케이씨텍 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

2017년 12월 31일 현재
주식회사 케이씨텍

1. 회사의 개요 주식회사 케이씨텍(이하 "당사")은 2017년 11월 1일을 분할기일로 주식회사 케이씨(분할전 "주식회사 케이씨텍")에서 인적분할되어 반도체 및 디스플레이 생산장비와 반도체 소재의 제조 및 판매 등의 사업을 목적으로 신규설립되었습니다. 당사는 대한민국에 소재하는 주식회사로 경기도 안성시 미양면 제2공단3길 30에 본사를 두고 있으며 2017년 12월 5일 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 당기 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 2017년 11월 1일부터 2017년 12월 31일까지의 보고기간을 대상으로 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 2018년 2월 9일 자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23일 자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 보험수리적 가정을 통한 공정가치로 측정되는 장기종업원급여

(3) 기능통화와 표시통화

재무제표에 포함된 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시되어 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 15 : 충당부채- 주석 24 : 이연법인세자산의 인식- 주석 30 : 수주계약

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가에 필요한 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 시장에서 관측가능한 투입변수를 최대한 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계 수준의 변동이 있는 경우에는 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 25 : 금융위험관리- 주석 26 : 금융상품

3. 미 적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 당기에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용도 가능합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.기업회계기준서 제1109호는 소급적용되는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등의 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용됩니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재의 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, 동 기준서의 주요사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산이 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정될 수 있으며, 이러한 지정은 취소가 불가합니다.(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있으며, 이러한 지정은 취소가 불가합니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호가 도입되는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호 도입이 당기손익의 변동성에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품이 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유되지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 취소 불가능한 지정이 될 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나, 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

당사가 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산을 대상으로 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 및 측정에 미치는 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	7,066,594	7,066,594

금융기관예치금	24,786,735	24,786,735

매출채권	98,244,633	98,244,633

기타수취채권	1,822,827	1,822,827

기타금융자산	8,996,644	8,996,644

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	2,840,706	2,840,706

금융자산 합계	143,758,139	143,758,139

(나) 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시되고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되면 회계불일치가 발생하거나 확대되는 경우에는 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식됩니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식되었던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시 되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사가 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류한 금융부채는 없습니다.

(다) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상이 인식되지만, 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대해 기대신용손실모형 (expected credit loss impairment model)에 따라 손상이 인식됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호에 따른 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되어야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것으로 회계정책의 선택이 가능합니다. 리스채권의 경우에도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되도록 회계정책의 선택이 가능합니다.

(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대해서 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만이 손실충당금으로 인식됩니다. 당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 149,529,522천원을 보유하고 있고, 동 자산에 대하여 손실충당금 8,612,089천원을 설정하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기 적용도 가능합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정' 및 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. (가) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객과의 계약에서 수행의무들을 식별해야 합니다. 각각의 수행의무가 한 시점에 이행되는지, 기간에 걸쳐 이행되는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사는 고객으로부터 수주를 받아 고객의 생산공정에서만 사용되는 장비를 제작하며 고객의 생산공정 내에서 설치를 하고 있습니다. 분석 결과, 당사의 고객과의 계약에서는 단일의 수행의무가 식별되었습니다.

(나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 계약상 의무의 수행에 따라 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다. 분석 결과, 당사가 계약상 의무의 수행에 따라 특정 고객을 위해 제작한 자산은 당사 자체에는 대체 용도가 없습니다. 다만, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있는지에 대해서는 분석 중에 있습니다.

(다) 변동대가당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 계약상 의무의 수행 결과로 받을 대가에 변동 가능성이 있는 경우 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가의 기대값을 사용하여 변동대가를 추정하고, 인식한 누적 수익금액 중 향후 불확실성이 해소될 때 반환하지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 수익으로 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상되지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 분석 결과, 변동대가와 관련하여 당기말 현재 당사가 인식한 누적 수익금액의 변동은 없습니다. (라) 유의적인 금융요소기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때 계약 당사자들 간에 합의한지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익이 인식됩니다. 분석 결과, 당사의 고객과의계약에서 생기는 수익에는 유의적인 금융요소가 포함되어 있지 않습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 리스

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되어야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기이 가능합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 그렇지만, 단기리스와 기초자산이 소액인 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 한편, 리스제공자의 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 도입이 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 수행 중입니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 리스포트폴리오의 구성 등 미래 경제적 환경과 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

(가) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

당사는 법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있을 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 '리스' 정의를 적용할지 여부

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 여부

당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지하는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용 시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서에 따른 리스의 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

(나) 전환

리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 위의 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

4. 주요 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래에 기술되어 있 습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 현금및현금성자산은 공정가액의 근사치인 액면가액으로 계상되었습니다.

