SV인베스트먼트 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제19기 1분기 2024년 04월 01일 부터 2024년 06월 30일까지
제18기 1분기 2023년 04월 01일 부터 2023년 06월 30일까지
에스브이인베스트먼트주식회사

1. 회사의 개요 에스브이인베스트먼트주식회사(이하 '회사')는 중소기업창업자에 대한 투자, 융자, 경영 및 기술 지도, 사업의 알선과 벤처투자조합 자금의 운용과 관리를 영위할 목적으로 벤처투자 촉진에 관한 법률에 의해 2006년 4월 5일 설립되었으며, 본사는 서울특별시 영등포구 국제금융로 10에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2018년 7월 6일에 한국거래소가 개설한 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 26,617백만원이며, 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 53,234,000주 및 500원입니다. 당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보유주식수	지분율	비고

박 성 호	8,746,980	16.43%	최대주주

에스브이파트너스㈜	5,460,000	10.26%

기 타	39,027,020	73.31%

합 계	53,234,000	100.00%

2. 중요한 회계정책

회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 4월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 제정ㆍ공표되었으나 2023년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 재무제표 작성기준 (1) 회계기준 재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법으로 표시한 재무제표입니다.

(5) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(6) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품

1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '영업수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '영업수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '영업외수익 또는 영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '영업외수익 또는 영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '영업수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '영업수익 또는 영업비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(8) 금융부채

1) 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2) 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(9) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.종속기업은 회사에 의해 지배되는 기업입니다. 회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다.

회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여,약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업(이하 피투자기업)에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 피투자기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 피투자기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 회사와 그 피투자기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 피투자기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 피투자기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 피투자기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을반영하고 있으며, 이 경우 회사의 보고기간종료일과 피투자기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 피투자기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 회사가 지분법을 적용하기 위하여 피투자기업의 재무제표를 사용할 때 피투자기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

피투자기업의 손실 중 회사의 지분이 피투자기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 피투자기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 피투자기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 피투자기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 피투자기업이 추후에 이익을 보고할 경우 회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되,인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

회사는 피투자기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 피투자기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 피투자기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입등과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 사용하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (12) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

회사는 창업중소기업과 투자조합에 대한 투자수익, 잉여자금의 운용에 따른 운용수익, 그리고 투자조합의 관리보수를 발생주의에 따라 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(15) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(17) 리스

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.회사는 사무실 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 4월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

회사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.

(18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산으로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 위험관리(1) 재무관리위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험① 외환 위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:원,USD,CNY)

구분	구성내역	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산	현금및현금성자산	미국달러화	4,831.58	6,712,030	1,087.61	1,464,793

중국위안화	74,196.69	14,129,275	76,718.38	14,250,439

합계	-	20,841,305	-	15,715,232

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화	구분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국달러/원	상승시	530,921	115,865	530,921	115,865

하락시	(530,921)	(115,865)	(530,921)	(115,865)

중국위안/원	상승시	1,117,625	1,127,209	1,117,625	1,127,209

하락시	(1,117,625)	(1,127,209)	(1,117,625)	(1,127,209)

② 가격위험회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각13,311백만원과 13,509백만원입니다. 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 당기말과 전기말 현재 각각 1,053백만원과 1,069백만원입니다.

③ 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:원)

구분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	(10,373,770)	(12,766,477)	(10,373,770)	(12,766,477)

하락시	10,373,770	12,766,477	10,373,770	12,766,477

2) 신용위험신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권등 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,256,794,406	6,485,033,836

단기금융상품	1,500,000,000	1,000,000,000

파생상품자산	1,301,697,690	1,301,697,690

기타유동금융자산	6,858,151,273	4,726,949,691

기타비유동금융자산	488,637,292	783,549,122

경영지원자산(*)	300,000,000	300,000,000

합계	15,705,280,661	14,597,230,339

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권은 제외하였습니다.

3) 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

-당기말

(단위:원)

구분	1년 미만	1년 ∼2년 이하	2년∼5년 이하	5년 초과

차입금	4,000,000,000	1,500,000,000	-	-

전환사채	9,546,453,578	-	-	-

파생상품부채	253,755,190	-	-	-

리스부채	747,452,957	786,660,891	2,246,782,405	-

기타유동금융부채	1,649,066,458	-	-	-

합계	16,196,728,183	2,286,660,891	2,246,782,405	-

-전기말

(단위:원)

구분	1년 미만	1년 ∼2년 이하	2년∼5년 이하	5년 초과

차입금	2,500,000,000	-	-	-

전환사채	9,404,498,498	-	-	-

파생상품부채	253,755,190	-	-	-

리스부채	894,329,956	729,034,394	2,798,164,662	-

기타유동금융부채	495,297,570	-	-	-

합계	13,547,881,214	729,034,394	2,798,164,662	-

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

부채	23,485,805,076	19,700,411,733

자본	72,276,422,198	74,627,319,614

부채비율	32%	26%

4. 금융상품

(1) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	상각후원가 측정금융자산/부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합계

평가손익	-	(287,393,684)	(287,393,684)

처분손익	-	-	-

배당수익	-	1,052,500	1,052,500

이자수익	75,087,298	-	75,087,298

이자비용	(249,345,239)	-	(249,345,239)

외환차손익	2,270,475	-	2,270,475

외화환산손익	87,934	-	87,934

② 전기

(단위:원)

구분	상각후원가 측정금융자산/부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합계

평가손익	-	5,677,648,342	5,677,648,342

처분손익	-	(1,082,598,611)	(1,082,598,611)

배당수익	-	6,510,500	6,510,500

이자수익	344,269,772	-	344,269,772

이자비용	(538,950,693)	-	(538,950,693)

외환차손익	(9,339,943)	-	(9,339,943)

외화환산손익	8,809	-	8,809

(2) 금융상품의 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,256,794,406	5,256,794,406	6,485,033,836	6,485,033,836

단기금융상품	1,500,000,000	1,500,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000

파생상품자산	1,301,697,690	1,301,697,690	1,301,697,690	1,301,697,690

기타금융자산	7,346,788,565	7,346,788,565	5,510,498,813	5,510,498,813

당기손익-공정가치측정 금융자산	13,311,184,272	13,311,184,272	13,508,976,361	13,508,976,361

합 계	28,716,464,933	28,716,464,933	27,806,206,700	27,806,206,700

금융부채

차입금	5,500,000,000	5,500,000,000	2,500,000,000	2,500,000,000

전환사채	9,546,453,578	9,546,453,578	9,404,498,498	9,404,498,498

파생상품부채	253,755,190	253,755,190	253,755,190	253,755,190

기타금융부채	1,649,066,458	1,649,066,458	495,297,570	495,297,570

리스부채	3,780,896,253	3,780,896,253	3,981,433,586	3,981,433,586

합 계	20,730,171,479	20,730,171,479	16,634,984,844	16,634,984,844

(3) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	732,083,822	268,191,761	12,310,908,689	13,311,184,272

파생상품자산	-	-	1,301,697,690	1,301,697,690

금융자산 합계	732,083,822	268,191,761	13,612,606,379	14,612,881,962

금융부채

파생상품부채	-	-	253,755,190	253,755,190

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	950,500,000	268,083,459	12,290,392,902	13,508,976,361

