바이오텐 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제15(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제14(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
바이오텐 주식회사

1.회사의 개요 바이오텐 주식회사(이하 "당사")는 2010년 10월 4일에 설립되어 보조사료, 건강 기능식품 및 일반식품을 제조, 판매하고있습니다. 당사의 본사 및 공장은 전북특별자치도정읍시 첨단 2로64에 위치하고 있으며, 기업부설연구소는 전라북도 정읍시 입신길 181 한국생명공학연구원 3층에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 2023년 10월 13일자로 한국거래소의 코넥스 시장에 상장되었습니다.당사의 당기말 현재 납입 자본금은 1,851백만원이며, 당기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	보통주	우선주	합계

주식수	지분율	주식수	지분율	주식수	지분율

김영철	812,500	22.72%	-	0.00%	812,500	21.95%

엔에이치투자증권㈜(파인밸류PreIPO플러스전문투자형사모투자신탁)	500,000	13.98%	-	0.00%	500,000	13.51%

케이에이치필룩스㈜	350,585	9.80%	-	0.00%	350,585	9.47%

티그리스인베스트먼트㈜	125,000	3.49%	-	0.00%	125,000	3.38%

연구개발특구 지역혁신펀드	-	0.00%	125,000	100.00%	125,000	3.38%

파인밸류자산운용㈜	65,180	1.82%	-	0.00%	65,180	1.76%

기타주주	1,723,424	48.18%	-	0.00%	1,723,424	46.56%

합 계	3,576,689	100.00%	125,000	100.00%	3,701,689	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 및 유의적인 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하"기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 부여일 시점 공정가치로 측정되는 주식매입선택권- 공정가치로 측정되는 퇴직연금운용자산

(4) 추정과 판단

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

다음 보고기간 이내에 유의적인 조정을 유발할 수 있는 위험과 관련된 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석5 : 유형자산- 주석11 : 주식매입선택권

- 주석13 : 법인세 - 주석16 : 우발부채 및 약정사항

2.2 회계정책과 공시의 변경당사가 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

2.3 유의적인 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 수익의 인식기준당사의 수익은 재화의 판매로만 발생하고 있으며 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감 하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가 와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을때 수익을 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 금융상품 1) 공통사항금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식이 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권,파생상품,채권채무조정 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. 2) 대손충당금당사는 보고기간종료일 현재 매출채권 및 받을어음, 미수금 등의 채권잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 이전 대손충당금잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 추가 계상하며, 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 처리하고 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다. 3) 유가증권당사는 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편, 당사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 이동평균법을 적용하고 있습니다.

① 단기매매증권당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권 포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

② 만기보유증권당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다. ③ 매도가능증권당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능증권은 공정가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

④ 유가증권 손상차손당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한, 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권 손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하고 있습니다. (4) 재고자산당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(순실현가능가액)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. (5) 유형자산당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과이 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 토지는 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있으며, 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하였습니다. 재평가는 보고기간말 현재 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록, 주기적으로 수행하고 있습니다.

재평가로 인하여 자산의 장부금액이 증가한 경우, 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 동일한 유형자산에 대해서 이전 당기손으로 인식한 재평가감소액이 있다면 증가액 중 해당 감소액을 당기손익으로 상계합니다. 반면, 재평가로 인하여 자산의 장부금액이 감소하는 경우에는 원칙적으로 당기손익으로 인식하되, 해당 유형자산과관련하여 기존에 인식된 재평가잉여금 잔액이 있는 경우에는 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감합니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 건물의 재평가가 수행된 경우, 재평가일 공정가치에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 잔여 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

자산명	추정내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	8년	정액법

구축물	4년	정액법

차량운반구	4년	정액법

비품	4년~5년	정액법

기타유형자산	3년	정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기비용으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타 포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고,동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하여 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

산업재산권	5~20년

소프트웨어	5년

무형자산의 취득 또는 완성후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래 경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

(7) 자산손상당사는 금융자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을손상차손으로 처리하고 있습니다. 또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을 추정하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

(8) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 당사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 환율변동 효과

1) 기능통화 및 표시통화당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.

