레이크머티리얼즈 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 4(당) 기 3분기 2020년 09월 30일 현재
제 3(전) 기 3분기 2019년 09월 30일 현재
주식회사 레이크머티리얼즈와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 레이크머티리얼즈(이하 "지배기업")는 2010년 5월 13일에 설립되어, 유기금속화합물의 연구, 제조 및 판매 등을 주 영업목적으로 영위하고 있으며, 세종특별시 전의면 산단길 22-144에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2013년 4월 3일자로 상호를 주식회사 레이크엘이디에서 주식회사 레이크머티리얼즈로 변경하였습니다. 한편,지배기업과 동부제5호기업인수목적(주)는 2019년 10월 11일 이사회 결의 및 2020년 1월 30일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 3월 4일 자로 합병하였습니다. 합병은 동부제5호기업인수목적(주)가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 동부제5호기업인수목적(주)가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 동부제5호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 동부제5호기업인수목적(주)와 4.5885 :1의 비율(지배기업 주주에게 동부제5호기업인수목적(주) 보통주 4,840,000주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.

지배기업의 2020년 9월 30일 현재 납입자본금은 6,573백만원이며, 발행할 주식의 총수는 500,000,000주입니다. 2020년 09월 30일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

주주	주식수	금액	지분율

김진동	18,354,000주	1,835,400	27.92%

김택동	7,800,450주	780,045	11.87%

특수관계인	2,723,613주	272,361	4.14%

기타	36,852,485주	3,685,249	56.07%

합계	65,730,548주	6,573,055	100.00%

1.1 종속기업 현황당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분율	결산월	업종

당분기말	전기말

SUZHOU LEIJINGKE TRADING COMPANY	중국	100%	100%	12월	판매업

㈜레이크테크놀로지	한국	50%	-	12월	유기금속화합물 제조업 및 판매업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

당분기말	자산	부채	자본	매출	분기순이익	총포괄손익

SUZHOU LEIJINGKE TRADING COMPANY	345,236	194,663	150,573	241,819	7,295	11,784

㈜레이크테크놀로지	993,298	-	993,298	-	(6,702)	(6,702)

(전기말)

(단위:천원)

전기말	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

SUZHOU LEIJINGKE TRADING COMPANY	276,692	137,903	138,789	472,044	194,783	191,801

1. 3 연결대상범위의 변동당분기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	지역	기업명	변동내용

신규 연결	한국	㈜레이크테크놀로지	설립

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성 기준연결회사의 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2. 1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	3,969,638	3,969,638	1,969,617	1,969,617

단기금융상품	50,000	50,000	90,000	90,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	137,160	137,160	562,113	562,113

매출채권	11,167,617	11,167,617	10,322,122	10,322,122

기타금융자산	183,575	183,575	408,597	408,597

기타비유동금융자산	263,526	263,526	204,318	204,318

합계	15,771,516	15,771,516	13,556,767	13,556,767

금융부채:

매입채무	3,354,749	3,354,749	3,026,815	3,026,815

기타금융부채	2,352,307	2,352,307	2,306,367	2,306,367

단기차입금	22,415,991	22,415,991	16,700,000	16,700,000

유동성장기부채	7,693,947	7,693,947	7,336,387	7,336,387

장기미지급금	87,954	87,954	80,865	80,865

장기차입금	10,612,653	10,612,653	15,380,533	15,380,533

합계	46,517,601	46,517,601	44,830,967	44,830,967

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 금융자산:

수익증권	-	-	137,160	137,160

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산:

수익증권	137,160	137,778	3	순자산지분가치	기초자산가격

저축성보험	-	424,335	3	현재가치법	할인율

합계	137,160	562,113

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금	828	269

보통예금	3,968,810	1,969,349

합계	3,969,638	1,969,617

6. 당기손익-공정가치 금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

수익증권	137,160	137,778

비유동항목:

저축성보험	-	424,335

합계	137,160	562,113

7. 매출채권과 기타상각후원가 금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	11,985,104	10,938,065

손실충당금	(817,487)	(615,943)

