롯데웰푸드 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 5 기 : 2021년 12월 31일 현재
제 4 기 : 2020년 12월 31일 현재
롯데제과 주식회사

1. 회사의 개요 롯데제과 주식회사(이하 "회사")는 롯데지주 주식회사(舊 롯데제과 주식회사)의 투자부문과 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로 서울 본사와 양산, 평택 및 대전공장 등에서 과자와 빙과류 제조 및 판매업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2017년 10월 30일자로 한국거래소에 상장하였으며 2021년 12월 31일 현재 자본금은 3,208백만원입니다.

2021년 12월 31일 현 재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수㈜	지분율(%)

롯데지주㈜	3,106,984	48.42

롯데알미늄㈜	643,381	10.03

(주)롯데홀딩스	416,338	6.49

(재)롯데장학재단	365,937	5.70

신 영 자	202,031	3.15

신 동 빈	119,753	1.87

신 동 주	71,852	1.12

자기주식	4,578	0.07

기타	1,485,863	23.15

합 계	6,416,717	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2021년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년6월30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였으며 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 소급 적용에 따른 누적효과는 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 당사는 개정 기준을 조기적용하여 회계정책을 변경하였으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1 월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제 1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수리에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있습니다.

2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이 자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이 자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당 기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류 하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실 을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상 태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 회사는 외화차입금의 이자율 및 환율의 변동위험을 회피하기 위한 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 '금융수익(원가)'으로 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.10 매각예정비유동자산 (또는 처분자산집단) 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.11 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건물	10 ~ 50년

구축물	10 ~ 40년

기계장치	6 ~ 20년

차량운반구	4 ~ 5년

기타의 유형자산	4 ~ 5년

유 형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 무형자산 (1) 산업재산권 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5~10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. (2) 기타의 무형자산 기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 상표권 등을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5~10년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 회원권 및 사업결합으로 취득한 상표권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 영업권 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산(사용권자산을 포함)으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효 이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 ' 기타금융부채 ' 로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금으로 수정(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 자산은 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치에서 확정급여채무의 현재가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 사내근로복지기금 회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 회사는 사내근로복지기금의 순자산액이 미래 관련 종업원급여의 지급액을 감소시킬 수 있는 수준까지의 금액을 자산으로 계상하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 종합제과업체로서 껌, 캔디, 초콜릿, 스넥, 아이스크림 등의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.① 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권과 수량 리베이트를 제공합니다. 반품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해당합니다.

-반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 회사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 회사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불(충당)부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

2) 반품권에서 생기는 자산과 부채① 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 회사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 회사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

② 환불(충당)부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 회사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타 유동자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화는 유통기한 1달이내 제품과 불량제품에 대해 추정하고 있습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 회사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

3) 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

4) 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 2.23 리스 (1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또는 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.24 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 3월 4일자 로 이사회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권 및 종속기업투자주식 등의 손상차손

영업권 및 종속기업투자주식 등의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩 니다( 주석 13 및 주석 17 참조).

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합 니다( 주석 23 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니 다( 주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합 니다( 주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습 니다( 주석 21 참조).

(6) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 특히, 회사의 해외법인의 경우 코로나 19의 확산으로 인한 수요 감소의 영향으로 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있으며, 회사의 자금부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 ① 외환위험회사는 외화사채 발행 및 국제적 영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 자금부서와 협의하여 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD (주1)	19,364	5,990	21,190	5,453

JPY	1,002	59	882	209

EUR	-	4,456	-	2,981

DKK	-	83	-	9

CHF	-	1,038	-	45

(주1) USD로 표기된 외화사채 당기말 USD 100,000 천(전기말: USD 150, 000 천)은 파생상품으로 외환위험 헷징하 였으므로 제외되었습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY 및 EUR에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD (주1)	1,337	(1,337)	1,574	(1,574)

JPY	94	(94)	67	(67)

EUR	(446)	446	(298)	298

DKK	(8)	8	(1)	1

CHF	(104)	104	(5)	5

(주1) USD로 표기된 외화사채 당기말 USD 100,000 천(전기말: USD 150, 000 천)은 파생상품으로 외환위험 헷징하 였으므로 제외되었습니다. 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 현금흐름 이자율 위험회사의 이자율 위험은 사채 등에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 단기차입금 등으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 파생상품계약으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다.회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

4.1.2 신용위험(1) 신용위험

① 최대노출정도신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 것은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

기말장부금액(최대노출액)	기말장부금액(최대노출액)

현금 및 현금성자산(주1)	185,067	187,544

매출채권 및 기타채권	146,255	174,436

당기손익-공정가치 측정 금융자산	13,500	13,500

기타유동금융자산	4,722	28,395

기타비유동금융자산	18,690	9,520

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표상 금액과 차이가 있습니다.

② 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 발생일 을 기준으로 구분하였습니다. 회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).- 당기말

구분	3개월이하 채권	6개월 이하 채권	9개월 이하 채권	12개월 이하 채권	12개월 초 과 채권	계

기대손실률	정상채권	0.28%	21.11%	50.13%	63.20%	83.01%	-

부실채권	74.31%	86.37%	96.64%	98.28%	100.00%	-

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

매출채권	정상채권	135,183	2,621	826	884	14	139,528

부실채권	142	1,005	232	76	2,442	3,897

설정제외채권	3,579	100	320	-	101	4,100

손실충당금	정상채권	381	553	414	559	12	1,919

부실채권	106	868	224	75	2,442	3,715

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

- 전기말

구분	3개월이하 채권	6개월 이하 채권	9개월 이하 채권	12개월 이하 채권	12개월 초 과 채권	계

기대손실률	정상채권	0.43%	18.65%	33.32%	59.96%	90.12%	-

부실채권	65.56%	86.53%	99.40%	99.78%	100.00%	-

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

매출채권	정상채권	160,332	3,938	1,746	2,609	1,732	170,357

부실채권	574	101	320	131	3,451	4,577

설정제외채권	4,693	2	33	11	119	4,858

손실충당금	정상채권	686	734	582	1,564	1,561	5,127

부실채권	377	87	318	130	3,451	4,363

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

4.1.3 유동성위험 현금흐름의 예측은 회사의 자금부서가 취합합니다. 회사의 자금부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산은 185,069백만원을 보유하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다(단위: 백만원).

- 당기말

계정과목	1년 미만	1년~2년이하	2년~5년이하	5년 초과

차입금(주1)	81,676	51,028	20,436	-

사채(주1)	256,845	113,952	203,274	-

매입채무 및 기타채무	144,566	-	-	-

기타금융부채	16,893	1,198	-	-

금융보증계약(주2)	77,531	-	-	-

리스부채	5,700	3,867	5,318	-

합 계	583,212	170,046	229,028	-

(주1) 만기까지 상환될 원금과 이자비용 및 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는 매출채권의 할인으로 발생한 차입금으로서 할인하지 않은 명목가액입니다. 외화사채의 경우, 파생상품으로 인한 위험회피효과가 반영된 현금흐름이 포함되었습니다. 한편, 차입금 및 사채에 대해서 약정에 의한 조항(재무비율 및 신용등급유지 등)을 충족하지 못하는 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.(주2) 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 계약금액 총액이 포함되어 있습니다.

- 전기말

계정과목	1년 미만	1년~2년이하	2년~5년이하	5년 초과

차입금(주1)	23,005	81,216	50,592	-

사채(주1)	170,351	255,470	205,453	-

매입채무 및 기타채무	123,257	-	-	-

기타금융부채	8,197	9,997	-	-

금융보증계약(주2)	76,051	-	-	-

리스부채(주1)	8,443	6,988	9,322	9

합 계	409,304	353,671	265,367	9

(주1) 만기까지 상환될 원금과 이자비용 및 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는 매출채권의 할인으로 발생한 차입금으로서 할인하지 않은 명목가액입니다. 외화사채의 경우, 파생상품으로 인한 위험회피효과가 반영된 현금흐름이 포함되었습니다.(주2) 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 계약금액 총액이 포함되어 있습니다.