파생상품자산	-	-	1,301,697,690	1,301,697,690

금융자산 합계	950,500,000	268,083,459	13,592,090,592	14,810,674,051

금융부채

파생상품부채	-	-	253,755,190	253,755,190

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용한편, 회사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열수준 간의 이동공정가치서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다. ① 반복적인 측정치의 수준 2의 변동내역당분기와 전기 중 수준 2에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	268,083,459	1,289,029,500

처분금액	-	(1,032,780,695)

평가손익	108,302	11,834,654

기말잔액	268,191,761	268,083,459

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역당분기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

자산	부채	자산	부채

기초잔액	13,592,090,592	253,755,190	9,013,505,049	-

수준 3으로의 이동	-	-	-	-

수준 3에서의 이동	-	-	-	-

처분금액	-	-	(2,351,521,000)	-

매입금액	89,601,595	-	1,186,897,665	159,110,000

평가손익	(69,085,808)	-	5,743,208,878	94,645,190

기말잔액	13,612,606,379	253,755,190	13,592,090,592	253,755,190

5) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

구분	평가금액	가치평가기법	투입변수

웰컴 공모주 코스닥벤처기업 일반사모1호(구, 에셋원 공모주 코스닥벤처기업 사모1호)	268,191,761	시장가치법	주가 등

(*) 수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 시장가치법 등이며 회사는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁 금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.② 전기말

(단위:원)

구분	평가금액	가치평가기법	투입변수

웰컴 공모주 코스닥벤처기업 일반사모1호(구, 에셋원 공모주 코스닥벤처기업 사모1호)	268,083,459	시장가치법	주가 등

(*) 수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 시장가치법 등이며 회사는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁 금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.6) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

구분	평가금액	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지않은투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

넷솔 주식회사	5,618,160,000	시장접근법	시장 거래가격	-	-

㈜져스텍(*)	171,035,460	-	-	-	-

키위플러스(*)	69,000,000	-	-	-	-

㈜엠스틸인터내셔널(*)	1,000	-	-	-	-

마이창고(*)	1,000	-	-	-	-

키움제7호스팩	300,000,000	-	-	-	-

Primer Sazze Fund I, LP	2,228,260,129	순자산가치법, 시장접근법	순자산가치,시장 거래가격	-	-

Primer Sazze Fund II, LP	1,035,049,854	순자산가치법, 시장접근법	순자산가치,시장 거래가격	-	-

ACV Capital III L.P.	1,223,578,186	순자산가치법, 시장접근법	순자산가치, 시장 거래가격	-	-

INDIES STRATEGIC TECHNOLOGY FUND II, L.P.	864,557,506	순자산가치법, 시장접근법	순자산가치,시장 거래가격	-	-

KSV Global Fund II LP(*)	801,265,554	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 합계	12,310,908,689

파생상품자산	1,301,697,690	T-F Model	주가변동성,할인율 등	할인율	4.711%

파생상품부채	253,755,190	T-F Model	주가변동성,할인율 등	주가변동성	6.590%

(*) 동 금융상품은 비상장주식 공정가치평가 가이드라인에 따라 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 보아 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용하였습니다.② 전기말

(단위:원)

구분	평가금액	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지않은투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

넷솔 주식회사	5,618,160,000	시장접근법	시장 거래가격	-	-

㈜져스텍(*)	171,035,460	-	-	-	-

키위플러스(*)	69,000,000	-	-	-	-

㈜엠스틸인터내셔널(*)	1,000	-	-	-	-

마이창고(*)	1,000	-	-	-	-

키움제7호스팩	300,000,000	-	-	-	-

Primer Sazze Fund I, LP	2,219,721,686	순자산가치법, 시장접근법	순자산가치,시장 거래가격	-	-

Primer Sazze Fund II, LP	1,137,193,475	순자산가치법, 시장접근법	순자산가치,시장 거래가격	-	-

ACV Capital III L.P.	1,271,609,502	순자산가치법, 시장접근법	순자산가치, 시장 거래가격	-	-

INDIES STRATEGIC TECHNOLOGY FUND II, L.P.	843,982,994	순자산가치법, 시장접근법	순자산가치,시장 거래가격	-	-

KSV Global Fund II LP(*)	659,687,785	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 합계	12,290,392,902

파생상품자산	1,301,697,690	T-F Model	주가변동성,할인율 등	할인율	4.711%

파생상품부채	253,755,190	T-F Model	주가변동성,할인율 등	주가변동성	6.590%

(*) 동 금융상품은 비상장주식 공정가치평가 가이드라인에 따라 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 보아 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용하였습니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	347,764,754	164,693,732

외화예금	20,841,305	15,715,232

기타예금	4,888,188,347	6,304,624,872

합계	5,256,794,406	6,485,033,836

6. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타유동자산

(단위:원)

구분	구성항목	당분기말	전기말

기타유동금융자산	미수금	1,020,554,535	1,049,025,415

미수금대손충당금	(449,803,037)	(449,803,037)

미수수익	5,987,399,775	4,127,727,313

단기대여금	300,000,000	-

소계	6,858,151,273	4,726,949,691

기타유동비금융자산	선급금	-	-

선급비용	22,544,448	10,323,900

소계	22,544,448	10,323,900

합계	6,880,695,721	4,737,273,591

(2) 기타비유동자산

(단위:원)

구분	구성항목	당분기말	전기말

기타비유동금융자산	장기대여금	-	300,000,000

임차보증금	434,609,292	429,521,122

보증금	54,028,000	54,028,000

합계	488,637,292	783,549,122

7. 단기금융상품

당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	1,500,000,000	1,000,000,000

기타예금	-	-

합계	1,500,000,000	1,000,000,000

8. 투자실적자산

당분기말과 전기말 현재 투자실적자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

관계기업투자	27,984,043,752	26,714,187,905

(1) 관계기업투자1) 관계기업의 당분기말과 전기말 현재 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.

-당분기말

(단위:원)

구분	회사명(주2)	지분율	결산월	취득가액	순자산가액	장부가액

관계기업	SV 한·중 문화-ICT융합펀드(주1)	4.35%	12월	1,552,391,305	-	-

SV Gap-Coverage 펀드 2호(주1)	3.08%	12월	365,140,971	858,686,613	858,686,613

SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호(주1)	5.17%	12월	1,447,547,171	1,763,086,687	1,763,086,687

에스브이 인베스트먼트 2019 벤처투자조합	33.56%	12월	1,516,778,501	2,193,827,087	2,193,827,087

에스브이 유니콘 성장 펀드(주1)	7.41%	12월	3,925,925,927	4,170,667,503	4,170,667,503

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호(주1)	5.00%	12월	3,769,511,104	5,840,598,009	5,840,598,009

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호(주1)	5.00%	12월	2,155,936,177	3,347,483,755	3,347,483,755

에스브이 스케일업 펀드(주1)	2.50%	12월	4,437,500,000	4,096,421,545	4,096,421,545

에스브이 2022 벤처투자조합 2호(주1)	8.63%	12월	850,000,000	762,828,327	762,828,327

에스브이 2022 벤처투자조합 3호(주1)	7.69%	12월	1,000,000,000	861,155,905	861,155,905

에스브이 Gap-Coverage펀드 4호(주1)	5.00%	12월	4,253,800,000	4,089,288,321	4,089,288,321

합 계	25,274,531,156	27,984,043,752	27,984,043,752

(주1) 회사의 관계기업에 대한 지분율은 20%에 미달하나, 업무집행조합원이므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다.(주2) 관계기업의 사업장은 모두 한국에 소재하고 있습니다.-전기말

