모아데이타 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 11(당) 분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 10(전) 분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 모아데이타

1. 회사의 개요주식회사 모아데이타(이하 "당사")는 인공지능(AI) 관련 소프트웨어 개발 및 공급업, 정보통신공사업 등을 영위할 목적으로 2014년 3월 25일에 설립되었으며 경기도 성남시 수정구에 본사를 두고 있습니다. 당사는 설립 후 수차의 유상증자 및 무상증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 17,278,281천원이며, 2022년 3월 10일자로 당사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보유주식수	지분율

한상진 외 특수관계자	12,113,753	35.06%

기타주주	22,442,809	64.94%

합 계	34,556,562	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 : 유동부채와 비유동부채의 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고를 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	3,925,929	-	3,925,929

매출채권	8,149,916	-	8,149,916

기타유동채권	156,995	-	156,995

파생상품자산	-	726,110	726,110

당기손익-공정가치 비유동금융자산	-	766,866	766,866

기타비유동채권	543,662	-	543,662

합 계	12,776,502	1,492,976	14,269,478

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

매입채무	882,169	-	882,169

기타유동채무	1,124,917	-	1,124,917

단기차입금	14,259,400	-	14,259,400

유동성장기부채	91,332	-	91,332

전환사채	9,353,168	-	9,353,168

신주인수권부사채	6,301,933	-	6,301,933

파생상품부채	-	7,818,557	7,818,557

유동성리스부채	54,223	-	54,223

장기차입금	3,365,328	-	3,365,328

리스부채	33,240	-	33,240

합 계	35,465,710	7,818,557	43,284,267

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	19,497,068	-	19,497,068

매출채권	9,268,146	-	9,268,146

기타유동채권	2,052,242	-	2,052,242

파생상품자산	-	1,035,926	1,035,926

당기손익-공정가치 비유동금융자산	-	315,628	315,628

기타비유동채권	553,161	-	553,161

합 계	31,370,617	1,351,554	32,722,171

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

매입채무	5,433	-	5,433

기타유동채무	1,501,131	-	1,501,131

단기차입금	10,866,000	-	10,866,000

유동성장기부채	91,340	-	91,340

전환사채	10,172,786	-	10,172,786

파생상품부채	-	7,840,400	7,840,400

유동성리스부채	185,043	-	185,043

장기차입금	456,660	-	456,660

리스부채	73,458	-	73,458

합 계	23,351,851	7,840,400	31,192,251

5. 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

수익	비용	수익	비용

[상각후원가측정 금융자산]

이자수익	61,950	-	45,348	-

외환차익	6,412	-	46	-

외화환산손실	-	23	-	-

외환차손	-	68	-	128

[상각후원가측정 금융부채]

이자비용	-	2,219,138	-	1,007,700

외화환산손실	-	-	-	368

소 계	68,362	2,219,229	45,394	1,008,196

[당기손익공정가치측정 금융자산]

파생상품평가이익	-	-	226,820	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,238	-	365	-

파생상품평가손실	-	1,072,590	-	-

파생상품거래손실	-	70,406	-	-

[당기손익공정가치측정 금융부채]

파생상품평가이익	3,921,179	-	-	-

파생상품평가손실	-	37,972	-	653,690

사채상환손실	-	1,618,456	-	-

소 계	3,922,417	2,799,424	227,185	653,690

합 계	3,990,779	5,018,653	272,579	1,661,886

6. 금융상품 공정가치6.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	3,925,929	3,925,929	19,497,068	19,497,068

매출채권	8,149,916	8,149,916	9,268,146	9,268,146

기타유동채권	156,995	156,995	2,052,242	2,052,242

파생상품자산	726,110	726,110	1,035,926	1,035,926

당기손익-공정가치비유동금융자산	766,866	766,866	315,628	315,628

기타비유동채권	543,662	543,662	553,161	553,161

합 계	14,269,478	14,269,478	32,722,171	32,722,171

[금융부채]

매입채무	882,169	882,169	5,433	5,433

기타유동채무	1,124,917	1,124,917	1,501,131	1,501,131

단기차입금	14,259,400	14,259,400	10,866,000	10,866,000

유동성장기부채	91,332	91,332	91,340	91,340

전환사채	9,353,168	9,353,168	10,172,786	10,172,786

신주인수권부사채	6,301,933	6,301,933	-	-

파생상품부채	7,818,557	7,818,557	7,840,400	7,840,400

유동성리스부채	54,223	54,223	185,043	185,043

장기차입금	3,365,328	3,365,328	456,660	456,660

리스부채	33,240	33,240	73,458	73,458

소 계	43,284,267	43,284,267	31,192,251	31,192,251

합 계	57,553,745	57,553,745	63,914,422	63,914,422

당사의 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치 - 금융자산]

파생상품자산	-	-	726,110	726,110

당기손익-공정가치 비유동금융자산	-	-	766,866	766,866

합 계	-	-	1,492,976	1,492,976

[반복적인 공정가치 측정치 - 금융부채]

파생상품부채	-	-	7,818,557	7,818,557

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치 - 금융자산]

파생상품자산	-	-	1,035,926	1,035,926

당기손익-공정가치 비유동금융자산	-	-	315,628	315,628

합 계	-	-	1,351,554	1,351,554

[반복적인 공정가치 측정치 - 금융부채]

파생상품부채	-	-	7,840,400	7,840,400

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	726,110	3	이항옵션모델	주가변동성, 할인율 등

당기손익-공정가치 비유동금융자산	766,866	3	원가접근법	-

파생상품부채	7,818,557	3	이항옵션모델	주가변동성, 할인율 등

6.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하기 위하여 파생상품 자산 및 부채의 공정가치 평가를 외부평가기관에 의뢰하고 있습니다. 외부평가기관은 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

7. 재무위험관리 7.1 재무위험관리요소 당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측 정	관 리

시장위험(외환위험)	미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정 민감도 분석	노출포지션통합관리

시장위험(이자율위험)	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	노출포지션통합관리

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환 위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

7.1.1 시장위험

(1) 외환 위험당사는 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD지출액에 근거하여 측정하고 있고 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	외화종류	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화자산	USD	2,258	2,980	30,193	38,931

외화부채	USD	-	-	4,214	5,433

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	298	(298)	3,893	(3,893)

외화금융부채	-	-	(543)	543

순효과	298	(298)	3,350	(3,350)

(2) 가격 위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격 위험에 노출되어 있으며, 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다.

(3) 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 이자율 위험이며, 당분기말 및 전기말 당사의 변동금리부 차입금은 없습니다.

7.1.2 신용 위험 신용 위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐만 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리당사는 금융기관의 경우 신용등급이 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하며, 당사의 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 보고기간종료일 현재 금융자산 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년 이후	합 계	대손충당금	장부금액

매출채권	5,716,532	2,050,980	437,800	8,205,312	(55,396)	8,149,916

기타유동채권	56,995	100,000	-	156,995	-	156,995

기타비유동채권	-	40,000	503,662	543,662	-	543,662

합 계	5,773,527	2,190,980	941,462	8,905,969	(55,396)	8,850,573

(전기말) (단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년 이후	합 계	대손충당금	장부금액

매출채권	7,102,873	1,345,872	836,000	9,284,745	(16,599)	9,268,146

기타유동채권	52,242	2,000,000	-	2,052,242	-	2,052,242

기타비유동채권	30,000	211,900	311,261	553,161	-	553,161

합 계	7,185,115	3,557,772	1,147,261	11,890,148	(16,599)	11,873,549

(나) 당분기말 현재 매출채권의 기대신용손실 측정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미연체	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	12개월~15개월	15개월~18개월	18개월~21개월	합 계

채무불이행율	0.00%	0.00%	0.01%	0.04%	0.09%	0.33%	1.56%	12.50%	0.68%

총채권금액	790,626	4,938,605	1,473,517	13,200	551,564	-	-	437,800	8,205,312

기대신용손실	-	(74)	(99)	(5)	(493)	-	-	(54,725)	(55,396)

장부금액	790,626	4,938,531	1,473,418	13,195	551,071	-	-	383,075	8,149,916

(다) 매출채권 및 기타유동/비유동채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액입니다.

7.1.3 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.당분기말 현재 비파생금융부채별 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	할인되지 않은 계약상 현금흐름

3개월이내	3개월~1년	1년~2년	2년~3년	3년 이후	합 계

매입채무	882,169	882,169	-	-	-	-	882,169

기타유동채무	1,124,917	1,124,917	-	-	-	-	1,124,917

단기차입금	14,259,400	-	14,259,400	-	-	-	14,259,400

장기차입금(*)	3,456,660	-	91,332	3,091,332	91,332	182,664	3,456,660

리스부채(*)	87,463	16,345	49,036	43,362	-	-	108,743

전환사채	9,353,168	8,528,976	8,243,184	-	-	-	16,772,160

신주인수권부사채	6,301,933	-	11,592,741	-	-	-	11,592,741

합 계	35,465,710	10,552,407	34,235,693	3,134,694	91,332	182,664	48,196,790

(*) 유동부채로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

7.2 자본위험관리

자본위험관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	45,193,276	31,470,715

자본(B)	37,910,661	38,820,546

부채비율(A/B)	119.2%	81.1%

8. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	3,925,929	19,497,067

기타제예금	-	1

합 계	3,925,929	19,497,068

9. 매출채권, 기타유동채권 및 기타유동자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권, 기타유동채권 및 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	8,205,312	9,284,745

대손충당금	(55,396)	(16,599)

장부금액	8,149,916	9,268,146

기타유동채권	단기대여금	100,000	2,000,000

미수수익	378	5,293

미수금	56,617	46,949

합 계	156,995	2,052,242

기타유동자산	선급금	3,991	23,936

선급비용	179,019	37,616

부가세대급금	193,344	-

합 계	376,354	61,552

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기 초	(16,599)	(75,582)

설 정	(38,797)	-

환 입	-	58,983

기 말	(55,396)	(16,599)

10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	1,649,731	-	1,649,731	514,800	-	514,800

제 품	9,808,523	-	9,808,523	4,734,011	-	4,734,011

원재료	11,000	-	11,000	-	-	-

합 계	11,469,254	-	11,469,254	5,248,811	-	5,248,811

당분기와 전분기 중 매출원가에 포함되어 비용화된 재고자산의 원가는 9,107,988천원 및 7,944,378입니다.

11. 당기손익-공정가치 금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	내 역	당분기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액

비유동자산	정보통신공제조합	15,298	16,866	16,866	15,628

혁신산업펀드	750,000	750,000	750,000	300,000

합 계	765,298	766,866	766,866	315,628

12. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	주된사업장	결산월	주요영업활동

당분기말	전기말

(주)모아라이프플러스(*)	19.20%	-	대한민국	12월	신약개발, 의약품 유통, 건강기능식품 및 기능성화장품 컨슈머사업

(*) 당분기 중 신규취득(간주취득일 2024년 3월 31일)하였으며, 지분율이 20% 미만이나, 임원 겸직을 통해 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

회사명	당기초	취득	당분기말

(주)모아라이프플러스	-	25,300,000	25,300,000

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보(연결기준)는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	금액

요약 재무상태표:

유동자산	55,668,273

비유동자산	5,923,936

유동부채	18,855,227

비유동부채	470,835

비지배지분	2,883,432

요약 포괄손익계산서:

매출	12,434,378

분기순이익(손실) (*)	(4,167,791)

분기총포괄이익(손실) (*)	(3,944,971)

(*) 지배기업 소유주지분에 귀속될 손익입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:주,천원)

회사명	주식수	시장가치

(주)모아라이프플러스	7,244,268	11,598,073

(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 제9회 전환사채와 관련하여 당사가 소유하고 있는 관계기업인 ㈜모아라이프플러스 보통주식 2,244,268주를 인수인에게 담보로 제공하고 있습니다. 13. 종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	3,693,553	500,000

취득	55	3,583,732

처분	-	-

분기말장부금액	3,693,608	4,083,732

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재	업종	지분율	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

(주)세이지앤컴퍼니	국내	소프트웨어 개발 및 공급업	100.00%	100.00%	500,000	109,823	500,000	109,823

(주)메디에이지(*)	국내	소프트웨어 개발 및 공급업	41.01%	41.01%	3,583,787	3,583,785	3,583,732	3,583,730

합계	4,083,787	3,693,608	4,083,732	3,693,553

(*) 전기 중 종속기업으로 편입되었습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

(주)세이지앤컴퍼니	3,111,607	3,119,694	-	(117,911)

(주)메디에이지	3,692,962	2,927,400	1,534,027	(936,991)

(전기말) (단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

(주)세이지앤컴퍼니	149,194	39,371	-	(286,805)

(주)메디에이지	4,650,357	3,064,003	2,172,400	(1,247,131)

14. 기타비유동채권보고기간종료일 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	175,000	165,000

임차보증금	1,000	1,000

기타보증금	229,692	249,191

회원권	137,970	137,970

합 계	543,662	553,161

15. 사용권자산 및 리스부채당사는 건물과 차량에 대하여 리스이용자로서 리스계약을 체결하고 있습니다.

(1) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건 물	5,359	-	-	(5,359)	-

차 량	138,438	-	-	(44,380)	94,058

합 계	143,797	-	-	(49,739)	94,058

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건 물	37,510	-	-	(32,151)	5,359

차 량	121,081	94,557	(17,456)	(59,744)	138,438

합 계	158,591	94,557	(17,456)	(91,895)	143,797

(2) 당분기와 전기 중 리스부채와 관련한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

유동성리스부채	54,223	185,043

리스부채	33,240	73,458

합 계	87,463	258,501

이자비용 인식액	2,099	16,212

현금유출액	45,928	65,044

(3) 리스부채 인식 면제 규정을 적용함에 따라 당분기 및 전분기에 리스부채로 인식하지 아니한 단기리스료와 소액 기초자산의 리스료는 각각 48,038천원 및 6,240원입니다.

16. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,659,439	-	1,659,439	1,659,439	-	1,659,439

건물	5,802,051	(415,037)	5,387,014	5,802,051	(306,249)	5,495,802

비품	237,141	(107,573)	129,568	224,010	(73,624)	150,386

차량운반구	65,591	(32,058)	33,533	43,613	(23,685)	19,928

사용권자산	185,725	(91,667)	94,058	305,021	(161,224)	143,797

시설장치	6,393,992	(3,348,886)	3,045,106	6,393,992	(2,721,901)	3,672,091

연구개발장비	27,538,959	(9,929,412)	17,609,547	24,846,914	(7,455,528)	17,391,386

합 계	41,882,898	(13,924,633)	27,958,265	39,275,040	(10,742,211)	28,532,829

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

토지	1,659,439	-	-	-	1,659,439

건물	5,495,802	-	-	(108,788)	5,387,014

비품	150,386	13,131	-	(33,949)	129,568

차량운반구	19,928	21,978	-	(8,373)	33,533

사용권자산	143,797	-	-	(49,739)	94,058

시설장치	3,672,091	-	-	(626,985)	3,045,106

연구개발장비	17,391,386	2,692,045	-	(2,473,884)	17,609,547

합 계	28,532,829	2,727,154	-	(3,301,718)	27,958,265

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

토지	1,659,439	-	-	-	1,659,439

건물	5,408,254	231,155	-	(143,607)	5,495,802

비품	181,519	10,846	-	(41,979)	150,386

차량운반구	28,651	20,552	(20,552)	(8,723)	19,928

사용권자산	158,591	94,557	(17,456)	(91,895)	143,797

시설장치	4,490,321	15,000	-	(833,230)	3,672,091

연구개발장비	10,147,791	9,612,900	-	(2,369,305)	17,391,386

합 계	22,074,566	9,985,010	(38,008)	(3,488,739)	28,532,829

(3) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사 소유 토지와 건물이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(채권최고액 11,337,600천원).(4) 당분기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 3,000백만원을 부보금액으로 하는 화재보험에 가입하고 있습니다.

17. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

특허권	3,184	(2,955)	229	3,184	(2,661)	523

소프트웨어	101,868	(90,187)	11,681	100,788	(87,447)	13,341

합 계	105,052	(93,142)	11,910	103,972	(90,108)	13,864

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	무형자산상각비	기 말

특허권	523	-	-	(294)	229

소프트웨어	13,341	1,080	-	(2,740)	11,681

합 계	13,864	1,080	-	(3,034)	11,910

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	무형자산상각비	기 말

특허권	915	-	-	(392)	523

소프트웨어	16,899	-	-	(3,558)	13,341

합 계	17,814	-	-	(3,950)	13,864

(3) 당분기말 현재 신용보증기금의 지급보증 제공과 관련하여 특허권이 담보로 제공되어 있습니다(채권최고액 360,000천원).

18. 담보제공자산

당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	담보제공자산	장부금액	채권최고액

유형자산	기업은행	토지 및 건물	541,116	657,600

국민은행	토지 및 건물	6,282,849	10,680,000

무형자산	신용보증기금	특허권	-	360,000

합 계	6,823,965	11,697,600

19. 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채보고기간종료일 현재 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	매입채무	882,169	5,433

기타유동채무	미지급금	955,018	1,329,992

미지급비용	169,899	171,139

합 계	1,124,917	1,501,131

기타유동부채	예수금	77,790	70,766

부가세예수금	-	22,120

선수금	100,000	-

선수수익	1,392,424	143,719

하자보수충당부채	9,430	12,226

합 계	1,579,644	248,831

20. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	당분기말 이자율	당분기말	전기말

국민은행	3.76%~4.30%	10,759,400	7,366,000

신한은행	3.89%	3,500,000	3,500,000

합 계	14,259,400	10,866,000

(*) 상기 차입금과 관련하여 회사 및 종속기업의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	당분기말 이자율	최장만기	당분기말	전기말

기업은행	2.60%	2029.08.02	456,660	548,000

(주)세이지앤컴퍼니	4.60%	2025.10.03	3,000,000	-

합 계	3,456,660	548,000

유동성대체	(91,332)	(91,340)

차 감 계	3,365,328	456,660

(*) 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

21. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일자	만기일자	액면이자율	보장수익율	당분기	전기말

제6회 전환사채(*1)	2022.07.15	2027.07.15	-	2%	3,000,000	9,350,000

제7회 전환사채(*2)	2023.09.20	2028.09.20	-	3%	4,500,000	10,000,000

제9회 전환사채	2024.09.20	2028.09.20	3%	7%	7,000,000	-

상환할증금	2,272,160	2,565,896

전환권조정	(7,418,992)	(11,743,110)

합계	9,353,168	10,172,786

(*1) 당분기 중 액면가액 4,150,000천원을 만기전 취득하였으며, 액면가액 2,200,000천원이 보통주 874,750주로 전환되었습니다.(*2) 당분기 중 액면가액 5,500,000천원을 만기전 취득하였습니다.

(2) 상기 전환사채의 세부 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제6회	제7회	제9회

사채의 종류	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

최초 발행가액	10,000,000천원	10,000,000천원	7,000,000천원

당분기말 현재 액면가액(*1)	3,000,000천원	4,500,000천원	7,000,000천원

전환조건	전환가액(*2)	2,188원/주	2,642원/주	1,468원/주

청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격조정	- 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 - 발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술 평균주가 중 높은 가액과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 낮은 가격으로 전환가액 조정(발행시 전환가액 70% 최저 조정한도) - 시가 하락으로 전환가액의 하향조정이 있었음에도 불구하고 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균 주가 중 높은 가액과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 높은 가격 으로 상향조정(발행시 전환가액 조정한도)	- 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 - 발행일로부터 매 7개월이 되는 날마다 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술 평균주가 중 높은 가액과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 낮은 가격으로 전환가액 조정(발행시 전환가액 70% 최저 조정한도) - 시가 하락으로 전환가액의 하향조정이 있었음에도 불구하고 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 발행일로부터 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균 주가 중 높은 가액과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 높은 가격 으로 상향조정(발행시 전환가액 조정한도)	- 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격 조정 - 발행일로부터 매 7개월이 되는 날마다 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 그 낮은 가액으로 전환가격 조정(발행시 전환가액 70% 최저 조정한도) - 시가 하락으로 전환가격의 하향조정이 있었음에도 불구하고 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균 주가 중 높은 가액이 직전 전환가격보다 높을 경우 그 높은 가액으로 전환가격 조정(발행시 전환가액 조정한도)

조기상환청구권 (Put Option)	청구기간	발행일로부터 1년이 되는날 부터 2년 3개월이 되는날 까지 매3개월마다	발행일로부터 1년이 되는날 부터 3년 3개월이 되는날 까지 매3개월마다	발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 1개월에 해당되는 날

상환가액	연 2%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 월할로 계산한 금액과 최종 지급이자지급일 이후 미지급된 표면이자의 월할 계산 금액	연 3%(6개월 복리)의 이율을 적용하여 월할로 계산한 금액	조기상환율(연 복리 7%, 3개월 단위)을 곱한 금액

매도청구권 (Call Option)(*3)	청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 11개월이 되는 시점까지 매 1개월이 되는 날	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 2년이 되는 시점까지 매 3개월이 되는 날	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 4개월이 되는 시점까지 매 1개월이 되는 날

권리자	회사 및 회사가 지정한 자	회사 및 회사가 지정한 자	회사

청구수량	총 권면금액의 30/100	총 권면금액의 30/100	총 권면금액의 45/100

(*1) 당분기 중 제6회 전환사채 액면가액 41.5억원과 제7회 전환사채 55억원을 만기 전 취득하였으며, 제6회 전환사채 액면가액 22억원이 보통주 874,750주로 전환되었습니다. 전기에는 제6회 전환사채 액면가액 6.5억원이 보통주 221,540주로 전환되었습니다.(*2) 제6회 전환사채의 전환가액은 2024년 7월 15일자 전환가격 조정사항을 반영하였으며, 제7회 전환사채의 전환가액은 2024년 4월 20일자 전환가격 조정사항을 반영하였습니다.(*3) 당분기 중 회사는 제6회 전환사채의 일부에 해당하는 매도청구권에 대해 경영상의 사유로 대주주인 대표이사를 매도청구권자로 지정(무상양도)하였으며, 파생상품거래손실로 70,406천원을 인식하였습니다. 해당 전환사채는 당분기 중 보통주로 전환이 완료되었습니다.(*4) 당분기 말 현재 제9회 전환사채와 관련하여 당사가 소유하고 있는 관계기업인 ㈜모아라이프플러스 보통주식 2,244,268주와 당분기 중 만기 전 취득한 제7회 전환사채 50억원을 인수인에게 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당사는 상기 전환사채 발행과 관련하여 전환권 및 조기상환청구권을 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 '파생상품부채' 계정에 인식하였으며, 매도청구권은 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 '파생상품자산' 계정으로 인식하였 습니다. 보고기간종료일 현재 파생상품자산과 파생상품부채는 공정가치로 재측정하여 공정가치의 변동금액을 '파생상품평가손익'의 계정으로 인식하였으며 세부내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	파생상품평가손익	파생상품거래손실

파생상품자산	297,080	1,035,926	(668,440)	70,406

파생상품부채	4,171,747	7,840,400	2,385,897	-

(4) 전환사채와 관련된 파생상품자산과 파생상품부채의 평가를 위해서 이항옵션가치평가모형을 사용하였으며, 각 평가시점별로 사용한 주요 요소는 다음과 같습니다.

구분	제6회	제7회	제9회

당반기말	전환시	전기말	만기전취득시	당반기말	전기말	발행시

기초자산가치(*1)	2,085원	2,225원	2,405원	1,456원	2,085원	2,405원	1,456원

행사가격	2,709원	2,515원	3,125원	2,642원	2,642원	2,660원	1,468원

무위험수익율(*2)	3.18%	3.33%	3.17%	2.91%	3.21%	3.17%	2.91%

기초자산변동성(*3)	42.49%	43.01%	52.12%	37.08%	42.49%	52.12%	37.08%

(*1) 당사의 평가기준일 종가입니다.(*2) 만기 고려한 국고채 이자율을 적용하였습니다.(*3) 당사의 180영업일 주가변동 연환산변동성을 적용하였습니다.

22. 신주인수권부사채(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	보장수익율	당분기말	전기말

제8회 신주인수권부사채	2024.01.17	2029.01.17	-	3%	10,000,000	-

상환할증금	1,592,740	-

신주인수권조정	(5,290,807)	-

합계	6,301,933	-

(2) 상기 신주인수권부사채의 세부 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제8회

사채의 종류	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

액면가액	10,000,000천원

발행가액	10,000,000천원

신주인수권	행사가액	1,759원/주

행사기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

행사가액조정	- 신주인수권 행사 청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 행사가액 조정 - 발행일로부터 매 7개월이 되는 날마다 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 행사가액 조정(발행시 행사가액 70% 최저 조정한도)

조기상환청구권 (Put Option)	청구기간	발행일로부터 1년이 되는날 부터 3년이 되는날 까지 매3개월에 해당하는 날

상환가액	본 사채의 전자등록금액에 분기 복리 3% 조기상환수익률을 가산한 금액

매도청구권 (Call Option)	청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 2년이 되는 시점까지 매 3개월에 해당하는 날

권리자	회사 및 회사가 지정한 자

청구수량	총 권면금액의 30/100

(3) 당사는 상기 신주인수권부사채 발행과 관련하여 신주인수권 및 조기상환청구권을 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 '파생상품부채' 계정에 인식하였으며, 매도청구권은 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 '파생상품자산' 계정으로 인식하였 습니다. 보고기간종료일 현재 파생상품자산과 파생상품부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	파생상품평가손익

파생상품자산	429,030	-	(404,150)

파생상품부채	3,646,810	-	1,497,310

(4) 신주인수권부사채와 관련된 파생상품자산과 파생상품부채의 평가를 위해서 이항옵션가치평가모형을 사용하였으며, 각 평가시점별로 사용한 주요 요소는 다음과 같습니다.

