에스프리즘 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

주석1. 당사의 개요

에스퓨얼셀 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2014년 2월 28일 설립되어, 연료전지시스템의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2018년 10월에 코스닥시장에 상장하였고 경기도 성남시 중원구 둔촌대로546, 유투오코리아빌딩 3층에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 주요주주는 (주)에스에너지(41.22%)와 홍성민(12.58%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제 1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제 1027호'별도재무제표'에 따른 별도 재무제표 입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호는 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 리스이용자로서 당사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 당 사가 당분기말 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 230백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 222백만원 입니다.

3. 영업부문 정보

(1) 당사는 건물용과 발전용 연료전지를 개발, 제조, 판매, 유지하는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 지역별 수익 및 성과의 내용은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구 분	국 내	해 외	합 계

매출액	5,700,886	-	5,700,886

영업이익	516,429	-	516,429

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	국 내	해 외	합 계

매출액	5,552,022	-	5,552,022

영업이익	751,156	-	751,156

(3) 보고기간 중 당사의 주요 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기

거래처	금액	비중(%)	거래처	금액	비중(%)

주요고객1	2,488,725	43.66%	주요고객1	1,800,000	32.42%

주요고객2	860,000	15.09%	주요고객2	740,000	13.33%

주요고객3	501,000	8.79%	주요고객3	680,000	12.25%

주요고객4	435,361	7.64%	주요고객4	611,496	11.01%

합계	4,285,086	75.17%	합계	3,831,496	69.01%

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	877,840	6,149,785

단기금융상품	7,551,571	10,409,421

합 계	8,429,411	11,559,207

5. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금(*1, *2)	7,051,550	10,935,550

금전신탁	3,218,090	2,005,022

합 계	10,269,640	12,940,572

(*1) 정기예금중 935,550천원이 우리사주취득자금대출에 대해서 한국증권금융에 질권설정이 되었습니다. (*2) 정기예금중 2,316,000천원이 우리은행 운전자금대출에 대해서 우리은행에 질권설정이 되었습니다.

6. 장기금융상품당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	당분기말	전기말	사용제한내용

정기적금	기업은행	660,000	570,000	차입금 담보설정

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

매출채권	23,012,443	19,855,731

미수금	12,021	11,785

미수수익	60,894	34,981

합 계	23,085,358	19,902,497

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	23,085,358	19,902,497

연체되었으나 손상되지 않은 채권	6개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	-	-

소 계	-	-

합 계	23,085,358	19,902,497

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	6,519,975	-	6,519,975	4,106,887	-	4,106,887

재공품	253,325	-	253,325	1,007,385	-	1,007,385

제품	1,553,107	-	1,553,107	1,093,011	-	1,093,011

합 계	8,326,407	-	8,326,407	6,207,283	-	6,207,283

9. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	4,139,579	3,475,858

선급비용	237,587	137,575

부가세대급금	46,469	301,511

합 계	4,423,635	3,914,944

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각 및 손상누계약	장부금액	취득원가	상각 및 손상누계약	장부금액

기계장치	251,165	(169,220)	81,945	251,164	(165,301)	85,863

비품	555,484	(497,457)	58,027	555,484	(484,874)	70,610

공구와기구	82,520	(7,222)	75,298	78,700	(2,223)	76,477

사용권자산	266,440	(44,341)	222,099	-	-	-

건설중인자산	527,110	-	527,110	-	-	-

합계	1,682,719	(718,238)	964,479	885,348	(652,398)	232,950

(2) 당분기말과 전분기말 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	공구와기구	리스자산	건설중인자산	합 계

기초금액	85,863	70,610	76,477	-	-	232,950

취득	-	-	3,819	266,440	527,110	797,369

감가상각비	(3,918)	(12,582)	(4,998)	(44,341)	-	(65,839)