매출채권(순액)	11,167,617	10,322,122

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	183,371	-	407,960	-

미수수익	205	-	638	-

보증금	-	263,526	-	204,318

합계	183,575	263,526	408,597	204,318

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	495,416	465,136

선급비용	77,426	119,025

부가세대급금	322,631	699,710

합계	895,473	1,283,872

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	217,373	-	217,373	216,822	-	216,822

제품	10,368,872	(936,878)	9,431,994	7,718,832	(497,853)	7,220,979

재공품	5,308,991	-	5,308,991	2,269,586	-	2,269,586

원재료	4,144,284	(23,872)	4,120,412	2,654,529	(21,793)	2,632,736

미착품	202,381	-	202,381	340,887	-	340,887

저장품	85,022	-	85,022	-	-	-

합계	20,326,923	(960,750)	19,366,174	13,200,655	(519,646)	12,681,010

10. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	감가상각비	손상차손	손상차손환입	기타	환율효과	분기말잔액

토지	7,052,906	-	-	-	-	-	-	7,052,906

건물	6,519,674	46,500	-	(319,579)	-	-	-	6,246,595

구축물	1,371,665	79,360	-	(70,907)	-	-	17,000	1,397,118

기계장치	2,330,322	685,491	(17,338)	(345,121)	-	-	-	2,653,355

시설장치	15,055,743	2,104,020	-	(769,586)	-	-	1,016,600	17,406,777

차량운반구	59,871	-	-	(22,354)	-	-	-	37,516

공구와기구	703,599	253,202	(773)	(186,504)	-	-	-	769,525

용기	10,136,124	480,278	(29,308)	(1,252,887)	(94,165)	56,711	143,942	9,440,693

비품	250,007	75,834	-	(64,553)	-	-	-	7	261,295

사용권	489,876	370,231	(3,983)	(246,290)	-	-	-	-	609,834

건설중인자산	142,680	3,058,223	-	-	-	-	(1,177,542)	2,023,361

합계	44,112,467	7,153,139	(51,401)	(3,277,782)	(94,165)	56,711	-	7	47,898,975

(전분기)

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	감가상각비	손상환입(차손)	대체	환율효과	분기말잔액

토지	7,052,906	-	-	-	-	-	-	7,052,906

건물	5,827,943	259,888	-	(280,733)	-	242,400	-	6,049,498

구축물	1,034,387	67,907	-	(52,536)	-	-	-	1,049,758

기계장치	1,410,625	821,243	-	(241,401)	-	5,200	-	1,995,668

시설장치	14,461,413	820,540	-	(673,812)	-	-	-	14,608,141

차량운반구	69,466	-	(19,756)	-	-	-	49,710

공구와기구	605,293	219,690	-	(156,097)	-	-	-	668,886

용기	10,479,166	774,340	(3,006)	(1,190,883)	(16,004)	-	-	10,043,613

비품	188,311	51,118	-	(49,268)	-	-	22	190,183

사용권	-	455,066	(19)	(97,367)	-	-	-	357,679

건설중인자산	18,000	255,300	(2,200)	-	-	(247,600)	-	23,500

합계	41,147,511	3,725,090	(5,225)	(2,761,853)	(16,004)	-	22	42,089,542

(2) 유형자산 담보제공 내역

당분기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보자산	장부금액	담보설정 금액	담보권자	관련채무

계정과목	금액

토지, 건물 및기계장치 등	26,941,521	18,000,000	한국산업은행	장단기차입금	20,455,000

8,135,000	중소기업은행	장단기차입금	4,591,600

2,400,000	국민은행	장기차입금	1,000,000

11. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구분	기초	취득 등 증가액	상각비	분기말잔액

소프트웨어	275,936	28,030	(57,918)	246,048

정부보조금	(6,450)	-	1,350	(5,100)

합계	269,486	28,030	(56,568)	240,948

(전분기)

(단위:천원)

구분	기초	취득 등 증가액	상각비	분기말잔액

소프트웨어	347,107	2,420	(55,123)	294,404

정부보조금	(8,250)	-	1,350	(6,900)

합계	338,857	2,420	(53,773)	287,504

12. 리스(1) 리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산(주1):

부동산	248,342	238,703

차량운반구	361,492	251,173

합계	609,834	489,876

(주1) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다(주석 10 참조).

