롯데웰푸드 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 6 기 : 2022년 12월 31일 현재
제 5 기 : 2021년 12월 31일 현재
롯데제과 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요롯데제과 주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 롯데지주 주식회사(舊 롯데제과 주식회사)의 투자 부문과 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로 2017년 10월 30일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 지배기업은 서울 본사와 양산, 평택, 대전공장 등에서 과자와 빙과류를 제조ㆍ판매하고, 2022년 7월 1일을 합병기일로 하여 롯데푸드 주식회사를 흡수합병 하여 천안 및 김천공장 등에서 유지류, 육가공류, HMR 등 제조 및 판매 사업이 추가 되었습니다.2022년 12월 31일 현재 지배기업의 자본금은 4,717 백만원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

롯데지주㈜	4,478,208	47.47

롯데알미늄㈜	643,381	6.82

(재)롯데장학재단	496,144	5.26

(주)롯데홀딩스	416,338	4.41

신 영 자	236,742	2.51

신 동 빈	182,117	1.93

L제2투자회사	137,722	1.46

자기주식	593,307	6.29

기타	2,250,615	23.85

합 계	9,434,574	100.00

1.2 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재국가	소유지분율(%)	결산월

당기말	전기말

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	중국	90.00	90.00	12월

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	싱가포르	100.00	100.00	12월

HAVMOR ICECREAM LIMITED	인도	100.00	100.00	3월

스위트위드㈜	대한민국	100.00	100.00	12월

Lotte Confectionery RUS LLC	러시아	100.00	100.00	12월

Lotte Kolson(Private)Limited	파키스탄	96.50	96.50	12월

LOTTE Rakhat JSC(주1)	카자흐스탄	95.57	95.57	12월

Rakhat-Shymkent LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Shymkent Trading House LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Astana LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Aktobe LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Aktau LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Oral LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Karaganda LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat-Taldykorgan LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Almaty Sweets LLC(주1)	키르기스스탄	100.00	100.00	12월

Rakhat TR LLP(주1)	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.(주2)	네덜란드	51.00	51.00	12월

Chocolaterie Guylian N.V.(주2)	벨기에	99.97	99.97	12월

Chocolaterie Guylian Deutschland GmbH(주2)	독일	100.00	100.00	12월

Aimee BVBA(주2)(주3)	벨기에	100.00	100.00	12월

Guylian Iberia, LDA(주2)(주4)	포르투갈	100.00	100.00	12월

Guylian UK Ltd(주2)	영국	100.00	100.00	12월

Guylian USA, Inc(주2)	미국	100.00	100.00	12월

L Mayson Company Limited(주5)	미얀마	80.00	80.00	3월

L Confectionery Pte.,Ltd.	싱가포르	100.00	100.00	3월

Lotte India Co., Ltd.(주6)	인도	98.90	98.57	3월

한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호(주7)	대한민국	69.77	-	12월

푸드위드㈜(주8)	대한민국	100.00	-	12월

롯데후레쉬델리카제1호㈜(주8)	대한민국	100.00	-	12월

롯데후레쉬델리카제2호㈜(주8)	대한민국	100.00	-	12월

롯데후레쉬델리카제3호㈜(주8)	대한민국	100.00	-	12월

롯데후레쉬델리카제4호㈜(주8)	대한민국	100.00	-	12월

한국투자 그린테크 신기술조합(주9)	대한민국	84.82	-	12월

(주1) 중간지배기업인 LOTTE Rakhat JSC는 Shymkent LLP외 9개 종속기업의 지분을 100% 보유하고 있습니다.(주2) 연결회사는 Chocolaterie Guylian Deutschland GmbH, Aimee BVBA, Guylian Iberia, LDA, Guylian UK Ltd, Guylian USA, Inc의 지분을 100% 보유하고 있습니다. Chocolaterie Guylian N.V.에 대한 지분율은 Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.가 보유하고 있는 지분율입니다.(주3) Chocolaterie Guylian N.V가 99%, Guylian Iberia, LDA가 1%의 지분을 보유하고 있습니다.(주4) Chocolaterie Guylian N.V가 99.31%, Aimee BVBA가 0.69%의 지분을 보유하고 있습니다.(주5) 연결회사는 L Mayson Company Limited의 지분 45.5%를 보유, L Mayson Company Limited의 지분을 34.5%만큼 보유하고 있는 L Confectionery Pte.,Ltd.의 지분 100%를 보유하여, 지배기업이 보유하고 있는 L Mayson Company Limited에 대한 직ㆍ간접 보유지분은 80%입니다.(주6) 당기 중 Lotte India Co., Ltd. 유상증자로 인해 소유지분율이 증가하였습니다.(주7) 당기 중 한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호의 지분 69.77%를 9,000백만원에 취득하였습니다.(주8) 당기 중 지배기업이 롯데푸드㈜를 흡수합병함에 따라, 피합병법인 보유 종속기업이 추가되었습니다.

(주9) 당기 중 한국투자 그린테크 신기술조합의 지분 84.82%를 17,388백만원에 취득하였습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

- 당기말 및 당기(단위: 백만원)

기업명	당기말(주1)	당기(주1)

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	17,306	6,048	11,258	16,144	(4,528)	(4,701)

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	5,810	2,124	3,686	11,337	360	594

HAVMOR ICECREAM LIMITED	73,581	28,116	45,465	154,353	13,218	11,037

스위트위드㈜	809	711	98	1,384	38	26

Lotte Confectionery RUS LLC	103,187	58,533	44,654	80,570	(2,069)	5,857

Lotte Kolson(Private)Limited	62,617	32,219	30,398	83,715	(1,335)	(7,062)

LOTTE Rakhat JSC 와 그 종속기업	186,492	25,801	160,691	233,807	23,414	25,386

Lotte Confectionery Holdings B.V. 와 그 종속기업	190,154	17,373	172,781	90,939	(2,681)	(1,637)

L Mayson Company Limited	37,971	2,254	35,717	31,484	2,580	(4,862)

L Confectionery Pte.,Ltd	14,105	112	13,993	-	(3)	976

Lotte India Co., Ltd.	138,061	38,797	99,264	92,864	(107)	(5,983)

한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호(주2)	12,696	3,838	8,858	-	(204)	(204)

푸드위드㈜(주3)	1,043	671	372	652	(27)	(27)

롯데후레쉬델리카제1호㈜(주3)	7,459	7,206	253	9,314	(325)	(370)

롯데후레쉬델리카제2호㈜(주3)	16,514	15,963	551	13,978	(118)	(148)

롯데후레쉬델리카제3호㈜(주3)	6,262	5,545	716	7,190	(362)	(395)

롯데후레쉬델리카제4호㈜(주3)	3,864	3,238	626	4,240	(194)	(220)

한국투자 그린테크 신기술조합(주4)	20,335	3,087	17,248	-	(165)	(165)

(주1) 상기 종속기업 재무정보는 사업결합시 발생한 투자차액 및 연결실체간 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다.(주2) 한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호의 청산시 지배기업외에 지분투자자에게 지분비율에 따라 인도해야 하는 계약상 의무로 인해 인식한 금융부채는 3,838백만원 입니다.(주3) 당기 중 지배기업이 롯데푸드(주)를 흡수합병함에 따라 신규로 연결실체에 포함된 종속기업으로, 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익의 재무정보는 취득일 이후 발생한 손익으로 구성됩니다.(주4) 한국투자 그린테크 신기술조합의 청산시 지배기업외에 지분투자자에게 지분비율에 따라 인도해야 하는 계약상 의무로 인해 인식한 금융부채는 3,087백만원 입니다.

- 전기말 및 전기(단위: 백만원)

기업명	전기말(주1)	전기(주1)

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	21,875	5,916	15,959	23,025	(1,442)	(194)

Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	5,841	2,749	3,092	11,558	327	510

HAVMOR ICECREAM LIMITED	60,993	26,565	34,428	99,427	7,833	9,746

스위트위드㈜	843	771	72	1,159	(94)	(104)

Lotte Confectionery RUS LLC	85,358	58,553	26,805	52,538	(1,997)	(896)

Lotte Kolson(Private)Limited	74,380	36,920	37,460	85,492	(1,192)	(1,178)

LOTTE Rakhat JSC 와 그 종속기업	163,195	22,182	141,013	175,362	17,954	24,090

Lotte Confectionery Holdings B.V. 와 그 종속기업	197,632	22,503	175,129	99,291	4,243	4,889

L Mayson Company Limited	43,943	1,548	42,395	30,313	2,436	(3,035)

L Confectionery Pte.,Ltd	13,121	104	13,017	-	-	807

Lotte India Co., Ltd.	113,153	37,669	75,484	66,833	1,833	6,952

(주1) 상기 종속기업 재무정보는 사업결합시 발생한 투자차액 및 연결실체간 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되었으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산의 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식으로는 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 지역적으로 한국과 카자흐스탄, 인도, 파키스탄 등으로 구분하며, 제품 측면으로는 건과, 빙과, 유지식품 등, 육가공 등을 구분하여 성과를 검토하고 있습니다.2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

연결회사는 외화차입금의 이자율 및 환율의 변동위험을 회피하기 위한 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 '금융수익(원가)'으로 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 이동평균법, 총평균법 등에 따라 결정됩니다. 2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.11 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	10~50년

구축물	10~40년

기계장치	3~20년

차량운반구	4~5년

기타의유형자산	4~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 기타의 무형자산에 포함되어 있습니다. 회원권 및 사업결합으로 취득한 상표권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

기타의 무형자산	5~20년

2.15 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산(사용권자산을 포함)으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~50년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.16 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.17 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.18 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.19 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 사내근로복지기금 연결회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 연결회사는 사내근로복지기금의 순자산액이 미래 관련 종업원급여의 지급액을 감소시킬 수 있는 수준까지의 금액을 자산으로 계상하고 있습니다.(3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.23 수익인식(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 종합식품업체로서 제과, 아이스크림, 유지, 육가공/HMR 등의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.① 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권과 수량 리베이트를 제공합니다. 반품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해당합니다.

-반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결회사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결회사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불(충당)부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

2) 반품권에서 생기는 자산과 부채① 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결회사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결회사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.② 환불(충당)부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결회사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타 유동자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화는 유통기한 1달이내 제품과 불량제품에 대해 추정하고 있습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 연결회사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

3) 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

4) 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

2.24 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 부동산 및 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.25. 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 기타자본항목으로 반영하고 있습니다. 2.26 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 3월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권 및 현금창출단위 집단의 손상차손

영업권 및 현금창출단위 집단의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위 집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 19 참조).

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.(2) 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).

(6) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

COVID의 확산세가 둔화 되는 추세로 보여지나, COVID-19의 추가 확산 등 위험 요소가 남아있어 지속적으로 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 특히, 연결회사의 해외법인의 경우 COVID-19의 확산으로 인한 수요 감소의 영향으로 향후 종속기업투자자산 손상과 관련된 불확실성이 클 수 있습니다. 이로인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제 시스템에 대한 접근 제한 등의 조치로 인해 러시아 외환 시장의 유동성 부족, 러시아 기업의 주식 가치 하락, 금리 인상 등이 진행되고 있으며, 이로 인해 연결회사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 변동, 대금 회수 기간의 증가, 자금 이체의 제한, 수익의 감소 등이 발생할 수 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 상기 언급한 불확실성의 요소에 따라 조정될 수 있으며, 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있으며, 회사의 자금부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적 영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 연결회사는 자금부서와 협의하여 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD(주1)	80,252	92,483	24,754	80,207

JPY	801	8,616	1,002	59

EUR	1,736	5,330	37	5,682

기타외화	11,982	2,470	4,142	2,798

(주1) USD로 표기된 외화사채 당기말 USD 100,000천(전기말 USD 100,000천)은 파생상품으로 외환위험 헷징하였으므로 제외되었습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY 및 EUR에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD(주1)	(1,223)	1,223	(5,545)	5,545

JPY	(782)	782	94	(94)

EUR	(359)	359	(565)	565

기타외화	951	(951)	134	(134)

(주1) USD로 표기된 외화사채 당기말 USD 100,000천(전기말 USD 100,000천)은 파생상품으로 외환위험 헷징하였으므로 제외되었습니다.상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 현금흐름 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 사채 등에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 단기차입금 등으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율 위험의 일부는 파생상품계약으로 이자율 위험과 상쇄됩니다.

