아이스크림에듀 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 12(당)기 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 09월 30일 까지
제 11(전)기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일 까지
주식회사 아이스크림에듀

1. 당사의 개요

주식회사 아이스크림에듀(이하 "당사")는 2013년 4월 21일자로 주식회사 아이스크림미디어((구. 주식회사 시공미디어)의 아이스크림홈런 사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서 2017년 11월 3일 임시주주총회를 통하여 주식회사 시공교육에서 아이스크림에듀로 사명을 변경하였습니다.현재 당사는 디지털 콘텐츠 개발 및 멀티미디어 콘텐츠 서비스 제공등 전자출판업을 주된 영업으로 하고 있으며, 2019년 4월1일 본사를 서울특별시 강남구 영동대로 106길 23(삼성동,중앙빌딩)에서 서울특별시 강남구 테헤란로88길 15(대치동)으로 이전하였으며, 2019년 7월 11일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.한편, 당사의 설립시 자본금은 3,340,923천원이었으나, 유상증자를 통해 당분기말 현재의 자본금은 보통주 6,432,018천원입니다.당기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)시공테크	3,649,015	28.37%

박기석	581,963	4.52%

박대민	619,545	4.82%

자기주식	334,842	2.60%

기타주주	7,678,672	59.69%

합계	12,864,037	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시’ (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 등중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	3,111,091,670	-	-	3,111,091,670	-	3,111,091,670	-

기타비유동금융자산	-	2,299,032,602	-	-	2,299,032,602	-	2,299,032,602

비유동파생상품자산	-	292,504,600	-	-	292,504,600	-	-	292,504,600

소계	-	5,702,628,872	-	-	5,702,628,872	-	5,410,124,272	292,504,600

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	10,443,021,826	-	-	10,443,021,826	-	-	-

매출채권및기타채권	16,464,000,498	-	-	16,464,000,498	-	-	-

기타유동금융자산	515,294,573	-	-	515,294,573	-	-	-

기타비유동금융자산	4,810,702,249	-	-	4,810,702,249	-	-	-

소계	32,233,019,146	-	-	-	32,233,019,146	-	-	-

금융자산 합계	32,233,019,146	5,702,628,872	-	-	37,935,648,018	-	5,410,124,272	292,504,600

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타비유동파생상품부채	5,976,253,286	5,976,253,286	-	-	5,976,253,286

소계	5,976,253,286	5,976,253,286	-	-	5,976,253,286

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무	-	-	32,552,756	32,552,756	-	-	-

단기차입금	-	-	3,000,000,000	3,000,000,000	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	8,378,326,785	8,378,326,785	-	-	-

전환사채	-	-	11,349,035,170	11,349,035,170	-	-	-

기타비유동금융부채	3,730,937,338	3,730,937,338

소계	-	-	26,490,852,049	26,490,852,049	-	-	-

금융부채 합계	-	-	26,490,852,049	5,976,253,286	32,467,105,335	-	5,976,253,286

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	5,086,907,489	-	5,086,907,489	-	5,086,907,489	-

기타비유동금융자산	-	5,201,747,349	-	5,201,747,349	-	5,201,747,349

비유동파생상품자산	1,107,744,326	1,107,744,326	-	1,107,744,326

소계	-	11,396,399,164	-	11,396,399,164	-	10,288,654,838	1,107,744,326

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	7,504,059,866	-	-	7,504,059,866	-	-	-

매출채권및기타채권	17,537,650,839	-	-	17,537,650,839	-	-	-

기타유동금융자산	531,387,293	-	-	531,387,293	-	-	-

기타비유동금융자산	4,927,729,844	-	-	4,927,729,844	-	-	-

소계	30,500,827,842	-	-	30,500,827,842	-	-	-

금융자산 합계	30,500,827,842	11,396,399,164	-	41,897,227,006	-	10,288,654,838	1,107,744,326

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타비유동파생상품부채	5,123,090,125	5,123,090,125

소계	5,123,090,125	5,123,090,125

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무	-	-	80,980,020	80,980,020	-	-	-

단기차입금	-	-	3,000,000,000	3,000,000,000	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	11,570,825,888	11,570,825,888	-	-	-

전환사채	10,322,002,710	10,322,002,710

기타비유동금융부채	6,153,144,700	6,153,144,700

소계	-	-	31,126,953,318	31,126,953,318	-	-	-

금융부채 합계	-	-	31,126,953,318	5,123,090,125	36,250,043,443	-	-	5,123,090,125

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:원)

구분	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	597,941,944	597,941,944

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	44,048,550	44,048,500

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	107,780,000	107,780,000

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	(77,853)	(77,853)

