롯데웰푸드 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 5 기 : 2021년 12월 31일 현재
제 4 기 : 2020년 12월 31일 현재
롯데제과 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 롯데제과 주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요 지배기업은 롯데지주 주식회사(舊 롯데제과 주식회사)의 투자부문과 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로 서울 본사와 양산, 평택 및 대전공장 등에서 과자와 빙과류 제조 및 판매업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2017년 10월 30일자로 한국거래소에 상장하였으며 2021년 12월 31일 현재 자본금은 3,208백만원입니다.

2021년 12월 31일 현재 지배기업의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

롯데지주㈜	3,106,984	48.42

롯데알미늄㈜	643,381	10.03

(주)롯데홀딩스	416,338	6.49

(재)롯데장학재단	365,937	5.70

신 영 자	202,031	3.15

신 동 빈	119,753	1.87

신 동 주	71,852	1.12

자기주식	4,578	0.07

기타	1,485,863	23.15

합 계	6,416,717	100.00

1.2 종속기업 현황

당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재국가	소유지분율(%)	결산월

당기말	전기말

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	중국	90.00	90.00	12월

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	싱가포르	100.00	100.00	12월

HAVMOR ICECREAM LIMITED	인도	100.00	100.00	3월

스위트위드㈜	대한민국	100.00	100.00	12월

Lotte Confectionery RUS LLC	러시아	100.00	100.00	12월

Lotte Kolson(Private)Limited	파키스탄	96.50	96.50	12월

LOTTE Rakhat JSC(주1)(주7)	카자흐스탄	95.57	95.57	12월

Rakhat-Shymkent LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Shymkent Trading House LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Astana LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Aktobe LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Aktau LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Oral LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Karaganda LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Taldykorgan LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Almaty Sweets LLC(주1)	키르기스스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat TR LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.(주2)	네덜란드	51.00	51.00	12월

Chocolaterie Guylian N.V.(주2)	벨기에	99.97	99.97	12월

Chocolaterie Guylian Deutschland GmbH(주2)	독일	100.00	100.00	12월

Aimee BVBA(주2)(주3)	벨기에	100.00	100.00	12월

Guylian Asia Ltd(주4)	홍콩	-	100.00	12월

Guylian Iberia, LDA(주2)(주5)	포르투갈	100.00	100.00	12월

Guylian UK Ltd(주2)	영국	100.00	100.00	12월

Guylian USA, Inc(주2)	미국	100.00	100.00	12월

L Mayson Company Limited (주6)	미얀마	80.00	80.00	9월

L Confectionery Pte .,Ltd.	싱가포르	100.00	100.00	3월

Lotte India Co., Ltd.	인도	98.57	98.57	3월

(주1) 중간지배기업인 LOTTE Rakhat JSC는 Shymkent LLP외 9개 종속기업의 지분을 100% 보유하고 있습니다.(주2) 연결회사는 Chocolaterie Guylian Deutschland GmbH, Aimee BVBA, Guylian Iberia, LDA, Guylian UK Ltd, Guylian USA, Inc의 지분을 100% 보유하고 있습니다. Chocolaterie Guylian N.V.에 대한 지분율은 Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.가 보유하고 있는 지분율입니다.(주3) Chocolaterie Guylian N.V가 99%, Guylian Iberia, LDA가 1%의 지분을 보유하고 있습니다.(주4) Guylian Asia Ltd는 당기에 청산되었으므로, Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.종속회사에서 제외되었습니다.(주5) Chocolaterie Guylian N.V가 99.31%, Aimee BVBA가 0.69%의 지분을 보유하고 있습니다.(주6) 연결회사는 L Mayson Company Limited의 지분 45.5%를 보유, L Mayson Company Limited의 지분을 34.5%만큼 보유하고 있는 L Confectionery Pte.,Ltd.의 지분 100%를 보유하여, 지배기업이 보유하고 있는 L Mayson Company Limited에 대한 직ㆍ간접 보유지분은 80%입니다.(주7) 중간지배기업인 Rakhat JSC는 당기 중 LOTTE Rakhat JSC로 사명을 변경하였습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:백만원).

- 당기말 및 당기

기업명	당기말(주1)	당기(주1)

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	21,875	5,916	15,959	23,025	(1,442)	(194)

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	5,841	2,749	3,092	11,558	327	510

HAVMOR ICECREAM LIMITED	60,993	26,565	34,428	99,427	7,833	9,746

스위트위드㈜	843	771	72	1,159	(94)	(104)

Lotte Confectionery RUS LLC	85,358	58,553	26,805	52,538	(1,997)	(896)

Lotte Kolson(Private)Limited	74,380	36,920	37,460	85,492	(1,192)	(1,178)

LOTTE Rakhat JSC 와 그 종속기업	163,195	22,182	141,013	175,362	17,954	24,090

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 와 그 종속기업	197,632	22,503	175,129	99,291	4,243	4,889

L Mayson Company Limited	43,943	1,548	42,395	30,313	2,436	(3,035)

L Confectionery Pte . ,Ltd.	13,121	104	13,017	-	-	807

Lotte India Co., Ltd.	113,153	37,669	75,484	66,833	1,833	6,952

(주1) 상기 종속기업 재무정보는 사업결합시 발생한 투자차액 및 연결실체간 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다. - 전기 말 및 전기

기업명	전기말(주1)	전기(주1)

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	20,259	4,106	16,153	18,514	(29)	90

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	5,436	2,853	2,583	10,292	246	132

HAVMOR ICECREAM LIMITED	48,064	23,382	24,682	58,743	(1,844)	(4,137)

스위트위드㈜	970	794	176	1,298	(26)	(45)

Lotte Confectionery RUS LLC	56,862	51,673	5,189	52,141	(4,193)	(6,208)

Lotte Kolson(Private)Limited	77,079	38,441	38,638	86,687	(975)	(6,440)

LOTTE Rakhat JSC 와 그 종속기업	153,588	20,997	132,591	178,363	23,082	723

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 와 그 종속기업	188,545	18,249	170,296	89,608	1,304	6,390

L Mayson Company Limited	47,444	2,014	45,430	30,008	3,421	7,053

L Confectionery Pte . ,Ltd.	12,314	103	12,211	-	-	-

Lotte India Co., Ltd.	108,001	39,469	68,532	58,191	(213)	(6,535)

(주1) 상기 종속기업 재무정보는 사업결합시 발생한 투자차액 및 연결실체간 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년6월30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였으며 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 소급 적용에 따른 누적효과는 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 연결회사는 개정 기준을 조기적용하여 회계정책을 변경하였으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제 1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수리에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있 습 니다. 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식 으로는 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 지역적으로 한국과 카자흐스탄, 인도, 파키스탄 등으로 구분하며, 제품 측면으로는 건과와 빙과를 구분하여 성과를 검토하고 있습니다. 2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.(2 ) 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

연결회사는 외화차입금의 이자율 및 환율의 변동위험을 회피하기 위한 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 '금융수익(원가)'으로 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.(2 ) 참조).

2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.11 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	10~50년

구축물	10~40년

기계장치	3~20년

차량운반구	4~5년

기타의유형자산	3~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 무형자산 영업권은 주석 2.3(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 기타의 무형자산에 포함되어 있습니다. 회원권 및 사업결합으로 취득한 상표권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

기타의 무형자산	5~25년

영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

2.15 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산(사용권자산을 포함)으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.16 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.17 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.18 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.19 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직입니다. 퇴직금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 사내근로복지기금 연결회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 연결회사는 사내근로복지기금의 순자산액이 미래 관련 종업원급여의 지급액을 감소시킬 수 있는 수준까지의 금액을 자산으로 계상하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.23 수익인식(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 종합제과업체로서 껌, 캔디, 초콜릿, 스넥, 아이스크림 등의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.① 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권과 수량 리베이트를 제공합니다. 반품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해당합니다.

-반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결회사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결회사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불(충당)부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

2) 반품권에서 생기는 자산과 부채① 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결회사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결회사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. ② 환불(충당)부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결회사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타 유동자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화는 유통기한 1달이내 제품과 불량제품에 대해 추정하고 있습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 연결회사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

3) 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

4) 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

2.24 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 부동산 및 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.25 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2022년 3월 4일 자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권 및 현금창출단위의 손상차손

영업권 및 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다( 주석 19 참조).

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 24 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 4.1.(2) 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 23 참조).

(6) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

2021년도에 발생한 COVID-19 의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 특히, 연결회사의 해외법인의 경우 COVID-19 의 확산으로 인한 수요 감소의 영향으로 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 클 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있으며, 회사의 자금부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험가. 외환위험

연결회사는 국제적 영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 연결회사는 자금 부서와 협의하여 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있 습 니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD (주1)	24,754	80,207	27,864	11,137

JPY	1,002	59	882	209

EUR	37	5,682	7	3,557

기타외화	4,142	2,798	9,656	564

(주1) USD로 표기된 외화사채 당기말 USD 100,000 천(전기말: USD 150, 000 천)은 파생상품으로 외환위험 헷징하 였으므로 제외되었습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY 및 EUR에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD (주1)	(5,545)	5,545	1,673	(1,673)

JPY	94	(94)	67	(67)

EUR	(565)	565	(355)	355

기타외화	134	(134)	909	(909)

(주1) USD로 표기된 외화사채 당기말 USD 100,000 천(전기말: USD 150, 000 천)은 파생상품으로 외환위험 헷징하 였으므로 제외되었습니다. 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 현금흐름 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 사채 등에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 단기차입금 등으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율 위험의 일부는 파생상품계약으로 이자율 위험과 상쇄됩니다.

연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. (2) 신용위험 가. 최대노출정도

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다 .당기 중 신용한도를 초과한 것은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

기말장부금액(최대노출액)	기말장부금액(최대노출액)

현금및현금성자산(주1)	294,408	310,364

매출채권 및 기타채권	184,437	209,406

당기손익-공정가치 금융자산	13,500	13,500

기타유동금융자산	34,346	35,764

기타비유동금융자산	20,200	9,809

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 연결재무상태표상 금액과 차이가 있습니다.

