롯데웰푸드 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 3 기 1분기 : 2019년 3월 31일 현재
제 2 기 : 2018년 12월 31일 현재
롯데제과(주)

1. 회사의 개요 롯데제과 주식회사(이하 "회사")는 롯데지주 주식회사(舊 롯데제과 주식회사)의 투자 부문과 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로 서울 본사와 양산, 평택 및 대전공장 등에서 과자와 빙과류 제조 및 판매업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2017년 10월 30일자로 한국거래소에 상장하였으며 2019년 3월 31일 현재 자본금은 3,208백만원입니다.

2019년 3월 31일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식 수 (주)	지분율(%)

롯데지주㈜	3,106,984	48.42

롯데알미늄㈜	643,381	10.03

(주)롯데홀딩스	416,338	6.49

(재)롯데장학재단	365,937	5.7

신 격 호	287,408	4.48

㈜호텔롯데	135,239	2.11

신 영 자	106,228	1.66

자기주식	4,578	0.07

기타	1,350,624	21.04

합 계	6,416,717	100

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 28에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석 28에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금 및 현금성자산	86,372	86,372	119,809	119,809

매출채권 및 기타채권	227,694	227,694	196,885	196,885

기타유동금융자산	21,400	21,400	419	419

기타비유동금융자산	25,713	25,713	33,478	33,478

소 계	361,179	361,179	350,591	350,591

금융부채

매입채무 및 기타채무	140,062	140,062	132,674	132,674

차입금(주1)	190,035	190,907	150,087	150,235

사채(주1)	550,240	547,552	547,236	544,689

기타유동금융부채	27,042	27,042	34,363	34,363

기타비유동금융부채	12,879	12,879	12,795	12,795

소 계	920,258	918,442	877,155	874,756

(주1) 당분기말 차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA+)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다. (주2) 공정가치로 평가하는 공정가치측정 채무상품 및 공정가치를 별도로 공시한 차입금, 사채 등( 주석13 참조)을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.(단위:백만원)

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)- 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	118	-	118

비유동파생상품자산	-	6,697	-	6,697

당기손익-공정가치 금융자산	-	11,000	-	11,000

- 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	119	-	119

비유동파생상품자산	-	3,010	-	3,010

5. 범주별 금융상품

(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역(단위:백만원)

- 당분기말

금융자산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익 -공정가치 금융자산	위험회피목적 파생상품자산	합 계

현금및현금성자산	86,372	-	-	-	86,372

매출채권및기타채권	227,694	-	-	-	227,694

기타유동금융자산	10,282	11,000	118	-	21,400

기타비유동금융자산	19,016	-	-	6,697	25,713

합 계	343,364	11,000	118	6,697	361,179

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	140,062	140,062

차입금	190,035	190,035

사채	550,240	550,240

기타유동금융부채	27,042	27,042

기타비유동금융부채	12,879	12,879

합 계	920,258	920,258

- 전기말

금 융 자 산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치채무상품	위험회피목적파생상품자산	합 계

현금및현금성자산	119,809	-	-	119,809

매출채권및기타채권	196,885	-	-	196,885

기타유동금융자산	300	119	-	419

기타비유동금융자산	30,468	-	3,010	33,478

합 계	347,462	119	3,010	350,591

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	132,674	132,674

차입금	150,087	150,087

사채	547,236	547,236

기타유동금융부채	34,363	34,363

기타비유동금융부채	12,795	12,795

합 계	877,155	877,155

(2) 금융상품 범주별 손익 구분(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	487	386

외화환산이익	263	11

외화환산손실	(24)	(108)

외환차익	158	70

외환차손	(18)	(94)

지급보증수익	61	-

대손상각비	(570)	(604)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)(보유분관련)	(1)	(9)

위험회피목적 파생금융상품

위험회피파생상품 평가이익	2,955	(450)

위험회피파생상품 평가손익(기타포괄손익)	733	(4,881)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(4,296)	(3,915)