(2) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산됩니다.

① 당기손익인식금융자산

당사는 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식됩니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 당사는 동 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금및수취채권은 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 단, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 그 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정됩니다.

⑤ 금융자산의 제거

당사의 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 당사는 금융자산을 장부에서 제거하고 있습니다. 한편, 금융자산의 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산은 제거되고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 장부에 인식되고, 관련 부채가 함께 인식됩니다.

당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 해당 금융자산을 계속 인식하고양도로 인해 수취한 매각금액을 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

(3) 유형자산

당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산의 경우 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 당사가 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수 (년)

건물	20 ∼ 40

구축물	20

기계장치	6 ~ 10

차량운반구	5

기타의유형자산	5

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(4) 무형자산

당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 당사는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수 (년)

산업재산권	5~10

소프트웨어	5

골프회원권 및 콘도회원권	비한정

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

당사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 당사가 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

② 후속지출

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출된 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용화됩니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 이동평균법, 미착품은 개별법)으로 결정되며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부됩니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익이 인식되는 기간에 판매된 재고자산의 장부금액이 매출원가로 인식되며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식됩니다. 한편, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

(6) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식 시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.

(7) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(8) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 인해 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 당사는 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때에 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 부채를 평가하고 있습니다.

당사는 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입합니다.

충당부채는 최초 인식과 관련된 사건과 관계 있는 지출에만 사용됩니다.

(9) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 재무상태표에 부채로 인식하고, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하며, 비용 보전 목적의 정부보조금을 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 체계적인 기준을 이용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 당사가 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분을 상환의무가 소멸할 때까지 재무상태표에 부채로 계상하고 있습니다.

(10) 보통주 자본금

보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생한 원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을초과하여 수령한 금액은 자본 중의 자본잉여금으로 분류됩니다.

(11) 금융자산의 손상

금융자산이 최초인식 된 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 당사는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

당사는 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화해 주는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등을 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, 또는 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우를 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서 당사는 개별적인 손상평가를 수행하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여서는 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손이 측정됩니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되고, 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감되거나 자산의 장부금액에서 직접 차감됩니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당사는 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식된 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식된 손상차손은 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 매도가능채무상품의 경우에는 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손이 인식된 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되었다면, 이전에 손익으로 인식하였던 손상차손을 한도로 하여 환입된 증가액이 당기손익으로 인식됩니다.

(12) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

당사는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유 위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 당사는 자산의 장부금액을 회수가능가액으로 감소시키며 장부금액과 회수가능가액의 차액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 외화환산

당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래에 대해 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산되며, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.

당사는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 발생 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 당사는 이익분배금 및 상여금과 관련하여 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액이 신뢰성 있게추정되는 경우 지급이 예상되는 금액으로 부채를 인식하고 있습니다.

② 장기종업원급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여를 기타장기종업원급여로 하여 부채로 계상하고 있습니다. 기타장기종업원 급여는 종업원이 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인한 금액으로 결정되며, 이 때 사용되는 할인율은 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율입니다. 한편, 기타장기종업원급여는 매 보고기간말에 재측정되며, 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식됩니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

당사는 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무 중 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 동 의무를 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액은 미지급비용으로 계상되고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우에는 당사의 미래지급액을 감소시키거나 당사로 현금이 환급되는 만큼이 자산으로 인식됩니다.

(15) 수익

당사는 수익을 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입을 수익금액에서 차감하고있습니다.

