아이스크림에듀 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 10(당)기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일 까지
제 9(전)기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일 까지
주식회사 아이스크림에듀

1. 당사의 개요

주식회사 아이스크림에듀(이하 "당사")는 2013년 4월 21일자로 주식회사 아이스크림미디어((구. 주식회사 시공미디어)의 아이스크림홈런 사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서 2017년 11월 3일 임시주주총회를 통하여 주식회사 시공교육에서 아이스크림에듀로 사명을 변경하였습니다.현재 당사는 디지털 콘텐츠 개발 및 멀티미디어 콘텐츠 서비스 제공등 전자출판업을 주된 영업으로 하고 있으며, 2019년 4월1일 본사를 서울특별시 강남구 영동대로 106길 23(삼성동,중앙빌딩)에서 서울특별시 강남구 테헤란로88길 15(대치동)으로 이전하였으며, 2019년 7월 11일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.한편, 당사의 설립시 자본금은 3,340,923천원이었으나, 유상증자를 통해 당분기말 현재의 자본금은 보통주 6,432,018천원입니다.당분기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)시공테크	3,649,015	28.37%

박기석	681,963	5.30%

박대민	619,545	4.82%

자기주식	368,642	2.87%

기타주주	7,544,872	58.65%

합계	12,864,037	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 연결회사는 이 개정 기준을 조기적용하여 회계정책을 변경하였으며 경과규정에 따라 소급 적용으로 인한 누적효과는 개정 내용을 최초로 적용하는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 등중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	5,195,562,595	-	5,195,562,595	-	5,195,562,595	-

기타비유동금융자산	-	9,320,395,830	-	9,320,395,830	-	9,320,395,830	-

소계	-	14,515,958,425	-	14,515,958,425	-	14,515,958,425	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	10,164,867,664	-	-	10,164,867,664	-	-	-

매출채권및기타채권	17,109,937,120	-	-	17,109,937,120	-	-	-

기타유동금융자산	845,306,258	-	-	845,306,258	-	-	-

기타비유동금융자산	4,475,997,637	-	-	4,475,997,637	-	-	-

소계	32,596,108,679	-	-	32,596,108,679	-	-	-

금융자산 합계	32,596,108,679	14,515,958,425	-	47,112,067,104	-	14,515,958,425	-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무	-	-	4,397,700	4,397,700	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	7,948,527,700	7,948,527,700	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	4,780,563,126	4,780,563,126	-	-	-

소계	-	-	12,733,488,526	12,733,488,526	-	-	-

금융부채 합계	-	-	12,733,488,526	12,733,488,526	-	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	2,563,796,295	-	2,563,796,295	-	2,563,796,295	-

기타비유동금융자산	-	13,476,521,472	-	13,476,521,472	-	13,476,521,472	-

소계	-	16,040,317,767	-	16,040,317,767	-	16,040,317,767	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	9,220,936,530	-	-	9,220,936,530	-	-	-

매출채권및기타채권	16,569,999,749	-	-	16,569,999,749	-	-	-

기타유동금융자산	1,846,677,633	-	-	1,846,677,633	-	-	-

기타비유동금융자산	5,630,359,669	-	-	5,630,359,669	-	-	-

소계	33,267,973,581	-	-	33,267,973,581	-	-	-

금융자산 합계	33,267,973,581	16,040,317,767	-	49,308,291,348	-	16,040,317,767	-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무	-	-	629,149,165	629,149,165	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	11,176,483,135	11,176,483,135	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	657,861,169	657,861,169	-	-	-

소계	-	-	12,463,493,469	12,463,493,469	-	-	-

금융부채 합계	-	-	12,463,493,469	12,463,493,469	-	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:원)

구분	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융부채	합계

이자수익	497,571,923	-	-	497,571,923

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가이익	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	114,620,665	-	114,620,665

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가손실	-	(559,285,829)	-	(559,285,829)

당기손익-공정가치측정
금융자산 처분손실	-	-	-	-

이자비용	-	-	(147,430,757)	(147,430,757)

