모아데이타 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 11(당) 기: 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제 10(전) 기: 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 모아데이타와 그 종속기업

1. 회사의 개요 1.1 지배기업의 개요

주식회사 모아데이타(이하 "지배기업")는 인공지능(AI) 관련 소프트웨어 개발 및 공급업, 정보통신공사업 등을 영위할 목적으로 2014년 3월 25일에 설립되었으며 경기도 성남시 수정구에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 설립 후 수차의 유상증자 및 무상증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 17,198,759천원이이며, 2022년 3월 10일자로 지배기업의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보유주식수	지분율

한상진 외 특수관계자	12,114,233	35.22%

기타주주	22,283,284	64.78%

합 계	34,397,517	100.00%

1.2 종속기업 현황(1) 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	소재	업종	지분율	결산일

당분기	전기

(주)세이지앤컴퍼니	국내	소프트웨어 개발 및 공급업	100.00%	100.00%	12월말

(주)메디에이지(주1)	국내	소프트웨어 개발 및 공급업	41.01%	41.01%	12월말

(주1) 전기 중 41.01%의 지분을 취득하였으며, 취득 지분율이 50% 이하이나 연결회사가 피투자회사에 대해 실질 지배력(주식의 분산, 이사회 구성원 고려)을 행사할 수 있다고 판단해 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

(주)세이지앤컴퍼니	65,026	11,714	-	(56,511)

(주)메디에이지	4,107,413	2,760,750	455,446	(277,249)

(3) 종속기업의 요약 현금흐름(내부거래 제거전)은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

회사명	영업현금흐름	투자현금흐름	재무현금흐름	환율변동효과	현금의 증(감)	기초	기말

(주)세이지앤컴퍼니	(70,210)	-	-	-	(70,210)	74,681	4,471

(주)메디에이지	(423,576)	87,272	(2,506)	-	(338,810)	1,990,030	1,651,220

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 지배기업인 주식회사 모아데이타와 종속기업인 주식회사 메디에이지 등 2개의 종속기업(이하 주식회사 모아데이타와 그종속기업를 일괄하여 "연결회사")의 연결재무제표는 "주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

연결회사의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 : 유동부채와 비유동부채의 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니한 기준서 및 해석서를 조기적용한 바 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 범주별 금융상품 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	15,820,312	-	15,820,312

단기금융상품	50,000	-	50,000

매출채권	6,988,542	-	6,988,542

기타유동채권	71,522	-	71,522

파생상품자산	-	1,638,357	1,638,357

당기손익-공정가치 비유동금융자산	-	466,866	466,866

기타비유동채권	628,347	-	628,347

합 계	23,558,723	2,105,223	25,663,946

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

매입채무	1,358,700	-	1,358,700

기타유동채무	1,163,133	-	1,163,133

단기차입금	14,466,000	-	14,466,000

유동성장기부채	119,312	-	119,312

전환사채	8,919,615	-	8,919,615

신주인수권부사채	5,865,529	-	5,865,529

파생상품부채	-	11,672,878	11,672,878

유동성리스부채	196,813	-	196,813

장기차입금	483,014	-	483,014

리스부채	78,060	-	78,060

합 계	32,650,176	11,672,878	44,323,054

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	21,561,780	-	21,561,780

단기금융상품	50,000	-	50,000

매출채권	9,585,492	-	9,585,492

기타유동채권	68,955	-	68,955

파생상품자산	-	1,035,926	1,035,926

당기손익-공정가치 비유동금융자산	-	315,628	315,628

기타비유동채권	735,427	-	735,427

합 계	32,001,654	1,351,554	33,353,208

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합 계

매입채무	5,433	-	5,433

기타유동채무	2,320,839	-	2,320,839

단기차입금	10,866,000	-	10,866,000

유동성장기부채	111,010	-	111,010

전환사채	10,172,786	-	10,172,786

파생상품부채	-	7,840,400	7,840,400

유동성리스부채	195,942	-	195,942

장기차입금	536,990	-	536,990

리스부채	94,772	-	94,772

합 계	24,303,772	7,840,400	32,144,172

5. 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

수익	비용	수익	비용

[상각후원가측정 금융자산]

이자수익	4,215	-	19,102	-

외환차익	17	-	-	-

외화환산이익	368	-	-	-

외환차손	-	1	-	-

[상각후원가측정 금융부채]

외환차익	768	-	-	-

이자비용	-	768,241	-	343,620

외환차손	-	-	-	57

소 계	5,368	768,242	19,102	343,677

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,238	-	365	-

파생상품평가손실	-	160,342	-	-

파생상품거래손실	-	70,406	-	-

[당기손익-공정가치측정 금융부채]

파생상품평가이익	523,386	-	-	-

사채상환손실	-	111,416	-	-

소 계	524,624	342,164	365	-

합 계	529,992	1,110,406	19,467	343,677

6. 금융상품 공정가치6.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	15,820,312	15,820,312	21,561,780	21,561,780

단기금융상품	50,000	50,000	50,000	50,000

매출채권	6,988,542	6,988,542	9,585,492	9,585,492

기타유동채권	71,522	71,522	68,955	68,955

파생상품자산	1,638,357	1,638,357	1,035,926	1,035,926

당기손익-공정가치 비유동금융자산	466,866	466,866	315,628	315,628

기타비유동채권	628,347	628,347	735,427	735,427

합 계	25,663,946	25,663,946	33,353,208	33,353,208

[금융부채]

