BGF리테일 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 연결재무제표 재작성해당사항 없습니다. (2) 합병,분할,자산양수도,영업양수도

일 자	회 사	거래 상대방	내 용	재무제표에 미치는영향	관련 공시서류 제출일

2024.07.01	(주)비지에프리테일	(주)비지에프	(주)비지에프네트웍스 지분매입	주1)	2024.06.13, 2024.07.01

주1) 당사는 2024년 6월 13일 이사회를 통해 (주)비지에프가 보유하고 있는 (주)비지에프네트웍스의 보통주식 100%를 매입하기로 결정했으며, 2024년 7월 1일 주식 취득을 완료했습니다. 이로 인해 (주)비지에프네트웍스에 대한 지배력을 취득했으며, 2024년 7월 1일을 취득일로하여 연결 종속회사로 편입했습니다.

① 식별가능한 자산 및 부채의 내역

(단위: 백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	3,012

매출채권및기타채권	11,505

기타금융자산	3,244

기타포괄손익 공정가치금융자산	22,397

기타비유동금융자산	16,193

유형자산	11,047

무형자산주1)	17,295

사용권자산	252

기타자산	9,818

매입채무및기타채무	13,410

기타유동금융부채	13,464

당기법인세부채	1,123

기타비유동금융부채	16,240

이연법인세부채	3,486

기타부채	846

순자산	46,194

주1) 식별가능한 무형자산 고객관계가치를 포함하고 있습니다.

② 영업권

(단위: 백만원)

구 분	금 액

총 이전대가	72,046

현금	72,046

차감 : 순자산 공정가치주1)	(46,194)

영업권주1)	25,852

주1) 최종 매수가격배분 결과에 따라 영업권 등 금액이 조정될 수 있습니다.

③ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름

(단위: 백만원)

구 분	금 액

이전대가	72,046

차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산	(3,012)

지급한 현금및현금성자산(취득 순액)	69,034

④ 사업결합 관련 비용 연결실체는 동 사업결합과 관련하여 주식가치평가 수수료로 28백만원을 지급하였으며, 연결실체의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항본 보고서의 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』> 2.우발부채 등에 관한 사항을 참고하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

- 연결 재무제표에 대한 검토/감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제8기 3분기(당기)	삼정회계법인	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

제7기(전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	가공의 가맹점을 통한 부정한매출인식 위험

제6기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	가공의 가맹점을 통한 부정한매출인식 위험

- 별도 재무제표에 대한 검토/감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제8기 3분기(당기)	삼정회계법인	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

제7기(전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	가공의 가맹점을 통한 부정한매출인식 위험

제6기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	가공의 가맹점을 통한 부정한매출인식 위험

나. 재무제표 작성기준- 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

중간기간의 요약 분기연결재무제표 작성 시 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결실체는 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 연결재무제표 주석 6에 포함되어 있습니다.

- 연결재무제표 미적용 제 ㆍ 개정 기준서

제정,공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 요약분기연결재무제표 작성시 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하여 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하여 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용할 수 있습니다.

- 연결재무제표 중요한 회계정책

연결실체의 요약분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 아래에 기재된 사항을 제외하고 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 주요 회계기준들은 다음과 같으며 연결실체의 요약분기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 내용을 명확히 합니다.- 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 부채의 결제 연기 가능성과 그에 대한 경영진에 기대와 관련된 규정- 기업이 자신의 지분상품으로 결제되는 조건에 따른 유동성 분류 기준② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 기업이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다.

- 별도재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

중간기간의 요약 분기재무제표 작성 시 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사는 매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 별도재무제표 주석 5에 포함되어 있습니다.

- 별도재무제표 미적용 제 ㆍ 개정 기준서 제정,공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 요약분기재무제표 작성시 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하여 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하여 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용할 수 있습니다.

- 별도재무제표 중요한 회계정책

당사의 요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 아래에 기재된 사항을 제외하고 직전연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 주요 회계기준들은 다음과 같으며 당사의 요약분기재무제표에 중요한 영향을 미치지않습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 내용을 명확히 합니다.- 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 부채의 결제 연기 가능성과 그에 대한 경영진에 기대와 관련된 규정- 기업이 자신의 지분상품으로 결제되는 조건에 따른 유동성 분류 기준

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 기업이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다.

다. 대손충당금 설정내역(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권금액주)	대손충당금	대손충당금설정률

제8기 3분기(2024년)	매출채권	28,048	53	0.2%

장기매출채권	-	-	-

가맹점계정차주1)	173,392	393	0.2%

단기미수금	86,856	5,731	6.6%

장기미수금	5	-	0.0%

기타수취채권	134,138	670	0.5%

기타장기수취채권	5	-	0.0%

합계	422,444	6,847	1.6%

제7기(2023년)	매출채권	20,736	170	0.8%

장기매출채권	-	-	-

가맹점계정차주1)	159,413	306	0.2%

단기미수금	72,992	5,746	7.9%

장기미수금	7	-	0.0%

기타수취채권	128,186	557	0.4%

기타장기수취채권	292,291	-	0.0%

합계	673,625	6,779	1.0%

제6기(2022년)	매출채권	22,490	4,594	20.4%

장기매출채권	-	-	-

가맹점계정차주1)	110,027	269	0.2%

단기미수금	57,134	5,767	10.1%

장기미수금	4	-	0.0%

기타수취채권	124,652	470	0.4%

기타장기수취채권	263,443	-	0.0%

합계	577,750	11,100	1.9%

주) 채권금액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다. 주1) 가맹점계정차는 연쇄화사업 상품매출 등과 관련하여 가맹점과 연결실체간에 발생한 채권ㆍ채무를 정산한 잔액입니다.

라. 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제8기 3분기(2024년)	제7기(2023년)	제6기(2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	6,779	11,100	11,392

2. 순대손처리액(①-②±③)	185	4,523	1,186

① 대손처리액(상각채권액)	185	4,568	1,186

② 상각채권회수액	-	45	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	253	202	894

4. 기타증감액	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	6,847	6,779	11,100

마. 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

당사는 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률 및 기대신용위험 측정에 의한 대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하고, 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 대손경험률은 개별 매출채권별로 과거 대손 경험에 근거하여 합리적으로 추정하였습니다. 또한, 연체일수가 30일을 초과하는 경우 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정하며, 가맹점의 경우 예상폐업률과 폐업시손실률을 기초로하여 기대신용위험을 판단하여 대손충당금을 설정하였습니다. 매출채권 중 개별분석을 통해 회수가능성이 낮다고 판단되는 경우에는 전액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 바. 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	281,300	699	546	5,756	288,301

구성비율	97.6%	0.2%	0.2%	2.0%	100.0%

사. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제8기 3분기 (2024년)	제7기 (2023년)	제6기(2022년)

편의점	상품	182,583	166,522	119,086

원재료	-	-	-

부재료	-	-	-

저장품	-	-	-

소계	182,583	166,522	119,086

물 류	상품	-	-	-

원재료	-	-	-

부재료	-	-	-

저장품	-	-	-

소계	-	-	-

광고/택배/전자상거래	상품	-	-	-

원재료	-	-	-

부재료	-	-	-

저장품	-	-	-

소계	-	-	-

기 타	상품	5,533	5,580	3,009

원재료	1,691	4,320	2,270

부재료	262	226	202

저장품	338	320	275

소계	7,824	10,446	5,756

합 계	상품	188,116	172,102	122,095

원재료	1,691	4,320	2,270

부재료	262	226	202

저장품	338	320	275

합계	190,407	176,968	124,842

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	5.7%	5.5%	4.2%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	44.5회	44.2회	53.4회

(2) 재고자산의 실사내용당사는 재고자산을 매년 2회(분기) 전수조사 방법으로 자체적으로 실사하고 있으며, 매년 말에는 외부감사인의 입회하에 실사하고 있습니다. 또한, 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 확인 절차를 수행합니다.

법인명	실사일자	실사입회자

비지에프푸드	2022.01.03	삼정회계법인

비지에프리테일	2022.12.18	삼정회계법인

비지에프휴먼넷	2022.12.30	삼정회계법인

비지에프푸드	2023.01.02	삼정회계법인

비지에프리테일	2023.12.17	삼정회계법인

비지에프휴먼넷	2023.12.29	삼정회계법인

비지에프푸드	2023.12.31	삼정회계법인

(3) 장기체화재고 등 현황재고실사 과정에서 장기체화 및 진부화 재고는 발견되지 않았습니다. 아. 공정가치평가 내역 (가) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 백만원)

제8기 3분기 (2024년) 주1)	장부금액

당기손익 -공정가치측정 금융자산	상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산	당기손익 -공정가치측정 금융부채	상각후 원가측정 금융부채주4)	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	27,779	-	-	-	-	27,779

출자금	500	-	-	-	-	500

지분증권	-	-	39,307	-	-	39,307

수익증권(비유동)주2), 주3)	1,999	-	-	-	-	1,999

소 계	30,278	-	39,307	-	-	69,585

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	248,236	-	-	-	248,236

장단기금융상품	-	42,540	-	-	-	42,540

기타금융자산(유동)	-	237,161	-	-	-	237,161

기타금융자산(비유동)	-	339,128	-	-	-	339,128

매출채권및기타채권	-	200,993	-	-	-	200,993

소 계	-	1,068,058	-	-	-	1,068,058

합 계	30,278	1,068,058	39,307	-	-	1,137,643

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

단기차입금	-	-	-	-	7,200	7,200

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	519,434	519,434

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	896,771	896,771

매입채무및기타채무	-	-	-	-	572,447	572,447

합 계	-	-	-	-	1,995,852	1,995,852

주1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

주2) 연결실체는 2020년에 NH투자증권에서 판매하고 옵티머스자산운용사가 운용하는 사모투자신탁에 5,000백만원 가입하였습니다. 당분기 중 해당 사모투자신탁의 환매 시점이 지연되고 있으며 환매가능성의 중요한 변동이 없습니다. 연결실체는 당분기말 현재 누적 3,936백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다. 해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라 변동될 수 있습니다. 주3) 연결실체는 당분기 중 비지에프네트웍스 사업결합으로 사모펀드 약 1,741백만원을 취득하였습니다. 해당 사모펀드는 비지에프네트웍스가 최초 2019년 3,000백만원에 취득하였으며, 당분기 중 해당 사모펀드의 환매 시점이 지연되고 있습니다. 당분기말 누적 1,259백만원의 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실을 인식하였습니다. 해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라 변동될 수 있습니다.주4) 상각후원가측정 금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채, 미지급연차수당 등을 포함하고 있습니다.

(단위: 백만원)

제7기(2023년)주1)	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	19,793	-	-	-	-	19,793

출자금	500	-	-	-	-	500

지분증권(비유동)	-	-	16,107	-	-	16,107

수익증권(비유동)(주2)	301	-	-	-	-	301

금융채(비유동)	19,499	-	-	-	-	19,499

소 계	40,093	-	16,107	-	-	56,200

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	302,294	-	-	-	302,294

장단기금융상품	-	50,975	-	-	-	50,975

기타금융자산(유동)	-	219,724	-	-	-	219,724

기타금융자산(비유동)	-	338,623	-	-	-	338,623

매출채권및기타채권	-	179,673	-	-	-	179,673

소 계	-	1,091,289	-	-	-	1,091,289

합 계	40,093	1,091,289	16,107	-	-	1,147,489

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

단기차입금	-	-	-	-	10,690	10,690

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	505,907	505,907

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	910,859	910,859

매입채무및기타채무	-	-	-	-	547,458	547,458

합 계	-	-	-	-	1,974,914	1,974,914

주1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

주2) 연결실체는 2020년에 NH투자증권에서 판매하고 옵티머스자산운용사가 운용하는 사모투자신탁에 5,000백만원 가입하였습니다. 해당 사모투자신탁의 환매 시점이 지연되고 있으며 환매가능성의 중요한 변동이 없습니다. 연결실체는 전기말 현재 누적 4,257백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다. 해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라 변동될 수 있습니다.

