아이스크림에듀 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 7(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 6(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 아이스크림에듀

1. 당사의 개요

주식회사 아이스크림에듀(이하 "당사")는 2013년 4월 21일자로 주식회사 아이스크림미디어((구. 주식회사 시공미디어)의 아이스크림홈런 사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서 2017년 11월 3일 임시주주총회를 통하여 주식회사 시공교육에서 아이스크림에듀로 사명을 변경하였습니다. 현재 당사는 디지털 콘텐츠 개발 및 멀티미디어 콘텐츠 서비스 제공등 전자출판업을 주된 영업으로 하고 있으며, 2019년 4월1일 본사를 서울특별시 강남구 영동대로 106길 23(삼성동,중앙빌딩)에서 서울특별시 강남구 테헤란로88길 15(대치동)으로 이전하 였으며, 2019년 7월 11일 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 당사의 설립시 자본금은 3,340,923천원이었으나, 유상증자를 통해 당기말 현재의 자본금은 보통주 6,432,018천원입니다. 당기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)시공테크	3,649,015	28.37

박기석	1,963,803	15.27

박대민	1,247,275	9.70

자기주식	184,980	1.44

기타주주	5,818,964	45.22

합계	12,864,037	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2020년 2월 3일 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 24일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화입니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 29: 이연법인세 자산의 인식 - 주석 31: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 범주별 금융상품

3. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스' 를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자의 회계처리

(가) 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

(나) 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

2) 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

동 기준서의 적용이 당기재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

최초 적용일인 20 19년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각 각 317,084천원, 321,319원 증가 하였으며, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금액

1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채	-

2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역	321,319,024

- 2018년 12월 31일의 운용리스 약정	-

- 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	-

(조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용	-

3. 2019년 1월 1일의 리스부채	321,319,024

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

ㆍ 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착재고를 제외하고는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정금융자산 - 2018 년 1월 1일부터 적용한 정책최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용한 회계정책당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018 년 1월 1일부터 적용한 정책

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거 - 금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상2018년 1월 1일부터 적용한 정책① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

⑥ 비파생금융자산당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

구축물	10년

기계장치	4년

차량운반구	4년

기타유형자산	3년

비품	4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

개발비	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(9) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 이익잉여금으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여 제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 전환사채① 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.② 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(12) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(13) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 파생상품부채평가이익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(14) 외화환산재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 배당금배당금은 회사의 주주총회에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(17) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 손익으로 반영하고 있습니다.(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ 개정- 기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정- 재무보고를 위한 개념체계 전면 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'상기의 개정은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	24,843,821,014	-	-	24,843,821,014	-	24,843,821,014	-

기타비유동금융자산	-	13,093,910,533	-	-	13,093,910,533	-	13,093,910,533	-

소계	-	37,937,731,547	-	-	37,937,731,547	-	37,937,731,547	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	6,451,432,582	-	-	-	6,451,432,582	-	-	-

매출채권및기타채권	3,261,281,364	-	-	-	3,261,281,364	-	-	-

기타유동금융자산	67,897,449	-	-	-	67,897,449	-	-	-

기타비유동금융자산	4,720,280,787	-	-	-	4,720,280,787	-	-	-

소계	14,500,892,182	-	-	-	14,500,892,182	-	-	-

금융자산 합계	14,500,892,182	37,937,731,547	-	-	52,438,623,729	-	37,937,731,547	-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무	-	-	-	506,000,000	506,000,000	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	9,047,217,326	9,047,217,326	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	1,480,412,577	1,480,412,577	-	-	-

소계	-	-	-	11,033,629,903	11,033,629,903	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	11,033,629,903	11,033,629,903	-	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	12,209,716,569	-	-	12,209,716,569	-	12,209,716,569	-

기타비유동금융자산	-	-	477,542,255	-	477,542,255	-	-	477,542,255

소계	-	12,209,716,569	477,542,255	-	12,687,258,824	-	12,209,716,569	477,542,255

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	11,473,327,864	-	-	-	11,473,327,864	-	-	-

매출채권및기타채권	2,786,246,097	-	-	-	2,786,246,097	-	-	-

기타유동금융자산	490,000,000	-	-	-	490,000,000	-	-	-

기타비유동금융자산	4,448,524,196	-	-	-	4,448,524,196	-	-	-

소계	19,198,098,157	-	-	-	19,198,098,157	-	-	-

금융자산 합계	19,198,098,157	12,209,716,569	477,542,255	-	31,885,356,981	-	12,209,716,569	477,542,255

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무	-	-	-	635,016,246	635,016,246	-	-	-

단기차입금	-	-	-	3,000,000,000	3,000,000,000	-	-	-

전환상환우선주부채	-	-	-	314,770,800	314,770,800	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	5,706,748,805	5,706,748,805	-	-	-

소계	-	-	-	9,656,535,851	9,656,535,851	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	9,656,535,851	9,656,535,851	-	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:원)

