BGF리테일 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결재무제표 재작성 등 유의사항 ( 1) 연결재무제표 재작성 해당사항 없습니다. (2) 합병,분할,자산양수도,영업양수도 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 본 보고서의 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』> 2.우발부채 등을 참고하시기 바랍니다.

(4) 기 타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제5기 3분기(당기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음

제4기 (전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	가공의 가맹점을 통한 부정한매출인식 위험

제3기 (전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	(1) 가공의 가맹점을 통한 부정한 매출인식 위험(2) 리스기준서 도입효과 회계처리의 완전성 및 정확성

주) 상기 내용은 연결 및 별도재무제표 감사의견입니다. 나. 재무제표 작성기준

- 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 연결회사의 분기연결재무제표 는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표 입니다. 동 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표 를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다만, 2021년도 중 코로나19의 장기화 및 확산 우려로 인하여 경제활동 위축 및 경기악화의 불확실성에 직면하고 있습니다. 이는 연결회사의 매출의 감소나 지연, 기존 채권 등 금융상품의 회수 지연 및 이에 따른 손상평가 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 코로나19가 연결실체의 영업, 투자 및 재무활동에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

중간기간의 요약 분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

상기 내용을 제외하고는 분기연결재무제표 에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사는 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5 에 포함되어 있습니다.

- 연결재 무제표 미적용 제 ㆍ 개정 기준서 2021년 1월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 연결회사는 요약 분기연결재무제표 작성 시 조기 적용한 제 ㆍ 개정 기준서가 없습니다.

- 연결재무제표 유 의적인 회계정책 연결회사의 분기연결재무제표 에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 회계기준들은 연결회사의 분기연결재무제표 에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

- 별도재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표 를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다만, 2021년도 중 코로나19의 장기화 및 확산 우려로 인하여 경제활동 위축 및 경기악화의 불확실성에 직면하고 있습니다. 이는 당사의 매출의 감소나 지연, 기존 채권 등 금융상품의 회수 지연 및 이에 따른 손상평가 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 코로나19가 당사의 영업, 투자 및 재무활동에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

중간기간의 요약 분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

상기 내용을 제외하고는 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사는 매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

- 별도재 무제표 미적용 제 ㆍ 개정 기준서 2021년 1월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 당사는 요약 분기재무제표 작성 시 조기 적용한 제 ㆍ 개정 기준서가 없습니다.

- 별도재무제표 유의적인 회계정책 당사의 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 회계기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

다. 대손충당금 설정내역(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액 주)	대손충당금	대손충당금설정률

제5기 3분기 (2021년)	매출채권	18,167	4,594	25.3%

장기매출채권	-	-	-

가맹점계정차주1)	59,015	416	0.7%

단기미수금	46,518	5,792	12.5%

장기미수금	11	-	0.0%

기타수취채권	124,097	369	0.3%

기타장기수취채권	232,523	-	0.0%

합계	480,331	11,171	2.3%

제4기 (2020년)	매출채권	17,254	4,594	26.6%

장기매출채권	-	-	-

가맹점계정차주1)	41,883	402	1.0%

단기미수금	40,912	110	0.3%

장기미수금	23	-	0.0%

기타수취채권	108,654	362	0.3%

기타장기수취채권	216,944	-	0.0%

합계	425,670	5,468	1.3%

제3기 (2019년)	매출채권	17,892	4,594	25.7%

장기매출채권	-	-	0.0%

가맹점계정차주1)	42,946	341	0.8%

단기미수금	32,722	131	0.4%

장기미수금	21	-	0.0%

기타수취채권	97,073	268	0.3%

기타장기수취채권	207,325	-	0.0%

합계	397,979	5,334	1.3%

주) 채권금액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다. 주1) 가맹 점계정차는 연쇄화사업 상품매출 등과 관련하여 가맹점과 연결회사간에 발생한 채권ㆍ채무를 정산한 잔액입니다.

