미디어젠 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 22(당) 기 1분기 : 2021년 03월 31일 현재
제 21(전) 기 : 2020년 12월 31일 현재
미디어젠 주식회사

1. 일반 사항

미디어젠 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2000년 6월에 설립되었고 2017년 11월10일에 코넥스시장에 상장 후 2019년 11월 5일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 회사의 본사 소재지 및 주요 사업내용 등은 다음과같습니다.

(1) 본사 : 경기도 성남시 분당구 성남대로 925번길 41, 파인벤처빌딩 4F

(2) 주요 사업내용 : 음성관련 소프트웨어, 하드웨어개발, 유통 및 유지보수업 등

(3) 대표이사 : 고훈(4) 당분기말 주요 주주 및 지분율

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

고훈(대표이사)	968,615	20.9

키맥스 주식회사	470,000	10.1

기 타	3,199,666	69.0

합 계	4,638,281	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 재무제표 작성기준 회사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2021년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 회계정책과 공시의 변경

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정)- 이자율지표 개정기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 당사는 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 합니다. 이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ④ 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료할인 등

2020년 5월 28일에 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')와 관련된 임차료 할인 등(rent consession)을 발표하였습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 않은 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의주요 원천 중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 위험관리

(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

가. 시장위험 회사는 환율변동, 이자율의 변동 및 공정가치 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

① 외환위험 관리 회사는 일부 거래가 외화단위로 이루어지기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,JPY, 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	1,929,398	2,186,972	427,933	465,591

현금및현금성자산	JPY	1,263,370	12,979	548,701	5,785

단기금융상품	USD	1,287,893	1,459,826	2,477,510	2,695,531

매출채권	USD	-	-	57,745	62,827

계약자산	USD	-	-	118,396	128,815

미수수익	USD	2,599	2,946	19,284	20,981

임차보증금	JPY	1,141,344	11,725	1,016,045	10,712

부채

미지급금	JPY	9,650	99	3,020,122	31,840

리스부채	JPY	44,764,615	459,880	45,746,713	482,289

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

USD	상승시	364,974	337,374

하락시	(364,974)	(337,374)

JPY	상승시	(43,528)	(49,763)

하락시	43,528	49,763

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 회사의 세전 이익및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

이자비용	(90,282)	90,282	(92,194)	92,194

③ 가격변동위험 회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 단기자금운용목적으로 보유하고 있으며,회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

나. 신용위험

① 위험관리신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,225,888	2,768,048

단기금융상품	7,959,826	8,730,531

매출채권	1,608,356	2,372,835

계약자산	1,442,259	1,217,754

기타유동금융자산	144,772	68,499

당기손익-공정가치금융자산	438,721	422,903

장기금융상품	366,800	167,800

기타비유동금융자산	595,676	432,657

② 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. - 매출채권 및 계약자산회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권 및 계약자산의 신용위험 특성 및 연체일을 고려한 손상관련 정보는 주석 7 에서 설명하고 있습니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. - 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산, 단기금융상품, 기타 금융자산, 장기금융상품이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기 간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입 니다. 다. 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도고려하고 있습니다.

유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였고, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름입니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

(유동)

매입채무	-	-	-	-	-

기타금융부채	600,916	600,916	600,916	-	-

단기차입금(*1)	108,833	113,021	113,021	-	-

유동성장기차입금(*1)	600,000	609,793	609,793	-	-

미지급비용	325,441	325,441	325,441	-	-

(비유동)

장기차입금(*1)	8,319,400	9,283,511	149,056	1,175,862	7,958,593

기타금융부채	860,448	969,787	-	332,525	637,262

합 계	10,815,038	11,902,469	1,798,227	1,508,387	8,595,855

(*1) 차입금에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

(유동)

매입채무	669,745	669,745	669,745	-	-

기타금융부채	596,375	626,203	626,203	-	-

유동성장기차입금(*1)	600,000	606,181	606,181	-	-

미지급비용	325,702	325,702	325,702	-	-

(비유동)

장기차입금(*1)	8,619,400	9,613,571	151,543	1,473,147	7,988,881

기타금융부채	888,643	1,001,718	-	330,752	670,966

합 계	11,699,865	12,836,939	2,373,193	1,803,899	8,659,847

(*1) 차입금에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	9,028,233	9,219,400

차감: 현금및현금성자산	(2,225,888)	(2,768,048)

순부채	6,802,345	6,451,352

자본총계	16,758,105	17,368,328

총자본	23,560,450	23,819,680

자본조달비율	28.87%	27.1%

5. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융자산의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동자산:

현금및현금성자산(*1)	2,225,888	-	2,768,048	-

단기금융상품(*1)	7,959,826	-	8,730,531	-

당기손익-공정가치측정금융자산	293,815	293,815	277,997	277,997

매출채권(*1)	1,608,356	-	2,372,835	-

계약자산(*1)	1,442,259	-	1,217,754	-

기타금융자산(*1)	144,772	-	68,499	-

소 계	13,674,916	293,815	15,435,664	277,997

비유동자산:

당기손익-공정가치측정금융 자산 (*2)	144,906	144,906	-

장기금융상품(*1)	366,800	-	167,800	-

기타금융자산(*1)	595,676	-	432,657	-

소 계	1,107,382	-	745,363	-

합 계	14,782,297	293,815	16,181,027	277,997

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동자산:

저축성보험	293,815	293,815	277,997	277,997

단기채증권자투자신탁	-	-	-	-

소 계	293,815	293,815	277,997	277,997

비유동자산:

저축성보험	-	-	-	-

소프트웨어공제조합(*1)	128,906	-	128,906	-

정보통신공제조합(*1)	15,000	-	15,000	-

한국클라우드사업협동종합(*1)	1,000	-	1,000	-

소 계	144,906	-	144,906	-

합 계	438,721	293,815	422,903	277,997

(*1) 업종, 규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 조합출자금의 경우 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가로 계상하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동부채:

매입채무(*1)	-	-	669,745	-

단기차입금(*1)	708,833	-	600,000	-

기타금융부채	600,916	-	596,375	-

소 계	1,309,748	-	1,866,120	-

비유동부채:

장기차입금(*1)	8,319,400	-	8,619,400	-

기타금융부채(*1)	860,448	-	888,643	-

소 계	9,179,848	-	9,508,043	-

합 계	10,489,596	-	11,374,163	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습 니다.

(4) 공정가치의 추정회사는 공정가치의 추정에 사용된 투입변수의 유의성을 다음과 같이 3가지 서열에 따라 구분하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(5) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	-	293,815	-	293,815

(*1) 당기손익-공정가치금융자산(저축성보험)의 공정가치는 금융기관에서 수령한 해지환급금 평가결과를 사용하여 산정하고 있습니다. 해지환급금 평가의 주요변수는 운용자산의 이자율 등이 있으며 운용자산의 성격에 따라 달라질 수 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	277,997	-	277,997

(*1) 당기손익-공정가치금융자산(저축성보험)의 공정가치는 금융기관에서 수령한 해지환급금 평가결과를 사용하여 산정하고 있습니다. 해지환급금 평가의 주요변수는 운용자산의 이자율 등이 있으며 운용자산의 성격에 따라 달라질 수 있습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	2,225,888	2,768,048

단기금융상품	7,959,826	8,730,531

매출채권	1,608,356	2,372,835

계약자산	1,442,259	1,217,754

미수금	124,508	9,474

미수수익	20,264	59,025

장기금융상품	366,800	167,800

대여금	518,000	338,000

보증금	740,448	94,657

당기손익-공정가치금융자산	438,721	422,903

합 계	15,445,070	16,181,027

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	-	669,745

미지급금	301,794	298,243

유동리스부채	122,986	121,997

단기차입금	108,833	-

유동성장기차입금	600,000	600,000

유동성장기미지급금	176,135	176,135

장기차입금	8,319,400	8,619,400

장기미지급금	75,729	64,397

리스부채	784,719	824,246

합 계	10,489,596	11,374,163

(2) 회사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	22,588	45,985

손상차손/환입(*)	-	(21,280)

환손익	145,787	88,968

당기손익-공정가치금융자산	-

평가손익	818	610

처분손익	-	4,461

상각후원가 금융부채	-

이자비용	(49,372)	9,519

환손익	11,558	(48,411)

합 계	131,379	79,852

(*) 계약자산 관련 순손상차손익 금액은 포함되어 있지 않음.

7. 매출채권 및 계약자산 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

채권액	1,765,113	1,444,939	2,534,783	1,220,075

손실충당금	(156,757)	(2,680)	(161,948)	(2,321)

장부금액	1,608,356	1,442,259	2,372,835	1,217,754

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상 회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 고객의 신용등급과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 고객사의 신용등급을 확인할 수 있는 경우에는 신용등급에 따른 기대손실율을 적용하며, 신용등급을 조회할 수 없는 경우에는 채권의 연령에 따른 기대손실율을 적용합니다. 회사는 과거 대손경험이 없어 외부에서 추정한 신용등급별 기대손실율을 사용하였으며, 각 연령별 기대손실율은 동일한 자료를 근거로 회사의 상황에 맞춰 적용하였습니다.

