카이노스메드 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 9 기 1분기 : 2025년 03월 31일 현재
제 8 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 카이노스메드

1. 일반사항

주식회사 카이노스메드("당사")는 의약품, 신기술 연구 및 개발업 등을 영위할 목적으로 2007년 6월 15일자로 설립되었고, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700 코리아바이오파크 A동 3층에 본사를 두고 있습니다.

당사는 2017년 11월 3일 설립된 하나금융11호기업인수목적 주식회사와 2019년 11월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2020년 5월 20일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 하나금융11호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 카이노스메드입니다.

당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재의 자본금 16,543백만원(보통주자본금 16,543백만원)이며, 최대주주인 대표이사 이기섭 및 특수관계자가 12.01%를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

회사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

3.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘ 한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘ 금융상품:공시’ : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘ 금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘ 연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘ 현금흐름표’ : 원가법

4 회계정책 및 중요한 회계추정 및 가정

4.1 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4.2 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	100	200

보통예금	6,271,977	3,255,161

합 계	6,272,077	3,255,361

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	-	100,000	-	100,000

합 계	-	100,000	-	100,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

정기예금	100,000	100,000	법인카드 질권설정

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

투자주식	8,142	4,534

전환우선주(*1)	-	-

합 계	8,142	4,534

(*1) 당기 중 비유동당기손익인식-공정가치측정금융자산으로 분류되어 있는 FAScinate Therapeutics, Inc. 전환우선주에 대해 공정가치평가손실 27,521천원을 인식하였습니다. 또한, 종속기업에 대한 전환우선주 투자를 종속기업에 대한 순투자로 간주하여, 종속기업투자주식 장부금액을 초과하는 지분법으로 인한 변동 누계액 11,531,399천원(당기 지분법이익 27,521천원)을 전환우선주 장부금액에서 차감 인식하고 있습니다.

(2) 누적손실로 인하여 비유동당기손익-공정가치측정금융자산에 포함된 종속기업에대한 전환우선주 장부금액이 "0"이하가 되어 당기 중 지분법적용을 중지하였습니다.

당분기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	미반영 손실	미반영 누적 손실	미반영 자본항목	미반영 누적 자본항목

FAScinate Therapeutics, Inc.	430,826	4,002,640	30,429	(2,067,249)

7. 매출채권 및 기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권:

외상매출금	409,763	-	409,763

단기기타채권:

미수금	68,133	-	68,133

미수수익	21,632	-	21,632

보증금	120,120	-	120,120

대여금	1,816,500	(1,641,500)	175,000

장기기타채권:

보증금	338,893	-	338,893

합 계	2,775,041	(1,641,500)	1,133,541

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권:

외상매출금	252,765	-	252,765

단기기타채권:

미수금	48,022	-	48,022

미수수익	24,892	-	24,892

보증금	120,120	-	120,120

대여금	1,820,000	(1,645,000)	175,000

장기기타채권:

보증금	262,294	-	262,294

합 계	2,528,093	(1,645,000)	883,093

8. 공정가치

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융상품은다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산:

투자주식	8,142	-	-	8,142	8,142

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산:

투자주식	4,534	-	-	4,534	4,534

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	제 8(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	440,902	597,847	-	554,569

손상차손누계액	-	(109,965)	-	(109,965)

선급비용	77,487	-	63,094	-

부가가치세대급금	37,995	-	31,394	-

합 계	556,384	487,882	94,488	444,604

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비 품	임차개량권	합 계

당분기말:

취득원가	631,719	458,410	1,090,129

감가상각누계액	(479,885)	(458,410)	(938,295)

손상차손누계액	(34,765)	-	(34,765)

장부가액	117,069	-	117,069

전기말:

취득원가	631,719	458,410	1,090,129

감가상각누계액	(456,395)	(458,410)	(914,805)

손상차손누계액	(34,765)	-	(34,765)

