BGF리테일 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 7 (당) 기 3분기 : 2023년 9월 30일 현재
제 6 (전) 기 3분기 : 2022년 9월 30일 현재
주식회사 비지에프리테일

1. 회사의 개요주식회사 비지에프리테일(이하 '당사')은 2017년 11월 1일을 분할기일로 주식회사 비지에프(분할 전, 주식회사 비지에프리테일)에서 인적분할되어 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 편의점 연쇄화사업을 목적으로 신규 설립되었습니다. 당사는 2017년 12월 8일 한국거래소 유가증권 시장에 주식을 재상장하였습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 17,284백만원이며, 주요 주주는 주식회사 비지에프(30.00%)와 홍석조(7.36%)입니다.2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

중간기간의 요약 분기재무제표 작성 시 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사는 매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.(3) 미적용 제 ㆍ개정 기준서2023년 1월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 당사는 요약분기재무제표 작성 시 조기 적용한 제 ㆍ개정 기준서가 없습니다.

3. 중요한 회계정책당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(B)	2,172,366	1,925,834

자본총계(C)	1,007,002	931,257

부채비율(A = B / C)	216%	207%

5. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분(*1)	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

지분증권	4	-	15,121	-	-	15,125

수익증권(비유동)(*2)	307	-	-	-	-	307

금융채(비유동)	19,129	-	-	-	-	19,129

소 계	19,440	-	15,121	-	-	34,561

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	294,275	-	-	-	294,275

장단기금융상품	-	41,304	-	-	-	41,304

기타금융자산(유동)	-	226,032	-	-	-	226,032

기타금융자산(비유동)	-	329,502	-	-	-	329,502

매출채권및기타채권	-	223,123	-	-	-	223,123

소 계	-	1,114,236	-	-	-	1,114,236

합 계	19,440	1,114,236	15,121	-	-	1,148,797

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	487,156	487,156

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	906,316	906,316

매입채무및기타채무	-	-	-	-	610,372	610,372

합 계	-	-	-	-	2,003,844	2,003,844

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

(*2) 당사는 2020년에 NH투자증권에서 판매하고 옵티머스자산운용사가 운용하는 사모투자신탁에 5,000백만원 가입하였습니다. 당분기 중 해당 사모투자신탁의 환매시점이 지연되고 있으며 환매가능성의 중요한 변동이 없습니다. 당사는 당분기말 현재 누적 4,251백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다. 해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라 변동될 수 있습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분(*1)	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	115,285	-	-	-	-	115,285

지분증권	-	-	16,575	-	-	16,575

수익증권(비유동)(*2)	490	-	-	-	-	490

금융채(비유동)	18,740	-	-	-	-	18,740

소 계	134,515	-	16,575	-	-	151,090

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	252,670	-	-	-	252,670

장단기금융상품	-	34,304	-	-	-	34,304

기타금융자산(유동)	-	197,249	-	-	-	197,249

기타금융자산(비유동)	-	310,358	-	-	-	310,358

매출채권및기타채권	-	115,539	-	-	-	115,539

소 계	-	910,120	-	-	-	910,120

합 계	134,515	910,120	16,575	-	-	1,061,210

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	430,296	430,296

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	826,838	826,838

매입채무및기타채무	-	-	-	-	519,063	519,063

합 계	-	-	-	-	1,776,197	1,776,197

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.(*2) 당사는 2020년에 NH투자증권에서 판매하고 옵티머스자산운용사가 운용하는 사모투자신탁에 5,000백만원 가입하였습니다. 해당 사모펀드신탁의 환매 시점이 지연되고 있어 전기말 현재 운용사의 채권상각률을 기초한 기준가 조정을 반영하여 누적 4,510백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다. 해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라 변동될 수 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권	2,854	-	12,271	15,125

수익증권	-	-	307	307

금융채	-	19,129	-	19,129

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	115,285	-	115,285

지분증권	4,304	-	12,271	16,575

수익증권	-	-	490	490

금융채	-	18,740	-	18,740

(3) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권	12,271	3	(*1)	-	-

수익증권	307	3	(*2)	-	-

금융채	19,129	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가	-	-

(*1) 당사는 기업회계기준서 제1109호 B5.2.3과 B5.2.4에 따라 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.(*2) 당사는 운용사의 채권상각률을 기초한 기준가 조정을 반영하여 당분기말 현재 누적 4,251백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	115,285	2	기초자산에 근거한평가기관의 평가	-	-

지분증권	12,271	3	(*1)	-	-

수익증권	490	3	(*2)	-	-

금융채	18,740	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가	-	-

(*1) 당사는 기업회계기준서 제1109호 B5.2.3과 B5.2.4에 따라 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.(*2) 당사는 운용사의 채권상각률을 기초한 기준가 조정을 반영하여 전기말 현재 누적 4,510백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다.