2) 외화거래당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 말 현재 서울외국환중개에 고시되는 최초고시환율로 환산하고 있으며, 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(10) 퇴직급여당사는 일부 인원에 대해 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도 대상 임직원이 퇴직금지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년이상 근속한 대상 임직원이 일시에퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.당사가 납부하는 부담금은 퇴직연금운용자산으로 계상하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시합니다. 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 표시합니다.

당사는 일부 임직원의 퇴직금에 대하여 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당해 회계기간에 대하여 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고, 납부 예정인 퇴직연금미지급금을 부채로 계상하고 있습니다.

(11) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 당사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 당사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의 범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

(12) 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주 식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인 발행차금에 가산하고 있습니다.

(13) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는보상원가만큼 자본(자본조정)을 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 보상원가만큼 부채를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

- 주식결제형 주식기준보상거래

당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품을 부여하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하여 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 재화나 용역의 공정가치는 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 측정합니다.

한편, 종업원 및 유사용역제공자에게서 제공받는 용역의 공정가치는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 부여한 지분상품의 공정가치는 부여일 기준으로 측정합니다.

(14) 법인세

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.(15) 기본주당손익당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순손익에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당손익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.

3. 사용이 제한된 예금 당기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다. 4. 금융상품

(1) 당기 중 단기매매증권의 변동내역은 없으며, 전기 중 단기매매증권의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

기초금액	512,894

처분	(512,894)

기말금액	-

(2) 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같으며, 당기 중 전액 처분하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말

기업은행 정기예금	1,000,000

5. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	재평가(*)	기말장부가액

토지	1,593,160	-	(555,296)	-	295,622	1,333,486

건물	843,185	1,170,981	(521,288)	(30,848)	207,682	1,669,712

구축물	8,240	-	(1)	(2,411)	-	5,828

기계장치	355,687	131,945	(13,205)	(73,668)	-	400,759

차량운반구	38,752	-	(10,262)	(22,369)	-	6,121

비품	70,835	-	(1,401)	(21,745)	-	47,689

합 계	2,909,859	1,302,926	(1,101,453)	(151,041)	503,304	3,463,595

(*) 당기 중 정읍 토지, 영광 토지 및 건물의 재평가이익(기타포괄손익) 666,728천원과 정읍 건물 재평가손실(영업외비용) 163,424천원으로 구성되어 있습니다.(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	1,529,476	63,684	-	-	1,593,160

건물	548,180	315,745	-	(20,740)	843,185

구축물	1	9,646	-	(1,407)	8,240

기계장치	105,979	304,320	(9)	(54,603)	355,687

차량운반구	62,587	-	-	(23,835)	38,752

비품	49,554	39,414	(5)	(18,128)	70,835

기타유형자산	1	-	(1)	-	-

합 계	2,295,778	732,809	(15)	(118,713)	2,909,859

(3) 유형자산의 재평가

당사는 당기 중 토지 및 건물의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였으며, 토지 및 건물의 재평가 관련 사항은 다음과 같습니다.① 재평가기준일: 2025년 12월 31일② 독립적인 평가인의 참여 여부당사는 토지 및 건물의 재평가시에 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 아람감정평가사합동사무소의 감정가액을 이용하였습니다.③ 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정'부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙'등 관계법령과 감정평가 이론에 근거하여 평가하였습니다.가. 토지의 재평가비교표준지 공시지가 기준 평가방법을 적용하되 거래사례비교 평가방법에 의한 합리성을 검토하였습니다. 비교표준지 공시지가 방법은 대상토지와 용도지역, 이용상황, 지목, 주변환경 등이 동일 또는 유사한 인근지역에 소재하는 비교표준지 공시지가를 기준으로 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인 보정 등을 종합적으로 참작하여 평가하는 방법입니다. 한편, 거래사례비교 평가방법은 대상토지와 동일성 또는 유사성이 있는 거래사례를 선정하여 대상 토지의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 지역요인 및 개별요인 등을 비교 검토하여 가격을 산정하는 방법입니다.나. 건물의 재평가구조, 용재, 시공 및 관리상태, 용도, 현상 등을 종합적으로 고려하여 원가법으로 평가하였습니다. 원가법은 대상건물의 평가시점 현재의 재조달원가에서 감가상각을 적용하여 평가하는 방법입니다.④ 공정가액이 시장에서 관측가능하거나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 결정된 정도 또는 다른 가치방법을 사용하여 추정된 정도

