레이크머티리얼즈 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의점 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "III. 재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. (1) 연결재무제표 재작성 유무 해당사항 없음. (2) 합병

1) 합병 당시 회사의 개요

구분	합병법인	피합병법인

법인명	동부제5호기업인수목적 주식회사	주식회사 레이크머티리얼즈

합병 후 존속 여부	존속	소멸

대표이사	김성익	김진동

주소	본사	서울특별시 영등포구 국제금융로8길 32	세종특별자치시 전의면 산단길 22-144 (신정리)

연락처	02-369-3062	044-414-9400

설립연월일	2017년 9월 22일	2010년 5월 13일

납입자본금(주1)	484,000,000원	6,552,310,000원

자산총액(주2)	2019년 반기말	9,604,630,539원	66,050,876,697원

2019년 3분기말	9,636,475,337원	70,863,792,128원

결산기	12월	12월

임직원수	4명	145명

발행주식의 종류 및 수(주1)	보통주 4,840,000주 (액면 100원)	보통주 13,104,620주 (액면 500원)

(주1) 의견서 제출일 법인등기부등본상 기준입니다.(주2) 합병법인과 피합병법인의 자산총액은 2019년 06월 30일 현재의 한국채택국제회계기준에 의한 별도검토보고서상 금액과, 2019년 3분기말 현재의 한국채택국제회계기준에 의한 별도분기보고서 및 자체결산 금액입니다.

2) 합병일정

구 분	일정

이사회결의일	2019년 10월 11일(금)

합병계약체결일	2019년 10월 11일(금)

주주명부폐쇄 공고일	2019년 12월 12일(목)

주주명부폐쇄 기준일	2019년 12월 27일(금)

주주명부폐쇄기간	2019년 12월 28일(토) ~ 2020년 01월 03일(금)

주주총회 소집통지 공고일	2020년 01월 15일(수)

주식매수청구권 행사를 위한 사전반대통지기간	2020년 01월 15일(수) ~ 2020년 01월 29일(수)

주주총회일	2020년 01월 30일(목)

주식매수청구권 행사기간	2020년 01월 30일(목) ~ 2020년 02월 19일(수)

채권자 이의제출 공고일	2020년 01월 31일(금)

채권자 이의제출 기간	2020년 01월 31일(금) ~ 2020년 03월 02일(월)

합병기일	2020년 03월 03일(화)

합병종료보고 이사회 결의일	2020년 03월 03일(화)

합병등기일	2020년 03월 04일(수)

합병신주 상장예정일	2020년 03월 23일(월)

3) 합병가액 및 비율

구분	합병법인	피합병법인

가. 기준주가에 할인율을 반영한 평가가액(주1)	2,000	해당사항 없음

나. 본질가치(주2)	해당사항 없음	9,177

다. 자산가치	1,826	1,999

라. 수익가치	해당사항 없음	13,963

마. 상대가치(주3)	해당사항 없음	해당사항 없음

바. 합병가액/1주(주4)	2,000	9,177

사. 합병비율	1	4.5885000

(Source: 이촌회계법인 Analysis)(주1) 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제176조의5에 의하여 주권상장법인인 합병법인의 합병가액은 기준주가에 할인율을 반영한 평가가액으로 평가하였습니다. 주권비상장법인인 피합병법인의 기준주가는 주권비상장법인이므로 산정하지 아니하였습니다.(주2) 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제176조의5 제1항 제2호 나목 및 증권의발행및공시등에관한규정 시행세칙 제4조의 규정에 의거하여 자산가치와 수익가치를 1과 1.5의 비율로 가중산술평균한 가액으로 산정하였습니다.(주3) 주권비상장법인인 피합병법인의 유사회사 선정기준을 충족시키는 유사한 주권상장법인이 없으므로 상대가치를 산정하지 아니합니다.(주4) 합병법인의 1주당 합병가액은 기준주가에 할인율을 반영한 평가가액 2,000원이며, 이를 토대로 합병비율을 산정하였습니다.4) 합병 회계처리 방법

본 합병은 역취득과 유사하지만, 동부제5호기업인수목적(주)는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 근거한 회계처리를 적용하였습니다.경제적 실질에 따라 (주)레이크머티리얼즈가 코스닥시장 상장을 위해 동부제5호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이러한 회계처리에 따라 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.

① 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

A. 인수한 순자산의 장부가액	8,407,714

B. 인수한 순자산의 공정가치 조정액 (주)	(759,650)

C. 식별가능 순자산의 공정가치(A+B)	7,648,065

D. 보상원가	9,229,498

E. 직접비용	76,257

F. 합병비용(D-C+E)	1,657,690

(주) 전환사채의 공정가치 측정에 따른 조정

② 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	888,033

이연법인세자산	81,182

단기금융상품	8,253,742

미수수익	26,394

당기법인세자산	16,662

미지급금	(140,440)

전환사채	(717,859)

순자산 장부가액	8,407,714

나. 대손충당금 설정현황 (1) 대손충당금 설정내역

[2024.09.30] (단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제8기 3분기(2024년)	매출채권	21,808,212	9,783	0.04%

