아이스크림에듀 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 11(당)기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일 까지
제 10(전)기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일 까지
주식회사 아이스크림에듀

1. 당사의 개요

주식회사 아이스크림에듀(이하 "당사")는 2013년 4월 21일자로 주식회사 아이스크림미디어((구. 주식회사 시공미디어)의 아이스크림홈런 사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서 2017년 11월 3일 임시주주총회를 통하여 주식회사 시공교육에서 아이스크림에듀로 사명을 변경하였습니다.현재 당사는 디지털 콘텐츠 개발 및 멀티미디어 콘텐츠 서비스 제공등 전자출판업을 주된 영업으로 하고 있으며, 2019년 4월1일 본사를 서울특별시 강남구 영동대로 106길 23(삼성동,중앙빌딩)에서 서울특별시 강남구 테헤란로88길 15(대치동)으로 이전하였으며, 2019년 7월 11일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.한편, 당사의 설립시 자본금은 3,340,923천원이었으나, 유상증자를 통해 당 분기말 현재의 자본금은 보통주 6,432,018천원입니다.당 분기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)시공테크	3,649,015	28.37%

박기석	681,963	5.30%

박대민	619,545	4.82%

자기주식	334,842	2.60%

기타주주	7,578,672	58.91%

합계	12,864,037	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사는 당 기 중 종속기업을 취득함에 따라 당기에 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표를 최초로 작성하였습니다.당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 당사는 주석 18에 관련 정보를 공시하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 등중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	362,537,735	-	-	362,537,735	-	362,537,735	-

기타비유동금융자산	-	10,317,887,496	-	-	10,317,887,496	-	10,317,887,496	-

비유동파생상품자산	-	1,684,742,264	-	-	1,684,742,264	-	-	1,684,742,264

소계	-	12,365,167,495	-	-	12,365,167,495	-	10,680,425,231	1,684,742,264

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	4,027,111,643	-	-	-	4,027,111,643	-	-	-

매출채권및기타채권	17,830,454,807	-	-	-	17,830,454,807	-	-	-

기타유동금융자산	888,251,502	-	-	-	888,251,502	-	-	-

기타비유동금융자산	5,217,429,957	-	-	-	5,217,429,957	-	-	-

소계	27,963,247,909	-	-	-	27,963,247,909	-	-	-

금융자산 합계	27,963,247,909	12,365,167,495	-	-	40,328,415,404	-	10,680,425,231	1,684,742,264

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	8,774,820,418	8,774,820,418	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	-	6,695,736,734	6,695,736,734	-	-	-

비유동파생상품부채	-	-	-	7,356,663,797	7,356,663,797	-	-	-

단기차입금	-	-

전환상황우선주부채	-	-

소계	-	-	15,470,557,152	7,356,663,797	22,827,220,949	-	-	-

금융부채 합계	-	-	15,470,557,152	7,356,663,797	22,827,220,949	-	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	5,334,809,140	-	5,334,809,140	-	5,334,809,140	-

기타비유동금융자산	-	9,177,944,358	-	9,177,944,358	-	8,212,709,478	965,234,880

소계	-	14,512,753,498	-	14,512,753,498	-	13,547,518,618	965,234,880

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	7,119,467,193	-	-	7,119,467,193	-	-	-

매출채권및기타채권	16,640,912,570	-	-	16,640,912,570	-	-	-

기타유동금융자산	884,613,127	-	-	884,613,127	-	-	-

기타비유동금융자산	4,592,287,702	-	-	4,592,287,702	-	-	-

소계	29,237,280,592	-	-	29,237,280,592	-	-	-

금융자산 합계	29,237,280,592	14,512,753,498	-	43,750,034,090	-	13,547,518,618	965,234,880

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무	-	-	59,322,700	59,322,700	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	11,340,935,137	11,340,935,137	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	4,458,740,328	4,458,740,328	-	-	-

소계	-	-	15,858,998,165	15,858,998,165	-	-	-

금융부채 합계	-	-	15,858,998,165	15,858,998,165	-	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:원)

구분	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	438,461,148	438,461,148

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	432,374,749	432,374,749

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	76,450,116	76,450,116

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(341,052)	(341,052)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	-

이자비용	(791,623,273)	(791,623,273)

파생상품평가이익	1,276,203,863	1,276,203,863

파생상품평가손실	(417,270,488)	(417,270,488)

합계	438,461,148	91,213,325	(791,623,273)	1,276,203,863	1,014,255,063

② 전분기

(단위:원)

구분	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융부채	합계

이자수익	497,571,923	-	-	497,571,923

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가이익	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	114,620,665	-	114,620,665

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가손실	-	(559,285,829)	-	(559,285,829)

