BGF리테일 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 5 (당) 기 3분기 : 2021년 9월 30일 현재
제 4 (전) 기 3분기 : 2020년 9월 30일 현재
주식회사 비지에프리테일

1. 회사의 개요주식회사 비지에프리테일(이하 '당사')은 2017년 11월 1일을 분할기일로 주식회사 비지에프(분할 전, 주식회사 비지에프리테일)에서 인적분할되어 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 편의점 연쇄화사업을 목적으로 신규 설립되었습니다. 당사는 2017년 12월 8일 한국거래소 유가증권 시장에 주식을 재상장하였습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 17,284백만원이며, 주요 주주는 주식회사 비지에프 (30.00%) 와 홍석조 (7.36%) 입니다 . 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다만, 2021년도 중 코로나19의 장기화 및 확산 우려로 인하여 경제활동 위축 및 경기악화의 불확실성에 직면하고 있습니다. 이는 당사의 매출의 감소나 지연, 기존 채권 등 금융상품의 회수 지연 및 이에 따른 손상평가 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 코로나19가 당사의 영업, 투자 및 재무활동에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

중간기간의 요약 분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

상기 내용을 제외하고는 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사는 매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.(3) 미적용 제 ㆍ 개정 기준서2021년 1월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 당사는 요약 분기재무제표 작성 시 조기 적용한 제 ㆍ개정 기준서가 없습니다. 3. 유의적인 회계정책 당사의 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 회계기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(B)	1,783,279	1,636,846

자본총계(C)	739,066	671,459

부채비율(A = B / C)	241%	244%

5. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당분 기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분(*1)	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	345,015	-	-	-	-	345,015

지분증권	-	-	2,437	-	-	2,437

수익증권(비유동)(*2)	509	-	-	-	-	509

금융채(비유동)	20,279	-	-	-	-	20,279

소 계	365,803	-	2,437	-	-	368,240

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	29,007	-	-	-	29,007

장단기금융상품	-	61,304	-	-	-	61,304

기타금융자산(유동)	-	182,999	-	-	-	182,999

기타금융자산(비유동)	-	278,361	-	-	-	278,361

매출채권및기타채권	-	62,771	-	-	-	62,771

소 계	-	614,442	-	-	-	614,442

합 계	365,803	614,442	2,437	-	-	982,682

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	373,165	373,165

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	729,521	729,521

매입채무및기타채무	-	-	-	-	565,065	565,065

합 계	-	-	-	-	1,667,751	1,667,751

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

(*2) 당사는 전기 중 NH투자증권에서 판매하고 옵티머스자산운용사가 운용하는 사모투자신탁에 5,000백만원 가입하였습니다. 당분기 중 해당 사모투자신탁의 환매가능성의 중요한 변동은 없으며 , 당분기말 현재 누적 4,491백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다. 해 당 공정가치는 향후 환매상황에 따라변동될 수 있습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분(*1)	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	381,376	-	-	-	-	381,376

지분증권	-	-	451	-	-	451

수익증권(비유동)(*2)	517	-	-	-	-	517

금융채(유동)	9,885	-	-	-	-	9,885

금융채(비유동)	20,812	-	-	-	-	20,812

소 계	412,590	-	451	-	-	413,041

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	17,218	-	-	-	17,218

장단기금융상품	-	64,347	-	-	-	64,347

기타금융자산(유동)	-	165,963	-	-	-	165,963

기타금융자산(비유동)	-	258,824	-	-	-	258,824

매출채권및기타채권	-	45,053	-	-	-	45,053

소 계	-	551,405	-	-	-	551,405

합 계	412,590	551,405	451	-	-	964,446

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채	-	-	-	128	-	128

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	327,904	327,904

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	637,835	637,835

매입채무및기타채무	-	-	-	-	567,548	567,548

소 계	-	-	-	-	1,533,287	1,533,287

합 계	-	-	-	128	1,533,287	1,533,415

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다. (*2) 당사는 전기 중 NH투자증권에서 판매하고 옵티머스자산운용사가 운용하는 사모투자신탁에 5,000백만원 가입하였습니다. 전기말 현재 운용사의 채권상각률을 기초한 기준가 조정을 반영하여 4,483백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다. 해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라 변동될 수 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	345,015	-	345,015

