인투셀 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제11(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제10(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 인투셀

1. 회사의 개요

주식회사 인투셀(이하 "당사")은 항체-약물접합체(표적 항암제) 핵심기술을 기반으로바이오 의약품 연구 및 개발을 주요 목적 사업으로 하여 2015년 4월 1일에 설립되었으며, 대전광역시 대덕구 신일동로 101(신일동)에 본점을 두고 있습니다.

한편, 당사는 2025년 5월 23일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 당사의 최대주주는 19.57%의 지분을 소유하고 있는 박태교입니다.

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 예측가능한 미래기간동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.

ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함

ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침

ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 이 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속 측정ⅰ) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없으며 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니 다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.ⅱ) 금융자산: 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ⅲ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

ⅳ) 금융자산: 후속 측정과 손익

구 분	후속 측정 방법

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.이자, 손상, 환율변동효과 외의 원인으로 발생하는 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융상품 손상

ⓛ 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 신용위험으로 인한 손실충당금은 당기손익에 포함하고 이 외의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(5) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법

건물	40 년	정액법

공구와기구	5 년	정액법

비품및시설장치	5 년	정액법

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	7 년

소프트웨어	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 타당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(11) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화환산당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에주식보상비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 주식보상비용을 조정하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 ADC 플랫폼기술의 이전 혹은 플랫폼기술을 적용한 후보물질의 전임상 및 초기임상 단계 기술이전을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.- 물질 이전당사는 고객과의 계약에 따라 당사의 플랫폼기술을 이용하여 고객이 요청한 링커톡신 및 ADC를 제조하여 고객에게 이전하고 있습니다. 고객과의 계약으로부터 발생하는 물질 이전 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 물질 인도 시점에 인식됩니다.- 기술이전 등 용역의 제공당사는 기술이전 수익으로 독자적인 원천기술을 바탕으로 파트너 제약사 등에 라이선스 제공에 따른 기술료 등의 대가를 수취하고 있으며 라이선스의 성격을 파악하여 사용권의 경우에는 수행의무를 충족하는 시점에 수익을 인식하며 접근권의 경우에는이행의무를 충족하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점 및 매출액의 일정 비율 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티(Royalty)로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없으며, 기술이전 시점(혹은 기술이전 기간) 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 기술이전 시점 일시에(혹은 기술이전 기간에 걸쳐) 수익으로 인식합니다. 타켓에 대한 대체권 부여 등 추가적으로 식별된 수행의무가 있다면 해당 수행의무에 배분된 거래가격에 대해서는 수행의무가 이행되거나 종료되는 시점에 수익으로인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.- 고객 선택권 부여 당사는 계약상 추가 재화나 용역을 취득할 수 있는 선택권을 고객에게 부여하고 그 선택권이 그 계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 고객에게 제공하는경우 당사는 그 미래 재화나 용역이 이전되거나 선택권이 만료될 때 수익을 인식합니다.

1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

2) 계약잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 계약자산은 손상평가를 합니다.

② 매출채권무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우(즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다.

③ 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

3) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약이행원가를 자산으로 표시하고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융비용금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합 니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 중요한 추정 및 가정은 계속적으로 평가되며 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부가액을 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 주요한 회계추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히, 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(2) 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식된 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 주식기준보상회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다.

4. 재무위험관리 회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 경영지원부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	16,504,395,057	16,189,835,320

자본총계	24,749,293,457	7,521,499,774

부채비율	66.69%	215.25%

(2) 금융위험관리1) 금융위험관리목적

금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

2) 외화위험

당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	10,633	15,257,105	3,131	4,603,246

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산	1,525,711	(1,525,711)	460,325	(460,325)

3) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 대해, 기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 이에 따라, 당사는 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 파악 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 변수가 동일하다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	100,000,000	(100,000,000)	100,000,000	(100,000,000)

4) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있으며 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

차감전장부금액	손상누계액	장부금액(최대노출액)	차감전장부금액	손상누계액	장부금액(최대노출액)

