아이스크림에듀 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 10(당) 기 2022년 1월 1일부터 12월 31일까지
제 9(전) 기 2021년 1월 1일부터 12월 31일까지
주식회사 아이스크림에듀

1. 당사의 개요

주식회사 아이스크림에듀(이하 "당사")는 2013년 4월 21일자로 주식회사 아이스크림미디어((구. 주식회사 시공미디어)의 아이스크림홈런 사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서 2017년 11월 3일 임시주주총회를 통하여 주식회사 시공교육에서 주식회사 아이스크림에듀로 사명을 변경하였습니다. 현재 당사는 디지털 컨텐츠 개발 및 멀티미디어 콘텐츠 서비스 제공 등 전자출판업을 주된 영업으로 하고 있으며, 2019년 4월 1일 본사를 서울특별시 강남구 영동대로 106길 23(삼성동,중앙빌딩)에서 서울특별시 강남구 테헤란로88길 15(대치동)으로 이전하였으며, 2019년 7월 11일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.한편, 당사의 설립시 자본금은 3,340,923천원이었으나, 유상증자를 통해 당기말 현재의 자본금은 보통주 6,432,018천원입니다.당기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)시공테크	3,649,015	28.37

박기석	681,963	5.30

박대민	619,545	4.82

자기주식	368,642	2.86

기타주주	7,544,872	58.65

합계	12,864,037	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2023년 3월 9일 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 27일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화입니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 29: 이연법인세 자산의 인식- 주석 31: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 범주별 금융상품3. 회계정책의 변경

(1) 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착재고를 제외하고는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

1) 위험회피회계 적용

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 당사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)

ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

ㆍ해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피)

당사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 연결회사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화 합니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

① 현금흐름 위험회피

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '기타영업외수익(비용)'으로 인식됩니다.

옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 당사는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다.

선도계약이 예상거래의 위험을 회피하기 위해 사용되는 경우, 연결회사는 일반적으로 선도계약의 현물요소의 가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도계약의 현물요소 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피대상항목과 관련된 계약의 선도요소의 변동은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 일부 경우에 당사는 선도 요소를 포함한 선도계약 공정가치의 전체 변동을 위험회피수단으로 지정합니다. 그런 경우 전체 선도계약 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익이 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다.

자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과같이 당기손익으로 재분류됩니다.

ㆍ위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 재고자산 등의 비금융자산을 인식하게 되는 때에는 이연된 위험회피 관련 손익, 이연된 옵션계약의 시간가치, 이연된 선도요소 모두 관련 자산의 최초 원가에 포함합니다. 위험회피와 관련하여 이연되었던 금액은 위험회피대상항목이 매출원가 등을 통해 당기손익에 영향을 미칠 때 궁극적으로 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융원가'로 당기손익에 계상됩니다.

위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생하여 재고자산 등의 비금융자산을 인식할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로 즉시 재분류됩니다

② 공정가치 위험회피

공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다.

위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다.

③ 순투자 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피는 현금흐름 위험회피와 유사하게 회계처리됩니다.

위험회수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익의 순투자위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피에 비효과적인 부분은 '기타영업외수익(비용)'으로 인식됩니다. 자본에 누적된 손익은 해당 해외사업장 일부 또는 전체가 처분되는시점에 당기손익으로 재순환됩니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

시설물	3~10년

기계장치	4년

차량운반구	4년

기타유형자산	3년

비품	4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

개발비	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(9) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(10) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합 니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(11) 전환사채① 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.② 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(12) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사의 주요 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. ① 전자출판물 제공당사는 자기자도 학습의 초등 홈러닝 아이스크림홈런(Home-Learn) 서비스는 고객에게 전자출판물을 제공하는 기간 및 회수에 따라 서비스에 대한 통제를 이전하므로,서비스가 제공되는 기간걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 그 외 용역의 제공에 대해서는 계약의 실질에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

② 재화의 판매당사는 홈런 학습기 등의 상품을 판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.(14) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 파생상품부채평가이익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(15) 외화환산재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 배당금배당금은 회사의 주주총회에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(18) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 손익으로 반영하고 있습니다.(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수 나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고，그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제 1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	5,334,809,140	-	-	5,334,809,140	-	5,334,809,140	-

기타비유동금융자산	-	9,177,944,358	-	-	9,177,944,358	-	8,212,709,478	965,234,880

소계	-	14,512,753,498	-	-	14,512,753,498	-	13,547,518,618	965,234,880

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	7,119,467,193	-	-	-	7,119,467,193	-	-	-

매출채권및기타채권	16,640,912,570	-	-	-	16,640,912,570	-	-	-

기타유동금융자산	884,613,127	-	-	-	884,613,127	-	-	-

기타비유동금융자산	4,592,287,702	-	-	-	4,592,287,702	-	-	-

소계	29,237,280,592	-	-	-	29,237,280,592	-	-	-

금융자산 합계	29,237,280,592	14,512,753,498	-	-	43,750,034,090	-	13,547,518,618	965,234,880

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무	-	-	-	59,322,700	59,322,700	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	11,340,935,137	11,340,935,137	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	-	4,458,740,328	4,458,740,328	-	-	-

소계	-	-	-	15,858,998,165	15,858,998,165	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	15,858,998,165	15,858,998,165	-	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	2,563,796,295	-	-	2,563,796,295	-	2,563,796,295	-