미수금	269,924	-	0.00%

제7기(2023년)	매출채권	16,122,377	560	0.00%

미수금	304,325	-	0.00%

제6기(2022년)	매출채권	20,369,125	20,254	0.10%

미수금	1,692,026	-	0.00%

(2) 최근 3사업연도 대손충당금 변동현황

[2024.09.30] (단위: 천원)

구분	제8기 3분기	제7기	제6기

1.기초 대손충당금 잔액합계	560	20,254	46,900

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	9,223	(19,694)	(26,646)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	9,783	560	20,254

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법- 대손충당금 설정방침 유의적인 매출채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적 증거가 있는지를 개별적으로 검토하고, 유의적이지 아니한 매출채권의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토 하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권에서 손상발생의 객관적 근거가 없을 경우 그 매출채권의 유의성에 관계없이 집합평가 대상 채권에 포함시켜 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 개별적으로 손상검토를 하여 대손충당금을 설정한 경우 해당 매출채권은 집합평가 대상채권에 포함하지 아니합니다.- 설정방법 ㆍ개별평가: 개별평가 대상 채권은 개별적으로 회수가능액을 산정하여 장부금액과의 차이를 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ㆍ집합평가: 집합평가 대상 채권은 과거의 대손경험률을 기초로 대손충당금을 설정 하고 있습니다. 대손경험률은 과거 3개년 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

- 대손처리 기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리 ㆍ파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 ㆍ소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시

(4) 경과기간별 매출채권 잔액현황

[2024.09.30] (단위: 천원)

경과기간	6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과~3년이하	계

금액	21,808,212	-	-	21,808,212

구성비율	100.00%	0.00%	0.00%	100.00%

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황

[2024.09.30] (단위: 천원)

정과목	제8기 3분기	제7기	제6기

상품	808,053	442,441	774,014

제품	24,874,082	26,800,182	8,222,207

원재료	27,829,002	17,058,044	17,794,832

재공품	14,413,977	10,575,948	8,990,055

저장품	2,328,275	1,920,106	805,036

미착품	4,757,934	1,269,913	266,862

소계	75,011,322	58,066,634	36,853,005

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계 × 100]	21.17%	19.36%	17.26%

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가 ÷ [(기초재고+기말재고)/2)]	1.4회	1.59회	2.68회

(2) 재고자산의 실사내역 등 - 실사일자 : 매월 초일에 전월 말 기준으로 재고자산 실사 실시 - 실사방법 : 사내보관재고는 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은품목의 경우 SAMPLE조사 실시하고, 사외보관재고는 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행

(3) 장기체화재고 등 내역

[2024.09.30] (단위: 천원)

계정과목	보유금액	당기평가손익(누계)	기말잔액

상품	829,990	(21,937)	808,053

제품	26,975,028	(2,100,946)	24,874,082

원재료	28,481,624	(652,622)	27,829,002

재공품	16,708,179	(2,294,203)	14,413,977

저장품	2,328,275	-	2,328,275

미착품	4,757,934	-	4,757,934

합계	80,081,030	(5,039,708)	75,011,322

(*) 장기체화재고 설정기준 : 당기말 기준 재고의 손상유무 판단, 순실현가능가치 재산정으로 연차별 재고 평가설정을 산출하여 반영하고 있습니다.

라. 금융상품의 공정가치

(1)금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	30,974,077	30,974,077	35,806,593	35,806,593

단기금융상품	270,882	270,882	1,000,000	1,000,000

장기금융상품	102,000	102,000	48,000	48,000

당기손익공정가치측정금융자산(*)	13,393,688	13,393,688	7,247,926	7,247,926

매출채권	21,798,428	21,798,428	16,121,817	16,121,817

기타금융자산	287,565	287,565	341,697	341,697

기타비유동금융자산	783,490	783,490	873,025	873,025

합계	67,610,130	67,610,130	61,439,058	61,439,058

금융부채

매입채무	8,583,247	8,583,247	3,865,951	3,865,951

기타금융부채(*)	9,769,117	9,769,117	5,672,164	5,672,164

단기차입금	92,892,000	92,892,000	79,452,000	79,452,000

유동성장기부채	15,347,954	15,347,954	11,006,771	11,006,771

장기차입금	99,299,641	99,299,641	81,157,671	81,157,671

리스부채(*)	905,263	905,263	1,084,259	1,084,259

합계	226,797,222	226,797,222	182,238,816	182,238,816

(*) 유동성 항목이 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산

저축성보험	-	425,361	-	425,361

수익증권	-	-	1,065,813	1,065,813

채무증권	-	10,902,522	-	10,902,522

지분상품	-	-	999,992	999,992

합계	-	11,327,883	2,065,805	13,393,688

- 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산

저축성보험	-	333,743	-	333,743

수익증권	-	-	900,000	900,000

채무증권	-	5,014,192	-	5,014,192

지분상품	-	-	999,992	999,992

합계	-	5,347,935	1,899,992	7,247,927

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산

수익증권	1,065,813	900,000	3	순자산가치법	순자산가치

지분상품	999,992	999,992	3	취득원가	취득원가