에스프리즘 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

에스퓨얼셀 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2014년 2월 28일 설립되어, 연료전지시스템의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 둔촌대로546, 유투오코리아빌딩 3층에 본사를 두고 있습니다. 당반기말 현재 주요 주주는 ㈜에스에너지(33.42%)와 홍성민(12.6%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1. 반기 재무제표 작성기준 당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2. 당 사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물' 의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것' 으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트' 를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의변경 및 오류' (개정)

동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성' 에 대한 정의가 변경되고, 기준서제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성' 의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다' 로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 반기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2-3. 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정)

동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 30일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 반기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

요구불예금	8,220,678	10,271,217

5. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금(*1)	7,316,000	5,316,000

정기적금	10,000	-

합 계	7,326,000	5,316,000

(*1) 정기예금 7,316,000천원 중 IBK기업은행 한도대출에 대해서 3,000,000천원, 우리은행 차입금에 대해서 4,316,000천원이 질권설정이 되어 있습니다(주석 12참조).

6. 매출채권및기타채권6-1. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	32,136,090	3,150,990	27,240,741	3,697,240

대손충당금	(210,797)	-	(71,398)	-

미수금	48,024	-	20,679	-

미수수익	27,731	-	44,249	-

합 계	32,001,048	3,150,990	27,234,271	3,697,240

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	5,333,189	-	5,333,189	4,146,129	-	4,146,129

재공품	3,248,009	-	3,248,009	2,489,443	-	2,489,443

상품	2,839,503	-	2,839,503	4,252,044	-	4,252,044

제품	6,209,428	-	6,209,428	2,668,440	-	2,668,440

합 계	17,630,129	-	17,630,129	13,556,056	-	13,556,056

8. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,664,643	-	3,352,614	-

선급비용	389,871	335,388	221,632	361,678

부가세대급금	-	-	66,703	-

합 계	4,054,514	335,388	3,640,949	361,678

9. 유형자산당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	공구와기구	리스자산	건설중인자산(*1)	합 계

기초장부금액	70,190	36,998	127,815	138,889	3,844,106	4,217,998

취득금액	-	10,273	-	361,849	190,788	562,910

감가상각비	(7,837)	(12,866)	(19,634)	(107,980)	-	(148,317)

반기말장부금액	62,353	34,405	108,181	392,758	4,034,894	4,632,591

취득원가	251,165	610,780	157,080	495,640	4,034,894	5,549,559

감가상각누계액	(118,061)	(552,375)	(48,899)	(102,882)	-	(822,217)

정부보조금	(70,751)	(24,000)	-	-	-	(94,751)

(*1) 건설중인자산은 KDB산업은행 시설대출에 대해서 질권설정이 되어있습니다. 당반기말 현재 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 56백만원이며, 자본화 금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율 3%, 일반차입금의 유효이자율 2.77%입니다(주석 12참조).

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	공구와기구	리스자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	85,863	70,610	76,477	-	-	232,950

취득금액	-	19,696	78,379	321,800	3,844,106	4,263,981

감가상각비	(15,673)	(53,308)	(27,041)	(182,911)	-	(278,933)

기말장부금액	70,190	36,998	127,815	138,889	3,844,106	4,217,998

취득원가	251,165	575,180	157,080	321,800	3,844,106	5,149,331

감가상각누계액	(102,363)	(538,182)	(29,265)	(182,911)	-	(852,721)

국고보조금	(78,612)	-	-	-	-	(78,612)

10. 무형자산당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어

당반기	전기

기초장부금액	-	1,050

취득금액	126,000	-

무형자산상각비	(2,625)	(1,050)

