레이크머티리얼즈 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 4(당) 기 반기 2020년 06월 30일 현재
제 3(전) 기 반기 2019년 06월 30일 현재
주식회사 레이크머티리얼즈

1. 일반사항 주식회사 레이크머티리얼즈(이하 '당사')는 2010년 5월 13일에 설립되어, 유기금속화합물의 연구, 제조 및 판매 등을 주 영업목적으로 영위하고 있으며, 세종특별시 전의면 산단길 22-144에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2013년 4월 3일자로 상호를 주식회사 레이크엘이디에서 주식회사 레이크머티리얼즈로 변경하였습니다.

한편, 당사와 동부제5호기업인수목적(주)는 2019년 10월 11일 이사회 결의 및 2020년 1월 30일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 3월 4일 자로 합병하였습니다. 합병은동부제5호기업인수목적(주)가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 동부제5호기업인수목적(주)가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 동부제5호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 동부제5호기업인수목적(주)와 4.5885 :1의 비율(당사 주주에게 동부제5호기업인수목적(주) 보통주 4,840,000주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.

당사의 2020년 6월 30일 현재 납입자본금은 6,573백만원이며, 발행할 주식의 총수는 500,000,000주입니다.

당반기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주주	주식수	금액	지분율

김진동	18,354,000주	1,835,400	27.92%

김택동	7,800,450주	780,045	11.87%

특수관계인	2,877,277주	287,728	4.37%

(주)에이씨피씨	800,000주	80,000	1.22%

DB금융투자(주)	800,000주	80,000	1.22%

기타	35,098,821주	3,509,882	53.40%

합계	65,730,548주	6,573,055	100.00%

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준당사의 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기업회계 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 당사와 피투자자간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2. 1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	2,856,417	2,856,417	1,821,997	1,821,997

단기금융상품	30,000	30,000	90,000	90,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	122,110	122,110	562,113	562,113

매출채권	9,449,168	9,449,168	10,304,125	10,304,125

기타금융자산	162,146	162,146	407,802	407,802

기타비유동금융자산	244,949	244,949	204,367	204,367

합계	12,864,791	12,864,791	13,390,404	13,390,404

금융부채:

매입채무	3,080,591	3,080,591	2,997,988	2,997,988

기타금융부채	2,578,634	2,578,634	2,292,361	2,292,361

단기차입금	16,332,614	16,332,614	16,700,000	16,700,000

유동성장기부채	7,509,867	7,509,867	7,336,387	7,336,387

장기미지급금	84,377	84,377	80,865	80,865

장기차입금	12,162,400	12,162,400	15,380,533	15,380,533

합계	41,748,482	41,748,482	44,788,134	44,788,134

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 당사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당반기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 금융자산:

수익증권	-	-	122,110	122,110

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.(4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산:

수익증권	122,110	137,778	3	순자산지분가치	기초자산가격

저축성보험	-	424,335	3	현재가치법	할인율

합계	122,110	562,113

5. 현금및현금성자산 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

현금	938	269

보통예금	2,855,479	1,821,729

합계	2,856,417	1,821,997

6. 당기손익-공정가치 금융자산당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동항목:

수익증권	122,110	137,778

비유동항목:

저축성보험	-	424,335

합계	122,110	562,113

7. 매출채권과 기타상각후원가 금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	10,067,140	10,920,068

손실충당금	(617,972)	(615,943)

매출채권(순액)	9,449,168	10,304,125

(2) 당반기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	162,043	407,164	-

보증금	-	244,949	-	204,367

미수수익	103	-	638	-

장기대여금	-	29,845	-	29,845

대손충당금	-	(29,845)	-	(29,845)

합계	162,146	244,949	407,802	204,367

8. 기타유동자산당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	398,832	463,148

선급비용	103,311	110,274

부가세대급금	588,681	699,710

합계	1,090,823	1,273,132

9. 재고자산 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	165,772	-	165,772	182,684	-	182,684

제품	10,579,273	(773,148)	9,806,125	7,718,832	(497,853)	7,220,979

재공품	3,709,388	-	3,709,388	2,269,586	-	2,269,586

원재료	3,403,276	(36,907)	3,366,369	2,654,529	(21,793)	2,632,736

미착품	760,686	-	760,686	340,887	-	340,887

합계	18,618,395	(810,055)	17,808,340	13,166,517	(519,646)	12,646,871

10. 종속기업투자

(1) 당반기말 현재 당사의 종속기업투자 내용은 다음과 같습니다.

