롯데웰푸드 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 2 기 : 2018년 12월 31일 현재 제 1 기 : 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 롯데제과 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 롯데제과 주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요

지배기업은 롯데지주 주식회사(舊 롯데제과 주식회사)의 투자부문과 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로 서울 본사와 양산, 평택 및 대전공장 등에서 과자와 빙과류 제조 및 판매업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2017년 10월 30일자로 한국거래소에 상장하였으며 2018년 12월 31일 현재 자본금은 3,208백만원입니다. 2018년 12월 31일 현재 지배기업의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

롯데지주㈜	3,106,984	48.42

롯데알미늄㈜	643,381	10.03

(주)롯데홀딩스	416,338	6.49

(재)롯데장학재단	365,937	5.70

신 격 호	287,408	4.48

㈜호텔롯데	135,239	2.11

신 영 자	106,228	1.66

자기주식	4,578	0.07

기타	1,350,624	21.04

합 계	6,416,717	100.00

1.2 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재국가	소유지분율(%)	결산월

당기말	전기말

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	중국	90.00	90.00	12월

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	싱가포르	100.00	100.00	12월

HAVMOR ICECREAM LIMITED	인도	100.00	100.00	3월

스위트위드(주) (주1)	대한민국	100.00	-	12월

Lotte Confectionery RUS LLC (주2)	러시아	100.00	-	12월

Lotte Kolson(Private)Limited(주3)	파키스탄	96.50	-	12월

Rakhat JSC(주4)	카자흐스탄	92.44	-	12월

Rakhat-Shymkent LLP(주4)	카자흐스탄	100.00	-	12월

Rakhat-Shymkent Trading House LLP(주4)	카자흐스탄	100.00	-	12월

Rakhat-Astana LLP(주4)	카자흐스탄	100.00	-	12월

Rakhat-Aktobe LLP(주4)	카자흐스탄	100.00	-	12월

Rakhat-Aktau LLP(주4)	카자흐스탄	100.00	-	12월

Rakhat-Oral LLP(주4)	카자흐스탄	100.00	-	12월

Rakhat-Karaganda LLP(주4)	카자흐스탄	100.00	-	12월

Rakhat-Taldykorgan LLP(주4)	카자흐스탄	100.00	-	12월

Almaty Sweets LLC(주4)	키르기스스탄	100.00	-	12월

Rakhat TR LLP(주4)	카자흐스탄	99.90	-	12월

Rakhat Trading House LLP(주4)	카자흐스탄	100.00	-	12월

Lotte Confectionery Holdings B.V.(주5)	네덜란드	51.00	-	12월

Chocolaterie Guylian N.V.(주5)	벨기에	99.97	-	12월

Chocolaterie Guylian Deutschland(주5)	독일	100.00	-	12월

Aimee BVBA(주5)	벨기에	99.00	-	12월

Guylian Asia(주5)	홍콩	100.00	-	12월

Guylian Iberia, LDA(주5)	포르투칼	99.31	-	12월

Guylian UK(주5)	영국	100.00	-	12월

Guylian USA(주5)	미국	100.00	-	12월

(주1) 지배기업은 당기 중 스위트위드(주)의 지분 100%를 313백만원에 취득하였습니다.(주2) 지배기업은 당기 중 Lotte Confectionery RUS Limited 의 지분 100%를 121백만원에 취득하였습니다. 이후 추가로 22,494백만원 증자하였습니다.(주3) 연결 회사는 당기 중 Lotte Kolson(private)Limited의 주식 75,190,647주를 42,845백만원에 취득하였습니다. 취득금액과 순자산가액의 차이는 식별가능한 무형자산 및 파키스탄 내 고객기반에 따른 영업권에 근거합니다.(주4) 연결 회사는 당기 중 Rakhat JSC의 주식 3,327,987주를 209,167백만원에 취득하였습니다. 취득금액과 순자산가액의 차이는 식별가능한 무형자산 및 카자흐스탄 내 고객기반에 따른 영업권에 근거합니다. Rakhat JSC는 Shymkent LLP외 9개 종속 기업 의 지분을 100% 보유하고 있으며, Rakhat TR LLP의 지분을 99.9% 보유하고 있습니다.(주5) 연결 회사는 당기 중 Lotte Confectionery Holdings B.V.의 주식 56,100,000주를 107,829백만원에 취득하였습니다. 취득금액과 순자산가액의 차이는 식별가능한 무형자산 및유럽 내 고객기반에 따른 영업권에 근거합니다. C h ocolaterie Guylian N.V.는 Chocolaterie Guylian Deutschland, Aimee BVBA, Guylian Asia, Guylian Iberia, LDA, Guylian UK, Guylian USA에 대 하여 99.31%~100% 보유하고 있습니다. 1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기 및 당기말 현재 중요한 연결 대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:백만원).

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	19,546	4,306	15,240	10,499	(9,415)	(9,415)

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	4,007	1,652	2,355	12,449	637	637

HAVMOR ICECREAM LIMITED	38,810	18,129	20,681	90,730	7,723	7,723

스위트위드㈜	1,176	853	323	1,085	(26)	(26)

Lotte Confectionery RUS LLC(주1)	57,870	55,702	2,168	39,002	(7,819)	(7,819)

Lotte Kolson(Private)Limited(주2)	99,433	60,271	39,162	103,704	1,474	1,474

Rakhat JSC(주2)	134,637	18,237	116,400	189,310	23,129	23,129

Lotte Confectionery Holdings B.V.(주2)	185,005	26,294	158,711	111,464	6,485	6,485

(주1) 지배기업은 동 사업결합을 2018년 06월 30일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, Lotte Confectionery RUS LLC의 매출 및 당기손익은 2018년 누적손익이 아닌 사업결합일 이후 발생한 순손익으로 당기의 연결포괄손익계산서에 포함하였습니다.(주2) 지배기업은 동 사업결합을 2018년 12월 31일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, Lotte Kolson(Private)Limited, Rakhat JSC, Lotte Confectionery Holdings B.V.의 매출 및 당기손익이 당기의 연결포괄손익계산서에 포함되지 않았습니다.

전기 및 전기말 현재 중요한 연결 대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:백만원).

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	26,992	2,410	24,582	1,960	(826)	(826)

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	3,604	1,925	1,679	3,441	(364)	(364)

HAVMOR ICE CREAM LIMITED(주1)	30,360	16,761	13,599	15,784	(223)	(223)

(주1) 지배기업은 동 사업결합을 2017년 12월 31일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, HAVMOR ICE CREAM LIMITED의 매출 및 순손익이 전기의 연결포괄손익계산서에 포함되지 않았습니다.

1.4 연결대상범위의 변동

기업명	사유

스위트위드㈜	사업결합으로 인한 지배력획득

Lotte Confectionery RUS LLC	사업결합으로 인한 지배력획득

Lotte Kolson(Privae)Limited	사업결합으로 인한 지배력획득

Rakhat JSC	사업결합으로 인한 지배력획득

Rakhat-Shymkent LLP

Rakhat-Shymkent Trading House LLP

Rakhat-Astana LLP

Rakhat-Aktobe LLP

Rakhat-Aktau LLP

Rakhat-Oral LLP

Rakhat-Karaganda LLP

Rakhat-Taldykorgan LLP

Almaty Sweets LLC

Rakhat TR LLP

Rakhat Trading House LLP

Lotte Confectionery Holdings B.V.	사업결합으로 인한 지배력획득

Chocolaterie Guylian N.V.

Chocolaterie Guylian Deutschland

Aimee BVBA

Guylian Asia

Guylian Iberia, LDA

Guylian UK

Guylian USA

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에 서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하나, 연결 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 연결 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 39에 서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 39에 서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 1월 1일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상 품( 기업회계기준서 제1109호 )

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후 원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기 업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일 의 기초이익잉여금 에 반영합니다.

