BGF리테일 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 7 (당) 기 1분기 : 2023년 3월 31일 현재
제 6 (전) 기 1분기 : 2022년 3월 31일 현재
주식회사 비지에프리테일과 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 주식회사 비지에프리테일(이하'지배기업')은 2017년 11월 1일을 분할기일로 주식회사 비지에프(분할 전, 주식회사 비지에프리테일)에서 인적분할되어 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 편의점 연쇄화사업을 목적으로 신규 설립되었습니다. 지배기업은 2017년 12월 8일 한국거래소 유가증권 시장에 주식을 재상장하였습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 17,284백만원이며, 주요 주주는 주식회사 비지에프 (30.00%)와 홍석조(7.36%)입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말유효지분율(%)(*1)	전기말유효지분율(%)(*1)	결산월	업종

(주)비지에프로지스	대한민국	100.00	100.00	12월	일반 창고업

(주)비지에프푸드	대한민국	100.00	100.00	12월	식료품 제조업

(주)씨펙스로지스틱(*2)	대한민국	100.00	100.00	12월	자동차 운송업

(주)비지에프휴먼넷	대한민국	100.00	100.00	12월	편의점 운영업

(*1) 상기 지분율은 종속기업 보유 지분을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.(*2) 지배기업의 종속기업인 (주)비지에프로지스가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(3) 2023년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

중간기간의 요약 분기연결재무제표 작성 시 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결실체는 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

(3) 미적용 제 ㆍ개정 기준서2023년 1월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 연결실체는 요약분기연결재무제표 작성 시 조기 적용한 제 ㆍ개정 기준서가 없습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체의 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 회계기준들은 연결실체의 분기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.4. 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(B)	2,159,997	1,983,608

자본총계(C)	919,300	962,628

부채비율(A = B / C)	235%	206%

5. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분(*1)	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	28,764	-	-	-	-	28,764

지분증권	-	-	16,546	-	-	16,546

수익증권(비유동)(*2)	482	-	-	-	-	482

금융채(비유동)	19,261	-	-	-	-	19,261

소 계	48,507	-	16,546	-	-	65,053

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	340,683	-	-	-	340,683

장단기금융상품	-	41,304	-	-	-	41,304

기타금융자산(유동)	-	202,326	-	-	-	202,326

기타금융자산(비유동)	-	321,857	-	-	-	321,857

매출채권및기타채권	-	140,383	-	-	-	140,383

소 계	-	1,046,553	-	-	-	1,046,553

합 계	48,507	1,046,553	16,546	-	-	1,111,606

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

단기차입금	-	-	-	-	12,846	12,846

유동성장기차입금	-	-	-	-	992	992

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	507,317	507,317

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	905,464	905,464

매입채무및기타채무	-	-	-	-	566,060	566,060

합 계	-	-	-	-	1,992,679	1,992,679

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

(*2) 당분기 중 해당 사모투자신탁의 환매 시점이 지연되고 있으며 환매가능성의 중요한 변동이 없습니다. 연결실체는 당분기말 현재 누적 4,243백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다. 해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라 변동될 수 있습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분(*1)	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	115,785	-	-	-	-	115,785

지분증권	-	-	16,575	-	-	16,575

수익증권(비유동)(*2)	490	-	-	-	-	490

금융채(비유동)	18,740	-	-	-	-	18,740

소 계	135,015	-	16,575	-	-	151,590

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	268,596	-	-	-	268,596

장단기금융상품	-	34,808	-	-	-	34,808

기타금융자산(유동)	-	198,137	-	-	-	198,137

기타금융자산(비유동)	-	312,314	-	-	-	312,314

매출채권및기타채권	-	127,654	-	-	-	127,654

소 계	-	941,509	-	-	-	941,509

합 계	135,015	941,509	16,575	-	-	1,093,099

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

단기차입금	-	-	-	-	12,290	12,290

유동성장기차입금	-	-	-	-	1,092	1,092

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	442,117	442,117

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	847,484	847,484

매입채무및기타채무	-	-	-	-	526,378	526,378

합 계	-	-	-	-	1,829,361	1,829,361

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

(*2) 연결실체는 2020년에 NH투자증권에서 판매하고 옵티머스자산운용사가 운용하는 사모투자신탁에 5,000백만원 가입하였습니다. 해당 사모펀드신탁의 환매 시점이 지연되고 있어 전기말 현재 운용사의 채권상각률을 기초한 기준가 조정을 반영하여 누적 4,510백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다. 해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라 변동될 수 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	28,264	500	28,764

