에스프리즘 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 13 기 1분기 2026년 01월 01일부터 2026년 03월 31까지
제 12 기 1분기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31까지
에스프리즘 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요1.1 지배기업의 개요

에스프리즘 주식회사(이하 "지배기업")는 2014년 2월 28일 설립되어, 연료전지시스템의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 송파고 법원로6길 11(문정동)에 본사를 두고 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주는 ㈜에스에너지(30.5%)와 홍성민(3.7%) 등으로 구성되어 있습니다. 1.2 종속기업의 개요 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율	업종	결산월

당분기말	전기말

에스모빌리티(주)	대한민국	60%	60%	제조업	12월

(2) 당분기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당분기순손익	총포괄손익

에스모빌리티(주)	229,697	436	229,261	-	(913)	(913)

2) 전기

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	전분기순손익	총포괄손익

에스모빌리티(주)	230,174	-	230,174	-	794	794

1.3 비지배지분 당분기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비지배지분 지분율	40%	40%

유동자산	216,886	216,884

비유동자산	12,811	13,290

유동부채	436	-

비유동부채	-	-

순자산	229,261	230,174

순자산비지배지분	91,704	92,070

비지배지분 장부금액	91,704	92,070

매출액	-	-

당기순손익	(913)	2,492

총포괄손익	(913)	2,492

비지배지분에 배분된 당기순손익	(365)	997

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(365)	997

영업활동현금흐름	18	18,398

투자활동현금흐름	(2)	(1,587)

재무활동현금흐름	-	-

현금및현금성자산 순증가	17	16,811

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), ·공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용 하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 연결재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 .해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2027년 12월31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 연결실체가 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.① 손익계산서 표시 등 변경기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.연결실체는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결실체가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기업회계기준서 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 기업회계기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.또한, 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 연결실체가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.② 경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입기업회계기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기업회계기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다. 경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기업회계기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.③ 현금흐름 분류 등 변경한편, 기업회계기준서 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지아니하였으며, 2027년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 첫 중간재무제표를 기업회계기준서 제1118호에 따라 보고할 예정입니다.

2.3 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가 모두를 포함하여 인식합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 단위 원가의 측정방법은 이동평균법을 사용하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산

1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가-1) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(가-2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(가-3) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 당분기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

기계장치	8년, 20년

비품	4년

공구와기구	4년

사용권자산	리스기간

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

무형자산의 당분기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	4년

산업재산권	20년

기타무형자산	8년

회원권	내용연수 비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 연결실체의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 경우와 관계 없이 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 금융부채 1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는전환사채 및 신주인수권부사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화거래

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(17) 수익인식연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 고객에게 연료전지시스템을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2) 유지보수 용역

연결실체는 고객에게 연료전지시스템을 제조하여 판매후 유지보수용역을 별도로 제공하는 경우 동 유지보수용역을 구별되는 수행의무로 식별합니다. 연결실체는 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 운용자금의 단기운용을 위한 정기예금을 포함한 투자로부터의 이자수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(22) 리스

연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

연결실체 전체에 걸쳐 부동산등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 고정자산 및 순운전자본 손상차손

고정자산 및 순운전자본 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 영업부문 정보 (1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 따라서, 보고부문별 수익 및 영업손익, 자산ㆍ부채총액 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

제조부문	발전부문	공통부문	합계	제조부문	발전부문	공통부문	합계

매출액	2,125,382	303,380	-	2,428,762	13,775,379	2,010,826	-	15,786,205

매출원가	3,415,762	259,220	-	3,674,982	18,604,542	1,480,925	-	20,085,467

감가상각비	193,225	52,595	-	245,820	788,484	491,601	749,455	2,029,540

무형자산상각비	4,096	-	-	4,096	19,428	-	-	19,428

영업손익	(2,818,566)	(8,435)	-	(2,827,001)	(15,051,048)	38,300	-	(15,012,748)

영업외수익	-	-	338,393	338,393	-	-	1,922,215	1,922,215

영업외비용	-	-	724,927	724,927	-	4,456,720	5,243,039	9,699,759

자산총액	73,518,959	2,878,822	7,777,344	84,175,124	78,571,929	6,984,568	5,487,646	91,044,143

부채총액	2,800,316	51,584	38,680,402	41,532,302	2,755,366	24,467	42,419,083	45,198,916

(2) 당분기와 전기의 지역별 수익 및 성과의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	제조부문	발전부문	합 계

국 내	해 외	소 계	국 내	해 외	소 계

매출액	2,125,382	-	2,125,382	303,380	-	303,380	2,428,762

영업손익	(2,818,566)	-	(2,818,566)	(8,435)	-	(8,435)	(2,827,001)

