아이스크림에듀 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 13(당)기 분기 2025년 1월 1일 부터 2025년 03월 31일까지
제 12(전)기 분기 2024년 1월 1일 부터 2024년 03월 31일까지
주식회사 아이스크림에듀와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 아이스크림에듀(이하 '당사')는 2013년 4월 21일자로 주식회사 아이스크림미디어((구. 주식회사 시공미디어)의 아이스크림홈런 사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서 2017년 11월 3일 임시주주총회를 통하여 주식회사 시공교육에서 아이스크림에듀로 사명을 변경하였습니다. 현재 당사는 디지털 컨텐츠 개발 및 멀티미디어 콘텐츠 서비스 제공 등 전자출판업을주된 영업으로 하고 있으며, 2023년 11월 2일 본사를 서울특별시 강남구 테헤란로88길 15(대치동)에서 서울특별시 서초구 매헌로 18(하이브랜드)로 이전하였으며, 2019년 7월 11일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)시공테크	3,649,015	28.37%

박기석	581,963	4.52%

박대민	619,545	4.82%

자기주식	334,842	2.60%

기타주주	7,678,672	59.69%

합계	12,864,037	100.00%

2025년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업 현황당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	소재지	연차 결산월	주된사업

당분기말	전기말

주식회사 바로보다(*)	66.7	66.7	대한민국	3월	교육 통합 플랫폼

(*) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.(3) 연결대상 범위의 변동

당분기 중 연결회사의 연결범위 변동내역은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당분기순손익	당분기총포괄손익

주식회사 바로보다	7,284,894	(301,718)	7,586,612	-	(1,612,263)	(1,612,263)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. [상기에 해당하지 않는 경우] 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 등연결회사는 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 미래에 대하여 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당분기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당분기손익-공정가치측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	281,820,000	-	-	281,820,000	-	281,820,000	-

기타비유동금융자산	-	1,217,772,000	-	-	1,217,772,000	-	1,217,772,000

유동파생상품자산	-	23,004,158	-	-	23,004,158	-	-	23,004,158

비유동파생상품자산	-	-	-	-	-	-	-	-

소계	-	1,522,596,158	-	-	1,522,596,158	-	1,499,592,000	23,004,158

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	8,683,008,175	-	-	8,683,008,175	-	-	-

매출채권및기타채권	11,991,805,848	-	-	11,991,805,848	-	-	-

비유동매출채권	3,224,081,245	3,224,081,245

기타유동금융자산	481,657,012	-	-	481,657,012	-	-	-

기타비유동금융자산	3,913,959,135	-	-	3,913,959,135	-	-	-

소계	28,294,511,415	-	-	-	28,294,511,415	-	-	-

금융자산 합계	28,294,511,415	1,522,596,158	-	-	29,817,107,573	-	1,499,592,000	23,004,158

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	4,904,351,229	4,904,351,229	4,904,351,229

소계	4,904,351,229	4,904,351,229	4,904,351,229

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	19,020,120	19,020,120	-	-	-

단기차입금	-	-

기타유동금융부채	-	-	8,140,506,117	8,140,506,117	-	-	-

유동전환사채	12,063,995,901	12,063,995,901

기타비유동금융부채	-	-	2,682,949,790	2,682,949,790	-	-	-

소계	-	-	22,906,471,928	22,906,471,928	-	-	-

금융부채 합계	-	-	22,906,471,928	4,904,351,229	27,810,823,157	-	4,904,351,229

② 전기말

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당분기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당분기손익-공정가치측정 금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	3,244,763,669	3,244,763,669	-	3,244,763,669	-

기타비유동금융자산	-	1,217,772,000	1,217,772,000	-	1,217,772,000

비유동파생상품자산	23,004,158	23,004,158	23,004,158

소계	-	4,485,539,827	-	-	-	4,485,539,827	-	4,462,535,669	23,004,158

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	6,947,884,240	6,947,884,240	-	-	-

매출채권및기타채권	12,119,564,768	12,119,564,768	-	-	-

비유동매출채권	3,213,580,229	3,213,580,229

기타유동금융자산	5,589,825,551	5,589,825,551	-	-	-

기타비유동금융자산	4,072,716,276	4,072,716,276	-	-	-

소계	31,943,571,064	-	-	-	-	31,943,571,064	-	-	-

금융자산 합계	31,943,571,064	4,485,539,827	-	-	-	36,429,110,891	-	4,462,535,669	23,004,158

