롯데웰푸드 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 1 기 : 2017년 12월 31일 현재
롯데제과 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 롯데제과 주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요

지배기업은 롯데지주 주식회사(舊 롯데제과 주식회사)의 투자부문과 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로 서울 본사와 양산, 평택 및 대전공장 등에서 과자와 빙과류 제조 및 판매업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2017년 10월 30일자로 한국거래소에 상장하였으며 2017년 12월 31일 현재 자본금은 2,105백만원입니다.

2017년 12월 31일 현재 지배기업의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

롯데알미늄(주)	643,381	15.29

일본롯데	416,338	9.89

신동빈	381,608	9.07

(재)롯데장학재단	365,937	8.69

롯데지주(주)	346,469	8.23

신격호	287,408	6.83

(주)대홍기획	137,585	3.27

(주)호텔롯데	135,239	3.21

신영자	106,228	2.52

자기주식	4,578	0.11

기타	1,384,331	32.89

합 계	4,209,102	100.00

1.2 종속기업 현황

당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재국가	소유지분율(%)	결산월

당기말

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	중국	90.00	12월

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	싱가포르	100.00	12월

HAVMOR ICE CREAM LIMITED(주1)	인도	100.00	3월

(주1) 지배기업은 당기 중 HAVMOR ICE CREAM LIMITED의 지분 100%를 167,157백만원에 취득하였습니다. 1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 및 당기 현재 중요한 연결 대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:백만원).

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	26,992	2,410	24,582	1,960	(826)	(826)

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	3,604	1,925	1,679	3,441	(364)	(364)

HAVMOR ICE CREAM LIMITED(주1)	30,360	16,761	13,599	15,784	(223)	(223)

(주1) 지배기업은 동 사업결합을 2017년 12월 31일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, HAVMOR ICE CREAM LIMITED의 매출 및 당기손익이당기의 연결포괄손익계산서에 포함되지 않았습니다.1.4 연결대상범위의 변동

