모아데이타 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 10(당) 분기: 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 09(전) 분기: 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 모아데이타와 그 종속기업

1. 회사의 개요1.1 지배기업의 개요

주식회사 모아데이타(이하 "지배기업")는 인공지능(AI) 관련 소프트웨어 개발 및 공급업, 정보통신공사업 등을 영위할 목적으로 2014년 3월 25일에 설립되었으며 경기도 성남시 수정구에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 설립 후 수차의 유상증자 및 무상증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 16,730,136천원이며, 2022년 3월 10일자로 지배기업의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보유주식수	지분율

한상진 외 특수관계자	11,398,528	34.07%

기타주주	22,061,744	65.93%

합 계	33,460,272	100.00%

1.2 종속기업 현황(1) 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	소재	업종	지분율	결산일

당분기	전기

(주)세이지앤컴퍼니	국내	소프트웨어 개발 및 공급업	100.00%	100.00%	12월말

(주)메디에이지(*)	국내	소프트웨어 개발 및 공급업	41.01%	-	12월말

(*) 당분기 중 41.01%의 지분을 취득하였으며, 취득 지분율이 50% 이하이나 연결회사가 피투자회사에 대해 실질 지배력(주식의 분산, 이사회 구성원 고려)을 행사할 수 있다고 판단해 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

(주)세이지앤컴퍼니	192,938	47,063	-	(250,754)

(주)메디에이지	5,065,351	2,972,300	1,844,631	(703,816)

(3) 종속기업의 요약 현금흐름(내부거래 제거전)은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

회사명	영업현금흐름	투자현금흐름	재무현금흐름	환율변동효과	현금의 증(감)	기초	기말

(주)세이지앤컴퍼니	(233,598)	(31,773)	-	-	(265,371)	398,436	133,065

(주)메디에이지	(1,790,658)	(16,251)	4,091,010	-	2,284,101	232,720	2,516,821

(4) 연결 대상 범위 변동

회사명	사유

(주)메디에이지	당분기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 신규 편입

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준연결회사는 한국채택국제회계기준에 따라 지배기업인 주식회사 모아데이타와 종속기업인 주식회사 세이지앤컴퍼니 등 2개의 종속기업(이하 주식회사 모아데이타와 그 종속기업를 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

연결회사의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정: '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영항은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정: 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영항은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할수 있도록 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정: 유동부채와 비유동부채의 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	23,921,488	-	23,921,488

단기금융상품	50,000	-	50,000

매출채권	7,362,440	-	7,362,440

기타유동채권	76,427	-	76,427

파생상품자산	-	1,917,810	1,917,810

당기손익-공정가치 유동금융자산	-	829,743	829,743

당기손익-공정가치 비유동금융자산	-	15,628	15,628

기타비유동채권	718,225	-	718,225

합 계	32,128,580	2,763,181	34,891,761

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

매입채무	272,747	-	272,747

기타유동채무	2,365,317	-	2,365,317

단기차입금	10,866,000	-	10,866,000

유동성장기부채	111,020	-	111,020

전환사채	10,055,358	-	10,055,358

파생상품부채	-	11,634,650	11,634,650

유동성리스부채	196,931	-	196,931

장기차입금	545,300	-	545,300

리스부채	111,670	-	111,670

합 계	24,524,343	11,634,650	36,158,993

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	17,409,007	-	17,409,007

매출채권	7,607,943	-	7,607,943

기타유동채권	961,203	-	961,203

파생상품자산	-	359,850	359,850

당기손익-공정가치 유동금융자산	-	829,743	829,743

당기손익-공정가치 비유동금융자산	-	15,263	15,263

기타비유동채권	557,661	-	557,661

합 계	26,535,814	1,204,856	27,740,670

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

매입채무	155,232	-	155,232

기타유동채무	1,328,130	-	1,328,130

단기차입금	7,366,000	-	7,366,000

유동성장기부채	41,600	-	41,600

전환사채	4,966,890	-	4,966,890

파생상품부채	-	4,016,600	4,016,600

유동성리스부채	108,861	-	108,861

장기차입금	548,000	-	548,000

리스부채	109,151	-	109,151

합 계	14,623,864	4,016,600	18,640,464

5. 금융상품 범주별 순손익

당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

수익	비용	수익	비용

[상각후원가측정 금융자산]

이자수익	17,716	-	33,501	-

외환차익	46	-	7	-

외화환산이익	-	-	373	-

외환차손	-	128	-	10,755

[상각후원가측정 금융부채]

이자비용	-	1,047,316	-	333,304

외환환산손실	-	368	-	-

소 계	17,762	1,047,812	33,881	344,059

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

파생상품평가이익	226,820	-	-	-

당기손익-공정가치 유동금융자산평가이익	-	-	11,082	-

당기손익-공정가치 비유동금융자산평가이익	365	-	-	-

당기손익-공정가치 비유동금융자산평가손실	-	-	-	35

[당기손익-공정가치측정 금융부채]

파생상품평가손실	-	653,690	-	-

소 계	227,185	653,690	11,082	35

합 계	244,947	1,701,502	44,963	344,094

6. 금융상품 공정가치6.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	23,921,488	23,921,488	17,409,007	17,409,007

단기금융상품	50,000	50,000	-	-

매출채권	7,362,440	7,362,440	7,607,943	7,607,943

기타유동채권	76,427	76,427	961,203	961,203

파생상품자산	1,917,810	1,917,810	359,850	359,850

당기손익-공정가치 유동금융자산	829,743	829,743	829,743	829,743

당기손익-공정가치 비유동금융자산	15,628	15,628	15,263	15,263

기타비유동채권	718,225	718,225	557,661	557,661

합 계	34,891,761	34,891,761	27,740,670	27,740,670

[금융부채]