- 기업회계 기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결 합( 기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동 약정( 기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인 세( 기업회계기준서 제10 12호)

기업회계기준서 제101 2호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가 ( 기업회계기준서 제1 023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문

회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 연결회사는 외화차입금의 이자율 및 환율의 변동위험을 회피하기 위한 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 '금융수익(원가)'으로 인식됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	10 ~ 50년

구축물	10 ~ 40년

기계장치	3 ~ 20년

차량운반구	3 ~ 10년

기타의 유형자산	4 ~ 10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 무형자산(1) 영업권

영업 권은 주석 2.3(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권 은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실 시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

(2) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5~ 25년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(3) 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 상표권 등을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(4~ 20년 ) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 15~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니 다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 사내근로복지기금연결회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 연결회사는 사내근로복지기금의 순자산액이 미래 관련 종업원급여의 지급액을 감소시킬 수 있는 수준까지의 금액을 자산으로 계상하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.동 기준서의 적용으로 인하여 회사의 재무제표에 영향을 미치는 주요 사항은 다음과 같습니다. 가. 변동대가연결회사는 과자 및 빙과류 품목을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 과자나 빙과류 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을 매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다. 나. 고객에게 지급할 대가연결회사는 고객에게 계약에 의거하여 제품을 공급하고 고객으로부터 식별가능한 재화나용역을 제공받는 경우 공정가치에 해당하는 부분 만큼만 제3자와의 거래와 같이비용 또는 자산으로 인식하고 그 외는 모두 받을대가에서 차감하고 있습니다. 2.21 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.22 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30 일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12 개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.23 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2019년 3월 5일 자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하기에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조). 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다 (주석 5 참조). (3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습 니다 (주석 21 참조) . (4) 충당부채연결회사는 보고기간 종료일 현재 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있으며, 회사의 자금부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험가. 외환위험

연결회사는 국제적 영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 연결회사는 자금 부서와 협의하여 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있 습 니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD (주1)	26,472	27,321	18,278	8,949

JPY	415	264	995	97

EUR	-	2,551	-	1,618

기타외화	5,093	243	-	-

(주1) USD로 표기된 외화사채(USD 150,000 천)는 파생상품으로 외환위험 헷징하였으므로 제외되었습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY 및 EUR에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD (주1)	(85)	85	933	(933)

JPY	15	(15)	90	(90)

EUR	(255)	255	(162)	162

(주1) USD로 표기된 외화사채(USD 150,000 천)는 파생상품으로 외환위험 헷징하였으므로 제외되었습니다. 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 현금흐름 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 사채 등에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 단기차입금 등으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율 위험의 일부는 파생상품계약으로 이자율 위험과 상쇄됩니다.

연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. (2) 신용위험 가. 최대노출정도

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다 .당기 중 신용한도를 초과한 것은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

기말장부금액(최대노출액)	기말장부금액(최대노출액)

현금및현금성자산(주1)	197,324	65,997

매출채권 및 기타채권	234,071	260,832

매도가능금융자산	-	754

기타포괄손익-공정가치금융자산	119	-

기타유동금융자산	729	30,111

기타비유동금융자산	36,386	27,172

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표상 금액과 차이가 있습니다.

나. 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 발생일 을 기준으로 구분하였습니다. 회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	3개월 이하 채권	6개월 이하 채권	9개월 이하 채권	12개월 이하 채권	12개월 초과 채권	계

기대손실률	정상채권	0.02%	2.24%	11.45%	49.66%	84.10%	-

부실채권	33.14%	80.68%	91.37%	96.18%	100.00%	-

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

매출채권	정상채권	220,564	6,569	3,346	145	2,252	232,876

부실채권	848	383	475	523	6,588	8,817

설정제외채권	118	79	18	51	305	571

손실충당금	정상채권	46	147	383	72	1,894	2,542

부실채권	281	309	434	503	6,588	8,115

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

(3) 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사 내의 개별 종속기업들이 수행하고 연결회사의 자금부서가 취합합니다. 연결회사의 자금부서는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산 및 단기금융상품에 각각 198,591 백만원 및 101백만원 을 보유하고 있습니다.

연결회 사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다(단위:백만원).

- 당기말

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

차입금(주1)	179,303	19,249	62,163	-

사채(주1)	12,371	172,402	340,427	52,529

매입채무 및 기타채무	171,657	-	-	-

기타금융부채	48,527	17,197	-	-

합 계	411,858	208,848	402,590	52,529

(주1) 만기까지 상환될 원금과 이자비용 및 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는 매출채권의 할인으로 발생한 차입금으로서 할인하지 않은 명목가액입니다.- 전기말

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

차입금(주1)	153,063	-	2,206	-

사채(주1)	161,427	8,535	346,136	53,974

매입채무 및 기타채무	152,520	-	-	-

기타금융부채	35,555	10,863	-	-

합 계	502,565	19,398	348,342	53,974

(주1) 만기까지 상환될 원금과 이자비용 및 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는 매출채권의 할인으로 발생한 차입금으로서 할인하지 않은 명목가액입니다.

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결회사는 동종 산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

총차입금(a)	792,238	684,525

차감: 현금및현금성자산(b)	198,591	66,069

순부채(c)=(a)-(b)	593,647	618,456

부채총계(d)	1,284,764	1,079,838

자본총계(e)	1,257,910	827,206

총자본(f)=(d)+(e)	2,542,674	1,907,044

자본조달비율(%)((c)/(f))	23.3%	32.4%

부채비율(%)((d)/(e))	102.1%	130.5%

5. 금융상품 공정가치 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금및현금성자산	198,591	198,591	66,069	66,069

매출채권및기타채권	234,071	234,071	260,832	260,832

매도가능금융자산	-	-	754	754

기타포괄손익-공정가치 금융자산	119	119	-	-

기타유동금융자산	729	729	30,111	30,111

기타비유동금융자산	36,386	36,386	27,172	27,172

소계	469,896	469,896	384,938	384,938

금융부채

매입채무및기타채무	171,657	171,657	152,520	152,520

차입금 (주1)	245,001	245,149	155,269	155,269

사채(주1)	547,236	544,689	529,256	526,368

기타유동금융부채	48,527	48,527	35,555	35,555

기타비유동금융부채	17,197	17,197	10,863	10,863

소계	1,029,618	1,027,219	883,463	880,575

(주1) 당기말 차입금, 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA+)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

(주2) 공정가치로 평가하는 공정가치측정 채무상품 및 공정가치를 별도로 공시한 차입금, 사채 등(주석20 참조)을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

5.2 공정가치 서열체계

당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다(단위: 백만원).수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격.수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수).

- 당기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	119	-	119

비유동파생상품자산	-	6,285	-	6,285

- 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	754	-	754

5.3 가치평가기법 및 투입 변수당기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

- 당기말

구분	수준	가치평가기법	투입 변수

기타포괄손익-공정가치 금융상품	2	현금흐름할인법	시장이자율

비유동파생상품자산	2	현금흐름할인법	선도이자율, 시장이자율, 환율

- 전기말

구분	수준	가치평가기법	투입 변수

매도가능금융자산	2	현금흐름할인법	시장이자율

6. 영업부문

연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	주요고객정보

건 과	과자류, 껌류, 건강식품, 빵류 등	이마트, 롯데마트, 홈플러스 등

빙 과	빙과류	이마트, 롯데마트, 홈플러스 등

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).- 당기

구 분	건과	빙과	합 계

총부문수익	1,272,731	421,782	1,694,513

부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	1,272,731	421,782	1,694,513

보고부문영업이익(손실)	41,487	22,889	64,376

감가상각비 및 무형자산상각비	63,334	21,219	84,553

- 전기

구 분	건과	빙과	합 계

총부문수익	359,217	45,570	404,787

부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	359,217	45,570	404,787

보고부문영업이익(손실)	10,698	(2,285)	8,413

감가상각비 및 무형자산상각비	16,474	2,257	18,731

(2) 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

지 역	당기	전기

한 국	1,571,206	401,082

중 국	673	264

인 도	90,730	-

유 럽	19,455	-

기 타	12,449	3,441

합 계	1,694,513	404,787

7. 범주별 금융상품

(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 당기말

금 융 자 산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 채무상품	위험회피목적 파생상품자산	합계

현금및현금성자산	198,591	-	-	198,591

매출채권및기타채권	234,071	-	-	234,071

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	119	-	119

기타유동금융자산	729	-	-	729

기타비유동금융자산	30,101	-	6,285	36,386

합 계	463,492	119	6,285	469,896

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	171,657	171,657

차입금	245,001	245,001

사채	547,236	547,236

기타유동금융부채	48,527	48,527

기타비유동금융부채	17,197	17,197

합계	1,029,618	1,029,618

- 전기말

금 융 자 산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	66,069	-	66,069

매출채권및기타채권	260,832	-	260,832

매도가능금융자산	-	754	754

기타유동금융자산	30,111	-	30,111

기타비유동금융자산	27,172	-	27,172

합 계	384,184	754	384,938

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	152,520	152,520

차입금	155,269	155,269

사채	529,256	529,256

기타유동금융부채	35,555	35,555

기타비유동금융부채	10,863	10,863

합계	883,463	883,463

(2) 금융상품 범주별 손익 구분은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	-	639

외화환산이익	-	107

외화환산손실	-	(756)

외환차익	-	348

외환차손	-	(579)

대손상각비	-	(2,123)

상각후원가 금융자산

이자수익	2,883	-

외화환산이익	373	-

외화환산손실	(265)	-

외환차익	1,000	-

외환차손	(230)	-

지급보증수익	156	-

대손상각비	(7,822)	-

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	-	13

기타포괄손익-공정가치 채무상품

평가손익(기타포괄손익)(보유분관련)	(1)	-

평가손익(기타포괄손익)(손익대체)	(65)	-

기타포괄손익-공정가치 채무상품 처분이익	67	-

위험회피목적 파생상품

위험회피목적파생상품평가이익	7,290	-

평가손익(기타포괄손익)	(4,280)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(17,308)	(3,301)

외화환산이익	2,810	143

외화환산손실	(14,291)	(5)

외환차익	788	113

외환차손	(1,023)	(188)

8. 현금및현금성자산 (1) 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,267	72

보통예금 등	84,912	55,997

정기예금	112,412	10,000

합 계	198,591	66,069

9. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 채무상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

기초금액	-	741

대체(주1)	754	-

처분	(568)	-

평가로 인한 증가(감소)	(1)	13

자본에서 재분류된 순이익(손실)	(66)	-

기말금액	119	754

차감: 비유동항목	-	(120)

유동항목	119	634

(주1) 전기 매도가능금융자산 항목이 당기 IFRS 1109호 도입으로 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 대체되었습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말(주1)

유동성 채무증권	119	634

소 계	119	634

비유동성 채무증권	-	120

소 계	-	120

합 계	119	754

(주1) 전기 매도가능금융자산 항목이 당기 IFRS 1109호 도입으로 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 대체되었습니다.