구분	제8회

당반기말	발행일

기초자산가치(*1)	2,085원	2,325원

행사가격	2,513원	2,513원

무위험수익율(*2)	3.20%	3.31%

기초자산변동성(*3)	42.49%	51.02%

(*1) 당사의 평가기준일 종가입니다.(*2) 만기 고려한 국고채 이자율을 적용하였습니다.(*3) 당사의 180영업일 주가변동 연환산변동성을 적용하였습니다.

23. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사는 국민은행 등과 총 한도액 17,716백만원의 대출약정을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 정보통신공제조합으로부터 4백만원 및 서울보증보험으로부터 1,014백만원의 하자보증 등을 제공받고 있습니다. 한편, 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,799백만원의 대출보증을 제공받고 있으며, 당사의 대표이사로부터 6,245백만원의 지급보증 과 당분기 중 당사가 발행한 제9회 전환사채에 대하여 9,100백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며(채권최고액 11,338백만원), 신용보증기금의 보증과 관련하여 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다(채권최고액 360백만원).(4) 당분기말 현재 당사가 발행한 제9회 전환사채와 관련하여 당사가 소유하고 있는 관계기업인 ㈜모아라이프플러스 보통주식 2,244,268주와 당분기 중 만기 전 취득한 제7회 전환사채 50억원을 인수인에게 담보로 제공하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 당사는 관계기업인 (주)모아라이프플러스가 발행한 제11회 전환사채의 원리금 지급과 관련하여 19,500백만원의 채무보증을 제공하고 있습니다. (*) 보고기간 종료일 이후 채무보증액이 11,310백만원으로 변경되었습니다.

24. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 1주의 금액은 500원, 발행한 보통주의 수는 34,556,562주입니다.(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	33,681,812	16,840,906	32,785,632	16,392,816

주식선택권 행사	-	-	674,640	337,320

전환사채 행사(*)	874,750	437,375	221,540	110,770

기말	34,556,562	17,278,281	33,681,812	16,840,906

(*) 제6회 전환사채의 전환청구로 인하여 당분기 874,750주, 전기 221,540주가 보통주로 전환되었습니다.(3) 당분기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	14,652,649	13,696,848

주식선택권 행사	-	376,552

전환사채 행사	1,484,424	579,250

단주대금 지급	-	(1)

기말	16,137,073	14,652,649

25. 영업부문 및 매출액(1) 영업부문당사의 영업부문은 최고경영의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있습니다. 당사는 현재 인공지능(AI) 관련 소프트웨어 개발 및 공급 사업을 단위로 하는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 당사의 전체 매출은 국내에서 발생합니다.(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	4,457,500	14,183,500	4,006,000	13,503,900

상품매출액	159,374	1,352,704	117,199	760,230

서비스매출액	75,520	248,403	65,560	100,415

합 계	4,692,394	15,784,607	4,188,759	14,364,545

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 유형은 재화의 판매이며, 당사는 고객에게 재화의 통제를 이전하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(3) 당분기와 전분기에 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

A 기업	6,920,000	43.8%	6,565,759	45.7%

B 기업	2,947,000	18.7%	2,979,000	20.7%

합 계	9,867,000	62.5%	9,544,759	66.4%

26. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	487,527	1,385,648	488,715	1,379,078

퇴직급여	85,572	254,522	81,749	241,875

복리후생비	62,780	194,304	61,401	199,946

여비교통비	6,235	30,412	11,351	59,951

접대비	12,597	45,748	28,637	53,515

통신비	910	2,673	764	2,167

세금과공과금	53,110	126,298	45,130	100,838

감가상각비	274,111	822,475	378,920	1,141,178

지급임차료	4,428	13,081	3,986	6,240

보험료	19,044	80,573	16,136	58,606

차량유지비	4,429	11,876	6,338	13,732

경상연구개발비	1,253,893	3,725,391	1,275,164	3,710,778

운반비	316	727	190	494

교육훈련비	-	2,128	1,760	1,859

도서인쇄비	260	920	109	1,886

사무용품비	1,733	6,518	279	1,348

소모품비	4,836	22,406	5,292	17,098

지급수수료	426,192	1,092,396	74,963	238,200

광고선전비	930	930	780	48,085

대손상각비	(41,281)	38,797	(34,262)	(73,422)

건물관리비	35,265	103,361	36,424	102,753

외주용역비	52,034	186,845	80,948	200,840

무형고정자산상각비	1,023	3,034	987	2,962

하자보수충당금전입	255	(2,796)	-	1,994

주식보상비용	-	-	-	9,547

합 계	2,746,199	8,148,267	2,565,761	7,521,548

27. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기투입재고자산	2,594,017	8,766,718	2,079,701	7,669,234

