에스프리즘 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 9 (당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 8 (전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
에스퓨얼셀 주식회사

1. 당사의 개요

에스퓨얼셀 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2014년 2월 28일 설립되어, 연료전지시스템의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2018년 10월에 코스닥시장에 상장하였고 경기도 성남시 분당구 판교역로 241번길 20에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주는 ㈜에스에너지(30.96%)와 홍성민(6.96%) 등으로 구성되어 있습니 다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계' 에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것' 의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법" 을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한, 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가 모두를 포함하여 인식합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 단위 원가의 측정방법은 이동평균법을 사용하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 금융자산① 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가-1) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(가-2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.

(가-3) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

기계장치	8년

비품	4년

공구와기구	4년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 4년간 정액법으로 상각하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 경우와 관계 없이 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융부채 ① 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는전환사채 및 신주인수권부사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 수익인식당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매

당사는 고객에게 연료전지시스템을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

② 유지보수 용역

당사는 고객에게 연료전지시스템을 제조하여 판매후 유지보수용역을 별도로 제공하는 경우 동 유지보수용역을 구별되는 수행의무로 식별합니다. 당사는 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 운용자금의 단기운용을 위한 정기예금을 포함한 투자로부터의 이자수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(21) 리스

당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

당사 전체에 걸쳐 부동산등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(22) 종속기업종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 사업결합

당사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

동일지배기업하의 사업결합거래에 대해서는 장부가액법을 적용하여 관련 자산, 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상의 장부금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 사업결합거래의 대가와 인수대상 자산, 부채 장부가액과의 차이는 기타자본잉여금으로계상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 영업부문 정보

(1) 당사는 건물용과 발전용 연료전지를 개발, 제조, 판매, 서비스하는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 지역별 수익 및 성과의 내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	국 내	해 외	합 계

매출액	46,776,299	-	46,776,299

영업이익	1,430,175	-	1,430,175

(전기)

(단위: 천원)

구 분	국 내	해 외	합 계

매출액	47,146,981	-	47,146,981

영업이익	2,452,529	-	2,452,529

(3) 보고기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

거래처	금액	비중(%)	거래처	금액	비중(%)

주요고객1	13,276,500	28.38	주요고객1	13,116,165	27.82

-	-	-	주요고객2	6,396,500	13.57

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	5,113,179	3,670,420

6. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금(*)	61,284,563	37,193,570

정기적금 등	100,000	200,000

합 계	61,384,563	37,393,570

(*) 정기예금 중 우리은행 차입금에 대해서 2,000,000천원, KB국민은행 차입금에 대해서 8,930,179천원, 당사의 지배기업인 주식회사 에스에너지의 차입금에 대해 12,148,363천원이 질권설정 되어 있습니다(주석 15,35,36 참조).

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	23,686,533	1,121,249	26,184,276	1,413,750

미수금	80,763	-	232,866	-

미수수익	556,989	-	216,035	-

합 계	24,324,285	1,121,249	26,633,177	1,413,750

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	12,056,468	20,823,135

연체되었으나 손상되지 않은 채권	3개월 초과 6개월 미만	6,745,263	2,125,698

6개월 초과 12개월 이하	4,061,018	1,016,440

12개월 초과	1,984,137	3,632,753

소 계	12,790,418	6,774,891

손상채권	12개월 초과	1,608,732	643,518

합 계	26,455,618	28,241,544

부도 및 파산 등 손상징후가 식별가능한 채권에 대해서는 개별적으로 손실충당금을 설정하고 있으며, 정상채권에 대해서는 대손경험률에 근거하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	643,518	935,448

대손상각	1,004,318	351,229

회수	-	(498,990)

회수가 불가능하여 당기중 제각	-	(144,169)

기말금액	1,647,836	643,518

8. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	장부금액

유동

파생상품자산(*)	2,042,371	2,085,931

비유동

저축성보험상품	49,604	15,712

(*) 당기 중 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 매도청구권에 대해 파생상품자산으로 계상하였습니다.(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초	-

취득	2,091,975

평가	9,668

기말	2,101,643

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	8,500,638	-	8,500,638	9,309,450	-	9,309,450

재공품	5,755,785	-	5,755,785	6,096,521	-	6,096,521

상품	11,829,622	-	11,829,622	4,981,429	-	4,981,429

제품	5,790,386	14,765	5,775,621	4,736,451	-	4,736,451

합 계	31,876,431	14,765	31,861,666	25,123,851	-	25,123,851

당기에 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 14,765천원입니다.