기타비유동금융자산	-	13,476,521,472	-	-	13,476,521,472	-	13,476,521,472	-

소계	-	16,040,317,767	-	-	16,040,317,767	-	16,040,317,767	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	9,220,936,530	-	-	-	9,220,936,530	-	-	-

매출채권및기타채권	16,569,999,749	-	-	-	16,569,999,749	-	-	-

기타유동금융자산	1,846,677,633	-	-	-	1,846,677,633	-	-	-

기타비유동금융자산	5,630,359,669	-	-	-	5,630,359,669	-	-	-

소계	33,267,973,581	-	-	-	33,267,973,581	-	-	-

금융자산 합계	33,267,973,581	16,040,317,767	-	-	49,308,291,348	-	16,040,317,767	-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무	-	-	-	629,149,165	629,149,165	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	11,176,483,135	11,176,483,135	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	-	657,861,169	657,861,169	-	-	-

소계	-	-	-	12,463,493,469	12,463,493,469	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	12,463,493,469	12,463,493,469	-	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:원)

구분	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융부채	합계

이자수익	700,592,312	-	-	700,592,312

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가이익	-	5,922,000	-	5,922,000

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	114,620,665	-	114,620,665

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가손실	-	(1,619,940,291)	-	(1,619,940,291)

이자비용	-	-	(212,202,924)	(212,202,924)

합계	700,592,312	(1,499,397,626)	(212,202,924)	(1,011,008,238)

② 전기

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	708,890,494	-	-	708,890,494

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가이익	-	178,420,794	-	178,420,794

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	61,417,236	-	61,417,236

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가손실	-	(189,005,333)	-	(189,005,333)

당기손익-공정가치측정
금융자산 처분손실	-	(1,160,850)	-	(1,160,850)

이자비용	-	-	(85,900,346)	(85,900,346)

합계	708,890,494	49,671,847	(85,900,346)	672,661,995

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

보통예금	7,119,467,193	9,220,936,530

7. 단기금융상품과 사용제한예금당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	계정과목	당기말	전기말	설정기관	비고

한국증권금융	단기금융상품	748,536,560	748,536,560	한국증권금융

8. 매출채권및기타채권과 계약자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

매출채권	16,746,844,041	17,025,018,643

매출채권대손충당금	(787,354,555)	(576,691,421)

미수금	681,423,084	120,867,048

미수수익	-	805,479

합계	(16,640,912,570)	16,569,999,749

(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상이 되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	15,556,861,750	16,562,221,416

소 계	15,556,861,750	16,562,221,416

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월 이하	752,311,663	177,915,411

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	-	-

소 계	752,311,663	177,915,411

손상채권(*)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	22,855,664	36,645,453

6개월 초과	414,814,964	248,236,363

소 계	437,670,627	284,881,816

합 계	16,746,844,041	17,025,018,643

(*) 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

계약자산	88,760,908	2,701,060,345

계약자산대손충당금	(934,000)	(240,499,422)

합계	87,826,908	2,460,560,923

(4) 당기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초	취득	상각	기말금액

계약자산	2,701,060,345	321,779,761	2,934,079,198	88,760,908

(5) 당기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	매출채권	계약자산

기초	576,691,421	240,499,422

대손상각비(환입)	210,663,134	(239,565,422)

기말	787,354,555	934,000

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

상품	4,306,424,412	4,430,065,393

10. 기타의 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	136,076,567	326,399,504	103,104,936	176,767,203

상각후원가 측정 금융자산	-	-	995,036,137	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,170,712,570	8,790,436,115	2,563,796,295	13,476,521,472

단기금융자산	748,536,560	-	748,536,560	-

보증금	-	4,265,888,198	-	5,453,592,466

기타금융자산	164,096,570	387,508,243	-	-

합계	6,219,422,267	13,770,232,060	4,410,473,928	19,106,881,141

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:원)

구분	내역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	15,575,166,976	13,961,148,685

② 전기말

(단위:원)

구 분	내 역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	16,050,902,306	16,040,317,767

(3) 당기와 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초장부금액	16,040,317,767	27,173,929,994

취득	1,899,922,722	160,000,000

처분	(2,254,271,838)	(10,983,934,168)

대체	(110,801,675)	(299,093,520)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	5,922,000	178,420,794

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(1,619,940,291)	(189,005,333)

기말장부금액	13,961,148,685	16,040,317,767

11. 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

선급금	5,205,751,494	6,713,689,734

선급비용(*)	9,506,102,164	7,883,619,854

합계	14,711,853,658	14,597,309,588

(*) 선급비용은 계약체결증분원가를 포함하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 계약체결증분원가의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	기초	증가	상각	당기말

2022년 이전 발생분(1년초과)	6,272,048,525	-	4,854,509,055	1,417,539,470

당기발생분(1년초과)	-	7,572,387,415	2,447,696,633	5,124,690,782

당기발생분(1년이하)	-	2,862,052,992	1,767,504,627	1,094,548,365

합계	6,272,048,525	10,434,440,407	9,069,710,315	7,636,778,617

② 전기

(단위:원)

구분	기초	증가	상각	전기말

2021년 이전 발생분(1년초과)	3,112,599,884	-	2,077,211,217	1,035,388,667

당기발생분(1년초과)	-	7,247,480,135	2,106,652,402	5,140,827,733

당기발생분(1년이하)	-	856,569,274	760,737,149	95,832,125

합계	3,112,599,884	8,104,049,409	4,944,600,768	6,272,048,525

12. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

선급임차료	-	60,218,803

13. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 취득원가(당기)