가. 토지의 재평가- 비교표준지 공시지가 기준에 의한 시산가격 산정: 평가대상 토지의 인근지역에 소재하고 용도지역, 이용상황, 주위환경 등이 동일 또는 유사한 공시지가표준지를 비교표준지로 선정하였습니다.- 거래사례비교법에 의한 시산가격 산정: 거래사례비교법은 시장성을 근간으로 하는 바, 위치적 유사성, 물적 유사성, 사정보정 가능성 등의 비교가능성이 있는 사례를 수집하였으며, 이 중 비교가능성이 가장 높은 사례를 거래사례로 선정하였습니다. 나. 건물의 재평가건축원가법으로 평가하였으며, 한국부동산연구원 건축물 재조달원가 자료집에 기초하여 재조달원가를 산정하고, 내용연수에 기초한 정액법에 의한 감가수정을 적용하여 시산가격을 산출하였습니다. ⑤ 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액

(단위 : 천원)

분류된 유형자산	재평가금액	원가모형으로 평가하는 경우 장부가액

정읍 토지	1,187,208	974,180

정읍 건물	995,360	1,158,784

영광 토지	146,278	63,684

영광 건물	674,352	303,246

합 계	3,003,198	2,499,894

⑥ 재평가관련 기타포괄손익의 변동내역(단위 : 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

토지 재평가잉여금	-	295,622	-	295,622

건물 재평가잉여금	-	371,106	-	371,106

합 계	-	666,728	-	666,728

⑦ 건물 재평가와 관련하여 발생한 재평가손실 163,423천원은 영업외비용으로 인식하였습니다.(4) 당기말 현재 당사의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

용도	소재지	면적(㎡)	장부가액	공시지가

전북 정읍 본사 및 공장 등	전라북도 정읍시 신정동 1504-2	8,244.5	1,187,208	740,356

전남 영광 공장	전라남도 영광군 영광읍 송림리 1150-2	1,805.9	146,278	96,435

(5) 보험가입자산당기말 현재 당사는 건물 및 설비에 대한 화재보험에 가입하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

가입자산	장부가액	부보액	보험회사명

정읍 본사 건물 및 부속설비	1,151,423	1,580,000	삼성화재해상보험

영광 공장 건물 및 부속설비	924,875	1,589,000	삼성화재해상보험

당사는 상기 보험가입 이외에 당사 소유의 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.(6) 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 당사 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다 (주석7 참조).

6. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	기말장부가액

산업재산권	304,762	3,328	(40,661)	267,429

소프트웨어	423	-	(115)	308

합계	305,185	3,328	(40,776)	267,736

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	기말장부가액

산업재산권	311,478	33,249	(39,965)	304,762

소프트웨어	7,584	-	(7,161)	423

합계	319,062	33,249	(47,126)	305,185

7. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	내역	연이자율	당기말	전기말

단기차입금	기업은행	운전자금대출	4.60% ~ 6.80%	2,280,000	2,300,000

전북은행	운전자금대출	6.01%	190,000	190,000

소계	2,470,000	2,490,000

장기차입금	기업은행	운전자금대출	2.61%~5.16%	1,762,500	500,000

중소기업진흥공단	운전자금대출	3.10%	200,000	200,000

전북은행	시설자금대출	-	-	355,000

운영자금대출	-	-	500,000

차감 : 유동성대체	(755,479)	(229,500)

