이노벡스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 13(당) 기 2025년 12월 31일 현재
제 12(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 이노벡스

1. 당사의 개요

주식회사 이노벡스(이하 '당사')는 2013년 설립시부터 지속해 오던 디지털 미디어 사업과 신성장 사업으로 2차전지 검사장비를 공급하고 있습니다. 주요 사업은 2차전지의 각종 성능 및 수명을 검사하는 2차전지 활성화 공정장비인 포메이션 장비와 싸이클러 장비 개발 및 제조 사업, 잔상효과를 이용한 LED 영상매체 (지하철 터널 내 LED 광고시스템 'TAS', 회전식 LED 입체영상기기 'WING TV', 홀로그램 및 3D 형태의 표출기기 'SPIN TV') 개발 및 제조 사업 및 운영 솔루션 지원사업으로 구성되어 있습니다. 한편 당사는 2019년 4월 12일자로 코넥스시장에 상장되었습니다.

당기말 현재 보통주 자본금은 980,786,600원이며, 당사의 주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수

소유주식수(주)	소유지분율(%)

채균	2,294,500	23.39

엘티메탈(주)	870,575	8.88

제이에스위너조합	732,790	7.47

마이다스동아인베스트먼트(주)	428,190	4.37

최영미	297,475	3.03

박지훈	239,000	2.44

(주)탑머티리얼	224,924	2.29

정동현	200,411	2.04

주식회사 메디스타	177,620	1.81

기 타	4,342,381	44.27%

합 계	9,807,866	100.00%

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2026년 2월 12 일자 이사회에서 승인되었습니다.(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있는 바, 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 10: 수익인식 - 제품, 상품 및 용역제공의 수익인식시기 ㆍ 주석 36: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ 주석 24: 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정ㆍ 주석 34: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정 가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전 체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 26: 주식기준보상ㆍ 주석 35: 금융상품 공정가치3. 회계정책과 공시의 변경

3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정 금융자산금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

구분	후속측정과 손익인식

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

③ 제거금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 금융자산의 손상금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 60일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비품	5 년

시설장치	5 년

사용권자산	2 ~ 4 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

특허권	7 년

상표권	5 년

소프트웨어	5 년

실용신안권	5 년

디자인권	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 일자리안정자금보조금으로서 기타수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 가중평균차입이자율로 할인합니다. 당사는 가중평균차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영('0')으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(10) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.③ 해고급여 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(12) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(13) 외화거래당사는 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능 통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 10에 기술되어 있습니다.(17) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익 - 이자비용 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으 로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영 하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 영업부문

영업부문	주요사업

2차전지사업	전기자동차 밧데리 테스트장비 제작

WING사업	WING TV 제품의 제조 및 납품

TAS사업	TAS 제품의 제조 및 납품

광고사업	기업 등의 광고 대행

매체제작사업	홈플러스 매체제작 등

당사는 주요사업에 따라 영업부문을 구분하고 있으며, 해당 부문별 손익은 경영진에보고되어 평가되고 있습니다.(2) 영업부문의 수익내역

① 당기

(단위: 원)

구분	2차전지	WINGTV사업	TAS사업	광고사업	기타	합계

총부문수익	5,581,500,000	32,121,000	65,710,000	207,127,716	517,569,729	6,404,028,445

외부고객으로부터의 수익	5,581,500,000	32,121,000	65,710,000	207,127,716	517,569,729	6,404,028,445

매출총이익(손실)	(1,413,650,975)	(47,178,000)	5,966,057	(38,772,696)	266,987,603	(1,226,648,011)

영업손실	(8,534,577,157)

감가상각비, 무형자산상각비	367,391,916

② 전기

(단위: 원)

구분	2차전지사업	WING사업	TAS사업	광고사업	기타	합계

총부문수익	2,417,695,781	31,842,920	-	3,086,888,783	705,205,782	6,241,633,266

외부고객으로부터의 수익	2,417,695,781	31,842,920	-	3,086,888,783	705,205,782	6,241,633,266

매출총이익(손실)	460,596,942	23,768,462	-	204,009,891	444,412,828	1,132,788,123

영업손실	(2,661,004,028)

감가상각비, 무형자산상각비	463,831,989

(3) 지역별 정보당사의 수익은 전세계 단위로 관리되고 있으나, 제조설비와 판매사무소는 한국에 위치하고 있습니다. 아래의 지역별 정보는 당사의 소재지와 기타 국가별로 당사의 수익을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에, 부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

국내	6,293,709,068	6,148,001,015

해외

- 캐나다	41,410,525	17,943,550

- 노르웨이	34,954,102	58,245,781

- 미국	1,833,750	17,442,920

- 홍콩	32,121,000	-

합계	6,404,028,445	6,241,633,266

(4) 주요 고객에 대한 정보당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 2곳이며, 매출액은 A사 : 3,931,900천원, B사 : 1,549,580천원 입니다. 전기는 2곳으로 A사: 1,340,000천원, B사: 837,300천원입니다. 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	31,960

보통예금	8,097,908	3,361,769

합계	8,097,908	3,393,729

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	채권잔액	대손충당금	현재가치할인차금	합계

유동	매출채권	5,843,368,054	(4,341,969,170)	-	1,501,398,884

미수금	94,787,632	-	-	94,787,632

소계	5,938,155,686	(4,341,969,170)	-	1,596,186,516

비유동	임차보증금	130,000,000	-	(12,022,728)	117,977,272

기타보증금	510,000	-	-	510,000

소계	130,510,000	-	(12,022,728)	118,487,272

합계	6,068,665,686	(4,341,969,170)	(12,022,728)	1,714,673,788

② 전기말

(단위: 원)