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,200,014	-	1,196,860	-

선급비용	574,763	202,551	536,989	255,586

당기법인세자산	59,936	-	26,747	-

합 계	2,834,713	202,551	1,760,596	255,586

11. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	기계장치	비품	공구와기구	사용권자산	건설중인자산(*1,2)	합 계

기초금액	919,019	10,655,234	1,034,142	49,276	437,510	4,453,589	17,548,770

취득	-	447,607	19,100	-	860,565	279,483	1,606,755

처분	-	-	-	-	(28,234)	-	(28,234)

대체	-	3,093,126	-	-	-	(891)	3,092,235

감가상각비	-	(702,628)	(331,265)	(37,041)	(452,374)	-	(1,523,308)

기말금액	919,019	13,493,339	721,977	12,235	817,467	4,732,181	20,696,218

취득원가	919,019	15,341,331	1,739,519	157,080	955,374	4,732,181	23,844,504

감가상각누계액	-	(1,399,147)	(969,205)	(144,845)	(137,907)	-	(2,651,104)

정부보조금	-	(448,845)	(48,337)	-	-	-	(497,182)

(*1) 건설중인자산은 취득중인 토지이며, KDB산업은행 시설대출에 대해서 질권설정이 되어 있습니다(주석 15,35 참조).(*2) 당기말 현재 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 443백만원이며, 자본화 금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율 3%, 일반차입금의 유효이자율3.95%입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	기계장치	비품	공구와기구	사용권자산	건설중인자산(*1,2)	합 계

기초금액	919,019	285,518	59,501	88,546	885,263	5,108,076	7,345,923

취득	-	45,452	821,598	-	128,966	683,090	1,679,106

처분	-	-	(23)	-	(130,089)	-	(130,112)

대체	-	4,707,080	428,051	-	-	(1,337,577)	3,797,554

사업결합	-	5,775,071	-	-	-	-	5,775,071

감가상각비	-	(157,887)	(274,985)	(39,270)	(446,630)	-	(918,772)

기말금액	919,019	10,655,234	1,034,142	49,276	437,510	4,453,589	17,548,770

취득원가	919,019	11,578,168	1,720,419	157,080	992,473	4,453,589	19,820,748

감가상각누계액	-	(631,128)	(613,141)	(107,804)	(554,963)	-	(1,907,036)

정부보조금	-	(291,806)	(73,136)	-	-	-	(364,942)

(*1) 건설중인자산은 취득중인 토지이며, 산업은행 시설대출에 대해서 질권설정이 되어 있습니다(주석 14 참조).(*2) 전기말 현재 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 299백만원이며, 자본화 금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율 3%, 일반차입금의 유효이자율2.88%입니다.

12. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

소프트웨어	산업재산권	기타	합계	소프트웨어	산업재산권	기타	합계

기초금액	114,212	30,964	103,891	249,067	140,625	4,045	-	144,670

취득금액	-	5,071	-	5,071	14,700	27,661	65,050	107,411

대체	-	-	-	-	-	-	45,550	45,550

무형자산상각비	(47,781)	(1,618)	(10,788)	(60,187)	(41,113)	(742)	(6,709)	(48,564)

기말금액	66,431	34,417	93,103	193,951	114,212	30,964	103,891	249,067

취득원가	176,700	43,839	110,600	331,139	176,700	35,949	110,600	323,249

상각누계액	(110,269)	(2,797)	(17,497)	(130,563)	(62,488)	(951)	(6,709)	(70,148)

정부보조금	-	(6,625)	-	(6,625)	-	(4,034)	-	(4,034)

13. 기타비유동금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	797,361	1,072,283

14. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	장부금액

에스모빌리티(주)(구, 에스모빌리티솔루션(주))	제조업	대한민국	12월	60%	300,000	300,000	300,000

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	300,000	3,000

취득	-	300,000

사업결합(*)	-	(3,000)

기말	300,000	300,000

(*) 당사는 전기 중 군산금강레져타운발전소㈜ , 익산한사랑발전소㈜ , 제일연료전지발전소㈜를 흡수합병하였습니다(주석 37참조).(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

에스모빌리티(주)(구, 에스모빌리티솔루션(주))	210,522	18,389	192,133	-	(238,149)

15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

단기차입금

구매자금대출	IBK기업은행	6.94%	374,814	1,482,823

구매자금대출	KB국민은행	-	-	3,872,462

일반자금	KDB산업은행	3.44%	2,000,000	2,000,000

일반자금	KDB산업은행	5.85%	1,000,000	1,000,000

일반자금	우리은행	5.31%	3,000,000	3,000,000

일반자금	우리은행	5.62%	2,500,000	-

일반자금	우리은행	-	-	2,200,000

일반자금	KB국민은행	4.30%	4,000,000	-

일반자금	KB국민은행	4.30%	4,000,000	-

일반자금	KB국민은행	3.69%	4,000,000	-

일반자금	KB국민은행	3.27%	3,000,000	-

일반자금	KB국민은행	4.47%	2,200,000	-

일반자금	KB국민은행	4.47%	700,000	-

일반자금	KB국민은행	3.79%	2,200,000	-

일반자금	KB국민은행	5.74%	1,000,000	1,000,000

일반자금	KB국민은행	3.69%	1,200,000	1,200,000

일반자금	KB국민은행	-	-	500,000

일반자금	신한카드	2.28%	292,496	292,500

단기차입금 합계	31,467,310	16,547,785

장기차입금

일반자금	KB국민은행	6.25%	2,400,000	4,000,000

시설자금	KDB산업은행	3.00%	2,340,000	2,600,000

일반자금	신한카드	2.28%	1,121,250	1,413,750

소 계	5,861,250	8,013,750

유동성장기부채	(2,120,000)	(1,860,000)

