아이스크림에듀 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 9(당) 기 2021년 1월 1일부터 12월 31일까지
제 8(전) 기 2020년 1월 1일부터 12월 31일까지
주식회사 아이스크림에듀

1. 당사의 개요

주식회사 아이스크림에듀(이하 "당사")는 2013년 4월 21일자로 주식회사 아이스크림미디어((구. 주식회사 시공미디어)의 아이스크림홈런 사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서 2017년 11월 3일 임시주주총회를 통하여 주식회사 시공교육에서 주식회사 아이스크림에듀로 사명을 변경하였습니다. 현재 당사는 디지털 컨텐츠 개발 및 멀티미디어 콘텐츠 서비스 제공 등 전자출판업을 주된 영업으로 하고 있으며, 2019년 4월 1일 본사를 서울특별시 강남구 영동대로 106길 23(삼성동,중앙빌딩)에서 서울특별시 강남구 테헤란로88길 15(대치동)으로 이전하 였으며, 2019년 7월 11일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 당사의 설립시 자본금은 3,340,923천원이었으나, 유상증자를 통해 당기말 현재의 자본금은 보통주 6,432,018천원입니다. 당기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)시공테크	3,649,015	28.37

박기석	979,963	7.62

박대민	619,545	4.82

자기주식	343,225	2.67

기타주주	7,272,289	56.52

합계	12,864,037	100.00

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표 는 2022년 3월 11일 이사회에서 승인되었으며 , 2022년 3월 28일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화입니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 28: 이연법인세 자산의 인식 - 주석 30: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 범주별 금융상품 3. 회계정책의 변경

(1) 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

ㆍ(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

ㆍ(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

ㆍ(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.5) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

6) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착재고를 제외하고는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정금융자산 - 2018 년 1월 1일부터 적용한 정책최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용한 회계정책당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018 년 1월 1일부터 적용한 정책

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거 - 금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상2018년 1월 1일부터 적용한 정책① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

⑥ 비파생금융자산당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

시설물	6~10년

기계장치	4년

차량운반구	4년

기타유형자산	3년

비품	4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

개발비	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(9) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 이익잉여금으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여 제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 전환사채① 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.② 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(12) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(13) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 파생상품부채평가이익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(14) 외화환산재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 배당금배당금은 회사의 주주총회에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(17) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 손익으로 반영하고 있습니다.(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수 나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고，그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제 1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다 5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	2,563,796,295	-	-	2,563,796,295	-	2,563,796,295	-

기타비유동금융자산	-	13,476,521,472	-	-	13,476,521,472	-	13,476,521,472	-

소계	-	16,040,317,767	-	-	16,040,317,767	-	16,040,317,767	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	9,220,936,530	-	-	-	9,220,936,530	-	-	-

매출채권및기타채권	16,569,999,749	-	-	-	16,569,999,749	-	-	-

기타유동금융자산	1,846,677,633	-	-	-	1,846,677,633	-	-	-

기타비유동금융자산	5,630,359,669	-	-	-	5,630,359,669	-	-	-

소계	33,267,973,581	-	-	-	33,267,973,581	-	-	-

금융자산 합계	33,267,973,581	16,040,317,767	-	-	49,308,291,348	-	-	-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무	-	-	-	629,149,165	629,149,165	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	11,176,483,135	11,176,483,135	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	-	657,861,169	657,861,169	-	-	-

소계	-	-	-	12,463,493,469	12,463,493,469	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	12,463,493,469	12,463,493,469	-	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	13,687,383,345	-	-	13,687,383,345	-	13,687,383,345	-

기타비유동금융자산	-	13,486,546,649	-	-	13,486,546,649	-	13,486,546,649	-

소계	-	27,173,929,994	-	-	27,173,929,994	-	27,173,929,994	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	6,931,280,671	-	-	-	6,931,280,671	-	-	-

매출채권및기타채권	8,204,895,556	-	-	-	8,204,895,556	-	-	-

기타유동금융자산	62,723,568	-	-	-	62,723,568	-	-	-

기타비유동금융자산	5,360,569,086	-	-	-	5,360,569,086	-	-	-

소계	20,559,468,881	-	-	-	20,559,468,881	-	-	-

금융자산 합계	20,559,468,881	27,173,929,994	-	-	47,733,398,875	-	-	-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무	-	-	-	2,405,108,749	2,405,108,749	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	10,638,985,776	10,638,985,776	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	-	313,966,890	313,966,890	-	-	-

소계	-	-	-	13,358,061,415	13,358,061,415	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	13,358,061,415	13,358,061,415	-	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:원)

구분	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융부채	합계

이자수익	708,890,494	-	-	708,890,494

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가이익	-	178,420,794	-	178,420,794

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	61,417,236	-	61,417,236

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가손실	-	(189,005,333)	-	(189,005,333)

당기손익-공정가치측정
금융자산 처분손실	-	(1,160,850)	-	(1,160,850)

이자비용	-	-	(85,900,346)	(85,900,346)

