미디어젠 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

미디어젠 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2000년 6월에 설립되었고 2017년 11월10일에 코넥스시장에 상장되었습니다. 회사의 본사 소재지 및 주요 사업내용 등은 다음과같습니다.

(1) 본사 : 경기도 성남시 분당구 성남대로 925번길 41, 파인벤처빌딩 4F

(2) 주요 사업내용 : 음성관련 소프트웨어, 하드웨어개발, 유통 및 유지보수업 등

(3) 대표이사 : 고훈(4) 주요 주주 및 지분율

주주명	당기	전기(감사 받지 아니함)

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	보통주	우선주	합 계

고훈(대표이사)	961,615	26.1	961,615	-	961,615	26.6

㈜블루콤	560,000	15.2	560,000	-	560,000	15.5

㈜휴맥스	262,000	7.1	210,500	51,500	262,000	7.3

현대모비스㈜	209,339	5.7	209,339	-	209,339	5.8

현대자동차㈜	200,000	5.4	200,000	-	200,000	5.5

아이디어브릿지 Pioneer 지식재산권 사모특별자산투자신탁3호	263,158	7.2	-	263,158	263,158	7.3

기 타	1,224,269	33.3	758,546	394,740	1,153,286	32.0

합 계	3,680,381	100.0	2,900,000	709,398	3,609,398	100.0

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책과 공시의 변경 1) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 『리스』는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 『리스』, 기업회계기준해석서 제2104호 『약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정』, 기업회계기준해석서 제2015호 『운용리스: 인센티브』, 기업회계기준해석서 제2027호 『법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가』를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 『리스』의 적용 방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 『회계정책, 회계추정의 변경 및 오류』에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.- 기업회계기준서 제1116호 『리스』의 재무적 영향회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 201백만원, 200백만원 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다 . (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준 회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 28에 제시되어 있습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 으로 표시한 재무제표 입 니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개 별 법을 사 용하 여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

차량운반구	5년	정액법

공기구비품	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

개 발 비	5년	정액법

산업재산권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가에서 해당 금액을 차감하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 2) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 (확인이 어려운 경우 증분차입이자율) 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 음 성 관 련 소프트웨어, 하드웨어 개발, 유통 및 유지보수업 을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 해 외원조사업과 관련된 고객과의 계약에서 (1) 상품판매 (2) 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

상품판매 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 고객의 제품에 탑재되는 맞춤형 소프트웨어 개발업무를 수행하고 있습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객에 대한 맞춤형 개발용역이므로 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권을 보유하고 있으므로 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산 ,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업,지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. [경영진의 판단]1) 용역업무의 수행의무이행시기 판단NI사업부에서 수행하는 해외원조사업의 설치용역을 제외하고 회사가 고객에게 제공하는 용역업무는 대체가능성이 없고 지급청구건을 보유하고 있으므로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 판단하였습니다. 회사가 수행하는 용역 프로젝트의 대부분의 직접원가는 인건비이며, 인력투입 기준으로 고객사와 계약금액을 협의하고 있습니다. 따라서 인력투입과 고객에게 용역에 대한 통제를 이전하는 것 사이에 직접적인 관계가 있다고 보아 MM(Man Month) 기준투입법이 용역업무의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다.

[가정과 추정의 불확실성]

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (22) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석 27 참조) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (23) 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 2월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 재무위험관리 3.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

3.1.1 시장위험

(1) 외환위험 회사는 일부 거래가 외화단위로 이루어지기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,천원)

구분	통화	당기말	전기말(감사 받지 아니함)	전기초(감사 받지 아니함)

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	205,725	230,021	666,380	713,960	13,702	16,558

단기금융상품	USD	1,346,120	1,505,096	-	-	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(감사 받지 아니함)

미국 달러/원	상승시	17,351	7,140

하락시	(17,351)	(7,140)

(2) 가격위험 회사는 가격위험에 노출된 지분증권을 보유하고 있지 않으므로 지분증권의 가격위험에 대한 민감도분석은 공시하지 아니하였습니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(감사 받지 아니함)

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

이자수익	54,133	(54,133)	50,581	(50,581)

이자비용	(5,000)	5,000	(5,000)	5,000

3.1.2 신용 위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말(감사 받지 아니함)	전기초(감사 받지 아니함)

현금및현금성자산	1,859,235	1,408,142	708,178

단기금융상품	2,624,096	3,500,000	5,660,000

매출채권	1,736,936	2,789,758	2,361,910

계약자산	1,510,344	1,599,561	1,105,936

미수금	18,286	108	-

미수수익	13,087	18,934	29,691

단기대여금	-	-	18,000

당기손익-공정가치금융자산	241,695	179,618	128,690

장기금융상품	930,000	150,000	720,000

보증금	1,534,557	1,464,250	1,465,050

3.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

미지급금	240,013	240,013	240,013	-	-

미지급비용	315,497	315,497	315,497	-	-

단기차입금(*1)	500,000	502,174	502,174	-	-

유동성장기미지급금	113,761	113,761	113,761	-	-

장기차입금(*1)	3,000,000	3,295,582	75,000	1,031,815	2,188,767

합 계	4,169,271	4,467,027	1,246,445	1,031,815	2,188,767

(*1) 차입금에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(단위 : 천원)

전기말(감사 받지 아니함)	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

미지급금	315,193	315,193	315,193	-	-

미지급비용	418,920	418,920	418,920	-	-

단기차입금(*1)	500,000	502,061	502,061	-	-

장기차입금(*1)	3,000,000	3,370,583	75,000	447,699	2,847,884

장기미지급금	47,147	47,147	-	47,147	-

전환상환우선주부채(*2)	5,637,613	6,241,248	6,241,248

합 계	9,918,873	10,895,152	1,311,174	6,736,094	2,847,884

(*1) 차입금에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다. (*2) 상기 전환상환우선주부채의 현금흐름은 상환권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다.

