BGF리테일 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 3 (당) 기 3분기 : 2019년 9월 30일 현재
제 2 (전) 기 3분기 : 2018년 9월 30일 현재
주식회사 비지에프리테일

1. 회사의 개요주식회사 비지에프리테일(이하 '당사')은 2017년 11월 1일을 분할기일로 주식회사 비지에프(분할 전, 주식회사 비지에프리테일)에서 인적분할되어 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 편의점 연쇄화사업을 목적으로 신규 설립되었습니다. 당사는 2017년 12월 8일 한국거래소 유가증권 시장에 주식을 재상장하였습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 17,284백만원이며, 주요 주주는 주식회사 비지에프 (30.00%) 와 홍석조 (7.36%) 입니다 .

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스'적용 관련 새로운 중요한판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사는 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5 에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고는2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였 고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.(2) 리스이용자당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

당사는 리스부채를 재무상태표의 기타금융부채 항목에 포함합니다.① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정

전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 당사는 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 사용권자산을 측정합니다.당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.·점포임차권 등 건물을 제외한 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.·최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

·계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.당사는 위험과 보상이 대부분 이전되는 일부 전대리스에 대하여 금융리스로 분류하였습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였으며, 금융리스로 판단되는 전대리스에 대하여 사용권자산을제거하고 리스채권을 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019년 1월 1일

자산

유형자산으로 표시한 사용권자산	520,112

유형자산(시설인테리어)	(1,934)

리스채권	63,568

선급비용	(21,530)

이연법인세자산	92

부채

리스부채	560,595

자본

이익잉여금	(287)

기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 이익잉여금 기초잔액의 세후 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019년 1월 1일

이익잉여금

사용권자산손상인식 효과 등	(287)

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 증분차입이자율로 할인한 2019년 1월 1일 인식한 리스부채 금액은 560,595백만원 입니다.

② 전환기간에 미치는 영향

2019년 9월 30일 기준 당사의 분기재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서및 현금흐름표에서 기업회계기준서 제1116호 적용효과는 다음과 같습니다.

재무상태표기업회계기준서 제1116호의 적용으로 인하여 당분기말 재무상태표에 유동자산 9,017백만원, 비유동자산 534,756백만원이 각각 증가하였으며, 유동부채 165,116백만원, 비유동부채 381,380백만원이 각각 증가하였고, 자본이 2,723백만원이 감소 하였습니다.

포괄손익계산서기업회계기준서 제1116호의 적용으로 인하여 당분기 포괄손익계산서 에 매출액 13,389백만원과 판매비와관리비가 19,533백만원이 각각 감소하였으며, 금융손익 8,776백만원과 기타손익 580백만원이 각각 감소하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 분기동안 감가상각비 143,795백만원, 이자비용 9,926백만원 인식하였습니다.

현금흐름표 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 인하여 재무활동현금유출이 156,264백만원 증가하였으며, 영업활동현금유출이 156,264백만원 감소하였습니다.

단기ㆍ소액리스료, 변동리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 166,167백만원입니다.

4. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(B)	1,529,861	941,530

자본총계(C)	564,705	494,316

부채비율(A = B / C)	271%	190%

5. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당분 기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	장부금액

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치	당기손익인식금융자산(유동)	300,115	125,052

당기손익인식금융자산(비유동)	31,815	29,519

합 계	331,930	154,571

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 금융자산(*)	현금및현금성자산	31,585	33,506

장단기금융상품	59,204	184,404

기타금융자산(유동)	141,944	171,238

기타금융자산(비유동)	255,762	166,225

매출채권및기타채권	60,673	44,431

합 계	549,168	599,804

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치	기타금융부채	986	14

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가 금융부채(*)	기타금융부채(유동)	344,001	153,833

기타금융부채(비유동)	549,708	176,106

매입채무및기타채무	533,081	513,297

합 계	1,426,790	843,236

(*) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정

수익증권	-	300,115	-	300,115

금융채	-	31,815	-	31,815

파생상품부채	-	986	-	986

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정

수익증권	-	125,052	-	125,052

금융채	-	29,509	-	29,509

파생상품자산	-	10	-	10

파생상품부채	-	14	-	14

(3) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	300,115	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가

금융채	31,815	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	986	2	선도환율에 기초한 평가기관의 평가

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	125,052	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가

금융채	29,509	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가

파생상품자산	10	2	선도환율에 기초한 평가기관의 평가

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	14	2	선도환율에 기초한 평가기관의 평가

6. 유ㆍ무형자산 및 사용권자산

당분기와 전기 중 유ㆍ무형자산 및 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산	사용권자산

기초	426,800	49,272	-

회계정책의 변경(*1)	(1,934)	-	520,112

취득(*2)	117,430	13,782	164,534

처분	(2,852)	(401)	(23,990)

감가상각 및 상각	(87,856)	(12,337)	(143,795)

기타(*3)	-	(1,593)	1,335

기말	451,588	48,723	518,196

(*1) 복구충당부채 설정금액을 시설인테리어에서 사용권자산으로 조정하였습니다. 사용권자산은 리스기준서 적용에 따른 기초 반영금액입니다. (*2) 무형자산 취득액에는 선급금 대체액이 포함되어 있습니다. 사용권자산 취득액에는 리스부채의 최초 측정금액이 포함되어 있습니다.(*3) 무형자산은 당분기 중 손상차손에 따른 변동액입니다. 사용권자산은 복구충당부채 설정으로 인한 증가액 및 손상차손에 따른 변동액입니다.

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	361,958	53,096

취득	172,975	13,212

처분	(4,381)	(685)

감가상각 및 상각	(105,376)	(15,295)

기타(*)	1,624	(1,056)

기말	426,800	49,272

(*) 유형자산은 복구충당부채 설정으로 인한 시설인테리어 증가액으로 구성되어 있으며, 무형자산은 전기 중 손상차손에 따른 변동액입니다.

7. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)비지에프로지스	대한민국	100.00	39,105	100.00	39,105

(주)비지에프푸드(*)	대한민국	100.00	17,584	100.00	1,584

합 계	56,689	40,689

(*) 당사는 당분기 중 종속기업인 (주)비지에프푸드에 대한 주주배정 유상증자를 통해 160억원을 취득 하였습니다.

8. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	83,262	75,497

사외적립자산의 공정가치(*)	(82,442)	(74,160)

재무상태표상 순확정급여부채	820	1,337

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환 금 12 백 만원 ( 전기 말: 13백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	2,644	7,930	2,480	7,438

순이자원가	11	33	(26)	(76)

종업원급여에 포함된 총 비용(*)	2,655	7,963	2,454	7,362

(*) 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

9. 충당부채 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	당분기말

복구충당부채(*1)	8,553	2,378	(465)	10,466

장기운영혜택충당부채(*2)	1,355	485	(362)	1,478

합 계	9,908	2,863	(827)	11,944

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	전기말

복구충당부채(*1)	7,250	1,624	(321)	8,553

장기운영혜택충당부채(*2)	1,175	625	(445)	1,355

합 계	8,425	2,249	(766)	9,908

(*1) 당사는 점포의 폐점과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다.(*2) 당사는 가맹점주가 장기운영을 함으로써 장래에 혜택을 제공할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 장기운영혜택충당부채로 인식하고 있습니다.

10. 수익(1) 수익원천

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의계약에서 생기는 수익(*)	1,557,265	4,374,513	1,511,113	4,250,410

이외 수익	24,438	72,700	27,880	82,745

합 계	1,581,703	4,447,213	1,538,993	4,333,155

(*) 당사의 주요 수익은 편의점연쇄화사업에 따른 가맹점에 대한 상품판매와 가맹점사업자의 매출이익에서 일정비율을 수취하여 발생합니다.

(2) 수익의 구분

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익구분

상품매출액	1,379,361	3,886,631	1,338,435	3,776,070

기타매출액	177,904	487,882	172,678	474,340

합 계	1,557,265	4,374,513	1,511,113	4,250,410

수익인식시기

한 시점에 이행	1,379,361	3,886,631	1,338,435	3,776,070

기간에 걸쳐 이행	177,904	487,882	172,678	474,340

합 계	1,557,265	4,374,513	1,511,113	4,250,410

(3) 계약잔액

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

이연수익(*)	407	390

(*) 당사는 직영점에서 미사용된 고객충성제도 포인트에 예상사용율을 반영하여 이연수익으로 인식하고 있습니다. 당분기 중 수익으로 인식된 이연수익은 36백만원 입 니다.

11. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	31,521	95,528	30,862	92,453

퇴직급여	2,655	7,963	2,454	7,362

복리후생비	2,952	9,283	2,754	8,570

여비교통비	1,991	5,746	1,861	5,632

수도광열비	289	752	307	799

세금공과금	1,512	4,756	1,400	4,322

임차료	4,487	11,352	56,111	166,749

감가상각비	30,306	87,856	27,004	77,535

무형자산상각비	4,203	12,337	3,854	11,421

사용권자산상각비	47,775	143,795	-	-

수선비	2,250	6,044	1,837	5,528

소모품비	135	445	131	422

광고선전비	388	1,018	290	817

판매촉진비	1,159	3,180	928	2,898

지급수수료	83,342	233,962	75,831	214,255

교육훈련비	708	1,438	526	1,417

행사비	1,320	3,222	740	2,626

회의비	413	1,251	404	1,233

조사연구비	764	2,274	750	2,232

잡비	885	2,443	820	2,166

기타	1,410	3,929	1,325	3,821

합 계	220,465	638,574	210,189	612,258

12 . 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의평균유효세율은 24.73% (전 분기: 23.93%) 입 니다.

13. 주당이익(1) 기본주당순이익은 당사의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	49,057,016,262	117,230,393,130	52,341,271,649	119,817,531,602

가중평균유통보통주식수(주) (*)	17,275,015	17,275,015	17,275,016	17,275,016

기본주당순이익	2,840	6,786	3,030	6,936

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다.

(2) 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

14. 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 46,297백만원 으로 2019년3월 27일자 정기주주총회에서 승인되었으며, 2019년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액: 17,275백만원)

15. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 가맹점 매출이익의 일정비율을 프랜차이즈에 대한 대가로 가맹점으로부터 지급받고, 동시에 계약에서 정하는 일정 총수입 이하 가맹점포에 대해서는 총수입최저보장금 또는 초기안정화지원금을 지급하도록 되어있는 프랜차이즈 계약을 가맹점과 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 (주)비지에프와 당사의 기업가치 및 기업이미지 제고를 위하여 비지에프브랜드를 사용하는 브랜드사용계약과 효율적인 경영을 위하여 경영자문을 받는 경영자문계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	약정처	약정한도	실행액

당좌차월약정	(주)우리은행 외	1,600	-

구매카드한도약정	(주)하나은행 외	220,000	109,222

원화지급보증	(주)국민은행	16,500	15,285

한도대약정	(주)신한은행	20,000	-

합 계	258,100	124,507

(4) 당분기말 현재 당사 는 매출과 관련하여 부보금액 25,065백만원 (전기말: 22,211백만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 9건으로서, 소송가액은 467백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 22건으로서 소송가액은 574 백만원입니다 . 당사의 경영진은 상기의 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.(6) 당분기말 현재 정기예금(단기금융상품) 59,200백만원 (전기말: 59,400백만원)은 중소협력업체에 대한 상생펀드 조성 및 구매에 대한 담보 제공으로 사용이 제한 되어 있습니다.

(7) 장기금융상 품 은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (8) 당사는 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할 전의 회사채무에 관하여 (주)비지에프와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(9) 당분기말 현재 당사의 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다.

거래처	거래건수	매도금액	매수금액	약정환율(원)

삼성증권(주)	2	USD	9,901,250	USD	-	1,073.50~1,074.20

16. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	비고

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프

종속기업	(주)비지에프로지스

(주)비지에프푸드

(주)씨펙스로지스틱	(*1)

관계기업	(주)푸드플래닛	(*2)

기타	(주)비지에프네트웍스

(주)비지에프보험서비스

(주)비지에프휴먼넷

(주)사우스스프링스

(주)비지에프포스트

동부로지스(주)

하이로지스(주)

(주)화인로지텍

(주)헬로네이처	(*3)

(주)비지에프에코바이오	(*4)

케이비에프(주)	(*5)

(*1) (주)씨펙스로지스틱에 대한 당사의 지분은 없으나, 당사의 종속기업인 (주)비지에프로지스가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.

(*2) (주)푸드플래닛에 대한 당사의 지분은 없으나, 당사의 종속기업인 (주)비지에프푸드가 34%의 지분을 보유하고 있습니다.

(*3) (주)비지에프가 전기 중 50.1% 의 지분을 취득하여 계열회사로 편입되었습니다.(*4) (주)비지에프가 당분기 중 83.33% 의 지분을 취득하여 계열회사로 편입되었습니다.(*5) (주)비지에프에코바이오가 당분기 중 77.01%의 지분을 취득하여 계열회사로 편입되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	141	15,106

종속기업	(주)비지에프로지스	538	131,554

(주)비지에프푸드	118	44,586

소 계	656	176,140

관계기업	(주)푸드플래닛	-	32,952

기 타	(주)비지에프네트웍스	2,211	363

(주)비지에프보험서비스	3	-

(주)비지에프휴먼넷	54,738	2,489

(주)사우스스프링스	11	57

(주)비지에프포스트	57	6

동부로지스(주)	-	8,620

하이로지스(주)	-	7,717

(주)화인로지텍	-	9,168

(주)헬로네이처	-	141

소 계	57,020	28,561

합 계	57,817	252,759

한편, 당분기 중 (주)비지에프에 13,896백만원의 배당이 발생하였습니다.

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	149	15,181

종속기업	(주)비지에프로지스	714	109,632

(주)비지에프푸드	4,706	45,066

소 계	5,420	154,698

관계기업	(주)푸드플래닛	4,211	42,076

기 타	(주)비지에프네트웍스	5,225	418

(주)비지에프보험서비스	5	-

(주)비지에프휴먼넷	59,124	1,775

(주)사우스스프링스	12	5

(주)비지에프포스트	32	8

동부로지스(주)	-	8,381

하이로지스(주)	-	9,914

(주)화인로지텍	-	8,200

(주)헬로네이처	-	19

소 계	64,398	28,720

합 계	74,178	240,675

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	52	3,413	-	7,345

종속기업	(주)비지에프로지스	33	36	17	17,815

(주)비지에프푸드	8	-	6,351	553

소 계	41	36	6,368	18,368

관계기업	(주)푸드플래닛	-	-	3,855	1

기타	(주)비지에프네트웍스	813	1,530	-	117

(주)비지에프보험서비스	1	-	-	-

(주)비지에프휴먼넷	298	16	2,683	6,309

(주)사우스스프링스	4	4	-	-

(주)비지에프포스트	8	20	-	-

동부로지스(주)	-	-	-	1,064

하이로지스(주)	-	-	-	971

(주)화인로지텍	-	-	-	1,175

(주)헬로네이처	-	-	-	7

소 계	1,124	1,570	2,683	9,643

합 계	1,217	5,019	12,906	35,357

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	51	3,414	-	5,548

종속기업	(주)비지에프로지스	34	-	6	13,506

(주)비지에프푸드	6	-	4,674	531

소 계	40	-	4,680	14,037

관계기업	(주)푸드플래닛	-	-	4,011	-

기타	(주)비지에프네트웍스	3	2,365	-	130

(주)비지에프보험서비스	1	-	-	-

(주)비지에프휴먼넷	170	-	2,233	5,829

(주)사우스스프링스	4	-	-	-

(주)비지에프포스트	4	1	-	88

동부로지스(주)	-	-	-	909

하이로지스(주)	-	-	-	999

(주)화인로지텍	-	-	-	912

(주)헬로네이처	-	-	-	2

소 계	182	2,366	2,233	8,869

합 계	273	5,780	10,924	28,454

(4) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	당분기	전분기

지급액	수령액	유상증자	지급액	수령액

종속기업	(주)비지에프로지스	63	112	-	407	332

(주)비지에프푸드	16	30	16,000	-	-

기타	(주)비지에프휴먼넷	15,394	18,264	-	15,900	21,691

상기 자금거래 내역은 당사와 특수관계자인 (주)비지에프로지스, (주)비지에프푸드, (주)비지에프휴먼넷이 당사의 가맹점을 운영하면서 발생한 자금입출거래에 대한 금액입니다.

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	3,189	2,885

퇴직급여	643	822

합 계	3,832	3,707

17. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	117,230	119,818

조정 :

퇴직급여	7,963	7,362

임차료	-	5,218

감가상각비	87,856	77,535

무형자산상각비	12,337	11,421

사용권자산상각비	143,795	-

대손상각비	76	4,741

기타의대손상각비(환입)	27	(1)

법인세비용	38,520	37,699

유형자산처분손익	2,727	3,169

무형자산처분손익	(8)	73

무형자산손상차손(환입)	1,593	763

사용권자산처분손익	(293)	-

사용권자산손상차손	886	-

임대료수익	(4,694)	(4,577)

외화환산손익	(752)	(425)

투자자산처분손익	(4)	16

파생상품평가및거래손익	993	138

당기손익인식금융자산평가 및 처분손익	(5,039)	(221)

이자수익	(9,523)	(9,946)

이자비용	14,925	4,904

기타	326	251

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(16,027)	(26,132)

재고자산의 감소(증가)	1,308	(24,393)

기타금융자산의 감소(증가)	13,968	(1,761)

기타유동자산의 감소(증가)	(3,610)	(3,111)

기타비유동자산의 감소(증가)	(1,182)	4,779

매입채무및기타채무의 증가(감소)	17,159	67,727

기타유동금융부채의 증가(감소)	2,509	3,800

기타비유동금융부채의 증가(감소)	9,364	6,355

기타유동부채의 증가(감소)	3,771	8,511

충당부채의 증가(감소)	(468)	(416)

퇴직금의 지급	(3,629)	(2,388)

관계사 전출입액	260	549

사외적립자산의 지급	2,735	2,001

사외적립자산의 납입	(9,000)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	426,099	293,459

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

리스부채	-	(156,264)	702,760	546,496