카이노스메드 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 5(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 4(전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 카이노스메드와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요 주식회사 카이노스메드(이하 "지배기업")는 의약품, 신기술 연구 및 개발업 등을 영위할 목적으로 2007년 6월 15일자로 설립되었고, 경기도 성남시 분당구 판교역로 184에 본사를 두고 있습니다. 지배기업는 2017년 11월 3일 설립된 하나금융11호기업인수목적 주식회사와 2019년 11월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2020년 5월 20일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 하나금융11호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 카이노스메드입니다.연결회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금 11,029백만원(보통주자본금 11,029백만원)이며, 최대주주는 13.7 %를 보유하고 있는 대표이사 이기섭입니다.

(2) 종속기업 현황기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 연결회사는 종속기업(이하 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1) 현황연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	보고기간종료일	지분율	지분취득일

제5(당)기말	제4(전)기말

FAScinate Therapeutics, Inc.	미국	12월31일	100%	100%	2020년 6월 26일

KAIDEA GLOBAL PTE.LTD	싱가포르	12월31일	55%	-	2021년 9월 17일

2) 요약재무정보① 제 5(당) 기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

FAScinate Therapeutics, Inc.	19,812,656	21,628,653	(1,815,997)	-	(3,098,860)	(3,174,388)

KAIDEA GLOBAL PTE.LTD	408,084	468	407,616	-	(30,759)	(31,770)

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

FAScinate Therapeutics, Inc.	19,725,648	20,010,503	(284,855)	-	(979,123)	(955,083)

3) 연결대상범위의 변동① 제 5(당) 기

회사명	사 유

KAIDEA GLOBAL PTE.LTD	신규 출자

KAIDEA GLOBAL PTE.LTD는 2021년 9월 17일자로 지배기업의 연결대상으로 편입되었습니다.② 제 4(전) 기

회사명	사 유

FAScinate Therapeutics, Inc.	신규 출자

FAScinate Therapeutics, Inc.는 2020년 6월 26일자로 지배기업의 연결대상으로 편입되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 2 .2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익 '에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위 험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’ 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

비품	5 년

임차개량권	리스기간

사용권자산	리스기간

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

기술사용권	1~11년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’ 로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도 는 확정기여제도 로 구분됩 니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

연결회사는 신약개발과 관련된 기술이전을 통하여 수익을 발생시키고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결회사가 체결한 라이선스 계약은 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.

2.19 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 건물 및 기타비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.리스료는 소비자물가지수, 주변 부동산 임대차 시세 및 임대차 물건의 특성 등을 반영하여 매년마다 조정이 가능합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

연결회사는 부동산 및 기타비품 등에 대하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초리스자산에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.20 영업부문 당기말 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 단일부문으로 식별하였습니다. 향후, 연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고, 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 각 부문의 재무정보를 활용할 예정입니다. 2.21 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2022년 2월 10일 자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. ( 주석 18 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주석 5 참조).

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 6: 금융상품ㆍ 주석 22: 주식기준보상 (3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

건물의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

· 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

· 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

· 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 건물의 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 금융상품과 관련하여 연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험 관리1) 위험관리 체계연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 외환위험연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	외 화	제 5(당) 기	제 4(전) 기

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	1,235,845	1,465,094	9,679	10,531

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외 화	제 5(당) 기	제 4(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	146,509	(146,509)	1,884,800	(1,884,800)

② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라, 현금및현금성자산,금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 연결회사는 신용도가 높은 거래처 및 금융기관들에 대해서 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

현금및현금성자산	23,230,922	21,951,845

단기금융상품	11,000,000	6,000,000

파생상품자산	309,735	1,894,310

매출채권및기타채권	300,888	59,022

유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,860,400

장기매출채권및기타채권	179,668	280,377

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	642,787	-

합 계	35,664,000	32,045,954

4) 유동성 위험

연결회사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금성자산 및 금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년

당기말:

미지급금및기타채무	846,101	846,101	846,101	-

전환사채	12,467,965	20,403,520	20,403,520	-

리스부채	380,217	410,983	288,871	122,112

장기차입금	1,523,343	1,523,343	-	1,523,343

우선주부채	3,556,500	3,556,500	-	3,556,500

합 계	18,774,126	26,740,447	21,538,492	5,201,955

전기말:

미지급금및기타채무	690,748	690,748	590,748	100,000

전환사채	10,738,923	20,403,520	-	20,403,520

리스부채	554,720	613,574	295,050	318,524

우선주부채	3,264,000	3,264,000	-	3,264,000

합 계	15,248,391	24,971,842	885,798	24,086,044

5) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

부채총계(A)	27,356,580	21,758,108

자본총계(B)	14,600,182	13,020,455

부채비율(A/B)	187.37%	167.11%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 (1) 당기말과 전기말 금융상품 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	23,230,922	(*1)	21,951,845	(*1)

단기금융상품	11,000,000	(*1)	6,000,000	(*1)

파생상품자산	309,735	309,735	1,894,310	1,894,310

매출채권및기타채권	300,888	(*1)	59,022	(*1)

유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,860,400	1,860,400

장기매출채권및기타채권	179,668	(*1)	280,377	(*1)

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	642,787	642,787	-	-

합계	35,664,000	952,522	32,045,954	3,754,710

금융부채:

미지급금및기타채무	846,101	(*1)	393,346	(*1)

장기미지급금	-	(*1)	100,000	(*1)

파생상품부채	8,428,578	8,428,578	6,429,187	6,429,187

전환사채	12,467,965	(*1)	10,738,923	(*1)

우선주부채	3,556,500	(*1)	3,264,000	(*1)

장기차입금	1,523,343	(*1)	-	(*1)

리스부채	380,217	(*1)	554,720	(*1)

합계	27,202,704	8,428,578	21,480,176	6,429,187

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	-	-	309,735	309,735

비유동당기손익-공정가치측정금융자산(투자주식)	-	-	642,787	642,787

파생상품부채	-	-	8,428,578	8,428,578

5.3 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.- 공정가치로 측정하는 금융상품

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품자산(전환사채매도청구권)	이항모형	유사기업주가변동성 : 67.59%위험조정할인율 : 19.66%무위험이자율 : 1.86%	공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. ㆍ변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 ㆍ위험조정할인율 및 무위험이자율이 낮아지는(높아지는) 경우

비유동당기손익-공정가치측정금융자산(투자주식)	최근거래가	최근거래가격	공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.ㆍ최근거래가격이 높아지는(낮아지는) 경우

전환우선주부채	최근거래가	최근거래가격	공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.ㆍ최근거래가격이 높아지는(낮아지는) 경우

파생상품부채(전환사채상환청구권)	이항모형	국고채이자율변동성 : 28.95%위험조정할인율 : 19.66%무위험이자율 : 1.86%	공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. ㆍ변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 ㆍ위험조정할인율 및 무위험이자율이 낮아지는(높아지는) 경우

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정은 다음과 같습니다.

