아이스크림에듀 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 8(당)기 분기 2020년 03월 31일 까지
제 7(전)기 분기 2019년 03월 30일 까지
주식회사 아이스크림에듀

1. 당사의 개요

주식회사 아이스크림에듀(이하 "당사")는 2013년 4월 21일자로 주식회사 아이스크림미디어((구. 주식회사 시공미디어)의 아이스크림홈런 사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서 2017년 11월 3일 임시주주총회를 통하여 주식회사 시공교육에서 아이스크림에듀로 사명을 변경하였습니다. 현재 당사는 디지털 콘텐츠 개발 및 멀티미디어 콘텐츠 서비스 제공등 전자출판업을 주된 영업으로 하고 있으며, 2019년 4월1일 본사를 서울특별시 강남구 영동대로 106길 23(삼성동,중앙빌딩)에서 서울특별시 강남구 테헤란로88길 15(대치동)으로 이전하였으며, 2019년 7월 11일 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 당사의 설립시 자본금은 3,340,923천원이었으나, 유상증자를 통해 당분기말 현재의 자본금은 보통주 6,432,018천원입니다. 당분기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)시공테크	3,649,015	28.37

박기석	1,963,803	15.27

박대민	1,247,275	9.70

자기주식	307,877	2.39

기타주주	5,696,067	44.27

합계	12,864,037	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책당사의 분기 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.당사는 아래 사항을 제외하고는, 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, ‘기준서’)는 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	17,135,087,131	-	17,135,087,131	-	17,135,087,131	-

기타비유동금융자산	-	19,169,518,515	-	19,169,518,515	-	19,169,518,515	-

소계	-	36,304,605,646	-	36,304,605,646	-	36,304,605,646	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	5,489,413,852	-	-	5,489,413,852	-	-	-

매출채권및기타채권	3,047,098,101	-	-	3,047,098,101	-	-	-

기타유동금융자산	60,289,473	-	-	60,289,473	-	-	-

기타비유동금융자산	4,756,496,240	-	-	4,756,496,240	-	-	-

소계	13,353,297,666	-	-	13,353,297,666	-	-	-

금융자산 합계	13,353,297,666	36,304,605,646	-	49,657,903,312	-	36,304,605,646	-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무	-	-	406,517,700	406,517,700	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	10,400,301,822	10,400,301,822	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	1,515,473,988	1,515,473,988	-	-	-

소계	-	-	12,322,293,510	12,322,293,510	-	-	-

금융부채 합계	-	-	12,322,293,510	12,322,293,510	-	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

① 전기말

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	24,843,821,014	-	24,843,821,014	-	24,843,821,014	-

기타비유동금융자산	-	13,093,910,533	-	13,093,910,533	-	13,093,910,533	-

소계	-	37,937,731,547	-	37,937,731,547	-	37,937,731,547	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	6,451,432,582	-	-	6,451,432,582	-	-	-

매출채권및기타채권	3,261,281,364	-	-	3,261,281,364	-	-	-

기타유동금융자산	67,897,449	-	-	67,897,449	-	-	-

기타비유동금융자산	4,720,280,787	-	-	4,720,280,787	-	-	-

소계	14,500,892,182	-	-	14,500,892,182	-	-	-

금융자산 합계	14,500,892,182	37,937,731,547	-	52,438,623,729	-	37,937,731,547	-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무	-	-	506,000,000	506,000,000	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	9,047,217,326	9,047,217,326	-	-	-

기타비유동금융부채	-	1,480,412,577	1,480,412,577	-	-	-

소계	-	-	11,033,629,903	11,033,629,903	-	-	-

금융부채 합계	-	-	11,033,629,903	11,033,629,903	-	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:원)

구분	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융부채	합계

이자수익	175,858,997	-	-	175,858,997

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가이익	-	290,769,782	-	290,769,782

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	35,282,599	-	35,282,599

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가손실	-	(23,629,172)	-	(23,629,172)

당기손익-공정가치측정
금융자산 처분손실	-	(4,356,963)	(4,356,963)

