쿠쿠홈시스 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다. 2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할,자산양수도, 영업양수도해당사항 없습니다.3 ) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항이 없으며, 우발 상황에 관한 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 17. 약정사항 등에 대한 공시를 참고하시기 바랍니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사의 회계정책과 공시의 변경에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 3. 유의적인 회계정책을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 현황(연결기준) 1) 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제7기2분기	매출 채권	62,066,919	20,874,427	33.63%

금융리스 채권	226,523,662	12,832,680	5.67%

미수금	4,224,212	1,247,501	29.53%

미수수익	288,568	0.00%

유동성보증금	2,585,193	0.00%

비유동 리스채권	493,445,690	30,274,171	6.14%

보증금	4,411,979	0.00%

장기대여금	1,737,064	0.00%

합 계	795,283,287	65,228,779	8.20%

제6기	매출 채권	58,013,014	18,145,566	31.28%

금융리스 채권	206,199,253	9,893,142	4.80%

미수금	3,095,729	1,028,708	33.23%

미수수익	190,534	0.00%

유동성보증금	8,171,837	0.00%

비유동 리스채권	446,305,236	22,534,965	5.05%

보증금	4,338,469	0.00%

장기대여금	1,767,607	0.00%

합 계	728,081,679	51,602,381	7.09%

제5기	매출 채권	55,245,077	16,023,451	29.00%

금융리스 채권	137,746,154	5,904,512	4.29%

미수금	3,575,607	841,287	23.53%

미수수익	56,346	0.00%

유동성보증금	2,931,579	0.00%

비유동 리스채권	347,577,757	16,746,683	4.82%

보증금	3,325,185	0.00%

장기대여금	921,950	0.00%

합 계	551,379,655	39,515,933	7.17%

2) 연결실체의 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	제7기 2분기	제6기	제5기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	51,602,381	39,515,933	38,599,008

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	13,626,398	12,086,448	916,925

4. 기말 대손충당금 잔액합계	65,228,779	51,602,381	39,515,933

3) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금 설정방침연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 4) 연결실체의 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	총 장부금액	구성비율

30일 이내	527,967,603	66.39%

31일 이상 60일 이내	24,960,939	3.14%

61일 이상 90일 이내	38,144,294	4.80%

91일 이상 120일 이내	22,549,934	2.84%

121일 이상 150일 이내	33,313,941	4.19%

151일 이상 180일 이내	136,035,992	17.11%

180일 초과	12,310,582	1.55%

합계	795,283,285	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등1) 연결실체의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업무분	계정과목	제7기 2분기	제6기	제5기

전 사	상품	31,356,206	30,527,900	4,283,125

제품	17,583,887	19,836,263	17,709,839

반제품	2,638,416	2,616,975	3,128,524

원재료	6,189,334	7,083,073	5,466,060

미착품	4,290,644	3,129,943	5,058,307

저장품	35,295	31,231	21,263

합 계	62,093,782	63,225,385	35,667,118

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.84	6.52	3.68

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.58	6.31	8.83

2) 재고자산의 실사 등재고자산의 단위원가는 총평균법에 의하여 결정하고 있으며, 미착품은 개별법에 의하여 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있으며 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 가) 재고자산 실사일자: 매년 2회 실사(6월말, 12월말) 3) 장기체화재고 등 현황당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	33,164,009	(1,807,803)	31,356,206	32,343,523	(1,815,623)	30,527,900

제품	18,342,528	(758,640)	17,583,888	20,604,650	(768,387)	19,836,263

반제품	2,644,833	(6,416)	2,638,417	2,622,966	(5,991)	2,616,975

원재료	6,339,550	(150,215)	6,189,335	7,213,273	(130,200)	7,083,073

미착품	4,290,644	-	4,290,644	3,129,943	-	3,129,943

저장품	35,295	-	35,295	31,231	-	31,231

합계	64,816,859	(2,723,074)	62,093,785	65,945,586	(2,720,201)	63,225,385

라. 공정가치평가 내역 및 절차(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부가액

유동성금융자산:

현금및현금성자산	-	79,637,437	-	79,637,437

금융기관예치금	-	1,010,428	-	1,010,428

매출채권	-	41,192,492	-	41,192,492

금융리스채권	-	213,690,982	-	213,690,982

미수금	-	2,976,711	-	2,976,711

미수수익	-	288,568	-	288,568

보증금	-	2,585,193	-	2,585,193

소계	-	341,381,811	-	341,381,811

비유동성금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	430,629	-	-	430,629

금융기관예치금	-	53,179	-	53,179

금융리스채권	-	463,171,519	-	463,171,519

대여금	-	1,737,064	-	1,737,064

보증금	-	4,411,979	-	4,411,979

소계	430,629	469,373,741	-	469,804,370

금융자산 합계	430,629	810,755,552	-	811,186,181

유동성금융부채:

매입채무	-	-	42,460,287	42,460,287

미지급금	-	-	34,639,085	34,639,085

미지급비용	-	-	17,206,837	17,206,837

보증금	-	-	2,624,345	2,624,345

유동성장기차입금	-	-	17,479,458	17,479,458

리스부채	-	-	4,748,153	4,748,153

소계	-	-	119,158,165	119,158,165

비유동성금융부채:

장기차입금	-	-	7,283,065	7,283,065

보증금	-	-	4,527,986	4,527,986

리스부채	-	-	6,597,042	6,597,042

소계	-	-	18,408,093	18,408,093

금융부채 합계	-	-	137,566,258	137,566,258

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부가액

유동성금융자산:

현금및현금성자산	-	89,771,057	-	89,771,057

금융기관예치금	-	1,006,009	-	1,006,009

매출채권	-	39,867,448	-	39,867,448

금융리스채권	-	196,306,111	-	196,306,111

미수금	-	2,067,021	-	2,067,021

미수수익	-	190,534	-	190,534

보증금	-	8,171,837	-	8,171,837

소계	-	337,380,017	-	337,380,017

비유동성금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	376,887	-	-	376,887

금융기관예치금	-	54,397	-	54,397

금융리스채권	-	423,770,271	-	423,770,271

대여금	-	1,767,607	-	1,767,607

보증금	-	4,338,468	-	4,338,468

소계	376,887	429,930,743	-	430,307,630

금융자산 합계	376,887	767,310,760	-	767,687,647

유동성금융부채:

매입채무	-	-	35,774,539	35,774,539

미지급금	-	-	36,502,173	36,502,173

미지급비용	-	-	23,806,902	23,806,902

보증금	-	-	1,510,043	1,510,043

유동성장기차입금	-	-	16,769,228	16,769,228

리스부채	-	-	5,663,320	5,663,320

소계	-	-	120,026,205	120,026,205

비유동성금융부채:

장기차입금	-	-	15,371,752	15,371,752

보증금	-	-	5,415,753	5,415,753

리스부채	-	-	6,867,887	6,867,887

소계	-	-	27,655,392	27,655,392

금융부채 합계	-	-	147,681,597	147,681,597

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

당반기말:

금융자산

- 비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	430,629	-

전기말:

금융자산

- 비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	376,887	-

당반기 중 공정가치 수준간의 이동은 없습니다.