아이스크림에듀 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향

해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할 자산양수도, 영업양수도 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 해당사항이 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2022년 1분기(제10기)	외상매출금	21,500	745	3.46%

계약자산	1,591	117	7.33%

합계	23,091	862	3.73%

2021년(제9기)	외상매출금	17,025	577	3.39%

계약자산	2,701	240	8.90%

합계	19,726	817	4.14%

2020년(제8기)	외상매출금	7,446	221	2.97%

계약자산	14,221	397	2.79%

합계	21,667	618	2.85%

주) 각 연도별 K-IFRS 기준으로 작성하였습니다.

(2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 백만원)

구 분	2022년 1분기(제10기)	2021년(제9기)	2020년(제8기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	817	618	647

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	44	199	(29)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	862	817	618

주1) 각 연도별 K-IFRS 기준으로 작성하였습니다.주2) 2018년 적용된 제1109호 적용에 따라서 기초에 대손충당금 인식효과를 반영하였습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

(4) 당분기말 현재 경 과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2022년 03월 31일 기준) (단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	21,221	279	-	-	21,500

특수관계자	-	-	-	-	-

계	21,221	279	-	-	21,500

구성비율	98.7%	1.3%	-	-	100.0%

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

계정과목	2022년 1분기(제10기)	2021년(제9기)	2020년(제8기)

상품	5,360	4,430	5,624

제품	-	-	-

미착품	-	-	-

합 계	5,360	4,430	5,624

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계 ÷기말자산총계*100]	5.99%	4.94%	5.63%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷ {(기초재고+기말재고)÷ 2}]	1.21회	3.06회	2.01회

(2) 재고자산 실사내용

연도	기간	감사인	일수

제 9기	22.01.03	대주회계법인	1일

제 8기	21.01.04	대주회계법인	1일

(3) 재고자산의 담보제공 당사는 보고서 제출일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 수주계약 현황 당사는 수주계약이 발생하지 않습니다. 따라서 해당사항이 없습니다.

마. 공정가치평가 내역 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	748,536,560	-	748,536,560	-

대여금	70,812,733	124,668,479	103,104,936	176,767,203

상각후원가 측정 금융자산	-	-	995,036,137	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,623,484,553	9,322,501,115	2,563,796,295	13,476,521,472

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

보증금	-	5,444,320,304	-	5,453,592,466

합계	7,442,833,846	14,891,489,898	4,410,473,928	19,106,881,141

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:원)

구분	내역	지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	16,040,317,767	15,945,985,668

합계	16,040,317,767	15,945,985,668

② 전기말

(단위:원)

구분	내역	지분율(%)	취득원가	장부금액

전기손익-공정가치측정 금융자산	집합투자증권	-	16,050,902,306	16,040,317,767

합계	16,050,902,306	16,040,317,767

(3) 당분기말과 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	16,040,317,767	27,173,929,994

취득	-	160,000,000

처분	-	(11,084,491,128)

대체	-	(198,536,560)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	37,038,171	178,420,794

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(131,370,270)	(189,005,333)

기타포괄손익인식평가이익	-	-

기말장부금액	15,945,985,668	16,040,317,767