장기차입금 합계	3,741,250	6,153,750

(2) 당기말 현재 차입금의 지급보증을 위하여 정기예금, 지적재산권, 건설중인자산이담보로 제공되고 있으며, 지배기업인 (주)에스에너지 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 6,11,35,36 참조).(3) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기말

제1회 전환사채	2022-10-28	2027-10-28	0%	10,000,000

차감: 사채할인발행차금	(40,000)

차감: 전환권조정	(5,804,196)

합 계	4,155,804

(4) 당기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기말

제2회 신주인수권부사채	2022-10-28	2027-10-28	0%	10,000,000

차감: 사채할인발행차금	(40,000)

차감: 신주인수권조정	(5,804,196)

합 계	4,155,804

(5) 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 전환사채	제2회 신주인수권부사채

최초의 발행가액	10,000,000천원	10,000,000천원

발행일	2022-10-28	2022-10-28

만기일	2027-10-28	2027-10-28

표면이자율	0.0%	0.0%

만기이자율	0.0%	0.0%

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환비율	사채 전자등록금액의 100%	사채 전자등록금액의 100%

전환기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액	21,235원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환 가격은 조정될 수 있음)

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환

발행회사의 제3자지정 매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2023년 10월 28일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 10월 28일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 10월 28일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

당사는 제1회차 전환사채 및 제2회차 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가를 파생상품부채로 분류하였습니다(주석 18참조).

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	15,569,362	-	17,560,852	-

미지급금	3,666,704	484,583	3,060,322	232,261

미지급비용	62,491	-	48,496	-

보증금	-	1,200,000	-	1,200,000

리스부채	436,949	357,516	369,336	73,359

합 계	19,735,506	2,042,099	21,039,006	1,505,620

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	126,924	12,197

예수금	40,447	97,387

부가세예수금	189,778	671,985

합 계	357,149	781,569

18. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	취득원가	장부금액

비유동

파생상품부채(*)	13,910,283	13,985,941

(*) 당기 중 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가와 상환청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다.

(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초	-

취득	13,910,283

평가	75,658

기말	13,985,941

19. 판매보증충당부채당기말과 전기말 현재 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	54,940	603,249	-	563,672

전입	(1,632)	267,712	54,940	39,577

기말	53,308	870,961	54,940	603,249

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

종류	당기	전기

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식수	6,874,316 주	6,874,316 주

액면가액	500 원	500 원

자본금	3,437,158천원	3,437,158천원

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초	6,874,316	6,544,316

주식매수선택권 행사(*)	-	330,000

기말	6,874,316	6,874,316

(*) 전기 중 주식매수선택권 행사로 인해 330,000주를 신규로 발행하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	45,591,707	45,591,707

자기주식처분이익	7,958,784	7,958,784

합 계	53,550,491	53,550,491

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

기초	53,550,491	50,659,397

주식매수선택권 행사	-	2,891,094

기말	53,550,491	53,550,491

21. 자본조정

(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매수선택권	119,320	77,189

합병차익(*)	(198,670)	(198,670)

기타	83,499	83,499

합계	4,149	(37,982)

(*) 당사는 전기 중 군산금강레져타운발전소㈜ ,익산한사랑발전소㈜ ,제일연료전지발전소㈜를 흡수합병함에 따라 이전대가와 순장부금액의 차이를 자본조정으로 계상하였습니다(주석 37참조).

(2) 주식보상약정에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 1차	제 2차

부여일	2018년 01월 30일	2020년 03월 24일

부여주식 및 형태	보통주	보통주

부여주식수	346,000 주	201,500 주

행사가능시기	2021년 01월 30일 이후	2023년 03월 24일 이후

행사가격	3,900원	16,040원

(3) 당사는 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제 1차	제 2차

부여일의 주당 공정가치	6,486원	942원

기대권리소멸률	17.24%	31.15%

총보상원가	1,857백만원	131백만원

당기인식 보상원가	-	42백만원

(4) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

수량	금액	수량	금액

기초	201,500	77,189	531,500	1,755,797

주식보상비용 인식	-	64,978	-	95,159

주식매수선택권 행사	-	-	(330,000)	(1,773,767)

주식매수선택권 취소	(85,000)	(22,847)	-	-

기말	116,500	119,320	201,500	77,189

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	189,230	120,486

미처분이익잉여금	13,332,825	13,100,041

합 계	13,522,055	13,220,527

(*) 상법상 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	13,100,041	8,772,028

법정적립금	(68,743)	(65,443)

배당금지급	(687,432)	(654,431)

당기순이익	988,959	5,047,887

기말	13,332,825	13,100,041

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기(처분예정일: 2023년 3월 24일)	전기(처분확정일: 2022년 3월 24일)

