모아데이타 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 12(당) 분기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 11(전) 분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
주식회사 모아데이타

1. 회사의 개요주식회사 모아데이타(이하 "당사")는 인공지능(AI) 관련 소프트웨어 개발 및 공급업, 정보통신공사업 등을 영위할 목적으로 2014년 3월 25일에 설립되었으며 경기도 성남시 수정구에 본사를 두고 있습니다. 당사는 설립 후 수차의 유상증자 및 무상증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 17,278,281천원이며, 2022년 3월 10일자로 당사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보유주식수	지분율

한상진 외 특수관계자	12,083,753	34.97%

기타주주	22,472,809	65.03%

합 계	34,556,562	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

당사는 동 개정으로 인해 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 또는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

당사는 동 개정으로 인해 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 또는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	875,876	-	875,876

매출채권	14,263,740	-	14,263,740

기타유동채권	178,930	-	178,930

파생상품자산	-	815,603	815,603

당기손익-공정가치 비유동금융자산	-	767,017	767,017

기타비유동채권	361,762	-	361,762

합 계	15,680,308	1,582,620	17,262,928

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

매입채무	3,528,789	-	3,528,789

기타유동채무	1,886,080	-	1,886,080

단기차입금	14,669,400	-	14,669,400

유동성장기부채	7,891,332	-	7,891,332

전환사채	12,588,717	-	12,588,717

신주인수권부사채	3,268,519	-	3,268,519

파생상품부채	-	8,037,014	8,037,014

유동성리스부채	33,240	-	33,240

장기차입금	273,996	-	273,996

리스부채	-	-	-

금융보증부채	-	109,169	109,169

합 계	44,140,073	8,146,183	52,286,256

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	1,998,458	-	1,998,458

매출채권	17,366,156	-	17,366,156

기타유동채권	135,480	-	135,480

파생상품자산	-	44,025	44,025

당기손익-공정가치 비유동금융자산	-	766,866	766,866

기타비유동채권	490,412	-	490,412

합 계	19,990,506	810,891	20,801,397

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

매입채무	5,840,107	-	5,840,107

기타유동채무	2,103,806	-	2,103,806

단기차입금	14,259,400	-	14,259,400

유동성장기부채	2,091,332	-	2,091,332

전환사채	7,651,613	-	7,651,613

신주인수권부사채	6,521,328	-	6,521,328

파생상품부채	-	6,194,704	6,194,704

유동성리스부채	53,045	-	53,045

장기차입금	3,365,328	-	3,365,328

리스부채	20,413	-	20,413

금융보증부채	-	165,936	165,936

합 계	41,906,372	6,360,640	48,267,012

5. 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

수익	비용	수익	비용

[상각후원가측정 금융자산]

이자수익	8,071	-	61,951	-

외환차익	8,035	-	6,411	-

외환차손	-	-	-	68

외화환산손실	-	468	-	23

[상각후원가측정 금융부채]

이자비용	-	2,359,397	-	2,219,138

소 계	16,106	2,359,865	68,362	2,219,229

[당기손익공정가치측정 금융자산]

당기손익-공정가치금융자산평가이익	151	-	1,238	-

파생상품평가이익	176,809	-	-	-

파생상품평가손실	-	20,564	-	1,110,562

파생상품거래손실	-	-	-	70,406

[당기손익공정가치측정 금융부채]

파생상품평가이익	51,787	-	3,921,179	-

금융보증부채환입	56,766	-	-	-

파생상품평가손실	-	649,640	-	-

사채상환손실	-	407,803	-	1,618,457

금융보증비용	-	56,766	-	-

소 계	285,513	1,134,773	3,922,417	2,799,425

합 계	301,619	3,494,638	3,990,779	5,018,654

6. 금융상품 공정가치6.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	875,876	875,876	1,998,458	1,998,458

매출채권	14,263,740	14,263,740	17,366,156	17,366,156

기타유동채권	178,930	178,930	135,480	135,480

파생상품자산	815,603	815,603	44,025	44,025

당기손익-공정가치비유동금융자산	767,017	767,017	766,866	766,866

기타비유동채권	361,762	361,762	490,412	490,412

소 계	17,262,928	17,262,928	20,801,397	20,801,397

[금융부채]

매입채무	3,528,789	3,528,789	5,840,107	5,840,107

기타유동채무	1,886,080	1,886,080	2,103,806	2,103,806

단기차입금	14,669,400	14,669,400	14,259,400	14,259,400

유동성장기부채	7,891,332	7,891,332	2,091,332	2,091,332

전환사채	12,588,717	12,588,717	7,651,613	7,651,613

신주인수권부사채	3,268,519	3,268,519	6,521,328	6,521,328

파생상품부채	8,037,014	8,037,014	6,194,704	6,194,704

유동성리스부채	33,240	33,240	53,045	53,045

장기차입금	273,996	273,996	3,365,328	3,365,328

리스부채	-	-	20,413	20,413

금융보증부채	109,169	109,169	165,936	165,936

소 계	52,286,256	52,286,256	48,267,012	48,267,012

당사의 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치 - 금융자산]

파생상품자산	-	-	815,603	815,603

당기손익-공정가치 비유동금융자산	-	-	767,017	767,017

합 계	-	-	1,582,620	1,582,620

[반복적인 공정가치 측정치 - 금융부채]

파생상품부채	-	-	8,037,014	8,037,014

금융보증부채	-	-	109,169	109,169

합 계	-	-	8,146,183	8,146,183

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치 - 금융자산]

