롯데웰푸드 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요 - 별도

롯데웰푸드 주식회사(구, 롯데제과 주식회사)(이하 "회사")는 롯데지주 주식회사(舊 롯데제과 주식회사)의 투자 부문과 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로2017년 10월 30일자로 한국거래소에 상장하였으며, 2023년 3월 정기 주주총회 의결로 4월 1일부로 사명을 롯데웰푸드 주식회사로 변경했습니다.회사는 서울 본사와 양산, 평택, 대전공장 등에서 과자와 빙과류를 제조ㆍ판매하고,2022년 7월 1일을 합병기일로 하여 롯데푸드 주식회사를 흡수합병 하여 천안 및 김천공장 등에서 유지류와 육가공류 제조 및 판매 사업이 추가 되었습니다.

2023년 12월 31일 현재 회사의 자본금은 4,717 백만원이며, 당사의 주요 주주현황은다음과 같습니다.

롯데지주(주)	롯데알미늄(주)	(재)롯데장학재단	(주)롯데홀딩스	신영자	신동빈	L제2투자회사	자기주식	기타주주	주요주주 합계

발행주식수	4,478,208	643,381	496,144	416,338	236,742	182,117	137,722	593,307	2,250,615	9,434,574

소유지분율	0.4747	0.0682	0.0526	0.0441	0.0251	0.0193	0.0146	0.0629	0.2385	1.0000

## 2. 회계정책 목록 - 별도

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다. 필라2 법인세의 영향은 주석 22에서 설명하고 있습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있습니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가' 로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 뷴류되고, 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 회사는 외화차입금의 이자율 및 환율의 변동위험을 회피하기 위한 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 '금융수익(원가)'으로 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 이동평균법, 총평균법 등에 따라 결정됩니다. 2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.11 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산

내용연수 기술, 유형자산	10 ~ 50년	10 ~ 40년	6 ~ 12년	4 ~ 5년	4 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 무형자산 (1) 산업재산권 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5~10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. (2) 기타의 무형자산 기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 상표권 등을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5~10년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 영업권 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산(사용권자산을 포함)으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타영업외수익'으로 인식합니다. 2.16 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.17 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.18 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효 이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.19 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금으로 수정 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 자산은 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치에서 확정급여채무의 현재가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 사내근로복지기금 회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 회사는 사내근로복지기금의 순자산액이 미래 관련 종업원급여의 지급액을 감소시킬 수 있는 수준까지의 금액을 자산으로 계상하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.23 수익인식 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 종합식품업체로서 제과, 아이스크림, 유지, 육가공/HMR 등의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다 1) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다. ① 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권과 수량 리베이트를 제공합니다. 반품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해당합니다. -반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 회사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 회사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불(충당)부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. 2) 반품권에서 생기는 자산과 부채 ① 반환제품회수권 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 회사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 회사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. ② 환불(충당)부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 회사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타 유동자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화는 유통기한 1달이내 제품과 불량제품에 대해 추정하고 있습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 회사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다. 3) 용역의 제공 용역의 제공에 따른 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 4) 임대수익 투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 2.24 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또는 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.25. 동일지배 하의 사업결합 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 기타자본항목으로 반영하고 있습니다 2.26 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

## 3. 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 대한 공시 - 별도

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 영업권을 포함한 현금창출단위 집단 및 종속기업 투자주식의 손상차손영업권 및 종속기업투자주식 등의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13 및 주석 16 참조).(2) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).(6) 수익인식회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(7) 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT결제 시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의유동성 부족, 러시아 기업의 주식 가치 하락, 금리 인상 등이 진행되고 있으며, 이에 따라 회사가 보유하고 있는 분쟁 국가 소재 종속기업투자주식인 Lotte Confectionery RUS LLC의 회수 가능성에 대한 불확실성이 확대될 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 상기 언급한 불확실성의 요소에 따라 조정될 수 있으며, 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

## 4. 재무위험관리 - 별도

4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있으며, 회사의 자금부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험회사는 외화사채 발행 및 국제적 영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 자금부서와 협의하여 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

USD (주1)	JPY	EUR	CHF

외화금융자산, 원화환산금액	11,118	37	0	0

외화금융부채, 원화환산금액	7,744	6,144	1,225	7,092

전기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

USD (주1)	JPY	EUR	CHF

외화금융자산, 원화환산금액	34,479	801	0	0

외화금융부채, 원화환산금액	17,103	8,616	4,715	1,249

(주1) USD로 표기된 외화사채 당기말 USD 150,000 천(전기말: USD 100,000 천)은 파생상품으로 외환위험 헷징하였으므로 제외되었습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY, EUR 및 CHF에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

USD (주1)	JPY	EUR	CHF

환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.10	0.10	0.10	0.10

환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	337	(611)	(123)	(709)

환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.10	0.10	0.10	0.10

환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	(337)	611	123	709

전기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

USD (주1)	JPY	EUR	CHF

환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.10	0.10	0.10	0.10

환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	1,738	(781)	(472)	(125)

환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.10	0.10	0.10	0.10

환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	(1,738)	781	472	125

(주1) USD로 표기된 외화사채 당기말 USD 150,000 천(전기말: USD 100,000 천)은 파생상품으로 외환위험 헷징하였으므로 제외되었습니다.

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 현금흐름 이자율 위험회사의 이자율 위험은 사채 등에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 단기차입금 등으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 파생상품계약으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다.회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

(3) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분상품에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 노력하고 있습니다.상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

당기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

기타 가격위험

지분가격위험

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

상장주식

지분가격의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.10

지분가격의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 법인세효과 차감후 기타포괄손익의 증가(감소)	134

지분가격의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.10

지분가격의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 법인세효과 차감후 기타포괄손익의 증가(감소)	(134)

전기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

기타 가격위험

지분가격위험

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

상장주식

지분가격의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.10

지분가격의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 법인세효과 차감후 기타포괄손익의 증가(감소)	120

지분가격의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.10

지분가격의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 법인세효과 차감후 기타포괄손익의 증가(감소)	(120)

4.1.2 신용위험

(1) 신용위험① 최대노출정도신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 것은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

현금및현금성자산 (주1)	매출채권및기타채권	기타유동금융자산 (주2)	기타비유동금융자산 (주2)

신용위험에 대한 최대 노출정도	342,626	334,465	85,866	24,748

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

현금및현금성자산 (주1)	매출채권및기타채권	기타유동금융자산 (주2)	기타비유동금융자산 (주2)

신용위험에 대한 최대 노출정도	195,857	339,736	42,842	42,537

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표상 금액과 차이가 있습니다.(주2)기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 지분증권은 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

② 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다. 회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	충당금 설정 제외 금융상품

연체상태	연체상태 합계	연체상태 합계	연체상태 합계	연체상태 합계	연체상태 합계

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과

기대신용손실율	0.0007	0.0261	0.1889	0.7102	0.7247	0.8009	0.9074	0.9830	0.9943	1.0000

단기매출채권	307,641	9,318	171	70	55	317,255	3,567	91	326	52	785	4,821	7,137	32	19	0	314	7,502

대손충당금, 매출채권	(216)	(243)	(32)	(50)	(40)	(581)	(2,856)	(83)	(321)	(52)	(785)	(4,097)

전기 (단위 : 백만원)

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	충당금 설정 제외 금융상품

연체상태	연체상태 합계	연체상태 합계	연체상태 합계	연체상태 합계	연체상태 합계

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과

기대신용손실율	0.0004	0.0231	0.0914	0.4655	0.6071	0.8039	0.8647	0.9408	1.0000	1.0000

단기매출채권	317,959	7,884	394	58	56	326,351	51	170	152	39	1,933	2,345	3,877	0	0	93	452	4,422

대손충당금, 매출채권	(115)	(182)	(36)	(27)	(34)	(394)	(41)	(147)	(143)	(39)	(1,933)	(2,303)

4.1.3 유동성위험현금흐름의 예측은 회사의 자금부서가 취합합니다. 회사의 자금부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산은 342,627백만원을 보유하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

당기 (단위 : 백만원)

1년 미만	1년 이상 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과

파생금융부채 및 비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	759,075	446,021	456,950	2,320

파생금융부채 및 비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	차입금 (주1)	126,158	81,101	0	0

사채 (주1)	249,259	350,357	445,588	0

매입채무 및 기타채무 (주2)	257,785	0	0	0

기타금융부채 (주2)	32,165	4,677	0	0

금융보증계약, 미할인현금흐름 (주2)	81,135	0	0	0

리스부채 (주1)	12,573	9,886	11,362	2,320

전기 (단위 : 백만원)

1년 미만	1년 이상 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과

파생금융부채 및 비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	774,143	312,991	516,487	2,603

파생금융부채 및 비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	차입금 (주1)	154,762	66,158	101,101	0

사채 (주1)	226,715	233,108	409,411	0

매입채무 및 기타채무 (주2)	268,398	0	0	0

기타금융부채 (주2)	29,886	4,715	0	0

금융보증계약, 미할인현금흐름 (주2)	82,881	0	0	0

리스부채 (주1)	11,501	9,010	5,975	2,603

[당기](주1) 만기까지 상환될 원금과 이자비용 및 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는 매출채권의 할인으로 발생한 차입금으로서 할인하지 않은 명목가액입니다. 외화사채의 경우, 파생상품으로 인한 위험회피효과가 반영된 현금흐름이 포함되었습니다. 한편, 차입금 및 사채에 대해서 약정에 의한 조항(재무비율 및 신용등급유지 등)을 충족하지 못하는 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.(주2) 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 계약금액 총액이 포함되어 있습니다.[전기](주1) 만기까지 상환될 원금과 이자비용 및 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는 매출채권의 할인으로 발생한 차입금으로서 할인하지 않은 명목가액입니다. 외화사채의 경우, 파생상품으로 인한 위험회피효과가 반영된 현금흐름이 포함되었습니다. 한편, 차입금 및 사채에 대해서 약정에 의한 조항(재무비율 및 신용등급유지 등)을 충족하지 못하는 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.(주2) 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 계약금액 총액이 포함되어 있습니다.

4.2 자본 위험 관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

부채비율은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

부채총계	1,795,485

자본총계	2,039,524

부채비율	0.8803

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

부채총계	1,736,640

자본총계	2,021,849

부채비율	0.8589

## 5. 공정가치 - 별도

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산	매출채권및기타채권	기타유동금융자산	기타비유동금융자산	금융자산, 분류 합계

금융자산	342,627	334,465	85,866	34,829	797,787

금융자산, 공정가치 (주2)	342,627	334,465	85,866	34,829	797,787

전기 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산	매출채권및기타채권	기타유동금융자산	기타비유동금융자산	금융자산, 분류 합계

금융자산	195,858	339,736	42,842	57,587	636,023

금융자산, 공정가치 (주2)	195,858	339,736	42,842	57,587	636,023

(주2) 공정가치로 평가하는 공정가치측정 채무상품 및 공정가치를 별도로 공시한 차입금, 사채 등(주석19 참조)을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

당기 (단위 : 백만원)

매입채무및기타채무	차입금 (주1)	사채 (주1)	기타유동금융부채 (주3)	기타비유동금융부채	금융부채, 분류 합계

금융부채	257,785	220,067	1,002,273	32,165	4,677	1,516,967

금융부채, 공정가치 (주2)	257,785	220,303	1,005,701	32,165	4,677	1,520,631

전기 (단위 : 백만원)

매입채무및기타채무	차입금 (주1)	사채 (주1)	기타유동금융부채 (주3)	기타비유동금융부채	금융부채, 분류 합계

금융부채	268,398	308,000	845,853	29,886	4,715	1,456,852

금융부채, 공정가치 (주2)	268,398	302,402	838,220	29,886	4,715	1,443,621

(주1) 당기말 차입금, 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.(주2) 공정가치로 평가하는 공정가치측정 채무상품 및 공정가치를 별도로 공시한 차입금, 사채 등(주석19 참조)을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.(주3) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

유동 파생상품 금융자산	0	20,737	0	20,737

비유동 파생상품 금융부채	0	2,824	0	2,824

당기손익-공정가치측정금융자산	0	24,000	7,241	31,241

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,339	1	1,500	2,840

비유동파생상품자산	0	0	0	0

전기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

유동 파생상품 금융자산	0	0	0	0

비유동 파생상품 금융부채	0	0	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산	0	24,000	12,349	36,349

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,200	1	1,500	2,701

비유동파생상품자산	0	20,931	0	20,931

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 자산	12,349	1,500

사업결합을 통한 증가, 금융자산	0	0

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(5,108)

기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0

매입, 공정가치측정, 자산	0	0

기말 자산	7,241	1,500

전기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 자산	0	0

사업결합을 통한 증가, 금융자산	13,205	0

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(856)

기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(196)

매입, 공정가치측정, 자산	0	1,696

기말 자산	12,349	1,500

5.4 가치평가기법 및 투입 변수당기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

당기

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

자산과 부채

비유동파생상품자산	비유동파생상품부채	당기손익인식금융자산

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	현금흐름할인법	현금흐름할인법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	선도이자율,시장이자율,환율	시장이자율

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	현금흐름할인법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	선도이자율,시장이자율,환율

전기

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

자산과 부채

비유동파생상품자산	비유동파생상품부채	당기손익인식금융자산

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	현금흐름할인법	현금흐름할인법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	선도이자율,시장이자율,환율	시장이자율

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산

당기손익인식금융자산

(주)엘티케이비문래제4호뉴스테이위탁관리부동산투자회사	(주)푸드어셈블	(주)프레시코드

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	배당할인모형	현금흐름할인법(DCF)

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	자기자본비용	가중평균자본비용

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	0.0964	0.1130

금융자산, 공정가치	6,287	954

전기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산

당기손익인식금융자산

(주)엘티케이비문래제4호뉴스테이위탁관리부동산투자회사	(주)푸드어셈블	(주)프레시코드

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	배당할인모형	이항모형	이항모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	자기자본비용	일변동성	일변동성

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	0.0960	0.0223	0.0183

금융자산, 공정가치	5,481	6,164	704

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도분석당기말 현재 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.모든 금액은 세후금액입니다.

