에스프리즘 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 8(당) 기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
제 7(전) 기 반기 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까지
에스퓨얼셀 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요 (1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제 1110호 "연결재무제표'에 의한 지배기업인 에스퓨얼셀 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2014년 2월 28일 설립되어, 연료전지시스템의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2018년 10월에 코스닥시장에 상장하였고 경기도 수원시 권선구 산업로 156번길 66(고색동)에 본사를 두고 있습니다. 당반기말 현재 주요 주주는 ㈜에스에너지(30.96%)와 홍성민(8.44%) 등으로 구성되어 있습니다.(2) 종속기업의 개요

가. 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	업종	소재지	결산월	지분율(%)

군산금강레져타운발전소(주)	발전업	대한민국	12월	100

익산한사랑발전소(주)	발전업	대한민국	12월	100

제일연료전지발전소(주)	발전업	대한민국	12월	100

나. 당반기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

군산금강레져타운발전소(주)	2,167,051	2,212,686	(45,635)	63,039	(27,568)	(27,568)

익산한사랑발전소(주)	2,223,163	2,290,694	(67,531)	152,340	(41,330)	(41,330)

제일연료전지발전소(주)	2,226,246	2,269,373	(43,127)	23,380	(32,877)	(32,877)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 반기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

- (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 반기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2-3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계' 에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 반기연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

요구불예금	2,981,405	31,843,577

5. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금(*)	37,159,570	12,519,570

정기적금 등	5,064,230	5,257,000

합 계	42,223,800	17,776,570

(*) 정기예금 중 일부는 IBK기업은행 한도대출에 대해서 2,000,000천원, 우리은행 차입금에 대해서 2,000,000천원, KB국민은행 한도대출에 대해서 4,000,000천원, 연결실체의 지배기업인 (주)에스에너지의 차입금에 대해 6,000,000천원이 질권설정 되어 있습니다(주석 12,29 참조).

6. 매출채권및기타채권보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	23,482,376	1,850,088	27,170,446	2,466,691

미수금	257,881	-	26,615	-

미수수익	169,806	-	64,067	-

합 계	23,910,063	1,850,088	27,261,128	2,466,691

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

원재료	10,725,597	7,602,779

재공품	5,347,938	5,577,530

상품	3,561,610	2,847,183

제품	8,459,409	3,546,293

합 계	28,094,554	19,573,785

8. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,086,567	-	2,171,215	-

선급비용	252,026	352,046	257,110	387,794

선급법인세	9	-	314	-

부가세대급금	788,528	-	201,983	-

합 계	4,127,130	352,046	2,630,622	387,794

9. 유형자산당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	토지	기계장치	비품	공구와기구	사용권자산	건설중인자산(*1,2)	합 계

기초장부금액	919,019	4,579,546	59,501	88,546	885,263	5,119,856	11,651,731

취득	-	1,685,679	742,118	-	54,328	295,175	2,777,300

처분(해지)	-	-	-	-	(130,089)	-	(130,089)

대체	-	869,475	387,659	-	-	1,294,266	2,551,400

감가상각비	-	(150,983)	(123,197)	(19,635)	(234,797)	-	(528,612)

반기말장부금액	919,019	6,983,717	1,066,081	68,911	574,705	6,709,297	16,321,730

취득원가	919,019	7,710,984	1,805,646	157,080	917,834	6,709,297	18,219,860

감가상각누계액	-	(379,215)	(695,310)	(88,169)	(343,129)	-	(1,505,823)

정부보조금	-	(348,052)	(44,255)	-	-	-	(392,307)

(*1) 건설중인자산은 토지 취득과 관련되어 있으며, KDB산업은행 시설대출에 대해서 질권설정이 되어 있습니다(주석 12 참조).(*2) 당반기말 현재 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 172백만원이며, 자본화 금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율 3%, 일반차입금의 유효이자율 2.94%입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	기계장치	비품	공구와기구	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	-	70,190	36,998	127,815	138,889	3,844,106	4,217,998

