롯데웰푸드 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 3 기 3분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 2 기 3분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
롯데제과 주식회사

1. 회사의 개요 롯데제과 주식회사(이하 "회사")는 롯데지주 주식회사(舊 롯데제과 주식회사)의 투자 부문과 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로 서울 본사와 양산, 평택 및 대전공장 등에서 과자와 빙과류 제조 및 판매업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2017년 10월 30일자로 한국거래소에 상장하였으며 2019년 9월 30일 현재 자본금은 3,208백만원입니다.

2019년 9월 30일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식 수 (주)	지분율(%)

롯데지주㈜	3,106,984	48.42

롯데알미늄㈜	643,381	10.03

(주)롯데홀딩스	416,338	6.49

(재)롯데장학재단	365,937	5.7

신 격 호	287,408	4.48

㈜호텔롯데	135,239	2.11

신 영 자	106,228	1.66

자기주식	4,578	0.07

기타	1,350,624	21.04

합 계	6,416,717	100

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다 .2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금 및 현금성자산	159,585	159,585	119,809	119,809

매출채권 및 기타채권	229,080	229,080	196,885	196,885

기타유동금융자산	38,550	38,550	419	419

기타비유동금융자산	33,737	33,737	33,478	33,478

소 계	460,952	460,952	350,591	350,591

금융부채

매입채무 및 기타채무	132,196	132,196	132,674	132,674

차입금(주1)	100,020	101,566	150,087	150,235

사채(주1)	679,599	670,551	547,236	544,689

기타유동금융부채	31,802	31,802	34,363	34,363

기타비유동금융부채	12,990	12,990	12,795	12,795

소 계	956,607	949,105	877,155	874,756

(주1) 당분기말 차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다. (주2) 공정가치로 평가하는 공정가치측정 채무상품 및 공정가치를 별도로 공시한 차입금, 사채 등( 주석17 참조)을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.(단위:백만원)

수준 1 - 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준1로 분류합니다.수준 2 - 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준2로 분류합니다. 수준 3 - 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.- 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	119	-	119

비유동파생상품자산	-	16,119	-	16,119

당기손익-공정가치 금융자산	-	11,000	-	11,000

- 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	119	-	119

비유동파생상품자산	-	3,010	-	3,010

5. 범주별 금융상품

(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역(단위:백만원)

- 당분기말

금융자산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익 -공정가치 금융자산	위험회피목적 파생상품자산	합 계

현금및현금성자산	159,585	-	-	-	159,585

매출채권및기타채권	229,080	-	-	-	229,080

기타유동금융자산	27,431	11,000	119	-	38,550

기타비유동금융자산	17,618	-	-	16,119	33,737

합 계	433,714	11,000	119	16,119	460,952

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	132,196	132,196

차입금	100,020	100,020

사채	679,599	679,599

기타유동금융부채	31,802	31,802

기타비유동금융부채	12,990	12,990

합 계	956,607	956,607

- 전기말

금 융 자 산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치채무상품	위험회피목적파생상품자산	합 계

현금및현금성자산	119,809	-	-	119,809

매출채권및기타채권	196,885	-	-	196,885

기타유동금융자산	300	119	-	419

기타비유동금융자산	30,468	-	3,010	33,478

합 계	347,462	119	3,010	350,591

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	132,674	132,674

차입금	150,087	150,087

사채	547,236	547,236

기타유동금융부채	34,363	34,363

기타비유동금융부채	12,795	12,795

합 계	877,155	877,155

(2) 금융상품 범주별 손익 구분(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 금융자산

이자수익	598	1,571	526	1,435

외화환산이익	300	563	(402)	292

외화환산손실	137	(152)	(32)	(177)

외환차익	495	1,269	282	566

외환차손	(54)	(127)	(36)	(166)

지급보증수익	57	176	33	63

대손상각비	(296)	(1,108)	112	(124)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)(보유분관련)	1	-	1	(4)

평가손익(기타포괄손익)(손익대체)	-	-	(64)	(64)

기타포괄손익-공정가치 처분이익	-	-	66	66

위험회피목적 파생금융상품

파생상품 평가이익	6,675	12,480	(1,350)	6,480

평가손익(기타포괄손익)	321	629	996	(4,058)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(4,388)	(13,051)	(3,994)	(11,906)

외화환산이익	(86)	17	45	45

외화환산손실	(6,687)	(12,507)	1,484	(6,487)

외환차익	132	232	167	508

외환차손	(220)	(885)	(242)	(735)

6. 현금및현금성자산(1) 현금및현금성자산의 내역(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	64	25

보통예금 등	138,521	89,784

정기예금	21,000	30,000

합 계	159,585	119,809

7. 파생금융상품(1) 파생상품의 종류 및 계약내용

거래목적	파생상품 종류	계약내용

위험회피	통화스왑	외화 사채에 대하여 만기에 원화 원금을 부담하고 외화 변동이자에 대하여 원화 고정이자를 부담함

이자율스왑	외화 사채 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함

(2) 파생상품의 세부내용

파생상품 종류	종목	계약금액	약정환율(원)	수취이자율	지급이자율	계약만기일

통화스왑 및 이자율 스왑	제2회 외화사채	USD 150,000,000	1,069.50	3M USD Libor	2.39%	2021.01.12

(3) 파생상품에 대한 평가손익(단위 : 백만원)

