에스프리즘 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 10기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제 9기 1분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
에스퓨얼셀 주식회사

1. 당사의 개요

에스퓨얼셀 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2014년 2월 28일 설립되어, 연료전지시스템의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2018년 10월에 코스닥시장에 상장하였고 경기도 성남시 분당구 판교역로 241번길 20에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 주요 주주는 ㈜에스에너지(30.96%)와 홍성민(6.96%) 등으로 구성되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1. 분기재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도제무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2. 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.

동 개정사항이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2-3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히합니다.

동 개정사항은 2023 년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 분기재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	394,758	5,113,179

5. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금(*)	60,421,331	61,284,563

정기적금 등	250,000	100,000

합 계	60,671,331	61,384,563

(*) 정기예금 중 우리은행 차입금에 대해서 2,000,000천원, KB국민은행 차입금에 대해서 8,930,179천원, 당사의 지배기업인 주식회사 에스에너지의 차입금에 대해 12,148,363천원이 질권설정 되어 있습니다(주석 14,34,35 참조).

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	23,933,315	1,048,124	23,686,533	1,121,249

단기대여금	1,000,000	-	-

미수금	90,567	80,763	-

미수수익	1,125,608	556,989	-

합 계	26,149,490	1,048,124	24,324,285	1,121,249

7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

구분	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동

파생상품자산(*)	2,042,371	2,085,931	2,042,371	2,085,931

비유동

저축성보험상품	79,700	20,991	49,604	15,712

(*) 전기 중 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 매도청구권에 대해 파생상품자산으로 계상하였습니다.(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	2,101,643	-

취득	30,095	2,091,975

평가	(24,816)	9,668

기말	2,106,922	2,101,643

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금(*)	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	8,340,087	8,340,087	8,500,638	-	8,500,638

재공품	7,141,481	7,141,481	5,755,785	-	5,755,785

상품	11,829,622	11,829,622	11,829,622	-	11,829,622

제품	7,331,744	51,219	7,280,525	5,790,386	14,765	5,775,621

합 계	34,642,934	51,219	34,591,715	31,876,431	14,765	31,861,666

(*)당기에 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 51,219천원입니다.

9. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,637,865	-	2,200,014	-

선급비용	728,440	189,328	574,763	202,551

부가세대급금	356,030	-	-	-

당기법인세자산	75,813	-	59,936	-

합 계	4,798,148	189,328	2,834,713	202,551

10. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	기계장치	비품	공구와기구	사용권자산	건설중인자산(*1,2)	합 계

기초금액	919,019	13,493,339	721,977	12,235	817,467	4,732,181	20,696,218

취득	-	-	2,800	-	-	100,184	102,984

처분	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	22,555	68,800	91,355

감가상각비	-	(243,020)	(83,366)	(4,817)	(117,137)	-	(448,340)

기말금액	919,019	13,250,319	641,411	7,418	722,885	4,901,165	20,442,217

취득원가	919,019	15,341,331	1,742,319	157,080	977,929	4,901,165	24,038,843

감가상각누계액	-	(1,661,411)	(1,058,771)	(149,662)	(255,044)	-	(3,124,888)

정부보조금	-	(429,601)	(42,137)	-	-	-	(471,738)

(*1) 건설중인자산은 취득중인 토지이며, KDB산업은행 시설대출에 대해서 질권설정이 되어 있습니다(주석 14,34 참조).(*2) 당분기말 현재 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 483백만원이며, 자본화 금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율 3%, 일반차입금의 유효이자율4.49%입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	기계장치	비품	공구와기구	사용권자산	건설중인자산(*1,2)	합 계

기초금액	919,019	10,655,234	1,034,142	49,276	437,510	4,453,589	17,548,770

취득	-	447,607	19,100	-	860,565	279,483	1,606,755

처분	-	-	-	-	(28,234)	-	(28,234)

