에스프리즘 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 9기 1분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
제 8기 1분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
에스퓨얼셀 주식회사

1. 당사의 개요

에스퓨얼셀 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2014년 2월 28일 설립되어, 연료전지시스템의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 판교역로241번길 20, 3층(삼평동, 미래에셋벤처타워)에 본사를 두고 있습니다. 당분 기말 현재 주요주주는 ㈜에스에너지(30.96%)와 홍성민(6.96%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1. 분기재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도제무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2. 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 분기 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'- 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'-손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 분기 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택'- 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'-금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2-3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시-부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약'

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단' 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'-회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 분기재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	1,560,960	3,670,420

5. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금(*1)	40,193,570	37,193,570

정기적금	350,000	200,000

합 계	40,543,570	37,393,570

(*) 정기예금 중 일부는 IBK기업은행 차입금에 대해서 2,000,000천원, 우리은행 차입금에 대해서 2,000,000천원, KB국민은행 차입금에 대해서 12,600,000천원, 당사의 지배기업인 (주)에스에너지의 차입금에 대해 6,000,000천원이 질권설정 되어 있습니다(주석 13,30 참조).

6. 매출채권및기타채권보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	23,051,922	1,389,375	26,184,276	1,413,750

단기대여금	32,339	-	-	-

미수금	501,454	-	232,866	-

미수수익	164,969	-	216,035	-

합 계	23,750,684	1,389,375	26,633,177	1,413,750

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	10,180,184	9,309,450

재공품	7,344,880	6,096,521

상품	11,809,257	4,981,429

제품	6,582,801	4,736,451

합 계	35,917,122	25,123,851

8. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,743,157	-	1,196,860	-

선급비용	686,198	242,509	536,989	255,586

부가세대급금	1,053,047	-	-	-

선급법인세	52,617	-	26,747	-

합 계	4,535,019	242,509	1,760,596	255,586

9. 유형자산 당분기와 전기말 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	기계장치	비품	공구와기구	사용권자산	건설중인자산(*1,2)	합 계

기초금액	919,019	10,655,234	1,034,142	49,276	437,510	4,453,589	17,548,770

취득	-	71,400	3,800	-	-	-	75,200

처분(해지)	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	47,600	-	-	-	743,849	791,449

감가상각비	-	(149,241)	(82,677)	(9,817)	(110,885)	-	(352,620)

기말금액	919,019	10,624,993	955,265	39,459	326,625	5,197,438	18,062,799

취득원가	919,019	11,697,168	1,724,219	157,080	914,569	5,197,438	20,609,493

감가상각누계액	-	(792,662)	(702,017)	(117,621)	(587,944)	-	(2,200,244)

정부보조금	-	(279,513)	(66,937)	-	-	-	(346,450)

(*1) 건설중인자산은 토지 취득과 관련되어 있으며, KDB산업은행 시설대출에 대해서 질권설정이 되어 있습니다(주석 13 참조).(*2) 당분기말 현재 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 329백만원입니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	기계장치	비품	공구와기구	사용권자산	건설중인자산(*1,2)	합 계

기초금액	919,019	285,518	59,501	88,546	885,263	5,108,076	7,345,923

취득	-	45,452	821,598	-	128,966	683,090	1,679,106

처분	-	-	(23)	-	(130,089)	-	(130,112)

대체	-	4,707,080	428,051	-	-	(1,337,577)	3,797,554

사업결합	-	5,775,071	-	-	-	-	5,775,071

감가상각비	-	(157,887)	(274,985)	(39,270)	(446,630)	-	(918,772)

기말금액	919,019	10,655,234	1,034,142	49,276	437,510	4,453,589	17,548,770

취득원가	919,019	11,578,168	1,720,419	157,080	992,473	4,453,589	19,820,748

감가상각누계액	-	(631,128)	(613,141)	(107,804)	(554,963)	-	(1,907,036)

정부보조금	-	(291,806)	(73,136)	-	-	-	(364,942)

(*1) 건설중인자산은 취득중인 토지이며, 산업은행 시설대출에 대해서 질권설정이 되어 있습니다(주석 14 참조).(*2) 당기말 현재 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 299백만원이며, 자본화 금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율 3%, 일반차입금의 유효이자율2.88%입니다. 10. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