(단위:원)

구분	회사명(주2)	지분율	결산월	취득가액	순자산가액	장부가액

관계기업	SV 한·중 문화-ICT융합펀드(주1)	4.35%	12월	1,552,391,305	749,788,324	-

SV Gap-Coverage 펀드 2호(주1)	3.08%	12월	365,140,971	631,539,657	631,539,657

SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호(주1)	5.17%	12월	1,574,207,548	1,907,059,539	1,907,059,539

에스브이 인베스트먼트 2019 벤처투자조합	33.56%	12월	1,516,778,501	3,208,120,871	3,208,120,871

에스브이 유니콘 성장 펀드(주1)	7.41%	12월	3,925,925,927	4,219,043,923	4,219,043,923

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호(주1)	5.00%	12월	3,769,511,104	5,630,377,416	5,630,377,416

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호(주1)	5.00%	12월	2,155,936,177	3,226,184,157	3,226,184,157

에스브이 스케일업 펀드(주1)	2.50%	12월	3,875,000,000	3,556,969,335	3,556,969,335

에스브이 2022 벤처투자조합 2호(주1)	8.63%	12월	700,000,000	620,304,210	620,304,210

에스브이 2022 벤처투자조합 3호(주1)	7.69%	12월	850,000,000	719,771,880	719,771,880

에스브이 Gap-Coverage펀드 4호(주1)	5.00%	12월	3,127,800,000	2,994,816,917	2,994,816,917

합 계	23,412,691,533	27,463,976,229	26,714,187,905

(주1) 회사의 관계기업에 대한 지분율은 20%에 미달하나, 업무집행조합원이므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다.(주2) 관계기업의 사업장은 모두 한국에 소재하고 있습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.-당분기

(단위:원)

구분	회사명	자산	부채	순자산	영업수익	당기순손익

관계기업	SV 한·중 문화-ICT융합펀드	16,947,864,080	494,834,904	16,453,029,176	17,797,569	6,191,482

SV Gap-Coverage 펀드 2호	27,847,503,483	1,523,453	27,845,980,030	960,108,536	908,578,463

SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호	35,065,254,981	961,753,333	34,103,501,648	7,300,389	(170,815,506)

에스브이 인베스트먼트 2019 벤처투자조합	7,116,398,498	55,039,567	7,061,358,931	276,540,009	247,668,197

에스브이 유니콘 성장 펀드	49,792,031,794	497,809,983	49,294,221,811	28,022,943	(231,689,258)

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호	105,864,842,958	740,765,226	105,124,077,732	17,448,007,445	16,037,386,190

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호	60,681,385,194	433,426,633	60,247,958,561	10,018,110,813	9,203,702,432

에스브이 스케일업 펀드	168,838,464,699	1,007,157,376	167,831,307,323	87,535,076	(921,911,578)

에스브이 2022 벤처투자조합 2호	9,332,533,831	49,164,478	9,283,369,353	2,899,157	(45,505,069)

에스브이 2022 벤처투자조합 3호	11,716,674,578	53,960,513	11,662,714,065	3,496,205	(51,744,393)

에스브이 Gap-Coverage펀드 4호	82,577,925,100	792,420,161	81,785,504,939	161,838,879	(630,641,902)

-전기

(단위:원)

구분	회사명	자산	부채	순자산	영업수익	당기순손익

관계기업	SV 한·중 문화-ICT융합펀드	17,723,222,775	486,709,571	17,236,513,204	860,884,396	(3,480,564,807)

SV Gap-Coverage 펀드 2호	20,479,928,767	-	20,479,928,767	3,890,907,660	(3,506,322,190)

SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호	37,675,314,349	786,936,428	36,888,377,921	8,776,747,148	5,094,030,912

에스브이 인베스트먼트 2019 벤처투자조합	9,587,259,695	27,059,359	9,560,200,336	3,658,062,935	1,515,233,625

에스브이 유니콘 성장 펀드	57,198,829,730	241,736,790	56,957,092,940	6,793,340,195	437,576,918

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호	112,978,389,749	378,641,453	112,599,748,296	41,974,500,935	35,535,686,705

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호	64,737,809,184	219,698,025	64,518,111,159	24,147,760,727	20,453,634,403

에스브이 스케일업 펀드	143,272,523,390	993,750,000	142,278,773,390	323,248,095	(7,030,955,240)

에스브이 2022 벤처투자조합 2호	7,230,265,877	45,282,212	7,184,983,665	8,935,299	(502,475,382)

에스브이 2022 벤처투자조합 3호	9,405,784,441	48,750,000	9,357,034,441	16,226,543	(1,247,902,137)

에스브이 Gap-Coverage펀드 4호	60,684,357,841	788,211,000	59,896,146,841	426,592,908	(2,592,929,134)

3) 당분기 및 전기의 평가 내역은 다음과 같습니다.-당분기

(단위:원)

구분	회사명	기 초	취 득	지분법손익	처 분	기 말

관계기업	SV Gap-Coverage 펀드 2호	631,539,657	-	227,146,956	-	858,686,613

SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호	1,907,059,539	-	(17,312,475)	(126,660,377)	1,763,086,687

에스브이 인베스트먼트 2019 벤처투자조합	3,208,120,871	-	(1,014,293,784)	-	2,193,827,087

에스브이 유니콘 성장 펀드	4,219,043,923	-	(48,376,420)	-	4,170,667,503

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호	5,630,377,416	-	210,220,593	-	5,840,598,009

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호	3,226,184,157	-	121,299,598	-	3,347,483,755

에스브이 스케일업 펀드	3,556,969,335	562,500,000	(23,047,790)	-	4,096,421,545

에스브이 2022 벤처투자조합 2호	620,304,210	150,000,000	(7,475,883)	-	762,828,327

에스브이 2022 벤처투자조합 3호	719,771,880	150,000,000	(8,615,975)	-	861,155,905

에스브이 Gap-Coverage펀드 4호	2,994,816,917	1,126,000,000	(31,528,596)	-	4,089,288,321

합계	26,714,187,905	1,988,500,000	(591,983,776)	(126,660,377)	27,984,043,752

-전기

(단위:원)

구분	회사명	기 초	취 득	지분법손익	처 분	기 말

관계기업	SV Gap-Coverage 펀드 2호	1,175,884,498	-	(78,706,077)	(465,638,764)	631,539,657

SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호	1,791,492,741	-	345,623,401	(230,056,603)	1,907,059,539

에스브이 인베스트먼트 2019 벤처투자조합	4,086,344,863	-	507,682,048	(1,385,906,040)	3,208,120,871

에스브이 유니콘 성장 펀드	4,373,474,149	-	141,866,070	(296,296,296)	4,219,043,923

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호	4,606,522,154	-	1,776,907,422	(753,052,160)	5,630,377,416

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호	2,642,258,980	-	1,033,964,041	(450,038,864)	3,226,184,157

에스브이 스케일업 펀드	3,170,026,974	562,500,000	(175,557,639)	-	3,556,969,335

에스브이 2022 벤처투자조합 2호	363,684,628	300,000,000	(43,380,418)	-	620,304,210

에스브이 2022 벤처투자조합 3호	565,764,352	250,000,000	(95,992,472)	-	719,771,880

에스브이 Gap-Coverage펀드 4호	560,000,000	2,567,800,000	(122,561,073)	(10,422,010)	2,994,816,917