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	4,904,351,229	4,904,351,229	5,123,090,125

소계	-	-	-	-	4,904,351,229	4,904,351,229	5,123,090,125

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	119,007,062	119,007,062	-	-	-

단기차입금	3,000,000,000	3,000,000,000

기타유동금융부채	-	-	8,010,907,994	8,010,907,994	-	-	-

유동전환사채	11,710,443,891	11,710,443,891

기타비유동금융부채	-	-	2,914,169,792	2,914,169,792	-	-	-

소계	-	-	25,754,528,739	-	25,754,528,739	-	-	-

금융부채 합계	-	-	25,754,528,739	4,904,351,229	30,658,879,968	-	-	-

(2) 당분기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:원)

구분	상각후원가
측정 금융자산	당분기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융부채	당분기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	119,926,206	119,926,206

당분기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	-

당분기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	10,296,331	10,296,331

당분기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	-

당분기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	-

이자비용	(430,899,453)	(430,899,453)

파생상품평가이익	-	-

파생상품평가손실	-	-

합계	119,926,206	10,296,331	(430,899,453)	-	(300,676,916)

② 전분기

(단위:원)

구분	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융부채	당분기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	114,322,325	114,322,325

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가이익	73,345,715	73,345,715

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가손실	(43,802)	(43,802)

당기손익-공정가치측정
금융자산 처분손실	-	-

이자비용	(453,940,641)	(453,940,641)

합계	114,322,325	73,301,913	(453,940,641)	-	(266,316,403)

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	8,683,008,175	6,947,884,240

6. 단기금융상품과 사용제한예금당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관	계정과목	당분기말	전기말	비고

한국증권금융	단기금융자산	158,646,700	158,646,700

한국증권금융	단기금융자산	185,000,000	185,000,000

NH투자증권	단기금융자산	5,000,000,000	정기예금

합계	343,646,700	5,343,646,700

7. 매출채권및기타채권과 계약자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	16,096,431,681	16,370,003,145

매출채권대손충당금	(1,144,912,505)	(1,166,623,706)

미수금	264,367,917	45,005,285

미수수익	-	84,760,273

합계	15,215,887,093	15,333,144,997

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상이 되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	합계	만기미도래	만기경과 미손상금액

1개월 이하	1개월 초과~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과

당분기말	16,096,431,681	14,541,138,168	453,772,377	52,402,840	34,571,316	1,014,546,980

전기말	16,370,003,145	14,814,142,967	188,641,332	347,642,382	45,868,744	973,707,720

(3) 당사의 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	-	521,477

계약자산대손충당금	-	(21,778)

합계	-	499,699

(4) 당분기와 전기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초	취득	상각	기말금액

계약자산	521,477	-	521,477	-

② 전기

(단위:원)

구분	기초	취득	상각	기말금액

계약자산	9,983,368	-	9,461,891	521,477

(5) 당분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	매출채권	계약자산

기초	1,166,623,706	21,778

대손상각비	(21,711,201)	(21,778)

기말	1,144,912,505	-

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

상품	6,847,359,122	7,594,509,215

9. 기타의 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	138,010,312	214,560,223	163,710,008	273,449,540

당기손익-공정가치측정 금융자산	281,820,000	1,217,772,000	3,244,763,669	1,217,772,000

단기금융자산	343,646,700	-	5,343,646,700	-

보증금	-	3,699,398,912	-	3,799,266,736

기타금융자산	-	-	82,468,843	-

합계	763,477,012	5,131,731,135	8,834,589,220	5,290,488,276

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구분	내역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	1,499,592,000	1,499,592,000

② 전기말

(단위:원)

구 분	내 역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	5,201,747,349	4,462,535,669

(3) 당분기와 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	4,462,535,669	10,288,654,838

취득	-	-

처분	(2,962,943,669)	(5,086,907,489)

기타(자사주 매입건)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	594,586,042

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(1,333,797,722)

기말장부금액	1,499,592,000	4,462,535,669

10. 기타유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,076,411,224	748,638,207	-

선급비용(*)	7,286,216,803	1,827,728,258	6,459,712,931	1,686,998,691

합계	8,362,628,027	1,827,728,258	7,208,351,138	1,686,998,691

(*) 선급비용은 계약체결증분원가를 포함하고 있습니다.

