레이크머티리얼즈 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

주식회사 레이크머티리얼즈(이하 '회사')는 2010년 5월 13일에 설립되어, 유기금속화합물의 연구, 제조 및 판매 등을 주 영업목적으로 영위하고 있으며, 세종특별시 전의면 산단길 22-144에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 회사는 2013년 4월 3일자로 상호를 주식회사 레이크엘이디에서 주식회사 레이크머티리얼즈로 변경하였습니다.한편, 회사와 동부제5호기업인수목적(주)는 2019년 10월 11일 이사회 결의 및 2020년 1월 30일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 3월 4일자로 합병하였습니다. 합병은동부제5호기업인수목적(주)가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 동부제5호기업인수목적(주)가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 동부제5호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 동부제5호기업인수목적(주)와 4.5885:1의 비율(회사 주주에게 동부제5호기업인수목적(주) 보통주 4,840,000주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.
회사의 2026년 03월 31일 현재 납입자본금은 6,573백만원이며, 발행할 주식의 총수는 500,000,000주입니다.
당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

## 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
ㆍ전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용
ㆍ금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정- 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 '자가사용' 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다.동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다.
동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지아니하였으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 기업회계기준서 제1118호에 따라 보고할 예정입니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## 4. 금융상품 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(*1) 금융보증계약부채를 제외한 금액입니다.(*2) 유동성 항목이 포함되어 있습니다.
4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
- 당분기말
- 전기말
4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.
4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
4.5 수준3으로 분류된 공정가치측정 금융자산의 변동내역에 대한 공시당분기 및 전기 중 수준3으로 분류된 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기
- 전기

## 5. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

## 6. 당기손익공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
(*) 수익증권 중 1,320,000천원(전기: 수익증권 1,070,000천원)은 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

## 7. 매출채권과 기타금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내용은 다음과 같습니다.
(2) 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 내용은 다음과 같습니다.

## 8. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

## 9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

## 10. 종속기업투자

(1) 당분기말 현재 회사의 종속기업투자 내용은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 현재 회사가 보유한 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.-당분기
-전분기
(4) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.-당분기말
-전기말
(5) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.-당분기말
-전기말

## 11. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.-당분기
-전분기
(2) 유형자산 담보제공 내역
당분기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니 다.
(3) 당분기 중 자본화된 차입원가의 세부내역은 아래와 같습니다.
당분기 중 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.46%(전분기:3.86%)입니다.

## 12. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다(주석 11 참조).
당분기 중 증가된 사용권자산은 230,150천원 입니다. (전분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.)
(2) 리스와 관련해서 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
당분기 중 리스의 총 현금유출은 372,241천원(전분기:380,598천원)입니다.

## 13. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.-당분기
-전분기

## 14. 정부보조금

(1) 당분기와 전분기 중 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.-당분기
-전분기
(3) 회사는 한국연구재단과 개발협약을 체결하여 고속통신 전자기기용 고종횡비의 극대 표면적 플랫폼을 이용한 급 극소형 5 /㎌㎟ 단층 박막 커패시터 제조 기술 개발 1건의 과제에 참여하고 있습니다. 상환의무가 존재하는 기술료 74,450천원은 당분기말현재 장기미지급금으로 계상하였습니다.

## 15. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무와 기타금융부채의 내용은 다음과같습니다.

## 16. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

## 17. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).
(5) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 특수관계자 및 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

## 18. 퇴직급여 및 장기종업원급여

18.1 확정급여제도회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직연금제도 및 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채는 보험수리적 평가를 수행하여 계상하였고, 확정기여형 퇴직연금제도에 대해서는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
18.2 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 14,705천원이며, 전분기 중 인식한 비용은 없습니다.
18.3 기타장기종업원급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

## 19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 발행한 주식의 총수는 보통주식 65,730,548주이며, 1주당 금액은 100원입니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

## 20. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

## 21. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금은 다음과 같습니다.
(*) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법의 규정에 따라 자본금의50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

## 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약자산과 계약부채

(1) 회사는 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
(2) 당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 회사가 인식하고 있는 계약부채는 1,851,430천원(선수금 1,764,000천원 포함)이며, 회사가 인식하고 있는 계약자산은 없습니다. 전기말 회사가 인식하고 있는 계약부채 잔액 2,439,430천원(선수금 2,352,000천원 포함) 중 당분기 588,000천원을 수익으로 인식하였습니다.

## 23. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비 구성내용은 다음과 같습니다.

## 24. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

## 25. 기타손익

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 발생한 기타비용은 다음과 같습니다.

## 26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 회사의 금융수익은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 회사의 금융비용은 다음과 같습니다.

## 27. 주당순손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
(*) 주식수는 자기주식 38주가 제외되었습니다.
(2) 회사가 보유한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

## 28. 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당분기 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세수익은 3,195,613천원(전분기: 법인세수익 664,502천원)입니다. 당분기 및 전분기의 유효법인세율은 법인세 수익이 발생하여 산정하지 아니하였습니다.

## 29. 판매보증충당부채

당분기말과 전분기말 현재 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 30. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 중 회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 현금 유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
(*1) 유동성장기부채가 포함되어 있습니다.(*2) 비현금변동과 영업활동으로 분류된 현금흐름이 포함되어 있습니다.

## 31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치, 특허권 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).(4) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 신용보증기금 및 기술보증기금, 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조).

## 32. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.-당분기
-전분기
(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.-당분기말
-전기말
(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 인식하고 있는 대손충당금 잔액은 각각 29,845천원 및 29,845천원입니다.
(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와 자금거래내역은 다음과 같습니다.
(6) 당분기 중 종속기업인 (주)레이크테크놀로지로 전출됨에 따라 장기종업원급여충당부채 276천원이 회사에 순전출되었습니다.
(7) 담보 및 보증내역당분기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 한도약정 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조).특수관계자를 위하여 제공한 담보ㆍ보증의 내역은 다음과 같습니다.
(8) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

## 33. 영업부문

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 재화에 대한 정보
_
(2) 지역에 대한 정보
(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.
*당분기에는 10%미만이나, 전분기에 초과하여 추가하였습니다.