합계	497,571,923	(444,665,164)	(147,430,757)	(94,523,998)

② 전분기

(단위:원)

구분	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융부채	합계

이자수익	552,588,846	-	-	552,588,846

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가이익	-	124,856,391	-	124,856,391

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	61,417,236	-	61,417,236

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가손실	-	(109,077,267)	-	(109,077,267)

당기손익-공정가치측정
금융자산 처분손실	-	(1,160,850)	-	(1,160,850)

이자비용	-	-	(70,010,658)	(70,010,658)

합계	552,588,846	76,035,510	(70,010,658)	558,613,698

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금	1,600,000	-

보통예금	10,163,267,664	9,220,936,530

합계	10,164,867,664	9,220,936,530

6. 단기금융상품과 사용제한예금당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말

단기금융상품	한국증권금융	748,536,560	748,536,560

7. 매출채권및기타채권과 계약자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	17,860,427,449	17,025,018,643

매출채권대손충당금	(799,621,983)	(576,691,421)

미수금	48,326,175	120,867,048

미수수익	805,479	805,479

합계	17,109,937,120	16,569,999,749

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상이 되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	합계	만기미도래	만기경과금액

1개월 이하	1개월 초과~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과

당분기말	17,860,427,449	16,450,994,514	517,935,971	473,566,879	68,268,404	349,661,680

전기말	17,025,018,643	16,562,221,416	107,551,470	70,363,941	36,645,453	248,236,363

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	250,933,352	2,701,060,345

계약자산대손충당금	(45,377,932)	(240,499,422)

합계	205,555,420	2,460,560,923

(4) 당분기와 전기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초	취득	상각	분기말금액

계약자산	2,701,060,345	290,584,392	2,740,711,385	250,933,352

② 전기

(단위:원)

구분	기초	취득	상각	기말금액

계약자산	14,220,894,877	31,161,139	11,550,995,671	2,701,060,345

(5) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	매출채권	계약자산

기초	576,691,421	240,499,422

대손상각비	222,930,562	(195,121,490)

기말	799,621,983	45,377,932

② 전기

(단위:원)

구분	매출채권	계약자산

기초	221,297,905	396,531,467

대손상각비	355,393,516	(156,032,045)

기말	576,691,421	240,499,422

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

상품	8,699,844,692	4,430,065,393

9. 기타의 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	96,769,698	185,551,756	103,104,936	176,767,203

상각후원가 측정 금융자산	-	-	995,036,137	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,195,562,595	9,320,395,830	2,563,796,295	13,476,521,472

단기금융자산	748,536,560	-	748,536,560	-

보증금	-	4,290,445,881	-	5,453,592,466

합계	6,040,868,853	13,796,393,467	4,410,473,928	19,106,881,141

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구분	내역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	15,075,244,254	14,515,958,425

② 전기말

(단위:원)

구 분	내 역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	16,050,902,306	16,040,317,767

(3) 당분기와 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	16,040,317,767	27,173,929,994

취득	1,400,000,000	160,000,000

처분	(2,254,271,838)	(10,983,934,168)

기타	(110,801,675)	(299,093,520)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	178,420,794

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(559,285,829)	(189,005,333)

기말장부금액	14,515,958,425	16,040,317,767

10. 기타유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

선급금	3,616,050,602	6,713,689,734

선급비용(*)	9,378,844,109	7,883,619,854

합계	12,994,894,711	14,597,309,588

(*) 선급비용은 계약체결증분원가를 포함하고 있습니다.

