아이스크림에듀 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 14(당) 기 2026년 1월 1일부터 03월 31일까지
제 13(전) 기 2025년 1월 1일부터 12월 31일까지
주식회사 아이스크림에듀

1. 당사의 개요

주식회사 아이스크림에듀(이하 "당사")는 2013년 4월 21일자로 주식회사 아이스크림미디어((구. 주식회사 시공미디어)의 아이스크림홈런 사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서 2017년 11월 3일 임시주주총회를 통하여 주식회사 시공교육에서 주식회사 아이스크림에듀로 사명을 변경하였습니다. 현재 당사는 디지털 컨텐츠 개발 및 멀티미디어 콘텐츠 서비스 제공 등 전자출판업을주된 영업으로 하고 있으며, 2023년 11월 2일 본사를 서울특별시 강남구 테헤란로88길 15(대치동)에서 서울특별시 서초구 매헌로 18(하이브랜드)로 이전하였으며, 2019년 7월 11일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.한편, 당사의 설립시 자본금은 3,340,923천원이었으나, 유상증자를 통해 당기말 현재의 자본금은 보통주 6,972,628천원입니다.당기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)시공테크	3,983,857	28.57%

박기석	581,963	4.17%

박대민	491,545	3.52%

기타주주	8,887,891	63.74%

합계	13,945,256	100%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 2026년 12월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.(2) 제ㆍ개정 기준서의 적용당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(다) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 등

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	235,259,985	-	-	-	235,259,985	-	235,259,985	-

기타비유동금융자산	-	436,975,595	-	-	-	436,975,595	-	436,975,595

유동파생상품자산	406,635,724	406,635,724	-	406,635,724

소계	-	1,078,871,304	-	-	-	1,078,871,304	-	672,235,580	406,635,724

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	12,104,699,735	-	-	-	-	12,104,699,735	-	-	-

매출채권및기타채권	10,138,120,789	-	-	-	-	10,138,120,789	-	-	-

비유동매출채권	2,368,428,306	-	-	-	-	2,368,428,306	-	-	-

기타유동금융자산	5,409,718,642	-	-	-	-	5,409,718,642	-	-	-

기타비유동금융자산	1,283,050,497	-	-	-	-	1,283,050,497	-	-	-

소계	31,304,017,969	-	-	-	-	31,304,017,969	-	-	-

금융자산합계	31,304,017,969	1,078,871,304	-	-	-	32,382,889,273	-	672,235,580	406,635,724

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동파생상품부채	-	-	-	-	3,649,306,480	3,649,306,480	-	-	3,649,306,480

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무	-	-	-	90,273,305	-	90,273,305	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	6,703,970,402	-	6,703,970,402	-	-	-

유동전환사채	-	-	-	3,684,404,644	-	3,684,404,644	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	-	3,236,777,994	-	3,236,777,994	-	-	-

소계	-	-	-	13,715,426,345	-	13,715,426,345	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	13,715,426,345	3,649,306,480	17,364,732,825	-	3,649,306,480

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	235,259,985	-	-	-	235,259,985	-	235,259,985	-

기타비유동금융자산	-	436,975,595	-	-	-	436,975,595	-	436,975,595

유동파생상품자산	406,635,724	406,635,724	-	406,635,724

소계	-	1,078,871,304	-	-	-	1,078,871,304	-	672,235,580	406,635,724

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	6,292,559,785	-	-	-	-	6,292,559,785	-	-	-

매출채권및기타채권	9,081,370,520	-	-	-	-	9,081,370,520	-	-	-

비유동매출채권	2,210,080,759	-	-	-	-	2,210,080,759	-	-	-

기타유동금융자산	11,357,232,116	-	-	-	-	11,357,232,116	-	-	-

기타비유동금융자산	1,319,651,532	-	-	-	-	1,319,651,532	-	-	-

소계	30,260,894,712	-	-	-	-	30,260,894,712	-	-	-

금융자산합계	30,260,894,712	1,078,871,304	-	-	-	31,339,766,016	-	672,235,580	406,635,724

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동파생상품부채	-	-	-	-	3,649,306,480	3,649,306,480	-	-	3,649,306,480

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무	-	-	-	46,146,399	-	46,146,399	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	6,486,372,541	-	6,486,372,541	-	-	-

유동전환사채	-	-	-	3,895,611,628	-	3,895,611,628	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	-	3,101,873,077	-	3,101,873,077	-	-	-

소계	-	-	-	13,530,003,645	-	13,530,003,645	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	13,530,003,645	3,649,306,480	17,179,310,125	-	3,649,306,480