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채:

유동	350,530	249,760

비유동	253,790	229,814

합계	604,320	479,574

당분기 중 증가된 사용권자산은 298,428천원입니다.

(2) 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비:

부동산	134,909	61,280

차량운반구	111,382	33,996

합계	246,290	95,277

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	14,511	5,756

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	3,700	48,964

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	7,287	5,536

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	103,059	64,068

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 250,223천원 및 99,997천원입니다.13. 정부보조금(1) 당분기와 전분기 중 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구분	기계장치	공구와기구	용기	차량운반구	구축물	비품	소프트웨어	합계

기초	86,461	14,596	4,353	16,060	3,968	9,072	6,450	140,959

상각비 상계	(37,019)	(5,924)	(438)	(3,142)	(273)	(1,432)	(1,350)	(49,578)

분기말	49,442	8,672	3,915	12,918	3,696	7,639	5,100	91,382

(전분기)

(단위:천원)

구분	기계장치	공구와기구	용 기	차량운반구	소프트웨어	합계

기초	114,748	29,498	4,936	20,249	8,250	177,681

상각비 상계	(29,555)	(24,496)	(438)	(3,142)	(1,350)	(58,980)

분기말	85,193	5,002	4,499	17,107	6,900	118,702

(2) 연결회사는 한국산업기술평가관리원 등과 개발협약을 체결하여 반도체 박막용 전이금속 염화물 고체 전구체 상용화 기술 개발 외 1건의 과제에 참여하고 있습니다. 상환의무가 존재하는 기술료 87,954천원은 당분기말 현재 장기미지급금으로 계상하였습니다.

14. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 유동부채로 분류된 매입채무와 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	3,354,749	3,026,815

미지급금	2,103,603	2,141,533

미지급비용	134,968	93,131

임대보증금	113,737	71,703

합계	5,707,057	5,333,182

15. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	21,545	854

예수금	203,866	146,331

합계	225,411	147,185

16. 차입금 및 사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	22,415,991	16,700,000

유동성장기부채	7,693,947	7,336,387

소계	30,109,937	24,036,387

비유동부채:

장기차입금	10,612,653	15,380,533

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구분	연이자율	당분기말	전기말

중소기업은행	일반운전자금대출	2.072%~3.00%	5,400,000	6,400,000

한국산업은행	일반운전자금대출	1.89%~2.00%	11,215,991	7,000,000

우리은행	일반운전자금대출	1.73%~2.49%	1,500,000	1,500,000

신한은행	일반운전자금대출	2.05%	1,800,000	1,800,000

KEB하나은행	일반운전자금대출	2.179%	500,000	-

농협은행	일반운전자금대출	4.71%	2,000,000	-

합계	22,415,991	16,700,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구분	연이자율	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금대출	1.57%~3.15%	12,455,000	15,040,000

중소기업은행	일반운전자금대출	3.96%	500,000	124,800

중소기업은행	시설자금대출	1.312%~2.871%	1,826,600	1,818,800

우리은행	일반운전자금대출	1.23%	500,000	500,000

국민은행	일반운전자금대출	2.50%~3.81%	3,025,000	5,233,320

소계	18,306,600	22,716,920

차감: 유동성장기차입금	(7,693,947)	(7,336,387)

차감후 잔액	10,612,653	15,380,533

(4) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

(5) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천USD, 천원)

제공자	차입처	보증가액	관련채무

계정과목	한도	금액

신용보증기금	한국산업은행	2,700,000	장단기차입금	3,000,000	3,000,000

중소기업은행	1,190,000	1,400,000	1,400,000

1,805,000	1,900,000	380,000

대표이사	한국산업은행	31,120,000	24,455,000	23,455,000

US$1,800	US$1,500	US$184

중소기업은행	10,073,000	9,746,600	7,726,600

국민은행	3,327,500	3,025,000	3,025,000

우리은행	2,400,000	2,000,000	2,000,000

농협은행	2,400,000	2,000,000	2,000,000

신한은행	2,160,000	1,800,000	1,800,000

KEB하나은행	60,000	50,000	50,000

무역보험공사	450,000	450,000	450,000

(6) 전환사채당분기 중 합병으로 인해 당사가 동부제5호기업인수목적(주)로부터 인수한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	동부제5호기업인수목적 주식회사 제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	760,000,000원

