롯데웰푸드 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 7 기 1분기 : 2023년 3월 31일 현재
제 6 기 1분기 : 2022년 3월 31일 현재
롯데웰푸드 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요롯데웰푸드 주식회사(구, 롯데제과 주식회사)(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 롯데지주 주식회사(舊 롯데제과 주식회사)의 투자부문과 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로 2017년 10월 30일자로 한국거래소에 상장하였으며, 2023년 3월 정기 주주총회 의결로 4월 1일부로 사명을 롯데웰푸드 주식회사로변경했습니다.지배기업은 서울 본사와 양산, 평택, 대전공장 등에서 과자와 빙과류를 제조ㆍ판매하고, 2022년 7월 1일을 합병기일로 하여 롯데푸드 주식회사를 흡수합병하여 천안 및 김천공장 등에서 유지류, 육가공류, HMR 등 제조 및 판매 사업이 추가되었습니다.

2023년 3월 31일 현재 지배기업의 자본금은 4,717 백만원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

롯데지주㈜	4,478,208	47.47

롯데알미늄㈜	643,381	6.82

(재)롯데장학재단	496,144	5.26

(주)롯데홀딩스	416,338	4.41

신 영 자	236,742	2.51

신 동 빈	182,117	1.93

L제2투자회사	137,722	1.46

자기주식	593,307	6.29

기타	2,250,615	23.85

합 계	9,434,574	100.00

1.2 종속기업 현황

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재국가	소유지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	중국	90.00	90.00	12월

LOTTE Confectionery (S.E.A) Pte. Ltd.	싱가포르	100.00	100.00	12월

HAVMOR ICE CREAM PRIVATE LIMITED	인도	100.00	100.00	3월

스위트위드㈜	대한민국	100.00	100.00	12월

Lotte Confectionery RUS LLC	러시아	100.00	100.00	12월

LOTTE Kolson(Pvt.) Ltd	파키스탄	96.50	96.50	12월

LOTTE Rakhat JSC(주1)	카자흐스탄	95.57	95.57	12월

Rakhat-Shymkent LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Shymkent Trading House LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Astana LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Aktobe LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Aktau LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Oral LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Karaganda LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Taldykorgan LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Almaty Sweets LLC(주1)	키르기스스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat TR(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.(주2)	네덜란드	51.00	51.00	12월

Chocolaterie Guylian N.V.(주2)	벨기에	99.97	99.97	12월

Chocolaterie Guylian Deutschland GmbH(주2)	독일	100.00	100.00	12월

Aimee BVBA(주2)(주3)	벨기에	100.00	100.00	12월

Guylian Iberia, LDA(주2)(주4)	포르투갈	100.00	100.00	12월

Guylian UK Ltd(주2)	영국	100.00	100.00	12월

Guylian USA, Inc(주2)	미국	100.00	100.00	12월

L Mayson Company Limited(주5)	미얀마	80.00	80.00	3월

L Confectionery Pte.,Ltd.	싱가포르	100.00	100.00	3월

Lotte India Co., Ltd.	인도	98.90	98.90	3월

한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호	대한민국	69.77	69.77	12월

푸드위드㈜	대한민국	100.00	100.00	12월

롯데후레쉬델리카제1호㈜	대한민국	100.00	100.00	12월

롯데후레쉬델리카제2호㈜	대한민국	100.00	100.00	12월

롯데후레쉬델리카제3호㈜	대한민국	100.00	100.00	12월

롯데후레쉬델리카제4호㈜	대한민국	100.00	100.00	12월

한국투자 그린테크 신기술조합	대한민국	84.82	84.82	12월

(주1) 중간지배기업인 LOTTE Rakhat JSC는 Shymkent LLP외 9개 종속기업의 지분을 100% 보유하고 있습니다.(주2) 연결회사는 Chocolaterie Guylian Deutschland GmbH, Aimee BVBA, Guylian Iberia, LDA, Guylian UK Ltd, Guylian USA, Inc의 지분을 100% 보유하고 있습니다. Chocolaterie Guylian N.V.에 대한 지분율은 Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.가 보유하고 있는 지분율입니다.(주3) Chocolaterie Guylian N.V가 99%, Guylian Iberia, LDA가 1%의 지분을 보유하고 있습니다.(주4) Chocolaterie Guylian N.V가 99.31%, Aimee BVBA가 0.69%의 지분을 보유하고 있습니다.(주5) 연결회사는 L Mayson Company Limited의 지분 45.5%를 보유, L Mayson Company Limited의 지분을 34.5%만큼 보유하고 있는 L Confectionery Pte.,Ltd.의 지분 100%를 보유하여, 지배기업이 보유하고 있는 L Mayson Company Limited에 대한 직ㆍ간접 보유지분은 80%입니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

- 당분기말 및 당분기(단위: 백만원)

기업명	당분기말(주1)	당분기(주1)

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	14,665	5,224	9,441	766	(2,258)	(1,817)

LOTTE Confectionery (S.E.A) Pte. Ltd.	6,108	2,202	3,906	3,101	66	220

HAVMOR ICE CREAM PRIVATE LIMITED	82,783	33,551	49,232	35,059	2,033	3,767

스위트위드㈜	878	731	147	420	50	49

Lotte Confectionery RUS LLC	109,877	67,416	42,461	19,266	(2,184)	(2,193)

LOTTE Kolson(Pvt.) Ltd	50,318	26,562	23,756	15,802	(1,381)	(6,642)

LOTTE Rakhat JSC 와 그 종속기업	198,053	24,372	173,681	65,621	4,762	12,990

Lotte Confectionery Holdings B.V. 와 그 종속기업	196,435	16,082	180,353	19,148	(1,381)	7,573

L Mayson Company Limited	39,771	2,528	37,243	6,643	378	1,526

L Confectionery Pte.,Ltd	14,687	117	14,570	-	-	577

Lotte India Co., Ltd.	144,378	39,029	105,349	25,477	2,320	6,085

한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호(주2)	12,646	3,823	8,823	-	(50)	(35)

푸드위드㈜	914	589	325	287	(51)	(47)

롯데후레쉬델리카제1호㈜	6,908	6,714	194	4,629	(51)	(59)

롯데후레쉬델리카제2호㈜	18,197	18,039	158	6,744	(404)	(393)

롯데후레쉬델리카제3호㈜	5,886	5,613	273	3,269	(457)	(443)

롯데후레쉬델리카제4호㈜	4,003	3,336	667	2,257	30	41

한국투자 그린테크 신기술조합(주3)	20,257	3,075	17,182	-	(78)	(66)

(주1) 상기 종속기업 재무정보는 사업결합시 발생한 투자차액 및 연결실체간 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다.(주2) 한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호의 청산시 지배기업외에 지분투자자에게 지분비율에 따라 인도해야 하는 계약상 의무로 인해 인식한 금융부채는 3,823백만원 입니다.(주3) 한국투자 그린테크 신기술조합의 청산시 지배기업외에 지분투자자에게 지분비율에 따라 인도해야 하는 계약상 의무로 인해 인식한 금융부채는 3,075백만원 입니다.

- 전기말 및 전분기(단위: 백만원)

기업명	전기말(주1)	전분기(주1)

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	17,306	6,048	11,258	4,181	(495)	(236)

LOTTE Confectionery (S.E.A) Pte. Ltd.	5,810	2,124	3,686	2,466	104	168

HAVMOR ICE CREAM PRIVATE LIMITED	73,581	28,116	45,465	31,136	3,334	3,404

스위트위드㈜	809	711	98	290	(52)	(52)

Lotte Confectionery RUS LLC	103,187	58,533	44,654	12,185	(9,190)	(11,760)

LOTTE Kolson(Pvt.) Ltd	62,617	32,219	30,398	20,095	(305)	(416)

LOTTE Rakhat JSC 와 그 종속기업	186,492	25,801	160,691	42,313	3,083	(2,647)

Lotte Confectionery Holdings B.V. 와 그 종속기업	190,154	17,373	172,781	20,649	(1,195)	(72)

L Mayson Company Limited	37,971	2,254	35,717	6,659	168	(2,411)

L Confectionery Pte.,Ltd	14,105	112	13,993	-	-	266

Lotte India Co., Ltd.	138,061	38,797	99,264	20,992	260	462

한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호(주2)	12,696	3,838	8,858	-	(53)	(53)