① 재화의 판매당사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 주문장비 제작과 관련한 계약

당 사는 제작에 오랜 시간이 소요되는 주문장비 제작 등과 관련된 건설계약의 결과를신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 동 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 제작활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정됩니다. 한편, 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 발생한 계약원가 중 회수가능성이 높은 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

③ 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 주문장비 제작활동과 관련하여 발주자에게 받을 금액 중 당사가 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산됩니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가가 포함됩니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 채권으로 표시됩니다. 만일 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액이 재무상태표에 부채로표시됩니다.

(16) 금융수익

금융수익은 금융자산 투자로부터의 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

① 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던 미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정됩니다. ② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정함에 있어 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 이를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있거나, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 과세대상기업이 동일한 경우에만 상계됩니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금

당기 말 현재 당사의 현금및현금성자산과 금융기관예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

유동자산

현금성자산:

요구불예금	11,982

초단기수익증권	7,054,612

합계	7,066,594

금융기관예치금:

단기금융상품	24,786,735

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

일반매출채권	97,932,684

특수관계자에 대한 매출채권	311,949

합계	98,244,633

(2) 당기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

유동자산:

일반미수금	120,413

특수관계자에 대한 미수금	777,976

단기대여금	355,801

특수관계자에 대한 단기대여금	9,168

합계	1,263,358

비유동자산:

장기대여금	536,610

특수관계자에 대한 장기대여금	22,859

합계	559,469

당기말 현재 특수관계자에 대한 기타채권은 810,003천원입니다. (3) 당기말 현재 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상채권(*)	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과

매출채권	100,511,272	-	-	-	6,345,450	106,856,722

대손충당금	(3,573,387)	-	-	-	(5,038,702)	(8,612,089)

합계	96,937,885	-	-	-	1,306,748	98,244,633

(*) 집합채권분석을 통하여 대손충당금을 인식하였습니다.

7. 기타자산당기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

유동자산:

선급금	770,775

선급비용	1,617,173

부가세환급금	2,324,375

합계	4,712,323

비유동자산:

기타	22,080

8. 재고자산

(1) 당기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	17,928	-	17,928

제품	2,397,458	(412,758)	1,984,700

재공품	7,001,761	-	7,001,761

원재료	16,934,247	(2,897,789)	14,036,458

미착품	515,813	-	515,813

합계	26,867,207	(3,310,547)	23,556,660

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	49,423,409

재고자산평가손실	450,339

9. 유형자산당기 중 발생한 유형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 취득원가	12,176,641	31,451,802	582,076	59,942,073	643,168	14,435,549	1,380,399	120,611,708

기초 감가상각누계액	-	(5,807,734)	(153,432)	(29,639,340)	(410,417)	(8,711,789)	-	(44,722,712)

기초 장부금액	12,176,641	25,644,068	428,644	30,302,733	232,751	5,723,760	1,380,399	75,888,996

취득	87,697	96,473	242	201,168	-	299,668	7,482,057	8,167,305

감가상각	-	(145,665)	(4,863)	(1,086,026)	(14,109)	(311,641)	-	(1,562,304)

기타증감	4,299,940	3,381,881	-	373,549	-	-	(8,483,370)	(428,000)

기말 장부금액	16,564,278	28,976,757	424,023	29,791,424	218,642	5,711,787	379,086	82,065,997

기말 취득원가	16,564,278	34,930,156	582,318	60,516,790	643,168	14,735,217	379,086	128,351,013

기말 감가상각누계액	-	(5,953,399)	(158,295)	(30,725,366)	(424,526)	(9,023,430)	-	(46,285,016)

10. 무형자산 (1) 당기 중 발생한 무형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초 취득원가	5,713,461	5,927,703	767,028	12,408,192

기초 감가상각누계액	(4,085,705)	(4,563,607)	-	(8,649,312)

기초 손상차손누계액	-	-	(586,028)	(586,028)

기초 장부금액	1,627,756	1,364,096	181,000	3,172,852

외부구입	32,673	75,951	-	108,624

상각(*1)	(70,564)	(114,178)	-	(184,742)

매각 및 폐기(*2)	(721)	-	-	(721)

손상(*2)	(13,490)	-	-	(13,490)

기타증감	902,976	428,000	-	1,330,976

기말 장부금액	2,478,630	1,753,869	181,000	4,413,499

기말 취득원가	6,752,671	6,431,654	767,028	13,951,353

기말 감가상각누계액	(4,155,294)	(4,677,785)	-	(8,833,079)

기말 손상차손누계액	(118,747)	-	(586,028)	(704,775)

(*1) 무형자산상각비는 제조원가 및 판매비및관리비에 인식되어 있습니다.