대체	-	3,093,126	-	-	-	(891)	3,092,235

감가상각비	-	(702,628)	(331,265)	(37,041)	(452,374)	-	(1,523,308)

기말금액	919,019	13,493,339	721,977	12,235	817,467	4,732,181	20,696,218

취득원가	919,019	15,341,331	1,739,519	157,080	955,374	4,732,181	23,844,504

감가상각누계액	-	(1,399,147)	(969,205)	(144,845)	(137,907)	-	(2,651,104)

정부보조금	-	(448,845)	(48,337)	-	-	-	(497,182)

(*1) 건설중인자산은 취득중인 토지이며, KDB산업은행 시설대출에 대해서 질권설정이 되어 있습니다(주석 15,35 참조).(*2) 전기말 현재 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 443백만원이며, 자본화 금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율 3%, 일반차입금의 유효이자율3.95%입니다. 11. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

소프트웨어	산업재산권	기타	합계	소프트웨어	산업재산권	기타	합계

기초금액	66,431	34,417	93,103	193,951	114,212	30,964	103,891	249,067

취득금액	-	1,203	-	1,203	-	5,071	-	5,071

대체	-	-	-	0	-	-	-	-

무형자산상각비	(11,043)	(462)	(2,699)	(14,204)	(47,781)	(1,618)	(10,788)	(60,187)

기말금액	55,388	35,158	90,404	180,950	66,431	34,417	93,103	193,951

취득원가	176,700	47,250	110,600	334,550	176,700	43,839	110,600	331,139

상각누계액	(121,312)	(3,357)	(20,196)	(144,865)	(110,269)	(2,797)	(17,497)	(130,563)

정부보조금	-	(8,735)	-	(8,735)	-	(6,625)	-	(6,625)

12. 기타비유동금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	729,498	797,361

13. 종속기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	장부금액

에스모빌리티(주)(구, 에스모빌리티솔루션(주))	제조업	대한민국	12월	60%	300,000	300,000	300,000

(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	300,000	300,000

취득	-	-

처분	-	-

기말	300,000	300,000

(3) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	분기순손익

에스모빌리티(주)(구, 에스모빌리티솔루션(주))	364,887	82,924	281,963	189,928	89,830

14. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말이자율	당분기말	전기말

단기차입금

구매자금	IBK기업은행	6.68%	1,992,964	374,814

일반자금	KDB산업은행	3.44%	2,000,000	2,000,000

일반자금	KDB산업은행	5.46%	1,000,000	1,000,000

일반자금	우리은행	4.90%	3,000,000	3,000,000

일반자금	우리은행	5.18%	2,500,000	2,500,000

일반자금	KB국민은행	4.30%	4,000,000	4,000,000

일반자금	KB국민은행	4.30%	4,000,000	4,000,000

일반자금	KB국민은행	3.69%	4,000,000	4,000,000

일반자금	KB국민은행	3.69%	1,200,000	1,200,000

일반자금	KB국민은행	4.90%	3,000,000	3,000,000

일반자금	KB국민은행	4.30%	2,200,000	2,200,000

일반자금	KB국민은행	4.30%	700,000	700,000

일반자금	KB국민은행	3.79%	2,200,000	2,200,000

일반자금	KB국민은행	5.40%	3,500,000	-

일반자금	KB국민은행	5.74%	-	1,000,000

일반자금	신한카드	2.28%	292,496	292,496

단기차입금 합계	35,585,460	31,467,310

장기차입금

일반자금	KB국민은행	6.25%	-	2,400,000

시설자금	KDB산업은행	3.00%	2,210,000	2,340,000

일반자금	신한카드	2.28%	1,048,125	1,121,250

소 계	3,258,125	5,861,250

유동성장기부채	(520,000)	(2,120,000)

장기차입금 합계	2,738,125	3,741,250

(2) 당분기말 현재 차입금의 지급보증을 위하여 정기예금, 지적재산권, 건설중인자산이담보로 제공되고 있으며, 지배기업인 (주)에스에너지 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 5,10,11,34,35 참조).(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제1회 전환사채	2022-10-28	2027-10-28	0%	4,155,804	10,000,000