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	건물용 연료전비	전력생산	합 계

국 내	해 외	소 계	국 내	해 외	소 계

매출액	13,693,375	82,004	13,775,379	2,010,826	-	2,010,826	15,786,205

영업손익	(15,026,454)	(24,594)	(15,051,048)	38,300	-	38,300	(15,012,748)

(3) 당분기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전기

거래처	금액	비중(%)	거래처	금액	비중(%)

주요고객1	566,773	23.34%	주요고객1	4,264,540	30.96%

주요고객2	507,013	20.88%	주요고객2	2,867,000	20.81%

주요고객3	420,000	17.29%	주요고객3	2,471,880	17.94%

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	3,542,523	586,845

6. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금(*)	38,966,589	45,966,589

(*) 정기예금 중 KB국민은행 차입금에 대해서 4,400,000천원, 연결실체의 지배기업인 주식회사 에스에너지의 차입금에 대해 16,318,000천원, 연결실체의 기타 특수관계자인 S-Energy Japan Co., Ltd 외화지급보증에 대해서 4,340,600천원이 질권설정 되어 있습니다. (주석 16,35,36 참조)

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,829,696	6,688,983

단기대여금	4,400,000	3,500,000

미수금	111,393	178,446

미수수익	469,861	446,269

합 계	9,810,950	10,813,698

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	6개월이하	6개월초과12개월이하	12개월초과	계

연체	연체	연체

당분기말	-

기대손실률	0.26%	5.83%	13.78%	83.27%	19.64%

총 장부금액 - 매출채권	3,944,458	109,730	669,247	1,286,588	6,010,023

손실충당금	(10,444)	(6,398)	(92,202)	(1,071,283)	(1,180,327)

전기말	-

기대손실률	4.12%	6.73%	8.84%	92.48%	16.46%

총 장부금액 - 매출채권	5,802,751	65,113	1,080,604	1,058,838	8,007,306

손실충당금	(239,242)	(4,384)	(95,486)	(979,211)	(1,318,323)

부도 및 파산 등 손상징후가 식별가능한 채권에 대해서는 개별적으로 손실충당금을 설정하고 있으며, 정상채권에 대해서는 기대손실률에 근거하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,318,323	1,034,926

대손상각(환입)	(137,996)	283,397

기말금액	1,180,327	1,318,323

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동:

파생상품자산(*1)	1,334,705	950,199	1,334,705	950,199

비유동:

저축성보험상품	150,737	83,487	150,737	78,178

전문건설공제조합 출자금(*2)	40,480	40,906	40,480	40,906

미래환경신기술조합 출자금(*3)	1,800,000	1,800,000	1,400,000	1,400,000

소 계	1,991,217	1,924,393	1,591,217	1,519,084

합 계	3,325,922	2,874,592	2,925,922	2,469,283

(*1) 전환사채 발행시 연결실체에 부여된 매도청구권을 파생상품자산으로 계상하였습니다.(*2) 가스시설시공업 1종 면허를 취득하기 위한 출자금이므로 해당 면허에 대하여 질권설정 되어 있습니다.(*3) 2023년 10월에 설립된 조합으로 보고기간종료일 현재 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	2,469,283	1,662,342

취득	408,323	833,101

평가	(3,014)	(26,160)

기말	2,874,592	2,469,283

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금(*)	장부금액	취득원가	평가손실충당금(*)	장부금액

원재료	5,140,377	(416,938)	4,723,439	5,284,417	(416,938)	4,867,479

재공품	3,005,800	(335,314)	2,670,486	3,143,048	(335,314)	2,807,734

상품	6,565,832	(6,556,561)	9,271	7,881,778	(6,556,561)	1,325,217

제품	2,778,323	(117,171)	2,661,152	3,335,822	(117,171)	3,218,651

합 계	17,490,332	(7,425,984)	10,064,348	19,645,065	(7,425,984)	12,219,081

(*) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 없습니다.

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,074,768	-	1,929,580	-

선급비용	150,663	63,254	140,231	70,355

부가세대급금	31	-	-	-

합 계	2,225,462	63,254	2,069,811	70,355

11. 관계기업투자주식(1) 당분기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

관계기업투자	2,264,849	2,332,099

(2) 당분기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	업 종	소재국	결산월	지분율	취득원가	당분기말	전기말

에스파워(주)	태양광 발전사업	대한민국	12월	49.18%	3,000,000	2,264,849	2,332,099

(3) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	기말

에스파워(주)	2,332,099	-	(78,381)	11,131	-	2,264,849

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	기말

에스파워(주)	-	3,000,000	(701,842)	198,991	(165,050)	2,332,099

(4) 당분기 및 전분기 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당분기순손익	총포괄손익

에스파워(주)	38,319,364	35,930,915	2,388,449	5,024,988	(406,174)	(406,174)