외화환산이익	3	506

외화환산손실	(3,017)	(2)

외환차익	71	137

외환차손	(128)	(227)

6. 금융자산6.1 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 채무상품기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품의 변동내역 (단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	119	-

대체	-	754

평가로 인한 증가(감소)	(1)	(9)

처분	-	-

기말금액	118	745

차감: 비유동항목	-	(115)

유동항목	118	630

(3) 기타포괄손익-공정가치 채무상품의 내역(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 채무증권	118	119

소 계	118	119

비유동성 채무증권	-	-

소 계	-	-

합 계	118	119

6.2 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

동반성장 협력대출 예탁금(주1)	11,000	-

(주1) 회사는 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드에 가입하였으며, 동 가입금액은 사용이 제한되어 있습니다.

7. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업 투자의 장부금액(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업	657,719	572,992

관계기업	-	43,472

합 계	657,719	616,464

(2) 종속기업의 현황과 장부금액(단위:백만원)

구 분	소재국가	지분율(%)	금액

당분기말	당분기말	전기말

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	중국	90.00	16,189	16,189

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	싱가포르	100.00	6,875	6,875

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	인도	100.00	167,158	167,157

스위트위드㈜	대한민국	100.00	314	314

Lotte Confectionery RUS LLC	러시아	100.00	22,616	22,616

Lotte Kolson(Privae)Limited	파키스탄	96.50	42,845	42,845

Rakhat JSC(주1)	카자흐스탄	95.57	215,982	209,167

Lotte Confectionery Holdings B.V.	네덜란드	51.00	107,829	107,829

L Mayson Company(주2)	미얀마	45.50	44,256	-

L Confectionery Pte.,Ltd(주3)	싱가포르	100.00	33,655	-

합 계	657,719	572,992

(주1) 회사는 당분기 중 Rakhat JSC의 지분 3.13%를 6,815백만원에 취득하였습니다.(주2) 회사는 당분기 중 L Confectionery Pte.,Ltd의 지분 100%를 33,655백만원에 취득하면서 직접보유지분 45.5%와 L Confectionery Pte.,Ltd가 소유하고 있던 지분 34.5%를 합하여 직ㆍ간접적으로 80%의 지분을 갖게 되었습니다. 이로인해 당분기에 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(주3) 회사는 당분기 중 L Confectionery Pte.,Ltd의 지분 100%를 33,655백만원에 취득하여 종속기업이 되었습니다.

(3) 관계기업의 현황과 장부금액(단위:백만원)

구 분	소재국가	지분율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

L Mayson Company(주1)	미얀마	-	-	43,471

합 계	-	-	43,471

(주1) 회사는 당분기 중 L Confectionery Pte.,Ltd의 지분 100%를 33,655백만원에 취득하면서 직접보유지분 45.5%와 L Confectionery Pte.,Ltd가 소유하고 있던 지분 34.5%를 합하여 직ㆍ간접적으로 80%의 지분을 갖게 되었습니다. 이로인해 당분기에 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. 8. 영 업의 계절적 특성회사의 주요 사업 중 건과제품류는 계절적 요인에 의한 영향을 크게 받지 않지만, 빙과제품류는 제품의 특성상 계절적 영향을 크게 받습니다. 1년 동안 빙과제품류의 전체 매출 중 성수기인 5월부터 8월 사이에 발생한 매출이 높은 비중을 차지합니다.

9. 재고자산 (1) 재고자산의 변동내역(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

상품	20,288	23,288

제품	51,325	52,106

재공품	10,852	11,067

원재료	53,002	45,929

저장품	543	475

미착품	15,387	19,769

소계	151,397	152,634

평가손실충당금	(995)	(1,002)

합 계	150,402	151,632

10. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	990,725	1,091,814

취득 및 대체	6,711	11,491

처분	(1,164)	(153)

감가상각	(17,397)	(17,906)

분기말 장부금액	978,875	1,085,246

취득원가	2,037,542	2,121,292

감가상각누계액	(1,057,414)	(1,034,793)

