쿠쿠홈시스 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 해당사항 없습니다. 2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할,자산양수도, 영업양수도 해당사항 없습니다.3 ) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항이 없으며, 우발 상황에 관한 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 17 . 약정사항 등에 대한 공시 를 참고하시기 바랍니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사의 회계정책과 공시의 변경에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 3. 유의적인 회계정책을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 현황(연결기준) 1) 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제5기2분기	매출 채권	58,402,557	14,488,517	24.81%

금융리스 채권	119,556,136	9,662,974	8.08%

미수금	14,924,062	13,635,448	91.37%

단기대여금	400,000	-	0.00%

미수수익	53,125	-	0.00%

유동성보증금	3,678,290	-	0.00%

비유동 리스채권	325,079,667	27,489,589	8.46%

장기미수금	61,000	-	0.00%

보증금	2,452,886	-	0.00%

장기대여금	452,450	-	0.00%

합 계	525,060,173	65,276,528	12.43%

제4기	매출 채권	60,899,890	16,100,768	26.44%

금융리스 채권	80,801,588	5,198,447	6.43%

미수금	15,409,703	11,886,485	77.14%

단기대여금	400,000	-	0.00%

미수수익	44,874	-	0.00%

유동성보증금	3,606,022	-	0.00%

비유동 리스채권	227,811,749	23,410,332	10.28%

장기미수금	61,000	-	0.00%

보증금	2,954,162	-	0.00%

장기대여금	390,950	-	0.00%

합 계	392,379,938	56,596,032	14.42%

제3기	매출 채권	48,876,442	9,915,051	20.29%

금융리스 채권	43,733,113	1,213,050	2.77%

미수금	7,633,170	5,394,541	70.67%

단기대여금	400,000	-	0.00%

미수수익	2,251	-	0.00%

유동성보증금	4,528,165	-	0.00%

비유동 리스채권	91,506,410	1,137,044	1.24%

장기미수금	61,000	-	0.00%

보증금	4,361,911	-	0.00%

장기대여금	286,950	-	0.00%

합 계	201,389,412	17,659,686	8.77%

2) 연결실체의 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	제5기 2분기	제4기	제3기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	56,596,032	17,659,686	11,929,126

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	8,680,496	38,936,346	5,730,560

4. 기말 대손충당금 잔액합계	65,276,528	56,596,032	17,659,686

3) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금 설정방침 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 4) 연결실체의 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	총 장부금액	구성비율

30일 이내	334,296,732	63.67%

31일 이상 60일 이내	48,223,674	9.18%

61일 이상 90일 이내	37,922,426	7.22%

91일 이상 120일 이내	25,544,107	4.86%

121일 이상 150일 이내	13,733,800	2.62%

151일 이상 180일 이내	13,602,064	2.59%

180일 초과	51,737,370	9.85%

합계	525,060,173	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 1) 연결실체의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업무분	계정과목	제5기 2분기	제4기	제3기

전 사	상품	16,499,640	10,754,978	11,646,819

제품	8,886,054	15,690,024	25,591,342

반제품	4,151,228	2,067,827	2,236,547

원재료	4,816,656	3,706,560	5,928,332

미착품	2,519,359	875,402	368,985

저장품	19,928	16,426	17,082

합 계	36,892,865	33,111,217	45,789,107

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.64	4.68	7.31

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.86	7.34	5.60

2) 재고자산의 실사 등 재고자산의 단위원가는 총평균법에 의하여 결정하고 있으며, 미착품은 개별법에 의하여 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있으며 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 가) 재고자산 실사일자: 매년 2회 실사(6월말, 12월말) 3) 장기체화재고 등 현황 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	18,694,774	(2,195,134)	16,499,640	10,869,638	(114,660)	10,754,978

제품	9,652,063	(766,009)	8,886,054	18,199,887	(2,509,863)	15,690,024

반제품	4,156,333	(5,105)	4,151,228	2,073,726	(5,899)	2,067,827

원재료	4,966,956	(150,300)	4,816,656	3,842,691	(136,131)	3,706,560

미착품	2,519,359	-	2,519,359	875,402	-	875,402

저장품	19,928	-	19,928	16,426	-	16,426

합계	40,009,413	(3,116,548)	36,892,865	35,877,770	(2,766,553)	33,111,217

라. 공정가치평가 내역 및 절차

(1) 당반기말 과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

금융상품	당기손익-공정가치측정	상각후원가	장부금액합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	287,590	-	287,590

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	25,507,963	25,507,963

단기금융기관예치금	-	1,000,000	1,000,000

매출채권	-	43,914,040	43,914,040

유동리스채권	-	109,893,162	109,893,162

단기대여금	-	400,000	400,000

미수금	-	1,288,614	1,288,614

미수수익	-	53,125	53,125

유동성보증금	-	3,678,291	3,678,291

장기금융기관예치금	-	49,633	49,633

비유동리스채권	-	297,590,078	297,590,078

장기미수금	-	61,000	61,000

장기대여금	-	452,450	452,450

보증금	-	2,452,886	2,452,886

소 계	-	486,341,242	486,341,242

금융자산 합계	287,590	486,341,242	486,628,832

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	19,206,294	19,206,294

미지급금	-	46,009,631	46,009,631

미지급비용	-	12,753,587	12,753,587

유동성보증금	-	1,398,045	1,398,045

보증금	-	5,681,421	5,681,421

유동리스부채	-	4,715,424	4,715,424

비유동리스부채	-	6,443,186	6,443,186

금융부채 합계	-	96,207,588	96,207,588

② 전기말

(단위 : 천원)

금융상품	당기손익-공정가치측정	상각후원가	장부금액합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	219,250	-	219,250

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	41,625,265	41,625,265

단기금융기관예치금	-	1,000,000	1,000,000

매출채권	-	44,799,122	44,799,122

금융리스채권	-	75,603,141	75,603,141

단기대여금	-	400,000	400,000

미수금	-	3,523,218	3,523,218

미수수익	-	44,874	44,874

유동성보증금	-	3,603,836	3,603,836

장기금융기관예치금	-	49,164	49,164

비유동금융리스채권	-	204,401,417	204,401,417

장기미수금	-	61,000	61,000

장기대여금	-	390,950	390,950

보증금	-	2,816,223	2,816,223

상각후원가측정유가증권	-	310	310

소 계	-	378,318,520	378,318,520

금융자산 합계	219,250	378,318,520	378,537,770

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	11,711,692	11,711,692

미지급금	-	43,532,808	43,532,808

미지급비용	-	11,069,564	11,069,564

유동성보증금	-	1,278,645	1,278,645

장기차입금	-	10,402	10,402

보증금	-	5,739,71 6	5,739,71 6

유동리스부채	-	4,538,846	4,538,846

비유동리스부채	-	6,180,089	6,180,089

금융부채 합계	-	84,061,762	84,061,762

(2) 공정가치 서열체계 연결실체 는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말 과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

당반기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	287,590	-

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	219,250	-

당반기 중 공정가치 수준간의 이동은 없습니다.