파생상품자산	-	-	44,025	44,025

당기손익-공정가치 비유동금융자산	-	-	766,866	766,866

합 계	-	-	810,891	810,891

[반복적인 공정가치 측정치 - 금융부채]

파생상품부채	-	-	6,194,704	6,194,704

금융보증부채	-	-	165,936	165,936

합 계	-	-	6,360,640	6,360,640

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	815,603	3	이항옵션모델	주가변동성, 할인율 등

당기손익-공정가치 비유동금융자산	767,017	3	원가접근법	-

파생상품부채	8,037,014	3	이항옵션모델	주가변동성, 할인율 등

금융보증부채	109,169	3	현재가치법	할인율 등

6.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하기 위하여 파생상품 자산 및 부채의 공정가치 평가를 외부평가기관에 의뢰하고 있습니다. 외부평가기관은 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

7. 재무위험관리 7.1 재무위험관리요소 당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측 정	관 리

시장위험(외환위험)	미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정 민감도 분석	노출포지션통합관리

시장위험(이자율위험)	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	노출포지션통합관리

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환 위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

7.1.1 시장위험

(1) 외환 위험당사는 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD지출액에 근거하여 측정하고 있고 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	외화종류	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화자산	USD	-	-	-	-

외화부채	USD	61,260	85,899	1,615	2,374

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	-	-	-	-

외화금융부채	(8,590)	8,590	(237)	237

순효과	(8,590)	8,590	(237)	237

(2) 가격 위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격 위험에 노출되어 있으며, 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다.

(3) 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 이자율 위험이며, 당분기말 및 전기말 당사의 변동금리부 차입금은 없습니다.

7.1.2 신용 위험 신용 위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐만 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리당사는 금융기관의 경우 신용등급이 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하며, 당사의 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 보고기간종료일 현재 금융자산 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년 이후	합 계	대손충당금	장부금액

매출채권	8,116,170	6,395,315	175,564	14,687,048	(423,308)	14,263,740

기타유동채권	58,930	120,000	-	178,930	-	178,930

기타비유동채권	75,000	20,000	266,762	361,762	-	361,762

합 계	8,250,100	6,535,315	442,326	15,227,740	(423,308)	14,804,432

(전기말) (단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년 이후	합 계	대손충당금	장부금액

매출채권	16,035,147	1,236,281	100,564	17,371,992	(5,836)	17,366,156

기타유동채권	35,480	100,000	-	135,480	-	135,480

기타비유동채권	1,550	10,000	478,861	490,412	-	490,412

합 계	16,072,177	1,346,281	579,425	17,997,884	(5,836)	17,992,048

(나) 당분기말 현재 매출채권의 기대신용손실 측정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미연체	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	12개월~15개월	15개월~18개월	19개월~22개월	합 계

채무불이행율	0.00%	0.44%	1.06%	3.91%	7.43%	16.67%	33.33%	100.00%	2.88%

총채권금액	1,238,115	6,888,507	2,092,489	2,088,413	2,203,960	-	75,000	100,564	14,687,048

기대신용손실	-	(30,125)	(22,180)	(81,711)	(163,728)	-	(25,000)	(100,564)	(423,308)

장부금액	1,238,115	6,858,382	2,070,309	2,006,702	2,040,232	-	50,000	-	14,263,740

(다) 매출채권 및 기타유동/비유동채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액입니다.

7.1.3 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.당분기말 현재 비파생금융부채별 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	할인되지 않은 계약상 현금흐름

3개월이내	3개월~1년	1년~2년	2년~3년	3년 이후	합 계

매입채무	3,528,789	3,528,789	-	-	-	-	3,528,789

기타유동채무	1,886,080	1,886,080	-	-	-	-	1,886,080

단기차입금	14,669,400	500,000	14,169,400	-	-	-	14,669,400

장기차입금(*)	8,165,328	-	7,891,332	91,332	91,332	91,332	8,165,328

리스부채(*)	33,240	16,345	27,017	-	-	-	43,362

전환사채	12,588,717	12,590,462	8,553,980	-	-	-	21,144,442

신주인수권부사채	3,268,519	5,216,733	-	-	-	-	5,216,733

합 계	44,140,073	23,738,409	30,641,729	91,332	91,332	91,332	54,654,134

(*) 유동부채로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

7.2 자본위험관리

자본위험관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당분기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	52,458,672	48,607,545

자본(B)	32,579,529	38,722,937

부채비율(A/B)	161.0%	125.5%

8. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	875,876	1,998,458

9. 매출채권, 기타유동채권 및 기타유동/비유동자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권, 기타채권 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동성]

매출채권	매출채권	14,687,048	17,371,992

대손충당금	(423,308)	(5,836)

장부금액	14,263,740	17,366,156

기타유동채권	단기대여금	120,000	100,000

미수수익	418	391

미수금	58,512	35,089

합 계	178,930	135,480

기타유동자산	선급금	124,071	67,573

선급비용	129,432	31,968

부가세대급금	145,860	-

합 계	399,363	99,541

[비유동성]

기타비유동자산	비유동선급비용	109,170	165,936

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기 초	(5,836)	(16,599)

설 정	(417,472)	-

환 입	-	10,763

기 말	(423,308)	(5,836)

10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	500,975	-	500,975	442,272	-	442,272

제 품	9,216,561	-	9,216,561	7,088,162	-	7,088,162

원재료	32,000	-	32,000	-	-	-

합 계	9,749,536	-	9,749,536	7,530,434	-	7,530,434

당분기와 전분기 중 매출원가에 포함되어 비용화된 재고자산의 원가는8,964,625천원 및 9,107,988천원입니다.