(2) 당분기 중 계약체결증분원가의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초	증가	상각	당분기말

2021년 이전 발생분(1년초과)	6,272,048,525	-	3,840,481,460	2,431,567,065

당기발생분(1년초과)	-	5,648,652,944	1,323,012,008	4,325,640,936

당기발생분(1년이하)	-	972,090,501	478,779,589	493,310,912

합계	6,272,048,525	6,620,743,445	5,642,273,058	7,250,518,912

② 전기

(단위:원)

구분	기초	증가	상각	기말

2020년 이전 발생분(1년초과)	3,112,599,884	-	2,077,211,217	1,035,388,667

당기발생분(1년초과)	-	7,247,480,135	2,106,652,402	5,140,827,733

당기발생분(1년이하)	-	856,569,274	760,737,149	95,832,125

합계	3,112,599,884	8,104,049,409	4,944,600,768	6,272,048,525

11. 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

선급임차료	-	60,218,803

12. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가(당분기)

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	기타증감(*)	기말

시설물	1,730,431,090	132,759,000	-	1,863,190,090

기계장치	2,630,353,837	-	-	-	2,630,353,837

차량운반구	35,075,227	-	(35,075,227)	-	-

기타 유형자산	13,515,906,568	-	(1,059,335,942)	1,704,552,937	14,161,123,563

비품	671,402,560	129,732,730	-	-	801,135,290

사용권자산	6,905,506,771	7,348,398,674	(5,232,582,328)	18,095,670	9,039,418,787

건설중인자산	832,777,500	212,323,893	-	(695,827,500)	349,273,893

합 계	26,321,453,553	7,823,214,297	(6,326,993,497)	1,026,821,107	28,844,495,460

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	기타증감(*)	기말

시설물	1,451,081,090	279,350,000	-	-	1,730,431,090

기계장치	2,480,088,337	114,219,600	-	36,045,900	2,630,353,837

차량운반구	35,075,227	-	-	-	35,075,227

기타 유형자산	11,685,341,736	-	-	1,830,564,832	13,515,906,568

비품	553,283,560	118,119,000	-	-	671,402,560

사용권자산	5,972,655,897	1,982,192,415	(1,049,341,541)	-	6,905,506,771

건설중인자산	737,800,000	3,300,868,400	-	(3,205,890,900)	832,777,500

합 계	22,915,325,847	5,794,749,415	(1,049,341,541)	(1,339,280,168)	26,321,453,553

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.

② 감가상각누계액(당분기)

(단위:원)

구 분	기초	감가상각비	처분	기타증감(*)	기말

시설물	414,078,483	165,876,249	-	-	579,954,732

기계장치	1,906,122,956	269,722,253	-	-	2,175,845,209

차량운반구	29,229,355	-	(29,229,355)	-	-

기타 유형자산	5,018,596,923	1,860,747,676	(404,950,403)	(594,637,540)	5,879,756,656

비품	469,108,488	79,337,426	-	-	548,445,914

사용권자산	4,760,814,868	2,317,374,151	(5,232,582,328)	-	1,845,606,691

합 계	12,597,951,073	4,693,057,755	(5,666,762,086)	(594,637,540)	11,029,609,202

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.(전기)

(단위:원)

구 분	기초	감가상각비	처분	기타증감(*)	기말

시설물	238,655,934	175,422,549	-	-	414,078,483

기계장치	1,440,822,473	465,300,483	-	-	1,906,122,956

차량운반구	22,214,309	7,015,046	-	-	29,229,355

기타 유형자산	5,214,161,565.0	2,902,635,212	-	(3,098,199,854)	5,018,596,923

비품	383,984,755	85,123,733	-	-	469,108,488

사용권자산	3,098,927,355	2,704,485,407	(1,042,597,894)	-	4,760,814,868

합 계	10,398,766,391	6,339,982,430	(1,042,597,894)	(3,098,199,854)	12,597,951,073

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.③ 손상차손누계액(당기)

(단위:원)

구 분	기초	손상차손	처분	기타증감	기말

기타 유형자산	4,269,759,007	-	(654,385,539)	(31,695,448)	3,583,678,020

(전기)

(단위:원)

