레이크머티리얼즈 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 4(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 3(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 레이크머티리얼즈와 그 종속기업

1. 일반사항 주식회사 레이크머티리얼즈(이하 '지배기업')는 2010년 5월 13일에 설립되어, 유기금속화합물의 연구, 제조 및 판매 등을 주 영업목적으로 영위하고 있으며, 세종특별시 전의면 산단길 22-144에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2013년 4월 3일자로 상호를 주식회사 레이크엘이디에서 주식회사 레이크머티리얼즈로 변경하였습니다.

한편,지배기업과 동부제5호기업인수목적(주)는 2019년 10월 11일 이사회 결의 및 2020년 1월 30일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 3월 4일자로 합병하였습니다. 합병은 동부제5호기업인수목적(주)가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 동부제5호기업인수목적(주)가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 동부제5호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 동부제5호기업인수목적(주)와 4.5885:1의 비율(지배기업 주주에게 동부제5호기업인수목적(주) 보통주 4,840,000주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.

지배기업의 2020년 12월 31일 현재 납입자본금은 6,573백만원이며, 발행할 주식의 총수는 500,000,000주입니다. 2020년 12월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주	주식수	금액	지분율

김진동	18,354,000주	1,835,400	27.92%

김택동	7,800,450주	780,045	11.87%

특수관계인	2,718,658주	271,866	4.14%

기타	36,857,440주	3,685,744	56.07%

합계	65,730,548주	6,573,055	100.00%

1.1 종속기업 현황 당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분율	결산월	업종

당기말	전기말

SUZHOU LEIJINGKE TRADING COMPANY	중국	100%	100%	12월	유기금속화합물의 판매

㈜레이크테크놀로지	한국	50%	-	12월	유기금속화학물제조업

1.2 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

SUZHOU LEIJINGKE TRADING COMPANY	348,043	94,755	253,288	423,738	116,142	114,499

㈜레이크테크놀로지	993,324	-	993,324	-	(6,676)	(6,676)

(단위: 천원)

전기	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

SUZHOU LEIJINGKE TRADING COMPANY	276,692	137,903	138,789	472,044	194,783	191,801

1.3 연결대상범위의 변동당기 중 신규로 연결에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

㈜레이크테크놀로지	신사업 진출을 위한 신규 설립

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감각상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	20년	차량운반구	5년

구축물	20년	공구와기구	5년

기계장치	8년	용기	10년

시설장치	20년	비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산 할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

2.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.14 종업원급여

연결회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.15 수익인식 연결회사는 단일의 수행의무로 식별되는 유기금속화합물의 제조 및 판매 등을 주 영업목적으로 영위하고 있습니다. 재화가 고객에 인도되고, 고객이 그 재화를 판매하기위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아 있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.연결회사는 고객이 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없고, 연결회사는 동종업계의 타사가 제공하는 평균적인 보증기간을 제공하고 있으며, 보증이 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 용역을 제공하는 것으로 볼 수 없으므로 보증을 별도의 수행의무로 보지 않아 가격을 배분하지 않았습니다. 다만, 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다 ( 주석 30 참조). 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 기업이 대가를 받을 무조건적인 권리를 갖고 있는 경우에 연결회사는 지급받은 때나 지급받기로 한때에(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 인식하고 있습니다.

2.16 리스

연결회사는 자동차, 사무실, 사원기숙사 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 또는 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가 상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다. 2.17 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2021년 2월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 29 참조).

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황 등을 고려하여 판단합니다( 주석 4.1.2 참조).(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 19 참조 ).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있으나 그 정도는 제한적입니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천TWD, 천CNY, 천JPY, 천EUR)

구분	통화	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

현금및현금성자산	USD	717	779,853	454	525,689

TWD	7,812	302,085	3,559	136,969

CNY	3,730	622,756	-	-

매출채권	USD	5,271	5,735,282	5,363	6,209,551

TWD	4,244	164,132	2,218	85,363

CNY	5,312	886,892	12,557	2,081,197

JPY	200	2,109	-	-

미수금	TWD	274	10,579	-	-

외상매입금	USD	440	479,207	1,229	1,423,192

TWD	2,461	95,154	2,098	80,750

CNY	3,890	649,424	1,455	241,152

EUR	400	535,296	102	132,338

미지급금	USD	2	2,229	-	-

TWD	79	3,062	79	3,046

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD	상승시	470,629	414,340	470,629	414,340

하락시	(470,629)	(414,340)	(470,629)	(414,340)

TWD	상승시	29,529	10,806	29,529	10,806

하락시	(29,529)	(10,806)	(29,529)	(10,806)

CNY	상승시	67,097	143,524	67,097	143,524

하락시	(67,097)	(143,524)	(67,097)	(143,524)

