SV인베스트먼트 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 16 기 3분기 2021년 4월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 15 기 3분기 2020년 4월 1일부터 2020년 12월 31일까지
에스브이인베스트먼트주식회사

1. 회사의 개요 에스브이인베스트먼트주식회사(이하 '회사')는 중소기업창업자에 대한 투자, 융자, 경영 및 기술 지도, 사업의 알선과 벤처투자조합 자금의 운용과 관리를 영위할 목적으로 벤처투자 촉진에 관한 법률에 의해 2006년 4월 5일 설립되었으며, 본사는 서울특별시 영등포구 국제금융로 10에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2018년 7월 6일에 한국거래소가 개설한 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장하였습니다. 당3분기말 현재 자본금은 26,617백만원이며, 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 53,234,000주 및 500원입니다. 당3분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보유주식수	지분율

박 성 호	8,746,980	16.43%

에스브이파트너스㈜	5,460,000	10.26%

기 타	39,027,020	73.31%

합 계	53,234,000	100.00%

2. 중요한 회계정책

회사의 2021년 12월 31일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당3분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1 회사는 2021년 4월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 재무제표 작성기준 (1) 회계기준 재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법으로 표시한 재무제표입니다.

(5) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(6) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품

1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '영업수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '영업수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '영업외수익 또는 영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '영업외수익 또는 영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '영업수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '영업수익 또는 영업비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(8) 금융부채

1) 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2) 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(9) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.종속기업은 회사에 의해 지배되는 기업입니다. 회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다.

회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여,약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업(이하 피투자기업)에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 피투자기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 피투자기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 회사와 그 피투자기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 피투자기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 피투자기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 피투자기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을반영하고 있으며, 이 경우 회사의 보고기간종료일과 피투자기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 피투자기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 회사가 지분법을 적용하기 위하여 피투자기업의 재무제표를 사용할 때 피투자기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

피투자기업의 손실 중 회사의 지분이 피투자기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 피투자기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 피투자기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 피투자기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 피투자기업이 추후에 이익을 보고할 경우 회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되,인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

회사는 피투자기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 피투자기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 피투자기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입등과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 사용하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (12) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

회사는 창업중소기업과 투자조합에 대한 투자수익, 잉여자금의 운용에 따른 운용수익, 그리고 투자조합의 관리보수를 발생주의에 따라 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (15) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(17) 리스

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.회사는 사무실 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 4월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

회사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.

(18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사 의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 수 있습니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,097,849,045	1,341,509,400	4,879,032,096	11,318,390,541

4. 현금및현금성자산당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당3분기말	전기말

보통예금	22,567,095	153,843,913

외화예금	24,627,255	16,083,518

기타예금	5,178,226,412	7,372,168,439

합계	5,225,420,762	7,542,095,870

5. 기타유동자산 및 기타비유동자산당3분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타유동자산

(단위:원)

구분	구성항목	당3분기말	전기말

기타유동금융자산	미수금	1,156,597,927	1,466,342,604

미수금대손충당금	(450,232,290)	(125,166,327)

미수수익	3,136,350,148	2,941,368,924

소계	3,842,715,785	4,282,545,201

기타유동비금융자산	선급금	45,441,500	41,945,580

선급비용	5,344,718	3,719,666

소계	50,786,218	45,665,246

합계	3,893,502,003	4,328,210,447

(2) 기타비유동자산

(단위:원)

구분	구성항목	당3분기말	전기말

기타비유동금융자산	임차보증금	537,628,880	530,065,100

보증금	54,831,656	16,203,656

합계	592,460,536	546,268,756

6. 단기금융상품당3분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당3분기말	전기말

정기예금	1,000,000,000	2,500,000,000

기타예금	11,980,918,336	14,176,636,426

합계	12,980,918,336	16,676,636,426

7. 투자실적자산당3분기말과 전기말 현재 투자실적자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당3분기말	전기말

관계기업투자	22,654,217,728	17,694,268,247

(1) 관계기업투자1) 당3분기말과 전기말 현재 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.-당3분기말

(단위:원)

구분	회사명(주3)	지분율	취득가액	순자산가액(주1)	장부가액

관계기업	2014 SV-성장사다리 Gap Coverage 펀드(주2)	5.16%	103,225,807	755,292,584	755,292,584

SV 한·중 바이오·헬스케어펀드(주2)	5.08%	50,802,139	393,006,492	393,006,492

SV 한·중 문화-ICT융합펀드(주2)	4.35%	1,553,617,366	891,163,459	-

SV Gap-Coverage 펀드 2호(주2)	3.08%	830,779,735	1,351,022,300	1,351,022,300

SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호(주2)	5.17%	1,804,264,151	2,014,623,934	2,014,623,934

넷솔 주식회사	20.04%	936,360,000	1,257,728,219	1,257,728,219

에스브이 인베스트먼트 2019 벤처투자조합	33.56%	3,657,718,100	4,364,126,487	4,364,126,487

에스브이 유니콘 성장 펀드(주2)	7.41%	4,500,000,000	4,321,488,008	4,321,488,008

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호(주2)	5.00%	4,548,100,000	4,537,609,789	4,537,609,789

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호(주2)	5.00%	2,606,000,000	2,617,398,245	2,617,398,245

에스브이 스케일업 펀드(주2)	3.13%	1,062,500,000	1,041,921,670	1,041,921,670

합계	21,653,367,298	23,545,381,187	22,654,217,728

(주1) 결산월은 12월이며, 2021년 12월 31일자 가결산 재무제표상 순자산가액에 지분율을 적용하여 산출하였습니다.(주2) 회사의 관계기업에 대한 지분율은 20%에 미달하나, 업무집행조합원이므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다.(주3) 관계기업의 사업장은 모두 한국에 소재하고 있습니다.

