롯데웰푸드 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 6 기 3분기 : 2022년 9월 30일 현재
제 5 기 3분기 : 2021년 9월 30일 현재
롯데제과 주식회사

1. 회사의 개요 롯데제과 주식회사(이하 "회사")는 롯데지주 주식회사(舊 롯데제과 주식회사)의 투자 부문과 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로 2017년 10월 30일자로 한국거래소에 상장하였습니다.당사는 서울 본사와 양산, 평택, 대전공장 등에서 과자와 빙과류를 제조ㆍ판매하고, 2022년 7월 1일을 합병기일로 하여 롯데푸드 주식회사를 흡수합병 하여 천안 및 김천공장 등에서 유지류와 육가공류 제조 및 판매 사업이 추가 되었습니다. 2022년 9월 30일 현재 회사의 자본금은 4,717 백만원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수㈜	지분율(%)

롯데지주㈜	4,478,208	47.47%

롯데알미늄㈜	643,381	6.82%

(재)롯데장학재단	496,144	5.26%

(주)롯데홀딩스	416,338	4.41%

신 영 자	236,742	2.51%

신 동 빈	182,117	1.93%

L제2투자회사	137,722	1.46%

자기주식	593,104	6.29%

기타	2,250,818	23.85%

합 계	9,434,574	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되었으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID의 확산세가 둔화 되는 추세로 보여지나, COVID-19의 추가 확산 등 위험 요소가 남아있어 지속적으로 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 특히, 회사의 해외법인의 경우 COVID-19의 확산으로 인한 수요 감소의 영향으로 향후 종속기업투자자산 손상과 관련된 불확실성이 클 수 있습니다. 이로인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT결제 시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의 유동성 부족, 러시아 기업의 주식 가치 하락, 금리 인상 등이 진행되고 있으며, 이에 따라 회사가 보유하고 있는 분쟁 국가 소재 종속기업투자주식인Lotte Confectionery RUS LLC의 회수 가능성에 대한 불확실성이 확대될 수 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 상기 언급한 불확실성의 요소에 따라 조정될 수 있으며, 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금 및 현금성자산	165,766	165,766	185,069	185,069

매출채권 및 기타채권	367,116	367,116	146,255	146,255

기타유동금융자산	31,616	31,616	18,222	18,222

기타비유동금융자산	76,110	76,110	18,690	18,690

소 계	640,608	640,608	368,236	368,236

금융부채

매입채무 및 기타채무	278,137	278,137	144,566	144,566

차입금(주1)	190,178	182,371	150,021	149,938

사채(주1)	862,456	833,879	568,149	569,689

기타유동금융부채(주3)	25,050	25,050	16,894	16,894

기타비유동금융부채	10,009	10,009	1,198	1,198

소 계	1,365,830	1,329,446	880,828	882,285

(주1) 당분기말 차입금, 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다. (주2) 공정가치로 평가하는 공정가치측정 금융상품 및 공정가치를 별도로 공시한 차입금, 사채 등(주석18 참조)을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. (주3) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

- 당분기말(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3(주1)	합 계

비유동성파생상품자산	-	37,853	-	37,853

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	24,000	13,205	37,205

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,312	2	500	1,814

(주1) 수준 3으로 분류된 금융상품 13,205백만원은 2022년 7월 1일 롯데푸드(주)와의 합병으로 취득한 비상장 지분증권 5,679백만원과 상환전환우선주 7,526백만원입니다.

- 전기말(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비유동성파생상품자산	-	9,224	-	9,224

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	13,500	-	13,500

5. 범주별 금융상품

(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역

- 당분기말(단위: 백만원)

금융자산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	위험회피목적 파생상품자산	합 계

현금 및 현금성자산	165,766	-	-	-	165,766

매출채권 및 기타채권	367,116	-	-	-	367,116

기타유동금융자산	7,616	24,000	-	-	31,616

기타비유동금융자산	23,238	13,205	1,814	37,853	76,110

합 계	563,736	37,205	1,814	37,853	640,608

(단위: 백만원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	278,137	278,137

차입금	190,178	190,178

사채	862,456	862,456

기타유동금융부채(주1)	25,050	25,050

기타비유동금융부채	10,009	10,009

합 계	1,365,830	1,365,830

(주1) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

- 전기말(단위: 백만원)

금융자산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	위험회피목적 파생상품자산	합 계

현금 및 현금성자산	185,069	-	-	185,069

매출채권 및 기타채권	146,255	-	-	146,255

기타유동금융자산	4,722	13,500	-	18,222

기타비유동금융자산	9,466	-	9,224	18,690

합 계	345,512	13,500	9,224	368,236

(단위: 백만원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	144,566	144,566

차입금	150,021	150,021

사채	568,149	568,149

기타유동금융부채(주1)	16,894	16,894

기타비유동금융부채	1,198	1,198

합 계	880,828	880,828

(주1) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 손익 구분(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 금융자산

이자수익	549	1,678	267	759

외화환산이익	398	1,146	314	587

외화환산손실	7	(3)	23	(13)

외환차익	1,245	2,530	526	1,338

외환차손	(137)	(308)	(19)	(127)

지급보증수익	87	249	80	241

대손상각비(환입)	174	2,243	1,412	1,592

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)(보유분관련)	(98)	(98)	-	-

위험회피목적 파생금융상품

위험회피파생상품 평가이익	14,190	24,930	5,490	8,440

위험회피파생상품 거래이익	-	-	-	1,470

평가손익(기타포괄손익)	524	3,698	161	518

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(주1)	(6,181)	(14,254)	(3,412)	(10,228)

외화환산이익	(180)	1	(33)	4

외화환산손실	(14,640)	(25,536)	(5,586)	(8,556)

외환차익	547	911	143	441

외환차손	(626)	(1,185)	(178)	(1,841)

(주1) 리스부채에 대한 이자비용 317백만원(전분기: 287백만원) 제외되어 있습니다.

6. 현금및현금성자산(1) 현금및현금성자산의 내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1	2

보통예금 등	165,765	95,067

정기예금	-	90,000

합 계	165,766	185,069

7. 파생금융상품(1) 파생상품의 종류 및 계약내용

거래목적	파생상품 종류	계약내용

위험회피	통화스왑	외화 사채에 대하여 만기에 원화 원금을 부담하고 외화 변동이자에 대하여 원화 고정이자를 부담함

이자율스왑	외화 사채 및 원화 단기차입금 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함

(2) 파생상품의 세부내용

파생상품 종류	종목	계약금액	약정환율(원)	수취이자율	지급이자율	계약만기일

통화스왑 및 이자율 스왑	제3회 외화사채	USD 50,000,000(KRW 54,900,000,000)	1,098.00	3M USD Libor + 0.05	1.22%	2024.01.12

제4회 외화사채	USD 50,000,000(KRW 55,150,000,000)	1,103.00	3M USD Libor + 0.98	1.28%	2024.01.29

이자율 스왑	Back-up Line CP	KRW 20,000,000,000	-	91일물 CD + 0.8	3.795%	2025.04.08

(3) 파생상품에 대한 평가손익(단위: 백만원)

거래목적	파생상품 종류	평가손익	비고

위험회피	통화스왑	24,930	당기손익

이자율스왑	2,803	기타포괄손익(주1)

(주1) 당분기 파생상품평가이익 3,698백만원이 발생하였으며, 법인세효과 895백만원을 차감한 2,803백만원을 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.

8. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	362,836	147,525

대손충당금	(3,895)	(5,634)

소 계	358,941	141,891

기타채권(주1)	8,175	4,364

합 계	367,116	146,255

(주1) 기타채권은 전액 미수금으로 구성되어 있습니다. (2) 매출채권에 대한 손실충당금- 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	3개월 이하채권	6개월 이하채권	9개월 이하채권	12개월 이하채권	12개월 초과채권	계

기대손실률	정상채권	0.02%	2.21%	19.47%	66.25%	79.43%

부실채권	45.29%	52.67%	53.23%	89.60%	100.00%

매출채권	정상채권	350,360	2,606	327	143	55	353,491

부실채권	301	54	39	155	3,225	3,774

설정제외채권	4,914	2	95	94	466	5,571

손실충당금	정상채권	86	58	64	95	43	346

부실채권	136	28	21	139	3,225	3,549

- 전기말(단위: 백만원)

구분	3개월 이하채권	6개월 이하 채권	9개월 이하채권	12개월 이하채권	12개월 초과채권	계

기대손실률	정상채권	0.28%	21.11%	50.13%	63.20%	83.01%

부실채권	74.31%	86.37%	96.64%	98.28%	100.00%

매출채권	정상채권	135,183	2,621	826	884	14	139,528

부실채권	142	1,005	232	76	2,442	3,897

설정제외채권	3,579	100	320	-	101	4,100

손실충당금	정상채권	381	553	414	559	12	1,919

부실채권	106	868	224	75	2,442	3,715

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,634	9,490

사업결합으로 인한 증가	1,945	-

대손상각비(환입)	(2,243)	(1,592)

제각	(1,900)	(1,212)

제각처리한 채권의 회수	459	449

보고기간 말 금액	3,895	7,135

9. 기타금융자산 및 부채와 기타자산 및 부채 내역(1) 기타금융자산의 내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	당기손익-공정가치 측정 금융자산	24,000	13,500

금융리스채권	67	67

미수수익	64	161

유동보증금	7,308	4,204

기타유동금융자산	177	290

소 계	31,616	18,222

비유동	장기금융상품(주1)	45	25

당기손익-공정가치 금융자산	13,205	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	1,814	-

금융리스채권	971	1,021

비유동성파생상품자산	37,853	9,224

보증금	22,168	8,286

기타비유동금융자산	55	134

소 계	76,110	18,690

합 계	107,726	36,912

(주1) 장기금융상품은 모두 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당기손익-공정가치 금융자산의 내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

동반성장 협력대출 예탁금(주1)	24,000	13,500

(주)엘티케이비문래제4호뉴스테이위탁관리부동산투자회사(주2)	5,679	-

(주)푸드어셈블(주2)(주3)	6,526	-

(주)프레시코드(주2)(주3)	1,000	-

합 계	37,205	13,500

(주1) 해당금액은 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드 가입금액이며 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 당분기 중 흡수합병으로 인하여 피합병법인인 롯데푸드로 부터 취득하였습니다(주3) 회사는 (주)푸드어셈블, (주)프레스코드 상환전환우선주를 보유하고 있습니다. 이사 선임 권한을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하여야 하나 해당 투자주식을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하여 측정하고 있습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과목	당분기말	전기말

지분상품

시장성 있는 지분상품	1,314	-

시장성 없는 지분상품	500	-

합계	1,814	-

위 지분상품의 처분 시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 기타금융부채의 내역(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	미지급비용	62,360	36,173

유동성예수보증금	7,868	12,819

기타유동금융부채	176	289

소 계	70,404	49,281

비유동	예수보증금	9,954	1,064

기타비유동금융부채	55	134

소 계	10,009	1,198

합 계	80,413	50,479

(5) 기타자산의 내역(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	선급금	1,999	496

선급비용	10,683	8,413

기타유동자산	929	-

소 계	13,611	8,909

비유동	장기선급비용	51	-

소 계	51	-

합 계	13,662	8,909

(6) 기타부채의 내역(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	예수금	4,348	3,163

기타유동부채	21,809	8,859

선수금	9,001	1,879

소 계	35,158	13,901

비유동	기타비유동부채(주1)	23,799	11,160

소 계	23,799	11,160

합 계	58,957	25,061

(주1) 기타비유동부채는 장기종업원급여부채로 구성되어 있습니다.

10. 재고자산 (1) 재고자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

상품	59,012	18,318

제품	109,384	55,139

반제품	22,451	8,459

원재료	187,524	55,949

저장품	246	225

미착품	82,691	16,530

소계	461,308	154,620

평가손실충당금	(2,157)	(265)

합 계	459,151	154,355

당분기에 비용으로 인식하는 재고자산의 금액은 매출원가 중 임대매출원가와 기타매출원가를 제외한 1,121,137백만원(전분기: 731,491백만원)이며, 재고자산 순실현가치 평가로 인한 재고자산평가손실금액은 1,892백만원(전분기: 23백만원)입니다.

(2) 매출원가의 내역(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	110,004	188,952	49,756	148,601

제품매출원가	543,673	932,185	207,412	582,890

임대매출원가	1,995	3,019	511	1,532

기타매출원가	234	351	2,826	7,324

합 계	655,906	1,124,507	260,505	740,347

11. 영업의 계절적 특성회사의 주요 사업 중 빙과제품류는 제품의 특성상 계절적 영향을 크게 받습니다. 1년동안 빙과제품류는 전체 매출 중 성수기인 5월부터 8월 사이에 발생하는 매출이 높은 비중을 차지합니다. 그 외의 사업부는 계절적 요인에 의한 영향을 크게 받지 않습니다.

12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업 투자의 장부금액

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업	737,772	683,585

관계기업	11,603	1,320

공동기업	35,399	-

합 계	784,774	684,905

(2) 종속기업의 현황과 장부금액(단위: 백만원)

구 분	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	중국	90.00	12,390	90.00	12,390

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	싱가포르	100.00	6,875	100.00	6,875

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	인도	100.00	164,568	100.00	164,568

스위트위드㈜	대한민국	100.00	313	100.00	313

Lotte Confectionery RUS LLC(주1)	러시아	100.00	57,119	100.00	45,127

Lotte Kolson(Private)Limited	파키스탄	96.50	34,543	96.50	34,543

LOTTE Rakhat JSC	카자흐스탄	95.57	213,464	95.57	213,464

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	네덜란드	51.00	92,407	51.00	92,407

L Mayson Company Limited	미얀마	45.50	26,362	45.50	26,362

L Confectionery Pte.,Ltd	싱가포르	100.00	19,988	100.00	19,988

Lotte India Co.,Ltd.(주2)	인도	98.90	97,311	98.57	67,548

한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합1호(주3)	대한민국	69.77	9,000	-	-

푸드위드(주)(주4)	대한민국	100.0	399	-	-

롯데후레쉬델리카제1호(주)(주4)	대한민국	100.0	541	-	-

롯데후레쉬델리카제2호(주)(주4)	대한민국	100.0	644	-	-

롯데후레쉬델리카제3호(주)(주4)	대한민국	100.0	1,051	-	-

롯데후레쉬델리카제4호(주)(주4)	대한민국	100.0	797	-	-

합 계	737,772	683,585

(주1) 회사는 당분기 중 Lotte Confectionery RUS LLC의 유상증자 참여를 위해 11,992 백만원을 지급하였습니다. 해당 거래로 인한 지분율의 변동은 없습니다.(주2) 회사는 당분기 중 Lotte India Co.,Ltd 의 유상증자 참여를 위해 29,763백만원을 지급하였고, 해당 거래로 인한 지분율은 증가하였습니다.(주3) 회사는 당분기 중 한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합1호의 지분 69.77%를 9,000백만원에 취득하였습니다.(주4) 회사는 당분기 중 흡수합병으로 인하여 피합병법인인 롯데푸드(주)의 보유 지분을 취득하였습니다. (주석 37 참조)

(3) 관계기업의 현황과 장부금액(단위: 백만원)

구 분	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

롯데농식품테크펀드1호(주1)	대한민국	43.4	4,414	21.71	1,320

PT.LOTTE RND Center Indonesia(주2)	인도네시아	33.3	271	-	-

LOTTE F Vietnam Company Limited(주2)	베트남	33.3	6,918	-	-

합 계	11,603	1,320

(주1)회사는 당분기 중 롯데농식품테크펀드1호에 990백만원을 추가 출자 하였으며, 흡수합병으로 인하여 피합병법인 롯데푸드(주)의 보유 지분을 취득하였습니다. (주2) 당분기 중 흡수합병으로 인하여 피합병법인인 롯데푸드(주)의 보유 지분을 취득하였습니다.(주석 37 참조)(4) 공동기업의 현황과 장부금액

(단위: 백만원)

