에스프리즘 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 11기 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지 제 10기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지에스퓨얼셀 주식회사와 그 종속기업 1. 연결실체의 개요 (1) 지배기업의 개요 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에스퓨얼셀 주식회사(이하 "지배기업")는 2014년 2월 28일 설립되어 연료전지시스템의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2018년 10월에 코스닥시장에 상장하였고, 경기도성남시 분당구 판교역로 241번길 20에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 주요 주주는 ㈜에스에너지(30.49%)와 홍성민(6.86%) 등으로 구성되어 있습니다. (2) 종속기업의 개요

가. 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율	업종	결산월

당분기말	전기말

에스모빌리티(주)	대한민국	60%	60%	제조업	12월

나. 연결대상 종속기업의 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서의 주요 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원 )

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

에스모빌리티(주)	363,362	29,365	333,997	68,000	-9,863	-9,863

(전기말) (단위 : 천원 )

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

에스모빌리티(주)	374,147	30,287	343,860	473,255	151,727	151,727

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.

동 개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2-3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히합니다.

동 개정사항은 2023 년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 영업부문 정보

(1) 연결실체는 건물용과 발전용 연료전지를 개발, 제조, 판매, 서비스하는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전기의 지역별 수익 및 성과의 내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	국 내	해 외	합 계

매출액	10,655,433	-	10,655,433

영업이익(손실)	1,168,970	-	1,168,970

(전기)

(단위: 천원)

구 분	국 내	해 외	합 계

매출액	8,272,514	-	8,272,514

영업이익	(165,671)	-	(165,671)

(3) 보고기간 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 분 기	전 분 기

거래처	금액	비중(%)	거래처	금액	비중(%)

주요고객1	5,760,000	54.40	주요고객1	920,650	11.32

주요고객2	2,053,600	19.40	주요고객2	2,338,000	28.75

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기말

요구불예금	3,453,340	5,347,491

6. 단기금융상품 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기말

정기예금(*)	57,023,961	56,796,421

정기적금	-	-

합 계	57,023,961	56,796,421

(*) 정기예금 중 우리은행 차입금에 대해서 2,000,000천원, 하나은행 차입금에 대해서 2,000,000천원, KB국민은행 차입금에 대해서 4,000,000천원, 연결실체의 지배기업인주식회사 에스에너지의 차입금에 대해 17,433,704천원, 연결실체의 관계기업인 S-Energy Japan 주식회사의 외화지급보증에 대해서 2,000,000천원이 질권설정 되어 있습니다(주석 15,35,36 참조). 7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	15,347,041	-	18,262,718	-

단기대여금	3,200,000	-	1,000,000	-

미수금	28,788	-	16,211	-

미수수익	1,032,506	-	743,968	-

합 계	19,608,335	-	20,022,897	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기말

연체되지 않은 채권	7,686,032	12,056,468

연체되었으나 손상되지 않은 채권	3개월 초과 6개월 미만	4,722,125	6,745,263

6개월 초과 12개월 이하	1,630,771	4,061,018

12개월 초과	1,522,240	1,984,137

소 계	7,875,136	12,790,418

손상채권	12개월 초과	732,235	1,608,732

합 계	16,293,403	26,455,618

부도 및 파산 등 손상징후가 식별가능한 채권에 대해서는 개별적으로 손실충당금을 설정하고 있으며, 정상채권에 대해서는 대손경험률에 근거하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	878,136	1,647,836

대손상각(환입)	68,225	(266,574)

회수가 불가능하여 당기중 제각	-	(503,126)

기말금액	946,362	878,136

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동

파생상품자산(*)	2,042,371	1,876,746	2,042,371	1,876,746

비유동

저축성보험상품	84,779	41,705	84,779	36,595

전문건설공제조합 출자금	40,480	40,708	40,480	40,663

미래환경신기술조합 출자금	200,000	200,000	200,000	200,000

소계	325,259	282,413	325,259	277,258

합계	2,367,630	2,159,159	2,167,630	2,154,004

(*) 전기 중 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 매도청구권에 대해 파생상품자산으로 계상하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초	2,154,004	2,101,643

취득/대체	-	275,655

평가	5,155	-223,294

기말	2,159,159	2,154,004

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	5,640,014	-	5,640,014	6,475,861	-	6,475,861

재공품	5,817,817	-	5,817,817	5,873,452	-	5,873,452

상품	10,513,674	-	10,513,674	10,513,674	-	10,513,674

제품	10,038,939	29,242	10,009,697	9,657,623	45,938	9,611,685

저장품	301,004	-	301,004	401,339	-	401,339

합 계	32,311,448	29,242	32,282,206	32,921,949	45,938	32,876,011

(*) 당분기에 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입액은 16,696천원(전기 : 45,938천원)입니다. 10. 매각예정자산 연결실체는 2023년 6월 29일자 이사회 의결에 의거 서울 강동구 고덕강일지구 소재의 토지를 매각하기로 결정함에 따라 동 유형자산을 매각예정자산으로 분류하였으 며, 매각예정자산으로 분류된 토지(서울 강동구 고덕동 96-6 일원)에 대하여 매각 절차를 진행하고 있습니다.

