롯데웰푸드 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 6 기 3분기 : 2022년 9월 30일 현재
제 5 기 3분기 : 2021년 9월 30일 현재
롯데제과 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요롯데제과 주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 롯데지주 주식회사(舊 롯데제과 주식회사)의 투자 부문과 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로 2017년 10월 30일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 당사는 서울 본사와 양산, 평택, 대전공장 등에서 과자와 빙과류를 제조ㆍ판매하고, 2022년 7월 1일을 합병기일로 하여 롯데푸드 주식회사를 흡수합병 하여 천안 및 김천공장 등에서 유지류와 육가공류 등의 제조 및 판매 사업이 추가 되었습니다. 2022년 9월 30일 현재 회사의 자본금은 4,717 백만원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수㈜	지분율(%)

롯데지주㈜	4,478,208	47.47

롯데알미늄㈜	643,381	6.82

(재)롯데장학재단	496,144	5.26

(주)롯데홀딩스	416,338	4.41

신 영 자	236,742	2.51

신 동 빈	182,117	1.93

L제2투자회사	137,722	1.46

자기주식	593,104	6.29

기타	2,250,818	23.85

합 계	9,434,574	100.00

1.2 종속기업 현황

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재국가	소유지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	중국	90.00	90.00	12월

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	싱가포르	100.00	100.00	12월

HAVMOR ICECREAM LIMITED	인도	100.00	100.00	3월

스위트위드㈜	대한민국	100.00	100.00	12월

Lotte Confectionery RUS LLC	러시아	100.00	100.00	12월

Lotte Kolson(Private)Limited	파키스탄	96.50	96.50	12월

LOTTE Rakhat JSC(주1)	카자흐스탄	95.57	95.57	12월

Rakhat-Shymkent LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Shymkent Trading House LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Astana LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Aktobe LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Aktau LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Oral LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Karaganda LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Taldykorgan LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Almaty Sweets LLC(주1)	키르기스스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat TR LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.(주2)	네덜란드	51.00	51.00	12월

Chocolaterie Guylian N.V.(주2)	벨기에	99.97	99.97	12월

Chocolaterie Guylian Deutschland GmbH(주2)	독일	100.00	100.00	12월

Aimee BVBA(주2)(주3)	벨기에	100.00	100.00	12월

Guylian Iberia, LDA(주2)(주4)	포르투갈	100.00	100.00	12월

Guylian UK Ltd(주2)	영국	100.00	100.00	12월

Guylian USA, Inc(주2)	미국	100.00	100.00	12월

L Mayson Company Limited(주5)	미얀마	80.00	80.00	3월

L Confectionery Pte.,Ltd.	싱가포르	100.00	100.00	3월

Lotte India Co., Ltd.(주6)	인도	98.90	98.57	3월

한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호(주7)	대한민국	69.77	-	12월

푸드위드㈜(주8)	대한민국	100.00	-	12월

롯데후레쉬델리카제1호㈜(주8)	대한민국	100.00	-	12월

롯데후레쉬델리카제2호㈜(주8)	대한민국	100.00	-	12월

롯데후레쉬델리카제3호㈜(주8)	대한민국	100.00	-	12월

롯데후레쉬델리카제4호㈜(주8)	대한민국	100.00	-	12월

(주1) 중간지배기업인 LOTTE Rakhat JSC는 Shymkent LLP외 9개 종속기업의 지분을 100% 보유하고 있습니다.(주2) 연결회사는 Chocolaterie Guylian Deutschland GmbH, Aimee BVBA, Guylian Iberia, LDA, Guylian UK Ltd, Guylian USA, Inc의 지분을 100% 보유하고 있습니다. Chocolaterie Guylian N.V.에 대한 지분율은 Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.가 보유하고 있는 지분율입니다. (주3) Chocolaterie Guylian N.V가 99%, Guylian Iberia, LDA가 1%의 지분을 보유하고 있습니다.(주4) Chocolaterie Guylian N.V가 99.31%, Aimee BVBA가 0.69%의 지분을 보유하고 있습니다.(주5) 연결회사는 L Mayson Company Limited의 지분 45.5%를 보유, L Mayson Company Limited의 지분을 34.5%만큼 보유하고 있는 L Confectionery Pte.,Ltd.의 지분 100%를 보유하여, 지배기업이 보유하고 있는 L Mayson Company Limited에 대한 직ㆍ간접 보유지분은 80%입니다.(주6) 당분기 중 Lotte India Co., Ltd. 유상증자로 인해 소유지분율이 증가하였습니다.(주7) 당분기 중 한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호의 지분 69.77%를 9,000백만원에 취득하였습니다.(주8) 당분기 중 지배기업이 롯데푸드㈜를 흡수합병함에 따라, 피합병법인 보유 종속기업이 추가되었습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

- 당분기말 및 당분기(단위: 백만원)

기업명	당분기말(주1)	당분기(주1)

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	20,227	6,364	13,862	12,189	(3,119)	(2,097)

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	6,270	2,263	4,007	8,106	437	915

HAVMOR ICECREAM LIMITED	84,965	32,266	52,699	126,880	13,561	18,271

스위트위드㈜	888	828	60	987	(13)	(12)

Lotte Confectionery RUS LLC	147,391	73,520	73,871	54,368	3,918	47,066

Lotte Kolson(Private)Limited	70,930	36,235	34,695	63,573	(630)	(2,765)

LOTTE Rakhat JSC 와 그 종속기업	196,044	28,835	167,209	152,056	14,963	31,760

Lotte Confectionery Holdings B.V. 와 그 종속기업	199,042	19,226	179,816	59,973	(2,977)	5,393

L Mayson Company Limited	43,196	3,743	39,453	23,145	1,453	(1,095)

L Confectionery Pte.,Ltd	14,987	120	14,867	-	-	1,850

Lotte India Co., Ltd.	160,047	47,219	112,828	67,818	(1,364)	7,581

한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호(주2)	12,745	3,853	8,892	-	(155)	(155)

푸드위드㈜(주3)	1,034	651	383	323	(16)	(16)

롯데후레쉬델리카제1호㈜(주3)	8,014	7,391	623	4,858	74	3

롯데후레쉬델리카제2호㈜(주3)	17,412	16,771	641	7,195	(7)	(13)

롯데후레쉬델리카제3호㈜(주3)	6,816	5,801	1,015	3,864	(42)	(39)

롯데후레쉬델리카제4호㈜(주3)	4,104	3,268	836	2,281	34	17

(주1) 상기 종속기업 재무정보는 사업결합시 발생한 투자차액 및 연결실체간 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다.(주2) 한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호의 청산시 지배기업외에 지분투자자에게 지분비율에 따라 인도해야 하는 계약상 의무로 인해 인식한 금융부채는 3,853백만원 입니다.(주3) 당분기 중 지배기업이 롯데푸드(주)를 흡수합병함에 따라 신규로 연결실체에 포함된 종속기업으로, 매출액, 분기순손익 및 분기총포괄손익의 재무정보는 취득일 이후 발생한 손익으로 구성됩니다.

- 전기말 및 전분기(단위: 백만원)

기업명	전기말(주1)	전분기(주1)

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	21,875	5,916	15,959	16,683	(981)	574

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	5,841	2,749	3,092	8,600	343	494

HAVMOR ICECREAM LIMITED	60,993	26,565	34,428	77,581	7,213	8,993

스위트위드㈜	843	771	72	821	(107)	(107)

Lotte Confectionery RUS LLC	85,358	58,553	26,805	36,621	(1,165)	868

Lotte Kolson(Private)Limited	74,380	36,920	37,460	64,360	(888)	(175)

Rakhat JSC 와 그 종속기업	163,195	22,182	141,013	120,575	13,561	22,236

Lotte Confectionery Holdings B.V. 와 그 종속기업	197,632	22,503	175,129	61,481	4,186	8,622

L Mayson Company Limited	43,943	1,548	42,395	21,729	1,951	(3,476)

L Confectionery Pte.,Ltd	13,121	104	13,017	-	-	-

Lotte India Co., Ltd.	113,153	37,669	75,484	47,400	(20)	5,009

(주1) 상기 종속기업 재무정보는 사업결합시 발생한 투자차액 및 연결실체간 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되었으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 특히, 연결회사의 해외법인의 경우 COVID-19의 확산으로 인한 수요 감소의 영향으로 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 클 수 있습니다. 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제 시스템에 대한 접근 제한 등의 조치로 인해 러시아 외환 시장의 유동성 부족, 러시아 기업의 주식 가치 하락, 금리 인상 등이 진행되고 있으며, 이로 인해 연결회사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 변동, 대금 회수 기간의 증가, 자금 이체의 제한, 수익의 감소 등이 발생할 수 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 상기 언급한 불확실성의 요소에 따라 조정될 수 있으며, 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금및현금성자산	305,934	305,934	295,004	295,004

매출채권 및 기타채권	394,456	394,456	184,437	184,437

기타유동금융자산	83,023	83,023	47,846	47,846

기타비유동금융자산	98,318	98,318	20,200	20,200

소계	881,731	881,731	547,487	547,487

금융부채

매입채무 및 기타채무	329,150	329,150	186,132	186,132

차입금(주1)	299,328	291,521	251,607	251,524

사채(주2)	862,455	833,879	568,149	569,689

기타유동금융부채(주3)	41,598	41,598	36,706	36,706

기타비유동금융부채	13,807	13,807	1,064	1,064

소계	1,546,338	1,509,955	1,043,658	1,045,115

(주1) 당분기말 차입금, 사채의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.(주2) 공정가치로 평가하는 공정가치측정 금융상품 및 공정가치를 별도로 공시한 차입금, 사채 등(주석20 참조)을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.(주3) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

