아이스크림에듀 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 7(당)기 분기 2019년 09월 30일 까지
제 6(전)기 분기 2018년 09월 30일 까지
주식회사 아이스크림에듀

1. 당사의 개요

주식회사 아이스크림에듀(이하 "당사")는 2013년 4월 21일자로 주식회사 시공미디어의 아이스크림홈런 사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서 2017년 11월 3일 임시주주총회를 통하여 주식회사 시공교육에서 아이스크림에듀로 사명을 변경하였습니다. 현재 당사는 디지털 컨텐츠 개발 및 멀티미디어 콘텐츠 서비스 제공등 전자출판업을 주된 영업으로 하고 있으며, 2019년 4월1일 본사를 서울특별시 강남구 영동대로 106길 23(삼성동,중앙빌딩)에서 서울특별시 강남구 테헤란로88길 15(대치동)으로 이전하였습니다. 한편, 당사의 설립시 자본금은 3,340,923천원이었으나, 유상증자를 통해 당분기말 현재의 자본금은 보통주 6,318,685천원입니다. 당분기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)시공테크	3,422,349	27.08

박기석	1,963,803	15.54

박대민	1,247,275	9.87

기타주주	6,003,944	47.51

합계	12,637,371	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 분기 재무제표 작성기준당사의 분기 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스' 를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

② 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

(나) 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

ㆍ 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 분기재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

최초 적용일인 20 19년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각 각 317,084천원, 321,319원 증가 하였으며, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금액

1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채	-

2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역	321,319,024

- 2018년 12월 31일의 운용리스 약정	-

- 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	-

(조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용	-

3. 2019년 1월 1일의 리스부채	321,319,024

3. 중요한 회계추정 및 판단중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 기업회계기준서 제1116호(제정) '리스'의 도입과 관련된 사항을 제외하고는, 2018년12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	22,024,132,926	-	-	22,024,132,926	-	22,024,132,926	-

기타비유동금융자산	-	13,118,507,218	477,542,255	-	13,596,049,473	-	13,118,507,218	477,542,255

소계	-	35,142,640,144	477,542,255	-	35,620,182,399	-	35,142,640,144	477,542,255

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	11,737,898,205	-	-	-	11,737,898,205	-	-	-

매출채권및기타채권	3,078,554,571	-	-	-	3,078,554,571	-	-	-

기타유동금융자산	7,615,774	-	-	-	7,615,774	-	-	-

기타비유동금융자산	4,634,663,824	-	-	-	4,634,663,824	-	-	-

소계	19,458,732,374	-	-	-	19,458,732,374	-	-	-

금융자산 합계	19,458,732,374	35,142,640,144	477,542,255	-	55,078,914,773	-	35,142,640,144	477,542,255

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무	-	-	-	253,000,000	253,000,000	-	-	-

단기차입금	-	-	-	-	-	-	-	-

전환상환우선주부채	-	-	-	314,770,800	314,770,800	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	6,355,736,209	6,355,736,209	-	-	-

소계	-	-	-	6,923,507,009	6,923,507,009	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	6,923,507,009	6,923,507,009	-	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	12,209,716,569	-	-	12,209,716,569	-	12,209,716,569	-

기타비유동금융자산	-	-	477,542,255	-	477,542,255	-	-	477,542,255

소계	-	12,209,716,569	477,542,255	-	12,687,258,824	-	12,209,716,569	477,542,255

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	11,473,327,864	-	-	-	11,473,327,864	-	-	-

매출채권및기타채권	2,786,246,097	-	-	-	2,786,246,097	-	-	-

기타유동금융자산	490,000,000	-	-	-	490,000,000	-	-	-

기타비유동금융자산	4,448,524,196	-	-	-	4,448,524,196	-	-	-

소계	19,198,098,157	-	-	-	19,198,098,157	-	-	-

금융자산 합계	19,198,098,157	12,209,716,569	477,542,255	-	31,885,356,981	-	12,209,716,569	477,542,255

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무	-	-	-	635,016,246	635,016,246	-	-	-

단기차입금	-	-	-	3,000,000,000	3,000,000,000	-	-	-

전환상환우선주부채	-	-	-	314,770,800	314,770,800	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	5,706,748,805	5,706,748,805	-	-	-

