쿠쿠홈시스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 5(당) 기말 2021년 12월 31일 현재
제 4(당) 기말 2020년 12월 31일 현재
쿠쿠홈시스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상 회사의 개요 쿠쿠홈시스 주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 '연결실체')는 2017년 12월 1일을 분할기일로 쿠쿠홀딩스주식회사(구, 쿠쿠전자 주식회사)에서 인적 분할되어 생활가전 제조 및 렌탈사업 등을 주요 사업목적으로 설립되었으며, 2018년 1월 11일에 유가증권시장에 주권을 재상장하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 소재지는 경기도 시흥시 엠티브이북로 349(정왕동)에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

쿠쿠홀딩스 주식회사	9,097,905	40.55

구본학	3,713,910	16.55

구자신	892,270	3.98

구본진	1,610,670	7.18

쿠쿠사회복지재단	411,970	1.84

자기주식	14,950	0.07

기타	6,695,655	29.83

합 계	22,437,330	100.00

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감 사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재 무제표는 2022년 3월 15 일자 이 사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니 다. (1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 표시하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 17 : 리스기간- 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7 : 매출채권의 기대신용손실의 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 22: 확정급여채무의 측정- 주요 보험수리적 가정- 주석 21,23: 충당부채와 우발부채- 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 34: 이연법인세자산의 인식- 차감할 일시적차이와 기업소득환류세제에 따른 효과

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능 하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토 하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능 하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7: 금융위험관리

3. 회계정책의 변경 연결실체는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1039호 ‘금융상품 인식과 측정’ 및 제1107호 ‘금융상품 공시’ 및 제1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’)을 최초로 적용하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표 에 중요한 영향이 없습니다.

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외한 재고자산을 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의 적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ⅰ) 금융자산 : 사업모형 연 결 실 체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ⅱ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

ⅲ) 금융자산 : 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거 금융자산 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상 ① 금융상품 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우 연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용 연 수

건물	30년

구축물	8년

기계장치	8년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

비품	4년

렌탈자산	3~5년

사용권자산	1~5년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용 연 수

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상

계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

연결실체는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 환불부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.

판매보증충당부채는 출고한 제품 및 상품과 관련하여 발생한 과거 제품보증실적을 근거로 향후 보증수리기간내의 예상지출액을 추정하여 판매보증충당부채로 설정 하고 있습니다. 고객포인트충당부채는 연결실체의 쇼핑몰에서 상품을 구입한 고객의 적립 포인트를 충당부채로 설정하고 있습니다. 기타손실충당부채는 연결실체 가 계류중인 소송의 승패결과에 따라 자원의 유출 가능성이높다고 판단되는 예상지출액을 합리적으로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화

① 외화거래연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

( 16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다 . 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타채무'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(5) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '렌탈매출', '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(19) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 2개 의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 회계기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 31 에 기술되어 있습니다. (21) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체 는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체 에 중요한 영향을 미치치 않을 것으로 판단됩니다. - 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- K-IFRS 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제 1016호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안 - 회계정책의 공시(기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)

5. 종속기업의 현황 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업으로 구성되어 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	회사개요	결산일	소유지분율

당기말	전기말

CUCKOO INTERNATIONAL Sdn Bhd	말레이시아	렌탈 및 상품 판매	12월 31일	65.7%	65.7%

Cuckoo International(S) Pte Ltd	싱가포르	상품 판매	12월 31일	56.7%	56.7%

Cuckoo Global Technology Sdn Bhd	말레이시아	IT서비스업	12월 31일	65.7%	65.7%

CUCKOO APPLIANCES PRIVATE LIMITED	인도	렌탈 및 상품 판매	12월 31일	83.3%	83.3%

PT. CUCKOO GLOBAL INDONESIA	인도네시아	렌탈 및 상품 판매	12월 31일	90.2%	90.2%

CUCKOO RENTAL AMERICA, INC.	미국	렌탈 및 상품 판매	12월 31일	100.0%	100.0%

CUCKOO OCEANIA PTY.LTD.	호주	렌탈 및 상품 판매	12월 31일	100.0%	100.0%

(2) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당기 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

CUCKOO INTERNATIONAL Sdn Bhd	325,560,010	164,811,138	160,748,872	293,374,101	51,220,305	58,125,990

Cuckoo International(S) Pte Ltd	1,107,674	3,036,295	(1,928,621)	1,632,404	(682,441)	(779,753)

Cuckoo Global Technology Sdn Bhd	212,336	53,637	158,699	595,820	(53,051)	(43,772)

CUCKOO APPLIANCES PRIVATE LIMITED	3,392,040	4,305,878	(913,838)	4,507,545	(915,605)	(940,315)

PT. CUCKOO GLOBAL INDONESIA	1,213,668	2,140,400	(926,732)	817,180	(522,148)	(568,745)

CUCKOO GLOBAL RENTAL AMERICA	23,183,161	22,241,349	941,812	15,625,548	226,248	292,552

CUCKOO OCEANIA PTY.LTD.	633,685	411,962	221,723	315,754	58,834	60,584

6. 비지배지분

당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	CUCKOO INTERNATIONAL Sdn Bhd	Cuckoo International(S) Pte Ltd	Cuckoo Global Technology Sdn Bhd	CUCKOO APPLIANCES PRIVATE LIMITED	PT. CUCKOO GLOBAL INDONESIA	합계

비지배지분지분율	34.3%	43.3%	34.3%	16.7%	9.8%

유동자산	139,542,874	730,533	212,052	3,305,784	1,155,669	144,946,912

비유동자산	186,017,135	377,141	284	86,256	57,999	186,538,815

유동부채	115,750,019	2,958,795	53,637	4,305,878	2,140,400	125,208,729

비유동부채	49,061,119	77,500	-	-	-	49,138,619

순자산	160,748,872	(1,928,621)	158,699	(913,838)	(926,732)	157,138,380

비지배지분장부금액	55,158,922	(835,339)	54,456	(152,442)	(90,449)	54,135,148

수익	293,374,101	1,632,404	595,820	4,507,545	817,180	300,927,050

당기순손익	51,220,305	(682,441)	(53,051)	(915,605)	(522,148)	49,047,060

총포괄손익	58,125,990	(779,753)	(43,772)	(940,315)	(568,745)	55,793,405

비지배지분에 배분된 당기순이익	17,575,594	(295,584)	(18,204)	(152,736)	(50,961)	17,058,109

비지배지분에 배분된 총포괄손익	19,945,191	(337,732)	(15,020)	(156,859)	(55,509)	19,380,071

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	CUCKOO INTERNATIONAL Sdn Bhd	Cuckoo International(S) Pte Ltd	Cuckoo Global Technology Sdn Bhd	CUCKOO APPLIANCES PRIVATE LIMITED	PT. CUCKOO GLOBAL INDONESIA	합계

