미디어젠 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 23(당) 3분기말: 2022년 09월 30일 현재
제 22(전) 기말: 2021년 12월 31일 현재
미디어젠 주식회사

1. 일반 사항

미디어젠 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2000년 6월에 설립되었고 2017년 11월 10일에 코넥스시장에 상장 후 2019년 11월 5일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 회사의 본사 소재지 및 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 : 경기도 성남시 분당구 성남대로331번길 8 킨스타워(정자동)

(2) 주요 사업내용 : 음성관련 소프트웨어, 하드웨어개발, 유통 및 유지보수업 등

(3) 대표이사 : 고훈(4) 당분기말 주요 주주 및 지분율

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

고훈(대표이사)	968,615	20.68

키맥스 주식회사	861,000	18.38

현대모비스 주식회사	209,339	4.47

엘앤에스 신성장동력 글로벌 스타(GLOBAL STAR 투자조합)	197,370	4.21

(주)에이엠씨쎄미켐	165,933	3.54

기타	2,282,524	48.72

합계	4,684,781	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2022년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 위험관리

(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

가. 시장위험 회사는 환율변동, 이자율의 변동 및 공정가치 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

① 외환위험 관리회사는 일부 거래가 외화단위로 이루어지기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,JPY, 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	2,099,192	3,011,921	3,059,209	3,626,692

현금및현금성자산	JPY	90,352,916	897,430	2,505,931	25,817

매출채권	USD	72,710	104,324	-	-

임차보증금	JPY	843,715	8,380	827,301	8,523

부채

미지급금	JPY	-	-	128,591	1,325

계약부채	USD	396,663	569,132	10,842	12,854

리스부채	JPY	38,702,231	384,410	41,770,200	430,333

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

USD	상승시	254,711	361,384

하락시	(254,711)	(361,384)

JPY	상승시	52,140	(39,732)

하락시	(52,140)	39,732

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

이자비용	(82,298)	82,298	(86,194)	86,194

③ 가격변동위험회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 단기자금운용목적으로 보유하고 있으며,회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

나. 신용위험

① 위험관리신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당분기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,767,020	5,822,035

단기금융상품	2,000,000	5,000,000

매출채권	994,448	1,762,518

계약자산	2,793,379	1,761,246

기타유동금융자산	2,103,710	580,555

당기손익-공정가치금융자산	144,906	144,906

장기금융상품	27,800	1,047,200

기타비유동금융자산	808,960	840,822

② 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역 제공에 따른 계약자산- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. - 매출채권 및 계약자산회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권 및 계약자산의 신용위험 특성 및 연체일을 고려한 손상관련 정보는 주석 7 에서 설명하고 있습니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

- 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산, 장 ·단기금융상품, 기타금융자산이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당분기: 144,906천원,전기: 144,906천원).

다. 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석30참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였고, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름입니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

(유동)

기타금융부채(*1)	694,240	733,724	733,724	-	-

단기차입금	210,400	210,400	210,400	-	-

유동성장기차입금(*1)	600,000	610,377	610,377	-	-

미지급비용	522,484	522,484	522,484	-	-

(비유동)

장기차입금(*1)	7,419,400	9,476,237	742,179	2,170,771	6,563,287

기타금융부채(*1)	1,136,522	1,287,362	-	362,471	924,891

합 계	10,583,045	12,840,583	2,819,163	2,533,242	7,488,178

(*1) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

(유동)

매입채무	553,500	553,500	553,500	-	-

기타금융부채(*1)	906,409	932,167	932,167	-	-

유동성장기차입금(*1)	600,000	606,181	606,181	-	-

미지급비용	390,660	390,660	390,660	-	-

(비유동)

장기차입금(*1)	8,019,400	9,026,550	160,913	1,812,866	7,052,771

기타금융부채(*1)	700,413	787,243	-	233,081	554,162

합 계	11,170,382	12,296,301	2,643,421	2,045,947	7,606,933

(*1) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	8,229,800	8,619,400

차감: 현금및현금성자산	(5,767,020)	(5,822,035)

순부채	2,462,780	2,797,365

자본총계	15,910,768	17,729,739

총자본	18,373,548	20,527,104

자본조달비율	13.40%	13.6%

5. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(2) 보고기간말 현재 금융자산의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동자산:

현금및현금성자산(*1)	5,767,020	-	5,822,035	-

단기금융상품(*1)	2,000,000	-	5,000,000	-

매출채권(*1)	994,448	-	1,762,518	-

계약자산(*1)	2,793,379	-	1,761,246	-

기타금융자산(*1)	2,103,710	-	580,555	-

소 계	13,658,557	-	14,926,354	-

비유동자산:

당기손익-공정가치측정금융자산 (*2)	144,906	-	144,906	-

장기금융상품(*1)	27,800	-	1,047,200	-

기타금융자산(*1)	808,960	-	840,822	-

소 계	981,666	-	2,032,928	-

합 계	14,640,222	-	16,959,282	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 업종, 규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 조합출자금의 경우 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가로 계상하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

소프트웨어공제조합(*1)	128,906	-	128,906	-

정보통신공제조합(*1)	15,000	-	15,000	-

한국클라우드사업협동조합(*1)	1,000	-	1,000	-

합 계	144,906	-	144,906	-

(*1) 업종, 규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 조합출자금의 경우 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가로 계상하고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동부채:

매입채무(*1)	-	-	553,500	-

단기차입금(*1)	810,400	-	600,000	-

기타금융부채(*1)	694,240	-	906,409	-

소 계	1,504,640	-	2,059,909	-

비유동부채:

장기차입금(*1)	7,419,400	-	8,019,400	-

기타금융부채(*1)	1,136,522	-	700,413	-

소 계	8,555,922	-	8,719,813	-

합 계	10,060,561	-	10,779,722	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(5) 공정가치의 추정회사는 공정가치의 추정에 사용된 투입변수의 유의성을 다음과 같이 3가지 서열에 따라 구분하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(6) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	5,767,020	2,768,048

단기금융상품	2,000,000	8,730,531

매출채권	994,448	2,372,835

계약자산	2,793,379	1,217,754

미수금	1,304,635	9,474

미수수익	24,075	59,025

장기금융상품	27,800	167,800

대여금	1,055,000	338,000

보증금	528,960	94,657

당기손익-공정가치금융자산	144,906	422,903

합 계	14,640,222	16,181,027

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	-	553,500

미지급금	302,443	465,076

유동리스부채	161,520	128,314

유동성장기차입금	600,000	600,000

유동성장기미지급금	230,276	313,019

장기차입금	7,419,400	8,019,400

장기미지급금	2,774	-

리스부채	1,133,748	700,413

합 계	9,850,161	10,779,722

(2) 회사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	82,003	67,343

손상차손/환입(*)	-	-

환손익	541,456	309,235

당기손익-공정가치금융자산

평가손익	-	-

처분손익	-	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(197,862)	(147,183)

환손익	41,090	1,750

합 계	466,687	231,145

(*) 계약자산 관련 순손상차손익 금액은 포함되어 있지 않음.

7. 매출채권 및 계약자산(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

채권액	998,367	2,804,205	1,765,977	1,767,231

손실충당금	(3,919)	(10,826)	(3,459)	(5,985)

장부금액	994,448	2,793,379	1,762,518	1,761,246

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 고객의 신용등급과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 고객사의 신용등급을 확인할 수 있는 경우에는 신용등급에 따른 기대손실율을 적용하며, 신용등급을 조회할 수 없는 경우에는 채권의 연령에 따른 기대손실율을 적용합니다. 회사는 과거 대손경험이 없어 외부에서 추정한 신용등급별 기대손실율을 사용하였으며, 각 연령별 기대손실율은 동일한 자료를 근거로 회사의 상황에 맞춰 적용하였습니다.

① 보고기간말 현재 신용등급에 따른 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	신용등급	기대 손실률	장부금액	손실충당금

당분기말

매출채권	AA+	0.02%	520,260	104

AA	0.04%	36,216	14

A+	0.09%	-	-

소 계	556,476	118

계약자산	AA+	0.02%	1,082,269	216

AA	0.04%	512,038	205

A+	0.09%	-	-

소 계	1,594,307	421

전기말

매출채권	AA+	0.02%	471,350	94

AA	0.04%	947,505	379

A+	0.09%	-	-

소 계	1,418,855	473

계약자산	AA+	0.02%	865,909	173

AA	0.04%	236,503	95

A+	0.09%	-	-

소 계	1,102,412	268

② 보고기간말 현재 채권 연체기간에 따른 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	계

당분기말

기대 손실율	0.86%	2.25%	26.11%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	441,891	-	-	-	441,891