- 당분기말(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3(주1)	합 계

비유동성파생상품자산	-	38,835	-	38,835

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	24,000	24,830	48,830

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,312	10	500	1,823

(주1) 수준 3으로 분류된 금융상품 11,625백만원은 2022년 2월 8일 취득한 비상장 지분증권이며, 13,205백만원은 2022년 7월 1일 롯데푸드(주)와의 합병으로 취득한 비상장 지분증권 5,679백만원과 상환전환우선주 7,526백만원입니다.- 전기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비유동파생상품자산	-	10,119	-	10,119

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	13,500	-	13,500

5. 영업부문

연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

사업 본부(주1)	주요 재화 및 용역	주요고객정보

건 과	과자류, 껌류, 건강식품, 빵류 등	이마트, 롯데마트, 홈플러스 등

빙 과	빙과류	이마트, 롯데마트, 홈플러스 등

유지식품 등(주2)	식용유, 버터, 마가린 등	파리크라상, 해태제과식품, 삼성웰스토리 등

육가공 등(주3)	햄, 소시지, 분유, 우유 등	이마트, GS리테일, 홈플러스 등

(주1) 당분기 중 흡수합병으로 인하여 피합병법인인 롯데푸드(주)가 영위하는 사업을 고려하여 영업부문이 변경되었습니다.(주2) 연결회사의 유지식품 등에는 유지, 식품, 소재, 신선, 커피, 급식 사업부가 포함되어 있으며, 주요 영업채널은 B2B영업 입니다.(주3) 연결회사의 육가공 등에는 델리카, 햄, 유가공 사업부가 포함되어 있으며, 주요 영업채널은 B2C영업 입니다.

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 백만원)

구 분	건과	빙과	유지식품 등	육가공 등	조정	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

총부문수익	470,626	1,283,167	244,609	520,630	228,711	228,711	213,111	213,111	-	-	1,157,057	2,245,619

부문간수익(주1)	(33,632)	(48,631)	-	-	(19,774)	(19,774)	(400)	(400)	-	-	(53,806)	(68,805)

외부고객으로부터의 수익	436,994	1,234,536	244,609	520,630	208,937	208,937	212,711	212,711	-	-	1,103,251	2,176,814

보고부문영업이익(손실)(주2)	34,169	50,310	23,266	47,895	14,148	14,148	(10,512)	(10,512)	(3,846)	(8,902)	57,226	92,940

감가상각비 및 무형자산상각비	18,200	58,622	9,591	21,854	7,886	7,886	8,742	8,742	3,690	9,812	48,109	106,916

이자수익	967	3,592	589	1,519	199	199	190	190	(3)	(7)	1,941	5,492

이자비용	2,807	11,388	1,710	4,218	1,726	1,726	1,913	1,913	(316)	(328)	7,841	18,918

관계기업투자손익에 대한 지분	-	-	-	-	-	-	-	-	911	871	911	871

(주1) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.(주2) 연결회사의 보고부문 손익 측정치는 내부거래의 영향을 제외하고는 손익계산서상의 영업손익과 차이가 없으며, 손익계산서상 영업손익이 부문별 영업손익 합계와 일치하고 손익계산서상 금융손익 등 항목을 고려할 때 전체의 세전계속영업손익과 일치합니다.

- 전분기(단위: 백만원)

구 분	건과	빙과	조정	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

총부문수익	429,575	1,238,238	160,591	392,682	-	-	590,166	1,630,920

부문간수익(주1)	(10,469)	(34,165)	-	-	-	-	(10,469)	(34,165)

외부고객으로부터의 수익	419,106	1,204,073	160,591	392,682	-	-	579,697	1,596,755

보고부문영업이익(손실)(주2)	29,043	62,891	18,668	41,019	(2,803)	(8,265)	44,908	95,645

감가상각비 및 무형자산상각비	19,142	60,171	7,623	20,164	3,048	9,118	29,813	89,453

이자수익	994	3,649	343	734	(2)	(7)	1,335	4,376

이자비용	3,614	11,437	1,378	3,661	(6)	(18)	4,986	15,050

관계기업투자손익에 대한 지분	-	-	-	-	(21)	(62)	(21)	(62)

(주1) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.(주2) 연결회사의 보고부문 손익 측정치는 내부거래의 영향을 제외하고는 손익계산서상의 영업손익과 차이가 없으며, 손익계산서상 영업손익이 부문별 영업손익 합계와 일치하고 손익계산서상 금융손익 등 항목을 고려할 때 전체의 세전계속영업손익과 일치합니다.

(2) 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

지 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 국	898,047	1,617,709	415,071	1,158,865

인 도	61,591	192,228	47,320	122,933

유 럽	25,988	59,897	25,299	61,182

카자흐스탄	59,246	152,056	43,368	116,459

파키스탄	21,881	63,279	21,544	63,614

기 타	36,498	91,645	27,095	73,702

합 계	1,103,251	2,176,814	579,697	1,596,755

(3) 연결회사의 매출액 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화판매	1,100,297	2,165,014	567,484	1,564,933

용역제공	359	918	8,137	19,605

임대수익	2,595	10,882	4,076	12,217

합 계	1,103,251	2,176,814	579,697	1,596,755

5.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,100,656	2,165,932	575,621	1,584,538

기타 원천으로부터의 수익: 임대 수익	2,595	10,882	4,076	12,217

총 수익	1,103,251	2,176,814	579,697	1,596,755

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외부고객으로부터 수익	1,100,656	2,165,932	575,621	1,584,538

수익인식 시점

한 시점에 인식	1,100,297	2,165,014	567,484	1,564,933

기간에 걸쳐 인식	359	918	8,137	19,605

(3) 반품매출연결회사는 당분기 매출 중 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 반품경험률, 회전기일과 유통기한 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. (주석 22 참조)

6. 범주별 금융상품

(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역

- 당분기말(단위: 백만원)

금 융 자 산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	위험회피목적 파생상품자산	합 계

현금및현금성자산	305,934	-	-	-	305,934

매출채권및기타채권	394,456	-	-	-	394,456

기타유동금융자산	59,023	24,000	-	-	83,023

기타비유동금융자산	32,830	24,830	1,823	38,835	98,318

합 계	792,243	48,830	1,823	38,835	881,731

(단위: 백만원)

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	329,150	329,150

차입금	299,328	299,328

사채	862,455	862,456

기타유동금융부채(주1)	41,598	41,598

기타비유동금융부채	13,807	13,807

합 계	1,546,338	1,546,339

(주1) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

- 전기말(단위: 백만원)

금 융 자 산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	위험회피목적파생상품자산	합 계

현금및현금성자산	295,004	-	-	295,004

매출채권및기타채권	184,437	-	-	184,437

기타유동금융자산	34,346	13,500	-	47,846

기타비유동금융자산	10,081	-	10,119	20,200

합 계	523,868	13,500	10,119	547,487

(단위: 백만원)

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	위험회피목적파생상품부채	합 계

매입채무 및 기타채무	186,132	-	186,132

차입금	251,607	-	251,607

사채	568,149	-	568,149

기타유동금융부채(주1)	36,706	-	36,706

기타비유동금융부채	1,064	-	1,064

합 계	1,043,658	-	1,043,658

(주1) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 손익 구분(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	1,940	5,492	1,335	4,376

외화환산이익	(8,632)	4,386	808	2,451

외화환산손실	(3,194)	(10,257)	(350)	(968)

외환차익	1,321	2,867	641	1,900

외환차손	(586)	(1,110)	189	(2,150)

대손상각비(환입)	67	1,904	1,308	1,299

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)(보유분관련)	(66)	(66)	-	-

위험회피목적 파생상품

위험회피목적파생상품평가이익	14,190	24,930	5,490	8,440

위험회피목적파생상품평가손익(기타포괄손익)	526	3,836	(474)	1,470

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(주1)	(7,431)	(17,841)	(3,625)	(14,035)

외화환산이익	(9,010)	15,210	(173)	1,105

외화환산손실	2,579	(28,040)	(5,042)	(9,243)

외환차익	(550)	2,702	293	1,212

외환차손	(142)	(3,111)	(882)	(1,592)

(주1) 리스부채에 대한 이자비용 1,077백만원(전분기:1,045백만원)이 제외되어 있습니다. 7. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,777	596

보통예금 등	195,437	123,698

정기예금	108,720	170,710

합 계	305,934	295,004

8. 파생금융상품(1) 파생상품의 종류 및 계약내용

거래목적	파생상품 종류	계약내용

위험회피	통화스왑	외화 사채에 대하여 만기에 원화 원금을 부담하고 외화 이자에대하여 원화 이자를 부담함

이자율스왑	외화 사채 및 차입금 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함

(2) 파생상품의 세부내용

파생상품 종류	종목	계약금액	약정환율	수취이자율	지급이자율	계약만기일

통화스왑 및 이자율 스왑	제3회 외화사채	USD 50,000,000 (KRW 54,900,000,000)	1,098.00	3M USD Libor + 0.05	1.22%	2024.01.12