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	기타증감(*)	기말

시설물	1,730,431,090	194,139,000	(42,080,000)	-	1,882,490,090

기계장치	2,630,353,837	-	-	-	2,630,353,837

차량운반구	35,075,227	7,268,520	(35,075,227)	-	7,268,520

기타 유형자산	13,515,906,568	-	(1,176,057,108)	8,095,575,261	20,435,424,721

비품	671,402,560	163,674,530	(13,166,000)	-	821,911,090

사용권자산	6,905,506,771	8,801,524,390	(5,804,919,148)	(694,461,057)	9,207,650,956

건설중인자산	832,777,500	133,265,000	-	(695,827,500)	270,215,000

합 계	26,321,453,553	9,299,871,440	(7,071,297,483)	6,705,286,704	35,255,314,214

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.(전기)

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	기타증감(*)	기말

시설물	1,451,081,090	279,350,000	-	-	1,730,431,090

기계장치	2,480,088,337	114,219,600	-	36,045,900	2,630,353,837

차량운반구	35,075,227	-	-	-	35,075,227

기타 유형자산	11,685,341,736	-	-	1,830,564,832	13,515,906,568

비품	553,283,560	118,119,000	-	-	671,402,560

사용권자산	5,972,655,897	1,982,192,415	(1,049,341,541)	-	6,905,506,771

건설중인자산	737,800,000	3,300,868,400	-	(3,205,890,900)	832,777,500

합 계	22,915,325,847	5,794,749,415	(1,049,341,541)	(1,339,280,168)	26,321,453,553

(*) 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.

(2) 감가상각누계액(당기)

(단위:원)

구 분	기초	감가상각비	처분	기타증감(*)	기말

시설물	414,078,483	227,681,742	(13,442,217)	-	628,318,008

기계장치	1,906,122,956	357,232,311	-	-	2,263,355,267

차량운반구	29,229,355	302,855	(29,229,355)	-	302,855

기타 유형자산	5,018,596,923	2,702,267,809	(522,047,850)	(551,548,807)	6,647,268,075

비품	469,108,488	108,519,096	(8,077,867)	-	569,549,717

사용권자산	4,760,814,868	3,008,820,949	(5,804,919,148)	-	1,964,716,669

합 계	12,597,951,073	6,404,824,762	(6,377,716,437)	(551,548,807)	12,073,510,591

(*) 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.(전기)

(단위:원)

구 분	기초	감가상각비	처분	기타증감(*)	기말

시설물	238,655,934	175,422,549	-	-	414,078,483

기계장치	1,440,822,473	465,300,483	-	-	1,906,122,956

차량운반구	22,214,309	7,015,046	-	-	29,229,355

기타 유형자산	5,214,161,565	2,902,635,212	-	(3,098,199,854)	5,018,596,923

비품	383,984,755	85,123,733	-	-	469,108,488

사용권자산	3,098,927,355	2,704,485,407	(1,042,597,894)	-	4,760,814,868

합 계	10,398,766,391	6,339,982,430	(1,042,597,894)	(3,098,199,854)	12,597,951,073

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.(3) 손상차손누계액(당기)

(단위:원)

구 분	기초	손상차손	처분	기타증감	기말

기타 유형자산	4,269,759,007	-	(654,009,258)	(39,730,872)	3,576,018,877

(전기)

(단위 : 원)

구분	기초	손상차손	처분	기타증감	기말

기타유형자산	2,053,982,753	2,284,962,826	-	(69,186,572)	4,269,759,007

(4) 장부금액

(단위:원)

구분	당기말	전기말

시설물	1,254,172,082	1,316,352,607

기계장치	366,998,570	724,230,881

차량운반구	6,965,665	5,845,872

기타 유형자산	10,212,137,769	4,227,550,638

비품	252,361,373	202,294,072

사용권자산	7,242,934,287	2,144,691,903

건설중인자산	270,215,000	832,777,500

합계	19,605,784,746	9,453,743,473

14. 리스(1) 리스이용자① 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

기초	2,144,691,903	2,873,728,542

취득	8,826,350,517	1,982,192,415

감가상각비	(3,008,820,949)	(2,704,485,407)

처분	(719,287,184)	(6,743,647)

기말	7,242,934,287	2,144,691,903

② 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	2,989,716,902	1,169,834,961

비유동	4,458,740,328	657,861,169

합계	7,448,457,230	1,827,696,130

③ 당기 중 리스부채로 인하여 발생한 이자비용은 190,156,524원이며, 전기 중 발생한 이자비용은 58,134,477원입니다.④ 당사는 소액자산리스와 단기리스에 대하여 사용권자산 및 리스부채를 인식하지 않습니다.

(2) 리스제공자당사는 영업활동을 위한 임차 중 일부를 전대리스하여 활동을 지원하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.① 보고기간말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말

유동	비유동

금융리스채권	164,096,570	387,508,243

② 당기 및 전기 중 금융리스의 금융수익 및 변동리스료에 관련되는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기

매출손익	119,917,211

리스순투자의 금융수익	13,775,863

합계	133,693,074

③ 금융리스채권의 명목가액 기준 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말

1년이내	178,257,432

1년초과 2년이내	178,257,432

2년초과 3년이내	222,821,790

합계	579,336,654

15. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 취득원가

(단위:원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	171,425,465	4,419,865,817	3,276,465,147	7,867,756,429

취득	7,933,440	-	1,144,286,000	1,152,219,440

처분	-	-	(151,895,338)	(151,895,338)

