진영 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항주식회사 진영(이하 "회사")은 1996년 1월에 설립되어 플라스틱 필름, 시트 건축자재,가구부분품 및 가구자재를 제작ㆍ판매하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 회사의 본점은 인천광역시 서구 마중로129(오류동)에 위치하고 있습니다. 회사는 2022년 5월에 주식회사 진영엘디엠(JINYOUNG LDM CO.,LTD.)에서 주식회사 진영(JINYOUNG CO.,LTD.)으로 사명을 변경하였으며, 본점소재지를 인천광역시 서구 봉수대로 1532번안길 62(금곡동 251-1)에서 인천광역시 서구 마중로 129(오류동)으로 이전하였습니다.또한 회사는 2023년 6월 1일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 회사는 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 회사의 발행주식총수 및 납입자본은 각각 17,477,270주 및 1,747,727천원이고, 1주당 액면금액은 100원입니다.

보고기간 종료일 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수	지분율(%)	소유주식수	지분율(%)

대표이사와 그 특수관계자	7,805,700	45	7,805,700	45

기타주주	9,671,552	55	9,671,552	55

자기주식	18	0	18	0

합계	17,477,270	100	17,477,270	100

(*) 회사는 전기 중 유상증자가 발생하였습니다(주석 22참조).

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' - '회계정책'의 공시공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체 하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공 하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.회사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석 3에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 4.4 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.5 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.6 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물, 기계장치, 시설장치	10년

기타의 유형자산	5년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익'과 '기타비용'으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다2.7 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권, 상표권, 실용신안권	5년

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.9 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 관계기업투자관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.14 종업원 급여(1)퇴직급여확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식(1) 수행의무 식별 및 수행의무 이행시점회사는 플라스틱 필름 등의 재화를 내수 및 수출을 통해 고객에게 직접 판매하거나, 일부 대리점을 통해 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 이러한 재화의 판매는 한 시점에 이행하는 수행의무에 해당합니다. 또한, 회사는 기업회계기준서 1115호에서 규정하는 바에 따라 지급청구권, 법적소유권, 물리적 점유의 이전, 재화의 소유에 따른 위험과 보상의 이전, 고객의 인수 조건등과 같은 통제의 이전 지표를 고려하여 수익의 인식시점을 판단하였습니다. 이에 따라 회사는 검수된 재화의 고객 인수시점에 수익을 인식하였습니다.2.16 리스

(1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에 동기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2.17 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 수익인식회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리4.1 시장위험(1) 외환위험보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 부채 내역의 원화환산 기준액을 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기말	전기말

USD	JPY	CNY	EGP	TRY	IDR	EUR	USD	JPY	CNY	EGP

현금및현금성자산	264,799	2,675	2,300	136	59	229	17,459	88,840	1,653	1,715	208

매출채권	-	-	1,280,261	-	-	-	-	192,988	-	1,134,361	-

합계	264,799	2,675	1,282,561	136	59	229	17,459	281,828	1,653	1,136,076	208

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

통화	당분기	전분기

10% 상승시	10%하락시	10% 상승시	10%하락시

USD	26,480	(26,480)	72,043	(72,043)

EUR	1,746	(1,746)	19,185	(19,185)

CNY	128,256	(128,256)	140,254	(140,254)

EGP	14	(14)	22	(22)

JPY	268	(268)	163	(163)

TRY	6	(6)	-	-

IDR	23	(23)	-	-

(2) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 이자율의 변동시 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

통화	당분기	전분기

50bp 상승시	(14,231)	(11,394)

50bp 하락시	14,231	11,394

4.2 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.(1) 위험관리회사는 신용위험을 관리하기 위해 은행 및 금융기관의 경우 A신용등급 이상의 대상과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 거래에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 예수보증금 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

(가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일 기준으로 구분하였습니다.

① 당분기말( 단위 : 천원 )

구분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	90일 초과 연체	개별채권 평가	계

매출채권	3,392,607	968,511	402,390	1,278,323	224,158	6,265,989

기대손실율	0.33%	1.60%	3.62%	37.31%	100.00%	11.84%

손실충당금	11,073	15,462	14,548	476,916	224,158	742,157

② 전기말( 단위 : 천원 )

구분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	90일 초과 연체	개별채권 평가	계

매출채권	3,587,823	1,311,959	322,161	1,271,035	265,430	6,758,408

기대손실율	0.56%	2.33%	4.34%	18.54%	100.00%	8.37%

손실충당금	20,127	30,542	13,977	235,671	265,430	565,747

당분기와 전분기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전분기

기초	565,747	271,464

제각	(14,646)

당기 손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	191,055	659,963

기말	742,156	931,427

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 기타금융자산당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산 손실충당금은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하고 있습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 회사는 우리사주조합의 대출과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 35참조).

