롯데웰푸드 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 2 기 : 2018년 12월 31일 현재 제 1 기 : 2017년 12월 31일 현재
롯데제과(주)

1. 회사의 개요 롯데제과 주식회사(이하 "회사")는 롯데지주 주식회사(舊 롯데제과 주식회사)의 투자부문과 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로 서울 본사와 양산, 평택 및 대전공장 등에서 과자와 빙과류 제조 및 판매업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2017년 10월 30일자로 한국거래소에 상장하였으며 2018년 12월 31일 현재 자본금은 3,208백만원입니다.

2018년 12월 31일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수㈜	지분율(%)

롯데지주㈜	3,106,984	48.42

롯데알미늄㈜	643,381	10.03

(주)롯데홀딩스	416,338	6.49

(재)롯데장학재단	365,937	5.70

신 격 호	287,408	4.48

㈜호텔롯데	135,239	2.11

신 영 자	106,228	1.66

자기주식	4,578	0.07

기타	1,350,624	21.04

합 계	6,416,717	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상 품( 기업회계기준서 제1109호 )

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기 업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다.

- 기업회계 기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결 합( 기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동 약정( 기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인 세( 기업회계기준서 제10 12호)

기업회계기준서 제101 2호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가 ( 기업회계기준서 제1 023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있습니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 금융자산

(1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 회사는 외화차입금의 이자율 및 환율의 변동위험을 회피하기 위한 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 '금융수익(원가)'으로 인식됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건물	10 ~ 50년

구축물	10 ~ 40년

기계장치	6 ~ 20년

차량운반구	4 ~ 5년

기타의 유형자산	4 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 무형자산 (1) 산업재산권 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5~10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. (2) 기타의 무형자산 기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 상표권 등을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5~10년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 영업권영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. 2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 15~40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.16 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “ 기타금융부채 ”로 인식됩니다.(1) 기업회계기준서 제 1109호의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 자산은 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치에서 확정급여채무의 현재가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 사내근로복지기금 회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 회사는 사내근로복지기금의 순자산액이 미래 관련 종업원급여의 지급액을 감소시킬 수 있는 수준까지의 금액을 자산으로 계상하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.20 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.동 기준서의 적용으로 인하여 회사의 재무제표에 영향을 미치는 주요 사항은 다음과 같습니다.

가. 변동대가회사는 과자나 빙과류 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을 매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다. 나. 고객에게 지급할 대가회사는 고객에게 계약에 의거하여 제품을 공급하고 고객으로부터 식별가능한 재화나용역을 제공받는 경우 공정가치에 해당하는 부분 만큼만 제3자와의 거래와 같이 비용 또는 자산으로 인식하고 그 외는 모두 받을 대가에서 차감하고 있습니다. 2.21 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.22 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30 일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12 개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 3월 5일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하기에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(4) 충당부채회사는 보고기간 종료일 현재 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (5) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있으며, 회사의 자금부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험

가. 외환위험 회사는 외화사채 발행 및 국제적 영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 자금부서와 협의하여 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD (주1)	22,190	10,789	14,992	7,220

JPY	415	264	995	97

EUR	-	621	-	1,618

(주1) USD로 표기된 외화사채(USD 150, 000 천)는 파생상품으로 외환위험 헷징하 였으므로 제외되었습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY 및 EUR에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD (주1)	1,140	(1,140)	777	(777)

JPY	15	(15)	90	(90)

EUR	(62)	62	(162)	162

(주1) USD로 표기된 외화사채(USD 150, 000 천)는 파생상품으로 외환위험 헷징하 였으므로 제외되었습니다. 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다. 나. 현금흐름 이자율 위험회사의 이자율 위험은 사채 등에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 단기차입금 등으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 파생상품계약으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다.

회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

(2) 신용위험

가. 최대노출정도신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 것은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

기말장부금액(최대노출액)	기말장부금액(최대노출액)

현금및현금성자산(주1)	119,784	63,576

매출채권및기타채권	196,885	244,966

매도가능금융자산	-	754

기타포괄손익-공정가치금융자산	119	-

기타유동금융자산	300	30,106

기타비유동금융자산	33,478	26,704

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표상 금액과 차이가 있습니다.

나. 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 발생일 을 기준으로 구분하였습니다. 회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	3개월 이하 채권	6개월 이하 채권	9개월 이하 채권	12개월 이하 채권	12개월 초 과 채권	계

기대손실률	정상채권	0.02%	2.36%	8.80%	49.48%	84.12%	-

부실채권	33.14%	77.80%	91.35%	96.12%	100%	-

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

매출채권	정상채권	185,606	6,254	1,241	145	2,252	195,498

부실채권	848	332	475	523	5,278	7,456

설정제외채권	118	79	18	51	305	571

손실충당금	정상채권	45	147	109	72	1,894	2,267

부실채권	281	258	434	503	5,278	6,754

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

(3) 유동성위험현금흐름의 예측은 회사의 자금부서가 취합합니다. 회사의 자금부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산은 119,809백만원을 보유하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다(단위: 백만원).

- 당기말

계정과목	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

차입금(주1)	130,549	462	20,461	-

사채(주1)	12,371	172,402	340,427	52,529

매입채무 및 기타채무	132,674	-	-	-

기타금융부채	34,363	12,795	-	-

합 계	309,957	185,659	360,888	52,529

(주1) 만기까지 상환될 원금과 이자비용 및 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는 매출채권의 할인으로 발생한 차입금으로서 할인하지 않은 명목가액입니다.

- 전기말

계정과목	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

차입금(주1)	150,137	-	-	-

사채(주1)	161,427	8,535	346,136	53,974

매입채무 및 기타채무	145,077	-	-	-

기타금융부채	35,520	6,576	-	-

합 계	492,161	15,111	346,136	53,974

(주1) 만기까지 상환될 원금과 이자비용 및 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는 매출채권의 할인으로 발생한 차입금으로서 할인하지 않은 명목가액입니다.4.2 자본 위험 관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

회사는 동종 산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

총차입금(a)	697,324	679,393

차감: 현금및현금성자산(b)	119,809	63,634

순부채(c)=(a)-(b)	577,515	615,759

부채총계(d)	1,044,279	1,026,349

자본총계(e)	1,195,505	825,131

총자본(f)=(d)+(e)	2,239,784	1,851,480

자본조달비율(%)((c)/(f))	25.78	33.26

부채비율(%)((d)/(e))	87.35	124.39

5. 금융상품 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치 (주2)