(단위 : 백만원)

금융상품

당기손익인식금융자산

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수	영구성장률

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.01	0.01

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	0.01	0.01

투입변수가 개별적으로 변동되는 경우의 민감도분석을 위한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산

투입변수가 개별적으로 변동되는 경우의 민감도분석을 위한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	(394)	121

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	443	(99)

## 6. 범주별 금융상품 - 별도

(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역

당기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	위험회피목적파생상품자산	금융자산, 범주 합계

금융자산	742,969	31,241	2,840	20,737	797,787

금융자산	현금및현금성자산	342,627	0	0	0	342,627

매출채권 및 기타채권	334,465	0	0	0	334,465

기타유동금융자산	41,129	24,000	0	20,737	85,866

기타비유동금융자산	24,748	7,241	2,840	0	34,829

전기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	위험회피목적파생상품자산	금융자산, 범주 합계

금융자산	576,042	36,349	2,701	20,931	636,023

금융자산	현금및현금성자산	195,858	0	0	0	195,858

매출채권 및 기타채권	339,736	0	0	0	339,736

기타유동금융자산	18,842	24,000	0	0	42,842

기타비유동금융자산	21,606	12,349	2,701	20,931	57,587

당기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	위험회피목적파생상품부채	금융부채, 범주 합계

금융부채	1,514,143	2,824	1,516,967

금융부채	매입채무 및 기타 채무	257,785	0	257,785

차입금	220,067	0	220,067

사채	1,002,273	0	1,002,273

기타유동금융부채 (주1)	32,165	0	32,165

기타비유동금융부채	1,853	2,824	4,677

전기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	위험회피목적파생상품부채	금융부채, 범주 합계

금융부채	1,456,852	1,456,852

금융부채	매입채무 및 기타 채무	268,398	268,398

차입금	308,000	308,000

사채	845,853	845,853

기타유동금융부채 (주1)	29,886	29,886

기타비유동금융부채	4,715	4,715

[당기말](주1) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.[전기말](주1) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 손익 구분당기 (단위 : 백만원)

금융상품, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품	상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

위험회피수단

이자수익	10,512

외화환산이익	6	2,440

외화환산손실	(206)	(2,402)

외환차익(금융수익)	1,721	1,490

외환차손(금융원가)	(1,406)	(1,876)

금융보증(계약)수익	301

대손충당금환입(대손상각비)	(2,788)

평가,처분손익 (당기손익)	(5,109)

세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	139

파생금융상품평가이익	2,210

파생금융상품평가손실	(1,930)

세전기타포괄손익, 현금흐름위험회피	(3,298)

이자비용 (주1)	(38,677)

전기 (단위 : 백만원)

금융상품, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품	상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

위험회피수단

이자수익	3,038

외화환산이익	3	634

외화환산손실	(2,086)	(8,279)

외환차익(금융수익)	3,478	1,822

외환차손(금융원가)	(1,219)	(1,847)

금융보증(계약)수익	335

대손충당금환입(대손상각비)	2,726

평가,처분손익 (당기손익)	(856)

세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	(407)

파생금융상품평가이익	8,180

파생금융상품평가손실	0

세전기타포괄손익, 현금흐름위험회피	3,527

이자비용 (주1)	(21,381)

(주1) 리스부채에 대한 이자비용 1,220백만원(전기:679백만원)이 제외되어 있습니다.

## 7. 현금및현금성자산 - 별도

(1) 현금및현금성자산의 내역당기 (단위 : 백만원)

공시금액

보유현금	1

보통예금 등	182,626

현금성자산으로 분류된 단기예금	160,000

현금및현금성자산 합계	342,627

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

보유현금	1

보통예금 등	135,857

현금성자산으로 분류된 단기예금	60,000

현금및현금성자산 합계	195,858

## 8. 파생금융상품 - 별도

(1) 파생상품의 종류 및 계약내용

금융자산, 분류

파생상품

통화스왑계약	이자율스왑 계약

거래목적	위험회피	위험회피

파생상품 계약내용	외화 사채에 대하여 만기에 원화 원금을 부담하고 외화 변동이자에 대하여 원화 고정이자를 부담함	외화 사채 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함

(2) 파생상품의 세부내용

제3회 외화사채	제4회 외화사채	제5회 외화사채	Back-up Line CP

파생상품 종류	통화스왑 및 이자율스왑	통화스왑 및 이자율스왑	통화스왑 및 이자율스왑	이자율스왑

파생상품 계약금액	USD 50,000,000 (KRW 54,900,000,000)	USD 50,000,000 (KRW 55,150,000,000)	USD 50,000,000 (KRW 66,400,000,000)	KRW 20,000,000,000

약정환율(원)	1,098	1,103	1,328

수취이자율, 파생상품	3개월 USDTerm SOFR+0.31161%	USD SOFR(in arrears)+1.1575%	USD SOFR(in arrears)+1.19%	91일물 CD +0.8

지급이자율, 파생상품	1.22%	1.28%	4.28%	3.80%

차입금, 만기	2024-01-12	2024-01-29	2026-03-04	2025-04-08

(3) 파생상품 자산부채 잔액당기 (단위 : 백만원)

공시금액

파생상품자산	20,737

파생상품부채	2,824

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

파생상품자산	20,931

파생상품부채	0

(4) 파생상품에 대한 평가손익(단위 : 백만원)

금융자산, 분류

파생상품

통화스왑계약	이자율스왑 계약

거래목적	위험회피	위험회피

현금흐름위험회피에서 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분의 이익(손실)	280

현금흐름위험회피파생상품평가손익 (주1)	(2,536)

(주1) 당기 파생상품평가손실 3,298백만원이 발생하였으며, 법인세효과 762백만원을 차감한 2,536백만원을 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.

## 9. 매출채권 및 기타채권 - 별도

(1) 매출채권 및 기타채권의 내역당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권	기타채권 (주1)

장부금액	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

매출채권 및 기타채권	329,578	(4,678)	324,900	9,565	9,565	334,465

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권	기타채권 (주1)

장부금액	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

매출채권 및 기타채권	333,118	(2,697)	330,421	9,315	9,315	339,736

(주1) 기타채권은 전액 미수금으로 구성되어 있습니다.

(2) 매출채권의 대손충당금 변동내역당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권

금융자산의 기초 대손충당금	2,697

사업결합으로 인한 증가, 대손충당금	0

대손상각비(환입), 금융자산의 대손충당금	2,788

제각, 금융자산의 대손충당금	(1,261)

제각채권의 회수	454

금융자산의 기말 대손충당금	4,678

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권

금융자산의 기초 대손충당금	5,634

사업결합으로 인한 증가, 대손충당금	1,945

대손상각비(환입), 금융자산의 대손충당금	(2,726)

제각, 금융자산의 대손충당금	(2,659)

제각채권의 회수	503

금융자산의 기말 대손충당금	2,697

## 10. 기타금융자산 및 부채와 기타자산 및 부채 내역 - 별도

(1) 기타금융자산의 내역당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산	85,866

기타유동금융자산	단기금융상품	30,000

유동 당기손익인식금융자산 (주1)	24,000

유동파생상품자산	20,737

유동 계약자산 외의 유동 미수수익	812

유동성보증금	10,174

그밖의 기타유동금융자산	143

기타비유동금융자산	34,829

기타비유동금융자산	장기금융상품 (주1)	45

비유동 당기손익인식금융자산	7,241

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,840

비유동파생상품자산	0

비유동보증금자산	23,651

장기대여금	1,051

그밖의 기타비유동금융자산	1

기타금융자산 합계	120,695

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산	42,842

기타유동금융자산	단기금융상품	10,000

유동 당기손익인식금융자산 (주1)	24,000

유동파생상품자산	0

유동 계약자산 외의 유동 미수수익	270

유동성보증금	8,307

그밖의 기타유동금융자산	265

기타비유동금융자산	57,587

기타비유동금융자산	장기금융상품 (주1)	45

비유동 당기손익인식금융자산	12,349

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,701

비유동파생상품자산	20,931

비유동보증금자산	20,502

장기대여금	0

그밖의 기타비유동금융자산	1,059

기타금융자산 합계	100,429

(주1) 해당 자산은 모두 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역

당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

동반성장 협력대출 예탁금 (주1)	(주)엘티케이비문래제4호 뉴스테이위탁관리부동산투자회사	㈜푸드어셈블	㈜프레시코드 (주2)

당기손익인식금융자산	24,000	6,287	954	0	31,241

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

동반성장 협력대출 예탁금 (주1)	(주)엘티케이비문래제4호 뉴스테이위탁관리부동산투자회사	㈜푸드어셈블	㈜프레시코드 (주2)

당기손익인식금융자산	24,000	5,481	6,164	704	36,349

(주1) 해당금액은 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드 가입금액이며 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 폐업 의결에 따라 전액 평가손실 인식 하였습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 있는 지분상품	시장성 없는 지분상품

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,340	1,500	2,840

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 있는 지분상품	시장성 없는 지분상품

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,201	1,500	2,701

위 지분상품의 처분 시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 기타금융부채의 내역당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융부채	82,013

기타유동금융부채	단기미지급비용	66,944

단기예수보증금	14,926

그밖의 기타유동금융부채	143

기타비유동금융부채	4,677

기타비유동금융부채	비유동예수보증금	1,852

비유동파생상품부채	2,824

그밖의 기타비유동금융부채	1

기타금융부채 합계	86,690

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융부채	78,030

기타유동금융부채	단기미지급비용	64,771

단기예수보증금	13,063

그밖의 기타유동금융부채	196

기타비유동금융부채	4,715

기타비유동금융부채	비유동예수보증금	4,610

비유동파생상품부채	0

그밖의 기타비유동금융부채	105

기타금융부채 합계	82,745

(5) 기타자산의 내역당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산	12,337

기타유동자산	유동선급금	740

유동선급비용	11,597

그밖의 기타유동자산	0

기타비유동자산	75

기타비유동자산	비유동선급금	63

그밖의 기타비유동자산	12

기타자산 합계	12,412

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산	14,339

기타유동자산	유동선급금	2,717

유동선급비용	10,736

그밖의 기타유동자산	886

기타비유동자산	67

기타비유동자산	비유동선급금	55

그밖의 기타비유동자산	12

기타자산 합계	14,406

(6) 기타부채의 내역당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동부채	26,926

기타 유동부채	단기예수금	5,672

그밖의 기타유동부채	16,905

유동선수금	4,349

기타 비유동 부채	21,923

기타 비유동 부채	그밖의 기타비유동부채 (주1)	21,923

기타부채	48,849

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동부채	38,413

기타 유동부채	단기예수금	4,451

그밖의 기타유동부채	25,013

유동선수금	8,949

기타 비유동 부채	17,125

기타 비유동 부채	그밖의 기타비유동부채 (주1)	17,125

기타부채	55,538

(주1) 기타비유동부채는 장기종업권급여부채로 구성되어 있습니다.

