미디어젠 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 22(당) 분기말: 2021년 09월 30일 현재
제 21(전) 기말: 2020년 12월 31일 현재
미디어젠 주식회사

1. 일반 사항

미디어젠 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2000년 6월에 설립되었고 2017년 11월 10일에 코넥스시장에 상장 후 2019년 11월 5일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 회사의 본사 소재지 및 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 : 경기도 성남시 분당구 성남대로331번길 8 킨스타워(정자동)

(2) 주요 사업내용 : 음성관련 소프트웨어, 하드웨어개발, 유통 및 유지보수업 등

(3) 대표이사 : 고훈(4) 당분기말 주요 주주 및 지분율

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

고훈(대표이사)	968,615	20.68

키맥스 주식회사	774,239	16.53

현대모비스 주식회사	209,339	4.47

엘앤에스 신성장동력 글로벌 스타(GLOBAL STAR 투자조합)	197,370	4.21

기타	2,535,218	54.12

합계	4,684,781	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 분기재무제표 작성기준 회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2021년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정)국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음ㆍ리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 회사는 동 개정이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입 약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준 해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천 중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 위험관리

(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

가. 시장위험 회사는 환율변동, 이자율의 변동 및 공정가치 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

① 외환위험 관리 회사는 일부 거래가 외화단위로 이루어지기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,JPY, 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	3,220,346	3,815,788	427,933	465,591

현금및현금성자산	JPY	593,443	6,280	548,701	5,785

단기금융상품	USD	-	-	2,477,510	2,695,531

매출채권	USD	-	-	57,745	62,827

계약자산	USD	-	-	118,396	128,815

미수수익	USD	-	-	19,284	20,981

임차보증금	JPY	1,151,944	12,190	1,016,045	10,712

금융부채

미지급금	JPY	26,250	278	3,020,122	31,840

계약부채	USD	37,000	43,841	-	-

리스부채	JPY	42,776,423	452,652	45,746,713	482,289

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

USD	상승시	381,579	337,374

하락시	(381,579)	(337,374)

JPY	상승시	(43,446)	(49,763)

하락시	43,446	49,763

② 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

이자비용	(86,194)	86,194	(92,194)	92,194

③ 가격변동위험 회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 단기자금운용목적으로 보유하고 있으며,회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

나. 신용위험

① 위험관리신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당분기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,538,971	2,768,048

단기금융상품	5,000,000	8,730,531

매출채권	896,325	2,372,835

계약자산	1,837,395	1,217,754

기타유동금융자산	766,605	68,499

당기손익-공정가치금융자산	144,906	422,903

장기금융상품	820,400	167,800

기타비유동금융자산	1,046,857	432,657

② 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역 제공에 따른 계약자산- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. - 매출채권 및 계약자산 회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권 및 계약자산의 신용위험 특성 및 연체일을 고려한 손상관련 정보는 주석 7 에서 설명하고 있습니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

- 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산, 장 ·단기금융상품, 기타금융자산이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기 간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입 니다 ( 당분기: 144,906천원 , 전기: 422,903천원).

다. 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도 (주석28참조 )를 적 정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였고, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름입니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

(유동)

매입채무	153,709	153,709	153,709	-	-

기타금융부채(*1)	741,166	768,369	768,369	-	-

유동성장기차입금(*1)	600,000	609,773	609,773	-	-

미지급비용	221,102	221,102	221,102	-	-

(비유동)

장기차입금(*1)	8,019,400	8,945,579	144,518	1,607,945	7,193,116

기타금융부채(*1)	850,427	944,882	-	352,473	592,409

합 계	10,585,804	11,643,414	1,897,471	1,960,418	7,785,525

(*1) 차입금 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

(유동)

매입채무	669,745	669,745	669,745	-	-

기타금융부채(*1)	596,375	626,203	626,203	-	-

유동성장기차입금(*1)	600,000	606,181	606,181	-	-

미지급비용	325,702	325,702	325,702	-	-

(비유동)

장기차입금(*1)	8,619,400	9,613,571	151,543	1,473,147	7,988,881

기타금융부채(*1)	888,643	1,001,718	-	330,752	670,966

합 계	11,699,865	12,843,120	2,379,374	1,803,899	8,659,847

(*1) 차입금 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	8,619,400	9,219,400

차감: 현금및현금성자산	(4,538,971)	(2,768,048)

순부채	4,080,429	6,451,352

자본총계	16,726,647	17,368,328

총자본	20,807,076	23,819,680

자본조달비율	19.61%	27.08%

5. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(2) 보고기간말 현재 금융자산의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동자산:

현금및현금성자산(*1)	4,538,971	-	2,768,048	-

단기금융상품(*1)	5,000,000	-	8,730,531	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	277,997	277,997