구분	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	299,056,212	-	-	-	299,056,212

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가이익	-	306,193,378	-	-	306,193,378

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	211,977,849	-	-	211,977,849

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가손실	-	(44,980,800)	-	-	(44,980,800)

이자비용	-	(146,039,273)	-	(146,039,273)

합계	299,056,212	473,190,427	(146,039,273)	-	626,207,366

② 전기

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	154,841,559	-	-	-	154,841,559

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	88,469,599	-	-	88,469,599

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	93,404,641	-	-	93,404,641

이자비용	-	-	(215,892,789)	-	(215,892,789)

합계	154,841,559	181,874,240	(215,892,789)	-	120,823,010

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

보통예금	6,451,385,356	11,473,327,864

외화예금	47,226	-

합계	6,451,432,582	11,473,327,864

7. 매출채권및기타채권과 계약자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

매출채권	3,337,401,974	2,921,951,259

매출채권대손충당금	(189,956,050)	(138,466,023)

미수금	113,835,440	2,710,930

미수수익	-	49,931

합계	3,261,281,364	2,786,246,097

(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상이 되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	합계	만기미도래	만기경과금액

1개월 이하	1개월 초과~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과

당기말	3,337,401,974	3,094,582,304	22,518,406	56,851,350	26,909,078	136,540,836

전기말	2,921,951,259	2,834,286,169	2,749,778	5,626,850	16,593,355	62,695,107

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

계약자산	16,818,936,120	16,586,360,890

계약자산대손충당금	(457,288,357)	(555,416,817)

합계	16,361,647,763	16,030,944,073

(4) 당기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초	취득	상각	기말금액

계약자산	16,586,360,890	20,451,855,041	20,219,279,811	16,818,936,120

(5) 당기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	매출채권	계약자산

기초	138,466,023	555,416,817

대손상각비(환입)	51,490,027	(98,128,460)

제각	-	-

기말	189,956,050	457,288,357

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

상품	6,928,800,592	7,448,495,520

상품평가충당금	-	-

합계	6,928,800,592	7,448,495,520

(2) 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초	-	53,035,706

평가손실(환입)	-	(13,515,341)

계정대체	-	(39,520,365)

기말	-	-

9. 기타의 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	67,897,449	178,970,399	-	138,625,196

당기손익-공정가치측정 금융자산	24,843,821,014	13,093,910,533	12,209,716,569	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	477,542,255

보증금	-	4,541,310,388	490,000,000	4,309,899,000

합계	24,911,718,463	17,814,191,320	12,699,716,569	4,926,066,451

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:원)

구분	내역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	37,676,518,969	37,937,731,547

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	엔에이치엔에듀(주)	3.31	599,998,755	-

합계	38,276,517,724	37,937,731,547

② 전기말

(단위:원)

구 분	내 역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	12,121,246,970	12,209,716,569

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	엔에이치엔에듀(주)	3.31	599,998,755	477,542,255

합 계	12,721,245,725	12,687,258,824

(3) 당기와 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초장부금액	12,687,258,824	5,560,575,942

취득	88,240,808,631	31,271,251,910

처분	(62,774,006,231)	(24,182,940,192)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	306,193,378	88,469,599

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(44,980,800)	-

기타포괄손익인식평가이익	(477,542,255)	(50,098,435)

기말장부금액	37,937,731,547	12,687,258,824

10. 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

선급금	3,613,766,340	4,127,851,510

선급비용(*)	1,422,351,854	1,167,316,419

합계	5,036,118,194	5,295,167,929

(*) 선급비용은 계약체결증분원가를 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 계약체결증분원가의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	기초	증가	상각	당기말

2019년 이전 발생분(1년초과)	968,218,121	688,776,799	279,441,322

당기발생분(1년초과)	1,072,523,815	303,390,859	769,132,956

당기발생분(1년이하)	-	1,024,964,661	1,024,964,661	-

합계	968,218,121	2,097,488,476	2,017,132,319	1,048,574,278

② 전기

(단위:원)

구분	기초	증가	상각	당기말

2018년 이전 발생분(1년초과)	604,950,437	-	413,252,010	191,698,427

당기발생분(1년초과)	-	1,076,114,689	299,594,995	776,519,694

당기발생분(1년이하)	-	910,646,245	910,646,245	-

합계	604,950,437	1,986,760,934	1,623,493,250	968,218,121

11. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

선급임차료	192,407,781	-

합계	192,407,781	-

12. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가(당기)

(단위:원)