-전기말

(단위:원)

구분	회사명(주3)	지분율	취득가액	순자산가액(주1)	장부가액

관계기업	2014 SV-성장사다리 Gap Coverage 펀드(주2)	5.16%	103,225,807	1,225,535,448	1,225,535,448

SV 한·중 바이오·헬스케어펀드(주2)	5.08%	101,604,278	1,375,074,021	1,375,074,021

SV 한·중 문화-ICT융합펀드(주2,4)	4.35%	1,878,478,262	1,414,220,015	-

SV Gap-Coverage 펀드 2호(주2)	3.08%	1,281,000,000	1,592,473,133	1,592,473,133

SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호(주2)	5.17%	2,078,264,151	2,155,873,198	2,155,873,198

넷솔 주식회사	20.04%	936,360,000	1,185,487,072	1,185,487,072

에스브이 인베스트먼트 2019 벤처투자조합	33.56%	3,400,000,000	3,736,376,831	3,736,376,831

에스브이 유니콘 성장 펀드(주2)	7.41%	2,750,000,000	2,626,845,294	2,626,845,294

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호(주2)	5.00%	2,526,900,000	2,403,546,428	2,403,546,428

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호(주2)	5.00%	1,448,000,000	1,393,056,822	1,393,056,822

합계	16,503,832,498	19,108,488,262	17,694,268,247

(주1) 결산월은 12월이며, 2021년 3월 31일자 가결산 재무제표상 순자산가액에 지분율을 적용하여 산출하였습니다.(주2) 회사의 관계기업에 대한 지분율은 20%에 미달하나, 업무집행조합원이므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다.(주3) 관계기업의 사업장은 모두 한국에 소재하고 있습니다. (주4) 전기말 현재 우선손실충당의무가 발생할 것으로 예상되는 1,414백만원을 지분법손실로 반영하였습니다.(주석22 참조)

2) 당3분기말과 전기말 현재 요약재무현황은 다음과 같습니다.-당3분기 말

(단위:원)

구분	회사명	자산	부채	순자산	영업수익	당기순손익

관계기업	2014 SV-성장사다리 Gap Coverage 펀드	14,684,592,305	50,798,490	14,633,793,815	16,476,034,847	5,369,044,496

SV 한·중 바이오·헬스케어펀드	7,736,023,004	-	7,736,023,004	11,216,408,512	(3,171,224,009)

SV 한·중 문화-ICT융합펀드	21,536,246,223	1,039,486,690	20,496,759,533	564,006,956	144,992,053

SV Gap-Coverage 펀드 2호	44,698,851,773	887,128,669	43,811,723,104	9,566,506,442	6,770,094,438

SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호	40,342,016,402	1,372,071,138	38,969,945,264	3,605,931,686	2,567,806,207

넷솔 주식회사	6,836,375,711	561,314,472	6,275,061,239	5,589,111,357	360,425,738

에스브이 인베스트먼트 2019 벤처투자조합	13,005,096,994	-	13,005,096,994	2,066,888,989	1,102,694,037

에스브이 유니콘 성장 펀드	58,363,130,918	-	58,363,130,918	7,709,637	(747,323,361)

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호	90,747,658,877	19,390,960	90,728,267,917	3,802,541,457	2,257,110,869

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호	52,340,488,831	6,543,615	52,333,945,216	2,169,772,431	1,326,713,881

에스브이 스케일업 펀드	27,089,963,413	-	27,089,963,413	16,035,330	(535,036,580)

상기 재무정보는 피투자조합등의 2021년 12월 31일자 가결산 재무제표 금액입니다.

- 전기말

(단위:원)

구분	회사명	자산	부채	순자산	영업수익	당기순손익

관계기업	2014 SV-성장사다리 Gap Coverage 펀드	23,744,749,305	-	23,744,749,305	40,997,638,270	35,226,685,080

SV 한·중 바이오·헬스케어펀드	28,152,956,952	1,085,709,927	27,067,247,025	34,825,869,362	31,314,369,929

SV 한·중 문화-ICT융합펀드	32,806,187,356	295,382,407	32,510,804,949	1,602,445,220	(5,217,767,355)

SV Gap-Coverage 펀드 2호	51,876,646,113	235,017,371	51,641,628,742	9,282,758,260	8,214,328,622

SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호	42,405,276,731	704,079,835	41,701,196,896	2,736,593,520	(521,685,905)

넷솔 주식회사	6,419,124,941	504,489,438	5,914,635,503	364,822,680	274,492,875

에스브이 인베스트먼트 2019 벤처투자조합	11,190,277,956	55,875,000	11,134,402,956	1,300,796,809	1,066,185,716

에스브이 유니콘 성장 펀드	35,799,911,469	337,500,000	35,462,411,469	8,294,398	(1,318,961,259)

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호	48,555,222,039	505,265,000	48,049,957,039	27,852,326	(2,002,559,473)

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호	27,849,231,340	-	27,849,231,340	20,497,169	(1,080,171,683)

상기 재무정보는 피투자조합 등의 2021년 3월 31일자 가결산 재무제표 금액입니다.