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 당분기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초	12,761	12,797

당해 기간의 총손익	259	(36)

당기손익에 포함된 손익	259	(36)

처분	(442)	-

기말	12,578	12,761

6. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권(몽골 Central Express CVS LLC)	2,850	4,304

지분증권(미국 Standard Cognition)	12,271	12,271

합 계	15,121	16,575

(2) 당사는 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분증권을 처분하지 않았으며, 인식한 배당금은 없습니다. 당분기말 누적된 이익은 법인세차감 후 83백만원(전기말: 1,200백만원)입니다.

7. 유ㆍ무형자산, 투자부동산 및 사용권자산

당분기와 전기 중 유ㆍ무형자산, 투자부동산 및 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산	사용권자산

기초	595,403	35,394	41,857	819,220

취득 및 추가(*1)	170,843	7,655	-	379,006

처분 및 제거	(3,020)	(35)	-	(23,965)

상각	(124,922)	(7,691)	(65)	(211,800)

손상	-	(23)	-	(5,545)

기타(*2)	41,792	-	(41,792)	(22,776)

기말	680,096	35,300	-	934,140

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산	사용권자산

기초	523,990	31,635	42,053	703,193

취득 및 추가(*1)	230,238	13,839	-	427,646

처분 및 제거	(4,059)	(503)	-	(30,491)

상각	(154,766)	(10,373)	(196)	(245,874)

손상환입(손상)	-	796	-	(5,488)

기타(*2)	-	-	-	(29,766)

기말	595,403	35,394	41,857	819,220

(*1) 사용권자산의 증가에는 임차권리금과 복구충당부채, 보증금현재가치할인차금 금액이 포함되어 있습니다. 무형자산 취득액에는 선급금 대체액이 포함되어 있습니다. 당분기 기준 투자부동산 관련하여 임대수익 400백만원(전분기: 720백만원)이 발생하였습니다.(*2) 당분기 중 임대목적으로 사용하던 투자부동산의 사용목적 변경으로 유형자산으로 대체되었습니다. 사용권자산의 기타 내역은 점포임차 내역 중 금융리스채권으로 대체된 내역입니다. (3) 당사의 감가상각비, 무형자산상각비, 사용권자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

8. 종속기업 및 관계기업 투자당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)비지에프로지스	대한민국	100.00	39,105	100.00	39,105

(주)비지에프푸드(*)	대한민국	100.00	33,584	100.00	33,584

(주)비지에프휴먼넷	대한민국	100.00	3,302	100.00	3,302

소 계	75,991	75,991

관계기업	(주)에이서비스	대한민국	24.00	8,032	24.00	8,032

합 계	84,023	84,023

(*) 당사는 전기 중 종속기업인 (주)비지에프푸드에 대한 주주배정 유상증자를 통해 11,000백만원을 취득 하였습니다.상기 종속기업 및 관계기업 투자는 모두 비상장주식입니다.

9. 순확정급여자산(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	(87,162)	(83,110)

사외적립자산의 공정가치(*)	110,624	113,360

재무상태표상 순확정급여자산	23,462	30,250

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 5백만원 (전기말: 7백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	2,391	7,175	2,773	8,319

순이자원가	(502)	(1,506)	(85)	(254)

종업원급여에 포함된 총 비용(*)	1,889	5,669	2,688	8,065

(*) 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 671백만원 (전분기 : 465백만원)입니다.

