에스프리즘 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 8기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지 제 7기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지에스퓨얼셀 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제 1110호 "연결재무제표'에 의한 지배기업인 에스퓨얼셀 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2014년 2월 28일 설립되어, 연료전지시스템의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2018년 10월에 코스닥시장에 상장하였고 경기도 수원시 권선구 산업로 156번길 66(고색동)에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 주요 주주는 ㈜에스에너지(30.96%)와 홍성민(6.96%) 등으로 구성되어 있습니다. (2) 종속기업의 개요가. 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	업종	소재지	결산월	지분율(%)

제일연료전지발전소(주) (*1)	발전업	대한민국	12월	100

에스모빌리티솔루션(주)	제조업	대한민국	12월	60

(*1) 종속기업 제일연료전지발전소㈜를 2021년 12월 14일을 합병기일로하여 흡수합병할예정입니다.나. 당분기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

제일연료전지발전소(주)	2,224,266	2,263,121	(38,855)	71,251	(28,604)	(28,604)

에스모빌리티솔루션(주)	500,311	23,523	476,788	-	(19,886)	(19,886)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

- (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2-3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계' 에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	8,676,526	31,843,577

5. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금(*)	37,193,570	12,519,570

정기적금 등	50,000	5,257,000

합 계	37,243,570	17,776,570

(*) 정기예금 중 일부는 IBK기업은행 한도대출에 대해서 2,000,000천원, 우리은행 차입금에 대해서 2,000,000천원, KB국민은행 한도대출에 대해서 4,000,000천원, 연결실체의 지배기업인 (주)에스에너지의 차입금에 대해 6,000,000천원이 질권설정 되어 있습니다(주석 12,29 참조)

6. 매출채권및기타채권보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	19,579,370	1,538,661	27,170,446	2,466,691

미수금	106,892	-	26,615	-

미수수익	142,222	-	64,067	-

합 계	19,828,484	1,538,661	27,261,128	2,466,691

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	10,042,803	7,602,779

재공품	5,794,221	5,577,530

상품	4,981,429	2,847,183

제품	9,794,151	3,546,293

합 계	30,612,604	19,573,785

8. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,982,617	-	2,171,215	-

선급비용	266,036	268,954	257,110	387,794

선급법인세	640	-	314	-

부가세대급금	2,711	-	201,983	-

합 계	3,252,004	268,954	2,630,622	387,794

9. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	기계장치	비품	공구와기구	사용권자산	건설중인자산(*1,2)	합 계

기초장부금액	919,019	4,579,546	59,501	88,546	885,263	5,119,856	11,651,731

취득	-	1,685,679	798,495	-	67,670	569,856	3,121,700

처분(해지)	-	-	(23)	-	(130,089)	-	(130,112)

대체	-	869,475	382,502	-	-	1,294,266	2,546,243

감가상각비	-	(256,386)	(197,941)	(29,452)	(337,806)	-	(821,585)

분기말장부금액	919,019	6,878,313	1,042,534	59,094	485,038	6,983,978	16,367,976

취득원가	919,019	7,710,984	1,624,874	157,080	934,289	6,983,978	18,330,224

감가상각누계액	-	(503,820)	(526,725)	(97,986)	(449,251)	-	(1,577,782)

정부보조금	-	(328,851)	(55,615)	-	-	-	(384,466)

(*1) 건설중인자산은 토지 취득과 관련되어 있으며, KDB산업은행 시설대출에 대해서 질권설정이 되어 있습니다(주석 12 참조).(*2) 당분기말 현재 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 268백만원이며, 자본화 금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율 3%, 일반차입금의 유효이자율 2.92%입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	기계장치	비품	공구와기구	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	-	70,190	36,998	127,815	138,889	3,844,106	4,217,998

취득금액	919,019	4,610,282	44,942	-	979,507	1,275,750	7,829,500

감가상각비	-	(100,926)	(22,439)	(39,269)	(233,133)	-	(395,767)

기말장부금액	919,019	4,579,546	59,501	88,546	885,263	5,119,856	11,651,731

취득원가	919,019	4,866,467	647,330	157,080	1,123,685	5,119,856	12,833,437

감가상각누계액	-	(219,169)	(565,272)	(68,534)	(238,422)	-	(1,091,397)

정부보조금	-	(67,752)	(22,557)	-	-	-	(90,309)

10. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어

당분기	전기

기초금액	144,670	-

취득금액	138,261	166,079

무형자산상각비	(33,024)	(21,409)

기말금액	249,907	144,670

취득원가	304,340	166,079

상각누계액	(54,433)	(21,409)