당기손익-공정가치측정
금융자산 처분손실	-	-	-	-

이자비용	-	-	(147,430,757)	(147,430,757)

파생상품평가손실	-

합계	497,571,923	(444,665,164)	(147,430,757)	(94,523,998)

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금	1,000,000	-

보통예금	4,026,111,643	7,119,467,193

외화예금

정기예적금

합 계	4,027,111,643	7,119,467,193

6. 단기금융상품과 사용제한예금당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말

한국증권금융	단기금융상품	198,536,560	198,536,560

한국증권금융	단기금융상품	550,000,000	550,000,000

7. 매출채권및기타채권과 계약자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	18,843,100,193	16,746,844,041

매출채권대손충당금	(1,072,998,788)	(787,354,555)

미수금	60,353,402	681,423,084

미수수익	-	-

합계	17,830,454,807	16,640,912,570

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상이 되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	합계	만기미도래	만기경과 미손상금액

1개월 이하	1개월 초과~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과

당분기말	18,843,100,193	17,411,668,990	752,276,654	54,206,740	62,493,078	562,454,732

전기말	16,746,844,041	15,556,861,750	417,921,604	334,390,059	22,855,664	414,814,964

(3) 당사의 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	22,291,016	88,760,908

계약자산대손충당금	(290,352)	(934,000)

합계	22,000,664	87,826,908

(4) 당분기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초	취득	상각	분기말금액

계약자산	88,760,908	360,634,706	427,104,598	22,291,016

(5) 당분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	매출채권	계약자산

기초	787,354,555	934,000

대손상각비	285,644,233	(643,648)

기말	1,072,998,788	290,352

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

상품	5,333,591,375	4,306,424,412

상품평가충당금	-	-

합계	5,333,591,375	4,306,424,412

9. 기타의 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	-	-	-	-

대여금	139,714,942	291,918,828	136,076,567	326,399,504

상각후 원가측정 금융자산	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	194,749,518	10,056,685,864	5,170,712,570	8,790,436,115

단기금융자산	748,536,560	-	748,536,560	-

보증금	-	4,925,511,129	-	4,265,888,198

기타금융자산	167,788,217	261,201,632	164,096,570	387,508,243

합계	1,250,789,237	15,538,817,453	6,219,422,267	13,770,232,060

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구분	내역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	9,819,401,685	10,251,435,382

② 전기말

(단위:원)

구 분	내 역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	15,575,166,976	13,961,148,685

(3) 당기와 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초장부금액	13,961,148,685	16,040,317,767

취득	833,875,000	1,899,922,722

처분	(4,975,622,000)	(2,254,271,838)

기타(자사주 매입건)	-	(110,801,675)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	432,374,749	5,922,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(341,052)	(1,619,940,291)

기말장부금액	10,251,435,382	13,961,148,685

10. 기타유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

선급금	9,994,841,320	5,205,751,494

선급비용(*)	9,365,034,473	9,506,102,164

합계	19,359,875,793	14,711,853,658

(*) 선급비용은 계약체결증분원가를 포함하고 있습니다.

(2) 당분기 중 계약체결증분원가의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초	증가	상각	당분기말

2023년 이전 발생분(1년초과)	7,636,778,617	-	4,940,990,748	2,695,787,869

당기발생분(1년초과)	5,585,004,163	1,707,204,663	3,877,799,500

당기발생분(1년이하)	1,644,063,233	973,695,198	670,368,035

합계	7,636,778,617	7,229,067,396	7,621,890,609	7,243,955,404

② 전기

(단위:원)

구분	기초	증가	상각	기말

2022년 이전 발생분(1년초과)	6,272,048,525	4,854,509,055	1,417,539,470

당기발생분(1년초과)	7,572,387,415	2,447,696,633	5,124,690,782

당기발생분(1년이하)	2,862,052,992	1,767,504,627	1,094,548,365

합계	6,272,048,525	10,434,440,407	9,069,710,315	7,636,778,617

11. 종속기업 및 관계기업투자 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

기업명	유형	소유지분율(%)	장부가액	소재지	주된사업

당분기말	전기말	당분기말	전기말

주식회사 바로보다(*)	종속기업	66.7	-	1,000,000,000	-	대한민국	교육 통합 플랫폼

합 계	1,000,000,000	-

12. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가(당분기)