## 11. 재고자산 - 별도

(1) 재고자산의 내역당기 (단위 : 백만원)

공시금액

재고자산 총장부금액	359,614

재고자산 총장부금액	상품	42,615

제품	109,455

반제품	16,535

원재료	157,882

저장품	194

미착품	32,933

평가충당금, 재고자산	(1,355)

총유동재고자산	358,259

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

재고자산 총장부금액	490,274

재고자산 총장부금액	상품	59,124

제품	119,110

반제품	22,555

원재료	202,889

저장품	194

미착품	86,402

평가충당금, 재고자산	(2,529)

총유동재고자산	487,745

당기에 비용으로 인식하는 재고자산의 금액은 매출원가 중 임대매출원가와 기타매출원가를 제외한 2,367,495백만원(전기: 1,726,114백만원)이며, 재고자산 순실현가치 평가로 인한 재고자산평가손실환입액은 1,174백만원(전기: 평가손실 2,264백만원) 입니다.

(2) 매출원가의 내역당기 (단위 : 백만원)

공시금액

매출원가	2,376,248

매출원가	상품매출원가	401,423

제품매출원가	1,966,072

임대매출원가/임대수익원가	8,563

기타수익(매출액)에 대한 매출원가	190

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

매출원가	1,731,706

매출원가	상품매출원가	289,833

제품매출원가	1,436,281

임대매출원가/임대수익원가	5,010

기타수익(매출액)에 대한 매출원가	582

## 12. 영업의 계절적 특성 - 별도

회사의 주요 사업 중 빙과제품류는 제품의 특성상 계절적 영향을 크게 받습니다. 1년동안 빙과제품류의 전체 매출 중 성수기인 5월부터 8월 사이에 발생하는 매출이 높은 비중을 차지합니다. 그 외의 사업부는 계절적 요인에 의한 영향을 크게 받지 않습니다.

## 13. 종속기업 및 관계기업 투자 - 별도

(1) 종속기업 및 관계기업 투자의 장부금액

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	757,106

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	종속기업에 대한 투자자산	708,124

관계기업에 대한 투자자산	13,583

공동기업에 대한 투자자산	35,399

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	780,102

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	종속기업에 대한 투자자산	733,100

관계기업에 대한 투자자산	11,603

공동기업에 대한 투자자산	35,399

(2) 종속기업의 현황과 장부금액당기 (단위 : 백만원)

전체 종속기업	전체 종속기업 합계

종속기업

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	HAVMOR ICECREAM LIMITED	스위트위드㈜	Lotte Confectionery RUS LLC (주1)	Lotte Kolson(Private)Limited (주2)	LOTTE Rakhat JSC	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. (주3)	L Mayson Company Limited (주4)	L Confectionery Pte.,Ltd. (주5)	Lotte India Co., Ltd.	한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호 (주6)	한국투자 그린테크 신기술조합 (주7)(주8)	푸드위드㈜	롯데후레쉬델리카제1호㈜	롯데후레쉬델리카제2호㈜	롯데후레쉬델리카제3호㈜	롯데후레쉬델리카제4호㈜

종속기업의 명칭	Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	HAVMOR ICECREAM LIMITED	스위트위드㈜	Lotte Confectionery RUS LLC	Lotte Kolson(Private)Limited	LOTTE Rakhat JSC	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	L Mayson Company Limited	L Confectionery Pte.,Ltd.	Lotte India Co., Ltd.	한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호	한국투자 그린테크 신기술조합	푸드위드㈜	롯데후레쉬델리카제1호㈜	롯데후레쉬델리카제2호㈜	롯데후레쉬델리카제3호㈜	롯데후레쉬델리카제4호㈜

종속기업의 설립지 국가	중국	싱가포르	인도	대한민국	러시아	파키스탄	카자흐스탄	네덜란드	미얀마	싱가포르	인도	대한민국	대한민국	대한민국	대한민국	대한민국	대한민국	대한민국

종속기업에 대한 소유지분율	0.9000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.9650	0.9557	0.5100	0.4550	1.0000	0.9890	0.6977	0.7763	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000

종속기업에 대한 투자자산	9,902	6,875	167,158	313	51,427	18,225	215,982	80,516	22,397	16,982	97,311	7,069	10,535	399	541	644	1,051	797	708,124

전기 (단위 : 백만원)

전체 종속기업	전체 종속기업 합계

종속기업

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	HAVMOR ICECREAM LIMITED	스위트위드㈜	Lotte Confectionery RUS LLC (주1)	Lotte Kolson(Private)Limited (주2)	LOTTE Rakhat JSC	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. (주3)	L Mayson Company Limited (주4)	L Confectionery Pte.,Ltd. (주5)	Lotte India Co., Ltd.	한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호 (주6)	한국투자 그린테크 신기술조합 (주7)(주8)	푸드위드㈜	롯데후레쉬델리카제1호㈜	롯데후레쉬델리카제2호㈜	롯데후레쉬델리카제3호㈜	롯데후레쉬델리카제4호㈜

종속기업의 명칭	Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	HAVMOR ICECREAM LIMITED	스위트위드㈜	Lotte Confectionery RUS LLC	Lotte Kolson(Private)Limited	LOTTE Rakhat JSC	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	L Mayson Company Limited	L Confectionery Pte.,Ltd.	Lotte India Co., Ltd.	한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호	한국투자 그린테크 신기술조합	푸드위드㈜	롯데후레쉬델리카제1호㈜	롯데후레쉬델리카제2호㈜	롯데후레쉬델리카제3호㈜	롯데후레쉬델리카제4호㈜

종속기업의 설립지 국가	중국	싱가포르	인도	대한민국	러시아	파키스탄	카자흐스탄	네덜란드	미얀마	싱가포르	인도	대한민국	대한민국	대한민국	대한민국	대한민국	대한민국	대한민국

종속기업에 대한 소유지분율	0.9000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.9650	0.9557	0.5100	0.4550	1.0000	0.9890	0.6977	0.8482	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000

종속기업에 대한 투자자산	9,902	6,875	167,158	313	51,968	24,872	215,982	92,407	20,755	15,737	97,311	9,000	17,388	399	541	644	1,051	797	733,100

(주1) 회사는 당기 중 Lotte Confectionery RUS LLC의 장부금액 중 541백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 회사는 당기 중 Lotte Kolson(Private)Limited의 장부금액 중 6,647백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주3) 회사는 당기 중 Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.의 장부금액 중 11,891백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주4) 회사는 L Mayson Company Limited의 지분 45.5%를 보유, L MaysonCompany Limited의 지분을 34.5%만큼 보유하고 있는 L Confectionery Pte.,Ltd의 지분 100%를 보유하여, 회사가 보유하고 있는 L Mayson Company Limited에 대한 직ㆍ간접 보유지분은 80%입니다. 회사는 당기 중 L Mayson Company Limited의 기존에 인식하였던 손상차손 금액 중 장부금액 1,642백만원을 손상차손환입으로 인식하였습니다.(주5) 회사는 당기 중 L Confectionery Pte.,Ltd의 기존에 인식하였던 손상차손 금액 중 장부금액 1,245백만원을 손상차손환입으로 인식하였습니다.(주6) 회사는 당기 중 한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합1호의 장부금액 중 1,931백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주7) 회사는 당기 중 한국투자그린테크신기술조합의 장부금액 중 6,853백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주8) 당기 중 한국투자그린테크신기술조합의 불균등 유상증자로 회사의 지분율이 감소하였습니다.

(3) 관계기업의 현황과 장부금액당기 (단위 : 백만원)

전체 관계기업 투자금액	전체 관계기업 투자금액 합계

관계기업

롯데농식품테크펀드1호 (주1)	PT.LOTTE RND Center Indonesia	LOTTE F Vietnam Company Limited

관계기업의 명칭	롯데농식품테크펀드1호	PT.LOTTE RND Center Indonesia	LOTTE F Vietnam Company Limited

관계기업의 설립지 국가	대한민국	인도네시아	베트남

관계기업에 대한 소유지분율	0.4342	0.3330	0.3304

관계기업에 대한 투자자산	6,394	271	6,918	13,583

전기 (단위 : 백만원)

전체 관계기업 투자금액	전체 관계기업 투자금액 합계

관계기업

롯데농식품테크펀드1호 (주1)	PT.LOTTE RND Center Indonesia	LOTTE F Vietnam Company Limited

관계기업의 명칭	롯데농식품테크펀드1호	PT.LOTTE RND Center Indonesia	LOTTE F Vietnam Company Limited

관계기업의 설립지 국가	대한민국	인도네시아	베트남

관계기업에 대한 소유지분율	0.4342	0.3330	0.3304

관계기업에 대한 투자자산	4,414	271	6,918	11,603

(주1)회사는 당기 중 롯데농식품테크펀드1호에 1,980백만원을 추가 출자하였습니다

(4) 공동기업의 현황과 장부금액당기 (단위 : 백만원)

전체 공동기업

공동기업

롯데네슬레코리아㈜

공동기업의 명칭	롯데네슬레코리아㈜

공동기업의 설립지 국가	대한민국

공동기업에 대한 소유지분율	0.5000

공동기업에 대한 투자자산	35,399

전기 (단위 : 백만원)

전체 공동기업

공동기업

롯데네슬레코리아㈜

공동기업의 명칭	롯데네슬레코리아㈜

공동기업의 설립지 국가	대한민국

공동기업에 대한 소유지분율	0.5000

공동기업에 대한 투자자산	35,399

(5) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	780,102

사업결합을 통한 취득, 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	0

취득, 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	1,980

손상, 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	(24,976)

기말 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	757,106

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	684,905

사업결합을 통한 취득, 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	48,124

취득, 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	69,134

손상, 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	(22,061)

기말 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	780,102

(6) 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 경영진이 승인한 향후 5개년의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

(7) 회수가능액 산정은 적격성 및 객관성을 갖춘 외부전문가를 활용하여 수행되었으며, 보고기간 종료일의 사용가치 계산에 사용된 주요가정치, 회수가능액 및 손상(환입)금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

전체 종속기업	전체 종속기업 합계

종속기업

HAVMOR ICECREAM LIMITED (주1)	Lotte Confectionery RUS LLC	Lotte Kolson(Private)Limited	LOTTE Rakhat JSC (주2)	L Mayson Company Limited (주3)	L Confectionery Pte.,Ltd. (주3)	Lotte Qingdao Foods Co., Ltd. (주4)	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호 (주5)	한국투자 그린테크 신기술조합 (주6)

회수가능액	210,165	51,427	18,227	259,552	22,397	16,982	20,434	80,517	7,069	10,535	697,305

당기손익으로 인식된 손상차손(환입), 종속기업, 공동기업과 관계기업	0	541	6,647	0	(1,642)	(1,245)	0	11,891	1,931	6,853	24,976

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.1011	0.1700	0.2080	0.1730	0.1720	0.1720	0.0000	0.0920	0.1830	0.1120

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.0200	0.0100	0.0100	0.0100	0.0200	0.0200	0.0000	0.0100	0.0100	0.0100

(주1) HAVMOR ICE CREAM LIMITED의 투자주식은 167,158백만원이며, 회수가능액은 210,165백만으로 43,007백만 만큼 회수가능액이 높아 손상 금액은 없습니다. 전기말까지 인식된 손상차손누계액이 없음에 따라 손상환입액 또한 없습니다.(주2) LOTTE Rakhat JSC의 투자주식은 215,982백만이며, 회수가능액은 259,552백만으로 43,570백만 만큼 회수가능액이 높아 손상 금액은 없습니다. 전기말까지 인식된 손상차손누계액이 없음에 따라 손상환입액 또한 없습니다.(주3) 전기말까지 손상차손누계액 기준으로 손상차손 환입을 인식하였습니다.(주4) Lotte Qingdao Foods Co., Ltd는 순자산의 공정가치에 기초하여 회수가능금액을 산정하였습니다. 보고기간말 이후 Lotte Qingdao Foods Co.,Ltd의 순자산 공정가치에 기초하여 개별자산 또는 지분의 매각을 계획하고 있으며, 매각 절차 완료까지 1년을 초과하는 기간이 소요될 것으로 예상되어 매각 계획의 확약 시점에 매각예정비유동자산으로의 대체를 진행할 예정입니다.(주5) 한국투자노블푸드신기술사업투자조합1호에서 투자한 Aspire Food Group, Ltd.에 대한 공정가치 평가 결과를 반영한 투자주식 손상 인식분입니다.(주6) 한국투자그린테크신기술조합에서 투자한 New Aerofarms Inc.에 대한 공정가치 평가 결과를 반영한 투자주식 손상 인식분입니다.

