에스프리즘 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 10 (당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 9 (전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
에스퓨얼셀 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에스퓨얼셀 주식회사(이하 "지배기업")는 2014년 2월 28일 설립되어 연료전지시스템의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2018년 10월에 코스닥시장에 상장하였고, 경기도성남시 분당구 판교역로 241번길 20에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주는 ㈜에스에너지(30.49%)와 홍성민(6.86%) 등으로 구성되어 있습니다.(2) 종속기업의 개요가. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율	업종	결산월

당기말	전기말

에스모빌리티(주)	대한민국	60%	60%	제조업	12월

나. 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

에스모빌리티(주)	374,147	30,287	343,860	473,255	151,727	151,727

(전기말) (단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

에스모빌리티(주)	210,521	18,388	192,133	-	(238,149)	(238,149)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

회사의 재무제표는 2024년 2월 28일 자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.1.1 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 를 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 연결실체는 주석 15에 관련 정보를 공시하였습니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁-필라2 모범규칙동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고, 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다. 동 개정 사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함, 이하 '필라2 법률'이라함)에서 생기는 법인세(이하 '필라2 법인세'라고 함)에 적용됩니다. 필라2 법률 시행으로생기는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식하지 않고 이에 대한정보도 공시하지 아니합니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

동 개정사항은 2024 년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 생기는 부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’및 제1107호 '금융상품:공시’- 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가 모두를 포함하여 인식합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 단위 원가의 측정방법은 이동평균법을 사용하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 금융자산① 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가-1) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(가-2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다. (가-3) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

기계장치	8~20년

비품	4년

공구와기구	4년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 4년간 정액법으로 상각하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 연결실체의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 경우와 관계 없이 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융부채 ① 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화거래연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(19) 수익인식연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매

연결실체는 고객에게 연료전지시스템과 전기를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

② 유지보수 용역

연결실체는 고객에게 연료전지시스템을 제조하여 판매후 유지보수용역을 별도로 제공하는 경우 동 유지보수용역을 구별되는 수행의무로 식별합니다.

연결실체는 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(20) 금융수익과 비용 금융수익은 운용자금의 단기운용을 위한 정기예금을 포함한 투자로부터의 이자수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(24) 리스연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

연결실체 전체에 걸쳐 부동산등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

(25) 사업결합

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를평가하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

동일지배기업하의 사업결합거래에 대해서는 장부가액법을 적용하여 관련 자산, 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상의 장부금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 사업결합거래의 대가와 인수대상 자산, 부채 장부가액과의 차이는 기타자본잉여금으로계상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 영업부문 정보

(1) 연결실체는 건물용과 발전용 연료전지를 개발, 제조, 판매, 서비스하는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 지역별 수익 및 성과의 내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	국 내	해 외	합 계

매출액	32,525,031	-	32,525,031

영업이익(손실)	(2,482,196)	-	(2,482,196)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	국 내	해 외	합 계

매출액	46,776,299	-	46,776,299

영업이익	1,191,676	-	1,191,676

(3) 보고기간 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	전 기

거래처	금액	비중(%)	거래처	금액	비중(%)

주요고객1	11,133,300	34.23	주요고객1	13,276,500	28.38

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	5,347,491	5,299,986

6. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금(*)	56,796,421	61,284,563

정기적금	-	100,000

합 계	56,796,421	61,384,563

(*) 정기예금 중 우리은행 차입금에 대해서 2,000,000천원, 하나은행 차입금에 대해서 2,000,000천원, KB국민은행 차입금에 대해서 4,000,000천원, 연결실체의 지배기업인주식회사 에스에너지의 차입금에 대해 17,433,704천원, 연결실체의 관계기업인 S-Energy Japan 주식회사의 외화지급보증에 대해서 2,000,000천원이 질권설정 되어 있습니다(주석 15,35,36 참조).

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,262,718	-	23,686,533	1,121,249

단기대여금	1,000,000	-	-	-

미수금	16,211	-	90,349	-

미수수익	743,968	-	556,989	-

합 계	20,022,897	-	24,333,871	1,121,249

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	8,438,754	12,056,468

연체되었으나 손상되지 않은 채권	3개월 초과 6개월 미만	3,504,463	6,745,263

6개월 초과 12개월 이하	5,029,224	4,061,018

12개월 초과	1,477,279	1,984,137

소 계	10,010,966	12,790,418

손상채권	12개월 초과	691,135	1,608,732

합 계	19,140,855	26,455,618

부도 및 파산 등 손상징후가 식별가능한 채권에 대해서는 개별적으로 손실충당금을 설정하고 있으며, 정상채권에 대해서는 대손경험률에 근거하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,647,836	643,518

대손상각(환입)	(266,574)	1,004,318

회수가 불가능하여 당기중 제각	(503,126)	-

기말금액	878,136	1,647,836

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동

파생상품자산(*)	2,042,371	1,876,746	2,042,371	2,085,931

비유동

저축성보험상품	84,779	36,595	49,604	15,712

전문건설공제조합 출자금	40,480	40,663	-	-

미래환경신기술조합 출자금	200,000	200,000	-	-

소계	325,259	277,258	49,604	15,712

합계	2,367,630	2,154,004	2,091,975	2,101,643

(*) 전기 중 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 매도청구권에 대해 파생상품자산으로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,101,643	-

취득/대체	275,655	2,091,975

평가	(223,294)	9,668

기말	2,154,004	2,101,643

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	6,475,861	-	6,475,861	8,500,638	-	8,500,638

재공품	5,873,452	-	5,873,452	5,755,785	-	5,755,785

상품	10,513,674	-	10,513,674	11,829,622	-	11,829,622

제품	9,657,623	45,938	9,611,685	5,790,386	14,765	5,775,621

저장품	401,339	-	401,339	-	-	-

합 계	32,921,949	45,938	32,876,011	31,876,431	14,765	31,861,666

당기에 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 31,172천원(전기:14,765천원)입니 다.