금융자산

현금 및 현금성자산	119,809	119,809	63,634	63,634

매출채권 및 기타채권	196,885	196,885	244,966	244,966

매도가능금융자산	-	-	754	754

기타포괄손익-공정가치 금융자산	119	119	-	-

기타유동금융자산	300	300	30,106	30,106

기타비유동금융자산	33,478	33,478	26,704	26,704

소 계	350,591	350,591	366,164	366,164

금융부채

매입채무 및 기타채무	132,674	132,674	145,077	145,077

차입금(주1)	150,087	150,235	150,137	150,137

사채(주1)	547,236	544,689	529,256	526,368

기타유동금융부채	34,363	34,363	35,520	35,520

기타비유동금융부채	12,795	12,795	6,576	6,576

소 계	877,155	874,756	866,566	863,678

(주1) 당기말 차입금, 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA+)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.(주2) 공정가치로 평가하는 공정가치측정 채무상품 및 공정가치를 별도로 공시한 차입금, 사채 등( 주석18 참조)을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다(단위: 백만원).수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격.수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수).- 당기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 금융상품	-	119	-	119

비유동파생상품자산	-	3,010	-	3,010

- 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	754	-	754

5.3 가치평가기법 및 투입 변수당기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

- 당기말

구분	수준	가치평가기법	투입 변수

기타포괄손익-공정가치 금융상품	2	현금흐름할인법	시장이자율

비유동파생상품자산	2	현금흐름할인법	선도이자율, 시장이자율, 환율

- 전기말

구분	수준	가치평가기법	투입 변수

매도가능금융자산	2	현금흐름할인법	시장이자율

6. 범주별 금융상품

(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역(단위:백만원) - 당기말

금 융 자 산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치채무상품	위험회피목적파생상품자산	합 계

현금및현금성자산	119,809	-	-	119,809

매출채권및기타채권	196,885	-	-	196,885

기타포괄손익-공정가치채무상품	-	119	-	119

기타유동금융자산	300	-	-	300

기타비유동금융자산	30,468	-	3,010	33,478

합 계	347,462	119	3,010	350,591

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	132,674	132,674

차입금	150,087	150,087

사채	547,236	547,236

기타유동금융부채	34,363	34,363

기타비유동금융부채	12,795	12,795

합 계	877,155	877,155

- 전기말

금 융 자 산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	63,634	-	63,634

매출채권 및 기타채권	244,966	-	244,966

매도가능금융자산	-	754	754

기타유동금융자산	30,106	-	30,106

기타비유동금융자산	26,704	-	26,704

합 계	365,410	754	366,164

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	145,077	145,077

차입금	150,137	150,137

사채	529,256	529,256

기타유동금융부채	35,520	35,520

기타비유동금융부채	6,576	6,576

합 계	866,566	866,566

(2) 금융상품 범주별 손익 구분(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권

이자수익	-	586

외화환산이익	-	92

외화환산손실	-	(662)

외환차익	-	21

외환차손	-	(633)

지급보증수익	-	-

대손상각비	-	(2,082)

상각후원가 금융자산

이자수익	2,229	-

외화환산이익	204	-

외화환산손실	(243)	-

외환차익	918	-

외환차손	(243)	-

지급보증수익	156	-

대손상각비	(615)	-

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	-	13

기타포괄손익-공정가치 채무상품

평가손익(기타포괄손익)(보유분관련)	(1)	-

평가손익(기타포괄손익)(손익대체)	(66)	-

기타포괄손익-공정가치 채무상품 처분이익	67	-

위헙회피목적 파생금융상품

위험회피파생상품 평가이익	7,290	-

평가손익(기타포괄손익)	(4,280)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(16,119)	(3,301)

외화환산이익	61	139

외화환산손실	(7,293)	(1)

외환차익	724	433

외환차손	(960)	(124)

7. 현금및현금성자산 (1) 현금및현금성자산의 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	25	58

보통예금 등	89,784	53,576

정기예금	30,000	10,000

합 계	119,809	63,634

8. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 채무상품의 변동내역(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	741

대 체 (주1)	754	-

평가로 인한 증가(감소)	(1)	13

처분	(634)	-

기말금액	119	754

차감: 비유동항목	-	(120)

유동항목	119	634

(주1) 전기 매도가능금융자산 항목이 당기 IFRS 1109호 도입으로 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 대체되었습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품 의 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전 기말 (주1)

유동성 채무증권	119	634

소 계	119	634

비유동성 채무증권	-	120

소 계	-	120

합 계	119	754

(주1) 전기 매도가능금융자산 항목이 당기 IFRS 1109호 도입으로 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 대체되었습니다 9. 파생금융상품당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

이자율 및 통화 스왑- 현금흐름위험회피	3,010	-	-	-

10. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	203,525	251,943

대손충당금	(9,021)	(11,184)

소 계	194,504	240,759

기타채권(주1)	2,381	4,207

합 계	196,885	244,966

(주1) 기타채권은 전액 미수금으로 구성되어 있습니다.

(2) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	11,184	9,894

대손상각비	616	2,082

제각	(3,064)	(838)

제각처리한 채권의 회수	285	46

보고기간 말 금액	9,021	11,184

11. 기타금융자산 및 부채와 기타자산 및 부채 내역(1) 기타금융자산의 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	단기금융상품	-	30,000

금융리스채권	66	-

미수수익	100	106

기타유동금융자산	134	-

소 계	300	30,106

비유동	장기금융상품(주1)	11,022	11,024

금융리스채권	1,221	-

비유동성파생상품자산	3,010	-

보증금	18,162	15,680

기타비유동금융자산	63	-

소 계	33,478	26,704

합 계	33,778	56,810

(주1) 장기금융상품은 모두 사용이 제한되어 있습니다.(2) 기타금융부채의 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	미지급비용	34,229	35,520

기타유동금융부채	134	-

소 계	34,363	35,520

비유동	예수보증금	12,732	6,576

기타비유동금융부채	63	-

소 계	12,795	6,576

합 계	47,158	42,096

(3) 기타자산의 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	선급금	4,127	1,868

선급비용	7,228	8,834

소 계	11,355	10,702

비유동	장기선급비용	319	240

기타비유동자산	285	326

소 계	604	566

합 계	11,959	11,268

(4) 기타부채의 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	예수금	3,594	5,199

기타유동부채	9,323	11,855

선수금	1,354	645

소 계	14,271	17,699

비유동	예수보증금	7,872	8,334

소 계	7,872	8,334

합 계	22,143	26,033

12. 재고자산 (1) 재고자산의 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

상품	23,288	23,980

제품	52,106	58,809

재공품	11,067	9,181

원재료	45,929	43,956

저장품	475	120

미착품	19,769	18,421

소계	152,634	154,467

평가손실충당금	(1,002)	(432)

합 계	151,632	154,035

당기에 비용으로 인식하는 재고자산의 금액은 매출원가 중 임대매출원가와 기타매출원가를 제외한 1,000,709백만원이며, 재고자산 순실현가치 평가로 인한 재고자산평가손실 금액은 570백만원입니다. (2) 매출원가의 내역(단위:백만원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	209,403	46,451

제품매출원가	791,306	192,156

임대매출원가	4,616	1,110

기타매출원가	17,351	4,779

합 계	1,022,676	244,496

13. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 종속기업 및 관계기업 투자의 장부금액(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