(*2) 사용가치가 없다고 판단되는 산업재산권 및 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 회원권에 대해서 회수가능가액과 장부금액의 차액을 각각 무형자산폐기손실 및 무형자산손상차손으로 반영하였습니다.

(2) 당기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 5,263,841천원이며 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

11. 기타금융자산

당기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

유동자산:

일반보증금	2,269,000

특수관계자에 대한 보증금	495,000

위험회피수단 미지정 파생상품	2,840,706

소계	5,604,706

비유동자산:

일반보증금	5,232,644

특수관계자에 대한 보증금	1,000,000

소계	6,232,644

합계	11,837,350

12. 파생상품(1) 당기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

통화선도자산	2,840,706

당사는 환율의 변동을 예측하여 통화선도 계약을 체결한 바, 해당 파생상품평가손익을 당기손익으로 처리하였습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 미결제된 통화선도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

계약처	계약처	계약단위	매입금액	계약단위	매도금액	약정환율	계약만기일

통화선도자산	국민은행	KRW	1,392,606	USD	1,230,000	KRW1,132.20/USD	2018.05.14

신한은행	KRW	1,655,917	USD	1,489,000	KRW1,112.10/USD	2018.05.14

KRW	2,964,767	USD	2,583,000	KRW1,147.80/USD	2018.01.17

KRW	2,283,340	USD	2,000,000	KRW1,141.67/USD	2018.02.08

KRW	2,071,108	USD	1,855,000	KRW1,116.50/USD	2018.05.18

KRW	2,069,438	USD	1,855,000	KRW1,115.60/USD	2018.06.05

KRW	1,597,961	USD	1,414,000	KRW1,130.10/USD	2018.06.28

KRW	2,896,068	USD	2,576,000	KRW1,124.25/USD	2018.07.02

씨티은행	KRW	1,161,059	USD	1,015,000	KRW1,143.90/USD	2018.10.01

KRW	1,641,858	USD	1,434,000	KRW1,144.95/USD	2018.02.28

KRW	2,406,554	USD	2,163,000	KRW1,112.60/USD	2018.03.02

KRW	11,041,987	USD	9,773,400	KRW1,129.80/USD	2018.05.18

KRW	7,534,527	USD	6,772,000	KRW1,112.60/USD	2018.05.21

KRW	2,685,239	USD	2,415,000	KRW1,111.90/USD	2018.06.20

KRW	1,693,316	USD	1,524,000	KRW1,111.10/USD	2018.07.13

KRW	2,169,200	USD	2,000,000	KRW1,084.60/USD	2018.07.26

KRW	5,237,169	USD	4,830,000	KRW1,084.30/USD	2018.09.14

우리은행	KRW	1,601,629	USD	1,442,000	KRW1,110.70/USD	2018.09.27

KRW	798,203	USD	707,000	KRW1,129.00/USD	2018.07.17

KRW	1,595,416	USD	1,414,000	KRW1,128.30/USD	2018.07.30

KRW	3,224,004	USD	2,857,400	KRW1,128.30/USD	2018.08.20

KRW	2,481,306	USD	2,200,520	KRW1,127.60/USD	2018.08.20

13. 매입채무 및 기타채무당사의 당기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

특수관계자에 대한 매입채무	600,401

일반매입채무	18,183,906

매입채무 합계	18,784,307

특수관계자에 대한 미지급금	84,578

일반미지급금	10,241,396

특수관계자에 대한 미지급비용	331,460

일반미지급비용	1,210,978

기타채무 합계	11,868,412

14. 기타부채당사의 당기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	당기말

기타유동부채

예수금	161,027

선수금	466,077

초과청구공사	16,167,263

합계	16,794,367

기타비유동부채

기타장기종업원급여부채	973,842

장기선수금	1,129,758

합계	2,103,600

15. 충당부채당기 중 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

기초잔액	6,606,431

당기설정액	2,090,417

당기사용액	(1,061,597)

기말잔액	7,635,251

16. 자본금 및 자본잉여금 등(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 60,000,000주, 19,839,340주 및 500원입니다.