10. 매각예정자산연결실체는 2023년 6월 29일자 이사회 의결에 의거 서울 강동구 고덕강일지구 소재의 토지를 매각하기로 결정함에 따라 동 유형자산을 매각예정자산으로 분류하였으 며, 매각예정자산으로 분류된 토지(서울 강동구 고덕동 96-6 일원)에 대하여 매각 절차를 진행하고 있습니다.

(1) 보유자산 중 매각예정자산으로 분류된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

토지(서울 강동구 고덕동 96-6 일원)	3,258,570

(2) 매각예정자산은 최초 분류하기 직전에 순공정가치로 측정하였으며, 이와 관련하여 유형자산손상차손 941백만원을 인식하였습니다.

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,197,082	-	2,210,178	-

선급비용	244,415	-	574,763	202,551

부가세대급금	-	-	1,674	-

반환재고회수권	209,520	-	-	-

합 계	2,651,017	-	2,786,615	202,551

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	기계장치	비품	공구와기구	사용권자산	건설중인자산(*1,2)	합 계

기초금액	919,019	13,493,339	723,510	12,235	817,467	4,732,181	20,697,751

취득	-	11,700	13,710	-	264,174	97,727	387,311

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(1,570,795)	(1,570,795)

타계정대체로 인한 증감	-	1,520,961	-	-	-	(3,258,570)	(1,737,609)

감가상각비	-	(992,318)	(332,988)	(12,226)	(592,058)	-	(1,929,590)

기말금액	919,019	14,033,682	404,232	9	489,583	543	15,847,068

취득원가	919,019	16,873,992	1,755,530	157,080	1,147,630	543	20,853,794

감가상각누계액	-	(2,468,440)	(1,327,760)	(157,071)	(658,047)	-	(4,611,318)

정부보조금	-	(371,870)	(23,538)	-	-	-	(395,408)

(*1) 연결실체는 2023년 6월 29일자 이사회 의결에 의거 서울특별시 고덕강일지구 소재의 토지를 매각하기로 결정함에 따라 동 유형자산 3,258백만원을 매각예정자산으로 대체하였습니다. 당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 토지(서울 강동구 고덕동 96-6 일원)에 KDB산업은행 시설대출의 질권설정이 되어 있습니다(주석 15,35,36 참조).(*2) 당기 중 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 40백만원이며, 자본화 금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율 3%, 일반차입금의 유효이자율 4.49%입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	기계장치	비품	공구와기구	사용권자산	건설중인자산(*1,2)	합 계

기초금액	919,019	10,655,234	1,036,250	49,276	437,510	4,453,589	17,550,878

취득	-	447,607	19,100	-	860,565	279,483	1,606,755

처분	-	-	-	-	(28,234)	-	(28,234)

대체	-	3,093,126	-	-	-	(891)	3,092,235

감가상각비	-	(702,628)	(331,840)	(37,041)	(452,374)	-	(1,523,883)

기말금액	919,019	13,493,339	723,510	12,235	817,467	4,732,181	20,697,751

취득원가	919,019	15,341,331	1,741819	157,080	955,374	4,732,181	23,846,804

감가상각누계액	-	(1,399,147)	(969,972)	(144,845)	(137,907)	-	(2,651,871)

정부보조금	-	(448,845)	(48,337)	-	-	-	(497,182)

(*1) 건설중인자산은 취득중인 토지이며, KDB산업은행 시설대출에 대해서 질권설정이 되어 있습니다(주석 16,36,37 참조).(*2) 전기말 현재 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 443백만원이며, 자본화 금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율 3%, 일반차입금의 유효이자율3.95%입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산에 포함된 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	계

기초장부금액	710,614	106,852	817,466

일반취득	193,020	71,154	264,174

감가상각	(511,387)	(80,670)	(592,057)

기말장부금액	392,247	97,336	489,583

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	계

기초장부금액	291,785	145,725	437,510

일반취득	760,645	99,920	860,565

감가상각	(341,816)	(110,559)	(452,375)

계약의 해지	-	(28,234)	(28,234)

기말장부금액	710,614	106,852	817,466

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채	471,113	794,465

유동	417,681	436,949

비유동	53,432	357,516

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

감가상각비	592,057	452,374

리스부채 이자비용	22,183	11,173

소액자산리스에 관련된 비용	21,946	9,213

단기리스에 관련된 비용	6,745	15,650

리스처분이익	-	285

합 계	642,931	488,695

(5) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스부채에서 발행한 현금흐름	585,496	463,380

소액자산리스에 관련된 비용	21,946	9,213

단기리스에 관련된 비용	6,745	15,650

합 계	614,187	488,243

(6) 당기말과 전기말 현재 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

3개월 이하	155,732	116,151

3개월 초과 ~ 12개월 이하	270,899	338,851

12개월 초과	55,139	363,772

합계	481,770	818,774

(7) 보험가입자산

보고기간종료일 현재 연결실체의 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	부보금액

당기말	전기말

재산종합보험	건물, 기계장치, 재고자산	DB손해보험	23,149,068	20,285,560

13. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

소프트웨어	산업재산권(*)	기타	합계	소프트웨어	산업재산권(*)	기타	합계

기초금액	66,431	34,417	93,103	193,951	114,212	30,964	103,891	249,067

취득금액	-	3,733	-	3,733	-	5,071	-	5,071

무형자산상각비	(44,175)	(1,935)	(13,066)	(59,176)	(47,781)	(1,618)	(10,788)	(60,187)