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	전분기순손익	총포괄손익

에스파워(주)	37,407,866	34,651,458	2,756,408	4,871,063	(907,846)	(907,846)

12. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	6,851,364	33,888	44,462	376	6,930,090

취득	-	2,318	28,305	-	30,623

처분 및 폐기	-	-	-	-	-

타계정대체	-	-	-	-	-

유형자산상각비	(229,901)	(5,729)	(10,190)	-	(245,820)

손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	6,621,463	30,477	62,577	376	6,714,893

취득원가	18,040,546	1,512,647	100,391	376	19,653,960

감가상각누계액	(6,744,035)	(1,472,370)	(37,814)	-	(8,254,219)

손상차손누계액	(4,456,720)	-	-	-	(4,456,720)

정부보조금	(218,328)	(9,801)	-	-	(228,129)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	기계장치	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	919,019	12,407,809	95,142	649,071	7,872	14,078,913

취득	-	94,792	19,337	272,236	-	386,365

처분 및 폐기	(919,019)	-	-	(127,390)	-	(1,046,409)

타계정대체	-	4,977	-	-	(7,496)	(2,519)

유형자산상각비	-	(1,199,494)	(80,591)	(749,455)	-	(2,029,540)

손상차손(*1)	-	(4,456,720)	-	-	-	(4,456,720)

기말금액	-	6,851,364	33,888	44,462	376	6,930,090

취득원가	-	18,040,546	1,510,329	72,086	376	19,623,337

감가상각누계액	-	(4,941,614)	(1,465,824)	(27,624)	-	(6,435,062)

손상차손누계액	-	(6,013,927)	-	-	-	(6,013,927)

정부보조금	-	(233,641)	(10,617)	-	-	(244,258)

(*1) 자가발전소 설비에 대해 손상차손 4,456,720천원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산에 포함된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	44,462	-	44,462

일반취득	28,305	-	28,305

계약의 해지	-	-	-

유형자산상각비	(10,190)	-	(10,190)

기말장부금액	62,577	-	62,577

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	565,261	83,810	649,071

일반취득	266,782	5,454	272,236

계약의 해지	(52,608)	(74,782)	(127,390)

유형자산상각비	(734,973)	(14,482)	(749,455)

기말장부금액	44,462	-	44,462

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채	50,092	29,340

유동	26,365	16,472

비유동	23,727	12,868

(4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	(10,190)	(749,455)

리스부채 이자비용	(441)	(15,600)

이자수익	3,487	25,593

단기 및 소액자산리스에 관련된 비용	(125,045)	(95,575)

리스자산처분이익	-	3,863

(5) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금흐름(*)	7,050	579,944

단기 및 소액자산리스에 관련된 비용	125,045	95,575

합 계	132,095	675,519

(*) 리스부채에서 발생하는 이자비용을 포함하고 있습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이하	8,600	5,850

3개월 초과 ~ 12개월 이하	20,700	11,600

12개월 초과	23,100	13,200

합 계	52,400	30,650

(7) 보험가입자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	부보금액

당분기말	전기말

재산종합보험	임차부동산, 기계장치, 재고자산	DB손해보험	22,009,624	22,003,128

기계장치	KB손해보험	13,751,100	13,751,100

13. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권(*)	기타	합 계

기초금액	-	42,063	137,391	179,454

취득금액	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(639)	(3,457)	(4,096)

기말금액	-	41,424	133,934	175,358

취득원가	176,700	75,012	110,600	362,312

상각누계액	(176,700)	(13,025)	23,334	(166,391)

정부보조금	-	(20,563)	-	(20,563)

(*) 차입금과 관련하여 산업재산권(지적재산권)이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권(*1)	기타	합 계

기초금액	3,062	40,497	62,416	105,975

취득금액	-	1,587	-	1,587

무형자산상각비	(3,062)	(2,541)	(13,826)	(19,428)

대체(*2)	-	2,520	88,800	91,320

기말금액	-	42,063	137,390	179,454

취득원가	176,700	75,315	199,400	451,415

상각누계액	(176,700)	(12,388)	(62,010)	(251,097)

정부보조금	-	(20,864)	-	(20,864)

(*1) 차입금과 관련하여 산업재산권(지적재산권)이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 전기 중 기타비유동자산에서 무형자산으로 대체 되었습니다.

14. 기타비유동금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금(*)	620,081	607,539

(*) 보증금은 주로 사택 및 사무실임차보증금 등으로 구성되어 있으며, 상각후원가측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

15. 매입채무및기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	720,828	-	551,353	-

미지급금	571,611	819,693	691,557	805,180

미지급비용	29,163	-	102,022	-

보증금	-	-	-	1,350,000

리스부채	-	-	16,472	12,868

합 계	1,321,602	819,693	1,361,404	2,168,048

(2) 공급자금융약정 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결실체가 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결실체가 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결실체에 연장된 지급기한을 제공하거나, 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

(3) 공급자금융약정에 해당하는 부채의 약정한도와 장부금액은 다음과 같습니다.

