에스프리즘 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 11 (당) 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 10 (전) 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
에스퓨얼셀 주식회사

1. 당사의 개요

에스퓨얼셀 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2014년 2월 28일 설립되어 2018년 10월 15일 코스닥시장에 상장한 회사로서, 연료전지시스템의 제조 및 판매를 주요사업으로영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 판교역로241번길 20(삼평동)에 본사를 두고있습니다. 당분기말 현재 주요 주주는 ㈜에스에너지(30.50%)와 홍성민(6.85%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시’ (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.당분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 영업부문 정보(1) 당사는 건물용과 발전용 연료전지를 개발, 제조, 판매, 서비스하는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기 및 전분기의 지역별 수익 및 성과의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	국 내	해 외	합 계

매출액	26,039,715	-	26,039,715

영업이익(손실)	31,939	-	31,939

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	국 내	해 외	합 계

매출액	27,235,832	-	27,235,832

영업이익	16,333	-	16,333

(3) 보고기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기

거래처	금액	비중(%)	거래처	금액	비중(%)

주요고객1	10,772,200	41.37	주요고객1	7,518,900	27.61

주요고객2	5,760,000	22.12	주요고객2	1,462,650	5.37

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	10,637,942	5,300,851

6. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금(*)	50,741,223	56,796,421

(*) 정기예금 중 우리은행 차입금에 대해서 2,000,000천원, 하나은행 차입금에 대해서 2,000,000천원, KB국민은행 차입금에 대해서 4,000,000천원, 당사의 지배기업인주식회사 에스에너지의 차입금에 대해 18,736,251천원, 당사의 관계기업인 S-Energy Japan 주식회사의 외화지급보증에 대해서 2,000,000천원을 담보로 제공하였습니다.(주석 16,36,37참조).

7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	11,250,880	-	17,982,298	-

단기대여금	1,100,000	-	1,000,000	-

미수금	32,253	-	14,969	-

미수수익	936,856	-	743,967	-

합 계	13,319,989	-	19,741,234	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,038,467	8,158,334

연체되었으나 손상되지 않은 채권	3개월 초과 6개월 미만	2,387,794	3,504,463

6개월 초과 12개월 이하	2,561,559	5,029,224

12개월 초과	1,419,261	1,477,279

소 계	6,368,614	10,010,966

손상채권	12개월 초과	762,230	691,135

합 계	12,169,311	18,860,435

부도 및 파산 등 손상징후가 식별가능한 채권에 대해서는 개별적으로 손실충당금을 설정하고 있으며, 정상채권에 대해서는 대손경험률에 근거하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	878,136	1,647,836

대손상각(환입)	40,295	(266,574)

회수가 불가능하여 당기중 제각	-	(503,126)

기말금액	918,431	878,136

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동

파생상품자산	2,042,371	1,876,803	2,042,371	1,876,746

비유동

저축성보험상품	109,418	52,014	84,779	36,595

전문건설공제조합 출자금	40,480	40,752	40,480	40,663

미래환경신기술조합 출자금	600,000	600,000	200,000	200,000

소계	749,898	692,766	325,259	277,258

합계	2,792,269	2,569,569	2,367,630	2,154,004

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기

기초	2,154,004	2,101,643

취득	424,639	275,655

평가	(9,074)	(223,294)

기말	2,569,569	2,154,004

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금(*)	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	7,244,387	-	7,244,387	6,475,861	-	6,475,861

재공품	4,482,008	-	4,482,008	5,873,452	-	5,873,452

상품	10,513,674	-	10,513,674	10,513,674	-	10,513,674

제품	5,606,628	7,893	5,598,735	9,657,623	45,937	9,611,686

저장품	200,504	-	200,504	401,339	-	401,339

합 계	28,047,201	7,893	28,039,308	32,921,949	45,937	32,876,012

(*) 당사는 당분기에 38,044천원의 평가손실환입을 인식하였으며, 전기에 31,172천원의 평가손실을 인식하였습니다.

10. 매각예정자산

당분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

토지(서울 강동구 고덕동 96-6 일원)	-	3,258,570

11. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,158,569	-	2,186,516	-

선급비용	234,545	-	244,415	-

반환재고회수권	-	-	209,520	-

합 계	2,393,114	-	2,640,451	-

12. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	기계장치	비품	공구와기구	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	919,019	14,033,682	403,274	9	489,583	543	15,846,110

취득	-	-	-	-	375,425	337	375,762

처분 및 폐기	-	-	-	-	(20,311)	(543)	(20,854)

대체	-	1,148,378	-	-	-	-	1,148,378

유형자산상각비	-	(900,984)	(248,121)	-	(595,512)	-	(1,744,617)

기말금액	919,019	14,281,076	155,153	9	249,185	337	15,604,779

취득원가	919,019	18,022,370	1,753,229	157,080	1,228,136	337	22,080,171

감가상각누계액	-	(3,427,156)	(1,589,887)	(157,071)	(978,951)	-	(6,153,065)

정부보조금	-	(314,137)	(8,190)	-	-	-	(322,327)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	기계장치	비품	공구와기구	사용권자산	건설중인자산(*1,2)	합 계

기초금액	919,019	13,493,339	721,977	12,235	817,467	4,732,181	20,696,218

취득	-	11,700	13,710	-	264,174	97,727	387,311

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(1,570,795)	(1,570,795)

타계정대체로 인한 증감	-	1,520,961	-	-	-	(3,258,570)	(1,737,609)

유형자산상각비	-	(992,318)	(332,413)	(12,226)	(592,058)	-	(1,929,015)

기말금액	919,019	14,033,682	403,274	9	489,583	543	15,846,110

취득원가	919,019	16,873,992	1,753,230	157,080	1,147,630	543	20,851,494

감가상각누계액	-	(2,468,440)	(1,326,418)	(157,071)	(658,047)	-	(4,609,976)

정부보조금	-	(371,870)	(23,538)	-	-	-	(395,408)

(*1) 당사는 2023년 6월 29일자 이사회 의결에 의거 서울특별시 고덕강일지구 소재의 토지를 매각하기로 결정함에 따라 전기말에 동 유형자산 3,258백만원을 매각예정자산으로 대체하였습니다.(*2) 전기 중 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 40백만원이며, 자본화 금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율 3%, 일반차입금의 유효이자율 4.49%입니다.

(2) 당분기와 전기 중 유형자산에 포함된 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	계

기초장부금액	392,247	97,336	489,583

일반취득	327,933	47,492	375,425

감가상각	(539,560)	(76,263)	(615,823)

기말장부금액	180,620	68,565	249,185

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	계

기초장부금액	710,614	106,852	817,466

일반취득	193,020	71,154	264,174

감가상각	(511,387)	(80,670)	(592,057)

기말장부금액	392,247	97,336	489,583

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채	245,107	471,113

유동	194,103	417,681

비유동	51,004	53,432

(4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

감가상각비	595,512	424,273

리스부채 이자비용	16,392	17,334

리스부채 이자수익	19,614	1,700

소액자산리스에 관련된 비용	13,875	15,005

단기리스에 관련된 비용	5,502	6,745

리스자산처분이익	1,610	-

잡이익	233	-

(5) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발행한 현금흐름	594,236	420,447

소액자산리스에 관련된 비용	13,875	15,005

단기리스에 관련된 비용	5,502	6,745

합 계	613,613	442,197

(6) 당분기말과 전기말 현재 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

3개월 이하	125,382	155,732

3개월 초과 ~ 12개월 이하	75,133	270,899

12개월 초과	51,722	55,139

합계	252,237	481,770

(7) 보험가입자산

보고기간종료일 현재 당사의 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	부보금액

당분기	전기말

재산종합보험	임차부동산, 기계장치, 재고자산	DB손해보험	22,427,582	23,149,068

13. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

소프트웨어	산업재산권(*)	기타	합계	소프트웨어	산업재산권(*)	기타	합계

기초금액	22,256	34,064	80,036	136,356	66,431	34,417	93,103	193,951

취득금액	-	1,365	-	1,365	-	1,516	-	1,516

무형자산상각비	(21,879)	(1,494)	(10,369)	(33,742)	(44,175)	(1,869)	(13,067)	(59,111)

기말금액	377	33,935	69,667	103,979	22,256	34,064	80,036	136,356

취득원가	176,700	63,847	110,600	351,147	176,700	57,860	110,600	345,160

상각누계액	(176,323)	(7,539)	(40,933)	(224,795)	(154,444)	(5,196)	(30,564)	(190,204)

정부보조금	-	(22,373)	-	(22,373)	-	(18,600)	-	(18,600)

(*) 차입금과 관련하여 산업재산권(지적재산권)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 16,36,37 참조)

14. 기타비유동금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	724,813	706,631

15. 종속기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	장부금액

에스모빌리티(주)	제조업	대한민국	12월	60%	300,000	300,000	300,000

(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	300,000	300,000

취득	-	-

처분	-	-

기말	300,000	300,000

(당분기말) (단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

에스모빌리티(주)	233,497	19,830	213,667	82,000	(130,193)

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말이자율	당분기말	전기말

단기차입금

구매자금	IBK기업은행	8.21%	492,092	-

구매자금	IBK기업은행	-	-	-

일반자금	KB국민은행	4.80%	4,000,000	4,000,000

일반자금	KB국민은행	5.37%	3,500,000	3,500,000

일반자금	KB국민은행	5.03%	3,000,000	3,000,000

일반자금	KB국민은행	5.20%	2,200,000	2,200,000

일반자금	KB국민은행	4.84%	2,200,000	2,200,000

일반자금	KB국민은행	4.80%	1,200,000	1,200,000

일반자금	KB국민은행	5.22%	700,000	700,000

일반자금	KB국민은행	5.34%	-	364,000

일반자금	KB국민은행	-	-	4,000,000

일반자금	KDB산업은행	5.93%	1,800,000	2,000,000

일반자금	KDB산업은행	5.67%	1,000,000	1,000,000

일반자금	우리은행	4.79%	3,000,000	3,000,000

일반자금	우리은행	5.48%	2,250,000	2,500,000

일반자금	하나은행	4.84%	2,000,000	2,000,000

일반자금	하나은행	4.48%	1,800,000	2,000,000

단기차입금 합계	29,142,092	33,664,000

장기차입금

시설자금	KDB산업은행	-	-	1,820,000

소 계	-	1,820,000

유동성장기부채	-	(520,000)

장기차입금 합계	-	1,300,000

(2) 당분기말 현재 차입금의 지급보증을 위하여 정기예금, 지적재산권이 담보로 제공되고 있으며, 당사의 지배기업인 (주)에스에너지 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 6,13,36,37 참조).(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

유동	유동

제1회 전환사채	2022-10-28	2027-10-28	0%	10,000,000	10,000,000

차감: 사채할인발행차금	(40,000)	(40,000)

차감: 전환권조정	(4,253,913)	(4,978,831)

합 계	5,706,087	4,981,169

(4) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

유동	유동

제2회 신주인수권부사채	2022-10-28	2027-10-28	0%	10,000,000	10,000,000

차감: 사채할인발행차금	(40,000)	(40,000)

차감: 신주인수권조정	(4,253,913)	(4,978,831)

합 계	5,706,087	4,981,169

(5) 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 전환사채	제2회 신주인수권부사채

권면(전자등록)총액	10,000,000천원	10,000,000천원

발행일	2022-10-28	2022-10-28

만기일	2027-10-28	2027-10-28

사채의 이율	표면이자율	0.0%	0.0%

만기이자율	0.0%	0.0%

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

전환에 관한사항	전환비율	사채 전자등록금액의 100%	사채 전자등록금액의 100%

전환가액	(1) 최초 전환가액 : 21,235원/주(2) 1차조정 전환가액 : 20,346원/주 (2023년 05월 28일)(3) 2차조정 전환가액 : 17,169원/주 (2023년 12월 28일)(4) 3차조정 전환가액 : 14,865원/주 (2024년 07월 29일)

전환청구기간	2023년 10월 28일부터 2027년 09월 28일까지

발행회사의 제3자지정매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2023년 10월 28일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 10월 28일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

사채권자에 의한조기상환청구권	사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 10월 28일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(*) 당사는 제1회차 전환사채 및 제2회차 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가를 파생상품부채로 분류하였습니다(주석 19참조).(6) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	취득시

전환사채	5,706,087	4,981,169	4,026,044

신주인수권부사채	5,706,087	4,981,169	4,026,044

합 계	11,412,174	9,962,338	8,052,088

(7) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법인세비용 차감전 당기순손익	400,053	(4,631,406)

평가손익	1,422,358	1,234,878

평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익	(1,022,305)	(5,866,284)

17. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,432,274	-	10,901,656	-

미지급금	1,104,803	665,553	2,253,924	634,132

미지급비용	141,887	-	156,527	-

보증금	-	1,246,190	-	1,234,340

리스부채	194,103	51,004	417,681	53,432

합 계	4,873,067	1,962,747	13,729,788	1,921,904

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	68,931	45,000

예수금	26,316	26,055

부가세예수금	140,704	363,059

환불부채	-	272,062

합 계	235,951	706,176

19. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동

파생상품부채(*)	13,910,283	11,119,576	13,910,283	12,541,877

(*) 파생상품부채는 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가 5,416백만원과 상환청구권 5,703백만원으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	12,541,877	13,985,941

취득	-	-

평가	(1,422,301)	(1,444,064)

기말	11,119,576	12,541,877

20. 충당부채당분기말과 전기말 현재 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기초	124,159	790,647	53,308	870,961

전입	10,334	96,047	70,851	(80,314)

기말	134,493	886,694	124,159	790,647

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

종류	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식수	6,979,316 주	6,979,316 주

액면가액	500 원	500 원

자본금	3,489,658천원	3,489,658천원

(2) 당분기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기말	전기말

기초	6,979,316	6,874,316

주식매수선택권 행사(*1)	-	105,000

기말	6,979,316	6,979,316

(*1) 전기 중 주식매수선택권 행사로 인해 105,000주를 신규로 발행하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	47,337,567	47,337,567

자기주식처분이익	7,958,785	7,958,785

합 계	55,296,352	55,296,352

(4) 당분기와 전기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	55,296,352	53,550,491

주식매수선택권 행사	-	1,745,861

기말	55,296,352	55,296,352

22. 자본조정(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권(*1)	7,459	7,459

합병차익(*2)	(198,670)	(198,670)

합계	(191,211)	(191,211)

(*1) 당사는 2023년 4월 20일 주식매입선택권 행사(105,000주)에 따라 자본조정이 변동하였습니다. (*2) 당사는 2021년 8월 9일 및 2021년 12월 14일 각각 합병기일로하여 완전자회사인 군산금강레져타운발전소㈜와 익산한사랑발전소㈜ 및 제일연료전지발전소㈜를 흡수합병함에 따라 이전대가와 순장부금액의 차이를 자본조정으로 계상하였습니다.(2) 주식보상약정에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 1차	제 2차

부여일	2018년 01월 30일	2020년 03월 24일

부여주식 및 형태	보통주	보통주

부여주식수	346,000 주	201,500 주

행사가능시기	2021년 01월 30일 이후	2023년 03월 24일 이후

행사가격	3,900원	16,040원

(3) 당사는 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제 1차	제 2차

부여일의 주당 공정가치	6,486원	942원

기대권리소멸률	17.24%	31.15%

총보상원가	1,857백만원	131백만원

당기인식 보상원가	-	-

(4) 당분기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

수량	금액	수량	금액

기초	11,500	7,459	116,500	202,819

주식보상비용 인식	-	-	-	4,881

주식매수선택권 행사	-	-	(105,000)	(116,742)

주식매수선택권 취소	-	-	-	(83,499)

기말	11,500	7,459	11,500	7,459

23. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	258,498	223,601

미처분이익잉여금	10,498,577	10,519,069

합 계	10,757,075	10,742,670

(*) 상법상 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	10,519,068	13,332,825

법정적립금	(34,896)	(34,372)

배당금지급	(348,966)	(343,716)

당기순이익(손실)	363,371	(2,435,669)

기말	10,498,577	10,519,068

24. 매출액 및 매출원가당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액

제품매출	4,881,662	22,930,623	5,857,689	21,625,135

상품매출	-	55,375	12,449	1,987,625

용역매출	125,803	1,286,038	384,215	1,302,515

전력매출	528,456	1,767,679	830,229	2,320,557

합 계	5,535,921	26,039,715	7,084,582	27,235,832

매출원가

제품매출원가	4,156,089	16,740,952	3,868,984	14,608,557

상품매출원가	-	55,373	11,852	1,593,878

용역매출원가	107,627	1,148,438	299,340	1,102,916

전력매출원가	554,191	1,752,491	572,641	2,141,489

합 계	4,817,907	19,697,254	4,752,817	19,446,840

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

매출원가	판관비	합계	매출원가	판관비	합계

재고자산의 변동	2,283,375	-	2,283,375	5,605,230	-	5,605,230

원재료 및 상품 사용액	(158,154)	-	(158,154)	3,837,841	-	3,837,841

급여 및 상여	143,177	677,036	820,213	412,374	1,975,257	2,387,631

퇴직급여	12,103	47,679	59,782	30,892	179,838	210,730

유형자산상각비	214,655	386,249	600,904	643,965	1,100,652	1,744,617

무형자산상각비	-	6,370	6,370	-	33,742	33,742

소모품비	38,636	30,953	69,589	857,923	142,689	1,000,612

수선유지비	395,586	-	395,586	1,085,294	186	1,085,480

지급수수료	109,630	215,131	324,761	783,059	1,016,249	1,799,308

도시가스료	427,987	-	427,987	1,142,727	-	1,142,727

경상연구개발비	-	175,816	175,816	-	862,756	862,756

외주가공비	1,082,120	-	1,082,120	4,893,850	-	4,893,850

기타	268,792	144,947	413,739	404,099	999,153	1,403,252

합 계	4,817,907	1,684,181	6,502,088	19,697,254	6,310,522	26,007,776

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

매출원가	판관비	합계	매출원가	판관비	합계

재고자산의 변동	(1,447,557)	-	(1,447,557)	(3,522,995)	-	(3,522,995)

원재료 및 상품 사용액	2,866,266	-	2,866,266	10,937,778	-	10,937,778

급여 및 상여	-	843,268	843,268	-	2,332,985	2,332,985

퇴직급여	-	72,845	72,845	-	194,323	194,323

유형자산상각비	144,769	329,305	474,074	434,306	983,313	1,417,619

무형자산상각비	-	14,968	14,968	-	44,141	44,141

소모품비	45,967	221,935	267,902	197,147	654,959	852,106

수선유지비	-	199,838	199,838	-	441,386	441,386

지급수수료	253,373	(17,870)	235,503	1,000,719	861,060	1,861,779

도시가스료	427,872	-	427,872	1,491,078	-	1,491,078

경상연구개발비	-	294,471	294,471	-	1,121,092	1,121,092

외주가공비	2,416,440	-	2,416,440	8,380,650	-	8,380,650

기타	45,687	663,633	709,320	528,157	1,139,400	1,667,557

합 계	4,752,817	2,622,393	7,375,210	19,446,840	7,772,659	27,219,499

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여금	677,036	1,975,257	843,268	2,332,985

퇴직급여	47,679	179,838	72,845	194,323

복리후생비	54,023	183,285	68,389	217,040

여비교통비	27,260	92,668	46,745	141,501

접대비	31,409	90,739	33,441	91,722

통신비	24,882	80,950	24,371	78,416

세금과공과	39,573	85,941	47,005	101,532

유형자산상각비	386,249	1,100,652	329,305	983,313

무형자산상각비	6,370	33,742	14,968	44,141

임차료	36,476	79,312	71,446	198,222

수선유지비	-	186	199,838	441,386

보험료	56,141	154,488	67,343	185,269

차량유지비	18,837	43,538	15,749	41,849

운반비	6,732	26,912	32,875	160,228

교육훈련비	170	2,060	442	692

도서인쇄비	465	2,667	1,098	13,259

소모품비	30,953	142,689	221,935	654,959

지급수수료	215,131	1,016,249	(17,870)	861,060

지급용역비	1,477	4,697	2,331	6,179

주식보상비	-	-	-	(78,914)

경상연구개발비	175,816	862,756	294,471	1,121,092

대손상각비	(109,161)	40,295	270,131	(122,904)

광고선전비	5,220	5,220	18,005	43,232

판매보증비	(48,557)	106,381	(35,738)	62,077

합 계	1,684,181	6,310,522	2,622,393	7,772,659

27. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	561,400	1,764,064	619,676	1,957,525

배당금수익	-	710	-	430

외환차익	1,849	3,173	13,315	22,866

외화환산이익	(1,485)	846	(11,071)	-

파생상품평가이익	-	1,422,358	-	2,492,892

당기손익금융자산평가이익	44	89	-	-

합 계	561,808	3,191,240	621,920	4,473,713

금융비용:

이자비용	928,041	2,808,894	951,215	2,663,439

외환차손	7,659	7,659	2,572	5,637

외화환산손실	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	807,712

당기손익금융자산평가손실	3,047	9,220	6,741	38,197

합 계	938,747	2,825,773	960,528	3,514,985

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

리스자산처분이익	1,340	1,610	-	-

잡이익	236	2,290	163	12,069

합 계	1,576	3,900	163	12,069

기타영업외비용:

유형자산처분손실	-	-	-	629,955

유형자산손상차손	-	-	-	940,841

잡손실	1,236	1,253	300,000	541,830

합 계	1,236	1,253	300,000	2,112,626

29. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 주로 이연법인세의 실현가능성 평가 등에 기인 합니다.

30. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익의 계산

(단위:원, 주식수:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	(1,342,766,909)	363,370,765	(612,074,434)	(387,955,692)

가중평균유통보통주식수	6,979,316	6,979,316	6,979,316	6,939,634

기본주당이익	(192)	52	(88)	(56)

② 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출 근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	일자	유통보통주식수	일수	적수

당분기

기초	전기이월	6,979,316	274	1,912,332,584

합계	6,979,316	1,912,332,584

(÷)	274

가중평균유통주식수	6,979,316

전분기

기초	전기이월	6,874,316	273	1,876,688,268

주식매수선택권 행사	2023.04.20	105,000	164	17,220,000

합계	6,979,316	1,893,908,268

(÷)	273

가중평균유통주식수	6,937,393

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 희석주당이익의 계산

(단위:원, 주식수:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	(1,342,766,909)	363,370,765	(612,074,434)	(387,955,692)

가중평균희석보통주식수	6,979,316	6,979,316	6,980,155	6,939,634

희석주당이익	(192)	52	(88)	(56)

② 가중평균희석보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기 (*)	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균 유통보통주식수	6,979,316	6,979,316	6,979,316	6,937,393

주식매수선택권	-	-	839	2,241

가중평균희석보통주식수	6,979,316	6,979,316	6,980,155	6,939,634

(*) 주식매수선택권 행사 및 전환사채와 신주인수권부사채 발행에 따른 잠재적보통주에 대해서는 반희석효과로 희석주당이익 산정 시 고려되지 않았습니다.

31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 분기순이익	363,371	(387,956)

(2) 조정항목

감가상각비	1,744,617	1,417,619

무형자산상각비	33,742	44,141

대손상각비	40,295	(122,904)

법인세비용	36,683	(737,540)

이자비용	2,808,894	2,663,439

이자수익	(1,764,064)	(1,957,525)

외화환산이익	(846)	-

주식보상비용	-	(78,618)

판매보증비	106,381	62,077

재고자산평가손실	(38,044)	64,077

당기손익금융자산평가이익	(89)	-

당기손익금융자산평가손실	9,220	38,197

파생상품평가손실	-	807,712

파생상품평가이익	(1,422,358)	(2,492,892)

리스자산처분이익	(1,843)	-

유형자산처분손실	-	629,955

유형자산손상차손	-	940,841

매출채권의 증감	6,691,123	(1,425,536)

기타채권의 증감	(17,285)	43,410

기타유동자산의 증감	368,420	(382,972)

재고자산의 증감	3,726,370	(1,996,624)

매입채무의 증감	(7,564,084)	(2,579,225)

기타채무의 증감	(1,148,276)	(1,821,864)

기타유동부채의 증감	(470,225)	(189,751)

기타비유동부채의 증감	31,420	(43,895)

영업에서 창출된 현금	3,533,422	(7,505,834)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 기계장치 대체	1,148,378	-

매출채권의 차입금 상계	-	2,012,630

건설중인자산의 매각예정자산대체	-	3,258,570

자본조정의 주식발행초과금 대체	-	116,742

차입금의 유동성대체	130,000	536,250

선급금의 기계장치 대체	-	68,800

사용권자산의 해지	292,411	30,328

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	이자비용	현금흐름	비현금흐름	당분기말

단기차입금	33,664,000	-	(4,521,908)	-	29,142,092

유동성장기차입금	520,000	-	(650,000)	130,000	-

장기차입금	1,300,000	-	(1,170,000)	(130,000)	-

리스부채	471,114	16,392	(594,236)	351,837	245,107

전환사채	4,981,169	724,918	-	-	5,706,087

신주인수권부사채	4,981,169	724,918	-	-	5,706,087

임대보증금	1,234,340	-	11,850	-	1,246,190

합계	47,151,792	1,466,228	(6,924,294)	351,837	42,045,563

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	이자비용	현금흐름	비현금흐름	전분기말

단기차입금	31,467,310	-	8,871,526	(2,288,006)	38,050,830

유동성장기차입금	2,120,000	-	(1,860,000)	390,000	650,000

장기차입금	3,741,250	-	(800,000)	(1,511,250)	1,430,000

리스부채	794,466	17,381	(420,447)	113,123	504,523

전환사채	4,155,804	604,801	-	-	4,760,605

신주인수권부사채	4,155,804	604,801	-	-	4,760,605

임대보증금	1,200,000	-	-	-	1,200,000

합계	47,634,634	1,226,983	5,791,079	(3,296,133)	51,356,563

32. 금융상품의 범주별분류 및 손익(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

금융자산

현금및현금성자산	10,637,942	-	-	-	5,300,851	-	-	-

단기금융상품	50,741,223	-	-	-	56,796,421	-	-	-

매출채권및기타채권	13,319,989	-	-	-	19,741,234	-	-	-

기타비유동금융자산	724,813	-	-	-	706,631	-	-	-

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	2,569,569	-	-	-	2,154,004	-	-

합 계	75,423,967	2,569,569	-	-	82,545,137	2,154,004	-	-

금융부채

차입금	-	-	29,142,092	-	-	-	35,484,000	-

전환사채	-	-	5,706,087	-	-	-	4,981,169	-

신주인수권부사채	-	-	5,706,087	-	-	-	4,981,169	-

매입채무및기타채무	-	-	6,853,213	-	-	-	15,651,692	-

파생상품부채	-	-	-	11,119,576	-	-	-	12,541,877

합 계	-	-	47,407,479	11,119,576	-	-	61,098,030	12,541,877

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채

금융수익

이자수익	1,764,064	-	-	-	1,957,525	-	-	-

배당수익	710	-	-	-	430	-	-	-

외환차익	-	-	3,173	-	-	-	22,866	-

외화환산이익	-	-	846	-	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	1,422,358	-	-	-	2,492,892	-	-

당기손익금융자산평가이익	-	89	-	-	-	-	-	-

합 계	1,764,774	1,422,447	4,019	-	1,957,955	2,492,892	22,866	-

금융비용

이자비용	-	-	2,808,894	-	-	-	2,663,439	-

당기손익금융자산평가손실	-	9,220	-	-	-	38,197	-	-

외환차손	-	-	7,659	-	-	-	5,637	-

외화환산손실	-	-	-	-	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	-	-	-	-	807,712

합 계	-	9,220	2,816,553	-	-	38,197	2,669,076	807,712

33. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

현금및현금성자산	10,637,942	10,637,942	5,300,851	5,300,851

당기손익-공정가치측정금융자산	2,569,569	2,569,569	2,154,004	2,154,004

소 계	13,207,511	13,207,511	7,454,855	7,454,855

상각후원가로 인식된 자산:

단기금융상품	50,741,223	50,741,223	56,796,421	56,796,421

매출채권및기타채권	13,319,989	13,319,989	19,741,234	19,741,234

기타금융자산	724,813	724,813	706,631	706,631

소 계	64,786,025	64,786,025	77,244,286	77,244,286

합 계	77,993,536	77,993,536	84,699,141	84,699,141

공정가치로 인식된 부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	11,119,576	11,119,576	12,541,877	12,541,877

상각후원가로 인식된 부채:

차입금	29,142,092	29,142,092	35,484,000	35,484,000

전환사채	5,706,087	5,706,087	4,981,169	4,981,169

신주인수권부사채	5,706,087	5,706,087	4,981,169	4,981,169

매입채무및기타채무	6,835,813	6,835,813	15,651,692	15,651,692

소 계	47,390,079	47,390,079	61,098,030	61,098,030

합 계	58,509,655	58,509,655	73,639,907	73,639,907

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

저축성보험	-	52,014	-	52,014

전문건설공제조합 출자금	-	40,752	-	40,752

미래환경 신기술조합 출자금	-	600,000	-	600,000

파생상품자산	-	-	1,876,803	1,876,803

파생상품부채	-	-	11,119,576	11,119,576

(3) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	1,876,803	옵션가치평가: 이항모형	성장률, 할인율

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	11,119,576	옵션가치평가: 이항모형	성장률, 할인율

(4) 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 및 부채의 당분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	1,876,745	12,541,877	2,085,931	13,985,941

취득	-	-	-	-

평가	58	(1,422,301)	(209,186)	(1,444,064)

기말	1,876,803	11,119,576	1,876,745	12,541,877

34. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에 보고하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 통화는 JPY 입니다.

① 환위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 각 1단위, 원화단위: 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

매입채무및기타채무	JPY	10,560,000	97,628	7,488,720	68,347

당분기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

JPY	924.51	912.66

② 민감도분석보고기간말 현재 원화의 JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	환율변동	손익 효과

당분기말	전기말

JPY	3%이상	2,929	2,050

당분기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리 동향 모니터링 및 대응 방안 수립을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화 하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상승시	(59,611)	(126,353)

하락시	59,611	126,353

3) 가격위험

당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.보고기간말 현재 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권은 가격위험에 노출돼 있지 않습니다.(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생합니다.

① 매출채권및기타채권당사의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을받습니다.

당사는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 연결실체는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.② 투자자산

당사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

③ 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	10,637,942	5,300,851

단기금융상품	50,741,222	56,796,421

매출채권및기타채권	13,319,989	19,741,234

당기손익-공정가치측정금융자산	2,569,569	2,154,004

기타비유동금융자산	724,813	706,631

합 계	77,993,535	84,699,141

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기적금 및 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 이상

비파생금융부채:

차입금	29,142,092	29,744,815	21,959,307	7,785,508	-

전환사채	5,706,087	9,960,000	9,960,000	-	-

신주인수권부사채	5,706,087	9,960,000	9,960,000	-	-

매입채무및기타채무	6,835,813	6,843,814	4,851,805	27,071	1,964,938

당기손익-공정가치측정금융부채	11,119,576	11,119,576	11,119,576	-	-

합 계	58,509,655	67,645,612	57,868,094	7,812,579	1,964,939

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 이상

비파생금융부채:

차입금	35,484,000	36,654,949	12,666,352	22,552,257	1,436,340

전환사채	4,981,169	9,960,000	-	9,960,000	-

신주인수권부사채	4,981,169	9,960,000	-	9,960,000	-

매입채무및기타채무	15,651,692	15,662,978	13,583,041	155,697	1,924,240

당기손익-공정가치측정금융부채	12,541,877	12,541,877	-	12,541,877	-

합 계	73,639,907	84,779,804	26,249,393	55,169,831	3,360,580

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본관리당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다.당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 총계	59,766,794	75,260,890

자본 총계	69,351,873	69,337,468

부채비율	86.18%	108.54%

35. 금융자산의 양도당분기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도금융자산의 내역은 없습니다.

36. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	약정금액	실행금액

IBK기업은행	할인어음	1,500,000	-

IBK기업은행	할인어음	500,000	-

IBK기업은행	지급어음	6,500,000	525,097

IBK기업은행	구매자금대출	1,350,000	492,092

IBK기업은행	구매자금대출	450,000	-

KDB산업은행	일반자금	1,800,000	1,800,000

KDB산업은행	일반자금	1,000,000	1,000,000

우리은행	일반자금	3,000,000	3,000,000

우리은행	일반자금	2,250,000	2,250,000

KB국민은행	일반자금	3,500,000	3,500,000

KB국민은행	일반자금(한도)	4,000,000	-

KB국민은행	일반자금	4,000,000	4,000,000

KB국민은행	일반자금	3,000,000	3,000,000

KB국민은행	일반자금	2,200,000	2,200,000

KB국민은행	일반자금	700,000	700,000

KB국민은행	일반자금	1,200,000	1,200,000

KB국민은행	일반자금	2,200,000	2,200,000

KB국민은행	일반자금(한도)	800,000	-

KEB하나은행	일반자금	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	일반자금	1,800,000	1,800,000

(2) 당분기말 현재 당사가 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증 제공자	지급보증처	종류	지급보증액

기술보증기금	KB국민은행	차입금에 대한 보증	1,870,000

기술보증기금	KB국민은행	차입금에 대한 보증	680,000

신용보증기금	KB국민은행	차입금에 대한 보증	3,800,000

신용보증기금	KB국민은행	차입금에 대한 보증	1,140,000

(3) 당분기말 현재 당사의 채무에 대해 제3자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	담보 내용	담보종류	설정금액

우리은행	차입금에 대한 담보제공	정기예금	2,105,200

KB국민은행	차입금에 대한 담보제공	정기예금	4,400,000

KEB하나은행	차입금에 대한 담보제공	정기예금	2,200,000

우리은행	차입금에 대한 담보제공	지적재산권	3,600,000

KB국민은행	차입금에 대한 담보제공	지적재산권	7,080,000

KEB하나은행	차입금에 대한 담보제공	지적재산권	2,400,000

(4) 당분기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 5,069백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 당사는 GS칼텍스와 라이선스계약서상 제품매출액의 3%에 해당하는 기술로얄티 지급 약정이 되어 있습니다.(6) 당사는 발전용 장기유지보수계약(LTSA, 연료전지 발전소 관리 및 유지보수 계약)과 관련하여 연도별 연간발전량이 연간보증발전량에 미달하는 경우, 미달되는 발전량 만큼 계약금액의 50%를 한도로 배상하는 의무를 부담하고 있습니다.(7) 당분기말 현재 당사는 손해배상 등 민사소송 6건에 계류중입니다. 계류 중인 소송사건 중 당사를 원고로 하는 소송사건은 4건(소송가액 358백만원), 당사를 피고로 하는 소송사건은 2건(소송가액 154백만원)입니다. 당사의 경영진은계류중인 소송사건이 충당부채 인식요건에 해당되는 경우, 당사가 부담할 것으로 예상되는 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

37. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업	㈜에스에너지

종속기업	에스모빌리티(주)

기타특수관계자	에스파워(주)

(주)에스링크

S-Energy Japan Co., Ltd.

SEAI ELK Grove, LLC

Evergreen Lynwood Solar Partners, LLC

Evergreen Bassett Solar Partners, LLC

호포차량기지태양광발전(주)

그린솔라중부하이웨이(주)

그린솔라영동하이웨이(주)

디에스에너지(주)

골든루트제삼태양광발전소(주)

에스인베스트먼트(주)

S-ENERGY CHILE SPA

에스에너지 태양광 발전소 주식회사

글리코태양광 주식회사

ANTIOCH SUN HARVEST PARTNERS, LLC

MANTECA SUN HARVEST PARTNERS, LLC

에스플래닛이호 주식회사

에스플래닛삼호 주식회사

에스플래닛구호 주식회사

에스플래닛십일호 주식회사

에스플래닛십이호 주식회사

에스플래닛십구호 주식회사

에스플래닛이십호 주식회사

에스플래닛삼십호 주식회사

S-POWER CHILE SPA

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

지배기업	(주)에스에너지	-	185,838	-	16,747

종속기업	에스모빌리티(주)	-	6,168	-	-

기타특수관계자	에스파워(주)	-	40,921	-	-

합 계	-	232,927	-	16,747

(전분기)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

지배기업	(주)에스에너지	-	27,613	-	211,159

종속기업	에스모빌리티(주)	49,712	11,426	-	-

기타특수관계자	에스파워(주)	-	30,119	-	-

합 계	49,712	69,158	-	211,159

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	단기대여금	미수금	미지급금

지배기업	(주)에스에너지	-	-	20,138

종속기업	에스모빌리티(주)	-	761	-

기타특수관계자	에스파워(주)	1,000,000	12,676	-

합 계	1,000,000	13,437	20,138

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	단기대여금	미수금	미지급금

지배기업	(주)에스에너지	-	-	106,099

종속기업	에스모빌리티(주)	-	898	34,240

기타특수관계자	에스파워(주)	1,000,000	42,218	-

합 계	1,000,000	43,116	140,339

(4) 당분기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전기말

대여	상환	대여	상환

지배기업	(주)에스에너지	6,400,000	6,400,000	7,700,000	7,700,000

기타특수관계자	에스파워(주)	-	-	1,000,000	-

합 계	6,400,000	6,400,000	8,700,000	7,700,000

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	지급보증 제공자	지급보증처	종류	지급보증액

지배기업	㈜에스에너지	IBK기업은행	어음할인에 대한 보증	1,800,000

IBK기업은행	차입금에 대한 보증	600,000

IBK기업은행	1,800,000

우리은행	3,000,000

우리은행(*1)	1,320,000

KDB산업은행	1,200,000

KDB산업은행	2,160,000

(*1) 우리은행 차입금과 관련하여 지적재산권(설정금액 : 3,600,000천원) 및 정기예금(설정금액 : 2,105,200천원)이 담보로 제공되고 있습니다.(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공 받는자	관계	지급보증처	보증내용	금액

㈜에스에너지	지배기업	유한회사 솔라시너지	계약이행보증	1,158,500

㈜에스에너지	지배기업	해바라기발전3호 태양광발전사업	계약이행보증	1,218,000

(7) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 예금담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	관계	담보제공처	담보내용	금액	질권설정액

㈜에스에너지	지배기업	IBK기업은행	차입금에 대한 예금담보	2,083,704	2,292,074

㈜에스에너지	지배기업	IBK기업은행	차입금에 대한 예금담보	5,950,000	6,545,000

㈜에스에너지	지배기업	우리은행	차입금에 대한 예금담보	5,300,000	5,263,100

㈜에스에너지	지배기업	KB국민은행	차입금에 대한 예금담보	2,092,979	2,200,000

㈜에스에너지	지배기업	KB국민은행	차입금에 대한 예금담보	2,092,979	2,200,000

㈜에스에너지	지배기업	KB국민은행	차입금에 대한 예금담보	1,216,589	110,000

S-Energy Japan Co., Ltd.	기타특수관계자	하나은행	외화지급보증에 대한 예금담보	2,000,000	1,980,000

(8) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	550,195	569,805

퇴직급여	67,407	76,492

합 계	617,602	646,297