모아데이타 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 10(당) 기: 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 09(전) 기: 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 모아데이타와 그 종속기업

1. 회사의 개요1.1 지배기업의 개요

주식회사 모아데이타(이하 "지배기업")는 인공지능(AI) 관련 소프트웨어 개발 및 공급업, 정보통신공사업 등을 영위할 목적으로 2014년 3월 25일에 설립되었으며 경기도 성남시 수정구에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 설립 후 수차의 유상증자 및 무상증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 16,840,906천원이며, 2022년 3월 10일자로 지배기업의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보유주식수	지분율

한상진 외 특수관계자	11,398,528	33.84%

기타주주	22,283,284	66.16%

합 계	33,681,812	100.00%

1.2 종속기업 현황(1) 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	소재	업종	지분율	결산일

당기	전기

(주)세이지앤컴퍼니	국내	소프트웨어 개발 및 공급업	100.00%	100.00%	12월말

(주)메디에이지(*)	국내	소프트웨어 개발 및 공급업	41.01%	-	12월말

(*) 당기 중 41.01%의 지분을 취득하였으며, 취득 지분율이 50% 이하이나 연결회사가 피투자회사에 대해 실질 지배력(주식의 분산, 이사회 구성원 고려)을 행사할 수 있다고 판단해 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

(주)세이지앤컴퍼니	149,194	39,371	-	(286,805)

(주)메디에이지	4,650,357	3,064,003	2,172,400	(1,247,131)

(3) 종속기업의 요약 현금흐름(내부거래 제거전)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

회사명	영업현금흐름	투자현금흐름	재무현금흐름	환율변동효과	현금의 증(감)	기초	기말

(주)세이지앤컴퍼니	(291,982)	(31,773)	-	-	(323,755)	398,436	74,681

(주)메디에이지	(1,948,413)	(381,023)	4,086,746	-	1,757,310	232,720	1,990,030

(4) 연결 대상 범위 변동

회사명	사유

(주)메디에이지	당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 신규 편입

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준지배기업인 주식회사 모아데이타와 종속기업인 주식회사 메디에이지 등 2개의 종속기업(이하 주식회사 모아데이타와 그종속기업를 일괄하여 "연결회사")의 연결재무제표는 "주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

연결회사의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정: '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영항은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정: 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영항은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 제정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 동 제정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정: 유동부채와 비유동부채의 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 연결기준(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간 종료일 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배 여부 평가 시 고려됩니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 후자보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부가액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. 연결회사 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 잔액 및 미실현손익은 제거되며, 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배 또는 금융상품으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피금액과 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 2.4 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익'또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건물	40년

비품	5년

차량운반구	5년

시설장치	5년~7년

연구개발장비	5년~7년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 연결회사는 당기 중 지배회사가 사용중인 연구개발장비 및 시설장치(연구개발 관련)에 대한 실물 검토를 통하여 해당 유형자산에 대한 추정내용연수를 기존 5년에서 7년으로 변경하였습니다. 이러한 추정의 변경은 실질적인 사용연한을 보다 정확하게 재무제표에 반영하기 위한 것이며, 변경으로 인한 효과는 당기부터 전진적으로 적용하였습니다. 이로 인하여 법인세비용차감전순이익은 당기 중 1,712백만원이 감소, 2024년에는 1,964백만원이 감소, 2025년 이후에는 3,677백만원이 증가합니다. 2.8 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

특허권	5년

소프트웨어	5년

2.9 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.10 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.12 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식합니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.13 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.14 수익인식연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 주된 영업 수익의 형태는 AI기반 ICT 솔루션수익, 시스템구축 및 운영/유지보수 서비스 제공 수익, 상품매출, 디지털헬스케어 솔루션 및 헬스케어 연구용역 수익 등 입니다.연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무가 있는 경우 개별 판매가격 등을 기초로 거래가격을 배분합니다. (1) AI 기반 ICT 솔루션 수익 연결회사는 주문자의 주문에 따라 ICT솔루션를 제조하여 판매합니다. 제품이 주문자에게 인도되고, 주문자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 주문자가 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다. 제품을 특정한위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 주문자에게 이전되며, 주문자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. (2) 시스템구축 및 운영/유지보수 서비스 제공 수익 연결회사는 주문자의 요구에 따라 시스템 구축 및 운영, 유지보수 등과 같은 용역 서비스를 제공하고 있습니다. 연결회사가 제공하는 시스템 구축 용역 서비스의 경우 주문자의 요구에 따라 의무를 이행하므로 대체용도가 없고 용역 수행 경과에 따른 결과물을 주문자가 직접 통제할 수 있기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 만약 용역의 수행이 완료되지 아니한 상태에서 제공되더라도 주문자에게 효용성을 제공할 수 있으므로 그에 따른 지급청구권을 가지므로 서비스 용역제공 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 시스템 운영, 유지보수 용역 서비스의 경우 당사는 계약기간 동안 주문자에게 관련 서비스 용역을 제공할 의무가 있고, 주문자에게 효용성을 제공할 수 있으므로 그에 따른 지급청구권을 가지기 때문에 서비스 용역 제공기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(3) 상품매출연결회사는 본인 또는 대리인으로서 상품을 판매하거나 용역을 제공하고 있으며 주문자에게 재화의 인도 및 수행의무가 완료되는 시점에 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다. (4) 디지털헬스케어 솔루션 및 헬스케어 연구용역 수익 연결회사는 디지털헬스케어 솔루션(건강데이터 분석 서비스 등) 및 헬스케어 연구용역 등을 제공하고 있습니다. 건강데이터 분석서비스는 고객의 주문에 따라 서비스를 즉시 제공하며, 주문자가 서비스 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식하고 있습니다. 헬스케어 등 연구용역 서비스의 경우 고객의 요구에 따라 의무를 이행하므로 대체용도가 없고 용역 수행 경과에 따른 결과물을 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 만약 진행한 연구용역의 수행이 완료되지 아니한 상태에서 제공되더라도 고객에게 효용성을 제공할 수 있으며, 그에 따른 지급청구권을 가지므로 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.16 주당이익기본주당이익은 지배기업 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 지배주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.17 리스 - 리스이용자연결회사는 건물 및 차량을 리스하고 있습니다. 해당 리스계약은 1~5년으로 체결되어 있으나, 연장될 수 있습니다. 연결회사는 집행가능한 범위 내에서 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히확실한 기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 유사한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 연결회사와 유사한 규모의 기업이 유사한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 2.18 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2024년 3월 28일자 주주총회에서 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	21,561,780	-	21,561,780

