파라택시스코리아 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

당기말 2022년 12월 31일 현재
전기말 2021년 12월 31일 현재
브릿지바이오테라퓨틱스 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

브릿지바이오테라퓨틱스 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2015년 9월 17일에 설립되어원료의약품 연구개발 및 제조업을 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 판교로에 본점을 두고 있습니다. 2019년 3월 15일 "브릿지바이오 주식회사"에서 "브릿지바이오테라퓨틱스 주식회사"로 사명을 변경하였습니다. 또한 당사는 2019년 12월 20일자로 코스닥시장에 상장되었습니다.당사의 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 각각 500원과 보통주 19,896,425주, 우선주 4,741,440주로서 납입자본금은 보통주자본금 9,948,212,500원, 우선주자본금 2,370,720,000원으로 총 12,318,932,500원입니다.2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 주요주주 구성은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	당기말	전기말	비 고

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

보통주	이정규	3,687,478	14.97	3,776,478	19.16	대표이사

대표이사의 특수관계자	126,108	0.51	161,588	0.82

기타	16,082,839	65.28	15,769,359	80.02

보통주 소 계	19,896,425	80.76	19,707,425	100.00

우선주	에스브이 스케일업 펀드	1,268,289	5.15	-	-

삼성증권㈜	760,971	3.09	-	-

케이비 뉴딜 혁신 펀드	487,804	1.98	-	-

기타	2,224,376	9.02	-	-

우선주 소 계	4,741,440	19.24	-	-

합 계	24,637,865	100.00	19,707,425	100.00

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2023년 3월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 4. (10): 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부ㆍ주석 4. (17): 고객과의 계약에서 생기는 수익② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 6: 금융상품ㆍ주석 20: 우발부채와 약정사항ㆍ주석 24: 주식기준보상

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고결론을 내릴 수 있는 지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 6: 금융상품

3. 회계정책의 변경연결실체는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 요약포괄손익계산서를 성격별로 재분류 하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순자산금액이나 전기의 순이익에 미치는 영향은 없습니다. 2022년 1월 1일부터 아래 개정 사항을 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ㆍ손실부담계약-계약이행원가 개정사항(기업 회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는 지를 평가하고 있습니다.연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별 가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다.

조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가와 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자산의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 자산손상의 증거가없다면 미실현손실은 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정1) 금융자산의 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위하여 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 및 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건 (예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

2) 금융자산의 후속 측정과 손익

구 분	후속 측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

④ 연결재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(7) 유형자산연결실체는 유형자산을 최초 인식 시에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련된 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 행태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	5년

비 품	5년

시설장치	5년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

실시권	10년

소프트웨어	5년

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여와 관련된 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류된 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 현금창출단위는 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단입니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산들의 각 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다. 연결실체는 매 보고기간말에 관련 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다.

또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 별도 표시하고 리스부채는 기타금융부채로 분류하였습니다.

연결실체는 비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자연결실체가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

(11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 이를 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여연결실체는 종업원이 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 인식됩니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(13) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 연결실체는 관련 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우, 연결실체는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 연결실체는 충당부채를 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화① 외화거래연결실체에 포함된 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 각 기업은 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산되며, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과는 기타포괄손익으로 인식되며, 당기손익으로 인식되는 경우에는 관련된 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결재무제표의 표시통화와 다른 경우 해당 해외사업장의 경영성과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산됩니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산되고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식되며 연결실체가 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 외환차이는 당기손익으로 재분류됩니다.

연결실체의 해외사업장 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시되고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산됩니다.해외사업장이 처분되는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식된 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익이 인식되는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.해외사업장을 포함한 종속기업이 처분되는 경우 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 제거되지만 당기손익으로 재분류되지는 않습니다.해외사업장을 포함한 종속기업이 일부 처분되는 경우 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산연결실체의 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 연결실체가 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결실체는 관련된 외환차이를 연결재무제표에서 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 납입자본연결실체는 보통주를 자본으로 분류하고 있으며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에서 세금효과 반영한 금액을 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 발행한 지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감되며, 동 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 않습니다. 연결실체가 자기주식을 취득하거나 처분하는 경우 이와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건	관련 수익인식 정책

원재료 등의 공급	원재료 등의 공급은 원재료 등 이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	원재료 등이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하고 있습니다.

기술이전	기술이전으로 수취한 계약금(Upfront Fee)은 기술이전 계약에서 식별되는 수행의무를 라이선스의 제공과 그 후속적인 용역제공으로 구분하여 라이선스는 사용권 또는 접근권으로 인식되고, 후속적인 용역제공은 용역제공 시점에 수익이 인식됩니다.	수취한 기술료의 반환의무여부 및 기술이전계약에 부수되는 추가적인 용역제공 의무여부에 따라 라이선스 수익을 일시에 인식(사용권) 또는 합리적인 기간에 안분(접근권)하여 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 마일스톤(Milestone Payment)은 라이선스 계약조건에 따라 각 요건을 충족하고 청구할 권리를 가지는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채에 대한 순손익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ파생상품평가자산과 파생상품부채에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 연결실체는 기본주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익을 연결실체가 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 중요한 영향을 미치지 않을 것이라 판단하여 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.ㆍK-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세ㆍK-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류ㆍK-IFRS 1117 '보험계약' 및 그 개정안ㆍK-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 회계정책의 공시ㆍK-IFRS 1008 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - 회계추정의 정의 5. 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 영업보고를 별도로 공시하지 아니합니다.한편, 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

A 업체	3,023,741,850	1,924,158,150

6. 금융상품금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,942,419,930	8,200,221,051

단기금융자산	39,500,000,000	29,000,000,000

당기손익인식금융자산	4,322,226,522	6,021,757,853

기타유동금융자산	904,909,496	365,750,373

기타비유동금융자산	345,832,583	199,557,502

합 계	53,015,388,531	43,787,286,779

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방 별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 초과

기타유동금융부채(리스부채 포함)	3,095,744,728	3,255,486,871	3,255,486,871	-	-

기타비유동금융부채(리스부채 포함)	2,015,585,609	2,370,750,662	-	1,901,450,662	469,300,000

당기손익인식금융부채	4,190,698,721	52,625,821,763	52,625,821,763	-	-

합 계	9,302,029,058	58,252,059,296	55,881,308,634	1,901,450,662	469,300,000

② 전기말

(단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 초과

기타유동금융부채(리스부채 포함)	2,298,586,663	2,302,197,641	2,302,197,641	-	-

기타비유동금융부채(리스부채 포함)	53,626,011	54,472,178	-	54,472,178	-

합 계	2,352,212,674	2,356,669,819	2,302,197,641	54,472,178	-

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, USD, CHF, CNY등 입니다.