당기 중 손상(환입)을 인식한 대상의 외부평가보고서상 할인율 및 영구성장율에 대한민감도 내 변동에 대한 정보는 다음과 같습니다또한 해외소재 종속기업투자주식의 회수가능액은 환율 변동에 민감하게 영향을 받고 있으며, 환율 변동에 따라 회수가능액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

전체 종속기업

종속기업

HAVMOR ICECREAM LIMITED	Lotte Confectionery RUS LLC	Lotte Kolson(Private)Limited	LOTTE Rakhat JSC	L Mayson Company Limited	L Confectionery Pte.,Ltd.	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호 (주1)	한국투자 그린테크 신기술조합 (주2)

투입변수 전체

할인율, 측정 투입변수	성장률	환율	할인율, 측정 투입변수	성장률	환율	할인율, 측정 투입변수	성장률	환율	할인율, 측정 투입변수	성장률	환율	할인율, 측정 투입변수	성장률	환율	할인율, 측정 투입변수	성장률	환율	할인율, 측정 투입변수	성장률	환율	할인율, 측정 투입변수	성장률	환율	할인율, 측정 투입변수	성장률	환율	할인율, 측정 투입변수	성장률	환율

가정의 가능성이 어느 정도 있는 감소율	1%p	1%p	10%p	1%p	1%p	10%p	1%p	1%p	10%p	1%p	1%p	10%p	1%p	1%p	10%p	1%p	1%p	10%p	1%p	1%p	10%p	1%p	1%p	10%p	1%p	1%p	10%p	1%p	1%p	10%p

가정의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 회수가능액의 증가(감소) 후 금액	242,759	(191,610)	(189,139)	57,420	(48,751)	(46,278)	19,841	(17,526)	(16,388)	278,416	(249,078)	(233,963)	23,696	(21,759)	(20,194)	17,967	(16,499)	(15,312)	85,979	(73,705)	(69,728)	0	0	(18,391)	7,692	(5,594)	(5,782)	13,873	(9,111)	(9,337)

가정의 가능성이 어느 정도 있는 증가율	1%p	1%p	10%p	1%p	1%p	10%p	1%p	1%p	10%p	1%p	1%p	10%p	1%p	1%p	10%p	1%p	1%p	10%p	1%p	1%p	10%p	1%p	1%p	10%p	1%p	1%p	10%p	1%p	1%p	10%p

가정의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 회수가능액의 증가(감소) 후 금액	(184,723)	233,914	231,170	(46,158)	54,477	56,586	(16,758)	18,990	20,057	(243,018)	271,394	285,142	(21,262)	23,124	24,600	(16,122)	17,533	18,652	(70,848)	82,287	85,223	0	0	22,476	(5,328)	7,357	7,067	(7,557)	11,914	11,412

(주1) 한국투자노블푸드신기술사업투자조합1호에서 투자한 Aspire Food Group, Ltd.에 대한 공정가치 평가 결과에 대한 민감도 변동 정보입니다.(주2) 한국투자그린테크신기술조합에서 투자한 New Aerofarms Inc.에 대한 공정가치 평가 결과에 대한 민감도 변동 정보입니다.

## 14. 유형자산 - 별도

(1) 유형자산의 변동내역당기 (단위 : 백만원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	714,588	326,970	28,613	284,975	13,642	53,454	43,326	1,465,569

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	412	5,813	2,367	50,546	7,955	26,058	155,356	248,507

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(506)	691	200	25,177	0	977	(27,902)	(1,363)

처분, 유형자산	(12,264)	(21,223)	(627)	(5,525)	(311)	(2,703)	(75)	(42,728)

감가상각비, 유형자산	0	(13,515)	(2,062)	(64,701)	(5,848)	(25,601)	0	(111,727)

유형자산손상차손	0	(1,882)	(557)	(4,839)	0	(90)	0	(7,368)

국고보조금, 유형자산	0	0	0	0	(1,360)	0	0	(1,360)

사업결합을 통한 취득, 유형자산

기말 유형자산	702,230	296,854	27,934	285,633	14,078	52,095	170,705	1,549,529

전기 (단위 : 백만원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	577,404	147,635	2,949	146,180	9,425	23,328	27,054	933,975

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	24	1,675	432	32,582	10,828	19,297	39,233	104,071

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(12,698)	9,572	128	23,132	350	3,334	(31,484)	(7,666)

처분, 유형자산	(33)	(125)	(241)	(3,036)	(479)	(298)	(7,575)	(11,787)

감가상각비, 유형자산	0	(9,730)	(1,143)	(50,958)	(4,350)	(18,266)	0	(84,447)

유형자산손상차손	0	0	0	(3,748)	0	0	0	(3,748)

국고보조금, 유형자산	0	0	0	0	(2,215)	0	0	(2,215)

사업결합을 통한 취득, 유형자산	149,891	177,942	26,488	140,824	83	26,059	16,098	537,385

기말 유형자산	714,588	326,970	28,613	284,975	13,642	53,454	43,326	1,465,569

감가상각비 111,727백만원(전기: 84,447백만원) 중 81,840백만원(전기: 61,815백만원)은 매출원가, 29,887백만원(전기: 22,632백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

당기 (단위 : 백만원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산, 합계

장부금액	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액

기말 유형자산	703,326	0	0	(1,096)	702,230	539,983	(241,246)	0	(1,882)	296,854	63,694	(34,922)	(280)	(557)	27,934	1,393,532	(1,100,767)	0	(7,133)	285,633	33,489	(16,606)	(2,805)	0	14,078	263,209	(211,027)	0	(90)	52,095	170,705	0	0	0	170,705	3,167,938	(1,604,568)	(3,085)	(10,758)	1,549,529

전기 (단위 : 백만원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산, 합계

장부금액	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액

기말 유형자산	715,685	0	0	(1,097)	714,588	565,092	(238,123)	0	0	326,970	63,359	(34,389)	(357)	0	28,613	1,426,615	(1,137,892)	0	(3,748)	284,975	28,021	(11,976)	(2,403)	0	13,642	337,610	(284,156)	0	0	53,454	43,326	0	0	0	43,326	3,179,708	(1,706,536)	(2,760)	(4,845)	1,465,569

당기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	81,840	29,887	111,727

전기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	61,815	22,632	84,447

당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 763백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.09%입니다.

(단위 : 백만원)

적격자산

자본화된 차입원가	763

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0309

(2) 유형자산의 취득약정회사는 토지 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다. (주석 36 참고)

## 15. 리스 - 별도

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 사용권자산당기 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구	기타유형자산

기초 사용권자산	14,243	13,799	171	28,213

사용권자산의 추가	15,149	6,756	7	21,912

대체를 통한 증가(감소), 사용권자산	0	0	0	0

처분, 사용권자산	(2,819)	(4,402)	0	(7,221)

사용권자산감가상각비	(6,773)	(5,166)	(178)	(12,117)

사업결합을 통한 취득, 사용권자산

기말 사용권자산	19,800	10,987	0	30,787

전기 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구	기타유형자산

기초 사용권자산	5,845	8,329	0	14,174

사용권자산의 추가	10,324	1,722	191	12,237

대체를 통한 증가(감소), 사용권자산	79	398	59	536

처분, 사용권자산	(2,895)	(1,606)	(12)	(4,513)

사용권자산감가상각비	(5,178)	(4,159)	(151)	(9,487)

사업결합을 통한 취득, 사용권자산	6,068	9,116	82	15,266

기말 사용권자산	14,243	13,799	171	28,213

당기 (단위 : 백만원)

자산

사용권자산

부동산	차량운반구	기타유형자산	사용권자산, 합계

장부금액	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기말 사용권자산	40,246	(20,446)	19,800	26,646	(15,659)	10,987	871	(871)	0	67,763	(36,976)	30,787

전기 (단위 : 백만원)

자산

사용권자산

부동산	차량운반구	기타유형자산	사용권자산, 합계

장부금액	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기말 사용권자산	30,321	(16,079)	14,243	29,896	(16,097)	13,799	864	(694)	171	61,081	(32,870)	28,213

사용권자산 감가상각비 12,117백만원(전기:9,487백만원) 중 770백만원(전기:520백만원)은 매출원가, 11,347백만원(전기:8,967백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

당기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 사용권자산	770	11,347	12,117

전기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 사용권자산	520	8,967	9,487

(2) 리스부채당기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스부채	34,550

리스부채	유동 리스부채	13,252

비유동 리스부채	21,298

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스부채	28,000

리스부채	유동 리스부채	11,280

비유동 리스부채	16,720

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

장부금액	장부금액 합계

공시금액

자산

사용권자산

건물	차량운반구	기타유형자산

감가상각비, 사용권자산	6,773	5,166	178	12,117

리스부채에 대한 이자비용	1,220

판매후리스 처분이익(주1)	32,586

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	2,242

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	3,268

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	2,645

리스 현금유출	21,434

전기 (단위 : 백만원)

장부금액	장부금액 합계

공시금액

자산

사용권자산

건물	차량운반구	기타유형자산

감가상각비, 사용권자산	5,178	4,159	150	9,487

리스부채에 대한 이자비용	679

판매후리스 처분이익(주1)	0

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	3,291

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	1,602

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	2,485

리스 현금유출	16,998

(주1) 2023년 9월 1일 ㈜우리홈쇼핑에 본사 양평사옥을 72,163백만원에 매각한 후 임차한 거래에서 발생한 처분이익입니다.당기 중 리스의 총 현금유출은 21,434백만원(전기:16,998백만원)입니다.

## 16. 무형자산 - 별도

(1) 무형자산의 변동내역당기 (단위 : 백만원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	회원권	영업권	기타무형자산 (주1)	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	2,497	7,374	10,376	22,203	42,451

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	212	143	0	1,688	2,043

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	74	0	0	1,253	1,327

처분, 무형자산 및 영업권	(46)	(142)	0	(486)	(674)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산 (주2)	(859)	0	0	(3,408)	(4,267)

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권

기말 무형자산 및 영업권	1,878	7,375	10,376	21,250	40,880

전기 (단위 : 백만원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	회원권	영업권	기타무형자산 (주1)	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	2,641	4,428	10,376	7,057	24,502

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	149	0	0	533	682

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	372	0	0	0	372

처분, 무형자산 및 영업권	(48)	0	0	0	(48)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산 (주2)	(852)	0	0	(1,755)	(2,607)

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권	235	2,946	0	16,368	19,549

기말 무형자산 및 영업권	2,497	7,374	10,376	22,203	42,451

[당기](주1) 기타의 무형자산에는 브랜드가치 및 고객 관계 등이 포함되어 있습니다.(주2) 무형자산상각비 4,267백만원(전기: 2,606백만원)중 947백만원(전기:565백만원)은 매출원가, 3,320백만원(전기: 2,041백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.[전기](주1) 기타의 무형자산에는 브랜드가치 및 고객관계 등이 포함되어 있습니다.

당기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	947	3,320	4,267

전기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	565	2,041	2,606

(2) 현금창출단위에 대한 손상검사당기말 현금창출단위에 대한 손상검사 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

건과부문	빙과부문 (주1)	유지부문	식자재부문	육가공부문	델리카부문	유가공부문	현금창출단위 합계 합계

손상차손	0	0	0	0	0	0	(5,641)	(5,641)

자산의 회수가능액 혹은 현금창출단위	1,215,447	463,681	322,867	204,480	286,445	129,070	79,274	2,701,264

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.0660	0.0648	0.0598	0.0598	0.0589	0.0589	0.0693

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01

(주1) 빙과부문에는 영업권 10,376백만원이 포함되어 있습니다.상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. - 회수가능액 산정은 적격성 및 객관성을 갖춘 외부 전문가를 활용하여 수행되었습니다.

외부평가 보고서상 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석시 할인율, 영구성장율 변동에 따른 회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

현금창출단위 합계

건과부문	빙과부문	유지부문	식자재부문	육가공부문	델리카부문	유가공부문

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수	영구성장률	할인율, 측정 투입변수	영구성장률	할인율, 측정 투입변수	영구성장률	할인율, 측정 투입변수	영구성장률	할인율, 측정 투입변수	영구성장률	할인율, 측정 투입변수	영구성장률	할인율, 측정 투입변수	영구성장률

가정의 가능성이 어느 정도 있는 감소율	0.5%p	0.5%p	0.5%p	0.5%p	0.5%p	0.5%p	0.5%p	0.5%p	0.5%p	0.5%p	0.5%p	0.5%p	0.5%p	0.5%p

가정의 가능성이 어느 정도 있는 감소에 따른 회수가능액	1,327,461	1,153,714	505,419	437,065	362,996	303,703	225,857	193,387	325,534	264,341	146,547	118,228	88,718	74,139

가정의 가능성이 어느 정도 있는 증가율	0.5%p	0.5%p	0.5%p	0.5%p	0.5%p	0.5%p	0.5%p	0.5%p	0.5%p	0.5%p	0.5%p	0.5%p	0.5%p	0.5%p

가정의 가능성이 어느 정도 있는 증가에 따른 회수가능액	1,121,749	1,289,285	428,872	495,642	290,104	346,307	187,018	218,049	254,865	313,738	114,947	142,458	71,325	85,355

(3) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,718백만원(전기: 2,975백만원)입니다.