단기금융상품	50,000	-	50,000

매출채권	9,585,492	-	9,585,492

기타유동채권	68,955	-	68,955

파생상품자산	-	1,035,926	1,035,926

당기손익-공정가치 비유동금융자산	-	315,628	315,628

기타비유동채권	735,427	-	735,427

합 계	32,001,654	1,351,554	33,353,208

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

매입채무	5,433	-	5,433

기타유동채무	2,320,839	-	2,320,839

단기차입금	10,866,000	-	10,866,000

유동성장기부채	111,010	-	111,010

전환사채	10,172,786	-	10,172,786

파생상품부채	-	7,840,400	7,840,400

유동성리스부채	195,942	-	195,942

장기차입금	536,990	-	536,990

리스부채	94,772	-	94,772

합 계	24,303,772	7,840,400	32,144,172

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	17,409,007	-	17,409,007

매출채권	7,607,943	-	7,607,943

기타유동채권	961,203	-	961,203

파생상품자산	-	359,850	359,850

당기손익-공정가치 유동금융자산	-	829,743	829,743

당기손익-공정가치 비유동금융자산	-	15,263	15,263

기타비유동채권	557,661	-	557,661

합 계	26,535,814	1,204,856	27,740,670

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

매입채무	155,232	-	155,232

기타유동채무	1,328,130	-	1,328,130

단기차입금	7,366,000	-	7,366,000

유동성장기부채	41,600	-	41,600

전환사채	4,966,890	-	4,966,890

파생상품부채	-	4,016,600	4,016,600

유동성리스부채	108,861	-	108,861

장기차입금	548,000	-	548,000

리스부채	109,151	-	109,151

합 계	14,623,864	4,016,600	18,640,464

5. 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수익	비용	수익	비용

[상각후원가측정 금융자산]

이자수익	25,725	-	85,779	-

외환차익	46	-	7	-

외화환산이익	-	-	115	-

외환차손	-	844	-	-

외화환산손실	-	1,648	-	-

[상각후원가측정 금융부채]

이자비용	-	1,659,440	-	647,757

외환차손	-	-	-	10,754

외환환산이익	53	-	-	-

소 계	25,824	1,661,932	85,901	658,511

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

당기손익-공정가치 비유동금융자산평가이익	365	-	-	-

파생상품평가손실	-	589,921	-	895,210

당기손익-공정가치 비유동금융자산평가손실	-	829,743	-	429,971

[당기손익-공정가치측정 금융부채]

파생상품평가이익	2,752,953	-	2,680,060	-

소 계	2,753,318	1,419,664	2,680,060	1,325,181

합 계	2,779,142	3,081,596	2,765,961	1,983,692

6. 금융상품 공정가치6.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	21,561,780	21,561,780	17,409,007	17,409,007

단기금융상품	50,000	50,000	-	-

매출채권	9,585,492	9,585,492	7,607,943	7,607,943

기타유동채권	68,955	68,955	961,203	961,203

파생상품자산	1,035,926	1,035,926	359,850	359,850

당기손익-공정가치 유동금융자산	-	-	829,743	829,743

당기손익-공정가치 비유동금융자산	315,628	315,628	15,263	15,263

기타비유동채권	735,427	735,427	557,661	557,661

합 계	33,353,208	33,353,208	27,740,670	27,740,670

[금융부채]

매입채무	5,433	5,433	155,232	155,232

기타유동채무	2,320,839	2,320,839	1,328,130	1,328,130

단기차입금	10,866,000	10,866,000	7,366,000	7,366,000

유동성장기부채	111,010	111,010	41,600	41,600

전환사채	10,172,786	10,172,786	4,966,890	4,966,890

파생상품부채	7,840,400	7,840,400	4,016,600	4,016,600

유동성리스부채	195,942	195,942	108,861	108,861

장기차입금	536,990	536,990	548,000	548,000

리스부채	94,772	94,772	109,151	109,151

합 계	32,144,172	32,144,172	18,640,464	18,640,464

연결회사의 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치 - 금융자산]

파생상품자산	-	-	1,035,926	1,035,926

당기손익-공정가치 비유동금융자산	-	-	315,628	315,628

합 계	-	-	1,351,554	1,351,554

[반복적인 공정가치 측정치 - 금융부채]

파생상품부채	-	-	7,840,400	7,840,400

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치 - 금융자산]

파생상품자산	-	-	359,850	359,850

당기손익-공정가치 유동금융자산	-	-	829,743	829,743

당기손익-공정가치 비유동금융자산	-	-	15,263	15,263

합 계	-	-	1,204,856	1,204,856

[반복적인 공정가치 측정치 - 금융부채]

파생상품부채	-	-	4,016,600	4,016,600

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6.4 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	1,035,926	3	이항옵션모델	주가변동성, 할인율 등

당기손익-공정가치 비유동금융자산	315,628	3	원가접근법	-

파생상품부채	7,840,400	3	이항옵션모델	주가변동성, 할인율 등

6.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하기 위하여 외부평가기관에 평가를 의뢰하고 있습니다. 외부평가기관은 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

7. 재무위험관리 7.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측 정	관 리

시장위험(외환위험)	미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	노출포지션통합관리

시장위험(이자율위험)	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	노출포지션통합관리

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환 위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

7.1.1 시장위험

(1) 외환 위험연결회사는 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	외화종류	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화자산	USD	30,193	38,931	1,539	1,951

외화부채	USD	4,214	5,433	-	-

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	3,893	(3,893)	195	(195)

외화금융부채	(543)	543	-	-

순효과	3,350	(3,350)	195	(195)

(2) 가격 위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 출자증권의 가격 위험에 노출되어 있으며, 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다.