(단위 :원)

구 분	외화 자산	외화 부채

당기말	전기말	당기말	전기말

EUR	-	-	3,171,766	137,579,782

USD	68,172,427	-	1,446,507,601	1,241,006,462

CHF	1,166,939,501	755,307,000	-	-

CNY	-	2,011,608	-	330,394,192

합 계	1,235,111,928	757,318,608	1,449,679,367	1,708,980,436

연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

EUR	(158,588)	158,588

USD	(68,916,759)	68,916,759

CHF	58,346,975	(58,346,975)

합 계	(10,728,372)	10,728,372

② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체의 이자부 금융자산은 고정이자율로 확정되어 있어, 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.

(5) 자본관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	9,590,117,207	3,609,930,975

자본 (B)	51,865,109,155	43,047,318,942

부채비율 (A/B)	18.49%	8.39%

(6) 공정가치연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.ㆍ유동자산/부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.ㆍ시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되 는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다.ㆍ파생상품자산의 공정가치는 옵션가치평가기법을 사용하였습니다.ㆍ당기손익인식금융부채의 공정가치는 계약상 현금지급의무가 발생하는 시점의 가 능성을 반영하여 측정하였습니다. ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산	4,322,226,522	4,322,226,522	6,021,757,853	6,021,757,853

파생상품자산	2,220,514,144	2,220,514,144	-	-

소 계	6,542,740,666	6,542,740,666	6,021,757,853	6,021,757,853

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	7,942,419,930	(*)	8,200,221,051	(*)

단기금융자산	39,500,000,000	(*)	29,000,000,000	(*)

기타유동금융자산	904,909,496	(*)	365,750,373	(*)

기타비유동금융자산	345,832,583	(*)	199,557,502	(*)

소 계	48,693,162,009	37,765,528,926

합 계	55,235,902,675	43,787,286,779

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

당기손익인식금융부채	4,190,698,721	4,190,698,721	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채

기타유동금융부채	3,095,744,728	(*)	2,298,586,663	(*)

기타비유동금융부채	2,015,585,609	(*)	53,626,011	(*)

소 계	5,111,330,337	2,352,212,674

합 계	9,302,029,058	2,352,212,674

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.

② 공정가치 서열체계

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 보고 "수준 1"로 분류됩니다."수준 1"은 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 금융상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. "수준 3"으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 연결실체는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

당기손익인식금융자산	-	3,852,220,440	470,006,082	4,322,226,522

파생상품자산	-	-	2,220,514,144	2,220,514,144

합 계	-	3,852,220,440	2,690,520,226	6,542,740,666

금융부채

당기손익인식금융부채	-	-	4,190,698,721	4,190,698,721

전기말:

금융자산

당기손익인식금융자산	-	5,927,696,473	94,061,380	6,021,757,853

"수준 2"와 "수준 3"의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수	수준 3 투입변수 범위

당기말:

당기손익인식금융자산

MMF	3,852,220,440	2	순자산가치법	-	순자산가치	-

채무증권	470,006,082	3	원가법	-	(*)	(*)

파생상품	2,220,514,144	3	옵션가치결정모형	기초자산가격,기초자산의 변동성	기초자산 가격	13,751, 13,763

변동성	49.40%

당기손익인식금융부채

조건부 결제조항	4,190,698,721	3	현재가치기법	할인율,현금지급의무 발생 사건 확률	할인율	5.67%~9.83%

누적부도율	0.00%~1.14%

상장폐지확률	0.38%

비적정의견확률	0.83%

전기말:

당기손익인식금융자산

채무증권	94,061,380	3	원가법	-	(*)	(*)

(*) 프로젝트 투자 계약으로 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어, 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.

③ 연결실체는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 "수준 3"으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 감사위원회에 보고 및 협의되고 있습니다.

"수준 3"으로 분류된 금융상품 구분별 공정가치의 변동(1% 가정)에 따른 당기말 세전손익 혹은 세전기타포괄손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위:원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익인식금융자산	26,905,202	(26,905,202)

당기손익인식금융부채	(41,906,987)	41,906,987

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	7,942,419,930	8,200,221,051

(*) 공동영업의 공동계좌 등으로 사용 제한된 696,933,419원이 포함되어 있습니다. 8. 단기금융자산당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	예치기관	당기말	전기말

정기예금	㈜우리은행	38,000,000,000	28,000,000,000

정기예금	㈜국민은행(*)	1,500,000,000	1,000,000,000

합 계	39,500,000,000	29,000,000,000

(*) 해당 정기예금 중 1,037,300,000원은 법인 예금담보 임직원 대출약정으로 인한 질권설정이 되어있습니다(주석 20 참고).

9. 당기손익인식금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	취득원가	지분율(%)	당기말	전기말

프로젝트 투자 계약(*)	470,006,082	-	470,006,082	94,061,380

MMF	-	-	3,852,220,440	5,927,696,473

합 계	4,322,226,522	6,021,757,853

(*) 공동영업인 BASELAUNCH을 통한 프로젝트 투자 계약에 따른 투자금입니다.

10. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수수익	558,347,765	-	146,240,474	-

미수금	346,561,731	-	219,509,899	-

보증금	-	345,832,583	-	199,557,502

합 계	904,909,496	345,832,583	365,750,373	199,557,502

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	180,232,787	1,766,656,491	578,047,062	1,093,853,471

선급비용	274,304,223	-	305,316,169	-

합 계	454,537,010	1,766,656,491	883,363,231	1,093,853,471

12. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체에 포함된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	소유지분율(%)	결산월

당기말	전기말

Bridge Biotherapeutics Inc.	Research Service	미국	100.00	100.00	12월

(2) 당기와 전기 중 연결실체에 포함된 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	당기말	당 기

자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실	총포괄손실

Bridge Biotherapeutics Inc.	5,643,800,975	819,650,887	4,824,150,088	-	(7,510,411,446)	(6,908,799,348)

② 전기

(단위: 원)

구 분	전기말	전 기

자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실	총포괄손실

Bridge Biotherapeutics Inc.	8,717,920,651	98,846,634	8,619,074,017	-	(3,829,710,956)	(3,829,710,956)

