모아데이타 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 9 (당) 분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제 8 (전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 모아데이타

1. 회사의 개요

주식회사 모아데이타(이하 "당사")는 인공지능(AI) 관련 소프트웨어 개발 및 공급업, 정보통신공사업 등을 영위할 목적으로 2014년 3월 25일에 설립되었으며 경기도 성남시 수정구에 본사를 두고 있습니다. 당사는 설립 후 수차의 유상증자 및 무상증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 16,392,816천원이며, 2022년 3월 10일자로 당사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보유주식수	지분율

한상진 외 특수관계자	10,881,088	33.19%

기타주주	21,904,544	66.81%

합 계	32,785,632	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정: '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영항은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정: 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영항은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할수 있도록 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정: 유동부채와 비유동부채의 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피금액과 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익'또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건물	40년

비품	5년

차량운반구	5년

시설장치	5년

연구개발장비	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

특허권	5년

소프트웨어	5년

2.9 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.10 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.12 종업원급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식합니다. 2.13 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 수익인식당사는 주문자의 주문에 따라 IT기기를 제조하여 판매합니다. 제품이 주문자에게 인도되고, 주문자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 주문자가 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 주문자에게 이전되며, 주문자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.16 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.17 리스 - 리스이용자당사는 건물 및 차량을 리스하고 있습니다. 해당 리스계약은 1~5년으로 체결되어 있으나, 연장될 수 있습니다. 당사는 집행가능한 범위 내에서 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 유사한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 당사와 유사한 규모의 기업이 유사한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	12,264,599	-	12,264,599

매출채권	5,839,294	-	5,839,294

기타유동채권	968	-	968

파생상품자산	-	359,850	359,850

당기손익-공정가치 유동금융자산	-	829,743	829,743

당기손익-공정가치 비유동금융자산	-	15,628	15,628

기타비유동채권	527,161	-	527,161

합 계	18,632,022	1,205,221	19,837,243

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

매입채무	748,000	-	748,000

기타유동채무	616,491	-	616,491

단기차입금	7,366,000	-	7,366,000

유동성장기부채	29,120	-	29,120

전환사채	5,184,429	-	5,184,429

파생상품부채	-	4,016,600	4,016,600

유동성리스부채	160,502	-	160,502

장기차입금	548,000	-	548,000

리스부채	47,775	-	47,775

합 계	14,700,317	4,016,600	18,716,917

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	17,010,571	-	17,010,571

매출채권	7,607,943	-	7,607,943

기타유동채권	961,203	-	961,203

파생상품자산	-	359,850	359,850

당기손익-공정가치 유동금융자산	-	829,743	829,743

당기손익-공정가치 비유동금융자산	-	15,263	15,263

기타비유동채권	550,261	-	550,261

합 계	26,129,978	1,204,856	27,334,834

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

매입채무	155,232	-	155,232

기타유동채무	1,290,493	-	1,290,493

단기차입금	7,366,000	-	7,366,000

유동성장기부채	41,600	-	41,600

전환사채	4,966,890	-	4,966,890

파생상품부채	-	4,016,600	4,016,600

유동성리스부채	108,861	-	108,861

장기차입금	548,000	-	548,000

리스부채	109,151	-	109,151

합 계	14,586,227	4,016,600	18,602,827

5. 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

수익	비용	수익	비용

[상각후원가측정 금융자산]

이자수익	17,091	-	906	-

외환차익	-	-	7	-

외화환산이익	-	-	28	-

[상각후원가측정 금융부채]

이자비용	-	304,709	-	26,547

외환차손	-	57	-	6,534

외환환산손실	-	-	-	373

소 계	17,091	304,766	941	33,454

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

당기손익-공정가치금융자산평가이익	365	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	-	-	36

[당기손익-공정가치측정 금융부채]

파생상품평가이익	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	-

소 계	365	-	-	36

합 계	17,456	304,766	941	33,490

6. 금융상품 공정가치

6.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	12,264,599	12,264,599	17,010,571	17,010,571