통화스왑 및 이자율 스왑	제4회 외화사채	USD 50,000,000 (KRW 55,150,000,000)	1,103.00	3M USD Libor + 0.98	1.28%	2024.01.29

이자율 스왑	Back-up Line CP	KRW 20,000,000,000	-	91일물 CD + 0.8	3.795%	2025.04.08

이자율 스왑	차입금	PKR 3,600,000,000 (KRW 22,500,000,000)	-	3M KIBOR+0.35	8.20%	2023.12.29

이자율 스왑	차입금	PKR 400,000,000 (KRW 2,500,000,000)	-	3M KIBOR+0.35	9.42%	2023.12.29

이자율 스왑	차입금	PKR 1,000,000,000 (KRW 6,250,000,000)	-	3M KIBOR+0.35	9.21%	2024.12.29

(3) 파생상품에 대한 평가손익(단위: 백만원)

거래목적	파생상품 종류	평가손익	비고

위험회피	통화스왑	24,930	당기손익

이자율스왑	2,901	기타포괄손익(주1)

(주1) 당분기 파생상품평가이익 3,836백만원이 발생하였으며, 법인세효과 935백만원을 차감한 2,901백만원을 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	393,915	187,779

대손충당금	(5,516)	(6,905)

소 계	388,399	180,874

기타채권	6,058	3,563

합 계	394,457	184,437

(2) 매출채권에 대한 손실충당금- 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	합 계

기대손실률	정상채권	0.05%	3.86%	18.72%	39.23%	96.54%

부실채권	45.29%	52.67%	54.86%	91.54%	100.00%

매출채권	정상채권	376,449	3,856	737	834	455	382,331

부실채권	301	54	41	191	3,900	4,487

설정제외채권	4,914	2	95	94	1,992	7,097

손실충당금	정상채권	201	149	138	327	439	1,254

부실채권	136	28	22	176	3,900	4,262

- 전기말(단위: 백만원)

구 분	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	합 계

기대손실률	정상채권	0.26%	17.02%	45.06%	62.57%	68.95%

부실채권	74.31%	86.37%	97.16%	98.72%	100.00%

매출채권	정상채권	171,830	3,405	1,009	1,088	279	177,611

부실채권	142	1,005	274	102	3,202	4,725

설정제외채권	3,579	100	320	-	1,444	5,443

손실충당금	정상채권	455	580	455	681	192	2,363

부실채권	106	868	266	100	3,202	4,542

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,905	11,669

사업결합으로 인한 증가	1,945	-

대손상각비(환입)	(1,904)	(1,304)

제각	(1,968)	(1,322)

제각처리한 채권의 회수	460	448

외화환산차이	78	40

분기말금액	5,516	9,531

10. 기타금융자산 및 부채와 기타자산 및 부채 내역 10.1 기타금융자산 및 부채의 내역(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	단기금융상품	47,488	27,970

당기손익-공정가치 금융자산	24,000	13,500

미수수익	3,736	1,618

유동성보증금	7,731	4,660

기타금융자산	68	98

소계	83,023	47,846

비유동	장기금융상품(주1)	8,173	78

보증금	24,657	9,995

파생상품자산	38,835	10,119

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,823	8

당기손익-공정가치 금융자산	24,830	-

소계	98,318	20,200

합 계	181,341	68,046

(주1) 장기금융상품 중 당좌개설보증금 45백만원은 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	동반성장 협력대출 예탁금(주1)	24,000	13,500

비유동	Aspire Food Group Ltd.	11,625	-

비유동	(주)엘티케이비문래제4호뉴스테이위탁관리부동산투자회사(주2)	5,679	-

비유동	㈜푸드어셈블(주2)(주3)	6,526	-

비유동	㈜프레시코드(주2)(주3)	1,000	-

(주1) 해당금액은 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드 가입금액이며 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 당분기 중 흡수합병으로 인하여 피합병법인인 롯데푸드로부터 취득하였습니다. (주석 39참조)(주3) 연결회사는 ㈜푸드어셈블, ㈜프레시코드 상환전환우선주를 보유하고 있습니다. 이사 선임 권한을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하여야 하나, 해당 투자주식을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하여 측정하고 있습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과목	당분기말	전기말

지분상품

시장성 있는 지분상품	1,323	-

시장성 없는 지분상품	500	-

합계	1,823	-

위 지분상품의 처분 시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	미지급비용	79,976	48,659

유동성예수보증금	16,749	20,435

소계	96,725	69,094

비유동	예수보증금	9,954	1,064

기타비유동금융부채	3,853	-

소계	13,807	1,064

합계	110,532	70,158

10.2 기타자산 및 부채의 내역

(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	선급금	27,672	13,984

선급비용	13,535	11,282

부가세대급금	3,669	4,671

기타유동자산	1,103	76

소계	45,979	30,013

비유동	장기선급비용	22	10

기타비유동자산	1,315	422

소계	1,337	432

합 계	47,316	30,445

(2) 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	예수금	6,503	4,490

선수금	15,820	5,839

기타유동부채	27,981	12,296

소계	50,304	22,625

비유동	기타비유동부채(주1)	23,454	11,160

소계	23,454	11,160

합 계	73,758	33,785

(주1) 기타비유동부채는 장기종업원급여부채로 구성되어 있습니다. 11. 재고자산

(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

상품	63,996	20,692

제품	152,518	79,522

재공품	2,359	1,202

반제품	26,819	11,906

원재료	260,757	108,462

저장품	2,890	2,169

미착품	96,339	25,298

소계	605,678	249,251

평가손실충당금	(3,977)	(2,073)

합계	601,701	247,178

당분기에 비용으로 인식하는 재고자산의 금액은 매출원가 중 임대매출원가와 기타매출원가를 제외한 1,505,585백만원(전분기: 1,035,729백만원)이며, 재고자산 순실현가치 평가로 인한 재고자산평가손실은 1,903백만원(전분기: 1,350백만원)입니다.

(2) 매출원가의 내역(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	110,478	186,274	46,163	139,715

제품매출원가	673,880	1,319,311	325,457	896,014

임대매출원가	1,995	3,021	512	1,536

기타매출원가	13,400	14,066	3,085	8,090

합 계	799,753	1,522,672	375,217	1,045,355

12. 영업의 계절적 특성연결회사의 주요 사업 중 빙과제품류는 제품의 특성상 계절적 영향을 크게 받습니다.1년동안 빙과제품류는 전체 매출 중 성수기인 5월부터 8월 사이에 발생하는 매출이 높은 비중을 차지합니다. 그 외의 사업부는 계절적 요인에 의한 영향을 크게 받지 않습니다.

13. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명	소유지분율	주된 사업장	사용 재무제표일

당분기말	전기말

관계기업	롯데농식품테크펀드1호(주1)	43.42%	21.71%	대한민국	2022.09.30

PT.LOTTE RND Center Indonesia(주2)	33.30%	-	인도네시아	2022.09.30

LOTTE F Vietnam Company Limited(주2)	33.00%	-	베트남	2022.09.30

공동기업	롯데네슬레코리아㈜(주2)	50.00%	-	대한민국	2022.09.30

(주1) 연결회사는 당분기 중 롯데농식품테크펀드1호에 990백만원을 추가 출자 하였으며, 흡수합병으로 인하여 피합병법인 롯데푸드(주)의 보유 지분을 취득하였습니다.(주2) 당분기 중 흡수합병으로 인하여 피합병법인인 롯데푸드(주)의 보유 지분을 취득하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.-당분기말

(단위: 백만원)

구분	기업명	기초	취득	사업결합으로 인한 증가	지분법평가	분기말

지분법손익	(부의)지분법자본변동	외화환산차이

관계기업	롯데농식품테크펀드1호	1,155	990	2,104	(84)	-	-	4,165

PT.LOTTE RND Center Indonesia	-	-	271	(3)	-	17	285

LOTTE F Vietnam Company Limited	-	-	6,918	(458)	-	383	6,843

공동기업	롯데네슬레코리아㈜	-	-	35,399	1,416	235	-	37,050

합 계	1,155	990	44,692	871	235	400	48,343

-전분기말(단위: 백만원)

구분	기업명	기초	취득	지분법평가	분기말

지분법손익	(부의)지분법자본변동	외화환산차이

관계기업	롯데농식품테크펀드1호	1,316	-	(62)	-	-	1,254

(3) 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다.-당분기말

(단위: 백만원)

기업명	기업명	관계기업 및 공동기업의 당분기 요약재무정보	관계기업에서 수령한 배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익(주1)	계속영업손익(주1)	분기순손익(주1)	총포괄손익(주1)

관계기업	롯데농식품테크펀드1호	1,455	8,136	-	-	15	(286)	(286)	(286)	-

PT.LOTTE RND Center Indonesia	342	512	-	-	144	(8)	(8)	42	-

LOTTE F Vietnam Company Limited	7,529	30,522	3,601	13,733	2,719	(1,387)	(1,387)	(225)	-

공동기업	롯데네슬레코리아㈜	99,624	85,207	100,324	2,092	71,037	2,811	2,859	3,328	-

합 계	108,950	124,377	103,925	15,825	73,915	1,130	1,178	2,859	-

(주1) 당분기 중 지배기업이 롯데푸드(주)를 흡수합병함에 따라 신규로 취득한 관계기업 및 공동기업으로, 수익, 계속영업손익, 분기순손익, 총포괄손익은 취득일 이후 발생한 손익으로 구성됩니다.