비지배지분지분율	34.3%	43.3%	34.3%	16.7%	9.8%

유동자산	126,086,467	975,816	262,794	2,426,992	609,263	130,361,332

비유동자산	153,173,824	549,656	448	70,357	76,019	153,870,304

유동부채	173,138,043	2,257,783	60,771	2,460,469	1,043,270	178,960,336

비유동부채	3,499,366	416,558	-	10,402	-	3,926,326

순자산	102,622,882	(1,148,869)	202,471	26,478	(357,988)	101,344,974

비지배지분장부금액	35,213,731	(497,607)	69,475	4,417	(34,939)	34,755,077

수익	295,984,502	1,675,687	591,969	808,389	392,550	299,453,097

당기순손익	35,964,183	(287,826)	122,643	(996,623)	(241,526)	34,560,851

총포괄손익	31,387,439	(238,220)	113,838	(1,013,536)	(220,510)	30,029,011

비지배지분에 배분된 당기순이익	12,340,650	(124,665)	42,083	(166,251)	(23,573)	12,068,244

비지배지분에 배분된 총포괄손익	10,770,199	(103,180)	39,062	(169,073)	(21,522)	10,515,486

7. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 이사회는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 이사회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험 신용 위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처(개인, 법인)에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 법인의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	108,436,926	41,615,931

금융기관예치금	1,057,563	1,049,164

상각후원가측정유가증권	-	310

당기손익-공정가치측정금융자산	14,946,310	219,250

매출채권및기타채권	552,197,810	335,643,781

합계	676,638,609	378,528,436

(*) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

① 매출채권및기타채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결실체의 이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 이사회의 승인이 요구됩니다.연결실체는 개인과 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 각각 1개월과 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.고객의 대부분은 연결실체와 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

연결실체는 매출채권및기타채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 연결실체가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

국내	335,658,142	201,456,031

해외	216,539,668	134,187,750

합계	552,197,810	335,643,781

기대신용손실 평가 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

30일 이내	0.02%	328,497,505	(70,931)	No

31일 이상 60일 이내	7.87%	71,235,766	(5,607,860)	No

61일 이상 90일 이내	7.67%	40,300,398	(3,089,150)	No

91일 이상 120일 이내	7.12%	23,149,180	(1,647,124)	No

121일 이상 150일 이내	7.38%	22,150,549	(1,635,772)	No

151일 이상 180일 이내	8.75%	86,480,009	(7,566,342)	No

180일 초과	100.00%	51,475,477	(51,473,895)	Yes

합계	623,288,884	(71,091,074)

당기와 전기 중 신용손실로 인한 매출채권및기타채권(매출채권, 금융리스채권, 미수금)에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	56,596,032	17,659,686

손상차손인식 등 증가	14,495,042	38,936,346

기말잔액	71,091,074	56,596,032

② 현금및현금성자산 및 금융기관예치금

연결실체는 ㈜기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월미만	3개월~1년	1년초과

당기말:

매입채무	18,648,406	18,648,406	18,648,406	-	-

미지급금	37,793,756	37,793,756	37,793,756	-	-

미지급비용	25,453,376	25,453,376	25,453,376	-	-

보증금	7,104,274	7,104,274	741,503	800,080	5,562,691

리스부채	12,550,591	12,788,167	607,466	4,420,847	7,759,854

차입금	45,919,199	45,919,199	-	-	45,919,199

유동금융부채	16,500,000	16,500,000	16,500,000	-	-

합 계	163,969,602	164,207,178	99,744,507	5,220,927	59,241,744

전기말:

매입채무	11,711,692	11,711,692	11,711,692	-	-

미지급금	43,532,808	43,532,808	43,532,808	-	-

미지급비용	11,069,564	11,069,564	11,069,564	-	-

보증금	7,018,361	7,018,361	534,921	743,724	5,739,716

리스부채	10,718,935	10,860,092	590,391	3,802,172	6,467,529

차입금	10,402	10,402	-	-	10,402

합 계	84,061,762	84,202,919	67,439,376	4,545,896	12,217,647

상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	SGD	USD	SGD

현금및현금성자산	1,992,430	110,714	1,097,637	216,099

매출채권	674,485	-	1,551,164	-

미수금	43,118	-	7,615	-

미수수익	34,870	-	27,424	-

소 계	2,744,903	110,714	2,683,840	216,099

매입채무	(1,232,897)	-	(380,066)	-

미지급금	(57,147)	-	(190,715)	-

소 계	(1,290,044)	-	(570,781)	-

순노출	1,454,859	110,714	2,113,059	216,099

당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기말 환율

당기말	전기말

USD	1,185.50	1,088.00

SGD	877.14	822.22

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 원화의 USD 등 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본	손익	자본	손익

USD	10% 상승	145,486	145,486	211,306	211,306

10% 하락	(145,486)	(145,486)	(211,306)	(211,306)

SGD	10% 상승	11,071	11,071	21,610	21,610

10% 하락	(11,071)	(11,071)	(21,610)	(21,610)

(5) 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

연결실체는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율

장기차입금	45,919,199	10,402

연결실체의 차입금은 고정이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있어 연결실체의 차입금의 경우 이자율의 변동이 손익에 영향을 주지 않습니다.

(6) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 연결실체는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 이를 위해 연결실체는 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.

한편 , 당 기말과 전기말 현 재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

차입금	62,419,199	10,402

차감: 현금및현금성자산	(108,442,743)	(41,625,265)

순차입금	(46,023,544)	(41,614,863)

자본	699,675,731	536,054,554

부채비율(*)	-	-

(*)부채비율이 부(-)이므로 부채비율을 산출하지 않았습니다.

(7) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

유동당기손익-공정가치측정금융자산	9,862,714	9,862,714	-	-

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	5,083,595	5,083,595	219,250	219,250

합 계	14,946,309	14,946,309	219,250	219,250

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	108,442,743	108,442,743	41,625,265	41,625,265

단기금융기관예치금	1,006,012	1,006,012	1,000,000	1,000,000

매출채권및기타채권	552,197,810	552,197,810	335,643,781	335,643,781

상각후원가측정유가증권	-	-	310	310

장기금융기관예치금	51,551	51,551	49,164	49,164

합 계	661,698,116	661,698,116	378,318,520	378,318,520

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	118,050,403	118,050,403	84,051,362	84,051,362

차입금	45,919,199	45,919,199	10,402	10,402

합 계	163,969,602	163,969,602	84,061,764	84,061,764

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

당기말:

금융자산

- 유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	9,862,714	-

- 비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,083,595	-

전기말:

금융자산

- 비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	219,250	-

당기와 전기 중 수준간의 이동은 없습니다.