13. 유형자산(1) 당기 중 발생한 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기 초	취득/증가	처분/감소	유형자산상각비	환산차이	합 계

취득원가:

기계장치	489,616,350	69,768,390	-	-	-	559,384,740

비품	234,688,588	135,414,079	-	-	(195,725)	369,906,942

시설장치	123,785,000	1,918,000	-	-	-	125,703,000

건설중인자산	-	234,400,000	-	-	-	234,400,000

소 계	848,089,938	441,500,469	-	-	(195,725)	1,289,394,682

감가상각누계액:

기계장치	(215,605,396)	-	-	(99,950,196)	-	(315,555,592)

비품	(116,330,819)	-	-	(57,499,743)	(204,713)	(174,035,275)

시설장치	(66,279,333)	-	-	(24,916,833)	-	(91,196,166)

소 계	(398,215,548)	-	-	(182,366,772)	(204,713)	(580,787,033)

장부금액:

기계장치	274,010,954	69,768,390	-	(99,950,196)	-	243,829,148

비품	118,357,769	135,414,079	-	(57,499,743)	(400,438)	195,871,667

시설장치	57,505,667	1,918,000	-	(24,916,833)	-	34,506,834

건설중인자산	-	234,400,000	-	-	-	234,400,000

합 계	449,874,390	441,500,469	-	(182,366,772)	(400,438)	708,607,649

(2) 전기 중 발생한 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기 초	취득/증가	처분/감소	유형자산상각비	환산차이	합 계

취득원가:

기계장치	381,516,350	108,100,000	-	-	-	489,616,350

비품	176,580,515	56,877,579	-	-	1,230,494	234,688,588

시설장치	121,835,000	1,950,000	-	-	-	123,785,000

소 계	679,931,865	166,927,579	-	-	1,230,494	848,089,938

감가상각누계액:

기계장치	(135,138,793)	-	-	(80,466,603)	-	(215,605,396)

비품	(73,272,170)	-	-	(42,667,025)	(391,624)	(116,330,819)

시설장치	(41,619,833)	-	-	(24,659,500)	-	(66,279,333)

소 계	(250,030,796)	-	-	(147,793,128)	(391,624)	(398,215,548)

장부금액:

기계장치	246,377,557	108,100,000	-	(80,466,603)	-	274,010,954

비품	103,308,345	56,877,579	-	(42,667,025)	838,870	118,357,769

시설장치	80,215,167	1,950,000	-	(24,659,500)	-	57,505,667

합 계	429,901,069	166,927,579	-	(147,793,128)	838,870	449,874,390

14. 무형자산(1) 당기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기 초	취득/증가	처분/감소	무형자산상각비	기 말

취득원가:

실시권	375,000,000	-	-	-	375,000,000

소프트웨어	32,823,600	807,400	-	-	33,631,000

소 계	407,823,600	807,400	-	-	408,631,000

상각누계액:

실시권	(209,221,986)	-	-	(42,326,302)	(251,548,288)

소프트웨어	(19,381,775)	-	-	(5,813,559)	(25,195,334)

소 계	(228,603,761)	-	-	(48,139,861)	(276,743,622)

장부금액:

실시권	165,778,014	-	-	(42,326,302)	123,451,712

소프트웨어	13,441,825	807,400	-	(5,813,559)	8,435,666

합 계	179,219,839	807,400	-	(48,139,861)	131,887,378

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기 초	취득/증가	처분/감소	무형자산상각비	기 말

취득원가:

실시권	375,000,000	-	-	-	375,000,000

소프트웨어	29,020,000	3,803,600	-	-	32,823,600

소 계	404,020,000	3,803,600	-	-	407,823,600

상각누계액:

실시권	(166,895,682)	-	-	(42,326,304)	(209,221,986)

소프트웨어	(13,347,715)	-	-	(6,034,060)	(19,381,775)

소 계	(180,243,397)	-	-	(48,360,364)	(228,603,761)

장부금액:

실시권	208,104,318	-	-	(42,326,304)	165,778,014

소프트웨어	15,672,285	3,803,600	-	(6,034,060)	13,441,825

합 계	223,776,603	3,803,600	-	(48,360,364)	179,219,839

15. 사용권자산

(1) 당기 중 발생한 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	529,954,929	188,516,016	718,470,945

당기증감	3,696,915,847	-	3,696,915,847

기말금액	4,226,870,776	188,516,016	4,415,386,792

감가상각누계액:

기초금액	(388,376,768)	(115,722,740)	(504,099,508)

사용권자산상각비	(814,718,032)	(32,998,096)	(847,716,128)

환산차이	12,091,553	-	12,091,553

기말금액	(1,191,003,247)	(148,720,836)	(1,339,724,083)

장부금액:

기초금액	141,578,161	72,793,276	214,371,437

기말금액	3,035,867,529	39,795,180	3,075,662,709

(2) 전기 중 발생한 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	529,954,929	188,516,016	718,470,945

당기증감(*)	-	-	-

기말금액	529,954,929	188,516,016	718,470,945

감가상각누계액:

기초금액	(236,068,231)	(82,724,644)	(318,792,875)

사용권자산상각비	(152,308,537)	(32,998,096)	(185,306,633)

기말금액	(388,376,768)	(115,722,740)	(504,099,508)

장부금액:

기초금액	293,886,698	105,791,372	399,678,070

기말금액	141,578,161	72,793,276	214,371,437

16. 리스리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 4.(10)를 참고하시기 바랍니다.(1) 리스이용자연결실체는 사무실 및 차량을 리스하고 있습니다. 사무실리스의 경우 2년간 계약을 맺고있으며, 계약기간 이후의 연장선택권을 포함하고 있습니다. 리스 계약은 리스종료시점에 양 사간에 종료에 대한 서면 논의가 없다면 계속적으로 연장되고 있습니다.연결실체는 다양한 비품을 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 소액자산리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.① 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 리스와 관련된 사용권자산은 다른 자산과 구분하여 표시하고 있습니다(주석 15 참고).② 리스부채당기말과 전기말 현재 리스이용자인 연결실체가 리스계약에 의하여 인식한 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유 동	993,061,753	172,930,538

비유동	2,015,585,609	53,626,011

합 계	3,008,647,362	226,556,549

③ 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료의총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	이자비용	현재가치	최소리스료	이자비용	현재가치

1년 미만	1,152,803,896	(159,742,143)	993,061,753	176,541,516	(3,610,978)	172,930,538

1년 이상 5년 미만	1,901,450,662	(338,838,607)	1,562,612,055	54,472,178	(846,167)	53,626,011

5년 초과	469,300,000	(16,326,446)	452,973,554	-	-	-

합 계	3,523,554,558	(514,907,196)	3,008,647,362	231,013,694	(4,457,145)	226,556,549

④ 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에 대한 이자비용	64,505,295	7,525,446

사용권자산상각비	847,716,128	185,306,633

단기 및 소액자산 리스에 관련된 비용	126,980,617	106,514,079

⑤ 당기와 전기 중 연결현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

리스의 총 현금유출(*)	828,173,789	175,661,516

(*) 리스의 총 현금유출 금액은 리스부채에 대한 이자지급액을 포함하고 있습니다.(2) 리스제공자연결실체가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

17. 공동영업

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 공동약정의 당사자로 참여하고 있는 주요 공동영업의 내역은 다음과 같습니다.