구분	채권잔액	대손충당금	현재가치할인차금	합계

유동	매출채권	8,497,639,385	(681,832,495)	-	7,815,806,890

미수금	76,211,795	-	-	76,211,795

소계	8,573,851,180	(681,832,495)	-	7,892,018,685

비유동	임차보증금	63,000,000	-	(1,893,853)	61,106,147

기타보증금	450,000	-	-	450,000

소계	63,450,000	-	(1,893,853)	61,556,147

합계	8,637,301,180	(681,832,495)	(1,893,853)	7,953,574,832

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	681,832,495	738,704,470

대손상각비	3,660,136,675	(56,871,975)

제각액	-	-

기말	4,341,969,170	681,832,495

(3) 당기와 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 기타채권의 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	1,893,853	3,804,643

증가	17,610,471	5,661,392

상각	(7,481,596)	(7,572,182)

기말금액	12,022,728	1,893,853

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	3,598,925,644	(31,110,847)	3,567,814,797	4,699,200,623	-	4,699,200,623

재공품	1,141,080,510	(35,113,975)	1,105,966,535	587,295,695	-	587,295,695

원재료	853,483,698	(54,064,416)	799,419,282	638,391,122	-	638,391,122

합계	5,593,489,852	(120,289,238)	5,473,200,614	5,924,887,440	-	5,924,887,440

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	선급금	319,672,220	265,512,184

선급비용	2,250,884	15,254,521

소계	321,923,104	280,766,705

비유동	장기선급금	1,660,375	1,660,375

소계	1,660,375	1,660,375

합계	645,506,583	563,193,785

10. 수익(1) 수익원천당사의 주요 수익은 제품의 판매 및 광고 수익입니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	6,404,028,445	6,241,633,266

(2) 수익의 구분당기와 전기 중 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따른 수익 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	2차전지사업	WINGTV사업	TAS사업	광고사업	기타	합계

주요 지리적 시장

국내	5,581,500,000	-	65,710,000	207,127,716	439,371,352	6,293,709,068

해외	-	32,121,000	-	-	78,198,377	110,319,377

합계	5,581,500,000	32,121,000	65,710,000	207,127,716	517,569,729	6,404,028,445

주요제품과 서비스 계열

2차전지 활성화 장비	5,581,500,000	-	-	-	-	5,581,500,000

WINGTV	-	32,121,000	-	-	-	32,121,000

TAS	-	-	65,710,000	-	-	65,710,000

광고	-	-	-	207,127,716	-	207,127,716

기타제품	-	-	-	-	517,569,729	517,569,729

합계	5,581,500,000	32,121,000	65,710,000	207,127,716	517,569,729	6,404,028,445

수익인식 시기

한 시점에 이행	5,581,500,000	32,121,000	65,710,000	-	476,159,204	6,155,490,204

기간에 걸쳐 이행	-	-	-	207,127,716	41,410,525	248,538,241

고객과의 계약에서 생기는 수익	5,581,500,000	32,121,000	65,710,000	207,127,716	517,569,729	6,404,028,445

② 전기

(단위: 원)

구분	2차전지사업	WINGTV사업	TAS사업	광고사업	기타	합계

주요 지리적 시장

국내	2,417,695,781	31,842,920	-	3,086,888,783	705,205,782	6,241,633,266

해외	-	-	-	-	-	-

합계	2,417,695,781	31,842,920	-	3,086,888,783	705,205,782	6,241,633,266

주요제품과 서비스 계열

2차전지테스트장비	2,417,695,781	-	-	-	-	2,417,695,781

Wing TV	-	31,842,920	-	-	-	31,842,920

광고	-	-	-	3,086,888,783	-	3,086,888,783

기타제품	-	-	-	-	705,205,782	705,205,782

합계	2,417,695,781	31,842,920	-	3,086,888,783	705,205,782	6,241,633,266

수익인식 시기

한 시점에 이행	2,417,695,781	31,842,920	-	-	705,205,782	3,154,744,483

기간에 걸쳐 이행	-	-	-	3,086,888,783	-	3,086,888,783

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,417,695,781	31,842,920	-	3,086,888,783	705,205,782	6,241,633,266

(3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	5,843,368,054	8,497,639,385

계약부채(*)	3,582,892,520	5,454,281,673

(*) 계약부채의 구성내역은 선수금과 선수수익으로 기타유동부채에 포함되어 있습니다.계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 광고계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 전기말 계약부채가 당기에 수익으로 인식된 금액은 2,777,489천원입니다.(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

사업 구분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

2차전지 테스트 장비(연구/양산용)	2차전지 테스트 장비(연구/양산용) 는 제작 완료후 고객이 요구하는 장소에 납품 설치하여 고객의 검수를 통해서 고객에게 통제가 이전됩니다. 대금의 청구는 일반적으로 계약금은 계약시점에서 중도금은 생산중에 그리고 잔금은납품완료후에 수령 합니다.	2차전지 테스트 장비(연구/양산용) 제작은 납품, 설치 및 고객의 검수 종료 시에 통제가이전되는 바, 한 시점에 이행하는 수행의무로 판단하여 검수 종료시점에 수익을 인식합니다.

TAS, Wing TV	제품 매출의 경우 고객에게 재화를 이전하여 통제가 이전되며, 계약시 선수금을 일부 수령하고 재화 이전 및 검수 후 잔금을 청구합니다. 고객에게 계약시 수령한 선수금은 계약부채로 인식합니다.	제품 매출은 납품 및 고객의 검수 종료 시에통제가 이전되는 바, 한 시점에 이행하는 수행의무로 판단하여 검수 종료 시점에 수익을인식합니다.

