카이노스메드 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 8 기 분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 7 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 카이노스메드

1. 일반사항

주식회사 카이노스메드("당사")는 의약품, 신기술 연구 및 개발업 등을 영위할 목적으로 2007년 6월 15일자로 설립되었고, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700 코리아바이오파크 A동 3층에 본사를 두고 있습니다.

당사는 2017년 11월 3일 설립된 하나금융11호기업인수목적 주식회사와 2019년 11월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2020년 5월 20일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 하나금융11호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 카이노스메드입니다.

당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금 14,090백만원(보통주자본금 14,090백만원)이며, 최대주주인 대표이사 이기섭 및 특수관계자가 10.48%를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

회사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4 회계정책 및 중요한 회계추정 및 가정

4.1 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4.2 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 분기	제 7(전) 기

현금	200	-

보통예금	7,597,546	15,864,540

합 계	7,597,746	15,864,540

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 분기	제 7(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	-	100,000	-	100,000

기타예치금	-	-	79,845	-

합 계	-	100,000	79,845	100,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 분기	제 7(전) 기	사용제한내용

정기예금	100,000	100,000	법인카드 질권설정

기타예치금	-	79,845	선도거래증거금

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 분기	제 7(전) 기

비유동항목

투자주식	12,768	41,864

전환우선주(*1)	-	-

합 계	12,768	41,864

(*) 비유동당기손익인식금융자산에 포함된 종속기업에 대한 전환우선주 투자를 종속기업에 대한 순투자로 간주하여, 종속기업투자주식 장부금액을 초과하는 지분법손실 누계액 17,021,928천원(당기에 인식한 지분법 손실 389,559천원을 전환우선주 장부금액에 차감 인식하고 있습니다.

(2) 누적손실로 인하여 비유동당기손익-공정가치측정금융자산에 포함된 종속기업에 대한 전환우선주 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법적용을 중지하였습니다.

당반기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	미반영 손실	미반영 누적 손실	미반영 자본항목	미반영 누적 자본항목

FAScinate Therapeutics, Inc.	(3,015,871)	(6,147,875)	(428,805)	(554,640)

7. 매출채권 및 기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 분기	제 7(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

외상매출금	312,231	-	83,753	-

기타채권:

미수금	35	-	-	-

미수수익	34,441	-	289	-

대여금	2,331,460	-

보증금	3,000	373,008	234,478	159,255

합 계	2,681,167	373,008	318,520	159,255

당분기말과 전기말 현재 연체된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

8. 공정가치

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융상품은다음과 같습니다.

① 제 8(당) 분기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산:

투자주식	12,768	-	-	12,768	12,768

합 계	12,768	-	-	12,768	12,768

② 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

유동자산:

파생상품자산	344	-	344	-	344

당기손익-공정가치측정금융자산:

투자주식	41,864	-	-	41,864	41,864

합 계	42,208	-	344	41,864	42,208

9. 파생상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래목적	파생상품종류	계약내용	제 8(당) 분기	제 7(전) 기

매매목적	통화선도	선물환 USD 1,000,000 매수거래	-	344

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품 관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래목적	파생상품종류	제 8(당) 분기	제 7(전) 분기	비고

매매목적	통화선도	13,900	-	처분손익

10. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 분기	제 7(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	142,048	608,442	-	504,161

선급비용	300,061	-	36,079	-

부가가치세대급금	45,942	-	39,550	-

합 계	488,051	608,442	75,629	504,161

11. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비 품	임차개량권	합 계

당분기말:

취득원가	631,719	458,410	1,090,129

감가상각누계액	(432,762)	(458,410)	(891,172)

장부가액	198,957	-	198,957

전기말:

취득원가	631,639	458,410	1,090,049

감가상각누계액	(342,958)	(359,827)	(702,785)