기말장부금액	123,375	-

상각누계액	(2,625)	-

11. 기타비유동금융자산

보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보증금	420,110	418,110

12. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당반기말	전기말

단기차입금

할인어음	IBK기업은행	2.93%	835,000	368,544

일반자금	KDB산업은행	1.92%	1,000,000	1,000,000

일반자금	우리은행	2.52%	2,200,000	2,200,000

일반자금	KB국민은행	2.22%	1,000,000	1,000,000

구매자금대출	KB국민은행	2.82%	1,975,828	1,090,276

구매자금대출	우리은행	3.11%	2,843,913	2,618,076

일반자금	KDB산업은행	1.90%	2,000,000	-

일반자금	우리은행	1.88%	3,000,000	3,000,000

일반자금	하나은행	2.08%	820,000	1,000,000

일반자금	신한은행	2.35%	1,000,000	1,000,000

일반자금	신한카드	2.28%	292,500	292,500

단기차입금 합계	16,967,241	13,569,396

장기차입금

일반자금	KB국민은행	3.76%	-	333,333

일반자금	KB국민은행	3.48%	583,333	750,000

시설자금	KDB산업은행	3.00%	2,600,000	2,600,000

일반자금	신한카드	2.28%	1,852,500	1,998,750

소계	5,035,833	5,682,083

유동성장기부채	(333,333)	(666,666)

장기차입금 합계	4,702,500	5,015,417

(2) 당반기말 현재 차 입 금 의 지급보증을 위하여 정기예금 및 건설중인자산이 담보로제공되고 있으며, 지배기업 및 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 5,9,29참조).

13. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	20,053,247	-	14,629,295	-

미지급금	2,629,366	82,089	2,896,914	61,600

미지급비용	33,605	-	35,294	-

리스부채	215,127	179,755	85,583	54,932

합 계	22,931,345	261,844	17,647,086	116,532

14. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	190,914	10,000

예수금	68,777	313,005

부가세예수금	26,726	-

합 계	286,417	323,005

15. 판매보증충당부채당반기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	272,482	158,219

전입	99,725	114,263

기말	372,207	272,482

16. 자본금당반기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금

보통주	100,000,000	5,744,316	500	2,872,158,000

17. 자본조정당반기말 현재 자본조정(주식매수선택권)의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당사는 2018년 1월 30일 임시주주총회에서 임직원 8명에게 17,300주, 행사가격 76,515원(무상증자 및 액면분할후 주식수는 346,000주, 행사가격 3,826원)의 주식매수선택권을 부여하였습니다.(2) 당사는 2020년 3월 24일 정기주주총회에서 임직원 15명에게 201,500주, 행사가격 16,040원의 주식매수선택권을 부여하였습니다.(3) 주식보상약정에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 1 차	제 2 차

부여일	2018년 01월 30일	2020년 03월 24일

부여주식 및 형태	보통주	보통주

부여주식수	346,000 주	201,500 주

당반기말 까지 행사주식수	0 주	0 주

당반기말 미행사주식수	346,000 주	201,500 주

행사가능시기	2021년 01월 30일 이후	2023년 03월 24일 이후

행사가격	3,826원	16,040원

(4) 제1차 주식매수선택권의 공정가치는 임시주주총회에서 주식매수선택권을 부여한 날을 기준으로 외부평가기관의 주당평가액 6,486원 및 기대권리소멸률 17.24%를 고려하여 산정하였으며, 총보상원가 1,857백만원 중 당반기에 인식한 주식보상비용은 309백만원입니다.

(5) 제2차 주식매수선택권의 공정가치는 정기주주총회에서 주식매수선택권을 부여한 날을 기준으로 외부평가기관의 주당평가액 942원 및 기대권리소멸률 31.15%를 고려하여 산정하였으며, 총보상원가는 131백만원 중 당반기에 인식한 주식보상비용은 12백만원입니다.(6) 당반기와 전반기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

주식매수선택권 보상원가	321,389	309,543

(7) 당반기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

당기초	1,186,582

주식보상비용 인식	321,389

당반기말	1,507,971

18. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	7,984,739	7,447,361

(2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	7,447,361	6,236,011

당기순이익	812,594	1,486,566

배당금지급	(275,216)	(275,216)

