아이스크림에듀 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 10(당) 1분기 2022년 1월 1일부터 3월 31일까지
제 9(전) 기 2021년 1월 1일부터 12월 31일까지
주식회사 아이스크림에듀

1. 당사의 개요

주식회사 아이스크림에듀(이하 "당사")는 2013년 4월 21일자로 주식회사 아이스크림미디어((구. 주식회사 시공미디어)의 아이스크림홈런 사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서 2017년 11월 3일 임시주주총회를 통하여 주식회사 시공교육에서 주식회사 아이스크림에듀로 사명을 변경하였습니다. 현재 당사는 디지털 컨텐츠 개발 및 멀티미디어 콘텐츠 서비스 제공 등 전자출판업을 주된 영업으로 하고 있으며, 2019년 4월 1일 본사를 서울특별시 강남구 영동대로 106길 23(삼성동,중앙빌딩)에서 서울특별시 강남구 테헤란로88길 15(대치동)으로 이전하 였으며, 2019년 7월 11일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 당사의 설립시 자본금은 3,340,923천원이었으나, 유상증자를 통해 당분기말 현재의 자본금은 보통주 6,432,018천원입니다. 당분기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)시공테크	3,649,015	28.37

박기석	881,963	6.86

박대민	619,545	4.82

자기주식	343,225	2.67

기타주주	7,370,289	57.28

합계	12,864,037	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.당사의 분기재무제표에 적용된 회계정책은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, ‘기준서’)는 없으며, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향은 미치지 않습니다.3. 중요한 회계추정 및 판단중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	6,623,484,553	-	-	6,623,484,553	-	6,623,484,553	-

기타비유동금융자산	-	9,322,501,115	-	-	9,322,501,115	-	9,322,501,115	-

소계	-	15,945,985,668	-	-	15,945,985,668	-	15,945,985,668	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	5,726,466,346	-	-	-	5,726,466,346	-	-	-

매출채권및기타채권	21,414,703,012	-	-	-	21,414,703,012	-	-	-

기타유동금융자산	819,349,293	-	-	-	819,349,293	-	-	-

기타비유동금융자산	5,568,988,783	-	-	-	5,568,988,783	-	-	-

소계	33,529,507,434	-	-	-	33,529,507,434	-	-	-

금융자산 합계	33,529,507,434	15,945,985,668	-	-	49,475,493,102	-	15,945,985,668	-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무	-	-	-	269,748,714	269,748,714	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	8,588,097,286	8,588,097,286	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	-	1,215,239,596	1,215,239,596	-	-	-

단기차입금	3,999,992,001	3,999,992,001

소계	-	-	-	14,073,077,597	14,073,077,597	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	14,073,077,597	14,073,077,597	-	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	2,563,796,295	-	-	2,563,796,295	-	2,563,796,295	-

기타비유동금융자산	-	13,476,521,472	-	-	13,476,521,472	-	13,476,521,472	-

소계	-	16,040,317,767	-	-	16,040,317,767	-	16,040,317,767	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	9,220,936,530	-	-	-	9,220,936,530	-	-	-

매출채권및기타채권	16,569,999,749	-	-	-	16,569,999,749	-	-	-

기타유동금융자산	1,846,677,633	-	-	-	1,846,677,633	-	-	-

기타비유동금융자산	5,630,359,669	-	-	-	5,630,359,669	-	-	-

소계	33,267,973,581	-	-	-	33,267,973,581	-	-	-

금융자산 합계	33,267,973,581	16,040,317,767	-	-	49,308,291,348	-	16,040,317,767	-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무	-	-	-	629,149,165	629,149,165	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	11,176,483,135	11,176,483,135	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	-	657,861,169	657,861,169	-	-	-

소계	-	-	-	12,463,493,469	12,463,493,469	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	12,463,493,469	12,463,493,469	-	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 당분기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:원)

구분	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융부채	합계

이자수익	208,436,987	-	-	208,436,987

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가이익	-	37,038,171	-	37,038,171

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가손실	-	(131,370,270)	-	(131,370,270)

당기손익-공정가치측정
금융자산 처분손실	-	-	-	-

이자비용	-	-	(23,793,228)	(23,793,228)