구 분	기초	손상차손	처분	기타증감	기말

기타 유형자산	2,053,982,753	2,284,962,826	-	(69,186,572)	4,269,759,007

④ 장부금액

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

시설물	1,283,235,358	1,316,352,607

기계장치	454,508,628	724,230,881

차량운반구	-	5,845,872

기타 유형자산	4,697,688,887	4,227,550,638

비품	252,689,376	202,294,072

사용권자산	7,193,812,096	2,144,691,903

건설중인자산	349,273,893	832,777,500

합계	14,231,208,238	9,453,743,473

13. 리스(1) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기초	2,144,691,903	2,873,728,542

취득	7,373,224,801	1,982,192,415

감가상각비	(2,317,374,151)	(2,704,485,407)

처분	(6,730,457)	(6,743,647)

기말	7,193,812,096	2,144,691,903

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	2,144,303,369	1,169,834,961

비유동	4,780,563,126	657,861,169

합계	6,924,866,495	1,827,696,130

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채로 인하여 발생한 이자비용은 각각 125,384,357원 및 42,244,789원 입니다. (4) 당사는 소액자산리스와 단기리스에 대하여 사용권자산 및 리스부채를 인식하지 않습니다.

14. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가

(단위:원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	171,425,465	4,419,865,817	3,276,465,147	7,867,756,429

취득	7,933,440	-	1,144,286,000	1,152,219,440

처분	-	-	(151,895,338)	(151,895,338)

대체	25,063,000	1,565,000,000	1,072,995,000	2,663,058,000

전기말	204,421,905	5,984,865,817	5,341,850,809	11,531,138,531

당기초	204,421,905	5,984,865,817	5,341,850,809	11,531,138,531

취득	21,876,460	607,612,818	594,995,500	1,224,484,778

대체	-	453,690,000	242,137,500	695,827,500

당분기말	226,298,365	7,046,168,635	6,178,983,809	13,451,450,809

② 상각누계액

(단위:원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	76,074,157	2,540,397,467	1,265,216,068	3,881,687,692

상각비	28,867,915	323,348,055	795,931,741	1,148,147,711

손상차손(*)	-	694,500,000	-	694,500,000

전기말	104,942,072	3,558,245,522	2,061,147,809	5,724,335,403

당기초	104,942,072	3,558,245,522	2,061,147,809	5,724,335,403

상각비	24,425,246	235,507,837	786,288,902	1,046,221,985

당분기말	129,367,318	3,793,753,359	2,847,436,711	6,770,557,388

(*) 당사는 내부창출개발비에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 전기에 개발비에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

③ 장부금액

(단위:원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	95,351,308	1,879,468,350	2,011,249,079	3,986,068,737

전기말	99,479,833	2,426,620,295	3,280,703,000	5,806,803,128

당분기말	96,931,047	3,252,415,276	3,331,547,098	6,680,893,421

15. 기타유동금융부채당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	5,278,484,251	9,480,908,094

미지급비용	525,740,080	525,740,080

유동성리스부채	2,144,303,369	1,169,834,961

합계	7,948,527,700	11,176,483,135

16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

예수금	252,199,760	249,678,865

선수금	7,674,427,611	8,021,414,576

합계	7,926,627,371	8,271,093,441

17. 기타비유동금융부채당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

리스부채	4,780,563,126	657,861,169

18. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,825,610,705	5,855,151,038

사외적립자산의 공정가치	(3,808,701,615)	(5,192,959,025)

순확정급여부채	2,016,909,090	662,192,013

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	662,192,013	3,633,742,852

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,316,043,288	2,526,748,992

이자원가	8,852,427	91,370,568

소계	1,324,895,715	2,618,119,560

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(1,808,931,695)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(19,501,596)

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	-	39,733,454

경험조정	-	(42,790,622)

소계	-	(1,831,490,459)

기여금 납부액	-	(3,700,000,000)

지급액(순액)	29,821,362	(58,179,940)

기말잔액	2,016,909,090	662,192,013

(3) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	5,855,151,038	6,744,663,797

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,316,043,288	2,526,748,992

이자원가	101,336,391	172,519,632

소계	1,417,379,679	2,699,268,624

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(1,808,931,695)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(19,501,596)