③ 수준 2로 분류된 공정가치 측정 방법연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산:

변액보험	336,535	2	현금흐름할인법	할인율 등

기업어음	9,640,985

전자단기사채	4,968,789

합 계	14,946,309

8. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 2 개 의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(1) 연결실체의 당기와 전기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	외부수익	이자수익	이자비용	감가상각비	상각비	영업이익(손실)	법인세비용

렌탈	969,473,566	32,584,346	6,678,298	74,580,394	346,900	159,452,906	50,965,673

IT Service	595,820	6	-	182	-	(5,436)	3,875

보고부문 합계	970,069,386	32,584,352	6,678,298	74,580,576	346,900	159,447,470	50,969,548

연결조정	(76,827,148)	(14,417,046)	(5,025,067)	(13,289,532)	-	19,188,092	3,272,955

연결재무제표 금액	893,242,238	18,167,306	1,653,231	61,291,044	346,900	178,635,562	54,242,503

② 전기

(단위: 천원)

구분	외부수익	이자수익	이자비용	감가상각비	상각비	영업이익	법인세비용

렌탈	872,358,480	8,726,195	8,305,415	75,323,559	55,598	163,902,930	34,026,195

IT Service	591,969	25	-	185	-	122,710	-

보고부문 합계	872,950,449	8,726,220	8,305,415	75,323,744	55,598	164,025,640	34,026,195

연결조정	(86,314,983)	(5,166,868)	(5,166,869)	(8,136,214)	-	(28,189,689)	(8,672,905)

연결재무제표 금액	786,635,466	3,559,352	3,138,546	67,187,530	55,598	135,835,951	25,353,290

(2) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본

렌탈	1,104,464,819	356,980,385	747,484,434

IT Service	212,336	53,637	158,699

보고부문 합계	1,104,677,155	357,034,022	747,643,133

연결조정	(135,262,822)	(87,295,420)	(47,967,402)

연결재무제표 금액	969,414,333	269,738,602	699,675,731

② 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본

렌탈	918,156,996	314,765,062	603,391,934

IT Service	263,242	60,771	202,471

보고부문 합계	918,420,238	314,825,833	603,594,405

연결조정	(210,298,966)	(142,759,115)	(67,539,851)

연결재무제표 금액	708,121,272	172,066,718	536,054,554

(3) 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	해외	국내	해외

매출액	574,566,638	318,675,600	475,374,142	311,261,324

비유동자산	388,900,300	180,551,653	316,150,653	111,602,268

(4) 주요 고객단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 수익의 10% 이상인 경우는 존재하지 않습니다.

9. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	5,817	9,334

요구불예금	108,436,926	41,615,931

합계	108,442,743	41,625,265

10. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융기관예치금	51,551	49,164	당좌개설보증금

11. 채권 및 기타자산 당기말과 전기말 현재 채권 및 기타자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동성

매출채권및기타채권

매출채권	55,245,077	60,899,890

대손충당금	(12,532,050)	(16,100,768)

금융리스채권	154,266,817	80,801,588

대손충당금	(15,195,933)	(5,198,447)

대여금	-	400,000

미수금	3,575,607	15,409,703

대손충당금	(1,987,120)	(11,886,485)

미수수익	56,346	44,874

보증금	2,939,049	3,606,022

현재가치할인차금	(7,470)	(2,186)

소계	186,360,323	127,974,191

기타자산

선급금	5,734,938	4,000,850

선급비용	56,954,599	71,695,646

대손충당금	(5,677,597)	(4,135,576)

선급부가세	506,012	315,744

반환재고회수권	66,935	146,194

소계	57,584,887	72,022,858

유동성 소계	243,945,210	199,997,049

비유동성

매출채권및기타채권

비유동리스채권	402,966,322	227,811,749

대손충당금	(41,375,971)	(23,410,332)

대여금	921,950	390,950

미수금	-	61,000

보증금	3,522,920	2,954,162

현재가치할인차금	(197,734)	(137,939)

소계	365,837,487	207,669,590

기타자산

선급비용	47,543,681	59,847,728

대손충당금	(6,311,310)	(6,608,055)

소계	41,232,371	53,239,673

비유동성 소계	407,069,858	260,909,263

합계	651,015,068	460,906,312

12. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	6,459,727	(2,176,602)	4,283,125	10,869,638	(114,660)	10,754,978

제품	18,331,497	(621,658)	17,709,839	18,199,888	(2,509,863)	15,690,025

반제품	3,135,278	(6,755)	3,128,523	2,073,725	(5,899)	2,067,826

원재료	5,582,867	(116,807)	5,466,060	3,842,691	(136,131)	3,706,560

미착품	5,058,307	-	5,058,307	875,402	-	875,402

저장품	21,264	-	21,264	16,426	-	16,426

합계	38,588,940	(2,921,822)	35,667,118	35,877,770	(2,766,553)	33,111,217

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	155,269	(90,811)

재고자산폐기손실	204,427	116,789

13. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기와 전기 중 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	219,250	750,750

취득	14,777,411	74,043

처분	(11,115)	(626,759)

공정가치의 변동	(39,237)	21,216

기말금액	14,946,309	219,250

14. 상각후원가측정유가증권 당기말과 전기말 현재 연결실체의 상각후원가측정유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성

국공채	-	310

전기말 현재 상각후원가측정유가증권 중 연체된 자산은 없습니다.

15. 범주별 금융상품 등 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	상각후원가	장부금액합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

유동당기손익-공정가치측정금융자산	9,862,714	-	9,862,714

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	5,083,595	-	5,083,595

소계	14,946,309	-	14,946,309

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	108,442,743	108,442,743

단기금융기관예치금	-	1,006,012	1,006,012

매출채권	-	42,713,027	42,713,027

금융리스채권	-	139,070,884	139,070,884

미수금	-	1,588,487	1,588,487

미수수익	-	56,346	56,346

유동성보증금	-	2,931,579	2,931,579

장기금융기관예치금	-	51,551	51,551

비유동금융리스채권	-	361,590,351	361,590,351

장기대여금	-	921,950	921,950

보증금	-	3,325,186	3,325,186

소계	-	661,698,116	661,698,116

금융자산 합계	14,946,309	661,698,116	676,644,425

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	18,648,406	18,648,406

미지급금	-	37,793,756	37,793,756

미지급비용	-	25,453,376	25,453,376

유동성책임이행보증금	-	1,221,233	1,221,233

유동성보증금	-	320,349	320,349

장기차입금	-	45,919,199	45,919,199

책임이행보증금	-	4,760,948	4,760,948

보증금	801,744	801,744

유동리스부채	-	5,002,644	5,002,644

비유동리스부채	-	7,547,947	7,547,947

유동금융부채	-	16,500,000	16,500,000

금융부채 합계	-	163,969,602	163,969,602

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	상각후원가	장부금액합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	219,250	-	219,250

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	41,625,265	41,625,265

단기금융기관예치금	-	1,000,000	1,000,000

매출채권	-	44,799,122	44,799,122

금융리스채권	-	75,603,141	75,603,141

단기대여금	-	400,000	400,000

미수금	-	3,523,218	3,523,218

미수수익	-	44,874	44,874

유동성보증금	-	3,603,836	3,603,836

장기금융기관예치금	-	49,164	49,164

비유동금융리스채권	-	204,401,417	204,401,417

장기미수금	-	61,000	61,000

장기대여금	-	390,950	390,950

보증금	-	2,816,223	2,816,223

상각후원가측정유가증권	-	310	310

소계	-	378,318,520	378,318,520

금융자산 합계	219,250	378,318,520	378,537,770

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	11,711,692	11,711,692

미지급금	-	43,532,808	43,532,808

미지급비용	-	11,069,564	11,069,564

유동성보증금	-	1,278,645	1,278,645

장기차입금	-	10,402	10,402

보증금	-	5,739,71 6	5,739,71 6

유동리스부채	-	4,538,846	4,538,846

비유동리스부채	-	6,180,089	6,180,089

금융부채 합계	-	84,061,762	84,061,762

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.① 금융상품수익

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	상각후원가	합계

당기:

이자수익	-	18,167,306	18,167,306

평가이익	247	-	247

외환차익	-	586,234	586,234

외화환산	-	71,143	71,143

처분이익	20,349	-	20,349

전기:

이자수익	74,836	3,484,516	3,559,352

평가이익	28,777	-	28,777

외환차익	-	92,898	92,898

외화환산	-	223,551	223,551

② 금융상품원가

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	상각후원가	합계

당기:

이자비용	-	698,158	698,158

평가손실	39,483	-	39,483

외환차손	-	9,975	9,975

외화환산	-	251,486	251,486

금융수수료	48,639	-	48,639

전기:

이자비용	-	1,888,349	1,888,349

평가손실	7,560	-	7,560

처분손실	35,759	-	35,759

외환차손	-	9,614	9,614

외화환산	-	69,666	69,666

16. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	8,973,836	-	8,973,836	8,973,836	-	8,973,836

건물	16,725,020	(3,661,532)	13,063,488	16,100,747	(2,822,355)	13,278,392

구축물	213,961	(129,455)	84,506	119,859	(66,125)	53,734

기계장치	3,901,401	(1,909,275)	1,992,126	3,681,101	(1,465,161)	2,215,940

차량운반구	423,989	(364,846)	59,143	842,355	(458,389)	383,966

렌탈자산(*)	287,535,235	(199,132,558)	88,402,677	285,023,057	(179,549,388)	105,473,669

사용권자산	13,156,209	(2,830,555)	10,325,654	12,108,097	(3,654,032)	8,454,065

기타	6,708,541	(5,141,500)	1,567,041	5,753,351	(4,343,411)	1,409,940

합 계	337,638,192	(213,169,721)	124,468,471	332,602,403	(192,358,861)	140,243,542

(*) 당기말과 전기말 현재 렌탈자산 상각누계액에는 각각 9,184,337천원, 8,759,313천원의 손상차손누계액이 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	렌탈자산	사용권자산	기타	합 계

기초 순장부금액	8,973,836	13,278,392	53,734	2,215,940	383,966	105,473,669	8,454,065	1,409,940	140,243,542

취득	-	528,298	65,157	220,300	-	-	6,542,890	893,635	8,250,280

대체(*1)	-	(417)	-	-	-	45,156,977	-	(51,051)	45,105,509

처분	-	(5,105)	-	-	(253,262)	(8,669,562)	(1,274,515)	(1)	(10,202,445)

감가상각비	-	(780,232)	(38,770)	(444,114)	(81,665)	(55,522,765)	(3,590,354)	(748,934)	(61,206,834)

손상차손(*2)	-	-	-	-	-	(425,024)	-	-	(425,024)

환율변동	-	42,552	4,385	-	10,104	2,389,382	193,568	63,452	2,703,443

기말 순장부금액	8,973,836	13,063,488	84,506	1,992,126	59,143	88,402,677	10,325,654	1,567,041	124,468,471

(*1) 당기 중 재고자산에서 렌탈자산으로 대체된 금액 등에 해당합니다.

(*2) 연결실체는 렌탈사업 부문에 사용되고 있는 운용리스자산 중 회수가능액이 없다고 판단한 렌탈자산 등에 대하여 손상차손을 인식하고 있으며, 당기 인식한 손상차손은 425,024천원으로 '기타비용'에 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	렌탈자산	사용권자산	기타	합 계

기초 순장부금액	8,973,836	13,616,551	88,137	2,619,077	227,470	173,334,878	9,535,429	1,877,918	210,273,296

취득	-	470,597	-	48,000	-	8,183,161	4,140,698	452,314	13,294,770

대체(*1)	-	-	-	-	316,850	3,362,044	(316,850)	-	3,362,044

처분	-	-	(692)	-	(38,184)	(12,930,938)	(1,217,627)	(4,486)	(14,191,927)

감가상각비	-	(777,750)	(31,211)	(451,137)	(106,534)	(61,365,701)	(3,514,679)	(856,309)	(67,103,321)

손상차손(*2)	-	-	-	-	-	(2,413,333)	-	-	(2,413,333)

환율변동	-	(31,006)	(2,500)	-	(15,636)	(2,696,442)	(172,906)	(59,497)	(2,977,987)

기말 순장부금액	8,973,836	13,278,392	53,734	2,215,940	383,966	105,473,669	8,454,065	1,409,940	140,243,542

(*1) 전기 중 재고자산에서 렌탈자산으로 대체된 금액 등에 해당합니다.

(*2) 연결실체는 렌탈사업 부문에 사용되고 있는 운용리스자산 중 회수가능액이 없다고 판단한 렌탈자산 등에 대하여 손상차손을 인식하고 있으며, 전기 인식한 손상차손은 2,413,333천원으로 '기타비용'에 포함되어 있습니다.

17. 리 스 (1) 리스 제공자연결실체는 정수기, 공기청정기 등 다양한 자산을 다수의 고객에게 리스로 제공하고 있습니다.

1) 금융리스 연결실체는 정수기, 공기청정기 등을 고객에게 금융리스로 제공하는 계약을 체결하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되었기 때문에 연결실체는 관련 리스를 금융리스로 분류하고 있습니다. 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는 계약을 금융리스로 분류하였습니다.당기에 연결실체는 금융리스로 인하여 매출액 378,840,609천원(전기: 264,179,075천원), 매출원가 111,872,834천원(전기: 85,435,447천원)을 인식하였고, 리스채권에 대한 이자수익으로 27,129,950천원(전기: 3,800,235천원)을 인식하였습니다.다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

1년 이내	173,425,256

1년 초과 2년 이내	160,604,959

2년 초과 3년이내	135,700,192

3년 초과 4년 이내	96,882,239

4년 초과 5년 이내	40,113,186

5년 초과	5,225,565

합 계	611,951,397

미실현 금융수익	(54,718,259)

리스순투자	557,233,138

2) 운용리스연결실체는 보유중인 렌탈자산에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을체결하고 있으며, 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 동 자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

렌탈자산	88,402,676	105,473,669

투자부동산	3,700,587	3,784,796

연결실체가 당기에 인식한 렌탈매출은 384,800,309 천원 (전기: 553,258,747천원), 임대수익은 145,720천원(전기: 147,360천원)입니다.당기말과 전기말 현재 상기 렌탈자산에 대한 운용리스계약을 통하여, 연결실체가 받게 될것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	354,072,867	470,685,857

1년 초과 5년 이내	304,818,739	948,480,001

합 계	658,891,606	1,419,165,858

(2) 리스 이용자연결실체는 건물 및 창고를 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 4년간 지속되고 있습니다. 연결실체는 사무용기기, 지게차를 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 16.(1) 참조).