매출채권	5,839,294	5,839,294	7,607,943	7,607,943

기타유동채권	968	968	961,203	961,203

파생상품자산	359,850	359,850	359,850	359,850

당기손익-공정가치 유동금융자산	829,743	829,743	829,743	829,743

당기손익-공정가치 비유동금융자산	15,628	15,628	15,263	15,263

기타비유동채권	527,161	527,161	550,261	550,261

합 계	19,837,243	19,837,243	27,334,834	27,334,834

[금융부채]

매입채무	748,000	748,000	155,232	155,232

기타유동채무	616,491	616,491	1,290,493	1,290,493

단기차입금	7,366,000	7,366,000	7,366,000	7,366,000

유동성장기부채	29,120	29,120	41,600	41,600

전환사채	5,184,429	5,184,429	4,966,890	4,966,890

파생상품부채	4,016,600	4,016,600	4,016,600	4,016,600

유동성리스부채	160,502	160,502	108,861	108,861

장기차입금	548,000	548,000	548,000	548,000

리스부채	47,775	47,775	109,151	109,151

합 계	18,716,917	18,716,917	18,602,827	18,602,827

당사의 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치 - 금융자산]

파생상품자산	-	-	359,850	359,850

당기손익-공정가치 유동금융자산	-	-	829,743	829,743

당기손익-공정가치 비유동금융자산	-	-	15,628	15,628

합 계	-	-	1,205,221	1,205,221

[반복적인 공정가치 측정치 - 금융부채]

파생상품부채	-	-	4,016,600	4,016,600

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치 - 금융자산]

파생상품자산	-	-	359,850	359,850

당기손익-공정가치 유동금융자산	829,743	829,743

당기손익-공정가치 비유동금융자산	15,263	15,263

합 계	1,204,856	1,204,856

[반복적인 공정가치 측정치 - 금융부채]

파생상품부채	4,016,600	4,016,600

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	359,850	3	이항옵션모델	주가변동성, 할인율 등

당기손익-공정가치 유동금융자산	829,743	3	원가접근법	-

당기손익-공정가치 비유동금융자산	15,628	3	원가접근법	-

파생상품부채	4,016,600	3	이항옵션모델	주가변동성, 할인율 등

6.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하기 위하여 외부평가기관에 평가를 의뢰하고 있습니다. 외부평가기관은 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

7. 재무위험관리 7.1 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측 정	관 리

시장위험(외환위험)	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	노출포지션통합관리

시장위험(이자율위험)	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	노출포지션통합관리

신용위험	현금성자산, 매출채권 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환 위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

7.1.1 시장위험

(1) 외환 위험당사는 외환 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD지출액에 근거하여 측정하고 있고 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	외화종류	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화자산	USD	-	-	1,539	1,951

외화부채	USD	-	-	-	-

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	-	-	195	(195)

외화금융부채	-	-	-	-

순효과	-	-	195	(195)

(2) 가격 위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격 위험에 노출되어 있으며, 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다.

(3) 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 이자율 위험이며, 보고기간종료일 현재 당사의 변동금리부 차입금의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

변동금리 차입금	495,120	5,807,600

보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동시 세전 손익에대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순손익의 증가(감소)	(4,951)	4,951	(58,076)	58,076

7.1.2 신용 위험 신용 위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐만 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리당사는 금융기관의 경우 신용등급이 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하며, 당사의 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 보고기간종료일 현재 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년 이후	합 계	대손충당금	장부금액

매출채권	3,977,860	1,599,616	288,200	5,865,676	(26,382)	5,839,294

기타유동채권	968	-	-	968	-	968

기타비유동채권	-	351,369	175,792	527,161	-	527,161

합 계	3,978,828	1,950,985	463,992	6,393,805	(26,382)	6,367,423

(전기말) (단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년 이후	합 계	대손충당금	장부금액

매출채권	6,690,591	992,934	-	7,683,525	(75,582)	7,607,943

기타유동채권	757,963	203,240	-	961,203	-	961,203

기타비유동채권	289,000	100,789	160,472	550,261	-	550,261

합 계	7,737,554	1,296,963	160,472	9,194,989	(75,582)	9,119,407

(나) 당분기말 현재 매출채권의 기대신용손실 측정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~1년	1년 이후	합 계

