롯데웰푸드 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 3 기 1분기 : 2019년 3월 31일 현재
제 2 기 : 2018년 12월 31일 현재
롯데제과 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 롯데제과 주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요 지배기업은 롯데지주 주식회사(舊 롯데제과 주식회사)의 투자부문과 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로 서울 본사와 양산, 평택 및 대전공장 등에서 과자와 빙과류 제조 및 판매업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2017년 10월 30일자로 한국거래소에 상장하였으며 2019년 3월 31일 현재 자본금은 3,208백만원입니다.

2019년 3월 31일 현재 지배기업의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

롯데지주㈜	3,106,984	48.42

롯데알미늄㈜	643,381	10.03

㈜롯데홀딩스	416,338	6.49

(재)롯데장학재단	365,937	5.70

신 격 호	287,408	4.48

㈜호텔롯데	135,239	2.11

신 영 자	106,228	1.66

자기주식	4,578	0.07

기타	1,350,624	21.04

합 계	6,416,717	100.00

1.2 종속기업 현황

당분기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재국가	소유지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	중국	90.00	90.00	12월

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	싱가포르	100.00	100.00	12월

HAVMOR ICECREAM LIMITED	인도	100.00	100.00	3월

스위트위드㈜	대한민국	100.00	100.00	12월

Lotte Confectionery RUS LLC	러시아	100.00	100.00	12월

Lotte Kolson(Private)Limited	파키스탄	96.50	96.50	12월

Rakhat JSC(주1)	카자흐스탄	95.57	92.44	12월

Rakhat-Shymkent LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Shymkent Trading House LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Astana LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Aktobe LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Aktau LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Oral LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Karaganda LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Taldykorgan LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Almaty Sweets LLC(주1)	키르기스스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat TR LLP(주1)	카자흐스탄	99.90	99.90	12월

Rakhat Trading House LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Confectionery Holdings B.V.(주2)	네덜란드	51.00	51.00	12월

Chocolaterie Guylian N.V.(주2)	벨기에	99.97	99.97	12월

Chocolaterie Guylian Deutschland(주2)	독일	100.00	100.00	12월

Aimee BVBA(주2)	벨기에	99.00	99.00	12월

Guylian Asia(주2)	홍콩	100.00	100.00	12월

Guylian Iberia, LDA(주2)	포르투갈	99.31	99.31	12월

Guylian UK(주2)	영국	100.00	100.00	12월

Guylian USA(주2)	미국	100.00	100.00	12월

L Mayson Company Limited(주3)	미얀마	80.00	45.50	3월

L Confectionery Pte .,Ltd(주4)	싱가포르	100.00	-	12월

(주1) 지배기업은 당분기 중 Rakhat JSC의 지분 3.13%를 6,815백만원에 취득하였습니다. Rakhat JSC는 Shymkent LLP외 9개 종속회사의 지분을 100% 보유하고 있으며, Rakhat TR LLP의 지분을 99.9% 보유하고 있습니다.(주2) Chocolaterie Guylian Deutschland, Aimee BVBA, Guylian Asia, Guylian Iberia, LDA, Guylian UK, Guylian USA에 대한 지분율은 Chocolaterie Guylian N.V.가 보유하고 있는 지분율입니다. Chocolaterie Guylian N.V.에 대한 지분율은 Confectionery Holidings B.V.가 보유하고 있는 지분율입니다. (주3) 지배기업은 전기 중 L Mayson Company Limited의 지분 45.5%를 43,471백만원에 취득하였고 당분기 중 추가로 785백만원 정산하여 지급하였습니다. L Mayson Company Limited의 지분을 34.5%만큼 보유하고 있는 L Confectionery Pte .,Ltd의 지분 100%를 당분기에 취득하면서 연결회사의 L Mayson Company Limited에 대한 직ㆍ간접지분은 45.5%에서 80%로 증가하였습니다. 상기 취득으로 인해 L Mayson Company Limited는 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(주4) 지배기업은 당분기 중 L Confectionery Pte .,Ltd의 지분 100%를 33,655백만원에 취득하였습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약손익계산서는 다음과 같습니다(단위:백만원).