손상차손누계액	(1,253)	(1,253)

감가상각비 중 13,468백만원(전분기:13,913백만원)은 매출원가, 3,929백만원(전분기:3,993백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

11. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	29,927	10,797

취득 및 대체	151	127

상각	(245)	(209)

분기말 장부금액	29,833	10,715

무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 투자부동산의 변동내역(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	88,486	17,394

취득 및 대체	4,520	-

감가상각	(446)	(28)

분기말 장부금액	92,560	17,366

취득원가	122,123	22,037

감가상각누계액	(29,563)	(4,671)

투자부동산 감가상각비는 임대매출원가에 포함되어 있습니다.

13. 차입금 등(1) 차입금 등의 상세내역(단위:백만원)가. 차입금

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	(주)신한은행	2019-04-03	4.46	35	87

NH투자증권	2019-06-18	2.15	50,000	50,000

2.26	40,000	40,000

한국투자증권	2019-02-18	-	-	40,000

합 계	90,035	130,087

나. 장기차입금

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

장기차입금	미즈호은행	2021-10-29	2.31	20,000	20,000

2022-01-25	2.10	80,000	-

합 계	100,000	20,000

다. 사채

구 분	차입처	만기일	액면이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

제61-2회 원화사채	미래에셋대우(주) 등	2025-07-03	2.89	50,000	50,000

제62-2회 원화사채	(주)KB증권 등	2020-11-27	2.42	50,000	50,000

제63-1회 원화사채	한국투자증권(주) 등	2020-02-22	1.92	110,000	110,000

제63-2회 원화사채	한국투자증권(주) 등	2022-02-22	2.22	170,000	170,000

외화사모사채	The Bank of Tokyo- Mitsubishi UFJ	2021-01-11	3개월 LIBOR	170,670	167,715

소 계	550,670	547,715

차감: 사채할인발행차금	(430)	(479)

사채장부가액 합계	550,240	547,236

유동성 대체액 :	109,922	-

유동성사채	110,000	-

유동성사채 할인발행차금	(78)	-

비유동성사채 장부가액	440,318	547,236

회사 발행 사채는 만기 일시상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.(2) 차입금 및 사채의 변동내역(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

차입금	사채	차입금	사채

기초금액	150,087	547,236	150,137	529,256

상각	-	49	-	72

증가	80,383	-	1,083	160,421

상환	(40,436)	-	(151,155)	-

외화환산차이	1	2,955	-	(450)

분기말금액	190,035	550,240	65	689,299

14.퇴직급여14.1 확정급여제도(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	3,856	4,541

순이자원가	(70)	34

종업원 급여에 포함된 총 비용	3,786	4,575

총 비용 중 1,466 백만원(전분기: 1,630백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 2,320 백만원(전분기: 2,945백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채의 산정내역(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	114,022	114,586

사외적립자산의 공정가치(주1)	(98,487)	(103,062)

재무상태표 상 부채(자산)	15,535	11,524

(주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 48백만원이 포함된 금액입니다.14.2 확정기여제도 총 비용 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,283백만원 (전분기:233백만원) 입니다. 15. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

기초	22,251	26,151

증감	185	1,040

분기말 (주1)	22,436	27,191

(주1) 회사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.16. 자본금 등 (1) 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식의 수는 6,416,717주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 자본잉여금(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	1,178,514	1,178,514

(3) 기타자본항목회사는 2017년 10월 1일 인적분할을 통해 발생된 단주매입으로 자기주식 4,578주를870백만원에 취득하였습니다.17. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사가 원고로 계류 중에 있는 소송은 174건(전기말: 113건)으로 소송금액은 5,028백만원(전기말: 3,987백만원)이며, 피고로서 계류 중에 있는 소송은 손해배상 청구 4건(전기말: 3건)으로 소송금액은 1,423백만원(전기말: 1,373백만원)입니다. 회사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다(원화단위:백만원, 외화단위:천)

구 분	금융기관명	당분기말	전기말

당좌차월	㈜신한은행 외	21,000	21,000

일반대출한도	(주)우리은행 외	16,000	16,000

L/C한도	(주)우리은행 외	USD 12,000	USD 12,000

Local L/C한도	KEB 하나은행	1,500	1,500

이행보증	서울보증보험	1,804	1,778

(3) 당분기말 현재 회사는 특정제품 생산을 위하여 미국PEPSICO사 등과 다음과 같은 기술도입계약을 체결하여 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 동 계약에 따라 기술사용료를 지급하고 있습니다.