구 분	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

롯데네슬레코리아(주)(주1)	대한민국	50.0	35,399	-	-

(주1)당분기 중 흡수합병으로 인하여 피합병법인인 롯데푸드(주)의 보유 지분을 취득하였습니다.(주석 37 참조)(5) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	684,905	692,620

사업결합으로 인한 증가	48,124	-

취득	51,745	22,512

분기말 장부금액	784,774	715,132

13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역-당분기

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초 장부금액	577,404	147,635	2,948	146,180	9,425	23,328	27,054	933,975

사업결합으로 인한 증가	149,891	177,942	26,488	140,824	83	26,059	16,098	537,385

취득	14	1,546	121	23,405	10,374	12,919	29,828	78,207

대체	8,246	2,786	19	12,423	-	2,392	(14,945)	10,921

처분	(25)	(124)	-	(1,832)	(315)	(76)	(18)	(2,390)

감가상각	-	(6,328)	(618)	(34,883)	(3,095)	(12,011)	-	(56,935)

국고보조금(주1)	-	-	-	-	(2,125)	-	-	(2,125)

분기말 장부금액	735,530	323,457	28,958	286,117	14,347	52,611	58,017	1,499,038

취득원가	736,635	558,262	63,258	1,415,965	27,461	336,957	58,017	3,196,555

감가상각누계액	-	(234,805)	(33,924)	(1,129,848)	(10,611)	(284,346)	-	(1,693,534)

국고보조금	-	-	(376)	-	(2,503)	-	-	(2,879)

손상차손누계액	(1,105)	-	-	-	-	-	-	(1,105)

감가상각비 56,935백만원(전분기: 46,030백만원) 중 41,798백만원(전분기: 33,801백만원)은 매출원가, 15,137백만원(전분기: 12,229백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

- 전분기(단위: 백만원)

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초 장부금액	576,690	154,708	3,099	143,432	4,002	28,800	13,554	924,285

취득	16,845	24	20	20,741	4,570	10,795	21,544	74,539

대체	439	-	-	6,598	-	1,014	(8,364)	(313)

처분	(2,483)	(64)	-	(4)	(101)	(1,894)	(191)	(4,737)

감가상각	-	(4,556)	(141)	(28,334)	(1,313)	(11,686)	-	(46,030)

국고보조금	-	-	-	-	(657)	-	-	(657)

분기말 장부금액	591,491	150,112	2,978	142,433	6,501	27,029	26,543	947,087

취득원가	592,596	306,879	10,156	909,774	12,589	210,972	26,543	2,069,509

감가상각누계액	-	(156,767)	(7,178)	(767,341)	(5,481)	(183,943)	-	(1,120,710)

국고보조금	-	-	-	-	(607)	-	-	(607)

손상차손누계액	(1,105)	-	-	-	-	-	-	(1,105)

(2) 유형자산의 취득약정회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 33참조).

14. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산- 당분기

(단위: 백만원)

구분	건물	차량운반구	기타	합계

기초 장부금액	5,845	8,329	-	14,174

사업결합으로 인한 증가	6,068	9,116	82	15,266

취득	9,093	1,639	191	10,923

대체	170	-	(2)	168

처분 등	(1,809)	(1,593)	-	(3,402)

감가상각	(3,478)	(2,788)	(95)	(6,361)

분기말 장부금액	15,889	14,703	176	30,768

취득원가	31,232	29,445	814	61,491

감가상각누계액	(15,343)	(14,742)	(638)	(30,723)

사용권자산 감가상각비 6,361백만원(전분기: 6,402백만원) 중 269백만원(전분기: 357백만원)은 매출원가, 6,092백만원(전분기: 6,045백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

- 전분기(단위: 백만원)

구분	건물	차량운반구	기타	합계

기초 장부금액	10,686	13,041	105	23,832

취득	3,286	1,483	-	4,769

처분	(1,974)	(2,151)	-	(4,125)

감가상각	(3,592)	(2,731)	(79)	(6,402)

분기말 장부금액	8,406	9,642	26	18,074

취득원가	16,235	17,296	210	33,741

감가상각누계액	(7,829)	(7,654)	(184)	(15,667)

(2) 리스부채(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	11,761	5,507

비유동	18,679	8,900

합계	30,440	14,407

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

건물	1,745	3,478	1,217	3,592

차량운반구	1,380	2,788	885	2,731

기타의 유형자산	48	95	27	79

합계	3,173	6,361	2,129	6,402

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	207	409	108	287

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	838	2,415	716	2,289

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	352	678	200	582

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	396	447	30	78

당분기 중 리스의 총 현금유출은 9,863백만원(전분기: 9,689백만원)입니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역- 당분기

(단위: 백만원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의 무형자산(주1)	계

기초 장부금액	2,641	4,428	10,376	7,057	24,502

사업결합으로 인한 증가	234	2,947	-	16,368	19,549

취득	111	-	-	38	149

대체	105	-	-	-	105

처분	(35)	-	-	-	(35)

상각	(631)	-	-	(899)	(1,530)

분기말 장부금액	2,424	7,375	10,376	22,565	42,739

(주1) 기타의 무형자산에는 브랜드가치가 포함되어 있습니다. 무형자산상각비 1,530백만원(전분기: 689백만원) 중 398백만원은(전분기: 346백만원) 매출원가, 1,132백만원(전분기: 343백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

- 전분기(단위: 백만원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의무형자산(주1)	계

기초 장부금액	3,279	4,428	10,376	7,132	25,215

취득	118	-	-	-	118

대체	107	-	-	-	107

처분	(56)	-	-	-	(56)

상각	(633)	-	-	(56)	(689)

분기말 장부금액	2,815	4,428	10,376	7,076	24,695

(주1) 기타의 무형자산에는 브랜드가치가 포함되어 있습니다.

16. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역- 당분기

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	기타	사용권자산	합 계

기초 장부금액	84,963	42,492	-	-	127,455

사업결합으로 인한 취득	79,108	52,119	3,426	3,041	137,694

대체	(8,246)	(2,675)	-	-	(10,921)

처분	(4,740)	-	-	(501)	(5,241)

상각	-	(1,813)	(56)	(61)	(1,930)

분기말 장부금액	151,085	90,122	3,370	2,479	247,057

취득원가	151,086	144,165	4,804	3,184	303,239

감가상각누계액	-	(54,043)	(1,433)	(706)	(56,182)

당분기중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 13,598백만원(전분기: 11,529백만원)입니다. 당분기중 투자부동산에서 발생한 운영비용은 감가상각비와 유지보수비용으로 구성되어 있습니다.감가상각비는 1,930백만원(전분기: 1,389백만원) 중 1,918백만원(전분기: 1,370백만원)은 매출원가, 12백만원(전분기: 19백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며,유지보수비용은 205백만원(전분기: 162백만원)입니다.

- 전분기(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	72,053	44,345	116,398

대체	314	-	314

감가상각	-	(1,389)	(1,389)

분기말 장부금액	72,367	42,956	115,323

취득원가	72,367	80,948	153,315

감가상각누계액	-	(37,992)	(37,992)

17. 매입채무 및 기타채무(1) 매입채무 및 기타채무의 내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	164,442	73,789

미지급금	113,695	70,777

합 계	278,137	144,566

18. 차입금 등

(1) 차입금 등의 상세내역가. 유동차입금

(단위: 백만원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	(주)신한은행	2022-10-31	5.03	178	21

Back-up Line CP(주1)(주2)	(주)신한은행	2025-04-08	91일물 CD + 0.8	20,000	-

유동성장기부채	미즈호은행	-	-	-	80,000

유동성장기부채	미즈호은행	2023-07-31	1.57	23,000	-

유동성장기부채	미즈호은행	2023-09-27	1.59	7,000	-

합 계	50,178	80,021

(주1) 회사는 Back-up Line CP 차입금과 관련하여 3개월마다 CP를 발행하며 (주)신한은행과 최장만기일까지 기업어음 인수약정을 체결 하였으나, 회사가 보고기간말 현재 보고기간 후 12개월 이상 계약상대방에 대한 부채의 결제를 연기할 권리를 보유하고 있지 않기 때문에 유동차입금으로 분류하였습니다.(주2) 회사는 상기 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다. 나. 장기차입금