매입채무	272,747	272,747	155,232	155,232

기타유동채무	2,365,317	2,365,317	1,328,130	1,328,130

단기차입금	10,866,000	10,866,000	7,366,000	7,366,000

유동성장기부채	111,020	111,020	41,600	41,600

전환사채	10,055,358	10,055,358	4,966,890	4,966,890

파생상품부채	11,634,650	11,634,650	4,016,600	4,016,600

유동성리스부채	196,931	196,931	108,861	108,861

장기차입금	545,300	545,300	548,000	548,000

리스부채	111,670	111,670	109,151	109,151

합 계	36,158,993	36,158,993	18,640,464	18,640,464

연결회사의 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치 - 금융자산]

파생상품자산	-	-	1,917,810	1,917,810

당기손익-공정가치 유동금융자산	-	-	829,743	829,743

당기손익-공정가치 비유동금융자산	-	-	15,628	15,628

합 계	-	-	2,763,181	2,763,181

[반복적인 공정가치 측정치 - 금융부채]

파생상품부채	-	-	11,634,650	11,634,650

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치 - 금융자산]

파생상품자산	-	-	359,850	359,850

당기손익-공정가치 유동금융자산	-	-	829,743	829,743

당기손익-공정가치 비유동금융자산	-	-	15,263	15,263

합 계	-	-	1,204,856	1,204,856

[반복적인 공정가치 측정치 - 금융부채]

파생상품부채	-	-	4,016,600	4,016,600

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	1,917,810	3	이항옵션모델	주가변동성, 할인율 등

당기손익-공정가치 유동금융자산	829,743	3	원가접근법	-

당기손익-공정가치 비유동금융자산	15,628	3	원가접근법	-

파생상품부채	11,634,650	3	이항옵션모델	주가변동성, 할인율 등

6.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하기 위하여 외부평가기관에 평가를 의뢰하고 있습니다. 외부평가기관은 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

7. 재무위험관리 7.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측 정	관 리

시장위험(외환위험)	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	노출포지션통합관리

시장위험(이자율위험)	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	노출포지션통합관리

신용위험	현금성자산, 매출채권 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환 위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

7.1.1 시장위험

(1) 외환 위험연결회사는 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	외화종류	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화자산	USD	-	-	1,539	1,951

외화부채	USD	35,133	47,247	-	-

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	-	-	195	(195)

외화금융부채	(4,725)	4,725	-	-

순효과	(4,725)	4,725	195	(195)

(2) 가격 위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격 위험에 노출되어 있으며, 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다.

(3) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 이자율 위험이며, 보고기간종료일 현재 연결회사의 변동금리부 차입금의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

변동금리 차입금	108,320	5,807,600

보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동시 세전 손익에대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순손익의 증가(감소)	(83)	83	(58,076)	58,076

7.1.2 신용 위험 신용 위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐만 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리연결회사는 금융기관의 경우 신용등급이 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하며, 연결회사의 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 보고기간종료일 현재 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년 이후	합 계	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

매출채권	4,813,827	2,638,422	560,627	8,012,876	(650,436)	-	7,362,440

기타유동채권	43,528	591	93,531	137,650	(61,223)	-	76,427

기타비유동채권	159,600	211,900	351,700	723,200	-	(4,975)	718,225

합 계	5,016,955	2,850,913	1,005,858	8,873,726	(711,659)	(4,975)	8,157,092

(전기말) (단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년 이후	합 계	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

매출채권	6,690,591	992,934	-	7,683,525	(75,582)	-	7,607,943

기타유동채권	757,963	203,240	-	961,203	-	-	961,203

기타비유동채권	289,000	108,189	160,472	557,661	-	-	557,661

합 계	7,737,554	1,304,363	160,472	9,202,389	(75,582)	-	9,126,807

(나) 당분기말 현재 매출채권의 기대신용손실 측정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미연체	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~1년	1년 이후	개별평가	합 계

채무불이행율	0.00%	0.46%	4.82%	3.98%	1.36%	100.00%	-	8.12%

총채권금액	315,427	4,665,320	651,033	460,584	1,359,885	560,627	-	8,012,876

기대신용손실	-	(21,539)	(31,394)	(18,317)	(18,559)	(560,627)	-	(650,436)

장부금액	315,427	4,643,781	619,639	442,267	1,341,326	-	-	7,362,440

(다) 매출채권 및 기타유동/비유동채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액 입니다

7.1.3 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.당분기말 현재 비파생금융부채별 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	할인되지 않은 계약상 현금흐름

3개월이내	3개월~1년	1년~2년	2년~3년	3년 이후	합 계

매입채무	272,747	272,747	-	-	-	-	272,747

기타유동채무	2,365,317	2,365,317	-	-	-	-	2,365,317

단기차입금	10,866,000	-	10,866,000	-	-	-	10,866,000

장기차입금(*)	656,320	8,320	102,700	124,572	124,572	296,156	656,320

리스부채(*)	308,601	84,280	124,010	80,749	56,168	-	345,207

전환사채	10,055,358	11,040,808	11,592,741	-	-	-	22,633,549

합 계	24,524,343	13,771,472	22,685,451	205,321	180,740	296,156	37,139,140

(*) 유동부채로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

7.2 자본 위험 관리

자본위험관리의 주목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당분기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 사항은 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	36,718,365	18,733,856

자본(B)	36,443,095	37,074,728

부채비율(A/B)	100.8%	50.5%

8. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	23,921,488	17,409,007

9. 매출채권, 기타유동채권 및 기타유동자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권, 기타유동채권 및 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	매출채권	8,012,876	(650,436)	7,362,440	7,683,525	(75,582)	7,607,943

기타유동채권	단기대여금	69,400	(54,400)	15,000	950,000	-	950,000

미수수익	25,204	(6,823)	18,381	11,203	-	11,203

미수금	43,046	-	43,046	-	-	-

합 계	137,650	(61,223)	76,427	961,203	-	961,203

기타유동자산	선급금	105,904	(20,000)	85,904	59,043	-	59,043

선급비용	927	-	927	-	-	-

부가세대급금	212,765	-	212,765	3,306	-	3,306

합 계	319,596	(20,000)	299,596	62,349	-	62,349

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	기초	사업결합	설정	환입	당분기말

매출채권	(75,582)	(559,253)	(15,601)	-	(650,436)

대여금	-	(54,400)	-	-	(54,400)

미수수익	-	(6,823)	-	-	(6,823)

합계	(75,582)	(620,476)	(15,601)	-	(711,659)

(전기말) (단위:천원)

구분	기초	사업결합	설정	환입	전기말

매출채권	(57,388)	-	(18,194)	-	(75,582)

10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	611,283	-	611,283	577,420	-	577,420

제 품	5,485,824	-	5,485,824	5,052,399	-	5,052,399

원재료	91,422	-	91,422	91,422	-	91,422

합 계	6,188,529	-	6,188,529	5,721,241	-	5,721,241

당분기와 전분기 중 매출원가에 포함되어 비용화된 재고자산의 원가는 각각 7,944,378천원 및 7,857,278천원입니다.

11. 당기손익-공정가치 금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	내 역	당분기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액

유동자산	(주)베이라이브	1,259,678	829,743	829,743	829,743

비유동자산	정보통신공제조합	15,298	15,628	15,628	15,263

합 계	1,274,976	845,371	845,371	845,006

12. 기타비유동채권보고기간종료일 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	198,500	185,000

임차보증금	10,600	7,200

기타보증금	376,130	227,491

기타보증금 현재가치할인차금	(4,975)	-

회원권	137,970	137,970

합 계	718,225	557,661

13. 사용권자산 및 리스부채연결회사는 건물과 차량에 대하여 리스이용자로서 리스계약을 체결하고 있습니다.

(1) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	사업결합으로 인한 취득	감가상각비	기 말

건 물	37,510	-	-	-	(24,113)	13,397

차 량	121,081	102,026	(17,456)	48,475	(61,176)	192,950

합 계	158,591	102,026	(17,456)	48,475	(85,289)	206,347

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	사업결합으로 인한 취득	감가상각비	기 말

건 물	87,126	96,453	(75,509)	-	(70,560)	37,510

차 량	34,541	108,950	-	-	(22,410)	121,081

합 계	121,667	205,403	(75,509)	-	(92,970)	158,591

(2) 당분기와 전기 중 리스부채와 관련한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

유동성리스부채	196,931	108,861

리스부채	111,670	109,151

합 계	308,601	218,012

이자비용 인식액	16,383	20,239

현금유출액	64,494	42,572

(3) 리스부채 인식 면제 규정을 적용함에 따라 당분기 및 전분기에 리스부채로 인식하지 아니한 단기리스료와 소액 기초자산의 리스료는 각각 9,823천원 및 25,084천원입니다.

14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,740,399	-	2,740,399	1,659,439	-	1,659,439

건물	7,628,491	(394,483)	7,234,008	5,570,896	(162,642)	5,408,254

비품	444,549	(220,431)	224,118	238,342	(33,145)	205,197

차량운반구	50,939	(21,626)	29,313	43,613	(14,962)	28,651

사용권자산	364,809	(158,462)	206,347	251,195	(92,604)	158,591

시설장치	6,520,192	(2,951,508)	3,568,684	6,383,192	(1,888,951)	4,494,241

연구개발장비	22,832,387	(7,600,729)	15,231,658	15,234,014	(5,086,223)	10,147,791

합 계	40,581,766	(11,347,239)	29,234,527	29,380,691	(7,278,527)	22,102,164

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	사업결합으로 인한 취득	감가상각비	기 말

토지	1,659,439	-	-	1,080,960	-	2,740,399

건물	5,408,254	231,155	-	1,734,040	(139,441)	7,234,008

비품	205,197	8,898	-	65,689	(55,666)	224,118

차량운반구	28,651	27,878	(20,552)	-	(6,664)	29,313

사용권자산	158,591	102,026	(17,456)	48,475	(85,289)	206,347

시설장치	4,494,241	-	-	44,479	(970,036)	3,568,684

연구개발장비	10,147,791	7,598,373	-	-	(2,514,506)	15,231,658

합 계	22,102,164	7,968,330	(38,008)	2,973,643	(3,771,602)	29,234,527

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	대 체	감가상각비	기 말

토지	449,044	1,210,395	-	-	-	1,659,439

건물	677,690	4,849,630	-	-	(119,066)	5,408,254

비품	-	229,488	-	-	(24,291)	205,197

차량운반구	37,374	-	-	-	(8,723)	28,651

사용권자산	121,667	205,403	(75,509)	-	(92,970)	158,591

시설장치	2,752,278	2,560,720	-	300,000	(1,118,757)	4,494,241

건설중인자산	300,000	-	-	(300,000)	-	-

연구개발장비	6,200,443	6,190,081	-	-	(2,242,733)	10,147,791

합 계	10,538,496	15,245,717	(75,509)	-	(3,606,540)	22,102,164

(3) 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 연결회사 소유 토지와 건물이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(채권최고액 9,417,600천원).(4) 당분기말 현재 연결회사는 유형자산에 대하여 4,616백만원을 부보금액으로 하는 화재보험에 가입하고 있습니다.

15. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

특허권	1,559,735	(1,559,114)	621	3,184	(2,269)	915

개발비	906,779	(906,779)	-	-	-	-

소프트웨어	145,451	(113,444)	32,007	100,788	(83,889)	16,899

기타의 무형자산(*)	725,734	(108,860)	616,874	-	-	-

영업권	1,819,066	-	1,819,066	-	-	-

합 계	5,156,765	(2,688,197)	2,468,568	103,972	(86,158)	17,814

(*) 사업결합으로 인한 고객관계, 기술력이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	사업결합으로 인한 취득	상각비	기 말

특허권	915	-	-	-	(294)	621

소프트웨어	16,899	10,469	-	11,190	(6,551)	32,007

기타의 무형자산	-	-	-	725,734	(108,860)	616,874

영업권	-	-	-	1,819,066	-	1,819,066

합 계	17,814	10,468	-	2,555,990	(115,705)	2,468,568

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	상각비	기 말

특허권	1,308	-	-	(393)	915

소프트웨어	-	17,788	-	(889)	16,899

합 계	1,308	17,788	-	(1,282)	17,814

(3) 당분기말 현재 신용보증기금 등의 지급보증 제공과 관련하여 특허권이 담보로 제공되어 있습니다(채권최고액 360,000천원).

16. 담보제공자산

당분기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	담보제공자산	장부금액	채권최고액

유형자산	기업은행	토지 및 건물	550,175	657,600

국민은행	토지 및 건물	5,868,060	6,360,000

신한은행	토지 및 건물	1,564,019	2,400,000

무형자산	신용보증기금	특허권	-	360,000

합 계	7,982,254	9,777,600

17. 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채보고기간종료일 현재 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	매입채무	272,747	155,232

기타유동채무	미지급금	2,196,201	1,186,226

미지급비용	169,116	141,904

합 계	2,365,317	1,328,130

기타유동부채	예수금	125,468	64,807

부가세예수금	-	17,599

선수금	15,619	-

하자보수충당부채	6,786	4,791

합 계	147,873	87,197

18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	당분기말 이자율	당분기말	전기말

국민은행	3.91%~4.43%	7,366,000	7,366,000

신한은행	4.38%	3,500,000	-

합 계	10,866,000	7,366,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	당분기말 이자율	최장만기	당분기말	전기말

기업은행	2.60%	2029-08-02	548,000	548,000

중소기업진흥공단	3.15%	2023-10-30	8,320	41,600

3.08%	2027-05-31	100,000	-

합 계	656,320	589,600

유동성대체	(111,020)	(41,600)

차 감 계	545,300	548,000

19. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	보장수익율	당분기말	전기말

제6회 전환사채	2022.07.15	2027.07.15	-	2.0%	10,000,000	10,000,000

제7회 전환사채	2023.09.20	2028.09.20	-	3.0%	10,000,000	-

상환할증금	2,633,548	1,040,808

전환권조정	(12,578,190)	(6,073,918)

장부가액	10,055,358	4,966,890

(2) 상기 전환사채의 세부 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제6회	제7회

사채의 종류	제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채	7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	10,000,000천원	10,000,000천원

발행가액	10,000,000천원	10,000,000천원

전환권	전환가액(*)	2,934원/주	2,660원/주

청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격조정	- 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정
- 발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 낮은 가격으로 전환가액 조정(발행시 전환가액 70% 최저 조정한도)- 시가 하락으로 전환가액의 하향조정이 있었음에도 불구하고 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 높은 가격으로 상향조정(발행시 전환가액 조정한도)	- 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 - 발행일로부터 매 7개월이 되는 날마다 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술 평균주가 중 높은 가액과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 낮은 가격으로 전환가액 조정(발행시 전환가액 70% 최저 조정한도) - 시가 하락으로 전환가액의 하향조정이 있었음에도 불구하고 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 발행일로부터 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균 주가 중 높은 가액과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 높은 가격 으로 상향조정(발행시 전환가액 조정한도)

조기상환청구권 (Put Option)	청구기간	발행일로부터 1년이 되는날부터 2년 3개월이 되는날까지 매 3개월마다	발행일로부터 1년이 되는날 부터 3년 3개월이 되는날 까지 매3개월마다

상환가액	연 2%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 월할로 계산한 금액과 최종 지급이자지급일 이후 미지급된 표면이자의 월할 계산 금액	연 3%(6개월 복리)의 이율을 적용하여 월할로 계산한 금액

매도청구권 (Call Option)	청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 1년 11개월이 되는 시점까지 매 1개월마다	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 2년이 되는 시점까지 매 3개월이 되는 날

청구수량	총 권면금액의 30/100	총 권면금액의 30/100

(*) 제6회차 전환사채의 전환가액은 2023년 7월 15일자 전환가격 조정사항을 반영하였습니다.

(3) 연결회사는 상기 전환사채 발행과 관련하여 전환권 및 조기상환청구권을 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 '파생상품부채' 계정에 인식하였으며, 매도청구권은 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 '파생상품자산' 계정으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 파생상품자산과 파생상품부채는 공정가치로 재측정하여 공정가치의 변동금액을 '파생상품평가손익'의 계정으로 인식하였으며 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	파생상품평가이익(손실)

파생상품자산	1,917,810	359,850	226,820

파생상품부채	11,634,650	4,016,600	(653,690)

(4) 전환사채와 관련된 파생상품자산 및 파생상품부채의 평가를 위해서 이항옵션가치평가모형을 사용하였으며, 각 평가시점별로 사용한 주요 요소는 다음과 같습니다.

구분	제6회	제7회

당분기말	전기말	발행일

기초자산가치(*1)	2,840원	2,310원	3,015원

행사가격	3,125원	2,188원	2,660원

무위험수익율(*2)	3.69%	3.77%	3.91%

기초자산변동성(*3)	53.45%	50.82%	54.04%

(*1) 연결회사의 평가기준일 종가이며, 발행일 금액은 무상증자 효과를 반영한 금액입니다.(*2) 만기 고려한 국고채 이자율을 적용하였습니다.(*3) 연결회사의 180영업일 주가변동 연환산변동성을 적용하였습니다.

20. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사는 국민은행 등과 총 한도액 11,522백만원의 대출약정을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사는 정보통신공제조합으로부터 37백만원 및 서울보증보험 등으로부터 87백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 한편, 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,999백만원의 대출보증을 제공받고 있으며, 지배기업의 대표이사로부터 6,245백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물을담보로 제공하고 있으며(채권최고액 9,418백만원), 신용보증기금 등의 보증과 관련하여 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다(채권채고액 360백만원).(4) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액은 약 147백만원)입니다. 현재로서는 소송의 승패 전망을 합리적으로 예측할 수는 없습니다.

21. 자본금 및 주식발행초과금(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 1주의 금액은 500원, 발행한 보통주의 수는 33,460,272주입니다.

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	32,785,632	16,392,816	4,561,072	2,280,536

유상증자	-	-	800,000	400,000

주식선택권 행사	674,640	337,320	395,200	197,600

무상증자	-	-	27,029,360	13,514,680

기말	33,460,272	16,730,136	32,785,632	16,392,816

(3) 당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	13,696,848	11,906,419

유상증자	-	14,953,598

무상증자	-	(13,595,277)

주식선택권 행사	376,552	432,108

주식선택권 부여취소	119,216	-

기말	14,192,616	13,696,848

22. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	(87,746)	477,222

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	477,222	440,433

주식보상비용	(78,199)	116,111

법인세효과	(178,010)	178,010

주식선택권 행사	(308,759)	(257,332)

기말	(87,746)	477,222

(3) 지배기업의 주식선택권지배기업인 (주)모아데이타는 주주총회 결의에 의거 임직원 등에게 주식결제형 주식기준보상을 부여하였으며, 주요 사항은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식- 부여방법 : 기명식 보통주 신주발행 교부- 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 동안 연결회사에 용역을 제공한 자에 한하며, 용역제공완료 후 5년 이내에 권리 행사 가능

(4) 지배기업의 주식선택권 현황지배기업 (주)모아데이타의 당분기말 현재 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

차수	부여일자	주당행사가격	기초 미행사수량	변동수량	분기말미행사수량

상실	행사

1차	2020.03.20	604	517,440	-	(517,440)	-

2차	2020.08.14	604	-	-	-	-

3차	2021.03.31	604	157,200	-	(157,200)	-

합 계	674,640	-	(674,640)	-

(5) 지배기업의 보상원가 산정 지배기업인 (주)모아데이타는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 적용한 현금흐름할인법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	1차	2차	3차

측정시점의 공정가치(*1)	428	406	555

측정시점의 주식가치(*1)	788	758	890

주가변동성(*2)	44.22%	45.36%	50.63%

무위험이자율(*3)	1.54%	1.24%	1.84%

(*1) 2020년 및 2022년에 실시된 무상증자 효과를 반영한 수치입니다.(*2) 주가변동성은 평가기준일 현재 대용상장기업 주가의 과거 2년간 연환산 주가변동성입니다.(*3) 만기를 고려한 국고채 이자율을 적용하였습니다.

(6) 종속기업의 주식선택권 종속기업인 (주)메디에이지는 주주총회 결의에 의거 임직원 등에게 주식결제형 주식기준보상을 부여하였으며, 주요 사항은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식- 부여방법 : 기명식 보통주 신주발행 교부- 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 동안 연결회사에 용역을 제공한 자에 한하며, 용역제공완료 후 7년 이내에 권리 행사 가능(7) 종속기업의 주식선택권 현황 종속기업 (주)메디에이지의 당분기말 현재 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

차수	부여일자	주당행사가격(*)	기초 미행사수량(*)	변동수량	분기말미행사수량

상실	행사

1차	2016.08.18	1,000	60,000	(60,000)	-	-

2차	2020.05.29	1,050	194,000	(130,000)	-	64,000

3차	2022.08.08	2,981	108,000	(108,000)	-	-

4차	2023.03.30	225	1,378,000	(20,000)	-	1,358,000

합 계	1,740,000	(318,000)	-	1,422,000

(*) 행사가격과 기초 미행사 수량은 당분기 실시된 유상증자 효과가 반영된 것입니다.

23. 영업부문 및 매출액(1) 영업부문연결회사의 영업부문은 최고경영의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있습니다. 연결회사는 현재 인공지능(AI) 관련 소프트웨어, 디지털 헬스케어 서비스 개발 및 공급 사업을 영위하고 있으며, 연결회사의 전체 매출은 국내에서 발생합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	4,006,000	13,503,900	4,119,160	13,285,700

상품매출액	117,199	760,230	506,600	1,137,774

서비스매출액	658,952	1,751,194	150,000	456,467

합 계	4,782,151	16,015,324	4,775,760	14,879,941

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 유형은 재화의 판매이며, 연결회사는 고객에게 재화의 통제를 이전하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(3) 당분기와 전분기에 연결회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

A 기업	6,565,759	41.0%	4,512,000	30.3%

B 기업	2,979,000	18.6%	3,221,000	21.6%

합 계	9,544,759	59.6%	7,733,000	51.9%

24. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	710,582	1,937,706	460,314	1,249,181

퇴직급여	139,463	441,359	75,968	219,292

복리후생비	89,363	266,866	41,688	125,316

여비교통비	12,887	68,288	6,102	21,429

접대비	36,952	65,386	17,970	43,546

통신비	4,689	13,025	8,660	10,328

세금과공과금	61,005	136,629	46,357	86,432

감가상각비	412,642	1,232,983	366,593	926,249

지급임차료	6,999	16,142	1,817	4,037

보험료	18,016	62,456	15,902	48,519

차량유지비	8,047	20,053	14,401	32,642

경상연구개발비	1,552,535	4,564,434	888,535	2,769,605

운반비	204	522	574	2,983

교육훈련비	1,760	2,409	-	560

도서인쇄비	3,664	11,849	233	6,561

사무용품비	488	1,557	961	1,856

소모품비	5,926	19,476	10,932	26,854

지급수수료	148,028	527,935	57,399	454,489

광고선전비	1,392	51,182	6,077	43,315

대손상각비	(14,665)	15,600	23,467	(23,613)

건물관리비	50,137	139,116	28,883	79,228

외주용역비	83,788	208,480	113,872	267,752

무형자산상각비	38,730	115,705	98	294

하자보수충당금전입	-	1,994	693	693

주식보상비용	37,804	86,376	18,111	106,351

영업수수료	98,658	225,764	-	-

합 계	3,509,094	10,233,292	2,205,607	6,503,899

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기투입재고자산	1,952,596	7,669,233	2,227,164	7,537,336

인건비	1,480,158	4,460,121	895,887	2,464,959

감가상각비	1,403,309	3,771,602	928,545	2,488,400

주식보상비용	37,804	86,376	18,111	106,351

지급수수료	148,028	717,593	118,134	953,147

기타비용	646,331	1,472,745	349,274	810,984

합 계	5,668,226	18,177,670	4,537,115	14,361,177

26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	5,029	17,716	29,214	33,501

외환차익	38	46	-	6

외화환산이익	(2)	-	218	373

파생상품평가이익	-	226,820	-	-

당기손익-공정가치 유동금융자산 평가이익	-	-	11,082	11,082

당기손익-공정가치 비유동금융자산 평가이익	-	365	-	-

합 계	5,065	244,947	40,514	44,962

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	405,854	1,047,316	248,460	333,304

외환차손	5	128	-	10,755

외화환산손실	365	368	-	-

파생상품평가손실	-	653,690	-	-

당기손익-공정가치 비유동금융자산평가손실	-	-	-	35

합 계	406,224	1,701,502	248,460	344,094

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	20,357	-	-

잡이익	22,522	26,531	54,240	58,191

합계	22,522	46,888	54,240	58,191

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	2,000	2,000

리스자산해지손실	-	-	-	1,671

잡손실	8	1,401	56	57

합 계	8	1,401	2,056	3,728

28. 법인세

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	362	47,359

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	87,967	-

자본에 반영된 법인세 비용	(178,010)	-

법인세비용	(89,681)	47,359

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,573,414)	274,095

적용세율에 따른 부담세액(*1)	-	43,801

조정사항 :

- 비공제비용	-	-

- 세액공제	-	-

- 세율변동 효과 및 기타	(89,681)	3,558

법인세비용	(89,681)	47,359

유효세율(*2)	-	17.3%

(*1) 법인세비용차감전순손익에 대하여 법정세율을 적용하여 계산한 금액입니다.(*2) 당분기는 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 계산하지 않습니다.

(3) 당분기와 전기 중 일시적차이의 증감 내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

[차감할 일시적차이]

외화환산손실	-	3	-	3	-	1

미지급비용(연차)	123,378	68,662	(123,378)	68,662	25,786	14,350

미지급금(퇴직연금)	311,684	194,924	(311,684)	194,924	65,142	40,739

유동성리스부채	108,861	38,246	-	147,107	22,752	30,745

리스부채	109,151	-	(67,771)	41,380	22,813	8,648

감가상각비	1,651	-	-	1,651	345	345

금융상품평가손실	429,971	-	(36)	429,935	89,864	89,857

파생상품부채	4,016,600	653,690	-	4,670,290	839,469	976,091

상환할증금	1,040,808	-	-	1,040,808	217,529	217,529

하자보수충당금	4,791	1,994	-	6,785	1,001	1,418

주식선택권	1,150,936	-	(1,150,936)	-	240,545	-

소 계	7,297,831	957,519	(1,653,805)	6,601,545	1,525,246	1,379,723

[가산할 일시적차이]

외화환산이익	(115)	(2)	115	(2)	(24)	-

사용권자산	(158,591)	-	64,969	(93,622)	(33,145)	(19,567)

파생상품자산	(359,850)	(226,820)	-	(586,670)	(75,209)	(122,614)

전환권조정	(6,073,918)	-	437,495	(5,636,423)	(1,269,449)	(1,178,013)

금융상품평가이익	-	(365)	-	(365)	-	(76)

소 계	(6,592,474)	(227,187)	502,579	(6,317,082)	(1,377,827)	(1,320,270)

[미인식한 일시적차이]

이월세액공제	552,149	343,777	-	895,926	-	-

합 계	1,257,506	1,074,109	(1,151,226)	1,180,389	147,419	59,453

(전기) (단위:천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

[차감할 일시적차이]

외화환산손실	55	-	(55)	-	13	-

미지급비용(연차)	78,635	123,378	(78,635)	123,378	17,299	25,786

미지급금(퇴직연금)	186,691	311,684	(186,691)	311,684	41,072	65,142

유동성리스부채	46,941	61,920	-	108,861	10,327	22,752

리스부채	64,397	44,754	-	109,151	14,167	22,813

개발비	198,082	-	(198,082)	-	43,578	-

감가상각비	18,737	1,651	(18,737)	1,651	4,122	345

금융상품평가손실	-	429,971	-	429,971	-	89,864

파생상품부채	-	6,696,660	(2,680,060)	4,016,600	-	839,469

상환할증금	-	1,040,808	-	1,040,808	-	217,529

하자보수충당금	-	4,791	-	4,791	-	1,001

주식선택권	-	1,150,936	-	1,150,936	-	240,545

소 계	593,538	9,866,553	(3,162,260)	7,297,831	130,578	1,525,246

[가산할 일시적차이]

외화환산이익	-	(115)	-	(115)	-	(24)

사용권자산	(121,667)	(86,539)	49,615	(158,591)	(26,767)	(33,145)

파생상품자산	-	(1,255,060)	895,210	(359,850)	-	(75,209)

전환권조정	-	(6,482,408)	408,490	(6,073,918)	-	(1,269,449)

소 계	(121,667)	(7,824,122)	1,353,315	(6,592,474)	(26,767)	(1,377,827)

[미인식한 일시적차이]

이월세액공제	-	552,149	-	552,149	-	-

합 계	471,871	2,594,580	(1,808,945)	1,257,506	103,811	147,419

(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(20.9%)을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

이월세액공제	895,926	552,149

29. 주당손익(1) 기본주당손익의 산정기본주당손익은 지배기업 주주에게 귀속되는 분기순손익을 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당분기와 전분기의 기본주당손익 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유주지분 분기순이익(손실)	(1,110,829,353)	(3,047,753,935)	61,321,468	226,736,378

가중평균유통보통주식수(*)	33,460,272	33,156,313	32,435,232	31,224,014

기본주당이익	(33)	(92)	2	7

(*) 전분기의 가중평균유통보통주식수는 2022년 7월 무상증자 효과를 반영하여 재계산하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(당분기-3개월)

구 분	일자	주식수(주)	가중치(일)	적수(주)

기초	2023.07.01	33,460,272	92	3,078,345,024

합 계	92	3,078,345,024

가중평균유통보통주식수(적수 ÷ 일수)	33,460,272

(당분기-누적)

구 분	일자	주식수(주)	가중치(일)	적수(주)

기초	2023.01.01	32,785,632	273	8,950,477,536

주식선택권 행사	2023.05.04	674,640	150	101,196,000

합 계	273	9,051,673,536

가중평균유통보통주식수(적수 ÷ 일수)	33,156,313

(전분기-3개월)

구 분	일자	주식수(주)	가중치(일)	적수(주)

기초	2022.07.01	34,435,232	92	2,984,041,344

합계	92	2,984,041,344

가중평균유통보통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	32,435,232

(전분기-누적)

구 분	일자	주식수(주)	가중치(일)	적수(주)

기초	2022.01.01	27,366,432	273	7,471,035,936

유상증자	2022.03.04	4,800,000	211	1,012,800,000

주식선택권 행사	2022.05.04	268,800	150	40,320,000

합계	273	8,524,155,936

가중평균유통보통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	31,224,014

(3) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다. 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채 및 주식선택권이 있으며, 지배기업의 주식선택권은 당분기 중 모두 행사 완료되었습니다.

당분기와 전분기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기기순이익(손실)	(1,110,829,353)	(3,047,753,935)	61,321,468	226,736,378

조정내역(*1)	-	-	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	(1,110,829,353)	(3,047,753,935)	61,321,468	226,736,378

가중평균유통보통주식수	33,460,272	33,156,313	32,435,232	31,224,014

조정주식수

- 주식선택권(*2)	-	-	706,199	658,162

조정후 가중평균유통보통주식수	33,460,272	33,156,313	33,141,431	31,882,176

희석주당이익(손실)	(33)	(92)	2	7

(*1) 당분기와 전분기 전환사채는 반희석 효과가 나타나므로 희석주당이익 계산에서 제외하였습니다.(*2) 당분기 주식선택권은 반희석 효과가 나타나므로 희석주당이익 계산에서 제외하였으며, 전분기 조정주식수는 2022년 7월 실시된 무상증자 효과를 반영하여 계산하였습니다.

(4) 반희석성 잠재적 보통주반희석 효과로 인하여 당분기 희석주당이익 계산시 제외되었으나 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	잠재적 보통주

전환사채(*)	7,167,714주

(*) 보고기간 종료일 이후 제6회 전환사채 중 221,540주가 보통주로 전환되었으며, 2023년 10월 15일 전환가액이 3,125원(조정 전 2,934원)으로 조정됨에 따라 전환가능 총 주식수는 6,751,398주로 조정되었습니다(주석33참조). 30. 특수관계자와의 거래

(1) 특수관계자의 구분

특수관계자	특수관계의 성격

임직원	기타의특수관계자

(2) 보고기간 종료일 현재 임직원에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	대여	회수	사업결합으로인한 취득	당분기말

장기대여금	185,000	-	86,500	100,000	198,500

(3) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,083,800	419,850

퇴직급여	208,108	81,650

주식보상비용	62,507	23,669

기타비용	36,000	36,000

합 계	1,390,415	561,169

한편, 상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 지배회사의 대표이사로부터 6,245백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

31. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

가. 분기순이익(손실)	(3,483,733)	226,736

나. 조정	5,401,990	2,909,538

이자비용	1,087,262	333,304

이자수익	(52,200)	(33,501)

법인세비용	(89,682)	47,359

대손상각비	9,422	(23,613)

당기손익-공정가치 유동금융자산평가이익	-	(11,082)

당기손익-공정가치 비유동금융자산평가이익	(365)	-

당기손익-공정가치 비유동금융자산평가손실	-	35

감가상각비	3,780,645	2,488,400

무형자산상각비	116,016	294

주식보상비용	86,436	106,351

리스자산해지손실	-	1,671

외화환산이익	-	(373)

외화환산손실	368	-

파생상품평가이익	(226,820)	-

파생상품평가손실	653,690	-

하자보수충당금전입액	1,994	693

사업결합일 이전 손익	35,224	-

다. 영업활동 자산 및 부채의 증감	(822,458)	(1,694,195)

매출채권의 감소(증가)	523,991	(1,989,591)

미수수익의 감소(증가)	-	(14,645)

미수금의 감소(증가)	(37,965)	(38,578)

선급금의 감소(증가)	6,965	(89,867)

선급비용의 감소(증가)	(608)	244

재고자산의 감소(증가)	(467,288)	(138,068)

매입채무의 증가(감소)	117,148	(354,158)

미지급금의 증가(감소)	(634,767)	855,092

예수금의 증가(감소)	28,928	44,612

선수금의 증가(감소)	(48,327)	-

부가세예수금의 증가(감소)	(17,599)	-

부가세대급금의 감소(증가)	(209,458)	(2,377)

미지급비용의 증가(감소)	(72,821)	33,141

퇴직금의 지급	(10,657)	-

합 계	1,095,799	1,442,079

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

파생상품자산 증가	1,331,140	1,255,060

파생상품부채 증가	6,964,360	6,696,660

건설중인자산의 시설장치 대체	-	300,000

장기차입금의 유동성대체	102,700	833,280

리스부채의 유동성대체	117,829	35,638

무상증자	-	13,514,680

사용권자산의 취득	102,026	-

사용권자산의 해지	67,651	-

주식선택권 행사로 인한 주식발행초과금 대체	308,759	-

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

계정과목	기초	현금흐름	사업결합으로인한 취득	비현금변동	기말

유동성대체	기타(*)

단기차입금	7,366,000	1,257,000	2,243,000	-	-	10,866,000

유동성장기부채	41,600	(33,280)	-	102,700	-	111,020

유동성리스부채	108,861	(58,072)	13,496	117,829	14,817	196,931

전환사채	4,966,890	10,000,000	-	-	(4,911,532)	10,055,358

파생상품부채	4,016,600	-	-	-	7,618,050	11,634,650

장기차입금	548,000	(650,000)	750,000	(102,700)	-	545,300

리스부채	109,151	(6,422)	32,214	(117,829)	94,556	111,670

합 계	17,157,102	10,509,226	3,038,710	-	2,815,891	33,520,929

(*) 기타 비현금변동은 전환사채 발행에 따른 회계처리, 파생상품평가손익, 이자비용 상각액, 리스계약 해지 등으로 인한 변동금액 등입니다.

(전분기) (단위:천원)

계정과목	기초	현금흐름	사업결합으로인한 취득	비현금변동	기말

유동성대체	기타(*)

단기차입금	1,600,000	5,766,000	-	-	-	7,366,000

유동성장기부채	591,920	(1,379,440)	-	833,280	-	45,760

유동성리스부채	46,941	(12,389)	-	35,638	(40,279)	29,911

장기차입금	1,389,600	-	-	(833,280)	-	556,320

리스부채	64,397	(1,624)	-	(35,638)	34,661	61,796

전환사채	-	10,000,000	-	-	-	10,000,000

합 계	3,692,858	14,372,547	-	-	(5,618)	18,059,787

(*) 기타 비현금변동은 리스계약 해지로 인한 변동금액 입니다.

32. 사업결합 (1) 연결회사는 당분기 중 주식매수 방식으로 (주)메디에이지의 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였으며, 주식 취득기준일은 2023년 1월 27일 입니다. 지배기업은 (주)메디에이지의 지분을 2023년 1월 31일에 취득한 것으로 간주하였습니다. 간주취득일 현재 사업결합으로 취득한 자산과 부채는 취득일 기준의 공정가치를 근거로 산정 되었으며 그 내용은 다음과 같습니다. (2) 당분기 중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 취득한 지분, 이전대가 및 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득한 지분율(%)	이전대가	영업권

(주)메디에이지	41.01	3,583,732	1,819,066

(3) 당분기 중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채가액 및 동 회사에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	㈜메디에이지

이전대가

현금및현금성자산	3,583,732

합 계	3,583,732

승계한 자산 및 부채

현금및현금성자산	5,115,210

매출채권및기타채권	360,784

당기법인세자산	417

기타유동금융자산	15,000

기타유동자산	39,688

비유동기타채권	100,000

유형자산	2,981,113

무형자산	736,924

기타비유동금융자산	119,758

매입채무및기타채무	(1,521,500)

단기차입금	(2,243,000)

유동성리스부채	(19,338)

기타유동부채	(66,354)

장기차입금	(750,000)

순확정급여부채	(122,542)

리스부채	(31,371)

이연법인세부채	(411,500)

식별가능순자산	4,303,289

비지배지분	(2,538,623)

영업권	1,819,066

(4) 만일 종속기업이 당기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 추가로 계상되었을 연결회사의 매출과 순이익은 각각 193,851천원 및 35,224천원 입니다.

33. 보고기간 후 사건

(1) 지배회사가 2022년 7월 15일자로 발행한 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중 221,540주가 2023년 10월 4일과 10월 6일자 전환청구로 인하여 보통주로 전환되었으며, 보고기간 종료일 현재 지배회사가 발행한 보통주의 수는 33,681,812주 입니다. (2) 지배회사가 2022년 7월 15일자로 발행한 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환가액은 전환가격 조정조건에 따라 2023년 10월 15일 3,125원(조정 전 2,934원)으로 조정되었으며, 조정 후 전환가능 주식 수는 2,992,000주 입니다(조정 전 3,186,776주).