-전기말 및 전분기(단위: 백만원)

기업명	기업명	관계기업의 당기 요약재무정보(주1)	관계기업에서 수령한 배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	분기순손익	총포괄손익

관계기업	롯데농식품테크펀드1호	1,583	3,735	-	-	8	(285)	(285)	(285)	-

(주1) 전기의 재무상태표는 전기말 기준으로 작성되었으며, 손익계산서는 전분기 기준으로 작성되었습니다. 14. 매각예정자산 및 부채2021년 10월 19일 연결회사는 이사회에서 지배기업인 롯데지주 주식회사에게 인재개발원 사업과 관련한 영업을 양도하기로 결정했으며, 이로인해 인재개발원과 관련된 자산 및 부채는 전기말 매각예정자산 14,161백만원 및 부채 2,396백만원으로 표시하였으며, 동 거래는 2022년 1월에 완료 되었습니다. 또한 2021년 11월 19일 연결 회사는 투자부동산 947백만원을 외부 매각 결정하였으며, 동 거래는 2022년 9월에 완료되었습니다.

15. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초 장부금액	620,526	270,391	10,502	294,461	12,679	34,573	50,559	1,293,691

취득	14	12,268	1,041	29,595	11,545	16,724	24,930	96,117

대체	8,246	2,764	42	27,507	67	2,726	(29,251)	12,101

처분	(272)	(103)	179	(3,101)	(369)	(197)	53	(3,810)

감가상각	-	(11,988)	(1,007)	(51,465)	(3,804)	(15,121)	-	(83,385)

국고보조금	-	-	-	-	(2,125)	-	-	(2,125)

손상차손	-	-	-	-	-	-	(6)	(6)

손상차손환입	-	-	-	-	-	-	1	1

외화환산차이	4,196	20,493	3,210	27,102	164	972	2,417	58,554

사업결합으로 인한 증가	156,139	218,989	29,905	141,150	83	26,090	16,098	588,454

분기말 장부금액	788,849	512,814	43,872	465,249	18,240	65,767	64,801	1,959,592

취득원가	796,622	887,278	92,143	1,822,997	36,860	398,015	66,433	4,100,348

감가상각누계액	-	(338,390)	(41,449)	(1,342,369)	(16,117)	(332,244)	-	(2,070,569)

국고보조금	-	(733)	(376)	(425)	(2,503)	-	-	(4,037)

손상차손누계액	(7,773)	(35,341)	(6,446)	(14,954)	-	(4)	(1,632)	(66,150)

감가상각비 83,385백만원(전분기: 69,051백만원) 중 62,236백만원(전분기: 51,720백만원)은 매출원가, 21,149백만원(전분기: 17,331백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

- 전분기(단위: 백만원)

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초 장부금액	618,948	279,501	9,834	276,212	7,575	40,318	23,083	1,255,471

취득	16,845	99	332	23,363	5,172	13,762	55,827	115,400

대체	438	(12)	12	10,758	76	1,230	(13,013)	(511)

처분	(2,519)	(65)	-	(33)	(118)	(2,236)	(191)	(5,162)

감가상각	-	(9,690)	(431)	(41,980)	(2,059)	(14,891)	-	(69,051)

국고보조금	-	-	-	-	(657)	-	-	(657)

손상차손	-	-	-	-	-	-	(21)	(21)

손상차손환입	274	-	-	-	-	-	1	275

외화환산차이	1,536	7,247	670	6,470	(50)	809	2,436	19,118

분기말 장부금액	635,522	277,080	10,417	274,790	9,939	38,992	68,122	1,314,862

취득원가	642,666	535,915	26,030	1,229,923	20,524	265,459	68,170	2,788,687

감가상각누계액	-	(229,960)	(11,413)	(944,484)	(9,978)	(226,463)	-	(1,422,298)

국고보조금(주1)	-	(783)	-	-	(607)	-	-	(1,390)

손상차손누계액	(7,144)	(28,092)	(4,200)	(10,649)	-	(4)	(48)	(50,137)

(2) 유형자산의 취득약정연결회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다. (주석 35 참조) (3) 담보로 제공된 자산당분기말 현재 건물, 구축물, 기계장치 및 토지이용권이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은 47,700백만원(전기말: 50,868백만원)입니다. (주석 35 참조)

16. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

- 당분기(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	계

기초 장부금액	12,079	9,143	4,751	8,916	3,041	37,930

취득	5,929	9,771	211	1,835	877	18,623

대체	-	225	51	-	(109)	167

처분	-	(1,943)	-	(1,593)	123	(3,413)

감가상각	(202)	(6,155)	(729)	(2,809)	(1,248)	(11,143)

외화환산차이	362	771	461	(533)	1,363	2,424

사업결합으로 인한 증가	-	9,147	-	9,116	82	18,345

분기말 장부금액	18,168	20,959	4,745	14,932	4,129	62,933

취득원가	20,107	41,048	8,244	29,697	9,481	108,577

감가상각누계액	(1,939)	(20,822)	(3,499)	(14,765)	(5,352)	(46,377)

손상차손누계액	-	733	-	-	-	733

사용권자산 감가상각비 11,143백만원(전분기: 9,445백만원) 중 2,959백만원(전분기: 1,321백만원)은 매출원가, 8,184백만원(전분기: 8,124백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.- 전분기

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	계

기초 장부금액	-	13,038	5,303	13,051	18,582	49,974

취득	-	3,462	-	1,483	698	5,643

대체	13,291	756	-	-	(14,139)	(92)

처분	-	(2,119)	(30)	(2,151)	(139)	(4,439)

감가상각	(210)	(4,641)	(652)	(2,736)	(1,206)	(9,445)

외화환산차이	(971)	198	363	1	449	40

분기말 장부금액	12,110	10,694	4,984	9,648	4,245	41,681

취득원가	13,702	21,821	6,904	17,327	8,180	67,934

감가상각누계액	(1,592)	(11,127)	(1,920)	(7,679)	(3,935)	(26,253)

(2) 리스부채(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	15,538	9,425

비유동	26,935	17,300

합계	42,473	26,725

(3) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

토지	86	202	66	210

건물	3,591	6,155	1,485	4,641

기계장치	249	729	216	652

차량운반구	1,401	2,809	709	2,736

기타의 유형자산	569	1,248	626	1,206

합계	5,896	11,143	3,102	9,445

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	410	1,077	316	1,045

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	4,066	8,715	1,334	4,029

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	380	758	273	792

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	396	447	30	78

당분기 중 리스의 총 현금유출은 19,963백만원 (전분기: 14,143백만원)입니다.

17. 무형자산 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 백만원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의 무형자산(주1)	계

기초 장부금액	8,807	4,428	143,428	160,241	316,904

사업결합으로 인한 증가	234	2,947	-	16,368	19,549

취득	149	-	-	535	684

대체	105	-	-	-	105

처분	(35)	-	-	-	(35)

상각	(684)	-	-	(9,915)	(10,599)

외화환산차이	(299)	-	13,903	12,078	25,682

분기말 장부금액	8,277	7,375	157,331	179,307	352,290

(주1) 기타의 무형자산에는 브랜드가치 및 고객 관계 등이 포함되어 있습니다.무형자산상각비 10,599백만원(전분기: 9,525백만원) 중 399백만원(전분기: 349백만원)은 매출원가, 10,200백만원(전분기: 9,176백만원)은 판매비와관리비에 포함되어있습니다.

- 전분기(단위: 백만원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의 무형자산(주1)	계

기초 장부금액	10,202	4,428	164,999	167,070	346,699

취득	131	-	-	161	292

대체	107	-	-	-	107

처분	(56)	-	-	-	(56)

상각	(662)	-	-	(8,863)	(9,525)

외화환산차이	(741)	-	7,073	6,408	12,740

분기말 장부금액	8,981	4,428	172,072	164,776	350,257

(주1) 기타의 무형자산에는 브랜드가치 및 고객 관계 등이 포함되어 있습니다.

18. 투자부동산

투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	기 타	합 계

기초 장부금액	107,116	45,880	-	152,996

사업결합으로 인한 증가	72,860	11,071	8	83,939

대체	(8,245)	(2,676)	-	(10,921)

처분	(4,740)	-	(501)	(5,241)

감가상각	-	(1,860)	(117)	(1,977)

외화환산차이	2,293	(1,478)	618	1,433

분기말 장부금액	169,284	50,937	8	220,229

취득원가	169,284	90,115	272	259,671

감가상각누계액	-	(39,178)	(264)	(39,442)

당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 11,625백만원(전분기: 11,533백만원)입니다. 당분기 중 투자부동산에서 발생한 운영비용은 감가상각비와 유지보수비용으로 구성되어 있습니다. 감가상각비 1,977백만원(전분기: 1,433백만원) 중 1,918백만원(전분기: 1,371백만원)은 매출원가, 59백만원(전분기: 62백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 유지보수비용은 173백만원(전분기: 166백만원)입니다.

- 전분기(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	93,512	47,389	140,901

대체	314	-	314

감가상각	-	(1,433)	(1,433)

외화환산차이	1,526	222	1,748

분기말 장부금액	95,352	46,178	141,530

취득원가	95,421	84,691	180,112

감가상각누계액	-	(38,513)	(38,513)

손상차손누계액	(69)	-	(69)

19. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	210,409	111,779

미지급금	118,741	74,353

합 계	329,150	186,132

20. 차입금 등(1) 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다.