(2) 당분기 중 계약체결증분원가의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초	증가	상각	당분기말

2025년 이전 발생분(1년초과)	6,941,024,523	-	1,970,677,991	4,970,346,532

당기발생분(1년초과)	2,273,798,410	319,893,708	1,953,904,702

당기발생분(1년이하)	663,030,051	144,636,968	518,393,083

합계	6,941,024,523	2,936,828,461	2,435,208,667	7,442,644,317

② 전기

(단위:원)

구분	기초	증가	상각	기말

2024년 이전 발생분(1년초과)	6,996,529,247	-	5,548,138,970	1,448,390,277

당기발생분(1년초과)	7,607,288,573	2,737,526,585	4,869,761,988

당기발생분(1년이하)	2,087,619,881	1,464,747,623	622,872,258

합계	6,996,529,247	9,694,908,454	9,750,413,178	6,941,024,523

11. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가(당분기)

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	기타증감(*)	기말

시설물	3,581,158,510	11,561,000	-	3,592,719,510

기계장치	2,748,507,609	-	-	-	2,748,507,609

차량운반구	7,268,520	-	-	7,268,520

기타 유형자산	19,354,828,812	(489,369,116)	5,481,030	18,870,940,726

비품	881,679,820	3,960,000	-	885,639,820

사용권자산	11,352,639,450	448,506,537	(4,248,435,065)	(15,466,602)	7,537,244,320

건설중인자산	1,864,902,928	586,323,200	(221,910,000)	2,229,316,128

합 계	39,790,985,649	1,050,350,737	(4,737,804,181)	(231,895,572)	35,871,636,633

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	기타증감(*)	기말

시설물	3,393,976,010	187,182,500	-	3,581,158,510

기계장치	2,870,703,837	61,152,960	(183,349,188)	-	2,748,507,609

차량운반구	7,268,520	-	-	7,268,520

기타 유형자산	22,888,464,483	(4,130,959,498)	597,323,827	19,354,828,812

비품	820,716,880	66,077,940	(5,115,000)	881,679,820

사용권자산	13,289,423,411	632,869,674	(444,297,090)	(2,125,356,545)	11,352,639,450

건설중인자산	2,018,644,708	1,434,450,720	(1,588,192,500)	1,864,902,928

합 계	45,289,197,849	2,381,733,794	(4,763,720,776)	(3,116,225,218)	39,790,985,649

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.

② 감가상각누계액(당분기)

(단위:원)

구 분	기초	감가상각비	처분	기타증감(*)	기말

시설물	1,218,465,624	105,563,518	-	1,324,029,142

기계장치	2,531,847,816	26,867,856	-	2,558,715,672

차량운반구	3,937,115	454,281	4,391,396

기타 유형자산	12,368,512,523	857,675,953	(214,572,960)	(33,837,085)	12,977,778,431

비품	731,906,588	20,954,518	-	752,861,106

사용권자산	5,526,536,981	551,072,035	(3,050,626,873)	110,790,817	3,137,772,960

합 계	22,381,206,647	1,562,588,161	(3,265,199,833)	76,953,732	20,755,548,707

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.(전기)

(단위:원)

구 분	기초	감가상각비	처분	기타증감(*)	기말

시설물	810,022,098	408,443,526	-	1,218,465,624

기계장치	2,553,557,221	161,636,783	(183,346,188)	2,531,847,816

차량운반구	2,119,985	1,817,130	3,937,115

기타 유형자산	11,310,745,865	3,458,522,398	(1,948,515,054)	(452,240,686)	12,368,512,523

비품	645,740,606	89,541,317	(3,375,335)	731,906,588

사용권자산	3,906,474,191	2,151,641,273	(444,297,090)	(87,281,393)	5,526,536,981

합 계	19,228,659,966	6,271,602,427	(2,579,533,667)	(539,522,079)	22,381,206,647

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.③ 손상차손누계액(당분기)

(단위:원)

