코윈테크 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제25기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제24기 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
주식회사 코윈테크와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 코윈테크(이하 '지배기업')와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요주식회사 코윈테크(이하 "지배기업")은 1998년 10월 14일 설립되어 물류자동화 시스템 설계 및 제작을 하고 있으며, 충청남도 아산시 둔포면 아산밸리로 285에 본사를두고 있습니다. 한편 지배기업은 2019년 8월에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 4,738백만원이며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이재환	1,866,566	19.14%

정갑용	1,030,802	10.57%

자기주식	305,519	3.13%

기 타	6,547,486	67.16%

합 계	9,750,373	100.00%

1.2 종속기업 현황당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	설립일	소재지	결산월	지분율	업 종

당분기말	전기말

Cowintech Sp. Z o.o.	2019년 7월	폴란드	12월	100%	100%	물류자동화시스템유지보수

㈜코윈솔루션	2020년 1월	대한민국	12월	100%	100%	물류자동화시스템유지보수

Nanjing Huying Automation Equipment Technology Co., Ltd.	2020년 8월	중국	12월	100%	100%	물류자동화시스템제작

㈜탑머티리얼	2012년 2월	대한민국	12월	50%+1주	50%+1주	2차전지소재및엔지니어링

COWINTECH Kft.	2021년 10월	헝가리	12월	100%	100%	물류자동화시스템유지보수

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익

Cowintech Sp. Z o.o.	767,954	475,890	292,064	3,993,430	52,806

㈜코윈솔루션	3,655,889	1,138,496	2,517,393	6,796,970	530,703

Nanjing Huying Automation Equipment Technology Co., Ltd.	10,216,423	9,154,349	1,062,074	841,567	(332,799)

㈜탑머티리얼	48,441,307	11,637,184	36,804,123	47,578,412	9,943,807

COWINTECH Kft.	586,079	844,559	(258,480)	1,419,595	(298,569)

(전기말) (단위: 천원)

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익

Cowintech Sp. Z o.o.	1,202,633	925,668	276,965	5,924,364	65,459

㈜코윈솔루션	3,076,982	1,090,292	1,986,690	7,026,930	671,328

Nanjing Huying Automation Equipment Technology Co., Ltd.	9,628,385	8,480,552	1,147,833	4,940,844	72,145

㈜탑머티리얼	31,942,461	5,739,256	26,203,205	31,904,393	4,284,441

COWINTECH Kft.	116,764	87,993	28,771	201,158	18,145

상기 요약 정보는 지배기업과 연결대상 종속기업간 내부거래 상계전 재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

2. 재무제표의 작성기준

(1) 재무제표 작성기준 연결회사의 분기연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간연결재무제표입니다. 동 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예 : 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리·감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.연결회사는 이 개정기준서를 최초 적용하는 회계연도의 시작일에 아직 의무를 모두 이행하지는 않는 계약에 적용합니다. 연결회사는 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 손실부담계약이 없으므로 동개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준을 적용하도록 요구합니다.동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 연결회사는 당기중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 표시되는 가장 이른 기간의 개시일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항으로 인해 연결재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 공정가치로 측정되는 파생상품, 당기손익-공정가치 측정 금융자산,기타포괄-공정가치 측정 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정 이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수도 있습니다.중간연결재무제표 작성을 위해 연결회사의 회계정책 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품 등을 이용하고있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

USD/원	상승시	2,023,076	1,485,419	2,023,076	1,485,419

하락시	(2,023,076)	(1,485,419)	(2,023,076)	(1,485,419)

CNY/원	상승시	696,460	638,790	696,460	638,790

하락시	(696,460)	(638,790)	(696,460)	(638,790)

EUR/원	상승시	2,515,531	1,623,837	2,515,531	1,623,837

하락시	(2,515,531)	(1,623,837)	(2,515,531)	(1,623,837)

SGD/원	상승시	30,624	24,567	30,624	24,567

하락시	(30,624)	(24,567)	(30,624)	(24,567)

연결회사는 기능통화외 통화로 결제하는 미래 예상거래 및 자산·부채로 인해 발생할 환율변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 통화선물거래 계약을 체결하고 있습니다. 계약한 통화선물거래에 대하여 분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

