BGF리테일 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 2 (당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 1 (전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 비지에프리테일과 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 주식회사 비지에프리테일(이하 '지배기업')은 2017년 11월 1일을 분할기일로 주식회사 비지에프(분할 전, 주식회사 비지에프리테일)에서 인적분할되어 서울시 강남구 테헤란로에 본사 를 두고 편의점 연쇄화사업을 목적으로 신규 설립되었습니다. 지배기업은 2017년 12월 8일 한국거래소 유가증권 시장에 주식을 재상장하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은 17,284백만원이며, 주요 주주는 주식회사 비지에프 (30.00%) 와 홍석조 (7.36%) 입니다 . (2) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말유효지분율(%)(*1)	결산월	업종

(주)비지에프로지스	대한민국	100.00	12월	일반 창고업

(주)비지에프푸드	대한민국	100.00	12월	식료품제조업

(주)씨펙스로지스틱(*2)	대한민국	100.00	12월	자동차 운송업

(*1) 상기 지분율은 종속기업 보유 지분을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다. (*2) 지배기업의 종속기업인 (주)비지에프로지스가 100% 지 분을 보유하고 있습니다.

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)비지에프로지스	84,589	17,974	66,615	149,611	(134)	(230)

(주)비지에프푸드	22,762	20,551	2,211	55,992	75	(1)

(주)씨펙스로지스틱	1,468	118	1,350	774	80	80

(4) 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제 회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2019년 2 월 12 일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27 일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품(파생상품 포함)ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이며 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 19 : 관계기업 범위 - 유의적인 영향력을 행사할 수 있는지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 3, 13 및 14 : 매출채권및기타채권과 보증금의 기대신용손실 측정ㆍ주석 3 및 20 : 예상반품율의 추정ㆍ 주석 6 : 공정가치 측정 - 금융자산의 공정가치 추정의 주요 가정ㆍ 주석 18 : 손상검사 - 영업권 및 임차권리금의 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ 주석 23 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ 주석 24 및 27 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ 주석 25 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 ③ 공정가치 측정연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결실체는 매 기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.

(4) 전기 계정과목의 재분류연결실체는 비교표시된 전기 연결재무제표 중 일부 판매비와관리비 계정을 재분류하였으며, 전기에 보고된 순손익이나 순자산액에영향을 미치지 않습니다. 3. 제ㆍ개정 기준서의 적용연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 연결실체는 연결포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을 적용하였습니다. 이전에는 연결실체는 매출채권의 손상 손실을 판매관리비에 포함하였습니다. 결론적으로 연결실체는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대하여 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식한 손상손실을 판매관리비에서 대손상각비로 대체하였습니다. 동 기준서의 도입과 관련하여 주요 사항별로 연결실체의 연결재무제표에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초의 공정가치에 취득과 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상 및손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 아래에 설명된 바와 같습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주에 대한 설명은 아래 표와 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목	제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호에 따른 금액	제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가측정 금융자산	28,757	28,757

당기손익인식금융자산(유동)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	2,039	2,039

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가측정 금융자산	168,888	156,888

대여금 및 수취채권	당기손익-공정가치측정 금융자산	45,000	57,000

기타금융자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가측정 금융자산	155,722	155,473

당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	2	2

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후 원가측정 금융자산	62,977	62,908

장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가측정 금융자산	305	305

당기손익인식금융자산(비유동)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	4,003	4,003

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	29,096	29,096

기타금융자산(비유동)	대여금 및 수취채권	상각후 원가측정 금융자산	172,632	172,632

당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	278	278

매출채권및기타채권(비유동)	대여금 및 수취채권	상각후 원가측정 금융자산	3,838	3,838

동 기준서를 적용한 결과 매도가능금융자산 29,096백만원이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정이 변경되었으며, 이로 인해 매도가능금융자산평가손실 1,389백만원이 기초이익잉여금에서 조정되었습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정이 변경된 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손 익은 518백만원 이 증가하였습니다.

나. 손상 : 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다.

연결실체는 동 기준서 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 적용하였습니다. 동 기준서를 적용한 결과 매출채권및기타채권 손실충당금 69백만원, 보증금 손실충당금 249백만원이 기초이익잉여금에서 조정되었습니다.

다. 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 기타포괄손익누계액과 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.ㆍ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정ㆍ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익누계액과 이익잉여금 기초잔액의 세후 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2018년 1월 1일

기타포괄손익누계액

당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기업회계 기준서 제1109호 적용효과	1,389

이익잉여금

당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기업회계 기준서 제1109호 적용효과	(1,389)

기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실의 인식	(318)

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

연결실체는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 이로 인하여 연결재무제표에 인식한 금액이 수정되었으며, 주요 변경사항은 아래와 같습니다.

가. 계약 및 수행의무의 식별연결실체가 영위하고 있는 편의점연쇄화사업은 가맹본부가 자신의 상표, 서비스표, 상호, 영업표지 등을 제공하고 경영활동에 대한 지원, 교육과 통제를 하며, 가맹점사업자는 가맹본부의 품질기준, 영업방식이나 시스템을 사용하여 점포를 책임 운영하여 상품을 판매하는 방식으로 운영됩니다. 가맹본부는 상품을 판매하여 얻은 매출이익에서 일정비율을 수취하는 형태로 운영됩니다.

연결실체는 고객과의 계약에서 (1) 상품의 공급 (2) 상품의 운송 (3) 영업활동의 지원(4) 라이센스의 부여 (5) 초기교육 및 개점준비 제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

나. 거래가격의 산정 및 배분연결실체는 고객에게 고객인센티브를 제공 시 과거 기준에서 판매비와관리비로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 고객이 기업에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하도록 변경하였습니다.또한, 연결실체는 가맹점의 영업활동 지원을 위해 여러 종류의 장려금을 지급하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 해당 장려금들은 고객이 기업에게 이전되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하도록 변경하였습니다. 연결실체는 고객에게 지급할 대가를 고객에게 관련 재화나 용역을 이전하여 그 수익을 인식하거나 대가를 지급하거나 지급하기로 약속한 시점에 매출액에서 차감하도록 변경하였습니다.

또한, 연결실체는 고객에게 상품의 공급 계약에서 정해진 한도금액 내로 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정합니다. 동 기준서 적용에 따라 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하도록 변경하였습니다.연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은환불부채로 인식하도록 변경하였습니다.

다. 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 이익잉여금 기초잔액의 세후 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2018년 1월 1일

이익잉여금

반품권을 부여한 상품	(1,471)

라. 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서 및 연결현금흐름표에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결재무상태표기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인하여 당기말 연결재무상태표에 기타금융자산 6,987백만원, 이연법인세자산 499백만원이 각각 증가하였으며, 매입채무및기타채무 2,062백만원, 기타유동부채 6,987백만원이 각각 증가하였고, 자본이 1,563백만원이 감소하였습니다.