거래목적	파생상품 종류	평가손익	비고

위험회피	통화스왑	12,480	당기손익

이자율스왑	477	기타포괄손익(주1)

(주1) 당분기 파생상품평가이익 629백만원이 발생하였으며, 법인세효과 152백만원을 차감한 477백만원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

8. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	234,442	203,525

대손충당금	(8,767)	(9,021)

소 계	225,675	194,504

기타채권(주1)	3,405	2,381

합 계	229,080	196,885

(주1) 기타채권은 전액 미수금으로 구성되어 있습니다. (2) 매출채권에 대한 손실충당금(단위: 백만원)- 당분기말

구 분	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	합 계

기대손실률	정상채권	0.05%	1.86%	10.15%	50.00%	83.55%	-

부실채권	71.04%	84.32%	90.99%	95.53%	100.00%	-

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

매출채권	정상채권	212,446	4,943	3,369	188	1,962	222,908

부실채권	183	727	355	626	4,837	6,728

설정제외채권	4,127	556	12	-	111	4,806

손실충당금	정상채권	99	92	342	94	1,639	2,266

부실채권	130	613	323	598	4,837	6,501

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

- 전기말

구 분	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	합 계

기대손실률	정상채권	0.02%	2.36%	8.80%	49.48%	84.12%	-

부실채권	33.14%	77.80%	91.35%	96.12%	100.00%	-

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

매출채권	정상채권	185,606	6,254	1,241	145	2,252	195,498

부실채권	848	332	475	523	5,278	7,456

설정제외채권	118	79	18	51	305	571

손실충당금	정상채권	45	147	109	72	1,894	2,267

부실채권	281	258	434	503	5,278	6,754

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	9,021	11,184

대손상각비	1,108	124

제각	(1,613)	(1,503)

제각처리한 채권의 회수	251	244

보고기간 말 금액	8,767	10,049

9. 기타금융자산 및 부채와 기타자산 및 부채 내역9.1 기타금융자산 및 부채의 내역(1) 기타금융자산의 내역(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	단기금융상품	27,000	-

당기손익-공정가치 금융자산	11,000	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	119	119

금융리스채권	66	66

미수수익	136	100

기타유동금융자산	229	134

소 계	38,550	419

비유동	장기금융상품	22	11,022

금융리스채권	1,171	1,221

비유동성파생상품자산	16,119	3,010

보증금	16,338	18,162

기타비유동금융자산	87	63

소 계	33,737	33,478

합 계	72,287	33,897

(2) 당기손익-공정가치 금융자산의 내역

구 분	당분기말	전기말

동반성장 협력대출 예탁금(주1)	11,000	-

(주1) 회사는 전기말 장기금융상품으로 분류되어 있던 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드 가입금액 11,000백만원을 당분기에 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 하였으며 동 가입금액은 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치 채무상품의 내역(단위: 백만원)기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

구 분	당분기말	전기말

유동성 채무증권	119	119

합 계	119	119

(4) 기타포괄손익-공정가치 채무상품의 변동내역(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	119	-

대체	-	754

평가로 인한 증가(감소)	-	(5)

처분	-	(621)

기말금액	119	128

차감: 비유동항목	-	(117)

유동항목	119	11

(5) 기타금융부채의 내역(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	미지급비용	31,573	34,229

기타유동금융부채	229	134

소 계	31,802	34,363

비유동	예수보증금	12,903	12,732

기타비유동금융부채	87	63

소 계	12,990	12,795

합 계	44,792	47,158

9.2 기타자산 및 부채의 내역(1) 기타자산의 내역(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	선급금	13,241	4,127

선급비용	7,813	7,228

소 계	21,054	11,355

비유동	장기선급비용	327	319

기타비유동자산	285	285

소 계	612	604

합 계	21,666	11,959

(2) 기타부채의 내역(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	예수금	3,643	3,594

기타유동부채	13,755	9,323

선수금	1,657	1,354

소 계	19,055	14,271

비유동	기타비유동부채	8,215	7,872

소 계	8,215	7,872

합 계	27,270	22,143

10. 재고자산 (1) 재고자산의 변동내역(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

상품	16,784	23,288

제품	47,493	52,106

재공품	9,175	11,067

원재료	52,819	45,929

저장품	435	475

미착품	11,121	19,769

소계	137,827	152,634

평가손실충당금	(149)	(1,002)

합 계	137,678	151,632

당분기에 비용으로 인식하는 재고자산의 금액은 매출원가 중 임대매출원가와 기타매출원가를 제외한 740,037백만원이며, 재고자산 순실현가치 평가로 인한 재고자산평가손실 환입액은 853백만원입니다.

(2) 매출원가의 내역(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	52,505	160,464	53,554	160,834

제품매출원가	197,930	579,573	212,480	605,333

임대매출원가	1,165	3,507	1,153	3,446

기타매출원가	4,193	11,180	4,442	13,270

합 계	255,793	754,724	271,629	782,883

11. 영업의 계절적 특성회사의 주요 사업 중 건과제품류는 계절적 요인에 의한 영향을 크게 받지 않지만, 빙과제품류는 제품의 특성상 계절적 영향을 크게 받습니다. 1년 동안 빙과제품류의 전체 매출 중 성수기인 5월부터 8월 사이에 발생하는 매출이 높은 비중을 차지합니다.

12. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업 투자의 장부금액(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업	657,719	572,992

관계기업	-	43,472

합 계	657,719	616,464

(2) 종속기업의 현황과 장부금액(단위:백만원)

구 분	소재국가	지분율(%)	금액

당분기말	당분기말	전기말

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	중국	90.00	16,189	16,189

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	싱가포르	100.00	6,875	6,875

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	인도	100.00	167,158	167,157

스위트위드㈜	대한민국	100.00	314	314

Lotte Confectionery RUS LLC	러시아	100.00	22,616	22,616

Lotte Kolson(Privae)Limited	파키스탄	96.50	42,845	42,845

Rakhat JSC(주1)	카자흐스탄	95.57	215,982	209,167

Lotte Confectionery Holdings B.V.	네덜란드	51.00	107,829	107,829

L Mayson Company(주2)	미얀마	45.50	44,256	-

L Confectionery Pte.,Ltd(주3)	싱가포르	100.00	33,655	-

합 계	657,719	572,992

(주1) 회사는 당분기 중 Rakhat JSC의 지분 3.13%를 6,815백만원에 취득하였습니다.(주2) 회사는 당분기 중 L Confectionery Pte.,Ltd의 지분 100%를 33,655백만원에 취득하면서 직접보유지분 45.5%와 L Confectionery Pte.,Ltd가 소유하고 있던 지분 34.5%를 합하여 직ㆍ간접적으로 80%의 지분을 갖게 되었습니다. 이로인해 당분기에 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(주3) 회사는 당분기 중 L Confectionery Pte.,Ltd의 지분 100%를 33,655백만원에 취득하여 종속기업이 되었습니다.

(3) 관계기업의 현황과 장부금액(단위:백만원)

구 분	소재국가	지분율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

L Mayson Company(주1)	미얀마	-	-	43,471

합 계	-	-	43,471

(주1) 회사는 당분기 중 L Confectionery Pte.,Ltd의 지분 100%를 33,655백만원에 취득하면서 직접보유지분 45.5%와 L Confectionery Pte.,Ltd가 소유하고 있던 지분 34.5%를 합하여 직ㆍ간접적으로 80%의 지분을 갖게 되었습니다. 이로인해 당분기에 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

13. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역(단위:백만원)-당분기

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인 자산	계

기초 장부금액	613,314	168,633	3,216	163,483	1,347	36,514	4,218	990,725

취득	-	396	189	14,947	1,335	8,556	15,088	40,511

대체	(1,482)	(3,038)	12	5,235	-	803	(6,050)	(4,520)

처분	(645)	(53)	-	(686)	(327)	(1,232)	-	(2,943)

감가상각	-	(4,734)	(184)	(33,478)	(502)	(12,088)	-	(50,986)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 장부금액	611,187	161,204	3,233	149,501	1,853	32,553	13,256	972,787

취득원가	612,440	315,877	12,778	866,726	7,644	228,420	13,256	2,057,141

감가상각누계액	(154,673)	(9,545)	(717,225)	(5,791)	(195,866)	-	(1,083,100)

손상차손누계액	(1,253)	-	-	-	-	-	-	(1,253)

감가상각비 50,986백만원(전분기:53,309백만원) 중 37,355백만원(전기:41,066백만원)은 매출원가, 13,631백만원(전기:12,243백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

- 전분기

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인 자산	계

기초 장부금액	648,810	214,968	3,794	181,440	1,289	29,151	12,362	1,091,814

취득	59	4,578	7	-	-	2,177	38,926	45,747

사업결합(나뚜루)	-	-	-	-	-	3,861	-	3,861

대체	-	-	80	18,380	865	11,692	(40,764)	(9,747)

처분	(4,490)	(6,469)	(53)	(492)	(170)	(1,170)	-	(12,844)

감가상각	-	(6,027)	(232)	(34,500)	(435)	(12,115)	-	(53,309)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 장부금액	644,379	207,050	3,596	164,828	1,549	33,596	10,524	1,065,522

취득원가	645,632	384,752	13,482	840,110	7,510	228,163	10,524	2,130,173

감가상각누계액	-	(177,702)	(9,886)	(675,282)	(5,961)	(194,567)	-	(1,063,398)

손상차손누계액	(1,253)	-	-	-	-	-	-	(1,253)

14. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역(단위:백만원)- 당분기

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의 무형자산	계

기초 장부금액	4,536	4,428	13,664	7,299	29,927

취득	189	-	-	-	189

대체	121	-	-	-	121

처분	(152)	-	-	-	(152)

상각	(667)	-	-	(64)	(731)

기말 장부금액	4,027	4,428	13,664	7,235	29,354

무형자산상각비 731백만원(전분기:669백만원)은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

- 전분기

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의무형자산	계

기초 장부금액	4,774	4,428	1,595	-	10,797

취득	249	-	-	-	249

대체	197	-	-	-	197

사업결합으로인한 변동	5	-	12,069	7,350	19,424

처분	-	-	-	-	-

상각	(640)	-	-	(29)	(669)