기술제공자	계약내용	기술사용료	계약만료일자

PEPSICO	스낵(치토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 中 큰 금액으로 지급	2020년 12월

스낵(도리토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.18% 中 큰 금액으로 지급	2020년 12월

HERSHEY	상표(허쉬 아이스) 라이선스 사용료	순매출액의 3.00%	2019년12월

이외에 회사는 일본의 (주)롯데와 2004년 4월 1일부터 2014년 3월 31일까지 10년 동안 상호간 기술교류 및 지원과 관련하여 기술교류협약을 체결하였고 이후 자동갱신되어 2024년 3월 31일까지 5년 연장되었습니다. 상기 협약에 따르면 상호간의 특허,실용신안 및 상표 등의 사용 시 일정액의 대가를 지불하도록 되어 있으며, 이 계약에 따라 총비용 중 당분기에 발생한 비용은 78백만원(전분기:76백만원) 입니다. (4) 분할전 회사 채무에 대한 연대책임회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할 전의 회사(舊 롯데제과 주식회사) 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 제공한 지급보증(외화단위:천)

제공받는자	지급보증액	지급보증처	보증기간

Lotte Confectionery RUS LLC	USD 14,000	(주)KEB하나은행 암스테르담지점	18년 10월 19일~20년 10월 19일

USD 25,000	(주)KEB하나은행 암스테르담지점	18년 5월 18일~19년 5월 3일

USD 5,000	(주)KEB하나은행 바레인지점	18년 5월 18일~19년 4월 25일

(6) 회사는 특수관계자 등과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	사용처	제공기간	사용료

기술제공	초코파이	Lotte India Co., Ltd.	2010년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

상표권제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	초코파이	Lotte Confectionery RUS LLC	2018년 1월 1일 ~ 2027년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	카카오파이	Lotte Confectionery RUS LLC	2015년 8월 3일 ~ 2020년 08월 02일	순매출액의 1.50%

(7) 브랜드 사용 계약 등회사는 당분기말 현재 롯데지주 주식회사(전, 롯데제과 주식회사)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 회사는 당분기말 현재 롯데지주 주식회사와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.18. 판매비와 관리비(1) 판매비와 관리비의 내역(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

급여	32,865	31,457

퇴직급여	2,878	3,023

복리후생비	7,663	6,351

여비교통비	375	389

차량유지비	1,575	1,870

보험료	352	367

세금과공과	269	326

접대비	303	247

소모품비	786	800

통신비	438	437

수선유지비	1,297	643

지급임차료	2,171	4,412

감가상각비	5,986	3,993

무형자산상각비	245	209

지급수수료	38,961	40,094

광고선전비	7,375	7,730

판매수수료	8,743	8,559

판매촉진비	2,038	3,414

대손상각비	570	604

운반보관료	887	1,075

기타	1,416	1,354

합 계	117,193	117,354

19. 비용의 성격별 분류 (1) 매출원가, 판매비와 관리비의 성격별 분류(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

제품, 상품 및 재공품의 변동	3,990	18,636

원재료 및 소모품 사용	117,963	118,864

상품의 매입	53,631	49,848

종업원급여	60,866	59,880

광고선전비	7,375	7,730

지급임차료	2,383	4,680

지급수수료	58,761	58,939

감가상각비	19,930	17,934

무형자산상각비	245	209

판매수수료	8,743	8,559

판매촉진비	2,038	3,414

기타비용	21,475	19,941

합 계	357,400	368,634

20. 기타수익(1) 기타수익의 내역(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	229	207

