롯데웰푸드 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 3 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 2 기 : 2018년 12월 31일 현재
롯데제과 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 롯데제과 주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요 지배기업은 롯데지주 주식회사(舊 롯데제과 주식회사)의 투자부문과 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로 서울 본사와 양산, 평택 및 대전공장 등에서 과자와 빙과류 제조 및 판매업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2017년 10월 30일자로 한국거래소에 상장하였으며 2019년 12월 31일 현재 자본금은 3,208백만원입니다.

2019년 12월 31일 현재 지배기업의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

롯데지주㈜	3,106,984	48.42

롯데알미늄㈜	643,381	10.03

㈜롯데홀딩스	416,338	6.49

(재)롯데장학재단	365,937	5.70

신 격 호	287,408	4.48

㈜호텔롯데	135,239	2.11

신 영 자	106,228	1.66

자기주식	4,578	0.07

기타	1,350,624	21.04

합 계	6,416,717	100.00

1.2 종속기업 현황

당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재국가	소유지분율(%)	결산월

당기말	전기말

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	중국	90.00	90.00	12월

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	싱가포르	100.00	100.00	12월

HAVMOR ICECREAM LIMITED	인도	100.00	100.00	3월

스위트위드㈜	대한민국	100.00	100.00	12월

Lotte Confectionery RUS LLC	러시아	100.00	100.00	12월

Lotte Kolson(Private)Limited	파키스탄	96.50	96.50	12월

Rakhat JSC(주1)	카자흐스탄	95.57	92.44	12월

Rakhat-Shymkent LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Shymkent Trading House LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Astana LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Aktobe LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Aktau LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Oral LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Karaganda LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Taldykorgan LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Almaty Sweets LLC(주1)	키르기스스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat TR LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	99.90	12월

Rakhat Trading House LLP(주1)	카자흐스탄	-	100.00	12월

Confectionery Holdings B.V.(주2)	네덜란드	51.00	51.00	12월

Chocolaterie Guylian N.V.(주2)	벨기에	99.97	99.97	12월

Chocolaterie Guylian Deutschland(주2)	독일	100.00	100.00	12월

Aimee BVBA(주2)	벨기에	99.00	99.00	12월

Guylian Asia(주2)	홍콩	100.00	100.00	12월

Guylian Iberia, LDA(주2)	포르투갈	99.31	99.31	12월

Guylian UK(주2)	영국	100.00	100.00	12월

Guylian USA(주2)	미국	100.00	100.00	12월

L Mayson Company Limited(주3)	미얀마	80.00	45.50	3월

L Confectionery Pte .,Ltd(주4)	싱가포르	100.00	-	12월

Lotte India Co., Ltd.(주5)	인도	98.57	-	3월

(주1) 지배기업은 당기 중 Rakhat JSC의 지분 3.13%를 6,815백만원에 취득하였습니다. Rakhat JSC는 Shymkent LLP외 9개 종속회사의 지분을 100% 보유하고 있으며, Rakhat Trading House LLP 는 당 기 중 청산으로 연결종속회사에서 제외되었습니다. (주2) Chocolaterie Guylian Deutschland, Aimee BVBA, Guylian Asia, Guylian Iberia, LDA, Guylian UK, Guylian USA에 대한 지분율은 Chocolaterie Guylian N.V.가 보유하고 있는 지분율입니다. Chocolaterie Guylian N.V.에 대한 지분율은 Confectionery Holidings B.V.가 보유하고 있는 지분율입니다. (주3) 지배기업은 전기 중 L Mayson Company Limited의 지분 45.5%를 43,471백만원에 취득하였고 당기 중 추가로 785백만원 정산하여 지급하였습니다. L Mayson Company Limited의 지분을 34.5%만큼 보유하고 있는 L Confectionery Pte .,Ltd의 지분 100%를 당기에 취득하면서 연결회사의 L Mayson Company Limited에 대한 직ㆍ간접지분은 45.5%에서 80%로 증가하였습니다. 상기 취득으로 인해 L Mayson Compan y Limited는 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(주4) 지배기업은 당기 중 L Confectionery Pte .,Ltd의 지분 100%를 33,655백만원에 취득하였습니다. (주5) 지배기업은 당기에 롯데지주로부터 Lotte India Co., Ltd.의 지분 98.57%를 67,548백만원에 취득하였습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약손익계산서는 다음과 같습니다(단위:백만원).

- 당기말 및 당기

기업명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	20,806	4,747	16,059	15,524	90	90

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	4,425	1,715	2,710	10,804	238	238

HAVMOR ICECREAM LIMITED	54,743	25,924	28,819	102,030	8,058	8,058

스위트위드㈜	1,066	845	221	1,206	(67)	(67)

Lotte Confectionery RUS LLC	67,102	55,705	11,397	51,405	7,721	7,721

Lotte Kolson(Private)Limited	90,681	45,603	45,078	91,886	(2,100)	(3,005)

Rakhat JSC	165,814	26,899	138,915	192,752	24,283	24,268

Lotte Confectionery Holdings B.V.	190,079	24,007	166,072	105,364	6,942	7,054

L Mayson Company Limited(주1)	40,277	2,009	38,268	30,227	3,262	3,262

L Confectionery Pte . ,Ltd(주2)	12,861	12,758	103	-	-	-

Lotte India Co., Ltd.(주3)	124,101	49,034	75,067	69,809	270	270

(주1) 지배기업은 전기 중 L Mayson Company Limited의 지분 45.5%를 43,471백만원에 취득하였고 당기 중 추가로 785백만원 정산하여 지급하였습니다. L Mayson Company Limited의 지분을 34.5%만큼 보유하고 있는 L Confectionery Pte .,Ltd의 지분 100%를 당기에 취득하면서 연결회사의 L Mayson Company Limited에 대한 직ㆍ간접지분은 45.5%에서 80%로 증가하였습니다. 상기 취득으로 인해 L Mayson Company Limited는 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. 지배기업은 동 사업결합을 2019년 1월 1일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, L Mayson Company Limited의 매출 및 당기손익이 당기의 연결포괄손익계산서에 포함되었습니다.(주2) 지배기업은 당기 중 L Confectionery Pte .,Ltd의 지분 100%를 33,655백만원에 취득하였습니다. 지배기업은 동 사업결합을 2019년 1월 1일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, L Confectionery Pte .,Ltd의 매출 및 당기손익이 당기의 연결포괄손익계산서에 포함되었습니다. (주3) 지배기업은 당기에 Lotte India Co., Ltd. 의 지분 98.57%를 67,548백만원에 취득하였습니다. 지배기업은 동 사업결합을 2019년 12월 31일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, Lotte India Co., Ltd. 의 매출 및 당기손익이 당기의 연결포괄손익계산서에 포함되지 않았습니다. - 전기 말 및 전기

기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	19,546	4,306	15,240	10,499	(9,415)	(9,415)

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	4,007	1,652	2,355	12,449	637	637

HAVMOR ICECREAM LIMITED	38,810	18,129	20,681	90,730	7,723	7,723

스위트위드㈜	1,176	853	323	1,085	(26)	(26)

Lotte Confectionery RUS LLC(주1)	57,870	55,702	2,168	39,002	(7,819)	(7,819)

Lotte Kolson(Private)Limited(주2)	99,433	60,271	39,162	103,704	1,474	1,474

Rakhat JSC(주2)	134,637	18,237	116,400	189,310	23,129	23,129

Lotte Confectionery Holdings B.V.(주2)	185,005	26,294	158,711	111,464	6,485	6,485

(주1) 지배기업은 동 사업결합을 2018년 06월 30일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, Lotte Confectionery RUS LLC의 매출 및 당기손익은 2018년 누적손익이 아닌 사업결합일 이후 발생한 순손익으로 전기의 연결포괄손익계산서에 포함하였습니다. (주2) 지배기업은 동 사업결합을 2018년 12월 31일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, Lotte Kolson(Private)Limited, Rakhat JSC, Confectionery Holdings B.V.의 매출 및 전기손익이 전기의 연결포괄손익계산서에 포함되지 않았습니다.

