쿠쿠홈시스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 별도대상 회사의 개요

쿠쿠홈시스 주식회사(이하 '당사')는 2017년 12월 1일을 분할기일로 쿠쿠홀딩스 주식회사(구, 쿠쿠전자 주식회사)에서 인적 분할되어 생활가전 제조 및 렌탈사업 등을 주요 사업목적으로 설립되었으며, 2018년 1월 11일에 유가증권시장에 주권을 재상장하였습니다.
당사 소재지는 경기도 시흥시 엠티브이북로 349(정왕동)에 위치하고 있습니다.
보고기간말 현재 당사의 보통주식 지분 중 40.55%를 소유한 쿠쿠홀딩스 주식회사가당사에 대한 유의적인 영향력을 행사하고 있으며, 나머지 지분은 기관투자자, 해외투자자 및 소액주주 등이 소유하고 있습니다.

## 2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 2026년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 공정가치로 측정하는 조건부대가 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 표시하고 있습니다.(3) 추정과 판단① 가정과 추정의 불확실성재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.'- 주석 15 : 리스기간- 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 매출채권의 기대신용손실의 측정- 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 20: 확정급여채무의 측정- 주요 보험수리적 가정- 주석 18,19: 충당부채와 우발부채- 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 30: 이연법인세자산의 인식- 차감할 일시적차이에 따른 효과② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능 하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투 입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 금융위험관리

## 3. 회계정책의 변경

재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 당기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 30에 기재하였습니다.3.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.3.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서'제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.'(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

## 4. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업투자주식
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업투자주식에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외한 재고자산을 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
ⅰ) 금융자산 : 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
ⅱ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
ⅲ) 금융자산: 후속측정과 손익
③ 제거금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상① 금융상품
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권(리스채권 포함)에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우
당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당금의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이될 수 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상
계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(11) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(12) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
당사는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 환불부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.
판매보증충당부채는 출고한 제품 및 상품과 관련하여 발생한 과거 제품보증실적을 근거로 향후 보증수리기간내의 예상지출액을 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.
기타손실충당부채는 당사가 계류중인 소송의 승패결과에 따라 자원의 유출 가능성이높다고 판단되는 예상지출액을 합리적으로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(15) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(16) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(17) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(18) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타채무'로 표시하였습니다.
단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.
이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4(5) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '렌탈매출'로 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(19) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다.
(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 27에 기술되어 있습니다

## 5. 금융위험 관리

5. 금융위험 관리본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.(1) 위험관리 체계

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험관리

위험에 대한 기업의 노출에 관한 추가정보	금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 이사회는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 이사회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처(개인, 법인)에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 법인의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

신용위험에 대한 최대 노출정도

금융상품	현금및현금성자산 (현금시재 제외）	137,427,115

금융기관예치금	1,004,000

당기손익-공정가치측정금융자산	701,867

매출채권 및 기타채권	772,590,162

금융상품 합계	911,723,144

전기 (단위 : 천원)

신용위험에 대한 최대 노출정도

금융상품	현금및현금성자산 (현금시재 제외）	149,726,596

금융기관예치금	1,004,000

당기손익-공정가치측정금융자산	527,146

매출채권 및 기타채권	661,869,534

금융상품 합계	813,127,276

① 매출채권및기타채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 이사회의 승인이 요구됩니다.당사는 개인과 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 각각 1개월과 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.고객의 대부분은 당사와 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.당사는 매출채권및기타채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 당사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.

지역별 신용위험의 노출정도
당기 (단위 : 천원)

매출채권 및 기타채권

위험	신용위험	지역	본사 소재지 국가	668,832,353

외국	103,757,809

지역 합계	772,590,162

전기 (단위 : 천원)

매출채권 및 기타채권

위험	신용위험	지역	본사 소재지 국가	592,238,390

외국	69,631,145

지역 합계	661,869,535

신용위험에 대한 공시

기대신용손실 평가에 대한 기술
당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

충당금 설정률표에 대한 공시

충당금 설정률표에 대한 공시
(단위 : 천원)

가중평균채무불이행률	매출채권 및 기타채권	신용손상 여부

기대신용손실 평가 방법	기대신용손실의 집합 평가	연체상태	1개월 이내	장부금액	총장부금액	0.0024	618,709,014	No

손상차손누계액	0.0024	(1,494,069)	No

1개월 초과 2개월 이내	총장부금액	0.0319	35,474,510	No

손상차손누계액	0.0319	(1,133,085)	No

2개월 초과 3개월 이내	총장부금액	0.1390	7,297,113	No

손상차손누계액	0.1390	(1,014,081)	No

3개월 초과 4개월 이내	총장부금액	0.2671	4,122,119	No

손상차손누계액	0.2671	(1,101,178)	No

4개월 초과 5개월 이내	총장부금액	0.4804	1,470,291	No

손상차손누계액	0.4804	(706,314)	No

5개월 초과 6개월 이내	총장부금액	0.8740	1,052,697	No

손상차손누계액	0.8740	(920,057)	No

6개월 초과	총장부금액	0.8740	21,521,380	Yes

손상차손누계액	0.8740	(18,809,686)	Yes

기대신용손실의 개별 평가

기대신용손실의 개별 평가
(단위 : 천원)

매출채권 및 기타채권

기대신용손실 평가 방법	기대신용손실의 개별 평가	장부금액	총장부금액	124,107,842

손상차손누계액	(15,986,333)

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권 및 기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	30,740,389

기대신용손실전(환)입, 금융자산	10,424,414

기말금융자산	41,164,803

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권 및 기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	21,083,261

기대신용손실전(환)입, 금융자산	9,657,128

기말금융자산	30,740,389

② 현금및현금성자산 및 금융기관예치금당사는 ㈜기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	62,406,906	2,502,220	11,048,040	75,957,166

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	59,093,945	0	0	59,093,945

보증금	2,378,033	0	4,948,599	7,326,632

리스부채	934,928	2,502,220	6,099,441	9,536,589

전기 (단위 : 천원)

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	50,758,264	2,773,098	7,180,555	60,711,917

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	48,173,046	0	0	48,173,046

보증금	1,828,961	691,875	4,266,713	6,787,549

리스부채	756,257	2,081,223	2,913,842	5,751,322

(*) 상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.(*) 인건비와 관련된 미지급비용은 1107호에 따른 금융상품에 해당되지 않으므로 제외되었습니다.

