롯데웰푸드 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 3 기 3분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 2 기 3분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
롯데제과 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 롯데제과 주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요 지배기업은 롯데지주 주식회사(舊 롯데제과 주식회사)의 투자부문과 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로 서울 본사와 양산, 평택 및 대전공장 등에서 과자와 빙과류 제조 및 판매업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2017년 10월 30일자로 한국거래소에 상장하였으며 2019년 9월 30일 현재 자본금은 3,208백만원입니다.

2019년 9월 30일 현재 지배기업의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

롯데지주㈜	3,106,984	48.42

롯데알미늄㈜	643,381	10.03

㈜롯데홀딩스	416,338	6.49

(재)롯데장학재단	365,937	5.70

신 격 호	287,408	4.48

㈜호텔롯데	135,239	2.11

신 영 자	106,228	1.66

자기주식	4,578	0.07

기타	1,350,624	21.04

합 계	6,416,717	100.00

1.2 종속기업 현황

당분기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재국가	소유지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	중국	90.00	90.00	12월

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	싱가포르	100.00	100.00	12월

HAVMOR ICECREAM LIMITED	인도	100.00	100.00	3월

스위트위드㈜	대한민국	100.00	100.00	12월

Lotte Confectionery RUS LLC	러시아	100.00	100.00	12월

Lotte Kolson(Private)Limited	파키스탄	96.50	96.50	12월

Rakhat JSC(주1)	카자흐스탄	95.57	92.44	12월

Rakhat-Shymkent LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Shymkent Trading House LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Astana LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Aktobe LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Aktau LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Oral LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Karaganda LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Taldykorgan LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Almaty Sweets LLC(주1)	키르기스스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat TR LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	99.90	12월

Rakhat Trading House LLP(주1)	카자흐스탄	-	100.00	12월

Confectionery Holdings B.V.(주2)	네덜란드	51.00	51.00	12월

Chocolaterie Guylian N.V.(주2)	벨기에	99.97	99.97	12월

Chocolaterie Guylian Deutschland(주2)	독일	100.00	100.00	12월

Aimee BVBA(주2)	벨기에	99.00	99.00	12월

Guylian Asia(주2)	홍콩	100.00	100.00	12월

Guylian Iberia, LDA(주2)	포르투갈	99.31	99.31	12월

Guylian UK(주2)	영국	100.00	100.00	12월

Guylian USA(주2)	미국	100.00	100.00	12월

L Mayson Company Limited(주3)	미얀마	45.50	45.50	3월

L Confectionery Pte .,Ltd(주4)	싱가포르	100.00	-	12월

(주1) 지배기업은 당분기 중 Rakhat JSC의 지분 3.13%를 6,815백만원에 취득하였습니다. Rakhat JSC는 Shymkent LLP외 9개 종속회사의 지분을 100% 보유하고 있으며, Rakhat Trading House LLP 는 당 분기 중 청산으로 연결종속회사에서 제외되었습니다. (주2) Chocolaterie Guylian Deutschland, Aimee BVBA, Guylian Asia, Guylian Iberia, LDA, Guylian UK, Guylian USA에 대한 지분율은 Chocolaterie Guylian N.V.가 보유하고 있는 지분율입니다. Chocolaterie Guylian N.V.에 대한 지분율은 Confectionery Holidings B.V.가 보유하고 있는 지분율입니다. (주3) 지배기업은 전분기 중 L Mayson Company Limited의 지분 45.5%를 43,471백만원에 취득하였고 당기 중 추가로 785백만원 정산하여 지급하였습니다. L Mayson Company Limited의 지분을 34.5%만큼 보유하고 있는 L Confectionery Pte .,Ltd의 지분 100%를 당분기에 취득하면서 연결회사의 L Mayson Company Limited에 대한 직ㆍ간접지분은 45.5%에서 80%로 증가하였습니다. 상기 취득으로 인해 L Mayson Compan y Limited는 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(주4) 지배기업은 당분기 중 L Confectionery Pte .,Ltd의 지분 100%를 33,655백만원에 취득하였습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약손익계산서는 다음과 같습니다(단위:백만원).

- 당분기말 및 당분기

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	20,782	4,870	15,912	10,815	134	134

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	4,378	1,595	2,783	8,497	274	274

HAVMOR ICECREAM LIMITED	57,909	27,802	30,107	82,808	7,960	7,960

스위트위드㈜	1,147	894	253	862	(70)	(70)

Lotte Confectionery RUS LLC	65,715	57,359	8,356	36,330	4,783	4,783

Lotte Kolson(Private)Limited	92,808	47,311	45,497	68,621	(3,555)	(4,046)

Rakhat JSC	151,673	20,096	131,577	134,321	13,940	13,940

Confectionery Holdings B.V.	186,472	19,788	166,684	67,430	5,461	5,461

L Mayson Company Limited(주1)	41,096	2,094	39,002	21,924	2,132	2,132

L Confectionery Pte . ,Ltd(주2)	13,039	113	12,926	-	-	-

(주1) 지배기업은 전기 중 L Mayson Company Limited의 지분 45.5%를 43,471백만원에 취득하였고 당분기 중 추가로 785백만원 정산하여 지급하였습니다. L Mayson Company Limited의 지분을 34.5%만큼 보유하고 있는 L Confectionery Pte .,Ltd의 지분 100%를 당분기에 취득하면서 연결회사의 L Mayson Company Limited에 대한 직ㆍ간접지분은 45.5%에서 80%로 증가하였습니다. 상기 취득으로 인해 L Mayson Company Limited는 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. 지배기업은 동 사업결합을 2019년 1월 1일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, L Mayson Company Limited의 매출 및 당분기손익이 당분기의 연결포괄손익계산서에 포함되었습니다.(주2) 지배기업은 당분기 중 L Confectionery Pte .,Ltd의 지분 100%를 33,655백만원에 취득하였습니다. 지배기업은 동 사업결합을 2019년 1월 1일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, L Confectionery Pte .,Ltd의 매출 및 당분기손익이 당분기의 연결포괄손익계산서에 포함되었습니다. - 전기 말 및 전분기