소프트웨어	산업재산권	기타	합계	소프트웨어	산업재산권	기타	합계

기초금액	114,213	30,964	103,891	249,067	140,625	4,045	-	144,670

취득금액	-	-	-	-	14,700	27,661	65,050	107,411

대체	-	-	-	-	-	-	45,550	45,550

무형자산상각비	(11,044)	(397)	(3,456)	(14,897)	(41,113)	(742)	(6,709)	(48,564)

기말금액	103,169	30,567	100,434	234,170	114,212	30,964	103,891	249,067

취득원가	176,700	35,949	110,600	323,249	176,700	35,949	110,600	323,249

상각누계액	(73,531)	(1,400)	(10,166)	(85,097)	(62,488)	(951)	(6,709)	(70,148)

정부보조금	-	(3,981)	-	(3,981)	-	(4,034)	-	(4,034)

11. 기타비유동금융자산

보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	1,072,366	1,072,283

12. 종속기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	업종	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

에스모빌리티솔루션㈜	제조업	대한민국	12월	60	300,000	300,000	60	300,000	300,000

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

에스모빌리티솔루션㈜	406,813	22,839	383,974	-	(46,309)

13. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

단기차입금

일반자금	산업은행	2.92%	1,000,000	1,000,000

일반자금	국민은행	3.28%	1,000,000	1,000,000

일반자금	국민은행	3.27%	3,000,000	-

일반자금	국민은행	2.27%	4,000,000	-

일반자금	국민은행	2.58%	4,000,000	-

구매자금대출	우리은행	4.22%	2,806,006

구매자금대출	국민은행	3.54%	977,099	3,872,462

구매자금대출	기업은행	2.33%	1,914,736	1,024,898

구매자금대출	기업은행	4.13%	258,720	457,925

일반자금	산업은행	2.33%	2,000,000	2,000,000

일반자금	우리은행	3.05%	3,000,000	3,000,000

일반자금	신한카드	2.28%	292,499	292,500

일반자금	국민은행	2.37%	1,200,000	1,200,000

일반자금	국민은행	2.71%	3,500,000	500,000

일반자금	우리은행	3.19%	2,200,000	2,200,000

단기차입금 합계	31,149,060	16,547,785

장기차입금

일반자금	국민은행	3.39%	3,600,000	4,000,000

시설자금	산업은행	3.00%	2,600,000	2,600,000

일반자금	신한카드	2.28%	1,340,625	1,413,750

소계	7,540,625	8,013,750

유동성장기부채	(1,990,000)	(1,860,000)

장기차입금 합계	5,550,625	6,153,750

(2) 당분기말 현재 차입금의 지급보증을 위하여 정기예금 및 건설중인자산이 담보로제공되고 있으며, 지배기업인 (주)에스에너지로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 5,9,30).

14. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	16,084,075	-	17,560,852	-

미지급금	3,854,185	249,190	3,060,322	232,261

미지급비용	64,565	-	48,496	-

보증금	-	1,200,000	-	1,200,000

리스부채	271,388	59,532	369,336	73,359

합 계	20,274,213	1,508,722	21,039,006	1,505,620

15. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	225,653	12,197

예수금	287,389	97,387

부가세예수금	-	671,985

합 계	513,042	781,569

16. 판매보증충당부채당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	54,940	603,249	-	563,672

전입	52,752	16,995	54,940	39,577

기말	107,692	620,244	54,940	603,249

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

종류	당분기	전기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000 주

발행주식수	6,874,316주	6,874,316주

액면가액	500원	500 원

자본금	3,437,158천원	3,437,158천원

(2) 당분기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

기초	6,874,316	6,544,316

유상증자	-	-

주식매수선택권 행사	-	330,000

기말	6,874,316	6,874,316

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

주식발행초과금(*1)	45,591,706	45,591,706

자기주식처분이익(*2)	7,958,785	7,958,785

합 계	53,550,491	53,550,491

18. 자본조정

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	88,079	77,189

합병으로 인한 자본변동	(198,670)	(198,670)

기타 자본조정	83,499	83,499

합계	(27,092)	(37,982)

(2) 주식매수선택권에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 1차	제 2차

부여일	2018년 01월 30일	2020년 03월 24일

부여주식 및 형태	보통주	보통주

부여주식수	346,000 주	201,500 주

당반기말 까지 행사주식수	330,000 주	- 주

당반기말 까지 취소주식수	16,000 주	- 주

당반기말 미행사주식수	- 주	201,500 주

행사가능시기	2021년 01월 30일 이후	2023년 03월 24일 이후

행사가격	3,900원	16,040원

(3) 당사는 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제 1차	제 2차

부여일의 주당 공정가치	6,486원	942원

기대권리소멸률	17.24%	31.15%

총보상원가	1,857백만원	131백만원

당기인식 보상원가	0백만원	11백만원

(4) 당분기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	77,189	1,755,797

주식보상비용 인식	10,891	95,159

주식매수선택권 행사	-	(1,773,767)

주식매수선택권 취소	-	-

기말	88,080	77,189

19. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	189,229	120,486

미처분이익잉여금	12,107,031	13,100,041

합 계	12,296,260	13,220,527

(*1) 상법상 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용 될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기초	13,100,041	8,772,028

법정적립금	(68,743)	(65,443)

배당금지급	(687,432)	(654,431)

당기순이익	(236,835)	5,047,887

기말	12,107,031	13,100,041

20. 매출액 및 매출원가당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액

제품매출	7,388,811	8,697,295

상품매출	-	-

용역매출	167,995	196,824

전력매출	328,193	-

합 계	7,884,999	8,894,119

매출원가

제품매출원가	4,897,343	5,890,660

상품매출원가	-	-

용역매출원가	65,120	85,600

전력매출원가	378,615	-

합 계	5,341,078	5,976,260

21. 비용의 성격별 분류

당분기와 전반기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (1)당분기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판관비	합계

재고자산의 변동	(11,037,535)	-	(11,037,535)

원재료와 상품의 매입	12,571,656	-	12,571,656

급여 및 상여	-	699,295	699,295

퇴직급여	-	57,708	57,708

감가상각비	134,349	218,272	352,621

무형자산상각비	-	14,897	14,897

외주가공비	3,637,796	-	3,637,796

기타	34,812	1,406,410	1,441,222

합 계	5,341,078	2,396,582	7,737,660

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판관비	합계

재고자산의 변동	(3,002,729)	-	(3,002,729)

원재료와 상품의 매입	4,891,692	-	4,891,692

급여 및 상여	3,026	646,919	649,945

퇴직급여	-	71,442	71,442

감가상각비	-	203,431	203,431

무형자산상각비	-	10,189	10,189

외주가공비	4,017,927	-	4,017,927

기타	66,344	1,651,268	1,717,612

합 계	5,976,260	2,583,249	8,559,509

22. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	699,295	646,919

퇴직급여	57,708	71,442

복리후생비	80,687	66,313

여비교통비	41,009	32,723

접대비	27,060	14,808

통신비	26,953	17,093

세금과공과	29,325	85,089

유형자산상각비	218,272	203,431

무형자산상각비	14,897	10,189

임차료	37,675	30,862

수선유지비	17,283	148,330

보험료	48,474	18,703

차량유지비	13,765	9,841

운반비	41,100	53,538

교육훈련비	216	-

도서인쇄비	1,701	5,677

소모품비	152,127	84,387

지급수수료	555,457	850,310

지급용역비	1,348	2,741

주식보상비	10,296	32,068

경상연구개발비	176,290	163,328

대손상각비	71,396	4,322

광고선전비	4,500	3,160

판매보증비	69,748	27,975

합 계	2,396,582	2,583,249

23. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	117,293	108,560

외환차익	4,875	10,161

외화환산이익	506	-

합 계	122,674	118,721

금융비용:

이자비용	257,623	179,744

합 계	257,623	179,744

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

잡이익	1,017	113

합계	1,017	113

기타영업외비용:

잡손실	317,041	-

합계	317,041

2 5. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

26. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익의 계산

(단위:원, 주식수:주)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(236,835,333)	236,507,197

가중평균유통보통주식수	6,874,316	6,679,983

주당이익	(34)	35

② 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출 근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	일자	유통보통주식수	일수	적수

당분기

기초	전기이월	6,874,316	90	618,688,440

합계	6,874,316	90	618,688,440

(÷)	90

가중평균유통주식수	6,874,316

전분기

기초	전기이월	6,544,316	90	588,988,440

2021-02-03	330,000	37	12,210,000

합계	6,874,316	601,198,440

(÷)	90

가중평균유통주식수	6,679,983

( 2) 당분기와 전분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익의 계산

(단위:원, 주식수:주)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(236,835,333)	236,507,197

가중평균희석보통주식수	6,936,428	6,791,503

희석주당이익	(34)	35

② 가중평균희석보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

가중평균 유통보통주식수	6,874,316	6,679,983

주식매수선택권	62,112	111,520

가중평균희석보통주식수	6,936,428	6,791,503

2 7 . 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 당기순이익	(236,835)	236,507

(2) 조정항목

감가상각비	352,620	203,431

무형자산상각비	14,897	10,189

대손상각비	71,396	4,322

법인세비용	(66,800)	37,193

판매보증비	69,747	27,975

주식보상비용	10,891	62,487

이자비용	257,623	179,744

이자수익	(117,293)	(108,561)

외화환산이익	(506)	-

매출채권의 감소(증가)	3,012,207	3,052,315

미수금의 감소(증가)	(268,588)	(9,066)

선급금의 감소(증가)	(2,294,822)	(2,914,044)

선급비용의 감소(증가)	(136,131)	(48,874)

재고자산의 감소(증가)	(10,836,194)	(3,002,729)

부가세대금금의 감소(증가)	(1,053,047)	(321,947)

선급법인세의 감소(증가)	(25,870)	(5,584)

매입채무의 증가(감소)	(1,476,272)	(1,442,150)

미지급금의 감소(감소)	128,770	(384,534)

선수금의 증가(감소)	213,456	110,000

예수금의 증가(감소)	190,002	(37,255)

부가세예수금의 증가(감소)	(671,985)	(678,073)

영업에서 창출된 현금	(12,862,734 )	(5,028,654)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 유형자산 대체	655,656	-

차입금의 유동성대체	616,952	1 56,45 9

선급금의 자산 대체	748,525	-

(3) 당분기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	이자비용	현금흐름	비현금흐름	당분기말

단기차입금	16,547,785	-	14,601,275	-	31,149,060

유동성장기차입금	1,860,000	-	(400,000)	530,000	1,990,000

장기차입금	6,153,750	-	-	(603,125)	5,550,625

리스부채	442,695	2,419	(114,194)	-	330,920

임대보증금	1,200,000	-	-	-	1,200,000

합계	26,204,230	2,419	14,087,081	-73,125	40,220,605

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	이자비용	현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	15,343,343	-	4,271,222	-	19,614,565

유동성장기차입금	333,333	-	(156,459)	156,459	333,333

장기차입금	4,389,584	-	-	(156,459)	4,233,125

리스부채	889,127	-	(132,212)	-	756,915

합계	20,955,387	-	3,982,551	-	24,937,938

28. 금융상품의 범주별분류 및 손익(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	1,560,960	-	3,670,420	-

단기금융상품	40,543,570	-	37,393,570	-

매출채권및기타채권	25,140,060	-	28,046,928	-

기타비유동금융자산	1,072,366	-	1,072,283	-

합 계	68,316,956	-	70,183,201	-

금융부채:	-	-	-

차입금	-	38,689,685	-	24,561,535

매입채무및기타채무	-	21,782,934	-	22,544,626

합 계	-	60,472,619	-	47,106,161

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가금융자산	상각후원가측정금융부채	상각후원가금융자산	상각후원가측정금융부채

금융수익:

이자수익	117,293	-	108,561	-

외환차익	-	4,875	10,160	-

외화환산이익	-	506

합 계	117,293	5,381	118,721	-

금융비용:	-

이자비용	-	257,623	-	179,744

외환차손	-	-	-	-

외화환산손실	-	-	-	-

합 계	-	257,623	-	179,744

29 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 한도약정내역은 다음과 같습니다.

단위:천원)

금융기관명	약정내용	약정금액	실행금액

IBK기업은행	구매자금대출	2,000,000	1,914,736

IBK기업은행	구매자금대출	500,000	258,720

IBK기업은행	할인어음	1,500,000	-

IBK기업은행	할인어음	500,000	-

IBK기업은행	지급어음	6,500,000	2,316,499

KDB산업은행	기업일반자금	2,000,000	2,000,000

KDB산업은행	기업일반운전자금	1,000,000	1,000,000

KDB산업은행	시설자금	2,600,000	2,600,000

우리은행	구매자금대출	2,900,000	2,806,006

우리은행	일반자금	2,200,000	2,200,000

우리은행	일반자금	800,000	-

우리은행	일반자금	3,000,000	3,000,000

KB국민은행	구매자금대출	4,000,000	977,099

KB국민은행	일반자금	4,000,000	4,000,000

KB국민은행	일반자금	4,000,000	4,000,000

KB국민은행	일반자금	4,000,000	3,600,000

KB국민은행	일반자금	4,000,000	3,500,000

KB국민은행	일반자금	3,000,000	3,000,000

KB국민은행	일반자금	1,200,000	1,200,000

KB국민은행	일반자금	1,000,000	1,000,000

신한카드	일반자금	2,340,000	1,633,124

(2) 당분기말 현재 당사가 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증 제공자	지급보증처	종류	지급보증액

기술보증기금	우리은행	차입금에 대한 보증	1,870,000

기술보증기금	우리은행	차입금에 대한 보증	680,000

신용보증기금	KB국민은행	차입금에 대한 보증	3,800,000

신용보증기금	KB국민은행	차입금에 대한 보증	1,140,000

(3) 당분기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 6,304 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사는 (주)GS칼텍스와 라이선스 계약서상 제품매출액의 3%에 해당하는 기술로얄티를 지급하는 약정을 체결하고 있습니다.

(5) 당사는 연료전지 발전소 관리 및 유지보수 계약과 관련하여 연도별 연간발전량이연간보증발전량에 미달하는 경우, 미달되는 발전량 만큼 계약금액의 50%를 한도로 배상하는 의무를 부담하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	사건내용	소송가액	진행상황

주식회사 엠엔엠즈외 34	손해배상	756,289	1심 진행중

30. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자 명칭

지배기업	(주)에스에너지

종속기업	에스모빌리티솔루션(주)

기타 특수관계자	에스파워(주), S-Energy America, Inc., S-Energy Japan 주식회사, SEAI ELK Grove,LLC, Evergreen Lynwood Solar Partners, LLC, Evergreen Bassett Solar Partners, LLC호포차량기지태양광발전(주), 그린솔라중부하이웨이(주), 그린솔라영동하이웨이(주)디에스에너지(주), 골든루트제삼태양광발전소(주), 에스인베스트먼트(주)S-ENERGY CHILE SPA, 삼양태양광 주식회사, 에스엔에스 주식회사에스에너지 태양광 발전소 주식회사, 글리코태양광 주식회사S-Capital, LLC, S-Service Inc, S-POWER CHILE SPA, S-Service CHILE SPAANTIOCH SUN HARVEST PARTNERS, LLC, MANTECA SUN HARVEST PARTNERS, LLC에스플래닛일호 주식회사, 에스플래닛이호 주식회사, 에스플래닛삼호 주식회사에스플래닛구호 주식회사, 에스플래닛십일호 주식회사, 에스플래닛십이호 주식회사,에스플래닛십구호 주식회사, 에스플래닛이십호 주식회사, 에스플래닛삼십호 주식회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

지배기업	(주)에스에너지	-	-	-	-

종속기업	에스모빌리티솔루션(주)	-	-	-	46,132

합 계	-	-	-	46,132

(전분기)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

지배기업	(주)에스에너지	-	-	-	50,075

기타	에스파워(주)	-	-	-	234,072

합 계	-	-	-	284,147

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	외상매출금	미수금	미지급금

지배기업	(주)에스에너지	-	-	226,847

종속기업	에스모빌리티솔루션(주)	8,052	14,787	-

합 계	8,052	14,787	226,847

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자 범주	기업명	외상매출금	미수금	미지급금

지배기업	(주)에스에너지	-	-	169,304

종송기업	에스모빌리티솔루션(주)	8,052	13,949	-

합 계	8,052	13,949	169,304

(4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천JPY)

특수관계자 범주	지급보증 제공자	지급보증처	종류	지급보증액

지배기업	㈜에스에너지	IBK기업은행	어음할인에 대한 보증	1,800,000

IBK기업은행	차입금에 대한 보증	600,000

우리은행	3,480,000

우리은행(*1)	1,320,000

KDB산업은행	1,200,000

KDB산업은행	2,400,000

KDB산업은행(*2)	3,120,000

(*1) 지적재산권이 우리은행 3,600,000천원 담보로 질권설정이 되어 있습니다. (*2) 건설중인자산 중 취득중인 토지가 담보로 질권설정 되어 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	231,934	158,325

퇴직급여	22,831	13,390

합 계	254,765	171,715

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	관계	지급보증처	보증내용	금액

㈜에스에너지	지배기업	하나은행	차입금에 대한 보증	960,000

㈜에스에너지	지배기업	서울보증보험(주)	계약이행보증	5,715,935

㈜에스에너지	지배기업	서울보증보험(주)	계약이행보증	22,643,943

(7) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	관계	담보제공처	담보내용	금액

㈜에스에너지	지배기업	씨티은행	차입금에 대한 예금담보	6,000,000

31. 위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.