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	기타증감(*)	기말

시설물	1,882,490,090	-	(265,011,000)	1,617,479,090

기계장치	2,630,353,837	240,350,000	-	2,870,703,837

차량운반구	7,268,520	-	-	7,268,520

기타 유형자산	20,435,424,721	(1,754,088,318)	3,432,181,288	22,113,517,691

비품	821,911,090	57,135,790	(42,589,000)	836,457,880

사용권자산	9,207,650,956	5,673,269,977	(1,400,249,306)	13,480,671,627

건설중인자산	270,215,000	2,620,971,550	(45,925,000)	2,845,261,550

합 계	35,255,314,214	8,591,727,317	(3,461,937,624)	3,386,256,288	43,771,360,195

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	기타증감(*)	기말

시설물	1,730,431,090	194,139,000	(42,080,000)	1,882,490,090

기계장치	2,630,353,837	-	-	2,630,353,837

차량운반구	35,075,227	7,268,520	(35,075,227)	7,268,520

기타 유형자산	13,515,906,568	(1,176,057,108)	8,095,575,261	20,435,424,721

비품	671,402,560	163,674,530	(13,166,000)	821,911,090

사용권자산	6,905,506,771	8,801,524,390	(5,804,919,148)	(694,461,057)	9,207,650,956

건설중인자산	832,777,500	133,265,000	(695,827,500)	270,215,000

합 계	26,321,453,553	9,299,871,440	(7,071,297,483)	6,705,286,704	35,255,314,214

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.

② 감가상각누계액(당분기)

(단위:원)

구 분	기초	감가상각비	처분	기타증감(*)	기말

시설물	628,318,008	179,359,674	(89,968,711)	717,708,971

기계장치	2,263,355,267	230,534,537	2,493,889,804

차량운반구	302,855	1,362,843	1,665,698

기타 유형자산	6,647,268,075	4,245,898,334	(827,120,645)	(139,094,179)	9,926,951,585

비품	569,549,717	82,030,208	(22,023,988)	629,555,937

사용권자산	1,964,716,669	2,405,057,410	(1,400,249,306)	865,397,486	3,834,922,259

합 계	12,073,510,591	7,144,243,006	(2,339,362,650)	726,303,307	17,604,694,254

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.(전기)

(단위:원)

구 분	기초	감가상각비	처분	기타증감(*)	기말

시설물	414,078,483	227,681,742	(13,442,217)	628,318,008

기계장치	1,906,122,956	357,232,311	2,263,355,267

차량운반구	29,229,355	302,855	(29,229,355)	302,855

기타 유형자산	5,018,596,923	2,702,267,809	(522,047,850)	(551,548,807)	6,647,268,075

비품	469,108,488	108,519,096	(8,077,867)	569,549,717

사용권자산	4,760,814,868	3,008,820,949	(5,804,919,148)	1,964,716,669

합 계	12,597,951,073	6,404,824,762	(6,377,716,437)	(551,548,807)	12,073,510,591

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.③ 손상차손누계액(당분기)

(단위:원)

구 분	기초	손상차손	처분	기타증감	기말

기타 유형자산	3,576,018,877	(926,967,673)	-	2,649,051,204

(전기)

(단위:원)

구 분	기초	손상차손	처분	기타증감	기말

기타 유형자산	4,269,759,007	-	(654,009,258)	(39,730,872)	3,576,018,877

④ 장부금액

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

시설물	899,770,119	1,254,172,082

기계장치	376,814,033	366,998,570

차량운반구	5,602,822	6,965,665

기타 유형자산	9,537,514,902	10,212,137,769

비품	206,901,943	252,361,373

사용권자산	9,645,749,368	7,242,934,287

건설중인자산	2,845,261,550	270,215,000

합계	23,517,614,737	19,605,784,746

13. 리스(1)리스이용자① 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기초	7,242,934,287	2,144,691,903

취득	5,673,269,977	8,826,350,517

감가상각비	(2,405,057,410)	(3,008,820,949)

처분	(865,397,486)	(719,287,184)

기말	9,645,749,368	7,242,934,287

② 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	3,062,913,419	2,989,716,902

비유동	6,695,736,734	4,458,740,328

합계	9,758,650,153	7,448,457,230

③ 당분기와 전기 중 리스부채로 인하여 발생한 이자비용은 각각 178,628,167원, 190,156,524원 입니다.④ 당사는 소액자산리스와 단기리스에 대하여 사용권자산 및 리스부채를 인식하지 않습니다.(2)리스제공자당사는 영업활동을 위한 임차 중 일부를 전대리스하여 활동을 지원하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.① 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융리스채권	167,788,217	261,201,632	164,096,570	387,508,243

② 당분기말과 전기 중 금융리스의 금융수익 및 변동리스료에 관련되는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기

매출손익	122,614,964	119,917,211

리스순투자의 금융수익	11,078,110	13,775,863

합계	133,693,074	133,693,074

③당분기말과 전기말 중 현재 금융리스채권의 명목가액 기준 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