종속기업	572,992	193,309

관계기업	43,472	6,672

합 계	616,464	199,981

(2) 종속기업의 현황과 장부금액(단위:백만원)

구 분	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.(주1)	중국	90.00	16,189	90.00	19,277

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	싱가포르	100.00	6,875	100.00	6,875

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	인도	100.00	167,157	100.00	167,157

스위트위드㈜(주2)	대한민국	100.00	314	-	-

Lotte Confectionery RUS LLC(주3)	러시아	100.00	22,616	-	-

Lotte Kolson(Privae)Limited(주4)	파키스탄	96.50	42,845	-	-

Rakhat JSC(주5)	카자흐스탄	92.44	209,167	-	-

Lotte Confectionery Holdings B.V.(주6)	네덜란드	51.00	107,829	-	-

합 계	572,992	193,309

(주1) 회사는 당기 중 Lotte Qingdao Foods Co.,Ltd.의 장부금액 중 3,087백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 회사는 당기 중 스위트위드(주)의 주식 800,000주를 롯데지주로부터 314백만원에 취득하였습니다.(주3) 회사는 당기 중 Lotte Confectionery RUS LLC의 지분을 롯데지주로부터 121백만원에 취득하였고, 유상증자를 통해 22,494백만원의 지분을 추가 취득하였습니다. (주4) 회사는 당기 중 Lotte Kolson(private)Limited의 주식 75,190,647주를 롯데지주로부터 현물출자를 통해 42,845백만원에 취득하였습니다. (주5) 회사는 당기 중 Rakhat JSC의 주식 3,327,987주를 롯데지주로부터 현물출자를 통해 209,167백만원에 취득하였습니다. (주6) 회사는 당기 중 Lotte Confectionery Holdings B.V.의 주식 56,100,000주를 롯데지주로부터 현물출자를 통해 107,829백만원에 취득하였습니다. (3) 관계기업의 현황과 장부금액(단위:백만원)

구 분	소재국가	당기말	전기말

직접보유지분율(%)	장부금액	순자산지분금액	직접보유지분율(%)	장부금액	순자산지분금액

Lotte Taiwan Co., Ltd.(주1)	대만	-	-	-	50.00	6,672	5,836

L Mayson Company(주2)	미얀마	45.50	43,471	33,397	-	-	-

(주1) 회사는 당기 중 Lotte Taiwan Co.,Ltd의 지분 6,672백만원을 처분하였습니다.(주2) 회사는 당기 중 L Mayson Company의 주식 지분을 43,471백만원에 취득하였습니다.

(4) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	199,981	32,824

취득(주1)	426,242	167,157

처분(주2)	(6,672)	-

손상(주3)	(3,087)	-

기말 장부금액	616,464	199,981

(주1) 회사는 당기 중 스위트위드㈜, Lotte Confectionery RUS LLC, Lotte Kolson(private)Limited, Rakhat JSC, Lotte Confectionery Holdings B.V., L Mayson Company의 426,242 백만원 지분을 취득하였습니다.(주2) 회사는 당기 중 Lotte Taiwan Co.,Ltd의 지분 6,672백만원을 처분하였습니다.(주3) 회사는 당기 중 Lotte Qingdao Foods Co.,Ltd.의 장부금액 중 3,087백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.14. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역(단위:백만원)- 당기

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인 자산	계

기초 장부금액	648,810	214,968	3,794	181,440	1,289	29,151	12,362	1,091,814

취득	60	4,577	86	24,264	873	15,198	4,079	49,137

사업결합으로 인한 변동	-	-	-	-	-	3,861	-	3,861

대체	(30,932)	(36,479)	-	4,450	-	6,624	(12,223)	(68,560)

처분	(4,624)	(5,145)	(56)	(719)	(243)	(1,825)	-	(12,612)

감가상각	-	(7,916)	(304)	(45,952)	(572)	(16,495)	-	(71,239)

손상차손	-	(1,372)	(304)	-	-	-	-	(1,676)

기말 장부금액	613,314	168,633	3,216	163,483	1,347	36,514	4,218	990,725

취득원가	614,567	330,850	13,471	849,384	7,337	230,537	4,218	2,050,364

감가상각누계액	-	(160,845)	(9,950)	(685,901)	(5,990)	(194,023)	-	(1,056,709)

손상차손누계액	(1,253)	(1,372)	(305)	-	-	-	-	(2,930)

감가상각비 중 54,777백만원(전기:14,100백만원)은 매출원가, 16,462백만원(전기:3,971백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

-전기

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인 자산	계

기초 장부금액	645,634	214,423	3,824	190,138	1,039	29,507	6,870	1,091,435

취득	-	-	-	-	-	274	20,099	20,373

대체	3,209	4,020	58	3,577	443	3,271	(14,607)	(29)

처분	(33)	(1,440)	(10)	(335)	(76)	-	-	(1,894)

감가상각	-	(2,035)	(78)	(11,940)	(117)	(3,901)	-	(18,071)

기말 장부금액	648,810	214,968	3,794	181,440	1,289	29,151	12,362	1,091,814

취득원가	650,063	387,826	13,460	822,910	6,911	218,391	12,362	2,111,923

감가상각누계액	-	(172,858)	(9,666)	(641,470)	(5,622)	(189,240)	-	(1,018,856)

손상차손누계액	(1,253)	-	-	-	-	-	-	(1,253)

(2) 운용리스가. 회사가 당기와 전기에 인식한 운용리스료(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

리스료	5,094	1,418

나. 당기말과 전기말 현재 회사가 지급하여야 할 미래 최소리스료(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

1년 이내	4,127	4,377

1년 초과 5년 이내	6,281	5,897

합 계	10,408	10,274

15. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역(단위:백만원)- 당기

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의 무형자산(*1)	계

기초 장부금액	4,774	4,428	1,595	-	10,797

취득	361	-	-	-	361

사업결합으로 인한 변동	5	-	12,069	7,350	19,424

대체	256	-	-	-	256

상각	(860)	-	-	(51)	(911)

기말 장부금액	4,536	4,428	13,664	7,299	29,927

무형자산상각비 전액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (*1) 기타의 무형자산에는 브랜드가치 및 고객 관계 등이 포함되어 있습니다.-전기

구 분	산업재산권	회원권	영업권	계

기초 장부금액	4,821	4,413	1,595	10,829

취득	35	15	-	50

대체	125	-	-	125

상각	(207)	-	-	(207)

기말 장부금액	4,774	4,428	1,595	10,797

(2) 영업권의 손상평가보고기간 종료일 현재 영업권은 다음과 같습니다.(단위:백만원)

구분	당기말	전기말

브랑제리	1,595	1,595

나뚜루	12,069	-

합계	13,664	1,595

회사는 나뚜루 사업부를 인수하면서 12,069백만원의 영업권을 인식하였습니다.회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능금액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.- 당기

주요가정치	브랑제리	나뚜루

매출총이익율(주1)	37.57%	52.70%

매출성장률(주2)	1.24%	4.37%

영구성장률(주3)	0.00%	1.00%

할인율( 주4)	7.59%	7.59%

(주1) 향후 5개년 매출총이익률의 평균(주2) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장률로 과거 성장치 및 회사의 예상매출 성장률을 기초로 산정되었습니다.(주3) 5년 이후 예상 성장률(주4) 예상현금흐름에 적용된 할인율

회사는 매출액성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 할인율입니다.

16. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역(단위:백만원)- 당기

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	15,844	1,550	17,394

취득	-	4,151	4,151

대체	30,931	36,302	67,233

감가상각	-	(292)	(292)

기말 장부금액	46,775	41,711	88,486

취득원가	46,775	65,351	112,126

감가상각누계액	-	(23,640)	(23,640)

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 120,287백만원(전기:25,130백만원)이며, 투자부동산 감가상각비 전액은 매출원가에 포함되어 있습니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 8,928백만원(전기:62백만원)입니다. -전기

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	15,844	1,549	17,393

대체	-	29	29

감가상각	-	(28)	(28)

기말 장부금액	15,844	1,550	17,394

취득원가	15,844	6,193	22,037

감가상각누계액	-	(4,643)	(4,643)

17. 매입채무 및 기타채무(1) 매입채무 및 기타채무의 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	77,077	79,303

미지급금	55,597	65,774

합 계	132,674	145,077

18. 차입금 등(1) 차입금 등의 상세내역(단위:백만원)가. 유동차입금

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액	금 액

당기말	당기말	전기말

단기차입금	(주)신한은행	4.59	87	137

NH투자증권	2.15	50,000	-

2.26	40,000	-

한국투자증권	2.13	40,000	50,000

KTB투자증권	-	-	100,000

합 계	130,087	150,137

나. 장기차입금

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액	금 액

당기말	당기말	전기말

장기차입금	미즈호은행	2.31	20,000	-

합 계	20,000	-

다. 사채

구 분	차입처	만기일	액면이자율(%)	금 액	금 액

당기말	당기말	전기말

제61-1회 원화사채	미래에셋대우(주) 등	2018-07-03	-	-	50,000

제61-2회 원화사채	2025-07-03	2.89	50,000	50,000

제62-1회 원화사채	(주)KB증권 등	2018-11-27	-	-	100,000

제62-2회 원화사채	2020-11-27	2.42	50,000	50,000

제63-1회 원화사채	한국투자증권(주) 등	2020-02-22	1.92	110,000	110,000

제63-2회 원화사채	2022-02-22	2.22	170,000	170,000

제2회 외화사채	MUFG	2021-01-11	3개월 LIBOR	167,715	-

소 계	547,715	530,000

차감: 사채할인발행차금	(479)	(744)

사채장부가액 합계	547,236	529,256

유동성 대체액 :	-	149,927

유동성사채	-	150,000

유동성사채 할인발행차금	-	(73)

비유동성사채 장부가액	547,236	379,329

상기 사채는 만기 일시상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.(2) 사채의 장부금액과 공정가치(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치(주1)

사채	547,236	544,689	529,256	526,368

(주1) 공정가치는 회사와 신용등급이 동일한 회사채 (AA+) 수익률로 미래 현금흐름을 할인하여 산출하였습니다.

(3) 차입금 및 사채의 변동내역(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

차입금	사채	차입금	사채

기초금액	150,137	529,256	50,054	529,184

상 각	-	269	-	72

상 환	(152,606)	(150,000)	(50,054)	-

증 가	152,556	160,421	150,139	-

외화환산차이	-	7,290	(2)	-

기말금액	150,087	547,236	150,137	529,256

19. 퇴직급여19.1 확정급여제도

(1) 순확정급여부채의 산정 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	114,586	112,635

사외적립자산의 공정가치(주1)	(103,062)	(112,660)

재무상태표 상 부채(자산)	11,524	(25)

(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 48백만원이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여부채의 현재가치 변동(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	112,635	121,839

당기근무원가	18,257	4,649

이자비용	3,725	687

보험수리적손익 재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(277)	324

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(984)	(125)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	2,651	(1,504)

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(9,258)	(13,291)

- 확정기여제도 가입으로 인한 지급	(17,335)	-

계열사간 이동으로 전입된 채무	5,172	56

기말금액	114,586	112,635

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	112,660	92,824

사외적립자산의 기대수익	3,190	466

사용자의 기여금	10,448	30,448

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(9,242)	(11,013)

- 확정기여제도 가입으로 인한 지급	(17,335)	-

관리수수료	(410)	(163)

보험수리적손익 재측정요소	(935)	42

관계사 전입액	4,686	56

기말금액	103,062	112,660

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

금리형 보험상품	103,014	99.95	112,612	99.96

국민연금전환금	48	0.05	48	0.04

합 계	103,062	100.00	112,660	100.00

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기말(%)	전기말(%)

할인율	2.85	2.94

임금상승률	1.98	2.15

미래임금승급률	2.98	2.68

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향(%)

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00	(4.24)	4.71

임금상승률	1.00	4.71	(4.32)

미래임금승급률	1.00	4.68	(4.26)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 16,723백만원입니다.

당기말 기준 현재가 치로 할인되지 않은 연금 급여지 급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:백만원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	38,410	15,239	44,407	156,654	254,710

확정급여채무의 가중평균만 기는 5.67 년입니다. 19.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 2,364백만원입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 구성내역(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	7,811	-

전기법인세의 조정사항	1,991	-

총당기법인세	9,802	-

이연법인세

일시적차이의 증감	126	1,321

총이연법인세	126	1,321

법인세비용	9,928	1,321

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	26,743	4,313

적용세율에 따른 법인세	6,010	927

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	1,297	377

- 세액공제효과	(754)	-

- 이연법인세자산 미인식 항목	694	-

- 법인세추납액	1,991	-

- 기타	690	17

법인세비용	9,928	1,321

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 증감(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치금융자산	(67)	16	(51)	13	(3)	10

현금흐름위험회피	(4,280)	1,036	(3,244)	-	-	-

보험수리적손익	(2,325)	563	(1,762)	1,347	(326)	1,021

합 계	(6,672)	1,615	(5,057)	1,360	(329)	1,031

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	26,087	24,980

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	16,243	17,572

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(147,677)	(148,937)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(24)	(25)

이연법인세부채 순액	(105,371)	(106,410)

(5) 상계 전 이연법인세자산과 부채의 변동(단위:백만원)- 당기

구 분	2018.01.01	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	사업양수도	2018.12.31

이연법인세부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	(19)	-	16	-	-	(3)

토지 재평가차액	(83,932)	392	-	-	-	(83,540)

압축기장충당금	(18,128)	273	-	-	-	(17,855)

유형자산상각비	(21,061)	880	-	-	-	(20,181)

퇴직보험예치금	(23,907)	762	-	-	-	(23,145)