지배기업은 당기 중 HAVMOR ICE CREAM LIMITED 지분 100%를 취득하여 연결대상에 편입하였습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2017년 10월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약연결재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 10월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도 변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결회사는 금융상품 중 매도가능금융자산에 대해 평가관련사항은 기타포괄손익으로 인식하고, 처분 및 손상관련사항은 당기손익으로 인식하고 있으며, 2018년 이후 모두 기타포괄손익으로 인식할 예정입니다. 연결회사는 당기말 현재 매도가능금융자산 754백만원을 보유하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 10월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 기준 연결재무제표에 기업회계기준서 제 1115호에 따른 재무적 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 현행 회계기준에 따른 금액 (A) K-IFRS 제 1115호에 따른 금액 (B) K-IFRS 제 1115호 반영 시 금액 (A+B) 자산 1,907,044 (19,382) 1,887,662 부채 1,079,838 (19,382) 1,060,456 이익잉여금 3,048 - 3,048 구분 현행 회계기준에 따른 금액 (A) K-IFRS 제 1115호에 따른 금액 (B) K-IFRS 제 1115호 반영 시 금액 (A+B) 매출액 404,787 (19,382) 385,405 매출원가 245,548 - 245,548 매출총이익 159,239 (19,382) 139,857 판매비와 관리비 150,827 (19,382) 131,445 영업이익 8,413 - 8,413 영업외손익 (5,228) - (5,228) 2.2 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2.7 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. (3) 제거 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다(주석 19 참조). (4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.8 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 연결회사는 외화차입금의 이자율 및 환율의 변동위험을 회피하기 위한 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 '금융수익(원가)'으로 인식됩니다. 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정내용연수 건 물 10 ~ 50년 구 축 물 5 ~ 40년 기 계 장 치 1 ~ 20년 공 구 와 기 구 2 ~ 10년 차 량 운 반 구 1 ~ 10년 기 타 1 ~ 10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 무형자산 (1) 영업권 영업 권은 주석 2.3(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권 은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실 시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. (2) 산업재산권 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5~10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. (3) 기타의 무형자산 기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 임차권리금, 소프트웨어 등을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(4~10년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 15~40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 사내근로복지기금연결회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 연결회사는 사내근로복지기금의 순자산액이 미래 관련 종업원급여의 지급액을 감소시킬 수 있는 수준까지의 금액을 자산으로 계상하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.20 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (3) 배당금수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.21 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.2.22 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2018년 1월 25일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 참조). (2) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조). (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조). (5) 충당부채연결회사는 보고기간 종료일 현재 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 또한, 계류 중인 소송 사건 중 패소한 사건에 대해 판결내용을 반영하여 충당부채를 계상하고 있습니다.4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. (1) 시장위험 가. 외환위험 연결회사는 국제적 영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 연결회사는 금융부서와 협의하여 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있 습 니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 자 산 부 채 USD 18,278 8,949 JPY 995 97 EUR - 1,618 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY 및 EUR에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 10% 상승시 10% 하락시 USD 933 (933) JPY 90 (90) EUR (162) 162 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다. 나. 현금흐름 이자율 위험 연결회사의 이자율 위험은 사채 등에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 단기차입금 등으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율 위험의 일부는 파생상품계약으로 이자율 위험과 상쇄됩니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 실행된 시뮬레이션에 근거할 때, 1% 이자율변동이 변동금리부 금융부채와 관련하여손익에 미치는 영향은 각각 최 대 18백만원 증가 및 감소 입니다. (2) 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다 .당기 중 신용한도를 초과한 것은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 기말장부금액(최대노출액) 현금및현금성자산(주1) 65,997 매출채권 및 기타채권 260,832 매도가능금융자산 754 기타유동금융자산 30,111 기타비유동금융자산 27,172 (주1) 현금및현금성자산 중 현금시재액을 제외한 금액입니다. (3) 유동성 위험 현금흐름의 예측은 연결회사 내의 개별 종속기업들이 수행하고 연결회사의 자금팀이취합합니다. 연결회사의 자금부서는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 각각 66,069백만원 및 30,000백만원 보유하고 있습니다. 당기말 현재 연결회 사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다(단위:백만원). 구 분 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 차입금(주1) 153,063 - 2,206 - 사채(주1) 161,427 8,535 346,136 53,974 매입채무 및 기타채무 152,520 - - - 기타금융부채 35,555 10,863 - - 합 계 502,565 19,398 348,342 53,974 (주1) 만기까지 상환될 원금과 이자비용 및 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는 매출채권의 할인으로 발생한 차입금으로서 할인하지 않은 명목가액입니다. 4.2 자본 위험 관리 연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결회사는 동종 산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 총차입금(a) 684,525 차감: 현금및현금성자산(b) 66,069 순부채(c)=(a)-(b) 618,456 부채총계(d) 1,079,838 자본총계(e) 827,206 총자본(f)=(d)+(e) 1,907,044 자본조달비율(%)((c)/(f)) 32.4% 부채비율(%)((d)/(e)) 130.5% 5. 금융상품 공정가치 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 장부금액 공정가치(주2) 금융자산 현금및현금성자산 66,069 66,069 매출채권 및 기타채권 260,832 260,832 매도가능금융자산 754 754 기타유동금융자산 30,111 30,111 기타비유동금융자산 27,172 27,172 소계 384,938 384,938 금융부채 매입채무 및 기타채무 152,520 152,520 차입금 155,269 155,269 사채(주1) 529,256 526,368 기타유동금융부채 35,555 35,555 기타비유동금융부채 10,863 10,863 소계 883,463 880,575 (주1) 당기말 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA+)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다. (주2) 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산 및 공정가치를 별도로 공시한 사채 등을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.5.2 공정가치 서열체계 당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다(단위: 백만원).수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격.수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함. 수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 - 754 - 754 6. 영업부문 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 사업 본부 주요 재화 및 용역 주요고객정보 건 과 과자류, 껌류 등 이마트, 롯데마트, 홈플러스 등 빙 과 빙과류 이마트, 롯데마트, 홈플러스 등 기 타 건강식품, 임대 등 롯데마트, 롯데로지스틱스 등 (1) 당기의 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 건과 빙과 기타 합 계 총부문수익 300,454 45,570 58,763 404,787 부문간수익 - - - - 외부고객으로부터의 수익 300,454 45,570 58,763 404,787 보고부문영업이익(손실) 9,837 (2,285) 861 8,413 감가상각비 및 무형자산상각비 13,874 2,257 2,600 18,731 (2) 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 지 역 당기 한 국 401,082 중 국 264 기 타 3,441 합 계 404,787 7. 범주별 금융상품 (1) 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 금 융 자 산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 66,069 - 66,069 매출채권 및 기타채권 260,832 - 260,832 매도가능금융자산 - 754 754 기타유동금융자산 30,111 - 30,111 기타비유동금융자산 27,172 - 27,172 합 계 384,184 754 384,938 금 융 부 채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 152,520 152,520 차입금 155,269 155,269 사채 529,256 529,256 기타유동금융부채 35,555 35,555 기타비유동금융부채 10,863 10,863 합 계 883,463 883,463 (2) 금융상품 범주별 손익 구분은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 매도가능금융자산 평가손익(기타포괄손익) 13 대여금 및 수취채권 이자수익 639 외화환산이익 107 외화환산손실 (756) 외환차익 348 외환차손 (579) 대손상각비 (2,123) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (3,301) 외화환산이익 143 외화환산손실 (5) 외환차익 113 외환차손 (188) 8. 현금및현금성자산 (1) 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 보유현금 72 보통예금 등 55,997 정기예금 10,000 합 계 66,069 9. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 기초금액 741 평가로 인한 증가(감소) 13 기말금액 754 차감: 비유동항목 (120) 유동항목 634 (2) 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 유동성매도가능금융자산 채무증권 634 소 계 634 비유동성매도가능금융자산 채무증권 120 소 계 120 합 계 754 10. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 매출채권 262,180 대손충당금 (11,310) 소 계 250,870 기타채권 9,962 합 계 260,832 (2) 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 연체되지 않은 채권 189,262 소 계 189,262 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권(주1) 3개월 이하 48,535 3개월 초과 6개월 이하 2,953 6개월 초과 12,751 소 계 64,239 개별적으로 손상된 채권(주2) 3개월 이하 1,742 3개월 초과 6개월 이하 723 6개월 초과 6,214 소 계 8,679 합 계 262,180 (주1) 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립 된 소비자들과 관련되어 있습니다. (주2) 2017년 12월 31일 현재 개별적으로 손상된 채권과 관련하여 설정된 충당금은 7,637백만원 입니 다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거 래처와 관련된 채권이며, 일부는 회수가 어려울것으로 예상하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 신용위험 관련 최대 노출금액은 상기 매출채권의 장부가액과 같습니다. (4) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 기초금액 9,894 대손상각비 2,082 제각 (838) 제각처리한 채권의 회수 46 사업결합으로 인한 변동 126 기말금액 11,310 11. 