레이크머티리얼즈 분기보고서 (2023.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험(1) 외환위험

당분기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천TWD, 천CNY, 천JPY, 천EUR)

구분	통화	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

현금및현금성자산	USD	11,377	15,299,854	727	921,224

TWD	17,574	733,906	15,125	624,206

JPY	6,099	55,025	4,045	38,551

CNY	764	140,742	17,806	3,230,669

매출채권	USD	9,880	13,286,132	10,117	12,820,776

TWD	6,993	292,046	4,550	187,771

미수금	TWD	83	3,447	-	-

단기차입금	USD	1,238	1,664,916	-	-

외상매입금	USD	1,832	2,464,004	1,860	2,357,132

TWD	2	92	99	4,089

EUR	416	591,293	198	266,862

미지급금	USD	120	161,376	135	171,086

TWD	338	14,095	38	1,549

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

USD	상승시	1,895,064	874,675	1,895,064	874,675

하락시	(1,895,064)	(874,675)	(1,895,064)	(874,675)

TWD	상승시	79,186	62,894	79,186	62,894

하락시	(79,186)	(62,894)	(79,186)	(62,894)

CNY	상승시	10,978	251,992	10,978	251,992

하락시	(10,978)	(251,992)	(10,978)	(251,992)

EUR	상승시	(46,121)	(20,815)	(46,121)	(20,815)

하락시	46,121	20,815	46,121	20,815

JPY	상승시	4,292	3,007	4,292	3,007

하락시	(4,292)	(3,007)	(4,292)	(3,007)

(2) 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 단기금융상품에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

상승시	(68,392)	(50,008)	(68,392)	(50,008)

하락시	68,392	50,008	68,392	50,008

나. 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권금액	손실충당금	채권금액	손실충당금

0~3개월	15,096,324	1,679	20,278,035	9,566

3~6개월	586,034	4,021	58,245	748

6개월~1년	-	-	32,845	9,940

합계	15,682,358	5,700	20,369,125	20,254

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권

당분기	전기

기초	20,254	46,900

환입된 미사용 금액	(14,554)	(26,646)

기말	5,700	20,254

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가측정기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 보증금, 대여금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 상각후원가로 측정하는기타금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비

당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권 대손상각비(환입)	(14,554)	(26,646)

(4) 당기손익-공정가치측정금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액인 6,006,179천원(전기: 588,456천원) 입니다.

다. 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 182,001백만원, USD1,500,000(전기: 113,850백만원, USD1,500,000)을 확보하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 연결회사가 설정한 관행과 한도에 따라각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 연결회사가 속한 지역 시장의유동성 상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.-당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	합 계	1년미만	1년초과~3년이하	3년초과

매입채무및기타채무	15,695,236	15,695,236	15,695,236	-	-

장기미지급금	63,155	63,155	-	63,155	-

차입금	163,825,532	181,933,804	89,460,155	30,144,452	62,329,196

리스부채	1,146,728	1,224,999	451,844	565,270	207,885

합계	180,730,650	198,917,193	105,607,235	30,772,877	62,537,082

-전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	합계	1년미만	1년초과~3년이하	3년초과

매입채무및기타채무	11,999,009	11,999,009	11,999,009	-	-

장기미지급금	180,969	180,969	-	180,969	-

차입금	106,142,470	117,166,703	65,474,771	15,369,476	36,322,456

리스부채	865,146	905,912	419,803	332,960	153,149

합계	119,187,594	130,252,593	77,893,583	15,883,405	36,475,605

라. 자본 위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금, 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	164,972,260	107,007,615

차감:현금및현금성자산	42,095,076	23,531,209

순차입금	122,877,184	83,476,406

자본총계	104,208,403	86,782,630

총자본	227,085,586	170,259,036

자본조달비율	54.11%	49.03%

마. 파생거래해당사항이 없습니다.