푸드위드㈜(주3)	1,043	671	372	-	-	-

롯데후레쉬델리카제1호㈜(주3)	7,459	7,206	253	-	-	-

롯데후레쉬델리카제2호㈜(주3)	16,514	15,963	551	-	-	-

롯데후레쉬델리카제3호㈜(주3)	6,262	5,545	716	-	-	-

롯데후레쉬델리카제4호㈜(주3)	3,864	3,238	626	-	-	-

한국투자 그린테크 신기술조합(주4)(주5)	20,335	3,087	17,248	-	-	-

(주1) 상기 종속기업 재무정보는 사업결합시 발생한 투자차액 및 연결실체간 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다.(주2) 한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호의 청산시 지배기업외에 지분투자자에게 지분비율에 따라 인도해야 하는 계약상 의무로 인해 인식한 금융부채는 3,838백만원 입니다.(주3) 2022년 7월 1일 지배기업이 롯데푸드(주)를 흡수합병함에 따라 신규로 연결실체에 포함된 종속기업으로, 매출액, 분기순손익 및 총포괄손익의 재무정보는 전분기의 연결포괄손익계산서에 포함되지 않았습니다.(주4) 한국투자 그린테크 신기술조합의 청산시 지배기업외에 지분투자자에게 지분비율에 따라 인도해야 하는 계약상 의무로 인해 인식한 금융부채는 3,087백만원 입니다.(주5) 2022년 10월 31일 지배기업이 신규취득하여 연결실체에 포함된 종속기업으로, 매출액, 분기순손익 및 총포괄손익의 재무정보는 전분기의 연결포괄손익계산서에 포함되지 않았습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제 시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의 유동성 부족, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며, 이로 인해 연결회사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 변동, 대금 회수 기간의 증가, 자금 이체의 제한, 수익의 감소 등이 발생할 수 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 상기 언급한 불확실성의 요소에 따라 조정될 수 있으며, 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금및현금성자산	514,556	514,556	318,392	318,392

매출채권 및 기타채권	332,274	332,274	366,576	366,576

기타유동금융자산	97,341	97,341	93,774	93,774

기타비유동금융자산	68,830	68,830	91,519	91,519

소계	1,013,001	1,013,001	870,261	870,261

금융부채

매입채무 및 기타채무	305,124	305,124	302,478	302,478

차입금(주1)	404,535	403,692	401,471	395,873

사채(주1)	1,038,992	1,029,069	845,853	838,220

기타유동금융부채(주3)	48,688	48,688	45,409	45,409

기타비유동금융부채	11,617	11,617	11,535	11,535

소계	1,808,956	1,798,190	1,606,746	1,593,515

(주1) 당분기말 차입금, 사채의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.(주2) 공정가치로 평가하는 공정가치측정 채무상품 및 공정가치를 별도로 계산한 차입금, 사채 등(주석 19 참조)을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.(주3) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

- 당분기말(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동성파생상품자산	-	23,706	-	23,706

비유동성파생상품자산	-	936	-	936

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	24,000	42,527	66,527

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,201	2	1,507	2,710

- 전기말(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비유동성파생상품자산	-	21,820	-	21,820

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	24,000	43,232	67,232

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,200	1	1,508	2,709

5. 영업부문

연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

사업 본부(주1)	주요 재화 및 용역	주요고객정보

건 과	과자류, 껌류, 건강식품, 빵류 등	이마트, 롯데마트, 홈플러스 등

빙 과	빙과류	이마트, 롯데마트, 홈플러스 등

유지식품 등(주2)	식용유, 버터, 마가린 등	파리크라상, 해태제과식품, 삼성웰스토리 등

육가공 등(주3)	햄, 소시지, 분유, 우유 등	이마트, GS리테일, 홈플러스 등

(주1) 전기 중 흡수합병으로 인하여 피합병법인인 롯데푸드(주)가 영위하는 사업을 고려하여 영업부문이 변경되었습니다.(주2) 연결회사의 유지식품 등에는 유지, 식자재 사업부가 포함되어 있으며, 주요 영업채널은 B2B영업 입니다.(주3) 연결회사의 육가공 등에는 육가공, 델리카, 유가공 사업부가 포함되어 있으며, 주요 영업채널은 B2C영업 입니다.

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 백만원)

구 분	건과	빙과	유지식품 등	육가공 등	조정	합 계

총부문수익	484,730	141,907	202,161	180,290	-	1,009,088

부문간수익(주1)	(27,569)	-	(21,537)	(385)	-	(49,491)

외부고객으로부터의 수익	457,161	141,907	180,624	179,905	-	959,597

보고부문영업이익(손실)(주2)	24,284	498	(743)	(2,813)	(2,618)	18,608

감가상각비 및 무형자산상각비	20,517	6,272	7,852	8,303	2,966	45,910

이자수익	2,534	735	673	579	(2)	4,519

이자비용	5,718	1,589	2,521	2,487	(358)	11,957

관계기업투자손익에 대한 지분	-	-	-	-	530	530

(주1) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.(주2) 연결회사의 보고부문 손익 측정치는 내부거래의 영향을 제외하고는 손익계산서상의 영업손익과 차이가 없으며, 손익계산서상 영업손익이 부문별 영업손익 합계와 일치하고 손익계산서상 금융손익 등 항목을 고려할 때 전체의 세전계속영업손익과 일치합니다.

- 전분기(단위: 백만원)

구 분	건과	빙과	조정	합 계

총부문수익	408,460	104,750	-	513,210

부문간수익(주1)	(7,421)	-	-	(7,421)

외부고객으로부터의 수익	401,039	104,750	-	505,789

보고부문영업이익(손실)(주2)	9,127	4,442	(2,809)	10,760

감가상각비 및 무형자산상각비	20,763	5,438	2,996	29,197

이자수익	1,275	356	(2)	1,629

이자비용	4,241	1,039	(6)	5,274

관계기업투자손익에 대한 지분	-	-	(20)	(20)

(주1) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.(주2) 연결회사의 보고부문 손익 측정치는 내부거래의 영향을 제외하고는 손익계산서상의 영업손익과 차이가 없으며, 손익계산서상 영업손익이 부문별 영업손익 합계와 일치하고 손익계산서상 금융손익 등 항목을 고려할 때 전체의 세전계속영업손익과 일치합니다.

(2) 연결회사의 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

지 역	지역별 매출액

당분기	전분기

한국	770,850	347,475

인도	59,942	51,462

유럽 및 러시아(주1)	37,422	32,119

카자흐스탄	65,621	42,319

파키스탄	15,792	19,967

기타	9,970	12,447

합계	959,597	505,789

(주1) 연결회사는 기존 기타에 포함되던 러시아 지역을 유럽 및 러시아로 공시하기로결정하여 비교표시되는 주석을 재작성하였습니다.

(3) 연결회사의 매출액 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

재화판매	953,861	501,349

용역제공	55	283

임대수익	5,681	4,157

합 계	959,597	505,789

5.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	953,916	501,632

기타 원천으로부터의 수익: 임대 수익	5,681	4,157

총 수익	959,597	505,789

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

외부고객으로부터 수익	953,916	501,632

수익인식 시점

한 시점에 인식	953,861	501,349

기간에 걸쳐 인식	55	283

(3) 반품매출연결회사는 당분기 매출 중 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 반품경험률, 회전기일과 유통기한 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. (주석 21 참조)

6. 범주별 금융상품

(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역

- 당분기말(단위: 백만원)

금 융 자 산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	위험회피목적 파생상품자산	합 계

현금및현금성자산	514,556	-	-	-	514,556

매출채권및기타채권	332,274	-	-	-	332,274

기타유동금융자산	49,634	24,000	-	23,706	97,340

기타비유동금융자산	22,656	42,527	2,710	936	68,829

합 계	919,120	66,527	2,710	24,642	1,012,999

(단위: 백만원)

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	305,124	305,124

차입금	404,535	404,535

사채	1,038,992	1,038,992

기타유동금융부채(주1)	48,688	48,688

기타비유동금융부채	11,617	11,617

합 계	1,808,956	1,808,956

(주1) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

- 전기말(단위: 백만원)

금 융 자 산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	위험회피목적 파생상품자산	합 계

현금및현금성자산	318,392	-	-	-	318,392

매출채권및기타채권	366,576	-	-	-	366,576

기타유동금융자산	69,774	24,000	-	-	93,774

기타비유동금융자산	23,758	43,232	2,709	21,820	91,519

합 계	778,500	67,232	2,709	21,820	870,261

(단위: 백만원)

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	302,478	302,478

차입금	401,471	401,471

사채	845,853	845,853

기타유동금융부채(주1)	45,409	45,409

기타비유동금융부채	11,535	11,535

합 계	1,606,746	1,606,746

(주1) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 손익 구분(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	4,519	1,629

외화환산이익	2,332	3,907

외화환산손실	(1,100)	(7,146)

외환차익	569	529

외환차손	(529)	(285)

대손상각비(환입)	(122)	887

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가/처분손익(당기손익)	(705)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)(보유분관련)	(176)	-