1.4 연결대상범위의 변동

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

L Mayson Company Limited	지분 증가로 인한 종속기업 편입

L Confectionery Pte .,Ltd	지분 취득

Lotte India Co., Ltd.	지분 취득

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 39에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조 )

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.( 주석 4.4 참조 )

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.연결회사는 외화차입금의 이자율 및 환율의 변동위험을 회피하기 위한 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 '금융수익(원가)'으로 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법 에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	10~50년

구축물	10~40년

기계장치	3~20년

차량운반구	2~10년

기타의유형자산	4~ 12 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산 (1) 산업재산권 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5~25년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. (2) 기타의 무형자산 기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 상표권 등을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(4~20년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 영업권 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 사내근로복지기금 연결회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 연결회사는 사내근로복지기금의 순자산액이 미래 관련 종업원급여의 지급액을 감소시킬 수 있는 수준까지의 금액을 자산으로 계상하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사 는 종합제과업체로서 껌, 캔디, 초콜릿, 스넥, 아이스크림 등의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.① 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권과 수량 리베이트를 제공합니다. 반품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해당합니다.

-반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불(충당)부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

2) 반품권에서 생기는 자산과 부채① 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.② 환불(충당)부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타 유동자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화는 유통기한 1달이내 제품과 불량제품에 대해 추정하고 있습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

3) 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

4) 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

2.23 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 39 에서 제공합니다.

[ 기준서 제1116호에 따른 리스제공자 회계정책]

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. [기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책]

회사는 다양한 사무실, 창고, 영업장, 차량을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6 년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

정수기, 공기청정기, 차량 및 단기 사무실 임차 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 정수기와 소액의 공기청정기 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 부동산 및 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 3월 9일자 로 이사회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하기에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조). (4) 충당부채회사는 보고기간 종료일 현재 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (5) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 17 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있으며, 회사의 자금부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험가. 외환위험

연결회사는 국제적 영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 연결회사는 자금 부서와 협의하여 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있 습 니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD (주1)	30,862	11,972	26,472	27,321

JPY	347	552	415	264

EUR	-	4,058	-	2,551

기타외화	5,871	1,809	5,093	243

(주1) USD로 표기된 외화사채(USD 150,000 천)는 파생상품으로 외환위험 헷징하였으므로 제외되었습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY 및 EUR에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD (주1)	1,889	(1,889)	(85)	85

JPY	(21)	21	15	(15)

EUR	(406)	406	(255)	255

(주1) USD로 표기된 외화사채(USD 150,000 천)는 파생상품으로 외환위험 헷징하였으므로 제외되었습니다. 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 현금흐름 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 사채 등에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 단기차입금 등으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율 위험의 일부는 파생상품계약으로 이자율 위험과 상쇄됩니다.

연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. (2) 신용위험 가. 최대노출정도

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다 .당기 중 신용한도를 초과한 것은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

기말장부금액(최대노출액)	기말장부금액(최대노출액)

현금및현금성자산(주1)	214,323	197,324

매출채권 및 기타채권	234,871	234,071

당기손익-공정가치 금융자산	13,500	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	119

기타유동금융자산	43,029	729

기타비유동금융자산	27,007	36,386

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표상 금액과 차이가 있습니다.

나. 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 발생일 을 기준으로 구분하였습니다. 회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

- 당기말

구 분	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	합 계

기대손실률	정상채권	0.13%	3.26%	14.38%	28.72%	39.82%

부실채권	78.67%	87.77%	91.84%	96.88%	98.54%

설정제외채권	-	-	-	-	-

매출채권	정상채권	211,470	7,850	2,899	1,128	3,557	226,904

부실채권	525	188	748	545	6,282	8,288

설정제외채권	3,386	321	546	13	92	4,358

손실충당금	정상채권	272	256	417	324	1,403	2,672

부실채권	413	165	687	528	6,190	7,983

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

- 전기말

구 분	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	합 계

기대손실률	정상채권	0.02%	2.24%	11.45%	49.66%	84.10%

부실채권	33.14%	80.68%	91.37%	96.18%	100.00%

설정제외채권	-	-	-	-	-

매출채권	정상채권	220,564	6,569	3,346	145	2,252	232,876

부실채권	848	383	475	523	6,588	8,817

설정제외채권	118	79	18	51	305	571

손실충당금	정상채권	46	147	383	72	1,894	2,542

부실채권	281	309	434	503	6,588	8,115

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

(3) 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사 내의 개별 종속기업들이 수행하고 연결회사의 자금부서가 취합합니다. 연결회사의 자금부서는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산 및 단기금융상품에 각각 216,213 백만원 및 38,467 백만원 을 보유하고 있습니다 .

연결회 사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다(단위:백만원).

- 당기말

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

차입금(주1)	63,911	63,361	112,614	-

사채(주1)	172,867	168,643	297,703	51,084

매입채무 및 기타채무	163,663	-	-	-

기타금융부채	48,575	13,811	-	-

리스부채	11,262	11,398	15,544	3,207

합 계	460,278	257,213	425,861	53,291

(주1) 만기까지 상환될 원금과 이자비용 및 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는 매출채권의 할인으로 발생한 차입금으로서 할인하지 않은 명목가액입니다.- 전기말

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

차입금(주1)	179,303	19,249	62,163	-

사채(주1)	12,371	172,402	340,427	52,529

매입채무 및 기타채무	171,657	-	-	-

기타금융부채	48,527	17,197	-	-

합 계	411,858	208,848	402,590	52,529

(주1) 만기까지 상환될 원금과 이자비용 및 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는 매출채권의 할인으로 발생한 차입금으로서 할인하지 않은 명목가액입니다.

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 부채총계에 자본총계를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

총차입금(a)	894,761	792,238

차감: 현금및현금성자산(b)	216,213	198,591

순부채(c)=(a)-(b)	678,548	593,647

부채총계(d)	1,415,384	1,284,764

자본총계(e)	1,300,791	1,257,910

총자본(f)=(d)+(e)	2,716,175	2,542,674

부채비율(%)((d)/(e))	108.8%	102.1%

5. 공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금및현금성자산	216,213	216,213	198,591	198,591

매출채권 및 기타채권	234,871	234,871	234,071	234,071

당기손익-공정가치 금융자산	13,500	13,500	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	119	119

기타유동금융자산	43,029	43,029	729	729

기타비유동금융자산	27,007	27,007	36,386	36,386

소계	534,620	534,620	469,896	469,896

금융부채

매입채무 및 기타채무	163,663	163,663	171,657	171,657

차입금 (주1)	221,615	222,910	245,001	245,149

사채(주1)	673,146	668,498	547,236	544,689

기타유동금융부채	48,575	48,575	48,527	48,527

기타비유동금융부채	13,811	13,811	17,197	17,197

소계	1,120,810	1,117,457	1,029,618	1,027,219

(주1) 당기말 차입금, 사채의 공정가치는 현금흐름을 연결 회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다. (주2) 공정가치로 평가하는 공정가치측정 채무상품 및 공정가치 를 별도로 공시한 차입금, 사채 등(주석 20 참조)을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

- 당기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비유동파생상품 자산	-	13,587	-	13,587

비유동파생상품부채	-	858	-	858

당기손익-공정가치 금융자산	-	13,500	-	13,500

- 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	119	-	119

비유동파생상품 자산	-	6,285	-	6,285

5.3 가치평가기법 및 투입 변수당기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

- 당기말

구분	수준	가치평가기법	투입 변수

비유동파생상품자산	2	현금흐름할인법	선도이자율,시장이자율,환율

당기손익-공정가치 금융자산	2	현금흐름할인법	시장이자율

- 전기말

구분	수준	가치평가기법	투입 변수

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2	현금흐름할인법	시장이자율

비유동파생상품자산	2	현금흐름할인법	선도이자율,시장이자율,환율

6. 영업부문

연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

사업 본부	주요 재화 및 용역	주요고객정보

건 과	과자류, 껌류, 건강식품, 빵류 등	이마트, 롯데마트, 홈플러스 등

빙 과	빙과류	이마트, 롯데마트, 홈플러스 등

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

- 당기

구 분	건과	빙과	합 계

총부문수익	1,701,354	429,990	2,131,344

부문간수익	(38,348)	-	(38,348)

외부고객으로부터의 수익	1,663,006	429,990	2,092,996

보고부문영업이익(손실)	78,232	19,097	97,329

감가상각비 및 무형자산상각비	99,587	24,995	124,582

- 전기

구 분	건과	빙과	합 계

총부문수익	1,299,653	421,782	1,721,435

부문간수익	(26,922)	-	(26,922)

외부고객으로부터의 수익	1,272,731	421,782	1,694,513

보고부문영업이익(손실)	41,487	22,889	64,376

감가상각비 및 무형자산상각비	63,334	21,219	84,553

(2) 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

지 역	당기	전기

한 국	1,511,949	1,571,206

인 도	102,030	90,730

유 럽	103,467	19,455

카자흐스탄	187,334	-

파키스탄	90,592	-

기 타	97,624	13,122

합 계	2,092,996	1,694,513

7. 범주별 금융상품

(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역(단위:백만원)