당기 (단위 : 백만원)

매출원가

연구와 개발 비용	2,718

전기 (단위 : 백만원)

매출원가

연구와 개발 비용	2,975

## 17. 투자부동산 - 별도

(1) 투자부동산의 변동내역당기 (단위 : 백만원)

측정 전체

취득원가

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물	기타자산	사용권자산

기초 투자부동산	172,030	85,042	3,209	2,521	262,801

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산	0	687	0	0	687

대체, 투자부동산	505	565	0	0	1,070

처분, 투자부동산	(975)	(3,363)	0	0	(4,338)

감가상각비, 투자부동산	0	(3,410)	(213)	(185)	(3,808)

사업결합을 통한 취득, 투자부동산

기말 투자 부동산	171,560	79,521	2,996	2,336	256,413

전기 (단위 : 백만원)

측정 전체

취득원가

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물	기타자산	사용권자산

기초 투자부동산	84,963	42,492	0	0	127,455

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산	0	0	0	0	0

대체, 투자부동산	12,698	(5,144)	(108)	89	7,534

처분, 투자부동산	(4,740)	(1,739)	0	(501)	(6,980)

감가상각비, 투자부동산	0	(2,685)	(109)	(108)	(2,902)

사업결합을 통한 취득, 투자부동산	79,108	52,119	3,426	3,041	137,694

기말 투자 부동산	172,030	85,042	3,209	2,521	262,801

당기 (단위 : 백만원)

측정 전체

취득원가

투자부동산

토지	건물	기타자산	사용권자산	투자부동산, 합계

장부금액	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기말 투자 부동산	171,560	0	171,560	137,287	(57,766)	79,521	4,412	(1,416)	2,996	3,273	(937)	2,336	316,532	(60,119)	256,413

전기 (단위 : 백만원)

측정 전체

취득원가

투자부동산

토지	건물	기타자산	사용권자산	투자부동산, 합계

장부금액	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기말 투자 부동산	172,030	0	172,030	139,778	(54,736)	85,042	4,672	(1,463)	3,209	3,273	(753)	2,521	319,754	(56,952)	262,801

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 307,670백만원(전기:288,593백만원)입니다.당기중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 19,160백만원(전기: 20,683백만원)입니다.당기중 투자부동산에서 발생한 운영비용은 감가상각비와 유지보수비용으로 구성되어 있습니다. 감가상각비는 3,808백만원(전기: 2,902백만원) 중 3,778백만원(전기: 2,896백만원)은 매출원가, 30백만원(전기: 6백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 유지보수비용은 1,756백만원(전기: 2,405백만원)입니다.

당기 (단위 : 백만원)

공정가치모형

기말 투자 부동산	307,670

전기 (단위 : 백만원)

공정가치모형

기말 투자 부동산	288,593

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	19,160

감가상각비, 투자부동산	3,808

투자부동산감가상각비, 매출원가	3,778

투자부동산감가상각비, 판관비	30

유지보수비용, 투자부동산	1,756

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	20,683

감가상각비, 투자부동산	2,902

투자부동산감가상각비, 매출원가	2,896

투자부동산감가상각비, 판관비	6

유지보수비용, 투자부동산	2,405

## 18. 매입채무 및 기타채무 - 별도

(1) 매입채무 및 기타채무의 내역당기 (단위 : 백만원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	257,785

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	133,693

단기미지급금	124,092

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	268,399

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	153,840

단기미지급금	114,559

## 19. 차입금 등 - 별도

(1) 차입금 등의 상세내역가. 유동차입금

당기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

단기차입금1	Back-up Line CP1 (주1)(주2)	Back-up Line CP2	CP1	CP2	유동성장기부채1	유동성장기부채2	유동성장기부채3	유동성장기부채4

차입처	(주)신한은행	(주)신한은행	(주)신한은행	키움증권	키움증권	미즈호은행	미즈호은행	미즈호은행	미즈호은행

최장만기일	2024-01-29	2025-04-08	2024-10-14	2024-10-29	2024-10-11

차입금, 이자율	7.36%	91일물 CD + 0.8	91일물 CD + 1.15	2.19%	5.33%

유동차입금	67	20,000	40,000	0	0	0	0	20,000	40,000	120,067

전기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

단기차입금1	Back-up Line CP1 (주1)(주2)	Back-up Line CP2	CP1	CP2	유동성장기부채1	유동성장기부채2	유동성장기부채3	유동성장기부채4

차입처	(주)신한은행	(주)신한은행	(주)신한은행	키움증권	키움증권	미즈호은행	미즈호은행	미즈호은행	미즈호은행

최장만기일

차입금, 이자율

유동차입금	0	20,000	40,000	10,000	28,000	23,000	7,000	20,000	0	148,000

(주1) 회사는 Back-up Line CP 차입금과 관련하여 3개월마다 CP를 발행하며 (주)신한은행과 최장만기일까지 기업어음 인수약정을 체결 하였으나, 회사가 보고기간말 현재 보고기간 후 12개월 이상 계약상대방에 대한 부채의 결제를 연기할 권리를 보유하고 있지 않기 때문에 유동차입금으로 분류하였습니다.(주2) 회사는 상기 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다.

나. 장기차입금당기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기 차입금

장기차입금1	장기차입금2	장기차입금3

차입처	미즈호은행	미즈호은행	농협은행

최장만기일	2025-01-24	-	2025-04-20

차입금, 이자율	0.0250	-	0.0418

장기차입금	80,000	0	20,000	100,000

전기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기 차입금

장기차입금1	장기차입금2	장기차입금3

차입처	미즈호은행	미즈호은행	농협은행

최장만기일

차입금, 이자율

장기차입금	80,000	60,000	20,000	160,000

다. 사채당기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

사채

제61-2회 원화사채	제64-2회 원화사채	제65회 원화사채	제66-1회 원화사채	제66-2회 원화사채	제67회 원화사채	제68회 원화사채	제69회 원화사채	제70-1회 원화사채	제70-2회 원화사채	제70-3회 원화사채	제3회 외화사채 (주1)	제4회 외화사채 (주1)	제5회 외화사채 (주1)

차입처	미래에셋대우(주) 등	NH투자증권 등	한국투자증권(주) 등	NH투자증권 등	NH투자증권 등	NH투자증권 등	KB증권 등	키움증권 등	키움증권 등	키움증권 등	키움증권 등	MUFG	DBS	DBS

최장만기일	2025-07-03	2024-06-13	2025-02-17	2027-02-17	2024-02-29	2025-02-28	2025-01-17	2026-01-16	2028-01-18	2024-01-12	2024-01-29	2026-03-04

차입금, 이자율	2.89%	1.75%	0	2.95%	3.04%	0	1.36%	3.19%	4.08%	4.29%	4.35%	3개월 USDTerm SOFR+0.31161	USD SOFR(in arrears)+1.1575	USD SOFR(in arrears)+1.19

사채, 명목금액	50,000	40,000	0	100,000	100,000	0	70,000	150,000	30,000	250,000	20,000	64,470	64,470	64,470	1,003,410

사채할인발행차금	(1,137)

사채	1,002,273

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	238,911

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	유동 사채, 명목금액	238,940

유동사채할인발행차금	(29)

비유동 사채의 비유동성 부분	763,362

전기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

사채

제61-2회 원화사채	제64-2회 원화사채	제65회 원화사채	제66-1회 원화사채	제66-2회 원화사채	제67회 원화사채	제68회 원화사채	제69회 원화사채	제70-1회 원화사채	제70-2회 원화사채	제70-3회 원화사채	제3회 외화사채 (주1)	제4회 외화사채 (주1)	제5회 외화사채 (주1)

차입처	미래에셋대우(주) 등	NH투자증권 등	한국투자증권(주) 등	NH투자증권 등	NH투자증권 등	NH투자증권 등	KB증권 등	키움증권 등	키움증권 등	키움증권 등	키움증권 등	MUFG	DBS	DBS

최장만기일

차입금, 이자율

사채, 명목금액	50,000	40,000	110,000	100,000	100,000	100,000	70,000	150,000	0	0	0	63,365	63,365	0	846,730

사채할인발행차금	(877)

사채	845,853

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	209,965

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	유동 사채, 명목금액	210,000

유동사채할인발행차금	(35)

비유동 사채의 비유동성 부분	635,888

상기 사채는 만기 일시 상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.

(주1) 회사는 상기 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다.

(2) 사채의 장부금액과 공정가치당기 (단위 : 백만원)

장부금액	장부금액 합계

공시금액

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치 (주1)

사채	1,005,701	1,002,273

전기 (단위 : 백만원)

장부금액	장부금액 합계

공시금액

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치 (주1)

사채	838,220	845,853

(주1) 공정가치는 회사와 신용등급이 동일한 회사채 (AA0) 수익률로 미래 현금흐름을 할인하여 산출하였습니다.

(3) 차입금 및 사채의 변동내역당기 (단위 : 백만원)

차입금	사채

차입금, 기초	308,000	845,852

사업결합을 통한 취득, 차입금	0	0

유효이자율 사용을 통한 상각으로 인한 증가, 차입금	0	676

차입금의 상환	(89,838)	(210,000)

차입금의 증가	1,905	365,465

순외환차이에 의한 증가(감소), 차입금	0	280

차입금, 기말	220,067	1,002,273

전기 (단위 : 백만원)

차입금	사채

차입금, 기초	150,021	568,149

사업결합을 통한 취득, 차입금	0	319,512

유효이자율 사용을 통한 상각으로 인한 증가, 차입금	0	479

차입금의 상환	(82,222)	(250,000)

차입금의 증가	240,201	199,532

순외환차이에 의한 증가(감소), 차입금	0	8,180

차입금, 기말	308,000	845,852

## 20. 퇴직급여 - 별도

20.1 확정급여제도회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채(자산) 의 산정 내역

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	209,166

사외적립자산, 공정가치 (주1)	(241,003)

순확정급여부채(자산)	(31,837)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	175,241

사외적립자산, 공정가치 (주1)	(216,420)

순확정급여부채(자산)	(41,179)

(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 48백만원(전기말:48백만원)이 포함된 금액입니다.

(2),(3) 확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치 변동

당기 (단위 : 백만원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	175,241	(216,420)

사업결합과 사업처분에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	0	0

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	21,277

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	8,931	(11,262)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	334

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	17,001

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	6,756

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	684

사외적립자산 수익에 반영되지 않은 관리비로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)	169

제도가입자가 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(34,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(11,962)	11,349

확정기여제도 가입으로 인한 지급, 순확정급여부채(자산)	(9,067)	9,131

관계사 전(출)입	655	(654)

기말 순확정급여부채(자산)	209,166	(241,003)

전기 (단위 : 백만원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	128,140	(125,275)

사업결합과 사업처분에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	56,252	(57,190)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	18,223

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	4,110	(4,131)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(433)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(15,121)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	2,239

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	1,116

사외적립자산 수익에 반영되지 않은 관리비로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)	162

제도가입자가 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(50,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(10,513)	11,104

확정기여제도 가입으로 인한 지급, 순확정급여부채(자산)	(9,309)	9,404

관계사 전(출)입	1,653	(1,610)

기말 순확정급여부채(자산)	175,241	(216,420)

(4) 사외적립자산의 구성내역당기 (단위 : 백만원)

공시금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	금리형 보험상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	240,955

국민연금전환금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	48

사외적립자산, 공정가치	241,003

사외적립자산의 종류, 공정가치 금액비율

사외적립자산의 종류, 공정가치 금액비율	금리형 보험상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 비율	0.9998

국민연금전환금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 비율	0.0002

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	금리형 보험상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	216,372

국민연금전환금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	48

사외적립자산, 공정가치	216,420

사외적립자산의 종류, 공정가치 금액비율

사외적립자산의 종류, 공정가치 금액비율	금리형 보험상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 비율	0.9998

국민연금전환금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 비율	0.0002

(5) 주요 보험수리적가정당기

하위범위	상위범위	범위 합계

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0470

임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0383

미래임금승급률에 대한 보험수리적가정	0.0201

전기

하위범위	상위범위	범위 합계

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0559

임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0297

미래임금승급률에 대한 보험수리적가정	0.0210

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

할인율에 대한 보험수리적 가정	임금상승률에 대한 보험수리적 가정	미래임금승급률에 대한 보험수리적가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가율(감소율)	(0.0541)	0.0603	0.0616

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가율(감소율)	0.0603	(0.0551)	(0.0528)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 22,216백만원입니다.당기말 기준 현재가치로 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상 5년 미만	5년 이상	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	26,963	29,734	96,875	403,355	556,927

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	22,216

확정급여채무의 가중평균만기	5.97년

확정급여채무의 가중평균만기는 5.97년입니다.회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

20.2 확정기여제도

확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 총 금액 11,067백만원(전기: 8,132백만원) 중 3,845백만원(전기: 3,250백만원)은 매출원가에 7,222백만원(전기: 4,882백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

당기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

퇴직급여비용, 확정기여제도	3,845	7,222	11,067

전기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

퇴직급여비용, 확정기여제도	3,250	4,882	8,132

## 21. 기타장단기종업원급여부채 - 별도

단기종업원급여부채는 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 연차 보고기간 말 후 12개월이 되기 전에 모두 결제될 것으로 예상되는 경우로써, 임금, 연월차수당, 4대보험, 시상금 등 금액이며, 기타장기종업원급여부채는 장기근속에 따른 기념품 등의 지급과 관련하여 인식한 금액입니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

단기종업원급여 미지급비용	49,848

비유동종업원급여충당부채 (주1)	26,133

기타장단기종업원급여부채	75,981

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

단기종업원급여 미지급비용	48,144

비유동종업원급여충당부채 (주1)	20,345

기타장단기종업원급여부채	68,489

(주1) 1년 이내 지급이 예상되는 금액은 기타유동부채로 분류하고 있습니다.