나. 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 발생일 을 기준으로 구분하였습니다. 회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

- 당기말

구 분	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	합 계

기대손실률	정상채권	0.26%	17.02%	45.06%	62.57%	68.95%

부실채권	74.31%	86.37%	97.16%	98.72%	100.00%

설정제외채권	-	-	-	-	-

매출채권	정상채권	171,830	3,405	1,009	1,088	279	177,611

부실채권	142	1,005	274	102	3,202	4,725

설정제외채권	3,579	100	320	-	1,444	5,443

손실충당금	정상채권	455	580	455	681	192	2,363

부실채권	106	868	266	100	3,202	4,542

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

- 전기말

구 분	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	합 계

기대손실률	정상채권	0.38%	15.74%	30.13%	50.23%	51.78%

부실채권	65.56%	86.53%	99.42%	99.83%	99.92%

설정제외채권	-	-	-	-	-

매출채권	정상채권	192,858	5,203	1,930	3,256	3,087	206,334

부실채권	574	101	330	165	5,353	6,523

설정제외채권	4,693	2	33	11	119	4,858

손실충당금	정상채권	730	819	582	1,635	1,598	5,364

부실채권	377	87	328	165	5,348	6,305

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

(3) 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사 내의 개별 종속기업들이 수행하고 연결회사의 자금부서가 취합합니다. 연결회사의 자금부서는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산 을 295,004 백만원 을 보유하고 있습니다 .

연결회 사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다(단위:백만원).

- 당기말

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

차입금(주1)	120,080	93,763	47,555	-

사채(주1)	256,845	113,952	203,274	-

매입채무 및 기타채무	186,132	-	-	-

기타금융부채	69,094	1,064	-	-

리스부채(주2)	10,720	7,225	11,362	570

합 계	642,871	216,004	262,191	570

(주1) 만기까지 상환될 원금과 이자비용 및 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는 매출채권의 할인으로 발생한 차입금으로서 할인하지 않은 명목가액입니다. 외화차입금과 외화사채의 경우, 파생상품으로 인한 위험회피효과가 반영된 현금흐름이 포함되었습니다. 한편, 차입금 및 사채에 대해서 약정에 의한 조항(재무비율 및 신용등급유지 등)을 충족하지 못하는 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.(주2) 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.- 전기말

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

차입금(주1)	74,276	99,513	81,063	-

사채(주1)	170,351	255,470	205,453	-

매입채무 및 기타채무	152,985	-	-	-

기타금융부채	18,345	9,812	-	-

리스부채(주2)	12,236	10,311	14,833	1,890

합 계	428,193	375,106	301,349	1,890

(주1) 만기까지 상환될 원금과 이자비용 및 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는 매출채권의 할인으로 발생한 차입금으로서 할인하지 않은 명목가액입니다. 외화차입금과 외화사채의 경우, 파생상품으로 인한 위험회피효과가 반영된 현금흐름이 포함되었습니다. 한편, 차입금 및 사채에 대해서 약정에 의한 조항(재무비율 및 신용등급유지 등)을 충족하지 못하는 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다. (주2) 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

부채총계(a)	1,339,677	1,363,139

자본총계(b)	1,326,972	1,279,896

부채비율(%)((a)/(b))	101.0%	106.5%

5. 공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금및현금성자산	295,004	295,004	312,095	312,095

매출채권 및 기타채권	184,437	184,437	209,406	209,406

당기손익-공정가치 금융자산	13,500	13,500	13,500	13,500

기타유동금융자산	34,346	34,346	35,764	35,764

기타비유동금융자산	20,200	20,200	9,809	9,809

소계	547,487	547,487	580,574	580,574

금융부채

매입채무 및 기타채무	186,132	186,132	152,985	152,985

차입금 (주1)	251,607	251,524	257,764	259,685

사채(주1)	568,149	569,689	612,691	621,503

기타유동금융부채(주3)	36,706	36,706	18,345	18,345

기타비유동금융부채	1,064	1,064	10,338	10,338

소계	1,043,658	1,045,115	1,052,123	1,062,856

(주1) 당기말 차입금, 사채의 공정가치는 현금흐름을 연결 회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다. (주2) 공정가치로 평가하는 공정가치측정 채무상품 및 공정가치 를 별도로 공시한 차입금, 사채 등(주석 22 참조)을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. (주3) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

- 당기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비유동파생상품자산	-	10,119	-	10,119

당기손익-공정가치 금융자산	-	13,500	-	13,500

- 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동성파생상품 자산	-	1,806	-	1,806

비유동파생상품부채	-	526	-	526

당기손익-공정가치 금융자산	-	13,500	-	13,500

5.3 가치평가기법 및 투입 변수당기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

- 당기말

구분	수준	가치평가기법	투입 변수

비유동파생상품자산	2	현금흐름할인법	선도이자율,시장이자율,환율

당기손익-공정가치 금융자산	2	현금흐름할인법	시장이자율

- 전기말

구분	수준	가치평가기법	투입 변수

비유동파생상품자산	2	현금흐름할인법	선도이자율,시장이자율,환율

당기손익-공정가치 금융자산	2	현금흐름할인법	시장이자율

6. 영업부문

연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

사업 본부	주요 재화 및 용역	주요고객정보

건 과	과자류, 껌류, 건강식품, 빵류 등	이마트, 롯데마트, 홈플러스 등

빙 과	빙과류	이마트, 롯데마트, 홈플러스 등

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

- 당기

구 분	건과	빙과	조정	합 계

총부문수익	1,710,350	481,020	-	2,191,370

부문간수익(주1)	(45,963)	-	-	(45,963)

외부고객으로부터의 수익	1,664,387	481,020	-	2,145,407

보고부문영업이익(손실)(주2)	95,579	24,202	(11,310)	108,471

감가상각비 및 무형자산상각비	81,081	24,991	12,188	118,260

이자수익	4,878	1,103	(9)	5,972

이자비용	15,542	4,505	(24)	20,023

관계기업투자손익에 대한 지분	-	-	(162)	(162)

(주1) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.(주2) 연결회사의 보고부문 손익 측정치는 내부거래의 영향을 제외하고는 손익계산서상의 영업손익과 차이가 없으며, 손익계산서상 영업손익이 부문별 영업손익 합계와 일치하고 손익계산서상 금융손익 등 항목을 고려할 때 전체의 세전계속영업손익과 일치합니다.- 전기

구 분	건과	빙과	조정	합 계

총부문수익	1,708,242	406,787	-	2,115,029

부문간수익(주1)	(38,981)	-	-	(38,981)

외부고객으로부터의 수익	1,669,261	406,787	-	2,076,048

보고부문영업이익(손실)(주2)	103,337	20,590	(11,377)	112,550

감가상각비 및 무형자산상각비	85,810	25,106	12,599	123,515

이자수익	6,518	896	(9)	7,405

이자비용	19,904	5,400	(25)	25,279

관계기업투자손익에 대한 지분	-	-	(4)	(4)

(주1) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.(주2) 연결회사의 보고부문 손익 측정치는 내부거래의 영향을 제외하고는 손익계산서상의 영업손익과 차이가 없으며, 손익계산서상 영업손익이 부문별 영업손익 합계와 일치하고 손익계산서상 금융손익 등 항목을 고려할 때 전체의 세전계속영업손익과 일치합니다. (2) 연결회사의 지역별 매출액 및 비유동자산 현황은 다음과 같습니다(단위:백만원).

지 역	지역별 매출액	비유동자산

당기	전기	당기말	전기말

한 국	1,524,451	1,511,970	1,119,133	1,099,708

인 도	163,313	115,146	267,637	254,178

유 럽	98,256	88,847	96,204	111,933

카자흐스탄	169,834	173,184	157,243	156,427

파키스탄	84,567	85,821	58,278	62,517

기 타	104,986	101,080	140,219	128,221

합 계	2,145,407	2,076,048	1,838,714	1,812,984

(3) 연결회사의 매출액 구성은 다음과 같습니다.(단위:백만원).

구 분	당기	전기

재화판매	2,103,726	2,039,142

용역제공	25,368	20,584

임대수익	16,313	16,322

합 계	2,145,407	2,076,048

(4) 연결회사의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.(단위:백만원).- 당기말

구 분	건과	빙과	내부거래 조정	합 계

자산	2,535,929	562,020	(431,300)	2,666,649

관계기업투자자산	1,155	-	-	1,155

비유동자산(주1)	1,829,386	428,100	(419,927)	1,837,559

부채	1,012,050	286,282	41,345	1,339,677

(주1) 관계기업투자자산 금액이 제외 된 금액입니다.

- 전기말

구 분	건과	빙과	내부거래 조정	합 계

자산	2,512,981	541,711	(411,656 )	2,643,036

관계기업투자자산	1,316	-	-	1,316

비유동자산(주1)	1,802,184	410,053	(400,569)	1,811,668

부채	925,938	397,627	39,574	1,363,139

(주1) 관계기업투자자산 금액이 제외 된 금액입니다.

