쿠쿠홈시스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 6(당) 기말 2022년 12월 31일 현재
제 5(전) 기말 2021년 12월 31일 현재
쿠쿠홈시스 주식회사

1. 회사의 개요쿠쿠홈시스 주식회사(이하 '당사')는 2017년 12월 1일을 분할기일로 쿠쿠홀딩스 주식회사(구, 쿠쿠전자 주식회사)에서 인적 분할되어 생활가전 제조 및 렌탈사업 등을주요 사업목적으로 설립 되었으며, 2018년 1월 11일에 유가증권시장에 주권을 재상장하였습니다.

당사 소재지는 경기도 시흥시 엠티브이북로 349(정왕동)에 위치하고 있습니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

쿠쿠홀딩스 주식회사	9,097,905	40.55

구본학	4,606,180	20.53

구경모	944,910	4.22

구본진	665,760	2.97

쿠쿠사회복지재단	411,970	1.84

자기주식	14,950	0.07

기타	6,695,655	29.82

합 계	22,437,330	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2023년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 표시하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 14 : 리스기간- 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 5: 매출채권의 기대신용손실의 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 19: 확정급여채무의 측정- 주요 보험수리적 가정- 주석 18, 20 충당부채와 우발부채- 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 29: 이연법인세자산의 인식- 차감할 일시적차이와 기업소득환류세제에 따른효과

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능 하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능 하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 금융위험관리3. 회계정책의 변경당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업투자주식당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업투자주식에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외한 재고자산을 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.ⅰ) 금융자산 : 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.ⅱ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

ⅲ) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당금의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용연수

건물	30년

구축물	8년

기계장치	8년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

비품	4년

렌탈자산	3~5년

사용권자산	1~5년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산,아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

당사는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 환불부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.

판매보증충당부채는 출고한 제품 및 상품과 관련하여 발생한 과거 제품보증실적을 근거로 향후 보증수리기간내의 예상지출액을 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.고객포인트충당부채는 당사의 쇼핑몰에서 상품을 구입한 고객의 적립 포인트를 충당부채로 설정하고 있습니다.기타손실충당부채는 당사가 계류중인 소송의 승패결과에 따라 자원의 유출 가능성이높다고 판단되는 예상지출액을 합리적으로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타채무'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4(5) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '렌탈매출'로 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(19) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 26에 기술되어 있습니다(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 이사회는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 이사회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처(개인, 법인)에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 법인의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 손상차손 차감후 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	48,219,965	81,488,201

금융기관예치금	1,004,000	1,002,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	376,887	14,946,309

매출채권및기타채권	516,911,896	368,695,606

합계	566,512,748	466,132,116

① 매출채권및기타채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 이사회의 승인이 요구됩니다.당사는 개인과 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 각각 1개월과 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

고객의 대부분은 당사와 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권및기타채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 당사가담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

국내	410,955,130	295,324,054

해외	105,956,766	73,371,552

합계	516,911,896	368,695,606

기대신용손실 평가당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

30일 이내	1.02%	384,317,900	(3,924,774)	No

31일 이상 60일 이내	11.05%	19,678,101	(2,175,385)	No

61일 이상 90일 이내	40.74%	3,504,977	(1,427,805)	No

91일 이상 120일 이내	67.78%	1,616,089	(1,095,466)	No

121일 이상 150일 이내	88.09%	918,453	(809,080)	No

151일 이상 180일 이내	100.00%	597,512	(597,512)	No

180일 초과	100.00%	8,548,880	(8,548,880)	Yes

개별평가	125,342,819	(9,033,935)

합계	544,524,732	(27,612,837)

당기와 전기 중 신용손실로 인한 매출채권및기타채권(매출채권, 금융리스채권, 미수금, 미수수익, 대여금)에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	21,796,591	18,794,637

손상차손인식 등 증가	5,816,246	3,001,954

기말잔액	27,612,837	21,796,591

② 현금및현금성자산 및 금융기관예치금당사는 ㈜기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월미만	3개월~1년	1년초과

당기말:

매입채무	20,929,873	20,929,873	20,929,873	-	-

미지급금	35,097,036	35,097,036	35,097,036	-	-

미지급비용	5,847,375	5,847,375	5,847,375	-	-

보증금	6,554,731	6,554,731	238,243	903,349	5,413,139

리스부채	7,405,642	7,840,154	723,963	2,117,989	4,998,202

합 계	75,834,657	76,269,169	62,836,490	3,021,338	10,411,341

전기말:

매입채무	21,250,759	21,250,759	21,250,759	-	-

미지급금	33,916,802	33,916,802	33,916,802	-	-

미지급비용	5,118,808	5,118,808	5,118,808	-	-

보증금	6,782,181	6,782,181	421,153	800,080	5,560,948

리스부채	6,600,913	6,838,489	607,466	1,690,588	4,540,435

유동금융부채	16,500,000	16,500,000	16,500,000	-	-

합 계	90,169,463	90,407,039	77,814,988	2,490,668	10,101,383

상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	CNY	USD

현금및현금성자산	5,103,999	-	1,903,916

매출채권	81,030,304	160,432	54,593,055

미수금	9,488,229	-	9,302,869

장기대여금	11,106,487	-	5,927,500

미수수익	4,263,157	-	5,434,994

소 계	110,992,176	160,432	77,162,334

매입채무	(745,788)	-	(1,232,897)

미지급금	(62,801)	-	(57,147)

소 계	(808,589)	-	(1,290,044)

순노출	110,183,587	160,432	75,872,290

당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기말 환율

당기말	전기말

USD	1,267.30	1,185.50

CNY	181.44	-

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 원화의 USD 등 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본	손익	자본	손익

USD	10% 상승	11,018,359	11,018,359	7,587,229	7,587,229

10% 하락	(11,018,359)	(11,018,359)	(7,587,229)	(7,587,229)

CNY	10% 상승	16,043	16,043	-	-

10% 하락	(16,043)	(16,043)	-	-

(5) 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

(6) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 이를 위해 당사는 매월 부채비율을 모니터링하고필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

차입금	-	16,500,000

차감: 현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금	(49,219,965)	(81,488,201)

순차입금	(49,219,965)	(64,988,201)

자본	645,091,100	542,527,859

(7) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,862,714	9,862,714

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	376,887	376,887	5,083,595	5,083,595

합 계	376,887	376,887	14,946,309	14,946,309

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	48,219,965	48,219,965	81,488,201	81,488,201

단기금융기관예치금	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

매출채권및기타채권	516,911,896	516,911,896	368,695,606	368,695,606

상각후원가측정유가증권	-	-	-	-

장기금융기관예치금	4,000	4,000	2,000	2,000

합 계	566,135,861	566,135,861	451,185,807	451,185,807

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	75,834,657	75,834,657	90,169,463	90,169,463

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

당기말:

금융자산

- 비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	376,887	-

전기말:

금융자산

- 유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	9,862,714	-

- 비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,083,595	-

당기와 전기 중 수준간의 이동은 없습니다.

