카이노스메드 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 6(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 5(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 카이노스메드

1. 일반사항주식회사 카이노스메드("당사")는 의약품, 신기술 연구 및 개발업 등을 영위할 목적으로 2007년 6월 15일자로 설립되었고, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700 코리아바이오파크 A동 3층에 본사를 두고 있습니다.당사는 2017년 11월 3일 설립된 하나금융11호기업인수목적 주식회사와 2019년 11월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2020년 5월 20일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 하나금융11호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하였으며, 합병후 사명은 주식회사 카이노스메드입니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금 13,961백만원(보통주자본금 13,961백만원)이며, 최대주주인 대표이사 이기섭 및 특수관계자가 22.5%를 보유하고 있습니다.

2.중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

2.2 재무제표 작성 기준

2.2.1 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2.2 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.2.3 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

2.4 외화환산 2.4.1 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 당사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.5 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품 2.6.1 금융자산

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

2.6.2 금융부채(가) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와기타채무' 및'차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.6.3 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6.4 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.6.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2.7 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

비품	5 년

임차개량권	리스기간

사용권자산	리스기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 무형자산 당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 2.8.1 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2.8.2 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

특허권	4~5년

기술사용권	1~11년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

2.8.3 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.10 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물, 차량 및 기타비품 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

- 리스 이용자당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

- 리스제공자당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

- 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.12 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.13 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.14 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 당사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.15 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 2.15.1 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2.16 수익인식

당사는 신약개발과 관련된 기술이전을 통하여 수익을 발생시키고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사가 체결한 라이선스 계약은 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.

2.17 종업원급여 2.17.1 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2.17.2 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2.17.3 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 2.18 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.19 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 2.19.1 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2.19.2 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 기업ㆍ투자자 또는 참여자가일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.20 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 기업의 보통주에 귀속되는 금액은 기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.21 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2023년 02월 06일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

3.1 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 6: 금융상품ㆍ 주석 23: 주식기준보상

3.2 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다.당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.3 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 19 참조)

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험 관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	외 화	제 6(당) 기	제 5(전) 기

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	3,151,531	3,993,935	1,235,845	1,465,094

미수금	USD	-	-	61,673	73,113

합 계	3,151,531	3,993,935	1,297,518	1,538,207

외화부채:

외화차입금	USD	3,000,000	3,801,900	-	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 당사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외 화	제 6(당) 기	제 5(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	19,204	(19,204)	153,821	(153,821)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율의 변동에 따라 금융상품의 공정가치나 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 변동금리와 고정금리 금융상품에서 모두 발생하나, 당사는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

1% 상승시	(30,467)	-

1% 하락시	30,467	-

3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라, 현금및현금성자산,금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 당사는 신용도가 높은 거래처 및 금융기관들에 대해서 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

현금및현금성자산	17,060,344	6,216,698

단기금융상품	5,000,000	11,000,000

파생상품자산	-	309,735

매출채권및기타채권	295,354	300,888

장기매출채권및기타채권	252,145	144,290

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,735,572	12,083,130

합 계	27,343,415	30,054,741

4) 유동성 위험

당사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금성자산 및 금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년

당기말:

단기차입금(*1)	4,563,571	4,631,664	4,631,664	-

유동성장기차입금(*1)	2,285,014	2,300,872	2,300,872	-

미지급금및기타채무	533,819	533,819	533,819	-

리스부채	434,299	480,367	338,232	142,135

합 계	7,816,703	7,946,722	7,804,587	142,135

전기말:

미지급금및기타채무	775,162	775,162	775,162	-

전환사채	12,467,965	20,403,520	20,403,520	-

리스부채	234,146	257,734	148,077	109,657

장기차입금	1,523,343	1,523,343	-	1,523,343

합 계	15,000,616	22,959,759	21,326,759	1,633,000

(*1) 차입금은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

5) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

부채총계(A)	7,920,918	23,583,070

자본총계(B)	26,109,237	12,103,530

부채비율(A/B)	30.34%	194.84%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치(1) 당기말과 전기말 금융상품 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	17,060,344	(*1)	6,216,698	(*1)

단기금융상품	5,000,000	(*1)	11,000,000	(*1)

파생상품자산	-	-	309,735	309,735

매출채권및기타채권	295,354	(*1)	300,888	(*1)

장기매출채권및기타채권	252,145	(*1)	144,290	(*1)

비유동당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	4,735,572	4,735,572	12,083,130	12,083,130

합 계	27,343,415	30,054,741

금융부채:

단기차입금	4,563,571	(*1)	-	-

유동성장기차입금	2,285,014	(*1)	-	-

미지급금및기타채무	533,819	(*1)	775,162	(*1)

파생상품부채	-	-	8,428,578	8,428,578

전환사채	-	-	12,467,965	(*1)

장기차입금	-	-	1,523,343	(*1)

리스부채	434,299	(*1)	234,146	(*1)

합 계	7,816,703	23,429,194

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 비유동당기손익인식금융자산에 포함된 종속기업에 대한 전환우선주 투자를 종속기업에 대한 순투자로 간주하여, 종속기업투자주식 장부금액을 초과하는 지분법으로 인한 변동 누계액 14,380,906천원(당기에 인식된 지분법으로 인한 변동액 8,038,751천원)을 전환우선주장부금액에서 차감 인식하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

비유동당기손익-공정가치측정금융자산:

투자주식	-	-	106,980	106,980

전환우선주	-	-	4,628,592	4,628,592

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

파생상품자산:

전환사채 매도청구권	-	-	309,735	309,735

비유동당기손익-공정가치측정금융자산:

투자주식	-	-	642,787	642,787

전환우선주	-	-	11,440,343	11,440,343

파생상품부채:

전환사채 상환청구권	-	-	8,428,578	8,428,578

5.3 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.- 공정가치로 측정하는 금융상품

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

비유동당기손익-공정가치측정 금융자산(투자주식)	최근거래가	최근거래가격	공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.ㆍ최근거래가격이 높아지는(낮아지는) 경우

비유동당기손익-공정가치측정 금융자산(전환우선주)	(*1)	-	-

(*1) 당기말 현재 설립초기인 피투자회사의 영업 및 환경에 유의적인 변동이 없으며, 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기

파생상품자산:

기초	309,735

평가손실(당기손익)	(309,735)

기말	-

비유동당기손익-공정가치측정금융자산:

기초	12,083,130

취득	-

평가손익(당기손익)	691,192

지분법으로 인한 변동	(8,038,750)