(2) 당기말 현재 당사의 자본금은 9,919,670천원이며, 당기 중 자본금의 변동은 없습니다.

(3) 자본잉여금당기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

주식발행초과금	183,977,192

(4) 기타자본항목당기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

자기주식(*)	(108,456)

(*) 당기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기

주식수	장부금액

기초	-	-

취득	4,778	108,456

기말	4,778	108,456

17. 이익잉여금(1) 당기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

미처분이익잉여금	11,168,578

(2) 당기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기

처분예정일: 2018년 3월 23일

Ⅰ.미처분이익잉여금	11,168,578

당기순이익	11,168,578

Ⅱ.임의적립금등의이입액	-

Ⅲ.합계	11,168,578

Ⅳ.이익잉여금처분액	3,927,243

이익준비금	357,022

배당금 보통주 배당금(율): 당기 : 180원 (36%)	3,570,221

Ⅴ.차기이월미처분이익잉여금	7,241,335

(3) 당기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

배당금	3,570,221

당기순이익	11,168,578

배당성향	31.97%

18. 주당이익(1) 기본주당이익

당기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당이익

(단위:주, 원)

구분	당기(*)

기본주당이익

보통주순이익	11,168,578,237

가중평균유통보통주식수	19,837,382

기본주당이익	563

(*) 2017년 12월 31일로 종료되는 2개월 보고기간의 보통주순이익에 대한 기본주당이익입니다.② 가중평균유통보통주식수당기 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	발행주식수(1)	자기주식수(2)	유통보통주식수(1-2)	가중치	가중평균유통보통주식수

기초발행주식수	19,839,340	-	19,839,340	36일/61일	11,708,463

자기주식의 취득	19,839,340	(4,778)	19,834,562	25일/61일	8,128,919

합 계	61일/61일	19,837,382

(2) 희석주당이익당기말 현재 부여된 희석증권은 없으며, 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

19. 매출당기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

제품매출	10,578,320

장비제작매출	61,494,729

상품매출	2,339,823

서비스매출	407,703

기타매출	274,390

합계	75,094,965

20. 비용의 성격별 분류당기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

재고자산의 변동	2,961,920

원재료 및 상품매입액	35,653,125

감가상각 및 무형자산상각	1,747,046

인건비	8,790,509

소모품비	1,164,443

수선비	881,292

운반비	504,376

수도광열비	360,247

외주가공비	1,020,742

판매보증비	2,090,417

세금과공과금	317,506

지급수수료	1,637,959

기타	4,039,765

합계	61,169,347

21. 판매비와관리비

당사의 당기 판매비와관리비 의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

급여	1,343,187

퇴직급여	73,112

복리후생비	396,830

여비교통비	16,591

접대비	52,807

통신비	8,921

수도광열비	11,311

세금과공과	71,853

감가상각비	89,955

수선비	29,769

보험료	14,372

차량유지비	67,361

도서인쇄비	25,211

용역비	174,076

소모품비	75,322

경상개발비	5,263,841

지급수수료	1,143,946

광고선전비	11,037

대손상각비	1,594,869

전산운영비	115,428

수출제비용	300,146

판매수수료	705,749

무형자산상각비	144,223

기타	16,020

합계	11,745,937

22. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

외화관련이익	292,982

통화선도거래이익	289,377

통화선도평가이익	2,750,037

잡이익	40,076

합 계	3,372,472

(2) 당기 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

외화관련손실	2,915,352

재고자산폐기손실	18,596

무형자산손상차손	13,490

무형자산폐기손실	721

합 계	2,948,159

23. 금융수익

당기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

이자수익	32,236

24. 법인세비용 (1) 당기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 기

당기 법인세 부담액	4,449,798

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,236,208)

법인세비용	3,213,590

(2) 당기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 없습니다.

