아이스크림에듀 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 12(당)기 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일 까지
제 11(전)기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일 까지
주식회사 아이스크림에듀

1. 당사의 개요

주식회사 아이스크림에듀(이하 "당사")는 2013년 4월 21일자로 주식회사 아이스크림미디어((구. 주식회사 시공미디어)의 아이스크림홈런 사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서 2017년 11월 3일 임시주주총회를 통하여 주식회사 시공교육에서 아이스크림에듀로 사명을 변경하였습니다.현재 당사는 디지털 콘텐츠 개발 및 멀티미디어 콘텐츠 서비스 제공등 전자출판업을 주된 영업으로 하고 있으며, 2019년 4월1일 본사를 서울특별시 강남구 영동대로 106길 23(삼성동,중앙빌딩)에서 서울특별시 강남구 테헤란로88길 15(대치동)으로 이전하였으며, 2019년 7월 11일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.한편, 당사의 설립시 자본금은 3,340,923천원이었으나, 유상증자를 통해 당반기말 현재의 자본금은 보통주 6,432,018천원입니다.당기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)시공테크	3,649,015	28.37%

박기석	681,963	5.30%

박대민	619,545	4.82%

자기주식	334,842	2.60%

기타주주	7,578,672	58.91%

합계	12,864,037	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무보고 ’에 따라 작성되었습니다 . 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다 .

2.1.1 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시 ’ 개정 - 부채의 유동 /비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다 . 또한 , 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다 .

(3) 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스 ’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1021호 ‘환율변동효과 ’와 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택 ’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 등당사는 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 미래에 대하여 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 , 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다 . 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다 . 중간재무제표 작성을 위해 당사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	8,062,924,149	-	-	8,062,924,149	-	8,062,924,149	-

기타비유동금융자산	-	2,299,032,602	-	-	2,299,032,602	-	2,299,032,602

비유동파생상품자산	-	1,107,744,326	-	-	1,107,744,326	-	-	1,107,744,326

소계	-	11,469,701,077	-	-	11,469,701,077	-	10,361,956,751	1,107,744,326

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	5,347,989,588	-	-	5,347,989,588	-	-	-

매출채권및기타채권	16,879,907,741	-	-	16,879,907,741	-	-	-

기타유동금융자산	537,987,402	-	-	537,987,402	-	-	-

기타비유동금융자산	4,739,005,333	-	-	4,739,005,333	-	-	-

소계	27,504,890,064	-	-	-	27,504,890,064	-	-	-

금융자산 합계	27,504,890,064	11,469,701,077	-	-	38,974,591,141	-	10,361,956,751	1,107,744,326

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타비유동파생상품부채	5,123,090,125	5,123,090,125	-	-	5,123,090,125

소계	5,123,090,125	5,123,090,125	-	-	5,123,090,125

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무	-	-	84,648,097	84,648,097	-	-	-

단기차입금	-	-	4,700,000,000	4,700,000,000	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	9,684,942,452	9,684,942,452	-	-	-

전환사채	-	-	10,636,313,207	10,636,313,207	-	-	-

기타비유동금융부채	5,191,724,023	5,191,724,023

소계	-	-	30,297,627,779	30,297,627,779	-	-	-

금융부채 합계	-	-	30,297,627,779	5,123,090,125	35,420,717,904	-	5,123,090,125

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산	-	5,086,907,489	-	5,086,907,489	-	5,086,907,489	-

기타비유동금융자산	-	5,201,747,349	-	5,201,747,349	-	5,201,747,349

비유동파생상품자산	1,107,744,326	1,107,744,326	-	1,107,744,326

소계	-	11,396,399,164	-	11,396,399,164	-	10,288,654,838	1,107,744,326

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	7,504,059,866	-	-	7,504,059,866	-	-	-

매출채권및기타채권	17,537,650,839	-	-	17,537,650,839	-	-	-

기타유동금융자산	531,387,293	-	-	531,387,293	-	-	-

기타비유동금융자산	4,927,729,844	-	-	4,927,729,844	-	-	-

소계	30,500,827,842	-	-	30,500,827,842	-	-	-

금융자산 합계	30,500,827,842	11,396,399,164	-	41,897,227,006	-	10,288,654,838	1,107,744,326

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타비유동파생상품부채	5,123,090,125

소계	5,123,090,125

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무	-	-	80,980,020	80,980,020	-	-	-

단기차입금	-	-	3,000,000,000	3,000,000,000	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	11,570,825,888	11,570,825,888	-	-	-