기말금액	81,945	58,027	75,298	222,099	527,110	964,479

취득원가	251,165	555,484	82,520	266,440	527,110	1,682,719

감가상각누계액	(78,816)	(497,457)	(7,222)	(44,341)	-	(627,834)

정부보조금	(90,404)	-	-	-	-	(90,404)

(전분기말)

(단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	합 계

기초금액	101,536	148,031	249,567

취득	-	-	-

감가상각비	(3,918)	(33,463)	(37,381)

기말금액	97,618	114,567	212,185

취득원가	251,165	550,734	801,899

감가상각누계액	(47,421)	(436,166)	(483,587)

정부보조금	(106,126)	-	(106,126)

11. 무형자산(1)당분기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각 및 손상누계약	장부금액	취득원가	상각 및 손상누계약	장부금액

소프트웨어	6,300	(6,300)	-	6,300	(6,300)	-

(2)당분기말과 전분기말 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어

당분기말	전분기말

기초금액	-	1,050

무형자산상각비	-	(394)

기말금액	-	656

취득원가	6,300	6,300

상각누계액	(6,300)	(5,644)

12. 기타비유동금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	153,110	153,110

13. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

단기차입금

일반자금	기업은행	4.70%	2,632,000	-

일반자금	산업은행	4.05%	1,999,657	-

일반자금	산업은행	3.62%	1,000,000	1,000,000

일반자금	우리은행	3.20%	2,200,000	2,200,000

일반자금	국민은행	3.36%	1,000,000	-

할인어음	기업은행	-	1,067,264	-

구매자금대출	국민은행	-	1,951,153	-

합계	11,850,074	3,200,000

장기차입금

기업일반운전자금	국민은행	4.24%	1,000,000	-

기업일반운전자금	국민은행	4.20%	933,333	1,133,333

유동성장기차입금	(1,133,333)	(800,000)

차감잔액	800,000	333,333

(2) 당기말 현재 차입금의 지급보증을 위하여 금융자산이 담보로 제공되고 있으며(주석 6 참조), 지배회사 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 30 참조) 14. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	8,894,598	-	18,779,051	-

미지급금	2,193,767	49,188	1,983,098	81,200

미지급비용	32,073	-	15,168	-

리스부채	174,008	48,470	-	-

합 계	11,294,445	97,658	20,777,316	81,200

15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	323,102	-

예수금	12,897	8,495

부가세예수금	-	-

합 계	335,999	855,558

16. 판매보증충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	158,220	106,003

전입	411	52,217

기말	158,631	158,220

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	158,220	106,003

전입	411	1,840

기말	158,631	107,843

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

종류	수권주식수	발행주식수	주당 액면가액	자본금

보통주	100,000,000	5,744,316	500원	2,872,158

(2) 당분기와 전기중 발행주식수, 자본금 및 자본잉여금등의 변동내역은 다음과 같습니다.(2-1) 당분기 중 자본금 및 자본잉여금 등의 변동내역이 없습니다.

(단위: 주, 원)

구분	날짜	발행가액	주식수	자본금	주식발행초과금	주당액면금액

보통주	전기이월	-	5,744,316	2,872,158,000	20,461,049,200	500원

합계	-	5,744,316	2,872,158,000	20,461,049,200	500원

(2-2) 전기중 자본금 및 자본잉여금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	날짜	발행가액	주식수	자본금	주식발행초과금	주당액면금액

전기이월	전기이월	205,600	1,028,000,000	267,965,724	5,000

유상증자	2018-01-25	61,212	11,440	57,200,000	641,320,100	5,000

액면분할	2018-03-01	1,953,360	500

유상증자	2018-03-20	7,652	43,408	21,704,000	310,454,016	500

무상증자	2018-03-23	2,213,808	1,106,904,000	(1,122,843,400)	500

유상증자	2018-10-05	16,500	1,316,700	658,350,000	20,364,152,760

합계	5,744,316	2,872,158,000	20,461,049,200

18. 자본조정

(1) 당분기말 현재 자본조정(주식매수선택권)의 내역은 다음과 같습니다.

