롯데웰푸드 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 회사의 개요 - 연결 (연결)

롯데웰푸드 주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
1.1 지배기업의 개요
지배기업은 롯데지주 주식회사(舊 롯데제과 주식회사)의 투자부문과 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로 2017년 10월 30일자로 한국거래소에 상장하였으며, 2023년 3월 정기 주주총회 의결로 4월 1일부로 사명을 롯데웰푸드 주식회사로변경했습니다.지배기업은 서울 본사와 양산, 평택, 대전공장 등에서 과자와 빙과류를 제조ㆍ판매하고, 2022년 7월 1일을 합병기일로 하여 롯데푸드 주식회사를 흡수합병하여 천안 및 김천공장 등에서 유지류, 육가공류, HMR 등 제조 및 판매 사업이 추가되었습니다.
2025년 12월 31일 현재 지배기업의 자본금은 4,652백만원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
1.2 종속기업 현황
당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(주1) 연결회사는 당기말 현재 Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.의 지분을 매각할 예정이며, 동 종속기업을 매각예정처분자산집단과 매각예정처분부채집단으로 분류하였습니다. (주석 15 참고)
(주2) 당기 중 Lotte India Co., Ltd가 HAVMOR ICE CREAM PRIVATE LIMITED를 흡수합병하였으며, Lotte India Co., Ltd.의 비지배지분 유상감자에 따라 Lotte India Co., Ltd의 지분율이 기존 98.9%에서 100%로 변경되었습니다. 인도 현지 합병승인일은 3월 26일로, 회계상 간주합병일은 3월 31일이며 합병등기 기준일은 7월 1일입니다.
(주3) 중간지배기업인 Lotte Rakhat JSC는 Rakhat-Shymkent LLP외 9개 종속기업의 지분을 100% 보유하고 있습니다.
(주4) 연결회사는 Chocolaterie Guylian Deutschland GmbH, Aimee BVBA, GuylianIberia, LDA, Guylian UK Ltd, Guylian USA, Inc의 지분을 100% 보유하고 있습니다. Chocolaterie Guylian N.V.에 대한 지분율은 Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.가 보유하고 있는 지분율입니다.
(주5) Chocolaterie Guylian N.V가 99%, Guylian Iberia, LDA가 1%의 지분을 보유하고 있습니다.
(주6) Chocolaterie Guylian N.V가 99.31%, Aimee BVBA가 0.69%의 지분을 보유하고 있습니다.
(주7) 지배기업은 L Mayson Company Limited의 지분 45.5%를 보유, L Mayson Company Limited의 지분을 34.5%만큼 보유하고 있는 L Confectionery Pte. Ltd.의 지분 100%를 보유하여, 지배기업이 보유하고 있는 L Mayson Company Limited에 대한 직ㆍ간접 보유지분은 80%입니다.
(주8) 당기 중 푸드위드(주)는 청산 완료되었습니다.
(주9) 당기 중 롯데후레쉬델리카제1호(주)의 사명이 롯데용인씨케이(주)로 변경되었습니다.
(주10) 당기 중 롯데후레쉬델리카제2호(주)의 사명이 롯데평택씨케이(주)로 변경되었습니다.
(주11) 당기 중 롯데후레쉬델리카제3호(주)의 사명이 롯데부산씨케이(주)로 변경되었습니다.
(주12) 당기 중 롯데후레쉬델리카제4호(주)의 사명이 롯데광주씨케이(주)로 변경되었습니다.
1.3 종속기업 관련 재무정보 요약
연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
- 당기말 및 당기
(주1) 상기 종속기업 재무정보는 사업결합시 발생한 투자차액 및 연결실체간 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다.
(주2) HAVMOR ICE CREAM PRIVATE LIMITED의 손익은 Lotte India Co., Ltd의 지배력 취득일 전에 발생한 내역을 포함하고 있습니다.
(주3) 한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호의 청산시 지배기업 외 지분투자자에게 지분비율에 따라 인도해야 하는 계약상 의무로 인해 인식한 금융부채는 76백만원 입니다.
(주4) 당기 중 푸드위드(주)는 청산 완료되었습니다. 푸드위드(주)의 손익은 청산일 전에 발생한 내역을 포함하고 있습니다.
(주5) 한국투자 그린테크 신기술조합의 청산시 지배기업 외 지분투자자에게 지분비율에 따라 인도해야 하는 계약상 의무로 인해 인식한 금융부채는 2,323백만원 입니다.
- 전기말 및 전기
(주1) 상기 종속기업 재무정보는 사업결합시 발생한 투자차액 및 연결실체간 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다.
(주2) 한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호의 청산시 지배기업 외 지분투자자에게 지분비율에 따라 인도해야 하는 계약상 의무로 인해 인식한 금융부채는 3,779백만원 입니다.
(주3) 한국투자 그린테크 신기술조합의 청산시 지배기업 외 지분투자자에게 지분비율에 따라 인도해야 하는 계약상 의무로 인해 인식한 금융부채는 4,900백만원 입니다.