회사명	국가	주요영업활동	결산일

SUZHOU LEIJINGKE TRADING COMPANY	중국	유기금속화합물의 판매	12월31일

(2) 당반기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	취득가액	지분율	장부금액

당반기말	전기말

SUZHOU LEIJINGKE TRADING COMPANY	155,088	100%	141,830	138,789

(3) 당반기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

기초	138,789	-

지분법손익	440	138,794

지분법자본변동	2,601	(5)

기말	141,830	138,789

(4) 당반기와 전기의 종속기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당반기	자산	부채	자본	매출	반기순이익	총포괄이익

SUZHOU LEIJINGKE TRADING COMPANY	363,338	221,508	141,830	188,857	440	3,041

(단위:천원)

전기	자산	부채	자본	매출	전기순이익	총포괄이익

SUZHOU LEIJINGKE TRADING COMPANY	276,692	137,903	138,789	472,044	194,783	191,801

(5) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

종속기업 기말 순자산(A)	141,830	138,789

회사 지분율(B)	100%	100%

순자산 지분금액(AXB)	141,830	138,789

기말 장부금액	141,830	138,789

11. 유형자산 (1) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	감가상각비	손상차손	손상차손환입	대체	반기말잔액

토지	7,052,906	-	-	-	-	-	-	7,052,906

건물	6,519,674	8,000	-	(212,779)	-	-	-	6,314,895

구축물	1,371,665	47,960	-	(46,959)	-	-	-	1,372,666

기계장치	2,330,322	631,751	(9,525)	(227,081)	-	-	-	2,725,467

시설장치	15,055,743	1,450,720	-	(492,310)	-	-	-	16,014,153

차량운반구	59,871	-	-	(14,903)	-	-	-	44,968

공구와기구	703,599	198,926	(37)	(123,682)	-	-	-	778,806

용기	10,136,124	250,778	(18,807)	(832,828)	(68,268)	49,796	62,320	9,579,115

비품	249,831	45,840	-	(42,597)	-	-	-	253,074

사용권자산	472,761	291,126	(3,276)	(150,471)	-	-	-	610,140

건설중인자산	142,680	667,940	-	-	-	-	(62,320)	748,300

합계	44,095,176	3,593,041	(31,645)	(2,143,610)	(68,268)	49,796	-	45,494,490

(전반기)

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	감가상각비	손상차손	손상차손환입	대체	반기말잔액

토지	7,052,906	-	-	-	-	-	7,052,906

건물	5,827,943	145,896	-	(183,503)	-	-	5,790,336

구축물	1,034,387	65,407	-	(34,790)	-	-	1,065,005

기계장치	1,410,625	771,323	-	(154,547)	-	-	5,200	2,032,602

시설장치	14,461,413	565,735	-	(444,681)	-	-	14,582,467

차량운반구	69,466	-	-	(13,171)	-	-	56,295

공구와기구	605,293	130,090	-	(100,777)	-	-	634,606

용기	10,479,166	571,600	(3,006)	(790,945)	(42,788)	26,784	10,240,810

비품	187,727	21,082	-	(31,750)	-	-	177,059

사용권자산	-	308,301	-	(52,394)	-	-	255,907

건설중인자산	18,000	252,300	-	-	-	-	(5,200)	265,100

합계	41,146,928	2,831,734	(3,006)	(1,806,558)	(42,788)	26,784	-	42,153,094

(2) 당반기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보자산	장부금액	담보설정 금액	담보권자	관련채무

계정과목	금액

토지, 건물 및 기계장치 등	26,580,159	18,000,000	한국산업은행	장단기차입금	16,910,000

8,135,000	중소기업은행	장단기차입금	4,271,500

2,400,000	국민은행	장기차입금	1,200,000

12. 무형자산

당반기 및 전반기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위:천원)

구분	기초	취득 등 증가액	상각비	반기말잔액

소프트웨어	10,750	-	(1,500)	9,250

정부보조금	(6,450)	-	900	(5,550)

기타의무형자산	265,186	26,000	(36,643)	254,543

합 계	269,486	26,000	(37,243)	258,243

(전반기)

(단위:천원)

구분	기초	상각비	반기말잔액

소프트웨어	13,750	(1,500)	12,250

정부보조금	(8,250)	900	(7,350)