연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.(3) 가격 위험연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분상품에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 노력하고 있습니다.상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위: 백만원)

구분	세후이익 및 자본에 대한 영향

당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

상장주식	120	(120)	-	-

4.1.2 신용위험 (1) 신용위험① 최대노출정도

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 것은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

기말장부금액(최대노출액)	기말장부금액(최대노출액)

현금및현금성자산(주1)	316,627	294,408

매출채권 및 기타채권	366,576	184,437

당기손익-공정가치측정 금융자산	24,000	13,500

기타유동금융자산	69,774	34,346

기타비유동금융자산(주2)	45,578	20,200

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 연결재무상태표상 금액과 차이가 있습니다.

(주2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 지분증권은 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

② 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다. 연결회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 백만원)

구 분	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	합 계

기대손실률	정상채권	0.06%	3.37%	4.05%	15.62%	65.16%

부실채권	80.51%	86.39%	95.22%	98.41%	100.00%

설정제외채권	-	-	-	-	-

매출채권	정상채권	345,174	8,557	1,032	975	805	356,543

부실채권	52	170	181	39	2,395	2,837

설정제외채권	3,980	-	-	93	452	4,525

손실충당금	정상채권	198	288	42	152	525	1,205

부실채권	41	147	173	38	2,395	2,794

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

- 전기말(단위: 백만원)

구 분	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	합 계

기대손실률	정상채권	0.26%	17.02%	45.06%	62.57%	68.95%

부실채권	74.31%	86.37%	97.16%	98.72%	100.00%

설정제외채권	-	-	-	-	-

매출채권	정상채권	171,830	3,405	1,009	1,088	279	177,611

부실채권	142	1,005	274	102	3,202	4,725

설정제외채권	3,579	100	320	-	1,444	5,443

손실충당금	정상채권	455	580	455	681	192	2,363

부실채권	106	868	266	100	3,202	4,542

설정제외채권	-	-	-	-	-	-

4.1.3 유동성위험

현금흐름의 예측은 연결회사 내의 개별 종속기업들이 수행하고 연결회사의 자금부서가 취합합니다. 연결회사의 자금부서는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산을 316,627백만원을 보유하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

- 당기말(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

차입금(주1)	214,335	92,531	116,109	-

사채(주1)	226,715	233,108	409,411	-

매입채무 및 기타채무(주2)	302,478	-	-	-

기타금융부채(주2)	120,964	7,667	3,868	-

리스부채(주2)	15,921	11,423	8,994	4,138

합 계	880,413	344,729	538,382	4,138

(주1) 만기까지 상환될 원금과 이자비용 및 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는 매출채권의 할인으로 발생한 차입금으로서 할인하지 않은 명목가액입니다. 외화차입금과 외화사채의 경우, 파생상품으로 인한 위험회피효과가 반영된 현금흐름이 포함되었습니다. 한편, 차입금 및 사채에 대해서 약정에 의한 조항(재무비율 및 신용등급유지 등)을 충족하지 못하는 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.(주2) 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.- 전기말

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

차입금(주1)	120,080	93,763	47,555	-

사채(주1)	256,845	113,952	203,274	-

매입채무 및 기타채무	186,132	-	-	-

기타금융부채	69,094	1,064	-	-

리스부채(주2)	10,720	7,225	11,362	570

합 계	642,871	216,004	262,191	570

(주1) 만기까지 상환될 원금과 이자비용 및 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는 매출채권의 할인으로 발생한 차입금으로서 할인하지 않은 명목가액입니다. 외화차입금과 외화사채의 경우, 파생상품으로 인한 위험회피효과가 반영된 현금흐름이 포함되었습니다. 한편, 차입금 및 사채에 대해서 약정에 의한 조항(재무비율 및 신용등급유지 등)을 충족하지 못하는 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.(주2) 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(a)	1,993,628	1,339,677

자본총계(b)	2,111,632	1,326,972

부채비율(%)((a)/(b))	94.4%	101.0%

5. 공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금및현금성자산	318,392	318,392	295,004	295,004

매출채권 및 기타채권	366,576	366,576	184,437	184,437

기타유동금융자산	93,774	93,774	47,846	47,846

기타비유동금융자산	91,519	91,519	20,200	20,200

소계	870,261	870,261	547,487	547,487

금융부채

매입채무 및 기타채무	302,478	302,478	186,132	186,132

차입금(주1)	401,471	395,873	251,607	251,524

사채(주2)	845,853	838,220	568,149	569,689

기타유동금융부채(주3)	45,409	45,409	36,706	36,706

기타비유동금융부채	11,535	11,535	1,064	1,064

소계	1,606,746	1,593,515	1,043,658	1,045,115

(주1) 당기말 차입금, 사채의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.(주2) 공정가치로 평가하는 공정가치측정 금융상품 및 공정가치를 별도로 공시한 차입금, 사채 등(주석 22 참조)을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.(주3) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

- 당기말(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3(주1)	합 계

비유동성파생상품자산	-	21,820	-	21,820

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	24,000	43,232	67,232

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,200	1	1,508	2,709

(주1) 수준 3으로 분류된 당기손익-공정가치 측정 금융자산 43,232백만원은 2022년 2월 8일 취득한 전환우선주 11,625백만원, 2022년 10월 31일 취득한 상환전환우선주 19,257백만원 및 2022년 7월 1일 롯데푸드(주)와의 합병으로 취득한 비상장 지분증권 5,481백만원과 상환전환우선주 6,869백만원의 합계입니다.- 전기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비유동파생상품자산	-	10,119	-	10,119

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	13,500	-	13,500

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초금액	-	8	-	-

사업결합으로 인한 증가	13,205	-	-	-

평가손익 인식액	(856)	(196)	-	-

취득	30,883	1,696	-	-

처분	-	-	-	-

기말금액	43,232	1,508	-	-

5.4 가치평가기법 및 투입 변수당기말과 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

- 당기말

구분	수준	가치평가기법	투입 변수

비유동성파생상품자산	2	현금흐름할인법	선도이자율,시장이자율,환율

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2	현금흐름할인법	시장이자율

- 전기말

구분	수준	가치평가기법	투입 변수

비유동성파생상품자산	2	현금흐름할인법	선도이자율,시장이자율,환율

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2	현금흐름할인법	시장이자율

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치,비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수범위

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,481	3	배당할인모형	자기자본비용	9.60%

6,164	3	이항모형	일변동성	2.23%

705	3	이항모형	일변동성	1.83%

(주1) 수준3으로 분류된 금융자산 중 당기 취득한 전환우선주 11,625 백만원 및 상환전환우선주 19,257 백만원은 취득시점과 보고기간말까지 가치 변동이 유의적이지 않을 것으로 판단하여 제외되어 있습니다.

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도분석

당기말 현재 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

모든 금액은 세후금액입니다.① 지분증권

(단위: 백만원)

구 분	할인율

1% 감소	1% 증가

당기손익-공정가치측정 금융자산	238	(224)

② 상환전환우선주(단위: 백만원)

구 분	할인율	변동성

1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	(230)	299

6. 영업부문

연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

사업 본부(주1)	주요 재화 및 용역	주요고객정보

건 과	과자류, 껌류, 건강식품, 빵류 등	이마트, 롯데마트, 홈플러스 등

빙 과	빙과류	이마트, 롯데마트, 홈플러스 등

유지식품 등(주2)	식용유, 버터, 마가린 등	파리크라상, 해태제과식품, 삼성웰스토리 등

육가공 등(주3)	햄, 소시지, 분유, 우유 등	이마트, GS리테일, 홈플러스 등

(주1) 당기 중 흡수합병으로 인하여 피합병법인인 롯데푸드(주)가 영위하는 사업을 고려하여 영업부문이 변경되었습니다.(주2) 연결회사의 유지식품 등에는 유지, 식자재 사업부가 포함되어 있으며, 주요 영업채널은 B2B영업 입니다.(주3) 연결회사의 육가공 등에는 육가공, 델리카, 유가공 사업부가 포함되어 있으며, 주요 영업채널은 B2C영업 입니다.

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 백만원)

구 분	건과	빙과	유지식품 등	육가공 등	조정	합 계

총부문수익	1,818,654	640,334	446,160	409,420	-	3,314,568

부문간수익(주1)	(74,837)	-	(35,979)	(488)	-	(111,304)

외부고객으로부터의 수익	1,743,817	640,334	410,181	408,932	-	3,203,264

보고부문영업이익(손실)(주2)	91,314	38,507	16,645	(23,031)	(11,050)	112,385

감가상각비 및 무형자산상각비	81,062	27,656	15,530	16,996	12,386	153,630

이자수익	5,605	2,213	476	451	(8)	8,737

이자비용	16,378	5,341	3,455	3,754	(629)	28,299

관계기업투자손익에 대한 지분	-	-	-	-	(1,554)	(1,554)

(주1) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.(주2) 연결회사의 보고부문 손익 측정치는 내부거래의 영향을 제외하고는 손익계산서상의 영업손익과 차이가 없으며, 손익계산서상 영업손익이 부문별 영업손익 합계와 일치하고 손익계산서상 금융손익 등 항목을 고려할 때 전체의 세전계속영업손익과 일치합니다.

- 전기(단위: 백만원)

구 분	건과	빙과	조정	합 계

총부문수익	1,710,350	481,020	-	2,191,370

부문간수익(주1)	(45,963)	-	-	(45,963)

외부고객으로부터의 수익	1,664,387	481,020	-	2,145,407

보고부문영업이익(손실)(주2)	95,579	24,202	(11,310)	108,471

감가상각비 및 무형자산상각비	81,081	24,991	12,188	118,260

이자수익	4,878	1,103	(9)	5,972

이자비용	15,542	4,505	(24)	20,023

관계기업투자손익에 대한 지분	-	-	(162)	(162)

(주1) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.(주2) 연결회사의 보고부문 손익 측정치는 내부거래의 영향을 제외하고는 손익계산서상의 영업손익과 차이가 없으며, 손익계산서상 영업손익이 부문별 영업손익 합계와 일치하고 손익계산서상 금융손익 등 항목을 고려할 때 전체의 세전계속영업손익과 일치합니다.

(2) 연결회사의 지역별 매출액 및 비유동자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

지 역	지역별 매출액	비유동자산

당기	전기	당기말	전기말

한 국	2,421,643	1,524,451	2,103,747	1,119,133

인 도	243,587	163,313	187,738	267,637

유 럽	90,092	98,256	73,951	96,204

카자흐스탄	233,807	169,834	124,046	157,243

파키스탄	83,349	84,567	46,552	58,278

기 타	130,786	104,986	120,256	140,219

합 계	3,203,264	2,145,407	2,656,290	1,838,714

(3) 연결회사의 매출액 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

재화판매	3,182,028	2,103,726

용역제공	1,386	25,368

임대수익	19,850	16,313

합 계	3,203,264	2,145,407

(4) 연결회사의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 백만원)

구 분	건과	빙과	유지식품 등	육가공 등	조정	합 계

자산	2,624,021	744,864	665,657	608,301	(537,584)	4,105,259

관계 및 공동기업투자자산	4,414	-	19,428	23,159	(1,174)	45,827

비유동자산(주1)	1,874,438	567,627	297,230	387,799	(516,630)	2,610,464

부채	917,097	434,132	333,964	296,114	(12,320)	1,968,987

(주1) 관계 및 공동기업투자자산 금액이 제외 된 금액입니다.

- 전기말(단위: 백만원)

구 분	건과	빙과	내부거래 조정	합 계

자산	2,535,929	562,020	(431,300)	2,666,649

관계기업투자자산	1,155	-	-	1,155

비유동자산(주1)	1,829,386	428,100	(419,927)	1,837,559

부채	1,012,050	286,282	41,345	1,339,677

(주1) 관계기업투자자산 금액이 제외 된 금액입니다.