11. 당기손익-공정가치 금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	내 역	당분기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액

비유동자산	정보통신공제조합	15,298	17,017	17,017	16,866

혁신산업펀드	750,000	750,000	750,000	750,000

합 계	765,298	767,017	767,017	766,866

12. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	주된사업장	결산월	주요영업활동

당분기말	전기말

(주)모아라이프플러스(*)	18.55%	19.20%	대한민국	12월	신약개발, 의약품 유통, 건강기능식품 및 기능성화장품 컨슈머사업

(*) 전기 중 신규취득(간주취득일 2024년 3월 31일)하였으며, 지분율이 20% 미만이나, 임원 겸직을 통해 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

회사명	당기초	취득	당분기말

(주)모아라이프플러스	25,300,000	-	25,300,000

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보(연결기준)는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	금액

요약 재무상태표:

유동자산	34,766,123

비유동자산	17,662,745

유동부채	18,738,830

비유동부채	599,057

비지배지분	3,098,140

요약 포괄손익계산서:

매출	6,604,618

당기순이익(손실) (*)	(9,103,044)

계속영업당기순이익(손실)	(9,191,082)

중단영업이익(손실)	88,038

당기총포괄이익(손실) (*)	(9,432,600)

계속영업총포괄이익(손실)	(9,191,082)

중단영업총포괄이익(손실)	(241,518)

(*) 지배기업 소유주지분에 귀속될 손익입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:주,천원)

회사명	주식수	시장가치

(주)모아라이프플러스	7,244,268	12,076,195

(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 제9회 전환사채와 관련하여 당사가 소유하고 있는 관계기업인 ㈜모아라이프플러스 보통주식 2,244,268주를 인수인에게 담보로 제공하고 있습니다. 13. 종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	3,583,785	3,693,553

취득	-	55

손상차손	-	(109,823)

당분기말장부금액	3,583,785	3,583,785

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재	업종	지분율	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

(주)세이지앤컴퍼니	국내	소프트웨어 개발 및 공급업	100.00%	100.00%	500,000	-	500,000	-

(주)메디에이지(*)	국내	소프트웨어 개발 및 공급업	38.79%	38.79%	3,583,785	3,583,785	3,583,785	3,583,785

합계	4,083,785	3,583,785	4,083,785	3,583,785

(*) 당분기말 및 전기말 지분율은 2024년 12월 31일 전환상환우선주가 발행된 후의 총 발행주식 수 기준으로 재계산되었습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

(주)세이지앤컴퍼니	46,379	120,419	-	(42,031)

(주)메디에이지	5,281,077	4,920,580	2,225,682	(540,337)

(전기말) (단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

(주)세이지앤컴퍼니	90,317	122,325	-	(141,832)

(주)메디에이지	3,840,370	3,083,971	2,239,009	(1,064,843)

14. 기타비유동채권보고기간종료일 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타비유동채권	장기대여금	93,000	140,000

임차보증금	12,000	2,550

기타보증금	118,792	209,892

회원권	137,970	137,970

합 계	361,762	490,412

15. 사용권자산 및 리스부채당사는 건물과 차량에 대하여 리스이용자로서 리스계약을 체결하고 있습니다.(1) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

차 량	79,899	-	-	(42,476)	37,423

합 계	79,899	-	-	(42,476)	37,423

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건 물	5,359	-	-	(5,359)	-

차 량	138,438	-	-	(58,539)	79,899

합 계	143,797	-	-	(63,898)	79,899

(2) 당분기와 전기 중 리스부채와 관련한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

유동성리스부채	33,240	53,045

리스부채	-	20,413

합 계	33,240	73,458

이자비용 인식액	8,913	4,485

현금유출액	40,218	59,933

(3) 리스부채 인식 면제 규정을 적용함에 따라 당분기 및 전분기에 리스부채로 인식하지 아니한 단기리스료와 소액 기초자산의 리스료는 각각 101,789천원 및 48,038천원입니다.

16. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,659,439	-	-	1,659,439	1,659,439	-	1,659,439

건물	5,802,051	(560,089)	-	5,241,962	5,802,051	(451,300)	5,350,751

비품	240,937	(153,857)	-	87,080	238,951	(119,078)	119,873

차량운반구	65,591	(44,575)	-	21,016	65,591	(35,338)	30,253

사용권자산	185,724	(148,301)	-	37,423	185,725	(105,826)	79,899

시설장치	6,393,992	(4,184,866)	-	2,209,126	6,393,992	(3,557,881)	2,836,111

연구개발장비	33,337,704	(13,953,613)	(19,286)	19,364,805	30,618,703	(10,882,237)	19,736,466

합 계	47,685,438	(19,045,301)	(19,286)	28,620,851	44,964,452	(15,151,660)	29,812,792

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	대 체	감가상각비	기 말

토지	1,659,439	-	-	-	-	1,659,439

건물	5,350,751	-	-	-	(108,789)	5,241,962

비품	119,873	1,986	-	-	(34,779)	87,080

차량운반구	30,253	-	-	-	(9,237)	21,016

사용권자산	79,899	-	-	-	(42,476)	37,423

시설장치	2,836,111	-	-	-	(626,985)	2,209,126

연구개발장비	19,736,466	2,719,000	-	-	(3,071,375)	19,384,091

국고보조금	-	(20,000)	-	-	714	(19,286)