기말	4,735,572

파생상품부채:

기초	8,428,578

평가손실(당기손익)	233,448

전환사채의 상환	(8,662,026)

기말	-

5.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채 관련 파생상품이 있습니다. 기초자산 및 투입변수를 5%만큼 증가 또는 감소시킬때 공정가치 변동은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

파생금융자산	-	-	159,850	(157,486)

파생금융부채	-	-	-	(1)

6. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 6(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	-	17,060,344

단기금융상품	-	5,000,000

매출채권및기타채권	-	295,354

장기매출채권및기타채권	-	252,145

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,735,572	-

합 계	4,735,572	22,607,843

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	-	6,216,698

단기금융상품	-	11,000,000

파생상품자산	309,735	-

매출채권및기타채권	-	300,888

장기매출채권및기타채권	-	144,290

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	12,083,130	-

합 계	12,392,865	17,661,876

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융부채

단기차입금	4,563,571

유동성장기차입금	2,285,014

미지급금및기타채무	533,819

리스부채	434,299

합 계	7,816,703

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

미지급금및기타채무	-	775,162

장기차입금	-	1,523,343

파생상품부채	8,428,578	-

전환사채	-	12,467,965

리스부채	-	234,146

합 계	8,428,578	15,000,616

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익 공정가치측정금융자산	당기손익 공정가치측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	414,051	-	-	-	414,051

사채조기상환이익	-	2,135,560	-	-	2,135,560

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	-	-	1,227,000	-	1,227,000

기타수익:

외환차익	71,333	94,605	-	-	165,938

외화환산이익	-	484,800	-	-	484,800

수익 합계	485,384	2,714,965	1,227,000	-	4,427,349

금융비용:,

이자비용	-	1,350,595	-	-	1,350,595

파생상품평가손실	-	-	309,735	233,448	543,183

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	-	-	535,807	-	535,807

기타비용:

외환차손	85,754	6,407	-	-	92,161

외화환산손실	421,748	-	-	-	421,748

비용 합계	507,502	1,357,002	845,542	233,448	2,943,494

순손익	(22,118)	1,357,963	381,458	(233,448)	1,483,855

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익 공정가치측정금융자산	당기손익 공정가치측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	83,217	-	-	-	83,217

기타수익:

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	-	-	1,588,257	-	1,588,257

외환차익	13,851	15,988	9,614	-	39,453

외화환산이익	6,732	-	-	-	6,732

수익 합계	103,800	15,988	1,597,871	-	1,717,659

금융비용:

이자비용	-	1,658,559	-	-	1,658,559

파생상품평가손실	-	-	1,584,574	1,999,391	3,583,965

기타비용:

외환차손	1,111	33,982	-	-	35,093

외화환산손실	265	-	-	-	265

비용 합계	1,376	1,692,541	1,584,574	1,999,391	5,277,882

순손익	102,424	(1,676,553)	13,297	(1,999,391)	(3,560,223)

7. 현금성자산 및 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

보통예금	4,525,744	6,216,698

정기예금	12,534,600	-

합 계	17,060,344	6,216,698

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

정기예금	5,000,000	11,000,000

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

투자주식	106,980	642,787

전환우선주(*1)	4,628,592	11,440,343

합 계	4,735,572	12,083,130

(*1) 비유동당기손익인식금융자산에 포함된 종속기업에 대한 전환우선주 투자를 종속기업에 대한 순투자로 간주하여, 종속기업투자주식 장부금액을 초과하는 지분법으로 인한 변동 누계액 14,380,906천원(당기에 인식된 지분법으로 인한 변동액 8,038,751천원)을 전환우선주장부금액에서 차감 인식하고 있습니다.

9. 매출채권 및 기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기타채권:

미수금	99,707	-	257,412	-

미수수익	195,647	-	33,476	-

보증금	-	252,145	10,000	144,290

합 계	295,354	252,145	300,888	144,290

당기말과 전기말 현재 연체된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

10.파생상품당기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산:

전환사채매도청구권(*1)	-	-	309,735	-

파생상품부채:

전환사채조기상환청구권(*2)	-	-	8,428,578	-

(*1) 당사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 존재하는 매도청구권(Call Option)은 한국채택국제회계기준 제1109호”금융상품 문단4.3.1에 따라서 별도의 파생상품으로 인식하였습니다.(*2) 당사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 존재하는 상환청구권에 대해서 내재파생상품이 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않다고 판단하여 주계약과 분리하여 전환사채에 대한 내재파생상품으로 인식하였습니다.

11. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	-	417,073	1,975	239,123

선급비용	190,695	-	1,313,120	-

부가가치세대급금	54,108	-	68,297	-

합 계	244,803	417,073	1,383,392	239,123

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비 품	임차개량권	건설중인자산	합 계

당기말:

취득원가	623,255	458,410	3,829,473	4,911,138

감가상각누계액	(283,390)	(190,827)	-	(474,217)

장부가액	339,865	267,583	3,829,473	4,436,921

전기말:

취득원가	607,468	228,410	2,286,822	3,122,700

감가상각누계액	(206,289)	(136,927)	-	(343,216)

장부가액	401,179	91,483	2,286,822	2,779,484

(2) 당기와 전기 중 유형자산 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비 품	임차개량권	건설중인자산	합 계

당기초	607,468	228,410	2,286,822	3,122,700

취득액(*1)	47,278	338,000	1,542,651	1,927,929

처분액	(31,491)	(108,000)	-	(139,491)

당기말	623,255	458,410	3,829,473	4,911,138

전기초	952,863	206,110	753,900	1,912,873

취득액(*1)	400,064	108,000	1,532,922	2,040,986

처분액	(745,459)	(85,700)	-	(831,159)

전기말	607,468	228,410	2,286,822	3,122,700

(*1) 당기와 전기 중 금융비융자본화로 인하여 건설중인자산이 각각 101,784천원 및101,922천원 증가했습니다. 일반차입금 자본화 차입원가 금액을 산정하는 데 사용한자본화이자율은 당기와 전기 중 기업의 일반차입금에 적용된 가중평균이자율로 각각13.90% 및 14.1%입니다.

