카이노스메드 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 7(당) 분기 2023년 03월 31일 현재
제 6(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 카이노스메드

1. 일반사항

주식회사 카이노스메드("당사")는 의약품, 신기술 연구 및 개발업 등을 영위할 목적으로 2007년 6월 15일자로 설립되었고, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700 코리아바이오파크 A동 3층에 본사를 두고 있습니다.당사는 2017년 11월 3일 설립된 하나금융11호기업인수목적 주식회사와 2019년 11월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2020년 5월 20일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 하나금융11호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 카이노스메드입니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금 13,961백만원(보통주자본금 13,961백만원)이며, 최대주주인 대표이사 이기섭 및 특수관계자가 22.51%를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

3. 회계정책의 변경과 공시(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

4. 회계정책 및 중요한 회계추정 및 가정4.1 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.4.2 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 현금성자산 및 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 분기	제 6(전) 기

보통예금	15,316,715	4,525,744

정기예금	2,607,600	12,534,600

합 계	17,924,315	17,060,344

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 분기	제 6(전) 기

정기예금	-	5,000,000

6. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 분기	제 6(전) 기

비유동항목

비상장 투자주식	128,264	106,980

비상장 전환우선주(*)	3,638,846	4,628,592

합 계	3,767,110	4,735,572

(*) 비유동당기손익인식금융자산에 포함된 종속기업에 대한 전환우선주 투자를 종속기업에 대한 순투자로 간주하여, 종속기업투자주식 장부금액을 초과하는 지분법손실 누계액 15,918,152천원(당기에 인식한 지분법 손실 1,537,245천원)을 전환우선주 장부금액에 차감 인식하고 있습니다.7. 매출채권 및 기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 분기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기타채권:

미수금	101,449	-	99,707	-

미수수익	21,352	-	195,647	-

보증금	-	320,538	-	252,145

합 계	122,801	320,538	295,354	252,145

당분기말과 전기말 현재 연체된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

8. 공정가치

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융상품은다음과 같습니다.① 제 7(당) 분기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

비유동당기손익-공정가치측정금융자산(투자주식)	-	-	128,263	128,263

비유동당기손익-공정가치측정금융자산(전환우선주)	-	-	3,638,846	3,638,846

② 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

비유동당기손익-공정가치측정금융자산(투자주식)	-	-	106,980	106,980

비유동당기손익-공정가치측정금융자산(전환우선주)	-	-	4,628,592	4,628,592

9. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 분기	제 6(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	587	447,232	-	417,073

선급비용	634,205	-	190,695	-

부가가치세대급금	260,994	-	54,108	-

합 계	895,786	447,232	244,803	417,073

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	비 품	임차개량권	건설중인자산	합 계

당분기말:

취득원가	2,755,773	5,013,403	623,255	458,410	-	8,850,841

감가상각누계액	-	(20,889)	(311,261)	(233,077)	-	(565,227)

장부가액	2,755,773	4,992,514	311,994	225,333	-	8,285,614

전기말:

취득원가	-	-	623,255	458,410	3,829,473	4,911,138

감가상각누계액	-	-	(283,390)	(190,827)	-	(474,217)

장부가액	-	-	339,865	267,583	3,829,473	4,436,921

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	비 품	임차개량권	건설중인자산	합계

당기초	-	-	623,255	458,410	3,829,473	4,911,138

취득액	-	-	-	-	3,939,703	3,939,703

처분액	-	-	-	-	-	-

대체(*)	2,755,773	5,013,403	-	-	(7,769,176)	-

당분기말	2,755,773	5,013,403	623,255	458,410	-	8,850,841

전기초	-	-	607,468	228,410	2,286,822	3,122,700

취득액	-	-	-	-	715,500	715,500

처분액	-	-	(3,773)	-	-	(3,773)

전분기말	-	-	603,695	228,410	3,002,322	3,834,427

(*) 당기 중 건설중인자산의 취득이 완료되어 토지 및 건물로 대체하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	비 품	임차개량권	건설중인자산	합계

당기초	-	-	283,390	190,827	-	474,217

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각비(*)	-	20,889	27,871	42,250	-	91,010

당분기말	-	20,889	311,261	233,077	-	565,227

전기초	-	-	206,289	136,927	-	343,216

처분	(2,704)	-	-	(2,704)

감가상각비(*)	25,844	16,125	-	41,969

전분기말	-	-	229,429	153,052	-	382,481

(*) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비를 연구개발비 및 기타 판매비와관리비로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	연구개발비	판매비와관리비	합계

당분기	24,792	66,218	91,010

전분기	23,344	18,625	41,969

(4) 당분기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 (주)KB손해보험의 화재보험에 가입하고 있습니다.