유지 관리 용역의 경우 계약기간 동안 용역을 수행하며, 고객은 유지관리용역에서 제공되는 효익을 얻고 소비합니 다. 대금은 정해진 기간 별로 청구됩니다.	유지 관리 용역은 지금까지 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는금액을 고객에게서 받을 권리가 있는 바, 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 실무적 간편법을 적용하여 수익을 인식합니다.

광고	광고 컨텐츠 제작은 제작 완료 후 고객에게 검수를 받은 후에 통제가 이전됩니다. 청구는 일반적으로 계약시점에 선수금을 수령합니다.	광고 컨텐츠 제작은 납품 및 고객의 검수 종료 시에 통제가 이전되는 바, 한 시점에 이행하는 수행의무로 판단하여 검수 종료 시점에수익을 인식합니다.

광고 송출은 계약시 선수금을 수령하 며, 계약에서 약정된 광고 송출 기간 동안 광고를 송출하여 수행의무를 이행합니다.	광고 송출은 지금까지 수행을 완료한 정도가고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을고객에게서 받을 권리가 있는 바, 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 실무적 간편법을 적용하여 수익을 인식합니다.

매체제작	매체제작 매출의 경우 제품 및 상품을 납품하고 고객이 요구하는 장소에 설치를 완료하여 고객에게 통제가 이전되 며, 계약시 선수금을 일부 수령하고 재화 이전 및 검수 후 잔금을 청구합니다.고객에게 계약시 수령한 선수금은 계약부채로 인식합니다.	매체제작은 납품, 설치 및 고객의 검수 종료 시에 통제가 이전되는 바, 한 시점에 이행하는 수행의무로 판단하여 검수 종료시점에 수익을 인식합니다.

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구분	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

취득원가	77,534,360	123,377,601	277,337,652	21,700,000	429,739,490	929,689,103

감가상각누계액	(76,894,360)	(102,262,131)	(243,187,156)	(21,700,000)	(120,350,440)	(564,394,087)

장부금액	640,000	21,115,470	34,150,496	-	309,389,050	365,295,016

② 전기말

(단위 : 원)

구분	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

취득원가	77,534,360	354,265,044	274,731,651	45,693,000	444,680,391	1,196,904,446

감가상각누계액	(75,587,693)	(228,620,140)	(219,128,166)	(37,921,527)	(253,766,013)	(815,023,539)

장부금액	1,946,667	125,644,904	55,603,485	7,771,473	190,914,378	381,880,907

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산(*)	합계

기초 장부금액	1,946,667	125,644,904	55,603,485	7,771,473	190,914,378	381,880,907

취득	-	-	6,416,001	4,900,000	361,209,264	372,525,265

처분	-	(39,081,240)	(635,000)	(8,126,998)	-	(47,843,238)

감가상각	(1,306,667)	(65,448,194)	(27,233,990)	(4,544,475)	(242,734,592)	(341,267,918)

기말 장부금액	640,000	21,115,470	34,150,496	-	309,389,050	365,295,016

(*) 당기 중 사용권자산의 증감내역에는 리스부채 및 현재가치 할인차금 조정액 등의 변동액이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위 : 원)

구분	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산(*)	합계

기초 장부금액	3,586,667	195,541,213	77,640,002	12,573,406	284,533,775	573,875,063

취득	-	-	7,708,991	-	238,772,716	246,481,707

감가상각	(1,640,000)	(69,896,309)	(29,745,508)	(4,801,933)	(332,392,113)	(438,475,863)

기말 장부금액	1,946,667	125,644,904	55,603,485	7,771,473	190,914,378	381,880,907

(*) 전기 중 사용권자산의 증감내역에는 리스부채 및 현재가치할인차금 조정액 등의 변동액이 포함되어 있습니다.

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	실용신안권	디자인권	합계

취득원가	42,115,057	-	50,870,945	1,136,204	3,576,226	97,698,432

상각누계액	(9,092,000)	-	(14,295,248)	(1,068,850)	(1,667,900)	(26,123,998)

장부금액	33,023,057	-	36,575,697	67,354	1,908,326	71,574,434

② 전기말

(단위 : 원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	실용신안권	디자인권	합계

취득원가	49,784,940	141,036	65,618,972	2,265,484	5,244,126	123,054,558

상각누계액	(7,669,883)	(141,036)	(14,748,027)	(1,129,280)	(1,667,900)	(25,356,126)

장부금액	42,115,057	-	50,870,945	1,136,204	3,576,226	97,698,432

(2) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	실용신안권	디자인권	합계

기초 장부금액	42,115,057	-	50,870,945	1,136,204	3,576,226	97,698,432

취득	-	-	-	-	-	-

상각	(9,092,000)	-	(14,295,248)	(1,068,850)	(1,667,900)	(26,123,998)

기말 장부금액	33,023,057	-	36,575,697	67,354	1,908,326	71,574,434

② 전기

(단위 : 원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	실용신안권	디자인권	합계

기초 장부금액	24,787,140	141,036	44,318,972	2,265,484	5,244,126	76,756,758

취득	24,997,800	-	21,300,000	-	-	46,297,800

상각	(7,669,883)	(141,036)	(14,748,027)	(1,129,280)	(1,667,900)	(25,356,126)

기말 장부금액	42,115,057	-	50,870,945	1,136,204	3,576,226	97,698,432

13. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	종류	만기	당기말	전기말

유동 :

농협은행	기명정기예금	2039-12-20	403,700,000	271,788,000

합계	403,700,000	271,788,000

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	271,788,000	-

취득	131,912,000	271,788,000

처분	-	-

기말금액	403,700,000	271,788,000

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매입채무	7,346,050,770	6,309,790,639