인건비	1,071,927	3,084,019	924,176	2,851,017

감가상각비	1,120,566	3,301,718	1,368,618	3,678,184

주식보상비용	-	-	-	9,547

지급수수료	426,192	1,168,710	74,963	426,808

기타비용	244,593	935,089	277,435	831,136

합 계	5,457,295	17,256,254	4,724,893	15,465,926

28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	5,101	61,950	24,295	45,348

외환차익	3,285	6,411	38	46

외화환산이익	-	-	(1)	-

파생상품평가이익	-	3,921,179	-	226,820

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	1,238	-	365

합 계	8,386	3,990,778	24,332	272,579

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	721,134	2,219,138	403,167	1,007,700

외환차손	-	68	5	128

외화환산손실	23	23	365	368

파생상품평가손실	37,972	1,110,562	-	653,690

사채상환손실	1,399,943	1,618,457	-	-

파생상품거래손실	-	70,406	-	-

합 계	2,159,072	5,018,654	403,537	1,661,886

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	-	20,357

잡이익	5,705	12,990	6,772	10,604

합 계	5,705	12,990	6,772	30,961

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	1,000	1,000	-	-

잡손실	-	32	8	127

합 계	1,000	1,032	8	127

30. 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기는 법인세비용차감전순손실로 평균 유효세율 (법인세비용÷법인세비용차감전순이익)을 계산하지 않습니다. 31. 주당손익(1) 기본주당손익의 산정기본주당손익은 보통주 분기순손익을 당분기 및 전기 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당분기와 전분기의 기본주당손익 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(2,910,882,521)	(2,831,684,188)	(908,575,549)	(2,370,173,013)

가중평균유통주식수	34,556,562	34,302,031	33,460,272	33,156,313

기본주당이익(손실)	(84)	(83)	(27)	(71)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(당분기-3개월)

구 분	일자	주식수(주)	가중치(일)	적수(주)

기초	2024.07.01	34,556,562	92	3,179,203,704

합 계	92	3,179,203,704

가중평균유통주식수(= 적수 계 ÷ 일수)	34,556,562

(당분기-누적)

구 분	일자	주식수(주)	가중치(일)	적수(주)

기초	2024.01.01	33,681,812	274	9,228,816,488

전환사채 보통주전환	2024.03.18	715,705	197	140,993,885

전환사채 보통주전환	2024.04.02	159,045	182	28,946,190

합 계	274	9,398,756,563

가중평균유통주식수(= 적수 계 ÷ 일수)	34,302,031

(전분기-3개월)

구 분	일자	주식수(주)	가중치(일)	적수(주)

기초	2023.07.01	33,460,272	92	3,078,345,024

합 계	92	3,078,345,024

가중평균유통주식수(= 적수 계 ÷ 일수)	33,460,272

(전분기-누적)

구 분	일자	주식수(주)	가중치(일)	적수(주)

기초	2023.01.01	32,785,632	273	8,950,477,536

주식선택권 행사	2023.05.04	674,640	150	101,196,000

합계	273	9,051,673,536

가중평균유통주식수(= 적수 계 ÷ 일수)	33,156,313

(3) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다. 당분기에 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채 및 신주인수권부사채가 있으며, 전분기에는 전환사채와 주식선택권이 있었으나 주식선택권은 전기 중 모두 행사 완료 되었습니다. 당분기와 전분기 전환사채, 신주인수권부사채, 주식선택권은 반희석화 효과가 나타나므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(4) 반희석성 잠재적 보통주반희석 효과로 인하여 당분기 희석주당이익 계산시 제외되었으나 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	잠재적 보통주

전환사채	10,381,556주

신주인수권부사채	5,685,048주

32. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자의 구분

특수관계자	특수관계의 성격

(주)메디에이지	종속기업

(주)세이지앤컴퍼니	종속기업

(주)모아라이프플러스	관계기업

임직원	기타의특수관계자

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	이자수익	이자비용	매입 등

기타특수관계자	임직원	2,497	-	-

종속기업	㈜메디에이지	48,395	-	-

종속기업	㈜세이지앤컴퍼니	2,306	10,586	-

관계기업	㈜모아라이프플러스	-	-	1,287

(전분기) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	이자수익	이자비용	매입 등

기타특수관계자	임직원	2,486	-	-

종속기업	㈜메디에이지	33,836	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자와의 주요 채권·채무 잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	대여금	미수수익	차입금	미지급비용

기타특수관계자	임직원	175,000	-	-	-

종속기업	㈜세이지앤컴퍼니	100,000	378	3,000,000	10,586

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	대여금	미수수익	차입금	미지급비용

기타특수관계자	임직원	165,000	-	-	-

종속기업	(주)메디에이지	2,000,000	5,293	-	-

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와 자금거래의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말