- 당분기말 및 당분기

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	20,397	4,322	16,075	3,666	272	272

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	4,311	1,803	2,508	2,911	93	93

HAVMOR ICECREAM LIMITED	49,864	27,330	22,534	20,441	1,279	1,279

스위트위드㈜	1,153	882	271	271	(52)	(52)

Lotte Confectionery RUS LLC	61,440	56,014	5,426	11,246	2,977	2,977

Lotte Kolson(Private)Limited	100,814	62,308	38,507	22,482	(911)	(1,140)

Rakhat JSC	146,038	21,978	124,060	43,175	4,888	4,888

Confectionery Holdings B.V.	179,712	19,882	159,830	22,421	1,257	1,257

L Mayson Company Limited(주1)	37,763	2,847	34,916	6,526	342	342

L Confectionery Pte . ,Ltd(주2)	12,574	101	12,473	-	-	-

(주1) 지배기업은 전기 중 L Mayson Company Limited의 지분 45.5%를 43,471백만원에 취득하였고 당분기 중 추가로 785백만원 정산하여 지급하였습니다. L Mayson Company Limited의 지분을 34.5%만큼 보유하고 있는 L Confectionery Pte .,Ltd의 지분 100%를 당분기에 취득하면서 연결회사의 L Mayson Company Limited에 대한 직ㆍ간접지분은 45.5%에서 80%로 증가하였습니다. 상기 취득으로 인해 L Mayson Company Limited는 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. 지배기업은 동 사업결합을 2019년 1월 1일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, L Mayson Company Limited의 매출 및 당분기손익이 당분기의 연결포괄손익계산서에 포함되었습니다.(주2) 지배기업은 당분기 중 L Confectionery Pte .,Ltd의 지분 100%를 33,655백만원에 취득하였습니다. 지배기업은 동 사업결합을 2019년 1월 1일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, L Confectionery Pte .,Ltd의 매출 및 당분기손익이 당분기의 연결포괄손익계산서에 포함되었습니다. - 전기 말 및 전분기

기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	19,546	4,306	15,240	2,011	(475)	(475)

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	4,007	1,652	2,355	3,408	228	228

HAVMOR ICECREAM LIMITED	38,810	18,129	20,681	20,518	955	971

스위트위드㈜	1,176	853	323	270	(41)	(41)

Lotte Confectionery RUS LLC(주1)	57,870	55,702	2,168	-	-	-

Lotte Kolson(Private)Limited(주2)	99,433	60,271	39,162	-	-	-

Rakhat JSC(주2)	134,637	18,237	116,400	-	-	-

Confectionery Holdings B.V.(주2)	185,005	26,294	158,711	-	-	-

(주1) 지배기업은 동 사업결합을 2018년 06월 30일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, Lotte Confectionery RUS LLC의 매출 및 전분기손익이 전분기의 연결포괄손익계산서에 포함되지 않았습니다. (주2) 지배기업은 동 사업결합을 2018년 12월 31일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, Lotte Kolson(Private)Limited, Rakhat JSC, Confectionery Holdings B.V.의 매출 및 전분기손익이 전분기의 연결포괄손익계산서에 포함되지 않았습니다.

1.4 연결대상범위의 변동

(1) 당분기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

L Mayson Company Limited	지분 증가로 인한 종속기업 편입

L Confectionery Pte .,Ltd	지분 취득

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약 분기 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약 분기 연결재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연 결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 29 에서 설명하고 있 습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 회계정책 요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1 .1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석29에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금및현금성자산	173,192	173,192	198,591	198,591

매출채권 및 기타채권	255,150	255,150	234,071	234,071

기타유동금융자산	21,949	21,949	848	848

기타비유동금융자산	28,442	28,442	36,386	36,386

소계	478,733	478,733	469,896	469,896

금융부채

매입채무 및 기타채무	185,043	185,043	171,657	171,657

차입금 (주1)	290,123	290,995	245,001	245,149

사채(주1)	550,240	547,552	547,236	544,689

기타유동금융부채	40,434	40,434	48,527	48,527

기타비유동금융부채	12,923	12,923	17,197	17,197

소계	1,078,763	1,076,947	1,029,618	1,027,219

(주1) 당분기말 차입금, 사채의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA+)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다. (주2) 공정가치로 평가하는 공정가치측정 채무상품 및 공정가치를 별도로 공시한 차입금, 사채 등(주석 13 참조)을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다(단위:백만원).수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격.수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수).