(3) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 이자율 위험이며, 보고기간종료일 현재 연결회사의 변동금리부 차입금의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

변동금리 차입금	100,000	5,807,600

당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동시 세전 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순손익의 증가(감소)	(1,000)	1,000	(58,076)	58,076

7.1.2 신용 위험 신용 위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐만 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리연결회사는 금융기관의 경우 신용등급이 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하며, 연결회사의 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 보고기간종료일 현재 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년 이후	합 계	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

매출채권	7,408,556	1,410,144	1,447,429	10,266,129	(680,637)	-	9,585,492

기타유동채권	50,690	1,034	78,455	130,179	(61,224)	-	68,955

기타비유동채권	80,000	221,500	438,200	739,700	-	(4,273)	735,427

합 계	7,539,246	1,632,678	1,964,084	11,136,008	(741,861)	(4,273)	10,389,874

(전기말) (단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년 이후	합 계	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

매출채권	6,690,591	992,934	-	7,683,525	(75,582)	-	7,607,943

기타유동채권	757,963	203,240	-	961,203	-	-	961,203

기타비유동채권	289,000	108,189	160,472	557,661	-	-	557,661

합 계	7,737,554	1,304,363	160,472	9,202,389	(75,582)	-	9,126,807

(나) 당기말 현재 매출채권의 기대신용손실 측정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미연체	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~1년	1년 이후	개별평가	합 계

채무불이행율	0.00%	0.24%	1.87%	74.24%	1.87%	37.12%	100.00%	6.63%

총채권금액	183,508	7,253,689	797,787	12,519	444,898	1,500,010	73,718	10,266,129

기대신용손실	-	(17,661)	(14,879)	(9,294)	(8,327)	(556,758)	(73,718)	(680,637)

장부금액	183,508	7,236,028	782,908	3,225	436,571	943,252	-	9,585,492

(다) 매출채권 및 기타유동/비유동채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액 입니다

7.1.3 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채별 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	할인되지 않은 계약상 현금흐름

3개월이내	3개월~1년	1년~2년	2년~3년	3년 이후	합 계

매입채무	5,433	5,433	-	-	-	-	5,433

기타유동채무	2,320,839	2,320,839	-	-	-	-	2,320,839

단기차입금	10,866,000	5,300,000	5,566,000	-	-	-	10,866,000

장기차입금(*)	648,000	45,674	65,336	124,572	124,572	287,846	648,000

리스부채(*)	290,714	143,096	61,701	80,749	35,981	-	321,527

전환사채	10,172,786	10,323,156	11,592,741	-	-	-	21,915,897

합 계	24,303,772	18,138,198	17,285,778	205,321	160,553	287,846	36,077,696

(*) 유동부채로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

7.2 자본위험관리

자본위험관리의 주목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 사항은 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	32,948,529	18,733,856

자본(B)	40,070,758	37,074,728

부채비율(A/B)	82.2%	50.5%

8. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	21,561,779	17,409,007

기타제예금	1	-

합 계	21,561,780	17,409,007

9. 매출채권, 기타유동채권 및 기타유동자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권, 기타유동채권 및 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	매출채권	10,266,129	(680,637)	9,585,492	7,683,525	(75,582)	7,607,943

기타유동채권	단기대여금	69,400	(54,400)	15,000	950,000	-	950,000

미수수익	10,366	(6,823)	3,543	11,203	-	11,203

미수금	50,412	-	50,412	-	-	-

합 계	130,178	(61,223)	68,955	961,203	-	961,203

기타유동자산	선급금	101,568	(20,000)	81,568	59,043	-	59,043

선급비용	39,329	-	39,329	-	-	-

부가세대급금	2,238	-	2,238	3,306	-	3,306

합 계	143,135	(20,000)	123,135	62,349	-	62,349

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	기초	사업결합	설정	환입	당기말

매출채권	(75,582)	(559,253)	(45,802)	-	(680,637)

대여금	-	(54,400)	-	-	(54,400)

미수수익	-	(6,823)	-	-	(6,823)

합계	(75,582)	(620,476)	(45,802)	-	(741,860)

(전기말) (단위:천원)

구분	기초	사업결합	설정	환입	전기말

매출채권	(57,388)	-	(18,194)	-	(75,582)

10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	514,800	-	514,800	577,420	-	577,420

제 품	4,734,011	-	4,734,011	5,052,399	-	5,052,399

원재료	-	-	-	91,422	-	91,422

합 계	5,248,811	-	5,248,811	5,721,241	-	5,721,241

당기와 전기 중 매출원가에 포함되어 비용화된 재고자산의 원가는 각각 12,623,089천원 및 11,588,596천원입니다.

11. 당기손익-공정가치 금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	내 역	당기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액

유동자산	(주)베이라이브	1,259,678	-	-	829,743

소 계	1,259,678	-	-	829,743

비유동자산	정보통신공제조합	15,298	15,628	15,628	15,263

혁신산업펀드	300,000	300,000	300,000	-

소 계	315,298	315,628	315,628	15,263

합 계	1,574,976	315,628	315,628	845,006

12. 기타비유동채권보고기간종료일 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	215,000	185,000

임차보증금	10,600	7,200

기타보증금	376,130	227,491

기타보증금 현재가치할인차금	(4,273)	-

회원권	137,970	137,970

합 계	735,427	557,661

13. 사용권자산 및 리스부채연결회사는 건물과 차량에 대하여 리스이용자로서 리스계약을 체결하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	사업결합으로 인한 취득	감가상각비	기 말

건 물	37,510	-	-	-	(32,151)	5,359

차 량	121,081	102,026	(17,456)	48,475	(81,900)	172,226

합 계	158,591	102,026	(17,456)	48,475	(114,051)	177,585

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	사업결합으로 인한 취득	감가상각비	기 말

건 물	87,126	96,453	(75,509)	-	(70,560)	37,510

차 량	34,541	108,950	-	-	(22,410)	121,081

합 계	121,667	205,403	(75,509)	-	(92,970)	158,591

(2) 당기와 전기 중 리스부채와 관련한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유동성리스부채	195,942	108,861

리스부채	94,772	109,151

합 계	290,714	218,012

이자비용 인식액	22,227	20,239

현금유출액	85,243	42,572

(3) 리스부채 인식 면제 규정을 적용함에 따라 당기 및 전기에 리스부채로 인식하지 아니한 단기리스료와 소액 기초자산의 리스료는 각각 23,464천원 및 32,033천원입니다.