기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	19,546	4,306	15,240	7,338	(1,531)	(1,531)

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	4,007	1,652	2,355	9,293	623	623

HAVMOR ICECREAM LIMITED	38,810	18,129	20,681	74,323	7,601	7,649

스위트위드㈜	1,176	853	323	809	(17)	(17)

Lotte Confectionery RUS LLC(주1)	57,870	55,702	2,168	9,737	(895)	(895)

Lotte Kolson(Private)Limited(주2)	99,433	60,271	39,162	-	-	-

Rakhat JSC(주2)	134,637	18,237	116,400	-	-	-

Confectionery Holdings B.V.(주2)	185,005	26,294	158,711	-	-	-

(주1) 지배기업은 동 사업결합을 2018년 06월 30일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, Lotte Confectionery RUS LLC의 매출 및 당기손익은 2018년 누적손익이 아닌 사업결합일 이후 발생한 순손익으로 전분기의 연결포괄손익계산서에 포함하였습니다. (주2) 지배기업은 동 사업결합을 2018년 12월 31일 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으므로, Lotte Kolson(Private)Limited, Rakhat JSC, Confectionery Holdings B.V.의 매출 및 전분기손익이 전분기의 연결포괄손익계산서에 포함되지 않았습니다.

1.4 연결대상범위의 변동

(1) 당분기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

L Mayson Company Limited	지분 증가로 인한 종속기업 편입

L Confectionery Pte .,Ltd	지분 취득

2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분 기 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약 분기 연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연 결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책 요약분기 연결 재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1 .1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금및현금성자산	247,647	247,647	198,591	198,591

매출채권 및 기타채권	260,753	260,753	234,071	234,071

기타유동금융자산	47,842	47,842	848	848

기타비유동금융자산	36,152	36,152	36,386	36,386

소계	592,394	592,394	469,896	469,896

금융부채

매입채무 및 기타채무	166,558	166,558	171,657	171,657

차입금 (주1)	189,194	190,740	245,001	245,149

사채(주1)	679,599	670,551	547,236	544,689

기타유동금융부채	44,639	44,639	48,527	48,527

기타비유동금융부채	12,903	12,903	17,197	17,197

소계	1,092,893	1,085,391	1,029,618	1,027,219

(주1) 당분기말 차입금, 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다. (주2) 공정가치로 평가하는 공정가치측정 채무상품 및 공정가치 를 별도로 공시한 차입금, 사채 등(주석 18 참조)을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치 로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

- 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	119	-	119

비유동파생상품 자산	-	18,781	-	18,781

당기손익-공정가치 금융자산	-	11,000	-	11,000

- 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	119	-	119

비유동파생상품 자산	-	6,285	-	6,285

5. 영업부문

연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

사업 본부	주요 재화 및 용역	주요고객정보

건 과	과자류, 껌류, 건강식품, 빵류 등	이마트, 롯데마트, 홈플러스 등

빙 과	빙과류	이마트, 롯데마트, 홈플러스 등

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

- 당분기

구 분	건과	빙과	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

총부문수익	414,806	1,244,744	138,873	363,365	553,679	1,608,109

부문간수익	(13,447)	(30,418)	-	-	(13,447)	(30,418)

외부고객으로부터의 수익	401,359	1,214,326	138,873	363,365	540,232	1,577,691

보고부문영업이익(손실)	28,851	55,385	9,743	25,703	38,594	81,088

감가상각비 및 무형자산상각비	27,297	72,589	5,521	19,713	32,818	92,302

- 전분기

구 분	건과	빙과	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

총부문수익	317,333	953,245	150,251	363,413	467,584	1,316,658

부문간수익	(9,298)	(19,125)	-	-	(9,298)	(19,125)

외부고객으로부터의 수익	308,035	934,120	150,251	363,413	458,286	1,297,533

보고부문영업이익(손실)	16,104	31,977	15,147	30,559	31,251	62,536

감가상각비 및 무형자산상각비	14,018	45,593	7,093	17,436	21,111	63,029

(2) 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

지 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 국	402,162	1,162,879	427,128	1,205,161

인 도	21,893	82,807	19,365	74,323

유 럽	26,450	67,002	-	-

카자흐스탄	42,877	129,103	-	-

파키스탄	22,517	67,728	-	-

기 타	24,334	68,172	11,793	18,049

합 계	540,233	1,577,691	458,286	1,297,533

6. 범주별 금융상품

(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역(단위:백만원)

- 당분기말

금 융 자 산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치채무상품	위험회피목적파생상품자산	합 계

현금및현금성자산	247,647	-	-	-	247,647

매출채권및기타채권	260,753	-	-	-	260,753

기타유동금융자산	36,723	11,000	119	-	47,842

기타비유동금융자산	17,371	-	-	18,781	36,152

합 계	562,494	11,000	119	18,781	592,394

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	166,558	166,558

차입금	189,194	189,194

사채	679,599	679,599

기타유동금융부채	44,639	44,639

기타비유동금융부채	12,903	12,903

합 계	1,092,892	1,092,892

- 전기말

금 융 자 산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 채무상품	위험회피목적파생상품자산	합 계

현금및현금성자산	198,591	-	-	198,591

매출채권및기타채권	234,071	-	-	234,071

기타유동금융자산	729	119	-	848

기타비유동금융자산	30,101	-	6,285	36,386

합 계	463,492	119	6,285	469,896

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	171,657	171,657

차입금	245,001	245,001

사채	547,236	547,236

기타유동금융부채	48,527	48,527

기타비유동금융부채	17,197	17,197

합 계	1,029,618	1,029,618

(2) 금융상품 범주별 손익 구분(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 금융자산

이자수익	1,475	3,831	731	1,826

외화환산이익	1,152	2,634	(336)	398

외화환산손실	5,683	(1,166)	(50)	(208)

외환차익	485	1,491	346	642

외환차손	286	(760)	(63)	(218)

지급보증수익	-	-	-	30

대손상각비	(429)	(1,299)	100	(157)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)(보유분관련)	-	-	1	(4)