합계	208,436,987	(94,332,099)	(23,793,228)	90,311,660

② 전분기

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	198,348,363	-	-	198,348,363

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가이익	-	58,346,661	-	58,346,661

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	22,669,975	-	22,669,975

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가손실	-	(24,006,000)	-	(24,006,000)

당기손익-공정가치측정
금융자산 처분손실	-	(1,160,850)	-	(1,160,850)

이자비용	-	-	(17,230,789)	(17,230,789)

합계	198,348,363	55,849,786	(17,230,789)	236,967,360

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	5,726,466,346	9,220,936,530

외화예금	-	-

정기예적금	-	-

합계	5,726,466,346	9,220,936,530

6. 단기금융상품과 사용제한예금당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	계정과목	당분기말	전기말	설정기관	비고

한국증권금융	단기금융상품	198,536,560	198,536,560	한국증권금융	-

한국증권금융	단기금융상품	550,000,000	550,000,000	한국증권금융	-

7. 매출채권및기타채권과 계약자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	21,500,425,267	17,025,018,643

매출채권대손충당금	(744,977,695)	(576,691,421)

미수금	658,482,838	120,867,048

미수수익	772,602	805,479

합계	21,414,703,012	16,569,999,749

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상이 되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	17,155,010,163	16,562,221,416

소 계	17,155,010,163	16,562,221,416

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월 이하	4,034,540,637	177,915,411

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	-	-

소 계	4,034,540,637	177,915,411

손상채권(*)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	31,703,935	36,645,453

6개월 초과	279,170,531	248,236,363

소 계	310,874,467	284,881,816

합 계	21,500,425,267	17,025,018,643

(*) 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	1,590,734,063	2,701,060,345

계약자산대손충당금	(116,640,537)	(240,499,422)

합계	1,474,093,526	2,460,560,923

(4) 당분기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초	취득	상각	기말금액

계약자산	2,701,060,345	420,363,410	1,530,689,692	1,590,734,063

(5) 당분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	매출채권	계약자산

기초	576,691,421	240,499,422

대손상각비(환입)	168,286,274	(123,858,885)

기말	744,977,695	116,640,537

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

상품	5,359,732,686	4,430,065,393

9. 기타의 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	70,812,733	124,668,479	103,104,936	176,767,203

상각후원가 측정 금융자산	-	-	995,036,137	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,623,484,553	9,322,501,115	2,563,796,295	13,476,521,472

단기금융자산	748,536,560	-	748,536,560	-

보증금	-	5,444,320,304	-	5,453,592,466

합계	7,442,833,846	14,891,489,898	4,410,473,928	19,106,881,141

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:원)

구분	내역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	16,040,317,767	15,945,985,668

② 전기말

(단위:원)

구 분	내 역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	16,050,902,306	16,040,317,767

(3) 당분기와 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	16,040,317,767	27,173,929,994

취득	-	160,000,000

처분	-	(10,983,934,168)

대체(*)	-	(299,093,520)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	37,038,171	178,420,794

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(131,370,270)	(189,005,333)

기타포괄손익인식평가이익	-	-

기말장부금액	15,945,985,668	16,040,317,767

(*) 단기금융자산으로 대체되었습니다.

10. 기타유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

선급금	3,460,800,391	6,713,689,734

선급비용(*)	9,169,418,682	7,883,619,854

합계	12,630,219,073	14,597,309,588

(*) 선급비용은 계약체결증분원가를 포함하고 있습니다. (2) 당분기와 전기 중 계약체결증분원가의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초	증가	상각	당분기말

2022년 이전 발생분(1년초과)	6,272,048,525	-	1,431,687,464	4,840,361,061

당기발생분(1년초과)	-	2,157,738,384	153,807,869	2,003,930,515

당기발생분(1년이하)	-	535,891,106	81,732,615	454,158,491

합계	6,272,048,525	2,693,629,490	1,667,227,948	7,298,450,067

② 전기

(단위:원)

