케이뱅크 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제6(당)기 2021년 12월 31일 현재
제5(전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 케이뱅크

1. 회사의 개요

주식회사 케이뱅크(이하, '당행')는 2016년 1월 7일자로 설립되었으며, 서울특별시 중구 을지로 170에 소재하고 있습니다. 당행은 2016년 12월 14일자로 금융위원회로부터 은행법 제8조에 따른 은행업 인 가를 승인받았습 니다. 당행은 2021년 9월 1일 상호를 주식회사 케이뱅크은행에서 주식회사 케이뱅크로 변경하였습니다.

당행의 설립시 자본금은 16,000백만원이며, 유상증자를 통하여 당기말 현재 자본금 은 1,878,476 백만원입니다.

당기말 현재 당행의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	주식수	보통주지분율

보통주	무의결권전환주	합계

비씨카드(주)	126,690,193	-	126,690,193	34.00

(주)우리은행	47,246,471	-	47,246,471	12.68

BCC Kingpin, LLC	30,769,231	-	30,769,231	8.26

Khan SS L.P	30,769,231	-	30,769,231	8.26

카니예 유한회사	23,076,924	-	23,076,924	6.19

제이에스신한파트너스 유한회사	19,230,770	-	19,230,770	5.16

엔에이치투자증권(주)	18,033,004	3,009,137	21,071,066	4.84

한화생명보험(주)	11,774,735	-	11,774,735	3.16

케이로스 유한회사	10,000,000	-	10,000,000	2.68

(주)컴투스	7,692,308	-	7,692,308	2.06

기타	47,335,361	67,786	47,374,222	12.71

합 계	372,618,228	3,076,923	375,695,151	100.00

상기 지분율은 무의결권 전환주식을 제외한 보통주만의 지분율입니다.

2. 재무제표 작성기준당행은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.(1) 측정기준재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 기능통화와 표시통화재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. (3) 추정과 판단 당행은 재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치 및 가정을 사용하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.한편, 당기 중 COVID-19의 지속적인 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당행의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당행의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.① 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당행은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

② 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 3.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기업회계기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 회계정책의 변경 1) 당행은 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품 ' 등) 및 K-IFRS 1116 '리스'(COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예) 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

2) 제정.공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당행은 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - K-IFRS 1001 '재무제표 표시' : 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- K-IFRS 1008 '회계정책, 추정 및 오류' : 회계추정치에 대한 정의 명확화 - K-IFRS 1012 '법인세' : 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정

(2) 비파생금융자산1) 분류 및 측정최초 인식 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품, 당기손익-공정가치측정 범주로 분류합니다. 금융자산은 당행이 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당행은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

구 분	공정가치측정방법

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2) 제거당행은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당행이 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당행이 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.3) 상계 당행은 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(3) 금융자산의 손상

1) 금융상품상각후원가로 측정하는 금융자산은 대출채권으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실당행은 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당행은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당행의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당행은 다음과 같은 경우 금융자산 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정합니다.- 연체일수가 30일을 초과하는 경우- 자산건전성 분류 결과 요주의 이하로 분류된 경우- 금융자산의 최초인식일 대비 결산시점의 신용등급 하락폭이 일정기준 이상인 경우- 조기경보레벨이 orange 이상에 해당하는 경우당행은 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 자산건전성 분류 결과 고정 이하로 분류된 경우

- 연체일수가 90일 이상인 경우

당행은 연체일수가 30일 이하이면서 자산건전성분류 결과 정상으로 분류된 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당행이 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 당행은 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

(4) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

공구 및 비품	3~5년

전산기기	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(5) 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년~10년

소프트웨어	5년

시스템개발비	5년

기타무형자산	5년

(6) 리스

계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

- 리스이용자당행은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당행의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당행은 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당행은 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당행은 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산' 으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다. (7) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(8) 금융부채1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(9) 금융보증계약당행이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(10) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 당행이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 은행이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당행은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 은행이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(12) 종업원급여 당행은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (13) 주식기준보상당기말 현재 당행은 임직원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다. 당행은 제공받는 용역의 대가로 임직원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건은 시장조건이 아닌 가득조건이며 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(14) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 은행의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.

(15) 영업부문 영업부문은 은행업단일부문으로서 보고기간 종료일 현재 부문별 자산, 부채 및 당기순이익은 첨부된 재무제표와 동일합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당행은 은행장을 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.(16) 재무제표 승인 당행의 재무제 표는 2 022년 2월 16일 자 로 이사회에서 승인됐 으며, 2022년 3월 31일 자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

4. 금융상품 위험관리당행의 영업활동은 다양한 유형의 금융위험을 수반하고 있으므로 해당 위험을 인식하고 적정 수준으로 관리할 필요가 있습니다. 당행은 위험관리 원칙을 준수하고 장기적인 관점에서 건전성, 수익성, 성장성의 균형을 도모하여 주주가치 극대화와 지속가능성장을 추구하는 것을 위험관리 철학으로 정하여 위험관리에 임하고 있습니다. 위험관리 철학은 위험관리 조직을 포함한 모든 조직에 적용되며, 위험관리 조직은 위험관리 철학을 모든 조직에 전파하고 있습니다.

(1) 신용위험1) 개념신용위험이란 거래상대방이 계약에 의해 정해진 기간에 이행하여야 하는 거래를 이행하지 않음으로써 발생 가능한 미래의 잠재적 재무손실을 의미하여, 신용위험 관리의 목적은 위험 발생 원천이 되는 영업활동을 감내 가능한 수준내에서 적절히 통제하여 은행의 건전성, 수익성, 성장성을 최적화 하는 것에 있습니다.2) 신용위험 측정 및 관리 방법당행은 신용위험을 관리하기 위해 매월 신용위험 자본소요량을 산출하고 급격한 증감이 있는지를 모니터링하여 적정 수준을 유지하고 있습니다. 규제자본은 바젤Ⅲ기준을 적용하여 위험가중자산을 산출하고 있으며, 내부자본은 바젤Ⅲ기준의 내부등급법 적용 시 활용하는 신용위험가중자산 산출식(K-Function)을 적용하여 신용위험 자본소요량을 관리하고 있습니다. 신용위험량은 위험관리위원회 및 위험관리심의회에 정기적으로 보고하여 그 적정성을 유지하고 있습니다.또한, 당행은 인터넷 전문은행으로서 CSS 모형을 개발하여 고객의 신용도를 평가하고 있으며 외부 CB정보 및 비식별 정보 등을 추가적으로 활용하여 보다 선진화되고 정교한 모형을 적용하고 있습니다.