전환사채	10,322,002,710	10,322,002,710

기타비유동금융부채	6,153,144,700	6,153,144,700

소계	-	-	31,126,953,318	31,126,953,318	-	-	-

금융부채 합계	-	-	31,126,953,318	5,123,090,125	36,250,043,443	-	-	5,123,090,125

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:원)

구분	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	114,269,094	114,269,094

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	73,345,715	73,345,715

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(43,802)	(43,802)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	-

이자비용	(453,940,641)	(453,940,641)

파생상품평가이익	-	-

파생상품평가손실	-	-

합계	114,269,094	73,301,913	(453,940,641)	-	(266,369,634)

② 전분기

(단위:원)

구분	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융부채	합계

이자수익	214,907,524	-	-	-	214,907,524

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	184,866,488	-	-	184,866,488

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	74,400,116	-	-	74,400,116

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(165,369)	-	-	(165,369)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	(79,051,137)	-	(79,051,137)

합계	214,907,524	259,101,235	(79,051,137)	-	394,957,622

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	5,347,989,588	7,504,059,866

6. 단기금융상품과 사용제한예금당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말

단기금융상품	한국증권금융	383,536,560	383,536,560

7. 매출채권및기타채권과 계약자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	18,050,372,588	18,395,770,375

매출채권대손충당금	(1,219,894,544)	(1,051,450,529)

미수금	49,429,697	193,330,993

합계	16,879,907,741	17,537,650,839

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상이 되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	합계	만기미도래	만기경과 미손상금액

1개월 이하	1개월 초과~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과

당분기말	18,050,372,588	16,831,295,804	540,909,161	58,579,983	33,063,444	586,524,197

전기말	18,395,770,375	16,904,351,809	535,936,278	363,019,014	33,322,018	559,141,257

(3) 당사의 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	3,544,380	9,983,368

계약자산대손충당금	(165,808)	(222,417)

합계	3,378,572	9,760,951

(4) 당분기와 전기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초	취득	상각	기말금액

계약자산	9,983,368	1,297,764	7,736,752	3,544,380

② 전기

(단위:원)

구분	기초	취득	상각	기말금액

계약자산	88,760,908	360,634,706	439,412,246	9,983,368

(5) 당분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	매출채권	계약자산

기초	1,051,450,529	222,417

대손상각비	168,444,015	(56,609)

기말	1,219,894,544	165,808

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

상품	6,163,445,484	8,144,234,956

9. 기타의 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	154,450,842	291,922,552	147,850,733	297,288,583

당기손익-공정가치측정 금융자산	8,062,924,149	2,299,032,602	5,086,907,489	5,201,747,349

단기금융자산	383,536,560	-	383,536,560	-

보증금	-	4,447,082,781	-	4,630,441,261

기타금융자산	-	-	-	-

합계	8,600,911,551	7,038,037,935	5,618,294,782	10,129,477,193

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구분	내역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	10,288,654,838	10,361,956,751

② 전기말

(단위:원)

구 분	내 역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	9,819,401,685	10,288,654,838

(3) 당분기와 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	10,288,654,838	13,961,148,685

취득	-	833,875,000

처분	-	(4,975,622,000)

기타(자사주 매입건)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	73,345,715	469,656,234

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(43,802)	(403,081)

기말장부금액	10,361,956,751	10,288,654,838

10. 기타유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,845,874,892	646,532,078

선급비용(*)	9,387,673,719	9,011,852,539

합계	11,233,548,611	9,658,384,617

(*) 선급비용은 계약체결증분원가를 포함하고 있습니다.

(2) 당분기 중 계약체결증분원가의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초	증가	상각	당분기말

2024년 이전 발생분(1년초과)	6,996,529,247	-	1,955,591,622	5,040,937,625

당기발생분(1년초과)	2,346,960,085	361,286,527	1,985,673,558

당기발생분(1년이하)	671,950,187	169,476,737	502,473,450

합계	6,996,529,247	3,018,910,272	2,486,354,886	7,529,084,633

② 전기

(단위:원)

구분	기초	증가	상각	기말

2023년 이전 발생분(1년초과)	7,636,778,617	-	5,958,658,182	1,678,120,435

당기발생분(1년초과)	5,712,679,058	2,313,717,785	3,398,961,273

당기발생분(1년이하)	3,641,443,711	1,721,996,172	1,919,447,539

합계	7,636,778,617	9,354,122,769	9,994,372,139	6,996,529,247

11. 종속기업 및 관계기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 내역은 다음과 같습니다.