구분	기초	증가	상각	전기말

2021년 이전 발생분(1년초과)	3,112,599,884	-	2,077,211,217	1,035,388,667

당기발생분(1년초과)	-	7,247,480,135	2,106,652,402	5,140,827,733

당기발생분(1년이하)	-	856,569,274	760,737,149	95,832,125

합계	3,112,599,884	8,104,049,409	4,944,600,768	6,272,048,525

11. 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

선급임차료	32,272,821	60,218,803

12. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 취득원가(당분기)

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	기타증감(*)	기말

시설물	1,730,431,090	-	-	-	1,730,431,090

기계장치	2,630,353,837	-	-	-	2,630,353,837

차량운반구	35,075,227	-	(35,075,227)	-	-

기타 유형자산	13,515,906,568	-	-	1,447,731,249	14,963,637,817

비품	671,402,560	81,303,910	-	-	752,706,470

사용권자산	6,905,506,771	996,194,478	(4,521,402,791)	-	3,380,298,458

건설중인자산	832,777,500	707,564,500	-	(760,595,000)	779,747,000

합 계	26,321,453,553	1,785,062,888	(4,556,478,018)	687,136,249	24,237,174,672

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다. (전기)

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	기타증감(*)	기말

시설물	1,451,081,090	279,350,000	-	-	1,730,431,090

기계장치	2,480,088,337	114,219,600	-	36,045,900	2,630,353,837

차량운반구	35,075,227	-	-	-	35,075,227

기타 유형자산	11,685,341,736	-	-	1,830,564,832	13,515,906,568

비품	553,283,560	118,119,000	-	-	671,402,560

사용권자산	5,972,655,897	1,982,192,415	(1,049,341,541)	-	6,905,506,771

건설중인자산	737,800,000	3,300,868,400	-	(3,205,890,900)	832,777,500

합 계	22,915,325,847	5,794,749,415	(1,049,341,541)	(1,339,280,168)	26,321,453,553

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.

(2) 감가상각누계액(당분기)

(단위:원)

구 분	기초	감가상각비	처분	기타증감(*)	기말

시설물	414,078,483	47,916,585	-	-	461,995,068

기계장치	1,906,122,956	92,193,902	-	-	1,998,316,858

차량운반구	29,229,355	-	(29,229,355)	-	-

기타 유형자산	5,018,596,923	603,310,909	-	(156,892,650)	5,465,015,182

비품	469,108,488	24,671,487	-	-	493,779,975

사용권자산	4,760,814,868	752,728,574	(4,514,672,334)	-	998,871,108

합 계	12,597,951,073	1,520,821,457	(4,543,901,689)	(156,892,650)	9,417,978,191

(*) 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다. (전기)

(단위:원)

구 분	기초	감가상각비	처분	기타증감(*)	기말

시설물	238,655,934	175,422,549	-	-	414,078,483

기계장치	1,440,822,473	465,300,483	-	-	1,906,122,956

차량운반구	22,214,309	7,015,046	-	-	29,229,355

기타 유형자산	5,214,161,565.0	2,902,635,212	-	(3,098,199,854)	5,018,596,923

비품	383,984,755	85,123,733	-	-	469,108,488

사용권자산	3,098,927,355	2,704,485,407	(1,042,597,894)	-	4,760,814,868

합 계	10,398,766,391	6,339,982,430	(1,042,597,894)	(3,098,199,854)	12,597,951,073

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.(3) 손상차손누계액(당분기)

(단위:원)

구 분	기초	손상차손	처분	기타증감	기말

기타 유형자산	4,269,759,007	-	-	(9,280,097)	4,260,478,910

(전기)

(단위 : 원)

구분	기초	손상차손	처분	기타증감	기말

기타유형자산	2,053,982,753	2,284,962,826	-	(69,186,572)	4,269,759,007

(4) 장부금액

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

시설물	1,268,436,022	1,316,352,607

기계장치	632,036,979	724,230,881

차량운반구	-	5,845,872

기타 유형자산	5,238,143,725	4,227,550,638

비품	258,926,495	202,294,072

사용권자산	2,381,427,350	2,144,691,903

건설중인자산	779,747,000	832,777,500

합계	10,558,717,571	9,453,743,473

13. 리스(1) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기초	2,144,691,903	2,873,728,542

취득	996,194,478	1,982,192,415

감가상각비	(752,728,574)	(2,704,485,407)

처분	(6,730,457)	(6,743,647)

기말	2,381,427,350	2,144,691,903

(2) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	1,182,949,831	1,169,834,961

비유동	1,215,239,596	657,861,169

합계	2,398,189,427	1,827,696,130

(3) 당분기와 전기중 리스부채로 인하여 발생한 이자비용은 각각 13,375,251원, 58,134,477원 입니다. (4) 당사는 소액자산리스와 단기리스에 대하여 사용권자산 및 리스부채를 인식하지 않습니다.

14. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 취득원가

(단위:원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	171,425,465	4,419,865,817	3,276,465,147	7,867,756,429

취득	7,933,440	-	1,144,286,000	1,152,219,440

처분	-	-	(151,895,338)	(151,895,338)

대체	25,063,000	1,565,000,000	1,072,995,000	2,663,058,000

전기말	204,421,905	5,984,865,817	5,341,850,809	11,531,138,531

당기초	204,421,905	5,984,865,817	5,341,850,809	11,531,138,531

취득	6,197,700	-	-	6,197,700

처분	-	-	(102,960,000)	(102,960,000)

대체	-	173,360,000	690,195,000	863,555,000

당기말	210,619,605	6,158,225,817	5,929,085,809	12,297,931,231

(2) 상각누계액

(단위:원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	76,074,157	2,540,397,467	1,265,216,068	3,881,687,692

상각비	28,867,915	323,348,055	795,931,741	1,148,147,711

손상차손(*)	-	694,500,000	-	694,500,000

전기말	104,942,072	3,558,245,522	2,061,147,809	5,724,335,403

당기초	104,942,072	3,558,245,522	2,061,147,809	5,724,335,403

상각비	7,736,064	77,120,482	245,642,939	330,499,485

손상차손(*)	-	-	-	-

당기말	112,678,136	3,635,366,004	2,306,790,748	6,054,834,888

(*) 당사는 내부창출개발비에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 개발비에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 장부금액

(단위:원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	95,351,308	1,879,468,350	2,011,249,079	3,986,068,737

전기말	99,479,833	2,426,620,295	3,280,703,000	5,806,803,128

당분기말	97,941,469	2,522,859,813	3,622,295,061	6,243,096,343

(4) 당분기말 현재 개발비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

분류	개별자산명	장부금액	상각기간

개발비	상각대상 개발비	2,522,859,813	5년

15 . 단기차입금 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	하나은행	운영자금	2.94%	3,000,000,000	-

단기차입금	신한은행	운영자금	3.28%	999,992,001	-

16. 기타유동금융부채당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	6,981,048,337	9,480,908,094

미지급비용	424,099,118	525,740,080

유동성리스부채	1,182,949,831	1,169,834,961

합계	8,588,097,286	11,176,483,135

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

예수금	273,372,610	249,678,865

선수금	8,241,676,565	8,021,414,576

합계	8,515,049,175	8,271,093,441

18. 기타비유동금융부채당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

리스부채	1,215,239,596	657,861,169

19. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,732,492,953	5,855,151,038

사외적립자산의 공정가치	(4,752,354,917)	(5,192,959,025)

순확정급여부채	980,138,036	662,192,013

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	662,192,013	3,633,742,852

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	441,631,905	2,526,748,992

이자원가	(28,803,064)	91,370,568

소계	412,828,841	2,618,119,560

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(1,808,931,695)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(19,501,596)

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	-	39,733,454

경험조정	-	(42,790,622)

소계	-	(1,831,490,459)

기여금 납부액	-	(3,700,000,000)

지급액(순액)	(94,882,818)	(58,179,940)

기말잔액	980,138,036	662,192,013

(3) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	5,855,151,038	6,744,663,797

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	441,631,905	2,526,748,992

이자원가	-	172,519,632

소계	441,631,905	2,699,268,624

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(1,808,931,695)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(19,501,596)

경험조정	-	(42,790,622)

소계	-	(1,871,223,913)

계열사간 전입	(39,529,100)	(172,993,290)

지급액	(524,760,890)	(1,544,564,180)

기말잔액	5,732,492,953	5,855,151,038

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	5,192,959,025	3,110,920,945

당기손익으로 인식되는 금액:

이자수익	28,803,064	81,149,064

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	-	(39,733,454)

기여금 납부액	-	3,700,000,000

계열사간 전입	(39,529,100)	(172,993,290)

지급액	(429,878,072)	(1,486,384,240)

기말잔액	4,752,354,917	5,192,959,025

(5) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

당분기근무원가	441,631,905	2,526,748,992

확정급여부채의 순이자	(28,803,064)	91,370,568

합계	412,828,841	2,618,119,560

(6) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

확정이율상품	4,752,354,917	5,192,959,025

(7) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당분기말	전기말

할인율	2.67	2.67

기대임금상승률	5.52	5.52

20. 이연수익 당분기와 전기 중 이연수익의 증감내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:원)

구분	당분기초	증가	감소	당분기말

이연수익	1,566,797,066	646,401,367	685,150,042	1,528,048,391

(2) 전기

(단위:원)

구분	전기초	증가	감소	전기말

이연수익	1,350,035,184	2,365,042,008	2,148,280,126	1,566,797,066

당사는 전자출판물 사용 독려의 일환으로 유료회원에 대하여 일정기준에 따른 포인트를 적립하는 제도를 실시하고 있으며, 고 객충성제도로 할당된 금액은 이연되며, 포인트가 사용되거나 소멸할때 수익으로 인식합니다.

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 보통주식수	40,000,000	40,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 보통주식수	12,864,037	12,864,037

보통주자본금	6,432,018,500	6,432,018,500

(2) 당분기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전기

기초 발행주식수	12,864,037	12,864,037

기말 발행주식수	12,864,037	12,864,037

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,798,796,317	36,798,796,317

주식선택권(*1)	429,965,000	491,457,214

합계	37,228,761,317	37,290,253,531

(*1) 당사는 임직원을 대상으로 하여 주식결제형 주식기준보상제도를 유지하고 있 습니다. (주석 23 참조)

22. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	190,112,870	190,112,870

미처분이익잉여금	22,937,962,967	25,329,199,177

합계	23,128,075,837	25,519,312,047

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초금액	25,519,312,047	31,983,814,011

당기순이익(손실)	(2,391,236,210)	(7,303,021,331)

보험수리적손익	-	1,465,192,367

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-

현금배당	-	(626,673,000)

기말금액	23,128,075,837	25,519,312,047

23. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 주식선택권의 부여내용은 다음과 같습니다.

구분	제1회(*)	제2회(*)	제3회	제4회(*)	제5회(*)	제6회(*)

총부여수량(주)	-	-	25,000	-	-	25,000	85,000

부여일	2015년 07월 27일	2017년 01월 31일	2017년 10월 30일	2017년 10월 30일	2017년 11월 07일	2019년 03월 28일

행사가격(원)	11,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	19,000

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

가득조건	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무

행사가능시작일	2018년 03월 22일	2019년 03월 22일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2021년 03월 28일

행사가능종료일	2021년 03월 22일	2022년 03월 22일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2024년 03월 28일

공정가치가 결정된 방법	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

(*) 제1회, 제2회, 제4회, 제5회 부여수량과 제6회 부여수량 중 일부는 퇴사로 인하여 부여취소되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	(61,492,214)	(192,622,023)

(3) 당분기와 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:개, 원)

구분	당분기	전기

개수	가중평균행사가격	개수	가중평균행사가격

기초	154,621	17,707	246,621	15,675

기타 감소	19,621	19,000	92,000	12,261

기말	135,000	17,519	154,621	17,707

(4) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구분	제1회	제2회	제3회	제4회	제5회	제6회

평가기준일	2015년 7월 27일	2017년 1월 31일	2017년 10월 30일	2017년 10월 30일	2017년 11월 7일	2019년 3월 20일