장부가액	140,559	-	140,559

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비 품	임차개량권	합계

당기초	631,719	458,410	1,090,129

취득액	-	-	-

처분액	-	-	-

당분기말	631,719	458,410	1,090,129

전기초	631,639	458,410	1,090,049

취득액	-	-	-

처분액	-	-	-

전분기말	631,639	458,410	1,090,049

(3) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비 품	임차개량권	합계

당기초	456,395	458,410	914,805

처분	-	-	-

감가상각비(*)	23,490	-	23,490

당분기말	479,885	458,410	938,295

전기초	342,958	359,827	702,785

처분	-	-	-

감가상각비(*)	30,317	42,250	72,567

전분기말	373,275	402,077	775,352

(*) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비를 연구개발비 및 기타 판매비와관리비로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	연구개발비	판매비와관리비	합계

당분기	21,473	2,017	23,490

전분기	27,986	44,581	72,567

(4) 당분기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 (주)KB손해보험의 화재보험에 가입하고 있습니다.

11. 리스

(1) 당분기와 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	283,994	331,901

차량운반구	36,763	48,983

합 계	320,757	380,884

(2) 당분기와 전분기 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	사용권자산	리스부채

당기초	380,884	452,075

증가/변경	33,746	-

감가상각	(93,873)	-

이자비용	-	9,039

지급	-	(82,796)

당분기말	320,757	378,319

(*) 당사는 임차건물에 대한 리스 인식을 비롯하여 원상복구 의무가 있는 임차건물의계약 종료 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 지출할 것으로 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 사용권자산과 리스부채에 계상하고 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

전기초	256,589	224,899

증가/변경	-	-

감가상각	(83,876)	-

이자비용	-	7,857

지급	-	(81,381)

당분기말	172,713	151,375

(3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	93,873	83,876

리스부채의 이자비용	9,039	7,857

리스료 - 소액 기초자산 리스	81	27

포괄손익계산서에 인식된 총 금액	102,993	91,760

(4) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

현금유출	(82,796)	(81,381)

(*) 그 외 소액리스료 및 단기리스료를 포함하여 당분기에 82,876천원 (전분기: 81,381천원)이 유출 되었습니다.

(5) 연장선택권

일부 건물 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장 할 수있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

12. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특허권	기술사용권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

당분기말:

취득원가	300,000	1,805,515	93,534	395,489	2,594,538

감가상각누계액	(201,724)	(1,496,096)	(87,923)	(205,607)	(1,991,350)

손상차손누계액	(22,564)	(67,880)	(1,441)	(32,180)	(124,065)

장부가액	75,712	241,539	4,170	157,702	479,123

전기말:

취득원가	300,000	1,805,515	93,534	355,200	2,554,249

감가상각누계액	(186,207)	(1,463,187)	(86,268)	(192,908)	(1,928,570)

손상차손누계액	(22,564)	(67,880)	(1,441)	(32,181)	(124,066)

장부가액	91,229	274,448	5,825	130,111	501,613

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특허권	기술사용권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

당기초	91,229	274,448	5,825	130,111	501,613

취득	-	-	-	40,289	40,289

무형자산상각비	(15,517)	(32,908)	(1,655)	(12,698)	(62,779)

당분기말	75,712	241,540	4,170	157,702	479,123

전기초	175,862	467,294	14,542	152,969	810,667

취득	-	-	-	10,607	10,607

무형자산상각비	(15,517)	(42,908)	(1,847)	(11,115)	(71,387)

전분기말	160,345	424,386	12,695	152,461	749,887

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

무형자산상각비(판매비와관리비)	62,635	71,140

연구개발비(판매비와관리비)	144	247

합 계	62,779	71,387

13. 종속기업투자

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)

구분	소재지	결산일	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

FAScinate Therapeutics, Inc.(*1)	미국	12월 31일	연구개발업	100	-	100	-

KAINOS VISION, INC.(*2)	미국	12월 31일	투자업 등	100	2,744,738	100	3,469,611

(*1) 지분법손실로 인해 종속기업투자주식 장부금액을 전액 감액하였습니다.(*2) 전기 중 신규설립으로 종속기업에 추가되었습니다.14. 미지급금 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	354,089	-	1,244,399	-