합계	23,335,453,339	3,680,300,000	3,289,845,303	(3,591,410,737)	26,714,187,905

9. 경영지원자산

당분기말과 전기말 현재 경영지원자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

종속기업투자	17,402,745,123	17,857,217,828

공동기업투자	1,695,767,709	1,682,899,070

관계기업투자	14,437,990,767	14,512,591,269

당기손익-공정가치측정금융자산	13,311,184,272	13,508,976,361

합계	46,847,687,871	47,561,684,528

(1) 종속기업투자, 공동기업투자 및 관계기업투자1) 종속기업 , 공동기업 및 관계기업의 당분기말과 전기말 현재 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.-당분기말

(단위:원)

구분	회사명 (주2)	지분율	결산월	취득가액	순자산가액	장부가액

종속기업	SV US operations, INC (주1)	100.00%	12월	4,179,500,880	344,847,464	344,847,464

종속기업	SV US Investments GP, LLC (주1)	100.00%	12월	6,893,939,577	12,266,238,865	12,266,238,865

종속기업	SV Investment Singapore PTE.LTD (주1)	100.00%	12월	5,006,122,500	4,333,001,799	4,333,001,799

종속기업	SV SEA MANAGEMENT INC. (GP) (주1)	100.00%	12월	463,230,805	443,380,189	443,380,189

종속기업	SV INVESTMENT HONG KONG LIMITED (주1)	100.00%	12월	16,972,166	15,276,806	15,276,806

공동기업	Shenzhen China-Korea Industrial Investment Management Partnership(General Partnership)	50.00%	12월	1,168,435,000	1,695,767,709	1,695,767,709

관계기업	한라에스브이 사모투자전문회사 (주3)	33.79%	12월	1,697,379,124	-	-

관계기업	에스브이컨슈머제1호 사모투자합자회사 (주5)	20.32%	12월	6,574,954,460	3,013,527,060	3,013,527,060

관계기업	에스브이바이오제1호 사모투자합자회사 (주4)	11.76%	12월	1,000,000,000	169,151,891	169,151,891

관계기업	에스브이글로벌인더스트리얼제1호 사모투자합자회사 (주4)	1.00%	12월	2,264,732,443	3,618,448,390	3,618,448,390

관계기업	에스브이글로벌인더스트리얼제2호 사모투자합자회사 (주4)	1.41%	12월	3,040,077,366	3,577,073,235	3,577,073,235

관계기업	SV southeast asia growth fund 1 LP (주1,4)	12.33%	12월	3,954,400,169	4,059,790,191	4,059,790,191

합계	36,259,744,490	33,536,503,599	33,536,503,599

(주1) 2024년 3월 31일기준 재무제표를 적용하여 산출하였습니다.(주2) 종속기업 및 공동기업, 관계기업의 사업장은 한국, 중국, 미국, 싱가포르 및 케이만에 소재하고 있습니다.(주3) 약정 지분율은 2.0%이지만 출자금 등 분배시 정관에 의한 배분순위가 진행됨에 따라 지분율이 33.79%로 상승하였습니다.(주4) 회사의 관계기업에 대한 지분율은 20%에 미달하나, 업무집행조합원이므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다.(주5) 약정 지분율은 1.10%이지만 출자금 등 분배시 정관에 의한 배분순위가 진행됨에 따라 손익지분율이 20.32%로 상승하였습니다.

-전기말

(단위:원)

구분	회사명 (주2)	지분율	결산월	취득가액	순자산가액	장부가액

종속기업	SV US operations, INC (주1)	100.00%	12월	4,179,500,880	671,212,797	671,212,797

종속기업	SV US Investments GP, LLC (주1)	100.00%	12월	6,893,939,577	12,360,375,974	12,360,375,974

종속기업	SV Investment Singapore PTE.LTD (주1)	100.00%	12월	4,707,032,500	4,371,433,033	4,371,433,033

종속기업	SV SEA MANAGEMENT INC. (GP) (주1)	100.00%	12월	463,230,805	439,417,281	439,417,281

종속기업	SV INVESTMENT HONG KONG LIMITED (주1)	100.00%	12월	16,972,166	14,778,743	14,778,743

공동기업	Shenzhen China-Korea Industrial Investment Management Partnership(General Partnership)	50.00%	12월	1,168,435,000	1,682,899,070	1,682,899,070

관계기업	한라에스브이 사모투자전문회사 (주3)	33.79%	12월	1,697,379,124	1,135,187,406	-

관계기업	에스브이컨슈머제1호 사모투자합자회사 (주5)	20.32%	12월	6,574,954,460	3,014,430,335	3,014,430,335

관계기업	에스브이바이오제1호 사모투자합자회사 (주4)	11.76%	12월	1,000,000,000	244,036,177	244,036,177

관계기업	에스브이글로벌인더스트리얼제1호 사모투자합자회사 (주4)	1.00%	12월	2,289,931,939	3,649,271,904	3,649,271,904

관계기업	에스브이글로벌인더스트리얼제2호 사모투자합자회사 (주4)	1.41%	12월	3,061,469,930	3,629,623,398	3,629,623,398

관계기업	SV southeast asia growth fund 1 LP (주1,4)	12.34%	12월	3,954,400,169	3,975,229,455	3,975,229,455

합계	36,007,246,550	35,187,895,573	34,052,708,167

(주1) 2023년 12월 31일기준 재무제표를 적용하여 산출하였습니다.(주2) 종속기업 및 공동기업, 관계기업의 사업장은 한국, 중국, 미국, 싱가포르 및 케이만에 소재하고 있습니다.(주3) 약정 지분율은 2.0%이지만 출자금 등 분배시 정관에 의한 배분순위가 진행됨에 따라 지분율이 33.79%로 상승하였습니다.(주4) 회사의 관계기업에 대한 지분율은 20%에 미달하나, 업무집행조합원이므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다.(주5) 약정 지분율은 1.10%이지만 출자금 등 분배시 정관에 의한 배분순위가 진행됨에 따라 손익지분율이 20.32%로 상승하였습니다.2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.-당분기

(단위:원)

구분	회사명	자산	부채	순자산	영업수익	당기순손익

종속기업	SV US Operations, INC. (주1)	479,444,732	134,597,268	344,847,464	-	(342,921,384)

종속기업	SV US Investments GP, LLC (주1)	12,315,138,705	48,899,840	12,266,238,865	-	(476,903,945)

종속기업	SV Investment Singapore PTE.LTD (주1)	4,471,061,382	138,059,583	4,333,001,799	3,687,624	(475,336,246)

종속기업	SV SEA MANAGEMENT INC. (GP) (주1)	443,380,189	1,790,803	441,589,386	-	(9,740,881)

종속기업	SV INVESTMENT HONG KONG LIMITED	15,276,806	-	15,276,806	-	-

공동기업	Shenzhen China-Korea Industrial Investment Management Partnership(General Partnership)	3,395,043,594	3,508,175	3,391,535,419	62,317,292	(58,599,280)

관계기업	한라에스브이 사모투자전문회사	3,352,239,452	249,816	3,351,989,636	9,062	(7,853,606)

관계기업	에스브이컨슈머제1호사모투자 합자회사	15,226,266,030	398,198,985	14,828,067,045	1,090	(10,098,984)

관계기업	에스브이바이오제1호사모투자합자회사	1,811,087,622	373,296,549	1,437,791,073	2,179	(51,598,374)

관계기업	에스브이글로벌인더스트리얼제1호사모투자합자회사	362,965,051,472	1,120,217,372	361,844,834,100	1,716	(570,296,573)

관계기업	에스브이글로벌인더스트리얼제2호사모투자합자회사	264,551,553,366	518,835,015	264,032,718,351	3,272,073	(524,340,619)

관계기업	SV southeast asia growth fund 1 LP (주1)	32,980,219,247	81,280,702	32,898,938,545	35,771,154	(324,575,280)

(주1) 2024년 03월 31일기준 재무제표 정보입니다.

