에스프리즘 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

주석1. 당사의 개요

에스퓨얼셀 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2014년 2월 28일 설립되어, 연료전지시스템의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2018년 10월에 코스닥시장에 상장하였고 경기도 성남시 중원구 둔촌대로546, 유투오코리아빌딩 3층에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 주요주주는 (주)에스에너지(37.57%)와 홍성민(12.58%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제 1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제 1027호'별도재무제표'에 따른 별도 재무제표 입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

기업회계기준서 제1116호는 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 리스이용자로서 당사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 당 사가 당분기말 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 163백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 158백만원 입니다.

3. 영업부문 정보

(1) 당사는 건물용과 발전용 연료전지를 개발, 제조, 판매, 유지하는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 지역별 수익 및 성과의 내용은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구 분	국 내	해 외	합 계

매출액	22,778,772	-	22,778,772

영업이익	1,023,074	-	1,023,431

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	국 내	해 외	합 계

매출액	23,126,729	-	23,126,729

영업이익	2,241,191	-	2,241,191

(3) 보고기간 중 당사의 주요 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기

거래처	금액	비중(%)	거래처	금액	비중(%)

주요고객1	2,912	12.79%	주요고객1	7,580	32.78%

주요고객2	2,706	11.88%	주요고객2	1,589	6.87%

주요고객3	2,660	11.68%	주요고객3	1,364	5.90%

주요고객4	2,618	11.49%	주요고객4	1,248	5.40%

합계	10,896	47.83%	합계	11,781	50.94%

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	2,012,537	6,149,785

단기금융상품	3,348,463	5,409,422

합 계	5,361,000	11,559,207

5. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금(*1, *2)	5,251,550	10,935,550

금전신탁	2,591,866	2,005,022

합 계	7,843,416	12,940,572

(*1) 정기예금중 935,550천원이 우리사주취득자금대출에 대해서 한국증권금융에 질권설정이 되었습니다. (*2) 정기예금중 2,316,000천원이 우리은행 운전자금대출에 대해서 우리은행에 질권설정이 되었습니다.

6. 장기금융상품당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	당분기말	전기말	사용제한내용

정기적금	기업은행	840,000	570,000	차입금 담보설정

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

매출채권	26,906,205	19,855,731

손실충당금	(92,922)	-

미수금	15,688	11,785

미수수익	83,000	34,981

합 계	26,911,971	19,902,497

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	11,908,275	19,902,497

연체되었으나 손상되지 않은 채권	6개월 초과 12개월 이하	9,088,234	4,401,716

12개월 초과	5,909,696	2,269,004

소 계	14,997,930	6,670,720

합 계	26,906,205	19,855,731

부도 및 파산 등 손상 징후가 식별가능한 채권에 대해서는 개별적으로 대손충당금을설정하고 있으며, 개별적으로 중요하지 않은 채권에 대해서는 대손 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기말 현재 손실충당금으로 설정된 금액은 93백만원 입니다.

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	7,819,216	-	7,819,216	4,106,887	-	4,106,887

재공품	710,497	-	710,497	1,007,385	-	1,007,385

제품	1,998,758	-	1,998,758	1,093,011	-	1,093,011

상품	4,030	-	4,030	-	-	-

합 계	10,532,501	-	10,532,501	6,207,283	-	6,207,283

9. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	3,330,482	3,475,858

선급비용	131,927	137,575

부가세대급금	-	301,511

선급법인세	18,552	-

합 계	3,480,961	3,914,944

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각 및 손상누계약	장부금액	취득원가	상각 및 손상누계약	장부금액

기계장치	251,165	(177,057)	74,108	251,164	(165,301)	85,863

비품	570,483	(525,082)	45,401	555,484	(484,874)	70,610

공구와기구	124,080	(20,134)	103,946	78,700	(2,223)	76,477

사용권자산	292,579	(133,777)	158,802	-	-	-

건설중인자산	3,778,353	-	3,778,353	-	-	-

합계	5,016,660	(856,050)	4,160,610	885,348	(652,398)	232,950

(2) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	공구와기구	리스자산	건설중인자산	합 계

기초금액	85,863	70,610	76,477	-	-	232,950

취득금액	-	15,000	45,380	292,579	3,778,353	4,131,312

감가상각비	(11,755)	(40,209)	(17,911)	(133,777)	-	(203,652)