EUR	상승시	(41,753)	(10,322)	(41,753)	(10,322)

하락시	41,753	10,322	41,753	10,322

JPY	상승시	164	-	164	-

하락시	(164)	-	(164)	-

(2) 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과단기금융상품에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	(15,903)	(22,956)	(15,903)	(22,956)

하락시	15,903	22,956	15,903	22,956

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회 사는 신용위험을 연결회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권금액	손실충당금	채권금액	손실충당금

0~3개월	8,381,241	116,009	7,596,795	-

3~6개월	40,671	-	2,439,021	-

6개월~1년	564,055	206,787	-	-

1년~3년	806,751	90,542	847,462	561,156

3년초과	-	-	54,787	54,787

합계	9,792,717	413,339	10,938,065	615,943

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	615,943	141,964

손실충당금의 증가	322,796	700,096

회수가 불가능하여 제각된 금액	(55,752)	-

환입된 미사용 금액	(469,648)	(226,118)

기말	413,339	615,943

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 보증금, 대여금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 상각후원가로 측정하는기타 금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권 대손상각비(환입)	(146,852)	473,979

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액인 171,269천원(전기: 562,113천원) 입니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 43,452 백만원, USD1,500,000 (전기: 39,417백만원, USD1,500,000 ) 을 확보하고 있습니다(주석 32 참조).

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 연결회사가 설정한 관행과 한도에 따라각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 연결회사가 속한 지역 시장의유동성 상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.-당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	합 계	1년미만	1년초과~3년이하	3년초과

매입채무및기타채무	5,424,585	5,424,585	5,424,585	-	-

장기미지급금	111,959	111,959	-	111,959	-

차입금	40,232,533	41,262,557	29,147,476	9,697,359	2,417,722

리스부채	522,822	545,744	314,833	203,816	27,095

합계	46,291,899	47,344,845	34,886,894	10,013,135	2,444,817

-전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	합계	1년미만	1년초과~3년이하	3년초과

매입채무및기타채무	5,333,182	5,333,182	5,333,182	-	-

장기미지급금	80,865	80,865	-	80,865	-

차입금	39,416,920	40,965,343	24,869,707	10,958,564	5,137,072

리스부채	479,574	500,314	254,711	213,754	31,849

합계	45,310,541	46,879,704	30,457,600	11,253,183	5,168,921

4.2 자본 위험 관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금, 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	40,755,355	39,896,494

차감:현금및현금성자산	8,640,318	1,969,617

순차입금	32,115,038	37,926,877

자본총계	40,864,716	27,920,570

총자본	72,979,754	65,847,447

자본조달비율	44.01%	57.60%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,640,318	8,640,318	1,969,617	1,969,617

단기금융상품	90,000	90,000	90,000	90,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	171,269	171,269	562,113	562,113

매출채권	9,379,378	9,379,378	10,322,122	10,322,122

기타금융자산	175,006	175,006	408,597	408,597

기타비유동금융자산	264,873	264,873	204,318	204,318

합계	18,720,844	18,720,844	13,556,767	13,556,767

금융부채

매입채무	3,468,565	3,468,565	3,026,815	3,026,815

기타금융부채	1,956,020	1,956,020	2,306,367	2,306,367

단기차입금	21,200,000	21,200,000	16,700,000	16,700,000

유동성장기부채	7,331,817	7,331,817	7,336,387	7,336,387

장기미지급금	111,959	111,959	80,865	80,865

장기차입금	11,700,717	11,700,717	15,380,533	15,380,533

합계	45,769,077	45,769,077	44,830,967	44,830,967

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	-	-	171,269	171,269

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	-	-	137,778	137,778

저축성보험	-	-	424,335	424,335

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	171,269	137,778	3	순자산지분가치	기초자산가격

저축성보험	-	424,335	3	현재가치법	할인율

합계	171,269	562,113

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	171,269	137,778

저축성보험	-	424,335

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	8,640,318	1,969,617

단기금융상품	90,000	90,000

매출채권	9,379,378	10,322,122

기타금융자산	439,879	612,915

합계	18,720,844	13,556,767

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	3,468,565	3,026,815

장단기차입금	40,232,533	39,416,920

기타금융부채	1,956,020	2,306,367

장기미지급금	111,959	80,865

합계	45,769,077	44,830,967

6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익인식자산평가손익	33,491	12,532

상각후원가 금융자산

이자수익	31,323	21,950

외환차손익	(16,903)	149,012

외화환산손익	(276,766)	(114,282)

대손상각비(환입)	(146,852)	473,979

상각후원가측정금융부채

이자비용(*)	1,062,112	1,183,207

외화환산손익	12,298	21,803

외환차손익	122,698	73,762

(*) 리스부채 이자비용이 제외되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	1,219	269