1년이내	178,257,432	178,257,432

1년초과 2년이내	178,257,432	178,257,432

2년초과 3년이내	89,128,716	222,821,790

합계	445,643,580	579,336,654

14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가

(단위:원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	204,421,905	5,984,865,817	5,341,850,809	11,531,138,531

취득	37,786,220	860,112,818	613,915,500	1,511,814,538

처분	-

대체	453,690,000	242,137,500	695,827,500

전기말	242,208,125	7,298,668,635	6,197,903,809	13,738,780,569

당기초	242,208,125	7,298,668,635	6,197,903,809	13,738,780,569

취득	37,531,649	107,690,000	-	145,221,649

처분	-

대체	-	-	-

당분기말	279,739,774	7,406,358,635	6,197,903,809	13,884,002,218

② 상각누계액

(단위:원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	104,942,072	3,558,245,522	2,061,147,809	5,724,335,403

상각비	33,607,948	371,293,527	1,058,012,721	1,462,914,196

전기말	138,550,020	3,929,539,049	3,119,160,530	7,187,249,599

당기초	138,550,020	3,929,539,049	3,119,160,530	7,187,249,599

상각비	29,642,529	406,212,256	747,552,367	1,183,407,152

당분기말	168,192,549	4,335,751,305	3,866,712,897	8,370,656,751

당사는 내부창출개발비에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 대상 건에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

③ 장부금액

(단위:원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	99,479,833	2,426,620,295	3,280,703,000	5,806,803,128

전기말	103,658,105	3,369,129,586	3,078,743,279	6,551,530,970

당분기말	111,547,225	3,070,607,330	2,331,190,912	5,513,345,467

④ 당기말 현재 개발비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

분 류	개발자산명	장부금액	상각기간

개발비	진행중인 개발비	1,076,900,000	-

상각대상 개발비	1,993,707,330	5년

합계	3,070,607,330

15. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	4,969,498,159	7,455,374,965	-

미지급비용	742,408,840	895,843,270	-

유동성리스부채	3,062,913,419	6,695,736,734	2,989,716,902	4,458,740,328

합계	8,774,820,418	6,695,736,734	11,340,935,137	4,458,740,328

16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

예수금	293,574,192	276,395,941

선수금	6,190,085,615	7,362,823,467

합계	6,483,659,807	7,639,219,408

17. 전환사채(1) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	전환사채	사채상환할증금	전환권조정	장부가액

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	16,000,000,000	1,678,320,000	(7,624,253,772)	10,054,066,228

회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 동 전환사채의 전환권은 부채로 분류되었습니다.당분기 전환사채와 관련하여 파생상품자산(회사의 매도청구권) 및 파생상품부채(사채권자의 조기상환권)의 가치는 발행시점에 결정되었으며,매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다. 당분기말 현재 파생상품자산은 1,684,742,264원, 파생상품부채는 7,356,663,797원이며,당분기 중 인식한 파생상품평가이익은 1,276,203,863원, 파생상품평가손실은 417,270,488원 입니다.(2) 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	주식회사 아이스크림에듀 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행권면총액	16,000,000,000

발행일	2023년 04월 13일

만기일	2028년 04월 13일

표면이자율	0.00%

만기보장수익율	2.00%

발행주식수	2,953,664

전환청구기간	2024년 4월 13일~2028년 3월 13일

전환권행사시 발행할 주식	기명식 보통주

행사가격	5,417원

행사가능주식수	2,953,664

상기 전환사채는 사채 발행일로부터 24개월이 경과된 시점부터 조기상환청구권(put-option)이 청구될 수 있으며, 당사는 사채발행일로부터 12개월부터 24개월까지전환사채 총액의 30% 범위내에서 당사가 지정하는 자에게 전환사채의 매도를 청구할 수 있는 매도청구권(call-option)이 있습니다.또한 전환가액은 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부 사채를 발행하는 경우 조정됩니다.각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 합니다.단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야합니다.

18. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,318,718,496	5,509,052,863

사외적립자산의 공정가치	(4,425,956,877)	(5,754,104,314)

순확정급여자산	245,051,451

순확정급여부채	892,761,619	-

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	-	662,192,013

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,323,792,009	1,754,724,384

이자원가	(198,372,168)	11,803,236

소계	1,125,419,841	1,766,527,620

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(3,575,884)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(606,984,623)

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	-	79,941,351

경험조정	-	480,204,713

소계	-	(50,414,443)

기여금 납부액	-	(2,300,000,000)

지급액(순액)	12,393,229	(323,356,641)

순확정급여자산	(245,051,451)	245,051,451

기말잔액	892,761,619	-

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초잔액	5,509,052,863	5,855,151,038