연결포괄손익계산서기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인하여 당기 연결포괄손익계산서에 매출액 182,266백만원과 매출원가 89,473백만원이 각각 감소하였으며, 판매비와관리비가 93,951백만원 감소하였으며, 기타수익 4,303백만원과 기타비용 3,025백만원이 각각감소하였습니다. 상기 사항이 영업이익 및 당기순이익에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 연결현금흐름표기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인하여 당기 연결현금흐름표의 영업활동 현금흐름, 투자활동 현금흐름 및 재무활동 현금흐름에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증

거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산 ① 분류2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)- 상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다(금융자산의 각 유형별 상세내역은 주석 6, 7 참조). 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

② 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가) 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '기타손익' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

다) 당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익','금융비용' 으로 표시합니다.

2) 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융 수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다.③ 손상 가) 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

나) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.다) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

마) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

④ 제거 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다

⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

⑥ 당기에 신규로 적용한 회계정책 연결실체는 기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 자본에 반영하는 방법으로 적용하였습니다. 따라서 비교표시된 전기 연결재무제표는 이전의 회계정책에 따른 것입니다(회계정책 변경에 따른 영향의 상세 정보는 주석3 참조).

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 연결실체는 보유 중인 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않았으며, 이러한 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수은 다음과 같습니다.

구분	내용년수	구분	내용년수

건물	40~50년	구축물	5~25년

기계장치	8~12년	시설인테리어	5년~8년

차량운반구	5년	공구기구비품	3~5년

기타의유형자산	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수	구분	내용년수

임차권리금	5년	산업재산권	5~10년

기타무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

( 10) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 평가한 금액 ② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책 및 최초적용효과는 주석3에 기술되어 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 금융상품 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익, 임차보증금의 현재가치할인차금 상각액을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 임대보증금의 현재가치할인차금 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상의 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속기업들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 요약 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 동 기준서를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 연결실체는 동 기준서 도입에 따른 재무영향을분석하여 그 결과를 2019년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

다음의 재.개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험① 외환위험 연결실체의 영업은 대부분 국내에서 이루어지기 때문에 연결실체에 노출된 환율변동위험은 유의적이지 않습니다.

다만, 연결실체는 당기말 현재 9,721백만원 규모의 외화채무상품을 당기손익인식금융자산으로 보유 하고 있으며, 이와 관 련된 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD 입니다. 연결실체는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지 속하고자 미래 채권 회수일의 특정 환율에 의해 고정된 원화를 수취하고 외화를 지급하는 통화선도 계약을 맺고 있습니다. 따라서 환율변동이 연결실체의 손익에 미치는 영향은 매우 제한적인 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 연결실체는 당기말 현재 1,915백만원 규모의 예금 및 RP를 외화로 보유하고 있으며, 이와 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD 입니다. 상기 내역에 대한 환율변동위험은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 가격위험

연결실체는 연결재무상태표 상 당기손익인식금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 채무상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 상품가격위험에는 노출되어 있지않습니다. 채무상품에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

보고기간말 현재 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산의 공정가치가 10% 변동시 연결실체의 세후이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	상승시	12,333	470	12,333	470

하락시	(12,333)	(470)	(12,333)	(470)

매도가능금융자산	상승시	-	-	-	2,205

하락시	-	-	-	(2,205)

③ 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 보유하고 있는 변동금리부 조건의 예금은 없습니다.

2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체의 수취채권은 대부분 편의점 가맹점에 대한 채권 및 카드매출로 인한 카드매출채권이며, 고객의 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,671	16,612

당기손익인식금융자산(유동)	132,982	2,039

당기손익인식금융자산(비유동)(*1)	29,519	4,003

단기금융상품	189,391	213,888

장기금융상품	304	305

기타금융자산(유동)	171,283	155,724

기타금융자산(비유동)	166,346	172,910

매도가능금융자산(비유동)	-	29,096

매출채권및기타채권	54,343	62,977

매출채권및기타채권(비유동)	-	3,838

금융보증계약(*2)	14,400	14,400

합 계	767,239	675,792

(*1) 연결실체는 전기에 보유하고 있는 매도가능금융자산을 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.

(*2) 연결실체의 기타특수관계자인 (주)비지에프휴먼넷의 차입금에 대하여 금융기관에 지급보증을 제공한 건입니다.

① 매출채권및기타채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다.

연결실체는 모든 개인 가맹 고객에 대해 가맹계약 체결시 보증금을 수령하여 신용위험을 보강하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 법인 고객의 경우 신규 고객 검토시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

연결실체는 개인과 법인 고객의 매출채권및기타채권에 대한 최대지급기간을 설정하여 매출채권및기타채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

고객의 대부분은 연결실체와 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 거의 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 신용등급, 부도실적, 보증금납입을 통한 신용보강여부와 연체일을 고려하고 있습니다.

연결실체는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권및기타채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'은 채권발생기간별 회수율을 고려하여 산출되었습니다.채무불이행률은 과거 10년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.

당기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분(*1)	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금

만기미도래(*2)	0.14%	41,583	57

1년미만	0.91%	572	5

1년이상 3년미만	22.71%	166	38

3년초과	36.41%	146	53

(*1) 이란 파트너사의 계약위반에 따른 마스터프랜차이즈계약 해지로 전체 채권금액(4,594백만원)과 가맹점채권 중 개별법을 적용한 채권 (100백만원)은 전액 손실충당금으로 설정하여 제외하였습니다.(*2) 가맹점과 연결실체 간에 발생한 채권내역 중 실제 손실이 발생하지는 않았으나 예상폐업률과 폐업시손실률을 기초로하여 기대신용손실금액을 설정하였습니다.

② 채무증권연결실체가 투자하는 유동성채무증권 등은 모두 신용등급이 우수한 금융기관에 대한것으로서 신용위험의 익스포저가 제한적이라고 판단하고 있습니다. 연결실체는 투자 금융기관의 공표된 외부신용등급을 검토하여 신용위험의 변동을 확인하고 있습니다. ③ 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 모두 신용등급이 우수한 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다.