(1-1) 당사는 2018년 1월 30일 임시주주총회에서 임직원 8명에게 17,300주, 행사가격 76,515원(무상증자 및 액면분할후 주식수는 346,000주, 행사가격 3,826원)의 주식매수선택권을 부여하였습니다. (1-2) 주식보상약정에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2018년 01월 30일

부여주식 및 형태	보통주

부여주식수	346,000 주

당기말 까지 행사주식수	0 주

당기말 미행사주식수	346,000 주

행사가능시기	2021년 01월 30일 이후

행사가격	3,826

(1-3) 주식매수선택권의 공정가치는 임시주주총회에서 주식매수선택권을 부여한 날을 기준으로 외부평가기관의 주당평가액 6,486원 및 기대권리소멸률 17.24%를 고려하여 총보상원가 1,857백만원중 당분기에 인식한 주식보상비용은 155백만원입니다.

19. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	27,522	-

미처분이익잉여금	6,282,900	6,236,011

기말	6,310,422	6,236,011

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	6,236,011	4,749,379

당기순이익	349,627	1,486,632

배당금 지급	(275,216)	-

기말	6,310,422	6,236,011

20. 매출액 및 매출원가당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액:

제품매출	5,646,886	3,072,022

상품매출	-	2,440,000

용역매출	54,000	40,000

합 계	5,700,886	5,552,022

매출원가:

제품매출원가	3,483,240	1,839,467

상품매출원가	-	1,947,079

용역매출원가	6,300	-

합 계	3,489,540	3,786,546

21. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(2,119,124)	-	(2,119,124)

원재료와 상품의 매입액	3,634,847	-	3,634,847

급여 및 상여	11,000	367,427	378,427

퇴직급여	-	23,541	23,541

감가상각비	-	65,840	65,840

무형자산상각비	-	-	-

외주가공비	1,955,420	-	1,955,420

기타	7,397	1,238,108	1,245,505

합 계	3,489,540	1,694,916	5,184,456

(2) 전분기

(단위: 천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(168,417)	-	(168,417)

원재료와 상품의 매입액	3,532,444	-	3,532,444

급여 및 상여	-	194,899	194,899

퇴직급여	-	12,724	12,724

감가상각비	-	37,382	37,382

무형자산상각비	-	394	394

외주가공비	422,519	-	422,519

기타	-	768,921	768,921

합 계	3,786,546	1,014,320	4,800,866

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	367,427	182,175

퇴직급여	23,541	12,724

복리후생비	52,494	26,863

여비교통비	20,683	19,421

접대비	16,466	8,458

통신비	8,218	3,562

세금과공과	28,064	8,077

감가상각비	64,790	37,382

무형자산상각비	1,050	394

임차료	14,823	40,439

수선유지비	4,487	-

보험료	21,424	3,435

차량유지비	9,274	14,554

운반비	21,753	13,308

교육훈련비	1,274	6,352

도서인쇄비	4,050	1,328

소모품비	35,726	28,190

지급수수료	408,231	227,927

지급용역비	100,363	122,689

경상연구개발비	65,308	56,582

주식보상비	422,375	193,075

광고선전비	2,684	5,545

품질보증비	411	1,840

합 계	1,694,916	1,014,320

23. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	89,022	1,470

외환차익	5	663

외화환산이익	-	-

합 계	89,027	2,133

금융비용:

이자비용	89,724	50,858

외환차손	144,732	5,840

외화환산손실	-	-

파생상품평가손실	28	-

합 계	234,484	56,698

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

잡이익	1,021	2

기타영엉외비용:

잡손실	1	-

25. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	1,965	-

일시적차이로 인한 이연법인세비용	20,401	-

법인세비용	22,366	-

26. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익의 계산

구 분	당분기	전분기

당기순이익	349,626,902원	683,791,204원

가중평균유통보통주식수	5,504,316주	4,287,855주

주당이익	64원	159원

② 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출 근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	일자	유통보통주식수	조정후유통주식수(*)	일수	적수

