롯데웰푸드 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요 - 별도

롯데웰푸드 주식회사(이하 "회사")는 롯데지주 주식회사(舊 롯데제과 주식회사)의 투자 부문과 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로 2017년 10월 30일자로 한국거래소에 상장하였으며, 2023년 3월 정기 주주총회 의결로 사명을 롯데웰푸드 주식회사로 변경했습니다.
회사는 서울 본사와 양산, 평택, 대전공장 등에서 과자와 빙과류를 제조ㆍ판매하고,
2022년 7월 1일을 합병기일로 하여 롯데푸드 주식회사를 흡수합병 하여 천안 및 김천공장 등에서 유지류, 육가공류 제조 및 판매 사업이 추가 되었습니다.
2024년 12월 31일 현재 회사의 자본금은 4,717백만원이며, 당사의 주요 주주현황은다음과 같습니다.

## 2. 회계정책 목록 - 별도

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.
한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 공급자금융약정 부채에 대한 공시를 주석 4와 19에 추가하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 영업부문
회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있습니다.
2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가' 로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 뷴류되고, 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
회사는 외화차입금의 이자율 및 환율의 변동위험을 회피하기 위한 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 '금융수익(원가)'으로 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).
2.9 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.11 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2.12 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.13 무형자산
(1) 산업재산권
취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5~10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
(2) 기타의 무형자산
기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 상표권 등을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5~10년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
(3) 영업권
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.
2.14 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산(사용권자산을 포함)으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~40년 동안정액법으로 상각됩니다.
2.15 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타영업외수익'으로 인식합니다.
2.16 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
2.17 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.18 금융부채
(1) 분류 및 측정
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효 이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.19 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금으로 수정
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.20 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.21 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
회사는 글로벌최저한세 필라2(이하'필라2') 법인세의 적용대상입니다. 필라2의 적용으로 납부세액이 발생하는 경우 당기법인세로 인식하고 있으며, 이연법인세의 인식 및 공시는 예외규정을 적용하였습니다.
2.22 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 자산은 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치에서 확정급여채무의 현재가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 사내근로복지기금
회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 회사는 사내근로복지기금의 순자산액이 미래 관련 종업원급여의 지급액을 감소시킬 수 있는 수준까지의 금액을 자산으로 계상하고 있습니다.
(3) 기타장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.23 수익인식
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
회사는 종합식품업체로서 제과, 아이스크림, 유지, 육가공/HMR 등의 생산 및 판매를주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.
① 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권과 수량 리베이트를 제공합니다. 반품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해당합니다.
-반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 회사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 회사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불(충당)부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.
2) 반품권에서 생기는 자산과 부채
① 반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 회사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 회사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.
② 환불(충당)부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 회사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타 유동자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화는 유통기한 1달이내 제품과 불량제품에 대해 추정하고 있습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 회사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
3) 용역의 제공
용역의 제공에 따른 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.
4) 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.
2.24 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또는 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.25. 동일지배 하의 사업결합
동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 기타자본항목으로 반영하고 있습니다
2.26 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

## 3. 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 대한 공시 - 별도

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권을 포함한 현금창출단위 집단 및 종속기업 투자주식의 손상차손
영업권 및 종속기업투자주식 등의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13 및 주석 17 참조).
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).
(6) 수익인식
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
(7) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나 회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(8) 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT결제 시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의 유동성 부족, 러시아 기업의 주식 가치 하락, 금리 인상 등이 진행되고 있으며, 이에 따라 회사가 보유하고 있는 분쟁 국가 소재 종속기업투자주식인 Lotte Confectionery RUS LLC의 회수 가능성에 대한 불확실성이 확대될 수 있습니다.
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 상기 언급한 불확실성의 요소에 따라 조정될 수 있으며, 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

## 4. 재무위험관리 - 별도

4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있으며, 회사의 자금부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험회사는 외화사채 발행 및 국제적 영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 자금부서와 협의하여 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 백만원)

USD	JPY	EUR	DKK	CHF

외화금융자산, 원화환산금액	55,788	242	0	0	0

전기 (단위 : 백만원)

USD	JPY	EUR	DKK	CHF

외화금융자산, 원화환산금액	11,118	37	0	0	0

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 백만원)

USD (주1)	JPY	EUR	DKK	CHF

외화금융부채, 원화환산금액	24,870	581	6,238	46	7,491

외환위험을 관리하기위해 파생상품으로 헷징함에 따라 제외된 외화사채 (USD) [USD, 천]	100,000

전기 (단위 : 백만원)

USD (주1)	JPY	EUR	DKK	CHF

외화금융부채, 원화환산금액	7,744	6,144	1,225	0	7,092

외환위험을 관리하기위해 파생상품으로 헷징함에 따라 제외된 외화사채 (USD) [USD, 천]	150,000

(주1) USD로 표기된 외화사채 당기말 USD 100,000 천(전기말: USD 150,000 천)은 파생상품으로 외환위험 헷징하였으므로 제외되었습니다.

보고기간 말 현재 노출된 환위험의 민감도 분석
당기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD (주1)	JPY	EUR	DKK	CHF

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY, EUR 및 CHF에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY, EUR 및 CHF에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY, EUR 및 CHF에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY, EUR 및 CHF에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY, EUR 및 CHF에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 증가	3,092

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(34)	(624)	(5)	(749)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	34	624	5	749

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(3,092)

전기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD (주1)	JPY	EUR	DKK	CHF

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY, EUR 및 CHF에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY, EUR 및 CHF에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY, EUR 및 CHF에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY, EUR 및 CHF에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY, EUR 및 CHF에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 증가	337

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(611)	(123)	0	(709)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	611	123	0	709

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(337)

(주1) USD로 표기된 외화사채 당기말 USD 100,000 천(전기말: USD 150,000 천)은 파생상품으로 외환위험 헷징하였으므로 제외되었습니다.상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 현금흐름 이자율 위험회사의 이자율 위험은 사채 등에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 단기차입금 등으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 파생상품계약으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다.회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.(3) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분상품에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 노력하고 있습니다.

보고기간 말 현재 노출된 가격위험의 민감도 분석
당기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

기타 가격위험

지분가격위험

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

금융자산, 분류

상장주식

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

시장변수 상승 시 기타포괄손익 증가	151

시장변수 하락 시 기타포괄손익 감소	(151)

전기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

기타 가격위험

지분가격위험

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

금융자산, 분류

상장주식

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

시장변수 상승 시 기타포괄손익 증가	134

시장변수 하락 시 기타포괄손익 감소	(134)

4.1.2 신용위험

(1) 신용위험① 최대노출정도신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 것은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산 (주1)	매출채권및기타채권	기타금융자산 (주2)

유동금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도	172,981	276,635	136,223

비유동금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도	71,449

전기 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산 (주1)	매출채권및기타채권	기타금융자산 (주2)

유동금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도	342,626	334,465	85,866

비유동금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도	24,748

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표상 금액과 차이가 있습니다.(주2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 지분증권은 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

② 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다. 회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

충당금 설정률표에 대한 공시
당기

금융자산, 분류

매출채권

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

연체상태

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과

기대신용손실율	0.0004	0.0144	0.1751	0.4626	0.9008	0.4814	0.5869	0.9229	0.5933	0.9531

전기

금융자산, 분류

매출채권

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

연체상태

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과

기대신용손실율	0.0007	0.0261	0.1889	0.7102	0.7247	0.8009	0.9074	0.9830	0.9943	1.0000

매출채권 손실충당금에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	충당금 설정 제외 금융상품

장부금액

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과

매출채권	261,484	2,913	107	46	47	264,597	(98)	(42)	(19)	(21)	(43)	(223)	392	198	171	34	4,459	5,254	(189)	(116)	(158)	(20)	(4,250)	(4,733)	3,236	24	1	2	0	3,263

전기 (단위 : 백만원)

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	충당금 설정 제외 금융상품

장부금액

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과

매출채권	307,641	9,318	171	70	55	317,255	(216)	(243)	(32)	(50)	(40)	(581)	3,567	91	326	52	785	4,821	(2,856)	(83)	(321)	(52)	(785)	(4,097)	7,137	32	19	0	314	7,502

4.1.3 유동성위험현금흐름의 예측은 회사의 자금부서가 취합합니다. 회사의 자금부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산은 172,981백만원을 보유하고 있습니다.회사는 금융기관과 공급자금융약정을 체결했으며 이 약정으로 회사의 운전자본이 개선되었습니다. 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 회사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.

유동성위험 관리 목적으로 보유한 금융자산에 대한 공시
(단위 : 백만원)

현금및현금성자산

유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융자산에 대한 설명	자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산은 172,981백만원을 보유하고 있습니다.