(단위: 백만원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

장기차입금	미즈호은행	2023-07-31	-	-	23,000

2023-09-27	-	-	7,000

2023-10-30	1.58	20,000	20,000

2024-10-29	2.19	20,000	20,000

2025-01-24	2.50	80,000	-

농협은행	2025-04-20	4.18	20,000	-

합 계	140,000	70,000

다. 사채(단위: 백만원)

구 분	차입처	최장만기일	액면이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

제61-2회 원화사채	미래에셋대우(주) 등	2025-07-03	2.89	50,000	50,000

제63-2회 원화사채	한국투자증권(주) 등	-	-	-	170,000

제64-1회 원화사채	NH투자증권 등	-	-	-	80,000

제64-2회 원화사채	2024-06-13	1.75	40,000	40,000

제65회 원화사채	한국투자증권㈜ 등	2023-02-17	1.55	110,000	110,000

제66-1회 원화사채	NH투자증권 등	2025-02-17	2.95	100,000	-

제66-2회 원화사채	2027-02-17	3.04	100,000	-

제67회 원화사채	NH투자증권 外	2023-04-13	1.98	100,000	-

제68회 원화사채	KB증권 外	2024-02-29	1.36	70,000	-

제69회 원화사채	키움증권 外	2025-02-28	3.19	150,000	-

제3회 외화사채(주1)	MUFG	2024-01-12	3개월 LIBOR+ 0.05	71,740	59,275

제4회 외화사채(주1)	DBS	2024-01-29	3개월 LIBOR+ 0.98	71,740	59,275

소 계	863,480	568,550

차감: 사채할인발행차금	(1,025)	(401)

사채장부가액 합계	862,455	568,149

유동성 대체액 :	209,919	249,956

유동성사채	210,000	250,000

유동성사채 할인발행차금	(81)	(44)

비유동성사채 장부가액	652,536	318,193

상기 사채는 만기 일시 상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.(주1) 회사는 상기 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다.

(2) 사채의 장부금액과 공정가치(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치(주1)

사채	862,455	833,879	568,149	569,689

(주1) 공정가치는 회사와 신용등급이 동일한 회사채 (AA0) 수익률로 미래 현금흐름을 할인하여 산출하였습니다.

(3) 차입금 및 사채의 변동내역(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

차입금	사채	차입금	사채

기초금액	150,021	568,149	150,084	612,691

사업결합으로 인한 증가	-	319,512	-	-

상 각	-	333	-	245

상 환	(81,571)	(250,000)	(1,185)	(163,200)

증 가	121,727	199,531	1,197	109,829

외화환산차이	1	24,930	-	8,440

분기말금액	190,178	862,455	150,096	568,005

19. 퇴직급여 19.1 확정급여제도(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	5,536	12,553	4,199	11,549

순이자원가	(41)	15	40	149

종업원 급여에 포함된 총 비용	5,496	12,569	4,239	11,698

총 비용 12,569백만원(전분기: 11,698백만원) 중 4,977백만원(전분기: 4,504백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 7,592백만원(전분기: 7,194백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채의 산정내역(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	189,796	128,140

사외적립자산의 공정가치(주1)	(171,850)	(125,275)

재무상태표 상 부채	17,947	2,865

(주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 48백만원(전분기:48백만원)이 포함된 금액입니다.

19.2 확정기여제도 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 총 금액 4,360백만원(전분기: 3,895백만원) 중 2,327백만원(전분기: 1,788백만원)은 매출원가에 2,033백만원(전분기: 2,107백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

20. 충당부채(1) 충당부채의 변동내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초	16,018	16,829

사업결합으로 인한 증가	3,306	-

사용액(주1)	(7,366)	(11,421)

대체	(1,541)	-

전입액	3,530	7,614

분기말(주2)	13,947	13,022

차감 : 유동항목	(13,602)	(13,022)

비유동항목	345	-

(주1) 전분기 사용액은 전분기 중 발생한 반품금액이며, 당분기 사용액은 당분기 발생한 반품금액 6,557백만과 국군복지단 충당부채 579백만, 복구충당부채 230백만 사용액의 합입니다. (주2) 회사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있으며, 기타 부가세 납세의무와 관련 된 부채 등을 계상 하였습니다.

21. 자본금 등 (1) 자본금(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말	증감

수권주식수	30,000,000	30,000,000	-

주당액면금액	500	500	-

발행주식수	9,434,574	6,416,717	3,017,857

자본금	4,717,287,000	3,208,358,500	1,508,928,500

회사는 롯데푸드(주)를 흡수 합병함에 따라 추가 신주를 발행 하였으며, 발행 된 신주는 보통주 3,017,857주입니다.

(2) 자본잉여금(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	1,130,430	1,178,514

회사는 주주친화정책의 실천 및 강화와 충분한 배당 재원 확보를 위해 2022년 5월 27일 임시주주총회 결의를 통하여 자본준비금 3,587억원을 이익잉여금으로 이입 하였으며, 7월 1일 롯데푸드와의 합병으로 인해 롯데푸드 주주에 신주 발행를 발행하여 3,106억의 주식발행초과금이 증가 하였습니다.

(3) 기타자본항목(단위: 백만원)

구 분	당분기	전기말

자기주식 취득	(23,274)	(870)

기타(주1)	466,326	-

합 계	443,052	(870)

(주1) 회사는 롯데푸드(주) 와 동일지배하 사업결합으로 취득하는 자산과 부채를 회사의 별도재무제표상 장부금액법을 적용하여 인식하였으며, 이전대가와 순자산장부금액의 차액을 기타자본조정으로 반영 하였습니다.(주석37 참조)(4) 자기주식 변동

(단위: 주, 백만원)

구 분	주식수	장부금액

기초	4,578	870

주식매수청구권 행사	190,330	22,037

피합병법인 자기주식에 발행한 합병 신주 취득	395,035	-

합병 신주 단주발행분 취득	3,161	367

분기말	593,104	23,274

회사는 2017년 10월 1일 인적분할을 통해 발생된 단주매입으로 자기주식 4,578주를870백만원에 취득하였으며, 롯데푸드(주) 흡수합병을 위한 주주의 주식매수청구권 행사 및 단주대금 지급 등을 통한 자기주식 588,526주를 22,404백만원에 취득하였습니다. 한편, 회사는 피합병회사가 보유하는 자기주식에 대해서 신주를 교부하였으며, 자기주식을 취득하기 위하여 지급하는 대가가 없기 때문에 취득가액을 영(0)원으로 측정하였습니다.

22. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(1,916)	-

현금흐름위험회피	3,352	549

합 계	1,436	549

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.(2) 기타포괄손익누계액의 증감- 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기 초	증 감	당기손익으로의 재분류	합병으로 인한변동(주1)	분기말

기타포괄손익 공정가치 지분상품 평가손익	-	(75)	-	(1,841)	(1,916)

현금흐름위험회피	549	2,803	-	-	3,352

합 계	549	2,728	-	(1,841)	1,436

(주1)회사는 피합병회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익을 승계 하였습니다.- 전분기

(단위: 백만원)

구 분	기 초	증 감	당기손익으로의 재분류	분기말

현금흐름위험회피	(735)	393	-	(342)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	1,604	1,604

임의적립금(주2)	200	200

미처분이익잉여금(주3)	460,838	64,574

합 계	462,642	66,378

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(주2) 정보통신망법 제32조의 3에 의거 개인정보 유출로 인한 이용자 피해 사례 증가에 따라 손해배상책임의 이행을 보장하도록 준비금을 적립하였습니다.(주3) 회사는 주주친화정책의 실천 및 강화와 충분한 배당 재원 확보를 위해 2022년 5월 27일 임시주주총회 결의를 통하여 자본준비금 3,587억원을 이익잉여금으로 전입 하였습니다.