매입채무	1,358,700	1,358,700	5,433	5,433

기타유동채무	1,163,133	1,163,133	2,320,839	2,320,839

단기차입금	14,466,000	14,466,000	10,866,000	10,866,000

유동성장기부채	119,312	119,312	111,010	111,010

전환사채	8,919,615	8,919,615	10,172,786	10,172,786

신주인수권부사채	5,865,529	5,865,529	-	-

파생상품부채	11,672,878	11,672,878	7,840,400	7,840,400

유동성리스부채	196,813	196,813	195,942	195,942

장기차입금	483,014	483,014	536,990	536,990

리스부채	78,060	78,060	94,772	94,772

합 계	44,323,054	44,323,054	32,144,172	32,144,172

연결회사의 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치 - 금융자산]

파생상품자산	-	-	1,638,357	1,638,357

당기손익-공정가치 비유동금융자산	-	-	466,866	466,866

합 계	-	-	2,105,223	2,105,223

[반복적인 공정가치 측정치 - 금융부채]

파생상품부채	-	-	11,672,878	11,672,878

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[반복적인 공정가치 측정치 - 금융자산]

파생상품자산	-	-	1,035,926	1,035,926

당기손익-공정가치 비유동금융자산	-	-	315,628	315,628

합 계	-	-	1,351,554	1,351,554

[반복적인 공정가치 측정치 - 금융부채]

파생상품부채	-	-	7,840,400	7,840,400

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6.4 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	1,638,357	3	이항옵션모델	주가변동성, 할인율 등

당기손익-공정가치 비유동금융자산	466,866	3	원가접근법	-

파생상품부채	11,672,878	3	이항옵션모델	주가변동성, 할인율 등

6.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하기 위하여 외부평가기관에 평가를 의뢰하고 있습니다. 외부평가기관은 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

7. 재무위험관리 7.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측 정	관 리

시장위험(외환위험)	미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	노출포지션통합관리

시장위험(이자율위험)	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	노출포지션통합관리

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환 위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

7.1.1 시장위험

(1) 외환 위험연결회사는 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	외화종류	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화자산	USD	7,068	9,519	30,193	38,931

외화부채	USD	5,016	6,756	4,214	5,433

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	952	(952)	3,893	(3,893)

외화금융부채	(676)	676	(543)	543

순효과	276	(276)	3,350	(3,350)

(2) 가격 위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 출자증권의 가격 위험에 노출되어 있으며, 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다.

(3) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 이자율 위험이며, 보고기간종료일 현재 연결회사의 변동금리부 차입금의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

변동금리 차입금	100,000	100,000

당분기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동시 세전 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순손익의 증가(감소)	(1,000)	1,000	(1,000)	1,000

7.1.2 신용 위험 신용 위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐만 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리연결회사는 금융기관의 경우 신용등급이 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하며, 연결회사의 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 보고기간종료일 현재 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년 이후	합 계	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

매출채권	4,776,221	1,821,100	1,062,482	7,659,803	(671,261)	-	6,988,542

기타유동채권	54,291	-	78,455	132,746	(61,224)	-	71,522

기타비유동채권	-	190,600	441,524	632,124	-	(3,777)	628,347

합 계	4,830,512	2,011,700	1,582,461	8,424,673	(732,485)	(3,777)	7,688,411

(전기말) (단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년 이후	합 계	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

매출채권	7,408,556	1,410,144	1,447,429	10,266,129	(680,637)	-	9,585,492

기타유동채권	50,690	1,034	78,455	130,179	(61,224)	-	68,955

기타비유동채권	80,000	221,500	438,200	739,700	-	(4,273)	735,427

합 계	7,539,246	1,632,678	1,964,084	11,136,008	(741,861)	(4,273)	10,389,874

(나) 당분기말 현재 매출채권의 기대신용손실 측정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미연체	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~1년	1년 이후	개별평가	합 계

채무불이행율	0.00%	0.31%	0.46%	72.66%	100.00%	56.27%	100.00%	8.76%

총채권금액	103,186	4,673,546	1,798,960	17,874	7,317	985,519	73,401	7,659,803

기대신용손실	-	(14,699)	(8,296)	(12,987)	(7,317)	(554,561)	(73,401)	(671,261)

장부금액	103,186	4,658,847	1,790,664	4,887	-	430,958	-	6,988,542

(다) 매출채권 및 기타유동/비유동채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액 입니다

7.1.3 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당분기말 현재 비파생금융부채별 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	할인되지 않은 계약상 현금흐름

3개월이내	3개월~1년	1년~2년	2년~3년	3년 이후	합 계

매입채무	1,358,700	1,358,700	-	-	-	-	1,358,700

기타유동채무	1,163,133	1,163,133	-	-	-	-	1,163,133

단기차입금	14,466,000	2,066,000	12,400,000	-	-	-	14,466,000

장기차입금(주1)	602,326	-	119,312	124,572	124,572	233,870	602,326

리스부채(주1)	274,873	142,527	60,562	79,724	16,819	-	299,632

전환사채	8,919,615	7,231,729	11,592,741	-	-	-	18,824,470

신주인수권부사채	5,865,529	-	11,592,741	-	-	-	11,592,741

합 계	32,650,176	11,962,089	35,765,356	204,296	141,391	233,870	48,307,002

(주1) 유동부채로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

7.2 자본위험관리

자본위험관리의 주목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당분기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 사항은 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	45,138,160	32,948,529