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	143,522,418	-	-	-	143,522,418

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	-	-	-

이자비용	-	-	(293,883,792)	-	(293,883,792)

파생상품평가이익	-	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	-	-

합계	143,522,418	-	(293,883,792)	-	(150,361,374)

② 전분기

(단위:원)

구분	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	119,926,206	-	-	-	119,926,206

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	10,296,331	-	-	10,296,331

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	(430,899,453)	-	(430,899,453)

파생상품평가이익	-	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	-	-

합계	119,926,206	10,296,331	(430,899,453)	-	(300,676,916)

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	6,292,559,785	12,104,699,735

합 계	6,292,559,785	12,104,699,735

6. 단기금융상품과 사용제한예금당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품과 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	계정과목	당분기말	전기말	설정기관	비고

한국증권금융	단기금융자산	142,746,700	142,746,700	한국증권금융

한국증권금융	단기금융자산	185,000,000	185,000,000	한국증권금융

합계	327,746,700	327,746,700

7. 매출채권및기타채권과 계약자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	12,505,524,078	13,882,606,364

매출채권대손충당금	(1,425,362,320)	(1,434,948,307)

미수금	83,042,714	9,795,697

미수수익	128,246,807	49,095,341

합 계	11,291,451,279	12,506,549,095

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상이 되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	합계	만기미도래	만기경과 미손상금액

1개월 이하	1개월 초과~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과

당분기말	12,505,524,078	11,635,310,237	18,525,876	36,718,010	25,262,190	789,707,765

전기말	13,882,606,364	11,998,530,517	635,591,533	47,101,010	132,884,426	1,068,498,878

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	-	-

계약자산대손충당금	-	-

합계	-	-

(4) 당분기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초	취득	상각	기말금액

계약자산	-	-	-

(5) 당분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	매출채권	계약자산

기초	1,434,948,307	-

대손상각비(환입)	(9,585,987)	-

기말	1,425,362,320	-

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

상품	7,250,289,835	7,053,867,766

상품평가충당금	(152,605,784)	(174,150,189)

합계	7,097,684,051	6,879,717,577

(2) 당분기와 전기 중 인식한 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기 초	174,150,189	-

평가손실(환입)	98,990,842	174,150,189

계정대체	(120,535,247)	-

기 말	152,605,784	174,150,189

9. 기타의 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	76,088,155	77,465,359	78,967,295	96,630,179

상각후원가 측정 금융자산	10,953,397,261	-	5,000,000,000	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	235,259,985	436,975,595	235,259,985	436,975,595

단기금융자산	327,746,700	-	327,746,700	-

보증금	-	1,242,186,173	-	1,186,420,318

기타금융자산	-	-	3,004,647	-

합 계	11,592,492,101	1,756,627,127	5,644,978,627	1,720,026,092

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:원)

구분	내역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치 측정 금융자산	집합투자증권	-	672,235,580	672,235,580

② 전기말

(단위:원)

구 분	내 역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치 측정 금융자산	집합투자증권	-	1,499,592,000	672,235,580

(3) 당분기와 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	672,235,580	4,462,535,669

취득	-	4,967,486,303

처분	-	(7,930,429,972)

대체	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(827,356,420)

기말장부금액	672,235,580	672,235,580

10. 기타유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,677,141,369	-	1,256,828,682	-

선급비용(*)	6,626,339,868	1,226,267,563	6,102,360,546	1,390,369,611

합 계	9,303,481,237	1,226,267,563	7,359,189,228	1,390,369,611

(*) 선급비용은 계약체결증분원가를 포함하고 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 계약체결증분원가의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초	증가	상각	당기말

2026년 이전 발생분(1년초과)	6,749,717,232	-	2,003,243,413	4,746,473,819

당기발생분(1년초과)	-	1,329,421,194	181,443,270	1,147,977,924

당기발생분(1년이하)	-	656,258,262	154,470,870	501,787,392

합 계	6,749,717,232	1,985,679,456	2,339,157,553	6,396,239,135

② 전기

(단위:원)

구분	기초	증가	상각	전기말

2025년 이전 발생분(1년초과)	6,941,024,523	-	5,601,579,821	1,339,444,702

당기발생분(1년초과)	-	7,243,033,711	2,669,517,319	4,573,516,392

당기발생분(1년이하)	-	2,387,641,622	1,550,885,484	836,756,138

합 계	6,941,024,523	9,630,675,333	9,821,982,624	6,749,717,232

11. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	유형	소유지분율(%)	장부가액	소재지	주된사업