## 22. 법인세비용 및 이연법인세 - 별도

(1) 법인세비용 구성내역당기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	당기법인세비용(수익)	19,142

과거기간의 당기법인세 조정	2,225

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계	21,367

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	305

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	305

법인세비용(수익)	21,672

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	당기법인세비용(수익)	13,426

과거기간의 당기법인세 조정	(550)

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계	12,875

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(12,074)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(12,074)

법인세비용(수익)	801

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

회계이익	81,163

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	18,287

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(1,640)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	2,084

세액공제효과	(4,427)

미인식된 일시적차이의 변동	5,769

법인세추납액(환급액)	1,628

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(29)

법인세비용(수익)	21,672

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

회계이익	19,509

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	3,797

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(24)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	899

세액공제효과	(2,014)

미인식된 일시적차이의 변동	4,737

법인세추납액(환급액)	(425)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(6,169)

법인세비용(수익)	801

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 증감

당기 (단위 : 백만원)

법인세 차감전	법인세 효과	자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 합계

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	139	(32)	107

현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익)	(3,298)	762	(2,536)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(24,775)	5,723	(19,052)

자본에 직접 가감되는 항목 합계	(27,934)	6,453	(21,481)

전기 (단위 : 백만원)

법인세 차감전	법인세 효과	자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 합계

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	(407)	67	(340)

현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익)	3,527	(807)	2,720

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	12,200	(3,157)	9,043

자본에 직접 가감되는 항목 합계	15,320	(3,897)	11,423

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역당기 (단위 : 백만원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

자산	부채

합계 구간

1년 이내	1년 초과	1년 이내	1년 초과

이연법인세부채(자산)	(14,311)	(67,463)	183	200,944	119,353

전기 (단위 : 백만원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

자산	부채

합계 구간

1년 이내	1년 초과	1년 이내	1년 초과

이연법인세부채(자산)	(14,817)	(52,639)	270	192,686	125,500

(5) 상계 전 이연법인세자산과 부채의 변동

당기 (단위 : 백만원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

가산할 일시적차이	차감할 일시적차이

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	토지 재평가차액	압축기장충당금	유형자산상각비	퇴직보험예치금	기타 가산할 일시적차이	사업결합 평가증	가산할 일시적차이 소계	퇴직급여충당금	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	감가상각비	반품추정부채	대손금부인	순확정급여의 재측정요소	미지급비용	대손충당금 한도초과	기타 차감할 일시적차이	차감할 일시적차이 소계

기초 이연법인세부채(자산)	171	98,921	19,492	15,034	31,779	27,559	0	192,956	(27,789)	(827)	(2,959)	(2,781)	(5,606)	(4,292)	(7,975)	0	(15,228)	(67,457)	125,500

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	0	(2,393)	(1,110)	(450)	12,757	96	8,900	(3,887)	0	(1,555)	613	637	0	(1,465)	(255)	(2,683)	(8,595)	305

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	32	0	0	0	0	(762)	(730)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(730)

이익잉여금에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(5,723)	0	0	0	(5,723)	(5,723)

사업결합으로 인한 증가(감소), 이연법인세부채(자산)

기말 이연법인세부채(자산)	203	96,528	18,382	14,584	44,536	26,893	201,127	(31,676)	(827)	(4,514)	(2,168)	(4,969)	(10,015)	(9,440)	(255)	(17,911)	(81,774)	119,353

전기 (단위 : 백만원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

가산할 일시적차이	차감할 일시적차이

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	토지 재평가차액	압축기장충당금	유형자산상각비	퇴직보험예치금	기타 가산할 일시적차이	사업결합 평가증	가산할 일시적차이 소계	퇴직급여충당금	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	감가상각비	반품추정부채	대손금부인	순확정급여의 재측정요소	미지급비용	대손충당금 한도초과	기타 차감할 일시적차이	차감할 일시적차이 소계

기초 이연법인세부채(자산)	0	82,269	17,223	15,353	24,384	5,538	0	144,767	(19,154)	0	0	(3,342)	(5,114)	(5,377)	(4,753)	(958)	(5,596)	(44,294)	100,473

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	0	(5,623)	(949)	(319)	(6,445)	11,813	(13,338)	(14,861)	4,245	0	(37)	850	454	0	1,180	958	(4,863)	2,787	(12,074)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	(54)	0	0	0	0	807	0	753	0	(14)	0	0	0	0	0	0	0	(14)	739

이익잉여금에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	3,157	0	0	0	3,157	3,157

사업결합으로 인한 증가(감소), 이연법인세부채(자산)	225	22,275	3,218	0	13,840	9,401	13,338	62,297	(12,880)	(813)	(2,922)	(289)	(946)	(2,072)	(4,402)	0	(4,769)	(29,093)	33,204

기말 이연법인세부채(자산)	171	98,921	19,492	15,034	31,779	27,559	0	192,956	(27,789)	(827)	(2,959)	(2,781)	(5,606)	(4,292)	(7,975)	0	(15,228)	(67,457)	125,500

(6) 당기말 현재 회사는 종속기업투자자산손상차손 및 종속기업과 관계기업투자주식등과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 136,541백만원에 대하여 예측 가능한 미래에 실현될 가능성이 높지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.(7) 당기말 현재 회사는 종속기업투자주식과 관련하여 발생한 가산할 일시적차이 128,245백만원에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 배당으로 소멸하는 대상이 아니며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.(8) 글로벌최저한세는 연결재무제표상 매출액이 7.5억유로 이상인 다국적 그룹 구성기업의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다.2023년 글로벌최저한세 관련 세법이 제정되었으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용해야 합니다. 회사는 2021년과 2022년 사업연도의 연결재무제표상의 매출액이 7.5억유로 이상으로, 글로벌최저한세의 영향을 받게 될 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 글로벌최저한세 관련 세법은 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용되므로 당기 법인세 효과는 없습니다. 또한 글로벌최저한세 법인세 효과에 대해 이연법인세 회계처리를 면제하는 규정을 적용하였고, 발생할 경우 당기 법인세로 인식합니다.회사는 글로벌최저한세 법률 시행이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

## 23. 충당부채 - 별도

(1) 충당부채의 변동내역당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 기타충당부채	14,416

사업결합을 통한 취득, 기타충당부채	0

사용된 충당부채, 기타충당부채 (주1)	(4,801)

당기에 추가된 충당부채 합계, 기타충당부채	4,380

기말 기타충당부채 (주2)	13,995

차감 : 유동충당부채	(13,640)

비유동충당부채	355

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 기타충당부채	16,018

사업결합을 통한 취득, 기타충당부채	3,305

사용된 충당부채, 기타충당부채 (주1)	(10,501)

당기에 추가된 충당부채 합계, 기타충당부채	5,594

기말 기타충당부채 (주2)	14,416

차감 : 유동충당부채	(14,069)

비유동충당부채	347

(주1) 전기 사용액은 전기 중 발생한 반품금액 8,151백만원과 부담금충당부채 1,541백만원, 복구 충당부채 230백만원, 국군복지단 충당부채 579백만원 사용액의 합계이며, 당기 사용액은 당기 중 발생한 반품금액 3,165백만원과 부담금 충당부채 6백만원, 국군복지단 충당부채 1,630백만원 사용액의 합계입니다.(주2) 회사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있으며, 기타 부가세 납세의무와 관련 된 부채 등을 계상 하였습니다.

## 24. 자본금 등 - 별도

(1) 자본금당기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수 (단위 : 주)	30,000,000

주당 액면가액	500

발행주식수 (단위 : 주)	9,434,574

자본금	4,717,287,000

전기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수 (단위 : 주)	30,000,000

주당 액면가액	500

발행주식수 (단위 : 주)	9,434,574

자본금	4,717,287,000

당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 보통주 자기주식 보유분 593,307주(전기: 593,307주)입니다.

(2) 자본잉여금당기 (단위 : 백만원)

자본잉여금

주식발행초과금	1,130,430

전기 (단위 : 백만원)

자본잉여금

주식발행초과금	1,130,430

(3) 기타자본항목당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타자본구성요소	443,053

기타자본구성요소	자기주식	(23,297)

기타	466,350

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타자본구성요소	443,053

기타자본구성요소	자기주식	(23,297)

기타	466,350

## 25. 기타포괄손익누계액 - 별도

(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역당기 (단위 : 백만원)

자본	자본 합계

기타적립금

지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	현금흐름위험회피 적립금

기말 기타포괄손익누계액	(2,074)	733	(1,341)

전기 (단위 : 백만원)

자본	자본 합계

기타적립금

지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	현금흐름위험회피 적립금

기말 기타포괄손익누계액	(2,181)	3,269	1,088

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타포괄손익누계액의 증감당기 (단위 : 백만원)

자본	자본 합계

기타적립금

지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	현금흐름위험회피 적립금

기초 기타포괄손익누계액	(2,181)	3,269	1,088

기타포괄손익누계액의 증가(감소)	107	2,495	2,602

재분류조정	0	(5,031)	(5,031)

사업결합으로 인한 변동, 기타포괄손익누계액

기말 기타포괄손익누계액	(2,074)	733	(1,341)

전기 (단위 : 백만원)

자본	자본 합계

기타적립금

지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	현금흐름위험회피 적립금

기초 기타포괄손익누계액	0	549	549

기타포괄손익누계액의 증가(감소)	(340)	3,063	2,723

재분류조정	0	(343)	(343)

사업결합으로 인한 변동, 기타포괄손익누계액	(1,841)	0	(1,841)

기말 기타포괄손익누계액	(2,181)	3,269	1,088

## 26. 이익잉여금 - 별도

(1) 이익잉여금의 구성내역당기 (단위 : 백만원)

자본	자본 합계

이익잉여금

법정적립금 (주1)	임의적립금 (주2)	미처분이익잉여금

이익잉여금	2,359	200	460,106	462,665

전기 (단위 : 백만원)

자본	자본 합계

이익잉여금

법정적립금 (주1)	임의적립금 (주2)	미처분이익잉여금

이익잉여금	1,604	200	440,757	442,561

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(주2) 정보통신망법 제32조의 3에 의거 개인정보 유출로 인한 이용자 피해 사례 증가에 따라 손해배상책임의 이행을 보장하도록 준비금을 적립하였습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 21일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분확정일 2023년 3월 23일).