기타금융자산 및 부채 내역 (1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 유동 단기금융상품 30,000 미수수익 111 소계 30,111 비유동 장기금융상품 11,172 대여금 16 보증금 15,984 소계 27,172 합 계 57,283 (2) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 유동 미지급비용 35,520 유동성예수보증금 35 소계 35,555 비유동 예수보증금 10,863 소계 10,863 합 계 46,418 12. 재고자산 (1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 상품 24,250 제품 59,968 재공품 9,785 원재료 49,947 저장품 750 미착품 18,421 소 계 163,121 평가손실충당금 (432) 합 계 162,689 당기에 비용으로 인식하는 재고자산의 금액은 매출원가 중 기타매출원가를 제외한 239,659백만원이며, 재고자산 순실현가능가치 평가로 인한 재고자산 평가손실 환입액은 280백만원입니다. (2) 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 상품매출원가 45,308 제품매출원가 194,351 기타매출원가 5,889 합 계 245,548 13. 관계기업 투자 (1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율 (%) 주된 사업장 사용재무제표일 당기말 Lotte Taiwan Co., Ltd. 50.00 대만 12월 31일 (2) 당기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 기업명 2017.10.1 취득(처분) 지분법평가 2017.12.31 지분법손익 (부의)지분법자본변동 보험수리적손익 배당 외화환산차이 Lotte Taiwan Co., Ltd. 8,802 - 86 (292) - - - 8,596 (3) 관계기업의 당기 요약 재무정보 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다(단위:백만원). 기업명 관계기업의 요약재무정보 관계기업에서수령한배당금 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 계속영업 손익 당기순손익 총포괄손익 Lotte Taiwan Co., Ltd. 17,672 92 6,092 - 6,423 202 267 267 - 기업명 2017.12.31순자산(a) 연결실체지분율(%)(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권 내부거래 장부금액 Lotte Taiwan Co., Ltd. 11,672 50% 5,836 2,964 (204) 8,596 14. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기초 장부금액 645,634 219,851 3,884 193,195 1,045 29,541 7,711 1,100,861 취득 - - - - - 274 20,536 20,810 대체 3,209 4,020 58 3,577 443 3,271 (14,607) (29) 처분 (33) (1,441) (10) (335) (75) - - (1,894) 감가상각 - (2,099) (80) (12,287) (118) (3,904) - (18,488) 사업결합으로 인한 변동 - 3,829 - 8,364 1,203 7,046 304 20,746 외화환산차이 - (324) (3) (327) (27) (154) (58) (893) 기말 장부금액 648,810 223,836 3,849 192,187 2,471 36,074 13,886 1,121,113 취득원가 650,063 401,468 13,897 855,229 8,119 225,389 13,886 2,168,051 감가상각누계액 - (177,632) (10,048) (663,042) (5,648) (189,315) - (1,045,685) 손상차손누계액 (1,253) - - - - - - (1,253) 감가상각비 중 14,441백만원은 매출원가, 4,047백만원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (2) 운용리스가. 연결회사가 당기에 인식한 운용리스료는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 리스료 1,418 나. 당기말 현재 연결회사가 지급하여야 할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 1년 이내 4,377 1년 초과 5년 이내 5,897 합 계 10,274 15. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 산업재산권 회원권 기타의 무형자산 영업권 계 기초 장부금액 4,821 4,413 957 1,595 11,786 취득 35 15 - - 50 대체 125 - - - 125 상각 (207) - (8) - (215) 사업결합으로 인한 변동(주1) 58,094 - 39,466 88,592 186,152 외화환산차이 - - (60) - (60) 기말 장부금액 62,868 4,428 40,355 90,187 197,838 (주1) 사업결합으로 인한 무형자산 변동 상세내역은 주석 37 참조무형자산상각비 전액은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 16. 영업권의 손상평가 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 배분하며, 보고기간 종료일 현재 영업권은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 브랑제리사업부 1,595 HAVMOR ICE CREAM LIMITED 88,592 합 계 90,187 연결회사는 HAVMOR ICE CREAM LIMITED를 인수하면서 88,592백만원의 영업권을 인식하였습니다. 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능금액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 보고기간 종료일의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 주요가정치 브랑제리사업부 매출총이익률(주1) 36.6% 매출성장률(주2) 3.6% 영구성장률(주3) 0% 세전할인율(주4) 5.47% (주1) 향후 5개년 매출총이익률의 평균(주2) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장률로 과거 성장치 및 회사의 예상매출 성장률을 기초로 산정되었음. (주3) 5년 이후 예상 성장률 (주4) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율 연결회사는 매출액성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세전할인율입니다. 17. 투자부동산 (1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 토 지 건 물 합 계 기초 장부금액 15,844 1,549 17,393 대체 - 29 29 감가상각 - (28) (28) 사업결합으로 인한 변동 - 1,014 1,014 외화환산차이 - (2) (2) 기말 장부금액 15,844 2,562 18,406 취득원가 15,844 7,205 23,049 감가상각누계액 - (4,643) (4,643) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 26,142백만원이며, 투자부동산 감가상각비 전액은 매출원가 에 포함되어 있습니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 62백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 5백만원입니다.18. 매입채무 및 기타채무 (1) 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 매입채무 84,938 미지급금 67,582 합 계 152,520 19. 차입금 등 (1) 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).가. 유동차입금 구 분 차입처 당기말 연이자율(%) 금 액 단기차입금 (주)신한은행 3.52 137 한국투자증권(주) 1.95 50,000 KTB투자증권(주) 1.95 100,000 HDFC Bank 8.50~10.65 1,847 유동성장기부채 HDFC Bank 6.44 1,079 합 계 153,063 나. 비유동차입금 차입처 내 역 만기일 당기말 이자율(%) 금 액 HDFC Bank 일반차입 2021-12-31 9.75~10.5 2,206 합 계 2,206 다. 사채 구 분 차입처 만기일 당기말 액면이자율(%) 금 액 제61-1회 원화사채 미래에셋대우㈜ 등 2018-07-03 2.00 50,000 제61-2회 원화사채 2025-07-03 2.89 50,000 제62-1회 원화사채 (주)KB증권 등 2018-11-27 2.14 100,000 제62-2회 원화사채 2020-11-27 2.42 50,000 제63-1회 원화사채 한국투자증권(주) 등 2020-02-22 1.92 110,000 제63-2회 원화사채 2022-02-22 2.22 170,000 소 계 530,000 차감: 사채할인발행차금 (744) 사채장부가액 합계 529,256 유동성 대체액 : 149,927 유동성사채 150,000 유동성사채 할인발행차금 (73) 비유동성사채 장부가액 379,329 상기 사채는 만기 일시상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다. (2) 사채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 장부금액 공정가치(주1) 사채 529,256 526,368 (주1) 공정가치는 회사와 신용등급이 동일한 회사채 (AA+) 수익률로 미래 현금흐름을 할인하여 산출하였습니다. (3) 당기 중 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 차입금 사채 기초금액 50,054 529,184 상 각 - 72 상 환 (50,054) - 증 가 150,139 - 사업결합으로 인한 변동 5,132 - 외화환산차이 (2) - 기말금액 155,269 529,256 20. 퇴직급여 20.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 확정급여부채의 현재가치 113,171 사외적립자산의 공정가치(주1) (113,154) 재무상태표 상 부채 17 (주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 48백만원이 포함된 금액입니다.(2) 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 기초금액 121,839 당기근무원가 4,649 이자비용 687 보험수리적손익 재측정요소: -인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 324 -재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (125) -경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (1,504) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (13,291) 계열사 간 이동으로 전입된 채무 56 사업결합으로 인수한 부채 536 보고기간말 금액 113,171 (3) 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 기초금액 92,824 이자수익 466 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 42 기여금: - 사용자 30,448 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (11,013) 관리수수료 (163) 관계사전입액 56 사업결합으로 인수한 자산 494 보고기간말 금액 113,154 (4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 금 액 구성비(%) 금리형 보험상품 113,107 99.96 국민연금전환금 48 0.04 합 계 113,154 100.00 (5) 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말(%) 할인율 2.94 임금상승률 2.15 미래임금승급률 2.68 (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무에 대한 영향(%) 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00 (4.81) 5.39 임금상승률 1.00 5.39 (4.90) 미래임금승급률 1.00 5.35 (4.85) 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 18,615백만원입니다.당기말 기준 현재가치로 할인한 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위: 백만원). 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 19,298 175 16,609 77,089 113,171 확정급여채무의 가중평균만기는 6.24년입니다. 20.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 203백만원입니다. 21. 법인세비용 및 이 연법인세 (1) 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 이연법인세 일시적차이의 증감 1,322 총 이연법인세 1,322 법인세비용 1,322 (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 법인세비용차감전순이익 3,270 적용세율에 따른 법인세 927 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 377 - 기타 18 법인세비용 1,322 (3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 증감은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 반영 전 법인세효과 반영 후 매도가능금융자산평가손익 13 (3) 10 보험수리적손익 1,347 (326) 1,021 합 계 1,360 (329) 1,031 (4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 25,908 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 17,572 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (184,817) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (26) 이연법인세자산(부채) 순액 (141,363) (5) 상계 전 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.10.1 손익계산서 기타포괄손익 이익잉여금 종속기업 취득 외화환산차이 2017.12.31 이연법인세부채 매도가능증권평가이익 (16) - (3) - - - (19) 토지 재평가차액 (83,936) 4 - - - - (83,932) 압축기장충당금 (18,129) 1 - - - - (18,128) 유형자산상각비 (21,973) 912 - - (1,497) - (22,558) 퇴직보험예치금 (22,464) (1,443) - - - - (23,907) 연구 및 인력개발준비금 (1,109) 303 - - - - (806) 기타 (1,139) 29 - - (34,383) - (35,493) 소 계 (148,766) (194) (3) - (35,880) - (184,843) 이연법인세자산 퇴직급여충당부채 20,889 (1,370) - - - - 19,519 반품충당부채 6,033 210 - - - - 6,243 대손금부인 4,585 84 - - - - 4,669 순확정급여부채의 재측정요소 4,714 - - (326) - - 4,388 미지급비용 4,918 (918) - - - - 4,000 리스자산해당액 116 - - - - - 116 대손충당금한도초과 1,625 426 - - 43 - 2,094 기타 1,963 440 - - 93 (45) 2,451 소 계 44,843 (1,128) - (326) 136 (45) 43,480 합 계 (103,923) (1,322) (3) (326) (35,744) (45) (141,363) (6) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다(단위:백만원) . 