기업명	유형	소유지분율(%)	장부가액	소재지	주된사업

당분기말	전기말	당분기말	전기말

주식회사 바로보다(*)	종속기업	66.7	66.7	1,000,000,000	1,000,000,000	대한민국	교육 통합 플랫폼

12. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가(당분기)

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	기타증감(*)	기말

시설물	3,393,976,010	105,248,000	-	3,499,224,010

기계장치	2,870,703,837	30,360,000	-	2,901,063,837

차량운반구	7,268,520	-	-	7,268,520

기타 유형자산	22,888,464,483	-	623,238,907	23,511,703,390

비품	820,716,880	41,880,900	(2,970,000)	859,627,780

사용권자산	13,289,423,411	54,094,805	(8,755,705)	-	13,334,762,511

건설중인자산	2,018,644,708	676,448,400	(715,523,783)	1,979,569,325

합 계	45,289,197,849	908,032,105	(11,725,705)	(92,284,876)	46,093,219,373

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	기타증감(*)	기말

시설물	1,882,490,090	1,828,755,920	(317,270,000)	3,393,976,010

기계장치	2,630,353,837	240,350,000	-	2,870,703,837

차량운반구	7,268,520	-	-	7,268,520

기타 유형자산	20,435,424,721	(1,754,432,793)	4,207,472,555	22,888,464,483

비품	821,911,090	57,135,790	(58,330,000)	820,716,880

사용권자산	9,207,650,956	6,298,085,524	(2,887,835,093)	671,522,024	13,289,423,411

건설중인자산	270,215,000	1,794,354,708	(45,925,000)	2,018,644,708

합 계	35,255,314,214	10,218,681,942	(5,017,867,886)	4,833,069,579	45,289,197,849

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.

② 감가상각누계액(당분기)

(단위:원)

구 분	기초	감가상각비	처분	기타증감(*)	기말

시설물	810,022,098	99,827,031	-	909,849,129

기계장치	2,553,557,221	50,599,092	2,604,156,313

차량운반구	2,119,985	454,281	2,574,266

기타 유형자산	11,310,745,865	808,618,544	-	(36,877,146)	12,082,487,263

비품	645,740,606	24,934,426	(2,660,339)	668,014,693

사용권자산	3,906,474,191	504,822,172	(8,755,705)	(145,661,839)	4,256,878,819

합 계	19,228,659,966	1,489,255,546	(11,416,044)	(182,538,985)	20,523,960,483

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.(전기)

(단위:원)

구 분	기초	감가상각비	처분	기타증감(*)	기말

시설물	628,318,008	290,544,102	(108,840,012)	810,022,098

기계장치	2,263,355,267	290,201,954	2,553,557,221

차량운반구	302,855	1,817,130	2,119,985

기타 유형자산	6,647,268,075	5,694,104,823	(826,946,658)	(203,680,375)	11,310,745,865

비품	569,549,717	106,741,247	(30,550,358)	645,740,606

사용권자산	1,964,716,669	3,511,208,916	(2,887,835,093)	1,318,383,699	3,906,474,191

합 계	12,073,510,591	9,894,618,172	(3,854,172,121)	1,114,703,324	19,228,659,966

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.③ 손상차손누계액(당분기)

(단위:원)

구 분	기초	손상차손	처분	기타증감(*)	기말

기타유형자산	5,032,636,336	-	(4,149,516)	-	5,028,486,820

시설물	746,484,841	-	746,484,841

기계장치	2,461,334	-	2,461,334

비품	2,002,917	-	2,002,917

사용권자산	2,995,904,982	179,129,253	3,175,034,235

건설중인자산	182,600,000	-	182,600,000

합계	8,962,090,410	179,129,253	(4,149,516)	-	9,137,070,147

* 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다.(전기)

(단위:원)

구 분	기초	손상차손	처분	기타증감	기말

기타유형자산	3,576,018,877	2,383,760,242	(927,142,783)	-	5,032,636,336

시설물	746,484,841	746,484,841

기계장치	2,461,334	2,461,334

비품	2,002,917	2,002,917

사용권자산	2,995,904,982	2,995,904,982

건설중인자산	182,600,000	182,600,000

합계	3,576,018,877	6,313,214,316	(927,142,783)	-	8,962,090,410

④ 장부금액

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

시설물	1,842,890,040	1,837,469,071

기계장치	294,446,190	314,685,282

차량운반구	4,694,254	5,148,535

기타 유형자산	6,400,729,307	6,545,082,282

비품	189,610,170	172,973,357

사용권자산	5,902,849,457	6,387,044,238

건설중인자산	1,796,969,325	1,836,044,708

합계	16,432,188,743	17,098,447,473

13. 리스(1)리스이용자① 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기초	6,387,044,238	7,242,934,287