매출채권(*1)	896,325	-	2,372,835	-

계약자산(*1)	1,837,395	-	1,217,754	-

기타금융자산(*1)	766,605	-	68,499	-

소 계	13,039,296	-	15,435,664	277,997

비유동자산:

당기손익-공정가치측정금융 자산 (*2)	144,906	-	144,906	-

장기금융상품(*1)	820,400	-	167,800	-

기타금융자산(*1)	1,046,857	-	432,657	-

소 계	2,012,163	-	745,363	-

합 계	15,051,459	-	16,181,027	277,997

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 업종, 규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 조합출자금의 경우 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가로 계상하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(유동)

장기저축보험	-	-	277,997	277,997

소 계	-	-	277,997	277,997

(비유동)

소프트웨어공제조합(*1)	128,906	-	128,906	-

정보통신공제조합(*1)	15,000	-	15,000	-

한국클라우드사업협동종합(*1)	1,000	-	1,000	-

소 계	144,906	-	144,906	-

합 계	144,906	-	422,903	277,997

(*1) 업종, 규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 조합출자금의 경우 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가로 계상하고 있습니다. (4) 보고기간말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동부채:

매입채무(*1)	153,709	-	669,745	-

유동성장기차입금(*1)	600,000	-	600,000	-

기타금융부채(*1)	741,166	-	596,375	-

소 계	1,494,875	-	1,866,120	-

비유동부채:

장기차입금(*1)	8,019,400	-	8,619,400	-

기타금융부채(*1)	850,427	-	888,643	-

소 계	8,869,827	-	9,508,043	-

합 계	10,364,701	-	11,374,163	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습 니다.

(5) 공정가치의 추정회사는 공정가치의 추정에 사용된 투입변수의 유의성을 다음과 같이 3가지 서열에 따라 구분하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(6) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산(*1)	-	277,997	-	277,997

(*1) 당기손익-공정가치금융자산(저축성보험)의 공정가치는 금융기관에서 수령한 해지환급금 평가결과를 사용하여 산정하고 있습니다. 해지환급금 평가의 주요변수는 운용자산의 이자율 등이 있으며 운용자산의 성격에 따라 달라질 수 있습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	4,538,971	2,768,048

단기금융상품	5,000,000	8,730,531

매출채권	896,325	2,372,835

계약자산	1,837,395	1,217,754

미수금	743,863	9,474

미수수익	22,742	59,025

장기금융상품	820,400	167,800

대여금	528,000	338,000

보증금	518,857	94,657

당기손익-공정가치금융자산	144,906	422,903

합 계	15,051,459	16,181,027

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	153,709	669,745

미지급금	444,742	298,243

유동리스부채	128,377	121,997

유동성장기차입금	600,000	600,000

유동성장기미지급금	168,046	176,135

장기차입금	8,019,400	8,619,400

장기미지급금	106,765	64,397

리스부채	743,661	824,246

합 계	10,364,701	11,374,163

(2) 회사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	67,343	124,686

손상차손/환입(*)	-	(91,819)

환손익	309,235	14,454

당기손익-공정가치금융자산

평가손익	-	2,145

처분손익	-	4,461

상각후원가 금융부채

이자비용	(147,183)	91,151

환손익	1,750	(14,252)

합 계	231,145	130,825

(*) 계약자산 관련 순손상차손익 금액은 포함되어 있지 않음.

7. 매출채권 및 계약자산 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

채권액	898,176	1,840,624	2,534,783	1,220,075

손실충당금	(1,851)	(3,229)	(161,948)	(2,321)

장부금액	896,325	1,837,395	2,372,835	1,217,754

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 고객의 신용등급과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 고객사의 신용등급을 확인할 수 있는 경우에는 신용등급에 따른 기대손실율을 적용하며, 신용등급을 조회할 수 없는 경우에는 채권의 연령에 따른 기대손실율을 적용합니다. 회사는 과거 대손경험이 없어 외부에서 추정한 신용등급별 기대손실율을 사용하였으며, 각 연령별 기대손실율은 동일한 자료를 근거로 회사의 상황에 맞춰 적용하였습니다.