3) 당3분기 및 전기의 변동 내역은 다음과 같습니다.-당3분기

(단위:원)

구분	회사명	기 초	취 득	지분법손익	처 분	기 말

관계기업	2014 SV-성장사다리 Gap Coverage 펀드	1,225,535,448	-	277,111,974	(747,354,838)	755,292,584

SV 한·중 바이오·헬스케어펀드	1,375,074,021	-	(161,104,963)	(820,962,566)	393,006,492

SV 한·중 문화-ICT융합펀드	-	-	-	-	-

SV Gap-Coverage 펀드 2호	1,592,473,133	-	208,769,432	(450,220,265)	1,351,022,300

SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호	2,155,873,198	274,000,000	132,750,736	(548,000,000)	2,014,623,934

넷솔주식회사	1,185,487,072	-	72,241,147	-	1,257,728,219

에스브이 인베스트먼트 2019 벤처투자조합	3,736,376,831	1,600,000,000	370,031,556	(1,342,281,900)	4,364,126,487

에스브이 유니콘 성장 펀드	2,626,845,294	1,750,000,000	(55,357,286)	-	4,321,488,008

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호	2,403,546,428	2,021,200,000	112,863,361	-	4,537,609,789

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호	1,393,056,822	1,158,000,000	66,341,423	-	2,617,398,245

에스브이 스케일업 펀드	-	1,062,500,000	(20,578,330)	-	1,041,921,670

합계	17,694,268,247	7,865,700,000	1,003,069,050	(3,908,819,569)	22,654,217,728

-전기

(단위:원)

구분	회사명	기 초	취 득	지분법손익	처 분	기 말

관계기업	2011 KIF-SV IT전문투자조합	725,754,701	-	4,317,524	(730,072,225)	-

2011 KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호	1,217,295,161	-	226,910,721	(1,444,205,882)	-

에스브이 과학기술신성장펀드	213,847,043	-	7,428,173	(221,275,216)	-

2014 SV-성장사다리 Gap Coverage 펀드	1,630,006,562	-	1,818,151,488	(2,222,622,602)	1,225,535,448

SV 한·중 바이오·헬스케어펀드	1,595,074,728	-	1,590,836,975	(1,810,837,682)	1,375,074,021

SV 한·중 문화-ICT융합펀드	1,640,372,709	-	(1,640,372,709)	-	-

SV Gap-Coverage 펀드 2호	1,687,625,995	-	253,305,288	(348,458,150)	1,592,473,133

SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호	1,795,576,901	548,000,000	(26,970,177)	(160,733,526)	2,155,873,198

넷솔주식회사	1,130,469,691	-	55,017,381	-	1,185,487,072

에스브이 인베스트먼트 2019 벤처투자조합	978,596,389	2,400,000,000	357,780,442	-	3,736,376,831

에스브이 유니콘 성장 펀드	475,612,697	2,250,000,000	(97,700,834)	(1,066,569)	2,626,845,294

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호	482,781,338	2,020,900,000	(100,134,910)	-	2,403,546,428

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호	289,070,071	1,158,000,000	(54,013,249)	-	1,393,056,822

합계	13,862,083,986	8,376,900,000	2,394,556,113	(6,939,271,852)	17,694,268,247

8. 경영지원자산

당3분기말과 전기말 현재 경영지원자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당3분기말	전기말

종속기업투자	11,483,684,827	6,372,868,875

공동기업투자	1,864,345,618	1,627,910,189

관계기업투자	4,668,948,559	4,726,940,264

당기손익-공정가치측정금융자산	11,318,390,541	10,722,585,220

합계	29,335,369,545	23,450,304,548

(1) 종속기업투자, 공동기업투자 및 관계기업투자1) 당3분기말과 전기말 현재 지분율 현황 등은 다음과 같습니다. -당3분기말

(단위:원)

구분	회사명(주3)	지분율	취득가액	순자산가액	장부가액

종속기업	SV US operations, INC(주1)	100.00%	580,612,000	1,055,047,580	1,055,047,580

종속기업	SV US Investments GP, LLC(주1)	100.00%	5,434,345,906	9,674,031,085	9,674,031,085

종속기업	SV Investment Singapore PTE.LTD(주2)	100.00%	802,296,000	754,606,162	754,606,162

공동기업	Shenzhen China-Korea Industrial Investment Management Partnership(General Partnership)(주2)	50.00%	1,168,435,000	1,864,345,618	1,864,345,618

관계기업	한라에스브이 사모투자전문회사(주4)	4.22%	1,697,379,124	1,649,573,773	-

관계기업	에스브이글로벌뷰티제1호 사모투자 합자회사(주4)	1.15%	983,138,299	959,091,530	959,091,530

관계기업	에스브이컨슈머제1호사모투자 합자회사(주4)	1.10%	567,699,235	510,972,806	510,972,806

관계기업	에스브이바이오제1호사모투자합자회사(주4)	11.76%	1,000,000,000	973,431,511	973,431,511

관계기업	에스브이글로벌인더스트리얼제1호사모투자합자회사(주4)	1.00%	2,299,175,011	2,225,452,712	2,225,452,712

합계	14,533,080,575	19,666,552,777	18,016,979,004

(주1) 결산월은 12월이며, 2021년 9월 30일자 가결산 재무제표상 순자산가액에 지분율을 적용하여 산출하였습니다. (주2) 결산월은 12월이며, 2021년 12월 31일자 가결산 재무제표상 순자산가액에 지분율을 적용하여 산출하였습니다. (주3) 종속기업 및 공동기업의 사업장은 중국, 미국 및 싱가포르에 소재하고 있으며, 관계기업의 사업장은 모두 한국에 소재하고 있습니다.(주4) 회사의 관계기업에 대한 지분율은 20%에 미달하나, 업무집행조합원이므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다. -전기말

(단위:원)