가. 유동차입금(단위: 백만원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	신한은행	2022-10-31	5.03	178	21

부산은행 청도지점	2023-06-16	4.50	2,396	-

Faysal bank Limited 외	2023-09-30	15.82 ~ 16.07	5,864	4,414

Back-up Line CP(주1)	신한은행	2025-04-08	91일물 CD + 0.8	20,000	-

유동성장기부채	미즈호은행	-	-	-	80,000

2023-07-31	1.57	23,000	-

2023-09-27	1.59	7,000	-

우리은행 런던지점	2023-09-30	3 SOFR + 0.84	5,888	4,866

우리은행 바레인 외	2023-09-30	1.5 ~ 9.42	70,639	25,681

합 계	134,965	114,982

(주1) 연결회사는 Back-up Line CP 차입금과 관련하여 3개월마다 CP를 발행하며 신한은행과 최장만기일까지 기업어음 인수약정을 체결 하였으나, 연결회사가 보고기간말 현재 보고기간 후 12개월 이상 계약상대방에 대한 부채의 결제를 연기할 권리를 보유하고 있지 않기 때문에 유동차입금으로 분류하였습니다.

나. 비유동차입금(단위: 백만원)

구분	차입처	최장만기일	이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

장기차입금	미즈호은행	-	-	-	23,000

-	-	-	7,000

2023-10-30	1.58	20,000	20,000

2024-10-29	2.19	20,000	20,000

2025-01-24	2.50	80,000	-

농협은행	2025-04-20	4.18	20,000	-

Habib Bank Limited 외	2024-12-29	8.20 ~ 9.42	7,813	13,300

우리은행 런던지점	2025-01-22	3 SOFR + 0.84	12,746	14,182

우리은행 바레인 외	-	-	-	34,149

VTB Bank 외	2025-12-08	4.9% ~ 5.5	3,804	4,994

합 계	164,363	136,625

다. 사채(단위: 백만원)

구 분	차입처	최장만기일	액면이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

제61-2회 원화사채	미래에셋대우(주) 등	2025-07-03	2.89	50,000	50,000

제63-2회 원화사채	한국투자증권(주) 등	-	-	-	170,000

제64-1회 원화사채	NH투자증권 등	-	-	-	80,000

제64-2회 원화사채	2024-06-13	1.75	40,000	40,000

제65회 원화사채	한국투자증권㈜ 등	2023-02-17	1.55	110,000	110,000

제66-1회 원화사채	NH투자증권 등	2025-02-17	2.95	100,000	-

제66-2회 원화사채	2027-02-17	3.04	100,000	-

제67회 원화사채	NH투자증권 外	2023-04-13	1.98	100,000

제68회 원화사채	KB증권 外	2024-02-29	1.36	70,000

제69회 원화사채	키움증권 外	2025-02-28	3.19	150,000

제3회 외화사채(주1)	MUFG	2024-01-12	3개월 LIBOR+ 0.05	71,740	59,275

제4회 외화사채(주1)	DBS	2024-01-29	3개월 LIBOR+ 0.98	71,740	59,275

소 계	863,480	568,550

차감: 사채할인발행차금	(1,025)	(401)

사채장부가액 합계	862,455	568,149

유동성 대체액 :	209,919	249,956

유동성사채	210,000	250,000

유동성사채 할인발행차금	(81)	(44)

비유동성사채 장부가액	652,536	318,193

상기 사채는 만기 일시상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.

(주1) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다.

(2) 사채의 장부금액과 공정가치(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치(주1)

사채	862,455	833,879	568,149	569,689

(주1) 공정가치는 연결회사와 신용등급이 동일한 회사채 (AA0) 수익률로 미래 현금흐름을 할인하여 산출하였습니다.

(3) 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

차입금	사채	차입금	사채

기초금액	251,607	568,149	257,764	612,691

사업결합으로 인한 증가	-	319,512	-	-

상각	-	333	-	245

상환	(92,165)	(250,000)	(50,445)	(163,200)

증가	125,792	199,531	39,172	109,829

외화환산차이	13,825	24,930	7,992	8,440

기타	269	-	-	-

분기말금액	299,328	862,455	254,483	568,005

21. 퇴직급여 21.1 확정급여제도

(1) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	9,162	12,747	4,320	11,846

순이자원가	225	266	73	226

종업원 급여에 포함된 총 비용	9,388	13,013	4,393	12,072

총 비용 13,013백만원(전분기: 12,072백만원) 중 5,152백만원(전분기: 4,499백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 7,861백만원(전분기: 7,573백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	194,224	130,963

사외적립자산의 공정가치(주1)	(174,353)	(126,447)

재무상태표상 부채	19,871	4,516

(주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 48백만원(전기말 : 48백만원)이 포함된 금액입니다.

21.2 확정기여제도확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 총 금액 5,124백만원(전분기: 4,002백만원) 중 2,657백만원(전분기: 1,788백만원)은 매출원가에 2,467백만원(전분기: 2,214백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

22. 충당부채

충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초	20,948	27,107

사업결합으로 인한 증가	4,716	-

사용액(주1)	(7,419)	(11,437)

대체	(1,541)	-

전입액	5,506	8,469

기타증감	606	(2,226)

분기말(주2)	22,816	21,913

차감: 유동항목	(22,041)	(21,777)

비유동항목	775	136

(주1) 전분기 사용액은 전분기 중 발생한 반품금액이며, 당분기 사용액은 당분기 발생한 반품금액 6,557백만과 국군복지단 충당부채 579백만, 복구충당부채 230백만 및 기타 납세의무 관련 사용액 53백만의 합계 입니다.(주2) 연결회사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있으며, 기타 납세의무 등과 관련된 부채를 계상하였습니다.

23. 자본금 등(1) 자본금(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말	증감

수권주식수	30,000,000	30,000,000	-

주당액면금액	500	500	-

발행주식수	9,434,574	6,416,717	3,017,857

자본금	4,717,287,000	3,208,358,500	1,508,928,500

회사는 롯데푸드(주)를 흡수 합병함에 따라 추가 신주를 발행 하였으며, 발행 된 신주는 보통주 3,017,857주입니다.

(2) 자본잉여금(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금(주1)(주2)	1,130,430	1,178,514

(주1) 연결회사는 주주친화정책의 실천 및 강화와 충분한 배당 재원 확보를 위해 2022년 5월 27일 임시주주총회 결의를 통하여 자본준비금 3,587억원을 이익잉여금으로 이입 하였습니다.(주2) 연결회사는 7월 1일 롯데푸드(주)와의 합병으로 롯데푸드(주) 주주에 신주 발행으로 3,106억의 주식발행초과금이 증가 하였습니다.(3) 기타자본항목

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(23,274)	(870)

기타(주1)	461,419	(5,169)

합 계	438,145	(6,039)

(주1) 연결회사는 롯데푸드(주)와 동일지배하 사업결합으로 취득하는 자산과 부채를 당사의 연결재무제표상 장부금액법을 적용하여 인식하였으며, 이전대가와 순자산장부금액의 차액을 기타자본조정으로 반영 하였습니다. (주석39 참조)

(4) 자기주식(단위: 주, 백만원)

구 분	주식수	장부금액

기초	4,578	870

주식매수청구권 행사	190,330	22,037

피합병법인 자기주식에 발행한 합병 신주 취득	395,035	-

합병 신주 단주발행분 취득	3,161	367

분기말	593,104	23,274

연결회사는 2017년 10월 1일 인적분할을 통해 발생된 단주매입으로 자기주식 4,578주를 870백만원에 취득하였으며, 롯데푸드(주) 흡수합병을 위한 주주의 주식매수청구권 행사 및 단주대금 지급 등을 통한 자기주식 588,526주를 22,404백만원에 취득하였습니다. 한편, 연결회사는 피합병회사가 보유하는 자기주식에 대해서 신주를 교부하였으며, 자기주식을 취득하기 위하여 지급하는 대가가 없기 때문에 취득가액을 영(0)원으로 측정하였습니다.

24. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	(1,775)	-

현금흐름위험회피	1,668	(1,233)

해외사업환산손익	54,861	(34,177)

관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분	331	-

합 계	55,085	(35,410)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타포괄손익누계액의 증감- 당분기

(단위: 백만원)

구 분	기 초	증 감	당기손익으로재분류	사업결합으로인한 변동	당분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	66	-	(1,841)	(1,775)

현금흐름위험회피	(1,233)	2,901	-	-	1,668

해외사업환산손익	(34,177)	89,038	-	-	54,861

관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분	-	331	-	-	331

합 계	(35,410)	92,336	-	(1,841)	55,085

- 전분기(단위: 백만원)

구 분	기 초	증 감	당기손익으로재분류	전분기말

현금흐름위험회피	(3,158)	(487)	735	(2,910)

해외사업환산손익	(54,769)	30,322	-	(24,447)

합 계	(57,927)	29,835	735	(27,357)

25. 이익잉여금이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	1,604	1,604

임의적립금(주2)	200	200

미처분이익잉여금(주3)	503,185	92,040

합 계	504,989	93,844

(주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(주2) 정보통신망법 제32조의 3에 의거 개인정보 유출로 인한 이용자 피해 사례 증가에 따라 손해배상책임의 이행을 보장하도록 준비금을 적립하였습니다.(주3) 연결회사는 주주친화정책의 실천 및 강화와 충분한 배당 재원 확보를 위해 2022년 5월 27일 임시주주총회 결의를 통하여 자본준비금 3,587억원을 이익잉여금으로 전입 하였습니다.