- 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	11,000	-	11,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	118	-	118

비유동파생상품 자산	-	9,706	-	9,706

- 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	119	-	119

비유동파생상품 자산	-	6,285	-	6,285

5. 영업부문

연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

사업 본부	주요 재화 및 용역	주요고객정보

건 과	과자류, 껌류, 건강식품, 빵류 등	이마트, 롯데마트, 홈플러스 등

빙 과	빙과류	이마트, 롯데마트, 홈플러스 등

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).- 당분기

구 분	건과	빙과	합 계

총부문수익	415,953	75,815	491,768

부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	415,953	75,815	491,768

보고부문영업이익(손실)	16,056	(939)	15,117

감가상각비 및 무형자산상각비	26,263	3,212	29,475

- 전분기

구 분	건과	빙과	합 계

총부문수익	328,729	72,524	401,253

부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	328,729	72,524	401,253

보고부문영업이익(손실)	11,433	(149)	11,284

감가상각비 및 무형자산상각비	18,707	2,663	21,370

(2) 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

지 역	당분기	전분기

한 국	361,601	377,267

중 국	1,746	60

인 도	20,441	20,518

유 럽	23,870	-

카자흐스탄	41,849	-

기 타	42,261	3,408

합 계	491,768	401,253

(3) 영업의 계절적 특성연 결 회사의 주요 사업 중 건과제품류는 계절적 요인에 의한 영향을 크게 받지 않지만, 빙과제품류는 제품의 특성상 계절적 영향을 크게 받습니다. 1년 동안 빙과제품류의 전체 매출 중 성수기인 5월부터 8월사이에 발생한 매출이 높은 비중을 차지합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

- 당분기말

금 융 자 산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	위험회피목적파생상품자산	합계

현금및현금성자산	173,192	-	-	-	173,192

매출채권 및 기타채권	255,150	-	-	-	255,150

기타유동금융자산	10,831	11,000	118	-	21,949

기타비유동금융자산	18,736	-	-	9,706	28,442

합 계	457,909	11,000	118	9,706	478,733

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	185,043	185,043

차입금	290,123	290,123

사채	550,240	550,240

기타유동금융부채	40,434	40,434

기타비유동금융부채	12,923	12,923

합 계	1,078,763	1,078,763

- 전기말

금 융 자 산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 채무상품	위험회피목적파생상품자산	합계

현금및현금성자산	198,591	-	-	198,591

매출채권 및 기타채권	234,071	-	-	234,071

기타유동금융자산	729	119	-	848

기타비유동금융자산	30,101	-	6,285	36,386

합 계	463,492	119	6,285	469,896

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	171,657	171,657

차입금	245,001	245,001

사채	547,236	547,236

기타유동금융부채	48,527	48,527

기타비유동금융부채	17,197	17,197

합 계	1,029,618	1,029,618

(2) 금융상품 범주별 손익 구분은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	1,111	442

외화환산이익	1,027	21

외화환산손실	(405)	(132)

외환차익	264	135

외환차손	(118)	(236)

대손상각비	(666)	(602)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)(보유분관련)	(1)	(9)

위험회피목적 파생상품

위험회피목적파생상품평가이익	2,955	-

위험회피목적파생상품평가손실	-	(450)

위험회피목적파생상품 평가손익(기타포괄손익)	478	(4,881)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(6,096)	(4,111)

외화환산이익	4,055	508

외화환산손실	(3,311)	(6)

외환차익	129	74

외환차손	(145)	(129)

7. 금융자산 7. 1. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 채무상품

기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	119	-

대체	-	754

평가로 인한 증가(감소)	(1)	(9)

분기말금액	118	745

차감: 비유동항목	-	(115)

유동항목	118	630

(3) 기타포괄손익-공정가치 채무상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동성

채무증권	118	119

소 계	118	119

비유동성

채무증권	-	-

소 계	-	-

합 계	118	119

7.2. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전기말

동반성장 협력대출 예탁금(주1)	11,000	-

(주1) 연결회사는 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드에 가입하였으며, 동 가입금액은 사용이 제한되어 있습니다.