대체	25,063,000	1,565,000,000	1,072,995,000	2,663,058,000

전기말	204,421,905	5,984,865,817	5,341,850,809	11,531,138,531

당기초	204,421,905	5,984,865,817	5,341,850,809	11,531,138,531

취득	37,786,220	860,112,818	613,915,500	1,511,814,538

대체	-	453,690,000	242,137,500	695,827,500

당기말	242,208,125	7,298,668,635	6,197,903,809	13,738,780,569

(2) 상각누계액

(단위:원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	76,074,157	2,540,397,467	1,265,216,068	3,881,687,692

상각비	28,867,915	323,348,055	795,931,741	1,148,147,711

손상(*)	-	694,500,000	-	694,500,000

전기말	104,942,072	3,558,245,522	2,061,147,809	5,724,335,403

당기초	104,942,072	3,558,245,522	2,061,147,809	5,724,335,403

상각비	33,607,948	371,293,527	1,058,012,721	1,462,914,196

당기말	138,550,020	3,929,539,049	3,119,160,530	7,187,249,599

(*) 당사는 내부창출개발비에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 개발비에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 장부금액

(단위:원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기말	99,479,833	2,426,620,295	3,280,703,000	5,806,803,128

당기말	103,658,105	3,369,129,586	3,078,743,279	6,551,530,970

(4) 당기말 현재 개발비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

분류	개별자산명	장부금액	상각기간

개발비	진행중인 개발비	1,076,900,000	-

상각대상 개발비	2,292,229,586	5년

16. 기타유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

미지급금	7,455,374,965	9,480,908,094

미지급비용	895,843,270	525,740,080

유동성리스부채	2,989,716,902	1,169,834,961

합계	11,340,935,137	11,176,483,135

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

예수금	276,395,941	249,678,865

선수금	7,362,823,467	8,021,414,576

합계	7,639,219,408	8,271,093,441

18. 기타비유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

리스부채	4,458,740,328	657,861,169

19. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,509,052,863	5,855,151,038

사외적립자산의 공정가치	(5,754,104,314)	(5,192,959,025)

순확정급여자산	245,051,451	-

순확정급여부채	-	662,192,013

(2) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초잔액	662,192,013	3,633,742,852

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,754,724,384	2,526,748,992

이자원가	11,803,236	91,370,568

소계	1,766,527,620	2,618,119,560

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(3,575,884)	(1,808,931,695)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(606,984,623)	(19,501,596)

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	79,941,351	39,733,454

경험조정	480,204,713	(42,790,622)

소계	(50,414,443)	(1,831,490,459)

기여금 납부액	(2,300,000,000)	(3,700,000,000)

지급액(순액)	(323,356,641)	(58,179,940)

순확정급여자산(부채)	245,051,451	(662,192,013)

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초잔액	5,855,151,038	6,744,663,797

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,754,724,384	2,526,748,992

이자원가	135,115,188	172,519,632

소계	1,889,839,572	2,699,268,624

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(3,575,884)	(1,808,931,695)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(606,984,623)	(19,501,596)

경험조정	480,204,713	(42,790,622)

소계	(130,355,794)	(1,871,223,913)

계열사간 이동으로 전입(전출)	(61,858,373)	(172,993,290)

지급액(순액)	(2,043,723,580)	(1,544,564,180)

기말잔액	5,509,052,863	5,855,151,038

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초잔액	5,192,959,025	3,110,920,945

당기손익으로 인식되는 금액:

이자수익	123,311,952	81,149,064

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	(79,941,351)	(39,733,454)

기여금 납부액	2,300,000,000	3,700,000,000

계열사간 전입	(53,768,591)	(172,993,290)

지급액	(1,728,456,721)	(1,486,384,240)

기말잔액	5,754,104,314	5,192,959,025

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,754,724,384	2,526,748,992

확정급여부채의 순이자	11,803,236	91,370,568

합계	1,766,527,620	2,618,119,560

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

확정이율상품	5,754,104,314	5,192,959,025

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당기말	전기말

할인율	5.22%	2.67%

기대임금상승률	5.52%	5.52%

(8) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율의 1% 변동	(197,945,352)	214,371,516	(244,554,448)	268,781,277

기대임금상승률의 1% 변동	212,354,818	(199,777,195)	259,371,342	(241,014,305)

(9) 당사는 2023년도에 확정급여제도에 대한 기여금으로 1,531백만원을 납부할 것으로 예상하고 있으며, 당기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션은 3.931년입니다.

20. 이연수익당기와 전기 중 이연수익의 증감내용은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:원)

구분	당기초	증가	감소	당기말

이연수익	1,566,797,066	2,147,771,316	2,132,766,005	1,581,802,377

(2) 전기

(단위:원)

구분	전기초	증가	감소	전기말

이연수익	1,350,035,184	2,365,042,008	2,148,280,126	1,566,797,066

당사는 전자출판물 사용 독려의 일환으로 유료회원에 대하여 일정기준에 따른 포인트를 적립하는 제도를 실시하고 있으며, 고객충성제도로 할당된 금액은 이연되며, 포인트가 사용되거나 소멸할때 수익으로 인식합니다.