6.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,129,094	2,059,726

기타 원천으로부터의 수익: 임대 수익	16,313	16,322

총 수익	2,145,407	2,076,048

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 백만원)

당기	당기	전기

외부고객으로부터 수익	2,129,094	2,059,726

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,103,726	2,039,142

기간에 걸쳐 인식	25,368	20,584

(3) 반품매출 연결회사는 당기 매출 중 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 반품경험률, 회전기일과 유통기한 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 제품 및 상품 특성상 반품 자산에 대한 회수가능성이 없다고 판단되어 반품매출에 대해 자산을 계상하고 있지 않습니다.(주석 25 참조)

7. 범주별 금융상품

(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역(단위:백만원)

- 당기말

금 융 자 산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	위험회피목적파생상품자산	합 계

현금및현금성자산	295,004	-	-	295,004

매출채권및기타채권	184,437	-	-	184,437

기타유동금융자산	34,346	13,500	-	47,846

기타비유동금융자산	10,081	-	10,119	20,200

합 계	523,868	13,500	10,119	547,487

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	위험회피목적파생상품부채	합 계

매입채무 및 기타채무	186,132	-	186,132

차입금	251,607	-	251,607

사채	568,149	-	568,149

기타유동금융부채(주1)	36,706	-	36,706

기타비유동금융부채	1,064	-	1,064

합 계	1,043,658	-	1,043,658

(주1) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

- 전기말

금 융 자 산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	위험회피목적파생상품자산	합 계

현금및현금성자산	312,095	-	-	312,095

매출채권및기타채권	209,406	-	-	209,406

기타유동금융자산	33,958	13,500	1,806	49,264

기타비유동금융자산	9,809	-	-	9,809

합 계	565,268	13,500	1,806	580,574

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	위험회피목적파생상품부채	합 계

매입채무 및 기타채무	152,985	-	152,985

차입금	257,764	-	257,764

사채	612,691	-	612,691

기타유동금융부채	18,345	-	18,345

기타비유동금융부채	9,812	526	10,338

합 계	1,051,597	526	1,052,123

(2) 금융상품 범주별 손익 구분(단위:백만원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	5,972	7,405

외화환산이익	3,278	3,038

외화환산손실	(1,897)	(3,528)

외환차익	2,464	1,401

외환차손	(2,312)	(3,537)

대손상각비(환입)	2,143	(4,110)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)(손익대체)	-	(1)

위험회피목적 파생금융상품

위험회피파생상품 평가이익	8,500	-

위험회피파생상품 평가손실	(11,203)

위험회피파생상품 거래이익	1,470	-

위험회피파생상품 거래손실	(13)	-

평가손익(기타포괄손익)	2,629	(379)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(주1)	(18,627)	(23,381)

외화환산이익	531	11,862

외화환산손실	(9,785)	(10,294)

외환차익	1,646	1,702

외환차손	(2,139)	(1,547)

(주1 ) 리스부채에 대한 이자비용 1,396백만원이 제외되어 있습 니다.

8. 현금및현금성자산(1) 현금및현금성자산의 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	596	1,731

보통예금 등	123,698	132,661

정기예금	170,710	177,703

합 계	295,004	312,095

9. 파생금융상품(1) 파생상품의 종류 및 계약내용

거래목적	파생상품 종류	계약내용

위험회피	통화스왑	외화 사채에 대하여 만기에 원화 원금을 부담하고 외화 변동이자에 대하여 원화 고정이자를 부담함

이자율스왑	외화 사채 및 차입금 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함

(2) 파생상품의 세부내용

파생상품 종류	종목	계약금액	약정환율	수취이자율	지급이자율	계약만기일

통화스왑 및 이자율 스왑	제3회 외화사채	USD 50,000,000 (KRW 54,900,000,000)	1,098.00	3M USD Libor + 0.05%	1.22%	2024.01.12

통화스왑 및 이자율 스왑	제4회 외화사채	USD 50,000,000 (KRW 55,150,000,000)	1,103.00	3M USD Libor + 0.98%	1.28%	2024.01.29

이자율 스왑	차입금	PKR 3,600,000,000	-	3M KIBOR+0.35%	8.20%	2023.12.29

이자율 스왑	차입금	PKR 400,000,000	-	3M KIBOR+0.35%	9.42%	2023.12.29

이자율 스왑	차입금	PKR 1,000,000,000	-	3M KIBOR+0.35%	9.21%	2024.12.29

(3) 파생상품 자산부채 잔액(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

자산	10,119	1,806

부채	-	526

( 4) 파생상품에 대한 평가손익(단위 : 백만원)

거래목적	파생상품 종류	평가손익	비고

위험회피	통화스왑	8,500	당기손익

이자율스왑	1,191	기타포괄손익(주1)

처분	734

(주1) 당기 파생상품평가 이익 2,597백만원이 발생하였으며, 법인세효과 672백만원을 반영한 1,925백만원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

10. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	187,779	217,715

대손충당금	(6,905)	(11,669)

소 계	180,874	206,046

기타채권(주1)	3,563	3,360

합 계	184,437	209,406

(주1) 기타채권은 미수금으로 구성되어 있습니다. (2) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

기초금액	11,669	10,655

대손상각비	(2,161)	3,501

제각	(2,999)	(2,765)

제각처리한 채권의 회수	510	401

외화환산차이	(114)	(123)

기말금액	6,905	11,669

11. 기타금융자산 및 부채와 기타자산 및 부채 내역 11.1 기타금융자산 및 부채의 내역 (1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	단기금융상품	27,970	26,921

당기손익-공정가치 금융자산	13,500	13,500

미수수익	1,618	462

유동성보증금	4,660	6,496

유동성 파생상품자산	-	1,806

기타금융자산	98	79

소계	47,846	49,264

비유동	장기금융상품(주1)	78	26

대여금	-	2

보증금	9,995	9,774

파생상품자산	10,119	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	8	7

소계	20,200	9,809

합 계	68,046	59,073

(주1) 장기금융상품 중 당좌개설보증금 25백만원은 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당기손익-공정가치 금융자산의 내역 (단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

동반성장 협력대출 예탁금(주1)	13,500	13,500

(주1) 해당금액은 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드 가입금액이며 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	미지급비용	48,659	40,235

유동성 예수보증금	20,435	9,115

소계	69,094	49,350

비유동	예수보증금	1,064	9,812

파생상품부채	-	526

소계	1,064	10,338

합 계	70,158	59,688

11.2 기타자산 및 부채의 내역

(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	선급금	13,984	11,470

선급비용	11,282	7,750

부가세대급금	4,671	1,090

기타유동자산	76	95

소계	30,013	20,405

비유동	장기선급비용	10	908

기타비유동자산	422	-

소계	432	908

합 계	30,445	21,313

(2) 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	예수금	4,490	4,172

선수금	5,839	3,540

기타유동부채	12,296	12,830

소계	22,625	20,542

비유동	기타비유동부채	11,160	10,767

소계	11,160	10,767

합 계	33,785	31,309

12. 재고자산

(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

상품	20,692	22,465

제품	79,522	74,091

재공품	13,108	11,227

원재료	108,462	103,619

저장품	2,169	1,877

미착품	25,298	18,271

소계	249,251	231,550

평가손실충당금	(2,073)	(520)

합계	247,178	231,030

당기에 비용으로 인식하는 재고자산의 금액은 매출원가 중 임대매출원가와 기타매출원가를 제외한 1,399,748 백만원 (전기:1,345,044백만원)이며, 재고자산 순실현가치 평가로 인한 재고자산평가손실금액은 1 ,553백만원 (전기: 환입액 235백만원) 입니다.

(2) 매출원가의 내역(단위:백만원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	190,409	196,284

제품매출원가	1,209,339	1,148,760

임대매출원가	2,048	2,003

기타매출원가	10,529	9,801

합 계	1,412,325	1,356,848

13. 영업의 계절적 특성 연결회사의 주요 사업 중 건과제품류는 계절적 요인에 의한 영향을 크게 받지 않지만, 빙과제품류는 제품의 특성상 계절적 영향을 크게 받습니다. 1년 동안 빙과제품류의 전체 매출 중 성수기인 5월부터 8월사이에 발생한 매출이 높은 비중을 차지합니다.

14. 관계기업 투자

(1) 당기말 현재 관계기업현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된 사업장	사용 재무제표일

당기말	전기말

롯데농식품테크펀드1호(주1)	21.71%	21.71%	대한민국	2021.12.31

(주1) 연결회사는 전기에 롯데농식품테크펀드1호의 지분을 1,320백만원에 취득하였으며, 1,980백만원의 추가 출자 약정이 체결되어 있습니다.

(2) 관계기업에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.(단위: 백만원)

기업명	기초	취득	지분법평가	기말

지분법손익	(부의)지분법자본변동	외화환산차이

롯데농식품테크펀드1호	1,316	-	(161)	-	-	1,155

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다.(백만원)

기업명	관계기업의 당기 요약재무정보	관계기업에서 수령한 배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	당기순손익	총포괄손익

롯데농식품테크펀드1호	1,583	3,735	-	-	10	(745)	(745)	(745)	-

15. 매 각예정자 산 및 부채 2021년 10월 19일 연결회사는 이사회에서 지배기업인 롯데지주 주식회사에게 인재개발원 사업과 관련한 영업을 양도하기로 결정했으며, 이로인해 인재개발원과 관련된 자산 및 부채는 매각예정자산 14,161백만원 및 부채 2,396백만원으로 표시됐습니다. 동 거래는 2022년 1월에 완료 되었습니다. 또한 2021년 11월 19일 연결회사는 투자부동산 997백만원을 외부 매각 결정하였으며, 동 거래는 2022년 4월 중 완료 될것으로 예상하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 매각예정 처분자산집단으로 분류한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구 분	당기말

처분자산 집단

매출채권 및 기타채권	2,143

기타유동자산	600

기타유동금융자산	701

기타비유동자산	6

유형자산	9,018

사용권자산	1,693

투자부동산	997

합 계	15,158

처분자산집단 내 부채

매입채무 및 기타채무	1,501

리스부채	1,372

순확정급여부채	(632)

기타비유동부채	155

합 계	2,396

16. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).- 당기

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인 자산	계

기초 장부금액	618,948	279,501	9,834	276,212	7,575	40,318	23,083	1,255,471

취득	16,845	61	474	57,375	9,066	18,617	49,809	152,247

대체(주1)	(12,316)	(142)	290	16,079	76	(3,816)	(22,531)	(22,360)

처분	(4,010)	(1,065)	-	(47)	(197)	(2,318)	-	(7,637)

감가상각	-	(12,921)	(585)	(56,209)	(2,934)	(18,890)	-	(91,539)

국고보조금수령	-	-	-	-	(829)	-	-	(829)

손상차손	-	-	-	(2,943)	-	-	(453)	(3,396)