① 신용위험의 최대노출정도당기말 및 전기말 현재 당행의 신용위험에 노출된 금융자산의 신용위험에 대 한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

난내금융상품(*1)

현금 및 예치금(*2)	323	162

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,713,237	622,437

상각후원가측정대출채권	8,841,531	3,418,618

기타금융자산	181,596	55,677

소 계	12,736,687	4,096,894

난외금융상품

미사용대출약정	2,761,061	1,558,388

합 계	15,497,748	5,655,282

(*1) 난내금융상품의 신용위험 최대노출정도는 담보 또는 기타 신용보강을 고려하지 않은것으로 손상차손 등을 반영한 장부금액입니다.(*2) 한국은행 지급준비예치금을 제외한 금액입니다.

② 금융상품의 신용위험등급별 신용위험익스포져- 당기말

(단위 : 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실 - STAGE 1	전체기간 기대신용손실 - STAGE 2, 3	총액(A)	차감 : 대손충당금(B)	순액(C=A-B)	담보 및 기타 신용보강

등급 1~3	등급 4~10	등급 1~3	등급 4~10

현금및예치금	현금및현금성자산	323	-	-	-	323	-	323	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	채무증권	3,713,237	-	-	-	3,713,237	-	3,713,237	-

상각후원가측정대출채권	가계대출	6,216,473	530,614	67,120	281,549	7,095,756	78,225	7,017,531	1,217,977

환매조건부채권매수	1,824,000	-	-	-	1,824,000	-	1,824,000	-

소 계	8,040,473	530,614	67,120	281,549	8,919,756	78,225	8,841,531	1,217,977

기타금융자산	179,428	1,376	159	842	181,805	209	181,596	-

합 계	11,933,461	531,990	67,279	282,391	12,815,121	78,434	12,736,687	1,217,977

- 전기말

(단위 : 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실 - STAGE 1	전체기간 기대신용손실 - STAGE 2, 3	총액(A)	차감 : 대손충당금(B)	순액(C=A-B)	담보 및 기타 신용보강

등급 1~3	등급 4~10	등급 1~3	등급 4~10

현금및예치금	현금및현금성자산	162	-	-	-	162	-	162

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	채무증권	622,437	-	-	-	622,437	-	622,437	-

상각후원가측정대출채권	가계대출	2,682,480	204,501	7,852	95,306	2,990,139	42,121	2,948,018	256,363

환매조건부채권매수	470,600	-	-	-	470,600	-	470,600	-

소 계	3,153,080	204,501	7,852	95,306	3,460,739	42,121	3,418,618	256,363

기타금융자산	54,991	468	22	264	55,745	68	55,677	-

합 계	3,830,670	204,969	7,874	95,570	4,139,083	42,189	4,096,894	256,363

③ 난외계정의 신용위험등급별 신용위험익스포져- 당기말

(단위 : 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실 - STAGE 1	전체기간 기대신용손실 - STAGE 2, 3	총액

등급 1~3	등급 4~10	등급 1~3	등급 4~10

미사용대출약정	2,706,755	44,291	4,849	5,166	2,761,061

- 전기말

(단위 : 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실 - STAGE 1	전체기간 기대신용손실 - STAGE 2, 3	총액

등급 1~3	등급 4~10	등급 1~3	등급 4~10

미사용대출약정	1,534,680	21,411	1,016	1,281	1,558,388

④ 채무증권의 구성내역당기말과 전기말 현재 연체 및 손상되지 않은 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	국공채	2,607,329	71,382

금융채	1,105,908	551,055

합 계	3,713,237	622,437

⑤ 채무증권의 신용등급별 구성내역당기말과 전기말 현재 채무증권의 신용등급별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	무등급	2,896,343	622,437

AAA	816,894	-

합 계	3,713,237	622,437

⑥ 당기말과 전기말 현재 담보 실행으로 취득한 자산은 없습니다.

(2) 유동성위험1) 개념유동성위험은 은행이 지급의무를 이행하지 못할 위험과 시장가격 하락으로 인한 보유자산의 현금화 과정에서 손실이 발생하는 위험을 포괄하며, 유동성위험 관리의 목적은 자금 부족으로 인해 은행이 입을 수 있는 손실을 예방하는 것에 있습니다.2) 유동성위험 측정 및 관리 방법당행은 조달과 운용 관련 자금 유출입에 영향을 주는 모든 거래를 대상으로 자금 부족현상이 발생하지 않도록 자금현황 및 유동성커버리지비율 등을 매일 모니터링 중에 있습니다. 또한, 당행은 유동성커버리지비율, 유동성비율, 유동성갭비율, 예대율 등 유동성위험 지표를 측정하고 있으며 적정 수준을 유지하고 있습니다.① 금융부채의 잔존기간당기말과 전기말 현재 금융부채로 인해 지급할 할인되지 않은 계약 현금흐름의 계약상 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다.

-당기말

(단위 : 백만원)

구 분	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	3년 이내	5년 이내	5년 초과	합계

난내금융부채

예수부채(*)	9,623,583	470,742	1,155,106	111,951	404	-	11,361,786

기타금융부채(*)	249,578	1,221	2,156	8,599	7,713	7,066	276,333

합 계	9,873,161	471,963	1,157,262	120,550	8,117	7,066	11,638,119

(*) 원금 및 관련한 계약상 이자를 포함하고 있습니다.