4.3 유동성 위험경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 관리됩니다.

(1) 만기분석유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 이자가 포함된 현금흐름입니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기말

1년이하	1~2년	2~5년	5년초과	합계	장부금액

매입채무	1,897,318	-	-	-	1,897,318	1,897,318

미지급금	752,932	-	-	-	752,932	752,932

미지급비용	254,599	-	-	-	254,599	254,599

단기차입금	-	-	-	-	-	-

유동성장기부채	232,500	-	-	-	232,500	232,500

리스부채	3,474	9,804	-	-	13,278	13,154

예수보증금	130,000	-	-	-	130,000	130,000

장기차입금	-	116,250	2,497,500	-	2,613,750	2,613,750

전환사채	-	-	10,000,000	-	10,000,000	10,000,000

장기미지급금	-	54,859	26,027	-	80,886	80,886

금융보증계약	14,007	-	-	-	14,007	-

합계	3,284,830	180,913	12,523,527	0	15,989,270	15,975,139

( 단위 : 천원 )

구분	전기말

1년이하	1~2년	2~5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	1,869,437	-	-	-	1,869,437	1,869,437

미지급금	698,703	-	-	-	698,703	698,703

미지급비용	219,507	-	-	-	219,507	219,507

단기차입금	2,378,990	-	-	-	2,378,990	2,354,245

유동성장기부채	1,262,580	-	-	-	1,262,580	1,232,500

리스부채	19,329	9,804	-	-	29,133	28,693

예수보증금	130,000	-	-	-	130,000	130,000

장기차입금	27,277	258,096	738,266	117,732	1,141,371	1,046,250

장기미지급금	-	26,253	26,027	-	52,280	52,280

금융보증계약	54,584	-	-	-	54,584	-

합계	6,660,407	294,153	764,293	117,732	7,836,585	7,631,615

회사는 금융자산과 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 금액이 변동될 것으로 기대하지 않습니다.

4.4 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본총계'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기말	전기말

가. 총차입금(*)	12,846,250	4,632,995

나. 현금및현금성자산 차감	2,407,483	602,876

다. 순부채(가-나)	10,438,767	4,030,119

라. 자본총계	40,384,969	41,111,073

마. 총자본(다+라)	50,823,736	45,141,192

바. 자본조달비용(다/마)	21%	9%

(*) 전환사채의 경우 사채액면가액에서 전환권조정 금액이 차감되어 있습니다.

4.5 금융자산의 양도

회사는 당가와 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,407,483	2,407,483	602,876	602,876

매출채권	5,523,832	5,523,832	6,192,661	6,192,661

기타채권	1,014,523	1,014,523	33,507	33,507

단기금융상품	2,048,400	2,048,400	1,904,000	1,904,000

파생상품자산	781,460	781,460	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	288,261	288,261	208,523	208,523

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,000	10,000	10,000	10,000

기타금융자산	4,854	4,854	4,854	4,854

소계	12,078,813	12,078,813	8,956,421	8,956,421

금융부채

매입채무	1,897,318	1,897,318	1,869,437	1,869,437

기타채무	1,137,531	1,137,531	1,048,211	1,048,211

차입금및사채	8,178,492	8,178,492	4,632,995	4,632,995

파생상품부채	4,868,380	4,868,380

기타금융부채	80,886	80,886	52,280	52,280

소계	16,162,607	16,162,607	7,602,923	7,602,923

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1 - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정되 지 않은)공시가격

수준2 - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관 측할 수 있는 투입변수

수준3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정 가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 가치평가기법은 다음과 같습니다.