14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,740,399	-	2,740,399	1,659,439	-	1,659,439

건물	7,628,491	(440,504)	7,187,987	5,570,896	(162,642)	5,408,254

비품	449,867	(240,089)	209,778	238,342	(33,145)	205,197

차량운반구	80,194	(25,514)	54,680	43,613	(14,962)	28,651

사용권자산	364,809	(187,224)	177,585	251,195	(92,604)	158,591

시설장치	6,535,192	(2,839,765)	3,695,427	6,383,192	(1,888,951)	4,494,241

연구개발장비	25,213,287	(7,461,504)	17,751,783	15,234,014	(5,086,223)	10,147,791

합 계	43,012,239	(11,194,600)	31,817,639	29,380,691	(7,278,527)	22,102,164

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	사업결합으로 인한 취득	감가상각비	기 말

토지	1,659,439	-	-	1,080,960	-	2,740,399

건물	5,408,254	231,155	-	1,734,040	(185,462)	7,187,987

비품	205,197	14,215	-	65,689	(75,323)	209,778

차량운반구	28,651	64,458	(27,755)	-	(10,674)	54,680

사용권자산	158,591	102,026	(17,456)	48,475	(114,051)	177,585

시설장치	4,494,241	15,000	-	44,479	(858,293)	3,695,427

연구개발장비	10,147,791	9,979,273	-	-	(2,375,281)	17,751,783

합 계	22,102,164	10,406,127	(45,211)	2,973,643	(3,619,084)	31,817,639

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	대 체	감가상각비	기 말

토지	449,044	1,210,395	-	-	-	1,659,439

건물	677,690	4,849,630	-	-	(119,066)	5,408,254

비품	-	229,488	-	-	(24,291)	205,197

차량운반구	37,374	-	-	-	(8,723)	28,651

사용권자산	121,667	205,403	(75,509)	-	(92,970)	158,591

시설장치	2,752,278	2,560,720	-	300,000	(1,118,757)	4,494,241

건설중인자산	300,000	-	-	(300,000)	-	-

연구개발장비	6,200,443	6,190,081	-	-	(2,242,733)	10,147,791

합 계	10,538,496	15,245,717	(75,509)	-	(3,606,540)	22,102,164

(3) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 연결회사 소유 토지와 건물이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(채권최고액 9,417,600천원).(4) 당기말 현재 연결회사는 유형자산에 대하여 3,926백만원을 부보금액으로 하는 화재보험에 가입하고 있습니다.

15. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

특허권	1,559,735	(1,559,212)	523	3,184	(2,269)	915

개발비	906,779	(906,779)	-	-	-	-

소프트웨어	147,051	(115,869)	31,182	100,788	(83,889)	16,899

기타의 무형자산(*)	725,734	(133,051)	592,683	-	-	-

영업권	1,819,066	-	1,819,066	-	-	-

합 계	5,158,365	(2,714,911)	2,443,454	103,972	(86,158)	17,814

(*) 사업결합으로 인한 고객관계, 기술력이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	사업결합으로 인한 취득	상각비	기 말

특허권	915	-	-	-	(392)	523

소프트웨어	16,899	12,069	-	11,190	(8,976)	31,182

기타의 무형자산	-	-	-	725,734	(133,051)	592,683

영업권	-	-	-	1,819,066	-	1,819,066

합 계	17,814	12,069	-	2,555,990	(142,419)	2,443,454

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	사업결합으로 인한 취득	상각비	기 말

특허권	1,308	-	-	-	(393)	915

소프트웨어	-	17,788	-	-	(889)	16,899

합 계	1,308	17,788	-	-	(1,282)	17,814

(3) 당기말 현재 신용보증기금 등의 지급보증 제공과 관련하여 특허권이 담보로 제공되어 있습니다(채권최고액 360,000천원).

16. 담보제공자산

당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	담보제공자산	장부금액	채권최고액

유형자산	기업은행	토지 및 건물	547,910	657,600

국민은행	토지 및 건물	5,837,750	6,360,000

신한은행	토지 및 건물	1,557,573	2,400,000

무형자산	신용보증기금	특허권	-	360,000

합 계	7,943,233	9,777,600

17. 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채보고기간종료일 현재 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	매입채무	5,433	155,232

기타유동채무	미지급금	2,073,756	1,186,226

미지급비용	247,083	141,904

합 계	2,320,839	1,328,130

기타유동부채	예수금	135,561	64,807

부가세예수금	22,120	17,599

선수금	33,140	-

선수수익	191,943	-

하자보수충당부채	12,226	4,791

합 계	394,990	87,197

18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

국민은행	3.91%~4.43%	7,366,000	7,366,000

신한은행	4.38%	3,500,000	-

합 계	10,866,000	7,366,000

(*) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	당기말 이자율	최장만기	당기말	전기말

기업은행	2.60%	2029-08-02	548,000	548,000

중소기업진흥공단	3.15%	2023-10-30	-	41,600

3.08%	2027-05-31	100,000	-

합 계	648,000	589,600

유동성대체	(111,010)	(41,600)

차 감 계	536,990	548,000

19. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	보장수익율	당기말	전기말

제6회 전환사채	2022.07.15	2027.07.15	-	2.0%	9,350,000	10,000,000

제7회 전환사채	2023.09.20	2028.09.20	-	3.0%	10,000,000	-

상환할증금	2,565,896	1,040,808

전환권조정	(11,743,110)	(6,073,918)

장부가액	10,172,786	4,966,890

(2) 상기 전환사채의 세부 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제6회	제7회

사채의 종류	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

최초발행가액	10,000,000천원	10,000,000천원

당기말 현재 액면가액(*1)	9,350,000천원	10,000,000천원

전환조건	전환가액(*2)	3,125원/주	2,660원/주

청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격조정	- 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정
- 발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 낮은 가격으로 전환가액 조정(발행시 전환가액 70% 최저 조정한도)- 시가 하락으로 전환가액의 하향조정이 있었음에도 불구하고 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 높은 가격으로 상향조정(발행시 전환가액 조정한도)	- 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 - 발행일로부터 매 7개월이 되는 날마다 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술 평균주가 중 높은 가액과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 낮은 가격으로 전환가액 조정(발행시 전환가액 70% 최저 조정한도) - 시가 하락으로 전환가액의 하향조정이 있었음에도 불구하고 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 발행일로부터 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균 주가 중 높은 가액과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 높은 가격 으로 상향조정(발행시 전환가액 조정한도)