미지급비용	120,592	-	99,549	-

합 계	474,681	-	1,343,948	-

15. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	21,658	-	39,048	-

16. 충당부채

당사는 사용권자산의 복구의무와 관련하여 충당부채를 인식하고 있으며, 당분기말 및 전분기말 현재 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

구분	기초	증가	감소	기말

장기복구충당부채	33,747	838	-	34,585

② 전분기

구분	기초	증가	감소	기말

장기복구충당부채	36,624	322	-	36,946

17. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	300,000,000주	300,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	33,086,953	28,180,793

보통주자본금	16,543,476,500	14,090,396,500

발행한 우선주 주식수	0주	0주

우선주자본금	-	-

(*) 2022년 6월 28일 당사는 보통주 5주를 1주로 주식병합을 실시하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	내 역	주식수	자본금	주식발행초과금

보통주	우선주	보통주	우선주

2024.01.01	전기초	27,922,396	-	13,961,198	-	102,366,953

2024.06.11	유상증자	258,397	-	129,199	-	867,507

2024.12.31	전기말	28,180,793	-	14,090,397	-	103,234,460

2025.01.01	당기초	28,180,793	-	14,090,397	-	103,234,460

2025.03.21	유상증자	4,906,160	-	2,453,080	-	3,283,043

2025.03.31	당분기말	33,086,953	-	16,543,477	-	106,517,503

18. 기타자본구성요소

당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금(*1)	8,382,158	8,382,158

자기주식(*2)	(40,954)	(40,954)

주식매입선택권	3,959,933	3,904,959

지분법자본변동	(227,480)	(52,327)

해외사업환산손익	9,103	9,760

합 계	12,082,760	12,203,596

(*1) 기타자본잉여금에는 자기주식처분이익 3,259,721천원, 합병법인인 하나금융11호스팩의 합병계약일과 합병등기일 간 순자산 차액 (-)268,554천원, 전환사채 만기전 취득에 따른 전환권대가 배분액 4,447,344천원, 주식매수선택권 소멸에 따른 금액 943,647천원이 포함되어 있습니다.

(*2) 2020년 합병 과정에서 하나금융11호기업인수목적 주식회사의 기존 주주가 주식매수청구권을 행사하여 보통주 자기주식 22,721천원을 취득하였고, 2022년 액면병합 과정에서 발생한 단주 매입으로 32,403천원을 취득하였습니다.

한편, 당사는 2024년 6월에 당사의 최대주주로부터 당사의 보통주 500,000주를 무상으로 증여받았으며, 2024년 6월에 자기주식 중 130,000주를 매도하였습니다.

19. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여할 주식의 종류	보통주식

부여방법	주식결제형

권리행사가능기간	1. (13차) 부여일부터 2년후 100% 행사(14, 15차) 부여일부터 2년후 50%, 이후 2년간 나머지를 매월말 분할 행사(16차, 17차, 18차, 19차, 20차, 21차, 22차) 부여일부터 3년후 50%, 이후 2년간 나머지를 매월말 분할 행사2. 행사가능일부터 10년 이내 (또는 퇴사시 퇴사일부터 1개월 이내 행사)

가득조건	근무용역제공 2년~5년

(2) 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

차 수	부여일	행사가격(*)	주식수(*)

13차	2016.03.29	6,330	66,470

14차	2017.03.24	3,325	134,467

15차	2018.03.26	8,860	71,807

16차	2019.03.25	12,025	158,700

17차	2020.03.13	13,440	158,700

18차	2021.01.15	22,030	40,000

19차	2021.03.15	20,090	100,000

20차	2021.03.31	19,775	10,000

21차	2022.03.14	11,375	25,000

22차	2023.03.14	6,409	156,500

합 계	921,644

(*) 2022년 중 주식병합으로 인한 영향을 과거부터 소급하여 반영하였습니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차 수	내부 산출주가	무위험수익률	주가변동성	부여일의 공정가치