구 분 당기말 종속기업 및 관계기업투자자산 8,909 종속기업 및 관계기업투자자산 관련 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금 관련 차감할 일시적차이 등이 예측 가능한 미래에 실현될 가능성이높지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. (7) 이연법인세부채로 인식하지 않은 가산할 일시적차이 등은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 종속기업 및 관계기업투자자산 8,801 종속기업 및 관계기업투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 배당으로 소멸하는 대상이 아니며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다. 22. 충당부채 (1) 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 기초 25,156 증감 1,436 기말 (주1) 26,592 (주1) 연결회사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있으며, 계류 중인 소송 사건 중 패소한 사건에 대해 판결내용을 반영하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 23. 자본금 등 (1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식의 수는 4,209,102주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 자본잉여금(단위:백만원) 구 분 금 액 주식발행초과금 819,823 (3) 기타자본연결회사는 2017년 10월 1일 인적분할을 통해 발생된 단주매입으로 자기주식 4,578주를 870백만원에 취득하였습니다. 24. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 매도가능금융자산평가손익 60 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 (107) 해외사업환산손익 (1,334) 합 계 (1,381) (2) 당기 중 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.10.1 증 감(주1) 2017.12.31 매도가능금융자산평가손익 50 10 60 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 185 (292) (107) 해외사업환산손익 (31) (1,303) (1,334) 합 계 204 (1,585) (1,381) (주1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. 25. 연결이익잉여금 (1) 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 미처분이익잉여금 3,048 26. 판매비와 관리비 (1) 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 급여 32,291 퇴직급여 3,171 복리후생비 5,787 교육훈련비 630 여비교통비 376 차량유지비 1,849 보험료 375 세금과공과 464 접대비 259 소모품비 922 도서인쇄비 73 통신비 451 수도광열비 1,049 수선유지비 1,065 지급임차료 5,760 감가상각비 4,047 무형자산상각비 215 지급수수료 56,488 광고선전비 10,162 견본비 212 판매수수료 9,368 판매촉진비 12,779 대손상각비 2,082 기타 952 합 계 150,827 27. 비용의 성격별 분류 (1) 매출원가 및 판매비와 관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 제품, 상품 및 재공품의 변동 (11,243) 원재료 및 소모품 사용 133,438 상품의 매입 58,624 종업원급여 62,443 광고선전비 10,162 지급임차료 6,112 지급수수료 77,115 감가상각비 18,517 무형자산상각비 215 판매수수료 9,368 판매촉진비 12,779 기타비용 18,845 합 계 396,375 28. 기타수익 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 외환차익 457 외화환산이익 248 유형자산처분이익 465 잡이익 1,253 합 계 2,423 29. 기타비용 (1) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 외환차손 767 외화환산손실 653 유형자산처분손실 2 기부금 1,955 기타의대손상각비 41 잡손실 1,469 합 계 4,887 30. 금융수익 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 이자수익 639 외환차익 4 외화환산이익 2 합 계 645 31. 금융원가 (1) 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 이자비용 3,301 외화환산손실 108 합 계 3,409 32. 주당이익 (1) 기본주당순이익당기의 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원). 내 역 당기 보통주 당기순이익 2,027,136,414 가중평균유통보통주식수(주1)(단위: 주) 4,206,067 기본주당이익 482 (주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식수 가중치 적수 분할주식수 4,209,102 92 387,237,384 자기주식 (4,578) 61 (279,258) 합계 4,204,524 386,958,126 가중평균유통보통주식수 : 386,958,126÷92일=4,206,067주 (2) 희석주당순이익 연결회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 33. 배당금 당 기에 지급된 배당금은 없습니다. 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 280원과 1,177백만원이며, 2018년 3월 23일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 34. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 원고로 계류 중에 있는 소송은 물품대금 관련소송등 88건으로 소송금액은 2,486백만원이며, 피고로서 계류 중에 있는 소송은 손해배상 청구 등 6건으로 소송금액은 575백만원입니다. 연결회사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다(원화단위:백만원, 외화단위:천). 구 분 금융기관명 당기말 당좌차월 (주)신한은행 외 26,016 일반대출한도 (주)우리은행 외 10,284 L/C한도 (주)우리은행 외 USD 17,000 Local L/C한도 (주)KEB 하나은행 1,500 이행보증 서울보증보험 3,564 (3) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 특정제품 생산을 위하여 미국 WILKES ASSOCIATES사 등과 다음과 같은 기술도입계약을 체결하여 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 동 계약에 따라 기술사용료를 지급하고 있습니다. 기술제공자 계약내용 기술사용료 계약만료일자 PEPSICO 스낵(치토스) 생산기술 순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 中 큰금액으로 지급 계약연장 진행 중 스낵(도리토스) 생산기술 순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.18% 中 큰금액으로 지급 2020년 12월 허쉬 상표(허쉬 아이스) 라이선스 사용료 순매출액의 3.00% 2019년12월 상표(허쉬 트위즐러) 라이선스 사용료 순매출액의 2.00% 2019년 6월 이 외에 연결회사는 일본의 (주)롯데와 2004년 4월 1일부터 2014년 3월 31일까지 10년 동안 상호간 기술교류 및 지원과 관련하여 기술교류협약을 체결하였고 이후 자동갱신되어 5년 자동연장되었습니다. 상기 협약에 따르면 상호간의 특허, 실용신안 및 상표 등의 사용 시 일정액의 대가를 지불하도록 되어 있으며, 이 계약에 따라 당기 중 발생한 금액은 72백만원입니다.상기 기술도입계약은 분할기일로 분할존속회사로부터 승계하였습니다. (4) 분할 전 회사 채무에 대한 연대 책임당기말 현재 연결회사는 상법 제530조 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할 전 회사(舊 롯데제과 주식회사) 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 35. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 1) 당기말 현재 연결회사의 지배기업은 없습니다. 2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 유의적 영향력을 행사하는 기업, 관계기업 및 기타 특수관계자 구분 당기말 비고 유의적 영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주) 관계기업 Lotte Taiwan Co., Ltd. 기타특수관계자 롯데로지스틱스(주) (주1) 롯데지알에스(주)(구 (주)롯데리아) 롯데푸드(주) 롯데쇼핑(주) 롯데알미늄(주) 롯데카드㈜ 외 (주1) 기타특수관계자는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사입니다..(2) 당기 중 매출 및 매입 등 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 특수관계구분 회사명 매출 매입 유형자산취득 기타수익 기타비용 유의적 영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주) 2,083 - - 248 764 관계기업 Lotte Taiwan Co., Ltd. 1,453 - - - 219 기타특수관계자 롯데로지스틱스(주) 18,483 138 - - 21,587 롯데지알에스(주)(구 (주)롯데리아) 8,694 2 - 93 62 롯데푸드(주) 1,281 14,033 - 693 1,149 롯데쇼핑(주) 32,755 - - - 2,238 롯데알미늄(주) 122 11,455 36 - 291 롯데카드㈜ 외 15,132 6,736 4,723 491 11,270 합 계 80,003 32,364 4,759 1,525 37,580 (3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 등(주1) 매입채무 기타채무 유의적 영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주) 868 132 - 865 관계기업 Lotte Taiwan Co., Ltd. 1,453 - - - 기타특수관계자 롯데로지스틱스(주) 11,431 1 235 5,906 롯데지알에스(주)(구 (주)롯데리아) 6,482 440 1 48 롯데푸드(주) 397 209 17,944 638 롯데쇼핑(주) 14,702 39 - 818 롯데알미늄(주) 64 1 17,864 318 롯데카드㈜ 외 19,893 8,315 2,768 20,177 합 계 55,290 9,137 38,812 28,770 (주1) 미수금, 기타의 무형자산 등으로 구성되어 있습니다. 특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 약 1~2개월 후에 회수기일이 도래하고있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. (4) 연결회사는 기타특수관계자와 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다. 구 분 관련 제품 사용처 제공기간 사용액 기술제공 초코파이 Lotte India Co., Ltd. 2010년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일 순매출액의 1.50% 기술제공 SPOUT Lotte India Co., Ltd. 2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일 순매출액의 1.50% 상표권제공 SPOUT Lotte India Co., Ltd. 2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일 순매출액의 1.50% 기술제공 초코파이 Lotte Confectionery RUS LLC 2013년 1월 1일 ~ 2027년 12월 31일 순매출액의 1.50% 기술제공 카카오파이 Lotte Confectionery RUS LLC 2016년 1월 1일 ~ 2020년 08월 02일 순매출액의 1.50% (5) 지급보증지배회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할전의 회사(구 롯데제과 주식회사)가 특수관계자에게 제공한 지급보증에 대하여 연대책임이 있습니다. (6) 연결회사는 특수관계자 중 롯데지주 주식회사와 롯데CI 브랜드 사용과 관련하여 매출액 및 광고선전비 등을 기준으로 브랜드 사용료를 책정하여 지급하는 계약을 체결하고 있습니다. (7) 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 분 류 당기 단기급여 3,869 퇴직급여 493 합 계 4,362 주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 36. 현금흐름표 (1) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원). 내 용 당기 건설중인자산의 본계정 대체 14,607 유형자산 취득 중 미지급금 3,934 무형자산 선급금 대체 125 (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.10.1 재무현금흐름 비현금 변동 2017.12.31 유동성대체 기타 재무활동으로부터의 총부채 단기차입금 50,053 100,085 - 2,925 153,063 장기차입금 - - - 2,206 2,206 유동성사채 49,975 - 100,000 (48) 149,927 사채 479,208 - (100,000) 121 379,329 합 계 579,236 100,085 - 5,204 684,525 37. 사업결합(1) HAVMOR ICE CREAM LIMITED가. 연결회사는 2017년 12월 15일 HAVMOR ICE CREAM LIMITED의 지분 100%를 인수하여 HAVMOR ICE CREAM LIMITED는 종속기업으로 편입되었습니다.나. 인수에서 발생한 영업권 88,592백만원은 HAVMOR ICE CREAM LIMITED의 인도 내 고객기반 및 동종업체인 회사와의 시너지효과에 근거합니다.다. 인식한 영업권은 세무상 인정되지 않을 것으로 예상됩니다. 취득일에 인식한 취득한 자산과 인수한 부채의 금액은 공정가치로 측정되었으며, HAVMOR ICE CREAM LIMITED에 지불한 대가와 취득일에 인식한 취득한 자산과 인수한 부채의 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 금액 Ⅰ. 이전대가 현금 167,157 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 101 매출채권 및 기타채권 1,760 대손충당금 (125) 재고자산 7,412 기타유동금융자산 5 기타유동자산 1,218 기타비유동금융자산 391 기타비유동자산 59 투자부동산(주1) 1,012 유형자산(주1) 20,329 무형자산(주1) 97,547 매입채무 및 기타채무 (5,572) 유동차입금 (2,925) 기타유동금융부채 (14) 충당부채 (225) 기타유동부채 (130) 비유동차입금 (2,206) 기타비유동금융부채 (4,287) 순확정급여부채 (41) 이연법인세부채(주1) (35,744) 총 식별가능한 순자산의 공정가치 78,565 지분율 100% 순자산 지분금액 78,565 Ⅲ. 