쿠쿠홈시스 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성연결실체는 렌탈 사업과 관련된 회계처리 오류(대손충당금, 금융리스, 렌탈계약수수료) 조정사항을 반영하여 재작성 되었습니다. 따라서, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다. III. 재무에 관한 사항- 8. 연결재무제표 주석 37번을 참고하시기 바랍니다. 2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할,자산양수도, 영업양수도해당사항 없습니다.3 ) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항이 없으며, 우발 상황에 관한 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 20. 약정사항 등에 대한 공시를 참고하시기 바랍니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사의 회계정책과 공시의 변경에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 4. 유의적인 회계정책을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 현황(연결기준)

1) 대손충당금 설정내역(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제7기	매출 채권	55,187,541	15,953,308	28.91%

금융리스 채권	247,884,315	8,837,008	3.56%

미수금	17,795,140	646,007	3.63%

미수수익	220,497	-	0.00%

유동성보증금	3,090,795	-	0.00%

비유동 리스채권	529,981,332	20,598,137	3.89%

보증금	3,805,249	-	0.00%

장기대여금	1,356,029	-	0.00%

합 계	859,320,896	46,034,460	5.36%

제6기	매출 채권	58,013,014	18,145,566	31.28%

금융리스 채권	206,199,253	9,893,142	4.80%

미수금	3,095,729	1,028,708	33.23%

미수수익	190,534	-	0.00%

유동성보증금	8,171,837	-	0.00%

비유동 리스채권	446,305,237	22,534,965	5.05%

보증금	4,338,469	-	0.00%

장기대여금	1,767,607	-	0.00%

합 계	728,081,681	51,602,381	7.09%

제5기	매출 채권	55,245,077	16,023,451	29.00%

금융리스 채권	137,746,154	5,904,512	4.29%

미수금	3,575,607	841,287	23.53%

미수수익	56,346	-	0.00%

유동성보증금	2,931,579	-	0.00%

비유동 리스채권	347,577,757	16,746,683	4.82%

보증금	3,325,185	-	0.00%

장기대여금	921,950	-	0.00%

합 계	551,379,655	39,515,933	7.17%

2) 연결실체의 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	제6기	제6기	제5기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	51,602,381	39,515,933	38,599,008

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(5,567,921)	12,086,448	916,925

4. 기말 대손충당금 잔액합계	46,034,460	51,602,381	39,515,933

3) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금 설정방침연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 4) 연결실체의 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	총 장부금액	구성비율

30일 이내	568,106,903	66.11%

31일 이상 60일 이내	63,857,828	7.43%

61일 이상 90일 이내	23,680,844	2.76%

91일 이상 120일 이내	16,998,539	1.98%

121일 이상 150일 이내	18,393,676	2.14%

151일 이상 180일 이내	10,233,099	1.19%

180일 초과	158,050,008	18.39%

합계	859,320,897	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등1) 연결실체의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업무분	계정과목	제7기	제6기	제5기

전 사	상품	25,045,972	30,527,900	4,283,125

제품	9,897,908	19,836,263	17,709,839

반제품	2,901,157	2,616,975	3,128,524

원재료	4,950,834	7,083,073	5,466,060

미착품	4,998,836	3,129,943	5,058,307

저장품	35,456	31,231	21,263

합 계	47,830,163	63,225,385	35,667,118

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.21	6.52	3.68

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.68	6.31	8.83

2) 재고자산의 실사 등재고자산의 단위원가는 총평균법에 의하여 결정하고 있으며, 미착품은 개별법에 의하여 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있으며 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 가) 재고자산 실사일자: 매년 2회 실사(6월말, 12월말) 3) 장기체화재고 등 현황당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	26,585,921	(1,539,949)	25,045,972	6,459,727	(2,176,602)	4,283,125

제품	10,569,452	(671,543)	9,897,909	18,331,497	(621,658)	17,709,839

반제품	2,907,211	(6,054)	2,901,157	3,135,279	(6,755)	3,128,524

원재료	5,168,948	(218,114)	4,950,834	5,582,867	(116,807)	5,466,060

미착품	4,998,836	-	4,998,836	5,058,307	-	5,058,307

저장품	35,456	-	35,456	21,263	-	21,263

합계	50,265,824	(2,435,660)	47,830,164	38,588,940	(2,921,822)	35,667,118

라. 공정가치평가 내역 및 절차

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	480,017	480,017	376,887	376,887

합 계	480,017	480,017	376,887	376,887

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	106,345,917	106,345,917	89,771,057	89,771,057

단기금융기관예치금	1,010,561	1,010,561	1,006,009	1,006,009

매출채권및기타채권	813,286,436	813,286,436	676,479,297	676,479,297

장기금융기관예치금	52,974	52,974	54,397	54,397

합 계	920,695,888	920,695,888	767,310,760	767,310,760

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	124,348,479	124,348,479	115,540,617	115,540,617

차입금	17,551,263	17,551,263	32,140,980	32,140,980

합 계	141,899,742	141,899,742	147,681,597	147,681,597

② 자산과 부채의 공정가치 측정1) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액과 가치평가기법, 투입변수 등의 현황은 다음과 같으며 당기 중 공정가치 수준간의 이동은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	가치평가기법	투입변수

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치측정금융자산

변액보험	-	480,017	-	현금흐름할인법	할인율 등

(단위: 천원)

구분	전기말	가치평가기법	투입변수

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치측정금융자산

변액보험	-	376,887	-	현금흐름할인법	할인율 등

3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채 당기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황 및 가치평가기법, 투입변수 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	가치평가기법	투입변수

수준1	수준2	수준3

자산

투자부동산	-	-	8,175,135	시장접근법	비교표준지 공시지가변동 등