6.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,183,414	2,129,094

기타 원천으로부터의 수익: 임대 수익	19,850	16,313

총 수익	3,203,264	2,145,407

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

외부고객으로부터 수익	3,183,414	2,129,094

수익인식 시점

한 시점에 인식	3,182,028	2,103,726

기간에 걸쳐 인식	1,386	25,368

(3) 반품매출연결회사는 당기 매출 중 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 반품경험률, 회전기일과 유통기한 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. (주석 25 참조)

7. 범주별 금융상품

(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역

- 당기말(단위: 백만원)

금 융 자 산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	위험회피목적 파생상품자산	합 계

현금및현금성자산	318,392	-	-	-	318,392

매출채권및기타채권	366,576	-	-	-	366,576

기타유동금융자산	69,774	24,000	-	-	93,774

기타비유동금융자산	23,758	43,232	2,709	21,820	91,519

합 계	778,500	67,232	2,709	21,820	870,261

(단위: 백만원)

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	302,478	302,478

차입금	401,471	401,471

사채	845,853	845,853

기타유동금융부채(주1)	45,409	45,409

기타비유동금융부채	11,535	11,535

합 계	1,606,746	1,606,746

(주1) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

- 전기말(단위: 백만원)

금 융 자 산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	위험회피목적파생상품자산	합 계

현금및현금성자산	295,004	-	-	295,004

매출채권및기타채권	184,437	-	-	184,437

기타유동금융자산	34,346	13,500	-	47,846

기타비유동금융자산	10,081	-	10,119	20,200

합 계	523,868	13,500	10,119	547,487

(단위: 백만원)

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	186,132	186,132

차입금	251,607	251,607

사채	568,149	568,149

기타유동금융부채(주1)	36,706	36,706

기타비유동금융부채	1,064	1,064

합 계	1,043,658	1,043,658

(주1) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 손익 구분(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	8,737	5,972

외화환산이익	2,335	3,278

외화환산손실	(8,709)	(1,897)

외환차익	3,750	2,464

외환차손	(2,796)	(2,312)

대손상각비(환입)	2,397	2,143

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)(보유분관련)	(262)	-

위험회피목적 파생상품

위험회피파생상품 평가이익	8,180	8,500

위험회피파생상품 거래이익	-	1,470

위험회피파생상품 거래손실	-	(13)

위험회피목적파생상품평가손익(기타포괄손익)	3,683	2,629

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(주1)	(26,495)	(18,627)

외화환산이익	5,006	531

외화환산손실	(9,915)	(9,785)

외환차익	1,917	1,646

외환차손	(4,600)	(2,139)

(주1) 리스부채에 대한 이자비용 1,804백만원(전기:1,396백만원)이 제외되어 있습니다.

8. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,764	596

보통예금 등	188,358	123,698

정기예금	128,270	170,710

합 계	318,392	295,004

9. 파생금융상품(1) 파생상품의 종류 및 계약내용

거래목적	파생상품 종류	계약내용

위험회피	통화스왑	외화 사채에 대하여 만기에 원화 원금을 부담하고 외화 이자에대하여 원화 이자를 부담함

이자율스왑	외화 사채 및 차입금 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함

(2) 파생상품의 세부내용

파생상품 종류	종목	계약금액	약정환율	수취이자율	지급이자율	계약만기일

통화스왑 및 이자율 스왑	제3회 외화사채	USD 50,000,000 (KRW 54,900,000,000)	1,098.00	3M USD Libor + 0.05	1.22%	2024.01.12

통화스왑 및 이자율 스왑	제4회 외화사채	USD 50,000,000 (KRW 55,150,000,000)	1,103.00	3M USD Libor + 0.98	1.28%	2024.01.29

이자율 스왑	Back-up Line CP	KRW 20,000,000,000	-	91일물 CD + 0.8	3.795%	2025.04.08

이자율 스왑	차입금	PKR 3,600,000,000 (KRW 20,124,000,000)	-	3M KIBOR+0.35	8.20%	2023.12.29

이자율 스왑	차입금	PKR 400,000,000 (KRW 2,236,000,000)	-	3M KIBOR+0.35	9.42%	2023.12.29

이자율 스왑	차입금	PKR 1,000,000,000 (KRW 5,590,000,000)	-	3M KIBOR+0.35	9.21%	2024.12.30

(3) 파생상품 자산부채 잔액(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

자산	21,820	10,119

(4) 파생상품에 대한 평가손익(단위: 백만원)

거래목적	파생상품 종류	평가손익	비고

위험회피	통화스왑	8,180	당기손익

이자율스왑	2,825	기타포괄손익(주1)

(주1) 당기 파생상품평가이익 3,683백만원이 발생하였으며, 법인세효과 858백만원을 차감한 2,825백만원을 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.

10. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	363,905	187,779

대손충당금	(3,999)	(6,905)

소 계	359,906	180,874

기타채권	6,670	3,563

합 계	366,576	184,437

(2) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,905	11,669

사업결합으로 인한 증가	1,945	-

대손상각비(환입)	(2,397)	(2,161)

제각	(2,877)	(2,999)

제각처리한 채권의 회수	504	510

외화환산차이	(81)	(114)

기말금액	3,999	6,905

11. 기타금융자산 및 부채와 기타자산 및 부채 내역 11.1 기타금융자산 및 부채의 내역(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	단기금융상품	58,582	27,970

당기손익-공정가치측정 금융자산(주1)	24,000	13,500

미수수익	2,336	1,618

유동성보증금	8,773	4,660

단기대여금	83	98

소 계	93,774	47,846

비유동	장기금융상품(주1)	990	78

당기손익-공정가치측정 금융자산	43,232	-

보증금	22,755	9,995

파생상품자산	21,820	10,119

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,709	8

장기미수금	13	-

소 계	91,519	20,200

합 계	185,293	68,046

(주1) 유동성 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 장기금융상품 중 당좌개설보증금 45백만원은 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	동반성장 협력대출 예탁금(주1)	24,000	13,500

비유동	Aspire Food Group Ltd.	11,625	-

비유동	AeroFarms Inc.(주2)	19,257	-

비유동	(주)엘티케이비문래제4호뉴스테이위탁관리부동산투자회사(주3)	5,481	-

비유동	㈜푸드어셈블(주2)(주3)	6,164	-

비유동	㈜프레시코드(주2)(주3)	705	-

합 계	67,232	13,500

(주1) 해당금액은 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드 가입금액이며 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 연결회사는 AeroFarms Inc., ㈜푸드어셈블, ㈜프레시코드 상환전환우선주를 보유하고 있습니다. 이사 선임 권한을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하여야 하나, 해당 투자주식을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하여 측정하고 있습니다.(주3) 당기 중 흡수합병으로 인하여 피합병법인인 롯데푸드로부터 취득하였습니다. (주석 41 참조)

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과목	당기말	전기말

지분상품

시장성 있는 지분상품	1,202	-

시장성 없는 지분상품	1,507	-

합 계	2,709	-

위 지분상품의 처분 시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	미지급비용	84,964	48,659

유동성예수보증금	20,842	20,435

소 계	105,806	69,094

비유동	예수보증금	4,610	1,064

기타비유동금융부채	6,925	-

소 계	11,535	1,064

합 계	117,341	70,158

11.2 기타자산 및 부채의 내역

(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	선급금	22,640	13,984

선급비용	12,893	11,282

부가세대급금	3,212	4,671

기타유동자산	1,050	76

소 계	39,795	30,013

비유동	장기선급금	284	-

장기선급비용	8	10

기타비유동자산	-	422

소 계	292	432

합 계	40,087	30,445

(2) 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	예수금	6,430	4,490

선수금	18,431	5,839

기타유동부채	31,239	12,296

소 계	56,100	22,625

비유동	기타비유동부채(주1)	17,125	11,160

소 계	17,125	11,160

합 계	73,225	33,785

(주1) 기타비유동부채는 장기종업원급여부채로 구성되어 있습니다.

12. 재고자산

(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

상품	64,935	20,692

제품	155,316	79,522

재공품	1,487	1,202

반제품	26,035	11,906

원재료	277,565	108,462

저장품	2,430	2,169

미착품	99,874	25,298

소계	627,642	249,251

평가손실충당금	(4,199)	(2,073)

합계	623,443	247,178

당기에 비용으로 인식하는 재고자산의 금액은 매출원가 중 임대매출원가와 기타매출원가를 제외한 2,283,297백만원(전기: 1,399,748백만원)이며, 재고자산 순실현가치 평가로 인한 재고자산평가손실은 2,126백만원(전기: 1,553백만원)입니다.

(2) 매출원가의 내역(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	284,675	190,409

제품매출원가	1,998,622	1,209,339

임대매출원가	5,012	2,048

기타매출원가	2,761	10,529

합 계	2,291,070	1,412,325

13. 영업의 계절적 특성연결회사의 주요 사업 중 빙과제품류는 제품의 특성상 계절적 영향을 크게 받습니다.1년동안 빙과제품류는 전체 매출 중 성수기인 5월부터 8월 사이에 발생하는 매출이 높은 비중을 차지합니다. 그 외의 사업부는 계절적 요인에 의한 영향을 크게 받지 않습니다.

14. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명	소유지분율	주된 사업장	사용 재무제표일

당기말	전기말

관계기업	롯데농식품테크펀드1호(주1)	43.42%	21.71%	대한민국	2022.12.31

PT.LOTTE RND Center Indonesia(주2)	33.33%	-	인도네시아	2022.12.31

LOTTE F Vietnam Company Limited(주2)	33.04%	-	베트남	2022.12.31

공동기업	롯데네슬레코리아㈜(주2)	50.00%	-	대한민국	2022.12.31

(주1) 연결회사는 당기 중 롯데농식품테크펀드1호에 990백만원을 추가 출자 하였으며, 흡수합병으로 인하여 피합병법인 롯데푸드(주)의 보유 지분을 취득하였습니다.(주2) 당기 중 흡수합병으로 인하여 피합병법인인 롯데푸드(주)의 보유 지분을 취득하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.-당기말

(단위: 백만원)

구분	기업명	기초	취득	사업결합으로 인한 증가	지분법평가	기말

지분법손익	(부의)지분법자본변동	외화환산차이

관계기업	롯데농식품테크펀드1호	1,155	990	2,104	(319)	-	-	3,930

PT.LOTTE RND Center Indonesia	-	-	271	(31)	-	(16)	224

LOTTE F Vietnam Company Limited	-	-	6,918	(546)	-	(164)	6,208

공동기업	롯데네슬레코리아㈜	-	-	35,399	(658)	724	-	35,465

합 계	1,155	990	44,692	(1,554)	724	(180)	45,827

-전기말(단위: 백만원)

구분	기업명	기초	취득	지분법평가	기말

지분법손익	(부의)지분법자본변동	외화환산차이

관계기업	롯데농식품테크펀드1호	1,316	-	(161)	-	-	1,155

(3) 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다.-당기말

(단위: 백만원)

구분	기업명	관계기업 및 공동기업의 당기 요약재무정보	관계기업에서 수령한 배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	당기순손익	총포괄손익

관계기업	롯데농식품테크펀드1호	843	8,305	98	-	17	(827)	(827)	(827)	-

PT.LOTTE RND Center Indonesia(주1)	272	400	-	-	221	(94)	(94)	(140)	-

LOTTE F Vietnam Company Limited(주1)	6,154	25,445	3,000	9,808	6,030	(1,652)	(1,652)	(2,150)	-

공동기업	롯데네슬레코리아㈜(주1)	99,174	86,658	104,794	1,799	140,375	(239)	(1,297)	152	-

합 계	106,443	120,808	107,892	11,607	146,643	(2,812)	(3,870)	(2,965)	-

(주1) 당기 중 지배기업이 롯데푸드(주)를 흡수합병함에 따라 신규로 취득한 관계기업 및 공동기업으로, 수익, 계속영업손익, 당기순손익, 총포괄손익은 취득일 이후 발생한 손익으로 구성됩니다.

-전기말(단위: 백만원)

구분	기업명	관계기업의 당기 요약재무정보	관계기업에서 수령한 배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	당기순손익	총포괄손익

관계기업	롯데농식품테크펀드1호	1,583	3,735	-	-	10	(745)	(745)	(745)	-

(4) 주요 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.-당기

(단위: 백만원)

구분	기업명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(axb)	기타	손상	당기말장부금액

관계기업	롯데농식품테크펀드1호	9,051	43.42%	3,930	-	-	3,930

PT.LOTTE RND Center Indonesia	673	33.33%	224	-	-	224

LOTTE F Vietnam Company Limited	18,791	33.04%	6,209	-	-	6,209

공동기업	롯데네슬레코리아㈜	79,239	50.00%	39,620	202	-	39,822

-전기(단위: 백만원)

구분	기업명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(axb)	기타	손상	당기말장부금액

관계기업	롯데농식품테크펀드1호	6,063	21.71%	1,316	-	-	1,316

15. 매각예정자산 및 부채2021년 10월 19일 연결회사는 이사회에서 지배기업인 롯데지주 주식회사에게 인재개발원 사업과 관련한 영업을 양도하기로 결정하였습니다. 이로인해 인재개발원과 관련된 자산 및 부채는 전기말 매각예정자산 14,161백만원 및 부채 2,396백만원으로 표시하였으며, 동 거래는 2022년 1월에 완료 되었습니다. 또한 2021년 11월 19일 연결 회사는 투자부동산 947백만원을 외부 매각 결정하였으며, 동 거래는 2022년 9월에 완료되었습니다.

16. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초 장부금액	620,526	270,391	10,502	294,461	12,679	34,573	50,559	1,293,691

취득	24	6,316	472	40,804	12,820	25,479	55,611	141,526

대체	(12,698)	16,213	1,070	37,538	166	3,268	(62,347)	(16,790)

처분	(283)	(125)	(241)	(4,404)	(632)	(1,248)	(7,503)	(14,436)

감가상각	-	(17,258)	(1,690)	(72,697)	(5,305)	(22,512)	-	(119,462)

국고보조금	-	-	-	-	(2,215)	-	-	(2,215)

손상차손	-	-	-	(3,748)	-	-	(366)	(4,114)

외화환산차이 등(주1)	(1,025)	(7,613)	179	(5,934)	(263)	(595)	1,955	(13,296)

사업결합으로 인한 증가	156,139	218,989	29,905	141,150	83	26,090	16,098	588,454

기말 장부금액	762,683	486,913	40,197	427,170	17,333	65,055	54,007	1,853,358

취득원가	769,577	850,089	85,267	1,778,068	36,769	394,128	54,843	3,968,741

감가상각누계액	-	(333,988)	(40,347)	(1,329,595)	(17,033)	(329,044)	-	(2,050,007)

국고보조금	-	(721)	(357)	(406)	(2,403)	-	-	(3,887)

손상차손누계액	(6,894)	(28,467)	(4,366)	(20,897)	-	(29)	(836)	(61,489)

(주1) 외화환산차이 등에는 환율변동효과, 계정간 대체 등이 포함되어 있습니다.감가상각비 119,462백만원(전기: 91,539백만원) 중 89,674백만원(전기: 68,602백만원)은 매출원가, 29,788백만원(전기: 22,937백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

- 전기(단위: 백만원)

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초 장부금액	618,948	279,501	9,834	276,212	7,575	40,318	23,083	1,255,471

취득	16,845	61	474	57,375	9,066	18,617	49,809	152,247

대체	(12,316)	(142)	290	16,079	76	(3,816)	(22,531)	(22,360)

처분	(4,010)	(1,065)	-	(47)	(197)	(2,318)	-	(7,637)

감가상각	-	(12,921)	(585)	(56,209)	(2,934)	(18,890)	-	(91,539)

국고보조금수령	-	-	-	-	(829)	-	-	(829)

손상차손	-	-	-	(2,943)	-	-	(453)	(3,396)

손상차손환입	275	-	-	-	-	-	8	283

외화환산차이	784	4,957	489	3,994	(78)	662	643	11,451

기말 장부금액	620,526	270,391	10,502	294,461	12,679	34,573	50,559	1,293,691

취득원가	627,662	526,759	26,066	1,258,627	24,117	243,685	51,035	2,757,951

감가상각누계액	-	(227,781)	(11,469)	(950,441)	(10,708)	(209,108)	-	(1,409,507)

국고보조금	-	(771)	-	-	(730)	-	-	(1,501)

손상차손누계액	(7,136)	(27,816)	(4,095)	(13,725)	-	(4)	(476)	(53,252)

(2) 유형자산의 취득약정연결회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다. (주석 37 참조) (3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 건물, 구축물, 기계장치 및 토지이용권이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은 42,509백만원(전기말: 50,868백만원)입니다. (주석 37 참조)(4) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 25백만원 (전기: 418백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.35% (전기: 2.1%) 입니다.

17. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

- 당기(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	계

기초 장부금액	12,079	9,143	4,751	8,916	3,041	37,930

취득	5,947	12,595	361	2,256	569	21,728

대체	-	(4)	-	398	59	453

처분	-	(2,862)	-	(1,598)	(35)	(4,495)

감가상각	(281)	(9,861)	(1,047)	(4,500)	(1,177)	(16,866)

외화환산차이 등(주1)	(1,912)	2,131	(133)	33	(77)	42

사업결합으로 인한 증가	-	9,147	-	9,116	82	18,345

기말 장부금액	15,833	20,289	3,932	14,621	2,462	57,137

취득원가	17,637	41,415	7,278	31,980	6,026	104,336

감가상각누계액	(1,804)	(21,847)	(3,346)	(17,359)	(3,564)	(47,920)

손상차손누계액	-	721	-	-	-	721

(주1) 외화환산차이 등에는 환율변동효과, 계정간 대체 등이 포함되어 있습니다.사용권자산 감가상각비 16,866백만원(전기: 12,345백만원) 중 4,911백만원(전기: 1,946백만원)은 매출원가, 11,955백만원(전기: 10,399백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

- 전기(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	계

기초 장부금액	-	13,038	5,303	13,051	18,582	49,974

취득	-	5,255	-	1,930	414	7,599

대체	13,299	1,110	-	481	(14,970)	(80)

처분	-	(4,036)	(30)	(2,924)	(226)	(7,216)

감가상각	(276)	(6,378)	(877)	(3,619)	(1,195)	(12,345)

외화환산차이	(944)	154	355	(3)	436	(2)

기말 장부금액	12,079	9,143	4,751	8,916	3,041	37,930

취득원가	13,755	19,818	6,895	17,057	5,652	63,177

감가상각누계액	(1,676)	(10,675)	(2,144)	(8,141)	(2,611)	(25,247)

(2) 리스부채(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	15,159	9,425

비유동	23,914	17,300

합계	39,073	26,725

(3) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

토지	281	276

건물	9,861	6,198

기계장치	1,047	877

차량운반구	4,500	3,618

기타의 유형자산	1,177	1,195

합계	16,866	12,164

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,804	1,396

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	6,241	5,370

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	1,705	1,030

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	2,485	105

당기 중 리스의 총 현금유출은 26,251백만원 (전기: 19,104백만원)입니다.

18. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 백만원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의 무형자산(주1)	계

기초 장부금액	8,807	4,428	143,428	160,241	316,904

사업결합으로 인한 증가	234	2,947	-	16,420	19,601

취득	410	-	-	1,145	1,555

대체	152	-	-	-	152

처분	(48)	-	-	-	(48)

상각	(920)	-	-	(13,838)	(14,758)

손상차손	-	-	(2,336)	-	(2,336)

외화환산차이 등(주2)	(986)	-	(3,043)	(4,570)	(8,599)

기말 장부금액	7,649	7,375	138,049	159,398	312,471

(주1) 기타의 무형자산에는 브랜드가치 및 고객 관계 등이 포함되어 있습니다.(주2) 외화환산차이 등에는 환율변동효과, 계정간 대체 등이 포함되어 있습니다.무형자산상각비 14,758백만원(전기: 12,693백만원) 중 567백만원(전기: 464백만원)은 매출원가, 14,191백만원(전기: 12,229백만원)은 판매비와관리비에 포함되어있습니다.

- 전기(단위: 백만원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의 무형자산(주1)	계

기초 장부금액	10,202	4,428	164,999	167,070	346,699

취득	143	-	-	256	399

대체	150	-	-	-	150

처분	(76)	-	-	-	(76)

상각	(877)	-	-	(11,816)	(12,693)

손상(주2)	-	-	(27,506)	-	(27,506)

외화환산차이	(735)	-	5,935	4,731	9,931

기말 장부금액	8,807	4,428	143,428	160,241	316,904

(주1) 기타의 무형자산에는 브랜드가치 및 고객 관계 등이 포함되어 있습니다.(주2) 영업권 손상에 관한 내용은 주석19에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,161백만원(전기: 2,221백만원)입니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

매출원가(제조원가)	3,014	2,220

판매비와관리비	147	1

19. 영업권 및 현금창출단위에 대한 손상검사

(1) 보고기간 종료일 현재 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

영업권	당기말	전기말

빙과부문	10,376	10,376

HAVMOR ICE CREAM LIMITED	73,045	76,003

Lotte Confetionery RUS LLC	3,541	3,889

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	17,466	17,352

LOTTE Rakhat JSC	29,398	28,970

Lotte Kolson(Private)Limited	914	1,087

L Mayson Company Limited(주1)	3,309	5,751

합 계	138,049	143,428

(주1) 연결회사는 L Mayson Company Limited 에 대한 직접지분 45.5%와 L Confectionery Pte.,Ltd.를 통한 간접지분 34.5%를 합하여, 직ㆍ간접적으로 L Mayson Company Limited 의 지분 80%를 보유하고 있습니다. L Confectionery Pte.,Ltd.는 특수목적법인(SPC)에 해당하기에 취득당시 영업권은 전액 L Mayson Company Limited에 배부하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액을 초과하는 1,644백만원에 대하여 L Mayson Company Limited의 영업권손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 현금흐름은 과거경험, 실질적인 영업결과와 경영진이 승인한 향후 5개년의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 사용가치 측정시 코로나바이러스감염증-19가 추정기간 내 종식된다고 가정하여 현금흐름을 추정하였으며, 현금흐름의 회복율 및 회복시기는 평가대상회사별 산업군의 특성을 고려하여 추정하였습니다. 또한, 코로나바이러스감염증-19에 따른 시장불확실성의 증대로 할인율추정시 주요지표들의 변동성이 확대된 상황을 고려하여, 평가대상회사의 산업 및 국가의 특성 등을 종합적으로 고려하여 할인율을 추정하였습니다.

(3) 회수가능액 산정은 적격성 및 객관성을 갖춘 외부전문가를 활용하여 수행되었으며, 보고기간 종료일의 사용가치 계산에 사용된 주요가정치, 회수가능액 및 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

주요가정치	회수가능액	영업권 손상 (주1)	유형자산 손상(주1)	할인율 (WACC)	영구 성장율

빙과부문(주2)	453,217	-	-	7.6%	1.0%

HAVMOR ICE CREAM LIMITED(주2)	180,918	-	-	10.5%	2.0%

Lotte Confetionery RUS LLC	85,140	692	-	14.9%	1.0%

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	65,566	-	-	8.5%	1.0%

LOTTE Rakhat JSC	239,712	-	-	14.8%	1.0%

Lotte Kolson	40,256	-	-	17.5%	1.0%

L Mayson Company Limited	35,878	1,644	-	15.6%	2.0%

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.(주3)	6,846	-	4,737	-	-

Lotte India Co., Ltd.(주2)	61,699	-	-	10.6%	2.0%

합계	1,169,232	2,336	4,737

(주1) 외화 회수가능액 및 손상금액에 평균환율을 적용하여 계산된 금액입니다. 회수가능액과 영업권 잔액 또는 현금창출단위의 비교대상장부금액과의 차이는 기말 및 평균 환율차이로, 기타포괄손익 중 해외사업환산차이로 반영되어 있습니다.(주2) 할인율 및 영구성장률 가정이 외부평가보고서 민감도 범위 내 변동에 따라 손상금액에 영향을 주지 않습니다.(주3) Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.는 순자산의 공정가치에 기초하여 회수가능금액을 산정하였습니다. 보고기간말 이후 Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.의 순자산 공정가치에 기초하여 개별자산 또는 지분의 매각을 계획하고 있으며, 매각 절차 완료까지 1년을 초과하는 기간이 소요될 것으로 예상되어 매각 계획의 확약 시점에 매각예정비유동자산으로의 대체를 진행할 예정입니다.

(4) 할인율 및 영구성장률 가정이 외부평가보고서 민감도 내 변동에 따라 손상금액에 미치는 효과에 대한 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회수가능액	할인율 1%p증가(주1)	영구성장률 1%p감소

회수가능액	손상금액변동	회수가능액	손상금액변동

Lotte Confectionery RUS LLC	79,616	6,318	82,168	3,400

Lotte Kolson(Private)Limited	37,917	1,649	39,001	421

LOTTE Rakhat JSC	221,625	6,226	231,550	-

L Mayson Company Limited	33,292	3,016	34,238	1,940

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	112,375	11,366	118,831	4,880

(주1) 할인율이 증가시 인플레이션에 따라 명목현금흐름도 증가할 수 있으나 명목현금흐름은 동일하다는 가정하 산출된 금액입니다. 미래 명목현금흐름 증가에 따라 회수가능액은 증가할 수 있습니다.