영업권 88,592 (주1) 연결회사가 사업결합으로 취득한 자산 중 공정가치 평가로 인한 증가분 5,784백만원 및 식별가능한 무형자산인 상표권 등의 인식액 93,565백만원이 포함되어 있으며, 인수한 부채 중에는 이와 관련한 이연법인세부채 인식액 34,383백만원이 포함되어 있습니다.라. 연결회사는 동 사업결합을 2017년 12월 31일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, HAVMOR ICE CREAM LIMITED의 매출 및 당기손익이 당기의 연결포괄손익계산서에 포함되지 않았습니다.마. 만일 HAVMOR ICE CREAM LIMITED가 2017년 10월 1일부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 매출과 순손실은 각각 15,784백만원 및 223백만원입니다.바. 동 사업결합은 결산일에 임박하여 이루어짐에 따라 연결재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 잠정적으로 결정된 상태로서 관련금액은 향후 조정될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 1 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 1 기 자산 유동자산 504,077,468,837 현금및현금성자산 63,633,965,474 매출채권 및 기타채권 244,966,134,162 매도가능금융자산 634,382,856 기타유동금융자산 30,105,858,203 재고자산 154,035,014,929 기타유동자산 10,702,113,213 비유동자산 1,347,402,035,818 종속기업투자자산 193,309,499,093 관계기업투자자산 6,672,279,503 매도가능금융자산 119,284,911 기타비유동금융자산 26,704,410,668 유형자산 1,091,814,150,239 무형자산 10,797,275,501 투자부동산 17,394,022,383 기타비유동자산 566,461,692 순확정급여자산 24,651,828 자산총계 1,851,479,504,655 부채 유동부채 524,526,499,027 매입채무 및 기타채무 145,076,502,229 차입금 150,137,293,374 사채 149,927,124,766 기타유동금융부채 35,519,636,206 이연수익 16,556,617 충당부채 26,150,711,766 기타유동부채 17,698,674,069 비유동부채 501,822,360,769 사채 379,328,871,583 기타비유동금융부채 6,576,471,575 이연법인세부채 106,410,355,131 이연수익 1,172,932,429 기타비유동부채 8,333,730,051 부채총계 1,026,348,859,796 자본 자본금 2,104,551,000 자본잉여금 819,823,453,028 기타자본 (870,138,363) 기타포괄손익누계액 60,000,961 이익잉여금 4,012,778,233 자본총계 825,130,644,859 부채 및 자본 총계 1,851,479,504,655 포괄손익계산서 제 1 기 2017.10.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 1 기 매출액 403,486,275,494 매출원가 244,496,106,139 매출총이익 158,990,169,355 판매비와관리비 149,559,159,584 영업이익 9,431,009,771 기타수익 2,418,637,684 기타비용 4,788,126,287 금융수익 587,876,694 금융원가 3,336,874,894 법인세비용차감전순이익 4,312,522,968 법인세비용 1,321,100,626 당기순이익 2,991,422,342 기타포괄손익 1,031,509,962 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여자산의 재측정요소 1,347,435,213 기타포괄손익 법인세효과 (326,079,322) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 매도가능금융자산평가손익 13,395,876 기타포괄손익 법인세효과 (3,241,805) 총포괄이익 4,022,932,304 주당이익 기본 및 희석주당순이익 711 자본변동표 제 1 기 2017.10.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.10.01 (기초자본) 2,104,551,000 819,823,453,028 49,846,890 821,977,850,918 총포괄손익 당기순이익 2,991,422,342 2,991,422,342 순확정급여자산의 재측정요소 1,021,355,891 1,021,355,891 매도가능금융자산평가손익 10,154,071 10,154,071 총포괄손익소계 10,154,071 4,012,778,233 4,022,932,304 소유주와의 거래 자기주식 (870,138,363) (870,138,363) 소유주와의 거래 소계 (870,138,363) (870,138,363) 2017.12.31 (기말자본) 2,104,551,000 819,823,453,028 (870,138,363) 60,000,961 4,012,778,233 825,130,644,859 현금흐름표 제 1 기 2017.10.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 1 기 영업활동현금흐름 31,001,162,382 당기순이익 2,991,422,342 법인세비용 1,321,100,626 감가상각비 18,099,447,200 무형자산상각비 206,563,138 퇴직급여 4,871,171,951 기부금 (426,084,253) 이자비용 3,300,969,663 이자수익 (585,887,743) 매도가능금융자산처분이익 (70,749) 대손상각비 2,082,277,493 유형자산처분이익 (465,060,646) 유형자산처분손실 1,843,871 외화환산손익 431,522,093 기타수익, 비용 32,614,807 재고자산의 증감 (7,984,301,746) 매출채권의 증감 45,404,826,957 기타채권의 증감 608,401,836 기타유동자산의 증감 1,439,506,795 기타비유동자산의 증감 (17,468,530) 매입채무의 증감 (9,829,500,162) 기타채무의 증감 389,202,526 확정급여채무의 증감 (32,563,557,443) 기타유동금융부채의 증감 1,421,800,109 기타유동부채의 증감 2,013,827,013 기타비유동금융부채의 증감 (2,936,592,618) 기타비유동부채의 증감 (200,000) 이연수익의 증감 (28,686,168) 충당부채의 증감 1,222,074,020 투자활동현금흐름 (140,264,357,303) 투자활동으로 인한 현금유입액 73,920,871,864 단기투자자산의 감소 460,749 기타유동금융자산의 감소 70,000,000,000 기타비유동금융자산의 감소 910,362,000 유형자산의 처분 2,357,241,914 이자수취 652,807,201 투자활동으로 인한 현금유출액 (214,185,229,167) 기타유동금융자산의 증가 30,000,000,000 기타비유동금융자산의 증가 538,726,475 종속기업투자자산의 취득 167,157,506,844 유형자산의 취득 16,439,324,827 무형자산의 취득 49,671,021 재무활동현금흐름 96,007,709,933 재무활동으로 인한 현금유입액 150,139,211,576 단기차입금의 증가 150,139,211,576 재무활동으로 인한 현금유출액 (54,131,501,643) 단기차입금의 상환 50,053,750,624 이자지급 3,207,612,656 자기주식취득 870,138,363 현금및현금성자산의순증가 (13,255,484,988) 기초현금및현금성자산 76,926,131,729 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (36,681,267) 기말현금및현금성자산 63,633,965,474 5. 재무제표 주석 제 1 기 : 2017년 12월 31일 현재 롯데제과 주식회사 1. 회사의 개요 롯데제과 주식회사(이하 "회사")는 롯데지주 주식회사(舊 롯데제과 주식회사)의 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로 서울 본사와 양산, 평택 및 대전공장 등에서 과자와 빙과류 제조 및 판매업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2017년 10월 30일자로 한국거래소에 상장하였으며 2017년 12월 31일 현재 자본금은 2,105백만원입니다. 2017년 12월 31일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 롯데알미늄(주) 643,381 15.29 일본롯데 416,338 9.89 신동빈 381,608 9.07 (재)롯데장학재단 365,937 8.69 롯데지주(주) 346,469 8.23 신격호 287,408 6.83 (주)대홍기획 137,585 3.27 (주)호텔롯데 135,239 3.21 신영자 106,228 2.52 자기주식 4,578 0.11 기타 1,384,331 32.89 합 계 4,209,102 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2017년 10월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2017년 10월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도 변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 회사는 금융상품 중 매도가능금융자산에 대해 평가관련사항은 기타포괄손익으로 인식하고, 처분 및 손상관련사항은 당기손익으로 인식하고 있으며, 2018년 이후 모두 기타포괄손익으로 인식할 예정입니다. 회사는 당기말 현재 매도가능금융자산 754백만원을 보유하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 10월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 12월 31일 기준 재무제표에 기업회계기준서 제 1115호에 따른 재무적 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 현행 회계기준에 따른 금액 (A) K-IFRS 제 1115호에 따른 금액 (B) K-IFRS 제 1115호 반영 시 금액 (A+B) 자산 1,851,480 (19,382) 1,832,098 부채 1,026,349 (19,382) 1,006,967 이익잉여금 4,013 - 4,013 구분 현행 회계기준에 따른 금액 (A) K-IFRS 제 1115호에 따른 금액 (B) K-IFRS 제 1115호 반영 시 금액 (A+B) 매출액 403,486 (19,382) 384,104 매출원가 244,496 - 244,496 매출총이익 158,990 (19,382) 139,608 판매비와 관리비 149,559 (19,382) 130,177 영업이익 9,431 - 9,431 영업외손익 (5,118) - (5,118) 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있습니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. (3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.(주석 17 참조) (4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.회사는 외화차입금의 이자율 및 환율의 변동위험을 회피하기 위한 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 '금융수익(원가)'으로 인식됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.10 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건물 10 ~ 50년 구축물 10 ~ 40년 기계장치 6 ~ 20년 차량운반구 4 ~ 5년 공기구, 비품 4 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 무형자산 (1) 산업재산권 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5~10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. (2) 기타의 무형자산 기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 임차권리금 등을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5~10년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 15~40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.16 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 자산은 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치에서 확정급여채무의 현재가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 사내근로복지기금회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 회사는 사내근로복지기금의 순자산액이 미래 관련 종업원급여의 지급액을 감소시킬 수 있는 수준까지의 금액을 자산으로 계상하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.20 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (3) 배당금수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.21 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2018년 1월 25일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 :회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하기에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(3) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).(4) 충당부채회사는 보고기간 종료일 현재 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 또한, 계류중인 소송사건 중 패소한 사건에 대해 판결내용을 반영하여 충당부채를 계상하고 있습니다.4. 재무위험관리 : 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있으며, 회사의 자금부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 정책을 제공합니다. (1) 시장위험 가. 외환위험 회사는 외화사채 발행 및 국제적 영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 자금부서와 협의하여 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 자 산 부 채 USD 14,992 7,220 JPY 995 97 EUR - 1,618 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY 및 EUR에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 10% 상승시 10% 하락시 USD 777 (777) JPY 90 (90) EUR (162) 162 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다. 나. 