합 계	29,812,792	2,700,986	-	-	(3,892,927)	28,620,851

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	대 체	감가상각비	기 말

토지	1,659,439	-	-	-	-	1,659,439

건물	5,495,802	-	-	-	(145,051)	5,350,751

비품	150,386	14,941	-	-	(45,454)	119,873

차량운반구	19,928	21,978	-	-	(11,653)	30,253

사용권자산	143,797	-	-	-	(63,898)	79,899

시설장치	3,672,091	-	-	-	(835,980)	2,836,111

연구개발장비	17,391,386	5,769,701	-	2,088	(3,426,709)	19,736,466

합 계	28,532,829	5,806,620	-	2,088	(4,528,745)	29,812,792

(3) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사 소유 토지와 건물이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(채권최고액 11,337,600천원).(4) 당분기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 3,000백만원을 부보금액으로 하는 화재보험에 가입하고 있습니다.

17. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

특허권	5,437	(3,371)	2,066	3,184	(3,053)	131

소프트웨어	102,343	(94,000)	8,343	101,868	(91,131)	10,737

합 계	107,780	(97,371)	10,409	105,052	(94,184)	10,868

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	무형자산상각비	기 말

특허권	131	2,254	-	(319)	2,066

소프트웨어	10,737	475	-	(2,869)	8,343

합 계	10,868	2,729	-	(3,188)	10,409

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	무형자산상각비	기 말

특허권	523	-	-	(392)	131

소프트웨어	13,341	1,080	-	(3,684)	10,737

합 계	13,864	1,080	-	(4,076)	10,868

(3) 당분기말 현재 신용보증기금의 지급보증 제공과 관련하여 특허권이 담보로 제공되어 있습니다(채권최고액 360,000천원).

18. 담보제공자산

당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	담보제공자산	장부금액	채권최고액

유형자산	기업은행	토지 및 건물	534,323	657,600

국민은행	토지 및 건물	6,185,189	10,680,000

무형자산	신용보증기금	특허권	-	360,000

합 계	6,719,512	11,697,600

19. 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동/비유동부채보고기간종료일 현재 매입채무, 기타채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동성]

매입채무	매입채무	3,528,789	5,840,107

기타유동채무	미지급금	1,467,542	1,893,232

미지급비용	418,538	210,574

합 계	1,886,080	2,103,806

기타유동부채	예수금	68,525	81,279

부가세예수금	-	153,850

선수금	100,000	100,000

하자보수충당부채	3,890	5,404

합 계	172,415	340,533

[비유동성]

기타비유동부채	금융보증부채	109,169	165,936

20. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	당분기말 이자율	당분기말	전기말

국민은행	3.32%~3.84%	10,669,400	10,759,400

신한은행	3.53%	3,500,000	3,500,000

주식회사 씨드파이낸셜	5.00%	1,000,000	-

합 계	14,669,400	14,259,400

(*) 상기 차입금과 관련하여 회사 및 종속기업의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	당분기말 이자율	최장만기	당분기말	전기말

기업은행	2.91%	2029.08.02	365,328	456,660

(주)모아라이프플러스	4.60%	2025.11.28	-	2,000,000

4.60%	2026.01.29	3,000,000	3,000,000

4.60%	2026.02.14	3,800,000	-

4.60%	2026.05.29	1,000,000	-

합 계	8,165,328	5,456,660

유동성대체	(7,891,332)	(2,091,332)

차 감 계	273,996	3,365,328

(*) 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

21. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일자	만기일자	액면이자율	보장수익율	당분기말	전기말

제7회 전환사채(*)	2023.09.20	2028.09.20	-	3%	3,750,000	4,500,000

제9회 전환사채	2024.09.20	2028.09.20	3%	7%	7,000,000	7,000,000

제10회 전환사채	2025.07.03	2029.07.03	2%	7%	2,000,000	-

제11회 전환사채	2025.07.24	2029.07.24	2%	7%	5,000,000	-

상환할증금	3,394,441	1,959,917

전환권조정	(8,555,724)	(5,808,304)

합계	12,588,717	7,651,613

(*) 당분기 중 액면가액 750백만원을 만기전 취득하였습니다.

(2) 상기 전환사채의 세부 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제7회	제9회	제10회	제11회

사채의 종류	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

최초 발행가액	10,000,000천원	7,000,000천원	2,000,000천원	5,000,000천원

당분기말 현재 액면가액(*1)	3,750,000천원	7,000,000천원	2,000,000천원	5,000,000천원

전환조건	전환가액(*2)	1,862원/주	1,094원/주	1,484원/주	1,385원/주

청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격조정	- 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 - 발행일로부터 매 7개월이 되는 날마다 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술 평균주가 중 높은 가액과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 낮은 가격으로 전환가액 조정(발행시 전환가액 70% 최저 조정한도) - 시가 하락으로 전환가액의 하향조정이 있었음에도 불구하고 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 발행일로부터 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균 주가 중 높은 가액과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 높은 가격 으로 상향조정(발행시 전환가액 조정한도)	- 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격 조정 - 발행일로부터 매 7개월이 되는 날마다 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 그 낮은 가액으로 전환가격 조정(발행시 전환가액 70% 최저 조정한도) - 시가 하락으로 전환가격의 하향조정이 있었음에도 불구하고 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균 주가 중 높은 가액이 직전 전환가격보다 높을 경우 그 높은 가액으로 전환가격 조정(발행시 전환가액 조정한도)	- 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격 조정 - 발행일로부터 매 3개월이 되는 날, 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터는 매 7개월 마다 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 그 낮은 가액으로 전환가격 조정(발행시 전환가액 70% 최저 조정한도) - 시가 하락으로 전환가격의 하향조정이 있었음에도 불구하고 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 발행일로부터 매 3개월이 되는 날 및 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터는 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균 주가 중 높은 가액이 직전 전환가격보다 높을 경우 그 높은 가액으로 전환가격 조정(발행시 전환가액 조정한도)	- 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격 조정 - 발행일로부터 매 3개월이 되는 날, 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터는 매 7개월 마다 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 그 낮은 가액으로 전환가격 조정(발행시 전환가액 70% 최저 조정한도) - 시가 하락으로 전환가격의 하향조정이 있었음에도 불구하고 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 발행일로부터 매 3개월이 되는 날 및 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터는 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균 주가 중 높은 가액이 직전 전환가격보다 높을 경우 그 높은 가액으로 전환가격 조정(발행시 전환가액 조정한도)