장부가액	288,681	98,583	387,264

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	비 품	임차개량권	건설중인자산	합계

당기초	-	-	631,639	458,410	-	1,090,049

취득액	-	-	80	-	-	80

처분액	-	-	-	-	-	-

당분기말	-	-	631,719	458,410	-	1,090,129

전기초	-	-	623,255	458,410	3,829,473	4,911,138

취득액(*)	-	-	40,855	-	3,939,703	3,980,558

대체(*)	2,755,773	5,013,403	-	-	(7,769,176)	-

처분액	(2,755,773)	(5,013,403)	-	-	-	(7,769,176)

전분기말	-	-	664,110	458,410	-	1,122,520

(*) 전분기 중 건설중인자산의 취득이 완료되어 토지 및 건물로 대체하였으며, 해당 자산은 전분기 중 매각이 완료되었습니다.

(*) 전분기 중 금융비융자본화로 인하여 건설중인자산이 각각 9,398천원 증가했습니다.

일반차입금 자본화 차입원가 금액을 산정하는 데 사용한 자본화이자율은 당분기 중 기업의 일반차입금에 적용된 가중평균이자율로 3.26%입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	비 품	임차개량권	건설중인자산	합계

당기초	-	-	342,958	359,827	-	702,785

감가상각비(*)	-	-	89,804	98,583	-	188,387

당분기말	-	-	432,762	458,410	-	891,172

전기초	-	-	283,390	190,827	-	474,217

감가상각비(*)	-	52,223	83,943	126,750	-	262,916

매각예정자산 대체	-	(52,223)	-	-	-	(52,223)

전분기말	-	-	367,333	317,577	-	684,910

(*) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비를 연구개발비 및 기타 판매비와관리비로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	연구개발비	판매비와관리비	합계

당분기	83,076	105,311	188,387

전분기	74,934	187,982	262,916

(4) 당분기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 (주)KB손해보험의 화재보험에 가입하고 있습니다.

12. 리스

(1) 당분기와 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 8(당) 분기	제 7(전) 기

부동산	482,990	124,719

시설장치	-	8,689

차량운반구	73,317	123,181

합 계	556,307	256,589

(2) 당분기와 전분기 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 8(당) 분기

(단위: 천원)

구분	사용권자산	리스부채

당기초	256,589	224,899

증가/변경	551,988	523,093

감가상각	(252,270)	-

이자비용	-	25,184

지급	-	(248,907)

당기말	556,307	524,269

(*) 당사는 임차건물에 대한 리스 인식을 비롯하여 원상복구 의무가 있는 임차건물의계약 종료 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 지출할 것으로 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 사용권자산과 리스부채에 계상하고 있습니다.

② 제 7(전) 분기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

전기초	501,479	434,299

증가/변경	146,634	111,529

감가상각	(295,241)	-

이자비용	-	42,985

지급	-	(293,013)

당기말	352,872	295,800

(3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 8(당) 분기	제 7(전) 분기

사용권자산의 감가상각비	252,270	295,241

리스부채의 이자비용	25,184	42,985

리스료 - 단기 리스	-	-

리스료 - 소액 기초자산 리스	242	242

포괄손익계산서에 인식된 총 금액	277,696	338,468

(4) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 분기	제 7(전) 분기

현금유출	(248,907)	(293,013)

(*) 그 외 소액리스료 및 단기리스료를 포함하여 당분기에 249,149천원(전분기: 293,255천원)이 유출 되었습니다.

(5) 연장선택권

일부 건물 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장 할 수있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

13. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특허권	기술사용권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

당분기말:

취득원가	300,000	1,805,515	93,534	322,087	2,521,136

감가상각누계액	(170,690)	(1,370,279)	(84,530)	(180,100)	(1,805,599)

장부가액	129,310	435,236	9,004	141,987	715,537

전기말:

취득원가	300,000	1,705,515	93,534	298,673	2,397,722

감가상각누계액	(124,138)	(1,238,221)	(78,992)	(145,704)	(1,587,055)

장부가액	175,862	467,294	14,542	152,969	810,667

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특허권	기술사용권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