차감: 사채할인발행차금	-	(40,000)

차감: 전환권조정	192,543	(5,804,196)

합 계	4,348,347	4,155,804

(4) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제2회 신주인수권부사채	2022-10-28	2027-10-28	0%	4,155,804	10,000,000

차감: 사채할인발행차금	-	(40,000)

차감: 신주인수권조정	192,543	(5,804,196)

합 계	4,348,347	4,155,804

(5) 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 전환사채	제2회 신주인수권부사채

최초의 발행가액	10,000,000천원	10,000,000천원

발행일	2022-10-28	2022-10-28

만기일	2027-10-28	2027-10-28

표면이자율	0.0%	0.0%

만기이자율	0.0%	0.0%

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환비율	사채 전자등록금액의 100%	사채 전자등록금액의 100%

전환기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액	21,235원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환 가격은 조정될 수 있음)

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

발행회사의 제3자지정매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2023년 10월 28일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 10월 28일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

사채권자에 의한조기상환청구권	사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 10월 28일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

*당사는 제1회차 전환사채 및 제2회차 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가를 파생상품부채로 분류하였습니다(주석 17참조).

15. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	15,461,401	-	15,569,362	-

미지급금	3,504,216	540,204	3,666,704	484,583

미지급비용	62,381	-	62,491	-

보증금	-	1,200,000	-	1,200,000

리스부채	325,914	357,515	436,949	357,516

합 계	19,353,912	2,097,719	19,735,506	2,042,099

16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	147,970	126,924

예수금	40,516	40,447

부가세예수금	-	189,778

합 계	188,486	357,149

17. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동

파생상품부채(*)	13,910,283	13,985,941	13,910,283	13,985,941

(*) 전기 중 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가와 상환청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	13,985,941	-

취득	-	13,910,283

평가	-	75,658

기말	13,985,941	13,985,941

18. 판매보증충당부채당분기말과 전기말 현재 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	53,308	870,961	54,940	603,249

전입	8,833	(26,517)	(1,632)	267,712

기말	62,141	844,444	53,308	870,961

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

종류	당분기	전기

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식수	6,874,316 주	6,874,316 주

액면가액	500 원	500 원

자본금	3,437,158천원	3,437,158천원

(2) 당분기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 분 기	전 기

기초	6,874,316	6,874,316

주식매수선택권 행사	-	-

기말	6,874,316	6,874,316

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	45,591,707	45,591,707

자기주식처분이익	7,958,784	7,958,784

합 계	53,550,491	53,550,491

(4) 당분기와 전기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 기

기초	53,550,491	53,550,491

주식매수선택권 행사	-	-

기말	53,550,491	53,550,491

20. 자본조정

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	124,201	119,320

합병차익(*)	(198,670)	(198,670)

기타	83,499	83,499

합계	9,030	4,149

(*) 당사는 2021년 8월 9일 및 2021년 12월 14일 각각 합병기일로하여 완전자회사인군산금강레져타운발전소㈜와 익산한사랑발전소㈜ 및 제일연료전지발전소㈜를 흡수합병함에 따라 이전대가와 순장부금액의 차이를 자본조정으로 계상하였습니다(주석 36참조).(2) 주식보상약정에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 1차	제 2차

부여일	2018년 01월 30일	2020년 03월 24일

부여주식 및 형태	보통주	보통주

부여주식수	346,000 주	201,500 주

행사가능시기	2021년 01월 30일 이후	2023년 03월 24일 이후

행사가격	3,900원	16,040원

(3) 당사는 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제 1차	제 2차

부여일의 주당 공정가치	6,486원	942원

기대권리소멸률	17.24%	31.15%

총보상원가	1,857백만원	131백만원

당기인식 보상원가	-백만원	5백만원

(4) 당분기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 분 기	전 기

수량	금액	수량	금액

기초	116,500	119,320	201,500	77,189

주식보상비용 인식	-	4,881	-	64,978

주식매수선택권 행사	-	-	-	-

주식매수선택권 취소	-	-	(85,000)	(22,847)