계정과목	내 용	수준	가치평가기번	투입변수	수준3 투입변수범위

당기손익-공정가치측정금융자산	저축성보험	3	해지환급금	이자율

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	조합출자금	3	순자산가치평가모형	-

파생상품부채, 파생상품자산	조기상환 및 전환옵션	3	T-F 모형	할인율, 변동성	10%, 45.8%

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	288,261	288,261

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,000	10,000

파생상품자산	-	-	781,460	781,460

파생상품부채	-	-	4,868,380	4,868,380

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	208,523	208,523

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,000	10,000

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

( 단위 : 천원 )

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정금융자산

저축성보험	288,261	208,523

파생상품자산	781,460	-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

조합출자금	10,000	10,000

상각후원가 금융자산

현금 및 현금성자산	2,407,483	602,876

단기금융상품(*)	2,048,400	1,904,000

매출채권	5,523,832	6,192,661

기타채권	1,014,523	33,507

기타금융자산	4,854	4,854

합계	12,078,813	8,956,421

(*) 단기금융상품 20,000천원은 우리사주조합의 대출보증 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.

( 단위 : 천원 )

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채	4,868,380	-

상각후원가 금융부채

매입채무	1,897,318	1,869,437

기타채무	1,137,531	1,048,211

단기차입금	-	2,354,245

유동성장기부채	232,500	1,232,500

장기차입금	2,613,750	1,046,250

전환사채	5,332,242	-

기타금융부채	80,886	52,280

합계	16,162,607	7,602,923

6.2 금융상품 범주별 순손익( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	130,166	7,676

외화환산이익	61,760	61,762

외환차익	62,761	113,288

외화환산손실	(30,363)	(1,396)

외환차손	(4,216)	(49,737)

대손상각비	(191,055)	(659,963)

당기손익공정가치 금융자산

공정가치금융자산평가이익	4,276	-

공정가치금융자산평가손실	(11,980)	(12,779)

파생상품평가손실	(421,450)	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(494,103)	(461,559)

당기손익공정가치 금융부채

파생상품평가이익	1,389,000	-

합계	494,796	(1,002,708)

7. 현금및현금성자산( 단위 : 천원 )

구분	당분기말	전기말

현금	2,152	5,281

외화현금	5,374	6,539

보통예금(*)	2,117,673	505,112

외화예금	282,284	85,944

합계	2,407,483	602,876

(*) 당분기말 현재 현금및현금성자산에는 국책과제와 관련하여 사용이 제한되어 있는 정부보조금 136천원(전기말: 19,816천원)이 포함되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권( 단위 : 천원 )

구분	당분기말	전기말

금액	대손충당금	장부금액	금액	대손충당금	장부금액

매출채권(*)	6,265,989	(742,157)	5,523,832	6,758,408	(565,747)	6,192,661

미수금	9,757	-	9,757	99,620	-	99,620

미수수익	4,767	-	4,767	33,012	-	33,012

단기대여금	1,000,000	-	1,000,000	-	-	-

합계	7,280,513	(742,157)	6,538,356	6,891,040	(565,747)	6,325,293

(*) 전기말 현재 회사가 금융기관에 할인하여 만기가 도래하지 않은 매출채권은 554,245천원이며, 동 거래는 담보부 차입금으로 회계처리되었습니다. 한편, 당분기말 현재 회사가 만기가 도래하지 않은 어음 중 타인에게 담보(배서 및 할인)로 제공한 금액은 없습니다.

9. 기타자산( 단위 : 천원 )

구 분	당분기말	전기말

선급금	55,979	4,771

선급비용	44,997	33,180

합계	100,976	37,951

10. 재고자산( 단위 : 천원 )

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	55,050	(29,674)	25,376	84,032	(36,073)	47,959

제품	5,714,896	(1,316,629)	4,398,267	5,860,659	(1,377,489)	4,483,170

재공품	994,011	(166,652)	827,359	1,074,615	(92,234)	982,381

원재료	2,158,844	(586,562)	1,572,282	1,437,034	(659,963)	777,071

부재료	103,039	-	103,039	52,262	-	52,262

미착품	-	-	-	156,913	-	156,913

합계	9,025,840	(2,099,517)	6,926,323	8,665,515	(2,165,759)	6,499,756

당분기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 66백만원(전분기 재고자산평가손실 250백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다. 11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 좌, 천원 )

구 분	당분기말

좌수	지분율	취득가액	공정가액	장부가액

인천가구협동조합	100	8.26%	10,000	10,000	10,000

( 단위 : 좌, 천원 )