당분기말	전기말	당분기말	전기말

주식회사 바로보다(*)	종속기업	-	-	-	-	대한민국	교육 통합 플랫폼

(*) 전기 중 청산함에 따라 종속기업에서 제외하였습니다.12. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 취득원가(당분기)

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	기타증감(*)	기말

시설물	3,189,474,390	-	-	-	3,189,474,390

기계장치	2,748,507,609	-	-	-	2,748,507,609

차량운반구	7,268,520	-	-	-	7,268,520

기타 유형자산	16,124,670,834	-	-	(312,164,756)	15,812,506,078

비품	866,742,380	-	-	-	866,742,380

사용권자산	7,416,276,786	319,165,839	(179,488,395)	-	7,555,954,230

건설중인자산	1,685,911,628	407,994,950	-	(7,898,000)	2,086,008,578

합 계	32,038,852,147	727,160,789	(179,488,395)	(320,062,756)	32,266,461,785

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.(전기)

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	기타증감(*)	기말

시설물	3,581,158,510	245,573,000	(637,257,120)	-	3,189,474,390

기계장치	2,748,507,609	-	-	-	2,748,507,609

차량운반구	7,268,520	-	-	-	7,268,520

기타 유형자산	19,354,828,812	-	(2,652,349,843)	(577,808,135)	16,124,670,834

비품	881,679,820	13,161,000	(28,098,440)	-	866,742,380

사용권자산	11,352,639,450	2,249,694,778	(6,259,639,973)	73,582,531	7,416,276,786

건설중인자산	1,864,902,928	199,272,500	-	(378,263,800)	1,685,911,628

합 계	39,790,985,649	2,707,701,278	(9,577,345,376)	(882,489,404)	32,038,852,147

(*) 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.

(2) 감가상각누계액(당분기)

(단위:원)

구 분	기초	감가상각비	처분	기타증감(*)	기말

시설물	1,218,465,624	377,465,120	(247,973,359)	-	1,347,957,385

기계장치	2,531,847,816	87,047,753	-	-	2,618,895,569

차량운반구	3,937,115	1,817,130	-	-	5,754,245

기타 유형자산	12,368,512,523	3,230,658,391	(1,972,502,739)	(1,040,029,499)	12,586,638,676

비품	731,906,588	76,462,541	(9,238,857)	-	799,130,272

사용권자산	5,526,536,981	1,897,581,463	(4,610,636,552)	-	2,813,481,892

합 계	22,381,206,647	5,671,032,398	(6,840,351,507)	(1,040,029,499)	20,171,858,039

(*) 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.(전기)

(단위:원)

구 분	기초	감가상각비	처분	기타증감(*)	기말

시설물	1,218,465,624	377,465,120	(247,973,359)	-	1,347,957,385

기계장치	2,531,847,816	87,047,753	-	-	2,618,895,569

차량운반구	3,937,115	1,817,130	-	-	5,754,245

기타 유형자산	12,368,512,523	3,230,658,391	(1,972,502,739)	(1,040,029,499)	12,586,638,676

비품	731,906,588	76,462,541	(9,238,857)	-	799,130,272

사용권자산	5,526,536,981	1,897,581,463	(4,610,636,552)	-	2,813,481,892

합 계	22,381,206,647	5,671,032,398	(6,840,351,507)	(1,040,029,499)	20,171,858,039

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.(3) 손상차손누계액(당분기)

(단위:원)

구 분	기초	손상차손	처분	기타증감	기말

기타유형자산	2,116,472,321	-	-	(2,108,408)	2,114,363,913

시설물	746,484,841	-	-	-	746,484,841

기계장치	2,461,334	-	-	-	2,461,334

비품	2,002,917	-	-	-	2,002,917

사용권자산	-	-	-	-	-

건설중인자산	1,236,639,128	-	-	-	1,236,639,128

합계	4,104,060,541	-	-	(2,108,408)	4,101,952,133

(전기)

(단위 : 원)

구분	기초	손상차손	처분	기타증감	기말

기타유형자산	2,817,414,298	-	(679,847,105)	(21,094,872)	2,116,472,321

시설물	746,484,841	-	-	-	746,484,841

기계장치	2,461,334	-	-	-	2,461,334

비품	2,002,917	-	-	-	2,002,917

사용권자산	1,197,808,192	-	(1,197,808,192)	-	-

건설중인자산	1,236,639,128	-	-	-	1,236,639,128

합계	6,002,810,710	-	(1,877,655,297)	(21,094,872)	4,104,060,541

(4) 장부금액

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

시설물	1,006,042,480	1,095,032,164

기계장치	108,306,776	127,150,706

차량운반구	1,060,294	1,514,275

기타 유형자산	1,183,754,405	1,421,559,837

비품	52,108,780	65,609,191

사용권자산	4,518,617,853	4,602,794,894

건설중인자산	849,369,450	449,272,500

합계	7,719,260,038	7,762,933,567

13. 리스(1) 리스이용자① 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기초	4,602,794,894	4,628,294,277