보통예금	8,639,099	1,969,349

합계	8,640,318	1,969,617

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

수익증권	171,269	137,778

비유동항목

저축성보험	-	424,335

합계	171,269	562,113

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익증권	33,491	8,416

저축성보험	-	4,115

합계	33,491	12,532

9. 매출채권과 기타상각후원가 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	9,792,717	10,938,065

손실충당금	(413,339)	(615,943)

매출채권(순액)	9,379,378	10,322,122

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정 가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

한편, 당기말 현재 매출채권의 회수를 위해 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	174,594	-	407,960	-

미수수익	412	-	638	-

보증금	-	264,873	-	204,318

합계	175,006	264,873	408,597	204,318

(3) 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2 를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	363,105	465,136

선급비용	100,706	119,025

부가세대급금	7,701	699,710

합계	471,512	1,283,872

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	285,435	(22,344)	263,091	216,822	-	216,822

제품	7,949,250	(727,452)	7,221,799	7,718,832	(497,853)	7,220,979

재공품	4,893,835	-	4,893,835	2,269,586	-	2,269,586

원재료	5,288,820	(90,442)	5,198,378	2,654,529	(21,793)	2,632,736

미착품	562,883	-	562,883	340,887	-	340,887

저장품	74,024	-	74,024	-	-	-

합계	19,054,247	(840,238)	18,214,009	13,200,655	(519,646)	12,681,010

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 36,122,777 천원( 전기:26,797,788천원)입 니다.당기와 전기 중 매출원가에서 가감된 재고자산평가손실액은 각각 320,592 천원 및 228,363천원입니다.

12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.-당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토 지	7,052,906	-	-	-	7,052,906

건 물	8,213,928	-	(2,081,163)	-	6,132,765

구축물	1,968,173	(3,605)	(486,229)	-	1,478,340

기계장치	4,877,685	(60,719)	(2,088,422)	-	2,728,544

시설장치	24,549,150	-	(6,938,888)	-	17,610,263

차량운반구	215,556	(11,870)	(160,560)	-	43,127

공구와기구	1,882,508	(15,393)	(1,094,720)	-	772,395

용기	19,709,117	(3,770)	(9,006,008)	(653,894)	10,045,446

비품	695,772	(7,162)	(435,956)	-	252,654

사용권	996,734	-	(471,292)	-	525,442

건설중인자산	1,955,373	-	-	-	1,955,373

합 계	72,116,902	(102,518)	(22,763,237)	(653,894)	48,597,253

-전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	7,052,906	-	-	-	7,052,906

건물	8,177,428	-	(1,657,754)	-	6,519,674

구축물	1,764,937	(3,968)	(389,304)	-	1,371,665

기계장치	4,016,993	(86,461)	(1,600,210)	-	2,330,322

시설장치	20,935,113	-	(5,879,370)	-	15,055,743

차량운반구	200,006	(16,060)	(124,076)	-	59,871

공구와기구	1,629,273	(14,596)	(911,077)	-	703,599

용기	18,064,618	(4,353)	(7,308,976)	(615,165)	10,136,124

비품	606,692	(9,072)	(347,613)	-	250,007

사용권자산	698,029	-	(208,153)	-	489,876

건설중인자산	142,680	-	-	-	142,680

합계	63,288,675	(134,510)	(18,426,533)	(615,165)	44,112,467

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.-당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	정부보조금수령	처분/폐기	감가상각비	손상차손	손상차손환입	대체	환율효과	기말

토지	7,052,906	-	-	-	-	-	-	-	-	7,052,906

건물	6,519,674	46,500	-	(6,917)	(426,492)	-	-	-	-	6,132,765

구축물	1,371,665	128,026	-	-	(96,561)	-	-	75,210	-	1,478,340

기계장치	2,330,322	885,791	(21,239)	(17,338)	(475,993)	-	-	27,000	-	2,728,544

시설장치	15,055,743	2,370,147	-	-	(1,059,518)	-	-	1,243,890	-	17,610,263

차량운반구	59,871	15,550	-	-	(32,294)	-	-	-	-	43,127

공구와기구	703,599	357,227	(7,893)	(31,375)	(249,164)	-	-	-	-	772,395

용기	10,136,124	1,174,765	-	(35,870)	(1,704,109)	(122,508)	83,652	513,391	-	10,045,446

비품	250,007	89,054	-	-	(86,409)	-	-	-	1	252,654

사용권자산	489,876	377,489	-	(4,286)	(337,636)	-	-	-	-	525,442

건설중인자산	142,680	3,672,183	-	-	-	-	-	(1,859,491)	-	1,955,373

합계	44,112,467	9,116,733	(29,132)	(95,785)	(4,468,175)	(122,508)	83,652	-	1	48,597,253

-전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	정부보조금수령	처분/폐기	감가상각비	손상차손	손상차손환입	대체	환율효과	기말

