미디어젠 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 21(당) 3분기: 2020년 9월 30일 현재
제 20(전) 기: 2019년 12월 31일 현재
미디어젠 주식회사

1. 일반 사항

미디어젠 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2000년 6월에 설립되었고 2017년 11월 10일에 코넥스시장에 상장 후 2019년 11월 5일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 회사의 본사 소재지 및 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 : 경기도 성남시 분당구 성남대로331번길 8 킨스타워(정자동)

(2) 주요 사업내용 : 음성관련 소프트웨어, 하드웨어개발, 유통 및 유지보수업 등

(3) 대표이사 : 고훈(4) 당분기말 주요 주주 및 지분율

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

고훈(대표이사)	968,615	20.9

현대모비스㈜	209,339	4.5

현대자동차㈜	200,000	4.3

한국산업은행(아이디어브릿지자산운용)	197,615	4.3

엘앤에스신성장동력GlobalStar투자조합	197,370	4.3

KB 우수기술기업 투자조합	197,370	4.3

기 타	2,667,972	57.4

합 계	4,638,281	100.0

(5) 종속기업 현황회사는 MediaZen USA, Inc가 전기 중 청산되었는 바, 당분기말 현재 종속기업에서 제외하였습니다.당분기말 현재 당사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 회사는 당기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당분기의 분기재무제표는개별분기재무제표이며, 비교 표시되는 2019년과 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 분기재무제표 작성기준 회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2020년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

동 기준서는 중요성의 정의를 '재무보고를 위한 개념체계"와 일치시키기 위하여 개정되었으며, 기존 중요성의 개념은 유지하면서 중요성의 정의에 대한 기준서 간, 기준서 내의 내용을 일관되게 정리하고 더 쉽게 이해할 수 있도록 개선되었습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

동 기준서는 중요성의 정의를 삭제하고, 제 1001호 재무제표 표시의 중요성 정의를 참조하도록 개정되었습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천 중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 위험관리

(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

가. 시장위험 회사는 환율변동, 이자율의 변동 및 공정가치 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

① 외환위험 관리 회사는 일부 거래가 외화단위로 이루어지기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,JPY, 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	1	1	4	4

현금및현금성자산	JPY	548,700	6,102	100,000	1,063

단기금융상품	USD	2,823,609	3,313,506	1,740,537	2,015,193

매출채권	USD	-	-	508,380	588,602

계약자산	USD	177,243	207,995	107,607	124,587

미수수익	USD	16,630	19,515	24,226	28,049

임차보증금	JPY	280,450	3,119	1,124,062	11,954

금융부채

미지급금	USD	-	-	18,312	21,202

미지급비용	USD	16	19	6,591	7,631

계약부채	USD	-	-	114,062	132,061

리스부채	JPY	13,682,021	152,152	72,938,834	775,683

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

USD	상승시	354,100	260,317

하락시	(354,100)	(260,317)

JPY	상승시	(14,293)	(76,267)

하락시	14,293	76,267

② 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

이자비용	(92,421)	92,421	(71,015)	71,015

③ 가격변동위험 회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 단기자금운용목적으로 보유하고 있으며,회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

나. 신용위험

① 위험관리신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	463,724	3,658,121

단기금융상품	10,243,506	7,990,193

매출채권	1,194,484	2,055,124

계약자산	2,263,473	2,391,254

기타유동금융자산	556,999	107,871

당기손익-공정가치금융자산	407,117	1,362,037

장기금융상품	60,000	675,000

기타비유동금융자산	451,070	1,383,833

② 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. - 매출채권 및 계약자산 회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권 및 계약자산의 신용위험 특성 및 연체일을 고려한 손상관련 정보는 주석 7 에서 설명하고 있습니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

- 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산, 장 ·단기금융상품, 기타금융자산이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기 간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입 니다 ( 당분기: 407,117천원 , 전기: 1,362,037천원).

다. 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도고려하고 있습니다.