소계	1,207,021	1,325,500

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액

2026년	755,479

2027년	254,883

2028년	146,388

2029년	167,316

2030년 이후	638,434

합계	1,962,500

(3) 당기말 현재 당사의 차입금 관련 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

전북 정읍 본사 토지,건물,기계장치	1,296,000	단기차입금 및 장기차입금	1,042,500	기업은행

영광공장 토지, 건물, 기계장치	570,000	600,000

(4) 당사의 차입금 관련하여 기술보증기금의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석9 참조).

8. 퇴직급여 당사는 일부 임원에 대하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 그 외의 임직원에 대해 확정기여제도 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당사는 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액은 각각 67,461천원과 91,360천원이며, 당기말 발생하였으나 납부예정인 확정기여형 연금미납액은 7,513천원 (전기말: 22,627천원)입니다.(2) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	139,381	151,751

설정액	76,935	139,381

지급액	(42,084)	(151,751)

기말잔액	174,232	139,381

한편, 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도 관련 퇴직연금운용자산은 85,924천원입니다.

9. 지급보증 (1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 제3자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	제공자산	설정금액	관련채무내역	관련채무금액

대표이사	연대보증	1,830,353	기업은행	1,500,000

기술보증기금	보증서	161,500	전북은행	190,000

기술보증기금	보증서	1,025,000	기업은행	1,100,000

또한, 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등 255,375천원의 보증을 제공받고 있습니다. (2) 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

10. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000	20,000,000

발행한 주식의 수	3,701,689	3,701,689

- 보통주 주식수	3,576,689	3,576,689

- 우선주 주식수	125,000	125,000

1주당 액면가액	500	500

자본금	1,850,844,500	1,850,844,500

보통주자본금	1,788,344,500	1,788,344,500

우선주자본금	62,500,000	62,500,000

(2) 당사가 발행한 우선주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	4차 우선주	5차 우선주

계약일	2019-11-15	2023-06-29

발행주식수	62,500주	125,000주

1주당발행금액	8,000원	8,000원

우선주의 종류	기명식 전환상환우선주

배당우선	이익배당,잔여재산분배에 있어 보통주에 우선

상환 및 전환	전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 전환상환우선주

의결권의 존재	보통주와 동일한 의결권이 존재

우선주의 존속기간	발행일로부터 5년이며 5년이 경과시 보통주로 자동전환	발행일로부터 10년이며, 10년이 경과시 보통주로 자동전환

배당에 관한 사항	참가적/누적적 우선주로 액면가액기준 연 1%에 해당하는 금액을 누적적으로 우선배당 받게되고 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 경우에는 그 초과분에 대해 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당을 받음

전환에 관한 사항(*1)	발행일의 익일부터 만기일의 전까지 우선주1주당 보통주1주로 전환	발행일로부터 1년이 경과하는 날의 익일부터 만기일의 전일까지 우선주1주당 보통주1주로 전환

조정전 1주당 보통주전환가액	8,000원	8,000원

조정후 1주당 보통주전환가액	7,671원	8,000원

보통주 전환가능주식수	65,180주	125,000주

당기말 잔여 전환가능보통주식수(*2)	-	125,000주

상환에 관한 사항	투자자는 우선주 발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 매 3개월마다 상환을 청구할 수 있으며 상환청구시 상환청구적용이자율의 복리로 상환하여야 함. 다만, 기지급된 배당금이 있는경우, 이를 차감하여 계산함.	투자자는 우선주 발행일로 부터 3년이 경과하는 날로부터 매 만기까지 상환을 청구할 수 있으며 상환청구시 상환청구적용이자율의 복리로 상환하여야 함. 다만, 기지급된 배당금이 있는경우, 이를 차감하여 계산함.