유로화/원	상승시	(419,883)	(8,256)	(419,883)	(8,256)

하락시	419,883	8,256	419,883	8,256

한편, 통화선물거래의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

포지션	당분기말	전기말

계약잔고	환산후가액	계약잔고	환산후가액

매도	USD 13,678,000	19,625,194	EUR 3,680,000	4,939,811

EUR 9,720,00	13,693,828

(2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융기관 차입금	44,461,810	33,796,380

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당분기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

당분기	(346,802)	(346,802)	346,802	346,802

전기	(263,612)	(263,612)	263,612	263,612

4.1.2 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	40,362,782	42,041,835

매출채권	40,561,095	33,311,142

미청구공사	15,121,974	14,271,245

기타유동금융자산	20,335,527	11,415,501

당기손익-공정가치측정금융자산	27,786,410	5,463,020

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,002,500	-

기타비유동금융자산	3,655,509	3,665,682

합 계	152,825,797	110,168,425

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용 현금흐름을 포함한 금액입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

계정과목	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년~10년 이하	합계

매입채무	11,830,241	-	-	-	-	11,830,241

단기차입금	3,727,718	19,168,069	-	-	-	32,895,788

기타유동금융부채	3,691,663	206,567	-	-	-	3,898,230

유동성장기부채	600,475	2,120,850	-	-	-	2,721,325

장기차입금	-	-	6,017,398	3,970,923	102,670	10,090,991

교환사채	-	9,500,000	-	-	-	9,500,000

기타비유동금융부채	-	-	217,308	169,281	-	386,589

합 계	9,850,098	30,995,486	6,234,706	4,140,203	102,670	71,323,164

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년~10년 이하	합계

매입채무	7,122,289	-	-	-	-	7,122,289

단기차입금	97,159	28,563,482	-	-	-	28,660,641

기타유동금융부채	2,417,499	135,606	-	-	-	2,553,105

장기차입금	23,710	71,130	94,840	4,708,860	815,360	5,713,900

교환사채	-	-	-	9,500,000	-	9,500,000

기타비유동금융부채	-	-	142,847	92,999	-	235,846

합 계	9,660,656	28,770,219	237,687	14,301,859	815,360	53,785,781

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당분기말 및 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	132,839,386	68,206,034

자본(B)	127,134,254	118,210,396

부채비율(C = A / B)	104.49%	57.70%

4.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동당분기말과 전기말 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	기초	연결범위변동	재무활동
현금흐름	환율변동	대체	기타증감	기말

유동성

단기차입금	28,396,380	-	3,500,000	465,430	-	-	32,361,810

유동성장기부채	-	-	-	-	2,300,000	-	2,300,000

교환사채(유동)	-	-	-	-	5,225,621	504,893	5,730,514

금융리스부채	177,900	-	(200,802)	-	122,640	186,081	285,820

소 계	28,574,280	-	3,299,198	465,430	7,648,261	690,974	40,678,144

비유동성

장기차입금	5,400,000	-	6,700,000	-	(2,300,000)	-	9,800,000

교환사채	5,225,621	-	-	-	(5,225,621)	-	-

전환사채	-	-	32,995,146	-	-	(8,563,047)	24,432,099

금융리스부채	210,034	-	-	-	(122,640)	253,144	340,539

소 계	10,835,656	-	39,695,146	-	(7,648,261)	(8,309,903)	34,572,638

합 계	39,409,936	-	42,994,344	465,430	-	(7,618,928)	75,250,782

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	연결범위변동	재무활동
현금흐름	환율변동	대체	기타증감	기말

유동성

단기차입금	7,232,367	1,000,000	10,627,642	168,691	9,367,680	-	28,396,380

유동성장기부채	9,367,680	-	-	-	(9,367,680)	-	-

금융리스부채	126,700	16,257	(224,156)	-	153,862	105,237	177,900

소 계	16,726,747	1,016,257	10,403,486	168,691	153,862	105,237	28,574,280

비유동성

장기차입금	-	2,000,000	3,400,000	-	-	-	5,400,000

교환사채	-	-	9,494,130	-	-	(4,268,509)	5,225,621

금융리스부채	204,370	18,269	-	-	(153,862)	141,258	210,034

소 계	204,370	2,018,269	12,894,130	-	(153,862)	(4,127,251)	10,835,656

합 계	16,931,117	3,034,525	23,297,616	168,691	-	(4,022,014)	39,409,936

한편, 연결회사는 이자의 지급을 영업활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다.