당기초	175,862	467,294	14,542	152,969	810,667

취득	-	100,000	-	23,415	123,415

무형자산상각비	(46,552)	(132,058)	(5,538)	(34,397)	(218,545)

당분기말	129,310	435,236	9,004	141,987	715,537

전기초	237,931	532,261	23,692	58,825	852,709

취득	-	100,000	-	7,978	107,978

무형자산상각비	(46,552)	(122,058)	(7,304)	(16,110)	(192,024)

전분기말	191,379	510,203	16,388	50,693	768,663

(*) 당분기 중 PCT 출원 승인 및 국가등록완료로 인하여 장기선급금에서 기타의 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 분기	제 7(전) 분기

무형자산상각비(판매비와관리비)	217,805	191,158

연구개발비(판매비와관리비)	740	866

합 계	218,545	192,024

14. 종속기업투자

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)

구분	소재지	주요 영업활동	제 8(당) 분기	제 7(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

FAScinate Therapeutics, Inc.(*1)	미국	연구개발업	100	-	100	-

(*1) 지분법손실로 인해 종속기업투자주식 장부금액을 전액 감액하였습니다.

15. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 8(당) 분기	제 7(전) 기

단기차입금	-	2,578,800

합 계	-	2,578,800

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	제 8(당) 분기	제 7(전) 기	상환방법

외화단기차입금	FAScinate Therapeutics Inc	2.09%	-	2,578,800	만기상환

합 계	-	2,578,800

16. 미지급금 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 8(당) 분기	제 7(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	96,861	-	779,161	-

미지급비용	124,494	-	49,761	-

합 계	221,355	-	828,922	-

17. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 8(당) 분기	제 7(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

예수금	44,546	-	38,902	-

18. 충당부채

당사는 사용권자산의 복구의무와 관련하여 충당부채를 인식하고 있으며, 당분기말 및 전분기말 현재 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 8(당) 분기

구분	기초	증가	감소	기말

장기복구충당부채	36,624	646	(3,523)	33,747

② 제 7(전) 분기

구분	기초	증가	감소	기말

장기복구충당부채	73,800	1,220	-	75,020

19. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 8(당) 분기	제 7(전) 기

발행할주식의 총수	300,000,000주	300,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	28,180,793	27,922,396

보통주자본금	14,090,396,500	13,961,198,000

발행한 우선주 주식수	0주	0주

우선주자본금	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	내 역	주식수	자본금	주식발행초과금

보통주	우선주	보통주	우선주

2023.01.01	전기초	27,922,396	-	13,961,198	-	102,366,953

2023.09.30	전분기말	27,922,396	-	13,961,198	-	102,366,953

2024.01.01	당기초	27,922,396	-	13,961,198	-	102,366,953

2024.06.11	유상증자	258,397	-	129,199	-	867,507

2024.09.30	당분기말	28,180,793	-	14,090,397	-	103,234,460

20. 기타자본구성요소

당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 분기	제 7(전) 기

기타자본잉여금(*1)	8,382,158	7,749,578

자기주식(*2)	(40,954)	(55,124)

주식매입선택권	3,793,388	3,327,376

지분법자본변동	(230,913)	(230,913)

해외사업환산손익	5,276	6,748

합 계	11,908,955	10,797,665

(*1) 기타자본잉여금에는 자기주식처분이익 3,259,721천원, 합병법인인 하나금융11호스팩의 합병계약일과 합병등기일 간 순자산 차액 (-)268,554천원, 전환사채 만기전 취득에 따른 전환권대가 배분액 4,447,344천원, 주식매입선택권 소멸에 따른 금액 943,647천원이 포함되어 있습니다.

(*2) 2020년 합병 과정에서 하나금융11호기업인수목적 주식회사의 기존 주주가 주식매수청구권을 행사하여 보통주 자기주식 22,721천원을 취득하였고, 2022년 액면병합 과정에서 발생한 단주 32,403천원을 취득하였습니다.한편, 당사는 2024년 6월에 당사의 최대주주로부터 당사의 보통주 500,000주를 무상으로 증여받았으며, 2024년 6월에 자기주식 중 130,000주를 매도하였습니다.

21. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여할 주식의 종류	보통주식

부여방법	주식결제형

권리행사가능기간	1. (13차) 부여일부터 2년후 100% 행사 (14, 15차) 부여일부터 2년후 50%, 이후 2년간 나머지를 매월말 분할 행사 (16차, 17차, 18차, 19차, 20차, 21차, 22차) 부여일부터 3년후 50%, 이후 2년간 나머지를 매월말 분할 행사2. 행사가능일부터 10년 이내 (또는 퇴사시 퇴사일부터 1개월 이내 행사)

가득조건	근무용역제공 2년~5년

(2) 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

차 수	부여일	행사가격(*)	주식수(*)

13차	2016.03.29	6,330	66,470

14차	2017.03.24	3,325	134,467

15차	2018.03.26	8,860	71,807

16차	2019.03.25	12,025	158,700

17차	2020.03.13	13,440	158,700

18차	2021.01.15	22,030	40,000

19차	2021.03.15	20,090	100,000

20차	2021.03.31	19,775	10,000

21차	2022.03.14	11,375	35,000

22차	2023.03.14	6,409	175,500

합 계	950,644

(*) 2022년 중 주식병합으로 인한 영향을 과거부터 소급하여 반영하였습니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차 수	내부 산출주가(*)	무위험수익률	주가변동성	부여일의 공정가치

13차	20,000	1.85%	14.40%	19

14차	20,000	2.21%	6.60%	230

15차	57,000	2.61%	28.00%	2,777

16차	82,000	1.88%	31.65%	4,733

17차	77,000	1.54%	28.37%	3,312

18차	21,450	1.61%	42.32%	10,430

19차	20,250	1.98%	58.32%	12,810

20차	19,475	1.92%	50.84%	11,070

21차	10,350	2.70%	61.27%	6,910

22차	6,390	3.42%	89.82%	5,302

(*) 2022년 중 주식병합으로 인한 영향을 과거부터 소급하여 반영하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 8(당) 분기	제 7(전) 분기

기초수량	975,644	825,144

부여	-	200,500

취소 또는 소멸	(25,000)	(50,000)

행사	-	-

분기말수량	950,644	975,644

(5) 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 810,244주이며, 당분기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 인식한 주식보상비용은 각각 466,013천원 및 419,775천원입니다. 당기에 인식한 주식보상비용 중 290,262천원은 연구비로 인식하였습니다.

22. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 분기	제 7(전) 분기

매출원가	기타판매비와관리비	연구개발비	합계	매출원가	기타판매비와관리비	연구개발비	합계

급여	-	977,977	621,390	1,599,367	-	1,118,239	516,812	1,635,051

퇴직급여	-	102,848	66,257	169,105	-	121,635	38,300	159,935

보험료	-	4,411	4,887	9,298	-	5,916	3,541	9,457

복리후생비	-	90,127	76,720	166,847	-	104,706	56,094	160,800

여비교통비	-	89,897	12,595	102,492	-	58,654	4,176	62,830

접대비	-	60,431	1,005	61,436	-	51,588	824	52,412

임차료	-	(1,504)	143	(1,361)	-	242	-	242

감가상각비	-	256,378	184,280	440,658	-	383,167	174,990	558,157

무형자산상각비	-	217,805	740	218,545	-	191,158	866	192,024

세금과공과	-	91,053	3,064	94,117	-	69,492	2,500	71,992

연구개발비(외주)	-	-	1,171,965	1,171,965	-	-	2,189,309	2,189,309

연구개발비(재료)	-	-	85,307	85,307	-	-	8,702	8,702

지급수수료	130,935	436,998	46,548	614,481	36,352	407,642	51,567	495,561

소모품비	-	2,985	2,243	5,228	-	9,642	2,212	11,854

통신비	-	4,953	10	4,963	-	4,970	22	4,992

교육훈련비	-	901	2,069	2,970	-	8,285	1,412	9,697

관리비	-	23,954	23,954	47,908	-	65,138	23,720	88,858

도서인쇄비	-	8,141	-	8,141	-	8,976	567	9,543

잡비	-	2,240	-	2,240	-	2,729	-	2,729

주식보상비용	-	175,751	290,262	466,013	-	(21,888)	441,663	419,775

합 계	130,935	2,545,346	2,593,439	5,269,720	36,352	2,590,291	3,517,277	6,143,920

23. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 분기	제 7(전) 분기

외환차익	44,406	128,164

외화환산이익	3,202	20,396

유형자산처분이익	-	633,047

복구충당부채환입	3,523	-

잡이익	15,351	197

종속기업투자주식처분이익	-	22,496

합 계	66,482	804,300

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 분기	제 7(전) 분기

외환차손	88,688	36,402

외화환산손실	83,676	156,980

잡손실	506	274

합 계	172,870	193,656

24. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 분기	제 7(전) 분기

이자수익	341,830	463,026

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	389,559	1,162,500

파생상품처분이익	13,900	-

합 계	745,289	1,625,526

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 분기	제 7(전) 분기

이자비용	35,684	246,653

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	29,096	52,402

합 계	64,780	299,055

25. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 분기	제 7(전) 분기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	-

법인세비용(수익)	-	-

(2) 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산하였습니다.

26. 종업원급여

당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 분기	제 7(전) 분기

급여	1,599,367	1,635,051

퇴직급여	169,105	159,935

주식보상비용	466,013	419,775

합 계	2,234,485	2,214,761

27. 퇴직급여

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도를 확정기여형 퇴직급여제도로 채택하고 있으며, 당분기 및 전분기에 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 분기	제 7(전) 분기

판매비와관리비	102,848	121,635

연구개발비	66,257	38,300

합 계	169,105	159,935

28. 주당손실(1) 기본주당손실

당분기와 전분기 중 주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당이익(손실)

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 분기	제 7(전) 분기

당기순이익(손실)	(4,566,118,409)	(9,836,793,029)

가중평균유통보통주식수	27,858,237	27,922,396

기본주당이익(손실)	(164)	(352)

② 가중평균유통보통주식수(당분기)

(단위: 주,원)

구 분	기간	일수	유통주식수	적 수

기초	2024.01.01~2024.09.30	273	27,922,396	7,622,814,108

자기주식취득	2024.06.05~2024.09.30	118	(500,000)	(59,000,000)

유상증자	2024.06.11~2024.09.30	112	258,397	28,940,464

자기주식처분	2024.06.27~2024.09.30	96	130,000	12,480,000

합 계	7,633,156,968

(*) 가중평균유통보통주식수 = 7,633,156,968주 / 274일 = 27,858,237주

(전분기)

(단위: 주,원)

구 분	기간	일수	유통주식수(*)	적 수

기초	2023.01.01~2023.09.30	273	27,922,396	7,622,814,108

합 계	7,622,814,108

(*) 가중평균유통보통주식수 = 7,622,814,108주 / 273일 = 27,922,396주

(2) 희석주당손익

당사가 발행한 잠재적인 보통주인 주식선택권 및 전환우선주에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 당분기와 전분기 중 희석주당손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주

반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화 할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 8(당) 분기	제 7(전) 분기

주식선택권	950,644	975,644

합 계	950,644	975,644

29. 현금흐름표① 영업활동현금흐름의 조정내역

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 분기	제 7(전) 분기

감가상각비	188,388	262,916

사용권자산상각비	252,270	295,241

무형자산 감가상각비	218,544	192,024

주식보상비용	466,013	419,775

이자비용	35,684	246,653

외화환산손실	83,676	156,980

지분법손실	389,559	5,796,254

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	29,096	52,402

외화환산이익	(3,202)	(20,396)

이자수익	(341,830)	(463,026)

복구충당부채환입	(3,523)	(633,047)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(389,559)	(1,162,500)

종속기업투자주식처분이익	-	(22,496)