기말 장부금액	4,585	4,428	13,664	7,321	29,998

15. 투자부동산

(1) 투자부동산의 변동내역(단위:백만원)- 당분기

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	46,775	41,711	88,486

취득	-	-	-

대체	1,482	3,038	4,520

처분	(4,939)	(552)	(5,491)

감가상각	-	(1,331)	(1,331)

기말 장부금액	43,318	42,866	86,184

취득원가	43,318	71,675	114,993

감가상각누계액	-	(28,809)	(28,809)

감가상각비 1,331백만원(전분기:112백만원) 중 1,320백만원(전분기: 112백만원)은 매출원가, 11백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

- 전분기

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	15,844	1,550	17,394

취득	-	4,082	4,082

대체	-	1,028	1,028

처분	-	-	-

감가상각	-	(112)	(112)

기말 장부금액	15,844	6,548	22,392

취득원가	15,844	11,303	27,147

감가상각누계액	-	(4,755)	(4,755)

16. 매입채무 및 기타채무(1) 매입채무 및 기타채무의 내역(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	76,004	77,077

미지급금	56,192	55,597

합 계	132,196	132,674

17. 차입금 등(1) 차입금 등의 상세내역(단위:백만원)가. 유동차입금

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	(주)신한은행	2019-10-04	2.25	20	87

NH투자증권	-	-	-	50,000

-	-	-	40,000

한국투자증권	-	-	-	40,000

합 계	20	130,087

나. 장기차입금

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

장기차입금	미즈호은행	2021-10-29	2.31	20,000	20,000

2022-01-25	2.10	80,000	-

합 계	100,000	20,000

다. 사채

구 분	차입처	최장만기일	액면이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

제61-2회 원화사채	미래에셋대우(주) 등	2025-07-03	2.89	50,000	50,000

제62-2회 원화사채	(주)KB증권 등	2020-11-27	2.42	50,000	50,000

제63-1회 원화사채	한국투자증권(주) 등	2020-02-22	1.92	110,000	110,000

제63-2회 원화사채	2022-02-22	2.22	170,000	170,000

제64-1회 원화사채	NH투자증권 등	2022-06-13	1.68	80,000	-

제64-2회 원화사채	2024-06-13	1.75	40,000	-

제2회 외화사채	MUFG	2021-01-12	3개월 LIBOR	180,195	167,715

소 계	680,195	547,715

차감: 사채할인발행차금	(596)	(479)

사채장부가액 합계	679,599	547,236

유동성 대체액 :	109,966	-

유동성사채	110,000	-

유동성사채 할인발행차금	(34)	-

비유동성사채 장부가액	569,633	547,236

상기 사채는 만기 일시상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.

(2) 차입금 및 사채의 변동내역(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

차입금	사채	차입금	사채

기초금액	150,087	547,236	150,137	529,256

상 각	-	174	-	210

상 환	(131,174)	-	(152,130)	(50,000)

증 가	81,107	119,709	52,068	160,421

외화환산차이	-	12,480	-	6,480

기말금액	100,020	679,599	50,075	646,367

18.퇴직급여18.1 확정급여제도(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	4,210	12,162	4,549	14,295

순이자원가	(58)	(187)	166	301

종업원 급여에 포함된 총 비용	4,152	11,975	4,715	14,596

총 비용 11,975백만원(전분기: 14,596백만원) 중 4,412 백만원(전분기: 5,556백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 7,563 백만원(전분기: 9,040백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채의 산정내역(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	122,507	114,586

사외적립자산의 공정가치(주1)	(96,856)	(103,062)

재무상태표 상 부채	25,651	11,524

(주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 48백만원(전기말:48백만원)이 포함된 금액입니다.18.2 확정기여제도 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 총 금액 3,201백만원 (전분기:1,714백만원) 중 1,855백만원(전분기: 1,020백만원)은 매출원가에 1,346백만원(전분기: 694백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

19. 충당부채

(1) 충당부채의 변동내역(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기초	22,251	26,151

증감	(3,061)	(3,344)

기말(주1)	19,190	22,807

(주1) 회사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

20. 자본금 등 (1) 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식의 수는 6,416,717주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 자본잉여금(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	1,178,514	1,178,514

(3) 기타자본항목회사는 2017년 10월 1일 인적분할을 통해 발생된 단주매입으로 자기주식 4,578주를870백만원을 취득하였습니다.

21. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	9	9

현금흐름위험회피	(2,768)	(3,245)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.(2) 기타포괄손익누계액의 증감(단위:백만원)- 당분기

구 분	기 초	증 감	당기손익으로재분류	분기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	9	-	-	9

현금흐름위험회피	(3,245)	477	-	(2,768)

- 전분기

구 분	기 초	증 감	당기손익으로재분류	분기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	60	(1)	(50)	9

현금흐름위험회피	-	(3,245)	-	(3,245)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	1,604	118

미처분이익잉여금	43,292	17,770

합 계	44,896	17,888

23. 판매비와 관리비

(1) 판매비와 관리비의 내역(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	33,383	99,395	34,568	98,170

퇴직급여	3,036	8,909	3,030	9,734

복리후생비	7,825	21,404	7,257	19,430

여비교통비	339	1,112	320	1,094

차량유지비	2,029	5,502	2,311	6,284

보험료	346	971	266	1,009

세금과공과	339	3,789	303	3,521

접대비	280	807	295	796

소모품비	1,004	2,576	1,335	3,063

통신비	409	1,264	430	1,276

수선유지비	560	3,365	1,108	2,713

지급임차료	1,562	5,285	4,643	13,533

감가상각비	6,034	17,882	4,180	12,243

무형자산상각비	240	731	239	669

지급수수료	42,250	125,295	47,084	133,446

광고선전비	8,245	26,025	8,176	25,969

판매수수료	9,658	27,249	8,882	26,324

판매촉진비	1,456	5,132	3,476	9,583

대손상각비	296	1,108	(112)	124

운반보관료	1,047	3,018	1,251	3,300

기타	1,638	4,500	1,731	4,512

합 계	121,976	365,319	130,773	376,793

24. 비용의 성격별 분류

(1) 매출원가 및 판매비와 관리비 성격별 분류(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 상품 및 재공품의 변동	(13,831)	(31,808)	1,138	18,606

원재료 및 소모품 사용	129,135	371,396	137,670	388,717

상품의 매입	60,082	172,169	62,325	169,945

종업원급여	61,653	183,339	64,493	185,762

광고선전비	8,244	26,025	8,176	25,969

지급임차료	1,760	5,907	4,902	14,309

지급수수료	63,749	190,012	69,997	197,688

감가상각비	19,425	58,973	17,760	53,420

무형자산상각비	240	731	179	669

판매수수료	9,658	27,249	8,882	26,324

판매촉진비	1,456	5,132	3,476	9,583

기타비용	65,100	110,917	23,405	68,683

합 계	406,671	1,120,042	402,403	1,159,675

25. 기타수익 (1) 기타수익의 내역(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	624	1,500	449	1,074

외화환산이익	209	576	(281)	316

투자부동산처분이익	4,238	4,238	-	-

유형자산처분이익	233	799	579	2,394

관계기업투자주식처분이익	-	-	849	849

잡이익	(118)	918	535	2,666

합 계	5,187	8,032	2,131	7,299

26. 기타비용 (1) 기타비용의 내역(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	273	1,012	279	901

외화환산손실	(37)	179	(71)	133

유형자산처분손실	268	1,678	1,703	2,342

무형자산처분손실	104	152	-	-

기부금	1,710	6,305	4,949	12,208

잡손실	958	3,098	1,561	3,811

합 계	3,276	12,424	8,421	19,395

27. 금융수익(1) 금융수익의 내역(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	598	1,571	526	1,435

배당금수익	96	7,282	-	-

외화환산이익	4	4	(75)	21

기타포괄손익-공정가치 채무상품 처분이익	-	-	66	66

파생상품평가이익	6,675	12,480	(1,350)	6,480

지급보증수익	57	176	33	63

합 계	7,430	21,513	(800)	8,065

28. 금융원가 (1) 금융원가의 내역(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	4,388	13,051	3,994	11,906

외환차손	-	-	-	1

외화환산손실	6,588	12,480	(1,382)	6,530

합 계	10,976	25,531	2,612	18,437

29. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.61%(전기말: 28.92%)입니다. 30. 주당이익

(1) 기본주당순이익 기본주당순이익은 회사의 보통주 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 20)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원).

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	21,183,380,447	36,705,675,142	13,631,893,499	23,818,911,515

가중평균 유통보통주식수(주1)(단위:주)	6,412,139	6,412,139	4,204,524	4,204,524

기본주당이익	3,304	5,724	3,242	5,665

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

- 당분기

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	6,416,717	273	1,751,763,741

자기주식	(4,578)	273	(1,249,794)

합 계	6,412,139	1,750,513,947

가중평균유통보통주식수 : 1,750,513,947÷273일=6,412,139주

- 전분기

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	4,209,102	273	1,149,084,846

자기주식	(4,578)	273	(1,249,794)

합 계	4,204,524	1,147,835,052

가중평균유통보통주식수 : 1,147,835,052÷273일=4,204,524주(2) 희석주당순이익 회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당 금은 8,336백만원 으로써 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,177백만원).

32. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 원고로 계류 중에 있는 소송은 물품대금 관련소송등 67건(전기말 113건)으로 소송금액은 3,116백만원(전기말 3,987백만원)이며, 피고로서 계류 중에 있는 소송은 손해배상 청구 등 3건(전기말 3건)으로 소송금액은 1,406백만원(전기말 1,373백만원)입니다. 회사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다(원화단위:백만원, 외화단위:천).

구 분	금융기관명	당분기말	전기말

당좌차월	(주)신한은행 외	21,000	21,000

일반대출한도	(주)우리은행 외	13,000	16,000

L/C한도	(주)우리은행 외	USD 12,000	USD 12,000

Local L/C한도	(주)KEB하나은행	1,500	1,500

이행보증	서울보증보험	6,242	1,778

(3) 당분기말 현재 회사는 특정제품 생산을 위하여 미국 PEPSICO사 등과 다음과 같은 기술도입계약을 체결하여 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 동 계약에 따라 기술사용료를 지급하고 있습니다.