기말장부금액	74,108	45,401	103,946	158,802	3,778,353	4,160,610

취득원가	251,165	570,483	124,080	292,579	3,778,353	5,016,660

감가상각누계액	(94,514)	(525,082)	(20,134)	(133,777)	-	(773,507)

정부보조금	(82,543)	-	-	-	-	(82,543)

(*1) 건설중인 자산중 2,932,713천원이 산업은행 시설대출에 대해서 산업은행에 질권 설정이 되었습니다. (전기말)

(단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	공구와기구	합 계

기초금액	101,536	148,031	-	249,567

취득금액	-	4,750	78,700	83,450

감가상각비	(15,673)	(82,171)	(2,223)	(100,067)

기말금액	85,863	70,610	76,477	232,950

취득원가	251,165	555,484	78,700	885,349

감가상각누계액	(70,968)	(484,874)	(2,223)	(558,065)

정부보조금	(94,334)	-	-	(94,334)

11. 기타비유동금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	153,110	153,110

12. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

단기차입금

일반자금	기업은행	4.48%	1,878,000	-

일반자금	산업은행	3.15%	1,999,463	-

일반자금	산업은행	1.92%	1,000,000	1,000,000

일반자금	우리은행	3.20%	2,200,000	2,200,000

일반자금	국민은행	3.36%	1,000,000	-

할인어음	기업은행	-	642,736	-

구매자금대출	국민은행	-	1,964,355	-

합계	10,684,555	3,200,000

장기차입금

일반자금	국민은행	4.24%	833,333	-

일반자금	국민은행	4.20%	533,333	1,133,333

시설자금	산업은행	3.00%	2,600,000	-

유동성장기차입금	(866,667)	(800,000)

차감잔액	3,100,000	333,333

(2) 당 분 기 말 현재 차입금의 지급보증을 위하여 금융자산 및 건설중인자산이 담보로 제공되고 있으며, 지배회사 대표이사로 부터 지급보증을 제 공 받고 있습니다.13. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	10,294,308	18,779,051

미지급금	2,724,382	51,426	1,983,098	81,200

미지급비용	37,067	15,168

리스부채	106,689	53,250	-	-

합 계	13,162,446	104,676	20,777,316	81,200

14. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,157,818	-

예수금	113,017	8,495

합 계	1,270,835	8,495

15. 판매보증충당부채당분기말과 전기말 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	158,219	106,003

전입	57,038	52,216

기말	215,257	158,219

16. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

종류	수권주식수	발행주식수	주당 액면가액	자본금

보통주	100,000,000	5,744,316	500원	2,872,158

(2) 당분기중 발행주식수, 자본금 및 자본잉여금 등의 변동내역이 없습니다. (3) 당분기말 현재 자본조정(주식매수선택권)의 내역은 다음과 같습니다.

(3-1) 당사는 2018년 1월 30일 임시주주총회에서 임직원 8명에게 17,300주, 행사가격 76,515원(무상증자 및 액면분할후 주식수는 346,000주, 행사가격 3,826원)의 주식매수선택권을 부여하였습니다. (3-2) 주식보상약정에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2018년 01월 30일

부여주식 및 형태	보통주

부여주식수	346,000 주

당기말 까지 행사주식수	0 주

당기말 미행사주식수	346,000 주

행사가능시기	2021년 01월 30일 이후

행사가격	3,826

(3-3) 주식매수선택권의 공정가치는 임시주주총회에서 주식매수선택권을 부여한 날을 기준으로 외부평가기관의 주당평가액 6,486원 및 기대권리소멸률 17.24%를 고려하여 총보상원가 1,857백만원중 당분기에 인식한 주식보상비용은 464백만원입니다.