현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하며 익스포저의 만기가 단기인 것을 고려하고 있습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 연결실체는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용 된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다. ④ 파생상품연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관과 파생상품 거래계약을 체결하고 있습니다.3) 유동성위험

연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년초과

매입채무및기타채무	521,469	-	-	-

기타금융부채

금융보증계약(*1)	14,400	-	-	-

미지급금	80,405	-	-	-

미지급비용	7,606	-	-	-

보증금(*2)	69,988	46,591	142,712	1,586

차입금	5,135	-	-	-

합 계	699,003	46,591	142,712	1,586

(*1) 금융보증을 제공한 전체 총액입니다.(*2) 현재가치할인차금을 상계하기 전의 금액입니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년초과

매입채무및기타채무	493,719	-	-	-

기타금융부채

금융보증계약(*1)	14,400	-	-	-

미지급금	89,094	-	-	-

미지급비용	7,508	-	-	-

보증금(*2)	49,600	69,858	131,751	1,411

차입금	2,817	-	-	-

합 계	657,138	69,858	131,751	1,411

(*1) 금융보증을 제공한 전체 총액입니다.(*2) 현재가치할인차금을 상계하기 전의 금액입니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(B)	960,906	888,705

자본총계(C)	521,663	388,644

부채비율(A = B / C)	184%	229%

6. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당 기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산(*1)

현금및현금성자산	35,339	35,339	28,757	28,757

장단기금융상품	189,695	189,695	214,192	214,192

기타금융자산	337,629	337,629	328,353	328,353

매출채권및기타채권(비유동) (*3)	-	-	3,838	3,838

합 계	562,663	562,663	575,140	575,140

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익인식금융자산(유동)	132,982	132,982	2,039	2,039

당기손익인식금융자산(비유동)(*2)	29,519	29,519	4,003	4,003

기타금융자산	-	-	280	280

합 계	162,501	162,501	6,322	6,322

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

매도가능금융자산(*2)	-	-	29,096	29,096

상각후원가측정 금융부채(*1)

차입금	5,094	5,094	2,800	2,800

기타금융부채	332,917	332,917	334,472	334,472

합 계	338,011	338,011	337,272	337,272

당기손익-공정가치측정 금융부채

기타금융부채	14	14	-	-

(*1) 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 연결실체는 전기에 보유하고 있는 매도가능금융자산을 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.(*3) 이란 파트너사의 계약위반에 따른 마스터프랜차이즈계약 해지로 당기에 대손충당금을 설정하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

수익증권	-	132,982	-	132,982

금융채	-	29,509	-	29,509

파생상품자산	-	10	-	10

파생상품부채	-	14	-	14

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융채	-	29,096	-	29,096

파생상품자산	-	280	-	280

(3) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	132,982	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

금융채	29,509	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

파생상품자산	10	2	선도환율에 기초한 평가기관의 평가

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	14	2	선도환율에 기초한 평가기관의 평가

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

매도가능금융자산

금융채	29,096	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

기타금융자산

파생상품자산	280	2	선도환율에 기초한 평가기관의 평가

7. 범주별 금융상품

(1) 금융자산당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구 분(*1)	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	35,339	-	35,339

당기손익인식금융자산(유동)	132,982	-	-	132,982

당기손익인식금융자산(비유동)(*2)	29,519	-	-	29,519

단기금융상품	-	189,391	-	189,391

장기금융상품	-	304	-	304

기타금융자산(유동)	-	171,283	-	171,283

기타금융자산(비유동)	-	166,346	-	166,346

매출채권및기타채권	-	54,343	-	54,343

합 계	162,501	617,006	-	779,507

(*1) 연결실체는 금융자산을 공정가치로 측정되는 금융자산과 상각후원가로 측정되는 금융자산으로 구분하여 작성하였습니다.(*2) 연결실체는 전기에 보유하고 있는 매도가능금융자산을 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융자산(지정)	당기손익인식금융자산(매매목적)	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	28,757	-	28,757

당기손익인식금융자산(유동)	-	2,039	-	-	2,039

당기손익인식금융자산(비유동)	-	4,003	-	-	4,003

단기금융상품	-	-	213,888	-	213,888

장기금융상품	-	-	305	-	305

기타금융자산(유동)	2	-	155,722	-	155,724

기타금융자산(비유동)	278	-	172,632	-	172,910

매도가능금융자산	-	-	-	29,096	29,096

매출채권및기타채권	-	-	62,977	-	62,977

매출채권및기타채권(비유동)	-	-	3,838	-	3,838

합 계	280	6,042	638,119	29,096	673,537

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

매입채무및기타채무	521,469	-	493,719	-

기타금융부채(유동)	157,349	14	145,502	-

기타금융부채(비유동)	175,568	-	188,970	-

차입금(유동)	5,094	-	2,800	-

합 계	859,480	14	830,991	-

(3) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생상품평가및거래이익(손실)	(276)	576

당기손익인식금융자산평가 및 처분손익	705	6

외화환산손익	425	-

매도가능금융자산

이자수익	-	110

외화환산손익	-	(488)

상각후원가로 측정하는 금융자산

대손상각비	(4,708)	(37)

외환차손익	121	(54)

외화환산손익	28	(88)

이자수익	13,675	1,947

기타의 대손상각비(환입)	27	(30)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(6,841)	(1,138)

외환차손익	-	18

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품평가및거래이익(손실)	(18)	-

8. 금융자산의 신용건전성 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용건전성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권

그룹 1 (*1)	-	-

그룹 2 (*2)	1,658	1,656

그룹 3 (*3)	42,219	50,277

그룹 4 (*4)	7,778	12,405

그룹 5 (*5)	2,688	2,477

합 계	54,343	66,815

현금및현금성자산

그룹1	8,671	16,612

합 계	8,671	16,612

장단기금융상품

그룹 1	189,695	214,192

합 계	189,695	214,192

매도가능금융자산

그룹 1	-	29,096

합 계	-	29,096

기타금융자산

그룹 1	2,113	1,394

그룹 2	19	36

그룹 3	329,573	322,611

그룹 4	144	154

그룹 5	5,781	4,438

합 계	337,630	328,633

당기손익-공정가치 측정 금융자산

그룹1	162,501	6,041

합 계	162,501	6,041

(*1) 그룹 1 : 신용등급이 높은 국내 금융기관

(*2) 그룹 2 : 신용등급이 높은 국내 거래처

(*3) 그룹 3 : 신용등급은 없으나 담보가 설정되어 있는 거래처

(*4) 그룹 4 : 신용등급은 없으나 과거 부도 경험이 없는 거래처

(*5) 그룹 5 : 특수관계자 9. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

현금	26,668	12,145

당좌예금	249	142

보통예금	2,859	8,671

외화정기예금	1,827	980

외화보통예금	50	-

RP	3,648	6,819

외화RP	38	-

합 계	35,339	28,757

10. 금융상품당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

금융상품(유동)

정기예금(*1)	59,400	59,400

CP	129,991	154,488

합 계	189,391	213,888

금융상품(비유동)

당좌개설보증금(*2)	4	5

정기예금	300	300

합 계	304	305

(*1) 정기예금(단기금융상품) 59,400백만원(전기말: 59,400백만원)은 중소협력업체에 대한 상생펀드 조성 및 구매 등에 대한 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다. (*2) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

11. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

채무상품

금융채	-	29,096

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	29,096	29,546

상각	-	(27)

공정가치 변동액	-	65

외화환산	-	(488)

회계정책의 변경(*)	(29,096)	-

기말금액	-	29,096

(*) 연결실체는 전기에 보유하고 있는 매도가능금융자산을 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.