구 분	기초	회계정책의 변경	취득	처분	기타증감(*)	기말

구축물	324,904,008	-	1,279,018,790	(285,232,508)	-	1,318,690,290

기계장치	1,631,657,199	-	767,186,200	(71,964,308)	-	2,326,879,091

차량운반구	116,458,259	-	-	(81,383,032)	-	35,075,227

기타 유형자산	7,988,544,766	-	-	-	(1,518,007,387)	6,470,537,379

비품	577,734,055	-	76,686,500	(2,445,300)	-	651,975,255

사용권자산	-	5,396,760,361	-	-	(134,169,521)	5,262,590,840

건설중인자산	-	-	1,953,023,000	-	-	1,953,023,000

합 계	10,639,298,287	5,396,760,361	4,075,914,490	(441,025,148)	(1,652,176,908)	18,018,771,082

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다. (전기)

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	기타증감(*)	기말

구축물	317,512,008	7,392,000	-	-	324,904,008

기계장치	1,646,992,761	147,505,600	(162,841,162)	-	1,631,657,199

차량운반구	116,458,259	-	-	-	116,458,259

기타 유형자산	7,417,103,851	-	-	571,440,915	7,988,544,766

비품	554,545,205	40,705,250	(17,516,400)	-	577,734,055

합 계	10,052,612,084	195,602,850	(180,357,562)	571,440,915	10,639,298,287

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.

② 감가상각누계액(당기)

(단위:원)

구 분	기초	회계정책의 변경	감가상각비	처분	기타증감(*)	기말

구축물	120,649,371	-	99,074,256	(117,925,110)	-	101,798,517

기계장치	1,006,973,921	-	394,826,512	(53,136,308)	-	1,348,664,125

차량운반구	86,176,283	-	10,405,013	(81,382,032)	-	15,199,264

기타 유형자산	4,268,359,601	-	2,108,003,156	-	(1,766,155,607)	4,610,207,150

비품	444,387,264	-	78,875,206	(2,444,300)	-	520,818,170

사용권자산	-	336,832,520	1,281,552,777	-	(134,169,521)	1,484,215,776

합 계	5,926,546,440	336,832,520	3,972,736,920	(254,887,750)	(1,900,325,128)	8,080,903,002

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다. (전기)

(단위:원)

구 분	기초	감가상각비	처분	기타증감(*)	기말

구축물	88,158,971	32,490,400	-	-	120,649,371

기계장치	781,092,240	353,915,343	(128,033,662)	-	1,006,973,921

차량운반구	58,815,480	27,360,803	-	-	86,176,283

기타 유형자산	2,962,092,481	2,218,349,190	-	(912,082,070)	4,268,359,601

비품	345,162,244	115,606,495	(16,381,475)	-	444,387,264

합 계	4,235,321,416	2,747,722,231	(144,415,137)	(912,082,070)	5,926,546,440

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.③ 장부금액

(단위:원)

구분	전기초	전기말	당기말

구축물	229,353,037	204,254,637	1,216,891,773

기계장치	865,900,521	624,683,278	978,214,966

차량운반구	57,642,779	30,281,976	19,875,963

기타 유형자산	4,455,011,370	3,720,185,165	1,860,330,229

비품	209,382,961	133,346,791	131,157,085

사용권자산	-	-	3,778,375,064

건설중인자산	-	-	1,953,023,000

합계	5,817,290,668	4,712,751,847	9,937,868,080

13. 리스(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기

기초	-

IFRS16 도입효과	5,059,927,841

취득	-

감가상각비	(1,281,552,777)

기말	3,778,375,064

(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말

유동	1,982,558,680

비유동	1,480,412,577

합계	3,462,971,257

(3) 당기 중 리스부채로 인하여 발생한 이자비용은 66,596,233원 입니다. (4) 당사는 소액자산리스와 단기리스에 대하여 사용권자산 및 리스부채를 인식하지 않습니다.

14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가

(단위:원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	56,231,882	1,671,314,547	1,003,339,380	2,730,885,809

취득	6,099,780	231,000,000	494,053,000	731,152,780

전기말	62,331,662	1,902,314,547	1,497,392,380	3,462,038,589

당기초	62,331,662	1,902,314,547	1,497,392,380	3,462,038,589

취득	32,634,892	-	434,027,000	466,661,892

손상	-	(658,479,370)	-	(658,479,370)

당기말	94,966,554	1,243,835,177	1,931,419,380	3,270,221,111

② 상각누계액

(단위:원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	34,212,482	102,807,694	212,993,881	350,014,057

상각비	10,442,115	380,462,888	248,234,529	639,139,532

전기말	44,654,597	483,270,582	461,228,410	989,153,589

당기초	44,654,597	483,270,582	461,228,410	989,153,589

상각비	12,929,877	325,589,628	342,068,535	680,588,040

손상	-	(208,518,488)	-	(208,518,488)

당기말	57,584,474	600,341,722	803,296,945	1,461,223,141

(*) 당사는 내부창출개발비에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 당기에 학습지사업부문이 종료됨에 따라, 해당사업부문 개발비에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

③ 장부금액

(단위:원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	22,019,400	1,568,506,853	790,345,499	2,380,871,752