(3-4) 당분기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기초	567,496

주식보상비용 인식	464,314

기말	1,031,810

17. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	27,521	-

미처분이익잉여금	6,413,918	6,236,011

기말	6,441,439	6,236,011

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	6,236,011	4,749,379

당기순이익	480,644	1,486,632

배당금 지급	(275,216)	-

기말	6,441,439	6,236,011

18. 매출액 및 매출원가당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액:

제품매출	19,805,761	13,734,506

상품매출	2,477,535	8,950,011

용역매출	495,476	442,212

합 계	22,778,772	23,126,729

매출원가:

제품매출원가	13,210,526	9,430,731

상품매출원가	2,138,453	7,904,718

용역매출원가	212,708	92,422

합 계	15,561,687	17,427,871

19. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(4,325,219)	-	(4,325,219)

원재료와 상품의 매입액	12,944,038	-	12,944,038

급여 및 상여	36,987	1,223,749	1,260,736

퇴직급여	-	101,416	101,416

감가상각비	-	203,651	203,651

무형자산상각비	-	-	-

외주가공비	6,833,908	-	6,833,908

기타	71,973	4,665,195	4,737,168

합 계	15,561,687	6,194,011	21,755,698

(2) 전분기

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(1,364,241)	-	(1,364,241)

원재료와 상품의 매입액	14,769,666	-	14,769,666

급여 및 상여	21,981	632,279	654,260

퇴직급여	-	51,939	51,939

감가상각비	-	80,476	80,476

무형자산상각비	-	1,050	1,050

외주가공비	3,894,640	-	3,894,640

기타	105,825	2,691,922	2,797,748

합 계	17,427,871	3,457,666	20,885,538

20. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	1,223,749,118	632,279,219

퇴직급여	101,416,067	51,939,199

복리후생비	148,442,788	101,088,280

여비교통비	83,788,764	75,276,962

접대비	48,006,462	53,640,556

통신비	23,865,539	12,524,977

세금과공과	60,930,460	28,777,298

감가상각비	203,650,903	80,475,820

무형자산상각비	-	1,050,000

임차료	41,895,057	131,885,167

수선유지비	56,152,013	11,184,906

보험료	39,642,897	11,857,234

차량유지비	30,902,371	47,869,370

운반비	85,561,336	58,533,011

교육훈련비	19,628,970	21,983,892

도서인쇄비	7,470,413	7,304,144

소모품비	212,648,550	75,486,427

지급수수료	1,909,199,264	873,710,136

지급용역비	391,169,865	349,264,925

주식보상비	195,924,699	174,155,289

경상연구개발비	1,142,615,167	598,860,975

대손상각비	92,921,652	-

광고선전비	17,390,797	17,638,408

판매보증비	57,038,341	40,880,221

합 계	6,194,011,493	3,457,666,416

21. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	213,530	4,873

외환차익	5,980	63,412

외화환산이익	-	92,580

합 계	219,510	160,865

금융비용:	-

이자비용	406,001	144,983

외환차손	229,013	80,977

외화환산손실	1,242	1,152

파생상품평가손실	624	-

합 계	636,880	227,112

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

잡이익	38,828	106

기타영엉외비용:

기부금	10,000	-

잡손실	134,514	-

23. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	15,978	1,075,006

일시적차이로 인한 이연법인세비용	3,395	(670,901)

법인세비용	19,373	404,105

24. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익의 계산

(단위:원, 주식수:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	171,997,589	480,644,599	29,304,221	1,770,945,347

가중평균유통보통주식수	5,504,316	5,504,316	4,427,616	4,382,697

주당이익	31	87	7	404

② 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출 근거는 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 주)

구 분	일자	유통보통주식수	조정후유통주식수(*)	3개월	누적

일수	적수	일수	적수

기초	전기이월	5,504,316	5,504,316	92	506,397,072	273	1,502,678,268

합계	5,504,316	92	506,397,072	273	1,502,678,268

(÷)	92	(÷)	273

가중평균유통주식수	5,504,316	5,504,316

(전분기)

(단위 : 주)

구 분	일자	유통보통주식수	조정후유통주식수(*)	3개월	누적

일수	적수	일수	적수

기초	전기이월	205,600	4,112,000	92	378,304,000	273	1,122,576,000

유상증자	2018-01-25	11,440	228,800	92	21,049,600	249	56,971,200

유상증자	2018-03-20	43,408	86,816	92	7,987,072	195	16,929,120

합계	-	4,112,000	-	407,340,672	-	1,196,476,320

(÷)	92	(÷)	273

가중평균유통주식수	4,427,616	4,382,697

(*)주당 5,000원에서 주당 500원으로 액면분할한 것과 100% 무상증자한 효과를 반영한 후의 주식수 입니다.(2)당분기말과 전분기말 현재 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본 주당이익과 동일합니다.

25. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 당기순이익	480,644	1,770,945

(2) 조정항목	-	-

감가상각비	203,651	80,476

무형자산상각비	-	1,050

법인세비용	19,373	404,105

주식보상비용	464,315	412,724

이자비용	406,001	144,983

이자수익	(213,530)	(4,873)

외화환산이익	-	(92,580)

외화환산손실	1,242	1,152

매출채권의감소(증가)	(6,957,552)	(7,514,645)

미수금의감소(증가)	(3,904)	(9,646)

선급금의감소(증가)	145,376	(1,647,309)

선급비용의감소(증가)	5,649	(122,204)

선급법인세의 증가(감소)	(20,407)	-

재고자산의감소(증가)	(4,325,219)	(1,364,241)

부가세대급금의 감소(증가)	301,511	-

임차보증금의 감소	-	-

매입채무의증가(감소)	(8,485,985)	6,407,029

미지급금의증가(감소)	741,284	147,910

미지급비용의증가(감소)	-	12,302

선수금의증가(감소)	1,157,818	106,533

예수금의증가(감소)	104,522	6,401

부가세예수금의증가(감소)	-	-

장기미지급금의 증가(감소)	(29,774)	(21,700)

판매보증충당부채의증가(감소)	57,038	40,880

유동파생상품부채의 증가	624	-

기타부채의 증가	11,213	-

영업활동으로 인한 현금흐름	(15,936,110)	(1,240,708)

(2) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 선급금의 증가(감소)	-	-

차입금의 유동성대체	833,333	600,000

(3) 당분기중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	대체	기말

단기차입금	3,200,000	33,085,050	(25,600,495)	-	10,684,555

유동성장기차입금	800,000	-	(766,667)	833,333	866,666

장기차입금	333,333	3,600,000	-	(833,333)	3,100,000

합계	4,333,333	36,685,050	(26,367,162)	-	14,651,221

26. 금융상품의 범주별분류 및 손익(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채

금융자산

현금및현금성자산	5,361,000	-	11,559,207	-

단기금융상품	7,843,416	-	12,940,572	-

장기금융상품	840,000	-	570,000	-

매출채권및기타채권	26,911,972	-	19,902,497	-

기타비유동금융자산	153,110	-	153,110	-

합 계	41,109,498	-	45,125,386	-

금융부채

차입금	-	14,651,221	-	4,333,333

매입채무및기타채무	-	13,267,121	-	20,858,516

유동파생상품부채	-	776	-	152

합 계	-	27,919,118	-	25,192,001

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가금융자산	상각후원가측정금융부채	상각후원가금융자산	상각후원가측정금융부채

금융수익:

이자수익	213,530	-	4,873	-

외환차익	5,980	-	63,412

외화환산이익	-	-	92,580

합 계	219,510	-	160,865

금융비용:

이자비용	-	406,001	-	144,983

외환차손	-	229,013	-	80,977

외화환산손실	-	1,242	-	1,152

파생상품거래손실	-	624	-	-

합 계	-	636,880	-	227,112

27. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	약정내용	약정금액	실행금액

기업은행	일반자금	3,000,000	1,878,000

기업은행	할인어음	2,000,000	642,736

기업은행	지급어음	5,000,000	2,881,869

산업은행	일반자금	2,000,000	1,999,463

산업은행	기업일반운전자금	-	1,000,000

산업은행	시설자금	-	2,600,000

우리은행	기업일반운전자금	-	2,200,000

우리은행	할인어음	1,000,000	-

국민은행	기업일반운전자금	-	533,333

국민은행	구매자금대출	2,000,000	1,964,355

국민은행	일반자금	-	1,000,000

국민은행	일반자금	-	833,333

(2) 당분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증 제공자	지급보증처	종류	지급보증액

㈜에스에너지	기업은행	차입금에 대한 보증	3,600,000

㈜에스에너지	기업은행	어음할인에 대한 보증	2,400,000

㈜에스에너지	산업은행	차입금에 대한 보증	3,600,000

㈜에스에너지	우리은행	어음할인에 대한 보증	1,200,000

지배기업의 대표이사	국민은행	차입금에 대한 보증	586,666

지배기업의 대표이사	국민은행	차입금에 대한 보증	2,200,000

지배기업의 대표이사	국민은행	차입금에 대한 보증	1,100,000

지배기업의 대표이사	국민은행	차입금에 대한 보증	1,100,000

(3) 당분기말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다. (4) 당분기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 5,450백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5)당분기말 현재 이자율스왑 파생상품 거래 관련내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래종류	거래일	고객매입금액	고객매도금액	만기일	약정환율/이자율/주가지수 등	고객 평가손익(원)

이자율스왑	2017-05-17	원화	533,333	533,333	2020-05-15	수취 : 변동 KRW#MOR+ 2.34 지급: 고정 4.2	(776)

최초 약정금액은 20억원이며, 매월 66백만원의 원리금 상환을 통하여 당기말 기준 5.3억원입니다. (6)당분기말 현재 당사는 GS칼텍스와 라이선스계약서상 제품매출액의 3%에 해당하는 기술 로얄티 지급 약정이 되어 있습니다. (7) 당분기말 현재 당사는 에스에너지와 상표권 라이센스계약상 제품매출액의 0.5%에 해당하는 상표권 사용료 지급 약정이 되어 있습니다. (8) 당사는 연료전지 발전소 관리 및 유지보수 계약과 관련하여 연도별 연간발전량이연간보증발전량에 미달하는 경우, 미달되는 발전량 만큼 계약금액의 50%를 한도로 배상하는 의무를 부담하고 있습니다.

28. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업	㈜에스에너지

기타 특수관계자	S-Energy America, Inc, S-Capital, LLC, S-Services, Inc, S-ENERGY Japan 株式會社S-ENERGY CHILE SPA , S-POWER CHILE SPA, 에스파워(주), 그린솔라남해하이웨이(주), (유)썬트랙솔라파크, 에스이엔씨(주)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	당분기	전분기

매출	매입	매출	매입

지배기업	㈜에스에너지	-	650,212	-	-

합 계	-	650,212	-	-

(3) 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	당분기말	전분기말

매출채권	매입채무	매출채권	매입채무

지배기업	㈜에스에너지	-	625,181	-	-

합 계	-	625,181	-	-

(4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	제공자	지급보증내역	채무보증금액	지급보증처

지배기업	㈜에스에너지	차입금에 대한 보증	3,600,000	기업은행

지배기업	㈜에스에너지	어음할인에 대한 보증	2,400,000	기업은행

지배기업	㈜에스에너지	차입금에 대한 보증	3,600,000	산업은행

지배기업	㈜에스에너지	어음할인에 대한 보증	1,200,000	우리은행

지배기업의 대표이사	홍성민	차입금에 대한 보증	586,666	국민은행

지배기업의 대표이사	홍성민	차입금에 대한 보증	2,200,000	국민은행

지배기업의 대표이사	홍성민	차입금에 대한 보증	1,100,000	국민은행

지배기업의 대표이사	홍성민	차입금에 대한 보증	1,100,000	국민은행

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	307,278	226,425

퇴직급여	37,226	14,876

합 계	344,504	241,301

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천JPY)

제공 받는자	관계	지급보증처	보증내용	금액

㈜에스에너지	지배기업	서울보증보험(주)	선급금 이행보증	17,108,981

임직원	임직원	한국증권금융	차입금에 대한 보증	798,000

㈜에스에너지	지배기업	KEB 하나은행	차입금에 대한 보증	1,700,000

㈜에스에너지	지배기업	서울보증보험(주)	계약이행보증	JPY 740,000

선급금환급보증	JPY 1,480,000

29. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생합니다.

