미디어젠 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 3분기말: 2024년 09월 30일 현재
제 24(전) 기말: 2023년 12월 31일 현재
미디어젠 주식회사

1. 일반 사항

미디어젠 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2000년 6월에 설립되었고 2017년 11월 10일에 코넥스시장에 상장 후 2019년 11월 5일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 회사의 본사 소재지 및 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 : 경기도 성남시 분당구 성남대로331번길 8 킨스타워(정자동)

(2) 주요 사업내용 : 음성관련 소프트웨어, 하드웨어개발, 유통 및 유지보수업 등

(3) 대표이사 : 송민규(4) 당분기말 주요 주주 및 지분율

주주명	소유주식수(주)	지분율

고훈	932,215	19.90%

키맥스 주식회사	925,000	19.74%

주식회사 케이엠엑스	234,000	4.99%

엘앤에스 신성장동력 GlobalStar투자조합	192,193	4.10%

유승흠	180,000	3.84%

(주)에이엠씨쎄미켐	165,933	3.54%

(주)에프앤가이드	150,000	3.20%

(주)아로마사이언스	115,000	2.45%

기타	1,790,440	38.22%

합 계	4,684,781	100.00%

전기 중 최대주주가 고훈 외 4인에서 키맥스(주)와 특수관계인 2인으로 변경되었습니다. 변경된 최대주주 등의 지분율은 27.18%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2024년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.(2) 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천분기재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.분기재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 위험관리

(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

가. 시장위험 회사는 환율변동, 이자율의 변동 및 공정가치 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

① 외환위험 관리회사는 일부 거래가 외화단위로 이루어지기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,JPY,천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	9	12	110,086	141,944

현금및현금성자산	JPY	2,500,934	23,121	7,233,616	66,018

단기금융상품	USD	-	-	921,142	1,187,720

매출채권	USD	20,000	26,392	-	-

계약자산	USD	-	-	29,614	38,184

미수금	JPY	34,740	321	722,301	6,592

미수수익	USD	-	-	23,926	30,850

임차보증금	JPY	-	-	586,338	5,351

부채

미지급금	USD	-	-	2,110	2,721

미지급비용	USD	322,736	425,882	59,690	76,964

리스부채	JPY	-	-	42,636,298	389,124

당분기와 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

USD	상승시	(39,948)	134,216

하락시	39,948	(134,216)

JPY	상승시	2,344	56,309

하락시	(2,344)	(56,309)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 회사의 세전 이익 및자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

이자비용	(106,551)	106,551	(74,194)	74,194

③ 가격변동위험회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 단기자금운용목적으로 보유하고 있으며,회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

나. 신용위험

① 위험관리신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당분기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

보고기간종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	651,931	1,865,951

단기금융상품	4,500,000	1,187,720

매출채권	1,130,208	2,901,127

계약자산	1,703,742	1,561,872

기타유동금융자산	425,851	732,574

당기손익-공정가치금융자산	144,906	144,906

기타비유동금융자산	692,673	785,328

② 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역 제공에 따른 계약자산- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

- 매출채권 및 계약자산회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권 및 계약자산의 신용위험 특성 및 연체일을 고려한 손상관련 정보는 주석 7 에서 설명하고 있습니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

- 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산, 장 ·단기금융상품, 기타금융자산이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당분기: 144,906천원,전기: 144,906천원).

다. 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석30참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였고, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

(유동)

매입채무	178,420	178,420	178,420	-	-

기타금융부채(*1)	319,450	319,450	319,450	-	-

단기차입금(*1)	4,000,000	4,098,940	4,098,940	-	-

유동성장기차입금(*1)	951,800	967,179	967,179	-	-

(비유동)

장기차입금(*1)	5,703,250	6,803,839	205,657	1,667,923	4,930,258

기타금융부채(*1)	113,122	113,122	-	23,625	89,497

합 계	11,266,042	12,481,052	5,769,749	1,691,548	5,019,755

(*1) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

(유동)

매입채무	587,664	587,664	587,664	-	-

기타금융부채(*1)	772,032	810,298	810,298	-	-

유동성장기차입금(*1)	925,970	945,180	945,180	-	-

(비유동)