10. 파생금융상품당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

이자율 및 통화 스왑- 현금흐름위험회피	6,285	-	-	-

11. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	242,264	262,180

대손충당금	(10,657)	(11,310)

소 계	231,607	250,870

기타채권 (주1)	2,464	9,962

합 계	234,071	260,832

(주1) 기타채권은 단기대여금과 미수금으로 구성되어 있습니다.

(2) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

기초금액	11,310	9,894

대손상각비	667	2,082

제각	(4,421)	(838)

제각처리한 채권의 회수	286	46

사업결합으로 인한 변동	2,700	126

외화환산차이	115	-

기말금액	10,657	11,310

12. 기타금융자산 및 부채 와 기타자산 및 부채 내역 (1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	단기금융상품	101	30,000

미수수익	170	111

유동성보 증 금	458	-

소계	729	30,111

비유동	장기금융상품 (주1)	11,036	11,172

대여금	13	16

보증금	19,052	15,984

파생상품자산	6,285	-

소계	36,386	27,172

합 계	37,115	57,283

(주1) 장기금융상품은 모두 사용이 제한되어 있습니다. (2) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	미지급비용	42,293	35,520

금융리스부채	601	-

유동성 예수보증금	5,633	35

소계	48,527	35,555

비유동	금융리스부채	4,340	-

예수보증금	12,732	10,863

기타비유동성금융부채	125	-

소계	17,197	10,863

합 계	65,724	46,418

(3) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	선급금	10,017	2,436

선급비용	8,008	8,916

선급법인세	8,758	586

부가세대급금	6,645	79

기타유동자산	92	-

소계	33,520	12,017

비유동	장기선급비용	2,782	330

기타비유동자산	411	326

소계	3,193	656

합 계	36,713	12,673

(4) 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	예수금	5,018	5,322

부가세예수금	12,873	11,845

선수금	3,208	900

기타유동부채	79	22

소계	21,178	18,089

비유동	기타비유동부채	7,872	8,334

소계	7,872	8,334

합 계	29,050	26,423

13. 재고자산 (1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

상품	26,701	24,250

제품	75,436	59,968

재공품	15,798	9,785

원재료	90,318	49,947

저장품	1,636	750

미착품	28,334	18,421

소 계	238,223	163,121

평가손실충당금	(1,087)	(432)

합 계	237,136	162,689

당기에 비용으로 인식하는 재고자산의 금액은 매출원가 중 임대매출원가와 기타매출원가를 제외한 1,065,112백만원이며, 재고자산 순실현가치 평가로 인한 재고자산평가손실 금액은 655백만원입니다.

(2) 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

상품매출원가	218,295	45,308

제품매출원가	846,81 7	194,351

임대매출원가	4,624	1,110

기타매출원가	18,194	4,779

합 계	1,087,930	245,548

14. 관계기업 투자

(1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율 (%)	주된 사업장	사용 재무제표일

당기말	전기말

Lotte Taiwan Co., Ltd.(주1)	-	50.00	대만	12월 31일

L Mayson Company Limited(주2)	45.50	-	미얀마	12월 31일

(주1) 연결회사는 당기 중 Lotte Taiwan Co., Ltd.의 투자주식을 전량 매각하였습니다.(주2) 연결회사는 당기 중 L Mayson Company Limited의 지분을 43,471백만원에 취득하였습니다.(2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 당기

기업명	2018.01.01	취득(처분)	지분법평가	2018.12.31

지분법손익	(부의)지분법자본변동	외화환산차이

Lotte Taiwan Co., Ltd.	8,596	(8,790)	57	122	15	-

L Mayson Company Limited	-	43,471	-	-	-	43,471

합계	8,596	34,681	57	122	15	43,471

- 전기

기업명	2017.10.1	취득(처분)	지분법평가	2017.12.31

지분법손익	(부의)지분법자본변동	외화환산차이

Lotte Taiwan Co., Ltd.	8,802	-	86	(292)	-	8,596

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다(단위:백만원). - 당기

기업명	관계기업의 당기 요약재무정보	관계기업에서 수령한 배당금

유동 자산	비유동 자산	유동 부채	비유동 부채	수익	계속영업 손익	당기 순손익	총포괄 손익

L Mayson Company	13,441	22,839	2,904	-	-	-	-	-	-

- 전기

기업명	관계기업의 당기 요약재무정보	관계기업에서 수령한 배당금

유동 자산	비유동 자산	유동 부채	비유동 부채	수익	계속영업 손익	당기 순손익	총포괄 손익

Lotte Taiwan Co., Ltd.	17,672	92	6,092	-	6,423	202	267	267	-

(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 당기

기업명	2018.12.31 순자산(a)	연결실체 지분율(%)(b)	순자산지분 금액(axb)	영업권	내부거래	장부금액

L Mayson Company(주1)	33,375	45.5%	15,186	28,285	-	43,471

(주1) L Mayson Company의 영업권은 PPA(Purchase Price Allocation, 매수가격배분)하기 전으로 취득가액과 순자산지분금액의 차액입니다. - 전기

기업명	2018.12.31 순자산(a)	연결실체 지분율(%)(b)	순자산지분 금액(axb)	영업권	내부거래	장부금액

Lotte Taiwan Co., Ltd.	11,672	50.0%	5,836	2,964	(204)	8,596

15. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).- 당기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	648,810	223,836	3,849	192,187	2,471	36,074	13,886	1,121,113

취득	60	7,503	86	42,836	1,378	18,957	9,337	80,157

대체	(30,931)	(34,111)	-	8,450	-	6,624	(13,784)	(63, 752 )

처분	(4,624)	(5,145)	(56)	(1,208)	(304)	(1,939)	-	(1 3,276 )

감가상각	-	(8,789)	(462)	(48,893)	(1,024)	(19,540)	-	(78,708)

사업결합으로 인한 변동	27,011	100,944	8,112	87,263	1,028	12,832	13,737	250,927

손상차 손	-	(1,372)	(304)	-	-	-	-	(1,676)

외화환산차이	(221)	(1,7 27 )	(621)	(1,715)	(53)	(738)	(209)	(5,28 4)

기말 장부금액	640,105	281,139	10,604	278,920	3,496	52,270	22,967	1,289,501

취득원가	641,663	497,045	28,045	1,055,924	11,655	277,595	22,967	2,534,894

감가상각누계액	-	(203,676)	(12,982)	(777,004)	(8,159)	(225,325)	-	(1,227,146)

국고보조금 (주1)	-	(921)	-	-	-	-	-	(921)

손상차손누계액	(1,558)	(11,309)	(4,459)	-	-	-	-	(17,326)

(주1) 연결회사는 전기 중 건물과 관련하여 정부보조금 1,000백만원을 수령하였습니다. 정부보조금과 관련하여 고용의무기간 등 준수 조건이 존재하며 최초 신규고용의무 이행일 다음달로부터 7년간 유지해야하며, 준수하지 못하는 경우 정부보조금 상환될 가능성이 존재합니다. 감가상각비 중 58,214백만원(전기: 14,441백만원)은 매출원가, 20,494백만원(전기: 4,047백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.- 전기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액	645,634	219,851	3,884	193,195	1,045	29,541	7,711	1,100,861

취득	-	-	-	-	-	274	20,536	20,810

대체	3,209	4,020	58	3,577	443	3,271	(14,607)	(29)

처분	(33)	(1,441)	(10)	(335)	(75)	-	-	(1,894)

감가상각	-	(2,099)	(80)	(12,287)	(118)	(3,904)	-	(18,488)

사업결합으로 인한 변동	-	3,829	-	8,364	1,203	7,046	304	20,746

외화환산차이	-	(324)	(3)	(327)	(27)	(154)	(58)	(893)

기말 장부가액	648,810	223,836	3,849	192,187	2,471	36,074	13,886	1,121,113

취득원가	650,063	401,468	13,897	855,229	8,119	225,389	13,886	2,168,051

감가상각누계액	-	(177,632)	(10,048)	(663,042)	(5,648)	(189,315)	-	(1,045,685)

손상차손누계액	(1,253)	-	-	-	-	-	-	(1,253)

(2) 운용리스가. 연결회사가 인식한 운용리스료는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

리스료	5,094	1,418

나. 연결회사가 지급하여야 할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

1년 이내	4,127	4,377

1년 초과 5년 이내	6,281	5,897

합 계	10,408	10,274

(3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 채권최고액 39,950백만원의 토지, 건물 및 기계장치가 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조). (4) 금융리스 이용내역연결회사는 일부 건물, 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결하고 있습니다. 금융리스로 분류된 유형자산 의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