취득금액	919,019	4,610,282	44,942	-	979,507	1,275,750	7,829,500

감가상각비	-	(100,926)	(22,439)	(39,269)	(233,133)	-	(395,767)

기말장부금액	919,019	4,579,546	59,501	88,546	885,263	5,119,856	11,651,731

취득원가	919,019	4,866,467	647,330	157,080	1,123,685	5,119,856	12,833,437

감가상각누계액	-	(219,169)	(565,272)	(68,534)	(238,422)	-	(1,091,397)

정부보조금	-	(67,752)	(22,557)	-	-	-	(90,309)

10. 무형자산당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어

당반기	전기

기초금액	144,670	-

취득금액	3,066	166,079

무형자산상각비	(20,403)	(21,409)

기말금액	127,333	144,670

취득원가	169,145	166,079

상각누계액	(41,812)	(21,409)

11. 기타비유동금융자산

보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보증금	1,051,960	781,910

12. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당반기말	전기말

단기차입금

할인어음	IBK기업은행	3.28%	326,700	108,900

일반자금	KDB산업은행	2.31%	1,000,000	1,000,000

일반자금	KB국민은행	2.40%	1,000,000	1,000,000

구매자금대출	KB국민은행	3.73%	7,699,893	1,615,139

구매자금대출	우리은행	3.77%	2,880,101	994,336

구매자금대출	IBK기업은행	1.89%	2,286,632	2,492,468

일반자금	KDB산업은행	2.33%	2,000,000	2,000,000

일반자금	우리은행	2.51%	3,000,000	3,000,000

일반자금	하나은행	2.32%	460,000	640,000

일반자금	신한은행	2.40%	2,200,000	2,200,000

일반자금	신한은행	3.23%	466,312	-

일반자금	신한카드	2.28%	292,500	292,500

단기차입금 합계	23,612,138	15,343,343

장기차입금

일반자금	KB국민은행	3.20%	250,000	416,667

시설자금	KDB산업은행	3.00%	2,600,000	2,600,000

일반자금	신한카드	2.28%	1,560,000	1,706,250

유동성장기부채	(250,000)	(333,333)

장기차입금 합계	4,160,000	4,389,584

(2) 당반기말 현재 차 입 금 의 지급보증을 위하여 정기예금 및 건설중인자산이 담보로제공되고 있으며, 지배기업인 (주)에스에너지 및 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주 석 5,9,29 참조).

13. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	17,604,158	-	17,847,112	-

미지급금	7,595,141	162,952	7,801,266	122,095

미지급비용	58,420	-	37,571	-

리스부채	411,624	167,622	533,342	355,785

합 계	25,669,343	330,574	26,219,291	477,880

14. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	110,000	-	10,000	-

예수금	89,561	730,000	46,159	650,000

부가세예수금	-	-	682,906	-

합 계	199,561	730,000	739,065	650,000

15. 판매보증충당부채당반기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	563,672	272,482

전입	135,696	291,190

기말	699,368	563,672

16. 자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

종류	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식수	6,874,316 주	6,544,316 주

