카이노스메드 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항이 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항이 없습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 아래와 같습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제08기	삼덕회계법인	적정	계속기업 관련 중요한 불확실성 존재	연구개발비의 정확성과 완전성 검토

제07기	삼덕회계법인	적정	계속기업 관련 중요한 불확실성 존재	연구개발비의 정확성과 완전성 검토

제06기	삼덕회계법인	적정	해당사항 없음	연구개발비의 정확성과 완전성 검토

* 감사의견은 별도ㆍ연결 재무제표에 대한 감사의견입니다.

나. 수주계약 현황

당사의 매출은 신약개발과 관련된 기술이전 및 거래처 매출에 따른 일정비율의 로열티 수익으로 수주와 관련한 해당 사항이 없습니다.

다. 중요한 소송사건 등- 해당사항이 없습니다.

라. 대손충당금 설정현황(연결재무제표 기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손설정률

제08기	매출채권	253	-	0.00%

대여금	350	175	50.00%

미수금	58	-	0.00%

미수수익	4	-	0.00%

보증금 등	1,206	-	0.00%

소계	1,871	175	9.35%

제07기	매출채권	84	-	0.00%

대여금	-	-	0.00%

미수금	4	-	0.00%

미수수익	-	-	0.00%

보증금 등	1,126	-	0.00%

소계	1,214	-	0.00%

제06기	매출채권	-	-	0.00%

대여금	-	-	0.00%

미수금	100	-	0.00%

미수수익	196	-	0.00%

보증금 등	-	-	0.00%

소계	296	-	0.00%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황- 매출채권 및 기타채권(미수금, 대여금)에 대한 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제08기	제07기	제06기

기초금액	-	-	-

증감액	175	-	-

제각금액	-	-	-

기말금액	175	-	-

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	3개월 이내	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

금액	일반	85	168	-	-	253

특수관계자	-	-	-	-	-

계	85	168	-	-	253

구성비율(%)	33.60%	66.40%	0.00%	0.00%	100.00%

* 3~6월에 해당하는 매출채권 금액은 2025년 1월 2일 회수 완료되었습니다. 마. 재고자산 현황의 보유 및 실사내역(연결재무제표 기준)

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 백만원)

구분	제 08 기	제 07 기	제 06 기	비고

상품	-	-	-	-

제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[(재고자산합계÷기말자산총계)×100]	-	-	-	-

재고자산회전율(회전수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	-	-	-	-

(2) 재고자산의 실사내역- 당사는 기말 기준 재고자산이 없으므로, 재고자산 실사에 대해 해당사항이 없습니다.

(3) 장기채화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등 보유현황

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상품	-	-	-	-	-

제품	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-

바. 공정가치평가 내역5.1 금융상품 종류별 공정가치

(1) 당기말과 전기말 금융상품 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	7,954,107	(*1)	16,337,089	(*1)

단기금융상품	-	-	79,845	(*1)

파생상품자산	-	-	344	344

매출채권및기타채권	1,069,761	(*1)	322,582	(*1)

장기금융상품	100,000	(*1)	100,000	(*1)

장기매출채권및기타채권	1,222,641	(*1)	891,090	(*1)

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	4,534	4,534	686,564	686,564

합 계	10,351,043	18,417,514

금융부채:

미지급금및기타채무	2,298,280	(*1)	1,411,153	(*1)

전환우선주부채	3,095,340	3,095,340	3,326,474	3,326,474

리스부채	1,128,085	(*1)	400,829	(*1)

비지배지분부채	1,873,054	(*1)	-	-

합 계	8,394,759	5,138,456

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

① 제 8(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

비유동당기손익-공정가치측정금융자산:

투자주식	4,534	-	-	4,534	4,534

당기손익-공정가치측정금융부채:

전환우선주부채	3,095,340	-	-	3,095,340	3,095,340

② 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

유동자산:

파생상품자산	344	-	344	-	344

당기손익-공정가치측정금융자산:

투자주식	686,564	-	-	686,564	686,564

합 계	686,908	-	344	686,564	686,908

당기손익-공정가치측정금융부채:

전환우선주부채	3,326,474	-	-	3,326,474	3,326,474

5.3 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명

당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

제 8(당) 기	제 7(전) 기

당기손익-공정가치 측정 금융상품 :

파생상품자산	-	344	현금흐름할인모형	할인율 및 환율

5.4 공정가치 서열체계 수준 3관련 공시

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 제 8(당) 기

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품 :

투자주식	4,534	최근거래가	최근거래가격

투자주식	-	(*1)	-

당기손익-공정가치측정금융부채 :

전환우선주부채	3,095,340	현금흐름할인모형	미래현금흐름, 할인율 등

(*1) 당기말 현재 피투자회사의 계속기업의 불확실성으로 전액 평가손실을 인식하였습니다.

② 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품 :

투자주식	41,864	최근거래가	최근거래가격

투자주식	644,700	(*)	-

당기손익-공정가치측정금융부채 :

전환우선주부채	3,326,474	현금흐름할인모형	미래현금흐름, 할인율 등

(*) 당기말 현재 설립초기인 피투자회사의 영업 및 환경에 유의적인 변동이 없으며, 가치변동에 대한 명확한 증거도 없으므로 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

당기손익-공정가치측정금융자산:

기초	686,564	740,630

취득	-	-

평가손실(당기손익)	(719,320)	(65,116)

환율변동효과	37,290	11,050

기말	4,534	686,564

당기손익-공정가치측정금융부채:

기초	3,326,474	3,801,900

취득	-	-

평가이익(당기손익)	(646,784)	(548,452)

환율변동효과	415,650	73,026

기말	3,095,340	3,326,474