11. 리스(1) 당분기와 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 7(당) 분기	제 6(전) 기

부동산	353,059	430,891

시설장치	30,091	37,573

차량운반구	174,696	33,015

합 계	557,846	501,479

(2) 당분기와 전분기 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 7 (당)분기

(단위: 천원)

구분	사용권자산	리스부채

당기초	501,480	434,299

증가/변경	146,633	111,529

감가상각	(90,267)	-

이자비용	-	13,840

지급	-	(91,317)

당기말	557,846	468,351

(*) 당사는 임차건물에 대한 리스 인식을 비롯하여 원상복구 의무가 있는 임차건물의계약 종료 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 지출할 것으로 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 사용권자산과 리스부채에 계상하고 있습니다.

② 제 6(전) 분기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

전기초	307,225	234,146

감가상각	(45,992)	-

이자비용	-	6,639

지급	-	(42,286)

전분기말	261,233	198,499

(3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 7(당) 분기	제 6(전) 분기

사용권자산의 감가상각비	90,267	45,992

리스부채의 이자비용	13,840	6,639

리스료 - 단기 리스	-	7,500

리스료 - 소액 기초자산 리스	81	-

포괄손익계산서에 인식된 총 금액	104,188	60,131

(4) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 분기	제 6(전) 분기

현금유출	(91,317)	(42,286)

(*) 그 외 소액리스료 및 단기리스료를 포함하여 당분기에 91,398원 (전분기: 49,786천원)이 유출 되었습니다.(5) 연장선택권일부 건물 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장 할 수있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

12. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특허권	기술사용권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

당분기말:

취득원가	300,000	1,605,515	93,534	174,403	2,173,452

감가상각누계액	(77,586)	(1,111,162)	(72,428)	(121,703)	(1,382,879)

장부가액	222,414	494,353	21,106	52,700	790,573

전기말:

취득원가	300,000	1,605,515	93,534	174,403	2,173,452

감가상각누계액	(62,069)	(1,073,254)	(69,842)	(115,578)	(1,320,743)

장부가액	237,931	532,261	23,692	58,825	852,709

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특허권	기술사용권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

당기초	237,931	532,261	23,692	58,825	852,709

취득	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(15,517)	(37,908)	(2,586)	(6,125)	(62,136)

당분기말	222,414	494,353	21,106	52,700	790,573

전기초	-	612,218	34,288	42,529	689,035

취득	300,000	30,000	-	30,956	360,956

무형자산상각비	(15,517)	(119,761)	(2,649)	(6,476)	(144,403)

전분기말	284,483	522,457	31,639	67,009	905,588

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 분기	제 6(전) 분기

무형자산상각비(판매비와관리비)	61,763	143,967

연구개발비(판매비와관리비)	373	436

합 계	62,136	144,403

13. 종속기업투자

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)

구분	소재지	주요 영업활동	제 7(당) 분기	제 6(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

FAScinate Therapeutics, Inc.(*1)	미국	연구개발업	100	-	100	-

KAIDEA GLOBAL PTE.LTD(*2)	싱가포르	연구개발업	55	203,534	55	200,487

(*1) 지분법손실로 인해 종속기업투자주식 장부금액을 전액 감액하였습니다.(*2) 당분기말 현재 청산 중에 있습니다.

14. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 7(당) 분기	제 6(전) 기

단기차입금	8,811,400	4,563,571

유동성장기차입금	-	2,285,014

합 계	8,811,400	6,848,585

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	제 7(당) 분기	제 6(전) 기	상환방법

외화단기차입금	FAScinate Therapeutics Inc	2.09%	3,911,400	3,801,900	만기상환

중소기업시설자금대출	기업은행	5.813%	4,900,000	761,671	만기상환

합 계	8,811,400	4,563,571

② 장기차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	제 7(당) 분기	제 6(전) 기	상환방법

중소기업시설자금대출	기업은행	5.629%	-	2,285,014	만기상환

합 계	-	2,285,014

유동성 대체액	-	(2,285,014)

비유동성 잔액	-	-

(3) 차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입금

1년이내	9,104,191

1년초과 5년이내	-

5년초과	-

합 계	9,104,191

(*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.15. 미지급금 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 7(당) 분기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	795,382	-	468,923	-

미지급비용	68,472	-	64,896	-

합 계	863,854	-	533,819	-

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 7(당) 분기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

예수금	31,116	-	30,414	-

17. 충당부채당사는 사용권자산의 복구의무와 관련하여 충당부채를 인식하고 있으며, 당분기말 및 전분기말 현재 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 분기

구분	기초	증가	감소	기말

장기복구충당부채	73,800	404	-	74,204

② 제6(전) 분기

구분	기초	증가	감소	기말

장기복구충당부채	73,922	200	-	74,122

18. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 7(당) 분기	제 6(전) 기

발행할주식의 총수	300,000,000주	300,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	27,922,396	27,922,396

보통주자본금	13,961,198,000	13,961,198,000

발행한 우선주 주식수	0주	0주

우선주자본금	-	-

(*) 2022년 6월 28일 당사는 보통주 5주를 1주로 주식병합을 실시하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	내 역	주식수	자본금	주식발행초과금

보통주	우선주	보통주	우선주

2022.01.01	전기초	110,289,803	-	11,028,980	-	76,912,502

2022.01.18	주식선택권 행사	108,459	-	10,846	-	176,775

2022.04.20	주식선택권 행사	77,626	-	7,763	-	48,016

2022.05.02	주식선택권 행사	90,000	-	9,000	-	149,776

2022.06.03	주식선택권 행사	12,500	-	1,250	-	83,011

2022.06.24	유상증자	1,033,592	-	103,359	-	1,896,089

2022.06.28	주식병합	(89,289,584)	-	-	-	-

2022.09.17	유상증자	5,600,000	-	2,800,000	-	23,100,784

2022.12.31	전기말	27,922,396	-	13,961,198	-	102,366,953

2023.01.01	당기초	27,922,396	-	13,961,198	-	102,366,953

2023.03.31	당분기말	27,922,396	-	13,961,198	-	102,366,953

19. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 분기	제 6(전) 기

기타자본잉여금(*1)	7,749,578	7,749,578

자기주식(*2)	(55,124)	(55,124)

주식매입선택권	2,913,712	2,677,255

지분법자본변동	(539,881)	(214,970)

해외사업환산손익	4,839	3,127

합 계	10,073,124	10,159,866

(*1) 기타자본잉여금에는 자기주식처분이익 2,627,141천원, 합병법인인 하나금융11호스팩의 합병계약일과 합병등기일 간 순자산 차액 (-)268,554천원, 전환사채 만기전 취득에 따른 전환권대가 배분액 4,447,344천원, 주식매수선택권 소멸에 따른 금액 943,647천원이 포함되어 있습니다.(*2) 2020년 합병 과정에서 하나금융11호기업인수목적 주식회사의 기존 주주가 주식매수청구권을 행사하여 보통주 자기주식 22,721천원을 취득하였고, 2022년 액면병합 과정에서 발생한 단주 매입으로 32,403천원을 취득하였습니다.

20. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여할 주식의 종류	보통주식

부여방법	주식결제형

권리행사가능기간	1. (13차) 부여일부터 2년후 100% 행사 (14, 15차) 부여일부터 2년후 50%, 이후 2년간 나머지를 매월말 분할 행사 (16차, 17차, 18차, 19차, 20차, 21차, 22차) 부여일부터 3년후 50%, 이후 2년간 나머지를 매월말 분할 행사2. 행사가능일부터 10년 이내 (또는 퇴사시 퇴사일부터 1개월 이내 행사)

가득조건	근무용역제공 2년~5년

(2) 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

차 수	부여일	행사가격(*)	주식수(*)