(단위: 백만원)

제6기(2022년)주1)	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	115,285	-	-	-	-	115,285

지분증권	-	-	16,575	-	-	16,575

수익증권(비유동) 주2)	490	-	-	-	-	490

금융채(비유동)	18,740	-	-	-	-	18,740

소 계	134,015	-	16,575	-	-	151,090

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	268,596	-	-	-	268,596

장단기금융상품	-	34,808	-	-	-	34,808

기타금융자산(유동)	-	198,137	-	-	-	198,137

기타금융자산(비유동)	-	312,314	-	-	-	312,314

매출채권및기타채권	-	127,654	-	-	-	127,654

소 계	-	941,509	-	-	-	941,509

합 계	135,015	941,509	16,575	-	-	1,093,099

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

단기차입금	-	-	-	-	12,290	12,290

유동성장기차입금	-	-	-	-	1,092	1,092

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	442,117	442,117

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	847,484	847,484

매입채무및기타채무	-	-	-	-	526,378	526,378

합 계	-	-	-	-	1,829,361	1,829,361

주1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

주2) 연결실체는 2020년에 NH투자증권에서 판매하고 옵티머스자산운용사가 운용하는 사모투자신탁에 5,000백만원 가입하였습니다. 해당 사모펀드신탁의 환매 시점이 지연되고 있어 전전기말 현재 운용사의 채권상각률을 기초한 기준가 조정을 반영하여 누적 4,510백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다. 해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라 변동될 수 있습니다.

(나) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(단위: 백만원)

구 분	제8기 3분기(2024년)

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	27,779	-	27,779

출자금	-	-	500	500

지분증권	27,036	-	12,271	39,307

수익증권	-	-	1,999	1,999

(단위: 백만원)

구 분	제7기(2023년)

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	19,793	-	19,793

출자금	-	-	500	500

지분증권	3,836	-	12,271	16,107

수익증권	-	-	301	301

금융채	-	19,499	-	19,499

(단위: 백만원)

구 분	제6기(2022년)

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	115,285	500	115,785

지분증권	4,304	-	12,271	16,575

수익증권	-	-	490	490

금융채	-	18,740	-	18,740

(다) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제8기 3분기(2024년)

공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	27,779	2	기초자산에 근거한평가기관의 평가	-	-

출자금	500	3	주1)	-	-

지분증권	12,271	3	주1)	-	-

수익증권	257	3	주2)	-	-

1,742	3	기초자산에 근거한평가기관의 평가, 옵션모형	위험조정할인율: 22.1	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)-조정할인율 하락(상승)

주1) 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 B5.2.3과 B5.2.4에 따라 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.주2) 연결실체는 운용사의 채권상각률을 기초한 기준가 조정을 반영하여 당분기말 현재 누적 3,936백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제7기(2023년)

공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	19,793	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가	-	-

출자금	500	3	주1)	-	-

지분증권	12,271	3	주1)	-	-

수익증권	301	3	주2)	-	-

금융채	19,499	2	기초자산에 근거한평가기관의 평가	-	-

주1) 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 B5.2.3과 B5.2.4에 따라 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.주2) 연결실체는 운용사의 채권상각률을 기초한 기준가 조정을 반영하여 전기말 현재 누적 4,257백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제6기(2022년)

공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	115,285	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가	-	-

500	3	주1)	-	-

지분증권	12,271	3	주1)	-	-

수익증권	490	3	주2)	-	-

금융채	18,740	2	기초자산에 근거한평가기관의 평가	-	-

주1) 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 B5.2.3과 B5.2.4에 따라 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.주2) 연결실체는 운용사의 채권상각률을 기초한 기준가 조정을 반영하여 전전기말 현재 누적 4,510백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다.

(라) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동

연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 수준 3의 변동내당은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제8기 3분기(2024년)	제7기(2023년)	제6기(2022년)

기초	13,072	13,261	13,297

사업결합	1,741	-	-

당해 기간의 총손익	321	253	(36)

당기손익에 포함된 손익	321	253	(36)

처분	(364)	(442)	-

기말	14,770	13,072	13,261