이자비용	(1,409,299,732)	(1,409,299,732)

파생상품평가이익	-	-

파생상품평가손실	(815,239,726)	(853,163,161)	(1,668,402,887)

합계	597,941,944	(663,489,029)	(1,409,299,732)	(853,163,161)	(2,328,009,978)

② 전분기

(단위:원)

구분	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	438,461,148	-	-	-	438,461,148

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가이익	-	432,374,749	-	-	432,374,749

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	76,450,116	-	-	76,450,116

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가손실	-	(341,052)	-	-	(341,052)

당기손익-공정가치측정
금융자산 처분손실	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	(791,623,273)	-	(791,623,273)

파생상품평가이익	-	-	-	1,276,203,863	1,276,203,863

파생상품평가손실	-	(417,270,488)	-	-	(417,270,488)

합계	438,461,148	91,213,325	(791,623,273)	1,276,203,863	1,014,255,063

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	10,443,021,826	7,504,059,866

6. 단기금융상품과 사용제한예금당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말

단기금융상품	한국증권금융	343,646,700	383,536,560

7. 매출채권및기타채권과 계약자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	17,663,683,098	18,395,770,375

매출채권대손충당금	(1,207,181,335)	(1,051,450,529)

미수금	7,498,735	193,330,993

합계	16,464,000,498	17,537,650,839

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상이 되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	합계	만기미도래	만기경과 미손상금액

1개월 이하	1개월 초과~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과

당분기말	17,663,683,098	15,162,733,960	1,762,115,286	53,641,481	50,263,112	634,929,259

전기말	18,395,770,375	16,904,351,809	535,936,278	363,019,014	33,322,018	559,141,257

(3) 당사의 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	637,434	9,983,368

계약자산대손충당금	(53,827)	(222,417)

합계	583,607	9,760,951

(4) 당분기와 전기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초	취득	상각	기말금액

계약자산	9,983,368	-	9,345,934	637,434

② 전기

(단위:원)

구분	기초	취득	상각	기말금액

계약자산	88,760,908	360,634,706	439,412,246	9,983,368

(5) 당분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	매출채권	계약자산

기초	1,051,450,529	222,417

대손상각비	155,730,806	(168,590)

기말	1,207,181,335	53,827

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

상품	5,819,266,847	8,144,234,956

9. 기타의 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	171,647,873	303,971,986	147,850,733	297,288,583

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,946,763,297	2,299,032,602	5,086,907,489	5,201,747,349

단기금융자산	343,646,700	-	383,536,560	-

보증금	-	4,506,730,263	-	4,630,441,261

기타금융자산	164,328,373	-	-	-

합계	3,626,386,243	7,109,734,851	5,618,294,782	10,129,477,193

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구분	내역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	5,201,747,349	5,245,795,899

② 전기말

(단위:원)

구 분	내 역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	9,819,401,685	10,288,654,838

(3) 당분기와 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	10,288,654,838	13,961,148,685

취득	-	833,875,000

처분	(5,086,907,489)	(4,975,622,000)

기타(자사주 매입건)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	44,048,550	469,656,234

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(403,081)

기말장부금액	5,245,795,899	10,288,654,838

10. 기타유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,670,350,094	-	646,532,078	-

선급비용(*)	7,009,454,643	1,819,447,249	9,011,852,539	-

합계	8,679,804,737	1,819,447,249	9,658,384,617	-

(*) 선급비용은 계약체결증분원가를 포함하고 있습니다.

(2) 당분기 중 계약체결증분원가의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초	증가	상각	당분기말

2024년 이전 발생분(1년초과)	6,996,529,247	-	4,635,203,355	2,361,325,892

당기발생분(1년초과)	5,807,996,659	1,684,880,325	4,123,116,334

당기발생분(1년이하)	1,793,996,369	956,074,189	837,922,180

합계	6,996,529,247	7,601,993,028	7,276,157,869	7,322,364,406

② 전기

(단위:원)

구분	기초	증가	상각	기말

2023년 이전 발생분(1년초과)	7,636,778,617	-	5,958,658,182	1,678,120,435

당기발생분(1년초과)	5,712,679,058	2,313,717,785	3,398,961,273

당기발생분(1년이하)	3,641,443,711	1,721,996,172	1,919,447,539

합계	7,636,778,617	9,354,122,769	9,994,372,139	6,996,529,247

11. 종속기업 및 관계기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 내역은 다음과 같습니다.