조기상환청구권 (Put Option)	청구기간	발행일로부터 1년이 되는날 부터 3년 3개월이 되는날 까지 매3개월마다	발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 1개월에 해당되는 날	발행일로부터 1년이 되는 날 부터 2년 3개월이 되는 날 까지 매 3개월에 해당되는 날	발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날 (만기일 제외)

상환가액	연 3%(6개월 복리)의 이율을 적용하여 월할로 계산한 금액	조기상환율(연 복리 7%, 3개월 단위)을 곱한 금액	조기상환율(연 복리 7%, 3개월 단위)을 곱한 금액	조기상환율(연 복리 7%, 3개월 단위)을 곱한 금액

매도청구권 (Call Option)(*3)	청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 2년이 되는 시점까지 매 3개월이 되는 날	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 4개월이 되는 시점까지 매 1개월이 되는 날	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 2년이 되는 시점까지 매 3개월이 되는 날	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 2년이 되는 시점까지 매 3개월이 되는 날

권리자	회사 및 회사가 지정한 자	회사	회사 및 회사가 지정한 자	회사 및 회사가 지정한 자

청구수량	총 권면금액의 30/100	총 권면금액의 45/100	총 권면금액의 35/100	총 권면금액의 35/100

(*1) 당분기 중 제7회 전환사채 액면가액 7.5억원을 만기전 취득하였으며, 전기에는 액면가액 55억원을 만기전 취득하였습니다.(*2) 제7회 전환사채의 전환가액은 2024년 11월 20일자 전환가격 조정사항을 반영하였습니다. 제9회 전환사채의 전환가액은 2025년 04월 20일자 전환가격 조정사항을 반영하였습니다.(*3) 당분기 말 현재 제9회 전환사채와 관련하여 당사가 소유하고 있는 관계기업인 ㈜모아라이프플러스 보통주식 2,244,268주와 전기 중 만기 전 취득한 제7회 전환사채 50억원을 인수인에게 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당사는 상기 전환사채 발행과 관련하여 전환권 및 조기상환청구권을 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 '파생상품부채' 계정에 인식하였으며, 매도청구권은 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 '파생상품자산' 계정으로 인식하였 습니다. 보고기간종료일 현재 파생상품자산과 파생상품부채는 공정가치로 재측정하여 공정가치의 변동금액을 '파생상품평가손익'의 계정으로 인식하였으며 세부내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	파생상품평가손익

파생상품자산	703,046	6,651	81,061

파생상품부채	6,634,390	2,984,834	(639,670)

(4) 전환사채와 관련된 파생상품자산과 파생상품부채의 평가를 위해서 이항옵션가치평가모형을 사용하였으며, 각 평가시점별로 사용한 주요 요소는 다음과 같습니다.

구분	제7회	제9회	제10회	제11회

당분기말	만기전 취득시	전기말	당분기말	전기말	당분기말	당분기말

기초자산가치(*1)	1,370원	1,050원	1,250원	1,370원	1,250원	1,348원	1,252원

행사가격	1,862원	1,862원	1,862원	1,094원	1,468원	1,484원	1,385원

무위험수익율(*2)	2.47%	2.64%	2.74%	2.47%	2.74%	2.54%	2.54%

기초자산변동성(*3)	54.00%	56.09%	38.68%	54.00%	38.68%	54.11%	54.37%

(*1) 당사의 평가기준일 기초자산의 종가입니다.(*2) 만기 고려한 국고채 이자율을 적용하였습니다.(*3) 당사의 일정기간 주가변동성을 적용하였습니다.

22. 신주인수권부사채(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	보장수익율	당분기말	전기말

제8회 신주인수권부사채(*)	2024.01.17	2029.01.17	-	3%	4,500,000	10,000,000

상환할증금	716,733	1,592,741

신주인수권조정	(1,948,214)	(5,071,413)

합계	3,268,519	6,521,328

(*) 당분기 중 액면가액 5,500백만원을 만기전 취득하였습니다.(2) 상기 신주인수권부사채의 세부 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제8회

사채의 종류	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

최초 발행가액	10,000,000천원

당분기말 현재 액면가액(*1)	4,500,000천원

신주인수권	행사가액(*2)	1,759원/주

행사기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

행사가액조정	- 신주인수권 행사 청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 행사가액 조정 - 발행일로부터 매 7개월이 되는 날마다 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 행사가액 조정(발행시 행사가액 70% 최저 조정한도)

조기상환청구권 (Put Option)	청구기간	발행일로부터 1년이 되는날 부터 3년이 되는날 까지 매3개월에 해당하는 날

상환가액	본 사채의 전자등록금액에 분기 복리 3% 조기상환수익률을 가산한 금액

매도청구권 (Call Option)	청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 2년이 되는 시점까지 매 3개월에 해당하는 날

권리자	회사 및 회사가 지정한 자

청구수량	총 권면금액의 30/100

(*1) 당분기 중 제8회 신주인수권부사채 5,500백만원을 만기전 취득하였습니다.(*2) 제8회 신주인수권부사채의 행사가액은 2024년 8월 17일자 행사가액 조정사항을 반영하였습니다.