(당기말)

구분	제 5(당) 기

파생상품자산

기초	1,894,310

증가	-

평가(당기손익)	(1,584,575)

평가(기타포괄손익)	-

기말	309,735

유동당기손익-공정가치측정금융자산

기초	1,860,400

처분	(1,860,400)

기말	-

비유동당기손익-공정가치측정금융자산

기초	-

증가	517,030

평가(당기손익)	125,757

평가(기타포괄손익)	-

기말	642,787

파생상품부채

기초	6,429,187

증가	-

평가(당기손익)	1,999,391

평가(기타포괄손익)

기말	8,428,578

5.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채 관련 파생상품이 있습니다. 기초자산 및 투입변수를 5%만큼 증가 또는 감소시킬때 공정가치 변동은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

파생금융자산	159,850	(157,486)	310,437	(310,991)

파생금융부채	-	(1)	-	(2)

6. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 5(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	-	23,230,922

단기금융상품	-	11,000,000

파생상품자산	309,735	-

매출채권및기타채권	-	300,888

장기매출채권및기타채권	-	179,668

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	642,787	-

합계	952,522	34,711,478

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	-	21,951,845

단기금융상품	-	6,000,000

파생상품자산	1,894,310	-

매출채권및기타채권	-	59,022

유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,860,400	-

장기매출채권및기타채권	-	280,377

합계	3,754,710	28,291,244

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

미지급금및기타채무	-	846,101

장기차입금	-	1,523,343

파생상품부채	8,428,578	-

전환사채	-	12,467,965

리스부채	-	380,217

합계	8,428,578	15,217,626

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

미지급금및기타채무	-	393,346

장기미지급금	-	100,000

파생상품부채	6,429,187	-

전환사채	-	10,738,923

우선주부채	3,264,000	-

리스부채	-	554,720

합계	9,693,187	11,786,989

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익 공정가치측정금융자산	당기손익 공정가치측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	91,573	-	-	-	91,573

기타수익:

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	125,757	-	125,757

외환차익	13,851	15,988	9,614	-	39,453

외화환산이익	6,732	-	-	-	6,732

수익 합계	112,156	15,988	135,371	-	263,515

금융비용:

이자비용	-	1,676,366	-	-	1,676,366

파생상품평가손실	-	-	1,584,574	1,999,391	3,583,965

기타비용:

외환차손	1,111	33,982	-	-	35,093

외화환산손실	265	-	-	-	265

비용 합계	1,376	1,710,348	1,584,574	1,999,391	5,295,689

순손익	110,780	(1,694,360)	(1,449,203)	(1,999,391)	(5,032,174)

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익 공정가치측정금융자산	당기손익 공정가치측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	46,188	-	-	-	46,188

파생상품평가이익	-	-	106,573	-	106,573

기타수익:

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	1,360,418	-	1,360,418

외환차익	195	-	-	-	195

수익 합계	46,383	-	1,466,991	-	1,513,374

금융비용:

이자비용	-	763,411	-	-	763,411

파생상품평가손실	-	-	-	396,965	396,965

기타비용:

외화환산손실	-	5,827	-	-	5,827

비용 합계	-	769,238	-	396,965	1,166,203

순손익	46,383	(769,238)	1,466,991	(396,965)	347,171

7. 현금성자산 및 단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

보통예금	23,230,922	21,951,845

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

정기예금	11,000,000	6,000,000

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

유동항목

비상장 전환상환우선주	-	1,860,400

비유동항목

비상장 투자주식	642,787	-

. 9. 매출채권및기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기타채권:

미수금	257,412	-	35,043	-

미수수익	33,476	-	23,979	-

보증금	10,000	179,668	-	280,377

합 계	300,888	179,668	59,022	280,377

당기말과 전기말 현재 연체된 매출채권및기타채권은 없습니다.

10. 파생상품 당기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산:

전환사채매도청구권(*1)	309,735	-	1,894,310	-

파생상품부채:

전환사채조기상환청구권(*2)	8,428,578	-	-	6,429,187

(*1) 회사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 존재하는 매도청구권(Call Option)은 한국채택국제회계기준 제1109호”금융상품 문단4.3.1에 따라서, 별도의 파생상품으로 인식하였습니다.(*2) 회사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 존재하는 상환청구권에 대해서 내재파생상품이 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않다고 판단하여 주계약과 분리하여 전환사채에 대한 내재파생상품으로 인식하였습니다.

11. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,975	239,123	-	178,528

선급비용	1,951,304	-	25,349	-

부가가치세대급금	68,297	-	171,901	-

합계	2,021,576	239,123	197,250	178,528

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비 품	임차개량권	건설중인자산	합 계

당기말:

취득원가	725,659	228,410	2,286,822	3,240,891

감가상각누계액	(232,455)	(136,927)	-	(369,382)

장부가액	493,204	91,483	2,286,822	2,871,509

전기말:

취득원가	1,061,333	206,110	753,900	2,021,343

감가상각누계액	(674,753)	(118,230)	-	(792,983)

장부가액	386,580	87,880	753,900	1,228,360

(2) 당기와 전기 중 유형자산 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비 품	임차개량권	건설중인자산	합 계

당기초	1,061,333	206,110	753,900	2,021,343

취득액(*)	400,064	108,000	1,532,922	2,040,986

처분액	(745,459)	(85,700)	-	(831,159)

환율차이	9,721	-	-	9,721

당기말	725,659	228,410	2,286,822	3,240,891

전기초	860,821	110,610	-	971,431

취득액	200,512	95,500	753,900	1,049,912

전기말	1,061,333	206,110	753,900	2,021,343

(*) 당기 중 금융비 융자본화로 인하여 101,922천원 증가했습니다. 자본화 할 차입원가 금액을 산정하는 데 사용한 자본화이자율은 당기 중 기업의 일반차입금에 적용된 가중평균이자율로 14.1% 입니다. (3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비 품	임차개량권	합 계