금융리스자산-건물	1,234	-

금융리스자산-기계장치	3,682	-

순장부금액	4,916	-

16. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).- 당기

구 분	산업재산권	회원권	기타의 무형자산 (주1)	영업권	계

기초 장부가액	4,782	4,428	98,440	90,187	197,837

취득	361	-	203	-	564

대체	256	-	-	-	256

처분	-	-	(7)	-	(7)

상각	(862)	-	(4,642)	-	(5,504)

사업결합으로 인한 변동	207	-	91,996	97,092	189,295

외화환산차이	1	-	(4,526)	(7,883)	(12,408)

기말 장부가액	4,745	4,428	181,464	179,396	370,033

(주1) 기타의 무형자산에는 브랜드가치 및 고객관계가치 등이 포함되어 있습니다. 무형자산상각비 중 5백만원은 매출원가, 5,499백만원(전기: 215백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

- 전기

구 분	산업재산권	회원권	기타의 무형자산 (주1)	영업권	계

기초 장부가액	4,821	4,413	957	1,595	11,786

취득	35	15	-	-	50

대체	125	-	-	-	125

상각	(207)	-	(8)	-	(215)

사업결합으로 인한 변동 (주2)	8	-	97,551	88,592	186,151

외화환산차이	-	-	(60)	-	(60)

기말 장부가액	4,782	4,428	98,440	90,187	197,837

(주1) 기타의 무형자산에는 브랜드가치 및 고객관계가치 등이 포함되어 있습니다. (주2) 사업결합으로 인한 무형자산 변동 중 전기에 산업재산권으로 분류하였던 58,085 백만원을 기타의 무형자산으로 재분류하였습니다.

17. 영업권의 손상평가

보고기간 종료일 현재 영업권은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

브랑제리사업부	1,595	1,595

나뚜루사업부	12,069	-

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	81,136	88,592

Lotte Confetionery RUS LLC	3,946	-

Lotte Confectionery Holdings B.V.	38,832	-

Rakhat JSC	40,512	-

Lotte Kolson(Private)Limited	1,306	-

합 계	179,396	90,187

연결회사는 나뚜루 사업부, Lottec Confectionery RUS LLC, Lotte Confectionery Holdings B.V., Rakhat JSC, Lotte Kolson(Private)Limited을 인수하면서 97,091 백만원의 영업권을 인식하였습니다.연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능금액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.- 당기말

주요가정치	브랑제리사업부	나뚜루사업부	Havmor Ice Cream Limited	Lotte Confectionery RUS

매출총이익률(주1)	37.57 %	52.70%	39.02%	33.04%

매출성장률(주2)	1.24 %	4.37%	14.15%	14.19%

영구성장률(주3)	0.00%	1.00%	2.00%	1.00%

할인율(주4)	7.59 %	7.59%	11.12%	12.50%

(주1) 향후 5개년 매출총이익률의 평균(주2) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장률로 과거 성장치 및 회사의 예상매출 성장률을 기초로 산정되었음.

(주3) 5년 이후 예상 성장률(주4) 예상현금흐름에 적용된 할인율

연결회사는 매출액성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 할인율입니다.

18. 투자부동산

(1) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).- 당기

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 장부가액	15,844	2,562	18,406

취득	-	4,151	4,151

대체	30,931	36,302	67,233

감가상각	-	(341)	(341)

사업결합으로 인한 변동	1,119	-	1,119

외화환산차이	-	(44)	(44)

기말 장부가액	47,894	42,630	90,524

취득원가	47,974	66,319	114,293

감가상각누계액	-	(23,689)	(23,689)

손상차손누계액	(80)	-	(80)

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 122,325 백만원 (전기: 26,142백만원) 이며, 투자부동산 감가상각비 전액은 매출원가 에 포함되어 있습니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 8,969 백만원 (전기: 62백만원) 입니다. - 전기

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 장부가액	15,844	1,549	17,393

대체	-	29	29

감가상각	-	(28)	(28)

사업결합으로 인한 변동	-	1,014	1,014

외화환산차이	-	(2)	(2)

기말 장부가액	15,844	2,562	18,406

취득원가	15,844	7,205	23,049

감가상각누계액	-	(4,643)	(4,643)

19. 매입채무 및 기타채무 (1) 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	111,747	84,938

미지급금	59,910	67,582

합 계	171,657	152,520

20. 차입금 등

(1) 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).가. 유동차입금

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

단기차입금	(주)신한은행	4.59	87	137

한국투자증권(주)	2.13	40,000	50,000

NH투자증권	2.15	50,000	-

2.26	40,000	-

KTB투자증권(주)	-	-	100,000

HDFC Bank	8.50	414	1,847

Bank Center Credit 외	6.00~ 11 .50	3,690	-

유동성장기부채	HDFC Bank	-	-	1,079

KEB하나 암스테르담 외	2.40~ 8.20	41,503	-

합 계	175,694	153,063

나. 장기차입금

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

장기차입금	미즈호은행	2.31	20,000	-

KEB하나 암스테르담점 외	2.40~9.42	49,307	-

HDFC Bank	-	-	2,206

합 계	69,307	2,206

다. 사채

구 분	차입처	만기일	액면이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

제61-1회 원화사채	미래에셋대우(주) 등	2018-07-03	-	-	50,000

제61-2회 원화사채	2025-07-03	2.89	50,000	50,000

제62-1회 원화사채	(주)KB증권 등	2018-11-27	-	-	100,000

제62-2회 원화사채	2020-11-27	2.42	50,000	50,000

제63-1회 원화사채	한국투자증권(주) 등	2020-02-22	1.92	110,000	110,000

제63-2회 원화사채	2022-02-22	2.22	170,000	170,000

제2회 외화사채	MUFG	2021-01-11	3개월 LIBOR	167,715	-

소 계	547,715	530,000

차감: 사채할인발행차금	(479)	(744)

사채장부가액 합계	547,236	529,256

유동성 대체액 :	-	149,927

유동성사채	-	150,000

유동성사채 할인발행차금	-	(73)

비유동성사채 장부가액	547,236	379,329

상기 사채는 만기 일시상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.(2) 사채의 장부금액과 공정가치(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치(주1)

사채	547,236	544,689	529,256	526,368

(주1) 공정가치는 회사와 신용등급이 동일한 회사채 (AA+) 수익률로 미래 현금흐름을 할인하여 산출하였습니다.

(3) 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

차입금	사채	차입금	사채

기초금액	155,269	529,256	50,054	529,184

상 각	-	268	-	72

상 환	(168,675)	(150,000)	(50,054)	-

증 가	157,645	160,422	150,139	-

사업결합으로 인한 변동	100,706	-	5,132	-

외화환산차이	56	7,290	(2)	-

기말금액	245,001	547,236	155,269	529,256

21. 퇴직급여 21.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	116,002	113,171

사외적립자산의 공정가치 (주1)	(103,767)	(113,154)

재무상태표 상 부채	12,235	17

(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 48백만원(전기: 48백만원)이 포함된 금액 입니다.

(2) 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

기초금액	113,171	121,839

당기근무원가	18,446	4,649

이자비용	3,76 4	687

순확정급여부채의 재측정요소:

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(277)	324

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(984)	(125)

-경험적조정으로 인한 보험수리적손익	2,649	(1,504)

외환차이	(24)	-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(9,303)	(13,291)

- 확정기여제도 가입으로 인한 지급	(17,335)	-

계열사 간 이동으로 전입된 채무	5,172	56

사업결합으로 인수한 부채	723	536

보고기간말 금액	116,002	113,171

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

기초금액	113,154	92,824

이자수익	3,227	466

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(934)	42

외환차이	(23)	-

기여금:

- 사용자	10,586	30,448

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(9,285)	(11,013)

- 확정기여제도 가입으로 인한 지급	(17,33 4)	-

관리수수료	(410)	(163)

관계사전입액	4,686	56

사업결합으로 인수한 자산	100	494

보고기간말 금액	103,767	113,154

(4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

금리형 보험상품	103,7 19	99.95	113,10 6	99.96

국민연금전환금	48	0.05	48	0.04

합 계	103,767	100.00	113,154	100.00

(5) 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말(%)	전기말(%)

할인율	2. 94	2.94

임금상승률	2.04	2.15

미래임금승급률	2.98	2.68

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향(%)

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00	(4.24)	4.71

임금상승률	1.00	4.7 2	(4.32)

미래임금승급률	1.00	4.57	(4.35)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 16,796 백만원입니다. 현재가치로 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위: 백만원).- 당기말

1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	40,777	15,268	44,530	157,515	258,090

확정급여채무의 가중평균만기는 5.67 년입니다.

21.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 2,364백만원입니다.