## 2. 회계정책 목록 - 연결 (연결)

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다.
또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.
연결재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 연결손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 연결손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. (주석 6 참고) 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가할 책임이 있습니다.
최고영업의사결정자에게는 부문별 및 지역별 영업정보가 내부적으로 보고되고 있습니다. 연결실체는 주석 6에서 설명한 바와 같이 한국, 인도, 유럽 및 러시아, 카자흐스탄 및 파키스탄 등으로 지역을 구분하고, 건과, 빙과, 유지식품 및 육가공 등으로 부문을 구분하여 성과를 검토하고 있습니다.
2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성 항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가' 로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고, 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.
연결회사는 외화차입금의 이자율 및 환율의 변동위험을 회피하기 위한 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 '금융수익(원가)'으로 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)
2.9 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 이동평균법, 총평균법 등에 따라 결정됩니다.
2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.11 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2.12 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.13 무형자산
(1) 산업재산권
취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5~10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
(2) 기타의 무형자산
기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 상표권 등을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5~20년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
(3) 영업권
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.
2.14 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산(사용권자산을 포함)으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~50년 동안정액법으로 상각됩니다.
2.15 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 자산관련보조금은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타영업외수익'으로 인식합니다.
2.16 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
2.17 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.18 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효 이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.19 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금으로 수정
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.20 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.21 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
연결회사는 필라 2 법률에 따른 글로벌최저한세 적용 대상이며, 이와 관련하여 당기에 추가 인식한 법인세비용은 없습니다. 또한 연결회사는 필라 2 법인세와 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외규정을 적용하였습니다.
2.22 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 자산은 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치에서 확정급여채무의 현재가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 사내근로복지기금
연결회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 연결회사는 사내근로복지기금의 순자산액이 미래 관련 종업원급여의 지급액을 감소시킬 수 있는 수준까지의 금액을 자산으로 계상하고 있습니다.
(3) 기타장기종업원급여
연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.23 수익인식
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결회사는 종합식품업체로서 제과, 아이스크림, 유지, 육가공/HMR 등의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.
① 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권과 수량 리베이트를 제공합니다. 반품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해당합니다.
-반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결회사는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결회사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불(충당)부채로 인식합니다.
2) 반품권에서 생기는 자산과 부채
① 환불(충당)부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결회사가 최종적으로 고객에 환불해야 할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)를 인식하고 있습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화는 유통기한 1달 이내 제품과 불량제품에 대해 추정하고 있습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.연결회사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
3) 용역의 제공
용역의 제공에 따른 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.
4) 임대수익
투자부동산으로부터 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.
2.24 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또는 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
2.25. 동일지배 하의 사업결합
동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 기타자본항목으로 반영하고 있습니다.
2.26 재무제표 승인
연결회사의 재무제표는 2026년 2월 4일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

## 3. 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 대한 공시 - 연결 (연결)

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권 및 현금창출단위 집단의 손상차손
영업권 및 현금창출단위 집단의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위 집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 19 참고)
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 24 참고)
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참고)
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참고)
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 23 참고)
(6) 수익인식
연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
(7) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나 연결회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(8) 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제 시스템에 대한 접근 제한 등의 조치로 인해 러시아 외환 시장의 유동성 부족, 러시아 기업의 주식 가치 하락, 금리 인상 등이 진행되고 있으며, 이에 따라 연결회사가 보유하고 있는 분쟁 국가 소재 종속기업인 Lotte Confectionery RUS LLC의 회수 가능성에 대한 불확실성이 확대될 수 있습니다.
연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 상기 언급한 불확실성의 요소에 따라 조정될 수 있으며, 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

## 4. 재무위험관리 - 연결 (연결)

4.1 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 연결회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있으며, 연결회사의 자금부서는 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험
(1) 외환위험연결회사는 외화사채 발행 및 국제적 영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 자금부서와 협의하여 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.연결회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 백만원)

USD	JPY	EUR	DKK	CHF	그밖의 통화

외화금융자산, 원화환산금액	42,330	487	5,735	0	2	28,923

전기 (단위 : 백만원)

USD	JPY	EUR	DKK	CHF	그밖의 통화

외화금융자산, 원화환산금액	26,897	242	1,690	0	0	16,142

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 백만원)

USD (주1)	JPY	EUR	DKK	CHF	그밖의 통화

외화금융부채, 원화환산금액	82,216	1,030	7,440	0	1,201	2,434

외환위험을 관리하기 위해 파생상품으로 헷징함에 따라 제외된 외화사채 (USD) [USD, 천]	100,000

전기 (단위 : 백만원)

USD (주1)	JPY	EUR	DKK	CHF	그밖의 통화

외화금융부채, 원화환산금액	127,099	581	7,858	46	7,491	1,520

외환위험을 관리하기 위해 파생상품으로 헷징함에 따라 제외된 외화사채 (USD) [USD, 천]	100,000

(주1) USD로 표기된 외화사채 당기말 USD 100,000천(전기말 USD 100,000천)은 파생상품으로 외환위험을 헷징하였으므로 제외되어 있습니다. (주석 9 참고)

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY, EUR, DKK 및 CHF에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

보고기간 말 현재 노출된 환위험의 민감도 분석
당기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD (주1)	JPY	EUR	DKK	CHF	그밖의 통화

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가	2,649

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(3,989)	(54)	(171)	0	(120)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	3,989	54	171	0	120

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(2,649)

전기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD (주1)	JPY	EUR	DKK	CHF	그밖의 통화

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가	1,462

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(10,020)	(34)	(617)	(5)	(749)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	10,020	34	617	5	749

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(1,462)

(주1) USD로 표기된 외화사채 당기말 USD 100,000천(전기말 USD 100,000천)은 파생상품으로 외환위험 헷징하였으므로 제외되었습니다.상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 현금흐름 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 사채 등에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 단기차입금 등으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율 위험의 일부는 파생상품계약으로 이자율 위험과 상쇄됩니다.연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.(3) 가격 위험연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분상품에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 노력하고 있습니다.상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의 당기 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

보고기간 말 현재 노출된 가격위험의 민감도 분석
당기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

기타 가격위험

지분가격위험

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

금융자산, 분류

상장주식

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의 당기 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

시장변수 상승 시 기타포괄손익 증가	248

시장변수 하락 시 기타포괄손익 감소	(248)

전기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

기타 가격위험

지분가격위험

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

금융자산, 분류

상장주식

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의 당기 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

시장변수 상승 시 기타포괄손익 증가	151

시장변수 하락 시 기타포괄손익 감소	(151)

4.1.2 신용위험
(1) 신용위험① 최대노출정도신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 것은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산 (주1)	매출채권및기타채권	기타금융자산 (주2)

신용위험에 대한 최대 노출정도	465,560	331,387	104,641

전기 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산 (주1)	매출채권및기타채권	기타금융자산 (주2)

신용위험에 대한 최대 노출정도	321,559	305,578	206,004

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 연결재무상태표상 금액과 차이가 있습니다.(주2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분증권은 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

② 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다. 연결회사는 매출채권의 손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