주식선택권의 공정가치(원)	2,744	2,164	2,176	2,176	2,188	4,367	3,134

평가기준일의 주가(원)	8,783	12,673	12,575	12,575	12,575	14,736

행사가격(원)	11,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	19,000

기대주가 변동성	37.93%	22.23%	20.86%	20.86%	21.10%	31.00%

무위험수익율	2.02%	1.86%	2.41%	2.41%	2.38%	1.69%

24. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

급여	2,519,656,794	1,734,631,245

퇴직급여	186,755,679	342,348,066

복리후생비	285,870,380	278,471,155

여비교통비	20,884,439	26,179,531

접대비	111,491,631	135,627,430

통신비	143,138,831	60,526,356

세금과공과금	280,525,666	306,300,292

감가상각비	1,198,390,239	1,068,582,551

지급임차료	343,409,459	458,248,410

수선비	214,500	826,586

보험료	26,414,150	29,580,672

차량유지비	11,798,371	12,133,272

운반비	81,635,955	102,710,012

교육훈련비	595,000	1,499,134

도서인쇄비	10,739,526	9,008,021

소모품비	35,312,562	68,047,656

지급수수료	1,406,769,345	1,593,617,039

광고선전비	7,670,227,903	9,864,406,995

대손상각비	44,427,389	-

무형고정자산상각	175,309,496	115,783,207

외주용역비	2,018,384,392	1,636,760,975

주식보상비용	-	5,299,826

경상연구개발비	366,148,718	2,358,711,529

합 계	16,938,100,425	20,209,299,960

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(929,667,293)	(1,447,352,807)

상품매입	8,585,476,370	7,573,224,974

종업원급여(*2)	4,124,706,165	3,781,792,786

감가상각비	1,520,821,457	1,431,878,119

무형고정자산상각	330,499,485	242,532,870

지급수수료	1,468,465,853	1,780,781,850

광고선전비	7,670,227,903	9,864,406,995

외주용역비	11,425,142,910	10,271,215,984

경상연구개발비	3,754,645,546	4,198,708,921

기타	1,509,117,270	3,217,568,433

합 계(*1)	39,459,435,666	40,914,758,125

(*1) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.(*2) 종업원급여

(단위:원)

구분	당분기	전분기

급여	3,363,250,324	2,775,994,731

퇴직급여	412,828,841	654,529,890

복리후생비	348,627,000	351,268,165

합계	4,124,706,165	3,781,792,786

26. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	208,436,987	198,348,363

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	37,038,171	58,346,661

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	22,669,975

금융수익 합계	245,475,158	279,364,999

금융비용:

이자비용	23,793,228	17,230,789

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	131,370,270	24,006,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	1,160,850

금융비용 합계	155,163,498	42,397,639

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기타영업외수익:

외환차익	522,000	-

유형자산처분이익	12,154,128	-

리스자산처분이익	-	114,714

외화환산이익	25,353	1,859

잡이익	11,665,358	6,115,370

기타엽업외수익 합계	24,366,839	6,231,943

기타영업외비용:

기부금	-	40,000,000

외환차손	20,851,288	23,366,955

리스관련처분손실	212,218	-

잡손실	1,631,656	2,140,141

기타영업외비용 합계	22,695,162	65,507,096

28. 법인세비용(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	(3,574,470)	(13,300)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	210,000,000

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	(3,574,470)	209,986,700

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

29. 주당손익(1) 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(2,391,236,210)	(6,890,355,769)

가중평균유통보통주식수	12,520,812	12,864,037

보통주 주당이익(손실)	(191)	(536)

(2) 당분기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:주)

구분	주식수	일자	일수	적수

당분기초	12,520,812	2022-01-01	90	1,126,873,080

(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,126,873,080÷ 90일 = 12,520,812주

② 전분기

(단위:주)

구 분	주식수	일자	일수	적 수

전분기초	12,864,037	2021-01-01	90	1,157,763,330

(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,157,763,330 ÷ 90일 = 12,864,037주 (3) 희석주당손익

당사의 희석성 잠재적보통주는 주식매수선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과가 없으므로 기본주당손익과 동일합니다.

30. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 타인으로부터 계약이행보증을 받은 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보증자	보증내용	보험가입금액

서울보증보험	이행계약	-

이행지급	1,032,069,480

합계	1,032,069,480

(2) 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 금융기관 한도약정액 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관	한도	실행

하나은행	3,000,000,000	3,000,000,000

신한은행	3,000,000,000	999,992,001

(3) 당분기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기관명	담보제공	비 고

한국증권금융	748,536,560	우리사주취득자금대출 관련 담보제공

(4) 당분기말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	부보대상	부보금액	금융기관

개인정보보호배상책임보험	개인정보 및 신용정보	2,010,000,000	KB손해보험

화재보험	시설물	7,194,000,000	삼성화재해상보험

화재보험	시설물	1,000,000,000	현대해상화재보험

화재보험	시설물	10,860,000,000	현대해상화재보험

31. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 당사와 거래가 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크

기타 특수관계자	(주)아이스크림미디어

기타 특수관계자	(주)아이스크림키즈

기타 특수관계자	(주)파블로아트컴퍼니

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	계정과목	당분기	전분기

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크	지급수수료 등	108,383,900	111,258,675

기타 특수관계자	(주)아이스크림미디어	매출 등	9,867,848	111,901,106

사업양수도처분이익(*)	-	-

지급수수료 등	74,018,378	250,689,628

(주)아이스크림키즈	매출 등	100,000	-

지급수수료 등	7,614,689	-

(주)파블로아트컴퍼니	매출 등	8,978,474	-

이자수익	1,467,123	1,500,000

광고선전비 등	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	계정과목	당분기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크	미지급금	119,222,290	110,200,500

기타 특수관계자	(주)아이스크림미디어	미지급금	8,601,476	131,934,634

매출채권	56,382,082	62,358,879

미수금	1,910,051	9,249,351

(주)아이스크림키즈	미지급금	-	4,180,000

미수금	110,000	285,000

(주)파블로아트컴퍼니	선수금	155,000	-

매출채권	9,876,321	-

미수금	-	25,869,640

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	460,000,000	460,000,000

(4) 당분기말과 전분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	보증처	지급보증금액	비고

당분기말	전분기말

기타 특수관계자	우리사주조합	한국증권금융	1,893백만원	1,893만원	주식취득자금
차입보증

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

단기급여	129,303,150	137,184,000

퇴직급여	10,302,800	7,656,804

합계	139,605,950	144,840,804

32. 영업부문(1) 영업부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 전자출판물을 제공하는 단일의 영업부문을 운영하고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 매출은 국내에서 발생하고 있으며, 주요 자산은 국내에 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

33. 재무위험관리당사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 공정가치측정 금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 파생상품부채, 매입채무 및 기타유동금융부채 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험① 환율변동위험당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화 포지션이 발생하며,이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 외화는 USD가 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과목	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화예금	USD	-	-	-	-

매입채무	USD	2,948.06	3,569,511	401,143.00	475,555,027

당분기말와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

통화	당분기말	전기말

기말환율	평균환율	기말환율	평균환율

USD	1,210.80	1,204.95	1,185.50	1,144.42

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(356,951)	356,951	(47,555,503)	47,555,503

② 이자율위험당분기말과 전기말 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율 금융부채	3,999,992,001	-

당사의 이자율위험은 변동이자율 차입금 계약으로부터 발생합니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(39,999,920)	39,999,920	-	-

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

신용위험에 대한 노출당분기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 매출채권 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,726,466,346	9,220,936,530

매출채권및기타채권	22,888,796,538	19,030,560,672

기타유동금융자산	7,442,833,846	4,410,473,928

기타비유동채권	14,891,489,898	19,106,881,141

합계	50,949,586,628	51,768,852,271

(3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기 및 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(*)	6개월 미만	6개월 이상1년 미만	1년초과

매입채무	269,748,714	269,748,714	269,748,714	-	-

기타유동금융부채	8,588,097,286	8,635,107,875	8,239,846,775	395,261,100	-

기타비유동금융부채	1,215,239,596	1,255,445,450	-	-	1,255,445,450

합계	10,073,085,596	10,160,302,039	8,509,595,489	395,261,100	1,255,445,450

(*) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	25,321,153,199	23,188,415,989

자본총계	64,101,999,124	66,554,727,548

부채비율	39.50%	34.84%

순차입금비율:

차입금	3,999,992,001	-

(-) 현금및현금성자산	(5,726,466,346)	(9,220,936,530)

순차입금	(1,726,474,345)	(9,220,936,530)

자본총계	64,101,999,124	66,554,727,548

순차입금비율(*1)	-	-

(*1) 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.