연구및인력개발준비금	(806)	806	-	-	-	-

사업결합 평가증	-	-	-	-	(1,693)	(1,693)

기타	(1,109)	(175)	-	-	-	(1,284)

소 계	(148,962)	2,938	16	-	(1,693)	(147,701)

이연법인세자산

퇴직급여충당금	19,519	(1,037)	-	-	-	18,482

반품추정부채	6,243	(857)	-	-	-	5,386

대손금 부인	4,669	188	-	-	-	4,857

순확정급여의 재측정요소	4,388	-	-	563	-	4,951

미지급비용	4,000	71	-	-	-	4,071

금융리스자산	116	(116)	-	-	-	-

대손충당금 한도초과	2,050	(409)	-	-	-	1,641

기타	1,567	339	1,036	-	-	2,942

소 계	42,552	(1,821)	1,036	563	-	42,330

합 계	(106,410)	1,117	1,052	563	(1,693)	(105,371)

-전기

구 분	2017.10.01	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	2017.12.31

이연법인세부채

매도가능증권평가손익	(16)	-	(3)	-	(19)

토지 재평가차액	(83,936)	4	-	-	(83,932)

압축기장충당금	(18,129)	1	-	-	(18,128)

유형자산상각비	(21,973)	912	-	-	(21,061)

퇴직보험예치금	(22,464)	(1,443)	-	-	(23,907)

연구및인력개발준비금	(1,109)	303	-	-	(806)

기타	(1,138)	29	-	-	(1,109)

소 계	(148,765)	(194)	(3)	-	(148,962)

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	20,889	(1,370)	-	-	19,519

반품충당부채	6,033	210	-	-	6,243

대손금부인	4,585	84	-	-	4,669

순확정급여자산의 재측정요소	4,714	-	-	(326)	4,388

미지급비용	4,918	(918)	-	-	4,000

금융리스자산	116	-	-	-	116

대손충당금 한도초과	1,625	425	-	-	2,050

기타	1,127	440	-	-	1,567

소 계	44,007	(1,129)	-	(326)	42,552

합 계	(104,758)	(1,323)	(3)	(326)	(106,410)

(6) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

종속기업 및 관계기업투자자산	10,462	7,375

종속기업투자자산손상차손 및 종속기업과 관계기업투자자산과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이는 예측 가능한 미래에 실현될 가능성이 높지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

(7) 이연법인세부채로 인식하지 않은 가산할 일시적차이 등(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

종속기업 및 관계기업투자자산	9,883	9,883

종속기업 및 관계기업투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 배당으로 소멸하는 대상이 아니며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.21. 충당부채

(1) 충당부채의 변동내역(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

기초	26,151	24,929

증감	(3,900)	1,222

기말(주1)	22,251	26,151

(주1) 회사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

22. 자본금 등 (1) 자본금회사는 회사의 최대주주인 롯데지주(주)가 보유하고 있는 해외법인인 Rakhat JSC, Lotte Confectionery Holdings B.V., Lotte Kolson(Private) Limited 의 지분을 회사에현물출자하고, 회사의 신주발행주식을 배정, 교부하는 제3자배정 유상증자를 통해 자본금이 1,104백만원이 증가하였고 발행주식수는 2,207,615주가 증가하여 발행한 주식의 수는 6,416,717주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 자본잉여금(단위:백만원)

구 분	당기(주1)	전기

주식발행초과금	1,178,514	819,823

(주1) 회사는 당기 유상증자를 통해 자본잉여금 358,691백만원이 증가했습니다.

(3) 기타자본항목회사는 2017년 10월 1일 인적분할을 통해 발생된 단주매입으로 자기주식 4,578주를870백만원을 취득하였습니다.

23. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	9	60

현금흐름위험회피	(3,245)	-

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.(2) 기타포괄손익누계액의 증감(단위:백만원)- 당기

구 분	기 초	증 감	당기손익으로의 재분류	기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산	60	(1)	(50)	9

현금흐름위험회피	-	(3,245)	-	(3,245)

- 전기

구 분	기 초	증 감	당기손익으로의 재분류	기 말

매도가능금융자산평가손익	50	10	-	60

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	118	-

미처분이익잉여금	17,770	4,013

합 계	17,888	4,013

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(2) 이익잉여금처분계산서(단위:원)당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분확정일 2018년 3월 23일)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	17,770,326,719	4,012,778,233

전기이월이익잉여금	2,717,784,813	-

순확정급여채무의 재측정요소	(1,762,486,796)	1,021,355,891

당기순이익	16,815,028,702	2,991,422,342

Ⅱ. 이익잉여금처분액	9,822,233,250	1,294,993,420

법정적립금	1,486,452,550	117,726,700

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 1,300원 (260%) 전기 280원(56%))	8,335,780,700	1,177,266,720

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	7,948,093,469	2,717,784,813

25. 판매비와 관리비

(1) 판매비와 관리비의 내역(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

급여	130,510	31,945

퇴직급여	13,136	3,171

복리후생비	25,707	5,712

여비교통비	1,466	347

차량유지비	8,169	1,838

보험료	1,316	374

세금과공과	3,844	416

접대비	1,114	245

소모품비	3,938	915

통신비	1,711	443

수선유지비	3,997	1,062

지급임차료	18,109	5,735

감가상각비	16,463	3,971

무형자산상각비	911	207

지급수수료	176,960	56,348

광고선전비	36,587	10,159

판매수수료	37,184	9,368

판매촉진비	11,511	12,375

대손상각비	615	2,082

운반보관료	4,240	877

기타	6,047	1,969

합 계	503,535	149,559

26. 비용의 성격별 분류

(1) 매출원가 및 판매비와 관리비 성격별 분류(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

제품, 상품 및 재공품의 변동	6,078	(9,606)

원재료 및 소모품 사용	518,225	131,243

상품의 매입	231,479	59,878

종업원급여	244,428	61,138

광고선전비	36,587	10,159

지급임차료	19,132	5,966

지급수수료	262,707	76,975

감가상각비	71,531	18,099

무형자산상각비	911	207

판매수수료	37,184	9,368

판매촉진비	11,511	12,375

기타비용	86,437	18,253

합 계	1,526,210	394,055

27. 기타수익 (1) 기타수익의 내역(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	1,642	454

외화환산이익	190	229

유형자산처분이익	2,602	465

관계기업투자주식처분이익	849	-

잡이익	3,371	1,271

합 계	8,654	2,419

28. 기타비용 (1) 기타비용의 내역(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	1,203	757

외화환산손실	160	627

유형자산처분손실	3,219	2

유형자산손상차손	1,676	-

기부금	13,817	1,955

종속기업투자주식손상차손	3,087	-

잡손실	4,972	1,447

합 계	28,134	4,788

29. 금융수익(1) 금융수익의 내역(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	2,229	586

외화환산이익	75	2

기타포괄손익-공정가치 채무상품 처분손익	67	-

위험회피파생상품평가이익	7,290	-

지급보증수익	156	-

합 계	9,817	588

30. 금융원가 (1) 금융원가의 내역(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	16,119	3,301

외화환산손실	7,376	36

합 계	23,495	3,337

31. 주당이익

(1) 기본주당순이익 기본주당순이익은 회사의 보통주 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 22)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원).