기술제공자	계약내용	기술사용료	계약만료일자

PEPSICO	스낵(치토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 中 큰 금액으로 지급	2020년 12월

스낵(도리토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.18% 中 큰 금액으로 지급	2020년 12월

HERSHEY	상표(허쉬 아이스) 라이선스 사용료	순매출액의 3.00%	2019년 12월

이 외에 회사는 일본의 (주)롯데와 2004년 4월 1일부터 2014년 3월 31일까지 10년 동안 상호간 기술교류 및 지원과 관련하여 기술교류협약을 체결하였고 이후 자동갱신되어 연장되었습니다. 상기 협약에 따르면 상호간의 특허, 실용신안 및 상표 등의 사용 시 일정액의 대가를 지불하도록 되어 있으며, 이 계약에 따라 당분기 중 발생한 금액은 225백만원(전분기 214백만원)입니다.(4) 분할전 회사 채무에 대한 연대책임회사는 상법 제530조의 9제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할 전의 회사(舊 롯데제과 주식회사) 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 제공한 지급보증 당분기말 현재 분할전 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 연대보증 의무를 지고 있습니다.(외화단위:천)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	Lotte Confectionery RUS LLC	(주)KEB하나은행 암스테르담지점	USD 14,000	2018년 10월 19일~20년 10월 19일	자금차입

(주)KEB하나은행 암스테르담지점	USD 14,000	2019년 5월 3일~21년 4월 30일	자금차입

씨티은행 모스크바지점	USD 5,000	2019년 4월 29일~21년 4월 28일	자금차입

(주)KEB하나은행 바레인지점	USD 5,000	2019년 4월 25일~21년 4월 22일	자금차입

(6) 회사는 특수관계자 등과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	사용처	제공기간	사용료

기술제공	초코파이	Lotte India Co., Ltd.	2010년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

상표권제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	초코파이	Lotte Confectionery RUS LLC	2018년 1월 1일 ~ 2027년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	카카오파이	Lotte Confectionery RUS LLC	2015년 8월 3일 ~ 2020년 8월 2일	순매출액의 1.50%

(7) 브랜드 사용 계약 등 회사는 당분기말 현재 롯데지 주 주식회사(전, 롯데제과 주식회사)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 회사는 당분기말 현재 롯데지주 주식회사와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

(8) 회사는 경영효율성 증대 및 기업가치 제고를 목적으로 당 기 중 취득예정으로하여 롯데지주(주)로부터 Lotte India Co.,Ltd의 주식 취득결정을 2019년 7월 24일 이사회결의 하였습니다. 회사 가 동 거래로 취득할 Lotte India Co.,Ltd 지분증권의 수량 및 장부가액은 각각 10,708,440주와 675억원입니다. 34. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황1) 지배기업 현황당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 롯데지주 주식회사 입니다.

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

롯데지주 주식회사	48.42	48.42

2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	90.00	90.00

Lotte Confectionery(S.E.A) Pte,. Ltd.	100.00	100.00

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	100.00	100.00

스위트위드㈜	100.00	100.00

Lotte Confectionery RUS LLC	100.00	100.00

Lotte Kolson(Private)Limited	96.50	96.50

Rakhat JSC	95.57	92.44	(주1)

Lotte Confectionery Holdings B.V.	51.00	51.00	(주2)

L Mayson Company	45.50	45.50	(주3)

L Confectionery Pte.,Ltd	100.00	-	(주4)

(주1) 회사는 당분기 중 Rakhat JSC의 지분 3.13%를 6,815백만원에 취득하였습니다. Rakhat JSC의 자회사는 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

Rakhat-Shymkent LLP	100.00	100.00	Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Shymkent Trading House LLP	100.00	100.00	Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Astana LLP	100.00	100.00	Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Aktobe LLP	100.00	100.00	Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Aktau LLP	100.00	100.00	Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Oral LLP	100.00	100.00	Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Karaganda LLP	100.00	100.00	Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Taldykorgan LLP	100.00	100.00	Rakhat JSC 자회사

Almaty Sweets LLP	100.00	100.00	Rakhat JSC 자회사

Rakhat TR LLP(*1)	100.00	99.90	Rakhat JSC 자회사

Rakhat Trade House LLP(*2)	-	100.00	Rakhat JSC 자회사

(*1) 당분기 중 Rakhat JSC가 소액주주로부터 잔여지분 전체를 매입하였습니다. (*2) 당분기 중 청산하였습니다. (주2) Lotte Confectionery Holdings B.V. 의 자회사는 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

Chocolaterie Guylian N.V.	99.97	99.97	Lotte Confectionery Holdings B.V. 자회사

Chocolaterie Guylian Deutschland	100.00	100.00	Lotte Confectionery Holdings B.V. 자회사

Aimee BVBA	99.00	99.00	Lotte Confectionery Holdings B.V. 자회사

Guylian Asia	100.00	100.00	Lotte Confectionery Holdings B.V. 자회사

Guylian Iberia, LDA	99.31	99.31	Lotte Confectionery Holdings B.V. 자회사

Guylian UK	100.00	100.00	Lotte Confectionery Holdings B.V. 자회사

Guylian USA	100.00	100.00	Lotte Confectionery Holdings B.V. 자회사

(주3) 회사는 당분기 중 L Confectionery Pte.,Ltd의 지분 100%를 33,655백만원에 취득하면서 직접 보유지분 45.5%와 L Confectionery Pte.,Ltd가 소유하고 있던 지분 34.5% 합하여 직ㆍ간접적으로 80%의 지분을 갖게 되어 당분기에 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다. (주4) 회사는 당분기 중 L Confectionery Pte.,Ltd의 지분 100%를 33,655백만원에 취득하여 종속기업이 되었습니다.

