BGF리테일 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 6 (당) 기 1분기 : 2022년 3월 31일 현재
제 5 (전) 기 1분기 : 2021년 3월 31일 현재
주식회사 비지에프리테일

1. 회사의 개요주식회사 비지에프리테일(이하 '당사')은 2017년 11월 1일을 분할기일로 주식회사 비지에프(분할 전, 주식회사 비지에프리테일)에서 인적분할되어 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 편의점 연쇄화사업을 목적으로 신규 설립되었습니다. 당사는 2017년 12월 8일 한국거래소 유가증권 시장에 주식을 재상장하였습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 17,284백만원이며, 주요 주주는 주식회사 비지에프 (30.00%) 와 홍석조 (7.36%) 입니다 . 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다만, 2022년도 중 코로나19의 장기화 및 확산 우려로 인하여 경제활동 위축 및 경기악화의 불확실성에 직면하고 있습니다. 이는 당사의 매출의 감소나 지연, 기존 채권 등 금융상품의 회수 지연 및 이에 따른 손상평가 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 코로나19가 당사의 영업, 투자 및 재무활동에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

중간기간의 요약 분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

상기 내용을 제외하고는 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사는 매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다. (3) 미적용 제 ㆍ 개정 기준서2022년 1월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 당사는 요약분기재무제표 작성 시 조기 적용한 제 ㆍ 개정 기준서가 없습니다. 3. 유의적인 회계정책 당사의 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 회계기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(B)	1,858,250	1,740,820

자본총계(C)	756,030	782,140

부채비율(A = B / C)	246%	223%

5. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당분 기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분(*1)	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	281,240	-	-	-	-	281,240

지분증권	-	-	17,228	-	-	17,228

수익증권(비유동)(*2)	495	-	-	-	-	495

금융채(비유동)	19,575	-	-	-	-	19,575

소 계	301,310	-	17,228	-	-	318,538

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	48,491	-	-	-	48,491

장단기금융상품	-	44,704	-	-	-	44,704

기타금융자산(유동)	-	182,642	-	-	-	182,642

기타금융자산(비유동)	-	293,692	-	-	-	293,692

매출채권및기타채권	-	80,004	-	-	-	80,004

소 계	-	649,533	-	-	-	649,533

합 계	301,310	649,533	17,228	-	-	968,071

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	432,135	432,135

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	771,519	771,519

매입채무및기타채무	-	-	-	-	522,300	522,300

합 계	-	-	-	-	1,725,954	1,725,954

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

(*2) 당분기 중 해당 사모투자신탁의 환매 시점이 지연되고 있으며 환매가능성의 중요한 변동이 없습니다. 당사는 당분기말 현재 누적 4,505백 만원을 당 기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다. 해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라변동될 수 있습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분(*1)	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	302,019	-	-	-	-	302,019

지분증권	-	-	18,041	-	-	18,041

수익증권(비유동)(*2)	526	-	-	-	-	526

금융채(비유동)	20,197	-	-	-	-	20,197

소 계	322,742	-	18,041	-	-	340,783

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	46,931	-	-	-	46,931

장단기금융상품	-	61,304	-	-	-	61,304

기타금융자산(유동)	-	183,192	-	-	-	183,192

기타금융자산(비유동)	-	285,417	-	-	-	285,417

매출채권및기타채권	-	63,557	-	-	-	63,557

소 계	-	640,401	-	-	-	640,401

합 계	322,742	640,401	18,041	-	-	981,184

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	379,005	379,005

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	739,760	739,760

매입채무및기타채무	-	-	-	-	500,451	500,451

합 계	-	-	-	-	1,619,216	1,619,216

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다. (*2) 당사는 2020년에 NH투자증권에서 판매하고 옵티머스자산운용사가 운용하는 사모투자신탁에 5,000백만원 가입하였습니다. 해당 사모펀드신탁의 환매 시점이 지연되고 있어 전기말 현재 운용사의 채권상각률을 기초한 기준가 조정을 반영하여 누적 4,474백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다. 해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라 변동될 수 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	281,240	-	281,240

지분증권	4,957	-	12,271	17,228

수익증권	-	-	495	495

금융채	-	19,575	-	19,575

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	302,019	-	302,019

지분증권	5,770	-	12,271	18,041

수익증권	-	-	526	526

금융채	-	20,197	-	20,197

(3) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	281,240	2	기초자산에 근거한평가기관의 평가	-	-