26. 판매비와 관리비

판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	57,330	141,874	39,492	118,207

퇴직급여	4,616	10,328	3,767	9,787

복리후생비	12,499	28,454	8,072	22,878

여비교통비	1,330	3,099	646	1,962

차량유지비	5,673	9,412	2,001	5,439

보험료	808	2,427	757	1,897

세금과공과	4,903	10,320	747	5,523

접대비	784	1,367	298	746

소모품비	2,481	4,720	1,542	3,862

통신비	916	2,106	581	1,709

수선유지비	1,197	4,061	1,083	3,375

지급임차료	2,681	5,041	1,250	3,801

감가상각비	13,238	29,392	8,524	25,517

무형자산상각비	4,000	10,200	3,053	9,176

지급수수료	59,493	134,511	44,220	124,649

광고선전비	21,060	49,202	15,563	40,601

판매수수료	20,529	43,496	11,768	31,640

판매촉진비	4,363	15,766	4,616	13,713

대손상각비(환입)	(67)	(1,904)	(1,309)	(1,304)

운반보관료	23,000	46,513	10,160	25,483

기타	5,438	10,817	2,743	7,095

합 계	246,272	561,202	159,574	455,756

27. 비용의 성격별 분류

매출원가, 판매비와 관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 상품 및 재공품의 변동	(40,802)	(80,739)	(3,097)	(27,570)

원재료 및 소모품 사용	526,926	971,660	201,563	562,298

상품의 매입	103,245	191,026	67,091	180,492

종업원급여	129,132	293,912	83,836	236,112

광고선전비	21,059	49,202	15,563	40,601

지급임차료	7,031	9,920	1,440	4,702

지급수수료	113,956	229,315	67,068	188,958

감가상각비	43,941	96,316	26,627	79,928

무형자산상각비	4,168	10,600	3,186	9,525

판매수수료	20,528	43,496	11,768	31,640

판매촉진비	4,363	15,766	4,616	13,713

기타비용	112,479	253,401	55,129	180,712

합 계	1,046,026	2,083,875	534,790	1,501,111

28. 기타수익기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	771	5,569	932	3,106

외화환산이익	1,668	3,480	382	1,016

사용권자산처분이익	22	40	3	10

유형자산처분이익	256	1,962	2,604	3,160

무형자산처분이익	-	-	-	14

투자부동산처분이익	60	60	-	-

유형자산손상차손환입	-	1	274	275

잡이익	3,295	6,594	2,718	4,893

합 계	6,072	17,706	6,913	12,474

29. 기타비용기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	167	3,168	836	1,805

외화환산손실	942	2,336	(633)	804

유형자산손상차손	-	6	-	21

유형자산처분손실	2,300	2,527	2,056	2,174

무형자산처분손실	11	35	27	55

사용권자산처분손실	8	18	-	-

매각예정자산,부채처분손실	58	58	-	-

기부금	2,458	5,735	1,601	5,027

기타의대손상각비	-	-	-	5

잡손실	3,886	8,846	2,979	5,551

합 계	9,830	22,729	6,866	15,442

30. 금융수익금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,940	5,492	1,335	4,376

외환차익	-	-	1	5

외화환산이익	(19,310)	16,116	252	2,539

위험회피목적파생상품평가이익	14,190	24,930	5,490	8,440

위험회피목적파생상품거래이익	-	-	(474)	1,470

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	899	899	-	-

합 계	(2,281)	47,437	6,604	16,830

31. 금융원가 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	7,842	18,918	4,986	15,080

외환차손	561	1,053	(143)	1,937

외화환산손실	(327)	35,961	6,025	9,407

위험회피목적파생상품거래손실	-	-	13	13

합 계	8,076	55,932	10,881	26,437

32. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.54%(전분기: 25.75%)입니다.

33. 주당이익

(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 연결회사의 보통주 분기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 23)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	35,773,561,808	64,197,850,521	29,600,385,867	59,880,855,323

가중평균유통보통주식수(주1)	8,842,123	7,229,640	6,412,139	6,412,139

주당이익	4,046	8,880	4,617	9,339

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

- 당분기

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	6,416,717	273	1,751,763,741

3,017,857	92	277,642,844

자기주식	(4,578)	273	(1,249,794)

(190,328)	94	(17,890,832)

(395,035)	92	(36,343,220)

(2)	79	(158)

(3,161)	73	(230,753)

합 계	8,841,470	1,973,691,828

가중평균유통보통주식수 : 1,973,691,828÷273일 = 7,229,640주

- 전분기

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	6,416,717	273	1,751,763,741

자기주식	(4,578)	273	(1,249,794)

합 계	6,412,139	1,750,513,947

가중평균유통보통주식수 : 1,750,513,947 ÷ 273일 = 6,412,139주

(2) 희석주당순이익연결회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

34. 배당금 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 11,347백만원(전분기 10,983백만원) 중 10,854백만원은 당분기 중 지급되었으며, 493백만원은 당분기말 현재 미지급배당금으로 계상되어 있습니다. 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

롯데제과	10,259	10,259

Rakhat JSC	249	696

Confectionery Hodings B.V.	346	28

L Mayson Company Limited(주1)	493	-

합계	11,347	10,983

(주1) L Mayson의 경우 배당금 493백만원 전액이 미지급금으로 계상되어 있습니다.

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사가 원고로 계류 중에 있는 소송은 물품대금 관련소송 등 45건 (전기말 : 51건)으로 소송금액은 6,367백만원이며 (전기말 : 3,179백만원), 피고로서 계류 중에 있는 소송은 손해배상 청구 등 23건 (전기말 : 21건)으로 소송금액은 95,817백만원 (전기말 : 99,565백만원)입니다. 연결회사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화 단위: 백만원, 외화 단위 : 1,000 USD)

구 분	금융기관명	당분기말	전기말

한도	한도

당좌차월(주1)	신한은행 外	61,919	48,414

구매카드 등	KEB 하나은행 外	190,000	-

기업어음	신한은행	30,000	-

일반대출한도	우리은행 外	36,000	16,000

시설자금대출	우리은행 런던지점	3,962	3,584

외담대 등	기업은행 外	40,000	40,000

L/C한도	KEB 하나은행 外	USD 58,399	USD 17,233

파생상품 통화선도	신한은행	USD 4,000	-

Local L/C한도	KEB 하나은행	1,000	-

이행보증	서울보증보험 外	5,814	3,417

(주1) 우리은행과 당좌차월 포함 11,000백만원의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사는 특정제품 생산을 위하여 다음과 같은 계약 등을 체결하여 용역을 제공받고 있으며, 동 계약에 따라 사용료를 지급하고 있습니다.

제공자	계약내용	사용료	계약만료일자

PEPSICO	스낵(치토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 중 큰 금액으로 지급	2022년 12월

스낵(도리토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.18% 중 큰 금액으로 지급	2022년 12월

퀘이커 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 중 큰 금액으로 지급	2022년 12월

STANDARD CANDY COMPANY, LLC	GooGoo 상표 사용	매출액의 1.35%	2026년 12월

이 외에 연결회사는 일본의 ㈜롯데와 상호간 기술교류 및 지원과 관련하여 기술교류 협약을 체결하였고 2019년 3월 31일에 자동 연장(5년) 적용 되었습니다. 상기 협약에 따르면 상호간의 특허, 실용신안 및 상표 등의 사용 시 일정액의 대가를 지불하도록 되어 있으며, 이 계약에 따라 당분기 중 발생한 금액은 정산금액 포함하여 44백만원(전분기 81백만원)입니다.(4) 분할전 연결회사 채무에 대한 연대책임연결회사는 상법 제530조의 9제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할 전의 회사(舊 롯데제과(주), 舊 롯데푸드(주)(*1)) 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (*1) 2022년 7월 합병으로 피합병법인인 舊 롯데푸드(주)가 보유하고 있던 롯데지주 주식회사와 인적분할 전의 회사 채무에 관한 연대책임이 승계되었습니다.

(5) 연결실체내 지급보증당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화 단위: USD1,000)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	Lotte Confectionery RUS LLC	우리은행 바레인지점	USD 16,800	20년 10월 15일~22년 10월 13일	자금차입

(주)KEB하나은행 암스테르담지점	USD 14,000	21년 04월 30일~23년 04월 22일	자금차입

씨티은행 모스크바지점	USD 5,000	21년 04월 19일~23년 04월 19일	자금차입

(주)KEB하나은행 바레인지점	USD 5,000	21년 04월 22일~23년 04월 22일	자금차입

Lotte India Co., Ltd	우리은행 런던지점	USD 24,600	20년 02월 26일~25년 01월 22일	자금차입

(6) 연결회사는 특수관계자 등과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	사용처	제공기간	사용료

기술제공	초코파이	Lotte India Co., Ltd.	17년10월01일~24년12월31일	순매출액의 1.50%

기술제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	17년10월01일~24년12월31일	순매출액의 1.50%

상표권제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	17년10월01일~24년12월31일	순매출액의 1.50%

기술제공	초코파이외	Lotte Confectionery RUS LLC	17년10월01일~27년12월31일	순매출액의 2.50%

(7) 연결회사는 특수관계자 등과 다음과 같은 상표권 라이선스 사용 계약을 체결하고 있습니다.