(3) 당기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 기

법인세비용차감전순손익	14,382,168

적용세율에 따른 세부담액	3,403,485

조정사항:

비공제비용	21,047

세액공제	(210,942)

법인세비용	3,213,590

유효세율	22.3%

(4) 당기 중 이연법인세자산과 부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기초	당기 손익	당기말

매출채권	1,532,193	293,831	1,826,024

유형자산	599,715	72,653	672,368

무형자산	140,609	28,737	169,346

판매보증충당부채	1,598,756	248,975	1,847,731

매출손실충당부채	242,483	(235,883)	6,600

재고자산	1,138,846	72,707	1,211,553

종업원급여	1,139,055	690,561	1,829,616

미수금	26,651	3,216	29,867

선수금	404,991	(18,799)	386,192

미지급비용	-	80,210	80,210

합계	6,823,299	1,236,208	8,059,507

(5) 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 가산할 일시적차이와 과세소득이 충분할 것으로 예상하여 이연법인세자산을 전액 인식하였습니다.

25. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 체계 당사의 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 위험을 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 당사의 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있으며, 당사 모든 부 서들과 긴밀히 협력하 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. ( 2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려됩니다.

(3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 매칭시키고 있습니다.당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년 미만	1년 이상 5년 미만

금융부채:

매입채무	18,784,307	18,784,307	18,784,307	-	-

기타채무	11,868,412	11,868,412	10,657,434	1,210,978

합계	30,652,719	30,652,719	29,441,741	1,210,978	-

(4) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사의 수출 및 수입과 관련된 주요거래통화는 USD, JPY 및 NTD 이므로 당사는 동 통화의 환율변동위험에 노출되 어 있습니다.

26. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

단기매매목적	대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타	합계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품	2,840,706	-	-	-	2,840,706	-	2,840,706	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	7,066,594	-	-	7,066,594	-	-	-

금융기관예치금	-	24,786,735	-	-	24,786,735	-	-	-

매출채권	-	98,244,633	-	-	98,244,633	-	-	-

기타채권	-	1,822,827	-	-	1,822,827	-	-	-

기타금융자산	-	8,996,644	-	-	8,996,644	-	-	-

합계	-	140,917,433	-	-	140,917,433	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	18,784,307	18,784,307	-	-	-

기타채무	-	-	-	11,868,411	11,868,411	-	-	-

합계	-	-	-	30,652,718	30,652,718	-	-	-

(2) 범주별 금융수익 당기 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	이자수익

현금및현금성자산 및 금융기관예치금	29,317

대여금및수취채권	2,919

합계	32,236

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 현재 당사의 신용위험에 대한최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

현금및현금성자산	7,066,594

매출채권(*)	98,244,633

기타채권	1,822,827

보증금	8,996,644

금융기관예치금	24,786,735

파생상품	2,840,706

합 계	143,758,139

(*) 당기말 매출채권 중에는 미청구공사 금액이 41,859,461천원이 포함 되어 있습니다.

당기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

국내	37,301,883

중국	52,596,216

대만	4,177,204

기타	4,169,330

합 계	98,244,633

② 손상차손매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	7,017,220

상각	1,594,869

기말	8,612,089

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 집합채권분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 존재하지 않습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천)

통 화	당기말

USD	JPY	NTD

현금및현금성자산	6,584	-	-

매출채권 등(*)	64,271	-	-

매입채무	(748)	(27,030)	(1,660)

미지급금	(1,023)	(30,000)	-

통화선도계약	(55,549)	-	-

순노출액	13,535	(57,030)	(1,660)

(*) 매출채권 등에는 외화로 표시된 미청구공사 잔액이 포함되어 있습니다.