공동영업의 명칭	주요 영업활동	소재지

BASELAUNCH	투자진흥업	스위스

(2) 연결실체는 공동영업인 BASELAUNCH에 대하여 3년간 총 세 차례에 걸쳐 85만 스위스프랑의 재무지원을 제공하기로 하였습니다. 한편, 공동영업은 각 회차별로 운영되고 있으며 회차별 회사의 참여금액 및 소유지분율은 다음과 같습니다.

(단위:CHF)

구 분	참여금액	모집잔액	소유지분율(%)

1차	300,000	950,000	31.58

2차	300,000	1,700,000	17.65

3차	250,000	1,650,000	15.15

합 계	850,000	4,300,000

18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	2,102,682,975	-	2,125,656,125	-

미지급비용	142,658,435	-	119,580,911	-

리스부채	993,061,753	2,015,585,609	172,930,538	53,626,011

합 계	3,238,403,163	2,015,585,609	2,418,167,574	53,626,011

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수수익(*1)	-	-	1,075,841,850	-

예수금	65,262,210	-	62,295,540	-

충당부채(*2)	-	80,167,504	-	-

합 계	65,262,210	80,167,504	1,138,137,390	-

(*1) 전기말 현재 기술이전과 관련하여 고객으로부터 수취한 금액 중 수행의무가 완료되지 않은 부분을 선수수익으로 인식한 것이며, 당기 중 수행의무가 모두 완료됨에따라 당기말 현재 선수수익 잔액은 없습니다.(*2) 상기 충당부채는 복구충당부채로 이루어져 있습니다. 복구충당부채는 보고기간종료일 현재 존속하는 임차건물의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치로 계상하고 있습니다.

20. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체는 한국화학연구원 등과 총 7건의 기술도입 약정을 체결하고 있으며, 연구단계별로 추가기술도입료를 부담하도록 약정되어 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체는 임직원의 복지 및 우리사주 취득을 목적으로 ㈜국민은행과 법인 예금담보 임직원대출 약정을 체결하고 있으며, 이를 위하여 정기예금 1,037,300,000원을 담보로 제공하여 질권설정 하였습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보증제공자	보증제공처	보증금액	비 고

대표이사	NH농협캐피탈	60,067,630	렌터카계약에 따른 임차료 등 지급보증

(4) 당기 중 당사는 전환우선주를 발행하였습니다. 전환우선주는 아래의 약정사항을 포함하고 있습니다. ① 당기말 현재 연결실체는 당사가 발행한 전환우선주에 대하여 우선주 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 우선주 발행일로부터 22개월이 되는 날까지 우선주 주주가 전환우선주 발행 당시 배정받은 우선주의 10%이내에서 회사가 지정하는 제3자에게 우선주 발행총액에 발행일로부터 매매대금 지급기일까지 연복리 3%를 가산한 금액으로 매도하여 줄 것을 우선주 주주에게 청구할 수 있는 매도청구권을 약정하고 있습니다.이와 관련하여 당기 중 두 차례의 전환우선주 발행시 각각 파생상품자산 1,009,290,180원, 68,744,678원을 인식하였으며, 당기 중 파생상품평가이익 1,142,479,286원을 인식하여 당기말 현재 파생상품자산은 2,220,514,144원입니다(주석 21.(5) 참고).② 연결실체는 파산 선고 및 회생절차 개시, 상장폐지, 감사보고서의 비적정의견 등 계약상 위약벌 금액 청구 사유가 발생할 경우에 인수인에게 우선주 인수대금에 우선주의 발행시로부터 위약벌 청구시까지 연단리 15% 또는 12%를 가산한 금액을 지급할 의무가 존재합니다. 연결실체는 해당 의무에 대하여 당기손익인식금융부채로 지정하여 공정가치로 측정하여 금융부채를 인식하였습니다. 연결실체가 당기 중 인식한 당기손익인식금융부채는 전환우선주 발행시 4,114,211,384원을 인식하였으며, 당기중 당기손익인식금융부채평가손실 76,487,337원을 인식하여 당기말 현재 당기손익인식금융부채는 4,190,698,721원입니다(주석 21.(5) 참고).

21. 자본금과 주식발행초과금 및 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

보통주 발행주식수	19,896,425 주	19,707,425 주

우선주 발행주식수	4,741,440 주	-

자본금	12,318,932,500 원	9,853,712,500 원

(2) 당기 중 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	19,707,425 주	9,853,712,500	71,820,099,690

주식선택권의 행사	189,000 주	94,500,000	1,007,434,600

전환우선주의 발행	4,741,440 주	2,370,720,000	43,170,787,924

기말	24,637,865 주	12,318,932,500	115,998,322,214

(3) 전기 중 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	19,181,174 주	9,590,587,000	65,537,414,567

유상증자	317,460 주	158,730,000	4,837,095,500

주식선택권의 행사	208,791 주	104,395,500	1,445,589,623

기말	19,707,425 주	9,853,712,500	71,820,099,690

(4) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,493,428,497	3,552,762,121

주식선택권의 행사	(273,062,800)	(351,700,493)

주식보상비용	3,545,504,603	3,292,366,869

기말금액	9,765,870,300	6,493,428,497

(5) 전환우선주의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행일(2022.06.01)	발행일(2022.07.01)

우선주 발행 주식수	4,448,760 주	292,680 주

보통주 전환 주식수	-	-

현재 잔여 우선주 주식수	4,448,760 주	292,680 주

1주당 발행가액	10,250 원	10,250 원

만기	발행일로부터 5년	발행일로부터 5년

전환에 관한 사항	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

배당에 관한 사항	참가적 우선주 (우선배당률: 0%)	참가적 우선주 (우선배당률: 0%)