지분증권	12,271	3	(*1)	-	-

수익증권	495	3	(*2)	-	-

금융채	19,575	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가	-	-

(*1) 당사는 기업회계기준서 제1109호 B5.2.3과 B5.2.4에 따라 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다. ( *2) 당사는 운용사의 채권상각률을 기초한 기준가 조정을 반영하여 당분기말 현재 누적 4,505백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	302,019	2	기초자산에 근거한평가기관의 평가	-	-

지분증권	12,271	3	(*1)	-	-

수익증권	526	3	(*2)	-	-

금융채	20,197	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가	-	-

(*1) 당사는 기업회계기준서 제1109호 B5.2.3과 B5.2.4에 따라 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.(*2) 당사는 운용사의 채권상각률을 기초한 기준가 조정을 반영하여 전기말 현재 누적 4,474백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다.

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 당분기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초	12,797	968

당해 기간의 총손익	(31)	9

당기손익에 포함된 손익	(31)	9

매입	-	14,257

수준3에서 이동한 금액(*)	-	(2,437)

기말	12,766	12,797

(*) 전기 중 몽골파트너사의 주식은 몽골거래소에 상장되었고 활성시장에서 거래되고 있습니다. 전기말에 공시가격이 존재하기 때문에 전기말의 공정가치 서열체계 분류는 수준3에서 수준1로 이동하였습니다.

6. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권(몽골 Central Express CVS LLC)	4,957	5,770

지분증권(미국 Standard Cognition)	12,271	12,271

합 계	17,228	18,041

(2) 당사는 전기 중 몽골파트너사의 증자에 대한 신주인수권 행사로 1,986백만원을 취득 하였습니다. 전기 중 몽골거래소에 상장되어 활성시장에서 거래되고 있으며 공시가격으로 공정가치를 평가하였습니다.당사는 전기 중 유통 관련 AI기술을 보유하고 있는 미국 Standard Cognition사의 전환우선주 247,838주를 주당 40.3달러에 취득하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 B5.2.3과 B5.2.4에 따라 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분증권을 처분하지 않았으며, 인식한 배당금은 없습니다. 당분기말 누적된 이익은 법인세차감 후 1,679백만원 (전기말: 2,294백만원)입니다.

7. 유ㆍ무형자산, 투자부동산 및 사용권자산

당분기와 전기 중 유ㆍ무형자산, 투자부동산 및 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산	사용권자산

기초	523,990	31,635	42,053	703,193

취득 및 추가(*1)	69,520	746	-	114,678

처분 및 제거	(950)	(98)	-	(5,947)

상각	(37,753)	(2,566)	(49)	(59,651)

손상	-	269	-	(2,006)

기타(*2)	-	-	-	(6,621)

기말	554,807	29,986	42,004	743,646

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산	사용권자산

기초	498,254	35,529	-	580,742

취득 및 추가(*1)	175,981	6,215	42,184	401,535

처분 및 제거	(3,990)	(103)	-	(28,483)

상각	(146,255)	(11,718)	(131)	(216,657)

손상	-	1,712	-	(3,111)

기타(*2)	-	-	-	(30,833)

기말	523,990	31,635	42,053	703,193

( *1) 사용권자산의 증가에는 임차권리금과 복구충당부채, 보증금현재가치할인차금 금액이 포함되어 있습니다. 무형자산 취득액에는 선급금 대체액이 포함되어 있습니다. 전기 중 당사는 신규 취득한 토지 및 건물을 임대목적으로 사용하여 투자부동산으로 분류하였으며, 원가모형을 적용하고 건물에 대하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 당분기 기준 투자부동산 관련하여 임대수익 240백만원 (전기: 560백만원) 이 발생하였습니다 . (*2) 점포임차 내역 중 금융리스채권으로 대체된 내역입니다. (3) 당사는 전기에 신규물류센터 구축을 위해 부산도시공사와 부지매매에 대한 계약을 체결하였습니다. 당분기말 현재 28,932백만원의 대금(전기말: 2,893백만원)이 모두 집행 완료되었습니다. (4) 당분기말 현재 해당 투자부동산에 임대계약과 관련하여 600백만원의 담보가 설정되어있습니다. (5) 전기 무형자산 손상(환입)에는 회원권 손상차손 환입 액 약 1,300백만원이 포 함되어 있습니다. 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 매년 손상검사를 수행합니다. 전기 골프장 회원권 시세 상승으로 인하여 회수가능액이 증가하여 과거 손상차손 인식 전 장부금액을 한도로 손상차손 환입을 인식하였습니다.