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초순장부금액	8,454,065	9,535,429

감가상각비	(3,590,354)	(3,514,679)

사용권자산 추가	6,542,890	3,823,848

처분	(1,274,515)	(1,217,627)

환율변동효과	193,568	(172,906)

기말장부금액	10,325,654	8,454,065

2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	567,473	539,718

사용권자산의 전대리스에서 생기는 이자수익	156,693	125,381

단기리스와 관련된 비용	125,958	146,360

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	3,571	3,996

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

리스의 총 현금유출	4,141,129	7,023,345

4) 연장선택권일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1회 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연장선택권은 연결실체만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

18. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권	585,558	-	585,558	585,558	-	585,558

산업재산권	3,246,622	(415,161)	2,831,461	352,679	(164,275)	188,404

회원권	2,474,667	-	2,474,667	2,474,667	-	2,474,667

소프트웨어	587,084	(206,737)	380,347	306,404	(110,723)	195,681

합 계	6,893,931	(621,898)	6,272,033	3,719,308	(274,998)	3,444,310

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	회원권	소프트웨어	합 계

기초	585,558	188,404	2,474,667	195,681	3,444,310

취득	-	2,822,102	-	280,680	3,102,782

상각비	-	(250,886)	-	(96,014)	(346,900)

환율변동	-	71,841	-	-	71,841

기말	585,558	2,831,461	2,474,667	380,347	6,272,033

② 전기

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	회원권	소프트웨어	합 계

기초	585,558	69,179	2,474,667	94,256	3,223,660

취득	-	137,878	-	138,370	276,248

상각비	-	(18,653)	-	(36,945)	(55,598)

기말	585,558	188,404	2,474,667	195,681	3,444,310

(3) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	5,097,251	4,775,739

(4) 무형자산상각비는 연결포괄손익계산 서 상 8 천원 은 매출원가에, 346,892천 원 은 판매비와관리비 (주석 31 참조)에 포함 되었습니다.

19. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,574,297	-	1,574,297	1,574,297	-	1,574,297

건물	2,525,395	(399,106)	2,126,289	2,525,395	(314,897)	2,210,498

합 계	4,099,692	(399,106)	3,700,586	4,099,692	(314,897)	3,784,795

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기

토지	건물	합 계

기초	1,574,297	2,210,498	3,784,795

감가상각	-	(84,209)	(84,209)

기말	1,574,297	2,126,289	3,700,586

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기

토지	건물	합 계

기초	1,574,297	2,294,707	3,869,004

감가상각	-	(84,209)	(84,209)

기말	1,574,297	2,210,498	3,784,795

당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 145,720천원, 147,360천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 84,209천원, 84,209천원입니다.

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 취득 이후 공정가치의 유의적인 변동이 없어, 최초 취득 시 장부금액과의 차이가 크지 않을 것으로 판단되어 별도의 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

20. 채무 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동성

매입채무및기타채무

매입채무	18,648,406	11,711,692

미지급금	37,793,756	43,532,808

미지급비용	25,453,376	11,069,564

보증금	1,541,583	1,278,645

유동리스부채	5,002,644	4,538,846

유동금융부채	16,500,000	-

소 계	104,939,765	72,131,555

기타부채

선수금	45,431,248	29,512,166

예수금	1,060,437	708,425

부가세예수금	8,576,738	83,150

소 계	55,068,423	30,303,741

유동성 소계	160,008,188	102,435,296

비유동성

매입채무및기타채무

보증금	5,562,691	5,739,71 6

비유동리스부채	7,547,947	6,180,089

소 계	13,110,638	11,919,805

기타부채

선수금	4,744,424	5,752,173

비유동성 소계	17,855,062	17,671,978

합계	177,863,250	120,107,274

21. 약정사항 등에 대한 공시 (1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

제공받은 금액	실행액

기 관	약정내용	통화	한도금액	통화	금액

기업은행	신용장개설	USD	1,700,000	USD	643,452

신한은행	신용장개설	USD	1,700,000	USD	1,541,214.8

지급보증(수입L/G)	USD	1,700,000	USD	225,841

(2) 당기말 현재 연결실체는 장기차입금의 담보로 지배기업의 종속기업인 CUCKOO INTERNATIONAL Sdn Bhd의 렌탈계정을 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 계약보증이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,825백 만원의 지급보증을 제공받고 있으 며, 계약보증이행 등과 관련하여 쿠쿠홀딩스 주식회사로부터 518백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (4) 연결실체는 2017년 12월 1일을 기준으로 쿠쿠홀딩스 주식회사(구, 쿠쿠전자주식회사)로부터 렌탈부문을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할 존속회사인 쿠쿠홀딩스주식회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소송상대방	소송사건 내용	진행상황	소송가액

연결실체가 원고인 사건:

서울남부지방법원	한국쓰리엠㈜	손해배상	1심진행중	20,086,684

의정부지방법원	김종대	부당이득금	1심진행중	7,122

서울중앙지방법원	손경희	임차보증금 반환	1심진행중	18,820

연결실체가 원고인 사건 합계	20,112,626

연결실체가 피고인 사건:

대법원	김성범 외 34명	퇴직금	3심진행중	422,974

대법원	박지성 외 15명	퇴직금	3심진행중	147,097

서울중앙지방법원	서정민 외 4명	퇴직금	1심진행중	50,235

서울중앙지방법원	김규동 외 6명	퇴직금	1심진행중	94,540

서울중앙지방법원	정재길 외 12명	퇴직금	1심진행중	201,000

서울중앙지방법원	황길순 외 2명	퇴직금	1심진행중	49,000

서울중앙지방법원	임창규 외 30명	퇴직금	1심진행중	562,000

서울중앙지방법원	강철구 외 34명	퇴직금	1심진행중	554,500

연결실체가 피고인 사건 합계	2,081,346

연 결실체는 해당 퇴직금 관련 소송에 대한 1심 패소 결과에 따라 합리적으로 계산된 최선의 추정금액을 기타손실충당부채로 설정하고 있습니다(주 석 23 참조).

(5) 연결실체는 종속회사 경영진에게 종속회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 1 MYR로 주식을 매수할 수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 신주를 발행하여 주식 실물을 인도합니다.

내역

부여받은 임직원	주요 경영진

최초 최대행사가능주식(주)	1,302,030

잔존 최대행사가능주식(주)	1,302,030

가득조건	누적 렌탈 계정수, 렌탈 채권 회수율 등 KPI 달성,종속회사 IPO 및 IPO 이후 2년간 근무

행사기간	IPO evaluation 직전

당기말 현재 연결실체는 가득조건의 달성가능성이 없다고 판단하여 관련 비용을 인식하지 아니하였습니다.