또한, 당사는 매출채권 등의 환위험을 회피하기 위하여 주석 12에서 설명하는 바와같이 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 당기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통화	평균환율	기말환율

당기	당기말

USD	1,130.84	1,071.40

JPY	10.59	9.49

NTD	37.15	35.92

② 민감도분석당기말 현재 원화의 USD, JPY, NTD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 법인세차감전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

변동정도	자본	손익

USD	5% 상승	725,070	725,070

JPY	5% 상승	(27,061)	(27,061)

NTD	5% 상승	(2,981)	(2,981)

당기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(5) 이자율위험

① 이자율위험에 대한 노출당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

고정이자율

금융자산	7,066,594

변동이자율

금융자산	24,786,735

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 당사의 변동이자율 금융상품에 대한 이자율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%포인트 변동하는 경우 당기말 이후 12개월 보고기간의 손익(법인세반영전)에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

1% 포인트 상승	1% 포인트 하락

변동이자율 금융상품	247,867	(247,867)

(6) 자본관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

부채	61,631,220

자본	204,956,984

부채비율	30%

27. 우발부채와 약정사항 (1) 당사가 당기말 현재 금융기관과 체결하 고 있는 약정사항 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

은행명	약정사항	한도금액

(주)신한은행	외화지급보증	USD 5,000,000

(주)하나은행	USD 7,000,000

(주)우리은행	USD 5,000,000

(주)하나은행	전자방식외상매출채권담보대출	50,000

(2) 당기말 현재 당사는 반도체설비의 제작과 관련하여 서울보증보험(주)에 하자이행보증보험(부보금액: 44,080천원)에 가입하고 있습니다.

28. 특수관계자

(1) 당사와 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	비고

기타의 특수관계자	(주)케이씨	(*1)

(주)케이씨이앤씨, (주)펀위즈, KCTech Taiwan Co., Ltd.,KC Precision Equipment Maintenance (Wuxi) Co., Ltd.(주)케이씨아이앤에스, (주)케이씨티앤에스, (주)케이피씨,Korea Pionics China, (주)케이씨솔루션, (주)티씨케이, 케이케이테크(주), 지엘팜텍(주)	(*2)

(*1) 당사에 지배력이 있는 개인이 지배력을 보유하여 당사와 특수관계에 있습니다. (*2) (주)케이씨의 종속기업, 종속기업의 종속기업 및 관계기업입니다.

(2) 당기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	재고자산매입	유형자산매입	기타비용	자금회수

기타의 특수관계자	(주)케이씨	12,512	620	-	-	397,584

KCTech Taiwan Co., Ltd.	41,300	-	111,559	-	121,202	-

(주)케이씨티앤에스	1,871	-	990,242	-	8,458	-

(주)케이씨이앤씨	8,386	-	-	67,500	8,747	-

(주)케이피씨	3,114	-	-	-	-	-

(주)티씨케이	1,903,486	-	-	-	-	-

임원	-	397	-	-	-	2,278

합 계	1,970,669	1,017	1,101,801	67,500	535,991	2,278

(3) 당기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명	(단위:천원)

채권	채무

매출채권	미수금	대여금	선급금	보증금	매입채무	미지급금	미지급비용

기타의 특수관계자	(주)케이씨	668	777,976	-	-	495,000	-	-	331,460

(주)케이씨이앤씨	4,612	-	-	-	1,000,000	-	79,249	-

KCTech Taiwan Co., Ltd.	109,405	-	-	-	-	122,570	-	-

(주)케이씨티앤에스	1,029	-	-	196,658	-	477,831	5,329	-

(주)케이피씨	1,713	-	-	-	-	-	-	-

(주)티씨케이	194,522	-	-	-	-	-	-	-

임원	-	-	32,027	-	-	-	-	-

합계	311,949	777,976	32,027	196,658	1,495,000	600,401	84,578	331,460

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

단기급여	956,976

퇴직급여	62,362

합계	1,019,338

당사의 주요경영진에는 회사 활동의 계획/운영/통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사와 비등기 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

29. 영업부문

당사의 보고부문은 아래와 같습니다.① 반도체부문: 반도체장비 및 반도체소재의 제조 및 판매

② 디스플레이부문: 디스플레이장비의 제조 및 판매③ 기타부문

당사의 당기 보고부문에 대한 외부매출정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

반도체부문	37,050,707

디스플레이부문	37,202,768

기타	841,490

합계	75,094,965

당사의 당기 보고부문에 대한 당기순이익정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

반도체부문	5,510,406

디스플레이부문	5,533,021

기타	125,151

합계	11,168,578

당사의 당기말의 보고부문에 대한 자산총액 및 부채총액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