전기말	17,677,065	1,419,043,965	1,036,163,970	2,472,885,000

당기말	37,382,080	643,493,455	1,128,122,435	1,808,997,970

(2) 당기말 현재 개발비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

분류	개별자산명	장부금액	상각기간

개발비	진행중인 개발비	-	-

상각대상 개발비	643,493,455	5년

합계	643,493,455

15. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	신한은행	운영자금	2.21	-	3,000,000,000

16. 기타유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

미지급금	6,250,269,096	4,887,827,254

예수보증금	800,000	3,600,000

미지급비용	813,589,550	815,321,551

유동성리스부채	1,982,558,680	-

합계	9,047,217,326	5,706,748,805

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

예수금	313,179,730	142,480,490

선수금	7,295,587,667	6,415,866,910

정부보조금	88,698,630	-

합계	7,697,466,027	6,558,347,400

18. 기타비유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

리스부채	1,480,412,577	-

합계	1,480,412,577	-

19. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,962,553,017	3,423,446,168

사외적립자산의 공정가치	(3,877,802,767)	(2,897,021,872)

순확정급여부채	1,084,750,250	526,424,296

(2) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초잔액	526,424,296	772,733,491

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,175,417,022	1,033,545,746

이자원가	29,157,290	29,045,624

소계	1,204,574,312	1,062,591,370

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	196,093,596	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	104,254,586	-

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	9,477,480	15,396,143

경험조정	767,024,266	248,193,152

소계	1,076,849,928	263,589,295

기여금 납부액	(1,800,000,000)	(1,500,000,000)

지급액(순액)	76,901,714	(72,489,860)

기말잔액	1,084,750,250	526,424,296

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초잔액	3,423,446,168	2,497,327,323

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,175,417,022	1,033,545,746

이자원가	85,835,043	72,139,218

소계	1,261,252,065	1,105,684,964

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	196,093,596	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	104,254,586	-

경험조정	767,024,266	248,193,152

소계	1,067,372,448	248,193,152

지급액	(789,517,664)	(427,759,271)

기말잔액	4,962,553,017	3,423,446,168

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초잔액	2,897,021,872	1,724,593,832

당기손익으로 인식되는 금액:

이자수익	56,677,753	43,093,594

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	(9,477,480)	(15,396,143)

기여금 납부액	1,800,000,000	1,500,000,000

지급액	(866,419,378)	(355,269,411)

기말잔액	3,877,802,767	2,897,021,872

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,175,417,022	1,033,545,746

확정급여부채의 순이자	29,157,290	29,045,624

합계	1,204,574,312	1,062,591,370

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

확정이율상품	3,877,802,767	2,897,021,872

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당기말	전기말

할인율	2.4	2.60

기대임금상승률	5.52	5.52

(8) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율의 1% 변동	(528,421,461)	636,991,706	(310,249,266)	364,180,176

기대임금상승률의 1% 변동	610,994,946	(519,117,186)	349,689,175	(304,975,271)

(9) 당사는 2020년도에 확정급여제도에 대한 기여금으로 1,866백만원을 납부할 것으로 예상하고 있으며, 당기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션은 11.12년입니다.

20. 이연수익 당기와 전기 중 이연수익의 증감내용은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:원)

구분	당기초	증가	감소	당기말

이연수익	934,222,490	2,775,466,069	2,607,434,517	1,102,254,042

(2) 전기

(단위:원)

구분	전기초	증가	감소	전기말

이연수익	948,568,238	2,545,106,276	2,559,452,024	934,222,490

당사는 전자출판물 사용 독려의 일환으로 유료회원에 대하여 일정기준에 따른 포인트를 적립하는 제도를 실시하고 있으며, 고 객충성제도로 할당된 금액은 이연되며, 포인트가 사용되거나 소멸할때 수익으로 인식합니다.

21. 전환상환우선주(1) 당사는 재무구조 개선을 목적으로 전환상환우선주를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1회	제2회	제3회

발행금액(원)	1,000,000,000	1,500,000,000	3,000,000,000

발행일	2010년 4월 3일	2010년 8월 11일	2014년 9월 30일

만기일	없음	2020년 8월 11일	2024년 9월 30일

보장이자율	연복리 7%	연복리 7%	연복리 3%

원금상환방법	상환요구일로부터 1개월 이내	만기일시상환	만기일시상환

행사청구기간	발행일 이후	발행일 이후	발행일 이후

행사가격	5,000원/주	5,000원/주	7,500원/주

행사가능주식수㈜	68,000	102,000	400,000

제1회 및 제2회 전환상환우선주는 분할전 주식회사 아이스크림미디어(구. 주식회사 시공미디어)에서 발행하였으며, 전환상환우선주의 자본요소와 부채요소를 구분하여 인식하였습니다.

(2) 전기말 전환상 환우선주는 2019년10월 31일 전환권 행사가 완료되어 보통주로 전환이 완료되었습니다. 한편, 전기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제1회(*1)	제2회(*2)	제3회(*3)

전환상환우선주부채	314,770,800	-	-

상환할증금	-	-	-

합계(*1)	314,770,800	-	-

(*1) 상기 전환상환우선주는 상환청구기간이 존속기간 만료일까지이므로 유동부채로 분류하였습니다.