발행일	2017년 9월 28일	만기일	2022년 9월 28일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2017년 10월 28일부터 2022년 9월 27일까지

당분기 중 전환사채는 전량 보통주로 전환되었는 바, 이로 인하여 자본금과 자본잉여금이 각각 76,000 천원 및 641,782 천원 만큼 증가하였습니다.

17. 확정급여제도연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,536,296	2,787,510

사외적립자산의 공정가치	(799,719)	(801,065)

합계	2,736,577	1,986,445

(2) 당분기와 전분기 현재 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	614,689	449,681

순이자비용	34,114	26,353

합계	648,803	476,034

18. 판매보증충당부채당분기와 전분기 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	100,529	67,577

설정액	(70,200)	25,444

합계	30,330	93,022

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 발행한 주식의 총수는 보통주식 65,730,548주이며, 1주당 금액은 100원입니다.

(2) 당분기 중 합병으로 인하여 법적 피합병회사인 주식회사 레이크머티리얼즈 주식 13,104,620주가 합병비율 1:4.5885에 따라 60,130,548주로 신주 발행되었으며, 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주)

구분	합병전	합병후

동부제5호기업인수목적 주식회사	주식회사레이크머티리얼즈	주식회사레이크머티리얼즈

발행주식수	4,840,000	13,104,620	64,970,548

전환권행사	-	-	760,000

액면가액	100	500	100

자본금	484,000	6,552,310	6,573,055

합병신주발행주식수	-	60,130,548	-

합병비율	1	4.5885	-

(주)2020년 3월 31일 DB금융투자(주)에서 전환권행사를 하였으며, 2020년 4월 14일 신주 상장되었습니다.

(3) 자본잉여금 및 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자본잉여금	29,289,165	18,603,480

자본조정	(36)	-

당사는 당분기 중 합병으로 인한 단주(자기주식) 38주를 취득하여 보유하고 있습니다.

20. 기타포괄손익누계액당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	12,516	8,028

21. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	1,526,736	2,756,753

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 연결회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련해 연결손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	29,765,309	23,948,733

(2) 당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 63,938천원이며, 연결회사가 인식하고 있는 계약자산은 없습니다.

23. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	400,919	1,379,348	333,327	998,370

퇴직급여	41,972	132,363	31,038	89,122

복리후생비	44,239	130,697	43,258	164,809

여비교통비	18,957	57,625	43,001	118,327

접대비	13,185	43,554	18,395	47,572

통신비	2,615	6,545	2,196	6,951

수도광열비	171	541	1,201	3,522

전력비	11,607	32,865	11,192	28,306

세금과공과금	35,541	80,401	23,724	112,002

감가상각비	101,623	281,151	50,901	128,164

지급임차료	4,518	18,951	38,764	102,512

수선비	200	22,468	31,939	35,269

보험료	16,809	46,196	14,177	47,770

차량유지비	8,003	19,242	4,838	19,379

경상연구개발비	401,056	1,263,941	348,378	1,009,034

운반비	66,763	203,866	77,794	193,267

교육훈련비	381	4,199	2,860	7,098

도서인쇄비	1,998	4,193	199	791

사무용품비	700	2,537	1,233	3,602

소모품비	12,828	54,863	18,546	41,051

지급수수료	204,731	583,582	117,332	471,828

대손상각비환입	199,515	201,544	5,318	(33,174)

광고선전비	-	17,353	696	2,190

건물관리비	25,039	75,118	24,175	71,933

무형자산상각비	14,442	42,813	13,666	40,996

협회비	1,500	7,500	-	6,100

판매보증비	(1,934)	(70,200)	10,318	25,444

기타판관비	-	309	-	-

합계	1,627,380	4,643,567	1,268,465	3,742,234

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(1,225,472)	(5,250,421)	(732,131)	783,243

