에스프리즘 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

에스퓨얼셀 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2014년 2월 28일 설립되어, 연료전지시스템의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 둔촌대로546, 유투오코리아빌딩 3층에 본사를 두고 있습니다. 당반기말 현재 주요 주주는 ㈜에스에너지(37.57%)와 홍성민(12.6%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 반기 재무제표 작성기준 당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. - 기업회계기준서 제1116호'리스' (제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 당 사가당반기말 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 184백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 178백만원 입니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 반기재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단은 없습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 손실충당금 - 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정 - 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 - 법인세비용 - 이연법인세의 측정

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 현 금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	-	-

요구불예금	5,354,427	11,559,207

합 계	5,354,427	11,559,207

5. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금(*1, *2)	5,251,550	10,935,550

금전신탁	3,227,392	2,005,022

합 계	8,478,942	12,940,572

(*1) 정기예금중 935,550천원이 우리사주취득자금대출에 대해서 한국증권금융에 질권설정이 되었습니다. (*2) 정기예금중 2,316,000천원이 우리은행 운전자금대출에 대해서 우리은행에 질권설정이 되었습니다.

6. 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	750,000	570,000	차입금 담보설정

7. 매출채권 및 기타채권7-1. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	26,570,187	19,855,731

손실충당금	(73,240)	-

미수금	24,923	11,785

미수수익	41,895	34,981

합 계	26,563,765	19,902,497

7-2. 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	13,601,340	13,185,011

연체되었으나 손상되지 않은 채권	6개월초과 12개월이하	9,803,320	4,401,716

12개월 초과	3,165,527	2,269,004

소계	12,968,847	6,670,720

합계	26,570,187	19,855,731

부도 및 파산 등 손상 징후가 식별가능한 채권에 대해서는 개별적으로 손실충당금을 설정하고 있으며, 개별적으로 중요하지 않은 채권에 대해서는 대손 경험률에 근거하여 손실충당금을 설정하고 있으며 당반기말 현재 손실충당금으로 설정된 금액은 73백만원 입니다.

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	7,472,592	-	7,472,592	4,106,887	-	4,106,887

재공품	95,536	-	95,536	1,007,385	-	1,007,385

제품	1,995,361	-	1,995,361	1,093,011	-	1,093,011

합 계	9,563,489	-	9,563,489	6,207,283	-	6,207,283

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	2,305,721	3,475,858

선급비용	184,465	137,575

부가세대급금	590,450	301,511

선급법인세	18,507	-

합 계	3,099,143	3,914,944

10. 유형자산당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	공구와기구	사용권자산	건설중인자산(*1)	합 계

기초장부금액	85,863	70,610	76,477	-	-	232,950

취득금액	-	15,000	3,819	266,440	3,320,170	3,605,429

감가상각비	(7,837)	(26,603)	(10,155)	(88,682)	-	(133,277)

기말장부금액	78,026	59,007	70,141	177,758	3,320,170	3,705,102

취득원가	251,164	570,483	82,520	266,440	3,320,170	4,490,777

감가상각누계액	(86,665)	(511,476)	(12,379)	(88,682)	-	(699,202)

정부보조금	(86,473)	-	-	-	(86,473)

(*1) 건설중인자산중 2,932,713천원이 산업은행 시설대출에 대해서 산업은행에 질권설정이 되었습니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	공구와기구	합 계

기초장부금액	101,536	148,031	-	249,567

취득금액	-	4,750	78,700	83,450

감가상각비	(15,673)	(82,171)	(2,223)	(100,067)

기말장부금액	85,863	70,610	76,477	232,950

취득원가	251,164	555,484	78,700	885,348

감가상각누계액	(70,967)	(484,874)	(2,223)	(558,064)

정부보조금	(94,334)	-	-	(94,334)

11. 기타비유동금융자산

보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보증금	153,110	153,110

12. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당반기말	전기말

단기차입금

일반자금	기업은행	4.72%	618,000	-

일반자금	산업은행	4.23%	1,999,202	-

일반자금	산업은행	3.62%	1,000,000	1,000,000

일반자금	우리은행	3.20%	2,200,000	2,200,000

일반자금	국민은행	3.36%	1,000,000	-

할인어음	기업은행	-	326,135	-

할인어음	우리은행	-	182,270	-

구매자금대출	국민은행	-	1,996,649	-

합계	9,322,256	3,200,000

장기차입금

일반자금	국민은행	4.24%	916,667	-

일반자금	국민은행	4.20%	733,333	1,133,333

시설자금	산업은행	3.02%	2,600,000

유동성장기차입금	(1,066,667)	(800,000)