상환청구적용이자율	연 8%

(*1) 다음의 항목 중 각 투자계약서에서 열거하는 내용에 해당하는 경우, 전환비율은 조정될 수 있습니다.- 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 등)를 발행하는 경우- 주식배당, 무상증자, 무상감자 등으로 인해 발행주식이 변동하는 경우- 인수합병, 자본감소, 주식분할 및 병합의 경우- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 주식의 전환가격을 하회하는 경우- 제3자에게 인수될 때, 인수를 위한 주당 평가가액의 70%가 전환가격을 하회하는 경우- 상장회사와의 합병, 주식교환 등을 통해 상장을 위한 심사 및 공모주청약 절차 없이 우회상장하는 경우 또는 상장된 기업과의 인수, 합병 등의 M 추진하는 경우- 조정 후 전환가격이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우

(*2) 당기 중 우선주식의 전환가능보통주식수 변동은 없으며, 전기 중 우선주식의 전환가능보통주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	4차 우선주	5차 우선주	합계

전기초	65,177	125,000	190,177

우선주의 보통주로의 전환	(65,180)	-	(65,180)

단주부여	3	-	3

전기말	-	125,000	125,000

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	7,363,455	7,363,455

기타자본잉여금	99,260	99,260

합계	7,462,715	7,462,715

(4) 당기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보통주 주식수	우선주 주식수	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금

당기초	3,576,689	125,000	1,788,345	62,500	7,363,455

당기말	3,576,689	125,000	1,788,345	62,500	7,363,455

11. 주식매입선택권 (1) 당사는 당기말 현재 당사의 임직원을 대상으로 다음과 같은 조건의 주식매입선택권을 부여하고 있습니다.

구 분	2차 주식매입선택권	3차 주식매입선택권	4차 주식매입선택권	5차 주식매입선택권

주식매입선택권의 부여한도	주주총회 특별결의로 발행주식의 15%범위

부여자	임원	임,직원	직원	임원

부여일	2017년 4월20일	2018년 3월28일	2018년 9월10일	2023년 3월30일

당기말 현재 부여된주식매수선택권의 수	200,000주	60,000주	30,000주	50,000주

주식매입선택권의 종류	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격	2,400원	4,800원	4,800원	4,800원

행사조건	2년이상 재직	2년이상 재직	2년이상 재직	2년이상 재직

행사기간	부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 10년 이내

취소사유	타인양도, 담보제공 및 압류등

(2) 당사의 당기말 현재 부여된 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	2차 주식매입선택권	3차 주식매입선택권	4차 주식매입선택권	5차 주식매입선택권

당초 부여된 수	200,000	70,000	30,000	50,000

취소된 수	-	(10,000)	-	-

행사된 수	-	-	-	-

당기말 현재 부여된 수	200,000	60,000	30,000	50,000

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 부여시점별 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	2차	3차	4차	5차

부여 당시 주식선택권의 가중평균공정가치	2,192	4,560	3,983	4,190

부여일의 주가(*1)	3,665	6,811	6,907	7,157

주가변동성	49.29%	63.91%	47.70%	44.24%

기대배당수익률	-	-	-	-

무위험수익률(*2)	1.94%	2.50%	2.13%	3.29%

기대만기	6년	6년	6년	6년

(*1) 부여일 근접시점의 주주간거래 및 유상증자 거래(특수관계자간 거래 제외)의 평균매매사례가액을 기초주식의 공정가치로 활용하였으며, 전환상품의 희석효과를 고려하였습니다.(*2) 무위험수익률은 기대만기와 만기가 유사한 국공채 유통수익률을 이용하여 산정하였습니다.(4) 당기와 전기 중 자본으로 인식한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초	1,015,782	910,879

가득	25,222	104,903

기말	1,041,005	1,015,782

12. 결손금처리계산서 당사의 당기 및 전기의 결손금처리 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

처리예정일 : 2026년 3월 31일	처리확정일 : 2025년 3월 26일

Ⅰ. 처리전결손금	(8,945,371,123)	(8,114,332,330)