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,323,792,009	1,754,724,384

이자원가	-	135,115,188

소계	1,323,792,009	1,889,839,572

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(3,575,884)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(606,984,623)

경험조정	-	480,204,713

소계	-	(130,355,794)

계열사간 전출	(42,501,992)	(61,858,373)

지급액	(1,471,624,384)	(2,043,723,580)

기말잔액	5,318,718,496	5,509,052,863

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초잔액	5,754,104,314	5,192,959,025

당기손익으로 인식되는 금액:

이자수익	198,372,168	123,311,952

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	-	(79,941,351)

기여금 납부액	2,300,000,000

계열사간 전출	(6,911,202)	(53,768,591)

지급액	(1,519,608,403)	(1,728,456,721)

기말잔액	4,425,956,877	5,754,104,314

(5) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	1,323,792,009	1,754,724,384

확정급여부채의 순이자	(198,372,168)	11,803,236

합계	1,125,419,841	1,766,527,620

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

확정이율상품	4,425,956,877	5,754,104,314

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당기말	전기말

할인율	5.22%	5.22%

기대임금상승률	5.52%	5.52%

19. 이연수익당분기와 전기 중 이연수익의 증감내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:원)

구분	당기초	증가	감소	당분기말

이연수익	1,581,802,377	1,654,735,925	1,699,002,696	1,537,535,606

(2) 전기

(단위:원)

구분	전기초	증가	감소	전기말

이연수익	1,566,797,066	2,147,771,316	2,132,766,005	1,581,802,377

당사는 전자출판물 사용 독려의 일환으로 유료회원에 대하여 일정기준에 따른 포인트를 적립하는 제도를 실시하고 있으며, 고객충성제도로 할당된 금액은 이연되며, 포인트가 사용되거나 소멸할 때 수익으로 인식합니다.

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할 보통주식수	40,000,000	40,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 보통주식수	12,864,037	12,864,037

보통주자본금	6,432,018,500	6,432,018,500

(2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기	전기

기초 보통주식수	12,864,037	12,864,037

기말 보통주식수	12,864,037	12,864,037

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	36,798,796,317	36,798,796,317

주식선택권(*)	687,698,453	429,965,000

합계	37,486,494,770	37,228,761,317

(*) 당사는 임직원을 대상으로 하여 주식결제형 주식기준보상제도를 유지하고 있습니다. (주석 22 참조)

21. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	190,112,870	190,112,870

미처분이익잉여금	15,278,513,827	26,186,235,291

합계	15,468,626,697	26,376,348,161

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초금액	26,376,348,161	25,519,312,047

당기순이익(손실)	(10,907,721,464)	817,712,848

보험수리적손익	-	39,323,266

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-

연차배당	-	-

기말금액	15,468,626,697	26,376,348,161

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기말과 전 분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 부문간 구분은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 원)

구분	이러닝사업	기타	합계

부문간수익	87,782,359,878	1,135,177,561	88,917,537,439

한 시점에 인식	13,094,478,728	1,135,177,561	14,229,656,289

기간 인식	74,687,881,150	74,687,881,150

(전 분기)

(단위: 원)

구분	이러닝사업	기타	합계

부문간수익	100,780,124,320	694,150,677	101,474,274,997

한 시점에 인식	12,686,481,814	694,150,677	13,380,632,491

기간 인식	88,093,642,506	88,093,642,506

당사의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 온라인 교육 서비스제공, 디지털교육 컨텐츠 등 용역제공, 기타 서비스 등으로 인하여 발생합니다. (2) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	유동

계약자산	22,291,016	88,760,908

계약부채	-	-

선수금	6,190,085,615	7,362,823,467

이연수익	1,537,535,606	1,581,802,377

소계	7,727,621,221	8,944,625,844

(3)당사가 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

컨텐츠매출	7,362,212,127

(4) 당기 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년이내	1년초과

선수금	6,189,474,275	-

이연수익	1,537,535,606	-

당사의 온라인 교육 서비스등 제공용역은 1년~2년의 계약 또는 약정에 근거하여 청구됩니다. 23. 주식기준보상(1) 당기말 현재 주식선택권의 부여내용은 다음과 같습니다.

구분	제1회(*)	제2회(*)	제3회	제4회(*)	제5회(*)	제6회(*)	제7회

총부여수량(주)	-	-	-	-	-	-	74,000	333,500

부여일	2015년 07월 27일	2017년 01월 31일	2017년 10월 30일	2017년 10월 30일	2017년 11월 07일	2019년 03월 28일	2023년 03월 27일

행사가격(원)	11,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	19,000	5,390

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

가득조건	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무

행사가능시작일	2018년 03월 22일	2019년 03월 22일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2021년 03월 28일	2025년 03월 27일

행사가능종료일	2021년 03월 22일	2022년 03월 22일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2024년 03월 28일	2028년 03월 27일

공정가치가 결정된 방법	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

(*) 제1회, 제2회,제4회,제5회,제6회 부여수량과 제6회 부여수량 중 일부는 당기와 전기 중 퇴사로 인하여 부여취소되었습니다.