기타의무형자산	333,357	(35,195)	298,162

합 계	338,857	(35,795)	303,062

13. 정부보조금(1) 당반기 및 전반기 중 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위:천원)

구분	기계장치	공구와기구	용기	차량운반구	구축물	비품	소프트웨어	합계

기초	86,461	14,596	4,353	16,060	3,968	9,072	6,450	140,959

상각비 상계	(20,493)	(5,648)	(292)	(2,095)	(182)	(955)	(900)	(30,564)

기말	65,968	8,948	4,061	13,965	3,786	8,117	5,550	110,395

(전반기)

(단위:천원)

구분	기계장치	공구와기구	용 기	차량운반구	소프트웨어	합 계

기초	114,748	29,498	4,936	20,249	8,250	177,681

상각비 상계	(19,703)	(17,071)	(292)	(2,095)	(900)	(40,061)

기말	95,045	12,426	4,645	18,155	7,350	137,621

(2) 당사는 한국산업기술평가관리원 등과 개발협약을 체결하여 반도체 박막용 전이금속 염화물 고체 전구체 상용화 기술 개발 외 1건의 과제에 참여하고 있습니다. 상환의무가 존재하는 기술료 84,377천원은 당반기말 현재 장기미지급금으로 계상하였습니다.

14. 리스(1) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산(주1):

부동산	230,088	221,588

차량운반구	380,052	251,173

합계	610,140	472,761

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다(주석 11 참조).

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

리스부채

유동	317,195	240,847

비유동	285,861	221,367

합계	603,056	462,214

당반기 중 증가된 사용권자산은 240,184천원입니다.(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비:

부동산	81,794	33,401

차량운반구	68,677	18,993

합계	150,471	52,394

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	8,956	2,861

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,240	37,590

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	5,110	3,642

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	65,794	36,722

당반기 및 전반기 중 리스의 총 현금유출은 각각 152,069천원 및 49,596천원입니다.

15. 매입채무및기타채무당반기말 및 전기말 현재 유동부채로 분류된 매입채무와 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	3,080,591	2,997,988

미지급금	2,351,682	2,129,466

미지급비용	113,215	91,192

임대보증금	113,737	71,703

합계	5,659,224	5,290,349

16. 기타유동부채당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

선수금	-	854

예수금	200,820	146,331

합계	200,820	147,185

17. 차입금 및 사채(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동부채:

단기차입금	16,332,614	16,700,000

유동성장기부채	7,509,867	7,336,387

소계	23,842,481	24,036,387

비유동부채:

장기차입금	12,162,400	15,380,533

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구분	연이자율	당반기말	전기말

중소기업은행	일반운전자금대출	2.642%~4.459%	6,400,000	6,400,000

신한은행	일반운전자금대출	2.05%	1,800,000	1,800,000

우리은행	일반운전자금대출	2.05%~2.30%	1,500,000	1,500,000

한국산업은행	일반운전자금대출	1.94%~2.00%	6,632,614	7,000,000

합계	16,332,614	16,700,000

(3) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구분	연이자율	당반기말	전기말

한국산업은행	시설자금대출	2.22%~3.27%	13,910,000	15,040,000

중소기업은행	일반운전자금대출	2.48%	41,600	124,800

중소기업은행	시설자금대출	2.826%~3.251%	1,570,667	1,818,800

우리은행	일반운전자금대출	1.23%	500,000	500,000

국민은행	일반운전자금대출	3.02%~3.81%	3,650,000	5,233,320

소계	19,672,267	22,716,920

차감: 유동성장기차입금	(7,509,867)	(7,336,387)

차감후 잔액	12,162,400	15,380,533

(4) 당반기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).(5) 당반기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천USD, 천원)

제공자	차입처	보증가액	관련채무

계정과목	한도	금액

신용보증기금	중소기업은행	1,190,000	단기차입금	1,400,000	1,400,000

450,000	500,000	500,000

한국산업은행	2,700,000	3,000,000	3,000,000

대표이사	한국산업은행	25,920,000	장단기차입금	20,910,000	19,910,000

US$1,800	US$1,500	US$527

중소기업은행	9,533,000	8,012,267	8,012,267

국민은행	4,015,000	3,650,000	3,650,000

우리은행	2,400,000	2,000,000	2,000,000

신한은행	2,160,000	1,800,000	1,800,000

(6) 전환사채당반기 중 합병으로 인해 당사가 동부제5호기업인수목적(주)로부터 인수한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	동부제5호기업인수목적 주식회사 제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	760,000,000원

발행일	2017년 9월 28일	만기일	2022년 9월 28일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2017년 10월 28일부터 2022년 9월 27일까지

당반기 중 전환사채는 전량 보통주로 전환되었는 바, 이로 인하여 자본금과 자본잉여금이 각각 76,000 천원 및 641,782 천원 만큼 증가하였습니다.

