바이오텐 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제12기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제11기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제10기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

1.회사의 개요 바이오텐 주식회사(이하 "당사")는 2010년 10월 4일에 설립되어 동물사료 첨가제, 기능성 화장품 및 건강보조식품 등을 개발, 제조 및 판매하고 있습니다. 당사의 본사 및공장은 전라북도 정읍시 북면 3산단 4길 107에 위치하고 있으며, 기업부설연구소는 전라북도 정읍시 입신길 181 한국생명공학연구원 3층에 위치하고 있습니다.당사의 당기말 현재 납입자본금은 1,710백만원이며, 당기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	보통주	우선주	합계

주식수	지분율	주식수	지분율	주식수	지분율

김영철	812,415	26.15%	-	0.00%	812,415	23.76%

케이에이치필룩스㈜	350,585	11.29%	-	0.00%	350,585	10.25%

엔에이치투자증권㈜(파인밸류PreIPO플러스전문투자형사모투자신탁)	250,000	8.05%	125,000	40.00%	375,000	10.97%

파인밸류자산운용㈜	-	0.00%	62,500	20.00%	62,500	1.83%

티그리스인베스트먼트㈜	-	0.00%	125,000	40.00%	125,000	3.66%

기타주주	1,693,509	54.51%	-	0.00%	1,693,509	49.53%

합계	3,106,509	100.00%	312,500	100.00%	3,419,009	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하"기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.다음 보고기간 이내에 유의적인 조정을 유발할 수 있는 위험과 관련된 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 16: 우발부채 및 약정사항

2.2 유의적인 회계정책당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 수익의 인식기준당사의 수익은 재화의 판매로만 발생하고 있으며 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감 하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가 와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을때 수익을 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 금융상품1) 공통사항금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식이 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권,파생상품,채권채무조정 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다. 유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. 2) 대손충당금당사는 보고기간종료일 현재 매출채권 및 받을어음, 미수금 등의 채권잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 이전 대손충당금잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 추가 계상하며, 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 처리하고 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다. 3) 유가증권당사는 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편, 당사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 이동평균법을 적용하고 있습니다.

① 단기매매증권당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권 포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다. ② 만기보유증권당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.③ 매도가능증권당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능증권은 공정가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

④ 유가증권 손상차손당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한, 손상차손의 회복이 손상차손 익식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권 손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하고 있습니다. (4) 재고자산당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(순실현가능가액)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. (5) 유형자산당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과이 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기비용으로 처리하고 있습니다.

최초 인식 후에 토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

자산명	추정내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	8년	정액법

구축물	4년	정액법

차량운반구	4년	정액법

비품	4년	정액법

기타유형자산	3년	정액법

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타 포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고,동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하여 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

산업재산권	5~20년

개발비	5년

소프트웨어	5년

무형자산의 취득 또는 완성후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래 경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

(7) 자산손상당사는 금융자산, 재고자산 및이연법인세자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을손상차손으로 처리하고 있습니다. 또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을 추정하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며,이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

(8) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 당사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 환율변동 효과 1) 기능통화 및 표시통화당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.

2) 외화거래당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 말 현재 서울외국환중개에 고시되는 최초고시환율로 환산하고 있으며, 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(10) 퇴직급여당사는 일부 인원에 대해 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도 대상 임직원이 퇴직금지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년이상 근속한 대상 임직원이 일시에퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.당사가 납부하는 부담금은 퇴직연금운용자산으로 계상하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시합니다. 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 표시합니다.

(11) 충당부채

당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

(12) 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주 식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인 발행차금에 가산하고 있습니다.

(13) 중소기업의 회계처리특례당사는 중소기업기본법상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

항 목	특 례 내 역

파생상품의 평가	정형화된 시장에서 거래되지 않아 시가가 없는 파생상품(상환전환우선주의 내재파생상품)에 대하여는 계약시점 및 계약시점 후 평가에 관한 회계처리를 하지 않음.

시장성 없는 지분증권	취득원가로 평가함

유형자산 및 무형자산	내용연수 및 잔존가치 결정시 법인세법 규정에 따름

주식기준보상	주식결제형 주식보상의 경우 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 하지 않음.

