롯데웰푸드 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 2 기 1분기 : 2018년 3월 31일 현재
제 1 기 : 2017년 12월 31일 현재
롯데제과 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 롯데제과 주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요 지배기업은 롯데지주 주식회사(舊 롯데제과 주식회사)의 투자부문과 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로 서울 본사와 양산, 평택 및 대전공장 등에서 과자와 빙과류 제조 및 판매업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2017년 10월 30일자로 한국거래소에 상장하였으며 2018년 3월 31일 현재 자본금은 2,105백만원입니다.

2018년 3월 31일 현재 지배기업의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

롯데알미늄(주)	643,381	15.29

(주)롯데홀딩스	416,338	9.89

신동빈	381,608	9.07

(재)롯데장학재단	365,937	8.69

롯데지주(주)	346,469	8.23

신격호	287,408	6.83

(주)대홍기획	137,585	3.27

(주)호텔롯데	135,239	3.21

신영자	106,228	2.52

자기주식	4,578	0.11

기타	1,384,331	32.89

합 계	4,209,102	100.00

1.2 종속기업 현황

당분기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재국가	소유지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	중국	90.00	90.00	12월

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	싱가포르	100.00	100.00	12월

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	인도	100.00	100.00	3월

스위트위드(주)(주1)	한국	100.00	-	12월

(주1) 지배기업은 당분기 중 스위트위드(주)의 지분 100%를 313백만원에 취득하였습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약손익계산서는 다음과 같습니다(단위:백만원).

- 당분기말 및 당분기

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	27,500	2,491	25,009	2,011	(475)	(475)

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	4,481	2,547	1,934	3,408	228	228

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	36,407	22,131	14,276	20,518	955	971

스위트위드(주)	1,169	853	316	270	(41)	(41)

- 전기 말

기업명	전기말

자산	부채	자본

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	26,992	2,410	24,582

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	3,604	1,925	1,679

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	30,360	16,761	13,599

1.4 연결대상범위의 변동

(1) 당분기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

스위트위드(주)	당분기 중 지분 100%를 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 분기연결재무제표 작성기준연결회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하나, 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 ‘금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없 습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 29 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도 록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 29 에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.2.2 회 계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손 익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . 가. 변동대가연결회사는 과자 및 빙과류 품목 등을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 과자나 빙과류 등 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을 매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다. 나. 고객에게 지급할 대가연결회사는 고객에게 계약에 의거하여 제품을 공급하고 고객으로부터 식별가능한 재화나 용역을 제공받는 경우 공정가치에 해당하는 부분 만큼만 제3자와의 거래와 같이 비용 또는 자산으로 인식하고 그 외는 모두 받을 대가에서 차감하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.

4. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	92,075	92,075	66,069	66,069

매출채권 및 기타채권	262,069	262,069	260,832	260,832

매도가능금융자산	-	-	754	754

기타포괄손익-공정가치 금융자산	745	745	-	-

기타유동금융자산	35,193	35,193	30,111	30,111

기타비유동금융자산	26,248	26,248	27,172	27,172

소계	416,330	416,330	384,938	384,938

금융부채

매입채무 및 기타채무	149,512	149,512	152,520	152,520

차입금	7,726	7,726	155,269	155,269

사채(주1)	689,299	686,922	529,256	526,368

기타유동금융부채	27,829	27,829	35,555	35,555

기타비유동금융부채	17,365	17,365	10,863	10,863

소계	891,731	889,354	883,463	880,575

(주1) 당분기말 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA+)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다(단위:백만원).수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격.수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수).