(1) 보유자산 중 매각예정자산으로 분류된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기

토지(서울 강동구 고덕동 96-6 일원)	3,258,570

(2) 매각예정자산은 최초 분류하기 직전에 순공정가치로 측정하였으며, 이와 관련하여 유형자산손상차손 941백만원을 인식하였습니다.

11. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,194,573	-	2,197,082	-

선급비용	287,465	-	244,415	-

반환재고회수권	209,520	-	209,520	-

합 계	2,691,558	-	2,651,017	-

12. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	기계장치	비품	공구와기구	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	919,019	14,033,682	404,232	9	489,583	543	15,847,068

취득	-	-	5,360	-	22,404	4,927	32,691

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(288,366)	(83,441)	-	(159,245)	-	(531,052)

기말금액	919,019	13,745,316	326,151	9	352,742	5,470	15,348,707

취득원가	919,019	16,873,992	1,760,889	157,080	1,036,384	5,470	20,752,834

감가상각누계액	-	(2,776,050)	(1,417,400)	(157,071)	(683,642)	-	(5,034,163)

정부보조금	-	(352,626)	(17,339)	-	-	-	(369,965)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	기계장치	비품	공구와기구	사용권자산	건설중인자산(*1,2)	합 계

기초금액	919,019	13,493,339	723,510	12,235	817,466	4,732,181	20,697,750

취득	-	11,700	13,710	-	264,174	97,727	387,311

처분	-	-	-	-	-	(1,570,795)	(1,570,795)

대체	-	1,520,961	-	-	-	(3,258,570)	(1,737,609)

감가상각비	-	(992,318)	(332,989)	(12,226)	(592,057)	-	(1,929,590)

기말금액	919,019	14,033,682	404,232	9	489,583	543	15,847,068

취득원가	919,019	16,873,992	1,755,529	157,080	1,147,630	543	20,853,793

감가상각누계액	-	(2,468,441)	(1,327,760)	(157,071)	(658,047)	-	(4,611,319)

정부보조금	-	(371,870)	(23,538)	-	-	-	(395,408)

(*1) 연결실체는 2023년 6월 29일자 이사회 의결에 의거 서울특별시 고덕강일지구 소재의 토지를 매각하기로 결정함에 따라 동 유형자산 3,258백만원을 매각예정자산으로 대체하였습니다. 당분기말 현재 매각예정자산으로 분류된 토지(서울 강동구 고덕동 96-6 일원)에 KDB산업은행 시설대출의 질권설정이 되어 있습니다(주석 15,35,36 참조).(*2) 전기 중 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 40백만원이며, 자본화 금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율 3%, 일반차입금의 유효이자율 4.49%입니다.

(2) 당분기와 전기 중 유형자산에 포함된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	계

기초장부금액	392,247	97,336	489,583

일반취득	-	22,404	22,404

감가상각	(137,107)	(22,138)	(159,245)

기말장부금액	255,140	97,602	352,742

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	계

기초장부금액	710,614	106,852	817,466

일반취득	193,020	71,154	264,174

감가상각	(511,387)	(80,670)	(592,057)

기말장부금액	392,247	97,336	489,583

(3) 당분기 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

리스부채	338,974	471,113

유동	283,733	417,681

비유동	55,241	53,432

(4) 당분기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

감가상각비	159,245	592,057

리스부채 이자비용	3,201	22,183

소액자산리스에 관련된 비용	4,360	21,946

단기리스에 관련된 비용	-	6,745

리스처분이익	-	-

합 계	166,806	642,931

(5) 당분기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전기

리스부채에서 발행한 현금흐름	157,745	585,496

소액자산리스에 관련된 비용	4,360	21,946

단기리스에 관련된 비용	-	6,745

합 계	162,105	614,187

(6) 당분기말과 전기말 현재 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

3개월 이하	114,436	155,732

3개월 초과 ~ 12개월 이하	169,297	270,899

12개월 초과	55,241	55,139

합계	338,974	481,770

(7) 보험가입자산

보고기간종료일 현재 연결실체의 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	부보금액

당 분 기	전기말

화재보험(*)	건물, 기계장치, 재고자산	DB손해보험	22,427,582	23,149,068

13. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기

소프트웨어	산업재산권(*)	기타	합계	소프트웨어	산업재산권(*)	기타	합계

기초금액	22,256	36,215	80,036	138,508	66,431	34,418	93,102	193,951

취득금액	-	-	-	-	-	3,733	-	3,733

무형자산상각비	(11,044)	(500)	(3,456)	(15,000)	(44,175)	(1,935)	(13,066)	(59,176)