평가손익(기타포괄손익)(손익대체)	-	-	(64)	(64)

기타포괄손익-공정가치 처분이익	-	-	66	66

위험회피목적 파생금융상품

위험회피파생상품 평가이익	6,675	12,480	(1,350)	6,480

평가손익(기타포괄손익)	197	3	995	(4,058)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(5,972)	(18,198)	(4,439)	(12,628)

외화환산이익	1,677	7,441	4,426	4,442

외화환산손실	(15,246)	(15,763)	(4,079)	(12,077)

외환차익	239	353	186	548

외환차손	(821)	(1,527)	(236)	(737)

7. 현금및현금성자산(1) 현금및현금성자산의 내역(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	891	1,267

보통예금 등	97,835	84,912

정기예금	148,921	112,412

합 계	247,647	198,591

8. 파생금융상품(1) 파생상품의 종류 및 계약내용

거래목적	파생상품 종류	계약내용

위험회피	통화스왑	외화 사채에 대하여 만기에 원화 원금을 부담하고 외화 이자에 대하여 원화 이자를 부담함

이자율스왑	외화 사채 및 차입금 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함

(2) 파생상품의 세부내용

파생상품 종류	종목	계약금액	약정환율(원)	수취이자율	지급이자율	계약만기일

통화스왑 및 이자율 스왑	제2회 외화사채	USD 150,000,000	1,069.50	3M USD Libor	2.39%	2021.01.12

이자율 스왑	차입금	PKR 4,500,000,000	-	3M KIBOR+0.35%	8.20%	2023.12.29

이자율 스왑	차입금	PKR 500,000,000	-	3M KIBOR+0.35%	9.42%	2023.12.29

( 3) 파생상품에 대한 평가손익(단위 : 백만원)

거래목적	파생상품 종류	평가손익	비고

위험회피	통화스왑	12,480	당기손익

이자율스왑	3	기타포괄손익(주1)

(주1) 당분기 파생상품평가이익 4백만원이 발생하였으며, 법인세효과 1백만원을 반영한 3백만원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	268,347	242,264

대손충당금	(10,706)	(10,657)

소 계	257,641	231,607

기타채권(주1)	3,112	2,464

합 계	260,753	234,071

(주1) 기타채권은 단기대여금과 미수금으로 구성되어 있습니다.

(2) 매출채권에 대한 손실충당금(단위: 백만원) - 당분기말

구 분	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	합 계

기대손실률	정상채권	0.09%	1.80%	11.79%	54.37%	48.97%	-

부실채권	71.04%	85.71%	91.90%	95.40%	99.92%	-

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

매출채권	정상채권	242,613	5,112	3,640	206	3,682	255,253

부실채권	183	798	395	630	6,282	8,288

설정제외채권	4,127	556	12	-	111	4,806

손실충당금	정상채권	215	92	429	112	1,803	2,651

부실채권	130	684	363	601	6,277	8,055

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

- 전기말

구 분	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	합 계

기대손실률	정상채권	0.02%	2.24%	11.45%	49.66%	84.10%	-

부실채권	33.14%	80.68%	91.37%	96.18%	100.00%	-

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

매출채권	정상채권	220,564	6,569	3,346	145	2,252	232,876

부실채권	848	383	475	523	6,588	8,817

설정제외채권	118	79	18	51	305	571

손실충당금	정상채권	46	147	383	72	1,894	2,542

부실채권	281	309	434	503	6,588	8,115

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	10,657	11,310

대손상각비	1,299	157

제각	(1,701)	(1,503)

제각처리한 채권의 회수	250	244

사업결합으로 인한 변동	-	2,622

외화환산차이	201	(139)

기말금액	10,706	12,691

10. 기타금융자산 및 부채와 기타자산 및 부채 내역 10.1 기타금융자산 및 부채의 내역 (1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	단기금융상품	36,222	101

당기손익-공정가치 금융자산	11,000	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	119	119

미수수익	243	170

유동성보증금	258	458

소계	47,842	848

비유동	장기금융상품	22	11,036

대여금	8	13

보증금	17,341	19,052

파생상품자산	18,781	6,285

소계	36,152	36,386

합 계	83,994	37,234

(2) 당기손익-공정가치 금융자산의 내역 (단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

동반성장 협력대출 예탁금(주1)	11,000	-

(주1) 연결회사는 전기말 장기금융상품으로 분류되어 있던 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드 가입금액 11,000백만원을 당분기에 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 하였으며 동 가입금액은 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치 채무상품의 내역(단위: 백만원)기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

구 분	당분기말	전기말

유동성 채무증권	119	119

합 계	119	119

(4) 기타포괄손익-공정가치 채무상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	119	-

대체	-	754

평가로 인한 증감	-	(5)

처분	-	(621)

분기말금액	119	128

차감: 비유동항목	-	(117)

유동항목	119	11

(5) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	미지급비용	37,297	42,293

유동성 예수보증금	7,341	5,633

소계	44,639	47,926

비유동	예수보증금	12,903	12,732

기타비유동성금융부채	-	125

소계	12,903	12,857

합 계	57,542	60,783

10.2 기타자산 및 부채의 내역

(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	선급금	10,310	10,017

선급비용	9,538	8,008

선급법인세	8,137	8,758

부가세대급금	1,342	6,645

기타유동자산	75	92

소계	29,402	33,520

비유동	장기선급비용	3,922	2,782

기타비유동자산	286	411

소계	4,208	3,193

합 계	33,610	36,713

(2) 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	예수금	4,608	5,018

부가세예수금	17,152	12,873

선수금	3,217	3,208

기타유동부채	92	79

소계	25,068	21,178

비유동	기타비유동부채	8,215	7,872

소계	8,215	7,872

합 계	33,283	29,050

11. 재고자산

(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

상품	21,578	26,701

제품	75,491	75,436

재공품	15,743	15,798

원재료	102,539	90,318

저장품	1,773	1,636

미착품	19,487	28,334

소계	236,611	238,223

평가손실충당금	(238)	(1,087)

합계	236,373	237,136

당기에 비용으로 인식하는 재고자산의 금액은 매출원가 중 임대매출원가와 기타매출원가를 제외한 1,028,383백만원이며, 재고자산 순실현가치 평가로 인한 재고자산평가손실 환입액은 849백만원입니다.