-전기

(단위:원)

구분	회사명	자산	부채	순자산	영업수익	당기순손익

종속기업	SV US Operations, INC. (주1)	797,945,330	126,732,533	671,212,797	2,680,917	(1,368,571,912)

종속기업	SV US Investments GP, LLC (주1)	12,407,783,334	47,407,360	12,360,375,974	1,260,910,267	1,259,572,130

종속기업	SV Investment Singapore PTE.LTD (주1)	4,510,013,365	138,580,332	4,371,433,033	13,541,730	(1,636,893,329)

종속기업	SV SEA MANAGEMENT INC. (GP) (주1)	439,417,281	-	439,417,281	-	(36,478,325)

종속기업	SV INVESTMENT HONG KONG LIMITED (주1)	14,778,743	-	14,778,743	-	(2,380,964)

공동기업	Shenzhen China-Korea Industrial Investment Management Partnership(General Partnership)	3,367,779,843	1,981,703	3,365,798,140	29,478,962	(249,106,258)

관계기업	한라에스브이 사모투자전문회사	3,359,843,242	-	3,359,843,242	40,201	(8,936,716)

관계기업	에스브이컨슈머제1호사모투자 합자회사	15,221,843,374	389,331,763	14,832,511,611	7,741	(35,367,296,434)

관계기업	에스브이바이오제1호사모투자합자회사	2,402,643,760	328,336,253	2,074,307,507	5,870,420,652	(228,438,895)

관계기업	에스브이글로벌인더스트리얼제1호사모투자합자회사	365,478,337,580	551,151,935	364,927,185,645	160,873,068,950	151,152,105,283

관계기업	에스브이글로벌인더스트리얼제2호사모투자합자회사	257,052,348,231	483,344,245	256,569,003,986	41,868,035,176	40,161,397,258

관계기업	SV southeast asia growth fund 1 LP (주1)	32,243,186,611	29,494,920	32,213,691,691	860,591,532	(803,759,491)

(주1) 2023년 12월 31일기준 재무제표 정보입니다.

3) 당분기와 전기의 평가 내역은 다음과 같습니다.-당분기

(단위:원)

구분	회사명	기 초	취 득	지분법손익	처 분	기타변동	기 말

종속기업	SV US Operations, INC.	671,212,797	-	(342,921,384)	-	16,556,051	344,847,464

종속기업	SV US Investments GP, LLC	12,360,375,974	-	(476,903,945)	-	382,766,836	12,266,238,865

종속기업	SV Investment Singapore PTE.LTD	4,371,433,033	299,090,000	(475,336,246)	-	137,815,012	4,333,001,799

종속기업	SV SEA MANAGEMENT INC. (GP)	439,417,281	-	(9,740,881)	-	13,703,789	443,380,189

종속기업	SV INVESTMENT HONG KONG LIMITED	14,778,743	-	-	-	498,063	15,276,806

공동기업	Shenzhen China-Korea Industrial Investment Management Partnership(General Partnership)	1,682,899,070	-	(29,299,640)	-	42,168,279	1,695,767,709

관계기업	한라에스브이 사모투자전문회사	-	-	-	-	-	-

관계기업	에스브이글로벌뷰티제1호 사모투자합자회사	-	-	-	-	-	-

관계기업	에스브이컨슈머제1호 사모투자합자회사	3,014,430,335	-	(903,275)	-	-	3,013,527,060

관계기업	에스브이바이오제1호 사모투자합자회사	244,036,177	-	(74,884,286)	-	-	169,151,891

관계기업	에스브이글로벌인더스트리얼제1호 사모투자합자회사	3,649,271,904	-	(5,624,018)	(25,199,496)	-	3,618,448,390

관계기업	에스브이글로벌인더스트리얼제2호 사모투자합자회사	3,629,623,398	12,206,763	(31,157,599)	(33,599,327)	-	3,577,073,235

관계기업	SV southeast asia growth fund 1 LP	3,975,229,455	-	(40,053,193)	-	124,613,929	4,059,790,191

합계	34,052,708,167	311,296,763	(1,486,824,467)	(58,798,823)	714,726,556	33,536,503,599

-전기

(단위:원)

구분	회사명	기 초	취 득	지분법손익	처 분	기타변동	기 말

종속기업	SV US Operations, INC.	738,205,041	1,288,088,500	(1,368,571,912)	-	13,491,168	671,212,797

종속기업	SV US Investments GP, LLC	10,720,399,018	1,259,572,130	380,404,826	12,360,375,974

종속기업	SV Investment Singapore PTE.LTD	4,559,498,741	1,314,066,000	(1,636,893,329)	134,761,621	4,371,433,033

종속기업	SV SEA MANAGEMENT INC. (GP)	313,134,454	148,193,505	(36,478,325)	14,567,647	439,417,281

종속기업	SV INVESTMENT HONG KONG LIMITED	-	16,972,166	(2,380,964)	-	187,541	14,778,743

공동기업	Shenzhen China-Korea Industrial Investment Management Partnership(General Partnership)	1,841,680,007	-	(124,553,129)	-	(34,227,808)	1,682,899,070

관계기업	한라에스브이 사모투자전문회사	-	-	-	-	-

관계기업	에스브이글로벌뷰티제1호 사모투자합자회사	959,084,184	4,860,435	356,036,879	(1,319,981,498)	-	-

관계기업	에스브이컨슈머제1호 사모투자합자회사	486,532,933	6,000,070,459	(3,472,173,057)	-	-	3,014,430,335

관계기업	에스브이바이오제1호 사모투자합자회사	270,911,341	-	(26,875,164)	-	-	244,036,177

관계기업	에스브이글로벌인더스트리얼제1호 사모투자합자회사	2,147,726,886	17,101,342	1,511,521,045	(27,077,369)	-	3,649,271,904

관계기업	에스브이글로벌인더스트리얼제2호 사모투자합자회사	-	3,061,469,930	568,153,468	-	-	3,629,623,398

관계기업	SV southeast asia growth fund 1 LP	2,771,937,717	1,169,787,808	(99,185,415)	-	132,689,345	3,975,229,455

합계	24,809,110,322	13,020,610,145	(3,071,827,773)	(1,347,058,867)	641,874,340	34,052,708,167

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	732,083,822	950,500,000

시장성 없는 지분증권	12,279,100,450	12,258,476,361

시장성 없는 채무증권	300,000,000	300,000,000

합계	13,311,184,272	13,508,976,361

2) 당분기 및 전기의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.-당분기

(단위:원)

구분	지분율	취득원가	공정가치	장부금액(*1)