원재료의 사용	5,899,332	13,701,704	3,639,859	8,465,340

상품의 판매	234,091	630,689	131,568	298,198

소모품비	937,451	2,496,219	627,970	1,163,202

종업원급여	2,300,342	7,701,953	1,948,444	5,630,158

감가상각비	1,136,489	3,284,564	950,644	2,761,953

무형자산상각비	22,949	60,193	17,897	53,692

지급수수료	658,399	1,690,664	313,274	1,106,938

지급임차료	5,442	21,640	39,470	104,231

물류비용	91,347	264,745	96,942	262,237

제비용	1,373,060	3,791,239	1,248,709	3,011,304

합계	11,433,431	28,393,189	8,282,647	23,640,497

25. 기타손익(1) 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	95,519	565,100	96,926	187,840

외화환산이익	(35,600)	87,822	121,860	215,817

유형자산처분이익	930	12,841	1,150	4,904

유형자산손상차손환입	6,915	56,711	-	26,784

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	15,050	32,690	1,001	7,788

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	1,320	-	-

잡이익	5,517	27,503	5,306	7,887

합계	88,332	783,986	226,243	451,019

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	63,210	367,095	34,827	54,105

외화환산손실	11,777	86,725	(3,610)	30,081

유형자산손상차손	25,897	94,165	-	42,788

유형자산처분손실	7	75	-	-

유형자산폐기손실	11,028	20,590	-	-

기부금	14,500	14,500	2,000	3,200

잡손실	13,976	14,683	158	2,999

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	33,307	5,865	5,873

합병비용	-	1,657,690	-	-

합계	140,395	2,288,829	39,241	139,045

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	7,364	29,394	7,641	15,477

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	255,721	832,041	302,499	893,060

27. 주당순손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	800,519,305	(805,290,620)	422,690,413	(208,640,359)

÷ 가중평균유통보통주식수	65,730,548	65,605,943	13,104,620	13,104,620

기본주당순이익(손실)	12	(12)	32	(16)

(2) 당분기말과 전분기말 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 전체 회계연도에 대해서 예상하여 산출하였습니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1.분기순이익(손실)	(808,642)	(208,640)

2.비현금흐름조정	7,018,061	3,904,248

법인세수익	(126,728)	(48,732)

이자비용	832,041	893,060

이자수익	(29,394)	(15,477)

외화환산손실	86,725	30,081

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	33,307	5,873

재고자산평가손실	441,104	(39,533)

감가상각비	3,284,564	2,761,872

유형자산손상차손	94,165	42,788

유형자산처분손실	75	-

유형자산폐기손실	20,590	-

무형자산상각비	56,568	53,773

퇴직급여	648,803	483,567

연차수당의전입	78,592	-

판매보증비	(70,200)	25,444

합병비용	1,657,690

유형자산처분이익	(12,841)	(4,904)

유형자산손상환입	(56,711)	(26,784)

외화환산이익	(87,822)	(215,817)

대손충당금환입	201,544	(33,174)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(32,690)	(7,788)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	(1,320)	-

3.영업활동 관련 자산부채의 감소(증가)	(8,536,230)	(2,269,460)

매출채권의 감소(증가)	(1,021,633)	(2,514,238)

미수금의 감소(증가)	224,589	46,814

선급금의 증가	(763,579)	(550,628)

선급비용의 감소	41,599	(23,724)

부가세대급금의 감소	377,079	162,254

당기법인세자산의 증가	2,940	-

재고자산의 감소(증가)	(7,126,268)	962,377

매입채무의 감소	329,841	167,712

미지급금의 증가(감소)	(413,364)	(437,421)

선수금의 증가(감소)	20,691	9,054

예수금의 증가(감소)	59,995	95,174

부가세예수금의 감소	(2,460)	3,130

미지급비용의 증가(감소)	57,738	(159,762)