(*2) 해당 전환상환우선주는 2018년 5월 17일과 2018년 10월 22일에 전환권 행사가완료되어 보통주로 전환이 완료되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주 발행시 인식한 자본요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

전환권대가	-	25,229,200

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할 보통주식수	40,000,000	40,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 보통주식수	12,864,037	11,187,371

보통주자본금	6,432,018,500	5,593,685,500

(2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당기	전기

기초 금액	11,187,371	10,319,386

유상증자	1,450,000	127,986

전환상환우선주 전환	226,666	739,999

기말금액	12,864,037	11,187,371

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	36,798,796,317	14,360,327,800

전환권대가(*1)	-	25,229,200

주식선택권(*2)	455,956,937	304,331,792

합계	37,254,753,254	14,689,888,792

(*1) 전환상환우선주부채의 자본요소를 나타냅니다. 전환상환우선주의 부채요소는 금융부채 로 계상하고 있습니다.(주석 21 참조)

(*2) 당사는 임직원을 대상으로 하여 주식결제형 주식기준보상제도를 유지하고 있

습니다. (주석 24 참조)

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	655,000	655,000

미처분이익잉여금	32,863,343,688	28,747,763,946

합계	32,863,998,688	28,748,418,946

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	28,748,418,946	18,663,593,631

회계변경누적효과	(4,234,089)	(265,408,204)

당기순이익	4,981,293,774	10,561,104,955

보험수리적손익	(861,479,943)	(210,871,436)

기말금액	32,863,998,688	28,748,418,946

(3) 당기 및 전 기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기(처분예정일: 2020년 3월 24일)	전기(처분확정일: 2019년 3월 28일)

Ⅰ.미처분이익잉여금	32,863,343,688	28,748,418,946

1.전기이월미처분이익잉여금	28,748,418,946	18,663,593,631

2.당기순이익	4,981,293,774	10,561,104,955

3.확정급여제도의 재측정요소	(861,479,943)	(210,871,436)

4.회계변경누적효과	(4,234,089)	(265,408,204)

Ⅱ.이익잉여금처분액	1,394,696,270	-

1. 이익준비금	126,790,570	-

2. 배당금	1,267,905,700	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	31,468,647,418	28,748,418,946

24. 주식기준보상(1) 당기말 현재 주식선택권의 부여내용은 다음과 같습니다.

구분	제1회	제2회(*)	제3회	제4회	제5회(*)	제6회(*)

총부여수량(주)	70,000	-	25,000	15,000	-	25,000	142,621

부여일	2015년 7월 27일	2017년 1월 31일	2017년 10월 30일	2017년 10월 30일	2017년 11월 7일	2019년 03월 28일

행사가격(원)	11,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	19,000

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

가득조건	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무

행사가능시작일	2018년 3월 22일	2019년 3월 22일	2020년 3월 21일	2020년 3월 21일	2020년 3월 21일	2020년 03월 21일	2021년 03월 28일

행사가능종료일	2021년 3월 22일	2022년 3월 22일	2023년 3월 21일	2023년 3월 21일	2023년 3월 21일	2023년 03월 21일	2024년 03월 28일

공정가치가 결정된 방법	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

(*) 제2회, 제5회 부여수량과 제6회 부여수량 중 일부는 당기 중 퇴사로 인하여 부여취소되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	151,625,145	96,228,745

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:개, 원)

구분	당기	전기

개수	가중평균행사가격	개수	가중평균행사가격

기초	155,000	13,194	155,000	13,194

기중 부여	175,621	18,431	-	-

기타 감소	78,000	16,692	-	-

기말	252,621	15,754	155,000	13,194

(4) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구분	제1회	제2회	제3회	제4회	제5회	제6회

평가기준일	2015년 7월 27일	2017년 1월 31일	2017년 10월 30일	2017년 10월 30일	2017년 11월 7일	2019년 03월 20일