4.2 자본 위험 관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.부채비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

부채총계(a)	1,082,891	1,121,509

자본총계(b)	1,247,780	1,226,856

부채비율(%)((a)/(b))	86.79	91.41

5. 금융상품 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치 (주2)

금융자산

현금 및 현금성자산	185,069	185,069	187,546	187,546

매출채권 및 기타채권	146,255	146,255	174,436	174,436

당기손익 -공정가치 금융자산	13,500	13,500	13,500	13,500

기타유동금융자산	4,722	4,722	28,395	28,395

기타비유동금융자산	18,690	18,690	9,520	9,520

소 계	368,236	368,236	413,397	413,397

금융부채

매입채무 및 기타채무	144,566	144,566	123,257	123,257

차입금(주1)	150,021	149,938	150,084	152,005

사채(주1)	568,149	569,689	612,691	621,503

기타유동금융부채(주3)	16,894	16,894	8,197	8,197

기타비유동금융부채	1,198	1,198	9,997	9,997

소 계	880,828	882,285	904,226	914,959

(주1) 당기말 차입금, 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.(주2) 공정가치로 평가하는 공정가치측정 채무상품 및 공정가치를 별도로 공시한 차입금, 사채 등( 주석20 참조)을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. (주3) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

- 당기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비유동성파생상품자산	-	9,224	-	9,224

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	13,500	-	13,500

- 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동성파생상품자산	-	1,806	-	1,806

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	13,500	-	13,500

5.3 가치평가기법 및 투입 변수 당기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

- 당기말

구분	수준	가치평가기법	투입 변수

비유동파생상품자산	2	현금흐름할인법	선도이자율,시장이자율,환율

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2	현금흐름할인법	시장이자율

- 전기말

구분	수준	가치평가기법	투입 변수

비유동파생상품자산	2	현금흐름할인법	선도이자율,시장이자율,환율

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2	현금흐름할인법	시장이자율

6. 범주별 금융상품

(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역(단위:백만원) - 당기말

금 융 자 산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피목적파생상품자산	합 계

현금 및 현금성자산	185,069	-	-	185,069

매출채권 및 기타채권	146,255	-	-	146,255

기타유동금융자산	4,722	13,500	-	18,222

기타비유동금융자산	9,466	-	9,224	18,690

합 계	345,512	13,500	9,224	368,236

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	144,566	144,566

차입금	150,021	150,021

사채	568,149	568,149

기타유동금융부채(주1)	16,894	16,894

기타비유동금융부채	1,198	1,198

합 계	880,828	880,828

(주1) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.- 전기말

금 융 자 산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피목적파생상품자산	합 계

현금및현금성자산	187,546	-	-	187,546

매출채권및기타채권	174,436	-	-	174,436

기타유동금융자산	26,589	13,500	1,806	41,895

기타비유동금융자산	9,520	-	-	9,520

합 계	398,091	13,500	1,806	413,397

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	123,257	123,257

차입금	150,084	150,084

사채	612,691	612,691

기타유동금융부채	8,197	8,197

기타비유동금융부채	9,997	9,997

합 계	904,226	904,226

(2) 금융상품 범주별 손익 구분(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 금융자산

이자수익	1,174	1,465

외화환산이익	166	6

외화환산손실	(37)	(924)

외환차익	1,774	852

외환차손	(176)	(1,452)

지급보증수익	323	336

대손상각비(환입)	2,626	(2,929)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)(손익대체)	-	(1)

위험회피목적 파생금융상품

위험회피파생상품 평가손실	-	(10,470)

위험회피파생상품 평가이익	8,500	-

위험회피파생상품 거래이익	1,470	-

평가손익(기타포괄손익)	1,693	1,800

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(주1)	(13,644)	(16,549)

외화환산이익	12	80

외화환산손실	(8,552)	(19)

외환차익	649	1,117

외환차손	(2,036)	(1,157)

(주1) 리스부채에 대한 이자비용 395백만원(전기:615백만원)이 제외되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산 (1) 현금및현금성자산의 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	2	2

보통예금 등	95,067	127,544

정기예금	90,000	60,000

합 계	185,069	187,546

8. 파생금융상품(1) 파생상품의 종류 및 계약내용

거래목적	파생상품 종류	계약내용

위험회피	통화스왑	외화 사채에 대하여 만기에 원화 원금을 부담하고외화 변동이자에 대하여 원화 고정이자를 부담함

이자율스왑	외화 사채 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함

(2) 파생상품의 세부내용

파생상품 종류	종목	계약금액	약정환율(원)	수취이자율	지급이자율	계약만기일

통화스왑 및 이자율스왑	제3회 외화사채	USD 50,000,000(KRW 54,900,000,000)	1,098.00	3M USD Libor+ 0.05	1.22%	2024.01.12

제4회 외화사채	USD 50,000,000(KRW 55,150,000,000)	1,103.00	3M USD Libor+ 0.98	1.28%	2024.01.29

(3) 파생상품 자산부채 잔액(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

자산	9,224	1,806

(4) 파생상품에 대한 평가손익(단위 : 백만원)

거래목적	파생상품 종류	평가손익	비고

위험회피	통화스왑	8,500	당기손익

이자율스왑	550	기타포괄손익(주1)

처분	734

(주1) 당기 파생상품평가이익 1,693백만원이 발생하였으며, 법인세효과 409백만원을 차감한 1,284백만원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

9. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	147,525	179,792

대손충당금	(5,634)	(9,490)

소 계	141,891	170,302

기타채권(주1)	4,364	4,134

합 계	146,255	174,436

(주1) 기타채권은 전액 미수금으로 구성되어 있습니다.

(2) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	9,490	8,577

대손상각비	(2,626)	2,929

제각	(1,740)	(2,416)

제각처리한 채권의 회수	510	400

보고기간 말 금액	5,634	9,490

10. 기타금융자산 및 부채와 기타자산 및 부채 내역 (1) 기타금융자산의 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	단기금융상품	-	20,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	13,500	13,500

금융리스채권	67	67

유동성파생상품자산	-	1,806

미수수익	161	92

유동보증금	4,204	6,217

기타유동금융자산	290	213

소 계	18,222	41,895

비유동	장기금융상품(주1)	25	25

금융리스채권	1,021	1,088

비유동성파생상품자산	9,224	-

보증금	8,286	8,222

기타비유동금융자산	134	185

소 계	18,690	9,520

합 계	36,912	51,415

(주1) 장기금융상품은 모두 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역 (단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

동반성장 협력대출 예탁금(주1)	13,500	13,500

(주1) 해당금액은 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드 가입금액이며 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 기타금융부채의 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	미지급비용	36,173	35,107

유동성예수보증금	12,819	3,882

기타유동금융부채	289	214

소 계	49,281	39,203

비유동	예수보증금	1,064	9,812

기타비유동금융부채	134	185

소 계	1,198	9,997

합 계	50,479	49,200

(4) 기타자산의 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	선급금	496	927

선급비용	8,413	6,389

소 계	8,909	7,316

비유동	장기선급비용	-	2

소 계	-	2

합 계	8,909	7,318

(5) 기타부채의 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	예수금	3,163	3,114

기타유동부채	8,859	9,903

선수금	1,879	1,313

소 계	13,901	14,330

비유동	기타비유동부채	11,160	10,767

소 계	11,160	10,767

합 계	25,061	25,097

11. 재고자산 (1) 재고자산의 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

상품	18,318	19,451

제품	55,139	51,152

재공품	8,459	7,515

원재료	55,949	53,702

저장품	225	393

미착품	16,530	13,273

소계	154,620	145,486

평가손실충당금	(265)	(186)

합 계	154,355	145,300

당기에 비용으로 인식하는 재고자산의 금액은 매출원가 중 임대매출원가와 기타매출원가를 제외한 963,811백만원(전기: 953,902백만원)이며, 재고자산 순실현가치 평가로 인한 재고자산평가손실금액은 79백만원(전기: 환입액 141백만원)입니다.

(2) 매출원가의 내역(단위:백만원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	194,773	203,139

제품매출원가	769,039	750,763

임대매출원가	2,043	1,998

기타매출원가	9,481	8,682

합 계	975,336	964,582

12. 영업의 계절적 특성 회사의 주요 사업 중 건과제품류는 계절적 요인에 의한 영향을 크게 받지 않지만, 빙과제품류는 제품의 특성상 계절적 영향을 크게 받습니다. 1년 동안 빙과제품류의 전체 매출 중 성수기인 5월부터 8월 사이에 발생하는 매출이 높은 비중을 차지합니다. 13. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 종속기업 및 관계기업 투자의 장부금액(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

종속기업	683,585	691,300

관계기업	1,320	1,320

합 계	684,905	692,620

(2) 종속기업의 현황과 장부금액(단위:백만원)

구 분	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.(주1)	중국	90.00	12,390	90.00	18,223

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	싱가포르	100.00	6,875	100.00	6,875

HAVMOR ICE CREAM LIMITED(주2)	인도	100.00	164,568	100.00	153,515

스위트위드㈜	대한민국	100.00	313	100.00	313

Lotte Confectionery RUS LLC(주3)	러시아	100.00	45,127	100.00	22,615

Lotte Kolson(Private)Limited(주4)	파키스탄	96.50	34,543	96.50	44,240

LOTTE Rakhat JSC(주5)	카자흐스탄	95.57	213,464	95.57	215,982

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.(주6)	네덜란드	51.00	92,407	51.00	100,106

