코윈테크 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제23기 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
제22기 3분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
주식회사 코윈테크와 그 종속기업

1. 일반사항 주식회사 코윈테크(이하 '지배기업')와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요주식회사 코윈테크(이하 "지배기업")은 1998년 10월 14일 설립되어 물류자동화 시스템 설계 및 제작을 하고 있으며, 충청남도 아산시 둔포면 아산밸리동로 254에 본사를두 고 있습니다. 한편 지배기업은 2019년 8월에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 4,626백만원이며, 당사의 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이재환	1,957,156	21.16%

정갑용	1,084,436	11.72%

이영섭	532,956	5.76%

자기주식	279,136	3.02%

기타	5,397,808	58.34%

합계	9,251,492	100.00%

1.2 종속기업 현황당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	설립일	소재지	결산월	지분율	업 종

당분기말	전기말

Cowintech Sp. Z o.o.	2019년 7월	폴란드	12월	100%	100%	물류자동화시스템유지보수

(주)코윈서비스	2020년 1월	대한민국	12월	100%	-	물류자동화시스템유지보수

Nanjing Huying Automation Equipment Technology Co., Ltd.	2020년 8월	중국	12월	100%	-	물류자동화시스템제작

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익

Cowintech Sp. Z o.o.	2,050,726	1,847,693	203,033	1,907,889	40,378

(주)코윈서비스	1,634,679	532,324	1,102,354	4,019,811	779,662

Nanjing Huying Automation Equipment Technology Co., Ltd.	626,285	4,570	621,715	-	(11,096)

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익

Cowintech Sp. Z o.o.	512,773	345,710	167,063	1,704,680	165,869

상기 요약 정보는 지배기업과 연결대상 종속기업간 내부거래 상계전 재무제표를 기준으로 작성하였습니다

2. 재무제표의 작성기준

(1) 재무제표 작성기준 연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표로서 기업회계기준서 제1034호 (중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다

(2) 측정기준분기연결재무제표는 공정가치로 측정되는 파생상품, 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화연결회사의 분기연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 분기연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수도 있습니다.연결재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

3. 유의적인 회계정책연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

연결회사는 2020년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정- 재무보고를 위한 개념체계 개정위에서 설명하고 있는 회계정책의 상기 회계정책의 변경이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 또한 회계정책의 변경사항은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품 등을 이용하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

USD/원	상승시	570,513	1,106,005	570,513	1,106,005

하락시	(570,513)	(1,106,005)	(570,513)	(1,106,005)

EUR/원	상승시	1,095,965	5,355,189	1,095,965	5,355,189

하락시	(1,095,965)	(5,355,189)	(1,095,965)	(5,355,189)

SGD/원	상승시	14,283	13,863	14,283	13,863

하락시	(14,283)	(13,863)	(14,283)	(13,863)

PLN/원	상승시	(2,155)	1,545	(2,155)	1,545

하락시	2,155	(1,545)	2,155	(1,545)

연결회사는 기능통화외 통화로 결제하는 미래 예상거래 및 자산·부채로 인해 발생할 환율변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 통화선물거래 계약을 체결하고 있습니다. 계약한 통화선물거래에 대하여 분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

유로화/원	상승시	(11,868)	-	(11,868)	-

하락시	11,868	-	11,868	-

한편, 통화선물거래의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

포지션	당분기말	전기말

계약잔고	환산후가액	계약잔고	환산후가액

매도	EUR 12,150,000	16,638,453	-	-

(2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융기관 차입금	14,585,940	-

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당분기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

당분기	(113,770)	(113,770)	113,770	113,770

전기	-	-	-	-

4.1.2 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	19,423,999	16,520,059

매출채권	23,628,173	33,616,281

미청구공사	1,773,230	4,380,343

기타유동금융자산	24,844,656	13,909,274

당기손익-공정가치측정 금융자산	10,176,609	20,183,309

기타비유동금융자산	5,820,475	974,336

합계	85,667,142	89,583,602

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액이며, 이자비용 현금흐름을 포함한 금액입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

계정과목	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년~10년 이하	합계

매입채무	1,541,120	-	-	-	-	1,541,120

단기차입금	11,750	5,027,417	-	-	-	5,039,167

기타유동금융부채	1,023,094	52,850	-	-	-	1,075,943

유동성장기부채	19,451	9,637,808	-	-	-	9,657,259

기타비유동금융부채	-	-	56,522	37,399	-	93,921

합계	2,595,414	14,718,074	56,522	37,399	-	17,407,409

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년~10년 이하	합계

매입채무	906,220	-	-	-	-	906,220

단기차입금	-	-	-	-	-	-

기타유동금융부채	4,682,204	38,780	-	-	-	4,720,984

차입금	-	-	-	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	10,209	-	-	10,209