토지	7,052,906	-	-	-	-	-	-	-	-	7,052,906

건물	5,827,943	478,601	-	-	(382,970)	-	-	596,100	-	6,519,674

구축물	1,034,387	323,391	(4,059)	-	(73,971)	-	-	91,916	-	1,371,664

기계장치	1,410,626	1,204,236	(11,383)	(6,632)	(340,225)	-	-	73,700	-	2,330,322

시설장치	14,461,413	1,503,840	-	-	(909,510)	-	-	-	-	15,055,743

차량운반구	69,466	17,324	-	-	(26,919)	-	-	-	-	59,871

공구와기구	605,293	329,715	(16,603)	-	(214,806)	-	-	-	-	703,599

용기	10,479,166	1,351,359	-	(36,043)	(1,599,641)	(101,852)	43,135	-	-	10,136,125

비품	188,311	139,501	(9,549)	-	(68,274)	-	-	-	18	250,007

사용권자산	392,643	305,406	-	(19)	(208,153)	-	-	-	-	489,876

건설중인자산	18,000	888,596	-	(2,200)	-	-	-	(761,716)	-	142,680

합계	41,540,154	6,541,969	(41,594)	(44,894)	(3,824,469)	(101,852)	43,135	-	18	44,112,467

(3) 당기와 전기의 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	4,022,812	3,546,094

판매비와관리비	445,364	278,374

합계	4,468,175	3,824,467

(4) 유형자산 담보제공 내역

당기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보자산	장부금액	담보설정 금액	담보권자	관련채무

계정과목	금액

토지, 건물 및 구축물 기계장치, 시설장치	26,620,795	18,000,000	한국산업은행	장단기차입금	20,930,000

10,415,000	중소기업은행	장단기차입금	4,531,700

2,400,000	국민은행	장기차입금	800,000

13. 리스 (1) 리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	206,655	238,703

차량운반구	318,787	251,173

합 계	525,442	489,876

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다(주석 12 참조).

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	306,980	249,760

비유동	215,842	229,814

합 계	522,822	479,574

당기 중 증가된 사용권자산은 377,489천 원(전기: 305,406천원)입니다. (2) 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	183,550	100,531

차량운반구	154,086	107,622

합 계	337,636	208,153

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	19,158	14,414

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	6,160	53,806

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	10,147	7,726

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	141,833	100,526

당기 중 리스의 총 현금유출은 501,229 천 원(전 기: 370,256천원)입니다.

14. 무형자산 (1) 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. -당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부가액

개발비	6,254,061	-	(1,507,257)	(4,746,804)	-

소프트웨어	587,779	(361,521)	(4,650)	-	221,608

합계	6,841,840	(361,521)	(1,511,907)	(4,746,804)	221,608

-전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부가액

개발비	6,254,061	-	(1,507,257)	(4,746,804)	-

소프트웨어	559,749	(283,813)	(6,450)	-	269,486

합계	6,813,810	(283,813)	(1,513,707)	(4,746,804)	269,486

(2) 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. -당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득 등 증가액	상각비	기말잔액

소프트웨어	275,936	28,030	(77,708)	226,258

정부보조금	(6,450)	-	1,800	(4,650)

합계	269,486	28,030	(75,908)	221,608

-전기(단위: 천원)

구분	기초	취득 등 증가액	상각비	기말잔액

소프트웨어	347,107	2,420	(73,591)	275,936

정부보조금	(8,250)	-	1,800	(6,450)

합계	338,857	2,420	(71,791)	269,486

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	18,169	16,927

판매비와관리비	57,739	54,864

합계	75,908	71,791

(4) 당기 중 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,638,665천원(전기: 1,354,402천원)입니다. 15. 정부보조금(1) 연결회사는 반도체 박막용 전이금속 염화물 고체 전구체 상용화 기술 개 발 외 1 건을 수행 중이며, 당기말과 전기말 현재 동 과제와 관련하여 자산의 차감항목으로 계상된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유형자산 차감	102,518	134,509

무형자산 차감	4,650	6,450

(2) 당기와 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

-당기(단위: 천원)

구분	기계장치	공구와기구	용 기	차량운반구	구축물	비품	소프트웨어	합계

기초	86,461	14,596	4,353	16,060	3,968	9,072	6,450	140,959

취득	21,239	7,893	-	-	-	-	-	29,132

상각비 상계	(46,982)	(7,097)	(583)	(4,190)	(363)	(1,910)	(1,800)	(62,924)

기말	60,719	15,393	3,770	11,870	3,605	7,162	4,650	107,168

-전기(단위: 천원)