현금흐름 이자율 위험회사의 이자율 위험은 사채 등에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 단기차입금 등으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 파생상품계약으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. (2) 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 것은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 기말장부금액(최대노출액) 현금및현금성자산(주1) 63,576 매출채권및기타채권 244,966 매도가능금융자산 754 기타유동금융자산 30,106 기타비유동금융자산 26,704 (주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표상 금액과 차이가 있습니다. (3) 유동성위험현금흐름의 예측은 회사의 자금부서가 취합합니다. 회사의 자금부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산은 63,634백만원을 보유중이며 단기금융상품은 30,000백만원을 보유하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다(단위: 백만원). - 당기말 계정과목 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 차입금(주1) 150,137 - - - 사채(주1) 161,427 8,535 346,136 53,974 매입채무 및 기타채무 145,077 - - - 기타금융부채 35,520 6,576 - - 합 계 492,161 15,111 346,136 53,974 (주1) 만기까지 상환될 원금과 이자비용 및 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는 매출채권의 할인으로 발생한 차입금으로서 할인하지 않은 명목가액입니다. 4.2 자본 위험 관리 회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 회사는 동종 산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 총차입금(a) 679,393 차감: 현금및현금성자산(b) 63,634 순부채(c)=(a)-(b) 615,759 부채총계(d) 1,026,349 자본총계(e) 825,131 총자본(f)=(d)+(e) 1,851,480 자본조달비율(%)((c)/(f)) 33.26% 부채비율(%)((d)/(e)) 124.39% 5. 금융상품 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기말 장부금액 공정가치(주2) 금융자산 현금 및 현금성자산 63,634 63,634 매도가능금융자산 754 754 매출채권 및 기타채권 244,966 244,966 기타유동금융자산 30,106 30,106 기타비유동금융자산 26,704 26,704 소 계 366,164 366,164 금융부채 매입채무 및 기타채무 145,077 145,077 차입금 150,137 150,137 사채(주1) 529,256 526,368 기타유동금융부채 35,520 35,520 기타비유동금융부채 6,576 6,576 소 계 866,566 863,678 (주1) 당기말 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA+)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다. (주2) 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산 및 공정가치를 별도로 공시한 사채 등(주석 17 참조)을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다(단위: 백만원).수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격.수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함. 수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수).- 당기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 - 754 - 754 6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역(단위:백만원) - 당기말 금 융 자 산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 63,634 - 63,634 매출채권 및 기타채권 244,966 - 244,966 매도가능금융자산 - 754 754 기타유동금융자산 30,106 - 30,106 기타비유동금융자산 26,704 - 26,704 합 계 365,410 754 366,164 금 융 부 채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 145,077 145,077 차입금 150,137 150,137 사채 529,256 529,256 기타유동금융부채 35,520 35,520 기타비유동금융부채 6,576 6,576 합 계 866,566 866,566 (2) 금융상품 범주별 손익 구분(단위:백만원) 구 분 당 기 대여금 및 수취채권 이자수익 586 외화환산이익 92 외화환산손실 (662) 외환차익 21 외환차손 (633) 대손상각비 (2,082) 매도가능금융자산 평가손익(기타포괄손익) 13 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (3,301) 외화환산이익 139 외화환산손실 (1) 외환차익 433 외환차손 (124) 7. 현금및현금성자산 (1) 현금및현금성자산의 내역(단위:백만원) 구 분 당기말 보유현금 58 보통예금 등 53,576 정기예금 10,000 합 계 63,634 8. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 변동내역(단위:백만원) 구 분 당기 기초금액 741 평가로 인한 증가(감소) 13 기말금액 754 차감: 비유동항목 (120) 유동항목 634 (2) 매도가능금융자산의 내역(단위:백만원) 구 분 당기말 유동성매도가능금융자산 채무증권 634 소 계 634 비유동성매도가능금융자산 채무증권 120 소 계 120 합 계 754 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내역(단위: 백만원) 구 분 당기말 매출채권 251,943 대손충당금 (11,184) 소 계 240,759 기타채권(주1) 4,207 합 계 244,966 (주1) 기타채권은 전액 미수금으로 구성되어 있습니다. (2) 매출채권의 연령분석(단위: 백만원) 구 분 당기말 연체되지 않은 채권 188,523 소 계 188,523 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권(주1) 3개월 이하 48,455 3개월 초과 6개월 이하 2,420 6개월 초과 3,866 소 계 54,741 개별적으로 손상된 채권(주2) 3개월 이하 1,742 3개월 초과 6개월 이하 723 6개월 초과 6,214 소 계 8,679 합 계 251,943 (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. (주2) 2017년 12월 31일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 7,637백만원입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며 회수가 어려울 것으로 예상하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 신용위험 관련 최대노출금액은 상기 매출채권의 장부금액과 같습니다. (4) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위: 백만원) 구 분 당 기 기초금액 9,894 대손상각비 2,082 제각 (838) 제각처리한 채권의 회수 46 보고기간 말 금액 11,184 10. 기타금융자산 및 부채 내역 (1) 기타금융자산의 내역(단위:백만원) 구 분 당기말 유동 단기금융상품 30,000 미수수익 106 소 계 30,106 비유동 장기금융상품(주1) 11,024 보증금 15,680 소 계 26,704 합 계 56,810 (주1) 장기금융상품은 모두 사용이 제한되어 있습니다. (2) 기타금융부채의 내역(단위:백만원) 구 분 당기말 유동 미지급비용 35,520 비유동 예수보증금 6,576 합 계 42,096 11. 재고자산 (1) 재고자산의 내역(단위:백만원) 구 분 당기말 상품 23,980 제품 58,809 재공품 9,181 원재료 43,956 저장품 120 미착품 18,421 소계 154,467 평가손실충당금 (432) 합 계 154,035 당기에 비용으로 인식하는 재고자산의 금액은 매출원가 중 임대매출원가와 기타매출원가를 제외한 238,607백만원이며, 재고자산 순실현가능가치 평가로 인한 재고자산평가손실 환입액은 280백만원입니다. (2) 매출원가의 내역(단위:백만원) 구 분 당기 상품매출원가 46,451 제품매출원가 192,156 임대매출원가 1,110 기타매출원가 4,779 합 계 244,496 12. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업 투자의 장부금액(단위:백만원) 구 분 당기말 종속기업 193,309 관계기업 6,672 합 계 199,981 (2) 종속기업의 현황과 장부금액(단위:백만원) 구 분 소재국가 당기말 직접보유지분율(%) 장부금액 순자산가액 Lotte Qingdao Foods Co., Ltd. 중국 90.00 19,277 24,582 Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd. 싱가포르 100.00 6,875 1,679 HAVMOR ICE CREAM LIMITED (주1)(주2) 인도 100.00 167,157 13,599 합 계 193,309 39,860 (주1) 회사는 당기 중 HAVMOR ICE CREAM LIMITED의 주식 10,000,000주를 취득하였고, 간주취득일은 2017년 12월 31일입니다. (주2) HAVMOR ICE CREAM LIMITED의 취득금액과 순자산가액의 차이는 식별가능한 무형자산 및 인도 내 고객기반에 따른 영업권에 근거합니다. (3) 관계기업의 현황과 장부금액(단위:백만원) 구 분 소재국가 당기말 직접보유지분율(%) 장부금액 순자산지분금액 Lotte Taiwan Co., Ltd. 대만 50.00% 6,672 5,836 (4) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역(단위: 백만원) 구 분 당 기 기초 장부금액 32,824 취득(주1) 167,157 합 계 199,981 (주1) 회사는 당기 중 HAVMOR ICE CREAM LIMITED의 주식 10,000,000주를 167,157백만원에 인수하였습니다.(5) 종속기업 및 관계기업의 재무현황(단위: 백만원) 구 분 당기말 당기 자산 부채 매출 당기손익 Lotte Qingdao Foods Co., Ltd. 26,992 2,410 1,960 (826) Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd. 3,604 1,925 3,441 (364) HAVMOR ICE CREAM LIMITED. 30,360 16,761 15,784 (223) Lotte Taiwan Co., Ltd. 17,764 6,092 6,423 267 13. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역(단위:백만원)- 당기 구 분 토 지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 계 기초 장부금액 645,634 214,423 3,824 190,138 1,039 29,507 6,870 1,091,435 취득 - - - - - 274 20,099 20,373 대체 3,209 4,020 58 3,577 443 3,271 (14,607) (29) 처분 (33) (1,440) (10) (335) (76) - - (1,894) 감가상각 - (2,035) (78) (11,940) (117) (3,901) - (18,071) 기말 장부금액 648,810 214,968 3,794 181,440 1,289 29,151 12,362 1,091,814 취득원가 650,063 387,826 13,460 822,910 6,911 218,391 12,362 2,111,923 감가상각누계액 - (172,858) (9,666) (641,470) (5,622) (189,240) - (1,018,856) 손상차손누계액 (1,253) - - - - - - (1,253) 감가상각비 중 14,100백만원은 매출원가, 3,971백만원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (2) 운용리스가. 회사가 당기에 인식한 운용리스료(단위: 백만원) 구 분 당기 리스료 1,418 나. 당기말 현재 회사가 지급하여야 할 미래 최소리스료(단위: 백만원) 구 분 당기 1년 이내 4,377 1년 초과 5년 이내 5,897 합 계 10,274 14. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역(단위:백만원)- 당기 구 분 산업재산권 회원권 영업권 계 기초 장부금액 4,821 4,413 1,595 10,829 취득 35 15 - 50 대체 125 - - 125 상각 (207) - - (207) 기말 장부금액 4,774 4,428 1,595 10,797 무형자산상각비 전액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 15. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역(단위:백만원)- 당기 구 분 토 지 건 물 합 계 기초 장부금액 15,844 1,549 17,393 대체 - 29 29 감가상각 - (28) (28) 기말 장부금액 15,844 1,550 17,394 취득원가 15,844 6,193 22,037 감가상각누계액 - (4,643) (4,643) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 25,130백만원이며, 투자부동산 감가상각비 전액은 매출원가에 포함되어 있습니다.당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 62백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 5백만원입니다. 16. 매입채무 및 기타채무(1) 매입채무 및 기타채무의 내역(단위:백만원) 구 분 당기말 매입채무 79,303 미지급금 65,774 합 계 145,077 17. 차입금 등 (1) 차입금 등의 상세내역(단위:백만원)가. 유동차입금 구 분 차입처 연이자율(%) 금 액 당기말 당기말 단기차입금 (주)신한은행 3.52 137 한국투자증권(주) 1.95 50,000 KTB투자증권(주) 1.95 100,000 합 계 150,137 나. 사채 구 분 차입처 만기일 액면이자율(%) 금 액 당기말 당기말 제61-1회 원화사채 미래에셋대우(주) 등 2018-07-03 2.00 50,000 제61-2회 원화사채 2025-07-03 2.89 50,000 제62-1회 원화사채 (주)KB증권 등 2018-11-27 2.14 100,000 제62-2회 원화사채 2020-11-27 2.42 50,000 제63-1회 원화사채 한국투자증권(주) 등 2020-02-22 1.92 110,000 제63-2회 원화사채 2022-02-22 2.22 170,000 소 계 530,000 차감: 사채할인발행차금 (744) 사채장부가액 합계 529,256 유동성 대체액 : 149,927 유동성사채 150,000 유동성사채 할인발행차금 (73) 비유동성사채 장부가액 379,329 상기 사채는 만기 일시상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.(2) 사채의 장부금액과 공정가치(단위:백만원) 구 분 당기말 장부금액 공정가치(주1) 사채 529,256 526,368 (주1) 공정가치는 회사와 신용등급이 동일한 회사채 (AA+) 수익률로 미래 현금흐름을 할인하여 산출하였습니다. (3) 차입금 및 사채의 변동내역(단위:백만원) 구 분 당 기 차입금 사채 기초금액 50,054 529,184 상 각 - 72 상 환 (50,054) - 증 가 150,139 - 외화환산차이 (2) - 기말금액 150,137 529,256 18. 