조기상환청구권 (Put Option)	청구기간	발행일로부터 1년이 되는날부터 2년 3개월이 되는날까지 매 3개월마다	발행일로부터 1년이 되는날 부터 3년 3개월이 되는날 까지 매3개월마다

상환가액	연 2%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 월할로 계산한 금액과 최종 지급이자지급일 이후 미지급된 표면이자의 월할 계산 금액	연 3%(6개월 복리)의 이율을 적용하여 월할로 계산한 금액

매도청구권 (Call Option)	청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 1년 11개월이 되는 시점까지 매 1개월마다	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 2년이 되는 시점까지 매 3개월이 되는 날

청구수량	총 권면금액의 30/100	총 권면금액의 30/100

(*1) 당기 중 제6회 전환사채 650,000천원이 보통주 221,540주로 전환되었습니다.(*2) 제6회차 전환사채의 전환가액은 2023년 10월 15일자 전환가격 조정사항을 반영하였습니다.

(3) 연결회사는 상기 전환사채 발행과 관련하여 전환권 및 조기상환청구권을 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 '파생상품부채' 계정에 인식하였으며, 매도청구권은 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 '파생상품자산' 계정으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 파생상품자산과 파생상품부채는 공정가치로 재측정하여 공정가치의 변동금액을 '파생상품평가손익'의 계정으로 인식하였으며 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	파생상품평가이익(손실)

파생상품자산	1,035,926	359,850	(589,921)

파생상품부채	7,840,400	4,016,600	2,752,953

(4) 전환사채와 관련된 파생상품자산 및 파생상품부채의 평가를 위해서 이항옵션가치평가모형을 사용하였으며, 각 평가시점별로 사용한 주요 요소는 다음과 같습니다.

구분	제6회	제7회

당기말	전환시	전기말	당기말	발행일

기초자산가치(*1)	2,405원	3,480원	2,310원	2,405원	3,015원

행사가격	3,125원	2,934원	2,188원	2,660원	2,660원

무위험수익율(*2)	3.2%	3.9%	3.8%	3.2%	3.9%

기초자산변동성(*3)	52.1%	54.6%	50.8%	52.1%	54.0%

(*1) 연결회사의 평가기준일 종가이며, 발행일 금액은 무상증자 효과를 반영한 금액입니다.(*2) 만기 고려한 국고채 이자율을 적용하였습니다.(*3) 연결회사의 180영업일 주가변동 연환산변동성을 적용하였습니다.

20. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사는 국민은행 등과 총 한도액 11,514백만원의 대출약정을 체결하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사는 정보통신공제조합으로부터 52백만원 및 서울보증보험 등으로부터 126백만원의 하자보증 등을 제공받고 있습니다. 한편, 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,999백만원의 대출보증을 제공받고 있으며, 지배기업의 대표이사로부터 6,245백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물을담보로 제공하고 있으며(채권최고액 9,418백만원), 신용보증기금 등의 보증과 관련하여 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다(채권최고액 360백만원).(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 원고 및 피고로 계류중인 소송사건은 3건(소송가액은 약 62백만원)입니다. 현재로서는 소송의 승패 전망을 합리적으로 예측할 수는 없습니다.

21. 자본금 및 주식발행초과금(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 1주의 금액은 500원, 발행한 보통주의 수는 33,681,812주입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	32,785,632	16,392,816	4,561,072	2,280,536

유상증자	-	-	800,000	400,000

주식선택권 행사	674,640	337,320	395,200	197,600

무상증자	-	-	27,029,360	13,514,680

전환사채 행사(*)	221,540	110,770	-	-

기말	33,681,812	16,840,906	32,785,632	16,392,816

(*) 당기 중 제6회 전환사채의 전환청구로 인하여 221,540주가 보통주로 전환되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	13,696,848	11,906,419

유상증자	-	14,953,598

무상증자	-	(13,595,277)

주식선택권 행사	376,552	432,108

전환사채 행사	579,250	-

단주대금 지급	(1)	-

기말	14,652,649	13,696,848

22. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	46,544	477,222

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	477,222	440,433

주식보상비용	56,091	116,111

법인세효과	(178,010)	178,010

주식선택권 행사	(308,759)	(257,332)

기말	46,544	477,222

(3) 지배기업의 주식선택권지배기업인 (주)모아데이타는 주주총회 결의에 의거 임직원 등에게 주식결제형 주식기준보상을 부여하였으며, 주요 사항은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식- 부여방법 : 기명식 보통주 신주발행 교부- 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 동안 연결회사에 용역을 제공한 자에 한하며, 용역제공완료 후 5년 이내에 권리 행사 가능

(4) 지배기업의 주식선택권 현황지배기업 (주)모아데이타의 당기말 현재 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

차수	부여일자	주당행사가격	기초 미행사수량	변동수량	당기말미행사수량

상실	행사

1차	2020.03.20	604	517,440	-	(517,440)	-

2차	2020.08.14	604	-	-	-	-

3차	2021.03.31	604	157,200	-	(157,200)	-

합 계	674,640	-	(674,640)	-

(5) 지배기업의 보상원가 산정 지배기업인 (주)모아데이타는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 적용한 현금흐름할인법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	1차	2차	3차

측정시점의 공정가치(*1)	428	406	555

측정시점의 주식가치(*1)	788	758	890

주가변동성(*2)	44.22%	45.36%	50.63%

무위험이자율(*3)	1.54%	1.24%	1.84%

(*1) 2020년 및 2022년에 실시된 무상증자 효과를 반영한 수치입니다.(*2) 주가변동성은 평가기준일 현재 대용상장기업 주가의 과거 2년간 연환산 주가변동성입니다.(*3) 만기를 고려한 국고채 이자율을 적용하였습니다.