주식선택권의 공정가치(원)	2,744	2,164	2,176	2,176	2,188	4,367	3,134

평가기준일의 주가(원)	8,783	12,673	12,575	12,575	12,575	14,736

행사가격(원)	11,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	19,000

기대주가 변동성	37.93%	22.23%	20.86%	20.86%	21.10%	31.00%

무위험수익율	2.02%	1.86%	2.41%	2.41%	2.38%	1.69%

25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

급여	7,940,645,973	4,937,624,288

퇴직급여	554,910,356	396,826,130

복리후생비	936,845,236	1,365,840,744

여비교통비	199,581,641	104,506,763

접대비	577,907,035	400,210,559

통신비	321,697,517	223,184,946

세금과공과금	443,820,096	276,615,160

감가상각비	3,121,046,099	2,381,450,851

지급임차료	811,196,983	969,785,796

수선비	2,159,500	3,165,200

보험료	17,433,400	10,684,791

차량유지비	59,565,093	41,603,064

운반비	223,435,420	167,148,040

교육훈련비	29,286,130	29,066,550

도서인쇄비	150,483,890	66,885,558

소모품비	641,031,403	179,351,952

지급수수료	4,663,379,960	3,770,811,547

광고선전비	14,953,564,514	13,423,900,161

대손상각비	(46,638,433)	299,621,065

무형자산상각비	260,128,519	158,094,799

외주용역비	5,811,804,098	3,701,790,454

주식보상비용	110,178,131	36,391,294

합계	41,783,462,561	32,944,559,712

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	519,694,928	(4,292,035,777)

상품매입	9,400,296,026	16,431,010,841

종업원급여(*)	19,691,539,328	15,569,249,743

감가상각비	3,972,736,921	2,747,722,231

무형자산상각비	680,588,040	639,139,532

지급수수료	6,161,696,071	5,341,780,132

광고선전비	14,953,564,514	13,423,900,161

외주용역비	35,329,354,359	29,636,988,959

기타	10,348,605,689	8,054,097,091

합계	101,058,075,876	87,551,852,913

(*) 종업원급여

(단위:원)

구분	당기	전기

급여	17,045,023,280	12,620,575,798

퇴직급여	1,204,574,312	1,062,591,370

복리후생비	1,441,941,736	1,886,082,575

합계	19,691,539,328	15,569,249,743

27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	299,056,212	154,841,559

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	306,193,378	88,469,599

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	211,977,849	93,404,641

금융수익 합계	817,227,439	336,715,799

금융비용:

이자비용	146,039,273	215,892,789

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	44,980,800	-

파생상품평가손실	-	200,800,000

금융비용 합계	191,020,073	215,892,789

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기타영업외수익:

외환차익	11,935,743	21,018,771

유형자산처분이익	25,443,635	209,090

매각예정자산처분이익	-	145,813,316

외화환산이익	-	809,406

잡이익	147,230,209	57,021,453

기타영업외수익 합계	184,609,587	224,872,036

기타영업외비용:

기부금	53,521,500	85,443,011

유형자산처분손실	167,307,398	-

외환차손	26,737,138	65,082,045

개발비손상차손	449,960,882	-

유형자산손상차손	-	35,922,425

재고자산폐기손실	98,270,975	3,254,622

잡손실	433,251,802	34,200,722

기타영업외비용 합계	1,229,049,695	223,902,825

29. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

법인세부담액	252,966,471	2,935,521,967

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(570,644,638)	(901,821,283)

자본에 직접 반영된 법인세비용	296,406,823	77,209,159

법인세비용	(21,271,344)	2,110,909,843

(2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	215,369,985	52,717,859

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	81,036,838	24,491,300

합계	296,406,823	77,209,159

(3) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	4,960,022,430	12,672,014,798

적용세율에 따른 법인세	1,069,204,934	2,765,843,254

조정사항

비공제비용	274,764,607	212,386,527

세액공제	(1,470,788,913)	(1,530,182,941)

법인세추납액	162,880,725	14,246,553

세율차이	-	448,788,218

이연법인세미반영분	-	98,256,739

기타	(57,332,697)	101,571,493

법인세비용(수익)	(21,271,344)	2,110,909,843

유효세율(%)(*1)	-	17.38%

(*1) 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구 분	기초	증감	기말

퇴직급여충당부채	684,689,234	307,819,369	992,508,603

퇴직연금운용자산	(579,404,374)	(196,156,179)	(775,560,553)

포인트충당부채	186,844,498	33,606,310	220,450,808

대손충당금	89,779,070	1,800,742	91,579,812

매도가능증권손상차손	24,491,300	95,508,451	119,999,751

기계장치	3,705,735	(3,705,735)	-

차량운반구	6,593,624	-	6,593,624

특허권	1,653,227	(1,165,709)	487,518

연차수당	96,306,071	66,405,845	162,711,916

개발비	182,429,712	(87,070,977)	95,358,735

개발비 손상차손	-	79,017,534	79,017,534

단기매매증권	(15,924,528)	(36,317,988)	(52,242,516)

리스부채	-	692,594,231	692,594,231

복구충당부채	7,920,000	37,048,000	44,968,000

사용권자산	-	(755,675,013)	(755,675,013)

기타유형자산	457,444,524	(221,794,706)	235,649,818

가속상각	-	(39,946,350)	(39,946,350)

의제감가상각	(5,848,275)	987,698	(4,860,577)

재고자산폐기손실	585,832	(585,832)	-

고용증대세액공제(*)	-	295,371,152	295,371,152

육아휴직고용세액공제(*)	-	1,554,864	1,554,864

일반연구인력세액공제(*)	-	202,714,589	202,714,589

신성장동력개발비세액공제(*)	-	98,634,342	98,634,342

합계	1,141,265,650	570,644,638	1,711,910,288

* 이월세액공제 중 실현가능성 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않은 세액공제 1,884백만원 이 있습니다.