구 분	기초	손상차손	처분	기타증감(*)	기말

기타유형자산	2,817,414,298	-	(274,796,156)	(4,026,742)	2,538,591,400

시설물	746,484,841	-	746,484,841

기계장치	2,461,334	-	2,461,334

비품	2,002,917	-	2,002,917

사용권자산	1,197,808,192	-	(1,197,808,192)	-	-

건설중인자산	1,236,639,128	-	1,236,639,128

합계	6,002,810,710	-	(1,472,604,348)	(4,026,742)	4,526,179,620

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.(전기)

(단위:원)

구 분	기초	손상차손	처분	기타증감	기말

기타유형자산	5,032,636,336	-	(2,182,444,444)	(32,777,594)	2,817,414,298

시설물	746,484,841	-	746,484,841

기계장치	2,461,334	-	2,461,334

비품	2,002,917	-	2,002,917

사용권자산	2,995,904,982	179,129,253	(1,977,226,043)	1,197,808,192

건설중인자산	182,600,000	1,054,039,128	1,236,639,128

합계	8,962,090,410	1,233,168,381	(2,182,444,444)	(2,010,003,637)	6,002,810,710

④ 장부금액

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

시설물	1,522,205,527	1,616,208,045

기계장치	187,330,603	214,198,459

차량운반구	2,877,124	3,331,405

기타 유형자산	3,354,570,895	4,168,901,991

비품	130,775,797	147,770,315

사용권자산	4,399,471,360	4,628,294,277

건설중인자산	992,677,000	628,263,800

합계	10,589,908,306	11,406,968,292

12. 리스(1)리스이용자① 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기초	4,628,294,277	6,387,044,238

취득	448,506,537	632,869,674

감가상각비	(551,072,035)	(2,151,641,273)

손상	1,197,808,192	(179,129,253)

처분	(1,324,065,611)	(2,038,075,152)

환입	-	1,977,226,043

기말	4,399,471,360	4,628,294,277

② 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	1,676,367,700	1,879,891,908

비유동	2,682,949,790	2,914,169,792

합계	4,359,317,490	4,794,061,700

③ 당분기와 전기중 리스부채로 인하여 발생한 이자비용은 각각 127,217,715원, 292,007,939원 입니다. ④ 당사는 소액자산리스와 단기리스에 대하여 사용권자산 및 리스부채를 인식하지 않습니다. (2) 리스제공자현재 당사는 영업활동을 위한 임차 중 일부를 전대리스하여 활동을 지원하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.

① 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융리스채권	-	-	82,468,843	-

② 당분기말과 전분기 중 금융리스의 금융수익 및 번동리스료에 관련되는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전분기

매출손익	54,911,248

리스순투자의 금융수익	340,352

합계	55,251,600

③ 당분기말과 전기 중 현재 금융리스채권의 명목가액 기준 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

1년이내	-	82,877,400

합계	-	82,877,400

13. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가

(단위:원)

구분	산업재산권	영업권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	1,585,675,688	2,669,145,523	11,026,285,253	6,324,403,809	21,605,510,273

취득	82,338,650	1,596,353,579	-	1,678,692,229

대체	2,487,392,500	-	2,487,392,500

전기말	1,668,014,338	2,669,145,523	15,110,031,332	6,324,403,809	25,771,595,002

당분기초	1,668,014,338	2,669,145,523	15,110,031,332	6,324,403,809	25,771,595,002

취득	6,952,960	-	219,510,000	-	226,462,960

사업결합으로 인한 취득

대체

당분기말	1,674,967,298	2,669,145,523	15,329,541,332	6,324,403,809	25,998,057,962

② 상각누계액

(단위:원)

구분	산업재산권	영업권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	211,835,689	5,985,894,823	4,101,107,017	10,298,837,529

상각비	114,011,669	1,451,919,305	894,451,790	2,460,382,764

손상차손(*)	1,188,000	1,000,000,000	1,001,188,000

전기말	327,035,358	8,437,814,128	4,995,558,807	13,760,408,293

당분기초	327,035,358	8,437,814,128	4,995,558,807	13,760,408,293

상각비	29,946,063	459,100,245	213,543,991	702,590,299

손상차손(*)	-	-	-

당분기말	356,981,421	-	8,896,914,373	5,209,102,798	14,462,998,592

* 당사는 내부창출개발비에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 대상 건에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

③ 장부금액

(단위:원)

구분	산업재산권	영업권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	1,373,839,999	5,040,390,430	2,223,296,792	8,637,527,221