13차	20,000	1.85%	14.40%	19

14차	20,000	2.21%	6.60%	230

15차	57,000	2.70%	39.00%	2,777

16차	82,000	1.90%	32.08%	4,733

17차	77,000	1.61%	32.80%	3,312

18차	21,450	1.61%	42.32%	10,430

19차	20,250	1.95%	58.32%	12,810

20차	19,475	1.93%	50.84%	11,070

21차	10,350	2.66%	61.20%	6,910

22차	6,390	3.42%	89.82%	5,302

(4) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초수량	946,644	975,644

부여	-	-

취소 또는 소멸	(25,000)	-

행사	-	-

분기말수량	921,644	975,644

(5) 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 721,811주이며, 당분기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 인식한 주식보상비용은 각각 79,477천원 및 216,425천원입니다. 당분기에 인식한 주식보상비용 중 39,049천원은 연구개발비로 인식하였습니다.

20. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	기타판매비와
관리비	연구개발비	합계	매출원가	기타판매비와
관리비	연구개발비	합계

급여	-	299,429	147,708	447,137	-	308,461	205,459	513,920

퇴직급여	-	27,971	12,017	39,988	-	36,311	17,568	53,879

보험료	-	1,415	922	2,337	-	1,245	1,404	2,649

복리후생비	-	30,175	15,332	45,507	-	31,657	24,418	56,075

여비교통비	-	14,556	7,549	22,105	-	25,736	1,022	26,758

접대비	-	30,556	291	30,847	-	12,409	461	12,870

임차료	-	81	-	81	-	27	-	27

감가상각비	-	55,063	62,300	117,363	-	95,105	61,337	156,442

무형자산상각비	-	62,635	144	62,779	-	71,140	247	71,387

세금과공과	-	48,669	-	48,669	-	24,326	1,021	25,347

연구개발비(외주)	-	-	316,040	316,040	-	-	252,745	252,745

연구개발비(재료)	-	-	14,881	14,881	-	-	48,116	48,116

지급수수료	83,926	256,443	42,020	382,389	34,063	196,021	15,167	245,251

소모품비	-	1,507	838	2,345	-	1,026	903	1,929

통신비	-	1,893	195	2,088	-	1,814	-	1,814

교육훈련비	-	42	2,425	2,467	-	386	160	546

관리비	-	8,605	8,605	17,210	-	8,351	8,351	16,702

도서인쇄비	-	1,629	-	1,629	-	1,350	-	1,350

잡비	-	69	-	69	-	2,240	-	2,240

주식보상비용	-	15,925	39,048	54,973	-	77,738	138,687	216,425

합 계	83,926	856,663	670,315	1,610,904	34,063	895,343	777,066	1,706,472

21. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	1,641	7,266

외화환산이익	25,396	6,070

잡이익	13	15,334

유형자산처분이익	33,747	-

합 계	60,797	28,670

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	4,590	73,809

외화환산손실	1,391	1,589

잡손실	-	1

합 계	5,981	75,399

22. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	34,010	120,973

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	3,608	744,470

파생상품처분이익	-	13,900

합 계	37,618	879,343

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	9,878	18,033

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	27,521	-

합 계	37,399	18,033

23. 법인세비용과 이연법인세

법인세비용은 분기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

당분기 및 전분기는 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

24. 종업원급여

당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	447,137	513,920

퇴직급여	39,988	53,879

주식보상비용	54,973	216,425

합 계	542,098	784,224

25. 퇴직급여

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도를 확정기여형 퇴직급여제도로 채택하고 있으며, 당분기 및 전분기에 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	27,971	36,311

연구개발비	12,017	17,568

합 계	39,988	53,879

26. 주당손익(1) 기본주당손실

당분기와 전분기 중 주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당이익(손실)

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당분기순손실	1,709,206,089	1,493,581,755

가중평균유통보통주식수	33,086,953	27,922,396

기본주당손실	52	53

② 가중평균유통보통주식수(당분기)

(단위: 주,원)

구 분	기간	일수	유통주식수	적 수

기초	2024.01.01~2024.03.20	79	28,180,793	2,226,282,647

유상증자	2025.03.21~2025.03.31	11	33,086,953	363,956,483

합 계	2,590,239,130

가중평균유통보통주식수	28,780,435

(전분기)

(단위: 주,원)