매도청구권 행사 가능비율	10% 이내	10% 이내

기타사항	위약벌 조항	위약벌 조항

전환우선주의 전환기간은 발행일부터 1년이 경과한 날부터 본건 우선주의 존속기간 전일까지입니다. 존속기간은 발행일로부터 5년이며 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환됩니다. 전환가액은 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에따라 전환가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 전환가격은 우선주 발행시 전환가격의 70% 이상이어야 합니다. 동 전환권은 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

22. 결손금

당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(87,396,766,155)	(45,697,059,943)

23. 주당손실(1) 기본주당손실

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손실	(41,699,706,212)	(26,278,291,392)

가중평균유통보통주식수	19,838,480	19,532,943

기본주당손실	(2,102)	(1,345)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기

(단위:주)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기 초	2022.01.01 ~ 2022.12.31	19,707,425	7,193,210,125

주식선택권 행사	2022.01.03 ~ 2022.12.31	10,000	3,630,000

2022.03.02 ~ 2022.12.31	35,000	10,675,000

2022.03.10 ~ 2022.12.31	20,000	5,940,000

2022.04.01 ~ 2022.12.31	34,000	9,350,000

2022.05.03 ~ 2022.12.31	60,000	14,580,000

2022.09.01 ~ 2022.12.31	30,000	3,660,000

합 계	7,241,045,125

가중평균유통보통주식수: 7,241,045,125주 ÷ 365일 = 19,838,480주

② 전기

(단위:주)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기 초	2021.01.01 ~ 2021.12.31	19,181,174	7,001,128,510

유상증자	2021.03.04 ~ 2021.12.31	317,460	96,190,380

주식선택권 행사	2021.03.16 ~ 2021.12.31	50,000	14,550,000

2021.05.03 ~ 2021.12.31	20,000	4,860,000

2021.06.01 ~ 2021.12.31	15,000	3,210,000

2021.07.01 ~ 2021.12.31	10,000	1,840,000

2021.10.01 ~ 2021.12.31	55,000	5,060,000

2021.11.01 ~ 2021.12.31	28,761	1,754,421

2021.12.01 ~ 2021.12.31	30,030	930,930

합 계	7,129,524,241

가중평균유통보통주식수: 7,129,524,241주 ÷ 365일 = 19,532,943주

(3) 희석주당이익당기와 전기에 순손실이 발생함에 따라 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 당기희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(4) 반희석성 잠재적 보통주당기 중 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	잠재정 보통주(단위:주)	비 고

주식선택권	1,474,909	당기말 현재 미전환

전환우선주	4,741,440	당기말 현재 미전환

24. 주식기준보상

(1) 당기와 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	2,077,004,603	1,746,866,869

우리사주조합 출연분으로 인한 보상원가	1,468,500,000	1,545,500,000

합 계	3,545,504,603	3,292,366,869

(2) 주식선택권 부여분① 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	부여주식수	잔여주식수	부여일	가득조건	행사가격	행사가능기간

2차 부여분(*1,*2)	480,000 주	40,000 주	2016.09.05	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 함	2,610 원	2018.09.06 ~ 2025.09.05

5차 부여분(*2)	550,500 주	236,209 주	2018.03.16	5,330 원	2020.03.17 ~ 2025.03.16

6차 부여분(*2)	630,000 주	365,000 주	2019.03.15	10,330 원	2021.03.16 ~ 2026.03.15

7차 부여분(*2)	45,000 주	45,000 주	2019.09.17	10,330 원	2021.09.17 ~ 2026.09.16

8차 부여분(*2)	135,000 주	105,000 주	2020.08.03	14,260 원	2022.08.03 ~ 2027.08.02

9차 부여분(*3)	120,000 주	82,500 주	2020.10.05	14,800 원	2022.10.05 ~ 2027.10.04

10차 부여분	60,000 주	20,000 주	2021.02.08	14,300 원	2023.02.08 ~ 2028.02.07

11차 부여분	140,000 주	120,000 주	2021.03.30	13,900 원	2023.03.30 ~ 2028.03.29

12차 부여분(*3)	18,750 주	18,750 주	2021.04.05	부여일로부터 30개월이상 재임 또는 재직하여야 함	14,000 원	2023.10.05 ~ 2028.10.04

12차 부여분(*3)	18,750 주	18,750 주	2021.04.05	부여일로부터 42개월이상 재임 또는 재직하여야 함	14,000 원	2024.10.05 ~ 2029.10.04

13차 부여분	110,000 주	105,000 주	2021.08.09	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 함	13,200 원	2023.08.09 ~ 2028.08.08

14차 부여분	20,000 주	20,000 주	2021.11.08	12,350 원	2023.11.08 ~ 2028.11.07

15차 부여분	126,200 주	126,200 주	2022.02.07	12,750 원	2024.02.07 ~ 2029.02.06

16차 부여분	20,000 주	20,000 주	2022.03.25	12,400 원	2024.03.25 ~ 2029.03.24

17차 부여분(*3)	3,750 주	3,750 주	2022.04.11	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 함.	12,700 원	2024.04.11 ~2029.04.10

17차 부여분(*3)	1,875 주	1,875 주	2022.04.11	부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직하여야 함.	12,700 원	2025.04.11 ~2030.04.10

17차 부여분(*3)	1,875 주	1,875 주	2022.04.11	부여일로부터 4년이상 재임 또는 재직하여야 함.	12,700 원	2026.04.11 ~2031.04.10

18차 부여분	40,000 주	40,000 주	2022.05.09	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 함.	12,500 원	2024.05.09 ~2029.05.08

19차 부여분(*3)	17,500 주	17,500 주	2022.06.07	11,500 원	2024.06.07 ~ 2029.06.06

19차 부여분(*3)	8,750 주	8,750 주	2022.06.07	부여일로부터 3년이상 재임 는 재직하여야 함.	11,500 원	2025.06.07 ~ 2030.06.06

19차 부여분(*3)	8,750 주	8,750 주	2022.06.07	부여일로부터 4년이상 재임 또는 재직하여야 함.	11,500 원	2026.06.07 ~ 2031.06.06

20차 부여분	35,000 주	35,000 주	2022.08.08	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 함.	11,800 원	2024.08.08 ~ 2029.08.07

21차 부여분	35,000 주	35,000 주	2022.11.07	10,300 원	2024.11.07 ~ 2029.11.06

(*1) 2017년에 실시된 무상증자 및 액면분할로 인한 발행할 주식의 수 및 행사가격 조정이 반영된 후의 금액입니다.(*2) 2020년에 실시된 무상증자로 인한 발행할 주식의 수 및 행사가격 조정이 반영 후의 금액입니다.(*3) 해당 부여분은 종속기업의 임직원에게 부여되었습니다.