구 분	약정내용	당분기말	전기말

약정금액	장부금액	약정금액	장부금액

IBK기업은행	구매자금대출	1,350,000	1,134,728	1,350,000	1,179,648

IBK기업은행	구매자금대출	450,000	275,509	450,000	-

(4) 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무의 지급기일 범위는 다음과 같습니다.

구 분	지급기일의 범위

공급자금융약정에 해당하는 부채	청구서 발행일 후 180~270일

공급자금융약정이 아닌 부채	청구서 발행일 후 10~60일

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말이자율	당분기말	전기말

일반자금	KDB산업은행	4.92%	1,800,000	1,800,000

5.34%	900,000	900,000

우리은행	6.22%	755,000	755,000

5.96%	2,000,000	2,000,000

KB국민은행	4.08%	4,000,000	4,000,000

4.08%	1,200,000	1,200,000

4.94%	2,550,000	3,000,000

5.84%	1,600,000	1,600,000

5.92%	400,000	400,000

4.37%	2,200,000	2,200,000

5.34%	-	3,500,000

KEB하나은행	4.76%	1,400,000	1,600,000

구매자금	IBK기업은행	8.72%	203,667	543,189

8.96%	202,088	203,667

9.04%	230,704	202,088

8.88%	243,790	230,704

8.98%	254,478	-

9.08%	275,509	-

단기차입금 합계	20,215,236	24,134,648

(2) 당분기말 현재 차입금의 지급보증을 위하여 정기예금, 지적재산권이 담보로 제공되고 있으며, 지배기업인 (주)에스에너지 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 6,13,35,36 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제1회 전환사채(*)	2022-10-28	2027-10-28	-	-	200,000

차감: 전환권조정	-	(56,421)

소 계	-	143,579

제3회 전환사채	2024-10-24	2029-10-24	-	15,000,000	15,000,000

차감: 전환권조정	(6,259,998)	(6,580,070)

소 계	8,740,002	8,419,930

합 계	8,740,002	8,563,509

(*) 당분기와 전기 중 사채권자의 조기상환청구에 따라 각각 권면총액 200.000천원, 3,420,000천원이 상환되었습니다.

(4) 연결실체가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 전환사채

권면(전자등록)총액	15,000,000천원

발행일	2024-10-24

만기일	2029-10-24

사채의 이율	표면이자율	-

만기이자율	-

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

전환에관한사항	전환비율	사채 전자등록금액의 100%

전환가액	(1) 최초 전환가액 : 11,355원/주(2) 1차 조정 전환가액 : 10,884원/주 (2025년 05월 24일)(3) 2차 조정 전환가액 : 10,815원/주 (2025년 12월 24일)

전환청구기간	2025.10.24 ~ 2029.09.24

발행회사의 제3자지정매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2025년 10월 24일로부터 24개월이 경과한 날인 2026년 10월 24일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

사채권자에 의한조기상환청구권	사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2026년 10월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(5) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	취득시

제1회차 전환사채	-	31,027	6,955,141

제3회차 전환사채	7,505,379	7,505,379	9,334,638

합 계	7,505,379	7,536,406	16,289,779

(6) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용 차감전 당기순손익	(3,213,536)	(1,848,072)

평가손익	-	-

평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익	(3,213,536)	(1,848,072)

17. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

파생상품부채(*)	7,505,379	7,536,406

(*) 파생상품부채는 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권 대가와 조기상환청구권으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	7,536,406	10,182,499

취득	-	-

감소	(31,027)	(2,367,119)

평가	-	(278,973)

기말	7,505,379	7,536,406

18. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

리스부채	26,365	-

소 계	26,365	-

비유동

리스부채	23,728	-

보증금	1,350,000	-

소 계	1,373,728	-

합 계	1,400,093	-

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	120,000	45,000

예수금	11,385	19,869

미지급비용(연차수당)	65,473	-

부가세예수금	100,242	104,928

합 계	297,100	169,797

20. 충당부채(1) 당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기 초	1,065,105	-	135,264	870,793

전 입	(14,581)	-	59,048	-

대 체	(17,325)	-	870,793	(870,793)

기 말	1,033,199	-	1,065,105	-

(2) 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	200,000	191,870

증 가	-	8,130

기 말	200,000	200,000

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

종 류	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식수	6,979,316 주	6,979,316 주

액면가액	500 원	500 원

자본금	3,489,658천원	3,489,658천원

(2) 당분기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	47,337,567	47,337,567

자기주식처분이익	7,958,785	7,958,785

합 계	55,296,352	55,296,352

(4) 당분기와 전기 중 자본잉여금 변동내역은 없습니다.