구 분	기간	일수	유통주식수	적 수

기초	2024.01.01~2024.03.31	91	27,922,396	2,540,938,036

합 계	2,540,938,036

가중평균유통보통주식수	27,922,396

(2) 희석주당손익

당사가 발행한 잠재적인 보통주인 주식선택권 및 전환우선주에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 당분기와 전분기 중 희석주당손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주

반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화 할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

주식선택권	921,644	975,644

27. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 영업활동현금흐름의 조정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	23,490	72,567

사용권자산상각비	93,873	83,875

무형자산상각비	62,779	71,387

주식보상비용	54,973	216,425

이자비용	9,878	18,033

외화환산손실	1,391	1,589

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	27,521	-

지분법손실	522,199	740,420

외화환산이익	(25,396)	(6,070)

이자수익	(34,010)	(120,973)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(3,608)	(744,470)

유형자산처분이익	(33,747)	-

파생상품처분이익	-	(13,900)

합 계	699,343	318,883

② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외상매출금의 증감	(131,758)	(119,044)

미수금의 증감	(20,112)	(30)

선급금의 증감	(440,901)	-

선급비용의 증감	(14,393)	(365,511)

부가세대급금의 증감	(6,601)	4,690

당기법인세자산의 증감	(1,540)	(16,871)

장기선급금의 증감	(43,278)	(42,158)

기타보증금의 증감	(70,000)	-

미지급금의 증감	(891,701)	(95,889)

예수금의 증감	(17,390)	(10,627)

미지급비용의 증감	21,043	34,063

합 계	(1,616,631)	(611,377)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

선급금의 무형자산 대체	-	10,607

리스부채의 유동성 대체	73,663	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

이자비용	기타

리스부채	452,075	(82,796)	9,039	-	378,319

합 계	452,075	(82,796)	9,039	-	378,319

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

이자비용	기타

단기차입금	2,578,800	(2,578,800)	-	-	-

리스부채	224,899	(81,381)	7,857	-	151,375

합 계	2,803,699	(2,660,181)	7,857	-	151,375

28. 우발부채 및 약정사항

(1) Development and License Agreement

① 한국화학연구원

당사는 2010년 9월 1일부터 한국화학연구원과 공동으로 동 연구원의 소유인 KRV-2219(NNRTI) 화합물을 이용한 HIV치료제 개발을 위한 임상 1상 연구를 수행하여 2012년 중 완료하였으며, 동 화합물의 임상 2상 및 이후의 개발과 상업화를 포함한 권리를 이전 받는 계약을 2012년 11월 7일자로 체결하였습니다.

당사는 동 연구원이 제공한 개발성과에 대한 보상으로 USD 350,000의 License fee를 지급하였고, 향후 개발단계에 따라 Milestone fee를 지급하기로 하였으나, 2018년1월 중 계약의 조건 및 세부사항이 변경됨에 따라 royalty를 제외한 Milestone 총액 중 동 연구원의 분배비율에 해당하는 만큼을 지급하였으며, 2021년 3분기부터 royalty가 발생하여 계약조건에 따라 지급하고 있습니다.

② Jiangsu Aidea Pharmaceutical Co., Ltd.

당사는 당사가 보유한 기술을 적용하여 Jiangsu Aidea Pharmaceutical사와 HIV치료제 관련 기술이전 및 중국에서의 상업화에 대한 권리를 이전하는 계약을 2014년 10월 10일자로 체결하였습니다. 당사는 제공한 플랫폼 기술에 대한 보상으로 USD 200,000의 License fee를 수령하였으며, 향후 개발단계에 따라 Milestone fee를 수령하기로 하였고, 기술개발 완료 후 시판으로 발생하는 판매금액에 대해 계약서상 명시된조건으로 royalty를 수령하기로 하였습니다.

2017년 12월 18일 HIV치료제에 대하여 계약변경을 실시하였으며, royalty를 제외한 Milestone 총액에서 USD 1,500,000을 계약일로부터 30일 이내에 수령하였습니다. 해당 계약변경으로 인해 기존 royalty 수령조건은 변경되지 않았으며, 2021년 3분기부터 royalty를 수령하고 있습니다.