(4) 환위험적용된 환율에 대한 정보
당기

달러	위안

마감환율	1,434.90	204.76

전기

달러	위안

마감환율	1,470.00	201.27

시장위험에 대한 공시외화금융자산의 통화별 내역

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

달러	위안

외화금융자산, 원화환산금액	156,748,769	78,041

외화금융자산, 원화환산금액	현금및현금성자산	53,069,001	0

매출채권	74,599,065	78,041

미수금	11,444,722	0

장기대여금	8,896,380	0

미수수익	8,739,601	0

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

달러	위안

외화금융자산, 원화환산금액	127,465,038	2,775

외화금융자산, 원화환산금액	현금및현금성자산	45,511,998	2,775

매출채권	51,591,410	0

미수금	11,958,194	0

장기대여금	12,054,000	0

미수수익	6,349,436	0

외화금융부채의 통화별 내역

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

달러	위안

외화금융부채, 원화환산금액	(3,763,679)	0

외화금융부채, 원화환산금액	매입채무	(2,868,517)	0

미지급금	(895,162)	0

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

달러	위안

외화금융부채, 원화환산금액	(1,546,737)	0

외화금융부채, 원화환산금액	매입채무	(1,416,904)	0

미지급금	(129,833)	0

시장위험의 각 유형별 민감도분석
당기말과 전기말 현재 원화의 USD 등 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	시장변수 하락 시 자본 및 당기손익 감소	시장변수 상승 시 자본 및 당기손익 증가

위험	시장위험	환위험	기능통화 또는 표시통화	달러	10% 변동시	(15,298,509)	15,298,509

위안	10% 변동시	(7,804)	7,804

전기 (단위 : 천원)

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	시장변수 하락 시 자본 및 당기손익 감소	시장변수 상승 시 자본 및 당기손익 증가

위험	시장위험	환위험	기능통화 또는 표시통화	달러	10% 변동시	(12,591,830)	12,591,830

위안	10% 변동시	(278)	278

(5) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

(6) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 이를 위해 당사는 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.

자본위험관리
당기 (단위 : 천원)

공시금액

차입금(사채 포함)	0

현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금	(138,427,115)

순차입금	(138,427,115)

자본	900,766,336

전기 (단위 : 천원)

공시금액

차입금(사채 포함)	0

현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금	(150,726,596)

순차입금	(150,726,596)

자본	803,689,579

(7) 금융상품의 공정가치자산과 부채의 공정가치 측정1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액과 가치평가기법, 투입변수 등의 현황은 다음과 같으며 당기 중 공정가치 수준간의 이동은 없습니다.

공정가치로 측정되는 자산과 부채
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산	0	701,867	0

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	N/A	현금흐름할인법	N/A

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	N/A	할인율 등	N/A

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산	0	527,146	0

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	N/A	현금흐름할인법	N/A

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	N/A	할인율 등	N/A

## 6. 현금및현금성자산

6. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	요구불예금	137,427,115

합계	137,427,115

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	요구불예금	149,726,596

합계	149,726,596

## 7. 사용이 제한된 금융상품

7. 사용이 제한된 금융상품

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

장기금융기관예치금

사용이 제한된 금융자산	4,000

사용제한내용	당좌개설보증금

전기 (단위 : 천원)

장기금융기관예치금

사용이 제한된 금융자산	4,000

사용제한내용	당좌개설보증금

## 8. 매출채권 및 기타채권

8. 매출채권및기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

유동성 매출채권및기타채권	308,175,626	(11,761,258)	296,414,368

유동성 매출채권및기타채권	매출채권	70,933,108	(4,865,229)	66,067,879

금융리스채권	217,762,451	(4,937,965)	212,824,486

미수금	12,010,367	(1,153,764)	10,856,604

미수수익	6,170,629	(804,300)	5,366,329

보증금	1,299,071	0	1,299,070

매출채권 및 기타비유동채권 합계	505,579,339	(29,403,545)	476,175,794

매출채권 및 기타비유동채권 합계	매출채권	43,111,127	(10,926,134)	32,184,993

금융리스채권	445,194,274	(16,524,590)	428,669,684

대여금	9,450,380	(1,380,351)	8,070,029

미수금	1,510,771	(234,409)	1,276,362

미수수익	2,596,028	(338,061)	2,257,968

보증금	3,716,759	0	3,716,759

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

유동성 매출채권및기타채권	266,137,443	(9,724,822)	256,412,619

유동성 매출채권및기타채권	매출채권	53,818,030	(4,821,931)	48,996,099

금융리스채권	190,902,717	(3,876,080)	187,026,637

미수금	12,134,115	(797,635)	11,336,479

미수수익	7,808,953	(229,176)	7,579,777

보증금	1,473,628	0	1,473,628

매출채권 및 기타비유동채권 합계	426,472,482	(21,015,567)	405,456,915

매출채권 및 기타비유동채권 합계	매출채권	35,886,787	(8,835,159)	27,051,628

금융리스채권	373,407,313	(9,404,069)	364,003,244

대여금	12,589,000	(2,463,545)	10,125,455

미수금	1,310,488	(293,829)	1,016,659

미수수익	501,801	(18,965)	482,836

보증금	2,777,093	0	2,777,092

## 9. 재고자산

9. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	18,906,677	(1,388,420)	17,518,257

제품	14,690,825	(852,710)	13,838,115

반제품	3,927,995	(4,200)	3,923,795

원재료	5,942,814	(93,565)	5,849,249

미착품	1,789,047	0	1,789,047

합계	45,257,358	(2,338,895)	42,918,463

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	12,850,383	(330,076)	12,520,307

제품	10,834,758	(1,587,204)	9,247,554

반제품	3,684,518	(6,820)	3,677,698

원재료	5,228,798	(466,679)	4,762,119

미착품	1,033,396	0	1,033,396

합계	33,631,853	(2,390,779)	31,241,074

재고자산 관련 손익
당기 (단위 : 천원)

매출원가

매출원가

매출원가	재고자산 평가손실	0

재고자산 평가손실환입	(51,883)

재고자산폐기손실	502,172

전기 (단위 : 천원)

매출원가

매출원가

매출원가	재고자산 평가손실	1,263,491

재고자산 평가손실환입	0

재고자산폐기손실	437,676

## 10. 당기손익공정가치측정금융자산

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

금융상품에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산

기초금융자산	527,146

취득	54,043

처분	0

공정가치의 변동	120,678

기말금융자산	701,867

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산

기초금융자산	480,017

취득	10,064,043

처분	(10,000,000)

공정가치의 변동	(16,914)