대여금	임직원	165,000	10,000	-	175,000

㈜메디에이지	2,000,000	-	2,000,000	-

㈜세이지앤컴퍼니	-	100,000	-	100,000

합 계	2,165,000	110,000	2,000,000	275,000

차입금	㈜세이지앤컴퍼니	-	3,000,000	-	3,000,000

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	337,833	359,917

퇴직급여	66,467	71,883

기타비용	24,000	36,000

합 계	428,300	467,800

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.(6) 당분기말 현재 당사는 회사의 종속기업인 ㈜메디에이지로 부터 회사 차입금과 관련하여 유형자산 담보 2,400백만원과 당사의 대표이사로부터 6,245백만원의 지급보증과 당분기 중 발행한 제9회 전환사채에 대하여 9,100백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(7) 당분기 중 당사는 제6회 전환사채의 일부에 해당하는 매도청구권에 대해 경영상의 사유로 대주주인 대표이사를 매도청구권자로 지정(무상양도)하였으며, 파생상품거래손실로 70,406천원을 인식하였습니다. 해당 전환사채는 당분기 중 보통주로 전환이 완료되었습니다.(8) 당분기말 현재 당사는 관계기업인 (주)모아라이프플러스가 발행한 제11회 전환사채의 원리금 지급과 관련하여 19,500백만원의 채무보증을 제공하고 있습니다. (*) 보고기간 종료일 이후 채무보증액이 11,310백만원으로 변경되었습니다.

33. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

가. 당분기순이익(손실)	(2,831,684)	(2,370,173)

나. 조정	4,807,757	4,918,808

이자비용	2,219,138	1,007,700

이자수익	(61,950)	(45,348)

법인세비용(수익)	344,120	(89,682)

대손상각비(대손충당금환입)	38,797	(73,422)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,238)	(365)

감가상각비	3,301,718	3,678,184

무형자산상각비	3,034	2,962

지급수수료	88,666	-

주식보상비용	-	9,547

외화환산손실	23	368

파생상품평가손실	1,110,562	653,690

파생상품평가이익	(3,921,179)	(226,820)

하자보수충당금전입액(환입액)	(2,796)	1,994

파생상품거래손실	70,406	-

사채상환손실	1,618,456	-

다. 영업활동 자산 및 부채의 증감	(3,327,357)	514,158

매출채권의 감소(증가)	1,079,433	857,235

미수금의 감소(증가)	(9,691)	(43,047)

선급금의 감소(증가)	19,945	13,240

선급비용의 감소(증가)	(230,069)	-

재고자산의 감소(증가)	(6,220,443)	(467,288)

매입채무의 증가(감소)	876,735	117,148

미지급금의 증가(감소)	29,926	271,430

예수금의 증가(감소)	7,024	8,100

선수금의 증가(감소)	100,000	2,143

부가세예수금의 증가(감소)	(22,120)	(17,599)

부가세대급금의 감소(증가)	(193,344)	(212,333)

미지급비용의 증가(감소)	(13,458)	(14,871)

선수수익의 증가(감소)	1,248,705	-

합 계	(1,351,284)	3,062,793

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금 유동성대체	91,332	91,340

리스부채 유동성대체	40,218	109,823

사용권자산의 해지	119,296	40,731

보통주전환 자본금 증가	437,375	-

보통주전환 주식발행초과금 증가	1,488,158	-

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	기타(*)

단기차입금	10,866,000	3,393,400	-	-	14,259,400

유동성장기부채	91,340	(91,340)	91,332	-	91,332

유동성리스부채	185,043	(45,928)	40,218	(125,110)	54,223

전환사채	10,172,786	(2,971,218)	-	2,151,600	9,353,168

신주인수권부사채	-	10,000,000	-	(3,698,067)	6,301,933

파생상품부채	7,840,400	-	-	(21,843)	7,818,557

장기차입금	456,660	3,000,000	(91,332)	-	3,365,328

리스부채	73,458	-	(40,218)	-	33,240

합 계	29,685,687	13,284,914	-	(1,693,420)	41,277,181

(*) 기타 비현금변동은 전환사채와 신주인수권부사채 발행 및 보통주 전환에 따른 회계처리, 파생상품평가손익, 이자비용 상각액 등으로 인한 변동금액입니다.

(전분기) (단위:천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	기타(*)

단기차입금	7,366,000	3,500,000	-	-	10,866,000

유동성장기부채	41,600	(33,280)	91,340	-	99,660

유동성리스부채	108,861	(42,083)	109,823	8,114	184,715

전환사채	4,966,890	10,000,000	-	(4,911,532)	10,055,358

파생상품부채	4,016,600	-	-	7,618,050	11,634,650

장기차입금	548,000	-	(91,340)	-	456,660

리스부채	109,151	(6,422)	(109,823)	94,557	87,463

합 계	17,157,102	13,418,215	-	2,809,189	33,384,506

(*) 기타 비현금변동은 전환사채 발행에 따른 회계처리, 파생상품평가손익, 이자비용 상각액, 리스계약해지 등으로 인한 변동금액입니다.

34. 보고기간후 사건 (1) 당사가 2022년 7월 15일자로 발행한 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중 권면총액 3,000백만원을 2024년 10월 15일에 만기전 사채 취득하였습니다. 취득금액은 3,138백만원으로 원금과 이자를 포함한 금액입니다.

(2) 당사는 관계기업인 (주)모아라이프플러스가 발행한 제11회 전환사채의 원리금 지급과 관련하여 채무보증을 제공하고 있으며 채무보증액은 보고기간 종료일 이후 11,310백만원으로 변경되었습니다.(변경 전 19,500백만원)