기말금액	11,212	35,715	76,580	123,508	22,256	36,215	80,036	138,508

취득원가	176,700	60,077	110,600	347,377	176,700	60,077	110,600	347,377

상각누계액	(165,487)	(6,006)	(34,020)	(205,513)	(154,444)	(5,262)	(30,564)	(190,269)

정부보조금	-	(18,356)	-	(18,356)	-	(18,600)	-	(18,600)

(*) 차입금과 관련하여 산업재산권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15,35,36 참조)

14. 기타비유동금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기말

보증금	713,111	706,631

15. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기 이자율	당 분 기	전기말

단기차입금

구매자금	IBK기업은행	4.97%	4,000,000	4,000,000

일반자금	IBK기업은행	5.37%	3,500,000	3,500,000

일반자금	KDB산업은행	5.03%	3,000,000	3,000,000

일반자금	KDB산업은행	5.46%	2,200,000	2,200,000

일반자금	우리은행	5.03%	2,200,000	2,200,000

일반자금	우리은행	4.97%	1,200,000	1,200,000

일반자금	KB국민은행	4.67%	848,350	-

일반자금	KB국민은행	5.46%	700,000	700,000

일반자금	KB국민은행	-	-	364,000

일반자금	KB국민은행	-	-	4,000,000

일반자금	KB국민은행	5.58%	2,000,000	2,000,000

일반자금	KB국민은행	5.93%	1,000,000	1,000,000

일반자금	KB국민은행	4.90%	3,000,000	3,000,000

일반자금	KB국민은행	5.21%	2,500,000	2,500,000

일반자금	KB국민은행	4.98%	2,000,000	2,000,000

일반자금	하나은행	4.77%	1,800,000	-

일반자금	하나은행	-	-	2,000,000

단기차입금 합계	29,948,350	33,664,000

장기차입금

시설자금	산업은행	3.00%	1,690,000	1,820,000

소 계	1,690,000	1,820,000

유동성장기부채	(520,000)	(2,120,000)

장기차입금 합계	1,170,000	1,300,000

(2) 당분기말 현재 차입금의 지급보증을 위하여 정기예금, 지적재산권, 매각예정자산이 담보로 제공되고 있으며, 연결실체의 지배기업인 (주)에스에너지 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 6,10,12,13,35,36 참조).(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당 분 기	전기말

유동	유동

제1회 전환사채	2022-10-28	2027-10-28	0%	10,000,000	10,000,000

차감: 사채할인발행차금	(40,000)	(40,000)

차감: 전환권조정	(4,748,049)	(4,978,831)

합 계	5,211,951	4,981,169

(4) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당 분 기	전기말

유동	유동

제2회 신주인수권부사채	2022-10-28	2027-10-28	0%	10,000,000	10,000,000

차감: 사채할인발행차금	(40,000)	(40,000)

차감: 신주인수권조정	(4,748,049)	(4,978,831)

합 계	5,211,951	4,981,169

(5) 연결실체가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 전환사채	제2회 신주인수권부사채

권면(전자등록)총액	10,000,000천원	10,000,000천원

발행일	2022-10-28	2022-10-28

만기일	2027-10-28	2027-10-28

사채의 이율	표면이자율	0.0%	0.0%

만기이자율	0.0%	0.0%

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

전환에 관한사항	전환비율	사채 전자등록금액의 100%	사채 전자등록금액의 100%

전환가액	(1) 최초 전환가액 : 21,235원/주(2) 1차조정 전환가액 : 20,346원/주 (2023년 05월 28일)(3) 2차조정 전환가액 : 17,169원/주 (2023년 12월 28일)

전환청구기간	2023년 10월 28일부터 2027년 09월 28일까지

발행회사의 제3자지정매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2023년 10월 28일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 10월 28일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

사채권자에 의한조기상환청구권	사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 10월 28일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(*) 연결실체는 제1회차 전환사채 및 제2회차 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가를 파생상품부채로 분류하였습니다. (주석 18참조).(6) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기말	취득시

전환사채	5,211,951	4,981,169	4,026,044

신주인수권부사채	5,211,951	4,981,169	4,026,044

합 계	10,423,902	9,962,338	8,052,088

(7) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기말

법인세비용 차감전 당기순손익	849,361	(4,631,406)