기말금액	22,256	36,215	80,037	138,508	66,431	34,417	93,103	193,951

취득원가	176,700	60,077	110,600	347,377	176,700	43,839	110,600	331,139

상각누계액	(154,444)	(5,262)	(30,563)	(190,269)	(110,269)	(2,797)	(17,497)	(130,563)

정부보조금	-	(18,600)	-	(18,600)	-	(6,625)	-	(6,625)

(*) 차입금과 관련하여 산업재산권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15,35,36 참조)

14. 기타비유동금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	706,631	797,361

15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말 이자율	당기말	전기말

단기차입금

구매자금	IBK기업은행	-	-	374,814

일반자금	KDB산업은행	5.58%	2,000,000	2,000,000

일반자금	KDB산업은행	5.93%	1,000,000	1,000,000

일반자금	우리은행	5.09%	3,000,000	3,000,000

일반자금	우리은행	5.35%	2,500,000	2,500,000

일반자금	KB국민은행	3.70%	4,000,000	4,000,000

일반자금	KB국민은행	-	-	4,000,000

일반자금	KB국민은행	5.10%	4,000,000	4,000,000

일반자금	KB국민은행	5.10%	1,200,000	1,200,000

일반자금	KB국민은행	4.90%	3,000,000	3,000,000

일반자금	KB국민은행	5.46%	2,200,000	2,200,000

일반자금	KB국민은행	5.46%	700,000	700,000

일반자금	KB국민은행	5.17%	2,200,000	2,200,000

일반자금	KB국민은행	5.40%	3,500,000	-

일반자금	KB국민은행	5.34%	364,000	-

일반자금	KB국민은행	-	-	1,000,000

일반자금	하나은행	4.94%	2,000,000	-

일반자금	하나은행	5.14%	2,000,000	-

일반자금	신한카드	-	-	292,496

단기차입금 합계	33,664,000	31,467,310

장기차입금

일반자금	KB국민은행	-	-	2,400,000

시설자금	KDB산업은행	3.00%	1,820,000	2,340,000

일반자금	신한카드	-	-	1,121,250

소 계	1,820,000	5,861,250

유동성장기부채	(520,000)	(2,120,000)

장기차입금 합계	1,300,000	3,741,250

(2) 당기말 현재 차입금의 지급보증을 위하여 정기예금, 지적재산권, 매각예정자산이 담보로 제공되고 있으며, 연결실체의 지배기업인 (주)에스에너지 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 6,10,12,13,35,36 참조).(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

유동	비유동

제1회 전환사채	2022-10-28	2027-10-28	0%	10,000,000	10,000,000

차감: 사채할인발행차금	(40,000)	(40,000)

차감: 전환권조정	(4,978,831)	(5,804,196)

합 계	4,981,169	4,155,804

(4) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

유동	비유동

제2회 신주인수권부사채	2022-10-28	2027-10-28	0%	10,000,000	10,000,000

차감: 사채할인발행차금	(40,000)	(40,000)

차감: 신주인수권조정	(4,978,831)	(5,804,196)

합 계	4,981,169	4,155,804

(5) 연결실체가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 전환사채	제2회 신주인수권부사채

권면(전자등록)총액	10,000,000천원	10,000,000천원

발행일	2022-10-28	2022-10-28

만기일	2027-10-28	2027-10-28

사채의 이율	표면이자율	0.0%	0.0%

만기이자율	0.0%	0.0%

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

전환에 관한사항	전환비율	사채 전자등록금액의 100%	사채 전자등록금액의 100%

전환가액	(1) 최초 전환가액 : 21,235원/주(2) 1차조정 전환가액 : 20,346원/주 (2023년 05월 28일)(3) 2차조정 전환가액 : 17,169원/주 (2023년 12월 28일)

전환청구기간	2023년 10월 28일부터 2027년 09월 28일까지

발행회사의 제3자지정매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2023년 10월 28일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 10월 28일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

사채권자에 의한조기상환청구권	사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 10월 28일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

연결실체는 제1회차 전환사채 및 제2회차 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가를 파생상품부채로 분류하였습니다(주석 18참조).(6) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	취득시

전환사채	4,981,169	4,155,804	4,026,044

신주인수권부사채	4,981,169	4,155,804	4,026,044

합 계	9,962,338	8,311,608	8,052,088

(7) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용 차감전 당기순손익	(4,631,406)	459,660

평가손익	1,234,878	(32,098)

평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익	(5,866,284)	491,758

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	10,901,656	-	15,569,362	-

미지급금	2,231,465	634,132	3,683,784	484,583

미지급비용	158,406	-	62,491	-

보증금	-	1,234,340	-	1,200,000

리스부채	417,681	53,432	436,949	357,516

합 계	13,709,208	1,921,904	19,752,586	2,042,099

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	45,000	126,924

예수금	26,484	41,051

부가세예수금	381,358	189,778

환불부채	272,062	-

합 계	724,904	357,753

18. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동

파생상품부채(*)	13,910,283	12,541,877	-	-

비유동

파생상품부채(*)	-	-	13,910,283	13,985,941

(*) 파생상품부채는 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가 6,944백만원과 상환청구권 5,598백만원으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	13,985,941	-