3) 관계기업 현황

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

L Mayson Company	-	45.50	(주1)

(주1) 회사는 당분기 중 L Confectionery Pte.,Ltd의 지분 100%를 33,655백만원에 취득하면서 직접 보유지분 45.5%와 L Confectionery Pte.,Ltd가 소유하고 있던 지분 34.5% 합하여 직ㆍ간접적으로 80%의 지분을 갖게 되어 당분기에 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.

4) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	롯데로지스틱스(주)	(주1)

롯데지알에스(주)	롯데지알에스㈜

롯데푸드(주)	롯데푸드(주)

롯데쇼핑(주)	롯데쇼핑(주)

롯데알미늄(주)	롯데알미늄(주)

롯데카드㈜ 외	롯데카드㈜ 외

(주1) 기타 특수관계자는 기업회계기준서 제 1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사입니다.

(2) 매출 및 매입 등 내역(단위:백만원)

1) 당분기

구 분	회사명	매출	매입	유형자산 취득	기타수익	기타비용 (주1)

지배기업	롯데지주(주)	4,685	-	-	-	3,649

종속기업	Lotte Confectionery (S.E.A) Pte,. Ltd.	7,645	-	-	-	-

Lotte Confectionery RUS LLC	2,162	611	-	146	-

스위트위드	20	838	-	-	24

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	2,264	5,539	-	-	-

Lotte Kolson(Private)Limited	93	893	-	-	-

Chocolaterie Guylian N.V.	205	422	-	293	-

Aimee BVBA	-	-	-	-	7

Rakhat JSC	1,159	-	-	-	33

기타특수관계자	롯데로지스틱스㈜(주2)	2,371	9	-	404	13,083

롯데글로벌로지스(주)(주2)	8,770	26	-	-	55,469

롯데지알에스(주)	12,656	15	-	-	109

롯데푸드(주)	5,481	41,827	-	3,994	2,799

롯데쇼핑(주)	72,760	-	-	-	2,688

롯데알미늄(주)	298	35,799	653	-	648

(주)코리아세븐	52,963	-	-	3	11,461

롯데캐피탈(주)	259	-	1,280	-	2,911

롯데오토리스(주)	21	-	-	-	1,199

(주)대홍기획	420	-	-	-	4,462

롯데카드(주) 외	34,624	8,840	1,645	160	16,307

합 계	208,856	94,819	3,578	5,000	114,849

(주1) 회사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타 비용에 당분기 중 리스부채 상각에 따라 발생한 이자비용을 포함하고 있습니다.(주 2) 2019년 3월 1일 기준일로 롯데로지스틱스(주)는 롯데글로벌로지스(주)로 합병되었습니다.

2) 전분기

구 분	회사명	매출	매입	유형자산 취득	유형자산 처분	기타수익	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업	롯데지주(주)	4,725	-	-	-	945	2,763

종속기업	Lotte Confectionery (S.E.A) Pte,. Ltd.	7,832	-	-	-	-	-

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	23	7,180	-	-	6	-

스위트위드	58	794	-	-	-	162

Lotte Confectionery RUS LLC(주1)	5,767	461	-	-	89	-

관계기업	Lotte Taiwan Co., Ltd.	3,855	-	-	-	-	-

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	54,977	266	-	-	85	78,242

롯데지알에스(주)	22,659	5	54	-	-	318

롯데푸드(주)	3,417	47,134	-	-	3,740	3,710

롯데쇼핑(주)	90,941	-	-	6,187	529	4,519

롯데알미늄(주)	334	40,897	595	-	-	921

롯데카드(주) 외	41,185	16,693	7,461	-	509	29,422

합 계	235,773	113,430	8,110	6,187	5,903	120,057

(주1) Lotte Confectionery RUS LLC는 지분 인수 전 금액이 포함되어 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)1) 당분기

구분	회사명	배당지급	배당수익	리스부채의 상환	현금출자(주1)

지배기업	롯데지주(주)	4,039	-	236	-

종속기업	Lotte Confectionery Hodings(Europe) B.V	-	965	-	-

Lotte Kolson(Private)Limited	-	-	-	11,527

Rakhat JSC	-	6,317	-	-

기타특수관계자	롯데글로벌로지스(주)	-	-	1,155	-

롯데지알에스㈜	-	-	4	-

롯데캐피탈(주)	-	-	1,731	-

롯데오토리스(주)	-	-	608	-

롯데카드(주) 외	-	-	832	-

합 계	4,039	7,282	4,566	11,527

(주1) Lotte Kolson(Private)Limited가 실시하는 유상증자에 참여하기 위해 회사가 선급한 내역이며, 당해 거래는 균등유상증자로 지분율의 변동은 없습니다.