- 당기말

금 융 자 산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치채무상품	위험회피목적파생상품자산	합 계

현금및현금성자산	216,213	-	-	-	216,213

매출채권및기타채권	234,871	-	-	-	234,871

기타유동금융자산	43,029	13,500	-	-	56,529

기타비유동금융자산	13,419	-	-	13,587	27,006

합 계	507,532	13,500	-	13,587	534,619

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	위험회피목적파생상품부채	합 계

매입채무 및 기타채무	163,663	-	163,663

차입금	221,615	-	221,615

사채	673,146	-	673,146

기타유동금융부채	48,575	-	48,575

기타비유동금융부채	12,953	858	13,811

합 계	1,119,951	858	1,120,809

- 전기말

금 융 자 산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 채무상품	위험회피목적파생상품자산	합 계

현금및현금성자산	198,591	-	-	198,591

매출채권및기타채권	234,071	-	-	234,071

기타유동금융자산	729	119	-	848

기타비유동금융자산	30,101	-	6,285	36,386

합 계	463,492	119	6,285	469,896

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	171,657	171,657

차입금	245,001	245,001

사채	547,236	547,236

기타유동금융부채	48,527	48,527

기타비유동금융부채	17,197	17,197

합 계	1,029,618	1,029,618

(2) 금융상품 범주별 손익 구분(단위:백만원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	6,915	2,883

외화환산이익	2,345	373

외화환산손실	(1,374)	(265)

외환차익	2,021	1,000

외환차손	(1,338)	(230)

지급보증수익	-	156

대손상각비	(1,780)	(7,822)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)(보유분관련)	(0)	(1)

평가손익(기타포괄손익)(손익대체)	(11)	(65)

기타포괄손익-공정가치 처분이익	11	67

위험회피목적 파생금융상품

위험회피파생상품 평가이익	5,955	7,290

평가손익(기타포괄손익)	457	(4,280)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(22,978)	(17,308)

외화환산이익	10,060	2,810

외화환산손실	(9,740)	(14,291)

외환차익	676	788

외환차손	(1,661)	(1,023)

8. 현금및현금성자산(1) 현금및현금성자산의 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,891	1,267

보통예금 등	124,838	84,912

정기예금	89,485	112,412

합 계	216,214	198,591

9. 파생금융상품(1) 파생상품의 종류 및 계약내용

거래목적	파생상품 종류	계약내용

위험회피	통화스왑	외화 사채에 대하여 만기에 원화 원금을 부담하고 외화 이자에 대하여 원화 이자를 부담함

이자율스왑	외화 사채 및 차입금 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함

통화 선도	약정기일(만기)에 약정환율로에 계약된 통화를 거래함

(2) 파생상품의 세부내용

파생상품 종류	종목	계약금액	약정환율	수취이자율	지급이자율	계약만기일

통화스왑 및 이자율 스왑	제2회 외화사채	USD 150,000,000	KRW 1,069.50	3M USD Libor	2.39%	2021.01.12

이자율 스왑	차입금	PKR 4,500,000,000	-	3M KIBOR+0.35%	8.20%	2023.12.29

이자율 스왑	차입금	PKR 500,000,000	-	3M KIBOR+0.35%	9.42%	2023.12.29

통화스왑	차입금	USD 10,000,000	INR 61.96	6M USD Libor+0.85%	8.08%	2020.08.31

이자율 스왑	차입금	USD 10,000,000	-	6M USD Libor+0.85%	2.62%	2020.08.31

통화 선도	차입금	USD 5,000,000	INR 85.50	-	-	2021.05.03

이자율 스왑	차입금	USD 5,000,000	-	6M USD Libor+1.00%	2.65%	2021.05.03

이자율 스왑	차입금	USD 5,000,000	-	6M USD Libor+1.00%	2.65%	2021.05.03

(3) 파생상품 자산부채 잔액(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

자산	13,587	6,285

부채	858	-

( 4) 파생상품에 대한 평가손익(단위 : 백만원)

거래목적	파생상품 종류	평가손익	비고

위험회피	통화스왑	5,955	당기손익

이자율스왑	269	기타포괄손익(주1)

(주1) 당기 파생상품평가이익 456백만원이 발생하였으며, 법인세효과 187백만원을 반영한 269백만원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

10. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	239,550	242,264

대손충당금	(10,655)	(10,657)

소 계	228,895	231,607

기타채권(주1)	5,976	2,464

합 계	234,871	234,071

(주1) 기타채권은 단기대여금과 미수금으로 구성되어 있습니다. (2) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

기초금액	10,657	11,310

대손상각비	1,780	667

제각	(2,455)	(4,421)

제각처리한 채권의 회수	271	286

사업결합으로 인한 변동	221	2,700

외화환산차이	181	115

기말금액	10,655	10,657

11. 기타금융자산 및 부채와 기타자산 및 부채 내역 11.1 기타금융자산 및 부채의 내역 (1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	단기금융상품	38,467	101

당기손익-공정가치 금융자산	13,500	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	119

미수수익	384	170

유동성보증금	4,178	458

소계	56,529	848

비유동	장기금융상품(주1)	22	11,036

대여금	6	13

보증금	13,391	19,052

파생상품자산	13,588	6,285

소계	27,007	36,386

합 계	83,536	37,234

(주1) 장기금융상품은 모두 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당기손익-공정가치 금융자산의 내역 (단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

동반성장 협력대출 예탁금(주1)	13,500	-

(주1) 연결회사는 전기말 장기금융상품으로 분류되어 있던 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드 가입금액 11,000백만원을 당기에 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 하였으며, 당기에 2,500백만원을 추가 가입하였습니다. 동 가입금액은 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치 채무상품의 내역(단위: 백만원)기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

구 분	당기말	전기말

유동성 채무증권	-	119

합 계	-	119

(4) 기타포괄손익-공정가치 채무상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

기초금액	119	-

대체	-	754

평가로 인한 증가(감소)	1	(1)

처분	(109)	(568)

자본에서 재분류된 순이익(손실)	(11)	(66)

기말금액	-	119

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	-	119

(5) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	미지급비용	40,953	42,293

유동성 예수보증금	7,622	5,633

소계	48,575	47,926

비유동	예수보증금	12,953	12,732

기타비유동성금융부채	-	125

파생상품부채	858	-

소계	13,811	12,857

합 계	62,386	60,783

11.2 기타자산 및 부채의 내역

(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	선급금	7,031	10,017

선급비용	8,180	8,008

선급법인세	11,256	8,758

부가세대급금	1,835	6,645

기타유동자산	71	92

소계	28,373	33,520

비유동	장기선급비용	2,470	2,782

기타비유동자산	285	411

소계	2,755	3,193

합 계	31,128	36,713

(2) 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	예수금	4,382	5,018

부가세예수금	13,212	12,873

선수금	4,283	3,208

기타유동부채	408	79

소계	22,285	21,178

비유동	기타비유동부채	10,007	7,872

소계	10,007	7,872

합 계	32,292	29,050

12. 재고자산

(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

상품	25,410	26,701

제품	76,965	75,436

재공품	12,615	15,798

원재료	97,790	90,318

저장품	2,089	1,636

미착품	20,982	28,334

소계	235,851	238,223

평가손실충당금	(755)	(1,087)

합계	235,096	237,136

당기에 비용으로 인식하는 재고자산의 금액은 매출원가 중 임대매출원가와 기타매출원가를 제외한 1,371,309 백만원이며, 재고자산 순실현가치 평가로 인한 재고자산평가손실 환입액은 332 백만원입니다.

(2) 매출원가의 내역(단위:백만원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	242,632	218,295

제품매출원가	1,128,677	846,81 7

임대매출원가	4,616	4,624

기타매출원가	15,110	18,194

합 계	1,391,035	1,087,930

13. 영업의 계절적 특성 연결회사의 주요 사업 중 건과제품류는 계절적 요인에 의한 영향을 크게 받지 않지만, 빙과제품류는 제품의 특성상 계절적 영향을 크게 받습니다. 1년 동안 빙과제품류의 전체 매출 중 성수기인 5월부터 8월사이에 발생한 매출이 높은 비중을 차지합니다. 14. 관계기업 투자

(1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율 (%)	주된 사업장

당기말	전기말

L Mayson Company Limited(주1)	-	45.50	미얀마

(주1) 연결회사는 당기 중 L Mayson Company Limited의 지분을 34.50% 보유한 L Confectionery Pte .,Ltd 를 33,655백만원에 100% 취득하여 L Mayson Company Limited에 대한 직·간접 지분율이 80%로 증가하여 종속회사로 편입되었습니다.