8. 재고자산

(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

상품	22,393	26,701

제품	77,509	75,436

재공품	17,548	15,798

원재료	109,160	90,318

저장품	1,829	1,636

미착품	25,548	28,334

소계	253,987	238,223

평가손실충당금	(1,108)	(1,087)

합계	252,879	237,136

9. 관계기업 투자

(1) 당분기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율 (%)	주된 사업장	사용 재무제표일

당분기말	전기말

L Mayson Company Limited(주1)	-	45.50	미얀마	3월 31일

(주1) 연결회사는 당분기 중 L Mayson Company Limited의 지분을 34.50% 보유한 L Confectionery Pte .,Ltd 를 33,090백만원에 100% 취득하여 L Mayson Company Limited에 대한 직·간접 지분율이 80%로 증가하여 종속회사로 편입되었습니다.(2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 당분기

기업명	당기초	대체	지분법평가	당분기말

지분법손익	(부의)지분법자본변동	외화환산차이

L Mayson Company Limited	43,471	(43,471)	-	-	-	-

- 전기

기업명	전기초	취득(처분)	지분법평가	전기말

지분법손익	(부의)지분법자본변동	외화환산차이

Lotte Taiwan Co., Ltd.	8,596	(8,790)	57	122	15	-

L Mayson Company Limited	-	43,471	-	-	-	43,471

합계	8,596	34,681	57	122	15	43,471

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다(단위:백만원). - 당분기 해당사항없음- 전기

기업명	관계기업의 당기 요약재무정보	관계기업에서 수령한 배당금

유동 자산	비유동 자산	유동 부채	비유동 부채	수익	계속영업 손익	당기 순손익	총포괄 손익

L Mayson Company Limited	13,441	22,839	2,904	-	-	-	-	-	-

(4) 당분기와 전기의 중요한 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 당분기 해당사항없음- 전기

기업명	전기말순자산(a)	연결실체 지분율(%)(b)	순자산지분 금액(axb)	영업권	내부거래	장부금액

L Mayson Company Limited	33,375	45.5%	15,186	28,285	-	43,471

10. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	1,289,501	1,121,113

취득 및 대체	13,754	14,564

처분	(1,167)	(227)

감가상각	(23,501)	(19,897)

사업결합으로 인한 변동	13,101	(813)

외화환산차이	9,901	(98)

분기말 장부금액	1,301,589	1,114,642

취득원가	2,536,912	2,180,925

감가상각누계액	(1,217,333)	(1,064,072)

손상차손누계액	(17,082)	(1,253)

정부보조금(주1)	(908)	(958)

(주1) 연결회사는 건물과 관련하여 정부보조금 1,000백만원을 수령하였습니다. 정부보조금과 관련하여 고용의무기간 등 준수 조건이 존재하며 최초 신규고용의무 이행일 다음달로부터 7년간 유지해야하며, 준수하지 못하는 경우 정부보조금 상환될 가능성이 존재합니다.감가상각비 중 1 7,426 백 만원(전분기: 14,936백만원)은 매출원가, 6,075 백만원(전분기: 4,961백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (2) 담보로 제공된 자산 당분기말 현재 채권최고액 58,642백만원의 토지, 건물 및 기계장치가 차입금에 대한담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

11. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	370,033	197,838

취득 및 대체	15	169

상각	(3,055)	(1,432)

사업결합으로 인한 변동	68,553	-

외화환산차이	9,652	(3,733)

분기말 장부금액	445,198	192,842

무형자산상각비중 3백만원(전분기: 2백만원)은 매출원가, 3,052백만원(전분기: 1,430백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어있습니다. 12. 투자부동산