취득	54,094,805	6,298,085,524

감가상각비	(504,822,172)	(3,511,208,916)

손상	(179,129,253)	(2,995,904,982)

처분	145,661,839	(646,861,675)

기말	5,902,849,457	6,387,044,238

② 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	3,187,761,197	3,017,040,861

비유동	5,191,724,023	6,153,144,700

합계	8,379,485,220	9,170,185,561

③ 당분기와 전기중 리스부채로 인하여 발생한 이자비용은 각각 86,016,678원, 283,681,064원 입니다. ④ 당사는 소액자산리스와 단기리스에 대하여 사용권자산 및 리스부채를 인식하지 않습니다.

14. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가

(단위:원)

구분	산업재산권	영업권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	242,208,125	7,298,668,635	6,197,903,809	13,738,780,569

취득	49,891,704	-	1,010,050,000	126,500,000	1,186,441,704

사업결합으로 인한 취득	1,293,287,859	2,669,145,523	2,717,566,618

대체	-

전기말	1,585,387,688	2,669,145,523	11,026,285,253	6,324,403,809	21,605,222,273

당기초	1,585,387,688	2,669,145,523	11,026,285,253	6,324,403,809	21,605,222,273

취득	21,031,370	-	897,063,303	-	918,094,673

사업결합으로 인한 취득

대체

당기말	1,606,419,058	2,669,145,523	11,923,348,556	6,324,403,809	22,523,316,946

② 상각누계액

(단위:원)

구분	산업재산권	영업권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	138,550,020	3,929,539,049	3,119,160,530	7,187,249,599

상각비	73,285,669	837,966,649	981,946,487	1,893,198,805

손상차손(*)	-	1,218,389,125	1,218,389,125

전기말	211,835,689	5,985,894,823	4,101,107,017	10,298,837,529

당기초	211,835,689	5,985,894,823	4,101,107,017	10,298,837,529

상각비	28,203,102	341,639,124	233,504,288	603,346,514

손상차손(*)	-	-	-

당반기말	240,038,791	-	6,327,533,947	4,334,611,305	10,902,184,043

* 당사는 내부창출개발비에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 대상 건에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

③ 장부금액

(단위:원)

구분	산업재산권	영업권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	103,658,105	3,369,129,586	3,078,743,279	6,551,530,970

전기말	1,373,551,999	2,669,145,523	5,040,390,430	2,223,296,792	11,306,384,744

당분기말	1,366,380,267	2,669,145,523	5,595,814,609	1,989,792,504	11,621,132,903

④ 당분기말 현재 개발비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

분 류	개발자산명	장부금액	상각기간

개발비	상각대상 개발비	5,595,814,609	5년

15. 단기차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	신한은행	운영자금	4.95%	1,700,000,000	3,000,000,000

단기차입금	신한은행	운영자금	4.83%	3,000,000,000	-

16. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	5,658,398,458	7,480,206,678

미지급비용	838,782,797	1,073,578,349

리스부채	3,187,761,197	5,191,724,023	3,017,040,861	6,153,144,700

합계	9,684,942,452	5,191,724,023	11,570,825,888	6,153,144,700

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

예수금	53,287,021	275,272,635

선수금	7,266,964,238	7,201,717,978

합계	7,320,251,259	7,476,990,613

18. 전환사채(1) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	전환사채	사채상환할증금	전환권조정	장부가액

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	15,912,000,000	1,678,320,000	(6,954,006,793)	10,636,313,207

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 동 전환사채의 전환권은 부채로 분류하였습니다.당분기 전환사채와 관련하여 파생상품자산(회사의 매도청구권) 및 파생상품부채(사채권자의 조기상환권)의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다. (2) 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	주식회사 아이스크림에듀 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행권면총액	15,912,000,000

발행일	2023년 04월 13일

만기일	2028년 04월 13일

표면이자율	0.00%

만기보장수익율	2.00%

발행주식수	2,953,664

전환청구기간	2024년 4월 13일~2028년 3월 13일

전환권행사시 발행할 주식	기명식 보통주

행사가격	5,417원

행사가능주식수	2,953,664

상기 전환사채는 사채 발행일로부터 24개월이 경과된 시점부터 조기상환청구권(put-option)이 청구될 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 12개월부터 24개월까지 전환사채 총액의 30% 범위내에서 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 전환사채의 매도를 청구할 수 있는 매도청구권(call-option)이 있습니다.전환가액은 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부 사채를 발행하는 경우 조정됩니다.또한 사채 발행일로부터 7개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 7개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 합니다. 다만, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 합니다.

19. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,518,675,489	6,337,852,948

사외적립자산의 공정가치	(4,610,311,746)	(4,728,287,170)

순확정급여자산

순확정급여부채	1,908,363,743	1,609,565,778

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	1,609,565,778	-

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	423,113,511	1,531,468,440

이자원가	-	(12,747,924)

소계	423,113,511	1,518,720,516

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	8,306,496

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	40,376,528

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	-	(203,509)

경험조정	-	990,895,601

소계	-	1,039,375,116

기여금 납부액	-	(500,000,000)

지급액(순액)	(124,315,546)	(203,478,403)

순확정급여자산	-	(245,051,451)

기말잔액	1,908,363,743	1,609,565,778

(3) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	6,337,852,948	5,509,052,863

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	423,113,511	1,531,468,440

이자원가	-	251,748,300

소계	423,113,511	1,783,216,740

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	8,306,496

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	40,376,528

경험조정	-	990,895,601

소계	-	1,039,578,625

계열사간 전출	-	(58,744,062)

지급액	(242,290,970)	(1,935,251,218)

기말잔액	6,518,675,489	6,337,852,948

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초잔액	4,728,287,170	5,754,104,314

당기손익으로 인식되는 금액:

이자수익	-	264,496,224

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	-	203,509

기여금 납부액	500,000,000

계열사간 전출	-	(6,911,202)

지급액	(117,975,424)	(1,783,605,675)

기말잔액	4,610,311,746	4,728,287,170

(5) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	423,113,511	1,531,468,440

확정급여부채의 순이자	-	(12,747,924)

합계	423,113,511	1,518,720,516

(6) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

확정이율상품	4,610,311,746	4,728,287,170

(7) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당분기말	전기말

할인율	4.21%	4.21%

기대임금상승률	4.68%	4.68%

20. 이연수익당분기와 전기 중 이연수익의 증감내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:원)

구분	당분기초	증가	감소	당분기말

이연수익	1,471,376,693	1,035,133,473	817,576,852	1,688,933,314

(2) 전기

(단위:원)

구분	전기초	증가	감소	전기말

이연수익	1,581,802,377	2,090,727,572	2,201,153,256	1,471,376,693

당사는 전자출판물 사용 독려의 일환으로 유료회원에 대하여 일정기준에 따른 포인트를 적립하는 제도를 실시하고 있으며, 고객충성제도로 할당된 금액은 이연되며, 포인트가 사용되거나 소멸할 때 수익으로 인식합니다.

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 보통주식수	40,000,000	40,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 보통주식수	12,864,037	12,864,037

보통주자본금	6,432,018,500	6,432,018,500

(2) 당분기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전기

기초 보통주식수	12,864,037	12,864,037

기말 보통주식수	12,864,037	12,864,037

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,798,796,317	36,798,796,317

주식선택권(*)	1,356,907,813	1,374,891,233

합계	38,155,704,130	38,173,687,550

(*) 당사는 임직원을 대상으로 하여 주식결제형 주식기준보상제도를 유지하고 있습니다. (주석 22 참조)

22. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	190,112,870	190,112,870

미처분이익잉여금	(1,026,452,287)	2,088,543,804

합계	(836,339,417)	2,278,656,674

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,278,656,674	26,376,348,161

분기순이익(손실)	(3,114,996,091)	(23,275,545,770)

보험수리적손익	-	(822,145,717)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-

연차배당	-	-

기말금액	(836,339,417)	2,278,656,674

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기말과 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 부문간 구분은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 원)

구분	이러닝사업	기타	합계

부문간수익	27,491,619,168	36,415,001	27,528,034,169

한 시점에 인식	4,759,968,917	36,415,001	4,796,383,918

기간 인식	22,731,650,251	22,731,650,251

(전분기)

(단위: 원)