(단위 : 천원)

전기초(감사 받지 아니함)	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

미지급금	63,507	63,507	63,507	-	-

미지급비용	236,403	236,403	236,403	-	-

단기차입금(*1)	2,129,291	2,134,779	2,134,779	-	-

전환상환우선주부채(*2)	5,391,425	6,241,248	-	6,241,248	-

합 계	7,820,626	8,675,937	2,434,689	6,241,248	-

(*1) 차입금에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다. (*2) 상기 전환상환우선주부채의 현금흐름은 상환권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다.

3.2 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말(감사 받지 아니함)	전기초(감사 받지 아니함)

총차입금	3,500,000	9,137,613	7,520,716

차감: 현금및현금성자산	(1,859,235)	(1,408,142)	(708,178)

순부채	1,640,765	7,729,471	6,812,538

자본총계	8,737,783	2,254,889	5,361,648

총자본	10,378,548	9,984,360	12,174,186

자본조달비율	15.81%	77.42%	55.96%

4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말(감사 받지 아니함)	전기초(감사 받지 아니함)

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,859,235	1,859,235	1,408,142	1,408,142	708,178	708,178

단기금융상품	2,624,096	2,624,096	3,500,000	3,500,000	5,660,000	5,660,000

매출채권	1,736,936	1,736,936	2,789,758	2,789,758	2,361,910	2,361,910

미수금	18,286	18,286	108	108	-	-

미수수익	13,087	13,087	18,934	18,934	29,691	29,691

단기대여금	-	-	-	-	18,000	18,000

당기손익-공정가치금융자산	241,695	241,695	179,618	179,618	128,690	128,690

장기금융상품	930,000	930,000	150,000	150,000	720,000	720,000

보증금	1,534,557	1,534,557	1,464,250	1,464,250	1,465,050	1,465,050

소 계	8,957,892	8,957,892	9,510,810	9,510,810	11,091,519	11,091,519

금융부채

미지급금	240,013	240,013	315,193	315,193	63,507	63,507

미지급비용	315,497	315,497	418,920	418,920	236,403	236,403

단기차입금	500,000	500,000	500,000	500,000	2,129,291	2,129,291

유동성장기미지급금	113,761	113,761	-	-	-	-

장기차입금	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000	-	-

장기미지급금	-	-	47,147	47,147	-	-

전환상환우선주부채	-	-	5,637,613	5,637,613	5,391,425	5,391,425

소 계	4,169,271	4,169,271	9,918,873	9,918,873	7,820,626	7,820,626

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 확인 가능한 외부조회금액 금액을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말 (감사 받지 아니함)	전기초(감사 받지 아니함)

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	241,695	-	-	179,618	-	-	128,690	-

금융부채

전환상환우선주부채	-	-	-	-	-	5,637,613	-	-	5,391,425

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사 받지 아니함)

전환상환우선주부채	전환상환우선주부채

기초잔액	5,637,613	5,391,425

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익	588,445	246,188

매입, 발행, 매도 및 결제

결제(보통주 전환)	(6,226,058)	-

기말잔액	-	5,637,613

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말(감사 받지 아니함)	전기초(감사 받지 아니함)

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	1,859,235	1,408,142	708,178

단기금융상품	2,624,096	3,500,000	5,660,000

매출채권	1,736,936	2,789,758	2,361,910

미수금	18,286	108	-

미수수익	13,087	18,934	29,691

단기대여금	-	-	18,000

장기금융상품	930,000	150,000	720,000

보증금	1,534,557	1,464,250	1,465,050

당기손익-공정가치금융자산	241,695	179,618	128,690

합 계	8,957,892	9,510,810	11,091,519

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말(감사 받지 아니함)	전기초(감사 받지 아니함)

상각후원가

미지급금	240,013	315,193	63,507

미지급비용	315,497	418,920	236,403

단기차입금	500,000	500,000	2,129,291

유동성장기미지급금	113,761	-	-

장기차입금	3,000,000	3,000,000	-

장기미지급금	-	47,147	-

당기손익인식금융부채

전환상환우선주부채	-	5,637,613	5,391,425

합 계	4,169,271	9,918,873	7,820,626

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사 받지 아니함)

상각후원가 금융자산

이자수익	109,691	70,535

손상차손/환입(*)	7,753	(1,209)

환손익	56,981	(12,854)

당기손익-공정가치금융자산

평가손익	2,077	(30)

처분손익	-	(14,043)

상각후원가 금융부채

이자비용	(11,996)	(83,026)

환손익	(653)

당기손익인식금융부채

평가손익	(588,445)	(246,188)

합 계	(424,592)	(286,815)

(*) 계약자산 관련 순손상차손익 금액은 포함되어 있지 않음.

6. 매출채권 및 계약자산(1) 매출채권 및 계약자산의 내용

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사 받지 아니함)	전기초(감사 받지 아니함)

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

채권액	1,740,880	1,513,637	2,801,456	1,604,929	2,372,399	1,110,713

손실충당금	(3,944)	(3,293)	(11,697)	(5,368)	(10,489)	(4,776)

장부금액	1,736,936	1,510,344	2,789,759	1,599,561	2,361,910	1,105,937

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공 등에 따른 계약자산

현금성자산 및 기타금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 고객의 신용등급과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 고객사의 신용등급을 확인할 수 있는 경우에는 신용등급에 따른 기대손실율을 적용하며, 신용등급을 조회할 수 없는 경우에는 채권의 연령에 따른 기대손실율을 적용합니다. 회사는 과거 대손경험이 없어 외부에서 추정한 신용등급별 기대손실율을 사용하였으며, 각 연령별 기대손실율은 동일한 자료를 근거로 회사의 상황에 맞춰 적용하였습니다.

신용등급에 따른 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	신용등급	기대 손실률	장부금액	손실충당금

당기말

매출채권	AAA	0.01%	266,622	27

AA	0.04%	78,749	32

BBB+	0.27%	1,375,509	3,714

소 계	1,720,880	3,773

계약자산	AAA	0.01%	43,172	4

AA	0.04%	648,140	259

BBB+	0.27%	685,147	1,850

소 계	1,376,459	2,113

전기말(감사 받지 아니함)

매출채권	AAA	0.01%	416,680	42

AA	0.04%	194,792	78

BBB	0.47%	2,048,744	9,629

소 계	2,660,216	9,749

계약자산	AAA	0.01%	24,717	2

AA	0.04%	728,982	292

BBB	0.47%	575,979	2,707

소 계	1,329,678	3,001

전기초(감사 받지 아니함)

매출채권	AAA	0.01%	164,088	16

AA	0.04%	39,588	16

BBB	0.47%	2,136,466	10,041

소 계	2,340,142	10,073

계약자산	AAA	0.01%	52,093	5

AA	0.04%	47,570	19

BBB	0.47%	1,011,050	4,752

소 계	1,110,713	4,776

채권 연체기간에 따른 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	계

당기말

기대 손실율	0.86%	2.25%	26.11%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	20,000	-	-	-	20,000

총 장부금액 - 계약자산	137,178	-	-	-	137,178

손실충당금 - 매출채권	172	-	-	-	172

손실충당금 - 계약자산	1,180	-	-	-	1,180

전기말(감사 받지 아니함)

기대 손실율	0.86%	2.25%	26.11%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	88,440	52,800	-	-	141,240

총 장부금액 - 계약자산	275,251	-	-	-	275,251

손실충당금 - 매출채권	761	1,188	-	-	1,949

손실충당금 - 계약자산	2,367	-	-	-	2,367

전기초(감사 받지 아니함)

기대 손실율	0.86%	2.25%	26.11%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	22,356	9,900	-	-	32,256

총 장부금액 - 계약자산	-	-	-	-	-

손실충당금 - 매출채권	192	223	-	-	415

손실충당금 - 계약자산	-	-	-	-	-

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	계약자산

당기	전기 (감사받지 아니함)	당기	전기 (감사받지 아니함)

기초	11,697	10,488	5,368	4,776

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(7,753)	1,208	(2,075)	592

기말	3,944	11,697	3,293	5,368

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사 받지 아니함)

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	(9,828)	1,801

대손상각비	(9,828)	1,801

위 대손상각비는 전액 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

7. 기타유동자산 및 유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사 받지 아니함)	전기초(감사 받지 아니함)

기타유동자산	선급금	148,172	419,890	264,433

선급비용	31,725	128,713	30,358

선납세금	14,894	-	-

합 계	194,791	548,603	294,791

기타유동부채	예수금	74,832	64,588	49,168

부가세예수금	349,092	363,448	367,037

합 계	423,924	428,036	416,205

8. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사 받지 아니함)	전기초(감사 받지 아니함)

저장품	19,885	-	-

9. 유형자산 (1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사 받지 아니함)	전기초(감사 받지 아니함)

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지(*)	3,407,526	-	3,407,526	3,407,526	-	3,407,526	-	-	-

차량운반구	273,693	(129,942)	143,751	273,693	(79,245)	194,448	215,199	(47,281)	167,918

공기구비품	499,463	(275,739)	223,724	422,619	(210,402)	212,217	308,612	(156,765)	151,847

건설중인자산	230,290	-	230,290	-	-	-	-	-	-

합 계	4,410,972	(405,681)	4,005,291	4,103,838	(289,647)	3,814,191	523,811	(204,046)	319,765

(*) 상기 토지는 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 25 참조).

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당기	토지	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	3,407,526	194,448	212,217	-	3,814,191

취득	-	-	102,439	150,050	252,489

폐기	-	-	(13,508)	-	(13,508)

차입원가자본화(*)	-	-	-	80,240	80,240

감가상각비	-	(50,697)	(77,424)	-	(128,121)

기말 순장부금액	3,407,526	143,751	223,724	230,290	4,005,291

(*) 회사는 건설중인자산과 관련된 차입금에서 발생한 금융비용 80백만원을 자본화 하였 습니다. 자본화가능차입원가를 산정하기위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.66%입니다.

(단위: 천원)

전기(감사받지 아니함)	토지	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	-	167,918	151,847	-	319,765

취득	-	72,198	139,681	3,368,901	3,580,780

처분	-	(1)	-	-	(1)

폐기	-	-	(16,100)	-	(16,100)

본계정대체	3,407,526	-	-	(3,407,526)	-

차입원가자본화(*)	-	-	-	38,625	38,625

감가상각비	-	(45,667)	(63,211)	-	(108,878)

기말 순장부금액	3,407,526	194,448	212,217	-	3,814,191

(*) 회사는 건설중인자산과 관련된 차입금에서 발생한 금융비용 39백만원을 자본화 하였습 니다. 자본화가능차입원가를 산정하기위하여 사용된 자본화차입이자율은 3.12%입니다.

감가상각비 는 전액 기타영업비용 에 포함되어 있습니다. 10. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사 받지 아니함)	전기초(감사 받지 아니함)

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	170,000	(56,666)	113,334	170,000	(2,833)	167,167	-	-	-

개발비	-	-	-	-	-	-	7,236,152	(4,088,471)	3,147,681

소프트웨어	251,326	(139,261)	112,065	196,208	(96,585)	99,623	81,284	(18,954)	62,330

합 계	421,326	(195,927)	225,399	366,208	(99,418)	266,790	7,317,436	(4,107,425)	3,210,011

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당기	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초	167,167	99,623	266,790

취득	-	55,118	55,118

상각비	(53,833)	(42,676)	(96,509)

당기말	113,334	112,065	225,399

(단위: 천원)

전기(감사 받지 아니함)	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

전기초	-	3,147,681	62,330	3,210,011

취득	170,000	216,446	64,600	451,046

손상차손	-	(3,303,632)	-	(3,303,632)

상각비	(2,833)	(60,495)	(27,307)	(90,635)

전기말	167,167	-	99,623	266,790

무형자산상각비는 전액 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,425 백 만원(전기: 2,746백만원)입니다.

11. 종속기업 투자주식(1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당기말	전기말(감사 받지 아니함)	전기초(감사 받지 아니함)

지분율	장부금액	지분율	장부금액	지분율	장부금액

MediaZen USA, Inc	미국	100%	274,104	100%	175,296	100%	105,068

(2) 종속기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사 받지 아니함)

기초 장부금액	175,296	105,068

취득	-	334,440

지분법손익	89,716	(252,548)

지분법자본변동	9,092	(11,664)

보고기간말 장부금액	274,104	175,296

(3) 요약재무정보(단위: 천원)

당기	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익

MediaZen USA, Inc	264,542	17,649	8,087	-	374,995	89,716

(단위: 천원)

전기(감사 받지 아니함)	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익

MediaZen USA, Inc	164,562	20,867	10,132	-	8,702	(252,548)

(단위: 천원)

전기초(감사 받지 아니함)	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

MediaZen USA, Inc	82,677	29,893	7,502	-

12. 차입금 및 전환상환우선주부채 (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%) (당기말)	당기말	전기말 ( 감사 받지 아니함 )	전기초 ( 감사 받지 아니함 )

단기	운영자금대출	신한은행	2019-02-28	2.69%	500,000	500,000	-

운영자금대출	하나은행	-	-	-	-	700,000

매출채권할인	기업은행	-	-	-	-	1,429,291

소 계	500,000	500,000	2,129,291

장기	시설자금대출	기업은행	2025-03-10	2.50%	3,000,000	3,000,000	-

소 계	3,000,000	3,000,000	-

차입금 합계	3,500,000	3,500,000	2,129,291

(2) 전환상환우선주부채1) 전환상환우선주부채의 발행내역

구 분	전환상환우선주

주당 발행금액	7,600원

발행주식수	709,398주

발행금액	5,391,424,800원

배당(*1)	참가적, 누적적 1%

발행일	2016년 12월 13, 15, 17일

만기일	2026년 12월 12, 14, 16일

의결권	주식 1주당 보통주와 동일

전환가격(*2)	우선주 1주당 보통주 1주

상환권(*3)	발행일로부터 3년 후

상환금액	연복리 5%

(*1) 우선주식의 전부 또는 일부에 대하여 전환권이 행사된 경우, 전환된 주식에 대하여 전환 전까지의 기간 동안 배당결의 되었으나 그 배당금이 지급되지 아니하였다면 동 미지급 배당금에 해당하는 금액을 회사가 당해 주식의 주주에게 별도로 지급해야 함(*2) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율이 조정됨(*3) 발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 존속만료일까지 상환청구 가능2) 전환상환우선주부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사 받지 아니함)

기초금액	5,637,613	5,391,425

평가(*1)	588,445	246,188

전환(*2)	(6,226,058)	-

기말금액	-	5,637,613

(*1) 공정가치 평가로 인한 변동액은 전액 기타비용에 포함되어 있습니다.(*2) 해당 전환상환우선주는 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.

13. 퇴직급여 (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말 ( 감사 받지 아니 함)	전기초 ( 감사 받지 아니 함)

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,114,831	3,388,271	2,740,934

사외적립자산의 공정가치	(1,735,193)	(1,210,203)	(761,169)

재무상태표상 순확정급여부채	1,379,638	2,178,068	1,979,765

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사 받지 아니함)

기초금액	3,388,271	2,740,934

당기근무원가	698,912	530,974

이자비용	86,025	69,293

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	71,486	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(486,884)	(84,380)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(313,531)	483,582

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(267,035)	(332,261)

- 정산	(62,413)	(19,871)

보고기간말 금액	3,114,831	3,388,271

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기 (감사 받지 아니함)

기초금액	1,210,203	761,169

이자수익	35,462	19,562

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(18,977)	(11,204)

기여금:	600,000	550,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(91,495)	(109,324)

- 정산	-	-

보고기간말 금액	1,735,193	1,210,203

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사 받지 아니함)	전기초(감사 받지 아니함)

정기예금 등	1,735,193	1,210,203	761,169

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기	전기(감사 받지 아니함)

할인율	2.75%	3.22%

임금상승률	4.85%	7.30%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	△7.80%	9.30%

임금상승률	1%	9.00%	△7.70%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 11.06년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	191	220	785	13,630	14,826

14. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사 받지 아니함)

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	18,677

전기법인세의 조정사항	-	-

총당기법인세	-	18,677

법인세비용	-	18,677

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사 받지 아니함)

법인세비용차감전순손실	(532,686)	(2,666,015)

적용세율에 따른 법인세비용	(117,191)	(586,524)

조정사항

－비공제 수익ㆍ비용 효과	(194,046)	140,199

- 세액공제 및 세액감면	-	(186,771)

- 이연법인세자산 미인식 및 감액효과	311,237	790,776

- 기타	-	(139,003)

조정사항 합계	117,191	605,201

당기손익으로 인식된 법인세비용	-	18,677

평균유효세율	-	-

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말 (감사 받지 아니함)	전기초 (감사 받지 아니함)

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	519,080	33,515	-

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	2,498,468	1,831,819	1,034,945

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(394,195)	(4,166)	(6,532)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(541,656)	(357,180)	(325,304)

이연법인세자산(부채) 순액	2,081,697	1,503,988	703,109

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기초 (감사 받지 아니함)	증감	전기말 (감사 받지 아니함)	증감	당기말

개발비	(40,600)	581,439	540,839	(52,578)	488,261

감가상각비(업무용승용차)	980	944	1,924	-	1,924

감가상각누계액	-	-	-	(21,959)	(21,959)

계약부채	-	-	-	104,960	104,960

계약자산	-	-	-	(333,000)	(333,000)

퇴직급여충당부채	384,898	159,114	544,012	141,251	685,263

퇴직연금운용자산	(167,457)	(98,788)	(266,245)	(115,498)	(381,743)

국고보조금(자산차감)	117,202	(26,312)	90,890	(90,890)	-

금융자산	-	-	-	911	911

복합금융상품	-	-	-	(129,458)	(129,458)

미수금	-	-	-	318,246	318,246

미수수익	(6,532)	2,366	(4,166)	1,287	(2,879)

선급금	-	-	-	51,250	51,250

미지급비용	-	-	-	(3,930)	(3,930)

선수금	-	-	-	(54,385)	(54,385)

연차수당	-	33,515	33,515	11,109	44,624

일시상각충당금(상각)	(117,248)	26,312	(90,936)	90,936	-

지분법적용투자주식	-	112,184	112,184	(22,031)	90,153

토지	-	-	-	(8,497)	(8,497)

일시적차이 합계	171,243	790,774	962,017	(112,276)	849,741

이월결손금	-	-	-	423,516	423,516

이월세액공제	531,866	10,103	541,969	266,471	808,440

인식하지않은 이연법인세	(703,109)	(800,877)	(1,503,986)	(577,711)	(2,081,697)

이연법인세 잔액	-	-	-	-	-

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사 받지 아니함)	전기초(감사 받지 아니함)	사유

일시적차이	849,741	962,017	171,244	미래과세소득 불확실

이월결손금	423,516	-	-	미래과세소득 불확실

이월세액공제	808,440	541,971	531,865	미래과세소득 불확실

합 계	2,081,697	1,503,988	703,109

(*) 미사용이월결손금 및 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만료연도	당기말	전기말(감사 받지 아니함)	전기초(감사 받지 아니함)

이월결손금	2028년	423,626	-	-

이월세액공제	2017년	-	-	23,449

2018년	-	-	102,091

2019년	11,428	11,428	72,660

2020년	121,571	121,571	121,571

2021년	212,095	212,095	212,094

2022년	196,875	196,877	-

2023년	266,471	-	-

소 계	1,232,066	541,971	531,865

15. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 3,680,381주(전기: 2,900,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	보통주	주식발행초과금

전기초(감사 받지 아니함)	2,900,000	1,450,000	3,874,658

전기말(감사 받지 아니함)	2,900,000	1,450,000	3,874,658

주식선택권의 행사	70,983	35,492	63,958

전환상환우선주의 보통주전환	709,398	354,699	5,871,358

당기말	3,680,381	1,840,191	9,809,974

16. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 내용

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말 (감사 받지 아니함)	전기초 (감사 받지 아니함)

기타자본	주식선택권	-	28,969	28,969

기타포괄손익누계액	지분법자본변동	1,862	(7,230)	4,434

(2) 주식기준보상의 내용

약정유형	주식선택권부여(임원)

부여일	2011.7.20

부여수량	70,983 주

행사기간	2013.7.20~2018.7.19

임원에게 부여한 주식선택권의 부여일 현재 공정추정가치는 단위당 408.1원이며, 동공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 이항모형의 결정변수는 부여일 현재 주가 1,180원, 행사가격 1,000원, 기대주가변동성 8.25%, 만기 7년, 그리고 무위험이자율 4.05% 등입니다. 해당 주식선택권은 당기 중 모두 행사되었습니다.

17. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사 받지 아니함)	전기초(감사 받지 아니함)

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(2,914,244)	(3,091,508)	3,588

(2) 결손금처리계산서 당기의 결손금처리계산서는 2019년 3월 29일 주주총회에서 처리될 예정입니다.(전기 처리 확정일: 2018년 3월 30일)

(단위: 원)

과 목	당기	전기(감사 받지 아니함)(*)

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(2,914,243,817)	(3,091,508,175)

전기이월이익잉여금(미처리결손금)	(3,091,508,175)	3,587,808

순확정급여부채의 재측정요소	709,950,687	(410,403,676)

당기순이익(손실)	(532,686,329)	(2,684,692,307)

결손금 처리액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(2,914,243,817)	(3,091,508,175)

(*) 실제로 전기 주주총회에서 일반기업회계기준에 따라 처리된 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	전기

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(1,882,011,598)

전기이월이익잉여금(미처리결손금)	1,297,078,195

순확정급여부채의 재측정요소

당기순이익(손실)	(3,179,089,793)

결손금 처리액

차기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(1,882,011,598)

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

18.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 영업수익 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사 받지 아니함)

용역매출	9,364,790	7,284,991

상품매출	1,554,325	1,545,629

로열티매출	2,102,268	2,389,978

총 수익	13,021,383	11,220,598

회사의 영업수익은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익에 해당합니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

외부고객으로부터의 수익은 음성인식 시스템의 개발 용역 사업, 정 보 시스템의 구축과 운용을 위한 시스템 통합 사업, 해외원조 사업 및 판매기준 로열티에서 발생합니다. 회사는 다음과 같이 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

용역매출	상품매출	로열티매출	합 계	용역매출	상품매출	로열티매출	합 계

외부고객으로부터 수익	9,364,790	1,554,325	2,102,268	13,021,383	7,284,991	1,545,629	2,389,978	11,220,598

수익인식 시점

- 한 시점에 인식	725,245	1,554,325	-	2,279,570	-	1,545,629	-	1,545,629

- 기간에 걸쳐 인식	8,639,545	-	-	8,639,545	7,284,991	-	-	7,284,991

- 판매기준	-	-	2,102,268	2,102,268	-	-	2,389,978	2,389,978

18.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말(*)	전기말(감사 받지 아니함)	전기초(감사 받지 아니함)

계약자산 - 미청구용역	906,174	842,973	99,063

계약자산 - NI사업부 미청구분	14,638	201,842	-

계약자산 - 로열티 미청구분	592,825	560,114	1,011,650

계약자산 합계	1,513,637	1,604,929	1,110,713

계약부채 - 초과청구용역	112,616	992,087	538,047

계약부채 - NI사업부 선수령분	-	90,691	-

계약부채 - 프로젝트 직접원가 미청구분	364,473	45,660	-

계약부채 합계	477,089	1,128,438	538,047

(*) 충당금 차감 전 금액입니다. 18.3 기간에 걸쳐 인식하는 용역매출 (1) 용역계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초 (감사 받지 아니함)	변동(*)	용역수익인식	당기말

음성인식 개발용역	5,361,065	3,732,970	(6,899,210)	2,194,825

SI사업부 - 시스템 통합 사업	600,224	1,142,611	(1,740,335)	2,500

합 계	5,961,289	4,875,581	(8,639,545)	2,197,325

(*) 계약변경으로 인하여 446백만원이 감소하였으며, 그 외의 변동은 신규수주로 인한 증가액입니다.

(단위: 천원)

구 분	전기초 (감사 받지 아니함)	변동(*)	용역수익인식	전기말 (감사 받지 아니함)

음성인식 개발용역	1,470,507	10,323,570	(6,433,012)	5,361,065

SI사업부 - 시스템 통합 사업	-	1,452,203	(851,979)	600,224

합 계	1,470,507	11,775,772	(7,284,991)	5,961,288

(*) 전액 신규수주로 인한 증가액입니다. (2) 미청구용역 및 초과청구용역의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사 받지 아니함)

미청구용역	초과청구용역	미청구용역	초과청구용역

음성인식 개발용역	783,634	112,616	799,564	992,087

SI사업부 - 시스템 통합 사업	122,540	-	43,409	-

합 계	906,174	112,616	842,973	992,087

19. 기타영업비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사 받지 아니함)

급여	4,227,716	1,710,929

퇴직급여	749,475	580,706

복리후생비	109,491	99,192

여비교통비	531,055	268,932

접대비	75,935	76,256

세금과공과금	275,992	203,839

감가상각비	128,121	108,878

지급임차료	101,591	49,099

보험료	304,464	253,955

차량유지비	36,028	34,844

소모품비	135,486	129,057

지급수수료	3,686,089	2,023,415

광고선전비	27,613	72,324

대손상각비	(9,828)	1,801

임차관리비	131,350	109,012

무형자산상각비	96,509	90,635

경상연구개발비	1,424,734	2,746,479

기타	135,942	126,481

합 계	12,167,763	8,685,834

20. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사 받지 아니함)

상품의 매입	1,160,573	1,343,849

종업원 급여	6,511,417	5,137,307

감가상각, 무형자산상각	224,630	199,513

지급임차료	101,591	49,099

지급수수료	3,686,089	2,023,415

보험료	304,464	253,955

세금과공과금	275,992	203,839

기타 비용	1,063,579	818,706

합 계	13,328,335	10,029,683

21. 기타수익과 기타비용 21.1 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(감사 받지 아니함)

유형자산처분이익	-	2,272

채무면제이익	107,828	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	2,077	283

잡이익	23,233	5,404

합 계	133,138	7,959

2 1.2 기타 비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(감사 받지 아니함)

기부금	500	4,300

개발비손상차손	-	3,303,632

유가증권처분손실	-	45

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	14,043

유형자산폐기손실	13,508	16,100

당기손익인식금융부채평가손실(주석12)	588,445	246,188

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	313

잡손실	158	2,374

합 계	602,611	3,586,995

22. 금융수익과 금융원가22.1 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(감사 받지 아니함)

이자수익	109,691	70,535

외환차익	65,159	-

외화환산이익	21	-

합 계	174,871	70,535

22.2. 금융원가(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(감사 받지 아니함)

이자비용	11,996	83,026

외환차손	741	56

외화환산손실	8,110	12,798

합 계	20,847	95,880

23. 주당순이익(1) 기본주당순이익(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기(감사 받지 아니함)

보통주당기순손실(*1)	532,686,329	2,684,692,307

가중평균유통보통주식수(*2)	2,977,569	2,900,000

기본주당순손실	179	926

(*1) 보통주당기순손실은 당기순손실과 동일합니다.(*2) 당기 중 전환상환우선주 및 주식선택권 효과를 반영하였습니다.