12. 당기손익인식금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

수익증권	132,982	-	-	-

금융채	-	29,509	2,039	4,003

파생상품자산	-	10	-	-

합 계	132,982	29,519	2,039	4,003

13. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동	비유동

매출채권및 기타채권	59,190	63,238	3,838

대손충당금	(4,847)	(261)	-

매출채권및 기타채권(순액)	54,343	62,977	3,838

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	53,481	66,007

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	637	538

6개월 초과 1년 이하	4	81

1년 초과 3년 이하	128	112

3년 초과	93	77

소 계	862	808

손상채권(*)

6개월 이하	65	1

6개월 초과 1년 이하	4,591	1

1년 이하 3년 초과	38	23

3년 초과	153	236

소 계	4,847	261

합 계	59,190	67,076

(*) 이란 파트너사의 계약위반에 따른 마스터프랜차이즈계약 해지로 당기에 대손충당금을 설정하였습니다. 또한 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 가맹점과 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	261	224

회계정책의 변경(*)	69	-

대손상각비	4,708	37

제각	(191)	-

기말금액	4,847	261

(*) 기대신용손실모형에 따라 기초에 손상을 추가로 인식했습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서 상 ' 대 손상각비' 에포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로제각하고 있습니다. 손상된 채권에 대해 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 연결실체는 당기 중 제각된 미회수 채권에 대한 회수활동을 수행하고 있지 않습니다.당기 중 대손충당금의 증가를 발생시킨 매출채권및기타채권의 총 장부금액의 유의적인 변동은 다음과 같습니다.- 이란 파트너사의 계약위반에 따른 마스터프랜차이즈계약 해지로 전체 채권금액인 4,594백만원이 대손충당금으로 설정되었습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및 기타채권의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	16,623	12,531

매출채권대손충당금(*1)	(4,594)	-

가맹점계정차(*2)	42,567	50,707

가맹점계정차대손충당금	(253)	(261)

장기매출채권	-	3,838

합 계	54,343	66,815

(*1) 이란 파트너사의 계약위반에 따른 마스터프랜차이즈계약 해지로 당기에 유동성대체 및 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 연쇄화사업 상품매출 등과 관련하여 가맹점과 연결실체 간에 발생한 채권ㆍ채무를 정산한 잔액입니다.

14. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산(*)	-	-	2	278

미수금	27,965	58	20,481	150

미수수익	971	-	884	-

보증금	142,347	166,288	134,357	172,482

합 계	171,283	166,346	155,724	172,910

(*) 연결실체는 전기에 보유하고 있는 파생상품자산을 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	166	136

회계정책의 변경(*)	249	-

기타의대손상각비(환입)	(28)	30

기말금액	387	166

(*) 기대신용손실모형에 따라 기초에 손상을 추가로 인식했습니다.

15. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	109	16,984	274	3,028

선급비용	8,796	30,527	8,541	35,843

부가세대급금	415	-	-	-

합 계	9,320	47,511	8,815	38,871

16. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

상품	102,954	94,124

원재료	252	188

부재료	59	58

저장품	128	72

재고자산평가손실충당금	-	-

합 계	103,393	94,442

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가 는 4,756,224백만원(전기: 769,536백만원 ) 입니다.

17. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설인테리어	차량운반구	공구기구비품	건설중인자산	합계

기초금액	46,460	36,919	2,921	2,415	117,105	100	174,978	21,273	402,171

취득	30	39,365	2,408	1,639	47,300	526	81,496	21,876	194,640

처분	(39)	(5)	(352)	-	(3,259)	(484)	(1,078)	-	(5,217)

감가상각	-	(1,060)	(235)	(510)	(41,724)	(36)	(63,528)	-	(107,093)

대체	-	13,551	-	-	25	-	879	(14,455)	-

기타(*)	-	-	-	-	1,624	-	-	-	1,624

기말금액	46,451	88,770	4,742	3,544	121,071	106	192,747	28,694	486,125

취득원가	46,451	97,228	6,448	7,316	379,704	520	580,235	28,694	1,146,596

감가상각누계액	-	(8,458)	(1,665)	(3,772)	(258,633)	(414)	(387,488)	-	(660,430)

정부보조금	-	-	(41)	-	-	-	-	-	(41)

기말금액	46,451	88,770	4,742	3,544	121,071	106	192,747	28,694	486,125

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설인테리어	차량운반구	공구기구비품	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	46,316	36,968	2,954	2,402	115,090	172	169,736	-	10,752	384,390

취득	144	98	-	84	8,863	43	14,931	-	10,539	34,702

처분	-	-	-	(1)	(596)	(110)	(170)	-	-	(877)

감가상각	-	(147)	(33)	(70)	(6,371)	(5)	(9,519)	-	-	(16,145)

대체	-	-	-	-	18	-	-	-	(18)	-

기타(*)	-	-	-	-	101	-	-	-	-	101

기말금액	46,460	36,919	2,921	2,415	117,105	100	174,978	-	21,273	402,171

취득원가	46,460	44,318	4,548	5,677	344,482	542	526,692	11	21,273	994,003

감가상각누계액	-	(7,399)	(1,583)	(3,262)	(227,377)	(442)	(351,714)	(11)	-	(591,788)

정부보조금	-	-	(44)	-	-	-	-	-	-	(44)

기말금액	46,460	36,919	2,921	2,415	117,105	100	174,978	-	21,273	402,171

(*) 복구충당부채 설정으로 인한 시설인테리어 증가액으로 구성되어 있습니다 (주석 24 참조). (2) 연결실체의 감가상각비 중 667백만원(전기: 88백만원)은 매출원가, 106,426백만원(전기:16,057백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	장부금액	담보권자

건물	5,227	8,400	단기차입금	5,868	(주)신한은행

토지	9,376

건물	8,017	4,200	단기차입금	2,000	(주)신한은행

토지	5,198

② 전기말

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	장부금액	담보권자

건물	5,371	6,288	단기차입금	5,039	(주)신한은행

토지	9,376

건물	8,232	4,200	단기차입금	2,000	(주)신한은행

토지	5,198

토지와 건물 중 일부는 특수관계자인 (주)비지에프휴먼넷에게 담보로 제공하고 있습니다.(주석 38 참조)

18. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분	임차권리금	산업재산권	기타무형자산	회원권	영업권	합계

기초금액	34,551	108	10,029	8,932	743	54,363

취득	11,127	195	2,139	36	-	13,497

처분	(683)	(2)	-	-	-	(685)

상각	(11,342)	(52)	(3,940)	-	-	(15,334)

손상	(1,056)	-	-	-	-	(1,056)

기말금액	32,597	249	8,228	8,968	743	50,785

취득원가	137,050	473	39,573	8,968	743	186,807

감가상각누계액	(102,893)	(224)	(31,345)	-	-	(134,462)