소계	-	-	-	9,656,535,851	9,656,535,851	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	9,656,535,851	9,656,535,851	-	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:원)

구분	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	123,807,416	-	-	-	123,807,416

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가이익	-	111,458,145	-	-	111,458,145

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	211,977,849	-	-	211,977,849

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가손실	-	(73,549,700)	-	-	(73,549,700)

이자비용	-	-	(122,369,531)	-	(122,369,531)

합계	123,807,416	249,886,294	(122,369,531)	-	251,324,179

② 전분기

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	118,300,899	-	-	-	118,300,899

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	32,261,710	-	-	32,261,710

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	81,697,002	-	-	81,697,002

이자비용	-	-	(181,869,977)	-	(181,869,977)

파생상품평가손실	-	-	-	(200,800,000)	(200,800,000)

합계	118,300,899	113,958,712	(181,869,977)	(200,800,000)	(150,410,366)

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	11,737,849,204	11,473,327,864

외화예금	49,001	-

합계	11,737,898,205	11,473,327,864

6. 매출채권및기타채권과 계약자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	3,249,799,603	2,924,662,189

매출채권대손충당금	(171,294,963)	(138,466,023)

미수수익	49,931	49,931

합계	3,078,554,571	2,786,246,097

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상이 되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	합계	만기미도래	만기경과금액

1개월 이하	1개월 초과~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과

당분기말	3,249,799,603	3,127,487,914	274,775	2,474,761	13,717,536	105,844,617

전기말	2,924,662,189	2,836,997,099	2,749,778	5,626,850	16,593,355	62,695,107

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	17,488,106,038	16,586,360,890

계약자산대손충당금	(467,661,775)	(555,416,817)

합계	17,020,444,263	16,030,944,073

(4) 당분기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초	취득	상각	분기말금액

계약자산	16,030,944,073	17,020,643,167	15,563,481,202	17,488,106,038

(5) 당분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	매출채권	계약자산

기초	138,466,023	555,416,817

대손상각비	32,828,940	(87,755,042)

기말	171,294,963	467,661,775

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

상품	5,625,629,785	7,448,495,520

상품평가충당금	-	-

합계	5,625,629,785	7,448,495,520

(2) 전기 중 인식한 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	전기

기초	53,035,706

평가손실(환입)	(13,515,341)

계정대체	(39,520,365)

기말	-

8. 기타의 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	7,615,774	166,850,477	-	138,625,196

당기손익-공정가치측정 금융자산	22,024,132,926	13,118,507,218	12,209,716,569	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	477,542,255	-	477,542,255

보증금	-	4,261,961,638	490,000,000	4,309,899,000

선급임차료	-	205,851,709	-	-

합계	22,031,748,700	18,230,713,297	12,699,716,569	4,926,066,451

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:원)

구분	내역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	35,142,640,144	35,142,640,144

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	엔에이치엔에듀(주)	3.31	599,998,755	477,542,255

합계	35,742,638,899	35,620,182,399

② 전기말

(단위:원)

구 분	내 역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	12,121,246,970	12,209,716,569

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	엔에이치엔에듀(주)	3.31	599,998,755	477,542,255

합 계	12,721,245,725	12,687,258,824

(3) 당분기와 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	12,687,258,824	5,560,575,942

취득	85,639,021,361	31,271,251,910

처분	(62,955,984,080)	(24,276,344,833)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	111,458,145	88,469,599

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	211,977,849	93,404,641

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(73,549,700)

기타포괄손익인식평가이익	-	(50,098,435)

기말장부금액	35,620,182,399	12,687,258,824

9. 기타유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

선급금	5,478,321,874	4,127,851,510

선급비용(*)	1,210,557,709	1,167,316,419

합계	6,688,879,583	5,295,167,929

(*) 선급비용은 계약체결증분원가를 포함하고 있습니다.