22. 자본조정 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본조정

주식매수선택권	-	7,459

기타자본조정	7,459	-

기타포괄손익누계액

지분법기타포괄손익	210,122	198,991

(2) 당분기 및 전기 중 자본조정 및 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	자본조정	기타포괄손익누계액

기초금액	7,459	198,991

증가	-	11,131

감소	-

기말금액	7,459	210,122

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	자본조정	기타포괄손익누계액

기초금액	7,459	-

증가	-	198,991

감소	-	-

기말금액	7,459	198,991

23. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	293,394	293,394

이월이익잉여금	(13,532,697)	8,273,583

미처분이익잉여금	(3,213,170)	(21,806,280)

합 계	(16,452,473)	(13,239,303)

(*) 상법상 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(13,532,697)	8,657,446

법정적립금	-	(34,897)

배당금지급	-	(348,966)

당기순이익(손실)	(3,213,170)	(21,806,280)

기말금액	(16,745,867)	(13,532,697)

24. 매출액 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액

제품매출	1,639,985	3,097,964

상품매출	420,000	-

용역매출	65,397	106,811

전력매출	303,380	535,735

합 계	2,428,762	3,740,510

매출원가

제품매출원가	1,751,771	2,719,729

상품매출원가	1,574,698	-

용역매출원가	36,699	17,135

전력매출원가	311,815	560,521

합 계	3,674,983	3,297,385

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매로 인한 수익	2,059,985	3,097,964

용역 등의 제공으로 인한 수익	65,397	106,811

발전소 운영등의 전력 판매로 인한 수익	303,380	535,735

합 계	2,428,762	3,740,510

(3) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식	2,363,365	3,740,510

기간에 걸쳐 인식	65,397	-

합 계	2,428,762	3,740,510

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	2,690,873	372,388

급여 및 상여	580,585	827,140

퇴직급여	63,569	62,591

감가상각비	245,820	563,444

무형자산상각비	4,096	4,997

소모품비	79,960	68,674

수선유지비	41,240	92,552

지급수수료	567,059	191,211

수도광열비	268,591	268,688

경상연구개발비	179,607	278,058

외주가공비	384,410	1,981,520

기타	149,953	461,258

합 계	5,255,763	5,172,521

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	303,392	697,314

퇴직급여	33,846	52,665

복리후생비	31,256	61,790

여비교통비	5,770	26,937

접대비	19,012	25,294

통신비	20,754	20,782

세금과공과	7,491	25,412

유형자산상각비	193,225	391,473

무형자산상각비	4,096	4,997

임차료	75,810	40,878

보험료	41,381	45,044

차량유지비	3,358	14,525

운반비	3,160	6,403

교육훈련비	210	1,113

도서인쇄비	879	1,072

소모품비	49,325	35,006

지급수수료	560,773	165,659

지급용역비	3,529	1,529

경상연구개발비	369,341	278,058

대손상각비	(137,996)	37,489

수출제비용	-	1,088

광고선전비	5,000	-

판매보증비	(12,831)	(59,392)

합 계	1,580,781	1,875,136

27. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	338,300	458,918

외환차익	-	45

외화환산이익	-	73

당기손익인식금융자산평가이익	-	115

합 계	338,300	459,151

금융비용:

이자비용	615,715	747,337

외환차손	2,369	4,099

사채상환손실	25,394	122,264

당기손익인식금융자산평가손실	3,014	3,050

합 계	646,492	876,750

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

잡이익	92	1,539

합 계	92	1,539

기타영업외비용:

잡손실	54	-

합 계	54	-

29. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 주로 이연법인세의 실현가능성 평가등에 기인 합니다.

30. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.1) 기본주당손익의 계산

(단위:원, 주식수:주)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 순손익	(3,213,170,462)	(1,848,389,927)

가중평균유통보통주식수	6,979,316	6,979,316

기본주당이익(손실)	(460)	(265)

2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출 근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	일자	일수	유통보통주식수	적수

당분기

기초	전기이월	90	6,979,316	628,138,440

합 계	6,979,316	628,138,440

(÷)	90

가중평균유통주식수	6,979,316

전분기

기초	전기이월	90	6,979,316	628,138,440

합 계	6,979,316	628,138,440

(÷)	90

가중평균유통주식수	6,979,316

(2) 당분기와 전분기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	청구만료일	발행될 보통주식수

제3회 전환사채	2029-09-24	1,386,963 주

31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1) 당기순이익(손실)	(3,213,536)	(1,848,072)