기업명	유형	소유지분율(%)	장부가액	소재지	주된사업

당분기말	전기말	당분기말	전기말

주식회사 바로보다(*)	종속기업	66.7	66.7	1,000,000,000	1,000,000,000	대한민국	교육 통합 플랫폼

12. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가(당분기)

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	기타증감(*)	기말

시설물	3,393,976,010	109,202,500	-	3,503,178,510

기계장치	2,870,703,837	33,707,960	-	2,904,411,797

차량운반구	7,268,520	-	-	-	7,268,520

기타 유형자산	22,888,464,483	-	(4,130,959,498)	885,363,801	19,642,868,786

비품	820,716,880	57,071,900	(5,115,000)	872,673,780

사용권자산	13,289,423,411	388,283,926	(301,036,176)	-	13,376,671,161

건설중인자산	2,018,644,708	1,566,123,099	(852,227,600)	2,732,540,207

합 계	45,289,197,849	2,154,389,385	(4,437,110,674)	33,136,201	43,039,612,761

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	기타증감(*)	기말

시설물	1,882,490,090	1,828,755,920	(317,270,000)	3,393,976,010

기계장치	2,630,353,837	240,350,000	-	2,870,703,837

차량운반구	7,268,520	-	-	7,268,520

기타 유형자산	20,435,424,721	(1,754,432,793)	4,207,472,555	22,888,464,483

비품	821,911,090	57,135,790	(58,330,000)	820,716,880

사용권자산	9,207,650,956	6,298,085,524	(2,887,835,093)	671,522,024	13,289,423,411

건설중인자산	270,215,000	1,794,354,708	(45,925,000)	2,018,644,708

합 계	35,255,314,214	10,218,681,942	(5,017,867,886)	4,833,069,579	45,289,197,849

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.

② 감가상각누계액(당분기)

(단위:원)

구 분	기초	감가상각비	처분	기타증감(*)	기말

시설물	810,022,098	303,392,440	-	1,113,414,538

기계장치	2,553,557,221	134,050,123	2,687,607,344

차량운반구	2,119,985	1,362,843	3,482,828

기타 유형자산	11,310,745,865	2,583,114,094	(1,948,515,054)	(222,083,099)	11,723,261,806

비품	645,740,606	68,689,646	(3,375,335)	711,054,917

사용권자산	3,906,474,191	1,592,838,130	(301,036,176)	(98,850,452)	5,099,425,693

합 계	19,228,659,966	4,683,447,276	(2,252,926,565)	(320,933,551)	21,338,247,126

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.(전기)

(단위:원)

구 분	기초	감가상각비	처분	기타증감(*)	기말

시설물	628,318,008	290,544,102	(108,840,012)	810,022,098

기계장치	2,263,355,267	290,201,954	2,553,557,221

차량운반구	302,855	1,817,130	2,119,985

기타 유형자산	6,647,268,075	5,694,104,823	(826,946,658)	(203,680,375)	11,310,745,865

비품	569,549,717	106,741,247	(30,550,358)	645,740,606

사용권자산	1,964,716,669	3,511,208,916	(2,887,835,093)	1,318,383,699	3,906,474,191

합 계	12,073,510,591	9,894,618,172	(3,854,172,121)	1,114,703,324	19,228,659,966

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.③ 손상차손누계액(당분기)

(단위:원)

구 분	기초	손상차손	처분	기타증감(*)	기말

기타유형자산	5,032,636,336	-	(2,182,444,444)	(29,078,633)	2,821,113,259

시설물	746,484,841	-	746,484,841

기계장치	2,461,334	-	2,461,334

비품	2,002,917	-	2,002,917

사용권자산	2,995,904,982	179,129,253	3,175,034,235

건설중인자산	182,600,000	-	182,600,000

합계	8,962,090,410	179,129,253	(2,182,444,444)	(29,078,633)	6,929,696,586

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.(전기)

(단위:원)

구 분	기초	손상차손	처분	기타증감	기말

기타유형자산	3,576,018,877	2,383,760,242	(927,142,783)	-	5,032,636,336

시설물	746,484,841	746,484,841

기계장치	2,461,334	2,461,334

비품	2,002,917	2,002,917

사용권자산	2,995,904,982	2,995,904,982

건설중인자산	182,600,000	182,600,000

합계	3,576,018,877	6,313,214,316	(927,142,783)	-	8,962,090,410

④ 장부금액

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

시설물	1,643,279,131	1,837,469,071

기계장치	214,343,119	314,685,282

차량운반구	3,785,692	5,148,535

기타 유형자산	5,098,493,721	6,545,082,282

비품	159,615,946	172,973,357

사용권자산	5,102,211,233	6,387,044,238

건설중인자산	2,549,940,207	1,836,044,708

합계	14,771,669,049	17,098,447,473

13. 리스(1)리스이용자① 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기초	6,387,044,238	7,242,934,287