현재가치평가	장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는현재가치가 아닌 명목가치로 평가함.

법인세비용	법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상함.

3. 사용이 제한된 예금당기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다. 4. 매도가능증권(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	종류	취득원가	당기말	전기말

지분증권

시장성 없는 지분증권(*)	파시글로벌코리아(주)	보통주	99,996	-	-

전환상환우선주	1,712,000	-	-

합계	1,811,996	-	-

(*) 전기 이전 보유하고 있는 지분증권에 대해 회수가능성이 없다고 판단하여, 전액 손상차손을 인식하였습니다.

5. 유형자산(1)당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	1,529,476	-	-	-	1,529,476

건물	580,452	-	-	(16,136)	564,316

구축물	213	-	-	(212)	1

기계장치	115,899	12,500	-	(27,452)	100,947

차량운반구	2,842	101,044	(22,410)	(14,454)	67,022

비품	2,605	1,800	-	(2,807)	1,598

기타유형자산	1	-	-	-	1

합계	2,231,488	115,344	(22,410)	(61,061)	2,263,361

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	1,529,476	-	-	-	1,529,476

건물	596,587	-	-	(16,136)	580,452

구축물	638	-	-	(425)	213

기계장치	150,558	-	-	(34,659)	115,899

차량운반구	6,630	-	-	(3,788)	2,842

비품	11,511	-	-	(8,906)	2,605

기타유형자산	1	-	-	-	1

합계	2,295,400	-	-	(63,913)	2,231,487

(3) 당기말 현재 당사의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

용도	소재지	면적(㎡)	장부가액	공시지가

본사 및 공장 등	전라북도 정읍시 북면 태곡리 927-1 외 1필지	14,974	1,529,476	1,227,700

(4) 보험가입자산당기말 현재 당사는 건물 및 설비에 대한 화재보험에 가입하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

가입자산	장부가액	부보액	보험회사명

건물 및 부속설비	665,264	1,080,000	삼성화재해상보험

당사는 상기 보험가입 이외에 당사 소유의 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. (5) 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 당사 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다(주석9 참조). 6. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	손상차손	기말장부가액

산업재산권	370,764	20,000	(40,199)	-	350,565

소프트웨어	17,644	-	(6,617)	-	11,027

개발비	229,279	-	-	(229,279)	-

합계	617,687	20,000	(46,816)	(229,279)	361,592

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	기말장부가액

산업재산권	412,224	-	(41,460)	370,764

소프트웨어	24,261	-	(6,617)	17,644

개발비	229,279	-	-	229,279

합계	665,764	-	(48,077)	617,687

7. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	내역	연이자율	당기말	전기말

단기차입금	기업은행	운전자금대출	6.23%	600,000	700,000

전북은행	운전자금대출	6.78%~7,93%	230,000	-

소계	830,000	700,000

장기차입금	기업은행	운전자금대출	5.56%~7.49%	785,000	745,000

국민은행	운전자금대출	-	-	303,333

전북은행	시설자금대출	1.60%	739,000	931,000

운영자금대출	1.56%~4.09%	66,500	224,500

경영안전자금	3.67%	25,000	125,000

차감 : 유동성대체	(1,043,500)	(1,190,000)

소계	572,000	1,138,833

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액

2023년	1,043,500

2024년	217,000

2025년	192,000

2026년	163,000

합계	1,615,500

(3) 당기말 현재 당사의 차입금 관련 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물,기계장치	2,071,200	장단기차입금	1,020,500	전북은행

(4) 당사의 차입금 관련하여 기술보증기금 및 전북신용보증재단의 지급보증을 제공받고 있으며 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석10 참조).