경험조정	-	(42,790,622)

소계	-	(1,871,223,913)

계열사간 전출	(36,820,972)	(172,993,290)

지급액	(1,410,099,040)	(1,544,564,180)

기말잔액	5,825,610,705	5,855,151,038

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	5,192,959,025	3,110,920,945

당기손익으로 인식되는 금액:

이자수익	92,483,964	81,149,064

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	-	(39,733,454)

기여금 납부액	-	3,700,000,000

계열사간 전출	(49,514,533)	(172,993,290)

지급액	(1,427,226,841)	(1,486,384,240)

기말잔액	3,808,701,615	5,192,959,025

(5) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	1,316,043,288	2,526,748,992

확정급여부채의 순이자	8,852,427	91,370,568

합계	1,324,895,715	2,618,119,560

(6) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

확정이율상품	3,808,701,615	5,192,959,025

(7) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당분기말	전기말

할인율	2.67%	2.67%

기대임금상승률	5.52%	5.52%

19. 이연수익당분기와 전기 중 이연수익의 증감내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:원)

구분	당기초	증가	감소	당분기말

이연수익	1,566,797,066	1,677,373,866	1,623,608,221	1,620,562,711

(2) 전기

(단위:원)

구분	전기초	증가	감소	전기말

이연수익	1,350,035,184	2,365,042,008	2,148,280,126	1,566,797,066

당사는 전자출판물 사용 독려의 일환으로 유료회원에 대하여 일정기준에 따른 포인트를 적립하는 제도를 실시하고 있으며, 고객충성제도로 할당된 금액은 이연되며, 포인트가 사용되거나 소멸할 때 수익으로 인식합니다.

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 보통주식수	40,000,000	40,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 보통주식수	12,864,037	12,864,037

보통주자본금	6,432,018,500	6,432,018,500

(2) 당분기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전기

기초 보통주식수	12,864,037	12,864,037

기말 보통주식수	12,864,037	12,864,037

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,798,796,317	36,798,796,317

주식선택권(*)	429,965,000	491,457,214

합계	37,228,761,317	37,290,253,531

(*) 당사는 임직원을 대상으로 하여 주식결제형 주식기준보상제도를 유지하고 있습니다. (주석 22 참조)

21. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	190,112,870	190,112,870

미처분이익잉여금	27,560,376,073	25,329,199,177

합계	27,750,488,943	25,519,312,047

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초금액	25,519,312,047	31,983,814,011

당기순이익	2,231,176,896	(7,303,021,331)

보험수리적손익	-	1,465,192,367

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-

연차배당	-	(626,673,000)

기말금액	27,750,488,943	25,519,312,047

22. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 주식선택권의 부여내용은 다음과 같습니다.

구분	제1회	제2회(*)	제3회	제4회	제5회(*)	제6회(*)

총부여수량(주)	-	-	25,000	-	-	25,000	74,000

부여일	2015년 07월 27일	2017년 01월 31일	2017년 10월 30일	2017년 10월 30일	2017년 11월 07일	2019년 03월 28일

행사가격(원)	11,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	19,000

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

가득조건	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무

행사가능시작일	2018년 03월 22일	2019년 03월 22일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2021년 03월 28일

행사가능종료일	2021년 03월 22일	2022년 03월 22일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2024년 03월 28일

공정가치가 결정된 방법	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

(*) 제2회, 제5회 부여수량과 제6회 부여수량 중 일부는 당분기와 전기 중 퇴사로 인하여 부여취소되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	(61,492,214)	38,365,977

(3) 당분기와 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:개, 원)

구분	당분기	전기

개수	가중평균행사가격	개수	가중평균행사가격

기초	154,621	17,707	246,621	15,675

기타 감소	30,621	19,000	92,000	12,261

기말	124,000	17,387	154,621	17,707

(4) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구분	제1회	제2회	제3회	제4회	제5회	제6회