기말금융자산	527,146

## 11. 기타자산

11. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	선급금	1,578,732

선급비용	689,963

반환재고회수권	845,919

기타비유동자산

기타비유동자산	선급비용	333

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	선급금	1,470,441

선급비용	777,275

반환재고회수권	309,942

기타비유동자산

기타비유동자산	선급비용	498

## 12. 범주별 금융상품

12. 범주별 금융상품

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산(*2)	금융자산, 범주 합계

유동 금융자산	0	434,841,483	434,841,483

유동 금융자산	현금및현금성자산(*1)	0	137,427,115	137,427,115

단기금융기관예치금	0	1,000,000	1,000,000

매출채권	0	66,067,879	66,067,879

금융리스채권	0	212,824,486	212,824,486

미수금	0	10,856,604	10,856,604

미수수익	0	5,366,329	5,366,329

보증금	0	1,299,070	1,299,070

비유동 금융자산	701,867	476,179,795	476,881,662

비유동 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	701,867	0	701,867

장기금융기관예치금	0	4,000	4,000

비유동매출채권	0	32,184,993	32,184,993

금융리스채권	0	428,669,684	428,669,684

장기미수금	0	1,276,362	1,276,362

장기미수수익	0	2,257,968	2,257,968

장기대여금	0	8,070,029	8,070,029

보증금	0	3,716,759	3,716,759

금융자산 (합계)	701,867	911,021,278	911,723,145

전기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산(*2)	금융자산, 범주 합계

유동 금융자산	0	407,139,216	407,139,216

유동 금융자산	현금및현금성자산(*1)	0	149,726,596	149,726,596

단기금융기관예치금	0	1,000,000	1,000,000

매출채권	0	48,996,099	48,996,099

금융리스채권	0	187,026,637	187,026,637

미수금	0	11,336,479	11,336,479

미수수익	0	7,579,777	7,579,777

보증금	0	1,473,628	1,473,628

비유동 금융자산	527,146	405,460,914	405,988,060

비유동 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	527,146	0	527,146

장기금융기관예치금	0	4,000	4,000

비유동매출채권	0	27,051,628	27,051,628

금융리스채권	0	364,003,244	364,003,244

장기미수금	0	1,016,659	1,016,659

장기미수수익	0	482,836	482,836

장기대여금	0	10,125,455	10,125,455

보증금	0	2,777,092	2,777,092

금융자산 (합계)	527,146	812,600,130	813,127,276

(*1) 당사가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 금융상품의 종류별 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채(*2)	금융부채, 범주 합계

유동 금융부채	64,872,294	64,872,294

유동 금융부채	매입채무	25,019,694	25,019,694

미지급금	33,601,520	33,601,520

미지급비용(*1)	472,731	472,731

보증금	2,378,033	2,378,033

리스부채	3,400,316	3,400,316

비유동 금융부채	10,666,119	10,666,119

비유동 금융부채	보증금	4,948,599	4,948,599

리스부채	5,717,520	5,717,520

금융부채 (합계)	75,538,413	75,538,413

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채(*2)	금융부채, 범주 합계

유동 금융부채	60,322,945	60,322,945

유동 금융부채	매입채무	20,504,066	20,504,066

미지급금	27,288,970	27,288,970

미지급비용(*1)	7,215,952	7,215,952

보증금	2,520,836	2,520,836

리스부채	2,793,121	2,793,121

비유동 금융부채	7,054,697	7,054,697

비유동 금융부채	보증금	4,266,713	4,266,713

리스부채	2,787,984	2,787,984

금융부채 (합계)	67,377,642	67,377,642

(*1) 인건비와 관련된 미지급비용은 1107호에 따른 금융상품에 해당되지 않으므로 제외되었습니다.(*2) 금융상품의 종류별 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

범주별 금융손익
당기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정	상각후원가

금융수익	120,679	10,651,197

금융수익	이자수익	0	6,680,099

당기손익인식금융자산평가이익	120,679	0

외환차익	0	2,190,163

외화환산이익	0	1,780,935

금융비용	24,441	5,904,865

금융비용	이자비용	0	257,304

당기손익인식금융자산평가손실	0	0

외환차손	0	4,005,850

외화환산손실	0	1,641,711

금융수수료	24,441	0

전기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정	상각후원가

금융수익	0	27,182,236

금융수익	이자수익	0	7,651,803

당기손익인식금융자산평가이익	0	0

외환차익	0	9,019,463

외화환산이익	0	10,510,970

금융비용	731,214	5,597,966

금융비용	이자비용	0	255,066

당기손익인식금융자산평가손실	16,914	0

외환차손	0	5,319,629

외화환산손실	0	23,271

금융수수료	714,300	0

## 13. 종속기업투자

13. 종속기업투자

종속기업에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

종속기업의 명칭	종속기업의 주요 사업 소재지	회사개요	종속기업에 대한 소유지분율	종속기업에 대한 투자자산

전체 종속기업	종속기업1	CUCKOO INTERNATIONAL (MAL) BERHAD (*1)	말레이시아	가전제품 도소매업 및 렌탈	0.5300	9,145,299

종속기업2	CUCKOO APPLIANCES PRIVATE LIMITED	인도	가전제품 도소매업 및 렌탈	0.8332	0

종속기업3	Cuckoo International(S) Pte Ltd (*2)	싱가포르	상품 판매	0.4576	0

종속기업4	Cuckoo Global Technology Sdn Bhd (*3)	말레이시아	IT서비스업	0.5300	0

종속기업5	CUCKOO RENTAL AMERICA, INC.	미국	가전제품 도소매업 및 렌탈	1.0000	4,091,550

전체 종속기업 합계	13,236,849

전기 (단위 : 천원)

종속기업의 명칭	종속기업의 주요 사업 소재지	회사개요	종속기업에 대한 소유지분율	종속기업에 대한 투자자산

전체 종속기업	종속기업1	CUCKOO INTERNATIONAL (MAL) BERHAD (*1)	말레이시아	가전제품 도소매업 및 렌탈	0.6254	9,711,084

종속기업2	CUCKOO APPLIANCES PRIVATE LIMITED	인도	가전제품 도소매업 및 렌탈	0.8332	0

종속기업3	Cuckoo International(S) Pte Ltd (*2)	싱가포르	상품 판매	0.5397	0

종속기업4	Cuckoo Global Technology Sdn Bhd (*3)	말레이시아	IT서비스업	0.6254	0

종속기업5	CUCKOO RENTAL AMERICA, INC.	미국	가전제품 도소매업 및 렌탈	1.0000	4,091,550

전체 종속기업 합계	13,802,634

(*1) 당사의 종속기업인 CUCKOO INTERNATIONAL (MAL) BERHAD는 2025년 6월 24일 말레이시아 증권거래소에 상장했으며, 당사가 보유하고 있는 종속기업의 주식 중 일부를 매각했습니다.(*2) 당사의 종속기업인 CUCKOO INTERNATIONAL (MAL) BERHAD의 종속기업이며, CUCKOO INTERNATIONAL (MAL) BERHAD가 보유한 지분이 포함된 지분율입니다.(*3) 당사의 종속기업인 CUCKOO INTERNATIONAL (MAL) BERHAD의 종속기업입니다.