① 보고기간말 현재 신용등급에 따른 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	신용등급	기대 손실률	장부금액	손실충당금

당분기말

매출채권	AA+	0.02%	10,412	2

AA	0.04%	670,569	268

A+	0.09%	814,990	7,334

소 계	1,495,971	7,604

계약자산	AA+	0.02%	4,682	1

AA	0.04%	567,021	227

A+	0.09%	656,808	591

소 계	1,228,511	819

전기말

매출채권	AA+	0.02%	96,415	19

AA	0.04%	753,556	301

A+	0.09%	985,930	887

소 계	1,835,901	1,207

계약자산	AA+	0.02%	26,231	5

AA	0.04%	404,242	162

A+	0.09%	602,127	542

소 계	1,032,600	709

② 보고기간말 현재 채권 연체기간에 따른 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	계

당분기말

기대 손실율	0.86%	2.25%	26.11%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	114,382	-	-	154,770	269,152

총 장부금액 - 계약자산	216,429	-	-	-	216,429

손실충당금 - 매출채권	984	-	-	154,770	155,754

손실충당금 - 계약자산	1,861	-	-	-	1,861

전기말

기대 손실율	0.86%	2.25%	26.11%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	451,250	92,862	-	154,770	698,882

총 장부금액 - 계약자산	187,475	-	-	-	187,475

손실충당금 - 매출채권	3,881	2,089	-	154,770	160,740

손실충당금 - 계약자산	1,612	-	-	-	1,612

③ 당분기와 전분기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	계약자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	161,948	7,002	2,321	7,002

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(5,190)	21,280	359	21,280

기말	156,758	28,282	2,680	28,282

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 대손상각비당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	(4,832)	20,930

대손상각비	(4,832)	20,930

위 대손상각비는 전액 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

8. 기타유동금융자산 보고기간말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	212,241	9,474

미수수익	78,516	59,025

합 계	290,757	68,499

9. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	569,808	569,808

선급비용	21,936	21,936

선납세금	26,814	26,814

합 계	618,558	618,558

10. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지(*)	3,444,887	-	3,444,887	3,444,887	-	3,444,887

건물(*)	9,431,517	(216,139)	9,215,378	9,431,517	(157,192)	9,274,325

시설장치	387,000	(70,950)	316,050	387,000	(51,600)	335,400

차량운반구	408,456	(228,394)	180,062	370,724	(211,561)	159,163

공기구비품	1,061,898	(407,727)	654,172	1,029,700	(369,909)	659,791

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

사용권자산	1,112,350	(176,182)	936,168	1,108,259	(141,795)	966,464

합 계	15,846,109	(1,099,391)	14,746,717	15,772,087	(932,057)	14,840,030

(*) 상기 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석29참조).

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	시설장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	3,444,887	9,274,325	335,400	159,163	659,791	-	966,464	14,840,030

취득	-	-	-	37,732	36,637	-	4,091	78,460

처분 및 폐기	-	-	-	-	(112)	-	-	(112)

감가상각비	-	(58,947)	(19,350)	(16,833)	(42,143)	-	(34,387)	(171,660)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	3,444,887	9,215,378	316,050	180,062	654,172	-	936,168	14,746,717

(단위: 천원)

전 기	토지	건물	시설장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	3,407,526	-	-	111,450	225,824	5,855,990	971,311	10,572,101

취득	-	-	-	114,728	584,110	3,922,134	864,572	5,485,544

처분 및 폐기	-	-	-	(3,975)	(16,329)	-	(731,987)	(752,291)

차입원가자본화(*)	-	-	-	-	-	77,754	-	77,754

감가상각비	-	(157,192)	(51,600)	(63,040)	(133,814)	-	(137,432)	(543,078)

대체	37,361	9,431,517	387,000	-	-	(9,855,878)	-	-

기말 순장부금액	3,444,887	9,274,325	335,400	159,163	659,791	-	966,464	14,840,030

(*) 회사는 건설중인자산과 관련된 차입금에서 발생한 금융비용 78백만원을 자본화 하였 습니다. 자본화가능차입원가를 산정하기위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.06% 입 니다.

(3) 감가상각비는 전액 기타영업비용 에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	34,387	26,976

리스부채 이자비용	9,863	7,855

11. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	1,112,350	1,108,259

감가상각누계액	(176,182)	(141,795)

합 계	936,168	966,464

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	122,987	121,997

비유동	784,719	824,246

합 계	907,705	946,243

당분기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 4, 091 천원 및 864,572천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	34,387	26,976

합계	34,387	26,976

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,863	7,855

단기리스료(기타영업비용에 포함)	7,395	73,362

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(기타영업비용에 포함)	1,081	3,132

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 54,027 천원 및 107,354천원입니다.

1 2. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	170,000	(120,416)	49,584	170,000	(113,333)	56,667

소프트웨어	267,716	(221,388)	46,328	267,716	(213,718)	53,998

합 계	437,716	(341,804)	95,912	437,716	(327,051)	110,665

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초	56,667	53,998	110,665

취득	-	-	-

상각비	(7,083)	(7,670)	(14,753)

당분기말	49,584	46,328	95,912

(단위: 천원)

전 기	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초	85,000	81,687	166,687

취득	-	5,720	5,720

상각비	(28,333)	(33,409)	(61,742)

전기말	56,667	53,998	110,665

(3) 무형자산상각비는 전액 기타영업비용에 포함되어 있습니다. (4) 회사가 당분기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 337 백만원(전분기: 227 백만원)입니다. 13. 매입채무 및 기타금융부채보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말