구분	회사명(주2)	지분율	취득가액	순자산가액(주1)	장부가액

종속기업	SV US operations, INC	100.00%	580,612,000	1,055,047,580	1,055,047,580

종속기업	SV US Investments GP, LLC	100.00%	5,434,345,906	9,674,031,085	9,674,031,085

종속기업	SV Investment Singapore PTE.LTD	100.00%	802,296,000	754,606,162	754,606,162

공동기업	Shenzhen China-Korea Industrial Investment Management Partnership(General Partnership)	50.00%	1,168,435,000	1,864,345,618	1,864,345,618

관계기업	한라에스브이 사모투자전문회사(주3,4)	6.23%	1,697,379,124	1,649,573,773	-

관계기업	에스브이글로벌뷰티제1호 사모투자합자회사(주4)	1.15%	983,138,299	959,091,530	959,091,530

관계기업	에스브이컨슈머제1호 사모투자합자회사(주4)	1.09%	567,699,235	510,972,806	510,972,806

관계기업	에스브이바이오제1호 사모투자합자회사(주4)	11.76%	1,000,000,000	973,431,511	973,431,511

관계기업	에스브이글로벌인더스트리얼제1호 사모투자합자회사 (주4)	1.00%	2,299,175,011	2,225,452,712	2,225,452,712

합계	14,533,080,575	19,666,552,777	18,016,979,004

(주1) 결산월은 12월이며, 2021년 3월 31일자 가결산 재무제표상 순자산가액에 지분율을 적용하여 산출하였습니다.(주2) 종속기업 및 공동기업의 사업장은 중국, 미국 및 싱가포르에 소재하고 있으며, 관계기업의 사업장은 모두 한국에 소재하고 있습니다.(주3) 약정 지분율은 2.0%이지만 출자금 등 분배시 회사는 분배받지 못하여 지분율이 4.22%로 상승하였습니다.(주4) 회사의 관계기업에 대한 지분율은 20%에 미달하나, 업무집행조합원이므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

2) 당3분기말과 전기말 현재 요약재무현황은 다음과 같습니다.-당3분기

(단위:원)

구분	회사명	자산	부채	순자산	영업수익	당기순손익

종속기업	SV US Operations, INC.	1,123,810,136	68,762,556	1,055,047,580	-	(403,124,874)

종속기업	SV US Investments GP, LLC	9,715,760,685	41,729,600	9,674,031,085	3,585,177,798	3,584,440,354

종속기업	SV Investment Singapore PTE.LTD	755,042,307	436,145	754,606,162	-	(30,109,518)

공동기업	Shenzhen China-Korea Industrial Investment Management Partnership(General Partnership)	3,904,803,040	176,111,804	3,728,691,236	1,439,708,949	162,605,932

관계기업	한라에스브이 사모투자전문회사	26,500,267,390	42,823,545	26,457,443,845	23,985,975,096	81,118,863

관계기업	에스브이글로벌뷰티제1호사모투자합자회사	83,844,875,374	212,094,524	83,632,780,850	18,679	(840,671,569)

관계기업	에스브이컨슈머제1호사모투자 합자회사	47,042,494,475	132,534,223	46,909,960,252	10,218	(1,393,165,455)

관계기업	에스브이바이오제1호사모투자합자회사	8,278,024,277	3,856,438	8,274,167,839	180,681	(93,692,007)

관계기업	에스브이글로벌인더스트리얼제1호사모투자합자회사	223,114,167,442	568,896,836	222,545,270,606	34,962	(4,049,815,700)

-전기

(단위:원)

구분	회사명	자산	부채	순자산	영업수익	당기순손익

종속기업	SV US Operations, INC.	503,355,145	15,884,800	487,470,345	304,994,755	(21,092,564)

종속기업	SV US Investments GP, LLC	5,825,298,816	10,880,000	5,814,418,816	755,692,997	753,071,727

종속기업	SV Investment Singapore PTE.LTD	70,979,714	-	70,979,714	414,708	(43,377,305)

공동기업	Shenzhen China-Korea Industrial Investment Management Partnership(General Partnership)	3,305,306,224	49,485,846	3,255,820,378	1,403,348,696	341,361,134

관계기업	한라에스브이 사모투자전문회사	16,123,183,366	35,343,545	16,087,839,821	1,434,231,732	1,393,843,459

관계기업	에스브이글로벌뷰티제1호사모투자합자회사	83,832,342,059	204,240,457	83,628,101,602	9,268	(840,671,552)

관계기업	에스브이컨슈머제1호사모투자 합자회사	49,396,601,156	127,094,876	49,269,506,280	27,097	(1,405,963,595)

관계기업	에스브이바이오제1호사모투자합자회사	8,406,307,993	-	8,406,307,993	100,160	(93,692,007)

관계기업	에스브이글로벌인더스트리얼제1호사모투자합자회사	224,744,141,129	546,588,731	224,197,552,398	634,094	(4,049,815,732)

3) 당3분기와 전기의 변동 내역은 다음과 같습니다.-당3분기

(단위:원)

구분	회사명	기 초	취 득	지분법손익	처 분	기타변동	기 말

종속기업	SV US Operations, INC.	487,470,345	949,280,000	(403,124,874)	-	21,422,109	1,055,047,580

종속기업	SV US Investments GP, LLC	5,814,418,816	-	3,584,440,354	-	275,171,915	9,674,031,085

종속기업	SV Investment Singapore PTE.LTD	70,979,714	683,094,000	(30,109,518)	30,641,966	754,606,162

공동기업	Shenzhen China-Korea Industrial Investment Management Partnership(General Partnership)	1,627,910,189	-	81,302,966	-	155,132,463	1,864,345,618