충당금 설정률표에 대한 공시
당기

금융자산, 분류

매출채권

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

연체상태

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과

기대신용손실율	0.0008	0.0510	0.3306	0.1672	0.9836	0.2553	0.9407	0.9523	0.9992	0.9998

전기

금융자산, 분류

매출채권

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

연체상태

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과

기대신용손실율	0.0012	0.0285	0.2462	0.6080	0.9884	0.4814	0.5869	0.9229	0.5933	0.9563

매출채권 손실충당금에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	충당금 설정 제외 금융상품

장부금액

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과

매출채권	314,217	3,428	325	7,251	523	325,744	(257)	(175)	(108)	(1,212)	(515)	(2,267)	249	598	88	46	1,652	2,633	(64)	(562)	(84)	(46)	(1,652)	(2,408)	1,838	26	2	2	0	1,868

전기 (단위 : 백만원)

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	충당금 설정 제외 금융상품

장부금액

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과

매출채권	290,494	7,465	352	115	968	299,394	(346)	(212)	(87)	(70)	(957)	(1,672)	391	198	171	34	4,790	5,584	(188)	(116)	(158)	(21)	(4,580)	(5,063)	3,272	24	1	2	0	3,299

4.1.3 유동성위험
현금흐름의 예측은 연결회사 내의 개별 종속기업들이 수행하고 연결회사의 자금부서가 취합합니다. 연결회사의 자금부서는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산을 465,770백만원 보유하고 있습니다.연결회사는 금융기관과 공급자금융약정을 체결했으며 이 약정으로 연결회사의 운전자본이 개선되었습니다. 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 연결회사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.

유동성위험 관리 목적으로 보유한 금융자산에 대한 공시
(단위 : 백만원)

현금및현금성자산

유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융자산에 대한 설명	자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산을 465,770백만원 보유하고 있습니다.

유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융자산	465,770

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

파생금융부채 및 비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과

파생금융부채 및 비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	867,879	493,311	597,834	11,669

파생금융부채 및 비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	차입금 (주1)	72,336	160,048	147,768	0

사채 (주1)	412,198	315,348	431,272	0

매입채무 및 기타채무 (주2)	295,504	0	0	0

기타금융부채 (주2)(주3)	64,885	2,342	0	0

총 리스부채	22,956	15,573	18,794	11,669

전기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과

파생금융부채 및 비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	941,148	427,292	429,779	12,394

파생금융부채 및 비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	차입금 (주1)	196,037	3,457	87,201	0

사채 (주1)	361,154	400,375	323,742	0

매입채무 및 기타채무 (주2)	301,903	0	0	0

기타금융부채 (주2)(주3)	59,495	7,740	0	0

총 리스부채	22,559	15,720	18,836	12,394

(주1) 만기까지 상환될 원금과 이자비용 및 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는 매출채권의 할인으로 발생한 차입금으로서 할인하지 않은 명목가액입니다. 외화사채의 경우, 파생상품으로 인한 위험회피효과가 반영된 현금흐름이 포함되었습니다. 한편, 차입금 및 사채에 대해서 약정에 의한 조항(재무비율 및 신용등급유지 등)을 충족하지 못하는 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.(주2) 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.(주3) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

4.2 자본 위험 관리
연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

자본위험관리
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

부채총계	2,287,271

자본총계	2,286,730

부채비율	1.0002

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

부채총계	2,115,346

자본총계	2,226,382

부채비율	0.9501

## 5. 금융상품 공정가치 - 연결 (연결)

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산	매출채권및기타채권	기타금융자산	금융자산, 분류 합계

금융자산	465,770	331,387	118,868	916,025

금융자산, 공정가치 (주1)	465,770	331,387	118,868	916,025

전기 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산	매출채권및기타채권	기타금융자산	금융자산, 분류 합계

금융자산	322,059	305,578	233,578	861,215

금융자산, 공정가치 (주1)	322,059	305,578	233,578	861,215

(주1) 공정가치로 평가하는 공정가치 측정 금융자산 및 공정가치를 별도로 공시한 차입금, 사채 등(주석 22 참고)을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

매입채무및기타채무	차입금 (주1)	사채 (주1)	기타금융부채 (주3)	금융부채, 분류 합계

금융부채	295,504	354,585	1,112,383	67,227	1,829,699

금융부채, 공정가치 (주2)	295,504	357,399	1,117,448	67,227	1,837,578

전기 (단위 : 백만원)

매입채무및기타채무	차입금 (주1)	사채 (주1)	기타금융부채 (주3)	금융부채, 분류 합계

금융부채	301,903	272,485	1,045,980	67,235	1,687,603

금융부채, 공정가치 (주2)	301,903	274,636	1,057,998	67,235	1,701,772

(주1) 당기말 차입금, 사채의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.(주2) 공정가치로 평가하는 공정가치 측정 금융자산 및 공정가치를 별도로 공시한 차입금, 사채 등(주석 22 참고)을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.(주3) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역 공시
당기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

유동 파생상품 금융자산	0	10,557	0	10,557

비유동파생상품자산	0	0	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산	0	24,000	31,668	55,668

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,477	0	907	3,384

전기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

유동 파생상품 금융자산	0	20	0	20

비유동파생상품자산	0	13,280	0	13,280

당기손익-공정가치측정금융자산	0	24,000	25,357	49,357

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,509	0	708	2,217

반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

공정가치측정의 변경, 자산
당기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초금융자산	25,357	708

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	3,150	0

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	3,161	199

대체에 따른 증가(감소), 금융자산 (주1)	0	0

기말금융자산	31,668	907

전기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초금융자산	29,813	1,508

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(4,702)	(1,000)

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	1,200	200

대체에 따른 증가(감소), 금융자산 (주1)	(954)	0

기말금융자산	25,357	708

(주1) 연결회사는 전기 중 푸드어셈블의 상환전환우선주가 전량 보통주로 전환되어 관계기업으로 분류하였습니다.

가치평가기법 및 투입변수
당기말과 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

자산의 공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 공시
당기

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

자산과 부채

파생상품자산	당기손익인식금융자산

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	현금흐름할인법	현금흐름할인법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	선도이자율, 시장이자율, 환율	시장이자율

전기

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

자산과 부채

파생상품자산	당기손익인식금융자산

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	현금흐름할인법	현금흐름할인법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	선도이자율, 시장이자율, 환율	시장이자율

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산

당기손익인식금융자산 (주1)(주2)(주3)

(주)엘티케이비문래제4호뉴스테이위탁관리부동산투자회사	Sozo Ventures IV, L.P.(주4)	Aspire Food Group Ltd.	New AeroFarms Inc.