손상차손환입	275	-	-	-	-	-	8	283

외화환산차이	784	4,957	489	3,994	(78)	662	643	11,451

기말 장부금액	620,526	270,391	10,502	294,461	12,679	34,573	50,559	1,293,691

취득원가	627,662	526,759	26,066	1,258,627	24,117	243,685	51,035	2,757,951

감가상각누계액	-	(227,781)	(11,469)	(950,441)	(10,708)	(209,108)	-	(1,409,507)

국고보조금(주2)	-	(771)	-	-	(730)	-	-	(1,501)

손상차손누계액	(7,136)	(27,816)	(4,095)	(13,725)	-	(4)	(476)	(53,252)

(주1) 보고기간 말 매각예정자산으로 대체한 9,018백만원이 포함되어 있습니다.(주석 15 참조)(주2) 연결회사는 건물과 관련하여 정부보조금 1,000백만원을 수령하였습니다. 정부보조금과 관련하여 고용의무기간 등 준수 조건이 존재하며 최초 신규고용의무 이행일 다음달로부터 7년간 유지해야하며, 준수하지 못하는 경우 정부보조금 상환될 가능성이 존재합니다. 감가상각비 91,539백만원(전기:94,256백만원) 중 68,602 백만원(전기:71,086백만원)은 매출원가, 22,937 백만원(전기:23,170백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

- 전기

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인 자산	계

기초 장부금액	630,846	302,863	11,748	294,772	5,418	47,501	21,646	1,314,794

취득	-	2,860	358	31,743	4,678	16,624	28,208	84,471

대체	(2,720)	3,247	223	23,665	31	(3,493)	(25,251)	(4,298)

처분	(5,548)	(2,240)	(169)	(1,298)	(410)	(686)	(717)	(11,068)

감가상각	-	(13,148)	(649)	(60,346)	(2,029)	(18,084)	-	(94,256)

손상차손 환입	-	-	-	-	-	-	233	233

외화환산차이	(3,630)	(14,081)	(1,677)	(12,324)	(113)	(1,544)	(1,036)	(34,405)

기말 장부금액	618,948	279,501	9,834	276,212	7,575	40,318	23,083	1,255,471

취득원가	626,065	523,637	24,215	1,180,581	15,805	276,979	23,108	2,670,390

감가상각누계액	-	(217,470)	(10,604)	(894,448)	(8,230)	(236,657)	-	(1,367,409)

국고보조금(주1)	-	(821)	-	-	-	-	-	(821)

손상차손누계액	(7,117)	(25,845)	(3,777)	(9,921)	-	(4)	(25)	(46,689)

(2) 유형자산의 취득약정 회사는 토지 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습 니다. ( 주석 37 참고) (3) 담보로 제공된 자산 당기말 현재 건물, 구축물, 기계장치 및 토지이용권이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은 50,868백만원(전기말: 41,330백만원)입니다(주석 37 참조).

17. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(1) 사용권자산(단위: 백만원)

- 당기

구 분	토지(주1)	건물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	계

기초 장부금액	-	13,038	5,303	13,051	18,582	49,974

취득	-	5,255	-	1,930	414	7,599

대체	13,299	1,110	-	481	(14,970)	(80)

처분 등(주2)	-	(4,036)	(30)	(2,924)	(226)	(7,216)

감가상각	(276)	(6,378)	(877)	(3,619)	(1,195)	(12,345)

외화환산차이	(944)	154	355	(3)	436	(2)

기말 장부금액	12,079	9,143	4,751	8,916	3,041	37,930

취득원가	13,755	19,818	6,895	17,057	5,652	63,177

감가상각누계액	(1,676)	(10,675)	(2,144)	(8,141)	(2,611)	(25,247)

(주1) 토지의 사용권자산은 기타의 유형자산으로부터 대체되었습니다.(주2) 보고기간 말 매각예정자산으로 분류한 1,693백만원이 포함되어 있습니다.(주석15 참조)

사용권자산 감가상각비 12,345백만원(전기: 14,467백만원) 중 1,946백만원(전기: 2,682백만원)은 매출원가, 10,399백만원(전기: 11,785백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.- 전기

구 분	건물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	계

기초 장부금액	11,115	5,786	17,398	15,109	49,408

취득	12,852	3,067	2,500	2,885	21,304

대체	(12)	-	(1)	3,091	3,078

처분	(3,736)	(2,253)	(2,452)	(609)	(9,050)

감가상각	(6,981)	(808)	(4,391)	(2,287)	(14,467)

외화환산차이	(200)	(489)	(3)	393	(299)

기말 장부금액	13,038	5,303	13,051	18,582	49,974

취득원가	20,013	6,461	19,605	23,296	69,375

감가상각누계액	(6,975)	(1,158)	(6,554)	(4,714)	(19,401)

(2) 리스부채(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	9,425	11,595

비유동	17,300	25,967

합계	26,725	37,562

(3) 연결 포괄 손익계산서에 인식된 금액(단위: 백만원)

리스와 관련해서 연결 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

토지	276	-

건물	6,198	6,981

기계장치	877	808

차량운반구	3,618	4,391

기타의 유형자산	1,195	2,287

합계	12,164	14,467

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,396	1,898

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	5,370	6,313

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	1,030	1,085

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	105	363

당기 중 리스의 총 현금유출은 19,104백 만원 (전기: 18,762백만원)입니다.

18. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역(단위:백만원)

- 당기

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의 무형자산 ( 주1 )	계

기초 장부금액	10,202	4,428	164,999	167,070	346,699

취득	143	-	-	256	399

대체	150	-	-	-	150

처분	(76)	-	-	-	(76)

상각	(877)	-	-	(11,816)	(12,693)

손상(주2)	-	-	(27,506)	-	(27,506)

외화환산차이	(735)	-	5,935	4,731	9,931

기말 장부금액	8,807	4,428	143,428	160,241	316,904

무형자산상각비 12,693백만원(전기: 12,919백만원) 중 464백만원(전기: 56백만원)은 매출원가, 12,229백만원(전기: 12,863백만원)은 판매비와관리비에 포함되어있습니다. ( 주1 ) 기타의 무형자산에는 브랜드가치 및 고객 관계 등이 포함되어 있습니다. (주 2) 영업권 손상에 관한 내용은 주석19에서 설명하고 있습니다. - 전기

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의 무형자산(주1)	계

기초 장부금액	10,289	4,428	198,580	192,162	405,459

취득	255	-	-	952	1,207

대체	135	-	(1,693)	(193)	(1,751)

처분	(49)	-	-	(35)	(84)

상각	(904)	-	-	(12,015)	(12,919)

사업결합으로 인한 변동	-	-	-	-	-

손상(주2)	-	-	(20,717)	-	(20,717)

외화환산차이	476	-	(11,171)	(13,801)	(24,496)

기말 장부금액	10,202	4,428	164,999	167,070	346,699

( 주1 ) 기타의 무형자산에는 브랜드가치 및 고객 관계 등이 포함되어 있습니다. (주2) 영업권 손상에 관한 내용은 주석19에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,221백만원(전기: 2,094백만원)입니다.

구 분	당 기	전 기

매출원가(제조원가)	2,220	2,090

판매비와관리비	1	4

19.영업권 및 현금창출단위에 대한 손상검사

(1) 보고기간 종료일 현재 영업권은 다음과 같습니다(단위:백만원).

영업권	당기말	전기말

빙과부문	10,376	10,376

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	76,003	70,898

Lotte Confetionery RUS LLC	3,889	3,587

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.(주1)	17,352	26,029

LOTTE Rakhat JSC(주2)	28,970	35,918

Lotte Kolson(Private)Limited	1,087	1,108

L Mayson Company Limited(주3)	5,751	17,083

합 계	143,428	164,999

(주1) 연결회사는 Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 인수 당시 인식한 영업권에 대해 현금창출단위의 회수가능액을 초과하는 8,826백만을 영업권손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 연결회사는 LOTTE Rakhat JSC 인수 당시 인식한 영업권에 대해 현금창출단위의 회수가능액을 초과하는 8,661백만을 영업권손상차손으로 인식하였습니다. (주 3 ) 연 결 회사는 L Mayson Company Limited 에 대한 직접지분 45.5%와 L Confectionery Pte.,Ltd .를 통한 간접지분 34.5%를 합하여, 직ㆍ간접적으로 L Mayson Company Limited 의 지분 80%를 보유하고 있습니다. L Confectionery Pte.,Ltd .는 특수목적법인(SPC)에 해당하기에 취득당시 영업권은 전액 L Mayson Company Limited에 배부하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액을 초과하는 10,019백만원에 대하여 L Mayson Company Limited 의 영업권 손상차손으로 인식하였습니다 .