20. 투자부동산

투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	기 타	합 계

기초 장부금액	107,116	45,880	-	152,996

사업결합으로 인한 증가	72,860	11,071	8	83,939

취득	-	-	89	89

대체	12,697	(5,144)	(108)	7,445

처분	(4,740)	(1,739)	(501)	(6,980)

감가상각	-	(2,748)	(217)	(2,965)

외화환산차이 등(주1)	(988)	2,929	737	2,678

당기말 장부금액	186,945	50,249	8	237,202

취득원가	186,945	90,121	11	277,077

감가상각누계액	-	(39,872)	(3)	(39,875)

(주1) 외화환산차이 등에는 환율변동효과, 계정간 대체 등이 포함되어 있습니다.당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 313,632백만원(전기: 203,369백만원)입니다.당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 20,694백만원(전기: 15,401백만원)입니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 운영비용은 감가상각비와 유지보수비용으로 구성되어 있습니다. 감가상각비 2,965백만원(전기: 1,911백만원) 중 2,893백만원(전기: 1,827백만원)은 매출원가, 72백만원(전기: 84백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 유지보수비용은 2,408백만원(전기: 221백만원)입니다.

- 전기(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	93,512	47,389	140,901

대체	12,079	191	12,270

처분	-	(2)	(2)

감가상각	-	(1,911)	(1,911)

손상차손환입	70	-	70

외화환산차이	1,455	213	1,668

기말 장부금액	107,116	45,880	152,996

취득원가	107,116	84,985	192,101

감가상각누계액	-	(39,105)	(39,105)

21. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	186,431	111,779

미지급금	116,047	74,353

합 계	302,478	186,132

22. 차입금 등(1) 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다.

가. 유동차입금(단위: 백만원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

단기차입금	신한은행	-	-	-	21

부산은행 청도지점	2023-06-16	4.50	2,722	-

Faysal bank Limited 외	2023-12-29	15.82 ~ 16.07	5,099	4,414

Back-up Line CP(주1)(주2)	신한은행	2025-04-08	91일물 CD + 0.8	20,000	-

Back-up Line CP(주1)	신한은행	2024-10-14	91일물 CD + 1.15	40,000	-

CP	키움증권(주)	2023-05-08	5.52	10,000	-

2023-06-01	5.95	28,000	-

유동성장기부채	미즈호은행	-	-	-	80,000

2023-07-31	1.57	23,000	-

2023-09-27	1.59	7,000	-

2023-10-30	1.58	20,000	-

우리은행 런던지점	2023-03-31	3 SOFR + 0.84	5,193	4,866

우리은행 바레인 외	2023-12-29	1.5 ~ 9.42	42,541	25,681

합 계	203,555	114,982

(주1) 연결회사는 Back-up Line CP 차입금과 관련하여 3개월마다 CP를 발행하며 신한은행과 최장만기일까지 기업어음 인수약정을 체결 하였으나, 연결회사가 보고기간말 현재 보고기간 후 12개월 이상 계약상대방에 대한 부채의 결제를 연기할 권리를 보유하고 있지 않기 때문에 유동차입금으로 분류하였습니다.(주2) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다.

나. 비유동차입금(단위: 백만원)

구분	차입처	최장만기일	이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

장기차입금	미즈호은행	-	-	-	23,000

-	-	-	7,000

-	-	-	20,000

2024-10-29	2.19	20,000	20,000

2025-01-24	2.50	80,000	-

2024-10-11	5.33	40,000	-

농협은행	2025-04-20	4.18	20,000	-

Habib Bank Limited 외	2027-08-18	8.20 ~ 17.21	8,385	13,300

우리은행 런던지점	2025-01-22	3 SOFR + 0.84	9,943	14,182

우리은행 바레인 외	2024-10-10	1.5 ~ 5.82	16,642	34,149

VTB Bank 외	2025-12-08	4.9 ~ 5.5	2,946	4,994

합 계	197,916	136,625

다. 사채(단위: 백만원)

구 분	차입처	최장만기일	액면이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

제61-2회 원화사채	미래에셋대우(주) 외	2025-07-03	2.89	50,000	50,000

제63-2회 원화사채	한국투자증권(주) 외	-	-	-	170,000

제64-1회 원화사채	NH투자증권 외	-	-	-	80,000

제64-2회 원화사채	2024-06-13	1.75	40,000	40,000

제65회 원화사채	한국투자증권㈜ 외	2023-02-17	1.55	110,000	110,000

제66-1회 원화사채	NH투자증권 외	2025-02-17	2.95	100,000	-

제66-2회 원화사채	2027-02-17	3.04	100,000	-

제67회 원화사채	NH투자증권 외	2023-04-13	1.98	100,000	-

제68회 원화사채	KB증권 외	2024-02-29	1.36	70,000	-

제69회 원화사채	키움증권 외	2025-02-28	3.19	150,000	-

제3회 외화사채(주1)	MUFG	2024-01-12	3개월 LIBOR+0.05	63,365	59,275

제4회 외화사채(주1)	DBS	2024-01-29	3개월 LIBOR+0.98	63,365	59,275

소 계	846,730	568,550

차감: 사채할인발행차금	(877)	(401)

사채장부가액 합계	845,853	568,149

유동성 대체액 :	209,965	249,956

유동성사채	210,000	250,000

유동성사채 할인발행차금	(35)	(44)

비유동성사채 장부가액	635,888	318,193

상기 사채는 만기 일시상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.

(주1) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다.

(2) 사채의 장부금액과 공정가치(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치(주1)

사채	845,853	838,220	568,149	569,689

(주1) 공정가치는 연결회사와 신용등급이 동일한 회사채 (AA0) 수익률로 미래 현금흐름을 할인하여 산출하였습니다.

(3) 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

차입금	사채	차입금	사채

기초금액	251,607	568,149	257,764	612,691

사업결합으로 인한 증가	-	319,512	-	-

상각	-	479	-	330

상환	(96,360)	(250,000)	(75,390)	(163,200)

증가	247,729	199,532	62,104	109,828

외화환산차이	(1,869)	8,181	6,719	8,500

기타	364	-	410	-

기말금액	401,471	845,853	251,607	568,149

23. 퇴직급여23.1 확정급여제도연결회사는 다양한 국가에서 대부분 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	179,384	130,963

사외적립자산의 공정가치(주1)	(219,649)	(126,447)

재무상태표상 부채(자산)	(40,265)	4,516

(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 48백만원(전기말 : 48백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	130,963	131,068

사업결합으로 인한 증가	57,619	-

당기근무원가	18,729	15,800

이자비용	4,318	2,733

보험수리적손익 재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(434)	43

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(15,537)	(4,082)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	2,473	3,983

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(10,854)	(12,363)

- 확정기여제도 가입으로 인한 지급	(9,309)	(6,168)

계열사간 이동으로 전입된 채무	1,608	1,586

매각예정처분부채 대체	-	(1,706)

외환차이	(192)	69

기말금액	179,384	130,963

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	126,447	122,249

사업결합으로 인한 증가	57,190	-

사외적립자산의 기대수익	4,194	2,462

사용자의 기여금	51,290	21,494

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(11,597)	(12,285)

- 확정기여제도 가입으로 인한 지급	(9,309)	(6,168)

관리수수료	(162)	-

보험수리적손익 재측정요소	(1,096)	(600)

관계사 전입액	2,813	1,586

외환차이	(53)	47

매각예정처분부채 대체	(68)	(2,338)

기말금액	219,649	126,447

(4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

금리형 보험상품	176,688	99.97	126,399	99.96

국민연금전환금	48	0.03	48	0.04

합 계	176,736	100.00	126,447	100.00

(5) 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말(%)	전기말(%)

할인율	5.55 ~ 13.50	2.88 ~ 10.75

임금상승률	2.97 ~ 13.78	2.26 ~ 8.50

미래임금승급률	2.10 ~ 8.50	1.95 ~ 8.50

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향(%)

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%p	(4.56)	4.93

임금상승률	1.00%p	4.94	(4.63)

미래임금승급률	1.00%p	4.85	(4.46)

확정급여채무에 대한 영향은 보고기간말 확정급여채무 잔액의 가중치를 고려하여 분석하였습니다.

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 19,352백만원입니다.현재가치로 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다 (단위: 백만원).- 당기말

1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	30,666	28,962	85,402	351,611	496,641

확정급여채무의 가중평균만기는 5.91년입니다.

23.2 확정기여제도확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 총 금액 8,218백만원(전기: 5,283백만원) 중 3,250백만원(전기: 2,325백만원)은 매출원가에 4,968백만원(전기: 2,958백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

23.3 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 연차 보고기간 말 후 12개월이 되기 전에 모두 결제될 것으로 예상되는 경우로써, 임금, 연월차수당, 4대보험, 시상금 등 금액이며, 기타장기종업원급여부채는 장기근속에 따른 기념품 등의 지급과 관련하여 인식한 금액입니다.

(단위: 백만원)

당기	전기

단기종업원급여부채	48,144	32,388

기타장기종업원급여부채(주1)	20,345	11,160

합계	68,489	43,548

(주1) 1년 이내 지급이 예상되는 금액은 기타유동부채로 분류하고 있습니다. 24. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	26,406	25,637

전기법인세의 조정사항	(550)	(338)

총 당기법인세	25,856	25,299

이연법인세

일시적차이의 증감	(18,241)	(6,912)

기타	12	(618)

총 이연법인세	(18,229)	(7,530)

법인세비용	7,627	17,769

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	51,507	54,117

적용세율에 따른 법인세	8,113	15,449

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(291)	(400)

- 세무상 차감되지 않는 비용	1,150	2,687

- 세액공제효과	(2,017)	(4,343)

- 미인식된 일시적차이의 변동	5,865	7,685

- 일시적차이의 실현가능성의 변동	-	(4,630)

- 법인세추납액(환급액)	(507)	(512)

- 종속기업 당기순손익에 대한 법인세효과	484	1,350

- 기타	(5,170)	483

법인세비용	7,627	17,769

(3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 증감은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치금융자산	(262)	61	(201)	-	-	-

현금흐름위험회피	3,683	(858)	2,825	2,629	(681)	1,948

순확정급여부채의 재측정요소	12,121	(3,058)	9,063	(544)	129	(415)

해외사업장환산외환차이	(15,124)	333	(14,791)	20,985	(808)	20,177

합 계	418	(3,522)	(3,104)	23,070	(1,360)	21,710

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	74,076	46,057

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	17,492	19,502

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(252,663)	(213,358)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(4,448)	(39)

이연법인세자산(부채) 순액	(165,543)	(147,838)

(5) 상계 전 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 백만원)

구 분	2022.01.01	사업결합으로 인한 증감	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	기타	외화환산차이	2022.12.31

이연법인세부채

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	(232)	-	47	-	-	14	(171)

토지 재평가차액	(82,269)	(22,275)	5,623	-	-	-	-	(98,921)

압축기장충당금	(17,223)	(3,218)	949	-	-	-	-	(19,492)

유형자산상각비	(17,978)	(5,349)	154	-	-	-	226	(22,947)

퇴직보험예치금	(24,428)	(13,841)	6,378	-	48	-	(1)	(31,844)

사업결합 평가증	(44,292)	(13,338)	16,532	-	-	-	1,095	(40,003)

기타	(21,751)	(9,290)	(12,835)	(584)	-	-	728	(43,732)

소 계	(207,942)	(67,543)	16,801	(537)	48	-	2,062	(257,111)

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	19,330	12,950	(4,478)	-	(26)	-	119	27,895

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,072	813	-	14	-	-	212	3,111

유형자산상각비	-	2,922	37	-	-	-	-	2,959

반품충당부채	3,341	289	(850)	-	-	-	-	2,780

대손금 부인	5,340	946	(469)	-	-	-	(11)	5,806

순확정급여부채의 재측정요소	5,377	1,995	-	-	(3,080)	-	-	4,292

미지급비용	5,002	4,712	(1,422)	-	-	-	(7)	8,285

대손충당금 한도초과	958	-	(958)	-	-	-	-	-

기타	18,684	10,257	9,568	59	-	-	(2,128)	36,440

소 계	60,104	34,884	1,428	73	(3,106)	-	(1,815)	91,568

합 계	(147,838)	(32,659)	18,229	(464)	(3,058)	-	246	(165,543)

- 전기(단위: 백만원)

구 분	2021.01.01	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	기타	외화환산차이	2021.12.31

이연법인세부채

토지 재평가차액	(82,707)	438	-	-	-	-	(82,269)

압축기장충당금	(17,381)	158	-	-	-	-	(17,223)

유형자산상각비	(21,046)	3,518	-	-	-	(450)	(17,978)

퇴직보험예치금	(24,487)	103	-	(43)	-	(1)	(24,428)

사업결합 평가증	(48,031)	6,079	-	-	-	(2,341)	(44,293)

기타	(21,312)	460	(1,218)	-	235	84	(21,751)

소계	(214,964)	10,756	(1,218)	(43)	235	(2,708)	(207,942)

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	19,421	(135)	-	25	-	19	19,330

반품충당부채	4,072	(731)	-	-	-	-	3,341

대손금 부인	5,116	207	-	-	-	17	5,340

순확정급여부채의 재측정요소	5,230	-	-	147	-	-	5,377

미지급비용	4,686	268	-	-	-	48	5,002

대손충당금 한도초과	1,812	(854)	-	-	-	-	958

기타	22,898	(2,599)	(272)	-	(235)	964	20,756

소계	63,235	(3,844)	(272)	172	(235)	1,048	60,104

합계	(151,729)	6,912	(1,490)	129	-	(1,660)	(147,838)

(6) 당기말 현재 연결회사는 종속기업과 관계기업투자주식 등과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 235,125백만원에 대하여 예측 가능한 미래에 실현될 가능성이 높지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.(7) 당기말 현재 연결회사는 종속기업투자주식과 관련하여 발생한 가산할 일시적차이 176,940백만원에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 배당으로 소멸하는 대상이 아니며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.(8) 이연법인세자산에는 종속기업인 Lotte Confectionery RUS LLC 및 Lotte Kolson(Private)Limited, Lotte India Co., Ltd.의 세무상 이월결손금이 포함되어 있습니다. 연결회사는 해당 종속기업의 승인된 사업계획 및 예산에 근거한, 예측된 미래과세소득을 사용하여 해당 이연법인세자산이 회수가능할 것으로 결론내렸습니다. 해당 종속기업은 2023년 이후에는 과세소득이 발생할 것으로 예상됩니다.