외화환산이익	226	64

유형자산처분이익	190	58

잡이익	421	525

합 계	1,066	854

21. 기타비용 (1) 기타비용의 내역(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	146	321

외화환산손실	86	79

유형자산처분손실	901	35

기부금	2,639	4,889

잡손실	936	1,221

합 계	4,708	6,545

22. 금융수익 (1) 금융수익의 내역(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	487	386

외화환산이익	40	453

위험회피파생상품평가이익	2,955	-

지급보증수익	61	-

합 계	3,543	839

23. 금융원가(1) 금융원가의 내역(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	4,296	3,915

파생상품평가손실	-	450

외화환산손실	2,955	31

합 계	7,251	4,396

24. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 24.38%(2018년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 법인세율:37.12%)입니다. 25. 주당이익 (1) 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과같습니다(단위:원, 주)

내 역	당분기	전분기

보통주 분기순이익	1,839,442,176	1,754,405,353

가중평균 유통보통주식수(주1)	6,412,139	4,204,524

기본주당이익	287	417

(주1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	6,416,717	90	577,504,530

자기주식	(4,578)	90	(412,020)

합 계	6,412,139	577,092,510

가중평균유통보통주식수: 577,092,510÷90=6,412,139주(2) 희석주당순이익회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

26. 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 8,336백만원은 2019년 4월에 지급되었습니다. 27. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 롯데지주 주식회사입니다.

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

롯데지주 주식회사	48.42	48.42

2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	90.00	90.00

Lotte Confectionery(S.E.A) Pte,. Ltd.	100.00	100.00

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	100.00	100.00

스위트위드㈜	100.00	100.00

Lotte Confectionery RUS LLC	100.00	100.00

Lotte Kolson(Private)Limited	96.50	96.50

Rakhat JSC	95.57	92.44	(주1)

Lotte Confectionery Holdings B.V.	51.00	51.00	(주2)

L Mayson Company	80.00	45.50	(주3)

L Confectionery Pte.,Ltd	100.00	-	(주4)

(주1) 회사는 당분기 중 Rakhat JSC의 지분 3.13%를 6,815백만원에 취득하였습니다. Rakhat JSC의 자회사는 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

Rakhat-Shymkent LLP	100.00	Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Shymkent Trading House LLP	100.00	Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Astana LLP	100.00	Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Aktobe LLP	100.00	Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Aktau LLP	100.00	Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Oral LLP	100.00	Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Karaganda LLP	100.00	Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Taldykorgan LLP	100.00	Rakhat JSC 자회사

Almaty Sweets LLP	100.00	Rakhat JSC 자회사

Rakhat TR LLP	99.90	Rakhat JSC 자회사

Rakhat Trade House LLP	100.00	Rakhat JSC 자회사

(주2) Lotte Confectionery Holdings B.V. 의 자회사는 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

Chocolaterie Guylian N.V.	99.97	Lotte Confectionery Holdings B.V. 자회사

Chocolaterie Guylian Deutschland	100.00	Lotte Confectionery Holdings B.V. 자회사

Aimee BVBA	99.00	Lotte Confectionery Holdings B.V. 자회사

Guylian Asia	100.00	Lotte Confectionery Holdings B.V. 자회사

Guylian Iberia, LDA	99.31	Lotte Confectionery Holdings B.V. 자회사

Guylian UK	100.00	Lotte Confectionery Holdings B.V. 자회사

Guylian USA	100.00	Lotte Confectionery Holdings B.V. 자회사

(주3) 회사는 당분기 중 L Confectionery Pte.,Ltd의 지분 100%를 33,655백만원에 취득하면서 직접보유지분 45.5%와 L Confectionery Pte.,Ltd가 소유하고 있던 지분 34.5%를 합하여 직ㆍ간접적으로 80%의 지분을 갖게 되었습니다. 이로인해 당분기에 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(주4) 회사는 당분기 중 L Confectionery Pte.,Ltd의 지분 100%를 33,655백만원에 취득하여 종속기업이 되었습니다.