유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융자산	172,981

파생금융부채 및 비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과

파생금융부채 및 비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	877,910	416,334	423,311	12,233

파생금융부채 및 비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	차입금 (주1)	124,008	2,900	82,882	0

사채 (주1)	361,154	400,375	323,742	0

매입채무 및 기타채무 (주2)	253,047	0	0	0

기타금융부채 (주2)(주3)	33,626	3,449	550	0

금융보증계약 (주2)	91,771	0	0	0

리스부채	14,304	9,610	16,137	12,233

전기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과

파생금융부채 및 비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	759,075	446,021	456,950	2,320

파생금융부채 및 비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	차입금 (주1)	126,158	81,101	0	0

사채 (주1)	249,259	350,357	445,588	0

매입채무 및 기타채무 (주2)	257,785	0	0	0

기타금융부채 (주2)(주3)	32,165	4,677	0	0

금융보증계약 (주2)	81,135	0	0	0

리스부채	12,573	9,886	11,362	2,320

[당기말](주1) 만기까지 상환될 원금과 이자비용 및 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는 매출채권의 할인으로 발생한 차입금으로서 할인하지 않은 명목가액입니다. 외화차입금과 외화사채의 경우, 파생상품으로 인한 위험회피효과가 반영된 현금흐름이 포함되었습니다. 한편, 차입금 및 사채에 대해서 약정에 의한 조항(재무비율 및 신용등급유지 등)을 충족하지 못하는 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.(주2) 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.(주3) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.[전기말](주1) 만기까지 상환될 원금과 이자비용 및 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는 매출채권의 할인으로 발생한 차입금으로서 할인하지 않은 명목가액입니다. 외화차입금과 외화사채의 경우, 파생상품으로 인한 위험회피효과가 반영된 현금흐름이 포함되었습니다. 한편, 차입금 및 사채에 대해서 약정에 의한 조항(재무비율 및 신용등급유지 등)을 충족하지 못하는 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.(주2) 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.(주3) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

4.2 자본 위험 관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

자본위험관리
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

부채총계	1,836,107

자본총계	2,077,478

부채비율	0.8838

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

부채총계	1,795,485

자본총계	2,039,524

부채비율	0.8803

## 5. 공정가치 - 별도

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산	매출채권및기타채권	기타금융자산	금융자산, 분류 합계

유동 금융자산	172,981	276,635	136,223	585,839

비유동금융자산	82,794	82,794

금융자산, 공정가치 (주1)	172,981	276,635	219,017	668,633

전기 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산	매출채권및기타채권	기타금융자산	금융자산, 분류 합계

유동 금융자산	342,627	334,465	85,866	762,958

비유동금융자산	34,829	34,829

금융자산, 공정가치 (주1)	342,627	334,465	120,695	797,787

(주1) 공정가치로 평가하는 공정가치측정 채무상품 및 공정가치를 별도로 공시한 차입금, 사채 등(주석20 참조)을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

매입채무및기타채무	차입금 (주1)	사채 (주1)	기타금융부채 (주3)	금융부채, 분류 합계

유동금융부채	253,047	200,000	1,045,980	33,626	1,532,653

비유동금융부채	3,999	3,999

금융부채, 공정가치 (주2)	253,047	202,151	1,057,998	37,625	1,550,821

전기 (단위 : 백만원)

매입채무및기타채무	차입금 (주1)	사채 (주1)	기타금융부채 (주3)	금융부채, 분류 합계

유동금융부채	257,785	220,067	1,002,273	32,165	1,512,290

비유동금융부채	4,677	4,677

금융부채, 공정가치 (주2)	257,785	220,303	1,005,701	36,842	1,520,631

(주1) 당기말 차입금, 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.(주2) 공정가치로 평가하는 공정가치측정 채무상품 및 공정가치를 별도로 공시한 차입금, 사채 등(주석20 참조)을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.(주3) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역 공시
당기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3 (주1)	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

유동 파생상품 금융자산	0	20	0	20

비유동파생상품자산	0	13,280	0	13,280

당기손익-공정가치측정금융자산	0	24,000	9,137	33,137

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,508	0	700	2,208

비유동 파생상품 금융부채

전기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3 (주1)	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

유동 파생상품 금융자산

비유동파생상품자산	0	20,737	0	20,737

당기손익-공정가치측정금융자산	0	24,000	7,241	31,241

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,339	1	1,500	2,840

비유동 파생상품 금융부채	0	2,824	0	2,824

반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

- 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

- 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

공정가치측정의 변경, 자산
당기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초금융자산	7,241	1,500

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	1,650	(1,000)

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	1,200	200

대체에 따른 증가(감소), 금융자산 (주1)	(954)	0

기말금융자산	9,137	700

전기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초금융자산	12,349	1,500

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(5,108)	0

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	0	0

대체에 따른 증가(감소), 금융자산 (주1)	0	0

기말금융자산	7,241	1,500

(주1) 회사는 당기중 푸드어셈블의 상환전환우선주가 전량 보통주로 전환되어 관계기업으로 분류하였습니다.

- 가치평가기법 및 투입 변수 당기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

자산 및 부채의 공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 공시
당기

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

자산과 부채

파생상품자산	파생상품 금융부채	당기손익인식금융자산

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	현금흐름할인법	현금흐름할인법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	선도이자율,시장이자율,환율	시장이자율

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채

전기

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

자산과 부채

파생상품자산	파생상품 금융부채	당기손익인식금융자산

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	현금흐름할인법	현금흐름할인법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	선도이자율,시장이자율,환율	시장이자율

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	현금흐름할인법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	선도이자율,시장이자율,환율

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산

당기손익인식금융자산

(주)엘티케이비문래제4호뉴스테이위탁관리부동산투자회사 (주1)	(주)푸드어셈블

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계

자기자본비용, 측정 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수	자기자본비용, 측정 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	배당할인모형

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	0.0772

금융자산, 공정가치	7,937

전기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산

당기손익인식금융자산

(주)엘티케이비문래제4호뉴스테이위탁관리부동산투자회사 (주1)	(주)푸드어셈블

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계

자기자본비용, 측정 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수	자기자본비용, 측정 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	배당할인모형	현금흐름할인법

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	0.0964	0.1130

금융자산, 공정가치	6,287	954

(주1) 수준3으로 분류된 금융자산 중 당기 취득한 보통주 1,200백만원은 취득시점과 보고기간말까지 가치 변동이 유의적이지 않을 것으로 판단하여 제외되어 있습니다.

수준 3으로 분류된 금융자산 중 가치 변동이 유의적이지 않을 것으로 판단하여 제외된 금융자산에 대한 공시
(단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 3

취득시점과 보고기간말까지 가치 변동이 유의적이지 않을 것으로 판단하여 제외된 금융자산, 보통주	1,200

수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도분석당기말 현재 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.모든 금액은 세후금액입니다.

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 자산
(단위 : 백만원)

금융상품

당기손익인식금융자산

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.01

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	0.01

투입변수가 개별적으로 변동되는 경우의 민감도분석을 위한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산

투입변수가 개별적으로 변동되는 경우의 민감도분석을 위한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	(221)

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	232

## 6. 범주별 금융상품 - 별도

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	위험회피목적파생상품자산	금융자산, 범주 합계

금융자산	619,988	33,137	2,208	13,300	668,633

금융자산	현금및현금성자산	172,981	0	0	0	172,981

매출채권 및 기타채권	276,635	0	0	0	276,635

기타유동금융자산	112,203	24,000	0	20	136,223

기타비유동금융자산	58,169	9,137	2,208	13,280	82,794

전기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	위험회피목적파생상품자산	금융자산, 범주 합계

금융자산	742,969	31,241	2,840	20,737	797,787

금융자산	현금및현금성자산	342,627	0	0	0	342,627

매출채권 및 기타채권	334,465	0	0	0	334,465

기타유동금융자산	41,129	24,000	0	20,737	85,866

기타비유동금융자산	24,748	7,241	2,840	0	34,829

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	위험회피목적파생상품부채	금융부채, 범주 합계

금융부채	1,536,652	1,536,652

금융부채	매입채무 및 기타 채무	253,047	253,047

금융기관 차입금(사채 제외)	200,000	200,000

사채	1,045,980	1,045,980

기타유동금융부채 (주1)	33,626	33,626

기타비유동금융부채	3,999	3,999

전기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	위험회피목적파생상품부채	금융부채, 범주 합계

금융부채	1,514,143	2,824	1,516,967

금융부채	매입채무 및 기타 채무	257,785	0	257,785

금융기관 차입금(사채 제외)	220,067	0	220,067

사채	1,002,273	0	1,002,273

기타유동금융부채 (주1)	32,165	0	32,165

기타비유동금융부채	1,853	2,824	4,677

(주1) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

금융자산의 수익, 비용, 손익
당기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

이자수익	12,274

외화환산이익	3,321

외화환산손실	(54)

외환차익(금융수익)	2,404

외환차손(금융원가)	(4,834)

금융보증(계약)수익	274

대손충당금환입(대손상각비)	(663)

평가,처분손익 (당기손익)	1,650

배당금수익(금융수익)	114

세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	(830)

전기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

이자수익	10,512

외화환산이익	6

외화환산손실	(206)

외환차익(금융수익)	1,721

외환차손(금융원가)	(1,406)

금융보증(계약)수익	301

대손충당금환입(대손상각비)	(2,788)

평가,처분손익 (당기손익)	(5,109)

배당금수익(금융수익)	114

세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	139

파생상품의 수익, 비용, 손익
당기 (단위 : 백만원)

위험회피 목적

파생상품평가이익	15,530

파생상품평가손실	(18,890)

파생상품거래이익(금융수익)	3,620

위험회피목적파생상품평가손익(기타포괄손익) (주1)	(1,253)

전기 (단위 : 백만원)

위험회피 목적

파생상품평가이익	2,210

파생상품평가손실	(1,930)

파생상품거래이익(금융수익)	0

위험회피목적파생상품평가손익(기타포괄손익) (주1)	(3,298)

금융부채의 수익, 비용, 손익
당기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

이자비용 (주2)	(42,940)

외화환산이익	18,917

외화환산손실	(16,972)

외환차익(금융수익)	2,529

외환차손(금융원가)	(4,690)

전기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

이자비용 (주2)	(38,677)

외화환산이익	2,440

외화환산손실	(2,402)

외환차익(금융수익)	1,490

외환차손(금융원가)	(1,876)

(주1) 법인세효과 290백만원을 포함한 금액입니다.(주2) 리스부채에 대한 이자비용 1,722백만원(전기: 1,220백만원)이 제외되어 있습니다

금융자산의 수익, 비용, 손익의 상세한 정보의 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

위험회피목적파생상품평가손익(기타포괄손익)에서 포함된 법인세효과	290

금융부채의 이자비용에서 제외된 리스부채 이자비용	1,722

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

위험회피목적파생상품평가손익(기타포괄손익)에서 포함된 법인세효과

금융부채의 이자비용에서 제외된 리스부채 이자비용	1,220

## 7. 현금및현금성자산 - 별도

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

보유현금	1

보통예금 등	152,980

현금성자산으로 분류된 단기예금	20,000

현금및현금성자산 합계	172,981

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

보유현금	1

보통예금 등	182,626

현금성자산으로 분류된 단기예금	160,000

현금및현금성자산 합계	342,627

## 8. 파생금융상품 - 별도

파생상품 계약의 주요내역

파생상품 목적의 지정

위험회피 목적

금융자산, 분류

파생상품

통화스왑계약	이자율스왑 계약

파생상품 계약내용	외화 사채에 대하여 만기에 원화 원금을 부담하고 외화 변동이자에 대하여 원화 고정이자를 부담함	외화 및 원화 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함

파생상품에 대한 세부 내역
(단위 : 원)

제5회 외화사채	제6회 외화사채	Back-up Line CP

파생상품 종류	통화스왑 및 이자율스왑	통화스왑 및 이자율스왑	이자율스왑

파생상품 계약금액 USD [USD, 일]	50,000,000	50,000,000

파생상품 계약금액	66,400,000,000	67,000,000,000	20,000,000,000

약정환율(원)	1,328	1,340	0

수취이자율, 기준이자율, 파생상품	USD SOFR (in arrears)	USD SOFR (in arrears)	91일물 CD

수취이자율, 기준이자율조정, 파생상품	0.0119	0.0119	0.0080

지급이자율, 파생상품	0.0428	0.0397	0.0380

차입금, 만기	2026-03-04	2026-07-27	2025-04-08

파생상품에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

파생상품자산	13,300

파생상품부채	0

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

파생상품자산	20,737

파생상품부채	2,824

파생상품평가손익
(단위 : 백만원)

파생상품 목적의 지정

위험회피 목적

금융자산, 분류

파생상품

통화스왑계약	이자율스왑 계약

현금흐름위험회피에서 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분의 이익(손실)	(3,360)

세전기타포괄손익, 현금흐름위험회피	(1,253)

기타포괄손익에 포함되는, 현금흐름위험회피에 관련되는 법인세	290

현금흐름위험회피파생상품평가손익 (주1)	(963)

(주1) 당기 파생상품평가손실 1,253백만원이 발생하였으며, 법인세효과 290백만원을 차감한 963백만원을 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.

## 9. 매출채권 및 기타채권 - 별도

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권	273,114	(4,956)	268,158

기타채권 (주1)	8,477	8,477

매출채권 및 기타채권	281,591	(4,956)	276,635

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권	329,578	(4,678)	324,900

기타채권 (주1)	9,565	9,565

매출채권 및 기타채권	339,143	(4,678)	334,465

(주1) 기타채권은 전액 미수금으로 구성되어 있습니다.

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(4,678)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(663)

제각을 통한 감소, 금융자산	620

제각된 채권의 회수에 따른 증가	(235)

기말금융자산	(4,956)

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(2,697)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(2,788)

제각을 통한 감소, 금융자산	1,261

제각된 채권의 회수에 따른 증가	(454)

기말금융자산	(4,678)

## 10. 기타금융자산 및 부채와 기타자산 및 부채 내역 - 별도

기타금융자산 내역
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산	136,223

기타유동금융자산	단기금융상품	100,000

유동 당기손익인식금융자산 (주1)	24,000

유동파생상품자산	20

유동 계약자산 외의 유동 미수수익	1,432

단기보증금	10,643

그밖의 기타유동금융자산	128

기타비유동금융자산	82,794

기타비유동금융자산	장기금융상품 (주1)	45

비유동 당기손익인식금융자산	9,137

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,208

비유동파생상품자산	13,280

장기보증금	19,226

장기대여금	38,746

장기미수금 (주2)	152

그밖의 기타비유동금융자산	0

기타금융자산	219,017

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산	85,866

기타유동금융자산	단기금융상품	30,000

유동 당기손익인식금융자산 (주1)	24,000

유동파생상품자산	20,737

유동 계약자산 외의 유동 미수수익	812

단기보증금	10,174

그밖의 기타유동금융자산	143

기타비유동금융자산	34,841

기타비유동금융자산	장기금융상품 (주1)	45

비유동 당기손익인식금융자산	7,241

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,840

비유동파생상품자산	0

장기보증금	23,651

장기대여금	1,051

장기미수금 (주2)	12

그밖의 기타비유동금융자산	1

기타금융자산	120,707

(주1) 해당 자산은 모두 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 장기미수금은 당기말 비유동금융자산으로 재분류 되었습니다.

당기손익-공정가치금융자산의 내역
당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

동반성장 협력대출 예탁금 (주1)	(주)엘티케이비문래제4호 뉴스테이위탁관리부동산투자회사	롯데농식품테크펀드2호 (주2)	㈜푸드어셈블 (주3)

유동 당기손익인식금융자산	24,000

비유동 당기손익인식금융자산	7,937	1,200	0

당기손익인식금융자산 합계	33,137

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

동반성장 협력대출 예탁금 (주1)	(주)엘티케이비문래제4호 뉴스테이위탁관리부동산투자회사	롯데농식품테크펀드2호 (주2)	㈜푸드어셈블 (주3)

유동 당기손익인식금융자산	24,000

비유동 당기손익인식금융자산	6,287	0	954

당기손익인식금융자산 합계	31,241

(주1) 해당금액은 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드 가입금액이며 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 회사는 당기중 롯데농식품테크펀드 2호의 지분을 1,200백만원에 취득하였습니다.(주3) 회사는 당기중 푸드어셈블의 상환전환우선주가 전량 보통주로 전환되어 관계기업으로 분류하였습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역
당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 있는 지분상품	시장성 없는 지분상품

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,508	700	2,208

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 있는 지분상품	시장성 없는 지분상품

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,340	1,500	2,840

위 지분상품의 처분 시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기타금융부채의 내역
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융부채	99,940

기타유동금융부채	단기미지급비용	87,946

단기예수보증금	11,865

그밖의 기타유동금융부채	129

기타비유동금융부채	3,999

기타비유동금융부채	장기예수보증금	3,999

비유동파생상품부채	0

그밖의 기타비유동금융부채	0

기타금융부채	103,939

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융부채	82,013

기타유동금융부채	단기미지급비용	66,944

단기예수보증금	14,926

그밖의 기타유동금융부채	143

기타비유동금융부채	4,677

기타비유동금융부채	장기예수보증금	1,852

비유동파생상품부채	2,824

그밖의 기타비유동금융부채	1

기타금융부채	86,690

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산	11,986

기타유동자산	유동선급금	933

유동선급비용	11,053

기타비유동자산	48

기타비유동자산	비유동선급금	48

기타자산	12,034

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산	12,337

기타유동자산	유동선급금	740

유동선급비용	11,597

기타비유동자산	63

기타비유동자산	비유동선급금	63

기타자산	12,400

기타 부채에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동부채	34,030

기타 유동부채	단기예수금	5,227

그밖의 기타유동부채 (주1)	21,505

유동선수금 (주2)	7,298

기타 비유동 부채	31,819

기타 비유동 부채	그밖의 기타비유동부채 (주1)	31,819

기타부채	65,849

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동부채	26,926

기타 유동부채	단기예수금	5,672

그밖의 기타유동부채 (주1)	16,905

유동선수금 (주2)	4,349

기타 비유동 부채	21,923

기타 비유동 부채	그밖의 기타비유동부채 (주1)	21,923

기타부채	48,849

(주1) 장기종업원급여부채는 기타유동부채 및 기타비유동부채에 포함되어 있습니다.(주2) 수출 관련 계약부채 3,877백만원이 포함되어 있습니다(주석 28 참고)

## 11. 재고자산 - 별도

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	37,519	(1,282)	36,237

유동제품	126,539	(2,231)	124,308

반제품	21,764	0	21,764

유동원재료	138,610	0	138,610

유동저장품	155	0	155

유동 운송중 재고자산	81,071	0	81,071

총유동재고자산	405,658	(3,513)	402,145

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	42,615	(413)	42,202

유동제품	109,455	(942)	108,513

반제품	16,535	0	16,535

유동원재료	157,882	0	157,882

유동저장품	194	0	194

유동 운송중 재고자산	32,933	0	32,933

총유동재고자산	359,614	(1,355)	358,259

비용으로 인식하는 재고자산의 금액
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	2,249,802

재고자산 순감액(환입)	2,158

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	2,367,495

재고자산 순감액(환입)	(1,174)

매출원가에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

매출원가	2,261,047

매출원가	상품매출원가	336,543

제품매출원가	1,913,259

임대매출원가/임대수익원가	8,554

기타수익(매출액)에 대한 매출원가	2,691

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

매출원가	2,376,248

매출원가	상품매출원가	401,423

제품매출원가	1,966,072

임대매출원가/임대수익원가	8,563

기타수익(매출액)에 대한 매출원가	190

## 12. 영업의 계절적 특성 - 별도

회사의 주요 사업 중 빙과제품류는 제품의 특성상 계절적 영향을 크게 받습니다. 1년동안 빙과제품류의 전체 매출 중 성수기인 5월부터 8월 사이에 발생하는 매출이 높은 비중을 차지합니다. 그 외의 사업부는 계절적 요인에 의한 영향을 크게 받지 않습니다.