기말	7,984,739	7,447,361

19. 매출액 및 매출원가당반기와 전반기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액

제품매출	18,845,222	13,203,532

상품매출	1,700,000	2,477,535

용역매출	770,619	282,819

합 계	21,315,841	15,963,886

매출원가

제품매출원가	12,902,618	8,780,941

상품매출원가	1,425,211	2,138,453

용역매출원가	622,101	117,538

합 계	14,949,930	11,036,932

20. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판관비	합계

재고자산의 변동	(4,074,074)	-	(4,074,074)

원재료와 상품의 매입	10,786,978	-	10,786,978

급여 및 상여	11,835	1,196,216	1,208,051

퇴직급여	-	94,937	94,937

감가상각비	-	148,317	148,317

무형자산상각비	-	2,625	2,625

외주가공비	7,680,531	-	7,680,531

기타	544,660	3,495,478	4,040,138

합 계	14,949,930	4,937,573	19,887,503

(2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판관비	합계

재고자산의 변동	(3,316,389)	-	(3,316,389)

원재료와 상품의 매입	9,712,721	-	9,712,721

급여 및 상여	23,930	766,882	790,812

퇴직급여	-	58,874	58,874

감가상각비	-	133,277	133,277

외주가공비	4,504,602	-	4,504,602

기타	112,068	3,263,022	3,375,090

합 계	11,036,932	4,222,055	15,258,987

21. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	1,196,216	766,882

퇴직급여	94,937	58,874

복리후생비	139,586	104,846

여비교통비	66,339	55,519

접대비	35,071	31,992

통신비	23,465	16,706

세금과공과	48,863	44,575

유형자산상각비	148,317	133,277

무형자산상각비	2,625	-

임차료	32,933	27,892

수선유지비	101,845	21,398

보험료	46,520	20,484

차량유지비	18,520	20,829

운반비	96,681	46,382

교육훈련비	3,140	14,129

도서인쇄비	5,908	6,427

소모품비	209,919	97,461

지급수수료	1,672,774	1,311,798

지급용역비	16,463	294,422

주식보상비	141,815	130,617

경상연구개발비	594,893	890,909

대손상각비	139,398	73,240

광고선전비	1,620	2,757

판매보증비	99,725	50,639

합 계	4,937,573	4,222,055

22. 금융수익과 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

금융수익:

이자수익	91,037	151,354

외환차익	16,558	5,980

외화환산이익	5,609	-

파생상품거래이익	275	-

합 계	113,479	157,334

금융비용:

이자비용	249,573	253,493

외환차손	54,984	206,170

외화환산손실	68,449	16,432

파생상품평가손실	-	415

합 계	373,006	476,510

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당반기와 전반기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타영업외수익:

잡이익	1,803	33,399

기타영업외비용:

잡손실	158,938	104,165

24. 법인세비용(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세부담액	232,762	12,130

일시적차이로 인한 이연법인세비용	(33,680)	(5,821)

법인세비용	199,082	6,309

(2) 당반기와 전반기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세차감전순이익	1,011,676	314,956

세율적용으로 인한 법인세비용	182,186	42,991

조정사항:	-

비과세수익	-	(91)

비공제비용	99,119	70,801

세액공제	(85,046)	(121,304)

기타	2,823	13,912

법인세비용	199,082	6,309

평균유효세율	19.53%	2.00%

25. 주당이익(손실)(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주식수:주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	307,934,990	812,593,966	(40,979,892)	308,647,010

가중평균유통보통주식수(*1)	5,504,316	5,504,316	5,504,316	5,504,316

주당이익(손실)	56	148	(7)	56

(*1) 가중평균유통보통주식수는 당반기와 전반기의 발행주식수와 동일합니다.

