아이스크림에듀 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할 자산양수도, 영업양수도해당사항이 없습니다 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항이 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2023년 3분기(제11기)	외상매출금	18,843	1,073	5.42%

계약자산	22	0	0.92%

합계	18,865	1,073	5.42%

2022년(제10기)	외상매출금	16,747	787	4.70%

계약자산	89	1	1.05%

합계	16,836	788	4.68%

2021년(제9기)	외상매출금	17,025	577	3.39%

계약자산	2,701	240	8.90%

합계	19,726	817	4.14%

주) 각 연도별 K-IFRS 기준으로 작성하였습니다.

(2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 백만원)

구 분	2023년 3분기(제11기)	2022년(제10기)	2021년(제9기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	788	817	618

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	285	(29)	199

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,073	788	817

주1) 각 연도별 K-IFRS 기준으로 작성하였습니다.주2) 2018년 적용된 제1109호 적용에 따라서 기초에 대손충당금 인식효과를 반영하였습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2023년 09월 30일 기준) (단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	18,272	125	355	-	18,752

특수관계자	9	83	-	91

계	18,281	125	438	-	18,843

구성비율	97.0%	0.7%	2.3%	0.0%	100.00%

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

계정과목	2023년 3분기(제11기)	2022년(제10기)	2021년(제9기)

상품	5,334	4,306	4,430

제품	-	-	-

미착품	-	-	-

합 계	5,334	4,306	4,430

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계 ÷기말자산총계*100]	5.37%	4.65%	4.94%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷ {(기초재고+기말재고)÷ 2}]	2.97회	3.11회	3.06회

(2) 재고자산 실사내용

연도	기간	감사인	일수

제 10 기	22.01.02~23.01.02	대주회계법인	1일

제 9 기	22.01.03~22.01.03	대주회계법인	1일

(3) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 제출일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 수주계약 현황당사는 수주계약이 발생하지 않습니다. 따라서 해당사항이 없습니다.

마. 공정가치평가 내역(1) 당분기말과 전기말 현재 기타의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	748,536,560	-	748,536,560	-

대여금	139,714,942	345,427,052	136,076,567	326,399,504

상각후원가 측정 금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	194,749,518	10,056,685,864	5,170,712,570	8,790,436,115

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

보증금	-	4,929,011,129	-	4,265,888,198

기타금융자산	167,788,217	261,201,632	164,096,570	387,508,243

합계	1,250,789,237	15,538,817,453	6,219,422,267	13,770,232,060

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구분	내역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	9,819,401,685	10,251,435,382

② 전기말

(단위:원)

구 분	내 역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	15,575,166,976	13,961,148,685

(3) 당분기말과 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구분	당분기	전기

기초장부금액	13,961,148,685	16,040,317,767

취득	833,875,000	1,899,922,722

처분	(4,975,622,000)	(2,254,271,838)

대체	0	(110,801,675)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	432,374,749	5,922,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(341,052)	(1,619,940,291)

기타포괄손익인식평가이익	0	0

기말장부금액	10,251,435,382	13,961,148,685