롯데웰푸드 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다. (2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. (3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항별도, 연결 재무제표 감사보고서 상 강조사항, 핵심감사사항에 관한 사항은 V.감사인의 감사의견 등을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	관련 계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율(%)

제6기 3분기	매출채권	393,915	5,516	1.4%

제5기	매출채권	187,779	6,905	3.7%

제4기	매출채권	217,715	11,669	5.4%

※ 채권 총액은 대손충당금 차감전 금액입니다(연결기준). (2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제6기 3분기	제5기	제4기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	6,905	11,669	10,655

2. 순대손처리액(①-②+③)	1,430	1,765	2,487

① 대손처리액(상각채권액)	1,918	2,161	2,765

② 상각채권회수액	409	510	401

③ 기타 증감액	(79)	114	123

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1,904)	(2,999)	3,501

4. 사업결합으로 인한 증감액	1,945	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액 합계	5,516	6,905	11,669

※ 연결기준입니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 산정방법

회계기간 말의 매출채권에 대하여 정상채권과 부실채권을 구분하여 과거 1년간의 월별 채권 연령분석을 통해 각 채권의 평균미회수율을 산정하고, 기간말의 채권에 대하여 각 채권연령그룹별로 평균미회수율을 반영하여 간접적으로 미회수 예상금액을 대손충당금으로 설정함.② 평균미회수율 산정방법매 분기마다 1년 기준 연령분석을 통하여 재산정 함.③ 부실채권의 발생기준거래처의 파산, 점주의 행방불명 등으로 정상적인 영업활동으로는 회수를 할 수 없는 채권④ 대손처리기준법인세법상 대손요건을 기준으로 하여 대손처리하거나 부실채권 발생후 3년 초과한 채권- 거래점주의 파산, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종, 행방불명인 경우- 소송의 패소 등으로 법적 청구권이 소멸된 경우- 회수비용이 채권금액을 초과하여 회수실익이 없는 경우 (4) 경과기간별 매출채권잔액 현황당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

구 분	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	합계

채권금액	381,664	3,912	873	1,119	6,347	393,915

구성비율	96.9%	1.0%	0.2%	0.3%	1.6%	100.0%

※ 매출채권 잔액은 주된 영업활동으로 인하여 발생한 매출채권을 말하며, 대손충당금 차감 전의 채권총액입니다(연결기준).

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 백만원, %, 회)

구분	계정과목	제6기 3분기말	제5기말	제4기말	비 고

건 과	상 품	16,329	16,362	18,611	-

제 품	82,855	63,174	60,844

재 공 품	11,484	9,462	8,397

원 재 료	99,289	79,826	79,504

저 장 품	2,032	1,626	1,220

미 착 품	22,832	21,349	15,380

소 계	234,821	191,799	183,956

빙 과	상 품	6,435	2,244	1,898	-

제 품	23,391	13,685	11,845

재 공 품	2,542	2,164	1,573

원 재 료	19,651	18,397	14,428

저 장 품	770	498	573

미 착 품	4,581	3,297	2,377

소 계	57,370	40,285	32,694

유지식품 등	상 품	37,718	-	-	-

제 품	22,172	-	-

재 공 품	8,562	-	-

원 재 료	87,829	-	-

저 장 품	-	-	-

미 착 품	48,959	-	-

소 계	205,240	-	-

육가공 등	상 품	1,690	-	-	-

제 품	21,124	-	-

재 공 품	4,936	-	-

원 재 료	41,550	-	-

저 장 품	33	-	-

미 착 품	19,590	-	-

소 계	88,923	-	-

기 타	상 품	1,386	2,075	1,914	-

제 품	941	943	1,150

재 공 품	1,651	1,479	1,254

원 재 료	10,937	9,900	9,463

저 장 품	55	45	85

미 착 품	377	652	514

소 계	15,347	15,094	14,380

합 계	상 품	63,558	20,681	22,424	-

제 품	150,483	77,802	73,839

재 공 품	29,175	13,105	11,224

원 재 료	259,256	108,123	103,395

저 장 품	2,890	2,169	1,877

미 착 품	96,339	25,298	18,271

소 계	601,701	247,178	231,030

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	14.3%	9.3%	8.7%	-

평균재고금액	424,440	239,104	233,063	-

재고자산회전율(회수)	4.8	5.9	5.8	-

※ 재고는 재고미실현 소거 기준입니다(연결기준).※ 평균재고금액=(기초재고잔액+기말재고잔액)/2※ 재고자산 회전율=연환산 매출원가/평균재고금액 (2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자- 12월 말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시 (2022년 12월 30일 시행 예정)② 조사단위- 공장, 물류창고, 영업지사 및 영업소, 보세창고, 점포, 수출창고, 거래처 보관재고 등에 대해 실시③ 재고실사방법 등- 회사의 생산, 물류 등 각 부문별 책임자 입회하에 실시, 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 실재성 및 완전성을 확인함④ 장기체화재고 등의 현황- 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당분기말잔액	비고

상 품	63,996	63,996	(438)	63,558	-

제 품	152,518	152,518	(2,035)	150,483

재 공 품	29,178	29,178	(3)	29,175

원 재 료	260,757	260,757	(1,501)	259,256

저 장 품	2,890	2,890	-	2,890

미 착 품	96,339	96,339	-	96,339

합 계	605,678	605,678	(3,977)	601,701

※ 연결기준입니다.

라. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치당분기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금및현금성자산	305,934	305,934	295,004	295,004

매출채권 및 기타채권	394,456	394,456	184,437	184,437

기타유동금융자산	83,023	83,023	47,846	47,846

기타비유동금융자산	98,318	98,318	20,200	20,200

소계	881,731	881,731	547,487	547,487

금융부채

매입채무 및 기타채무	329,150	329,150	186,132	186,132

차입금(주1)	299,328	291,521	251,607	251,524

사채(주1)	862,455	833,879	568,149	569,689

기타유동금융부채(주3)	41,598	41,598	36,706	36,706

기타비유동금융부채	13,807	13,807	1,064	1,064

소계	1,546,338	1,509,955	1,043,658	1,045,115

(주1) 당분기말 차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 당사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.(주2) 공정가치로 평가하는 공정가치측정 금융상품 및 공정가치를 별도로 계산한 차입금, 사채 등을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.(주3) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.※ 연결기준입니다. (2) 공정가치 서열체계당분기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.수준 1 - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격수준 2 - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수수준 3 - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

- 당분기말(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3(주2)	합 계

비유동파생상품자산	-	38,835	-	38,835

당기손익-공정가치 금융자산(주1)	-	24,000	24,830	48,830

1,312	10	500	1,822

(주1) 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드 가입금액 24,000 백만원은 사용이 제한되어 있습니다. (주2) 수준 3으로 분류된 금융상품 11,625백만원은 2022년 2월 8일 취득한 비상장 지분증권이며, 13,205백만원은 2022년 7월 1일 롯데푸드(주)와의 합병으로 취득한 비상장 지분증권 5,679백만원과 상환전환우선주 7,526백만원입니다.※ 연결기준입니다.- 전기말

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동성파생상품자산	-	10,119	-	10,119

당기손익-공정가치 금융자산(주1)	-	13,500	-	13,500

(주1) 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드 가입금액 13,500 백만원은 사용이 제한되어 있습니다. ※ 연결기준입니다.

마. 유형자산 재평가내역당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.