지분증권	-	-	2,437	2,437

수익증권	-	-	509	509

금융채	-	20,279	-	20,279

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	381,376	-	381,376

지분증권	-	-	451	451

수익증권	-	-	517	517

금융채	-	30,697	-	30,697

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	128	-	128

(3) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	345,015	2	기초자산에 근거한평가기관의 평가	-	-

지분증권	2,437	3	현금흐름할인법에기초한 개별평가	기대성장률, 위험조정할인율	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 기대성장률 상승(하락)- 조정할인율 하락(상승)

수익증권	509	3	(*)	-	-

금융채	20,279	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가	-	-

( *) 당사는 당분기 중 운용사의 채권상각률을 기초한 기준가 조정을 반영하여 8백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	381,376	2	기초자산에 근거한평가기관의 평가	-	-

지분증권	451	3	현금흐름할인법에기초한 개별평가	기대성장률, 위험조정할인율	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 기대 성장률 상승(하락)- 조정할인율 하락(상승)

수익증권	517	3	(*)	-	-

금융채	30,697	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	128	2	선도환율에 기초한 평가기관의 평가	-	-

(*) 당사는 전기말 현재 운용사의 채권상각률을 기초한 기준가 조정을 반영하여 4,483백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다.

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 당분기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초	968	757

당해 기간의 총손익	(8)	(4,789)

당기손익에 포함된 손익	(8)	(4,483)

기타포괄손익에 포함된 손익	-	(306)

매입	1,986	5,000

기말	2,946	968

6. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권(몽골 Central Express CVS LLC)	2,437	451

(2) 당사는 당분기 중 몽골파트너사의 증자에 대한 신주인수권 행사로 1,986백만원을 취득 하였습니다. 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된지분증권을 처분하지 않았으며, 인식한 배당금은 없습니다. 전기말 누적된 손익은 법인세차감 후 232백만원입니다.

7. 유ㆍ무형자산, 투자부동산 및 사용권자산

당분기와 전기 중 유ㆍ무형자산, 투자부동산 및 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산	사용권자산

기초	498,254	35,529	-	580,742

취득 및 추가(*1)	133,026	2,776	42,184	309,135

처분 및 제거	(2,972)	(249)	-	(19,992)

감가상각 및 상각	(108,875)	(8,945)	(82)	(159,730)

손상(환입)(*2)	-	1,546	-	(2,366)

기타(*3)	-	-	(23,395)

기말	519,433	30,657	42,102	684,394

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산	사용권자산

기초	461,601	47,051	512,272

취득 및 추가(*1)	175,124	4,786	309,205

처분 및 제거	(3,910)	(463)	(21,575)

감가상각 및 상각	(134,561)	(14,243)	(198,021)

손상(환입)	-	(1,602)	(889)

기타(*3)	-	-	(20,250)

기말	498,254	35,529	580,742

( *1) 사용권자산의 증가에는 임차권리금과 복구충당부채, 보증금현재가치할인차금 금액이 포함되어 있습니다. 무형자산 취득액에는 선급금 대체액이 포함되어 있습니다. 당분기 중 당사는 신규 취득한 토지 및 건물을 임대목적으로 사용하여 투자부동산으로 분류하였으며, 원가모형을 적용하고 건물에 대하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 당분기 기준 투자부동산 관련하여 임대수익 320백만원이 발생하였습니다 . (*2) 당분기 무형자산의 손상(환입)에는 회원권 손상차손 환입액 약 13억원이 포함되어 있습니다. 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 매년 손상검사를 수행합니다. 당분기 골프장 회원권 시세 상승으로 인하여 회수가능액이 증가하여 과거 손상차손 인식 전 장부금액을 한도로 손상차손 환입을 인식하였습니다. (*3) 점포임차 내역 중 금융리스채권으로 대체된 내역입니다.

8. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)비지에프로지스	대한민국	100.00	39,105	100.00	39,105

(주)비지에프푸드(*1)	대한민국	100.00	22,584	100.00	19,584

(주)비지에프휴먼넷(*2)	대한민국	100.00	3,302	100.00	3,302

합 계	64,991	61,991

(*1) 당사는 당분기 중 종속기업인 (주)비지에프푸드에 대한 주주배정 유상증자를 통해 3,000백만원을 취득 하였습니다. (*2) 당사는 전기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)비지에프로부터 (주)비지에프휴먼넷 보통주 100%를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.상기 종속기업투자는 모두 비상장주식입니다.

9. 순확정급여부채(자산)(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	99,482	94,633

사외적립자산의 공정가치(*)	(93,335)	(98,514)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	6,147	(3,881)

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환 금 8 백 만원 ( 전기말: 8백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	2,900	8,699	2,837	8,511

순이자원가	(48)	(144)	14	42

종업원급여에 포함된 총 비용(*)	2,852	8,555	2,851	8,553

(*) 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당사는 당분기 중 확정기여제도를 도입하였으며, 이와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 4백만원입니다.

10. 충당부채 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*1)	15,129	5,272	(672)	19,729

장기운영혜택충당부채(*2)	1,732	476	(428)	1,780

합 계	16,861	5,748	(1,100)	21,509

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*1)	10,472	5,274	(617)	15,129

장기운영혜택충당부채(*2)	1,565	711	(544)	1,732

합 계	12,037	5,985	(1,161)	16,861

(*1) 당사는 점포의 폐점과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다.(*2) 당사는 가맹점주가 장기운영을 함으로써 장래에 혜택을 제공할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 장기운영혜택충당부채로 인식하고 있습니다.

11. 수익(1) 수익원천

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익(*)	1,803,623	4,944,295	1,652,899	4,543,944

이외 수익	28,418	81,082	24,542	72,243

합 계	1,832,041	5,025,377	1,677,441	4,616,187

(*) 당사의 주요 수익은 편의점연쇄화사업에 따른 가맹점에 대한 상품판매와 가맹점사업자의 매출이익에서 일정비율을 수취하여 발생합니다.

(2) 수익의 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익구분

상품매출액	1,606,879	4,410,647	1,472,699	4,055,613

기타매출액	196,744	533,648	180,200	488,331

합 계	1,803,623	4,944,295	1,652,899	4,543,944

수익인식시기

한 시점에 이행	1,606,879	4,410,647	1,472,699	4,055,613

기간에 걸쳐 이행	196,744	533,648	180,200	488,331

합 계	1,803,623	4,944,295	1,652,899	4,543,944

(3) 계약잔액

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

이연수익(*)	458	433

(*) 당사는 직영점에서 미사용된 고객충성제도 포인트에 예상사용률을 반영하여 이연수익으로 인식하고 있습니다. 당분기 중 수익으로 인식된 이연수익 은 49백만원 입 니다.

12. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	35,171	103,832	32,799	97,643

퇴직급여	2,856	8,559	2,851	8,553

복리후생비	3,457	10,659	3,047	9,940

여비교통비	2,140	6,468	2,002	5,885

수도광열비	340	823	343	804

세금공과금	1,649	5,407	1,525	4,971

임차료	1,584	3,485	892	5,521

감가상각비 (*)	36,962	108,957	34,130	99,547

무형자산상각비	2,859	8,945	3,370	10,959

사용권자산상각비	55,388	159,730	49,783	145,050

수선비	2,035	6,685	2,087	6,217

소모품비	170	444	375	917

광고선전비	1,108	3,224	1,167	2,518

판매촉진비	1,842	4,826	1,361	4,104

지급수수료	99,580	274,690	91,088	249,919

교육훈련비	522	1,245	330	1,022

행사비	1,168	3,572	1,048	3,199

회의비	434	1,239	406	1,252

조사연구비	868	2,564	815	2,416

잡비	573	1,528	580	1,533

기타	1,692	4,700	1,449	4,193

합 계	252,398	721,582	231,448	666,163

(*) 유형자산 및 투자부동산의 감가상각비를 합한 금액입니다.13 . 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세 율 은 23.31% (전 분기 : 24.27%) 입 니다.