구분	기계장치	공구와기구	용 기	차량운반구	구축물	비품	소프트웨어	합계

기초	114,748	29,498	4,936	20,249	-	-	8,250	177,681

취득	11,383	16,603	-	-	4,059	9,549	-	41,594

상각비 상계	(39,669)	(31,505)	(583)	(4,190)	(91)	(477)	(1,800)	(78,316)

기말	86,461	14,596	4,353	16,060	3,968	9,072	6,450	140,959

(3) 연결회사는 한국산업기술 평가관리원 등과 개발협약을 체결하여 반도체 박막용 전이금속 염화물 고체 전구체 상용화 기술 개발 외 1 건의 과제 에 참여하고 있습니다.상환의무가 존재하는 기술료 111,959 천원은 당기말 현재 장기미지급금으로 계상하였습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 유동부채로 분류된 매입채무와 기타금융부채의 내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	3,468,565	3,026,815

미지급금	1,705,930	2,141,533

미지급비용	136,353	93,131

임대보증금	113,737	71,703

합계	5,424,585	5,333,182

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	14,139	854

예수금	226,739	146,331

합계	240,878	147,185

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	21,200,000	16,700,000

유동성장기부채	7,331,817	7,336,387

소계	28,531,817	24,036,387

비유동부채

장기차입금	11,700,717	15,380,533

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	이자율	당기말	전기말

중소기업은행	일반운전자금대출	2.55%~2.92%	4,400,000	6,400,000

신한은행	일반운전자금대출	1.94%	1,800,000	1,800,000

우리은행	일반운전자금대출	2.52%~ 2.60%	1,500,000	1,500,000

한국산업은행	일반운전자금대출	1.89%~2.00%	11,000,000	7,000,000

KEB하나은행	일반운전자금대출	2.18%	500,000	-

농협은행	일반운전자금대출	4.71%	2,000,000	-

합계	21,200,000	16,700,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	이자율	당기말	전기말

한국산업은행	시설자금대출	1.57%~2.90%	12,930,000	15,040,000

중소기업은행	일반운전자금대출	2.80%~ 4.02%	1,500,000	124,800

중소기업은행	시설자금대출	1.38%~ 2.52%	1,702,533	1,818,800

우리은행	일반운전자금대출	1.23%	500,000	500,000

국민은행	일반운전자금대출	2.33%~ 2.68%	2,400,000	5,233,320

소계	19,032,533	22,716,920

차감: 유동성장기차입금	(7,331,817)	(7,336,387)

차감후 잔액	11,700,717	15,380,533

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기말잔액	상환금액

2021년	2022년	2023년	2024년	2025년 이후

시설자금 등	19,032,533	7,331,817	4,205,247	5,129,080	1,630,080	736,310

(5) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있 습니다( 주석 12 참조 ).

(6) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 특수관계자 및 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

제공자	차입처	보증가액	관련채무

계정과목	한도	금액

신용보증기금	한국산업은행	2,700,000	단기차입금	3,000,000	3,000,000

중소기업은행	1,190,000	1,400,000	1,400,000

1,805,000	장기차입금	1,900,000	380,000

대표이사	한국산업은행	33,120,000	장단기차입금	17,365,000	17,165,000

USD 1,800	USD 1,500	-

중소기업은행	9,149,000	7,222,533	6,722,533

국민은행	2,640,000	2,400,000	2,400,000

우리은행	2,400,000	2,000,000	2,000,000

신한은행	2,160,000	1,800,000	1,800,000

농협은행	2,400,000	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	60,000	단기차입금	50,000	50,000

무역보험공사	450,000	450,000	450,000

연결회사가 신용보증기금으로부터 제공받는 한국산업은행에 대한 차입금과 관련된 보증가액 2,700,000천원 및 중소기업은행에 대한 차입금과 관련된 보증가액 1,190,000천원과 무역보험공사로부터 제공받는 KEB하나은행에 대한 차입금과 관련된 보증가액 450,000천원은 지배회사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받습니다.

(7) 전환사채당기 중 합병으로 인해 지배회사가 동부제5호기업인수목적(주)로부터 인수한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	동부제5호기업인수목적 주식회사 제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	760,000,000원

발행일	2017년 9월 28일	만기일	2022년 9월 28일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2017년 10월 28일부터 2022년 9월 27일까지

당기 중 전환사채는 전량 보통주로 전환되었는 바, 이로 인하여 자본금과 자본잉여금이 각각 76,000천원 및 641,782천원 만큼 증가하였습니다.