액면가액	500 원	500 원

자본금	3,437,158천원	3,272,158천원

(2) 당반기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전 기

기초	6,544,316	5,744,316

유상증자	-	800,000

주식매수선택권의 행사	330,000	-

기말	6,874,316	6,544,316

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초	45,591,706	42,700,612

유상증자	7,958,785	7,958,785

기말	53,550,491	50,659,397

17. 자본조정

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식매수선택권	55,408	1,755,797

기타자본조정	83,499	83,499

합 계	138,907	1,839,296

(2) 주식매수선택권에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 1차	제 2차

부여일	2018년 01월 30일	2020년 03월 24일

부여주식 및 형태	보통주	보통주

부여주식수	346,000 주	201,500 주

당반기말 까지 행사주식수	330,000 주	- 주

당반기말 까지 취소주식수	16,000 주	- 주

당반기말 미행사주식수	- 주	201,500 주

행사가능시기	2021년 01월 30일 이후	2023년 03월 24일 이후

행사가격	3,900원	16,040원

(3) 연결실체는 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제 1차	제 2차

부여일의 주당 공정가치	6,486원	942원

기대권리소멸률	17.24%	31.15%

총보상원가	1,857백만원	131백만원

당반기인식 보상원가	51백만원	22백만원

(4) 당반기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	1,755,797	1,186,582

주식보상비용 인식	73,378	652,714

주식매수선택권 행사	(1,773,767)	-

주식매수선택권 취소	-	(83,499)

기말	55,408	1,755,797

18. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금(*1)	120,486	55,043

미처분이익잉여금	8,408,541	8,696,709

합 계	8,529,027	8,751,752

(*1) 상법상 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용 될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다(2) 당반기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	8,696,709	7,419,840

법정적립금	(65,442)	(27,522)

배당금지급	(654,432)	(275,216)

당기순이익	431,706	1,579,607

기말	8,408,541	8,696,709

19. 매출액 및 매출원가당반기와 전반기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출액

제품매출	8,506,210	17,322,441	9,361,527	18,845,222

상품매출	-	-	1,700,000	1,700,000

용역매출	308,519	505,343	460,100	770,619

합 계	8,814,729	17,827,784	11,521,627	21,315,841

매출원가

제품매출원가	5,699,691	11,731,220	6,469,885	12,902,618

상품매출원가	-	-	1,425,211	1,425,211

용역매출원가	168,100	253,700	444,365	622,101

합 계	5,867,791	11,984,920	8,339,461	14,949,930

20. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(1)당반기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

재고자산의 변동	(8,235,646)	(11,240,881)

원재료와 상품의 매입	9,991,184	14,977,310

급여 및 상여	604,289	1,254,234

퇴직급여	47,560	119,002

감가상각비	276,447	528,612

무형자산상각비	10,214	20,403

외주가공비	3,524,670	7,542,597

기타	2,278,557	4,005,622

합 계	8,497,275	17,206,899

(2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,513,059)	(4,074,074)

원재료와 상품의 매입	5,093,752	10,786,978

급여 및 상여	603,199	1,208,051

퇴직급여	47,652	94,937

감가상각비	72,344	148,317

무형자산상각비	2,625	2,625

외주가공비	5,391,978	7,680,531

기타	2,227,146	4,040,138

합 계	10,925,637	19,887,503

21. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	581,609	1,228,528	602,404	1,196,216

퇴직급여	47,560	119,002	47,652	94,937

복리후생비	129,705	196,018	67,483	139,586

여비교통비	28,695	61,418	37,171	66,339

접대비	24,367	39,175	15,459	35,071

통신비	14,512	31,605	10,601	23,465

세금과공과	23,653	109,079	24,742	48,863

유형자산상각비	200,937	404,368	72,344	148,317

무형자산상각비	10,214	20,403	2,625	2,625

임차료	27,546	58,408	16,312	32,933

수선유지비	69,541	217,871	11,816	101,845

보험료	58,325	83,156	23,589	46,520

차량유지비	9,298	19,139	8,285	18,520

운반비	51,034	104,572	54,134	96,681

교육훈련비	282	282	140	3,140

도서인쇄비	2,722	8,399	1,211	5,908

소모품비	191,713	276,100	138,296	209,919

지급수수료	865,829	1,718,920	899,280	1,672,774

지급용역비	11,627	14,368	4,680	16,463

주식보상비	10,296	42,364	75,604	141,815

경상연구개발비	151,382	314,710	271,758	594,893

대손상각비	6,462	10,784	125,797	139,398

광고선전비	4,454	7,614	-	1,620

판매보증비	107,721	135,696	74,793	99,725

합 계	2,629,484	5,221,979	2,586,176	4,937,573

22. 금융수익과 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	113,450	222,040	36,106	91,037