전기말	1,340,978,980	2,669,145,523	6,672,217,204	1,328,845,002	12,011,186,709

당분기말	1,317,985,877	2,669,145,523	6,432,626,959	1,115,301,011	11,535,059,370

④ 당분기말 현재 개발비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

분 류	개발자산명	장부금액	상각기간

개발비	상각대상 개발비	6,432,626,959	5년

14. 단기차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	신한은행	운영자금	5.95%	-	3,000,000,000

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	5,618,586,287	5,141,717,437

미지급비용	845,552,130	989,298,649

리스부채	1,676,367,700	2,682,949,790	1,879,891,908	2,914,169,792

합계	8,140,506,117	2,682,949,790	8,010,907,994	2,914,169,792

16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

예수금	200,183,490	254,544,450

선수금	5,268,778,006	5,515,474,849

합계	5,468,961,496	5,770,019,299

17. 전환사채(1) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	전환사채	사채상환할증금	전환권조정	장부가액

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	15,912,000,000	1,678,320,000	(5,526,324,099)	12,063,995,901

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 동 전환사채의 전환권은 부채로 분류하였습니다.당분기 전환사채와 관련하여 파생상품자산(회사의 매도청구권) 및 파생상품부채(사채권자의 조기상환권)의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다. (2) 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	주식회사 아이스크림에듀 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행권면총액	15,912,000,000

발행일	2023년 04월 13일

만기일	2028년 04월 13일

표면이자율	0.00%

만기보장수익율	2.00%

발행주식수	2,953,664

전환청구기간	2024년 4월 13일~2028년 3월 13일

전환권행사시 발행할 주식	기명식 보통주

행사가격	5,417원

행사가능주식수	2,953,664

상기 전환사채는 사채 발행일로부터 24개월이 경과된 시점부터 조기상환청구권(put-option)이 청구될 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 12개월부터 24개월까지 전환사채 총액의 30% 범위내에서 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 전환사채의 매도를 청구할 수 있는 매도청구권(call-option)이 있습니다.전환가액은 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부 사채를 발행하는 경우 조정됩니다.또한 사채 발행일로부터 7개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 7개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 합니다. 다만, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 합니다.

18. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,170,715,038	6,745,298,551

사외적립자산의 공정가치	(6,099,380,774)	(6,593,266,695)

순확정급여자산

순확정급여부채	71,334,264	152,031,856

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	152,031,856	1,609,565,778

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	362,441,037	1,661,609,405

이자원가	-	56,476,128

소계	362,441,037	1,718,085,533

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	23,598,929

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(262,680,830)

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	-	11,100,802

경험조정	-	(267,388,414)

소계	-	(495,369,513)

기여금 납부액	-	(2,225,510,937)

지급액(순액)	(443,138,629)	(454,739,005)

퇴직연금운용자산에 대체	-	-

기말잔액	71,334,264	152,031,856

(3) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	6,745,298,551	6,347,415,368

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	362,441,037	1,661,609,405

이자원가	-	232,267,803

소계	362,441,037	1,893,877,208

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	23,598,929

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(262,680,830)

경험조정	-	(267,388,414)

소계	-	(506,470,315)

계열사간 전출	-	-

지급액	(937,024,550)	(989,523,710)

기말잔액	6,170,715,038	6,745,298,551

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	6,593,266,695	4,737,849,590

당기손익으로 인식되는 금액:

이자수익	-	175,791,675

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	-	(11,100,802)

기여금 납부액	-	2,225,510,937

계열사간 전출	-	-

지급액	(493,885,921)	(534,784,705)

기말잔액	6,099,380,774	6,593,266,695

(5) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	362,441,037	1,661,609,405

확정급여부채의 순이자	-	56,476,128

합계	362,441,037	1,718,085,533

(6) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

확정이율상품	6,099,380,774	6,593,266,695

(7) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당분기말	전기말

할인율	3.52%	3.52%

기대임금상승률	3.00%	3.00%

19. 이연수익당분기와 전기 중 이연수익의 증감내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:원)

구분	당분기초	증가	감소	당분기말

이연수익	1,574,383,782	549,201,427	634,720,751	1,488,864,458

(2) 전기

(단위:원)

구분	전기초	증가	감소	전기말

이연수익	1,471,376,693	2,357,181,737	2,254,174,648	1,574,383,782

당사는 전자출판물 사용 독려의 일환으로 유료회원에 대하여 일정기준에 따른 포인트를 적립하는 제도를 실시하고 있으며, 고객충성제도로 할당된 금액은 이연되며, 포인트가 사용되거나 소멸할 때 수익으로 인식합니다.