(2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 당기

기업명	당기초	대체	지분법평가	당기말

지분법손익	(부의)지분법자본변동	외화환산차이

L Mayson Company Limited	43,471	(43,471)	-	-	-	-

- 전기

기업명	전기초	취득(처분)	지분법평가	전기말

지분법손익	(부의)지분법자본변동	외화환산차이

Lotte Taiwan Co., Ltd.	8,596	(8,790)	57	122	15	-

L Mayson Company Limited	-	43,471	-	-	-	43,471

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다(단위:백만원). - 당기해당사항 없음 - 전기

기업명	관계기업의 당기 요약재무정보	관계기업에서 수령한 배당금

유동 자산	비유동 자산	유동 부채	비유동 부채	수익	계속영업 손익	당기 순손익	총포괄 손익

L Mayson Company Limited	13,441	22,839	2,904	-	-	-	-	-	-

(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 당기 해당사항 없음- 전기

기업명	전기말순자산(a)	연결실체 지분율(%)(b)	순자산지분 금액(axb)	영업권	내부거래	장부금액

L Mayson Company Limited (주1)	33,375	45.5%	15,186	28,285	-	43,471

(주1) L Mayson Company Limited 의 영업권은 PPA(Purchase Price Allocation, 매수가격배분)하기 전으로 취득가액과 순자산지분금액의 차액입니다.

15. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인 자산	계

기초 장부금액	640,105	281,139	10,604	278,920	3,496	52,270	22,967	1,289,501

취득	-	1,209	561	31,465	2,254	16,160	29,895	81,544

대체	(26,532)	(1,941)	575	24,012	(21)	475	(32,846)	(36,278)

처분	(650)	(37)	(17)	(907)	(575)	(1,462)	(1)	(3,649)

감가상각	-	(12,871)	(706)	(60,870)	(1,586)	(21,118)	-	(97,151)

사업결합으로 인한 변동	17,804	34,165	-	20,132	1,698	439	1,573	75,811

손상차손	-	-	-	-	-	-	(215)	(215)

외화환산차이	119	1,199	731	2,020	152	737	273	5,231

기말 장부금액	630,846	302,863	11,748	294,772	5,418	47,501	21,646	1,314,794

취득원가	638,555	544,949	28,157	1,176,299	14,424	282,338	21,919	2,706,641

감가상각누계액	-	(211,317)	(11,586)	(870,691)	(9,006)	(234,833)	-	(1,337,433)

국고보조금(주1)	-	(871)	-	-	-	-	-	(871)

손상차손누계액	(7,709)	(29,898)	(4,823)	(10,836)	-	(4)	(273)	(53,543)

(주1) 연결회사는 건물과 관련하여 정부보조금 1,000백만원을 수령하였습니다. 정부보조금과 관련하여 고용의무기간 등 준수 조건이 존재하며 최초 신규고용의무 이행일 다음달로부터 7년간 유지해야하며, 준수하지 못하는 경우 정부보조금 상환될 가능성이 존재합니다.감가상각비 97,151백만원(전기:78,708백만원) 중 62,058백만원(전기:58,214백만원)은 매출원가, 35,094백만원(전기:20,494백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

- 전기

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인 자산	계

기초 장부금액	648,810	223,836	3,849	192,187	2,471	36,074	13,886	1,121,113

취득	60	7,503	86	42,836	1,378	18,957	9,337	80,157

대체	(30,931)	(34,111)	-	8,450	-	6,624	(13,784)	(63, 752 )

처분	(4,624)	(5,145)	(56)	(1,208)	(304)	(1,939)	-	(1 3,276 )

감가상각	-	(8,789)	(462)	(48,893)	(1,024)	(19,540)	-	(78,708)

사업결합으로 인한 변동	27,011	100,944	8,112	87,263	1,028	12,832	13,737	250,927

손상차 손	-	(1,372)	(304)	-	-	-	-	(1,676)

외화환산차이	(221)	(1,7 27 )	(621)	(1,715)	(53)	(738)	(209)	(5,28 4)

기말 장부금액	640,105	281,139	10,604	278,920	3,496	52,270	22,967	1,289,501

취득원가	641,663	497,045	28,045	1,055,924	11,655	277,595	22,967	2,534,894

감가상각누계액	-	(203,676)	(12,982)	(777,004)	(8,159)	(225,325)	-	(1,227,146)

국고보조금	-	(921)	-	-	-	-	-	(921)

손상차손누계액	(1,558)	(11,309)	(4,459)	-	-	-	-	(17,326)

(2) 담보로 제공된 자산 당기말 현재 채권최고액 45,515백만원의 토지, 건물 및 기계장치가 차입금에 대한담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

16. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역(단위:백만원)

- 당기

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의 무형자산 ( 주2 )	계

기초 장부금액	4,745	4,428	179,396	181,464	370,033

취득	637	-	-	687	1,324

대체	205	-	-	(9,486)	(9,281)

처분	(169)	-	-	(1)	(170)

상각	(923)	-	-	(12,784)	(13,707)

사업결합으로 인한 변동	5,623	-	42,030	27,337	74,990

손상(주1)	-	-	(29,295)	-	(29,295)

외화환산차이	171	-	6,449	4,945	11,565

기말 장부금액	10,289	4,428	198,580	192,162	405,459

무형자산상각비 13,707백만원(전기: 5,504백만원) 중 29백만원(전기: 5백만원)은 매출원가, 13,678백만원(전기: 5,499백만원)은 판매비와관리비에 포함되어있습니다. (주 1) 영업권 손상에 관한 내용은 주석17에서 설명하고 있습니다. ( 주2 ) 기타의 무형자산에는 브랜드가치 및 고객 관계 등이 포함되어 있습니다.- 전기

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의 무형자산	계

기초 장부금액	4,782	4,428	90,187	98,440	197,837

취득	361	-	-	203	564

대체	256	-	-	-	256

처분	-	-	-	(7)	(7)

상각	(862)	-	-	(4,642)	(5,504)

사업결합으로 인한 변동	207	-	97,092	91,996	189,295

외화환산차이	1	-	(7,883)	(4,526)	(12,408)

기말 장부금액	4,745	4,428	179,396	181,464	370,033

17. 영업권에 대한 손상검사

보고기간 종료일 현재 영업권은 다음과 같습니다(단위:백만원).

영업권	당기말	전기말

건과부문(주1)	-	1,595

빙과부문	12,069	12,069

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	82,354	81,136

Lotte Confetionery RUS LLC	4,581	3,946

Lotte Confectionery Holdings B.V.	39,387	38,832

Rakhat JSC	42,183	40,512

Lotte Kolson(Private)Limited	1,223	1,306

L Mayson Company Limited (주2)	16,783	-

합 계	198,580	179,396

(주 1) 연결회사는 과거 브랑제리 인수시 인식한 영업권에 대해 개별적으로 손상차손 1,595백만원을 인식했습니다. (주 2 ) 연 결 회사는 L Mayson Company Limited 에 대한 직접지분 45.5%와 L Confectionery Pte.,Ltd 를 통한 간접지분 34.5%를 합하여, 직ㆍ간접적으로 L Mayson Company Limited 의 지분 80%를 보유하고 있습니다. L Confectionery Pte.,Ltd 는 특수목적법인(SPC)에 해당하기에 취득당시 영업권은 전액 L Mayson Company Limited에 배부하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액 68,701백만원을 초과하는 27,700백만원에 대하여 L Mayson Company Limited 의 영업권 손상차손으로 인식하였습니다 .