I. 미처분이익잉여금	13,332,825,105	13,100,040,739

1. 전기이월미처분이익잉여금	12,343,865,979	8,052,153,167

2. 당기순이익	988,959,126	5,047,887,572

II. 이익잉여금처분액	378,087,380	756,174,760

1. 이익준비금	34,371,580	68,743,160

2. 배당금 주당배당금(율) (당기 : 50원(10%), 전기 : 100원(20%)	343,715,800	687,431,600

III. 차기이월미처분이익잉여금	12,954,737,725	12,343,865,979

23. 매출액 및 매출원가당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액:

제품매출	42,514,464	45,720,657

상품매출	187,146	8,070

용역매출	1,012,136	1,251,124

전력매출	3,062,553	167,129

합 계	46,776,299	47,146,980

매출원가:

제품매출원가	28,096,665	32,162,702

상품매출원가	69,086	7,636

용역매출원가	839,797	993,586

전력매출원가	3,193,654	195,520

합 계	32,199,202	33,359,444

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(6,737,815)	-	(6,737,815)

원재료와 상품의 매입	24,198,415	-	24,198,415

급여 및 상여	-	2,879,070	2,879,070

퇴직급여	-	231,498	231,498

감가상각비	547,815	975,493	1,523,308

무형자산상각비	-	60,187	60,187

외주가공비	14,135,891	-	14,135,891

기타	54,896	9,000,674	9,055,570

합 계	32,199,202	13,146,922	45,346,124

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(5,645,655)	-	(5,645,655)

원재료와 상품의 매입	23,422,419	-	23,422,419

급여 및 상여	34,945	2,435,965	2,470,910

퇴직급여	-	162,269	162,269

감가상각비	133,161	785,611	918,772

무형자산상각비	-	48,563	48,563

외주가공비	15,256,165	-	15,256,165

기타	158,409	7,902,600	8,061,009

합 계	33,359,444	11,335,008	44,694,452

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 상여	2,879,070	2,435,965

퇴직급여	231,498	162,269

복리후생비	410,166	329,274

여비교통비	199,741	149,239

접대비	135,308	90,869

통신비	104,405	69,320

세금과공과	149,844	196,797

감가상각비	975,493	785,611

무형자산상각비	60,187	48,563

임차료	258,804	116,039

수선유지비	68,207	342,517

보험료	254,316	214,926

차량유지비	61,337	43,155

운반비	174,208	200,199

교육훈련비	2,335	4,120

도서인쇄비	8,744	12,900

소모품비	648,238	1,024,848

지급수수료	3,534,164	3,653,746

지급용역비	5,835	36,013

주식보상비	42,749	62,956

경상연구개발비	1,599,671	896,302

대손상각비	1,004,319	351,229

광고선전비	72,201	13,634

판매보증비	266,082	94,517

합 계	13,146,922	11,335,008

26. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	951,865	419,525

외환차익	13,828	45,750

외화환산이익	-	376

파생상품평가이익	43,560	-

리스해지이익	285	-

합 계	1,009,538	465,651

금융비용:

이자비용	1,538,661	852,085

외환차손	9,060	15,330

파생상품평가손실	75,658	-

당기손익금융자산평가손실	33,892	-

합 계	1,657,271	867,415

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

잡이익	3,335	1,428

채무면제이익	-	234,976

합 계	3,335	236,404

기타영업외비용:

잡손실	326,116	196,189

유형자산처분손실	-	23

합 계	326,116	196,212

28. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	44,648	17,752

일시적차이로 인한 이연법인세비용	(573,947)	(2,974,682)

법인세비용(수익)	(529,299)	(2,956,930)

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	459,660	2,090,958

세율적용으로 인한 법인세비용	79,125	460,011

조정사항

비과세수익	(801)	(2,413,950)

비공제비용	14,848	161,843

세액공제	(743,487)	(1,139,210)

사업결합으로 인한 이연법인세자산의 변동	-	(43,376)

법인세추납액	-	17,752

기타(세율변동효과 및 세율차이)	121,016	-

법인세비용(수익)	(529,299)	(2,956,930)

평균유효세율	-	-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익 반영	기타	기말잔액

미지급비용	6,058	(3,540)	-	2,518

장기미지급금	51,098	50,180	-	101,278

국고보조금	81,175	24,121	-	105,296

감가상각비	1,543	(77)	-	1,466

미수수익	(47,528)	(68,883)	-	(116,411)

판매보증충당금	144,801	48,371	-	193,172

퇴직급여	10,944	(6,729)	-	4,215

사용권자산	(218,344)	18,671	-	(199,673)

사용권자산 감가상각누계액	122,092	(93,269)	-	28,823

임대보증금(현재가치할인차금)	-	5,248	-	5,248

리스부채	97,393	68,650	-	166,043

대손충당금	76,299	208,040	-	284,339

재고자산평가충당금	-	3,086	-	3,086

당기손익금융자산	-	7,084	-	7,084

전환사채	-	(1,213,077)	-	(1,213,077)

신주인수권부사채	-	(1,213,077)	-	(1,213,077)