평가손익	-	1,234,878

평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익	849,361	(5,866,284)

16. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	10,579,454	-	10,901,656	-

미지급금	2,140,075	642,838	2,231,465	634,132

미지급비용	150,498	-	158,406	-

보증금	-	1,238,840	-	1,234,340

리스부채	283,733	55,241	417,681	53,432

합 계	13,153,760	1,936,919	13,709,208	1,921,904

17. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기말

선수금	191,538	45,000

예수금	22,924	26,485

부가세예수금	491,321	381,358

환불부채	272,062	272,062

합 계	977,845	724,905

18. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동

파생상품부채(*)	13,910,283	12,541,877	13,910,283	12,541,877

비유동

파생상품부채(*)	-	-	-	-

(*) 파생상품부채는 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가 6,944백만원과 상환청구권 5,598백만원으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기

기초	12,541,877	13,985,941

취득	-	-

평가	-	(1,444,064)

기말	12,541,877	12,541,877

19. 충당부채 당분기말과 전기말 현재 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	124,159	790,647	53,308	870,961

증가	(10,914)	102,209	70,851	(80,314)

기말	113,245	892,856	124,159	790,647

20. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

종류	당 분 기	전기

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식수	6,979,316 주	6,979,316 주

액면가액	500 원	500 원

자본금	3,489,658천원	3,489,658천원

(2) 당분기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 분 기	전기

기초	6,979,316	6,874,316

주식매수선택권 행사(*)	-	105,000

기말	6,979,316	6,979,316

(*) 전기 중 주식매수선택권 행사로 인해 105,000주를 신규로 발행하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기말

주식발행초과금	47,337,567	47,337,567

자기주식처분이익	7,958,785	7,958,785

합 계	55,296,352	55,296,352

(4) 당분기와 전기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전기

기초	55,296,352	53,550,491

주식매수선택권 행사	-	1,745,861

기말	55,296,352	55,296,352

21. 자본조정 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기말

주식매수선택권(*1)	7,459	7,459

(*1) 연결실체는 2023년 4월 20일 주식매입선택권 행사(105,000주)에 따라 자본조정이 변동하였습니다. (2) 주식보상약정에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 1차	제 2차

부여일	2018년 01월 30일	2020년 03월 24일

부여주식 및 형태	보통주	보통주

부여주식수	346,000 주	201,500 주

행사가능시기	2021년 01월 30일 이후	2023년 03월 24일 이후

행사가격	3,900원	16,040원

(3) 연결실체는 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제 1차	제 2차

부여일의 주당 공정가치	6,486원	942원

기대권리소멸률	17.24%	31.15%

총보상원가	1,857백만원	131백만원

당기인식 보상원가	-	-

(4) 당분기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 분 기	전기

수량	금액	수량	금액

기초	11,500	7,459	116,500	202,819

주식보상비용 인식	-	-	-	4,881

주식매수선택권 행사	-	-	(105,000)	(116,742)

주식매수선택권 취소	-	-	-	(83,499)

기말	11,500	7,459	11,500	7,459

22. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기말

이익준비금(*)	258,498	223,601

미처분이익잉여금	10,686,295	10,226,715

합 계	10,944,793	10,450,316

(*) 상법상 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기

기초	10,226,715	12,949,435

법정적립금	(34,897)	(34,372)

배당금지급	(348,966)	(343,716)

당기순이익(손실)	843,443	(2,344,632)

기말	10,686,295	10,226,715

23. 매출액 및 매출원가 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출액

제품매출	9,526,100	6,556,415

상품매출	-	49,712

용역매출	462,920	929,014

전력매출	666,412	737,373

합 계	10,655,432	8,272,514

매출원가

제품매출원가	5,753,459	4,242,493

상품매출원가	-	47,269

용역매출원가	425,463	612,291

전력매출원가	617,010	883,907

합 계	6,795,932	5,785,960

24. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	(398,011)	(2,963,508)

원재료 및 상품 사용액	2,810,353	4,261,656

급여 및 상여	995,536	861,566

퇴직급여	86,486	73,525

감가상각비	531,052	448,484

무형자산상각비	14,972	14,204

소모품비	440,554	166,924

수선유지비	104,665	97,627

지급수수료	897,083	1,166,235

도시가스료	258,934	523,032

경상연구개발비	366,417	244,678

외주가공비	2,582,910	3,207,720

기타	795,511	336,043

합 계(*)	9,486,462	8,438,186

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

25. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여 및 상여	680,175	750,560

퇴직급여	62,197	64,224

복리후생비	67,910	66,752

여비교통비	33,741	52,979

접대비	32,046	27,873

통신비	27,265	26,288

세금과공과	24,037	26,979

유형자산상각비	294,711	303,022

무형자산상각비	15,000	14,897

임차료	40,608	86,891

수선유지비	-	97,627

보험료	42,396	42,889

차량유지비	12,169	11,934

운반비	10,691	40,886

교육훈련비	1,400	250

도서인쇄비	1,844	6,567

소모품비	58,164	153,964

지급수수료	567,571	566,904

지급용역비	1,638	1,329

주식보상비	-	4,586

경상연구개발비	557,447	357,948

대손상각비	68,225	(49,591)