현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 상기 언급된 손상차손을 제외하고는 현금창출단위의 장부가액은 회수가능금액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	할인율(WACC)	영구성장률

건과부문	6.6%	1.0%

빙과부문	5.5%	1.0%

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	10.27%	2.0%

Lotte Confetionery RUS LLC	12.5%	1.0%

Lotte Confectionery Holdings B.V.	5.3%	1.0%

Rakhat JSC	13.78%	1.0%

Lotte Kolson(Private)Limited	14.45%	1.0%

L Mayson Company Limited	13.40%	2.0%

18. 투자부동산

(1) 투자부동산의 변동내역(단위:백만원)

- 당기

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	47,894	42,630	90,524

취득	-	-	-

대체	27,711	5,409	33,120

처분	(4,939)	(552)	(5,491)

감가상각	-	(1,831)	(1,831)

사업결합으로 인한 변동	22,401	2,595	24,996

외화환산차이	(71)	17	(54)

기말 장부금액	92,996	48,268	141,264

취득원가	93,071	83,220	176,291

감가상각누계액	-	(34,952)	(34,952)

손상차손누계액	(75)	-	(75)

감가상 각비 1,831백만원(전기: 341백만원) 중 1,765 백만원(전기: 279 백 만원)은 매출원가, 66 백만 원(전기: 62 백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 179,378백만원(전기:122,325백만원)입니다. 당기중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 15,128 백만원(전기: 8,969 백만원)입니다. - 전기

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 장부가액	15,844	2,562	18,406

취득	-	4,151	4,151

대체	30,931	36,302	67,233

감가상각	-	(341)	(341)

사업결합으로 인한 변동	1,119	-	1,119

외화환산차이	-	(44)	(44)

기말 장부가액	47,894	42,630	90,524

취득원가	47,974	66,319	114,293

감가상각누계액	-	(23,689)	(23,689)

손상차손누계액	(80)	-	(80)

19. 매입채무 및 기타채무

(1) 매입채무 및 기타채무의 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	109,881	111,747

미지급금	53,782	59,910

합 계	163,663	171,657

20. 차입금 등 (1) 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).가. 유동차입금

구 분	차입처	최장만기일	연이자율 (%)	금 액

당기말	당기말	전기말

단기차입금	㈜신한은행	-	-	-	87

한국투자증권㈜	-	-	-	40,000

NH투자증권	-	-	-	50,000

-	-	-	40,000

우리은행 대련분행	2020-05-29	4.79	1,326	-

HDFC Bank 외	-	8.5~9.1	1,449	414

Faysal bank Limited	-	14.61	2,742	-

Bank Center Credit 외	-	-	-	3,690

유동성장기부채	Shinsei Bank	2020-08-31	2.62~8.08%	18,515	-

KEB Korea	2020-12-31	2.62~8.55%	5,208	-

KEB하나 암스테르담 외	2020-12-31	2.40~8.20%	25,966	41,503

합 계	55,206	175,694

나. 비유동차입금

구분	차입처	최장만기일	이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

장기차입금	미즈호은행	2021-10-29	2.31	20,000	20,000

2022-01-25	2.10	80,000	-

KEB하나 암스테르담 외	2021-05-03	2.4~3.6	33,518	49,307

Habib Bank Limited	2023-12-29	8.2~9.42	22,440	-

KEB Korea	2021-03-05	2.65~8.55	5,207	-

VTB Bank	2024-12-20	4.9	5,245	-

합 계	166,410	69,307

다. 사채

구 분	차입처	최장만기일	액면이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

제61-2회 원화사채	미래에셋대우㈜ 등	2025-07-03	2.89	50,000	50,000

제62-2회 원화사채	(주)KB증권 등	2020-11-27	2.42	50,000	50,000

제63-1회 원화사채	한국투자증권(주) 등	2020-02-22	1.92	110,000	110,000

제63-2회 원화사채	2022-02-22	2.22	170,000	170,000

제64-1회 원화사채	NH투자증권 등	2022-06-13	1.68	80,000	-

제64-2회 원화사채	2024-06-13	1.75	40,000	-

제 2회 외화사채	MUFJ	2021-01-12	3개월 LIBOR	173,670	167,715

소 계	673,670	547,715

차감: 사채할인발행차금	(524)	(479)

사채장부가액 합계	673,146	547,236

유동성 대체액 :	159,965	-

유동성사채	160,000	-

유동성사채 할인발행차금	(35)	-

비유동성사채 장부가액	513,180	547,236

상기 사채는 만기 일시상환 되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.

(2) 사채의 장부금액과 공정가치(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치(주1)

사채	673,146	668,498	547,236	544,689

(주1) 공정가치는 회사와 신용등급이 동일한 회사채 (AA0) 수익률로 미래 현금흐름을 할인하여 산출하였습니다.

(3) 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

차입금	사채	차입금	사채

기초금액	245,002	547,236	155,269	529,256

상각	-	246	-	268

상환	(155,010)	-	(168,675)	(150,000)

증가	104,571	119,709	157,645	160,422

사업결합으로인한 변동	28,930	-	100,706	-

외화환산차이	(1,877)	5,955	56	7,290

기말금액	221,616	673,146	245,001	547,236

21 . 퇴 직 급 여 21.1 확정급여제도

(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	129,174	116,002

사외적립자산의 공정가치(주1)	(121,264)	(103,767)

재무상태표상 부채	7,910	12,235

(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 48백만원(전기말 : 48백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

기초금액	116,002	113,171

당기근무원가	16,965	18,446

이자비용	2,575	3,764

보험수리적손익 재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(42)	(277)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	3,716	(984)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(331)	2,649

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(10,575)	(9,303)

- 확정기여제도 가입으로 인한 지급	(4,048)	(17,335)

계열사간 이동으로 전입된 채무	4,571	5,172

사업결합으로 인수한 부채	461	723

외환차이	(120)	(24)

기말금액	129,174	116,002

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

기초금액	103,767	113,154

사외적립자산의 기대수익	2,783	3,227

사용자의 기여금	25,202	10,586

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(10,165)	(9,285)

- 확정기여제도 가입으로 인한 지급	(4,048)	(17,334)

관리수수료	(480)	(410)

보험수리적손익 재측정요소	(374)	(934)

관계사 전입액	4,572	4,686

사업결합으로 인수한 자산	-	100

외환차이	7	(23)

보고기간말 금액	121,264	103,767

(4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

금리형 보험상품	121,216	99.96	103,7 19	99.95

국민연금전환금	48	0.04	48	0.05

합 계	121,264	100.00	103,767	100.00

(5) 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말(%)	전기말(%)

할인율	2.48 ~ 6.75	2.85 ~ 7.70

임금상승률	2.26 ~ 7.00	1.98 ~ 7.00

미래임금승급률	2.98 ~ 7.00	2.98 ~ 7.00

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향(%)

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00	(4.31)	4.80

임금상승률	1.00	4.77	(4.37)

미래임금승급률	1.00	4.74	(4.31)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 17,213 백만원입니다. 현재가치로 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위: 백만원).- 당기말

1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	41,229	16,621	48,174	164,341	270,365

확정급여채무의 가중평균만기는 5.68 년입니다.

21.2 확정기여제도 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 총 금액 3,995백만원 (전기:2,364백만원) 중 2,296백만원(전기: 1,311백만원)은 매출원가에 1,699백만원(전기: 1,053백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

22. 법인세비용 및 이 연법인세

(1) 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	20,736	10,718

전기법인세의 조정사항	(29)	1,951

총 당기법인세	20,707	12,669

이연법인세

일시적차이의 증감	(9,727)	(295)

총 이연법인세	(9,727)	(295)

법인세비용	10,980	12,374

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	52,609	20,793

적용세율에 따른 법인세	19,510	8,996

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,219)	(1,563)

- 세무상 차감되지 않는 비용	1,053	1,297

- 세율변경효과	(8,431)	-

- 세액공제효과	(1,754)	(754)

- 이연법인세자산 미인식항목	2,331	1,687

- 법인세추납액(환급액)	(143)	1,951

- 종속기업 당기순손익에 대한 법인세효과	1,320	-

- 기타(지분법평가 등)	(1,687)	760

법인세비용	10,980	12,374

(3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 증감은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치금융자산	(11)	3	(9)	(67)	16	(51)

현금흐름위험회피	457	(187)	269	(4,280)	1,03 5	(3,245)

보험수리적손익	(3,717)	567	(3,149)	(2,322)	563	(1,759)

합 계	(3,271)	383	(2,889)	(6,669)	1,614	(5,055)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	35,817	32,914

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	19,690	18,147

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(222,330)	(220,896)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(37)	(2,631)

이연법인세자산(부채) 순액	(166,860)	(172,466)

(5) 상계 전 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

- 당기

구 분	2019.01.01	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	사업결합	외화환산차이	2019.12.31

이연법인세부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	(3)	-	3	-	-	-	-

토지 재평가차액	(83,540)	665	-	-	-	-	(82,875)

압축기장충당금	(17,855)	313	-	-	-	-	(17,542)

유형자산상각비	(31,871)	8,607	-	-	-	(41)	(23,305)