파생상품자산	-	(435,960)	-	(435,960)

파생상품부채	-	2,923,062	-	2,923,062

이월결손금	1,830,301	(228,919)	(1,601,382)	-

이월세액공제(*2)	1,139,210	480,965	-	1,620,175

합 계	3,295,042	573,947	(1,601,382)	2,267,607

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익 반영	기말잔액

미지급비용	5,568	490	6,058

장기미지급금	26,861	24,237	51,098

국고보조금	19,868	61,307	81,175

감가상각비	1,543	-	1,543

미수수익	(14,095)	(33,433)	(47,528)

판매보증충당금	124,008	20,793	144,801

퇴직급여	23,352	(12,408)	10,944

사용권자산	(247,211)	28,867	(218,344)

사용권자산 감가상각누계액	52,453	69,639	122,092

리스부채	195,608	(98,215)	97,393

대손충당금	132,405	(56,106)	76,299

이월결손금(*1)	-	1,830,301	1,830,301

이월세액공제	-	1,139,210	1,139,210

합 계	320,360	2,974,682	3,295,042

(*) 전기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

2029년	578

2035년	56,940

2036년	8,262,034

합계	8,319,552

(*2) 당기말 현재 이월세액공제의 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

2030년	298,826

2031년	707,262

2032년	614,087

합계	1,620,175

29. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익의 계산

(단위: 원, 주식수: 주)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	988,959,126	5,047,887,572

가중평균유통보통주식수	6,874,316	6,826,398

주당이익	144	739

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출 근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	일자	유통보통주식수	일수	적수

당기

기초	전기이월	6,874,316	365	2,509,125,340

합계	6,874,316	2,509,125,340

(÷)	365

가중평균유통주식수	6,874,316

전기

기초	전기이월	6,544,316	365	2,388,675,340

주식매수선택권 행사	2021-02-23	330,000	312	102,960,000

합계	6,874,316	2,491,635,340

(÷)	365

가중평균유통주식수	6,826,398

(2) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익의 계산

(단위: 원, 주식수: 주)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	988,959,126	5,047,887,572

가중평균희석보통주식수	6,911,053	6,930,337

희석주당이익	143	728

② 가중평균희석보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균 유통보통주식수	6,874,316	6,826,398

주식매수선택권	36,737	103,939

가중평균희석보통주식수	6,911,053	6,930,337

한편, 전환사채 및 신주인수권부사채 발행에 따른 잠재적보통주에 대해서는 반희석효과로 희석주당이익 산정시 고려되지 않았습니다.

30. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(1) 당기순이익	988,959	5,047,888

(2) 조정항목

감가상각비	1,523,308	918,772

무형자산상각비	60,187	48,563

대손상각비	1,004,318	351,229

법인세비용	(529,299)	(2,956,930)

이자비용	1,538,661	852,085

이자수익	(951,865)	(419,525)

외화환산이익	-	(376)

유형자산처분손실	-	23

주식보상비용	42,131	95,159

판매보증비	266,082	94,517

리스해지이익	(285)	-

재고자산평가손실	14,765	-

당기손익금융자산평가손실	33,892	-

파생상품평가손실	75,658	-

파생상품평가이익	(43,560)	-

채무면제이익	-	(234,976)

매출채권의 감소(증가)	887,042	(4,846,888)

기타채권의 감소(증가)	152,104	(202,004)

기타유동자산의 감소(증가)	(1,678,991)	506,083

재고자산의 증가	(9,109,918)	(6,197,124)

기타비유동자산의 감소	-	53,039

매입채무의 감소	(1,991,490)	(285,884)

기타채무의 증가(감소)	286,181	(1,195,745)

기타유동부채의 감소	(424,420)	(24,317)

판매보증충당부채의 증가	-	51,228

기타비유동부채의 증가	252,322	110,166

영업활동에서 창출된 현금	(7,604,218)	(8,235,017)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 건설중인자산 대체	2,983,069	2,145,941

건설중인자산의 기계장치 대체	658,080	3,483,518

매출채권과 미지급금 상계	-	3,795,000

매출채권의 차입금 상계	884,634	1,883,418

매출채권의 기계장치 대체	-	1,223,562

매출채권의 재고자산 대체	-	1,419,820

차입금의 유동성대체	2,412,500	2,235,833

사용권자산과 리스부채의 증가	860,565	128,967

선급금의 유형자산 대체	109,167	428,051

선급금의 재고자산 대체	612,732	-

전환권조정의 인식	5,933,956	-

신주인수권조정의 인식	5,933,956	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	이자비용	리스해지이익	현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	16,547,785	-	-	15,511,659	(592,134)	31,467,310