(2) 희석주당순이익

희석증권의 희석화 효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

24. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(감사 받지 아니함)

당기순이익(손실)	(532,686)	(2,684,692)

조정:

퇴직급여	749,475	580,706

감가상각비	128,121	108,878

무형자산상각비	96,509	90,635

대손상각비	(9,828)	1,801

유형자산처분이익	-	(2,272)

유형자산폐기손실	13,508	16,100

무형자산손상차손	-	3,303,632

지분법손익	(89,716)	252,548

채무면제이익	(107,828)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(2,077)	(283)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	14,043

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	313

당기손익인식금융부채평가손실	588,445	246,188

외화환산손실	8,110	12,798

외화환산이익	(21)	-

법인세비용	-	18,677

이자수익	(109,691)	(70,535)

이자비용	11,996	83,026

소 계	1,277,003	4,656,255

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	1,060,575	(429,056)

계약자산	91,291	(494,216)

미수금	(18,178)	(107)

기타유동자산	368,707	(253,813)

재고자산	(19,885)	-

계약부채	(651,349)	590,391

미지급금	(75,180)	251,686

미지급비용	4,406	182,517

기타유동부채	(4,111)	11,831

순확정급여부채	(329,448)	(352,132)

사외적립자산	(508,506)	(440,676)

소 계	(81,678)	(933,575)

합 계	662,639	1,037,988

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	-	3,407,526

장기미지급금의 유동성대체	113,761	-

전환상환우선주의 보통주전환	6,226,058	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기초 (감사받지 아니함)	현금흐름	비현금 변동	당기말

취득	환율변동	공정가치변동	전환	기타

유동성장기미지급금	-	-	-	-	-	-	113,761	113,761

단기차입금	500,000	-	-	-	-	-	-	500,000

장기차입금	3,000,000	-	-	-	-	-	-	3,000,000

장기미지급금	47,147	66,614	-	-	-	-	(113,761)	-

전환상환우선주부채	5,637,613	-	-	-	588,445	(6,226,058)	-	-

(단위 : 천원)

구 분	전기초 (감사받지 아니함)	현금흐름	비현금 변동	전기말 (감사받지 아니함)

취득	환율변동	공정가치변동	전환	기타

단기차입금	2,129,291	(1,629,291)	-	-	-	-	-	500,000

장기차입금	-	3,000,000	-	-	-	-	-	3,000,000

장기미지급금	-	47,147	-	-	-	-	-	47,147

전환상환우선주부채	5,391,425	-	-	-	246,188	-	-	5,637,613

25. 우발채무와 약정사항(1) 담보제공자산과 지급보증의 내용

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용

과목	차입금액

토지	3,407,526	3,310,960	기업은행	장기차입금	3,000,000

당기손익-공정가치금융자산	73,761	73,761	소프트웨어공제조합	이행보증에 대한 담보	-

(2) 제공받은 담보 및 보증의 내용

회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증처

(특수관계자)

대표이사	연대보증	3,600,000	기업은행

〃	〃	720,000	〃

〃	〃	1,200,000	〃

〃	〃	600,000	신한은행

소 계	6,120,000

(기 타)

서울보증보험	이행보증	33,260	거래처

소프트웨어공제조합	〃	4,362,075	〃

소 계	4,395,335

(3) 보험가입의 내용

회사는 종업원에 대하여 산업재해보험, 고용보험 및 국민건강보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대한 자동차종합보험과 책임보험에 가입되어 있습니다.

(4) 주요 약정사항

금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	구 분	금융기관명	약정한도액	실행금액

매출채권	외상매출금담보대출	하나은행	670,000	-

매출채권	안심팩토링	〃	300,000	-

단기차입금	운전자금대출	기업은행	600,000	-

26. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

관 계	회사명	비고

종속기업	MediaZen USA, Inc

기타특수관계자	현대모비스㈜	주주

기타특수관계자	현대자동차㈜	〃

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	계약자산	계약부채

기타특수관계자	현대모비스㈜	1,375,509	685,147	25,714

기타특수관계자	현대자동차㈜	224,950	43,172	968

합 계	1,600,459	728,319	26,682

2) 전기말(감사 받지 아니함)

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	계약자산	미지급금	계약부채

기타특수관계자	현대모비스㈜	2,048,744	575,979	-	782,353

기타특수관계자	현대자동차㈜	362,780	10,850	24,333	-

합 계	2,411,524	586,829	24,333	782,353

3) 전기초(감사 받지 아니함)

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	계약자산	단기대여금

기타특수관계자	현대모비스㈜	2,136,466	1,011,050	-

기타특수관계자	현대자동차㈜	77,550	4,012	-

기타특수관계자	임직원	-	-	18,000

합 계	2,214,016	1,015,062	18,000

(3) 특수관계자에 대한 매출, 매입 등 기중거래액1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	영업수익	영업비용	기타수익

종속기업	MediaZen USA, Inc	5,296	7,887	-

기타특수관계자	현대모비스㈜	4,580,631	-	-

기타특수관계자	현대자동차㈜	427,954	-	-

기타특수관계자	임직원	-	-	3,050

합 계	5,013,881	7,887	3,050

2) 전기(감사 받지 아니함)

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	영업수익	영업비용	기타수익

종속기업	MediaZen USA, Inc	-	8,248	-

기타특수관계자	현대모비스㈜	4,808,998	-	-

기타특수관계자	현대자동차㈜	695,838	-	-

기타특수관계자	임직원	-	-	5,035

합 계	5,504,836	8,248	5,035

(4) 특수관계자와의 자금거래1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	임직원	80,000	80,000	-	-	-

2) 전기(감사 받지 아니함)

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	MediaZen USA, Inc	-	-	-	-	334,440

기타특수관계자	임직원	275,000	293,000	-	-	-

합 계	275,000	293,000	-	-	334,440

(5) 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 한도 6,120,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(감사 받지 아니함)

급여	400,800	414,600

퇴직급여	43,727	99,112

합 계	444,527	513,712

27. 영업부문 정보 (1) 회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

용역부문	국내외 자동차(완성차) 및 1차 공급사를 대상으로 하는 음성인식 시스템의 개발 용역 사업

SI부문	기업 고객 대상 음성기술을 활용한 정보 시스템의 구축과 운용을 위한 시스템 통합 사업

NI부문	개발도상국 대상 교육, 공공 및 통신 인프라 구축을 위한 해외원조 사업(ODA: Official Development Assistance)

(2) 당기 및 전기의 각 부문별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(감사 받지 아니함)

영업수익	비율(%)	영업수익	비율(%)

용역부문	9,001,478	69.1	8,822,990	78.6

SI부문	1,740,335	13.4	851,980	7.6

NI부문	2,279,570	17.5	1,545,629	13.8

합 계	13,021,383	100.0	11,220,599	100.0

(3) 주요 고객에 대한 정보(단위 : 천원)

구 분	매출액

당기	전기(감사 받지 아니함)

주요고객 1	4,580,631	34.2%	4,808,998	42.83%

주요고객 2	3,826,825	28.6%	2,817,294	25.09%

28. 한국채택국제회계기준으로의 전환28.1 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일 입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

28.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

(1) 수익

회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.

- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.

- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.

- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.

28.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 금융자산의 제거 회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.

(2) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2017년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

28.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본

과거 회계기준	14,528,343	2,485,559	12,042,784

조정액 :

금융자산의 양도(*1)	1,429,291	1,429,291	-

확정급여채무(*2)	-	866,926	(866,926)

전환상환우선주(*3)	-	5,445,339	(5,445,339)

유형자산(*4)	76,660	-	76,660

금융상품 - 분류 및 측정(*5)	(2,767)	-	(2,767)

금융상품 - 손상(*5)	(5,834)	-	(5,834)

수익인식(*6)	99,663	538,047	(438,384)

기타사항	1,734	280	1,454

조정액 합계	1,598,747	8,279,883	(6,681,136)

한국채택국제회계기준	16,127,090	10,765,442	5,361,648

2) 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본

과거 회계기준	16,549,471	7,697,256	8,852,215

전기오류수정(*8)	371,923	47,147	324,776

수정후 금액	16,921,394	7,744,403	9,176,991

조정액 :

확정급여채무(*2)	-	915,489	(915,489)

전환상환우선주(*3)	-	5,745,441	(5,745,441)

유형자산(*4)	95,347	-	95,347

금융상품 - 분류 및 측정(*5)	(3,079)	-	(3,079)

금융상품 - 손상(*5)	(14,264)	-	(14,264)

수익인식(*6)	(1,112,376)	(764,565)	(347,811)

차입원가자본화(*7)	38,625	-	38,625

기타사항	(10,394)	19,596	(29,990)

조정액 합계	(1,006,141)	5,915,961	(6,922,102)

한국채택국제회계기준	15,915,253	13,660,364	2,254,889

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기순이익	총포괄손익

과거 회계기준	(3,179,090)	(3,190,569)

전기오류수정(*8)	324,776	324,776

수정후 금액	(2,854,314)	(2,865,793)

조정액 :

확정급여채무(*2)	361,840	(48,564)

전환상환우선주(*3)	(300,102)	(300,102)

유형자산(*4)	18,686	18,686

금융상품 - 분류 및 측정(*5)	(313)	(313)

금융상품 - 손상(*5)	(8,430)	(8,430)

수익인식(*6)	90,573	90,573

차입원가자본화(*7)	38,625	38,625

기타사항	(31,257)	(31,442)

조정액 합계	169,622	(240,967)

한국채택국제회계기준	(2,684,692)	(3,106,760)

(*1) 위험과 보상이 이전되지 않은 매출채권 할인에 대해서 차입거래로 분류함

(*2) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영함

(*3) 전환상환우선주를 부채로 분류함(*4) 유형자산의 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경(*5) 금융상품 1109호에 따른 분류 및 측정, 손상금액 변동(*6) 수익인식기준서 1115호에 따른 조정(*7) 차입원가 자본화 인식(*8) 전기오류수정(주석 29 참조)

(*) 전환일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결대상 종속회사의 증감내역은 다음과 같습니다.

구 분	이유	회사명

증 가	종전 주식회사의외부감사에관한법률(이하 "외감법") 시행령 제1조의3 제2항 1호에 의거 직전 사업연도말의 자산총액이 기준금액에 미달하여 연결재무제표 작성대상 종속회사에서 제외됐으나, 한국채택국제회계기준에서는 연결대상회사에 포함됨.	MediaZen USA, Inc

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

과거회계기준에 따라 매각거래로 처리했던 일부 매출채권에 대하여 차입거래로 처리함에 따라 영업활동과 재무활동 현금흐름이 각각 변동됐으며, 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

29. 전기오류수정회사는 유형자산(토지) 본계정대체, 개발비 인식 및 매출 진행률 산정과 관련한 회계처리 오류를 재무제표에 수정 반영하여 재작성하였으며 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 각 요인별 오류금액

(단위 : 천원)

구 분	오류발생연도	주요내용	금액

토지 본계정대체 누락	2017년	토지 취득요건을 완료하였으나 본계정 대체 누락	3,407,526

개발비 인식요건 미충족	2017년	개발비 인식요건을 충족하지 못하였으나 자산으로 인식	378,961

매출 진행률 오류	2017년	매출 진행률 계산오류	703,737

(2) 전기 재무제표에 미치는 영향(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본	당기순이익(손실)	총포괄손익

수정전 금액	16,549,471	7,697,256	8,852,215	(3,179,090)	(3,190,569)

조정액 :	-	-	-	-	-

1. 유형자산	-	-	-	-	-

2. 개발비	(331,814)	47,147	(378,961)	(378,961)	(378,961)

3. 매출	703,737	-	703,737	703,737	703,737

소 계	371,923	47,147	324,776	324,776	324,776

수정후 금액	16,921,394	7,744,403	9,176,991	(2,854,314)	(2,865,793)