자본(B)	39,574,863	40,070,758

부채비율(A/B)	114.1%	82.2%

8. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	15,820,312	21,561,779

기타제예금	-	1

합 계	15,820,312	21,561,780

9. 매출채권, 기타유동채권 및 기타유동자산 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권, 기타유동채권 및 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	매출채권	7,659,803	(671,261)	6,988,542	10,266,129	(680,637)	9,585,492

기타유동채권	단기대여금	69,400	(54,400)	15,000	69,400	(54,400)	15,000

미수수익	9,044	(6,823)	2,221	10,366	(6,823)	3,543

미수금	54,301	-	54,301	50,412	-	50,412

합 계	132,745	(61,223)	71,522	130,178	(61,223)	68,955

기타유동자산	선급금	87,180	(20,000)	67,180	101,568	(20,000)	81,568

선급비용	37,212	-	37,212	39,329	-	39,329

부가세대급금	361,851	-	361,851	2,238	-	2,238

합 계	486,243	(20,000)	466,243	143,135	(20,000)	123,135

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	기초	사업결합	설정	환입	당분기말

매출채권	(680,637)	-	9,376	-	(671,261)

대여금	(54,400)	-	-	-	(54,400)

미수수익	(6,823)	-	-	-	(6,823)

합계	(741,860)	-	9,376	-	(732,484)

(전기말) (단위:천원)

구분	기초	사업결합	설정	환입	전기말

매출채권	(75,582)	(559,253)	(45,802)	-	(680,637)

대여금	-	(54,400)	-	-	(54,400)

미수수익	-	(6,823)	-	-	(6,823)

합계	(75,582)	(620,476)	(45,802)	-	(741,860)

10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	738,270	-	738,270	514,800	-	514,800

제 품	8,288,935	-	8,288,935	4,734,011	-	4,734,011

원재료	-	-	-	-	-	-

합 계	9,027,205	-	9,027,205	5,248,811	-	5,248,811

당분기와 전분기 중 매출원가에 포함되어 비용화된 재고자산의 원가는 각각 2,831,522 천원 및 2,397,643천원 입니다.

11. 당기손익-공정가치 금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	내 역	당분기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액

비유동자산	정보통신공제조합	15,298	16,866	16,866	15,628

혁신산업펀드	450,000	450,000	450,000	300,000

합 계	465,298	466,866	466,866	315,628

12. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재	업종	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

(주)모아라이프플러스(주1)	국내	신약개발및 의약유통사업	6.95%	15,300,000	15,300,000	-	-

(주1) 당분기 중 6.95%의 지분을 취득하였으며, 보고기간 종료일 이후 신주 5,000,000주를 취득함에 따라 지분율은 19.20%로 변경되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

(주)모아라이프플러스	50,329,593	19,851,207	4,938,228	(3,435,525)

13. 기타비유동채권 보고기간종료일 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	215,000	215,000

임차보증금	10,600	10,600

기타보증금	268,554	376,130

기타보증금 현재가치할인차금	(3,777)	(4,273)

회원권	137,970	137,970

합 계	628,347	735,427

14. 사용권자산 및 리스부채 연결회사는 건물과 차량에 대하여 리스이용자로서 리스계약을 체결하고 있습니다.

(1) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	사업결합으로 인한 취득	감가상각비	기 말

건 물	5,359	-	-	-	(5,359)	-

차 량	172,226	-	-	-	(18,856)	153,370

합 계	177,585	-	-	-	(24,215)	153,370

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	사업결합으로 인한 취득	감가상각비	기 말

건 물	37,510	-	-	-	(32,151)	5,359

차 량	121,081	102,026	(17,456)	48,475	(81,900)	172,226

합 계	158,591	102,026	(17,456)	48,475	(114,051)	177,585

(2) 당분기와 전기 중 리스부채와 관련한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

유동성리스부채	196,813	195,942

리스부채	78,060	94,772

합 계	274,873	290,714

이자비용 인식액	6,098	22,227

현금유출액	18,739	85,243

(3) 리스부채 인식 면제 규정을 적용함에 따라 당분기 및 전분기에 리스부채로 인식하지 아니한 단기리스료와 소액 기초자산의 리스료는 각각 7,753천원 및 3,171천원입니다.

15. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,740,399	-	2,740,399	2,740,399	-	2,740,399

건물	7,628,491	(488,182)	7,140,309	7,628,491	(440,504)	7,187,987

비품	460,147	(260,112)	200,035	449,867	(240,089)	209,778

차량운반구	93,968	(30,212)	63,756	80,194	(25,514)	54,680

사용권자산	357,339	(203,969)	153,370	364,809	(187,224)	177,585

시설장치	6,535,192	(3,055,577)	3,479,615	6,535,192	(2,839,765)	3,695,427

연구개발장비	26,303,333	(8,276,990)	18,026,343	25,213,287	(7,461,504)	17,751,783

합 계	44,118,869	(12,315,042)	31,803,827	43,012,239	(11,194,600)	31,817,639

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	사업결합으로 인한 취득	감가상각비	기 말

토지	2,740,399	-	-	-	-	2,740,399

건물	7,187,987	-	-	-	(47,678)	7,140,309

비품	209,778	10,280	-	-	(20,023)	200,035

차량운반구	54,680	13,774	-	-	(4,698)	63,756

사용권자산	177,585	-	-	-	(24,215)	153,370

시설장치	3,695,427	-	-	-	(215,812)	3,479,615

연구개발장비	17,751,783	1,090,046	-	-	(815,486)	18,026,343

합 계	31,817,639	1,114,100	-	-	(1,127,912)	31,803,827

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	대 체	감가상각비	기 말

토지	1,659,439	-	-	1,080,960	-	2,740,399

건물	5,408,254	231,155	-	1,734,040	(185,462)	7,187,987

비품	205,197	14,215	-	65,689	(75,323)	209,778

차량운반구	28,651	64,458	(27,755)	-	(10,674)	54,680

사용권자산	158,591	102,026	(17,456)	48,475	(114,051)	177,585

시설장치	4,494,241	15,000	-	44,479	(858,293)	3,695,427

연구개발장비	10,147,791	9,979,273	-	-	(2,375,281)	17,751,783

합 계	22,102,164	10,406,127	(45,211)	2,973,643	(3,619,084)	31,817,639

(3) 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 연결회사 소유 토지와 건물이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(채권최고액 9,417,600천원).(4) 당분기말 현재 연결회사는 유형자산에 대하여 3,926백만원을 부보금액으로 하는 화재보험에 가입하고 있습니다.

16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

특허권	1,564,909	(1,559,568)	5,341	1,559,735	(1,559,212)	523

개발비	906,779	(906,779)	-	906,779	(906,779)	-

소프트웨어	149,215	(118,376)	30,839	147,051	(115,869)	31,182

기타의 무형자산(*)	725,734	(169,338)	556,396	725,734	(133,051)	592,683

영업권	1,819,066	-	1,819,066	1,819,066	-	1,819,066

합 계	5,165,703	(2,754,061)	2,411,642	5,158,365	(2,714,911)	2,443,454

(*) 사업결합으로 인한 고객관계, 기술력이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	사업결합으로 인한 취득	상각비	기 말

특허권	523	5,175	-	-	(357)	5,341

소프트웨어	31,182	2,164	-	-	(2,507)	30,839

기타의 무형자산	592,683	-	-	-	(36,287)	556,396

영업권	1,819,066	-	-	-	-	1,819,066

합 계	2,443,454	7,339	-	-	(39,151)	2,411,642

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	사업결합으로 인한 취득	상각비	기 말

특허권	915	-	-	-	(392)	523

소프트웨어	16,899	12,069	-	11,190	(8,976)	31,182

기타의 무형자산	-	-	-	725,734	(133,051)	592,683

영업권	-	-	-	1,819,066	-	1,819,066

합 계	17,814	12,069	-	2,555,990	(142,419)	2,443,454

(3) 당분기말 현재 신용보증기금 등의 지급보증 제공과 관련하여 특허권이 담보로 제공되어 있습니다(채권최고액 360,000천원).

17. 담보제공자산

당분기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	담보제공자산	장부금액	채권최고액

유형자산	기업은행	토지 및 건물	545,646	657,600

국민은행	토지 및 건물	5,807,440	6,360,000

신한은행	토지 및 건물	1,551,126	2,400,000

무형자산	신용보증기금	특허권	-	360,000

합 계	7,904,212	9,777,600

18. 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채 보고기간종료일 현재 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	매입채무	1,358,700	5,433

기타유동채무	미지급금	1,072,613	2,073,756

미지급비용	90,520	247,083

합 계	1,163,133	2,320,839

기타유동부채	예수금	12,808	135,561

부가세예수금	-	22,120

선수금	33,140	33,140

선수수익	356,229	191,943

하자보수충당부채	12,226	12,226

합 계	414,403	394,990

19. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	당분기말 이자율	당분기말	전기말

국민은행	3.76%~4.43%	10,966,000	7,366,000

신한은행	4.38%	3,500,000	3,500,000

합 계	14,466,000	10,866,000

(주) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	당분기말 이자율	최장만기	당분기말	전기말

기업은행	2.60%	2029-08-02	502,326	548,000

중소기업진흥공단	3.08%	2027-05-31	100,000	100,000

합 계	602,326	648,000

유동성대체	(119,312)	(111,010)

차 감 계	483,014	536,990

(주) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

20. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	보장수익율	당분기말	전기말

제6회 전환사채(주1)	2022.07.15	2027.07.15	-	2.0%	6,550,000	9,350,000

제7회 전환사채	2023.09.20	2028.09.20	-	3.0%	10,000,000	10,000,000

상환할증금	2,274,470	2,565,896

전환권조정	(9,904,855)	(11,743,110)

장부가액	8,919,615	10,172,786

(주1) 당분기 중 액면가액 1,000,000천원을 만기전 취득하였으며, 액면가액 1,800,000천원이 보통주 715,705주로 전환되었습니다.