취득	388,283,926	6,298,085,524

감가상각비	(1,592,838,130)	(3,511,208,916)

손상	(179,129,253)	(2,995,904,982)

처분	(722,625,724)	(646,861,675)

환입	821,476,176

기말	5,102,211,233	6,387,044,238

② 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	2,800,917,530	3,017,040,861

비유동	3,730,937,338	6,153,144,700

합계	6,531,854,868	9,170,185,561

③ 당분기와 전기중 리스부채로 인하여 발생한 이자비용은 각각 231,119,652원, 283,681,064원 입니다. ④ 당사는 소액자산리스와 단기리스에 대하여 사용권자산 및 리스부채를 인식하지 않습니다.

(2) 리스제공자 현재 당사는 영업활동을 위한 임차 중 일부를 전대리스하여 활동을 지원하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. ① 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융리스채권	164,328,373	-	-	-

② 당분기말과 전기 중 금융리스의 금융수익 및 변동리스료에 관련되는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기

매출손익	135,090,734	122,614,964

리스순투자의 금융수익	3,038,266	11,078,110

합계	138,129,000	133,693,074

③ 당분기말과 전기 중 현재 금융리스채권의 명목가액 기준 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

리스기간	당분기말	전기말

1년이내	165,754,800	-

합계	165,754,800	-

14. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가

(단위:원)

구분	산업재산권	영업권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	242,208,125	7,298,668,635	6,197,903,809	13,738,780,569

취득	49,891,704	-	1,010,050,000	126,500,000	1,186,441,704

사업결합으로 인한 취득	1,293,287,859	2,669,145,523	2,717,566,618	6,680,000,000

대체	-

전기말	1,585,387,688	2,669,145,523	11,026,285,253	6,324,403,809	21,605,222,273

당기초	1,585,387,688	2,669,145,523	11,026,285,253	6,324,403,809	21,605,222,273

취득	42,105,090	-	1,528,177,000	-	1,570,282,090

사업결합으로 인한 취득

대체

당기말	1,627,492,778	2,669,145,523	12,554,462,253	6,324,403,809	23,175,504,363

② 상각누계액

(단위:원)

구분	산업재산권	영업권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	138,550,020	3,929,539,049	3,119,160,530	7,187,249,599

상각비	73,285,669	837,966,649	981,946,487	1,893,198,805

손상차손(*)	-	1,218,389,125	1,218,389,125

전기말	211,835,689	5,985,894,823	4,101,107,017	10,298,837,529

당기초	211,835,689	5,985,894,823	4,101,107,017	10,298,837,529

상각비	84,202,711	1,008,205,633	676,765,141	1,769,173,485

손상차손(*)	-	-	-

당기말	296,038,400	-	6,994,100,456	4,777,872,158	12,068,011,014

* 당사는 내부창출개발비에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 대상 건에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

③ 장부금액

(단위:원)

구분	산업재산권	영업권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	103,658,105	3,369,129,586	3,078,743,279	6,551,530,970

전기말	1,373,551,999	2,669,145,523	5,040,390,430	2,223,296,792	11,306,384,744

당분기말	1,331,454,378	2,669,145,523	5,560,361,797	1,546,531,651	11,107,493,349

④ 당분기말 현재 개발비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

분 류	개발자산명	장부금액	상각기간

개발비	상각대상 개발비	5,560,361,797	5년

15. 단기차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	신한은행	운영자금	4.95%	-	3,000,000,000

단기차입금	신한은행	운영자금	6.09%	3,000,000,000	-

16. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	4,623,930,243	7,480,206,678

미지급비용	953,479,012	1,073,578,349

리스부채	2,800,917,530	3,730,937,338	3,017,040,861	6,153,144,700

합계	8,378,326,785	3,730,937,338	11,570,825,888	6,153,144,700

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

예수금	257,100,230	275,272,635

선수금	5,919,298,059	7,201,717,978

합계	6,176,398,289	7,476,990,613

18. 전환사채(1) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	전환사채	사채상환할증금	전환권조정	장부가액

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	15,912,000,000	1,678,320,000	(6,241,284,830)	11,349,035,170

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 동 전환사채의 전환권은 부채로 분류하였습니다.당분기 전환사채와 관련하여 파생상품자산(회사의 매도청구권) 및 파생상품부채(사채권자의 조기상환권)의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다. (2) 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	주식회사 아이스크림에듀 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행권면총액	15,912,000,000

발행일	2023년 04월 13일

만기일	2028년 04월 13일

표면이자율	0.00%

만기보장수익율	2.00%

발행주식수	2,953,664

전환청구기간	2024년 4월 13일~2028년 3월 13일

전환권행사시 발행할 주식	기명식 보통주

행사가격	5,417원

행사가능주식수	2,953,664

상기 전환사채는 사채 발행일로부터 24개월이 경과된 시점부터 조기상환청구권(put-option)이 청구될 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 12개월부터 24개월까지 전환사채 총액의 30% 범위내에서 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 전환사채의 매도를 청구할 수 있는 매도청구권(call-option)이 있습니다.전환가액은 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부 사채를 발행하는 경우 조정됩니다.또한 사채 발행일로부터 7개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 7개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 합니다. 다만, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 합니다.

19. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,806,209,951	6,337,852,948

사외적립자산의 공정가치	(4,271,107,265)	(4,728,287,170)

순확정급여자산

순확정급여부채	2,535,102,686	1,609,565,778

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	1,609,565,778	-

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,269,340,533	1,531,468,440

이자원가	-	(12,747,924)

소계	1,269,340,533	1,518,720,516

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	8,306,496

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	40,376,528

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	-	(203,509)

경험조정	-	990,895,601

소계	-	1,039,375,116

기여금 납부액	-	(500,000,000)

지급액(순액)	(343,803,625)	(203,478,403)

순확정급여자산	-	(245,051,451)

기말잔액	2,535,102,686	1,609,565,778

(3) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	6,337,852,948	5,509,052,863

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,269,340,533	1,531,468,440

이자원가	-	251,748,300

소계	1,269,340,533	1,783,216,740

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	8,306,496

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	40,376,528

경험조정	-	990,895,601

소계	-	1,039,578,625

계열사간 전출	-	(58,744,062)

지급액	(800,983,530)	(1,935,251,218)

기말잔액	6,806,209,951	6,337,852,948

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	4,728,287,170	5,754,104,314

당기손익으로 인식되는 금액:

이자수익	-	264,496,224

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	-	203,509

기여금 납부액	500,000,000

계열사간 전출	-	(6,911,202)

지급액	(457,179,905)	(1,783,605,675)

기말잔액	4,271,107,265	4,728,287,170

(5) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	1,269,340,533	1,531,468,440

확정급여부채의 순이자	-	(12,747,924)

합계	1,269,340,533	1,518,720,516

(6) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

확정이율상품	4,271,107,265	4,728,287,170

(7) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당분기말	전기말

할인율	4.21%	4.21%

기대임금상승률	4.68%	4.68%

20. 이연수익당분기와 전기 중 이연수익의 증감내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:원)

구분	당분기초	증가	감소	당분기말

이연수익	1,471,376,693	1,882,005,271	1,722,524,750	1,630,857,214

(2) 전기

(단위:원)

구분	전기초	증가	감소	전기말

이연수익	1,581,802,377	2,090,727,572	2,201,153,256	1,471,376,693

당사는 전자출판물 사용 독려의 일환으로 유료회원에 대하여 일정기준에 따른 포인트를 적립하는 제도를 실시하고 있으며, 고객충성제도로 할당된 금액은 이연되며, 포인트가 사용되거나 소멸할 때 수익으로 인식합니다.

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 보통주식수	40,000,000	40,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 보통주식수	12,864,037	12,864,037

보통주자본금	6,432,018,500	6,432,018,500

(2) 당분기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전기

기초 보통주식수	12,864,037	12,864,037

기말 보통주식수	12,864,037	12,864,037

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,798,796,317	36,798,796,317

주식선택권(*)	1,367,117,638	1,374,891,233

합계	38,165,913,955	38,173,687,550

(*) 당사는 임직원을 대상으로 하여 주식결제형 주식기준보상제도를 유지하고 있습니다. (주석 22 참조)

22. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	190,112,870	190,112,870

미처분이익잉여금	(1,878,045,344)	2,088,543,804

합계	(1,687,932,474)	2,278,656,674

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,278,656,674	26,376,348,161

분기순이익(손실)	(3,966,589,148)	(23,275,545,770)

보험수리적손익	-	(822,145,717)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-

연차배당	-	-

기말금액	(1,687,932,474)	2,278,656,674

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기말과 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 부문간 구분은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 원)

구분	이러닝사업	기타	합계

부문간수익	76,677,630,353	4,071,709,442	80,749,339,795

한 시점에 인식	10,385,816,956	3,545,601,562	13,931,418,518

기간 인식	66,291,813,397	526,107,880	66,817,921,277

(전분기)

(단위: 원)