25. 충당부채

충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초	20,948	27,107

사업결합으로 인한 증가	4,715	-

사용액(주1)	(9,331)	(20,434)

대체	(3,032)	-

전입액	6,986	17,504

기타증감	(181)	(3,229)

기말(주2)	20,105	20,948

차감: 유동항목	(19,596)	(20,814)

비유동항목	509	134

(주1) 연중사용액은 당기 중 발생한 반품금액 및 기타 납세의무에 따른 지급액 등입니다.(주2) 연결회사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있으며, 기타 납세의무 등과 관련된 부채를 계상하였습니다.

26. 자본금 등(1) 자본금(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말	증감

수권주식수	30,000,000	30,000,000	-

주당액면금액	500	500	-

발행주식수	9,434,574	6,416,717	3,017,857

자본금	4,717,287,000	3,208,358,500	1,508,928,500

연결회사는 롯데푸드(주)를 흡수 합병함에 따라 추가 신주를 발행 하였으며, 발행 된 신주는 보통주 3,017,857주입니다.당기말 현재 연결회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 보통주 자기주식 보유분 593,307주(전기 : 4,578주)입니다.

(2) 자본잉여금(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(주1)(주2)	1,130,430	1,178,514

(주1) 연결회사는 주주친화정책의 실천 및 강화와 충분한 배당 재원 확보를 위해 2022년 5월 27일 임시주주총회 결의를 통하여 자본준비금 3,587억원을 이익잉여금으로 이입 하였습니다.(주2) 연결회사는 2022년 7월 1일 롯데푸드(주)와의 합병으로 롯데푸드(주) 주주에 신주 발행으로 3,106억의 주식발행초과금이 증가 하였습니다.

(3) 기타자본항목(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

자기주식 취득	(23,297)	(870)

기타(주1)	461,158	(5,169)

합 계	437,861	(6,039)

(주1) 연결회사는 롯데푸드(주)와 동일지배하 사업결합으로 취득하는 자산과 부채를 당사의 연결재무제표상 장부금액법을 적용하여 인식하였으며, 이전대가와 순자산장부금액의 차액을 기타자본조정으로 반영 하였습니다. (주석 41 참조)

(4) 자기주식 변동(단위: 주, 백만원)

구 분	주식수	장부금액

기초	4,578	870

주식매수청구권 행사	190,533	22,037

피합병법인 자기주식에 발행한 합병 신주 취득	395,035	-

합병 신주 단주발행분 취득	3,161	367

기말	593,307	23,274

연결회사는 2017년 10월 1일 인적분할을 통해 발생된 단주매입으로 자기주식 4,578주를 870백만원에 취득하였으며, 롯데푸드(주) 흡수합병을 위한 주주의 주식매수청구권 행사 및 단주대금 지급 등을 통한 자기주식 588,729주를 22,427백만원에 취득하였습니다. 한편, 연결회사는 피합병회사가 보유하는 자기주식에 대해서 신주를 교부하였으며, 자기주식을 취득하기 위하여 지급하는 대가가 없기 때문에 취득가액을 영(0)원으로 측정하였습니다.

27. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	(1,760)	-

현금흐름위험회피	1,592	(1,233)

해외사업환산손익	(47,617)	(34,177)

관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분	(79)	-

합 계	(47,864)	(35,410)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타포괄손익누계액의 증감- 당기

(단위: 백만원)

구 분	기 초	증 감	당기손익으로재분류	사업결합으로인한 변동	당기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	(202)	-	(1,558)	(1,760)

현금흐름위험회피	(1,233)	2,825	-	-	1,592

해외사업환산손익	(34,177)	(13,440)	-	-	(47,617)

관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분	-	(79)	-	-	(79)

합 계	(35,410)	(10,896)	-	(1,558)	(47,864)

- 전기(단위: 백만원)

구 분	기 초	증 감	당기손익으로재분류	전기말

현금흐름위험회피	(3,158)	1,925	-	(1,233)

해외사업환산손익	(54,769)	20,592	-	(34,177)

합 계	(57,927)	22,517	-	(35,410)

28. 이익잉여금이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	1,604	1,604

임의적립금(주2)	200	200

미처분이익잉여금(주3)	496,898	92,040

합 계	498,702	93,844

(주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(주2) 정보통신망법 제32조의 3에 의거 개인정보 유출로 인한 이용자 피해 사례 증가에 따라 손해배상책임의 이행을 보장하도록 준비금을 적립하였습니다.(주3) 연결회사는 주주친화정책의 실천 및 강화와 충분한 배당 재원 확보를 위해 2022년 5월 27일 임시주주총회 결의를 통하여 자본준비금 3,587억원을 이익잉여금으로 전입 하였습니다.

29. 판매비와 관리비

판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

급여	201,733	160,478

퇴직급여	16,144	13,013

복리후생비	38,740	30,205

여비교통비	4,482	2,777

차량유지비	14,265	7,184

보험료	3,217	2,672

세금과공과	11,986	6,455

접대비	1,968	1,054

소모품비	7,682	5,177

통신비	3,094	2,355

수선유지비	6,706	5,643

지급임차료	7,759	4,951

감가상각비	41,871	33,420

무형자산상각비	14,191	12,229

지급수수료	208,680	166,494

광고선전비	72,120	60,144

판매수수료	59,239	46,325

판매촉진비	24,480	20,449

대손상각비(환입)	(2,397)	(2,161)

운반보관료	48,314	35,738

기타	15,536	10,009

합 계	799,810	624,611

30. 비용의 성격별 분류

매출원가, 판매비와 관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

제품, 상품 및 재공품의 변동	(106,029)	(43,178)

원재료 및 소모품 사용 등	1,461,137	760,563

상품의 매입	303,528	243,416

종업원급여	429,729	314,477

광고선전비	72,120	60,144

지급임차료	10,431	6,505

지급수수료	334,712	255,283

감가상각비	138,872	105,567

무형자산상각비	14,758	12,693

판매수수료	59,239	46,325

판매촉진비	24,480	20,449

기타비용	347,903	254,692

합 계	3,090,880	2,036,936

31. 기타수익기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

외환차익	5,667	4,110

외화환산이익	1,784	998

사용권자산처분이익	55	32

유형자산처분이익	2,083	3,883

무형자산처분이익	-	14

투자부동산처분이익	60	121

유형자산손상차손환입	7	284

투자부동산손상차손환입	-	70

매각예정자산처분이익	886	-

잡이익	9,376	6,111

합 계	19,918	15,623

32. 기타비용기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

외환차손	5,372	2,411

외화환산손실	1,678	1,152

투자부동산처분손실	1,739	-

유형자산손상차손	8,851	3,396

유형자산처분손실(주1)	11,802	2,287

무형자산처분손실	48	76

무형자산손상차손	2,336	27,506

사용권자산처분손실	59	-

매각예정자산,부채처분손실	58	-

기부금	8,337	7,075

기타의대손상각비	-	18

잡손실	13,310	12,041

합 계	53,590	55,962

(주1) 당기 중 폐기를 결정함에 따라 향후 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않아 인식된 처분손실은 8,729백만원 입니다.

33. 금융수익금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

이자수익	8,737	5,972

외화환산이익	5,557	2,811

위험회피목적파생상품평가이익	8,180	8,500

위험회피목적파생상품거래이익	-	1,470

합 계	22,474	18,753

34. 금융원가금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

이자비용	28,299	20,023

외환차손	2,024	2,040

외화환산손실	16,946	10,530

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	856	-

위험회피목적파생상품거래손실	-	13

합 계	48,125	32,606

35. 주당이익

(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 연결회사의 보통주 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 23)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기	전기

보통주 당기순이익	47,034,591,805	34,894,318,170

가중평균유통보통주식수(주1)	7,635,862	6,412,139

주당이익	6,160	5,442

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

- 당기

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	6,416,717	365	2,342,101,705

3,017,857	184	555,285,688

자기주식	(4,578)	365	(1,670,970)

(190,328)	186	(35,401,008)

(395,035)	184	(72,686,440)

(2)	171	(342)

(3,161)	165	(521,565)

(203)	86	(17,458)

합 계	8,841,267	2,787,089,610

가중평균유통보통주식수 : 2,787,089,610÷365일=7,635,862주

- 전기

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	6,416,717	365	2,342,101,705

자기주식	(4,578)	365	(1,670,970)

합 계	6,412,139	2,340,430,735

가중평균유통보통주식수 : 2,340,430,735÷365일=6,412,139주

(2) 희석주당순이익연결회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

36. 배당금 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 11,215백만원(전기 10,983백만원)은 당기 중 지급되었으며, 당기말 현재 미지급배당금은 없습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

롯데제과	10,259	10,259

Rakhat JSC	249	696

Confectionery Hodings B.V.	346	28

L Mayson Company Limited	361	-

합계	11,215	10,983

당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 2,300원과 20,335백만원이며, 2023년 3월 23일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

37. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류 중에 있는 소송은 물품대금 관련소송 등 41건 (전기말 : 51건)으로 소송금액은 3,717백만원이며 (전기말 : 3,179백만원), 피고로서 계류 중에 있는 소송은 손해배상 청구 등 24건 (전기말 : 21건)으로 소송금액은 84,926백만원 (전기말 : 99,565백만원)입니다.당기말 현재 피합병법인 롯데푸드 주식회사 (주석 41 참조)의 공정위 조사와 관련한 과징금부과처분 등 취소청구가 진행중이며, 상기 원고 소가에는 동 금액이 포함되어 있지 않습니다.연결회사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화 단위: 백만원, 외화 단위 : 1,000 USD)

구 분	금융기관명	당기말	전기말

한도	한도

당좌차월	신한은행 外	59,121	48,414

기업어음	신한은행 外	128,000	-

일반대출한도	우리은행 外	50,200	16,000

시설자금대출	우리은행 런던지점	3,445	3,584

외담대 등(주1)	기업은행 外	85,000	40,000

L/C한도	하나은행 外	USD 55,577	USD 17,233

파생상품 통화선도	신한은행	USD 4,000	-

Local L/C한도	하나은행	1,000	-

이행보증	서울보증보험 外	6,417	3,417

(주1) 연결회사의 매입채무 등에 대하여 거래처가 연결회사의 신용으로 채권을 할인받을 수 있는 약정에 따른 대출한도 금액을 표시하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사는 특정제품 생산을 위하여 다음과 같은 계약 등을 체결하여 용역을 제공받고 있으며, 동 계약에 따라 사용료를 지급하고 있습니다.