1) 상표권 라이선스 계약 등

구 분	계약내용	산정기준	계약만료일

롯데칠성음료	칸타타 상표 사용	매출액의 3.0%	2022.10.31, 자동연장 1년

밀키스 상표 사용	매출액의 3.0%	2022.09.30

롯데지알에스	엔제리너스 상표 사용	매출액의 2.5%	2022.10.31, 자동연장 1년

chocolaterie Guylian N.V	Guylian 상표 사용	매출액의 3.0%	2023.03.30

롯데지주(주)	롯데 브랜드 사용	광고선전비를 차감한 매출액의 0.2%(해외법인 0.15%)	2024.12.31, 자동연장 1년

경영자문 수수료	배부기준금액에 5%를 곱한 금액을 가산한 금액	2024.12.31, 자동연장 1년

(8) 주주간약정사항연결회사가 직,간접으로 80% 지분을 보유하고 있는 종속기업인 L Mayson Company Limited를 인수함에 있어 잔여지분을 보유하고 있는 MYANMAR MAYSON INDUSTRIES CO., LTD(이하MMI)측과 주주간 약정을 체결하였으며 해당 약정에는 공정가치 또는 기준가격 둘 중 큰 금액으로 연결회사 또는 연결회사가 지정하는 제3자가 직접 매수 또는 매도할 것을 요구하는 콜옵션 및 풋옵션이 양사에 부여되어 있습니다.풋옵션의 경우 보고기간말 현재 미얀마의 외국인투자법에 따라 연결회사가 지분을 추가 취득하는 것은 법률상 제한되어 있기 때문에 연결회사가 지정하는 제3자를 통하여만 매수할 수 있습니다. 제3자 지정에 대한 권리는 연결회사가 보유하고 있으며 연결회사는 기준가격 이상으로 거래될 수 있는 제3자를 찾을 때까지 풋옵션 행사를 무기한 연기할 수 있습니다. 다만, 미얀마의 외국인투자법이 개정되어 연결회사의 추가 지분매입이 허용되는 경우 연결회사를 통한 풋옵션 행사가 가능하며 풋옵션의 행사가격의 현재가치가 금융부채로 인식될 수 있습니다.(9) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정당분기말과 전기말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유형자산	43,760	6,390

(10) 담보제공당분기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액

토지	Habib Bank Limited	2,796	31,250

건물	12,106

기계장치	24,974

토지, 건물	HDFC Bank	8,649	5,283

기계장치	15,572

토지	KEB 하나은행
암스테르담	2,443	7,174

건물	13,700

구축물	2,300

건물	산업은행 청도분행	6,477	3,993

토지이용권	919

합 계	89,936	47,700

또한, 김천공장 증축공사 계약이행보증 등과 관련하여 롯데건설(주) 등으로부터 어음ㆍ수표 3매를 견질로 제공받았습니다.

(11) 온실가스배출권연결회사는 2015년부터 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 제8조에 따라 배출권거래제 할당대상업체에 해당됩니다. 1차 계획기간(2015~2017)부터 배출권거래제를 이행하였고, 그 결과 배출권 17,218tCO2-eq을 2차 계획기간(2018~2020)으로 이월하였습니다. 3차계획기간 내 이행도년별 무상배출권은 다음과 같습니다.

계획기간	3차 계획기간	비고

연도	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년

인증 배출량	117,813tCO2-eq	221,456tCO2-eq	221,456tCO2-eq	219,382tCO2-eq	219,382tCO2-eq	(주1)

(주1) 당분기말 현재 존속법인 롯데제과(주)의 배출권 수량 117,813tCO2-eq, 피합병법인 롯데푸드(주) 배출권 수량 103,643tCO2-eq 이므로 피합병법인 롯데푸드(주)의 권리의무승계 후 회사가 보유한 총 배출권 수량은 221,456tCO2-eq이며, 담보로 제공한 배출권은 없습니다.정부에서 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 지배기업 등 현황1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 롯데지주 주식회사입니다.

구분	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

롯데지주 주식회사	47.47	48.42

2) 관계기업 현황당분기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

롯데농식품테크펀드1호	43.42	21.71	(주1)(주2)

PT.LOTTE RND Center Inonesia	33.3	-	(주2)

LOTTE F Vietnam Company Limited	33.0	-	(주2)

(주)푸드어셈블	19.6	-	(주2)(주3)

(주)프레시코드	1.8	-	(주2)(주3)

(주1) 연결회사는 당분기 중 공정거래법에 따른 롯데그룹집단 소속 계열회사인 롯데벤처스가 GP(업무집행조합원)의 역할을 수행하는 롯데농식품테크펀드1호와의 출자 약정에 따라 990백만원을 추가 출자 하였습니다. 당분기말 현재 잔여 추가 출자 약정금액은 1,980백만원입니다. (주2) 당분기 중 흡수합병으로 인하여 피합병법인인 롯데푸드(주)의 보유 지분을 취득하였습니다.(주3) 연결회사는 (주)푸드어셈블, (주)프레시코드 상환전환우선주를 보유하고 있습니다. 이사 선임 권한을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

3) 공동기업 현황당분기말과 전기말 현재 연결회사의 공동기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

롯데네슬레코리아(주)	50.00	-	(주1)

(주1) 당분기 중 흡수합병으로 인하여 피합병법인인 롯데푸드(주)의 보유 지분을 취득하였습니다.

4) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말	비고

기타 특수관계자	롯데지알에스(주)	롯데지알에스(주)	(주1)

-	롯데푸드(주)

코리아세븐(주)	코리아세븐(주)

대홍기획(주)	대홍기획(주)

롯데글로벌로지스(주)	롯데글로벌로지스(주)

롯데쇼핑(주)	롯데쇼핑(주)

롯데정보통신(주) 외	롯데정보통신(주) 외

기타	롯데알미늄(주)	롯데알미늄(주)	(주2)

롯데캐피탈(주)	롯데캐피탈(주)

롯데오토리스(주) 외	롯데오토리스(주) 외

(주1) 기타특수관계자는 지배기업의 종속기업, 관계기업, 공동기업입니다.롯데푸드(주)는 흡수합병으로 특수관계자에서 제외 되었습니다.(주2) 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사와 기타 해외법인이 포함되어있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출 및 매입 등 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입	사용권자산취득	유형자산취득	기타수익(주1)	기타비용(주2)

지배기업	롯데지주(주)	1,381	16	1,080	-	12,678	7,492

기타 특수관계자	롯데지알에스(주)	42,649	-	-	-	1,574	12

롯데푸드(주)(주3)	1,382	30,827	-	-	3,751	1,833

(주)코리아세븐	110,524	68	-	-	9	15,518

(주)대홍기획	23	-	-	655	-	5,386

롯데글로벌로지스(주)	12,121	666	4,755	-	-	94,236

롯데쇼핑(주)	59,194	-	-	-	1,168	3,323

롯데정보통신(주) 외	19,111	100,414	461	6,435	5,399	14,714

기타	롯데알미늄(주)	413	36,284	-	1,481	-	344

롯데캐피탈(주)	9	-	-	955	-	696

롯데오토리스(주) 외	20,680	142	1,590	117	924	6,914

합계	267,487	168,417	7,886	9,643	25,503	150,468

(주1) 롯데지주(주) 기타수익에는 롯데인재개발원 양수도 정산 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 연결회사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타 비용에 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다. 기타비용 중에는 매출액 차감으로 회계처리 된 금액 9,813백만원(코리아세븐: 8,012백만원, 기타 특수관계자: 1,801백만원)이 포함되어 있습니다.(주3) 연결회사는 롯데푸드(주)의 합병 전 2022년 6월까지의 거래내역을 포함하였습니다.

2) 전분기(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입	사용권자산취득	유형자산취득	기타수익	기타비용(주1)

지배기업	롯데지주(주)	1,522	6	1,386	-	933	3,482

기타 특수관계자	롯데지알에스(주)	7,115	-	-	-	1,464	17

롯데푸드(주)	3,852	38,948	-	-	4,661	2,450

(주)코리아세븐	54,192	-	-	-	9	10,851

(주)대홍기획	246	-	-	-	105	4,722

롯데글로벌로지스(주)	11,127	39	-	-	2	66,978

롯데쇼핑(주)	46,126	-	-	-	1,216	2,018

롯데정보통신(주) 외	13,282	1,644	-	2,614	4,535	11,887

기타	롯데알미늄(주)	280	31,434	-	1,867	37	348

롯데캐피탈(주)	214	-	316	234	-	1,645

롯데오토리스(주) 외	7,765	-	1,521	1	755	8,080

합계	145,721	72,071	3,223	4,716	13,717	112,478

(주1) 연결회사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타 비용에 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다. 기타비용 중에는 매출액 차감으로 회계처리 된 금액 6,643백만원(코리아세븐: 6,590백만원, 기타 특수관계자: 53백만원)이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	회사명	배당금지급	리스부채의 상환	현금출자(주1)

지배기업	롯데지주(주)	4,971	278	-

관계기업	롯데농식품테크펀드1호	-	-	990

기타특수관계자	롯데글로벌로지스(주)	-	897	-

롯데쇼핑(주)	-	86	-

롯데정보통신(주) 외	-	151	-

기타	롯데알미늄(주)	1,029	-	-

롯데캐피탈(주)	-	333	-

롯데오토리스(주) 외	2,228	2,628	-

합 계	8,228	4,373	990

(주1) 연결회사는 당기 중 롯데농식품테크펀드1호에 990백만원을 추가 출자하였습니다.