위험회피목적 파생상품

위험회피파생상품 평가이익	3,650	2,530

위험회피목적파생상품평가손익(기타포괄손익)	(716)	1,479

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(주1)	(11,395)	(4,935)

외화환산이익	294	361

외화환산손실	(9,484)	(9,214)

외환차익	208	685

외환차손	(1,724)	(1,521)

(주1) 리스부채에 대한 이자비용 562백만원(전분기: 338백만원)이 제외되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,622	1,764

보통예금 등	216,874	188,358

정기예금	296,060	128,270

합 계	514,556	318,392

8. 파생금융상품(1) 파생상품의 종류 및 계약내용

거래목적	파생상품 종류	계약내용

위험회피	통화스왑	외화 사채에 대하여 만기에 원화 원금을 부담하고 외화 이자에대하여 원화 이자를 부담함

이자율스왑	외화 사채 및 차입금 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함

(2) 파생상품의 세부내용

파생상품 종류	종목	계약금액	약정환율	수취이자율	지급이자율	계약만기일

통화스왑 및 이자율 스왑	제3회 외화사채	USD 50,000,000 (KRW 54,900,000,000)	1,098.00	3M USD Libor + 0.05	1.22%	2024.01.12

통화스왑 및 이자율 스왑	제4회 외화사채	USD 50,000,000 (KRW 55,150,000,000)	1,103.00	3M USD Libor + 0.98	1.28%	2024.01.29

이자율 스왑	Back-up Line CP	KRW 20,000,000,000	-	91일물 CD + 0.8	3.795%	2025.04.08

이자율 스왑	차입금	PKR 3,600,000,000	-	3M KIBOR + 0.35	8.20%	2023.12.29

이자율 스왑	차입금	PKR 400,000,000	-	3M KIBOR + 0.35	9.42%	2023.12.29

이자율 스왑	차입금	PKR 250,000,000	-	3M KIBOR + 0.35	9.21%	2024.03.29

이자율 스왑	차입금	PKR 750,000,000	-	3M KIBOR + 0.35	9.21%	2024.12.29

(3) 파생상품에 대한 평가손익(단위: 백만원)

거래목적	파생상품 종류	평가손익	비고

위험회피	통화스왑	3,650	당기손익

이자율스왑	(555)	기타포괄손익(주1)

(주1) 당분기 파생상품평가손실 716백만원이 발생하였으며, 법인세효과 161백만원을 반영한 555만원을 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	331,283	363,905

대손충당금	(3,919)	(3,999)

소 계	327,364	359,906

기타채권	4,910	6,670

합 계	332,274	366,576

(2) 매출채권에 대한 손실충당금- 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	합 계

기대손실률	정상채권	0.06%	4.03%	12.24%	26.97%	27.50%	-

부실채권	57.52%	73.24%	77.44%	98.21%	100.00%	-

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

매출채권	정상채권	314,231	4,375	2,221	920	1,725	323,472

부실채권	53	43	90	182	2,259	2,627

설정제외채권	4,676	-	-	-	508	5,184

손실충당금	정상채권	179	176	272	248	474	1,349

부실채권	30	32	70	179	2,259	2,570

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

- 전기말(단위: 백만원)

구 분	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	합 계

기대손실률	정상채권	0.06%	3.37%	4.05%	15.62%	65.16%

부실채권	80.51%	86.39%	95.22%	98.41%	100.00%

설정제외채권	-	-	-	-	-

매출채권	정상채권	345,174	8,557	1,032	975	805	356,543

부실채권	52	170	181	39	2,395	2,837

설정제외채권	3,980	-	-	93	452	4,525

손실충당금	정상채권	198	288	42	152	525	1,205

부실채권	41	147	173	38	2,395	2,794

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,999	6,905

대손상각비(환입)	122	(887)

제각	(191)	(352)

제각처리한 채권의 회수	22	173

외화환산차이	(33)	1

분기말금액	3,919	5,840

10. 기타금융자산 및 부채와 기타자산 및 부채 내역 10.1 기타금융자산 및 부채의 내역(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	단기금융상품	37,259	58,582

당기손익-공정가치측정 금융자산(주1)	24,000	24,000

미수수익	2,673	2,336

유동성보증금	9,628	8,773

유동성파생상품자산	23,706	-

단기대여금	74	83

소 계	97,340	93,774

비유동	장기금융상품(주1)	1,026	990

당기손익-공정가치측정 금융자산	42,527	43,232

보증금	21,619	22,755

비유동파생상품자산	936	21,820

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,710	2,709

장기미수금	12	13

소 계	68,830	91,519

합 계	166,170	185,293

(주1) 유동성 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 장기금융상품 중 당좌개설보증금 45백만원은 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	동반성장 협력대출 예탁금(주1)	24,000	24,000

비유동	Aspire Food Group Ltd.	11,625	11,625

비유동	AeroFarms Inc.(주2)	19,257	19,257

비유동	(주)엘티케이비문래제4호뉴스테이위탁관리부동산투자회사	5,481	5,481

비유동	㈜푸드어셈블(주2)	6,164	6,164

비유동	㈜프레시코드(주2),(주3)	-	705

합 계	66,527	67,232

(주1) 해당금액은 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드 가입금액이며 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 연결회사는 AeroFarms Inc., ㈜푸드어셈블, ㈜프레시코드 상환전환우선주를 보유하고 있습니다. 이사 선임 권한을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하여야 하나, 해당 투자주식을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하여 측정하고 있습니다.(주3) 폐업 의결에 따라 평가손실로 인식 하였습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과목	당분기말	전기말

지분상품

시장성 있는 지분상품	1,203	1,202

시장성 없는 지분상품	1,507	1,507

합 계	2,710	2,709

위 지분상품의 처분 시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	미지급비용	69,565	84,964

유동성예수보증금	21,379	20,842

소 계	90,944	105,806

비유동	예수보증금	4,719	4,610

기타비유동금융부채	6,898	6,925

소 계	11,617	11,535

합 계	102,561	117,341

10.2 기타자산 및 부채의 내역

(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	선급금	18,878	22,640

선급비용	22,593	12,893

부가세대급금	3,877	3,212

기타유동자산	896	1,050

소 계	46,244	39,795

비유동	장기선급금	4,432	284

장기선급비용	8	8

소 계	4,440	292

합 계	50,684	40,087

(2) 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	예수금	4,988	6,430

선수금	13,166	18,431

기타유동부채	22,274	31,239

소 계	40,428	56,100

비유동	기타비유동부채(주1)	17,522	17,125

소 계	17,522	17,125

합 계	57,950	73,225

(주1) 기타비유동부채는 장기종업원급여부채로 구성되어 있습니다.

11. 재고자산

(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

상품	67,930	64,935

제품	159,934	155,316

재공품	1,362	1,487

반제품	25,598	26,035

원재료	298,622	277,565

저장품	2,776	2,430

미착품	66,151	99,874

소계	622,373	627,642

평가손실충당금	(3,079)	(4,199)

합계	619,294	623,443

당분기에 비용으로 인식하는 재고자산의 금액은 매출원가 중 임대매출원가와 기타매출원가를 제외한 717,043백만원(전분기: 345,212백만원)이며, 재고자산 순실현가치 평가로 인한 재고자산평가손실환입은 1,120백만원(전분기: 평가환입 1,349백만원)입니다.

(2) 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	106,622	37,452

제품매출원가	610,421	307,760

임대매출원가	2,193	513

기타매출원가	877	356

합 계	720,113	346,081

12. 영업의 계절적 특성연결회사의 주요 사업 중 빙과제품류는 제품의 특성상 계절적 영향을 크게 받습니다.1년동안 빙과제품류는 전체 매출 중 성수기인 5월부터 8월 사이에 발생하는 매출이 높은 비중을 차지합니다. 그 외의 사업부는 계절적 요인에 의한 영향을 크게 받지 않습니다.

13. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명	소유지분율	주된 사업장	사용 재무제표일

당분기말	전기말

관계기업	롯데농식품테크펀드1호(주1)	43.42%	43.42%	대한민국	2023.03.31

PT.LOTTE RND Center Indonesia	33.33%	33.33%	인도네시아	2023.03.31

LOTTE F Vietnam Company Limited	33.04%	33.04%	베트남	2023.03.31

공동기업	롯데네슬레코리아㈜	50.00%	50.00%	대한민국	2023.03.31

(주1) 연결회사는 당분기 중 롯데농식품테크펀드1호에 1,980백만원을 추가 출자 하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.-당분기말

(단위: 백만원)

구분	기업명	기초	취득	지분법평가	분기말

지분법손익	(부의)지분법자본변동	외화환산차이

관계기업	롯데농식품테크펀드1호	3,930	1,980	(304)	-	-	5,606

PT.LOTTE RND Center Indonesia	224	-	(28)	-	13	209

LOTTE F Vietnam Company Limited	6,208	-	(123)	-	157	6,242

공동기업	롯데네슬레코리아㈜	35,465	-	985	40	-	36,490

합 계	45,827	1,980	530	40	170	48,547

-전분기말(단위: 백만원)

구분	기업명	기초	취득	지분법평가	분기말

지분법손익	(부의)지분법자본변동	외화환산차이

관계기업	롯데농식품테크펀드1호	1,155	990	(21)	-	-	2,124

(3) 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다.-당분기말

(단위: 백만원)

구분	기업명	관계기업 및 공동기업의 당분기 요약재무정보	관계기업 및 공동기업에서 수령한 배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	분기순손익	총포괄손익

관계기업	롯데농식품테크펀드1호	5,218	7,693	-	-	2	(699)	(699)	(699)	-

PT.LOTTE RND Center Indonesia	255	373	-	-	146	(85)	(85)	(45)	-

LOTTE F Vietnam Company Limited	6,095	25,597	2,863	9,933	3,712	(372)	(372)	104	-

공동기업	롯데네슬레코리아㈜	89,849	85,050	92,148	1,435	64,157	1,234	1,022	1,102	-

합 계	101,417	118,713	95,011	11,368	68,017	78	(134)	462	-

-전기말 및 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	관계기업의 전기말 및 전분기 요약재무정보(주1)	관계기업에서 수령한 배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	분기순손익	총포괄손익

관계기업	롯데농식품테크펀드1호	843	8,305	98	-	6	(94)	(94)	(94)	-

PT.LOTTE RND Center Indonesia(주2)	272	400	-	-	-	-	-	-	-

LOTTE F Vietnam Company Limited(주2)	6,154	25,445	3,000	9,808	-	-	-	-	-

공동기업	롯데네슬레코리아㈜(주2)	99,174	86,658	104,794	1,799	-	-	-	-	-

합 계	106,443	120,808	107,892	11,607	6	(94)	(94)	(94)	-

(주1) 전기의 재무상태표는 전기말 기준으로 작성되었으며, 손익계산서는 전분기 기준으로 작성되었습니다.(주2) 2022년 7월 1일 지배기업이 롯데푸드(주)를 흡수합병함에 따라 신규로 취득한 관계기업 및 공동기업으로, 수익, 계속영업손익, 분기순손익, 총포괄손익의 재무정보는 취득일 이후 발생한 손익으로 구성됩니다.

14. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초 장부금액	762,683	486,913	40,197	427,170	17,333	65,080	54,007	1,853,383

취득	-	297	303	6,048	643	5,806	35,883	48,980

대체	-	559	391	6,148	8	976	(10,135)	(2,053)

처분	(490)	(96)	-	(570)	(40)	(598)	-	(1,794)

감가상각	-	(5,304)	(654)	(20,793)	(1,513)	(7,308)	-	(35,572)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-

외화환산차이 등(주1)	3,798	2,150	(62)	1,541	112	406	415	8,360

분기말 장부금액	765,991	484,519	40,175	419,544	16,543	64,362	80,170	1,871,304

취득원가	773,101	856,899	86,008	1,783,687	37,477	396,684	81,048	4,014,904

감가상각누계액	-	(342,549)	(41,137)	(1,342,653)	(18,722)	(332,292)	-	(2,077,353)

국고보조금	-	(708)	(338)	(388)	(2,212)	-	-	(3,646)

손상차손누계액	(7,110)	(29,123)	(4,358)	(21,102)	-	(30)	(878)	(62,601)

(주1) 외화환산차이 등에는 환율변동효과, 계정간 대체 등이 포함되어 있습니다.감가상각비 35,572백만원(전분기: 22,825백만원) 중 26,045백만원(전분기: 17,124백만원)은 매출원가, 9,527백만원(전분기: 5,701백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

- 전분기(단위: 백만원)

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초 장부금액	620,526	270,391	10,502	294,461	12,679	34,573	50,559	1,293,691

취득	14	51	38	6,940	3,524	4,199	10,055	24,821

대체	-	2,786	21	9,023	-	390	(12,298)	(78)

처분	(260)	-	-	(147)	(122)	(76)	(18)	(623)

감가상각	-	(3,183)	(147)	(14,351)	(1,144)	(4,000)	-	(22,825)

손상차손	-	-	-	-	-	-	(5)	(5)

외화환산차이	(333)	(2,650)	(540)	(4,645)	(122)	(105)	(1,404)	(9,799)

분기말 장부금액	619,947	267,395	9,874	291,281	14,815	34,981	46,889	1,285,182

취득원가	627,099	525,509	24,927	1,261,416	26,937	246,589	47,351	2,759,828

감가상각누계액	-	(230,330)	(11,307)	(956,321)	(11,443)	(211,604)	-	(1,421,005)

국고보조금	-	(758)	-	-	(679)	-	-	(1,437)

손상차손누계액	(7,152)	(27,026)	(3,746)	(13,814)	-	(4)	(462)	(52,204)

(2) 유형자산의 취득약정연결회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다. (주석 34 참조) (3) 담보로 제공된 자산당분기말 현재 토지, 건물, 구축물, 기계장치 및 토지이용권이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은 38,066백만원(전기말: 42,509백만원)입니다. (주석 34 참조)

15. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

- 당분기(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	계

기초 장부금액	15,833	20,289	3,932	14,621	2,462	57,137

취득	-	6,624	-	237	672	7,533

대체	-	1,997	-	(48)	(1,937)	12

처분	-	(1,101)	-	(131)	-	(1,232)

감가상각	(74)	(3,589)	(250)	(1,369)	(118)	(5,400)

외화환산차이 등(주1)	559	(3,003)	138	38	(11)	(2,279)

분기말 장부금액	16,318	21,217	3,820	13,348	1,068	55,771

취득원가	18,267	44,297	7,532	32,081	2,870	105,047

감가상각누계액	(1,949)	(23,788)	(3,712)	(18,733)	(1,802)	(49,984)

손상차손누계액	-	(708)	-	-	-	(708)

(주1) 외화환산차이 등에는 환율변동효과, 계정간 대체 등이 포함되어 있습니다.사용권자산 감가상각비 5,400백만원(전분기: 2,800백만원) 중 1,941백만원(전분기: 491백만원)은 매출원가, 3,459백만원(전분기: 2,309백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

- 전분기(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	계

기초 장부금액	12,079	9,143	4,751	8,916	3,041	37,930

취득	-	1,947	206	1,249	590	3,992

대체	9,241	119	-	-	(9,298)	62

처분	-	(1,392)	-	(226)	-	(1,618)

감가상각	(65)	(1,340)	(238)	(860)	(297)	(2,800)

외화환산차이	(9,701)	(100)	12	2	9,305	(482)

분기말 장부금액	11,554	8,377	4,731	9,081	3,341	37,084

취득원가	13,280	19,502	7,117	17,713	6,397	64,009

감가상각누계액	(1,726)	(11,125)	(2,386)	(8,632)	(3,056)	(26,925)

(2) 리스부채(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	13,012	15,159

비유동	24,103	23,914

합계	37,115	39,073

(3) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

토지	74	65

건물	3,589	1,340

기계장치	250	238

차량운반구	1,369	859

기타의 유형자산	118	297

합계	5,400	2,799

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	562	338

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,879	1,244

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	325	194

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	1,414	28

당분기 중 리스의 총 현금유출은 9,114백만원 (전분기: 4,118백만원)입니다.

16. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 백만원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의 무형자산(주1)	계

기초 장부금액	7,650	7,374	138,049	159,398	312,471

취득	54	-	-	388	442

대체	19	-	-	1,150	1,169

처분	(13)	-	-	-	(13)

상각	(240)	-	-	(3,740)	(3,980)

외화환산차이 등(주2)	171	-	5,063	5,538	10,772

분기말 장부금액	7,641	7,374	143,112	162,734	320,861

(주1) 기타의 무형자산에는 브랜드가치 및 고객 관계 등이 포함되어 있습니다.(주2) 외화환산차이 등에는 환율변동효과, 계정간 대체 등이 포함되어 있습니다.무형자산상각비 3,980백만원(전분기: 3,157백만원) 중 234백만원(전분기: 116백만원)은 매출원가, 3,746백만원(전분기: 3,041백만원)은 판매비와관리비에 포함되어있습니다.