미지급금	197,144,790	82,173,842

미지급비용	2,793,561,783	1,073,024,585

합계	10,336,757,343	7,464,989,066

15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

예수금	251,985,280	129,998,730

선수금	3,582,892,520	5,383,062,520

선수수익	-	71,219,153

합계	3,834,877,800	5,584,280,403

16. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

단기차입부채	단기차입금	2,730,430,795	2,280,988,698

유동성장기부채	1,309,940,000	283,200,000

소계	4,040,370,795	2,564,188,698

장기차입부채	장기차입금	-	49,980,000

합계	4,040,370,795	2,614,168,698

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

㈜메디스타	-	7%	120,000,000	180,000,000

솔미테크	-	10%	193,000,000	198,000,000

베이인터내셔널	-	5%	35,000,000	130,000,000

나인테크	-	5%	500,000,000	500,000,000

주식회사 탑머티리얼	-	4.6%	776,925,179	1,000,000,000

주식회사 티앤비테크	-	4.6%	387,000,000	57,391,940

유영찬	2026-01-09	-	35,000,000	-

서창국	20%	300,000,000	-

대표이사 외	-	4.6%	383,505,616	215,596,758

합계	2,730,430,795	2,280,988,698

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

중소벤처기업진흥공단	2025-11-05	3.39%	58,310,000	91,630,000

2025-04-26	3.21%	-	16,640,000

2026-06-25	3.20%	124,950,000	149,940,000

2025-09-17	3.36%	49,980,000	74,970,000

나인테크	2025-12-28	8.00%	1,076,700,000	-

소계	1,309,940,000	333,180,000

차감 : 유동성장기부채	(1,309,940,000)	(283,200,000)

장기차입부채	-	49,980,000

(4) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

차입 :

단기차입부채	2,352,716,918	2,314,291,940

상환 :

단기차입부채	(2,003,214,821)	(1,460,175,342)

합계	349,502,097	854,116,598

(5) 당기말 장기차입 부채에 대한 상환 스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	2026년	2027년	합계

중소벤처기업진흥공단	233,240,000	-	233,240,000

나인테크	1,076,700,000	-	1,076,700,000

합계	1,309,940,000	-	1,309,940,000

17. 전환사채 및 파생상품(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

제3차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	-	1,000,000,000

합계	-	1,000,000,000

상환할증금	-	92,727,000

전환권조정	-	(376,339,515)

차감계	-	716,387,485

유동성대체액	-	(716,387,485)

비유동성잔액	-	-

당기 중 전환사채에 대한 조기상환권이 2025년 12월 28일 청구됨에 따라, 미상환 금액은 전환사채에서 제외되어 유동성장기부채로 재분류되었으며, 보고기간 종료일 현재 전환사채 잔액은 없습니다.

(2) 전기말 현재 제3차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 주요 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제3차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행시 장부가액	1,000,000,000

이자율	0.0 %

만기보장 수익율	연복리 3%(109.27%)

발행일	2023년 6월 28일

만기일	2026년 6월 28일

전환청구 기간	2024년 06월 28일 ~ 2026년 05월 28일

발행후 1년 이후부터 만기일 1개월전까지

전환가액	액면가 100원 기준 3,446원

조기상환권(Put Option)	2025년 6월 28일 ~ 2026년 6월 28일

발행후 2년 이후부터 조기상환 청구 가능

연복리 3%

매도청구권(Call Option)	2024년 6월 28일 ~ 2024년 12월 28일

발행후 1년 이후부터 만기일 1년6개월 전까지

행사시 보장수익율 연복리 4%

발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자는 발행금액의 30% 한도로 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 매도를 청구 가능

전환가격의 조정	1) 주가 희석에 관한 사항 - 전환단가를 하회하는 유상증자 또는 주식관련 사채의 발행, 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채의 발행2) 조정된 전환가액이 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함

(3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	716,387,485	535,878,892

이자비용	360,312,515	180,508,593

대체(*1)	(1,076,700,000)	-

기말	-	716,387,485

(*1) 사채원리금미지급발생으로 유동성장기부채로 대체되었습니다.(4) 당기와 전기 중 파생상품자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

당기초 장부금액	-	173,128,547	33,285,022	396,431,291

파생상품평가이익(손실)	-	253,888,218	(33,285,022)	223,302,744

상환권 행사	-	(427,016,765)	-	-

당기말 장부금액	-	-	-	173,128,547

(5) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채

당기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	취득시

파생상품부채	-	173,128,547	-

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세비용 차감전 순이익	(8,971,893,917)	(2,265,555,869)

평가이익(손실)	(253,888,218)	223,302,744

평가손익 제외 법인세비용 차감전 순이익	(8,718,005,699)	(2,488,858,613)

18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	리스부채	144,770,519	137,806,788

파생상품부채	-	173,128,547

소계	144,770,519	310,935,335

비유동	리스부채	151,968,172	56,494,445

장기미지급금	42,960,732	25,859,670

소계	194,928,904	82,354,115

합계	339,699,423	393,289,450

19. 순확정급여부채당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	392,638,763	793,154,939

(2) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	793,154,939	706,377,964

당기근무원가	195,351,046	227,066,331

이자비용	18,302,980	19,131,241

퇴직금지급	(565,877,259)	(144,929,066)

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	-	(112,674)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(4,315,628)	21,908,556

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(43,977,315)	(36,287,413)

기말금액	392,638,763	793,154,939

(3) 당사가 순확정급여채무를 산정하기 위해 적용한 주요한 가정은 다음과 같습니다.① 주요 가정

구분	당기말	전기말

할인율	4.310%	3.884%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	5.00%	5.00%