( 2) 당반기와 전반기의 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익의 계산

(단위:원, 주식수:주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	307,934,990	812,593,966	(40,979,892)	308,647,010

가중평균희석보통주식수	5,822,695	5,814,889	5,741,056	5,763,511

희석주당이익(손실)	53	140	(7)	54

② 가중평균희석보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균 유통보통주식수	5,504,316	5,504,316	5,504,316	5,504,316

주식매수선택권	318,379	310,573	236,740	259,195

가중평균희석보통주식수	5,822,695	5,814,889	5,741,056	5,763,511

26. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

(1) 반기순이익	812,594	308,647

(2) 조정항목

감가상각비	148,317	133,277

무형자산상각비	2,625	-

법인세비용	199,082	(5,821)

판매보증비	99,725	50,639

주식보상비용	321,389	309,543

이자비용	249,573	250,306

이자수익	(91,037)	(139,326)

외화환산이익	(5,609)	-

외화환산손실	68,449	16,432

매출채권의 증가	(4,209,700)	(6,641,216)

미수금의 증가	(27,344)	(21,365)

선급금의 감소(증가)	(312,029)	1,170,137

선급비용의 증가	(141,948)	(46,890)

재고자산의 증가	(4,074,074)	(3,356,207)

부가세대금금의 감소(증가)	66,702	(288,939)

매입채무의 증가(감소)	5,361,111	(8,481,501)

미지급금의 증가(감소)	(247,059)	239,946

미지급비용의 증가	-	11,213

선수금의 증가	180,914	1,492,911

예수금의 증가(감소)	(244,228)	3,276

부가세예수금의 증가	26,726	-

유동파생상품부채의 증가(감소)	(275)	415

영업에서 창출된 현금	(1,816,096)	(14,994,523)

(2) 당반기와 전반기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

차입금의 유동성대체	166,666	750,000

사용권자산과 리스부채의 증가	361,849	266,439

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	기초	이자비용	현금흐름	비현금흐름	당반기말

단기차입금	13,569,396	-	3,397,845	-	16,967,241

유동성장기차입금	666,666	-	(500,000)	166,667	333,333

장기차입금	5,015,417	-	(146,250)	(166,667)	4,702,500

리스부채	140,515	4,570	(107,482)	357,279	394,882

합계	19,391,994	4,570	2,644,113	357,279	22,397,956

② 전반기

(단위:천원)

구 분	기초	이자비용	현금흐름	비현금흐름	전반기말

단기차입금	3,200,000	-	6,122,256	-	9,322,256

유동성장기차입금	800,000	-	(483,333)	750,000	1,066,667

장기차입금	333,333	-	3,600,000	(750,000)	3,183,333

리스부채	-	3,187	(87,923)	263,252	178,516

합계	4,333,333	3,187	9,151,000	263,252	13,750,772

27. 금융상품의 범주별분류 및 손익(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	당기손익공정가치금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	8,220,678	-	10,271,217	-	-

단기금융상품	7,326,000	-	5,316,000	-

매출채권및기타채권	35,152,038	-	30,931,511	-	-

기타비유동금융자산	420,110	-	418,110	-	-

합 계	51,118,826	-	46,936,838	-	-

금융부채:

차입금	-	22,003,074	-	19,251,479	-

매입채무및기타채무	-	23,193,189	-	17,763,619	-

파생상품부채	-	-	-	-	275

합 계	-	45,196,263	-	37,015,098	275

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치금융부채	상각후원가금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치금융부채

금융수익:

이자수익	91,037	-	-	151,354	-	-

외환차익	16,558	-	-	5,980	-	-

외화환산이익	5,609	-	-	-	-	-

파생상품거래이익	-	-	275	-	-	-

금융수익 합계	113,204	-	275	157,334	-	-

금융비용:

이자비용	-	249,573	-	-	253,493	-

외환차손	-	54,984	-	-	206,170	-

외화환산손실	-	68,449	-	-	16,432	-

파생상품평가손실	-	-	-	-	-	415

금융비용 합계	-	373,006	-	-	476,095	415

28. 우발부채와 약정사항 (1) 당반기말 현재 금융기관과 체결한 한도약정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	약정내용	약정금액	실행금액