외환차익	8,854	19,015	4,052	16,558

외화환산이익	5,179	5,179	(3,955)	5,609

파생상품거래이익	-	-	72	275

합 계	127,483	246,234	36,275	113,479

금융비용:

이자비용	183,611	363,355	119,958	249,573

외환차손	9,358	9,358	-	54,984

외화환산손실	-	-	(28,755)	68,449

합 계	192,969	372,713	91,203	373,006

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당반기와 전반기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

잡이익	905	1,018	1,552	1,803

기타영업외비용:

잡손실	-	-	158,938	158,938

24. 법인세비용

당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	154,878	232,762

이연법인세비용

일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세비용	(91,160)	(33,680)

법인세비용	63,718	199,082

25. 주당이익(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익의 계산

(단위:원, 주식수:주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	226,350,529	431,705,829	307,934,990	812,593,966

가중평균유통보통주식수	6,874,316	6,777,686	5,504,316	5,504,316

주당이익	33	64	56	148

② 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산출 근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	일자	유통보통주식수	일수	적수

당반기

기초	전기이월	6,544,316	181	1,184,521,196

주식매수선택권 행사	2021-02-23	330,000	128	42,240,000

합계	6,874,316	1,226,761,196

(÷)	181

가중평균유통주식수	6,777,686

전반기

기초	전기이월	5,504,316	181	996,281,196

합계	5,504,316	996,281,196

(÷)	181

가중평균유통주식수	5,504,316

( 2) 당반기와 전반기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익의 계산

(단위:원, 주식수:주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	226,350,529	431,705,829	307,934,990	812,593,966

가중평균희석보통주식수	6,973,935	6,883,643	5,822,695	5,814,889

희석주당이익	32	63	53	140

② 가중평균희석보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균 유통보통주식수	6,874,316	6,777,686	5,504,316	5,504,316

주식매수선택권	99,619	105,957	318,379	310,573

가중평균희석보통주식수	6,973,935	6,883,643	5,822,695	5,814,889

26. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

(1) 반기순이익	431,706	812,594

(2) 조정항목

감가상각비	528,612	148,317

무형자산상각비	20,403	2,625

대손상각비	10,784	-

법인세비용	63,718	199,082

판매보증비	135,696	99,725

주식보상비용	73,377	321,389

이자비용	363,355	249,573

이자수익	(222,040)	(91,037)

외화환산이익	(5,179)	(5,609)

외화환산손실	-	68,449

매출채권의 감소(증가)	4,298,979	(4,209,700)

미수금의 증가	(231,267)	(27,344)

선급금의 증가	(1,303,012)	(312,029)

선급비용의 감소(증가)	40,831	(141,948)

재고자산의 증가	(10,666,711)	(4,074,074)

부가세대금금의 감소(증가)	(586,544)	66,702

선급법인세의 증가	(9,511)	-

매입채무의 증가(감소)	(242,954)	5,361,111

미지급금의 감소	(182,978)	(247,059)

선수금의 증가	100,000	180,914

예수금의 증가(감소)	123,402	(244,228)

부가세예수금의 증가(감소)	(682,906)	26,725

유동파생상품부채의 증가	-	(275)

영업에서 창출된 현금	(7,942,239)	(1,816,097)

(2) 당반기와 전반기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산의 유형자산 대체	2,145,941	-

건설중인자산의 기계장치 대체	675,875	-

차입금의 유동성대체	229,584	166,666

사용권자산과 리스부채의 증가	54,328	361,849

선급금의 비품 대체	387,659	-

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	기초	이자비용	현금흐름	비현금흐름	당반기말

단기차입금	15,343,343	-	8,122,544	146,251	23,612,138

유동성장기차입금	333,333	-	(166,666)	83,333	250,000

장기차입금	4,389,584	-	-	(229,584)	4,160,000

리스부채	889,127	7,981	(234,119)	(83,743)	579,246

합계	20,955,387	7,981	7,721,759	(83,743)	28,601,384

② 전반기

(단위:천원)