관계기업	에스브이글로벌뷰티제1호 사모투자합자회사	959,037,866	7,297,987	(7,244,323)	-	-	959,091,530

관계기업	에스브이컨슈머제1호 사모투자합자회사	536,949,460	4,386,344	(30,362,998)	-	-	510,972,806

관계기업	에스브이바이오제1호 사모투자합자회사	988,977,411	-	(15,545,900)	-	-	973,431,511

관계기업	에스브이글로벌인더스트리얼제1호 사모투자합자회사	2,241,975,527	16,701,325	(33,224,140)	-	-	2,225,452,712

합계	12,727,719,328	1,660,759,656	3,146,131,567	-	482,368,453	18,016,979,004

-전기

(단위:원)

구분	회사명	기 초	취 득	지분법손익	처 분	기타변동	기 말

종속기업	SV Investment Shanghai Co.,Ltd	212,635,531	-	(40,416,855)	(200,837,929)	28,619,253	-

종속기업	SV US Operations, INC.	54,080,487	467,612,000	(21,092,564)	-	(13,129,578)	487,470,345

종속기업	SV US Investments GP, LLC	2,491,421,865	3,279,815,751	753,071,727	(415,412,314)	(294,478,213)	5,814,418,816

종속기업	SV Investment Singapore PTE.LTD	-	119,202,000	(43,377,305)	(4,844,981)	70,979,714

공동기업	Shenzhen China-Korea Industrial Investment Management Partnership(General Partnership)	1,456,681,246	-	170,680,567	-	548,376	1,627,910,189

관계기업	에스브이글로벌뷰티제1호 사모투자합자회사	956,694,159	11,984,436	(9,640,729)	-	-	959,037,866

관계기업	에스브이컨슈머제1호 사모투자합자회사	556,390,407	7,229,661	(15,324,820)	(11,345,788)	-	536,949,460

관계기업	에스브이바이오제1호 사모투자합자회사	-	1,000,000,000	(11,022,589)	-	-	988,977,411

관계기업	에스브이글로벌인더스트리얼제1호 사모투자합자회사	-	2,282,473,684	(40,498,157)	-	-	2,241,975,527

합계	5,727,903,695	7,168,317,532	742,379,275	(627,596,031)	(283,285,143)	12,727,719,328

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산 1) 당3분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당3분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	6,439,358,445	6,866,600,760

시장성 없는 지분증권	4,879,031,096	3,855,983,460

시장성 없는 채무증권	1,000	1,000

합계	11,318,390,541	10,722,585,220

2) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.-당3분기말

(단위:원)

구분	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

㈜져스텍	1.31%	399,950,000	171,035,460	171,035,460

㈜이야기	4.40%	39,208,400	1,000	1,000

㈜엠스틸인터내셔널	1.73%	1,000	1,000	1,000

㈜에스피씨아이	5.00%	440,000,000	2,017,720,000	2,017,720,000

Primer Sazze	2.33%	1,173,840,000	1,173,840,000	1,173,840,000

Primer Sazze II	2.94%	295,000,000	295,000,000	295,000,000

(주)세림비앤지	1.13%	310,000,000	912,950,000	912,950,000

한화플러스제2호스팩(지분증권)	4.81%	200,000,000	467,000,000	467,000,000

신한제6호스팩(지분증권)	8.98%	450,000,000	933,750,000	933,750,000

AK Partners Capital Limited	10.00%	1,038,882,700	-	-

에셋원 공모주 코스닥벤처기업 사모1호(수익증권)	-	990,000,000	1,341,509,400	1,341,509,400

유안타 제7호 기업인수목적주식회사(지분증권)	9.27%	510,000,000	1,093,950,000	1,093,950,000

IBKS 제15호 기업인수목적주식회사(지분증권)	5.68%	200,000,000	475,000,000	475,000,000

(주)서남	1.55%	816,601,260	1,215,199,045	1,215,199,045

(주)마이창고	15.71%	1,000	1,000	1,000

(주)포티스(채무증권)	-	1,000	1,000	1,000

ACV Capital III, L.P	1.56%	677,611,151	677,611,151	677,611,151

Indies Strategic Technology Fund II,L.P	1.15%	543,821,485	543,821,485	543,821,485

합계	8,084,917,996	11,318,390,541	11,318,390,541

-전기

(단위:원)

구분	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

㈜져스텍	1.31%	399,950,000	171,035,460	171,035,460

㈜이야기	4.40%	39,208,400	1,000	1,000

㈜엠스틸인터내셔널	1.73%	1,000	1,000	1,000

㈜에스피씨아이	5.00%	440,000,000	2,017,720,000	2,017,720,000

Primer Sazze Fund(지분증권)	2.33%	891,190,000	850,125,000	850,125,000

한화플러스제1호스팩(지분증권)	6.58%	310,000,000	641,700,000	641,700,000

신한제6호스팩(지분증권)	8.98%	450,000,000	936,000,000	936,000,000

Oncorus, Inc.	0.38%	1,204,828,493	1,518,379,290	1,518,379,290

AK Partners Capital Limited	10.00%	1,038,882,700	-	-

에셋원 공모주 코스닥벤처기업 사모1호(수익증권)	-	990,000,000	1,213,472,700	1,213,472,700

유안타제7호스팩(지분증권)	9.27%	510,000,000	1,073,550,000	1,073,550,000

IBKS제15호스팩(지분증권)	5.68%	200,000,000	420,000,000	420,000,000

㈜서남	1.55%	872,291,546	1,063,498,770	1,063,498,770

㈜마이창고	15.71%	1,000	1,000	1,000

글로우데이즈	2.02%	137,000,000	137,000,000	137,000,000

㈜포티스(채무증권)	-	1,000	1,000	1,000

ACV Capital(지분증권)	1.56%	677,611,151	680,100,000	680,100,000

합계	8,160,965,290	10,722,585,220	10,722,585,220

9. 유형자산(1) 당3분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.-당3분기말

(단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	54,484,360	(49,994,189)	4,490,171