19. 확정급여제도연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,657,143	2,787,510

사외적립자산의 공정가치	(876,563)	(801,065)

합계	2,780,579	1,986,445

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기근무원가	888,062	641,316

순이자비용	51,682	32,156

합계	939,744	673,472

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,787,510	2,131,181

당기근무원가	888,062	641,316

이자원가	72,496	51,109

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(19,613)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(504,294)	229,948

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	799,929	(18,781)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(386,562)	(227,649)

보고기간말 금액	3,657,143	2,787,510

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	801,065	785,605

이자수익	20,815	18,953

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(14,305)	(10,170)

기여금:

- 사용자	312,000	200,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(243,012)	(193,323)

보고기간말 금액	876,563	801,065

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기대임금상승률	5.14%	6.08%

할인율	3.12%	2.74%

(6) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	876,563	801,065

(7) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전기

증가	감소	증가	감소

할인율의 1% 변동	(290,232)	348,924	(172,671)	199,280

기대임금상승률의 1% 변동	347,475	(294,212)	195,642	(173,011)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 200,000 천 원이며, 당 기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 11.6 년 및 6.7년 입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	212,792	189,018	481,161	3,369,653	4,252,624

20. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 발행한 주식의 총수는 보통주식 65,730,548주이며, 1주당 금액은 100원입니다.

(2) 당기 중 합병으로 인하여 법적 피합병회사인 주식회사 레이크머티리얼즈 주식 13,104,620주가 합병비율 1:4.5885에 따라 60,130,548주로 신주 발행되었으며, 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	합병전	합병후

동부제5호기업인수목적 주식회사	주식회사레이크머티리얼즈	주식회사레이크머티리얼즈

발행주식수	4,840,000	13,104,620	64,970,548

전환권행사(주1)	-	-	760,000

액면가액	100	500	100

자본금	484,000	6,552,310	6,573,055

합병신주발행주식수	-	60,130,548	-

합병비율	1	4.5885	-

(주1) 2020년 3월 31일 DB금융투자(주)에서 전환권행사를 하였으며, 2020년 4월 14일 신주 상장되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	29,200,774	18,515,089

전환권대가	88,391	88,391

합계	29,289,165	18,603,480

(4) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(36)	-

당사는 당기 중 합병으로 인한 단주(자기주식) 38주를 취득하여 보유하고 있습니다.

21. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	6,385	8,028

22. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	4,499,486	2,756,753

23. 고객과의 계약에서 생기는 계약

연 결회사는 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련해 연결손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니 다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	46,487,352	34,858,597

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원

구분	당기	전기

급여	1,821,002	1,342,999

퇴직급여	190,838	106,010

복리후생비	173,173	208,698

여비교통비	78,685	149,132

접대비	57,058	58,754

통신비	8,739	9,030

수도광열비	890	3,732

전력비	44,382	41,327

세금과공과금	105,366	124,064

감가상각비	385,117	250,487

지급임차료	23,415	129,896

수선비	22,589	37,132

보험료	63,477	59,824

차량유지비	26,050	24,528

경상연구개발비	1,638,665	1,354,402

운반비	253,677	214,661

교육훈련비	5,213	9,348

도서인쇄비	5,740	6,645

사무용품비	3,183	4,510

소모품비	73,467	58,028

지급수수료	757,168	648,872

대손상각비(환입)	(146,852)	473,979

광고선전비	17,353	3,298

건물관리비	100,430	95,458

무형자산상각비	57,255	54,662

협회비	12,500	7,100

판매보증비	(68,370)	32,952

합계	5,710,209	5,509,528

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(2,625,069)	(1,922,991)

원재료의 사용	18,688,679	12,744,126

상품의 판매	754,560	1,534,953

소모품비	3,101,479	1,656,595

종업원급여	10,282,405	7,691,019

감가상각비	4,468,176	3,824,467

무형자산상각비	75,908	71,791

지급수수료	2,183,542	1,574,698

지급임차료	27,216	132,521

물류비용	412,611	321,685

제비용	4,463,477	4,678,451

합계	41,832,986	32,307,315

26. 기타손익(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	682,303	322,769

외화환산이익	72,635	111,195

유형자산처분이익	21,555	19,620

유형자산손상차손환입	83,652	43,135

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	66,798	18,404

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	1,320	-

잡이익	136,484	115,207

합계	1,064,747	630,331

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	576,508	99,995

외화환산손실	337,103	203,674

유형자산폐기손실	27,657	7,385

유형자산손상차손	122,508	101,852

유형자산처분손실	78	-

재고자산폐기손실	34,943	-

기부금	17,500	13,200

잡손실	14,604	10,309

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	33,307	5,873

합병비용	1,657,690	-

합계	2,821,897	442,289

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 연결회사의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	31,323	21,950

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,082,492	1,197,621

28. 주당순손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	1,984,486,408	1,759,083,232

가중평균유통보통주식수	64,723,772	60,130,548

기본주당순이익	31	29

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	적수(주1)

전기이월	60,130,548	366	22,007,780,568

합병 및 자기주식 취득	4,840,000	304	1,471,360,000

전환사채의 전환	760,000	276	209,760,000

합계	65,730,548	23,688,900,568

(주1) 가중평균유통보통주식수: 23,688,900,568주 ÷ 366 = 64,723,772주- 전기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	적수(주1)

전기이월	60,130,548	365	21,947,650,020

(주1) 가중평균유통보통주식수: 21,947,650,020주 ÷ 365 = 60,130,548주전기의 유통보통주식수는 당기 합병 비율을 적용하여 비례적으로 조정되었습니다.