13차	2016.03.29	6,330	66,470

14차	2017.03.24	3,325	134,467

15차	2018.03.26	8,860	71,807

16차	2019.03.25	12,025	158,700

17차	2020.03.13	13,440	158,700

18차	2021.01.15	22,030	90,000

19차	2021.03.15	20,090	100,000

20차	2021.03.31	19,775	10,000

21차	2022.03.14	11,375	35,000

22차	2023.03.14	6,409	200,500

합 계	1,025,644

(*) 2022년 중 주식병합으로 인한 영향을 과거부터 소급하여 반영하였습니다.(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차 수	내부 산출주가(*)	무위험수익률	주가변동성	부여일의 공정가치

13차	20,000	1.85%	14.40%	19

14차	20,000	2.21%	6.60%	230

15차	57,000	2.61%	28.00%	2,777

16차	82,000	1.88%	31.65%	4,733

17차	77,000	1.54%	28.37%	3,312

18차	21,450	1.61%	42.32%	10,430

19차	20,250	1.98%	58.32%	12,810

20차	19,475	1.92%	50.84%	11,070

21차	10,350	2.70%	61.27%	6,910

22차	6,390	3.42%	89.82%	5,302

(*) 2022년 중 주식병합으로 인한 영향을 과거부터 소급하여 반영하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 7(당) 분기	제 6(전) 분기

기초수량	825,144	1,111,004

부여	200,500	85,000

취소 또는 소멸	-	(57,581)

행사	-	(21,692)

분기말수량	1,025,644	1,116,731

(5) 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 484,919주이며, 당분기 중 행사된 주식선택권은 없습니다. (6) 당분기 및 전분기 중 인식한 주식보상비용은 각각 236,457천원 및 2,107천원입니다. 당분기에 인식한 주식보상비용 중 147,338천원은 연구개발비로 인식하였습니다.

21. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 분기	제 6(전) 분기

매출원가	기타판매비와관리비	연구개발비	합계	매출원가	기타판매비와관리비	연구개발비	합계

급여	-	330,035	122,220	452,255	-	472,979	98,661	571,640

퇴직급여	-	30,291	10,186	40,477	-	55,488	18,130	73,618

보험료	-	2,432	814	3,246	-	2,123	980	3,103

복리후생비	-	40,656	15,452	56,108	-	69,621	24,772	94,393

여비교통비	-	22,668	1,838	24,506	-	4,059	257	4,316

접대비	-	18,898	363	19,261	-	10,848	785	11,633

임차료	-	81	-	81	-	7,500	-	7,500

감가상각비	-	123,132	58,144	181,276	-	51,759	36,202	87,961

무형자산상각비	-	61,763	373	62,136	-	143,967	436	144,403

세금과공과	-	34,308	608	34,916	-	8,690	490	9,180

연구개발비(외주)	-	-	1,099,051	1,099,051	-	-	1,444,695	1,444,695

연구개발비(재료)	-	-	530	530	-	-	120	120

지급수수료	21,164	126,321	19,150	166,635	1,098	88,472	9,057	98,627

소모품비	-	2,691	612	3,303	-	2,354	600	2,954

수선유지비	-	-	-	-	-	-	-	-

통신비	-	1,688	14	1,702	-	2,087	-	2,087

교육훈련비	-	875	98	973	-	66	111	177

관리비	-	18,024	8,287	26,311	-	12,521	3,358	15,879

도서인쇄비	-	7,760	50	7,810	-	6,820	-	6,820

잡비	-	2,710	-	2,710	-	102	-	102

주식보상비용	-	89,120	147,338	236,458	-	(45,821)	47,928	2,107

합 계	21,164	913,453	1,485,128	2,419,745	1,098	893,635	1,686,582	2,581,315

22. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 분기	제 6(전) 분기

외환차익	43,622	5,181

외화환산이익	108,526	21,700

잡이익	21	3

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	379,500

합 계	152,169	406,384

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 분기	제 6(전) 분기

외환차손	30,255	1,270

외화환산손실	109,500	525

유형자산처분손실	-	469

잡손실	1	-

합 계	139,756	2,264

23. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 분기	제 6(전) 분기

이자수익	160,578	69,760

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	568,783	-

합 계	729,361	69,760

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 분기	제 6(전) 분기

이자비용	55,815	6,839

합 계	55,815	6,839

24. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 분기	제6(전) 분기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	18,834

법인세비용(수익)	-	18,834

(2) 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산하였습니다.