(2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 현금흐름은 과거경험, 실질적인 영업결과와 경영진이 승인한 향후 5개년의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 사용가치 측정시 코로나바이러스감염증-19가 추정기간 내 종식된다고 가정하여 현금흐름을 추정하였으며, 현금흐름의 회복율 및 회복시기는 평가대상회사별 산업군의 특성을 고려하여 추정하였습니다. 또한, 코로나바이러스감염증-19에 따른 시장불확실성의 증대로 할인율추정시 주요지표들의 변동성이 확대된 상황을 고려하여, 평가대상회사의 산업 및 국가의 특성 등을 종합적으로 고려하여 할인율을 추정하였습니다. 상기 언급된 손상차손을 제외하고는 현금창출단위의 장부가액은 회수가능금액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다 .(3) 회수가능액 산정은 적격성 및 객관성을 갖춘 외부전문가를 활용하여 수행되었으며, 보고기간 종료일의 사용가치 계산에 사용된 주요가정치, 회수가능액 및 손상금액은 다음과 같습니다.(단위 : 백만원)

주요가정치	회수가능액	영업권 손상 (주1)	유형자산 손상(주2)	할인율 (WACC)	영구 성장율

빙과부문(주3)	277,506	-	-	8.3%	1.0%

HAVMOR ICE CREAM LIMITED(주3)	182,363	-	-	9.5%	2.0%

Lotte Confetionery RUS LLC(주3)	92,734	-	-	12.2%	1.0%

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.(주5)	68,696	8,661	-	6.2%	1.0%

LOTTE Rakhat JSC(주5)	193,237	8,826	-	15.0%	1.0%

Lotte Kolson(주3)	56,695	-	-	14.7%	1.0%

L Mayson Company Limited(주5)	37,591	10,019	-	14.1%	2.0%

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.(주4)(주5)	12,194	-	2,943	8.6%	1.0%

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.(주3)	3,788	-	-	6.0%	1.0%

Lotte India Co., Ltd.(주3)	72,977	-	-	9.5%	2.0%

합계	997,781	27,506	2,943

(주1) 외화 회수가능액 및 손상금액에 평균환율을 적용하여 계산된 금액입니다. 회수가능액과 영업권 잔액과의 차이는 기말 및 평균 환율차이로 해외사업환산차이로 기타포괄손익에 반영되어 있습니다.(주2) 외화 회수가능액 및 손상금액에 평균환율을 적용하여 계산된 금액입니다. 회수가능액과 현금창출단위의 비교대상장부가액과의 차이는 기말 및 평균 환율차이로 해외사업환산차이로 기타포괄손익에 반영되어 있습니다.(주3) 할인율 및 영구성장률 가정이 외부평가보고서 민감도 범위 내 변동에 따라 손상금액에 영향을 주지 않습니다.(주4) 연결회사는 Lotte Qingdao Foods Co., Ltd. 에 대해 현금창출단위의 회수가능액을 초과하는 2,943백만을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다. (주5) 할인율 및 영구성장률 가정이 외부평가보고서 민감도 내 변동에 따라 손상금액에 미치는 효과에 대한 분석 결과는 다음과 같습니다.

할 인율(WACC)

1% 증가(단위 : 백만원)	회수가능액	손상금액 변동

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	56,990	11,706

LOTTE Rakhat JSC	179,735	13,502

L Mayson Company Limited	34,609	2,982

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	10,694	1,500

영구성장률

1% 감소(단위 : 백만원)	회수가능액	손상금액 변동

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	61,173	7,523

LOTTE Rakhat JSC	187,321	5,916

L Mayson Company Limited	35,727	1,864

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	11,055	1,139

(4) 주석 41이에서 설명하고 있는 바와 같이 Lotte Confectionery RUS LLC 회사가능성의 불확실성이 존재하며, 주요 가정의 민감도 내 변동에 대한 정보는 다음과 같습니다.

구분(단위 : 백만원)	할인율 1% 증가	영구성장율 1% 감소

회수가능액	81,200	88,158

할인율 및 영구성장률 가정이 외부평가보고서 민감도 범위 내 변동에 따라 손상금액에 영향을 주지 않습니다.

20. 투자부동산

(1) 투자부동산의 변동내역(단위:백만원)

- 당기

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	93,512	47,389	140,901

대체	12,079	191	12,270

처분	-	(2)	(2)

감가상각	-	(1,911)	(1,911)

손상차손환입	70	-	70

외화환산차이	1,455	213	1,668

기말 장부금액	107,116	45,880	152,996

취득원가	107,116	84,985	192,101

감가상각누계액	-	(39,105)	(39,105)

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 203,369백만원(전기:186,309백만원)입니다. 당기중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 15,401 백만원(전기: 15,472백만원)입니다. 당기중 투자부동산에서 발생한 운영비용은 감가상각비와 유지보수비용으로 구성되어 있습니다. 감가상각비는 1,911백만원(전기: 1,873백만원) 중 1,827백만원(전기: 1,780백 만원)은 매출원가, 84 백만 원(전기: 92백만원) 은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 유지보수비용은 221백만원(전기: 217백만원)입니다.

- 전기

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	92,996	48,268	141,264

대체	2,720	1,540	4,260

처분	(215)	(264)	(479)

감가상각	-	(1,873)	(1,873)

외화환산차이	(1,989)	(282)	(2,271)

기말 장부금액	93,512	47,389	140,901

취득원가	93,580	84,435	178,015

감가상각누계액	-	(37,046)	(37,046)

손상차손누계액	(68)	-	(68)

21. 매입채무 및 기타채무

(1) 매입채무 및 기타채무의 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	111,779	96,195

미지급금	74,353	56,790

합 계	186,132	152,985

22. 차입금 등 (1) 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

가. 유동차입금

구 분	차입처	최장만기일	연이자율 (%)	금 액

당기말	당기말	전기말

단기차입금	신한은행	2022-01-17	2.06	21	84

HDFC Bank 외	-	-	-	1,727

Faysal bank Limited	2022-12-31	11.04~11.29	4,414	-

유동성장기부채	미즈호은행	-	-	-	20,000

미즈호은행	2022-01-25	2.10	80,000	-

우리은행 런던지점	2022-12-31	2.54~8.55	4,866	9,336

우리은행 바레인 외	2022-12-31	1.55~9.42	25,681	38,826

합 계	114,982	69,973

나. 비유동차입금

구분	차입처	최장만기일	이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

장기차입금	미즈호은행	-	-	-	80,000

2023-07-31	1.57	23,000	23,000

2023-09-27	1.59	7,000	7,000

2023-10-30	1.58	20,000	20,000

2024-10-29	2.19	20,000	-

Habib Bank Limited 외	2024-12-29	8.20~9.42	13,300	20,905

우리은행 런던지점	2025-01-22	2.54	14,182	15,198

KEB 암스테르담지점 외	2023-04-22	1.50~1.83	34,149	15,121

VTB Bank 외	2025-12-08	4.90~5.50	4,994	6,567

합 계	136,625	187,791

다. 사채

구 분	차입처	최장만기일	액면이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

제61-2회 원화사채	미래에셋대우(주) 등	2025-07-03	2.89	50,000	50,000

제63-2회 원화사채	한국투자증권(주) 등	2022-02-22	2.22	170,000	170,000

제64-1회 원화사채	NH투자증권 등	2022-06-13	1.68	80,000	80,000

제64-2회 원화사채	2024-06-13	1.75	40,000	40,000

제 65회 원화사채	한국투자증권㈜ 등	2023-02-17	1.55	110,000	110,000

제2회 외화사채	MUFG	-	-	-	163,200

제3회 외화사채	MUFG	2024-01-12	3개월 LIBOR+0.05	59,275	-

제4회 외화사채	DBS	2024-01-29	3개월 LIBOR+0.98	59,275	-

소 계	568,550	613,200

차감: 사채할인발행차금	(401)	(509)

사채장부가액 합계	568,149	612,691

유동성 대체액 :	249,956	163,200

유동성사채	250,000	163,200

유동성사채 할인발행차금	(44)	-

비유동성사채 장부가액	318,193	449,491

상기 사채는 만기 일시상환 되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.

(2) 사채의 장부금액과 공정가치(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치(주1)

사채	568,149	569,689	612,691	621,503

(주1) 공정가치는 연결회사와 신용등급이 동일한 회사채 (AA0) 수익률로 미래 현금흐름을 할인하여 산출하였습니다.

(3) 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

차입금	사채	차입금	사채

기초금액	257,764	612,691	221,616	673,146

상각	-	330	-	283

상환	(75,390)	(163,200)	(54,238)	(160,000)

증가	62,104	109,828	99,392	109,732

기타	410	-	-	-

외화환산차이	6,719	8,500	(9,006)	(10,470)

기말금액	251,607	568,149	257,764	612,691

23 . 퇴 직 급 여 23.1 확정급여제도 연결회사는 다양한 국가에서 대부분 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	130,963	131,068

사외적립자산의 공정가치(주1)	(126,447)	(122,249)

재무상태표상 부채	4,516	8,819

(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 48백만원 (전기말 : 48백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

기초금액	131,068	129,174

당기근무원가	15,800	17,490

이자비용	2,733	2,541

보험수리적손익 재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	43	(1,274)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(4,082)	(2,460)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	3,983	2,227

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(12,363)	(15,762)

- 확정기여제도 가입으로 인한 지급	(6,168)	(5,077)

계열사간 이동으로 전입된 채무	1,586	4,382

매각예정처분부채 대체	(1,706)	-

외환차이	69	(173)

기말금액	130,963	131,068

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

기초금액	122,249	121,264

사외적립자산의 기대수익	2,462	2,835

사용자의 기여금	21,494	15,125

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(12,285)	(16,004)

- 확정기여제도 가입으로 인한 지급	(6,168)	(5,017)

보험수리적손익 재측정요소	(600)	(278)

관계사 전입액	1,586	4,382

외환차이	47	(58)

매각예정처분부채 대체	(2,338)	-

기말금액	126,447	122,249

(4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

금리형 보험상품	126,399	99.96	122,201	99.96

국민연금전환금	48	0.04	48	0.04

합 계	126,447	100.00	122,249	100.00

(5) 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말(%)	전기말(%)

할인율	2.88 ~ 10.75	2.22 ~ 10.25

임금상승률	2.26 ~ 8.50	1.96 ~ 10.25

미래임금승급률	1.95 ~ 8.50	2.38 ~ 7.00

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향(%)

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00	(4.01)	4.38

임금상승률	1.00	4.38	(4.08)

미래임금승급률	1.00	4.34	(3.68)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 15,374 백만원입니다. 현재가치로 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위: 백만원).- 당기말

1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	26,199	22,026	45,601	59,221	153,047

확정급여채무의 가중평균만기는 4.29 년입니다.

23.2 확정기여제도 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 총 금액 5,283백만원 (전기:4,700백만원) 중 2,325백만원(전기: 1,952백만원)은 매출원가에 2,958백만원(전기: 2,748백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

23.3 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 연차 보고기간 말 후 12개월이 되기 전에 모두 결제될 것으로 예상되는 경우로써, 임금, 연월차수당, 4대보험, 시상금 등 금액이며, 기타장기종업원급여부채는 장기근속에 따른 기념품 등의 지급과 관련하여 인식한 금액입니다.