(2) 상기 전환사채의 세부 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제6회	제7회

사채의 종류	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

최초발행가액	10,000,000천원	10,000,000천원

당분기말 현재 액면가액(주1)	6,550,000천원	10,000,000천원

전환조건	전환가액(주2)	2,515원/주	2,660원/주

청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격조정	- 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정
- 발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 낮은 가격으로 전환가액 조정(발행시 전환가액 70% 최저 조정한도)- 시가 하락으로 전환가액의 하향조정이 있었음에도 불구하고 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 높은 가격으로 상향조정(발행시 전환가액 조정한도)	- 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 - 발행일로부터 매 7개월이 되는 날마다 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술 평균주가 중 높은 가액과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 낮은 가격으로 전환가액 조정(발행시 전환가액 70% 최저 조정한도) - 시가 하락으로 전환가액의 하향조정이 있었음에도 불구하고 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 발행일로부터 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균 주가 중 높은 가액과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 높은 가격 으로 상향조정(발행시 전환가액 조정한도)

조기상환청구권 (Put Option)	청구기간	발행일로부터 1년이 되는날부터 2년 3개월이 되는날까지 매 3개월마다	발행일로부터 1년이 되는날 부터 3년 3개월이 되는날 까지 매3개월마다

상환가액	연 2%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 월할로 계산한 금액과 최종 지급이자지급일 이후 미지급된 표면이자의 월할 계산 금액	연 3%(6개월 복리)의 이율을 적용하여 월할로 계산한 금액

매도청구권 (Call Option)	청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 1년 11개월이 되는 시점까지 매 1개월마다	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 2년이 되는 시점까지 매 3개월이 되는 날

청구수량	총 권면금액의 30/100	총 권면금액의 30/100

(주1) 당분기 중 제6회 전환사채 액면가액 10억원을 만기전 취득하였으며, 액면가액 18억원이 보통주 715,705주로 전환되었습니다. 전기에는 액면가액 6.5억원이 보통주 221,540주로 전환되었습니다.(주2) 제6회 전환사채의 전환가액은 2024년 1월 15일자 전환가격 조정사항을 반영하였습니다.

(3) 연결회사는 상기 전환사채 발행과 관련하여 전환권 및 조기상환청구권을 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 '파생상품부채' 계정에 인식하였으며, 매도청구권은 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 '파생상품자산' 계정으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 파생상품자산과 파생상품부채는 공정가치로 재측정하여 공정가치의 변동금액을 '파생상품평가손익'의 계정으로 인식하였으며 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	파생상품평가이익(손실)

파생상품자산	805,177	1,035,926	(160,342)

파생상품부채	6,528,758	7,840,400	523,386

(4) 전환사채와 관련된 파생상품자산 및 파생상품부채의 평가를 위해서 이항옵션가치평가모형을 사용하였으며, 각 평가시점별로 사용한 주요 요소는 다음과 같습니다.

구분	제6회	제7회

당분기말	전기말	전기말

기초자산가치(주1)	2,225원	2,405원	2,405원

행사가격	2,515원	3,125원	2,660원

무위험수익율(주2)	3.3%	3.17%	3.17%

기초자산변동성(주3)	43.0%	52.12%	52.12%

(주1) 연결회사의 평가기준일 종가이며, 발행일 금액은 무상증자 효과를 반영금액입니다.(주2) 만기 고려한 국고채 이자율을 적용하였습니다.(주3) 연결회사의 180영업일 주가변동 연환산변동성을 적용하였습니다. 21. 신 주인수권부사채 (1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	보장수익율	당분기말	전기말

제8회 신주인수권부사채	2024.01.17	2029.01.17	-	3.0%	10,000,000	-

상환할증금	1,592,740	-

신주인수권조정	(5,727,211)	-

장부가액	5,865,529	-

(2) 상기 신주인수권부사채의 세부 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제6회

사채의 종류	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

액면가액	10,000,000천원

발행가액	10,000,000천원

신주인수권	행사가액	2,513원/주

행사기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

행사가액조정	- 신주인수권 행사 청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 행사가액 조정 - 발행일로부터 매 7개월이 되는 날마다 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 행사가액 조정(발행시 행사가액 70% 최저 조정한도)

조기상환청구권 (Put Option)	청구기간	발행일로부터 1년이 되는날 부터 3년이 되는날 까지 매3개월에 해당하는 날

상환가액	본 사채의 전자등록금액에 분기 복리 3% 조기상환수익률을 가산한 금액

매도청구권 (Call Option)	청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 2년이 되는 시점까지 매 3개월에 해당하는 날

청구수량	총 권면금액의 30/100

(3) 당사는 상기 신주인수권부사채 발행과 관련하여 신주인수권 및 조기상환청구권을 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 '파생상품부채' 계정에 인식하였으며, 매도청구권은 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 '파생상품자산' 계정으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 파생상품자산과 파생상품부채의 세부내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	파생상품평가이익(손실)

파생상품자산	833,180	-	-

파생상품부채	5,144,120	-	-

(4) 신주인수권부사채와 관련된 파생상품자산 및 파생상품부채의 평가를 위해서 이항옵션가치평가모형을 사용하였으며, 각 평가시점별로 사용한 주요 요소는 다음과 같습니다.