## 14. 유형자산

14. 유형자산

유형자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

유형자산

유형자산	토지	장부금액	총장부금액	8,973,836

상각누계액(*)	0

장부금액 합계	8,973,836

건물	장부금액	총장부금액	15,258,178

상각누계액(*)	(4,446,046)

장부금액 합계	10,812,132

구축물	장부금액	총장부금액	263,400

상각누계액(*)	(46,644)

장부금액 합계	216,756

기계장치	장부금액	총장부금액	6,809,711

상각누계액(*)	(4,038,567)

장부금액 합계	2,771,144

차량운반구	장부금액	총장부금액	369,606

상각누계액(*)	(312,844)

장부금액 합계	56,762

렌탈자산	장부금액	총장부금액	140,340,721

상각누계액(*)	(130,783,788)

장부금액 합계	9,556,933

사용권자산	장부금액	총장부금액	14,925,844

상각누계액(*)	(5,471,654)

장부금액 합계	9,454,190

건설중인자산	장부금액	총장부금액	1,782,860

상각누계액(*)	0

장부금액 합계	1,782,860

기타유형자산	장부금액	총장부금액	12,712,271

상각누계액(*)	(4,913,493)

장부금액 합계	7,798,778

유형자산 합계	51,423,391

전기 (단위 : 천원)

유형자산

유형자산	토지	장부금액	총장부금액	8,973,836

상각누계액(*)	0

장부금액 합계	8,973,836

건물	장부금액	총장부금액	14,392,586

상각누계액(*)	(3,713,845)

장부금액 합계	10,678,741

구축물	장부금액	총장부금액	263,400

상각누계액(*)	(13,719)

장부금액 합계	249,681

기계장치	장부금액	총장부금액	5,745,461

상각누계액(*)	(3,426,001)

장부금액 합계	2,319,460

차량운반구	장부금액	총장부금액	340,906

상각누계액(*)	(298,649)

장부금액 합계	42,257

렌탈자산	장부금액	총장부금액	179,670,335

상각누계액(*)	(156,667,143)

장부금액 합계	23,003,192

사용권자산	장부금액	총장부금액	11,846,226

상각누계액(*)	(6,250,930)

장부금액 합계	5,595,296

건설중인자산	장부금액	총장부금액	2,896,510

상각누계액(*)	0

장부금액 합계	2,896,510

기타유형자산	장부금액	총장부금액	6,816,995

상각누계액(*)	(3,499,563)

장부금액 합계	3,317,432

유형자산 합계	57,076,405

(*) 상각누계액은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	렌탈자산(*3)	사용권자산	건설중인자산	기타유형자산	유형자산 합계

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	기초	8,973,836	10,678,741	249,681	2,319,460	42,257	23,003,192	5,595,296	2,896,510	3,317,432	57,076,405

취득	0	0	0	1,064,250	28,700	1,222,075	8,277,737	1,364,690	6,214,232	18,171,684

대체(*1)	0	642,197	0	0	0	3,990,112	0	(2,478,340)	13,385	2,167,354

처분	0	0	0	0	0	(1,200,232)	(1,162,882)	0	(10,582)	(2,373,696)

감가상각비	0	(508,806)	(32,925)	(612,566)	(14,195)	(17,265,773)	(3,255,961)	0	(1,735,689)	(23,425,915)

손상차손(*2)	0	0	0	0	0	(192,441)	0	0	0	(192,441)

기말	8,973,836	10,812,132	216,756	2,771,144	56,762	9,556,933	9,454,190	1,782,860	7,798,778	51,423,391

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	렌탈자산(*3)	사용권자산	건설중인자산	기타유형자산	유형자산 합계

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	기초	8,973,836	11,158,685	0	1,540,890	5,152	55,980,178	6,814,024	2,017,080	398,818	86,888,663

취득	0	0	263,400	1,336,760	51,995	1,691,420	2,050,401	4,045,260	331,885	9,771,121

대체(*1)	0	0	0	0	0	4,644,036	0	(3,165,830)	3,165,830	4,644,036

처분	0	0	0	0	(5,008)	(6,542,797)	(371,818)	0	(2)	(6,919,625)

감가상각비	0	(479,944)	(13,719)	(558,190)	(9,882)	(32,328,311)	(2,897,311)	0	(579,099)	(36,866,456)

손상차손(*2)	0	0	0	0	0	(441,334)	0	0	0	(441,334)

기말	8,973,836	10,678,741	249,681	2,319,460	42,257	23,003,192	5,595,296	2,896,510	3,317,432	57,076,405

당기(*1) 당기 중 재고자산에서 렌탈자산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다. (*2) 당사는 렌탈사업부문에 사용되고 있는 운용리스자산 중 회수가능액이 없다고 판단한 렌탈자산 등에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 당기 인식한 손상차손은 192,441천원으로 '기타비용'에 포함되어 있습니다.(*3) 렌탈자산에는 현금흐름표상 영업활동으로 인한 현금흐름으로 분류되어 있는 리스개설직접원가의 변동액이 포함되어 있습니다.전기(*1) 전기 중 재고자산에서 렌탈자산으로 대체된 금액과 금형선급금에서 건설중인 자산으로 대체된 금액입니다.(*2) 당사는 렌탈사업부문에 사용되고 있는 운용리스자산 중 회수가능액이 없다고 판단한 렌탈자산 등에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 전기 인식한 손상차손은 441,334천원으로 '기타비용'에 포함되어 있습니다.(*3) 렌탈자산에는 현금흐름표상 영업활동으로 인한 현금흐름으로 분류되어 있는 리스개설직접원가의 변동액이 포함되어 있습니다.