8. 종속기업투자 및 관계기업 투자당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)비지에프로지스	대한민국	100.00	39,105	100.00	39,105

(주)비지에프푸드	대한민국	100.00	22,584	100.00	22,584

(주)비지에프휴먼넷	대한민국	100.00	3,302	100.00	3,302

소 계	64,991	64,991

관계기업	(주)에이서비스(*)	대한민국	24.00	8,032	24.00	8,032

합 계	73,023	73,023

(*) 당사는 전기 중 휴게소 운영법인인 (주)에이서비스의 지분 24%를 (주)풀무원푸드앤컬처로부터 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다. 20% 이상의 지분을 보유하고 있고, 이사1명을 선임하여 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.상기 종속기업 및 관계기업투자는 모두 비상장주식입니다.

9. 순확정급여자산(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여 자산(부채) 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	(94,361)	(93,592)

사외적립자산의 공정가치(*)	96,938	99,482

재무상태표상 순확정급여 자산	2,577	5,890

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환 금 7백 만원 ( 전기 말:7백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	2,773	2,900

순이자원가	(85)	(48)

종업원급여에 포함된 총 비용(*)	2,688	2,852

(*) 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당사는 전기 중 확정기여제도를 도입하였으며, 이와 관련하여 당분기 중 비용으로 인식한 금액은 156백만원 입니다.

10. 충당부채 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*1)	20,233	4,183	(257)	24,159

장기운영혜택충당부채(*2)	1,760	201	(204)	1,757

합 계	21,993	4,384	(461)	25,916

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*1)	15,129	5,987	(883)	20,233

장기운영혜택충당부채(*2)	1,732	612	(584)	1,760

합 계	16,861	6,599	(1,467)	21,993

(*1) 당사는 점포의 폐점과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다.(*2) 당사는 가맹점주가 장기운영을 함으로써 장래에 혜택을 제공할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 장기운영혜택충당부채로 인식하고 있습니다.

11. 수익(1) 수익원천

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*)	1,656,137	1,472,092

이외 수익	30,416	25,593

합 계	1,686,553	1,497,685

(*) 당사의 주요 수익은 편의점연쇄화사업에 따른 가맹점에 대한 상품판매와 가맹점사업자의 매출이익에서 일정 비율을 수취하여 발생합니다.

(2) 수익의 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

수익구분

상품매출액	1,473,718	1,319,477

기타매출액	182,419	152,615

합 계	1,656,137	1,472,092

수익인식시기

한 시점에 이행	1,473,718	1,319,477

기간에 걸쳐 이행	182,419	152,615

합 계	1,656,137	1,472,092

(3) 계약잔액

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

이연수익(*)	473	466

(*) 당사는 직영점에서 미사용된 고객충성제도 포인트에 예상사용률을 반영하여 이연수익으로 인식하고 있습니다. 당분기 중 수익으로 인식된 이연수익 은 15백만원 입 니다.

12. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

급여	38,186	34,039

퇴직급여	2,844	2,852

복리후생비	3,725	3,469

여비교통비	2,101	2,140

수도광열비	255	274

세금공과금	1,723	1,722

임차료	1,011	572

감가상각비 (*)	37,802	35,653

무형자산상각비	2,566	3,149

사용권자산상각비	59,651	51,315

수선비	1,960	2,020

소모품비	160	134

광고선전비	831	1,059

판매촉진비	2,146	1,534

지급수수료	96,282	82,238

교육훈련비	381	352

행사비	1,115	1,255

회의비	401	405

조사연구비	884	845

잡비	543	457

기타	1,823	1,447

합 계	256,390	226,931

(*) 유형자산 및 투자부동산의 감가상각비를 합한 금액입니다.13 . 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세 율 은 24.41% (전 분기 : 23.09%) 입 니다.

14. 주당이익(1) 기본주당순이익은 당사의 보통주 당기순이익을 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주 분기순이익	26,622,425,690	18,597,182,385

가중평균유통보통주식수(주) (*)	17,275,015	17,275,015

기본주당순이익	1,541	1,077

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다.