L Mayson Company Limited(주7)	미얀마	45.50	26,362	45.50	35,196

L Confectionery Pte.,Ltd(주8)	싱가포르	100.00	19,988	100.00	26,687

Lotte India Co.,Ltd.	인도	98.57	67,548	98.57	67,548

합 계	683,585	691,300

(주1) 회사는 당기 중 Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.의 장부금액 중 5,833백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 회사는 당기 중 HAVMOR ICE CREAM LIMITED의 기존에 인식하였던 손상차손 금액 중 장부금액 11,053백만원을 손상차손환입으로 인식하였습니다.(주3) 회사는 당기 중 Lotte Confectionery RUS LLC의 유상증자 참여를 위해 22,512백만원을 지급하였습니다. 해당 거래로 인한 지분율의 변동은 없습니다.(주4) 회사는 당기 중 Lotte Kolson(Private)Limited의 장부금액 중 9,697백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주5) 종속기업인 Rakhat JSC는 당기 중 LOTTE Rakhat JSC로 사명을 변경하였으며, 회사는 LOTTE Rakhat JSC의 장부금액 중 2,518백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주6) 회사는 당기 중 Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 의 장부금액 중 7,699백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주7) 회사는 당기 중 L Mayson Company Limited의 장부금액 중 8,834백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주8) 회사는 당기 중 L Confectionery Pte.,Ltd의 장부금액 중 6,699백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(3) 관계기업의 현황과 장부금액(단위:백만원)

구 분	소재국가	당기말	전기말

직접보유지분율	장부금액	순자산지분금액	직접보유지분율	장부금액	순자산지분금액

롯데농식품테크펀드1호(주1)	대한민국	21.71%	1,320	1,155	21.71%	1,320	1,316

(주1) 회사는 전기 중 롯데농식품테크펀드1호의 지분을 1,320백만원에 취득하였으며, 1,980백만원의 추가 출자 약정이 체결되어 있습니다.

(4) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	692,620	713,034

취득	22,512	1,320

손상	(30,227)	(21,734)

기말 장부금액	684,905	692,620

(5) 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 경영진이 승인한 향후5개년의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 사용가치 측정시 코로나바이러스감염증-19가 추정기간 내 종식된다고 가정하여 현금흐름을 추정하였으며, 현금흐름의 회복율 및 회복시기는 평가 대상 회사별 산업군의 특성을 고려하여 추정하였습니다. 또한, 코로나바이러스감염증-19에 따른 시장 불확실성의 증대로 할인율 추정시 주요 지표들의 변동성이 확대된 상황을 고려하여, 평가 대상 회사의 산업 및 국가의 특성 등을 종합적으로 고려하여 할인율을 추정하였습니다.(6) 회수가능액 산정은 적격성 및 객관성을 갖춘 외부전문가를 활용하여 수행되었으며, 보고기간 종료일의 사용가치 계산에 사용된 주요가정치, 회수가능액 및 손상(환입)금액은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구 분	회수가능액	손상(환입)	할인율
(WACC)	영구
성장률

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	12,390	5,833	8.61%	1.0%

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	7,322	-	6.00%	1.0%

HAVMOR ICE CREAM LIMITED(주1)	195,931	(11,053)	9.50%	2.0%

Lotte Confectionery RUS LLC	53,050	-	12.20%	1.0%

Lotte Kolson(Private)Limited	34,543	9,697	14.70%	1.0%

LOTTE Rakhat JSC	213,464	2,518	15.00%	1.0%

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	92,407	7,699	6.20%	1.0%

L Mayson Company Limited	26,362	8,834	14.10%	2.0%

L Confectionery Pte.,Ltd	19,988	6,699	14.10%	2.0%

Lotte India Co.,Ltd.	81,525	-	9.46%	2.0%

합 계	736,982	30,227

(주1) COVID-19에 따른 할인율 변동의 불확실성을 고려하여 전기 대비 당기 환율 상승분을 한도로 손상차손 환입을 인식하였습니다.당기 중 손상(환입)을 인식한 대상의 외부평가보고서상 할인율 및 영구성장율에 대한 민감도 내 변동에 대한 정보는 다음과 같습니다 - 할인율(WACC)

회수가능액(단위 : 백만원)	1% 감소	1% 증가

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	14,153	11,049

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	226,336	172,746

Lotte Kolson(Private)Limited	38,953	30,732

LOTTE Rakhat JSC	229,076	199,597

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	109,759	80,672

L Mayson Company Limited	28,421	24,665

L Confectionery Pte.,Ltd	21,550	18,702

- 영구성장률

회수가능액(단위 : 백만원)	1% 감소	1% 증가

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	11,373	13,733

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	187,038	206,104

Lotte Kolson(Private)Limited	32,266	37,194

LOTTE Rakhat JSC	207,170	220,270

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	84,853	103,553

L Mayson Company Limited	25,301	27,665

L Confectionery Pte.,Ltd	19,184	20,977

해외소재 종속기업투자주식의 회수가능액은 환율 변동에 민감하게 영향을 받고 있으며, 환율 변동에 따라 회수가능액의 변동은 다음과 같습니다. - 환율

구분	10% 감소	10% 증가

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	11,150	13,628

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	176,374	215,487

Lotte Kolson(Private)Limited	31,115	38,023

LOTTE Rakhat JSC	192,196	234,732

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	83,167	101,648

L Mayson Company Limited	23,725	28,998

L Confectionery Pte.,Ltd	17,989	21,988

(7) 주석 40에서 설명하고 있는 바와 같이 Lotte Confectionery RUS LLC 투자주식 회수가능성의 불확실성이 존재하며 주요 가정의 민감도 내 변동에 대한 정보는 다음과 같습니다.

회수가능액(단위 : 백만원)	할인율 1% 증가	영구성장율 1% 감소	환율 10% 감소

Lotte Confectionery RUS LLC	45,458	48,438	47,762

14. 매 각예정자 산 및 부채2021년 10월 19일 회사는 이사회에서 지배기업인 롯데지주 주식회사에게 인재개발원 사업과 관련한 영업을 양도하기로 결정했으며, 이로인해 인재개발원과 관련된 자산 및 부채는 매각예정자산 및 부채로 표시됐습니다. 동 거래는 2022년 1월에 완료 되었습니다.(1) 당기말 현재 매각예정 처분자산집단으로 분류한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구 분	당기말

처분자산 집단

매출채권 및 기타채권	2,143

기타유동자산	600

기타유동금융자산	701

기타비유동자산	6

유형자산	9,018

사용권자산	1,693

합 계	14,161

처분자산집단 내 부채

매입채무 및 기타채무	1,501

리스부채	1,372

순확정급여부채	(632)

기타비유동부채	155

합 계	2,396

15. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역(단위:백만원)- 당기

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인 자산	계

기초 장부금액	576,690	154,708	3,099	143,432	4,002	28,800	13,554	924,285

취득	16,845	24	37	31,335	8,372	15,305	28,495	100,413

대체(주1)	(12,158)	-	-	9,238	-	(4,204)	(14,995)	(22,119)

처분	(3,973)	(1,065)	-	(4)	(179)	(1,939)	-	(7,160)

감가상각	-	(6,032)	(188)	(37,821)	(1,941)	(14,634)	-	(60,616)

국고보조금수령	-	-	-	-	(829)	-	-	(829)

기말 장부금액	577,404	147,635	2,948	146,180	9,425	23,328	27,054	933,975

취득원가	578,509	301,816	10,173	917,799	16,193	189,809	27,054	2,041,354

감가상각누계액	-	(154,181)	(7,225)	(771,619)	(6,038)	(166,481)	-	(1,105,544)

국고보조금	-	-	-	-	(730)	-	-	(730)

손상차손누계액	(1,105)	-	-	-	-	-	-	(1,105)

감가상각비 60,616백만원(전기:62,627백만원) 중 44,671백만원(전기:47,850백만원)은 매출원가, 15,945백만원(전기:14,777백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(주1) 보고기간 말 매각예정자산으로 대체한 9,018백만원이 포함되어 있습니다.(주석 14 참조)

-전기

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인 자산	계

기초 장부금액	584,958	157,207	3,174	147,041	1,546	29,859	16,652	940,437

취득	-	2,536	294	28,270	3,770	12,961	12,222	60,053

대체	(2,720)	3,247	-	8,968	-	1,565	(15,320)	(4,260)

처분	(5,548)	(2,227)	(169)	(842)	(277)	(255)	-	(9,318)

감가상각	-	(6,055)	(200)	(40,005)	(1,037)	(15,330)	-	(62,627)

기말 장부금액	576,690	154,708	3,099	143,432	4,002	28,800	13,554	924,285

취득원가	577,915	307,683	10,136	883,090	8,384	226,982	13,554	2,027,744

감가상각누계액	-	(152,975)	(7,037)	(739,658)	(4,382)	(198,182)	-	(1,102,234)

손상차손누계액	(1,225)	-	-	-	-	-	-	(1,225)

(2) 유형자산의 취득약정 회사는 토지 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습 니다. ( 주석 36 참고)

16. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

- 당기말(단위: 백만원)

구분	건물	차량운반구	기타	합계

기초 장부금액	10,686	13,041	105	23,832

취득	3,443	1,728	-	5,171

대체	143	(224)	-	(81)

처분 등(주1)	(3,773)	(2,924)	-	(6,697)

감가상각	(4,654)	(3,292)	(105)	(8,051)

기말 장부금액	5,845	8,329	-	14,174

취득원가	12,750	15,459	210	28,419

감가상각누계액	(6,905)	(7,130)	(210)	(14,245)

사용권자산 감가상각비 8,051백만원(전기: 9,987백만원) 중 246백만원(전기: 276백만원)은 매출원가, 7,805백만원(전기: 9,711백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(주1) 보고기간 말 매각예정자산으로 분류한 1,693백만원이 포함되어 있습니다.(주석 14 참조)

- 전기말(단위: 백만원)

구분	건물	차량운반구	기타	합계

기초 장부금액	9,618	17,376	-	26,994

취득	10,303	2,500	210	13,013

대체	-	-	-	-

처분	(3,736)	(2,452)	-	(6,188)

감가상각	(5,499)	(4,383)	(105)	(9,987)

기말 장부금액	10,686	13,041	105	23,832

취득원가	16,021	19,578	210	35,809

감가상각누계액	(5,336)	(6,537)	(105)	(11,978)

(2) 리스부채- 당기말(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	5,507	8,364

비유동	8,900	15,923

합계	14,407	24,287

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	4,474	5,499

차량운반구	3,292	4,383

기타의 유형자산	105	105

합계	7,871	9,987

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	395	615

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	3,192	3,797

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	796	802

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	105	363

당기 중 리스의 총 현금유출은 13,050백만원(전기: 14,560백만원)입니다.

17. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역(단위:백만원)- 당기

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의 무형자산(주1)	계

기초 장부금액	3,279	4,428	10,376	7,132	25,215

취득	127	-	-	-	127

대체	150	-	-	-	150

처분	(76)	-	-	-	(76)

상각	(839)	-	-	(75)	(914)

기말 장부금액	2,641	4,428	10,376	7,057	24,502

무형자산상각비 913백만원(전기: 943백만원)중 461백만원(전기: 231백만원)은 매출원가, 452백만원(전기: 712백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (주1) 기타의 무형자산에는 브랜드가치가 포함되어 있습니다. -전기

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의 무형자산(주1)	계

기초 장부금액	3,897	4,428	12,069	7,214	27,608

취득	155	-	-	-	155

대체	137	-	(1,693)	-	(1,556)

처분	(49)	-	-	-	(49)

상각	(861)	-	-	(82)	(943)

기말 장부금액	3,279	4,428	10,376	7,132	25,215

(주1)기타의 무형자산에는 브랜드가치가 포함되어 있습니다.

(2) 현금창출단위에 대한 손상검사 회 사의 현금창출단위는 건 과부문, 빙과부문으로 구분되며 당기말 현금창출단위에 대한 손상검사 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

현금창출단위	손상차손	회수가능액

건과부문	-	998,544

빙과부문	-	277,506

합 계	-	1,276,050

상 기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다.

현금창출단위	할인율(WACC)	영구성장률

건과부문	7.62%	1%

빙과부문	8.26%	1%

(3) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,193백만원(전기: 2,067백만원)입니다.

구 분	당 기	전 기

매출원가(제조원가)	2,193	2,067

18. 투자부동산 (1) 투자부동산의 변동내역(단위:백만원)- 당기

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	72,053	44,345	116,398

대체	12,910	-	12,910

처분	-	(2)	(2)

감가상각	-	(1,851)	(1,851)

기말 장부금액	84,963	42,492	127,455

취득원가	84,963	80,945	165,908

감가상각누계액	-	(38,453)	(38,453)

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 177,176백만원(전기: 161,806백만원)입니다.당기중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 15,395백만원(전기: 15,394백만원)입니다.

당기중 투자부동산에서 발생한 운영비용은 감가상각비와 유지보수비용으로 구성되어 있습니다. 감가상각비는 1,851백만원(전기: 1,812백만원) 중 1,827백만원(전기: 1,780백만원)은 매출원가, 24백만원(전기: 32백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 유지보수비용은 216백만원(전기: 212백만원)입니다.

-전기

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	69,548	44,881	114,429

대체	2,720	1,540	4,260

처분	(215)	(264)	(479)

감가상각	-	(1,812)	(1,812)

기말 장부금액	72,053	44,345	116,398

취득원가	72,053	80,947	153,000

감가상각누계액	-	(36,602)	(36,602)

19. 매입채무 및 기타채무 (1) 매입채무 및 기타채무의 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	73,789	67,449

미지급금	70,777	55,808

합 계	144,566	123,257

20. 차입금 등 (1) 차입금 등의 상세내역(단위:백만원)가. 유동차입금

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	금 액	금 액

당기말	당기말	전기말

단기차입금	(주)신한은행	2022-01-17	2.06	21	84

유동성장기부채	미즈호은행	-	-	-	20,000

2022-01-25	2.10	80,000	-

합 계	80,021	20,084

나. 장기차입금

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	금 액	금 액

당기말	당기말	전기말

장기차입금	미즈호은행	-	-	-	80,000

2023-07-31	1.57	23,000	23,000

2023-09-27	1.59	7,000	7,000

2023-10-30	1.58	20,000	20,000

2024-10-29	2.19	20,000	-

합 계	70,000	130,000

다. 사채

구 분	차입처	최장만기일	액면이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

제61-2회 원화사채	미래에셋대우(주) 등	2025-07-03	2.89	50,000	50,000

제63-2회 원화사채	한국투자증권(주) 등	2022-02-22	2.22	170,000	170,000

제64-1회 원화사채	NH투자증권 등	2022-06-13	1.68	80,000	80,000

제64-2회 원화사채	2024-06-13	1.75	40,000	40,000

제 65회 원화사채	한국투자증권㈜ 등	2023-02-17	1.55	110,000	110,000

제2회 외화사채	MUFG	-	-	-	163,200

제3회 외화사채	MUFG	2024-01-12	3개월 LIBOR+0.05	59,275	-

제4회 외화사채	DBS	2024-01-29	3개월 LIBOR+0.98	59,275	-

소 계	568,550	613,200

차감: 사채할인발행차금	(401)	(509)

사채장부가액 합계	568,149	612,691

유동성 대체액 :	249,956	163,200

유동성사채	250,000	163,200

유동성사채 할인발행차금	(44)	-

비유동성사채 장부가액	318,193	449,491

상기 사채는 만기 일시 상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.(2) 사채의 장부금액과 공정가치(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치(주1)

사채	568,149	569,689	612,691	621,503

(주1) 공정가치는 회사와 신용등급이 동일한 회사채 (AA0) 수익률로 미래 현금흐름을 할인하여 산출하였습니다.

(3) 차입금 및 사채의 변동내역(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

차입금	사채	차입금	사채

기초금액	150,084	612,691	100,000	673,146

상 각	-	330	-	283

상 환	(21,878)	(163,200)	(2,510)	(160,000)

증 가	21,815	109,828	52,594	109,732

외화환산차이	-	8,500	-	(10,470)

기말금액	150,021	568,149	150,084	612,691

21. 퇴직급여 21.1 확정급여제도 회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채의 산정 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	128,140	128,728

사외적립자산의 공정가치(주1)	(125,275)	(121,310)

재무상태표 상 부채(자산)	2,865	7,418

(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 48백만원(전기말:48백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여부채의 현재가치 변동(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	128,728	126,939

당기근무원가	15,389	17,115

이자비용	2,581	2,379

보험수리적손익 재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	43	(1,274)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(4,069)	(2,511)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	4,023	2,318

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(12,267)	(15,603)

- 확정기여제도 가입으로 인한 지급	(6,168)	(5,017)

계열사간 이동으로 전입된 채무	1,586	4,382

매각예정처분부채 대체	(1,706)	-

기말금액	128,140	128,728

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	121,310	120,336

사외적립자산의 기대수익	2,418	2,782

사용자의 기여금	21,300	15,000

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(12,224)	(15,897)

- 확정기여제도 가입으로 인한 지급	(6,168)	(5,017)

보험수리적손익 재측정요소	(609)	(276)

관계사 전입액	1,586	4,382

매각예정처분부채 대체	(2,338)	-

기말금액	125,275	121,310

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

금리형 보험상품	125,227	99.96	121,262	99.96

국민연금전환금	48	0.04	48	0.04

합 계	125,275	100.00	121,310	100.00

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기말(%)	전기말(%)

할인율	2.88	2.22

임금상승률	2.26	1.96

미래임금승급률	1.95	2.38

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향(%)

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00	(3.97)	4.33

임금상승률	1.00	4.33	(4.04)

미래임금승급률	1.00	4.33	(3.70)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 14,669백만원입니다.