③ 수준 2로 분류된 공정가치 측정 방법당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산:

변액보험	376,887	2	현금흐름할인법	할인율 등

합 계	376,887

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

요구불예금	48,219,965	81,448,201

7. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융기관예치금	4,000	2,000	당좌개설보증금

8. 채권 및 기타자산당기말과 전기말 현재 채권 및 기타자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동성

매출채권및기타채권

매출채권	122,389,654	100,901,199

대손충당금	(11,768,018)	(10,013,376)

금융리스채권	120,361,985	71,529,167

대손충당금	(3,748,275)	(2,397,541)

미수금	10,982,586	11,776,766

대손충당금	(1,026,508)	(734,473)

미수수익	4,302,956	5,456,470

대손충당금	(409,321)	(86,606)

보증금	292,485	762,985

현재가치할인차금	(2,121)	(7,471)

소계	241,375,423	177,187,120

기타자산

선급금	4,181,885	2,939,866

선급비용	572,625	646,373

반환재고회수권	238,882	66,935

소계	4,993,392	3,653,174

유동성 소계	246,368,815	180,840,294

비유동성

매출채권및기타채권

금융리스채권	269,908,411	189,947,086

대손충당금	(9,483,942)	(7,939,986)

대여금	12,032,737	6,849,450

대손충당금	(1,176,772)	(624,609)

보증금	4,603,729	3,474,279

현재가치할인차금	(347,688)	(197,734)

소계	275,536,475	191,508,486

기타자산

선급비용	3,639	-

소계	3,639	-

비유동성 소계	275,540,114	191,508,486

합계	521,908,929	372,348,780

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	9,265,876	(362,206)	8,903,670	4,839,423	(156,980)	4,682,443

제품	20,604,650	(768,387)	19,836,263	18,331,497	(621,658)	17,709,839

반제품	2,622,966	(5,991)	2,616,975	3,135,279	(6,755)	3,128,524

원재료	7,213,273	(130,200)	7,083,073	5,582,867	(116,807)	5,466,060

미착품	649,322	-	649,322	277,838	-	277,838

합계	40,356,087	(1,266,784)	39,089,303	32,166,904	(902,200)	31,264,704

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	364,584	177,230

재고자산폐기손실	370,359	204,427

10. 당기손익-공정가치측정금융자산당기와 전기 중 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	14,946,309	219,250

취득	34,689,834	14,777,411

처분	(49,185,566)	(11,115)

공정가치의 변동	(73,690)	(39,237)

기말금액	376,887	14,946,309

11. 범주별 금융상품 등(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	상각후원가	장부금액합계

공정가치로 측정되는 금융자산

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	376,887	-	376,887

소계	376,887	-	376,887

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	48,219,965	48,219,965

단기금융기관예치금	-	1,000,000	1,000,000

매출채권	-	110,621,635	110,621,635

유동금융리스채권	116,613,710	116,613,710

미수금	-	9,956,078	9,956,078

미수수익	-	3,893,635	3,893,635

유동성보증금	-	290,364	290,364

장기금융기관예치금	-	4,000	4,000

비유동금융리스채권	-	260,424,469	260,424,469

장기대여금	-	10,855,965	10,855,965

보증금	-	4,256,041	4,256,041

소계	-	566,135,862	566,135,862

금융자산 합계	376,887	566,135,862	566,512,749

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	20,929,873	20,929,873

미지급금	-	35,097,036	35,097,036

미지급비용	-	5,847,375	5,847,375

유동성보증금	-	1,141,593	1,141,593

보증금	-	5,413,139	5,413,139

유동리스부채	-	2,788,697	2,788,697

비유동리스부채	-	4,616,946	4,616,946

금융부채 합계	-	75,834,659	75,834,659

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	상각후원가	장부금액합계

공정가치로 측정되는 금융자산

유동당기손익-공정가치측정금융자산	9,862,714	-	9,862,714

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	5,083,595	-	5,083,595

소계	14,946,309	-	14,946,309

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	81,488,201	81,488,201

단기금융기관예치금	-	1,000,000	1,000,000

매출채권	-	90,887,823	90,887,823

유동금융리스채권	-	69,131,627	69,131,627

미수금	-	11,042,293	11,042,293

미수수익	-	5,369,864	5,369,864

유동성보증금	-	755,514	755,514

장기금융기관예치금	-	2,000	2,000

비유동금융리스채권	-	182,007,100	182,007,100

장기대여금	-	6,224,841	6,224,841

보증금	-	3,276,544	3,276,544

소계	-	451,185,807	451,185,807

금융자산 합계	14,946,309	451,185,807	466,132,116

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	21,250,759	21,250,759

미지급금	-	33,916,802	33,916,802

미지급비용	-	5,118,808	5,118,808

유동성보증금	-	1,221,233	1,221,233

보증금	-	5,560,948	5,560,948

유동리스부채	-	2,272,385	2,272,385

비유동리스부채	-	4,328,527	4,328,527

유동금융부채	-	16,500,000	16,500,000

금융부채 합계	-	90,169,462	90,169,462

(2) 당기와 전기 중 당사의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.① 금융상품수익

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	상각후원가	합계

당기:

이자수익	-	17,390,679	17,390,679

평가이익	-	-	-

처분이익	33,536	-	33,536

외환차익	-	3,987,118	3,987,118

외화환산	-	3,547,784	3,547,784

전기:

이자수익	-	10,532,024	10,532,024

평가이익	247	-	247

처분이익	20,349	-	20,349

외환차익	-	12,514,790	12,514,790

외화환산	-	2,873,814	2,873,814

② 금융상품원가

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	상각후원가	합계

당기:

이자비용	-	424,295	424,295

평가손실	73,690	-	73,690

처분손실	2,900	-	2,900

외환차손	-	1,115,496	1,115,496

외화환산	-	286,834	286,834

금융수수료	139,251	-	139,251

전기:

이자비용	-	226,505	226,505

평가손실	39,483	-	39,483

외환차손	-	4,504,222	4,504,222

외화환산	-	35,518	35,518

금융수수료	229	-	229

12. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

CUCKOO INTERNATIONAL Sdn Bhd	말레이시아	가전제품 도소매업 및 렌탈	65.69%	8,792,649	65.69%	8,792,649

CUCKOO APPLIANCES PRIVATE LIMITED(*1)	인도	가전제품 도소매업 및 렌탈	83.32%	-	83.32%	1,420,093

PT. CUCKOO GLOBAL INDONESIA	인도네시아	가전제품 도소매업 및 렌탈	71.56%	-	90.24%	-

CUCKOO RENTAL AMERICA, INC.	미국	가전제품 도소매업 및 렌탈	100.00%	604,800	100.00%	604,800

CUCKOO OCEANIA PTY. LTD.	호주	가전제품 도소매업 및 렌탈	100.00%	169,852	100.00%	169,852

Cuckoo International(S) Pte Ltd (*2)	싱가포르	상품 판매	56.69%	-	56.69%	-

Cuckoo Global Technology Sdn Bhd (*3)	말레이시아	IT서비스업	65.69%	-	65.69%	-

합 계	9,567,301	10,987,394

(*1) 당기 중 손상징후가 식별되어 전액 손상처리하였습니다.(*2) 당사의 종속기업인 CUCKOO INTERNATIONAL Sdn Bhd이 보유한 지분이 포함된 지분율입니다.(*3) 당사의 종속기업인 CUCKOO INTERNATIONAL Sdn Bhd의 종속기업입니다.

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	8,973,836	-	8,973,836	8,973,836	-	8,973,836

건물	14,392,586	(2,753,958)	11,638,628	14,392,586	(2,274,014)	12,118,572

기계장치	3,995,201	(2,378,608)	1,616,593	3,901,401	(1,909,276)	1,992,125

차량운반구	298,274	(296,138)	2,136	320,519	(312,008)	8,511

렌탈자산	323,551,627	(224,311,738)	99,239,889	390,846,568	(230,658,629)	160,187,939

사용권자산	11,037,314	(3,671,422)	7,365,892	9,609,709	(2,830,556)	6,779,153

기타	3,201,733	(2,775,343)	426,390	2,994,256	(2,599,236)	395,020

합 계	365,450,571	(236,187,207)	129,263,364	431,038,875	(240,583,719)	190,455,156

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	렌탈자산(*3)	사용권자산	기타	합 계

기초 순장부금액	8,973,836	12,118,572	1,992,125	8,511	160,187,939	6,779,153	395,019	190,455,155

취득	-	-	93,800	-	-	4,058,832	216,040	4,368,672

대체(*1)	-	-	-	-	17,834,600	-	-	17,834,600

처분	-	-	-	-	(9,940,835)	(850,484)	(178)	(10,791,497)

감가상각비	-	(479,943)	(469,332)	(6,375)	(68,173,518)	(2,621,609)	(184,491)	(71,935,268)

손상차손(*2)	-	-	-	-	(668,297)	-	-	(668,297)

기말 순장부금액	8,973,836	11,638,629	1,616,593	2,136	99,239,889	7,365,892	426,390	129,263,365

(*1) 당기 중 재고자산에서 렌탈자산으로 대체된 금액입니다.(*2) 당사는 렌탈사업부문에 사용되고 있는 운용리스자산 중 회수가능액이 없다고 판단한 렌탈자산 등에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 당기 인식한 손상차손은 668,297천원으로 '기타비용'에 포함되어 있습니다.(*3) 렌탈자산에는 현금흐름표상 영업활동으로 인한 현금흐름으로 분류되어 있는 리스개설직접원가의 변동액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	렌탈자산(*3)	사용권자산	기타	합 계

기초 순장부금액	8,973,836	12,598,515	2,215,940	25,865	197,023,117	4,666,865	228,716	225,732,854

취득	-	-	220,300	-	-	5,726,141	332,706	6,279,147

대체(*1)	-	-	-	-	57,792,784	-	-	57,792,784

처분	-	-	-	-	(12,936,827)	(1,274,515)	(1)	(14,211,343)

감가상각비	-	(479,943)	(444,115)	(17,354)	(78,298,642)	(2,339,338)	(166,402)	(81,745,794)

손상차손(*2)	-	-	-	-	(3,392,494)	-	-	(3,392,494)

기말 순장부금액	8,973,836	12,118,572	1,992,125	8,511	160,187,938	6,779,153	395,019	190,455,154

(*1) 전기 중 재고자산에서 렌탈자산으로 대체된 금액입니다.(*2) 당사는 렌탈사업부문에 사용되고 있는 운용리스자산 중 회수가능액이 없다고 판단한 렌탈자산 등에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 전기 인식한 손상차손은 3,392,494천원으로 '기타비용'에 포함되어 있습니다.(*3) 렌탈자산에는 현금흐름표상 영업활동으로 인한 현금흐름으로 분류되어 있는 리스개설직접원가의 변동액이 포함되어 있습니다.

14. 리스(1) 리스 제공자당사는 정수기, 공기청정기 등 다양한 자산을 다수의 고객에게 리스로 제공하고 있습니다.1) 금융리스 당사는 정수기, 공기청정기 등을 고객에게 금융리스로 제공하는 계약을 체결하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되었기 때문에 당사는 관련 리스를 금융리스로 분류하고 있습니다. 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는 계약을 금융리스로 분류하였고 금융리스 분류 기준인 리스기간을 판단함에 있어 의무사용기간 이후 행사할 수 있었던 종료선택권을 고려하여 리스기간을 산정하였으나, 실제 고객이 이를 행사하지 않아 당기부터 종료선택권을 고려하지 않고 고객의 렌탈기간을 기준으로 리스기간 결정하였습니다. 이는 회계추정의 변경으로 당기부터 적용합니다. 이러한 분류 기준의 변경은 당기부터 적용하며 회계추정의 변경에 해당합니다.2022년에 당사는 금융리스로 인하여 매출액 209,787,813천원(전기: 166,921,183천원), 매출원가 106,060,377천원(전기: 79,612,240천원)을 인식하였고, 리스채권에 대한 이자수익으로 13,124,165천원(전기: 5,272,416천원)을 인식하였습니다.

다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

1년 이내	138,076,777

1년 초과 2년 이내	120,766,114

2년 초과 3년이내	94,945,415

3년 초과 4년 이내	61,280,622

4년 초과 5년 이내	22,169,968

5년 초과 6년 이내	229

합 계	437,239,125

미실현 금융수익	(47,081,393)

리스순투자	390,157,732

2) 운용리스당사는 보유중인 렌탈자산에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 동 자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

렌탈자산	99,239,889	160,187,939

투자부동산	3,616,377	3,700,586

당사가 2022년에 인식한 렌탈 매출은 292,501,334천원(전기:273,175,687천원), 임대수익은 145,200천원(전기: 145,720천원)입니다.당기말과 전기말 현재 상기 렌탈자산에 대한 운용리스계약을 통하여, 당사가 받게 될것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	118,832,277	247,410,693

1년 초과 5년 이내	43,503,764	140,235,387

합 계	162,336,041	387,646,080

(2) 리스 이용자당사는 건물 및 창고를 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 4년간 지속되고 있습니다. 당사는 2022년에 부동산 리스 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다. 전대리스는 2025년에 만료됩니다.당사는 사무용기기, 지게차를 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 13(1) 참조).

(단위 : 천원)

구 분	건물

2022년 1월 1일 잔액	6,779,153

감가상각비	(2,621,609)

사용권자산 추가	4,058,832

사용권자산 감소	(850,484)

2022년 12월 31일 잔액	7,365,892

2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위 : 천원)

당기

리스부채에 대한 이자비용	424,292

사용권자산의 전대리스에서 생기는 이자수익	3,611

단기리스와 관련된 비용	12,110

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	2,209

(단위 : 천원)

전기

리스부채에 대한 이자비용	109,885

사용권자산의 전대리스에서 생기는 이자수익	609

단기리스와 관련된 비용	146,360

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	3,996

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위 : 천원)

당기

리스의 총 현금유출	2,686,948

4) 연장선택권일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1회 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	473,520	(247,586)	225,934	422,463	(208,738)	213,725

회원권	2,474,667	-	2,474,667	2,474,667	-	2,474,667

소프트웨어	624,124	(326,216)	297,908	587,084	(206,737)	380,347

합 계	3,572,311	(573,802)	2,998,509	3,484,214	(415,475)	3,068,739

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	소프트웨어	합 계

기초	213,725	2,474,667	380,347	3,068,739

취득	51,057	-	37,040	88,097

상각비	(38,849)	-	(119,479)	(158,328)

기말	225,933	2,474,667	297,908	2,998,508

② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	소프트웨어	합 계

기초	188,404	2,474,667	195,681	2,858,752

취득	69,784	-	280,680	350,464

상각비	(44,463)	-	(96,014)	(140,477)

기말	213,725	2,474,667	380,347	3,068,739

(3) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	5,572,148	5,067,884

(4) 무형자산상각비는 158,328천원은 판매비와관리비(주석26 참조)에 포함되었습니다.

16. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,574,297	-	1,574,297	1,574,297	-	1,574,297

건물	2,525,395	(483,316)	2,042,079	2,525,395	(399,106)	2,126,289

합 계	4,099,692	(483,316)	3,616,376	4,099,692	(399,106)	3,700,586

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	1,574,297	2,126,289	3,700,586

감가상각	-	(84,209)	(84,209)

기말	1,574,297	2,042,080	3,616,377

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	1,574,297	2,210,498	3,784,795

감가상각	-	(84,209)	(84,209)

기말	1,574,297	2,126,289	3,700,586

당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 145,200천원, 145,720천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 84,209천원, 84,209천원입니다.당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 취득 이후 공정가치의 유의적인 변동이 없어, 최초 취득 시 장부금액과의 차이가 크지 않을 것으로 판단되어 별도의 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.17. 채무 및 기타부채

당기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동성

매입채무및기타채무

매입채무	20,929,873	21,250,759

미지급금	35,097,036	33,916,802

미지급비용	5,847,375	5,118,808

보증금	1,141,593	1,221,233

유동리스부채	2,788,697	2,272,385

유동금융부채	-	16,500,000

소 계	65,804,574	80,279,987

기타부채

선수금	27,364,110	26,660,080

예수금	1,594,443	1,059,584

소 계	28,958,553	27,719,664

유동성 소계	94,763,127	107,999,651

비유동성

기타채무

보증금	5,413,139	5,560,948

비유동리스부채	4,616,946	4,328,527

소 계	10,030,085	9,889,475

기타부채

선수금	4,921,364	4,744,424

비유동성 소계	14,951,449	14,633,899

합 계	109,714,576	122,633,550

18. 약정사항 등에 대한 공시(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

제공받은 금액	실행액

기 관	약정내용	통화	한도금액	금액

신한은행	신용장개설	USD	3,000,000	2,567,526

(2) 당기말 현재 당사는 계약보증이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,302백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당사는 2017년 12월 1일을 기준으로 쿠쿠홀딩스주식회사(구, 쿠쿠전자주식회사)로부터 렌탈부문을 분할하였으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할 존속회사인 쿠쿠홀딩스주식회사와 함께 분할 전의 당사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(4) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소송상대방	소송사건 내용	진행상황	소송가액

당사가 원고인 사건:

서울고등법원	한국쓰리엠㈜	손해배상	2심진행중	20,086,684

당사가 원고인 사건 합계	20,086,684

당사가 피고인 사건:

서울중앙지방법원	서정민 외 4명	퇴직금	2심진행중	50,235

서울중앙지방법원	김규동 외 6명	퇴직금	2심진행중	94,540

서울중앙지방법원	정재길 외 12명	퇴직금	1심진행중	148,560

서울중앙지방법원	임창규 외 30명	퇴직금	1심진행중	396,679

서울중앙지방법원	김상범 외 23명	퇴직금	1심진행중	438,000

부산지방법원	곽유순	채무부존재확인	2심진행중	9,279

서울중앙지방법원	황길순 외 2명	퇴직금	2심진행중	63,512

당사가 피고인 사건 합계	1,200,805

당사는 해당 퇴직금 관련 소송에 대한 1심 패소 결과에 따라 합리적으로 계산된 최선의 추정금액을 기타손실충당부채로 설정하고 있습니다.(주석 20 참조).

19. 종업원급여

(1) 당사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,022,599	16,237,580

사외적립자산의 공정가치(*)	(18,023,637)	(15,123,200)

확정급여부채(자산)	(3,001,038)	1,114,380

(*) 당기말과 전기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금(당기: 4,010천원, 전기 : 4,758천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	16,237,580	16,274,914

당기근무원가	2,996,186	3,331,466

이자비용	360,810	354,469

관계사 전입의 영향	253,143	51,431

관계사 전출의 영향	(128,404)	(70,459)

재측정요소:

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,302,656)	(102,722)

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(1,359,239)

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	186,736	(59,618)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(3,580,796)	(2,182,662)

보고기간말 금액	15,022,599	16,237,580

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	15,123,200	11,883,384

이자수익	410,970	292,437

관계사 전입의 영향	253,143	51,431

관계사 전출의 영향	(128,404)	(70,459)

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(69,151)	(98,923)

기여금:

- 사용자	5,500,000	5,000,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(3,066,121)	(1,934,670)

보고기간말 금액	18,023,637	15,123,200

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)

당기말	전기말

예금 등	18,023,637	15,123,200

(5) 가정

① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	5.37	2.79

사외적립자산의 기대수익률	5.37	2.79

미래임금상승률	5.70	5.70

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 3.84년, 4.21년입니다.

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(456,025)	492,730

미래임금상승률 (1% 변동)	488,044	(460,186)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

20. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	당기

기초	증감	기말

판매보증충당부채	1,702,325	115,938	1,818,263

환불부채	154,457	460,123	614,580

고객포인트충당부채	7,345	(7,345)	-

기타손실충당부채(*)	8,153,818	(5,683,390)	2,470,428

합계	10,017,945	(5,114,674)	4,903,271

(* ) 당사는 퇴직금 관련 소송에 대하여 합리적으로 계산된 최선의 추정금액을 기타손실충당부채로 설정하고 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	증감	기말

판매보증충당부채	1,434,299	268,026	1,702,325

환불부채	275,072	(120,615)	154,457

고객포인트충당부채	7,345	-	7,345

기타손실충당부채(*)	6,617,810	1,536,008	8,153,818

합계	8,334,526	1,683,419	10,017,945

(*) 당사는 퇴직금 관련 소송에 대하여 합리적으로 계산된 최선의 추정금액을 기타손실충당부채로 설정하고 있습니다.(1) 판매보증충당부채당사는 출고한 제품 및 상품과 관련하여 발생한 과거 제품보증실적을 근거로 향후 보증수리기간 내의 예상지출금액을 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 환불부채당사가 고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 반환재고회수권으로 인식하였습니다.

(3) 고객포인트충당부채 당사는 당사의 쇼핑몰에서 상품을 구입한 고객의 적립 포인트에 대해서 고객포인트충당부채로 설정하고 있습니다.(4) 기타손실충당부채당사는 퇴직금 관련 소송에 대하여 합리적으로 계산된 최선의 추정금액을 기타손실충당부채로 설정하고 있습니다.

21. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

주당금액	100	100

발행주식수	22,437,330주	22,437,330주

자본금	2,243,733,000	2,243,733,000

22. 자본잉여금과 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	356,998,869	356,998,869

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(601,082)	(601,082)

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	1,121,867	1,121,867

미처분이익잉여금	285,327,714	182,764,473

합계	286,449,581	183,886,340

(2) 이익준비금상법상 이익준비금은 당사 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	183,886,340	134,246,443

당기순이익	116,344,337	62,014,952

확정급여부채의 재측정요소	793,451	1,078,373

배당금	(14,574,547)	(13,453,428)

기말금액	286,449,581	183,886,340

(4) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기(*1)

(처분예정일: 2023년 3월 28일)	(처분확정일: 2022년 3월 30일)

Ⅰ.미처분이익잉여금	285,327,714,187	182,764,473,095

전기이월미처분이익잉여금	168,189,926,095	119,671,148,513

당기순이익	116,344,337,572	62,014,951,552

확정급여제도의재측정요소	793,450,521	1,078,373,030

Ⅱ.임의적립금등의이입액	-	-

Ⅲ. 합계	285,327,714,187	182,764,473,095

Ⅳ.이익잉여금처분액	-	14,574,547,000

연차배당	-	14,574,547,000

이익준비금	-

Ⅴ.차기이월미처분이익잉여금	285,327,714,187	168,189,926,095

(*1) 전기 이익잉여금 처분계산서는 오류수정을 반영하여 다시 작성한 금액입니다.

24. 주당이익당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위 : 원)

구분	당기	전기

보통주에 귀속되는 순이익	116,344,337,572	62,014,951,553

가중평균유통보통주식수(주)	22,422,380	22,422,380

기본주당이익	5,189	2,766

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위 : 주)

내역	당기	전기

주식수	가중치(일)	적수	주식수	가중치(일)	적수

기초	22,437,330	365	8,189,625,450	22,437,330	365	8,189,625,450

자기주식 취득	(14,950)	365	(5,456,750)	(14,950)	365	(5,456,750)

소계	22,422,380	8,184,168,700	22,422,380	8,184,168,700

일수(일)	÷ 365	÷ 365

가중평균유통보통주식수	22,422,380	22,422,380

(3) 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

25. 성격별 분류

당기와 전기의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

원재료 등의 사용액	232,816,459	197,543,583

재고자산의 변동	(6,207,585)	(8,871,601)

종업원급여(*)	48,445,044	41,037,383

감가상각비 및 무형자산상각비	72,177,805	81,970,480

지급수수료	12,370,283	10,452,734

광고선전비	21,082,144	19,559,274

대손상각비	4,649,333	2,088,137

소모품비	4,883,652	4,875,583

운반비	8,946,627	5,511,305

외주가공비	17,504,705	20,277,129

서비스비	5,735,310	5,390,380

판매수수료	88,123,543	68,919,581

용역비	66,467,687	60,355,368

기타	14,629,580	14,640,758

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	591,624,587	523,750,094

(*) 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

26. 영업이익(1) 수익① 수익 원천당사의 영업과 주된 수익 원천은 정수기, 공기청정기 등의 판매와 금융리스 제공으로인한 일시불매출, 정수기, 공기청정기 등의 운용렌탈 제공으로 인한 렌탈매출이며 이외 유상 A/S 제공, 임대수익, 자재 판매로 인한 기타매출이 있습니다.

② 수익의 구분당기와 전기의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장

국내	604,372,644	525,608,906

해외	87,207,563	78,634,396

합계	691,580,207	604,243,302

주요 제품과 서비스 계열

일시불매출	392,719,063	324,241,201

렌탈매출	292,501,334	273,175,687

기타매출	6,359,810	6,826,414

합계	691,580,207	604,243,302

수익인식 시기

한 시점에 이행	393,296,247	324,665,104

기간에 걸쳐 이행	298,283,960	279,578,198

합계	691,580,207	604,243,302

해외매출의 한 고객으로부터의 수익은 당사 총 수익 중 72,312,252 천원 입니다.

③ 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건

일시불매출	일시불매출은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 일시불 판매 시 일부 판매계약에 대하여 서비스를 제공하고 있어 이를 별도의 수행의무로 식별하였습니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다.

렌탈매출	렌탈매출의 청구서는 매달 발행하며, 보통 30일 이내 발생합니다.

기타매출	기타매출은 용역매출, 임대수익, 자재 매출로 구성되어 있습니다. 용역매출은 고객에게 유상으로 A/S를 제공하고 수령하는 대가로 고객에게 서비스를 제공하는 동시에 효익이 발생하며, 임대수익은 시설물의 효율적인 운영을 위해 일부를 투자부동산으로 분류하여 정기적으로 임대료를 수취하고 있습니다. 자재 매출은 협력사의 자재 수급의 가격 경쟁력과 안정적인 공급을 위해 당사가 대량 구매하고 각각의 협력사에게 소규모 공급하고 수령하는 대가입니다.

④ 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	487,659,814	342,026,549

계약부채(*)	32,285,474	31,404,504

(*) 당사의 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다.

(2) 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	6,792,403	5,955,422

복리후생비	3,458,858	2,466,263

운반비	8,936,751	5,497,789

지급임차료	4,255	98,189

지급수수료	11,928,671	10,070,644

감가상각비	3,258,802	2,943,694

무형자산상각비	158,328	140,468

세금과공과	3,239,138	4,029,541

광고선전비	18,540,488	17,689,560

경상연구개발비	5,572,148	5,067,884

서비스비	5,735,310	5,390,380

판매수수료	88,123,543	68,919,581

용역비	66,467,687	60,355,368

판매부대비용	6,018,675	4,755,807

해외시장개척비	2,048,160	1,668,982

대손상각비	4,649,333	2,088,137

기타	6,257,198	6,445,956

합 계	241,189,748	203,583,665

27. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익 :

외환차익	3,986,937	11,935,235

외화환산이익	3,547,784	2,868,495

유형자산처분이익	35,393	2,226

기타국고보조금	10,823	41,653

로열티	8,124,376	8,004,425

잡이익	7,275,235	10,146,506

합 계	22,980,548	32,998,540

기타비용 :

이자비용	18,840	955,074

외환차손	1,115,316	4,494,395

외화환산손실	36,958	824

기부금	9,000	8,000

기타의대손상각비	1,166,913	913,817

유형자산처분손실	9,922,381	12,911,021

유형자산손상차손	668,297	3,392,494

매출채권처분손실	163,447	-

종속기업투자주식손상차손	1,420,094	-

잡손실	411,991	1,476,447

합 계	14,933,237	24,152,072

28. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	17,390,679	10,532,024

외환차익	182	579,555

외화환산이익	-	5,319

단기투자자산처분이익	33,536	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	20,349

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	247

합계	17,424,397	11,137,494

금융비용 :

이자비용	424,295	226,505

외환차손	180	9,828

외화환산손실	249,875	34,694

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	73,690	39,483

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,901	-

금융수수료	139,252	229

합계	890,193	310,739

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

당기법인세부담액	18,878,556	38,270,822

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	371,446	(32,455)

투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세	-	3,317,590

법인세환급액	(2,015,852)	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(8,788,033)	(3,060,194)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	(253,318)	(344,283)

법인세비용	8,192,799	38,151,480

당사는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해 왔으나 이 제도가 2022년 12월 31일까지로 적용기한이 종료됨에 따라 2023년 부터 이 제도에 따른 추가 법인세를 부담하지 않습니다. 다만, 이 제도가 종료되더라도 2022년 이전에 적립한 차기환류적립금을 차기에 환류하지 않는 경우에는 이 적립금에 대한 법인세를 납부해야 합니다. 당사는 전기에 미환류소득 중 18,140백만원을 차기이월적립금으로 적립하였고 당기에 초과환류적립금이 5,908백만원 발생하여환류하지 않은 12,232백만에 대하여 법인세를 납부하여야하나 이월기간연장으로 인해 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였습니다. 차기에 당사가 기대하는 초과환류액이 발생하지 않을 경우 이월된 차기환류적립금의 전부 또는 일부에 대하여 법인세를 납부하여야 합니다.

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	124,537,136	100,166,432

적용세율에 따른 세부담액	29,675,987	23,778,277

조정사항:

비공제비용 및 비과세수익	(8,535,015)	403,124

세액공제	(1,564,036)	(1,714,905)

법인세추납액	371,446	-

법인세환급액	(2,015,852)	(32,455)

기타	(9,739,731)	15,717,440

법인세비용	8,192,799	38,151,481

유효세율(%)	6.58%	38.09%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여부채의 재측정	1,046,768	(253,318)	793,450	1,422,656	(344,283)	1,078,373

(4) 당기와 전기 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	2,087,384	(6,700,649)

기초 이연법인세자산(부채)	(6,700,649)	(9,760,843)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(8,788,033)	(3,060,194)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

미수수익	(5,197)	(4,036)	-	(9,233)

재고자산평가손실충당금	218,333	75,560	-	293,893

감가상각비	1,365,334	(63,338)	-	1,301,996

금형상각비	814,558	257,728	-	1,072,286

유형자산재평가손실	2,222,610	1,850,245	-	4,072,855

선급비용(렌탈수수료)	(20,023,651)	7,730,886	-	(12,292,765)

회원권손상차손	102,578	(4,239)	-	98,339

고객포인트충당부채	1,777	(1,777)	-	-

판매보증충당부채	411,962	9,875	-	421,837

손실충당부채	1,973,224	(1,400,085)	-	573,139

환불부채	21,180	65,981	-	87,161

연차수당	155,885	38,810	-	194,695

퇴직급여충당금	3,869,000	(383,757)	-	3,485,243

퇴직연금운용자산	(3,658,663)	426,738	(253,318)	(3,485,243)

외화환산손실	(1)	1	-	-

인정이자(장기미회수채권)	85,063	(3,515)	-	81,548

업무용승용차관련비용(자가)	962	(962)	-	-

대손충당금	4,287,005	406,107	-	4,693,112

무형자산상각비	1,540	(758)	-	782

현재가치할인차금(보증금)	49,659	31,497	-	81,156

공정가치측정 금융자산	(39,779)	73,689	-	33,910

선수금(이연매출)	1,313,768	(64,583)	-	1,249,185

금융리스부채	1,597,420	120,689	-	1,718,109

사용권자산	(1,640,555)	(68,332)	-	(1,708,887)

기타	175,337	(51,075)	-	124,262

합계	(6,700,651)	9,041,349	(253,318)	2,087,380

② 전기

(단위 : 천원)

구분	전기초	당기손익	기타포괄손익	전기말

미수수익	(4,223)	(974)	-	(5,197)

재고자산평가손실충당금	175,443	42,890	-	218,333

감가상각비	1,083,336	281,998	-	1,365,334

금형상각비	339,943	474,615	-	814,558

유형자산재평가손실	2,119,754	102,856	-	2,222,610

선급비용(렌탈수수료)	(22,116,064)	2,092,413	-	(20,023,651)

회원권손상차손	102,578	-	-	102,578

고객포인트충당부채	1,777	-	-	1,777

판매보증충당부채	347,100	64,862	-	411,962

손실충당부채	1,601,510	371,714	-	1,973,224

환불부채	31,188	(10,008)	-	21,180

연차수당	157,994	(2,109)	-	155,885

퇴직급여충당금	3,813,416	55,584	-	3,869,000

퇴직연금운용자산	(2,874,627)	(439,753)	(344,283)	(3,658,663)

외화환산손실	52,751	(52,752)	-	(1)

인정이자(장기미회수채권)	85,063	-	-	85,063

업무용승용차관련비용(자가)	2,898	(1,936)	-	962

대손충당금	3,679,857	607,148	-	4,287,005

무형자산상각비	294	1,246	-	1,540

현재가치할인차금(보증금)	33,910	15,749	-	49,659

현재가치할인차금(매출채권)	79,127	(79,127)	-	-

공정가치측정 금융자산	(79,015)	39,236	-	(39,779)

선수금(이연매출)	1,546,297	(232,529)	-	1,313,768

금융리스부채	1,112,660	484,760	-	1,597,420

사용권자산	(1,129,381)	(511,174)	-	(1,640,555)

기타	75,571	99,766	-	175,337

합계	(9,760,843)	3,404,475	(344,283)	(6,700,651)

(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(7) 미인식 이연법인세자산당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

차감할 일시적차이(종속기업 등)	789,250	876,944

30. 영업활동에서 창출된 현금흐름

(1)당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	116,344,338	62,014,952

조정:

법인세비용	8,192,799	38,151,480

이자비용	443,135	1,181,579

퇴직급여	2,946,025	3,393,498

대손상각비	4,649,333	2,088,137

기타의대손상각비	1,166,913	913,817

재고자산평가손실	526,759	204,698

재고자산폐기손실	370,359	204,427

세금과공과	-	1,200,929

감가상각비	72,019,477	81,830,004

무형자산상각비	158,328	140,476

유형자산처분손실	9,922,381	12,911,021

유형자산손상차손	668,297	3,392,494

판매보증충당금전입액	115,938	268,025

기타손실충당부채전입액(환입액)	(772,214)	580,935

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	73,690	39,483

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,900	-

종속기업손상차손	1,420,094	-

외화환산손실	286,834	35,518

잡손실	-	1,183,750

재고자산평가환입	(162,175)	(27,468)

유형자산처분이익	(35,393)	(2,226)

잡이익	(928,414)	(31,875)

외화환산이익	(3,547,784)	(2,873,814)

이자수익	(17,390,679)	(10,532,024)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(247)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(33,536)	(20,349)

소계	80,093,067	134,232,268

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(18,262,880)	71,897,296

금융리스채권의 감소(증가)	(115,557,313)	(106,298,242)

미수금의 감소	822,880	4,224,013

선급금의 감소(증가)	149,793	(769,704)

금형선급금의 감소(증가)	(1,391,812)	525,255

선급비용의 감소(증가)	73,794	(178,800)

반환재고회수권의 감소(증가)	(171,947)	79,259

재고자산의 감소(증가)	(24,094,992)	(40,528,438)

매입채무의 증가(감소)	(312,204)	5,752,711

미지급금의 증가(감소)	1,182,948	7,208,812

미지급비용의 증가(감소)	728,567	567,772

선수금의 증가(감소)	704,029	14,338,862

예수금의 증가(감소)	534,859	370,317

환불부채의 증가(감소)	460,123	(120,615)

장기선수금의 증가(감소)	176,940	(1,007,749)

책임이행보증금의 증가(감소)	(274,450)	207,236

예수보증금의 증가(감소)	47,000	(240,000)

퇴직급의 지급	(3,580,796)	(2,182,662)

퇴직연금운용자산의 변동	(2,433,879)	(3,065,330)

장기미수금의 감소	-	61,000

기타손실충당부채의 증가(감소)	(4,010,761)	-

렌탈자산의 증가	(2,299,149)	(28,277,105)

소계	(167,509,250)	(77,436,112)

영업에서 창출된 현금	28,928,155	118,811,108

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 렌탈자산 대체	15,535,451	24,080,841

사용권자산의 증가	4,058,831	5,726,140

금융리스채권의 유동성 대체	156,707,885	97,345,120

합계	176,302,167	127,152,101

31. 특수관계자 거래 등(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	쿠쿠홀딩스(주)	쿠쿠홀딩스(주)

종속기업	CUCKOO INTERNATIONAL Sdn Bhd	CUCKOO INTERNATIONAL Sdn Bhd

Cuckoo International(S) Pte Ltd	Cuckoo International(S) Pte Ltd

Cuckoo Global Technology Sdn Bhd	Cuckoo Global Technology Sdn Bhd

Cuckoo Appliances PVT LTD	Cuckoo Appliances PVT LTD

PT.CUCKOO GLOBAL INDONESIA	PT.CUCKOO GLOBAL INDONESIA

CUCKOO RENTAL AMERICA, INC.	CUCKOO RENTAL AMERICA, INC.

CUCKOO OCEANIA PTY. LTD.	CUCKOO OCEANIA PTY. LTD.

기타특수관계자	쿠쿠전자㈜	쿠쿠전자㈜

QINGDAO CUCKOO ELECTRONICS	QINGDAO CUCKOO ELECTRONICS

Cuckoo Electronics Malaysia Sdn Bhd	Cuckoo Electronics Malaysia Sdn Bhd

CUCKOO ELECTRONICS AMERICA INC.	CUCKOO ELECTRONICS AMERICA INC.

가야개발㈜	가야개발㈜

엔탑㈜	엔탑㈜

사회복지법인 쿠쿠사회복지재단	사회복지법인 쿠쿠사회복지재단

심양홈시스상무유한공사	심양홈시스상무유한공사

CUCKOO VINA CO., LTD.	CUCKOO VINA CO., LTD.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	원재료매입	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	쿠쿠홀딩스㈜	-	-	-	3,535,387

종속기업	CUCKOO INTERNATIONAL Sdn Bhd	72,315,252	10,788,109	471	-

Cuckoo Appliances PVT LTD	1,254,689	184,612	128,080	-

PT.CUCKOO GLOBAL INDONESIA	46,819	29,744	-	-

CUCKOO RENTAL AMERICA, INC.	6,911,757	1,096,745	-	-

CUCKOO OCEANIA PTY. LTD.	223,792	12,427	-	-

기타	쿠쿠전자㈜	27,433,956	-	6,169,251	170,916

CUCKOO VINA CO., LTD.	678,782	5,580	-	-

QINGDAO CUCKOO ELECTRONICS	515,538	-	-	-

CUCKOO ELECTRONICS AMERICA INC.	4,062,924	153,031	-	-

사회복지법인쿠쿠사회복지재단	139,745	-	-	-

합 계	113,583,254	12,270,248	6,297,802	3,706,303

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	원재료매입	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	쿠쿠홀딩스㈜	-	-	-	3,396,278

종속기업	CUCKOO INTERNATIONAL Sdn Bhd	68,849,110	13,391,820	-	-

Cuckoo Appliances PVT LTD	1,639,749	128,119	-	-

PT.CUCKOO GLOBAL INDONESIA	116,017	25,665	-	-

CUCKOO RENTAL AMERICA, INC.	5,082,549	747,459	-	-

CUCKOO OCEANIA PTY. LTD.	75,575	3,226	-	-

기타	쿠쿠전자㈜	18,134,656	-	8,441,501	283,678

CUCKOO VINA CO., LTD.	696,677	9,315	-	-

QINGDAO CUCKOO ELECTRONICS	85,695	-	-	-

CUCKOO ELECTRONICS AMERICA INC.	1,043,281	41,021	-	-

사회복지법인쿠쿠사회복지재단	132,892	-	-	-

합 계	95,856,201	14,346,625	8,441,501	3,679,956

3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	쿠쿠홀딩스㈜	-	-	586,012	24,246	10,641,542

종속기업	CUCKOO INTERNATIONAL Sdn Bhd	55,138,421	-	10,789,486	-	-

Cuckoo Appliances PVT LTD(*1)	4,281,249	-	460,537	127,196	-

PT.CUCKOO GLOBAL INDONESIA(*2)	586,220	-	98,690	-	-

CUCKOO RENTAL AMERICA, INC.(*3)	16,665,006	10,265,130	2,229,213	-	-

CUCKOO OCEANIA PTY. LTD.	179,904	-	16,001	-	-

기타	쿠쿠전자㈜	996,978	-	4,270	-	746,535

CUCKOO ELECTRONICS AMERICA INC.	4,122,071	-	153,031	-	-

CUCKOO VINA CO., LTD	57,432	-	5,580	-	-

QINGDAO CUCKOO ELECTRONICS	160,432	-	251	-	-

합 계	82,187,713	10,265,130	14,343,071	151,442	11,388,077

(*1) 당기말 현재 종속기업 Cuckoo Appliances PVT LTD의 매출채권에 대한 대손충당금 323,004천원, 기타채권에 대한 대손충당금 93,420천원이 차감되기 전의 금액이며, 채권에 대하여 당기 중 인식한 대손상각비는 323,004천원, 기타의대손상각비는 93,420천원입니다. (*2) 당기말 현재 종속기업 PT.CUCKOO GLOBAL INDONESIA의 매출채권에 대한 대손충당금 586,220천원, 기타채권에 대한 대손충당금 98,690천원이 차감되기 전의 금액이며, 채권에 대하여 당기 중 인식한 대손상각비환입은 8,552천원, 기타의 대손상각비는 34,194천원 입니다.(*3) 당기말 현재 종속기업 CUCKOO RENTAL AMERICA, INC.의 매출채권에 대한 대손충당금 1,219,759천원, 대여금에 대한 대손충당금 1,176,772천원, 기타채권에 대한 대손충당금 281,358천원이 차감되기 전의 금액이며, 채권에 대하여 당기 중 인식한 대손상각비는 664,254천원, 기타의대손상각비는 786,037천원입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	쿠쿠홀딩스㈜	-	586,012	-	9,602,713

종속기업	CUCKOO INTERNATIONAL Sdn Bhd	40,547,140	13,274,549	-	-

Cuckoo Appliances PVT LTD	3,718,479	258,115	-	-

PT.CUCKOO GLOBAL INDONESIA(*1)	594,773	64,496	-	-

CUCKOO RENTAL AMERICA, INC.(*2)	8,991,068	6,986,871	-	-

CUCKOO OCEANIA PTY. LTD.	94,462	3,344	-	-

기타	쿠쿠전자㈜	927,486	4,154	-	748,735

CUCKOO ELECTRONICS AMERICA INC.	617,013	69,839	-	-

CUCKOO VINA CO., LTD	17,190	9,315	-	-

QINGDAO CUCKOO ELECTRONICS	-	251	-	-

합 계	55,507,611	21,256,946	-	10,351,448

(*1) 전기말 현재 종속기업 PT.CUCKOO GLOBAL INDONESIA의 매출채권에 대한 대손충당금 594,773천원, 기타채권에 대한 대손충당금 64,496천원이 차감되기 전의 금액이며, 채권에 대하여 전기 중 인식한 대손상각비는 160,704천원, 기타의 대손상각비는 28,858천원 입니다.(*2) 전기말 현재 종속기업 CUCKOO RENTAL AMERICA, INC.의 매출채권에 대한 대손충당금 555,504천원, 대여금에 대한 대손충당금 624,609천원, 기타채권에 대한 대손충당금 47,484천원이 차감되기 전의 금액이며, 채권에 대하여 전기 중 인식한 대손상각비는 489,414천원, 기타의대손상각비는 594,601천원입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금 유입	자금 유출

차입금 차입	차입금 상환	대여금 지급	배당금 지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	쿠쿠홀딩스㈜	-	-	-	5,913,638

종속기업	CUCKOO RENTAL AMERICA, INC.	-	-	4,129,900	-

기타	사회복지법인 쿠쿠사회복지재단	-	-	-	267,781

합 계	-	-	4,129,900	6,181,419

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금 유입	자금 유출

차입금 차입	차입금 상환	대여금 지급	배당금 지급	지분투자

유의적인 영향력을 행사하는 기업	쿠쿠홀딩스㈜	-	-	-	5,458,743	-

종속기업	CUCKOO RENTAL AMERICA, INC.	-	-	2,897,980	-	-

CUCKOO OCEANIA PTY. LTD.	-	-	-	-	144,665

기타	쿠쿠전자㈜	43,500,000	43,500,000	-	-	-

사회복지법인 쿠쿠사회복지재단	-	-	-	247,182	-

합 계	43,500,000	43,500,000	2,897,980	5,705,925	144,665

(5) 당기말 현재 당사는 주석 18에 공시한 바와 같이 상법 제530조의 9 제 1항에 의거하여 분할 존속회사인 쿠쿠홀딩스주식회사와 함께 분할 전의 당사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상내역주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류	당기	전기

단기급여	569,328	702,443

퇴직급여	1,628,974	137,006

합계	2,198,302	839,449

32. 전기 재무제표 재작성당사의 전기 재무제표는 렌탈 사업과 관련된 회계처리 오류(대손충당금, 금융리스, 렌탈계약수수료) 조정사항을 반영하여 재작성 되었습니다. 동 조정사항으로 인하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 자산 40,114백만원 감소, 부채 6,701백만원 증가, 자본 46,813백만원 감소 및 당기순이익이 38,118백만원 감소하였습니다. 상기와 같은 조정사항이 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 백만원)

구 분	전기말	전기초

수정전	수정후	차이	수정전	수정후	차이

자산

Ⅰ.유동자산	344,183	304,455	(39,728)	294,157	264,095	(30,062)

매출채권및기타유동채권	186,761	177,187	(9,574)	214,732	217,987	3,255

기타유동자산	33,806	3,653	(30,153)	36,955	3,637	(33,318)

Ⅱ.비유동자산	405,190	404,804	(386)	329,635	356,468	26,833

장기매출채권및기타비유동채권	222,267	191,508	(30,759)	119,611	113,028	(6,583)

유형자산	115,415	190,456	75,041	139,079	225,732	86,653

기타비유동자산	41,228	-	(41,228)	53,237	-	(53,237)

이연법인세자산	3,436	-	(3,436)	-	-	-

자산총계	749,373	709,259	(40,114)	623,792	620,563	(3,229)

부채

Ⅱ.비유동부채	15,748	22,449	6,701	22,443	27,908	5,465

이연법인세부채	-	6,701	6,701	4,295	9,760	5,465

부채총계	160,032	166,733	6,701	122,210	127,676	5,466

자본

Ⅳ.이익잉여금	230,698	183,885	(46,813)	142,942	134,246	(8,696)

자본총계	589,341	542,528	(46,813)	501,582	492,887	(8,696)

부채및자본총계	749,373	709,260	(40,113)	623,792	620,563	(3,229)

(2) 포괄손익계산서

(단위: 백만원)

구 분	전기

수정전	수정후	차이

Ⅰ.매출액	653,201	604,243	(48,958)

Ⅱ.매출원가	287,444	320,166	32,722

Ⅲ.매출총이익	365,757	284,077	(81,680)

Ⅳ.판매비와관리비	270,748	203,583	(67,165)

Ⅴ.영업이익	95,009	80,494	(14,515)

Ⅵ.기타수익	42,220	32,998	(9,222)

Ⅶ.기타비용	16,069	24,152	8,083

Ⅷ.금융수익	12,763	11,137	(1,626)

IX.법인세비용차감전순이익	133,612	100,166	(33,446)

X.법인세비용	33,479	38,151	4,672

Xl.당기순이익	100,133	62,015	(38,118)

XII.총포괄손익	101,211	63,093	(38,118)

기본주당이익	4,466	2,766	(1,700)

(3) 자본변동표

(단위: 백만원)

구 분	이익잉여금

수정전	수정후	차이

2021.01.01(전기초)	142,942	134,247	(8,695)

당기순이익	100,132	62,014	(38,118)

총포괄손익 합계	101,210	63,092	(38,118)

2021.12.31(전기말)	230,699	183,886	(46,813)

(4) 현금흐름표

(단위: 백만원)

구 분	전기

수정전	수정후	차이

1. 당기순이익	100,132	62,014	(38,118)

2. 조정:	101,805	134,233	32,428

법인세비용	33,479	38,151	4,672

대손상각비	25,985	2,088	(23,897)

기타의대손상각비(환입)	(9,222)	913	10,135

감가상각비	49,107	81,830	32,723

유형자산처분손실	8,709	12,920	4,211

유형자산손상차손	425	3,392	2,967

이자수익	(12,158)	(10,533)	1,625

3. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:	(83,126)	(77,436)	5,690

선급비용의 감소(증가)	2,505	(179)	(2,684)

장기선급비용의 감소	12,305	-	(12,305)

금융리스채권의 증가	(155,255)	(106,299)	48,956

렌탈자산의 증가	-	(28,277)	(28,277)

영업에서 창출된 현금	118,811	118,811	-

(5) 상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.경영진은 이 오류수정으로 재무제표에 대한 신뢰성 있고 더욱 목적적합한 정보를 제공한다고 보고 있습니다.