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비 품	임차개량권	건설중인자산	합 계

당기초	206,289	136,927	-	343,216

처분액	(28,893)	(58,500)	-	(87,393)

감가상각비	105,994	112,400	-	218,394

당기말	283,390	190,827	-	474,217

전기초	672,432	118,231	-	790,663

처분액	(616,464)	(46,882)	-	(663,346)

감가상각비	150,321	65,578	-	215,899

전기말	206,289	136,927	-	343,216

(4) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비를 연구비 및 감가상각비로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연구비	판관비	합계

당기	108,220	110,174	218,394

전기	63,150	152,749	215,899

(5) 당기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 ㈜KB손해보험의 화재보험에 가입하고 있습니다. (6) 유형자산의 취득약정

당사는 토지 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 34참고).

13. 리스 (1) 당기와 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

부동산	430,891	254,915

시설장치	37,573	52,310

차량운반구	33,015	-

합 계	501,479	307,225

(2) 당기와 전기 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

당기초	307,225	234,146

증가/변경	573,247	480,514

해지	(102,867)	(72,561)

감가상각	(276,126)	-

이자비용	-	46,361

지급	-	(254,161)

당기말	501,479	434,299

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

전기초	386,520	326,231

증가/변경	118,019	58,749

감가상각	(197,314)	-

이자비용	-	30,891

지급	-	(181,725)

전기말	307,225	234,146

(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

사용권자산의 감가상각비	276,126	197,314

리스부채의 이자비용	46,361	30,891

리스료 - 단기 리스	20,249	4,467

리스료 - 소액 기초자산 리스	93	11,436

포괄손익계산서에 인식된 총 금액	342,829	244,108

(4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

현금유출	(254,161)	(181,725)

(5) 당기와 전기 중 소액리스료 및 단기리스료를 포함하여 리스로 인한 총 현금유출각각 274,503천원 및 197,627천원입니다.(6) 연장선택권일부 건물 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장 할 수있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특허권	기술사용권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

당기말:

취득원가	300,000	1,605,515	93,534	174,403	2,173,452

감가상각누계액	(62,069)	(1,073,254)	(69,842)	(115,578)	(1,320,743)

장부가액	237,931	532,261	23,692	58,825	852,709

전기말:

취득원가	-	1,275,515	93,534	131,212	1,500,261

감가상각누계액	-	(663,297)	(59,246)	(88,682)	(811,225)

장부가액	-	612,218	34,288	42,530	689,036

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특허권	기술사용권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

당기초	-	612,218	34,288	42,530	689,036

취득	300,000	330,000	-	43,191	673,191

무형자산상각비	(62,069)	(409,957)	(10,596)	(26,896)	(509,518)

당기말	237,931	532,261	23,692	58,825	852,709

전기초	-	390,263	27,025	64,305	481,593

취득	-	400,000	18,172	-	418,172

무형자산상각비	-	(178,045)	(10,909)	(21,775)	(210,729)

전기말	-	612,218	34,288	42,530	689,036

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

무형자산상각비(판매비와관리비)	507,772	207,039

연구개발비(판매비와관리비)	1,746	3,690

합 계	509,518	210,729

15. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산일	주요 영업활동	제 6(당) 기	제 5(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

FAScinate Therapeutics, Inc.(*1)	미국	12월 31일	연구개발업	100	-	100	-

KAIDEA GLOBAL PTE.LTD(*2)	싱가포르	12월 31일	연구개발업	55	200,487	55	224,188

(*1) 지분법손실로 인해 종속기업투자주식 장부금액을 전액 감액하였습니다. (*2) 당기말 현재 청산 중에 있습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기

(단위: 원)

구 분	제 6(당) 기

기초	취득/처분	지분법평가	당기말

지분법손익(*)	지분법자본변동(*)

FAScinate Therapeutics, Inc.	-	-	-	-	-

KAIDEA GLOBAL PTE.LTD	224,188	-	(40,277)	16,576	200,487

(*) 종속기업투자주식 장부금액을 초과되는 지분법손실 및 지분법자본변동은 비유동당기손익공정가치금융자산으로 분류되어 있는 FAScinate Therapeutics, Inc. 전환우선주 장부금액에서 누적적으로 14,380,906천원을 차감하여 인식하였습니다. ② 제 5(전) 기

(단위: 원)

구 분	제 5(전) 기

기초	취득/처분	지분법평가	전기말

지분법손익(*)	지분법자본변동(*)

FAScinate Therapeutics, Inc.	-	-	-	-	-

KAIDEA GLOBAL PTE.LTD	-	241,739	(16,918)	(633)	224,188

(*) 종속기업투자주식 장부금액을 초과되는 지분법손실 및 지분법자본변동은 비유동당기손익공정가치금융자산으로 분류되어 있는 FAScinate Therapeutics, Inc. 전환우선주 장부금액에서 누적적으로 6,342,155천원을 차감하여 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 6(당) 기

(단위: 천원)

구 분	지분율	자산	부채	매출	당기순손실	총포괄손실

FAScinate Therapeutics, Inc.	100%	15,077,398	23,956,044	-	(8,402,608)	(8,555,531)

KAIDEA GLOBAL PTE.LTD	55%	364,616	94	-	(73,231)	(43,094)

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	지분율	자산	부채	매출	당기순손실	총포괄손실

FAScinate Therapeutics, Inc.	100%	19,812,656	21,628,653	-	(3,098,860)	(3,174,388)

KAIDEA GLOBAL PTE.LTD	55%	408,084	468	-	(30,759)	(31,770)

16. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

단기차입금	4,563,571	-

유동성장기차입금	2,285,014	-

전환사채	-	12,467,965

장기차입금	-	1,523,343

합 계	6,848,585	13,991,308

(2) 전기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2020년06월30일

만기일	2025년06월30일

액면금액	20,000,000,000원

표면이자율(만기보장수익율)	0.00%(1.00%)

상환방법	만기일에 원금의 105.1205%를 일시상환한다

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월 이후 45개월까지의 기간 중 원금의 전부 및 일부에 대하여 조기상환수익률 연 1.0%(3개월 단위 복리계산)가 적용된 청구 금액을 조기상환 청구할 수있음.

매도청구권(Call Option)	회사는 사채권자로부터 회사 또는 회사가 지정하는 제3자(매수인)에게 사채의 발행일로부터 12개월 이후 24개월까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 원금의 25/100에 대하여 매도 청구할 수 있음. 매수인이 매도청구 행사시 연1.0%(3개월 단위 복리계산)의 이율을 적용하여 계산한 금액을 지급하여야 함.