취득	319,165,839	2,323,277,309

감가상각비	(403,342,880)	(1,897,581,463)

손상	-	1,197,808,192

처분	-	(1,649,003,421)

기말	4,518,617,853	4,602,794,894

② 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	1,520,082,651	1,426,197,634

비유동	3,101,873,077	3,236,777,994

합계	4,621,955,728	4,662,975,628

③ 당분기와 전기 중 리스부채로 인하여 발생한 이자비용은 각각 57,166,273원, 214,745,809원 입니다.④ 당사는 소액자산리스와 단기리스에 대하여 사용권자산 및 리스부채를 인식하지 않습니다.

(2) 리스제공자당사는 영업활동을 위한 임차 중 일부를 전대리스하여 활동을 지원하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.① 보고기간말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융리스채권	-	-	3,004,647	-

② 당분기 및 전분기 중 금융리스의 금융수익 및 변동리스료에 관련되는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출손익	3,004,647	54,911,248

리스순투자의 금융수익	245,353	340,352

합계	3,250,000	55,251,600

③ 금융리스채권의 명목가액 기준 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

1년이내	-	3,250,000

합계	-	3,250,000

14. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 취득원가

(단위:원)

구분	산업재산권	영업권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	1,668,014,338	2,669,145,523	15,110,031,332	6,324,403,809	25,771,595,002

취득	39,439,560	-	1,549,242,980	-	1,588,682,540

처분	(3,097,355)	-	-	(86,441,669)	(89,539,024)

대체	-	-	375,863,800	-	375,863,800

전기말	1,704,356,543	2,669,145,523	17,035,138,112	6,237,962,140	27,646,602,318

당분기초	1,704,356,543	2,669,145,523	17,035,138,112	6,237,962,140	27,646,602,318

취득	-	-	12,012,000	-	12,012,000

처분	-	-	-	-	-

대체	-	-	7,898,000	-	7,898,000

당분기말	1,704,356,543	2,669,145,523	17,055,048,112	6,237,962,140	27,666,512,318

(2) 상각누계액

(단위:원)

구 분	산업재산권	영업권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	327,035,358	-	8,437,814,128	4,995,558,807	13,760,408,293

상각비	116,987,554	-	1,727,564,441	714,075,952	2,558,627,947

손상차손(*)	-	-	1,925,885,204	198,525,813	2,124,411,017

전기말	444,022,912	-	12,091,263,773	5,908,160,572	18,443,447,257

당분기초	444,022,912	-	12,091,263,773	5,908,160,572	18,443,447,257

상각비	27,800,493	-	385,918,650	119,362,486	533,081,629

손상차손(*)	-	-	-	-	-

당분기말	471,823,405	-	12,477,182,423	6,027,523,058	18,976,528,886

(*) 당사는 내부창출개발비에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 개발비에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 장부금액

(단위:원)

구분	산업재산권	영업권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	1,340,978,980	2,669,145,523	6,672,217,204	1,328,845,002	12,011,186,709

전기말	1,260,333,631	2,669,145,523	4,943,874,339	329,801,568	9,203,155,061

당분기말	1,232,533,138	2,669,145,523	4,577,865,689	210,439,082	8,689,983,432

(4) 당분기말 현재 개발비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

분류	개별자산명	장부금액	상각기간

개발비	상각대상 개발비	4,577,865,689	5년

(5) 당분기말과 전기말 현재 영업권은 현금흐름창출단위를 기준으로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

아이스크림홈런사업부	2,669,145,523	2,669,145,523

합계	2,669,145,523	2,669,145,523

당사는 현금흐름창출단위 회수가능액을 향후 5년간 추정한 현금흐름에 9.83%(세후)할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 현금흐름은 연 0.0%의 성장이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였으며, 이러한 성장률은 산업평균성장률을 초과하지 않을 것이라고 판단하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	3,751,629,083	-	4,407,241,553	-

미지급비용	1,214,660,807	-	870,531,215	-

리스부채	1,520,082,651	3,101,873,077	1,426,197,634	3,236,777,994

합계	6,486,372,541	3,101,873,077	6,703,970,402	3,236,777,994

16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

예수금	27,281,560	178,631,070

선수금	4,942,406,900	5,181,084,984

합계	4,969,688,460	5,359,716,054

17. 전환사채(1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	전환사채	사채상환할증금	전환권조정	장부가액

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	8,500,000,000	1,403,707,000	(6,008,095,372)	3,895,611,628

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 동 전환사채의 전환권은 부채로 분류하였습니다.당분기에 전환사채와 관련하여 파생상품자산(회사의 매도청구권) 및 파생상품부채(사채권자의 조기상환권)의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다.(2) 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	주식회사 아이스크림에듀 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	주식회사 아이스크림에듀 제2차
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행권면총액	16,000,000,000	8,500,000,000

발행일	2023년 04월 13일	2025년 04월 11일

만기일	2028년 04월 13일	2030년 04월 11일

표면이자율	0.00%	1.00%

만기보장수익율	2.00%	4.00%

발행주식수	2,953,664	3,386,454

전환청구기간	2024년 4월 13일~2028년 3월 13일	2026년 4월 11일~2030년 3월 11일

전환권행사시 발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주

전환가격	5,417원	2,510원

행사가능주식수	2,953,664	3,386,454

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.① 장부금액

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말	취득시

금융자산:

제 1회 전환사채 매도청구권(콜옵션)	-	-	-

제 2회 전환사채 매도청구권(콜옵션)	406,635,724	406,635,724	1,393,015,401

합계	406,635,724	406,635,724	1,393,015,401

금융부채:

제 1회 전환사채 전환권 등	-	-	-

제 2회 전환사채 전환권 등	3,649,306,480	3,649,306,480	6,729,970,364

합계	3,649,306,480	3,649,306,480	6,729,970,364

② 관련손익

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	675,006,786	(1,002,944,451)

평가손익	-	2,643,073,908

평가손익 제외 법인세비용차감 전 계속사업손익	675,006,786	(3,646,018,359)

상기 전환사채는 사채 발행일로부터 24개월이 경과된 시점부터 조기상환청구권(put-option)이 청구될 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 12개월부터 24개월까지 전환사채 총액의 30% 범위내에서 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 전환사채의 매도를 청구할 수 있는 매도청구권(call-option)이 있습니다.전환가액은 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부 사채를 발행하는 경우 조정됩니다.또한 사채 발행일로부터 7개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 7개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 합니다. 다만, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 합니다.

18. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,446,309,251	5,370,916,268

사외적립자산의 공정가치	(6,234,894,502)	(6,419,234,589)

순확정급여자산	788,585,251	1,048,318,321

순확정급여부채	-	-

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초	-	152,031,856

당기손익으로 인식되는 금액	-	-

당기근무원가	235,254,123	1,274,492,592

이자원가	-	522,594

소계	235,254,123	1,275,015,186

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(39,958,412)

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	-	6,446,010

경험조정	-	(4,752,704)

소계	-	(38,265,106)

기업이 납부한 기여금	-	(1,700,000,000)

지급액	24,478,947	(736,979,705)

퇴직연금운용자산에서 대체	(259,733,070)	1,048,318,321

종속기업의 청산조정	-	(120,552)

기말	-	-

(3) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	5,370,916,268	6,745,298,551

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	235,254,123	1,274,492,592

이자원가	-	179,059,890

소계	235,254,123	1,453,552,482

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(39,958,412)

경험조정	-	(4,752,704)

소계	-	(44,711,116)

계열사간 이동으로 전입(전출)	-	(54,731,927)

지급액(순액)	(159,861,140)	(2,692,750,178)

종속기업의 청산조정	-	(35,741,544)

기말잔액	5,446,309,251	5,370,916,268

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	6,419,234,589	6,593,266,695

당기손익으로 인식되는 금액:

이자수익	-	178,537,296

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	-	(6,446,010)

기여금 납부액	-	1,700,000,000

계열사간 전입	-	3,927,942

지급액	(184,340,087)	(2,014,430,342)

종속기업의 청산조정	-	(35,620,992)

기말잔액	6,234,894,502	6,419,234,589

(5) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	235,254,123	1,274,492,592

확정급여부채의 순이자	-	522,594

합계	235,254,123	1,275,015,186

한편, 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 73백만원 입니다.(6) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

확정이율상품	6,234,894,502	6,419,234,589

(7) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당분기말	전기말

할인율	3.77%	3.77%

기대임금상승률	3.00%	3.00%

19. 이연수익당분기와 전기 중 이연수익의 증감내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:원)

구분	당기초	증가	감소	당분기말

이연수익	1,380,243,718	385,503,085	387,068,327	1,378,678,476

(2) 전기

(단위:원)

구분	전기초	증가	감소	전기말

이연수익	1,574,383,782	1,585,197,180	1,779,337,244	1,380,243,718

당사는 전자출판물 사용 독려의 일환으로 유료회원에 대하여 일정기준에 따른 포인트를 적립하는 제도를 실시하고 있으며, 고객충성제도로 할당된 금액은 이연되며, 포인트가 사용되거나 소멸할때 수익으로 인식합니다.

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 보통주식수	40,000,000	40,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 보통주식수	13,945,256	13,945,256

보통주자본금	6,972,628,000	6,972,628,000

(2) 당분기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전기

기초 발행주식수	13,945,256	12,864,037

전환사채 전환	-	1,081,219

기말 발행주식수	13,945,256	13,945,256

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	40,500,157,347	40,500,157,347

주식선택권(*1)	39,273,000	39,273,000

합계	40,539,430,347	40,539,430,347

(*1) 당사는 임직원을 대상으로 하여 주식결제형 주식기준보상제도를 유지하고 있습니다. (주석 25 참조)

21. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	190,112,870	190,112,870

미처분이익잉여금	(2,454,542,358)	(3,129,702,994)

합계	(2,264,429,488)	(2,939,590,124)

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초금액	(2,939,590,124)	(3,237,145,429)

연결범위 변동으로 인한 잉여금 차이조정(*)	-	(11,016,744)

당기순이익(손실)	675,160,636	(1,057,960,650)

보험수리적손익	-	30,267,699

주식매수선택권	-	1,336,265,000

현금배당	-	-

기말금액	(2,264,429,488)	(2,939,590,124)

(*) 당사는 전기 중 종속기업을 처분함에 따라 당분기 재무제표는 별도재무제표기준으로 작성하지 않고, 개별 재무제표로 작성되었습니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 부문간 구분은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 원)

구분	이러닝사업	기타	합계

부문간수익	20,140,875,118	158,318,626	20,299,193,744

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,432,466,848	158,318,626	2,590,785,474

기간 인식	17,708,408,270	-	17,708,408,270

(전기)

(단위: 원)

구분	이러닝사업	기타	합계

부문간수익	90,469,742,961	1,117,470,148	91,587,213,109

수익인식 시점

한 시점에 인식	11,277,944,745	822,263,318	12,100,208,063

기간 인식	79,191,798,216	295,206,830	79,487,005,046

당사의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 온라인 교육 서비스제공, 디지털교육 컨텐츠 등 용역제공, 기타 서비스 등으로 인하여 발생합니다. (2) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

계약자산	-	-	-	-

계약부채	-	-	-	-

선수금	4,942,406,900	-	5,181,084,984	-

이연수익	1,378,678,476	-	1,380,243,718	-

소계	6,321,085,376	-	6,561,328,702	-

(3) 당사가 당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

컨텐츠매출	5,181,084,984

(4)당기 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년이내	1년초과

선수금	4,942,406,900	-

이연수익	1,378,678,476	-

합계	6,321,085,376	-

당사의 온라인 교육 서비스등 제공용역은 1년~2년의 계약 또는 약정에 근거하여 청구됩니다. 23. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 주식선택권의 부여내용은 다음과 같습니다.

구분	제1회(*)	제2회(*)	제3회	제4회(*)	제5회(*)	제6회(*)	제7회

총부여수량	-	-	-	-	-	-	-	13,000

부여일	2015년 07월 27일	2017년 01월 31일	2017년 10월 30일	2017년 10월 30일	2017년 11월 07일	2019년 03월 28일	2023년 03월 27일

행사가격(원)	11,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	19,000	5,390

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

가득조건	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무

행사가능시작일	2018년 03월 22일	2019년 03월 22일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2021년 03월 28일	2025년 03월 27일

행사가능종료일	2021년 03월 22일	2022년 03월 22일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2024년 03월 28일	2028년 03월 27일

공정가치가 결정된 방법	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

(*) 제1,2,4,5,6,7회 부여수량 중 일부는 퇴사로 인하여 부여취소되었습니다.(*) 제7회 부여수량 중 일부는 권리포기로 인하여 부여취소되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	-	4,798,054

(3) 당분기와 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:개, 원)

구분	당기	전기

개수	가중평균행사가격	개수	가중평균행사가격

기초	13,000	5,390	87,500	16,900

기중 부여	-	-

기타 감소	-	74,500	18,909

기말	13,000	5,390	13,000	5,390

(4) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구분	제1회	제2회	제3회	제4회	제5회	제6회	제7회

평가기준일	2015년 07월 27일	2017년 01월 31일	2017년 10월 30일	2017년 10월 30일	2017년 11월 07일	2019년 03월 20일	2023년 03월 27일

주식선택권의 공정가치(원)	2,744	2,164	2,176	2,176	2,188	4,367	3,134	3,021

평가기준일의 주가(원)	8,783	12,673	12,575	12,575	12,575	14,736	5,550

행사가격(원)	11,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	19,000	5,390

기대주가 변동성	37.93%	22.23%	20.86%	20.86%	21.10%	31.00%	55.27%

무위험수익율	2.02%	1.86%	2.41%	2.41%	2.38%	1.69%	3.16%

24. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

급여	1,334,917,671	1,938,686,373

퇴직급여	157,195,140	478,227,553

복리후생비	193,968,896	269,723,806

여비교통비	20,647,222	35,470,471

접대비	55,874,931	68,660,875

통신비	147,929,014	193,824,873

세금과공과금	95,728,384	101,249,655

감가상각비	582,704,646	1,233,077,230

지급임차료	115,487,391	249,330,606

보험료	1,216,393	673,592

차량유지비	11,255,763	15,211,776

운반비	39,299,880	33,541,740

교육훈련비	12,637,283	19,775,070

도서인쇄비	1,372,690	5,762,582

소모품비	18,766,712	11,048,986

지급수수료	917,477,198	1,301,136,415

광고선전비	2,274,728,061	3,880,525,405

대손상각비	(9,585,987)	(21,732,979)

무형고정자산상각	60,408,879	183,144,514

외주용역비	2,690,485,335	2,558,587,198

주식보상비용	-	177,705

경상연구개발비	-	-

합 계	8,722,515,502	12,556,103,446

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(217,966,474)	747,150,093

상품매입	1,773,526,094	1,895,150,148

종업원급여(*)	2,602,224,763	4,325,947,179

감가상각비	848,780,758	1,562,588,161

무형고정자산상각	533,081,629	702,590,299

지급수수료	1,319,747,418	1,584,819,416

광고선전비	2,274,728,061	3,880,525,405

외주용역비	6,428,839,390	7,635,092,551

경상연구개발비	2,470,437,715	3,517,725,843

기타	1,412,355,882	2,103,866,046

합 계	19,445,755,236	27,955,455,141

(*) 종업원급여

(단위:원)

구분	당분기	전분기

급여	2,028,259,150	2,939,849,970

퇴직급여	308,366,343	1,016,963,937

복리후생비	265,599,270	369,133,272

합계	2,602,224,763	4,325,947,179

26. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	143,522,418	119,926,206

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	10,296,331

금융수익 합계	143,522,418	130,222,537

금융비용:

이자비용	293,883,792	430,899,453

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	-

금융비용 합계	293,883,792	430,899,453

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기타영업외수익:

외환차익	-	-

리스자산처분이익	-	3,610,807

잡이익	5,615,409	5,252,820

기타엽업외수익 합계	5,615,409	8,863,627

기타영업외비용:

기부금	19,042,020	-

외화환산손실	14,130,000	-

리스관련처분손실	-	27,557,595

잡손실	513,737	475,190

기타영업외비용 합계	33,685,757	28,032,785

28. 법인세비용(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	1,756,027	10,099

과거법인세추납액	(715,880)	(715,880)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	61,973,459	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	(7,997,407)	-

법인세비용	55,016,199	(705,781)

29. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당분기	전분기

당기순손실	675,160,636	(3,887,777,465)

가중평균유통보통주식수	13,945,256	12,529,195

보통주 주당이익(손실)	48	(310)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:주)

구분	주식수	일자	일수	적수

당분기초	13,945,256	2026-01-01	90	1,255,073,040

합계	13,945,256	90	1,255,073,040

(*) 가중평균유통보통주식수 :1,255,073,040 ÷ 90일 = 13,945,256주

② 전분기

(단위:주)

구분	주식수	일자	일수	적수

전분기초	12,529,195	2025-01-01	90	1,127,627,550

합계(*)	12,529,195	90	1,127,627,550

(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,127,627,550 ÷ 90일 = 12,529,195주(2) 희석주당손익

당사의 희석성 잠재적보통주는 주식매수선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과가 없으므로 기본주당손익과 동일합니다.

30. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 타인으로부터 계약이행보증을 받은 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보증자	보증내용	보험가입금액

서울보증보험	이행계약	55,000,000

이행지급	384,060,000

합계	439,060,000

(2) 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 금융기관 한도약정액 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관	약정	실행

신한은행	3,000,000,000	-

(3) 당분기말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	부보대상	부보금액	금융기관

개인정보보호배상책임보험	개인정보 및 신용정보	1,000,000,000	현대해상보험

화재보험	시설물	5,400,000,000	DB손해보험

화재보험	시설물	2,884,000,000	KB손해보험

(4) 당분기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	소송내용	상대처	소송가액

피고	임금등 청구의 소	개인(외주용역자)	50,000,000

31. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 당사와 거래가 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크

기타 특수관계자	㈜아이스크림미디어

기타 특수관계자	㈜아이스크림키즈

기타 특수관계자	㈜아이스크림아트 (구.파블로아트)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	계정과목	당분기	전분기

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크	지급수수료 등	32,738,145	32,508,283

기타 특수관계자	(주)아이스크림미디어	매출 등	-	124,495,844

지급수수료 등	241,276,797	446,839,814

(주)아이스크림키즈	광고선전비 등	21,909,150	-

(주)아이스크림아트	이자수익	1,500,000	1,500,000

지급임차료 등	49,900,033

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	계정과목	당분기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크	미지급금	75,503,771	94,116,988

보증금	478,500	478,500

기타 특수관계자	(주)아이스크림미디어	미지급금	28,868,742	143,650,656

매출채권	67,105,266	70,640,000

(주)아이스크림키즈	미지급금	24,100,000	-

매출채권	29,040,000	29,040,000

(주)아이스크림아트	미지급금	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	672,235,580	672,235,580

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	보증처	지급보증금액	비고

당분기말	전기말

기타 특수관계자	우리사주조합	한국증권금융	328백만원	328백만원	주식취득자금
차입보증

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

단기급여	81,666,700	96,253,020

퇴직급여	6,909,529	8,105,427

합계	88,576,229	104,358,447

32. 영업부문(1) 영업부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 전자출판물을 제공하는 단일의 영업부문을 운영하고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당기 및 전기 중 매출은 국내에서 발생하고 있으며, 주요 자산은 국내에 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

33.재무위험관리당사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 공정가치측정 금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 파생상품부채, 매입채무 및 기타유동금융부채 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험① 환율변동위험당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화 포지션이 발생하며,이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 당사가 노출되어 있는 주요 외화는 없습니다.당분기말 및 전기말 현재 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화예금	USD	-	-	-	-

매입채무	USD	180,000.00	272,412,000	180,000.00	258,282,000

당분기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통 화	당분기말	전기말

기말환율	평균환율	기말환율	평균환율

USD	1,513.40	1,424.50	1,434.90	1,422.22

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통 화	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(27,241,200)	27,241,200	(25,828,200)	25,828,200

② 이자율위험당사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당사는 외부차입을 최소화하는 재무정책을 통해 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고있습니다.

당분기말과 전기말 당사가 보유하고 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	-	-

전환사채	3,895,611,628	3,684,404,644

당사의 이자율위험은 변동이자율 차입금 계약으로부터 발생합니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	-	-	-	-

(2) 신용위험당분기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 매출채권 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,292,559,785	12,104,699,735

매출채권및기타채권	11,291,451,279	12,506,549,095

기타유동금융자산	11,592,492,101	5,644,978,627

기타비유동채권	1,756,627,127	1,720,026,092

합계	30,933,130,292	31,976,253,549

(3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기 및 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(*)	6개월 미만	6개월 이상1년 미만	1년초과

매입채무	46,146,399	46,146,399	46,146,399	-	-

단기차입금	-	-	-	-

기타유동금융부채	6,486,372,541	6,679,380,375	5,810,452,150	868,928,225	-

기타비유동금융부채	3,101,873,077	3,318,833,962	-	-	3,318,833,962

전환사채	3,895,611,628	9,903,707,000	-	9,903,707,000	-

합계	13,530,003,645	19,948,067,736	5,856,598,549	10,772,635,225	3,318,833,962

(*) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	23,828,781,119	24,404,234,476

자본총계	43,242,620,234	42,567,459,598

부채비율	55.10%	57.33%

순차입금비율:

차입금	3,895,611,628	3,684,404,644

(-) 현금및현금성자산	(6,292,559,785)	(12,104,699,735)

순차입금	(2,396,948,157)	(8,420,295,091)

자본총계	43,242,620,234	42,567,459,598

순차입금비율(*1)	-	-

(*1) 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.