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계

자기자본비용, 측정 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수	자기자본비용, 측정 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수	자기자본비용, 측정 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수	자기자본비용, 측정 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	배당할인모형	순자산가치법	현금흐름할인법 (DCF)

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	0.1144	0.1000

금융자산, 공정가치	16,744	1,253	10,843

전기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산

당기손익인식금융자산 (주1)(주2)(주3)

(주)엘티케이비문래제4호뉴스테이위탁관리부동산투자회사	Sozo Ventures IV, L.P.(주4)	Aspire Food Group Ltd.	New AeroFarms Inc.

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계

자기자본비용, 측정 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수	자기자본비용, 측정 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수	자기자본비용, 측정 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수	자기자본비용, 측정 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	배당할인모형	현금흐름할인법 (DCF)	현금흐름할인법 (DCF)

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	0.0772	0.1440	0.1000

금융자산, 공정가치	7,937	5,342	10,878

[당기말](주1) 수준 3으로 분류된 금융자산 중 전기 취득한 펀드지분 1,200백만원은 취득시점과 보고기간말까지 가치 변동이 유의적이지 않을 것으로 판단하여 제외되어 있습니다.(주2) 수준 3으로 분류된 금융자산 중 당기 취득한 펀드지분 1,628백만원은 취득시점과 보고기간말까지 가치 변동이 유의적이지 않을 것으로 판단하여 제외되어 있습니다.(주3) 수준 3으로 분류된 금융자산 중 Aspire Food Group, Ltd.은 전액 평가손실 인식하였습니다.(주4) 공정가치 평가기준일 이후에 취득한 금액은 위 공정가치에서 제외되어 있습니다.[전기말](주1) 수준 3으로 분류된 금융자산 중 전기 취득한 펀드지분 1,200백만원은 취득시점과 보고기간말까지 가치 변동이 유의적이지 않을 것으로 판단하여 제외되어 있습니다.

수준 3으로 분류된 금융자산 중 가치 변동이 유의적이지 않을 것으로 판단하여 제외된 금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 3

취득시점과 보고기간말까지 가치 변동이 유의적이지 않을 것으로 판단하여 제외된 금융자산, 펀드지분	2,828

전기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 3

취득시점과 보고기간말까지 가치 변동이 유의적이지 않을 것으로 판단하여 제외된 금융자산, 펀드지분	1,200

수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도분석
당기말 현재 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.모든 금액은 세후금액입니다.

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 자산
(단위 : 백만원)

금융상품

당기손익인식금융자산

자산

채무증권	지분증권

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수	영구성장률	할인율, 측정 투입변수	영구성장률

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.01	0.01	0.01

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	0.01	0.01	0.01

투입변수가 개별적으로 변동되는 경우의 민감도분석을 위한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산

투입변수가 개별적으로 변동되는 경우의 민감도분석을 위한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	(341)	(3,120)	1,950

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	353	3,988	(1,561)

## 6. 영업부문 - 연결 (연결)

영업부문의 구분

부문

보고부문

건과부문	빙과부문	유지식품 등 부문 (주1)	육가공 등 부문 (주2)

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술	과자류, 껌류, 빵류 등	빙과류	식용유, 버터, 마가린 등	햄, 소시지, 식육, 분유, 우유 등

주요고객정보 (주3)	이마트, 쿠팡, 코리아세븐 등	이마트, 쿠팡, BGF리테일 등	롯데지알에스, 이마트, GS리테일 등	코리아세븐, 쿠팡, GS리테일 등

(주1) 연결회사의 유지식품 등에는 유지, 식자재 사업부가 포함되어 있으며, 주요 영업채널은 B2B영업입니다.(주2) 연결회사의 육가공 등에는 육가공, 델리카, 유가공 사업부가 포함되어 있으며, 주요 영업채널은 B2B영업입니다.(주3) 연결회사 전체 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 존재하지 않습니다.

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

부문간 제거한 금액(주1)

부문	부문 합계	부문	부문 합계

건과부문	빙과부문	유지식품 등 부문	육가공 등 부문	건과부문	빙과부문	유지식품 등 부문	육가공 등 부문

수익(매출액)	2,086,721	804,942	757,288	688,402	4,337,353	(50,503)	0	0	(70,897)	(121,400)	4,215,953

보고부문영업이익(손실) (주2)	106,689	31,756	19,721	(35,305)	122,861	(13,342)	109,519

감가상각비와 상각비	95,616	43,838	31,528	35,012	205,994	5,977	211,971

이자수익	12,174	1,649	1,647	1,485	16,955	(2,097)	14,858

이자비용	26,434	9,856	9,678	10,297	56,265	(3,879)	52,386

지분법 적용대상인 관계기업과 공동기업의 당기순손익에 대한 지분	0	0	0	0	0	(25,207)	(25,207)

전기 (단위 : 백만원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

부문간 제거한 금액(주1)

부문	부문 합계	부문	부문 합계

건과부문	빙과부문	유지식품 등 부문	육가공 등 부문	건과부문	빙과부문	유지식품 등 부문	육가공 등 부문

수익(매출액)	1,951,737	783,246	708,307	723,633	4,166,923	(44,014)	0	0	(78,657)	(122,671)	4,044,252

보고부문영업이익(손실) (주2)	113,131	67,086	21,624	(31,535)	170,306	(13,205)	157,101

감가상각비와 상각비	91,075	39,021	30,180	36,357	196,633	7,261	203,894

이자수익	13,634	3,190	2,506	2,490	21,820	(854)	20,966

이자비용	26,623	9,647	9,119	11,011	56,400	(2,947)	53,453

지분법 적용대상인 관계기업과 공동기업의 당기순손익에 대한 지분	0	0	0	0	0	928	928

(주1) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 연결손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.(주2) 연결회사의 보고부문 손익 측정치는 내부거래의 영향을 제외하고는 연결손익계산서상의 영업손익과 차이가 없으며, 연결손익계산서상 영업손익이 부문별 영업손익 합계와 일치하고 연결손익계산서상 금융손익 등 항목을 고려할 때 전체의 세전계속영업손익과 일치합니다.