총 장부금액 - 계약자산	1,209,898	-	-	-	1,209,898

손실충당금 - 매출채권	3,800	-	-	-	3,800

손실충당금 - 계약자산	10,405	-	-	-	10,405

전기말

기대 손실율	0.86%	2.25%	26.11%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	347,122	-	-	-	347,122

총 장부금액 - 계약자산	664,819	-	-	-	664,819

손실충당금 - 매출채권	2,985	-	-	-	2,985

손실충당금 - 계약자산	5,717	-	-	-	5,717

③ 당분기와 전분기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	계약자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	3,459	161,948	5,985	2,321

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	460	(160,097)	4,841	908

기말	3,919	1,851	10,826	3,229

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	5,301	(159,189)

대손상각비	5,301	(159,189)

위 대손상각비는 전액 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

8. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	124,391	4,300

9. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타유동금융자산의 내역반은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,304,635	-	216,617	-

미수수익	24,075	-	25,938	-

대여금	775,000	280,000	338,000	240,000

임차보증금	-	528,960	-	600,822

합 계	2,103,710	808,960	580,555	840,822

10. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	907,334	369,954

선급비용	42,647	33,389

선납세금	10,350	16,596

합 계	960,331	419,939

11. 관계기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	주요 사업	보유지분율	취득월가	장부금액

(주)메타사운드	VR시스템 구축 및 SW개발	20%	100,000	95,199

(2) 당분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손실	기말

(주)메타사운드	-	100,000	-	(4,801)	95,199

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

(주)메타사운드	485,604	9,607	475,997	-	(24,003)

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지(*)	3,444,887	-	3,444,887	3,444,887	-	3,444,887

건물(*)	9,408,203	(568,412)	8,839,791	9,408,203	(392,008)	9,016,195

시설장치	410,700	(190,410)	220,290	394,400	(129,616)	264,784

차량운반구	585,151	(277,731)	307,420	487,483	(280,945)	206,538

공기구비품	1,959,829	(695,798)	1,264,031	1,311,005	(526,331)	784,674

사용권자산	1,747,954	(406,110)	1,341,844	1,148,713	(287,925)	860,788

합 계	17,556,725	(2,138,462)	15,418,262	16,194,691	(1,616,825)	14,577,866

(*) 상기 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석30참조).

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	시설장치	차량운반구	공기구비품	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	3,444,887	9,016,194	264,784	206,539	784,674	860,788	14,577,866

취득	-	-	16,300	164,269	658,290	860,453	1,699,313

처분 및 폐기	-	-	-	(2)	(7)	(208,970)	(208,979)

감가상각비	-	(176,404)	(60,794)	(63,385)	(178,926)	(170,428)	(649,938)

대체	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	3,444,887	8,839,791	220,290	307,420	1,264,031	1,341,844	15,418,262

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	차량운반구	공기구비품	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	3,444,887	9,274,325	335,400	159,163	659,791	966,464	14,840,030

취득	-	-	7,400	116,759	308,082	40,454	472,695

처분 및 폐기	-	(22,635)	-	-	(130)	-	(22,765)

감가상각비	-	(235,496)	(78,016)	(69,384)	(183,068)	(146,130)	(712,094)

대체	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	3,444,887	9,016,194	264,784	206,539	784,675	860,788	14,577,867

(3) 유형자산 감가상각비 중 292,119천원(전분기: 290,748천원)은 매출원가, 357,819천원(전분기: 235,899천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	1,747,954	1,148,713

감가상각누계액	(406,110)	(287,925)

합 계	1,341,844	860,788

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	161,520	128,314

비유동	1,133,748	700,413

합 계	1,295,268	828,727

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	170,428	108,133

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	30,118	23,054

단기리스료(기타영업비용에 포함)	36,034	29,167

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(기타영업비용에 포함)	2,842	3,448

14. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	170,000	(169,999)	1	170,000	(141,666)	28,334

소프트웨어	401,785	(278,885)	122,900	394,356	(248,090)	146,266

합 계	571,785	(448,884)	122,901	564,356	(389,756)	174,600

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초	28,334	146,266	174,600

취득	-	7,429	7,429

상각비	(28,333)	(30,795)	(59,128)

기말	1	122,900	122,901

(전기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초	56,667	53,998	110,665

취득	-	126,640	126,640

상각비	(28,333)	(34,372)	(62,705)

기말	28,334	146,266	174,600

(3) 무형자산상각비 중 50,412천원(전분기: 37,065천원)은 매출원가, 14,325천원(전분기: 7,236천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 회사가 당분기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 899,565천원(전분기: 54,482천원)입니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말