내 역	당기	전기

보통주 당기순이익	16,815,028,702	2,991,422,342

가중평균 유통보통주식수(주1)(단위:주)	4,271,055	4,206,067

기본주당이익	3,937	711

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역-당기

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	4,209,102	365	1,536,322,230

자기주식	(4,578)	365	(1,670,970)

현물출자	2,207,615	11	24,283,765

합 계	6,412,139	1,558,935,025

가중평균유통보통주식수: 1,558,935,025÷365=4,271,055주

-전기

구 분	주식수	가중치	적수

분할주식수	4,209,102	92	387,237,384

자기주식	(4,578)	61	(279,258)

합 계	4,204,524	386,958,126

가중평균유통보통주식수 : 386,958,126÷92일=4,206,067주(2) 희석주당순이익 회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.32. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당 금은 1,177백만원 으로써 2018년 4월에 지급됐습니다.당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 1,300원 과 8,336백만원이며, 2019년 3월 28일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정 입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

33. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 원고로 계류 중에 있는 소송은 물품대금 관련소송등 113건(전기말 81건)으로 소송금액은 3,987백만원(전기말 2,393백만원)이며, 피고로서 계류 중에 있는 소송은 손해배상 청구 등 3건(전기말 3건)으로 소송금액은 1,373백만원(전기말 559백만원)입니다. 회사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다(원화단위:백만원, 외화단위:천).

구 분	금융기관명	당기말	전기말

당좌차월	(주)신한은행 외	21,000	21,000

일반대출한도	(주)우리은행 외	16,000	7,000

L/C한도	(주)우리은행 외	USD 12,000	USD 17,000

Local L/C한도	(주)KEB하나은행	1,500	1,500

이행보증	서울보증보험	1,778	3,564

(3) 2018년 12월 31일 현재 회사는 특정제품 생산을 위하여 미국 WILKES ASSOCIATES사 등과 다음과 같은 기술도입계약을 체결하여 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 동 계약에 따라 기술사용료를 지급하고 있습니다.

기술제공자	계약내용	기술사용료	계약만료일자

PEPSICO	스낵(치토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 중 큰 금액으로 지급	2020년 12월

스낵(도리토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.18% 중 큰 금액으로 지급	2020년 12월

허쉬	상표(허쉬 아이스) 라이선스 사용료	순매출액의 3.00%	2019년12월

이 외에 회사는 일본의 (주)롯데와 2004년 4월 1일부터 2014년 3월 31일까지 10년 동안 상호간 기술교류 및 지원과 관련하여 기술교류협약을 체결하였고 이후 자동갱신되어 5년 자동연장되었습니다. 상기 협약에 따르면 상호간의 특허, 실용신안 및 상표 등의 사용 시 일정액의 대가를 지불하도록 되어 있으며, 이 계약에 따라 당기 중 발생한 금액은 286백만원입니다.(4) 분할전 회사 채무에 대한 연대책임회사는 상법 제530조의 9제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할 전의 회사(舊 롯데제과 주식회사) 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 제공한 지급보증 당기말 현재 분할전 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 연대보증 의무를 지고 있습니다.(외화단위:천)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	Lotte Confectionery RUS LLC	KEB 하나은행암스테르담지점	USD 14,000	18년 10월 19일~20년 10월 19일	자금차입

KEB 하나은행암스테르담지점	USD 25,000	18년 5월 18일~19년 5월 3일	자금차입

KEB 하나은행 바레인지점	USD 5,000	18년 5월 18일~19년 4월 25일	자금차입

(6) 회사는 특수관계자 등과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	사용처	제공기간	사용료

기술제공	초코파이	Lotte India Co., Ltd.	2010년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

상표권제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	초코파이	Lotte Confectionery RUS LLC	2018년 1월 1일 ~ 2027년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	카카오파이	Lotte Confectionery RUS LLC	2015년 8월 3일 ~ 2020년 08월 02일	순매출액의 1.50%

(7) 브랜드 사용 계약 등회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사(전, 롯데제과 주식회사)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황1) 지배기업 현황당기 말 현재 회사의 지배기업은 롯데지주 주식회사 입니다.

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

롯데지주 주식회사(주1)	48.42	8.23

(주1) 당기 중 롯데지주는 유의적 영향력을 미치는 기업에서 지배기업으로 변동이 되었습니다. 롯데지주가 보유하고 있는 해외지주 법인을 회사에 출자함에 따라 그 대가로 회사가 신주를 롯데지주(주)에 배정, 교부하는 유상증자가 있었습니다. 현물출자한 3개의 법인은 Rakhat JSC, Lotte Confectionery Holdings B.V., Lotte Kolson(Private) Limited 입니다.

(단위: 원)

구분	신주발행 내역(단위: 주)	주당 발행가액	전체발행가액

현물출자 내역	2,207,615	157,904	348,591,238,960

현물출자의 세부내역은 13. 종속기업 및 관계기업 투자의 주석에 기재되어 있습니다.2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	90.00	90.00

Lotte Confectionery(S.E.A) Pte,. Ltd.	100.00	100.00

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	100.00	100.00

스위트위드㈜	100.00	-	(주1)

Lotte Confectionery RUS LLC	100.00	-	(주2)

Lotte Kolson(Private)Limited	96.50	-	(주3)

Rakhat JSC	92.44	-	(주4)

Lotte Confectionery Holdings B.V.	51.00	-	(주5)

(주1) 회사는 당기 중 스위트위드㈜의 주식 800,000주를 롯데지주로부터 314백만원에 인수하였습니다.(주2) 회사는 당기 중 Lotte Confectionery RUS LLC의 지분을 롯데지주로부터 121백만원에 취득하였고, 유상증자를 통해 22,494백만원의 지분을 추가 취득하였습니다. (주3) 회사는 당기 중 Lotte Kolson(Private)Limited의 주식 75,190,647주를 롯데지주로부터 현물출자를 통해 42,845백만원에 인수하였습니다.(주4) 회사는 당기 중 Rakhat JSC의 주식 3,327,987주를 롯데지주로부터 현물출자를 통해 209,167백만원에 인수하였습니다.Rakhat JSC를 인수하면서 손자기업이 된 기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

Rakhat-Shymkent LLP	100.00	-	Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Shymkent Trading House LLP	100.00	-	Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Astana LLP	100.00	-	Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Aktobe LLP	100.00	-	Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Aktau LLP	100.00	-	Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Oral LLP	100.00	-	Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Karaganda LLP	100.00	-	Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Taldykorgan LLP	100.00	-	Rakhat JSC 자회사