구 분	기초	이자비용	현금흐름	비현금흐름	전반기말

단기차입금	13,569,396	-	3,397,845	-	16,967,241

유동성장기차입금	666,666	-	(500,000)	166,667	333,333

장기차입금	5,015,417	-	(146,250)	(166,667)	4,702,500

리스부채	140,515	4,570	(107,482)	357,279	394,882

합계	19,391,994	4,570	2,644,113	357,279	22,397,956

27. 금융상품의 범주별분류 및 손익(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	2,981,405	-	31,843,577	-

단기금융상품	42,223,800	-	17,776,570	-

매출채권및기타채권	25,760,151	-	29,727,819	-

기타비유동금융자산	1,051,960	-	781,910	-

합 계	72,017,316	-	80,129,876	-

금융부채:

차입금	-	28,022,138	-	20,066,260

매입채무및기타채무	-	25,999,917	-	26,697,171

합 계	-	54,022,055	-	46,763,431

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치금융부채	상각후원가금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치금융부채

금융수익:

이자수익	222,040	-	-	91,037	-	-

외환차익	19,015	-	-	16,558	-	-

외화환산이익	5,089	90	-	5,609	-	-

파생상품거래이익	-	-	-	-	-	275

금융수익 합계	246,144	90	-	113,204	-	275

금융비용:

이자비용	-	363,355	-	-	249,573	-

외환차손	-	9,358	-	-	54,984	-

외화환산손실	-	-	-	-	68,449	-

금융비용 합계	-	372,713	-	-	373,006	-

28. 우발부채와 약정사항 (1) 당반기말 현재 금융기관과 체결한 한도약정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	약정내용	약정금액	실행금액

IBK기업은행	할인어음	1,500,000	326,700

IBK기업은행	할인어음	500,000	-

IBK기업은행	지급어음	6,500,000	5,268,026

IBK기업은행	구매자금대출	2,500,000	2,286,632

KDB산업은행	기업일반자금	2,000,000	2,000,000

KDB산업은행	기업일반운전자금	1,000,000	1,000,000

KDB산업은행	시설자금	2,600,000	2,600,000

우리은행	구매자금대출	2,900,000	2,880,101

우리은행	일반자금	3,000,000	3,000,000

KB국민은행	구매자금대출	8,000,000	7,699,893

KB국민은행	일반자금	1,000,000	1,000,000

KB국민은행	일반자금	250,000	250,000

하나은행	일반자금	460,000	460,000

신한은행	일반자금	800,000	466,312

신한은행	일반자금	2,200,000	2,200,000

신한카드	일반자금	1,852,500	1,852,500

(2) 당반기말 현재 연결실체가 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증 제공자	지급보증처	종류	지급보증액

기술보증기금	신한은행	차입금에 대한 보증	760,000

기술보증기금	신한은행	차입금에 대한 보증	2,090,000

(3) 당반기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 2,258백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 연결실체는 (주)GS칼텍스와 라이선스 계약서상 제품매출액의 3%에 해당하는 기술로얄티를 지급하는 약정을 체결하고 있습니다.

(5) 연결실체는 연료전지 발전소 관리 및 유지보수 계약과 관련하여 연도별 연간발전량이 연간보증발전량에 미달하는 경우, 미달되는 발전량 만큼 계약금액의 50%를 한도로 배상하는 의무를 부담하고 있습니다. (6) 당반기말 현재 연결실체는 채권 회수와 관련한 소송을 진행 중에 있습니다. 소송과 관련한 물품대금은 13백만원이며, 법원으로부터 지급명령을 받아 승소하였으나 현재 채무자 이의신청으로 인해 계류중입니다.

29. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자 명칭

지배기업	(주)에스에너지

기타 특수관계자	에스파워(주), S-Energy America, Inc., S-Energy Japan 주식회사, SEAI ELK Grove,LLC, Evergreen Lynwood Solar Partners, LLC, Evergreen Bassett Solar Partners, LLC호포차량기지태양광발전(주), 그린솔라중부하이웨이(주), 그린솔라영동하이웨이(주)디에스에너지(주), 골든루트제삼태양광발전소(주), 에스인베스트먼트(주)S-ENERGY CHILE SPA, 삼양태양광 주식회사, 에스엔에스 주식회사에스에너지 태양광 발전소 주식회사, 글리코태양광 주식회사S-Capital, LLC, S-Service Inc, S-POWER CHILE SPAANTIOCH SUN HARVEST PARTNERS, LLC, MANTECA SUN HARVEST PARTNERS, LLC에스플래닛일호 주식회사, 에스플래닛이호 주식회사, 에스플래닛삼호 주식회사에스플래닛구호 주식회사, 에스플래닛십호 주식회사, 에스플래닛십일호 주식회사에스플래닛십이호 주식회사, 에스플래닛십구호 주식회사, 에스플래닛이십호 주식회사에스플래닛삼십호 주식회사

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

지배기업	(주)에스에너지	-	-	-	98,280

기타	에스파워(주)	-	-	-	540,945

합 계	-	-	-	639,225

(전반기)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

지배기업	(주)에스에너지	-	-	-	106,719

기타	에스파워(주)	-	6,990	-	125,447

기타	에스이엔씨(주)	-	-	-	42,000

합 계	-	6,990	-	274,166

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	선급금	미지급금

지배기업	(주)에스에너지	-	98,262

기타	에스파워(주)	25,815	150,403

합 계	25,815	248,665

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	단기대여금	미지급금

지배기업	(주)에스에너지	-	140,999

기타	에스파워(주)	-	182,194

합 계	-	323,193

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.(5) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 범주	지급보증 제공자	지급보증처	종류	지급보증액

지배기업	㈜에스에너지	IBK기업은행	어음할인에 대한 보증	1,800,000

IBK기업은행	차입금에 대한 보증	600,000

우리은행	3,480,000

우리은행(*1)	1,320,000

KDB산업은행	1,200,000

KDB산업은행	2,400,000

KDB산업은행(*2)	3,120,000

(주)후지전기코리아	물품대금에 대한 보증	JPY 660,000

지배기업의 최대주주	개인	KB국민은행	차입금에 대한 보증	4,400,000

KB국민은행	1,100,000

KB국민은행	275,000

하나은행(*1)	552,000

(*1) 지적재산권이 우리은행 3,600,000천원, 하나은행 1,200,000천원이 담보로 질권설정이 되어 있습니다. (*2) 건설중인자산(취득중인 토지)이 담보로 질권설정 되어 있습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	326,626	200,124

퇴직급여	25,816	49,678

주식보상비용	31,125	41,153

합 계	383,567	290,955

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천JPY)

제공받는자	관계	지급보증처	보증내용	금액

㈜에스에너지	지배기업	하나은행	차입금에 대한 보증	2,400,000

㈜에스에너지	지배기업	서울보증보험(주)	계약이행보증	5,715,935

㈜에스에너지	지배기업	서울보증보험(주)	계약이행보증	11,485,100

(7) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	관계	담보제공처	담보내용	금액

㈜에스에너지	지배기업	씨티은행	차입금에 대한 예금담보	6,000,000

30. 위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2020년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

31. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 경영효율화를 목적으로 2021년 7월 5일자 이사회 결의에 따라, 2021년 8월 9일을 합병기일로 하여 당사의 종속기업인 군산금강레져타운발전소(주)와 익산한사랑발전소(주)를 합병하였습니다. (2) 연결실체는 2021년 7월 22일자로 중화 주식회사와 발전용 연료전지 납품 및 설치계약을 체결하였습니다. 총 납품 규모는 8,450백만원이며, 계약기간은 2021년 07월 22일부터 2021년 12월 31일까지입니다.