3) 관계기업 현황

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

L Mayson Company	-	45.50	(주1)

(주1) 회사는 당분기 중 L Confectionery Pte.,Ltd의 지분 100%를 33,655백만원에 취득하면서 직접보유지분 45.5%와 L Confectionery Pte.,Ltd가 소유하고 있던 지분 34.5%를 합하여 직ㆍ간접적으로 80%의 지분을 갖게 되었습니다. 이로인해 당분기에 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.4) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	롯데로지스틱스(주)	(주1)

롯데지알에스(주)	롯데지알에스(주)

롯데푸드(주)	롯데푸드(주)

롯데쇼핑(주)	롯데쇼핑(주)

롯데알미늄(주)	롯데알미늄(주)

롯데카드㈜ 외	롯데카드㈜ 외

(주1) 기타 특수관계자는 기업회계기준서 제 1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사입니다

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위:백만원)1) 당분기

특수관계 구분	회사명	매출	매입	유형자산 취득	기타수익	기타비용(주1)	자금거래(주2)

지배기업	롯데지주(주)	1,477	-	-	-	984	56

종속기업	Lotte Confectionery (S.E.A) Pte,. Ltd.	2,707	-	-	-	-	-

Lotte Confectionery RUS LLC	621	134	-	61	-	-

스위트위드	7	268	-	-	3	-

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	8	1,920	-	-	-	-

Lotte Kolson(Private)Limited	18	142	-	-	-	-

Chocolaterie Guylian N.V.	68	124	-	-	-	-

Aimee BVBA	-	-	-	-	2	-

Rakhat JSC	596	-	-	-	32	-

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	2,371	9	-	404	13,083	-

롯데글로벌로지스(주)	1,268	5	-	-	6,280	204

롯데지알에스(주)	4,816	13	-	-	31	1

롯데푸드(주)	991	14,399	-	1,338	998	-

롯데쇼핑(주)	26,617	-	-	-	1,163	-

롯데알미늄(주)	72	10,877	167	-	192	-

(주)코리아세븐	17,245	-	-	3	4,003	-

롯데캐피탈(주)	46	-	181	-	664	446

롯데오토리스(주)	2	180	126

롯데카드(주) 외	12,159	3,561	1,436	22	6,122	210

합계	71,089	31,452	1,784	1,828	33,737	1,043

(주1) 회사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타 비용에 당기 중 리스부채 상각에 따라 발생한 이자비용을 포함하고 있습니다.(주2) 리스부채 원금을 지급한 자금거래 내역입니다.2) 전분기

특수관계 구분	회사명	매출	매입	유형자산 취득	기타수익	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업	롯데지주(주)	1350	300	848

종속기업	Lotte Confectionery (S.E.A) Pte,. Ltd.	2,847	-	-	-	-

Lotte Qingdao Foods Co.,Ltd.	8	1,951	-	-	-

스위트위드(주)	26	261	-	-	9

관계기업	Lotte Taiwan Co., Ltd.	1,724	-	-	-	-

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	17,942	253	-	-	22,525

롯데지알에스(주)	9,319	2	-	-	63

롯데푸드(주)	1,092	14,323	-	748	1,266

롯데쇼핑(주)	32,401	-	-	-	1,974

롯데알미늄(주)	100	12,179	78	-	288

롯데카드(주) 외	11,671	5,588	212	10	9,779

합계	78,480	34,557	290	1,058	36,752

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액(단위:백만원).1) 당분기말

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	롯데지주(주)	160	1,074	-	4,479	292