광고선전비	-	14,152

판매보증비	91,294	(17,684)

합 계	2,690,529	2,652,226

26. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익:

이자수익	597,453	677,460

외환차익	1,015	372

외화환산이익	-	1,639

당기손익금융자산평가이익	45	-

합 계	598,513	679,471

금융비용:

이자비용	924,599	785,953

외환차손	-	2,954

외화환산손실	332	-

당기손익금융자산평가손실	3,089	24,817

합 계	928,020	813,724

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기와 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기타영업외수익:

잡이익	51	11,902

합 계	51	11,902

기타영업외비용:

잡손실	17	-

합 계	17	-

28. 법인세비용(수익)(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세	-	-

당기손익에 대한 당기법인세	-	(40,157)

이연법인세비용	-	-

일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세비용	-	-

법인세비용	-	(40,157)

29. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익의 계산

(단위:원, 주식수:주)

구 분	당 분 기	전 분 기

지배회사지분 분기순이익(손실)	843,442,559	(283,796,674)

가중평균유통보통주식수	6,979,316	6,874,316

기본주당이익(손실)	121	(41)

② 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출 근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	일자	유통보통주식수	일수	적수

당분기

기초	전기이월	6,979,316	91	635,117,756

합계	6,979,316	91	635,117,756

(÷)	91

가중평균유통주식수	6,979,316

전분기

기초	전기이월	6,874,316	90	618,688,440

합계	6,874,316	90	618,688,440

(÷)	90

가중평균유통주식수	6,874,316

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 희석주당이익의 계산

(단위:원, 주식수:주)

구 분	당 분 기	전 분 기

지배회사지분 희석분기순이익(손실)	843,442,559	(283,796,674)

가중평균희석보통주식수	6,979,316	6,905,035

희석주당이익(손실)	121	(41)

② 가중평균희석보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 분 기(*)	전 분 기

가중평균유통보통주식수	6,979,316	6,874,316

주식매수선택권	-	30,719

가중평균희석보통주식수	6,979,316	6,905,035

(*) 주식매수선택권 행사 및 전환사채 및 신주인수권부사채 발행에 따른 잠재적보통주에 대해서는 반희석효과로 희석주당이익 산정시 고려되지 않았습니다.

30. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

(1) 당기순이익(손실)	839,497	(247,865)

(2) 조정항목

감가상각비	531,052	448,484

무형자산상각비	15,000	14,204

대손상각비	68,225	(49,591)

법인세비용	-	(40,157)

이자비용	924,599	785,953

이자수익	(597,453)	(677,460)

외화환산이익	-	(1,639)

외화환산손실	332

주식보상비용	-	4,881

판매보증비	91,294	(17,684)

재고자산평가손실	(16,695)	36,454

당기손익금융자산평가이익	(45)

당기손익금융자산평가손실	3,089	24,817

매출채권의 감소(증가)	2,847,451	(251,873)

기타채권의 감소(증가)	(12,578)	68,200

기타유동자산의 감소(증가)	(86,952)	(2,017,749)

재고자산의 감소(증가)	610,501	(2,766,502)

매입채무의 증가(감소)	(694,363)	(106,322)

기타채무의 증가(감소)	(91,722)	(492,013)

기타유동부채의 증가(감소)	252,940	(154,827)

기타비유동부채의 증가(감소)	8,706	55,620

영업활동에서 창출된 현금	4,692,878	(5,385,069)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 유형자산 대체	-	-