전기이월미처리결손금	(8,114,332,330)	(6,910,374,034)

당기순손익	(831,038,793)	(1,203,958,296)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(8,945,371,123)	(8,114,332,330)

13. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	38,514	152,662

자본에 직접 가감하는 이연법인세	(73,340)	-

법인세비용	(34,826)	152,662

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(865,865)	(1,051,296)

적용세율에 따른 법인세	(85,721)	(104,078)

조정사항

비과세 수익	-	(12)

비공제 비용	1,067	168,028

미인식 이연법인세 효과 등	84,497	88,660

기타 세율차이 등	(34,669)	64

법인세비용	(34,826)	152,662

유효세율(*)	-	-

(*) 당기와 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로, 유효세율은 기재하지않습니다.

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이에 의한 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익으로 인식	자본에서 직접 인식	기말

무형자산	902	100	-	1,002

유형자산	1,161	17,946	(73,340)	(54,233)

대손충당금	4,760	(3,389)	-	1,371

미지급비용	2,198	822	-	3,020

장기금융상품	-	-	-	-

재고자산평가충당금	2,810	(1,758)	-	1,052

퇴직급여충당금	13,799	5,367	-	19,166

퇴직연금운용자산	-	(9,452)	-	(9,452)

전용실시권	3,279	365	-	3,644

매도가능증권	179,388	19,932	-	199,320

단기매매증권	-	-	-	-

복구충당부채	832	92	-	924

주식매수선택권	18,245	4,802	-	23,047

이월결손금	324,671	120,570	-	445,241

이월세액공제	430,937	90,566	-	521,503

소계	982,982	245,963	(73,340)	1,155,605

미인식 이연법인세자산	755,608	211,137	-	966,745

이연법인세자산	227,375	34,826	(73,340)	188,861

- 유동이연법인세자산	5,009	(937)	-	4,072

- 비유동이연법인세자산	222,366	35,763	(73,340)	184,789

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익으로 인식	기말

무형자산	902	-	902

유형자산	703	458	1,161

대손충당금	176,835	(172,075)	4,760

미지급비용	4,781	(2,583)	2,198

장기금융상품	-	-	-

재고자산평가충당금	372	2,438	2,810

퇴직급여충당금	15,023	(1,224)	13,799

전용실시권	3,279	-	3,279

매도가능증권	179,388	-	179,388

단기매매증권	(1,246)	1,246	-

복구충당부채	-	832	832

주식매수선택권	-	18,245	18,245

이월결손금	228,151	96,520	324,671

이월세액공제	283,409	147,528	430,937

소계	891,597	91,385	982,982

미인식 이연법인세자산	511,560	244,048	755,608

이연법인세자산	380,037	(152,663)	227,374

- 유동이연법인세자산	3,907	1,102	5,009

- 비유동이연법인세자산	376,130	(153,764)	222,366

(4) 이연법인세자산(부채)는 일시적 차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율(당기말 기준 예상평균세율 : 11%(지방소득세포함))을 사용하여 산출하였으며, 전기말 적용 법인세율(예상평균세율: 9.9%(지방소득세포함) 대비 구간별 세율 개정내용을 반영하였습니다.(5) 당기 중 자본에 직접 차감(가산)되는 가산할(차감할) 일시적차이와 관련된 법인세효과와 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기 중 자본에 직접 차감(가산)되는 가산할(차감할) 일시적차이와 관련된 법인세는 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	세전금액	법인세효과	세후금액

자산재평가잉여금	666,728	(73,340)	593,388

(6) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	사유

미사용이월결손금	445,242	324,671	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	521,503	430,937	미래과세소득의 불확실

합계	966,745	755,608

(7) 당기말과 전기말 현재 미사용 이월결손금의 세무상 만료기한은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