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할 보통주식수	40,000,000	40,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 보통주식수	12,864,037	12,864,037

보통주자본금	6,432,018,500	6,432,018,500

(2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기	전기

기초 발행주식수	12,864,037	12,864,037

기말 발행주식수	12,864,037	12,864,037

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	36,798,796,317	36,798,796,317

주식선택권(*1)	429,965,000	491,457,214

합계	37,228,761,317	37,290,253,531

(*1) 당사는 임직원을 대상으로 하여 주식결제형 주식기준보상제도를 유지하고 있습니다. (주석 24 참조)

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	190,112,870	190,112,870

미처분이익잉여금	26,186,235,291	25,329,199,177

합계	26,376,348,161	25,519,312,047

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	25,519,312,047	31,983,814,011

당기순이익(손실)	817,712,848	(7,303,021,331)

보험수리적손익	39,323,266	1,465,192,367

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-

현금배당	-	(626,673,000)

기말금액	26,376,348,161	25,519,312,047

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기(처분예정일: 2023년 3월 27일)	전기(처분확정일: 2022년 3월 28일)

Ⅰ.미처분이익잉여금	26,186,235,291	25,329,199,177

1.전기이월미처분이익잉여금	25,329,199,177	31,167,028,141

2.당기순이익(손실)	817,712,848	(7,303,021,331)

3.확정급여제도의 재측정요소	39,323,266	1,465,192,367

Ⅱ.이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	26,186,235,291	25,329,199,177

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 부문간 구분은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	이러닝사업	기타	합계

부문간수익	133,102,572,979	739,918,706	133,842,491,685

수익인식 시점

한 시점에 인식	17,089,040,522	739,918,706	17,828,959,228

기간 인식	116,013,532,457	-	116,013,532,457

(전기)

(단위: 원)

구분	이러닝사업	기타	합계

부문간수익	127,552,868,096	1,015,427,556	128,568,295,652

수익인식 시점

한 시점에 인식	19,747,148,074	1,015,427,556	20,762,575,630

기간 인식	107,805,720,022	-	107,805,720,022

당사의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 온라인 교육 서비스제공, 디지털교육 컨텐츠 등 용역제공, 기타 서비스 등으로 인하여 발생합니다. (2) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

계약자산	88,760,908	-	2,701,060,345	-

계약부채

선수금	7,362,823,467	-	8,021,414,576	-

이연수익	1,581,802,377	-	-	1,566,797,066

소계	8,944,625,844	-	8,021,414,576	1,566,797,066

(3)당사가 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

컨텐츠매출	8,020,803,236

(4)당기 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년이내	1년초과

선수금	7,362,212,127	-

이연수익	1,581,802,377	-

당사의 온라인 교육 서비스등 제공용역은 1년~2년의 계약 또는 약정에 근거하여 청구됩니다.

24. 주식기준보상(1) 당기말 현재 주식선택권의 부여내용은 다음과 같습니다.

구분	제1회(*)	제2회(*)	제3회	제4회(*)	제5회(*)	제6회(*)

총부여수량(주)	-	-	-	-	-	-	74,000

부여일	2015년 07월 27일	2017년 01월 31일	2017년 10월 30일	2017년 10월 30일	2017년 11월 07일	2019년 03월 28일

행사가격(원)	11,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	19,000

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

가득조건	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무

행사가능시작일	2018년 03월 22일	2019년 03월 22일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2021년 03월 28일

행사가능종료일	2021년 03월 22일	2022년 03월 22일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2024년 03월 28일

공정가치가 결정된 방법	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

(*) 제1회, 제2회, 제4회, 제5회,제6회 부여수량 중 일부는 당기 중 퇴사로 인하여 부여취소되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	61,492,214	192,622,023

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:개, 원)

구분	당기	전기

개수	가중평균행사가격	개수	가중평균행사가격

기초	154,621	17,707	246,621	15,675

기타 감소	80,621	16,519	92,000	12,261

기말	74,000	19,000	154,621	17,707

(4) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구분	제1회	제2회	제3회	제4회	제5회	제6회

평가기준일	2015년 7월 27일	2017년 1월 31일	2017년 10월 30일	2017년 10월 30일	2017년 11월 7일	2019년 3월 20일

주식선택권의 공정가치(원)	2,744	2,164	2,176	2,176	2,188	4,367	3,134

평가기준일의 주가(원)	8,783	12,673	12,575	12,575	12,575	14,736

행사가격(원)	11,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	19,000

기대주가 변동성	37.93%	22.23%	20.86%	20.86%	21.10%	31.00%

무위험수익율	2.02%	1.86%	2.41%	2.41%	2.38%	1.69%

25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

급여	9,564,931,611	8,263,535,153

퇴직급여	717,541,155	1,419,892,780

복리후생비	1,394,800,226	1,189,445,387

여비교통비	155,986,353	113,602,573

접대비	496,927,628	422,768,110

통신비	614,909,432	362,533,484

세금과공과금	614,260,386	657,236,128

감가상각비	5,032,020,915	4,905,308,175

지급임차료	1,616,077,742	1,579,878,146

수선비	214,500	1,427,386

보험료	95,715,569	111,684,518

차량유지비	58,181,770	48,794,876

운반비	193,675,843	349,327,201

교육훈련비	4,048,950	5,224,965

도서인쇄비	140,615,876	113,543,911

소모품비	186,078,328	255,480,091

지급수수료	5,906,695,858	5,714,497,541

광고선전비	17,876,800,730	21,684,400,843

대손상각비	(28,902,288)	199,361,471

무형고정자산상각	708,669,066	583,959,670

외주용역비	9,116,256,912	6,363,960,832

주식보상비용	-	(27,340,174)