지분증권	4,275	-	12,271	16,546

수익증권	-	-	482	482

금융채	-	19,261	-	19,261

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	115,285	500	115,785

지분증권	4,304	-	12,271	16,575

수익증권	-	-	490	490

금융채	-	18,740	-	18,740

(3) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	28,264	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가	-	-

500	3	(*1)	-	-

지분증권	12,271	3	(*1)	-	-

수익증권	482	3	(*2)	-	-

금융채	19,261	2	기초자산에 근거한평가기관의 평가	-	-

(*1) 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 B5.2.3과 B5.2.4에 따라 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.(*2) 연결실체는 운용사의 채권상각률을 기초한 기준가 조정을 반영하여 당분기말 현재 누적 4,243백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다.② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	115,285	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가	-	-

500	3	(*1)	-

지분증권	12,271	3	(*1)	-	-

수익증권	490	3	(*2)	-	-

금융채	18,740	2	기초자산에 근거한평가기관의 평가	-	-

(*1) 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 B5.2.3과 B5.2.4에 따라 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.(*2) 연결실체는 운용사의 채권상각률을 기초한 기준가 조정을 반영하여 전기말 현재 누적 4,510백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다.

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 당분기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초	13,261	13,297

당해 기간의 총손익	267	(36)

당기손익에 포함된 손익	267	(36)

처분	(275)	-

기말	13,253	13,261

6. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권(몽골 Central Express CVS LLC)	4,275	4,304

지분증권(미국 Standard Cognition)	12,271	12,271

합 계	16,546	16,575

(2) 연결실체는 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분증권을 처분하지 않았으며, 인식한 배당금은 없습니다. 당분기말 누적된 이익은 법인세차감 후 1,178백만원(전기말: 1,200백만원)입니다.

7. 유ㆍ무형자산, 투자부동산 및 사용권자산당분기와 전기 중 유ㆍ무형자산, 투자부동산 및 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산	사용권자산

기초	690,463	37,699	42,681	847,088

취득 및 추가(*1)	52,721	3,182	-	155,619

처분 및 제거	(1,093)	(117)	-	(7,561)

감가상각 및 상각	(41,791)	(2,303)	(54)	(69,291)

손상(환입)	-	(190)	-	(3,228)

기타(*3)	-	-	-	(8,969)

기말	700,300	38,271	42,627	913,658

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산	사용권자산

기초	614,078	33,985	-	714,835

취득 및 추가(*1)	241,907	13,840	42,184	448,050

처분 및 제거	(4,139)	(503)	-	(30,571)

감가상각 및 상각	(160,381)	(10,419)	(131)	(249,972)

손상(환입)(*2)	(11)	796	-	(5,488)

차입원가자본화	7	-	-	-

기타(*3)	(998)	-	-	(29,766)

기말	690,463	37,699	42,053	847,088

(*1) 사용권자산의 증가에는 임차권리금과 복구충당부채, 보증금현재가치할인차금 금액이 포함되어 있습니다. 무형자산 취득액에는 선급금 대체액이 포함되어 있습니다. 당분기 기준 투자부동산 관련하여 임대수익 253백만원(전분기: 246백만원)이 발생하였습니다.

(*2) 전기 중 현금창출단위인 제주센터에 대하여 유형자산손상차손 11백만원을 인식하였습니다. (*3) 점포임차 내역 중 금융리스채권으로 대체된 내역과 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 내역입니다.