## 15. 리스

15. 리스

(1) 리스 제공자당사는 정수기, 공기청정기 등 다양한 자산을 다수의 고객에게 리스로 제공하고 있습니다.1) 금융리스당사는 정수기, 공기청정기 등을 고객에게 금융리스로 제공하는 계약을 체결하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되었기 때문에 당사는 관련 리스를 금융리스로 분류하고 있습니다.

금융리스로 인한 매출액 및 매출원가
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융리스 매출액	275,004,338

금융리스 매출원가	126,943,933

금융리스 이자수익	41,157,683

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융리스 매출액	238,526,577

금융리스 매출원가	116,211,526

금융리스 이자수익	35,002,035

만기분석표 내 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

금융리스채권의 만기분석 공시
(단위 : 천원)

받게 될 할인되지 않은 금융 리스료	금융리스채권에 관련되는 미실현 금융수익	금융리스 순투자

합계 구간	1년 이내	253,661,564

1년 초과 2년 이내	201,837,258

2년 초과 3년 이내	143,959,798

3년 초과 4년 이내	91,407,071

4년 초과 5년 이내	41,959,612

5년 초과	12,104,808

합계 구간 합계	744,930,111	(81,983,079)	662,947,031

2) 운용리스당사는 보유중인 렌탈자산에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스에 대한 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

렌탈자산	9,556,933

투자부동산	2,750,414

전기 (단위 : 천원)

공시금액

렌탈자산	23,003,192

투자부동산	3,447,958

운용리스로 인한 매출 및 임대수익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

렌탈매출	79,320,704

임대수익	169,080

전기 (단위 : 천원)

공시금액

렌탈매출	100,229,616

임대수익	169,080

운용리스료의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료

합계 구간	1년 이내	18,428,524

1년 초과 5년 이내	13,058,005

합계 구간 합계	31,486,529

전기 (단위 : 천원)

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료

합계 구간	1년 이내	30,655,684

1년 초과 5년 이내	14,478,462

합계 구간 합계	45,134,146

(2) 리스 이용자당사는 건물 및 창고를 리스하고 있으며, 이러한 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하고 있습니다.지게차와 같은 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하는 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산(건물)으로 표시하고 있습니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
(단위 : 천원)

공시금액

기초장부금액	5,595,295

감가상각비	(3,255,961)

사용권자산의 추가	8,277,737

사용권자산 감소	(1,162,882)

기말장부금액	9,454,189

리스관련 손익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	257,304

사용권자산의 전대리스에서 생기는 이자수익	510

단기리스와 관련된 비용	22,565

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	18,859

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	246,451

사용권자산의 전대리스에서 생기는 이자수익	1,032

단기리스와 관련된 비용	13,340

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	11,420

현금흐름표에 인식한 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스의 총 현금유출	3,444,965

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스의 총 현금유출	3,052,547

1) 연장선택권일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

## 16. 무형자산

16. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

산업재산권	717,917	(423,079)	294,838

회원권	2,474,667	0	2,474,667

소프트웨어	3,051,239	(1,539,868)	1,511,371

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

산업재산권	618,625	(357,381)	261,244

회원권	2,474,667	0	2,474,667

소프트웨어	2,595,344	(1,046,937)	1,548,407

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

산업재산권	회원권	소프트웨어	무형자산 및 영업권 합계

무형자산의 변동내역

무형자산의 변동내역	기초	261,244	2,474,667	1,548,407	4,284,318

취득	99,292	0	455,895	555,187

상각비	(65,698)	0	(492,930)	(558,628)

기말	294,838	2,474,667	1,511,372	4,280,877

전기 (단위 : 천원)

산업재산권	회원권	소프트웨어	무형자산 및 영업권 합계

무형자산의 변동내역

무형자산의 변동내역	기초	254,077	2,474,667	945,366	3,674,110

취득	65,901	0	1,067,645	1,133,546

상각비	(58,734)	0	(464,604)	(523,338)

기말	261,244	2,474,667	1,548,407	4,284,318

경상연구개발비
당기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비

경상개발비	6,754,339

전기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비

경상개발비	6,268,289

무형자산상각비의 기능별 배분은 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매관리비(주석 26, 27 참조)에 포함되었습니다.

무형자산상각비의 기능별 배분
(단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

무형자산상각비	269	558,359

## 17. 투자부동산

17. 투자부동산투자부동산
당기 (단위 : 천원)

투자부동산

자산	토지	장부금액	총장부금액	1,574,297

상각누계액	0

장부금액 합계	1,574,297

건물	장부금액	총장부금액	1,659,804

상각누계액	(483,687)

장부금액 합계	1,176,117

자산 합계	2,750,414

전기 (단위 : 천원)

투자부동산

자산	토지	장부금액	총장부금액	1,574,297

상각누계액	0

장부금액 합계	1,574,297

건물	장부금액	총장부금액	2,525,395

상각누계액	(651,734)

장부금액 합계	1,873,661

자산 합계	3,447,958

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

투자부동산의 변동에 대한 조정

투자부동산의 변동에 대한 조정	기초	1,574,297	1,873,661	3,447,958

대체	0	(642,197)	(642,197)

감가상각	0	(55,347)	(55,347)

기말	1,574,297	1,176,117	2,750,414

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

투자부동산의 변동에 대한 조정

투자부동산의 변동에 대한 조정	기초	1,574,297	1,957,871	3,532,167

대체	0	0	0

감가상각	0	(84,210)	(84,210)

기말	1,574,297	1,873,661	3,447,958

투자부동산의 추가정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	169,080

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	55,347

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	169,080

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	84,209

투자부동산의 공정가치 측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	8,175,135

투자부동산의 공정가치가 독립된 평가인의 가치평가에 근거한 정도에 대한 기술	당사는 투자부동산에 대해 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적인 외부감정평가법인이 산출한 감정가액을 근거로 투자부동산을 평가하였으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가 기준법 및 시장접근법입니다.

전기 (단위 : 천원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	8,175,135

투자부동산의 공정가치가 독립된 평가인의 가치평가에 근거한 정도에 대한 기술	당사는 투자부동산에 대해 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적인 외부감정평가법인이 산출한 감정가액을 근거로 투자부동산을 평가하였으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가 기준법 및 시장접근법입니다.