한화플러스제2호스팩	4.81%	200,000,000	155,833,822	155,833,822

미래에셋비전제2호스팩	9.26%	250,000,000	576,250,000	576,250,000

웰컴 공모주 코스닥벤처기업 일반사모1호	-	196,804,120	268,191,761	268,191,761

키움제7호스팩	-	300,000,000	300,000,000	300,000,000

㈜져스텍	1.31%	399,950,000	171,035,460	171,035,460

키위플러스	0.95%	69,000,000	69,000,000	69,000,000

넷솔 주식회사	18.83%	936,360,000	5,618,160,000	5,618,160,000

㈜마이창고	15.71%	1,000	1,000	1,000

㈜엠스틸인터내셔널	1.73%	1,000	1,000	1,000

Primer Sazze Fund I, LP	2.33%	1,173,840,000	2,228,260,129	2,228,260,129

Primer Sazze Fund II, LP	0.77%	1,009,143,500	1,035,049,854	1,035,049,854

ACV Capital III L.P.	0.50%	998,897,601	1,223,578,186	1,223,578,186

INDIES STRATEGIC TECHNOLOGY FUND II, L.P.	0.63%	882,861,983	864,557,506	864,557,506

KSV Global Fund II LP	2.08%	749,289,380	801,265,554	801,265,554

합계	7,166,148,584	13,311,184,272	13,311,184,272

(*1) 장부가액은 기말환율로 환산하였으며, 취득 당시 적용환율과 차이가 있습니다.

-전기

(단위:원)

구분	지분율	취득원가	공정가치	장부금액(*1)

한화플러스제2호스팩(지분증권)	4.81%	200,000,000	408,000,000	408,000,000

미래에셋비전제2호스팩(지분증권)	9.26%	250,000,000	542,500,000	542,500,000

키움제7호스팩(채무증권)	-	300,000,000	300,000,000	300,000,000

웰컴 공모주 코스닥벤처기업 일반사모1호(구, 에셋원 공모주 코스닥벤처기업 사모1호)	-	196,804,120	268,083,459	268,083,459

넷솔 주식회사	18.83%	936,360,000	5,618,160,000	5,618,160,000

㈜져스텍	1.31%	399,950,000	171,035,460	171,035,460

키위플러스	0.95%	69,000,000	69,000,000	69,000,000

㈜마이창고	15.71%	1,000	1,000	1,000

㈜엠스틸인터내셔널	1.73%	1,000	1,000	1,000

Primer Sazze Fund I, LP	2.33%	1,173,840,000	2,219,721,686	2,219,721,686

Primer Sazze Fund II, LP	0.77%	1,009,143,500	1,137,193,475	1,137,193,475

ACV Capital III L.P.	0.50%	998,897,601	1,271,609,502	1,271,609,502

INDIES STRATEGIC TECHNOLOGY FUND II, L.P.	0.63%	882,861,983	843,982,994	843,982,994

KSV Global Fund II LP	2.08%	659,687,785	659,687,785	659,687,785

합계	7,076,546,989	13,508,976,361	13,508,976,361

(*1) 장부가액은 기말환율로 환산하였으며, 취득 당시 적용환율과 차이가 있습니다.

10. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.-당분기말

(단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	16,834,379	(16,833,379)	1,000

비품	270,233,524	(205,502,206)	64,731,318

시설장치	526,839,663	(479,619,363)	47,220,300

사용권자산	4,726,349,135	(861,597,752)	3,864,751,383

합계	5,540,256,701	(1,563,552,700)	3,976,704,001

-전기말

(단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	16,834,379	(16,833,379)	1,000

비품	270,233,524	(205,502,206)	64,731,318

시설장치	526,839,663	(479,619,363)	47,220,300

사용권자산	4,726,349,135	(861,597,752)	3,864,751,383

합계	5,540,256,701	(1,563,552,700)	3,976,704,001

(2) 당분기와 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.-당분기

(단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	합계

차량운반구	1,000	-	-	-	1,000

비품	61,960,015	7,941,000	-	(5,169,697)	64,731,318

시설장치	62,955,400	-	-	(15,735,100)	47,220,300

사용권자산	4,091,623,953	-	-	(226,872,570)	3,864,751,383

합계	4,216,540,368	7,941,000	-	(247,777,367)	3,976,704,001

-전기

(단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	합계

차량운반구	281,577	-	(1,000)	(279,577)	1,000

비품	58,215,746	27,225,030	(263,400)	(23,217,361)	61,960,015

시설장치	126,361,719	-	-	(63,406,319)	62,955,400

사용권자산	458,018,025	4,497,929,483	(134,802,034)	(729,521,521)	4,091,623,953

합계	642,877,067	4,525,154,513	(135,066,434)	(816,424,778)	4,216,540,368

11. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

사무실	3,593,482,617	3,793,120,540

차량운반구	271,268,766	298,503,413

합계	3,864,751,383	4,091,623,953

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	747,452,957	734,099,447

비유동	3,033,443,296	3,247,334,139

합계	3,780,896,253	3,981,433,586

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다(전기: 4,497,929천원).

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

사무실	199,637,923	634,324,360

차량운반구	27,234,647	95,197,161

합계	226,872,570	729,521,521

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	43,110,395	110,034,946

단기리스료(관리비에 포함)	43,723,278	161,895,477

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 243,648천원입니다(전분기: 130,790천원).

12. 무형자산당분기와 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

-당분기

(단위:원)

구분	기초	취득	처분/대체	감가상각비	합계

소프트웨어	25,621,997	-	-	(1,797,766)	23,824,231

회원권	1,502,142,310	-	-	-	1,502,142,310

합계	1,527,764,307	-	-	(1,797,766)	1,525,966,541

-전기

(단위:원)

구분	기초	취득	처분/대체	감가상각비	합계

소프트웨어	5,573,443	13,200,000	13,200,000	(6,351,446)	25,621,997

회원권	1,502,142,310	-	-	-	1,502,142,310

합계	1,507,715,753	13,200,000	13,200,000	(6,351,446)	1,527,764,307

13. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	구성항목	당분기말	전기말

기타유동금융부채	미지급금	95,567,487	73,215,032

미지급배당금	1,064,680,000	-

미지급비용	488,818,971	422,082,538

소계	1,649,066,458	495,297,570

기타유동비금융부채	예수금	202,814,310	180,180,390

합계	1,851,880,768	675,477,960

14. 차입금

당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입처	종류	이자율	만기일	당분기말	전기말

단기차입금	KEB하나은행	운전자금	6.05%	2025-03-06	2,500,000,000	2,500,000,000

KEB하나은행	운전자금	5.59%	2025-04-15	1,500,000,000	-

소 계	4,000,000,000	2,500,000,000

장기차입금	경남은행	운전자금	6.62%	2026-05-30	1,500,000,000	-

소 계	1,500,000,000	-

합 계	5,500,000,000	2,500,000,000

15. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	구성항목	당분기말	전기말

전환사채	전환사채	10,000,000,000	10,000,000,000

상환할증금	927,270,000	927,270,000

전환권조정	(1,380,816,422)	(1,522,771,502)

합계	9,546,453,578	9,404,498,498

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

종류	제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행금액	10,000,000,000원

액면이자율	0.00%

만기보장수익율	3.00%

발행일	2023년 10월 25일

만기일	2026년 10월 25일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채에 대하여 만기일인 2026년 10월 25일에 사채 원금의 109.2727%에 해당하는 금액을 일시 상환함.