(단위: 백만원)

당기	전기

단기종업원급여부채	32,388	31,005

기타장기종업원급여부채	11,160	11,128

합계	43,548	42,133

24. 법인세비용 및 이 연법인세

(1) 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	25,637	23,770

전기법인세의 조정사항	(338)	(280)

총 당기법인세	25,299	23,490

이연법인세

일시적차이의 증감	(6,912)	(10,426)

기타	(618)	1,157

총 이연법인세	(7,530)	(9,269)

법인세비용	17,769	14,221

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	54,117	55,946

적용세율에 따른 법인세	15,449	13,442

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(400)	(429)

- 세무상 차감되지 않는 비용	2,687	983

- 세액공제효과	(4,343)	(1,953)

- 미인식된 일시적차이의 변동	7,685	5,260

- 일시적차이의 실현가능성의 변동	(4,630)	(2,505)

- 법인세추납액(환급액)	(512)	(280)

- 종속기업 당기순손익에 대한 법인세효과	1,350	2,232

- 기타	483	(2,529)

법인세비용	17,769	14,221

(3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 증감은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	(1)	-	(1)

현금흐름위험회피	2,629	(681)	1,948	(379)	196	(183)

순확정급여부채의 재측정요소	(544)	129	(415)	1,229	(304)	925

해외사업장환산외환차이	20,985	(808)	20,177	-	-	-

합 계	23,070	(1,360)	21,710	849	(108)	741

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	46,057	42,793

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	19,502	20,442

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(213,358)	(211,358)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(39)	(3,606)

이연법인세자산(부채) 순액	(147,838)	(151,729)

( 5) 상 계 전 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

- 당기

구 분	2021.01.01	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	기타	외화환산차이	2021.12.31

이연법인세부채

토지 재평가차액	(82,707)	438	-	-	-	-	(82,269)

압축기장충당금	(17,381)	158	-	-	-	-	(17,223)

유형자산상각비	(21,046)	3,518	-	-	-	(450)	(17,978)

퇴직보험예치금	(24,487)	103	-	(43)	-	(1)	(24,428)

사업결합 평가증	(48,031)	6,079	-	-	-	(2,341)	(44,293)

기타	(21,312)	460	(1,218)	-	235	84	(21,751)

소계	(214,964)	10,756	(1,218)	(43)	235	(2,708)	(207,942)

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	19,421	(135)	-	25	-	19	19,330

반품충당부채	4,072	(731)	-	-	-	-	3,341

대손금 부인	5,116	207	-	-	-	17	5,340

순확정급여부채의 재측정요소	5,230	-	-	147	-	-	5,377

미지급비용	4,686	268	-	-	-	48	5,002

대손충당금 한도초과	1,812	(854)	-	-	-	-	958

기타	22,898	(2,599)	(272)	-	(235)	964	20,756

소계	63,235	(3,844)	(272)	172	(235)	1,048	60,104

합계	(151,729)	6,912	(1,490)	129	-	(1,660)	(147,838)

- 전기

구 분	2020.01.01	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	사업결합	외화환산차이	2020.12.31

구 분

이연법인세부채

토지 재평가차액	(82,875)	168	-	-	-	-	(82,707)

압축기장충당금	(17,542)	161	-	-	-	-	(17,381)

유형자산상각비	(23,305)	2,259	-	-	-	-	(21,046)

퇴직보험예치금	(25,103)	616	-	-	-	-	(24,487)

사업결합 평가증	(56,745)	4,017	-	-	-	4,697	(48,031)

기타	(16,797)	(7,532)	632	(10)	1,693	702	(21,312)

소계	(222,367)	(311)	632	(10)	1,693	5,399	(214,964)

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	19,774	(321)	-	(6)	-	(26)	19,421

반품충당부채	4,768	(696)	-	-	-	-	4,072

대손금 부인	4,917	215	-	-	-	(16)	5,116

순확정급여부채의 재측정요소	5,518	-	-	(288)	-	-	5,230

미지급비용	4,535	275	-	-	-	(124)	4,686

대손충당금 한도초과	1,572	240	-	-	-	-	1,812

기타	14,423	11,329	(435)	-	-	(2,419)	22,898

소계	55,507	11,042	(435)	(294)	-	(2,585)	63,235

합계	(166,860)	10,731	197	(304)	1,693	2,814	(151,729)

(6) 당기말 현재 연결회사는 종속기업과 관계기업투자주식 등과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 166,901백만원에 대하여 예측 가능한 미래에 실현될 가능성이 높지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. (7) 당기말 현재 연결회사는 종속기업투자주식과 관련하여 발생한 가산할 일시적차이 150,247백만원에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 배당으로 소멸하는 대상이 아니며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

(8) 이연법인세자산에는 종속기업인 Lotte Confectionery RUS LLC 및 Lotte Kolson(Private)Limited, Lotte India Co., Ltd.의 세무상 이월결손금이 포함되어 있습니다. 연결회사는 해당 종속기업의 승인된 사업계획 및 예산에 근거한, 예측된 미래과세소득을 사용하여 해당 이연법인세자산이 회수가능할 것으로 결론내렸습니다. 해당 종속기업은 2022년 이후에는 과세소득이 발생할 것으로 예상됩니다.

25. 충당부채

(1) 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

기초	27,107	30,466

연중사용액(주1)	(20,434)	(20,175)

추가충당금전입	17,504	16,883

기타증감	(3,229)	(67)

기말(주2)	20,948	27,107

차감: 유동항목	(20,814)	(26,920)

비유동항목	134	187

(주1) 연중사용액은 당기 중 발생한 반품금액 및 기타 납세의무에 따른 지급액 등 입니다. (주2) 연결회사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있으며, 기타 납세의무 등과 관련된 부채를 계상하였습니다.

26. 자본금 등 (1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식의 수는 6,416,717주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 자본잉여금(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,178,514	1,178,514

(3) 기타자본항목(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(870)	(870)

기타	(5,169)	(5,169)

합계	(6,039)	(6,039)

당기말 현재 지배연결회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한돼 있는 주식수는 4,578주(전기: 4,578주)입니다.

27. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

현금흐름위험회피	(1,233)	(3,158)

해외사업환산손익	(34,177)	(54,769)

합 계	(35,410)	(57,927)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타포괄손익누계액의 증감(단위:백만원)- 당기

구 분	기 초	증 감	당기손익으로재분류	당기말

현금흐름위험회피	(3,158)	1,925	-	(1,233)

해외사업환산손익	(54,769)	20,592	-	(34,177)

합 계	(57,927)	22,517	-	(35,410)

- 전기

구 분	기 초	증 감	당기손익으로재분류	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	1	-	(1)	-

현금흐름위험회피	(2,975)	(183)	-	(3,158)

해외사업환산손익	796	(55,565)	-	(54,769)

합 계	(2,178)	(55,748)	(1)	(57,927)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

28. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	1,604	1,604

임의적립금(주2)	200	200

미처분이익잉여금	92,040	67,822

합 계	93,844	69,626

(주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(주2) 정보통신망법 제32조의 3에 의거 개인정보 유출로 인한 이용자 피해 사례 증가에 따라 손해배상책임의 이행을 보장하도록 준비금을 적립하였습니다.

29. 판매비와 관리비

(1) 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

급여	160,478	158,835

퇴직급여	13,013	13,385

복리후생비	30,205	29,194

여비교통비	2,777	2,672

차량유지비	7,184	6,571

보험료	2,672	2,351

세금과공과	6,455	6,234

접대비	1,054	928

소모품비	5,177	4,617

통신비	2,355	2,209

수선유지비	5,643	5,698

지급임차료	4,951	5,399

감가상각비	33,420	35,047

무형자산상각비	12,229	12,863

지급수수료	166,494	161,108

광고선전비	60,144	51,258

판매수수료	46,325	44,983

판매촉진비	20,449	20,903

대손상각비	(2,161)	3,501

운반보관료	35,738	27,974

기타	10,009	10,920

합 계	624,611	606,650

30. 비용의 성격별 분류

(1) 매출원가, 판매비와 관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

제품, 상품 및 재공품의 변동	(43,178)	(39,013)

원재료 및 소모품 사용 등	760,563	712,983

상품의 매입	243,416	236,987

종업원급여	314,477	312,136

광고선전비	60,144	51,258

지급임차료	6,505	7,762

지급수수료	255,283	246,469

감가상각비	105,567	110,596

무형자산상각비	12,693	12,919

판매수수료	46,325	44,983

판매촉진비	20,449	20,903

기타비용	254,692	245,515

합 계	2,036,936	1,963,498

31 . 기타수익 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

외환차익	4,110	2,235

외화환산이익	998	1,869

사용권자산처분이익	32	-

유형자산처분이익	3,883	5,445

무형자산처분이익	14	-

투자부동산처분이익	121	130

유형자산손상차손환입	284	233

투자부동산손상차손환입	70	-

잡이익	6,111	4,499

합 계	15,623	14,411

32 . 기타비용 (1) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

외환차손	2,411	3,214

외화환산손실	1,152	3,831

유형자산손상차손	3,396	-

유형자산처분손실	2,287	1,861

무형자산처분손실	76	78

무형자산손상차손	27,506	20,717

기부금	7,075	6,189

기타의대손상각비	18	609

잡손실	12,041	7,472

합 계	55,962	43,971

33. 금융수익 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

이자수익	5,972	7,405

외환차익	-	867

외화환산이익	2,811	13,032

위험회피목적파생상품평가이익	8,500	-

위험회피목적파생상품거래이익	1,470	-

합 계	18,753	21,304

34. 금융원가 (1) 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

이자비용	20,023	25,279

외환차손	2,040	1,871

외화환산손실	10,530	9,991

위험회피목적파생상품평가손실	-	11,203

위험회피목적파생상품거래손실	13	-

합 계	32,606	48,344

35. 주당이익

(1) 기본주당순이익당기 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주).