현금및현금성자산	11,974,200,296	-	11,974,200,296	6,958,349,770	-	6,958,349,770

매출채권	-	-	-	13,040,018	-	13,040,018

기타유동금융자산	19,182,413,758	-	19,182,413,758	6,421,697,517	-	6,421,697,517

당기손익-공정가치측정금융자산	21,612,506	-	21,612,506	16,027,986	-	16,027,986

기타비유동금융자산	425,095,797	-	425,095,797	1,291,620,592	-	1,291,620,592

합 계	31,603,322,357	-	31,603,322,357	14,700,735,883	-	14,700,735,883

5) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 차입금, 리스부채 및 기타금융부채 명목금액(이자지급액 제외)에 대하여 당기말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	장부금액	3개월이내	3개월~1년이내	1년초과

기타금융부채	952,511,735	647,004,880	-	322,941,455

리스부채	214,182,580	17,667,453	53,002,359	217,268,133

차입금	10,000,000,000	-	-	10,000,000,000

합 계	11,166,694,315	664,672,333	53,002,359	10,540,209,588

(전기말) (단위: 원)

구 분	장부금액	3개월이내	3개월~1년이내	1년초과

기타금융부채	944,181,311	678,306,470	-	296,631,266

리스부채	58,312,094	6,453,000	13,416,300	53,665,200

차입금	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-

합 계	11,002,493,405	684,759,470	10,013,416,300	350,296,466

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	11,974,200,296	(*)	6,958,349,770	(*)

매출채권	-	(*)	13,040,018	(*)

기타유동금융자산	19,182,413,758	(*)	6,421,697,517	(*)

당기손익-공정가치측정금융자산	21,612,506	21,612,506	16,027,986	16,027,986

기타비유동금융자산	425,095,797	(*)	1,291,620,592	(*)

합 계	31,603,322,357	14,700,735,883

금융부채 :

기타유동금융부채	647,004,880	(*)	678,306,470	(*)

단기차입금	-	(*)	10,000,000,000	(*)

유동리스부채	42,225,170	(*)	12,990,061	(*)

기타비유동금융부채	305,506,855	(*)	265,874,841	(*)

장기차입금	10,000,000,000	(*)	-	(*)

비유동리스부채	171,957,410	(*)	45,322,033	(*)

합 계	11,166,694,315	11,002,493,405

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- 상기에 기술된 금융상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

(당기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	21,612,506	-	21,612,506

(전기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	16,027,986	-	16,027,986

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 종료일 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

6. 금융상품 (1) 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산 :

현금및현금성자산	11,974,200,296	6,958,349,770

매출채권	-	13,040,018

기타유동금융자산	19,182,413,758	6,421,697,517

기타비유동금융자산	425,095,797	1,291,620,592

소 계	31,581,709,851	14,684,707,897

당기손익-공정가치측정금융자산 :

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	21,612,506	16,027,986

합 계	31,603,322,357	14,700,735,883

(금융부채) (단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채 :

기타유동금융부채	647,004,880	678,306,470

기타비유동금융부채	305,506,855	265,874,841

단기차입금	-	10,000,000,000

유동리스부채	42,225,170	12,990,061

장기차입금	10,000,000,000	-

비유동리스부채	171,957,410	45,322,033

합 계	11,166,694,315	11,002,493,405

(2) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품과 관련된 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	금융수익	금융비용

상각후원가측정금융자산 :

이자수익	767,043,549	-

외환차익	9,716,755	-

외화환산이익	812,580	-

당기손익-공정가치측정금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	2,815,480

상각후원가측정금융부채 :

이자비용	-	258,176,236

외환차손	-	51,260,618

외화환산손실	-	1,113,091

합 계	777,572,884	313,365,425

(전기) (단위: 원)

구 분	금융수익	금융비용

상각후원가측정금융자산 :

이자수익	574,831,201	-

외환차익	7,481,429	-

외화환산이익	11,873,655	-

당기손익-공정가치측정금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	15,720,549	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	2,875,960

상각후원가측정금융부채 :

이자비용	-	314,735,818

외환차손	-	418,918,590

외화환산손실	313,622

합 계	609,906,834	736,843,990

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	11,974,200,296	6,958,349,770

8. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

채권액	-	13,040,018

차감: 대손충당금	-	-

소 계	-	13,040,018

차감: 장기매출채권	-	-

차감후금액	-	13,040,018

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연체된 채권은 없습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

저축성보험	-	21,612,506	-	16,027,986

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

저축성보험	수익증권	금전신탁	저축성보험	합 계

기 초	16,027,986	2,027,802,739	3,038,465,753	10,503,946	5,076,772,438

취 득	8,400,000	-	-	8,400,000	8,400,000

처 분	-	(2,027,802,739)	(3,038,465,753)	-	(5,066,268,492)