(2) 당분기 중 계약체결증분원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초	증가	상각	당분기말

2018년 이전 발생분(1년초과)	968,218,121	544,423,672	423,794,449

당기발생분(1년초과)	776,996,463	185,743,066	591,253,397

당기발생분(1년이하)	784,226,082	784,226,082	-

합계	968,218,121	1,561,222,545	1,514,392,820	1,015,047,846

10. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가

(단위:원)

구분	구축물	기계장치	차량운반구	기타 유형자산	비품	합계

전기초	317,512,008	1,646,992,761	116,458,259	7,417,103,851	554,545,205	10,052,612,084

취득	7,392,000	147,505,600	-	-	40,705,250	195,602,850

처분	-	(162,841,162)	-	-	(17,516,400)	(180,357,562)

기타증감	-	-	-	571,440,915	-	571,440,915

전기말	324,904,008	1,631,657,199	116,458,259	7,988,544,766	577,734,055	10,639,298,287

당기초	324,904,008	1,631,657,199	116,458,259	7,988,544,766	577,734,055	10,639,298,287

취득	1,128,030,590	566,414,200	-	-	64,861,500	1,759,306,290

처분	(285,232,508)	(15,985,963)	(81,383,032)	-	-	(382,601,503)

기타증감	-	-	-	(655,138,827)	-	(655,138,827)

당분기말	1,167,702,090	2,182,085,436	35,075,227	7,333,405,939	642,595,555	11,360,864,247

② 감가상각누계액

(단위:원)

구분	구축물	기계장치	차량운반구	기타 유형자산	비품	합계

전기초	88,158,971	781,092,240	58,815,480	2,962,092,481	345,162,244	4,235,321,416

감가상각비	32,490,400	353,915,343	27,360,803	2,218,349,190	115,606,495	2,747,722,231

처분	-	(128,033,662)	-	-	(16,381,475)	(144,415,137)

기타증감	-	-	-	(912,082,070)	-	(912,082,070)

전기말	120,649,371	1,006,973,921	86,176,283	4,268,359,601	444,387,264	5,926,546,440

당기초	120,649,371	1,006,973,921	86,176,283	4,268,359,601	444,387,264	5,926,546,440

감가상각비	68,623,483	287,842,564	8,651,252	1,753,061,567	62,805,471	2,180,984,337

처분	(117,925,110)	(15,976,963)	(81,382,032)	(215,284,105)

기타증감	-	-	-	(1,040,324,378)	(1,040,324,378)

당분기말	71,347,744	1,278,839,522	13,445,503	4,981,096,790	507,192,735	6,851,922,294

③ 장부금액

(단위:원)

구분	구축물	기계장치	차량운반구	기타 유형자산	비품	합계

전기초	229,353,037	865,900,521	57,642,779	4,455,011,370	209,382,961	5,817,290,668

전기말	204,254,637	624,683,278	30,281,976	3,720,185,165	133,346,791	4,712,751,847

당분기말	1,096,354,346	903,245,914	21,629,724	2,352,309,149	135,402,820	4,508,941,953

11. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가

(단위:원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	56,231,882	1,671,314,547	1,003,339,380	2,730,885,809

취득	6,099,780	231,000,000	494,053,000	731,152,780

전기말	62,331,662	1,902,314,547	1,497,392,380	3,462,038,589

당기초	62,331,662	1,902,314,547	1,497,392,380	3,462,038,589

취득	24,871,140	-	358,875,000	383,746,140

당분기말	87,202,802	1,902,314,547	1,856,267,380	3,845,784,729

② 상각누계액

(단위:원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	34,212,482	102,807,694	212,993,881	350,014,057

상각비	10,442,115	380,462,888	248,234,529	639,139,532

전기말	44,654,597	483,270,582	461,228,410	989,153,589

당기초	44,654,597	483,270,582	461,228,410	989,153,589

상각비	9,335,036	713,358,767	252,593,239	975,287,042

당분기말	53,989,633	1,196,629,349	713,821,649	1,964,440,631

③ 장부금액

(단위:원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	22,019,400	1,568,506,853	790,345,499	2,380,871,752

전기말	17,677,065	1,419,043,965	1,036,163,970	2,472,885,000

당분기말	33,213,169	705,685,198	1,142,445,731	1,881,344,098

(2) 당분기말 현재 개발비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

분류	개별자산명	장부금액	상각기간

개발비	진행중인 개발비	-	-

상각대상 개발비	705,685,198	5년

합계	705,685,198

(3) 당사는 매년 개발비에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 당분기말 현재 개발비손상차손으로 449,960,882원을 인식하였습니다.