당기초	674,753	118,231	792,984

처분	(616,465)	(46,882)	(663,347)

감가상각비(*)	173,140	65,578	238,718

환율차이	1,027	-	1,027

당기말	232,455	136,927	369,382

전기초	570,451	103,663	674,114

감가상각비(*)	104,499	14,567	119,066

환율차이	(197)	-	(197)

전기말	674,753	118,230	792,983

(*) 당기 및 전 기 중 유형자산 감가상각비를 연구비 및 감가상각비로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	연구비	판관비	합계

당기	85,969	152,748	238,717

전기	96,334	22,731	119,065

(4) 당기말 현재 연결회사는 유형자산에 대하여 현대해상화재보험(주)의 화재보험 에 가입하고 있습니다. (5) 유형자산의 취득약정

연결회사는 토지 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다. (주석 33참고)

13. 리스 (1) 리스이용자(기업회계기준서 제1116호)연결회사는 건물을 리스하고 있습니다. 리스료는 소비자물가지수, 주변 부동산 임대차 시세 및 임대차 물건의 특성 등을 반영하여 매년마다 조정이 가능합니다. (2) 당기와 전기 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

당기초	622,965	554,720

증가/변경	199,414	139,426

감가상각	(360,271)	-

이자비용	-	48,731

지급	-	(362,660)

당기말	462,108	380,217

(*) 사용권자산은 모두 건물로 이루어져 있습니다.

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

전기초	207,071	207,275

증가/변경	651,927	589,622

감가상각	(236,033)	-

이자비용	-	14,947

지급	-	(257,124)

전기말	622,965	554,720

(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

사용권자산의 감가상각비	360,271	236,033

리스부채의 이자비용	48,731	14,947

리스료 - 단기 리스	4,466	23,891

리스료 - 소액 기초자산 리스	38,916	8,545

포괄손익계산서에 인식된 총 금액	452,384	283,416

(4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

리스의 현금유출	(362,660)	(257,124)

(*) 그 외 소액리스료 및 단기리스료를 포함하여 당기에 406,042천원 (전기: 289,560천원)이 유출 되었습니다. 14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기술사용권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

당기말:

취득원가	1,275,515	93,534	131,212	1,500,261

감가상각누계액	(663,297)	(59,246)	(88,682)	(811,225)

장부가액	612,218	34,288	42,530	689,036

전기말:

취득원가	875,515	75,362	131,212	1,082,089

감가상각누계액	(485,252)	(48,337)	(66,907)	(600,496)

장부가액	390,263	27,025	64,305	481,593

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기술사용권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

당기초	390,263	27,025	64,305	481,593

취득	400,000	18,172	-	418,172

무형자산상각비	(178,045)	(10,909)	(21,775)	(210,729)

당기말	612,218	34,288	42,530	689,036

전기초	123,308	21,704	63,627	208,639

취득(*1)	300,000	15,503	5,818	321,321

대체(*2)	-	-	16,214	16,214

무형자산상각비	(33,045)	(10,182)	(21,354)	(64,581)

전기말	390,263	27,025	64,305	481,593

(*1) 전기 기술사용권 취득액 중 200,000천원은 미지급금으로 계상되어 있습니다.(*2) 선급금에서 기타의무형자산으로 대체된 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

무형자산상각비(판매비와관리비)	207,039	58,565

연구개발비(판매비와관리비)	3,690	6,016

합 계	210,729	64,581

15. 차입부채 및 전환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

전환사채	12,467,965	10,738,923

전환우선주	3,556,500	3,264,000

장기차입금	1,523,343	-

합계	17,547,808	14,002,923

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2020년 06월 30일

만기일	2025년 06월 30일

액면금액	20,000,000,000원

표면이자율(만기보장수익율)	0.00%(1.00%)

상환방법	만기일에 원금의 105.1205%를 일시상환한다

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월 이후 45개월까지의 기간중 원금의 전부 및 일부에 대하여 조기상환수익률 연 1.0%(3개월 단위 복리계산)가 적용된 청구 금액을 조기상환 청구할 수 있음.

매도청구권(Call Option)	회사는 사채권자로부터 회사 또는 회사가 지정하는 제3자(매수인)에게 사채의 발행일로부터12개월 이후 24개월까지의 기간 중 매3개월에 해당되는 날에 원금의 25/100에 대하여 매도 청구할 수 있음. 매수인이 매도청구 행사시 연1.0%(3개월 단위 복리계산)의 이율을 적용하여 계산한 금액을 지급하여야 함.

전환시 발행할 주식의 종류	기명식보통주

전환청구기간	2021년 6월 30일부터 2025년 3월 30일

전환가격	(1)최초 전환가액: 5,813원/주(2)1차 조정전환가액: 4,852원/주 (2020년 9월 30일 조정)
(3)2차 조정전환가액: 4,386원/주 (2020년12월30일 조정)
(4)3차 조정전환가액: 4,070원/주 (2021년03월30일 조정)

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

제2회 무보증 사모전환사채	액면금액	20,000,000	20,000,000

전환권조정	(8,556,145)	(10,285,187)

상환할증금	1,024,110	1,024,110

합계	12,467,965	10,738,923

(4) 당기말 현재 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행일	2020년 12월 21일

최초발행주식수	1,916,688주

주당발행가액	USD 1.57

전환비율	우선주 : 보통주 = 1 : 1 (Refixing 조항 있음)

전환가격	1주당 발행가액과 동일

전환가격의 조정	행사일 또는 간주행사일 현재 전환가격보다 주가가 낮을 경우 아래와 같이 전환가격을 조정 - 조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * (기발행 주식수 + 조정전 전환가격에 따라 발행 됐을 주식수)/(기발행 주식수 + 신발행주식수)

발행할 주식의 종류	보통주식

성격	이익배당 및 잔여재산 청구권에 대한 우선적 권리를 보유함.