## 18. 채무 및 기타부채

18. 채무 및 기타부채

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	매입채무	25,019,694

미지급금	33,601,520

미지급비용	8,311,201

보증금	2,378,033

리스부채	3,400,316

매입채무 및 기타 채무 합계	72,710,764

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	보증금	4,948,599

리스부채	5,717,520

매입채무 및 기타비유동채무 합계	10,666,119

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	매입채무	20,504,066

미지급금	27,288,970

미지급비용	7,215,952

보증금	2,520,836

리스부채	2,793,121

매입채무 및 기타 채무 합계	60,322,945

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	보증금	4,266,713

리스부채	2,787,984

매입채무 및 기타비유동채무 합계	7,054,697

기타부채
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	38,070,237

기타 유동부채	선수금	36,785,568

단기예수금	1,093,423

유동 정부보조금	191,246

기타 비유동 부채	3,033,453

기타 비유동 부채	선수금	3,033,453

기타부채	41,103,690

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	37,007,293

기타 유동부채	선수금	33,840,082

단기예수금	3,167,211

유동 정부보조금	0

기타 비유동 부채	2,896,836

기타 비유동 부채	선수금	2,896,836

기타부채	39,904,129

## 19. 약정사항 등에 대한 공시

19. 약정사항 등에 대한 공시약정에 대한 공시

신용장

한도금액 [USD, 일]	10,000,000

실행액 [USD, 일]	3,353,731

약정처	신한은행

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시
(단위 : 백만원)

제공한 지급보증	제공받은 지급보증

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	당사는 2017년 12월 1일을 기준으로 쿠쿠홀딩스주식회사(구, 쿠쿠전자주식회사)로부터 렌탈부문을 분할하였으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할 존속회사인 쿠쿠홀딩스주식회사와 함께 분할 전의 당사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.	당사는 계약보증이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

보증금액	2,157

당사의 경영진은 소송결과를 합리적으로 예측하기 어려워 경제적자원의 유출 가능성및 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없다고 판단하고 있습니다.

법적소송우발부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

소송 건수	소송 금액

법적소송우발부채의 분류	제소(원고)	2	2,879,863

피소(피고)	12	944,962

전기 (단위 : 천원)

소송 건수	소송 금액

법적소송우발부채의 분류	제소(원고)	0	0

피소(피고)	7	1,068,228

## 20. 종업원급여

20. 종업원 급여

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제도의 초과(과소) 적립액

제도의 초과(과소) 적립액	확정급여채무, 현재가치	20,777,191

사외적립자산, 공정가치	(22,798,645)

순확정급여부채(자산)	(2,021,454)

사외적립자산의 공정가치에 포함된 국민연금전환금	1,831

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제도의 초과(과소) 적립액

제도의 초과(과소) 적립액	확정급여채무, 현재가치	20,878,699

사외적립자산, 공정가치	(21,601,931)

순확정급여부채(자산)	(723,232)

사외적립자산의 공정가치에 포함된 국민연금전환금	2,443

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	확정급여제도 합계

기초 순확정급여부채(자산)	20,878,699	(21,601,931)	(723,232)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	3,976,973	0	3,976,973

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	602,759	(751,253)	(148,494)

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	33,901	(33,901)	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(1,629,925)	0	(1,629,925)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	170,026	0	170,026

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	525,193	0	525,193

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	(66,527)	(66,527)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(4,000,000)	(4,000,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(3,780,435)	3,654,967	(125,467)

기말 순확정급여부채(자산)	20,777,191	(22,798,645)	(2,021,454)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	확정급여제도 합계

기초 순확정급여부채(자산)	17,845,080	(19,852,797)	(2,007,717)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	3,488,379	0	3,488,379

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	583,519	(792,047)	(208,528)

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	369,024	(369,024)	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	333,662	0	333,662

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	328	0	328

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	1,037,249	0	1,037,249

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	(295,385)	(295,385)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(3,000,000)	(3,000,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(2,778,542)	2,707,322	(71,220)

기말 순확정급여부채(자산)	20,878,699	(21,601,931)	(723,232)

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	22,798,645

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	21,601,931

보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정
당기

할인율에 대한 보험수리적 가정	사외적립자산의 기대수익률에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

할인율	0.0438

사외적립자산의 기대수익률	0.0438

미래임금상승률	0.0420

전기

할인율에 대한 보험수리적 가정	사외적립자산의 기대수익률에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

할인율	0.0370

사외적립자산의 기대수익률	0.0370

미래임금상승률	0.0570

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다.

확정급여채무의 가중평균 만기
당기

보고기간 말

확정급여채무의 가중평균만기	5년7개월

전기

보고기간 말

확정급여채무의 가중평균만기	3년5개월

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(1,023,595)	1,161,247

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	1,151,552	(1,048,482)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

## 21. 충당부채

21. 충당부채

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기타충당부채의 변동에 대한 조정

기초	증감	기말	충당부채의 성격에 대한 기술

기타충당부채	판매보증충당부채	1,326,339	334,005	1,660,343	당사는 출고한 제품 및 상품과 관련하여 발생한 과거 제품보증실적을 근거로 향후 보증수리기간 내의 예상지출금액을 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

환불부채	4,479,130	658,909	5,138,039	당사가 고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 반환재고회수권으로 인식하였습니다.

기타손실충당부채(*)	925,370	(925,370)	0	당사는 피고로 계류중인 소송사건에 대하여 합리적으로 계산된 최선의 추정금액을 기타손실충당부채로 설정하고 있습니다.

기타충당부채 합계	6,730,838	67,544	6,798,382

전기 (단위 : 천원)

기타충당부채의 변동에 대한 조정

기초	증감	기말	충당부채의 성격에 대한 기술

기타충당부채	판매보증충당부채	980,198	346,141	1,326,339	당사는 출고한 제품 및 상품과 관련하여 발생한 과거 제품보증실적을 근거로 향후 보증수리기간 내의 예상지출금액을 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

환불부채	3,953,377	525,753	4,479,130	당사가 고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 반환재고회수권으로 인식하였습니다.

기타손실충당부채(*)	6,079	919,291	925,370	당사는 피고로 계류중인 소송사건에 대하여 합리적으로 계산된 최선의 추정금액을 기타손실충당부채로 설정하고 있습니다.

기타충당부채 합계	4,939,654	1,791,185	6,730,838

## 22. 자본금

22. 자본금2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 1주당 배당금은 1,000원으로 총 22,422,380,000원은 2025년 4월에 지급되었습니다.