내 역	당기	전기

보통주 당기순이익	34,894,318,170	40,985,719,946

가중평균유통보통주식수(주1)	6,412,139	6,412,139

주당이익	5,442	6,392

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

- 당기

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	6,416,717	365	2,342,101,705

자기주식	(4,578)	365	(1,670,970)

합 계	6,412,139	2,340,430,735

가중평균유통보통주식수 : 2,340,430,735÷365일=6,412,139주

- 전기

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	6,416,717	366	2,348,518,422

자기주식	(4,578)	366	(1,675,548)

합 계	6,412,139	2,346,842,874

가중평균유통보통주식수 : 2,346,842,874÷366일=6,412,139주

(2) 희석주당순이익 연결회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

36. 배당금

2020 년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 10,983 백만원 (전기 :9,667백만원 ) 중 10,983백만원은 당기 중 지급되었으며, 당기말 현재 미지급 배당금은 없습니다. (단위:백만원)

구 분	당기	전기

롯데제과	10,259	8,336

LOTTE Rakhat JSC	696	314

Confectionery Holdings B.V.	28	1,017

합 계	10,983	9,667

당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 1,600원 과 10,259백만원이며, 2022년 3월 23일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정 입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

37 . 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 원고로 계류 중에 있는 소송은 물품대금 관련소송등 51건(전기말: 63건)으로 소송금액은 3,179백만원이며(전기말: 3,503 백만원), 피고로서 계류 중에 있는 소송은 손해배상 청구 등 21건(전기말: 24건)으로 소송금액은 99,565백만원(전기말: 79,844 백만원)입니다. 연결회사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 또한 당기말 현재 연결회사는 공 정위 조사를 받고 있으며 보고기간 후 조사 결과가 확정되었습니다.동 조사와 관련하여 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다(원화단위:백만원, 외화단위:천).

구 분	금융기관명	당기말	전기말

한도	한도

당좌차월	(주)신한은행 외	48,414	40,261

일반대출한도	(주)우리은행 외	16,000	16,000

시설자금대출	(주)우리은행	3,584	-

외담대 등	기업은행 외	40,000	40,000

L/C한도	(주)우리은행 외	USD 17,233	USD 17,956

이행보증 등	서울보증보험 외	3,417	6,729

(3) 당기말 현재 연결회사는 특정제품 생산을 위하여 미국 P EPSICO사 등과 다음과 같은 기술도입계약을 체결하여 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 동 계약에 따라 기술사용료를 지급하고 있습니다.

기술제공자	계약내용	기술사용료	계약만료일자

PEPSICO	스낵(치토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의2.00% 중 큰 금액으로 지급	2022년 12월

스낵(도리토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의2.18% 중 큰 금액으로 지급	2022년 12월

퀘이커 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의2.00% 중 큰 금액으로 지급	2022년 12월

이 외에 연결회사는 일본의 ㈜롯데와 상호간 기술교류 및 지원과 관련하여 기술교류 협약을 체결하였고 2019년 3월 31일에 자동 연장 적용 되었습니다. 상기 협약에 따르면 상호간의 특허, 실용신안 및 상표 등의 사용 시 일정액의 대가를 지불하도록 되어 있으며, 이 계약에 따라 당기 중 발생한 금액은 126백만원(전기말 190백만원)입니다. (4) 분할 전 회사 채무에 대한 연대 책임 당기말 현재 연결회사는 상법 제530조 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할 전 회사(舊 롯데제과 주식회사) 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 담보제공자산당기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액

토지	Habib Bank Limited	30	33,250

건물	13,234

기계장치	27,462

토지, 건물	HDFC Bank	2,108	7,965

기계장치	14,086

토지	KEB 하나은행암스테르담	1,552	5,928

건물	9,369

구축물	1,939

건물	산업은행 청도분행	6,435	3,725

토지이용권	893

합 계	77,108	50,868

(6) 브랜드 사용 계약 등연결회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사(전, 롯데제과 주식회사)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 연결회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

(7) 주주간약정사항연결회사가 80%지분을 보유하고 있는 종속기업인 L Mayson Company Limited를 인수함에 있어 잔여지분을 보유하고 있는 MYANMAR MAYSON INDUSTRIES CO., LTD(이하MMI)측과 주주간 약정을 체결하였으며 해당 약정에는 공정가치 또는 기준가격 둘 중 큰 금액으로 연결회사 또는 연결회사가 지정하는 제3자가 직접 매수 또는 매도할 것을 요구하는 콜옵션 및 풋옵션이 양사에 부여 되어 있습니다.풋옵션의 경우 보고기간말 현재 미얀마의 외국인투자법에 따라 연결회사가 지분을 추가 취득하는 것은 법률상 제한되어 있기 때문에 연결회사가 지정하는 제3자를 통하여만 매수할 수 있습니다. 제3자 지정에 대한 권리는 연결회사가 보유하고 있으며 연결회사는 기준가격 이상으로 거래될 수 있는 제3자를 찾을 때까지 풋옵션 행사를 무기한 연기할 수 있습니다. 다만, 미얀마의 외국인투자법이 개정되어 연결회사의 추가 지분매입이 허용되는 경우 연결회사를 통한 풋옵션 행사가 가능하며 풋옵션의 행사가격의 현재가치가 금융부채로 인식될 수 있습니다.

(8) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정당기말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유형자산	6,390	7,815

(9) 온실가스배출권1) 배출권지배회사는 2015년부터 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 제8조에 따라 배출권거래제 할당대상업체에 해당됩니다. 1차 계획기간(2015~2017)부터 배출권거래제를 이행하였고, 그 결과 배출권 17,218tCO2-eq을 2차 계획기간(2018~2020)으로 이월하였습니다.2차 계획기간 내 이행연도별 무상으로 할당받은 배출권은 다음과 같습니다.

계획기간	2차 계획기간	비고

연도	2018년	2019년	2020년

배출권(무상할당)	125,718tCO2-eq	120,062tCO2-eq	120,061tCO2-eq	(주1)

(주1) 1차 계획기간 이월 배출권은 17,218tCO2-eq입니다.또한, 2차계획기간 내 이행연도별 정부에 제출한 배출권은 다음과 같습니다. 2020년 배출량은 122,725tCO2-eq로 2021년 5월 31일 확정 되었습니다.

계획기간	2차 계획기간	비고

연도	2018년	2019년	2020년

인증 배출량	127,234tCO2-eq	122,874tCO2-eq	122,725tCO2-eq	(주1)

(주1) 2020년도분 배출권에 대한 매매는 발생하지 않았습니다.

3차계획기간 내 이행도년별 무상배출권은 다음과 같습니다.

계획기간	3차 계획기간	비고

연도	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년

인증 배출량	117,813tCO2-eq	117,813tCO2-eq	117,813tCO2-eq	116,710tCO2-eq	116,710tCO2-eq	(주1)

(주1) 당기말 현재 회사가 보유한 배출권 수량은 121,059tCO2-eq이며, 담보로 제공한 배출권은 없습니다.2) 배출부채정부에서 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분하므로 배출부채를 영(0)으로 측정하였습니다.(10) 연결실체내 지급보증 당기말 현재 연결회사는 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.(외화단위:천)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	Lotte Confectionery RUS LLC	우리은행 바레인지점	USD 16,800	20년 10월 15일~22년 10월 13일	자금차입

(주)KEB하나은행 암스테르담지점(주1)	USD 14,000	21년 04월 30일~23년 04월 22일	자금차입

씨티은행 모스크바지점(주2)	USD 5,000	21년 04월 19일~23년 04월 19일	자금차입

(주)KEB하나은행 바레인지점(주3)	USD 5,000	21년 04월 22일~23년 04월 22일	자금차입

Lotte India Co., Ltd	우리은행 런던지점	USD 24,600	20년 02월 26일~25년 01월 22일	자금차입

(주1) 직전 보증기간(19년 05월 03일~21년 04월 30일)에서 기간 연장 되었습니다.(주2) 직전 보증기간(19년 04월 29일~21년 04월 28일)에서 기간 연장 되었습니다.(주3) 직전 보증기간(19년 04월 25일~21년 04월 22일)에서 기간 연장 되었습니다.

38. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속 관계1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 롯데지주 주식회사입니다.

구분	지분율(%)	비고

당기말	전기말

롯데지주 주식회사	48.42	48.42

2) 관계기업 현황당기 말 현재 연결회사의 관계기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

롯데농식품테크펀드1호	21.71	21.71	(주1)

(주1) 연결회사는 전기에 롯데액셀러레이터가 GP(업무집행조합원)의 역할을 수행하는 롯데농식품테크펀드1호의 지분 21.71%를 1,320백만원에 취득하였으며, 1,980백만원의 추가 출자 약정이 체결되어 있습니다.

3) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

기타 특수관계자	롯데지알에스(주)	롯데지알에스(주)	(주1)

롯데푸드(주)	롯데푸드(주)

코리아세븐(주)	코리아세븐(주)

대홍기획(주)	대홍기획(주)

롯데글로벌로지스(주)	롯데글로벌로지스(주)

롯데쇼핑(주)	롯데쇼핑(주)

롯데정보통신(주) 외	롯데정보통신(주) 외

기타	롯데알미늄(주)	롯데알미늄(주)	(주2)

롯데캐피탈(주)	롯데캐피탈(주)

롯데오토리스(주) 외	롯데오토리스(주) 외

(주1) 기타특수관계자는 지배기업의 종속기업, 관계기업, 공동기업입니다(주2) 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사와 기타 해외법인이 포함되어있습니다.