22. 종업원급여

(1) 연결실체의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	16,237,580	16,274,914

사외적립자산의 공정가치(*)	(15,123,200)	(11,883,384)

확정급여부채	1,114,380	4,391,530

(*) 당기말과 전기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4,758천원,4,758천원이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	16,274,914	13,941,333

당기근무원가	3,331,466	3,216,745

이자비용	354,469	308,485

관계사 전입의 영향	51,431	343,082

관계사 전출의 영향	(70,459)	(65,778)

재측정요소:

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(102,722)	21,199

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,359,239)	-

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	(59,618)	812,250

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(2,182,662)	(2,302,402)

보고기간말 금액	16,237,580	16,274,914

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	11,883,384	12,750,067

이자수익	292,437	316,940

관계사 전입의 영향	51,431	343,082

관계사 전출의 영향	(70,459)	(65,778)

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(98,923)	(79,359)

기여금:

- 사용자	5,000,000	1,000,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(1,934,670)	(2,381,568)

보고기간말 금액	15,123,200	11,883,384

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)

당기말	전기말

예금 등	15,123,200	11,883,384

(5) 가정

① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.79	2.62

사외적립자산의 기대수익률	2.79	2.62

미래임금상승률	5.7	5.7

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션 은 각각 4.21 년, 7.71 년 입니다 .

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(568,056)	618,172

미래 급여인상율 (1% 변동)	596,439	(559,594)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

23. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	당기

기초	증감	기말

판매보증충당부채	6,767,041	1,838,058	8,605,099

환불부채	891,753	235,213	1,126,966

고객포인트충당부채	7,345	-	7,345

기타손실충당부채	6,617,809	1,536,009	8,153,818

합계	14,283,948	3,609,280	17,893,228

② 전기

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	증감	기말

판매보증충당부채	3,721,674	3,045,367	6,767,041

환불부채	298,426	593,327	891,753

고객포인트충당부채	7,345	-	7,345

기타손실충당부채	-	6,617,809	6,617,809

합계	4,027,445	10,256,503	14,283,948

(1) 판매보증충당부채 연결실체는 출고한 제품 및 상품과 관련하여 발생한 과거 제품보증실적을 근거로 향후 보증수리기간 내의 예상지출금액을 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 환불부채 연결실체가 고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 반환재고회수권으로 인식하였습니다.

(3) 고객포인트 충당부채 연결실체는 연결실체의 쇼핑몰에서 상품을 구입한 고객의 적립 포인트에 대해서 고객포인트충당부채로 설정하고 있습니다.

(4) 기타손실충당부채연 결실체는 퇴직금 관련 소송에 대하여 합리적으로 계산된 최선의 추정금액을 기타손실충당부채로 설정하고 있습니다.

24. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말	만기

장기차입금	Bank of China(*)	1.77%	45,919,199	-	2024년

종업원차입금	-	-	10,402	-

합계	45,919,199	10,402

(*) 연결실체는 상기 차입금과 관련해서 종속기업의 렌탈계정을 담보로 제공하고 있습니다(주석 21 참조).(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	장기차입금	단기차입금	장기차입금

1년 이내	-	-	-	-

1~5년 이내	-	45,919,199	-	10,402

합계	-	45,919,199	-	10,402

25. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

주당금액	100	100

발행주식수	22,437,330주	22,437,330주

자본금	2,243,733,000	2,243,733,000

26. 자본잉여금과 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	356,998,869	356,998,869

기타자본잉여금	(8,952,279)	(8,952,279)

합계	348,046,590	348,046,590

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(601,082)	(601,082)

27. 기 타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산차이	(376,436)	(4,868,871)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	증감	당기손익으로의 재분류	당기말

해외사업환산차이	(4,868,871)	4,492,435	-	(376,436)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. ② 전기

(단위 : 천원)

구 분	전기초	증감	당기손익으로의재분류	전기말

해외사업환산차이	(1,846,251)	(3,022,620)	-	(4,868,871)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

28. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	1,121,867	638,584

미처분이익잉여금	295,105,911	155,840,523

합계	296,227,778	156,479,107

(2) 이익준비금상법상 이익준비금은 연결실체가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	156,479,107	85,733,333

당기순이익	152,123,726	74,515,250

확정급여채무의 재측정요소	1,078,373	(691,909)

배당금	(13,453,428)	(3,077,567)

기말금액	296,227,778	156,479,107

(4) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

(처분예정일: 2022년 3월 30일)	(처분확정일: 2021년 3월 26일)

Ⅰ.미처분이익잉여금	229,577,830,658	142,303,592,517

전기이월미처분이익잉여금	128,366,881,697	66,125,144,156

당기순이익	100,132,575,931	76,870,357,008

확정급여제도의재측정요소	1,078,373,030	(691,908,647)

Ⅱ.임의적립금등의이입액	-	-

Ⅲ. 합계	229,577,830,658	142,303,592,517

Ⅳ.이익잉여금처분액	-	13,936,710,820

연차배당	-	13,453,428,000

이익준비금	-	483,282,820

Ⅴ.차기이월미처분이익잉여금	229,577,830,658	128,366,881,697

상 기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

29. 지배기업에 대한 주당이익 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위 : 원)

구분	당기	전기

지배기업에 귀속되는 순이익	152,123,725,818	74,515,249,634

가중평균유통보통주식수(주)	22,422,380	22,422,380

기본주당이익	6,784	3,323

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위 : 주)

내역	당기	전기

주식수	가중치(일)	적수	주식수	가중치(일)	적수

기초	22,437,330	365	8,189,625,450	22,437,330	366	8,212,062,780

자기주식 취득	(14,950)	365	(5,456,750)	(14,950)	366	(5,471,700)

소계	22,422,380	8,184,168,700	22,422,380	8,206,591,080

일수(일)	÷ 365	÷ 366

가중평균유통보통주식수	22,422,380	22,422,380

(3) 연결실체는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

30. 성격별 분류

당기와 전기의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

원재료 등의 사용액	195,891,107	102,108,194

재고자산의 변동	(796,401)	10,456,118

종업원급여	50,506,613	45,775,594

상각비	61,637,943	67,243,128

지급수수료	29,505,275	23,498,490

광고선전비	28,086,845	18,347,076

대손상각비	31,777,472	33,457,937

소모품비	4,952,440	3,510,519

운반비	5,983,553	4,312,225

외주가공비	20,277,129	68,946,837

서비스비	5,390,380	18,578,528

판매수수료	186,340,190	158,126,690

용역료	72,286,026	53,064,130

기타	22,768,105	43,374,049

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	714,606,677	650,799,515

31. 영업이익 (1) 수익 ① 수익 원천 연결실체의 영업과 주된 수익 원천은 정수기, 공기청정기 등의 판매와 금융리스 제공 으 로 인한 일시불매출, 정수기, 공기청정기 등의 운용렌탈 제공으로 인한 렌탈매출이며, 이외 유상 A/S 제공, 임대수익, 자재 판매로 인한 기타매출이 있습니다. ② 수익의 구분당기와 전기의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장

국내	574,566,638	475,374,142

해외	318,675,600	311,261,324

합계	893,242,238	786,635,466

주요 제품과 서비스 계열

일시불매출	490,396,892	221,160,390

렌탈	384,800,309	553,258,747

기타	18,045,037	12,216,329

합계	893,242,238	786,635,466

수익인식 시기

한 시점에 이행	502,039,418	227,599,824

기간에 걸쳐 이행	391,202,820	559,035,642

합계	893,242,238	786,635,466

③ 수행의무와 수익인식 정책 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건

일시불매출	일시불매출은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 일시불 판매 시 일부 판매계약에 대하여 서비스를 제공하고 있어 이를 별도의 수행의무로 식별하였습니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다.