-전기말

(단위 : 백만원)

구 분	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	3년 이내	5년 이내	5년 초과	합계

난내금융부채

예수부채(*)	2,579,274	359,390	683,442	153,226	-	-	3,775,332

기타금융부채(*)	67,292	1,298	2,446	6,694	6,667	9,989	94,386

합 계	2,646,566	360,688	685,888	159,920	6,667	9,989	3,869,718

(*) 원금 및 관련한 계약상 이자를 포함하고 있습니다. ② 난외항목의 잔존기간당행이 제공한 대출약정의 경우 약정만기가 존재하나, 거래 상대방이 지급을 요청하는 경우 즉시 지급을 이행하여야 합니다.당기말과 전기말 현재 관련 난외항목의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

대출약정	2,761,061	1,558,388

(3) 시장위험1) 트레이딩당행은 트레이딩 자산을 운용할 계획이 없으므로 주가, 금리, 환 등의 시장가격 변동에 따른 위험은 발생하지 않고 있습니다.2) 비트레이딩① 개념금리위험은 금리가 은행의 금리민감 자산,부채 등에 불리하게 변동할 때 발생하는 은행의 자본과 이익에 대한 위험입니다.② 금리위험 측정 및 관리 방법당행은 당기말 기준 금리리스크 산출, 관리체계의 개정에 따라 금리의 불리한 변동으로부터 발생 가능한 위험량을 경제적 가치의 변동(ΔEVE)과 순이자이익의 변동 (ΔNII)등으로 측정하고 관리하고 있습니다. 금리위험 측정 방법론은 금융감독원 표준모형을 적용하고 있으며, 금리위험량은 위험관리위원회 및 위험관리심의회에 정기적으로 보고하여 그 적정성을 유지하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 비트레이딩 포지션에 대한 금리위험량은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

ΔEVE(자본변동)	111,367	15,655

ΔNII(이익변동)	16,987	2,490

(4) 운영위험1) 개념 운영위험은 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력, 시스템 또는 외부의 사건으로 인하여 발생할 수 있는 손실위험을 의미합니다.2) 운영위험 측정 및 관리 방법당행은 바젤Ⅲ 기초지표법을 적용하여 운영위험을 측정하고, 내부자본적정성 관리를목적으로 운영위험자본을 배분하여 운영위험 자본소요량을 관리중입니다.(5) 자본관리당행은 금융감독당국이 제시하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 이 자본적정성 기준은 국제결제은행(Bank for International Settlements) 내 바젤은행감독위원회(Basel Committee on Banking Supervision)가 2011년 6월에 개정한 규제체계 (Basel Ⅲ)에 기반한 것으로, 한국에서는 2013년 12월부터 시행되었으며, 당행은 인터넷전문은행으로서 인터넷전문은행 적용특례를 적용받아 2020년부터 순차적으로 바젤 Ⅲ의 적용을 받습니다. 당행은 당기말 현재 이 기준에 따라 위험가중자산에 대한 최저자본규제비율(보통주자본비율: 5.75%, 기본자본비율: 7.25%, 총자본비율: 9.25%)을 유지해야 하며, 당행의 자본비율은 각각의 최저자본규제비율을 상회하여 유지하고 있습니다.

5. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치로 측정하는 금융상품당기말 및 전기말 현재 계정별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위 : 백만원)

금융자산 범주	계정명	장부금액	공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	400	400

국공채	2,607,329	2,607,329

금융채	1,105,908	1,105,908

합 계	3,713,637	3,713,637

- 전기말

(단위 : 백만원)

금융자산 범주	계정명	장부금액	공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	400	400

국공채	71,382	71,382

금융채	551,055	551,055

합 계	622,837	622,837

(2) 당행은 자산과 부채의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.

- 수준 1: 동일한 자산, 부채에 대해 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정 하는 자산과 부채의 경우, 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다.

- 수준 2: 평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측가능한 정보에 해당하면 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다.

- 수준 3: 평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상 의 중요요소가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초하지 않은 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 및 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 백만원)

구 분	금액	합계

수준 1(*)	수준 2(*)	수준 3

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	400	400

국공채	2,607,329	-	-	2,607,329

금융채	289,014	816,894	-	1,105,908

합 계	2,896,343	816,894	400	3,713,637

(*) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준1과 수준2 사이에서 이동한 금액은 없습니다. 당행은 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

- 전기말

(단위 : 백만원)

구 분	금액	합계

수준 1(*)	수준 2(*)	수준 3

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	400	400

국공채	71,382	-	-	71,382

금융채	551,055	-	-	551,055

합 계	622,437	-	400	622,837

(*) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준1과 수준2 사이에서 이동한 금액은 없습니다. 당행은 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

2) 당행은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금액

공정가치	수준	가치평가기법

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:	채무증권	816,894	2	DCF모형

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:	지분증권	400	3	원가법

(3) 상각후원가로 측정하는 금융상품1) 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출 방법은 다음과 같습니다.

계정과목	공정가치 산출 방법

현금및예치금	현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과, 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

상각후원가측정대출채권	대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름을 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

예수부채	요구불예수부채, 콜머니는 초단기성 부채로 장부금액을 공정가치로 평가하였으며, 나머지 예수부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위 : 백만원)

구 분	계정명	장부금액	공정가치

금융자산

현금및예치금	529,185	529,185

상각후원가측정대출채권	가계대출	7,017,531	6,322,899

환매조건부채권매수	1,824,000	1,824,000

소 계	8,841,531	8,146,899

기타금융자산	181,596	181,596

자산총계	9,552,312	8,857,680

금융부채

예수부채	요구불예금	259	259

저축성예금	11,317,235	11,193,375

소 계	11,317,494	11,193,634

기타금융부채	272,586	272,586

부채총계	11,590,080	11,466,220

- 전기말

(단위 : 백만원)

구 분	계정명	장부금액	공정가치

금융자산

현금및예치금	156,731	156,731

상각후원가측정대출채권	가계대출	2,948,018	2,952,944

환매조건부채권매수	470,600	470,600

소 계	3,418,618	3,423,544

기타금융자산	55,677	55,677

자산총계	3,631,026	3,635,952

금융부채

예수부채	요구불예금	118	118

저축성예금	3,745,206	3,746,310

소 계	3,745,324	3,746,428

기타금융부채	91,330	91,330

부채총계	3,836,654	3,837,758

3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가공시되는 금융상품의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 백만원)

구 분	금액	합계

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

현금및예치금	529,185	-	-	529,185

상각후원가측정대출채권	가계대출	-	-	6,322,899	6,322,899

환매조건부채권매수	-	-	1,824,000	1,824,000

소 계	-	-	8,146,899	8,146,899

기타금융자산	-	-	181,596	181,596

자산총계	529,185	-	8,328,495	8,857,680

금융부채

예수부채	요구불예수금	-	-	259	259

저축성예수금	-	-	11,193,375	11,193,375

소 계	-	-	11,193,634	11,193,634

기타금융부채	-	-	272,586	272,586

부채총계	-	-	11,466,220	11,466,220

- 전기말

(단위 : 백만원)