경상연구개발비	545,813,948	5,219,739,176

합 계	55,011,320,510	59,538,262,243

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	123,640,981	1,194,186,875

상품매입	22,668,135,646	19,677,394,564

종업원급여(*)	17,008,029,898	16,931,544,876

감가상각비	6,404,824,762	6,339,982,430

무형자산상각비	1,462,914,196	1,148,147,711

지급수수료	6,365,759,652	6,433,071,664

광고선전비	17,876,800,730	21,684,400,843

외주용역비	43,752,570,424	40,931,755,847

경상연구개발비	14,856,069,676	15,721,663,246

기타	1,230,944,867	5,406,753,703

합계	131,749,690,832	135,468,901,759

(*) 종업원급여

(단위:원)

구분	당기	전기

급여	13,431,056,038	12,765,665,263

퇴직급여	1,766,527,620	2,618,119,560

복리후생비	1,810,446,240	1,547,760,053

합계	17,008,029,898	16,931,544,876

27. 금융수익 및 금융원가당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	700,592,312	708,890,494

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	5,922,000	178,420,794

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	114,620,665	61,417,236

금융수익 합계	821,134,977	948,728,524

금융원가:

이자비용	212,202,924	85,900,346

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,619,940,291	189,005,333

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	1,160,850

금융원가 합계	1,832,143,215	276,066,529

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기타영업외수익:

외환차익	2,715,800	39,954

유형자산처분이익	12,154,128	-

사업양수도처분이익	-	832,424,301

사용권자산처분이익	1,060,328	114,714

외화환산이익	-	3,172

잡이익	72,893,816	142,522,313

소계	88,824,072	975,104,454

기타영업외비용:

기부금	47,736,990	92,103,094

유형자산처분손실	24,685,916	-

외환차손	55,514,296	128,369,670

외화환산손실	-	2,598,900

유형자산손상차손	-	2,284,962,826

리스관련처분손실	212,218	-

개발비손상차손	-	694,500,000

잡손실	82,002,195	5,205,376

소계	210,151,615	3,207,739,866

29. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

법인세부담액	29,311,893	(92,344,260)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	124,531,508	(698,915,841)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(11,091,177)	(366,298,092)

법인세비용	142,752,224	(1,157,558,193)

(2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	(11,091,177)	(366,298,092)

(3) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	960,465,072	(8,460,579,524)

적용세율에 따른 법인세	189,302,316	(1,692,115,905)

조정사항

비공제비용	170,028,951	283,885,723

비공제수익	(29,912,795)	-

세액공제	(10,036,207)	-

법인세추납액	(76,758,454)	(92,344,260)

당기 인식 이연법인세 변동효과	70,540,352	293,464,146

기타	(170,411,939)	49,552,103

법인세비용(수익)	142,752,224	(1,157,558,193)

유효세율(%)(*1)	14.86%	-

(*1) 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구 분	기초	증감	기말

퇴직급여충당부채	1,171,030,208	(14,129,107)	1,156,901,101

퇴직연금운용자산	(1,038,591,805)	(118,309,296)	(1,156,901,101)

포인트충당부채	313,359,413	18,819,086	332,178,499

대손충당금	123,759,912	5,742,322	129,502,234

차량운반구	3,393,624	(1,510,318)	1,883,306

특허권	1,007,642	767,479	1,775,121

연차수당	105,142,016	82,985,071	188,127,087

개발비	589,325	(589,325)	-

개발비 손상차손	26,339,205	(26,339,205)	-

유형자산 손상차손	853,951,801	(515,423,934)	338,527,867

단기매매증권	(27,944,043)	390,935,584	362,991,541

리스부채	365,539,226	1,198,636,792	1,564,176,018

복구충당부채	44,968,000	2,248,400	47,216,400

사용권자산	(428,938,381)	(1,092,077,819)	(1,521,016,200)

기타유형자산	2,843,893	(2,843,893)	-

학습기 감가상각비	-	27,026,129	27,026,129

가속상각	(159,321,438)	(10,718,467)	(170,039,905)

의제감가상각	(23,490,060)	(341,402)	(23,831,462)

임차보증금(현할차)	12,186,417	61,552,998	73,739,415

선급임차료	(12,043,761)	12,043,761	-

미수수익	(161,096)	161,096	-

국고보조금	-	30,747,286	30,747,286

이월결손금	1,877,510,451	(103,374,394)	1,774,136,057

고용증대세액공제(*)	123,918,900	(49,797,430)	74,121,470

육아휴직고용세액공제(*)	3,290,243	(1,206,422)	2,083,821

일반연구인력세액공제(*)	112,160,377	(4,106,348)	108,054,029

신성장동력개발비세액공제(*)	44,464,480	1,875,569	46,340,049

근로소득증대시킨기업에대한세액공제(*)	571,907	(241,157)	330,750

정규직근로자전환세액공제(*)	11,240,004	(6,348,582)	4,891,422

중소기업고용증가 사회보험료세액공제(*)	10,715,982	(10,715,982)	-

합계	3,517,492,442	(124,531,508)	3,392,960,934

* 이월세액공제 중 실현가능성 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않은 세액공제 5,970백만원이 있습니다.