(2) 매출원가의 내역(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	48,303	160,921	59,927	167,433

제품매출원가	299,726	867,462	221,920	646,970

임대매출원가	1,169	3,514	1,156	3,453

기타매출원가	4,283	11,797	4,646	13,879

합 계	353,481	1,043,694	287,649	831,735

12. 영업의 계절적 특성 연결회사의 주요 사업 중 건과제품류는 계절적 요인에 의한 영향을 크게 받지 않지만, 빙과제품류는 제품의 특성상 계절적 영향을 크게 받습니다. 1년 동안 빙과제품류의 전체 매출 중 성수기인 5월부터 8월사이에 발생한 매출이 높은 비중을 차지합니다. 13. 관계기업 투자

(1) 당분기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율 (%)	주된 사업장

당분기말	전기말

L Mayson Company Limited(주1)	-	45.50	미얀마

(주1) 연결회사는 당분기 중 L Mayson Company Limited의 지분을 34.50% 보유한 L Confectionery Pte .,Ltd 를 33,655백만원에 100% 취득하여 L Mayson Company Limited에 대한 직·간접 지분율이 80%로 증가하여 종속회사로 편입되었습니다.

(2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 당분기

기업명	당기초	대체	지분법평가	당분기말

지분법손익	(부의)지분법자본변동	외화환산차이

L Mayson Company Limited	43,471	(43,471)	-	-	-	-

- 전분기

기업명	전기초	취득(처분)	지분법평가	전분기말

지분법손익	(부의)지분법자본변동	외화환산차이

Lotte Taiwan Co., Ltd.	8,596	(8,790)	57	122	15	-

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다(단위:백만원). - 당분기해당사항 없음 - 전기

기업명	관계기업의 당기 요약재무정보	관계기업에서 수령한 배당금

유동 자산	비유동 자산	유동 부채	비유동 부채	수익	계속영업 손익	당기 순손익	총포괄 손익

L Mayson Company Limited	13,441	22,839	2,904	-	-	-	-	-	-

(4) 당분기와 전기의 중요한 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). - 당분기 해당사항 없음- 전기

기업명	전기말순자산(a)	연결실체 지분율(%)(b)	순자산지분 금액(axb)	영업권	내부거래	장부금액

L Mayson Company Limited (주1)	33,375	45.5%	15,186	28,285	-	43,471

(주1) L Mayson Company Limited 의 영업권은 PPA(Purchase Price Allocation, 매수가격배분)하기 전으로 취득가액과 순자산지분금액의 차액입니다.

14. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인 자산	계

기초 장부금액	640,105	281,139	10,604	278,920	3,496	52,270	22,967	1,289,501

취득	-	3,671	261	33,966	2,062	13,649	24,180	77,789

대체	(42)	(737)	362	10,889	-	1,879	(30,467)	(18,116)

처분	(649)	(42)	(17)	(817)	(410)	(1,320)	(1)	(3,256)

감가상각	-	(9,496)	(527)	(45,681)	(1,185)	(15,946)	-	(72,835)

사업결합으로 인한 변동	-	5,002	-	6,383	1,675	285	-	13,345

외화환산차이	248	2,571	751	4,932	338	1,284	234	10,358

기말 장부금액	639,662	282,108	11,434	288,592	5,976	52,101	16,913	1,296,786

취득원가	641,391	498,782	29,570	1,112,460	14,805	284,312	17,392	2,598,712

감가상각누계액	-	(204,308)	(13,336)	(823,868)	(8,829)	(232,211)	-	(1,282,552)

국고보조금(주1)	-	(883)	-	-	-	-	-	(883)

손상차손누계액	(1,729)	(11,483)	(4,800)	-	-	-	(479)	(18,491)

(주1) 연결회사는 건물과 관련하여 정부보조금 1,000백만원을 수령하였습니다. 정부보조금과 관련하여 고용의무기간 등 준수 조건이 존재하며 최초 신규고용의무 이행일 다음달로부터 7년간 유지해야하며, 준수하지 못하는 경우 정부보조금 상환될 가능성이 존재합니다. 감가상각비 72,835백만원(전분기:58,747백만원) 중 47,494백만원(전분기:43,591백만원)은 매출원가, 25,341백만원(전분기:15,156백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

- 전분기

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인 자산	계

기초 장부금액	648,810	223,836	3,849	192,187	2,471	36,074	13,886	1,121,113

취득	-	79	7	1,181	508	5,413	40,202	47,390

대체	60	5,871	80	18,517	865	11,693	(42,158)	(5,072)

처분	(4,490)	(4,996)	(53)	(984)	(231)	(1,286)	-	(12,040)

감가상각	-	(6,586)	(313)	(36,719)	(796)	(14,333)	-	(58,747)

사업결합으로 인한 변동	2,265	12,977	6,448	4,875	19	8,480	405	35,469

외화환산차이	(108)	(1,067)	(307)	(883)	(104)	(845)	(18)	(3,332)

기말 장부금액	646,537	230,114	9,711	178,174	2,732	45,196	12,317	1,124,781

취득원가	647,789	428,982	26,658	878,002	9,027	243,643	12,317	2,246,418

감가상각누계액	-	(187,447)	(12,563)	(699,828)	(6,295)	(198,447)	-	(1,104,580)

국고보조금	-	(933)	-	-	-	-	-	(933)

손상차손누계액	(1,252)	(10,488)	(4,384)	-	-	-	-	(16,124)

(2) 담보로 제공된 자산 당분기말 현재 채권최고액 47,120백만원의 토지, 건물 및 기계장치가 차입금에 대한담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

15. 무형자산- 당분기

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의 무형자산	계

기초 장부금액	4,745	4,428	179,396	181,464	370,033

취득	598	-	-	454	1,052

대체	120	-	-	-	120

처분	(152)	-	-	-	(152)

상각	(698)	-	-	(9,320)	(10,018)

사업결합으로 인한 변동	5,623	-	42,706	27,777	76,106

외화환산차이	477	-	12,971	12,364	25,812

기말 장부금액	10,713	4,428	235,073	212,739	462,953

무형자산상각비 10,018백만원(전분기: 4,134백만원) 중 10백만원(전분기: 4백만원)은 매출원가, 10,008백만원(전분기: 4,130백만원)은 판매비와관리비에 포함되어있습니다.