구 분	금액	합계

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

현금및예치금	156,731	-	-	156,731

상각후원가측정대출채권	가계대출	-	-	2,952,944	2,952,944

환매조건부채권매수	-	-	470,600	470,600

소 계	-	-	3,423,544	3,423,544

기타금융자산	-	-	55,677	55,677

자산총계	156,731	-	3,479,221	3,635,952

금융부채

예수부채	요구불예수금	-	-	118	118

저축성예수금	-	-	3,746,310	3,746,310

소 계	-	-	3,746,428	3,746,428

기타금융부채	-	-	91,330	91,330

부채총계	-	-	3,837,758	3,837,758

(4) 금융자산과 금융부채의 상계당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산과 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 백만원)

구 분	인식된금융상품 총액	상계되는인식된금융상품 총액	재무상태표에표시되는금융상품 순액	재무상태표에서상계되지 않는 관련 금액	순액

금융상품	수취한현금담보

금융자산

미회수내국환채권(*)	669,762	(520,563)	149,199	-	-	149,199

금융부채

미지급내국환채무(*)	718,932	(520,563)	198,369	-	-	198,369

(*) 은행간의 내국환거래에 따른 채권 및 채무를 처리하는 계정으로 법적 상계권리를 보유하고 순액으로 결제하고 있으므로 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

- 전기말

(단위 : 백만원)

구 분	인식된금융상품 총액	상계되는인식된금융상품 총액	재무상태표에표시되는금융상품 순액	재무상태표에서상계되지 않는 관련 금액	순액

금융상품	수취한현금담보

금융자산

미회수내국환채권(*)	217,676	(170,917)	46,759	-	-	46,759

금융부채

미지급내국환채무(*)	202,239	(170,917)	31,322	-	-	31,322

(*) 은행간의 내국환거래에 따른 채권 및 채무를 처리하는 계정으로 법적 상계권리를 보유하고 순액으로 결제하고 있으므로 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

6. 현금및예치금

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	323	162

예치금	528,862	156,569

합 계	529,185	156,731

(2) 사용제한예치금당기말 및 전기말 현재 은행법 및 기타 관계법령 등에 따라 사용이 제한되어 있는 예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말	근거법령

원화예치금

지준예치금	528,862	156,569	한국은행법 제55조

7. 상각후원가측정대출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

가계대출	일반	5,921,786	2,732,325

주택	1,168,051	256,363

소 계	7,089,837	2,988,688

기타대출	환매조건부채권매수	1,824,000	470,600

대출채권 합계	8,913,837	3,459,288

이연대출부대비용	5,919	1,451

대손충당금 차감전 대출채권 합계	8,919,756	3,460,739

대손충당금	(78,225)	(42,121)

대손충당금 차감후 대출채권 합계	8,841,531	3,418,618

(2) 상각후원가측정대출채권 증감내역 당기 및 전기 중 상각후원가측정대출채권의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 백만원)

구 분	가계대출	기타대출	합 계

Stage 1	Stage 2	Stage 3	Stage 1	Stage 2	Stage 3

기초	2,885,531	68,543	34,614	470,600	-	-	3,459,288

Stage 1(12개월기대신용손실)로 대체	24,362	(24,339)	(23)	-	-	-	-

Stage 2(전체기간기대신용손실)로 대체	(49,312)	49,457	(145)	-	-	-	-

Stage 3(전체기간기대신용손실)로 대체	(11,058)	(8,259)	19,317	-	-	-	-

증감(실행 및 회수)	3,891,645	221,609	4,313	1,353,400	-	-	5,470,967

상각	-	-	(16,299)	-	-	-	(16,299)

매각	-	-	(119)	-	-	-	(119)

당기말(*)	6,741,168	307,011	41,658	1,824,000	-	-	8,913,837

(*) 이연대출부대비용이 반영되지 않은 금액입니다.

- 전기

(단위 : 백만원)

구 분	가계대출	기타대출	합 계

Stage 1	Stage 2	Stage 3	Stage 1	Stage 2	Stage 3

기초	1,336,119	57,040	22,153	280,000	-	-	1,695,312

Stage 1(12개월기대신용손실)로 대체	14,932	(14,932)	-	-	-	-	-

Stage 2(전체기간기대신용손실)로 대체	(33,277)	33,402	(125)	-	-	-	-

Stage 3(전체기간기대신용손실)로 대체	(13,676)	(11,916)	25,592	-	-	-	-

증감(실행 및 회수)	1,581,433	4,949	(927)	190,600	-	-	1,776,055

상각	-	-	(12,079)	-	-	-	(12,079)

전기말(*)	2,885,531	68,543	34,614	470,600	-	-	3,459,288

(*) 이연대출부대비용이 반영되지 않은 금액입니다.

(3) 대손충당금 증감내역당기 및 전기 중 상각후원가측정대출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 백만원)

구 분	가계대출	기타대출	합 계

Stage 1	Stage 2	Stage 3	Stage 1	Stage 2	Stage 3

기초	7,530	6,136	28,455	-	-	-	42,121

Stage 1(12개월기대신용손실)로 대체	1,412	(1,396)	(16)	-	-	-	-

Stage 2(전체기간기대신용손실)로 대체	(438)	510	(72)	-	-	-	-

Stage 3(전체기간기대신용손실)로 대체	(176)	(1,826)	2,002	-	-	-	-

전입액	12,779	17,798	21,945	-	-	-	52,522

상각액(*)	-	-	(16,299)	-	-	-	(16,299)

매각	-	-	(119)	-	-	-	(119)

기말	21,107	21,222	35,896	-	-	-	78,225

(*) 상각채권 회수로 인한 금액 3,032백만원이 포함되어 있습니다.