손상차손누계액	(1,560)	-	-	-	-	(1,560)

기말금액	32,597	249	8,228	8,968	743	50,785

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	임차권리금	산업재산권	기타무형자산	회원권	영업권	합계

기초금액	34,469	115	10,102	8,880	743	54,309

취득	2,199	-	543	52	-	2,794

처분	(131)	-	-	-	-	(131)

상각	(1,859)	(7)	(616)	-	-	(2,482)

손상	(127)	-	-	-	-	(127)

기말금액	34,551	108	10,029	8,932	743	54,363

취득원가	129,890	281	37,434	10,256	743	178,604

감가상각누계액	(94,398)	(173)	(27,405)	-	-	(121,976)

손상차손누계액	(941)	-	-	(1,324)	-	(2,265)

기말금액	34,551	108	10,029	8,932	743	54,363

(2) 연결실체의 무형자산상각비 중 6백만원(전기: 1백만원)은 매출원가, 15,328백만원(전기: 2,481백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체는 매년 임차권리금에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위인 가맹점의 실적악화로 임차권리금의 장부가액이 회수가능액(사용가치)을 초과하는 부문에 대해 손상을 인식하였습니다.

(4) 연결실체는 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 당기 중 손상이 발생하지 않았습니다.

19. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	주된사업장	사용재무제표일	소유지분율(%)

당기말	전기말

(주)푸드플래닛	대한민국	12월 31일	34.00	34.00

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사 명	당기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

(주)푸드플래닛	680	(2,119)	-	680	(3,229)	-

(3) 당기와 전기중 관계기업투자의 변동된 내역은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	지분율	관계기업장부금액	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)푸드플래닛	4,889	7,050	11,786	2,272	(2,119)	34%	-	50,249	1,110	-	1,110

② 전기

(단위: 백만원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	지분율	관계기업장부금액	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)푸드플래닛	4,433	7,356	8,576	6,442	(3,229)	34%	-	45,857	(505)	-	(505)

(5) 당기와 전기중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

회 사 명	당기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	장부금액

(주)푸드플래닛(*)	(2,119)	34.00%	(720)	-

② 전기

(단위: 백만원)

회 사 명	전기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	장부금액

(주)푸드플래닛(*)	(3,229)	34.00%	(1,098)	-

(*) (주)푸드플래닛의 경우, 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 인식하지 못한 지분변동액 누적액은 720백만원입니다.(6) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업은 없습니다.

20. 매입채무및기타채무와 기타금융부채(1) 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	466,699	455,124

가맹점계정대(*1)	52,708	38,595

반품환불부채(*2)	2,062	-

계	521,469	493,719

(*1) 연쇄화사업 상품매출 등과 관련하여 가맹점과 연결실체 간에 발생한 채권ㆍ채무를 정산한 금액입니다.(*2) 연쇄화사업에 따른 상품공급계약에서 가맹점으로부터 정해진 한도금액 내로 반품을 허용하기 때문에 예상되는 환불금액에 대한 부채를 인식하였습니다.

(2) 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	14	-	-	-

미지급금	80,405	-	89,094	-

미지급비용	7,606	-	7,508	-

보증금	69,150	175,568	48,723	188,970

금융보증부채	188	-	177	-

계	157,363	175,568	145,502	188,970

21. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	종류	이자율(%)	당기말	전기말

(주)신한은행	운영자금	3.29~3.62	2,800	2,800

(주)신한은행	시설대	3.46	2,294	-

합 계	5,094	2,800

22. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	75	-	33	-

예수금	40,634	-	23,117	-

선수수익	820	15,101	858	13,858

이연수익	391	-	361	-

장기종업원부채	-	1,139	-	875

합 계	41,920	16,240	24,369	14,733

23. 순확정급여부채(자산)(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	80,770	68,124

사외적립자산의 공정가치(*)	(78,001)	(69,882)

연결재무상태표상 순확정급여자산	-	(2,759)

연결재무상태표상 순확정급여부채	2,769	1,001

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 13백만원(전기말: 16백만원) 이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	68,124	67,964

당기근무원가	11,114	1,891

이자비용	2,402	405

보험수리적손익:

- 인구통계적가정의 변동	590	6

- 경험적 조정	(1,584)	676

- 할인율 변동	2,529	(1,974)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(3,054)	(844)

계열사간 전출입으로 인한 효과	649	-

기말금액	80,770	68,124

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	69,882	66,617

이자수익	2,468	404

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(1,234)	(373)

기여금:

- 사용자	8,500	3,500

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(2,604)	(266)

계열사간 전출입으로 인한 효과	989	-

기말금액	78,001	69,882

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

현금및현금성자산	77,988	99.98	69,866	99.98

국민연금전환금	13	0.02	16	0.02

합 계	78,001	100.00	69,882	100.00

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	11,114	1,891

순이자원가	(66)	1

종업원급여에 포함된 총 비용(*)	11,048	1,892

(*) 연결실체의 퇴직급여 중 99백만원(전기: 17백만원)은 매출원가, 10,949백만원 (전기: 1,875백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.99~3.30%	3.45~3.69%

임금상승률	4.10~5.13%	4.15~4.97%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(6,831)	7,992

임금상승율	1.00%	8,062	(7,008)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2019년 12월 31일로 종료하는 회계연 도의 예상기여금은 11,960백만원입 니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	10년이상	합계

급여지급액	4,936	5,474	19,249	41,336	253,873	324,868

연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.86년 ~ 11.28년입니다.

24. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*1)	7,250	1,624	(321)	8,553

장기운영혜택충당부채(*2)	1,175	625	(445)	1,355

합 계	8,425	2,249	(766)	9,908

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*1)	7,185	101	(36)	7,250

장기운영혜택충당부채(*2)	1,184	71	(80)	1,175

합 계	8,369	172	(116)	8,425

(*1) 연결실체는 점포의 폐점과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다.(*2) 연결실체는 가맹점주가 장기운영을 함으로써 장래에 혜택을 제공할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 장기운영혜택충당부채로 인식하고 있습니다.

25. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	50,801	6,976

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	109	(18)

총당기법인세	50,910	6,958

이연법인세

일시적차이의 증감	(2,557)	84

법인세비용	48,353	7,042

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	202,539	35,026

국내법인세율로 계산된 법인세비용	48,553	8,014

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	65	9

- 세액공제	(245)	(1,198)

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	109	(18)

- 기타	(129)	235

당기 조정항목	(200)	(972)

법인세비용	48,353	7,042

연결실체의 가중평균세율은 23.87%(전기: 20.11%)입니다.