22. 법인세비용 및 이 연법인세

(1) 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	10,718	-

전기법인세의 조정사항	1,951	-

총 당기법인세	12,669	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(295)	1,322

총 이연법인세	(295)	1,322

법인세비용	12,374	1,322

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	20,793	3,270

적용세율에 따른 법인세	8,996	927

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,563)	(1)

- 세무상 차감되지 않는 비용	1,297	378

- 당기에 인식한 전기이전 조정사항	-	-

- 세액공제효과	(754)	-

- 이연법인세자산 미인식항목	1,687	-

- 법인세추납액(환급액)	1,951	-

- 기타(지분법평가 등)	760	18

법인세비용	12,374	1,322

(3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 증감은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치금융자산	(67)	16	(51)	13	(3)	10

현금흐름위험회피	(4,280)	1,03 5	(3,245)	-	-	-

보험수리적손익	(2,322)	563	(1,759)	1,347	(326)	1,021

합 계	(6,669)	1,614	(5,055)	1,360	(329)	1,031

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	32,914	25,908

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	18,147	17,572

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(220,896)	(184,817)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,631)	(26)

이연법인세자산(부채) 순액	(172,466)	(141,363)

(5) 상계 전 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

- 당기

구 분	2018.01.01	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	사업결합	외화환산차이	2018.12.31

이연법인세부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	(19)	-	16	-	-	-	(3)

토지 재평가차액	(83,932)	392	-	-	-	-	(83,540)

압축기장충당금	(18,128)	273	-	-	-	-	(17,855)

유형자산상각비	(22,558)	(345)	-	-	(9,063)	95	(31,871)

퇴직보험예치금	(23,907)	762	-	-	-	-	(23,145)

연구및인력개발준비금	(806)	806	-	-	-	-	-

사업결합 평가증	(34,383)	1,563	-	-	(34,126)	1,730	(65,216)

기타	(1,110)	(234)	-	-	(553)	-	(1,897)

소계	(184,843)	3,217	16	-	(43,742)	1,825	(223,527)

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	19,519	(1,037)	-	-	310	-	18,792

반품충당부채	6,242	(857)	-	-	-	-	5,385

대손금 부인	4,669	188	-	-	-	-	4,857

순확정급여부채의 재측정요소	4,388	-	-	563	-	-	4,951

미지급비용	4,000	65	-	-	55	(5)	4,115

금융리스자산	116	(116)	-	-	-	-	-

대손충당금 한도초과	2,094	(408)	-	-	-	-	1,686

기타	2,452	516	1,036	-	7,761	(490)	11,275

소계	43,480	(1,649)	1,036	563	8,126	(495)	51,061

합계	(141,363)	1,568	1,052	563	(35,616)	1,330	(172,466)

- 전기

구 분	2017.10.1	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	종속기업 취득	외화환산차이	2017.12.31

이연법인세부채

매도가능증권평가 손익	(16)	-	(3)	-	-	-	(19)

토지 재평가차액	(83,936)	4	-	-	-	-	(83,932)

압축기장충당금	(18,129)	1	-	-	-	-	(18,128)

유형자산상각비	(21,973)	912	-	-	(1,497)	-	(22,558)

퇴직보험예치금	(22,464)	(1,443)	-	-	-	-	(23,907)

연구 및 인력개발준비금	(1,109)	303	-	-	-	-	(806)

기타	(1,139)	29	-	-	(34,383)	-	(35,493)

소 계	(148,766)	(194)	(3)	-	(35,880)	-	(184,843)

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	20,889	(1,370)	-	-	-	-	19,519

반품충당부채	6,033	210	-	-	-	-	6,243

대손금 부인	4,585	84	-	-	-	-	4,669

순확정급여부채의 재측정요소	4,714	-	-	(326)	-	-	4,388

미지급비용	4,918	(918)	-	-	-	-	4,000

금융리스자산	116	-	-	-	-	-	116

대손충당금 한도초과	1,625	426	-	-	43	-	2,094

기타	1,963	440	-	-	93	(45)	2,451

소 계	44,843	(1,128)	-	(326)	136	(45)	43,480

합 계	(103,923)	(1,322)	(3)	(326)	(35,744)	(45)	(141,363)

(6) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구 분	당기말	전기말

종속기업 및 관계기업투자자산	9,061	8,909

종속기업 및 관계기업투자자산 관련 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금 관련 차감할 일시적차이 등이 예측 가능한 미래에 실현될 가능성이높지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

(7) 이연법인세부채로 인식하지 않은 가산할 일시적차이 등은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

종속기업 및 관계기업투자자산	9,883	8,801

종속기업 및 관계기업투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 배당으로 소멸하는 대상이 아니며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

23. 충당부채

(1) 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

기초	26,592	25,156

증감	501	1,436

기말	27,093	26,592

차감: 유동항목	(26,497)	(26,592)

비유동항목	596	-

연결회사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

24. 자본금 등 (1) 자본금회사는 회사의 최대주주인 롯데지주(주)가 보유하고 있는 해외법인인 Rakhat JSC, Lotte Confectionery Holdings B.V., Lotte Kolson(Private) Limited 의 지분을 회사에 현물출자하고, 회사의 신주발행주식을 배정, 교부하는 제3자배정 유상증자를 통해 자본금이 1,104백만원이 증가하였고 발행주식수는 2,207,615주가 증가하여 발행한 주식의 수는 6,416,717주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 자본잉여금(단위:백만원)

구 분	당기	전기

주식발행초과금	1,178,514	819,823

(주1) 연결회사는 당기 유상증자를 통해 자본잉여금 358,691백만원이 증가했습니다. (3) 기타자본항목연결회사는 2017년 10월 1일 인적분할을 통해 발생된 단주매입으로 자기주식 4,578주를 870백만원을 취득하였습니다.

25. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	9	60

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	-	(107)

현금흐름위험회피	(3,245)	-

해외사업환산손익	(14,308)	(1,334)

합 계	(17,544)	(1,381)

(2) 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다(단위:백만원).- 당기

구 분	2018.01.01	증감(주1)	당기손익으로의 재분류	2018.12.31

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	60	(1)	(50)	9

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	(107)	-	107	-

현금흐름위험회피	-	(3,245)	-	(3,245)

해외사업환산손익	(1,334)	(12,974)	-	(14,308)

합 계	(1,381)	(16,220)	57	(17,544)

(주1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.- 전기

구 분	2017.10.1	증 감(주1)	2017.12.31

매도가능금융자산평가손익	50	10	60

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	185	(292)	(107)

해외사업환산손익	(31)	(1,303)	(1,334)

합 계	204	(1,585)	(1,381)

(주1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

26. 연결이익잉여금 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	118	-

미처분이익잉여금	9,356	3,048

합 계	9,474	3,048

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

27. 판매비와 관리비

(1) 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

급여	138,087	32,291

퇴직급여	13,276	3,171

복리후생비	26,398	5,787

교육훈련비	1,881	630

여비교통비	2,747	376

차량유지비	8,205	1,849

보험료	1,459	375

세금과공과	4,657	464

접대비	1,178	259

소모품비	4,010	922

도서인쇄비	272	73

통신비	1,855	451

수도광열비	3,427	1,049

수선유지비	4,730	1,065

지급임차료	18,691	5,760

감가상각비	20,494	4,047

무형자산상각비	5,499	215

지급수수료	178,083	56,488

광고선전비	41,384	10,162

견본비	1,046	212

판매수수료	37,184	9,368

판매촉진비	12,645	12,779

대손상각비	683	2,082

기타	14, 316	952

합 계	542,207	150,827

28. 비용의 성격별 분류

(1) 매출원가 및 판매비와 관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

제품, 상품 및 재공품의 변동	(23,361)	(11,243)

원재료 및 소모품 사용	559,299	133,438

상품의 매입	226,844	58,624

종업원급여	258,843	62,443

광고선전비	41,384	10,162

지급임차료	19,782	6,112

지급수수료	263,874	77,115

감가상각비	79,049	18,517

무형자산상각비	5,504	215

판매수수료	37,184	9,368

판매촉진비	12,645	12,779

기타비용	149,091	18,845

합 계	1,630,138	396,375

29. 기타수익 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

외환차익	1,787	457

외화환산이익	2,970	248

유형자산처분이익	2,682	465

무형자산처분이익	4	-

잡이익	3,867	1,253

합 계	11,310	2,423

30. 기타비용 (1) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

외환차손	1,253	767

외화환산손실	7,169	653

유형자산손상차손	1,676	-

유형자산처분손실	3,545	2

무형자산처분손실	1	-

기부금	13,823	1,955

기타의대손상각비	7,156	41

관계기업투자처분손실	1,239	-

잡손실	5,002	1,469

합 계	40,864	4,887

31. 금융수익 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

이자수익	2,883	639

외환차익	-	4

외화환산이익	213	2

지급보증수익	156	-

기타포괄손익-공정가치 채무상품 처분손익	67	-

위험회피목적파생상품평가이익	7,290	-

합 계	10,6 09	645

32. 금융원가 (1) 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

이자비용	17,308	3,301

외환차손	1	-

외화환산손실	7,387	108

합 계	24,696	3,409

33. 주당이익

(1) 기본주당순이익당기의 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원).