(3) 당분기말 현재 해당 투자부동산에 임대계약과 관련하여 600백만원의 담보가 설정되어있습니다. (4) 연결실체의 감가상각비, 무형자산상각비, 사용권자산상각비 중 503백만원(전분기: 547백만원)은 매출원가, 112,936백만원(전분기: 101,793백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

8. 관계기업투자당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기

기초	7,188	8,032

취득(*)	-	100

지분법손익	148	(944)

합 계	7,336	7,188

(*) 종속기업인 (주)비지에프로지스가 전기 중 시리로지스틱스자산관리(주)의 보통주 지분 20%를 취득하여 관계기업으로 편입되었습니다. 지분율을 20% 보유하고 있으며 해당 지분의 의결권 행사를 제한하는 바가 없어 관계기업투자로 분류하였습니다.

9. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	종류	이자율(%)	당분기말	전기말

(주)신한은행	시설자금	4.01~5.47	11,890	12,290

한국산업은행	일반자금	4.38~4.39	956	-

합 계	12,846	12,290

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	종류	이자율(%)	당분기말	전기말

(주)신한은행	시설자금	5.02(전기: 4.23)	992	1,092

소 계	992	1,092

차감 : 유동성장기차입금	(992)	(1,092)

합 계	-	-

10. 순확정급여부채(자산)(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	94,063	93,192

사외적립자산의 공정가치(*)	(122,747)	(125,260)

연결재무상태표상 순확정급여자산	(28,986)	(32,377)

연결재무상태표상 순확정급여부채	302	309

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 5백만원(전기말: 7백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	2,922	3,347

순이자원가	(531)	(60)

종업원급여에 포함된 총 비용(*)	2,391	3,287

(*) 연결실체의 퇴직급여 중 67백만원(전분기: 60백만원)은 매출원가, 2,324백만원(전분기: 3,227백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 225백만원(전분기:156백만원)입니다.

11. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*1)	26,465	3,593	(300)	29,758

장기운영혜택충당부채(*2)	1,596	220	(175)	1,641

합 계	28,061	3,813	(475)	31,399

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*1)	20,233	7,233	(1,001)	26,465

장기운영혜택충당부채(*2)	1,760	633	(797)	1,596

합 계	21,993	7,866	(1,798)	28,061

(*1) 연결실체는 점포의 폐점과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다.(*2) 연결실체는 가맹점주가 장기운영을 함으로써 장래에 혜택을 제공할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 장기운영혜택충당부채로 인식하고 있습니다.

12. 수익 (1) 수익원천

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*)	1,813,856	1,662,366

이외 수익	35,705	29,858

합 계	1,849,561	1,692,224

(*) 연결실체의 주요 수익은 편의점연쇄화사업에 따른 가맹점에 대한 상품판매와 가맹점사업자의 매출이익에서 일정비율을 수취하여 발생합니다.(2) 수익의 구분연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

수익구분

제상품매출액	1,616,045	1,478,585

기타매출액	197,811	183,781

합 계	1,813,856	1,662,366

수익인식시기

한 시점에 이행	1,616,045	1,478,585

기간에 걸쳐 이행	197,811	183,781

합 계	1,813,856	1,662,366

(3) 계약잔액

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

이연수익(*)	366	407

(*) 연결실체는 직영점에서 미사용된 고객충성제도 포인트에 예상사용률을 반영하여이연수익으로 인식하고 있습니다. 당분기 중 수익으로 인식된 이연수익은 93백만원 입니다.

13. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

급여	49,009	44,580

퇴직급여	2,549	3,383

복리후생비	4,698	4,427

여비교통비	2,701	2,199

수도광열비	1,622	1,126

세금공과금	2,380	2,022

임차료	4,717	1,259

감가상각비(*)	41,389	38,688

무형자산상각비	2,302	2,578

사용권자산상각비	69,245	60,527

수선비	2,131	2,220

소모품비	1,045	1,266

광고선전비	842	833

판매촉진비	2,249	2,146

지급수수료	103,239	87,442

교육훈련비	994	409

행사비	1,624	1,191

회의비	565	469

조사연구비	1,117	884

잡비	888	630

기타	2,696	2,354

합 계	298,002	260,633

(*) 유형자산 및 투자부동산의 감가상각비를 합한 금액입니다.

14. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의평균유효세율은 23.26%(전분기: 24.75%)입니다.