- 전분기

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의 무형자산	계

기초 장부금액	4,782	4,428	90,187	98,440	197,837

취득	249	-	-	146	395

대체	197	-	-	-	197

처분	-	-	-	(7)	(7)

상각	(641)	-	-	(3,493)	(4,134)

사업결합으로 인한 변동	7,001	-	16,441	3,457	26,899

외화환산차이	(1)	-	(7,573)	(8,077)	(15,651)

기말 장부금액	11,587	4,428	99,055	90,466	205,536

16. 투자부동산

(1) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

- 당분기

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	47,894	42,630	90,524

취득	-	-	-

대체	1,482	2,939	4,421

처분	(4,939)	(552)	(5,491)

감가상각	-	(1,365)	(1,365)

외화환산차이	(38)	57	19

기말 장부금액	44,399	43,709	88,108

취득원가	44,477	72,599	117,076

감가상각누계액	-	(28,890)	(28,890)

손상차손누계액	(77)	-	(77)

감가상 각비 1,365백만원(전분기: 149백만원) 중 1,320 백만원(전분기: 115백만원)은 매출원가, 45백만 원(전분기: 34백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

- 전분기

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	15,844	2,562	18,406

취득	-	4,082	4,082

대체	-	1,028	1,028

처분	-	-	-

감가상각	-	(149)	(149)

외화환산차이	-	(82)	(82)

기말 장부금액	15,844	7,441	23,285

취득원가	15,844	12,231	28,075

감가상각누계액	(4,790)	(4,790)

17. 매입채무 및 기타채무

(1) 매입채무 및 기타채무의 내역(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	106,543	111,747

미지급금	60,015	59,910

합 계	166,558	171,657

18. 차입금 등 (1) 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).가. 유동차입금

구 분	차입처	최장만기일	연이자율 (%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	(주)신한은행	2019-10-04	4.45	20	87

한국투자증권(주)	-	-	-	40,000

NH투자증권	-	-	-	50,000

-	-	-	40,000

우리은행 대련분행	2020-05-29	4.79	1,348	-

HDFC Bank 외	-	8.5~9.1	570	414

Bank Center Credit 외	-	-	-	3,690

유동성장기부채	KEB하나 암스테르담 외	2020-09-30	2.40~8.20	10,350	41,503

합 계	12,288	175,694

나. 비유동차입금

구분	차입처	최장만기일	이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

장기차입금	미즈호은행	2021-10-29	2.31	20,000	20,000

2022-01-25	2.10	80,000	-

KEB하나 암스테르담 외	2021-05-03	2.4~3.6	51,464	49,307

Habib Bank Limited	2023-12-29	8.2~9.42	25,090	-

Bank Center Credit	2020-10-30	6	352	-

합 계	176,906	69,307

다. 사채

구 분	차입처	최장만기일	액면이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

제61-2회 원화사채	미래에셋대우㈜ 등	2025-07-03	2.89	50,000	50,000

제62-2회 원화사채	(주)KB증권 등	2020-11-27	2.42	50,000	50,000

제63-1회 원화사채	한국투자증권(주) 등	2020-02-22	1.92	110,000	110,000

제63-2회 원화사채	2022-02-22	2.22	170,000	170,000

제64-1회 원화사채	NH투자증권 등	2022-06-13	1.68	80,000	-

제64-2회 원화사채	2024-06-13	1.75	40,000	-

제 2회 외화사채	MUFJ	2021-01-12	3개월 LIBOR	180,195	167,715

소 계	680,195	547,715

차감: 사채할인발행차금	(596)	(479)

사채장부가액 합계	679,599	547,236

유동성 대체액 :	109,966	-

유동성사채	110,000	-

유동성사채 할인발행차금	(34)	-

비유동성사채 장부가액	569,633	547,236

상기 사채는 만기 일시상환 되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.

(2) 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

차입금	사채	차입금	사채

기초금액	245,002	547,236	155,269	529,256

상각	-	174	-	209

상환	(151,841)	-	(161,847)	(50,000)

증가	93,637	119,709	56,789	160,422

사업으로인한 변동	-	-	50,089	-

외화환산차이	2,396	12,480	(136)	6,480

분기말금액	189,194	679,599	100,164	646,367

19 . 퇴 직 급 여 19.1 확정급여제도

(1) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	4,224	12,332	4,636	14,440

순이자원가	(37)	(122)	167	303

종업원 급여에 포함된 총 비용	4,187	12,210	4,803	14,743

총 비용 12,210 백만원(전분기: 14,743백만원) 중 4,419백만원 (전분기: 5,600백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 7,791 백만원(전분기: 9,143백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	124,261	116,002

사외적립자산의 공정가치(주1)	(97,704)	(103,767)

재무상태표상 부채	26,557	12,235

(주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 48백만원(전기말 : 48백만원)이 포함된 금액입니다.