당분기

기초	전기이월	5,504,316	5,504,316	90	495,388,440

합계	5,504,316	90	495,388,440

(÷)	90

가중평균유통주식수	5,504,316

전분기

기초	전기이월	205,600	4,112,000	90	370,080,000

유상증자	2018-01-25	11,440	228,800	65	14,872,000

유상증자	2018-03-20	43,408	86,816	11	954,976

(÷)	90

가중평균유통주식수	4,287,855

(*)주당 5,000원에서 주당 500원으로 액면분할한 것과 100% 무상증자한 효과를 반영한 후의 주식수입니다.

27. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 당기순이익	349,627	683,791

(2) 조정항목

감가상각비	65,840	37,382

무형자산상각비	394

법인세비용	22,366	-

주식보상비용	154,772	134,093

이자비용	89,724	49,509

이자수익	(89,022)	(1,192)

외화환산이익	-

외화환산손실	-

매출채권의감소(증가)	(3,156,712)	(2,311,675)

미수금의감소(증가)	(237)	(374,020)

선급금의감소(증가)	(663,721)	(1,527,402)

선급비용의감소(증가)	(100,011)	(169,616)

선급법인세의 증가(감소)	(16)

재고자산의감소(증가)	(2,119,124)	(168,417)

부가세대급금의 감소(증가)	255,042

임차보증금의 감소	(10,000)

매입채무의증가(감소)	(9,884,453)	1,662,202

미지급금의증가(감소)	210,669	21,847

미지급비용의증가(감소)	(2,177)

선수금의증가(감소)	323,102	968,017

예수금의증가(감소)	4,402	1,687

부가세예수금의증가(감소)	-

장기미지급금의 증가(감소)	(32,012)

판매보증충당부채의증가(감소)	411	1,839

유동파생상품부채의 증가	28

기타부채의 증가	1,593

영업활동으로 인한 현금흐름	(14,567,717)	(1,003,754)

(2) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 선급금의 증가(감소)	797,368	-

차입금의 유동성대체	533,333	200,000

(3) 당분기중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	대체	기말

단기차입금	3,200,000	15,633,088	(6,983,014)	-	11,850,074

유동성장기차입금	800,000	-	(200,000)	533,333	1,133,333

장기차입금	333,333	1,000,000	-	(533,333)	800,000

합계	4,333,333	16,633,088	(7,183,014)	-	13,783,407

28. 금융상품의 범주별분류 및 손익(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	파생상품부채	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	파생상품부채

금융자산

현금및현금성자산	8,429,412	-	-	11,559,207	-	-

단기금융상품	10,269,640	-	-	12,940,572	-	-

장기금융상품	660,000	-	-	570,000	-	-

매출채권및기타채권	23,085,358	-	-	19,902,497	-	-

기타비유동금융자산	153,110	-	-	153,110	-	-

합 계	42,597,520	-	-	45,125,386	-	-

금융부채

차입금	-	13,783,407	-	-	4,333,333	-

매입채무및기타채무	-	11,377,484	-	-	20,850,656	-

유동파생상품부채	-	-	181	-	-	152

합 계	-	25,160,891	181	-	25,183,989	152

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가금융자산	상각후원가측정금융부채	파생상품부채	상각후원가금융자산	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

금융수익:	-

이자수익	89,022	-	-	1,192	-	-

외환차익	-	5	-	-	3,993	-

외화환산이익	-	-	-	-	-	-

합 계	89,022	5	-	1,192	3,993	-

금융비용:	-

이자비용	-	89,724	-	-	49,509	-

파생상품평가손실	-	-	28	-	-	-

외환차손	-	144,732	-	-	23,042	-

외화환산손실	-	-	-	-	-	-

합 계	-	234,456	28	-	72,551	-

29. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생합니다.