(6) 종속기업의 주식선택권 종속기업인 (주)메디에이지는 주주총회 결의에 의거 임직원 등에게 주식결제형 주식기준보상을 부여하였으며, 주요 사항은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식- 부여방법 : 기명식 보통주 신주발행 교부- 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 동안 연결회사에 용역을 제공한 자에 한하며, 용역제공완료 후 7년 이내에 권리 행사 가능(7) 종속기업의 주식선택권 현황 종속기업 (주)메디에이지의 당기말 현재 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

차수	부여일자	주당행사가격(*)	기초 미행사수량(*)	변동수량	당기말미행사수량

상실	행사

1차	2016.08.18	5,000	12,000	(12,000)	-	-

2차	2020.05.29	7,525	38,800	(26,000)	-	12,800

3차	2022.08.08	14,905	21,600	(21,600)	-	-

4차	2023.03.30	2,500	275,600	(8,000)	-	267,600

합 계	348,000	(67,600)	-	280,400

(*) 당기 중 실시된 유상증자 및 무상감자 효과를 반영한 수치입니다.

23. 연결이익잉여금

보고기간 종료일 현재 연결회사의 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금입니다.

24. 영업부문 및 매출액(1) 영업부문연결회사의 영업부문은 최고경영의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있습니다. 연결회사는 현재 인공지능(AI) 관련 소프트웨어, 디지털헬스케어 서비스 개발 및 공급 사업을 영위하고 있으며, 연결회사의 전체 매출은 국내에서 발생합니다.

(2) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출액	19,093,820	18,531,550

상품매출액	2,522,338	1,862,372

서비스매출액	2,925,995	1,319,826

합 계	24,542,153	21,713,748

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 유형은 재화의 판매이며, 연결회사는 고객에게 재화의 통제를 이전하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(3) 당기와 전기에 연결회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

A 기업	8,992,415	36.6%	6,477,333	29.8%

B 기업	3,967,000	16.2%	4,207,000	19.4%

합 계	12,959,415	52.8%	10,684,333	49.2%

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	2,646,445	1,770,180

퇴직급여	568,637	293,070

복리후생비	356,205	182,120

여비교통비	99,766	30,831

접대비	81,668	62,716

통신비	17,921	11,088

세금과공과금	185,899	118,400

감가상각비	1,211,652	1,304,864

지급임차료	23,467	7,174

보험료	103,672	57,386

차량유지비	28,108	41,238

경상연구개발비	4,980,356	3,886,875

운반비	714	4,461

교육훈련비	2,988	1,230

도서인쇄비	18,553	6,871

사무용품비	3,225	2,838

소모품비	32,748	37,323

지급수수료	733,332	563,227

광고선전비	54,982	44,350

대손상각비	45,326	18,194

건물관리비	183,962	109,964

외주용역비	297,784	373,522

무형자산상각비	142,420	1,282

하자보수충당금전입	7,435	1,247

주식보상비용	123,049	116,111

영업수수료	326,412	-

합 계	12,276,726	9,046,562

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기투입재고자산	12,259,285	11,164,987

인건비	5,921,517	3,481,845

감가상각비	3,619,084	3,606,540

주식보상비용	123,049	116,111

지급수수료	922,993	1,112,008

기타비용	2,053,887	1,153,666

합 계	24,899,815	20,635,157

26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	25,725	85,779

외환차익	46	7

외화환산이익	53	115

파생상품평가이익	2,752,953	2,680,060

당기손익-공정가치금융자산평가이익	365	-

합 계	2,779,142	2,765,961

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,659,439	647,757

외환차손	843	10,754

외화환산손실	1,648	-

파생상품평가손실	589,921	895,210

당기손익-공정가치금융자산평가손실	829,743	429,971

합 계	3,081,594	1,983,692

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	20,357	-

잡이익	28,461	78,978

합계	48,818	78,978

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	294	-

리스자산해지손실	-	1,671

기부금	-	2,000

잡손실	1,643	57

합 계	1,937	3,728

28. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	12,393	7,204

법인세추납액등	362	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	166,496	(43,608)

자본에 반영된 법인세 비용	(178,010)	178,010

사업결합으로 인한 법인세 비용	(31,767)	-

법인세비용	(30,526)	141,606

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(613,235)	1,936,109

적용세율에 따른 부담세액(*)	-	403,944

조정사항 :

- 비과세수익(당기 661,679천원, 전기 800,415천원)	(138,291)	(176,091)

- 비공제비용(당기 72,066천원, 전기 119,839천원)	15,062	26,364

- 세액공제	-	(72,038)

- 세율변동 효과 및 기타	92,703	(40,573)

법인세비용	(30,526)	141,606

유효세율	0.2%	6.9%

(*) 법인세비용차감전순손익에 대하여 법정세율을 적용하여 계산한 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 일시적차이의 증감 내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

[차감할 일시적차이]

외화환산손실	-	1,648	-	1,648	-	345

미지급비용(연차)	123,378	145,580	(123,378)	145,580	25,786	30,426

미지급금(퇴직연금)	311,684	363,129	(311,684)	363,129	65,142	75,894

유동성리스부채	108,861	76,182	-	185,043	22,752	38,674

리스부채	109,151	-	(35,693)	73,458	22,813	15,353

감가상각비	1,651	-	(1,651)	-	345	-

금융상품평가손실	429,971	829,377	-	1,259,348	89,864	263,204

파생상품부채	4,016,600	8,910,940	(5,087,140)	7,840,400	839,469	1,638,643

상환할증금	1,040,808	1,592,741	(67,653)	2,565,896	217,529	536,272

하자보수충당금	4,791	7,435	-	12,226	1,001	2,555

주식선택권	1,150,936	-	(1,150,936)	-	240,545	-

종속기업투자주식	-	390,177	-	390,177	-	81,547

소 계	7,297,831	12,317,209	(6,778,135)	12,836,905	1,525,246	2,682,913

[가산할 일시적차이]

외화환산이익	(115)	(53)	115	(53)	(24)	(11)

미수수익	(5,293)	-	(5,293)	-	(1,106)

사용권자산	(158,591)	(17,356)	32,151	(143,796)	(33,145)	(30,053)

파생상품자산	(359,850)	(1,973,490)	1,297,414	(1,035,926)	(75,209)	(216,508)

전환권조정	(6,073,918)	(7,225,961)	1,556,768	(11,743,111)	(1,269,449)	(2,454,311)

사업결합으로 취득한 자산	-	(1,959,524)	151,270	(1,808,254)	-	(379,733)

소 계	(6,592,474)	(11,181,677)	3,037,718	(14,736,433)	(1,377,827)	(3,081,722)

[미인식한 일시적차이]