(2) 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

15. 배당금 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 51,825백만원 으로 2022년3월 29일자 정기주주총회에서 승인되었으며, 2022년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액: 41,460백만원)

16. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 가맹점 매출이익의 일정비율을 프랜차이즈에 대한 대가로 가맹점으로부터 지급받고, 동시에 계약에서 정하는 일정 총수입 이하 가맹점포에 대해서는 총수입최저보장금 또는 초기안정화지원금을 지급하도록 되어 있는 프랜차이즈 계약을 가맹점과 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 (주)비지에프와 당사의 기업가치 및 기업이미지 제고를 위하여 비지에프브랜드를 사용하는 브랜드사용계약과 효율적인 경영을 위하여 경영자문을 받는 경영자문계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당사는 몽골 Central Express CVS LLC(이하 '파트너사')와 2020년 9월 현금 5,000백만원을 운전자금 명목으로 대여하는 계약을 체결하였으며, 당분기말 현재 집행 완 료 되었습니다. 2021년 6월 파트너사의 유상증자에 따른 신주인수대금 1,986백만원을 대여금에서 전환하여, 당분기말 대여금 잔액은 3,014백만원 입니다. Premium Group LLC(기존 모회사)의 주식 944,805주(전체주식의 9%)를 담보로 제공받았으며, 원금과 이자에 대한 지급보증도 제공받았습니다. 또한 계약일로부터3년 후, 대여금 잔액에 대해 파트너사의 주식(총 주식의 10% 한도)으로 교환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(4) 당사는 2019년 11월에 몽골 Central Express CVS LLC(이하 '파트너사') 의 보통주식 9.9%를 취득하였으며, 2021년 6월 유상증자에 따른 신주인수권행사로 주식 50,835,512주를 추가 취득하였습니다. 총지분율은 9.9%로 전기와 동일하며, 파트너사의 나머지 주식을 소유하고 있는 주주와 주식의 양도제한, 우선매수권(Right of First Refusal),공동매도참여권(Tag-Along right), 매도청구권(put option), 신주인수권이 포함된 주주간계약을 체결하고 있습니다. (5) 당사는 2021년 10월 유통 관련 AI기술을 보유하고 있는 미국 Standard Cognition사의 전환우선주 247,838주를 주당 40.3달 러 (원화기준 12,271백만원) 에 취득하였습니다. 총 지분율은 1% 미만이며 신주인수권, 우선매수권(Right of First Refusal), 공동매도권(Co-Sale)이 포함된 주주간계약을 체결하였습니다.

(6) 당사는 2021년 12월 안산복합휴게소를 운영하는 (주)에이서비스 지분 24%(주식수 195,744주)를 기존 주주인 (주)풀무원푸드앤컬처로부터 주당 40,870원에 취득하였습니다. 동반매각참여권(Tag-Along right), 동반매각요구권(Drag-Along right)이 포함된 주주간계약을 체결하였으며, 이사 1인을 선임하였습니다. 당사가 취득한 주식은 (주)에이서비스가 신한은행 및 아이비케이캐피탈로부터 시설투자 및 운용자금목적 등으로 차입한 금액에 대해 7,488백만원을 한도로 담보 설정되었으며, 당분기말 현재 에이서비스의 전체 차입금잔액은 10,700백만원입니다. 또한 출자의무, 자금제공 의무 및 책임준공 등이 포함된 출자자약정서를 체결하였습니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	약정처	약정한도	실행액

당좌차월약정	(주)하나은행 외	1,600	-

구매카드한도약정	(주)우리은행	10,000	3,301

원화지급보증	(주)신한은행 외	61,500	60,854

합 계	73,100	64,155

(8) 당분기말 현재 당사 는 매출과 관련하여 부보금 액 46,202백만원 (전 기말 :43,826 백만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다.

(9) 당분기말 현재 당사가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 13건 으로서, 소송가액은 11,797백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 15건으로서 소송가액은 3,499백만원입니다. 당사 의 경영진은 상기의 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(10 ) 당분기말 현재 정기예금(단기금융 상품 ) 24,700백만원 (전기말: 26 ,3 00백만원)은 중소협력업체에 대한 상생펀드 조성 및 구매에 대한 담보 제공으로 사용이 제한 되어 있습니다.