(1) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	90,524	18,406

취득 및 대체	4,424	-

감가상각	(457)	(41)

외화환산차이	37	(20)

분기말 장부금액	94,528	18,345

취득원가	124,228	23,029

감가상각누계액	(29,619)	(4,684)

손상차손누계액	(81)	-

투자부동산 감가상각비 중 446 백만원(전분기: 28백만원)은 매출원가, 11백만원(전분기: 13백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

13. 차입금 등 (1) 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).가. 유동차입금

구 분	차입처	연이자율 (%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	(주)신한은행	4.46	35	87

한국투자증권(주)	-	-	40,000

NH투자증권	2.15	50,000	50,000

2.26	40,000	40,000

HDFC Bank 외	9~9.1	4,274	414

Bank Center Credit 외	6~11.05	5,892	3,690

유동성장기부채	KEB하나 암스테르담외	2.40~8.20	42,153	41,503

합 계	142,354	175,694

나. 비유동차입금

구분	차입처	이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

장기차입금	미즈호은행	2.31	20,000	20,000

2.10	80,000	-

KEB하나 암스테르담 외	2.40	15,896	49,307

Habib Bank Limited	8.2~9.42	30,338	-

Bank Center Credit	6.00	1,535	-

합계	147,769	69,307

다. 사채

구 분	차입처	만기일	액면이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

제61-2회 원화사채	미래에셋대우㈜ 등	2025-07-03	2.89	50,000	50,000

제62-2회 원화사채	(주)KB증권 등	2020-11-27	2.42	50,000	50,000

제63-1회 원화사채	한국투자증권(주) 등	2020-02-22	1.92	110,000	110,000

제63-2회 원화사채	2022-02-22	2.22	170,000	170,000

외화사모사채	The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ	2021-01-11	3M LIBOR	170,670	167,715

소 계	550,670	547,715

차감: 사채할인발행차금	(430)	(479)

사채장부가액 합계	550,240	547,236

유동성 대체액 :	109,922	-

유동성사채	110,000	-

유동성사채 할인발행차금	(78)	-

비유동성사채 장부가액	440,318	547,236

상기 사채는 만기 일시상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다. (2) 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

차입금	사채	차입금	사채

기초금액	245,001	547,236	155,269	529,256

상각	-	49	-	71

상환	(46,268)	-	(153,309)	-

증가	89,872	-	5,917	160,421

외화환산차이	1,518	2,955	(152)	(449)

분기말금액	290,123	550,240	7,725	689,299

14 . 퇴 직 급 여 14.1 확정급여제도

(1) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	3,929	4,576

순이자원가	(62)	33

종업원 급여에 포함된 총 비용	3,867	4,609

총 비용 중 1,495 백만원(전분기: 1,630백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 2,372 백만원(전분기: 2,979백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	115,548	116,002

사외적립자산의 공정가치(주1)	(99,206)	(103,767)

재무상태표상 부채	16,342	12,235

(주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 48백만원(전기말: 48백만원)이 포함된 금액입니다.14.2 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,283백만원 (전분기: 233백만원) 입니다.

15. 충당부채

(1) 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

기초	27,093	26,592

증감	858	1,182

분기말	27,951	27,774

차감: 유동항목	(27,364)	-

비유동항목	587	-

16. 자본금 등 (1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식의 수는 6,416,717주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 자본잉여금(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	1,178,514	1,178,514

17. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현 재 연결회사가 원고로 계류 중에 있는 소송은 물품대금 관련 소송 등 205건(전기말: 128건)으로 소송금액은 6,022백만원(전기말: 4,820백만원)이며, 피고로서 계류 중에 있는 소송은 손해배상 청구 등 17건(전기말 : 16건)으로 소송금액은 87,357백만원(전기말 : 74,380백만원)입니다. 연결회사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다(원화단위:백만원, 외화단위:천).