- 전분기(단위: 백만원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의 무형자산(주1)	계

기초 장부금액	8,807	4,428	143,428	160,241	316,904

취득	50	-	-	301	351

대체	38	-	-	-	38

처분	(16)	-	-	-	(16)

상각	(214)	-	-	(2,943)	(3,157)

외화환산차이	(366)	-	(1,555)	(1,974)	(3,895)

분기말 장부금액	8,299	4,428	141,873	155,625	310,225

(주1) 기타의 무형자산에는 브랜드가치 및 고객 관계 등이 포함되어 있습니다.

17. 투자부동산

투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	기 타	합 계

기초 장부금액	186,945	50,249	8	237,202

감가상각	-	(859)	(99)	(958)

외화환산차이 등(주1)	(2,282)	(197)	99	(2,380)

분기말 장부금액	184,663	49,193	8	233,864

취득원가	184,663	89,356	11	274,030

감가상각누계액	-	(40,163)	(3)	(40,166)

(주1) 외화환산차이 등에는 환율변동효과, 계정간 대체 등이 포함되어 있습니다.당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 4,889백만원(전분기: 3,902백만원)입니다. 당분기 중 투자부동산에서 발생한 운영비용은 감가상각비와 유지보수비용으로 구성되어 있습니다. 감가상각비 958백만원(전분기: 478백만원) 중 952백만원(전분기: 457백만원)은 매출원가, 6백만원(전분기: 21백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 유지보수비용은 72백만원(전분기: 56백만원)입니다.

- 전분기(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	107,116	45,880	152,996

감가상각	-	(478)	(478)

외화환산차이	38	(55)	(17)

분기말 장부금액	107,154	45,347	152,501

취득원가	107,154	84,921	192,075

감가상각누계액	-	(39,574)	(39,574)

18. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	177,918	186,431

미지급금	127,206	116,047

합 계	305,124	302,478

19. 차입금 등(1) 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다.

가. 유동차입금(단위: 백만원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	부산은행 청도지점 등	2024-01-12	3.98 ~ 4.5	5,107	2,722

Faysal bank Limited 등	2024-03-30	17.5 ~ 17.75	3,459	5,099

Back-up Line CP(주1)(주2)	신한은행	2025-04-08	91일물 CD + 0.8	20,000	20,000

Back-up Line CP(주1)	신한은행	2024-10-14	91일물 CD + 1.15	40,000	40,000

CP	키움증권(주)	2023-05-08	5.52	10,000	10,000

2023-06-01	5.95	28,000	28,000

유동성장기부채	미즈호은행	2023-07-31	1.57	23,000	23,000

2023-09-27	1.59	7,000	7,000

2023-10-30	1.58	20,000	20,000

우리은행 런던지점	2024-03-31	3 SOFR + 0.84	5,353	5,193

우리은행 바레인 등	2024-03-31	1.5 ~ 9.42	44,918	42,541

합 계	206,837	203,555

(주1) 연결회사는 Back-up Line CP 차입금과 관련하여 3개월마다 CP를 발행하며 신한은행과 최장만기일까지 기업어음 인수약정을 체결 하였으나, 연결회사가 보고기간말 현재 보고기간 후 12개월 이상 계약상대방에 대한 부채의 결제를 연기할 권리를 보유하고 있지 않기 때문에 유동차입금으로 분류하였습니다.(주2) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다.

나. 비유동차입금(단위: 백만원)

구분	차입처	최장만기일	이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

장기차입금	미즈호은행	2024-10-29	2.19	20,000	20,000

2025-01-24	2.50	80,000	80,000

2024-10-11	5.33	40,000	40,000

농협은행	2025-04-20	4.18	20,000	20,000

Habib Bank Limited 등	2028-02-28	9.21 ~ 17.31	8,050	8,385

우리은행 런던지점	2025-01-22	3 SOFR + 0.84	8,911	9,943

우리은행 바레인 등	2024-10-10	5.82	18,206	16,642

VTB Bank 등	2025-12-08	4.9 ~ 5.5	2,531	2,946

합 계	197,698	197,916

다. 사채(단위: 백만원)

구 분	차입처	최장만기일	액면이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

제61-2회 원화사채	미래에셋대우(주) 등	2025-07-03	2.89	50,000	50,000

제64-2회 원화사채	NH투자증권 등	2024-06-13	1.75	40,000	40,000

제65회 원화사채	한국투자증권㈜ 등	2023-02-17	-	-	110,000

제66-1회 원화사채	NH투자증권 등	2025-02-17	2.95	100,000	100,000

제66-2회 원화사채	2027-02-17	3.04	100,000	100,000

제67회 원화사채	NH투자증권 등	2023-04-13	1.98	100,000	100,000

제68회 원화사채	KB증권 등	2024-02-29	1.36	70,000	70,000

제69회 원화사채	키움증권 등	2025-02-28	3.19	150,000	150,000

제70-1회 원화사채	키움증권 등	2025-01-17	4.08	30,000	-

제70-2회 원화사채	2026-01-16	4.29	250,000	-

제70-3회 원화사채	2028-01-18	4.35	20,000	-

제3회 외화사채(주1)	MUFG	2024-01-12	3개월 LIBOR + 0.05	65,190	63,365

제4회 외화사채(주1)	DBS	2024-01-29	3개월 LIBOR + 0.98	65,190	63,365

소 계	1,040,380	846,730

차감: 사채할인발행차금	(1,388)	(877)

사채장부가액 합계	1,038,992	845,853

유동성 대체액 :	300,258	209,965

유동성사채	300,380	210,000

유동성사채 할인발행차금	(122)	(35)

비유동성사채 장부가액	738,734	635,888

상기 사채는 만기 일시상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.

(주1) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다.

(2) 사채의 장부금액과 공정가치(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치(주1)

사채	1,038,992	1,029,069	845,853	838,220

(주1) 공정가치는 연결회사와 신용등급이 동일한 회사채 (AA0) 수익률로 미래 현금흐름을 할인하여 산출하였습니다.

(3) 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

차입금	사채	차입금	사채

기초금액	401,471	845,853	251,607	568,149

상각	-	177	-	93

상환	(4,699)	(110,000)	(83,920)	(170,000)

증가	5,430	299,312	82,594	199,532

외화환산차이	2,250	3,650	1,844	2,530

기타	83	-	74	-

분기말금액	404,535	1,038,992	252,199	600,304

20. 퇴직급여 20.1 확정급여제도

(1) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	5,160	3,585

순이자원가	(565)	40

종업원 급여에 포함된 총 비용	4,595	3,625

총 비용 4,595백만원(전분기: 3,625백만원) 중 2,328만원(전분기: 1,460백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 2,267백만원(전분기: 2,165백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	183,780	179,384

사외적립자산의 공정가치(주1)	(218,529)	(219,649)

재무상태표상 부채(자산)	(34,749)	(40,265)

(주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 48백만원(전기말 : 48백만원)이 포함된 금액입니다.

20.2 확정기여제도확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 총 금액 3,263백만원(전분기: 1,313백만원)중 983백만원(전분기: 660백만원)은 매출원가에, 2,280백만원(전분기: 653백만원)은판매비와관리비에 포함되었습니다.

21. 충당부채

(1) 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초	20,105	20,948

연중사용액(주1)	(2,510)	(4,330)

추가충당금전입액	20	2,130

기타증감	109	(36)

분기말(주2)	17,724	18,712

차감: 유동항목	(17,205)	(18,580)

비유동항목	519	132

(주1) 연중사용액은 당기 중 발생한 반품금액 및 기타 납세의무에 따른 지급액 등입니다.(주2) 연결회사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있으며, 기타 납세의무 등과 관련된 부채를 계상하였습니다.

22. 자본금 등(1) 자본금(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수	9,434,574	9,434,574

자본금	4,717,287,000	4,717,287,000

당분기말 현재 연결회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 보통주 자기주식 보유분 593,307주(전기 : 593,307주)입니다.

(2) 자본잉여금(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	1,130,430	1,130,430

(3) 기타자본항목(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식 취득	(23,297)	(23,297)

기타	461,158	461,158

합 계	437,861	437,861

23. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	(1,895)	(1,760)

현금흐름위험회피	1,037	1,592

해외사업환산손익	(26,021)	(47,617)

관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분	131	(79)

합 계	(26,748)	(47,864)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타포괄손익누계액의 증감- 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기 초	증 감	당기손익으로재분류	당분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	(1,760)	(135)	-	(1,895)

현금흐름위험회피	1,592	662	(1,217)	1,037

해외사업환산손익	(47,617)	21,596	-	(26,021)

관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분	(79)	210	-	131

합 계	(47,864)	22,333	(1,217)	(26,748)

- 전분기(단위: 백만원)

구 분	기 초	증 감	당기손익으로재분류	전분기말

현금흐름위험회피	(1,233)	1,122	-	(111)

해외사업환산손익	(34,177)	(9,237)	-	(43,414)

합 계	(35,410)	(8,115)	-	(43,525)

24. 이익잉여금이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	2,359	1,604

임의적립금(주2)	200	200

미처분이익잉여금	476,292	496,898

합 계	478,851	498,702

(주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(주2) 정보통신망법 제32조의 3에 의거 개인정보 유출로 인한 이용자 피해 사례 증가에 따라 손해배상책임의 이행을 보장하도록 준비금을 적립하였습니다.