IBK기업은행	일반자금	3,000,000	-

IBK기업은행	할인어음	2,000,000	835,000

IBK기업은행	지급어음	5,000,000	4,995,035

KDB산업은행	기업일반자금	2,000,000	2,000,000

KDB산업은행	기업일반운전자금	1,000,000	1,000,000

KDB산업은행	시설자금	2,600,000	2,600,000

우리은행	기업일반운전자금	2,200,000	2,200,000

우리은행	구매자금대출	2,900,000	2,843,913

우리은행	일반자금	3,000,000	3,000,000

KB국민은행	구매자금대출	2,000,000	1,975,828

KB국민은행	일반자금	1,000,000	1,000,000

KB국민은행	일반자금	583,333	583,333

하나은행	일반자금	1,000,000	820,000

신한은행	일반자금	1,000,000	1,000,000

신한카드	일반자금	2,145,000	2,145,000

하나은행	선물환거래	600,000	-

(2) 당반기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 3,510백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당반기말 현재 당사는 (주)GS칼텍스와 라이선스 계약서상 제품매출액의 3%에 해당하는 기술로얄티를 지급하는 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 당사는 연료전지 발전소 관리 및 유지보수 계약과 관련하여 연도별 연간발전량이연간보증발전량에 미달하는 경우, 미달되는 발전량 만큼 계약금액의 50%를 한도로 배상하는 의무를 부담하고 있습니다.

29. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자 명칭

지배기업	(주)에스에너지

기타 특수관계자	S-Energy America, Inc, S-Capital, LLC, S-Services, Inc, S-ENERGY Japan Co., Ltd.,S-ENERGY CHILE SPA , S-POWER CHILE SPA, 에스파워(주), 그린솔라남해하이웨이(주), (유)썬트랙솔라파크, 에스이엔씨㈜, 에스에너지태양광발전소

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

지배기업	(주)에스에너지	-	-	-	106,719

기타	에스파워(주)	-	6,990	-	125,447

기타	에스이엔씨(주)	-	-	-	42,000

합 계	-	6,990	-	274,166

(전반기)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

지배기업	(주)에스에너지	-	-	-	426,526

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	계정과목	기초	증가	감소	반기말

지배기업	(주)에스에너지	미지급금	528,039	117,391	528,193	117,237

기타	에스파워(주)	단기대여금	-	1,500,000	1,500,000	-

미지급금	-	137,991	80,634	57,357

기타	에스이엔씨(주)	미지급금	-	46,200	-	46,200

합 계	채권	-	1,500,000	1,500,000	-

채무	528,039	301,582	608,827	220,794

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	계정과목	기초	증가	감소	기말

지배기업	(주)에스에너지	미지급금	-	997,218	469,179	528,039

합 계	채권	-	-	-	-

채무	-	997,218	469,179	528,039

(4) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 범주	지급보증 제공자	지급보증처	종류	지급보증액

지배기업	㈜에스에너지	IBK기업은행	어음할인에 대한 보증	1,200,000

IBK기업은행	차입금에 대한 보증	1,200,000

우리은행	3,480,000

우리은행(*1)	1,320,000

신한은행(*1)	1,200,000

KDB산업은행	1,200,000

KDB산업은행	2,400,000

KDB산업은행	3,120,000

지배기업의 최대주주	개인	KB국민은행	2,200,000

KB국민은행	1,100,000

KB국민은행	641,666

하나은행(*1)	1,200,000

하나은행	720,000

(*1) 지적재산권이 우리은행 3,600,000천원, 신한은행 1,200,000천원, 하나은행 1,200,000천원이 담보로 질권설정이 되어 있습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	200,124	199,636

퇴직급여	49,678	16,546

합 계	249,802	216,182

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천JPY)

제공받는자	관계	지급보증처	보증내용	금액

㈜에스에너지	지배기업	하나은행	차입금에 대한 보증	2,280,000

㈜에스에너지	지배기업	서울보증보험(주)	계약이행보증	JPY 800,000

30. 위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2019년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.