- 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	745	-	745

비유동파생상품부채	-	5,331	-	5,331

- 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	754	-	754

5. 영업부문

연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

사업 본부	주요 재화 및 용역	주요고객정보

건 과	과자류, 껌류 등	이마트, 롯데마트, 홈플러스 등

빙 과	빙과류	이마트, 롯데마트, 홈플러스 등

기 타	건강식품, 임대 등	롯데마트, 롯데로지스틱스 등

(1) 당분기 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	건과	빙과	기타	합 계

총부문수익	276,145	72,524	52,584	401,253

부문간수익	-	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	276,145	72,524	52,584	401,253

보고부문영업이익(손실)	18,123	(149)	(6,690)	11,284

감가상각비 및 무형자산상각비	13,545	2,663	5,162	21,370

2) 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

지 역	당분기

한 국	377,267

중 국	60

인 도	20,518

기 타	3,408

합 계	401,253

6. 범주별 금융상품

(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

- 당분기말

금 융 자 산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 채무상품	합 계

현금및현금성자산	92,075	-	92,075

매출채권 및 기타채권	262,069	-	262,069

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	745	745

기타유동금융자산	35,193	-	35,193

기타비유동금융자산	26,248	-	26,248

합 계	415,585	745	416,330

금 융 부 채	상각후원가금융부채	파생상품부채	합 계

매입채무 및 기타채무	149,512	-	149,512

차입금	7,726	-	7,726

사채	689,299	-	689,299

기타유동금융부채	27,829	-	27,829

기타비유동금융부채	12,034	5,331	17,365

합 계	886,400	5,331	891,731

- 전기말

금 융 자 산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	66,069	-	66,069

매출채권 및 기타채권	260,832	-	260,832

매도가능금융자산	-	754	754

기타유동금융자산	30,111	-	30,111

기타비유동금융자산	27,172	-	27,172

합 계	384,184	754	384,938

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	152,520	152,520

차입금	155,269	155,269

사채	529,256	529,256

기타유동금융부채	35,555	35,555

기타비유동금융부채	10,863	10,863

합 계	883,463	883,463

(2) 금융상품 범주별 손익 구분은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기

기타포괄손익-공정가치 (보유분 관련)	(9)

상각후원가 금융자산

이자수익	442

외화환산이익	21

외화환산손실	(132)

외환차익	135

외환차손	(236)

대손상각비	(602)

상각후원가 금융부채

이자비용	(4,111)

외화환산이익	508

외화환산손실	(6)

외환차익	74

외환차손	(129)

파생금융상품

파생상품평가손실	(450)

파생상품평가손익(기타포괄손익)	(4,881)

7. 금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 29 을 참고하시기 바랍니다. 7. 1. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 채무상품

기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기

기초금액	-

대체	754

평가로 인한 증가(감소)	(9)

분기말금액	745

차감: 비유동항목	(115)

유동항목	630

(3) 기타포괄손익-공정가치 채무상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말(주1)

유동성

채무증권	630	634

소 계	630	634

비유동성

채무증권	115	120

소 계	115	120

합 계	745	754

(주1) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

8. 재고자산

(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

상품	16,217	24,250

제품	49,603	59,968

재공품	9,761	9,785

원재료	55,601	49,947

저장품	663	750

미착품	13,043	18,421

소계	144,888	163,121

평가손실충당금	(352)	(432)

합계	144,536	162,689

9. 관계기업 투자

( 1) 관계기업 투자자산의 내역 은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

Lotte Taiwan Co., Ltd.	6,672	6,108	8,945	6,672	5,836	8,596

(2) 당분기 관계기업 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2018.1.1	취득(처분)	지분법평가	2018.3.31

지분법이익	지분법자본변동	배당

Lotte Taiwan Co., Ltd.	8,596	-	234	115	-	8,945

(3) 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구 분	소재국가	소유지분율(%)	자산	부채	매출액	분기순이익

Lotte Taiwan Co., Ltd.	대만	50.00	16,433	4,217	6,844	313

10. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기

기초 장부금액	1,121,113

취득	14,564

처분	(227)

감가상각	(19,897)

사업결합으로 인한 변동	(813)

외화환산차이	(98)

분기말 장부금액	1,114,642

취득원가	2,180,925

감가상각누계액	(1,064,072)

손상차손누계액	(1,253)

정부보조금	(958)

감가상각비 중 14,936백만원은 매출원가, 4,961백만원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 사업결합으로 인한 변동에는 정부보조금 958백만원이 포함되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기

기초 장부금액	197,838

취득	142

대체	27

상각	(1,432)

외화환산차이	(3,733)

분기말 장부금액	192,842

무형자산상각비중 2백만원은 매출원가, 1,430백만원은 판매비와 관리비에 포함되어있습니다. 12. 투자부동산

(1) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기

기초 장부금액	18,406

감가상각	(41)

외화환산차이	(20)

분기말 장부금액	18,345

취득원가	23,029

감가상각누계액	(4,684)

투자부동산 감가상각비 중 28백만원은 매출원가, 13백만원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

13. 차입금 등 (1) 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).가. 유동차입금

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	(주)신한은행 외	2018-05-31	3.84~8.50	4,815	137

한국투자증권(주)	-	-	-	50,000

KTB투자증권(주)	-	-	-	100,000

HDFC Bank	-	-	-	1,847

유동성장기부채	HDFC Bank	2021-12-30	9.00~9.25	999	1,079

합 계	5,814	153,063

나. 비유동차입금

차입처	내 역	만기일	이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

HDFC Bank	일반차입	2021-12-30	9.00~9.25	1,911	2,206

다. 사채

구 분	차입처	만기일	액면이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

제61-1회 원화사채	미래에셋대우㈜ 등	2018-07-03	2.00	50,000	50,000

제61-2회 원화사채	2025-07-03	2.89	50,000	50,000

제62-1회 원화사채	(주)KB증권 등	2018-11-27	2.14	100,000	100,000

제62-2회 원화사채	2020-11-27	2.42	50,000	50,000

제63-1회 원화사채	한국투자증권(주) 등	2020-02-22	1.92	110,000	110,000

제63-2회 원화사채	2022-02-22	2.22	170,000	170,000

외화사모사채	The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ	2021-01-11	3M LIBOR	159,975	-

소 계	689,975	530,000

차감: 사채할인발행차금	(676)	(744)

사채장부가액 합계	689,299	529,256

유동성 대체액 :	149,951	149,927

유동성사채	150,000	150,000

유동성사채 할인발행차금	(49)	(73)

비유동성사채 장부가액	539,348	379,329

상기 사채는 만기 일시상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.(2) 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기

차입금	사채

기초금액	155,269	529,256

상각	-	71

상환	(153,309)	-

증가	5,917	160,421

사업결합으로 인한 변동	-	-

외화환산차이	(152)	(449)

분기말금액	7,725	689,299

14 . 순확정급여부채 14.1 확정급여제도

(1) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기

당기근무원가	4,576

순이자원가	33

종업원 급여에 포함된 총 비용	4,609

총 비용 중 1,630백만원은 매출원가에 포함되었으며, 2,979백만원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	118,635	113,171

사외적립자산의 공정가치(주1)	(107,169)	(113,154)

재무상태표상 부채	11,466	17

(주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 48백만원(전기말: 48백만원)이 포함된 금액입니다.14.2 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 233백만원입니다.15. 충당부채

(1) 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기

기초	26,592

증감	1,182

분기말 (주1)	27,774

(주1) 연결회사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있으며, 계류 중인 소송 사건 중 패소한 사건에 대해 판결내용을 반영하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

16. 자본금 등 (1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식의 수는 4,209,102주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 자본잉여금(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	819,823	819,823

17. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 원고로 계류 중에 있는 소송은 물품대금 관련소송등 82건(전기: 88건)으로 소송금액은 2,323백만원(전기: 2,486백만원)이며, 피고로서 계류 중에 있는 소송은 손해배상 청구 등 5건(전기: 6건)으로 소송금액은 591백만원(전기: 575백만원)입니다. 연결회사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다(원화단위:백만원, 외화단위:천).

구 분	금융기관명	당분기말	전기말

당좌차월	신한은행 외	34,923	26,016

일반대출한도	(주)우리은행 외	12,062	10,284

L/C한도	(주)우리은행 외	USD 12,000	USD 17,000

Local L/C한도	KEB 하나은행	1,500	1,500

이행보증	서울보증보험	3,367	3,564

(3) 보고기간 종료일 현재 지배기업은 특정제품 생산을 위하여 미국 WILKES ASSOCIATES사 등과 다음과 같은 기술도입계약을 체결하여 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 동 계약에 따라 기술사용료를 지급하고 있습니다.

기술제공자	계약내용	기술사용료	계약만료일자

PEPSICO	스낵(치토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 中 큰 금액으로 지급	계약연장 진행 중

스낵(도리토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.18% 中 큰 금액으로 지급	2020년 12월

HERSHEY	상표(허쉬 아이스) 라이선스사용료	순매출액의 3.00%	2019년12월

상표(허쉬 트위즐러) 라이선스 사용료	순매출액의 2.00%	2019년 6월

이외에 연결회사는 일본의 (주)롯데와 2004년 4월 1일부터 2014년 3월 31일까지 10년 동안 상호간 기술교류 및 지원과 관련하여 기술교류협약을 체결하였고 이후 자동갱신되어 2019년 3월 31일까지 5년 연장되었습니다. 상기 협약에 따르면 상호간의 특허, 실용신안 및 상표 등의 사용 시 일정액의 대가를 지불하도록 되어 있으며, 이 계약에 따라 당분기 중 발생한 비용은 76백만원입니다.(4) 분할 전 회사 채무에 대한 연대 책임당분기말 현재 연결회사는 상법 제530조 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할 전 회사(舊 롯데제과 주식회사) 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

18. 판매비와 관리비

(1) 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기

급여	32,915

퇴직급여	3,057

복리후생비	6,627

교육훈련비	303

여비교통비	678

차량유지비	1,876

보험료	396

세금과공과	491

접대비	264

소모품비	803

도서인쇄비	68

통신비	483

수도광열비	765

수선유지비	985

지급임차료	4,497

감가상각비	4,974

무형자산상각비	1,430

지급수수료	40,370

광고선전비	8,820

견본비	252

판매수수료	8,559

판매촉진비	3,721

대손상각비	602

기타	2,772

합 계	125,708

19. 기타수익 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기

외환차익	209

외화환산이익	76

유형자산처분이익	110

잡이익	694

합 계	1,089

20. 기타비용 (1) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기

외환차손	365

외화환산손실	99

유형자산처분손실	87

기부금	4,889

잡손실	1,221

합 계	6,661

21. 비용의 성격별 분류

(1) 매출원가, 판매비와 관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기

제품, 상품 및 재공품의 변동	18,341

원재료 및 소모품 사용	128,609

상품의 매입	47,201

종업원급여	62,963

광고선전비	8,820

지급임차료	4,790

지급수수료	59,224

감가상각비	19,938

무형자산상각비	1,432

판매수수료	8,559

판매촉진비	3,721

기타	26,371

합 계	389,969

22. 금융수익 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기

이자수익	442

외화환산이익	454

합 계	896

23. 금융원가 (1) 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기

이자비용	4,111

외화환산손실	39

파생상품평가손실	450

합 계	4,600

24. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 12.34%(2017년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 40.43%)입 니다.

25. 주당이익

(1) 기본주당순이익당분기 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주).

내 역	당분기

보통주 분기순이익	2,014,645,237

가중평균유통보통주식수(주1)	4,204,524

주당이익	479

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	4,209,102	90	378,819,180

자기주식	(4,578)	90	(412,020)

합계	4,204,524	378,407,160

가중평균유통보통주식수 : 378,407,160÷90일=4,204,524주(2) 희석주당순이익 연결회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

26. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,177 백만원은 2018년 4월에 지급되었습니다.

27. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속 관계1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 없습니다2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 유의적 영향력을 행사하는 기업, 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

유의적 영향력을 행사하는 기업	롯데지주(주)	롯데지주(주)

관계기업	Lotte Taiwan Co., Ltd.	Lotte Taiwan Co., Ltd.

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	롯데로지스틱스(주)	(주1)

롯데지알에스(주)	롯데지알에스(주)

롯데푸드(주)	롯데푸드(주)

롯데쇼핑(주)	롯데쇼핑(주)

롯데알미늄(주)	롯데알미늄(주)

롯데카드㈜ 외	롯데카드㈜ 외

(주1) 기타특수관계자는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사입니다.

(2) 당분기 매출 및 매입 등 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당분기

특수관계구분	회사명	매출	매입	유형자산취득	기타수익	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업	롯데지주(주)	1,350	-	-	300	848

관계기업	Lotte Taiwan Co., Ltd.	1,724	-	-	-	-

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	17,942	253	-	-	22,525

롯데지알에스(주)	9,319	2	-	-	63

롯데푸드(주)	1,092	14,332	-	748	1,266

롯데쇼핑(주)	32,401	-	-	-	1,974

롯데알미늄(주)	100	12,181	78	-	288

롯데카드㈜ 외	11,729	5,596	212	11	9,780

합 계	75,657	32,364	290	1,059	36,744

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당분기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권 등(주1)	매입채무	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	롯데지주(주)	582	136	-	113

관계기업	Lotte Taiwan Co., Ltd.	1,724	-	-	-

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	10,362	-	762	6,551

롯데지알에스(주)	8,645	392	1	88

롯데푸드(주)	128	86	17,832	672

롯데쇼핑(주)	14,767	25	-	748

롯데알미늄(주)	24	-	17,401	350

롯데카드㈜ 외	16,530	12,250	2,938	13,326

합 계	52,762	12,889	38,934	21,848

2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권 등(주1)	매입채무	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	롯데지주(주)	868	132	-	865

관계기업	Lotte Taiwan Co., Ltd.	1,453	-	-	-

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	11,431	1	235	5,906

롯데지알에스(주)	6,482	440	1	48

롯데푸드(주)	397	209	17,944	638

롯데쇼핑(주)	14,702	39	-	818

롯데알미늄(주)	64	1	17,864	318

롯데카드㈜ 외	19,893	8,315	2,768	20,177

합 계	55,290	9,137	38,812	28,770

(주1) 미수금, 기타의 무형자산 등으로 구성되어 있습니다.(4) 연결회사는 기타특수관계자와 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	사용처	제공기간	사용액

기술제공	초코파이	Lotte India Co., Ltd.	2010년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

상표권제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	초코파이	Lotte Confectionery RUS LLC	2018년 1월 1일 ~ 2027년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	카카오파이	Lotte Confectionery RUS LLC	2016년 1월 1일 ~ 2020년 08월 02일	순매출액의 1.50%

(5) 지급보증당분기말 현재 지배회사는 상법 제530조 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할 전 회사(舊 롯데제과 주식회사)가 특수관계자에게 제공한지급보증에 대하여 연대책임이 있습니다. (6) 연결회사는 특수관계자 중 롯데지주 주식회사와 롯데CI 브랜드 사용과 관련하여 매출액 및 광고선전비 등을 기준으로 브랜드 사용료를 책정하여 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.

(7) 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

분 류	당분기

단기급여	2,984

퇴직후급여	633

합 계	3,617

주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.28. 사업결합

(1) HAVMOR ICE CREAM LIMITED가. 연결회사는 2017년 12월 15일 HAVMOR ICE CREAM LIMITED의 지분 100%를 인수하여 HAVMOR ICE CREAM LIMITED는 종속기업으로 편입되었습니다.나. 인수에서 발생한 영업권 88,592백만원은 HAVMOR ICE CREAM LIMITED의 인도 내 고객기반 및 동종업체인 회사와의 시너지효과에 근거합니다.다. 인식한 영업권은 세무상 인정되지 않을 것으로 예상됩니다. 취득일에 인식한 취득한 자산과 인수한 부채의 금액은 공정가치로 측정되었으며, HAVMOR ICE CREAM LIMITED에 지불한 대가와 취득일에 인식한 취득한 자산과 인수한 부채의 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	금액

Ⅰ. 이전대가

현금	167,157

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	101

매출채권 및 기타채권	1,760

대손충당금	(125)