(3) 당기와 전기의 희석효과 검토결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당이익 및 기본주당이익은 동일합니다.

29. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 부담액	237,821	53,999

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(441,109)	(293,809)

자본에 직접 반영된 법인세	68,187	44,379

법인세수익	135,102	195,430

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전이익과 법인세수익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,846,047	1,563,653

적용세율에 따른 세부담액	435,853	344,004

조정사항:

비공제비용	367,710	20,610

세액공제로 인한 법인세 조정	(1,044,003)	(549,278)

기타	105,338	(10,766)

조정사항 합계	(570,954)	(539,434)

법인세수익	135,102	195,430

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

Ⅰ. 일시적 차이

개발비	509,216	(230,560)	-	278,657

대손충당금	174,681	(67,585)	-	107,096

유형자산손상차손	135,336	8,520	-	143,857

확정급여부채	459,576	83,965	68,187	611,727

감가상각비	(169,267)	-	-	(169,267)

기타	225,434	86,001	-	311,435

소계	1,334,977	(119,659)	68,187	1,283,505

Ⅱ. 이월세액공제	2,342,938	492,581	-	2,835,520

합계	3,677,916	372,922	68,187	4,119,025

- 전기(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

Ⅰ. 일시적 차이

개발비	835,970	(278,657)	-	557,313

대손충당금	71,139	77,663	-	148,802

유형자산손상차손	127,317	8,019	-	135,336

확정급여부채	296,027	96,612	44,379	437,018

감가상각비	(169,267)	-	-	(169,267)

기타	144,986	81,068	-	226,053

소계	1,306,171	(15,295)	44,379	1,335,256

Ⅱ. 이월세액공제	2,079,039	264,724	-	2,343,764

합계	3,385,211	249,430	44,379	3,679,019

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 22%(전기: 22%)를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	68,187	44,379

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후 회수될 이연법인세자산	3,930,396	3,455,285

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	751,203	765,109

소계	4,681,598	4,220,394

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(403,931)	(394,587)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(158,643)	(146,788)

소계	(562,573)	(541,375)

이연법인세자산(부채) 순액	4,119,025	3,679,019

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자주식	14,631	99,970

30. 판매보증충당부채

당기말과 전기말 현재 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	100,529	67,577

증감	(68,370)	32,952

합계	32,159	100,529

31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 연결회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1.당기순이익	1,981,149	1,759,083

2.비현금흐름조정	8,516,239	6,655,063

법인세수익	(135,102)	(195,430)

이자비용	1,082,492	1,197,621

이자수익	(31,323)	(21,950)

외화환산손실	337,103	203,674

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	33,307	5,873

재고자산평가손실	320,592	228,363

감가상각비	4,468,175	3,824,467

유형자산손상차손	122,508	101,852

유형자산폐기손실	27,657	7,385

유형자산처분손실	78	-

무형자산상각비	75,908	71,791

퇴직급여	939,744	673,472

연차충당부채의 전입	78,592	243,368

판매보증비	(68,370)	32,952

합병비용	1,657,690	-

유형자산처분이익	(21,555)	(19,620)

유형자산손상환입	(83,652)	(43,135)

외화환산이익	(72,635)	(111,195)

대손상각비(환입)	(146,852)	473,979

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(66,798)	(18,404)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	(1,320)	-

3.영업활동 관련 자산부채의 감소(증가)	(4,752,884)	(7,422,550)

매출채권의 감소(증가)	858,981	(3,774,412)

미수금의 감소(증가)	233,270	(306,415)

선급금의 증가	(631,269)	(281,030)

선급비용의 증가	18,319	(62,070)

부가세대급금의 증가	692,009	(63,525)

재고자산의 증가	(5,853,591)	(1,759,609)

매입채무의 증가(감소)	486,776	(497,488)

미지급금의 감소	(188,884)	(427,309)

선수금의 감소	13,284	(5,188)

계약부채의 감소	(63,938)	-

예수금의 증가(감소)	80,408	108,264

미지급비용의 감소	57,301	(119,443)

퇴직금의 지급	(143,550)	(34,327)

사외적립자산의 증가	(312,000)	(200,000)

영업으로부터 창출된 현금	5,744,504	991,595

(2) 당기와 전기 중 현금 유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	1,859,491	761,716