② 전기

(단위:원)

구 분	기초	회계변경누적효과	증감	기말

퇴직연금운용자산	(344,918,767)	-	(234,485,607)	(579,404,374)

매출채권	123,813,443	-	(123,813,443)	-

계약자산	(2,509,250,685)	-	2,509,250,685	-

선급비용	1,220,797,898	-	(1,220,797,898)	-

매도가능증권손상차손	14,471,613	-	(14,471,613)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	24,491,300	24,491,300

기계장치	2,700,501	-	1,005,234	3,705,735

차량운반구	4,938,303	-	1,655,321	6,593,624

특허권	1,651,892	-	1,335	1,653,227

연차수당	54,791,610	-	41,514,461	96,306,071

개발비	368,606,043	-	(186,176,331)	182,429,712

상품평가손실	643,940,316	-	(643,940,316)	-

단기매매증권	(2,374,443)	-	(13,550,085)	(15,924,528)

기타유형자산	(95,656,405)	-	553,100,929	457,444,524

재고자산폐기손실	-	-	585,832	585,832

이연수익	189,713,648	-	(2,869,150)	186,844,498

대손충당금	-	70,967,119	18,811,951	89,779,070

선수금	5,306,418	-	(5,306,418)	-

퇴직급여충당부채	499,465,465	-	185,223,769	684,689,234

매각예정자산부채	(9,519,602)	-	9,519,602	-

복구충당부채	-	-	7,920,000	7,920,000

의제감가상각	-	-	(5,848,275)	(5,848,275)

합계	168,477,248	70,967,119	901,821,283	1,141,265,650

(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	3,340,195,297	1,742,442,827

이연법인세부채	(1,628,285,009)	(601,177,177)

합 계	1,711,910,288	1,141,265,650

당기법인세부채	962,599,712	3,012,591,259

당기법인세자산	(2,212,890,655)	(693,753,947)

합 계	(1,250,290,943)	2,318,837,312

30. 주당이익(1) 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당기	전기

당기순이익	4,981,293,774	10,561,104,955

가중평균유통보통주식수	11,940,942	10,669,803

보통주 주당이익	417	990

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:주)

구분	주식수	일자	일수	적수

당기초	11,187,371	2019-01-01	365	4,083,390,415

유상증자	1,450,000	2019-07-05	180	261,000,000

전환상환우선주 전환	226,666	2019-10-31	62	14,053,292

합계(*)	12,864,037	4,358,443,707

(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,358,390,415 ÷ 365일 = 11,940,942주② 전기

(단위:주)

구 분	주식수	일자	일수	적 수

당기초	10,319,386	2018-01-01	365	3,766,575,890

유상증자	127,986	2018-03-02	305	39,035,730

전환상환우선주 전환	226,666	2018-05-17	229	51,906,514

전환상환우선주 전환	513,333	2018-10-21	72	36,959,976

합 계(*)	11,187,371	3,894,478,110

(*) 가중평균유통보통주식수 : 3,894,478,110 ÷ 365일 = 10,669,803주

(2) 희석주당이익

당사의 희석성 잠재적보통주는 우선주전환권 및 주식매수선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당이익은 잠재적 보통주의 반희석효과가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.

31. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 타인으로부터 계약이행보증을 받은 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증자	보증내용	보험가입금액

서울보증보험	이행계약	-

이행지급	973,610

합계	973,610

(2) 당사는 현재 주식회사 천재교과서로 부터 당사 및 임직원을 피고로 하여 부정경쟁행위 금지 등 청구의 소가 제기된 상태입니다. 소송가액은 5억원입니다. 현재 관련손실금액을 신뢰성있게 추정할 수 없으므로 충당부채를 계상하지 않았습니다. 또한 소송사건으로 인하여 재무제표에 중요한 영향을 미치는 손실이 발생하지는 않을 것으로 예상하고 있습니다.

32. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사와 거래가 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크

기타특수관계자	(주)아이스크림미디어

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	계정과목	당기	전기

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크	구축물	770,000,000	-

기타특수관계자	(주)아이스크림미디어	매출	80,817,528	77,207,238

지급수수료 등	367,477,544	172,712,883

(3) 당기말과 전기말 현재 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	계정과목	당기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크	미지급비용	-	274,656,863

기타특수관계자	(주)아이스크림미디어	미지급금	72,746,398	797,580

매출채권	-	3,566,018

선급금	118,800,000	-

선급비용	-	4,419,107

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	보증처	지급보증금액	비고

당기말	전기말

기타특수관계자	우리사주조합	한국증권금융	1,369백만원	219백만원	주식취득자금
차입보증

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

단기급여	613,455,420	585,603,673

퇴직급여	62,263,207	54,802,318

합계	675,718,627	640,405,991

33. 영업부문(1) 영업부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 전자출판물을 제공하는 단일의 영업부문을 운영하고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당기 및 전기 중 매출은 국내에서 발생하고 있으며, 주요 자산은 국내에 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용(수익)	(21,271,344)	2,110,909,843

