에스프리즘 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성해당사항이 없어 기재를 생략합니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업 양수도에 관한 사항

본 사업보고서 제출일을 기준으로 일부 연결대상회사와 소규모합병이 종료되어,연결대상회사에서 제외 되었습니다.- 합병기일 : 2021년 08월 09일- 해당법인 : 군산금강레져타운발전소(주), 익산한사랑발전소(주)- 당사는 합병으로 인한 재무제표에 중대한 영향은 없습니다.- 당사는 동합병 관련하여 공시 규정을 준수하여 공시하였습니다.

제출일자	보고서명

2021.06.30	주요사항보고서(회사합병결정)

2021.07.05	기타경영사항(자율공시)

2021.08.10	합병등종료보고서(합병)

- 합병기일 : 2021년 12월 14일- 해당법인 : 제일연료전지발전소(주)- 당사는 합병으로 인한 재무제표에 중대한 영향은 없습니다.- 당사는 동합병 관련하여 공시 규정을 준수하여 공시하였습니다.

제출일자	보고서명

2021.10.12	주요사항보고서(회사합병결정)

2021.11.11	기타경영사항(자율공시)

2021.12.15	합병등종료보고서(합병)

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항이 없어 기재를 생략합니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여할 사항- 해당사항이 없어 기재를 생략합니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제10기	매출채권	18,860	878	4.7%

미수금	24	9	37.5%

미수수익	744	-	0.0%

대여금	1,000	-	0.0%

합계	20,628	887	4.3%

제9기	매출채권	26,456	1,648	6.2%

미수금	90	-	0.0%

미수수익	557	-	0.0%

합계	27,103	1,648	6.1%

제8기	매출채권	28,232	643	2.3%

미수금	219	-	0.0%

미수수익	216	-	0.0%

합계	28,667	643	2.3%

(2) 대손충당금 변동내역(단위 : 백만원)

구분	제10기	제9기	제8기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,648	643	935

2. 순대손처리액(①-②±③)	(503)	-	(643)

① 대손처리액(상각채권액)	(503)	-	(499)

② 상각채권회수액	-	-	144

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(267)	1,005	351

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	878,137	1,648	643

(3) 대손충당금 설정 기준1) 대손충당금 설정 방침개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거의 대손경험률과 장래의대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 대손경험률 및 대손추정액 산정근거- 대손경험률: 과거 3개년도 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률 산정- 대손추정액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종, 부도 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보 설정여부, 해당 거래처 자산 여부 등을 고려하여 채권 잔액의 1%~100% 범위에서 대손추정액 설정3) 대손처리 기준- 채무자의 파산, 폐업, 강제집행, 실종, 부도 등으로 인해 채권 회수가 객관적으로 불가능 할 경우- 법적 소송에 패소하였거나 채권에 대한 소멸시효가 완성된 경우- 채권 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우- 외부 채권 전문기관에서 회수가 불가능하다고 통지 및 인정한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로 부터 보험금을 수령한 경우(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원)

경과기간 구분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	합계

금액	일반	11,690	5,109	1,324	737	18,860

특수관계자	-	-	-	-	-

구성비율	62%	27%	7%	4%	100%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유 현황 (단위 : 백만원)

구분	계정과목	제10기	제9기	제8기

연료전지	원재료	6,476	8,500	9,310

재공품	5,873	5,756	6,097

제품	9,612	5,776	4,736

상품	10,514	11,830	4,981

저장품	401	-	-

합계	32,876	31,862	25,124

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	22.74%	20.80%	21.14%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.76회	1.13회	1.50회

(2) 재고자산의 실사내용 등1) 실사일자 : 2023년 12월 28일(1일)당사는 매년 1회 재고실사를 실시하고 있습니다.재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부외부감사인인 대주회계법인 소속 공인회계사가 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다.3) 장기체화재고 현황해당사항이 없어 기재를 생략합니다.4) 재고자산의 담보 현황해당사항이 없어 기재를 생략합니다. 라. 공정가치평가 방법 및 내역(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

현금및현금성자산	5,300,851	5,300,851	5,113,179	5,113,179

당기손익-공정가치측정금융자산	2,154,004	2,154,004	2,101,644	2,101,644

소 계	7,454,855	7,454,855	7,214,823	7,214,823

상각후원가로 인식된 자산:

단기금융상품	56,796,421	56,796,421	61,384,563	61,384,563

매출채권및기타채권	19,741,234	19,741,234	25,445,534	25,445,534

기타금융자산	706,631	706,631	797,361	797,361

소 계	77,244,286	77,244,286	87,627,458	87,627,458

합 계	84,699,141	84,699,141	94,842,281	94,842,281

공정가치로 인식된 부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	12,541,877	12,541,877	13,985,941	13,985,941

상각후원가로 인식된 부채:

차입금	35,484,000	35,484,000	37,328,560	37,328,560

전환사채	4,981,169	4,981,169	4,155,804	4,155,804

신주인수권부사채	4,981,169	4,981,169	4,155,804	4,155,804

매입채무및기타채무	15,651,692	15,651,692	21,777,605	21,777,605

소 계	61,098,030	61,098,030	67,417,773	67,417,773

합 계	73,639,907	73,639,907	81,403,714	81,403,714

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

저축성보험	-	36,595	-	36,595

전문건설공제조합 출자금	-	40,663	-	40,663

미래환경 신기술조합 출자금	-	200,000	-	200,000

파생상품자산	-	-	1,876,746	1,876,746

파생상품부채	-	-	12,541,877	12,541,877

(3) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	1,876,746	옵션가치평가: 이항모형	성장률, 할인율

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	12,541,877	옵션가치평가: 이항모형	성장률, 할인율

(4) 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 및 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	2,085,931	13,985,941	-	-

취득	-	-	2,042,371	13,910,283

평가	(209,186)	(1,444,064)	43,560	75,658

기말	1,876,745	12,541,877	2,085,931	13,985,941