(3) 당기 및 전기중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소	(2,769)	665	(2,104)	919	(219)	700

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	65	(16)	49

합 계	(2,769)	665	(2,104)	984	(235)	749

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,721	3,282

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,093	1,790

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,002)	(3,953)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(189)	(188)

이연법인세자산(부채) 순액	4,623	931

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 백만원)

구 분	기초	회계정책의 변경	손익계산서	기타포괄손익	기말

순확정급여부채	(1,349)	-	285	665	(399)

미수수익	(189)	-	-	-	(189)

토지재평가	(2,604)	-	-	-	(2,604)

미지급비용	1,457	-	303	-	1,760

당기손익인식금융자산	480	-	11	-	491

유형자산	416	-	(3)	-	413

무형자산	548	-	-	-	548

대손충당금	3	-	-	-	3

충당부채	1,268	-	-	-	1,268

이월결손금	150	-	(8)	-	142

기타	751	470	1,969	-	3,190

합 계	931	470	2,557	665	4,623

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

순확정급여부채	(765)	(365)	(219)	(1,349)

미수수익	(159)	(30)	-	(189)

토지재평가	(5,491)	2,887	-	(2,604)

미지급비용	4,214	(2,757)	-	1,457

매도가능금융자산	498	(2)	(16)	480

유형자산	406	10	-	416

무형자산	527	21	-	548

대손충당금	-	3	-	3

충당부채	1,247	21	-	1,268

이월결손금	-	150	-	150

기타	773	(22)	-	751

합 계	1,250	(84)	(235)	931

(6) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)가 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

종속기업투자	(2,018)	(488)

자기주식	1,724	417

합 계	(294)	(71)

26. 운용리스계약(1) 리스이용자 입장연결실체는 건물임차, 사무용비품임차, 차량임차 등의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 건물임차의 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	리스료 지급계획	리스료 총액

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과

최소리스료	164,981	157,239	1,481	323,701

당기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 리스료는 191,077백만원(전기: 31,440백만원)입니다.

(2) 리스제공자 입장연결실체는 점포의 소유권 또는 사용 및 수익권을 취득하기 위하여 투자한 금액의 일정금액을 수취하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	리스료 수취계획	리스료 총액

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과

최소리스료	90,882	176,781	872	268,535

당기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 리스료수익은 103,028백만원 (전기: 16,775백만원)입니다.27. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체는 가맹점 매출이익의 일정비율을 프랜차이즈에 대한 대가로 가맹점으로부터 지급받고, 동시에 계약에서 정하는 일정 총수입 이하 가맹점포에 대해서는 총수입최저보장금 또는 초기안정화지원금을 지급하도록 되어있는 프랜차이즈 계약을 가맹점과 체결하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체는 (주)비지에프와 연결실체의 기업가치 및 기업이미지 제고를 위하여 비지에프브랜드를 사용하는 브랜드사용계약과 효율적인 경영을 위하여 경영자문을 받는 경영자문계약을 체결하고 있습니다.(3) 연결실체는 몽골 Central Express CVS LLC(이하 파트너사)와 Master Franchise 계약에 따라 2019년 6월 30일까지 몽골 파트너사의 주식을 액면금액으로 기발행 주식 총수의 10% 한도 내에서 매입할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.또한 몽골 파트너사의 귀책사유로 본 계약이 해지되는 경우 연결실체는 해당 주식을 보증인(몽골 Premium Group LLC)에게 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	약정처	차입 약정	실행액

당좌차월약정	(주)우리은행 외	1,600	-

구매카드한도약정	(주)하나은행 외	220,000	88,684

일반자금대출약정	(주)신한은행 외	5,240	2,800

시설자금대출약정	(주)신한은행 외	2,360	2,294

원화지급보증	(주)국민은행	16,500	13,589

한도대약정	(주)신한은행	20,000	-

합 계	265,700	107,367

(5) 당기말 현재 연결실체는 매출과 관련하여 부보금액 22,211백만원(전기말: 24,212백만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 2건으로서, 소송가액은 143백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 13건으로서 소송가액은 417백만원입니다. 연결실체의 경영진은 상기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(7) 당 기말과 전기말 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 16 참조).

(단위: 백만원)

담보제공자산	구 분	차입처	당기말	전기말

유형자산	토지 및 건물	(주)신한은행	27,818	28,177

(8) 당기말 현재 정기예금(단기금융상품) 59,400백만원 (전기말: 59,400백만원)은 중소협력업체에 대한 상생펀드 조성 및 구매에 대한 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다.(9) 장기금융상 품 중 4백만원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(10) 지배기업은 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할전의 회사채무에 관하여 주식회사 비지에프와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(11) 당기말 현재 연결실체의 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다.

거래처	거래건수	매도금액	매수금액	약정환율

삼성증권(주)	2	USD	10,101,500	USD	-	1,073.50~1,074.20

28. 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 60,000천주이고, 발행한 주식 수는 보통주식 17,284천주이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다. (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

발행주식수(주)	액면가액(원)	자본금	발행주식수(주)	액면가액(원)	자본금

기초금액	17,283,906	1,000	17,284	17,283,906	1,000	17,284

변동	-	-	-	-	-	-

기말금액	17,283,906	1,000	17,284	17,283,906	1,000	17,284

(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	321,649	321,649

변동	-	-

기말금액	321,649	321,649

(4) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분	기타자본항목	자기주식	합 계

기초	24,141	(1,725)	22,416

변동	-	-	-

기말	24,141	(1,725)	22,416

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	기타자본항목	자기주식	합 계

기초	24,141	-	24,141

변동	-	(1,725)	(1,725)

기말	24,141	(1,725)	22,416

(*) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기 주식은 8,891주(전 기말: 8,890주) 입니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	매도가능금융자산평가손익

기초	(1,389)	(1,438)

회계정책의 변경	1,389	-

조정 기초	-	(1,438)

변동	-	49

기말	-	(1,389)

29. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

법정적립금(*)	1,727	-

미처분이익잉여금	158,587	28,684

합 계	160,314	28,684

(*) 연결실체는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서지배기업의 당기 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 27일 주주총회에서 확정될 예정입니다.(전기 처분확정일 : 2018년 3월 30일)

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

미처분이익잉여금	155,380	25,350

전기이월미처분이익잉여금	6,348	-

회계정책의변경	(3,178)	-

순확정급여부채의 재측정요소	(1,932)	595

당기순이익	154,142	24,755

이익잉여금처분액	(50,927)	(19,002)

이익준비금	4,630	1,727

배당금 (현금배당주당배당금(률): 당기 2,680원 (268%) 전기 1,000원 (100%)	46,297	17,275

차기이월미처분이익잉여금	104,453	6,348

30. 수익(1) 수익원천

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

고객과의계약에서 생기는 수익(*)	5,665,226	937,487

이외 수익	110,636	1,248

계	5,775,862	938,735

(*) 연결실체의 주요수익은 편의점연쇄화사업에 따른 가맹점에 대한 상품판매와 가맹점사업자의 매출이익에서 일정비율을 수취하여 발생합니다. (2) 수익의 구분

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

수익구분

상품매출액	5,037,179	816,990

기타매출액	738,683	121,745

계	5,775,862	938,735

수익인식시기

한 시점에 이행	5,037,179	816,990

기간에 걸쳐 이행	738,683	121,745

계	5,775,862	938,735

(3) 계약잔액

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

이연수익(*)	390	361

(*) 연결실체는 직영점에서 미사용된 고객충성제도 포인트에 예상사용율을 반영하여 이연수익으로 인식하고 있습니다. 당기중 수익으로 인식된 이연수익은 46백만원 입니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책연결실체의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 수익인식 정책은 주석3을 참고하시기 바랍니다.

31. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

급여	137,981	19,434

퇴직급여	10,949	1,875

복리후생비	12,767	5,102

여비교통비	7,628	1,243

수도광열비	2,895	454

세금과공과	6,417	992

임차료	224,144	37,098

감가상각비	106,426	16,057

무형자산상각비	15,328	2,482

수선비	8,083	1,440

소모품비	2,678	322

광고선전비	1,004	200

판촉비	3,852	532

지급수수료	263,953	51,248

교육훈련비	2,083	627

행사비	4,251	1,061

회의비	1,887	384

조사연구비	2,978	477

잡비	3,032	498

기타	7,078	1,120

합 계	825,414	142,646

32. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.① 기타수익

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	224	53

무형자산처분이익	413	29

무형자산손상환입	61	-

매각예정비유동자산처분이익	-	8,418

투자자산처분이익	13	1

기타수입수수료	1,763	257

잡이익	12,819	1,492

합 계	15,293	10,250

② 기타비용

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기부금	1,051	436

유형자산처분손실	4,643	731

무형자산처분손실	580	131

무형자산손상차손	1,117	127

매각예정자산처분손실	-	533

투자자산처분손실	37	6

복구충당부채전입액	257	27

잡손실	2,431	608

합 계	10,116	2,599

33. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.① 금융수익

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

금융수익-유효이자율법으로 계산한 이자수익	13,675	2,057

금융수익-기타

외화환산이익	523	5

금융보증수익	361	252

외환차익	142	18

파생상품평가이익	-	576

당기손익인식금융자산평가 및 처분이익	810	7

소 계	1,836	858

합 계	15,511	2,915

② 금융원가

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

이자비용	6,841	1,138

외화환산손실	70	581

금융보증비용	361	252

외환차손	21	54

당기손익인식금융자산평가 및 처분손실	105	1

파생상품거래손실	12	-

파생상품평가손실	282	-

합 계	7,692	2,026

34. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(8,951)	5,634

재고자산의 매입	4,749,496	761,824

급여	139,297	19,613

퇴직급여	11,048	1,892

복리후생비	12,931	5,130

여비교통비	7,703	1,249

수도광열비	3,716	590

세금과공과	6,425	992

임차료	224,433	37,140

감가상각비,무형자산상각비	122,427	18,628

수선비	8,151	1,444

소모품비	3,290	321

광고선전비	1,004	200

판매촉진비	3,852	532

지급수수료	275,454	52,810

대손상각비	4,708	37

교육훈련비	2,087	627

행사비	4,251	1,061

회의비	1,887	384

조사연구비	2,980	477

운반비	1,750	186

잡비	3,042	498

기타	5,365	950

합 계	5,586,346	912,219

35. 주당순이익

기본주당순이익은 연결실체의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	154,186,683,020	27,983,934,658

가중평균유통보통주식수(주)(*)	17,275,016	17,280,408

기본주당순이익	8,925	1,619

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주)

내용	시작일	종료일	일수	유통보통주식수	적수

기초보통유통주식수	2018-01-01	2018-11-14	318	17,275,016	5,493,455,088

자기주식 취득	2018-11-15	2018-12-31	47	17,275,015	811,925,705

합계	365	6,305,380,793

가중평균유통보통주식수	총적수/총일수	17,275,016

② 전기

(단위: 주)

내용	시작일	종료일	일수	유통보통주식수	적수

기초보통유통주식수	2017-11-01	2017-12-07	37	17,283,906	639,504,522

자기주식 취득	2017-12-08	2017-12-31	24	17,275,016	414,600,384

합계	61	1,054,104,906

가중평균유통보통주식수	총적수/총일수	17,280,408

36. 배당금

당기에 지급된 배당금은 17,275백만원(주당 1,000원) 입니다. 지배기업의 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 2019년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표에는 이러한 미지급배당금이 반영되어 있지 않습니다.

37. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기순이익	154,187	27,984

조정:

퇴직급여	11,048	1,892

임차료	6,964	1,095

감가상각비	107,093	16,145

무형자산상각비	15,334	2,482

대손상각비	4,708	37

기타의대손상각비	-	33

기타의대손충당금환입	(27)	(3)

법인세비용	48,353	7,042

유형자산처분손익	4,419	678

무형자산처분손익	167	102

무형자산손상차손익	1,056	127

매각예정비유동자산처분손익	-	(7,885)

임대료수익	(6,193)	(998)

외화환산손익	(453)	576

파생상품평가및거래손익	294	(576)

투자자산처분손익	24	5

이자수익	(13,675)	(2,057)

이자비용	6,841	1,138

당기손익인식금융자산평가(처분)손익	(705)	(6)

기타	521	45

금융보증수익	(361)	(252)

금융보증비용	361	252

기타유동금융자산의 감소(증가)	2,775	(210)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	8,115	(14,146)

재고자산의 감소(증가)	(8,951)	5,634

기타유동자산의 감소(증가)	(185)	2,866

기타비유동자산의 감소(증가)	5,601	28

매입채무및기타채무의 증가(감소)	22,060	(96,540)

기타유동금융부채의 증가(감소)	(9,738)	25,237

기타비유동금융부채의 증가(감소)	8,258	5,271

기타유동부채의 증가(감소)	10,596	2,644

충당부채의 증가(감소)	(276)	(73)

퇴직급의 지급	(3,054)	(844)

관계사전출입액	(340)

사외적립자산의 납입	(8,500)	(3,500)

사외적립자산의 지급	2,604	266

영업으로부터 창출된 현금흐름	368,921	(25,511)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

유무형자산 관련 미지급금 대체	14,078	11,213

선급금의 무형자산 대체	1,263	381

건설중인자산의 대체	14,455	18

선수금 매각예정비유동자산 대체	-	7,950

복구충당부채의 대체	1,624	101

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입금

당기	전기

기초	2,800	2,800

현금흐름	2,294	-

비현금흐름	-	-

기말	5,094	2,800

38. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	비고

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프

관계기업	(주)푸드플래닛	(*1)