이자비용	-	-	(20,041,352)	(20,041,352)

합계	175,858,997	298,066,246	(20,041,352)	453,883,891

② 전분기

(단위:원)

구분	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융부채	합계

이자수익	9,834,062	-	-	9,834,062

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가이익	-	50,204,001	-	50,204,001

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	38,360,194	-	38,360,194

이자비용	-	-	(28,346,519)	(28,346,519)

합계	9,834,062	88,564,195	(28,346,519)	70,051,738

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금	-	-

보통예금	5,489,413,852	6,451,432,582

합계	5,489,413,852	6,451,432,582

6. 매출채권및기타채권과 계약자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	3,066,974,786	3,337,401,974

매출채권대손충당금	(197,192,237)	(189,956,050)

미수금	177,315,552	113,835,440

미수수익	-	-

합계	3,047,098,101	3,261,281,364

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상이 되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	합계	만기미도래	만기경과금액

1개월 이하	1개월 초과~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과

당분기말	3,066,974,786	2,801,055,757	31,588,596	58,131,580	23,676,554	152,522,299

전기말	3,337,401,974	3,094,582,304	22,518,406	56,851,350	26,909,078	136,540,836

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	20,031,696,394	16,818,936,120

계약자산대손충당금	(517,094,337)	(457,288,357)

합계	19,514,602,057	16,361,647,763

(4) 당분기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초	취득	상각	분기말금액

계약자산	16,818,936,120	8,288,336,620	5,075,576,346	20,031,696,394

(5) 당분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	매출채권	계약자산

기초	189,956,050	457,288,357

대손상각비	7,236,187	59,805,980

기말	197,192,237	517,094,337

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

상품	4,564,005,411	6,928,800,592

상품평가충당금	(2,797,209)	-

합계	4,561,208,202	6,928,800,592

(2) 당분기와 전기 중 인식한 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초	-	-

평가손실(환입)	2,797,209	-

계정대체	-	-

기말	2,797,209	-

8. 기타의 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	60,289,473	133,580,061	67,897,449	178,970,399

당기손익-공정가치측정 금융자산	17,135,087,131	19,169,518,515	24,843,821,014	13,093,910,533

보증금	-	4,622,916,179	-	4,541,310,388

합계	17,195,376,604	23,926,014,755	24,911,718,463	17,814,191,320

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:원)

구분	내역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	36,037,465,036	36,304,605,646

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	엔에이치엔에듀(주)	3.31	599,998,755	-

합계	36,637,463,791	36,304,605,646

② 전기말

(단위:원)

구 분	내 역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	37,676,518,969	37,937,731,547

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	엔에이치엔에듀(주)	3.31	599,998,755	-

합 계	38,276,517,724	37,937,731,547

(3) 당분기와 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초장부금액	37,937,731,547	12,687,258,824

취득	13,237,057,642	88,240,808,631

처분	(15,137,324,153)	(62,774,006,231)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	290,769,782	306,193,378

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(23,629,172)	(44,980,800)

기타포괄손익인식평가이익	-	(477,542,255)

기말장부금액	36,304,605,646	37,937,731,547

9. 기타유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

선급금	985,145,965	3,613,766,340

선급비용(*)	2,051,410,895	1,422,351,854

합계	3,036,556,860	5,036,118,194

(*) 선급비용은 계약체결증분원가를 포함하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 계약체결증분원가의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초	증가	상각	당기말

2020년 이전 발생분(1년초과)	1,048,574,278	237,051,639	811,522,638

당기발생분(1년초과)	657,128,136	40,828,226	616,299,910

당기발생분(1년이하)	393,848,643	393,848,643	-

합계	1,048,574,278	1,050,976,779	671,728,508	1,427,822,548

② 전기

(단위:원)

구분	기초	증가	상각	당기말

2019년 이전 발생분(1년초과)	968,218,121	688,776,799	279,441,322

당기발생분(1년초과)	1,072,523,815	303,390,859	769,132,956

당기발생분(1년이하)	1,024,964,661	1,024,964,661	-

합계	968,218,121	2,097,488,476	2,017,132,319	1,048,574,278

10. 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

선급임차료	173,115,636	192,407,781

합계	173,115,636	192,407,781

11. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가(당분기)

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	기타증감(*)	기말

구축물	1,318,690,290	-	-	-	1,318,690,290

기계장치	2,326,879,091	181,390,000	(339,364,154)	2,168,904,937

차량운반구	35,075,227	-	-	-	35,075,227

기타 유형자산	6,470,537,379	-	-	712,576,381	7,183,113,760

비품	651,975,255	11,465,300	-	(214,504,915)	448,935,640

사용권자산	5,262,590,840	390,064,680	(77,058,908)	-	5,575,596,612

건설중인자산	1,953,023,000	854,400,000	-	(1,069,728,000)	1,737,695,000

합 계	18,018,771,082	1,437,319,980	(77,058,908)	(911,020,688)	18,468,011,466

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다. (전기)

(단위:원)

구 분	기초	회계정책의 변경	취득	처분	기타증감(*)	기말

구축물	324,904,008	-	1,279,018,790	(285,232,508)	-	1,318,690,290

기계장치	1,631,657,199	-	767,186,200	(71,964,308)	-	2,326,879,091

차량운반구	116,458,259	-	-	(81,383,032)	-	35,075,227

기타 유형자산	7,988,544,766	-	-	-	(1,518,007,387)	6,470,537,379

비품	577,734,055	-	76,686,500	(2,445,300)	-	651,975,255

사용권자산	-	5,396,760,361	-	-	(134,169,521)	5,262,590,840

건설중인자산	-	-	1,953,023,000	-	-	1,953,023,000

합 계	10,639,298,287	5,396,760,361	4,075,914,490	(441,025,148)	(1,652,176,908)	18,018,771,082

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.

② 감가상각누계액(당분기)

(단위:원)

구 분	기초	감가상각비	처분	기타증감(*)	기말

구축물	101,798,517	32,967,300	-	-	134,765,817

기계장치	1,348,664,125	90,465,580	-	(339,303,154)	1,099,826,551

차량운반구	15,199,264	1,753,762	-	-	16,953,026

기타 유형자산	4,610,207,150	381,063,864	-	(642,785,306)	4,348,485,708

비품	520,818,170	16,204,200	-	(208,978,919)	328,043,451

사용권자산	1,484,215,776	549,208,184	(77,405,493)	-	1,956,018,467

합 계	8,080,903,002	1,071,662,890	(77,405,493)	(1,191,067,379)	7,884,093,020

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다. (전기)

(단위:원)

구 분	기초	회계정책의 변경	감가상각비	처분	기타증감(*)	기말

구축물	120,649,371	-	99,074,256	(117,925,110)	-	101,798,517

기계장치	1,006,973,921	-	394,826,512	(53,136,308)	-	1,348,664,125

차량운반구	86,176,283	-	10,405,013	(81,382,032)	-	15,199,264

기타 유형자산	4,268,359,601	-	2,108,003,157	-	(1,766,155,608)	4,610,207,150

비품	444,387,264	-	78,875,206	(2,444,300)	-	520,818,170

사용권자산	-	336,832,520	1,281,552,777	-	(134,169,521)	1,484,215,776

합 계	5,926,546,440	336,832,520	3,972,736,921	(254,887,750)	(1,900,325,129)	8,080,903,002

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.

③ 장부금액

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

구축물	1,183,924,473	1,216,891,773

기계장치	1,069,078,386	978,214,966

차량운반구	18,122,201	19,875,963

기타 유형자산	2,834,628,052	1,860,330,229

비품	120,892,189	131,157,085

사용권자산	3,619,578,145	3,778,375,064

건설중인자산	1,737,695,000	1,953,023,000

합계	10,583,918,446	9,937,868,080

12. 리스(1) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기초	3,778,375,064	-

IFRS16 도입효과	-	5,059,927,841

취득	390,064,680	-

감가상각비	(549,208,184)	(1,281,552,777)

처분	346,585	-

기말	3,619,578,145	3,778,375,064

(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	2,140,056,589	1,982,558,680

비유동	1,515,473,988	1,480,412,577

합계	3,655,530,577	3,462,971,257

(3) 당분기와 전기중 리스부채로 인하여 발생한 이자비용은 각각 20,041,352원 66,596,233원 입니다. (4) 당사는 소액자산리스와 단기리스에 대하여 사용권자산 및 리스부채를 인식하지 않습니다.

13. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가

(단위:원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	62,331,662	1,902,314,547	1,497,392,380	3,462,038,589

취득	32,634,892	-	434,027,000	466,661,892

처분	-	(658,479,370)	-	(658,479,370)

전기말	94,966,554	1,243,835,177	1,931,419,380	3,270,221,111

당기초	94,966,554	1,243,835,177	1,931,419,380	3,270,221,111

취득	8,257,680	1,018,248,000	325,710,000	1,352,215,680

처분	-	-	-	-

당분기말	103,224,234	2,262,083,177	2,257,129,380	4,622,436,791

② 상각누계액

(단위:원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	44,654,597	483,270,582	461,228,410	989,153,589

상각비	12,929,877	325,589,628	342,068,535	680,588,040

손상차손(*)	-	(208,518,488)	-	(208,518,488)

전기말	57,584,474	600,341,722	803,296,945	1,461,223,141

당기초	57,584,474	600,341,722	803,296,945	1,461,223,141

상각비	3,286,309	62,191,785	97,185,006	162,663,100

당분기말	60,870,783	662,533,507	900,481,951	1,623,886,241

(*) 당사는 내부창출개발비에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 전기에 학습지사업부문이 종료됨에 따라, 해당사업부문 개발비에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. ③ 장부금액

(단위:원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	17,677,065	1,419,043,965	1,036,163,970	2,472,885,000

전기말	37,382,080	643,493,455	1,128,122,435	1,808,997,970

당분기말	42,353,451	1,599,549,670	1,356,647,429	2,998,550,550

(2) 당기말 현재 개발비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

분류	개별자산명	장부금액	상각기간

개발비	진행중인 개발비	-	-

상각대상 개발비	1,599,549,670	5년

합계	1,599,549,670

14. 기타유동금융부채당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	6,389,722,153	6,250,269,096

예수보증금	-	800,000

미지급비용	602,617,380	813,589,550

미지급배당금	1,267,905,700	-

유동성리스부채	2,140,056,589	1,982,558,680

합계	10,400,301,822	9,047,217,326

15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

예수금	200,381,390	313,179,730

선수금	7,971,581,857	7,295,587,667

정부보조금	-	88,698,630

합계	8,171,963,247	7,697,466,027

16. 기타비유동금융부채당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

리스부채	1,515,473,988	1,480,412,577

합계	1,515,473,988	1,480,412,577

17. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,347,574,148	4,962,553,017

사외적립자산의 공정가치	(3,723,879,768)	(3,877,802,767)

순확정급여부채	1,623,694,380	1,084,750,250

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	1,084,750,250	526,424,296

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	529,206,957	1,175,417,022

이자원가	8,759,201	29,157,290

소계	537,966,158	1,204,574,312

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	196,093,596

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	104,254,586

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	-	9,477,480

경험조정	-	767,024,266

소계	-	1,076,849,928

기여금 납부액	-	(1,800,000,000)

지급액(순액)	977,972	76,901,714

기말잔액	1,623,694,380	1,084,750,250

(3) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	4,962,553,017	3,423,446,168

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	529,206,957	1,175,417,022

이자원가	26,631,150	85,835,043

소계	555,838,107	1,261,252,065

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	196,093,596

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	104,254,586

경험조정	-	767,024,266

소계	-	1,067,372,448

지급액	(170,816,976)	(789,517,664)

기말잔액	5,347,574,148	4,962,553,017

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	3,877,802,767	2,897,021,872

당기손익으로 인식되는 금액:

이자수익	17,871,949	56,677,753

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	-	(9,477,480)

기여금 납부액	-	1,800,000,000

지급액	(171,794,948)	(866,419,378)

기말잔액	3,723,879,768	3,877,802,767

(5) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	529,206,957	1,175,417,022

확정급여부채의 순이자	8,759,201	29,157,290

합계	537,966,158	1,204,574,312

(6) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

확정이율상품	3,723,879,768	3,877,802,767

(7) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당분기말	전기말

할인율	2.40%	2.40%

기대임금상승률	5.52%	5.52%

18. 이연수익 당분기와 전분기 중 이연수익의 증감내용은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:원)

구분	당기초	증가	감소	당분기말

이연수익	1,102,254,042	584,838,547	531,592,818	1,155,499,771

(2) 전기

(단위:원)

구분	전기초	증가	감소	전기말

이연수익	934,222,490	2,775,466,069	2,607,434,517	1,102,254,042

당사는 전자출판물 사용 독려의 일환으로 유료회원에 대하여 일정기준에 따른 포인트를 적립하는 제도를 실시하고 있으며, 고 객충성제도로 할당된 금액은 이연되며, 포인트가 사용되거나 소멸할때 수익으로 인식합니다.

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 보통주식수	40,000,000	40,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 보통주식수	12,864,037	12,864,037

보통주자본금	6,432,018,500	6,432,018,500

(2) 당분기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전기

기초 금액	12,864,037	11,187,371

유상증자	1,450,000

전환상환우선주 전환	226,666

기말금액	12,864,037	12,864,037

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,798,796,317	36,798,796,317

주식선택권(*)	516,473,492	455,956,937

합계	37,315,269,809	37,254,753,254

(*) 당사는 임직원을 대상으로 하여 주식결제형 주식기준보상제도를 유지하고 있

습니다. (주석 21 참조)

20. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	127,445,570	655,000

미처분이익잉여금	29,243,180,368	32,863,343,688

합계	29,370,625,938	32,863,998,688

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초금액	32,863,998,688	28,748,418,946

회계변경누적효과	-	(4,234,089)

당기순이익	(2,225,467,050)	4,981,293,774

보험수리적손익	-	(861,479,943)

연차배당	(1,267,905,700)	-

기말금액	29,370,625,938	32,863,998,688

21. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 주식선택권의 부여내용은 다음과 같습니다.

구분	제1회	제2회(*)	제3회	제4회	제5회(*)	제6회(*)

총부여수량(주)	70,000	-	25,000	15,000	-	25,000	142,621

부여일	2015년 7월 27일	2017년 1월 31일	2017년 10월 30일	2017년 10월 30일	2017년 11월 7일	2019년 03월 28일

행사가격(원)	11,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	19,000

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

가득조건	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무

행사가능시작일	2018년 3월 22일	2019년 3월 22일	2020년 3월 21일	2020년 3월 21일	2020년 3월 21일	2020년 03월 21일	2021년 03월 28일

행사가능종료일	2021년 3월 22일	2022년 3월 22일	2023년 3월 21일	2023년 3월 21일	2023년 3월 21일	2023년 03월 21일	2024년 03월 28일

공정가치가 결정된 방법	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

(*) 제2회, 제5회 부여수량과 제6회 부여수량 중 일부는 당분기와 전기 중 퇴사로 인하여 부여취소되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	60,516,555	56,717,134

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:개, 원)

구분	당분기	전기

개수	가중평균행사가격	개수	가중평균행사가격

기초	252,621	17,461	155,000	13,194

기중 부여	175,621	18,431

기타 감소	4,000	19,000	78,000	16,692

기말	248,621	17,436	252,621	15,754

(4) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구분	제1회	제2회	제3회	제4회	제5회	제6회

평가기준일	2015년 7월 27일	2017년 1월 31일	2017년 10월 30일	2017년 10월 30일	2017년 11월 7일	2019년 03월 20일

주식선택권의 공정가치(원)	2,744	2,164	2,176	2,176	2,188	4,367	3,134

평가기준일의 주가(원)	8,783	12,673	12,575	12,575	12,575	14,736

행사가격(원)	11,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	19,000

기대주가 변동성	37.93%	22.23%	20.86%	20.86%	21.10%	31.00%

무위험수익율	2.02%	1.86%	2.41%	2.41%	2.38%	1.69%

22. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

급여	2,779,218,757	1,590,861,564

퇴직급여	293,198,760	125,658,754

복리후생비	321,511,508	208,654,041

여비교통비	23,903,123	35,459,338

접대비	171,291,150	110,897,260

통신비	94,608,003	87,160,211

세금과공과금	266,302,980	147,997,232

감가상각비	619,630,479	716,426,835

지급임차료	337,524,306	235,666,736

수선비	-	55,000

보험료	26,979,399	2,618,336

차량유지비	11,785,483	12,329,052

운반비	81,384,800	45,236,800

교육훈련비	16,900,500	9,453,200

도서인쇄비	81,547,150	29,871,135

소모품비	168,153,623	128,004,688

지급수수료	1,460,563,369	982,238,086

광고선전비	6,783,611,825	5,856,609,988

대손상각비	67,042,167	156,028,038

무형자산상각비	78,440,686	55,424,602

외주용역비	1,734,589,651	1,323,742,792

주식보상비용	28,355,896	44,742,209

합계	15,446,543,615	11,905,135,897

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	2,364,795,181	1,482,751,895

상품매입	3,330,125,172	3,112,705,783

종업원급여(*)	6,054,443,441	4,421,282,903

감가상각비	1,071,662,890	764,425,909

무형자산상각비	162,663,100	174,653,664

지급수수료	2,169,229,659	1,274,618,050

광고선전비	6,783,611,825	5,856,609,988

외주용역비	9,530,671,758	8,829,400,551

기타	1,757,873,502	2,653,981,025

합계	33,225,076,528	28,570,429,768

(*) 종업원급여

(단위:원)

구분	당분기	전분기

급여	5,086,874,205	3,772,282,217

퇴직급여	537,966,158	298,829,042

복리후생비	429,603,078	350,171,644

합계	6,054,443,441	4,421,282,903

24. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	175,858,997	9,834,062

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	290,769,782	50,204,001

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	35,282,599	38,360,194

금융수익 합계	501,911,378	98,398,257

금융비용:

이자비용	20,041,352	28,346,519

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	23,629,172

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	4,356,963

금융비용 합계	48,027,487	28,346,519

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기타영업외수익:

외환차익	11,505,725	-

유형자산처분이익	-	100,090

리스자산처분이익	358,557	-

외화환산이익	-	825

잡이익	1,561,897	40,661,475

기타영업외수익 합계	13,426,179	40,762,390

기타영업외비용:

기부금	2,500,000	-

유형자산처분손실	5,586,996	-

외환차손	418,939	3,980,513

잡손실	7,511,144	12,030,039

기타영업외비용 합계	16,017,079	16,010,552

26. 법인세비용(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	-	231,010,475

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(217,686,347)	(123,547,822)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	12,409,658

법인세비용	(217,686,347)	119,872,311

27. 주당이익(1) 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	(2,225,467,050)	365,816,965

가중평균유통보통주식수	12,864,037	11,187,371

보통주 주당이익	(173)	33

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:주)

구분	주식수	일자	일수	적수

당기초	12,864,037	2020-01-01	91	1,170,627,367

합계(*)	12,864,037	1,170,627,367

(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,170,627,367 ÷ 91일 = 12,864,037주② 전분기

(단위:주)

구 분	주식수	일자	일수	적 수

당기초	11,187,371	2019-01-01	90	1,006,863,390

합 계(*)	11,187,371	1,006,863,390

(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,006,863,390 ÷ 90일 = 11,187,371주

(2) 희석주당이익

당사의 희석성 잠재적보통주는 우선주전환권 및 주식매수선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기의 희석주당이익은 잠재적 보통주의 반희석효과가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다

28. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 타인으로부터 계약이행보증을 받은 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증자	보증내용	보험가입금액

서울보증보험	이행계약	-

이행지급	520,357

합계	520,357

(2) 당사는 현재 주식회사 천재교과서로 부터 당사 및 임직원을 피고로 하여 부정경쟁행위 금지 등 청구의 소가 제기된 상태입니다. 소송가액은 5억원입니다. 현재 관련손실금액을 신뢰성있게 추정할 수 없으므로 충당부채를 계상하지 않았습니다. 또한 소송사건으로 인하여 재무제표에 중요한 영향을 미치는 손실이 발생하지는 않을 것으로 예상하고 있습니다.

29. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 당사와 거래가 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크

기타특수관계자	(주)아이스크림미디어

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	계정과목	당분기	전분기

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크	구축물	385,000,000

기타특수관계자	(주)아이스크림미디어	매출	26,339,104	22,612,121

지급수수료 등	104,570,800	43,284,390

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	계정과목	당분기말	전기말

기타특수관계자	(주)아이스크림미디어	미지급금	-	72,746,398

매출채권	20,943,004	-

선급금	118,800,000	118,800,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	보증처	지급보증금액	비고

당분기말	전기말

기타특수관계자	우리사주조합	한국증권금융	1,235백만원	1,389백만원	주식취득자금
차입보증

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

단기급여	114,085,520	109,951,670

퇴직급여	7,325,385	26,575,409

합계	121,410,905	136,527,079

30. 영업부문(1) 영업부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 전자출판물을 제공하는 단일의 영업부문을 운영하고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 매출은 국내에서 발생하고 있으며, 주요 자산은 국내에 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

31. 재무위험관리당사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 공정가치측정 금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 파생상품부채, 매입채무 및 기타유동금융부채 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험① 환율변동위험당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화 포지션이 발생하며,이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 외화는 USD가 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과목	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화예금	USD	40.86	49,955	40.79	47,227

매입채무	USD	-	-	27,077.61	31,350,457

당분기말와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

통화	당분기말	전기말

기말환율	평균환율	기말환율	평균환율

USD	1,222.60	1,193.60	1,157.80	1,165.65

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	4,996	(4,996)	(3,130,323)	3,130,323

② 이자율위험당사는 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당사는 외부차입을 최소화하는 재무정책을 통해 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고있습니다.

당분기말과 전기말 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율 금융부채	-	-

당사의 이자율위험은 변동이자율 차입금 계약으로부터 발생합니다. 당분기말과 전기말현재 변동이자율차입금으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 없습니다.당사는 전기 중 해당 이자율 금융부채를 상환하였습니다.

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

신용위험에 대한 노출당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 매출채권 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,489,413,852	6,451,432,582

매출채권및기타채권(*1)	22,561,700,158	19,622,929,127

기타유동금융자산	17,195,376,604	24,911,718,463

기타비유동금융자산	23,926,014,755	17,814,191,320

합계	69,172,505,369	68,800,271,492

(*1) 계약자산을 포함한 금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기 및 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(*)	6개월 미만	6개월 이상1년 미만	1년초과

매입채무	406,517,700	406,517,700	406,517,700	-

기타유동금융부채	10,400,301,822	10,454,697,360	9,640,035,119	760,266,703

기타비유동금융부채	1,515,473,988	1,530,277,240	1,530,277,240

합계	12,322,293,510	12,391,492,300	10,046,552,819	760,266,703	1,530,277,240

(*)계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	23,498,290,908	21,142,940,222

자본총계	70,243,148,623	74,523,725,118

부채비율	33.45%	28.37%

순차입금비율:

(-) 현금및현금성자산	(5,489,413,852)	(6,451,432,582)

순차입금	(5,489,413,852)	(6,451,432,582)

자본총계	70,243,148,623	74,523,725,118

순차입금비율(*)	-	-

(*) 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.