평가기준일	2015년 07월 27일	2017년 01월 31일	2017년 10월 30일	2017년 10월 30일	2017년 11월 07일	2019년 03월 20일

주식선택권의 공정가치(원)	2,744	2,164	2,176	2,176	2,188	4,367	3,134

평가기준일의 주가(원)	8,783	12,673	12,575	12,575	12,575	14,736

행사가격(원)	11,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	19,000

기대주가 변동성	37.93%	22.23%	20.86%	20.86%	21.10%	31.00%

무위험수익율	2.02%	1.86%	2.41%	2.41%	2.38%	1.69%

23. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,418,063,431	7,374,568,414	2,317,051,569	6,441,534,729

퇴직급여	184,633,820	556,879,400	325,560,730	1,003,959,535

복리후생비	265,601,433	963,086,909	264,988,839	876,765,830

여비교통비	57,453,681	129,873,069	27,053,926	83,716,214

접대비	121,272,939	359,595,164	102,801,692	331,445,172

통신비	152,696,858	459,419,696	117,162,543	222,888,469

세금과공과금	120,875,490	509,324,626	119,267,882	537,959,114

감가상각비	1,206,197,750	3,669,107,742	1,260,968,375	3,512,379,220

지급임차료	436,100,160	1,232,810,159	467,016,095	1,394,416,575

수선비	-	214,500	-	1,427,386

보험료	23,672,092	73,292,084	25,934,590	84,858,955

차량유지비	15,730,989	42,526,709	12,425,243	38,003,688

운반비	35,977,485	163,916,995	79,099,199	274,553,917

교육훈련비	1,038,950	2,798,950	1,053,431	4,200,565

도서인쇄비	7,884,780	49,229,150	21,589,084	55,865,948

소모품비	44,453,595	119,261,740	89,503,956	210,744,382

지급수수료	1,518,993,935	4,255,558,305	1,317,255,922	4,056,258,958

광고선전비	2,158,802,328	12,097,165,048	2,332,092,948	15,550,804,256

대손상각비	(18,938,391)	27,809,072	49,330,768	147,992,305

무형자산상각비	178,997,833	529,677,774	167,180,074	408,533,782

외주용역비	1,663,014,885	5,767,211,225	1,664,612,196	4,630,155,343

주식보상비용	-	-	-	5,299,826

경상연구개발비	70,761,950	474,530,338	832,419,472	4,175,320,993

합계	10,663,285,993	38,857,857,069	11,594,368,534	44,049,085,162

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(3,264,065,296)	(4,269,779,299)	1,405,986,697	1,556,684,376

상품매입	6,071,108,220	18,007,933,568	2,085,986,464	15,786,421,921

종업원급여(*)	4,093,145,184	12,716,672,873	4,529,132,893	12,916,649,606

감가상각비	1,553,701,407	4,693,057,755	1,623,100,883	4,601,376,020

무형자산상각비	368,335,497	1,046,221,985	319,110,485	825,178,346

지급수수료	1,490,228,790	4,477,678,301	1,381,593,580	4,438,121,315

광고선전비	2,158,802,328	12,097,165,048	2,332,092,948	15,550,804,256

외주용역비	10,581,491,664	33,648,747,417	10,309,014,254	30,423,438,706

경상연구개발비	3,913,435,006	11,108,490,051	4,033,878,018	11,885,891,597

기타	2,514,395,932	5,170,369,569	2,541,564,006	3,715,055,434

합계	29,480,578,732	98,696,557,268	30,561,460,228	101,699,621,577

(*) 종업원급여

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,322,417,205	10,206,449,756	3,538,714,906	9,835,669,986

퇴직급여	441,631,905	1,324,895,715	648,273,888	1,957,333,668

복리후생비	329,096,074	1,185,327,402	342,144,099	1,123,645,952

합계	4,093,145,184	12,716,672,873	4,529,132,893	12,916,649,606

25. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	194,154,671	497,571,923	158,124,791	552,588,846

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(20,839,816)	-	52,248,483	124,856,391