- 전기

(단위 : 백만원)

구 분	가계대출	기타대출	합 계

Stage 1	Stage 2	Stage 3	Stage 1	Stage 2	Stage 3

기초	5,408	6,211	15,645	-	-	-	27,264

Stage 1(12개월기대신용손실)로 대체	904	(904)	-	-	-	-	-

Stage 2(전체기간기대신용손실)로 대체	(476)	564	(88)	-	-	-	-

Stage 3(전체기간기대신용손실)로 대체	(305)	(2,711)	3,016	-	-	-	-

전입액	1,999	2,976	21,961	-	-	-	26,936

상각액(*)	-	-	(12,079)	-	-	-	(12,079)

기말	7,530	6,136	28,455	-	-	-	42,121

(*) 상각채권 회수로 인한 금액 1,070백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 이연대출부대비용

당기 및 전기 중 이연대출부대비용의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

기초	1,451	29

증가	6,532	1,729

감소	(2,064)	(307)

기말	5,919	1,451

(5) 당기말 및 전기말 현재 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

과 목	당기말	전기말

원화대출약정-미사용한도	2,761,061	1,558,388

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

주식	400	400

채무증권	3,713,237	622,437

국공채	2,607,329	71,382

금융채	1,105,908	551,055

합 계	3,713,637	622,837

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권의 평가내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 백만원)

구 분	액면가액	취득원가	유효이자율조정금액	기타포괄손익누계액	장부금액

채무증권	3,720,000	3,753,019	(11,242)	(28,540)	3,713,237

- 전기말

(단위 : 백만원)

구 분	액면가액	취득원가	유효이자율조정금액	기타포괄손익누계액	장부금액

채무증권	620,000	622,886	(487)	38	622,437

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	평가로 인한 증감	처분 등으로 인한 실현	법인세효과	기말금액

채무증권	30	(28,466)	(113)	9	(28,540)

- 전기

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	평가로 인한 증감	처분 등으로 인한 실현	법인세효과	기말금액

채무증권	955	(41)	(1,180)	296	30

9. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 백만원)

구 분	공구 및 비품	전산기기	임차점포시설물	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	4,136	23,289	1,087	38,011	12	66,535

감가상각누계액	(3,641)	(13,926)	(129)	(12,527)	-	(30,223)

장부금액	495	9,363	958	25,484	12	36,312

- 전기말

(단위 : 백만원)

구 분	공구 및 비품	전산기기	사용권자산	합 계

취득원가	4,520	17,890	45,393	67,803

감가상각누계액	(3,835)	(10,381)	(19,081)	(33,297)

장부금액	685	7,509	26,312	34,506

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 백만원)

구 분	공구 및 비품	전산기기	임차시설물	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초	685	7,509	-	26,312	-	34,506

증가(*)	435	86	972	2,651	5,564	9,709

대체	-	5,331	115	-	(5,552)	(106)

처분	(80)	(3)	-	(103)	-	(186)

리스변경 등	-	-	-	3,586	-	3,585

감가상각비	(545)	(3,560)	(129)	(6,962)	-	(11,196)

기말	495	9,363	958	25,484	12	36,312

(*) 비품 취득관련 비 현금거래 56 백만원 및 복구충당부채 관련 금액 63백만원 등이 포함되어있습니다.

- 전기

(단위 : 백만원)

구 분	공구 및 비품	전산기기	사용권자산	합 계

기초	1,221	8,056	5,754	15,031

증가(*)	181	-	21,790	21,971

대체	-	2,635	-	2,635

처분	-	-	(2)	(2)

리스변경 등	-	-	4,416	4,416

감가상각비	(717)	(3,182)	(5,646)	(9,545)

기말	685	7,509	26,312	34,506

(*) 비품 취득관련 비 현금거래 7 백만원 및 복구충당부채 관련 금액 1,417백만원이 포함되어있습니다.

10. 리스(1) 리스계약의 주요내용당행은 당기말 현재 부동산, 차량 등의 사용을 위하여 리스 계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 백만원)

구 분	부동산	차량	기타	합 계

기초	26,135	116	61	26,312

증가	2,281	370	-	2,651

리스해지	-	(103)	-	(103)

감가상각비	(6,796)	(89)	(77)	(6,962)

리스변경	3,585	(16)	16	3,585

기말	25,205	278	-	25,483

- 전기

(단위 : 백만원)

구 분	부동산	차량	기타	합 계

기초	5,658	80	16	5,754

증가	21,410	94	286	21,790

리스해지	-	(2)	-	(2)

감가상각비	(5,125)	(80)	(441)	(5,646)

리스변경	4,192	24	200	4,416

기말	26,135	116	61	26,312

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

기초	25,519	7,013

증가	2,386	21,790

리스 해지	(106)	(2)

리스 변경	2,720	2,998

상환	(5,758)	(6,509)

이자비용	769	229

기말	25,530	25,519

(4) 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	3년 이내	5년 이내	5년 이상	합계

리스료	1,388	1,221	2,156	8,599	7,713	7,066	28,143

(5) 당기 및 전기 중 면제규정이 적용되는 리스료 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

단기리스료	91	28

소액리스료	161	147

합계	252	175

(6) 당기 및 전기 중 리스료로 인한 총 현금유출은 다음과 같습니다

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

리스의 총 현금유출액	6,010	6,614

11. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 백만원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시스템개발비(*)	건설중인자산	회원권	기타무형자산	합 계

취득원가	35	52,532	70,139	3,593	381	493	127,173

상각누계액	(20)	(41,742)	(57,026)	-	-	(468)	(99,256)

장부금액	15	10,790	13,113	3,593	381	25	27,917

(*) 당행은 계정계시스템 구축 등에 지출된 비용에 대하여 무형자산으로 인식하고 있으며, 내부개발로 자산화된 개발비는 없습니다.

- 전기말

(단위 : 백만원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시스템개발비(*)	건설중인자산	회원권	기타무형자산	합 계

취득원가	36	46,471	68,445	393	131	493	115,969

상각누계액	(17)	(32,662)	(43,233)	-	-	(370)	(76,282)

장부금액	19	13,809	25,212	393	131	123	39,687

(*) 당행은 계정계시스템 구축 등에 지출된 비용에 대하여 무형자산으로 인식하고 있으며, 내부개발로 자산화된 개발비는 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 백만원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시스템개발비	건설중인자산	회원권	기타무형자산	합 계

기초	19	13,809	25,212	393	131	123	39,687

취득	-	-	-	10,849	250	-	11,099

대체	-	6,060	1,695	(7,649)	-	-	106

상각비	(4)	(9,079)	(13,794)	-	-	(98)	(22,975)

기말	15	10,790	13,113	3,593	381	25	27,917

- 전기

(단위 : 백만원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시스템개발비	건설중인자산	회원권	기타무형자산	합 계

기초	23	21,794	36,230	1,294	568	221	60,130

취득	-	-	-	5,343	63	-	5,406

처분	-	-	-	-	(500)	-	(500)

대체	-	1,117	2,492	(6,244)	-	-	(2,635)

상각비	(4)	(9,102)	(13,510)	-	-	(98)	(22,714)

기말	19	13,809	25,212	393	131	123	39,687

12. 기타금융자산 및 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 및 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

기타금융자산

원화미수	1,957	-

미수수익	28,291	5,387

(대손충당금)	(169)	(57)