Almaty Sweets LLP	100.00	-	Rakhat JSC 자회사

Rakhat TR LLP	99.90	-	Rakhat JSC 자회사

Rakhat Trade House LLP	100.00	-	Rakhat JSC 자회사

(주5) 회사는 당기 중 Lotte Confectionery Holdings B.V.의 주식 56,100,000주를 롯데지주로부터 현물출자를 통해 107,829백만원에 인수하였습니다.Lotte Confectionery Holdings B.V.를 인수하면서 손자기업이 된 기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

Chocolaterie Guylian N.V.	99.97	-	Lotte Confectionery Holdings B.V. 자회사

Chocolaterie Guylian Deutschland	100.00	-	Lotte Confectionery Holdings B.V. 자회사

Aimee BVBA	99.00	-	Lotte Confectionery Holdings B.V. 자회사

Guylian Asia	100.00	-	Lotte Confectionery Holdings B.V. 자회사

Guylian Iberia, LDA	99.31	-	Lotte Confectionery Holdings B.V. 자회사

Guylian UK	100.00	-	Lotte Confectionery Holdings B.V. 자회사

Guylian USA	100.00	-	Lotte Confectionery Holdings B.V. 자회사

3) 관계기업 현황

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

Lotte Taiwan Co., Ltd.(주1)	-	50.00	(주1)

L Mayson Company(주2)	45.50	-	(주2)

(주1) 회사는 당기 중 Lotte Taiwan Co., Ltd.의 투자주식을 전량 매각하였습니다.(주2) 회사는 당기 중 L Mayson Company의 지분을 43,471백만원에 취득하였습니다.4) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 지배기업, 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

지배기업	롯데지주(주)	-	(주1)

관계기업	-	Lotte Taiwan Co., Ltd.	(주2)

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	롯데로지스틱스(주)	(주3)

롯데지알에스(주)	롯데지알에스㈜

롯데푸드(주)	롯데푸드(주)

롯데쇼핑(주)	롯데쇼핑(주)

롯데알미늄(주)	롯데알미늄(주)

롯데카드㈜ 외	롯데카드㈜ 외

(주1) 롯데지주(주)는 당기 중 유의적 영향력을 행사하는 기업에서 지배기업이 되었습니다.(주2) Lotte Taiwan Co., Ltd.은 당기 중 관계기업에서 제외되었습니다.(주3) 기타 특수관계자는 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사가 포함되어 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 내역(단위:백만원)- 당기

구 분	회사명	매출	매입	유형자산 취득	유형자산처분	배당지급	기타수익	기타비용	자본거래

지배기업	롯데지주(주)	6,482	-	-	-	97	945	4,044	-

종속기업	Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	10,470	-	-	-	-	-	-	-

Lotte Confectionery RUS LLC(주1)	4,781	460	-	-	-	156	-	22,494

스위트위드	65	1,067	-	-	-	-	18	-

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	31	9,826	-	-	-	6	-	-

Lotte Kolson(Privae)Limited	-	61	-	-	-	-	-	-

Aimee BVBA	-	-	-	-	-	-	1	-

Rakhat JSC	117	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	Lotte Taiwan Co., Ltd.(주2)	3,855	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	73,529	275	-	-	-	85	101,439	-

롯데지알에스(주)	27,535	5	54	-	-	-	377	-

롯데푸드(주)	5,112	61,555	-	-	-	4,114	4,813	-

롯데쇼핑(주)	119,271	-	-	6,187	-	529	5,881	-

롯데알미늄(주)	442	52,652	621	-	-	-	1,182	-

롯데카드(주) 외	54,146	21,756	9,060	-	-	353	38,301	-

합 계	305,836	147,657	9,735	6,187	97	6,188	156,056	22,494

(주1) Lotte Confectionery RUS LLC는 지분 인수 전 금액이 포함되어 있습니다. 회사는 당기 중 Lotte Confectionery RUS LLC의 지분을 롯데지주로부터 121백만원에 취득하였고, 유상증자를 통해 22,494백만원의 지분을 추가 취득하였습니다. (주2) Lotte Taiwan Co., Ltd.은 2018년 중 관계기업에서 제외되었습니다.- 전기

구 분	회사명	매출	매입	유형자산 취득	기타수익	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업	롯데지주(주)	2,083	-	-	248	764

종속기업	Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	2,404	-	-	-	-

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	-	1,696	-	24	-

관계기업	Lotte Taiwan Co., Ltd.	1,453	-	-	-	219

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	18,483	138	-	-	21,587

롯데지알에스(주)	8,694	2	-	93	62

롯데푸드(주)	1,281	14,033	-	693	1,149

롯데쇼핑(주)	32,755	-	-	-	2,238

롯데알미늄(주)	122	11,455	36	-	291

롯데카드(주) 외	14,171	6,466	4,723	491	11,269

합 계	81,446	33,790	4,759	1,549	37,579

(3) 특수관계자 등에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 (단위:백만원)- 당기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	롯데지주(주)	861	645	-	414

종속기업	Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	1,163	-	-	-

Lotte Confectionery RUS	3,039	121	98	-

스위트위드	2	2	39	1

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	-	-	707	-

Lotte Kolson(Privae)Limited	-	652	72	-

Guylian N.V	46	58	369	6

Aimee BVBA	-	-	-	1

Rakhat JSC	117	-	-	-

기타 특수관계자	롯데로지스틱스(주)	10,462	80	1,037	5,498

롯데지알에스(주)	3,511	-	113	-

롯데푸드(주)	68	229	14,886	6,904

롯데쇼핑(주)	10,006	10	-	392

롯데알미늄(주)	-	-	17,631	300

롯데카드(주) 외	8,732	5,116	1,747	12,425

합 계	38,007	6,913	36,699	25,941

전기말 관계기업이었던 Lotte Taiwan Co., Ltd.은 당기 중 관계기업에서 제외되었습니다. - 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	롯데지주(주)	868	132	-	865

종속기업	Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	1,270	-	-	-

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	-	-	696	-

관계기업	Lotte Taiwan Co., Ltd.	1,453	-	-	-

기타 특수관계자	롯데로지스틱스(주)	11,431	1	235	5,906

롯데지알에스(주)	6,482	440	1	48

롯데푸드(주)	397	209	17,944	638

롯데쇼핑(주)	14,702	39	-	818

롯데알미늄(주)	64	1	17,864	318

롯데카드(주) 외	11,488	8,315	2,484	20,156

합 계	48,155	9,137	39,224	28,749

특수관계자 등에 대한 매출채권은 거래일로부터 약 1~2개월 후에 회수기일이 도래하고있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다.(4) 회사는 당기 중 이사회 결의에 의거, 특수관계자인 롯데지알에스주식회사의 나뚜루사업부문을 양수하였습니다. 당 사항에 대한 자세한 내역은 36. 사업결합 항목에 기재되어 있습니다.(5) 당기 중 회사와 지배기업과의 현물출자 관련 사항은 13. 종속기업 및 관계기업 투자의 주석을 참고하시기 바랍니다. (6) 회사는 특수관계자인 롯데손해보험(주)에 퇴직연금을 예치하고 있습니다. 당기말 적립금은 4,951백만원 입니다.