25. 판매비와 관리비

판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

급여	59,550	42,361

퇴직급여	5,042	2,818

복리후생비	12,067	8,838

여비교통비	1,416	792

차량유지비	4,277	1,651

보험료	857	799

세금과공과	1,118	703

접대비	875	248

소모품비	2,397	1,067

통신비	1,017	613

수선유지비	1,688	1,308

지급임차료	2,671	1,143

감가상각비	12,992	8,031

무형자산상각비	3,746	3,041

지급수수료	60,263	34,617

광고선전비	16,634	11,040

판매수수료	15,635	11,993

판매촉진비	4,720	5,955

대손상각비(환입)	121	(887)

운반보관료	10,739	10,466

기타	3,051	2,351

합 계	220,876	148,948

26. 비용의 성격별 분류

매출원가, 판매비와 관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

제품, 상품 및 재공품의 변동	(64,566)	(8,173)

원재료 및 소모품 사용 등	460,879	198,789

상품의 매입	114,854	42,462

종업원급여	127,069	82,081

광고선전비	16,634	11,040

지급임차료	3,618	1,466

지급수수료	100,002	53,485

감가상각비	41,930	26,040

무형자산상각비	3,980	3,157

판매수수료	15,635	11,993

판매촉진비	4,720	5,955

기타비용	116,234	66,734

합 계	940,989	495,029

27. 기타수익기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	777	1,086

외화환산이익	784	572

사용권자산처분이익	39	2

유형자산처분이익	290	1,206

잡이익	2,661	1,328

합 계	4,551	4,194

28. 기타비용기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	2,021	1,528

외화환산손실	1,104	748

유형자산손상차손	-	5

유형자산처분손실	656	173

무형자산처분손실	13	16

사용권자산처분손실	10	7

기부금	1,861	1,829

잡손실	3,106	1,503

합 계	8,771	5,809

29. 금융수익금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	4,519	1,629

외환차익	-	128

외화환산이익	1,842	3,696

위험회피목적파생상품평가이익	3,650	2,530

배당금수익	114	-

합 계	10,125	7,983

30. 금융원가금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	11,957	5,274

외환차손	232	278

외화환산손실	9,480	15,612

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	705	-

합 계	22,374	21,164

31. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 98.8% 입니다(전분기: 법인세비용차감전순손실).

32. 주당이익

(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 연결회사의 보통주 분기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 22)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기	전분기

보통주 분기순이익(손실)	1,066,909,253	(3,186,185,185)

가중평균유통보통주식수(주1)	8,841,267	6,412,139

주당이익(손실)	121	(497)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

- 당분기

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	9,434,574	90	849,111,660

자기주식	(593,307)	90	(53,397,630)

합 계	8,841,267	795,714,030

가중평균유통보통주식수 : 795,714,030÷90일=8,841,267주

- 전분기

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	6,416,717	90	577,504,530

자기주식	(4,578)	90	(412,020)

합 계	6,412,139	577,092,510

가중평균유통보통주식수 : 577,092,510÷90일=6,412,139주

(2) 희석주당순이익연결회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 20,335백만원으로써 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 10,259백만원).

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사가 원고로 계류 중에 있는 소송은 물품대금 관련소송 등 44건 (전기말 : 41건)으로 소송금액은 2,712백만원이며 (전기말 : 3,717백만원), 피고로서 계류 중에 있는 소송은 손해배상 청구 등 24건 (전기말 : 24건)으로 소송금액은 83,337백만원 (전기말 : 84,926백만원)입니다.당분기말 공정위 조사와 관련한 과징금부과처분 등 취소청구가 진행중이며, 상기 원고 소가에는 동 금액이 포함되어 있지 않습니다.연결회사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화 단위: 백만원, 외화 단위 : 1,000 USD)

구 분	금융기관명	당분기말	전기말

한도	한도

당좌차월	신한은행 外	58,479	59,121

기업어음	신한은행 外	128,000	128,000

일반대출한도	우리은행 外	55,874	50,200

시설자금대출	우리은행 런던지점	326	3,445

외담대 등(주1)	기업은행 外	85,000	85,000

L/C한도	하나은행 外	USD 55,317	USD 55,577

파생상품 통화선도	신한은행	USD 4,000	USD 4,000

Local L/C한도	하나은행	1,000	1,000

이행보증	서울보증보험 外	5,645	6,417

(주1) 연결회사의 매입채무 등에 대하여 거래처가 연결회사의 신용으로 채권을 할인받을 수 있는 약정에 따른 대출한도 금액을 표시하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사는 특정제품 생산을 위하여 다음과 같은 계약 등을 체결하여 용역을 제공받고 있으며, 동 계약에 따라 사용료를 지급하고 있습니다.

제공자	계약내용	사용료	계약만료일자

PEPSICO	스낵(치토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 중 큰 금액으로 지급	2023년 12월

스낵(도리토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.18% 중 큰 금액으로 지급	2023년 12월

퀘이커 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 중 큰 금액으로 지급	2023년 12월

STANDARD CANDY COMPANY, LLC	GooGoo 상표 사용	매출액의 1.35%	2026년 12월

이 외에 연결회사는 일본의 ㈜롯데와 상호간 기술교류 및 지원과 관련하여 기술교류 협약을 체결하였고 2019년 3월 31일에 자동 연장(5년) 적용 되었습니다. 상기 협약에 따르면 상호간의 특허, 실용신안 및 상표 등의 사용 시 일정액의 대가를 지불하도록 되어 있으며, 이 계약에 따라 당분기 중 발생한 금액은 정산금액 포함하여 82백만원(전분기 44백만원)입니다.(4) 분할전 연결회사 채무에 대한 연대책임연결회사는 상법 제530조의 9제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할 전의 회사(舊 롯데제과(주), 舊 롯데푸드(주)(*1)) 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (*1) 2022년 7월 합병으로 피합병법인인 舊 롯데푸드(주)가 보유하고 있던 롯데지주 주식회사와 인적분할 전의 회사 채무에 관한 연대책임이 승계되었습니다.

(5) 연결실체내 지급보증당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화 단위: 1,000 USD)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	Lotte Confectionery RUS LLC	우리은행 바레인지점	USD 16,800	22년 10월 13일~24년 10월 10일	자금차입

(주)하나은행 암스테르담지점	USD 14,000	21년 04월 30일~23년 04월 22일	자금차입

씨티은행 모스크바지점	USD 5,000	21년 04월 19일~23년 04월 19일	자금차입

(주)하나은행 바레인지점	USD 5,000	21년 04월 22일~23년 04월 22일	자금차입

Lotte India Co., Ltd	우리은행 런던지점	USD 24,600	20년 02월 26일~25년 01월 22일	자금차입

Lotte Qingdao Foods co.,Ltd	BNK 부산은행 칭다오지점	CNY 18,000	23년 01월 13일~23년 12월 31일	자금차입

IBK 기업은행 칭다오 분행	CNY 18,000	23년 01월 13일~24년 01월 12일	자금차입

(6) 연결회사는 특수관계자 등과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	사용처	제공기간	사용료

기술제공	초코파이	Lotte India Co., Ltd.	17년10월01일~24년12월31일	순매출액의 1.50%

기술제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	17년10월01일~24년12월31일	순매출액의 1.50%

상표권제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	17년10월01일~24년12월31일	순매출액의 1.50%

기술제공	초코파이외	Lotte Confectionery RUS LLC	17년10월01일~27년12월31일	순매출액의 2.50%

(7) 연결회사는 특수관계자 등과 다음과 같은 상표권 라이선스 사용 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	계약내용	산정기준	계약만료일