제공자	계약내용	사용료	계약만료일자

PEPSICO	스낵(치토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 중 큰 금액으로 지급	2023년 12월

스낵(도리토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.18% 중 큰 금액으로 지급	2023년 12월

퀘이커 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 중 큰 금액으로 지급	2023년 12월

STANDARD CANDY COMPANY, LLC	GooGoo 상표 사용	매출액의 1.35%	2026년 12월

이 외에 연결회사는 일본의 ㈜롯데와 상호간 기술교류 및 지원과 관련하여 기술교류 협약을 체결하였고 2019년 3월 31일에 자동 연장(5년) 적용 되었습니다. 상기 협약에 따르면 상호간의 특허, 실용신안 및 상표 등의 사용 시 일정액의 대가를 지불하도록 되어 있으며, 이 계약에 따라 당기 중 발생한 금액은 정산금액 포함하여 124백만원(전기 126백만원)입니다.(4) 분할전 연결회사 채무에 대한 연대책임연결회사는 상법 제530조의 9제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할 전의 회사(舊 롯데제과(주), 舊 롯데푸드(주)(*1)) 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (*1) 2022년 7월 합병으로 피합병법인인 舊 롯데푸드(주)가 보유하고 있던 롯데지주 주식회사와 인적분할 전의 회사 채무에 관한 연대책임이 승계되었습니다.

(5) 연결실체내 지급보증당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화 단위: 1,000 USD)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	Lotte Confectionery RUS LLC	우리은행 바레인지점(주1)	USD 16,800	22년 10월 13일~24년 10월 10일	자금차입

(주)하나은행 암스테르담지점	USD 14,000	21년 04월 30일~23년 04월 22일	자금차입

씨티은행 모스크바지점	USD 5,000	21년 04월 19일~23년 04월 19일	자금차입

(주)하나은행 바레인지점	USD 5,000	21년 04월 22일~23년 04월 22일	자금차입

Lotte India Co., Ltd	우리은행 런던지점	USD 24,600	20년 02월 26일~25년 01월 22일	자금차입

(주1) 직전 보증기간 (20년 10월 15일 ~ 22년 10월 13일)에서 기간 연장 되었습니다.

(6) 연결회사는 특수관계자 등과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	사용처	제공기간	사용료

기술제공	초코파이	Lotte India Co., Ltd.	17년10월01일~24년12월31일	순매출액의 1.50%

기술제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	17년10월01일~24년12월31일	순매출액의 1.50%

상표권제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	17년10월01일~24년12월31일	순매출액의 1.50%

기술제공	초코파이외	Lotte Confectionery RUS LLC	17년10월01일~27년12월31일	순매출액의 2.50%

(7) 연결회사는 특수관계자 등과 다음과 같은 상표권 라이선스 사용 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	계약내용	산정기준	계약만료일

롯데칠성음료	칸타타 상표 사용	매출액의 3.0%	2023.10.31, 자동연장 1년

롯데지알에스	엔제리너스 상표 사용	매출액의 2.5%	2023.10.31, 자동연장 1년

롯데지주(주)	롯데 브랜드 사용	광고선전비를 차감한 매출액의 0.2%(해외법인 0.15%)	2024.12.31, 자동연장 1년

경영자문 수수료	배부기준금액에 5%를 곱한 금액을 가산한 금액	2023.12.31, 자동연장 1년

자회사 위탁업무 수수료	배부기준금액에 5%를 곱한 금액을 가산한 금액	2023.12.31, 자동연장 1년

(8) 주주간약정사항연결회사가 직,간접으로 80% 지분을 보유하고 있는 종속기업인 L Mayson Company Limited를 인수함에 있어 잔여지분을 보유하고 있는 MYANMAR MAYSON INDUSTRIES CO., LTD(이하MMI)측과 주주간 약정을 체결하였으며 해당 약정에는 공정가치 또는 기준가격 둘 중 큰 금액으로 연결회사 또는 연결회사가 지정하는 제3자가 직접 매수 또는 매도할 것을 요구하는 콜옵션 및 풋옵션이 양사에 부여되어 있습니다.풋옵션의 경우 보고기간말 현재 미얀마의 외국인투자법에 따라 연결회사가 지분을 추가 취득하는 것은 법률상 제한되어 있기 때문에 연결회사가 지정하는 제3자를 통하여만 매수할 수 있습니다. 제3자 지정에 대한 권리는 연결회사가 보유하고 있으며 연결회사는 기준가격 이상으로 거래될 수 있는 제3자를 찾을 때까지 풋옵션 행사를 무기한 연기할 수 있습니다. 다만, 미얀마의 외국인투자법이 개정되어 연결회사의 추가 지분매입이 허용되는 경우 연결회사를 통한 풋옵션 행사가 가능하며 풋옵션의 행사가격의 현재가치가 금융부채로 인식될 수 있습니다.(9) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정당기말과 전기말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유형자산	55,975	6,390

(10) 담보제공당기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액

토지	Habib Bank Limited	2,500	27,950

건물	10,830

기계장치	21,529

토지, 건물	HDFC Bank	7,481	4,593

기계장치	13,390

토지	하나은행
암스테르담	1,654	6,337

건물	9,040

구축물	2,028

건물	산업은행 청도분행	5,790	3,629

토지이용권	826

합 계	75,068	42,509

또한, 김천공장 증축공사 계약이행보증 등과 관련하여 롯데건설(주) 등으로부터 어음ㆍ수표 3매를 견질로 제공받았습니다.

(11) 온실가스배출권연결회사는 2015년부터 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 제8조에 따라 배출권거래제 할당대상업체에 해당됩니다. 1차 계획기간(2015~2017)부터 배출권거래제를 이행하였고, 그 결과 배출권 17,218tCO2-eq을 2차 계획기간(2018~2020)으로 이월하였습니다. 3차계획기간 내 이행도년별 무상배출권은 다음과 같습니다.

계획기간	3차 계획기간	비고

연도	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년

인증 배출량	117,813tCO2-eq	221,456tCO2-eq	221,456tCO2-eq	219,382tCO2-eq	219,382tCO2-eq	(주1)

(주1) 당기말 현재 존속법인 롯데제과(주)의 배출권 수량 117,813tCO2-eq, 피합병법인 롯데푸드(주) 배출권 수량 103,643tCO2-eq 이므로 피합병법인 롯데푸드(주)의 권리의무승계 후 회사가 보유한 총 배출권 수량은 221,456tCO2-eq이며, 담보로 제공한 배출권은 없습니다.정부에서 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다. 2022년 예상되는 배출량은 215,258tCO2-eq으로 제 3자 검증기관 검증 및 주무관청 검토 결과 배출량은 변경될 수 있으며, 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분하므로 배출부채를 영(0)으로 측정하였습니다.

38. 특수관계자 거래

(1) 지배기업 등 현황1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 롯데지주 주식회사입니다.

구분	지분율(%)	비고

당기말	전기말

롯데지주 주식회사	47.47	48.42

2) 관계기업 현황당기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

롯데농식품테크펀드1호	43.42	21.71	(주1)(주2)

PT.LOTTE RND Center Inonesia	33.33	-	(주2)

LOTTE F Vietnam Company Limited	33.04	-	(주2)

(주)푸드어셈블	19.60	-	(주2)(주3)

(주)프레시코드	1.82	-	(주2)(주3)

AeroFarms Inc.	2.19	-	(주3)

(주1) 연결회사는 당기 중 공정거래법에 따른 롯데그룹집단 소속 계열회사인 롯데벤처스가 GP(업무집행조합원)의 역할을 수행하는 롯데농식품테크펀드1호와의 출자 약정에 따라 990백만원을 추가 출자 하였습니다. 당기말 현재 잔여 추가 출자 약정금액은 1,980백만원입니다. (주2) 당기 중 흡수합병으로 인하여 피합병법인인 롯데푸드(주)의 보유 지분을 취득하였습니다.(주3) 연결회사는 (주)푸드어셈블, (주)프레시코드, AeroFarms Inc. 상환전환우선주를 보유하고 있습니다. 이사 선임 권한을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하나 해당 투자주식을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하여 측정하고 있습니다.

3) 공동기업 현황당기말과 전기말 현재 연결회사의 공동기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

롯데네슬레코리아(주)	50.00	-	(주1)

(주1) 당기 중 흡수합병으로 인하여 피합병법인인 롯데푸드(주)의 보유 지분을 취득하였습니다.

4) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

기타 특수관계자	롯데지알에스(주)	롯데지알에스(주)	(주1)

-	롯데푸드(주)

코리아세븐(주)	코리아세븐(주)

대홍기획(주)	대홍기획(주)

롯데글로벌로지스(주)	롯데글로벌로지스(주)

롯데칠성음료(주)	롯데칠성음료(주)(주3)

롯데상사(주)	롯데상사(주)(주3)

롯데쇼핑(주)	롯데쇼핑(주)

롯데정보통신(주) 외	롯데정보통신(주) 외

기타	롯데알미늄(주)	롯데알미늄(주)	(주2)

롯데캐피탈(주)	롯데캐피탈(주)

롯데오토리스(주) 외	롯데오토리스(주) 외

(주1) 기타특수관계자는 지배기업의 종속기업, 관계기업, 공동기업입니다.롯데푸드(주)는 흡수합병으로 특수관계자에서 제외 되었습니다.(주2) 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사와 기타 해외법인이 포함되어있습니다.(주3) 전기 공시 주석에는 '롯데정보통신(주) 외'에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출 및 매입 등 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입	사용권자산취득	유형자산취득	유형자산처분	기타수익(주1)	기타비용(주2)

지배기업	롯데지주(주)	2,018	54	1,896	47	8	12,980	10,489

기타 특수관계자	롯데지알에스(주)	78,110	-	-	-	-	2,124	13

롯데푸드(주)(주3)	1,382	30,827	-	-	-	3,751	1,833

(주)코리아세븐	177,325	68	-	-	-	11	23,515

(주)대홍기획	8	-	-	1,285	-	-	9,948

롯데글로벌로지스(주)	17,215	811	4,755	-	-	-	136,959

롯데칠성음료(주)	12,725	4,573	270	-	-	6,870	144

롯데상사(주)	3	168,908	-	-	-	-	-

롯데쇼핑(주)	87,526	-	-	-	-	1,562	5,089

롯데정보통신(주) 외	18,332	3,640	191	10,881	-	631	19,907

기타	롯데알미늄(주)	821	50,256	-	2,185	-	-	566

롯데캐피탈(주)	13	-	-	958	-	-	427

롯데오토리스(주) 외	30,953	235	1,788	1,428	-	1,288	5,267

합계	426,431	259,372	8,900	16,784	8	29,217	214,157

(주1) 롯데지주(주) 기타수익에는 롯데인재개발원 양수도 정산 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 연결회사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타 비용에 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다. 기타비용 중에는 매출액 차감으로 회계처리 된 금액 24,189백만원((주)코리아세븐 : 19,082백만원, 롯데쇼핑(주) : 1,790백만원, 롯데씨브이에스711(주) : 3,219백만원, 기타 특수관계자: 98백만원)이 포함되어 있습니다.(주3) 연결회사는 롯데푸드(주)의 합병 전 2022년 6월까지의 거래내역을 포함하였습니다.

2) 전기(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입	사용권자산취득	유형자산취득	기타수익	기타비용(주1)

지배기업	롯데지주(주)	2,257	-	1,386	-	1,259	5,179

기타 특수관계자	롯데지알에스(주)	9,378	-	-	-	1,956	18

롯데푸드(주)	4,768	52,020	-	-	6,858	3,315

코리아세븐(주)	71,023	-	-	-	11	13,934

(주)대홍기획	376	-	-	-	149	6,007

롯데글로벌로지스(주)	14,801	46	-	10	2	87,143

롯데칠성음료(주)	1,590	269	-	-	5,481	7

롯데상사(주)	162	-	-	-	-	-

롯데쇼핑(주)	60,199	-	-	-	1,642	2,380

롯데정보통신(주) 외	16,046	416	-	5,324	606	15,923

기타	롯데알미늄(주)	365	40,287	-	2,222	37	472

롯데캐피탈(주)	293	-	418	234	-	2,065

롯데오토리스(주) 외	10,340	-	1,646	5	992	10,352

합계	191,598	93,038	3,450	7,795	18,993	146,795

(주1) 연결회사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타 비용에 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다. 기타비용 중에는 매출액 차감으로 회계처리 된 금액 8,581백만원((주)코리아세븐: 8,483백만원, 롯데쇼핑(주): 23백만원, 기타 특수관계자: 75백만원)이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	회사명	배당금지급	리스부채의 상환	현금출자(주1)

지배기업	롯데지주(주)	4,971	371	-

관계기업	롯데농식품테크펀드1호	-	-	990

기타특수관계자	롯데글로벌로지스(주)	-	1,474	-

롯데칠성음료(주)	-	100	-

롯데쇼핑(주)	-	161	-

롯데정보통신(주) 외	-	149	-

기타	롯데알미늄(주)	1,029	-	-

롯데캐피탈(주)	-	364	-

롯데오토리스(주) 외	2,228	4,071	-

합 계	8,228	6,690	990

(주1) 연결회사는 당기 중 롯데농식품테크펀드1호에 990백만원을 추가 출자하였습니다.