19.2 확정기여제도 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 총 금액 3,201백만원 (전분기:1,714백만원) 중 1,855백만원(전분기: 1,020백만원)은 매출원가에 1,346백만원(전분기: 694백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

20. 충당부채

(1) 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

기초	27,093	26,592

증감	(3,081)	(3,292)

분기말	24,012	23,300

차감: 유동항목	(23,847)	(23,223)

비유동항목	165	77

21. 자본금 등 (1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식의 수는 6,416,717주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 자본잉여금(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	1,178,514	1,178,514

(3) 기타자본항목(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(870)	(870)

기타	898	2,019

합계	28	1,149

22. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	9	9

현금흐름위험회피	(3,241)	(3,245)

해외사업환산손익	22,022	(14,308)

합 계	18,790	(17,544)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타포괄손익누계액의 증감(단위:백만원)- 당분기

구 분	기 초	증 감	당기손익으로재분류	당분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	9	-	-	9

현금흐름위험회피	(3,245)	4	-	(3,241)

해외사업환산손익	(14,308)	36,330	-	22,022

합 계	(17,544)	36,334	-	18,790

- 전분기

구 분	기 초	증 감	당기손익으로재분류	전분기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	60	(52)	-	8

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	(107)	107	-

현금흐름위험회피	-	(3,076)	-	(3,076)

해외사업환산손익	(1,334)	(15,745)	-	(17,079)

합 계	(1,381)	(18,766)	-	(20,147)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	1,604	118

미처분이익잉여금	46,789	9,356

합 계	48,393	9,474

24. 판매비와 관리비

(1) 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	40,866	121,897	36,775	103,466

퇴직급여	3,122	9,137	3,064	9,837

복리후생비	8,417	22,923	7,409	19,958

여비교통비	889	2,930	660	2,048

차량유지비	2,106	5,735	2,323	6,310

보험료	612	1,767	306	1,108

세금과공과	34	5,073	604	3,973

접대비	327	939	313	842

소모품비	1,375	3,716	1,358	3,119

통신비	525	1,620	464	1,379

수선유지비	767	4,210	1,277	3,245

지급임차료	1,947	6,642	4,890	13,926

감가상각비	8,493	25,404	5,288	15,189

무형자산상각비	3,402	10,008	1,397	4,130

지급수수료	42,755	127,216	46,268	133,092

광고선전비	10,187	34,474	8,888	29,869

판매수수료	10,244	28,812	8,882	26,324

판매촉진비	3,029	10,642	3,638	10,219

대손상각비	429	1,299	(100)	157

운반보관료	6,647	20,150	3,280	9,307

기타	1,984	8,315	2,403	5,765

합 계	148,157	452,909	139,387	403,263

25. 비용의 성격별 분류

(1) 매출원가, 판매비와 관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 상품 및 재공품의 변동	(39,133)	(37,987)	1,074	17,967

원재료 및 소모품 사용	167,660	491,231	139,817	416,187

상품의 매입	62,467	174,270	63,993	166,420

종업원급여	82,610	227,591	67,745	195,647

광고선전비	9,852	34,474	8,888	29,869

지급임차료	2,284	7,769	5,110	14,701

지급수수료	66,256	194,450	69,039	197,211

감가상각비	29,440	82,284	19,713	58,895

무형자산상각비	3,378	10,018	1,398	4,134

판매수수료	10,244	28,812	8,882	26,324

판매촉진비	3,015	10,642	3,638	10,219

기타비용	103,564	273,049	37,738	97,423

합 계	501,637	1,496,603	427,035	1,234,997

26 . 기타수익 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	657	1,579	531	1,189

외화환산이익	2,183	9,051	4,125	4,762

유형자산처분이익	248	829	586	2,474

무형자산처분이익	-	-	-	4

투자부동산처분이익	4,238	4,238	-	-

잡이익	1,503	4,765	719	3,100

합 계	8,829	20,462	5,961	11,529

27 . 기타비용 (1) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	318	1,143	299	954

외화환산손실	2,950	4,421	5,511	5,747

유형자산처분손실	276	1,687	2,128	2,672

무형자산처분손실	104	152	-	1

기부금	1,736	6,352	4,949	12,215

관계기업투자처분손실	-	-	1,239	1,239

잡손실	1,497	4,224	1,561	3,812

합 계	6,881	17,979	15,687	26,640

28. 금융수익 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,475	3,831	731	1,826

외환차익	67	265	-	-

외화환산이익	645	1,024	(37)	77

지급보증수익	-	-	-	30

매도가능금융자산처분이익	-	-	66	66

위험회피목적파생상품평가이익	6,675	12,480	(1,350)	6,480

합 계	8,862	17,600	(590)	8,479

29. 금융원가 (1) 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	5,972	18,198	4,439	12,628

외환차손	218	1,145	2	2

외화환산손실	6,613	12,507	(1,384)	6,537

합 계	12,803	31,850	3,057	19,167

30. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 25.99%( 전분기 30.6% )입니다. 31. 주당이익

(1) 기본주당순이익당분기 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주).

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	25,295,556,167	48,729,451,073	11,019,319,033	25,675,829,962

가중평균유통보통주식수(주1)	6,412,139	6,412,139	4,204,524	4,204,524

주당이익	3,945	7,600	2,621	6,107

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

- 당분기

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	6,416,717	273	1,751,763,741

자기주식	(4,578)	273	(1,249,794)

합 계	6,412,139	1,750,513,947

가중평균유통보통주식수 : 1,750,513,947÷273일=6,412,139주

- 전분기

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	4,209,102	273	1,149,084,846

자기주식	(4,578)	273	(1,249,794)

합 계	4,204,524	1,147,835,052

가중평균유통보통주식수 : 1,147,835,052÷273일=4,204,524주

(2) 희석주당순이익 연결회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

32. 배당금

2018 년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 9,555백만원 중 8,628 백 만원은 2019년 4월에 지급되었으며, 927백만원은 7월에 지급되었습니다. 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

롯데제과	8,336	1,117

Rakhat JSC(주1)	292	-

Confectionery Holdings B.V.(주1)	927	-

합 계	9,555	1,117

(주1) R akhat JSC, Confectionery Holdings B.V.의 경우 롯데제과에 지급된 배당금은 상계제거 되었으며, 비지배지분에 지급된 금액입니다. 33 . 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 원고로 계류 중에 있는 소송은 물품대금 관련소송등 73건 (전기말 : 128건)으로 소송금액은 4,800 백만원이며 (전기말 : 4,820 백만원), 피고로서 계류 중에 있는 소송은 손해배상 청구 등 18건 (전기말 : 16건)으로 소송금액은 82,512 백만원 (전기말 : 74,380 백만원)입니다. 연결회사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다(원화단위:백만원, 외화단위:천).