② 연결실체는 연결실체의 임직원에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 의해 부여된 주식선택권은 행사시 신주교부방식으로 교부됩니다.

부여일	총부여수량	당기 이전 취소수량	당기 취소수량	당기 이전 행사수량	당기 행사수량	당기말 미행사수량	당기말 행사가능수량	행사가격

2016.09.05(*1,*2)	480,000 주	120,000 주	-	201,000 주	119,000 주	40,000 주	40,000 주	2,610 원

2017.03.10(*1,*2)	420,000 주	360,000 주	-	60,000 주	-	-	-	2,610 원

2017.09.21(*2)	169,500 주	13,500 주	-	156,000 주	-	-	-	5,330 원

2018.03.16(*2)	550,500 주	16,500 주	-	257,791 주	40,000 주	236,209 주	236,209 주	5,330 원

2019.03.15(*2)	630,000 주	195,000 주	-	40,000 주	30,000 주	365,000 주	365,000 주	10,330 원

2019.09.17(*2)	45,000 주	-	-	-	-	45,000 주	45,000 주	10,330 원

2020.08.03(*2)	135,000 주	30,000 주	-	-	-	105,000 주	105,000 주	14,260 원

2020.10.05(*3)	120,000 주	37,500 주	-	-	-	82,500 주	82,500 주	14,800 원

2021.02.08	60,000 주	20,000 주	20,000 주	-	-	20,000 주	-	14,300 원

2021.03.30	140,000 주	20,000 주	-	-	-	120,000 주	-	13,900 원

2021.04.05(*3)	18,750 주	-	-	-	-	18,750 주	-	14,000 원

2021.04.05(*3)	18,750 주	-	-	-	-	18,750 주	-	14,000 원

2021.08.09	110,000 주	-	5,000 주	-	-	105,000 주	-	13,200 원

2021.11.08	20,000 주	-	-	-	-	20,000 주	-	12,350 원

2022.02.07	126,200 주	-	-	-	-	126,200 주	-	12,750 원

2022.03.25	20,000 주	-	-	-	-	20,000 주	-	12,400 원

2022.04.11(*3)	3,750 주	-	-	-	-	3,750 주	-	12,700 원

2022.04.11(*3)	1,875 주	-	-	-	-	1,875 주	-	12,700 원

2022.04.11(*3)	1,875 주	-	-	-	-	1,875 주	-	12,700 원

2022.05.09	40,000 주	-	-	-	-	40,000 주	-	12,500 원

2022.05.09(*3)	5,000 주	-	5,000 주	-	-	-	-	12,500 원

2022.06.07(*3)	17,500 주	-	-	-	-	17,500 주	-	11,500 원

2022.06.07(*3)	8,750 주	-	-	-	-	8,750 주	-	11,500 원

2022.06.07(*3)	8,750 주	-	-	-	-	8,750 주	-	11,500 원

2022.08.08	35,000 주	-	-	-	-	35,000 주	-	11,800 원

2022.11.07	35,000 주	-	-	-	-	35,000 주	-	10,300 원

합 계	3,221,200 주	812,500 주	30,000 주	714,791 주	189,000 주	1,474,909 주	873,709 주

(*1) 2017년에 실시된 무상증자 및 액면분할로 인한 발행할 주식의 수 및 행사가격 조정이 반영된 후의 금액입니다.(*2) 2020년에 실시된 무상증자로 인한 발행할 주식의 수 및 행사가격 조정이 반영된후의 금액입니다.(*3) 해당 부여분은 종속기업의 임직원에게 부여되었습니다.

③ 연결실체는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	보통주 공정가치	행사가격	보통주 공정가치 변동성	무위험이자율	기대배당수익률	주식선택권 공정가치

2차 부여분(*1,*2)	2,564 원	2,610 원	30.05%	1.49%	0.00%	533 원

5차 부여분(*2)	3,536 원	5,330 원	62.05%	2.68%	0.00%	2,184 원

6차 부여분(*2)	6,874 원	10,330 원	69.54%	1.96%	0.00%	4,075 원

7차 부여분(*2)	6,812 원	10,330 원	57.85%	1.48%	0.00%	3,306 원

8차 부여분(*2)	13,333 원	14,260 원	72.58%	1.16%	0.00%	8,871 원

9차 부여분(*3)	13,700 원	14,800 원	73.01%	1.28%	0.00%	9,154 원

10차 부여분	14,300 원	14,300 원	73.43%	1.54%	0.00%	9,813 원

11차 부여분	12,600 원	13,900 원	66.27%	1.76%	0.00%	7,865 원

12차 부여분(*3)	13,650 원	14,000 원	64.09%	1.85%	0.00%	8,349 원

12차 부여분(*3)	13,650 원	14,000 원	64.09%	1.85%	0.00%	8,729 원

13차 부여분	12,750 원	13,200 원	55.03%	1.84%	0.00%	6,724 원

14차 부여분	12,000 원	12,350 원	38.40%	2.28%	0.00%	5,148 원

15차 부여분	11,900 원	12,750 원	39.90%	2.61%	0.00%	5,194 원

16차 부여분	13,350 원	12,400 원	37.80%	2.80%	0.00%	6,239 원

17차 부여분(*3)	12,950 원	12,700 원	38.90%	3.30%	0.00%	6,084 원

17차 부여분(*3)	12,950 원	12,700 원	38.90%	3.30%	0.00%	6,475 원

17차 부여분(*3)	12,950 원	12,700 원	38.90%	3.30%	0.00%	6,849 원

18차 부여분	11,450 원	12,500 원	39.30%	3.36%	0.00%	5,056 원

19차 부여분(*3)	10,900 원	11,500 원	41.20%	3.53%	0.00%	5,131 원

19차 부여분(*3)	10,900 원	11,500 원	41.20%	3.53%	0.00%	5,491 원

19차 부여분(*3)	10,900 원	11,500 원	41.20%	3.53%	0.00%	5,818 원

20차 부여분	13,050 원	11,800 원	45.70%	3.14%	0.00%	7,066 원

21차 부여분	10,400 원	10,300 원	48.30%	4.24%	0.00%	5,793 원

(*1) 2017년에 실시된 무상증자 및 액면분할로 인한 발행할 주식의 수 및 행사가격 조정이 반영된 후의 금액입니다.(*2) 2020년에 실시된 무상증자로 인한 발행할 주식의 수 및 행사가격 조정이 반영 후의 금액입니다.(*3) 해당 부여분은 종속기업의 임직원에게 부여되었습니다.