전환시 발행할 주식의 종류	기명식보통주

전환청구기간	2021년 6월 30일부터 2025년 3월 30일

전환가격	(1)최초 전환가액: 5,813원/주(2)1차 조정전환가액: 4,852원/주 (2020년 9월 30일 조정)(3)2차 조정전환가액: 4,386원/주 (2020년12월30일 조정)(4)3차 조정전환가액: 4,070원/주 (2021년 03월30일 조정)

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

제2회 무보증사모전환사채(*1)	액면금액	-	20,000,000

전환권조정	-	(8,556,145)

상환할증금	-	1,024,110

합 계	-	12,467,965

(*1) 상기의 전환사채 액면가액 20,000백만원은 당기 중 사채권자와의 협의에 따라 만기전 취득하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	제 6(당) 기	제 5(전) 기	상환방법

중소기업시설자금대출	기업은행	5.629%	761,671	-	만기상환

외화단기차입금	FAScinate Therapeutics, Inc.	2.09%	3,801,900	-	만기상환

합 계	4,563,571	-

② 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	제 6(당) 기	제 5(전) 기	상환방법

중소기업시설자금대출	기업은행	5.629%	2,285,014	1,523,343	만기상환

합 계	2,285,014	1,523,343

유동성 대체액	(2,285,014)	-

비유동성 잔액	-	1,523,343

(5) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기

1년이내	6,848,585

1년초과 5년이내	-

5년초과	-

합 계	6,848,585

(*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

17. 미지급금 및 기타채무당기말과 전기말 현재 미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	468,923	-	261,494	-

미지급비용	64,896	-	513,668	-

합계	533,819	-	775,162	-

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

예수금	30,414	-	79,954	-

19. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세수익	-	-

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접반영된 법인세 비용은 없습니다.

(3) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 이에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

법인세비용차감전순손실	(14,653,987)	(14,744,946)

적용세율에 따른 법인세	(3,077,337)	(3,243,888)

조정사항

비일시적차이의 법인세 효과	17,606	176,019

미인식 일시적차이 법인세효과	1,464,299	2,309,307

미인식 이월결손금 법인세효과	1,091,117	780,210

미인식 이월세액공제 법인세효과	416,176	-

기타(세율차이 등)	88,139	(21,648)

법인세비용(수익)	-	-

(4) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 6(당) 기

(단위: 천원)

구 분	누적 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

외화환산손익	(6,467)	-	(6,467)	-	(1,423)	-

감가상각비	92,826	8,966	-	101,792	20,422	21,376

미수수익	(33,476)	(195,647)	(33,476)	(195,647)	(7,365)	(41,086)

지분법투자주식	19,971	40,277	16,576	43,672	4,394	9,171

해외사업환산손익	3,081	-	7,124	(4,043)	678	(849)

사용권자산	(307,224)	(501,479)	(307,224)	(501,479)	(67,589)	(105,311)

리스부채	234,146	434,299	234,146	434,299	51,512	91,203

복구충당부채	73,921	73,800	73,921	73,800	16,263	15,498

전환권조정	(8,556,145)	-	(8,556,145)	-	(1,882,352)	-

상환할증금	1,024,110	-	1,024,110	-	225,304	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,646,899	8,574,558	1,227,000	13,994,457	1,462,318	2,938,836

파생상품부채	8,428,578	-	8,428,578	-	1,854,287	-

파생상품자산	(309,735)	-	(309,735)	-	(68,142)	-

미지급비용	-	19,539	-	19,539	-	4,103

일시적차이 소계	7,310,485	8,454,313	1,798,408	13,966,390	1,608,307	2,932,941

이월결손금	57,617,481	7,907,122	2,947,501	62,577,102	12,675,846	13,141,191

이월세액공제	2,623,419	416,176	-	3,039,595	2,623,419	3,039,595

합 계	16,907,572	19,113,727

실현가능성 없는 이연법인세자산	(16,907,572)	(19,113,727)

이연법인세자산	-	-

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	누적 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

외화환산손익	5,827	(6,467)	5,827	(6,467)	1,282	(1,423)

감가상각비	92,826	-	-	92,826	20,422	20,422

미수수익	(25,942)	(33,476)	(25,942)	(33,476)	(5,707)	(7,365)

지분법투자주식	2,421	17,550	-	19,971	533	4,394

해외사업환산손익	2,046	1,035	-	3,081	450	678

사용권자산	(386,520)	(307,224)	(386,520)	(307,224)	(85,034)	(67,589)

리스부채	326,231	234,146	326,231	234,146	71,771	51,512

복구충당부채	37,694	73,921	37,694	73,921	8,293	16,263

전환권조정	(10,285,187)	(8,556,145)	(10,285,187)	(8,556,145)	(2,262,741)	(1,882,352)

상환할증금	1,024,110	-	-	1,024,110	225,304	225,304

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,485,245	5,263,736	102,082	6,646,899	326,754	1,462,318

파생상품부채	6,429,187	8,428,578	6,429,187	8,428,578	1,414,421	1,854,287

파생상품자산	(1,894,310)	(309,735)	(1,894,310)	(309,735)	(416,748)	(68,142)

일시적차이 소계	(3,186,372)	4,805,919	(5,690,938)	7,310,485	(701,000)	1,608,307

이월결손금	54,071,071	3,546,410	-	57,617,481	11,895,636	12,675,846

이월세액공제	1,933,198	726,401	36,180	2,623,419	1,933,198	2,623,419

합 계	13,127,834	16,907,572

실현가능성 없는 이연법인세자산	(13,127,834)	(16,907,572)

이연법인세자산	-	-

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 예측가능한 미래에 소멸여부 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기	비고

차감할 일시적 차이:

종속기업투자	508	4,394	예측가능한 미래 소멸여부 불확실

당기손익-공정가치측정금융자산	2,852,725	1,489,984	예측가능한 미래 소멸여부 불확실

당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

1년 이내	4,300,866	204,396	2,947,501	328,753

1~2년	15,555,581	681,069	4,300,866	352,316

2~3년	7,468,480	714,672	883,181	354,761

3년 초과	35,252,175	1,439,458	49,485,933	1,587,589

합 계	62,577,102	3,039,595	57,617,481	2,623,419

(5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

당기법인세자산	33,269	9,410

당기법인세부채	-	-

당기순법인세자산(부채)	33,269	9,410

20. 충당부채당사는 사용권자산의 복구의무와 관련하여 충당부채를 인식하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기