장기차입금(*1)	6,493,430	8,244,861	306,028	2,143,430	5,795,403

기타금융부채(*1)	1,069,860	1,111,164	-	300,005	811,159

합 계	9,848,956	11,699,167	2,649,170	2,443,435	6,606,562

(*1) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	10,655,050	7,419,400

차감: 현금및현금성자산	(651,931)	(1,865,951)

순부채	10,003,119	5,553,449

자본총계	7,063,796	10,715,487

총자본	17,066,914	16,268,936

자본조달비율	58.61%	34.1%

5. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 금융자산의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동자산:

현금및현금성자산(*1)	651,931	-	1,865,951	-

단기금융상품(*1)	4,500,000	-	1,187,720	-

매출채권(*1)	1,130,208	-	2,901,127	-

계약자산(*1)	1,703,742	-	1,561,872	-

기타금융자산(*1)	425,851	-	732,574	-

소 계	8,411,733	-	8,249,244	-

비유동자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	144,906	-	144,906	-

기타금융자산(*1)	692,673	-	785,328	-

소 계	837,579	-	930,234	-

합 계	9,249,313	-	9,179,478	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 업종, 규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 조합출자금의 경우 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가로 계상하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(비유동)

소프트웨어공제조합(*1)(*2)	128,906	-	128,906	-

정보통신공제조합(*1)	15,000	-	15,000	-

한국클라우드사업협동조합(*1)	1,000	-	1,000	-

합 계	144,906	-	144,906	-

(*1) 업종, 규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 조합출자금의 경우 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가로 계상하고 있습니다. (*2) 소프트웨어공제조합 출자금은 이행보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 30 참조)(4) 보고기간종료일 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동부채:

매입채무(*1)	178,420	-	587,664	-

단기차입금(*1)	4,000,000	-	-	-

유동성장기차입금(*1)	951,800	-	925,970	-

기타금융부채(*1)	319,450	-	772,032	-

소 계	5,449,670	-	2,285,666	-

비유동부채:

장기차입금(*1)	5,703,250	-	6,493,430	-

기타금융부채(*1)	113,122	-	1,069,860	-

소 계	5,816,372	-	7,563,290	-

합 계	11,266,042	-	9,848,956	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(5) 공정가치의 추정회사는 공정가치의 추정에 사용된 투입변수의 유의성을 다음과 같이 3가지 서열에 따라 구분하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 서열체계 수준 3으로 분류된 당기손익-공정가치측정 금융자산은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 사용하였습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	651,931	1,865,951

단기금융상품	4,500,000	1,187,720

매출채권	1,130,208	2,901,127

계약자산	1,703,742	1,561,872

미수금	7,497	24,570

미수수익	18,933	34,566

대여금	661,820	977,614

보증금	410,275	481,151

당기손익-공정가치측정금융자산	144,906	144,906

합 계	9,229,312	9,179,477

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	178,420	587,664

미지급금	310,114	627,262

유동리스부채	9,335	144,769

단기차입금	4,000,000	-

유동성장기차입금	951,800	925,970

장기차입금	5,703,250	6,493,430

장기미지급금	113,122	112,986

리스부채	-	956,874

합 계	11,266,042	9,848,955

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	99,693	162,656

손상차손/환입	100,000	-

환손익	97,429	17,198

상각후원가 금융부채

이자비용	(321,279)	(277,691)

환손익	10,313	(5,989)

합 계	(13,844)	(103,826)

7. 매출채권 및 계약자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

채권액	1,225,072	1,703,742	3,044,256	1,577,485

손실충당금	(94,864)	-	(143,129)	(15,613)

장부금액	1,130,208	1,703,742	2,901,127	1,561,872

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 매출채권과 계약자산의 손상

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당분기와 전분기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	계약자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	143,129	27,411	15,613	7,903

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(48,265)	95,366	(15,613)	18,177

기말	94,864	122,776	-	26,081

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	63,878	113,543

대손상각비	63,878	113,543

위 대손상각비는 전액 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	36,750	570,990

9. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	7,497	-	24,570	-

미수수익	18,933	-	34,566	-

대여금	399,421	262,399	673,438	304,177

임차보증금	-	410,275	-	481,151

기타보증금	-	20,000	-	-

합 계	425,851	692,674	732,574	785,328

(2) 기타금융자산의 손상당분기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금	미수수익

당분기	전기	당분기	전기

기초	500,000	-	6,001	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(100,000)	500,000	-	6,001

기말	400,000	500,000	6,001	6,001

(3) 기타의대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 기타금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타금융자산

- 기타금융자산의 손실충당금 변동	(100,000)	406,001

기타의대손상각비	(100,000)	406,001

10. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	84,783	51,671

선급비용	96,412	151,878

선납세금	12,018	17,704

합 계	193,213	221,253

11. 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	주요 사업	보유지분율	투자금액

(주)메타사운드	VR시스템 구축 및 SW개발	20%	100,000

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손실	기말

(주)메타사운드	18,508	-	-	(120)	18,387

(전분기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손실	기말

(주)메타사운드	61,727	-	-	(43,223)	18,504

(3) 당분기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

(주)메타사운드	91,944	8	91,937	-	(601)

(전기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

(주)메타사운드	92,538	-	92,538	-	(216,095)

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지(*1)	3,651,593	-	3,651,593	3,661,322	-	3,661,322

건물(*1)	9,408,203	(1,038,822)	8,369,380	9,408,203	(862,419)	8,545,784

시설장치	414,491	(353,632)	60,859	414,491	(291,459)	123,032

차량운반구	489,270	(330,987)	158,283	527,002	(295,834)	231,168

공기구비품	2,089,024	(1,339,207)	749,817	2,083,799	(1,094,176)	989,623

사용권자산	110,112	(80,272)	29,840	1,345,627	(221,001)	1,124,626

합 계	16,162,693	(3,142,920)	13,019,773	17,440,444	(2,764,889)	14,675,555

(*1) 상기 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 30 참조).

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	차량운반구	공기구비품	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	3,661,322	8,545,784	123,032	231,168	989,623	1,124,626	14,675,556

취득	-	-	-	-	5,225	-	5,225

처분 및 폐기	(9,729)	-	-	(10,691)	-	(1,024,414)	(1,044,834)

감가상각비	-	(176,404)	(62,173)	(62,193)	(245,031)	(70,372)	(616,173)

기말 순장부금액	3,651,593	8,369,380	60,859	158,283	749,817	29,840	13,019,772

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	차량운반구	공기구비품	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	3,444,887	8,780,989	199,755	286,610	1,201,981	1,286,944	15,201,166

취득	216,435	-	16,091	70,152	143,533	507,679	953,890

처분 및 폐기	-	-	(7,995)	(46,158)	(15,625)	(470,945)	(540,723)

감가상각비	-	(235,205)	(84,819)	(79,436)	(340,266)	(199,052)	(938,778)

기말 순장부금액	3,661,322	8,545,784	123,032	231,168	989,623	1,124,626	14,675,555

(3) 유형자산 감가상각비 중 311,816천원(전분기: 315,956천원)은 매출원가, 304,356천원(전분기: 390,511천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	110,112	1,345,627

감가상각누계액	(80,272)	(221,001)

합 계	29,840	1,124,626

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	9,335	144,769

비유동	-	956,874

합 계	9,335	1,101,643

(2) 손익계산서에 인식된 금액

보고기간종료일 현재 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	70,372	154,071

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,405	23,867

단기리스료(기타영업비용에 포함)	14,565	42,533

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(기타영업비용에 포함)	1,783	4,176

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	170,000	(169,999)	1	170,000	(169,999)	1

소프트웨어	896,717	(434,657)	462,060	902,326	(343,849)	558,477

합 계	1,066,717	(604,656)	462,061	1,072,326	(513,848)	558,478

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초	1	558,477	558,478

취득	-	-	-

상각비	-	(96,417)	(96,417)

기말	1	462,060	462,061

(전기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초	1	112,342	112,343

취득	-	494,932	494,932

상각비	-	(48,797)	(48,797)

기말	1	558,477	558,478

(3) 무형자산상각비 중 4,834천원(전분기: 14,155천원)은 매출원가, 91,583천원(전분기: 10,280천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 회사가 당분기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 1,453,479천원(전분기: 1,933,593천원)입니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말