외부고객으로부터의 수익
당기 (단위 : 백만원)

부문	부문 합계

보고부문

건과부문	빙과부문	유지식품 등 부문	육가공 등 부문

수익(매출액)	2,036,218	804,942	757,288	617,505	4,215,953

전기 (단위 : 백만원)

부문	부문 합계

보고부문

건과부문	빙과부문	유지식품 등 부문	육가공 등 부문

수익(매출액)	1,907,723	783,246	708,307	644,976	4,044,252

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국

인도	유럽 및 러시아	카자흐스탄	파키스탄	기타 국가

수익(매출액)	3,250,025	326,808	204,564	288,804	68,830	76,922	4,215,953

비유동자산	2,259,224	294,939	148,637	113,508	29,449	37,565	2,883,322

전기 (단위 : 백만원)

지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국

인도	유럽 및 러시아	카자흐스탄	파키스탄	기타 국가

수익(매출액)	3,201,319	289,616	163,510	264,610	62,582	62,615	4,044,252

비유동자산	2,202,254	290,302	130,592	113,327	31,577	38,649	2,806,701

매출액 구성에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

수익(매출액)	4,215,953

수익(매출액)	재화의 판매로 인한 수익(매출액)	4,192,907

용역의 제공으로 인한 수익(매출액)	2,942

임대수익	20,104

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

수익(매출액)	4,044,252

수익(매출액)	재화의 판매로 인한 수익(매출액)	4,020,342

용역의 제공으로 인한 수익(매출액)	2,930

임대수익	20,980

영업부문별 자산 및 부채에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

부문간 제거한 금액

부문	부문 합계	부문	부문 합계

보고부문	보고부문

건과부문	빙과부문	유지식품 등 부문	육가공 등 부문	건과부문	빙과부문	유지식품 등 부문	육가공 등 부문

자산	3,035,254	997,808	489,217	700,798	5,223,078	(649,077)	4,574,000

지분법적용 투자지분	5,536	0	5,918	5,422	16,876	(5,946)	10,930

지분법적용 투자지분을 제외한 비유동자산 (주1)	1,446,115	538,977	223,400	488,925	2,697,417	174,975	2,872,392

부채	1,274,856	514,306	259,684	271,880	2,320,726	(33,455)	2,287,271

전기 (단위 : 백만원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

부문간 제거한 금액

부문	부문 합계	부문	부문 합계

보고부문	보고부문

건과부문	빙과부문	유지식품 등 부문	육가공 등 부문	건과부문	빙과부문	유지식품 등 부문	육가공 등 부문

자산	2,780,466	979,912	493,098	695,955	4,949,431	(607,703)	4,341,728

지분법적용 투자지분	6,394	0	21,397	22,144	49,935	(1,499)	48,436

지분법적용 투자지분을 제외한 비유동자산 (주1)	1,341,742	505,101	225,424	495,467	2,567,734	190,531	2,758,265

부채	1,131,977	486,642	233,296	294,644	2,146,559	(31,213)	2,115,346

(주1) 관계 및 공동기업투자자산 금액이 제외된 금액입니다.

## 7. 범주별 금융상품 - 연결 (연결)

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	위험회피목적파생상품자산	금융자산, 범주 합계

금융자산	846,416	55,668	3,384	10,557	916,025

금융자산	현금및현금성자산	465,770	0	0	0	465,770

매출채권 및 기타채권	331,387	0	0	0	331,387

기타유동금융자산	25,891	24,000	0	10,557	60,448

기타비유동금융자산	23,368	31,668	3,384	0	58,420

전기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	위험회피목적파생상품자산	금융자산, 범주 합계

금융자산	796,341	49,357	2,217	13,300	861,215

금융자산	현금및현금성자산	322,059	0	0	0	322,059

매출채권 및 기타채권	305,578	0	0	0	305,578

기타유동금융자산	145,368	24,000	0	20	169,388

기타비유동금융자산	23,336	25,357	2,217	13,280	64,190

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

금융부채	1,829,699	1,829,699

금융부채	매입채무 및 기타 채무	295,504	295,504

금융기관 차입금(사채 제외)	354,585	354,585

사채	1,112,383	1,112,383

기타유동금융부채 (주1)	64,885	64,885

기타비유동금융부채	2,342	2,342

전기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

금융부채	1,687,603	1,687,603

금융부채	매입채무 및 기타 채무	301,903	301,903

금융기관 차입금(사채 제외)	272,485	272,485

사채	1,045,980	1,045,980

기타유동금융부채 (주1)	59,495	59,495

기타비유동금융부채	7,740	7,740

(주1) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

금융자산의 수익, 비용, 손익
당기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

이자수익	14,858

외화환산이익	1,646

외화환산손실	(3,885)

외환차익(금융수익)	1,965

외환차손(금융원가)	(2,133)

대손충당금환입(대손상각비)	(1,769)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손익	4,896

배당금수익(금융수익)	114

평가손익(기타포괄손익)(보유분)(주1)	968

전기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

이자수익	20,966

외화환산이익	5,877

외화환산손실	(425)

외환차익(금융수익)	2,729

외환차손(금융원가)	(2,145)

대손충당금환입(대손상각비)	(573)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손익	(364)

배당금수익(금융수익)	114

평가손익(기타포괄손익)(보유분)(주1)	(830)

(주1) 법인세효과 243백만원(전기: -192백만원) 차감 전 금액입니다.

파생상품의 수익, 비용, 손익
당기 (단위 : 백만원)

위험회피 목적

파생상품평가이익	0

파생상품평가손실	(3,510)

파생상품거래이익(금융수익)	0

위험회피목적파생상품평가손익(기타포괄손익) (주1)	767

전기 (단위 : 백만원)

위험회피 목적

파생상품평가이익	15,530

파생상품평가손실	(18,890)

파생상품거래이익(금융수익)	3,620

위험회피목적파생상품평가손익(기타포괄손익) (주1)	(1,859)

(주1) 법인세효과 182백만원(전기: －490백만원) 차감 전 금액입니다.