퇴직보험예치금	(23,145)	(1,958)	-	-	-	-	(25,103)

사업결합 평가증	(65,216)	13,816	-	-	(3,558)	(1,787)	(56,745)

기타	(1,897)	(15,374)	178	-	-	296	(16,797)

소계	(223,527)	6,069	181	-	(3,558)	(1,532)	(222,367)

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	18,792	994	-	-	-	(12)	19,774

반품충당부채	5,385	(617)	-	-	-	-	4,768

대손금부인	4,857	60	-	-	-	-	4,917

순확정급여부채의 재측정요소	4,951	-	-	567	-	-	5,518

미지급비용	4,115	413	-	-	-	7	4,535

대손충당금한도초과	1,686	(114)	-	-	-	-	1,572

기타	11,275	3,163	(366)	-	-	351	14,423

소계	51,061	3,899	(366)	567	-	346	55,507

합계	(172,466)	9,968	(185)	567	(3,558)	(1,186)	(166,860)

- 전기

구 분	2018.01.01	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	사업결합	외화환산차이	2018.12.31

이연법인세부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	(19)	-	16	-	-	-	(3)

토지 재평가차액	(83,932)	392	-	-	-	-	(83,540)

압축기장충당금	(18,128)	273	-	-	-	-	(17,855)

유형자산상각비	(22,558)	(345)	-	-	(9,063)	95	(31,871)

퇴직보험예치금	(23,907)	762	-	-	-	-	(23,145)

연구및인력개발준비금	(806)	806	-	-	-	-	-

사업결합 평가증	(34,383)	1,563	-	-	(34,126)	1,730	(65,216)

기타	(1,110)	(234)	-	-	(553)	-	(1,897)

소계	(184,843)	3,217	16	-	(43,742)	1,825	(223,527)

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	19,519	(1,037)	-	-	310	-	18,792

반품충당부채	6,242	(857)	-	-	-	-	5,385

대손금 부인	4,669	188	-	-	-	-	4,857

순확정급여부채의 재측정요소	4,388	-	-	563	-	-	4,951

미지급비용	4,000	65	-	-	55	(5)	4,115

금융리스자산	116	(116)	-	-	-	-	-

대손충당금 한도초과	2,094	(408)	-	-	-	-	1,686

기타	2,452	516	1,036	-	7,761	(490)	11,275

소계	43,480	(1,649)	1,036	563	8,126	(495)	51,061

합계	(141,363)	1,568	1,052	563	(35,616)	1,330	(172,466)

(6) 당기말 현재 연결회사는 종속기업과 관계기업투자자산 등과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 74,751백만원에 대하여 예측 가능한 미래에 실현될 가능성이 높지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.(7) 당기말 현재 연결회사는 종속기업과 관련하여 발생한 가산할 일시적차이 138,763백만원에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 배당으로 소멸하는 대상이 아니며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

23. 충당부채

(1) 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

기초	27,093	26,592

증감	3,373	501

기말(주1)	30,466	27,093

차감: 유동항목	(30,310)	(26,497)

비유동항목	156	596

(주1) 회사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 연결회사에서 운용중인 임직원 대상 상여제도에 따라 장래에 지급할 것이 예상되는 충당부채 등이 포함되어 있습니다. 반품충당부채는 고객과의 계약과 관련된 부채(계약부채)에 해당합니다. 24. 자본금 등 (1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식의 수는 6,416,717주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 자본잉여금(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,178,514	1,178,514

(3) 기타자본항목(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(870)	(870)

기타	(5,169)	2,019

합계	(6,039)	1,149

25. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	1	9

현금흐름위험회피	(2,975)	(3,245)

해외사업환산손익	796	(14,308)

합 계	(2,178)	(17,544)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타포괄손익누계액의 증감(단위:백만원)- 당기

구 분	기 초	증 감	당기손익으로재분류	당기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	9	(8)	-	1

현금흐름위험회피	(3,245)	270	-	(2,975)

해외사업환산손익	(14,308)	15,104	-	796

합 계	(17,544)	15,366	-	(2,178)

- 전기

구 분	기 초	증 감	당기손익으로재분류	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	60	(1)	(50)	9

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	(107)	-	107	-

현금흐름위험회피	-	(3,245)	-	(3,245)

해외사업환산손익	(1,334)	(12,974)	-	(14,308)

합 계	(1,381)	(16,220)	57	(17,544)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

26. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	1,604	118

미처분이익잉여금	34,447	9,356

합 계	36,051	9,474

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

27. 판매비와 관리비

(1) 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

급여	160,850	138,087

퇴직급여	12,395	13,276

복리후생비	30,544	26,398

여비교통비	3,914	2,747

차량유지비	7,550	8,205

보험료	2,390	1,459

세금과공과	5,863	4,657

접대비	1,242	1,178

소모품비	4,941	4,010

통신비	2,129	1,855

수선유지비	5,955	4,730

지급임차료	7,770	18,691

감가상각비	35,188	20,494

무형자산상각비	13,678	5,499

지급수수료	166,091	178,083

광고선전비	46,911	41,384

판매수수료	36,409	37,184

판매촉진비	21,543	12,645

대손상각비	1,780	666

운반보관료	26,351	12,540

기타	11,138	8,419

합 계	604,632	542,207

28. 비용의 성격별 분류

(1) 매출원가, 판매비와 관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

제품, 상품 및 재공품의 변동	(52,654)	(23,361)

원재료 및 소모품 사용	671,651	559,299

상품의 매입	223,848	226,844

종업원급여	306,370	258,843

광고선전비	49,177	41,384

지급임차료	9,981	19,782

지급수수료	258,365	263,874

감가상각비	110,875	79,049

무형자산상각비	13,707	5,504

판매수수료	37,480	37,184

판매촉진비	22,835	12,645

기타비용	344,032	149,091

합 계	1,995,667	1,630,138

29 . 기타수익 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

외환차익	2,049	1,787

외화환산이익	11,193	2,970

유형자산처분이익	1,133	2,682

무형자산처분이익	-	4

투자부동산처분이익	4,238	-

잡이익	7,773	3,867

합 계	26,386	11,310

30 . 기타비용 (1) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

외환차손	1,625	1,253

외화환산손실	5,116	7,169

유형자산손상차손	215	1,676

유형자산처분손실	1,875	3,545

무형자산처분손실	170	1

무형자산손상차손	29,295	-

기부금	9,597	13,823

기타의대손상각비	-	7,156

관계기업투자처분손실	-	1,239

잡손실	6,220	5,002

합 계	54,113	40,864

31. 금융수익 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

이자수익	6,915	2,883

외환차익	648	-

외화환산이익	1,212	213

지급보증수익	-	156

기타포괄손익-공정가치 채무상품 처분손익	11	67

위험회피목적파생상품평가이익	5,955	7,290

합 계	14,741	10,609

32. 금융원가 (1) 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

이자비용	24,362	17,308

외환차손	1,374	1

외화환산손실	5,998	7,387

합 계	31,734	24,696

33. 주당이익

(1) 기본주당순이익당기 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주).

내 역	당기	전기

보통주 당기순이익	38,062,016,979	9,362,416,687

가중평균유통보통주식수(주1)	6,412,139	4,271,055

주당이익	5,936	2,192

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

- 당기

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	6,416,717	365	2,342,101,705

자기주식	(4,578)	365	(1,670,970)

합 계	6,412,139	2,340,430,735

가중평균유통보통주식수 : 2,340,430,735÷365일=6,412,139주

- 전기

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	4,209,102	365	1,536,322,230

자기주식	(4,578)	365	(1,670,970)

현물출자	2,207,615	11	24,283,765

합 계	6,412,139	1,558,935,025

가중평균유통보통주식수: 1,558,935,025÷365일=4,271,055주

(2) 희석주당순이익 연결회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

34. 배당금

2018 년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 9,555백만원 중 8,628 백 만원은 2019년 4월에 지급되었으며, 927백만원은 7월에 지급되었습니다. 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

롯데제과	8,336	1,177

Rakhat JSC(주1)	292	-

Confectionery Holdings B.V.(주1)	927	-

합 계	9,555	1,177

(주1) R akhat JSC, Confectionery Holdings B.V.의 경우 롯데제과에 지급된 배당금은 상계제거 되었으며, 비지배지분에 지급된 금액입니다. 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 1,300원 과 8,336백만원이며, 2020년 3월 27일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정 입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 35 . 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 원고로 계류 중에 있는 소송은 물품대금 관련소송등 53건 (전기말 : 128건)으로 소송금액은 4,008 백만원이며 (전기말 : 4,820 백만원), 피고로서 계류 중에 있는 소송은 손해배상 청구 등 18건 (전기말 : 16건)으로 소송금액은 85,320 백만원 (전기말 : 74,380 백만원)입니다. 연결회사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다(원화단위:백만원, 외화단위:천).