합계	708,890,494	49,671,847	(85,900,346)	672,661,995

② 전기

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	806,761,108	-	-	806,761,108

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가이익	-	194,794,490	-	194,794,490

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	460,137,370	-	460,137,370

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가손실	-	(34,593,600)	-	(34,593,600)

당기손익-공정가치측정
금융자산 처분손실	-	(4,356,963)	-	(4,356,963)

이자비용	-	-	(76,949,324)	(76,949,324)

합계	806,761,108	615,981,297	(76,949,324)	1,345,793,081

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

보통예금	9,220,936,530	6,901,236,215

외화예금	-	44,456

정기예적금	-	30,000,000

합계	9,220,936,530	6,931,280,671

7. 단기금융상품과 사용제한예금당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	계정과목	당기말	전기말	설정기관	비고

한국증권금융	단기금융상품	748,536,560	198,536,560	한국증권금융

8. 매출채권및기타채권과 계약자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

매출채권	17,025,018,643	7,446,369,848

매출채권대손충당금	(576,691,421)	(221,297,905)

미수금	120,867,048	979,755,559

미수수익	805,479	68,054

합계	16,569,999,749	8,204,895,556

(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상이 되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	16,562,221,416	7,092,219,755

소 계	16,562,221,416	7,092,219,755

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월 이하	177,915,411	151,615,322

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	-	-

소 계	177,915,411	151,615,322

손상채권(*)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	36,645,453	17,407,426

6개월 초과	248,236,363	185,127,345

소 계	284,881,816	202,534,771

합 계	17,025,018,643	7,446,369,848

(*) 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

계약자산	2,701,060,345	14,220,894,877

계약자산대손충당금	(240,499,422)	(396,531,467)

합계	2,460,560,923	13,824,363,410

(4) 당기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초	취득	상각	기말금액

계약자산	14,220,894,877	31,161,139	11,550,995,671	2,701,060,345

(5) 당기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	매출채권	계약자산

기초	221,297,905	396,531,467

대손상각비(환입)	355,393,516	(156,032,045)

기말	576,691,421	240,499,422

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

상품	4,430,065,393	5,624,252,268

10. 기타의 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	103,104,936	176,767,203	62,723,568	146,379,249

상각후원가 측정 금융자산	995,036,137	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,563,796,295	13,476,521,472	13,687,383,345	13,486,546,649

단기금융자산	748,536,560	-	-	-

보증금	-	5,453,592,466	-	5,214,189,837

합계	4,410,473,928	19,106,881,141	13,750,106,913	18,847,115,735

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:원)

구분	내역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	16,050,902,306	16,040,317,767

② 전기말

(단위:원)

구 분	내 역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	27,013,729,104	27,173,929,994

(3) 당기와 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초장부금액	27,173,929,994	37,937,731,547

취득	160,000,000	17,346,047,913

처분	(10,983,934,168)	(28,898,678,786)

대체(*)	(299,093,520)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	178,420,794	194,794,490

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(189,005,333)	(34,593,600)

기타포괄손익인식평가이익	-	628,628,430

기말장부금액	16,040,317,767	27,173,929,994

(*) 단기금융자산으로 대체되었습니다.

11. 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

선급금	6,713,689,734	11,167,097,132

선급비용(*)	7,883,619,854	3,978,971,347

합계	14,597,309,588	15,146,068,479

(*) 선급비용은 계약체결증분원가를 포함하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 계약체결증분원가의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	기초	증가	상각	당기말

2021년 이전 발생분(1년초과)	3,112,599,884	-	2,077,211,217	1,035,388,667

당기발생분(1년초과)	-	7,247,480,135	2,106,652,402	5,140,827,733

당기발생분(1년이하)	-	856,569,274	760,737,149	95,832,125

합계	3,112,599,884	8,104,049,409	4,944,600,768	6,272,048,525

② 전기

(단위:원)

구분	기초	증가	상각	전기말

2020년 이전 발생분(1년초과)	1,048,574,278	-	758,810,861	289,763,417

당기발생분(1년초과)	-	3,709,914,244	887,077,777	2,822,836,467

당기발생분(1년이하)	-	853,611,460	853,611,460	-

합계	1,048,574,278	4,563,525,704	2,499,500,098	3,112,599,884

12. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

선급임차료	60,218,803	121,702,863

13. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 취득원가(당기)

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	기타증감(*)	기말

시설물	1,451,081,090	279,350,000	-	-	1,730,431,090

기계장치	2,480,088,337	114,219,600	-	36,045,900	2,630,353,837

차량운반구	35,075,227	-	-	-	35,075,227

기타 유형자산	11,685,341,736	-	-	1,830,564,832	13,515,906,568

비품	553,283,560	118,119,000	-	-	671,402,560

사용권자산	5,972,655,897	1,982,192,415	(1,049,341,541)	-	6,905,506,771

건설중인자산	737,800,000	3,300,868,400	-	(3,205,890,900)	832,777,500

합 계	22,915,325,847	5,794,749,415	(1,049,341,541)	(1,339,280,168)	26,321,453,553

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다. (전기)