금융부채의 수익, 비용, 손익
당기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

이자비용 (주1)	(48,653)

외화환산이익	22,817

외화환산손실	(3,052)

외환차익(금융수익)	4,135

외환차손(금융원가)	(7,296)

전기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

이자비용 (주1)	(50,143)

외화환산이익	19,556

외화환산손실	(25,988)

외환차익(금융수익)	2,730

외환차손(금융원가)	(10,587)

(주1) 리스부채에 대한 이자비용 3,733백만원(전기: 3,310백만원)이 제외되어 있습니다.

금융자산의 수익, 비용, 손익의 상세한 정보의 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 지분상품에 대한 투자자산에 관련되는 법인세	243

기타포괄손익에 포함되는, 현금흐름위험회피에 관련되는 법인세	182

리스부채에 대한 이자비용	3,733

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 지분상품에 대한 투자자산에 관련되는 법인세	(192)

기타포괄손익에 포함되는, 현금흐름위험회피에 관련되는 법인세	(490)

리스부채에 대한 이자비용	3,310

## 8. 현금및현금성자산 - 연결 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

보유현금	210

보통예금 등	315,560

현금성자산으로 분류된 단기예금	150,000

현금및현금성자산 합계	465,770

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

보유현금	500

보통예금 등	301,559

현금성자산으로 분류된 단기예금	20,000

현금및현금성자산 합계	322,059

## 9. 파생금융상품 - 연결 (연결)

파생상품 계약의 주요내역

파생상품 목적의 지정

위험회피 목적

금융자산, 분류

파생상품

통화스왑계약	이자율스왑 계약

파생상품 계약내용	외화 사채에 대하여 만기에 원화 원금을 부담하고 외화 변동이자에 대하여 원화 고정이자를 부담함	외화 및 원화 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함

파생상품에 대한 세부 내역
(단위 : 원)

제5회 외화사채	제6회 외화사채

파생상품 종류	통화스왑 및 이자율스왑	통화스왑 및 이자율스왑

파생상품 계약금액 USD [USD, 일]	50,000,000	50,000,000

파생상품 계약금액	66,400,000,000	67,000,000,000

약정환율(원)	1,328	1,340

수취이자율, 기준이자율, 파생상품	USD SOFR (in arrears)	USD SOFR (in arrears)

수취이자율, 기준이자율조정, 파생상품	0.0119	0.0119

지급이자율, 파생상품	0.0428	0.0397

차입금, 만기	2026-03-04	2026-07-27

파생상품에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

파생상품자산	10,557

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

파생상품자산	13,300

파생상품평가손익
(단위 : 백만원)

파생상품 목적의 지정

위험회피 목적

금융자산, 분류

파생상품

통화스왑계약	이자율스왑 계약

현금흐름위험회피에서 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분의 이익(손실)	(3,510)

세전기타포괄손익, 현금흐름위험회피	767

기타포괄손익에 포함되는, 현금흐름위험회피에 관련되는 법인세	(182)

현금흐름위험회피파생상품평가손익 (주1)	585

(주1) 당기 파생상품평가이익 767백만원이 발생하였으며, 법인세효과 182백만원을 차감한 585백만원을 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.

## 10. 매출채권 및 기타채권 - 연결 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권	330,245	(4,675)	325,570

기타채권 (주1)	5,817	5,817

매출채권 및 기타채권	336,062	(4,675)	331,387

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권	308,277	(6,735)	301,542

기타채권 (주1)	4,036	4,036

매출채권 및 기타채권	312,313	(6,735)	305,578

(주1) 기타채권은 전액 미수금으로 구성되어 있습니다.

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(6,735)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(1,769)

제각을 통한 감소, 금융자산	4,497

제각된 채권의 회수에 따른 증가	(644)

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	(24)

기말금융자산	(4,675)

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(6,769)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(573)

제각을 통한 감소, 금융자산	1,078

제각된 채권의 회수에 따른 증가	(271)

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	(200)

기말금융자산	(6,735)

## 11. 기타금융자산 및 부채와 기타자산 및 부채 내역 - 연결 (연결)

기타금융자산 내역
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산	60,448

기타유동금융자산	단기금융상품	17,385

유동 당기손익인식금융자산 (주1)	24,000

유동파생상품자산	10,557

유동 계약자산 외의 유동 미수수익	685

단기보증금	7,728

단기대여금	93

기타비유동금융자산	58,420

기타비유동금융자산	장기금융상품 (주1)	73

비유동 당기손익인식금융자산	31,668

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	3,384

비유동파생상품자산	0

장기보증금	23,149

장기미수금	146

기타금융자산	118,868

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산	169,388

기타유동금융자산	단기금융상품	133,281

유동 당기손익인식금융자산 (주1)	24,000

유동파생상품자산	20

유동 계약자산 외의 유동 미수수익	1,032

단기보증금	10,958

단기대여금	97

기타비유동금융자산	64,190

기타비유동금융자산	장기금융상품 (주1)	76

비유동 당기손익인식금융자산	25,357

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	2,217

비유동파생상품자산	13,280

장기보증금	23,108

장기미수금	152

기타금융자산	233,578

(주1) 유동성 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 장기금융상품 중 당좌개설보증금 45백만원은 사용이 제한되어 있습니다.

사용이 제한된 금융자산
(단위 : 백만원)

공시금액

사용이 제한된 유동 금융자산	24,000

사용이 제한된 비유동 금융자산	45

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	유동성 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 장기금융상품 중 당좌개설보증금 45백만원은 사용이 제한되어 있습니다.