전환가액(*1)	1,885원

전환시 발행가능주식수	5,305,039주

전환청구기간	사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 10월 25일)로부터 만기일 1개월 전(2026년 09월 25일)까지

전환가액 조정	사채 발행일로부터 매 7개월이 경과한 날에 전환가액을 조정하되, 최초 전환가액의 70%에 미달하는 경우 최초 전환가액의 70%를 전환가액으로 함.

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2025년 04월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 행사가능

매도청구권(Call Option)	사채의 발행일인 2023년 10월 25일부터 1년이 되는 날(2024년 10월 25일)로부터 사채 발행일로부터 2년이 되는 날(2025년 10월 25일)까지 매 3개월에 해당하는 날에 행사 가능

(*1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액을 조정하며, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 따라 전환가액이 조정될수 있습니다.(3) 당분기와 전기 중 전환사채에서 파생된 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 파생상품자산

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초	1,301,697,690	-

발행	-	348,900,000

재발행	-	-

파생상품평가이익	-	952,797,690

파생상품평가손실	-	-

전환청구	-	-

상환청구	-	-

기말	1,301,697,690	1,301,697,690

유동파생상품자산	1,301,697,690	1,301,697,690

비유동파생상품자산	-	-

2) 파생상품부채

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초	253,755,190	-

발행	-	159,110,000

재발행	-	-

파생상품평가이익	-	-

파생상품평가손실	-	94,645,190

전환청구	-	-

상환청구	-	-

기말	253,755,190	253,755,190

유동파생상품부채	253,755,190	253,755,190

비유동파생상품부채	-	-

16. 복구충당부채

당분기와 전기중 복구충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.-당분기

(단위:원)

구분	기초	설정	상각	기타	기말

복구충당부채	134,138,485	-	1,642,740	-	135,781,225

-전기

(단위:원)

구분	기초	설정	상각	기타	기말

복구충당부채	-	130,382,299	3,756,186	-	134,138,485

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기말	전기말

발행할주식의총수	100,000,000	100,000,000

주당액면금액	500	500

발행한주식수	53,234,000	53,234,000

보통주자본금	26,617,000,000	26,617,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	12,743,017,544	12,743,017,544

전환권대가	812,404,460	812,404,460

기타자본잉여금	53,494,273	53,494,273

합계	13,608,916,277	13,608,916,277

18. 기타포괄손익누계액

보고기간말 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	2,361,328,185	1,793,293,715

19. 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	1,352,316,000	1,245,848,000

미처분이익잉여금	28,336,861,736	31,362,261,622

합계	29,689,177,736	32,608,109,622

20. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익	(1,854,251,886)	(1,854,251,886)	1,141,101,868	1,141,101,868

가중평균유통보통주식수	53,234,000	53,234,000	53,234,000	53,234,000

주당분기순이익	(35)	(35)	21	21

(2) 당사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당분기의 희석주당이익(손실)은 반희석효과로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

21. 영업수익당분기와 전분기 중 영업수익에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 투자조합수익

(단위:원)

구분	당분기	전분기

조합관리보수	3,071,375,429	3,199,290,444

조합성과보수	-	-

조합지분법이익	558,667,147	185,851,066

합계	3,630,042,576	3,385,141,510

(2) 운용투자수익

(단위:원)

구분	당분기	전분기

사모투자전문회사관리보수	1,051,872,352	800,059,241

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	19,678,342

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	114,947,431	1,768,021,829

배당금수익	1,052,500	6,510,500

지분법이익	-	548,704,486

해외지분법이익	-	205,898,608

합계	1,167,872,283	3,348,873,006

(3) 기타의 영업수익

(단위:원)

구분	당분기	전분기

이자수익	75,087,298	32,021,566

22. 영업비용당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 투자조합비용

(단위:원)

구분	당분기	전분기

조합지분법손실	1,150,650,923	273,393,087

(2) 운용투자비용

(단위:원)

구분	당분기	전분기

지분법손실	112,569,178	2,443,728

해외지분법손실	1,374,255,289	733,204,212

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	12,748,330

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	402,341,115	705,072,605

합계	1,889,165,582	1,453,468,875

(3) 기타의 영업비용

(단위:원)

구분	당분기	전분기

이자비용	249,345,239	48,243,853

23. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

급여및상여	2,443,694,102	2,129,952,687

퇴직급여	208,076,808	112,700,349

복리후생비	385,899,636	265,559,796

보험료	656,100	4,221,414

여비교통비	73,540,405	77,630,753

통신비	12,126,595	10,503,811

세금과공과	15,620,638	19,345,856

임차료	43,723,278	32,809,088

무형자산상각비	1,797,766	689,540

감가상각비	247,777,367	150,084,202

교육훈련비	6,527,500	12,209,778

지급수수료	252,416,187	351,831,731

차량유지비	37,721,771	41,735,234

도서인쇄비	1,653,720	749,980

수도광열비	82,291,066	80,683,965

소모품비	9,951,597	11,479,646

회의비	36,959,360	25,761,303

광고선전비	11,790,000	4,400,000

운반비	2,178,000	1,952,620

접대비	182,454,290	158,050,150

합계	4,056,856,186	3,492,351,903

24. 영업외수익과 영업외비용당분기와 전분기 중 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 영업외수익

(단위:원)

구분	당분기	전분기

외환차익	2,270,475	-

외화환산이익	87,934	4,093,356

유형자산처분이익	-	-

리스조정이익	-	-

잡이익	-	-

합계	2,358,409	4,093,356

(2) 영업외비용

(단위:원)

구분	당분기	전분기

외환차손	-	6,561,468

외화환산손실	-	881,156

유형자산처분손실	-	17,000

기부금	-	10,000,000

잡손실	-	288,017

합계	-	17,747,641

25. 현금흐름표당분기와 전분기 중 영업으로 창출된 현금흐름에 대한 내역은 다음과 같습니다.1) 분기순이익조정을 위한 가감

(단위:원)

구분	당분기	전분기

외화환산손실	-	881,156

조합지분법손실	1,150,650,923	273,393,087

지분법손실	112,569,178	2,443,728

해외지분법손실	1,374,255,289	733,204,212

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	402,341,115	705,072,605

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	12,748,330

감가상각비	247,777,367	150,084,202

무형자산상각비	1,797,766	689,540

유형자산처분손실	-	17,000

이자비용	249,345,239	48,243,853

법인세비용	(616,405,478)	343,822,211

퇴직급여	206,040,344	112,700,349

외화환산이익	(87,934)	(3,212,200)

이자수익	(75,087,298)	(32,021,566)

배당금수익	(1,052,500)	(6,510,500)

조합지분법이익	(558,667,147)	(185,851,066)

지분법이익	-	(205,898,608)

해외지분법이익	-	(548,704,486)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(114,947,431)	(1,768,021,829)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(19,678,342)

유형자산처분이익	-	-

합계	2,378,529,433	(386,598,324)

2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동

(단위:원)

구분	당분기	전분기

미수금의감소(증가)	28,470,880	(60,548,922)

미수수익의감소(증가)	(1,571,181,423)	471,406,478

선급금의감소(증가)	-	-

선급비용의감소(증가)	(12,220,548)	36,730,192

투자실적자산의감소(증가)	(1,861,839,623)	(154,496,939)

경영지원자산의감소(증가)	(342,099,535)	1,067,534,505

미지급금의증가(감소)	22,352,455	81,488,689

예수금의증가(감소)	22,633,920	(111,855,190)