합계	5,588,424	38,780	10,209	-	-	5,637,413

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당분기말 및 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	23,140,642	11,811,539

자본(B)	99,655,030	103,406,446

부채비율(C = A / B)	23.22%	11.42%

4.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동당분기말과 전기말 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동
현금흐름	증가(감소)	환율변동	대체	기말

유동성

단기차입금	-	5,000,000	-	-	-	5,000,000

유동성장기부채	-	-	-	-	9,585,940	9,585,940

금융리스부채	51,758	(146,416)	94,658	-	99,142	99,142

임대보증금	100,000	(100,000)	-	-	-	-

소 계	151,758	4,753,584	94,658	-	9,685,082	14,685,082

비유동성

장기차입금	-	9,100,000	-	485,940	(9,585,940)	-

금융리스부채	9,179	-	177,716	-	(99,142)	87,753

소 계	9,179	9,100,000	177,716	485,940	(9,685,082)	87,753

합 계	160,937	13,853,584	272,375	485,940	-	14,772,836

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동
현금흐름	대체	상각	기말

유동성

단기차입금	4,700,000	(4,700,000)	-	-	-

유동성장기부채	-	-	-	-	-

금융리스부채	-	(78,670)	130,428	-	51,758

임대보증금	-	-	100,000	-	100,000

소 계	4,700,000	(4,778,670)	230,428	-	151,758

비유동성

장기차입금	3,000,000	(3,000,000)	-	-	-

사채	1,500,000	(1,500,000)	-	-	-

전환사채	1,997,784	(1)	(1,998,262)	479	-

금융리스부채	-	-	9,179	-	9,179

임대보증금	10,000	90,000	(100,000)	-	-

소 계	6,507,784	(4,410,001)	(2,089,083)	479	9,179

합 계	11,207,784	(9,188,671)	(1,858,655)	479	160,937

한편, 연결회사는 이자의 지급을 영업활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다.

5. 공정가치 (1) 금융자산 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	19,423,999	(주1)	16,520,059	(주1)

매출채권	23,628,173	(주1)	33,616,281	(주1)

기타유동금융자산	24,844,656	(주1)	13,909,274	(주1)

당기손익-공정가치측정 금융자산	10,176,609	10,176,609	20,183,309	20,183,309

기타비유동금융자산	5,820,475	(주1)	974,336	(주1)

금융자산 계	83,893,912	10,176,609	85,203,259	20,183,309

금융부채:

매입채무	1,541,120	(주1)	906,220	(주1)

기타유동금융부채(주2)	973,575	(주1)	4,667,787	(주1)

파생상품부채	152,156	152,156	-	-

차입금	5,000,000	(주1)	-	(주1)

유동성장기부채	9,585,940	(주1)	-	(주1)

기타비유동금융부채(주2)	-	(주1)	-	(주1)

금융부채 계	17,252,791	152,156	5,574,007	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 기업회계기준서 제1107호에 따라 리스부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예 : 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다 .

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,176,609	10,176,609

금융부채

파생상품부채	-	-	152,156	152,156

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,183,309	20,183,309

금융부채

파생상품부채	-	-	-	-

6. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산 및 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,176,609	10,176,609

소 계	-	10,176,609	10,176,609

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	19,423,999	-	19,423,999

매출채권	23,628,173	-	23,628,173

기타유동금융자산	24,844,656	-	24,844,656

기타비유동금융자산	5,820,475	-	5,820,475

소 계	73,717,303	-	73,717,303

금융자산 합계	73,717,303	10,176,609	83,893,912

금융부채:

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품부채	-	152,156	152,156

소 계	-	152,156	152,156

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	1,541,120	-	1,541,120

기타유동금융부채	1,072,718	-	1,072,718

단기차입금	5,000,000	-	5,000,000

유동성장기부채	9,585,940	-	9,585,940

기타비유동금융부채	87,753	-	87,753

소 계	17,287,531	-	17,287,531

금융부채 합계	17,287,531	152,156	17,439,687

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산 및 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	20,183,309	20,183,309

소 계	-	20,183,309	20,183,309

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	16,520,059	-	16,520,059

매출채권	33,616,281	-	33,616,281

기타유동금융자산	13,909,274	-	13,909,274

기타비유동금융자산	974,336	-	974,336

소 계	65,019,950	-	65,019,950

금융자산 합계	65,019,950	20,183,309	85,203,259

금융부채:

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품부채	-	-	-

소계	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	906,220	-	906,220

기타유동금융부채	4,719,545	-	4,719,545

차입금	-	-	-

기타비유동금융부채	9,179	-	9,179

소 계	5,634,944	-	5,634,944

금융부채 합계	5,634,944	-	5,634,944

(2) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계