파생상품처분이익	(13,900)	-

합 계	911,216	5,120,780

② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 분기	제 7(전) 분기

외상매출금의 증감	(239,152)	18,164

미수수익의 증감	-	-

미수금의 증감	(35)	271

선급금의 증감	(142,048)	-

선급비용의 증감	(263,982)	50,110

부가세대급금의 증감	(6,392)	9,363

당기법인세자산의 증감	75,657	(63,428)

장기선급금의 증감	-	(119,130)

미지급금의 증감	(682,299)	113,115

예수금의 증감	5,643	3,861

미지급비용의 증감	77,935	(10,568)

부가세예수금의 증감	-	542,750

합 계	(1,174,673)	544,508

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 분기	제 7(전) 분기

선급금의 무형자산 대체	23,415	-

보증금의 유동성 대체	214,570	-

장기리스부채의 유동성 대체	87,723	129,100

신규리스 인식	551,988	146,634

건설중인자산의 유형자산 대체	-	7,769,176

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 제 8(당) 분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

이자비용	기타

단기차입금	2,578,800	(2,578,800)	-	-	-

리스부채	224,899	(248,907)	25,184	523,093	524,269

합 계	2,803,699	(2,827,707)	25,184	523,093	524,269

② 제 7(전) 분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

이자비용	기타

단기차입금	4,563,571	(2,028,971)	-	155,000	2,689,600

유동성장기차입금	2,285,014	(2,285,014)	-	-	-

리스부채	434,299	(293,013)	42,985	111,529	295,800

합 계	7,282,884	(4,606,998)	42,985	266,529	2,985,400

30. 우발부채 및 약정사항

(1) Development and License Agreement

① 한국화학연구원

당사는 2010년 9월 1일부터 한국화학연구원과 공동으로 동 연구원의 소유인 KRV-2219(NNRTI) 화합물을 이용한 HIV치료제 개발을 위한 임상 1상 연구를 수행하여 2012년 중 완료하였으며, 동 화합물의 임상 2상 및 이후의 개발과 상업화를 포함한 권리를 이전 받는 계약을 2012년 11월 7일자로 체결하였습니다.

당사는 동 연구원이 제공한 개발성과에 대한 보상으로 USD 350,000의 License fee를 지급하였고, 향후 개발단계에 따라 Milestone fee를 지급하기로 하였으나, 2018년1월 중 계약의 조건 및 세부사항이 변경됨에 따라 royalty를 제외한 Milestone 총액 중 동 연구원의 분배비율에 해당하는 만큼을 지급하였으며, 2021년 3분기부터 royalty가 발생하여 계약조건에 따라 지급하고 있습니다.

② Crown Bioscience, Inc.

당사는 후보물질 도출단계를 마친 대사질환 치료제인 DGAT1(Diacylglycerol Acyltransferase1)의 저해제에 대해 중국의 CRO 업체인 Crown Bioscience, Inc.와 2014년8월에 기술이전 및 중국에서의 상업화에 대한 권리를 이전하는 계약을 체결하였습니다. 향후 개발 성공시에 계약서에 명시되어 있는 조건에 따라 개발 단계별로 경상기술료 및 로열티를 수령하기로 하였습니다.

③ Jiangsu Aidea Pharmaceutical Co., Ltd.

당사는 당사가 보유한 기술을 적용하여 Jiangsu Aidea Pharmaceutical사와 HIV치료제 관련 기술이전 및 중국에서의 상업화에 대한 권리를 이전하는 계약을 2014년 10월 10일자로 체결하였습니다. 당사는 제공한 플랫폼 기술에 대한 보상으로 USD 200,000의 License fee를 수령하였으며, 향후 개발단계에 따라 Milestone fee를 수령하기로 하였고, 기술개발 완료 후 시판으로 발생하는 판매금액에 대해 계약서상 명시된조건으로 royalty를 수령하기로 하였습니다.