② 전기

(단위:원)

구 분	기초	증감	기말

퇴직급여충당부채	1,348,932,759	(177,902,551)	1,171,030,208

퇴직연금운용자산	(622,184,189)	(416,407,616)	(1,038,591,805)

포인트충당부채	270,007,037	43,352,376	313,359,413

대손충당금	80,189,844	43,570,068	123,759,912

차량운반구	4,993,624	(1,600,000)	3,393,624

특허권	465,144	542,498	1,007,642

연차수당	151,961,090	(46,819,074)	105,142,016

개발비	34,002,077	(33,412,752)	589,325

개발비 손상차손	52,678,370	(26,339,165)	26,339,205

유형자산 손상차손	410,796,551	443,155,250	853,951,801

단기매매증권	(29,687,785)	1,743,742	(27,944,043)

리스부채	514,115,820	(148,576,594)	365,539,226

복구충당부채	44,968,000	-	44,968,000

사용권자산	(574,745,708)	145,807,327	(428,938,381)

기타유형자산	145,339,947	(142,496,054)	2,843,893

가속상각	(99,633,894)	(59,687,544)	(159,321,438)

의제감가상각	(8,514,485)	(14,975,575)	(23,490,060)

임차보증금(현할차)	24,743,161	(12,556,744)	12,186,417

선급임차료	(24,340,573)	12,296,812	(12,043,761)

미수수익	(13,611)	(147,485)	(161,096)

국고보조금	460,894,286	(460,894,286)	-

이월결손금	-	1,877,510,451	1,877,510,451

고용증대세액공제(*)	247,426,000	(123,507,100)	123,918,900

육아휴직고용세액공제(*)	6,119,236	(2,828,993)	3,290,243

일반연구인력세액공제(*)	324,093,444	(211,933,067)	112,160,377

신성장동력개발비세액공제(*)	30,201,609	14,262,871	44,464,480

근로소득증대시킨기업에대한세액공제(*)	1,198,299	(626,392)	571,907

정규직근로자전환세액공제	24,570,548	(13,330,544)	11,240,004

중소기업고용증가 사회보험료세액공제	-	10,715,982	10,715,982

합계	2,878,576,601	638,915,841	3,517,492,442

* 이월세액공제 중 실현가능성 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않은 세액공제 4,800백만원이 있습니다.(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	6,264,749,602	5,207,983,026

이연법인세부채	(2,871,788,668)	(1,690,490,584)

합 계	3,392,960,934	3,517,492,442

당기법인세자산	(39,278,203)	(108,658,439)

30. 주당손익(1) 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	817,712,848	(7,303,021,331)

가중평균유통보통주식수	12,509,328	12,522,490

보통주 주당이익(손실)	65	(583)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:주)

구분	주식수	일자	일수	적수

당기초	12,520,812	2022-01-01	164	2,053,413,168

자기주식매입	12,517,812	2022-06-14	2	25,035,624

자기주식매입	12,514,812	2022-06-16	4	50,059,248

자기주식매입	12,511,812	2022-06-20	1	12,511,812

자기주식매입	12,508,813	2022-06-21	3	37,526,439

자기주식매입	12,505,813	2022-06-24	6	75,034,878

자기주식매입	12,502,813	2022-06-30	91	1,137,755,983

자기주식매입	12,495,813	2022-09-29	1	12,495,813

자기주식매입	12,495,395	2022-09-30	93	1,162,071,735

합계(*)	112,573,895	-	365	4,565,904,700

(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,565,904,700÷ 365일 = 12,509,328주

② 전기

(단위:주)

구 분	주식수	일자	일수	적 수

당기초	12,533,460	2021-01-01	12	150,401,520

자기주식매입	12,528,460	2021-01-12	21	263,097,660

자기주식매입	12,526,193	2021-02-02	7	87,683,351

자기주식매입	12,523,312	2021-02-09	105	1,314,947,760

자기주식매입	12,520,812	2021-05-25	220	2,754,578,640

합계(*)	12,520,812	-	365	4,570,708,931

(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,570,708,931÷ 365일 = 12,522,490주(2) 희석주당손익

당사의 희석성 잠재적보통주는 주식매수선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과가 없으므로 기본주당손익과 동일합니다.

31. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 타인으로부터 계약이행보증을 받은 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보증자	보증내용	보험가입금액

서울보증보험	이행계약	111,394,300

이행지급	881,300,240

합계	992,694,540

(2) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 금융기관 한도약정액 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관	한도	실행

하나은행	3,000,000,000	-

신한은행	4,267,300,000	-

(3) 당기말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	부보대상	부보금액	금융기관

개인정보보호배상책임보험	개인정보 및 신용정보	2,010,000,000	KB손해보험

화재보험	시설물	7,194,000,000	상성화재해상보험

화재보험	시설물	1,000,000,000	현대해상화재보험

화재보험	시설물	10,860,000,000	현대해상화재보험

32. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사와 거래가 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크

기타 특수관계자	(주)아이스크림미디어

기타 특수관계자	㈜아이스크림키즈

기타 특수관계자	(주)아이스크림아트(구.(주)파블로아트컴퍼니)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	계정과목	당기	전기

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크	지급수수료 등	454,973,909	410,777,124

기타 특수관계자	(주)아이스크림미디어	매출 등	826,055,714	379,473,962

사업양수도처분이익(*)	-	832,424,301

지급수수료 등	466,897,414	512,224,558

(주)아이스크림키즈	매출 등	156,645,762	37,363,296

지급수수료 등	73,775,000	4,180,000

(주)아이스크림아트(구.(주)파블로아트컴퍼니)	매출 등	271,893,790	23,517,855

이자수익	6,014,533	6,805,479

광고선전비 등	-	1,019,999

(*) 전기 중 (주)아이스크림미디어에 하이스토어사업을 양도가액 980백만원에 양도하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	계정과목	당기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크	미지급금	116,155,455	110,200,500