구분	제8회

발행일

기초자산가치(주1)	2,325원

행사가격	2,513원

무위험수익율(주2)	3.31%

기초자산변동성(주3)	51.02%

(주1) 당사의 평가기준일 종가입니다.(주2) 만기 고려한 국고채 이자율을 적용하였습니다.(주3) 당사의 180영업일 주가변동 연환산변동성을 적용하였습니다.

22. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사는 국민은행 등과 총 한도액 15,068백만원의 대출약정을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사는 정보통신공제조합으로부터 18백만원 및 서울보증보험 등으로부터 665백만원의 하자보증 등을 제공받고 있습니다. 한편, 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,999백만원의 대출보증을 제공받고 있으며, 지배기업의 대표이사로부터 6,245백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물을담보로 제공하고 있으며(채권최고액 9,418백만원), 신용보증기금 등의 보증과 관련하여 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다(채권최고액 360백만원). (4) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결회사가 원고 및 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액은 약 44백만원)입니다. 현재로서는 소송의 승패 전망을 합리적으로 예측할 수는 없습니다 .

23. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 1주의 금액은 500원, 발행한 보통주의 수는 34,397,517주입니다.

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	33,681,812	16,840,906	32,785,632	16,392,816

주식선택권 행사	-	-	674,640	337,320

전환사채 행사(주1)	715,705	357,853	221,540	110,770

기말	34,397,517	17,198,759	33,681,812	16,840,906

(주1) 제6회 전환사채의 전환청구로 인하여 당분기 715,705주, 전기 221,540주가 보통주로 전환되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	14,652,649	13,696,848

주식선택권 행사	-	376,552

전환사채 행사	1,214,449	579,250

단주대금 지급	-	(1)

기말	15,867,098	14,652,649

24. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	61,923	46,544

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	46,544	477,222

주식보상비용	15,379	56,091

법인세효과	-	(178,010)

주식선택권 행사	-	(308,759)

기말	61,923	46,544

(3) 종속기업의 주식선택권 종속기업인 (주)메디에이지는 주주총회 결의에 의거 임직원 등에게 주식결제형 주식기준보상을 부여하였으며, 주요 사항은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식- 부여방법 : 기명식 보통주 신주발행 교부- 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 동안 연결회사에 용역을 제공한 자에 한하며, 용역제공완료 후 7년 이내에 권리 행사 가능(4) 종속기업의 주식선택권 현황 종속기업 (주)메디에이지의 당분기말 현재 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

차수	부여일자	주당행사가격(주1)	기초 미행사수량(주1)	변동수량	당분기말미행사수량

부여	상실	행사

2차	2020.05.29	7,525	12,800	-	-	-	12,800

4차	2023.03.30	2,500	267,600	-	-	-	267,600

5차	2024.03.28	2,500	-	145,200	-	-	145,200

합 계	280,400	145,200	-	-	425,600

(주1) 전기 중 실시된 유상증자 및 무상감자 효과를 반영한 수치입니다.

25. 영업부문 및 매출액 (1) 영업부문연결회사의 영업부문은 최고경영의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있습니다. 연결회사는 현재 인공지능(AI) 관련 소프트웨어, 디지털헬스케어 서비스 개발 및 공급 사업을 영위하고 있으며, 연결회사의 전체 매출은 국내에서 발생합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	3,273,000	3,473,000

상품매출액	878,390	173,579

서비스매출액	511,680	602,146

합 계	4,663,070	4,248,725

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 유형은 재화의 판매이며, 연결회사는 고객에게 재화의 통제를 이전하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(3) 당분기와 전분기에 연결회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

A 기업	1,939,000	41.6%	2,116,187	49.8%

B 기업	970,000	20.8%	964,000	22.7%

합 계	2,909,000	62.4%	3,080,187	72.5%

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	556,918	560,634

퇴직급여	132,770	354,155

복리후생비	92,301	80,708

여비교통비	8,298	25,824

접대비	27,103	19,275

통신비	4,772	4,931

세금과공과금	47,207	62,064

감가상각비	307,068	408,948

지급임차료	8,347	5,277

보험료	22,403	11,702

차량유지비	5,440	7,069

경상연구개발비	1,396,617	1,339,207

운반비	303	269

교육훈련비	1,314	-

도서인쇄비	3,485	7,776

사무용품비	4,012	608

소모품비	14,771	9,203

지급수수료	435,645	263,056

광고선전비	200	25,025

대손상각비	(9,376)	(20,728)

건물관리비	51,606	50,529

외주용역비	109,043	65,756

무형자산상각비	39,150	2,269

하자보수충당금전입	-	(922)

주식보상비용	37,504	9,268

영업수수료	79,417	37,060

합 계	3,376,318	3,328,963

27. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기투입재고자산	2,730,936	2,304,009

인건비	1,325,662	1,597,741

감가상각비	1,127,912	1,143,594

주식보상비용	37,504	9,268

지급수수료	465,645	269,206

기타비용	520,181	402,788

합 계	6,207,840	5,726,606

28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	4,215	19,102

외환차익	785	-

외화환산이익	368	-

파생상품평가이익	523,386	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,238	365

합 계	529,992	19,467

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	768,241	343,620

외환차손	-	57

파생상품평가손실	160,342	-

사채상환손실	111,416	-

파생상품거래손실	70,406	-

합 계	1,110,405	343,677

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	11,482	3,954

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

잡손실	661	187

30. 법인세

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

법인세추납액등	-	362

법인세비용	-	362

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,114,364)	(1,798,320)

적용세율에 따른 부담세액(주1)	-	-

조정사항 :

- 세율변동 효과 및 기타	(8,663)	362

법인세비용	(8,663)	362

유효세율	-	-

(주1) 법인세비용차감전순손익에 대하여 법정세율을 적용하여 계산한 금액입니다.