8. 퇴직급여충당부채당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	126,925	130,481

설정액	290,065	47,089

지급액	(9,559)	(50,645)

기말잔액	407,431	126,925

9. 지급보증(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 제3자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	제공자산	설정금액	관련채무내역	관련채무금액

대표이사	연대보증	1,107,200	전북은행	40,000

대표이사	연대보증	600,000	기업은행	1,100,000

기술보증기금	보증서	1,025,000	기업은행	1,100,000

전북신용보증재단	보증서	161,500	전북은행	395,500

또한 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증 38,310천원을 제공받고 있습니다. (2) 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

10. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000	20,000,000

발행한 주식의 수	3,419,009	3,419,009

1주당 액면가액	500	500

자본금	1,709,504,500	1,709,504,500

보통주자본금	1,553,254,500	1,428,254,500

우선주자본금	156,250,000	281,250,000

(2) 당사가 발행한 우선주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차 우선주	2차 우선주	3차 우선주	4차 우선주

계약일	2017년 03월 17일	2017년 05월 31일	2018년 08월 29일	2019년 11월 15일

발행주식수	125,000주	250,000주	125,000주	62,500주

1주당발행금액	4,000원	4,000원	8,000원	8,000원

우선주의 종류	기명식 전환상환우선주

배당우선	이익배당,잔여재산분배에 있어 보통주에 우선

상환 및 전환	전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 전환상환 우선주

의결권의 존재	의결권이 존재

우선주의 존속기간	발행일로부터 5년이며 5년이 경과시 보통주로 자동전환

배당에 관한 사항	참가적/누적적 우선주로 액면가액기준 연 1%에 해당하는 금액을 누적적으로 우선배당받게되고 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 경우에는 그 초과분에 대해 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당을 받음

전환에 관한 사항	전 1개월까지 우선주1주당 보통주1주로 전환하되 계약서에서 정한 방법에 따라 전환비율은 조정됨

조정전 1주당 보통주전환가액	4,000원	4,000원	8,000원	8,000원

조정후 1주당 보통주전환가액	4,000원	4,000원	4,000원	7,671원

보통주 전환가능주식수	125,000주	250,000주	250,000주	65,177주

당기말 잔여 전환가능보통주식수	-	125,000주	250,000주	65,177주

상환에 관한 사항	투자자는 우선주 발행일로 부터 3년이 경과하는 날로부터 상환을 청구할 수 있는으며 상환청구시 상환청구적용이자율의 복리로 상환하여야 함. 다만, 기지급된 배당금이 있는경우, 이를 차감하여 계산함.

상환청구적용이자율	연 6%	연 8%

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	6,385,032	6,385,032

기타자본잉여금	6,494	6,494

합계	6,391,525	6,391,525

(4) 당기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	기타의자본잉여금

당기초	1,428,255	281,250	6,385,032	6,494

우선주의 보통주 전환	125,000	(125,000)	-	-

당기말	1,553,255	156,250	6,385,032	6,494

11. 주식매입선택권(1) 당사는 당기말 현재 당사의 임직원을 대상으로 다음과 같은 조건의 주식매입선택권을 부여하고 있습니다.

구 분	1차 주식매입선택권	2차 주식매입선택권	3차 주식매입선택권	4차 주식매입선택권

주식매입선택권의 부여한도	주주총회 특별경의로 발행주식의 30%범위

부여자	임원	임원	임,직원	직원

부여일	2016년 10월27일	2017년 4월20일	2018년 3월28일	2018년 9월10일

당기말 현재 부여된 주식매수선택권의 수	30,000주	200,000주	60,000주	30,000주

주식매입선택권의 종류	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격	900원	2,400원	4,800원	4,800원

행사조건	2년이상 재직	2년이상 재직	2년이상 재직	2년이상 재직

행사기간	부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 10년 이내로	부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 10년 이내로	부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 10년 이내로	부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 10년 이내로

취소사유	타인양도, 담보제공 및 압류등	타인양도, 담보제공 및 압류등	타인양도, 담보제공 및 압류등	타인양도, 담보제공 및 압류등

(2) 당사의 당기말 현재 부여된 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	1차 주식매입선택권	2차 주식매입선택권	3차 주식매입선택권	4차 주식매입선택권

당초 부여된 수	200,000	200,000	70,000	30,000

취소된 수	(100,000)	-	(10,000)	-

행사된 수	(70,000)	-	-

당기말 현재 부여된 수	30,000	200,000	60,000	30,000

한편, 당사는 일반기업회계기준서 제31장 "중소기업회계처리 특례" 를 적용하고 있음에 따라, 발행한 주식결제형 주식매입선택권 부여시점의 총주식보상원가 평가 및 후속측정을 수행하지 않습니다.