② 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 2018년 12월 이후 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	확정급여채무의 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

당기말:

할인율	1.00%p 변동	(11,348,594)	12,972,758

임금상승률	1.00%p 변동	12,766,838	(11,391,193)

전기말:

할인율	1.00%p 변동	(36,694,078)	41,497,251

임금상승률	1.00%p 변동	40,666,568	(36,691,239)

확정급여채무의 증가(감소)는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

(5) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.82년(전기말 현재:8.10년)입니다.20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행주식수	9,807,866	9,075,076

주당액면금액	100	100

보통주자본금	980,786,600	907,507,600

② 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(주식단위 : 주)

구분	당기	전기

기초	9,075,076	9,075,076

유상증자	732,790	-

기말	9,807,866	9,075,076

(2) 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	12,817,149,679	11,900,429,389

자기주식처분이익	414,636,102	414,636,102

합계	13,231,785,781	12,315,065,491

② 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(주식단위: 주)

구분	당기	전기

기초금액	12,315,065,491	12,315,065,491

유상증자	916,720,290	-

기말금액	13,231,785,781	12,315,065,491

21. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식매입선택권	68,520,000	68,520,000

22. 미처리결손금(1) 당기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	25,126,271,737	16,154,377,820

(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

기초금액	16,154,377,820	13,467,249,087

당기순손실	8,971,893,917	2,687,128,733

기말금액	25,126,271,737	16,154,377,820

(3) 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2026년 3월 31일	처분확정일: 2025년 3월 28일

I. 미처리결손금	(25,126,271,737)	(16,154,377,820)

전기이월미처리결손금	(16,154,377,820)	(13,467,249,087)

당기순손실	(8,971,893,917)	(2,687,128,733)

II. 결손금 처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(25,126,271,737)	(16,154,377,820)

23. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

확정급여제도의 재측정요소	260,965,881	212,672,938

24. 우발사항 및 약정사항(1) 당사는 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 한도약정은 없습니다..

(2) 타인으로부터 제공받은 보증당사는 당기말 현재 계약의 이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 147,400,000원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 당사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받은자	보증금액	보증내용

㈜엘지에너지솔루션	403,700,000	선금이행보증금

,

(4) 당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송 및 지급명령 등 법적 분쟁은 총 12건이며, 관련 소송가액의 합계는 1,070,428천원입니다.

한편, 회사는 회생절차 개시 신청에 따라 법원으로부터 포괄적 금지명령을 받아, 당기말 현재 상기 소송 및 지급명령 등과 관련된 개별적 권리행사는 중지되거나 제한된상태에 있습니다. 향후 해당 사항은 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」에 따른 회생절차의 진행에 따라 처리될 예정입니다.

25. 주당손익(1) 기본주당손실당기와 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

당기순손실	8,971,893,917	2,687,128,733

가중평균유통보통주식수(*)	9,807,866	9,075,076

기본주당손실	915	296

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 발행주식수	9,075,076	9,075,076

조정:	-

- 유상증자	732,790	-

기말 가중평균유통보통주식수	9,807,866	9,075,076

(2) 희석주당순손실당기와 전기의 희석주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

당기순손실	8,971,893,917	2,687,128,733

조정:

희석당기순손실	8,971,893,917	2,687,128,733

가중평균유통보통주식수(희석)(*)	9,807,866	9,075,076

희석주당손실	915	296

(*) 가중평균유통보통주식수(희석)의 산정내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	9,807,866	9,075,076

조정:

가중평균유통보통주식수(희석)	9,807,866	9,075,076

당사는 세무상 결손이 누적되어 있고, 이연법인세자산 실현 가능성을 고려하여 계상하지 아니한 바, 법인세 효과를 고려하지 않았습니다.

26. 주식기준보상(1) 주식매수선택권당사는 2020년 3월 24일에 임직원 6명에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하였습니다. 한편, 2021년 중에 상기 임직원 6명 중에 3명의 임직원은 퇴사를 하여 부여된 주식매수선택권이 자동 해지 되었으며 따라서 당기말 현재 주식매수선택권의 보유자는 3명 입니다. 동 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 부여일에 정해진 행사가액으로 부여된 주식을 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

구분	당기

부여주식	보통주

최초 부여수량	240,000주

행사가격	1,450원

가득조건	부여일로부터 2년간 근무

행사가능기간	2029년 3월 23일까지 행사

당기말 현재 주식가득기간은 종료되었습니다. (2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

당기초	60,000	60,000

당기 권리소멸	-	-

당기말	60,000	60,000

(3) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당사가 산정한 총보상원가	이월원가	68,520,000	68,520,000

당기감소	-	-

잔여원가	68,520,000	68,520,000

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	68,520,000	60,520,000

당기 인식한 보상비용	-	-

당기 이후에 인식할 보상비용	-	-

합계	68,520,000	60,520,000

주식선택권	기초	68,520,000	68,520,000

당기 인식한 자본	-	-

당기 이후에 인식할 자본	-	-

합계	68,520,000	68,520,000

(4) 당사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분	내용

단위당 옵션공정가치	1,142

부여일의 주가	1,340

행사가격	1,450

무위험이자율(이산)	0.83%~1.72%

주가변동성	95.75%

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

직원급여	835,019,695	1,053,707,893

퇴직급여	75,249,888	99,277,809

복리후생비	73,908,224	93,992,857

여비교통비	183,759,177	94,309,043

접대비	11,063,950	25,642,162

통신비	4,572,116	6,527,301

세금과공과	40,321,650	49,101,890

감가상각비 (일반)	12,942,655	14,098,461

감가상각비 (리스)	90,919,302	111,229,194

지급임차료	15,884,400	8,358,000

수선비	585,700	-

보험료	32,823,426	17,166,415

차량유지비	23,213,149	38,173,693

경상연구개발비	1,642,958,305	1,859,493,784

운반비	22,371,121	8,974,858

교육훈련비	2,750,000	2,953,000

대손상각비	3,660,136,675	(56,871,975)

도서인쇄비	1,152,800	1,834,000

소모품비	217,640,025	58,827,965

지급수수료	314,463,751	265,436,266

광고선전비	35,805	10,529

건물관리비	15,394,306	26,292,600

수출제비용	18,125,608	944,000

무형자산상각비	12,637,418	14,312,406

합계	7,307,929,146	3,793,792,151

28. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 원)

구분	당기	전기

외환차익	8,417,295	7,812,376

외화환산이익	139,054,953	94,074,490

잡이익	10,143,233	16,756,385

합계	157,615,481	118,643,251

(2) 기타비용

(단위: 원)

구분	당기	전기

외환차손	1,011,285	2,878,636

재고자산평가손실	120,289,238	-

유형자산처분손실	47,666,098	-

잡손실	26,091,048	55,427,399

합계	195,057,669	58,306,035

29. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자수익	7,528,283	7,662,103

사채상환이익	427,016,765	-

파생상품평가이익	-	190,017,722

합계	434,545,048	197,679,825

(2) 금융비용

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자비용	580,531,402	284,141,746

파생금융상품평가손실	253,888,218	-

합계	834,419,620	284,141,746

30. 법인세당사는 당기말 및 전기말 현재 결손금 누적으로 인하여 납부할 법인세가 없고, 차감할 일시적 차이가 가산할 일시적차이를 초과하는 바, 이연법인세 자산의 실현가능성을 고려하여 이연법인세 자산을 계상하지 아니하였습니다.

31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(451,686,826)	4,732,196,298

원재료 매입액	5,617,651,035	5,429,790,018

상품 매입액	-	33,967,000

종업원급여	2,364,435,140	2,839,593,023

복리후생비	170,838,255	185,967,378

여비교통비	229,324,773	124,088,155

지급수수료	393,333,854	365,679,927

유무형자산상각비	367,391,916	463,831,989

지급임차료	28,344,000	10,958,000

외주가공비	245,904,386	478,455,091

광고매체료	182,948,865	2,616,080,635

기타	5,790,120,204	(8,377,970,220)

합계(*)	14,938,605,602	8,902,637,294

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계금액입니다.

32. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배주주	대표이사	대표이사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자	거래내용	구 분	기초	증가	감소	기말

대표이사 외	단기차입금	당기	215,596,758	907,108,858	739,200,000	383,505,616

전기	589,072,100	348,900,000	722,375,342	215,596,758

(3) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

단기급여	777,127,231	696,890,080

퇴직급여	63,149,291	60,029,627

합계	840,276,522	756,919,707

상기의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사, 사외이사 및 감사가 포함되어 있습니다.(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

33. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(8,971,893,917)	(2,687,128,733)

영업으로부터 창출된 현금흐름 중 조정항목	이자수익	(7,528,283)	(7,662,103)

이자비용	580,531,402	284,141,746

연차수당	(75,869,982)	11,773,484

퇴직급여	213,654,026	121,257,659

대손상각비	3,660,136,675	(56,871,975)

감가상각비	341,267,918	438,475,863

무형자산상각비	26,123,998	25,356,126

유형자산처분손실	47,666,098	-

재고자산평가손실	120,289,238	-

파생상품평가이익	-	(190,017,722)

파생상품평가손실	253,888,218	-

사채상환이익	(427,016,765)	-

잡이익	(3,937,446)	-

외화환산이익	(139,054,953)	(94,074,490)

소 계	4,590,150,144	532,378,588

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	매출채권의 감소(증가)	2,793,326,284	(1,319,585,145)

선급금의 감소(증가)	(54,160,036)	(62,799,732)

미수금의 감소(증가)	31,424,163	(8,304,239)

선급비용의 감소(증가)	10,916,219	114,693,014

재고자산의 감소(증가)	331,397,588	(4,732,196,298)

장기선급금의 감소(증가)	-	18,810,178

매입채무의 증가(감소)	1,036,260,131	2,589,680,665

미지급금의 증가(감소)	114,970,948	2,844,532

선수금의 증가(감소)	(1,800,170,000)	5,021,574,985

예수금의 증가(감소)	121,986,550	18,512,370

미지급비용의 증가(감소)	1,673,103,817	575,628,123

선수수익의 증가(감소)	(71,219,153)	(210,872,135)

장기미지급금의증가(감소)	17,101,062	18,352,134

확정급여채무의 증가(감소)	(565,877,259)	(19,989,153)

소 계	3,639,060,314	2,006,349,299

영업으로부터 창출된 현금흐름	(742,683,459)	(148,400,846)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용① 당기

(단위: 원)

구분	기초	차입액	상환액	부채 관련 그 밖의 변동	기말

단기차입부채	2,564,188,698	2,352,716,918	(2,003,214,821)	1,126,680,000	4,040,370,795

장기차입부채	49,980,000	-	-	(49,980,000)	-

전환사채	716,387,485	-	-	(716,387,485)	-

리스부채	194,301,233	-	(256,843,969)	359,281,427	296,738,691

합계	3,524,857,416	2,352,716,918	(2,260,058,790)	719,593,942	4,337,109,486

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	차입액	상환액	부채 관련 그 밖의 변동	기말

단기차입부채	1,426,872,100	2,314,291,940	(1,460,175,342)	283,200,000	2,564,188,698

장기차입부채	333,180,000	-	-	(283,200,000)	49,980,000

전환사채	535,878,892	-	-	180,508,593	716,387,485

리스부채	287,713,218	-	(337,148,400)	243,736,415	194,301,233

합계	2,583,644,210	2,314,291,940	(1,797,323,742)	424,245,008	3,524,857,416

34. 위험관리당사의 재무위험관리는 주로 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융원가를 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.또한, 당사는 정기적으로 재무위험관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 이자율 위험당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 변동금리부 차입금 233,240천원(전기: 333,180천원)입니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 변동금리부차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	3,000,000	(3,000,000)	4,000,000	(4,000,000)