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수	500,000,000

주당금액	100

발행주식수	22,437,330

자본금	2,243,733,000

전기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수	500,000,000

주당금액	100

발행주식수	22,437,330

자본금	2,243,733,000

## 23. 자본잉여금과 기타자본항목

23. 자본잉여금과 기타자본항목

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금

자본잉여금	주식발행초과금	356,998,869

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금

자본잉여금	주식발행초과금	356,998,869

자기주식
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식	(601,082)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식	(601,082)

## 24. 이익잉여금

24. 이익잉여금

이익잉여금 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	1,121,867

미처분이익잉여금	541,002,951

이익잉여금 합계	542,124,817

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	1,121,867

미처분이익잉여금	443,926,194

이익잉여금 합계	445,048,060

상법상 이익준비금은 당사 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

이익잉여금의 변동
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	445,048,060

당기순이익(손실)	118,740,202

순확정급여부채의 재측정요소 법인세 효과 반영 후	758,935

배당금지급	(22,422,380)

기말	542,124,817

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	352,259,293

당기순이익(손실)	111,554,002

순확정급여부채의 재측정요소 법인세 효과 반영 후	(827,331)

배당금지급	(17,937,904)

기말	445,048,060

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 원)

공시금액

미처분이익잉여금	541,002,950,619

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	421,503,813,681

당기순이익(손실)	118,740,201,645

순확정급여부채의 재측정요소 법인세 효과 반영 후	758,935,293

임의적립금 등의 이입액	0

이익잉여금 처분액	(26,906,856,000)

이익잉여금 처분액	연차배당	(26,906,856,000)

이익준비금	0

차기이월 미처분이익잉여금	514,096,094,619

전기 (단위 : 원)

공시금액

미처분이익잉여금	443,926,193,681

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	333,199,522,697

당기순이익(손실)	111,554,002,286

순확정급여부채의 재측정요소 법인세 효과 반영 후	(827,331,302)

임의적립금 등의 이입액	0

이익잉여금 처분액	(22,422,380,000)

이익잉여금 처분액	연차배당	(22,422,380,000)

이익준비금	0

차기이월 미처분이익잉여금	421,503,813,681

배당금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

보통주에 지급된 주당배당금, 중간배당	0

보통주에 지급된 배당금, 중간배당	0

보통주에 지급된 주당배당금	1,000

보통주에 지급된 배당금	22,422,380,000

전기 (단위 : 원)

보통주

보통주에 지급된 주당배당금, 중간배당	0

보통주에 지급된 배당금, 중간배당	0

보통주에 지급된 주당배당금	800

보통주에 지급된 배당금	17,937,904,000

## 25. 주당이익

25. 주당이익주당이익
당기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익	118,740,201,645

가중평균유통보통주식수(주)

가중평균유통보통주식수(주)	가중평균유통보통주식수	22,422,380

기본주당이익

기본주당이익	기본주당이익	5,296

전기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익	111,554,002,286

가중평균유통보통주식수(주)

가중평균유통보통주식수(주)	가중평균유통보통주식수	22,422,380

기본주당이익

기본주당이익	기본주당이익	4,975

가중평균유통보통주식수－주식수
당기

주식

보통주

주식수

기초	22,437,330

자기주식 취득	(14,950)

소계	22,422,380

전기

주식

보통주

주식수

기초	22,437,330

자기주식 취득	(14,950)

소계	22,422,380

가중평균유통보통주식수－가중치(일)
당기

주식

보통주

가중치(일)

기초	365

자기주식 취득	(365)

전기

주식

보통주

가중치(일)

기초	366

자기주식 취득	(366)

가중평균유통보통주식수－적수
당기

주식

보통주

적수

기초	8,189,625,450

자기주식 취득	(5,456,750)

소계	8,184,168,700

전기

주식

보통주

적수

기초	8,212,062,780

자기주식 취득	(5,471,700)

소계	8,206,591,080

당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

## 26. 성격별 분류

26. 성격별 분류

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

원재료 등의 사용액	299,816,986

재고자산의 변동	(10,590,260)

종업원급여(*)	66,126,871

감가상각비 및 무형자산상각비	24,039,888

지급수수료	16,880,638

광고선전비	27,789,432

대손상각비(환입)	10,409,087

소모품비	2,956,646

운반비	11,567,244

외주가공비	19,399,393

서비스비	9,196,491

판매수수료	104,133,617

용역비	95,977,050

기타	20,399,221

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	698,102,304

전기 (단위 : 천원)

공시금액

원재료 등의 사용액	266,904,954

재고자산의 변동	(2,653,060)

종업원급여(*)	58,277,564

감가상각비 및 무형자산상각비	37,474,004

지급수수료	15,795,948

광고선전비	23,587,626

대손상각비(환입)	9,822,445

소모품비	2,525,731

운반비	10,564,969

외주가공비	19,917,047

서비스비	7,114,416

판매수수료	88,688,945

용역비	85,299,328

기타	14,794,162

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	638,114,079

(*) 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

## 27. 영업이익

27. 영업이익① 수익 원천당사의 영업과 주된 수익 원천은 정수기, 공기청정기 등의 판매와 금융리스 제공으로인한 일시불매출, 정수기, 공기청정기 등의 운용렌탈 제공으로 인한 렌탈매출이며 이외 유상 A/S 제공, 임대수익, 자재 판매로 인한 기타매출이 있습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

지역	본사 소재지 국가	715,583,081

외국	91,060,880

지역 합계	806,643,961

전기 (단위 : 천원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

지역	본사 소재지 국가	657,586,989

외국	85,534,886

지역 합계	743,121,875

해외매출의 한 고객으로부터의 수익은 당사 총 수익 중 79,284,015천원 입니다.

주요 제품과 서비스 계열에 따른 수익
당기 (단위 : 천원)

일시불매출	렌탈	기타	제품과 용역 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	493,218,981	252,838,906	60,586,074	806,643,961

전기 (단위 : 천원)

일시불매출	렌탈	기타	제품과 용역 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	440,201,648	257,642,476	45,277,751	743,121,875

당기 금융리스 수익 275,004,339천원, 운용리스 수익 45,683,693천원, 금융리스 이자수익 41,157,683천원이 포함되어있습니다.

수익인식 시기에 따른 수익
당기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	545,213,428	261,430,533	806,643,961

전기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	478,163,831	264,958,044	743,121,875

② 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

수행의무에 대한 공시

재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건

수행의무	일시불매출	일시불매출은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 일시불 판매 시 일부 판매계약에 대하여 서비스를 제공하고 있어 이를 별도의 수행의무로 식별하였습니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다.

렌탈매출	렌탈매출의 청구서는 매달 발행하며, 보통 30일 이내 발생합니다.