또한, 당사가 개발 중인 2개 항암제의 중국(홍콩, 대만 포함) 지역에 국한된 포괄적 권리를 이전하는 계약을 Jiangsu Aidea Pharmaceutical사와 2015년 12월 10일자로 체결하였으며, 초기 정액기술료 USD 2,000,000와 향후 개발단계에 따라 Milestone fee를 수령하기로 하였고, 기술개발 완료 후 시판으로 발생하는 판매금액에 대해 계약서상 명시된 조건으로 royalty를 수령하기로 하였습니다.

2017년 12월 18일 HIV치료제와 항암제 중 에피제네틱스 항암제 BRD4 저해제에 대하여 계약변경을 실시하였으며, royalty를 제외한 Milestone 총액에서 HIV치료제는 USD 1,500,000을, 그리고 BRD4 저해제는 USD 500,000을 계약일로부터 30일 이내에 수령하였습니다. 해당 계약변경으로 인해 기존 royalty 수령조건은 변경되지 않았으며, 2021년 3분기부터 royalty를 수령하고 있습니다.

한편, HIV 치료제의 전 세계(대한민국 제외) 상용화를 위하여 2023년 4월 20일자로 추가 기술이전 계약을 체결하였으며, 아래와 같이 계약서 상 명시된 조건으로 royalty를 수령하기로 하였습니다.

구 분	계약 조건

KM023 특허 보유국 내 판매	매출총이익률의 45%

유럽연합 국가 중 특허 미보유국 내 판매	매출액의 10%

해외 간접 판매	매출총이익률의 45%

카이노스메드 중간 소개로 인한 판매	매출총이익률의 47%

제3자로의 추가 기술이전	기술이전 수익의 45%

④ 충남대학교 산학협력단 및 한국화학연구원

당사는 충남대학교산학협력단과 한국화학연구원이 공동개발한 FAF1을 표적으로 하는 허혈성 질환 치료제 관련 전용실시에 대한 권리를 이전 받는 계약을 2015년 9월 24일자로 체결하였습니다.

당사는 동 협력단 및 연구원이 제공한 개발성과에 대한 보상으로 200,000천원의 License Fee를 지급하였으며, 전기 중에 300,000천원의 특허양도대가와, Milestone fee300,000천원을 지급하였습니다. 또한, 향후 개발단계에 따라 추가 Milestone fee를 지급하기로하였고, 경상기술료는 계약제품 순매출액의 4%를 지급하기로 하였습니다. 그리고 재실시의 경우 계약서상 명시된 분배비율로 지급하기로 하였습니다.

⑤ 한국화학연구원

당사는 2017년 8월 25일부터 한국화학연구원과 공동으로 '심순환계 질환 치료 선도물질' 도출 과제를 수행하였으며, 이를 통해 약학적으로 허용가능한 다수의 화합물을도출하는데 성공하였습니다.

이 과제에서 도출된 화합물을 활용한 이후의 연구개발 및 상업화를 포함한 상용화 권리를 확보하기 위하여 당사는 한국화학연구원으로부터 본 기술도입을 결정하고, 2020년 10월 21일자로 기술도입 계약을 체결하였습니다. 당사는 동 연구원이 제공한 성과에 대한 보상으로 전기까지 총 300,000천원의 선급실시료를 지급하고 무형자산으로 계상하였으며, 향후 매출 발생시 1%의 경상실시료를 지급할 예정입니다.

⑥ 충남대학교 산학협력단

당사는 충남대학교산학협력단으로부터 암 및 염증 치료를 위한 IRAKs 및 TAK 저해제 개발 관련 노하우에 대한 권리를 이전 받는 계약을 2018년 11월 14일자로 체결하였습니다.

동 협력단이 제공한 성과에 대한 보상으로 2018년 11월 50,000천원의 정액기술료를지급하였고, 향후 최초로 임상시험 승인시 실적기술료로 100,000천원을 지급하기로 하였습니다.

⑦ FAScinate Therapeutics Inc.