구 분	전기말

좌수	지분율	취득가액	공정가액	장부가액

인천가구협동조합	100	8.55%	10,000	10,000	10,000

12. 종속기업투자자산(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	관계의 성격	측정방법

(주)한국에코에너지	78.68%	대한민국, 서울	12월 31일	환경설비 건설업	경영참여	지분법

당분기 중 (주)한국에코에너지의 유상증자를 통해 200,000주(전기 164,400주)를 취득하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

회사명	당분기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

(주)한국에코에너지	1,328,800	993,131	1,130,989	1,099,836	611,136	1,099,836

(3) 당분기와 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

회사명	당분기

기초잔액	취득	지분법 평가	기말잔액

당기손익	기타포괄손익

(주)한국에코에너지	1,099,836	1,000,000	(963,057)	(5,790)	1,130,989

( 단위 : 천원 )

회사명	전기

기초잔액	취득	지분법 평가	기말잔액

(주)한국에코에너지	-	1,099,836	-	1,099,836

(4) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

회사명	당분기말

자산총액	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)한국에코에너지	2,919,939	1,657,748	1,262,191	197,556	(1,010,714)	(1,010,714)

요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사 받지 않은 결산 재무제표에 따른 내용입니다.

( 단위 : 천원 )

회사명	전기말

자산총액	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)한국에코에너지	3,215,923	1,935,660	1,280,264	-	(649,956)	(649,956)

요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사 받은 재무제표에 따른 내용입니다.

13. 유형자산 및 사용권자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 및 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	23,201,127	-	-	23,201,127

건물	7,402,811	(893,188)	(17,375)	6,492,248

구축물	132,964	(26,466)	(21,168)	85,330

기계장치	11,361,952	(6,243,667)	(445,784)	4,672,501

차량운반구	778,407	(534,330)	-	244,077

비품	853,545	(588,098)	(64,905)	200,542

시설장치	2,668,461	(1,160,330)	(441,610)	1,066,521

금형	276,680	(261,665)	-	15,015

사용권자산	53,544	(41,273)	-	12,271

건설중인자산	-	-	-	-

미착기계	3,871	-	-	3,871

합계	46,733,362	(9,749,017)	(990,842)	35,993,503

( 단위 : 천원 )

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	19,841,058	-	-	19,841,058

건물	7,072,940	(756,954)	(17,750)	6,298,236

구축물	132,964	(16,494)	(23,093)	93,377

기계장치	10,169,385	(5,822,048)	(457,606)	3,889,731

차량운반구	741,445	(432,371)	-	309,074

비품	830,129	(498,353)	(93,852)	237,924

시설장치	2,636,023	(999,043)	(431,808)	1,205,172

금형	271,580	(257,447)	-	14,133

사용권자산	90,946	(64,273)	-	26,673

건설중인자산	79,975	-	-	79,975

미착기계	11,969	-	-	11,969

합 계	41,878,414	(8,846,983)	(1,024,109)	32,007,322

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기

기초	취득	재평가	대체	처분	감가상각(*)	정부보조금사용	정부보조금상각(*)	합계

토지	19,841,058	3,360,069	-	-	-	-	-	-	23,201,127

건물	6,298,236	329,871	-	-	-	(136,234)	-	375	6,492,248

구축물	93,377	-	-	-	-	(9,971)	-	1,924	85,330

기계장치	3,889,731	24,926	-	1,278,641	(59,000)	(473,619)	(28,301)	40,123	4,672,501

차량운반구	309,073	14,060	-	-	(1)	(79,055)	-	-	244,077

비품	237,925	23,416	-	-	-	(89,745)	-	28,946	200,542

시설장치	1,205,172	-	-	55,600	(18,337)	(166,112)	(49,795)	39,993	1,066,521

금형	14,133	5,100	-	-	-	(4,218)	-	-	15,015

사용권자산	26,673	-	-	-	(4,364)	(10,038)	-	-	12,271

건설중인자산	79,975	1,058,594	-	(1,138,569)	-	-	-	-	-

미착기계	11,969	187,574	-	(195,672)	-	-	-	-	3,871

합계	32,007,322	5,003,610	-	-	(81,702)	(968,992)	(78,096)	111,361	35,993,503

(*) 감가상각비 861,996천원(전분기 808,583천원)은 매출원가에 669,725천원(전분기 644,577천원), 관리비에 187,799천원(전분기 164,006천원), 영업외비용 4,472천원(전분기 26,774천원)에 포함되어 있습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	전분기