이월세액공제	552,149	523,157	(93,246)	982,060	-	-

합 계	1,257,506	1,658,689	(3,833,663)	(917,468)	147,419	(398,809)

(전기) (단위:천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

[차감할 일시적차이]

외화환산손실	55	-	(55)	-	13	-

미지급비용(연차)	78,635	123,378	(78,635)	123,378	17,299	25,786

미지급금(퇴직연금)	186,691	311,684	(186,691)	311,684	41,072	65,142

유동성리스부채	46,941	61,920	-	108,861	10,327	22,752

리스부채	64,397	44,754	-	109,151	14,167	22,813

개발비	198,082	-	(198,082)	-	43,578	-

감가상각비	18,737	1,651	(18,737)	1,651	4,122	345

금융상품평가손실	-	429,971	-	429,971	-	89,864

파생상품부채	-	6,696,660	(2,680,060)	4,016,600	-	839,469

상환할증금	-	1,040,808	-	1,040,808	-	217,529

하자보수충당금	-	4,791	-	4,791	-	1,001

주식선택권	-	1,150,936	-	1,150,936	-	240,545

소 계	593,538	9,866,553	(3,162,260)	7,297,831	130,578	1,525,246

[가산할 일시적차이]

외화환산이익	-	(115)	-	(115)	-	(24)

사용권자산	(121,667)	(86,539)	49,615	(158,591)	(26,767)	(33,145)

파생상품자산	-	(1,255,060)	895,210	(359,850)	-	(75,209)

전환권조정	-	(6,482,408)	408,490	(6,073,918)	-	(1,269,449)

소 계	(121,667)	(7,824,122)	1,353,315	(6,592,474)	(26,767)	(1,377,827)

[미인식한 일시적차이]

이월세액공제	-	552,149	-	552,149	-	-

합 계	471,871	2,594,580	(1,808,945)	1,257,506	103,811	147,419

(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(20.9%)을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이월세액공제	982,060	552,149

29. 주당손익(1) 기본주당손익의 산정기본주당손익은 지배기업 주주에게 귀속되는 당기순손익을 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기의 기본주당손익 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

지배기업의 소유주지분 당기순이익	244,284,904	1,794,502,374

가중평균유통보통주식수(*)	33,286,293	31,613,788

기본주당이익	7	57

(*) 전기의 가중평균유통보통주식수는 2022년 7월 무상증자 효과를 반영하여 재계산하였습니다.

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	일자	주식수(주)	가중치(일)	적수(주)

기초	2023.01.01	32,785,632	365	11,966,755,680

주식선택권 행사	2023.05.04	674,640	242	163,262,880

전환사채 보통주전환	2023.10.04	102,249	89	9,100,161

전환사채 보통주전환	2023.10.06	119,291	87	10,378,317

합 계	365	12,149,497,038

가중평균유통보통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	33,286,293

(전기)

구 분	일자	주식수(주)	가중치(일)	적수(주)

기초	2022.01.01	27,366,432	365	9,988,747,680

유상증자	2022.03.04	4,800,000	303	1,454,400,000

주식선택권 행사	2022.05.04	268,800	242	65,049,600

주식선택권 행사	2022.10.05	350,400	88	30,835,200

합계	365	11,539,032,480

가중평균유통보통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	31,613,788

(3) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다. 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채 및 주식선택권이 있으며, 지배기업의 주식선택권은 당기 중 모두 행사 완료되었습니다.

당기와 전기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	244,284,904	1,794,502,374

- 전환사채의 세후 이자비용	1,208,148,425	318,622,156

- 전환사채의 세후 공정가치 변동	(2,163,031,700)	(1,392,183,000)

- 이연법인세효과	199,570,604	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	(511,027,767)	720,941,530

가중평균유통보통주식수	33,286,293	31,613,788

- 전환사채의 전환 가정(*1)	4,420,387	1,573,806

- 주식선택권의 전환 가정(*2)	-	743,425

조정후 가중평균유통보통주식수	37,706,680	33,931,019

희석주당이익(손실)	(14)	21

(*1) 전기와 당기 중 실시된 전환가액 조정 내역과 당기 보통주 전환 효과를 반영하였습니다.(*2) 전기 조정주식수는 2022년 7월 실시된 무상증자 효과를 반영하여 계산하였습니다.

30. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자의 구분

특수관계자	특수관계의 성격

임직원	기타의특수관계자

(2) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	이자수익

기타특수관계자	임직원	5,766

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	이자수익

기타특수관계자	임직원	674

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자와의 주요 채권·채무 잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	장단기대여금

기타특수관계자	임직원	215,000

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	장단기대여금

기타특수관계자	임직원	185,000

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 자금대여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	대여	회수	사업결합으로인한 취득	기말

임직원	185,000	80,000	150,000	100,000	215,000

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,424,550	579,100

퇴직급여	261,050	115,500

주식보상비용	93,362	23,669

기타비용	48,000	48,000

합 계	1,826,962	766,269

한편, 상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다. (6) 당기말 현재 지배회사의 대표이사로부터 6,245백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

31. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

가. 당기순이익	(582,708)	1,794,502

나. 조정	4,253,134	3,093,635

이자비용	1,722,575	647,757

이자수익	(83,398)	(85,779)

법인세비용	(30,526)	141,606

대손상각비	39,623	18,194

당기손익-공정가치금융자산평가손실	829,743	429,971

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(365)	-

감가상각비	3,628,127	3,606,540

무형자산상각비	142,730	1,282

주식보상비용	123,109	116,111

외화환산손실	1,648	-

외화환산이익	(53)	(115)

파생상품평가손실	589,921	895,210

파생상품평가이익	(2,752,953)	(2,680,060)

하자보수충당금전입액	7,435	1,247

유형자산처분손실	294	-

리스해지손실	-	1,671

사업결합일 이전 손익	35,224	-

다. 영업활동 자산 및 부채의 증감	(2,484,293)	(3,016,072)

매출채권의 감소(증가)	(1,729,262)	(1,944,714)

미수금의 감소(증가)	(45,331)	29,803

선급금의 감소(증가)	11,301	108,909

선급비용의 감소(증가)	(39,010)	244

재고자산의 감소(증가)	472,430	(959,082)

매입채무의 증가(감소)	(71,646)	(642,028)