25. 종업원급여당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 분기	제 6(전) 분기

급여	452,255	571,641

퇴직급여	40,477	73,619

주식보상비용	236,458	2,107

합 계	729,190	647,367

26. 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도를 확정기여형 퇴직급여제도로 채택하고 있으며, 당분기 및 전분기에 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 분기	제 6(전) 분기

판매비와관리비	30,291	55,488

연구개발비	10,186	18,130

합 계	40,477	73,618

27. 주당손실

(1) 기본주당손실당분기와 전분기 중 주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익(손실)

(단위: 원)

구 분	제 7(당) 분기	제 6(전) 분기

당기순손실	(2,872,527,764)	(3,422,159,821)

가중평균유통보통주식수	27,922,396	22,075,555

기본주당이익(손실)	(103)	(155)

② 가중평균유통보통주식수(당분기)

(단위: 주,원)

구 분	기간	일수	유통주식수	적 수

기초	2023.01.01~2023.03.31	90	27,922,396	2,513,015,640

합 계	2,513,015,640

가중평균유통보통주식수	27,922,396

(전분기)

(단위: 주,원)

구 분	기간	일수	유통주식수(*)	적 수

기초	2022.01.01~2022.03.31	90	22,057,961	1,985,216,454

주식선택권 행사	2022.01.18~2022.03.31	73	21,692	1,583,501

합 계	1,986,799,955

가중평균유통보통주식수	22,075,555

(*)전분기 가중평균유통보통주식수는 주식 병합에 따른 주식수로 계산했습니다.(2) 희석주당손익당사가 발행한 잠재적인 보통주인 주식선택권 및 전환우선주에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 당분기와 전분기 중 희석주당손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화 할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 7(당) 분기	제 6(전) 분기

주식선택권	1,025,644	1,116,731

전환사채	-	911,993

합 계	1,025,644	2,028,724

28. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 영업활동현금흐름의 조정내역

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 분기	제 6(전) 분기

감가상각비	91,009	41,969

사용권자산상각비	90,267	45,992

무형자산 감가상각비	62,136	144,403

주식보상비용	236,457	2,107

이자비용	55,815	6,839

외화환산손실	109,500	525

유형자산처분손실	-	469

지분법손실	1,209,287	1,292,715

법인세비용	-	18,834

외화환산이익	(108,526)	(21,700)

이자수익	(160,578)	(69,760)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(568,783)	(379,500)

합 계	1,016,584	1,082,893

② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 분기	제 6(전) 분기

미수수익의 증감	189,185	(44,358)

미수금의 증감	(1,743)	237,755

선급금의 증감	(586)	135

선급비용의 증감	(443,511)	1,130,360

부가세대급금의 증감	(206,886)	(30,327)

당기법인세자산의 증감	(50,274)	(3,246)

장기선급금의 증감	(30,159)	(2,392)

미지급금의 증감	306,738	(92,747)

예수금의 증감	702	(96,808)

미지급비용의 증감	3,576	(100,892)