2035년	1,286,047	1,286,047

2038년	1,018,504	1,018,504

2039년	974,954	974,954

2040년	768,152	-

미사용 이월결손금 합계	4,047,657	3,279,505

이연법인세효과	445,242	324,671

14. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	명칭

주요경영진	대표이사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계자명칭	내용	금액	종류	금액	담보권자

대표이사	연대보증	1,830,353	금융기관차입금보증약정	1,500,000	기업은행

15. 현금흐름표 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산 재평가잉여금의 증가	666,728	-

장기차입금의 유동성 대체	792,979	229,500

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(2,542)	(6,100)

장기미지급금의 유동성 대체	-	2,542

유동성장기차입금의 단기차입금 대체	-	1,290,000

재고자산의 제각	43,505	-

매출채권의 제각	19,385	1,668,889

미수수익의 제각	-	78,041

16. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 만기 미도래 받을어음 중 타인에게 배서 또는 할인한 금액은 없습니다. (2) 금융기관등과의 약정사항당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	구분	약정한도	실행금액

기업은행	금융기관대출	4,280,000	4,042,500

전북은행	금융기관대출	190,000	190,000

중소기업진흥공단	금융기관대출	200,000	200,000

(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(4) 당사는 당기말 현재 사무실 및 차량운반구 등과 관련된 운용리스계약을 체결하고 있습니다.당기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	102,816

1년 초과 5년 이내	50,920

17. 부가가치계산에 필요한 사항 당사의 제조원가 및 판매비와 관리비에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매관리비	제조원가	경상연구개발비	합계	판매관리비	제조원가	경상연구개발비	합계

급여	758,426	134,680	256,183	1,149,289	922,656	153,230	310,995	1,386,881

퇴직급여	131,898	12,497	-	144,395	218,898	11,843	-	230,741

복리후생비	91,475	12,432	-	103,907	119,468	13,883	-	133,351

감가상각비	26,097	124,945	-	151,042	29,071	89,642	-	118,713

무형자산상각비	40,777	-	-	40,777	47,126	-	-	47,126

세금과공과	32,786	11,307	-	44,093	50,576	8,529	-	59,105

지급임차료	68,065	-	-	68,065	72,197	-	-	72,197

합계	1,149,524	295,861	256,183	1,701,568	1,459,992	277,127	310,995	2,048,114

18. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석 (1) 유동성위험 관리 방법유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 부채 상환을 포함한 유동성 위험과 관련하여 적정규모의 현금및현금성자산을보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