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 보통주식수	40,000,000	40,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 보통주식수	12,864,037	12,864,037

보통주자본금	6,432,018,500	6,432,018,500

(2) 당분기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전기

기초 보통주식수	12,864,037	12,864,037

기말 보통주식수	12,864,037	12,864,037

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,798,796,317	36,798,796,317

주식선택권(*)	1,377,048,499	1,372,250,445

합계	38,175,844,816	38,171,046,762

(*) 당사는 임직원을 대상으로 하여 주식결제형 주식기준보상제도를 유지하고 있습니다. (주석 22 참조)

21. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	190,112,870	190,112,870

미처분이익잉여금	(7,314,498,343)	(3,427,258,299)

합계	(7,124,385,473)	(3,237,145,429)

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초금액	(3,237,145,429)	2,151,976,918

분기순이익(손실)	(3,887,240,044)	(5,780,959,632)

보험수리적손익	-	391,837,285

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-

연차배당	-	-

기말금액	(7,124,385,473)	(3,237,145,429)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기말과 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 부문간 구분은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 원)

구분	이러닝사업	기타	합계

부문간수익	23,852,945,239	533,872,730	24,386,817,969

수익인식 시점

한 시점에 인식	4,078,380,780	238,665,900	4,317,046,680

기간 인식	19,774,564,459	295,206,830	20,069,771,289

(전분기)

(단위: 원)

구분	이러닝사업	기타	합계

부문간수익	27,491,619,168	36,415,001	27,528,034,169

수익인식 시점

한 시점에 인식	4,684,968,917	36,415,001	4,721,383,918

기간 인식	22,806,650,251	22,806,650,251

당사의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 온라인 교육 서비스제공, 디지털교육 컨텐츠 등 용역제공, 기타 서비스 등으로 인하여 발생합니다. (2) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

계약자산	-	521,477

계약부채

선수금	5,268,778,006	5,515,474,849

이연수익	1,488,864,458	1,574,383,782

소계	6,757,642,464	-	7,089,858,631

(3)당사가 당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

컨텐츠매출	5,515,474,849

(4) 당분기 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년이내	1년초과

선수금	5,268,778,006	-

이연수익	1,488,864,458	-

당사의 온라인 교육 서비스등 제공용역은 1년~2년의 계약 또는 약정에 근거하여 청구됩니다. 23. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 주식선택권의 부여내용은 다음과 같습니다.

구분	제1회(*)	제2회(*)	제3회	제4회(*)	제5회(*)	제6회(*)	제7회(*)

총부여수량(주)	-	-	-	-	-	-	74,000	13,500

부여일	2015년 07월 27일	2017년 01월 31일	2017년 10월 30일	2017년 10월 30일	2017년 11월 07일	2019년 03월 28일	2023년 03월 27일

행사가격(원)	11,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	19,000	5,390

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

가득조건	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무

행사가능시작일	2018년 03월 22일	2019년 03월 22일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2021년 03월 28일	2025년 03월 27일

행사가능종료일	2021년 03월 22일	2022년 03월 22일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2024년 03월 28일	2028년 03월 27일

공정가치가 결정된 방법	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

(*) 제1회, 제2회, 제4회, 제5회,제6회, 제7회 부여수량 중 일부는 퇴사로 인하여 부여취소되었습니다.

(*) 제7회 부여수량 중 일부는 권리포기로 인하여 부여취소되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	4,798,054	(17,983,420)

(3) 당분기와 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:개, 원)

구분	당분기	전기

개수	가중평균행사가격	개수	가중평균행사가격

기초	87,500	6,864	107,500	17,976

기중 부여	-	5,390	-	5,390

기타 감소	-	-	20,000	66,590

기말	87,500	6,864	87,500	6,864

(4) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구분	제1회	제2회	제3회	제4회	제5회	제6회	제7회

평가기준일	2015년 07월 27일	2017년 01월 31일	2017년 10월 30일	2017년 10월 30일	2017년 11월 07일	2019년 03월 20일	2023년 03월 27일