라. 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제5기 3분기 (2021년)	제4기 (2020년)	제3기 (2019년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	5,468	5,334	5,234

2. 순대손처리액(①-②±③)	194	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	194	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	5,897	134	100

4. 기타증감액	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	11,171	5,468	5,334

마. 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

당사는 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률 및 기대신용위험 측정에 의한 대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하고, 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 대손경험률은 개별 매출채권별로 과거 대손 경험에 근거하여 합리적으로 추정하였습니다. 또한, 연체일수가 30일을 초과하는 경우 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정하며, 가맹점의 경우 예상폐업률과 폐업시손실률을 기초로하여 기대신용위험을 판단하여 대손충당 금을 설정하였습니다. 매출채권 중 개별분석을 통해 회수가능성이 낮다고 판단되는 경우에는 전액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 바. 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만 원 , %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	117,029	953	621	5,108	123,711

구성비율	94.6%	0.8%	0.5%	4.1%	100%

사. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제5기 3분기 (2021년)	제4기 (2020년)	제3기 (2019년)

편의점	상품	133,516	118,049	89,593

원재료	-	-	-

부재료	-	-	-

저장품	-	-	-

소계	133,516	118,049	89,593

물류	상품	-	23	28

원재료	-	-	-

부재료	-	-	-

저장품	-	-	-

소계	-	23	28

기 타	상품	2,424	1,457	473

원재료	1,721	1,404	525

부재료	230	249	102

저장품	358	363	153

소계	4,733	3,473	1,253

합계	상품	135,940	119,529	90,094

원재료	1,721	1,404	525

부재료	230	249	102

저장품	358	363	153

합계	138,249	121,545	90,874

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	5.3%	5.1%	4.2%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	42.8회	42.2회	50.3회

(2) 재고자산의 실사내용 당사 는 재고 자산을 매년 2회(반기) 전수조사 방법으로 자체적으로 실사하고 있으며, 매년 말에는 외부감사인의 입회하에 실사하고 있습니다. 또한, 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 확인 절차를 수행합니다.

법인명	실사일자	실사입회자

비지에프리테일	2019.12.22	삼정회계법인

비지에프휴먼넷	2019.12.30	삼정회계법인

비지에프푸드	2020.01.03	삼정회계법인

비지에프리테일	2020.12.20	삼정회계법인

비지에프휴먼넷	2020.12.30	삼정회계법인

비지에프푸드	2021.01.04	삼정회계법인

(3) 장기체화재고 등 현황 재고실사 과정에서 장기체화 및 진부화 재고는 발견되지 않았습니다. 아. 공정가치평가 내 역 (1) 금융상품의 종류별 공정가치(가) 금융상품의 종류별 공정 가치

(단위: 백만원)

제5기 3분기 (2021년) 주1)	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	356,217	-	-	-	-	356,217

지분증권	-	-	2,437	-	-	2,437

수익증권(비유동) 주2)	509	-	-	-	-	509

금융채(비유동)	20,279	-	-	-	-	20,279

소 계	377,005	-	2,437	-	-	379,442

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	34,206	-	-	-	34,206

장단기금융상품	-	62,104	-	-	-	62,104

기타금융자산(유동)	-	183,451	-	-	-	183,451

기타금융자산(비유동)	-	279,054	-	-	-	279,054

매출채권및기타채권	-	72,172	-	-	-	72,172

소 계	-	630,987	-	-	-	630,987

합 계	377,005	630,987	2,437	-	-	1,010,429

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채	-	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

단기차입금	-	-	-	-	7,090	7,090

유동성장기차입금	-	-	-	-	6,120	6,120

장기차입금	-	-	-	-	9,492	9,492

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	378,430	378,430

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	731,218	731,218

매입채무및기타채무	-	-	-	-	570,032	570,032

소 계	-	-	-	-	1,702,382	1,702,382

합 계	-	-	-	-	1,702,382	1,702,382

주1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다. 주2) 연결회사는 전기 중 NH투자증권에서 판매하고 옵티머스자산운용사가 운용하는 사모투자신탁에 5,000백만원 가입하였습니다. 당분기 중 해당 사모투자신탁의 환매가능성의 중요한 변동은 없으며, 당분기말 현재 누적 4,491 백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다. 해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라 변동될 수 있습니다.

(단위: 백만원)

제4기(2020년)주1)	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	384,431	-	-	-	-	384,431

지분증권	-	-	451	-	-	451

수익증권(비유동) 주2)	517	-	-	-	-	517

금융채(유동)	9,885	-	-	-	-	9,885

금융채(비유동)	20,812	-	-	-	-	20,812

소 계	415,645	-	451	-	-	416,096

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	24,011	-	-	-	24,011

장단기금융상품	-	64,647	-	-	-	64,647

기타금융자산(유동)	-	167,226	-	-	-	167,226

기타금융자산(비유동)	-	259,384	-	-	-	259,384

매출채권및기타채권	-	54,348	-	-	-	54,348

소 계	-	569,616	-	-	-	569,616

합 계	415,645	569,616	451	-	-	985,712

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채	-	-	-	128	-	128

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

단기차입금	-	-	-	-	8,453	8,453

유동성장기차입금	-	-	-	-	1,800	1,800

장기차입금	-	-	-	-	13,912	13,912

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	333,029	333,029

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	636,273	636,273

매입채무및기타채무	-	-	-	-	571,498	571,498

소 계	-	-	-	-	1,564,965	1,564,965

합 계	-	-	-	128	1,564,965	1,565,093

주 1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다. 주2) 연결회사는 전기 중 NH투자증권에서 판매하고 옵티머스자산운용사가 운용하는사모투자신탁에 5,000백만원 가입하였습니다. 전기말 현재 운용사의 채 권상각률을 기초한 기준가 조정을 반영하여 4,483백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다. 해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라 변동될 수 있습니다.

(단위: 백만원)

제3기(2019년)주1)	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	314,218	-	-	-	-	314,218

지분증권	-	-	757	-	-	757

수익증권	45,686	-	-	-	-	45,686

금융채(비유동)	31,211	-	-	-	-	31,211

소 계	391,115	-	757	-	-	391,872

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	28,048	-	-	-	28,048

장단기금융상품	-	59,504	-	-	-	59,504

기타금융자산(유동)	-	146,467	-	-	-	146,467

기타금융자산(비유동)	-	250,034	-	-	-	250,034

매출채권및기타채권	-	55,904	-	-	-	55,904

소 계	-	539,957	-	-	-	539,957

합 계	391,115	539,957	757	-	-	931,829

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채	-	-	-	613	-	613

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

단기차입금	-	-	-	-	2,294	2,294

장기차입금	-	-	-	-	9,435	9,435

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	329,292	329,292

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	567,499	567,499

매입채무및기타채무	-	-	-	-	533,833	533,833

소 계	-	-	-	-	1,442,353	1,442,353

합 계	-	-	-	613	1,442,353	1,442,966

주 1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

(나) 공정가치 서열체계 당분기말 과 전기말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치서열체계 구분 은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(단위: 백만원)

구 분	제5기 3분기 (2021년)

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	356,217	-	356,217

지분증권	-	-	2,437	2,437

수익증권	-	-	509	509

금융채	-	20,279	-	20,279

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	-	-	-

(단위: 백만원)

구 분	제4기 (2020년)

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	384,431	-	384,431

지분증권	-	-	451	451

수익증권	-	-	517	517

금융채	-	30,697	-	30,697

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	128	-	128

(단위: 백만원)

구 분	제3기 (2019년)

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	314,218	-	314,218

지분증권	-	-	757	757

수익증권	-	45,686	-	45,686

금융채	-	31,211	-	31,211

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	613	-	613

(다) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제5기 3분기 (2021년)

공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	356,217	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가	-	-

지분증권	2,437	3	현금흐름할인법에기초한 개별평가	기대성장률, 위험조정할인율	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 기대 성장률 상승(하락)- 조정할인율 하락(상승)

수익증권	509	3	주)	-	-

금융채	20,279	2	기초자산에 근거한평가기관의 평가	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	2	선도환율에 기초한평가기관의 평가	-	-

주) 연결회사는 당분기 중 운용사의 채권상각률을 기초한 기준가 조정을 반영하여 8백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제4기 (2020년)

공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	384,431	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가	-	-

지분증권	451	3	현금흐름할인법에기초한 개별평가	기대성장률, 위험조정할인율	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 기대 성장률 상승(하락)- 조정할인율 하락(상승)

수익증권	517	3	주)	-	-

금융채	30,697	2	기초자산에 근거한평가기관의 평가	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	128	2	선도환율에 기초한평가기관의 평가	-	-

주) 연결회사는 전기말 현재 운용사의 채권상각률을 기초한 기준가 조정을 반영하여 4,483백만원을 당기손익-공정가치측정 금융 자산평가손실로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제3기 (2019년)

공정가치	수준	가치평가기법

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	314,218	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가

지분증권	757	3	주1)

수익증권	45,686	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가

금융채	31,211	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	613	2	선도환율에 기초한 평가기관의 평가

주1) 연결회사는 기업회계기준서 제1109호 B5.2.3과 B5.2.4에 따라 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.

(라) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 당분기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초	968	757

당해 기간의 총손익	(8)	(4,789)

당기손익에 포함된 손익	(8)	(4,483)

기타포괄손익에 포함된 손익	-	(306)

매입	1,986	5,000

기말	2,946	968