12. 리스(1) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기

기초	-

IFRS16 도입효과	317,084,935

취득	4,241,274,638

감가상각비	829,458,514

분기말	3,728,901,059

(2) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말

유동	1,556,117,991

비유동	1,966,312,456

합계	3,522,430,447

(3) 당분기 중 리스부채로 인하여 발생한 이자비용은 46,632,543원 입니다. (4) 당사는 소액자산리스와 단기리스에 대하여 사용권자산 및 리스부채를 인식하지 않습니다.

13. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	신한은행	운영자금	2.21	-	3,000,000,000

14. 기타유동금융부채당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	4,267,163,327	4,887,827,254

예수보증금	800,000	3,600,000

미지급비용	516,889,261	815,321,551

정부보조금	14,765,630

리스부채	1,556,117,991	-

합계	6,355,736,209	5,706,748,805

15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

예수금	171,684,760	142,480,490

선수금	7,025,706,732	6,415,866,910

합계	7,197,391,492	6,558,347,400

16. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,976,403,019	3,423,446,168

사외적립자산의 공정가치	(2,340,919,941)	(2,897,021,872)

순확정급여부채	1,635,483,078	526,424,296

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	526,424,296	772,733,491

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	881,562,768	1,033,545,746

이자원가	21,717,595	29,045,624

소계	903,280,363	1,062,591,370

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	-	15,396,143

경험조정	186,144,864	248,193,152

소계	186,144,864	263,589,295

기여금 납부액	-	(1,500,000,000)

지급액(순액)	19,633,555	(72,489,860)

기말잔액	1,635,483,078	526,424,296

(3) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	3,423,446,168	2,497,327,323

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	881,562,768	1,033,545,746

이자원가	64,376,283	72,139,218

소계	945,939,051	1,105,684,964

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

경험조정	186,144,864	248,193,152

소계	186,144,864	248,193,152

지급액	(579,127,064)	(427,759,271)

기말잔액	3,976,403,019	3,423,446,168

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	2,897,021,872	1,724,593,832

당기손익으로 인식되는 금액:

이자수익	42,658,688	43,093,594

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	-	(15,396,143)

기여금 납부액	-	1,500,000,000

지급액	(598,760,619)	(355,269,411)

기말잔액	2,340,919,941	2,897,021,872

(5) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	881,562,768	1,033,545,746

확정급여부채의 순이자	21,717,595	29,045,624

합계	903,280,363	1,062,591,370

(6) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

확정이율상품	2,340,919,941	2,897,021,872

(7) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당분기말	전기말

할인율	2.60	2.60

기대임금상승률	5.52	5.52

17. 이연수익 당분기와 전기 중 이연수익의 증감내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:원)

구분	당기초	증가	감소	당분기말

이연수익	934,222,490	155,750,238	-	1,089,972,728

(2) 전기

(단위:원)

구분	전기초	증가	감소	전기말

이연수익	948,568,238	2,545,106,276	2,559,452,024	934,222,490

당사는 전자출판물 사용 독려의 일환으로 유료회원에 대하여 일정기준에 따른 포인트를 적립하는 제도를 실시하고 있으며, 고 객충성제도로 할당된 금액은 이연되며, 포인트가 사용되거나 소멸할때 수익으로 인식합니다.

18. 전환상환우선주(1) 당사는 재무구조 개선을 목적으로 전환상환우선주를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1회	제2회	제3회

발행금액(원)	1,000,000,000	1,500,000,000	3,000,000,000

발행일	2010년 4월 3일	2010년 8월 11일	2014년 9월 30일

만기일	없음	2020년 8월 11일	2024년 9월 30일

보장이자율	연복리 7%	연복리 7%	연복리 3%

원금상환방법	상환요구일로부터 1개월 이내	만기일시상환	만기일시상환

행사청구기간	발행일 이후	발행일 이후	발행일 이후

행사가격	5,000원/주	5,000원/주	7,500원/주

행사가능주식수㈜	68,000	102,000	400,000

제1회 및 제2회 전환상환우선주는 분할전 ㈜시공미디어에서 발행하였으며, 전환상환우선주의 자본요소와 부채요소를 구분하여 인식하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구분	제1회(*1)	제2회(*2)	제3회(*2)