구 분	기초	증가	감소	기말

장기복구충당부채	73,922	35,991	(36,113)	73,800

② 제 5(전) 기

구 분	기초	증가	감소	기말

장기복구충당부채	37,694	36,228	-	73,922

21. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

발행할주식의 총수	300,000,000주	300,000,000주

1주당 액면금액	500원	100원

발행한 주식수	27,922,396	110,289,803주

보통주자본금	13,961,198,000	11,028,980,300

(*) 2022년 6월 28일 당사는 보통주 5주를 1주로 주식병합을 실시하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	내 역	주식수	자본금	주식발행초과금

보통주	보통주

2021.01.01	전기초	104,942,629	10,494,263	63,950,643

2021.01.25	주식선택권 행사	131,863	13,186	213,222

2021.04.22	주식선택권 행사	168,316	16,832	166,344

2021.07.27	주식선택권 행사	114,926	11,492	177,624

2021.10.22	주식선택권 행사	43,970	4,397	34,726

2021.11.12	주식선택권 행사	130,812	13,081	141,037

2021.11.12	유상증자	4,681,638	468,164	12,031,809

2021.12.22	주식선택권 행사	75,649	7,565	197,097

2021.12.31	전기말	110,289,803	11,028,980	76,912,502

2022.01.01	당기초	110,289,803	11,028,980	76,912,502

2022.01.18	주식선택권 행사	108,459	10,846	176,775

2022.04.20	주식선택권 행사	77,626	7,763	48,016

2022.05.02	주식선택권 행사	90,000	9,000	149,776

2022.06.03	주식선택권 행사	12,500	1,250	83,011

2022.06.24	유상증자	1,033,592	103,359	1,896,089

2022.06.28	주식병합	(89,289,584)	-	-

2022.09.17	유상증자	5,600,000	2,800,000	23,100,784

2022.12.31	당기말	27,922,396	13,961,198	102,366,953

22. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

전환권대가(*1)	-	4,515,420

기타자본잉여금(*2)	7,749,578	3,136,281

자기주식(*3)	(55,124)	(22,721)

주식매입선택권	2,677,255	2,340,480

지분법자본변동	(214,970)	(78,622)

해외사업환산손익	3,127	(3,997)

합 계	10,159,866	9,886,841

(*1) 당기 중 전환사채상환에 따라 전환권대가는 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.(*2) 기타자본잉여금에는 자기주식처분이익 2,627,141천원, 합병법인인 하나금융11호스팩의 합병계약일과 합병등기일 간 순자산 차액 (-)268,554천원, 전환사채 만기전 취득에 따른 전환권대가 배분액 4,447,344천원, 주식매입선택권 소멸에 따른 금액 943,647천원이 포함되어 있습니다.(*3) 2020년 합병 과정에서 하나금융11호기업인수목적 주식회사의 기존 주주가 주식매수청구권을 행사하여 보통주 자기주식 22,721천원을 취득하였고, 2022년 액면병합 과정에서 발생한 단주 32,403천원을 취득하였습니다.

23. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여할 주식의 종류	보통주식

부여방법	주식결제형

권리행사가능기간	1. (13차) 부여일부터 2년후 100% 행사 (14차, 15차) 부여일부터 2년후 50%, 이후 2년간 나머지를 매월말 분할 행사 (16차, 17차, 18차, 19차, 20차, 21차) 부여일부터 3년 후 50%, 이후 2년간 나머 지를 매월말 분할 행사2. 행사가능일부터 10년 이내 (또는 퇴사시 퇴사일부터 1개월 이내 행사)

가득조건	근무용역제공 2년~5년

(2) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

차 수	부여일	행사가격(*)	주식수(*)

13차	2016.03.29	6,330	66,470

14차	2017.03.24	3,325	134,467

15차	2018.03.26	8,860	71,807

16차	2019.03.25	12,025	158,700

17차	2020.03.13	13,440	158,700

18차	2021.01.15	22,030	90,000

19차	2021.03.15	20,090	100,000

20차	2021.03.31	19,775	10,000

21차	2022.03.14	11,375	35,000

합 계	825,144

(*) 당기 중 주식병합으로 인한 영향을 과거부터 소급하여 반영하였습니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차 수	내부 산출주가(*)	무위험수익률	주가변동성	부여일의 공정가치(*)

13차	20,000	1.85%	14.40%	19

14차	20,000	2.21%	6.60%	230

15차	57,000	2.70%	39.00%	2,777

16차	82,000	1.90%	32.08%	4,733

17차	77,000	1.61%	32.80%	3,312

18차	21,450	1.61%	42.32%	10,430

19차	20,250	1.95%	58.32%	12,810

20차	19,475	1.93%	50.84%	11,070

21차	10,350	2.66%	61.20%	6,910

(*) 당기 중 주식병합으로 인한 영향을 과거부터 소급하여 반영하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

기초수량(*)	1,111,004	1,005,986

부여(*)	35,000	319,100

취소 또는 소멸(*)	(263,143)	(80,974)

행사(*)	(57,717)	(133,107)

기말수량(*)	825,144	1,111,005

(*) 당기 중 주식병합으로 인한 영향을 과거부터 소급하여 반영하였습니다.

(5) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 401,688주이며, 당기 중 행사된 주식선택권은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	행사가격	행사주식수

14차	3,325	22,598

15차	8,860	35,119

합 계	57,717

(6) 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 605,445천원 및 1,286,185천원입니다. 당기에 인식한 주식보상비용 중 440,047천원은 연구비로 인식하였습니다.

24. 결손금당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

처리예정일: 2023년 3월 31일	처리확정일: 2022년 3월 31일

I. 미처리결손금	100,378,780	85,724,793

전기이월미처리결손금	85,724,793	70,979,847

당기순손실	14,653,987	14,744,946

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	100,378,780	85,724,793

25. 매출(1) 당기와 전기 중 주요 수익의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

한 시점에 인식하는 수익 :

라이선스 아웃 수입	-	4,005,766

로열티 수입	130,024	7,260

합 계	130,024	4,013,026

(2) 당기와 전기 중 지역별 외부 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*1)	제 6(당) 기	제 5(전) 기

미 국	-	4,005,766

중 국	130,024	7,260

합 계	130,024	4,013,026

(*1) 지역별 수익은 고객의 소재지가 속한 국가에 근거하여 표시하였습니다.(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	제 6(당) 기	제 5(전) 기