당기손익-공정가치금융자산의 내역
당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

동반성장 협력대출 예탁금 (주1)	Aspire Food Group Ltd. (주2)	New AeroFarms Inc.(주3)	(주)엘티케이비문래제4호 뉴스테이위탁관리부동산투자회사	롯데농식품테크펀드2호(주4)	Sozo Ventures IV, L.P.(주5)	롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드 (주6)

유동 당기손익인식금융자산	24,000	0	0	0	0	0	0	24,000

비유동 당기손익인식금융자산	0	0	10,843	16,744	2,100	1,635	346	31,668

당기손익인식금융자산 합계	24,000	0	10,843	16,744	2,100	1,635	346	55,668

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

동반성장 협력대출 예탁금 (주1)	Aspire Food Group Ltd. (주2)	New AeroFarms Inc.(주3)	(주)엘티케이비문래제4호 뉴스테이위탁관리부동산투자회사	롯데농식품테크펀드2호(주4)	Sozo Ventures IV, L.P.(주5)	롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드 (주6)

유동 당기손익인식금융자산	24,000	0	0	0	0	0	0	24,000

비유동 당기손익인식금융자산	0	5,342	10,878	7,937	1,200	0	0	25,357

당기손익인식금융자산 합계	24,000	5,342	10,878	7,937	1,200	0	0	49,357

(주1) 해당 금액은 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드 가입금액이며, 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 당기 중 Aspire Food Group, Ltd.에 대하여 전액 평가손실을 인식하였습니다.(주3) 당기 중 New AeroFarms Inc.의 전환우선주가 전량 보통주로 전환되었습니다.(주4) 연결회사는 당기 중 롯데농식품테크펀드2호에 900백만원을 추가 출자하였습니다.(주5) 연결회사는 당기 중 Sozo Ventures IV, L.P.의 지분을 1,507백만원에 취득하였습니다.(주6) 연결회사는 당기 중 롯데-KDB 신성장오픈이노베이션펀드의 지분을 346백만원에 취득하였습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역
당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 있는 지분상품	시장성 없는 지분상품

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,477	907	3,384

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 있는 지분상품	시장성 없는 지분상품

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,509	708	2,217

위 지분상품 처분 시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기타금융부채의 내역
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융부채	148,365

기타유동금융부채	단기미지급비용	121,415

단기예수보증금	26,235

그밖의 기타유동금융부채	715

기타비유동금융부채	2,342

기타비유동금융부채	장기예수보증금	19

그밖의 기타비유동금융부채	2,323

기타금융부채	150,707

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융부채	141,023

기타유동금융부채	단기미지급비용	117,867

단기예수보증금	23,156

그밖의 기타유동금융부채	0

기타비유동금융부채	7,740

기타비유동금융부채	장기예수보증금	3,530

그밖의 기타비유동금융부채	4,210

기타금융부채	148,763

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산	38,218

기타유동자산	유동선급금	12,676

유동선급비용	13,223

그밖의 기타유동자산(주1)	12,319

기타비유동자산	34

기타비유동자산	비유동선급금	31

장기선급비용	3

기타자산	38,252

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산	37,320

기타유동자산	유동선급금	16,323

유동선급비용	13,707

그밖의 기타유동자산(주1)	7,290

기타비유동자산	52

기타비유동자산	비유동선급금	48

장기선급비용	4

기타자산	37,372

(주1) 기타유동자산에는 부가세대급금이 포함되어 있습니다.

기타 부채에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동부채	57,558

기타 유동부채	단기예수금	9,065

그밖의 기타유동부채 (주1)	34,495

유동선수금 (주2)	13,998

기타 비유동 부채	46,757

기타 비유동 부채	그밖의 기타비유동부채 (주1)	46,757

기타부채	104,315

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동부채	47,187

기타 유동부채	단기예수금	7,980

그밖의 기타유동부채 (주1)	27,647

유동선수금 (주2)	11,560

기타 비유동 부채	32,365

기타 비유동 부채	그밖의 기타비유동부채 (주1)	32,365

기타부채	79,552

(주1) 장기종업원급여부채는 기타유동부채 및 기타비유동부채에 포함되어 있습니다.(주2) 수출 관련 계약부채 10,519백만원(전기말: 7,946백만원)이 포함되어 있습니다. (주석 29 참고)

## 12. 재고자산 - 연결 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	47,607	(1,181)	46,426

유동제품	181,002	(2,841)	178,161

유동재공품	1,371	0	1,371

반제품	33,878	0	33,878

유동원재료	292,604	(843)	291,761

유동저장품	5,221	(96)	5,125

유동 운송중 재고자산	81,873	0	81,873

총유동재고자산	643,556	(4,961)	638,595

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	40,668	(1,282)	39,386

유동제품	170,092	(2,299)	167,793

유동재공품	1,702	0	1,702

반제품	27,842	0	27,842

유동원재료	237,671	(680)	236,991

유동저장품	3,869	0	3,869

유동 운송중 재고자산	89,566	0	89,566

총유동재고자산	571,410	(4,261)	567,149

당기에 비용으로 인식하는 재고자산의 금액은 매출원가 중 임대매출원가와 기타매출원가를 제외한 3,063,920백만원(전기: 2,833,396백만원)이며, 재고자산 순실현가치 평가로 인한 재고자산평가손실액은 700백만원(전기: 2,571백만원)입니다.

비용으로 인식하는 재고자산의 금액
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	3,063,920

재고자산 순감액(환입)	700

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	2,833,396

재고자산 순감액(환입)	2,571

매출원가에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

매출원가	3,072,551

매출원가	상품매출원가	344,608

제품매출원가	2,719,312

임대매출원가/임대수익원가	2,349

기타수익(매출액)에 대한 매출원가	6,282

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

매출원가	2,848,796

매출원가	상품매출원가	333,859

제품매출원가	2,499,537

임대매출원가/임대수익원가	8,519

기타수익(매출액)에 대한 매출원가	6,881

## 13. 영업의 계절적 특성 - 연결 (연결)

연결회사의 주요 사업 중 빙과제품류는 제품의 특성상 계절적 영향을 크게 받습니다. 1년 동안 빙과제품류는 전체 매출 중 성수기인 5월부터 8월 사이에 발생하는 매출이 높은 비중을 차지합니다. 그 외의 사업부는 계절적 요인에 의한 영향을 크게 받지 않습니다.