(2) 당분기와 전 기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전 기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	257,733,453	(61,492,214)

(3) 당분기와 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:개, 원)

구분	당분기	전기

개수	가중평균행사가격	개수	가중평균행사가격

기초	74,000	19,000	154,621	17,707

기중부여	344,750	5,390	-	-

기타 감소	11,250	118,382	80,621	16,519

기말	407,500	4,742	74,000	19,000

(4) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구분	제1회	제2회	제3회	제4회	제5회	제6회	제7회

평가기준일	2015년 07월 27일	2017년 01월 31일	2017년 10월 30일	2017년 10월 30일	2017년 11월 07일	2019년 03월 20일	2023년 03월 27일

주식선택권의 공정가치(원)	2,744	2,164	2,176	2,176	2,188	4,367	3,134	3,021

평가기준일의 주가(원)	8,783	12,673	12,575	12,575	12,575	14,736	5,550

행사가격(원)	11,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	19,000	5,390

기대주가 변동성	37.93%	22.23%	20.86%	20.86%	21.10%	31.00%	55.27%

무위험수익율	2.02%	1.86%	2.41%	2.41%	2.38%	1.69%	3.16%

24. 판매비와관리비당기와 전 기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,420,892,005	7,231,957,211	2,418,063,431	7,374,568,414

퇴직급여	144,247,652	467,685,833	184,633,820	556,879,400

복리후생비	353,759,909	1,092,731,154	265,601,433	963,086,909

여비교통비	21,568,018	263,180,142	57,453,681	129,873,069

접대비	74,969,401	339,598,299	121,272,939	359,595,164

통신비	192,933,205	552,230,040	152,696,858	459,419,696

세금과공과금	137,838,919	421,284,367	120,875,490	509,324,626

감가상각비	2,392,562,880	6,104,015,758	1,206,197,750	3,669,107,742

지급임차료	560,111,195	1,468,776,299	436,100,160	1,232,810,159

수선비	-	-	-	214,500

보험료	19,222,463	61,576,672	23,672,092	73,292,084

차량유지비	13,868,523	46,851,645	15,730,989	42,526,709

운반비	21,253,243	86,865,104	35,977,485	163,916,995

교육훈련비	22,979,985	69,290,765	1,038,950	2,798,950

도서인쇄비	13,070,198	42,662,802	7,884,780	49,229,150

소모품비	(6,363,267)	73,329,226	44,453,595	119,261,740

지급수수료	2,243,785,288	6,839,416,400	1,518,993,935	4,255,558,305

광고선전비	2,801,144,003	15,077,766,264	2,158,802,328	12,097,165,048

대손상각비	130,940,019	285,000,585	(18,938,391)	27,809,072

무형자산상각비	151,399,109	477,388,602	178,997,833	529,677,774

외주용역비	2,648,972,325	7,943,762,897	1,663,014,885	5,767,211,225

주식보상비용	80,033,770	162,677,337	-	-

경상연구개발비	-	61,805,250	70,761,950	474,530,338

합계	14,439,188,843	49,169,852,652	10,663,285,993	38,857,857,069

25. 비용의 성격별 분류당기와 전 기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전 기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,590,995,510)	(1,027,166,963)	(3,264,065,296)	(4,269,779,299)

상품매입	5,489,024,554	13,933,262,764	6,071,108,220	18,007,933,568

종업원급여(*)	3,942,937,102	12,306,223,608	4,093,145,184	12,716,672,873

감가상각비	2,736,515,396	7,144,243,006	1,553,701,407	4,693,057,755

무형자산상각비	385,961,498	1,183,407,152	368,335,497	1,046,221,985

지급수수료	2,596,495,239	7,987,780,913	1,490,228,790	4,477,678,301

광고선전비	2,801,144,003	15,077,766,264	2,158,802,328	12,097,165,048

외주용역비	9,022,996,602	27,760,016,602	10,581,491,664	33,648,747,417

경상연구개발비	3,399,544,357	10,893,208,350	3,913,435,006	11,108,490,051

기타	2,815,408,764	5,534,863,052	2,514,395,932	5,170,369,569

합계	30,599,032,005	100,793,604,748	29,480,578,732	98,696,557,268

(*) 종업원급여

(단위:원)