(7) 회사는 특수관계자 등과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	사용처	제공기간	사용료

기술제공	초코파이	Lotte India Co., Ltd.	2010년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

상표권제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	초코파이	Lotte Confectionery RUS LLC	2018년 1월 1일 ~ 2027년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	카카오파이	Lotte Confectionery RUS LLC	2015년 8월 3일 ~ 2020년 08월 02일	순매출액의 1.50%

(8) 지급보증 및 담보제공1) 회사는 상법 제530조의 9제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할전의 회사(구 롯데제과 주식회사)가 특수관계자에게 제공한 지급보증에 대하여 연대책임이 있습니다.2) 제공한 지급보증(외화단위 : 천)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	Lotte Confectionery RUS	KEB 하나은행암스테르담지점	USD 14,000	18년 10월 19일~20년 10월 19일	자금차입

KEB 하나은행암스테르담지점	USD 25,000	18년 5월 18일~19년 5월 3일	자금차입

KEB 하나은행 바레인지점	USD 5,000	18년 5월 18일~19년 4월 25일	자금차입

(9) 회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사(전, 롯데제과 주식회사)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.(10) 주요경영진 보상내역(단위:백만원)

분 류	당기	전기

단기급여	13,432	3,869

퇴직후급여	2,665	493

합 계	16,097	4,362

주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:백만원).

내 용	당 기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	12,223	14,607

유형자산 취득 시 미지급금 의 변동	(4,054)	3,934

무형자산 선급금 대체	256	125

유형자산 처 분시 미수금 의 변동	59	-

유상증자	359,841	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).- 당기

구분	2018.1.1	재무현금흐름	비현금 변동	2018.12.31

유동성대체	기타

재무활동으로부터의 총부채

단기차입금	150,137	(20,050)	-	-	130,087

장기차입금	-	20,000	-	-	20,000

유동성사채	149,927	(150,000)	-	73	-

사채	379,329	160,421	-	7,486	547,236

합 계	679,393	10,371	-	7,559	697,323

-전기

구분	2017.10.1	재무현금흐름	비현금 변동	2017.12.31

유동성대체	기타

재무활동으로부터의 총부채

단기차입금	50,054	100,085	-	(2)	150,137

유동성사채	49,975	-	100,000	(48)	149,927

사채	479,208	-	(100,000)	121	379,329

합 계	579,237	100,085	-	71	679,393

36. 사업결합(1) 나뚜루사업부 양수회사는 2018년 4월 30일 이사회 결의에 의거, 2018년 6월 롯데지알에스주식회사의 나뚜루사업부문을 양수하였습니다. 동 사업부문 양수를 위해 지불한 대가 와 취득일에 인식한 취득 자산 및 인수 부채는 다음과 같습니다.(단위: 백만원)

구분	금액

Ⅰ. 이전대가

현금	25,642

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	135

매출채권 및 기타채권	5,230

재고자산	1,600

기타유동자산	228

기타비유동자산	3,900

유형자산	3,861

무형자산(주1)	7,355

매입채무 및 기타채무	(5,054)

기타유동부채	(1,103)

기타비유동부채	(401)

순확정급여부채	(485)

이연법인세부채(주1)	(1,693)

총 식별가능한 순자산의 공정가치	13,573

Ⅲ. 영업권	12,069

(주1) 회사가 사업결합으로 취득한 자산 중 식별 가능한 무형자산인 상표권 인식액6,995백만원이 포함되어 있으며, 인수한 부채 중에는 이와 관련한 이연법인세부채 인식액 1,693백만원이 포함되어 있습니다.만일 나뚜루사업부가 2018년 1월 1일부터 양수되었다면, 포괄손익계산서에 계상되었을 매출과 순손실은 각각 37,599백만원 및 3,331백만원입니다.

37. 회계정책의 변경 37.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 없습니다.

회사는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기초 금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	754	365,410	366,164

상장 및 비상장채무증권을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(754)	754	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	754	365,410	366,164

2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금 및 수취채권을 상각후원가로 표시합 니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습 니다.

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.

① 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 2018년 1월 1일 기초 채무상품 754백만원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 재분류되었습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 및 금융부채의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	63,634	63,634	-

매출채권 및 기타채권	상각후원가	상각후원가	244,966	244,966	-

채무증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(주1)	634	634	-

기타유동금융자산	상각후원가	상각후원가	30,106	30,106	-

비유동금융자산

채무증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(주1)	119	119	-

기타비유동금융자산	상각후원가	상각후원가	26,704	26,704	-

유동금융부채

매입채무 및 기타채무	상각후원가	상각후원가	145,077	145,077	-

유동성차입금	상각후원가	상각후원가	150,137	150,137	-

유동성사채	상각후원가	상각후원가	149,927	149,927	-

기타유동금융부채	상각후원가	상각후원가	35,520	35,520	-

비유동금융부채

비유동성사채	상각후원가	상각후원가	379,329	379,329	-

기타비유동금융부채	상각후원가	상각후원가	6,576	6,576	-

(주1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 채무상품에 대한 투자 (2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

37.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기 재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 기 초 이익잉여금, 재무상태표, 현금흐름표에 영향을 미치지 않으며 , 당기 재무제표에미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 백만원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출액	1,586,113	88,465	1,674,578

판매비와관리비	503,535	88,465	592,000

당기순이익	16,815	-	16,815

당기총포괄손익	11,757	-	11,757

동 기준서의 적용으로 조정되는 금액은 변동대가 31,330백만원이며, 고객에게 지급하는 대가 57,135백만원 입니다.

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

계약자산	-	-

계약부채(주1)

계약부채 - 유동성충당부채	22,251	26,151

계약부채 계	22,251	26,151

(주1) 계약부채는 장래에 반품될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율에 근거하여 추정하는 반품충당부채에 해당됩니다. 38. 보고기간 후 사건

회사는 2019년 1월 싱가폴 소재의 L Confectionery Pte.Ltd의 주식 100%를 33,090백만원에 취득하였습니다. L Confectionery Pte.Ltd는 회사의 관계회사인 L Mayson Company Limited의 지분을 34.5%만큼 보유하고 있는 회사로, 상기 취득으로 인해 회사의 L Mayson Company Limited 에 대한 직·간접지분은 45.5%에서 80%로 증가하였습니다.

회사는 2019년 2월 카자흐스탄 소재의 Rakhat JSC의 잔여 주주로부터 주식 공개매수 청구 절차를 통하여 잔여지분 3.12%인 112,357주(주당 KZT 20,228)를 매입하였으며, 매입 금액은 약 6,751백만원 입니다.

이로 인하여 롯데제과가 Rakhat JSC의 소유 지분율은 92.44%에서 95.56%로 증가하였습니다.