재고자산	7,412

기타유동금융자산	5

기타유동자산	1,218

기타비유동금융자산	391

기타비유동자산	59

투자부동산(주1)	1,012

유형자산(주1)	20,329

무형자산(주1)	97,547

매입채무 및 기타채무	(5,572)

유동차입금	(2,925)

기타유동금융부채	(14)

충당부채	(225)

기타유동부채	(130)

비유동차입금	(2,206)

기타비유동금융부채	(4,287)

순확정급여부채	(41)

이연법인세부채(주1)	(35,744)

총 식별가능한 순자산의 공정가치	78,565

지분율	100%

순자산 지분금액	78,565

Ⅲ. 영업권	88,592

(주1) 연결회사가 사업결합으로 취득한 자산 중 공정가치 평가로 인한 증가분 5,784백만원 및 식별가능한 무형자산인 상표권 등의 인식액 93,565백만원이 포함되어 있으며, 인수한 부채 중에는 이와 관련한 이연법인세부채 인식액 34,383백만원이 포함되어 있습니다.라. 연결회사는 동 사업결합을 2017년 12월 31일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, HAVMOR ICE CREAM LIMITED의 매출 및 손익이 전기의 연결포괄손익계산서에 포함되지 않았습니다.마. 만일 HAVMOR ICE CREAM LIMITED가 2017년 10월 1일부터 연결되었다면, 전기 연결포괄손익계산서에 계상되었을 매출과 순손실은 각각 15,784백만원 및 223백만원입니다.(2) 스위트위드(주)가. 연결회사는 2018년 1월 3일 스위트위드(주)의 지분 100%를 인수하여 스위트위드(주)는 종속기업으로 편입되었습니다.나. 스위트위드㈜ 인수를 위해 지불한 대가와 취득일에 인식한 취득한 자산과 인수한 부채의 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	금액

Ⅰ. 이전대가

현금	313

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	248

매출채권 및 기타채권	81

기타유동자산	21

유형자산	843

매입채무 및 기타채무	(4)

기타유동금융부채	(41)

기타유동부채	(285)

기타비유동금융부채	(469)

순확정급여부채	(38)

총 식별가능한 순자산의 공정가치	356

지분율	100%

순자산 지분금액	356

Ⅲ. 염가매수차익	(43)

다. 연결회사는 동 사업결합을 2018년 1월 1일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, 스위트위드(주)의 매출 및 분기손익이 당분기의 연결포괄손익계산서에 포함되어 있습니다. 29. 회계정책의 변경 29.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 없습니다. 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기초 금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	754	-	384,184	384,938

상장 및 비상장채무증권을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 으로 재분류	(754)	754	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	-	754	384,184	384,938

2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금 및 수취채권을 상각후원가로 표시합니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다. 이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다. ① 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류연결회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당분기 초 현재 채무상품 754백만원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 및 금융부채의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	66,069	66,069	-

매출채권 및 기타채권	상각후원가	상각후원가	260,832	260,832	-

채무증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(주1)	634	634	-

기타유동금융자산	상각후원가	상각후원가	30,111	30,111	-

비유동금융자산

채무증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(주1)	119	119	-

기타비유동금융자산	상각후원가	상각후원가	27,172	27,172	-

유동금융부채

매입채무 및 기타채무	상각후원가	상각후원가	152,520	152,520	-

차입금	상각후원가	상각후원가	155,269	155,269	-

사채	상각후원가	상각후원가	529,256	529,256	-

기타유동금융부채	상각후원가	상각후원가	35,555	35,555	-

비유동금융부채

기타비유동금융부채	상각후원가	상각후원가	10,863	10,863	-

(주1) 기타포괄손익-공정가치 금융상품: 채무상품에 대한 투자(2) 금융자산의 손상연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

29.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기 재된 것처럼 연결회사는 당분기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 당분기 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	401,253	20,726	421,979

판매비와 관리비	125,708	20,726	146,434

분기순이익	1,966	-	1,966

총포괄이익(손실)	(7,838)	-	(7,838)

동 기준서의 적용으로 조정되는 금액은 변동대가 6,812백만원 및 고객에게 지급하는 대가 13,914백만원입니다.