의결권에 관한 사항	보통주와 동일한 의결권 존재

이익배당에 관한 사항	이익배당율은 8%이며 매년 지급해야 할 의무는 없으나, 매년 배당액은 별도의 결의 없이 누적됨

상환청구권	N/A

(5) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	제 5(당) 기	제 4(전) 기	상환방법

원화장기차입금	기업은행	2.759%	1,523,343	-	만기상환

합 계	1,523,343	-

유동성대체액	-	-

비유동성잔액	1,523,343	-

(6) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장기차입금

1년이내	-

1년초과 5년이내	1,523,343

5년초과	-

합 계	1,523,343

(*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 미지급금 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	270,588	-	393,346	100,000

미지급비용	575,512	-	197,402	-

합계	846,100	-	590,748	100,000

17. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

예수금	79,954	-	42,837	-

18. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

당기법인세부담액	916	944

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(37,311)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(1,278,868)

법인세비용(수익)	916	(1,315,235)

(2) 연결회사에 자본에 직접반영 된 법인세 비용은 없으며 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.① 제 4(전) 기

(단위 : 천원)

구분	세전금액	세효과	세후금액

전환권대가	5,789,000	1,273,580	4,515,420

지분법자본변동	24,040	5,289	18,751

(3) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 이에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(16,224,489)	(12,762,888)

적용세율에 따른 법인세	(3,569,388)	(3,013,461)

조정사항

비공제비용	176,019	737,457

미인식 일시적차이 법인세효과	2,309,307	(728,412)

미인식 이월결손금 법인세효과	780,210	1,481,647

기타(세율차이 등)	304,768	207,534

법인세비용(수익)	916	(1,315,235)

(4) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 5(당) 기

(단위: 천원)

구 분	누적 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

외화환산손익	5,827	(6,467)	5,827	(6,467)	1,282	(1,423)

감가상각비	92,826	-	-	92,826	20,422	20,422

미수수익	(25,942)	(33,476)	(25,942)	(33,476)	(5,707)	(7,365)

해외사업환산손익	2,046	1,035	-	3,081	450	678

사용권자산	(386,520)	(307,224)	(386,520)	(307,224)	(85,034)	(67,589)

리스부채	326,231	234,146	326,231	234,146	71,771	51,512

복구충당부채	37,694	73,921	37,694	73,921	8,293	16,263

전환권조정	(10,285,187)	(8,556,145)	(10,285,187)	(8,556,145)	(2,262,741)	(1,882,352)

상환할증금	1,024,110	-	-	1,024,110	225,304	225,304

파생상품부채	6,429,187	8,428,578	6,429,187	8,428,578	1,414,421	1,854,287

파생상품자산	(1,894,310)	(309,735)	(1,894,310)	(309,735)	(416,748)	(68,142)

일시적차이 소계	(4,674,038)	(475,367)	(5,793,020)	643,615	(1,028,287)	141,595

이월결손금	54,071,071	3,546,410	-	57,617,481	11,895,636	12,675,846

이월세액공제	1,933,198	726,401	36,180	2,623,419	1,933,198	2,623,419

합 계	12,800,547	15,440,860

실현가능성 없는 이연법인세자산	(12,800,547)	(15,440,860)

이연법인세자산	-	-

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

구 분	누적 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

외화환산손익	(205)	5,294	(738)	5,827	(45)	1,282

감가상각비	92,826	-	-	92,826	20,422	20,422

미수수익	(463)	(25,942)	(463)	(25,942)	(102)	(5,707)

지분법투자주식	26,460	24,039	2,421	-	533

해외사업환산손익	(2,093)	4,139	2,046	(460)	450

사용권자산	(207,071)	(305,690)	(126,241)	(386,520)	(45,556)	(85,034)

리스부채	214,433	243,103	131,305	326,231	47,175	71,771

복구충당부채	34,329	38,198	34,833	37,694	7,553	8,293

현재가치할인차금	(7,159)	-	(7,159)	-	(1,575)	-

전환권조정	-	(10,285,187)	-	(10,285,187)	-	(2,262,741)

상환할증금	-	1,024,110	-	1,024,110	-	225,304

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,485,245	-	1,485,245	-	326,754

파생상품부채	-	6,429,187	-	6,429,187	-	1,414,421

파생상품자산	-	(1,894,310)	-	(1,894,310)	-	(416,748)

일시적차이 소계	124,597	(3,255,393)	55,576	(3,186,372)	27,412	(701,000)

이월결손금	47,336,314	6,765,947	31,190	54,071,071	10,413,989	11,895,636

이월세액공제	1,600,137	537,457	204,396	1,933,198	1,600,137	1,933,198

합 계	12,041,538	13,127,834

실현가능성 없는 이연법인세자산	(12,041,538)	(13,127,834)

이연법인세자산	-	-

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 예측가능한 미래에 소멸여부 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	비고

차감할 일시적 차이:

종속기업투자	4,394	533	예측가능한 미래 소멸여부 불확실

당기손익-공정가치측정금융자산	1,462,318	326,754	예측가능한 미래 소멸여부 불확실

당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

1년 이내	2,947,501	328,753	2,947,501	328,753

1~2년	4,300,866	352,316	4,300,866	352,316

2~3년	883,181	354,761	883,181	354,761

3년 초과	49,485,933	1,587,589	45,939,523	897,368

합 계	57,617,481	2,623,419	54,071,071	1,933,198

(5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

당기법인세자산	9,410	23,915

당기법인세부채	-	-

당기순법인세자산(부채)	9,410	23,915

19. 충당부채 연결회사는 사용권자산의 복구의무와 관련하여 충당부채를 인식하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기

구 분	기초	증가	감소	기말

장기복구충당부채	37,694	36,228	-	73,922

② 제 4(전) 기

구 분	기초	증가	감소	기말

장기복구충당부채	34,329	37,694	(34,329)	37,694

20. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

발행할주식의 총수	300,000,000주	300,000,000주

1주당 액면금액	100원	100원

발행한 주식수	110,289,803주	104,942,629주

보통주자본금	11,028,980	10,494,263

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	내 역	주식수	자본금	주식발행초과금

보통주	우선주	보통주	우선주

2020.01.01	전기초	14,066,238	45,872	7,033,119	22,936	51,314,646

2020.05.19	합병비율에 따른 변동	82,990,804	270,644	2,672,585	8,716	(2,681,301)

합병에 따른 변동	5,401,000	-	540,100	-	10,802,000

2020.06.08	전환우선주 전환	316,516	(316,516)	31,652	(31,652)	(358)

2020.06.24	주식선택권 행사	809,456	-	80,945	-	1,147,416

2020.07.24	주식선택권 행사	433,669	-	43,367	-	529,875

2020.08.14	전환사채전환	799,000	-	79,900	-	2,667,438

2020.10.23	주식선택권 행사	125,946	-	12,595	-	170,927

2020.12.31	전기말	104,942,629	-	10,494,263	-	63,950,643

2021.01.01	당기초	104,942,629	-	10,494,263	-	63,950,643

2021.01.25	주식선택권 행사	131,863	-	13,186	-	213,222

2021.04.22	주식선택권 행사	168,316	-	16,832	-	166,344

2021.07.27	주식선택권 행사	114,926	-	11,492	-	177,624

2021.10.22	주식선택권 행사	43,970	-	4,397	-	34,726

2021.11.12	주식선택권 행사	130,812	-	13,081	-	141,037

2021.11.12	유상증자	4,681,638	-	468,164	-	12,031,809

2021.12.22	주식선택권 행사	75,649	-	7,565	-	197,097

2021.12.31	당기말	110,289,803	-	11,028,980	-	76,912,502

21. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

전환권대가(*1)	4,515,420	4,515,420

기타자본잉여금(*2)	3,136,281	3,136,281

자기주식(*3)	(22,721)	(22,721)

주식매입선택권	2,340,480	1,242,820

해외사업환산손익	(78,502)	15,788

해외사업장순투자환산손익	(430,500)	(1,893,000)

합 계	9,460,458	6,994,588

(*1) 전환사채 평가에 따라 제2회 전환사채에 대한 전환권가치를 4,515,420천원 인식하였습니다.(*2) 기타자본잉여금에는 전기 합병으로 인한 자기주식처분이익 2,627,141천원, 합병법인인 하나금융11호스팩의 합병계약일과 합병등기일 간 순자산 차액 259,593천원이 포함되어 있습니다.(*3) 전기 합병 과정에서 하나금융11호기업인수목적 주식회사의 기존 주주가 주식매수청구권을 행사하여 보통주 자기주식을 취득하였습니다.

22. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	㈜카이노스메드	FAScinate Therapeutics Inc(*)

부여할 주식의 종류	보통주식	보통주식

부여방법	주식결제형	주식결제형

권리행사가능기간	1. (13차) 부여일부터 2년후 100% 행사 (14차, 15차) 부여일부터 2년후 50%, 이후 2년간 나머지를 매월말 분할 행사 (16차, 17차, 18차, 19차, 20차) 부여일부터 3년후 50%, 이후 2년간 나머지를 매월말 분할 행사2. 행사가능일부터 10년 이내 (또는 퇴사시 퇴사일부터 1개월 이내 행사)	1. (1차) 부여일부터 2년후 50%, 이후 2년간 나머지를 매월말 분할 행사 (2차) 부여일부터 1년후 25%, 이후 3년간 나머지를 매월말 분할 행사 (3차) 부여일부터 1년후 25%, 이후 3년간 나머지를 매월말 분할 행사2. 행사가능일부터 10년 이내 (또는 퇴사시 퇴사일부터 3개월 이내 행사)

가득조건	근무용역제공 2년~5년	근무용역제공 1년~4년

(*) 해당 주식선택권과 관련된 주식매수선택권은 비지배지분으로 분류하였습니다.(2) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. ① ㈜카이노스메드

(단위: 주, 원)

차 수	부여일	행사가격	주식수

13차	2016.03.29	1,266	332,349

14차	2017.03.24	665	854,326

15차	2018.03.26	1,772	737,345

16차	2019.03.25	2,405	1,035,000

17차	2020.03.13	2,688	1,000,500

18차	2021.01.15	4,406	1,045,500

19차	2021.03.15	4,018	500,000

20차	2021.03.31	3,955	50,000

합 계	5,555,020

② FAScinate Therapeutics, Inc.

(단위 : 주, USD)

차수	부여일	행사가격	주식수

1차	2020.07.03	0.28	2,400,000

2차	2020.10.07	0.28	150,000

3차	2021.05.24	0.45	50,000

합 계	2,600,000

(3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. ① ㈜카이노스메드

(단위: 원)

차 수	내부 산출주가	무위험수익률	주가변동성	부여일의 공정가치

13차	4,000	1.85%	14.40%	27

14차	4,000	2.21%	6.60%	317

15차	11,400	2.70%	39.00%	3,832

16차	16,400	1.90%	32.08%	6,531

17차	15,400	1.61%	32.80%	4,571

18차	4,385	1.61%	42.32%	2,166

19차	4,000	1.95%	35.70%	1,762

20차	3,920	1.93%	30.50%	1,531

② FAScinate Therapeutics, Inc.

(단위: USD)

차 수	부여일의 공정가치

1차	1.30

2차	1.29

3차	1.14

(4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① ㈜카이노스메드

(단위: 주)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

기초수량	5,029,928	5,486,955

부여	1,595,500	1,483,500

취소 또는 소멸	(404,872)	(571,457)

행사	(665,536)	(1,369,071)

기말수량	5,555,020	5,029,927

② FAScinate Therapeutics, Inc.

(단위: 주)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

기초수량	2,550,000	-

부여	50,000	2,550,000

취소 또는 소멸	-	-

행사	-	-

기말수량	2,600,000	2,550,000

(5) 당기 말 현재 행사가능한 주식선택권 은 1,877,911주 이며, 당기 중 행사된 주식선택권은 다음과 같습니다. ① ㈜카이노스메드

(단위: 원,주)

구 분	행사가격	행사주식수

13차	1,266	47,110

14차	665	304,495

15차	1,772	313,931

합 계	665,536

② FAScinate Therapeutics, Inc.의 행사된 주식선택권은 없습니다.(6) 당기 및 전기 중 인식한 주식 보상비용은 각각 2,931,603천원 및 1,338,904천원 입니다. 이 중 490,443천원 은 연구비로 인식되었습니다.

23. 결손금 당기와 전기의 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

처리예정일: 2022년 3월 31일	처리확정일: 2021년 3월 31일

I. 미처리결손금	85,724,793	70,979,847

전기이월미처리결손금	70,979,847	57,639,194

당기순손실	14,744,946	13,340,653

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	85,724,793	70,979,847

24. 매출 (1) 주요 수익의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

한 시점에 인식하는 수익 :

라이선스 아웃 수입	1,655,166	-

로얄티 수입	7,260	-

합 계	1,662,426	-

(2) 지역별 외부 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(주1)	제 5(당) 기	제 4(전) 기

미국	1,655,166	-

중국	7,260	-

합 계	1,662,426	-

(주1) 지역별 수익은 고객의 소재지가 속한 국가에 근거하여 표시하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	제 5(당) 기	제 4(전) 기