(3) 당분기 중 일시적차이의 증감 내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같으며, 전분기에는 변동 내역이 없습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

[차감할 일시적차이]

외화환산손실	1,648	-	-	1,648	345	345

미지급비용(연차)	145,580	-	-	145,580	30,426	30,426

미지급금(퇴직연금)	363,129	-	-	363,129	75,894	75,894

유동성리스부채	185,043	-	-	185,043	38,674	38,674

리스부채	73,458	-	-	73,458	15,353	15,353

감가상각비	-	-	-	-	-	-

금융상품평가손실	1,259,348	-	-	1,259,348	263,204	263,204

파생상품부채	7,840,400	-	-	7,840,400	1,638,644	1,638,643

상환할증금	2,565,896	-	-	2,565,896	536,272	536,272

하자보수충당금	12,226	-	-	12,226	2,555	2,555

종속기업투자주식	390,177	-	-	390,177	81,547	81,547

소 계	12,836,905	-	-	12,836,905	2,682,914	2,682,913

[가산할 일시적차이]

외화환산이익	(53)	-	-	(53)	(11)	(11)

미수수익	(5,293)	-	-	(5,293)	(1,106)	(1,106)

사용권자산	(143,796)	-	-	(143,796)	(30,052)	(30,053)

파생상품자산	(1,035,926)	-	-	(1,035,926)	(216,508)	(216,508)

전환권조정	(11,743,111)	-	-	(11,743,111)	(2,454,310)	(2,454,311)

사업결합으로 취득한 자산	(1,808,254)	-	41,255	(1,766,999)	(379,733)	(371,070)

소 계	(14,736,433)	-	41,255	(14,695,178)	(3,081,720)	(3,073,059)

[미인식한 일시적차이]

이월세액공제	982,060	-	-	982,060	-	-

합 계	(917,468)	-	41,255	(876,213)	(398,806)	(390,146)

(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(20.9%)을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

이월세액공제	982,060	982,060

31. 주당손익 (1) 기본주당손익의 산정기본주당손익은 지배기업 주주에게 귀속되는 당기순손익을 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당분기와 전분기의 기본주당손익 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

지배기업의 소유주지분 당기순이익	(1,922,916,878)	(1,574,385,510)

가중평균유통보통주식수	33,791,920	32,785,632

기본주당이익	(57)	(48)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

구 분	일자	주식수(주)	가중치(일)	적수(주)

기초	2024.01.01	33,681,812	91	3,065,044,892

전환사채 보통주전환	2024.03.18	715,705	14	10,019,870

합 계	91	3,075,064,762

가중평균유통보통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	33,791,920

(전분기)

구 분	일자	주식수(주)	가중치(일)	적수(주)

기초	2023.01.01	32,785,632	90	2,950,706,880

합 계	90	2,950,706,880

가중평균유통보통주식수(=적수 계 ÷ 일수)	32,785,632

(3) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다. 당분기에 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채 및 신주인수권부사채가 있으며, 전분기에는 전환사채와 주식선택권이 있었으나 지배기업의 주식선택권은 전기 중 모두 행사 완료 되었습니다. 당분기와 전분기 전환사채, 신주인수권부사채, 주식선택권은 반희석화 효과가 나타나므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(4) 반희석성 잠재적 보통주반희석 효과로 인하여 당분기 희석주당이익 계산시 제외되었으나 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	잠재적 보통주

전환사채(주1)	6,363,771주

신주인수권부사채	3,979,307주

(주1) 보고기간 종료일 이후 제6회 전환사채 중 159,045주가 보통주로 전환되었으며, 제6회 전환사채의 전환가액은 2,709원(조정 전 2,515원)으로, 제7회 전환사채의 전환가액은 2,642원(조정 전 2,660원)으로 조정됨에 따라 전환가능 총 주식수는 6,165,963주로 조정되었습니다.

32. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자의 구분

특수관계자	특수관계의 성격

임직원	기타의특수관계자

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	이자수익

기타특수관계자	임직원	972

(전분기) (단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	이자수익

기타특수관계자	임직원	1,818

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자와의 주요 채권·채무 잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	장단기대여금

기타특수관계자	임직원	215,000

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	장단기대여금

기타특수관계자	임직원	215,000

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 자금대여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	대여	회수	기말

임직원	215,000	-	-	215,000

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	268,500	129,550

퇴직급여	52,919	25,850

주식보상비용	30,790	-

기타비용	12,000	12,000

합 계	364,209	167,400

한편, 상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다. (6) 당분기말 현재 지배회사의 대표이사로부터 6,245백만원의 보증을 제공받고 있습니 다.

33. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

가. 분기순이익(손실)	(2,105,700)	(1,798,687)

나. 조정	1,767,725	1,723,113

이자비용	791,178	343,620

이자수익	(27,152)	(19,102)

법인세비용	(8,664)	362

대손상각비	(9,376)	(20,728)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,238)	(365)

감가상각비	1,127,913	1,143,594

무형자산상각비	39,150	2,269

주식보상비용	37,504	9,268

퇴직급여	-	265,117

외화환산이익	(368)	-

파생상품평가손실	160,342	-

파생상품평가이익	(523,386)	-

하자보수충당금전입액	-	(922)

파생상품거래손실	70,406	-

사채상환손실	111,416	-

다. 영업활동 자산 및 부채의 증감	(784,001)	(2,062,400)

매출채권의 감소(증가)	2,606,326	1,743,943

미수금의 감소(증가)	(3,888)	4,113

선급금의 감소(증가)	14,387	(64,153)

선급비용의 감소(증가)	2,117	146

재고자산의 감소(증가)	(3,778,395)	(2,260,779)

매입채무의 증가(감소)	1,353,267	592,768

미지급금의 증가(감소)	(477,300)	(1,554,139)

예수금의 증가(감소)	(122,753)	(46,585)

부가세예수금의 증가(감소)	(22,120)	(17,599)

선수금의 증가(감소)	-	(49,982)

부가세대급금의 감소(증가)	(359,613)	(230,403)

미지급비용의 증가(감소)	(160,315)	(169,073)

선수수익의 증가(감소)	164,286	-

퇴직금의 지급	-	(10,657)

합 계	(1,121,976)	(2,137,974)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

파생상품자산 증가	833,180	-

파생상품부채 증가	5,144,120	-

장기차입금의 유동성대체	53,976	-

리스부채의 유동성대체	16,713	63,938

보통주전환 자본금 증가	357,853	-

보통주전환 주식발행초과금 증가	1,216,167	-

전환사채 만기전 사채취득	395,518	-

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

계정과목	기초	현금흐름	사업결합으로인한 취득	비현금변동	기말

유동성대체	기타(주1)

단기차입금	10,866,000	3,600,000	-	-	-	14,466,000

유동성장기부채	111,010	(45,674)	-	53,976	-	119,312

유동성리스부채	195,942	(18,738)	-	16,712	2,897	196,813

전환사채	10,172,786	(1,030,379)	-	-	(222,792)	8,919,615

신주인수권부사채	-	10,000,000	-	-	(4,134,471)	5,865,529

파생상품부채	7,840,400	-	-	-	3,832,478	11,672,878

장기차입금	536,990	-	-	(53,976)	-	483,014

리스부채	94,772	-	-	(16,712)	-	78,060

합 계	29,817,900	12,505,209	-	-	(521,888)	41,801,221

(주1) 기타 비현금변동은 전환사채 및 신주인수권부사채 이자비용 상각액, 전환사채 보통주 전환에 따른 회계처리, 파생상품평가손익, 사용권 자산의 이자비용 등으로 인한 변동금액입니다.

(전분기) (단위:천원)

계정과목	기초	현금흐름	사업결합으로인한 취득	비현금변동	기말

유동성대체	기타(주1)

단기차입금	7,366,000	513,000	-	-	-	7,879,000

유동성장기부채	41,600	(12,480)	-	-	-	29,120

유동성리스부채	108,861	(17,511)	13,496	63,937	9,316	178,099

장기차입금	548,000	-	750,000	-	-	1,298,000

리스부채	109,151	-	32,214	(63,937)	-	77,428

전환사채	4,966,890	-	-	-	217,539	5,184,429

파생상품부채	4,016,600	-	-	-	-	4,016,600

합 계	17,157,102	483,009	795,710	-	226,855	18,662,676

(주1) 기타 비현금변동은 전환사채 이자비용 상각액, 리스계약 해지, 사용권자산의 이자비용으로 인한 변동금액 등입니다.

34. 보고기간 후 사건

(1) 지배회사가 2022년 7월 15일자로 발행한 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중 159,045주가 2024년 4월 2일자 전환청구로 인하여 보통주로 전환되었으며, 전환 후 당사가 발행한 보통주의 수는 34,556,562주 입니다(2) 지배회사가 2022년 7월 15일자로 발행한 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환가액은 전환가격 조정조건에 따라 2024년 4월 15일 2,709원(조정 전 2,515원)으로 조정되었으며, 조정 후 전환가능 주식 수는 2,380,952주 입니다(조정 전 2,564,612주). 2023년 9월 20일자로 발행한 제7회 무명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환가액은 전환가격 조정조건에 따라 2024년 4월 20일 2,642원(조정 전 2,660원)으로 조정되었으며, 조정 후 전환가능 주식 수는 3,785,011주 입니다(조정 전 3,759,398주). (3) 지배회사가 2022년 7월 15일자로 발행한 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중 권면총액 700백만원을 2024년 4월 15일 풋옵션 행사에 따른 만기전 사채 취득하였습니다. 취득금액은 724,870천원 으로 원금과 이자를 포함한 금액입니다. (4) 지배회사는 2024년 4월 15일 관계기업 (주)모아라이프플러스의 신주 5,000,000주를 취득하였습니다. 취득 후 보유하고 있는 주식수는 7,244,268주이며 지분율은 19.2%입니다.