기말	116,500	124,201	116,500	119,320

21. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	223,601	189,230

미처분이익잉여금	12,617,043	13,332,825

합 계	12,840,644	13,522,055

(*) 상법상 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	13,332,825	13,100,041

법정적립금	(34,372)	(68,743)

배당금지급	(343,716)	(687,432)

당기순이익	(337,694)	988,959

기말	12,617,043	13,332,825

22. 매출액 및 매출원가당분기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액:

제품매출	6,556,415	7,388,811

상품매출	49,712	-

용역매출	788,799	167,995

전력매출	737,373	328,193

합 계	8,132,299	7,884,999

매출원가:

제품매출원가	4,242,493	4,897,343

상품매출원가	47,269	-

용역매출원가	609,391	65,120

전력매출원가	883,907	378,615

합 계	5,783,060	5,341,078

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(2,730,048)	-	(2,730,048)

원재료와 상품의 매입	4,126,119	-	4,126,119

급여 및 상여	-	750,560	750,560

퇴직급여	-	64,224	64,224

감가상각비	144,769	303,572	448,341

무형자산상각비	-	14,204	14,204

외주가공비	3,207,720	-	3,207,720

기타	1,034,500	1,472,115	2,506,615

합 계	5,783,060	2,604,675	8,387,735

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판관비	합계

재고자산의 변동	(11,037,535)	-	(11,037,535)

원재료와 상품의 매입	12,571,656	-	12,571,656

급여 및 상여	-	699,295	699,295

퇴직급여	-	57,708	57,708

감가상각비	134,349	218,272	352,621

무형자산상각비	-	14,897	14,897

외주가공비	3,637,796	-	3,637,796

기타	34,812	1,406,410	1,441,222

합 계	5,341,078	2,396,582	7,737,660

24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	748,060	699,295

상여금	2,500	-

퇴직급여	64,224	57,708

복리후생비	66,752	80,687

여비교통비	52,979	41,009

접대비	27,873	27,060

통신비	26,288	26,953

세금과공과	26,979	29,325

유형자산상각비	303,572	218,272

무형자산상각비	14,204	14,897

임차료	86,141	37,675

수선유지비	97,627	17,283

보험료	42,889	48,474

차량유지비	11,934	13,765

운반비	40,886	41,100

교육훈련비	250	216

도서인쇄비	6,567	1,701

소모품비	153,964	152,127

지급수수료	565,196	555,457

지급용역비	1,329	1,348

주식보상비	4,586	10,296

경상연구개발비	313,000	176,290

대손상각비	(49,591)	71,396

광고선전비	14,150	4,500

판매보증비	(17,684)	69,748

합 계	2,604,675	2,396,582

25. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	677,407	117,293

외환차익	372	4,875

외화환산이익	1,639	505

합 계	679,418	122,673

금융비용:

이자비용	785,953	257,623

외환차손	2,954	-

당기손익금융자산평가손실	24,817	-

합 계	813,724	257,623

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

잡이익	11,891	1,017

합 계	11,891	1,017

기타영업외비용:

잡손실	-	317,041

합 계	-	317,041

27. 법인세비용(수익)당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	(40,157)	(66,800)

이연법인세비용

일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세비용	-	-

법인세비용	(40,157)	(66,800)

28. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익의 계산

(단위: 원, 주식수: 주)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순이익	(337,694,454)	(236,835,333)

가중평균유통보통주식수	6,874,316	6,874,316

주당이익	(49)	(34)

② 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출 근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	일자	유통보통주식수	일수	적수

