아이스크림에듀 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항해당사항 없습니다.나. 대손충당금 설정 현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2019년3분기(제7기)	외상매출금	3,230	171	5.27%

계약자산	17,488	468	2.67%

합계	20,718	639	3.08%

2018년(제6기)	외상매출금	2,922	138	4.74%

계약자산	16,586	555	3.35%

합계	19,508	693	3.56%

2017년(제5기)	외상매출금	2,991	-	-

계약자산	13,940	-	-

합계	16,931	-	-

2016년(제4기)	외상매출금	2,084	-	-

계약자산	14,424	-	-

합계	16,508	-	-

주) 각 연도별 K-IFRS 기준으로 작성하였습니다.

(2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 백만원)

구 분	2019년 1분기(제7기)	2018년(제6기)	2017년(제5기)	2016년(제4기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	693	394	-	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(54)	299	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	639	693	-	-

주1) 각 연도별 K-IFRS 기준으로 작성하였습니다.주2) 2018년 적용된 제1109호 적용에 따라서 기초에 대손충당금 인식효과를 반영하였습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2019년 9월 30일 기준) (단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	3,101	35	84	-	3,220

특수관계자	10	-	-	-	10

계	3,111	35	84	-	3,230

구성비율	96.33%	1.08%	2.59%	-	100.0%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

계정과목	2019년 3분기(제7기)	2018년(제6기)	2017년(제5기)	2016년(제4기)

상품	5,626	7,448	3,209	743

제품

미착품

합 계	5,626	7,448	3,209	743

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계 ÷기말자산총계*100]	5.86%	10.80%	5.75%	1.70%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷ {(기초재고+기말재고)÷ 2}]	1.18 회	1.97 회	5.20 회	21.84 회

(2) 재고자산 실사내용당사가 보유하고 있는 재고자산은 현장실사 및 대체적인 방법을 통하여 재고를 확인한 결과 제7기 3분기 재무제표의 재고자산과 일치하였으며, 실사일과 대차대조표일(2019년 9월 30일) 사이의 재고자산 차이는 없습니다.(3) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 제출일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 수주계약 현황당사는 수주계약이 발생하지 않습니다. 따라서 해당사항이 없습니다.

마. 공정가치평가 내역(1) 당분기말과 전기말 현재 기타의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	7,615,774	166,850,477	-	138,625,196

당기손익-공정가치측정 금융자산	22,024,132,926	13,118,507,218	12,209,716,569	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	477,542,255	-	477,542,255

보증금	-	4,261,961,638	490,000,000	4,309,899,000

선급임차료	-	205,851,709	-	-

합계	22,031,748,700	18,230,713,297	12,699,716,569	4,926,066,451

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:원)

구분	내역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	35,142,640,144	35,142,640,144

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	엔에이치엔에듀(주)	3.31	599,998,755	477,542,255

합계	35,742,638,899	35,620,182,399

② 전기말

(단위:원)

구 분	내 역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	12,121,246,970	12,209,716,569

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	엔에이치엔에듀(주)	3.31	599,998,755	477,542,255

합 계	12,721,245,725	12,687,258,824

(3) 당분기와 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	12,687,258,824	5,560,575,942

취득	85,639,021,361	31,271,251,910

처분	(62,955,984,080)	(24,276,344,833)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	111,458,145	88,469,599

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	211,977,849	93,404,641

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(73,549,700)

기타포괄손익인식평가이익	-	(50,098,435)

기말장부금액	35,620,182,399	12,687,258,824

바. 채무증권 발행실적 등해당사항 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-