2) 전분기

구분	회사명	배당지급	유상증자

유의적 영향력을 행사하는 기업	롯데지주(주)	97	-

종속기업	Lotte Confectionery RUS LLC	-	22,494

합 계	97	22,494

(4) 특수관계자 등에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 (단위:백만원) - 당분기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	롯데지주(주)	376	805	-	757	117

종속기업	Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	1,026	-	-	-	-

Lotte Confectionery RUS	954	137	76	-	-

스위트위드	2	172	62	1	-

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	1,347	-	426	-	-

Lotte Kolson(Privae)Limited	29	761	123	-	-

Guylian N.V	68	29	183	-	-

Aimee BVBA	-	-	-	1	-

Rakhat JSC	66	-	-	-	-

기타특수관계자	롯데글로벌로지스(주)	1,352	1	1,138	8,200	335

롯데지알에스(주)	2,056	184	-	9	-

롯데푸드(주)	468	462	12,987	6,715	-

롯데쇼핑(주)	8,854	26	-	319	-

롯데알미늄(주)	17	3	18,584	450	-

(주)코리아세븐	12,111	41	-	35	-

롯데캐피탈(주)	-	-	-	233	6,607

롯데오토리스(주)	4	-	-	247	8,269

(주)대홍기획	31	338	-	2,805	-

롯데카드(주) 외	5,755	6,914	438	5,572	2,928

합계	34,516	9,873	34,017	25,344	18,256

- 전기말

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	롯데지주(주)	861	645	-	414

종속기업	Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	1,163	-	-	-

Lotte Confectionery RUS LLC	3,039	121	98	-

스위트위드	2	2	39	1

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	-	-	707	-

Lotte Kolson(Privae)Limited	-	652	72	-

Chocolaterie Guylian N.V.	46	58	369	6

Aimee BVBA	-	-	-	1

Rakhat JSC	117	-	-	-

기타 특수관계자	롯데로지스틱스(주)	10,462	80	1,037	5,498

롯데지알에스(주)	3,511	-	113	-

롯데푸드(주)	68	229	14,886	6,904

롯데쇼핑(주)	10,006	10	-	392

롯데알미늄(주)	-	-	17,631	300

롯데카드(주) 외	8,732	5,116	1,747	12,425

합계	38,007	6,913	36,699	25,941

(5) 회사는 특수관계자 등과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	사용처	제공기간	사용료

기술제공	초코파이	Lotte India Co., Ltd.	2010년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

상표권제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	초코파이	Lotte Confectionery RUS LLC	2018년 1월 1일 ~ 2027년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	카카오파이	Lotte Confectionery RUS LLC	2015년 8월 3일 ~ 2020년 8월 2일	순매출액의 1.50%

(6) 지급보증 및 담보제공1) 회사는 상법 제530조의 9제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할전의 회사(구 롯데제과 주식회사)가 특수관계자에게 제공한 지급보증에 대하여 연대책임이 있습니다.

2) 제공한 지급보증(외화단위 : 천)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	Lotte Confectionery RUS LLC	(주)KEB하나은행 암스테르담지점	USD 14,000	2018년 10월 19일~20년 10월 19일	자금차입

(주)KEB하나은행 암스테르담지점	USD 14,000	2019년 5월 3일~21년 4월 30일	자금차입

씨티은행 모스크바지점	USD 5,000	2019년 4월 29일~21년 4월 28일	자금차입

(주)KEB하나은행 바레인지점	USD 5,000	2019년 4월 25일~21년 4월 22일	자금차입

(7) 회사는 당분기말 현재 롯데지주 주식회사(전, 롯데제과 주식회사)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 회사는 당분기말 현재 롯데지주 주식회사와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다. (8) 주요경영진 보상내역(단위:백만원)

분 류	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	3,320	9,793	2,283	7,808

퇴직급여	421	1,273	600	1,795

합 계	3,741	11,066	2,883	9,603

주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

34. 회계정책의 변경 34.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 2.04%~2.32%입니다.

(단위: 백만원)

구 분	최초 적용일(당기초)

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	26,169

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(3,756)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(398)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	22,015

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	8,193

비유동 리스부채	13,822

합 계	22,015

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(주1)

건물	5,231	6,899

차량운반구	16,357	14,961

기타의 유형자산	35	155

합계	21,623	22,015

(주1) 재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되어 있습니다.

구 분	당분기말	당기초

리스부채(주1)

유동	7,623	8,193

비유동	14,244	13,822

합계	21,867	22,015

(주1) 재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

건물	1,239	3,284	-

차량운반구	1,156	3,289	-

기타의 유형자산	26	83	-

합계	2,421	6,656	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	116	345

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	971	3,913

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	310	530

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	211	771

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. - 사용권자산: 22,015백만원 증가 - 리스부채 : 22,015백만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지 만 아래 ① 에서 설명하 는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료 하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등 으로 구성되어 있 습니다. ① 연장선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산과 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. ② 변동리스료 일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

35. 보고기간 후 사건 (1) 회사는 2019년 7월 Lotte Kolson(Private)Limited가 실시하는 유상증자에 참여하기 위해 9.65 백만USD를 지급하였습니다. 당해 거래는 균등유상증자로 진행되며지분율의 변동은 없습니다. 해당 유상증자로 인한 주식의 취득은 10월 중 완료되었습니다.