당기말 기준 현재가 치로 할인되지 않은 연금 급여지 급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:백만원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	25,808	21,867	44,541	53,301	145,517

확정급여채무의 가중평균만 기는 4.26년입니다. 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 21.2 확정기여제도 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 총 금액 5,176백만원 (전기:4,253백만원) 중 2,325백만원(전기:1,952백만원)은 매출원가에 2,851백만원(전기:2,301백만원)은 판매비와관리비에포함되었습니다.

22. 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 연차 보고기간 말 후 12개월이 되기 전에 모두 결제될 것으로 예상되는 경우로써, 임금, 연월차수당, 4대보험, 시상금 등 금액이며, 기타장기종업원급여부채는 장기근속에 따른 기념품 등의 지급과 관련하여 인식한 금액입니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여부채	32,388	31,005

기타장기종업원급여부채	11,160	10,767

합계	43,548	41,772

23. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 구성내역(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	14,873	16,684

전기법인세의 조정사항	(424)	414

총당기법인세	14,449	17,098

이연법인세

일시적차이의 증감	409	(3,580)

총이연법인세	409	(3,580)

법인세비용	14,858	13,518

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	45,217	50,046

적용세율에 따른 법인세	10,480	11,649

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(9)	(4)

- 세무상 차감되지 않는 비용	1,622	519

- 세액공제효과	(4,340)	(2,061)

- 미인식된 일시적차이의 변동	7,315	5,260

- 법인세추납액	(424)	414

- 기타	214	(2,259)

법인세비용	14,858	13,518

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 증감(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	(1)	-	(1)

현금흐름위험회피	1,693	(410)	1,283	1,800	(436)	1,364

순확정급여부채의 재측정요소	(606)	147	(459)	1,191	(288)	903

합 계	1,087	(263)	824	2,990	(724)	2,266

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	29,599	32,268

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	14,694	18,185

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(144,728)	(150,173)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(39)	(22)

이연법인세부채 순액	(100,474)	(99,742)

(5) 상계 전 이연법인세자산과 부채의 변동(단위:백만원)- 당기

구 분	2021.01.01	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	기타	2021.12.31

이연법인세부채

토지 재평가차액	(82,707)	438	-	-	-	(82,269)

압축기장충당금	(17,381)	158	-	-	-	(17,223)

유형자산상각비	(18,117)	2,765	-	-	-	(15,353)

퇴직보험예치금	(24,487)	103	-	-	-	(24,384)

기타	(7,502)	2,139	(410)	-	235	(5,538)

소 계	(150,194)	5,603	(410)	-	235	(144,767)

이연법인세자산

퇴직급여충당금	19,257	(103)	-	-	-	19,154

반품추정부채	4,072	(731)	-	-	-	3,342

대손금 부인	4,993	122	-	-	-	5,114

순확정급여의 재측정요소	5,230	-	-	147	-	5,377

미지급비용	4,745	8	-	-	-	4,753

대손충당금 한도초과	1,812	(854)	-	-	-	958

기타	10,343	(4,513)	-	-	(235)	5,596

소 계	50,452	(6,071)	-	147	(235)	44,293

합 계	(99,742)	(468)	(410)	147	-	(100,474)

- 전기

구 분	2020.01.01	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	기타	2020.12.31

이연법인세부채

토지 재평가차액	(82,874)	167	-	-	-	(82,707)

압축기장충당금	(17,543)	162	-	-	-	(17,381)

유형자산상각비	(18,853)	736	-	-	-	(18,117)

퇴직보험예치금	(25,103)	616	-	-	-	(24,487)

사업결합 평가증	(1,693)	-	-	-	1,693	-

기타	(1,646)	(5,856)	-	-	-	(7,502)

소 계	(147,712)	(4,175)	-	-	1,693	(150,194)

이연법인세자산

퇴직급여충당금	19,584	(327)	-	-	-	19,257

반품추정부채	4,769	(697)	-	-	-	4,072

대손금 부인	4,917	76	-	-	-	4,993

순확정급여의 재측정요소	5,518	-	-	(288)	-	5,230

미지급비용	4,489	256	-	-	-	4,745

대손충당금 한도초과	1,570	242	-	-	-	1,812

기타	2,675	8,104	(436)	-	-	10,343

소 계	43,522	7,654	(436)	(288)	-	50,452

합 계	(104,190)	3,479	(436)	(288)	1,693	(99,742)

(6) 당기말 현재 회사는 종속기업투자주식과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 88,752백만원에 대하여 예측 가능한 미래에 실현될 가능성이 높지 않아 이연법인세자산 으로 인식하지 않았습니다. (7) 당기말 현재 회사는 종속기업투자주식과 관련하여 발생한 가산할 일시적차이 138,127백만원에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 배당으로 소멸하는 대상이 아니며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

24. 충당부채

(1) 충당부채의 변동내역(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

기초	16,829	19,847

연중사용액(주1)	(17,688)	(20,119)

추가충당금전입	16,877	17,101

기말(주2)	16,018	16,829

(주1) 연중사용액은 당기 중 발생한 반품금액입니다.(주2) 회사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있으며, 기타 부가세 납세의무와 관련된 부채를 계상하였습니다.

25. 자본금 등 (1) 자본금 회사는 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식의 수는 6,416,717주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한돼 있는 주식수는 4,578주(전기: 4,578주)입니다.

(2) 자본잉여금(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,178,514	1,178,514

(3) 기타자본항목회사는 2017년 10월 1일 인적분할을 통해 발생된 단주매입으로 자기주식 4,578주를870백만원을 취득하였습니다.

26. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

현금흐름위험회피	549	(735)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타포괄손익누계액의 증감(단위:백만원)- 당기

구 분	기 초	증 감	당기손익으로의 재분류	기 말

현금흐름위험회피	(735)	1,284	-	549

- 전기

구 분	기 초	증 감	당기손익으로의 재분류	기 말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1	-	(1)	-

현금흐름위험회피	(2,099)	1,364	-	(735)

27. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	1,604	1,604

임의적립금(주2)	200	200

미처분이익잉여금	64,574	44,934

합 계	66,378	46,738

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(주2) 정보통신망법 제32조의 3에 의거 개인정보 유출로 인한 이용자 피해 사례 증가에 따라 손해배상책임의 이행을 보장하도록 준비금을 적립하였습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(단위:원) 당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 23일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분확정일 2021년 3월 23일).

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	64,574,334,007	44,934,015,901

전기이월이익잉여금	34,674,593,501	7,503,497,921

순확정급여부채의 재측정요소	(459,260,812)	902,661,286

당기순이익	30,359,001,318	36,527,856,694

Ⅱ. 이익잉여금처분액	10,259,422,400	10,259,422,400

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 1,600원 (320%) 전기 1,600원(320%))	10,259,422,400	10,259,422,400

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	54,314,911,607	34,674,593,501

28. 판매비와 관리비

(1) 판매비와 관리비의 내역(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

급여	126,923	126,370

퇴직급여	12,354	12,748

복리후생비	27,837	27,220

여비교통비	545	653

차량유지비	6,889	6,295

보험료	1,582	1,252

세금과공과	4,462	4,147

접대비	879	791

소모품비	3,431	2,827

통신비	1,827	1,656

수선유지비	2,958	2,910

지급임차료	3,466	4,185

감가상각비	23,551	24,520

무형자산상각비	451	712

지급수수료	161,813	159,369

광고선전비	46,631	42,709

판매수수료	41,718	42,237

판매촉진비	11,471	7,631

대손상각비	(2,626)	2,929

운반보관료	7,889	3,941

기타	4,294	4,941

합 계	488,345	480,043

29. 비용의 성격별 분류

(1) 매출원가 및 판매비와 관리비 성격별 분류(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

제품, 상품 및 재공품의 변동	(43,621)	(40,670)

원재료 및 소모품 사용	499,139	481,763

상품의 매입	211,392	220,957

종업원급여	240,594	237,225

광고선전비	46,631	42,709

지급임차료	4,147	4,962

지급수수료	242,150	239,153

감가상각비	70,291	74,426

무형자산상각비	913	943

판매수수료	41,718	42,237

판매촉진비	11,471	7,631

기타비용	138,856	133,289

합 계	1,463,681	1,444,625

30. 기타수익 (1) 기타수익의 내역(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	2,423	1,969

외화환산이익	178	86

투자부동산처분이익	-	130

유형자산처분이익	2,663	5,150

무형자산처분이익	14	-

종속기업투자주식손상차손환입	11,054	3,758

잡이익	1,561	1,305

합 계	17,893	12,398

31. 기타비용 (1) 기타비용의 내역(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	742	2,609

외화환산손실	73	841

유형자산처분손실	1,922	384

무형자산처분손실	76	49

기부금	6,886	6,094

종속기업투자주식손상차손	41,281	25,493

잡손실	6,856	5,807

합 계	57,836	41,277

32. 금융수익 (1) 금융수익의 내역(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,174	1,465

배당금수익	15,025	7,827

외화환산이익	-	10,471

파생상품평가이익	8,500	-

파생상품거래이익	1,470	-

지급보증수익	323	336

합 계	26,492	20,099

33. 금융원가 (1) 금융원가의 내역(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	14,040	17,163

외환차손	1,470	-

외화환산손실	8,516	102

파생상품평가손실	-	10,470

합 계	24,026	27,735

34. 주당이익

(1) 기본주당순이익 기본주당순이익은 회사의 보통주 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 25)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원).