취득	-	13,910,283

평가	(1,444,064)	75,658

기말	12,541,877	13,985,941

19. 충당부채 당기말과 전기말 현재 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	53,308	870,961	54,940	603,249

증가	70,851	(80,314)	(1,632)	267,712

기말	124,159	790,647	53,308	870,961

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

종류	당기	전기

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식수	6,979,316 주	6,874,316 주

액면가액	500 원	500 원

자본금	3,489,658천원	3,437,158천원

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	6,874,316	6,874,316

주식매수선택권 행사(*)	105,000	-

기말	6,979,316	6,874,316

(*) 당기 중 주식매수선택권 행사로 인해 105,000주를 신규로 발행하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	47,337,567	45,591,707

자기주식처분이익	7,958,785	7,958,785

합 계	55,296,352	53,550,492

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	53,550,491	53,550,491

주식매수선택권 행사	1,745,861	-

기말	55,296,352	53,550,491

21. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매수선택권(*1)	7,459	202,819

(*1) 연결실체는 2023년 4월 20일 주식매입선택권 행사(105,000주)에 따라 자본조정이 변동하였습니다. (2) 주식보상약정에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 1차	제 2차

부여일	2018년 01월 30일	2020년 03월 24일

부여주식 및 형태	보통주	보통주

부여주식수	346,000 주	201,500 주

행사가능시기	2021년 01월 30일 이후	2023년 03월 24일 이후

행사가격	3,900원	16,040원

(3) 연결실체는 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제 1차	제 2차

부여일의 주당 공정가치	6,486원	942원

기대권리소멸률	17.24%	31.15%

총보상원가	1,857백만원	131백만원

당기인식 보상원가	-	5백만원

(4) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

수량	금액	수량	금액

기초	116,500	202,819	201,500	160,688

주식보상비용 인식	-	4,881	-	64,978

주식매수선택권 행사	(105,000)	(116,742)	-	-

주식매수선택권 취소	-	(83,499)	(85,000)	(22,847)

기말	11,500	7,459	116,500	202,819

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	223,601	189,230

미처분이익잉여금	10,226,715	12,949,435

합 계	10,450,316	13,138,665

(*) 상법상 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	12,949,435	12,859,540

법정적립금	(34,372)	(68,743)

배당금지급	(343,716)	(687,432)

당기순이익(손실)	(2,344,632)	846,070

기말	10,226,715	12,949,435

23. 매출액 및 매출원가당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액

제품매출	25,324,744	42,514,464

상품매출	2,021,506	187,146

용역매출	2,115,497	1,012,136

전력매출	3,063,284	3,062,553

합 계	32,525,031	46,776,299

매출원가

제품매출원가	18,411,239	28,096,665

상품매출원가	1,620,841	69,086

용역매출원가	1,873,318	839,797

전력매출원가	2,832,611	3,193,654

합 계	24,738,009	32,199,202

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(4,435,954)	(3,012,848)

원재료 및 상품 사용액	14,026,642	17,268,792

급여 및 상여	3,483,984	3,317,654

퇴직급여	301,864	282,696

감가상각비	1,929,590	1,523,883

무형자산상각비	59,176	60,187

소모품비	1,432,107	1,017,731

수선유지비	734,960	68,207

지급수수료	2,601,924	4,076,385

도시가스료	2,037,431	2,181,108

경상연구개발비	2,163,095	1,336,772

외주가공비	10,065,870	14,135,891

기타	606,537	3,328,165

합 계(*)	35,007,226	45,584,623

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 상여	3,081,839	2,879,070

퇴직급여	259,522	231,498

복리후생비	358,511	414,669

여비교통비	182,875	199,741

접대비	123,839	136,141

통신비	106,058	104,405

세금과공과	156,641	149,906

유형자산상각비	1,350,516	976,068

무형자산상각비	59,176	60,187

임차료	248,909	261,804

수선유지비	40,243	68,207

보험료	280,164	254,316

차량유지비	46,036	61,337

운반비	198,187	174,208

교육훈련비	742	2,335

도서인쇄비	15,266	8,744

소모품비	349,167	648,759

지급수수료	1,036,635	3,536,286

지급용역비	7,238	5,835

주식보상비	(78,914)	42,749

경상연구개발비	2,607,584	1,826,554

대손상각비	(266,574)	1,004,318

광고선전비	115,021	72,202

판매보증비	(9,463)	266,082

합 계	10,269,218	13,385,421

26. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	2,570,667	952,194

배당수익	430	-

외환차익	25,440	13,828

외화환산이익	-	-

파생상품평가이익	1,444,064	43,560

당기손익금융자산평가이익	183	-

리스해지이익	-	285

합 계	4,040,784	1,009,867

금융비용:

이자비용	3,658,594	1,538,661

외환차손	11,372	9,060

외화환산손실	3,285	-

당기손익금융자산평가손실	14,292	33,892

파생상품평가손실	209,186	75,658

합 계	3,896,729	1,657,271

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

잡이익	12,098	3,356

기타영업외비용:

잡손실	573,830	326,116

유형자산처분손실	629,954	-

유형자산손상차손	940,841	-

기타의 대손상각비	9,010	-

합 계	2,153,635	326,116

28. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	-	44,648

과거기간 법인세의 조정사항	10,250	-

총당기법인세	10,250	44,648

이연법인세

일시적차이 변동 효과	(295,364)	(321,901)

이월결손금 변동 효과	(698,759)	228,919

이월세액공제 변동 효과	(1,211,864)	(480,965)

법인세비용(수익)	(2,195,737)	(529,299)

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,479,679)	221,511

적용세율에 따른 법인세	(936,253)	46,295

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	(124,209)	(801)

세무상 차감되지 않는 비용	107,134	14,987

전기법인세의 조정사항	10,250	-

세액공제 및 공제감면세액	(1,211,864)	(743,487)

기타	(40,795)	153,707

법인세비용(수익)	(2,195,737)	(529,299)

평균유효세율	-	-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익 반영	기타	기말잔액

미지급비용	2,518	17,763	-	20,281

장기미지급금	101,278	31,256	-	132,534

국고보조금	105,296	(18,768)	-	86,528

감가상각비	1,466	-	-	1,466

미수수익	(116,411)	(39,078)	-	(155,489)

판매보증충당금	193,172	(1,978)	-	191,194

퇴직급여	4,215	1,606	-	5,821

사용권자산	(199,673)	(40,182)	-	(239,855)

사용권자산 감가상각누계액	28,823	108,709	-	137,532

임대보증금(현재가치할인차금)	5,248	42	-	5,290

리스부채	166,043	(67,580)	-	98,463

대손충당금	284,339	(142,964)	-	141,375

재고자산평가충당금	3,086	6,515	-	9,601

당기손익금융자산	7,084	2,948	-	10,032

전환사채	(1,213,077)	172,501	-	(1,040,576)

신주인수권부사채	(1,213,077)	172,501	-	(1,040,576)

파생상품자산	(435,960)	43,720	-	(392,240)

파생상품부채	2,923,062	(301,809)	-	2,621,253

유형자산손상차손	-	196,636	-	196,636

유형자산폐기손실	-	131,660	-	131,660

환불자산	-	(43,790)	-	(43,790)

환불부채	-	56,861	-	56,861

감가상각비(렌탈차량)	-	8,794	-	8,794

이월결손금(*1)	-	698,759	-	698,759

이월세액공제(*2)	1,620,175	1,211,864	-	2,832,039

합 계	2,267,607	2,205,986	-	4,473,593

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익 반영	기타	기말잔액

미지급비용	6,058	(3,540)	-	2,518

장기미지급금	51,098	50,180	-	101,278

국고보조금	81,175	24,121	-	105,296

감가상각비	1,543	(77)	-	1,466

미수수익	(47,528)	(68,883)	-	(116,411)

판매보증충당금	144,801	48,371	-	193,172

퇴직급여	10,944	(6,729)	-	4,215

사용권자산	(218,344)	18,671	-	(199,673)

사용권자산 감가상각누계액	122,092	(93,269)	-	28,823

임대보증금(현재가치할인차금)	-	5,248	-	5,248

리스부채	97,393	68,650	-	166,043

대손충당금	76,299	208,040	-	284,339

재고자산평가충당금	-	3,086	-	3,086

당기손익금융자산	-	7,084	-	7,084

전환사채	-	(1,213,077)	-	(1,213,077)

신주인수권부사채	-	(1,213,077)	-	(1,213,077)

파생상품자산	-	(435,960)	-	(435,960)

파생상품부채	-	2,923,062	-	2,923,062

이월결손금(*1)	1,830,301	(228,919)	(1,601,382)	-

이월세액공제(*2)	1,139,210	480,965	-	1,620,175

합 계	3,295,042	573,947	(1,601,382)	2,267,607

(*1) 당기말과 전기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

2038년	3,343,346	-

(*2) 당기말 현재 이월세액공제의 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

2030년	298,826	298,826

2031년	707,262	707,262

2032년	613,889	614,087

2033년	1,212,062	-

합계	2,832,039	1,620,175

29. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익의 계산

(단위:원, 주식수:주)

구 분	당기	전기

지배회사지분 당기순이익(손실)	(2,344,632,875)	846,069,668

가중평균유통보통주식수	6,947,960	6,874,316

기본주당이익(손실)	(337)	123

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출 근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	일자	유통보통주식수	일수	적수

당기

기초	전기이월	6,874,316	365	2,509,125,340

주식매수선택권 행사	2023.04.20	105,000	256	26,880,000

합계	6,979,316	2,536,005,340

(÷)	365

가중평균유통주식수	6,947,960

전기

기초	전기이월	6,874,316	365	2,509,125,340

합계	6,874,316	2,509,125,340

(÷)	365

가중평균유통주식수	6,874,316

(2) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 희석주당이익의 계산

(단위:원, 주식수:주)

구 분	당기	전기

지배회사지분 희석당기순이익(손실)	(2,344,632,875)	846,069,668

가중평균희석보통주식수	6,947,960	6,911,053

희석주당이익(손실)	(337)	122

② 가중평균희석보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기(*)	전기

가중평균유통보통주식수	6,947,960	6,874,316

주식매수선택권	-	36,737

가중평균희석보통주식수	6,947,960	6,911,053

(*) 주식매수선택권 행사 및 전환사채 및 신주인수권부사채 발행에 따른 잠재적보통주에 대해서는 반희석효과로 희석주당이익 산정시 고려되지 않았습니다.

30. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

(1) 당기순이익(손실)	(2,283,942)	750,810

(2) 조정항목

감가상각비	1,929,590	1,523,883

무형자산상각비	59,176	60,187

대손상각비	(257,564)	1,004,319

법인세비용	(2,195,737)	(529,299)

이자비용	3,658,594	1,538,661

이자수익	(2,570,270)	(952,194)

외화환산손실	3,285	-

유형자산처분손실	629,955	-

유형자산손상차손	940,841	-

주식보상비용	(78,618)	42,131

판매보증비	(9,463)	266,082

리스해지이익	-	(285)

재고자산평가손실	31,173	14,765

당기손익금융자산평가이익	(183)	-

당기손익금융자산평가손실	14,292	33,892

파생상품평가손실	209,186	75,658

파생상품평가이익	(1,444,063)	(43,560)

매출채권의 감소(증가)	5,382,225	887,042

기타채권의 감소(증가)	88,539	164,517

기타유동자산의 감소(증가)	243,473	(1,678,974)

재고자산의 감소(증가)	(2,497,679)	(9,109,918)

매입채무의 증가(감소)	(4,670,991)	(1,991,490)

기타채무의 증가(감소)	(1,556,770)	259,260

기타유동부채의 증가(감소)	403,369	(423,817)

기타비유동부채의 증가(감소)	149,548	252,322

영업활동에서 창출된 현금	(3,822,034)	(7,856,008)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 건설중인자산 대체	-	2,983,069

건설중인자산의 기계장치 대체	-	658,080

재고자산의 기계장치 대체	1,452,161	-

자본조정의 주식발행초과금 대체	116,742	-

건설중인자산의 매각예정자산 대체	3,258,570	-

매출채권의 차입금 상계	1,413,746	884,634

대손 채권의 제각	503,126	-

차입금의 유동성대체	666,250	2,412,500

사용권자산과 리스부채의 증가	264,174	860,565

선급금의 유형자산 대체	68,800	109,167

선급금의 재고자산 대체	-	612,732

전환권조정의 인식	-	5,933,956

신주인수권조정의 인식	-	5,933,956

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	이자비용	현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	31,467,310	-	2,489,186	(292,496)	33,664,000

유동성장기차입금	2,120,000	-	(2,120,000)	520,000	520,000

장기차입금	3,741,250	-	(800,000)	(1,641,250)	1,300,000

리스부채	794,465	22,183	(585,496)	239,962	471,114

전환사채	4,155,804	825,364	-	-	4,981,168

신주인수권부사채	4,155,804	825,364	-	-	4,981,168

임대보증금	1,200,000	-	-	34,340	1,234,340

합계	47,634,633	1,672,911	(1,016,310)	(1,139,444)	47,151,790

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	이자비용	리스해지이익	현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	16,547,785	-	-	15,511,659	(592,134)	31,467,310

유동성장기차입금	1,860,000	-	-	(1,860,000)	2,120,000	2,120,000

장기차입금	6,153,750	-	-	-	(2,412,500)	3,741,250

리스부채	442,695	11,173	(285)	(463,380)	804,263	794,466

전환사채	-	129,760	-	9,960,000	(5,933,956)	4,155,804

신주인수권부사채	-	129,760	-	9,960,000	(5,933,956)	4,155,804

임대보증금	1,200,000	-	-	-	-	1,200,000

합계	26,204,230	270,693	(285)	33,108,279	(11,948,283)	47,634,634

31. 금융상품의 범주별분류 및 손익(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

금융자산

현금및현금성자산	5,347,491	-	-	-	5,299,986	-	-	-

단기금융상품	56,796,421	-	-	-	61,384,563	-	-	-

매출채권및기타채권	20,022,897	-	-	-	25,455,120	-	-	-

기타비유동금융자산	706,631	-	-	-	797,361	-	-	-

당기손익-공정가치측 정금융자산	-	2,154,004	-	-	-	2,101,644	-	-

합 계	82,873,440	2,154,004	-	-	92,937,030	2,101,644	-	-

금융부채

차입금	-	-	35,484,000	-	-	-	37,328,560	-

전환사채	-	-	4,981,169	-	-	-	4,155,804	-

신주인수권부사채	-	-	4,981,169	-	-	-	4,155,804	-

매입채무및기타채무	-	-	15,631,112	-	-	-	21,794,685	-

당기손익-공정가치측 정금융부채	-	-	-	12,541,877	-	-	-	13,985,941

합 계	-	-	61,077,450	12,541,877	-	-	67,434,853	13,985,941

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채

금융수익:

이자수익	2,570,667	-	-	-	952,194	-	-	-

배당수익	430	-	-	-	-	-	-	-

외환차익	-	-	25,440	-	-	-	13,828	-

외화환산이익	-	-	-	-	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	1,444,064	-	-	-	43,560	-	-

리스해지이익	-	-	-	-	-	-	285	-

당기손익금융자산평가이익	-	183	-	-	-	-	-	-

합 계	2,571,097	1,444,247	25,440	-	952,194	43,560	14,113	-

금융비용:

이자비용	-	-	3,658,594	-	-	-	1,538,661	-

당기손익금융자산평가손실	-	14,292	-	-	-	33,892	-	-

외환차손	-	-	11,372	-	229	-	8,831	-

외화환산손실	-	-	3,285	-	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	209,186	-	-	-	75,658

합 계	-	14,292	3,673,251	209,186	229	33,892	1,547,492	75,658

32. 금융상품의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

현금및현금성자산	5,347,491	5,347,491	5,299,986	5,299,986

당기손익-공정가치측정금융자산	2,154,004	2,154,004	2,101,643	2,101,643

소 계	7,501,495	7,501,495	7,401,629	7,401,629

상각후원가로 인식된 자산:

단기금융상품	56,796,421	56,796,421	61,384,563	61,384,563

매출채권및기타채권	20,022,897	20,022,897	25,455,120	25,455,120

기타금융자산	706,631	706,631	797,361	797,361

소 계	77,525,949	77,525,949	87,637,044	87,637,044

합 계	85,027,444	85,027,444	95,038,673	95,038,673

공정가치로 인식된 부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	12,541,877	12,541,877	13,985,941	13,985,941

상각후원가로 인식된 부채:

차입금	35,484,000	35,484,000	37,328,560	37,328,560

전환사채	4,981,169	4,981,169	4,155,804	4,155,804

신주인수권부사채	4,981,169	4,981,169	4,155,804	4,155,804

매입채무및기타채무	15,631,112	15,631,112	21,794,685	21,794,685

소 계	61,077,450	61,077,450	67,434,853	67,434,853

합 계	73,619,327	73,619,327	81,420,794	81,420,794

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

저축성보험	-	36,595	-	36,595

전문건설공제조합 출자금	-	40,663	-	40,663

미래환경 신기술조합 출자금	-	200,000	-	200,000

파생상품자산	-	-	1,876,746	1,876,746

파생상품부채	-	-	12,541,877	12,541,877

(3) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	1,876,746	옵션가치평가: 이항모형	성장률, 할인율

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	12,541,877	옵션가치평가: 이항모형	성장률, 할인율

(4) 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 및 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	2,085,931	13,985,941	-	-

취득	-	-	2,042,371	13,910,283

평가	(209,186)	(1,444,064)	43,560	75,658

기말	1,876,745	12,541,877	2,085,931	13,985,941

33. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에 보고하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 통화는 JPY 입니다.

① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 각 1단위, 원화단위: 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

매입채무및기타채무	JPY	7,488,720	68,347	-	-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

JPY	912.66	953.18

② 민감도분석보고기간말 현재 원화의 JPY 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	환율변동	손익 효과

당기말	전기말

JPY	3%이상	2,050	-

기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리 동향 모니터링 및 대응 방안 수립을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상승시	(126,353)	(100,113)

하락시	126,353	100,113

3) 가격위험

연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권은 가격위험에 노출돼 있지 않습니다.(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권에서 발생합니다.

① 매출채권및기타채권연결실체의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을받습니다.

연결실체는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 연결실체는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.② 투자자산

연결실체는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

③ 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,347,491	5,299,986

단기금융상품	56,796,421	61,384,563

매출채권및기타채권	20,022,897	25,455,120

당기손익-공정가치측정금융자산	2,154,004	2,101,643

기타비유동금융자산	706,631	797,361

합 계	85,027,444	95,038,673

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기적금 및 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 이상

비파생금융부채:

차입금	35,484,000	36,654,949	12,666,352	22,552,257	1,436,340

전환사채	4,981,169	9,960,000	-	9,960,000	-

신주인수권부사채	4,981,169	9,960,000	-	9,960,000	-

매입채무및기타채무	15,631,112	15,640,519	13,560,582	155,697	1,924,240

당기손익-공정가치측정금융부채	12,541,877	12,541,877	-	12,541,877	-

합 계	73,619,327	84,757,345	26,226,934	55,169,831	3,360,580

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 이상

비파생금융부채:

차입금	37,328,560	38,466,442	6,060,118	26,032,378	6,373,946

전환사채	4,155,804	9,960,000	-	-	9,960,000

신주인수권부사채	4,155,804	9,960,000	-	-	9,960,000

매입채무및기타채무	21,794,685	21,818,994	19,546,671	223,968	2,048,355

당기손익-공정가치측정금융부채	13,985,941	13,985,941	-	-	13,985,941

합 계	81,420,794	94,191,377	25,606,789	26,256,346	42,328,242

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본관리연결실체 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 총계	75,259,038	82,702,817

자본 총계	69,381,329	70,405,986

부채비율	108.47%	117.47%

34. 금융자산의 양도당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당기말	전기말

자산의 장부금액:	-	1,413,746

관련 부채의 장부금액	-	1,413,746

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	-	1,413,746

관련 부채의 공정가치	-	1,413,746

순포지션	-	-

35. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	약정금액	실행금액

IBK기업은행	할인어음	1,500,000	-

IBK기업은행	할인어음	500,000	-

IBK기업은행	지급어음	6,500,000	5,024,416

IBK기업은행	구매자금대출	1,500,000	-

IBK기업은행	구매자금대출	500,000	-

KDB산업은행	일반자금	2,000,000	2,000,000

KDB산업은행	일반자금	1,000,000	1,000,000

KDB산업은행	시설자금	2,600,000	1,820,000

우리은행	일반자금	3,000,000	3,000,000

우리은행	일반자금	2,500,000	2,500,000

KB국민은행	일반자금	3,500,000	3,500,000

KB국민은행	일반자금	4,000,000	4,000,000

KB국민은행	일반자금	4,000,000	4,000,000

KB국민은행	일반자금	3,000,000	3,000,000

KB국민은행	일반자금	2,200,000	2,200,000

KB국민은행	일반자금	700,000	700,000

KB국민은행	일반자금	1,200,000	1,200,000

KB국민은행	일반자금	2,200,000	2,200,000

KB국민은행	일반자금	800,000	364,000

KEB하나은행	일반자금	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	일반자금	2,000,000	2,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증 제공자	지급보증처	종류	지급보증액