미지급금의 증가(감소)	(1,283,313)	284,673

예수금의 증가(감소)	39,022	45,355

부가세예수금의 증가(감소)	4,521	17,493

선수금의 증가(감소)	(30,806)	-

부가세대급금의 감소(증가)	1,069	(3,307)

미지급비용의 증가(감소)	5,446	46,582

선수수익의 증가(감소)	191,943	-

퇴직금의 지급	(10,657)	-

합 계	1,186,133	1,872,065

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

파생상품자산 증가	1,331,140	1,255,060

파생상품부채 증가	6,964,360	6,696,660

건설중인자산의 시설장치 대체	-	300,000

사용권자산과 리스부채의 인식	102,026	205,403

사용권자산 해지	67,651	-

장기차입금의 유동성대체	111,010	41,600

리스부채의 유동성대체	134,727	102,416

주식발행초과금의 자본금 전입(무상증자)	-	13,514,680

무상감자	6,991,388	-

결손금보전	17,408,277	-

주식선택권 부여취소	290,719	-

주식선택권 행사로 인한 주식발행초과금 대체	308,759	257,332

주식선택권과 이연법인세자산의 계상	(178,010)	178,010

보통주전환 자본금 증가	110,770	-

보통주전환 주식발행초과금 증가	580,726	-

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

계정과목	기초	현금흐름	사업결합으로인한 취득	비현금변동	기말

유동성대체	기타(*)

단기차입금	7,366,000	1,257,000	2,243,000	-	-	10,866,000

유동성장기부채	41,600	(41,600)	-	111,010	-	111,010

유동성리스부채	108,861	(78,822)	13,496	134,727	17,680	195,942

전환사채	4,966,890	10,000,000	-	-	(4,794,104)	10,172,786

파생상품부채	4,016,600	-	-	-	3,823,800	7,840,400

장기차입금	548,000	(650,000)	750,000	(111,010)	-	536,990

리스부채	109,151	(6,422)	32,214	(134,727)	94,556	94,772

합 계	17,157,102	10,480,156	3,038,710	-	(858,068)	29,817,900

(*) 기타 비현금변동은 전환사채 발행 및 보통주 전환에 따른 회계처리, 파생상품평가손익, 이자비용 상각액, 리스자산 취득으로 인한 변동금액입니다.

(전기) (단위:천원)

계정과목	기초	현금흐름	사업결합으로인한 취득	비현금변동	기말

유동성대체	기타(*)

단기차입금	1,600,000	5,766,000	-	-	-	7,366,000

유동성장기부채	591,920	(591,920)	-	41,600	-	41,600

유동성리스부채	46,941	(42,572)	-	102,416	2,076	108,861

장기차입금	1,389,600	(800,000)	-	(41,600)	-	548,000

리스부채	64,397	-	-	(102,416)	147,170	109,151

전환사채	-	10,000,000	-	-	(5,033,110)	4,966,890

파생상품부채	-	-	-	-	4,016,600	4,016,600

합 계	3,692,858	14,331,508	,	-	(867,264)	17,157,102

(*) 기타 비현금변동은 전환사채 발행에 따른 회계처리, 파생상품평가손익, 이자비용 상각액, 리스계약 해지로 인한 변동금액 등입니다.

32. 사업결합 (1) 연결회사는 당기중 주식매수 방식으로 (주)메디에이지의 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였으며, 주식 취득기준일은 2023년 1월 27일 입니다. 지배기업은 (주)메디에이지의 지분을 2023년 1월 31일에 취득한 것으로 간주하였습니다. 간주취득일 현재 사업결합으로 취득한 자산과 부채는 취득일 기준의 공정가치를 근거로 산정되었으며 그 내용은 다음과 같습니다. (2) 당기 중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 취득한 지분, 이전대가 및 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득한 지분율(%)	이전대가	영업권

(주)메디에이지	41.01	3,583,732	1,819,066

(3) 당기 중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채가액 및 동 회사에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	㈜메디에이지

이전대가

현금및현금성자산	3,583,732

합 계	3,583,732

승계한 자산 및 부채

현금및현금성자산	5,115,210

매출채권및기타채권	360,784

당기법인세자산	417

기타유동금융자산	15,000

기타유동자산	39,688

비유동기타채권	100,000

유형자산	2,981,113

무형자산	736,924

기타비유동금융자산	119,758

매입채무및기타채무	(1,521,500)

단기차입금	(2,243,000)

유동성리스부채	(19,338)

기타유동부채	(66,354)

장기차입금	(750,000)

순확정급여부채	(122,542)

리스부채	(31,371)

이연법인세부채	(411,500)

식별가능순자산	4,303,289

비지배지분	(2,538,623)

영업권	1,819,066

(4) 만일 종속기업이 당기 기초시점부터 연결되었으면, 연결포괄손익계산서에 추가로 계상되었을 연결회사의 매출과 순이익은 각각 193,851천원 및 35,224천원 입니다.

33. 보고기간 후 사건

(1) 지배회사가 2022년 7월 15일자로 발행한 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환가액은 전환가격 조정조건에 따라 2024년 1월 15일 2,515원(조정 전 3,125원)으로 조정되었으며, 조정 후 전환가능 주식 수는 3,320,079주 입니다(조정 전 2,992,000주).(2) 지배회사가 2022년 7월 15일자로 발행한 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중 권면총액 1,000백만원을 2024년 1월 15일 만기전 사채 취득하였습니다. 취득금액은 1,030,378천원 으로 원금과 이자를 포함한 금액입니다.(3) 지배회사는 2024년 1월 15일 이사회 결의에 따라 2024년 1월 17일자로 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채를 발행(발행금액 100억)하였습니다.신주인수권부사채의 만기는 발행일로부터 5년이 되는 날이며, 표면금리는 연 0%, 만기보장수익률은 연 3.0%입니다. 또한, 신주인수권부사채의 권리행사기간은 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지이며, 발행시점의 행사가액은 2,513원이나 유상증자 등 사유 발생시 행사가액 및 행사비율은 조정됩니다.한편, 신주인수권부사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 3년이 되는날까지 조기상환청구권을 행사할 수 있으며, 전환사채의 발행자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 2년이 되는 날까지 신주인수권부사채 발행총액의 30%에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있습니다.