기초	취득	재평가	대체	처분	감가상각	정부보조금사용	정부보조금상각	합계

토지	19,728,363	186,033	-	-	-	-	-	-	19,914,396

건물	6,474,559	-	-	-	-	(132,617)	-	375	6,342,317

구축물	90,959	-	-	38,808	-	(9,972)	(25,659)	1,924	96,060

기계장치	3,610,785	40,700	-	964,422	(52,501)	(431,624)	(504,384)	38,172	3,665,570

차량운반구	290,543	118,946	-	-	(1)	(72,457)	-	-	337,031

비품	286,921	23,500	-	-	-	(91,278)	-	32,120	251,263

시설장치	871,500	50,000	-	860,920	-	(159,986)	(475,987)	36,259	1,182,706

금형	19,263	-	-	-	-	(3,848)	-	-	15,415

사용권자산	47,540	-	-	-	-	(15,650)	-	-	31,890

건설중인자산	1,113,898	808,401	-	(1,864,149)	-	-	-	-	58,150

미착기계	-	128,061	-	-	-	-	-	-	128,061

합계	32,534,331	1,355,641	-	1	(52,502)	(917,432)	(1,006,030)	108,850	32,022,859

(3) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	장부금액	담보설정금액	채권자	담보내용

당분기말	전기말	당분기말	전기말

토지, 건물, 기계장치	10,854,999	10,931,817	3,860,000	3,860,000	중소기업은행	차입 채무보증

(4) 보험가입자산당분기말 현재 회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	장부가액	부보액	비고

화재보험	재고자산, 건물, 기계장치 등	17,988,030	16,871,486	메리츠화재보험 등

상기 화재보험의 부보금액에 대하여 중소기업은행의 질권이 설정되어 있습니다. 또한 회사는 회사 소유차량에 대한 자동차보험과 종업원에 대한 산업재해보험 등에 가입하고 있습니다.

14. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기말	전기말

사용권자산

차량운반구	12,270	26,673

리스부채

유동	13,154	18,958

비유동	-	9,735

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

사용권자산상각비	14,403	15,650

리스부채에 대한 이자비용	285	676

소액리스료	11,787	13,606

합계	26,475	29,932

(*) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 27,642천원(전분기 30,770천원)입니다.

15. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

특허권	12,271	(6,061)	6,210	12,271	(4,488)	7,783

실용신안권	38	(37)	1	38	(37)	1

상표권	6,815	(1,876)	4,939	6,815	(854)	5,961

소프트웨어	1,000	(117)	883	-	-	-

회원권	400,412	-	400,412	18,317	-	18,317

건설중인자산	4,257	-	4,257	3,501	-	3,501

합계	424,793	(8,091)	416,702	40,942	(5,379)	35,563

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기

기초	취득	대체	상각	기말

특허권	7,783	-	-	(1,573)	6,210

실용신안권	1	-	-	-	1

상표권	5,961	-	-	(1,022)	4,939

소프트웨어	-	1,000	-	(117)	883

회원권	18,317	382,095	-	-	400,412

건설중인자산	3,501	756	-	-	4,257

합계	35,563	383,851	-	(2,712)	416,702

( 단위 : 천원 )

구 분	전분기

기초	취득	대체	상각	기말

특허권	6,354	-	3,306	(1,353)	8,307

실용신안권	1	-	-	-	1

상표권	1,980	-	4,731	(409)	6,302

회원권	18,317	-	-	-	18,317

건설중인자산(*)	10,696	9,267	(16,462)	-	3,501

합계	37,348	9,267	(8,425)	(1,762)	36,428

(*)전기 중 건설중인자산은 특허권과 상표권외 영업외비용으로 대체되었습니다.(3) 무형자산상각비는 판매비와관리비에 당분기 중 2,712천원(전분기 1,762천원)이 포함되어 있습니다.