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	114,620,665	38,750,000	61,417,236

금융수익 합계	173,314,855	612,192,588	249,123,274	738,862,473

금융비용:

이자비용	66,606,895	147,430,757	15,261,491	70,010,658

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	90,508,424	559,285,829	33,378,244	109,077,267

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	-	-	1,160,850

금융비용 합계	157,115,319	706,716,586	48,639,735	180,248,775

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

외환차익	967,108	1,840,570	-	935

유형자산처분이익	-	12,154,128	-	114,714

사업양수도처분이익	832,424,301	832,424,301

외화환산이익	-	-	(1,365,980)	-

잡이익	13,590,642	67,033,540	79,323,801	86,196,746

기타영업외수익 합계	14,557,750	81,028,238	910,382,122	918,736,696

기타영업외비용:

기부금	36,639,990	36,639,990	-	68,501,094

유형자산처분손실	-	212,218	-	-

외환차손	5,340,688	57,035,853	78,614,800	126,879,845

외화환산손실	-	-	(11,706,120)	198,000

잡손실	910,983	80,820,413	736,674	4,639,398

기타영업외비용 합계	42,891,661	174,708,474	67,645,354	200,218,337

27. 법인세비용당분기와 전분기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	91,466,910	(13,300)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	266,869,688	420,916,861

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	3,828,800

법인세비용	358,336,599	424,732,361

28. 주당손익(1) 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	2,231,176,896	(4,531,410,644)

가중평균유통보통주식수	12,514,023	12,523,080

보통주 주당이익(손실)	178	(362)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주)

구분	유통주식수	일자	일수	적수

당기초	12,520,812	2022-01-01	164	2,053,413,168

자기주식 매입	12,517,812	2022-06-14	2	25,035,624

자기주식 매입	12,514,812	2022-06-16	4	50,059,248

자기주식 매입	12,511,812	2022-06-20	1	12,511,812

자기주식 매입	12,508,813	2022-06-21	3	37,526,439

자기주식 매입	12,505,813	2022-06-24	6	75,034,878

자기주식 매입	12,502,813	2022-06-30	91	1,137,755,983

자기주식 매입	12,495,813	2022-09-29	1	12,495,813

자기주식 매입	12,495,395	2022-09-30	1	12,495,395

합계	273	3,416,328,360

(*) 가중평균유통보통주식수 : 3,416,328,360 ÷ 273일 = 12,514,023주② 전분기

(단위:주)

구분	주식수	일자	일수	적수

당기초	12,533,484	2021-01-01	12	150,401,808

자기주식 매입	12,528,484	2021-01-12	21	263,098,164

자기주식 매입	12,526,217	2021-02-02	7	87,683,519

자기주식 매입	12,523,336	2021-02-09	105	1,314,950,280

자기주식 매입	12,520,836	2021-05-25	128	1,602,667,008

합계	273	3,418,800,779

(*) 가중평균유통보통주식수 : 3,418,800,779 ÷ 273일 = 12,523,080주(3) 희석주당이익

당사의 희석성 잠재적보통주는 우선주전환권 및 주식매수선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기의 희석주당이익은 잠재적 보통주의 반희석효과가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.

29. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 타인으로부터 계약이행보증을 받은 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증자	보증내용	보험가입금액

서울보증보험	이행지급	809,570,640

(2) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정금액	실행금액	내역

하나은행	4,434,800,000	-	일반자금대출 및 L/C

신한은행	3,000,000,000	-	일반자금대출

(3) 당분기말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	부보대상	부보금액	금융기관

개인정보보호배상책임보험	개인정보 및 신용정보	2,010,000,000	KB손해보험

화재보험	시설물	7,194,000,000	상성화재해상보험

화재보험	시설물	1,000,000,000	현대해상화재보험

화재보험	시설물	10,860,000,000	현대해상화재보험

30. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 당사와 거래가 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크