기타 특수관계자	(주)아이스크림미디어	미지급금	149,761,876	131,934,634

매출채권	57,399,110	62,358,879

미수금	-	9,249,351

(주)아이스크림키즈	미지급금	61,675,000	4,180,000

매출채권	27,588,000	-

미수금	110,000	285,000

(주)아이스크림아트(구.(주)파블로아트컴퍼니)	매출채권	30,421,733	-

미수금	-	25,869,640

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	965,206,880	460,000,000

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	보증처	지급보증금액	비고

당기말	전기말

기타 특수관계자	우리사주조합	한국증권금융	662백만원	1,893백만원	주식취득자금
차입보증

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

단기급여	505,315,150	527,839,000

퇴직급여	19,449,474	30,627,216

합계	524,764,624	558,466,216

33. 영업부문(1) 영업부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 전자출판물을 제공하는 단일의 영업부문을 운영하고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당기 및 전기 중 매출은 국내에서 발생하고 있으며, 주요 자산은 국내에 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용(수익)	142,752,224	(1,157,558,193)

이자비용	212,202,924	85,900,346

퇴직급여	1,766,527,620	2,618,119,560

감가상각비	6,404,824,762	6,339,982,430

대손상각비(환입)	(28,902,288)	199,361,471

무형자산상각비	1,462,914,196	1,148,147,711

지급수수료	-	531,850,000

주식보상비용	(61,492,214)	(192,622,023)

유형자산손상차손	-	2,284,962,826

유형자산처분손실	24,685,916	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,619,940,291	189,005,333

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	1,160,850

개발비손상차손	-	694,500,000

외화환산손실	-	2,598,900

이자수익	(700,592,312)	(708,890,494)

유형자산처분이익	(12,154,128)	-

리스자산처분이익	(1,060,328)	(114,714)

리스자산처분손실	212,218	-

외화환산이익	-	(3,172)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(5,922,000)	(178,420,794)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(114,620,665)	(61,417,236)

사업양수도처분이익	-	(832,424,301)

합 계	10,709,316,216	10,964,138,500

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(282,381,434)	(8,719,760,284)

계약자산의 증가(감소)	2,612,299,437	11,519,834,532

기타유동자산의 감소(증가)	(188,330,290)	523,695,891

재고자산의 감소(증가)	(8,563,213,959)	(3,803,764,383)

기타비유동자산의 감소(증가)	35,392,676	104,661,326

매입채무의 증가(감소)	(569,826,465)	(1,778,555,312)

기타유동부채의 증가(감소)	(631,874,033)	337,411,471

기타유동금융부채의 증가(감소)	(1,655,429,939)	1,624,274,607

기타비유동부채의 증가	146,415,649	-

이연수익의 증가(감소)	15,005,311	216,761,882

순확정급여부채의 증가(감소)	(592,762,219)	(2,213,615,760)

퇴직금의 지급	(2,030,594,422)	(1,544,564,180)

합 계	(11,705,299,688)	(3,733,620,210)

(3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기타유형자산에서 재고자산으로의 대체	1,248,006,725	237,318,391

재고자산에서 기타유형자산으로의 대체	9,934,861,665	5,235,269,649

건설중인자산의 개발비 대체	695,827,500	2,674,040,900

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

단기차입금의 차입	5,000,000,000	6,000,000,000

단기차입금의 상환	(5,000,000,000)	(6,000,000,000)

리스부채의 상환	(2,877,922,973)	(2,776,351,500)

35.재무위험관리당사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 공정가치측정 금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 파생상품부채, 매입채무 및 기타유동금융부채 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험① 환율변동위험당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화 포지션이 발생하며,이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 외화는 USD가 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과목	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

매입채무	USD	-	-	401,143.00	475,555,027

당기말와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

통화	당기말	전기말

기말환율	평균환율	기말환율	평균환율

USD	1,267.30	1,291.95	1,185.50	1,144.42

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	-	-	(47,555,503)	47,555,503

② 이자율위험당사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당사는 외부차입을 최소화하는 재무정책을 통해 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고있습니다.

당기말과 전기말 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채는 없습니다.

당사의 이자율위험은 변동이자율 차입금 계약으로부터 발생합니다. 당기말과 전기말현재 변동이자율차입금으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 없습니다.(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

신용위험에 대한 노출당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 매출채권 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,119,467,193	9,220,936,530

매출채권및기타채권(*1)	16,728,739,478	19,030,560,672

기타유동금융자산	6,219,422,267	4,410,473,928

기타비유동금융자산	13,770,232,060	19,106,881,141

합계	43,837,860,998	51,768,852,271

(*1) 계약자산을 포함한 금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기 및 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(*)	6개월 미만	6개월 이상1년 미만	1년초과

매입채무	59,322,700	59,322,700	59,322,700	-	-

기타유동금융부채	11,340,935,137	11,546,301,351	9,989,043,713	1,557,257,638	-

기타비유동금융부채	4,458,740,328	4,617,212,343	0	-	4,617,212,343

합계	15,858,998,165	16,222,836,394	10,048,366,413	1,557,257,638	4,617,212,343

(*) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	25,451,275,599	23,188,415,989

자본총계	67,239,469,773	66,554,727,548

부채비율	37.85%	34.84%

순차입금비율:

차입금	-	-

(-) 현금및현금성자산	(7,119,467,193)	(9,220,936,530)

순차입금	(7,119,467,193)	(9,220,936,530)

자본총계	67,239,469,773	66,554,727,548

순차입금비율(*1)	-	-

(*1) 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.