구분	이러닝사업	기타	합계

부문간수익	87,782,359,878	1,135,177,561	88,917,537,439

한 시점에 인식	9,435,049,786	1,135,177,561	10,570,227,347

기간 인식	78,347,310,092	78,347,310,092

당사의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 온라인 교육 서비스제공, 디지털교육 컨텐츠 등 용역제공, 기타 서비스 등으로 인하여 발생합니다. (2) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

계약자산	637,434	9,983,368

계약부채

선수금	5,919,298,059	7,201,717,978

이연수익	1,630,857,214	1,471,376,693

소계	7,550,155,273	-	8,673,094,671

(3)당사가 당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

컨텐츠매출	7,201,717,978

(4) 당분기 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년이내	1년초과

선수금	5,919,298,059	-

이연수익	1,630,857,214	-

당사의 온라인 교육 서비스등 제공용역은 1년~2년의 계약 또는 약정에 근거하여 청구됩니다. 24. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 주식선택권의 부여내용은 다음과 같습니다.

구분	제1회(*)	제2회(*)	제3회	제4회(*)	제5회(*)	제6회(*)	제7회(*)

총부여수량(주)	-	-	-	-	-	-	74,000	13,500

부여일	2015년 07월 27일	2017년 01월 31일	2017년 10월 30일	2017년 10월 30일	2017년 11월 07일	2019년 03월 28일	2023년 03월 27일

행사가격(원)	11,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	19,000	5,390

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

가득조건	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무

행사가능시작일	2018년 03월 22일	2019년 03월 22일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2021년 03월 28일	2025년 03월 27일

행사가능종료일	2021년 03월 22일	2022년 03월 22일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2024년 03월 28일	2028년 03월 27일

공정가치가 결정된 방법	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

(*) 제1회, 제2회, 제4회, 제5회,제6회, 제7회 부여수량 중 일부는 퇴사로 인하여 부여취소되었습니다.

(*) 제7회 부여수량 중 일부는 권리포기로 인하여 부여취소되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	(7,773,595)	944,926,233

(3) 당분기와 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:개, 원)

구분	당분기	전기

개수	가중평균행사가격	개수	가중평균행사가격

기초	107,500	17,976	74,000	19,000

기중부여	-	5,390	344,750	5,390

기타 감소	20,000	66,590	311,250	4,279

기말	87,500	6,864	107,500	17,976

(4) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구분	제1회	제2회	제3회	제4회	제5회	제6회	제7회

평가기준일	2015년 07월 27일	2017년 01월 31일	2017년 10월 30일	2017년 10월 30일	2017년 11월 07일	2019년 03월 20일	2023년 03월 27일

주식선택권의 공정가치(원)	2,744	2,164	2,176	2,176	2,188	4,367	3,134	3,021

평가기준일의 주가(원)	8,783	12,673	12,575	12,575	12,575	14,736	5,550

행사가격(원)	11,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	19,000	5,390

기대주가 변동성	37.93%	22.23%	20.86%	20.86%	21.10%	31.00%	55.27%

무위험수익율	2.02%	1.86%	2.41%	2.41%	2.38%	1.69%	3.16%

25. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,259,543,537	6,773,843,334	2,420,892,005	7,231,957,211

퇴직급여	173,731,407	521,194,221	144,247,652	467,685,833

복리후생비	326,938,533	1,025,881,453	353,759,909	1,092,731,154

여비교통비	43,729,366	152,520,195	21,568,018	263,180,142

접대비	58,338,392	255,035,321	74,969,401	339,598,299

통신비	198,453,604	614,919,097	192,933,205	552,230,040

세금과공과금	129,497,737	375,381,498	137,838,919	421,284,367

감가상각비	1,246,396,139	3,677,953,457	2,392,562,880	6,104,015,758

지급임차료	191,267,236	860,361,697	560,111,195	1,468,776,299

수선비	-	-	-	-

보험료	2,663,031	10,105,334	19,222,463	61,576,672

차량유지비	14,098,139	38,103,857	13,868,523	46,851,645

운반비	32,378,420	106,826,700	21,253,243	86,865,104

교육훈련비	33,263,978	99,851,179	22,979,985	69,290,765

도서인쇄비	18,815,029	205,348,624	13,070,198	42,662,802

소모품비	15,738,508	78,314,737	(6,363,267)	73,329,226

지급수수료	1,241,229,276	5,121,307,162	2,243,785,288	6,839,416,400

광고선전비	2,392,276,912	8,508,341,956	2,801,144,003	15,077,766,264

대손상각비	(9,313,636)	155,562,216	130,940,019	285,000,585

무형고정자산상각	187,399,451	525,500,620	151,399,109	477,388,602

외주용역비	2,591,954,538	7,690,081,666	2,648,972,325	7,943,762,897

주식보상비용	190,104	(22,494,258)	80,033,770	162,677,337

경상연구개발비	-	-	-	61,805,250

합계	11,148,589,701	36,773,940,066	14,439,188,843	49,169,852,652

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	8,589,246	2,324,968,109	(2,590,995,510)	(1,027,166,963)