기타	(주)비지에프네트웍스

(주)비지에프보험서비스

(주)비지에프휴먼넷

(주)사우스스프링스

(주)비지에프포스트

동부로지스(주)

하이로지스(주)

(주)화인로지텍

(주)헬로네이처	(*2)

(*1) 종속기업인 (주)비지에프푸드가 34%의 지분을 보유하고 있습니다.(*2) (주)비지에프가 당기 중 50.1%의 지분을 취득하여 계열회사로 편입되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	308	20,217

관계기업	(주)푸드플래닛	30,340	50,265

기 타	(주)비지에프네트웍스	6,375	629

(주)비지에프보험서비스	6	-

(주)비지에프휴먼넷	79,072	2,531

(주)사우스스프링스	16	50

(주)비지에프포스트	45	11

동부로지스(주)	-	11,041

하이로지스(주)	-	13,434

(주)화인로지텍	-	10,861

(주)헬로네이처	7	21

소 계	85,521	38,578

합 계	116,169	109,060

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

관계기업	(주)푸드플래닛	756	7,492

기 타	(주)비지에프	78	3,987

(주)비지에프네트웍스	822	146

(주)비지에프보험서비스	1	-

(주)비지에프휴먼넷	13,860	455

(주)사우스스프링스	3	2

(주)비지에프포스트	7	-

동부로지스(주)	-	1,695

하이로지스(주)	-	2,040

(주)화인로지텍	-	1,541

(주)나이스핀링크	3	2

소 계	14,774	9,868

합 계	15,530	17,360

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)비지에프	51	3,414	-	5,555

관계기업	(주)푸드플래닛	2,446	1	4,011	-

기타	(주)비지에프네트웍스	4	2,365	-	131

(주)비지에프보험서비스	1	-	-	-

(주)비지에프휴먼넷	170	-	2,233	5,843

(주)사우스스프링스	4	-	-	-

(주)비지에프포스트	4	1	-	88

동부로지스(주)	-	-	-	909

하이로지스(주)	-	-	-	999

(주)화인로지텍	-	-	-	912

(주)헬로네이처	8	-	-	2

소 계	191	2,366	2,233	8,884

합 계	2,688	5,781	6,244	14,439

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

관계기업	(주)푸드플래닛	2,184	1	3,650	-

기타	(주)비지에프	37	3,169	-	4,649

(주)비지에프네트웍스	3	1,245	-	193

(주)비지에프보험서비스	1	4	-	-

(주)비지에프휴먼넷	246	11	2,400	5,771

(주)사우스스프링스	3	4	-	-

(주)비지에프포스트	3	4	-	243

동부로지스(주)	-	-	-	888

하이로지스(주)	-	-	-	1,032

(주)화인로지텍	-	-	-	824

(주)나이스핀링크	-	-	-	1

소 계	293	4,437	2,400	13,601

합 계	2,477	4,438	6,050	13,601

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	당기	전기

지급액	수령액	지급액	수령액

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프(*1)	3,498	1,434	476	1

기 타	(주)비지에프네트웍스(*3)	243	32,548	36	7,221

(주)비지에프휴먼넷(*2)	22,785	26,775	3,464	5,025

(주)비지에프포스트(*3)	1,915	-	589	-

(주)나이스핀링크(*3)	-	-	-	485

(*1) 상기 자금거래 내역은 연결실체와 특수관계자인 (주)비지에프가 연결실체를 대신하여 대납한 거래에 대해 정산한 금액입니다.

(*2) 상기 자금거래 내역은 연결실체와 특수관계자인 (주)비지에프휴먼넷이 연결실체의 가맹점을 운영하면서 발생한 자금입출거래에 대한 금액입니다.

(*3) 상기 자금거래 내역은 연결실체의 특수관계자가 연결실체의 가맹점과 거래한 내역이나, 이로 인한 자금입출거래는 연결실체를 통해 이루어지므로 이를 공시하였습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	보증대상

기타	(주)비지에프휴먼넷	(주)신한은행	14,400	단기차입금

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	제공처	담보제공자산	담보설정액	보증대상

기타	(주)비지에프휴먼넷	(주)신한은행	토지, 건물	8,400	단기차입금

(8) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타단기종업원급여	6,098	2,939

퇴직급여	1,138	318

합 계	7,236	3,257

39. 영업부문 정보연결실체는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결실체의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 공시된 금액과 동일합니다. 연결실체는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 또한, 영업수익의 10% 이상이 발생하는 외부고객은 없습니다. 40. 보고기간 후 사건지배기업은 2019년 2월 12일 이사회에서 종속기업인(주)비지에프푸드에 대한 주주배정 유상증자 참여를 승인하였습니다. 증자금액은 160억원으로 취득일자는 2019년3월 7일입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 비지에프리테일

감사대상 사업연도	2018년 01월 01일	부터	2018년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	1	1	1	1	6	3	4	2	6	2	-	-	18	9

투입시간	분ㆍ반기검토	8	-	96	-	895	-	546	-	-	-	-	-	1545	-

감사	20	9	53	40	527	467	575	365	37	6	-	-	1212	887

합계	28	9	149	40	1422	467	1121	365	37	6	-	-	2757	887

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2018.10.15	1	일

주요내용	회사에 대한 이해를 통한 감사위험 식별, 계정별 감사계획 수립 등

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2018.11.15~2018.11.23	7	일	4	명	3	명	중간감사- 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가- 세부감사계획의 수립 등- 내부회계관리제도 검토- 전산감사

2019.01.21~2019.01.25	5	일	4	명	9	명	별도재무제표 기말감사- 실증감사절차, 조회 및 실사 등- 내부회계관리제도 검토

2019.01.28~2019.02.01	5	일	4	명	3	명	연결재무제표 기말감사- 내부거래제거 확인 등- 부문 재무제표 등에 대한 연결감사절차

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2018.12.23	1	일

실사(입회)장소	강화 및 인천 물류센터

실사(입회)대상	상품

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2019.01.03	1	일

실사(입회)장소	주식회사 비지에프리테일 본사

실사(입회)대상	현금, 회원권, 유가증권 등

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	4	회

수행시기	2018.05.04, 2018.11.07, 2018.12.26, 2019.03.04

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2018년 05월 04일	회사측: 감사, 총1명감사인측: 상무이사, 매니저, 총2명	대면회의	감사계획 및 1분기 검토 결과

2	2018년 11월 07일	회사측: 감사, 총1명감사인측: 상무이사, 매니저, 총2명	대면회의	3분기 검토 결과

3	2018년 12월 26일	회사측: 감사, 총1명감사인측: 상무이사, 매니저, 총2명	대면회의	기말감사 계획 및 회사의 내부통제검토 결과

4	2019년 03월 04일	회사측: 감사, 총1명감사인측: 상무이사, 매니저, 총2명	대면회의	기말감사 결과