내 역	당기	전기

보통주 당기순이익(단위: 원)	9,362,416,687	2,027,136,414

가중평균유통보통주식수(주1)(단위: 주)	4,271,055	4,206,067

기본주당이익(단위: 원/주)	2,192	482

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

- 당기

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	4,209,102	365	1,536,322,230

자기주식	(4,578)	365	(1,670,970)

현물출자	2,207,615	11	24,283,765

합 계	6,412,139	1,558,935,025

가중평균유통보통주식수: 1,558,935,025÷365=4,271,055주- 전기

구 분	주식수	가중치	적수

분할주식수	4,209,102	92	387,237,384

자기주식	(4,578)	61	(279,258)

합계	4,204,524	386,958,126

가중평균유통보통주식수 : 386,958,126÷92일=4,206,067주

(2) 희석주당순이익 연결회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

34. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 1,117백만원으로써 2018년 4월에 지급됐습니다.당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 1,300 원과 8,336 백만원이며, 2019년 3월 28일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

35. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 원고로 계류 중에 있는 소송은 물품대금 관련소송등 128 건 (전기말 : 88건)으로 소송금액은 4,820 백만원이며 (전기말 : 2,486 백만원), 피고로서 계류 중에 있는 소송은 손해배상 청구 등 16 건 (전기말 : 6건)으로 소송금액은 74,380 백만원 (전기말 : 575 백만원)입니다. 회사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다(원화단위:백만원, 외화단위:천).

구 분	금융기관명	당기말	전기말

당좌차월	신한은행 외	35,361	26,016

일반대출한도	(주)우리은행 외	17,599	10,284

L/C한도	(주)우리은행 외	USD 18,074	USD 17,000

Local L/C한도	KEB 하나은행	1,500	1,500

이행보증	서울보증보험 외	2,574	3,564

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 특정제품 생산을 위하여 미국 WILKES ASSOCIATES사 등과 다음과 같은 기술도입계약을 체결하여 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 동 계약에 따라 기술사용료를 지급하고 있습니다.

기술제공자	계약내용	기술사용료	계약만료일자

PEPSICO	스낵(치토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 中 큰금액으로 지급	2020년 12월

스낵(도리토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.18% 中 큰금액으로 지급	2020년 12월

허쉬	상표(허쉬 아이스) 라이선스 사용료	순매출액의 3.00%	2019년 12월

이 외에 회사는 일본의 (주)롯데와 2004년 4월 1일부터 2014년 3월 31일까지 10년 동안 상호간 기술교류 및 지원과 관련하여 기술교류협약을 체결하였고 이후 자동갱신되어 5년 자동연장되었습니다. 상기 협약에 따르면 상호간의 특허, 실용신안 및 상표 등의 사용 시 일정액의 대가를 지불하도록 되어 있으며, 이 계약에 따라 당기 중 발생한 금액은 286백만원입니다.

(4) 회사는 특수관계자 등과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	사용처	제공기간	사용 료

기술제공	초코파이	Lotte India Co., Ltd.	2010년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

상표권제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

(5) 분할 전 회사 채무에 대한 연대 책임당기말 현재 연결회사는 상법 제530조 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할 전 회사(舊 롯데제과 주식회사) 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (6) 담보제공자산

당기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액

토지	Habib Bank Limited	3,574	39,950

건물	17,659

기계장치	47,262

합 계	68,495	39,950

(7) 브랜드 사용 계약 등연결회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사(전, 롯데제과 주식회사)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 연결회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

36. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 지배기업 현황당기 말 현재 회사의 지배기업은 롯데지주 주식회사 입니다.

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

롯데지주 주식회사(주1)	48.42	8.23

(주1) 당기 중 롯데지주는 유의적 영향력을 미치는 기업에서 지배기업으로 변동이 되었습니다. 롯데지주가 보유하고 있는 해외지주 법인을 회사에 출자함에 따라 그 대가로 회사가 신주를 롯데지주(주)에 배정, 교부하는 유상증자가 있었습니다. 현물출자한 3개의 법인은 Rakhat JSC, Lotte Confectionery Holdings B.V., Lotte Kolson(Private) Limited 입니다.

(단위: 원)

구분	신주발행 내역(단위: 주)	주당 발행가액	전체발행가액

현물출자 내역	2,207,615	157,904	348,591,238,960

현물출자의 세부내역은 1. 종속기업 현황 주석에 기재되어 있습니다.

2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 지배기업, 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

지배기업	롯데지주(주)	-

유의적 영향력을 행사하는 기업	-	롯데지주(주)

관계기업	-	Lotte Taiwan Co., Ltd.	(주1)

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	롯데로지스틱스(주)	(주2)

롯데지알에스(주)	롯데지알에스(주)

롯데푸드(주)	롯데푸드(주)

롯데쇼핑(주)	롯데쇼핑(주)

롯데알미늄(주)	롯데알미늄(주)

롯데카드㈜ 외	롯데카드㈜ 외

(주1) Lotte Taiwan Co., Ltd.은 2018년 중 관계기업에서 제외되었으며 당기중 회사는 L Mayson Company Limited의 주식을 취득하였습니다.(주2) 기타 특수관계자는 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사가 포함되어 있습니다.(2) 매출 및 매입 등 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).- 당기

특수관계구분	회사명	매출	매입	유형자산취득	유형자산매각	배당지급	기타수익	기타비용

지배기업	롯데지주(주)	6,483	1	-	-	97	945	4,044

관계기업	Lotte Taiwan Co., Ltd.	3,855	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	73,529	275	-	-	-	85	101,439

롯데지알에스(주)	27,535	5	54	-	-	-	377

롯데푸드(주)	5,576	61,573	-	-	-	3,661	4,831

롯데쇼핑(주)	116,952	-	-	6,187	-	529	3,839

롯데알미늄(주)	442	52,750	621	-	-	-	1,182

롯데카드㈜ 외	55,299	23,760	18,416	-	-	354	39,663

합 계	289,671	138,364	19,091	6,187	97	5,574	155,375

- 전기

특수관계구분	회사명	매출	매입	유형자산취득	기타수익	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업	롯데지주(주)	2,083	-	-	248	764

관계기업	Lotte Taiwan Co., Ltd.	1,453	-	-	-	219

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	18,483	138	-	-	21,587

롯데지알에스(주)	8,694	2	-	93	62

롯데푸드(주)	1,281	14,033	-	693	1,149

롯데쇼핑(주)	32,755	-	-	-	2,238

롯데알미늄(주)	122	11,455	36	-	291

롯데카드㈜ 외	15,132	6,736	4,723	491	11,270

합 계	80,003	32,364	4,759	1,525	37,580

(3) 특수관계자 등에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원).- 당기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권 등(주1)	매입채무	기타채무

지배기업	롯데지주(주)	861	645	-	414

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	10,462	80	1,037	5,498

롯데지알에스(주)	3,511	-	113	-

롯데푸드(주)	68	242	14,886	6,907

롯데쇼핑(주)	10,004	10	-	391

롯데알미늄(주)	-	-	17,643	300

롯데카드㈜ 외	12,078	5,166	4,174	12,428

합 계	36,984	6,143	37,853	25,938

(주1) 미수금, 기타의 무형자산 등으로 구성되어 있습니다.

- 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권 등(주1)	매입채무	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	롯데지주(주)	868	132	-	865

관계기업	Lotte Taiwan Co., Ltd.	1,453	-	-	-

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	11,431	1	235	5,906

롯데지알에스(주)	6,482	440	1	48

롯데푸드(주)	397	209	17,944	638

롯데쇼핑(주)	14,702	39	-	818

롯데알미늄(주)	64	1	17,864	318

롯데카드㈜ 외	19,893	8,315	2,768	20,177

합 계	55,290	9,137	38,812	28,770

(주1) 미수금, 기타의 무형자산 등으로 구성되어 있습니다.

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 약 1~2개월 후에 회수기일이 도래하고있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. (4) 연결회사는 당기 중 이사회 결의에 의거, 특수관계자인 롯데지알에스주식회사의 나뚜루사업부문을 양수하였습니다. 당 사항에 대한 자세한 내역은 38. 사업결합 항목에 기재되어 있습니다. (5) 당기 중 연결회사와 지배기업과의 현물출자 관련 사항은 1. 종 속기업 현황 주석을 참고하시기 바랍니다. (6) 연결회사는 특수관계자인 롯데손해보험(주)에 퇴직연금을 예치하고 있습니다. 당기말 적립금은 4,951백만원 입니다.

(7) 연 결회사는 기타특수관계자와 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	사용처	제공기간	사용액

기술제공	초코파이	Lotte India Co., Ltd.	2010년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

상표권제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

(8) 지급보증 및 담보제공회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할전의 회사(구 롯데제과 주식회사)가 특수관계자에게 제공한 지급보증에 대하여 연대책임이 있습니다.

(9) 연결회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사(전, 롯데제과 주식회사)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 연결회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

(10) 주 요경영진 보상내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

분 류	당기	전기

단기급여	14,098	3,869

퇴직급여	2,665	493

합 계	16,763	4,362

주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

37. 현금흐름표 (1) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).