① 매출채권 및 기타채권 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다.

당사는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 당사는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. ② 투자자산

당사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

③ 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	5,361,000	11,559,207

단기금융상품	7,843,416	12,940,572

장기금융상품	840,000	570,000

매출채권및기타채권	26,911,972	19,902,497

기타비유동금융자산	153,110	153,110

합 계	41,109,498	45,125,386

④ 손상차손

당분기말과 전기말 현재 만기 미도래채권 및 손상된 채권은 없습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채 를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기적금 및 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 이상

비파생금융부채:

차입금	14,651,221	14,651,221	8,051,221	3,500,000	3,100,000

매입채무및기타채무	13,267,121	13,267,121	13,162,445	-	104,676

파생상품부채	776	776	776	-	-

합 계	27,919,118	27,919,118	21,214,442	3,500,000	3,204,676

② 전 기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 이상

비파생금융부채:

차입금	4,333,333	4,333,333	2,600,000	1,400,000	333,333

매입채무및기타채무	20,850,656	20,850,656	20,769,456	-	81,200

파생상품부채	152	152	152	-	-

합 계	25,184,141	25,184,141	23,369,608	1,400,000	414,533

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4) 시 장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. - 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 통화는 USD와 JPY 입니다.

① 환위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	JPY	합계	USD	JPY	합계

매입채무및기타채무	-	131,083	131,083	-	8,355,949	8,355,949

순 노출	-	131,083	131,083	-	8,355,949	8,355,949

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말환율

당분기	전 기	당분기말	전기말

USD	1,162.18	1,100.30	1,201.30	1,118.10

JPY	1,065.76	996.27	1,113,40	1,013.18

② 민감도분석보고기간말 현재 원화의 USD와 JPY 대비 환율이 높았고 외화채무를 당사가 보유하고 있었다면, 당사의 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	환율변동	손익 효과

당분기말	전기말

USD	3%이상	-	-

JPY	3%이상	(3,932)	(250,678)

분기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. 5) 이자율위험당사는 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행이자 수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융자산과 부채는 대부분 고정이자율로써 이자율 변동으로 인하여 당기 손익에 미치는 영향은 미미하다고 판단하고 있습니다. (2)자본관리

당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다.당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 총계	29,421,190	26,289,465

자본 총계	30,806,457	30,136,714

부채비율	95.50%	87.23%

(3)공정가치당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

현금및현금성자산	5,361,000	5,361,000	11,559,207	11,559,207

상각후원가로 인식된 자산:

단기금융상품	7,843,416	7,843,416	12,940,572	12,940,572

장기금융상품	840,000	840,000	570,000	570,000

매출채권및기타채권	26,911,972	26,911,972	19,902,497	19,902,497

기타비유동금융자산	153,110	153,110	153,110	153,110

소계	35,748,498	35,748,498	33,566,179	33,566,179

금융자산 합계	41,109,498	41,109,498	45,125,386	45,125,386

상각후원가로 인식된 부채:

차입금	14,651,221	14,651,221	4,333,333	4,333,333

매입채무및기타채무	13,267,121	13,267,121	20,850,656	20,850,656

파생상품부채	776	776	152	152

금융부채 합계	27,919,118	27,919,118	25,184,141	25,184,141

(4) 금융자산의 양도 당분기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권

자산의 장부금액:	642,736

관련 부채의 장부금액	642,736

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	642,736

관련 부채의 공정가치	642,736

순포지션	-