10. 충당부채 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*1)	26,465	6,003	(873)	31,595

장기운영혜택충당부채(*2)	1,596	1,292	(678)	2,210

합 계	28,061	7,295	(1,551)	33,805

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*1)	20,233	7,233	(1,001)	26,465

장기운영혜택충당부채(*2)	1,760	633	(797)	1,596

합 계	21,993	7,866	(1,798)	28,061

(*1) 당사는 점포의 폐점과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다.(*2) 당사는 가맹점주가 장기운영을 함으로써 장래에 혜택을 제공할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 장기운영혜택충당부채로 인식하고 있습니다.

11. 수익(1) 수익원천

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익(*)	2,148,271	5,994,452	2,010,026	5,543,464

이외 수익	39,214	113,237	33,600	96,072

합 계	2,187,485	6,107,689	2,043,626	5,639,536

(*) 당사의 주요 수익은 편의점연쇄화사업에 따른 가맹점에 대한 상품판매와 가맹점사업자의 매출이익에서 일정 비율을 수취하여 발생합니다.

(2) 수익의 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익구분

상품매출액	1,903,714	5,321,250	1,777,504	4,912,614

기타매출액	244,557	673,202	232,522	630,850

합 계	2,148,271	5,994,452	2,010,026	5,543,464

수익인식시기

한 시점에 이행	1,903,714	5,321,250	1,777,504	4,912,614

기간에 걸쳐 이행	244,557	673,202	232,522	630,850

합 계	2,148,271	5,994,452	2,010,026	5,543,464

(3) 계약잔액

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

이연수익(*)	311	407

(*) 당사는 직영점에서 미사용된 고객충성제도 포인트에 예상사용률을 반영하여 이연수익으로 인식하고 있습니다. 당분기 중 수익으로 인식된 이연수익은 249백만원 입니다.

12. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	43,651	128,409	40,671	116,936

퇴직급여	2,113	6,340	2,846	8,530

복리후생비	4,627	13,576	3,723	11,737

여비교통비	2,601	7,742	2,543	7,298

수도광열비	487	1,185	357	851

세금과공과	2,113	6,612	1,827	5,752

임차료	5,178	14,265	4,427	8,538

감가상각비(*)	43,057	124,987	39,114	115,285

무형자산상각비	2,530	7,691	2,684	7,805

사용권자산상각비	72,532	211,800	61,924	182,320

수선비	2,741	7,182	1,938	6,078

소모품비	253	670	194	511

광고선전비	914	3,140	880	2,819

판매촉진비	3,634	7,870	1,853	5,590

지급수수료	131,526	367,075	119,765	325,771

교육훈련비	747	2,338	685	1,575

행사비	1,600	4,942	1,286	4,361

회의비	515	1,504	450	1,280

조사연구비	1,144	3,375	1,021	2,818

잡비	1,009	2,783	860	2,209

기타	2,287	6,529	2,116	5,924

합 계	325,259	930,015	291,164	823,988

(*) 유형자산 및 투자부동산의 감가상각비를 합한 금액입니다.

13. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의평균유효세율은 22.31%(전분기: 23.64%)입니다.

14. 주당이익(1) 기본주당순이익은 당사의 보통주 분기순이익을 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	64,564,299,777	148,008,081,356	67,221,908,699	151,091,334,834

가중평균유통보통주식수(주)(*)	17,275,015	17,275,015	17,275,015	17,275,015

기본주당순이익	3,737	8,568	3,891	8,746

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다.

(2) 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

15. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 70,828백만원으로 2023년3월 28일자 정기주주총회에서 승인되었으며, 2023년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액: 51,825백만원)

16. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 가맹점 매출이익의 일정비율을 프랜차이즈에 대한 대가로 가맹점으로부터 지급받고, 동시에 계약에서 정하는 일정 총수입 이하 가맹점포에 대해서는 총수입최저보장금 또는 초기안정화지원금을 지급하도록 되어 있는 프랜차이즈 계약을 가맹점과 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 (주)비지에프와 당사의 기업가치 및 기업이미지 제고를 위하여 비지에프브랜드를 사용하는 브랜드사용계약과 효율적인 경영을 위하여 경영자문을 받는 경영자문계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당사는 몽골 Central Express CVS LLC(이하 '파트너사')와 2020년 9월 현금 5,000백만원을 운전자금 명목으로 대여하는 계약을 체결하였으며, 당분기말 현재 집행 완료되었습니다. 2021년 6월 파트너사의 유상증자에 따른 신주인수대금 1,986백만원을 대여금에서 전환하여, 당분기말 대여금 잔액은 3,014백만원 입니다.Premium Group LLC(기존 모회사)의 주식 944,805주(전체주식의 9%)를 담보로 제공받았으며, 원금과 이자에 대한 지급보증도 제공받았습니다. 또한 계약일로부터3년 후, 대여금 잔액에 대해 파트너사의 주식(총 주식의 10% 한도)으로 교환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(4) 당사는 2019년 11월에 몽골 Central Express CVS LLC(이하 '파트너사') 의 보통주식 9.9%를 취득하였으며, 2021년 6월 유상증자에 따른 신주인수권행사로 주식 50,835,512주를 추가 취득하였습니다. 총지분율은 8.3%로 보유한 주식수는 전기와 동일하며, 파트너사의 나머지 주식을 소유하고 있는 주주와 주식의 양도제한, 우선매수권(Right of First Refusal), 공동매도참여권(Tag-Along right), 매도청구권(put option), 신주인수권이 포함된 주주간계약을 체결하고 있습니다.

(5) 당사는 2021년 10월 유통 관련 AI기술을 보유하고 있는 미국 Standard Cognition사의 전환우선주 247,838주를 주당 40.3달러(원화기준 12,271백만원)에 취득하였습니다. 총 지분율은 1% 수준이며 신주인수권, 우선매수권(Right of First Refusal), 공동매도권(Co-Sale)이 포함된 주주간계약을 체결하였습니다.

(6) 당사는 2021년 12월 안산복합휴게소를 운영하는 (주)에이서비스 지분 24%(주식수 195,744주)를 기존 주주인 (주)풀무원푸드앤컬처로부터 주당 40,870원에 취득하였습니다. 동반매각참여권(Tag-Along right), 동반매각요구권(Drag-Along right)이 포함된 주주간계약을 체결하였으며, 이사 1인을 선임하였습니다.

당사가 취득한 주식은 (주)에이서비스가 신한은행 및 아이비케이캐피탈로부터 시설투자 및 운용자금목적 등으로 차입한 금액에 대해 7,488백만원을 한도로 담보 설정되었으며, 당분기말 현재 에이서비스의 전체 차입금잔액은 24,900백만원입니다. 또한 출자의무, 자금제공 의무 및 책임준공 등이 포함된 출자자약정서를 체결하였습니다.(7) 당사는 카자흐스탄 CU CENTRAL ASIA LLP(이하 '파트너사')와 Master Franchise 계약에 따라 파트너사의 최초 점포 개점 후 1년이 경과한 날 이후에 지분율 10%한도로 지분을 매입할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(8) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	약정처	약정한도	실행액

당좌차월약정	(주)우리은행	600	-

구매카드한도약정	(주)우리은행	10,000	5,004

원화지급보증	(주)신한은행 외	61,500	61,493

합 계	72,100	66,497

(9) 당분기말 현재 당사는 매출과 관련하여 부보금액 56,571백만원 (전기말: 45,413 백만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다.

(10) 당분기말 현재 당사가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 14건으로서, 소송가액은 5,607백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 20건으로서 소송가액은 4,122백만원입니다. 당사의 경영진은 상기의 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(11) 당분기말 현재 정기예금(단기금융상품) 24,300백만원(전기말: 24,300백만원)은 중소협력업체에 대한 상생펀드 조성 및 구매에 대한 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다.

(12) 장기금융상품은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(13) 당사는 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할 전의 회사채무에 관하여 (주)비지에프와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(14) 당분기말 현재 당사의 종속기업인 (주)비지에프푸드는 시설투자 등 목적으로 (주)신한은행으로부터 8,800백만원을 차입하고 있으며, 해당 계약을 위해 당사는 16,800백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(15) 당분기말 현재 당사는 가맹점의 원활한 출점을 지원하기 위해 하나은행과 5,000백만원을 한도로 집단대출 약정을 체결하고 있습니다.

17. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	(주)비지에프

종속기업	(주)비지에프로지스	(주)비지에프로지스

(주)비지에프푸드	(주)비지에프푸드

(주)비지에프휴먼넷	(주)비지에프휴먼넷

(주)씨펙스로지스틱	(주)씨펙스로지스틱	(*1)

관계기업	(주)푸드플래닛	(주)푸드플래닛	(*2)

(주)에이서비스	(주)에이서비스

시리로지스틱스자산관리(주)	시리로지스틱스자산관리(주)	(*3)

기타	(주)비지에프네트웍스	(주)비지에프네트웍스

동부로지스(주)	동부로지스(주)

하이로지스(주)	하이로지스(주)

(주)화인로지텍	(주)화인로지텍

(주)비지에프에코솔루션	케이비에프(주)	(*4)

(주)비지에프에코머티리얼즈	(주)비지에프에코머티리얼즈

KOPLA America Inc.	KOPLA America Inc.	(*5)

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.

KOPLA Polymers Private Limited	KOPLA Polymers Private Limited

(주)비지에프에코사이클	(주)제이에코사이클	(*6)

-	(주)신일테크	(*6),(*7)

(주)케이엔더블유	-	(*8)

북경특가기차령부건유한공사 (Beijing Tejia Automobile PartsCo. ,Ltd)	-	(*9)

K.N.W VietnamCo., LTD	-

창주특가기차령부 유한공사 (Cangzhou Tejia Automobile Parts Co.,Ltd)	-

(주)케이엔더블유매터리얼스	-

플루오린코리아(주)	-

(*1) (주)씨펙스로지스틱에 대한 당사의 지분은 없으나, 당사의 종속기업인 (주)비지에프로지스가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*2) (주)푸드플래닛에 대한 당사의 지분은 없으나, 당사의 종속기업인 (주)비지에프푸드가 34%의 지분을 보유하고 있습니다.

(*3) 시리로지스틱스자산관리(주)에 대한 당사의 지분은 없으나, 당사의 종속기업인 (주)비지에프로지스가 전기 중 20%의 지분을 취득하여 관계기업으로 표시하였습니다.(*4) 당분기 중 (주)비지에프에코솔루션으로 상호 변경하였습니다.

(*5) (주)비지에프의 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈가 100%를 보유하고 있습니다.

(*6) 당분기 중 기타특수관계회사인 (주)제이에코사이클이 (주)신일테크를 2023년 4월 1일을 합병기일로 하여 흡수합병하였으며, 합병 후 (주)비지에프에코사이클로 사명을 변경하였습니다.

(*7) 전기 중 (주)비지에프의 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈가 100%의 보통주 지분을 취득하였습니다.(*8) 당분기 중 (주)비지에프의 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈가 56.75%의 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*9) (주)비지에프에코머티리얼즈의 종속기업인 (주)케이엔더블유가 100%를 보유하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	365	16,726

종속기업	(주)비지에프로지스	217	220,605

(주)비지에프푸드	1,124	106,676

(주)비지에프휴먼넷	31,877	11,517

소 계	33,218	338,798

관계기업	(주)푸드플래닛	-	39,404

기타	(주)비지에프네트웍스	1,784	2,122

동부로지스(주)	-	9,626

하이로지스(주)	-	9,698

(주)화인로지텍	-	11,407

(주)비지에프에코머티리얼즈	7	-

(주)비지에프에코솔루션	1	-

소 계	1,792	32,853

합 계	35,375	427,781

한편, 당분기 중 (주)비지에프에 21,259백만원(전기: 15,556백만원) 배당이 발생하였습니다.(*) 당사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타비용에 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다.

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	112	18,344

종속기업	(주)비지에프로지스	176	198,059

(주)비지에프푸드	901	100,795

(주)비지에프휴먼넷	26,730	8,003

소 계	27,807	306,857

관계기업	(주)푸드플래닛	-	27,000

기타	(주)비지에프네트웍스	1,781	1,702

동부로지스(주)	-	9,606

하이로지스(주)	-	9,341

(주)화인로지텍	-	11,278

(주)헬로네이처(*)	27	3,949

(주)비지에프에코머티리얼즈	5	-

(주)비지에프에코솔루션	3	13

소 계	1,816	35,889

합 계	29,735	388,090

(*) (주)비지에프네트웍스로 흡수합병 되기 전 거래 내역입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타	리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	134	4,257	-	5,484	6,408