## 14. 관계기업 및 공동기업 투자 - 연결 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다.
(주1) 당기 중 제3자 회사의 불균등 유상증자 참여로 인해 지분율이 감소되었습니다. 지분율이 20% 미만이나, 이사 선임 권한을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(주2) 당기 중 롯데네슬레코리아(주)의 청산이 결정되었으며, 이와 관련한 주주간 약정이 체결되었습니다.
(2) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.
-당기말
(주1) 연결회사는 당기 중 관계기업인 롯데농식품테크펀드1호에 출자한 원금 중 일부를 회수하였습니다.
(주2) 연결회사는 당기 중 롯데네슬레코리아(주)로부터 출자금 10,374백만원을 회수하였습니다.
(주3) 연결회사는 공동기업에 대한 지분법평가손실은 투자장부금액을 한도로 인식하고 있으며, 당기 중 발생한 지분법평가손실 중 투자장부금액을 초과하는 손실은 인식을 중단하여 반영하지 않았습니다. 당기 중 롯데네슬레코리아(주)의 미인식 손실은 687백만원입니다.
-전기말
(3) 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보 및 관계기업 및 공동기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다.
-당기말
-전기말
(4) 주요 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
-당기
-전기

## 15. 매각예정자산 및 매각예정부채 - 연결 (연결)

2024년 12월 연결회사는 경영진의 승인에 의하여 종속기업인 Lotte Qingdao Foods Co., Ltd. 의 지분 매각 계획을 구체적으로 수립하였으며, 매각 거래 계약 체결에 따라 매각예정으로 분류하였습니다. 동 거래는 2026년 6월까지 완료될 것으로 예상됩니다.

매각예정비유동자산과 중단영업에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

자산	부채

유형자산 (주1)(주2)	사용권자산	투자부동산 (주2)	현금및현금성자산	기타자산	매입채무 및 기타채무	기타금융부채	기타부채

토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산

매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단	12,632	12,215	840	2,031	54	816	50	359	60	29,057

매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된 부채	3	7,865	25	7,893

매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된 부채	유동부채 중 매각예정으로 분류된 부채	3	7,865	25	7,893

전기 (단위 : 백만원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

자산	부채

유형자산 (주1)(주2)	사용권자산	투자부동산 (주2)	현금및현금성자산	기타자산	매입채무 및 기타채무	기타금융부채	기타부채

토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산

매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단	1,629	9,824	137	3,992	160	840	0	1,228	69	17,879

매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된 부채	(33)	7,672	49	7,689

매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된 부채	유동부채 중 매각예정으로 분류된 부채	(33)	7,672	49	7,689

(주1) 전기 중 증평공장 관련 매각예정자산으로 대체한 유형자산은 10,815백만원이며, 당기 중 매각 완료하였습니다.(주2) 2025년 5월 이사회에서 청주공장 운영을 중단하기로 결정함에 따라 해당 유형자산 및 투자부동산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

매각예정으로 분류된 청주공장 관련 자산은 부동산 감정평가액이 장부금액을 상회하고 있으며, Lotte Qingdao Foods Co., Ltd. 또한 순자산가치 평가액이 장부금액을 초과하므로 별도의 손상차손을 인식하지 않았습니다.

매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

자본

기타적립금

기타포괄손익누적액

환산 관련 외환차이 적립금

매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익으로 인식되어 자본에 누적된 금액	(93)

전기 (단위 : 백만원)

자본

기타적립금

기타포괄손익누적액

환산 관련 외환차이 적립금

매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익으로 인식되어 자본에 누적된 금액	(81)

## 16. 유형자산 - 연결 (연결)

유형자산의 변동에 대한 조정
당기 (단위 : 백만원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산 (주3)	유형자산 합계

기초 유형자산	730,696	468,861	47,081	495,737	12,325	64,949	267,692	2,087,341

취득	140	28,472	4,443	94,280	1,755	22,523	180,351	331,964

대체(주1)(주2)	6,692	100,715	2,478	83,058	366	3,342	(199,942)	(3,291)

처분	(330)	(270)	(8)	(594)	(580)	(196)	(1,604)	(3,582)

감가상각	0	(24,647)	(3,195)	(95,908)	(5,972)	(30,232)	0	(159,954)

국고보조금, 유형자산	0	0	0	225	0	0	0	225

유형자산손상차손	0	0	0	0	0	0	(9)	(9)

유형자산손상차손환입	0	0	0	0	0	0	0	0

순외화환산차이 등 (주4)	(5,387)	3,123	1,459	10,339	(62)	(1,141)	(3,942)	4,389

기말 유형자산	731,811	576,254	52,258	587,137	7,832	59,245	242,546	2,257,083

전기 (단위 : 백만원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산 (주3)	유형자산 합계

기초 유형자산	759,373	453,927	38,051	427,190	17,717	65,802	213,689	1,975,749

취득	0	11,613	7,992	100,550	1,886	24,442	189,811	336,294

대체(주1)(주2)	(31,668)	14,962	5,773	55,491	139	5,240	(141,325)	(91,388)

처분	(130)	(1,737)	(1,442)	(1,654)	(561)	(503)	(30)	(6,057)

감가상각	0	(21,416)	(2,665)	(88,730)	(7,039)	(31,449)	0	(151,299)

국고보조금, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0

유형자산손상차손	0	0	0	(2,282)	0	0	(384)	(2,666)

유형자산손상차손환입	0	0	0	0	0	0	169	169

순외화환산차이 등 (주4)	3,121	11,512	(628)	5,172	183	1,417	5,762	26,539

기말 유형자산	730,696	468,861	47,081	495,737	12,325	64,949	267,692	2,087,341

[당기](주1) 당기 중 청주공장 관련 유형자산 23,259백만원을 매각예정자산으로 대체하였습니다.(주4) 외화환산차이 등에는 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.[전기](주1) 전기 중 분당 영업장 관련 유형자산 31,806백만원을 투자부동산으로 대체하였습니다.(주2) 전기 중 증평공장 관련 유형자산 10,815백만원을 매각예정자산으로 대체하였습니다.(주3) 전기 중 건설중인자산 37,970백만원을 기타의 무형자산으로 대체하였습니다.(주4) 외화환산차이 등에는 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액

기말 유형자산	738,959	0	0	(7,148)	731,811	995,926	(388,560)	0	(31,112)	576,254	95,255	(37,632)	(147)	(5,218)	52,258	2,001,549	(1,393,952)	0	(20,460)	587,137	41,847	(33,313)	(702)	0	7,832	343,136	(283,688)	(116)	(87)	59,245	242,974	0	0	(428)	242,546

전기 (단위 : 백만원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액