18. 확정급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,437,330	2,787,510

사외적립자산의 공정가치	(801,243)	(801,065)

합계	2,636,087	1,986,445

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	418,066	305,546

순이자비용	25,841	16,078

합계	443,907	321,624

19. 판매보증충당부채 당반기와 전반기 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	100,529	67,577

설정액	(68,266)	15,126

합계	32,264	82,703

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 발행한 주식의 총수는 보통주식 65,730,548주이며, 1주당 금액은 100원입니다.

(2) 당반기 중 합병으로 인하여 법적 피합병회사인 주식회사 레이크머티리얼즈 주식 13,104,620주가 합병비율 (1:4.5885)에 따라 60,130,548주로 신주 발행되었으며, 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주)

구분	합병전	합병후

동부제5호기업인수목적 주식회사	주식회사 레이크머티리얼즈	주식회사 레이크머티리얼즈

발행주식수	4,840,000	13,104,620	64,970,548

전환권행사(주1)	-	-	760,000

액면가액	100	500	100

자본금	484,000	6,552,310	6,573,055

합병신주발행주식수	-	60,130,548	-

합병비율	1	4.5885	-

(주1) 2020년 3월 31일 DB금융투자(주)에서 전환권행사를 하였으며, 2020년 4월 14일 신주 상장되었습니다.(3) 자본잉여금 및 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

자본잉여금	29,289,165	18,603,480

자본조정	(36)	-

당사는 당반기 중 합병으로 인한 단주(자기주식) 38주를 취득하여 보유하고 있습니다.

21. 기타포괄손익누계액당반기말과 전기말 현재의 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

지분법자본변동	10,628	8,028

22. 이익잉여금당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	696,700	2,727,202

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	16,855,955	15,001,997

(2) 당반기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 당사가 인식하고 있는 계약부채는 63,938천원이며, 당사가 인식하고 있는 계약자산은 없습니다.

24. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	577,589	964,009	324,341	655,107

퇴직급여	49,538	90,391	32,022	58,084

복리후생비	40,115	85,130	63,552	119,146

여비교통비	16,121	36,306	34,218	63,683

접대비	10,628	29,535	12,363	23,464

통신비	1,779	3,193	1,792	3,439

수도광열비	58	62	1,000	1,996

전력비	10,372	21,258	7,784	17,114

세금과공과금	21,345	42,740	10,399	84,498

감가상각비	92,351	175,063	37,665	72,513

지급임차료	5,549	7,293	34,393	61,883

수선비	21,871	22,268	2,710	3,330

보험료	16,041	29,387	16,121	33,593

차량유지비	6,705	11,239	7,641	14,541

경상연구개발비	469,761	862,885	364,811	660,656

운반비	60,921	116,086	61,406	104,879

교육훈련비	2,348	3,818	2,176	4,119

도서인쇄비	313	2,195	191	592

소모품비	19,359	42,035	11,189	22,505

지급수수료	158,150	378,579	83,404	354,112

광고선전비	-	17,353	1,494	1,494

건물관리비	25,039	50,078	23,879	47,757

무형자산상각비	14,439	28,371	13,665	27,331

협회비	5,000	6,000	6,000	6,100

수출제비용	2,450	6,465	2,915	5,270

대손상각비(환입)	(170,071)	2,029	(7,349)	(33,722)

판매보증비	(18,962)	(68,266)	15,126	15,126

합계	1,438,809	2,965,502	1,164,906	2,428,610

25.비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(2,078,643)	(4,024,948)	1,136,009	1,515,374