2) 전기(단위: 백만원)

구분	회사명	배당금지급	리스부채의 상환

지배기업	롯데지주(주)	4,971	363

기타특수관계자	롯데글로벌로지스(주)	-	827

롯데정보통신(주) 외	-	107

기타	롯데알미늄(주)	1,029	-

롯데캐피탈(주)	-	1,048

롯데오토리스(주) 외	1,954	4,192

합 계	7,954	6,537

(4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권(주1)	기타채권(주1)	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	롯데지주(주)	224	1,046	-	1,295	761

기타 특수관계자	롯데지알에스(주)	41,749	355	-	-	-

(주)코리아세븐	19,204	1	-	-	-

(주)대홍기획	-	-	-	5,591	-

롯데글로벌로지스(주)	166	458	1,376	13,741	5,387

롯데칠성음료(주)	1,761	2,424	250	5,168	954

롯데상사(주)	-	-	20,506	-	-

롯데쇼핑(주)	11,514	12,363	-	1,079	757

롯데정보통신(주) 외	2,151	137	1,005	4,543	192

기타	롯데알미늄(주)	145	-	19,948	965	-

롯데캐피탈(주)	-	-	-	21	13

롯데오토리스(주) 외	5,401	4,382	7	4,241	14,144

합계	82,315	21,166	43,092	36,644	22,208

(주1) (주)코리아세븐과 롯데정보통신(주) 외에 대한 매출채권 및 기타채무 금액은 고객에게 지급할 대가 각각 2,814백만원, 322백만원이 상계된 후의 금액입니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	롯데지주(주)	465	1,039	-	615	1,098

기타 특수관계자	롯데지알에스(주)	1,628	195	-	50	-

롯데푸드(주)	175	627	14,107	6,923	-

코리아세븐(주)	3,598	2	-	-	-

(주)대홍기획	41	23	-	5,627	-

롯데글로벌로지스(주)	70	1	917	5,722	2,044

롯데칠성음료(주)	93	551	-	2,168

롯데상사(주)	16	1	-	-

롯데쇼핑(주)	5,293	134	-	487	-

롯데정보통신(주) 외	2,665	68	32	3,136	-

기타	롯데알미늄(주)	28	2	13,096	548	-

롯데캐피탈(주)	-	-	-	99	1,710

롯데오토리스(주) 외	1,601	4,640	199	1,073	7,162

합계	15,673	7,283	28,351	26,448	12,014

(5) 특수관계자와 체결된 우발 및 약정사항과 관련하여 주석 37에서 공시하고 있습니다.

(6) 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

분 류	당기	전기

단기급여	19,506	15,323

퇴직급여	2,427	2,188

합 계	21,933	17,511

주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

39. 현금흐름표연결회사는 당기 중 영업현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동을 주석으로 공시하기로 결정하여 비교표시되는 현금흐름표 및 관련 주석을 재작성하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 조정내역

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

법인세비용	7,627	17,769

감가상각비	138,872	105,567

무형자산상각비	14,758	12,693

퇴직급여	18,299	15,423

복리후생비	(588)	3,381

이자비용	28,299	20,023

이자수익	(8,737)	(5,972)

관계기업 지분법손익	1,554	162

위험회피목적파생상품 평가이익	(8,180)	(8,500)

위험회피목적파생상품 거래이익	-	(1,470)

위험회피목적파생상품 거래손실	-	13

외환차손	-	1,470

당기손익인식금융상품평가손실	856	-

대손상각비(환입)	(2,397)	(2,161)

기타의대손상각비	-	18

매각예정자산처분집단 처분손실	58	-

유형자산 처분이익	(2,083)	(3,883)

유형자산 처분손실	11,802	2,287

무형자산 처분이익	-	(14)

무형자산 처분손실	48	76

투자부동산 처분이익	(60)	(121)

투자부동산 처분손실	1,739	-

유형자산 손상차손	8,851	3,396

무형자산 손상차손	2,336	27,506

유형자산손상차손환입	(7)	(283)

투자부동산손상차손환입	-	(70)

외화환산손익	11,284	7,873

기타수익,비용	4,132	2,580

합 계	228,463	197,763

2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

재고자산의 증감	(99,821)	(13,549)

매출채권의 증감	11,732	26,106

기타채권의 증감	(727)	1,702

기타유동금융자산의 증감	(274)	(833)

기타유동자산의 증감	(3,416)	(8,714)

기타비유동자산의 증감	(138)	112

매입채무의 증감	(9,462)	14,630

기타채무의 증감	(845)	9,615

순확정급여부채의 증감	(50,468)	(21,639)

기타유동금융부채의 증감	6,173	11,272

기타유동부채의 증감	16,512	(572)

기타비유동금융부채의 증감	(2,993)	104

기타비유동부채의 증감	(3,549)	(2,282)

이연수익의 증감	(479)	289

충당부채의 증감	(6,146)	(8,569)

합 계	(143,901)	7,672

(2) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 용	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	62,347	22,531

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	14,461	9,305

무형자산 선급금 대체	152	150

유형자산 처분 관련 미수금의 변동	2,361	(850)

사용권자산의 취득(주1)	15,781	7,599

합병으로 인한 주식발행(주2)	312,116	-

(주1) 사용권자산의 취득금액에는 임차료 선급을 통한 취득금액 5,947백만원이 차감되어 있습니다. 동 현금흐름은 현금흐름표 상 기타투자활동으로 인한 현금유출액에 반영되어 있습니다.(주2) 주식발행으로 취득한 자산 및 부채는 주석 41에서 공시하고 있습니다.(3) 재무활동에서 생기는 부채의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 백만원)

구분	기초	합병으로 인한 증감	재무현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	기타

재무활동으로부터의 총부채

단기차입금	114,982	-	8,203	99,705	(19,335)	203,555

장기차입금	136,625	-	143,165	(99,705)	17,831	197,916

유동성사채	249,956	99,933	(250,000)	109,901	175	209,965

사채	318,193	219,579	199,530	(109,901)	8,487	635,888

리스부채	26,725	15,094	(15,820)	-	13,074	39,073

예수보증금	21,499	4,148	(55)	-	(140)	25,452

합 계	867,980	338,754	85,023	-	20,092	1,311,849

- 전기(단위: 백만원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	기타

재무활동으로부터의 총부채

단기차입금	69,973	(67,381)	107,606	4,784	114,982

장기차입금	187,791	54,094	(107,606)	2,346	136,625

유동성사채(주1)	163,200	(163,200)	249,956	-	249,956

사채(주1)	449,491	109,829	(249,956)	8,829	318,193

리스부채	37,562	(12,599)	-	1,762	26,725

예수보증금	18,928	104	-	2,467	21,499

합 계	926,945	(79,153)	-	20,188	867,980

(주1) 전기 외화사채 상환에 따라 외화사채의 위험회피를 위한 파생상품으로부터 유입된 재무현금흐름은 2,775백만원입니다.

40. 비지배지분(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 중요한 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.(주1)(주2)

당기	전기

비지배지분 지분율	49%	49%

유동자산	90,704	96,783

비유동자산	99,450	100,849

유동부채	12,512	17,293

비유동부채	4,862	5,209

순자산	172,780	175,130

비지배지분의 장부금액	84,662	85,814

비지배지분에 지급한 배당금	348	27

매출	90,939	99,291

당기순손익	(2,681)	4,243

총포괄손익	(1,637)	4,889

비지배지분에 배분된 당기순손익	(1,314)	2,079

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(802)	2,396

영업활동현금흐름	44	9,256

투자활동현금흐름	(3,765)	(1,217)

재무활동현금흐름	(901)	(573)

환율변동효과	1,317	1,255

현금및현금성자산의 순증감	(3,305)	8,721

(주1) 연결재무제표 기준입니다.(주2) 상기 종속기업 재무정보는 사업결합시 발생한 투자차액 및 연결실체간 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다.(2) 주주간약정사항연결회사가 80%지분을 보유하고 있는 종속기업인 L Mayson Company Limited를 인수함에 있어 잔여지분을 보유하고 있는 MYANMAR MAYSON INDUSTRIES CO., LTD(이하MMI)측과 주주간 약정을 체결하였습니다.

(3) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권과 성격의 범위

기업명	유의적인 제약 내용

L Mayson Company Limited	1. 다음 사항에 대해서는 비지배주주가 임명한 이사를 포함한 모든 이사의 동의가 필요-자산 총액의 50%이상 금액을 지출하는 거래 및 계약의 체결, 소송의 진행 또는 합의-합산 금액이 자산 총액의 50%이상 금액에 해당하는 자산의 양도, 판매, 임대 또는 처분의 건-사업과 관련이 없는 자회사, 합작법인의 설립이나 청산, 타 회사와의 합병-사업과 관련이 없는 목적의 차입, 대여 및 자산에 대한 담보설정-회사의 청산 또는 해산2. 다음 사항에 대해서는 비지배주주를 포함한 모든 주주의 동의가 필요-회사의 합병, 인수, 구조조정, 청산, 해산-우선주의 발행 및 보통주와 우선주간의 전환

41. 사업결합

(1) 지배기업은 2022년 7월 1일자로 당사를 존속회사로 하고, 롯데푸드(주)를 소멸회사로 하는 합병을 완료 하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용

피합병법인	롯데푸드(주) (대표자:이진성)

합병의 목적	합병으로 인한 시너지 효과 극대화를 통해 경쟁력 강화 및 경영의 효율성 제고를실현하여 지속적으로 성장하기 위함

합병비율	롯데제과(주) 보통주식 : 롯데푸드(주) 보통주식 = 1 : 2.8051744롯데푸드(주) 보통주(액면가 5,000원) 1주당롯데제과(주) 보통주(액면가 500원) 2.8051744주 교부 예정

합병 신주의 종류와 수	보통주식	3,017,857주

합병 일정	합병계약일	2022년 03월 23일

합병기일	2022년 07월 01일

합병종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의일	2022년 07월 04일

합병등기일	2022년 07월 04일

신주의 상장일	2022년 07월 20일

상기 합병은 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합으로 장부금액법으로 회계처리 하였습니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하였으며, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 기타자본조정으로 반영하고 있습니다.

(2) 합병관련 이전대가와 취득일에 인수한 자산ㆍ부채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금액

이전대가(*1)	312,116

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	68,049

매출채권 및 기타채권	218,227

재고자산	280,126

관계, 공동기업투자자산	44,691

유형자산	588,454

사용권자산	18,345

무형자산	19,549

투자부동산	83,939

기타자산	57,187

자 산 총 계	1,378,567

매입채무 및 기타채무	(154,765)

차입금 및 사채	(319,512)

리스부채	(15,094)

이연법인세부채	(33,204)

기타부채	(79,033)

부 채 총 계	(601,608)

기타포괄손익	1,558

인수한 순자산 장부금액	778,517

투자차액(기타자본조정)(*2)	466,401

(*1) 이전대가로 발행된 신주는 보통주식 총 3,017,857주이며, 이 중 피합병회사가 보유하는 자기주식에 대해 교부한 신주는 395,035주이며 이를 자기주식으로 인식하였습니다. 자기주식에 대해 교부한 신주는 지급하는 대가가 없기 때문에 취득가액을 영(0)원으로 측정하였으며 자기주식을 제외한 보통주식은 취득일 전일의 종가로 측정하였습니다.(*2) 상기 인수한 부채에는 미지급된 주식매수청구권 행사 금액 23백만원이 포함되어 있습니다. 합병 이후 대금 지급이 완료되어 해당 자기주식을 취득하였습니다. 자기주식 취득과 관련하여 지급한 대가를 기준으로 취득가액을 산정하였으며 차액을 기타자본조정으로 인식하였습니다. 동 기타자본조정 금액은 상기 투자차액(기타자본조정)에는 포함되어 있지 않습니다.

(3) 취득일 이후 보고기간말까지 연결실체는 롯데푸드㈜를 통해 932,712백만원의 매출액과 13,668백만원의 당기순손실을 인식하였습니다. 연결회사는 롯데푸드㈜에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2022년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 보고기간말까지 1,837,883백만원의 매출액과 788백만원의 당기순이익이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다.