전환상환우선주부채	314,770,800	-	-

상환할증금	-	-	-

합계(*1)	314,770,800	-	-

(*1) 상기 전환상환우선주는 상환청구기간이 존속기간 만료일까지이므로 유동부채로 분류하였습니다. 해당 전환상환우선주는 2019년10월 31일 전환권 행사가 완료되어 보통주로 전환이 완료되었습니다.

(*2) 해당 전환상환우선주는 2018년 5월 17일과 2018년 10월 22일에 전환권 행사가완료되어 보통주로 전환이 완료되었습니다. ② 전기말

(단위:원)

구 분	제1회	제2회	제3회

전환상환우선주부채	314,770,800	-	-

상환할증금	-	-	-

합계(*1)	314,770,800	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환상환우선주 발행시 인식한 자본요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

전환권대가	25,229,200	25,229,200

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 보통주식수	40,000,000	40,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 보통주식수	12,637,371	11,187,371

보통주자본금	6,318,685,500	5,593,685,500

(2) 당분기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당분기	전기

기초 금액	11,187,371	10,319,386

유상증자	1,450,000	127,986

전환상환우선주 전환	-	739,999

기말금액	12,637,371	11,187,371

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,263,161,800	14,360,327,800

전환권대가(*1)	25,229,200	25,229,200

주식선택권(*2)	407,870,097	304,331,792

합계	36,696,261,097	14,689,888,792

(*1) 전환상환우선주부채의 자본요소를 나타냅니다. 전환상환우선주의 부채요소는 금융부채 로 계상하고 있습니다.(주석 18 참조)

(*2) 당사는 임직원을 대상으로 하여 주식결제형 주식기준보상제도를 유지하고 있

습니다. (주석 21 참조)

20. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	655,000	655,000

미처분이익잉여금	33,419,042,247	28,747,763,946

합계	33,419,697,247	28,748,418,946

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초금액	28,748,418,946	18,663,593,631

회계변경누적효과	(4,234,089)	(265,408,204)

당기순이익	4,824,428,280	10,561,104,955

보험수리적손익	(148,915,890)	(210,871,436)

기말금액	33,419,697,247	28,748,418,946

21. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 주식선택권의 부여내용은 다음과 같습니다.

구분	제1회	제2회	제3회	제4회	제5회(*1)	제6회

총부여수량(주)	70,000	-	25,000	15,000	-	25,000	142,621

부여일	2015년 7월 27일	2017년 1월 31일	2017년 10월 30일	2017년 10월 30일	2017년 11월 7일	2019년 03월 28일

행사가격(원)	11,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	19,000

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

가득조건	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무

행사가능시작일	2018년 3월 22일	2019년 3월 22일	2020년 3월 21일	2020년 3월 21일	2020년 3월 21일	2020년 03월 21일	2021년 03월 28일

행사가능종료일	2021년 3월 22일	2022년 3월 22일	2023년 3월 21일	2023년 3월 21일	2023년 3월 21일	2023년 03월 21일	2024년 03월 28일

공정가치가 결정된 방법	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

(*1) 제2회, 제5회 부여수량과 제6회 부여수량 중 일부는 당기 중 퇴사로 인하여 부여취소되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	103,538,305	76,020,877

(3) 당분기와 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:개, 원)

구분	당분기	전기

개수	가중평균행사가격	개수	가중평균행사가격

기초	155,000	12,455	155,000	13,194

기중 부여	175,621	18,431	-

기타 감소	53,000	15,000	-	-

기말	277,621	15,749	155,000	13,194

(4) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구분	제1회	제2회	제3회	제4회	제5회	제6회

평가기준일	2015년 7월 27일	2017년 1월 31일	2017년 10월 30일	2017년 10월 30일	2017년 11월 7일	2019년 03월 20일