평 가	(2,815,480)	-	-	(2,875,960)	(2,875,960)

기 말	21,612,506	-	-	16,027,986	16,027,986

10. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	173,672,325	-	1,106,562,370	-

단기금융상품	18,000,000,000	-	5,000,000,000	-

미수수익	182,634,909	-	69,242,608	-

보증금	826,106,524	425,095,797	245,892,539	1,291,620,592

합 계	19,182,413,758	425,095,797	6,421,697,517	1,291,620,592

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	비 고

단기금융상품	하나은행	5,000,000,000	5,000,000,000	차입금 담보

하나은행	1,900,000,000	-	우리사주 대출담보

합 계	6,900,000,000	5,000,000,000

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	6,133,794	26,016,376

부가세대급금	54,731,354	-

합 계	60,865,148	26,016,376

12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,881,496,121	-	1,881,496,121	1,881,496,121	-	1,881,496,121

건물	773,855,561	(149,848,683)	624,006,878	773,855,561	(130,502,295)	643,353,266

공구와기구	3,230,223,430	(2,870,098,447)	360,124,983	3,116,498,884	(2,623,635,342)	492,863,542

비품	210,862,373	(178,063,745)	32,798,628	199,489,373	(158,647,542)	40,841,831

시설장치	810,830,908	(757,681,007)	53,149,901	784,930,908	(730,021,582)	54,909,326

건설중인자산	-	-	-	24,500,000	-	24,500,000

합 계	6,907,268,393	(3,955,691,882)	2,951,576,511	6,780,770,847	(3,642,806,761)	3,137,964,086

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	대체	폐기	기말

토지	1,881,496,121	-	-	-	-	1,881,496,121

건물	643,353,266	-	(19,346,388)	-	-	624,006,878

공구와기구	492,863,542	107,908,091	(265,132,650)	24,500,000	(14,000)	360,124,983

비품	40,841,831	13,933,000	(21,972,203)	-	(4,000)	32,798,628

시설장치	54,909,326	25,900,000	(27,659,425)	-	-	53,149,901

건설중인자산	24,500,000	-	-	(24,500,000)	-	-

합 계	3,137,964,086	147,741,091	(334,110,666)	-	(18,000)	2,951,576,511

(전기) (단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	기말

토지	1,881,496,121	-	-	1,881,496,121

건물	662,699,654	-	(19,346,388)	643,353,266

공구와기구	775,916,254	32,862,000	(315,914,712)	492,863,542

비품	49,107,365	13,913,146	(22,178,680)	40,841,831

시설장치	93,099,087	-	(38,189,761)	54,909,326

건설중인자산	-	24,500,000	-	24,500,000

합 계	3,462,318,481	71,275,146	(395,629,541)	3,137,964,086

상기 토지와 건물은 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 29 참고).(3) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비는 영업비용 내의 다음의 계정과목으로 인식되었습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	45,887,769	60,400,827

경상연구개발비	288,222,897	335,228,714

합 계	334,110,666	395,629,541

13. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산 :

부동산	66,444,838	138,594,443

차량운반구	262,062,419	66,267,205

합 계	328,507,257	204,861,648

리스부채 :

유동	42,225,170	12,990,061

비유동	171,957,410	45,322,033

합 계	214,182,580	58,312,094

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산상각비(*) :

부동산	144,271,808	163,587,169

차량운반구	42,214,470	27,771,096

합 계	186,486,278	191,358,265

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	20,538,711	7,848,636

(*) 당기 및 전기의 사용권자산상각비는 영업비용 내의 감가상각비 계정으로 인식되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	138,594,443	66,267,205	204,861,648

증가	74,415,153	238,961,794	313,376,947

감소	(2,292,950)	(952,110)	(3,245,060)

상각	(144,271,808)	(42,214,470)	(186,486,278)

기말금액	66,444,838	262,062,419	328,507,257

(전기) (단위: 원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	117,862,547	15,868,209	133,730,756

증가	184,319,065	81,643,867	265,962,932

감소	-	(3,473,775)	(3,473,775)

상각	(163,587,169)	(27,771,096)	(191,358,265)

기말금액	138,594,443	66,267,205	204,861,648

(4) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	58,312,094	15,665,083

증가	182,868,475	68,058,492

감소	(981,985)	(3,486,317)