기타매출	기타매출은 용역매출, 임대수익, 자재 매출로 구성되어 있습니다. 용역매출은 고객에게 유상으로 A/S를 제공하고 수령하는 대가로 고객에게 서비스를 제공하는 동시에 효익이 발생하며, 임대수익은 시설물의 효율적인 운영을 위해 일부를 투자부동산으로 분류하여 정기적으로 임대료를 수취하고 있습니다. 자재 매출은 협력사의 자재 수급의 가격 경쟁력과 안정적인 공급을 위해 당사가 대량 구매하고 각각의 협력사에게 소규모 공급하고 수령하는 대가입니다.

수취채권, 계약부채의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	739,747,041

계약부채(*)	39,819,021

전기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	627,077,608

계약부채(*)	36,736,918

(*) 당사의 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다.

판매비와관리비
당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	10,953,506

복리후생비, 판관비	2,463,452

운반비, 판관비	11,549,764

임차료, 판관비	97,434

지급수수료, 판관비	16,317,275

감가상각비, 판관비	4,147,701

무형자산상각비, 판관비	558,359

세금과공과, 판관비	2,526,831

광고선전비, 판관비	24,885,314

경상개발비, 판관비	6,754,339

서비스비, 판관비	9,196,491

판매수수료, 판관비	104,133,617

외주용역비, 판관비	95,977,050

판매부대비용, 판관비	9,104,304

시장조사비, 판관비	2,650,667

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	10,409,087

기타판매비와관리비	9,367,850

판매비와관리비 합계	321,093,041

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	8,891,239

복리후생비, 판관비	4,213,169

운반비, 판관비	10,553,888

임차료, 판관비	46,896

지급수수료, 판관비	15,372,030

감가상각비, 판관비	3,572,999

무형자산상각비, 판관비	523,097

세금과공과, 판관비	3,626,054

광고선전비, 판관비	20,458,874

경상개발비, 판관비	6,268,289

서비스비, 판관비	7,114,416

판매수수료, 판관비	88,688,945

외주용역비, 판관비	85,299,328

판매부대비용, 판관비	2,910,749

시장조사비, 판관비	2,633,003

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	9,822,445

기타판매비와관리비	8,583,180

판매비와관리비 합계	278,578,601

## 28. 기타수익과 기타비용

29. 기타수익과 기타비용

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	31,815,417

기타이익	외환차익	2,174,220

외화환산이익	840,795

유형자산처분이익	9

유형자산손상차손환입	0

정부보조금으로 인한 이익	(131,407)

로열티수익	9,153,225

잡이익	4,263,331

종속기업투자주식처분이익	15,515,244

기타비용	6,987,469

기타비용	이자비용	447

외환차손	3,832,787

외화환산손실	1,641,711

기부금	9,000

유형자산처분손실	1,199,972

유형자산손상차손	192,441

기타의대손상각비	111,109

매출채권처분손실	0

잡손실	2

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	30,443,660

기타이익	외환차익	9,019,463

외화환산이익	7,024,692

유형자산처분이익	1,996

유형자산손상차손환입	0

정부보조금으로 인한 이익	324,489

로열티수익	9,920,714

잡이익	3,275,003

종속기업투자주식처분이익	877,303

기타비용	15,078,845

기타비용	이자비용	8,250

외환차손	5,302,115

외화환산손실	23,271

기부금	9,000

유형자산처분손실	6,540,142

유형자산손상차손	441,334

기타의대손상각비	943,445

매출채권처분손실	640,764

잡손실	1,170,524

## 29. 금융수익과 금융비용

29. 금융수익과 금융비용

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	7,756,861

금융수익	이자수익(금융수익)	6,680,099

외환차익(금융수익)	15,943

외화환산이익(금융수익)	940,140

배당금수익(금융수익)	0

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	120,679

금융비용	454,808

금융비용	이자비용(금융원가)	257,304

외환차손(금융원가)	173,063

외화환산손실(금융원가)	0

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0

금융수수료	24,441

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	23,689,487

금융수익	이자수익(금융수익)	7,651,803

외환차익(금융수익)	0

외화환산이익(금융수익)	3,486,278

배당금수익(금융수익)	12,551,406

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0

금융비용	1,003,793

금융비용	이자비용(금융원가)	255,066

외환차손(금융원가)	17,513

외화환산손실(금융원가)	0

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	16,914

금융수수료	714,300

## 30. 법인세비용

30. 법인세비용

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세부담액	33,956,120

과거기간의 당기법인세 조정	(8,936,611)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(2,845,753)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(242,299)

법인세비용	21,931,457

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세부담액	36,288,559

과거기간의 당기법인세 조정	(9,499,100)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	4,466,322

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	248,522

법인세비용	31,504,303

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세차감전순이익	140,671,658

적용세율에 의한 세부담액	32,033,153

비공제비용 및 비과세수익	(689)

세액공제	(1,647,337)

과거기간의 당기법인세 조정효과	(8,936,611)

미환류소득 법인세 등	1,406,227

이연법인세자산 미인식자산의 변동	(98,436)

세율 변경으로 인한 법인세효과	(814,472)

기타	(10,379)

법인세비용	21,931,457

평균유효세율	0.1559

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세차감전순이익	143,058,305

적용세율에 의한 세부담액	32,584,468

비공제비용 및 비과세수익	(2,599,670)

세액공제	(1,830,133)

과거기간의 당기법인세 조정효과	(9,499,100)

미환류소득 법인세 등	776,408

이연법인세자산 미인식자산의 변동	6,203,625

세율 변경으로 인한 법인세효과	0

기타	5,868,705

법인세비용	31,504,303

평균유효세율	0.2202

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

순확정급여부채의 재측정요소 법인세 반영전	법인세 효과	순확정급여부채의 재측정요소 법인세 효과 반영 후

장부금액	공시금액	1,001,234	(242,299)	758,935

전기 (단위 : 천원)

순확정급여부채의 재측정요소 법인세 반영전	법인세 효과	순확정급여부채의 재측정요소 법인세 효과 반영 후

장부금액	공시금액	(1,075,853)	248,522	(827,331)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금액

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	기초 이연법인세부채(자산)	15,151,949

기말 이연법인세부채(자산)	17,997,702

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(2,845,753)

전기 (단위 : 천원)

금액

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	기초 이연법인세부채(자산)	19,618,271

기말 이연법인세부채(자산)	15,151,949

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	4,466,322

이연법인세자산(부채)의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세부채(자산)	당기손익	기타포괄손익	기말 이연법인세부채(자산)

이연법인세자산(부채)의 변동	미수수익	(7,761)	1,213	0	(6,548)