구 분	금융기관명	당분기말	전기말

당좌차월	(주)신한은행 외	37,767	35,361

일반대출한도	(주)우리은행 외	16,000	17,599

L/C한도	(주)우리은행 외	USD 22,665	USD 18,074

Local L/C한도	KEB 하나은행	1,500	1,500

이행보증	서울보증보험	2,613	2,574

(3) 당분기말 현재 지배기업은 특정제품 생산을 위하여 미국 WILKES ASSOCIATES사 등과 다음과 같은 기술도입계약을 체결하여 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 동 계약에 따라 기술사용료를 지급하고 있습니다.

기술제공자	계약내용	기술사용료	계약만료일자

PEPSICO	스낵(치토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 中 큰 금액으로 지급	2020년 12월

스낵(도리토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.18% 中 큰 금액으로 지급	2020년 12월

HERSHEY	상표(허쉬 아이스) 라이선스사용료	순매출액의 3.00%	2019년12월

이외에 연결회사는 일본의 (주)롯데와 2004년 4월 1일부터 2014년 3월 31일까지 10년 동안 상호간 기술교류 및 지원과 관련하여 기술교류협약을 체결하였고 이후 자동갱신되어 2024년 3월 31일까지 5년 연장되었습니다. 상기 협약에 따르면 상호간의 특허,실용신안 및 상표 등의 사용 시 일정액의 대가를 지불하도록 되어 있으며, 이 계약에 따라 총비용 중 당분기 에 발생한 비용은 78백만원(전분기:76백만원) 입니다. (4) 연결회사는 특수관계자 등과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	사용처	제공기간	사용료

기술제공	초코파이	Lotte India Co., Ltd.	2010년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

상표권제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

(5) 분할 전 회사 채무에 대한 연대 책임당분기말 현재 연결회사는 상법 제530조 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할 전 회사(舊 롯데제과 주식회사) 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(6) 담보제공자산당분기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액

토지	Habib Bank Limited	3,618	40,450

건물	17,724

기계장치	46,295

토지, 건물	HDFC Bank	2,380	18,192

기계장치	15,812

합 계	85,829	58,642

(7) 브랜드 사용 계약 등연결회사는 당분기말 현재 롯데지주 주식회사(전, 롯데제과 주식회사)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 연결회사는 당분기말 현재 롯데지주 주식회사와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다. 18. 판매비와 관리비

(1) 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

급여	40,085	32,915

퇴직급여	2,930	3,057

복리후생비	8,126	6,627

교육훈련비	519	303

여비교통비	963	678

차량유지비	1,645	1,876

보험료	625	396

세금과공과	1,036	491

접대비	346	264

소모품비	1,077	803

도서인쇄비	90	68

통신비	551	483

수도광열비	945	765

수선유지비	1,609	985

지급임차료	2,637	4,497

감가상각비	8,519	4,974

무형자산상각비	3,051	1,430

지급수수료	39,591	40,370

광고선전비	9,322	8,820

견본비	244	252

판매수수료	9,554	8,559

판매촉진비	3,545	3,721

대손상각비	666	602

기타	7,451	2,772

합 계	145,127	125,708

19 . 비용의 성격별 분류

(1) 매출원가, 판매비와 관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

제품, 상품 및 재공품의 변동	1,793	18,341

원재료 및 소모품 사용	174,851	128,609

상품의 매입	51,407	47,201

종업원급여	75,621	62,963

광고선전비	9,322	8,820

지급임차료	2,942	4,790

지급수수료	59,389	59,224

감가상각비	26,420	19,938

무형자산상각비	3,055	1,432

판매수수료	9,554	8,559

판매촉진비	3,545	3,721

기타	58,752	26,371

합 계	476,651	389,969

20 . 기타수익 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

외환차익	258	209

외화환산이익	788	76

유형자산처분이익	198	110

잡이익	1,565	694

합 계	2,809	1,089

21 . 기타비용 (1) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

외환차손	182	365

외화환산손실	591	99

유형자산처분손실	901	87

기부금	2,645	4,889

잡손실	1,234	1,221

합 계	5,553	6,661

22. 금융수익 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

이자수익	1,111	442

외환차익	134	-

외화환산이익	4,293	454

위험회피목적파생상품평가이익	2,955	-

합 계	8,493	896

23. 금융원가 (1) 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

이자비용	6,096	4,111

외환차손	81	-

외화환산손실	3,125	39

위험회피목적파생상품평가손실	-	450

합 계	9,302	4,600

24. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.22%(2018년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 59.51%)입 니다.