임차보증금	2,731	3,577

(현재가치할인차금)	(430)	-

미회수내국환채권	149,199	46,759

가지급금	57	22

(대손충당금)	(40)	(11)

합 계	181,596	55,677

기타자산

선급금	12	201

선급비용	-	417

합 계	12	618

13. 담보제공자산당기말과 전기말 현재 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	담보제공처	당기말	전기말	비고

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	한국은행	710,000	130,000	금융기관간 차액결제 담보

170,000	-	한국은행 일중당좌대출 담보

합 계	880,000	130,000

14. 예수부채당기말과 전기말 현재 예수부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	종 류	당기말	전기말

요구불예금	원화별단예금	259	118

저축성예금	저축예금	2,652,308	1,244,095

정기예금	2,154,861	1,247,859

자유적금	207,865	192,381

기업자유예금	6,302,201	1,060,871

소 계	11,317,235	3,745,206

합 계	11,317,494	3,745,324

15. 순확정급여자산

당행의 퇴직급여는 확정급여형퇴직연금을 기반으로 합니다. 1년 혹은 그 이상 근무용역을 제공한 임직원은 그들의 근속연수 및 퇴직당시의 급여를 기반으로 하여 산정된 연금을 수취할 권리가 생깁니다. 확정급여제도상 관련자산은 보고기간 말 현재의 공정가치로 측정됩니다. 관련부채는 미래현금흐름에 대한 가장 합리적인 추정치일 것이라 판단되는 보험수리적 가정(예상되는 이익증가를 고려한 예측단위적립방식)을이용하여 측정됩니다.당행은 확정급여연금제도를 통하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 가장 유의적인 위험은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

자산의 변동성	확정급여부채는 우량회사채 수익률에 근거하여 산출된 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 만약 사외적립자산의 성과가 할인율을 하회하는 경우에는 결손이 발생할 수 있습니다.

우량채 수익률의 변동성	우량채 수익률의 하락(상승)은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가(감소)시켜 일부 상쇄 효과가 있으나 확정급여부채의 증가(감소)를 가져올 것입니다.

물가상승 위험	대부분의 확정급여채무는 물가상승률과 연동되어 있으며, 물가상승률이 높을수록 높은 수준의 부채가 인식됩니다. 따라서 물가상승률이 높아지면 제도의 결손이 발생하게 됩니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당행의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	(10,370)	(9,316)

사외적립자산의 공정가치	10,646	10,621

순확정급여자산	276	1,305

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여자산의 변동내용은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 백만원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여자산

기초	(9,316)	10,621	1,305

당기근무원가	(2,799)	-	(2,799)

이자수익(비용)	(192)	221	29

소 계	(12,307)	10,842	(1,465)

재측정요소:

사외적립자산의 수익조정	-	(77)	(77)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	377	-	377

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	67	-	67

소 계	444	(77)	367

적립액	-	1,374	1,374

전출입	(2)	2	-

급여지급액	1,495	(1,495)	-

기말	(10,370)	10,646	276

- 전기

(단위 : 백만원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여자산

기초	(8,300)	7,979	(321)

당기근무원가	(2,523)	-	(2,523)

이자수익(비용)	(191)	183	(8)

소 계	(11,014)	8,162	(2,852)

재측정요소:

사외적립자산의 수익조정	-	(62)	(62)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(73)	-	(73)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(89)	-	(89)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	327	-	327

소 계	165	(62)	103

적립액	-	4,061	4,061

급여지급액	1,533	(1,540)	(7)

기말	(9,316)	10,621	1,305

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품(*)	10,646	10,621

(*) 사외적립자산의 공정가치를 구성하는 단기금융상품은 ELB, 정기예금, 이율보증형(1년) 보험 상품입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.79%	2.20%

기대임금상승률	3.20%	3.20%

사망률	0.04%	0.03%

퇴직률	28.97%	28.70%

(5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	1% p 증가	1% p 감소

할인율	(613)	684

기대임금상승률	684	(613)

16. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

미사용약정충당부채	1,470	434

복구충당부채	847	1,417

합 계	2,317	1,851

(2) 당기와 전기 중 미사용약정충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초	422	11	1	434

Stage 1(12개월기대신용손실)로 대체	5	(5)	-	-

Stage 2(전체기간기대신용손실)로 대체	(4)	4	-	-

Stage 3(전체기간기대신용손실)로 대체	(1)	(1)	2	-

전입액(환입액)	942	94	-	1,036

기말	1,364	103	3	1,470

- 전기

(단위 : 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초	161	18	2	181

Stage 1(12개월기대신용손실)로 대체	1	(1)	-	-

Stage 2(전체기간기대신용손실)로 대체	(3)	3	-	-

Stage 3(전체기간기대신용손실)로 대체	(1)	(5)	6	-

전입액(환입액)	264	(4)	(7)	253

기말	422	11	1	434

(3) 당기와 전기 복구충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

기초	1,417	-

증가	91	1,417

사용	(672)	-

상각	11	-

기말	847	1,417

17. 기타금융부채 및 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

기타금융부채

미지급금	12,472	8,385

리스부채	25,530	25,519

미지급비용	33,172	24,163

대행업무수입금	890	546

미지급내국환채무	198,369	31,322

수입제세	835	242

예수부가세	158	-

가수금	237	292

예수금	923	861

합 계	272,586	91,330

기타부채

선수금	1,403	1,984

선수수익	1,700	1,801

합 계	3,103	3,785

18. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정(1) 자본금 당기말 현재 당행의 수권주식수는 400,000,000 주이고 발행주식수는 375,695,151주이며 1주당 가액은 5,000원 입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 자본금, 자본잉여금 및 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

자본금	보통주	1,863,091	744,298

무의결권전환주	15,385	157,352

소 계	1,878,476	901,650

자본잉여금	주식발행초과금	263,763	-

자본조정	주식할인발행차금	-	(13,614)

주식선택권	690	-

소 계	690	(13,614)

합 계	2,142,929	888,036

(3) 당기 및 전기 중 자본금, 자본잉여금 및 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 백만원)

구 분	자본금	자본잉여금	자본조정	합 계

보통주	전환주	주식발행초과금	주식할인발행차금	주식선택권

기초	744,299	157,352	-	(13,614)	-	888,037

유상증자	961,440	15,385	263,763	13,614	-	1,254,202

무의결권전환주의 전환	157,352	(157,352)	-	-	-	-

주식기준보상	-	-	-	-	690	690

기말	1,863,091	15,385	263,763	-	690	2,142,929

- 전기

(단위 : 백만원)