채무불이행율	0.00%	0.01%	0.14%	0.82%	9.05%	0.45%

총채권금액	3,977,860	1,599,616	-	-	288,200	5,865,676

기대신용손실	(93)	(216)	-	-	(26,073)	(26,382)

장부금액	3,977,767	1,599,400	-	-	262,127	5,839,294

(다) 매출채권 및 기타유동/비유동채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니 다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액입니다

7.1.3 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.당분기말 현재 비파생금융부채별 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	할인되지 않은 계약상 현금흐름

3개월이내	3개월~1년	1년~2년	2년~3년	3년 이후	합 계

매입채무	748,000	748,000	-	-	-	-	748,000

기타유동채무	616,491	616,491	-	-	-	-	616,491

단기차입금	7,366,000	2,066,000	5,300,000	-	-	-	7,366,000

장기차입금(*)	577,120	12,480	16,640	91,340	91,332	365,328	577,120

리스부채(*)	208,277	74,157	96,031	27,574	25,409	8,451	231,622

전환사채	5,184,429	-	11,040,808	-	-	-	11,040,808

합 계	14,700,317	3,517,128	16,453,479	118,914	116,741	373,779	20,580,041

(*) 유동부채로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

7.2 자본 위험 관리

자본위험관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 사항은 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	18,767,366	18,693,704

자본(B)	35,873,947	37,178,099

부채비율(A/B)	52.3%	50.3%

8. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	12,264,599	17,010,571

9. 매출채권, 기타유동채권 및 기타유동자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권, 기타유동채권 및 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	5,865,676	7,683,525

대손충당금	(26,382)	(75,582)

장부금액	5,839,294	7,607,943

기타유동채권	단기대여금	-	950,000

미수수익	-	11,203

미수금	968	-

합 계	968	961,203

기타유동자산	선급금	123,021	59,021

선급비용	-	-

부가세대급금	232,019	-

합 계	355,040	59,021

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기 초	(75,582)	(57,388)

설 정	-	(18,194)

환 입	49,200	-

기 말	(26,382)	(75,582)

10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	501,040	-	501,040	577,420	-	577,420

제 품	7,366,558	-	7,366,558	5,052,399	-	5,052,399

원재료	114,422	-	114,422	91,422	-	91,422

합 계	7,982,020	-	7,982,020	5,721,241	-	5,721,241

당분기와 전분기 중 매출원가에 포함되어 비용화된 재고자산의 원가는 각각 2,397,643천원 및 2,464,510천원입니다.

11. 당기손익-공정가치 금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	내 역	당분기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액

유동자산	(주)베이라이브	1,259,678	829,743	829,743	829,743

비유동자산	정보통신공제조합	15,298	15,628	15,628	15,263

합 계	1,274,976	845,371	845,371	845,006

12. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재	업종	지분율	당분기말

취득원가	장부가액

(주)세이지앤컴퍼니	국내	소프트웨어 개발 및 공급업	100%	500,000	500,000

(주)메디에이지(*)	국내	소프트웨어 개발 및 공급업	41.01%	3,583,732	3,583,732

(*) 당분기 중 종속법인으로 편입되었습니다.(2) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

(주)세이지앤컴퍼니	345,962	51,553	-	(102,220)

(주)메디에이지(*)	4,609,662	2,272,730	598,048	(382,768)

(*) 당분기 중 종속법인으로 편입되었습니다. 13. 기타비유동채권보고기간종료일 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	185,000	185,000

임차보증금	-	-

기타보증금	204,191	227,291

회원권	137,970	137,970

합 계	527,161	550,261

14. 사용권자산 및 리스부채당사는 건물과 차량에 대하여 리스이용자로서 리스계약을 체결하고 있습니다.

(1) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건 물	37,510	-	-	(8,038)	29,472

차 량	121,081	-	-	(15,718)	105,363

합 계	158,591	-	-	(23,756)	134,835

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건 물	87,126	96,453	(75,509)	(70,560)	37,510

차 량	34,541	108,950	-	(22,410)	121,081

합 계	121,667	205,403	(75,509)	(92,970)	158,591

(2) 당분기와 전기 중 리스부채와 관련한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

유동성리스부채	160,502	108,861

리스부채	47,775	109,151

합 계	208,277	218,012

이자비용 인식액	3,830	20,239

현금유출액	12,349	42,572

(3) 리스부채 인식 면제 규정을 적용함에 따라 당분기 및 전분기에 리스부채로 인식하지 아니한 단기리스료와 소액 기초자산의 리스료는 각각 1,077천원 및 3,711천원입니다.