구분	이러닝사업	기타	합계

부문간수익	31,316,910,876	130,199,503	31,447,110,379

한 시점에 인식	5,717,234,589	130,199,503	5,847,434,092

기간 인식	25,599,676,287	25,599,676,287

당사의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 온라인 교육 서비스제공, 디지털교육 컨텐츠 등 용역제공, 기타 서비스 등으로 인하여 발생합니다. (2) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

계약자산	3,544,380	9,983,368

계약부채

선수금	7,266,964,238	7,201,717,978

이연수익	1,688,933,314	1,471,376,693

소계	8,955,897,552	-	8,673,094,671

(3)당사가 당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

컨텐츠매출	7,201,717,978

(4) 당분기 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년이내	1년초과

선수금	7,266,964,238	-

이연수익	1,688,933,314	-

당사의 온라인 교육 서비스등 제공용역은 1년~2년의 계약 또는 약정에 근거하여 청구됩니다. 24. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 주식선택권의 부여내용은 다음과 같습니다.

구분	제1회(*)	제2회(*)	제3회	제4회(*)	제5회(*)	제6회(*)	제7회(*)

총부여수량(주)	-	-	-	-	-	-	74,000	13,500

부여일	2015년 07월 27일	2017년 01월 31일	2017년 10월 30일	2017년 10월 30일	2017년 11월 07일	2019년 03월 28일	2023년 03월 27일

행사가격(원)	11,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	19,000	5,390

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

가득조건	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무	행사일 현재 근무

행사가능시작일	2018년 03월 22일	2019년 03월 22일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2020년 03월 21일	2021년 03월 28일	2025년 03월 27일

행사가능종료일	2021년 03월 22일	2022년 03월 22일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2023년 03월 21일	2024년 03월 28일	2028년 03월 27일

공정가치가 결정된 방법	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

(*) 제1회, 제2회, 제4회, 제5회,제6회, 제7회 부여수량 중 일부는 퇴사로 인하여 부여취소되었습니다.

(*) 제7회 부여수량 중 일부는 권리포기로 인하여 부여취소되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	(17,983,420)	944,926,233

(3) 당분기와 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:개, 원)

구분	당분기	전기

개수	가중평균행사가격	개수	가중평균행사가격

기초	107,500	17,976	74,000	19,000

기중부여	-	5,390	344,750	5,390

기타 감소	20,000	66,590	311,250	4,279

기말	87,500	6,864	107,500	17,976

(4) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구분	제1회	제2회	제3회	제4회	제5회	제6회	제7회

평가기준일	2015년 07월 27일	2017년 01월 31일	2017년 10월 30일	2017년 10월 30일	2017년 11월 07일	2019년 03월 20일	2023년 03월 27일

주식선택권의 공정가치(원)	2,744	2,164	2,176	2,176	2,188	4,367	3,134	3,021

평가기준일의 주가(원)	8,783	12,673	12,575	12,575	12,575	14,736	5,550

행사가격(원)	11,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	19,000	5,390

기대주가 변동성	37.93%	22.23%	20.86%	20.86%	21.10%	31.00%	55.27%

무위험수익율	2.02%	1.86%	2.41%	2.41%	2.38%	1.69%	3.16%

25. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,346,519,485	2,346,519,485	2,550,665,846	2,550,665,846

퇴직급여	173,731,407	173,731,407	165,820,278	165,820,278

복리후생비	318,019,325	318,019,325	345,677,377	345,677,377

여비교통비	57,722,849	57,722,849	157,275,260	157,275,260

접대비	119,297,813	119,297,813	120,289,679	120,289,679

통신비	211,133,461	211,133,461	179,478,652	179,478,652

세금과공과금	123,770,091	123,770,091	143,083,983	143,083,983

감가상각비	1,151,933,835	1,151,933,835	1,857,269,005	1,857,269,005

지급임차료	343,512,975	343,512,975	454,743,540	454,743,540

수선비	-	-	-	-

보험료	21,164,049	21,164,049	21,804,754	21,804,754

차량유지비	11,511,461	11,511,461	19,601,843	19,601,843

운반비	45,726,200	45,726,200	40,947,772	40,947,772

교육훈련비	20,354,730	20,354,730	15,355,253	15,355,253

도서인쇄비	108,911,845	108,911,845	12,139,250	12,139,250

소모품비	36,478,602	36,478,602	59,325,799	59,325,799

지급수수료	1,996,618,472	1,996,618,472	2,315,902,408	2,315,902,408

광고선전비	3,635,903,916	3,635,903,916	9,751,229,721	9,751,229,721

대손상각비	168,387,406	168,387,406	21,782,336	21,782,336

무형고정자산상각	211,022,224	211,022,224	163,214,079	163,214,079

외주용역비	2,596,135,341	2,596,135,341	2,809,380,434	2,809,380,434

주식보상비용	(22,872,400)	(22,872,400)	-	-

경상연구개발비	-	-	61,805,250	61,805,250

합계	13,674,983,087	13,674,983,087	21,266,792,519	21,266,792,519

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,980,789,472	1,980,789,472	1,104,533,591	1,104,533,591

