레이크머티리얼즈 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의점 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "III. 재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. (1) 연결재무제표 재작성 유무 해당사항 없음. (2) 합병 5년이내 합병, 분할, 자산양수도 등에 해당하는 내용은 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 대손충당금 설정내역

[2025.12.31] (단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제9기(2025년)	매출채권	22,058,897	504,413	2.29%

미수금	294,210	-	0.00%

제8기(2024년)	매출채권	30,179,889	36,854	0.12%

미수금	455,866	-	0.00%

제7기(2023년)	매출채권	16,122,377	560	0.00%

미수금	304,325	-	0.00%

(2) 최근 3사업연도 대손충당금 변동현황

[2025.12.31] (단위: 천원)

구분	제9기	제8기	제7기

1.기초 대손충당금 잔액합계	36,854	560	20,254

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	467,559	36,294	(19,694)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	504,413	36,854	560

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법- 대손충당금 설정방침 유의적인 매출채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적 증거가 있는지를 개별적으로 검토하고, 유의적이지 아니한 매출채권의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토 하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권에서 손상발생의 객관적 근거가 없을 경우 그 매출채권의 유의성에 관계없이 집합평가 대상 채권에 포함시켜 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.개별적으로 손상검토를 하여 대손충당금을 설정한 경우 해당 매출채권은 집합평가 대상채권에 포함하지 아니합니다.- 설정방법 ㆍ개별평가: 개별평가 대상 채권은 개별적으로 회수가능액을 산정하여 장부금액과의 차이를 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ㆍ집합평가: 집합평가 대상 채권은 과거의 대손경험률을 기초로 대손충당금을 설정 하고 있습니다. 대손경험률은 과거 3개년 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

- 대손처리 기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리 ㆍ파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 ㆍ소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시

(4) 경과기간별 매출채권 잔액현황

[2025.12.31] (단위: 천원)

경과기간	6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과~3년이하	계

금액	21,556,682	-	502,215	22,058,897

구성비율	97.72%	0.00%	2.28%	100.00%

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황

[2025.12.31] (단위: 천원)

계정과목	제9기	제8기	제7기

상품	669,126	729,004	442,441

제품	15,809,625	20,802,619	26,800,182

원재료	45,543,036	34,613,925	17,058,044

재공품	18,480,073	14,556,932	10,575,948

저장품	1,334,033	1,792,694	1,920,106

미착품	1,777,981	1,270,520	1,269,913

소계	83,613,873	73,765,694	58,066,634

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계 × 100]	23.50%	21.00%	19.36%

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가 ÷ [(기초재고+기말재고)/2)]	1.43회	1.55회	1.59회

(2) 재고자산의 실사내역 등 - 실사일자 : 매월 초일에 전월 말 기준으로 재고자산 실사 실시 - 최근 재고조사 ·일시 및 장소 : 2025년 12월 31일(수), 본사 및 지점(일부사외창고 포함) ·재고실사자 : 당사관계자, 자체조사반 및 외부감사인(공인회계사) 직접실사 - 실사방법 : 사내보관재고는 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은품목의 경우 SAMPLE조사 실시하고, 사외보관재고는 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행

(3) 장기체화재고 등 내역

[2025.12.31] (단위: 천원)

계정과목	보유금액	당기평가손익(누계)	기말잔액

상품	693,151	(24,025)	669,126

제품	17,574,191	(1,764,567)	15,809,625

원재료	45,831,256	(288,220)	45,543,036

재공품	20,428,439	(1,948,365)	18,480,073

저장품	1,334,033	-	1,334,033

미착품	1,777,981	-	1,777,981

합계	87,639,050	(4,025,177)	83,613,873

(*) 장기체화재고 설정기준 : 당기말 기준 재고의 손상유무 판단, 순실현가능가치 재산정으로 연차별 재고 평가설정을 산출하여 반영하고 있습니다.

라. 금융상품의 공정가치(1)금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	20,647,039	20,647,039	20,333,832	20,333,832

단기금융상품	305,986	305,986	424,351	424,351

당기손익공정가치측정금융자산(*)	9,183,869	9,183,869	3,449,497	3,449,497

매출채권	21,554,484	21,554,484	30,143,036	30,143,036

기타금융자산(*)	1,146,008	1,146,008	1,266,768	1,266,768

합계	52,837,386	52,837,386	55,617,484	55,617,484

금융부채

매입채무	6,465,642	6,465,642	6,861,679	6,861,679

기타금융부채(*)	5,665,535	5,665,535	12,456,983	12,456,983

단기차입금	95,092,000	95,092,000	76,712,000	76,712,000

장기차입금(*)	104,998,348	104,998,348	116,925,932	116,925,932

리스부채(*)	1,113,997	1,113,997	1,222,626	1,222,626

합계	213,335,522	213,335,522	214,179,220	214,179,220

(*) 유동성 항목이 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산

수익증권	-	-	2,126,296	2,126,296

채무증권	-	4,515,783	2,541,790	7,057,573

합계	-	4,515,783	4,668,086	9,183,869

- 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산

수익증권	-	-	1,459,083	1,459,083

채무증권	-	990,422	999,992	1,990,414

합계	-	990,422	2,459,075	3,449,497

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산

수익증권	1,056,296	1,059,083	3	순자산가치법	순자산가치

1,070,000	400,000	3	취득원가	취득원가

채무증권(*)	2,541,790	999,992	3	최근 거래가격	최근 거래가격

(*) 전기의 경우 취득원가로 측정되었습니다. (5) 공정가치측정 금융자산 및 금융부채의 변동내역

당기 및 전기 중 수준3으로 분류된 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가	기말

수익증권	1,459,083	770,000	(102,787)	2,126,296

채무증권	999,992	-	1,541,798	2,541,790

합계	2,459,075	770,000	1,439,011	4,668,086

- 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가	기말

수익증권	900,000	400,000	159,083	1,459,083

채무증권	999,992	-	-	999,992

합계	1,899,992	400,000	159,083	2,459,075