15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,659,439	-	1,659,439	1,659,439	-	1,659,439

건물	5,570,896	(197,460)	5,373,436	5,570,896	(162,642)	5,408,254

비품	217,466	(42,006)	175,460	213,164	(31,645)	181,519

차량운반구	43,613	(17,143)	26,470	43,613	(14,962)	28,651

사용권자산	251,195	(116,360)	134,835	251,195	(92,604)	158,591

시설장치	6,378,992	(2,205,935)	4,173,057	6,378,992	(1,888,671)	4,490,321

연구개발장비	16,465,014	(5,812,831)	10,652,183	15,234,014	(5,086,223)	10,147,791

합 계	30,586,615	(8,391,735)	22,194,880	29,351,313	(7,276,747)	22,074,566

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	대 체	감가상각비	기 말

토지	1,659,439	-	-	-	-	1,659,439

건물	5,408,254	-	-	-	(34,818)	5,373,436

비품	181,519	4,302	-	-	(10,361)	175,460

차량운반구	28,651	-	-	-	(2,181)	26,470

사용권자산	158,591	-	-	-	(23,756)	134,835

시설장치	4,490,321	-	-	-	(317,264)	4,173,057

연구개발장비	10,147,791	1,231,000	-	-	(726,608)	10,652,183

합 계	22,074,566	1,235,302	-	-	(1,114,988)	22,194,880

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	대 체	감가상각비	기 말

토지	449,044	1,210,395	-	-	-	1,659,439

건물	677,690	4,849,630	-	-	(119,066)	5,408,254

비품	-	204,311	-	-	(22,792)	181,519

차량운반구	37,374	-	-	-	(8,723)	28,651

사용권자산	121,667	205,403	(75,509)	-	(92,970)	158,591

시설장치	2,752,278	2,556,520	-	300,000	(1,118,477)	4,490,321

건설중인자산	300,000	-	-	(300,000)	-	-

연구개발장비	6,200,443	6,190,081	-	-	(2,242,733)	10,147,791

합 계	10,538,496	15,216,340	(75,509)	-	(3,604,761)	22,074,566

(3) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사 소유 토지와 건물이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(채권최고액 7,017,600천원).

16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

특허권	3,184	(2,367)	817	3,184	(2,269)	915

소프트웨어	100,788	(84,779)	16,009	100,788	(83,889)	16,899

합 계	103,972	(87,146)	16,826	103,972	(86,158)	17,814

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	상각비	기 말

특허권	915	-	-	(98)	817

소프트웨어	16,899	-	-	(890)	16,009

합 계	17,814	-	-	(988)	16,826

(전기말) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	상각비	기 말

특허권	1,308	-	-	(393)	915

소프트웨어	-	17,788	-	(889)	16,899

합 계	1,308	17,788	-	(1,282)	17,814

(3) 당분기말 현재 신용보증기금의 지급보증 제공과 관련하여 특허권이 담보로 제공되어 있습니다(채권최고액 360,000천원).

17. 담보제공자산

당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	담보제공자산	장부금액	채권최고액

유형자산	기업은행	토지 및 건물	554,704	657,600

국민은행	토지 및 건물	5,928,680	6,360,000

무형자산	신용보증기금	특허권	-	360,000

합 계	6,483,384	7,377,600

18. 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채보고기간종료일 현재 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	매입채무	748,000	155,232

기타유동채무	미지급금	565,875	1,150,427

미지급비용	50,616	140,066

합 계	616,491	1,290,493

기타유동부채	예수금	40,023	62,292

부가세예수금	-	17,599

하자보수충당부채	3,870	4,791

합 계	43,893	84,682

19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	당분기말 이자율	당분기말	전기말

국민은행	2.59%~4.15%	7,366,000	7,366,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	당분기말 이자율	최장만기	당분기말	전기말