퇴직급여18.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채(자산)의 산정 내역(단위:백만원) 구 분 당기말 확정급여부채의 현재가치 112,635 사외적립자산의 공정가치(주1) (112,660) 재무상태표 상 부채(자산) (25) (주1)당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 48백만원이 포함된 금액입니다.(2) 확정급여부채의 현재가치 변동(단위:백만원) 구 분 당 기 기초금액 121,839 당기근무원가 4,649 이자비용 687 급여지급액 (13,291) 보험수리적손익 재측정요소 -인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 324 -재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (125) -경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (1,504) 계열사간 이동으로 전입된 채무 56 기말금액 112,635 (3) 사외적립자산의 공정가치 변동(단위:백만원) 구 분 당 기 기초금액 92,824 사외적립자산의 기대수익 466 사용자의 기여금 30,448 급여지급액 (11,013) 관리수수료 (163) 보험수리적손익 재측정요소 42 관계사 전입액 56 기말금액 112,660 (4) 사외적립자산의 구성내역(단위:백만원) 구 분 당기말 금 액 구성비(%) 금리형 보험상품 112,612 99.96 국민연금전환금 48 0.04 합 계 112,660 100 (5) 주요 보험수리적가정 구 분 당기말(%) 할인율 2.94 임금상승률 2.15 미래임금승급률 2.68 (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구 분 확정급여채무에 대한 영향(%) 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00 (4.81) 5.39 임금상승률 1.00 5.39 (4.90) 미래임금승급률 1.00 5.35 (4.85) 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 18,615백만원입니다.당기말 기준 현재가치로 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:백만원). 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 19,207 174 16,530 76,724 112,635 확정급여채무의 가중평균만기는 6.24년입니다. 18.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 203백만원입니다. 19. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 구성내역(단위:백만원) 구 분 당 기 이연법인세 일시적차이의 증감 1,321 총이연법인세 1,321 법인세비용 1,321 (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이(단위:백만원) 구 분 당 기 법인세비용차감전순이익 4,313 적용세율에 따른 법인세 927 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 377 - 기타 17 법인세비용 1,321 (3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 증감(단위:백만원) 구 분 당 기 반영 전 법인세효과 반영 후 매도가능금융자산평가손익 13 (3) 10 순확정급여자산의 재측정요소 1,347 (326) 1,021 합 계 1,360 (329) 1,031 (4) 이연법인세자산과 부채의 내역(단위:백만원) 구 분 당기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 24,980 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 17,572 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (148,937) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (25) 이연법인세자산(부채) 순액 (106,410) (5) 상계 전 이연법인세자산과 부채의 변동(단위:백만원)- 당기 구 분 2017.10.01 손익계산서 기타포괄손익 이익잉여금 2017.12.31 이연법인세부채 매도가능증권평가손익 (16) - (3) - (19) 토지 재평가차액 (83,936) 4 - - (83,932) 압축기장충당금 (18,129) 1 - - (18,128) 유형자산상각비 (21,973) 912 - - (21,061) 퇴직보험예치금 (22,464) (1,443) - - (23,907) 연구및인력개발준비금 (1,109) 303 - - (806) 기타 (1,138) 29 - - (1,109) 소 계 (148,765) (194) (3) - (148,962) 이연법인세자산 퇴직급여충당부채 20,889 (1,370) - - 19,519 반품충당부채 6,033 210 - - 6,243 대손금부인 4,585 84 - - 4,669 순확정급여자산의 재측정요소 4,714 - - (326) 4,388 미지급비용 4,918 (918) - - 4,000 리스자산해당액 116 - - - 116 대손충당금 한도초과 1,625 425 - - 2,050 기타 1,127 440 - - 1,567 소 계 44,007 (1,129) - (326) 42,552 합 계 (104,758) (1,323) (3) (326) (106,410) (6) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등(단위:백만원) 구 분 당기말 종속기업 및 관계기업투자자산 7,375 종속기업투자자산손상차손 및 종속기업과 관계기업투자자산과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이는 예측 가능한 미래에 실현될 가능성이 높지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. (7) 이연법인세부채로 인식하지 않은 가산할 일시적차이 등(단위:백만원) 구 분 당기말 종속기업 및 관계기업투자자산 9,883 종속기업 및 관계기업투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 배당으로 소멸하는 대상이 아니며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.20. 충당부채 (1) 충당부채의 변동내역(단위:백만원) 구 분 당 기 기초 24,929 증감 1,222 기말(주1) 26,151 (주1)회사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있으며, 계류 중인 소송 사건 중 패소한 사건에 대해 판결내용을 반영하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 당기말 현재 반품충당부채는 25,795백만원이며 소송충당부채는 356백만원입니다. 21. 자본금 등 (1) 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식의 수는 4,209,102주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 자본잉여금(단위:백만원) 구 분 금 액 주식발행초과금 819,823 (3) 기타자본회사는 2017년 10월 1일 인적분할을 통해 발생된 단주매입으로 자기주식 4,578주를 870백만원에 취득하였습니다. 22. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위:백만원) 구 분 당기말 매도가능금융자산평가손익 60 (2) 기타포괄손익누계액의 증감(단위:백만원)- 당기 구 분 기 초 증 감 기 말 매도가능금융자산평가손익 50 10 60 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역(단위:백만원) 구 분 당기말 미처분이익잉여금 4,013 (2) 이익잉여금처분계산서(단위:원)당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 23일 주주총회에서 처분될 예정입니다. 과 목 당 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 4,012,778,233 순확정급여자산의 재측정요소 1,021,355,891 당기순이익 2,991,422,342 Ⅱ. 이익잉여금처분액 1,294,993,420 법정적립금 117,726,700 배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 280원(56%)) 1,177,266,720 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 2,717,784,813 24. 판매비와 관리비 (1) 판매비와 관리비의 내역(단위:백만원) 구 분 당 기 급여 31,945 퇴직급여 3,171 복리후생비 5,712 여비교통비 347 차량유지비 1,838 보험료 374 세금과공과 416 접대비 245 소모품비 915 통신비 443 수선유지비 1,062 지급임차료 5,735 감가상각비 3,971 무형자산상각비 207 지급수수료 56,348 광고선전비 10,159 판매수수료 9,368 판매촉진비 12,375 대손상각비 2,082 운반보관료 877 기타 1,969 합 계 149,559 25. 비용의 성격별 분류 (1) 매출원가 및 판매비와 관리비 성격별 분류(단위:백만원) 구 분 당 기 제품, 상품 및 재공품의 변동 (9,606) 원재료 및 소모품 사용 131,243 상품의 매입 59,878 종업원급여 61,138 광고선전비 10,159 지급임차료 5,966 지급수수료 76,975 감가상각비 18,099 무형자산상각비 207 판매수수료 9,368 판매촉진비 12,375 기타비용 18,253 합 계 394,055 26. 기타수익 (1) 기타수익의 내역(단위:백만원) 구 분 당 기 외환차익 454 외화환산이익 229 유형자산처분이익 465 잡이익 1,271 합 계 2,419 27. 기타비용 (1) 기타비용의 내역(단위:백만원) 구 분 당 기 외환차손 757 외화환산손실 627 유형자산처분손실 2 기부금 1,955 잡손실 1,447 합 계 4,788 28. 금융수익(1) 금융수익의 내역(단위:백만원) 구 분 당 기 이자수익 586 외화환산이익 2 합 계 588 29. 금융원가 (1) 금융원가의 내역(단위:백만원) 구 분 당 기 이자비용 3,301 외화환산손실 36 합 계 3,337 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 기본주당순이익은 회사의 보통주 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 21)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원). 내 역 당기 보통주 당기순이익 2,991,422,342 가중평균 유통보통주식수(주1)(단위:주) 4,206,067 기본주당이익 711 (주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 구 분 주식수 가중치 적수 분할주식수 4,209,102 92 387,237,384 자기주식 (4,578) 61 (279,258) 합 계 4,204,524 386,958,126 가중평균유통보통주식수 : 386,958,126÷92일=4,206,067주 (2) 희석주당순이익 회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.31. 배당금 당 기에 지급된 배당금은 없습니다. 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 280원과 1,177백만원이며, 2018년 3월 23일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 32. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 회사가 원고로 계류 중에 있는 소송은 물품대금 관련소송등 81건으로 소송금액은 2,393백만원이며, 피고로서 계류 중에 있는 소송은 손해배상 청구 등 3건으로 소송금액은 559백만원입니다. 회사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다(원화단위:백만원, 외화단위:천). 구 분 금융기관명 당기말 당좌차월 (주)신한은행 외 21,000 일반대출한도 (주)우리은행 7,000 L/C한도 (주)우리은행 외 USD 17,000 Local L/C한도 (주)KEB하나은행 1,500 이행보증 서울보증보험 3,564 (3) 2017년 12월 31일 현재 회사는 특정제품 생산을 위하여 미국 WILKES ASSOCIATES사 등과 다음과 같은 기술도입계약을 체결하여 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 동 계약에 따라 기술사용료를 지급하고 있습니다. 기술제공자 계약내용 기술사용료 계약만료일자 PEPSICO 스낵(치토스) 생산기술 순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 중 큰 금액으로 지급 계약연장 진행 중 스낵(도리토스) 생산기술 순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.18% 중 큰 금액으로 지급 2020년 12월 허쉬 상표(허쉬 아이스) 라이선스 사용료 순매출액의 3.00% 2019년12월 상표(허쉬 트위즐러) 라이선스 사용료 순매출액의 2.00% 2019년 6월 이 외에 회사는 일본의 (주)롯데와 2004년 4월 1일부터 2014년 3월 31일까지 10년 동안 상호간 기술교류 및 지원과 관련하여 기술교류협약을 체결하였고 이후 자동갱신되어 5년 자동연장되었습니다. 상기 협약에 따르면 상호간의 특허, 실용신안 및 상표 등의 사용 시 일정액의 대가를 지불하도록 되어 있으며, 이 계약에 따라 당기 중 발생한 금액은 72백만원입니다.상기 기술도입계약은 분할기일로 분할존속회사로부터 승계하였습니다.(4) 분할전 회사 채무에 대한 연대책임회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할 전의 회사(舊 롯데제과 주식회사) 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 33. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황1) 당기말 현재 당사의 지배기업은 없습니다.2) 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 회사명 지분율(%) 비고 당기말 롯데지주 주식회사 8.23 3) 종속기업 현황 회사명 지분율(%) 비고 당기말 Lotte Qingdao Foods Co., Ltd. 90.00 Lotte Confectionery(S.E.A) Pte,. Ltd. 100.00 HAVMOR ICE CREAM LIMITED 100.00 (주1) (주1) 회사는 당기 중 HAVMOR ICE CREAM LIMITED의 주식 10,000,000주를167,157백만원에 인수하였습니다.4) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 구분 당기말 비고 관계기업 Lotte Taiwan Co., Ltd. 기타특수관계자 롯데로지스틱스(주) (주1) 롯데지알에스(주)(구 (주)롯데리아) 롯데푸드(주) 롯데쇼핑(주) 롯데알미늄(주) 롯데카드㈜ 외 (주1) 기타 특수관계자는 기업회계기준서 제 1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사입니다.