고객A	-	2,350,600

고객B	-	1,655,166

고객C	130,024	7,260

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

매출원가	기타판매비와관리비	연구개발비	합계	매출원가	기타판매비와관리비	연구개발비	합계

급여	-	1,929,922	443,040	2,372,962	-	2,130,394	1,203,041	3,333,435

퇴직급여	-	192,484	41,870	234,354	-	179,174	79,315	258,489

보험료	-	13,713	3,481	17,194	-	15,000	28,010	43,010

복리후생비	-	243,337	64,170	307,507	-	213,188	197,245	410,433

여비교통비	-	93,517	14,978	108,495	-	35,565	1,870	37,435

접대비	-	78,818	2,754	81,572	-	44,092	1,944	46,036

임차료	-	20,342	-	20,342	-	4,466	11,436	15,902

감가상각비	-	302,778	191,742	494,520	-	186,848	226,365	413,213

무형자산상각비	-	507,772	1,746	509,518	-	207,039	3,690	210,729

세금과공과	-	34,144	2,193	36,337	-	27,810	7,761	35,571

연구개발비(외주)	-	-	2,708,071	2,708,071	-	-	2,913,792	2,913,792

연구개발비(재료)	-	-	4,332	4,332	-	-	151,683	151,683

지급수수료	39,006	524,885	74,969	638,860	2,174	423,499	164,991	590,665

소모품비	-	11,962	3,108	15,070	-	23,442	4,572	28,014

수선유지비	-	2,318	-	2,318	-	3,470	-	3,470

통신비	-	7,491	543	8,034	-	10,177	35,166	45,343

교육훈련비	-	13,318	19,363	32,681	-	2,799	1,655	4,454

관리비	-	56,399	19,798	76,197	-	46,875	35,163	82,038

도서인쇄비	-	27,746	444	28,190	-	2,060	296	2,356

잡비	-	7,505	-	7,505	-	958	64	1,022

주식보상비용	-	165,398	440,047	605,445	-	795,743	490,443	1,286,186

합 계	39,006	4,233,849	4,036,649	8,309,504	2,174	4,352,599	5,558,502	9,913,276

27. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

외환차익	165,938	39,453

외화환산이익	484,800	6,732

유형자산처분이익	18,445	70,018

잡이익	988	1,182

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	1,588,257

합 계	670,171	1,705,642

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

외환차손	92,161	35,093

외화환산손실	421,748	265

유형자산처분손실	50,454	21,148

잡손실	-	24,854

합 계	564,363	81,360

28. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

이자수익	414,051	83,217

사채조기상환이익	2,135,560	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,227,000	-

합 계	3,776,611	83,217

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

이자비용	1,351,833	1,658,559

파생상품평가손실	543,183	3,583,965

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	535,807	-

합 계	2,430,823	5,242,524

29. 종업원급여당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

급여	2,372,962	3,333,434

퇴직급여	234,354	258,489

주식보상비용	605,445	1,286,186

합 계	3,212,761	4,878,109

30. 퇴직급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도를 확정기여형 퇴직급여제도로 채택하고 있으며,당기 및 전기에 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

판매비와관리비	192,484	179,174

연구개발비	41,870	79,315

합 계	234,354	258,489

31. 주당손실

(1) 기본주당손실당기 및 전기의 주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익(손실)

(단위: 주, 원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

당기순손실	14,653,987,302	14,744,945,786

가중평균유통보통주식수	23,837,490	21,180,513

기본주당손실	615	696

② 가중평균유통보통주식수(당기)

(단위: 주,원)

구 분	기간	일수	유통주식수	적 수

기초	2022.01.01~2022.12.31	365	22,057,961	8,051,155,619

주식선택권 행사	2022.01.18~2022.12.31	348	21,692	7,548,746

주식선택권 행사	2022.04.20~2022.12.31	256	15,525	3,974,451

주식선택권 행사	2022.05.02~2022.12.31	244	18,000	4,392,000

주식선택권 행사	2022.06.03~2022.12.31	212	2,500	530,000

유상증자	2022.06.24~2022.12.31	191	206,718	39,483,214

유상증자	2022.09.17~2022.12.31	106	5,600,000	593,600,000

합 계	8,700,684,030

가중평균유통보통주식수	23,837,490

(전기)

(단위: 주, 원)

구 분	기간	일수	유통주식수	적 수

기초	2021.01.01 ~ 2021.12.31	365	20,988,526	7,660,811,990

주식선택권 행사	2021.01.25 ~ 2021.12.31	341	26,373	8,993,193

주식선택권 행사	2021.04.22 ~ 2021.12.31	254	33,663	8,550,402

주식선택권 행사	2021.07.27 ~ 2021.12.31	158	22,985	3,631,630

주식선택권 행사	2021.10.22 ~ 2021.12.31	71	8,794	624,374

주식선택권 행사	2021.11.12 ~ 2021.12.31	50	26,162	1,308,100

유상증자	2021.11.12 ~ 2021.12.31	50	936,328	46,816,400

주식선택권 행사	2021.12.22 ~ 2021.12.31	10	15,130	151,300

합 계	7,730,887,389

가중평균유통보통주식수	21,180,513

(*) 전기 가중평균유통보통주식수는 주식 병합에 따른 주식수로 계산하였습니다.

(2) 희석주당손익

당사가 발행한 잠재적인 보통주인 주식선택권 및 전환사채에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 당기와 전기 중 희석주당손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

주식선택권	825,144	1,111,004

전환사채	-	911,993

합 계	825,144	2,022,997

당기 중 주식병합으로 인한 영향을 과거부터 소급하여 반영하였습니다.

32. 영업부문 정보(1) 당사의 영업부문은 의약품, 신기술 연구 및 개발업 등을 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.

(2) 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.

33. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 영업활동현금흐름의 조정내역

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

감가상각비	218,394	215,899

사용권자산상각비	276,126	197,314

무형자산상각비	509,518	210,729

파생상품평가손실	543,183	3,583,965

주식보상비용	605,445	1,286,186

이자비용	1,351,833	1,658,559

지분법손실	7,926,105	5,309,670

외화환산손실	421,748	265

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	535,807	-

유형자산처분손실	50,454	21,148

법인세비용(수익)	-	-

외화환산이익	(484,800)	(6,732)

이자수익	(414,051)	(83,217)

유형자산처분이익	(18,445)	(70,018)

사채조기상환이익	(2,135,560)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,227,000)	(1,588,257)

합 계	8,158,757	10,735,511

② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

미수수익의 증가	-	(7,534)

미수금의 감소(증가)	152,691	(228,677)

선급금의 감소(증가)	1,975	(1,975)

선급비용의 감소(증가)	1,122,425	(1,288,435)

부가세대급금의 감소	14,189	103,603

당기법인세자산의 감소	(23,858)	14,505

장기선급금의 증가	(221,141)	(60,596)

미지급금의 증가(감소)	207,430	(311,034)

예수금의 증가(감소)	(65,598)	37,118

미지급비용의 증가(감소)	(453,941)	363,147

장기미지급금의 감소	-	(100,000)

합 계	734,172	(1,479,878)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

선급금의 무형자산 대체	43,191	-

주식선택권의 주식발행초과금 대체	102,717	188,526

장기차입금의 유동성 대체	2,285,014	-

전환사채 유동성 대체	-	10,738,923

신규리스 인식	573,247	205,736

리스해지	224,021	529,817

무형자산대금 미지급으로 인한 변동	-	(100,000)

(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 6(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

증가	이자비용	기타

단기차입금	-	5,048,371	-	-	(484,800)	4,563,571

유동성장기차입금	-	-	2,285,014	-	-	2,285,014

장기차입금	1,523,343	761,671	(2,285,014)	-	-	-

리스부채	234,146	(254,161)	-	46,361	407,953	434,299

전환사채	12,467,966	(20,429,102)	-	1,382,651	6,578,485	-

합 계	14,225,455	(14,873,221)	-	1,429,012	6,501,638	7,282,884

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

증가	이자비용

전환사채	10,738,923	-	-	1,729,043	12,467,966

장기차입금	-	1,523,343	-	-	1,523,343

리스부채	326,231	(181,725)	58,749	30,891	234,146

합 계	11,065,154	1,341,618	58,749	1,759,934	14,225,455

34. 우발부채 및 약정사항(1) 자본적 지출 약정당기말 현재 지급시기가 도래하지 아니한 자본적 지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

유형자산	7,155,000	7,155,000

(*) 당사는 예정된 유형자산 취득 중도금 지급을 위해서 중소기업은행과 한도 3,047백만원의 여신거래약정을 체결하였으며, 당기말 현재 1,2,3,4차 중도금에 대하여 차입금 3,047백만원을 인식하였습니다(2) Development and License Agreement

① 한국화학연구원당사는 2010년 9월 1일부터 한국화학연구원과 공동으로 동 연구원의 소유인 KRV-2219(NNRTI) 화합물을 이용한 HIV치료제 개발을 위한 임상 1상 연구를 수행하여 2012년 중 완료하였으며, 동 화합물의 임상 2상 및 이후의 개발과 상업화를 포함한 권리를 이전 받는 계약을 2012년 11월 7일자로 체결하였습니다.당사는 동 연구원이 제공한 개발성과에 대한 보상으로 USD 350,000의 License fee를 지급하였고, 향후 개발단계에 따라 Milestone fee를 지급하기로 하였으나, 2018년1월 중 계약의 조건 및 세부사항이 변경됨에 따라 royalty를 제외한 Milestone 총액 중 동 연구원의 분배비율에 해당하는 만큼을 지급하였으며, 2021년 3분기부터 royalty가 발생하여 계약조건에 따라 지급하고 있습니다.

② Crown Bioscience, Inc.

당사는 후보물질 도출단계를 마친 대사질환 치료제인 DGAT1(Diacylglycerol Acyltransferase1)의 저해제에 대해 중국의 CRO 업체인 Crown Bioscience, Inc.와 2014년8월에 기술이전 및 중국에서의 상업화에 대한 권리를 이전하는 계약을 체결하였습니다. 향후 개발 성공시에 계약서에 명시되어 있는 조건에 따라 개발 단계별로 경상기술료 및 로열티를 수령하기로 하였습니다.

③ Jiangsu Aidea Pharmaceutical Co., Ltd. (구, Yangzhou AIDEA Biotech Co., LTD)당사는 당사가 보유한 기술을 적용하여 Jiangsu Aidea Pharmaceutical사와 HIV치료제 관련 기술이전 및 중국에서의 상업화에 대한 권리를 이전하는 계약을 2014년 10월 10일자로 체결하였습니다. 당사는 제공한 플랫폼 기술에 대한 보상으로 USD 200,000의 License fee를 수령하였으며, 향후 개발단계에 따라 Milestone fee를 수령하기로 하였고, 기술개발 완료 후 시판으로 발생하는 판매금액에 대해 계약서상 명시된조건으로 royalty를 수령하기로 하였습니다.또한, 당사가 개발 중인 2개 항암제의 중국 지역에 국한된 포괄적 권리를 이전하는 계약을 Jiangsu Aidea Pharmaceutical사와 2015년 12월 10일자로 체결하였으며, 초기 정액기술료 USD 2,000,000와 향후 개발단계에 따라 Milestone fee를 수령하기로하였고, 기술개발 완료 후 시판으로 발생하는 판매금액에 대해 계약서상 명시된 조건으로 royalty를 수령하기로 하였습니다.

한편, 2017년 12월 18일 HIV치료제와 항암제 중 에피제네틱스 항암제 BRD4 저해제에 대하여 계약변경을 실시하였으며, royalty를 제외한 Milestone 총액에서 HIV치료제는 USD 1,500,000을, 그리고 BRD4 저해제는 USD 500,000을 계약일로부터 30일 이내에 수령하였습니다. 해당 계약변경으로 인해 기존 royalty 수령조건은 변경되지 않았으며, 2021년 3분기부터 royalty를 수령하고 있습니다.

④ 충남대학교 산학협력단 및 한국화학연구원당사는 충남대학교산학협력단과 한국화학연구원이 공동개발한 FAF1을 표적으로 하는 허혈성 질환 치료제 관련 전용실시에 대한 권리를 이전 받는 계약을 2015년 9월 24일자로 체결하였습니다.

당사는 동 협력단 및 연구원이 제공한 개발성과에 대한 보상으로 200,000천원의 License Fee를 지급하였으며, 당기 중에 300,000천원의 특허양도대가와, Milestone fee300,000천원을 지급하였습니다. 또한, 향후 개발단계에 따라 추가 Milestone fee를 지급하기로하였고, 경상기술료는 계약제품 순매출액의 4%를 지급하기로 하였습니다. 그리고 재실시의 경우 계약서상 명시된 분배비율로 지급하기로 하였습니다.

⑤ 한국화학연구원 당사는 2017년 8월 25일부터 한국화학연구원과 공동으로 '심순환계 질환 치료 선도물질' 도출 과제를 수행하였으며, 이를 통해 약학적으로 허용가능한 다수의 화합물을도출하는데 성공하였습니다. 이 과제에서 도출된 화합물을 활용한 이후의 연구개발 및 상업화를 포함한 상용화 권리를 확보하기 위하여 당사는 한국화학연구원으로부터본 기술도입을 결정하고, 2020년 10월 21일자로 기술도입 계약을 체결하였습니다. 당사는 동연구원이 제공한 성과에 대한 보상으로 총 300,000천원(전기까지 200,000천원, 당기에 100,000천원 지급)의 선급실시료를 지급하고 무형자산으로 계상하였으며, 향후 매출 발생시 1%의 경상실시료를 지급할 예정입니다.

⑥ 충남대학교 산학협력단당사는 충남대학교산학협력단으로부터 암 및 염증 치료를 위한 IRAKs 및 TAK 저해제 개발 관련 노하우에 대한 권리를 이전 받는 계약을 2018년 11월 14일자로 체결하였습니다.

동 협력단이 제공한 성과에 대한 보상으로 2018년 11월 50,000천원의 정액기술료를지급하였고, 향후 최초로 임상시험 승인시 실적기술료로 100,000천원을 지급하기로 하였습니다.

⑦ FAScinate Therapeutics Inc.당사는 미국 현지법인 FAScinate Therapeutics Inc.와 당사가 개발하고 있는 파킨슨병 치료제의 미국임상 진행 및 추후 해외 제약사와의 기술이전을 추진하기 위하여, 2021년 9월 27일자로 기술이전계약을 체결하였습니다.총 계약금 USD 2,000,000 및 향후 파킨슨병으로 발생하는 모든 수입의 10%를 royalty로 받는 약정을 체결하였습니다.

⑧ 엠마우스라이프사이언스(Emmaus life Science, Inc.)

당사는 2021년 2월 26일 당사가 개발하고 있는 항암제 'IRAK4 저해제'(KM-10544)의 상용화 개발을 위한 공동연구개발 계약을 미국 바이오텍 회사인 엠마우스라이프사이언스(Emmaus life Science, Inc.)와 체결하였습니다. 이후 2021년 10월 6일 공동연구개발을 완료하고 계약금 USD 1,500,000, MilestoneUSD14,000,000 및 상용화시 순매출의 5% 로열티 수령을 계약조건으로 하는 기술이전계약을 체결하였습니다. 공동연구개발 계약을 종료하고 동일한 내용으로 기술이전 계약을 체결함에 따라 총 계약금 중 USD1,000,000 은 공동연구개발 계약을 통해 수령한 것으로 대신하였고, 나머지USD 500,000은 계약일로부터 80일 이내에 수령하였습니다.

⑨ 엠디뮨

당사는 2021년 10월 28일 FAF1 mRNA 탑재 바이오드론 항암제 개발에 대한 기술ㆍ특허권ㆍ노하우 라이선스 및 공동연구개발 계약을 체결하였습니다.공동연구개발비 총 2억원, 기술과 노하우 및 엠디뮨의 해당 특허 실시권에 대한 대가로 실시료 선급금 4억원과 Milesotne에 따라 5억원을 지급하기로 약정하였습니다. 또한, 동 계약에 따라 해당 특허를 사용한 제품의 제조ㆍ판매로 발생된 총 매출액의 5%를 경상실시료로 지급하기로 약정하였습니다.

⑩ 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항

당사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.

(3) 보험가입내역당사는 주석12 이외에 메리츠화재보험에 MSA 임상2상 영업배상책임보험, 한화손해보험에 임직원 단체보험, DB손해보험에 환경책임보험을 가입하고 있습니다.

35. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	FAScinate Therapeutics, Inc.

종속기업	KAIDEA GLOBAL PTE.LTD(*)

(*) 당기말 현재 청산 중에 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	제 6(당) 기	제 5(전) 기

종속기업	FAScinate Therapeutics, Inc.	전환우선주	4,628,592	11,459,383

미수금	-	73,113

단기차입금	3,801,900	-

(3) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	제 6(당) 기	제 5(전) 기

종속기업	FAScinate Therapeutics, Inc.	이자수익	-	330

매출	-	2,350,600

연구개발비	(8,961)	-

이자비용	18,198	-

(4) 당기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	제 6(당) 기	제 5(전) 기

차입	회수	출자

종속기업	FAScinate Therapeutics, Inc.	3,801,900	53,312	-

종속기업	KAIDEA GLOBAL PTE.LTD	-	-	241,738

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

급여	1,529,603	1,943,557

퇴직급여	154,598	144,149

주식기준보상	541,719	278,372

합 계	2,225,920	2,366,078

36. 보고기간후 사건 (1) 단기차입금 증가당사는 기존 차입금 상환 및 분양 부동산 잔금 지급을 위하여 2023년 2월 15일에 4,900백만원을 차입하였습니다.

(2) 자산양수도당사는 2023년 2월 15일에 과천지산옥타피에프브이㈜와 경기도 과천지식정보타운 내의 토지와 건물에 대한 양수도대금(7,155백만원) 지급을 완료하고 토지와 건물을 취득하였습니다.

37. 재무제표 재작성

(1) 당사는 당기 중 단기금융상품의 취득 및 처분에 대한 현금흐름의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2022년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.(아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 23일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)

① 발생 경위 가입일로부터 만기가 3개월이내인 단기금융상품의 경우 현금및현금성자산으로 분류됨에 따라 단기금융상품의 취득 및 처분으로 인한 현금흐름 유입, 유출액에서 제외하여야함에도 불구하고 이를 고려하지 않음
③ 오류의 내용 - (현금흐름표) 제 6기 단기금융상품의 취득 10,000백만원 과대계상
- (현금흐름표) 제 6기 단기금융상품의 감소 10,000백만원 과대계상
④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1007호 문단 7 ~ 17

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표

- 현금흐름표

(단위: 천원)

과 목	제 6(당) 기

이전 보고금액	관련수정금액	재작성 금액

II. 투자활동으로 인한 현금흐름	3,427,504	-	3,427,504

1. 투자활동으로 인한 현금유입액	56,130,312	(10,000,000)	46,130,312

단기금융상품의 감소	21,000,000	(10,000,000)	11,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(52,702,808)	10,000,000	(42,702,808)

단기금융상품의 취득	15,000,000	(10,000,000)	5,000,000