미지급비용의증가(감소)	(20,598,802)	(832,160,185)

퇴직급의지급	-	(8,602,237)

사외적립자산의 감소(증가)	-	-

합계	(3,734,482,676)	489,496,391

26. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관	구분	한도금액	대출금액

KEB하나은행	운전자금	3,000,000,000	2,500,000,000

KEB하나은행	운전자금	1,500,000,000	1,500,000,000

경남은행	운전자금	1,500,000,000	1,500,000,000

합계	6,000,000,000	5,500,000,000

(2) 우선손실충당약정

회사는 회사가 결성한 일부 투자조합의 조합규약상 업무집행조합원으로서의 우선손실충당 약정을 규정하고 있습니다. 이는 투자조합이 해산하는 때에 손실이 발생하는 경우 조합출자금 총액의 일정비율에 상당하는 금액에 대해 회사의 출자액을 한도로 손실을 우선 변제할 의무가 있으며, 조합이 청산할 때까지 처분하지 못한 유가증권을회사가 인수할 가능성이 존재합니다. 향후 경기변동, 정부정책 변화 및 경쟁 심화 등에 의하여 추가적인 손실이 발생할 경우 우선손실충당을 실시하여야 할 가능성이 존재하며 이로 인하여 회사의 재무상태 및 영업실적에 부정적인 영향이 있을 수 있습니다. 보고기간말 현재 구체적인 우선손실충당 약정은 투자조합별로 다음과 같습니다.

조합명	약정내용

SV 한ㆍ중 문화-ICT 융합펀드	업무집행조합원이 출자약정액 중 20억원내에서 우선충당함.

SV 글로벌 바이오ㆍ헬스케어펀드 2호	업무집행조합원이 출자약정액의 1%에 달할때까지 우선충당함.

한라에스브이 사모투자전문회사	회사는 해당PEF의 무한책임사원으로 원금손실시 회사의 지분은 가장 후순위채권으로서 원금배분에 참여함.

(3) 계류 중인 소송사건

보고기간말 현재 회사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

27. 특수관계자 등(1) 특수관계자 내역

구분	특수관계자의 명칭

종속기업	SV US Operations, INC.

SV US Managements, LLC

SV US Investments GP, LLC

SV Investment Singapore PTE.LTD

SV SG Management PTE, LTD.

SV SEA MANAGEMENT INC.

SV INVESTMENT HONG KONG LIMITED

공동기업	Shenzhen China-Korea Industrial Investment Management Partnership(General Partnership)

관계기업(조합 및 PEF)	SV 한·중 바이오·헬스케어펀드

SV 한·중 문화-ICT융합펀드

SV Gap-Coverage 펀드 2호

SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호

에스브이 인베스트먼트 2019 벤처투자조합

에스브이 유니콘 성장 펀드

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호

에스브이 스케일업 펀드

에스브이 2022 벤처투자조합 2호

에스브이 2022 벤처투자조합 3호

에스브이 Gap-Coverage펀드 4호

KOREA ASEAN TECHNOLOGY FUND I

KOREA ASEAN TECHNOLOGY FUND II

SV Southeast Asia Growth Fund 1 LP

한라에스브이 사모투자전문회사

에스브이글로벌뷰티제1호 사모투자 합자회사

에스브이컨슈머제1호 사모투자 합자회사

에스브이바이오제1호 사모투자 합자회사

에스브이글로벌인더스트리얼제1호 사모투자 합자회사

에스브이글로벌인더스트리얼제2호 사모투자 합자회사

(2) 특수관계자 거래

① 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자	특수관계 구분	거래내용	당분기	전분기

SV Gap-Coverage 펀드 2호	관계회사(조합)	조합관리보수	-	139,650,136

SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호	관계회사(조합)	조합관리보수	155,935,035	177,108,048

에스브이 인베스트먼트 2019 벤처투자조합	관계회사(조합)	조합관리보수	26,594,041	37,559,791

에스브이 유니콘 성장 펀드	관계회사(조합)	조합관리보수	245,737,119	267,430,526

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호	관계회사(조합)	조합관리보수	361,187,575	405,641,888

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호	관계회사(조합)	조합관리보수	207,095,466	229,034,512

에스브이 스케일업 펀드	관계회사(조합)	조합관리보수	993,750,000	993,750,000

에스브이 2022 벤처투자조합 2호	관계회사(조합)	조합관리보수	43,436,250	43,436,250

에스브이 2022 벤처투자조합 3호	관계회사(조합)	조합관리보수	48,750,000	48,750,000

에스브이 Gap-Coverage펀드 4호	관계회사(조합)	조합관리보수	686,169,114	561,573,239

지급수수료	-	141,716,170

SV Southeast Asia Growth Fund 1 LP	관계회사(조합)	조합관리보수	302,720,829	295,356,054

에스브이글로벌뷰티제1호사모투자합자회사	관계회사(PEF)	사모투자회사관리보수	-	206,509,797

에스브이바이오제1호사모투자합자회사	관계회사(PEF)	사모투자회사관리보수	-	40,887,504

에스브이글로벌인더스트리얼제1호사모투자합자회사	관계회사(PEF)	사모투자회사관리보수	551,151,935	552,661,940

에스브이글로벌인더스트리얼제2호사모투자합자회사	관계회사(PEF)	사모투자회사관리보수	500,720,417	-

이자수익	1,887,074	-

수익 합계	4,125,134,855	3,999,349,685

비용 합계	-	141,716,170

② 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자	특수관계 구분	계정과목	당분기말	전기말

SV 한·중 문화-ICT융합펀드	관계회사(조합)	미수금	449,803,037	449,803,037

SV Gap-Coverage 펀드2호	관계회사(조합)	미수수익	-	-

SV 글로벌 바이오·헬스케어펀드2호	관계회사(조합)	미수금	571,691,498	571,691,498

미수수익	317,186,102	161,251,067

에스브이 인베스트먼트 2019 벤처투자조합	관계회사(조합)	미수수익	53,653,400	27,059,359

에스브이 유니콘 성장 펀드	관계회사(조합)	미수수익	487,473,909	241,736,790

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호	관계회사(조합)	미수수익	739,829,028	378,641,453

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호	관계회사(조합)	미수수익	423,043,491	215,948,025

에스브이 스케일업 펀드	관계회사(조합)	미수수익	993,750,000	993,750,000

에스브이 2022 벤처투자조합 2호	관계회사(조합)	미수수익	43,436,250	43,436,250

에스브이 2022 벤처투자조합 3호	관계회사(조합)	미수수익	48,750,000	48,750,000

에스브이 Gap-Coverage펀드 4호	관계회사(조합)	미수수익	686,169,114	685,153,204

에스브이글로벌뷰티제1호 사모투자 합자회사	관계회사(PEF)	미수수익	-	-

에스브이바이오제1호사모투자합자회사	관계회사(PEF)	미수수익	287,560,465	287,560,465

에스브이컨슈머제1호 사모투자 합자회사	관계회사(PEF)	미수수익	-	-

에스브이글로벌인더스트리얼제1호사모투자합자회사	관계회사(PEF)	미수수익	1,102,303,870	551,151,935

에스브이글로벌인더스트리얼제2호사모투자합자회사	관계회사(PEF)	미수수익	500,720,417	483,344,245

채권 합계	6,704,430,581	5,139,277,328

채무 합계	-	-