당분기

기초	전기이월	6,874,316	90	618,688,440

합계	6,874,316	90	618,688,440

(÷)	90

가중평균유통주식수	6,874,316

전분기

기초	전기이월	6,874,316	90	618,688,440

합계	6,874,316	90	618,688,440

(÷)	90

가중평균유통주식수	6,874,316

(2) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.① 희석주당이익의 계산

(단위: 원, 주식수: 주)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순이익	(337,694,454)	(236,835,333)

가중평균희석보통주식수	6,905,035	6,936,428

희석주당이익	(49)	(34)

② 가중평균희석보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

가중평균 유통보통주식수	6,874,316	6,874,316

주식매수선택권	30,719	62,112

가중평균희석보통주식수	6,905,035	6,936,428

한편, 전환사채 및 신주인수권부사채 발행에 따른 잠재적보통주에 대해서는 반희석효과로 희석주당이익 산정시 고려되지 않았습니다.

29. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 당기순이익	(337,694)	(236,835)

(2) 조정항목

감가상각비	448,340	352,620

무형자산상각비	14,204	14,897

대손상각비	(49,591)	71,396

법인세비용	(40,157)	(66,800)

판매보증비	(17,684)	69,747

주식보상비용	4,881	10,891

이자비용	785,953	257,623

이자수익	(677,407)	(117,293)

외화환산이익	(1,639)	(506)

재고자산평가손실	36,454

당기손익금융자산평가손실	24,817

매출채권의 감소(증가)	(197,190)	3,012,207

기타채권의 감소(증가)	(9,805)	(268,588)

기타유동자산의 감소(증가)	(2,019,013)	(3,509,870)

재고자산의 감소(증가)	(2,766,502)	(10,836,194)

매입채무의 증가(감소)	(106,322)	(1,476,272)

기타채무의 증가(감소)	(519,390)	128,770

기타유동부채의 증가(감소)	(168,663)	(268,527)

기타비유동부채의 증가	55,620

영업에서 창출된 현금	(5,540,788)	(12,862,734)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 유형자산 대체	-	655,656

차입금의 유동성대체	203,125	616,952

선급금의 자산 대체	68,800	748,525

(3) 당분기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	이자비용	현금흐름	비현금흐름	당분기말

단기차입금	31,467,310	-	4,118,150	-	35,585,460

유동성장기차입금	2,120,000	-	(1,730,000)	130,000	520,000

장기차입금	3,741,250	-	(800,000)	(203,125)	2,738,125

리스부채	794,466	5,115	(116,151)	683,430

전환사채	4,155,804	192,542	-	-	4,348,346

신주인수권부사채	4,155,804	192,542	-	-	4,348,346

임대보증금	1,200,000	-	-	-	1,200,000

합계	47,634,634	390,199	1,471,999	(73,125)	49,423,707

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	이자비용	현금흐름	비현금흐름	전분기말

단기차입금	16,547,785	-	14,601,275	-	31,149,060

유동성장기차입금	1,860,000	-	(400,000)	530,000	1,990,000

장기차입금	6,153,750	-	-	(603,125)	5,550,625

리스부채	442,695	2,419	(114,194)	-	330,920

임대보증금	1,200,000	-	-	-	1,200,000

합계	26,204,230	2,419	14,087,081	-73,125	40,220,605

30. 금융상품의 범주별분류 및 손익(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

금융자산

현금및현금성자산	394,758	-	-	-	5,113,179	-	-	-

단기금융상품	60,671,331	-	-	-	61,384,563	-	-	-

매출채권및기타채권	27,197,614	-	-	-	25,445,534	-	-	-

기타비유동금융자산	729,498	-	-	-	797,361	-	-	-

파생상품자산	-	2,085,932	-	-	-	2,085,932	-	-

저축성보험	-	20,991	-	-	-	15,712	-	-

합 계	88,993,201	2,106,923	-	-	92,740,637	2,101,644	-	-

금융부채

차입금	-	-	38,843,585	-	-	-	37,328,560	-

전환사채	-	-	4,348,347	-	-	-	4,155,804	-

신주인수권부사채	-	-	4,348,347	-	-	-	4,155,804	-

매입채무및기타채무	-	-	21,451,631	-	-	-	21,777,605	-

파생상품부채	-	-	-	13,985,941	-	-	-	13,985,941

합 계	-	-	68,991,910	13,985,941	-	-	67,417,773	13,985,941

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채

금융수익:

이자수익	677,407	-	-	-	117,293	-	-	-

외환차익	-	-	372	-	-	-	4,875	-

외화환산이익	-	-	1,639	-	-	-	506	-

합 계	677,407	-	2,011	-	117,293	-	5,381	-

금융비용:

이자비용	-	-	785,953	-	-	-	257,623	-

당기손익금융자산평가손실	-	24,817	-	-	-	-	-	-

외환차손	-	-	2,954	-	-	-	-	-

합 계	-	24,817	788,907	-	-	-	257,623	-

31. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

현금및현금성자산	394,758	394,758	5,113,179	5,113,179

당기손익-공정가치측정금융자산	2,106,922	2,106,922	2,101,644	2,101,644

소 계	2,501,680	2,501,680	7,214,823	7,214,823

상각후원가로 인식된 자산:

단기금융상품	60,671,331	60,671,331	61,384,563	61,384,563

매출채권및기타채권	27,197,614	27,197,614	25,445,534	25,445,534

기타금융자산	729,498	729,498	797,361	797,361

소 계	88,598,443	88,598,443	87,627,458	87,627,458

합 계	91,100,123	91,100,123	94,842,281	94,842,281

공정가치로 인식된 부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	13,985,941	13,985,941	13,985,941	13,985,941

상각후원가로 인식된 부채:

차입금	38,843,585	38,843,585	37,328,560	37,328,560

전환사채	4,348,347	4,348,347	4,155,804	4,155,804

신주인수권부사채	4,348,347	4,348,347	4,155,804	4,155,804

매입채무및기타채무	21,451,631	21,451,631	21,777,605	21,777,605

소 계	68,991,910	68,991,910	67,417,773	67,417,773

합 계	82,977,851	82,977,851	81,403,714	81,403,714

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

저축성보험	-	20,991	-	20,991

파생상품자산	-	-	2,085,932	2,085,932

파생상품부채	-	-	13,985,941	13,985,941

(3) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	2,085,932	옵션가치평가: 이항모형	성장률, 할인율

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	13,985,941	옵션가치평가: 이항모형	성장률, 할인율

(4) 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 및 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	2,085,932	13,985,941	-	-

취득	-	-	2,042,372	13,910,283

평가	-	-	43,560	75,658

기말	2,085,932	13,985,941	2,085,932	13,985,941

32. 위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

33. 금융자산의 양도당분기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

자산의 장부금액:	1,340,621

관련 부채의 장부금액	1,340,621

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	1,340,621

관련 부채의 공정가치	1,340,621

순포지션	-

34. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	약정금액	실행금액

IBK기업은행	할인어음	1,500,000	-

IBK기업은행	할인어음	500,000	-

IBK기업은행	지급어음	6,500,000	4,673,787

IBK기업은행	구매자금대출	1,500,000	1,493,461

IBK기업은행	구매자금대출	500,000	499,503

KDB산업은행	일반자금	2,000,000	2,000,000

KDB산업은행	일반자금	1,000,000	1,000,000

KDB산업은행	시설자금	2,600,000	2,210,000

우리은행	일반자금	3,000,000	3,000,000

우리은행	일반자금	2,500,000	2,500,000

KB국민은행	일반자금	3,500,000	3,500,000

KB국민은행	일반자금	4,000,000	4,000,000

KB국민은행	일반자금	4,000,000	4,000,000

KB국민은행	일반자금	3,000,000	3,000,000

KB국민은행	일반자금	2,200,000	2,200,000

KB국민은행	일반자금	700,000	700,000

KB국민은행	일반자금	1,200,000	1,200,000

KB국민은행	일반자금	4,000,000	4,000,000

KB국민은행	일반자금	2,200,000	2,200,000

KB국민은행	일반자금	800,000	-

신한카드	일반자금	2,340,000	1,340,621

(2) 당분기말 현재 당사가 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증 제공자	지급보증처	종류	지급보증액