25. 주당이익

(1) 기본주당순이익당분기 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주).

내 역	당분기	전분기

보통주 분기순이익	8,319,817,008	2,014,645,237

가중평균유통보통주식수(주1)	6,412,139	4,204,524

주당이익	1,298	479

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	6,416,717	90	577,504,530

자기주식	(4,578)	90	(412,020)

합계	6,412,139	577,092,510

가중평균유통보통주식수 : 577,092,510 ÷90일 = 6,412,139주 (2) 희석주당순이익 연결회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

26. 배당금 2018 년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 8,336 백만원은 2019년 4월에 지급되었습니다.

27. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속 관계1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 롯데지주 주식회사입니다.

구분	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

롯데지주 주식회사	48.42	48.42

2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	-	L Mayson Company Limited	(주1)

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	롯데로지스틱스(주)	(주2)

롯데지알에스 (주)	롯데지알에스 (주)

롯데푸드(주)	롯데푸드(주)

롯데쇼핑(주)	롯데쇼핑(주)

롯데알미늄(주)	롯데알미늄(주)

롯데카드(주) 외	롯데카드(주) 외

(주1) 지배기업은 전기 중 L Mayson Company Limited의 지분 45.5%를 43,471백만원에 취득하였고 당분기 중 추가로 785백만원 정산하여 지급하였습니다. L Mayson Company Limited의 지분을 34.5%만큼 보유하고 있는 L Confectionery Pte .,Ltd의 지분 100%를 당분기에 취득하면서 연결회사의 L Mayson Company Limited에 대한 직간접지분은 45.5%에서 80%로 증가하였습니다. 상기 취득으로 인해 L Mayson Company Limited는 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. (주2) 기타특수관계자는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사입니다.

(2) 당분기 매출 및 매입 등 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당분기

특수관계 구분	회사명	매출	매입	유형자산취득	기타수익	기타비용(주1)	자금거래(주2)

지배기업	롯데지주㈜	1,477	1	-	-	984	56

기타 특수관계자	롯데로지스틱스(주)	2,371	9	-	404	13,083	-

롯데글로벌로지스(주)	1,268	5	-	-	6,280	204

롯데지알에스㈜	4,816	13	-	-	30	1

롯데푸드(주)	1,614	14,408	-	715	998	-

롯데쇼핑(주)	26,617	-	-	-	1,163	-

롯데알미늄(주)	72	10,880	167	-	192	-

코리아세븐(주)	17,245	-	-	3	4,003	-

롯데캐피탈(주)	46	-	181	-	664	446

롯데오토리스(주)	2	-	-	-	180	126

롯데카드(주) 외	12,490	4,178	1,436	22	6,129	210

합계	68,018	29,494	1,784	1,144	33,706	1,043

(주1) 연결회사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타 비용에 당기 중 리스부채 상각에 따라 발생한 이자비용을 포함하고 있습니다. (주2) 리스부채 원금를 지급한 자금거래 내역입니다. 2) 전분기

특수관계구분	회사명	매출	매입	유형자산취득	기타수익	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업	롯데지주(주)	1,350	-	-	300	848

관계기업	Lotte Taiwan Co., Ltd.	1,724	-	-	-	-

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	17,942	253	-	-	22,525

롯데지알에스(주)	9,319	2	-	-	63

롯데푸드(주)	1,092	14,332	-	748	1,266

롯데쇼핑(주)	32,401	-	-	-	1,974

롯데알미늄(주)	100	12,181	78	-	288

롯데카드㈜ 외	11,729	5,596	212	11	9,780

합 계	75,657	32,364	290	1,059	36,744

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당분기말

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	롯데지주㈜	160	1,074	-	4,480	292