① 매출채권 및 기타채권 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다.

당사는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 당사는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. ② 투자자산

당사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

③ 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	8,429,412	11,559,207

단기금융상품	10,269,640	12,940,572

장기금융상품	660,000	570,000

매출채권및기타채권	23,085,358	19,902,497

기타비유동금융자산	153,110	153,110

합 계	42,597,520	45,125,386

(*) 현금시재액을 제외하였습니다.④ 손상차손

당분기말과 전기말 현재 만기 미도래채권 및 손상된 채권은 없습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채 를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기적금 및 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 이상

비파생금융부채:

차입금	13,783,407	13,783,407	8,650,074	3,200,000	1,933,333

매입채무및기타채무	11,377,484	11,377,484	11,328,296	-	49,188

파생상품부채	181	181	181	-	-

합 계	25,161,072	25,161,072	19,978,551	3,200,000	1,982,521

② 전 기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 이상

비파생금융부채:

차입금	4,333,333	4,333,333	2,600,000	1,400,000	333,333

매입채무및기타채무	20,850,656	20,850,656	20,769,456	-	81,200

파생상품부채	152	152	152	-	-

합 계	25,184,141	25,184,141	23,369,608	1,400,000	414,533

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4) 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 통화는 USD와 JPY 입니다.

① 환위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	JPY	합계	USD	JPY	합계

매입채무및기타채무	-	-	-	-	8,355,949	8,355,949

순 노출	-	-	-	-	8,355,949	8,355,949

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말환율

당분기	전 기	당분기말	전기말

USD	1,125.08	1,100.30	1,137,80	1,118.10

JPY	1,021.99	996.27	1,028.24	1,013.18

② 민감도분석보고기간말 현재 원화의 USD와 JPY 대비 환율이 높았고 외화채무를 당사가 보유하고 있었다면, 당사의 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 당분기말의 경우 환위험에 노출된 자산 및 부채가 없습니다.

(단위:천원)

구 분	환율변동	손익 효과

당분기말	전기말

USD	3%이상	-	-

JPY	3%이상	-	(250,678)

5) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

현금및현금성자산	8,429,412	8,429,412	11,559,207	11,559,207

상각후원가로 인식된 자산:

단기금융상품	10,269,640	10,269,640	12,940,572	12,940,572

장기금융상품	660,000	660,000	570,000	570,000

매출채권및기타채권	23,085,358	23,085,358	19,902,497	19,902,497

기타비유동금융자산	153,110	153,110	153,110	153,110

소계	34,168,108	34,168,108	33,566,179	33,566,179

금융자산 합계	42,597,520	42,597,520	45,125,386	45,125,386

상각후원가로 인식된 부채:

차입금	13,783,407	13,783,407	4,333,333	4,333,333

매입채무및기타채무	11,377,484	11,377,484	20,850,656	20,850,656

파생상품부채	181	181	152	152

금융부채 합계	25,161,072	25,161,072	25,184,141	25,184,141

6) 이자율위험당사는 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행이자 수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융자산과 부채는 대부분 고정이자율로써 이자율 변동으로 인하여 당기 손익에 미치는 영향은 미미하다고 판단하고 있습니다.