기술보증기금	KB국민은행	차입금에 대한 보증	1,870,000

기술보증기금	KB국민은행	차입금에 대한 보증	680,000

신용보증기금	KB국민은행	차입금에 대한 보증	3,800,000

신용보증기금	KB국민은행	차입금에 대한 보증	1,140,000

(3) 당분기말 현재 당사가 제3자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증 제공자	지급보증처	담보 내용	담보종류	설정금액

에스퓨얼셀(주)	우리은행	차입금에 대한 담보제공	정기예금	2,105,200

에스퓨얼셀(주)	KB국민은행	차입금에 대한 담보제공	정기예금	8,800,000

에스퓨얼셀(주)	KDB산업은행	차입금에 대한 담보제공	토지분양대금반환청구권	2,932,713

에스퓨얼셀(주)	우리은행	차입금에 대한 담보제공	지적재산권	3,600,000

에스퓨얼셀(주)	KB국민은행	차입금에 대한 담보제공	지적재산권	7,080,000

(4) 당분기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 13,069백만원의지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 당사는 GS칼텍스와 라이선스계약서상 제품매출액의 3%에 해당하는 기술로얄티 지급 약정이 되어 있습니다.(6) 당사는 발전용 장기유지보수계약(LTSA, 연료전지 발전소 관리 및 유지보수 계 약)과 관련하여 연도별 연간발전량이 연간보증발전량에 미달하는 경우, 미달되는 발전량 만큼 계약금액의 50%를 한도로 배상하는 의무를 부담하고 있습니다.(7) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	사건내용	소송가액	진행상황

주식회사 에이치에스테크놀로지	손해배상	4,469	1심 진행중

이병길	청구이의	18,220	1심 진행중

35. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업	㈜에스에너지

종속기업	에스모빌리티(주)(구, 에스모빌리티솔루션(주))

기타특수관계자	에스파워(주)

S-Energy Japan 주식회사

SEAI ELK Grove, LLC

Evergreen Lynwood Solar Partners, LLC

Evergreen Bassett Solar Partners, LLC

호포차량기지태양광발전(주)

그린솔라중부하이웨이(주)

그린솔라영동하이웨이(주)

디에스에너지(주)

골든루트제삼태양광발전소(주)

에스인베스트먼트(주)