(2) 당기 매출 및 매입 등 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

특수관계 구분	회사명	매출	매입	사용권자산취득	유형자산취득	기타수익	기타비용(주1)

지배기업	롯데지주(주)	2,257	-	1,386	-	1,259	5,179

기타 특수관계자	롯데지알에스(주)	9,378	-	-	-	1,956	18

롯데푸드(주)	4,768	52,020	-	-	6,858	3,315

코리아세븐(주)	71,023	-	-	-	11	13,934

(주)대홍기획	376	-	-	-	149	6,007

롯데글로벌로지스(주)	14,801	46	-	10	2	87,143

롯데쇼핑(주)	60,199	-	-	-	1,642	2,380

롯데정보통신(주) 외	17,798	685	-	5,324	6,087	15,930

기타	롯데알미늄(주)	365	40,287	-	2,222	37	472

롯데캐피탈(주)	293	-	418	234	-	2,065

롯데오토리스(주) 외	10,340	-	1,646	5	992	10,352

합계	191,598	93,038	3,450	7,795	18,993	146,795

(주1) 연결회사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타 비용에 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다.

2) 전기

특수관계 구분	회사명	매출	매입	사용권자산취득	유형자산 취득	유형자산처분	기타수익	기타비용(주1)

지배기업	롯데지주(주)	2,344	5	1,730	-	-	1,215	4,726

기타 특수관계자	롯데지알에스(주)	9,935	-	-	-	-	1,364	55

롯데푸드(주)	6,541	48,275	-	-	-	5,401	3,377

코리아세븐(주)	69,739	-	-	-	-	6	13,986

(주)대홍기획	323	-	-	-	-	169	6,191

롯데글로벌로지스(주)	14,738	79	3,645	-	-	-	80,627

롯데쇼핑(주)	63,798	-	-	-	-	1,269	4,225

롯데정보통신(주) 외	20,191	1,405	210	2,659	-	4,781	16,094

기타	롯데알미늄(주)	340	42,819	-	1,693	-	-	522

롯데캐피탈(주)	259	-	159	383	-	-	2,735

롯데오토리스(주) 외	9,727	48	2,220	-	45	894	13,134

합계	197,935	92,631	7,964	4,735	45	15,099	145,672

(주1) 연결회사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타 비용에 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

1) 당기

구분	회사명	배당금지급	리스부채의 상환

지배기업	롯데지주(주)	4,971	363

기타특수관계자	롯데글로벌로지스(주)	-	827

롯데정보통신(주) 외	-	107

기타	롯데알미늄(주)	1,029	-

롯데캐피탈(주)	-	1,048

롯데오토리스(주) 외	1,954	4,192

합 계	7,954	6,537

2) 전기

구분	회사명	배당금지급	리스부채의 상환	현금출자(주1)

지배기업	롯데지주(주)	4,039	361	-

관계기업	롯데농식품테크펀드1호	-	-	1,320

기타특수관계자	롯데글로벌로지스(주)	-	1,549	-

롯데정보통신(주) 외	-	107	-

기타	롯데알미늄(주)	836	-	-

롯데캐피탈(주)	-	1,634	-

롯데오토리스(주) 외	2,721	4,172	-

합 계	7,596	7,823	1,320

(주1) 연결회사는 전기 중 롯데액셀러레이터가 GP(업무집행조합원)의 역할을 수행하는 롯데농식품테크펀드1호의 지분 21.71%를 1,320백만원에 취득하였으며, 1,980백만원의 추가 출자 약정이 체결되어 있습니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기말

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	롯데지주(주)	465	1,039	-	615	1,098

기타 특수관계자	롯데지알에스(주)	1,628	195	-	50	-

롯데푸드(주)	175	627	14,107	6,923	-

코리아세븐(주)	3,598	2	-	-	-

(주)대홍기획	41	23	-	5,627	-

롯데글로벌로지스(주)	70	1	917	5,722	2,044

롯데쇼핑(주)	5,293	134	-	487	-

롯데정보통신(주) 외	2,774	620	32	5,304	-

기타	롯데알미늄(주)	28	2	13,096	548	-

롯데캐피탈(주)	-	-	-	99	1,710

롯데오토리스(주) 외	1,601	4,640	199	1,073	7,162

합계	15,673	7,283	28,351	26,448	12,014

2) 전기말

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	롯데지주(주)	167	1,089	-	1,088	1,452

기타 특수관계자	롯데지알에스(주)	1,606	114	-	50	-

롯데푸드(주)	195	434	11,498	6,895	-

코리아세븐(주)	11,976	2	-	2	-

(주)대홍기획	20	18	-	5,277	-

롯데글로벌로지스(주)	43	2	740	5,879	2,831

롯데쇼핑(주)	6,608	109	-	473	-

롯데정보통신(주) 외	3,265	412	126	4,647	106

기타	롯데알미늄(주)	20	3	14,867	358	-

롯데캐피탈(주)	-	-	-	156	4,867

롯데오토리스(주) 외	2,369	4,702	578	1,376	11,900

합계	26,269	6,885	27,809	26,201	21,156

(5) 연결회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사(전, 롯데제과 주식회사)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 연결회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

(6) 분할 전 회사 채무에 대한 연대 책임 당기말 현재 연결회사는 상법 제530조 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할 전 회사(舊 롯데제과 주식회사) 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(7) 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

분 류	당기	전기

단기급여	15,323	15,960

퇴직급여	2,188	1,783

합 계	17,511	17,743

주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

39. 현금흐름표 (1) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).

내 용	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	22,531	25,251

유형자산 취득 시 미지급금의 변동	9,305	524

무형자산 선급금 대체	150	135

유형자산 처분시 미수금의 변동	(850)	36

사용권자산의 취득	7,599	21,304

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).- 당기

구분	2021.01.01	재무현금흐름	비현금 변동	2021.12.31

유동성대체	기타

재무활동으로부터의 총부채

단기차입금	69,973	(67,381)	107,606	4,784	114,982

장기차입금	187,791	54,094	(107,606)	2,346	136,625

유동성사채(주1)	163,200	(163,200)	249,956	-	249,956

사채(주1)	449,491	109,829	(249,956)	8,829	318,193

리스부채	37,562	(12,599)	-	1,762	26,725

예수보증금	18,928	104	-	2,467	21,499

합 계	926,945	(79,153)	-	20,188	867,980

(주1) 당기 외화사채 상환에 따라 외화사채의 위험회피를 위한 파생상품으로부터 유입된 재무현금흐름은 2,775백만원입니다.- 전기

구분	2020.01.01	현금흐름	비현금 변동	2020.12.31

유동성대체	기타

재무활동으로부터의 총부채

단기차입금	55,206	(48,769)	67,749	(4,213)	69,973

장기차입금	166,410	93,923	(67,749)	(4,793)	187,791

유동성사채	159,965	(160,000)	173,669	(10,434)	163,200

사채	513,180	109,733	(173,669)	247	449,491

리스부채	38,917	(11,001)	-	9,646	37,562

예수보증금	20,575	(189)	-	(1,458)	18,928

합 계	954,253	(16,303)	-	(11,005)	926,945

40. 비지배지분(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 중요한 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. (주1)

당 기	전 기

비지배지분 지분율	49%	49%

유동자산	96,783	84,039

비유동자산	100,849	104,507

유동부채	17,293	13,089

비유동부채	5,209	5,161

순자산	175,130	170,296

비지배지분의 장부금액	85,814	83,445

비지배지분에 지급한 배당금	27	1,017

매출	99,291	89,608

당기순손익	4,243	1,304

총포괄손익	4,889	1,163

비지배지분에 배분된 당기순손익	2,079	639

비지배지분에 배분된 총포괄손익	2,396	570

영업활동현금흐름	9,256	8,922

투자활동현금흐름	(1,217)	(1,581)

재무활동현금흐름	(573)	(2,193)

환율변동효과	1,255	1,941

현금및현금성자산의 순증감	8,721	7,089

( 주 1) 연결재무제표 기준입니다.(주2) 상기 종속기업 재무정보는 사업결합시 발생한 투자차액 및 연결실체간 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다. (2) 주주간약정사항연결회사가 80%지분을 보유하고 있는 종속기업인 L Mayson Company Limited를 인수함에 있어 잔여지분을 보유하고 있는MYANMAR MAYSON INDUSTRIES CO., LTD(이하MMI)측과 주주간 약정을 체결하였습니다.(주석 37 참조)(3) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권과 성격의 범위

기업명	유의적인 제약 내용

L Mayson Company Limited	1. 다음 사항에 대해서는 비지배주주가 임명한 이사를 포함한 모든 이사의 동의가 필요-자산 총액의 50%이상 금액을 지출하는 거래 및 계약의 체결, 소송의 진행 또는 합의-합산 금액이 자산 총액의 50%이상 금액에 해당하는 자산의 양도, 판매, 임대 또는 처분의 건-사업과 관련이 없는 자회사, 합작법인의 설립이나 청산, 타 회사와의 합병-사업과 관련이 없는 목적의 차입, 대여 및 자산에 대한 담보설정-회사의 청산 또는 해산2. 다음 사항에 대해서는 비지배주주를 포함한 모든 주주의 동의가 필요-회사의 합병, 인수, 구조조정, 청산, 해산-우선주의 발행 및 보통주와 우선주간의 전환

41. 보고기간 후 사건(1) 연결회사는 2022년 1월 10일 경영위원회에서 한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합1호에 90억원 출자(69.8%)를 결의하였습니다. 본건 출자는 2022년 2월 10일에 납입 완료했습니다.

(2) 2022년 2월 중 러시아와 우크라이나의 전쟁이 발생하였으며 이는 러시아에서 식품 제조 판매업을 영위하고 있는 Lotte Confectionery RUS LLC의 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 그러나 동 부정적인 영향이 연결회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없으므로 연결회사의 당기 연결재무제표는 이로 인한 영향이 반영되어 있지 않습니다.(3) 상기 러시아와 우크라이나의 전쟁 발생의 영향으로 보고기간 이후 루블화 및 텡게 가치가 하락하였으며 이는 연결회사가 보유하고 있는 루블화 및 텡게 순자산의 환산손실을 가져올 수 있습니다. 그러나 동 부정적인 영향이 연결회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없으므로 연결회사의 당기 연결재무제표는 이로 인한 영향이 반영되어 있지 않습니다.