한편, HIV 치료제의 전 세계(대한민국 제외) 상용화를 위하여 2023년 4월 20일자로 추가 기술이전 계약을 체결하였으며, 아래와 같이 계약서 상 명시된 조건으로 royalty를 수령하기로 하였습니다.

구 분	계약 조건

KM023 특허 보유국 내 판매	매출총이익률의 45%

유럽연합 국가 중 특허 미보유국 내 판매	매출액의 10%

해외 간접 판매	매출총이익률의 45%

카이노스메드 중간 소개로 인한 판매	매출총이익률의 47%

제3자로의 추가 기술이전	기술이전 수익의 45%

당사가 개발 중인 2개 항암제(세포독성 항암제 KM-630 및 에피제네틱스 항암제 KM-635)의 중국(홍콩, 대만 포함) 지역에 국한된 포괄적 권리를 이전하는 계약을 Jiangsu Aidea Pharmaceutical사와 2015년 12월 10일자로 체결하였으며, 초기 정액기술료 USD 2,000,000와 향후 개발단계에 따라 Milestone fee를 수령하기로 하였고, 기술개발 완료 후 시판으로 발생하는 판매금액에 대해 계약서상 명시된 조건으로 royalty를 수령하기로 하였습니다.

2017년 12월 18일 항암제 중 에피제네틱스 항암제 BRD4 저해제(KM-635)에 대하여 계약변경을 실시하였으며, royalty를 제외한 Milestone 총액에서 USD 500,000을 계약일로부터 30일 이내에 수령하였습니다.

다만, HIV치료제 이외 개발 중인 2개 항암제의 경우 Jiangsu Aidea Pharmaceutical사에서 연구개발을 지속하지 않기로 결정함에 따라 2023년 4월 6일 당사는 해당 IP의 글로벌 전용실시권을 중국 내 제 3자에게 Sub-licencing 할 수 있도록 글로벌 기술이전 권한을 위임하였습니다. 당분기말 현재 기술이전은 성사되지 않았습니다.

③ 충남대학교 산학협력단 및 한국화학연구원

당사는 충남대학교산학협력단과 한국화학연구원이 공동개발한 FAF1을 표적으로 하는 허혈성 질환 치료제 관련 전용실시에 대한 권리를 이전 받는 계약을 2015년 9월 24일자로 체결하였습니다.

당사는 동 협력단 및 연구원이 제공한 개발성과에 대한 보상으로 200,000천원의 License Fee를 지급하였으며, 2022년 중에 300,000천원의 특허양도대가와, Milestone fee 300,000천원을 지급하였습니다. 또한, 향후 개발단계에 따라 추가 Milestone fee를 지급하기로하였고, 경상기술료는 계약제품 순매출액의 4%를 지급하기로 하였습니다. 그리고 재실시의 경우 계약서상 명시된 분배비율로 지급하기로 하였습니다.

동 전용실시권으로 당사는 국내에서 다계통위축증(MSA) 치료제 임상 2상을 수행하였으나, 전기 중 임상시험계획을 자진취하 하였습니다. 당사는 새로운 임상계획을 수립하여 IND 신청을 하였습니다.

④ 충남대학교 산학협력단

당사는 충남대학교산학협력단으로부터 암 및 염증 치료를 위한 IRAKs 및 TAK 저해제 개발 관련 노하우에 대한 권리를 이전 받는 계약을 2018년 11월 14일자로 체결하였습니다.

동 협력단이 제공한 성과에 대한 보상으로 2018년 11월 50,000천원의 정액기술료를지급하였고, 향후 최초로 임상시험 승인시 실적기술료로 100,000천원을 지급하기로 하였습니다.

⑤ FAScinate Therapeutics Inc.

당사는 미국 현지법인 FAScinate Therapeutics Inc.와 당사가 개발하고 있는 파킨슨병 치료제의 미국임상 진행 및 추후 해외 제약사와의 기술이전을 추진하기 위하여, 2021년 9월 27일자로 기술이전계약을 체결하였습니다.