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	기타증감(*)	기말

시설물	1,318,690,290	132,390,800	-	-	1,451,081,090

기계장치	2,326,879,091	492,573,400	(339,364,154)	-	2,480,088,337

차량운반구	35,075,227	-	-	-	35,075,227

기타 유형자산	6,470,537,379	-	(68,187,042)	5,282,991,399	11,685,341,736

비품	651,975,255	115,813,220	(214,504,915)	-	553,283,560

사용권자산	5,262,590,840	1,514,231,774	(804,166,717)	-	5,972,655,897

건설중인자산	1,953,023,000	2,297,821,000	-	(3,513,044,000)	737,800,000

합 계	18,018,771,082	4,552,830,194	(1,426,222,828)	1,769,947,399	22,915,325,847

(*) 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.

(2) 감가상각누계액(당기)

(단위:원)

구 분	기초	감가상각비	처분	기타증감(*)	기말

시설물	238,655,934	175,422,549	-	-	414,078,483

기계장치	1,440,822,473	465,300,483	-	-	1,906,122,956

차량운반구	22,214,309	7,015,046	-	-	29,229,355

기타 유형자산	5,214,161,565.0	2,902,635,212	-	(3,098,199,854)	5,018,596,923

비품	383,984,755	85,123,733	-	-	469,108,488

사용권자산	3,098,927,355	2,704,485,407	(1,042,597,894)	-	4,760,814,868

합 계	10,398,766,391	6,339,982,430	(1,042,597,894)	(3,098,199,854)	12,597,951,073

(*) 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다. (전기)

(단위:원)

구 분	기초	감가상각비	처분	기타증감(*)	기말

시설물	101,798,517	136,857,417	-	-	238,655,934

기계장치	1,348,664,125	431,461,502	(339,303,154)	-	1,440,822,473

차량운반구	15,199,264	7,015,045	-	-	22,214,309

기타 유형자산	4,610,207,150	1,702,334,367	(68,187,042)	(1,030,192,910)	5,214,161,565

비품	520,818,170	72,425,236	(209,258,651)	-	383,984,755

사용권자산	1,484,215,776	2,401,213,140	(786,501,561)	-	3,098,927,355

합 계	8,080,903,002	4,751,306,707	(1,403,250,408)	(1,030,192,910)	10,398,766,391

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.(3) 손상차손누계액(당기)

(단위:원)

구 분	기초	손상차손	처분	기타증감	기말

기타 유형자산	2,053,982,753	2,284,962,826	-	(69,186,572)	4,269,759,007

(전기)

(단위 : 원)

구분	기초	손상차손	처분	기타증감	기말

기타유형자산	-	2,053,982,753	-	-	2,053,982,753

(4) 장부금액

(단위:원)

구분	당기말	전기말

시설물	1,316,352,607	1,212,425,156

기계장치	724,230,881	1,039,265,864

차량운반구	5,845,872	12,860,918

기타 유형자산	4,227,550,638	4,417,197,418

비품	202,294,072	169,298,805

사용권자산	2,144,691,903	2,873,728,542

건설중인자산	832,777,500	737,800,000

합계	9,453,743,473	10,462,576,703

14. 리스(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

기초	2,873,728,542	3,778,375,064

취득	1,982,192,415	1,514,231,774

감가상각비	(2,704,485,407)	(2,401,213,140)

처분	(6,743,647)	(17,665,156)

기말	2,144,691,903	2,873,728,542

(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	1,169,834,961	2,256,612,209

비유동	657,861,169	313,966,890

합계	1,827,696,130	2,570,579,099

(3) 당기 중 리스부채로 인하여 발생한 이자비용은 58,134,477원이며, 전기 중 발생한 이자비용은 72,170,637원입니다.(4) 당사는 소액자산리스와 단기리스에 대하여 사용권자산 및 리스부채를 인식하지 않습니다.

15. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 취득원가

(단위:원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	94,966,554	1,243,835,177	1,931,419,380	3,270,221,111

취득	76,458,911	158,255,199	897,675,767	1,132,389,877

대체	-	3,017,775,441	447,370,000	3,465,145,441

전기말	171,425,465	4,419,865,817	3,276,465,147	7,867,756,429

당기초	171,425,465	4,419,865,817	3,276,465,147	7,867,756,429

취득	7,933,440	-	1,144,286,000	1,152,219,440

처분	-	-	(151,895,338)	(151,895,338)

대체	25,063,000	1,565,000,000	1,072,995,000	2,663,058,000

당기말	204,421,905	5,984,865,817	5,341,850,809	11,531,138,531

(2) 상각누계액

(단위:원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	57,584,474	600,341,722	803,296,945	1,461,223,141

상각비	18,489,683	268,979,745	461,919,123	749,388,551

손상(*)	-	1,671,076,000	-	1,671,076,000

전기말	76,074,157	2,540,397,467	1,265,216,068	3,881,687,692

당기초	76,074,157	2,540,397,467	1,265,216,068	3,881,687,692

상각비	28,867,915	323,348,055	795,931,741	1,148,147,711

손상(*)	-	694,500,000	-	694,500,000

당기말	104,942,072	3,558,245,522	2,061,147,809	5,724,335,403

(*) 당사는 내부창출개발비에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 개발비에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 장부금액

(단위:원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기말	95,351,308	1,879,468,350	2,011,249,079	3,986,068,737

당기말	99,479,833	2,426,620,295	3,280,703,000	5,806,803,128

(4) 당기말 현재 개발비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

분류	개별자산명	장부금액	상각기간

개발비	상각대상 개발비	2,426,620,295	5년

16. 기타유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

미지급금	9,480,908,094	7,622,538,147

미지급비용	525,740,080	759,835,420

유동성리스부채	1,169,834,961	2,256,612,209

합계	11,176,483,135	10,638,985,776

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

예수금	249,678,865	245,259,970

선수금	8,021,414,576	7,688,422,000

합계	8,271,093,441	7,933,681,970

18. 기타비유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

리스부채	657,861,169	313,966,890

19. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,855,151,038	6,744,663,797

사외적립자산의 공정가치	(5,192,959,025)	(3,110,920,945)

순확정급여부채	662,192,013	3,633,742,852

(2) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초잔액	3,633,742,852	1,084,750,250

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	2,526,748,992	2,116,827,829

이자원가	91,370,568	(5,271,217)

소계	2,618,119,560	2,111,556,612

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,808,931,695)	652,872,438

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(19,501,596)	(161,067,904)

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	39,733,454	41,027,621

경험조정	(42,790,622)	(51,197,747)

소계	(1,831,490,459)	481,634,408

기여금 납부액	(3,700,000,000)	-

지급액(순액)	(58,179,940)	(44,198,418)

기말잔액	662,192,013	3,633,742,852

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초잔액	6,744,663,797	4,962,553,017

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	2,526,748,992	2,116,827,829

이자원가	172,519,632	106,524,600

소계	2,699,268,624	2,223,352,429

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,808,931,695)	652,872,438

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(19,501,596)	(161,067,904)

경험조정	(42,790,622)	(51,197,747)

소계	(1,871,223,913)	440,606,787

계열사간 전입	(172,993,290)	3,679,840

지급액	(1,544,564,180)	(885,528,276)

기말잔액	5,855,151,038	6,744,663,797

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초잔액	3,110,920,945	3,877,802,767

당기손익으로 인식되는 금액:

이자수익	81,149,064	111,795,817

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	(39,733,454)	(41,027,621)

기여금 납부액	3,700,000,000	-

계열사간 전입	(172,993,290)	3,679,840

지급액	(1,486,384,240)	(841,329,858)

기말잔액	5,192,959,025	3,110,920,945

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

당기근무원가	2,526,748,992	2,116,827,829

확정급여부채의 순이자	91,370,568	(5,271,217)

합계	2,618,119,560	2,111,556,612

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

확정이율상품	5,192,959,025	3,110,920,945

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당기말	전기말

할인율	2.67	2.65

기대임금상승률	5.52	5.52

(8) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율의 1% 변동	(244,554,448)	268,781,277	(918,782,584)	1,131,302,304

기대임금상승률의 1% 변동	259,371,342	(241,014,305)	1,086,550,867	(904,385,730)

(9) 당사는 2021년도에 확정급여제도에 대한 기여금으로 1,556백만원을 납부할 것으로 예상하고 있으며, 당기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션은 4.607년입니다.

20. 이연수익 당기와 전기 중 이연수익의 증감내용은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:원)

구분	당기초	증가	감소	당기말

이연수익	1,350,035,184	2,365,042,008	2,148,280,126	1,566,797,066

(2) 전기

(단위:원)

구분	전기초	증가	감소	전기말

이연수익	1,102,254,042	2,191,721,443	1,943,940,301	1,350,035,184

당사는 전자출판물 사용 독려의 일환으로 유료회원에 대하여 일정기준에 따른 포인트를 적립하는 제도를 실시하고 있으며, 고 객충성제도로 할당된 금액은 이연되며, 포인트가 사용되거나 소멸할때 수익으로 인식합니다.