(3) 우리사주조합 출연분당기말 현재 우리사주조합 출연분의 내역은 다음과 같습니다.

부여일	수 량	부여일 공정가치

2021.01.12	110,000 주	14,050 원

2022.01.12	110,000 주	13,350 원

연결실체의 최대주주인 대표이사는 2021년과 2022년 중 본인이 보유하고 있던 당사의 주식을 우리사주조합에 무상출연하였으며, 동 우리사주조합의 의무예탁기간은 부여일로부터 4년에 해당합니다. 동 지분과 관련하여 연결실체가 주식을 지급하거나, 신규 주식을 발행하지 않으나 주식기준보상 회계처리를 적용하여 부여일의 공정가치상당액을 즉시 주식보상비용으로 인식하는 한편, 자본에 계상하였습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결실체가 당기와 전기 중 인식한 수익 중 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,023,741,850	1,924,158,150

(2) 연결실체의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장

국내	3,023,741,850	1,924,158,150

주요 제품과 서비스 계열

기술이전	3,023,741,850	1,924,158,150

수익인식 시기

한 시점에 이행	1,947,900,000	-

기간에 걸쳐 이행	1,075,841,850	1,924,158,150

합 계	3,023,741,850	1,924,158,150

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약이행원가ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

계약이행원가	-	161,376,277

계약부채	-	1,075,841,850

계약이행원가는 연결실체가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는 데 소요한 원가 중 자산으로 인식한 금액입니다. 계약부채는 기술이전과 관련하여 고객으로부터 수취한 금액 중 수행의무가 완료되지 않은 부분이며, 당기 중 수행의무가 모두 완료됨에 따라 당기말 현재 계약이행원가 및 계약부채의 잔액은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초	1,075,841,850	3,000,000,000

수익인식	(1,075,841,850)	(1,924,158,150)

기말	-	1,075,841,850

(5) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약이행원가에 대해 연결실체가 당기와 전기중 인식한 손상차손의 내역은 없습니다.

(6) 당기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계약구분	계약일	계약상완료일	진행률	계약이행원가	계약부채

총 액	손실충당금	총 액	손실충당금

기술실시계약	2018.12.18	-	100%	-	-	-	-

당기말 현재 완료된 계약과 관련하여 용역수행범위 및 기간의 변동, 원가상승 및 절감요인의 발생 등으로 인해 총계약수익은 변동되지 않으며, 추정 총계약원가가 변동된 경우 이러한 변동이 미래기간의 손익에 반영되며, 당기말 현재 계약이행원가 및계약부채에 미치는 효과는 없습니다.

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 계약 당시 수취한 고정대가로 산정한 것입니다.총계약원가는 수행의무 이행과 관련된 임상시험비용의 계약금액과 임상시험과정에서 추가로 발생한 금액의 합계로 추정합니다. 당기 중 총계약원가의 추정에 유의적 불확실성을 유발하는 사건은 발생하거나 식별되지 않았습니다.

26. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

급여	6,079,357,397	3,950,334,038

잡급	8,400,000	8,400,000

퇴직급여	379,083,944	249,341,247

복리후생비	515,925,354	413,441,089

실시료	161,376,277	288,623,723

유형자산상각비	182,366,772	147,793,128

무형자산상각비	48,139,861	48,360,364

사용권자산상각비	847,716,128	185,306,633

주식보상비용	3,545,504,603	3,292,366,869

건물관리비	60,176,349	54,667,935

경상연구개발비	32,092,666,671	17,517,348,932

광고선전비	28,005,638	10,948,460

교육훈련비	224,437,505	63,751,349

도서인쇄비	12,123,942	19,480,475

보험료	157,288,031	126,153,945

세금과공과	141,418,032	101,682,858

소모품비	35,436,121	42,022,565

여비교통비	270,102,621	91,763,252

운반비	27,986,236	75,329,481

접대비	55,101,151	39,553,907

지급수수료	1,459,027,765	1,426,970,649

지급임차료	126,980,617	106,514,079

차량유지비	18,152,517	11,087,385

통신비	30,922,952	19,882,190

회의행사비	17,362,091	24,801,577

합 계	46,525,058,575	28,315,926,130

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익

상각후원가측정금융자산	950,967,682	350,679,776

외환차익

상각후원가측정금융자산	-	20,288,594

상각후원가측정금융부채	130,761,646	112,048,101

소 계	130,761,646	132,336,695

외화환산이익

상각후원가측정금융자산	85,860,001	208,440

상각후원가측정금융부채	42,126,094	1,626,222

소 계	127,986,095	1,834,662

금융상품평가이익

당기손익인식금융자산	51,285,351	298,385

파생상품평가이익

파생상품자산	1,142,479,286	-

합 계	2,403,480,060	485,149,518

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용

상각후원가측정금융부채	64,754,260	7,525,446

외환차손

상각후원가측정금융자산	-	4,672,003

상각후원가측정금융부채	461,409,380	61,550,462

소 계	461,409,380	66,222,465

외화환산손실

상각후원가측정금융자산	1,124,284	-

상각후원가측정금융부채	-	2,049,475

소 계	1,124,284	2,049,475

금융상품평가손실

당기손익인식금융부채	76,487,337	-

합 계	603,775,261	75,797,386

28. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

금융자산:

당기손익인식금융자산	6,542,740,666	6,021,757,853

상각후원가측정금융자산	48,693,162,009	37,765,528,926

합 계	55,235,902,675	43,787,286,779

금융부채:

당기손익인식금융부채	4,190,698,721	-

상각후원가측정금융부채	5,111,330,337	2,352,212,674

합 계	9,302,029,058	2,352,212,674

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

잡이익	3,575,096	6,783,920

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기부금	-	101,144,420

잡손실	1,669,382	201,515,044

합 계	1,669,382	302,659,464

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	-	-

이연법인세비용:

일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세비용(수익)	(72,961,481)	443,326,598