상품매입	1,890,562,464	1,890,562,464	6,352,689,178	6,352,689,178

종업원급여(*)	3,975,798,882	3,975,798,882	4,285,986,400	4,285,986,400

감가상각비	1,489,255,546	1,489,255,546	2,213,352,903	2,213,352,903

무형자산상각비	603,346,514	603,346,514	400,107,851	400,107,851

지급수수료	2,288,353,793	2,288,353,793	2,661,166,415	2,661,166,415

광고선전비	3,635,903,916	3,635,903,916	9,751,229,721	9,751,229,721

외주용역비	8,749,775,820	8,749,775,820	9,920,185,607	9,920,185,607

경상연구개발비	3,353,771,777	3,353,771,777	3,992,824,360	3,992,824,360

기타	2,193,899,460	2,193,899,460	507,110,704	507,110,704

합계	30,161,457,644	30,161,457,644	41,189,186,730	41,189,186,730

(*) 종업원급여

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,154,017,390	3,154,017,390	3,537,630,662	3,537,630,662

퇴직급여	423,113,511	423,113,511	297,870,063	297,870,063

복리후생비	398,667,981	398,667,981	450,485,675	450,485,675

합계	3,975,798,882	3,975,798,882	4,285,986,400	4,285,986,400

27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:	-	-

이자수익	114,269,094	114,269,094	214,907,524	214,907,524

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	73,345,715	73,345,715	184,866,488	184,866,488

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	-	74,400,116	74,400,116

파생상품 평가이익	-	-	-	-

금융수익 합계	187,614,809	187,614,809	474,174,128	474,174,128

금융비용:	-	-	-

이자비용	453,940,641	453,940,641	79,051,137	79,051,137

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	43,802	43,802	165,369	165,369

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	-	-	-

파생상품 평가손실	-	-	-	-

금융비용 합계	453,984,443	453,984,443	79,216,506	79,216,506

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

외환차익	-	-	-	-

유형자산처분이익	-	-	-	-

리스자산처분이익	(2,712,032)	(2,712,032)	11,612,204	11,612,204

외화환산이익	-	-	-	-

잡이익	3,775,400	3,775,400	3,887,951	3,887,951

기타영업외수익 합계	1,063,368	1,063,368	15,500,155	15,500,155

기타영업외비용:	-	-	-	-

기부금	35,209,069	35,209,069	-	-

유형자산처분손실	309,661	309,661	38,506,378	38,506,378

외환차손	-	-	2,079,614	2,079,614

외화환산손실	-	-	-	-

유형자산손상차손	179,129,253	179,129,253	-	-

리스자산처분손실	-	-	-	-

개발비손상차손	-	-	-	-

잡손실	1,366,208	1,366,208	34,643,491	34,643,491

기타영업외비용 합계	216,014,191	216,014,191	75,229,483	75,229,483

29. 법인세비용당분기와 전분기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	252,159	40,273

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	252,159	40,273

중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 중간기간의 세전이익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하고 있습니다.

30. 주당손익(1) 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당분기	전분기

지배기업지분의 분기순이익(손실)	(3,114,996,091)	(9,406,888,330)

가중평균유통보통주식수	12,529,195	12,535,191

보통주 주당이익(손실)	(249)	(750)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주)

구분	유통주식수	일자	일수	누적수

당기초	12,529,195	2024-01-01	90	1,127,627,550

합계	12,529,195	90	1,127,627,550

(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,127,627,550 ÷ 90일 = 12,529,195주② 전기

(단위:주)

구분	주식수	일자	일수	누적수

당기초	12,520,812	2023-01-01	51	638,561,412

자기주식 매각	12,535,612	2023-02-20	1	12,535,612

자기주식 매각	12,549,562	2023-02-21	1	12,549,562

자기주식 매각	12,554,612	2023-02-22	37	464,520,644

합계	50,160,598	90	1,128,167,230

(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,128,167,230 ÷ 90일 = 12,535,191주(3) 희석주당이익

당사의 희석성 잠재적보통주는 우선주전환권 및 주식매수선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당이익은 잠재적 보통주의 반희석효과가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.

31. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 타인으로부터 계약이행보증을 받은 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증자	보증내용	보험가입금액

서울보증보험	이행계약	490,535,700

이행지급	586,475,000

합계	1,077,010,700

(2) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정금액	실행금액	내역

신한은행	7,346,800,000	4,700,000,000	일반자금대출

(3) 당분기말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	부보대상	부보금액	금융기관

개인정보보호배상책임보험	개인정보 및 신용정보	2,030,000,000	현대해상보험

화재보험	시설물	3,230,000,000	삼성화재해상보험

화재보험	시설물	5,400,000,000	DB손해보험

32. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연결회사와 거래가 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	㈜바로보다

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크

기타 특수관계자	㈜아이스크림미디어

기타 특수관계자	㈜아이스크림키즈

기타 특수관계자	㈜아이스크림아트 (구.파블로아트)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	계정과목	당분기	전분기

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크	지급수수료 등	282,420,560	175,890,564

기타 특수관계자	(주)아이스크림미디어	매출 등	897,000	399,627

지급수수료 등	263,902,079	80,322,962

(주)아이스크림키즈	지급수수료 등	803,982,816

(주)아이스크림아트(구.파블로아트)	매출 등	82,279,558

이자수익	1,500,000	1,500,000

지급임차료 등	61,265,219

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	회사명	계정과목	당분기	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)시공테크	미지급금	484,212,381	404,198,678

보증금	1,005,000

기타특수관계자	(주)아이스크림미디어	미지급금	88,094,529	350,461,890

매출채권	61,050,000

건설중인자산	104,805,296

선수금	1,050,000,000

(주)아이스크림아트(구.파블로아트)	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	817,620,625

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	보증처	지급보증금액	비고

당분기말	전기말

기타특수관계자	우리사주조합	한국증권금융	375만원	375만원	주식취득자금
차입보증

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

단기급여	150,004,020	127,004,000

퇴직급여	8,815,416	3,702,051

합계	158,819,436	130,706,051

34. 영업부문(1) 영업부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 전자출판물을 제공하는 단일의 영업부문을 운영하고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당기 및 전기 중 매출은 국내에서 발생하고 있으며, 주요 자산은 국내에 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다. 35. 재무위험관리당사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 공정가치측정 금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 파생상품부채, 매입채무 및 기타유동금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화 포지션이 발생하며,이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 당사가 노출되어 있는 주요 외화는 없습니다.

② 이자율위험 당사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당사는 외부차입을 최소화하는 재무정책을 통해 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고있습니다.

당분기말과 전기말 당사가 보유하고 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	4,700,000,000	3,000,000,000

전환사채	10,636,313,207	10,322,002,710

당사의 이자율위험은 변동이자율 차입금 계약으로부터 발생합니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(47,000,000)	47,000,000	(30,000,000)	30,000,000

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

신용위험에 대한 노출당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 매출채권 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,347,989,588	7,504,059,866

매출채권및기타채권(*1)	16,883,286,313	17,547,411,790

기타유동금융자산	8,600,911,551	5,618,294,782

기타비유동금융자산	7,038,037,935	10,129,477,193

합계	37,870,225,387	40,799,243,631

(*1) 계약자산을 포함한 금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기 및 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(*)	6개월 미만	6개월 이상1년 미만	1년초과

매입채무	84,648,097	84,648,097	84,648,097	-

단기차입금	4,700,000,000	4,700,000,000	4,700,000,000

기타유동금융부채	9,684,942,452	9,987,843,267	8,227,415,341	1,760,427,926

기타비유동금융부채	5,191,724,023	5,535,493,131	5,535,493,131

전환사채	10,636,313,207	17,590,320,000	17,590,320,000

합계	30,297,627,779	37,898,304,495	13,012,063,438	1,760,427,926	23,125,813,131

(*)계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

부채비율:	-	-

부채총계	46,750,682,672	47,291,983,064

자본총계	41,123,903,310	44,256,882,821

부채비율	113.68%	106.86%

순차입금비율:	-

차입금	15,336,313,207	13,322,002,710

(-) 현금및현금성자산	(5,347,989,588)	(7,504,059,866)

순차입금	9,988,323,619	5,817,942,844

자본총계	41,123,903,310	44,256,882,821

순차입금비율	24.29%	13.15%