종속기업	(주)비지에프로지스	53	40	-	29,636	-

(주)비지에프푸드	63	19	14,499	1,920	-

(주)비지에프휴먼넷	2,981	15	320	2,406	-

소 계	3,097	74	14,819	33,962	-

관계기업	(주)푸드플래닛	-	-	2,634	-	-

기타	(주)비지에프네트웍스	606	7,407	209	490	-

동부로지스(주)	-	825	-	1,261	-

하이로지스(주)	-	-	-	1,300	-

(주)화인로지텍	-	-	-	1,529	-

(주)비지에프에코머티리얼즈	2	3	-	-	-

(주)비지에프에코솔루션	-	2	-	-	-

소 계	608	8,237	209	4,580	-

합 계	3,839	12,568	17,662	44,026	6,408

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타	리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	68	4,885	-	5,930	7,657

종속기업	(주)비지에프로지스	40	31	-	22,784	-

(주)비지에프푸드	75	-	11,367	2,090	-

(주)비지에프휴먼넷	1,797	84	528	2,220	-

(주)씨펙스로지스틱	-	-	-	2	-

소 계	1,912	115	11,895	27,096	-

관계기업	(주)푸드플래닛	-	-	4,581	-	-

기타	(주)비지에프네트웍스	606	4,718	208	392	-

동부로지스(주)	-	-	-	963	-

하이로지스(주)	-	-	-	957	-

(주)화인로지텍	-	-	-	1,125	-

(주)비지에프에코머티리얼즈	2	-	-	6	-

(주)비지에프에코솔루션	2	3	-	-	-

소 계	610	4,721	208	3,443	-

합 계	2,590	9,721	16,684	36,469	7,657

(4) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	당분기	전분기

지급액	수령액	지급액	수령액	유상증자

종속기업	(주)비지에프푸드	51	-	52	4	11,000

(주)비지에프휴먼넷	10,943	27,817	8,024	17,299	-

기타	(주)비지에프네트웍스	-	-	16	-	-

상기 자금거래 내역은 당사와 특수관계자인 (주)비지에프푸드, (주)비지에프휴먼넷, (주)비지에프네트웍스가 당사의 가맹점을 운영하면서 발생한 자금입출거래에 대한 금액입니다.(6) 당분기말 현재 당사의 종속기업인 (주)비지에프푸드는 시설투자 등 목적으로 (주)신한은행으로부터 8,800백만원을 차입하고 있으며, 해당 계약을 위해 당사는 16,800백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	4,267	3,299

퇴직급여	1,000	855

합 계	5,267	4,154

18. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	148,008	151,091

조정 :

퇴직급여	5,669	8,065

감가상각비	124,987	115,285

무형자산상각비	7,691	7,805

사용권자산상각비	211,800	182,320

대손상각비	132	158

기타의대손상각비	53	116

법인세비용	42,493	46,768

유형자산처분손익	2,762	2,362

무형자산처분손익	(18)	13

무형자산손상차손(환입)	23	(184)

사용권자산처분손익	(820)	123

사용권자산손상차손	5,545	4,003

임대료수익	(8,176)	(5,484)

임차료비용	-	(2,802)

외화환산손익	(203)	(833)

투자자산처분손익	(10)	(32)

당기손익인식금융자산평가및처분손익	(7,826)	(4,907)

이자수익	(18,534)	(8,942)

이자비용	32,820	18,764

금융보증수익	(44)	(152)

금융보증비용	44	152

기타	159	345

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(105,402)	(29,098)

재고자산의 감소(증가)	(51,931)	(49,769)

기타유동금융자산의 감소(증가)	7,385	14,365

기타유동자산의 감소(증가)	10,324	(18,327)

기타비유동자산의 감소(증가)	(37,914)	607

매입채무및기타채무의 증가(감소)	87,725	81,468

기타유동금융부채의 증가(감소)	7,586	(872)

기타비유동금융부채의 증가(감소)	45,398	48,316

기타유동부채의 증가(감소)	5,816	404

충당부채의 증가(감소)	(216)	(712)

퇴직금의 지급	(6,496)	(7,164)

관계사 전출입액	(26)	(142)

사외적립자산의 지급	7,227	7,634

영업으로부터 창출된 현금흐름	516,031	560,744

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

리스부채	774,414	(214,253)	303,169	863,330

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

리스부채	689,414	(186,132)	257,660	760,942