5. 공정가치 (1) 금융자산 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	40,362,782	(*1)	42,041,835	(*1)

매출채권	40,561,095	(*1)	33,311,142	(*1)

기타유동금융자산	20,335,527	(*1)	11,415,501	(*1)

파생상품자산	-	-	5,453	5,453

당기손익-공정가치측정 금융자산	27,786,410	27,786,410	5,463,020	5,463,020

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,002,500	5,002,500	-	-

기타비유동금융자산	3,655,509	(*1)	3,665,682	(*1)

금융자산 계	137,703,822	32,788,910	95,902,633	5,468,473

금융부채:

매입채무	11,830,241	(*1)	7,122,289	(*1)

기타유동금융부채(*2)	3,604,297	(*1)	2,545,437	(*1)

파생상품부채	8,835,387	8,835,387	3,125,158	3,125,158

단기차입금	32,361,810	(*1)	28,396,380	(*1)

장기차입금	9,800,000	(*1)	5,400,000	(*1)

유동성장기부채	2,300,000	(*1)	-	-

교환사채	0	(*1)	5,225,621	(*1)

기타비유동금융부채(*2)	15,589	(*1)	8,880	(*1)

금융부채 계	68,747,325	8,835,387	51,823,765	3,125,158

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제1107호에 따라 리스부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예 : 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	27,786,410	27,786,410

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,002,500	5,002,500

금융부채

파생상품부채	-	-	8,835,387	8,835,387

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,463,020	5,463,020

파생상품자산	5,453	5,453

금융부채

파생상품부채	-	-	3,125,158	3,125,158

6. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산 및 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	27,786,410	-	27,786,410

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,002,500	5,002,500

소 계	-	27,786,410	5,002,500	32,788,910

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	40,362,782	-	-	40,362,782

매출채권	40,561,095	-	-	40,561,095

기타유동금융자산	20,335,527	-	-	20,335,527

기타비유동금융자산	3,655,509	-	-	3,655,509

소 계	104,914,912	-	-	104,914,912

금융자산 합계	104,914,912	27,786,410	5,002,500	137,703,822

금융부채:

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품부채	-	5,383,113	-	5,383,113

파생상품부채(장기)	-	8,835,387	-	8,835,387

소 계	-	14,218,500	-	14,218,500

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	11,830,241	-	-	11,830,241

기타유동금융부채	3,890,117	-	-	3,890,117

단기차입금	32,361,810	-	-	32,361,810

장기차입금	9,800,000	-	-	9,800,000

유동성장기부채	2,300,000	-	-	2,300,000

기타비유동금융부채	356,128	-	-	356,128

소 계	60,538,296	-	-	60,538,296

금융부채 합계	60,538,296	14,218,500	-	74,756,796

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산 및 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,463,020	5,463,020

파생상품자산	-	5,453	5,453

소 계	-	5,468,473	5,468,473

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	42,041,835	-	42,041,835

매출채권	33,311,142	-	33,311,142

기타유동금융자산	11,415,501	-	11,415,501

기타비유동금융자산	3,665,682	-	3,665,682

소 계	90,434,160	-	90,434,160

금융자산 합계	90,434,160	5,468,473	95,902,633

금융부채:

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품부채	-	3,125,158	3,125,158

소 계	-	3,125,158	3,125,158

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	7,122,289	-	7,122,289

기타유동금융부채	2,545,437	-	2,545,437

단기차입금	28,396,380	-	28,396,380

장기차입금	5,400,000	-	5,400,000

교환사채	5,225,621	-	5,225,621

기타비유동금융부채	218,914	-	218,914

소 계	48,908,641	-	48,908,641

금융부채 합계	48,908,641	3,125,158	52,033,799

(2) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계