쿠쿠홈시스 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다. 2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할,자산양수도, 영업양수도해당사항 없습니다. 3 ) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항이 없으며, 우발 상황에 관한 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 18. 약정사항 등에 대한 공시를 참고하시기 바랍니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사의 회계정책과 공시의 변경에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 3. 중요한 회계정책을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 현황(연결기준)

1) 대손충당금 설정내역(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제8기 2분기	매출 채권	62,032,025	18,749,499	30.23%

금융리스 채권	278,682,617	10,555,449	3.79%

미수금	5,676,533	772,675	13.61%

단기대여금	79,871	-	0.00%

미수수익	101,406	14,487	4.46%

유동성보증금	3,553,881	-	0.00%

비유동 리스채권	618,117,386	27,589,836	4.46%

보증금	3,570,600	-	0.00%

장기대여금	1,481,036	-	0.00%

합 계	973,295,355	57,681,946	5.93%

제7기	매출 채권	55,187,541	15,953,308	28.91%

금융리스 채권	247,884,315	8,837,008	3.56%

미수금	17,795,140	646,007	3.63%

미수수익	220,497	-	0.00%

유동성보증금	3,090,795	-	0.00%

비유동 리스채권	529,981,332	20,598,137	3.89%

보증금	3,805,249	-	0.00%

장기대여금	1,356,029	-	0.00%

합 계	859,320,896	46,034,460	5.36%

제6기	매출 채권	58,013,014	18,145,566	31.28%

금융리스 채권	206,199,253	9,893,142	4.80%

미수금	3,095,729	1,028,708	33.23%

미수수익	190,534	-	0.00%

유동성보증금	8,171,837	-	0.00%

비유동 리스채권	446,305,237	22,534,965	5.05%

보증금	4,338,469	-	0.00%

장기대여금	1,767,607	-	0.00%

합 계	728,081,681	51,602,381	7.09%

2) 연결실체의 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	제8기2분기	제7기	제6기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	46,034,460	51,602,381	39,515,933

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	11,647,486	-5,567,921	12,086,448

4. 기말 대손충당금 잔액합계	57,681,946	46,034,460	51,602,381

3) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금 설정방침연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 4) 연결실체의 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	총 장부금액	구성비율

30일 이내	614,353,959	63.12%

31일 이상 60일 이내	64,022,660	6.58%

61일 이상 90일 이내	25,917,155	2.66%

91일 이상 120일 이내	23,466,766	2.41%

121일 이상 150일 이내	15,752,498	1.62%

151일 이상 180일 이내	9,970,729	1.02%

180일 초과	219,811,587	22.58%

합계	973,295,354	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등1) 연결실체의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업무분	계정과목	제8기2분기	제7기	제6기

전 사	상품	17,046,756	25,045,972	30,527,900

제품	13,061,687	9,897,908	19,836,263

반제품	3,343,316	2,901,157	2,616,975

원재료	6,893,305	4,950,834	7,083,073

미착품	7,075,529	4,998,836	3,129,943

저장품	40,086	35,456	31,231

합 계	47,460,679	47,830,163	63,225,385

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.94	4.21	6.52

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.17	6.68	6.31

2) 재고자산의 실사 등재고자산의 단위원가는 총평균법에 의하여 결정하고 있으며, 미착품은 개별법에 의하여 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있으며 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 가) 재고자산 실사일자: 매년 2회 실사(6월말, 12월말) 3) 장기체화재고 등 현황당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	18,708,122	(1,661,366)	17,046,756	26,585,921	(1,539,949)	25,045,972

제품	13,474,032	(412,345)	13,061,687	10,569,452	(671,543)	9,897,909

반제품	3,349,370	(6,054)	3,343,316	2,907,211	(6,054)	2,901,157

원재료	7,038,375	(145,070)	6,893,305	5,168,948	(218,114)	4,950,834

미착품	7,075,529	-	7,075,529	4,998,836	-	4,998,836

저장품	40,086	-	40,086	35,456	-	35,456

합계	49,685,514	(2,224,835)	47,460,679	50,265,824	(2,435,660)	47,830,164

라. 공정가치평가 내역 및 절차① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부가액

유동성금융자산:

현금및현금성자산	-	90,064,620	-	90,064,620

금융기관예치금	-	1,000,000	-	1,000,000

매출채권	-	43,282,526	-	43,282,526

금융리스채권	-	268,127,167	-	268,127,167

단기대여금	-	79,871	-	79,871

미수금	-	4,903,858	-	4,903,858

미수수익	-	86,919	-	86,919

보증금	-	3,553,881	-	3,553,881

소 계	-	411,098,842	-	411,098,842

비유동성금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	517,286	-	-	517,286

금융기관예치금	-	55,511	-	55,511

금융리스채권	-	590,527,550	-	590,527,550

장기대여금	-	1,481,036	-	1,481,036

보증금	-	3,570,600	-	3,570,600

소 계	517,286	595,714,568	-	596,231,854

금융자산 합계	517,286	1,006,733,539	-	1,007,250,825

유동성금융부채:

매입채무	-	-	54,634,708	54,634,708

미지급금	-	-	30,828,244	30,828,244

미지급비용	-	-	34,822,966	34,822,966

보증금	-	-	2,802,355	2,802,355

유동성장기차입금	-	-	8,021,332	8,021,332

리스부채	-	-	4,996,232	4,996,232

소 계	-	-	136,105,837	136,105,837

비유동성금융부채:

장기차입금	-	-	-	-

보증금	-	-	4,451,337	4,451,337

리스부채	-	-	4,296,350	4,296,350

소 계	-	-	8,747,687	8,747,687

금융부채 합계	-	-	144,853,524	144,853,524

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부가액

유동성금융자산:

현금및현금성자산	-	106,345,917	-	106,345,917

금융기관예치금	-	1,010,561	-	1,010,561

매출채권	-	39,234,231	-	39,234,231

리스채권	-	239,047,307	-	239,047,307

미수금	-	17,149,133	-	17,149,133

미수수익	-	220,497	-	220,497

보증금	-	3,090,795	-	3,090,795

소 계	-	406,098,441	-	406,098,441

비유동성금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	480,017	-	-	480,017

금융기관예치금	-	52,974	-	52,974

리스채권	-	509,383,195	-	509,383,195

대여금	-	1,356,029	-	1,356,029

보증금	-	3,805,249	-	3,805,249

소 계	480,017	514,597,447	-	515,077,464

금융자산 합계	480,017	920,695,888	-	921,175,905

유동성금융부채:

매입채무	-	-	36,318,030	36,318,030

미지급금	-	-	31,189,984	31,189,984

미지급비용	-	-	39,135,635	39,135,635

보증금	-	-	2,852,267	2,852,267

유동성장기차입금	-	-	16,777,623	16,777,623

리스부채	-	-	5,547,570	5,547,570

소 계	-	-	131,821,109	131,821,109

비유동성금융부채:

장기차입금	-	-	773,640	773,640

보증금	-	-	4,223,454	4,223,454

리스부채	-	-	5,081,539	5,081,539

소 계	-	-	10,078,633	10,078,633

금융부채 합계	-	-	141,899,742	141,899,742

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치금액과 가치평가기법, 투입변수등의 현황은 다음과 같으며 당반기 중 공정가치 수준간의 이동은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	가치평가기법	투입변수

당반기말:

당기손익-공정가치측정금융자산

변액보험	-	517,286	-	현금흐름할인법	할인율 등

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산

변액보험	-	480,017	-	현금흐름할인법	할인율 등