(11) 장기금융상 품 은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (12) 당사는 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할 전의 회사채무에 관하여 (주)비지에프와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (1 3) 당분 기말 현재 당사의 종속기업인 (주)비지에프푸드는 시설투자 등 목적으로 (주) 신한은행으로 부터 14,942백만원을 차입하고 있으며, 해당 계약을 위해 당사는 21,600백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(14) 당분기말 현재 당사는 가맹점의 원활한 출점을 지원하기 위해 하나은행과 5,000백만원을 한도로 집단대출 약정을 체결하고 있습니다.

17. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	(주)비지에프

종속기업	(주)비지에프로지스	(주)비지에프로지스

(주)비지에프푸드	(주)비지에프푸드

(주)비지에프휴먼넷	(주)비지에프휴먼넷

(주)씨펙스로지스틱	(주)씨펙스로지스틱	(*1)

관계기업	(주)푸드플래닛	(주)푸드플래닛	(*2)

(주)에이서비스	(주)에이서비스	(*3)

시리로지스틱스자산관리(주)	-	(*4)

기타	(주)비지에프네트웍스	(주)비지에프네트웍스

동부로지스(주)	동부로지스(주)

하이로지스(주)	하이로지스(주)

(주)화인로지텍	(주)화인로지텍

(주)헬로네이처	(주)헬로네이처

(주)비지에프에코바이오	(주)비지에프에코바이오

케이비에프(주)	케이비에프(주)

(주)코프라	(주)코프라	(*5)

KOPLA America Inc.	KOPLA America Inc.	(*6)

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.

KOPLA Polymers Private Limited	KOPLA Polymers Private Limited

(주)제이에코사이클	(주)제이에코사이클	(*7)

(주)신일테크	-	(*8)

(*1) (주)씨펙스로지스틱에 대한 당사의 지분은 없으나, 당사의 종속기업인 (주)비지에프로지스가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*2) (주)푸드플래닛에 대한 당사의 지분은 없으나, 당사의 종속기업인 (주)비지에프푸드가 34%의 지분을 보유하고 있습니다(*3) 당사는 전기 중 휴게소 운영법인인 (주)에이서비스의 보통주 지분 24%를 (주)풀무원푸드앤컬처로부터 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다.(*4) 시리로지스틱자산관리(주)에 대한 당사의 지분은 없으나, 당사의 종속기업인 (주)비지에프로지스가 당분기 중 20%의 지분을 취득하여 관계기업 으로 표시하였습니다. (*5) 전기 중 (주)비지에프가 (주)코프라의 44.34%의 보통주 지분을 취득하였습니다.(*6) (주)비지에프의 종속기업인 (주)코프라가 100%를 보유하고 있습니다.(*7) 전기 중 비지에프의 최대주주가 100% 출자하여 설립하였습니다.(*8) 당분기 중 (주)비지에프의 종속기업인 (주)코프라가 100%의 보통주 지분을 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	32	5,716

종속기업	(주)비지에프로지스	57	60,012

(주)비지에프푸드	270	30,421

(주)비지에프휴먼넷	6,539	2,207

소 계	6,866	92,640

관계기업	(주)푸드플래닛	-	5,991

기타	(주)비지에프네트웍스	529	220

동부로지스(주)	-	2,904

하이로지스(주)	-	2,784

(주)화인로지텍	-	3,552

(주)헬로네이처	24	3,186

(주)비지에프에코바이오	2	-

케이비에프(주)	-	12

소 계	555	12,658

합 계	7,453	117,005

한편, 당분기 중 (주)비지에프에 15,556백만원 (전기: 12,444백만원) 배당이 발생하였습니다.

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	32	5,166

종속기업	(주)비지에프로지스	35	49,467

(주)비지에프푸드	242	23,862

(주)비지에프휴먼넷	6,596	1,642

소 계	6,873	74,971

관계기업	(주)푸드플래닛	-	8,927

기타	(주)비지에프네트웍스	475	197

동부로지스(주)	-	2,533

하이로지스(주)	-	2,568

(주)화인로지텍	-	3,097

(주)헬로네이처	5	479

(주)비지에프에코바이오	1	-

사우스스프링스(*)	3	-

소 계	484	8,874

합 계	7,389	97,938

(*) (주)비지에프가 사우스스프링스를 매각하기 전 거래 내역입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타	리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	36	3,706	-	21,209	2,796