## 13. 종속기업 및 관계기업 투자 - 별도

(1) 종속기업 및 관계기업 투자의 장부금액
(2) 종속기업의 현황과 장부금액
(주1) 회사는 당기 중 Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.의 장부금액 중 2,050백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 당기말 현재 손상차손 인식 후의 장부금액 7,851백만원을 매각예정자산으로 분류하였습니다.
(주2) 회사는 당기 중 Lotte Confectionery RUS LLC의 장부금액 중 2,631백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(주3) 회사는 당기 중 Lotte Kolson(Private)Limited의 기존에 인식하였던 손상차손 금액 중 장부금액 12,869백만원을 손상차손환입으로 인식하였습니다.
(주4) 회사는 L Mayson Company Limited의 지분 45.5%를 보유, L MaysonCompany Limited의 지분을 34.5%만큼 보유하고 있는 L Confectionery Pte.,Ltd의 지분 100%를 보유하여, 회사가 보유하고 있는 L Mayson Company Limited에 대한 직ㆍ간접 보유지분은 80%입니다. 회사는 당기 중 L Mayson Company Limited의 기존에 인식하였던 손상차손 금액 중 장부금액 5,645백만원을 손상차손환입으로 인식하였습니다.
(주5) 회사는 당기 중 L Confectionery Pte.,Ltd의 기존에 인식하였던 손상차손 금액 중 장부금액 4,280백만원을 손상차손환입으로 인식하였습니다.
(주6) 회사는 당기 중 한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합1호의 장부금액 중 2,833백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(주7) 회사는 당기 중 한국투자그린테크신기술조합의 장부금액 중 2,185백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(3) 관계기업의 현황과 장부금액
(주1) 회사는 피투자기업에 대해 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 해당 투자주식을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 전기까지 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하여 측정하였습니다. 당기 중 회사가 보유하고 있던 상환전환우선주가 전량 보통주로 전환됨에 따라 관계기업투자지분으로 분류하고 원가법으로 측정하였습니다.
(4) 공동기업의 현황과 장부금액
(5) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역
(주1) 회사는 당기중 푸드어셈블의 상환전환우선주가 전량 보통주로 전환되어 관계기업으로 분류하였습니다.
(주2) 회사는 당기 말 현재 Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.의 장부금액 7,851백만원을 매각예정자산으로 분류하였습니다.
(6) 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 경영진이 승인한 향후 5개년의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.
(7) 회수가능액 산정은 적격성 및 객관성을 갖춘 외부전문가를 활용하여 수행되었으며, 보고기간 종료일의 사용가치 계산에 사용된 주요가정치, 회수가능액 및 손상(환입)금액은 다음과 같습니다.
(주1) HAVMOR ICE CREAM LIMITED의 투자주식은 167,158백만원이며, 회수가능액은 277,876백만 원으로 110,718백만 원 만큼 회수가능액이 높아 손상 금액은 없습니다. 전기말까지 인식된 손상차손누계액이 없음에 따라 손상환입액 또한 없습니다.
(주2) 전기말까지 손상차손누계액 기준으로 손상차손 환입을 인식하였습니다.
(주3) LOTTE Rakhat JSC의 투자주식은 215,982백만 원이며, 회수가능액은 261,677백만 원으로 45,695백만 원 만큼 회수가능액이 높아 손상 금액은 없습니다. 전기말까지 인식된 손상차손누계액이 없음에 따라 손상환입액 또한 없습니다.
(주4) Lotte Qingdao Foods Co., Ltd는 당기 중 지분 매각 계획의 확약으로 예상되는순공정가치에 기초하여 회수가능금액을 산정하였습니다.
(주5) 한국투자노블푸드신기술사업투자조합1호에서 투자한 Aspire Food Group, Ltd.에 대한 공정가치 평가 결과를 반영한 투자주식 손상 인식분입니다.
(주6) 한국투자그린테크신기술조합에서 투자한 New Aerofarms Inc.에 대한 공정가치 평가 결과를 반영한 투자주식 손상 인식분입니다.
당기 중 손상(환입)을 인식한 대상의 외부평가보고서상 할인율 및 영구성장율에 대한민감도 내 변동에 대한 정보는 다음과 같습니다. 또한 해외소재 종속기업투자주식의 회수가능액은 환율 변동에 민감하게 영향을 받고있으며, 환율 변동에 따라 회수가능액의 변동은 다음과 같습니다.
(주1) 한국투자노블푸드신기술사업투자조합1호에서 투자한 Aspire Food Group, Ltd.에 대한 공정가치 평가 결과에 대한 민감도 변동 정보입니다.
(주2) 한국투자그린테크신기술조합에서 투자한 New Aerofarms Inc.에 대한 공정가치 평가 결과에 대한 민감도 변동 정보입니다.

## 14. 매각예정자산 - 별도

2024년 3월 21일 회사는 이사회의 승인에 의하여 증평공장 운영을 중단하고 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 증평공장 관련 자산이 매각예정으로 표시됐습니다. 동 거래는 2025년 6월까지 완료될 것으로 예상됩니다.2024년 12월 회사는 경영진의 승인에 의하여 종속기업투자주식인 Lotte Qingdao Foods Co., Ltd. 의 지분 매각 계획을 구체적으로 수립하였으며, 매각 거래 계약 체결에 따라 매각예정으로 분류하였습니다. 동 거래는 2025년 12월까지 완료될 것으로 예상됩니다.

매각예정비유동자산과 중단영업에 대한 공시
(단위 : 백만원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

자산

유형자산 (주1)	종속기업투자주식 (주2)

토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산

매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단	1,629	4,928	104	3,992	162	7,851	18,666

종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손	2,050

(주1) 당기 중 증평공장 관련 유형자산 10,815백만원을 매각예정자산으로 대체하였습니다.(주2) Lotte Qingdao Foods Co., Ltd. 투자주식의 장부금액과 순공정가치와의 차액인 2,050백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치인 23,165백만원으로 측정됐습니다. 이는 관측 가능한 투입변수인 유사한 사업들의 최근 매각가격을 사용하여 측정된 비반복적인 공정가치이며, 따라서 공정가치 서열 체계의 수준 2 공정가치입니다.

평가기법 및 투입변수 수준2 자산, 재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치
(단위 : 백만원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

자산

매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단	23,165

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	관측 가능한 투입 변수인 유사한 사업들의 최근 매각가격 사용

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	비반복적인 공정가치

## 15. 유형자산 - 별도

유형자산의 변동에 대한 조정
당기 (단위 : 백만원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산 (주3)	유형자산 합계

기초 유형자산	702,230	296,854	27,934	285,633	14,078	52,095	170,705	1,549,529

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	11,406	7,992	93,661	655	15,799	141,065	270,578

대체에 따른 증가(감소), 유형자산 (주1)(주2)	(31,668)	19,549	5,187	41,234	0	5,040	(125,003)	(85,661)

처분, 유형자산	(130)	(1,733)	(1,442)	(1,614)	(556)	(357)	0	(5,832)

감가상각비, 유형자산	0	(13,332)	(2,135)	(66,729)	(5,948)	(26,024)	0	(114,168)

유형자산손상차손	0	0	0	(183)	0	0	0	(183)

국고보조금, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0

기말 유형자산	670,432	312,745	37,536	352,002	8,229	46,552	186,767	1,614,263

전기 (단위 : 백만원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산 (주3)	유형자산 합계

기초 유형자산	714,588	326,970	28,613	284,975	13,642	53,454	43,326	1,465,569

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	412	5,813	2,367	50,546	7,955	26,058	155,356	248,507

대체에 따른 증가(감소), 유형자산 (주1)(주2)	(506)	691	200	25,177	0	977	(27,902)	(1,363)

처분, 유형자산	(12,264)	(21,223)	(627)	(5,525)	(311)	(2,703)	(75)	(42,728)

감가상각비, 유형자산	0	(13,515)	(2,062)	(64,701)	(5,848)	(25,601)	0	(111,727)

유형자산손상차손	0	(1,882)	(557)	(4,839)	0	(90)	0	(7,368)

국고보조금, 유형자산	0	0	0	0	(1,360)	0	0	(1,360)

기말 유형자산	702,230	296,854	27,934	285,633	14,078	52,095	170,705	1,549,529

[당기](주1) 당기 중 분당 영업장 관련 유형자산 31,806백만원을 투자부동산으로 대체하였습니다.(주2) 당기 중 증평공장 관련 유형자산 10,815백만원을 매각예정자산으로 대체하였습니다.(주3) 당기 중 건설중인자산 37,858백만원을 기타의무형자산으로 대체하였습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액

기말 유형자산	671,528	0	0	(1,096)	670,432	558,543	(243,916)	0	(1,882)	312,745	72,065	(33,763)	(210)	(556)	37,536	1,475,773	(1,116,462)	0	(7,309)	352,002	33,388	(23,454)	(1,705)	0	8,229	267,573	(220,934)	0	(87)	46,552	186,767	0	0	0	186,767

전기 (단위 : 백만원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액

기말 유형자산	703,326	0	0	(1,096)	702,230	539,983	(241,246)	0	(1,882)	296,854	63,694	(34,922)	(280)	(557)	27,934	1,393,532	(1,100,767)	0	(7,133)	285,633	33,489	(16,606)	(2,805)	0	14,078	263,209	(211,027)	0	(90)	52,095	170,705	0	0	0	170,705