14. 주당이익(1) 기본주당순이익은 당사의 보통주 당기순이익을 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	45,762,651,094	109,513,167,125	49,125,946,985	99,327,608,918

가중평균유통보통주식수(주) (*)	17,275,015	17,275,015	17,275,015	17,275,015

기본주당순이익	2,649	6,339	2,844	5,750

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다.

(2) 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

15. 배당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 41,460백만원 으로 2021년3월 25일자 정기주주총회에서 승인되었으며, 2021년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액: 46,643백만원)

16. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 가맹점 매출이익의 일정비율을 프랜차이즈에 대한 대가로 가맹점으로부터 지급받고, 동시에 계약에서 정하는 일정 총수입 이하 가맹점포에 대해서는 총수입최저보장금 또는 초기안정화지원금을 지급하도록 되어있는 프랜차이즈 계약을 가맹점과 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 (주)비지에프와 당사의 기업가치 및 기업이미지 제고를 위하여 비지에프브랜드를 사용하는 브랜드사용계약과 효율적인 경영을 위하여 경영자문을 받는 경영자문계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당사는 몽골 Central Express CVS LLC(이하 '파트너사')와 2020년 9월 현금 5,000백만원을 운전자금 명목으로 대여하는 계약을 체결하였으며, 당분기말 현재 집행 완 료 되었습니다. 2021년 6월 파트너사의 유상증자에 따른 신주인수대금 1,986백만원을 대여금에서 전환하여, 당분기말 대여금 잔액은 3,014백만원 입니다. Premium Group LLC(기존 모회사)의 주식 944,805주(전체주식의 9%)를 담보로 제공받았으며, 원금과 이자에 대한 지급보증도 제공받았습니다. 또한 계약일로부터 3년 후, 대여금 잔액에 대해 파트너사의 주식(총 주식의 10% 한도)으로 교환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(4) 당사는 2019년 11월에 몽골 Central Express CVS LLC(이하 '파트너사') 의 보통주식 9.9%를 취득하였으며, 2021년 6월 유상증자에 따른 신주인수권행사로 주식 50,835,512주를 추가 취득하였습니다. 총지분율은 9.9%로 전기와 동일하며, 파트너사의 나머지 주식을 소유하고 있는 주주와 주식의 양도제한, 우선매수권(Right of First Refusal), 공동매도참여권(Tag-Along right), 매도청구권(put option), 신주인수권이 포함된 주주간계약을 체결하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	약정처	약정한도	실행액

당좌차월약정	(주)하나은행 외	1,600	-

구매카드한도약정	(주)하나은행 외	220,000	57,939

원화지급보증	(주)국민은행 외	61,500	61,182

합 계	283,100	119,121

(6) 당분기말 현재 당사 는 매출과 관련하여 부보금 액 45,377백만원 (전 기말 :30,229 백만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 15건으로서, 소송가액은 7,115백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 18건으로서 소송가액은 3,569백만원입니다. 당사 의 경영진은 상기의 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(8 ) 당분기말 현재 정기예금(단기금융 상품 ) 61,300백만원 (전기말: 64 ,3 00백만원)은 중소협력업체에 대한 상생펀드 조성 및 구매에 대한 담보 제공으로 사용이 제한 되어 있습니다.