롯데칠성음료	칸타타 상표 사용	매출액의 3.0%	2023.10.31, 자동연장 1년

롯데지알에스	엔제리너스 상표 사용	매출액의 2.5%	2023.10.31, 자동연장 1년

롯데지주(주)	롯데 브랜드 사용	광고선전비를 차감한 매출액의 0.2%(해외법인 0.15%)	2024.12.31, 자동연장 1년

경영자문 수수료	배부기준금액에 5%를 곱한 금액을 가산한 금액	2023.12.31, 자동연장 1년

자회사 업무위탁 수수료	배부기준금액에 5%를 곱한 금액을 가산한 금액	2023.12.31, 자동연장 1년

(8) 주주간약정사항연결회사가 직,간접으로 80% 지분을 보유하고 있는 종속기업인 L Mayson Company Limited를 인수함에 있어 잔여지분을 보유하고 있는 MYANMAR MAYSON INDUSTRIES CO., LTD(이하MMI)측과 주주간 약정을 체결하였으며 해당 약정에는 공정가치 또는 기준가격 둘 중 큰 금액으로 연결회사 또는 연결회사가 지정하는 제3자가 직접 매수 또는 매도할 것을 요구하는 콜옵션 및 풋옵션이 양사에 부여되어 있습니다.풋옵션의 경우 보고기간말 현재 미얀마의 외국인투자법에 따라 연결회사가 지분을 추가 취득하는 것은 법률상 제한되어 있기 때문에 연결회사가 지정하는 제3자를 통하여만 매수할 수 있습니다. 제3자 지정에 대한 권리는 연결회사가 보유하고 있으며 연결회사는 기준가격 이상으로 거래될 수 있는 제3자를 찾을 때까지 풋옵션 행사를 무기한 연기할 수 있습니다. 다만, 미얀마의 외국인투자법이 개정되어 연결회사의 추가 지분매입이 허용되는 경우 연결회사를 통한 풋옵션 행사가 가능하며 풋옵션의 행사가격의 현재가치가 금융부채로 인식될 수 있습니다.(9) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정당분기말과 전기말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유형자산	103,905	55,975

(10) 담보제공당분기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액

토지	Habib Bank Limited	2,058	23,000

건물	8,831

기계장치	17,159

토지, 건물	HDFC Bank	1,972	4,764

기계장치	15,151

토지	하나은행
암스테르담	1,652	6,519

건물	4,784

구축물	1,939

건물	산업은행 청도분행	5,935	3,783

토지이용권	852

합 계	60,333	38,066

또한, 김천공장 증축공사 계약이행보증 등과 관련하여 롯데건설(주) 등으로부터 어음ㆍ수표 5매를 견질로 제공받았습니다.

(11) 온실가스배출권연결회사는 2015년부터 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 제8조에 따라 배출권거래제 할당대상업체에 해당됩니다. 1차 계획기간(2015~2017)부터 배출권거래제를 이행하였고, 그 결과 배출권 17,218tCO2-eq을 2차 계획기간(2018~2020)으로 이월하였습니다. 3차계획기간 내 이행도년별 무상배출권은 다음과 같습니다.

계획기간	3차 계획기간	비고

연도	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년

인증 배출량	117,813tCO2-eq	221,456tCO2-eq	221,456tCO2-eq	219,382tCO2-eq	219,382tCO2-eq	(주1)

(주1) 당분기말 현재 존속법인 롯데웰푸드(주)의 배출권 수량 117,813tCO2-eq, 피합병법인 롯데푸드(주) 배출권 수량 103,643tCO2-eq 이므로 피합병법인 롯데푸드(주)의 권리의무승계 후 회사가 보유한 총 배출권 수량은 221,456tCO2-eq이며, 담보로 제공한 배출권은 없습니다.정부에서 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다. 자체적으로 측정한 전기 배출량은 215,303tCO2-eq으로 전기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분하여 배출부채를 영(0)으로 측정하였습니다. 제3자 검증기관 검증 및 주무관청 검토 결과 최종 인증 배출량은 변경될 수 있습니다. 2023년 예상되는 배출량은 221,161tCO2-eq으로 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분하여 배출부채를 영(0)으로 측정하였습니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 지배기업 등 현황1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 롯데지주 주식회사입니다.

구분	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

롯데지주 주식회사	47.47	47.47

2) 관계기업 현황당분기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

롯데농식품테크펀드1호	43.42	43.42	(주1)

PT.LOTTE RND Center Inonesia	33.33	33.33

LOTTE F Vietnam Company Limited	33.04	33.04

(주)푸드어셈블	19.60	19.60	(주2)

(주)프레시코드	1.82	1.82	(주2)

AeroFarms Inc.	5.84	2.19	(주2)

(주1) 연결회사는 당분기 중 공정거래법에 따른 롯데그룹집단 소속 계열회사인 롯데벤처스가 GP(업무집행조합원)의 역할을 수행하는 롯데농식품테크펀드1호와의 1,980백만원 추가 출자 약정에 따라 1,980백만원을 출자 하였습니다.(주2) 연결회사는 (주)푸드어셈블, (주)프레시코드, AeroFarms Inc. 상환전환우선주를 보유하고 있습니다. 이사 선임 권한을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하나 해당 투자주식을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하여 측정하고 있습니다.

3) 공동기업 현황당분기말과 전기말 현재 연결회사의 공동기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

롯데네슬레코리아(주)	50.00	50.00

4) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말	비고

기타 특수관계자	롯데지알에스(주)	롯데지알에스(주)	(주1)

코리아세븐(주)	코리아세븐(주)

대홍기획(주)	대홍기획(주)

롯데글로벌로지스(주)	롯데글로벌로지스(주)

롯데칠성음료(주)	롯데칠성음료(주)

롯데상사(주)	롯데상사(주)

롯데쇼핑(주)	롯데쇼핑(주)

롯데정보통신(주) 외	롯데정보통신(주) 외

기타	롯데알미늄(주)	롯데알미늄(주)	(주2)

롯데캐피탈(주)	롯데캐피탈(주)

롯데오토리스(주) 외	롯데오토리스(주) 외

(주1) 기타특수관계자는 지배기업의 종속기업, 관계기업, 공동기업입니다.(주2) 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사와 기타 해외법인이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출 및 매입 등 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입	사용권자산취득	유형자산취득	유형자산처분	기타수익	기타비용(주1)

지배기업	롯데지주(주)	589	29	742	-	-	324	3,222

기타 특수관계자	롯데지알에스(주)	36,064	-	-	-	-	422	15

(주)코리아세븐	61,253	-	-	-	-	3	7,685

(주)대홍기획	-	-	-	-	-	-	2,288

롯데글로벌로지스(주)	4,979	392	-	-	-	-	41,845

롯데칠성음료(주)	5,611	1,295	-	-	-	742	38

롯데상사(주)	3	71,313	-	-	-	-	-

롯데쇼핑(주)	27,891	-	-	-	-	165	1,582

롯데정보통신(주) 외	5,674	2,187	-	5,919	-	185	8,292

기타	롯데알미늄(주)	400	13,681	-	288	-	-	260

롯데캐피탈(주)	2	-	-	302	-	-	12

롯데오토리스(주) 외	10,206	126	123	159	2	413	1,269

합계	152,672	89,023	865	6,668	2	2,254	66,508

(주1) 연결회사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타 비용에 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다. 기타비용 중에는 매출액 차감으로 회계처리 된 금액 8,289백만원((주)코리아세븐 : 6,505백만원, 롯데쇼핑(주) : 877백만원, 롯데씨브이에스711(주) : 885백만원, 기타 특수관계자: 22백만원)이 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입	사용권자산취득	유형자산취득	기타수익(주1)	기타비용(주2)

지배기업	롯데지주(주)	342	-	1,080	-	12,026	1,382

기타 특수관계자	롯데지알에스(주)	2,155	-	-	-	567	-

롯데푸드(주)	573	13,519	-	-	2,091	814

(주)코리아세븐	16,083	-	-	-	3	3,152

(주)대홍기획	-	-	-	-	-	1,038

롯데글로벌로지스(주)	3,503	9	274	-	-	19,781

롯데칠성음료(주)	41	528	-	-	1,635	5

롯데쇼핑(주)	13,883	-	-	-	392	273

롯데정보통신(주) 외	37	77	191	1,336	163	4,977

기타	롯데알미늄(주)	-	8,583	-	948	-	56

롯데캐피탈(주)	3	-	-	85	-	331

롯데오토리스(주) 외	4,570	-	1,022	-	270	1,713

합계	41,190	22,716	2,567	2,369	17,147	33,522

(주1) 롯데지주(주) 기타수익에는 롯데인재개발원 양수도 정산 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 연결회사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타 비용에 리스부채 상각에 따라 발생한 이자비용을 포함하고 있습니다. 기타비용 중에는 매출액 차감으로 회계처리 된 금액 1,858백만원((주)코리아세븐: 1,829백만원, 롯데쇼핑(주): 6백만원, 기타 특수관계자: 23백만원)이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	회사명	리스부채의 상환	현금출자