15. 주당이익(1) 기본주당순이익은 지배기업의 보통주 당기순이익을 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 분기순이익	27,705,707,986	25,988,985,646

가중평균유통보통주식수(주)(*)	17,275,015	17,275,015

기본주당순이익	1,604	1,504

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다.(2) 지배기업은 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.16. 배당금

2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 70,828백만원으로 2023년3월 28일자 정기주주총회에서 승인되었으며, 2023년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액: 51,825백만원)

17. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체는 가맹점 매출이익의 일정비율을 프랜차이즈에 대한 대가로 가맹점으로부터 지급받고, 동시에 계약에서 정하는 일정 총수입 이하 가맹점포에 대해서는 총수입최저보장금 또는 초기안정화지원금을 지급하도록 되어있는 프랜차이즈 계약을 가맹점과 체결하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체는 (주)비지에프와 연결실체의 기업가치 및 기업이미지 제고를 위하여 비지에프브랜드를 사용하는 브랜드사용계약과 효율적인 경영을 위하여 경영자문을 받는 경영자문계약을 체결하고 있습니다.

(3) 연결실체는 몽골 Central Express CVS LLC(이하 '파트너사')와 2020년 9월 현금 5,000백만원을 운전자금 명목으로 대여하는 계약을 체결하였으며, 당분기말 현재집행 완료되었습니다. 2021년 6월 파트너사의 유상증자에 따른 신주인수대금 1,986백만원을 대여금에서 전환하여, 당분기말 대여금 잔액은 3,014백만원 입니다.Premium Group LLC(기존 모회사)의 주식 944,805주(전체주식의 9%)를 담보로 제공받았으며, 원금과 이자에 대한 지급보증도 제공받았습니다. 또한 계약일로부터 3년 후, 대여금 잔액에 대해 파트너사의 주식(총 주식의 10% 한도)으로 교환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. (4) 연결실체는 2019년 11월에 몽골 Central Express CVS LLC(이하 '파트너사') 의 보통주식 9.9%를 취득하였으며, 2021년 6월 유상증자에 따른 신주인수권행사로 주식 50,835,512주를 추가 취득하였습니다. 총지분율은 8.3%로 보유한 주식수는 전기와 동일하며, 파트너사의 나머지 주식을 소유하고 있는 주주와 주식의 양도제한, 우선매수권(Right of First Refusal), 공동매도참여권(Tag-Along right), 매도청구권(put option), 신주인수권이 포함된 주주간계약을 체결하고 있습니다.

(5) 연결실체는 2021년 10월 유통 관련 AI기술을 보유하고 있는 미국 Standard Cognition사의 전환우선주 247,838주를 주당 40.3달러(원화기준 12,271백만원)에 취득하였습니다. 총 지분율은 1% 수준이며 신주인수권, 우선매수권(Right of First Refusal), 공동매도권(Co-Sale)이 포함된 주주간계약을 체결하였습니다. (6) 연결실체는 2021년 12월 안산복합휴게소를 운영하는 (주)에이서비스 지분 24%(주식수 195,744주)를 기존 주주인 (주)풀무원푸드앤컬처로부터 주당 40,870원에 취득하였습니다. 동반매각참여권(Tag-Along right), 동반매각요구권(Drag-Along right)이 포함된 주주간계약을 체결하였으며, 이사 1인을 선임하였습니다. 연결실체가 취득한 주식은 (주)에이서비스가 신한은행 및 아이비케이캐피탈로부터 시설투자 및 운용자금목적 등으로 차입한 금액에 대해 7,488백만원을 한도로 담보 설정되었으며, 당분기말 현재 에이서비스의 전체 차입금 잔액은 24,900백만원입니다. 또한 출자의무, 자금제공 의무 및 책임준공 등이 포함된 출자자약정서를 체결하였습니다.

(7) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, USD)

구 분	약정처	약정한도	실행액

당좌차월약정	(주)우리은행	600	-

구매카드한도약정	(주)우리은행	10,000	2,532

일반자금대출약정	(주)신한은행 외	11,700	956

시설자금대출약정	(주)신한은행	12,890	12,882

원화지급보증	(주)신한은행 외	61,500	61,493

수입신용장	(주)신한은행	USD 1,500,000	USD 1,508,175

(8) 당분기말 현재 연결실체는 매출과 관련하여 부보금액 56,771백만원(전기말: 47,365백만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다.