11. 기타비유동금융자산

보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	1,052,283	781,910

12. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

단기차입금

할인어음	IBK기업은행	3.47%	-	108,900

일반자금	KDB산업은행	2.92%	1,000,000	1,000,000

일반자금	KB국민은행	2.71%	1,000,000	1,000,000

구매자금대출	KB국민은행	3.44%	7,654,618	1,615,139

구매자금대출	우리은행	4.00%	2,761,218	994,336

구매자금대출	IBK기업은행	2.83%	2,457,573	2,492,468

일반자금	KDB산업은행	2.33%	2,000,000	2,000,000

일반자금	우리은행	2.80%	3,000,000	3,000,000

일반자금	하나은행	2.32%	-	640,000

일반자금	신한은행	2.40%	2,200,000	2,200,000

일반자금	신한카드	2.28%	292,500	292,500

합계	22,365,909	15,343,343

장기차입금

일반자금	KB국민은행	3.20%	-	416,667

일반자금	KB국민은행	2.71%	4,000,000	-

시설자금	KDB산업은행	3.00%	2,600,000	2,600,000

일반자금	신한카드	2.28%	1,486,875	1,706,250

유동성장기차입금	(1,200,000)	(333,333)

장기차입금 합계	6,886,875	4,389,583

(2) 당분기말 현재 차입금의 지급보증을 위하여 정기예금 및 건설중인자산이 담보로 제공되고 있으며, 지배기업인 ㈜에스에너지 및 지배업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 5,9,29 참조)

13. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	16,558,968	-	17,847,112	-

미지급금	3,984,457	179,696	7,801,266	122,095

미지급비용	53,907	-	37,571	-

리스부채	412,214	78,459	533,342	355,785

합 계	21,009,546	258,155	26,219,291	477,880

14. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	60,000	-	10,000	-

예수금	92,288	800,000	46,159	650,000

부가세예수금	48,609	-	682,906	-

합 계	200,897	800,000	739,065	650,000

15. 판매보증충당부채당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	563,672	272,482

전입	(30,572)	291,190

기말	533,100	563,672

16. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

종류	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식수	6,874,316 주	6,544,316 주

액면가액	500 원	500 원

자본금	3,437,158천원	3,272,158천원

(2) 당분기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

기초	6,544,316	5,744,316

유상증자	-	800,000

주식매수선택권의 행사	330,000	-

기말	6,874,316	6,544,316

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	45,591,706	42,700,612

자기주식처분이익	7,958,785	7,958,785

합 계	53,550,491	50,659,397

17. 자본조정

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	66,298	1,755,797

기타자본조정	(81,250)	83,499

합 계	(14,952)	1,839,296

(2) 주식매수선택권에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 1차	제 2차

부여일	2018년 01월 30일	2020년 03월 24일

부여주식 및 형태	보통주	보통주

부여주식수	346,000 주	201,500 주

당분기말 까지 행사주식수	330,000 주	- 주

당분기말 까지 취소주식수	16,000 주	- 주

당분기말 미행사주식수	- 주	201,500 주

행사가능시기	2021년 01월 30일 이후	2023년 03월 24일 이후

행사가격	3,900원	16,040원

(3) 연결실체는 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제 1차	제 2차

부여일의 주당 공정가치	6,486원	942원

기대권리소멸률	17.24%	31.15%

총보상원가	1,857백만원	131백만원

당반기인식 보상원가	51백만원	33백만원

(4) 당분기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	1,755,797	1,186,582

주식보상비용 인식	84,268	652,714

주식매수선택권 행사	(1,773,767)	-

주식매수선택권 취소	-	(83,499)

기말	66,298	1,755,797

18. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	120,487	55,043

미처분이익잉여금	8,852,956	8,696,709

합계	8,973,443	8,751,752

(*1) 상법상 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	8,696,709	7,419,840

법정적립금	(65,442)	(27,522)

배당금지급	(654,432)	(275,216)

합병으로 인한 자본변동	162,754	-

당기순이익	713,367,	1,579,607

기말	8,852,956	8,696,709

19. 매출액 및 매출원가당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액

제품매출	11,064,945	28,387,386	9,654,865	28,500,087

상품매출	-	-	-	1,700,000

용역매출	184,304	689,647	179,548	950,167

합 계	11,249,249	29,077,033	9,834,413	31,150,254

매출원가

제품매출원가	8,068,580	19,799,800	6,668,604	19,571,222

상품매출원가	-	-	-	1,425,211

용역매출원가	155,010	408,710	62,370	684,471

합 계	8,223,590	20,208,510	6,730,974	21,680,904

20. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (1)당분기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

재고자산의 변동	(699,863)	(11,940,744)

원재료와 상품의 매입	5,179,900	20,157,210

급여 및 상여	607,068	1,861,302

퇴직급여	54,529	173,531

감가상각비	292,974	821,586

무형자산상각비	12,621	33,024

외주가공비	4,188,762	11,731,359

기타	1,012,776	5,018,399

합 계	10,648,767	27,855,667

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

재고자산의 변동	(4,863,284)	(8,937,358)

원재료와 상품의 매입	7,257,532	18,044,510

급여 및 상여	690,466	1,898,517

퇴직급여	68,596	163,533

감가상각비	78,067	226,384

무형자산상각비	8,625	11,250

외주가공비	4,277,211	11,957,742

기타	1,752,627	5,792,764

합 계	9,269,840	29,157,342

21. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	597,828	1,826,356	674,101	1,870,317

퇴직급여	54,529	173,531	68,596	163,533

복리후생비	57,366	253,384	70,145	209,730

여비교통비	28,859	90,277	43,314	109,653

접대비	26,168	65,343	18,981	54,052

통신비	12,589	44,194	6,735	30,200

세금과공과	37,158	146,237	31,328	80,191

유형자산상각비	200,018	604,386	78,068	226,384

무형자산상각비	12,621	33,024	8,625	11,250

임차료	29,769	88,177	17,951	50,884

수선유지비	27,686	245,557	86,435	188,280

보험료	111,389	194,545	28,188	74,708

차량유지비	9,104	28,243	12,020	30,540

운반비	46,265	150,836	60,361	157,043

교육훈련비	2,174	2,456	2,920	6,060

도서인쇄비	1,537	9,937	799	6,707

소모품비	195,202	471,302	77,898	287,817

지급수수료	865,592	2,584,513	891,239	2,564,014

지급용역비	15,462	29,829	48,565	65,028

주식보상비	10,296	52,660	75,604	217,420

경상연구개발비	172,701	487,411	167,117	762,010

대손상각비	68,512	79,297	(11,453)	127,945

광고선전비	8,620	16,234	1,620

판매보증비	(166,267)	(30,572)	81,328	181,052

합 계	2,425,178	7,647,157	2,538,865	7,476,438

22. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	100,990	323,031	54,531	145,568

외환차익	3	19,018	1,870	18,428

외화환산이익	43,864	49,043	3,590	9,199

파생상품거래이익	-	-	-	275

합 계	144,857	391,092	59,991	173,470

금융비용:

이자비용	313,509	676,864	139,655	389,228

외환차손	5,654	15,012	22,047	77,031

외화환산손실	-	-	(65,626)	2,823

합 계	319,163	691,876	96,076	469,082

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

잡이익	20	1,038	180	1,983

합 계	20	1,038	180	1,983

기타영업외비용:

잡손실	196,190	196,190	1	158,939

유형자산처분손실	23	23	-	-

합 계	196,213	196,213	1	158,939

24. 법인세비용

당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	1,703,915

이연법인세비용

일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세비용	19,994	(1,412,035)

법인세비용	19,994	291,880

25. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익의 계산

(단위:원, 주식수:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	273,707,437	705,413,266	435,869,902	1,248,463,868

가중평균유통보통주식수	6,874,316	6,810,250	5,658,229	5,555,995

주당이익	40	104	77	225

② 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출 근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	일자	유통보통주식수	일수	적수

당분기

기초	전기이월	6,544,316	273	1,786,598,268

주식매수선택권 행사	2021-02-23	330,000	220	72,600,000

합계	6,874,316	1,859,198,268

(÷)	273

가중평균유통주식수	6,810,250

전분기

기초	전기이월	5,504,316	274	1,508,182,584

자기주식 처분	2020-08-03	240,000	59	14,160,000

합계	5,504,316	1,522,342,584

(÷)	274

가중평균유통주식수	5,555,995

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익의 계산

(단위:원, 주식수:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	273,707,437	705,413,266	435,869,902	1,248,463,868

가중평균희석보통주식수	6,980,405	6,916,671	6,085,614	5,945,380

희석주당이익	39	102	72	210

② 가중평균희석보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균 유통보통주식수	6,874,316	6,810,250	5,658,229	5,555,995

주식매수선택권	106,089	106,421	427,385	389,385

가중평균희석보통주식수	6,980,405	6,916,671	6,085,614	5,945,380

26. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 분기순이익	705,413	1,248,464

(2) 조정항목

감가상각비	821,586	226,384

무형자산상각비	33,024	11,250

대손상각비	79,297	-

유형자산처분손실	23	-

법인세비용	19,994	291,880

판매보증비	(30,572)	181,052

주식보상비용	84,268	487,051

이자비용	676,864	389,228

이자수익	(323,031)	(145,568)

외화환산이익	(49,043)	(9,199)

외화환산손실	-	2,823

매출채권의 감소(증가)	5,054,688	(908,733)

미수금의 증가	(80,269)	(18,245)

선급금의 증가	(1,121,862)	489,868

선급비용의 감소(증가)	109,914	(183,258)

재고자산의 증가	(11,764,943)	(8,937,358)

부가세대금금의 감소(증가)	192,204	(120,067)

선급법인세의 증가	(335)	-

매입채무의 증가(감소)	(1,261,339)	3,195,151

미지급금의 감소	(1,729,468)	316,139

선수금의 증가	50,000	455,257

예수금의 증가(감소)	196,129	(292,962)

부가세예수금의 증가(감소)	(627,230)	-

유동파생상품부채의 증가	-	(275)

영업에서 창출된 현금	(8,964,688)	(3,321,118)

(2) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 유형자산 대체	2,145,941	-

건설중인자산의 기계장치 대체	839,894	-

차입금의 유동성대체	1,502,708	250,000

사용권자산과 리스부채의 증가	62,419	351,928

선급금의 자산 대체	428,052	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	이자비용	현금흐름	비현금흐름	당분기말

단기차입금	15,343,343	-	6,803,191	219,375	22,365,909

유동성장기차입금	333,333	-	(416,666)	1,283,333	1,200,000

장기차입금	4,389,583	-	4,000,000	(1,502,708)	6,886,875

리스부채	889,127	12,368	(336,035)	(74,787)	490,673

합계	20,955,386	12,368	10,050,490	(74,787)	30,943,457

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	이자비용	현금흐름	비현금흐름	전분기말

단기차입금	13,569,396	-	5,673,574	-	19,242,970

유동성장기차입금	666,666	-	(583,333)	250,000	333,333

장기차입금	5,015,417	-	(219,375)	(250,000)	4,546,042

리스부채	140,515	6,968	(160,770)	344,959	331,672

합계	19,391,994	6,968	4,710,096	344,959	24,454,017

27. 금융상품의 범주별분류 및 손익(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	8,676,526	31,843,577	-

단기금융상품	37,243,570	17,776,570	-

매출채권및기타채권	21,367,146	29,727,819	-

기타비유동금융자산	1,052,283	781,910	-

합 계	68,339,525	80,129,876	-

금융부채:

차입금	-	30,452,784	-	20,066,260

매입채무및기타채무	-	21,264,701	-	26,697,172

합 계	-	51,717,485	-	46,763,432

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치금융부채	상각후원가금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치금융부채

금융수익:

이자수익	323,031	-	-	145,568	-	-

외환차익	19,018	-	-	18,428	-	-

외화환산이익	22,238	26,805	-	9,199	-	-

파생상품거래이익	-	-	-	-	-	275

금융수익 합계	364,287	26,805	-	173,195	-	275

금융비용:

이자비용	-	676,864	-	-	389,228	-

외환차손	-	15,012	-	-	77,031	-

외화환산손실	-	-	-	-	2,823	-

금융비용 합계	-	691,876	-	-	469,082	-

28. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 한도약정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	약정내용	약정금액	실행금액

IBK기업은행	할인어음	1,500,000	-

IBK기업은행	할인어음	500,000	-

IBK기업은행	지급어음	6,500,000	3,358,337

IBK기업은행	구매자금대출	2,000,000	1,999,648

IBK기업은행	구매자금대출	500,000	457,925

KDB산업은행	기업일반자금	2,000,000	2,000,000

KDB산업은행	기업일반운전자금	1,000,000	1,000,000

KDB산업은행	시설자금	2,600,000	2,600,000

우리은행	구매자금대출	2,900,000	2,761,218

우리은행	일반자금	3,000,000	3,000,000

KB국민은행	구매자금대출	4,000,000	3,866,372

KB국민은행	구매자금대출	4,000,000	3,788,246

KB국민은행	일반자금	4,000,000	4,000,000

KB국민은행	일반자금	1,000,000	1,000,000

신한은행	일반자금	800,000	-

신한은행	일반자금	2,200,000	2,200,000

신한카드	일반자금	1,779,375	1,779,375

(2) 당분기말 현재 연결실체가 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증 제공자	지급보증처	종류	지급보증액

기술보증기금	신한은행	차입금에 대한 보증	760,000

기술보증기금	신한은행	차입금에 대한 보증	2,090,000

(3) 당분기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 4,675백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체는 (주)GS칼텍스와 라이선스 계약서상 제품매출액의 3%에 해당하는 기술로얄티를 지급하는 약정을 체결하고 있습니다.(5) 연결실체는 연료전지 발전소 관리 및 유지보수 계약과 관련하여 연도별 연간발전량이 연간보증발전량에 미달하는 경우, 미달되는 발전량 만큼 계약금액의 50%를 한도로 배상하는 의무를 부담하고 있습니다. (6) 당분기말 현재 연결실체는 채권 회수와 관련하여 총 2건의 소송을 진행 중에 있습니다. 총 물품대금은 26백만원이며, 이중 13백만원의 물품대금과 관련된 소송은 법원으로부터 지급명령을 받아 승소하였으며, 나머지 1건은 채무자의 이의신청으로 인해 계류중입니다. 29. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자 명칭

지배기업	(주)에스에너지

기타 특수관계자	에스파워(주), S-Energy America, Inc., S-Energy Japan 주식회사, SEAI ELK Grove,LLC, Evergreen Lynwood Solar Partners, LLC, Evergreen Bassett Solar Partners, LLC호포차량기지태양광발전(주), 그린솔라중부하이웨이(주), 그린솔라영동하이웨이(주)디에스에너지(주), 골든루트제삼태양광발전소(주), 에스인베스트먼트(주)S-ENERGY CHILE SPA, 삼양태양광 주식회사, 에스엔에스 주식회사에스에너지 태양광 발전소 주식회사, 글리코태양광 주식회사S-Capital, LLC, S-Service Inc, S-POWER CHILE SPAANTIOCH SUN HARVEST PARTNERS, LLC, MANTECA SUN HARVEST PARTNERS, LLC에스플래닛일호 주식회사, 에스플래닛이호 주식회사, 에스플래닛삼호 주식회사에스플래닛구호 주식회사, 에스플래닛십일호 주식회사, 에스플래닛십이호 주식회사, 에스플래닛십구호 주식회사, 에스플래닛이십호 주식회사, 에스플래닛삼십호 주식회사

(2) 당분기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

지배기업	(주)에스에너지	-	-	-	153,748

기타	에스파워(주)	-	-	-	779,135

합 계	-	-	-	932,883

(전분기)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

지배기업	(주)에스에너지	-	-	-	155,891

기타	에스파워(주)	-	6,990	-	243,462

기타	에스이엔씨(주)	-	-	-	42,000

합 계	-	6,990	-	441,353

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	선급금	미지급금

지배기업	(주)에스에너지	-	55,469

기타	에스파워(주)	25,815	30,859

합 계	25,815	86,328

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	선급금	미지급금

지배기업	(주)에스에너지	-	140,999

기타	에스파워(주)	-	182,194

합 계	-	323,193

( 4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천JPY)

특수관계자 범주	지급보증 제공자	지급보증처	종류	지급보증액

지배기업	㈜에스에너지	IBK기업은행	어음할인에 대한 보증	1,800,000

IBK기업은행	차입금에 대한 보증	600,000

우리은행	3,480,000

우리은행(*1)	1,320,000

KDB산업은행	1,200,000

KDB산업은행	2,400,000

KDB산업은행(*2)	3,120,000

(주)후지전기코리아	물품대금에 대한 보증	JPY 660,000

지배기업의 최대주주	개인	KB국민은행	차입금에 대한 보증	4,400,000

KB국민은행	1,100,000

(*1) 지적재산권이 우리은행 3,600,000천원, 하나은행 1,200,000천원이 담보로 질권설정이 되어 있습니다. (*2) 건설중인자산(취득중인 토지)이 담보로 질권설정 되어 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	508,664	418,816

퇴직급여	41,794	71,529

주식보상비용	37,984	61,730

합 계	588,442	552,075

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	관계	지급보증처	보증내용	금액

㈜에스에너지	지배기업	하나은행	차입금에 대한 보증	2,400,000

㈜에스에너지	지배기업	서울보증보험(주)	계약이행보증	5,715,935

㈜에스에너지	지배기업	서울보증보험(주)	계약이행보증	11,485,100

㈜에스에너지	지배기업	서울보증보험(주)	계약이행보증	1,803,138

(7) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	관계	담보제공처	담보내용	금액

㈜에스에너지	지배기업	씨티은행	차입금에 대한 예금담보	6,000,000

30. 위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2020년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.