미디어젠 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 26(당) 기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 25(전) 기 : 2024년 12월 31일 현재
미디어젠 주식회사

1. 일반 사항

미디어젠 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2000년 6월에 설립되었고 2017년 11월 10일에 코넥스시장에 상장 후 2019년 11월 5일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 회사의 본사 소재지 및 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 : 경기도 성남시 분당구 판교역로 230 삼환하이펙스 B동 제906호 (삼평동)

(2) 주요 사업내용 : 음성관련 소프트웨어, 하드웨어개발, 유통 및 유지보수업 등

(3) 대표이사 : 송민규(4) 당분기말 주요 주주 및 지분율

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

고훈	932,215	19.90%

키맥스 주식회사	925,000	19.74%

주식회사 케이엠엑스	234,000	5.00%

엘앤에스 신성장동력 글로벌스타 투자조합	192,193	4.10%

유승흠	175,541	3.75%

(주)에이엠씨쎄미켐	165,933	3.54%

(주)아로마사이언스	115,000	2.45%

(주)에프앤가이드	85,628	1.83%

기 타	1,859,271	39.69%

합 계	4,684,781	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2025년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

나. 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(4) 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.(2) 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정 평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천분기재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.분기재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 위험관리

(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

가. 시장위험 회사는 환율변동, 이자율의 변동 및 공정가치 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

① 외환위험 관리회사는 일부 거래가 외화단위로 이루어지기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,JPY, EUR, CNY, 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	8,732	12,244	17,975	26,423

현금및현금성자산	JPY	2,496,480	23,560	2,496,463	23,379

현금및현금성자산	EUR	1,345	2,211	-	-

현금및현금성자산	CNY	40,944	8,059	-	-

외상매출금	CNY	1,186,098	233,448	-	-

계약자산	USD	19,933	27,951	-	-

계약자산	CNY	1,322,145	260,225	-	-

부채

미지급비용	USD	212,017	297,290	630,082	926,221

당분기와 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

USD	상승시	(25,710)	(39,948)

하락시	25,710	39,948

JPY	상승시	2,356	2,344

하락시	(2,356)	(2,344)

EUR	상승시	221	-

하락시	(221)	-

CNY	상승시	50,173	-

하락시	(50,173)	-

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 회사의 세전 이익 및자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

이자비용	(128,617)	128,617	(106,551)	106,551

③ 가격변동위험회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 동 상품은 단기자금운용목적으로 보유하고 있으며, 회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

나. 신용위험

① 위험관리신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당분기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

보고기간종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	511,181	3,520,451

단기금융상품	280,000	1,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	1,001,484	-

매출채권	3,398,351	1,110,538

계약자산	3,118,720	1,155,862

기타유동금융자산	83,966	410,334

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	166,381	166,381

장기금융상품	-	280,000

기타비유동금융자산	765,737	715,458

합 계	9,325,820	8,359,024

② 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역 제공에 따른 계약자산- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금및현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

- 매출채권 및 계약자산회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권 및 계약자산의 신용위험 특성 및 연체일을 고려한 손상관련 정보는 주석 7 에서 설명하고 있습니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

- 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산, 장 ·단기금융상품, 기타금융자산이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당분기: 1,167,865천원, 전기: 166,381천원).

다. 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석33참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였고, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

(유동)

매입채무	186,280	186,280	186,280	-	-

기타금융부채	735,016	735,016	735,016	-	-

단기차입금(*1)	7,158,400	7,346,280	7,346,280	-	-

유동성장기차입금(*1)	651,800	664,937	664,937	-	-

(비유동)

장기차입금(*1)	5,051,450	5,702,018	-	257,290	5,444,728

기타금융부채(*2)	202,780	202,780	-	202,780	-

합 계	13,985,726	14,837,310	8,932,513	460,069	5,444,728

(*1) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.(*2) 장기종업원급여부채 140,665천원은 비확정부채로서 상기 유동성 위험 분석 내역에 포함되어 있지 않습니다.