주식선택권의 공정가치(원)	2,744	2,164	2,176	2,176	2,188	4,367	3,134	3,021

평가기준일의 주가(원)	8,783	12,673	12,575	12,575	12,575	14,736	5,550

행사가격(원)	11,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	19,000	5,390

기대주가 변동성	37.93%	22.23%	20.86%	20.86%	21.10%	31.00%	55.27%

무위험수익율	2.02%	1.86%	2.41%	2.41%	2.38%	1.69%	3.16%

24. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

급여	1,938,686,373	2,385,471,485

퇴직급여	478,227,553	173,731,407

복리후생비	269,723,806	320,787,039

여비교통비	35,470,471	57,752,849

접대비	68,660,875	120,235,933

통신비	193,824,873	211,133,461

세금과공과금	101,249,655	125,454,111

감가상각비	1,233,077,230	1,151,933,835

지급임차료	249,330,606	346,812,975

보험료	673,592	21,340,589

차량유지비	15,211,776	11,511,461

운반비	33,541,740	46,154,235

교육훈련비	19,775,070	20,354,730

도서인쇄비	5,762,582	109,241,845

소모품비	11,048,986	36,590,330

지급수수료	1,301,136,415	2,013,810,846

광고선전비	3,880,525,405	3,638,107,957

대손상각비	(21,732,979)	168,387,406

무형고정자산상각	183,144,514	211,022,224

외주용역비	2,558,587,198	2,604,836,308

주식보상비용	177,705	(22,872,400)

합계	12,556,103,446	13,751,798,626

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	747,150,093	1,980,789,472

상품매입	1,895,150,148	1,890,562,464

종업원급여(*2)	4,325,947,179	4,017,518,596

감가상각비	1,562,588,161	1,489,255,546

무형자산상각비	702,590,299	603,346,514

지급수수료	1,584,819,416	2,305,546,167

광고선전비	3,880,525,405	3,638,107,957

외주용역비	7,635,092,551	8,758,476,787

경상연구개발비	3,517,725,843	3,353,771,777

기타	2,103,866,046	2,200,897,903

합계(*1)	27,955,455,141	30,238,273,183

(*1) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.(*2) 종업원급여

(단위:원)

구분	당분기	전분기

급여	2,939,849,970	3,192,969,390

퇴직급여	1,016,963,937	423,113,511

복리후생비	369,133,272	401,435,695

합계	4,325,947,179	4,017,518,596

26. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

금융수익:	-

이자수익	119,926,206	114,3222,325

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	73,345,715

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	10,296,331	-

파생상품 평가이익	-	-

금융수익 합계	130,222,537	187,668,040

금융비용:	-

이자비용	430,899,453	453,940,641

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	43,802

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	-

파생상품 평가손실	-	-

금융비용 합계	430,899,453	453,984,443

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기타영업외수익:

리스자산처분이익	3,610,807	(2,712,032)

잡이익	5,252,820	3,775,400

기타영업외수익 합계	8,863,627	1,063,368

기타영업외비용:	-	-

기부금	-	35,209,069

유형자산처분손실	-	309,661

유형자산손상차손	-	179,129,253

리스자산처분손실	27,557,595	-

잡손실	475,190	1,366,208

기타영업외비용 합계	28,032,785	216,014,191

28. 법인세비용당분기와 전분기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	10,099	252,159

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	(715,880)	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	(705,781)	252,159

중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 중간기간의 세전이익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하고 있습니다.

29. 주당손익(1) 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당분기	전분기

지배기업지분의 분기순이익(손실)	(3,887,777,465)	(3,191,758,399)

가중평균유통보통주식수	12,529,195	12,529,195

보통주 주당이익(손실)	(310)	(255)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주)

구분	유통주식수	일자	일수	적수

당분기초	12,529,195	2025-01-01	90	1,127,627,550

합계	12,529,195	90	1,127,627,550

(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,127,627,550 ÷ 90일 = 12,529,195주② 전분기

(단위:주)

구분	주식수	일자	일수	적수

전분기초	12,529,195	2024-01-01	90	1,127,627,550

합계	12,529,195	90	1,127,627,550

(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,127,627,550 ÷ 90일 = 12,529,195주(3) 희석주당이익

당사의 희석성 잠재적보통주는 우선주전환권 및 주식매수선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당이익은 잠재적 보통주의 반희석효과가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.

30. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 타인으로부터 계약이행보증을 받은 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증자	보증내용	보험가입금액

서울보증보험	이행계약	65,763,000

이행지급	556,475,000

합계	622,238,000

(2) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정금액	실행금액	내역

신한은행	3,000,000,000	3,000,000,000	일반자금대출

(3) 당분기말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	부보대상	부보금액	금융기관

개인정보보호배상책임보험	개인정보 및 신용정보	2,030,000,000	현대해상보험

화재보험	시설물	3,660,150,000	삼성화재해상보험

화재보험	시설물	5,400,000,000	DB손해보험

화재보험등	시설물	8,054,000,000	KB손해보험

학원배상책임보험	개인	280,000,000	NH농협손해보험

31. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연결회사와 거래가 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	㈜바로보다

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크

기타 특수관계자	㈜아이스크림미디어

기타 특수관계자	㈜아이스크림키즈

기타 특수관계자	㈜아이스크림아트 (구.파블로아트)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	계정과목	당분기	전분기

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크	지급수수료 등	32,508,283	282,420,560

기타 특수관계자	(주)아이스크림미디어	매출 등	124,495,844	897,000

지급수수료 등	446,839,814	263,902,079

(주)아이스크림키즈	지급수수료 등

(주)아이스크림아트(구.파블로아트)	매출 등

이자수익	1,500,000	1,500,000

지급임차료 등	49,900,033	61,265,219

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	계정과목	당분기	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크	미지급금	181,564,283	237,535,957

보증금	478,500	478,500

기타특수관계자	(주)아이스크림미디어	미지급금	177,559,810	202,015,623

매출채권	124,495,844	55,000,000

건설중인자산

선수금

㈜아이스크림키즈	매출채권	27,588,000	27,588,000

(주)아이스크림아트(구.파블로아트)	미지급금	33,000,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	보증처	지급보증금액	비고

당분기말	전기말

기타특수관계자	우리사주조합	한국증권금융	344만원	344만원	주식취득자금
차입보증

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

단기급여	96,253,020	150,004,020

퇴직급여	8,105,427	8,815,416

합계	104,358,447	158,819,436

32. 영업부문(1) 영업부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 전자출판물을 제공하는 단일의 영업부문을 운영하고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당기 및 전기 중 매출은 국내에서 발생하고 있으며, 주요 자산은 국내에 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다. 33. 재무위험관리당사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 공정가치측정 금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 파생상품부채, 매입채무 및 기타유동금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화 포지션이 발생하며,이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 당사가 노출되어 있는 주요 외화는 없습니다.

② 이자율위험 당사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당사는 외부차입을 최소화하는 재무정책을 통해 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고있습니다.

당분기말과 전기말 당사가 보유하고 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	-	3,000,000,000

전환사채	12,063,995,901	11,710,443,891

당사의 이자율위험은 변동이자율 차입금 계약으로부터 발생합니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	-	-	(30,000,000)	30,000,000

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

신용위험에 대한 노출당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 매출채권 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	8,683,008,175	6,947,884,240

매출채권및기타채권	15,215,887,093	15,333,644,696

기타유동금융자산	763,477,012	8,834,589,220

기타비유동금융자산	5,131,731,135	5,290,488,276

합계	29,794,103,415	36,406,606,432

(3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기 및 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(*)	6개월 미만	6개월 이상1년 미만	1년초과

매입채무	19,020,120	19,020,120	19,020,120	-

단기차입금	-	-	-

기타유동금융부채	8,140,506,117	8,331,840,599	7,482,166,788	849,673,811

기타비유동금융부채	2,682,949,790	3,115,809,905	3,115,809,905

전환사채	12,063,995,901	17,590,320,000	17,590,320,000

합계	22,906,471,928	29,056,990,624	25,091,506,908	849,673,811	3,115,809,905

(*)계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

부채비율:	-	-

부채총계	35,146,446,754	38,595,165,432

자본총계	34,853,642,650	38,736,622,061

부채비율	100.84%	99.63%

순차입금비율:	-

차입금	12,063,995,901	14,710,443,891

(-) 현금및현금성자산	(8,683,008,175)	(6,947,884,240)

순차입금	3,380,987,726	7,762,559,651

자본총계	34,853,642,650	38,736,622,061

순차입금비율	9.70%	20.04%