차입금의 유동성대체	130,000	203,125

선급금의 유형자산대체	-	68,800

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	이자비용	현금흐름	비현금흐름	당분기말

단기차입금	33,664,000	-	(3,715,650)	-	29,948,350

유동성장기차입금	520,000	-	(130,000)	130,000	520,000

장기차입금	1,300,000	-	-	(130,000)	1,170,000

리스부채	471,114	3,201	(157,745)	22,404	338,974

전환사채	4,981,168	230,782	-	-	5,211,950

신주인수권부사채	4,981,168	230,782	-	-	5,211,950

임대보증금	1,234,340	-	-	4,500	1,238,840

합계	47,151,790	464,765	(4,003,395)	26,904	43,640,064

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	이자비용	현금흐름	비현금흐름	전분기말

단기차입금	31,467,310	-	4,118,150	-	35,585,460

유동성장기차입금	2,120,000	-	(1,730,000)	130,000	520,000

장기차입금	3,741,250	-	(800,000)	(203,125)	2,738,125

리스부채	794,466	5,115	(116,151)	-	683,430

전환사채	4,155,804	192,542	-	-	4,348,346

신주인수권부사채	4,155,804	192,542	-	-	4,348,346

임대보증금	1,200,000	-	-	1,200,000

합계	47,634,634	390,199	1,471,999	(73,125)	49,423,707

31. 금융상품의 범주별분류 및 손익(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

금융자산

현금및현금성자산	3,453,340	-	-	-	5,347,491	-	-	-

단기금융상품	57,023,961	-	-	-	56,796,421	-	-	-

매출채권및기타채권	19,608,336	-	-	-	20,022,897	-	-	-

기타비유동금융자산	713,111	-	-	-	706,631	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,159,158	-	-	-	2,154,004	-	-

합 계	80,798,748	2,159,158	-	-	82,873,440	2,154,004	-	-

금융부채

차입금	-	-	31,638,350	-	-	-	35,484,000	-

전환사채	-	-	5,211,951	-	-	-	4,981,169	-

신주인수권부사채	-	-	5,211,951	-	-	-	4,981,169	-

매입채무및기타채무	-	-	14,741,714	-	-	-	15,631,112	-

당기손익-공정가치측 정금융부채	-	-	-	12,541,877	-	-	-	12,541,877

합 계	-	-	56,803,966	12,541,877	-	-	61,077,450	12,541,877

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채

금융수익:

이자수익	597,453	-	-	-	677,460	-	-	-

배당수익	-	-	-	-	-	-	-	-

외환차익	-	-	1,015	-	-	-	372	-

외화환산이익	-	-	-	-	-	-	1,639	-

파생상품평가이익	-	-	-	-	-	-	-	-

당기손익금융자산평가이익	-	45	-	-	-	-	-	-

합 계	597,453	45	1,015	-	677,460	-	2,011	-

금융비용:

이자비용	-	-	924,599	-	-	-	785,953	-

당기손익금융자산평가손실	-	3,089	-	-	-	24,817	-	-

외환차손	-	-	332	-	-	-	2,954	-

외화환산손실	-	-	-	-	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	3,089	924,931	-	-	24,817	788,907	-

32. 금융상품의 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

현금및현금성자산	3,453,340	3,453,340	5,347,491	5,347,491

당기손익-공정가치측정금융자산	2,159,158	2,159,158	2,154,004	2,154,004

소 계	5,612,498	5,612,498	7,501,495	7,501,495

상각후원가로 인식된 자산:

단기금융상품	57,023,961	57,023,961	56,796,421	56,796,421

매출채권및기타채권	19,608,336	19,608,336	20,022,897	20,022,897

기타금융자산	713,111	713,111	706,631	706,631

소 계	77,345,408	77,345,408	77,525,949	77,525,949

합 계	82,957,906	82,957,906	85,027,444	85,027,444

공정가치로 인식된 부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	12,541,877	12,541,877	12,541,877	12,541,877

상각후원가로 인식된 부채:

차입금	31,638,350	31,638,350	35,484,000	35,484,000

전환사채	5,211,951	5,211,951	4,981,169	4,981,169

신주인수권부사채	5,211,951	5,211,951	4,981,169	4,981,169

매입채무및기타채무	14,741,714	14,741,714	15,631,112	15,631,112

소 계	56,803,966	56,803,966	61,077,450	61,077,450

합 계	69,345,843	69,345,843	73,619,327	73,619,327

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

저축성보험	-	41,705	-	41,705

전문건설공제조합 출자금	-	40,708	-	40,708

미래환경 신기술조합 출자금	-	200,000	-	200,000

파생상품자산	-	-	1,876,746	1,876,746

파생상품부채	-	-	12,541,877	12,541,877

(3) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	1,876,746	옵션가치평가: 이항모형	성장률, 할인율

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	12,541,877	옵션가치평가: 이항모형	성장률, 할인율

(4) 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 및 부채의 당분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	1,876,746	12,541,877	2,085,931	13,985,941

취득	-	-	-	-

평가	-	-	(209,186)	(1,444,063)

기말	1,876,746	12,541,877	1,876,746	12,541,877

33. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에 보고하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 통화는 JPY 입니다.