(4) 무형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	장부금액	설정금액	채권자	담보내용

특허권	6,210	480,000	중소기업은행	차입채무 보증

16. 매입채무와 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,897,318	1,869,437

미지급금	752,932	698,703

미지급비용	254,599	219,507

예수보증금	130,000	130,000

합계	3,034,849	2,917,647

17. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기말	전기말

장기미지급금	80,886	52,280

파생상품부채	4,868,380	-

합계	4,949,266	-

18. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기말	전기말

선수금	10,053	90,646

예수금	54,716	55,396

합계	64,769	146,042

19. 차입금 및 사채(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말

중소기업은행	2025.09.11	2.60%	116,250	1,800,000

중소기업은행	2025.03.11	2.60%	116,250	1,800,000

합계	232,500	3,600,000

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말

중소기업은행	2029.03.11	2.60%	1,046,250	1,278,750

국민은행	2027.08.20	3.92%	1,800,000	1,000,000

소계	2,846,250	2,278,750

차감 : 유동성장기부채	(232,500)	(1,232,500)

장기차입금	2,613,750	1,046,250

(3) 보고기간 종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

종목	액면이자율 (%)	당분기말

1회 전환사채	-	10,000,000

소 계	10,000,000

상환할증금	512,050

전환권조정계정	(5,179,808)

합 계	5,332,242

(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 발생조건은 다음과 같습니다.① 1회 전환사채

( 단위 : 천원 )

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	행사가격	발행가액

2024-03-27	2029-03-27	-	1.00%	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 5영업일 전까지	3,896원/주	10,000,000

- 조기상환권 조항 : 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2026년 03월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 ‘조기상환지급일’이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.- 만기상환방법 : 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 합니다. 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2029년 03월 27일에 전자등록금액의 105.1205%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환합니다.- 행사가격 산정 : 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자(단, 기부여한 주식매수선택권의 행사로 인한 경우는 제외합니다. 이하 같다), 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행 또는 시가를 하회하는 행사가액으로 주식매수선택권을 신규 부여하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정합니다. 20. 퇴직급여회사는 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 260,343천원(전분기 228,386천원)이며, 보고기간말 현재 납입되지 않은 퇴직급여미지급금은 69,737천원 입니다.

21. 환불부채당분기와 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전기

기초	201,175	171,945

증가	131,286	373,363

감소	(23,136)	(353,042)

기말	309,325	192,266

22. 주식의 발행당분기 중 주식 발행내역은 없으며, 전분기 중 주식의 발행내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 주, 원 )

구분	전분기

주식수	금액

당기 중 보통주 발행

유상증자(*)	4,377,500	437,750,000

주식선택권행사(*)	371,700	37,170,000

합계	4,749,200	474,920,000

(*) 회사는 2023년 5월 및 9월에 유상증자를 실시하였습니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기와 전분기의 경우 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정을 하지 않았습니다.

24. 자본금 및 자본잉여금당분기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 주, 원 )

구분	주식수	보통주자본금

2023.1.1(전기초)	12,728,070	1,272,807,000

유상증자(*1)	4,377,500	437,750,000

주식선택권행사(*2)	371,700	37,170,000

2023.12.31(전기말)	17,477,270	1,747,727,000

2024.1.1(당기초)	17,477,270	1,747,727,000

2024.9.30(당분기말)	17,477,270	1,747,727,000

(*1) 회사는 2023년 5월에 코스닥상장을 위하여 유상증자(4,377,500주, 발행가액 5,000원)를 실시하였으며, 유상증자로 인해 주식발행초과금 20,674백만원이 증가하였습니다.(*2) 회사는 2023년 9월에 주식선택권행사(371,700주, 발행가액 1,130원)를 실시하였으며, 유상상증자로 인해 주식발행초과금 631백만원이 증가하였습니다.

25. 자본조정(1) 보고기간 종료일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기말	전기말

자기주식	(2)	(2)

합계	(2)	(2)

(*) 회사는 당기 중 유상증자로 인해 발생한 주식발행초과금과 주식할인발행차금을 상계처리하였습니다.(2) 주식보상기준회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되면 행사가 가능합니다.전기 중 주식선택권은 행사가 완료되었습니다.