구 분	금융기관명	당기말	전기말

당좌차월	(주)신한은행 외	39,360	35,361

일반대출한도	(주)우리은행 외	12,000	17,599

외담대 등	기업은행 외	40,000	-

L/C한도	(주)우리은행 외	USD 17,951	USD 18,074

Local L/C한도	KEB 하나은행	1,500	1,500

이행보증	서울보증보험 외	8,210	2,574

(3) 당기말 현재 연결회사는 특정제품 생산을 위하여 미국 P EPSICO사 등과 다음과 같은 기술도입계약을 체결하여 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 동 계약에 따라 기술사용료를 지급하고 있습니다.

기술제공자	계약내용	기술사용료	계약만료일자

PEPSICO	스낵(치토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의2.00% 중 큰 금액으로 지급	2020년 12월

스낵(도리토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의2.18% 중 큰 금액으로 지급	2020년 12월

HERSHEY	상표(HERSHEY 아이스) 라이선스 사용료	순매출액의 3.00%	2019년12월(20.8월까지 협의중)

이 외에 연결회사는 일본의 ㈜롯데와 상호간 기술교류 및 지원과 관련하여 기술교류 협약을 체결하였고 2019년 3월 31일에 자동 연장 적용 되었습니다. 상기 협약에 따르면 상호간의 특허, 실용신안 및 상표 등의 사용 시 일정액의 대가를 지불하도록 되어 있으며, 이 계약에 따라 당기 중 발생한 금액은 298백만원(전기말 286백만원)입니다. (4) 분할 전 회사 채무에 대한 연대 책임 당기말 현재 연결회사는 상법 제530조 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할 전 회사(舊 롯데제과 주식회사) 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 제공 받은 지급보증당기말 현재 연결회사가 자금조달 등을 위하여 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 연대보증 의무를 지고 있습니다.(외화단위:천)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

지배기업	롯데지주㈜	Shinsei Bank	USD 20,000	15년02월23일~20년08월31일	자금차입

KEB하나은행(바레인)	USD 10,000	15년11월04일~21년05월04일	자금차입

(6) 담보제공자산당기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액

토지	Habib Bank Limited	3,346	37,400

건물	16,085

기계장치	39,973

토지, 건물	HDFC Bank	2,353	8,115

기계장치	15,769

합 계	77,526	45,515

(7) 브랜드 사용 계약 등연결회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사(전, 롯데제과 주식회사)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 연결회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 롯데푸드 주식회사와 Guylian 상표 사용계약을 체결하고 있습니다. 상표 사용 대가로 매출액의 3.00% 수령하고 있습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속 관계1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 롯데지주 주식회사입니다.

구분	지분율(%)	비고

당기말	전기말

롯데지주 주식회사	48.42	48.42

2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

관계기업	-	L Mayson Company Limited	(주1)

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	롯데로지스틱스(주)	(주2)

롯데지알에스 (주)	롯데지알에스㈜

롯데푸드(주)	롯데푸드(주)

롯데쇼핑(주)	롯데쇼핑(주)

롯데알미늄(주)	롯데알미늄(주)

롯데정보통신(주) 외	롯데카드(주) 외

(주1) 연결회사는 당기 중 L Mayson Company의 지분 34.5%를 보유하고 있는 L Confectionery Pte.,Ltd의 지분 100%를 33,655백만원에 취득하였습니다. 이로 인해 연결회사가 보유하던 지분 45.5%와 합하여 직ㆍ간접적으로 80%의 지분을 갖게 되어 당기에 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.(주2) 기타 특수관계자는 기업회계기준서 제 1024호의 특수관계자 범주 및 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사, 해외 소재 계열회사입니다.

(2) 당기 매출 및 매입 등 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당기

특수관계 구분	회사명	매출	매입	사용권자산취득	유형자산 취득	기타수익	기타비용(주1)

지배기업	롯데지주(주)	5,630	5	-	-	-	5,130

종속기업	Lotte India Co., Ltd(주2)	1,586	3,706	-	-	168	-

기타 특수관계자	롯데로지스틱스(주)(주3)	2,371	9	-	-	404	13,083

롯데글로벌로지스(주)(주3)	12,463	32	-	-	-	75,604

롯데지알에스(주)	15,910	15	-	-	-	140

롯데푸드(주)	7,133	54,092	-	-	5,833	3,651

롯데쇼핑(주)	78,361	-	-	-	-	7,616

롯데알미늄(주)	397	46,179	-	712	-	768

코리아세븐(주)	71,311	-	-	-	3	15,205

롯데캐피탈(주)	309	-	-	1,288	-	3,783

롯데오토리스(주)	29	-	4,555	-	-	1,742

(주)대홍기획	565	-	-	-	-	6,293

롯데정보통신(주) 외	44,128	4,196	6,202	1,792	38	21,934

합계	240,193	108,234	10,757	3,792	6,446	154,949

(주1) 연결회사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타 비용에 당기 중 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다. (주2) 연결회사는 당기에 Lotte India Co., Ltd. 의 지분 98.57%를 67,548백만원에 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. Lotte India Co., Ltd의 거래금액은 종속기업 편입 전 기타특수관계자로서의 거래금액 입니다. (주 3) 2019년 3월 1일 기준일로 롯데로지스틱스(주)는 롯데글로벌로지스(주)로 합병되었습니다. 2) 전기

특수관계구분	회사명	매출	매입	유형자산취득	유형자산매각	기타수익	기타비용

지배기업	롯데지주(주)	6,483	1	-	-	945	4,044

관계기업	Lotte Taiwan Co., Ltd.	3,855	-	-	-	-	-

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	73,529	275	-	-	85	101,439

롯데지알에스(주)	27,535	5	54	-	-	377

롯데푸드(주)	5,576	61,573	-	-	3,661	4,831

롯데쇼핑(주)	116,952	-	-	6,187	529	3,839

롯데알미늄(주)	442	52,750	621	-	-	1,182

롯데카드㈜ 외	55,299	23,760	18,416	-	354	39,663

합 계	289,671	138,364	19,091	6,187	5,574	155,375

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)1) 당기

구분	회사명	배당지급	리스부채의 상환

지배기업	롯데지주(주)(주1)	4,039	335

기타특수관계자	롯데글로벌로지스(주)	-	1,334

롯데지알에스㈜	-	4

롯데캐피탈(주)	-	2,276

롯데오토리스(주)	-	1,096

롯데정보통신(주) 외	-	1,242

합 계	4,039	6,287

(주1)회사는 당기중 상기건 외에 롯데지주로부터 Lotte India Co.,Ltd.의 지분 98.57%를 67,548백만원에 취득하였습니다. 2) 전기

구분	회사명	배당지급

지배기업	롯데지주(주)(주1)	97

(주1)회사는 상기건 외에 Lotte Kolson(private) Limited의 주식 75,190,647주를 롯데지주로부터 현물출자를 통해 42,845백만원에 취득하였고, Rakhat JSC의 주식 3,327,987주를 롯데지주로부터 현물출자를 통해 209,167백만원에 취득하였으며, Lotte Confectionery Holdings B.V.의 주식 56,100,000주를 롯데지주로부터 현물출자를 통해 107,829백만원에 취득하였습니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당기말

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	롯데지주㈜	313	836	-	1,546	742

기타 특수관계자	롯데글로벌로지스(주)	50	1	816	5,516	-

롯데지알에스㈜	1,977	168	-	105	-

롯데푸드(주)	425	433	12,321	6,643	-

롯데쇼핑(주)	7,779	116	-	56	-

롯데알미늄(주)	19	2	15,275	177	-

코리아세븐(주)	12,088	1	-	33	-

롯데캐피탈(주)	-	-	-	202	6,052

롯데오토리스(주)	6	-	-	187	8,054

(주)대홍기획	37	18	-	3,820	-

롯데정보통신(주) 외	5,858	5,268	2,355	4,181	5,910

합계	28,552	6,843	30,767	22,466	20,758

(주1) 미수금, 기타의 무형자산 등으로 구성되어 있습니다.