렌탈매출	렌탈매출의 청구서는 매달 발행하며, 보통 30일 이내 발생합니다.

기타매출	기타매출은 용역매출, 임대수익, 자재 매출로 구성되어 있습니다. 용역매출은 고객에게 유상으로 A/S를 제공하고 수령하는 대가로 고객에게 서비스를 제공하는 동시에 효익이 발생하며, 임대수익은 시설물의 효율적인 운영을 위해 일부를 투자부동산으로 분류하여 정기적으로 임대료를 수취하고 있습니다. 자재 매출은 협력사의 자재 수급의 가격 경쟁력과 안정적인 공급을 위해 연결실체 가 대량 구매하고 각각의 협력사에게 소규모 공급하고 수령하는 대가입니다.

④ 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	543,374,262	324,803,680

계약부채(*)	50,175,672	35,264,339

(*) 연결실체의 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다.

(2) 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	14,386,423	12,807,768

복리후생비	3,504,492	2,707,494

운반비	5,970,037	4,037,502

지급임차료	3,481,956	3,258,153

지급수수료	29,123,184	23,498,490

감가상각비	5,180,610	5,228,231

무형자산상각비	346,892	55,545

대손상각비	31,777,472	33,457,937

세금과공과	4,896,524	3,924,929

광고선전비	26,216,213	17,626,495

경상연구개발비	5,097,251	4,775,739

서비스비	5,390,380	18,578,528

판매수수료	186,340,190	158,126,691

용역비	72,286,026	53,473,629

판매부대비용	4,763,260	2,898,888

해외시장개척비	1,668,982	1,011,377

기타	10,363,511	15,803,868

합 계	410,793,403	361,271,264

32. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익과 기타비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익 :

외환차익	14,641,324	7,760,365

외화환산이익	7,902,457	12,032,371

유형자산처분이익	2,226	4,467

잡이익	24,572,611	13,191,452

로열티수익	32,388	6,854

기타의대손상각비환입	8,793,779	-

기타국고보조금	41,653	17,671

합계	55,986,438	33,013,180

기타비용 :

외환차손	6,239,396	8,871,598

외화환산손실	10,348,902	16,185,117

이자비용	955,074	1,250,197

기부금	420,604	428,978

유형자산처분손실	8,709,692	12,887,137

유형자산손상차손	425,024	2,413,333

기타의대손상각비	-	13,737,059

잡손실	1,896,509	3,032,559

합계	28,995,201	58,805,978

33. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	18,167,306	3,559,352

외환차익	586,234	92,898

외화환산이익	71,143	223,551

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	247	28,777

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	20,349	-

합계	18,845,279	3,904,578

금융비용 :

이자비용	698,158	1,888,349

외환차손	9,975	9,614

외화환산손실	251,486	69,666

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	35,759

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	39,483	7,560

금융수수료	48,639	-

합계	1,047,741	2,010,948

34. 법인세비용

(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

당기법인세부담액	62,618,209	45,970,525

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(32,455)	(49,779)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(7,998,968)	(20,788,356)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	(344,283)	220,900

법인세비용	54,242,503	25,353,290

연결실체는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 투자상생협력촉진세제의 시행으로 인하여 전기 이월 차기환류적립금에 대해 당기법인세가 발생하였으며, 당기에 발생한 미환류소득은 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였습니다. 차기에 연결실체가 기대하는 초과환류액이 발생하지 않을 경우 이월된 차기환류적립금의 전부 또는 일부에 대하여 법인세를 납부하여야 합니다. (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순손익	223,424,337	111,936,783

적용세율에 따른 세부담액	54,131,092	26,965,060

조정사항:

- 비공제비용 및 비과세수익	403,124	462,047

- 세액공제	(1,714,905)	(1,923,185)

- 과거기간 당기법인세 조정	(32,455)	(49,779)

- 기타	1,455,647	(100,853)

법인세비용	54,242,503	25,353,290

유효세율(%)	24.28%	22.65%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여부채의 재측정	1,422,656	(344,283)	1,078,373	(912,808)	220,900	(691,908)

(4) 당기와 전기 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	22,220,167	14,221,199

기초 이연법인세자산(부채)	14,221,199	(6,567,157)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(7,998,968)	(20,788,356)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

미수수익	(4,223)	(974)	-	(5,197)

재고자산평가손실충당금	175,442	42,890	-	218,332

감가상각비	1,423,279	756,613	-	2,179,892

유형자산재평가손실	2,119,754	102,856	-	2,222,610

선급비용(렌탈수수료)	(23,546,422)	3,627,575	-	(19,918,847)

회원권손상차손	102,578	-	-	102,578

충당부채	1,981,576	426,568	-	2,408,144

연차수당	157,994	(2,109)	-	155,885

퇴직급여충당금	4,034,316	123,383	(344,283)	3,813,416

퇴직연금운용자산	(3,095,526)	(563,137)	-	(3,658,663)

대손충당금	10,573,603	3,800,915	-	14,374,518

무형자산상각비	294	1,247	-	1,541

현재가치할인차금(보증금)	33,910	15,750	-	49,660

현재가치할인차금(매출채권)	79,127	(79,127)	-	-

공정가치측정 금융자산	(79,015)	69,388	-	(9,627)

선수금	1,546,297	(232,529)	-	1,313,768

기타	18,718,215	253,942	-	18,972,157

합계	14,221,199	8,343,251	(344,283)	22,220,167

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	전기초	당기손익	기타포괄손익	전기말

미수수익	(12)	(4,211)	-	(4,223)

재고자산평가손실충당금	126,678	48,764	-	175,442

감가상각비	857,994	565,285	-	1,423,279

유형자산재평가손실	930,900	1,188,854	-	2,119,754

선급비용(렌탈수수료)	(28,959,826)	5,413,404	-	(23,546,422)

회원권손상차손	90,962	11,616	-	102,578

충당부채	237,334	1,744,242	-	1,981,576

연차수당	90,169	67,825	-	157,994

퇴직급여충당금	3,371,635	441,781	220,900	4,034,316

퇴직연금운용자산	(2,702,704)	(392,822)	-	(3,095,526)

대손충당금	1,992,977	8,580,626	-	10,573,603

무형자산상각비	54	240	-	294

현재가치할인차금(보증금)	72,574	(38,664)	-	33,910

현재가치할인차금(매출채권)	472,890	(393,763)	-	79,127

공정가치측정 금융자산	(12,158)	(66,857)	-	(79,015)