26. 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기말	전기말

토지재평가잉여금	2,114,441	2,114,441

지분법자본변동	(5,790)

합계	2,108,651	2,114,441

27. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기말	전기말

이익준비금	149,000	149,000

임의적립금	154,814	154,814

미처분이익잉여금	14,918,043	15,644,146

합계	15,221,857	15,947,960

(2) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당 목적으로 사용할 수 없으며 이월결손금의 보전이나 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	24,788,900	23,063,503

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

한 시점에 이행

제품매출	24,203,597	22,802,930

상품매출	532,785	255,735

기타매출	52,518	4,838

합계	24,788,900	23,063,503

(3) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 선수금	10,053	-

(4) 당분기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전기

기초의 계약부채 잔액중 당기에 인식한 수익

선수금	90,525	-

29. 판매비와 관리비( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

급여	1,230,882	1,098,735

퇴직급여	110,969	102,514

복리후생비	151,055	119,934

여비교통비	60,990	72,012

접대비	89,114	95,012

경상개발비	253,934	203,200

세금과공과	130,596	59,873

감가상각비	177,760	127,191

사용권자산상각비	10,039	10,039

무형자산상각비	2,712	1,762

지급수수료	272,351	340,846

대손상각비	191,055	659,963

수출제비용	48,860	56,791

판매수수료	21,727	46,497

주식보상비용	-	58,584

기타	401,877	350,548

합계	3,153,921	3,403,501

30. 비용의 성격별 분류( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	426,567	(1,096,633)

재고자산의 매입	14,431,567	13,056,464

종업원급여	1,341,851	2,839,634

감가상각비와 무형자산상각비	860,237	783,569

외주가공비	5,094,226	5,821,793

지급수수료	327,135	389,620

기타	3,323,302	2,903,337

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	25,804,885	24,697,784

31. 기타수익과 기타비용( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	62,761	113,288

외화환산이익	61,760	61,761

기타투자자산평가이익	4,276	-

유형자산처분이익	79,662	10,089

잡이익	317,755	158,309

소계	526,214	343,447

기타비용

외환차손	4,216	49,737

기부금	7,300	6,200

외화환산손실	30,363	1,396

기타의감가상각비	4,472	26,775

기타투자자산평가손실	11,980	12,779

유형자산처분손실	-	17,500

잡손실	1,683	16,556

소계	60,014	130,943

32. 금융수익과 금융원가( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	130,166	7,676

파생상품부채평가이익	1,389,000	-

소계	1,519,166	7,676

금융원가

이자비용	494,102	461,559

파생상품자산평가손실	421,450	-

소계	915,552	461,559

33. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 원, 주 )

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(692,070,790)	(726,104,675)	(817,526,883)	(1,533,094,282)

가중평균유통보통주식수	17,477,252	17,477,252	17,158,093	14,734,067

기본주당순이익(손실)	(40)	(42)	(48)	(104)

(2) 당분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 원, 주 )

구분	일자	유통보통주식수	일수	적수

기초 / 기말	2024.01.01	17,477,270	274	4,788,771,980

자기주식	2024.01.01	(18)	274	(4,932)

합계	274	4,788,767,048

당기일수	274

가중평균유통보통주식수	17,477,252

(3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리의 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을때 얻게될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.당기와 전기 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

34. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(726,103)	(1,533,094)

조정항목:

외화환산손실	30,363	1,396

감가상각비	843,121	764,396

기타의감가상각비	4,472	26,775

사용권자산상각비	14,403	15,650

대손상각비	191,055	659,963

유형자산처분손실	-	17,500

재고자산평가손실	(66,242)	249,922

투자자산평가손실	11,980	12,779

이자비용	494,103	461,559

법인세비용	(183,128)	(369,325)

주식보상비용	-	87,876

잡손실	-	8,425

지분법평가손실	963,057	-

파생상품자산평가손실	421,450	-

무형자산상각비	2,712	1,762

외화환산이익	(44,552)	(61,762)

투자자산평가이익	(4,276)	-

파생상품부채평가이익	(1,389,000)	-

유형자산처분이익	(79,662)	(10,089)

이자수익	(117,809)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권증감	(76,472)	(325,828)

미수금증감	(24,490)	(1,186)

선급금증감	89,864	(48,049)

선급비용증감	(51,207)	(74,407)

당기법인세자산증감	(11,817)	(11,024)

재고자산증감	(360,320)	(1,346,556)

외상매입금증감	27,881	555,174

미지급금증감	54,229	(1,724,964)

미지급비용증감	33,991	(18,794)

선수금증감	(80,594)	42,020

예수금증감	(680)	(827,971)