주식선택권의 공정가치(원)	2,744	2,164	2,176	2,176	2,188	4,367	3,134

평가기준일의 주가(원)	8,783	12,673	12,575	12,575	12,575	14,736

행사가격(원)	11,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	19,000

기대주가 변동성	37.93%	22.23%	20.86%	20.86%	21.10%	31.00%

무위험수익율	2.02%	1.86%	2.41%	2.41%	2.38%	1.69%

22. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

급여	5,205,386,469	3,436,895,838

퇴직급여	386,456,511	287,662,161

복리후생비	678,260,178	1,175,303,046

여비교통비	127,912,393	79,480,912

접대비	445,111,876	302,491,432

통신비	248,057,672	151,224,216

세금과공과금	330,665,486	199,715,017

감가상각비	1,861,754,092	1,756,761,387

지급임차료	634,769,277	709,749,956

수선비	1,961,000	147,858,497

보험료	7,071,150	8,691,335

차량유지비	43,575,942	29,389,515

운반비	156,920,100	130,331,770

교육훈련비	25,204,170	19,305,550

도서인쇄비	99,836,522	42,369,715

소모품비	524,773,856	112,247,241

지급수수료	3,042,362,160	2,500,033,054

광고선전비	10,519,232,880	8,651,267,731

대손상각비	(54,926,102)	131,126,521

무형자산상각비	189,081,965	106,926,161

외주용역비	4,018,578,879	2,770,056,306

주식보상비용	93,724,466	27,218,694

사용권자산상각비	581,849,248	-

합계	29,167,620,190	22,776,106,055

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,822,865,735	(3,957,592,469)

상품매입	6,257,686,161	13,094,958,429

종업원급여(*)	13,752,751,509	11,328,932,312

감가상각비	2,180,984,337	2,029,199,551

무형자산상각비	975,287,042	466,811,440

지급수수료	4,112,144,903	3,357,103,334

광고선전비	10,519,232,880	8,651,267,731

외주용역비	25,776,403,641	21,791,186,601

기타	8,207,902,410	6,395,249,745

합계	73,605,258,618	63,157,116,674

(*) 종업원급여

(단위:원)

구분	당분기	전분기

급여	11,784,273,673	8,984,779,959

퇴직급여	903,280,363	799,518,347

복리후생비	1,065,197,473	1,544,364,006

합계	13,752,751,509	11,328,662,312

24. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	123,807,416	118,300,899

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	111,458,145	32,261,710

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	211,977,849	81,697,002

금융수익 합계	447,243,410	232,259,611

금융비용:

이자비용	122,369,531	181,869,977

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	73,549,700	-

파생상품평가손실	-	200,800,000

금융비용 합계	195,919,231	382,669,977

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기타영업외수익:

외환차익	11,935,743	12,474,444

유형자산처분이익	25,099,090	209,090

매각예정자산처분이익	-	145,813,316

외화환산이익	3,402	4,858

잡이익	85,847,166	36,518,221

기타영업외수익 합계	122,885,401	195,019,929

기타영업외비용:

기부금	21,795,800	85,443,011

유형자산처분손실	167,307,398	34,787,500

외환차손	9,940,153	63,685,392

외화환산손실	-	-

개발비손상차손	449,960,882	-

잡손실	33,640,880	18,365,220

기타영업외비용 합계	682,645,113	202,281,123

26. 법인세비용당분기와 전분기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	1,639,773,761	3,801,960,848

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(278,194,947)	(1,065,701,254)

자본에 직접 반영된 법인세비용	37,228,974	-

법인세비용	1,398,807,788	2,736,259,594

27. 주당이익(1) 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	4,824,428,280	9,188,703,783

가중평균유통보통주식수	11,654,770	10,532,991

보통주 주당이익	414	872

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:주)

구분	주식수	일자	일수	적수

당기초	11,187,371	2019-01-01	273	3,054,152,283

유상증자	1,450,000	2019-07-05	88	127,600,000

합계(*)	12,637,371	3,181,752,283

(*) 가중평균유통보통주식수 : 3,181,752,283 ÷ 273일 = 11,654,770주② 전분기

(단위:주)

구분	주식수	일자	일수	적수

전기초	10,319,386	2018-01-01	273	2,817,192,378

유상증자	127,986	2018-03-02	213	27,261,018

전환상환우선주 전환	226,666	2018-05-17	137	31,053,242

합계(*)	10,674,038	2,875,506,638

(*) 가중평균유통보통주식수 : 2,875,506,638주 ÷ 273일 = 10,532,991주

(2) 희석주당이익

당사의 희석성 잠재적보통주는 우선주전환권 및 주식매수선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기의 희석주당이익은 잠재적 보통주의 반희석효과가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.