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

(유동)

매입채무	76,043	76,043	76,043	-	-

기타금융부채	490,346	490,346	490,346	-	-

단기차입금(*1)	4,000,000	4,036,624	4,036,624	-	-

유동성장기차입금(*1)	951,800	963,401	963,401	-	-

(비유동)

장기차입금(*1)	5,540,300	6,562,900	158,048	1,658,301	4,746,551

기타금융부채(*2)	113,123	113,123	-	23,625	89,498

합 계	11,171,612	12,242,437	5,724,462	1,681,926	4,836,049

(*1) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.(*2) 장기종업원급여부채 131,256천원은 비확정부채로서 상기 유동성 위험 분석 내역에 포함되어 있지 않습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	12,861,650	10,492,100

차감: 현금및현금성자산	(511,181)	(3,520,451)

순부채	12,350,469	6,971,649

자본총계	15,338,594	18,021,967

총자본	27,689,063	24,993,616

자본조달비율	44.60%	27.9%

5. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 금융자산의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동자산:

현금및현금성자산(*1)	511,181	-	3,520,451	-

단기금융상품(*1)	280,000	-	1,000,000	-

매출채권(*1)	3,398,351	-	1,110,538	-

계약자산(*1)	3,118,720	-	1,155,862	-

당기손익-공정가치측정금융자산	1,001,484	1,001,484	-	-

기타금융자산(*1)	83,966	-	410,334	-

소 계	8,393,702	1,001,484	7,197,185	-

비유동자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	166,381	166,381	166,381	166,381

장기금융상품(*1)	-	-	280,000	-

기타금융자산(*1)	765,737	-	715,458	-

소 계	932,119	166,381	1,161,839	166,381

합 계	9,325,820	1,167,865	8,359,024	166,381

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(유동)

집합투자증권	1,001,484	1,001,484	-	-

(비유동)

소프트웨어공제조합 출자금	151,381	151,381	151,381	151,381

정보통신공제조합 출자금	15,000	15,000	15,000	15,000

소 계	166,381	166,381	166,381	166,381

합 계	1,167,865	1,167,865	166,381	166,381

(4) 보고기간종료일 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동부채:

매입채무(*1)	186,280	-	76,043	-

단기차입금(*1)	7,158,400	-	4,000,000

유동성장기차입금(*1)	651,800	-	951,800	-

기타금융부채(*1)(*2)	735,016	-	490,346	-

소 계	8,731,497	-	5,518,189	-

비유동부채:

장기차입금(*1)	5,051,450	-	5,540,300	-

기타금융부채(*1)(*2)	343,445	-	244,379	-

소 계	5,394,895	-	5,784,679	-

합 계	14,126,392	-	11,302,868	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(5) 회사는 공정가치의 추정에 사용된 투입변수의 유의성을 다음과 같이 3가지 서열에 따라 구분하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준2	수준3	합 계	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,001,484	166,381	1,167,865	-	166,381	166,381

당기손익-공정가치측정 금융자산 중 수준2로 분류된 금전신탁의 공정가치는 운용자산의 공정가치를 반영한 운용사 고시기준가로 평가하여 분류하였습니다. 한편, 수준3으로 분류된 조합 출자금은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 사용하였습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

(상각후원가 금융자산)

현금및현금성자산	511,181	3,520,451

단기금융상품	280,000	1,000,000

매출채권	3,398,351	1,110,538

계약자산	3,118,720	1,155,862

미수금	8,480	32,364

미수수익	7,484	11,712

장기금융상품	-	280,000

대여금	254,650	646,931

보증금	579,090	434,785

(당기손익-공정가치측정금융자산)	1,167,865	166,381

합 계	9,325,820	8,359,024

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

(상각후원가 금융부채)

매입채무	186,280	76,043

미지급금	669,602	490,346

유동리스부채	65,414	-

단기차입금	7,158,400	4,000,000

유동성장기차입금	651,800	951,800

장기차입금	5,051,450	5,540,300

리스부채	89,657	-

장기미지급금	253,788	244,379

합 계	14,126,392	11,302,868

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

(상각후원가 금융자산)

이자수익	62,178	99,693

손상차손/환입	-	100,000

환손익	(10,484)	97,429

(당기손익-공정가치측정금융자산)

평가손익	1,084	-

(상각후원가 금융부채)

이자비용	(307,852)	(321,279)

환손익	50,126	10,313

합 계	(204,948)	(13,844)

7. 매출채권 및 계약자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

채권액	3,472,226	3,173,609	1,184,413	1,210,752

손실충당금	(73,875)	(54,890)	(73,875)	(54,890)

장부금액	3,398,351	3,118,720	1,110,538	1,155,862

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 매출채권과 계약자산의 손상

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

① 보고기간말 현재 채권 연체기간에 따른 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월초과	6개월초과	9개월초과	12개월초과	계

당분기말

기대 손실율	0.00%	0.00%	0.00%	14.42%	50.00%

총 장부금액 - 매출채권	3,211,836	112,640	-	-	147,750	3,472,226

총 장부금액 - 계약자산	3,063,830	-	-	-	109,779	3,173,609

손실충당금 - 매출채권	-	-	-	-	73,875	73,875

손실충당금 - 계약자산	-	-	-	-	54,890	54,890

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월초과	6개월초과	9개월초과	12개월초과	계

전기말

기대 손실율	0.00%	1.02%	3.07%	14.42%	50.00%

총 장부금액 - 매출채권	1,036,663	-	-	-	147,750	1,184,413

총 장부금액 - 계약자산	1,100,973	-	-	-	109,779	1,210,752

손실충당금 - 매출채권	-	-	-	-	73,875	73,875

손실충당금 - 계약자산	-	-	-	-	54,890	54,890

② 당분기와 전분기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	계약자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	73,875	143,129	54,890	15,613

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	-	(48,265)	-	(15,613)

기말	73,875	94,864	54,890	-

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	-	(63,878)

대손상각비	-	(63,878)

위 대손상각비는 전액 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	168,123	107,536

9. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	8,480	-	32,364	-

미수수익	7,484	-	11,712	-

대여금	68,002	186,647	366,258	280,673

임차보증금	-	579,090	-	414,785

기타보증금	-	-	-	20,000

합 계	83,966	765,737	410,334	715,458

(2) 기타금융자산의 손상 (엑셀시트에 없음)당분기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금	미수수익

당분기	전기	당분기	전기

기초	400,000	500,000	6,001	6,001

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	-	(100,000)	-	-

기말	400,000	400,000	6,001	6,001

(3) 기타의대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 기타금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타금융자산

- 기타금융자산의 손실충당금 변동	-	(100,000)

기타의대손상각비	-	(100,000)

10. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	675,471	861,230

선급비용	193,253	102,301

선납세금	6,750	17,944

합 계	875,474	981,475

11. 관계기업투자주식(1) 당분기말 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	주요 사업	보유지분율	투자금액

(주)메타사운드	VR시스템 구축 및 SW개발	20%	100,000

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손실	손상차손	기말

(주)메타사운드	-	-	-	-	-	-

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손실	손상차손	기말

(주)메타사운드	18,508	-	-	(143)	(18,365)	-

(3) 당분기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

(주)메타사운드	91,275	-	91,275	-	(552)

(전기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

(주)메타사운드	91,827	-	91,827	-	(711)

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지(*1)	15,861,510	-	15,861,510	15,861,510	-	15,861,510

건물(*1)	12,537,657	(1,340,454)	11,197,202	12,537,657	(1,097,624)	11,440,033

시설장치	414,491	(404,279)	10,212	414,491	(374,356)	40,135

차량운반구	392,099	(303,223)	88,876	489,270	(349,569)	139,701

공기구비품	2,156,049	(1,626,943)	529,107	2,088,774	(1,407,981)	680,793

사용권자산	229,660	(36,331)	193,329	109,914	(93,790)	16,124

합 계	31,591,466	(3,711,230)	27,880,236	31,501,616	(3,323,320)	28,178,296

(*1) 상기 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 33 참조).

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	차량운반구	공기구비품	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	15,861,510	11,440,033	40,135	139,701	680,793	16,124	28,178,296

취득	-	-	-	-	67,275	119,746	187,021

처분 및 폐기	-	-	-	(4)	-	109,914	109,910

감가상각비	-	(242,831)	(29,923)	(50,820)	(218,962)	(52,456)	(594,991)

기말 순장부금액	15,861,510	11,197,202	10,212	88,876	529,107	193,329	27,880,236

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	차량운반구	공기구비품	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	3,661,322	8,545,784	123,032	231,168	989,623	1,124,626	14,675,555

취득	-	-	-	-	18,055	-	18,055

처분 및 폐기	(9,729)	-	-	(10,691)	(685)	(1,024,612)	(1,045,717)

감가상각비	-	(235,204)	(82,897)	(80,776)	(326,200)	(83,890)	(808,967)

재평가	12,209,917	3,129,453	-	-	-	-	15,339,370

기말 순장부금액	15,861,510	11,440,033	40,135	139,701	680,793	16,124	28,178,296

(3) 유형자산 감가상각비 중 266,571천원(전분기: 311,816천원)은 매출원가, 328,421천원(전분기: 304,356천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 토지 및 건물의 재평가회사는 토지 및 건물에 대하여 주기적인 재평가를 실시하고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 후속적인 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 상세내역은 다음과 같습니다.1) 재평가기준일: 2024년 12월 31일2) 독립적인 평가인의 참여 여부: 당사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인((주)가람감정평가법인)의 감정가액을 이용하였습니다.3) 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정본 감정평가에 있어서는 [감정평가 및 감정평가사에 관한 법률], [감정평가에 관한 규칙] 등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여, 토지의 감정평가는 공시지가기준법으로 평가하여 감정평가액을 결정하되, 다른 감정평가방법인 거래사례비교법에 의하여 산출된 시산가액과 비교하여 그 합리성을 검토하였고, 건물은 원가법으로 감정평가액을 결정하였습니다. 보고기간말 현재 회사의 재평가에 따른 토지 및 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가모형	원가모형	재평가모형	원가모형

토지	15,861,510	3,651,593	15,861,510	3,651,593

건물	11,197,202	8,134,175	11,440,033	8,310,579

합 계	27,058,712	11,785,769	27,301,543	11,962,172

상기 토지 및 건물의 재평가로 인해 발생한 재평가이익 12,133,442천원(법인세효과 차감 후)은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있습니다.

(5) 공정가치 측정1) 공정가치 서열체계토지 및 건물의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.2) 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

13. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

취득가액	229,660	109,914

감가상각누계액	(36,331)	(93,790)

합 계	193,329	16,124

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	65,414	-

비유동	89,657	-

합 계	155,072	-

(2) 손익계산서에 인식된 금액

보고기간종료일 현재 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	42,729	70,372

차량운반구	9,727	-

합계	52,456	70,372

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,825	9,405

단기리스료(기타영업비용에 포함)	8,190	14,565

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(기타영업비용에 포함)	12,541	1,783

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 51,378천원 및 70,590천원입니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	170,000	(169,999)	1	170,000	(169,999)	1

소프트웨어	781,680	(432,016)	349,664	766,424	(336,380)	430,044

개발비	73,915	(4,928)	68,987	-	-	-

합 계	1,025,594	(606,942)	418,652	936,424	(506,379)	430,045

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	산업재산권	소프트웨어	개발비	합 계

기초	1	430,044	-	430,045

취득	-	15,256	73,915	89,171

상각비	-	(95,635)	(4,928)	(100,563)

기말	1	349,664	68,987	418,652

(단위: 천원)

전기	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초	1	558,477	558,478

취득	-	-	-

폐기	-	(13)	(13)

상각비	-	(128,420)	(128,420)

기말	1	430,044	430,045

(3) 무형자산상각비 중 3,483천원(전분기: 4,834천원)은 매출원가, 97,080천원(전분기: 91,583천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 회사가 당분기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 1,654,195천원(전분기 : 1,453,479천원)입니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말