이월결손금의 변동으로 인한 이연법인세비용(수익)	(8,132,297,271)	(5,814,250,139)

이월세액공제의 변동으로 인한 이연법인세비용(수익)	(6,854,394,470)	(3,720,610,150)

실현가능성에 따른 이연법인세자산 조정 등	15,059,653,222	9,091,533,691

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순이익간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(41,699,706,212)	(26,278,291,392)

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 법인세비용	(9,173,935,367)	(5,781,224,106)

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익	(992,549,528)	(315,698,501)

세무상 과세되지 않는 비용	784,257,388	726,256,270

미인식한 이연법인세효과	9,382,227,507	5,370,666,337

법인세비용	-	-

유효세율(*)	-	-

(*) 당기와 전기의 법인세비용이 산정되지 아니함에 따라 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분	기 초	당기손익반영	기 말

미수수익	(32,172,904)	(85,080,127)	(117,253,031)

금융상품평가이익	(65,645)	(10,704,279)	(10,769,924)

종속기업투자주식	779,160	(35,416)	743,744

미지급비용(연차)	23,142,443	5,249,259	28,391,702

리스부채	49,842,441	581,973,505	631,815,946

임차보증금-현할차	852,619	16,097,502	16,950,121

사용권자산	(47,161,716)	(598,727,453)	(645,889,169)

외화환산손익	47,259	(26,688,240)	(26,640,981)

선수수익	236,685,207	(236,685,207)	-

복구충당부채	-	16,835,176	16,835,176

유동파생상품자산	-	(466,307,970)	(466,307,970)

당기손익인식금융부채	-	880,046,731	880,046,731

지정기부금한도초과액	66,264,000	(3,012,000)	63,252,000

이월결손금	16,212,872,222	8,132,297,271	24,345,169,493

이월세액공제	13,643,810,999	6,854,394,470	20,498,205,469

소 계	30,154,896,085	15,059,653,222	45,214,549,307

인식하지 않은 이연법인세자산	(30,154,896,085)	(15,059,653,222)	(45,214,549,307)

차감계	-	-	-

② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	당기손익반영	기 말

미수수익	(26,355,326)	(5,817,578)	(32,172,904)

금융상품평가이익	-	(65,645)	(65,645)

종속기업투자주식	-	779,160	779,160

미지급비용(연차)	23,115,790	26,653	23,142,443

리스부채	86,832,376	(36,989,935)	49,842,441

임차보증금-현할차	1,539,920	(687,301)	852,619

사용권자산	(87,929,175)	40,767,459	(47,161,716)

외화환산손익	40,071,877	(40,024,618)	47,259

선수수익	660,000,000	(423,314,793)	236,685,207

지정기부금한도초과액	44,264,000	22,000,000	66,264,000

이월결손금	10,398,622,083	5,814,250,139	16,212,872,222

이월세액공제	9,923,200,849	3,720,610,150	13,643,810,999

소 계	21,063,362,394	9,091,533,691	30,154,896,085

인식하지 않은 이연법인세자산	(21,063,362,394)	(9,091,533,691)	(30,154,896,085)

차감계	-	-	-

(4) 이연법인세자산(부채)는 일시적 차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용될 예상법인세율을 사용하여 추정하고 있습니다.(5) 미인식한 이연법인세자산당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이 등	1,767,496,890	1,355,513,018

이월결손금	115,929,378,538	73,694,873,735

이월세액공제	20,498,205,469	13,643,810,999

합 계	138,195,080,897	88,694,197,752

(6) 당기말 현재 미사용한 이월결손금 및 이월세액공제의 소멸시기의 내역은 다음과 같습니다.① 이월결손금

(단위:원)

발생연도	소멸시기	금 액

2016년	2026년	1,693,171,686

2017년	2027년	7,779,122,164

2018년	2028년	15,049,666,736

2020년	2035년	22,744,503,429

2021년	2036년	26,428,409,720

2022년	2037년	42,234,504,803

합 계	115,929,378,538

② 이월세액공제

(단위:원)

발생연도	소멸시기	금 액

2015년	2025년	27,977,997

2016년	2026년	498,628,388

2017년	2027년	1,536,575,097

2018년	2028년	2,412,923,633

2019년	2029년	2,595,118,840

2020년	2030년	2,851,976,894

2021년	2031년	3,716,970,150

2022년	2032년	6,858,034,470

합 계	20,498,205,469

31. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명

주요 경영진	대표이사

(2) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	보증금액	보증기간(*)

주요 경영진	대표이사	NH농협캐피탈	60,067,630	2019.12.30 ~ 2023.12.29

(*) 특수관계자에게 제공받는 지급보증이 실행되어 실제 효력을 가지는 기간을 의미합니다.(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

급여	910,894,508	679,858,366

퇴직급여	47,678,778	48,537,716

주식보상비용	235,303,562	237,889,315

합 계	1,193,876,848	966,285,397

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

K-IFRS 1116호 신규인식(사용권자산 장부금액)	3,696,915,847	-

K-IFRS 1116호 신규인식(리스부채)	3,545,759,307	-

리스부채 유동성 대체	60,966,750	172,930,538

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	4,446,681	2,057,000

선급금 유동성 대체	672,803,020	923,089,259

선수수익 유동성 대체	-	3,000,000,000

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금변동	기말금액

리스부채(유동성 포함)	226,556,549	(763,668,494)	3,545,759,307	3,008,647,362

당기손익인식금융부채	-	-	4,190,698,721	4,190,698,721

합 계	226,556,549	(763,668,494)	7,736,458,028	7,199,346,083

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금변동	기말금액

리스부채(유동성 포함)	394,692,619	(168,136,070)	-	226,556,549

33. 주요 기술이전계약(1) 연결실체가 체결한 주요 기술 이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.연결실체는 2018년 12월에 대웅제약과 궤양성 대장염 치료제인 BBT-401에 대한 아시아 지역을 대상으로 하는 기술이전 및 공동개발 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 반환조건 없는 계약금을 수령하였으며, 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서생기는 수익'의 적용 지침에 의거하여 해당 기술이전수익은 수행의무의 진행률에 따라 인식되었습니다.

또한, 당사는 계약조건과 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 약 4천만 달러 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 로열티 수익을 수령할 수 있으며 당기 중 마일스톤을 달성하여 실적실시료 USD 1,500,000을 수령하여 영업수익으로 인식하였습니다.

(2) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항연결실체의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.