내 역	당기	전기

보통주 당기순이익	30,359,001,318	36,527,856,694

가중평균 유통보통주식수(주1)(단위:주)	6,412,139	6,412,139

기본주당이익	4,735	5,697

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역- 당기

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	6,416,717	365	2,342,101,705

자기주식	(4,578)	365	(1,670,970)

합 계	6,412,139	2,340,430,735

가중평균유통보통주식수 : 2,340,430,735÷365일=6,412,139주

- 전기

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	6,416,717	366	2,348,518,422

자기주식	(4,578)	366	(1,675,548)

합 계	6,412,139	2,346,842,874

가중평균유통보통주식수: 2,346,842,874÷366일=6,412,139주

(2) 희석주당순이익 회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 35. 배당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당 금은 10,259백만원 으로써 2021년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 8,336백만원). 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 1,600원 과 10,259백만원이며, 2022년 3월 23일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정 입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

36. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 원고로 계류 중에 있는 소송은 물품대금 관련소송등 36건(전기말 51건)으로 소송금액은 830백만원(전기말: 1,997백만원)이며, 피고로서 계류 중에 있는 소송은 손해배상 청구 등 3건(전기말 7건)으로 소송금액은 16,802백만원(전기말: 1,918백만원)입니다. 회사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 또한 당기말 현재 회사는 공 정위 조사를 받고 있으며 보고기간 후 조사 결과가 확정되었습니다.동 조사와 관련하여 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다(원화단위:백만원, 외화단위:천).

구 분	금융기관명	당기말	전기말

당좌차월	(주)신한은행 외	24,000	24,000

일반대출한도	(주)우리은행 외	16,000	16,000

외담대 등	기업은행 외	40,000	40,000

L/C한도	(주)우리은행 외	USD 9,000	USD 10,000

이행보증 등	서울보증보험	1,949	5,139

(3) 당기말 현재 회사는 특정제품 생산을 위하여 미국 PEPSICO사 등과 다음과 같은 기술도입계약을 체결하여 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 동 계약에 따라 기술사용료를 지급하고 있습니다.

기술제공자	계약내용	기술사용료	계약만료일자

PEPSICO	스낵(치토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 중 큰 금액으로 지급	2022년 12월

스낵(도리토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.18% 중 큰 금액으로 지급	2022년 12월

퀘이커 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 중 큰 금액으로 지급	2022년 12월

이 외에 회사는 일본의 ㈜롯데와 상호간 기술교류 및 지원과 관련하여 기술교류 협약을 체결하였고 2019년 3월 31일에 자동 연장(5년) 적용 되었습니다. 상기 협약에 따르면 상호간의 특허, 실용신안 및 상표 등의 사용 시 일정액의 대가를 지불하도록 되어 있으며, 이 계약에 따라 당기 중 발생한 금액은 126백만원(전기말 190백만원)입니다. (4) 분할전 회사 채무에 대한 연대책임회사는 상법 제530조의 9제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할 전의 회사(舊 롯데제과 주식회사) 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 제공한 지급보증 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.(외화단위:천)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	Lotte Confectionery RUS LLC	우리은행 바레인지점	USD 16,800	20년 10월 15일~22년 10월 13일	자금차입

(주)KEB하나은행 암스테르담지점(주1)	USD 14,000	21년 04월 30일~23년 04월 22일	자금차입

씨티은행 모스크바지점(주2)	USD 5,000	21년 04월 19일~23년 04월 19일	자금차입

(주)KEB하나은행 바레인지점(주3)	USD 5,000	21년 04월 22일~23년 04월 22일	자금차입

Lotte India Co., Ltd	우리은행 런던지점	USD 24,600	20년 02월 26일~25년 01월 22일	자금차입

(주1) 직전 보증기간(19년 05월 03일~21년 04월 30일)에서 기간 연장 되었습니다.(주2) 직전 보증기간(19년 04월 29일~21년 04월 28일)에서 기간 연장 되었습니다.(주3) 직전 보증기간(19년 04월 25일~21년 04월 22일)에서 기간 연장 되었습니다.

(6) 회사는 특수관계자 등과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	사용처	제공기간	사용료

기술제공	초코파이	Lotte India Co., Ltd.	17년10월01일~24년12월31일	순매출액의 1.50%

기술제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	17년10월01일~24년12월31일	순매출액의 1.50%

상표권제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	17년10월01일~24년12월31일	순매출액의 1.50%

기술제공	초코파이외	Lotte Confectionery RUS LLC	17년10월01일~27년12월31일	순매출액의 2.50%

(7) 브랜드 사용 계약 등회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사(전, 롯데제과 주식회사)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다. (8) 주주간 약정사항회사가 직,간접으로 80%지분을 보유하고 있는 종속회사인 L Mayson CompanyLimited를 인수함에 있어 잔여지분을 보유하고 있는 MYANMAR MAYSON INDUSTRIES CO., LTD(이하 MMI)측과 주주간 약정을 체결하였으며 해당 약정에는 공정가치 또는 기준가격 둘 중 큰 금액으로 회사 또는 회사가 지정하는 제3자가 직접 매수 또는 매도할 것을 요구하는 콜옵션 및 풋옵션이 양사에 부여 되어 있습니다.풋옵션의 경우 보고기간말 현재 미얀마의 외국인투자법에 따라 회사가 지분을 추가 취득하는 것은 법률상 제한되어 있기 때문에 회사가 지정하는 제3자를 통하여만 매수할 수 있습니다. 제3자 지정에 대한 권리는 회사가 보유하고 있으며 회사는 기준가격 이상으로 거래될 수 있는 제3자를 찾을 때까지 풋옵션 행사를 무기한 연기할 수 있습니다. 다만, 미얀마의 외국인투자법이 개정되어 회사의 추가 지분매입이 허용되는 경우 회사를 통한 풋옵션 행사가 가능하며 파생상품부채가 인식될 수 있습니다.

(9) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정당기말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

유형자산	3,435	4,689

(10) 온실가스배출권1) 배출권회사는 2015년부터 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 제8조에 따라 배출권거래제 할당대상업체에 해당됩니다. 1차 계획기간(2015~2017)부터 배출권거래제를 이행하였고, 그 결과 배출권 17,218tCO2-eq을 2차 계획기간(2018~2020)으로 이월하였습니다.2차 계획기간 내 이행연도별 무상으로 할당받은 배출권은 다음과 같습니다.

계획기간	2차 계획기간	비고

연도	2018년	2019년	2020년

배출권(무상할당)	125,718tCO2-eq	120,062tCO2-eq	120,061tCO2-eq	(주1)

(주1) 1차 계획기간 이월 배출권은 17,218tCO2-eq입니다.또한, 2차계획기간 내 이행연도별 정부에 제출한 배출권은 다음과 같습니다. 2020년배출량은 122,725tCO2-eq으로 2021년 5월 31일 확정되었습니다.

계획기간	2차 계획기간	비고

연도	2018년	2019년	2020년

인증 배출량	127,234tCO2-eq	122,874tCO2-eq	122,725tCO2-eq	(주1)

(주1) 2020년도분 배출권에 대한 매매는 발생하지 않았습니다.3차계획기간 내 이행도년별 무상배출권은 다음과 같습니다.

계획기간	3차 계획기간	비고

연도	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년

인증 배출량	117,813tCO2-eq	117,813tCO2-eq	117,813tCO2-eq	116,710tCO2-eq	116,710tCO2-eq	(주1)

(주1) 당기말 현재 회사가 보유한 배출권 수량은 121,059tCO2-eq이며, 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

2) 배출부채정부에서 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분하므로 배출부채를 영(0)으로 측정하였습니다.

37. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황1) 지배기업 현황당기 말 현재 회사의 지배기업은 롯데지주 주식회사 입니다.