당기 (단위 : 원)

공시금액

미처분이익잉여금	460,106,623,858

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	419,667,168,190

자본잉여금 이입 (주1)	0

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(19,052,091,787)

당기순이익(손실)	59,491,547,455

이익잉여금 처분액	(26,523,801,000)

이익잉여금 처분액	법정적립금 이전 처분	0

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	(26,523,801,000)

보통주에 지급될 주당배당금	3,000

보통주 주당 배당률	6.0000

차기이월 미처분이익잉여금	433,582,822,858

처분예정일(확정일)	2024-03-21

전기 (단위 : 원)

공시금액

미처분이익잉여금	440,756,546,540

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	54,314,911,607

자본잉여금 이입 (주1)	358,690,569,230

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	9,042,946,975

당기순이익(손실)	18,708,118,728

이익잉여금 처분액	(21,089,378,350)

이익잉여금 처분액	법정적립금 이전 처분	(754,464,250)

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	(20,334,914,100)

보통주에 지급될 주당배당금	2,300

보통주 주당 배당률	4.6000

차기이월 미처분이익잉여금	419,667,168,190

처분예정일(확정일)	2023-03-23

(주1) 회사는 주주친화정책의 실천 및 강화와 충분한 배당 재원 확보를 위해 2022년 5월 27일 임시주주총회 결의를 통하여 자본준비금 3,587억원을 이익잉여금으로 이입 하였습니다.

## 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 - 별도

27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

수익(매출액)	3,300,752

수익(매출액)	고객과의 계약에서 생기는 수익	3,271,444

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	29,308

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

수익(매출액)	2,443,855

수익(매출액)	고객과의 계약에서 생기는 수익	2,420,910

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	22,945

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

당기 (단위 : 백만원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,267,210	4,234	3,271,444

전기 (단위 : 백만원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,416,731	4,179	2,420,910

(3) 반품매출회사는 당기 매출 중 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 반품경험률, 회전기일과 유통기한 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. (주석 23 참조)

## 28. 판매비와 관리비 - 별도

(1) 판매비와 관리비의 내역당기 (단위 : 백만원)

공시금액

급여, 판관비	198,947

퇴직급여, 판관비	20,471

장기종업원급여, 판관비	4,896

복리후생비, 판관비	44,126

여비교통비, 판관비	3,111

차량유지비, 판관비	16,715

보험료, 판관비	1,974

세금과공과, 판관비	8,032

접대비, 판관비	2,714

소모품비, 판관비	7,371

통신비, 판관비	3,453

수선비, 판관비	7,696

임차료, 판관비	9,626

감가상각비, 판관비	41,265

무형자산상각비, 판관비	3,321

지급수수료, 판관비	253,537

광고선전비, 판관비	70,152

판매수수료, 판관비	66,372

판매촉진비, 판관비	11,349

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	2,788

운반보관비, 판관비	7,834

기타판매비와관리비	8,247

판매비와관리비	793,997

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

급여, 판관비	162,394

퇴직급여, 판관비	15,395

장기종업원급여, 판관비	(144)

복리후생비, 판관비	35,599

여비교통비, 판관비	1,549

차량유지비, 판관비	13,893

보험료, 판관비	1,942

세금과공과, 판관비	9,612

접대비, 판관비	1,732

소모품비, 판관비	5,561

통신비, 판관비	2,537

수선비, 판관비	3,859

임차료, 판관비	6,366

감가상각비, 판관비	31,489

무형자산상각비, 판관비	2,041

지급수수료, 판관비	202,361

광고선전비, 판관비	52,365

판매수수료, 판관비	55,890

판매촉진비, 판관비	10,456

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(2,726)

운반보관비, 판관비	11,742

기타판매비와관리비	7,338

판매비와관리비	631,251

## 29. 비용의 성격별 분류 - 별도

(1) 매출원가 및 판매비와 관리비 성격별 분류

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

제품, 상품 및 반제품의 변동	(68,317)

원재료와 소모품의 사용액	1,426,979

상품의 매입	406,609

종업원급여비용	396,091

광고비	70,152

임차료	11,531

지급수수료	449,676

감가상각비	127,652

무형자산상각비	4,267

판매수수료	66,371

판매촉진비	11,349

기타 비용	267,885

성격별 비용 합계	3,170,245

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

제품, 상품 및 반제품의 변동	(88,027)

원재료와 소모품의 사용액	1,042,772

상품의 매입	314,286

종업원급여비용	318,532

광고비	52,366

임차료	8,443

지급수수료	318,110

감가상각비	96,549

무형자산상각비	2,607

판매수수료	55,890

판매촉진비	10,456

기타 비용	230,975

성격별 비용 합계	2,362,959

## 3031. 기타수익과 기타비용 - 별도

(1) 기타수익 및 기타비용의 내역당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타이익	42,497

기타이익	외환차익	3,211

외화환산이익	512

투자부동산처분이익	2,707

유형자산처분이익	30,517

사용권자산처분이익	94

종속기업투자주식 손상차손 환입	2,887

잡이익	2,569

기타손실	65,397

기타손실	외환차손	3,282

외화환산손실	369

투자부동산처분손실	955

유형자산처분손실 (주1)	11,899

유형자산손상차손	7,368

무형자산처분손실	535

매각예정자산, 부채 처분손실	0

사용권자산처분손실	105

기부금	5,199

종속기업투자주식 손상차손	27,863

잡손실	7,822

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타이익	15,790

기타이익	외환차익	5,300

외화환산이익	637

투자부동산처분이익	60

유형자산처분이익	1,162

사용권자산처분이익	42

종속기업투자주식 손상차손 환입	5,107

잡이익	3,482

기타손실	63,293

기타손실	외환차손	3,040

외화환산손실	822

투자부동산처분손실	1,739

유형자산처분손실 (주1)	11,559

유형자산손상차손	3,748

무형자산처분손실	48

매각예정자산, 부채 처분손실	58

사용권자산처분손실	59

기부금	8,090

종속기업투자주식 손상차손	27,168

잡손실	6,962

(주1) 당기 중 폐기를 결정함에 따라 향후 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않아 인식된 처분손실은 3,631백만원입니다.

## 3233. 금융수익과 금융비용 - 별도

(1) 금융수익 및 금융원가의 내역당기 (단위 : 백만원)

공시금액

금융수익	23,539

금융수익	이자수익	10,512

배당금수익	7,776

외화환산이익	1,934

파생상품평가이익	2,210

지급보증수익	301

당기손익인식금융자산평가이익	806

금융원가	49,982

금융원가	이자비용	39,898

외환차손	0

외화환산손실	2,239

파생상품평가손실	1,930

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	5,915

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

금융수익	18,600

금융수익	이자수익	3,038

배당금수익	7,047

외화환산이익	0

파생상품평가이익	8,180

지급보증수익	335

당기손익인식금융자산평가이익	0

금융원가	32,485

금융원가	이자비용	22,060

외환차손	26

외화환산손실	9,543

파생상품평가손실	0

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	856

## 34. 주당이익 - 별도

(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 24)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 원)

공시금액

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	59,491,547,455

가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) (주1)	8,841,267

기본주당이익(손실)	6,729

전기 (단위 : 원)

공시금액

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	18,708,118,728

가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) (주1)	7,635,862

기본주당이익(손실)	2,450

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

당기

유통주식	유통주식 합계

보통주	자기주식

기초유통보통주	기중변동유통보통주1	기초자기주식	기중변동자기주식1	기중변동자기주식2	기중변동자기주식3	기중변동자기주식4	기중변동자기주식5

가중평균유통보통주식수 산정을 위한 주식수	9,434,574	(593,307)	8,841,267

가중평균유통보통주식수 산정을 위한 가중치	365	365

가중평균유통보통주식수 산정을 위한 적수	3,443,619,510	(216,557,055)	3,227,062,455

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술	가중평균유통보통주식수 : 3,227,062,455÷365일 = 8,841,267주

전기

유통주식	유통주식 합계

보통주	자기주식

기초유통보통주	기중변동유통보통주1	기초자기주식	기중변동자기주식1	기중변동자기주식2	기중변동자기주식3	기중변동자기주식4	기중변동자기주식5

가중평균유통보통주식수 산정을 위한 주식수	6,416,717	3,017,857	(4,578)	(190,328)	(395,035)	(2)	(3,161)	(203)	8,841,267

가중평균유통보통주식수 산정을 위한 가중치	365	184	365	186	184	171	165	86

가중평균유통보통주식수 산정을 위한 적수	2,342,101,705	555,285,688	(1,670,970)	(35,401,008)	(72,686,440)	(342)	(521,565)	(17,458)	2,787,089,610

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술	가중평균유통보통주식수 : 2,787,089,610÷365일 = 7,635,862주

(2) 희석주당순이익회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

## 35. 배당금 - 별도

2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 20,335백만원으로써 2023년 4월에 지급되었습니다.당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 3,000원과 26,524백만원이며, 2024년 3월 21일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	26,524

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 주당배당금	3,000

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	20,335

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 주당배당금

## 36. 우발부채와 약정사항 - 별도

(1) 당기말 현재 회사가 원고로 계류 중에 있는 소송은 물품대금 관련소송등 25건(전기말 21건)으로 소송금액은 1,090백만원(전기말 651백만원)이며, 피고로서 계류 중에 있는 소송은 손해배상 청구 등 2건(전기말 4건)으로 소송금액은 1,511백만원(전기말 1,287백만원)입니다.당기말 현재 공정위 조사와 관련한 과징금부과처분 등 취소청구가 진행 중이며, 상기원고 소가에는 동 금액이 포함되어 있지 않습니다.회사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

당기 (단위 : 백만원)

우발부채

법적소송충당부채

원고	피고

소송건수	25건	2건

소송가액	1,090	1,511

전기 (단위 : 백만원)

우발부채

법적소송충당부채

원고	피고

소송건수	21건	4건

소송가액	651	1,287

(2) 보고기간 종료일 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

당기

당좌차월	기업어음	일반대출한도	외담대 등 (주1)	L/C한도	파생상품 통화선도	Local L/C한도	이행보증

금융기관	신한은행 외	신한은행	우리은행 외	기업은행 외	우리은행 외	신한은행	하나은행	서울보증보험

금융기관 약정한도액 (원화단위 : 백만원, 외화단위 : 1000 USD)	KRW 38,000	KRW 90,000	KRW 46,000	KRW 85,000	USD 50,000	USD 4,000	KRW 1,000	KRW 13,355

전기

당좌차월	기업어음	일반대출한도	외담대 등 (주1)	L/C한도	파생상품 통화선도	Local L/C한도	이행보증

금융기관	신한은행 외	신한은행	우리은행 외	기업은행 외	우리은행 외	신한은행	하나은행	서울보증보험

금융기관 약정한도액 (원화단위 : 백만원, 외화단위 : 1000 USD)	KRW 38,000	KRW 128,000	KRW 46,000	KRW 85,000	USD 50,000	USD 4,000	KRW 1,000	KRW 3,144

(주1) 회사의 매입채무 등에 대하여 거래처가 회사의 신용으로 채권을 할인 받을 수 있는 약정에 따른 대출한도 금액을 표시하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 특정제품 생산을 위하여 다음과 같은 기술도입계약을 체결하여 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 동 계약에 따라 기술사용료를 지급하고 있습니다.

스낵(치토스) 생산기술	스낵(도리토스) 생산기술	퀘이커 생산기술	GooGoo 상표 사용

기술제공자	PepsiCo, Inc	PepsiCo, Inc	PepsiCo, Inc	STANDARD CANDY COMPANY, LLC

기술사용료	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 중 큰 금액으로 지급	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.18% 중 큰 금액으로 지급	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 중 큰 금액으로 지급	매출액의 1.35%

계약만료일자	2024년 12월	2024년 12월	2024년 12월	2026년 12월

이 외에 회사는 일본의 ㈜롯데와 상호간 기술교류 및 지원과 관련하여 기술교류 협약을 체결하였고 2019년 3월 31일에 자동 연장(5년) 적용 되었습니다. 상기 협약에 따르면 상호간의 특허, 실용신안 및 상표 등의 사용 시 일정액의 대가를 지불하도록 되어 있으며, 이 계약에 따라 당기 중 발생한 금액은 158백만원(전기말 124백만원)입니다.

(4) 분할전 회사 채무에 대한 연대책임회사는 상법 제530조의 9제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할 전의 회사(舊 롯데제과(주), 舊 롯데푸드(주)(*1)) 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(*1) 2022년 7월 합병으로 피합병법인인 舊 롯데푸드(주)가 보유하고 있던 롯데지주 주식회사와 인적분할 전의 회사 채무에 관한 연대책임이 승계되었습니다.