환불부채증감	108,150	20,321

비유동이연법인세증가	345,139	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	419,615	(3,425,769)

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

리스부채의 유동성대체	6,886	15,538

장기차입금의 유동성대체	116,250	9,932,500

건설중인자산 계정대체	1,138,569	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기

기초	현금흐름	대체(*)	기말

단기차입금	2,354,245	(1,800,000)	(554,245)	-

유동성장기부채	1,232,500	(1,116,250)	116,250	232,500

유동성리스부채	18,958	(12,690)	6,886	13,154

장기차입금	1,046,250	1,683,750	(116,250)	2,613,750

전화사채	-	10,000,000	-	10,000,000

리스부채	9,735	(2,849)	(6,886)	-

장기미지급금	52,280	28,606	-	80,886

합계	4,713,968	8,780,567	(554,245)	12,940,290

( 단위 : 천원 )

구 분	전분기

기초	현금흐름	대체(*)	기말

단기차입금	3,756,000	(4,556,000)	2,600,000	1,800,000

유동성장기부채	3,636,250	(9,736,250)	7,332,500	1,232,500

유동성리스부채	21,141	(15,811)	15,538	20,868

장기차입금	11,598,750	(620,000)	(9,932,500)	1,046,250

사채	2,000,000	-	-	2,000,000

리스부채	28,693	-	(15,538)	13,154

장기미지급금	140,161	78,918	-	219,079

합계	21,180,995	(14,849,143)	-	6,331,851

(*) 차입금의 유동성 대체 및 만기연장과 리스부채의 유동성대체 등이 포함되어 있습니다.

35. 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 차입금 등의 약정 내용은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

금융기관명	대출종류	약정금액	실행금액

중소기업은행	진흥기금시설자금대출	1,046,250	1,046,250

중소기업자금대출	1,800,000	1,800,000

하나은행	전자방식외상매출채권담보대출	3,100,000	-

WR상생외담대	650,000	-

합계	6,596,250	2,846,250

(2) 보고기간 종료일 현재 회사가 차입금 및 계약이행과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

보증제공자	보증처	보증내역	보증금액

서울보증보험	한국산업인력공단 외	이행계약 등	114,868

무역보험공사	해외거래처	수출대금	USD 1,000,000

중소기업은행	LG화학	이행보증	1,000,000

대표이사	중소기업은행	차입금 지급보증	1,752,000

합계	2,866,868

USD 1,000,000

(3) 보고기간 종료일 현재 회사는 회사의 토지와 건물에 대해서 중소기업은행 3,860,000천원의 담보를 제공하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 회사가 우리사주조합의 대출과 관련하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	예금금액	보증금액

단기금융상품	20,000	14,007

36. 특수관계자(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

지배력을 행사하는 개인	대표이사와 그 친인척	대표이사와 그 친인척

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요경영진	주요경영진

기타 특수관계자	탑스3	탑스3

㈜영데코솔루션	㈜영데코솔루션

㈜다인스	㈜다인스

관계회사	㈜한국에코에너지	-

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	특수관계자명	매출등

당분기	전분기

기타특수관계자	㈜다인스	731	798

관계회사	㈜한국에코에너지

합계	731	798

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발행한 주요 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	특수관계자명	채권

당분기말	전기말

기타특수관계자	㈜다인스	-	746

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	특수관계자명	대여금 대여	대여금 회수

당분기	전분기	당분기	전분기

기타특수관계자	㈜다인스	-	-	200,000	-

(5) 보고기간 종료일 현재 회사가 한도약정 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

신용제공자	보증금액	차입기관

대표이사	1,752,000	중소기업은행

합계	1,752,000

(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

급여	472,103	462,890

퇴직급여	37,366	37,074

주식기준보상	-	29,292

합계	509,469	529,256

37. 영업부문 정보(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화의 성격 및 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

고객1	4,934,530	4,160,491

고객2	4,182,540	3,070,478

고객3	1,311,797	1,035,799

(3) 당분기와 전분기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

지역	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

한국	22,138,982	89.31%	18,865,579	81.80%

중국	1,263,052	5.10%	2,368,125	10.27%

인도	1,067,330	4.31%	1,442,242	6.25%

기타	319,536	1.29%	387,557	1.68%

합계	24,788,900	100.00%	23,063,503	100.00%

(4) 회사는 대한민국에 위치하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.