내 용	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	13,784	14,607

유형자산 취득 시 미지급금의 변동	(4,830)	3,934

무형자산 선급금 대체	256	125

유형자산 처분시 미수금의 변동	293	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).- 당기

구분	2018.01.01	현금흐름	사업결합으로 인한 변동	비현금 변동	2018.12.31

유동성대체	기타

재무활동으로부터의 총부채

단기차입금	153,063	(31,030)	67,038	(14,463)	1,086	175,694

장기차입금	2,206	20,000	33,668	14,463	(1,030)	69,307

유동성사채	149,927	(150,000)	-	-	73	-

사채	379,329	160,421	-	-	7,486	547,236

합 계	684,525	(609)	100,706	-	7,615	792,237

- 전기

구분	2017.10.1	현금흐름	비현금 변동	2017.12.31

유동성대체	기타

재무활동으로부터의 총부채

단기차입금	50,053	100,085	-	2,925	153,063

장기차입금	-	-	-	2,206	2,206

유동성사채	49,975	-	100,000	(48)	149,927

사채	479,208	-	(100,000)	121	379,329

합 계	579,236	100,085	-	5,204	684,525

38. 사업결합(1) HAVMOR ICE CREAM LIMITED가. 연결회사는 2017년 12월 15일 HAVMOR ICE CREAM LIMITED의 지분 100%를 인수하여 HAVMOR ICE CREAM LIMITED는 종속기업으로 편입되었습니다.나. 인수에서 발생한 영업권 88,592백만원은 HAVMOR ICE CREAM LIMITED의 인도 내 고객기반 및 동종업체인 회사와의 시너지효과에 근거합니다.다. 취득일에 인식한 취득한 자산과 인수한 부채의 금액은 공정가치로 측정되었으며, HAVMOR ICE CREAM LIMITED에 지불한 대가와 취득일에 인식한 취득한 자산과 인수한 부채의 금액의내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	금액

Ⅰ. 이전대가

현금	167,157

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	101

매출채권 및 기타채권	1,760

대손충당금	(125)

재고자산	7,412

기타유동금융자산	5

기타유동자산	1,218

기타비유동금융자산	391

기타비유동자산	59

투자부동산(주1)	1,012

유형자산(주1)	20,329

무형자산(주1)	97,547

매입채무 및 기타채무	(5,572)

유동차입금	(2,925)

기타유동금융부채	(14)

충당부채	(225)

기타유동부채	(130)

비유동차입금	(2,206)

기타비유동금융부채	(4,287)

순확정급여부채	(41)

이연법인세부채(주1)	(35,744)

총 식별가능한 순자산의 공정가치	78,565

지분율	100%

순자산 지분금액	78,565

Ⅲ. 영업권	88,592

(주1) 연결회사가 사업결합으로 취득한 자산 중 공정가치 평가로 인한 증가분 5,784백만원 및 식별가능한 무형자산인 상표권 등의 인식액 93,565백만원이 포함되어 있으며, 인수한 부채 중에는 이와 관련한 이연법인세부채 인식액 34,383백만원이 포함되어 있습니다.(2) 스위트위드㈜가. 연결회사는 2018년 1월 3일 스위트위드(주)의 지분 100%를 인수하여 스위트위드(주)는 종속기업으로 편입되었습니다.나. 스위트위드㈜ 인수를 위해 지불한 대가와 취득일에 인식한 취득한 자산과 인수한부채의 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	금액

Ⅰ. 이전대가

현금	313

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	248

매출채권 및 기타채권	81

기타유동자산	21

유형자산	843

매입채무 및 기타채무	(4)

기타유동금융부채	(41)

기타유동부채	(285)

기타비유동금융부채	(469)

순확정급여부채	(38)

총 식별가능한 순자산의 공정가치	356

지분율	100%

순자산 지분금액	356

Ⅲ. 염가매수차익	(43)

다. 연결회사는 동 사업결합을 2018년 1월 1일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, 스위트위드(주)의 매출 및 당기손익이 당기의 연결포괄손익계산서에 포함되어 있습니다.(3) 나뚜루사업부가. 연결회사는 2018년 4월 30일 이사회 결의에 의거, 2018년 6월 1일자로 롯데지알에스주식회사의 나뚜루사업부문을 양수하였습니다. 동 사업부문 양수를 위해 지불한 대가와 취득일에 인식한 취득 자산 및 인수 부채는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	금액

Ⅰ. 이전대가

현금	25,642

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	135

매출채권 및 기타채권	5,230

재고자산	1,600

기타유동자산	228

기타비유동자산	3,900

유형자산	3,861

무형자산(주1)	7,355

매입채무 및 기타채무	(5,054)

기타유동부채	(1,103)

기타비유동부채	(401)

순확정급여부채	(485)

이연법인세부채(주1)	(1,693)

총 식별가능한 순자산의 공정가치	13,573

Ⅲ. 영업권	12,069

(주1) 회사가 사업결합으로 취득한 자산 중 식별 가능한 무형자산인 상표권 인식액 6,995백만원이 포함되어 있으며, 인수한 부채 중에는 이와 관련한 이연법인세부채 인식액 1,693백만원이 포함되어 있습니다.나. 연결회사는 동 사업결합을 2018년 6월 1일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, 나뚜루 사업부문의 7개월 매출 및 손익이 당기 연결포괄손익계산서에 포함되어 있습니다. 다. 만일 나뚜루사업부가 2018년 1월 1일부터 양수되었다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 매출과 순손실은 각각 37,599백만원 및 3,331백만원입니다. (4) Lotte Confectionery RUS LLC가. 연결회사는 2018년 5월 17일 Lotte Confectionery RUS LLC의 지분 100%를 인수하여 Lotte Confectionery RUS LLC는 종속기업으로 편입되었습니다. 연결회사는 지분 인수의 결과로 러시아에서의 제과 시장 확대를 기대하고 있습니다.나. 인수에서 발생한 영업권 4,372백만원은 Lotte Confectioenry RUS LLC의 러시아 내 고객기반 및 동종업체인 회사와의 시너지효과에 근거합니다.

다. 취득일에 인식한 취득한 자산과 인수한 부채의 금액은 공정가치로 측정되었으며, Lotte Confectioenry RUS LLC에 지불한 대가와 취득일에 인식한 취득한 자산과 인수한 부채의 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	금액

Ⅰ. 이전대가

현금	121

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	7,937

매출채권 및 기타채권	5,036

대손충당금	(2,622)

재고자산	2,837

기타유동금융자산	-

기타유동자산	6,592

기타비유동금융자산	-

기타비유동자산	5,280

투자부동산	-

유형자산(주1)	32,434

무형자산(주1)	3,100

매입채무 및 기타채무	(5,470)

유동차입금	(55,357)

기타유동금융부채	(5)

충당부채	-

기타유동부채	(1,499)

비유동차입금	-

기타비유동금융부채	(25)

퇴직급여채무	-

이연법인세부채(주1)	(2,489)

총 식별가능 순자산의 공정가치	(4,251)

지분율	100.00%

순자산 지분금액	(4,251)

Ⅲ. 영업권	4,372

(주1) 연결회사가 사업결합으로 취득한 자산 중 공정가치 평가로 인한 증가분 9,346백만원 및 식별가능한 무형자산(고객관계) 등의 인식액 3,098백만원이 포함되어 있으며, 인수한 부채 중에는 이와 관련한 이연법인세부채 인식액 2,489백만원이 포함되어 있습니다.라. 연결회사는 동 사업결합을 2018년 6월 30일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, Lotte Confectioenry RUS LLC의 6개월 매출 및 손익이 당기연결포괄손익계산서에 포함되어 있습니다. 마 . 만일 Lotte Confectioenry RUS LLC가 2018년 1월 1일부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 매출과 순손실은 각각 39,002백만원 및 7,819백만원입니다.(5) Rakhat JSC가. 연결회사는 2018년 12월 20일 Rakhat JSC의 지분 92.44%를 인수하여 Rakhat JSC는 종속기업으로 편입되었습니다. 연결회사는 지분 인수의 결과로 카자흐스탄에서의 제과 시장 확대를 기대하고 있습니다.나. 인수에서 발생한 영업권 40,512백만원은 Rakhat JSC의 카자흐스탄 내 고객기반및 동종업체인 회사와의 시너지효과에 근거합니다.다. 취득일에 인식한 취득한 자산과 인수한 부채의 금액은 공정가치로 측정되었으며, Rakhat JSC에 지불한대가와 취득일에 인식한 취득한 자산과 인수한 부채의 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	금액

Ⅰ. 이전대가

현물출자	209,167

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	28,803

매출채권 및 기타채권	3,171

대손충당금	(64)

재고자산	48,474

기타유동금융자산	-

기타유동자산	5,935

기타비유동금융자산	1

기타비유동자산	2,426

투자부동산	-

유형자산(주1)	87,832

무형자산(주1)	40,608

매입채무 및 기타채무	(4,486)

유동차입금	(523)

기타유동금융부채	(1,173)

충당부채	(2,927)

기타유동부채	(1,886)

비유동차입금	(1,708)

기타비유동금융부채	(2,487)