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

롯데지주 주식회사	48.42	48.42

2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	90.00	90.00

Lotte Confectionery(S.E.A) Pte,. Ltd.	100.00	100.00

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	100.00	100.00

스위트위드㈜	100.00	100.00

Lotte Confectionery RUS LLC	100.00	100.00

Lotte Kolson(Private)Limited	96.50	96.50

L Mayson Company Limited	45.50	45.50	(주1)

LOTTE Rakhat JSC	95.57	95.57	(주2)

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	51.00	51.00	(주3)

L Confectionery Pte.,Ltd	100.00	100.00

Lotte India Co., Ltd	98.57	98.57

(주1) 회사는 L Mayson Company Limited의 지분 45.5%를 보유, L MaysonCompany Limited의 지분을 34.5%만큼 보유하고 있는 L Confectionery Pte.,Ltd의 지분 100%를 보유하여, 회사가 보유하고 있는 L Mayson Company Limited에 대한 직ㆍ간접 보유지분은 80%입니다.

(주2) 종속기업인 Rakhat JSC는 당기 중 LOTTE Rakhat JSC로 사명을 변경하였습니다.LOTTE Rakhat JSC의 자회사는 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

Rakhat-Shymkent LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Shymkent Trading House LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Astana LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Aktobe LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Aktau LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Oral LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Karaganda LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사

Rakhat-Taldykorgan LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사

Almaty Sweets LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사

Rakhat TR LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사

(주3) Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.의 자회사는 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)(주4)	비고

당기말	전기말

Chocolaterie Guylian N.V.	99.97	99.97	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 자회사

Chocolaterie Guylian Deutschland GmbH	100.00	100.00	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 자회사

Aimee BVBA	99.00	99.00	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 자회사

Guylian Asia Ltd(주5)	-	99.90	청산

Guylian Iberia, LDA	99.31	99.31	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 자회사

Guylian UK Ltd	100.00	100.00	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 자회사

Guylian USA, Inc	100.00	100.00	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 자회사

(주4) Chocolaterie Guylian Deutschland GmbH, Amiee BVBA, Guylian Asia Ltd, Guylian Iberia, LDA, Guylian UK Ltd, Guylian USA, Inc에 대한 지분율은 Chocolaterie Guylian N.V.가 보유하고 있는 지분율입니다. Chocolaterie Guylian N.V.에 대한 지분율은Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.가 보유하고 있는 지분율입니다. (주5) Guylian Asia Ltd는 당기에 청산되었으므로, Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.종속기업에서 제외되었습니다.

3) 관계기업 현황당기 말과 전기 말 현재 회사의 관계기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

롯데농식품테크펀드1호	21.71	21.71	(주1)

(주1) 회사는 전기 중 공정거래법에 따른 롯데그룹집단 소속 계열회사인 롯데벤처스가 GP(업무집행조합원)의 역할을 수행하는 롯데농식품테크펀드1호의 지분 21.71%를 1,320백만원에 취득하였으며, 1,980백만원의 추가 출자 약정이 체결되어 있습니다.

4) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

기타특수관계자	롯데지알에스(주)	롯데지알에스(주)	(주1)

롯데푸드(주)	롯데푸드(주)

㈜코리아세븐	㈜코리아세븐

㈜대홍기획	㈜대홍기획

롯데글로벌로지스(주)	롯데글로벌로지스(주)

롯데쇼핑(주)	롯데쇼핑(주)

롯데정보통신㈜ 외	롯데정보통신㈜ 외

기타	롯데알미늄(주)	롯데알미늄(주)	(주2)

롯데캐피탈㈜	롯데캐피탈㈜

롯데오토리스㈜ 외	롯데오토리스㈜ 외

(주1) 기타특수관계자는 지배기업의 종속기업, 관계기업, 공동기업입니다.(주2) 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사와 기타 해외법인이 포함되어있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 내역(단위:백만원)- 당기

구 분	회사명	매출	매입	사용권자산 취득	유형자산 취득	유형자산 처분	기타수익	기타비용 (주1)

지배기업	롯데지주(주)	2,257	-	1,386	-	-	1,259	5,179

종속기업	Aimee BVBA	-	-	-	-	-	-	28

Lotte Confectionery RUS LLC	3,442	622	-	-	-	254	-

Chocolaterie Guylian N.V.	230	1,007	-	-	-	128	-

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	227	-	-	-	-	180	-

Lotte India Co., Ltd	939	2,835	-	-	-	142	-

Lotte Kolson(Private)Limited	185	926	-	-	-	145	-

Lotte Confectionery(S.E.A) Pte,. Ltd.	9,120	-	-	-	-	-	-

LOTTE Rakhat JSC	1,499	-	-	-	-	191	-

L Mayson Company Limited	679	-	-	-	-	12	-

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	5,652	6,679	-	-	-	18	-

스위트위드(주)	27	1,143	-	-	-	-	16

기타특수관계자	롯데지알에스(주)	9,378	-	-	-	-	1,956	18

롯데푸드(주)	4,768	52,020	-	-	-	6,858	3,315

㈜코리아세븐	71,023	-	-	-	-	11	13,934

㈜대홍기획	376	-	-	-	-	149	6,007

롯데글로벌로지스(주)	14,801	46	-	10	-	2	87,143

롯데쇼핑(주)	60,199	-	-	-	-	1,642	2,380

롯데정보통신㈜ 외	17,798	685	-	5,324	-	6,087	15,930

기타	롯데알미늄(주)	365	40,287	-	2,222	-	37	472

롯데캐피탈㈜	293	-	418	234	-	-	2,065

롯데오토리스㈜ 외	10,339	-	1,646	5	-	992	10,351

합 계	213,597	106,250	3,450	7,795	-	20,063	146,838

(주1) 회사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타 비용에 리스부채 상각에 따라 발생한 이자비용을 포함하고 있습니다.

- 전기

구 분	회사명	매출	매입	사용권자산취득	유형자산 취득	유형자산처분	기타수익	기타비용(주1)

지배기업	롯데지주(주)	2,344	-	1,730	-	-	1,215	4,700

종속기업	Aimee BVBA	-	-	-	-	-	-	10

Lotte Confectionery RUS LLC	3,135	595	-	-	-	301	-

Chocolaterie Guylian N.V.	273	752	-	-	-	128	-

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	-	-	-	-	-	376	-

Lotte India Co., Ltd	710	1,786	-	-	-	325	983

Lotte Kolson(Private)Limited	209	867	-	-	-	146	-

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte,. Ltd.	8,141	-	-	-	-	-	-

LOTTE Rakhat JSC	1,886	-	-	-	-	251	-

L Mayson Company Limited	77	-	-	-	-	45	-

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	4,703	7,089	-	-	-	-	-

스위트위드(주)	27	1,274	-	-	-	-	24

기타특수관계자	롯데지알에스(주)	9,935	-	-	-	-	1,364	55

롯데푸드(주)	6,541	48,244	-	-	-	5,401	3,367

㈜코리아세븐	69,739	-	-	-	-	6	13,986

㈜대홍기획	323	-	-	-	-	169	6,191

롯데글로벌로지스(주)	14,738	79	3,645	-	-	-	80,627

롯데쇼핑(주)	63,798	-	-	-	-	1,269	4,225

롯데정보통신㈜ 외	20,191	971	210	2,659	-	4,781	16,083

기타	롯데알미늄(주)	340	42,815	-	1,693	-	-	522

롯데캐피탈㈜	259	-	159	383	-	-	2,735

롯데오토리스㈜ 외	9,724	-	2,220	-	45	893	12,022

합 계	217,093	104,472	7,964	4,735	45	16,670	145,530

(주1) 회사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타 비용에 리스부채 상각에 따라 발생한 이자비용을 포함하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

1) 당기

구분	회사명	배당지급	배당수익	리스부채의 상환	현금출자(주1)

지배기업	롯데지주(주)	4,971	-	363	-

종속기업	Lotte Confectionery RUS LLC	-	-	-	22,512

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	-	29	-	-

LOTTE Rakhat JSC	-	14,996	-	-

기타특수관계자	롯데글로벌로지스(주)	-	-	827	-

롯데정보통신(주) 외	-	-	107	-

기타	롯데알미늄(주)	1,029	-	-	-

롯데캐피탈(주)	-	-	1,048	-

롯데오토리스(주) 외	1,954	-	4,192	-

합 계	7,954	15,025	6,537	22,512

(주1) 회사는 당기 중 Lotte Confectionery RUS LLC의 유상증자 참여를 위해 22,512백만원을 지급하였습니다. 해당 거래로 인한 지분율의 변동은 없습니다.

2)전기

구분	회사명	배당지급	배당수익	리스부채의 상환	현금출자(주1)

지배기업	롯데지주(주)	4,039	-	361	-

종속기업	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	-	1,059	-	-

LOTTE Rakhat JSC	-	6,768	-	-

관계기업	롯데농식품테크펀드1호	-	-	-	1,320

기타특수관계자	롯데글로벌로지스(주)	-	-	1,549	-

롯데정보통신(주) 외	-	-	107	-

기타	롯데알미늄(주)	836	-	-	-

롯데캐피탈(주)	-	-	1,634	-

롯데오토리스(주) 외	1,705	-	4,172	-

합 계	6,580	7,827	7,823	1,320

(주1) 회사는 전기 중 공정거래법에 따른 롯데그룹집단 소속 계열회사인 롯데벤처스가 GP(업무집행조합원)의 역할을 수행하는 롯데농식품테크펀드1호의 지분 21.71%를 1,320백만원에 취득하였으며, 1,980백만원의 추가 출자 약정이 체결되어 있습니다.

