쿠쿠홈시스 분기보고서 (2019.09)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	감사보고서 특기사항

제03기(당기) 분기	삼정회계법인	해당사항 없음	해당사항 없음

제02기(전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음

제01기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음

2. 감사용역 체결현황(단위 : 백만원)

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제03기(당기)	삼정회계법인	연결재무제표 검토/감사
별도재무제표 검토/감사	150	478

제02기(전기)	삼정회계법인	연결재무제표 검토/감사
별도재무제표 검토/감사	50	1,804

제01기(전전기)	삼정회계법인	연결재무제표 검토/감사
별도재무제표 검토/감사	10	404

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제03기(당기)	-	-	-	-	-

제02기(전기)	-	-	-	-	-

제01기(전전기)	-	-	-	-	-

4. 종속회사에 대한 감사의견 공시대상기간 중 회계감사인으로부터 적정 이외의 감사의견을 받은 종속회사는 없습니다. 5. 회계감사인의 변경당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

6. 내부통제

가. 내부회계관리규정의 개요(1) 규정명 : 내부회계관리규정(2017년 12월 04일 제정)

(2) 주요 항목별 세부내용의 요약

항목	세부내용	관련조항

회계업무의 처리	IFRS를 기초로 한 쿠쿠홈시스 주식회사 accounting standards 에서 정하는 바에 따름.
1. 회계처리정책 : 자산·부채의 평가기준, 수익·비용의 인식기준 등 구체적인 회계처리의 방침과 절차를 말한다. 또한 각 부서의 회계담당자는 사용되는 회계처리방법과 절차를 숙지하고 이에 따라야 하며, 만일 회계처리방법이 기업회계기준에 어긋난다고 판단되는 경우에는 지체 없이 내부회계관리자에게 보고하여야 하며, 내부회계관리자 역시 같은 판단을 한 경우에는 이를 이사회에 보고하고 그 결의에 따라 시정하여야 한다.
2. 회계정책의 변경 : 자산의 평가방법, 재무제표의 표시방법 등 중요한 회계방침을 변경하고자 하는 경우에는 이사회의 결의를 거쳐야 하며, 이사회는 그 타당성에 관해 감사와 감사인의 의견을 들어야 한다. 단, 한국채택국제회계기준 등 법령의 변경에 의한 경우에는 제외한다.
3. 회계정보의 보고 : 회사의 회계시스템에 의해 산출되는 회계정보의 보고는 위임전결규정에 따른다.
4. 회계정보의 공시 : 법령에 의하여 공시하여야 할 회사의 정보에 회계정보가 포함되어 있는 경우 에는 공시담당자가 내부회계관리자에게 그 내용을 서면으로 문의하고 서면으로 확인하여야 한다. 이 서면에는 공시담당자 및 내부회계관리자가 각각 서명하여야 한다.	제7조

회계업무처리의 점검	1. 내부회계관리자는 회계정보의 유형별로 또는 회계정보를 산출하는 부서별로 시기를 정하여 매 회계연도에 1회 이상 다음 각 호의 회계업무처리에 관한 사항을 조사하고 이상의 유무를 대표이사에 보고하며 이상이 있을 시 즉시 정하여야 한다.
(1) 회계처리방법이 기업회계기준 및 본 규정을 준수하는지 여부
(2) 전표, 회계장부, 기타 보고서가 정확한지 여부 및 적절한 보고 및 승인절차를 준수하였는지 여부
(3) 최종보고서가 기초 회계정보를 정확히 반영하고 있는지 여부
(4) 회계담당자가 상급자로부터 법령 및 본 규정에 어긋나는 회계처리를 하도록 지시받은 사실의 유무
2. 제 1항의 조사를 한 결과 기업회계기준 및 본 규정을 중대하게 위반한 사항이 있거나 오류가 있을 경우에는 즉시 시정하고, 그 원인과 관련자에 관해 대표이사와 이사회에 보고하여야 한다.	제8조

회계기록의 관리보존	전표, 회계장부 등 모든 회계기록의 관리는 다음 각 호에 따라 관리하여야 하며 본 규정에서 정하여진 것 이외에는 쿠쿠홈시스 주식회사 accounting standards 에서 정하는 바에 따른다. 또한 전산으로 관리하는 회계기록의 관리 및 보존에 관하여는 본 규정에서 정하여진 것을 제외하고는 전산운영지침에 따른다.
1. 전표, 회계장부 등의 회계기록은 재난이나 도난으로부터 보호될 수 있도록 안전한 장소에 보관하고, 유사시 행동요령, 회계기록 보관책임자 및 담당자, 위조·변조 및 훼손을 방지하기 위한 정기적인 점검일정 및 점검방법 등을 정하여 관리·보존하여야 한다.
2. 회계기록에 대한 접근은 접근권한이 있는 자에게만 허락하고 기타 권한이 없는 자에게는 자료 접근을 원천적으로 금지하여야 한다.
3. 접근권한의 부여 및 변경은 담당임원의 신청에 의해 내부회계관리자의 승인을 받아야 한다.	제9조

내부회계관리규정 위반의 지시 등	1. 대표이사 또는 기타 임·직원이 회계정보담당자에게 이 규정을 위반하는 내용의 회계정보를 작성 또는 공시할 것을 지시하는 경우에는 당해 회계 정보담당 임·직원은 이를 내부회계관리자 및 감사에게 즉시 보고하여야 한다.
2. 내부회계관리자는 제 1항의 보고를 받은 후 당해 지시가 위법·부당하다고 인정되는 경우에는 지체 없이 이사회의 소집을 청구하여 이사회에 보고하여야 한다.
3. 제1항에 의해 보고받은 내부회계관리자는 보고자의 신분 등에 관한 비밀을 유지하여야 한다.	제10조

감사의 보고의무	감사는 제4조 2항에 의해 내부회계관리자가 보고하는 내부회계관리제도의 운영실태를 평가하여 이사회에 서면으로 의견을 진술하고 이를 본점에 비치하여야 한다. 이 경우 내부회계관리제도의 관리 및 운영에 대하여 시정의견이 있는 경우에는 이를 포함하여 진술하여야 한다	제11조

내부회계관리제도의 공시	1. 제 1조 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 159조 1항의 규정에 의하여 제출하는 사업보고서에는 다음 각 호의 사항을 기재한 서류(이하 “내부회계관리제도운영보고서”라 한다.)를 첨부하여 이를 공시하여야 한다.
(1) 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직에 관한 사항
(2) 내부회계관리자가 이사회 및 감사에게 보고한 내부회계 관리제도 운용실태
(3) 감사가 내부회계관리제도의 운용실태를 평가하여 이사회에 보고한 내용
(4) 감사인이 감사보고서에 표시한 종합의견
2. 제 2조 1항의 규정에 의한 내부회계관리제도운영보고서는 감독규정에서 정하는 서식에 의한다.	제12조

징계	이 규정을 위반한 임·직원의 징계에 관하여는 상벌규정에서 정하는 바에 따른다. 다만, 다음 각 호의 요건을 충족하는 신고자 및 고지자(이하 “신고자 등”이라 한다.)에 대하여는 징계를 감면할 수 있다.
1. 신고자 등이 신고 또는 고지한 위반행위의 주도적 역할을 하지 아니하였고 다른 관련자들에 대하여 이를 강요한 사실이 없을 것
2. 증권선물위원회, 감사인(주식회사 외부감사에 관한 법률 제 3조의 감사인을 말하며 소속공인회계사를 포함한다.) 및 감사가 신고자 등이 신고 또는 고지한 위반행위에 관한 정보를 입수하지 아니하거나 정보를 입수하고 있어도 충분한 증거를 확보하지 아니한 상황에서 신고 또는 고지하였을 것
3. 위반행위를 최초로 신고 또는 고지하여 그 위반행위를 입증하는 데 필요한 증거를 제공하고 조사가 완료될 때까지 협조하였을 것	제13조

나. 내부회계관리제도의 운영실태(1) 내부회계관리자가 보고한 내용

사업연도	보고일자	보고내용	비고

제 02기
(2018년)	2019.03.13	1 .평가사항 : 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태
2. 평가기준 : 내부회계관리제도 모범규준
3. 평가결과 : 중요한 취약점이 발견되지 아니함.	-

제 01기
(2017년)	2018.03.15	1 .평가사항 : 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태
2. 평가기준 : 내부회계관리제도 모범규준
3. 평가결과 : 중요한 취약점이 발견되지 아니함.	-

(2) 회사의 감사가 보고한 내용

사업연도	보고일자	보고내용	비고

제 02기
(2018년)	2019.03.13	1. 평가사항 : 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태
2. 평가기준 : 내부회계관리제도 모범규준
3. 평가결과 : 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됨.	-

제 01기
(2017년)	2018.03.15	1. 평가사항 : 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태
2. 평가기준 : 내부회계관리제도 모범규준
3. 평가결과 : 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됨.	-

(3) 감사인이 감사보고서에 표명한 종합의견 등

사업연도	종합의견	의견내용	개선계획
또는 결과	비고

제 02기
(2018년)	경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과,상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	-	-	-

제 01기
(2017년)	경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	-	-	-

다. 감사위원회(감사)의 주요활동내역본 보고서 제출일 현재 당사의 감사위원회 활동내역은 아래와 같습니다.

위원회명	회 차	개최일자	의안내용	가결여부	사외이사의 성명	비 고

안태석(출석률:0%)	손영석(출석률:0%)	김대열(출석률:0%)

찬반여부

감사위원회	19-01	2019.03.13	1. 제01기 정기주주총회 부의의안 검토2. 내부회계관리제도운영보고서	-	-	-	-	-