비품	260,969,254	(176,664,470)	84,304,784

시설장치	526,839,663	(300,794,025)	226,045,638

사용권자산	2,536,848,554	(1,532,699,614)	1,004,148,940

합계	3,379,141,831	(2,060,152,298)	1,318,989,533

-전기말

(단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	80,028,307	(61,182,260)	18,846,047

비품	241,561,454	(149,322,785)	92,238,669

시설장치	526,839,663	(244,108,359)	282,731,304

사용권자산	2,461,136,337	(1,048,546,153)	1,412,590,184

합계	3,309,565,761	(1,503,159,557)	1,806,406,204

(2) 당3분기와 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.-당3분기

(단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	합계

차량운반구	18,846,047	-	(6,811,721)	(7,544,155)	4,490,171

비품	92,238,669	19,407,800	-	(27,341,685)	84,304,784

시설장치	282,731,304	-	-	(56,685,666)	226,045,638

사용권자산	1,412,590,184	75,712,217	-	(484,153,461)	1,004,148,940

합계	1,806,406,204	95,120,017	(6,811,721)	(575,724,967)	1,318,989,533

-전기

(단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	합계

차량운반구	34,851,707	-	-	(16,005,660)	18,846,047

비품	112,125,067	14,485,530	-	(34,371,928)	92,238,669

시설장치	388,099,215	-	-	(105,367,911)	282,731,304

사용권자산	1,910,352,334	88,441,389	(58,944,648)	(527,258,891)	1,412,590,184

합계	2,445,428,323	102,926,919	(58,944,648)	(683,004,390)	1,806,406,204

10. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

사용권자산

사무실	808,812,194	1,213,218,290

차량운반구	195,336,746	199,371,894

합계	1,004,148,940	1,412,590,184

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

리스부채

유동	498,617,017	493,265,214

비유동	526,026,100	939,488,116

합계	1,024,643,117	1,432,753,330

당3분기 중 증가된 사용권자산은 75,712천원(전기: 88,441천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

사용권자산의 감가상각비

사무실	404,406,096	404,406,096

차량운반구	79,747,365	94,367,199

합계	484,153,461	498,773,295

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	17,918,054	24,294,048

단기 및 소액자산 리스료(관리비에 포함)	65,088,625	112,933,799

당3분기 중 리스의 총 현금유출은 568,313천원(전3분기: 623,782천원)입니다.

11. 무형자산당 3분기와 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. -당3분기

(단위:원)

구분	기초	취득	처분/대체	감가상각비	합계

소프트웨어	9,562,034	1,408,000	-	(2,743,290)	8,226,744

회원권	1,502,142,310	-	-	-	1,502,142,310

합계	1,511,704,344	1,408,000	-	(2,743,290)	1,510,369,054

-전기

(단위:원)

구분	기초	취득	처분/대체	감가상각비	합계

소프트웨어	13,741,492	1,100,000	-	(5,279,458)	9,562,034

회원권	1,502,142,310	-	-	-	1,502,142,310

합계	1,515,883,802	1,100,000	-	(5,279,458)	1,511,704,344

12. 기타유동부채당3분기말 및 전기말 현재 기타유동부채 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	구성항목	당3분기말	전기말

기타유동금융부채	미지급금	137,373,418	106,981,061

미지급비용	5,508,168,122	5,874,138,278

소계	5,645,541,540	5,981,119,339

기타유동비금융부채	예수금	271,153,515	360,086,980

합계	5,916,695,055	6,341,206,319

13. 자본금과 자본잉여금(1) 당3분기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당3분기말	전기말

발행할주식의총수	100,000,000	100,000,000

주당액면금액	500	500

발행한주식수	53,234,000	53,234,000

보통주자본금	26,617,000,000	26,617,000,000

(2) 당3분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당3분기말	전기말

주식발행초과금	12,743,017,544	12,743,017,544

기타자본잉여금	53,494,273	53,494,273

합계	12,796,511,817	12,796,511,817

14. 기타포괄손익누계액당3분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당3분기말	전기말

지분법자본변동	99,676,719	-

부의지분법자본변동	-	(276,570,674)

합계	99,676,719	(276,570,674)

15. 이익잉여금당3분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당3분기말	전기말

이익준비금	819,976,000	553,806,000

미처분이익잉여금	26,251,005,470	20,856,339,268

합계	27,070,981,470	21,410,145,268

16. 주당손익

(1) 당3분기와 전3분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순손익	5,304,788,501	8,322,536,202	3,402,292,537	4,459,845,578

가중평균유통보통주식수	53,234,000	53,234,000	53,234,000	53,234,000

주당분기순손익	100	156	64	84

(2) 희석화증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

17. 영업수익당3분기와 전3분기 중 영업수익에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 투자조합수익

(단위:원)

구분	당3분기	전3분기

조합관리보수	5,662,670,776	5,498,469,327

조합성과보수	7,951,935,484	4,807,340,921

조합지분법이익	1,240,109,629	2,502,019,580

사모투자전문회사관리보수	2,806,106,904	1,129,174,070

합계	17,660,822,793	13,937,003,898

(2) 운용투자수익

(단위:원)

구분	당3분기	전3분기

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	142,468,096	191,563,794

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	934,451,975	3,574,721,003

단기금융상품평가이익	-	7,582,465

지분법이익	-	-

해외지분법이익	3,665,743,320	206,698,542

합계	4,742,663,391	3,980,565,804

(3) 기타의 영업수익

(단위:원)