3) 환위험당사는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 당사의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 당사의 기능통화는 원화입니다. 이러한 거래들의 통화는 유로 및 미국 달러 등으로 표시됩니다.① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	통화명	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

매출채권	EUR	885,757	1,493,137,884	921,034.76	1,408,013,467

소계	885,757	1,493,137,884	921,034.76	1,408,013,467

외화자산 합계	885,757	1,493,137,884	921,034.76	1,408,013,467

② 당기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화명	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

EUR	1607.46	1,475.05	1,685.72	1,528.73

③ 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

EUR	149,313,788	(149,313,788)	140,801,347	(140,801,347)

합계	149,313,788	(149,313,788)	140,801,347	(140,801,347)

4) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터발생하고 있습니다.

신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	8,097,908	3,361,769

단기금융상품	403,700,000	271,788,000

매출채권및기타채권	1,596,186,516	7,892,018,685

장기매출채권및기타채권	118,487,272	61,556,147

합계	2,126,471,696	8,228,724,601

(*) 당사가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.

당기말과 전기말 현재 금융자산에서 인식된 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권의 손상차손	4,341,969,170	681,832,495

당기와 전기 중 금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	681,832,495	738,704,470

대손상각비	3,660,136,675	(56,871,975)

제각	-	-

기말금액	4,341,969,170	681,832,495

① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 10에 포함되어있습니다.당사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지 고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있습니다.당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

국내	4,350,230,170	7,089,625,918

해외	1,493,137,884	1,408,013,467

합계	5,843,368,054	8,497,639,385

기대신용손실 평가당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 한편, 신용이 손상되었다고 판단되는 고객의 기대신용손실은 회수예상가액을 할인하는 방법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.신용이 손상된 고객의 기대신용손실은 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름에 신용도를 고려한 할인율을 적용한 현재가치로 산출하였습니다.당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손상대상채권금액	신용손상여부

집합평가 대상 채권

12개월이내	98.35%	190,574,469	(187,428,469)	Yes

개별평가 대상 채권

장기연체채권	73.50%	5,652,793,585	(4,154,540,701)	Yes

합계	5,843,368,054	(4,341,969,170)

② 현금및현금성자산당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 5) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 한편, 아래 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며, 차입금에는 이자 상환액이 포함되어 있습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상	잔존계약만기

현금흐름	1년 이하	1년~5년	5년 초과

비파생금융부채

매입채무	7,346,050,770	7,346,050,770	7,346,050,770	-	-

미지급금	197,144,790	197,144,790	197,144,790	-	-

미지급비용	2,793,561,783	2,793,561,783	2,793,561,783	-	-

단기차입부채	4,040,370,795	4,040,370,795	4,040,370,795	-

유동전환사채	-	-	-	-	-

유동리스부채	144,770,519	144,770,519	144,770,519	-	-

비유동리스부채	151,968,172	151,968,172	-	151,968,172	-

합계	14,673,866,829	14,673,866,829	14,521,898,657	151,968,172	-

(*)파생상품은 당사의 계약 특성상 현금의 유출이 없는 바, 포함하지 않았습니다. 전환사채의 계약상 현금흐름은 가장 이른 시기에 조기상환청구를 가정하여 산출하였습니다.② 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상	잔존계약만기

현금흐름	1년 이하	1년~5년	5년 초과

비파생금융부채

매입채무	6,309,790,639	6,309,790,639	6,309,790,639	-	-

미지급금	82,173,842	82,173,842	82,173,842	-	-

미지급비용	1,073,024,585	1,073,024,585	1,073,024,585	-	-

단기차입부채	2,280,988,698	2,280,988,698	2,280,988,698	-	-

유동전환사채	716,387,485	716,387,485	716,387,485	-	-

유동리스부채	137,806,788	137,806,788	137,806,788	-	-

장기차입부채	333,180,000	333,180,000	283,200,000	49,980,000	-

비유동리스부채	56,494,445	56,494,445	-	56,494,445	-

합계	10,989,846,482	10,989,846,482	10,883,372,037	106,474,445	-

(*)파생상품은 당사의 계약 특성상 현금의 유출이 없는 바, 포함하지 않았습니다. 전환사채의 계약상 현금흐름은 가장 이른 시기에 조기상환청구를 가정하여 산출하였습니다.당사는 당기말과 전기말 현재의 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	18,944,344,124	17,566,270,041

자본(B)	(10,584,213,475)	(2,650,611,791)

예금(C)	8,097,908	3,393,729

차입금(D)	4,040,370,795	2,614,168,698

부채비율(A/B)(*)	-	-

순차입금비율((D-C)/B)(*)	-	-

(*) 자본총액이 부(-)의 금액이므로 산출할 수 없습니다.