기타특수관계자	(주)아이스크림미디어

기타특수관계자	㈜아이스크림키즈

기타특수관계자	(주)파블로아트컴퍼니

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	계정과목	당분기	전분기

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크	지급수수료 등	384,315,843	310,594,851

기타 특수관계자	(주)아이스크림미디어	매출 등	24,430,959	126,238,563

사업양수도처분이익(*)	-	832,424,301

지급수수료 등	304,139,042	396,386,382

기타 특수관계자	(주)아이스크림키즈	매출 등	116,947,762	6,702,296

기타 특수관계자	(주)파블로아트컴퍼니	매출	181,722,578	-

이자수익 등	4,514,533	5,305,479

(*) 전분기 중 아이스크림미디어에 하이스토어사업을 양도가액 980백만원에 양도하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	계정과목	당분기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크	미지급금	136,894,562	110,200,500

기타특수관계자	(주)아이스크림미디어	미지급금	25,654,750	131,934,634

매출채권	56,228,975	62,358,879

미수금	-	9,249,351

기타특수관계자	(주)아이스크림키즈	미지급금	-	4,180,000

매출채권	116,947,762

미수금	110,000	285,000

기타특수관계자	(주)파블로아트컴퍼니	매출채권	29,962,680

미수금	805,479	25,869,640

당기손익-공정가치측정금융자산	1,860,000,000	460,000,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	보증처	지급보증금액	비고

당분기말	전기말

기타특수관계자	우리사주조합	한국증권금융	786만원	1,893백만원	주식취득자금
차입보증

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

단기급여	380,311,150	399,799,340

퇴직급여	15,698,232	44,655,752

합계	396,009,382	444,455,092

31. 영업부문(1) 영업부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며 전자출판물과 홈런북을 제공하는 영업부문을 운영하고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 매출은 국내에서 발생하고 있으며, 주요 자산은 국내에 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다. 32. 재무위험관리당사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 공정가치측정 금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 파생상품부채, 매입채무 및 기타유동금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화 포지션이 발생하며,이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 외화는 USD가 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과목	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화예금	USD	-	-	-	-

매입채무	USD	-	-	401,143.00	475,555,027

당분기말와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

통화	당분기말	전기말

기말환율	평균환율	기말환율	평균환율

USD	1,434.80	1,268.90	1,185.50	1,144.42

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	-	-	(47,555,503)	47,555,503

② 이자율위험당사는 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당사는 외부차입을 최소화하는 재무정책을 통해 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고있습니다.

당분기말과 전기말 당사는 보유하고 있는 이자부 금융부채는 없습니다.

당사의 이자율위험은 변동이자율 차입금 계약으로부터 발생합니다. 당분기말과 전기말 현재 변동이자율차입금으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

신용위험에 대한 노출당분기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 매출채권 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	10,164,867,664	9,220,936,530

매출채권및기타채권(*1)	17,315,492,540	19,030,560,672

기타유동금융자산	6,040,868,853	4,410,473,928

기타비유동금융자산	13,796,393,467	19,106,881,141

합계	47,317,622,524	51,768,852,271

(*1) 계약자산을 포함한 금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기 및 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(*)	6개월 미만	6개월 이상1년 미만	1년초과

매입채무	4,397,700	4,397,700	4,397,700	-	-

기타유동금융부채	7,948,527,700	8,128,989,707	7,011,646,469	1,117,343,238	-

기타비유동금융부채	4,780,563,126	4,962,019,562	-	-	4,962,019,562

합계	12,733,488,526	13,095,406,969	7,016,044,169	1,117,343,238	4,962,019,562

(*)계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	24,561,475,784	23,188,415,989

자본총계	68,613,610,555	66,554,727,548

부채비율	35.80%	34.84%

순차입금비율:

차입금	-	-

(-) 현금및현금성자산	(10,164,867,664)	(9,220,936,530)

순차입금	(10,164,867,664)	(9,220,936,530)

자본총계	68,613,610,555	66,554,727,548

순차입금비율(*)	-	-

(*) 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.