이자비용	20,538,711	7,848,636

리스료지급	(46,554,715)	(29,773,800)

기말금액	214,182,580	58,312,094

유동리스부채	42,225,170	12,990,061

비유동리스부채	171,957,410	45,322,033

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련하여 미래에 지급할 각 기간별 리스료(이자포함) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	70,669,812	19,869,300

1년 초과 5년 이내	217,268,133	53,665,200

14. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,349,760,540	-	1,349,760,540	1,349,760,540	-	1,349,760,540

건물	555,153,788	(107,499,472)	447,654,316	555,153,788	(93,620,628)	461,533,160

합 계	1,904,914,328	(107,499,472)	1,797,414,856	1,904,914,328	(93,620,628)	1,811,293,700

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다

(당기) (단위: 원)

구 분	기초	상각	기말

토지	1,349,760,540	-	1,349,760,540

건물	461,533,160	(13,878,844)	447,654,316

합계	1,811,293,700	(13,878,844)	1,797,414,856

(전기) (단위: 원)

구 분	기초	상각	기말

토지	1,349,760,540	-	1,349,760,540

건물	475,412,004	(13,878,844)	461,533,160

합계	1,825,172,544	(13,878,844)	1,811,293,700

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	1,349,760,540	2,088,648,732	1,349,760,540	2,114,780,383

건물	447,654,316	952,224,108	461,533,160	964,137,642

합 계	1,797,414,856	3,040,872,840	1,811,293,700	3,078,918,025

상기 토지와 건물은 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 29 참고).당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 157,609천원 및 131,341천원입니다. 15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	120,993,283	-	(58,882,282)	-	62,111,001

산업재산권	1,878,372,347	(2,289,349)	(384,099,064)	(31,582,618)	1,460,401,316

건설중인자산	3,198,691,045	(3,515,259)	-	(282,120,598)	2,913,055,188

합 계	5,198,056,675	(5,804,608)	(442,981,346)	(313,703,216)	4,435,567,505

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	120,993,283	-	(39,082,282)	-	81,911,001

산업재산권	1,033,882,314	(2,473,281)	(163,194,084)	(31,582,618)	836,632,331

건설중인자산	2,839,451,098	(3,844,069)	-	-	2,835,607,029

합 계	3,994,326,695	(6,317,350)	(202,276,366)	(31,582,618)	3,754,150,361

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	기초	취득(*)	상각	손상	기타	기말

소프트웨어	81,911,001	-	(19,800,000)	-	-	62,111,001

산업재산권	836,632,331	-	(220,392,238)	-	844,161,223	1,460,401,316

건설중인자산	2,835,607,029	1,203,729,980	-	(282,120,598)	(844,161,223)	2,913,055,188

합 계	3,754,150,361	1,203,729,980	(240,192,238)	(282,120,598)	-	4,435,567,505

(*) 당기 중 적격자산인 무형자산에 대하여 자본화된 차입원가 98,157천원이 포함되어있습니다. 당기 자본화이자율은 3.22%입니다.

(전기) (단위: 원)

구 분	기초	취득(*)	상각	기타	기말

소프트웨어	6,944,334	83,000,000	(8,033,333)	-	81,911,001

산업재산권	432,140,294	-	(75,885,130)	480,377,167	836,632,331

건설중인자산	2,172,902,388	1,143,081,808	-	(480,377,167)	2,835,607,029

합 계	2,611,987,016	1,226,081,808	(83,918,463)	-	3,754,150,361

(*) 전기 중 적격자산인 무형자산에 대하여 자본화된 차입원가 104,211천원이 포함되어있습니다. 당기 자본화이자율은 4.01%입니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 영업비용 내의 다음의 계정과목으로 인식되었습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

경상연구개발비	240,192,238	83,918,462

16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종류	차입처	이자율	당기말	전기말

운영자금	하나은행	-	-	5,000,000,000

-	-	5,000,000,000

합 계	-	10,000,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종 류	차입처	만 기	이자율	당기말	전기말

운영자금	하나은행	2027-06-15	3.08%(*)	5,000,000,000	-

2027-06-15	3.42%(*)	5,000,000,000	-

소 계	10,000,000,000	-

유동성대체	-	-

합 계	10,000,000,000	-

(*) 3개월 CD변동금리에 하나은행 고시 이자율을 가산하여 산출하였습니다.

17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	608,461,373	172,941,455	639,156,430	146,631,266

미지급비용	38,543,507	-	39,150,040	-

임대보증금	-	132,565,400	-	119,243,575

합 계	647,004,880	305,506,855	678,306,470	265,874,841

18. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,558,352,556	2,211,212,482

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	2,211,212,482	1,793,757,392

당기근무원가	416,006,721	411,469,026

이자비용	104,619,741	88,325,928

과거근무원가	(25,847,696)	-

전입효과	7,659,818	16,774,693

재측정요소 :

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	(49,495,286)	26,334,913

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	-	-

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	145,620,977	45,370,866

급여의 지급	(251,424,201)	(170,820,336)

기말금액	2,558,352,556	2,211,212,482

(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.91%	4.60%

미래임금상승률	4.39%	4.37%

(4) 민감도분석(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	(105,899,030)	120,784,669	(94,773,810)	107,898,070

미래임금상승률	123,488,380	(109,962,101)	109,833,345	(98,040,023)

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 4.633년 및 4.774년입니다.19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	33,839,120	-	29,474,760	-

부가세예수금	-	-	70,393,523	-

선수금	2,500,000,000	-	2,716,919,927

장기선수수익	-	15,878,102	-	29,487,906

장기종업원급여부채	-	229,630,964	-	129,853,317

합 계	2,533,839,120	245,509,066	2,816,788,210	159,341,223

20. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 세무상 결손 등에 따라 당기법인세부담액 및 이연법인세에 따른 법인세비용은 없으며, 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(10,603,468,806)	(9,912,846,871)

적용세율에 따른 세부담액	(1,049,743,412)	(981,371,840)

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익	(96,584,300)	(39,475,589)

세무상 차감되지 않는 비용	73,889,810	6,556,951

이연법인세 미인식 효과	1,699,785,124	1,019,201,483

기타	(627,347,222)	(4,911,005)

법인세비용	-	-

유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	기 초	증 감	기 말

일시적차이로 인한 이연법인세 :

미수수익	(6,855,018)	(13,234,822)	(20,089,840)

연차수당	5,342,979	1,780,310	7,123,289

외화환산손익	(1,144,443)	1,177,499	33,056

무형자산손상차손	2,680,011	49,630	2,729,641

퇴직급여충당부채	218,910,036	62,508,745	281,418,781

사용권자산	(20,281,303)	(15,854,495)	(36,135,798)

리스부채	5,772,897	17,787,187	23,560,084

현재가치할인차금	17,897,900	(3,560,096)	14,337,804

차입원가	(35,408,108)	(8,894,183)	(44,302,291)

장기종업원부채	12,855,478	12,403,928	25,259,406

금융자산	284,720	24,983	309,703

이월결손금	5,087,301,687	1,645,596,438	6,732,898,125

소 계	5,287,356,836	1,699,785,124	6,987,141,960

이연법인세부채	(63,688,872)	(36,839,057)	(100,527,929)

이연법인세자산	63,688,872	36,839,057	100,527,929

이연법인세자산 인식 제외 금액	5,287,356,836	1,699,785,124	6,987,141,960

(전기) (단위: 원)

구 분	기 초	증 감	기 말

일시적차이로 인한 이연법인세 :

미수수익	(7,205,575)	350,557	(6,855,018)

연차수당	10,799,905	(5,456,926)	5,342,979

외화환산손익	(1,425,685)	281,242	(1,144,443)

무형자산손상차손	3,126,679	(446,668)	2,680,011

퇴직급여충당부채	177,581,982	41,328,054	218,910,036

사용권자산	(13,239,345)	(7,041,958)	(20,281,303)

리스부채	1,550,843	4,222,054	5,772,897

현재가치할인차금	12,515,666	5,382,234	17,897,900

차입원가	(25,948,804)	(9,459,304)	(35,408,108)

장기종업원부채	6,560,608	6,294,870	12,855,478

금융자산	277,562	7,158	284,720

이월결손금	4,103,561,517	983,740,170	5,087,301,687

소 계	4,268,155,353	1,019,201,483	5,287,356,836

이연법인세부채	(47,819,409)	(15,869,463)	(63,688,872)

이연법인세자산	47,819,409	15,869,463	63,688,872

이연법인세자산 인식 제외 금액	4,268,155,353	1,019,201,483	5,287,356,836

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 지속적인 손실이 발생하여 당기말 현재 모든 차감할 일시적차이 중 가산할 일시적차이의 범위 내에서 실현가능한 일부에 대해 이연법인세자산을 인식하였으며,동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 미사용 이월결손금의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

2026년	1,163,344,997	1,163,344,997

2027년	1,612,019,620	1,612,019,620

2028년	2,229,717,073	2,229,717,073

2029년	1,555,755,314	1,555,755,314

2035년	5,574,159,795	5,574,159,795

2036년	4,248,866,172	4,248,866,172

2037년	8,133,767,606	8,133,767,606

2038년	16,253,213,319	16,253,213,319

2039년	9,916,256,291	9,936,958,275

2040년	10,521,064,584	-

합 계	61,208,164,771	50,707,802,171

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

주당 액면금액	500원	500원	500원	500원

발행주식수	15,000,900주	-	13,284,094주	-

자본금	7,500,450,000	-	6,642,047,000	-

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 주, 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

당기초	13,284,094	6,642,047,000	80,925,272,877

유상증자	1,695,000	847,500,000	26,640,327,700

주식매수선택권의 행사	21,806	10,903,000	263,976,043

당기말	15,000,900	7,500,450,000	107,829,576,620

(전기) (단위: 주, 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	12,997,700	6,498,850,000	76,513,164,337

유상증자	234,114	117,057,000	3,862,881,000

주식매수선택권의 행사	52,280	26,140,000	549,227,540

전기말	13,284,094	6,642,047,000	80,925,272,877

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	107,829,576,620	80,925,272,877

주식매수선택권소멸이익	134,580,000	-

합 계	107,964,156,620	80,925,272,877

22. 주식보상비용 (1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차	4차	5차

1년 이상 근무자	1년 미만 근무자

권리부여일	2020-04-01	2020-04-01	2022-03-25	2024-03-27	2025-10-30

부여대상	임직원	임직원	임원	임원	임직원

부여주식의 총수	100,720주	18,040주	60,000주	10,000주	88,427주

행사가격	4,750원	4,750원	10,000원	11,000원	44,700원

가득기간	부여일 이후 2년	부여일 이후 2년	부여일 이후 2년	부여일 이후 2년	부여일 이후 2년

행사가능기간	가득일 이후 4년	가득일 이후 4년	가득일 이후 5년	가득일 이후 5년	가득일 이후 5년

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

기초 미행사분	82,866	125,146

부여	88,427	10,000

행사	(21,806)	(52,280)

소멸	(30,000)	-

기말 현재 행사가능 수량	119,487	82,866

(3) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기초	368,892,370	645,499,541

증가(*)	283,481,980	50,430,369

감소	(253,380,543)	(327,037,540)

기말	398,993,807	368,892,370

(*) 기중 인식한 주식보상비용으로 포괄손익계산서상 영업비용으로 인식되어 있습니다.(4) 당사는 주식선택권을 이항모형으로 추정하였으며, 당사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

1년 이상 근무자	1년 미만 근무자

부여일 공정가치	5,649원	6,255원	6,282원	4,486원	4,995원	29,500원

부여일 주가	7,926원	8,615원	8,615원	8,248원	9,208원	53,800원

기대주가변동성	70.68%	68.56%	68.56%	56.11%	54.07%	58.62%

무위험이자율	2.04%	1.48%	1.56%	2.86%	3.45%	2.81%

23. 결손금처리계산서당사의 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일 : 2026년 3월 26일	처리확정일 : 2025년 3월 26일

I. 미처리결손금	(91,114,306,970)	(80,414,712,473)

1. 전기이월미처리결손금	(80,414,712,473)	(70,430,159,823)

2. 확정급여제도의 재측정요소	(96,125,691)	(71,705,779)

3. 당기순손실	(10,603,468,806)	(9,912,846,871)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(91,114,306,970)	(80,414,712,473)

24. 부문정보 및 영업손익

(1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 당사의 보고부문은 바이오 의약품 연구 및 개발 단일부문으로 구성되어 있습니다. 당기 중 발생한 당사의 계속영업수익은 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기술이전수익	2,016,433,333	666,666,667

물질이전수익	125,079,340	2,107,024,922

기타수익	157,609,804	131,341,503

합 계	2,299,122,477	2,905,033,092

(3) 당기와 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	901,185,431	751,984,704

퇴직급여	149,564,130	170,238,667

복리후생비	164,860,033	159,476,294

여비교통비	49,583,242	13,657,852

통신비	7,826,500	9,388,688

수도광열비	109,389,847	94,076,402

접대비	26,876,921	14,755,779

세금과공과	28,634,066	26,793,437

수선비	5,073,637	12,545,455

경상연구개발비(주)	10,069,622,325	10,816,410,464

보험료	3,785,525	3,178,386

차량유지비	3,048,069	1,042,792

교육훈련비	1,157,455	160,000

도서인쇄비	80,000	1,080,909

소모품비	19,141,383	24,878,865

지급수수료	710,605,534	329,927,064

감가상각비	246,252,891	265,637,936

주식보상비용	102,845,476	-

합 계	12,599,532,465	12,695,233,694

(주) 당기와 전기 중 경상연구개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,655,425,646	2,147,477,847

퇴직급여	352,874,454	346,330,980

복리후생비	275,961,827	291,923,320

임상및시험비	5,453,150,732	6,774,269,639

감가상각비	288,222,897	335,228,714

무형자산상각비	240,192,238	83,918,462

주식보상비용	180,636,504	50,430,369

기타	623,158,027	786,831,133

합 계	10,069,622,325	10,816,410,464

(4) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지리적 지역 :

국내	2,456,732,281	2,879,768,170

중국	-	12,224,904

미국	-	13,040,018

합 계	2,456,732,281	2,905,033,092

수익 인식시기 :

한시점에 인식	2,299,122,477	2,905,033,092

기간에 걸쳐 인식	157,609,804	-

합 계	2,456,732,281	2,905,033,092

(5) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 수익은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

금액	매출비중	금액	매출비중

A사	688,649,473	19%	2,688,426,667	93%

B사	1,383,100,000	69%	60,000,000	2%

25. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익	767,043,549	574,831,201

외환차익	9,716,755	7,481,429

외화환산이익	812,580	11,873,655

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	15,720,549

합 계	777,572,884	609,906,834

금융비용 :

이자비용	258,176,236	314,735,818

외환차손	51,260,618	418,918,590

외화환산손실	1,113,091	313,622

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,815,480	2,875,960

합 계	313,365,425	736,843,990

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익 :

잡이익	2,080,782	8,003,276

리스해지이익	313,224	12,542

합 계	2,394,006	8,015,818

기타영업외비용 :

잡손실	487,521,685	3,724,931

유형자산폐기손실	18,000	-

무형자산손상차손	282,120,598	-

합 계	769,660,283	3,724,931

27. 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 손익(희석주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주순손실	(10,603,468,806)	(9,912,846,871)

가중평균 유통보통주식수(주1)	14,251,546	13,118,646

기본주당손실	(744)	(756)

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초발행주식수	13,284,094	12,997,700

주식매수선택권의 행사(*1)	11,192	32,674

유상증자(*1)	956,261	88,272

가중평균 유통보통주식수	14,251,547	13,118,646

(*1) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 행사 및 유상증자로 인한 가중평균유통보통주식수는 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	환산주식수	적 수	가중평균유통보통주식수

전기이월	2025-01-01	13,284,094	13,284,094	365	13,284,094

유상증자	2025-05-23	1,545,000	1,545,000	223	943,932

주식매수선택권	2025-05-26	10,000	10,000	220	6,027

주식매수선택권	2025-05-27	4,666	4,666	219	2,800

주식매수선택권	2025-05-28	3,840	3,840	218	2,293

유상증자	2025-12-02	150,000	150,000	30	12,329

주식매수선택권	2025-12-24	3,300	3,300	8	72

합 계	15,000,900	15,000,900	14,251,547

(전기) (단위: 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	환산주식수	적 수	가중평균유통보통주식수

전기이월	2024-01-01	12,997,700	12,997,700	366	12,997,700

주식매수선택권행사	2024-05-08	47,240	47,240	238	30,719

주식매수선택권행사	2024-08-12	5,040	5,040	142	1,955

유상증자	2024-08-16	234,114	234,114	138	88,272

합 계	13,284,094	13,284,094	13,118,646

(2) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식매수선택권이 있습니다.당기에는 주식매수선택권의 반희석효과가 발생하기 때문에 희석주당손실은 기본주당손실과 동일하게 계산하였습니다. 당사의 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	잠재적 보통주

주식매수선택권	119,487주

28. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 중 순이익 및 순운전자본의 조정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

순손익의 조정 :

이자수익	(767,043,549)	(574,831,201)

외화환산이익	(812,580)	(11,873,655)

이자비용	258,176,236	314,735,818

외화환산손실	1,113,091	313,622

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(15,720,549)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,815,480	2,875,960

주식보상비용	283,481,980	50,430,369

감가상각비	334,110,666	395,629,541

투자부동산상각비	13,878,844	13,878,844

사용권자산상각비	186,486,278	191,358,265

무형자산상각비	240,192,238	83,918,463

무형자산손상차손	282,120,598	-

퇴직급여	502,438,584	499,794,954

기타	(295,224)	(12,542)

소 계	1,336,662,642	950,497,889

자산ㆍ부채의 증감 :

매출채권의 감소(증가)	13,040,018	(7,100,018)

기타유동금융자산의 감소(증가)	932,890,045	(1,094,374,178)

기타유동자산의 감소(증가)	(55,498,536)	234,161,448

기타유동금융부채의 증가	115,727,201	4,253,107

기타유동부채의 증가(감소)	(282,949,090)	2,747,106,170

확정급여부채의 감소	(251,424,201)	(154,045,643)

기타비유동금융부채의 증가(감소)	26,310,189	(6,170,558)

기타비유동부채의 증가	86,167,843	52,243,047

소 계	584,263,469	1,776,073,375

합 계	1,920,926,111	2,726,571,264

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보증금의 유동성 대체	845,000,000	270,668,000

건설중인무형자산의 본계정 대체	844,161,223	480,377,167

장기금융상품 유동성 대체	1,900,000,000	-

차입금 비유동 대체	10,000,000,000	-

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	4,290,000	-

무형자산 취득 관련 선급금 및 미지급금의 변동	54,665,757	60,000,000

확정급여부채의 재측정손익의 결손금 대체	96,125,691	71,705,779

신규 계약의 체결로 인한 사용권자산 증가	313,376,947	265,962,932

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

계정과목	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

차 입	상 환	이자비용	대 체	기타(*)

리스부채	58,312,094	-	(46,554,715)	20,538,711	-	181,886,490	214,182,580

단기차입금	10,000,000,000	-	-	-	(10,000,000,000)	-	-

장기차입금	-	-	-	-	10,000,000,000	-	10,000,000,000

합 계	10,058,312,094	-	(46,554,715)	20,538,711	-	181,886,490	10,214,182,580

(*) 신규리스계약에 따른 리스부채의 증가 등이 포함되었습니다

(전기) (단위 : 원)

계정과목	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

차 입	상 환	이자비용	대 체	기타(*)

리스부채	15,665,083	-	(29,773,800)	7,848,636	-	64,572,175	58,312,094

단기차입금	10,000,000,000	-	-	-	-	-	10,000,000,000

합 계	10,015,665,083	-	(21,925,164)	-	-	64,572,175	10,058,312,094

(*) 신규리스계약에 따른 리스부채의 증가 등이 포함되었습니다

29. 담보제공 및 지급보증(1) 약정사항

당기말 현재 당사는 다음과 같이 금융기관과 금융약정을 맺고 있습니다.

(단위 : 원)

약정사항	금융기관	약정액	실행액

기업운전자금	하나은행	10,000,000,000	10,000,000,000

(2) 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	담보제공자산	장부가액	설정금액	비 고

하나은행	단기금융상품	5,000,000,000	5,500,000,000	차입금 담보

토지및건물	4,302,917,855	6,000,000,000

단기금융상품	1,900,000,000	1,900,000,000	우리사주 대출담보

합 계	11,202,917,855	13,400,000,000

(3) 지급보증당기말과 전기말 현재 타인으로부터 당사의 채무에 대하여 지급보증을 받거나 담보를 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	구 분	당기말	전기말	비 고

서울보증보험	지급보증	-	67,000,000	이행지급보증

30. 특수관계자와의 거래

(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무는 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 차량운반구 리스와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상내역

당사의 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있는 바, 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	602,180,873	538,917,803

퇴직급여	242,746,817	210,563,974

장기종업원급여	4,658,842	3,995,390

합 계	849,586,532	753,477,167

31. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.