① 환위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 각 1단위, 원화단위: 천원)

구 분	통화	당 분 기	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

매입채무및기타채무	JPY	6,285,600	55,909	7,488,720	68,347

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전기말

JPY	889.48	912.66

② 민감도분석보고기간말 현재 원화의 JPY 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	환율변동	손익 효과

당 분 기	전기말

JPY	3%이상	1,677	2,050

당분기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리 동향 모니터링 및 대응 방안 수립을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화 하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

상승시	(99,536)	(126,353)

하락시	99,536	126,353

3) 가격위험

연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권은 가격위험에 노출돼 있지 않습니다.(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권에서 발생합니다.

① 매출채권및기타채권연결실체의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을받습니다.

연결실체는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 연결실체는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.② 투자자산

연결실체는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

③ 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기말

현금및현금성자산	3,453,340	5,347,491

단기금융상품	57,023,961	56,796,421

매출채권및기타채권	19,608,335	20,022,897

당기손익-공정가치측정금융자산	2,159,158	2,154,004

기타비유동금융자산	713,111	706,631

합 계	82,957,905	85,027,444

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기적금 및 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 이상

비파생금융부채:

차입금	31,638,350	32,718,589	9,532,571	21,331,867	1,854,151

전환사채	5,211,951	9,960,000	-	9,960,000	-

신주인수권부사채	5,211,951	9,960,000	-	9,960,000	-

매입채무및기타채무	14,741,714	15,100,513	12,987,243	173,910	1,939,360

당기손익-공정가치측정금융부채	12,541,877	12,541,877	-	12,541,877	-

합 계	69,345,843	80,280,979	22,519,814	53,967,654	3,793,511

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 이상

비파생금융부채:

차입금	35,484,000	36,654,949	12,666,352	22,552,257	1,436,340

전환사채	4,981,169	9,960,000	-	9,960,000	-

신주인수권부사채	4,981,169	9,960,000	-	9,960,000	-

매입채무및기타채무	15,631,112	15,640,519	13,560,582	155,697	1,924,240

당기손익-공정가치측정금융부채	12,541,877	12,541,877	-	12,541,877	-

합 계	73,619,327	84,757,345	26,226,934	55,169,831	3,360,580

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본관리연결실체 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다.당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기말

부채 총계	71,678,753	75,259,038

자본 총계	69,871,860	69,381,329

부채비율	102,59%	108.47%

34. 금융자산의 양도당분기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당 분 기	전기말

자산의 장부금액:	-	-

관련 부채의 장부금액	-	-

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:	-

자산의 공정가치	-	-

관련 부채의 공정가치	-	-

순포지션	-	-

35. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	약정금액	실행금액

IBK기업은행	할인어음	1,500,000	-

IBK기업은행	할인어음	500,000	-

IBK기업은행	지급어음	6,500,000	4,283,329

IBK기업은행	구매자금대출	1,500,000	-

IBK기업은행	구매자금대출	500,000	-

KDB산업은행	일반자금	2,000,000	2,000,000

KDB산업은행	일반자금	1,000,000	1,000,000

KDB산업은행	시설자금	2,600,000	1,690,000

우리은행	일반자금	3,000,000	3,000,000

우리은행	일반자금	2,500,000	2,500,000

KB국민은행	일반자금	3,500,000	3,500,000

KB국민은행	일반자금(한도)	4,000,000	848,350

KB국민은행	일반자금	4,000,000	4,000,000

KB국민은행	일반자금	1,200,000	1,200,000

KB국민은행	일반자금	3,000,000	3,000,000

KB국민은행	일반자금	2,200,000	2,200,000

KB국민은행	일반자금	700,000	700,000

KB국민은행	일반자금	2,200,000	2,200,000

KB국민은행	일반자금(한도)	800,000	0

KEB하나은행	일반자금	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	일반자금	1,800,000	1,800,000

(2) 당분기말 현재 연결실체가 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증 제공자	지급보증처	종류	지급보증액

기술보증기금	KB국민은행	차입금에 대한 보증	1,870,000

기술보증기금	KB국민은행	차입금에 대한 보증	680,000

신용보증기금	KB국민은행	차입금에 대한 보증	3,800,000

신용보증기금	KB국민은행	차입금에 대한 보증	1,140,000

(3) 당분기말 현재 연결실체의 차입금을 위하여 제3자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	담보 내용	담보종류	설정금액