자산총액	부채총액

반도체부문	131,623,296	28,303,492

디스플레이부분	132,553,149	32,903,832

기타	2,411,760	423,896

합계	266,588,205	61,631,220

당사의 당기 지역별 매출정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

국 내	47,592,564

국 외:

중 국	22,146,185

대 만	3,244,075

기 타	2,112,141

소 계	27,502,401

합 계	75,094,965

당사는 외부고객이 소재하는 지역에 따라 매출액을 귀속시키고 있습니다.

당기말 현재 당사의 주요 유ㆍ무형자산은 국내에 소재하고 있습니다.

당기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 업체 (가), (나), (다) 및 (라)로부터 발생한 매출액은 각각 19,318백만원, 15,468백만원, 12,227백만원 및 9,075백만원입니다.

30. 수주계약

(1) 당기 중 당사의 수주계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기

기초공사계약잔액	68,949,897

신 규 계 약 액	68,891,317

수 익	(61,494,729)

기말공사계약잔액	76,346,485

(2) 당기말 현재 당사의 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

누적공사수익	누적공사원가	누적손익	공사미수금	초과청구공사

청구분	미청구분

44,127,267	33,154,081	10,973,186	41,227,520	41,859,461	16,167,263

31 . 기타현금흐름정보(1) 비현금거래당기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감	591,478

(2) 재무활동 관련 부채의 변동당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 없습니다.

32. 인적분할 (1) 분할의 방법상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 주식회사 케이씨(분할되는 회사)가 영위하는 사업 중 반도체ㆍ디스플레이 장비 및 소재 사업부문을 분할하여 당사를 설립하고, 주식회사 케이씨의 주주가 분할신주 배정기준일(2017년 11월 1일) 현재의 지분율에 비례하여 당사의 주식을 배정받는 인적분할 방식으로 분할하였습니다.한편, 인적분할 신설회사는 분할 전 주식회사 케이씨의 분할신주 배정기준일 (2017년 11월 1일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 0.5941099주의 신주를 배정하였습니다.상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

주식의 종류	분할전	분할후

주식회사케이씨	주식회사케이씨	주식회사케이씨텍	합 계

보통주	33,393,384	13,554,044	19,839,340	33,393,384

(2) 권리 및 의무의 승계에 관한 사항주식회사 케이씨(분할되는 회사)에 속한 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리 및 의무를 포함한 기타의 권리 및 의무 그리고 재산적 가치가 있는 사실 관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 부문에 관한 것이면 당사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 주식회사 케이씨(분할되는 회사)에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.

(3) 분할에 따른 연대책임상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사 및 각 분할신설회사는 분할 전 주식회사 케이씨의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(4) 인적분할 회계처리

① 인적분할을 통해 당사로 이전된 자산 및 부채가액은 분할 전 주식회사 케이씨의 장부금액으로 계상하였습니다.

② 이전된 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 당사로 이전되었습니다.

③ 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 당사의 자본금을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.

(5) 당사가 인적분할을 통하여 주식회사 케이씨로부터 이전받은 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

I. 유동자산	136,052,577

현금및현금성자산	2,896,469

금융기관예치금	30,633,076

매출채권	69,185,048

재고자산	26,972,932

기타금융자산	2,720,090

기타채권	403,942

기타유동자산	3,241,020

II. 비유동자산	92,766,320

유형자산	75,888,996

무형자산	3,172,852

기타비유동금융자산	5,477,407

기타비유동채권	530,058

기타비유동자산	873,708

이연법인세자산	6,823,299

자산총계	228,818,897

I. 유동부채	32,786,902

매입채무	12,383,892

기타유동채무	5,186,185

기타유동부채	8,395,063

충당부채	6,606,431

금융부채	215,331

II. 비유동부채	2,135,133

기타비유동부채	2,135,133

부채총계	34,922,035

순자산금액	193,896,862