유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였고, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름입니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분기말	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

(유동)

매입채무	135,828	135,828	135,828	-	-

기타금융부채	500,476	500,476	500,476	-	-

단기차입금(*1)	22,730	22,730	22,730	-	-

유동성장기차입금(*1)	600,000	600,000	600,000	-	-

미지급비용	219,381	219,381	219,381	-	-

(비유동)

장기차입금(*1)	8,619,400	8,619,400	-	1,200,000	7,419,400

기타금융부채	592,350	592,350	-	229,568	362,782

합 계	10,690,165	10,690,165	1,478,415	1,429,568	7,782,182

(*1) 차입금에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하지 않은 금액입니다.

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

(유동)

매입채무	915,385	915,385	915,385	-	-

기타금융부채	1,244,005	1,244,005	1,244,005	-	-

단기차입금(*1)	500,000	510,500	510,500	-	-

유동성장기차입금(*1)	300,000	304,906	304,906	-	-

미지급비용	301,558	301,558	301,558	-	-

(비유동)

장기차입금(*1)	6,301,500	7,320,568	129,582	1,487,364	5,703,622

기타금융부채	893,917	893,917	-	228,837	665,080

합 계	10,456,365	11,490,839	3,405,936	1,716,201	6,368,702

(*1) 차입금에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하지 않은 금액입니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	9,242,130	7,101,500

차감: 현금및현금성자산	(463,724)	(3,658,121)

순부채	8,778,406	3,443,379

자본총계	17,828,744	18,047,304

총자본	26,607,150	21,490,683

자본조달비율	32.99%	16.02%

5. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(2) 보고기간말 현재 금융자산의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동자산:

현금및현금성자산(*1)	463,724	-	3,658,121	-

단기금융상품(*1)	10,243,506	-	7,990,193	-

당기손익-공정가치측정금융자산	262,211	262,211	1,002,064	1,002,064

매출채권(*1)	1,194,484	-	2,055,124	-

계약자산(*1)	2,263,473	-	2,391,254	-

기타금융자산(*1)	556,999	-	107,871	-

소 계	14,984,396	262,211	17,204,627	1,002,064

비유동자산:

당기손익-공정가치측정금융 자산	144,906	-	359,973	215,067

장기금융상품(*1)	60,000	-	675,000	-

기타금융자산(*1)	451,070	-	1,383,833	-

소 계	655,976	-	2,418,806	215,067

합 계	15,640,372	262,211	19,623,433	1,217,131

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(유동)

장기저축보험	262,211	262,211	-	-

단기채증권자투자신탁	-	-	1,002,064	1,002,064

소 계	262,211	262,211	1,002,064	1,002,064

(비유동)

장기저축보험	-	-	215,067	215,067

소프트웨어공제조합(*1)	128,906	-	128,906	-

정보통신공제조합(*1)	15,000	-	15,000	-

한국클라우드사업협동종합(*1)	1,000	-	1,000	-

소 계	144,906	-	359,973	215,067

합 계	407,117	262,211	1,362,037	1,217,131

(*1) 업종, 규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 조합출자금의 경우 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가로 계상하고 있습니다. (4) 보고기간말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동부채:

매입채무(*1)	135,828	-	915,385	-

단기차입금(*1)	622,730	-	800,000	-

기타금융부채	500,476	-	1,244,005	-

소 계	1,259,034	-	2,959,390	-

비유동부채:

장기차입금(*1)	8,619,400	-	6,301,500	-

기타금융부채(*1)	592,350	-	893,917	-

소 계	9,211,750	-	7,195,417	-

합 계	10,470,783	-	10,154,807	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습 니다.

(5) 공정가치의 추정회사는 공정가치의 추정에 사용된 투입변수의 유의성을 다음과 같이 3가지 서열에 따라 구분하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(6) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	262,211	-	262,211

(*) 당분기 중 2,145천원 의 평가이익을 인식하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,217,131	-	1,217,131

(7) 서열체계 수준2로 분류되는 저축성보험의 공정가치는 금융기관에서 수령한 해지환급금 평가결과를 사용하여 산정하고 있습니다. 해지환급금평가의 주요 투입변수는운용자산의 이자율 등이 있으며 운용자산의 성격에 따라 달라질 수 있습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	463,724	3,658,121

단기금융상품	10,243,506	7,990,193

매출채권	1,194,484	2,055,124

계약자산	2,263,473	2,391,254

기타유동금융자산	556,999	107,871

장기금융상품	60,000	675,000

기타금융자산	451,070	1,383,833

당기손익-공정가치금융자산	407,117	1,362,037

합 계	15,640,372	19,623,433

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	135,828	915,385

미지급금	252,032	990,719

유동리스부채	97,477	93,149

유동성장기미지급금	150,966	160,138

단기차입금	22,730	500,000

유동성장기차입금	600,000	300,000

장기차입금	8,619,400	6,301,500

장기미지급금	54,131	33,250

리스부채	538,219	860,667

합 계	10,470,783	10,154,808

(2) 회사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	124,686	79,698

손상차손/환입(*)	(91,819)	(2,043)

환손익	14,454	94,806

당기손익-공정가치금융자산

평가손익	2,145	1,541

처분손익	4,461	-

상각후원가 금융부채

이자비용	91,151	10,230

환손익	(14,252)	(11,129)

합 계	130,825	173,103

(*) 계약자산 관련 순손상차손익 금액은 포함되어 있지 않음.

7. 매출채권 및 계약자산 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

채권액	1,293,305	2,267,752	2,062,126	2,400,747

손실충당금	(98,821)	(4,280)	(7,002)	(9,494)

장부금액	1,194,484	2,263,473	2,055,124	2,391,253

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 고객의 신용등급과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 고객사의 신용등급을 확인할 수 있는 경우에는 신용등급에 따른 기대손실율을 적용하며, 신용등급을 조회할 수 없는 경우에는 채권의 연령에 따른 기대손실율을 적용합니다. 회사는 과거 대손경험이 없어 외부에서 추정한 신용등급별 기대손실율을 사용하였으며, 각 연령별 기대손실율은 동일한 자료를 근거로 회사의 상황에 맞춰 적용하였습니다.

① 보고기간말 현재 신용등급에 따른 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	신용등급	기대 손실률	장부금액	손실충당금

당분기말

매출채권	AA+	0.02%	48,589	10

AA	0.04%	662,787	265

A+	0.09%	59,730	54

소 계	771,106	329

계약자산	AA+	0.02%	106,681	21

AA	0.04%	991,413	397

A+	0.09%	804,864	724

소 계	1,902,959	1,142

전기말

매출채권	AA+	0.02%	244,399	49

AA	0.04%	219,979	88

A+	0.09%	892,980	804

소 계	1,357,358	941

계약자산	AA	0.04%	666,943	267

A+	0.09%	738,141	664

소 계	1,405,084	931

② 보고기간말 현재 채권 연체기간에 따른 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	계

당분기말

기대 손실율	0.86%	2.25%	26.11%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	182,107	-	329,093	11,000	522,199

총 장부금액 - 계약자산	364,794	-	-	-	364,794

손실충당금 - 매출채권	1,566	-	85,926	11,000	98,492

손실충당금 - 계약자산	3,137	-	-	-	3,137

전기말

기대 손실율	0.86%	2.25%	26.11%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	704,768	-	-	-	704,768

총 장부금액 - 계약자산	995,663	-	-	-	995,663

손실충당금 - 매출채권	6,061	-	-	-	6,061

손실충당금 - 계약자산	8,563	-	-	-	8,563

③ 당반기와 전반기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	계약자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	7,002	3,944	9,494	3,293

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	91,819	(2,043)	(5,214)	2,181

기말	98,821	1,901	4,280	5,474

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	86,605	138

대손상각비	86,605	138

위 대손상각비는 전액 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

8. 기타유동금융자산 보고기간말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	434,352	34,979

미수수익	122,647	72,892

합 계	556,999	107,871

9. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	221,257	74,480

선급비용	7,271	14,134

선납세금	12,220	8,132

합 계	240,748	96,746

10 . 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지(*)	3,444,887	-	3,444,887	3,407,526	-	3,407,526

건물	9,818,517	(102,276)	9,716,241	-	-	-

차량운반구	378,644	(230,115)	148,529	294,133	(182,684)	111,449

공기구비품	1,068,015	(406,533)	661,482	565,546	(339,721)	225,825

건설중인자산	-	-	-	5,855,989	-	5,855,989

사용권자산	781,583	(152,963)	628,621	1,079,036	(107,725)	971,311

합 계	15,491,646	(891,887)	14,599,760	11,202,230	(630,130)	10,572,100

(*) 상기 토지는 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습 니다 (주석 25 참조).

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	차량운반구	공기구비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	3,407,526	-	111,450	225,825	971,311	5,855,989	10,572,100

취득	-	-	84,511	529,501	367,944	3,999,889	4,981,845

폐기	-	-	-	(1,650)	(598,857)	-	(600,507)

차입원가자본화(*)	-	-	-	-	-	77,754	77,754

감가상각비	-	(102,276)	(47,431)	(92,194)	(111,777)	-	(353,678)

대체	37,361	9,818,517	-	-	-	(9,933,632)	(77,754)

기말 순장부금액	3,444,887	9,716,241	148,529	661,482	628,621	-	14,599,760

(*) 회사 는 건설중인자산과 관련된 차입금에서 발생한 금융비용 77백만원을 자본화 하였 습니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율 은 2.06 % 입니다.

(단위: 천원)

전분기	토지	차량운반구	공기구비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	3,407,526	152,939	225,588	-	230,291	4,016,344

취득	-	20,441	92,560	-	2,594,969	2,707,969

회계정책 변동효과	-	-	-	201,042	-	201,042

폐기	-	-	-	-	-	-

차입원가자본화(*)	-	-	(17)	-	83,328	83,311

감가상각비	-	(43,900)	(68,263)	(18,277)	-	(130,440)

외화환산차이	-	863	(413)	-	-	450

기말 순장부금액	3,407,526	130,342	249,455	182,765	2,908,587	6,878,676

(*) 회사는 건설중인자산과 관련된 차입금에서 발생한 금융비용 83백만원을 자본화하였 습니다. 자본화가능차입원가를 산정하기위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.75%입니다. (3) 감가상각비는 전액 기타영업비용 에 포함 되어 있습니다.

11. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	628,621	971,311

합 계	628,621	971,311

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	97,477	93,149

비유동	538,219	860,667

합 계	635,696	953,816

당분기 및 전분기 중 증가(감소)된 사용권자산은 각각 ( 297,453) 천원 및 201,042천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	111,777	18,277

합계

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	24,414	4,487

단기리스료(기타영업비용에 포함)	80,162	106,297

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(기타영업비용에 포함)	4,374	570

12. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	170,000	(106,250)	63,750	170,000	(85,000)	85,000

소프트웨어	267,716	(205,755)	61,960	261,996	(180,309)	81,687

합 계	437,716	(312,005)	125,711	431,996	(265,309)	166,687

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초	85,000	81,687	166,687

취득	-	5,720	5,720

상각비	(21,250)	(25,446)	(46,696)

분기말	63,750	61,961	125,711

(단위: 천원)

전분기	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초	113,333	112,065	225,398

취득	-	10,670	10,670

상각비	(21,250)	(31,256)	(52,506)

분기말	92,083	91,479	183,562

(3) 무형자산상각비는 전액 기타영업비용에 포함되어 있습니다. (4) 회사가 당분기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지 출의 총액은 436,208 천원 (전분기: 1,200,245천원)입니다.

13. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말