유동성장기차입금	1,860,000	-	-	(1,860,000)	2,120,000	2,120,000

장기차입금	6,153,750	-	-	-	(2,412,500)	3,741,250

리스부채	442,695	11,173	(285)	(463,380)	804,263	794,466

전환사채	-	129,760	-	9,960,000	(5,933,956)	4,155,804

신주인수권부사채	-	129,760	-	9,960,000	(5,933,956)	4,155,804

임대보증금	1,200,000	-	-	-	-	1,200,000

합계	26,204,230	270,693	(285)	33,108,279	(11,948,283)	47,634,634

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	이자비용	현금흐름	사업결합	비현금흐름	기말

단기차입금	15,343,343	-	911,942	1,883,418	(1,590,918)	16,547,785

유동성장기차입금	333,333	-	(416,666)	-	1,943,333	1,860,000

장기차입금	4,389,584	-	4,000,000	-	(2,235,834)	6,153,750

리스부채	889,127	17,483	(462,793)	-	(1,122)	442,695

임대보증금	-	-	400,000	800,000	-	1,200,000

합계	20,955,387	17,483	4,432,483	2,683,418	(1,884,541)	26,204,230

31. 금융상품의 범주별분류 및 손익(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채

금융자산

현금및현금성자산	5,113,179	-	-	-	3,670,420	-

단기금융상품	61,384,563	-	-	-	37,393,570	-

매출채권및기타채권	25,445,534	-	-	-	28,046,928	-

기타비유동금융자산	797,361	-	-	-	1,072,283	-

파생상품자산	-	2,085,932	-	-	-	-

저축성보험	-	15,712	-	-	-	-

합 계	92,740,637	2,101,644	-	-	70,183,201	-

금융부채

차입금	-	-	37,328,560	-	-	24,561,535

전환사채	-	-	4,155,804	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	4,155,804	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	21,777,605	-	-	22,544,626

파생상품부채	-	-	-	13,985,941	-	-

합 계	-	-	67,417,773	13,985,941	-	47,106,161

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가금융자산	상각후원가측정금융부채

금융수익:

이자수익	951,865	-	-	-	419,525	-

파생상품평가이익	-	43,560	-	-	-	-

외환차익	-	-	13,828	-	-	45,750

외화환산이익	-	-	-	-	-	376

리스해지이익	-	-	285	-	-	-

합 계	951,865	43,560	14,113	-	419,525	46,126

금융비용:

이자비용	-	-	1,538,661	-	-	852,085

당기손익금융자산평가손실	-	33,892	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	75,658	-	-

외환차손	229	-	8,831	-	-	15,330

합 계	229	33,892	1,547,492	75,658	-	867,415

32. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

현금및현금성자산	5,113,179	5,113,179	3,670,420	3,670,420

당기손익-공정가치측정금융자산	2,101,644	2,101,644	-	-

소 계	7,214,823	7,214,823	3,670,420	3,670,420

상각후원가로 인식된 자산:

단기금융상품	61,384,563	61,384,563	37,393,570	37,393,570

매출채권및기타채권	25,445,534	25,445,534	28,046,928	28,046,928

기타금융자산	797,361	797,361	1,072,283	1,072,283

소 계	87,627,458	87,627,458	66,512,781	66,512,781

합 계	94,842,281	94,842,281	70,183,201	70,183,201

공정가치로 인식된 부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	13,985,941	13,985,941	-	-

상각후원가로 인식된 부채:

차입금	37,328,560	37,328,560	24,561,535	24,561,535

전환사채	4,155,804	4,155,804	-	-

신주인수권부사채	4,155,804	4,155,804	-	-

매입채무및기타채무	21,777,605	21,777,605	22,544,626	22,544,626

소 계	67,417,773	67,417,773	47,106,161	47,106,161

합 계	81,403,714	81,403,714	47,106,161	47,106,161

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

저축성보험	-	15,712	-	15,712

파생상품자산	-	-	2,085,932	2,085,932

파생상품부채	-	-	13,985,941	13,985,941

(3) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	2,085,932	옵션가치평가: 이항모형	성장률, 할인율

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	13,985,941	옵션가치평가: 이항모형	성장률, 할인율

(4) 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 및 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	-	-

취득	2,042,372	13,910,283

평가	43,560	75,658

기말	2,085,932	13,985,941

33. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에 보고하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 통화는 JPY 입니다.

① 환위험에 대한 노출전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	JPY

매입채무및기타채무	26,871

전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

JPY	1,041.45	1,030.24

② 민감도분석보고기간말 현재 원화의 JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	환율변동	손익 효과

전기말

JPY	3%이상	(806)

기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리 동향 모니터링 및 대응 방안 수립을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상승시	(100,113)	(114,197)

하락시	100,113	114,197

3) 가격위험

당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.보고기간말 현재 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권은 가격위험에 노출돼 있지 않습니다.(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생합니다.

① 매출채권및기타채권당사의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다.