유형자산에 대한 세부 정보 공시 (합계)
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액 합계

기말 유형자산	3,265,637	(1,638,529)	(1,915)	(10,930)	1,614,263

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액 합계

기말 유형자산	3,167,938	(1,604,568)	(3,085)	(10,758)	1,549,529

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	84,571	29,597	114,168

전기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	81,840	29,887	111,727

자본화된 차입원가에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

유형자산

자본화된 차입원가	3,243

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0365

전기 (단위 : 백만원)

유형자산

자본화된 차입원가	763

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0309

회사는 토지 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다. (주석 37 참고)

## 16. 리스 - 별도

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구	기타유형자산

기초 사용권자산	19,800	10,987	0	30,787

사용권자산의 추가	14,232	13,986	690	28,908

처분, 사용권자산	(1,172)	(1,586)	0	(2,758)

사용권자산감가상각비	(7,971)	(7,418)	(231)	(15,620)

기말 사용권자산	24,889	15,969	459	41,317

전기 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구	기타유형자산

기초 사용권자산	14,243	13,799	171	28,213

사용권자산의 추가	15,149	6,756	7	21,912

처분, 사용권자산	(2,819)	(4,402)	0	(7,221)

사용권자산감가상각비	(6,773)	(5,166)	(178)	(12,117)

기말 사용권자산	19,800	10,987	0	30,787

사용권자산 장부금액의 구성내역
당기 (단위 : 백만원)

자산

사용권자산

부동산	차량운반구	기타유형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기말 사용권자산	38,065	(13,176)	24,889	29,304	(13,335)	15,969	699	(240)	459

전기 (단위 : 백만원)

자산

사용권자산

부동산	차량운반구	기타유형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기말 사용권자산	40,246	(20,446)	19,800	26,646	(15,659)	10,987	871	(871)	0

사용권자산 장부금액의 구성내역 (합계)
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

기말 사용권자산	68,068	(26,751)	41,317

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

기말 사용권자산	67,763	(36,976)	30,787

사용권자산 감가상각비의 배분
당기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 사용권자산	1,390	14,230	15,620

전기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 사용권자산	770	11,347	12,117

리스부채에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스부채	45,618

리스부채	유동 리스부채	14,121

비유동 리스부채	31,497

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스부채	34,550

리스부채	유동 리스부채	13,252

비유동 리스부채	21,298

사용권자산의 감가상각비
당기 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

건물	차량운반구	기타유형자산

감가상각비, 사용권자산	7,971	7,418	231	15,620

전기 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

건물	차량운반구	기타유형자산

감가상각비, 사용권자산	6,773	5,166	178	12,117

리스이용자의 리스에 대한 비용 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	15,620

리스부채에 대한 이자비용	1,722

판매후리스 처분이익(주1)	0

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	578

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	3,034

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	4,589

리스 현금유출	24,849

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	12,117

리스부채에 대한 이자비용	1,220

판매후리스 처분이익(주1)	32,586

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	2,242

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	3,268

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	2,645

리스 현금유출	21,434

(주1) 2023년 9월 1일 ㈜우리홈쇼핑에 본사 양평사옥을 72,163백만원에 매각한 후 임차한 거래에서 발생한 처분이익입니다.

## 17. 무형자산 - 별도

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	회원권	영업권	기타무형자산 (주1)(주2)	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	1,878	7,375	10,376	21,250	40,880

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	208	51	0	15,504	15,763

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	123	0	0	37,858	37,981

처분, 무형자산 및 영업권	(39)	(60)	0	0	(99)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(767)	0	0	(13,495)	(14,262)

기말 무형자산 및 영업권	1,403	7,366	10,376	61,117	80,263

전기 (단위 : 백만원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	회원권	영업권	기타무형자산 (주1)(주2)	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	2,497	7,374	10,376	22,203	42,451

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	212	143	0	1,688	2,043

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	74	0	0	1,253	1,327

처분, 무형자산 및 영업권	(46)	(142)	0	(486)	(674)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(859)	0	0	(3,408)	(4,267)

기말 무형자산 및 영업권	1,878	7,375	10,376	21,250	40,880

[당기](주1) 기타의 무형자산에는 브랜드가치 및 고객 관계 등이 포함되어 있습니다.(주2) 당기중 통합시스템 신규 취득에 따른 기타의 무형자산 50,342백만원이 증가하였습니다.무형자산상각비 14,261백만원(전기: 4,267백만원) 중 3,925백만원(전기: 947백만원)은 매출원가, 10,336백만원(전기: 3,320백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.[전기](주1) 기타의 무형자산에는 브랜드가치 및 고객관계 등이 포함되어 있습니다.

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	3,925	10,336	14,261

전기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	947	3,320	4,267

현금창출단위에 대한 손상차손 또는 손상차손환입 공시
(단위 : 백만원)

건과부문	빙과부문 (주1)	유지부문	식자재부문	육가공부문	델리카부문	유가공부문	현금창출단위 합계 합계

손상차손	0	0	0	0	0	0	0	0

회수가능액	1,350,155	503,107	386,429	208,609	278,440	123,608	92,409	2,942,758

할인율	0.0575	0.0544	0.0549	0.0549	0.0522	0.0522	0.0568

영구 성장율	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01

(주1) 빙과부문에는 영업권 10,376백만원이 포함되어 있습니다.

현금창출단위의 정보에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

빙과부문

영업권	10,376

전기 (단위 : 백만원)

빙과부문

영업권	10,376

상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. - 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출단위별 동종산업 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다.

개별 자산 및 현금창출단위와 관련하여 인식한 중요한 손상차손과 손상차손환입의 자세한 정보에 대한 공시
(단위 : 백만원)

현금창출단위 합계

건과부문	빙과부문	유지부문	식자재부문	육가공부문	델리카부문	유가공부문

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수	영구성장률	할인율, 측정 투입변수	영구성장률	할인율, 측정 투입변수	영구성장률	할인율, 측정 투입변수	영구성장률	할인율, 측정 투입변수	영구성장률	할인율, 측정 투입변수	영구성장률	할인율, 측정 투입변수	영구성장률

가정의 가능성이 어느 정도 있는 감소율	0.005	0.005	0.005	0.005	0.005	0.005	0.005	0.005	0.005	0.005	0.005	0.005	0.005	0.005

가정의 가능성이 어느 정도 있는 감소에 따른 회수가능액	1,506,305	1,261,441	582,503	451,065	438,657	360,013	233,391	197,205	331,831	247,645	144,103	110,915	106,672	84,460

가정의 가능성이 어느 정도 있는 증가율	0.005	0.005	0.005	0.005	0.005	0.005	0.005	0.005	0.005	0.005	0.005	0.005	0.005	0.005

가정의 가능성이 어느 정도 있는 증가에 따른 회수가능액	1,223,748	1,459,743	439,818	568,359	344,738	419,466	188,810	222,872	236,477	317,513	107,501	139,714	80,942	102,259

비용으로 인식된 연구와 개발비에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

매출원가

연구와 개발 비용	3,790

전기 (단위 : 백만원)

매출원가

연구와 개발 비용	2,718

## 18. 투자부동산 - 별도

투자부동산의 변동내역
당기 (단위 : 백만원)

측정 전체

취득원가

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물	기타자산	사용권자산

기초 투자부동산	171,560	79,521	2,996	2,336	256,413

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산	0	1,807	0	0	1,807

대체, 투자부동산	31,803	5,184	0	0	36,987

처분, 투자부동산	0	(633)	0	0	(633)

감가상각비, 투자부동산	0	(3,380)	(203)	(185)	(3,768)

기말 투자 부동산	203,363	82,499	2,793	2,151	290,806

전기 (단위 : 백만원)

측정 전체

취득원가

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물	기타자산	사용권자산

기초 투자부동산	172,030	85,042	3,209	2,521	262,801

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산	0	687	0	0	687

대체, 투자부동산	505	565	0	0	1,070

처분, 투자부동산	(975)	(3,363)	0	0	(4,338)

감가상각비, 투자부동산	0	(3,410)	(213)	(185)	(3,808)

기말 투자 부동산	171,560	79,521	2,996	2,336	256,413

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

측정 전체

취득원가

투자부동산

토지	건물	기타자산	사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기말 투자 부동산	203,363	0	203,363	139,652	(57,153)	82,499	4,412	(1,619)	2,793	3,323	(1,172)	2,151

전기 (단위 : 백만원)

측정 전체

취득원가

투자부동산

토지	건물	기타자산	사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기말 투자 부동산	171,560	0	171,560	137,287	(57,766)	79,521	4,412	(1,416)	2,996	3,273	(937)	2,336

투자부동산에 대한 세부 정보 공시 (합계)
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

기말 투자 부동산	350,750	(59,944)	290,806

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

기말 투자 부동산	316,532	(60,119)	256,413

투자부동산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

기말 투자 부동산	433,304

전기 (단위 : 백만원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

기말 투자 부동산	307,670

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	18,516

감가상각비, 투자부동산	3,768

투자부동산감가상각비, 매출원가	3,762

투자부동산감가상각비, 판관비	6

유지보수비용, 투자부동산	2,107

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	19,160

감가상각비, 투자부동산	3,808

투자부동산감가상각비, 매출원가	3,778

투자부동산감가상각비, 판관비	30

유지보수비용, 투자부동산	1,756

## 19. 매입채무 및 기타채무 - 별도

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	253,047

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	128,479

단기미지급금	124,568

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	257,785

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	133,693

단기미지급금	124,092

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.회사는 정상영업주기 이내에 대금을 지급하며, 동 약정 관련하여 발생하는 수수료 및 제공하는 담보는 없으므로, 해당 금액을 매입채무 및 기타채무로 분류하고, 현금흐름표에서 영업활동현금흐름으로 표시합니다.당기말 및 전기말 현재 공급자금융약정 지급기한의 범위는 다음과 같습니다.

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 청구서일과 지급기일 사이의 일수	송장발행일 후15-90일

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 청구서일과 지급기일 사이의 일수	송장발행일 후15-90일

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 청구서일과 지급기일 사이의 일수	송장발행일 후15-90일

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 청구서일과 지급기일 사이의 일수	송장발행일 후15-90일

공급자금융약정에 해당하는 금융부채 공시
당기 (단위 : 백만원)

공급자금융약정

금융부채	17,184

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 금융부채	200

전기 (단위 : 백만원)

공급자금융약정

금융부채	40,136

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 금융부채	681

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다.

## 20. 차입금 등 - 별도

유동차입금 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

단기차입금1 - 신한은행	Back-up Line CP1 - 신한은행 (주1)(주2)	Back-up Line CP2 - 신한은행	유동성장기부채1 - 미즈호은행	유동성장기부채2 - 미즈호은행	유동성장기부채3 - 미즈호은행	유동성장기부채4 - 농협은행

최장만기일	-	2025-04-08	-	-	-	2025-01-24	2025-04-21

차입금, 이자율	0.0250	0.0418

차입금, 기준이자율	91일물 CD

차입금, 기준이자율 조정	0.0080

유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	0	20,000	0	0	0	80,000	20,000	120,000

전기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

단기차입금1 - 신한은행	Back-up Line CP1 - 신한은행 (주1)(주2)	Back-up Line CP2 - 신한은행	유동성장기부채1 - 미즈호은행	유동성장기부채2 - 미즈호은행	유동성장기부채3 - 미즈호은행	유동성장기부채4 - 농협은행

최장만기일

차입금, 이자율

차입금, 기준이자율

차입금, 기준이자율 조정

유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	67	20,000	40,000	20,000	40,000	0	0	120,067

(주1) 회사는 Back-up Line CP 차입금과 관련하여 3개월마다 CP를 발행하며 (주)신한은행과 최장만기일까지 기업어음 인수약정을 체결 하였으나, 회사가 보고기간말 현재 보고기간 후 12개월 이상 계약상대방에 대한 부채의 결제를 연기할 권리를 보유하고 있지 않기 때문에 유동차입금으로 분류하였습니다.(주2) 회사는 상기 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다.

비유동차입금 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기 차입금

장기차입금1 - 미즈호은행	장기차입금2 - 농협은행	장기차입금3 - 미즈호은행	장기차입금4 - 미즈호은행	장기차입금5 - 산업은행

최장만기일	-	-	2027-10-08	2027-10-29	2027-11-01

차입금, 이자율	0.0364	0.0358	0.0364

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	0	0	40,000	20,000	20,000	80,000

전기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기 차입금

장기차입금1 - 미즈호은행	장기차입금2 - 농협은행	장기차입금3 - 미즈호은행	장기차입금4 - 미즈호은행	장기차입금5 - 산업은행

최장만기일

차입금, 이자율

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	80,000	20,000	0	0	0	100,000

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

사채

제61-2회 원화사채 - 미래에셋대우㈜ 등	제64-2회 원화사채 - NH투자증권 등	제66-1회 원화사채 - NH투자증권 등	제66-2회 원화사채 - NH투자증권 등	제68회 원화사채 - KB증권 등	제69회 원화사채 - 키움증권㈜ 등	제70-1회 원화사채 - 키움증권㈜ 등	제70-2회 원화사채 - 키움증권㈜ 등	제70-3회 원화사채 - 키움증권㈜ 등	제71회 원화사채 - 한국투자증권㈜ 등	제3회 외화사채 - MUFG	제4회 외화사채 - DBS	제5회 외화사채 - DBS (주1)	제6회 외화사채 - DBS (주1)

최장만기일	2025-07-03	-	2025-02-17	2027-02-17	-	2025-02-28	2025-01-17	2026-01-16	2028-01-18	2027-02-26	-	-	2026-03-04	2026-07-27

차입금, 이자율	0.0289	0.0000	0.0295	0.0304	0.0000	0.0319	0.0408	0.0429	0.0435	0.0384	0.0000	0.0000

차입금, 기준이자율	USD SOFR(in arrears)	USD SOFR(in arrears)

차입금, 기준이자율 조정	0.011900	0.011900

사채, 명목금액	50,000	0	100,000	100,000	0	150,000	30,000	250,000	20,000	200,000	0	0	73,500	73,500	1,047,000

사채할인발행차금	(1,020)

사채	1,045,980

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	329,960

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	유동 사채, 명목금액	330,000

유동사채할인발행차금	(40)

비유동 사채의 비유동성 부분	716,020

전기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

사채

제61-2회 원화사채 - 미래에셋대우㈜ 등	제64-2회 원화사채 - NH투자증권 등	제66-1회 원화사채 - NH투자증권 등	제66-2회 원화사채 - NH투자증권 등	제68회 원화사채 - KB증권 등	제69회 원화사채 - 키움증권㈜ 등	제70-1회 원화사채 - 키움증권㈜ 등	제70-2회 원화사채 - 키움증권㈜ 등	제70-3회 원화사채 - 키움증권㈜ 등	제71회 원화사채 - 한국투자증권㈜ 등	제3회 외화사채 - MUFG	제4회 외화사채 - DBS	제5회 외화사채 - DBS (주1)	제6회 외화사채 - DBS (주1)

최장만기일

차입금, 이자율

차입금, 기준이자율

차입금, 기준이자율 조정

사채, 명목금액	50,000	40,000	100,000	100,000	70,000	150,000	30,000	250,000	20,000	0	64,470	64,470	64,470	0	1,003,410

사채할인발행차금	(1,137)

사채	1,002,273

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	238,911

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	유동 사채, 명목금액	238,940

유동사채할인발행차금	(29)

비유동 사채의 비유동성 부분	763,362

(주1) 회사는 상기 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다.상기 사채는 만기 일시 상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.

사채의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

사채

금융부채	1,045,980

금융부채, 공정가치 (주1)	1,057,998

전기 (단위 : 백만원)

사채

금융부채	1,002,273

금융부채, 공정가치 (주1)	1,005,701

(주1) 공정가치는 회사와 신용등급이 동일한 회사채 (AA0) 수익률로 미래 현금흐름을 할인하여 산출하였습니다.

차입금 및 사채의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

기타 차입금	사채

차입금, 기초	220,067	1,002,273

유효이자율 사용을 통한 상각으로 인한 증가, 차입금	0	820

차입금의 상환	(100,067)	(220,050)

차입금의 증가	80,000	266,297

순외환차이에 의한 증가(감소), 차입금	0	(3,360)

차입금, 기말	200,000	1,045,980

전기 (단위 : 백만원)

기타 차입금	사채

차입금, 기초	308,000	845,852

유효이자율 사용을 통한 상각으로 인한 증가, 차입금	0	676

차입금의 상환	(89,838)	(210,000)

차입금의 증가	1,905	365,465

순외환차이에 의한 증가(감소), 차입금	0	280

차입금, 기말	220,067	1,002,273

## 21. 퇴직급여 - 별도

회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 규제를 받습니다.

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	243,907

사외적립자산, 공정가치 (주1)	(266,061)

순확정급여부채(자산)	(22,154)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	209,166

사외적립자산, 공정가치 (주1)	(241,003)

순확정급여부채(자산)	(31,837)

(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 48백만원(전기말:48백만원)이 포함된 금액입니다.

순확정급여채무(자산)의 변동
당기 (단위 : 백만원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	209,166	(241,003)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	25,269

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	9,186	(10,708)

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	2,601

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(6,229)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	18,669

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	5,151

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	1,461

사외적립자산 수익에 반영되지 않은 관리비로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)	0

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(36,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(10,324)	10,366

정산과 관련하여 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(9,861)	10,102

관계사 전(출)입	279	(279)

기말 순확정급여부채(자산)	243,907	(266,061)

전기 (단위 : 백만원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	175,241	(216,420)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	21,277

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	8,931	(11,262)

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	0

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	334

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	17,001

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	6,756

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	684

사외적립자산 수익에 반영되지 않은 관리비로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)	169

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(34,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(11,962)	11,349

정산과 관련하여 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(9,067)	9,131

관계사 전(출)입	655	(654)

기말 순확정급여부채(자산)	209,166	(241,003)

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	금리형 보험상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	266,013

국민연금전환금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	48

사외적립자산, 공정가치	266,061

사외적립자산의 종류, 공정가치 금액비율

사외적립자산의 종류, 공정가치 금액비율	금리형 보험상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 비율	0.9998

국민연금전환금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 비율	0.0002

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	금리형 보험상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	240,955

국민연금전환금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	48

사외적립자산, 공정가치	241,003

사외적립자산의 종류, 공정가치 금액비율

사외적립자산의 종류, 공정가치 금액비율	금리형 보험상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 비율	0.9998

국민연금전환금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 비율	0.0002

주요 보험수리적가정
당기

공시비율

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0419

임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0440

미래임금승급률에 대한 보험수리적가정	0.0179

전기

공시비율

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0470

임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0383

미래임금승급률에 대한 보험수리적가정	0.0201

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기

할인율에 대한 보험수리적 가정	임금상승률에 대한 보험수리적 가정	미래임금승급률에 대한 보험수리적가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(13,445)	14,860	15,288

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	15,016	(13,562)	(13,307)

전기

할인율에 대한 보험수리적 가정	임금상승률에 대한 보험수리적 가정	미래임금승급률에 대한 보험수리적가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(11,314)	12,616	12,894

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	12,614	(11,512)	(11,053)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보에 대한 공시
(단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과 10년 이내	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	28,014	44,126	95,992	444,889	613,020

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	24,890

확정급여채무의 가중평균만기	6년22일

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정기여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

퇴직급여비용, 확정기여제도	3,778	3,883	7,661

전기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

퇴직급여비용, 확정기여제도	3,845	7,222	11,067

## 22. 기타장단기종업원급여부채 - 별도

단기종업원급여부채는 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 연차 보고기간 말 후 12개월이 되기 전에 모두 결제될 것으로 예상되는 경우로써, 임금, 연월차수당, 4대보험, 시상금 등 금액이며, 기타장기종업원급여부채는 장기근속에 따른 기념품 등의 지급과 관련하여 인식한 금액입니다.