구 분	자본금	자본조정	합 계

보통주	무의결권전환주	주식할인발행차금

기초	389,005	116,082	(7,900)	497,187

유상증자	239,212	157,351	(5,714)	390,849

무의결권전환주의 전환	116,081	(116,081)	-	-

기말	744,298	157,352	(13,614)	888,036

19. 기타포괄손익누계액

당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 백만원)

구 분	기초	증감	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	30	(28,579)	9	(28,540)

순확정급여부채의 재측정요소	(1,816)	367	(9)	(1,458)

합 계	(1,786)	(28,212)	-	(29,998)

- 전기

(단위 : 백만원)

구 분	기초	증감	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	955	(1,221)	296	30

순확정급여부채의 재측정요소	(1,623)	103	(296)	(1,816)

합 계	(668)	(1,118)	-	(1,786)

20. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(374,875)	(397,422)

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	(397,422)	(292,048)

당기순이익(손실)	22,547	(105,374)

기말금액	(374,875)	(397,422)

(3) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기(처리예정일 : 2022년 3 월 31일 )	전기(처리확정일 : 2021년 3 월 31일)

1. 미처리결손금	374,875	397,422

전기이월미처리결손금	397,422	292,048

당기순손실(이익)	(22,547)	105,374

2. 임의적립금등의 이입액	-	-

3. 이익잉여금 처분액	-	-

4. 차기이월미처리결손금	374,875	397,422

21. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정당기말 현재 당행이 부여한 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

부여일	대상인원	부여주식수	가득조건	행사기간종료일	행사가격

2021.03.31	대표이사 1인	900,000	- 자기자본 2조원 및 법인세차감전이익 1천억원 달성- 법정 최소 의무복무기간 2년 재직- 경영계약서상 사유로 인한 주주총회 해임결의, 이사회 사임권고결의 또는 금융관계법령상 제재에 따른 퇴임이 아닐 경우	2028.04.30	6,500

2021.07.09	준법및리스크담당 임원 2인	170,000	- 법정 최소 의무복무기간 3년 재직	2028.07.09	6,500

임원 7인	680,000	- 자기자본 2조원 및 법인세차감전이익 1천억원 달성- 법정 최소 의무복무기간 2년 재직

직원 311인	1,250,000	- 자기자본 2조원 및 법인세차감전이익 1천억원 달성- 3년간 분할행사- 법정 최소 의무복무기간 2년 재직

(2) 공정가치 측정당행은 주식선택권을 부여하고 제공받은 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.부여일의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	부여일 : 2021.03.31	부여일 : 2021.07.09

부여일 현재 주식의 공정가치	4,303	6,500

행사가격	6,500	6,500

부여일 기준 잔여만기	7년 1개월	7년

무위험이자율 (국공채수익률)	1.81%	1.90%

기대변동성(*)	20.66%	21.00%

(*) 유사 상장회사의 옵션만기와 동일한 기간의 변동성을 근거로 추정하였습니다.

(3) 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 당기말 현재 행사되지 않는 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천주, 원)

구 분	수량	행사가격

기초 미행사분	-	-

당기 중 부여	3,000	6,500

당기말 미행사분	3,000	6,500

당기말 현재 행사가능 수량	-	-

(4) 당기 중 인식된 비용당기 중 인식된 주식기준보상비용은 다음과 같습니다

(단위 : 백만원)

구 분	당기

주식보상비용	690

22. 대손준비금

대손준비금은 은행업감독규정 제29조 제 1항 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. 제29조 제 2항에 따르면 미처리결손금이 있는 경우, 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 규정되어 있습니다. 현재 당행은 미처리결손금이 있으므로 대손준비금을 적립하고 있지 않습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

대손준비금 적립액	-	-

대손준비금 미적립액	20,990	8,212

대손준비금 전입필요액	19,563	12,778

대손준비금 전입예정액	-	-

대손준비금 잔액	-	-

(2) 당기 및 전기 중 대손준비금 적립 필요액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

대손준비금 반영 전 당기순손익	22,547	(105,374)

대손준비금 전입 필요액	19,563	12,778

대손준비금 반영후 조정손익	2,984	(118,152)

대손준비금 반영후 주당 조정손익	11원	(876)원

23. 순이자손익

당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용, 순이자손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

이자수익	현금및예치금 이자	-	1

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 이자	32,659	6,259

상각후원가측정대출채권	가계대출이자	186,789	63,381

환매조건부채권매수이자	226	1,991

콜론이자	17,358	28

소 계	204,373	65,400

기타이자	630	77

합 계	237,662	71,737

이자비용	예수부채	원화예수금이자	38,492	25,006

차입부채	콜머니이자	-	8

기타이자	리스부채이자	769	229

미지급내국환채무이자	357	69

복구충당부채이자	11	-

소 계	1,137	298

합 계	39,629	25,312

순이자손익	198,033	46,425

24. 순수수료손익당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용, 순수수료손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

수수료수익	원화수입수수료	35,723	2,109

외화수입수수료	119	-

체크카드수입수수료	5,395	1,877

기타수수료	3,250	1,895

합 계	44,487	5,881

수수료비용	원화지급수수료	897	478

외화지급수수료	40	31

체크카드지급수수료	11,077	7,868

기타수수료	12,864	7,717

합 계	24,878	16,094

순수수료손익	19,609	(10,213)

25. 일반관리비

당기 및 전기 중 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

종업원급여	단기종업원급여	32,100	27,106

퇴직급여	2,805	2,548

주식보상비용	690	-

기타종업원급여	2,412	2,245

소 계	38,007	31,899

상각비	감가상각비	11,196	9,545

무형자산상각비	22,975	22,714

소 계	34,171	32,259

기타일반관리비	복리후생비	6,443	5,038

임차료	651	524

세금과공과	4,269	2,815

전산업무비	22,633	20,870

마케팅비	6,116	9,932

업무추진비	557	348

통신비	1,876	926

전력수도료	206	193

소모품비	846	563

인쇄및도서비	36	34

수선유지비	21	-

물적보험료	101	87

차량유지비	16	11

여비교통비	83	62

교육훈련비	64	26

용역비	7,803	7,162

복구충당부채환입	(5)	-

기타	12	21

소 계	51,728	48,612

합 계	123,906	112,770

26. 신용손실에 대한 손상차손당기 및 전기 중 발생한 신용손실에 대한 손상차손 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산	대출채권	52,522	26,936