24. 판매비와 관리비(1) 판매비와 관리비의 내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	47,396	112,640	31,381	93,806

퇴직급여	4,333	9,747	3,532	9,301

복리후생비	11,650	26,663	7,354	21,159

여비교통비	517	943	101	363

차량유지비	5,566	9,145	1,928	5,228

보험료	474	1,530	493	1,109

세금과공과	4,309	8,641	228	4,162

접대비	721	1,221	261	639

소모품비	2,138	3,623	1,177	2,594

통신비	775	1,713	451	1,321

수선유지비	808	2,706	543	2,090

지급임차료	2,374	4,021	816	2,521

감가상각비	10,040	21,244	6,110	18,293

무형자산상각비	926	1,132	112	343

지급수수료	57,896	130,561	42,955	121,837

광고선전비	16,663	35,746	12,527	33,260

판매수수료	19,286	40,508	10,779	29,012

판매촉진비	1,136	6,427	1,906	6,177

대손상각비(환입)	(174)	(2,243)	(1,412)	(1,592)

운반보관료	13,686	19,690	2,541	5,282

기타	2,704	5,239	1,280	3,183

합 계	203,224	440,897	125,063	360,088

25. 비용의 성격별 분류

(1) 매출원가 및 판매비와 관리비 성격별 분류

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 상품 및 재공품의 변동	(39,698)	(61,280)	(6,229)	(21,011)

원재료 및 소모품 사용	404,677	663,739	133,357	374,800

상품의 매입	135,269	215,873	53,430	156,156

종업원급여	95,691	217,275	60,877	178,077

광고선전비	16,663	35,745	12,527	33,260

지급임차료	3,269	5,223	979	3,004

지급수수료	108,943	218,847	64,033	182,099

감가상각비	31,315	65,058	17,819	53,820

무형자산상각비	1,092	1,529	227	689

판매수수료	19,286	40,507	10,779	29,012

판매촉진비	1,136	6,427	1,906	6,177

기타비용	81,486	156,461	35,862	104,352

합 계	859,129	1,565,404	385,567	1,100,435

26. 기타수익 (1) 기타수익의 내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,793	3,441	669	1,779

외화환산이익	471	1,119	275	552

투자부동산처분이익	60	60	-	-

유형자산처분이익	169	1,087	1,496	2,026

무형자산처분이익	-	-	-	14

사용권자산처분이익	9	27	-	-

잡이익	2,335	2,731	223	1,221

합 계	4,837	8,465	2,664	5,593

27. 기타비용 (1) 기타비용의 내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	761	1,465	198	498

외화환산손실	445	607	97	129

유형자산처분손실	2,150	2,323	1,846	1,889

무형자산처분손실	10	35	27	55

매각예정자산부채 처분손실	-	58	-	-

사용권자산처분손실	8	18	-	-

기부금	2,386	5,489	1,554	4,798

잡손실	2,012	3,646	795	1,592

합 계	7,773	13,642	4,517	8,963

28. 금융수익(1) 금융수익의 내역(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	549	1,678	267	759

배당금수익	1,312	7,047	-	15,025

외화환산이익	(254)	27	6	39

위험회피파생상품평가이익	14,190	24,930	5,490	8,440

위험회피파생상품거래이익	-	-	-	1,470

지급보증수익	87	249	80	241

합 계	15,884	33,931	5,843	25,975

29. 금융원가 (1) 금융원가의 내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	6,297	14,572	3,519	10,514

외환차손	-	26	-	1,470

외화환산손실	14,187	24,931	5,467	8,440

합 계	20,484	39,529	8,986	20,425

30. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 18.02%(전분기: 19.31%)입니다. 31. 주당이익

(1) 기본주당순이익

기본주당순이익은 회사의 보통주 분기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 21)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	33,922,022,950	49,568,492,423	22,683,007,956	61,983,071,408

가중평균 유통보통주식수(주1)(단위:주)	8,842,123	7,229,640	6,412,139	6,412,139

기본주당이익	3,836	6,856	3,538	9,667

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

- 당분기

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	6,416,717	273	1,751,763,741

3,017,857	92	277,642,844

자기주식	(4,578)	273	(1,249,794)

(190,328)	94	(17,890,832)

(395,035)	92	(36,343,220)

(2)	79	(158)

(3,161)	73	(230,753)

합 계	8,841,470	1,973,691,828

가중평균유통보통주식수 : 1,973,691,828÷273일=7,229,640주

- 전분기

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	6,416,717	273	1,751,763,741

자기주식	(4,578)	273	(1,249,794)

합 계	6,412,139	1,750,513,947

가중평균유통보통주식수 : 1,750,513,947÷273일=6,412,139주

(2) 희석주당순이익 회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

32. 배당금 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 10,259백만원으로써 2022년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 10,259백만원).

33. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 원고로 계류 중에 있는 소송은 물품대금 관련소송등 28건(전기말 36건)으로 소송금액은 2,942백만원(전기말 830백만원)이며, 피고로서 계류 중에 있는 소송은 손해배상 청구 등 3건(전기말 3건)으로 소송금액은 1,333백만원(전기말 16,802백만원)입니다. 회사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위:백만원, 외화단위:천)

구 분	금융기관명	당분기말	전기말

당좌차월	(주)신한은행 외	38,000	24,000

구매카드 등	하나은행 등	190,000	-

기업어음	신한은행	30,000	-

일반대출한도	(주)우리은행 외	36,000	16,000

외담대 등	기업은행 외	40,000	40,000

L/C한도	(주)우리은행 외	USD 52,000	USD 9,000

파생상품 통화선도	신한은행	USD 4,000	-

내국신용장 한도	(주)KEB하나은행	1,000	-

이행보증	서울보증보험	4,328	1,949

(3) 당분기말 현재 회사는 특정제품 생산을 위하여 다음과 같은 계약 등을 체결하여 용역을 제공받고 있으며, 동 계약에 따라 사용료를 지급하고 있습니다.

제공자	계약내용	사용료	계약만료일자

PEPSICO	스낵(치토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 중 큰 금액으로 지급	2022년 12월

스낵(도리토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.18% 중 큰 금액으로 지급	2022년 12월

퀘이커 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 중 큰 금액으로 지급	2022년 12월

STANDARD CANDY COMPANY, LLC	GooGoo 상표 사용	매출액의 1.35%	2026년 12월

이 외에 회사는 일본의 ㈜롯데와 상호간 기술교류 및 지원과 관련하여 기술교류 협약을 체결하였고 2019년 3월 31일에 자동 연장(5년) 적용 되었습니다. 상기 협약에 따르면 상호간의 특허, 실용신안 및 상표 등의 사용 시 일정액의 대가를 지불하도록 되어 있으며, 이 계약에 따라 당분기 중 발생한 금액은 정산금액 포함하여 44백만원(전분기 81백만원)입니다.(4) 분할전 회사 채무에 대한 연대책임회사는 상법 제530조의 9제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할 전의 회사(舊 롯데제과(주), 舊 롯데푸드(주)(*1)) 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (*1) 2022년 7월 합병으로 피합병법인인 舊 롯데푸드(주)가 보유하고 있던 롯데지주 주식회사와 인적분할 전의 회사 채무에 관한 연대책임이 승계되었습니다.