당사는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 당사는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. ② 투자자산

당사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

③ 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,113,179	3,670,420

단기금융상품	61,384,563	37,393,570

매출채권및기타채권	25,445,534	28,046,928

당기손익-공정가치측정금융자산	2,101,644	-

기타비유동금융자산	797,361	1,072,283

합 계	94,842,281	70,183,201

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기적금 및 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 이상

비파생금융부채:

차입금	37,328,560	38,466,442	6,060,118	26,032,378	6,373,946

전환사채	4,155,804	9,960,000	-	-	9,960,000

신주인수권부사채	4,155,804	9,960,000	-	-	9,960,000

매입채무및기타채무	21,777,605	21,801,913	19,529,590	223,968	2,048,355

당기손익-공정가치 측정금융부채	13,985,941	13,985,941	-	-	13,985,941

합 계	81,403,714	94,174,296	25,589,708	26,256,346	42,328,242

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 이상

비파생금융부채:

차입금	24,561,535	25,655,610	9,406,108	9,338,938	6,910,564

매입채무및기타채무	22,544,626	22,554,465	20,891,808	155,086	1,507,571

합 계	47,106,161	48,210,075	30,297,916	9,494,024	8,418,135

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본관리

당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 총계	82,685,134	48,545,919

자본 총계	70,513,853	70,170,194

부채비율	117.26%	69.18%

34. 금융자산의 양도당기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

자산의 장부금액:	1,413,746

관련 부채의 장부금액	1,413,746

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	1,413,746

관련 부채의 공정가치	1,413,746

순포지션	-

35. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	약정금액	실행금액

IBK기업은행	할인어음	1,500,000	-

IBK기업은행	할인어음	500,000	-

IBK기업은행	지급어음	6,500,000	6,329,991

IBK기업은행	구매자금	2,000,000	374,814

KDB산업은행	일반자금	2,000,000	2,000,000

KDB산업은행	일반자금	1,000,000	1,000,000

KDB산업은행	시설자금	2,600,000	2,340,000

우리은행	일반자금	2,500,000	2,500,000

우리은행	일반자금	3,000,000	3,000,000

KB국민은행	일반자금	2,200,000	2,200,000

KB국민은행	일반자금	700,000	700,000

KB국민은행	일반자금	3,000,000	3,000,000

KB국민은행	일반자금	2,200,000	2,200,000

KB국민은행	일반자금	800,000	-

KB국민은행	일반자금	4,000,000	4,000,000

KB국민은행	일반자금	1,200,000	1,200,000

KB국민은행	일반자금	4,000,000	4,000,000

KB국민은행	일반자금	4,000,000	4,000,000

KB국민은행	일반자금	1,000,000	1,000,000

KB국민은행	일반자금	4,000,000	2,400,000

신한카드	일반자금	2,340,000	1,413,746

(2) 당기말 현재 당사가 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증 제공자	지급보증처	종류	지급보증액

기술보증기금	KB국민은행	차입금에 대한 보증	1,870,000

기술보증기금	KB국민은행	차입금에 대한 보증	680,000

신용보증기금	KB국민은행	차입금에 대한 보증	3,800,000

신용보증기금	KB국민은행	차입금에 대한 보증	1,140,000

(3) 당기말 현재 당사가 제3자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증 제공자	지급보증처	담보 내용	담보종류	설정금액

에스퓨얼셀(주)	우리은행	차입금에 대한 담보제공	정기예금	2,105,200

에스퓨얼셀(주)	KB국민은행	차입금에 대한 담보제공	정기예금	8,800,000

에스퓨얼셀(주)	KDB산업은행	차입금에 대한 담보제공	토지분양대금반환청구권	2,932,713

에스퓨얼셀(주)	우리은행	차입금에 대한 담보제공	지적재산권	3,600,000

에스퓨얼셀(주)	KB국민은행	차입금에 대한 담보제공	지적재산권	7,080,000

(4) 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 12,241백만원의지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사는 GS칼텍스와 라이선스계약서상 제품매출액의 3%에 해당하는 기술로얄티 지급 약정이 되어 있습니다. (6) 당사는 발전용 장기유지보수계약(LTSA, 연료전지 발전소 관리 및 유지보수 계 약)과 관련하여 연도별 연간발전량이 연간보증발전량에 미달하는 경우, 미달되는 발전량 만큼 계약금액의 50%를 한도로 배상하는 의무를 부담하고 있습니다.(7) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	사건내용	소송가액	진행상황

주식회사 에이치에스테크놀로지	손해배상	4,469	1심 진행중

이병길	청구이의	18,220	1심 진행중

36. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업	㈜에스에너지

종속기업	에스모빌리티(주)(구, 에스모빌리티솔루션(주))

기타특수관계자	에스파워(주)

S-Energy Japan 주식회사

SEAI ELK Grove, LLC

Evergreen Lynwood Solar Partners, LLC

Evergreen Bassett Solar Partners, LLC

호포차량기지태양광발전(주)

그린솔라중부하이웨이(주)

그린솔라영동하이웨이(주)

디에스에너지(주)

골든루트제삼태양광발전소(주)

에스인베스트먼트(주)

S-ENERGY CHILE SPA

에스에너지 태양광 발전소 주식회사

글리코태양광 주식회사

ANTIOCH SUN HARVEST PARTNERS, LLC

MANTECA SUN HARVEST PARTNERS, LLC

에스플래닛이호 주식회사

에스플래닛삼호 주식회사

에스플래닛구호 주식회사

에스플래닛십일호 주식회사

에스플래닛십이호 주식회사

에스플래닛십구호 주식회사

에스플래닛이십호 주식회사

에스플래닛삼십호 주식회사

S-Service CHILE SPA

S-POWER CHILE SPA

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

지배기업	(주)에스에너지	-	-	-	232,881

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

지배기업	(주)에스에너지	-	-	-	236,735

종속기업	에스모빌리티(주)(구, 에스모빌리티솔루션(주))	7,320	-	-	-

기타	에스파워(주)	-	-	-	798,212

합 계	7,320	-	-	1,034,947

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	미수금	미지급금

지배기업	(주)에스에너지	-	182,020

종속기업	에스모빌리티(주)(구, 에스모빌리티솔루션(주))	705	-

합 계	705	182,020

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	외상매출금	미수금	미지급금

지배기업	(주)에스에너지	-	-	169,304

종속기업	에스모빌리티(주)(구, 에스모빌리티솔루션(주))	8,052	13,949	-

합 계	8,052	13,949	169,304

(4) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

대여	상환	대여	상환

지배기업	(주)에스에너지	2,000,000	2,000,000	-	-

종속기업	익산한사랑발전소(주)	-	-	1,146,276	1,720,918

합 계	2,000,000	2,000,000	1,146,276	1,720,918

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	지급보증 제공자	지급보증처	종류	지급보증액

지배기업	㈜에스에너지	IBK기업은행	어음할인에 대한 보증	1,800,000

IBK기업은행	차입금에 대한 보증	600,000

IBK기업은행	1,800,000

우리은행	3,000,000

우리은행(*1)	1,320,000

KDB산업은행	1,200,000

KDB산업은행	2,400,000

KDB산업은행(*2)	3,120,000

(*1) 우리은행 차입금과 관련하여 지적재산권(설정금액 : 3,600,000천원)이 담보로 제공되고 있습니다.(*2) 건설중인자산 중 취득중인 토지가 담보로 질권설정 되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	관계	담보제공처	담보내용	금액

㈜에스에너지	지배기업	IBK기업은행	차입금에 대한 예금담보	2,223,100

㈜에스에너지	지배기업	IBK기업은행	차입금에 대한 예금담보	6,545,000

㈜에스에너지	지배기업	KB국민은행	차입금에 대한 예금담보	2,200,000

㈜에스에너지	지배기업	KB국민은행	차입금에 대한 예금담보	2,200,000

㈜에스에너지	지배기업	KB국민은행	차입금에 대한 예금담보	110,000

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	703,425	671,537

퇴직급여	102,239	54,721

주식보상비용	-	47,339

합 계	805,664	773,597

37. 동일지배하의 사업결합당사는 전기 중 익산한사랑발전소(주), 군산금강레져타운발전소(주) 및 제일연료전지발전소(주)를 흡수합병하였습니다. 동 사업결합은 동일지배하에 있는 종속기업간 사업결합에 해당하므로 당사는 사업결합을 장부금액법으로 회계처리하였습니다. (1) 사업결합의 개요

구분	회사명	주요 사업

합병법인	에스퓨얼셀(주)	연료전지시스템의 제조 및 판매

피합병법인	익산한사랑발전소(주)	발전소 운영업

피합병법인	군산금강레져타운발전소(주)	발전소 운영업

피합병법인	제일연료전지발전소(주)	발전소 운영업

합병법인인 당사는 합병기일 현재 익산한사랑발전소(주), 군산금강레져타운발전소 (주) 및 제일연료전지발전소(주)의 주주들에게 합병의 대가로 지급한 현금은 없습니다. 합병법인인 당사는 본 합병을 통하여 경영효율성을 증대시킴으로써, 기업가치를 제고할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.

(2) 사업결합에 대한 회계처리상기 사업결합은 동일지배하의 거래로서 취득한 자산과 부채는 장부금액으로 측정되었습니다. 합병대가와 순자산장부금액의 차이는 기타자본으로 반영하였습니다. 사업결합으로 인수된 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	익산한사랑발전소(주)	군산금강레져타운발전소(주)	제일연료전지발전소(주)	합계

이전대가

종속기업투자주식 장부가액	1,000	1,000	1,000	3,000

순자산장부금액

현금및현금성자산	3,052	122,851	283,190	409,093

매출채권및기타채권	13,641	120,569	20,399	154,609

기타유동/비유동자산	77,031	4,190	18,587	99,808

재고자산	25,982	28,187	120,483	174,652

유형자산	2,094,513	1,884,160	1,796,398	5,775,071

매입채무및기타채무	(435,902)	(2,203,798)	(1,965,359)	(4,605,059)

기타유동/비유동부채	(3,197)	(8,615)	(308,614)	(320,426)

차입금	(1,863,418)	(20,000)	-	(1,883,418)

합계	(88,298)	(72,456)	(34,916)	(195,670)

합병차익	(89,298)	(73,456)	(35,916)	(198,670)