(3) 당사는 상기 신주인수권부사채 발행과 관련하여 신주인수권 및 조기상환청구권을 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 '파생상품부채' 계정에 인식하였으며, 매도청구권은 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 '파생상품자산' 계정으로 인식하였 습니다. 보고기간종료일 현재 파생상품자산과 파생상품부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	파생상품평가손익

파생상품자산	95,748	-	95,748

파생상품부채	1,402,624	3,209,870	41,818

(4) 신주인수권부사채와 관련된 파생상품자산과 파생상품부채의 평가를 위해서 이항옵션가치평가모형을 사용하였으며, 각 평가시점별로 사용한 주요 요소는 다음과 같습니다.

구분	제8회

당분기말	만기전 취득시	전기말

기초자산가치(*1)	1,370원	1,250원	1,250원

행사가격	1,759원	1,759원	1,759원

무위험수익율(*2)	2.50%	2.82%	2.82%

기초자산변동성(*3)	54.00%	38.68%	38.68%

(*1) 당사의 평가기준일 기초자산의 종가입니다.(*2) 만기 고려한 국고채 이자율을 적용하였습니다.(*3) 당사의 일정기간 주가변동성을 적용하였습니다.

23. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사는 국민은행 등과 총 한도액 22,835백만원의 대출약정을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 정보통신공제조합으로부터 19백만원 및 서울보증보험으로부터 610백만원의 하자보증 등을 제공받고 있습니다. 한편, 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,709백만원의 대출보증을 제공받고 있으며, 당사의 대표이사로부터 415백만원의 지급보증과 전기 중 당사가 발행한 제9회 전환사채에 대하여 9,100백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며(채권최고액 11,338백만원), 신용보증기금의 보증과 관련하여 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다(채권최고액 360백만원).(4) 당분기말 현재 당사가 발행한 제9회 전환사채와 관련하여 당사가 소유하고 있는 관계기업인 ㈜모아라이프플러스 보통주식 2,244,268주와 전기 중 만기 전 취득한 제7회 전환사채 50억원을 인수인에게 담보로 제공하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 당사는 관계기업인 (주)모아라이프플러스가 발행한 제11회 전환사채의 원리금 지급과 관련하여 11,310백만원의 채무보증을 제공하고 있으며, 전기 및 당분기 중 만기전 사채 취득 12,800백만원으로 인하여 당분기말 기준 권면 총액 잔액은 2,200백만원입니다.

24. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 1주의 금액은 500원, 발행한 보통주의 수는 34,556,562주입니다.(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	34,556,562	17,278,281	33,681,812	16,840,906

전환사채 행사(*)	-	-	874,750	437,375

기말	34,556,562	17,278,281	34,556,562	17,278,281

(*) 제6회 전환사채의 전환청구로 인하여 전기 중 874,750주가 보통주로 전환되었습니다.(3) 당분기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	16,137,073	14,652,649

전환사채 행사	-	1,484,424

기말	16,137,073	16,137,073

25. 영업부문 및 매출액(1) 영업부문당사의 영업부문은 최고경영의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있습니다. 당사는 현재 인공지능(AI) 관련 소프트웨어 개발 및 공급 사업을 단위로 하는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 당사의 전체 매출은 국내에서 발생합니다.(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	3,942,400	10,690,655	4,457,500	14,183,500

상품매출액	2,257,400	2,481,741	159,374	1,352,704

서비스매출액	121,740	1,333,868	75,520	248,403

합 계	6,321,540	14,506,264	4,692,394	15,784,607

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 유형은 재화의 판매이며, 당사는 고객에게 재화의 통제를 이전하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(3) 당분기와 전분기에 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

A 기업	4,538,000	31.3%	6,920,000	43.8%

B 기업	3,019,000	20.8%	2,947,000	18.7%

C 기업	2,400,000	16.5%	-	0.0%

합 계	9,957,000	68.6%	9,867,000	62.5%

26. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	515,212	1,385,834	487,527	1,385,648

퇴직급여	88,213	259,409	85,572	254,522

복리후생비	45,109	141,502	62,780	194,304

여비교통비	8,053	25,961	6,235	30,412

접대비	10,840	32,661	12,597	45,748

통신비	776	2,412	910	2,673

세금과공과금	52,048	125,392	53,110	126,298

감가상각비	273,699	822,267	274,111	822,475

지급임차료	8,408	23,911	4,428	13,082

보험료	17,059	53,526	19,044	80,573

차량유지비	6,176	15,061	4,429	11,876

경상연구개발비	1,366,321	4,164,283	1,253,893	3,725,391

운반비	135	453	316	727

교육훈련비	294	664	-	2,128

도서인쇄비	210	506	260	920

사무용품비	802	3,356	1,733	6,518

소모품비	4,352	12,409	4,836	22,405

지급수수료	420,420	764,336	426,192	1,092,396

광고선전비	3	16,004	930	930

대손상각비	124,667	417,471	(41,281)	38,797

건물관리비	32,023	95,078	35,265	103,361

외주용역비	45,851	137,621	52,034	186,845

무형고정자산상각비	1,080	3,188	1,023	3,034

하자보수충당금전입	(2,202)	(1,514)	255	(2,796)