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	회사명	배당금지급	리스부채의 상환

지배기업	롯데지주(주)	4,971	272

기타
특수관계자	롯데글로벌로지스(주)	-	620

롯데정보통신(주) 외	-	80

기타	롯데알미늄(주)	1,029	-

롯데캐피탈(주)	-	848

롯데오토리스(주) 외	1,982	3,205

합 계	7,982	5,025

(4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	롯데지주(주)	227	1,052	-	1,504	876

기타 특수관계자	롯데지알에스(주)	31,252	194	-	12	-

(주)코리아세븐	25,907	2	-	3	-

(주)대홍기획	1	-	22	6,513	-

롯데글로벌로지스(주)	138	74	1,768	16,003	5,959

롯데쇼핑(주)	11,823	12,356	-	722	1,026

롯데정보통신(주) 외	5,626	2,308	35,467	8,942	1,119

기타	롯데알미늄(주)	137	-	23,185	802	-

롯데캐피탈(주)	-	-	-	21	43

롯데오토리스(주) 외	4,916	5,587	20	2,991	14,955

합계	80,027	21,573	60,462	37,513	23,978

2) 전기말(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	롯데지주(주)	465	1,039	-	615	1,098

기타 특수관계자	롯데지알에스(주)	1,628	195	-	50	-

롯데푸드(주)	175	627	14,107	6,923	-

코리아세븐(주)	3,598	2	-	-	-

(주)대홍기획	41	23	-	5,627	-

롯데글로벌로지스(주)	70	1	917	5,722	2,044

롯데쇼핑(주)	5,293	134	-	487	-

롯데정보통신(주) 외	2,774	620	32	5,304	-

기타	롯데알미늄(주)	28	2	13,096	548	-

롯데캐피탈(주)	-	-	-	99	1,710

롯데오토리스(주) 외	1,601	4,640	199	1,073	7,162

합계	15,673	7,283	28,351	26,448	12,014

(5) 특수관계자와 체결된 우발 및 약정사항과 관련하여 주석 35에서 공시하고 있습니다.

(6) 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

분 류	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	5,001	13,099	3,757	11,297

퇴직급여	689	1,717	549	1,640

합 계	5,690	14,816	4,306	12,937

주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

37. 현금흐름표

(1) 당분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 용	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	29,251	13,013

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	9	5,492

무형자산 선급금 대체	105	107

유형자산 처분 관련 미수금의 변동	694	(1)

사용권자산의 취득 등	82,133	5,643

합병으로 인한 주식발행(주1)	312,116	-

(주1)주식발행으로 취득한 자산 및 부채는 주석 39에서 공시하고 있습니다. (2) 재무활동에서 생기는 부채의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 백만원)

구분	당기초	합병으로 인한 증감	재무현금흐름	비현금 변동	당분기말

유동성대체	기타

재무활동으로부터의 총부채

단기차입금	114,982	-	(66,373)	74,252	12,104	134,965

장기차입금	136,625	-	100,000	(74,252)	1,990	164,363

유동성사채	249,956	99,933	(250,000)	109,901	129	209,919

사채	318,193	219,579	199,530	(109,901)	25,135	652,536

리스부채	26,725	15,094	(10,043)	-	10,697	42,473

예수보증금	21,499	4,148	(108)	-	1,164	26,703

합 계	867,980	338,754	(26,994)	-	51,219	1,230,959

- 전분기(단위: 백만원)

구분	전기초	재무현금흐름	비현금 변동	전분기말

유동성대체	기타

재무활동으로부터의 총부채

단기차입금	69,973	(44,797)	88,761	3,086	117,023

장기차입금	187,791	33,524	(88,761)	4,906	137,460

유동성사채(주1)	163,200	(163,200)	249,847	74	249,921

사채(주1)	449,491	109,829	(249,847)	8,611	318,084

리스부채	37,562	(9,244)	-	2,209	30,527

예수보증금	18,928	(60)	-	2,630	21,498

합 계	926,945	(73,948)	-	21,516	874,513

(주1) 전분기 외화사채 상환에 따라 외화사채의 위험회피를 위한 파생상품으로부터 유입된 재무현금흐름은 2,775백만원입니다.

38. 비지배지분(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 중요한 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.(주1)(주2)(주3)

당분기말	전기말

비지배지분 지분율	49%	49%

유동자산	94,909	96,783

비유동자산	104,130	100,849

유동부채	14,113	17,293

비유동부채	5,112	5,209

순자산	179,814	175,130

비지배지분의 장부금액	88,109	85,814

비지배지분에 지급한 배당금	346	27

매출	59,973	61,481

분기순손익	(2,977)	4,186

총포괄손익	5,393	8,622

비지배지분에 배분된 분기순손익	(1,459)	2,051

비지배지분에 배분된 총포괄손익	2,643	4,225

영업활동현금흐름	3,843	5,129

투자활동현금흐름	(2,747)	(842)

재무활동현금흐름	(853)	(532)

환율변동효과	1,052	2,005

현금및현금성자산의 순증감	1,295	5,760

(주1) 연결재무제표 기준입니다.(주2) 상기 종속기업 재무정보는 사업결합시 발생한 투자차액 및 연결실체간 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다.(주3) 전기의 재무상태표는 전기말 기준으로 작성되었으며, 손익계산서 및 현금흐름표는 전분기 기준으로 작성되었습니다.(2) 주주간약정사항연결회사가 80%지분을 보유하고 있는 종속기업인 L Mayson Company Limited를 인수함에 있어 잔여지분을 보유하고 있는 MYANMAR MAYSON INDUSTRIES CO., LTD(이하MMI)측과 주주간 약정을 체결하였습니다.

(3) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권과 성격의 범위

기업명	유의적인 제약 내용

L Mayson Company Limited	1. 다음 사항에 대해서는 비지배주주가 임명한 이사를 포함한 모든 이사의 동의가 필요-자산 총액의 50%이상 금액을 지출하는 거래 및 계약의 체결, 소송의 진행 또는 합의-합산 금액이 자산 총액의 50%이상 금액에 해당하는 자산의 양도, 판매, 임대 또는 처분의 건-사업과 관련이 없는 자회사, 합작법인의 설립이나 청산, 타 회사와의 합병-사업과 관련이 없는 목적의 차입, 대여 및 자산에 대한 담보설정-회사의 청산 또는 해산2. 다음 사항에 대해서는 비지배주주를 포함한 모든 주주의 동의가 필요-회사의 합병, 인수, 구조조정, 청산, 해산-우선주의 발행 및 보통주와 우선주간의 전환

39. 사업결합

(1) 지배기업은 2022년 7월 1일자로 당사를 존속회사로 하고, 롯데푸드(주)를 소멸회사로 하는 합병을 완료 하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용

피합병법인	롯데푸드(주) (대표자:이진성)

합병의 목적	합병으로 인한 시너지 효과 극대화를 통해 경쟁력 강화 및 경영의 효율성 제고를실현하여 지속적으로 성장하기 위함

합병비율	롯데제과(주) 보통주식 : 롯데푸드(주) 보통주식 = 1 : 2.8051744롯데푸드(주) 보통주(액면가 5,000원) 1주당롯데제과(주) 보통주(액면가 500원) 2.8051744주 교부 예정]

합병 신주의 종류와 수	보통주식	3,017,857주

합병 일정	합병계약일	2022년 03월 23일

합병기일	2022년 07월 01일

합병종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의일	2022년 07월 04일

합병등기일	2022년 07월 04일

신주의 상장일	2022년 07월 20일

상기 합병은 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합으로 장부금액법으로 회계처리 하였습니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하였으며, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 기타자본조정으로 반영하고 있습니다.

(2) 합병관련 이전대가와 취득일에 인수한 자산ㆍ부채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금액

이전대가(*1)	312,116

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	68,049

매출채권 및 기타채권	218,227

재고자산	280,126

관계, 공동기업투자자산	44,691

유형자산	588,454

사용권자산	18,345

무형자산	19,549

투자부동산	83,939

기타자산	57,187

자 산 총 계	1,378,567

매입채무 및 기타채무	(154,765)

차입금 및 사채	(319,512)

리스부채	(15,094)

이연법인세부채	(33,204)

기타부채	(78,750)

부 채 총 계	(601,325)

기타포괄손익	1,558

인수한 순자산 장부금액	778,800

투자차액(기타자본조정)	466,684

(*1) 이전대가로 발행된 신주는 보통주식 총 3,017,857주이며, 이 중 피합병회사가 보유하는 자기주식에 대해 교부한 신주는 395,035주이며 이를 자기주식으로 인식하였습니다. 자기주식에 대해 교부한 신주는 지급하는 대가가 없기 때문에 취득가액을 영(0)원으로 측정하였으며 자기주식을 제외한 보통주식은 취득일 전일의 종가로 측정하였습니다.

(3) 취득일 이후 3개월 동안 연결실체는 롯데푸드㈜를 통해 482,125백만원의 매출액과 5,205백만원의 분기순이익을 인식하였습니다. 연결회사는 롯데푸드㈜에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2022년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 보고기간말까지의 매출액은 1,384,083백만원, 순이익은 19,768백만원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다.