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할 보통주식수	40,000,000	40,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 보통주식수	12,864,037	12,864,037

보통주자본금	6,432,018,500	6,432,018,500

(2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기	전기

기초 발행주식수	12,864,037	12,864,037

기말 발행주식수	12,864,037	12,864,037

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	36,798,796,317	36,798,796,317

주식선택권(*1)	491,457,214	684,079,237

합계	37,290,253,531	37,482,875,554

(*1) 당사는 임직원을 대상으로 하여 주식결제형 주식기준보상제도를 유지하고 있 습니다. (주석 23 참조)

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	190,112,870	127,445,570

미처분이익잉여금	25,329,199,177	31,856,368,441

합계	25,519,312,047	31,983,814,011

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	31,983,814,011	32,863,998,688

당기순이익(손실)	(7,303,021,331)	750,124,810

보험수리적손익	1,465,192,367	(385,307,527)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	22,903,740

현금배당	(626,673,000)	(1,267,905,700)

기말금액	25,519,312,047	31,983,814,011

(3) 당기 및 전 기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기(처분예정일: 2022년 3월 28일 )	전기(처분확정일: 2021년 3월 24일 )

Ⅰ.미처분이익잉여금	25,329,199,177	31,856,368,441

1.전기이월미처분이익잉여금	31,167,028,141	31,468,647,418

2.당기순이익	(7,303,021,331)	750,124,810

3.확정급여제도의 재측정요소	1,465,192,367	(385,307,527)

4.기타포괄손익-공정가치측정금 융자산 처분	-	22,903,740

Ⅱ.이익잉여금처분액	-	689,340,300

1. 이익준비금	-	62,667,300

2. 배당금	-	626,673,000

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	25,329,199,177	31,167,028,141

23. 주식기준보상(1) 당기말 현재 주식선택권의 부여내용은 다음과 같습니다.

구분	제1회(*)	제2회(*)	제3회	제4회(*)	제5회(*)	제6회(*)

총부여수량(주)	-	-	25,000	-	-	25,000	104,621

부여일	2015년 07월 27일	2017년 01월 31일	2017년 10월 30일	2017년 10월 30일	2017년 11월 07일	2019년 03월 28일

행사가격(원)	11,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	19,000

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

가득조건	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무

행사가능시작일	2018년 03월 22일	2019년 03월 22일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2021년 03월 28일

행사가능종료일	2021년 03월 22일	2022년 03월 22일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2024년 03월 28일

공정가치가 결정된 방법	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

(*) 제1회, 제2회, 제4회, 제5회 부여수량과 제6회 부여수량 중 일부는 당기 중 퇴사로 인하여 부여취소되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	(192,622,023)	228,122,300

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:개, 원)

구분	당기	전기

개수	가중평균행사가격	개수	가중평균행사가격

기초	246,621	15,675	252,621	15,754

기타 감소	92,000	12,261	6,000	19,000

기말	154,621	17,707	246,621	15,675

(4) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구분	제1회	제2회	제3회	제4회	제5회	제6회

평가기준일	2015년 7월 27일	2017년 1월 31일	2017년 10월 30일	2017년 10월 30일	2017년 11월 7일	2019년 3월 20일

주식선택권의 공정가치(원)	2,744	2,164	2,176	2,176	2,188	4,367	3,134

평가기준일의 주가(원)	8,783	12,673	12,575	12,575	12,575	14,736

행사가격(원)	11,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	19,000

기대주가 변동성	37.93%	22.23%	20.86%	20.86%	21.10%	31.00%

무위험수익율	2.02%	1.86%	2.41%	2.41%	2.38%	1.69%

24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

급여	8,263,535,153	9,162,657,099

퇴직급여	1,419,892,780	1,262,454,181

복리후생비	1,189,445,387	1,165,171,579

여비교통비	113,602,573	116,198,530

접대비	422,768,110	596,168,534

통신비	362,533,484	405,256,583

세금과공과금	657,236,128	597,292,584

감가상각비	4,905,308,175	3,306,572,768

지급임차료	1,579,878,146	917,346,200

수선비	1,427,386	553,300

보험료	111,684,518	121,407,574

차량유지비	48,794,876	47,306,242

운반비	349,327,201	393,554,321

교육훈련비	5,224,965	23,891,200

도서인쇄비	113,543,911	212,355,338

소모품비	255,480,091	530,341,764

지급수수료	5,714,497,541	4,848,096,511

광고선전비	21,684,400,843	14,944,216,228

대손상각비	199,361,471	(29,415,035)

무형고정자산상각	583,959,670	348,286,447

외주용역비	6,363,960,832	5,346,634,120

주식보상비용	(27,340,174)	91,442,214

경상연구개발비	5,219,739,176	6,334,631,978

합 계	59,538,262,243	50,742,420,260

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	1,194,186,875	1,304,548,324

상품매입	19,677,394,564	18,315,534,572

종업원급여(*)	16,931,544,876	17,233,702,557

감가상각비	6,339,982,430	4,751,306,707

무형자산상각비	1,148,147,711	749,388,551

지급수수료	6,433,071,664	6,653,625,949

광고선전비	21,684,400,843	14,944,216,228

외주용역비	40,931,755,847	35,060,858,875

경상연구개발비	15,721,663,246	14,161,374,747

기타	5,406,753,703	3,905,007,391

합계	135,468,901,759	117,079,563,901

(*) 종업원급여

(단위:원)