S-ENERGY CHILE SPA

에스에너지 태양광 발전소 주식회사

글리코태양광 주식회사

ANTIOCH SUN HARVEST PARTNERS, LLC

MANTECA SUN HARVEST PARTNERS, LLC

에스플래닛이호 주식회사

에스플래닛삼호 주식회사

에스플래닛구호 주식회사

에스플래닛십일호 주식회사

에스플래닛십이호 주식회사

에스플래닛십구호 주식회사

에스플래닛이십호 주식회사

에스플래닛삼십호 주식회사

S-Service CHILE SPA

S-POWER CHILE SPA

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

지배기업	(주)에스에너지	-	-	-	40,661

종속기업	에스모빌리티(주)(구, 에스모빌리티솔루션(주))	49,712	-	-	-

합 계	49,712	-	-	40,661

(전분기)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

지배기업	(주)에스에너지	-	-	-	46,132

종속기업	에스모빌리티솔루션(주)	-	-	-	-

합 계	-	-	-	46,132

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	미수금	미지급금

지배기업	(주)에스에너지	56,105

종속기업	에스모빌리티(주)(구, 에스모빌리티솔루션(주))	55,300

합 계	55,300	55,105

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	미수금	미지급금

지배기업	(주)에스에너지	-	182,020

종속기업	에스모빌리티(주)(구, 에스모빌리티솔루션(주))	705	-

합 계	705	182,020

(4) 당분기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전기

대여	상환	대여	상환

지배기업	(주)에스에너지	-	-	2,000,000	2,000,000

관계기업	에스파워(주)	1,000,000	-	-	-

합 계	1,000,000	-	2,000,000	2,000,000

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	지급보증 제공자	지급보증처	종류	지급보증액

지배기업	㈜에스에너지	IBK기업은행	어음할인에 대한 보증	1,800,000

IBK기업은행	차입금에 대한 보증	600,000

IBK기업은행	1,800,000

우리은행	3,000,000

우리은행(*1)	1,320,000

KDB산업은행	1,200,000

KDB산업은행	2,400,000

KDB산업은행(*2)	3,120,000

(*1) 우리은행 차입금과 관련하여 지적재산권(설정금액 : 3,600,000천원)이 담보로 제공되고 있습니다.(*2) 건설중인자산 중 취득중인 토지가 담보로 질권설정 되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	관계	담보제공처	담보내용	금액

㈜에스에너지	지배기업	IBK기업은행	차입금에 대한 예금담보	2,223,100

㈜에스에너지	지배기업	IBK기업은행	차입금에 대한 예금담보	6,545,000

㈜에스에너지	지배기업	KB국민은행	차입금에 대한 예금담보	2,200,000

㈜에스에너지	지배기업	KB국민은행	차입금에 대한 예금담보	2,200,000

㈜에스에너지	지배기업	KB국민은행	차입금에 대한 예금담보	110,000

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	196,170	231934

퇴직급여	26094	22831

합 계	222,264	254,765

36. 동일지배하의 사업결합당사는 2021년도(제8기) 중 익산한사랑발전소(주), 군산금강레져타운발전소(주) 및 제일연료전지발전소(주)를 흡수합병하였습니다. 동 사업결합은 동일지배하에 있는 종속기업간 사업결합에 해당하므로 당사는 사업결합을 장부금액법으로 회계처리하였습니다.(1) 사업결합의 개요

구분	회사명	주요 사업

합병법인	에스퓨얼셀(주)	연료전지시스템의 제조 및 판매

피합병법인	익산한사랑발전소(주)	발전소 운영업

피합병법인	군산금강레져타운발전소(주)	발전소 운영업

피합병법인	제일연료전지발전소(주)	발전소 운영업

합병법인인 당사는 합병기일 현재 익산한사랑발전소(주), 군산금강레져타운발전소 (주) 및 제일연료전지발전소(주)의 주주들에게 합병의 대가로 지급한 현금은 없습니다. 합병법인인 당사는 본 합병을 통하여 경영효율성을 증대시킴으로써, 기업가치를 제고할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.

(2) 사업결합에 대한 회계처리상기 사업결합은 동일지배하의 거래로서 취득한 자산과 부채는 장부금액으로 측정되었습니다. 합병대가와 순자산장부금액의 차이는 기타자본으로 반영하였습니다. 사업결합으로 인수된 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	익산한사랑발전소(주)	군산금강레져타운발전소(주)	제일연료전지발전소(주)	합계

이전대가

종속기업투자주식 장부가액	1,000	1,000	1,000	3,000

순자산장부금액

현금및현금성자산	3,052	122,851	283,190	409,093

매출채권및기타채권	13,641	120,569	20,399	154,609

기타유동/비유동자산	77,031	4,190	18,587	99,808

재고자산	25,982	28,187	120,483	174,652

유형자산	2,094,513	1,884,160	1,796,398	5,775,071

매입채무및기타채무	(435,902)	(2,203,798)	(1,965,359)	(4,605,059)

기타유동/비유동부채	(3,197)	(8,615)	(308,614)	(320,426)

차입금	(1,863,418)	(20,000)	-	(1,883,418)

합계	(88,298)	(72,456)	(34,916)	(195,670)

합병차익	(89,298)	(73,456)	(35,916)	(198,670)