(2) 매출 및 매입 등 내역(단위:백만원)1) 당기 구 분 회사명 매출 매입 유형자산취득 기타수익 기타비용 유의적 영향력을 행사하는 회사 롯데지주(주) 2,083 - - 248 764 종속기업 Lotte Confectionery (S.E.A) Pte,. Ltd. 2,404 - - - - Lotte Qingdao Foods Co., Ltd. - 1,696 - 24 - 관계기업 Lotte Taiwan Co., Ltd. 1,453 - - - 219 기타특수관계자 롯데로지스틱스(주) 18,483 138 - - 21,587 롯데지알에스(주)(구 (주)롯데리아) 8,694 2 - 93 62 롯데푸드(주) 1,281 14,033 - 693 1,149 롯데쇼핑(주) 32,755 - - - 2,238 롯데알미늄(주) 122 11,455 36 - 291 롯데카드㈜ 외 14,171 6,466 4,723 491 11,269 합 계 81,446 33,790 4,759 1,549 37,579 (3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 (단위:백만원)1) 당기말 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 유의적 영향력을 행사하는 회사 롯데지주(주) 868 132 - 865 종속기업 Lotte Confectionery (S.E.A) Pte,. Ltd. 1,270 - - - Lotte Qingdao Foods Co., Ltd. - - 696 - 관계기업 Lotte Taiwan Co., Ltd. 1,453 - - - 기타특수관계자 롯데로지스틱스(주) 11,431 1 235 5,906 롯데지알에스(주)(구 (주)롯데리아) 6,482 440 1 48 롯데푸드(주) 397 209 17,944 638 롯데쇼핑(주) 14,702 39 - 818 롯데알미늄(주) 64 1 17,864 318 롯데카드㈜ 외 11,488 8,315 2,484 20,156 합 계 48,155 9,137 39,224 28,749 특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 약 1~2개월 후에 회수기일이 도래하고있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. (4) 회사는 종속기업 및 관계기업과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다. 구 분 관련 제품 사용처 제공기간 사용액 기술제공 초코파이 Lotte India Co., Ltd. 2010년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일 순매출액의 1.50% 기술제공 SPOUT Lotte India Co., Ltd. 2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일 순매출액의 1.50% 상표권제공 SPOUT Lotte India Co., Ltd. 2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일 순매출액의 1.50% 기술제공 초코파이 Lotte Confectionery RUS LLC 2013년 1월 1일 ~ 2027년 12월 31일 순매출액의 1.50% 기술제공 카카오파이 Lotte Confectionery RUS LLC 2016년 1월 1일 ~ 2020년 8월 2일 순매출액의 1.50% (5) 지급보증회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할전의 회사(구 롯데제과 주식회사)가 특수관계자에게 제공한 지급보증에 대하여 연대책임이 있습니다. (6) 회사는 특수관계자 중 롯데지주 주식회사와 롯데CI 브랜드 사용과 관련하여 매출액 및 광고선전비 등을 기준으로 브랜드 사용료를 책정하여 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.(7) 주요경영진 보상내역(단위:백만원) 분 류 당 기 단기급여 3,869 퇴직후급여 493 합 계 4,362 주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 34. 현금흐름표 (1) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:백만원). 내 용 당 기 건설중인자산의 본계정 대체 14,607 유형자산 취득 중 미지급금 3,934 무형자산 선급금 대체 125 (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.10.1 재무현금흐름 비현금 변동 2017.12.31 유동성대체 기타 재무활동으로부터의 총부채 단기차입금 50,054 100,085 - (2) 150,137 유동성사채 49,975 - 100,000 (48) 149,927 사채 479,208 - (100,000) 121 379,329 합 계 579,237 100,085 - 71 679,393 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음. (2) 분할 [(주)롯데지주(구 롯데제과)의 회사분할]- 롯데지주(주)(구 롯데제과)는 2017년 4월 26일자 이사회에서 투자부문과 투자부문을 제외한 모든 사업부문으로 인적분할 하는 것을 승인하였습니다. 금번 분할합병은 롯데제과(주)가 분할합병과는 별도로 식품사업부문 등의 인적분할을 통하여 신설회사를 설립하고, 그와 동시에 분할 후 존속하는 롯데제과(주)의 투자부문은 롯데쇼핑(주), 롯데칠성음료(주), 롯데푸드(주)로부터 각 인적분할되는 투자부문을 흡수합병하며, 분할합병 이후 롯데제과(주)의 투자부문은 롯데지주(주)로 상호를 변경하고 계열회사등의 투자주식 관리를 전담하는 지주회사로 전환됩니다. 한편, 롯데지주(주)는 본 분할과 관련하여 2017년 8월 2일 '주요사항보고서(회사분할합병결정)', 2017년 8월 11일 '증권신고서(분할)', 2017년 8월 14일 '투자설명서'를 공시하였습니다. - 합병 등의 정보는 ⅩⅠ.그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항의 10. 합병등의 사후 정보를 참조하십시오. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 당기의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 관련 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정비율(%) 제1기 매출채권 262,180 11,310 4.31% ※ 채권 총액은 대손충당금 차감전 금액임※ 한국채택국제회계기준으로 작성되었음.(2) 당기의 계정과목별 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제1기 2017.12.31 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 9,894 2. 분할로 인한 이전 - 3. 순대손처리액(①-②±③) 792 ① 대손처리액(상각채권액) 838 ② 상각채권회수액 46 ③ 기타 증감액 - 4. 대손상각비 계상(환입)액 2,082 5. 사업결합으로 인한 증감액 126 6. 기말 대손충당금 잔액 합계 11,310 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 산정방법회계기간말의 매출채권에 대하여 정상채권과 부실채권을 구분하여 과거 1년간의 월별 채권 연령분석을 통해 각 채권의 평균미회수율을 산정하고, 기간말의 채권에 대하여 각 채권연령그룹별로 평균미회수율을 반영하여 간접적으로 미회수 예상금액을 대손충당금으로 설정함② 평균미회수율 산정은 매 회계 분기별의 1년 기준 연령분석을 통하여 재산정 함③ 부실채권의 발생기준거래처의 파산, 점주의 행방불명 등으로 정상적인 영업활동으로는 회수를 할 수 없는 채권④ 대손처리기준법인세법상 대손요건을 기준으로 하여 대손처리하거나 부실채권 발생후 3년 초과한 채권- 거래점주의 파산,강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종,행방불명인 경우- 소송의 패소등으로 법적 청구권이 소멸된 경우- 회수비용이 채권금액을 초과하여 회수실익이 없는 경우(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 합계 채권금액 248,419 3,272 10,489 262,180 구성비율 94.75% 1.25% 4.00% 100% ※ 매출채권 잔액은 주된 영업활동으로 인하여 발생한 매출채권을 말하며, 대손충당금 차감 전의 채권총액임 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 당기 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제1기 비 고 2017.12.31 건 과 상 품 18,683 - 제 품 47,277 - 재 공 품 6,347 - 원 재 료 35,226 - 저 장 품 710 - 미 착 품 12,252 - 소 계 120,495 - 빙 과 상 품 2,097 - 제 품 9,740 - 재 공 품 758 - 원 재 료 6,102 - 저 장 품 17 - 미 착 품 2,557 - 소 계 21,271 - 기 타 상 품 3,450 - 제 품 2,540 - 재 공 품 2,680 - 원 재 료 8,618 - 저 장 품 24 - 미 착 품 3,611 - 소 계 20,923 - 합 계 상 품 24,230 - 제 품 59,557 - 재 공 품 9,785 - 원 재 료 49,946 - 저 장 품 751 - 미 착 품 18,420 - 합 계 162,689 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 8.53% - 평균재고금액 155,080 재고자산회전율(회수) 6.33 ※ 재고는 재고미실현 소거 기준입니다.(연결재고기준)※ 평균재고금액=(기초재고잔액+기말재고잔액)/2※ 재고자산 회전율(회수)=매출원가/평균재고액(2) 재고자산의 실사내역 등 (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 당기말잔액2017.12.31 비고 상 품 24,249 24,249 (19) 24,230 - 제 품 59,969 59,969 (412) 59,557 - 재 공 품 9,785 9,785 - 9,785 - 원 재 료 49,947 49,947 (1) 49,946 - 저 장 품 751 751 751 - 미 착 품 18,420 18,420 - 18,420 - 합 계 163,121 163,121 (432) 162,689 - ※ 연결기준임1.실사일자당사는 2017사업년도 재무제표를 작성함에 있어서 2017.12.31 현재를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다.2. 재고실사방법 등당사의 동 일자 재고실사시에는 회사의 생산,물류 등 각 부문별 책임자 입회하에 실시되었습니다.3.장기체화재고 등의 현황당사는 동 일자로 재고실사를 실시한 결과 장기체화재고 등은 없는것으로 파악되었습니다.4.기타사항당사는 2017.12.31 현재 당사가 보관하고 있는 재고자산에 대하여 금융기관의 차입금에 대한 담보로 제공되고있지 않습니다. 라. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 장부금액 공정가치(주2) 금융자산 현금및현금성자산 66,069 66,069 매출채권 및 기타채권 260,832 260,832 매도가능금융자산 754 754 기타유동금융자산 30,111 30,111 기타비유동금융자산 27,172 27,172 소계 384,938 384,938 금융부채 매입채무 및 기타채무 152,520 152,520 차입금 155,269 155,269 사채(주1) 529,256 526,368 기타유동금융부채 35,555 35,555 기타비유동금융부채 10,863 10,863 소계 883,463 880,575 (주1) 당기말 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA+)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다. (주2) 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산 및 공정가치를 별도로 공시한 사채 등을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. (2)공정가치 서열체계 당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다(단위: 백만원).수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격.수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함. 수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 - 754 - 754 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 롯데제과(주) 회사채 공모 2015년 07월 03일 50,000 2.00% AA+(한신평,한기평) 2018년 07월 03일 - 대우증권 롯데제과(주) 회사채 공모 2015년 07월 03일 50,000 2.89% AA+(한신평,한기평) 2025년 07월 03일 - 대우증권 롯데제과(주) 회사채 공모 2015년 11월 27일 100,000 2.14% AA+(한신평,나이스) 2018년 11월 27일 - KB투자증권/ 신한금융투자 롯데제과(주) 회사채 공모 2015년 11월 27일 50,000 2.42% AA+(한신평,나이스) 2020년 11월 27일 - KB투자증권/ 신한금융투자 롯데제과(주) 회사채 공모 2017년 02월 22일 110,000 1.92% AA+(한신평,한기평) 2020년 02월 22일 - NH투자증권 / 한국투자증권 롯데제과(주) 회사채 공모 2017년 02월 22일 170,000 2.22% AA+(한신평,한기평) 2022년 02월 22일 - NH투자증권 / 한국투자증권 롯데제과(주) 기업어음증권 사모 2017년 08월 07일 50,000 1.48% A1(나이스,한기평) 2017년 12월 15일 상환완료 KTB증권 롯데제과(주) 기업어음증권 사모 2017년 12월 15일 100,000 1.95% A1(나이스,한기평) 2018년 01월 11일 - KTB증권 롯데제과(주) 기업어음증권 사모 2017년 12월 15일 50,000 1.95% A1(나이스,한기평) 2018년 01월 18일 - 한국투자증권 합 계 - - - 730,000 - - - - - ※상기 채무증권은 회사분할전 발행실적이며, 분할 후 당사가 인수한 사항포함 ※채무증권발행실적은 모두 지배회사건으로 연결기준과 별도기준이 동일함 (종속회사 해당사항 없음 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제61-1회차 2015년 07월 03일 2018년 07월 03일 50,000 2015년 06월 22일 예탁결제원 제61-2회차 2015년 07월 03일 2025년 07월 03일 50,000 2015년 06월 22일 예탁결제원 제62-1회차 2015년 11월 27일 2018년 11월 27일 100,000 2015년 11월 17일 예탁결제원 제62-2회차 2015년 11월 27일 2020년 11월 27일 50,000 2015년 11월 17일 예탁결제원 제63-1회차 2017년 02월 22일 2020년 02월 22일 110,000 2017년 02월 10일 예탁결제원 제63-2회차 2017년 02월 22일 2022년 02월 22일 170,000 2017년 02월 10일 예탁결제원 (이행현황기준일 : 2017년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 연결기준 부채율 200%이내 이행현황 이행 (130.54%) 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 200%이내 이행현황 이행 (0%) 자산처분 제한현황 계약내용 총자기자본의 2배에 해당하는 금액이하 이행현황 이행 (0.23%) 지배구조변경 제한현황 계약내용 해당사항 없음 이행현황 해당사항 없음 이행상황보고서 제출현황 이행현황 이행 (2017.09.07) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. ※사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등의 사항은 모두 지배회사건으로 연결기준과 별도기준이 동일함 (종속회사 해당사항 없음)※만기별 미상환 잔액은 전액 지배회사분으로 연결기준과 별도기준이 동일함 (종속회사 해당사항 없음) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - 150,000 - - - - - - 150,000 합계 - 150,000 - - - - - - 150,000 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 150,000 - 160,000 - 170,000 50,000 - 530,000 사모 - - - - - - - - 합계 150,000 - 160,000 - 170,000 50,000 - 530,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -