에스프리즘 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업 양수도에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여할 사항 - 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제6기반기	매출채권	26,062	73	0.28%

미수금	25	-	0%

미수수익	42	-	0%

받을어음	508	-	0%

합계	26,637	73	0.28%

제5기	매출채권	19,856	-	0%

미수금	12	-	0%

미수수익	35	-	0%

합계	19,902	-	0%

제4기	매출채권	12,643	-	0%

미수금	18	-	0%

미수수익	1	-	0%

합계	12,661	-	0%

(2) 대손충당금 변동내역(단위 : 백만원)

구분	제6기 반기	제5기	제4기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	-	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	73	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	73	-	-

(3) 대손충당금 설정 기준 1) 대손충당금 설정 방침개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거의 대손경험률과 장래의대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 대손경험률 및 대손추정액 산정근거 - 대손경험률: 과거 3개년도 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률 산정 - 대손추정액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종, 부도 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보 설정여부, 해당 거래처 자산 여부 등을 고려하여 채권 잔액의 1%~100% 범위에서 대손추정액 설정 3) 대손처리 기준 - 채무자의 파산, 폐업, 강제집행, 실종, 부도 등으로 인해 채권 회수가 객관적으로 불가능 할 경우 - 법적 소송에 패소하였거나 채권에 대한 소멸시효가 완성된 경우 - 채권 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 외부 채권 전문기관에서 회수가 불가능하다고 통지 및 인정한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로 부터 보험금을 수령한 경우(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원)

구분	6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과	합계

금액	13,093	9,803	3,166	-	26,062

구성비율	50.24%	37.62%	12.15%	-	100%

2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유 현황 (단위 : 백만원)

구분	계정과목	제6기 반기	제5기	제4기

연료전지	원재료	7,472	4,107	1,976

재공품	96	1,007	413

제품	1,995	1,093	1,107

합계	9,563	6,207	3,496

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100]	16.31%	11.00%	19.59%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.8회	4.99회	4.93회

(2) 재고자산의 실사내용 등 1) 실사일자 : 당사는 매년 1회 외부감사인에 의하여 직접 재고실사를 실시하고 있습니다. 당반기의 경우 당사의 경영지원실 담당자가 입회하여 재고조사를 실시하였습니 다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 당 반기 재고실사의 경우 외부감사인은 참여하지 않았습니다. 3) 장기체화재고 현황 해당사항이 없습니다. 4) 재고자산의 담보 현황 해당 사항이 없습니다. 라. 공정가치평가 방법 및 내역

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산	5,354,427	5,354,427	11,559,207	11,559,207

단기금융상품	8,478,942	8,478,942	12,940,572	12,940,572

장기금융상품	750,000	750,000	570,000	570,000

매출채권및기타채권	26,563,765	26,563,765	19,902,497	19,902,497

기타비유동금융자산	153,110	153,110	153,110	153,110

금융자산 합계	41,300,244	41,300,244	45,125,386	45,125,386

상각후원가로 인식된 부채:

차입금	13,572,256	13,572,256	4,333,333	4,333,333

매입채무및기타채무	12,843,084	12,843,084	20,850,656	20,850,656

파생상품부채	567	567	152	152

금융부채 합계	26,415,907	26,415,907	25,184,141	25,184,141

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

"해당 사항이 없습니다"

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

"해당 사항이 없습니다"

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

"해당 사항이 없습니다"

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

"해당 사항이 없습니다"

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

"해당 사항이 없습니다"

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

"해당 사항이 없습니다"