원재료의 사용	4,087,899	7,802,372	2,581,443	4,825,481

상품의 판매	236,935	369,180	122,562	144,680

소모품비	715,716	1,558,768	330,828	535,233

종업원급여	3,125,353	5,387,191	1,785,446	3,671,778

감가상각비	1,091,480	2,143,610	920,006	1,806,558

무형자산상각비	18,958	37,243	17,897	35,795

지급수수료	484,440	1,031,991	296,886	793,280

지급임차료	6,442	9,058	34,899	62,896

물류비용	78,627	158,846	94,893	159,970

제비용	1,189,182	2,408,342	903,463	1,739,695

합계	8,956,389	16,881,653	8,224,333	15,290,741

26. 기타손익

(1) 당반기와 전반기 중 발생한 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	232,137	469,580	52,761	90,914

외화환산이익	(301,666)	123,422	25,780	93,957

유형자산처분이익	10,268	11,911	2,194	3,754

유형자산손상차손환입	11,316	49,796	26,784	26,784

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	17,640	17,640	981	6,786

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	1,320	-	-

잡이익	11,422	21,413	2,479	2,521

합계	(18,884)	695,082	110,978	224,716

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	63,179	296,769	(9,806)	17,990

외화환산손실	(16,412)	74,948	42,893	33,690

유형자산폐기손실	9,562	9,562	-	-

유형자산손상차손	30,814	68,268	42,788	42,788

유형자산처분손실	40	68	-	-

기부금	-	-	600	1,200

잡손실	34	708	2,400	2,501

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	33,307	-	7

합병비용	76,257	1,657,690	-	-

합계	163,474	2,141,320	78,875	98,176

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 당사의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	12,830	21,874	4,054	7,695

(2) 당반기와 전반기 중 당사의 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	263,561	576,051	302,358	590,142

28. 주당순손익(1) 당반기와 전반기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순손실	(262,377,175)	(1,605,776,088)	(71,550,934)	(580,802,503)

÷ 가중평균유통보통주식수	65,355,364	65,542,956	13,104,620	13,104,620

기본주당순손실	(4)	(24)	(5)	(44)

(2) 당반기말과 전반기말 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당반기와 전반기 중 당사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

1.반기순손실	(1,605,776)	(580,803)

2.비현금흐름조정	4,701,119	2,487,312

법인세수익	(419,897)	(163,849)

이자비용	576,051	590,142

이자수익	(21,874)	(7,695)

외화환산손실	74,948	33,690

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	33,307	7

재고자산평가손실	290,410	(21,871)

감가상각비	2,143,610	1,806,558

유형자산손상차손	68,268	42,788

유형자산처분손실	68	-

유형자산폐기손실	9,562	-

무형자산상각비	37,243	35,795

퇴직급여	443,907	321,624

연차수당의전입	78,592	-

판매보증비	(68,266)	15,126

합병비용	1,657,690	-

유형자산처분이익	(11,911)	(3,754)

종속기업투자이익	(440)	-

외화환산이익	(123,422)	(93,957)

대손상각비(환입)	2,029	(33,722)

유형자산손상환입	(49,796)	(26,784)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(17,640)	(6,786)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	(1,320)	-

3.영업활동 관련 자산부채의 감소(증가)	(4,991,497)	493,744

매출채권의 감소(증가)	889,043	52,370

미수금의 감소(증가)	245,094	9,424

선급금의 감소(증가)	(668,984)	(106,445)

선급비용의 감소(증가)	6,963	(41,492)

부가세대급금의 감소(증가)	111,030	523,118

부가세예수금의 증가(감소)	(6,398)	-

당기법인세자산의 감소(증가)	3,258	-

재고자산의 감소(증가)	(5,451,878)	2,413,504

매입채무의 증가(감소)	98,591	(2,100,249)

미지급금의 증가(감소)	(99,050)	(166,670)

선수금의 증가(감소)	(854)	(6,043)

예수금의 증가(감소)	60,887	(13,090)

미지급비용의 증가(감소)	39,792	(46,420)

퇴직금의 지급	(48,991)	(24,263)

사외적립자산의 증가	(170,000)	-

영업으로부터 창출된 현금	(1,896,154)	2,400,254

(2) 당반기와 전반기 중 현금 유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정대체	-	5,200

유형자산 취득 미지급금의 변동	104,846	216,400

무형자산 취득 미지급금의 변동	(79,200)	-

장기차입금의 유동성 대체	3,218,133	3,194,653

유형자산 취득 선급금의 대체	733,300	-

31. 우발채무 및 약정사항(1) 당반기말 현재 당사와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