우리은행	차입금에 대한 담보제공	정기예금	2,105,200

KB국민은행	차입금에 대한 담보제공	정기예금	4,400,000

KEB하나은행	차입금에 대한 담보제공	정기예금	2,200,000

KDB산업은행	차입금에 대한 담보제공	토지분양대금반환청구권	2,932,713

우리은행	차입금에 대한 담보제공	지적재산권	3,600,000

KB국민은행	차입금에 대한 담보제공	지적재산권	7,080,000

KEB하나은행	차입금에 대한 담보제공	지적재산권	2,400,000

(4) 당분기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 5,685백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체는 GS칼텍스와 라이선스계약서상 제품매출액의 3%에 해당하는 기술로얄티 지급 약정이 되어 있습니다.(6) 연결실체는 발전용 장기유지보수계약(LTSA, 연료전지 발전소 관리 및 유지보수 계 약)과 관련하여 연도별 연간발전량이 연간보증발전량에 미달하는 경우, 미달되는 발전량 만큼 계약금액의 50%를 한도로 배상하는 의무를 부담하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 연결실체는 손해배상 등 민사소송 7건에 계류중입니다. 계류 중인 소송사건 중 회사를 원고로 하는 소송사건은 6건(소송가액 376백만원), 회사를 피고로 하는 소송사건은 1건(소송가액 4백만원)입니다. 회사의 경영진은 계류중인 소송사건이충당부채 인식요건에 해당되는 경우, 회사가 부담할 것으로 예상되는 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

36. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업	㈜에스에너지

기타특수관계자	에스파워(주)

S-Energy Japan Co., Ltd.

SEAI ELK Grove, LLC

Evergreen Lynwood Solar Partners, LLC

Evergreen Bassett Solar Partners, LLC

호포차량기지태양광발전(주)

그린솔라중부하이웨이(주)

그린솔라영동하이웨이(주)

디에스에너지(주)

골든루트제삼태양광발전소(주)

에스인베스트먼트(주)

S-ENERGY CHILE SPA

에스에너지 태양광 발전소 주식회사

글리코태양광 주식회사

ANTIOCH SUN HARVEST PARTNERS, LLC

MANTECA SUN HARVEST PARTNERS, LLC

에스플래닛이호 주식회사

에스플래닛삼호 주식회사

에스플래닛구호 주식회사

에스플래닛십일호 주식회사

에스플래닛십이호 주식회사

에스플래닛십구호 주식회사

에스플래닛이십호 주식회사

에스플래닛삼십호 주식회사

S-POWER CHILE SPA

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

지배기업	(주)에스에너지	-	22,020	-	105,737

관계기업	에스파워(주)	-	14,461	-	-

합 계	-	36,481	-	105,737

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

지배기업	(주)에스에너지	-	-	-	40,661

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	단기대여금	미수금	미지급금

지배기업	(주)에스에너지	2,200,000	-	91,657

관계기업	에스파워(주)	1,000,000	8,870	-

합 계	3,200,000	8,870	91,657

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	단기대여금	미수금	미지급금

지배기업	(주)에스에너지	-	-	106,099

관계기업	에스파워(주)	-	42,218	-

합 계	-	42,218	106,099

(4) 당분기와 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당 분 기	전기

대여	상환	대여	상환

지배기업	(주)에스에너지	2,200,000	-	7,700,000	7,700,000

관계기업	에스파워(주)	-	-	1,000,000	-

합 계	2,200,000	-	8,700,000	7,700,000

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	지급보증 제공자	지급보증처	종류	지급보증액

지배기업	㈜에스에너지	IBK기업은행	어음할인에 대한 보증	1,800,000

IBK기업은행	차입금에 대한 보증	600,000

IBK기업은행	1,800,000

우리은행	3,000,000

우리은행(*1)	1,320,000

KDB산업은행	1,200,000

KDB산업은행	2,400,000

KDB산업은행(*2)	3,120,000

서울보증보험	지급보증	2,340,000

(*1) 우리은행 차입금과 관련하여 지적재산권(설정금액 : 3,600,000천원) 및 정기예금(설정액 : 2,105,200천원)이 담보로 제공되고 있습니다.(*2) 매각예정자산 토지(서울 강동구 고덕동 96-6 일원)가 담보로 질권설정 되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	관계	담보제공처	담보내용	금액

㈜에스에너지	지배기업	IBK기업은행	차입금에 대한 예금담보	2,292,074

㈜에스에너지	지배기업	IBK기업은행	차입금에 대한 예금담보	6,545,000

㈜에스에너지	지배기업	우리은행	차입금에 대한 예금담보	5,263,100

㈜에스에너지	지배기업	KB국민은행	차입금에 대한 예금담보	2,200,000

㈜에스에너지	지배기업	KB국민은행	차입금에 대한 예금담보	2,200,000

㈜에스에너지	지배기업	KB국민은행	차입금에 대한 예금담보	110,000

S-Energy Japan Co., Ltd.	관계기업	하나은행	외화지급보증에 대한 예금담보	1,980,000

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기급여	194,570	196,170

퇴직급여	21,318	26,094

합 계	215,888	222,264