매입채무	332,700	332,700	-	-	-

단기차입금	2,470,000	1,770,000	700,000	-	-

유동성장기차입금	755,479	110,526	644,953	-	-

미지급금	187,314	187,314	-	-	-

미지급비용	95,920	95,920	-	-	-

장기차입금	1,207,021	-	-	401,271	805,750

합계	5,048,434	2,496,460	1,344,953	401,271	805,750

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

매입채무	526,942	526,942	-	-	-

단기차입금	2,490,000	1,790,000	700,000	-	-

유동성장기차입금	229,500	96,000	133,500	-	-

미지급금	175,061	175,061	-	-	-

미지급비용	155,520	155,520	-	-

장기차입금	1,325,500	-	-	1,046,500	279,000

합계	4,902,523	2,743,523	833,500	1,046,500	279,000

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

19. 정부보조금 (1) 당사는 2025년, 2024년 및 2023년 중 과학기술정보통신부 연구개발특구진흥재단으로부터 「지역의 미래를여는 과학기술 프로젝트 사업」과 관련하여 정부보조금을 각각 69,526천원, 24,525천원 및 47,646천원을 수령하였으며, 정부보조금은 자산의 취득과 관련이 없는 수익관련 보조금에 해당하여 직접적으로 관련된 연구개발비에서 차감하여 인식하고 있습니다.(2) 2025년 중 (재)전북테크노파크 정책기획단으로부터 R 정부과제인 「2025년 품목신고원료의 흡수율 증대를 통한 동물의약품 개발 및 사업화」와 관련하여 정부보조금 61,660천원을 수령하였으며, 해당 정부보조금은 과제 수행과 직접적으로 관련된 연구개발비에서 차감하여 인식하고 있습니다.(3) 2025년 중 (재)전북테크노파크 정책기획단으로부터 동결건조기 및 초저온냉동고자산취득과 관련하여 17,979천원의 정부보조금을 수령하였으며, 해당 금액은 기계장치의 차감계정으로 처리하여 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하고 있습니다.(4) 2023년 중 전라북도 정읍시로부터 중소기업환경개선사업의 일환으로 저온저장고 취득과 관련하여 6,336천원의 정부보조금을 수령하였으며, 기계장치의 차감계정으로 인식하여 해당 기계장치의 내용연수에 걸쳐 감가상각금액과 상계하고 있습니 다.한편, 상기에서 언급한 정부보조금 외에 수령한 정부보조금은 해당 과제 관련 연구인력의 인건비, 연구활동비 및 연구재료비등으로써, 판매비와관리비의 경상연구개발비에서 차감하고 있습니다.

20. 기본주당순손익 당기와 전기의 보통주에 대한 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

당기순손익	(831,038,793)	(1,203,958,296)

가중평균유통보통주식수(*)	3,576,689	3,519,723

기본주당순손익	(232)	(342)

(*) 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초 발행보통주식수	3,576,689	3,511,509

우선주의 보통주 전환	-	8,214

가중평균유통보통주식수	3,576,689	3,519,723

21. 외화자산 당기말과 전기말 현재 외화자산의 내역은 다음과 같으며, 외화부채의 내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	32,813.99	47,085	USD	17,939.65	26,371

CNH	19,865.02	4,068	CNH	1.81	-

외화자산 합계	51,153	26,371

외화환산과 관련하여 당기 중 외화환산이익 2,399천원(전기: 4,791천원)을 영업외수익으로 계상하였으며, 당기 중 외화환산손실 3,233천원은 영업외비용으로 계상하였습니다. 22. 포괄손익계산서

당사의 당기와 전기 포괄손익에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(831,039)	(1,203,958)

기타포괄손익

- 자산재평가손익(법인세효과 차감)	593,388	-

총포괄손실	(237,651)	(1,203,958)

23. 계속기업 존속능력에 대한 중대한 불확실성 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 손익계산서에 표시되고 있는 바와 같이 당기 중 영업손실 905백만원과 당기순손실 831백만원이 발생하였습니다. 그리고 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 839백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 제기하는 상황에 대응하기 위한 당사의 자구 방안은 다음과 같습니다.

① 유형자산을 담보로 제공하였거나, 기술보증기금의 보증이 제공되었거나 또는 지방자치단체 지원사업으로 실행되는 단기차입금의 만기연장 등을 통해 운영자금을 확보할 것입니다.

② 국내 및 해외 신규 거래처와의 안정적인 거래관계를 확보를 통한 매출구조 및 매출액을 개선하고, 수익성 높은 제품을 판매하여 안정적인 수익을 창출할 것이며, 원가절감 및 수익구조의 개선을 위한 지속적인 사업구조조정을 실시할 것입니다.

③ 기타 당사의 자금운영 정상화를 위하여, 필요한 경우 계획된 영업성과 및 영업현금흐름의 견인에 영향을 미치지 않는 매각가능한 유형자산의 매각 등을 실시할 계획입니다.

상기의 자구방안을 통해 유동성 위기를 극복하고 안정적인 영업이익 달성 및 순운전자본수지 개선을 위한 재무 및 경영개선계획 등의 자구노력을 지속적으로 수행할 예정입니다.

당사의 계속기업으로서의 존속여부는 이러한 차입금의 만기연장, 안정적인 영업이익달성 및 순운전자본수지 개선을 위한 경영개선계획 등의 성패에 따라 결정되며, 만일이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

24. 재무제표의 사실상 확정일 당사의 재무제표는 2026년 2월 13일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.