기술보증기금	KB국민은행	차입금에 대한 보증	1,870,000

기술보증기금	KB국민은행	차입금에 대한 보증	680,000

신용보증기금	KB국민은행	차입금에 대한 보증	3,800,000

신용보증기금	KB국민은행	차입금에 대한 보증	1,140,000

(3) 당기말 현재 연결실체의 차입금을 위하여 제3자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	담보 내용	담보종류	설정금액

우리은행	차입금에 대한 담보제공	정기예금	2,105,200

KB국민은행	차입금에 대한 담보제공	정기예금	4,400,000

KEB하나은행	차입금에 대한 담보제공	정기예금	2,200,000

KDB산업은행	차입금에 대한 담보제공	토지분양대금반환청구권	2,932,713

우리은행	차입금에 대한 담보제공	지적재산권	3,600,000

KB국민은행	차입금에 대한 담보제공	지적재산권	7,080,000

KEB하나은행	차입금에 대한 담보제공	지적재산권	2,400,000

(4) 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 8,982백만원의지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체는 GS칼텍스와 라이선스계약서상 제품매출액의 3%에 해당하는 기술로얄티 지급 약정이 되어 있습니다.(6) 연결실체는 발전용 장기유지보수계약(LTSA, 연료전지 발전소 관리 및 유지보수 계 약)과 관련하여 연도별 연간발전량이 연간보증발전량에 미달하는 경우, 미달되는 발전량 만큼 계약금액의 50%를 한도로 배상하는 의무를 부담하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체는 손해배상 등 민사소송 3건에 계류중입니다. 계류 중인 소송사건 중 회사를 원고로 하는 소송사건은 1건(소송가액 95백만원), 회사를 피고로 하는 소송사건은 2건(소송가액 154백만원)입니다. 회사의 경영진은 계류중인 소송사건이충당부채 인식요건에 해당되는 경우, 회사가 부담할 것으로 예상되는 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

36. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업	㈜에스에너지

기타특수관계자	에스파워(주)

S-Energy Japan Co., Ltd.

SEAI ELK Grove, LLC

Evergreen Lynwood Solar Partners, LLC

Evergreen Bassett Solar Partners, LLC

호포차량기지태양광발전(주)

그린솔라중부하이웨이(주)

그린솔라영동하이웨이(주)

디에스에너지(주)

골든루트제삼태양광발전소(주)

에스인베스트먼트(주)

S-ENERGY CHILE SPA

에스에너지 태양광 발전소 주식회사

글리코태양광 주식회사

ANTIOCH SUN HARVEST PARTNERS, LLC

MANTECA SUN HARVEST PARTNERS, LLC

에스플래닛이호 주식회사

에스플래닛삼호 주식회사

에스플래닛구호 주식회사

에스플래닛십일호 주식회사

에스플래닛십이호 주식회사

에스플래닛십구호 주식회사

에스플래닛이십호 주식회사

에스플래닛삼십호 주식회사

S-POWER CHILE SPA

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

지배기업	(주)에스에너지	-	46,328	-	263,460

관계기업	에스파워(주)	-	44,738	-	-

합 계	-	91,066	-	263,460

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

지배기업	(주)에스에너지	-	-	-	232,881

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	단기대여금	미수금	미지급금

지배기업	(주)에스에너지	-	-	106,099

관계기업	에스파워(주)	1,000,000	42,218	-

합 계	1,000,000	42,218	106,099

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	미지급금

지배기업	(주)에스에너지	182,020

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

대여	상환	대여	상환

지배기업	(주)에스에너지	7,700,000	7,700,000	2,000,000	2,000,000

관계기업	에스파워(주)	1,000,000	-	-	-

합 계	8,700,000	7,700,000	2,000,000	2,000,000

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	지급보증 제공자	지급보증처	종류	지급보증액

지배기업	㈜에스에너지	IBK기업은행	어음할인에 대한 보증	1,800,000

IBK기업은행	차입금에 대한 보증	600,000

IBK기업은행	1,800,000

우리은행	3,000,000

우리은행(*1)	1,320,000

KDB산업은행	1,200,000

KDB산업은행	2,400,000

KDB산업은행(*2)	3,120,000

서울보증보험	지급보증	2,340,000

(*1) 우리은행 차입금과 관련하여 지적재산권(설정금액 : 3,600,000천원) 및 정기예금(설정액 : 2,105,200천원)이 담보로 제공되고 있습니다.(*2) 매각예정자산 토지(서울 강동구 고덕동 96-6 일원)가 담보로 질권설정 되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	관계	담보제공처	담보내용	금액

㈜에스에너지	지배기업	IBK기업은행	차입금에 대한 예금담보	2,292,074

㈜에스에너지	지배기업	IBK기업은행	차입금에 대한 예금담보	6,545,000

㈜에스에너지	지배기업	우리은행	차입금에 대한 예금담보	5,263,100

㈜에스에너지	지배기업	KB국민은행	차입금에 대한 예금담보	2,200,000

㈜에스에너지	지배기업	KB국민은행	차입금에 대한 예금담보	2,200,000

㈜에스에너지	지배기업	KB국민은행	차입금에 대한 예금담보	110,000

S-Energy Japan Co., Ltd.	관계기업	하나은행	외화지급보증에 대한 예금담보	1,980,000

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	751,075	703,425

퇴직급여	101,154	102,239

합 계	852,229	805,664