(5) 제공한 지급보증 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:천)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	Lotte Confectionery RUS LLC	우리은행 바레인지점	USD 16,800	20년 10월 15일~22년 10월 13일	자금차입

(주)KEB하나은행 암스테르담지점	USD 14,000	21년 04월 30일~23년 04월 22일	자금차입

씨티은행 모스크바지점	USD 5,000	21년 04월 19일~23년 04월 19일	자금차입

(주)KEB하나은행 바레인지점	USD 5,000	21년 04월 22일~23년 04월 22일	자금차입

Lotte India Co., Ltd	우리은행 런던지점	USD 24,600	20년 02월 26일~25년 01월 22일	자금차입

(6) 회사는 특수관계자와 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	사용처	제공기간	사용료

기술제공	초코파이	Lotte India Co., Ltd.	17년10월01일~24년12월31일	순매출액의 1.50%

기술제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	17년10월01일~24년12월31일	순매출액의 1.50%

상표권제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	17년10월01일~24년12월31일	순매출액의 1.50%

기술제공	초코파이외	Lotte Confectionery RUS LLC	17년10월01일~27년12월31일	순매출액의 2.50%

(7) 회사는 특수관계자와 다음과 같은 상표권 라이선스 등 사용 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	계약내용	산정기준	계약만료일

롯데칠성음료	칸타타 상표 사용	매출액의 3.0%	2022.10.31, 자동연장 1년

밀키스 상표 사용	매출액의 3.0%	2022.09.30

롯데지알에스	엔제리너스 상표 사용	매출액의 2.5%	2022.10.31, 자동연장 1년

chocolaterie Guylian N.V	Guylian 상표 사용	매출액의 3.0%	2023.03.30

롯데지주(주)	롯데 브랜드 사용	광고선전비를 차감한 매출액의 0.2%(해외법인 0.15%)	2024.12.31, 자동연장 1년

경영자문 수수료	배부기준금액에 5%를 곱한 금액을 가산한 금액	2024.12.31, 자동연장 1년

(8) 주주간 약정사항회사가 직,간접으로 80%지분을 보유하고 있는 종속기업인 L Mayson CompanyLimited를 인수함에 있어 잔여지분을 보유하고 있는 MYANMAR MAYSON INDUSTRIES CO., LTD(이하 MMI)측과 주주간 약정을 체결하였으며 해당 약정에는 공정가치 또는 기준가격 둘 중 큰 금액으로 회사 또는 회사가 지정하는 제3자가 직접 매수 또는 매도할 것을 요구하는 콜옵션 및 풋옵션이 양사에 부여 되어 있습니다.풋옵션의 경우 보고기간말 현재 미얀마의 외국인투자법에 따라 회사가 지분을 추가 취득하는 것은 법률상 제한되어 있기 때문에 회사가 지정하는 제3자를 통하여만 매수할 수 있습니다. 제3자 지정에 대한 권리는 회사가 보유하고 있으며 회사는 기준가격 이상으로 거래될 수 있는 제3자를 찾을 때까지 풋옵션 행사를 무기한 연기할 수 있습니다. 다만, 미얀마의 외국인투자법이 개정되어 회사의 추가 지분매입이 허용되는 경우 회사를 통한 풋옵션 행사가 가능하며 파생상품부채가 인식될 수 있습니다.

(9) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정당분기말과 전기말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유형자산	15,172	3,435

(10) 담보제공당분기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하는 담보는 없으며, 김천공장 증축공사 계약이행보증 등과 관련하여 롯데건설(주) 등으로부터 어음ㆍ수표 3매를 견질로 제공받았습니다.

(11) 온실가스배출권회사는 2015년부터 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 제8조에 따라 배출권거래제 할당대상업체에 해당됩니다. 1차 계획기간(2015~2017)부터 배출권거래제를 이행하였고, 그 결과 배출권 17,218tCO2-eq을 2차 계획기간(2018~2020)으로 이월하였습니다. 3차계획기간 내 이행도년별 무상배출권은 다음과 같습니다.

계획기간	3차 계획기간	비고

연도	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년

인증 배출량	117,813tCO2-eq	221,456tCO2-eq	221,456tCO2-eq	219,382tCO2-eq	219,382tCO2-eq	(주1)

(주1) 당분기말 현재 존속법인 롯데제과(주)의 배출권 수량 117,813tCO2-eq, 피합병법인 롯데푸드(주) 배출권 수량 103,643tCO2-eq 이므로 피합병법인 롯데푸드(주)의 권리의무승계 후 회사가 보유한 총 배출권 수량은 221,456tCO2-eq이며, 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

정부에서 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황1) 지배기업 현황당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 롯데지주 주식회사 입니다.

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

롯데지주 주식회사	47.47	48.42

2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	90.00	90.00

Lotte Confectionery(S.E.A) Pte., Ltd.	100.00	100.00

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	100.00	100.00

스위트위드㈜	100.00	100.00

Lotte Confectionery RUS LLC	100.00	100.00

Lotte Kolson(Private)Limited	96.50	96.50

L Mayson Company Limited	45.50	45.50	(주1)

LOTTE Rakhat JSC	95.57	95.57	(주3)

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	51.00	51.00	(주4)

L Confectionery Pte.,Ltd	100.00	100.00

Lotte India Co., Ltd	98.90	98.57

한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합1호	69.77	-

롯데후레쉬델리카제1호	100.00	-	(주2)

롯데후레쉬델리카제2호	100.00	-	(주2)

롯데후레쉬델리카제3호	100.00	-	(주2)

롯데후레쉬델리카제4호	100.00	-	(주2)

푸드위드(주)	100.00	-	(주2)

(주1) 회사는 L Mayson Company Limited의 지분 45.5%를 보유, L MaysonCompany Limited의 지분을 34.5%만큼 보유하고 있는 L Confectionery Pte.,Ltd의 지분 100%를 보유하여, 회사가 보유하고 있는 L Mayson Company Limited에 대한 직ㆍ간접 보유지분은 80%입니다.(주2) 당분기 중 흡수합병으로 인하여 피합병법인인 롯데푸드(주)의 보유 지분을 취득하였습니다.

(주3) LOTTE Rakhat JSC의 자회사는 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

Rakhat-Shymkent LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Shymkent Trading House LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Astana LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Aktobe LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Aktau LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Oral LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Karaganda LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Taldykorgan LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사

Almaty Sweets LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사

Rakhat TR LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사

(주4) Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 의 자회사는 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)(주5)	비고

당분기말	전기말

Chocolaterie Guylian N.V.	99.97	99.97	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 자회사

Chocolaterie Guylian Deutschland GmbH	100.00	100.00	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 자회사

Aimee BVBA	99.00	99.00	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 자회사

Guylian Iberia, LDA	99.31	99.31	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 자회사

Guylian UK Ltd	100.00	100.00	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 자회사

Guylian USA, Inc	100.00	100.00	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 자회사

(주5) Chocolaterie Guylian Deutschland GmbH, Amiee BVBA, Guylian Iberia, LDA, Guylian UK Ltd, Guylian USA, Inc에 대한 지분율은 Chocolaterie Guylian N.V.가 보유하고 있는 지분율입니다. Chocolaterie Guylian N.V.에 대한 지분율은Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.가 보유하고 있는 지분율입니다.

3) 관계기업 현황

당분기말과 전기말 현재 회사의 관계기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

롯데농식품테크펀드1호	43.42	21.71	(주1)(주2)

PT.LOTTE RND Center Inonesia	33.3	-	(주2)

LOTTE F Vietnam Company Limited	33.3	-	(주2)

(주)푸드어셈블	19.6	-	(주2)(주3)

(주)프레시코드	1.8	-	(주2)(주3)

(주1) 회사는 당분기 중 공정거래법에 따른 롯데그룹집단 소속 계열회사인 롯데벤처스가 GP(업무집행조합원)의 역할을 수행하는 롯데농식품테크펀드1호와의 출자 약정에 따라 990백만원을 추가 출자 하였습니다. 당분기말 현재 잔여 추가 출자 약정금액은 1,980백만원입니다.(주2) 당분기 중 흡수합병으로 인하여 피합병법인인 롯데푸드(주)의 보유 지분을 취득하였습니다.(주3) 회사는 (주)푸드어셈블, (주)프레시코드 상환전환우선주를 보유하고 있습니다. 이사 선임 권한을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.4) 공동기업 현황

당분기말과 전기말 현재 회사의 공동기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

롯데네슬레코리아(주)	50.00	-	(주1)

(주1) 당분기 중 흡수합병으로 인하여 피합병법인인 롯데푸드(주)의 보유 지분을 취득하였습니다

5) 회사와 매출 등 거래 또는 채권 ·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	롯데지알에스(주)	롯데지알에스(주)	(주1)

-	롯데푸드(주)

㈜코리아세븐	㈜코리아세븐

㈜대홍기획	㈜대홍기획

롯데글로벌로지스(주)	롯데글로벌로지스(주)

롯데쇼핑(주)	롯데쇼핑(주)

롯데정보통신㈜ 외	롯데정보통신㈜ 외

기타	롯데알미늄(주)	롯데알미늄(주)	(주2)