2) 전기말

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무

지배기업	롯데지주(주)	861	645	-	414

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	10,462	80	1,037	5,498

롯데지알에스(주)	3,511	-	113	-

롯데푸드(주)	68	242	14,886	6,907

롯데쇼핑(주)	10,004	10	-	391

롯데알미늄(주)	-	-	17,643	300

롯데카드(주) 외	12,078	5,166	4,174	12,428

합 계	36,984	6,143	37,853	25,938

(주1) 미수금, 기타의 무형자산 등으로 구성되어 있습니다. (5) 회사는 특수관계자 등과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

특수관계 구분	기술제공자	계약내용	기술사용료	계약만료일자

기타 특수관계자	롯데푸드(주)	Guylian 상표 사용	매출액의 3.0%	2020년 3월

(6) 지급보증 및 담보제공1) 당기말 현재 지배회사는 상법 제530조 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할 전 회사(舊 롯데제과 주식회사)가 특수관계자에게 제공한지급보증에 대하여 연대책임이 있습니다.2) 제공받은 지급보증 (외화단위:천)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

지배기업	롯데지주㈜	Shinsei Bank	USD 20,000	15년02월23일~20년08월31일	자금차입

KEB하나은행(바레인)	USD 10,000	15년11월04일~21년05월04일	자금차입

(7) 연결회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사(전, 롯데제과 주식회사)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 연결회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.연결회사는 당기말 현재 롯데푸드 주식회사와 Guylian 상표 사용계약을 체결하고 있습니다. 상표 사용 대가로 매출액의 3.00% 수령하고 있습니다. (8) 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

분 류	당기	전기

단기급여	17,582	14,098

퇴직급여	1,709	2,665

합 계	19,291	16,763

주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

37. 현금흐름표 (1) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).

내 용	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	32,847	13,784

유형자산 취득 시 미지급금의 변동	2,850	(4,830)

무형자산 선급금 대체	205	256

유형자산 처분시 미수금의 변동	240	293

사용권자산의 취득	55,064	-

사업결합 관련 선급금 변동	(1,469)	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).- 당기

구분	2019.01.01	현금흐름	사업결합으로 인한 변동	비현금 변동	2019.12.31

유동성대체	기타

재무활동으로부터의 총부채

단기차입금	175,694	(143,334)	23,723	(465)	(412)	55,206

장기차입금	69,307	92,895	5,207	465	(1,464)	166,410

유동성사채	-	-	-	159,965	-	159,965

사채	547,236	119,709	-	(159,965)	6,200	513,180

리스부채	29,727	(12,964)	-	-	22,154	38,917

합 계	821,964	56,306	28,930	-	26,478	933,678

- 전기

구분	2018.01.01	현금흐름	사업결합으로 인한 변동	비현금 변동	2018.12.31

유동성대체	기타

재무활동으로부터의 총부채

단기차입금	153,063	(31,030)	67,038	(14,463)	1,086	175,694

장기차입금	2,206	20,000	33,668	14,463	(1,030)	69,307

유동성사채	149,927	(150,000)	-	-	73	-

사채	379,329	160,421	-	-	7,486	547,236

합 계	684,525	(609)	100,706	-	7,615	792,237

38. 사업결합

(1) L Mayson Company Limited가. 연결회사는 2019년 1월 20일 L Mayson Company Limited의 지분을 34.5% 보유한 L Confectionery Pte .,Ltd 의 지분을 100% 취득함에 따라, 최종적으로 L Mayson Company Limited의 지분을 직간접적으로 80% 보유하게 되어 종속기업으로 편입되었습니다. 연결회사는 지분 인수의 결과로 미얀마에서의 제과 시장 확대를 기대하고 있습니다.나. 인수에서 발생한 영업권 42,030 백만원은 L Mayson Company Limited의 미얀마 내 고객기반 및 동종업체인 회사와의 시너지효과에 근거합니다.

다. 취득일에 인식한 취득한 자산과 인수한 부채의 금액은 공정가치로 측정되었으며, L Mayson Company Limited에 지불한 대가와 취득일에 인식한 취득한 자산과 인수한 부채의 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가

지분상품(주1)	43,471

현금 (주2)	34,441

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	269

매출채권 및 기타채권	2,075

재고자산	1,885

기타유동자산	861

유형자산	13,345

무형자산 (주3)	32,951

매입채무 및 기타채무	(2,065)

기타유동부채	(4,468)

총 식별가능 순자산의 공정가치	44,853

비지배지분	(8,971)

영업권	42,030

Ⅲ. 합계	77,912

(주1) 전기 취득한 L Mayson Company Limited의 지분 34.5%에 대한 당기 대체금액입니다. (주2) 전기 취득한 L Mayson Company Limited 의 취득과 관련된 정산 금액 785백만원이 포함되어 있습니다. (주3) 연결회사가 사업결합으로 취득한 자산 중 과거 대상회사가 인식한 영업권 4,082 백만원은 제외하였습니다.(2) Lotte India Co., Ltd. 가. 연결회사는 2019년 12월 18일 Lotte India Co., Ltd 의 지분을 롯데지주로부터 98.57%를 취득하고 지 배력을 획득하였습니다. 연결회사는 지분 인수의 결과로 인도에서의 제과 시장 확대를 기대하고 있습니다.나 . 동일지배하의 사업결합으로 취득대가와 취득한 순자산의 차이는 기타자본조정으로 인식하였습니다. 피인수회사에 대하여 지불한 이전대가와 취득일(의제취득일 : 2019년 12월 31)에 인수한 자산·부채의 금액은 다음과 같습니다.(단위:백만원).

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가

현금	67,548

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	6,139

매출채권 및 기타채권	3,828

재고자산	6,598

기타유동금융자산	22

기타유동자산	3,562

기타비유동금융자산	1,801

기타비유동자산	1,720

유형자산	62,466

투자부동산	24,995

무형자산	9

매입채무 및 기타채무	(8,857)

차입금	(28,930)

기타유동금융부채	(2,962)

기타유동부채	(6,833)

기타비유동금융부채	(991)

기타비유동부채	(461)

총 식별가능 순자산금액	62,106

Ⅲ. 순자산 금액과 취득대가의 차액	(5,442)

자본조정	6,330

비지배지분	(888)

39. 회계정책의 변경

39.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.2.1 에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2 019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균증분차입 이자율은 3.99 % 입니다.

연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	최초 적용일(당기초)

전기 운용리스 약정액	30,909

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	26,245

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	4,941

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(4,171)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(1,262)

가산: 연장선택권과 매수선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	3,974

최초적용일 현재 인식된 리스부채	29,727

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	7,628

비유동 리스부채	22,099

합 계	29,727

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. - 사용권자 산 : 25,089백만원 증가 - 리스부채 : 24,786백만원 증가 - 기타비유동자산 : 303백만원 감소 ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산(*)

건물	11,115	8,178

차량운반구	17,398	16,422

기계장치	5,786	3,682

기타의 유형자산	15,109	1,723

합계	49,408	30,005

(*) 재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	당기초

리스부채(*)

유동	10,253	7,628

비유동	28,664	22,099

합계	38,917	29,727

(*) 재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익 계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

건물	4,932

차량운반구	4,580

기계장치	752

기타의 유형자산	1,629

합계	11,893

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,384

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	5,378

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	1,136

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	1,256

당기 중 리스의 총 현금유출은 20 ,734 백만원입니다.

③ 실무적 간편법의 사용 연결 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결 회사의 리스활동과 회계정책 연결 회사 는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ① 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다. 또한 일부 리스계약에 대해 아래 ②와 같은 변동리스료 조건을 포함합니다. ① 연장선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산과 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. ② 변동리스료 일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

40. 비지배지분과의 거래 비지배지분과의 거래로 인해 연결회사 의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:백만원)

구 분	당기	전기

종속기업 지분의 추가 취득 (*1)	6,815	-

지배력의 상실이 없는 종속기업 지분의 처분	-	-

자본에 미치는 영향(순액)	6,815	-

(*1) 2019년 3월 연결회사는 6,815 백만원을 지불하고 종속기업 Rakhat JSC의 남아있던 지분 3.12%를 취득했으며, 이에 따라 연결회사는 Rakhat JSC의 지분 95.57%를 보유하게 됐습니다. 취득 당시 연결회사가 계상하고 있던 Rakhat JSC에 대한 비지배지분의 장부금액 5,957 백만원은 상기 거래로 제거됐고 회사의 소유주에 귀속되는 자본은 858 백만원 감소했습니다.

구 분	당기	전기

취득한 비지배지분의 장부금액	5,957	-

취득 대가	6,815	-

지배지분 자본잉여금의 순변동	(858)	-