중소기업진흥공단	3.45%	2023.10.30	29,120	41,600

기업은행	2.90%	2029.08.02	548,000	548,000

합 계	577,120	589,600

유동성대체	(29,120)	(41,600)

차 감 계	548,000	548,000

20. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	보장수익율	당분기말	전기말

제6회 전환사채	2022.07.15	2027.07.15	-	2.0%	10,000,000	10,000,000

상환할증금	1,040,808	1,040,808

전환권조정	(5,856,379)	(6,073,918)

장부가액	5,184,429	4,966,890

(2) 상기 전환사채의 세부 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 종류	제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액	10,000,000천원

발행가액	10,000,000천원

전환권	전환가액(*)	3,125원/주

청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격조정	- 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정
- 발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 낮은 가격으로 전환가액 조정(발행시 전환가액 70% 최저 조정한도)- 시가 하락으로 전환가액의 하향조정이 있었음에도 불구하고 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 높은 가격으로 상향조정(발행시 전환가액 조정한도)

조기상환청구권 (Put Option)	청구기간	발행일로부터 1년이 되는날부터 2년 3개월이 되는날까지 매 3개월마다

상환가액	연 2%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 월할로 계산한 금액과 최종 지급이자지급일 이후 미지급된 표면이자의 월할 계산 금액

매도청구권 (Call Option)	청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 1년 11개월이 되는 시점까지 매 1개월마다

청구수량	총 권면금액의 30/100

(*) 2023년 4월 15일자 전환가격 조정사항을 반영하였습니다(조정전 전환가액 2,942원/주).

21. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사는 국민은행 등과 총 한도액 7,943백만원의 대출약정을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 정보통신공제조합으로부터 57백만원 및 서울보증보험으로부터 177백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 한편, 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,999백만원의 대출보증을 제공받고 있으며, 당사의 대표이사로부터 6,245백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며(채권최고액 7,018백만원), 신용보증기금의 보증과 관련하여 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다(채권채고액 360백만원).

22. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 1주의 금액은 500원, 발행한 보통주의 수는 32,785,632주입니다.(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	32,785,632	16,392,816	4,561,072	2,280,536

유상증자	-	-	800,000	400,000

주식선택권 행사	-	-	395,200	197,600

무상증자	-	-	27,029,360	13,514,680

기말	32,785,632	16,392,816	32,785,632	16,392,816

(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	13,696,848	11,906,419

유상증자	-	14,953,598

무상증자	-	(13,595,277)

주식선택권 행사	-	432,108

기말	13,696,848	13,696,848

23. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	486,769	477,222

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	477,222	440,433

주식보상비용	9,547	116,111

법인세효과(*)	-	178,010

주식선택권 행사	-	(257,332)

기말	486,769	477,222

(*) 주식선택권 행사와 관련해 미래 예상되는 세무상 공제액의 법인세효과를 이연법인세 자산으로 계산하였으며, 이 중 과거 인식한 누적 주식보상비용을 초과할 것으로 예상되는 주식선택권의 세무상 공제액의 법인세효과를 기타 자본으로 계상하고 있습니다.(3) 주식선택권당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원 등에게 주식결제형 주식기준보상을 부여하였으며, 주요 사항은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식- 부여방법 : 기명식 보통주 신주발행 교부- 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 동안 당사에 용역을 제공한 자에 한하 며, 용역제공완료 후 5년 이내에 권리 행사 가능

(4) 주식선택권 현황당분기말 현재 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

차수	부여일자	주당행사가격	기초 미행사수량	변동수량	분기말미행사수량(*)

상실	행사

1차	2020.03.20	604	517,440	-	-	517,440

2차	2020.08.14	604	-	-	-	-

3차	2021.03.31	604	157,200	-	-	157,200

합 계	674,640	-	-	674,640

(*) 보고기간종료일 후 기말 미행사수량 674,640주가 행사되었습니다.