롯데캐피탈㈜	롯데캐피탈㈜

롯데오토리스㈜ 외	롯데오토리스㈜ 외

(주1) 기타특수관계자는 지배기업의 종속기업, 관계기업, 공동기업입니다.롯데푸드(주)는 흡수합병으로 특수관계자에서 제외 되었습니다.(주2) 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사와 기타 해외법인이 포함되어있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출 및 매입 등 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:백만원)

구 분	회사명	매출	매입	사용권자산취득	유형자산 취득	기타수익(주1)	기타비용(주2)

지배기업	롯데지주(주)	1,381	-	1,080	-	12,678	7,490

종속기업	Aimee BVBA	-	-	-	-	-	7

Lotte Confectionery RUS LLC	2,213	875	-	-	214	-

Chocolaterie Guylian N.V.	69	232	-	-	98	-

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	395	-	-	-	248	-

Lotte India Co., Ltd	889	2,471	-	-	144	-

Lotte Kolson(Private)Limited	165	294	-	-	123	-

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	6,569	-	-	-	-	-

LOTTE Rakhat JSC	1,003	-	-	-	-	-

L Mayson Company Limited	-	-	-	-	33	-

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	2,749	2,863	-	-	11	-

스위트위드(주)	20	938	-	-	12	49

롯데후레쉬델리카제1호	347	-	-	-	-	4,858

롯데후레쉬델리카제2호	888	-	-	-	2	7,195

롯데후레쉬델리카제3호	263	-	-	-	1	3,864

롯데후레쉬델리카제4호	137	-	-	-	-	2,281

푸드위드(주)	20	323	-	-	14	-

기타특수관계자	롯데지알에스(주)	42,649	-	-	-	1,574	12

롯데푸드(주)(주3)	1,382	30,806	-	-	3,751	1,833

(주)코리아세븐	110,524	68	-	-	9	15,518

(주)대홍기획	23	-	-	655	-	5,386

롯데글로벌로지스(주)	12,121	666	4,755	-	-	94,236

롯데쇼핑(주)	59,194	-	-	-	1,168	3,323

롯데정보통신(주) 외	19,111	98,048	461	6,435	5,397	14,714

기타	롯데알미늄(주)	413	36,279	-	1,481	-	344

롯데캐피탈(주)	9	-	-	955	-	696

롯데오토리스(주) 외	20,676	-	1,590	117	923	5,164

합 계	283,210	173,863	7,886	9,643	26,400	166,970

(주1) 2021년 10월 19일 연결회사는 이사회에서 지배기업인 롯데지주 주식회사에게 인재개발원 사업과 관련한 영업을 양도하기로 결정했으며, 이로 인해 인재개발원과 관련된 자산 및 부채는 전기말 매각예정자산 14,161백만원 및 부채 2,396백만원으로표시하였으며, 동 거래는 2022년 1월에 완료되었습니다. 롯데지주(주) 기타수익에는동 양수도 정산 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 회사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타 비용에 당분기중 리스부채 상각에 따라 발생한 이자비용을 포함하고 있습니다. 기타비용 중에는 매출액 차감으로 회계처리 된 금액 9,813백만원(코리아세븐: 8,012백만원, 기타 특수관계자: 1,801백만원)이 포함되어 있습니다.(주3) 회사는 롯데푸드(주)의 합병 전 2022년 6월까지의 거래내역을 포함하였습니다.

2) 전분기(단위:백만원)

구 분	회사명	매출	매입	사용권자산취득	유형자산취득	기타수익	기타비용(주1)

지배기업	롯데지주(주)	1,522	-	1,386	-	933	3,482

종속기업	Aimee BVBA	-	-	-	-	-	25

Lotte Confectionery RUS LLC	2,785	434	-	-	198	-

Chocolaterie Guylian N.V.	205	273	-	-	96	-

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	227	-	-	-	141	-

Lotte India Co., Ltd	629	1,987	-	-	117	-

Lotte Kolson(Private)Limited	184	746	-	-	108	-

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	7,099	-	-	-	-	-

LOTTE Rakhat JSC	1,150	-	-	-	191	-

L Mayson Company Limited	487	-	-	-	12	-

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	3,476	5,043	-	-	18	-

스위트위드(주)	20	810	-	-	-	11

기타특수관계자	롯데지알에스(주)	7,115	-	-	-	1,464	17

롯데푸드(주)	3,852	38,918	-	-	4,661	2,450

㈜코리아세븐	54,192	-	-	-	9	10,851

㈜대홍기획	246	-	-	-	105	4,722

롯데글로벌로지스(주)	11,127	39	-	-	2	66,978

롯데쇼핑(주)	46,126	-	-	-	1,216	2,018

롯데정보통신㈜ 외	13,282	609	-	2,613	4,535	11,879

기타	롯데알미늄(주)	280	31,430	-	1,867	37	348

롯데캐피탈㈜	214	-	316	234	-	1,645

롯데오토리스㈜ 외	7,762	-	1,521	1	754	7,258

합 계	161,980	80,289	3,223	4,715	14,597	111,684

(주1) 회사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타 비용에 당분기중 리스부채 상각에 따라 발생한 이자비용을 포함하고 있습니다. 기타비용 중에는 매출액 차감으로 회계처리 된 금액 6,643백만원(코리아세븐: 6,590백만원, 기타 특수관계자: 53백만원)이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다1) 당분기

(단위:백만원)

구분	회사명	배당지급	배당수익	리스부채의 상환	현금출자

지배기업	롯데지주(주)	4,971	-	278	-

종속기업	Lotte Confectionery RUS LLC(주1)	-	-	-	11,993

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	-	361	-	-

LOTTE Rakhat JSC	-	5,375	-	-

L Mayson Company Limited	-	1,311	-	-

Lotte India Co., Ltd(주4)	-	-	-	29,763

한국투자노블푸드신기술사업투자조합1호(주2)	-	-	-	9,000

관계기업	롯데농식품테크펀드1호(주3)	-	-	-	990

기타특수관계자	롯데글로벌로지스(주)	-	-	897	-

롯데쇼핑(주)	-	-	86	-

롯데정보통신(주) 외	-	-	151	-

기타	롯데알미늄(주)	1,029	-	-	-

롯데캐피탈(주)	-	-	333	-

롯데오토리스(주) 외	1,882	-	2,628	-

합 계	7,882	7,047	4,373	51,746

(주1) 회사는 당분기 중 Lotte Confectionery RUS LLC의 유상증자 참여를 위해 11,993백만원을 지급하였습니다. 해당 거래로 인한 지분율 변동은 없습니다.(주2) 회사는 당분기 중 한국투자노블푸드신기술사업투자조합1호에 9,000백만원을 신규 출자 하였습니다.(주3) 회사는 당분기 중 롯데농식품테크펀드1호에 990백만원을 추가 출자 하였습니다.(주4) 회사는 당분기 중 Lotte India Co.,Ltd 의 유상증자 참여를 위해 29,763백만원을 지급하였고, 해당 거래로 인한 지분율은 증가하였습니다.

2) 전분기(단위:백만원)

구분	회사명	배당지급	배당수익	리스부채의 상환	현금출자(주1)

지배기업	롯데지주(주)	4,971	-	272	-

종속기업	Lotte Confectionery RUS LLC	-	-	-	22,512

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	-	29	-	-

LOTTE Rakhat JSC	-	14,996	-	-

기타특수관계자	롯데글로벌로지스(주)	-	-	620	-

롯데정보통신(주) 외	-	-	80	-

기타	롯데알미늄(주)	1,029	-	-	-

롯데캐피탈(주)	-	-	848	-

롯데오토리스(주) 외	1,954	-	3,205	-

합 계	7,954	15,025	5,025	22,512

(주1) 회사는 전분기 중 Lotte Confectionery RUS LLC의 유상증자 참여를 위해 22,512백만원을 지급하였습니다. 해당 거래로 인한 지분율 변동은 없습니다.