구 분	금융기관명	당분기말	전기말

당좌차월	(주)신한은행 외	37,946	35,361

일반대출한도	(주)우리은행 외	13,000	17,599

L/C한도	(주)우리은행 외	USD 18,426	USD 18,074

Local L/C한도	KEB 하나은행	1,500	1,500

이행보증	서울보증보험 외	7,014	2,574

(3) 당분기말 현재 연결회사는 특정제품 생산을 위하여 미국 P EPSICO사 등과 다음과 같은 기술도입계약을 체결하여 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 동 계약에 따라 기술사용료를 지급하고 있습니다.

기술제공자	계약내용	기술사용료	계약만료일자

PEPSICO	스낵(치토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 中 큰 금액으로 지급	2020년 12월

스낵(도리토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.18% 中 큰 금액으로 지급	2020년 12월

HERSHEY	상표(허쉬 아이스) 라이선스사용료	순매출액의 3.00%	2019년12월

이 외에 연결회사는 일본의 (주)롯데와 2004년 4월 1일부터 2014년 3월 31일까지 10년 동안 상호간 기술교류 및 지원과 관련하여 기술교류협약을 체결하였고 이후 자동갱신되어 연장되었습니다. 상기 협약에 따르면 상호간의 특허, 실용신안 및 상표 등의 사용 시 일정액의 대가를 지불하도록 되어 있으며, 이 계약에 따라 당분기 중 발생한 금액은 225백만원(전분기 214백만원) 입니다. (4) 연결회사 는 특 수관계자 등과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	사용처	제공기간	사용료

기술제공	초코파이	Lotte India Co., Ltd.	2010년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

상표권제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

(5) 분할 전 회사 채무에 대한 연대 책임 당분기말 현재 연결회사는 상법 제530조 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할 전 회사(舊 롯데제과 주식회사) 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(6) 담보제공자산당분기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액

토지	Habib Bank Limited	3,453	38,600

건물	16,601

기계장치	41,255

토지, 건물	HDFC Bank	2,467	8,520

기계장치	16,389

합 계	80,165	47,120

(7) 브랜드 사용 계약 등연결회사는 당분기말 현재 롯데지주 주식회사(전, 롯데제과 주식회사)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 연결회사는 당분기말 현재 롯데지주 주식회사와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다. (8) 연결회사는 경영효율성 증대 및 기업가치 제고를 목적으로 당 기 중 취득예정으로하여 롯데지주(주)로부터 Lotte India Co.,Ltd의 주식 취득결정을 2019년 7월 24일 이사회결의 하였습니다. 연결회사 가 동 거래로 취득할 Lotte India Co.,Ltd 지분증권의 수량 및 장부가액은 각각 10,708,440주와 675억원입니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속 관계1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 롯데지주 주식회사입니다.

구분	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

롯데지주 주식회사	48.42	48.42

2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	-	L Mayson Company Limited	(주1)

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	롯데로지스틱스(주)	(주2)

롯데지알에스 (주)	롯데지알에스㈜

롯데푸드(주)	롯데푸드(주)

롯데쇼핑(주)	롯데쇼핑(주)

롯데알미늄(주)	롯데알미늄(주)

롯데카드(주) 외	롯데카드(주) 외

(주1) 연결회사는 당분기 중 L Mayson Company의 지분 34.5%를 보유하고 있는 L Confectionery Pte.,Ltd의 지분 100%를 33,655백만원에 취득하였습니다. 이로 인해 연결회사가 보유하던 지분 45.5%와 합하여 직ㆍ간접적으로 80%의 지분을 갖게 되어 당분기에 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.(주2) 기타특수관계자는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사입니다.

(2) 당분기 매출 및 매입 등 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당분기

특수관계 구분	회사명	매출	매입	유형자산취득	기타수익	기타비용(주1)

지배기업	롯데지주(주)	4,685	3	-	-	3,649

기타 특수관계자	롯데로지스틱스(주)(주2)	2,371	9	-	404	13,083

롯데글로벌로지스(주)(주2)	8,770	26	-	-	55,469

롯데지알에스(주)	12,656	15	-	-	109

롯데푸드(주)	5,484	41,858	-	3,995	2,799

롯데쇼핑(주)	72,760	-	-	-	2,688

롯데알미늄(주)	298	35,808	653	-	648

코리아세븐(주)	52,963	-	-	3	11,461

롯데캐피탈(주)	259	-	1,280	-	2,911

롯데오토리스(주)	21	-	-	-	1,199

(주)대홍기획	420	-	-	-	4,462

롯데카드(주) 외	34,964	9,671	1,645	159	16,491

합계	195,651	87,390	3,578	4,561	114,969

(주1) 연결회사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타 비용에 당기 중 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다. (주 2) 2019년 3월 1일 기준일로 롯데로지스틱스(주)는 롯데글로벌로지스(주)로 합병되었습니다. 2) 전분기

특수관계구분	회사명	매출	매입	유형자산취득	유형자산처분	기타수익	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업	롯데지주(주)	4,725	1	-	-	945	2,763

관계기업	Lotte Taiwan Co., Ltd.	3,855	-	-	-	-	-

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	54,977	266	-	-	85	78,242

롯데지알에스(주)	22,659	5	54	-	-	318

롯데푸드(주)	3,417	47,143	-	-	3,740	3,727

롯데쇼핑(주)	90,941	-	-	6,187	529	4,519

롯데알미늄(주)	334	40,901	595	-	-	921

롯데카드㈜ 외	45,102	19,038	7,461	-	510	29,829

합 계	226,010	107,354	8,110	6,187	5,809	120,319

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)1) 당분기

구분	회사명	배당지급	리스부채의 상환

지배기업	롯데지주(주)	4,039	236

기타특수관계자	롯데글로벌로지스(주)	-	1,155

롯데지알에스㈜	-	4

롯데캐피탈(주)	-	1,731

롯데오토리스(주)	-	608

롯데카드(주) 외	-	832

합 계	4,039	4,566

2) 전분기

구분	회사명	배당지급

유의적 영향력을 행사하는 기업	롯데지주(주)	97

(4) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당분기말

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	롯데지주㈜	376	805	-	757	117

기타 특수관계자	롯데글로벌로지스(주)	1,352	1	1,138	8,200	335

롯데지알에스㈜	2,056	184	-	9	-

롯데푸드(주)	468	462	12,987	6,718	-

롯데쇼핑(주)	8,854	26	-	319	-

롯데알미늄(주)	17	3	18,584	450	-

코리아세븐(주)	12,111	41	-	35	-

롯데캐피탈(주)	-	-	-	233	6,607

롯데오토리스(주)	4	-	-	247	8,269

(주)대홍기획	31	338	-	2,805	-

롯데카드(주) 외	5,755	6,971	2,133	5,640	2,928

합계	31,024	8,831	34,842	25,413	18,256

(주1) 미수금, 기타의 무형자산 등으로 구성되어 있습니다.