당사는 미국 현지법인 FAScinate Therapeutics Inc.와 당사가 개발하고 있는 파킨슨병 치료제의 미국임상 진행 및 추후 해외 제약사와의 기술이전을 추진하기 위하여, 2021년 9월 27일자로 기술이전계약을 체결하였습니다.

총 계약금 USD 2,000,000 및 향후 파킨슨병으로 발생하는 모든 수입의 10%를 royalty로 받는 약정을 체결하였습니다.

⑧ 엠마우스라이프사이언스(Emmaus life Science, Inc.)

당사는 2021년 2월 26일 당사가 개발하고 있는 항암제 'IRAK4 저해제'(KM-10544)의 상용화 개발을 위한 공동연구개발 계약을 미국 바이오텍 회사인 엠마우스라이프사이언스(Emmaus life Science, Inc.)와 체결하였습니다.

이후 2021년 10월 6일 공동연구개발을 완료하고 계약금 USD 1,500,000, MilestoneUSD 14,000,000 및 상용화시 순매출의 5% 로열티 수령을 계약조건으로 하는 기술이전계약을 체결하였습니다. 공동연구개발 계약을 종료하고 동일한 내용으로 기술이전 계약을 체결함에 따라 총 계약금 중 USD 1,000,000 은 공동연구개발 계약을 통해수령한 것으로 대신하였고, 나머지 USD 500,000은 계약일로부터 80일 이내에 수령하였습니다.

⑨ 엠디뮨

당사는 2021년 10월 28일 FAF1 mRNA 탑재 바이오드론 항암제 개발에 대한 기술ㆍ특허권ㆍ노하우 라이선스 및 공동연구개발 계약을 체결하였습니다.

공동연구개발비 총 2억원, 기술과 노하우 및 엠디뮨의 해당 특허 실시권에 대한 대가로 실시료 선급금 4억원과 Milesotne에 따라 5억원을 지급하기로 약정하였습니다. 또한, 동 계약에 따라 해당 특허를 사용한 제품의 제조ㆍ판매로 발생된 총 매출액의 5%를 경상실시료로 지급하기로 약정하였습니다.

⑩ 충남대학교 산학협력단

당사는 2021년 9월 1일부터 충남대학교 산학협력단과 공동으로 '항암 선도물질' 도출 과제를 수행하였으며, 수행결과에 따른 기술사용권리에 대하여 당기 중에 100,000천원의 대가를 지급하였습니다. 또한, 향후 개발단계에 따라 실적기술료를 지급하기로 하였습니다.

⑪ 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항

당사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.

(2) 계류중인 소송사건

당분기말 현재 당사는 임원해고 무효관련 소송의 피고로 계류 중에 있습니다. 당기말 현재 당사는 동 소송의 전망과 그 결과가 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 한편, 상기 소송사건 이외에 부당해고 소송과 관련하여 당사가 합의함에 따라 합의금을 지급하였습니다.

(3) 보험가입내역

당사는 주석11 이외에 메리츠화재보험에 MSA 임상2상 영업배상책임보험, 한화손해보험에 임직원 단체보험, DB손해보험에 환경책임보험을 가입하고 있습니다.

31. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	FAScinate Therapeutics, Inc.

(2) 당분기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권·채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	제 8(당) 분기	제 7(전) 기

종속기업	FAScinate Therapeutics, Inc.	전환우선주	-	-

단기대여금	923,720	-

미수수익	6,286	-

단기차입금	-	2,578,800

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	제 8(당) 분기	제 7(전) 분기

종속기업	FAScinate Therapeutics, Inc.	이자수익	6,445	-

이자비용	(9,854)	(59,671)

지분법손실	(389,559)	(5,791,092)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	389,559	1,162,500

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

① 제 8(당) 분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	FAScinate Therapeutics, Inc.	923,720	-	-	2,578,800

② 제 7(전) 분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	FAScinate Therapeutics, Inc.	-	-	-	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 분기	제 7(전) 분기

급여	1,019,712	1,038,973

퇴직급여	122,691	106,887

주식기준보상	381,097	292,723

합 계	1,523,500	1,438,583