은행명	구 분	한도액	사용액	미사용액

한국산업은행	운영자금	7,000,000	6,000,000	1,000,000

시설자금	13,910,000	13,910,000	-

외화수출환어음매입	US$1,500	US$527	US$973

신한은행	운영자금	1,800,000	1,800,000	-

우리은행	운영자금	2,000,000	2,000,000	-

국민은행	운영자금	3,650,000	3,650,000	-

중소기업은행	운영자금	6,441,600	6,441,600	-

시설자금	1,570,667	1,570,667	-

합 계	US$1,500	US$527	US$973

36,372,267	35,372,267	1,000,000

(2) 당반기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).

(3) 당반기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 신용보증기금 및 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조).(4) 당반기말 현재 당사는 각종 계약과 관련하여 서울보증보험으로부터 230,000천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

32. 특수관계자와의 거래(1) 당반기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구분	국가

SUZHOU LEIJINGKE TRADING COMPANY	종속기업	중국

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	구분	당반기	전반기

매출	매출

SUZHOU LEIJINGKE TRADING COMPANY	종속기업	103,346	78,746

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위:천원)

회사명	구분	매출채권	대여금

SUZHOU LEIJINGKE TRADING COMPANY	종속기업	172,665	29,845

(전기말)

(단위:천원)

회사명	구분	매출채권	대여금

SUZHOU LEIJINGKE TRADING COMPANY	종속기업	65,225	29,845

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비(지분법손실포함)는 당반기는 없고 전반기는 4,769천원이며, 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 인식하고 있는 대손충당금 잔액은 각각 29,845천원 및 29,845천원입니다 .

(5) 담보 및 보증내역당반기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 한도약정 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보ㆍ보증의 내역은 없습니다.

(6) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	695,075	274,128

퇴직급여	322,000	46,796

합계	1,017,075	320,924

33. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재화에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

제품매출액	16,188,276	14,500,694

상품매출액	550,501	239,026

기타매출	117,177	262,277

합계	16,855,955	15,001,997

(2) 지역에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

국내	11,133,571	8,602,071

중국	2,727,295	3,080,381

대만	1,883,573	2,933,901

기타	1,111,516	385,645

합계	16,855,955	15,001,997

(3) 당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

고객A	3,997,140	2,487,124

고객B	2,344,700	2,490

고객C	2,262,023	2,008,511

고객D	1,863,442	1,988,664

34. 합병(1) 합병개요당사와 동부제5호기업인수목적(주)는 2019년 10월 11일 이사회결의 및 2020년 1월 30일 주주총회 승인을 통해 2020년 3월 4일(합병등기일) 합병을 완료하였으며, 2020년 3월 23일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

(2) 합병일정

구분	일정

이사회결의일	2019년 10월 11일

합병승인을 위한 주주총회일	2020년 01월 30일

합병기일	2020년 03월 03일

합병등기일	2020년 03월 04일

신주상장일	2020년 03월 23일

(3) 합병회계처리본 합병은 역취득과 유사하지만, 동부제5호기업인수목적(주)는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 근거한 회계처리를 적용하였습니다.경제적 실질에 따라 (주)레이크머티리얼즈가 코스닥시장 상장을 위해 동부제5호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이러한 회계처리에 따라 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로처리됩니다.따라서 비교표시목적으로 첨부한 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2019년 6월 30일로 종료되는 6개월 보고기간의 요약반기포괄손익계산서, 요약반기자본변동표 및 요약반기현금흐름표는 당사의 재무제표 입니다.

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

A. 인수한 순자산의 장부가액	8,407,714

B. 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1)	(759,650)

C. 식별가능 순자산의 공정가치(A+B)	7,648,065

D. 보상원가	9,229,498

E. 직접비용	76,257

F. 합병비용(D-C+E)	1,657,690

(주1) 전환사채의 공정가치 측정에 따른 조정

(5) 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

현금및현금성자산	888,033

이연법인세자산	81,182

단기금융상품	8,253,742

미수수익	26,394

당기법인세자산	16,662

미지급금	(140,440)

전환사채	(717,859)

순자산 장부가액	8,407,714

35. 대차대조표일 이후 사건당사는 2020년 8월 4일 이사회결의를 통하여 한국산업은행으로부터 운전자금 용도로 50억원(차입기간: 1년)을 차입하기로 결정하였습니다.