상품매입	2,096,918,446	6,074,270,869	5,489,024,554	13,933,262,764

종업원급여(*2)	4,261,950,262	12,258,208,039	3,942,937,102	12,306,223,608

감가상각비	1,577,355,173	4,683,447,276	2,736,515,396	7,144,243,006

무형고정자산상각	621,997,586	1,769,173,485	385,961,498	1,183,407,152

지급수수료	1,548,628,902	6,051,901,324	2,596,495,239	7,987,780,913

광고선전비	2,392,276,912	8,508,341,956	2,801,144,003	15,077,766,264

외주용역비	8,393,378,603	25,569,108,067	9,022,996,602	27,760,016,602

경상연구개발비	3,441,774,693	10,029,170,051	3,399,544,357	10,893,208,350

기타	2,091,728,861	5,860,188,799	2,815,408,764	5,534,863,052

합 계(*1)	26,324,706,299	83,018,885,590	30,599,032,005	100,793,604,748

(*1) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다. (*2) 종업원급여

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,288,353,731	9,518,371,197	3,148,458,068	9,795,496,843

퇴직급여	423,113,511	1,269,340,533	366,059,583	1,125,419,841

복리후생비	441,838,635	1,361,851,924	428,419,451	1,385,306,924

합계	4,153,305,877	12,149,563,654	3,942,937,102	12,306,223,608

27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:	-	-

이자수익	160,558,760	597,941,944	143,569,652	438,461,148

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(66,635,565)	44,048,550	110,753,750	432,374,749

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	107,780,000	107,780,000	2,050,000	76,450,116

파생상품 평가이익	-	-	-	1,276,203,863

금융수익 합계	201,703,195	749,770,494	256,373,402	2,223,489,876

금융비용:	-	-	-

이자비용	496,159,035	1,409,299,732	383,746,835	791,623,273

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(70,000)	-	79,655	341,052

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	77,853	77,853	-	-

파생상품 평가손실	-	1,668,402,887	-	417,270,488

금융비용 합계	496,166,888	3,077,780,472	383,826,490	1,209,234,813

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

외환차익	-	-	-	671,223

유형자산처분이익	-	-	-	-

유형자산손상차손환입	252,327,200	821,476,176	-	-

사업양수도처분이익	-	-	-	-

리스자산처분이익	254,044	3,047,207	3,955,169	15,993,835

외화환산이익	-	-	1,012,063	1,012,063

잡이익	1,672,423	27,596,592	41,898,129	49,536,825

기타영업외수익 합계	254,253,667	852,119,975	46,865,361	67,213,946

기타영업외비용:	-	-	-

기부금	35,697,227	70,906,296	-	16,351,200

유형자산처분손실	1,430,004	1,739,665	137,100,923	175,607,301

외환차손	-	-	21,000	5,386,164

외화환산손실	-	-	2,618,661	2,686,561

유형자산손상차손	-	179,129,253	-	-

리스자산처분손실	33,882,191	38,458,808	-	-

개발비손상차손	-	-	-	-

재고자산폐기손실	-	-	-	-

잡손실	776,054	10,060,593	2,998,930	40,057,533

기타영업외비용 합계	71,785,476	300,294,615	142,739,514	240,088,759

29. 법인세비용당분기와 전분기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	(70,114,837)	251,102,077

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(9,026,428)	(400,877,974)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	22,810,302

법인세비용	(79,141,265)	(126,965,595)

중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 중간기간의 세전이익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하고 있습니다.

30. 주당손익(1) 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당분기	전분기

지배기업지분의 분기순이익(손실)	(3,966,589,148)	(10,907,721,464)

가중평균유통보통주식수	12,529,195	12,522,793

보통주 주당이익(손실)	(317)	(871)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주)

구분	유통주식수	일자	일수	적수

당기초	12,529,195	2024-01-01	273	3,420,470,235

합계	12,529,195	273	3,420,470,235

(*) 가중평균유통보통주식수 : 3,420,470,235 ÷ 273 일 = 12,529,195주② 전기

(단위:주)

구분	주식수	일자	일수	적수

당기초	12,495,395	2023-01-01	51	637,265,145

자기주식 매각	12,510,195	2023-02-20	1	12,510,195

자기주식 매각	12,524,145	2023-02-21	1	12,524,145

자기주식 매각	12,529,195	2023-02-22	220	2,756,422,900

합계	50,058,930	273	3,418,722,385

(*) 가중평균유통보통주식수 : 3,418,722,385 ÷ 273일 = 12,522,793주(3) 희석주당이익

당사의 희석성 잠재적보통주는 우선주전환권 및 주식매수선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당이익은 잠재적 보통주의 반희석효과가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.

31. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 타인으로부터 계약이행보증을 받은 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증자	보증내용	보험가입금액

서울보증보험	이행계약	421,499,945

이행지급	655,982,900

합계	1,077,482,845

(2) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정금액	실행금액	내역

신한은행	7,319,600,000	3,000,000,000	일반자금대출

(3) 당분기말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	부보대상	부보금액	금융기관

개인정보보호배상책임보험	개인정보 및 신용정보	2,030,000,000	현대해상보험

화재보험	시설물	3,660,150,000	삼성화재해상보험

화재보험	시설물	5,400,000,000	DB손해보험

화재보험	시설물	3,034,000,000	KB손해보험

학원배상채임보험	개인	280,000,000	NH농협손해보험

32. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연결회사와 거래가 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	㈜바로보다

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크

기타 특수관계자	㈜아이스크림미디어

기타 특수관계자	㈜아이스크림키즈

기타 특수관계자	㈜아이스크림아트 (구.파블로아트)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	계정과목	당분기	전분기

종속기업	(주)바로보다	광고선전비	125,000

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크	지급수수료 등	515,780,181	567,587,160

이자수익	340,273

기타 특수관계자	(주)아이스크림미디어	매출 등	2,140,175,405	595,067,927

지급수수료 등	851,793,214	555,817,861

(주)아이스크림키즈	매출 등

지급수수료 등	975,118,616

상품

(주)아이스크림아트(구.파블로아트)	매출 등	234,371,580

이자수익	4,500,000	4,500,000

지급임차료 등	167,601,148

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	계정과목	당분기	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크	미지급금	245,922,583	404,198,678

보증금	1,005,000

기타특수관계자	(주)아이스크림미디어	미지급금	109,834,176	350,461,890

매출채권	1,045,000,000	61,050,000

건설중인자산	104,805,296

선수금	1,050,000,000

(주)아이스크림키즈	미지급금

매출채권

미수금

(주)아이스크림아트(구.파블로아트)	매출채권

미수금

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	817,620,625

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	보증처	지급보증금액	비고

당분기말	전기말

기타특수관계자	우리사주조합	한국증권금융	344만원	375만원	주식취득자금
차입보증

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

단기급여	451,512,060	428,512,040

퇴직급여	26,446,248	20,733,321

합계	477,958,308	449,245,361

34. 영업부문(1) 영업부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 전자출판물을 제공하는 단일의 영업부문을 운영하고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당기 및 전기 중 매출은 국내에서 발생하고 있으며, 주요 자산은 국내에 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다. 35. 재무위험관리당사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 공정가치측정 금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 파생상품부채, 매입채무 및 기타유동금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험 ① 이자율위험

당분기말과 전기말 당사가 보유하고 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	3,000,000,000	3,000,000,000

전환사채	11,349,035,170	10,322,002,710

당사의 이자율위험은 변동이자율 차입금 계약으로부터 발생합니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(30,000,000)	30,000,000	(30,000,000)	30,000,000

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

신용위험에 대한 노출당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 매출채권 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	10,443,021,826	7,504,059,866

매출채권및기타채권(*1)	16,464,584,105	17,547,411,790

기타유동금융자산	3,626,386,243	5,618,294,782

기타비유동금융자산	7,109,734,851	10,129,477,193

합계	37,643,727,025	40,799,243,631

(*1) 계약자산을 포함한 금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기 및 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(*)	6개월 미만	6개월 이상1년 미만	1년초과

매입채무	32,552,756	32,552,756	32,552,756

단기차입금	3,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

기타유동금융부채	8,378,326,785	8,630,513,973	7,214,011,929	1,416,502,044

기타비유동금융부채	3,730,937,338	4,555,620,511	4,555,620,511

전환사채	11,349,035,170	17,590,320,000	17,590,320,000

합계	26,490,852,049	33,809,007,240	10,246,564,685	1,416,502,044	22,145,940,511

(*)계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	43,265,854,530	47,291,983,064

자본총계	40,282,520,078	44,256,882,821

부채비율	107.41%	106.86%

순차입금비율:

차입금	14,349,035,170	13,322,002,710

(-) 현금및현금성자산	(10,443,021,826)	(7,504,059,866)

순차입금	3,906,013,344	5,817,942,844

자본총계	40,282,520,078	44,256,882,821

순차입금비율	9.70%	13.15%