(9) 장기금융상 품 은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (10) 당사는 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할 전의 회사채무에 관하여 (주)비지에프와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (1 1) 당분 기말 현재 당사의 종속기업인 (주)비지에프푸드는 시설투자 등 목적으로 (주) 신한은행으로 부터 13,892백만원을 차입하고 있으며, 해당 계약을 위해 당사는 21,600백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

17. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	(주)비지에프

종속기업	(주)비지에프로지스	(주)비지에프로지스

(주)비지에프푸드	(주)비지에프푸드

(주)비지에프휴먼넷	(주)비지에프휴먼넷	(*1)

(주)씨펙스로지스틱	(주)씨펙스로지스틱	(*2)

관계기업	(주)푸드플래닛	(주)푸드플래닛	(*3)

기타	(주)비지에프네트웍스	(주)비지에프네트웍스

-	(주)사우스스프링스	(*4)

동부로지스(주)	동부로지스(주)

하이로지스(주)	하이로지스(주)

(주)화인로지텍	(주)화인로지텍

(주)헬로네이처	(주)헬로네이처

(주)비지에프에코바이오	(주)비지에프에코바이오

케이비에프(주)	케이비에프(주)

(*1) 당사는 전기 중 (주)비지에프로부터 (주)비지에프휴먼넷 보통주 100%를 3,302백만원에 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.

(*2) (주)씨펙스로지스틱에 대한 당사의 지분은 없으나, 당사의 종속기업인 (주)비지에프로지스가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*3) (주)푸드플래닛에 대한 당사의 지분은 없으나, 당사의 종속기업인 (주)비지에프푸드가 34%의 지분을 보유하고 있습니다.(*4) 당분기 중 (주)비지에프가 (주)사우스스프링스의 94.83%의 지분 전량을 프레스티지프로퍼티2 주식회사에 매각하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	98	16,716

종속기업	(주)비지에프로지스	148	166,689

(주)비지에프푸드	763	78,808

(주)비지에프휴먼넷	19,342	5,420

소 계	20,253	250,917

관계기업	(주)푸드플래닛	-	29,953

기타	(주)비지에프네트웍스	1,647	605

동부로지스(주)	-	8,459

하이로지스(주)	-	8,171

(주)화인로지텍	-	10,509

(주)헬로네이처	40	873

(주)비지에프에코바이오	4	-

사우스스프링스(*)	2	-

소 계	1,693	28,617

합 계	22,044	326,203

한편, 당분기 중 (주)비지에프에 12,444백만원 (전기: 14,000백만원) 배당이 발생하였습니다. (*) (주)비지에프가 사우스스프링스를 매각하기 전 거래 내역입니다.