기타 특수관계자	롯데글로벌로지스(주)	148	1	5	5,949	1,332

롯데지알에스㈜	3,347	485	-	176	33

롯데푸드(주)	140	117	16,994	6,928	-

롯데쇼핑(주)	11,850	47	-	388	-

롯데알미늄(주)	21	2	15,531	350	-

코리아세븐(주)	11,801	2	-	35	-

롯데캐피탈(주)	19	-	-	347	8,310

롯데오토리스(주)	1	-	-	114	4,944

롯데카드(주) 외	11,573	1,877	3,851	11,068	1,996

합계	39,060	3,605	36,381	29,835	16,907

2) 전기말

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	롯데지주㈜	861	645	-	414

기타 특수관계자	롯데로지스틱스(주)	10,462	80	1,037	5,498

롯데지알에스㈜	3,511	-	113	-

롯데푸드(주)	68	242	14,886	6,907

롯데쇼핑(주)	10,004	10	-	391

롯데알미늄(주)	-	-	17,643	300

롯데카드(주) 외	12,078	5,166	4,174	12,428

합계	36,984	6,143	37,853	25,938

(4) 연결회사는 기타특수관계자와 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	사용처	제공기간	사용액

기술제공	초코파이	Lotte India Co., Ltd.	2010년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

상표권제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 지배회사는 상법 제530조 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할 전 회사(舊 롯데제과 주식회사)가 특수관계자에게 제공한지급보증에 대하여 연대책임이 있습니다. (6) 연결회사는 당분기말 현재 롯데지주 주식회사(전, 롯데제과 주식회사)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 연결회사는 당분기말 현재 롯데지주 주식회사와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다. (7) 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

분 류	당분기	전분기

단기급여	4,192	2,984

퇴직후급여	428	633

합 계	4,620	3,617

주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.28. 사업결합

(1) L Mayson Company Limited가. 연결회사는 2019년 1월 20일 L Mayson Company Limited의 지분을 34.5% 보유한 L Confectionery Pte .,Ltd 의 지분을 100% 취득함에 따라, 최종적으로 L Mayson Company Limited의 지분을 직간접적으로 80% 보유하게 되어 종속기업으로 편입되었습니다. 연결회사는 지분 인수의 결과로 미얀마에서의 제과 시장 확대를 기대하고 있습니다.나. 인수에서 발생한 영업권 54,567 백만원은 L Mayson Company Limited의 미얀마 내 고객기반 및 동종업체인 회사와의 시너지효과에 근거합니다.다. L Mayson Company Limited에 지불한 대가와 취득일에 인식한 취득한 자산과 인수한 부채의 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가

지분상품	43,471

현금	34,441

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	265

매출채권 및 기타채권	2,024

재고자산	1,787

기타유동자산	853

유형자산	13,101

무형자산(주1)	13,986

매입채무 및 기타채무	(1,880)

기타유동부채	(956)

총 식별가능 순자산의 공정가치	29,180

비지배지분	(5,835)

영업권	54,567

Ⅲ. 합계	77,912

(주1) 연결회사가 사업결합으로 취득한 자산 중 과거 대상회사가 인식한 영업권 4,042백만원은 제외하였습니다. 29. 회계정책의 변경

29.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 2.02 ~10% 입니다. 연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	2019

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	29,619

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	4,941

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(3,838)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(497)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	30,225

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	9,321

비유동 리스부채	20,904

합계	30,225

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	주석	당분기말	당분기초

사용권자산(*)

건물	7,215	8,226

차량운반구	13,753	14,787

기타의 유형자산	7,035	7,187

합계	28,004	30,200

(*) 재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 백만원)

구 분	주석	당분기말	당분기초

리스부채(*)

유동	8,814	9,321

비유동	19,964	20,904

합계	28,778	30,225

(*) 재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	주석	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	1,045	-

차량운반구	1,152	-

기타의 유형자산	266	-

합계	2,463	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	272

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,919

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	249

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	774

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 25,284 백만원 증가
­ 리스부채: 25,284 백만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용 연결 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

(2) 연결 회사의 리스활동과 회계정책 연결 회사 는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ① 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산과 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.