퇴직급여채무	-

이연법인세부채(주1)	(19,556)

차감항목(비지배지분)	-

총 식별가능 순자산의 공정가치	182,440

지분율	92.44%

순자산 지분금액	168,655

비지배지분	13,785

Ⅲ. 영업권(이전대가-순자산 지분금액)	40,512

(주1) 연결회사가 사업결합으로 취득한 자산 중 공정가치 평가로 인한 증가분 42,491백만원 및 식별가능한 무형자산(고객관계) 등의 인식액 40,059백만원이 포함되어 있으며, 인수한 부채 중에는 이와 관련한 이연법인세부채 인식액 16,510백만원이 포함되어 있습니다.라. 연결회사는 동 사업결합을 2018년 12월 31일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, Rakhat JSC의 매출 및 당기손익이 당기의 연결포괄손익계산서에 포함되지 않았습니다. 마 . 만일 Rakhat JSC가 2018년 1월 1일부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 매출과 순손익은 각각 189,310백만원 및 23,129백만원입니다.(6) Lotte Confectionery Holdings B.V.가. 연결회사는 2018년 12월 20일 Lotte Confectionery Holdings B.V.의 지분 51%를 인수하여 Lotte Confectionery Holdings B.V.는 종속기업으로 편입되었습니다. 연결회사는 지분 인수의 결과로 유럽에서의 제과 시장 확대를 기대하고 있습니다.나. 인수에서 발생한 영업권 38,832백만원은 Lotte Confectionery Holdings B.V.의 유럽 내 고객기반 및 동종업체인 회사와의 시너지효과에 근거합니다.다. 취득일에 인식한 취득한 자산과 인수한 부채의 금액은 공정가치로 측정되었으며, Lotte Confectionery Holdings B.V.에 지불한 대가와 취득일에 인식한 취득한 자산과 인수한 부채의 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	금액

Ⅰ. 이전대가

현물출자	107,829

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	35,017

매출채권 및 기타채권	31,383

대손충당금	(274)

재고자산	15,694

기타유동금융자산	33

기타유동자산	3,011

기타비유동금융자산	30

기타비유동자산	1

투자부동산	-

유형자산(주1)	52,780

무형자산(주1)	35,976

매입채무 및 기타채무	(11,159)

유동차입금	-

기타유동금융부채	(4,394)

충당부채	(1,589)

기타유동부채	(4,059)

비유동차입금	-

기타비유동금융부채	-

퇴직급여채무	-

이연법인세부채(주1)	(17,162)

총 식별가능 순자산의 공정가치	135,288

지분율	51.00%

순자산 지분금액	68,997

비지배지분	66,291

Ⅲ. 영업권(이전대가-순자산 지분금액)	38,832

(주1) 연결회사가 사업결합으로 취득한 자산 중 공정가치 평가로 인한 증가분 12,393백만원 및 식별가능한 무형자산(고객관계) 등의 인식액 35,603백만원이 포함되어 있으며, 과거 대상회사가 인식한 영업권 59,419백만은 제외하였습니다.인수한 부채 중에는 이와 관련한 이연법인세부채 인식액 11,999백만원이 포함되어 있습니다.라. 연결회사는 동 사업결합을 2018년 12월 31일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, Lotte Confectionery Holdings B.V.의 매출 및 당기손익이 당기의연결포괄손익계산서에 포함되지 않았습니다. 마 . 만일 Lotte Confectionery Holdings B.V.가 2018년 1월 1일부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 매출과 순손익은 각각 111,464백만원 및 6,485백만원입니다.(7) Lotte Kolson(Private)Limited가. 연결회사는 2018년 12월 20일 Lotte Kolson(Private)Limited의 지분 96.5%를 인수하여 종속기업으로 편입되었습니다. 연결회사는 지분 인수의 결과로 파키스탄에서의 제과 시장 확대를 기대하고 있습니다.나. 인수에서 발생한 영업권 1,306백만원은 Lotte Kolson(Private)Limited의 파키스탄 내 고객기반 및 동종업체인 회사와의 시너지효과에 근거합니다.다. 취득일에 인식한 취득한 자산과 인수한 부채의 금액은 공정가치로 측정되었으며, Lotte Kolson(Private)Limited에 지불한 대가와 취득일에 인식한 취득한 자산과 인수한 부채의 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	금액

Ⅰ. 이전대가

현물출자	42,845

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	1,739

매출채권 및 기타채권	1,015

대손충당금	(1)

재고자산	9,722

기타유동금융자산	475

기타유동자산	7,230

기타비유동금융자산	3,674

기타비유동자산	1,439

투자부동산	1,119

유형자산(주1)	73,177

무형자산(주1)	5,164

매입채무 및 기타채무	(13,408)

유동차입금	(11,158)

기타유동금융부채	(1,485)

충당부채	-

기타유동부채	(1,577)

비유동차입금	(31,960)

기타비유동금융부채	-

퇴직급여채무	(684)

이연법인세부채(주1)	(1,436)

총 식별가능 순자산의 공정가치	43,045

지분율	96.50%

순자산 지분금액	41,539

비지배지분	1,506

Ⅲ. 영업권(이전대가-순자산 지분금액)	1,306

(주1) 연결회사가 사업결합으로 취득한 자산 중 공정가치 평가로 인한 증가분 173백만원 및 식별가능한 무형자산(고객관계) 등의 인식액 5,146백만원이 포함되어 있으며, 인수한 부채 중에는 이와 관련한 이연법인세부채 인식액 1,436백만원이 포함되어 있습니다.라. 연결회사는 동 사업결합을 2018년 12월 31일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, Lotte Kolson(Private)Limited의 매출 및 당기손익이 당기의연결포괄손익계산서에 포함되지 않았습니다. 마 . 만일 Lotte Kolson(Private)Limited가 2018년 1월 1일부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 매출과 순손익은 각각 103,704백만원 및 1,474백만원입니다.

39. 회계정책의 변경 39.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 없습니다. 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기초 금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	754	-	384,184	384,938

상장 및 비상장채무증권을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 으로 재분류	(754)	754	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	754	384,184	384,938

2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금 및 수취채권을 상각후원가로 표시합니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다. 이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다. ① 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류연결회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기 초 현재 채무상품 754백만원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 및 금융부채의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	66,069	66,069	-

매출채권 및 기타채권	상각후원가	상각후원가	260,832	260,832	-

채무증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(주1)	634	634	-

기타유동금융자산	상각후원가	상각후원가	30,111	30,111	-

비유동금융자산

채무증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(주1)	119	119	-

기타비유동금융자산	상각후원가	상각후원가	27,172	27,172	-

유동금융부채

매입채무 및 기타채무	상각후원가	상각후원가	152,520	152,520	-

유동성차입금	상각후원가	상각후원가	153,063	153,063	-

유동성사채	상각후원가	상각후원가	149,927	149,927	-

기타유동금융부채	상각후원가	상각후원가	35,555	35,555	-

비유동금융부채

비유동성차입금	상각후원가	상각후원가	2,206	2,206	-

비유동성사채	상각후원가	상각후원가	379,329	379,329	-

기타비유동금융부채	상각후원가	상각후원가	10,863	10,863	-

(주1) 기타포괄손익-공정가치 금융상품: 채무상품에 대한 투자(2) 금융자산의 손상연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

39.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기 재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 기 초 이익잉여금, 재무상태표, 현금흐름표에 영향을 미치지 않으며 , 당기 재무제표에미치는 영향은 다음과 같습니다 . (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 백만원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출액	1,694,513	88,465	1,782,978

판매비와관리비	542,207	88,465	630,672

당기순이익	8,419	-	8,419

당기총포괄손익	(9,496)	-	(9,496)

동 기준서의 적용으로 조정되는 금액은 변동대가 31,330백만원이며, 고객에게 지급하는 대가 57,135백만원 입니다.

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

계약자산	-	-

계약부채(주1)

계약부채 - 유동성충당부채	26,497	26,592

계약부채 - 비유동성충당부채	596

계약부채 계	27,093	26,592

(주1) 계약부채는 장래에 반품될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율에 근거하여 추정하는 반품충당부채에 해당됩니다.

40. 보고기간 후 사건연결회사는 2019년 1월 싱가폴 소재의 L Confectionery Pte.Ltd의 주식 100%를 33,090백만원에 취득하였습니다. L Confectionery Pte.Ltd는 연결회사의 관계회사인 L Mayson Company Limited의 지분을 34.5%만큼 보유하고 있는 회사로, 상기 취득으로 인해 연결회사의 L Mayson Company Limited 에 대한 직·간접지분은 45.5%에서 80%로 증가하였습니다. 연결회사는 2019년 2월 카자흐스탄 소재의 Rakhat JSC의 잔여 주주로부터 주식 공개매수 청구 절차를 통하여 잔여지분 3.12%인 112,357주(주당 KZT 20,228)를 매입하였으며, 매입 금액은 약 6,751백만원 입니다.

이로 인하여 롯데제과의 Rakhat JSC에 대한 소유 지분율은 92.44%에서 95.56%로 증가하였습니다.