(2) 자본관리

당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 총계	26,878,249	26,289,465

자본 총계	30,365,896	30,136,714

부채비율	88.51%	87.23%

30. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	약정내용	약정금액	실행금액

기업은행	일반자금	3,000,000	2,632,000

기업은행	할인어음	2,000,000	1,067,264

기업은행	지급어음	5,000,000	3,397,444

산업은행	일반자금	2,000,000	1,999,657

산업은행	기업일반운전자금	-	1,000,000

우리은행	기업일반운전자금	-	2,200,000

우리은행	할인어음	1,000,000	-

국민은행	기업일반운전자금	-	933,333

국민은행	구매자금대출	2,000,000	1,951,153

국민은행	일반자금	-	1,000,000

국민은행	일반자금	-	1,000,000

(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증 제공자	지급보증처	종류	지급보증액

㈜에스에너지	기업은행	차입금에 대한 보증	3,600,000

㈜에스에너지	기업은행	어음할인에 대한 보증	2,400,000

㈜에스에너지	산업은행	차입금에 대한 보증	3,600,000

㈜에스에너지	우리은행	어음할인에 대한 보증	1,200,000

지배기업의 대표이사	국민은행	차입금에 대한 보증	1,026,666

지배기업의 대표이사	국민은행	차입금에 대한 보증	2,200,000

지배기업의 대표이사	국민은행	차입금에 대한 보증	1,100,000

지배기업의 대표이사	국민은행	차입금에 대한 보증	1,100,000

(3) 당기말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다. (4) 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 2,577백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5)당기말 현재 이자율스왑 파생상품 거래 관련내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래종류	거래일	고객매입금액	고객매도금액	만기일	약정환율/이자율/주가지수 등	고객 평가손익(원)

이자율스왑	2017-05-17	원화	933,333	933,333	2020-05-15	수취 : 변동 KRW#MOR+ 2.34 지급: 고정 4.2	(181)

최초 약정금액은 20억원이며, 매월 66백만원의 원리금 상환을 통하여 당기말 기준 9.3억원입니다. (6)당기말 현재 당사는 GS칼텍스와 라이선스계약서상 제품매출액의 3%에 해당하는 기술 로얄티 지급 약정이 되어 있습니다. (7) 당사는 연료전지 발전소 관리 및 유지보수 계약과 관련하여 연도별 연간발전량이연간보증발전량에 미달하는 경우, 미달되는 발전량 만큼 계약금액의 50%를 한도로 배상하는 의무를 부담하고 있습니다.

31. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업	㈜에스에너지

기타 특수관계자	S-Energy America, Inc, S-Capital, LLC, S-Services, Inc, S-ENERGY Japan Co., Ltd., S-SERVICES Japan Co., Ltd., S-ENERGY CHILE SPA , S-POWER CHILE SPA, 에스파워(주), 그린솔라남해하이웨이(주), (유)썬트랙솔라파크

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	당분기	전분기

매출	매입	매출	매입

지배기업	㈜에스에너지	-	616,439	-	-

기타	에스파워㈜	-	-	-	-

합 계	-	616,439	-	-

(3) 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	당분기말	전분기말

매출채권	매입채무	매출채권	매입채무

지배기업	㈜에스에너지	-	165	-	-

기타	에스파워㈜	-	-	-	-

합 계	-	165	-	-

(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	제공자	지급보증내역	채무보증금액	지급보증처

지배기업	㈜에스에너지	차입금에 대한 보증	3,600,000	기업은행

지배기업	㈜에스에너지	어음할인에 대한 보증	2,400,000	기업은행

지배기업	㈜에스에너지	차입금에 대한 보증	3,600,000	산업은행

지배기업	㈜에스에너지	어음할인에 대한 보증	1,200,000	우리은행

지배기업의 대표이사	홍성민	차입금에 대한 보증	1,026,666	국민은행

지배기업의 대표이사	홍성민	차입금에 대한 보증	2,200,000	국민은행

지배기업의 대표이사	홍성민	차입금에 대한 보증	1,100,000	국민은행

지배기업의 대표이사	홍성민	차입금에 대한 보증	1,100,000	국민은행

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	118,019	100,139

퇴직급여	9,066	6,477

합 계	127,085	106,616

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천JPY)

제공 받는자	관계	지급보증처	보증내용	금액

㈜에스에너지	지배기업	KEB 하나은행	차입금에 대한 보증	2,400,000

㈜에스에너지	지배기업	서울보증보험(주)	계약이행보증	JPY 740,000

선급금환급보증	JPY 1,480,000