(5) 보상원가 산정 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 적용한 현금흐름할인법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	1차	2차	3차

측정시점의 공정가치(*1)	428	406	555

측정시점의 주식가치(*1)	788	758	890

주가변동성(*2)	44.22%	45.36%	50.63%

무위험이자율(*3)	1.54%	1.24%	1.84%

(*1) 2020년 및 2022년에 실시된 무상증자 효과를 반영한 수치입니다.(*2) 주가변동성은 평가기준일 현재 대용상장기업 주가의 과거 2년간 연환산 주가변동성입니다.(*3) 만기를 고려한 국고채 이자율을 적용하였습니다.

24. 영업부문 및 매출액(1) 영업부문당사의 영업부문은 최고경영의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있습니다. 당사는 현재 인공지능(AI) 관련 소프트웨어 개발 및 공급 사업을 단위로 하는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 당사의 전체 매출은 국내에서 발생합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	3,473,000	3,507,000

상품매출액	173,579	528,515

기타매출액	4,098	154,667

합 계	3,650,677	4,190,182

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 유형은 재화의 판매이며, 당사는 고객에게 재화의 통제를 이전하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(3) 당분기와 전분기에 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

A 기업	2,116,187	58.0%	1,400,000	33.4%

B 기업	964,000	26.4%	1,026,000	24.5%

C 기업	398,000	10.9%	380,000	9.1%

합 계	3,478,187	95.3%	2,806,000	67.0%

25. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	397,534	369,692

퇴직급여	83,567	67,234

복리후생비	44,138	28,365

여비교통비	22,038	4,821

접대비	14,117	13,113

통신비	737	865

세금과공과금	27,664	20,683

감가상각비	380,342	233,007

지급임차료	1,077	834

보험료	6,826	13,407

차량유지비	4,054	4,991

경상연구개발비	1,116,525	894,298

운반비	134	167

도서인쇄비	1,503	3,842

사무용품비	607	169

소모품비	8,342	4,211

지급수수료	87,938	260,255

광고선전비	25,024	12,473

대손상각비	(49,200)	(10,742)

건물관리비	35,724	17,980

외주용역비	64,556	84,603

무형자산상각비	987	98

하자보수충당금전입	(922)	-

주식보상비용	9,547	62,368

합 계	2,282,859	2,086,734

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기투입재고자산	2,304,010	2,361,360

인건비	944,521	725,207

감가상각비	1,114,987	705,392

주식보상비용	9,547	62,368

지급수수료	90,938	488,205

기타비용	216,499	208,712

합 계	4,680,502	4,551,244

27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	17,091	907

외환차익	-	7

외화환산이익	-	28

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	365	-

합 계	17,456	942

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	304,709	26,547

외환차손	57	6,534

외화환산손실	-	373

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	35

합 계	304,766	33,489

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	3,830	2,002

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

잡손실	32	1

29. 법인세

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

법인세추납액등	362	-

법인세비용	362	-

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,313,338)	(391,610)

적용세율에 따른 부담세액(*)	-	-

조정사항 :

- 세율변동 효과 및 기타	362	-

법인세비용	362	-

유효세율	-	-

(*) 법인세비용차감전순손익에 대하여 법정세율을 적용하여 계산한 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 일시적차이의 증감 내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 변동은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

이월세액공제	-	552,149

29. 주당손익(1) 기본주당손익의 산정기본주당손익은 보통주 분기순손익을 당분기 및 전분기 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당분기와 전분기의 기본주당손익 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,313,699,708)	(391,609,608)

가중평균유통보통주식수(*)	32,785,632	28,859,765

기본주당이익	(40)	(14)

(*) 전분기의 가중평균유통보통주식수는 2022년 7월 무상증자 효과를 반영하여 재계산하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

구 분	일자	주식수(주)	가중치(일)	적수(주)

기초	2023.01.01	32,785,632	90	2,950,706,880

합 계	90	2,950,706,880

가중평균유통보통주식수(적수 ÷ 일수)	32,785,632

(전분기)

구 분	일자	주식수(주)(*)	가중치(일)	적수(주)