차감잔액	3,183,333	333,333

(2) 당반기말 현재 차입금의 지급보증을 위하여 금융자산 및 건설중인자산이 담보로 제공되고 있으며, 지배회사 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 . 13. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	10,313,982	18,779,051

미지급금	2,257,785	46,458	1,983,098	81,200

미지급비용	46,342	15,168

리스부채	136,517	41,999	-	-

합 계	12,754,626	88,457	20,777,317	81,200

14. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	1,492,911	-

예수금	11,771	8,495

합 계	1,504,682	8,495

15. 판매보증충당부채당반기 및 전기중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	158,219	106,003

전입	50,640	52,216

기말	208,859	158,219

16. 자본금과 자본잉여금, 자본조정(1) 당반기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금

보통주	100,000,000	5,744,316	500	2,872,158,000

(2) 당반기중 발행주식수, 자본금 및 자본잉여금등의 변동내역은 없습니다.

(3)당반기말 현재 자본조정(주식매수선택권)의 내역은 다음과 같습니다.

(3-1) 당사는 2018년 1월 30일 임시주주총회에서 임직원 8명에게 17,300주, 행사가격 76,515원(무상증자 및 액면분할후 주식수는 346,000주, 행사가격 3,826원)의 주식매수선택권을 부여하였습니다. (3-2) 주식보상약정에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2018년 01월 30일

부여주식 및 형태	보통주

부여주식수	346,000 주

당반기말 까지 행사주식수	0 주

당반기말 미행사주식수	346,000 주

행사가능시기	2021년 01월 30일 이후

행사가격	3,826

(3-3) 주식매수선택권의 공정가치는 임시주주총회에서 주식매수선택권을 부여한 날을 기준으로 외부평가기관의 주당평가액 6,486원 및 기대권리소멸률 17.24%를 고려하여 총보상원가 1,857백만원중 당반기에 인식한 주식보상비용은 310백만원입니다.

(3-4) 당반기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

기초	567,496

주식보상비용 인식	309,543

기말	877,039

17. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	6,269,442	6,236,011

(2) 당반기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	6,236,011	4,749,379

당기순이익	308,647	1,486,632

배당금지급	(275,216)	-

기말	6,269,442	6,236,011

18. 매출액 및 매출원가당반기와 전반기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액

제품매출	13,203,532	9,900,178

상품매출	2,477,535	4,740,000

용역매출	282,819	300,195

합 계	15,963,886	14,940,373

매출원가

제품매출원가	8,780,941	6,563,363

상품매출원가	2,138,453	3,869,357

용역매출원가	117,538	92,565

합 계	11,036,932	10,525,285

19. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판관비	합계

재고자산의 변동	(3,316,389)	(3,316,389)

원재료와 상품의 매입	9,712,721	9,712,721

급여 및 상여	23,930	766,882	790,812

퇴직급여	-	58,874	58,874

감가상각비	-	133,277	133,277

외주가공비	4,504,602	-	4,504,602

기타	112,068	3,263,022	3,375,090

합 계	11,036,932	4,222,055	15,258,987

(2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판관비	합계

재고자산의 변동	(282,564)	-	(282,564)

원재료와 상품의 매입	8,199,653	-	8,199,653

급여 및 상여	42,564	366,145	408,709

퇴직급여	-	29,550	29,550

감가상각비	-	61,572	61,572

무형자산상각비	-	788	788

외주가공비	2,534,797	-	2,534,797

기타	30,835	1,770,052	1,800,887

합 계	10,525,285	2,228,107	12,753,392

20. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	766,882	366,145

퇴직급여	58,874	29,550

복리후생비	104,846	62,591

여비교통비	55,519	41,851

접대비	31,992	31,845

통신비	16,706	8,286

세금과공과	44,575	16,519

유형자산상각비	133,277	61,572

무형자산상각비	-	788

임차료	27,892	84,978

수선유지비	21,398	10,645

보험료	20,484	7,952

차량유지비	20,829	30,314

운반비	46,382	31,032

교육훈련비	14,129	7,557

도서인쇄비	6,427	2,229

소모품비	97,461	33,035

지급수수료	1,311,798	626,176

지급용역비	394,422	271,122

주식보상비	130,617	108,847

경상연구개발비	890,909	352,439

대손상각비	73,240	-

광고선전비	2,757	12,635

판매보증비	50,639	29,999

합 계	4,222,055	2,228,107

21. 금융수익과 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

금융수익:

이자수익	151,354	2,706

외환차익	5,980	62,450

외화환산이익	-	27,314

합 계	157,334	92,470

금융비용:

이자비용	253,493	91,195

외환차손	206,170	38,774

외화환산손실	16,432	52,789

파생상품평가손실	415	-

합 계	476,510	182,758

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당반기와 전반기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타영업외수익:

잡이익	33,399	56

기타영업외비용:

잡손실	104,165	-

23. 법인세비용(1) 당반기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

당기법인세부담액	12,130	1,141,349

일시적차이로 인한 이연법인세비용	(5,821)	(870,103)

법인세비용	6,309	271,246

(2) 당반기와 전반기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

법인세차감전순이익	314,956	1,757,877

세율적용으로 인한 법인세비용	42,991	331,575

조정사항:

비과세수익	(91)	(169)

비공제비용	70,801	137,538

세액공제	(121,304)	(230,856)

기타	13,911	33,159

법인세비용	6,309	271,246

평균유효세율	2.00%	15.43%

(3) 당반기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	변동	기말금액

미지급비용	2,676	2,467	5,143

장기미지급금	17,864	(7,643)	10,221

국고보조금	20,754	(1,729)	19,024

감가상각비	1,543	-	1,543

미수수익	(7,696)	(1,521)	(9,217)

판매보증충당금	34,808	11,141	45,949

자산수증이익	871,200	-	871,200

파생상품평가손실	34	91	125

퇴직급여	4,434	3,016	7,450

합 계	945,617	5,821	951,438

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	변동	기말금액

미지급비용	2,269	407	2,676

장기미지급금	22,638	(4,774)	17,864

국고보조금	25,939	(5,185)	20,754

감가상각비	1,543	0	1,543

미수수익	(195)	(7,501)	(7,696)

판매보증충당금	23,320	11,488	34,808

자산수증이익	871,200	871,200

파생상품평가손실	34	34

퇴직급여	4,434	4,434

합 계	75,514	870,103	945,617

24. 주당이익(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익의 계산

(단위:원, 주식수:주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	(40,979,892)	308,647,010	1,057,849,922	1,741,641,126

가중평균유통보통주식수	5,504,316	5,504,316	4,427,616	4,358,122

주당이익	(7)	56	239	400

② 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산출 근거는 다음과 같습니다.(당반기) (단위 : 주)

구 분	일자	사외유통보통주식수	3개월	누적

일수	적수	일수	적수

기초	전기이월	5,504,316	90	495,388,440	181	996,281,196

합계	90	495,388,440	181	996,281,196

(÷)	90	(÷)	181

가중평균유통주식수	5,504,316	5,504,316

(전반기)

(단위 : 주)

구 분	일자	유통보통주식수	조정후유통주식수(*)	3개월	누적

일수	적수	일수	적수

기초	전기이월	205,600	4,112,000	91	374,192,000	181	744,272,000

유상증자	2018-01-25	11,440	228,800	91	20,820,800	156	35,692,800

유상증자	2018-03-20	43,408	86,816	91	7,900,256	102	8,855,232

합계	4,427,616	402,913,056	788,820,032

(÷)	91	(÷)	181

가중평균유통주식수	4,427,616	4,358,122

(*) 주당5,000원에서 주당500원으로 액면분할한 것과 100%무상증자한 효과를 반영한 후의 주식수입니다.

(3) 당반기말과 전반기말 현재 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

25. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

(1) 반기순이익	308,647	1,741,641

(2) 조정항목

감가상각비	133,277	61,572

무형자산상각비	-	788

법인세비용	(5,821)	355,108

주식보상비용	309,543	257,953

이자비용	250,306	91,195

이자수익	(139,326)	(2,706)

외화환산이익	-	(27,314)

외화환산손실	16,432	52,789

매출채권의감소(증가)	(6,641,216)	(5,537,677)

미수금의감소(증가)	(21,365)	(30,949)

선급금의감소(증가)	1,170,137	(938,916)

선급비용의감소(증가)	(46,890)	(155,101)

재고자산의감소(증가)	(3,356,207)	(282,564)

부가세대금금의 감소(증가)	(288,939)	-

매입채무의증가(감소)	(8,481,501)	2,847,449

미지급금의증가(감소)	239,946	435,822

미지급비용의증가(감소)	11,213	5,192

선수금의증가(감소)	1,492,911	585,799

예수금의증가(감소)	3,276	6,214

부가세예수금의증가(감소)	-	(498,315)

판매보증충당부채의증가(감소)	50,639	29,999

유동파생상품부채의 증가(감소)	415	-

영업에서창출된현금	(14,994,523)	(1,002,021)

(2) 당반기와 전반기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득관련 선급금의 증가(감소)	-	21,000