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	121	15,143

종속기업	(주)비지에프로지스	525	149,087

(주)비지에프푸드	656	60,140

(주)비지에프휴먼넷	25,623	5,257

소 계	26,804	214,484

관계기업	(주)푸드플래닛	-	30,889

기타	(주)비지에프네트웍스	1,717	511

(주)사우스스프링스	11	16

동부로지스(주)	-	8,312

하이로지스(주)	-	7,814

(주)화인로지텍	-	9,657

(주)헬로네이처	2	342

(주)비지에프에코바이오	5	-

소 계	1,735	26,652

합 계	28,660	287,168

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	35	3,815	-	5,869

종속기업	(주)비지에프로지스	34	68	-	22,867

(주)비지에프푸드	22	-	10,379	2,004

(주)비지에프휴먼넷	660	-	971	2,730

씨펙스로지스틱	-	5	-	-

소 계	716	73	11,350	27,601

관계기업	(주)푸드플래닛	-	-	3,621	-

기타	(주)비지에프네트웍스	659	2,968	-	208

동부로지스(주)	-	-	-	1,115

하이로지스(주)	-	-	-	1,087

(주)화인로지텍	-	-	-	1,384

(주)비지에프에코바이오	2	-	-	-

(주)헬로네이처	-	-	87	19

소 계	661	2,968	87	3,813

합 계	1,412	6,856	15,058	37,283

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	35	3,725	-	5,132

종속기업	(주)비지에프로지스	32	11	31	18,394

(주)비지에프푸드	67	-	10,124	1,969

(주)비지에프휴먼넷	169	-	1,261	4,017

소 계	268	11	11,416	24,380

관계기업	(주)푸드플래닛	-	-	3,727	-

기타	(주)비지에프네트웍스	574	2,082	-	217

(주)사우스스프링스	4	-	-	-

동부로지스(주)	-	-	-	907

하이로지스(주)	-	-	-	926

(주)화인로지텍	-	-	-	1,196

(주)비지에프에코바이오	1	-	-	14

(주)헬로네이처	-	-	179	12

소 계	579	2,082	179	3,272

합 계	882	5,818	15,322	32,784

(4) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	당분기	전분기

지급액	수령액	유상증자	지급액	수령액

종속기업	(주)비지에프로지스	61	1	-	69	64

(주)비지에프푸드	36	-	3,000	36	-

(주)비지에프휴먼넷	5,589	5,068	-	8,219	5,921

기타	(주)헬로네이처	13	2	-	-	-

상기 자금거래 내역은 당사와 특수관계자인 (주)비지에프로지스, (주)비지에프푸드, (주)비지에프휴먼넷, (주)헬로네이처가 당사의 가맹점을 운영하면서 발생한 자금입출거래에 대한 금액입니다. (6) 당분기말 현재 당사의 종속기업인 (주)비지에프푸드는 시설투자 등 목적으로 (주)신한은행으로부터 13,892백만원 을 차입하고 있으며, 해당 계약을 위해 당사는 21,600백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	3,190	3,382

퇴직급여	1,066	925

합 계	4,256	4,307

18. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	109,513	99,328

조정 :

퇴직급여	8,555	8,553

감가상각비	108,957	99,547

무형자산상각비	8,945	10,959

사용권자산상각비	159,730	145,050

대손상각비	132	41

기타의대손상각비	5,781	66

법인세비용	33,278	31,830

유형자산처분손익	2,731	2,759

무형자산처분손익	49	(283)

무형자산손상차손(환입)	(1,546)	1,353

사용권자산처분손익	796	340

사용권자산손상차손	2,366	581

임대료수익	(4,408)	(4,445)

임차료비용	(4,965)	-

외화환산손익	(48)	(123)

투자자산처분손익	18	(12)

파생상품평가및거래손익	189	345

당기손익인식금융자산평가및처분손익	(2,267)	(4,531)

이자수익	(7,089)	(7,474)

이자비용	13,177	13,222

금융보증수익	(157)	(132)

금융보증비용	157	132

기타	285	259

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(17,415)	(47,189)

재고자산의 감소(증가)	(15,467)	(74,541)

기타금융자산의 감소(증가)	11,851	14,446

기타유동자산의 감소(증가)	(4,827)	(3,734)

기타비유동자산의 감소(증가)	(4,260)	(7,300)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(4,865)	118,670

기타유동금융부채의 증가(감소)	(24,143)	(3,774)

기타비유동금융부채의 증가(감소)	65,242	36,775

기타유동부채의 증가(감소)	2,013	(3,686)

충당부채의 증가(감소)	(517)	(275)

퇴직금의 지급	(5,956)	(5,056)

관계사 전출입액	6	138

사외적립자산의 지급	6,833	2,609

영업으로부터 창출된 현금흐름	442,674	424,448

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

리스부채	590,799	(164,006)	249,225	676,018

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

리스부채	541,335	(157,333)	205,591	589,593

19. 보고기간 후 사건당사는 2021년 10월 유통 관련 AI기술을 보유하고 있는 미국 Standard Cognition사의 전환우선주 247,838주를 주당 40.3달러에 취득하였습니다. 총 지분율은 1% 미만이며 신주인수권, 우선매수권, 공동매도권이 포함된 주주간계약을 체결하였습니다.