이자비용	146,039,273	215,892,789

퇴직급여	1,204,574,312	1,062,591,370

감가상각비	3,972,736,921	2,747,722,231

대손상각비(환입)	(46,638,433)	299,621,065

무형자산상각비	680,588,040	639,139,532

지급수수료	224,840,000	44,000,000

주식보상비용	151,625,145	96,228,745

복리후생비	-	635,450,490

유형자산손상차손	-	35,922,425

유형자산처분손실	167,307,398	-

재고자산폐기손실	98,270,975	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	44,980,800	-

개발비손상차손	449,960,882	-

재고자산평가손실환입	-	(13,515,341)

이자수익	(299,056,212)	(154,841,559)

유형자산처분이익	(25,443,635)	(209,090)

외화환산이익	-	(809,406)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(306,193,378)	(88,469,599)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(211,977,849)	(93,404,641)

매각예정자산처분이익	-	(145,813,316)

합 계	6,230,342,895	7,390,415,538

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(526,575,225)	66,656,493

계약자산의 증가	(232,575,230)	(2,646,079,307)

기타유동자산의 감소	259,049,735	872,102,773

기타유동금융자산의감소	490,000,000	-

재고자산의 감소(증가)	173,275,732	(5,762,043,421)

기타비유동자산의 증가	(192,407,781)	-

매입채무의 감소	(129,016,246)	(490,819,378)

기타유동부채의 증가	1,050,419,997	583,160,341

기타유동금융부채의 증가(감소)	1,762,563,172	(122,928,573)

이연수익의 증가	168,031,552	(14,345,748)

복구의무이행	(44,000,000)	-

순확정급여부채의 감소	(933,580,622)	(1,144,730,589)

퇴직금의 지급	(789,517,664)	(427,759,271)

합 계	1,055,667,420	(9,086,786,680)

(3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

전환상환우선주의 보통주 전환	650,323,743	5,493,012,843

기타유형자산에서 재고자산으로의 대체	1,518,007,387	571,440,915

미지급비용의 주식발행초과금으로 대체	310,323,743	454,589,070

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

단기차입금의 상환	3,000,000,000	-

리스부채의 상환	1,601,190,673	-

35. 재무위험관리당사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 공정가치측정 금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 파생상품부채, 매입채무 및 기타유동금융부채 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험① 환율변동위험당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화 포지션이 발생하며,이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 외화는 USD가 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과목	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화예금	USD	40.79	47,227	-	-

매입채무	USD	27,077.61	31,350,457	107,921.00	120,666,470

당기말와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

통화	당기말	전기말

기말환율	평균환율	기말환율	평균환율

USD	1,157.80	1,165.65	1,118.10	1,100.30

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(3,130,323)	3,130,323	(12,066,647)	12,066,647

② 이자율위험당사는 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당사는 외부차입을 최소화하는 재무정책을 통해 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고있습니다.

당기말과 전기말 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

고정이자율 금융부채	-	3,000,000,000

당사의 이자율위험은 변동이자율 차입금 계약으로부터 발생합니다. 당기말과 전기말현재 변동이자율차입금으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 없습니다.당사는 당기 중 해당 이자율 금융부채를 상환하였습니다.

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

신용위험에 대한 노출당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 매출채권 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,451,432,582	11,473,327,864

매출채권및기타채권(*1)	19,622,929,127	18,817,190,170

기타유동금융자산	24,911,718,463	12,699,716,569

기타비유동금융자산	17,814,191,320	4,926,066,451

합계	68,800,271,492	47,916,301,054

(*1) 계약자산을 포함한 금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기 및 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(*)	6개월 미만	6개월 이상1년 미만	1년초과

매입채무	506,000,000	506,000,000	506,000,000	-	-

기타유동금융부채	9,047,217,326	9,106,990,065	7,826,785,331	1,220,431,995	-

기타비유동금융부채	1,480,412,577	1,502,644,660	-	-	1,502,644,660

합계	11,033,629,903	11,115,634,725	8,332,785,331	1,220,431,995	1,502,644,660

(*) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	21,142,940,222	20,038,367,349

자본총계	74,523,725,118	48,948,499,651

부채비율	28.37%	40.94%

순차입금비율:

차입금(*1)	-	3,000,000,000

(-) 현금및현금성자산	(6,451,432,582)	(11,473,327,864)

순차입금	(6,451,432,582)	(8,473,327,864)

자본총계	74,523,725,118	48,948,499,651

순차입금비율(*2)	-	-

(*1) 당기 중 해당 단기차입금을 상환하였습니다.(*2) 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.