케이씨텍 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 케이씨(구, 주식회사 케이씨텍)로부터 반도체 장비, 소재 및 디스플레이 장비 사업부문이 인적분할되어 신규로 설립되었으며, 2017년 12월 5일 한국거래소 유가증권시장에 재상장되었습니다3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 본 보고서의 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일 : 2021년 9월 30일 ) (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 5 기 3분기	매출채권	37,195,395	2,789,170	7.50%

계약자산	26,280,277	178,554	0.68%

단기대여금	984,772	-	-

미수금	166,204	-	-

장기대여금	1,707,522	-	-

합 계	66,334,170	2,967,724	4.47%

제 4 기	매출채권	21,183,319	2,167,529	10.23%

계약자산	58,116,452	1,381,164	2.38%

단기대여금	757,684	-	-

미수금	314,120	-	-

장기대여금	1,211,643	-	-

합 계	81,583,218	3,548,693	4.35%

제 3 기	매출채권	62,010,371	3,403,811	5.49%

계약자산	35,786,446	1,338,208	3.74%

단기대여금	583,712	-	-

미수금	98,197	-	-

장기대여금	813,714	-	-

합 계	99,292,440	4,742,019	4.78%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2021년 9월 30일 ) (단위 : 천원)

구 분	제 5 기 3분기	제 4 기	제 3 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,548,693	4,742,019	9,248,004

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(580,969)	(1,193,326)	(4,505,985)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,967,724	3,548,693	4,742,019

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 집합채권분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 4) 매출채권 잔액현황

(기준일 : 2021년 9월 30일 ) (단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과	합계

금액	22,266,322	2,952,992	11,976,081	37,195,395

구성비율	59.86%	7.94%	32.20%	100.00%

다. 재 고 자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일 : 2021년 9월 30일 ) (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 5기 3분기	제 4 기	제 3 기	비 고

반도체부문	원재료	20,764,580	18,640,267	12,279,604	-

미착품	1,959,563	979,379	1,229,841	-

상 품	-	-	-	-

재공품	35,776,272	23,544,241	18,508,004	-

제 품	5,078,920	3,523,278	2,611,627	-

소 계	63,579,335	46,687,165	34,629,076	-

디스플레이부문	원재료	1,171,676	1,649,138	802,389	-

미착품	-	-	-	-

상 품	-	-	-	-

재공품	1,074,516	98,916	15,720	-

제 품	979,625	1,253,360	39,546	-

소 계	3,225,817	3,001,414	857,655	-

합 계	원재료	21,936,256	20,289,405	13,081,993	-

미착품	1,959,563	979,379	1,229,841	-

상 품	-	-	-	-

재공품	36,850,788	23,643,157	18,523,724	-

제 품	6,058,545	4,776,638	2,651,173	-

소 계	66,805,152	49,688,579	35,486,731	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.87%	12.21%	10.51%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.68회	5.11회	5.52회	-

2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자- 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시- 재고조사시점인 12월말의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인함 ② 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행- 외부감사인은 회사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여그 실재성 및 완전성 확인함③ 재고자산의 평가 등

(기준일 : 2021년 9월 30일 ) (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	6,077,995	(19,450)	6,058,545	4,794,376	(17,739)	4,776,637

재공품	41,507,694	(4,656,907)	36,850,787	23,643,157	-	23,643,157

원재료	24,168,600	(2,232,343)	21,936,257	22,630,114	(2,340,708)	20,289,406

미착품	1,959,563	-	1,959,563	979,379	-	979,379

합 계	73,713,852	(6,908,700)	66,805,152	52,047,026	(2,358,447)	49,688,579

라. 수주계약 현황(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)케이씨텍	디스플레이 제조장비	A	2018.01.30	2018-09-09	23,157,022	100	-	-	917,532	458,766

(주)케이씨텍	디스플레이 제조장비	B	2019.06.12	2020-03-31	21,102,931	99	-	-	3,720,586	45,963

(주)케이씨텍	디스플레이 제조장비	C	2019.09.10	2020-04-12	52,047,540	99	464,973	263	4,986,334	108,746

(주)케이씨텍	디스플레이 제조장비	C	2020.06.20	2021-09-09	36,325,500	79	4,043,984	2,283	1,893,440	10,931

합 계	-	4,508,957	2,546	11,517,892	624,406

- 계약금은 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5%이상인 계약별 정보를 기재하였습니다.- 계약상 납품기한은 최초 P/O상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/검수 등의 공정 및 경우에 따라 고객사의 제조라인 설치일정 변경 등으로 협의를 통해 조정되고 있습니다.- 해외수주 프로젝트의 경우 원화환산 적용환율 차이로 인한 상이점이 발생할 수 있습니다. 마. 공정가치평가 내역공정가치평가 등에 관한 사항은 본 보고서의 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.