총 계약금 USD 2,000,000 및 향후 파킨슨병으로 발생하는 모든 수입의 10%를 royalty로 받는 약정을 체결하였습니다. 당분기말 현재 FAScinate Therapeutics Inc.는 임상 2상 part 1b를 완료하였습니다.

⑥ 엠마우스라이프사이언스(Emmaus life Science, Inc.)

당사는 2021년 2월 26일 당사가 개발하고 있는 항암제 'IRAK4 저해제'(KM-10544)의 상용화 개발을 위한 공동연구개발 계약을 미국 바이오텍 회사인 엠마우스라이프사이언스(Emmaus life Science, Inc.)와 체결하였습니다.

이후 2021년 10월 6일 공동연구개발을 완료하고 계약금 USD 1,500,000, MilestoneUSD 14,000,000 및 상용화시 순매출의 5% 로열티 수령을 계약조건으로 하는 기술이전계약을 체결하였습니다. 공동연구개발 계약을 종료하고 동일한 내용으로 기술이전 계약을 체결함에 따라 총 계약금 중 USD 1,000,000 은 공동연구개발 계약을 통해수령한 것으로 대신하였고, 나머지 USD 500,000은 계약일로부터 80일 이내에 수령하였습니다.

한편, 엠마우스라이프사이언스는 In Vitro Study 및 기술에 대한 특허 출원 등 관련 연구를 수행하였으나 재무적 상황 등으로 인하여 당분기말 현재 후속 연구를 위한 투자가 잠정 보류된 상태입니다.

⑦ 충남대학교 산학협력단

당사는 2021년 9월 1일부터 충남대학교 산학협력단과 공동으로 '항암 선도물질' 도출 과제를 수행하였으며, 수행결과에 따른 기술사용권리에 대하여 전기 중에 100,000천원의 대가를 지급하였습니다. 또한, 향후 개발단계에 따라 실적기술료를 지급하기로 하였습니다.

⑧ 란드바이오 주식회사

당사는 란드바이오 주식회사로부터 스테로이드-저항성 천식 및 중성구 염증형 COPD 치료용 선도물질 관련 전용실시권을 이전받는 계약을 2024년 8월 14일자로 체결하였습니다. 전용실시권에 대한 보상으로 당기 중 100,000천원의 License fee를 지급하였으며, 경상기술료는 계약기술을 사용하여 발생한 총 매출액의 1%를 지급하기로 하였습니다.

⑨ 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항

당사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.

(2) 계류중인 소송사건

당분기말 현재 당사는 임원해고 무효관련 소송의 피고로 계류 중에 있습니다. 해당 소송사건이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

(3) 보험가입내역

당사는 주석10 이외에 메리츠화재보험에 MSA 임상2상 영업배상책임보험, 한화손해보험에 임직원 단체보험, DB손해보험에 환경책임보험을 가입하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

제공자	보증금액	보증내용	제공받은자

서울보증보험	70,000,000	가압류 담보	주식회사 글로리바이오텍

29. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	FAScinate Therapeutics, Inc.

KAINOS VISION, INC.(*1)

종속기업의 관계기업	Adelphi Ventures Fund I, LP(*2)

그 외	Omicinsight Corporation(*3)

(*1) 전기 중 신규출자로 설립되었습니다.

(*2) KAINOS VISION, INC.의 관계기업입니다.

(*3) Adelphi Ventures Fund I, LP의 종속기업입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권·채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

종속기업	FAScinate Therapeutics, Inc.	단기차입금	-	-

단기대여금	1,466,500	1,470,000

미수수익	16,634	20,823

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	당분기	전분기

종속기업	FAScinate Therapeutics, Inc.	이자비용	-	9,842

이자수익	16,477	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

종속기업	FAScinate Therapeutics, Inc.	차입금상환	-	2,588,654

대여금지급	-	-

종속기업	KAINOS VISION, INC.	출자	-	-

대여금지급	-	-

대여금회수	-	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	262,577	333,804

퇴직급여	28,391	37,394

주식기준보상	81,047	170,737

합 계	372,015	541,935