(9) 당분기말 현재 연결실체가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 11건으로서 소송가액은 5,381백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 19건으로서 소송가액은 3,697백만원입니다. 연결실체의 경영진은 상기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(10) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	장부금액	담보권자

유형자산	18,028	16,272	장단기차입금	12,882	(주)신한은행

11,500	956	한국산업은행

합 계	18,028	27,772	13,838

② 전기말

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	장부금액	담보권자

유형자산	18,246	16,272	장단기차입금	13,382	(주)신한은행

11,500	-	한국산업은행

합 계	18,246	27,772	13,382

(11) 당분기말 현재 정기예금(단기금융상품) 24,300백만원(전기말: 24,300백만원)은 중소협력업체에 대한 상생펀드 조성 및 구매에 대한 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다.

(12) 장기금융상품은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(13) 지배기업은 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할 전의 회사채무에 관하여 (주)비지에프와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(14) 연결실체는 2021년 12월 시리 로지스틱스 피에프브이 주식회사의 보통주식 9.9%를 취득하였으며, 시리 로지스틱스 피에프브이 주식회사 사업이익의 배분 및 화성도시공사(시리 로지스틱스 피에프브이 주식회사의 공공출자자)의 출자금 회수와 관련한 주식매수청구권(put option)이 포함된 주주간계약을 체결하고 있습니다. (15) 당분기말 현재 연결실체는 가맹점의 원활한 출점을 지원하기 위해 하나은행과 5,000백만원을 한도로 집단대출 약정을 체결하고 있습니다.

18. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	(주)비지에프

관계기업	(주)푸드플래닛	(주)푸드플래닛

(주)에이서비스	(주)에이서비스

시리로지스틱자산관리(주)	시리로지스틱스자산관리(주)	(*1)

기타	(주)비지에프네트웍스	(주)비지에프네트웍스

동부로지스(주)	동부로지스(주)

하이로지스(주)	하이로지스(주)

(주)화인로지텍	(주)화인로지텍

(주)비지에프에코솔루션	케이비에프(주)	(*2)

(주)비지에프에코머티리얼즈	(주)비지에프에코머티리얼즈

KOPLA America Inc.	KOPLA America Inc.	(*3)

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.

KOPLA Polymers Private Limited	KOPLA Polymers Private Limited

(주)제이에코사이클	(주)제이에코사이클

㈜신일테크	(주)신일테크	(*4)

(*1) 종속기업인 (주)비지에프로지스가 전기 중 시리로지스틱스자산관리(주)의 보통주 지분 20%를 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다. (*2) 당분기 중 (주)비지에프에코솔루션으로 상호 변경하였습니다.(*3) (주)비지에프의 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈가 100%를 보유하고 있습니다.(*4) 전기 중 (주)비지에프의 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈가 100%의 보통주 지분을 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	123	5,407

관계기업	(주)푸드플래닛	695	11,402

기타	(주)비지에프네트웍스	1,203	1,471

(주)에이서비스	-	109

동부로지스(주)	-	2,878

하이로지스(주)	5	2,973

(주)화인로지텍	-	3,475

(주)비지에프에코머티리얼즈	2	-

(주)비지에프에코솔루션	42	430

소 계	1,252	11,336

합 계	2,070	28,145

한편, 당분기 중 (주)비지에프에 21,259백만원(전기: 15,556백만원) 배당이 발생하였습니다.(*) 연결실체는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타비용에 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다.

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	32	5,723

관계기업	(주)푸드플래닛	91	5,991

기타	(주)비지에프네트웍스	1,008	221

동부로지스(주)	-	2,904

하이로지스(주)	4	2,826

(주)화인로지텍	-	3,552

(주)비지에프에코바이오	2	-

(주)헬로네이처	47	3,186

(주)비지에프에코솔루션	43	391

소 계	1,104	13,080

합 계	1,227	24,794

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타	리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	129	4,069	-	26,214	7,245