구분	당3분기	전3분기

이자수익	150,326,481	173,298,988

18. 영업비용당3분기와 전3분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 투자조합비용

(단위:원)

구분	당3분기	전3분기

조합지분법손실	237,245,646	1,943,748,306

(2) 운용투자비용

(단위:원)

구분	당3분기	전3분기

지분법손실	86,377,361	79,172,859

해외지분법손실	433,234,392	262,008,520

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	265,491,899	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,738,849	-

합계	789,842,501	341,181,379

(3) 기타의 영업비용

(단위:원)

구분	당3분기	전3분기

이자비용	17,918,054	24,294,048

19. 판매비와관리비

당3분기와 전3분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당3분기	전3분기

급여및상여	7,507,241,773	6,697,865,825

퇴직급여	510,101,442	457,726,329

복리후생비	599,273,044	482,335,971

보험료	53,174,057	37,629,300

여비교통비	128,170,469	39,116,050

통신비	33,461,533	32,353,404

세금과공과	46,842,391	55,951,810

임차료	65,088,625	112,933,799

무형자산상각비	2,743,290	3,742,982

감가상각비	575,724,967	599,414,147

교육훈련비	16,365,229	10,990,675

지급수수료	637,418,473	752,768,748

차량유지비	135,436,369	142,390,088

도서인쇄비	4,714,486	10,479,986

수도광열비	228,550,641	227,545,085

소모품비	28,670,005	27,822,186

회의비	72,246,497	63,354,835

광고선전비	14,468,000	17,050,000

운반비	15,824,710	6,623,350

접대비	493,825,119	397,237,705

합계	11,169,341,120	10,175,332,275

20. 영업외수익과 영업외비용당3분기와 전3분기 중 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 영업외수익

(단위:원)

구분	당3분기	전3분기

외환차익	395,593	6,518,705

외화환산이익	13,179,008	179,656

잡이익	6,477,833	30,173,375

합계	20,052,434	36,871,736

(2) 영업외비용

(단위:원)

구분	당3분기	전3분기

외환차손	6,137,006	1,235,143

외화환산손실	2,468,903	439,869,529

유형자산처분손실	811,721	-

잡손실	3,342,285	10,651,638

합계	12,759,915	451,756,310

21. 현금흐름표 당3분기와 전3분기 중 영업으로 창출된 현금흐름에 대한 내역은 다음과 같습니다. 1) 분기순이익조정을 위한 가감

(단위:원)

구분	당3분기	전3분기

외화환산손실	2,468,903	439,869,529

외환차손	-	1,235,143

조합지분법손실	237,245,646	1,943,748,306

지분법손실	86,377,361	79,172,859

해외지분법손실	433,234,392	262,008,520

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,738,849	-

감가상각비	575,724,967	599,414,147

무형자산상각비	2,743,290	3,742,982

유형자산처분손실	811,721	-

이자비용	17,918,054	24,294,048

잡손실	3,306,197	10,606,004

법인세비용	2,024,221,661	731,582,530

퇴직급여	510,101,442	457,726,329

외화환산이익	(13,179,008)	(179,656)

이자수익	(150,326,481)	(173,298,988)

조합지분법이익	(1,240,109,629)	(2,502,019,580)

지분법이익	-	-

해외지분법이익	(3,665,743,320)	(206,698,542)

단기금융상품평가이익	-	(7,582,465)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(934,451,975)	(3,574,721,003)

잡이익	(1,822,400)	(5,066,940)

합계	(2,106,740,330)	(1,916,166,777)

2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동

(단위:원)

구분	당3분기	전3분기

미수금의감소(증가)	634,605,573	(205,964,173)

미수수익의감소(증가)	(221,054,833)	(880,533,545)

선급금의감소(증가)	(3,495,920)	40,145,200

선급비용의감소(증가)	(1,625,052)	14,639,109

투자실적자산의감소(증가)	(3,956,880,431)	(4,662,614,086)

경영지원자산의감소(증가)	(1,326,851,851)	(7,704,251,195)

미지급금의증가(감소)	30,392,357	(16,738,351)

예수금의증가(감소)	(88,933,465)	231,935,827

미지급비용의증가(감소)	(365,970,156)	1,176,678,473

퇴직급의지급	(171,047,536)	(34,540,980)

합계	(5,470,861,314)	(12,041,243,721)

22. 우발부채 및 약정사항

(1) 당3분기말 현재 타인(특수관계자 제외. 이하 동일)으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(2) 우선손실충당약정

회사는 회사가 결성한 일부 투자조합의 조합규약상 업무집행조합원으로서의 우선손실충당 약정을 규정하고 있습니다. 이는 투자조합이 해산하는 때에 손실이 발생하는 경우 조합출자금 총액의 일정비율에 상당하는 금액에 대해 회사의 출자액을 한도로 손실을 우선 변제할 의무가 있으며, 조합이 해산할 때까지 처분하지 못한 유가증권을회사가 인수할 가능성이 존재합니다. 일부 펀드에 대하여 우선손실충당의무가 발생할 가능성이 예측되어 전기 중 1,414백만원을 지분법손실로 반영하였으며 그외 펀드의 우선손실충당의 발생가능성에 대한 합리적 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실함에 따라 발생시 회사의 재무제표에 미치는 영향을 예측할 수 없습니다. 그럼에도 불구하고 향후 경기변동, 정부정책 변화 및 경쟁 심화 등에 의하여 추가적인 손실이 발생할 경우 우선손실충당을 실시하여야 할 가능성이 존재하며 이로 인하여 회사의 재무상태 및 영업실적에 부정적인 영향이 있을 수 있습니다. 당분기말 현재 구체적인 우선손실충당 약정은 투자조합별로 다음과 같습니다.