고객A	1,655,166	-

25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

매출원가	기타판매비와관리비	연구개발비	합계	기타판매비와관리비	연구개발비	합계

급여	-	2,257,909	1,203,041	3,460,950	1,593,764	1,188,154	2,781,918

퇴직급여	-	179,174	79,315	258,489	151,050	84,039	235,089

보험료	-	17,542	28,010	45,552	8,490	9,694	18,184

복리후생비	-	232,289	197,245	429,534	143,597	127,463	271,060

여비교통비	-	67,867	1,870	69,737	61,886	19,134	81,020

접대비	-	54,985	1,944	56,929	57,975	2,325	60,300

임차료	-	31,947	11,436	43,383	24,062	-	24,062

감가상각비	-	372,624	226,365	598,989	116,574	238,524	355,098

무형자산상각비	-	207,039	3,690	210,729	58,565	6,016	64,581

세금과공과	-	43,386	7,761	51,147	43,470	21,486	64,956

연구개발비(외주)	-	619,396	2,913,791	3,533,187	-	2,634,019	2,634,019

연구개발비(재료)	-	-	151,683	151,683	-	249,869	249,869

지급수수료	2,175	650,653	164,991	817,819	729,739	220,829	950,568

소모품비	-	26,029	4,572	30,601	23,291	2,650	25,941

수선유지비	-	36,436	-	36,436	6,981	-	6,981

통신비	-	17,638	35,166	52,804	13,055	4,425	17,480

교육훈련비	-	3,852	1,655	5,507	5,041	786	5,827

관리비	-	49,171	35,163	84,334	46,072	148,495	194,567

도서인쇄비	-	2,060	296	2,356	2,462	345	2,807

잡비	-	9,866	64	9,930	2,440	9	2,449

주식보상비용	-	2,441,160	490,443	2,931,603	1,058,512	280,391	1,338,903

합계	2,175	7,321,023	5,558,501	12,881,699	4,147,026	5,238,653	9,385,679

26. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

외환차익	39,453	195

외화환산이익	6,732	-

유형자산처분이익	70,018	441

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	125,757	1,360,418

잡이익	2,943	2,185

합 계	244,903	1,363,239

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

외환차손	35,093	-

외화환산손실	265	5,827

유형자산처분손실	21,148	-

잡손실	24,854	6,781

합병비용	-	3,720,224

합 계	81,360	3,732,832

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 5(당) 기	제 4(전) 기

이자수익	91,573	46,188

파생상품평가이익	-	106,573

합계	91,573	152,761

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

이자비용	1,676,366	763,411

파생상품평가손실	3,583,964	396,965

합계	5,260,330	1,160,376

28. 종업원급여 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

급여	3,460,950	2,781,917

퇴직급여	258,490	235,089

주식보상비용	2,931,603	1,338,904

합 계	6,651,043	4,355,910

29. 퇴직급여 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도를 확정기여형 퇴직급여제도로 채택하고 있으며,당기 및 전기에 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

판매비와관리비	179,174	151,050

연구개발비	79,315	84,039

합 계	258,489	235,089

30. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)당기 및 전기의 주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익(손실)

(단위: 주, 원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

당기순이익(손실)	(16,225,404,831)	(11,447,653,059)

가중평균유통보통주식수	105,902,565	101,514,004

기본주당이익(손실)	(153)	(113)

② 가중평균유통보통주식수(당기)

(단위: 주, 원)

구 분	기간	일수	유통주식수	적 수

기초	365	104,942,629	38,304,059,585

주식선택권 행사	2021.01.25 ~ 2021.12.31	341	131,863	44,965,283

주식선택권 행사	2021.04.22 ~ 2021.12.31	254	168,316	42,752,264

주식선택권 행사	2021.07.27 ~ 2021.12.31	158	114,926	18,158,308

주식선택권 행사	2021.10.22 ~ 2021.12.31	71	43,970	3,121,870

주식선택권 행사	2021.11.12 ~ 2021.12.31	50	130,812	6,540,600

유상증자	2021.11.12 ~ 2021.12.31	50	4,681,638	234,081,900

주식선택권 행사	2021.12.22 ~ 2021.12.31	10	75,649	756,490

합 계	38,654,436,300

가중평균유통보통주식수	105,902,565

(전기)

(단위: 주, 원)

구 분	기간	일수	유통주식수	적 수

기초	2020.01.01~2020.12.31	366	97,057,042	35,522,877,445

합병	2020.05.20~2020.12.31	226	5,401,000	1,220,626,000

우선주전환	2020.06.08~2020.12.31	207	316,516	65,518,812

주식선택권 행사	2020.06.24~2020.12.31	191	809,456	154,606,096

주식선택권 행사	2020.07.24~2020.12.31	161	433,669	69,820,709

전환사채전환	2020.08.14~2020.12.31	140	799,000	111,860,000

주식선택권 행사	2020.10.23~2020.12.31	70	125,946	8,816,220

합 계	37,154,125,282

가중평균유통보통주식수	101,514,004

(2) 희석주당손익

연결회사가 발행한 잠재적인 보통주인 주식선택권 및 전환사채에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 당기와 전기 중 희석주당손익은 기본주당순손익과 동일합니다.(3) 보고기간 종료일 현재 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

주식선택권	5,555,020	7,579,928

전환사채	4,559,963	4,559,963

합 계	10,114,983	12,139,891

31. 영업부문 정보 (1) 연결회사의 영업부문은 의약품, 신기술 연구 및 개발업 등을 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.

(2) 연결회사의 국내와 해외의 비유동자산은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

미국	2,495,219	367,773

대한민국	4,159,158	2,424,049

32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 영업활동현금흐름의 조정내역

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

감가상각비	598,989	355,098

무형자산상각비	210,729	64,582

파생상품평가손실	3,583,965	396,965

주식보상비용	2,931,603	1,338,904

이자비용	1,676,366	763,411

외화환산손실	265	5,827

합병비용	-	3,720,223

유형자산처분손실	21,148	-

법인세비용(수익)	916	(1,315,235)

외화환산이익	(6,732)	-

이자수익	(91,573)	(46,188)

유형자산처분이익	(70,018)	(441)

파생상품평가이익	(106,573)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(125,757)	(1,360,418)

합 계	8,729,901	3,816,155

② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

미수금의 감소(증가)	(200,339)	(442,326)

미수수익의 감소(증가)	(7,534)	-

선급금의 감소(증가)	(617,371)	73,000

선급비용의 감소(증가)	(1,288,410)	(7,935)

부가세대급금의 감소(증가)	103,603	(55,877)