종속기업	Lotte Confectionery (S.E.A) Pte,. Ltd.	1,363	-	-	-	-

Lotte Confectionery RUS LLC	1,085	182	69	-	-

스위트위드	2	187	40	1	-

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	8	-	386	-	-

Lotte Kolson(Private)Limited	18	687	79	-	-

Chocolaterie Guylian N.V.	68	86	-	-	-

Aimee BVBA	-	-	-	1	-

Rakhat JSC	224	-	-	-	-

기타 특수관계자	롯데글로벌로지스(주)	148	1	5	5,949	1,332

롯데지알에스(주)	3,347	485	-	176	33

롯데푸드(주)	140	117	16,994	6,924	-

롯데쇼핑(주)	11,850	47	-	388	-

롯데알미늄(주)	21	2	15,530	349	-

(주)코리아세븐	11,801	2	-	35	-

롯데캐피탈(주)	39	1	0	695	8,310

롯데오토리스(주)	1	-	-	114	4,944

롯데카드(주) 외	9,948	1,800	1,013	10,696	1,996

합계	40,223	4,671	34,116	29,807	16,907

2) 전기말

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	롯데지주(주)	861	645	-	414

종속기업	Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	1,163	-	-	-

Lotte Confectionery RUS LLC	3,039	121	98	-

스위트위드	2	2	39	1

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	-	-	707	-

Lotte Kolson(Privae)Limited	-	652	72	-

Chocolaterie Guylian N.V.	46	58	369	6

Aimee BVBA	-	-	-	1

Rakhat JSC	117	-	-	-

기타 특수관계자	롯데로지스틱스(주)	10,462	80	1,037	5,498

롯데지알에스(주)	3,511	-	113	-

롯데푸드(주)	68	229	14,886	6,904

롯데쇼핑(주)	10,006	10	-	392

롯데알미늄(주)	-	-	17,631	300

롯데카드(주) 외	8,732	5,116	1,747	12,425

합계	38,007	6,913	36,699	25,941

(4) 회사는 종속기업 및 관계기업과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	사용처	제공기간	사용액

기술제공	초코파이	Lotte India Co., Ltd.	2010년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

상표권제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	초코파이	Lotte Confectionery RUS LLC	2018년 1월 1일 ~ 2027년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	카카오파이	Lotte Confectionery RUS LLC	2015년 8월 3일 ~ 2020년 8월 2일	순매출액의 1.50%

(5) 지급보증 및 담보제공1) 제공한 지급보증(외화단위: 천)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	Lotte Confectionery
RUS LLC	KEB 하나은행암스테르담지점	USD 14,000	18년 10월 19일 ~ 20년 10월 19일	자금차입

USD 25,000	18년 5월 18일 ~ 19년 5월 3일	자금차입

KEB 하나은행 바레인지점	USD 5,000	18년 5월 18일 ~ 19년 4월 25일	자금차입

2) 지급보증에 대한 연대책임회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할전의 회사(구 롯데제과 주식회사)가 특수관계자에게 제공한 지급보증에 대하여 연대책임이 있습니다.

(6) 브랜드 사용 계약 등회사는 당분기말 현재 롯데지주 주식회사(전, 롯데제과 주식회사)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 회사는 당분기말 현재 롯데지주 주식회사와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.(7) 주요경영진 보상내역(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	3,192	2,961

퇴직급여	424	633

합 계	3,616	3,594

주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

28. 회계정책의 변경 28.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 2.02%~2.32%입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	2019

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	26,169

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(3,756)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(398)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	22,015

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	8,193

비유동 리스부채	13,822

합계	22,015

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	당분기초

사용권자산(*)

건물	5,985	6,899

차량운반구	13,753	14,961

기타의 유형자산	88	155

합계	19,826	22,015

(*) 재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	당분기초

리스부채(*)

유동	7,686	8,193

비유동	12,336	13,822

합계	20,022	22,015

(*) 재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	1,007	-

차량운반구	1,050	-

기타의 유형자산	30	-

합계	2,087	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	117

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,878

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	199

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	306

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 22,015백만원 증가
­ 리스부채: 22,015백만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지 만 아래 ① 에서 설명하 는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등 으로 구성되어 있 습니다. ① 연장선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산과 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.