차입금의 유동성대체	750,000	400,000

사용권자산과 리스부채의 증가	266,440	-

(3) 당반기중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	차입	상환	대체	기말

단기차입금	3,200,000	24,894,694	(18,772,438)	9,322,256

유동성장기차입금	800,000	(483,333)	750,000	1,066,667

장기차입금	333,333	3,600,000	-	(750,000)	3,183,333

합계	4,333,333	28,494,694	(19,255,771)	-	13,572,256

26. 금융상품의 범주별분류 및 손익(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	5,354,427	-	11,559,207	-

단기금융상품	8,478,942	-	12,940,572	-

장기금융상품	750,000	-	570,000	-

매출채권및기타채권	26,563,765	-	19,902,497	-

기타비유동금융자산	153,110	-	153,110	-

합 계	41,300,244	-	45,125,386	-

금융부채:

차입금	-	13,572,256	-	4,333,333

매입채무및기타채무	-	12,843,084	-	20,858,516

파생상품부채	-	567	-	152

합 계	-	26,415,907	-	25,192,001

(2) 당반기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가금융자산	상각후원가측정금융부채	상각후원가금융자산	상각후원가측정금융부채

금융수익:

이자수익	151,353	-	2,706	-

외환차익	5,980	-	62,450	-

외화환산이익	-	-	27,314	-

금융수익 합계	157,333	-	92,470	-

금융비용:

이자비용	-	253,493	-	91,195

외환차손	-	206,170	-	38,774

외화환산손실	-	16,432	-	52,789

파생상품평가손실	-	415	-	-

금융비용 합계	-	476,510	-	182,758

27. 우발부채와 약정사항(1) 당반기말 현재 금융기관과 체결한 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	약정내용	약정금액	실행금액

기업은행	일반자금	3,000,000	618,000

기업은행	할인어음	2,000,000	326,135

기업은행	지급어음	5,000,000	3,428,497

산업은행	일반자금	2,000,000	1,999,201

산업은행	기업일반운전자금	-	1,000,000

산업은행	시설대	-	2,600,000

우리은행	기업일반운전자금	-	2,200,000

우리은행	할인어음	1,000,000	182,270

국민은행	기업일반운전자금	-	733,333

국민은행	구매자금대출	2,000,000	1,996,649

국민은행	일반자금	-	1,000,000

국민은행	일반자금	-	916,667

(2) 당반기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증 제공자	지급보증처	종류	지급보증액

㈜에스에너지	기업은행	차입금에 대한 보증	3,600,000

㈜에스에너지	기업은행	어음할인에 대한 보증	2,400,000

㈜에스에너지	산업은행	차입금에 대한 보증	3,600,000

㈜에스에너지	우리은행	어음할인에 대한 보증	1,200,000

지배기업의 대표이사	국민은행	차입금에 대한 보증	806,666

지배기업의 대표이사	국민은행	차입금에 대한 보증	2,200,000

지배기업의 대표이사	국민은행	차입금에 대한 보증	1,100,000

지배기업의 대표이사	국민은행	차입금에 대한 보증	1,100,000

(3) 당반기말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다. (4) 당반기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 5,521,791천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5)당기말 현재 이자율스왑 파생상품 거래 관련내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래종류	거래일	고객매입금액	고객매도금액	만기일	약정환율/이자율/주가지수 등	고객 평가손익(원)

이자율스왑	2017-05-17	원화	733,333	733,333	2020-05-15	수취 : 변동 KRW#MOR+ 2.34 지급: 고정 4.2	(567)

최초 약정금액은 20억원이며, 매월 66백만원의 원리금 상환을 통하여 당기말 기준 7.3억원입니다. (6)당기말 현재 당사는 GS칼텍스와 라이선스계약서상 제품매출액의 3%에 해당하는 기술 로얄티 지급 약정이 되어 있습니다. (7) 당사는 연료전지 발전소 관리 및 유지보수 계약과 관련하여 연도별 연간발전량이연간보증발전량에 미달하는 경우, 미달되는 발전량 만큼 계약금액의 50%를 한도로 배상하는 의무를 부담하고 있습니다.

28. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자 명칭

지배기업	(주)에스에너지

기타 특수관계자	S-Energy America, Inc, S-Capital, LLC, S-Services, Inc, S-ENERGY Japan Co., Ltd.,S-ENERGY CHILE SPA , S-POWER CHILE SPA, 에스파워(주), 그린솔라남해하이웨이(주), (유)썬트랙솔라파크, 에스이엔씨(주)

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	당반기	전반기

매출	매입	매출	매입

지배기업	(주)에스에너지	-	426,526	-	-

합 계	-	426,526	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	당반기말	전기말

매출채권	매입채무	매출채권	매입채무

지배기업	(주)에스에너지	-	407,096	-	-

합 계	-	407,096	-	-

(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	제공자	지급보증내역	채무보증금액	지급보증처

지배기업	㈜에스에너지	차입금에 대한 보증	3,600,000	기업은행

지배기업	㈜에스에너지	어음할인에 대한 보증	2,400,000	기업은행

지배기업	㈜에스에너지	차입금에 대한 보증	3,600,000	산업은행

지배기업	㈜에스에너지	어음할인에 대한 보증	1,200,000	우리은행

지배기업의 대표이사	홍성민	차입금에 대한 보증	806,666	국민은행

지배기업의 대표이사	홍성민	차입금에 대한 보증	2,200,000	국민은행

지배기업의 대표이사	홍성민	차입금에 대한 보증	1,100,000	국민은행

지배기업의 대표이사	홍성민	차입금에 대한 보증	1,100,000	국민은행

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	199,636	172,221

퇴직급여	16,546	12,311

합 계	216,182	184,532

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천JPY)

제공 받는자	관계	지급보증처	보증내용	금액

임직원	임직원	한국증권금융	차입금에 대한 보증	798,000

㈜에스에너지	지배기업	KEB 하나은행	차입금에 대한 보증	1,700,000

㈜에스에너지	지배기업	서울보증보험(주)	계약이행보증	JPY 740,000

선급금환급보증	JPY 1,480,000

29. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생합니다.

① 매출채권 및 기타채권 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다.

당사는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 당사는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. ② 투자자산

당사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

③ 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	5,354,427	11,559,207

단기금융상품	8,478,942	12,940,572

장기금융상품	750,000	570,000

매출채권및기타채권	26,563,765	19,902,497

기타비유동금융자산	153,110	153,110

합 계	41,300,244	45,125,386

④ 손상차손

당반기말과 전기말 현재 만기 미도래채권 및 손상된 채권은 없습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채 를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기적금 및 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당반기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 이상

비파생금융부채:

차입금	13,572,256	13,572,256	5,918,662	4,470,261	3,183,333

매입채무및기타채무	12,843,084	12,843,084	12,754,627	-	88,457

파생상품부채	567	567	567	-	-

합계	26,415,907	26,415,907	18,673,856	4,470,261	3,271,790

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 이상

비파생금융부채:

차입금	4,333,333	4,333,333	2,600,000	1,400,000	333,333

매입채무및기타채무	20,850,656	20,850,656	20,769,456	81,200

파생상품부채	152	152	152

합계	25,184,141	25,184,141	23,369,608	1,400,000	414,533

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. - 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 통화는 USD와 JPY 입니다.

① 환위험에 대한 노출 보 고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

USD	JPY	합계	USD	JPY	합계

매입채무및기타채무	-	610,456	610,456	-	8,355,949	8,355,949

순노출	-	610,456	610,456	-	8,355,949	8,355,949

당반기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말환율

당반기	전기	당반기말	전기말

USD	1,146.01	1,100.30	1,156.80	1,118.10

JPY	1,041.65	996.27	1,073.35	1,013.18

② 민감도분석보고기간말 현재 원화의 USD와 JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	환율변동	손익 효과

당반기	전기

USD	3% 상승	-	-

JPY	3% 상승	(18,314)	(250,678)

기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

5) 이자율위험당사는 당기말과 전기말 및 전기초 현재 변동이자율 금융부채를 보유하지 않으므로 당기와 전기의 이자율 위험을 공시하지 않습니다.

(2) 자본관리

당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다.당반기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채 총계	28,139,726	26,289,465

자본 총계	30,479,688	30,136,714

부채비율	92.32%	87.23%

(3) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산	5,354,427	5,354,427	11,559,207	11,559,207

단기금융상품	8,478,942	8,478,942	12,940,572	12,940,572

장기금융상품	750,000	750,000	570,000	570,000

매출채권및기타채권	26,563,765	26,563,765	19,902,497	19,902,497

기타비유동금융자산	153,110	153,110	153,110	153,110

금융자산 합계	41,300,244	41,300,244	45,125,386	45,125,386

상각후원가로 인식된 부채:

차입금	13,572,256	13,572,256	4,333,333	4,333,333

매입채무및기타채무	12,843,084	12,843,084	20,850,656	20,850,656

파생상품부채	567	567	152	152

금융부채 합계	26,415,907	26,415,907	25,184,141	25,184,141

(4) 금융자산의 양도당반기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권

자산의 장부금액:	508,405

관련 부채의 장부금액	508,405

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	508,405

관련 부채의 공정가치	508,405

순포지션	-