12. 결손금처리계산서 당사의 당기 및 전기의 결손금처리 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

처리예정일 : 2023년 3월 30일	처리확정일 : 2022년 3월 29일

Ⅰ. 처리전결손금	(5,697,064,740)	(6,720,511,829)

전기이월미처리결손금	(6,720,511,829)	(6,887,668,831)

당기순이익	1,023,447,089	167,157,002

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(5,697,064,740)	(6,720,511,829)

13. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	명칭

주요경영진	대표이사

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 명칭	거래내용	전기

대표이사	자금상환	200,000

이자비용	6,359

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계자명칭	내용	금액	종류	금액	담보권자

대표이사	연대보증	1,107,200	금융기관대출금	40,000	전북은행

600,000	일반보증약정	1,100,000	기업은행

14. 현금흐름표당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	243,500	1,190,000

유형자산 취득 관련 미지급금 증가	14,742	-

15. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 만기 미도래 받을어음 중 타인에게 배서 또는 할인한 금액은 없습니다. (2) 금융기관등과의 약정사항당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	구분	약정한도	실행금액

기업은행	금융기관대출	1,600,000	1,385,000

전북은행	금융기관대출	1,060,500	1,060,500

(3) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

(4) 당사는 당기말 현재 차량운반구 등과 관련된 운용리스계약을 체결하고 있습니다.당기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

1년 이내	15,420

1년 초과 5년 이내	51,419

16. 부가가치계산에 필요한 사항당사의 제조원가 및 판매비와 관리비에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매관리비	제조원가	합계	판매관리비	제조원가	합계

급여	403,345	134,913	538,258	328,070	97,179	425,249

퇴직급여	274,777	15,288	290,065	39,776	7,313	47,089

복리후생비	136,250	46,339	182,589	121,461	34,722	156,183

감가상각비	15,537	45,523	61,060	19,359	44,554	63,913

무형자산상각비	46,816	-	46,816	48,077	-	48,077

세금과공과	26,194	5,879	32,073	20,368	2,780	23,148

지급임차료	26,320	26,700	53,020	23,160	49,800	72,960

합계	929,239	274,642	1,203,881	600,271	236,348	836,619

17. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석(1) 유동성위험 관리 방법유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

매입채무	1,290,428	1,290,428	-	-	-

단기차입금	830,000	830,000	-	-	-

유동성장기차입금	1,043,500	217,500	826,000	-	-

미지급금	114,524	111,474	3,050	-	-

미지급비용	238,585	238,585	-	-	-

장기차입금	572,000	-	-	217,000	355,000

장기미지급금	8,642	-	-	8,642	-

합계	4,097,679	2,687,987	829,050	225,642	355,000

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

2)전기말(단위 : 천원)

구분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	3-5년

매입채무	1,334,478	1,334,478	-	-	-

단기차입금	700,000	700,000	-	-

유동성장기차입금	1,190,000	625,000	565,000	-	-

미지급금	175,833	175,833	-	-	-

미지급비용	67,454	67,454	-	-	-

장기차입금	1,138,833	-	-	408,500	730,333

장기미지급금	38,326	-	-	-	38,326

합계	4,644,924	2,202,765	1,265,000	408,500	768,659

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 18. 법인세등당사는 기업회계기준서 제14조 중소기업 회계처리에 대한 특례 규정에 따라 법인세법등 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세비용으로 계상하였습니다. 19. 정부보조금

당사는 2022년 과학기술정보통신부 연구개발특구진흥재단으로부터「지역의 미래를여는 과학기술 프로젝트 사업」과 관련하여 정부보조금 50,000천원을 수령하였으 며, 정부보조금은 자산의 취득과 관련이 없는 수익관련 보조금입니다.해당 과제와 관련하여 수령한 정부보조금은 해당 과제 관련 연구인력의 인건비, 연구활동비 및 연구재료비등으로써, 판매비와관리비의 경상연구개발비에서 차감하였습니다.