선수금	1,753,946	(207,649)	-	1,546,297

기타	15,109,430	3,608,785	-	18,718,215

합계	(6,567,157)	20,567,456	220,900	14,221,199

(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(7) 미인식 이연법인세자산 및 이연법인세부채연결실체는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체는 아래의 일시적차이에 대하여 미래에 실현될 가능성이 희박하거나 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 법인세효과를 인식하고 있지 않습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	8,087,887	4,050,367

가산할 일시적차이	54,659,031	24,846,195

35. 영업활동에서 창출된 현금흐름

당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	169,181,834	86,583,493

조정:

법인세비용	54,242,503	25,353,290

이자비용	1,653,231	3,138,546

퇴직급여	3,393,498	3,208,290

대손상각비	31,777,472	33,457,937

잡손실	1,183,750	1,721,293

기타의대손상각비 (환입)	(8,793,779)	13,737,059

재고자산평가손실	155,269	-

재고자산폐기손실	204,427	-

감가상각비	61,291,043	67,187,530

무형자산상각비	346,900	55,598

유형자산처분손실	8,709,692	12,887,137

유형자산손상차손	425,024	2,413,333

판매보증충당금전입액	1,443,132	3,080,597

기타손실충당부채전입액	580,935	5,367,612

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	35,759

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	39,483	7,560

외화환산손실	10,600,388	16,254,783

세금과공과	1,200,928	-

재고자산평가환입	-	(90,811)

유형자산처분이익	(2,226)	(4,467)

외화환산이익	(7,973,600)	(12,255,922)

이자수익	(18,167,306)	(3,559,352)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(20,349)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(247)	(28,776)

잡이익	(31,875)	(30,534)

소계	142,258,293	171,936,462

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증가	(37,994,224)	(105,148,008)

금융리스채권의 증가	(183,826,522)	(94,145,317)

미수금의 감소(증가)	11,929,176	(9,305,391)

선급금의 증가(감소)	(1,624,884)	1,532,401

선급비용의 감소	16,153,843	6,214,762

선급부가세의 증가	(98,218)	(331,473)

재고자산의 증가(감소)	(46,254,585)	8,064,792

반환재고회수권의 감소(증가)	79,259	(35,504)

장기선급비용의 감소	12,304,235	7,073,543

장기미수금의 감소	61,000	-

매입채무의 감소(증가)	(8,174,712)	12,062,053

미지급금의 감소(증가)	(2,246,046)	12,691,497

미지급비용의 증가(감소)	13,220,117	(9,255,108)

선수금의 증가	14,355,646	6,563,386

선수수익의 증가	624,806	2,181,930

예수부가세의 증가(감소)	8,167,567	(3,181,741)

예수금의 증가(감소)	437,699	(94,710)

환불부채의 증가	169,534	643,634

책임이행보증금의 증가	207,236	107,879

장기선수금의 감소	(1,007,749)	(833,707)

예수보증금의 감소(증가)	(135,098)	110,610

퇴직금 지급액	(2,182,662)	(2,302,402)

사외적립자산의 변동	(3,065,331)	1,381,568

소계	(208,899,913)	(166,005,306)

영업활동에서 창출된 현금	102,540,214	92,514,649

36. 특수관계자 거래 등 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	쿠쿠홀딩스㈜	쿠쿠홀딩스㈜

기타특수관계자	쿠쿠전자㈜	쿠쿠전자㈜

QINGDAO CUCKOO ELECTRONICS	QINGDAO CUCKOO ELECTRONICS

Cuckoo Electronics Malaysia Sdn Bhd	Cuckoo Electronics Malaysia Sdn Bhd

CUCKOO ELECTRONICS AMERICA INC.	CUCKOO ELECTRONICS AMERICA INC.

CUCKOO VINA CO., LTD.	CUCKOO VINA CO., LTD.

가야개발㈜	가야개발㈜

엔탑㈜	엔탑㈜

사회복지법인 쿠쿠사회복지재단	사회복지법인 쿠쿠사회복지재단

심양홈시스상무유한공사	심양홈시스상무유한공사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	원재료매입	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	쿠쿠홀딩스㈜	-	-	-	3,396,278

기타	쿠쿠전자㈜	18,134,656	-	9,204,563	345,375

CUCKOO VINA CO., LTD.	696,677	9,315	-	-

QINGDAO CUCKOO ELECTRONICS	85,695	-	-	-

CUCKOO ELECTRONICS AMERICA INC.	1,043,281	41,021	-	-

사회복지법인쿠쿠사회복지재단	132,892	-	-	-

합 계	20,093,201	50,336	9,204,563	3,741,653

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	원재료매입	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	쿠쿠홀딩스㈜	-	-	-	4,888,057

기타	쿠쿠전자㈜	2,978,718	-	11,884,566	1,085,941

CUCKOO VINA CO., LTD.	164,340	8,592	-	-

QINGDAO CUCKOO ELECTRONICS	104,983	-	49,047	-

CUCKOO ELECTRONICS AMERICA INC.	916,729	24,533	-	-

사회복지법인쿠쿠사회복지재단	246,948	-	-	-

합 계	4,411,718	33,125	11,933,613	5,973,998

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	쿠쿠홀딩스㈜	-	586,012	-	9,602,713

기타	쿠쿠전자㈜	927,486	4,154	1,141,339	912,557

CUCKOO VINA CO., LTD	17,190	9,315	-	-

QINGDAO CUCKOO ELECTRONICS	-	251	-	-

CUCKOO ELECTRONICS AMERICA INC.	617,013	69,839	-	-

합 계	1,561,689	669,571	1,141,339	10,515,270

② 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	쿠쿠홀딩스㈜	-	493,000	298,147	8,941,827

기타	쿠쿠전자㈜	117,587	10,000	3,920,273	772,161

CUCKOO VINA CO., LTD	270,698	8,592	-	-

QINGDAO CUCKOO ELECTRONICS	53,180	-	-	-

CUCKOO ELECTRONICS AMERICA INC.	807,598	26,448	-	-

합 계	1,249,063	538,040	4,218,420	9,713,988

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금 유입	자금 유출

차입금 차입	차입금 상환	배당금 지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	쿠쿠홀딩스㈜	-	-	5,458,743

기타	쿠쿠전자㈜	43,500,000	43,500,000	-

사회복지법인쿠쿠사회복지재단	-	-	247,182

합 계	43,500,000	43,500,000	5,705,925

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금 유입	자금 유출

차입금 차입	차입금 상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업	쿠쿠홀딩스㈜	-	9,818,162

기타	쿠쿠전자㈜	27,000,000	49,398,411

합 계	27,000,000	59,216,573

(5) 당기말 현재 연결실체는 주석 21에 공시한 대로 상법 제530조의 9조 제 1항에 의거하여 분할 존속회사인 쿠쿠홀딩스 주식회사와 함께 분할 전의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (6) 연결실체는 주석 21에 공시한 대로 계약보증이행 등과 관련하여 쿠쿠홀딩스 주식회사로부터 518백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상내역주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류	당기	전기

단기급여	702,443	697,241

퇴직급여	137,006	101,192

합계	839,449	798,433