관계기업	(주)푸드플래닛	3,146	-	4,940	-	-

기타	(주)비지에프네트웍스	850	8,720	134	329	18,330

(주)에이서비스	130	-	-	-	-

동부로지스(주)	-	-	-	1,132	-

하이로지스(주)	2	-	-	1,183	1,459

(주)화인로지텍	-	-	-	1,382	-

(주)비지에프에코머티리얼즈	2	-	-	-	-

(주)비지에프에코솔루션	18	-	185	-	-

소 계	1,002	8,720	319	4,026	19,789

합 계	4,277	12,789	5,259	30,240	27,034

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타	리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비지에프	68	4,885	-	5,935	7,657

관계기업	(주)푸드플래닛	2,923	-	4,581	-	-

기타	(주)비지에프네트웍스	776	6,173	208	415	18,884

(주)에이서비스	119	-	-	-	-

동부로지스(주)	-	-	-	963	-

하이로지스(주)	1	-	-	957	-

(주)화인로지텍	-	-	-	1,125	-

(주)비지에프에코머티리얼즈	2	-	-	6	-

(주)비지에프에코솔루션	18	3	153	-	-

소 계	916	6,176	361	3,466	18,884

합 계	3,907	11,061	4,942	9,401	26,541

(4) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	당분기	전분기

지급액	수령액	지급액	수령액

기 타	(주)비지에프네트웍스	-	-	10	-

상기 자금거래 내역은 (주)비지에프네트웍스가 연결실체의 가맹점을 운영하면서 발생한 자금 입출거래에 대한 금액입니다.

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	1,314	1,158

퇴직급여	380	297

합 계	1,694	1,455

19. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	27,706	25,989

조정 :

퇴직급여	2,391	3,287

임차료비용	2	(1,389)

감가상각비	41,845	39,188

무형자산상각비	2,303	2,579

사용권자산상각비	69,291	60,573

대손상각비	15	14

기타의대손상각비(환입)	8	44

법인세비용	8,397	8,547

유형자산처분손익	979	902

무형자산처분손익	86	80

무형자산손상차손(환입)	190	(269)

사용권자산처분손익	(1)	623

사용권자산손상차손	3,228	2,006

임대료수익	(2,572)	(1,659)

외화환산손익	(216)	64

투자자산처분손익	3	2

이자수익	(5,677)	(2,821)

이자비용	10,407	5,556

당기손익인식금융자산평가및처분손익	(3,389)	641

재고자산평가손실	-	1,419

지분법손익	(148)	82

기타	133	80

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(12,211)	(15,882)

재고자산의 감소(증가)	(22,500)	(26,790)

기타유동금융자산의 감소(증가)	4,343	6,781

기타유동자산의 감소(증가)	8,435	(7,976)

기타비유동자산의 감소(증가)	(24,773)	313

매입채무및기타채무의 증가(감소)	39,259	20,147

기타유동금융부채의 증가(감소)	(25,495)	(18,848)

기타비유동금융부채의 증가(감소)	18,321	17,322

기타유동부채의 증가(감소)	(3,682)	(7,147)

충당부채의 증가(감소)	(183)	(199)

퇴직금의 지급	(3,138)	(2,951)

관계사 전출입액	5	37

사외적립자산의 지급	4,039	3,142

영업으로부터 창출된 현금흐름	137,401	113,487

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

미지급배당금	-	-	70,828	70,828

단기차입금	12,290	556	-	12,846

유동성장기차입금	1,092	(100)	-	992

장기차입금	-	-	-	-

리스부채	801,900	(71,500)	129,078	859,478

합 계	815,282	(71,044)	199,906	944,144

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

미지급배당금	-	-	51,825	51,825

단기차입금	6,090	1,050	-	7,140

유동성장기차입금	14,520	-	100	14,620

장기차입금	1,092	-	(100)	992

리스부채	701,253	(61,633)	91,424	731,044

합 계	722,955	(60,583)	143,249	805,621

20. 영업부문 정보연결실체는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결실체의 영업부문과 관련된 손익은 연결포괄손익계산서에 공시된 금액과 동일합니다.연결실체는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 또한, 영업수익의 10% 이상이 발생하는 외부고객은 없습니다.

21. 보고기간 후 사건연결실체의 기타특수관계자인 (주)신일테크와 (주)제이에코사이클이 2023년 4월 1일합병하였으며, 상호를 (주)비지에프에코사이클로 변경하였습니다.