기타금융자산	141	(3)

소 계	52,663	26,933

미사용약정충당부채 전입액	1,036	253

합 계	53,699	27,186

27. 기타영업손익당기 및 전기 중 기타영업손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

기타영업수익

외환거래이익	649	279

기타포괄손익-공정가치측정금융자산매매이익	225	2,286

대출채권매매이익	4,733	-

소 계	5,607	2,565

기타영업비용

신용보증기금출연료	1,311	53

예금보험료	8,254	1,962

예금보험기금특별기여금	8,090	2,126

외환거래손실	94	48

기타포괄손익-공정가치측정금융자산매매손실	3,393	56

기타	11	4

소 계	21,153	4,249

기타영업손익	(15,546)	(1,684)

28. 영업외손익당기 및 전기 중 영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

영업외수익

리스자산처분이익	5	-

무형자산처분이익	-	47

잡이익	114	29

소계	119	76

영업외비용

유형자산처분손실	83	2

리스자산처분손실	8	-

일반채권추심비용	22	2

기부금	-	15

기타	62	3

소계	175	22

영업외손익	(56)	54

29. 법인세비용

(1) 법인세비용 구성내역당기 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기

당기법인세 부담액	1,888

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-

법인세비용	1,888

(2) 당기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다 .

(단위 : 백만원)

구분	당 기

법인세비용차감전순이익	24,435

적용세율에 따른 세부담액	5,451

조정사항

비과세수익 등	283

미인식이연법인세자산	(6,374)

이월결손금효과	(3,446)

기타	5,974

법인세비용	1,888

유효세율	7.73%

전기 중 법인세비용차감전순손실 발생으로 법인세부담액 및 법인세비용이 발생하지 아니하였으며, 그에 따라 유효법인세율이 산출되지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 당행의 누적일시적차이 및 세무상 이월결손금의 증감내용은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 백만원)

구 분	기초(*1)	감소	증가	기말

미확정비용	8,660	8,660	10,676	10,676

미수수익	(537)	(537)	(11,613)	(11,613)

감가상각비	2,601	1,473	72	1,200

퇴직급여충당금	7,649	1,495	2,991	9,145

퇴직연금	(7,771)	(1,495)	(3,578)	(9,854)

영업권	1,251	1,226	-	25

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	(38)	(38)	28,540	28,540

기타포괄손익-공정가치측정금융자산상각	487	487	11,243	11,243

기타충당부채	434	434	1,470	1,470

포인트이연수익	108	108	98	98

이연대출부대손익	(1,451)	(1,451)	(3,863)	(3,863)

리스순자산	(793)	(793)	46	46

복구충당부채	1,417	1,417	847	847

보증금현재가치할인차금	-	-	430	430

임차시설물	-	-	(33)	(33)

소계	12,017	10,986	37,326	38,357

이월결손금	385,876	14,241	-	371,635

미사용 기부금 이월공제	61	-	-	61

미사용세액공제	212	223	11	-

합계	398,166	25,450	37,337	410,053

이연법인세인식대상금액(*2)	-	-

(*1) 전기말 세무조정시 추가조정으로 인한 조정사항을 포함하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 이연법인세자산은 향후 실현가능성이 불확실하여 인식하지 아니하였습니다.

- 전기

(단위 : 백만원)

구 분	기초	감소	증가	기말

미확정비용	7,015	7,015	8,660	8,660

미수수익	(2,186)	(2,186)	(537)	(537)

감가상각비	2,753	1,262	1,093	2,584

퇴직급여충당금	6,468	1,533	2,714	7,649

퇴직연금	(5,955)	(1,533)	(3,350)	(7,772)

영업권	2,561	1,310	-	1,251

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,260)	(1,260)	(38)	(38)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산상각	646	646	487	487

기타충당부채	181	181	434	434

포인트이연수익	122	122	108	108

이연대출부대손익	(29)	(29)	(1,451)	(1,451)

리스순자산	1,259	1,259	(793)	(793)

복구충당부채	-	-	1,417	1,417

소계	11,575	8,320	8,744	11,999

이월결손금	280,085	-	105,814	385,899

미사용 기부금 이월공제	46	-	15	61

미사용세액공제	189	-	23	212

합계	291,895	8,320	114,596	398,171

이연법인세인식대상금액(*)	-	-

(*) 전기말 현재 이연법인세자산은 향후 실현가능성이 불확실하여 인식하지 아니하였습니다.

30. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순손익	22,546,682,761	(105,374,467,863)

가중평균유통보통주식수	273,618,897	134,822,739

기본주당순손익	82	(782)

희석주당순손익(*)	82	(782)

(*) 당기와 전기 중 잠재적 희석주식이 없음에 따라 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 주)

내 용	시작일	종료일	일수(일)	유통보통주식수(*)	적수

기초	2021-01-01	2021-07-09	190	180,330,040	34,262,707,600

유상증자	2021-07-10	2021-08-23	45	372,618,228	16,767,820,260

유상증자	2021-08-24	2021-12-31	130	375,695,151	48,840,369,630

합 계	365	99,870,897,490

가중평균유통보통주식수	273,618,897

(*) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 전환주 발행주식수를 포함하였습니다.

- 전기

(단위 : 주)

내 용	시작일	종료일	일수(일)	유통보통주식수(*)	적수

기초	2020-01-01	2020-07-28	210	101,017,315	21,213,636,150

유상증자	2020-07-29	2020-12-31	156	180,330,040	28,131,486,240

합 계	366	49,345,122,390

가중평균유통보통주식수	134,822,739

(*) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 전환주 발행주식수를 포함하였습니다.

31. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당행의 원화대출약정과 관련한 미사용한도는 2,761,061 백만 원 입니다. (2) 당기말 현재 당행과 관련된 계류중인 소송사건은 당행 피소 10건으로 소송가액은 318 백만원입니다. 당행은 상기 소송사건 중 충당부채 계상요건을 충족하는 소송사건에 대해 서는 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 충당부채로 계상하고 있으며, 당기말 현재 진행중인 소송사건과 관련하여 인식한 충당부채 금액은 없습니다.

32. 현금흐름표에 대한 주석 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

재무상태표상 현금및예치금	529,185	156,731

차감: 사용제한예치금	528,862	156,569

현금및현금성자산	323	162

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기