복구충당부채의 감소(증가)	-	(35,654)

장기선급금의 감소(증가)	(60,596)	-

당기법인세자산의 감소(증가)	14,505	-

장기미지급금의 증가(감소)	(100,000)	-

미지급금의 증가(감소)	51,565	324,851

예수금의 증가(감소)	37,118	16,252

미지급비용의 증가(감소)	291,411	-

합 계	(1,776,048)	(127,689)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

유형자산 상각완료분 제거	663,346	-

선급금의 무형자산 대체	188,526	22,032

주식선택권의 주식발행초과금 대체	-	241,375

전환사채의 주식발행초과금 대체	-	2,667,438

장기대여금의 유동성 대체	-	12,007

전환사채 자본금 대체	-	79,900

전환사채 유동성 대체	10,738,923	-

신규리스 인식	205,736	-

리스 종료	529,817	-

무형자산대금 미지급으로 인한 변동	(100,000)	200,000

(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

환율변동효과	증가	이자비용

전환사채	10,738,923	-	-	-	1,729,042	12,467,965

장기차입금	-	1,523,343	-	-	-	1,523,343

리스부채	554,720	(362,660)	-	139,426	48,731	380,217

우선주부채	3,264,000	-	292,500	-	-	3,556,500

합계	14,557,643	1,160,683	292,500	139,426	1,777,773	17,928,025

② 제 4(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

회계정책변경효과	증가	이자비용

전환사채	-	20,000,000	-	(10,047,273)	786,196	10,738,923

리스부채	207,275	(257,124)	-	589,622	14,947	554,720

우선주부채	-	3,264,000	292,500	-	-	3,556,500

합계	207,275	23,006,876	292,500	(9,457,651)	801,143	14,557,643

33. 우발부채 및 약정사항 (1) 자본적 지출 약정당기말 현재 지급시기가 도래하지 아니한 자본적 지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

유형자산	7,616,714	7,616,714

(*) 연결회사는 예정된 유형자산 취득 중도금 지급을 위해서 중소기업은행과 한도 3,047백만원의 여신거래약정을 체결하였으며, 당기말 현재 1,2차중도금에 대하여 장기차입금 1,523백만원을 인식하였습니다. (2) Development and License Agreement

① 한국화학연구원연결회사는 2010년 9월 1일부터 한국화학연구원과 공동으로 동 연구원의 소유인 KRV-2219(NNRTI) 화합물을 이용한 HIV치료제 개발을 위한 임상 1상 연구를 수행하여 2012년 중 완료하였으며, 동 화합물의 임상 2상 및 이후의 개발과 상업화를 포함한 권리를 이전 받는 계약을 2012년 11월 7일자로 체결하였습니다. 연결회사는 동 연구원이 제공한 개발성과에 대한 보상으로 USD 350,000의 License fee를 지급하였고, 향후 개발단계에 따라 Milestone fee를 지급하기로 하였으나, 2018년1월 중 계약의 조건 및 세부사항이 변경됨에 따라 royalty를 제외한 Milestone 총액에서 동 연구원의 분배비율만큼 지급하였고, 2021년 3분기부터 royalty가 발생하여 계약조건에 따라 지급하고 있습니다.

② Crown Bioscience, Inc.

연결회사는 후보물질 도출단계를 마친 대사질환 치료제인 DGAT1(Diacylglycerol acyltransferase1) 의 저해제를 중국의 CRO 업체인 Crown Bioscience, Inc.로 2014년 8월에 기술이전 및 중국에서의 상업화에 대한 권리를 이전하는 계약을 체결하였습니다. 향후 개발 성공시에 계약서에 명시되어 있는 조건에 따라 개발 단계별로 경상기술료 및 로열티를 수령하기로 하였습니다.

③ Jiangsu Aidea Pharmaceutical Co., Ltd. (구, Yangzhou AIDEA Biotech Co., LTD) 연결회사는 연결회사가 보유한 기술을 적용하여 Jiangsu Aidea Pharmaceutical사와 HIV치료제 관련 기술이전 및 중국에서의 상업화에 대한 권리를 이전하는 계약을 2014년 10월 10일자로 체결하였습니다. 연결회사는 제공한 플랫폼 기술에 대한 보상으로 USD 200,000의 License fee를 수령하였으며, 향후 개발단계에 따라 Milestone fee를 수령하기로 하였고, 기술개발 완료 후 시판으로 발생하는 판매금액의 계약서상 명시된 조건으로 royalty를 수령하기로 하였습니다. 또한, 연결회사가 개발 중인 2개 항암제의 중국 지역에 국한된 포괄적 권리를 이전하는 계약을 Jiangsu Aidea Pharmaceutical사와 2015년 12월 10일자로 체결하였으며, 초기 정액기술료 USD 2,000,000와 향후 개발단계에 따라 Milestone fee를 수령하기로하였고, 기술개발 완료 후 시판으로 발생하는 판매금액의 계약서상 명시된 조건으로 royalty를 수령하기로 하였습니다.

한편, 2017년 12월 18일 HIV치료제와 항암제 중 에피제네틱스 항암제 BRD4 저해제에 대하여 계약변경을 실시하였으며, royalty를 제외한 Milestone 총액에서 HIV치료제는 USD 1,500,000을, 그리고 BRD4 저해제는 USD 500,000을 계약일로부터 30일 이내에 수령하였습니다. 해당 계약변경으로 인해 기존 royalty 수령조건은 변경되지 않았으며, HIV 치료제의 경우 2021년 3분기부터 royalty가 발생하여 수령하고 있습니다.

④ 충남대학교 산학협력단 및 한국화학연구원연결회사는 충남대학교산학협력단과 한국화학연구원이 공동개발한 FAF1을 표적으로 하는 허혈성 질환 치료제 관련 전용실시에 대한 권리를 이전 받는 계약을 2015년 9월 24일자로 체결하였습니다.

동 협력단 및 연구원이 제공한 개발성과에 대한 보상으로 200,000천원의 License Fee를 지급하였으며, 향후 개발단계에 따라 Milestone fee를 지급하기로 하였고, 경상기술료는 계약제품 순매출액의 4%를 지급하기로 하였습니다. 그리고 재실시의 경우계약서상 명시된 분배비율로 지급하기로 하였습니다.