(5) 제공한 지급보증 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

우발부채

보증 관련 우발부채

보증처

우리은행 바레인지점	하나은행 암스테르담지점 (주1)(주2)	하나은행 바레인지점 (주1)(주2)	우리은행 런던지점	IBK 기업은행 칭다오 분행

종속기업의 명칭	Lotte Confectionery RUS LLC	Lotte Confectionery RUS LLC	Lotte Confectionery RUS LLC	Lotte India Co., Ltd	Lotte Qingdao Foods co.,Ltd

지급보증금액(외화단위: 1000 USD)	USD 16,800	USD 14,000	USD 5,000	USD 24,600	CNY 18,000

지급보증기간	22년 10월 13일 ~ 24년 10월 10일	23년 04월 22일 ~ 24년 04월 22일	23년 04월 22일 ~ 24년 04월 22일	20년 02월 26일 ~ 25년 01월 22일	23년 01월 13일 ~ 24년 01월 12일

지급보증채무의 성격	자금차입	자금차입	자금차입	자금차입	자금차입

(주1) 직전 보증기간(21년 04월 30일~23년 04월 22일, 21년 04월 22일~23년 04월 22일)에서 기간 연장 되었습니다.(주2) 당기 중 러시아 은행의 SWIFT 결제 시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 해당 차입금 이자를 회사가 금융기관에 대납하고, 종속기업에 상환청구하는 대출약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 대출 실행잔액은 약 11억원이며 재무상태표상 기타비유동금융자산에 포함되어 있습니다.

(6) 회사는 특수관계자 등과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

기술제공1	기술제공2	상표권제공	기술제공3

라이선스 관련제품	초코파이	SPOUT	SPOUT	초코파이외

라이선스 사용처	Lotte India Co., Ltd.	Lotte India Co., Ltd.	Lotte India Co., Ltd.	Lotte Confectionery RUS LLC

라이선스 제공기간	17년10월01일~24년12월31일	17년10월01일~24년12월31일	17년10월01일~24년12월31일	23년01월01일~32년12월31일

라이선스 사용료	순매출액의 1.50%	순매출액의 1.50%	순매출액의 1.50%	순매출액의 2.50%

(7) 회사는 특수관계자와 다음과 같은 상표권 라이선스 등 사용 계약을 체결하고 있습니다.

칸타타 상표 사용	엔제리너스 상표 사용	롯데 브랜드 사용	경영자문 수수료	자회사 위탁업무 수수료

라이선스 제공사	롯데칠성음료	롯데지알에스	롯데지주(주)	롯데지주(주)	롯데지주(주)

라이선스 사용료	매출액의 3.0%	매출액의 2.5%	광고선전비를 차감한 매출액의 0.2% (해외법인 0.15%)	배부기준금액에 5%를 곱한 금액을 가산한 금액	배부기준금액에 5%를 곱한 금액을 가산한 금액

라이선스 계약만료일	2024.10.31, 자동연장 1년	2024.10.31, 자동연장 1년	2024.12.31, 자동연장 1년	2024.12.31, 자동연장 1년	2024.12.31, 자동연장 1년

(8) 주주간 약정사항회사가 직,간접으로 80%지분을 보유하고 있는 종속회사인 L Mayson CompanyLimited를 인수함에 있어 잔여지분을 보유하고 있는 MYANMAR MAYSON INDUSTRIES CO., LTD(이하 MMI)측과 주주간 약정을 체결하였으며 해당 약정에는 공정가치 또는 기준가격 둘 중 큰 금액으로 회사 또는 회사가 지정하는 제3자가 직접 매수 또는 매도할 것을 요구하는 콜옵션 및 풋옵션이 양사에 부여 되어 있습니다.풋옵션의 경우 보고기간말 현재 미얀마의 외국인투자법에 따라 회사가 지분을 추가 취득하는 것은 법률상 제한되어 있기 때문에 회사가 지정하는 제3자를 통해서만 매수할 수 있습니다. 제3자 지정에 대한 권리는 회사가 보유하고 있으며 회사는 기준가격 이상으로 거래될 수 있는 제3자를 찾을 때까지 풋옵션 행사를 무기한 연기할 수 있습니다. 다만, 미얀마의 외국인투자법이 개정되어 회사의 추가 지분매입이 허용되는 경우 회사를 통한 풋옵션 행사가 가능하며 파생상품부채가 인식될 수 있습니다.

(9) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정당기말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

유형자산

유형자산을 취득하기 위한 약정액	150,491

전기 (단위 : 백만원)

유형자산

유형자산을 취득하기 위한 약정액	33,327

(10) 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하는 담보는 없으며, 천안공장 통합공사 계약이행보증 등과 관련하여 롯데건설(주) 등으로부터 어음ㆍ수표 5매를 견질로 제공받았습니다.

(11) 온실가스배출권회사는 2015년부터 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 제8조에 따라 배출권거래제 할당대상업체에 해당됩니다. 1차 계획기간(2015~2017)부터 배출권거래제를 이행하였고, 그 결과 배출권 17,218tCO2-eq을 2차 계획기간(2018~2020)으로 이월하였습니다.가. 무상할당 배출권 (단위: tCO2-eq)

온실가스배출권

3차 계획기간

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

무상할당	117,813	221,456	221,456	219,382	219,382

당기 이행연도에 대한 배출량 추정치는 206,478tCo2-eq 입니다. 제3자 검증기관 검증 및 주무관청 검토 결과 최종 인증 배출량은 변경될 수 있습니다.

나. 배출권의 변동내역 (단위: tCO2-eq)

공시금액

기초 및 무상할당	221,456

정부 제출	(5,147)

차입	2,966

기말	219,275

정부에서 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식했습니다. 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.다. 배출부채당기말 배출권 보유량은 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분하여 배출부채를 영(0)으로 측정하였습니다.

## 37. 특수관계자 거래 - 별도

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 지배기업 현황당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 롯데지주 주식회사 입니다.

당기

전체 특수관계자

지배기업

롯데지주 주식회사

지배기업의 명칭	롯데지주 주식회사

지배기업의 소유지분율	0.4747

전기

전체 특수관계자

지배기업

롯데지주 주식회사

지배기업의 명칭	롯데지주 주식회사

지배기업의 소유지분율	0.4747

2) 종속기업 현황당기

전체 특수관계자

종속기업

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	HAVMOR ICECREAM LIMITED	스위트위드㈜	Lotte Confectionery RUS LLC	Lotte Kolson(Private)Limited	L Mayson Company Limited	LOTTE Rakhat JSC	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	L Confectionery Pte.,Ltd.	Lotte India Co., Ltd.	롯데후레쉬델리카제1호㈜	롯데후레쉬델리카제2호㈜	롯데후레쉬델리카제3호㈜	롯데후레쉬델리카제4호㈜	푸드위드㈜	한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호	한국투자 그린테크 신기술조합

종속기업의 명칭	Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	Lotte Confectionery(S.E.A) Pte,. Ltd.	HAVMOR ICE CREAM LIMITED	스위트위드㈜	Lotte Confectionery RUS LLC	Lotte Kolson(Private)Limited	L Mayson Company Limited	LOTTE Rakhat JSC	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	L Confectionery Pte.,Ltd	Lotte India Co., Ltd	롯데후레쉬델리카제1호	롯데후레쉬델리카제2호	롯데후레쉬델리카제3호	롯데후레쉬델리카제4호	푸드위드(주)	한국투자노블푸드신기술사업투자조합1호	한국투자그린테크신기술조합

종속기업에 대한 소유지분율	0.9000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.9650	0.4550	0.9557	0.5100	1.0000	0.9890	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.6977	0.7763

종속기업과의 관계의 성격에 대한 기술	(주1)	(주2)	(주3)	(주5)

전기

전체 특수관계자

종속기업

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	HAVMOR ICECREAM LIMITED	스위트위드㈜	Lotte Confectionery RUS LLC	Lotte Kolson(Private)Limited	L Mayson Company Limited	LOTTE Rakhat JSC	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	L Confectionery Pte.,Ltd.	Lotte India Co., Ltd.	롯데후레쉬델리카제1호㈜	롯데후레쉬델리카제2호㈜	롯데후레쉬델리카제3호㈜	롯데후레쉬델리카제4호㈜	푸드위드㈜	한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호	한국투자 그린테크 신기술조합

종속기업의 명칭	Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	Lotte Confectionery(S.E.A) Pte,. Ltd.	HAVMOR ICE CREAM LIMITED	스위트위드㈜	Lotte Confectionery RUS LLC	Lotte Kolson(Private)Limited	L Mayson Company Limited	LOTTE Rakhat JSC	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	L Confectionery Pte.,Ltd	Lotte India Co., Ltd	롯데후레쉬델리카제1호	롯데후레쉬델리카제2호	롯데후레쉬델리카제3호	롯데후레쉬델리카제4호	푸드위드(주)	한국투자노블푸드신기술사업투자조합1호	한국투자그린테크신기술조합

종속기업에 대한 소유지분율	0.9000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.9650	0.4550	0.9557	0.5100	1.0000	0.9890	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.6977	0.8482

종속기업과의 관계의 성격에 대한 기술	(주1)	(주2)	(주3)	(주5)

(주1) 회사는 L Mayson Company Limited의 지분 45.5%를 보유, L MaysonCompany Limited의 지분을 34.5%만큼 보유하고 있는 L Confectionery Pte.,Ltd의 지분 100%를 보유하여, 회사가 보유하고 있는 L Mayson Company Limited에 대한 직ㆍ간접 보유지분은 80%입니다.(주2) LOTTE Rakhat JSC의 자회사는 다음과 같습니다.

당기

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종속기업

Rakhat-Shymkent LLP	Rakhat-Shymkent Trading House LLP	Rakhat-Astana LLP	Rakhat-Aktobe LLP	Rakhat-Aktau LLP	Rakhat-Oral LLP	Rakhat-Karaganda LLP	Rakhat-Taldykorgan LLP	Almaty Sweets LLC	Rakhat TR LLP

종속기업의 명칭	Rakhat-Shymkent LLP	Rakhat-Shymkent Trading House LLP	Rakhat-Astana LLP	Rakhat-Aktobe LLP	Rakhat-Aktau LLP	Rakhat-Oral LLP	Rakhat-Karaganda LLP	Rakhat-Taldykorgan LLP	Almaty Sweets LLP	Rakhat TR LLP

종속기업에 대한 소유지분율	1.00	1.00	1.00	1.00	1.00	1.00	1.00	1.00	1.00	1.00

종속기업과의 관계의 성격에 대한 기술	LOTTE Rakhat JSC 자회사	LOTTE Rakhat JSC 자회사	LOTTE Rakhat JSC 자회사	LOTTE Rakhat JSC 자회사	LOTTE Rakhat JSC 자회사	LOTTE Rakhat JSC 자회사	LOTTE Rakhat JSC 자회사	LOTTE Rakhat JSC 자회사	LOTTE Rakhat JSC 자회사	LOTTE Rakhat JSC 자회사

전기

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종속기업

Rakhat-Shymkent LLP	Rakhat-Shymkent Trading House LLP	Rakhat-Astana LLP	Rakhat-Aktobe LLP	Rakhat-Aktau LLP	Rakhat-Oral LLP	Rakhat-Karaganda LLP	Rakhat-Taldykorgan LLP	Almaty Sweets LLC	Rakhat TR LLP

종속기업의 명칭	Rakhat-Shymkent LLP	Rakhat-Shymkent Trading House LLP	Rakhat-Astana LLP	Rakhat-Aktobe LLP	Rakhat-Aktau LLP	Rakhat-Oral LLP	Rakhat-Karaganda LLP	Rakhat-Taldykorgan LLP	Almaty Sweets LLP	Rakhat TR LLP

종속기업에 대한 소유지분율	1.00	1.00	1.00	1.00	1.00	1.00	1.00	1.00	1.00	1.00

종속기업과의 관계의 성격에 대한 기술	LOTTE Rakhat JSC 자회사	LOTTE Rakhat JSC 자회사	LOTTE Rakhat JSC 자회사	LOTTE Rakhat JSC 자회사	LOTTE Rakhat JSC 자회사	LOTTE Rakhat JSC 자회사	LOTTE Rakhat JSC 자회사	LOTTE Rakhat JSC 자회사	LOTTE Rakhat JSC 자회사	LOTTE Rakhat JSC 자회사

(주3) Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.의 자회사는 다음과 같습니다.

당기

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종속기업

Chocolaterie Guylian N.V.	Chocolaterie Guylian Deutschland GmbH	Aimee BVBA	Guylian Iberia, LDA	Guylian UK Ltd	Guylian USA, Inc

종속기업의 명칭	Chocolaterie Guylian N.V.	Chocolaterie Guylian Deutschland GmbH	Aimee BVBA	Guylian Iberia, LDA	Guylian UK Ltd	Guylian USA, Inc

종속기업에 대한 소유지분율 (주4)	0.9997	1.0000	0.9900	0.9931	1.0000	1.0000

종속기업과의 관계의 성격에 대한 기술	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 자회사	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 자회사	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 자회사	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 자회사	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 자회사	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 자회사

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