합 계	3,019,549	8,501,791	2,746,199	8,148,267

27. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기투입재고자산	4,574,826	8,704,656	2,594,017	8,766,718

인건비	928,498	2,849,474	1,071,927	3,084,019

감가상각비	1,338,003	3,892,927	1,120,566	3,301,718

지급수수료	420,983	764,899	426,192	1,168,710

기타비용	400,851	1,254,460	244,593	935,089

합 계	7,663,161	17,466,416	5,457,295	17,256,254

28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	2,522	8,071	5,101	61,950

외환차익	7,027	8,035	3,285	6,412

외화환산이익	(8,114)	-	-	-

파생상품평가이익	-	228,596	-	3,921,179

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	151	-	1,238

금융보증부채환입	18,922	56,766	-	-

합 계	20,357	301,619	8,386	3,990,779

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	901,425	2,359,397	721,134	2,219,138

외환차손	-	-	-	68

외화환산손실	468	468	23	23

파생상품평가손실	-	670,204	37,972	1,110,562

사채상환손실	-	407,803	1,399,943	1,618,457

파생상품거래손실	-	-	-	70,406

금융보증비용	18,922	56,766	-	-

합 계	920,815	3,494,638	2,159,072	5,018,654

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	3,388	9,892	5,705	12,990

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	1,000	1,000

잡손실	-	130	-	32

합 계	-	130	1,000	1,032

30. 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당분기손익 이외로 인식되는항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기는 법인세비용차감전순손실로 평균 유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)을 계산하지 않습니다. 또한 당분기말 현재 당사는 일시적차이 및 세무상 결손금에 대한 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

31. 주당손익(1) 기본주당손익의 산정기본주당손익은 보통주 분기순손익을 당분기 및 전분기 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당분기와 전분기의 기본주당손익 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기순이익(손실)	(2,238,690,771)	(6,143,408,187)	(2,910,882,521)	(2,831,684,188)

가중평균유통보통주식수	34,556,562	34,556,562	34,556,562	34,302,031

기본주당이익(손실)	(65)	(178)	(84)	(83)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(당분기-3개월)

구 분	일자	주식수(주)	가중치(일)	적수(주)

기초	2025.07.01	34,556,562	92	3,179,203,704

합 계	92	3,179,203,704

가중평균유통주식수(= 적수 계 ÷ 일수)	34,556,562

(당분기-누적)

구 분	일자	주식수(주)	가중치(일)	적수(주)

기초	2025.01.01	34,556,562	273	9,433,941,426

합 계	273	9,433,941,426

가중평균유통주식수(= 적수 계 ÷ 일수)	34,556,562

(전분기-3개월)

구 분	일자	주식수(주)	가중치(일)	적수(주)

기초	2024.07.01	34,556,562	92	3,179,203,704

합 계	92	3,179,203,704

가중평균유통보통주식수(적수 ÷ 일수)	34,556,562

(전분기-누적)

구 분	일자	주식수(주)	가중치(일)	적수(주)

기초	2024.01.01	33,681,812	274	9,228,816,488

전환사채 보통주전환	2024.03.18	715,705	197	140,993,885

전환사채 보통주전환	2024.04.02	159,045	182	28,946,190

합 계	274	9,398,756,563

가중평균유통보통주식수(적수 ÷ 일수)	34,302,031

(3) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다. 당분기와 전분기에 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채 및 신주인수권부사채가 있습니다.당분기와 전분기 전환사채, 신주인수권부사채는 반희석화 효과가 나타나므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. (4) 반희석성 잠재적 보통주반희석 효과로 인하여 당분기 희석주당이익 계산시 제외되었으나 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	잠재적 보통주

전환사채(*)	13,370,316주

신주인수권부사채	2,558,272주

(*) 보고기간 종료일 이후 제9회 전환사채의 전환가액이 1,094원(조정 전 1,468원)으로 조정됨에 따라 전환가능 총 주식수가 13,370,316주로 조정되었습니다.

32. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자의 구분

특수관계자	특수관계의 성격

(주)메디에이지	종속기업

(주)세이지앤컴퍼니	종속기업

(주)모아라이프플러스	관계기업

Quintrigen Ltd.	기타의특수관계자(관계기업의 자회사)

임직원	기타의특수관계자

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	이자수익	이자비용	매입 등

기타특수관계자	임직원	2,283	-	-

종속기업	㈜세이지앤컴퍼니	4,974	-	-

관계기업	㈜모아라이프플러스	-	299,088	6,210

(전분기) (단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	이자수익	이자비용	매입 등

기타특수관계자	임직원	2,497	-	-

종속기업	(주)메디에이지	48,395	-	-

종속기업	㈜세이지앤컴퍼니	2,306	10,586	-

관계기업	㈜모아라이프플러스	-	-	1,170

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자와의 주요 채권·채무 잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	대여금	미수수익	차입금	미지급비용

기타특수관계자	임직원	93,000	-	-	-

종속기업	㈜세이지앤컴퍼니	120,000	418	-	-

관계기업	(주)모아라이프플러스	-	-	7,800,000	247,417

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	대여금	미수수익	차입금	미지급비용

기타특수관계자	임직원	140,000	-	-	-

종속기업	㈜세이지앤컴퍼니	100,000	391	-	-

관계기업	(주)모아라이프플러스	-	-	5,000,000	16,888

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와 자금거래의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말