종속기업	(주)비지에프로지스	34	375	-	23,924	-

(주)비지에프푸드	22	-	12,584	2,017	-

(주)비지에프휴먼넷	1,018	16	534	2,753	-

씨펙스로지스틱	-	9	-	-	-

소 계	1,074	400	13,118	28,694	-

관계기업	(주)푸드플래닛	-	-	1,975	-	-

기타	(주)비지에프네트웍스	547	3,729	-	180	-

동부로지스(주)	-	-	-	1,139	-

하이로지스(주)	-	-	-	1,125	-

(주)화인로지텍	-	-	-	1,422	-

(주)비지에프에코바이오	2	-	-	-	-

(주)헬로네이처	1	167	643	2	-

소 계	550	3,896	643	3,868	-

합 계	1,660	8,002	15,736	53,771	2,796

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	35	3,683	-	9,216

종속기업	(주)비지에프로지스	35	375	-	19,769

(주)비지에프푸드	21	-	9,839	2,011

(주)비지에프휴먼넷	695	73	597	2,783

(주)씨펙스로지스틱	-	10	-	-

소 계	751	458	10,436	24,563

관계기업	(주)푸드플래닛	-	-	3,840	-

기타	(주)비지에프네트웍스	612	3,718	-	210

동부로지스(주)	-	-	-	889

하이로지스(주)	-	-	-	934

(주)화인로지텍	-	-	-	1,175

(주)비지에프에코바이오	2	-	-	-

(주)헬로네이처	1	5	612	11

소 계	615	3,723	612	3,219

합 계	1,401	7,864	14,888	36,998

(*) 기타채무에는 리스부채 금액이 포함되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	당분기	전분기

지급액	수령액	지급액	수령액	유상증자

종속기업	(주)비지에프로지스	-	-	61	1	-

(주)비지에프푸드	16	-	11	-	3,000

(주)비지에프휴먼넷	2,135	2,941	1,532	1,700	-

기타	(주)헬로네이처	10	-	-	2	-

상기 자금거래 내역은 당사와 특수관계자인 (주)비지에프로지스, (주)비지에프푸드, (주)비지에프휴먼넷, (주)헬로네이처가 당사의 가맹점을 운영하면서 발생한 자금입출거래에 대한 금액입니다. (6) 당분기말 현재 당사의 종속기업인 (주)비지에프푸드는 시설투자 등 목적으로 (주)신한은행으로부터 14,942백만원 을 차입하고 있으며, 해당 계약을 위해 당사는 21,600백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	1,158	1,112

퇴직급여	297	354

합 계	1,455	1,466

18. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	26,622	18,597

조정 :

퇴직급여	2,688	2,852

감가상각비	37,802	35,653

무형자산상각비	2,566	3,149

사용권자산상각비	59,651	51,315

대손상각비	14	81

기타의대손상각비	49	35

법인세비용	8,597	5,585

유형자산처분손익	903	720

무형자산처분손익	79	(46)

무형자산손상차손(환입)	(269)	164

사용권자산처분손익	623	649

사용권자산손상차손	2,006	647

임대료수익	(1,659)	(1,433)

임차료비용	(1,389)	(1,852)

외화환산손익	64	(413)

투자자산처분손익	2	19

파생상품평가및거래손익	-	425

당기손익인식금융자산평가및처분손익	711	(851)

이자수익	(2,774)	(2,393)

이자비용	5,353	4,198

금융보증수익	(53)	(52)

금융보증비용	53	52

기타	75	87

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(16,034)	(13,346)

재고자산의 감소(증가)	(26,176)	(7,773)

기타금융자산의 감소(증가)	6,670	4,422

기타유동자산의 감소(증가)	(7,793)	(3,758)

기타비유동자산의 감소(증가)	313	(149)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	21,655	(9,420)

기타유동금융부채의 증가(감소)	(15,666)	(13,254)

기타비유동금융부채의 증가(감소)	17,177	18,251

기타유동부채의 증가(감소)	(6,408)	(5,532)

충당부채의 증가(감소)	(199)	(9)

퇴직금의 지급	(2,881)	(957)

관계사 전출입액	37	-

사외적립자산의 지급	3,084	2,020

재고자산 평가손실	1,419	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	116,912	87,683

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

미지급배당금	-	-	51,825	51,825

리스부채	689,414	(60,666)	91,095	719,843

합 계	689,414	(60,666)	142,920	771,668

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

미지급배당금	-	-	41,460	41,460

리스부채	590,799	(53,308)	93,838	631,329

합 계	590,799	(53,308)	135,298	672,789