유무형자산 취득 미지급금 대체	(542,142)	843,405

장기차입금의 유동성 대체	6,359,817	6,764,387

(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금(*1)	임대보증금	장기미지급금	리스부채(*1)	합 계

전기초	10,200,000	21,872,060	71,703	66,295	379,473	32,589,532

현금유입	12,344,531	6,000,000	-	34,069	18,378,601

현금유출	(5,844,531)	(5,155,140)	-	(19,500)	(193,785)	(11,212,956)

기타(*2)	-	-	-	-	293,886	293,886

전기말	16,700,000	22,716,920	71,703	80,865	479,574	40,049,062

당기초	16,700,000	22,716,920	71,703	80,865	479,574	40,049,062

현금유입	22,778,827	2,680,000	54,537	31,094	-	25,544,458

현금유출	(18,278,827)	(6,364,387)	(12,503)	-	(323,931)	(24,979,648)

기타(*2)	-	-	-	-	367,179	367,179

당기말	21,200,000	19,032,533	113,737	111,959	522,822	40,981,051

(*1) 유동성장기부채가 포함되어 있습니다.(*2) 비현금변동과 영업활동으로 분류된 현금흐름이 포함되어 있습니다.

32. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

은행명	구 분	한도액	사용액

한국산업은행	운영자금	12,000,000	11,000,000

시설자금	13,130,000	12,930,000

외화수출환어음매입	USD1,500	-

신한은행	운영자금	1,800,000	1,800,000

국민은행	운영자금	2,400,000	2,400,000

우리은행	운영자금	2,000,000	2,000,000

중소기업은행	운영자금	6,400,000	5,900,000

시설자금	3,222,533	1,702,533

농협은행	운영자금	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	운영자금	500,000	500,000

합 계	USD 1,500	-

43,452,533	40,232,533

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증내용	보증금액

서울보증보험	계약이행보증 등	230,000

(2) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치, 특허권 등이 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 12 참조). (3) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 신용보증기금 및 무역보험공사, 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다( 주석 18 참조).

33. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

대상	구분	국가

임직원	기타특수관계자	대한민국

(2) 담보 및 보증내역당기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 한도약정 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 ( 주 석 18 참 조 ). 한편, 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보ㆍ보증의 내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,249,184	551,818

퇴직급여	412,125	128,004

합계	1,661,309	679,822

34. 영업부문 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 재화에 대한 정보

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품매출	44,615,858	32,357,095

상품매출	1,531,569	2,030,407

기타매출	339,926	471,095

합계	46,487,352	34,858,597

(2) 지역에 대한 정보(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내	33,797,287	17,672,113

중국	6,937,477	9,721,967

대만	4,109,484	6,219,459

기타	1,643,104	1,245,058

합계	46,487,352	34,858,597

(3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객A	9,991,011	27,790

고객B	9,249,149	5,866,511

고객C	5,681,781	6,263,653

35. 합병

(1) 합병개요지배기업과 동부제5호기업인수목적(주)는 2019년 10월 11일 이사회결의 및 2020년 1월 30일 주주총회 승인을 통해 2020년 3월 4일(합병등기일) 합병을 완료하였으며, 2020년 3월 23일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

(2) 합병일정

구분	일정

이사회결의일	2019년 10월 11일

합병승인을 위한 주주총회일	2020년 01월 30일

합병기일	2020년 03월 03일

합병등기일	2020년 03월 04일

신주상장일	2020년 03월 23일

(3) 합병회계처리본 합병은 역취득과 유사하지만, 동부제5호기업인수목적(주)는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준제1102호 "주식기준보상"에 근거한 회계처리를 적용하였습니다.경제적 실질에 따라 (주)레이크머티리얼즈가 코스닥시장 상장을 위해 동부제5호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이러한 회계처리에 따라 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.따라서 비교표시목적으로 첨부한 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표는 합병 전 (주)레이크머티리얼즈와 그 종속기업들의 재무제표입니다.

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

A. 인수한 순자산의 장부가액	8,407,714

B. 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1)	(759,650)

C. 식별가능 순자산의 공정가치(A+B)	7,648,065

D. 보상원가	9,229,498

E. 직접비용	76,257

F. 합병비용(D-C+E)	1,657,690

(주1) 전환사채의 공정가치 측정에 따른 조정

(5) 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

현금및현금성자산	888,033

이연법인세자산	81,182

단기금융상품	8,253,742

미수수익	26,394

당기법인세자산	16,662

미지급금	(140,440)

전환사채	(717,859)

합계	8,407,714

36. 보고기간 후 사건 (1) 연결회사는 이사회에서 2021년 1월 27일 신규시설 투자(투자금액: 77억원)를 결의하였습니다.(2) 연결회사는 한국산업은행으로부터 2021년 2월 16일 시설투자 용도로 100억원을 차입하였습니다.