조합명	약정내용

SV 한ㆍ중 문화-ICT 융합펀드	업무집행조합원이 출자약정액 중 20억원내에서 우선충당함.

SV 한ㆍ중 바이오ㆍ헬스케어펀드	업무집행조합원이 출자약정액 중 5억원내에서 우선충당함.

SV 글로벌 바이오ㆍ헬스케어펀드 2호	업무집행조합원이 출자약정액의 1%에 달할때까지 우선충당함.

한라에스브이 사모투자전문회사	회사는 해당PEF의 무한책임사원으로 원금손실시 회사의 지분은 가장 후순위채권으로서 원금배분에 참여함.

23. 특수관계자 등 (1) 특수관계자 내역

구분	특수관계자의 명칭

종속기업	SV Investment Shanghai Co.,Ltd

SV US Operations, INC.

SV US Investments GP, LLC

SV Investment Singapore PTE.LTD

공동기업	Shenzhen China-Korea Industrial Investment Management Partnership(General Partnership)

관계기업(조합 및 PEF)	2014 SV-성장사다리 Gap Coverage 펀드

SV 한·중 바이오·헬스케어펀드

SV 한·중 문화-ICT융합펀드

SV Gap-Coverage 펀드 2호

SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호

넷솔주식회사

에스브이 인베스트먼트 2019 벤처투자조합

에스브이 유니콘 성장 펀드

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호

에스브이 스케일업 펀드

한 아세안 테크놀로지펀드 1

한라에스브이사모투자전문회사

에스브이글로벌뷰티제1호사모투자 합자회사

에스브이컨슈머제1호사모투자 합자회사

에스브이바이오제1호사모투자 합자회사

에스브이글로벌인더스트리얼제1호사모투자합자회사

(2) 특수관계자 거래① 당3분기와 전3분기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자	특수관계 구분	거래내용	당3분기	전3분기

SV US Operations, INC.	종속회사	지급수수료	-	119,477,700

2011 KIF-SV IT전문투자조합	관계회사(조합)	조합성과보수	-	73,380,788

2011 KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드2호	관계회사(조합)	조합성과보수	-	2,890,000,000

에스브이 과학기술신성장펀드	관계회사(조합)	조합성과보수	-	1,843,960,133

2014 SV-성장사다리 Gap Coverage 펀드	관계회사(조합)	조합성과보수	6,051,612,903	-

조합관리보수	-	-

SV 한·중 바이오·헬스케어펀드	관계회사(조합)	조합성과보수	4,040,000,000	-

조합관리보수	-	-

SV 한·중 문화-ICT융합펀드	관계회사(조합)	조합관리보수	417,135,440	560,712,067

SV Gap-Coverage 펀드 2호	관계회사(조합)	조합관리보수	630,911,330	768,494,259

SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호	관계회사(조합)	조합관리보수	546,460,747	570,121,048

에스브이 인베스트먼트 2019 벤처투자조합	관계회사(조합)	조합관리보수	167,625,000	167,625,000

에스브이 유니콘 성장 펀드	관계회사(조합)	조합관리보수	1,012,500,000	738,540,985

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호	관계회사(조합)	조합관리보수	1,516,671,619	1,518,268,416

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호	관계회사(조합)	조합관리보수	809,805,000	808,769,589

에스브이 스케일업 펀드	관계회사(조합)	조합관리보수	550,438,353	-

한 아세안 테크놀로지펀드 1	관계회사(조합)	조합관리보수	11,123,287	-

에스브이글로벌뷰티제1호사모투자합자회사	관계회사(PEF)	사모투자회사관리보수	624,068,067	622,362,964

에스브이컨슈머제1호사모투자합자회사	관계회사(PEF)	사모투자회사관리보수	388,345,465	387,284,407

에스브이바이오제1호사모투자합자회사	관계회사(PEF)	사모투자회사관리보수	123,561,136	28,677,479

에스브이글로벌인더스트리얼제1호사모투자합자회사	관계회사(PEF)	사모투자회사관리보수	1,670,132,236	90,849,220

수익 합계	18,560,390,583	11,188,524,055

비용 합계	-	-

② 당 3분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자	특수관계 구분	계정과목	당3분기말	전기말

SV 한·중 바이오·헬스케어펀드	관계회사(조합)	미수수익	-	538,422,121

미수금	452,135,170	522,410,156

SV 한·중 문화-ICT융합펀드	관계회사(조합)	미수수익	587,351,520	170,216,080

미수금	452,135,170	125,166,327

SV Gap-Coverage 펀드2호	관계회사(조합)	미수수익	863,178,670	232,267,340

SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호	관계회사(조합)	미수수익	724,996,011	178,535,264

미수금	539,636,010	475,261,791

에스브이 인베스트먼트 2019 벤처투자조합	관계회사(조합)	미수수익	-	55,875,000

에스브이 유니콘 성장 펀드	관계회사(조합)	미수수익	-	337,500,000

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호	관계회사(조합)	미수수익	11,950,920	505,265,000

한 아세안 테크놀로지펀드 1	관계회사(조합)	미수수익	11,123,287	-

한라에스브이사모투자전문회사	관계회사(PEF)	미수수익	35,343,545	35,343,545

에스브이글로벌뷰티제1호사모투자합자회사	관계회사(PEF)	미수수익	208,779,235	204,240,457

에스브이컨슈머제1호사모투자합자회사	관계회사(PEF)	미수수익	129,919,210	127,094,876

에스브이글로벌인더스트리얼제1호사모투자합자회사	관계회사(PEF)	미수수익	558,735,148	546,588,731

채권 합계	4,575,283,896	4,054,186,688

채무 합계	-	-