2) 조정사항	483,293	960,083

이자수익	(338,300)	(458,918)

이자비용	615,715	747,337

외화환산이익	-	(73)

대손상각비	(137,996)	37,489

유형자산상각비	245,820	563,444

무형자산상각비	4,096	4,997

지분법적용투자주식평가손실	78,381	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	(115)

당기손익인식금융자산평가손실	3,014	3,050

사채상환손실	25,394	122,264

판매보증비	(12,831)	(59,392)

3) 자산부채의 증감	4,129,391	(1,170,206)

매출채권	1,997,283	396,599

미수금	67,053	(2,053)

선급금	(146,938)	(318,256)

선급비용	(3,330)	-

선급법인세	(47,927)	-

재고자산	2,154,734	(2,195,466)

부가세대급금	(31)	-

매입채무	169,475	1,462,541

미지급금	(105,433)	(167,706)

선수금	75,000	(345,865)

예수금	(8,484)	-

부가세예수금	(4,686)	-

충당부채	(17,325)	-

영업에서 창출된 현금	1,399,148	(2,058,195)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산과 리스부채의 증감	28,305	102,634

사용권자산의 해지	-	159,665

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기말

이자비용	기타

단기차입금	24,134,648	(3,919,412)	-	-	20,215,236

리스부채	29,341	(6,609)	441	26,920	50,092

전환사채	8,563,508	(200,000)	320,072	56,421	8,740,002

합 계	32,727,497	(4,126,021)	320,513	83,341	29,005,330

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기말

이자비용	기타

단기차입금	24,489,000	(354,352)	-	-	24,134,648

리스부채	478,842	(579,944)	15,600	114,843	29,341

전환사채	9,399,211	(3,420,000)	1,303,024	1,281,274	8,563,509

신주인수권부사채	3,462,864	(5,800,000)	168,885	2,168,251	-

합 계	37,829,917	(10,154,296)	1,487,509	3,564,368	32,727,498

32. 금융상품의 범주별분류 및 손익(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	당기손익공정가치측정금융부채

금융자산 :

현금및현금성자산	3,542,523	-	-	-

단기금융상품	38,966,589	-	-	-

장기금융상품	-	-	-	-

매출채권및기타채권	9,810,950	-	-	-

파생상품자산	-	950,199	-	-

기타금융자산	625,081	-	-	-

당기손익인식-공정가치측정 금융자산	-	1,924,392	-	-

합 계	52,945,143	2,874,591	-	-

금융부채 :

차입금	-	-	20,215,236	-

매입채무및기타채무	-	-	2,141,295	-

전환사채	-	-	8,740,002	-

파생상품부채	-	-	-	7,505,379

기타금융부채	-	-	1,400,092	-

합 계	-	-	32,496,625	7,505,379

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	당기손익공정가치측정금융부채

금융자산 :

현금및현금성자산	586,845	-	-	-

단기금융상품	45,966,589	-	-	-

매출채권및기타채권	10,813,698	-	-	-

당기손익인식-공정가치측정 금융자산	-	2,469,283	-	-

기타금융자산	607,539	-	-	-

합 계	57,974,671	2,469,283	-	-

금융부채 :

차입금	-	-	24,134,648	-

매입채무및기타채무	-	-	3,529,452	-

전환사채	-	-	8,563,508	-

파생상품부채	-	-	-	7,536,406

합 계	-	-	36,227,608	7,536,406

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채

금융수익:

이자수익	338,300	-	-	-

합 계	338,300	-	-	-

금융비용:

이자비용	-	-	615,715	-

외환차손	-	-	2,369	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	-	3,014

사채상환손실	-	-	25,394	-

합 계	-	-	643,478	3,014

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채

금융수익:

이자수익	458,918	-	-	-

외환차익	45	-	-	-

외화환산이익	73	-	-	-

당기손익금융자산평가이익	-	115	-	-

합 계	459,036	115	-	-

금융비용:

이자비용	-	-	747,337	-

외환차손	-	-	4,099	-

당기손익금융자산평가손실	-	3,050	-	-

사채상환손실	-	-	122,264	-

합 계	-	3,050	873,700	-

33. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	2,874,592	2,874,592	2,469,283	2,469,283

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산	3,542,523	3,542,523	586,845	586,845

단기금융상품	38,966,589	38,966,589	45,966,589	45,966,589

매출채권및기타채권	9,810,950	9,810,950	10,813,698	10,813,698

기타금융자산	625,081	625,081	607,539	607,539

소 계	52,945,143	52,945,143	57,974,671	57,974,671

합 계	55,819,735	55,819,735	60,443,954	60,443,954

공정가치로 인식된 부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	7,505,379	7,505,379	7,536,406	7,536,406

상각후원가로 인식된 부채:

차입금	20,215,236	20,215,236	24,134,648	24,134,648

전환사채	8,740,002	8,740,002	8,563,508	8,563,508

신주인수권부사채	-	-	-	-

기타금융부채	1,400,092	1,400,092	-	-

매입채무및기타채무	2,141,295	2,141,295	3,529,452	3,529,452

소 계	32,496,625	32,496,625	36,227,608	36,227,608

합 계	40,002,004	40,002,004	43,764,014	43,764,014

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

저축성보험	-	83,487	-	83,487

전문건설공제조합 출자금	-	-	40,906	40,906

미래환경 신기술조합 출자금(*)	-	-	1,800,000	1,800,000

파생상품자산	-	-	950,199	950,199

파생상품부채	-	-	7,505,379	7,505,379

(*) 당분기말 현재 취득원가로 평가되었으며, 공정가치와 취득원가의 유의적인 차이가 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

파생상품자산	950,199	Tsiveriotis-Fernandes Hull 모형	성장률, 할인율

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생상품부채	7,505,379	Tsiveriotis-Fernandes Hull 모형	성장률, 할인율

(4) 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 및 부채의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	950,199	7,536,406	964,404	10,182,499

취득	-	-	-	-

감소(*)	-	(31,027)	-	(2,367,120)

평가	-	-	(14,205)	(278,973)

기말	950,199	7,505,379	950,199	7,536,406

(*) 조기상환권 청구에 따라 감소하였습니다.

34. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

지배기업의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에 보고하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 통화는 JPY 입니다.

① 환위험에 대한 노출

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 각 1단위, 원화단위: 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

매입채무및기타채무	JPY	-	-	2,422,750	22,232

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

JPY	946.73	917.63

② 민감도분석민감도 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	환율변동	손익 효과

당분기	전기

JPY	3% 상승	-	(667)

3% 하락	-	667

당분기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험연결실체는 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 연결실체는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	18,215,236	22,134,648

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리 동향 모니터링 및 대응 방안 수립을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화 하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

상승시	(182,152)	(221,346)

하락시	182,152	221,346

3) 가격위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측 정금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권은 가격위험에 노출돼 있지 않습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권에서 발생합니다.

1) 매출채권및기타채권연결실체의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을받습니다.

연결실체는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 연결실체는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.2) 투자자산

연결실체는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

3) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,542,523	586,845

단기금융상품	38,966,589	45,966,589

매출채권및기타채권	9,810,950	10,813,698

당기손익-공정가치측정금융자산	2,874,591	2,469,283

기타금융자산	625,081	607,539

합 계	55,819,734	60,443,954

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기적금 및 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 이상

비파생금융부채:

매입채무및기타채무	2,191,388	2,169,394	1,211,271	34,938	923,185

차입금	20,215,236	20,698,784	9,953,555	10,745,229	-

전환사채	8,740,002	15,200,000	200,000	15,000,000	-

합 계	31,146,626	38,068,178	11,364,826	25,780,167	923,185

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 이상

비파생금융부채:

매입채무및기타채무(*)	3,529,452	3,530,762	1,355,782	6,600	2,168,380

차입금	24,134,648	24,775,765	10,178,636	14,597,129	-

전환사채	8,563,508	15,200,000	200,000	15,000,000	-

합 계	36,227,608	43,506,527	11,734,418	29,603,729	2,168,380

(*) 매입채무및기타채무는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함합니다.

당분기말 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성 되었습니다.

(4) 자본관리지배기업 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다.당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	41,532,303	45,198,917

차감: 현금및현금성자산	(3,542,523)	(586,845)

순부채 (A)	37,989,780	44,612,072

자기자본 (B)	42,642,822	45,845,227

부채비율(*) (A / B)	89.09%	97.31%

35. 금융자산의 양도당분기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도금융자산의 내역은 없습니다.

36. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	약정금액	실행금액

IBK기업은행	할인어음	1,500,000	-

500,000	-

지급어음	6,500,000	-

구매자금대출	1,350,000	1,134,728

450,000	275,509

KDB산업은행	일반자금	1,800,000	1,800,000

1,000,000	900,000

우리은행	일반자금	839,000	755,000

2,250,000	2,000,000

KB국민은행	일반자금	4,000,000	4,000,000

1,200,000	1,200,000

3,000,000	2,550,000

2,200,000	1,600,000

700,000	400,000

2,200,000	2,200,000

800,000	-

KEB하나은행	일반자금	1,400,000	1,400,000

(2) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관으로 부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증 제공자	지급보증처	종류	지급보증액

기술보증기금	KB국민은행	차입금에 대한 보증	2,550,000

신용보증기금	8,075,000

(3) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	담보 내용	담보종류	설정금액

우리은행	차입금에 대한 담보제공	지적재산권	906,000

KB국민은행	7,080,000

KEB하나은행	2,400,000

(4) 당분기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 4,544백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체는 GS칼텍스와 라이선스계약서상 제품매출액의 3%에 해당하는 기술로얄티 지급 약정이 되어 있습니다.(6) 연결실체는 발전용 장기유지보수계약(LTSA, 연료전지 발전소 관리 및 유지보수 계 약)과 관련하여 연도별 연간발전량이 연간보증발전량에 미달하는 경우, 미달되는 발전량 만큼 계약금액의 50%를 한도로 배상하는 의무를 부담하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 연결실체는 손해배상 등 민사소송 5건에 계류중입니다. 계류 중인 소송사건 중 연결실체를 원고로 하는 소송사건은 2건(소송가액 232백만원), 연결실체를 피고로 하는소송사건은 3건(소송가액 1,273백만원)입니다. 지배기업의 경영진은 계류중인 소송사건이 충당부채 인식요건에 해당되는 경우, 연결실체가 부담할 것으로 예상되는 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

37. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업	(주)에스에너지

관계기업(*)	에스파워(주)

기타특수관계자	(주)에스링크

S-Energy Japan Co., Ltd

SEAI ELK Grove, LLC

Evergreen Lynwood Solar Partners, LLC

Evergreen Bassett Solar Partners, LLC

호포차량기지태양광발전(주)

그린솔라중부하이웨이(주)

그린솔라영동하이웨이(주)

디에스에너지(주)

골든루트제삼태양광발전소(주)

에스인베스트먼트(주)

S-ENERGY CHILE SPA

에스에너지 태양광 발전소 주식회사

글리코태양광 주식회사

ANTIOCH SUN HARVEST PARTNERS, LLC

MANTECA SUN HARVEST PARTNERS, LLC

에스플래닛이호 주식회사

에스플래닛삼호 주식회사

에스플래닛구호 주식회사

에스플래닛십일호 주식회사

에스플래닛십이호 주식회사

에스플래닛십구호 주식회사

에스플래닛이십호 주식회사

에스플래닛삼십호 주식회사

(유)썬트랙쏠라파크

S-POWER CHILE SPA

주요경영진

(*) 전기 중 출자지분 취득으로 인하여 기타특수관계자에서 관계기업으로 편입되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

지배기업	(주)에스에너지	-	42,610	-	12,144

관계기업	에스파워(주)	2,896	-	-	245,519

합 계	2,896	42,610	-	257,663

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

지배기업	(주)에스에너지	-	-	-	37,903

관계기업	에스파워(주)	-	11,216	-	3,000,000

합 계	-	11,216	-	3,037,903

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	외상매출금	단기대여금	미수금	미수수익	미지급금

지배기업	(주)에스에너지	-	4,400,000	-	-	12,144

관계기업	에스파워(주)	972	-	1,113	-	79,583

합 계	972	4,400,000	1,113	-	91,727

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	외상매출금	단기대여금	미수금	미수수익	미지급금

지배기업	(주)에스에너지	-	3,500,000	-	1,008	61,065

관계기업	에스파워(주)	5,734	-	1,113	-	91,901

합 계	5,734	3,500,000	1,113	1,008	152,966

(4) 당분기와 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	당분기	전기

대여	상환	대여	상환

지배기업	(주)에스에너지	4,400,000	-	3,500,000	-

관계기업	에스파워(주)	-	-	-	1,000,000

합 계	4,400,000	-	3,500,000	1,000,000

(5) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 지분 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	거래구분	계정과목	당분기	전기

관계기업	에스파워(주)	유상증자	관계기업투자주식	-	3,000,000

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	지급보증처	종류	지급보증액

지배기업	(주)에스에너지	IBK기업은행	어음할인에 대한 보증	1,800,000

차입금에 대한 보증	600,000

1,620,000

540,000

우리은행(*1)	2,400,000

906,000

KDB산업은행	1,080,000

2,160,000

주요경영진	대표이사	KB국민은행	1,452,000

(*1) 우리은행 차입금과 관련하여 지적재산권(설정금액 : 906,000천원)이 담보로 제공되고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	관계	지급보증처	보증내용	담보내용	금액

(주)에스에너지	지배기업	지에스건설	하자이행	-	1,951,696

한국산업단지공단	지급보증	-	3,052,043

IBK기업은행	지급보증	차입금에 대한 예금담보	6,545,000

우리은행	5,263,100

KB국민은행	4,510,000

S-Energy Japan Co., Ltd	기타특수관계자	KEB하나은행	지급보증	외화차입금에 대한 예금담보	5,000,000

(8) 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	129,771	194,570

퇴직급여	37,947	21,318

합 계	167,718	215,888