지배기업	롯데지주(주)	95	-

관계기업	롯데농식품테크펀드1호	-	1,980

기타특수관계자	롯데글로벌로지스(주)	555	-

롯데칠성음료(주)	50	-

롯데쇼핑(주)	75	-

롯데정보통신(주) 외	47	-

기타	롯데캐피탈(주)	13	-

롯데오토리스(주) 외	1,430	-

합 계	2,265	1,980

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	회사명	리스부채의 상환	현금출자

지배기업	롯데지주(주)	92	-

관계기업	롯데농식품테크펀드1호	-	990

기타특수관계자	롯데글로벌로지스(주)	207	-

롯데정보통신(주) 외	24	-

기타	롯데캐피탈(주)	187	-

롯데오토리스(주) 외	616	-

합 계	1,126	990

(4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권(주1)	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)	리스부채

지배기업	롯데지주(주)	245	1,093	-	11,332	713

기타 특수관계자	롯데지알에스(주)	30,511	306	-	31	-

(주)코리아세븐	20,715	1	-	-	-

(주)대홍기획	-	-	-	6,896	-

롯데글로벌로지스(주)	123	74	984	14,235	4,879

롯데칠성음료(주)	2,181	2,662	749	5,189	912

롯데상사(주)	-	-	24,650	-	-

롯데쇼핑(주)	9,639	12,498	-	1,004	688

롯데정보통신(주) 외	2,189	87	1,325	4,694	146

기타	롯데알미늄(주)	151	-	17,913	1,994	-

롯데캐피탈(주)	-	-	-	2	-

롯데오토리스(주) 외	5,757	4,646	1	6,183	12,777

합계	71,511	21,367	45,622	51,560	20,115

(주1) 매출채권 및 기타채권 금액에는 고객에게 지급할 대가가 상계된 후의 금액((주)코리아세븐: 3,196백만원, 롯데칠성음료(주): 147백만원, 롯데정보통신(주) 외: 357백만원)이 포함되어 있습니다.(주2) 기타채무에는 미지급배당금이 포함되어 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권(주1)	기타채권(주1)	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	롯데지주(주)	224	1,046	-	1,295	761

기타 특수관계자	롯데지알에스(주)	41,749	355	-	-	-

(주)코리아세븐	19,204	1	-	-	-

(주)대홍기획	-	-	-	5,591	-

롯데글로벌로지스(주)	166	458	1,376	13,741	5,387

롯데칠성음료(주)	1,761	2,424	250	5,168	954

롯데상사(주)	-	-	20,506	-	-

롯데쇼핑(주)	11,514	12,363	-	1,079	757

롯데정보통신(주) 외	2,151	137	1,005	4,543	192

기타	롯데알미늄(주)	145	-	19,948	965	-

롯데캐피탈(주)	-	-	-	21	13

롯데오토리스(주) 외	5,401	4,382	7	4,241	14,144

합계	82,315	21,166	43,092	36,644	22,208

(주1) (주)코리아세븐과 롯데정보통신(주) 외에 대한 매출채권 및 기타채무 금액은 고객에게 지급할 대가 각각 2,814백만원, 322백만원이 상계된 후의 금액입니다.

(5) 특수관계자와 체결된 우발 및 약정사항과 관련하여 주석 34에서 공시하고 있습니다.

(6) 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

분 류	당분기	전분기

단기급여	5,546	3,979

퇴직급여	733	514

합 계	6,279	4,493

주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

36. 현금흐름표연결회사는 전기말 영업현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동을 주석으로 공시하기로 결정하여 비교표시되는 현금흐름표 및 관련 주석을 재작성하였습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 조정내역

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

법인세비용	2,636	(27)

감가상각비	41,930	26,040

무형자산상각비	3,980	3,157

퇴직급여	4,594	3,625

복리후생비	126	2,385

이자비용	11,957	5,274

이자수익	(4,519)	(1,629)

관계기업 지분법손익	(530)	20

배당금수익	(114)	-

위험회피목적파생상품 평가이익	(3,650)	(2,530)

당기손익인식금융상품평가손실	705	-

대손상각비(환입)	122	(887)

사용권자산처분이익	-	(2)

사용권자산처분손실	-	7

매각예정자산처분집단 처분손실	-	58

유형자산 처분이익	(290)	(1,206)

유형자산 처분손실	656	172

무형자산 처분손실	13	16

유형자산 손상차손	-	5

외화환산손익	7,958	12,092

기타수익,비용	430	487

합 계	66,004	47,057

2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 증감	8,770	(3,181)

매출채권의 증감	33,403	15,770

기타채권의 증감	2,028	356

기타유동금융자산의 증감	512	(126)

기타유동자산의 증감	(5,938)	(4,077)

기타비유동자산의 증감	198	(239)

매입채무의 증감	(6,955)	(4,199)

기타채무의 증감	(7,043)	(8,017)

순확정급여부채의 증감	(114)	(13)

기타유동금융부채의 증감	(16,901)	(5,816)

기타유동부채의 증감	(16,097)	1,263

기타비유동금융부채의 증감	(13)	78

기타비유동부채의 증감	(60)	(3,057)

이연수익의 증감	(890)	(659)

충당부채의 증감	(3,400)	(2,686)

합 계	(12,500)	(14,603)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 용	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	10,135	12,298

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	(8,078)	(3,059)

무형자산 선급금 대체	19	38

유형자산 처분 관련 미수금의 변동	471	-

사용권자산의 취득	7,533	3,992

미지급배당금	20,343	10,259

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 백만원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	분기말

유동성대체	기타

재무활동으로부터의 총부채

단기차입금	203,555	(1,729)	3,176	1,835	206,837

장기차입금	197,916	2,460	(3,176)	498	197,698

유동성사채	209,965	(110,000)	197,466	2,827	300,258

사채	635,888	299,312	(197,466)	1,000	738,734

리스부채	39,073	(5,496)	1,588	1,950	37,115

예수보증금	25,452	(274)	-	920	26,098

합 계	1,311,849	184,273	1,588	9,030	1,506,740

- 전분기(단위: 백만원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	분기말

유동성대체	기타

재무활동으로부터의 총부채

단기차입금	114,982	(81,326)	3,515	546	37,717

장기차입금	136,625	80,000	(3,515)	1,372	214,482

유동성사채	249,957	(170,000)	109,901	45	189,903

사채	318,193	199,531	(109,901)	2,578	410,401

리스부채	26,725	(2,652)	-	2,320	26,393

예수보증금	21,498	(314)	-	344	21,528

합 계	867,980	25,239	-	7,205	900,424

37. 비지배지분(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 중요한 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.(주1)(주2)

당분기	전기(주3)

비지배지분 지분율	49%	49%

유동자산	92,093	90,704

비유동자산	104,342	99,450

유동부채	10,893	12,512

비유동부채	5,189	4,862

순자산	180,353	172,780

비지배지분의 장부금액	88,373	84,662

비지배지분에 지급한 배당금	-	348

매출	19,148	20,649

분기순손익	(1,380)	(1,195)

총포괄손익	7,573	(100)

비지배지분에 배분된 분기순손익	(676)	(586)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	3,711	(49)

영업활동현금흐름	6,643	4,873

투자활동현금흐름	(1,175)	(671)

재무활동현금흐름	(24)	(53)

환율변동효과	234	612

현금및현금성자산의 순증감	5,678	4,761

(주1) 연결재무제표 기준입니다.(주2) 상기 종속기업 재무정보는 사업결합시 발생한 투자차액 및 연결실체간 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다.(주3) 전기의 재무상태표는 전기말 기준으로 작성되었으며, 손익계산서 및 현금흐름표는 전분기 기준으로 작성되었습니다.(2) 주주간약정사항연결회사가 80%지분을 보유하고 있는 종속기업인 L Mayson Company Limited를 인수함에 있어 잔여지분을 보유하고 있는 MYANMAR MAYSON INDUSTRIES CO., LTD 측과 주주간 약정을 체결하였습니다.

(3) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권과 성격의 범위

기업명	유의적인 제약 내용

L Mayson Company Limited	1. 다음 사항에 대해서는 비지배주주가 임명한 이사를 포함한 모든 이사의 동의가 필요-자산 총액의 50%이상 금액을 지출하는 거래 및 계약의 체결, 소송의 진행 또는 합의-합산 금액이 자산 총액의 50%이상 금액에 해당하는 자산의 양도, 판매, 임대 또는 처분의 건-사업과 관련이 없는 자회사, 합작법인의 설립이나 청산, 타 회사와의 합병-사업과 관련이 없는 목적의 차입, 대여 및 자산에 대한 담보설정-회사의 청산 또는 해산2. 다음 사항에 대해서는 비지배주주를 포함한 모든 주주의 동의가 필요-회사의 합병, 인수, 구조조정, 청산, 해산-우선주의 발행 및 보통주와 우선주간의 전환