퇴직금의 지급	(123,397)	(30,202)

사외적립자산의 증가	(200,000)	-

영업으로부터 창출된 현금	(2,326,810)	1,426,147

(2) 당분기와 전분기 중 현금 유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	1,177,542	247,600

유형자산 취득 미지급금의 변동	79,849	206,257

무형자산 취득 미지급금의 변동	(79,200)

장기차입금의 유동성 대체	5,647,880	5,277,820

유형자산 취득 선급금의 대체	733,300	-

30. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

은행명	구 분	한도액	사용액	미사용액

한국산업은행	운영자금	12,000,000	11,000,000	1,000,000

시설자금	12,455,000	12,455,000	-

외화수출환어음매입	US$1,500	US$184	US$1,316

신한은행	운영자금	1,800,000	1,800,000	-

우리은행	운영자금	2,000,000	2,000,000	-

국민은행	운영자금	3,025,000	3,025,000	-

농협은행	운영자금	2,000,000	2,000,000	-

KEB하나은행	운영자금	500,000	500,000	-

중소기업은행	운영자금	6,400,000	5,900,000	500,000

시설자금	3,346,600	1,826,600	1,520,000

합 계	US$1,500	US$184	US$1,316

43,526,600	40,506,600	3,020,000

(2) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).(3) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 신용보증기금 및 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 16 참조).(4) 당분기말 현재 연결회사는 각종 계약과 관련하여 서울보증보험으로부터 467,600천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

31. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구분	국가

임직원	기타특수관계자	대한민국

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역 및 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.(3) 담보 및 보증내역당분기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 한도약정 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16 참조). 한편, 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보ㆍ보증의 내역은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	969,652	449,681

퇴직급여	92,877	26,353

합계	1,062,529	476,034

32. 영업부문연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 재화에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품매출액	28,401,488	22,954,486

상품매출액	1,175,452	640,712

기타매출액	188,369	353,535

합계	29,765,309	23,948,733

(2) 지역에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

국내	21,083,676	12,612,694

중국	4,486,191	5,435,579

대만	2,908,497	4,779,100

기타	1,286,944	1,121,360

합계	29,765,309	23,948,733

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

고객A	6,671,016	4,112,039

고객B	5,652,800	18,090

고객C	3,662,794	3,173,070

고객D	2,938,078	1,988,664

33. 합병(1) 합병개요(주)레이크머티리얼즈와 동부제5호기업인수목적(주) 2019년 10월 11일 이사회결의 및 2020년 1월 30일 주주총회 승인을 통해 2020년 3월 4일(합병등기일) 합병을 완료하였으며, 2020년 3월 23일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

(2) 합병일정

구분	일정

이사회결의일	2019년 10월 11일

합병승인을 위한 주주총회일	2020년 01월 30일

합병기일	2020년 03월 03일

합병등기일	2020년 03월 04일

신주상장일	2020년 03월 23일

(3) 합병회계처리본 합병은 역취득과 유사하지만, 동부제5호기업인수목적(주)는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 근거한 회계처리를 적용하였습니다.경제적 실질에 따라 (주)레이크머티리얼즈가 코스닥시장 상장을 위해 동부제5호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이러한 회계처리에 따라 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로처리됩니다.따라서 비교표시목적으로 첨부한 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2019년 6월 30일로 종료되는 6개월 보고기간의 요약반기포괄손익계산서, 요약반기자본변동표 및 요약반기현금흐름표는 연결회사의 재무제표 입니다.(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

A. 인수한 순자산의 장부가액	8,407,714

B. 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1)	(759,650)

C. 식별가능 순자산의 공정가치(A+B)	7,648,065

D. 보상원가	9,229,498

E. 직접비용	76,257

F. 합병비용(D-C+E)	1,657,690

(주1) 전환사채의 공정가치 측정에 따른 조정

(5) 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

현금및현금성자산	888,033

이연법인세자산	81,182

단기금융상품	8,253,742

미수수익	26,394

당기법인세자산	16,662

미지급금	(140,440)

전환사채	(717,859)

순자산 장부가액	8,407,714