구분	당분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,148,458,068	9,795,496,843	3,322,417,205	10,206,449,756

퇴직급여	366,059,583	1,125,419,841	441,631,905	1,324,895,715

복리후생비	428,419,451	1,385,306,924	329,096,074	1,185,327,402

합계	3,942,937,102	12,306,223,608	4,093,145,184	12,716,672,873

26. 금융수익 및 금융비용당기와 전 기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:	-	-	-	-

이자수익	143,569,652	438,461,148	194,154,671	497,571,923

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	110,753,750	432,374,749	(20,839,816)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	2,050,000	76,450,116	-	114,620,665

파생상품 평가이익	-	1,276,203,863	-	-

금융수익 합계	256,373,402	2,223,489,876	173,314,855	612,192,588

금융비용:	-	-	-

이자비용	383,746,835	791,623,273	66,606,895	147,430,757

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	79,655	341,052	90,508,424	559,285,829

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	-	-	-

파생상품 평가손실	-	417,270,488	-	-

금융비용 합계	383,826,490	1,209,234,813	157,115,319	706,716,586

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전 기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전 기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:	-	-	-	-

외환차익	-	671,223	967,108	1,840,570

유형자산처분이익	-	-	-	12,154,128

리스자산처분이익	3,955,169	15,993,835	-	-

외화환산이익	1,012,063	1,012,063	-	-

잡이익	41,898,129	49,536,825	13,590,642	67,033,540

기타영업외수익 합계	46,865,361	67,213,946	14,557,750	81,028,238

기타영업외비용:	-	-	-	-

기부금	-	16,351,200	36,639,990	36,639,990

유형자산처분손실	137,100,923	175,607,301	-	-

외환차손	21,000	5,386,164	5,340,688	57,035,853

외화환산손실	2,618,661	2,686,561	-	-

리스자산처분손실	-	-	-	212,218

잡손실	2,998,930	40,057,533	910,983	80,820,413

기타영업외비용 합계	142,739,514	240,088,759	42,891,661	174,708,474

28. 법인세비용당기와 전 기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전 기

법인세부담액	251,102,077	91,466,910

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(400,877,974)	266,869,688

자본에 직접 반영된 법인세비용	22,810,302

법인세비용	(126,965,595)	358,336,599

중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 중간기간의 세전이익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하고 있습니다.

29. 주당손익(1) 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당분기	전 분기

지배기업지분의 당기순이익(손실)	(10,907,721,464)	2,231,176,896

가중평균유통보통주식수	12,522,793	12,514,023

보통주 주당이익(손실)	(871)	178

(2) 당기와 전 기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주)

구분	유통주식수	일자	일수	적수

당기초	12,495,395	2023-01-01	51	637,265,145

자기주식 매각	12,510,195	2023-02-20	1	12,510,195

자기주식 매각	12,524,145	2023-02-21	1	12,524,145

자기주식 매각	12,529,195	2023-02-22	220	2,756,422,900

합계	50,058,930	273	3,418,722,385

(*) 가중평균유통보통주식수 : 3,418,722,385 ÷ 273일 = 12,522,793주② 전 기

(단위:주)

구분	주식수	일자	일수	적수

당기초	12,520,812	2022-01-01	164	2,053,413,168

자기주식 취득	12,517,812	2022-06-14	2	25,035,624

자기주식 취득	12,514,812	2022-06-16	4	50,059,248

자기주식 취득	12,511,812	2022-06-20	1	12,511,812

자기주식 취득	12,508,813	2022-06-21	3	37,526,439

자기주식 취득	12,505,813	2022-06-24	6	75,034,878

자기주식 취득	12,502,813	2022-06-30	91	1,137,755,983

자기주식 취득	12,495,813	2022-09-29	1	12,495,813

자기주식 취득	12,495,395	2022-09-30	1	12,495,395

합계	87,582,687	273	3,416,328,360

(*) 가중평균유통보통주식수 : 3,416,328,360 ÷ 273일 = 12,514,023주(3) 희석주당이익

당사의 희석성 잠재적보통주는 우선주전환권 및 주식매수선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전 분기의 희석주당이익은 잠재적 보통주의 반희석효과가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.

30. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 타인으로부터 계약이행보증을 받은 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증자	보증내용	보험가입금액

서울보증보험	이행계약	181,412,550

이행지급	457,875,000

합계	639,287,550

(2) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정금액	실행금액	내역

하나은행	3,000,000,000	-	일반자금대출 및 L/C

신한은행	4,344,800,000	-	일반자금대출

(3) 당분기말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	부보대상	부보금액	금융기관

개인정보보호배상책임보험	개인정보 및 신용정보	2,420,000,000	KB손해보험

화재보험	시설물	3,230,000,000	삼성화재해상보험

화재보험	시설물	7,860,000,000	현대해상화재보험

화재보험	시설물	5,400,000,000	DB손해보험

31. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 당사와 거래가 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크

기타특수관계자	(주)아이스크림미디어

기타특수관계자	㈜아이스크림키즈

기타특수관계자	(주)아이스크림아트(구.파블로아트)

(2) 당분기와 전 분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	계정과목	당분기	전 분기

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크	지급수수료 등	567,587,160	384,315,843

이자수익	340,273

기타 특수관계자	(주)아이스크림미디어	매출 등	595,067,927	24,430,959

사업양수도처분이익(*)	-

지급수수료 등	555,817,861	304,139,042

기타 특수관계자	(주)아이스크림키즈	매출 등	116,947,762

지급수수료 등	975,118,616	-

기타 특수관계자	(주)아이스크림아트(구.파블로아트컴퍼니)	매출 등	234,371,580	181,722,578

이자수익	4,500,000	4,514,533

광고선전비 등

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	계정과목	당분기말	전 기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크	미지급금	430,866,255	116,155,455

기타 특수관계자	(주)아이스크림미디어	미지급금	75,371,723	149,761,876

매출채권	55,000,000	57,399,110

미수금

기타 특수관계자	(주)아이스크림키즈	미지급금	61,675,000

매출채권	27,588,000

미수금	110,000

선급금	6,680,000,000

기타 특수관계자	(주)아이스크림아트(구.파블로아트컴퍼니)	매출채권	8,776,863	30,421,733

미수금	14,854,786

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	965,234,880

(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자와의 자금대여 거래는 다음과 같습니다.(단위 : 원)

구분	회사명	대 여	회 수

기타 특수관계자	(주)시공테크	2,700,000,000	2,700,000,000

(5) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 백만원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	비고

당분기말	전기말

기타특수관계자	우리사주조합	한국증권금융	390	662	주식취득자금
차입보증

(6)당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전 분기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전 분기

단기급여	428,512,040	380,311,150

퇴직급여	20,733,321	15,698,232

합계	449,245,361	396,009,382

32. 영업부문(1) 영업부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며 전자출판물과 홈런북을 제공하는 영업부문을 운영하고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당분기 및 전 분기 중 매출은 국내에서 발생하고 있으며, 주요 자산은 국내에 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전 분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다. 32. 재무위험관리당사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 공정가치측정 금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 파생상품부채, 매입채무 및 기타유동금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화 포지션이 발생하며,이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 외화는 USD가 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과목	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화예금	USD	51,114.95	68,739,384	-	-

매입채무	USD	142,902.20	192,174,878	-	-

당분기말와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

통화	당분기말	전기말

기말환율	평균환율	기말환율	평균환율

USD	1,344.80	1,300.32	1,267.30	1,291.95

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(12,343,549)	12,343,549	-	-

② 이자율위험당사는 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당사는 외부차입을 최소화하는 재무정책을 통해 이자율 위험의 발생을 제한하고있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고있습니다.

당분기말과 전기말 당사는 보유하고 있는 이자부 금융부채는 없습니다.

당사의 이자율위험은 변동이자율 차입금 계약으로부터 발생합니다. 당분기말과 전기말 현재 변동이자율차입금으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

신용위험에 대한 노출당분기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 매출채권 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,027,111,643	7,119,467,193

매출채권및기타채권(*1)	17,852,455,471	16,728,739,478

기타유동금융자산	1,250,789,237	6,219,422,267

기타비유동금융자산	15,535,317,453	13,770,232,060

합계	38,665,673,804	43,837,860,998

(*1) 계약자산을 포함한 금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기 및 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(*)	6개월 미만	6개월 이상1년 미만	1년초과

매입채무

기타유동금융부채	8,774,820,418	9,129,404,671	7,562,129,445	1,567,275,226

기타비유동금융부채	6,695,736,734	7,193,706,247	7,193,706,247

전환사채	10,054,066,228	17,678,320,000	17,678,320,000

합계	25,524,623,380	34,001,430,918	7,562,129,445	1,567,275,226	24,872,026,247

(*)계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

부채비율:	-	-

부채총계	42,166,499,858	25,451,275,599

자본총계	56,759,660,064	67,239,469,773

부채비율	74.29%	37.85%

순차입금비율:

차입금	-	-

(-) 현금및현금성자산	(4,027,111,643)	(7,119,467,193)

순차입금	(4,027,111,643)	(7,119,467,193)

자본총계	56,759,660,064	67,239,469,773

순차입금비율(*)	-	-

(*) 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.