롯데이노베이트 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성※ 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항1) 흡수합병당사는 2019년 4월 10일 이사회 결의에 따라 2019년 7월 1일 합병기일로 종속기업인 현대정보기술(주)를 흡수합병하였습니다.자세한 사항은 당사가 2019년 4월 10일 금융감독원 전자공시스템(http://dart.fss.or.kr/)상 공시한 '회사합병결정'을 참고하시기 바랍니다.2) 사업양도당사는 2020년 11월 12일 이사회에서 DT사업을 포함한 핵심역량 집중을 위해 롯데 모바일 상품권 사업 부문 사업권 일체 양도 계약을 체결하기로 결의하고 롯데쇼핑 주식회사와 계약을 체결하였습니다.자세한 사항은 당사가 2020년 11월 12일 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)상 공시한 '특수관계인에 대한 영업양도'를 참고하시기 바랍니다.3) 지분인수연결실체는 2021년 6월 22일자 이사회에서 메타버스 시장 진입을 목적으로 ㈜비전브이알의 발행주식 100%를 120억원에 인수하고, 70억원을 출자하기로 결의하였습니다. 당사는 2021년 7월 15일에 주식양수도 계약을 체결하였고, 2021년 7월 20일에 ㈜비전브이알의 지분을 인수하였습니다. 또한 2021년 7월 29일에 70억원의 출자를 완료하였습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 ※ 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항1) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제5기 (당반기)	해당사항 없음	해당사항 없음

제4기 (전기)	해당사항 없음	계약수익 및 총계약원가 추정의 불확실성

제3기 (전전기)	해당사항 없음	계약수익 및 총계약원가 추정의 불확실성

나. 대손충당금 설정현황(연결재무제표 기준)(1 ) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제5기 (2021년 반기)	매출채권	134,753,585	533,391	0.40%

미수금	232,228	53,142	22.88%

계약자산	38,217,377	885,547	2.32%

합 계	173,203,190	1,472,080	0.85%

제4기 (2020년 반기)	매출채권	85,950,427	634,896	0.74%

미수금	2,777,942	16,767	0.60%

계약자산	27,931,997	89,907	0.32%

합 계	116,660,366	741,570	0.64%

제4기 (2020년)	매출채권	102,995,309	554,440	0.54%

미수금	127,008	55,618	43.79%

계약자산	37,483,750	902,918	2.41%

합 계	140,606,067	1,512,976	1.08%

제3기 (2019년)	매출채권	115,477,734	1,945,582	1.68%

미수금	5,677,207	13,518	0.24%

계약자산	26,315,731	121,701	0.46%

합 계	147,470,672	2,080,801	1.41%

(2) 매출채권 및 기타채권 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 5 기(2021년 반기)	제 4 기(2020년 반기)	제 4 기(2020년)	제 3 기 (2019년)

기초잔액	610,058	1,959,100	1,959,100	1,523,251

손상차손 인식(환입)	(26,177)	(1,308,249)	(1,332,992)	435,849

제각 등	2,652	812	(16,050)	-

기말잔액	586,533	651,663	610,058	1,959,100

(3) 계약자산 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제 5 기(2021년 반기)	제 4 기(2020년 반기)	제 4 기(2020년)	제 3 기 (2019년)

기초 대손 충당금	902,918	121,701	121,701	-

손익으로 인식된 대손 충당금의 증가	(17,371)	(31,794)	781,217	121,701

기말 대손 충당금	885,547	89,907	902,918	121,701

(4) 매출채권 등의 대손충당금 설정기준연결회사의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정합니다. 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 기타채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서, 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 채권에 대한 손상차손 금액은 포괄손익계산서상 대손상각비로 인식하고 있습니다.※ 설정시 고려한 정보 - 채권 모집단에 대한 과거 실제 대손경험률과 연령분석을 통해 구간을 설정하고 연체일수 고려하여 예상 채무불이행률을 산정하고 종합적으로 고려함. - 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성 고려함. (5) 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	정상채권(6개월이내)	6개월 초과채권	1년 초과채권	계

매출채권 및 기타채권(일반 및 특수관계자)

기대 손실률	0.21%	77.61%	100%

총 장부금액	134,669,335	33,330	283,148	134,985,813

대손 충당금	277,518	25,867	283,148	586,533

다. 재고자산 현황 등(연결재무제표 기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 5 기(2021년 반기)	제 4 기(2020년 반기)	제 4 기(2020년)	제 3 기 (2019년)	비 고

SI부문	상 품	6,872,389	15,343,597	13,440,000	6,894,738	-

원재료	-	-	-	-

합 계	6,872,389	15,343,597	13,440,000	6,894,738	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	1.14%	2.46%	2.07%	0.99%	주1)

재고자산회전율(회수)	81.90	69.19	76.78	80.18	주2)

주1) 총자산대비 재고자산 구성비율(%) : [재고자산합계÷기말자산총계×100]주2) 재고자산회전율(회수) : [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역 등- 실사일정

ㅇ 각 연결 대상회사의 내부 방침에 따라 매년 1 ~ 4회 재고자산 실사를 실시합니다.

ㅇ 재고자산의 실사시점과 당반 기 말 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.(3) 재고자산의 평가 현황

연결회사는 회계기준서상의 저가법과 재고자산의 진부화 등을 고려하여 평가손실을 설정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	충당금	반기말 잔액	당반기평가손실

상품	6,893,487	6,893,487	( 21,098 )	6,872,389	(5,124)

라. 수주계약 현황 연결회사의 당 반기 말 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 직전 회계 연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다

마. 공정가치 평가내역(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 5(당) 반기말	제 4(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	유동자산:

현금및현금성자산(*1)	31,512,544	31,512,544	37,821,957	37,821,957

매출채권및기타채권(*2)(*3)	134,399,279	134,399,279	102,512,258	102,512,258

기타금융자산(*2)	1,749,180	1,749,180	12,555,197	12,555,197

비유동자산:

기타금융자산(*2)	1,007,539	1,007,539	986,293	986,293

소 계	168,668,542	168,668,542	153,875,705	153,875,705

당기손익-공정가치측정금융자산	유동자산:

상생협력펀드(*2)	6,000,000	6,000,000	6,000,000	6,000,000

비유동자산:

출자금 등(*4)	9,948,884	9,948,884	8,224,669	8,224,669

소 계	15,948,884	15,948,884	14,224,669	14,224,669

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성 없는 지분증권(*4)	2,674,776	2,674,776	1,181,605	1,181,605

소 계	2,674,776	2,674,776	1,181,605	1,181,605

합 계	187,292,202	187,292,202	169,281,979	169,281,979

(*1) 전기말은 매각예정자산으로 분류한 현금및현금성자산 59,466,704천원이 제외되어 있습니다.(*2) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*3) 전기말은 매각예정자산으로 분류한 매출채권및기타채권 2,755,799천원이 제외되어 있습니다.(*4) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분증권에 대하여 최근 외부평가기관의 평가 등을 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.

(7) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 반기말	제 4(전) 기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융상품	994,910	117,438	10,367,830	112,654

미수수익	-	-	32,140	-

보증금	754,270	887,689	2,155,227	868,427

대여금	-	2,412	-	5,212

합 계	1,749,180	1,007,539	12,555,197	986,293

(8) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 반기말	제 4(전) 기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상생협력펀드	6,000,000	-	6,000,000	-

출자금

롯데스타트업펀드1호	-	2,782,156	-	2,840,474

롯데-KDB오픈이노베이션펀드	-	2,010,759	-	1,116,290

롯데모빌리티펀드1호	-	800,000	-	-

소프트웨어공제조합(*1)	-	3,567,135	-	3,575,629

엔지니어링공제조합(*2)	-	534,108	-	502,907

기타	-	254,726	-	189,369

소 계	-	9,948,884	-	8,224,669

합 계	6,000,000	9,948,884	6,000,000	8,224,669

(*1) 계약, 입찰이행 및 하자이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조합 출자금 4,941좌(당반기말 장부금 액 : 3,567,135 천 원 , 전기말 장부금액: 3,575,629 천원)가 담보ㆍ보증으로 제공되었습니다(주석 29 참고). (*2) 엔지니어링공제조합 출자금 734좌(당반기말 장부 금액: 534,108천 원 , 전기말 장부금액: 502,907천원)는 엔지니어링공제조합의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참고).

(9) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 반기말	제 4(전) 기말

시장성 없는 지분증권

㈜이씨뱅크	985,010	981,844

㈜에스지아이코리아	290,576	199,760

㈜제이엔디케이	1,399,190	-

기타	1	1

합 계	2,674,776	1,181,605

(10) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	제 5(당) 반기말	제 4(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는금융부채(*1)	유동부채

매입채무및기타채무(*2)	109,525,575	109,525,575	121,464,248	121,464,248

리스부채	1,943,392	1,943,392	2,207,451	2,207,451

기타금융부채	10,616,397	10,616,397	13,177,212	13,177,212

소 계	122,085,364	122,085,364	136,848,911	136,848,911

비유동부채

매입채무및기타채무	34,714	34,714	51,171	51,171

리스부채	1,692,762	1,692,762	1,989,518	1,989,518

기타금융부채	1,416,450	1,416,450	1,330,000	1,330,000

소 계	3,143,926	3,143,926	3,370,689	3,370,689

합 계	125,229,290	125,229,290	140,219,600	140,219,600

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 전기말은 매각예정으로 분류한 매입채무및기타채무 60,188,848천원이 제외되어 있습니다.(11) 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 반기말	제 4(전) 기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급비용	10,492,122	-	13,041,311	-

예수보증금	124,275	1,416,450	135,901	1,330,000

합 계	10,616,397	1,416,450	13,177,212	1,330,000

(12) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산 (*1)	-	6,000,000	9,948,884	15,948,884

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*2)	-	-	2,674,776	2,674,776

합 계	-	6,000,000	12,623,660	18,623,660

(*1) 당반기 중 (-)39,748 천원 의 순평가손실을 인식하였습니다.(*2) 당반기 중 93,982천원 의 순평 가이익을 인식하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산 (*1)	-	6,000,000	8,224,669	14,224,669

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*2)	-	-	1,181,604	1,181,604

합 계	-	6,000,000	9,406,273	15,406,273

(*1) 전기 중 (-)239,003천원의 순평가손실을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 (-)49,574천원의 순평가손실을 인식하였습니다.