2) 전기말

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무

지배기업	롯데지주(주)	861	645	-	414

기타특수관계자	롯데로지스틱스(주)	10,462	80	1,037	5,498

롯데지알에스(주)	3,511	-	113	-

롯데푸드(주)	68	242	14,886	6,907

롯데쇼핑(주)	10,004	10	-	391

롯데알미늄(주)	-	-	17,643	300

롯데카드㈜ 외	12,078	5,166	4,174	12,428

합 계	36,984	6,143	37,853	25,938

(주1) 미수금, 기타의 무형자산 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 연결회사는 기타특수관계자와 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	사용처	제공기간	사용액

기술제공	초코파이	Lotte India Co., Ltd.	2010년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

기술제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

상표권제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	2005년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	순매출액의 1.50%

(6) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 지배회사는 상법 제530조 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할 전 회사(舊 롯데제과 주식회사)가 특수관계자에게 제공한지급보증에 대하여 연대책임이 있습니다. (7) 연결회사는 당분기말 현재 롯데지주 주식회사(전, 롯데제과 주식회사)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 연결회사는 당분기말 현재 롯데지주 주식회사와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다. (8) 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

분 류	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	3,873	11,608	2,482	8,104

퇴직후급여	424	1,282	600	1,795

합 계	4,297	12,890	3,082	9,899

주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

35. 사업결합

(1) L Mayson Company Limited가. 연결회사는 2019년 1월 20일 L Mayson Company Limited의 지분을 34.5% 보유한 L Confectionery Pte .,Ltd 의 지분을 100% 취득함에 따라, 최종적으로 L Mayson Company Limited의 지분을 직간접적으로 80% 보유하게 되어 종속기업으로 편입되었습니다. 연결회사는 지분 인수의 결과로 미얀마에서의 제과 시장 확대를 기대하고 있습니다.나. 인수에서 발생한 영업권 42,706 백만원은 L Mayson Company Limited의 미얀마 내 고객기반 및 동종업체인 회사와의 시너지효과에 근거합니다.

다. 취득일에 인식한 취득한 자산과 인수한 부채의 금액은 공정가치로 측정되었으며, L Mayson Company Limited에 지불한 대가와 취득일에 인식한 취득한 자산과 인수한 부채의 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가

지분상품(주1)	43,471

현금	34,441

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	269

매출채권 및 기타채권	2,075

재고자산	1,885

기타유동자산	861

유형자산	13,345

무형자산(주2)	33,400

매입채무 및 기타채무	(2,065)

기타유동부채	(5,761)

총 식별가능 순자산의 공정가치	44,007

비지배지분	(8,801)

영업권	42,706

Ⅲ. 합계	77,912

(주1) L Mayson Company Limited의 지분을 34.5%만큼 보유하고 있는 L Confectionery Pte .,Ltd의 지분 100%를 당분기에 취득한 금액입니다. (주2) 연결회사가 사업결합으로 취득한 자산 중 과거 대상회사가 인식한 영업권 4,082 백만원은 제외하였습니다.

36. 회계정책의 변경

36.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2 019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입 이자율은 1.80 % ~10.00 % 입니다.

연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	2019

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	29,619

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	4,941

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(3,838)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(497)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	30,225

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	9,321

비유동 리스부채	20,904

합계	30,225

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	당분기초

사용권자산(*)

건물	6,428	8,226

차량운반구	16,357	14,787

기타의 유형자산	8,161	7,187

합계	30,946	30,200

(*) 재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	당분기초

리스부채(*)

유동	9,271	9,321

비유동	23,255	20,904

합계	32,526	30,225

(*) 재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익 계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

건물	1,263	3,402	-

차량운반구	1,182	3,316	-

기타의 유형자산	613	1,366	-

합계	3,058	8,084	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	349	961

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,117	4,250

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	287	850

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	543	1,542

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 25,284 백만원 증가
­ 리스부채: 25,284 백만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용 연결 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결 회사의 리스활동과 회계정책 연결 회사 는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ① 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산과 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. ② 변동리스료 일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

37. 보고기간 후 사건 (1) 연결회사는 2019년 7월 Lotte Kolson(Private)Limited가 실시하는 유상증자에 참여하기 위해 9.65 백만USD를 지급하였습니다. 당해 거래는 균등유상증자로 진행되며지분율의 변동은 없습니다. 해당 유상증자로 인한 주식의 취득은 10월 중 완료되었습니다.

38. 비지배지분과의 거래 비지배지분과의 거래로 인해 연결회사 의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

종속기업 지분의 추가 취득 (*1)	6,815	-

지배력의 상실이 없는 종속기업 지분의 처분	-	-

자본에 미치는 영향(순액)	6,815	-

(*1) 2019년 3월 연결회사는 6,815 백만원을 지불하고 종속기업 Rakhat JSC의 남아있던 지분 3.12%를 취득했으며, 이에 따라 연결회사는 Rakhat JSC의 지분 95.57%를 보유하게 됐습니다. 취득 당시 연결회사가 계상하고 있던 Rakhat JSC에 대한 비지배지분의 장부금액 5,694백만원은 상기 거래로 제거됐고 회사의 소유주에 귀속되는 자본은 1,121백만원 감소했습니다.

구 분	당분기	전기

취득한 비지배지분의 장부금액	5,694	-

취득 대가	6,815	-

지배지분 자본잉여금의 순변동	(1,121)	-