구분	당기	전기

급여	12,765,665,263	13,726,599,018

퇴직급여	2,618,119,560	2,111,556,612

복리후생비	1,547,760,053	1,395,546,927

합계	16,931,544,876	17,233,702,557

26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	708,890,494	806,761,108

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	178,420,794	194,794,490

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	61,417,236	460,137,370

금융수익 합계	948,728,524	1,461,692,968

금융비용:

이자비용	85,900,346	76,949,324

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	189,005,333	34,593,600

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	1,160,850	4,356,963

금융비용 합계	276,066,529	115,899,887

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기타영업외수익:

외환차익	39,954	42,553,346

사업양수도처분이익	832,424,301	2,602,094,230

사용권자산처분이익	114,714	764,210

외화환산이익	3,172	24,908,620

잡이익	142,522,313	75,637,347

기타영업외수익 합계	975,104,454	2,745,957,753

기타영업외비용:

기부금	92,103,094	123,388,170

유형자산처분손실	-	5,307,264

외환차손	128,369,670	22,909,395

외화환산손실	2,598,900	1,075,475

유형자산손상차손	2,284,962,826	2,053,982,753

개발비손상차손	694,500,000	1,671,076,000

잡손실	5,205,376	72,478,603

기타영업외비용 합계	3,207,739,866	3,950,217,660

28. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

법인세부담액	(92,344,260)	(1,031,642,313)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(698,915,841)	(1,106,666,313)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(366,298,092)	(29,398,805)

법인세비용	(1,157,558,193)	(2,167,707,431)

(2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	(366,298,092)	96,326,881

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	-	(125,725,686)

합계	(366,298,092)	(29,398,805)

(3) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(8,460,579,524)	(1,417,582,621)

적용세율에 따른 법인세	(1,692,115,905)	(289,868,176)

조정사항

비공제비용	283,885,723	465,570,748

세액공제	-	(1,226,636,234)

법인세추납액	(92,344,260)	(1,152,632,683)

당기 인식 이연법인세 변동효과	293,464,146	-

기타	49,552,103	35,858,914

법인세비용(수익)	(1,157,558,193)	(2,167,707,431)

유효세율(%)(*1)	-	-

(*1) 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구 분	기초	증감	기말

퇴직급여충당부채	1,348,932,759	(177,902,551)	1,171,030,208

퇴직연금운용자산	(622,184,189)	(416,407,616)	(1,038,591,805)

포인트충당부채	270,007,037	43,352,376	313,359,413

대손충당금	80,189,844	43,570,068	123,759,912

차량운반구	4,993,624	(1,600,000)	3,393,624

특허권	465,144	542,498	1,007,642

연차수당	151,961,090	(46,819,074)	105,142,016

개발비	34,002,077	(33,412,752)	589,325

개발비 손상차손	52,678,370	(26,339,165)	26,339,205

유형자산 손상차손	410,796,551	443,155,250	853,951,801

단기매매증권	(29,687,785)	1,743,742	(27,944,043)

리스부채	514,115,820	(148,576,594)	365,539,226

복구충당부채	44,968,000	-	44,968,000

사용권자산	(574,745,708)	145,807,327	(428,938,381)

기타유형자산	145,339,947	(142,496,054)	2,843,893

가속상각	(99,633,894)	(59,687,544)	(159,321,438)

의제감가상각	(8,514,485)	(14,975,575)	(23,490,060)

임차보증금(현할차)	24,743,161	(12,556,744)	12,186,417

선급임차료	(24,340,573)	12,296,812	(12,043,761)

미수수익	(13,611)	(147,485)	(161,096)

국고보조금	460,894,286	(460,894,286)	-

이월결손금	-	1,877,510,451	1,877,510,451

고용증대세액공제(*)	247,426,000	(123,507,100)	123,918,900

육아휴직고용세액공제(*)	6,119,236	(2,828,993)	3,290,243

일반연구인력세액공제(*)	324,093,444	(211,933,067)	112,160,377

신성장동력개발비세액공제(*)	30,201,609	14,262,871	44,464,480

근로소득증대시킨기업에대한세액공제(*)	1,198,299	(626,392)	571,907

정규직근로자전환세액공제(*)	24,570,548	(13,330,544)	11,240,004

중소기업고용증가 사회보험료세액공제(*)	-	10,715,982	10,715,982

합계	2,818,576,601	698,915,841	3,517,492,442

* 이월세액공제 중 실현가능성 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않은 세액공제 4,800백만원 이 있습니다.

② 전기

(단위:원)

구 분	기초	증감	기말

퇴직급여충당부채	992,508,603	356,424,156	1,348,932,759

퇴직연금운용자산	(775,560,553)	153,376,364	(622,184,189)

포인트충당부채	220,450,808	49,556,229	270,007,037

대손충당금	91,579,812	(11,389,968)	80,189,844

매도가능증권손상차손	119,999,751	(119,999,751)	-

차량운반구	6,593,624	(1,600,000)	4,993,624

특허권	487,518	(22,374)	465,144

연차수당	162,711,916	(10,750,826)	151,961,090

개발비	95,358,735	(61,356,658)	34,002,077

개발비 손상차손	79,017,534	(26,339,164)	52,678,370

유형자산 손상차손	-	410,796,551	410,796,551

단기매매증권	(52,242,516)	22,554,731	(29,687,785)

리스부채	692,594,231	(178,478,411)	514,115,820

복구충당부채	44,968,000	-	44,968,000

사용권자산	(755,675,013)	180,929,305	(574,745,708)

기타유형자산	235,649,818	(90,309,871)	145,339,947

가속상각	(39,946,350)	(59,687,544)	(99,633,894)

의제감가상각	(4,860,577)	(3,653,908)	(8,514,485)

임차보증금(현할차)	-	24,743,161	24,743,161

선급임차료	-	(24,340,573)	(24,340,573)

미수수익	-	(13,611)	(13,611)

국고보조금	-	460,894,286	460,894,286

고용증대세액공제(*)	295,371,152	(47,945,152)	247,426,000

육아휴직고용세액공제(*)	1,554,864	4,564,372	6,119,236

일반연구인력세액공제(*)	202,714,589	145,949,403	348,663,992

신성장동력개발비세액공제(*)	98,634,342	(68,432,733)	30,201,609

근로소득증대시킨기업에대한세액공제(*)	-	1,198,299	1,198,299

합계	1,711,910,288	1,106,666,313	2,818,576,601

* 이월세액공제 중 실현가능성 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않은 세액공제 2,534백만원 이 있습니다.(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	5,207,983,026	4,177,696,846

이연법인세부채	(1,690,490,584)	(1,359,120,245)

합 계	3,517,492,442	2,818,576,601

당기법인세자산	(108,658,439)	(95,761,980)

29. 주당손익(1) 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(7,303,021,331)	750,124,810

가중평균유통보통주식수	12,522,490	12,864,037

보통주 주당이익(손실)	(583)	58

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:주)

구분	주식수	일자	일수	적수

당기초	12,533,460	2021-01-01	12	150,401,520

자기주식매입	12,528,460	2021-01-12	21	263,097,660

자기주식매입	12,526,193	2021-02-02	7	87,683,351

자기주식매입	12,523,312	2021-02-09	105	1,314,947,760

자기주식매입	12,520,812	2021-05-25	220	2,754,578,640

합계(*)	12,520,812	-	365	4,570,708,931

(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,570,708,931÷ 365일 = 12,522,490주

② 전기

(단위:주)

구 분	주식수	일자	일수	적 수

전기초	12,864,037	2020-01-01	366	4,708,237,542

(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,708,237,542 ÷ 366일 = 12,864,037주 (2) 희석주당손익

당사의 희석성 잠재적보통주는 주식매수선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과가 없으므로 기본주당손익과 동일합니다.

30. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 타인으로부터 계약이행보증을 받은 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보증자	보증내용	보험가입금액

서울보증보험	이행계약	-

이행지급	954,236,100

합계	954,236,100

(2) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 금융기관 한도약정액 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관	한도	실행

하나은행	3,000,000,000	-

신한은행	3,000,000,000	-

(3) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기관명	담보제공	비 고

한국증권금융	748,536,560	우리사주취득자금대출 관련 담보제공

(4) 당기말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	부보대상	부보금액	금융기관

개인정보보호배상책임보험	개인정보 및 신용정보	2,010,000,000	KB손해보험

화재보험	시설물	7,194,000,000	상성화재해상보험

화재보험	시설물	1,000,000,000	현대해상화재보험

화재보험	시설물	10,860,000,000	현대해상화재보험

31. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사와 거래가 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크

기타 특수관계자	(주)아이스크림미디어

기타 특수관계자	㈜아이스크림키즈

기타 특수관계자	(주)파블로아트컴퍼니

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	계정과목	당기	전기

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크	지급수수료 등	410,777,124	273,399,179

기타 특수관계자	(주)아이스크림미디어	매출 등	379,473,962	196,629,571

사업양수도처분이익(*)	832,424,301	2,602,094,230

지급수수료 등	512,224,558	555,914,414

(주)아이스크림키즈	매출 등	37,363,296	-

지급수수료 등	4,180,000	-

(주)파블로아트컴퍼니	매출 등	23,517,855	-

이자수익	6,805,479	1,500,000

광고선전비 등	1,019,999	1,001,000

(*) 당기 중 (주)아이스크림미디어에 하이스토어사업을 양도가액 980백만원에 양도하였고, 전기 중 교과서사업을 양도가액 3,639백만원에 양도하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	계정과목	당기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크	미지급금	110,200,500	97,808,566

기타 특수관계자	(주)아이스크림미디어	미지급금	131,934,634	42,661,563

매출채권	62,358,879	-

미수금	9,249,351	-

(주)아이스크림키즈	미지급금	4,180,000	-

미수금	285,000	-

(주)파블로아트컴퍼니	미수금	25,869,640	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	460,000,000	300,000,000

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	보증처	지급보증금액	비고

당기말	전기말

기타 특수관계자	우리사주조합	한국증권금융	1,893백만원	1,445백만원	주식취득자금
차입보증

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

단기급여	527,839,000	537,371,250

퇴직급여	30,627,216	29,868,653

합계	558,466,216	567,239,903

32. 영업부문(1) 영업부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 전자출판물을 제공하는 단일의 영업부문을 운영하고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당기 및 전기 중 매출은 국내에서 발생하고 있으며, 주요 자산은 국내에 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용(수익)	(1,157,558,193)	(2,167,707,431)

이자비용	85,900,346	76,949,324

퇴직급여	2,618,119,560	2,111,556,612

감가상각비	6,339,982,430	4,751,306,707

대손상각비(환입)	199,361,471	(29,415,035)

무형자산상각비	1,148,147,711	749,388,551

지급수수료	531,850,000	466,752,000

주식보상비용	(192,622,023)	228,122,300

유형자산손상차손	2,284,962,826	2,053,982,753

유형자산처분손실	-	5,307,264

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	189,005,333	34,593,600

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,160,850	4,356,963

개발비손상차손	694,500,000	1,671,076,000

외화환산손실	2,598,900	1,075,475

이자수익	(708,890,494)	(806,761,108)

유형자산처분이익	(114,714)	(764,210)

외화환산이익	(3,172)	(24,908,620)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(178,420,794)	(194,794,490)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(61,417,236)	(460,137,370)

사업양수도처분이익	(832,424,301)	-

합 계	10,964,138,500	8,469,979,285

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(8,719,760,284)	(4,974,887,993)

계약자산의 감소(즈가)	11,519,834,532	2,598,041,243

기타유동자산의 감소(증가)	523,695,891	(10,528,803,726)

재고자산의 감소(증가)	(3,803,764,383)	(5,008,635,985)

기타비유동자산의 감소(증가)	104,661,326	87,455,483

매입채무의 증가(감소)	(1,778,555,312)	1,922,941,894

기타유동부채의 증가(감소)	337,411,471	324,914,573

기타유동금융부채의 증가(감소)	1,624,274,607	1,229,016,291

이연수익의 증가(감소)	216,761,882	247,781,142

순확정급여부채의 증가(감소)	(2,213,615,760)	841,329,858

퇴직금의 지급	(1,544,564,180)	(885,528,276)

합 계	(3,733,620,210)	(14,146,375,496)

(3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기타유형자산에서 재고자산으로의 대체	237,318,391	-

재고자산에서 기타유형자산으로의 대체	5,235,269,649	6,313,184,309

건설중인자산의 개발비 대체	3,017,775,441	1,565,000,000

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

단기차입금의 차입	6,000,000,000	-

단기차입금의 상환	(6,000,000,000)	-

리스부채의 상환	2,776,351,500	2,460,377,175

34. 재무위험관리당사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 공정가치측정 금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 파생상품부채, 매입채무 및 기타유동금융부채 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험① 환율변동위험당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화 포지션이 발생하며,이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 외화는 USD가 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과목	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화예금	USD	-	-	40.86	44,456

매입채무	USD	401,143.00	475,555,027	1,787,700.00	1,945,017,600

당기말와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

통화	당기말	전기말

기말환율	평균환율	기말환율	평균환율

USD	1,185.50	1,144.42	1,088.00	1,180.05

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(47,555,503)	47,555,503	(194,497,314)	194,497,314

② 이자율위험당사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당사는 외부차입을 최소화하는 재무정책을 통해 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고있습니다.

당기말과 전기말 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채는 없습니다.

당사의 이자율위험은 변동이자율 차입금 계약으로부터 발생합니다. 당기말과 전기말현재 변동이자율차입금으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 없습니다.(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

신용위험에 대한 노출당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 매출채권 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	9,220,936,530	6,931,280,671

매출채권및기타채권(*1)	19,030,560,672	22,029,258,966

기타유동금융자산	4,410,473,928	13,750,106,913

기타비유동금융자산	19,106,881,141	18,847,115,735

합계	51,768,852,271	61,557,762,285

(*1) 계약자산을 포함한 금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기 및 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(*)	6개월 미만	6개월 이상1년 미만	1년초과

매입채무	629,149,165	629,149,165	629,149,165	-	-

기타유동금융부채	11,176,483,135	11,549,913,214	10,732,638,394	817,274,820	-

기타비유동금융부채	657,861,169	679,561,740	-	-	679,561,740

합계	12,463,493,469	12,858,624,119	11,361,787,559	817,274,820	679,561,740

(*) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	23,188,415,989	26,500,361,421

자본총계	66,554,727,548	73,312,408,495

부채비율	34.84%	36.15%

순차입금비율:

차입금	-	-

(-) 현금및현금성자산	(9,220,936,530)	(6,931,280,671)

순차입금	(9,220,936,530)	(6,931,280,671)

자본총계	66,554,727,548	73,312,408,495

순차입금비율(*1)	-	-

(*1) 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.