35. 금융상품공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-공정가치	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되지 않은 금융자산(*)

현금및현금성자산	8,097,908	-	8,097,908	-	-	-	-

단기금융자산	403,700,000	-	403,700,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,596,186,516	-	1,596,186,516	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	118,487,272	-	118,487,272	-	-	-	-

금융자산 합계	2,126,471,696	-	2,126,471,696	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않은 금융부채(*)

매입채무및기타채무	10,336,757,343	-	10,336,757,343	-	-	-	-

단기차입부채	4,040,370,795	-	4,040,370,795	-	-	-	-

기타유동금융부채	144,770,519	-	144,770,519	-	-	-	-

기타비유동금융부채	194,928,904	-	194,928,904	-	-	-	-

금융부채 합계	14,716,827,561	-	14,716,827,561	-	-	-	-

(*) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-공정가치	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되지 않은 금융자산(*)

현금및현금성자산	3,393,729	-	3,393,729	-	-	-	-

단기금융자산	271,788,000	-	271,788,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	7,892,018,685	-	7,892,018,685	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	61,556,147	-	61,556,147	-	-	-	-

금융자산 합계	8,228,756,561	-	8,228,756,561	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않은 금융부채(*)

매입채무및기타채무	7,464,989,066	-	7,464,989,066	-	-	-	-

단기차입부채	2,564,188,698	-	2,564,188,698	-	-	-	-

기타유동금융부채	137,806,788	173,128,547	310,935,335	-	-	173,128,547	173,128,547

장기차입부채	49,980,000	-	49,980,000	-	-	-	-

전환사채	716,387,485	-	716,387,485	-	-	-	-

기타비유동금융부채	82,354,115	-	82,354,115	-	-	-	-

금융부채 합계	11,015,706,152	173,128,547	11,188,834,699	-	-	173,128,547	173,128,547

(*) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.(2) 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치구분	구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

수준 3	파생상품부채	이항모형	기초자산 주식 공정가치및 주가 변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 기초자산 주식가격이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

(4) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	상각후원가 측정금융자산	파생금융상품	상각후원가 측정금융부채	합계

대손상각비	3,660,136,675	-	-	3,660,136,675

이자비용	-	-	(580,531,402)	(580,531,402)

이자수익	7,528,283	-	-	7,528,283

사채상환이익	-	-	427,016,765	427,016,765

외환차손	(1,011,285)	-	-	(1,011,285)

외환차익	8,417,295	-	-	8,417,295

외화환산이익	139,054,953	-	-	139,054,953

파생상품평가이익	-	253,888,218	-	253,888,218

합계	3,814,125,921	253,888,218	(153,514,637)	3,914,499,502

② 전기

(단위: 원)

구분	상각후원가 측정금융자산	파생금융상품	상각후원가 측정금융부채	합계

대손상각비	(56,871,975)	-	-	(56,871,975)

이자비용	-	-	(284,141,746)	(284,141,746)

이자수익	7,662,103	-	-	7,662,103

외환차손	(2,878,636)	-	-	(2,878,636)

외환차익	7,812,376	-	-	7,812,376

외화환산이익	94,074,490	-	-	94,074,490

파생상품평가이익	-	190,017,722	-	190,017,722

합계	49,798,358	190,017,722	(284,141,746)	(44,325,666)

36. 리스리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 4. (9)를 참고하시기 바랍니다.리스이용자당사는 사무실 등의 자산을 1년에서 4년간 리스하고 있습니다. 또한, IT 장비를 1년에서 3년간 리스하고 있으며, 이러한 리스는 단기 리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초금액	80,662,780	110,251,598	190,914,378

취득	429,739,490	-	429,739,490

처분	(8,753,447)	(59,776,779)	(68,530,226)

감가상각	(192,259,773)	(50,474,819)	(242,734,592)

기말금액	309,389,050	-	309,389,050

취득금액	429,739,490	-	429,739,490

상각누계액	(120,350,440)	-	(120,350,440)

② 전기

(단위: 원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초금액	150,300,802	134,232,973	284,533,775

취득	182,018,691	56,754,025	238,772,716

감가상각	(251,656,713)	(80,735,400)	(332,392,113)

기말금액	80,662,780	110,251,598	190,914,378

취득금액	107,550,370	337,130,021	444,680,391

상각누계액	(26,887,590)	(226,878,423)	(253,766,013)

(2) 리스부채당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초	증가	상환	처분	이자비용	대체	기말

유동리스부채	137,806,788	42,922,656	(256,843,969)	-	19,620,080	201,264,964	144,770,519

비유동리스부채	56,494,445	296,738,691	-	-	-	(201,264,964)	151,968,172

합계	194,301,233	339,661,347	(256,843,969)	-	19,620,080	-	296,738,691

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	증가	상환	처분	이자비용	대체	기말

유동리스부채	219,674,039	189,478,393	(337,148,400)	-	10,625,091	55,177,665	137,806,788

비유동리스부채	68,039,179	43,632,931	-	-	-	(55,177,665)	56,494,445

합계	287,713,218	233,111,324	(337,148,400)	-	10,625,091	-	194,301,233

(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	19,620,080	10,625,091

단기리스료	242,734,592	317,318,653

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	5,359,393	6,660,000

(4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

리스의 총 현금유출	256,843,969	337,148,400

(5) 연장선택권당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 연장선택권이 존재하는 경우 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어 나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

37. 계속기업가정의 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다.그러나 회사는 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실이 8,535백만원이며 당기순손실이 8,972백만원입니다. 그리고 보고기간 종료일 현재로 유동부채가 유동자산을 10,554백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속 능력에 유의적 의문을 제기할만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.회사는 이러한 상황을 타개하기 위하여 채권의 회수 및 비용지급조건 변경 등을 계획하고 있으며 새로운 수익창출을 위한 사업계획을 수립하고 추진하고 있습니다. 따라서 회사의 계속기업으로서의 존속여부는 회사의 자금소요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업이익달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 결정되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.