① 보고기간말 현재 신용등급에 따른 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	신용등급	기대 손실률	장부금액	손실충당금

당분기말

매출채권	AA+	0.02%	114,950	23

AA	0.04%	117,462	47

A+	0.09%	512,270	461

소 계	744,682	531

계약자산	AA+	0.02%	60,669	12

AA	0.04%	975,506	390

A+	0.09%	531,360	478

소 계	1,567,535	880

전기말

매출채권	AA+	0.02%	96,415	19

AA	0.04%	753,556	301

A+	0.09%	985,930	887

소 계	1,835,901	1,207

계약자산	AA+	0.02%	26,231	5

AA	0.04%	404,242	162

A+	0.09%	602,127	542

소 계	1,032,600	709

② 보고기간말 현재 채권 연체기간에 따른 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	계

당분기말

기대 손실율	0.86%	2.25%	26.11%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	153,494	-	-	-	153,494

총 장부금액 - 계약자산	273,089	-	-	-	273,089

손실충당금 - 매출채권	1,320	-	-	-	1,320

손실충당금 - 계약자산	2,349	-	-	-	2,349

전기말

기대 손실율	0.86%	2.25%	26.11%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	451,250	92,862	-	154,770	698,882

총 장부금액 - 계약자산	187,475	-	-	-	187,475

손실충당금 - 매출채권	3,881	2,089	-	154,770	160,740

손실충당금 - 계약자산	1,612	-	-	-	1,612

③ 당분기와 전분기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	계약자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	161,948	7,002	2,321	9,494

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(160,097)	91,819	908	(5,214)

기말	1,851	98,821	3,229	4,280

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	(159,189)	86,605

대손상각비	(159,189)	86,605

위 대손상각비는 전액 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

8. 기타유동금융자산 보고기간말 현재 기타유동금융자산의 내역반은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	743,863	9,474

미수수익	22,742	59,025

합 계	766,605	68,499

9. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,274,633	569,808

선급비용	33,668	21,936

선납세금	15,359	26,814

합 계	1,323,660	618,558

10 . 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지(*1)	3,444,887	-	3,444,887	3,444,887	-	3,444,887

건물(*1)	9,408,203	(333,887)	9,074,316	9,431,517	(157,192)	9,274,325

시설장치	394,400	(109,896)	284,504	387,000	(51,600)	335,400

차량운반구	487,483	(264,739)	222,744	370,724	(211,561)	159,163

공기구비품	1,162,969	(490,458)	672,511	1,029,700	(369,909)	659,791

사용권자산	1,148,713	(249,928)	898,785	1,108,259	(141,795)	966,464

합 계	16,046,655	(1,448,908)	14,597,747	15,772,087	(932,057)	14,840,030

(*1) 상기 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습 니 다 ( 주석 28 참조 ).

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	시설장치	차량운반구	공기구비품	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	3,444,887	9,274,325	335,400	159,163	659,791	966,464	14,840,030

취득	-	-	7,400	116,759	71,195	40,454	307,795

처분 및 폐기	-	(23,314)	-	-	(117)	-	(23,431)

감가상각비	-	(176,695)	(58,296)	(53,178)	(85,455)	(108,133)	(526,647)

대체	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	3,444,887	9,074,316	284,504	222,744	645,414	898,785	14,597,747

(단위: 천원)

전 기	토지	건물	시설장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	3,407,526	-	-	111,450	225,824	5,855,990	971,311	10,572,101

취득	-	-	-	114,728	584,110	3,922,134	864,572	5,485,544

처분 및 폐기	-	-	-	(3,975)	(16,329)	-	(731,987)	(752,291)

차입원가자본화(*1)	-	-	-	-	-	77,754	-	77,754

감가상각비	-	(157,192)	(51,600)	(63,040)	(133,814)	-	(137,432)	(543,078)

대체	37,361	9,431,517	387,000	-	-	(9,855,878)	-	-

기말 순장부금액	3,444,887	9,274,325	335,400	159,163	659,791	-	966,464	14,840,030

(*1) 회사는 건설중인자산과 관련된 차입금에서 발생한 금융비용 78백만원을 자본화 하였 습니다. 자본화가능차입원가를 산정하기위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.06% 입 니다.

11. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	1,148,713	1,108,259

감가상각누계액	(249,928)	(141,795)

합 계	898,785	966,464

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	128,377	121,997

비유동	743,661	824,246

합 계	872,039	946,243

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	108,133	111,777

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	23,054	24,414

단기리스료(기타영업비용에 포함)	29,167	80,162

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(기타영업비용에 포함)	3,448	4,374

12. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	170,000	(134,583)	35,417	170,000	(113,333)	56,667

소프트웨어	285,466	(236,768)	48,697	267,716	(213,718)	53,998

합 계	455,466	(371,351)	84,114	437,716	(327,051)	110,665

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초	56,667	53,998	110,665

취득	-	17,750	17,750

상각비	(21,250)	(23,051)	(44,301)

분기말	35,417	48,697	84,114

(단위: 천원)

전 기	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초	85,000	81,687	166,687

취득	-	5,720	5,720

상각비	(28,333)	(33,409)	(61,742)

당기말	56,667	53,998	110,665

(3) 무형자산상각비는 전액 기타영업비용에 포함되어 있습니다. (4) 회사가 당분기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지 출의 총액은 54,482 천원 (전분기: 436,208천원)입니다.

13. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말