합 계	(232,958)	997,480

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 분기	제 6(전) 분기

선급금의 무형자산 대체	7,769,176	-

주식선택권의 주식발행초과금 대체	-	40,023

보증금의 유동성 대체	-	10,000

장기차입금의 유동성 대체	-	2,285,014

신규리스 인식	146,634	-

건설중인자산의 유형자산 대체	7,769,176	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

이자비용	기타

단기차입금	4,563,571	4,138,329	-	109,500	8,811,400

유동성장기차입금	2,285,014	(2,285,014)	-	-	-

리스부채	434,299	(91,317)	13,840	111,529	468,351

합 계	7,282,884	1,761,998	13,840	221,029	9,279,751

② 제 6(전) 분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

이자비용	기타

단기차입금	-	-	-	2,285,014	2,285,014

장기차입금	1,523,343	761,671	-	(2,285,014)	-

리스부채	234,146	(42,286)	6,639	-	198,499

합 계	1,757,489	719,385	6,639	-	2,483,513

29. 우발부채 및 약정사항

(1) 기술이전 및 라이선스 약정 ① 한국화학연구원당사는 2010년 9월 1일부터 한국화학연구원과 공동으로 동 연구원의 소유인 KRV-2219(NNRTI) 화합물을 이용한 HIV치료제 개발을 위한 임상 1상 연구를 수행하여 2012년 중 완료하였으며, 동 화합물의 임상 2상 및 이후의 개발과 상업화를 포함한 권리를 이전 받는 계약을 2012년 11월 7일자로 체결하였습니다. 당사는 동 연구원이 제공한 개발성과에 대한 보상으로 USD 350,000의 License fee를 지급하였고, 향후 개발단계에 따라 Milestone fee를 지급하기로 하였으나, 2018년 1월 중 계약의 조건 및 세부사항이 변경됨에 따라 royalty를 제외한 Milestone 총액에서 동 연구원의 분배비율만큼 지급하였고, 2021년 3분기부터 royalty가 발생하여 계약조건에 따라 지급하고 있습니다.

② Crown Bioscience, Inc.

당사는 후보물질 도출단계를 마친 대사질환 치료제인 DGAT1(Diacylglycerol acyltransferase1) 의 저해제를 중국의 CRO 업체인 Crown Bioscience, Inc.로 2014년 8월에 기술이전 및 중국에서의 상업화에 대한 권리를 이전하는 계약을 체결하였습니다.향후 개발 성공시에 계약서에 명시되어 있는 조건에 따라 개발 단계별로 경상기술료 및 로열티를 수령하기로 하였습니다.

③ Jiangsu Aidea Pharmaceutical Co., Ltd. (구, Yangzhou AIDEA Biotech Co., LTD)당사는 당사가 보유한 기술을 적용하여 Jiangsu Aidea Pharmaceutical사와 HIV치료제 관련 기술이전 및 중국에서의 상업화에 대한 권리를 이전하는 계약을 2014년 10월 10일자로 체결하였습니다. 당사는 제공한 플랫폼 기술에 대한 보상으로 USD 200,000의 License fee를 수령하였으며, 향후 개발단계에 따라 Milestone fee를 수령하기로 하였고, 기술개발 완료 후 시판으로 발생하는 판매금액의 계약서상 명시된 조건으로 royalty를 수령하기로 하였습니다. 또한, 당사가 개발 중인 2개 항암제의 중국 지역에 국한된 포괄적 권리를 이전하는 계약을 Jiangsu Aidea Pharmaceutical사와 2015년 12월 10일자로 체결하였으며, 초기 정액기술료 USD 2,000,000와 향후 개발단계에 따라 Milestone fee를 수령하기로하였고, 기술개발 완료 후 시판으로 발생하는 판매금액의 계약서상 명시된 조건으로 royalty를 수령하기로 하였습니다.

한편, 2017년 12월 18일 HIV치료제와 항암제 중 에피제네틱스 항암제 BRD4 저해제에 대하여 계약변경을 실시하였으며, royalty를 제외한 Milestone 총액에서 HIV치료제는 USD 1,500,000을, 그리고 BRD4 저해제는 USD 500,000을 계약일로부터 30일 이내에 수령하였습니다. 해당 계약변경으로 인해 기존 royalty 수령조건은 변경되지 않았습니다.

④ 충남대학교 산학협력단 및 한국화학연구원당사는 충남대학교산학협력단과 한국화학연구원이 공동개발한 FAF1을 표적으로 하는 허혈성 질환 치료제 관련 전용실시에 대한 권리를 이전 받는 계약을 2015년 9월 24일자로 체결하였습니다.

동 협력단 및 연구원이 제공한 개발성과에 대한 보상으로 200,000천원의 License Fee를 지급하였으며, 당기 중에 300,000천원의 특허양도대가와, 마일스톤에 따라 300,000천원을 지급하였습니다. 향후 개발단계에 따라 Milestone fee를 지급하기로 하였고, 경상기술료는 계약제품 순매출액의 4%를 지급하기로 하였습니다. 그리고 재실시의 경우계약서상 명시된 분배비율로 지급하기로 하였습니다.