기타장단기종업원급여와 관련된 채무에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

단기종업원급여 미지급비용	66,314

기타장기종업원급여부채 (주1)	39,480

기타장단기종업원급여부채	105,794

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

단기종업원급여 미지급비용	49,848

기타장기종업원급여부채 (주1)	26,133

기타장단기종업원급여부채	75,981

(주1) 1년 이내 지급이 예상되는 금액은 기타유동부채로 분류하고 있습니다.

## 23. 법인세비용 및 이연법인세 - 별도

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	18,250

과거기간의 당기법인세 조정	144

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(10,536)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	4,652

법인세비용(수익) 합계	12,510

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	19,142

과거기간의 당기법인세 조정	1,629

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	305

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	596

법인세비용(수익) 합계	21,672

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

회계이익	93,241

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	21,077

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(1,788)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	1,503

세액공제효과	(4,036)

미인식된 일시적차이의 변동	(3,915)

전기법인세의 조정사항(법인세추납액)	144

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(475)

법인세비용(수익)	12,510

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

회계이익	81,163

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	18,287

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(1,640)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	2,084

세액공제효과	(4,427)

미인식된 일시적차이의 변동	5,769

전기법인세의 조정사항(법인세추납액)	1,628

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(29)

법인세비용(수익)	21,672

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	129

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	168

기타포괄손익에 포함되는, 지분상품에 대한 투자자산에 관련되는 법인세	(39)

현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익)	(963)

현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익)	현금흐름위험회피손익(세전기타포괄손익)	(1,253)

기타포괄손익에 포함되는, 현금흐름위험회피에 관련되는 법인세	290

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(14,651)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(19,052)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	4,401

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 처분분 당기평가액의 세후차손익	(767)

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 처분분 당기평가액의 세후차손익	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 처분분 당기평가액의 세전차손익	(998)

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 처분분 당기평가액에 관련되는 법인세	231

자본에 직접 가감되는 항목 (세후) 합계	(16,252)

자본에 직접 가감되는 항목 (세후) 합계	자본에 직접 가감되는 항목 (세전) 합계	(21,135)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 합계	4,883

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	107

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	139

기타포괄손익에 포함되는, 지분상품에 대한 투자자산에 관련되는 법인세	(32)

현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익)	(2,536)

현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익)	현금흐름위험회피손익(세전기타포괄손익)	(3,298)

기타포괄손익에 포함되는, 현금흐름위험회피에 관련되는 법인세	762

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(19,052)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(24,775)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	5,723

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 처분분 당기평가액의 세후차손익	0

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 처분분 당기평가액의 세후차손익	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 처분분 당기평가액의 세전차손익	0

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 처분분 당기평가액에 관련되는 법인세	0

자본에 직접 가감되는 항목 (세후) 합계	(21,481)

자본에 직접 가감되는 항목 (세후) 합계	자본에 직접 가감되는 항목 (세전) 합계	(27,934)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 합계	6,453

보고기간 후 12개월 이내와 이후 회수되거나 결제된 금액을 포함한 자산과 부채의 분류가 12개월 이후에 회수되거나 결제될 금액에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

자산	부채

합계 구간

1년 이내	1년 초과	1년 이내	1년 초과

이연법인세부채(자산)	9,225	82,697	(164)	(200,575)	(108,817)

전기 (단위 : 백만원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

자산	부채

합계 구간

1년 이내	1년 초과	1년 이내	1년 초과

이연법인세부채(자산)	14,311	67,463	(183)	(200,944)	(119,353)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

가산할 일시적차이	차감할 일시적차이

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	토지 재평가차액	압축기장충당금	유형자산상각비	퇴직보험예치금	기타 가산할 일시적차이	퇴직급여충당금	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	감가상각비	반품추정부채	대손금부인	순확정급여의 재측정요소	미지급비용	대손충당금 한도초과	기타 차감할 일시적차이

기초 이연법인세부채(자산)	203	96,528	18,382	14,584	44,536	26,893	(31,676)	(827)	(4,514)	(2,168)	(4,969)	(10,015)	(9,440)	(255)	(17,911)	119,353

기초 이연법인세부채(자산) 조정 (주1)	0	0	0	(4,712)	0	(1,006)	(7,645)	767	4,311	0	0	7,645	0	0	640	0

이연법인세부채(자산) 조정 후 기초	203	96,528	18,382	9,872	44,536	25,887	(39,321)	(60)	(203)	(2,167)	(4,968)	(2,370)	(9,440)	(255)	(17,272)	119,353

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	0	(22)	0	(2,119)	4,837	2,596	(7,704)	0	75	1,224	101	0	(6,589)	(188)	1,905	(5,884)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	39	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(290)	(251)

이익잉여금에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(4,401)	0	0	0	(4,401)

기말 이연법인세부채(자산)	242	96,506	18,382	7,753	49,373	28,483	(47,025)	(60)	(128)	(943)	(4,867)	(6,771)	(16,029)	(443)	(15,656)	108,817

전기 (단위 : 백만원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

가산할 일시적차이	차감할 일시적차이

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	토지 재평가차액	압축기장충당금	유형자산상각비	퇴직보험예치금	기타 가산할 일시적차이	퇴직급여충당금	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	감가상각비	반품추정부채	대손금부인	순확정급여의 재측정요소	미지급비용	대손충당금 한도초과	기타 차감할 일시적차이

기초 이연법인세부채(자산)	171	98,921	19,492	15,034	31,779	27,559	(27,789)	(827)	(2,959)	(2,781)	(5,606)	(4,292)	(7,975)	0	(15,228)	125,500

기초 이연법인세부채(자산) 조정 (주1)

이연법인세부채(자산) 조정 후 기초

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	0	(2,393)	(1,110)	(450)	12,757	96	(3,887)	0	(1,555)	613	637	0	(1,465)	(255)	(2,683)	305

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	32	0	0	0	0	(762)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(730)

이익잉여금에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(5,723)	0	0	0	(5,723)

기말 이연법인세부채(자산)	203	96,528	18,382	14,584	44,536	26,893	(31,676)	(827)	(4,514)	(2,168)	(4,969)	(10,015)	(9,440)	(255)	(17,911)	119,353

(주1) 회사는 당기에 이연법인세자산 및 부채의 재분류에 따라 기초금액을 조정하였습니다.

이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이 등에 대한 공시
(단위 : 백만원)

공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	109,042

이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산, 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 일시적차이	128,245

필라 2 법인세(글로벌최저한세)는 연결재무제표상 매출액이 7.5억유로 이상인 다국적 그룹 구성기업의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다.회사는 필라2 법인세의 적용대상이나 당기말 현재 재무제표에 추가로 인식한 법인세는 없습니다.또한 글로벌최저한세 법인세 효과에 대해 이연법인세 회계처리를 면제하는 규정을 적용하였고, 발생할 경우 당기 법인세로 인식합니다.

## 24. 충당부채 - 별도

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 기타충당부채	13,995

사용된 충당부채, 기타충당부채 (주1)	(7,663)

당기에 추가된 충당부채 합계, 기타충당부채	(1,488)

기말 기타충당부채 (주2)	4,844

차감 : 유동충당부채	(4,483)

비유동충당부채	361

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 기타충당부채	14,416

사용된 충당부채, 기타충당부채 (주1)	(4,801)

당기에 추가된 충당부채 합계, 기타충당부채	4,380

기말 기타충당부채 (주2)	13,995

차감 : 유동충당부채	(13,640)

비유동충당부채	355

(주1) 당기 사용액은 당기 중 발생한 반품금액 3,801백만원, 중앙연구소 기부채납 관련 충당부채 3,861백만원입니다.(주2) 회사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있으며, 기타 부가세 납세의무와 관련 된 부채 등을 계상 하였습니다.

기타충당부채의 사용액 내역
(단위 : 백만원)

반품충당부채	부담금충당부채	국군복지단 충당부채	중앙연구소 기부채납 관련 충당부채	기타충당부채 합계

사용된 충당부채, 기타충당부채	3,801	3,861	7,663

## 25. 자본금 등 - 별도

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수 (단위 : 주)	30,000,000

주당 액면가액	500

발행주식수 (단위 : 주)	9,434,574

자본금	4,717,287,000

전기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수 (단위 : 주)	30,000,000

주당 액면가액	500

발행주식수 (단위 : 주)	9,434,574

자본금	4,717,287,000

자기주식에 대한 공시
당기

보통주

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	593,307

전기

보통주

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	593,307

자본잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

자본잉여금

주식발행초과금	1,130,430

전기 (단위 : 백만원)

자본잉여금

주식발행초과금	1,130,430

기타자본구성요소
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타자본구성요소	443,053

기타자본구성요소	자기주식	(23,297)

기타	466,350

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타자본구성요소	443,053

기타자본구성요소	자기주식	(23,297)

기타	466,350

## 26. 기타포괄손익누계액 - 별도

자본을 구성하는 적립금에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타포괄손익누계액	378

기타포괄손익누계액	지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	608

현금흐름위험회피 적립금	(230)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타포괄손익누계액	(1,341)

기타포괄손익누계액	지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	(2,074)

현금흐름위험회피 적립금	733

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

기타포괄손익누계액의 증감에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

자본	자본 합계

기타적립금

지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	현금흐름위험회피 적립금

기초 기타포괄손익누계액	(2,074)	733	(1,341)

기타포괄손익누계액의 증가(감소)	2,682	(963)	1,719

기말 기타포괄손익누계액	608	(230)	378

전기 (단위 : 백만원)

자본	자본 합계

기타적립금

지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	현금흐름위험회피 적립금

기초 기타포괄손익누계액	(2,181)	3,269	1,088

기타포괄손익누계액의 증가(감소)	107	(2,536)	(2,429)

기말 기타포괄손익누계액	(2,074)	733	(1,341)

## 27. 이익잉여금 - 별도

이익잉여금의 구성내역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

이익잉여금	498,900

이익잉여금	법정적립금 (주1)	2,359

임의적립금 (주2)	200

미처분이익잉여금(미처리결손금)	496,341

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

이익잉여금	462,665

이익잉여금	법정적립금 (주1)	2,359

임의적립금 (주2)	200

미처분이익잉여금(미처리결손금)	460,106

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(주2) 정보통신망법 제32조의 3에 의거 개인정보 유출로 인한 이용자 피해 사례 증가에 따라 손해배상책임의 이행을 보장하도록 준비금을 적립하였습니다.

당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 25일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분확정일 2024년 3월 21일)

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 원)

공시금액

미처분이익잉여금	496,341,074,448

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	433,582,822,858

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(14,651,377,855)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 처분이익 재분류	(3,321,314,915)

당기순이익(손실)	80,730,944,360

이익잉여금 처분액	29,176,181,100

이익잉여금 처분액	재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	29,176,181,100

보통주에 지급될 주당배당금	3,300

보통주 주당 배당률	6.6000

차기이월 미처분이익잉여금	467,164,893,348

처분예정일(확정일)	2025-03-25

전기 (단위 : 원)

공시금액

미처분이익잉여금	460,106,623,858

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	419,667,168,190

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(19,052,091,787)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 처분이익 재분류	0

당기순이익(손실)	59,491,547,455

이익잉여금 처분액	26,523,801,000

이익잉여금 처분액	재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	26,523,801,000

보통주에 지급될 주당배당금	3,000

보통주 주당 배당률	6.0000

차기이월 미처분이익잉여금	433,582,822,858

처분예정일(확정일)	2024-03-21

## 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 별도

고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,201,034

임대수익	29,148

수익 합계	3,230,182

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,271,444

임대수익	29,308

수익 합계	3,300,752

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,192,619	8,415	3,201,034

반품의무, 환불의무, 그 밖에 이와 비슷한 의무에 대한 기술	회사는 당기 매출 중 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 반품경험률, 회전기일과 유통기한 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. (주석 24 참조)

전기 (단위 : 백만원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,267,210	4,234	3,271,444

반품의무, 환불의무, 그 밖에 이와 비슷한 의무에 대한 기술	회사는 당기 매출 중 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 반품경험률, 회전기일과 유통기한 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. (주석 24 참조)

계약부채
당기 (단위 : 백만원)

수출 선수금	멤버쉽포인트

계약부채 합계	3,877	26

전기 (단위 : 백만원)

수출 선수금	멤버쉽포인트

계약부채 합계	2,007	23

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

수출 선수금	멤버쉽포인트

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	2,007	23

전기 (단위 : 백만원)

수출 선수금	멤버쉽포인트

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	4,023	23

## 29. 판매비와 관리비 - 별도

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

급여, 판관비	214,200

퇴직급여, 판관비	21,211

장기종업원급여, 판관비	9,390

복리후생비, 판관비	45,653

여비교통비, 판관비	4,427

차량유지비, 판관비	7,026

보험료, 판관비	2,596

세금과공과, 판관비	7,354

업무추진비, 판관비	2,936

소모품비, 판관비	6,773

통신비, 판관비	3,340

수선비, 판관비	5,581

임차료, 판관비	6,985

감가상각비, 판관비	43,833

무형자산상각비, 판관비	10,336

지급수수료, 판관비	300,592

광고선전비, 판관비	66,150

판매수수료, 판관비	64,341

판매촉진비, 판관비	19,577

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	663

운반보관비, 판관비	7,105

기타판매비와관리비	8,726

판매비와관리비	858,795

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

급여, 판관비	198,947

퇴직급여, 판관비	20,471

장기종업원급여, 판관비	4,896

복리후생비, 판관비	44,126

여비교통비, 판관비	3,111

차량유지비, 판관비	16,715

보험료, 판관비	1,974

세금과공과, 판관비	8,032

업무추진비, 판관비	2,714

소모품비, 판관비	7,371

통신비, 판관비	3,453

수선비, 판관비	7,696

임차료, 판관비	9,626

감가상각비, 판관비	41,265

무형자산상각비, 판관비	3,321

지급수수료, 판관비	253,537

광고선전비, 판관비	70,152

판매수수료, 판관비	66,372

판매촉진비, 판관비	11,349

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	2,788

운반보관비, 판관비	7,834

기타판매비와관리비	8,247

판매비와관리비	793,997

## 30. 비용의 성격별 분류 - 별도

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

제품, 상품 및 반제품의 변동	(21,580)

원재료와 소모품의 사용액	1,326,522

상품의 매입	328,571

종업원급여비용	438,914

광고비	66,150

임차료	9,872

지급수수료	448,312

감가상각비	133,556

무형자산상각비	14,262

판매수수료	64,341

판매촉진비	19,577

기타 비용	291,344

성격별 비용 합계	3,119,841

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

제품, 상품 및 반제품의 변동	(68,317)

원재료와 소모품의 사용액	1,426,979

상품의 매입	406,609

종업원급여비용	396,091

광고비	70,152

임차료	11,531

지급수수료	449,676

감가상각비	127,652

무형자산상각비	4,267

판매수수료	66,371

판매촉진비	11,349

기타 비용	267,885

성격별 비용 합계	3,170,245

## 3132. 기타수익과 기타비용 - 별도

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타이익	32,375

기타이익	외환차익	4,932

외화환산이익	633

투자부동산처분이익	0

유형자산처분이익	1,086

사용권자산처분이익	170

종속기업투자주식 손상차손 환입	22,795

잡이익	2,759

기타손실	30,411

기타손실	외환차손	5,904

외화환산손실	1,483

투자부동산처분손실	434

유형자산처분손실 (주1)	4,911

유형자산손상차손	183

무형자산처분손실	40

사용권자산처분손실	105

기부금	5,375

종속기업투자주식 손상차손	9,700

재고자산 평가손실	847

잡손실	1,429

유형자산처분손실에 대한 설명

유형자산처분손실에 대한 설명	폐기를 결정함에 따라 인식된 유형자산처분손실	473

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타이익	42,497

기타이익	외환차익	3,211

외화환산이익	512

투자부동산처분이익	2,707

유형자산처분이익	30,517

사용권자산처분이익	94

종속기업투자주식 손상차손 환입	2,887

잡이익	2,569

기타손실	65,397

기타손실	외환차손	3,282

외화환산손실	369

투자부동산처분손실	955

유형자산처분손실 (주1)	11,899

유형자산손상차손	7,368

무형자산처분손실	535

사용권자산처분손실	105

기부금	5,199

종속기업투자주식 손상차손	27,863

재고자산 평가손실	0

잡손실	7,822

유형자산처분손실에 대한 설명

유형자산처분손실에 대한 설명	폐기를 결정함에 따라 인식된 유형자산처분손실

(주1) 당기 중 폐기를 결정함에 따라 향후 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않아 인식된 처분손실은 473백만원입니다.

## 3334. 금융수익과 금융비용 - 별도

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

금융수익	63,651

금융수익	이자수익	12,274

배당금수익	8,698

외화환산이익	21,605

당기손익인식금융자산평가이익	1,650

파생상품평가이익	15,530

파생상품거래이익	3,620

지급보증수익	274

금융원가	82,716

금융원가	이자비용	44,662

외환차손	3,620

외화환산손실	15,544

파생상품평가손실	18,890

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	0

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

금융수익	23,539

금융수익	이자수익	10,512

배당금수익	7,776

외화환산이익	1,934

당기손익인식금융자산평가이익	806

파생상품평가이익	2,210

파생상품거래이익	0

지급보증수익	301

금융원가	49,982

금융원가	이자비용	39,898

외환차손	0

외화환산손실	2,239

파생상품평가손실	1,930

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	5,915

## 35. 주당이익 - 별도

주당이익
당기 (단위 : 원)

공시금액

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	80,730,944,360

가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) (주1)	8,841,267

기본주당이익(손실)	9,131

전기 (단위 : 원)

공시금액

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	59,491,547,455

가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) (주1)	8,841,267

기본주당이익(손실)	6,729

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

가중평균유통보통주식수의 산정내역
당기

보통주