대여금	임직원	140,000	83,000	130,000	93,000

㈜세이지앤컴퍼니	100,000	50,000	30,000	120,000

합 계	240,000	133,000	160,000	213,000

차입금	(주)모아라이프플러스	5,000,000	4,800,000	2,000,000	7,800,000

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	406,300	337,833

퇴직급여	79,800	66,467

기타비용	18,000	24,000

합 계	504,100	428,300

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.(6) 당분기말 현재 당사는 회사의 종속기업인 ㈜메디에이지로 부터 회사 차입금과 관련하여 유형자산 담보 2,400백만원을 제공받고 있으며, 당사의 대표이사로부터 회사 차입금과 관련하여 415백만원의 지급보증과 제9회 전환사채에 대하여 9,100백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(7) 당분기말 현재 당사는 관계기업인 (주)모아라이프플러스가 발행한 제11회 전환사채의 원리금 지급과 관련하여 11,310백만원의 채무보증을 제공하고 있습니다. (8) 당분기말 현재 당사는 종속기업인 ㈜메디에이지가 전기 중 발행한 제7회 전환상환우선주에 대하여 매도청구권을 부여받았으며, 관련하여 파생상품자산 16,810천원을 인식하고 있습니다.

33. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

가. 분기순이익(손실)	(6,143,408)	(2,831,684)

나. 조정	7,513,126	4,807,756

이자비용	2,359,397	2,219,138

이자수익	(8,071)	(61,950)

법인세비용(수익)	-	344,120

대손상각비(대손충당금환입)	417,471	38,796

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(151)	(1,238)

감가상각비	3,892,927	3,301,718

무형자산상각비	3,188	3,034

지급수수료	-	88,666

외화환산손실	468	23

파생상품평가손실	670,204	1,110,561

파생상품평가이익	(228,596)	(3,921,179)

하자보수충당금전입액(환입액)	(1,514)	(2,796)

파생상품거래손실	-	70,406

사채상환손실	407,803	1,618,457

금융보증부채환입	(56,766)	-

금융보증비용	56,766	-

다. 영업활동 자산 및 부채의 증감	(2,371,511)	(3,327,356)

매출채권의 감소(증가)	2,684,945	1,079,433

미수금의 감소(증가)	(23,423)	(9,690)

선급금의 감소(증가)	(56,498)	19,945

선급비용의 감소(증가)	(97,464)	(230,069)

재고자산의 감소(증가)	(2,219,103)	(6,220,443)

매입채무의 증가(감소)	(2,311,786)	876,735

미지급금의 증가(감소)	11,310	29,926

예수금의 증가(감소)	(12,754)	7,024

선수금의 증가(감소)	-	100,000

부가세예수금의 증가(감소)	(153,850)	(22,120)

부가세대급금의 감소(증가)	(145,859)	(193,344)

미지급비용의 증가(감소)	(47,029)	(13,458)

선수수익의 증가(감소)	-	1,248,705

합 계	(1,001,793)	(1,351,284)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	7,891,332	45,666

전환사채발행	4,781,423	3,339,180

리스부채의 유동성대체	20,413	27,106

사용권자산의 해지	-	119,296

보통주전환 자본금 증가	-	437,375

보통주전환 주식발행초과금 증가	-	1,488,158

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	기타(*)

단기차입금	14,259,400	410,000	-	-	14,669,400

유동성장기부채	2,091,332	(2,091,332)	7,891,332	-	7,891,332

유동성리스부채	53,045	(40,218)	20,413	-	33,240

전환사채	7,651,613	6,215,741	-	(1,278,637)	12,588,717

신주인수권부사채	6,521,328	(5,672,274)	-	2,419,465	3,268,519

파생상품부채	6,194,704	-	-	1,842,310	8,037,014

장기차입금	3,365,328	4,800,000	(7,891,332)	-	273,996

리스부채	20,413	-	(20,413)	-	-

합 계	40,157,163	3,621,917	-	2,983,138	46,762,218

(*) 기타 비현금변동은 전환사채와 신주인수권부사채 만기전 사채취득에 따른 회계처리, 파생상품평가손익, 이자비용 상각액 등으로 인한 변동금액입니다.

(전분기) (단위:천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	기타(*)

단기차입금	10,866,000	3,393,400	-	-	14,259,400

유동성장기부채	91,340	(91,340)	91,332	-	91,332

유동성리스부채	185,043	(45,928)	40,218	(125,110)	54,223

전환사채	10,172,786	(2,971,218)	-	2,151,599	9,353,167

신주인수권부사채	-	10,000,000	-	(3,698,067)	6,301,933

파생상품부채	7,840,400	-	-	(21,842)	7,818,558

장기차입금	456,660	3,000,000	(91,332)	-	3,365,328

리스부채	73,458	-	(40,218)	-	33,240

합 계	29,685,687	13,284,914	-	(1,693,420)	41,277,181

(*) 기타 비현금변동은 전환사채와 신주인수권부사채 발행에 따른 회계처리, 파생상품평가손익, 이자비용 상각액 등으로 인한 변동금액입니다.

34. 보고기간후 사건

(1) 당사는 2024년 11월 06일 ㈜지피에프파트너스아이엔씨와 체결한 단일 판매계약에 대해 계약상대방의 파산신청으로 2025년 10 월 24일 계약이 해지되었으며, 계약해지금액은 2,627,272,727원(부가세 별도)입니다.