⑤ 한국화학연구원당사는 2017년 8월 25일부터 한국화학연구원과 공동으로 '심순환계 질환 치료 선도물질' 도출 과제를 수행하였으며, 이를 통해 약학적으로 허용가능한 다수의 화합물을도출하는데 성공하였습니다. 이 과제에서 도출된 화합물을 활용한 이후의 연구개발 및 상업화를 포함한 상용화 권리를 확보하기 위하여 당사는 한국화학연구원으로부터본 기술도입을 결정하고, 2020년 10월 21일자로 기술도입 계약을 체결하였습니다. 당사는 동연구원이 제공한 성과에 대한 보상으로 총 300,000천원의 선급실시료를 지급하고 무형자산으로 계상하였으며, 향후 매출 발생시 1%의 경상실시료를 지급할 예정입니다.

⑥ 충남대학교 산학협력단당사는 충남대학교산학협력단으로부터 암 및 염증 치료를 위한 IRAKs 및 TAK 저해제 개발 관련 노하우에 대한 권리를 이전 받는 계약을 2018년 11월 14일자로 체결하였습니다.

동 협력단이 제공한 성과에 대한 보상으로 2018년 11월 50,000천원의 정액기술료를지급하였고, 향후 최초로 임상시험 승인시 실적기술료로 100,000천원을 지급하기로 하였습니다.

⑦ FAScinate Therapeutics Inc.당사는 미국 현지법인 FAScinate Therapeutics Inc. 에 당사가 개발하고 있는 파킨슨병 치료제의 미국임상을 진행하고 추후 해외 제약사와의 기술이전을 추진하기 위하여, 2021년 9월 27일자로 기술이전계약을 체결하였습니다. 총 계약금 USD 2,000,000 및 향후 파킨슨병으로 발생하는 모든 수입의 10%를 로열티로 받는 것으로 약정하였습니다.⑧ 엠마우스라이프사이언스(Emmaus life Science, Inc.)당사는 2021년 2월 26일 당사가 개발하고 있는 항암제 'IRAK4 저해제'(KM-10544)의 상용화 개발을 위한 공동연구개발 계약을 미국 바이오텍 회사인 엠마우스라이프사이언스(Emmaus life Science, Inc.)와 체결하였습니다. 이후 2021년 10월 6일 공동연구개발을 완료하고 계약금 USD 1,500,000, 마일스톤 USD 14,000,000 및 상용화시 순매출의 5% 로열티 수령을 계약조건으로 하는 기술이전계약을 체결하였습니다. 공동연구개발 계약을 종료하고 동일한 내용으로 기술이전 계약을 체결함에 따라 총 계약금 중 USD 1,000,000 은 공동연구개발 계약을 통해 수령한 것으로 대신하였고, 나머지USD 500,000은 계약일로부터 80일 이내에 수령하였습니다. ⑨ 엠디뮨당사는 2021년 10월 28일 FAF1 mRNA 탑재 바이오드론 항암제 개발에 대한 기술·특허권·노하우 라이선스 및 공동연구개발 계약을 체결하였습니다. 공동연구개발비 총 2억원, 기술과 노하우 및 엠디뮨의 해당 특허 실시권에 대한 대가로 실시료 선급금 4억원과 마일스톤에 따라 5억원을 지급하기로 약정하였습니다. 동 계약에 따라 해당 특허를 사용한 제품의 제조·판매로 발생된 총 매출액의 5%를 경상실시료로 지급하기로 약정하였습니다. ⑩ 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항

당사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.(2) 보험가입내역당사는 주석 10 이외에 메리츠화재보험에 MSA 임상2상 영업배상책임보험, 한화손해보험에 임직원 단체보험, DB손해보험에 환경책임보험을 가입하고 있습니다.

30. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	FAScinate Therapeutics, Inc.

종속기업	KAIDEA GLOBAL PTE.LTD

(2) 당분기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권·채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	제 7(당) 분기	제 6(전) 기

종속기업	FAScinate Therapeutics, Inc.	전환우선주투자	3,638,846	4,628,592

단기차입금	3,911,400	3,801,900

미지급금	20,157	-

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	제 7(당) 분기	제 6(전) 분기

종속기업	FAScinate Therapeutics, Inc.	연구개발비	-	8,961

이자비용	19,721	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 분기	제 6(전) 분기

급여	284,949	385,293

퇴직급여	28,372	57,170

주식기준보상	207,637	262,697

합 계	520,958	705,160