⑤ 한국화학연구원연결회사는 2017년 8월 25일부터 한국화학연구원과 공동으로 '심순환계 질환 치료 선도물질' 도출 과제를 수행하였으며, 이를 통해 약학적으로 허용가능한 다수의 화합물을 도출하는데 성공하였습니다. 이 과제에서 도출된 화합물을 활용한 이후의 연구개발 및 상업화를 포함한 상용화 권리를 확보하기 위하여 연결회사는 한국화학연구원으로부터 본 기술도입을 결정하고, 2020년 10월 21일자로 기술도입 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 동연구원이 제공한 성과에 대한 보상으로 총 300,000천원(이중 100,000천원은 전기에, 100,000천원은 당기에 지급하였습니다.)의 선급실시료를 지급하고 무형자산으로 계상하였으며, 향후 매출 발생시 1%의 경상실시료를 지급할 예정입니다. 이와 관련하여 연결회사는 서울보증보험과 2020년 10월 21부터 2022년 9월 30일까지 피보험자를 한국화학연구원으로 하여 220,000천원의 이행(지급)보증보험 계약을 체결하였습니다. 당기 선급실시료 지급으로 당기말 기준 이행(지급)보증보험 계약 잔액은 110,000천원 입니다.

⑥ 충남대학교 산학협력단연결회사는 충남대학교산학협력단으로부터 암 및 염증 치료를 위한 IRAKs 및 TAK 저해제 개발 관련 노하우에 대한 권리를 이전 받는 계약을 2018년 11월 14일자로 체결하였습니다.

동 협력단이 제공한 성과에 대한 보상으로 2018년 11월 50,000천원의 정액기술료를지급하였고, 향후 최초로 임상시험 승인시 실적기술료로 100,000천원을 지급하기로 하였습니다.

⑦ 엠마우스라이프사이언스(Emmaus life Science, Inc.)

연결회사는 2021년 2월 26일 연결회사가 개발하고 있는 항암제 'IRAK4 저해제'(KM-10544)의 상용화 개발을 위한 공동연구개발 계약을 미국 바이오텍 회사인 엠마우스라이프사이언스(Emmaus life Science, Inc.)와 체결하였습니다. 이후 2021년 10월 6일 공동연구개발을 완료하고 계약금 USD 1,500,000, 마일스톤 USD14,000,000 및 상용화시 순매출의 5% 로열티 수령을 계약조건으로 하는 기술이전계약을 체결하였습니다. 공동연구개발 계약을 종료하고 동일한 내용으로 기술이전 계약을 체결함에 따라 총 계약금 중 USD1,000,000 은 공동연구개발 계약을 통해 수령한 것으로 대신하였고, 나머지USD 500,000은 계약일로부터 80일 이내에 수령하였습니다.

⑧ 엠디뮨

연결회사는 2021년 10월 28일 FAF1 mRNA 탑재 바이오드론 항암제 개발에 대한 기술·특허권·노하우 라이선스 및 공동연구개발 계약을 체결하였습니다. 공동연구개발비 총 2억원, 기술과 노하우 및 엠디뮨의 해당 특허 실시권에 대한 대가로 실시료 선급금 4억원과 마일스톤에 따라 5억원을 지급하기로 약정하였습니다. 동 계약에 따라 해당 특허를 사용한 제품의 제조·판매로 발생된 총 매출액의 5%를 경상실시료로 지급하기로 약정하였습니다.

⑨ 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항

연결회사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.

(3) 보험가입내역연결회사는 주석12이외에 DB손해보험 등에 임직원 단체보험 및 환경책임보험을 가입하고 있습니다.

34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 주요경영진에 대한 보상 이외에는 특수관계자 거래는 없습니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지 급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

급여	2,064,536	1,136,695

퇴직급여	144,149	62,335

주식기준보상	1,802,963	952,291

합 계	4,011,648	2,151,321

35. 보고기간후 사건 (1) 기술이전 변경 계약

2015년 9월 24일에 체결한 충남대학교 산학협력단, 한국화학연구원이 공동개발한 FAF1을 표적으로 하는 허혈성 질환 치료제 관련 기술이전 계약에 대하여 2022년 1월 7일에 한국화학연구원으로부터 뇌질환치료제 후보물질 ‘KM-819’에 대한 특허권을 양도받는 것으로 계약변경을 실시하였으며, 변경계약체결일로 부터 30일 이내에 300백만원을 지급하였습니다.

(2) 본점소재지 변경

기존 사무실 임대차 계약 해지로 2022년 1월 1일에 경기도 성남시 분당구 판교역로 184번지로 본점소재지를 이전하였습니다.

(3) 투자주식 매입연결회사는 2022년 2월 3일 이사회결의에 의하여, 향후 공동연구 등을 위한 전략적 투자 목적으로, Egret Therapeutics, Inc. (a clinical-stage biotherapeutics company)의 보통주 500,000 주(주당액면가 $0.001, 주당 취득가 $1)를 $500,000에 취득하였습니다.(4) 주식매수선택권 부여 연결회사는 2022년 3월 14일에 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 6인에게 이사회의 결의에 따라 주식매수선택권을 부여하였습니다. 총 부여주식수는 425,000주이며, 행사가격은 법률에 따라 2,275원으로 산정하였습니다. 행사기간은 2025년 3월 14일부터 2035년 3월 13일까지 입니다.

36. 재무제표 재작성

(1) 연결회사는 당기 중 단기금융상품의 취득 및 처분에 대한 현금흐름의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.(아래의 '이전 보고금액'은 연결회사의 최초 공시가 이루어졌던 2022년 3월 23일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)

① 발생 경위 순증감액으로 현금흐름을 보고하는 경우를 제외하고는, 투자활동에서 발생하는 총현금유입과 총현금유출은 항목별로 구분하여 총액으로 표시하여야함에도 불구하고 이를 고려하지 않음
③ 오류의 내용 - (연결현금흐름표) 제 5기 단기금융상품의 취득 9,000백만원 과소계상
- (연결현금흐름표) 제 5기 단기금융상품의 감소 9,000백만원 과소계상
④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1007호 문단 21

(2) 오류수정의 영향을 받는 연결재무제표

- 연결현금흐름표

(단위: 천원)

과 목	제 5(당) 기

이전 보고금액	관련수정금액	재작성 금액

II. 투자활동으로 인한 현금흐름	(5,753,492)	-	(5,753,492)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액	2,277,711	9,000,000	11,277,711

단기금융상품의 감소	-	9,000,000	9,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(8,031,203)	(9,000,000)	(17,031,203)

단기금융상품의 취득	5,000,000	9,000,000	14,000,000