기초	2022.01.01	27,366,432	90	2,462,978,880

유상증자	2022.03.04	4,800,000	28	134,400,000

합계	90	2,597,378,880

가중평균유통보통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	28,859,765

(*) 2022년 7월 무상증자 효과를 반영하여 재계산하였습니다. (3) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다. 당분기에 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 제6회 전환사채 및 주식선택권이 있으며, 전분기는 주식선택권이 있습니다. 당분기와 전분기 전환사채 및 주식선택권은 반희석화 효과가 나타나므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(4) 반희석성 잠재적 보통주반희석 효과로 인하여 당분기 및 전분기 희석주당이익 계산시 제외되었으나 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

주식선택권 (*1)	674,640주	1,303,440주

전환사채 (*2)	3,399,048주	-

(*1) 보고기간 종료일 후 674,640주가 행사되었으며, 전분기 주식선택권 수량은 2022년 7월 무상증자 효과가 반영된 것입니다.

(*2) 2023년 1월 전환가액 조정 후 전환가능 주식수입니다. 31. 특수관계자와의 거래

(1) 특수관계자의 구분

특수관계자	특수관계의 분류

(주)메디에이지(*)	종속기업

(주)세이지앤컴퍼니	종속기업

임직원	기타의특수관계자

(*) 당분기 중 종속기업으로 편입되었습니다 .

(2) 보고기간 종료일 현재 임직원에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	대여	회수	기말

장기대여금	185,000	-	-	185,000

(3) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	129,550	138,600

퇴직급여	25,850	27,600

주식보상비용	-	23,669

기타비용	12,000	12,000

합 계	167,400	201,869

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사의 대표이사로부터 6,245백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

32. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

가. 분기순이익(손실)	(1,313,700)	(391,610)

나. 조정	1,363,016	783,166

이자비용	304,709	26,547

이자수익	(17,090)	(907)

법인세비용	362	-

대손상각비	(49,199)	(10,741)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(365)	36

감가상각비	1,114,987	705,392

무형자산상각비	987	98

주식보상비용	9,547	62,368

외화환산손실	-	373

파생상품평가이익	-	-

파생상품평가손실	-	-

하자보수충당금전입액	(922)	-

다. 영업활동 자산 및 부채의 증감	(860,294)	183,742

매출채권의 증가	1,817,849	1,074,166

미수금의 감소	(968)	1,567

선급금의 감소(증가)	(64,000)	(112,218)

선급비용의 감소	-	(142)

재고자산의 증가	(2,260,779)	60,702

매입채무의 증가(감소)	592,768	(741,534)

미지급금의 증가	(584,553)	476,767

예수금의 증가(감소)	(22,269)	39,362

부가세예수금의 증가	(17,599)	-

부가세대급금의 증가	(232,019)	(618,531)

미지급비용의 증가	(88,724)	3,603

합 계	(810,978)	575,298

(3) 당분기와 전분기 중 현금의유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 시설장치 대체	-	300,000

장기차입금의 유동성대체	-	812,480

리스부채의 유동성대체	61,376	823,664

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	기타(*)

단기차입금	7,366,000	-	-	-	7,366,000

유동성장기부채	41,600	(12,480)	-	-	29,120

유동성리스부채	108,861	(12,349)	61,376	2,614	160,502

전환사채	4,966,890	-	-	217,539	5,184,429

파생상품부채	4,016,600	-	-	-	4,016,600

장기차입금	548,000	-	-	-	548,000

리스부채	109,151	-	(61,376)	-	47,775

합 계	17,157,102	(24,829)	-	220,153	17,352,426

(*) 기타 비현금변동은 전환사채 이자비용 상각액, 사용권자산의 이자비용으로 인한 변동금액입니다.

(전분기) (단위:천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	기타

단기차입금	1,600,000	5,300,000	-	-	6,900,000

유동성장기부채	591,920	(12,480)	812,480	-	1,391,920

유동성리스부채	46,941	(12,077)	11,184	-	46,048

전환사채	-	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-	-

장기차입금	1,389,600	-	(812,480)	-	577,120

리스부채	64,397	-	(11,184)	-	53,213

합 계	3,692,858	5,275,443	-	-	8,968,301

33. 보고기간후 사건2023년 4월 28일 주식선택권 행사로 인해 보통주식 674,640주가 발행되었으며, 이에 따라 보통주식수는 33,460,272주로 변경되었고, 보고기간 후 현재 자본금은 16,730백만원입니다.