28. 우발채무와 약정사항당분기말 현재 타인으로부터 계약이행보증을 받은 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증자	보증내용	보험가입금액

서울보증보험	이행계약	25,000

이행지급	823,610

합계	848,610

29. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 당사와 거래가 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크

기타특수관계자	(주)아이스크림미디어

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	계정과목	당분기	전분기

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크	구축물	770,000,000	0

기타특수관계자	(주)아이스크림미디어	매출	61,398,519	58,588,791

지급수수료 등	148,789,287	94,949,346

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	계정과목	당분기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크	미지급비용	295,619,084	274,656,863

기타특수관계자	(주)아이스크림미디어	미지급금	-	797,580

매출채권	10,348,737	3,566,018

선급금	44,550,000	-

선급비용	-	4,419,107

(4) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

단기급여	503,939,410	450,950,463

퇴직급여	53,396,597	36,359,507

합계	557,336,007	487,309,970

30. 영업부문(1) 영업부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 전자출판물을 제공하는 단일의 영업부문을 운영하고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 매출은 국내에서 발생하고 있으며, 주요 자산은 국내에 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

31. 재무위험관리당사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 공정가치측정 금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 파생상품부채, 매입채무 및 기타유동금융부채 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험① 환율변동위험당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화 포지션이 발생하며,이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 외화는 USD가 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과목	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화예금	USD	40.79	49,001	-	-

매입채무	USD	-	-	107,921.00	120,666,470

당분기말와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

통화	당분기말	전기말

기말환율	평균환율	기말환율	평균환율

USD	1,201.30	1,162.18	1,118.10	1,100.30

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	4,900	(4,900)	(12,066,647)	12,066,647

② 이자율위험당사는 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당사는 외부차입을 최소화하는 재무정책을 통해 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고있습니다.

당분기말과 전기말 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율 금융부채	-	3,000,000,000

당사의 이자율위험은 변동이자율 차입금 계약으로부터 발생합니다. 당분기말과 전기말 현재 변동이자율차입금으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 없습니다.당사는 당분기 중 해당 이자율 금융부채를 상환하였습니다.

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

신용위험에 대한 노출당분기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 매출채권 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	11,737,898,205	11,473,327,864

매출채권및기타채권(*1)	20,098,998,834	18,817,190,170

기타유동금융자산	22,031,748,700	12,699,716,569

기타비유동금융자산	18,230,713,297	4,926,066,451

합계	72,099,359,036	47,916,301,054

(*1) 계약자산을 포함한 금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기 및 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 미만	6개월 이상 1년 미만

매입채무	253,000,000	253,000,000	253,000,000	-

단기차입금	-	-	-	-

전환상환우선주부채(*)	314,770,800	314,770,800	314,770,800

기타유동금융부채	6,355,736,209	6,355,736,209	6,039,902,180	315,834,029

합계	6,923,507,009	6,923,507,009	6,607,672,980	315,834,029

(*) 해당 전환상환우선주는 2019년10월 31일 전환권 행사가 완료되어 보통주로 전환이 완료되었습니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	19,601,365,854	20,038,367,349

자본총계	76,351,150,257	48,948,499,651

부채비율	25.67%	40.94%

순차입금비율:

차입금(*1)	-	3,000,000,000

(-) 현금및현금성자산	(11,737,898,205)	(11,473,327,864)

순차입금	(11,737,898,205)	(8,473,327,864)

자본총계	76,351,150,257	48,948,499,651

순차입금비율(*2)	-	-

(*1) 당분기 중 해당 단기차입금을 상환하였습니다.(*2) 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.