(4) 특수관계자 등에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 (단위:백만원)- 당기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	롯데지주(주)	465	1,039	-	615	1,098

종속기업	Aimee BVBA	-	-	-	1	-

Lotte Confectionery RUS LLC	1,652	485	121	-	-

Chocolaterie Guylian N.V.	25	64	18	-	-

HAVMOR ICECREAM LIMITED	-	138	-	85	-

Lotte India Co., Ltd	2,291	247	440	-	-

Lotte Kolson(Private)Limited	1	979	51	-	-

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte,. Ltd.	1,509	-	-	-	-

LOTTE Rakhat JSC	28	-	-	-	-

L Mayson Company Limited	101	12	-	-	-

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	1,478	8	256	-	-

스위트위드(주)	2	88	61	2	-

기타특수관계자	롯데지알에스(주)	1,628	195	-	50	-

롯데푸드(주)	175	627	14,107	6,923	-

㈜코리아세븐	3,598	2	-	-	-

㈜대홍기획	41	23	-	5,627	-

롯데글로벌로지스(주)	70	1	917	5,722	2,044

롯데쇼핑(주)	5,293	134	-	487	-

롯데정보통신㈜ 외	2,774	620	32	5,304	-

기타	롯데알미늄(주)	28	2	13,096	548	-

롯데캐피탈㈜	-	-	-	99	1,710

롯데오토리스㈜ 외	1,603	4,640	198	1,074	7,162

합계	22,762	9,304	29,297	26,537	12,014

- 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	롯데지주(주)	167	1,089	-	315	1,452

종속기업	Aimee BVBA	-	-	-	1	-

Lotte Confectionery RUS LLC	1,936	268	38	-	-

Chocolaterie Guylian N.V.	136	64	-	-	-

HAVMOR ICECREAM LIMITED	-	141	-	-	-

Lotte India Co., Ltd	1,361	432	131	281	-

Lotte Kolson(Private)Limited	73	889	-	-	-

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte,. Ltd.	1,844	-	-	-	-

LOTTE Rakhat JSC	671	251	-	-	-

L Mayson Company Limited	-	11	-	-	-

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	1,276	-	189	-	-

스위트위드(주)	2	124	60	1	-

기타특수관계자	롯데지알에스(주)	1,606	114	-	50	-

롯데푸드(주)	195	434	11,498	6,892	-

(주)코리아세븐	11,976	2	-	2	-

(주)대홍기획	20	18	-	5,277	-

롯데글로벌로지스(주)	43	2	740	5,880	2,831

롯데쇼핑(주)	6,608	109	-	473	-

롯데정보통신(주) 외	2,062	412	72	4,647	106

기타	롯데알미늄(주)	20	3	14,867	357	-

롯데캐피탈(주)	-	-	-	156	4,867

롯데오토리스(주) 외	2,369	4,644	-	1,336	11,900

합 계	32,365	9,007	27,595	25,668	21,156

(5) 회사는 특수관계자 등과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	사용처	제공기간	사용료

기술제공	초코파이	Lotte India Co., Ltd.	17년10월01일~24년12월31일	순매출액의 1.50%

기술제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	17년10월01일~24년12월31일	순매출액의 1.50%

상표권제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	17년10월01일~24년12월31일	순매출액의 1.50%

기술제공	초코파이외	Lotte Confectionery RUS LLC	17년10월01일~27년12월31일	순매출액의 2.50%

(6) 지급보증1) 제공한 지급보증(외화단위 : 천)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	Lotte ConfectioneryRUS LLC	우리은행 바레인지점	USD 16,800	20년 10월 15일~22년 10월 13일	자금차입

(주)KEB하나은행 암스테르담지점(주1)	USD 14,000	21년 04월 30일~23년 04월 22일	자금차입

씨티은행 모스크바지점(주2)	USD 5,000	21년 04월 19일~23년 04월 19일	자금차입

(주)KEB하나은행 바레인지점(주3)	USD 5,000	21년 04월 22일~23년 04월 22일	자금차입

Lotte India Co., Ltd	우리은행 런던지점	USD 24,600	20년 02월 26일~25년 01월 22일	자금차입

(주1) 직전 보증기간(19년 05월 03일~21년 04월 30일)에서 기간 연장 되었습니다.(주2) 직전 보증기간(19년 04월 29일~21년 04월 28일)에서 기간 연장 되었습니다.(주3) 직전 보증기간(19년 04월 25일~21년 04월 22일)에서 기간 연장 되었습니다.

(7) 회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사(전, 롯데제과 주식회사)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.(8) 분할전 회사 채무에 대한 연대책임회사는 상법 제530조의 9제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할 전의 회사(舊 롯데제과 주식회사) 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(9) 주요경영진 보상내역(단위:백만원)

분 류	당기	전기

단기급여	12,328	11,929

퇴직급여	2,162	1,771

합 계	14,490	13,700

주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

38. 현금흐름표

(1) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:백만원).

내 용	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	14,995	15,320

유형자산 취득 시 미지급금 의 변동	8,707	1,039

무형자산 선급금 대체	150	137

유형자산 처 분시 미수금 의 변동	12	(26)

사용권자산의 취득	5,171	13,013

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

- 당기

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	기타

재무활동으로부터의 총부채

단기차입금	84	(63)	-	-	21

유동성장기차입금	20,000	(20,000)	80,000	-	80,000

장기차입금	130,000	20,000	(80,000)	-	70,000

유동성사채(주1)	163,200	(163,200)	249,847	110	249,957

사채(주1)	449,491	109,829	(249,847)	8,720	318,193

리스부채	24,287	(8,958)	(1,319)	396	14,406

예수보증금	13,695	78	13	96	13,882

합 계	800,757	(62,314)	(1,306)	9,322	746,459

(주1) 당기 외화사채 상환에 따라 외화사채의 위험회피를 위한 파생상품으로부터 유입된 재무현금흐름은 2,775백만원입니다. -전기

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	기타

재무활동으로부터의 총부채

단기차입금	-	85	-	(1)	84

유동성장기차입금	-	-	20,000	-	20,000

장기차입금	100,000	50,000	(20,000)	-	130,000

유동성사채	159,965	(160,000)	173,669	(10,434)	163,200

사채	513,180	109,733	(173,669)	247	449,491

리스부채	27,168	(9,598)	-	6,717	24,287

예수보증금	12,953	(106)	-	848	13,695

합 계	813,266	(9,886)	-	(2,623)	800,757

39. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 39.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,530,116	1,514,915

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	16,258	16,270

총 수익	1,546,374	1,531,185

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 백만원)

당기	당기	전기

외부고객으로부터 수익	1,530,116	1,514,915

수익인식 시점

한 시점에 인식	1,502,500	1,491,620

기간에 걸쳐 인식	27,616	23,295

(3) 반품매출 회사는 당기 매출 중 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 반품경험률, 회전기일과 유통기한등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 제품 및 상품 특성상 반품 자산에 대한 회수가능성이 없다고 판단되어 반품매출에 대해 자산을 계상하고 있지 않습니다.(주석 24 )

40. 보고기간 후 사건 (1) 회사는 2022년 1월 10일 경영위원회에서 한국투자노블푸드신기술사업투자조합1호에 90억원 출자(69.8%)를 결의하였습니다. 본건 출자는 2022년 2월 10일에 납입 완료했습니다.(2) 2022년 2월 중 러시아와 우크라이나의 전쟁이 발생하였으며 이는 루블화 가치 하락 및 금리 인상 효과 등을 가져올 수 있으며 회사가 보유하고 있는 종속기업투자주식인 Lotte Confectionery RUS LLC의 회수가능성에 대한 불확실성이 확대될 수 있습니다. 그러나 동 불확실성으로 인한 상황이 회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없으므로 회사의 당기 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되어 있지 않습니다. 한편 회사는 2022년 3월 8일 집행위원회에서 Lotte Confectionery RUS LLC 유상증자($1천만)를 결의 하였습니다.(3) 상기 러시아와 우크라이나의 전쟁 발생의 영향으로 보고기간 이후 텡게 가치가 하락하였으며 이로 인하여 회사가 보유하고 있는 종속기업투자주식인 LOTTE Rakhat JSC 회수가능성에 대한 불확실성이 확대될 수 있습니다. 그러나 동 불확실성으로 인한 상황이 회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없으므로 회사의 당기 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되어 있지 않습니다.