(4) 특수관계자 등에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 1) 당분기말

(단위:백만원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	롯데지주(주)	227	1,052	-	1,499	876

종속기업	Lotte Confectionery RUS LLC	2,597	690	310	76	-

Chocolaterie Guylian N.V.	23	33	-	-	-

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	177	243	-	-	-

Lotte India Co., Ltd	2,139	391	659	-	-

Lotte Kolson(Private)Limited	89	1,102	-	-	-

Lotte Confectionery(S.E.A) Pte,. Ltd.	1,572	-	-	-	-

LOTTE Rakhat JSC	85	-	-	-	-

L Mayson Company Limited	-	821	-	-	-

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	1,048	-	426	-	-

스위트위드(주)	2	66	104	1	-

롯데후레쉬델리카1호	130	-	-	1,637	-

롯데후레쉬델리카2호	330	1	-	2,371	-

롯데후레쉬델리카3호	99	1	-	1,199	-

롯데후레쉬델리카4호	52	-	-	730	-

푸드위드(주)	7	5	-	106	-

기타특수관계자	롯데지알에스(주)	31,252	194	-	12	-

(주)코리아세븐	25,907	2	-	3	-

(주)대홍기획	1	-	22	6,513	-

롯데글로벌로지스(주)	138	74	1,768	16,003	5,959

롯데쇼핑(주)	11,823	12,356	-	722	1,026

롯데정보통신(주) 외	5,626	2,308	34,315	8,930	1,119

기타	롯데알미늄(주)	137	-	23,185	801	-

롯데캐피탈(주)	-	-	-	21	43

롯데오토리스(주) 외	4,916	5,474	6	2,987	14,955

합계	88,377	24,813	60,795	43,611	23,978

2) 전기말(단위:백만원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	롯데지주(주)	465	1,039	-	615	1,098

종속기업	Aimee BVBA	-	-	-	1	-

Lotte Confectionery RUS LLC	1,652	485	121	-	-

Chocolaterie Guylian N.V.	25	64	18	-	-

HAVMOR ICECREAM LIMITED	-	138	-	85	-

Lotte India Co., Ltd	2,291	247	440	-	-

Lotte Kolson(Private)Limited	1	979	51	-	-

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte,. Ltd.	1,509	-	-	-	-

LOTTE Rakhat JSC	28	-	-	-	-

L Mayson Company Limited	101	12	-	-	-

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	1,478	8	256	-	-

스위트위드(주)	2	88	61	2	-

기타특수관계자	롯데지알에스(주)	1,628	195	-	50	-

롯데푸드(주)	175	627	14,107	6,923	-

㈜코리아세븐	3,598	2	-	-	-

㈜대홍기획	41	23	-	5,627	-

롯데글로벌로지스(주)	70	1	917	5,722	2,044

롯데쇼핑(주)	5,293	134	-	487	-

롯데정보통신㈜ 외	2,774	620	32	5,304	-

기타	롯데알미늄(주)	28	2	13,096	548	-

롯데캐피탈㈜	-	-	-	99	1,710

롯데오토리스㈜ 외	1,603	4,640	198	1,074	7,162

합계	22,762	9,304	29,297	26,537	12,014

(5) 특수관계자와 체결된 우발 및 약정사항과 관련하여 주석33에서 공시하고 있습니다.

(6) 주요경영진 보상내역(단위:백만원)

분 류	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	4,204	10,728	3,068	9,139

퇴직급여	677	1,694	540	1,621

합 계	4,881	12,422	3,608	10,760

주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

내 용	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	14,945	8,364

유형자산 취득시 미지급금의 변동	(895)	5,840

무형자산 선급금 대체	105	107

사용권자산의 취득 등	10,922	4,769

합병으로 인한 주식발행(주1)	312,116	-

(주1)주식발행으로 취득한 자산 및 부채는 주석 37에서 공시하고 있습니다. (2) 재무활동에서 생기는 부채의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).- 당분기

(단위:백만원)

구분	기초	합병으로 인한증감	재무현금흐름	비현금 변동	분기말

유동성대체	기타

재무활동으로부터의 총부채

단기차입금	21	-	20,156	-	-	20,177

유동성장기차입금	80,000	-	(80,000)	30,000	-	30,000

장기차입금	70,000	-	100,000	(30,000)	-	140,000

유동성사채	249,957	99,933	(250,000)	109,901	128	209,919

사채	318,193	219,579	199,531	(109,901)	25,135	652,537

리스부채	14,406	15,092	(6,323)	7,673	(407)	30,440

예수보증금	13,882	4,148	(150)	(153)	95	17,822

합 계	746,459	338,752	(16,786)	7,520	24,951	1,100,896

-전분기(단위:백만원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	분기말

유동성대체	기타

재무활동으로부터의 총부채

단기차입금	84	12	-	-	96

유동성장기차입금	20,000	-	80,000	-	100,000

장기차입금	130,000	-	(80,000)	-	50,000

유동성사채	163,200	(163,200)	249,847	74	249,921

사채	449,491	109,829	(249,847)	8,611	318,084

리스부채	24,287	(6,739)	-	798	18,346

예수보증금	13,695	(60)	-	85	13,720

합 계	800,757	(60,158)	-	9,568	750,167

36. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	900,921	1,621,071	416,182	1,162,894

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	7,322	15,574	4,063	12,176

총 수익	908,243	1,636,645	420,245	1,175,070

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외부고객으로부터 수익	900,921	1,621,071	416,182	1,162,894

수익인식 시점

한 시점에 인식	899,517	1,617,822	407,421	1,141,640

기간에 걸쳐 인식	1,404	3,249	8,761	21,254

(3) 반품매출회사는 당분기 매출 중 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 반품경험률, 회전기일과 유통기한 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. (주석 20 참조)

37. 사업결합(1) 회사는 2022년 7월 1일자로 당사를 존속회사로 하고, 롯데푸드(주)를 소멸회사로 하는 합병을 완료 하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용

피합병법인	롯데푸드(주) (대표자:이진성)

합병의 목적	합병으로 인한 시너지 효과 극대화를 통해 경쟁력 강화 및 경영의 효율성 제고를실현하여 지속적으로 성장하기 위함

합병비율	롯데제과(주) 보통주식 : 롯데푸드(주) 보통주식 = 1 : 2.8051744롯데푸드(주) 보통주(액면가 5,000원) 1주당롯데제과(주) 보통주(액면가 500원) 2.8051744주 교부 예정]

합병 신주의 종류와 수	보통주식	3,017,857주

합병 일정	합병계약일	2022년 03월 23일

합병기일	2022년 07월 01일

합병종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의일	2022년 07월 04일

합병등기일	2022년 07월 04일

신주의 상장일	2022년 07월 20일

상기 합병은 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합으로 장부금액법으로 회계처리 하였습니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하였으며, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 기타자본조정으로 반영하고 있습니다.

(2) 합병관련 이전대가와 취득일에 인수한 자산ㆍ부채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금액

이전대가(*1)	312,116

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	63,276

매출채권 및 기타채권	218,787

재고자산	280,126

종속,관계, 공동기업투자자산	48,124

유형자산	537,386

사용권자산	15,266

무형자산	19,549

투자부동산	137,694

기타자산	56,143

자 산 총 계	1,376,351

매입채무 및 기타채무	(160,470)

차입금 및 사채	(319,512)

리스부채	(15,091)

이연법인세부채	(33,204)

기타부채	(71,473)

부 채 총 계	(599,750)

기타포괄손익	1,841

인수한 순자산 장부금액	778,442

투자차액(기타자본조정)	466,326

(*1) 이전대가로 발행된 신주는 보통주식 총 3,017,857주이며, 이중 피합병회사가 보유하는 자기주식에 대해 교부한 신주는 395,035주이며 이를 자기주식으로 인식하였습니다. 자기주식에 대해 교부한 신주는 지급하는 대가가 없기 때문에 취득가액을 영(0)원으로 측정하였으며 자기주식을 제외한 보통주식은 취득일 전일의 종가로 측정하였습니다.(3) 취득일 이후 3개월 동안 연결실체는 롯데푸드㈜를 통해 482,125백만원의 매출액과 5,163백만원의 분기순이익을 인식하였습니다. 회사는 롯데푸드㈜에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2022년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 보고기간말까지의 매출액은 1,387,296백만원, 순이익은 19,620백만원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다.