EMB 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제4(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제3(전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제3(전)기 전환일 2015년 1월 1일 현재(감사받지 않은 재무제표)
주식회사 에프엠에스

1. 회사의 개요

주식회사 에프엠에스(이하 "당사")는 2013년 7월 1일자로 인적분할 방식으로 (구)주식회사 에프엠에스로부터 인적분할되어 2013년 7월 4일자로 설립등기를 완료하였습니다. 당사는 네비게이션, DMB 등 차량용 멀티미디어 제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다.당기말 현재의 자본금은 보통주 1,705,268천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)코데스	2,025,214	59.38%

(주)파인테크닉스	375,629	11.01%

홍성천	263,872	7.74%

(주)코스온	250,000	7.33%

자기주식	3	0.00%

기타소액주주	495,818	14.54%

합 계	3,410,536	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사는 당기 중 종속기업의 설립으로 인하여 당기부터 별도재무제표를 작성하였으며, 2015년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2015년 1월 1일입니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 없습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 12월 31일까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 12월 31일까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

( 2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충 족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 다만, 진행기준을 적용할 기간이매우 단기인 경우에는 용역매출에 대해서도 인도기준(결과물 통보시점)에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(3) 외화환산

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 퇴직급여비용 과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(6) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

( 7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세 부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(8) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

3) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

4) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측 정하고 있습니다. 이자수익은 이자수익의 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무 적 어려움으로 당해 금융자산에 대 한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

6) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예 : 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	50년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 당기말 현재 당사는 무형자산에 대해 5년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채, 신주인수권부사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 및 신주인수권옵션은 지분상품입니다.

또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환권이나 신주인수권 행사로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션이나 신주인수권옵션은 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채나 신주인수권부사채가 행사되거나 옵션이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 전환사채 및 신주인수권부사채 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

4. 부문정보당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 AVN SYSTEM, LED조명제품, ACCESSORY 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.(1) 주요 제품과 용역에 대한 정보유사한 제품과 용역의 유형별로 발생한 당사의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

AVN SYSTEM	7,693,578	14,120,969

LED조명	479,780	379,673

ACCESSORY	18,136,357	2,792,524

합 계	26,309,715	17,293,166

(2) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	25,872,239	16,938,982

해외	437,476	354,184

합 계	26,309,715	17,293,166

(3) 주요고객에 대한 정보당사의 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 거래처는 아우디폭스바겐코리아(주), (주)알머스입니다.

5 . 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산 당기말과 전기말 및 전환일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 없습니다.

6 . 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

매출채권	1,384,864	2,615,441	893,569

차감: 대손충당금	(114,395)	(110,955)	(91,363)

매출채권(순액)	1,270,469	2,504,486	802,206

미수금	-	-	19,087

미수수익	2,231	20,393	138

합 계	1,272,700	2,524,879	821,431

(2) 신용위험 및 대손충당금당사의 상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 12개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 12개월 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3~6개월	6~12개월	합 계

매출채권	5,070	20,832	25,902

(-)대손충당금	-	-	-

합 계	5,070	20,832	25,902

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3~6개월	6~12개월	합 계

매출채권	-	7,559	7,559

(-)대손충당금	-	-	-

합 계	-	7,559	7,559

(전환일) (단위: 천원)

구 분	3~6개월	6~12개월	합 계

매출채권	2,783	-	2,783

(-)대손충당금	-	-	-

합 계	2,783	-	2,783

2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3~6개월	6~12개월	12개월 초과	합 계

매출채권	-	-	114,395	114,395

(-)대손충당금	-	-	(114,395)	(114,395)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3~6개월	6~12개월	12개월 초과	합 계

매출채권	-	-	110,955	110,955

(-)대손충당금	-	-	(110,955)	(110,955)

합 계	-	-	-	-

(전환일) (단위: 천원)

구 분	3~6개월	6~12개월	12개월 초과	합 계

매출채권	-	-	91,363	91,363

(-)대손충당금	-	-	(91,363)	(91,363)

합 계	-	-	-	-

3) 당 기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	110,955	91,364

손상차손 인식금액	12,331	19,591

제각	(8,891)	-

기말금액	114,395	110,955

7. 매도가능금융자산당기말과 전기말 및 전환일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

출자금(주1)	4,000	4,000	4,000

(주1) 한국LED조명협동조합 출자금으로 활성시장에서 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

8 . 기타금융자산 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

대여금	362,550	8,400	41,080	13,200	1,800,000	18,000

보증금	-	37,221	-	73,221	-	37,200

합 계	362,550	45,621	41,080	86,421	1,800,000	55,200

상기 기타금융자산 중 연체되거나 손상된 내역은 없습니다.

9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	876,937	(403,175)	473,762	877,726	(430,523)	447,203	956,705	(313,693)	643,012

재공품	351,191	(50,782)	300,409	317,192	(48,386)	268,806	522,171	(49,314)	472,857

반제품	23,725	(16,749)	6,976	38,859	-	38,859	132,634	(27,761)	104,873

미착품	182,023	-	182,023	85,236	-	85,236	1,421	-	1,421

제품	452,885	(202,383)	250,502	948,728	(146,463)	802,265	1,166,797	(92,163)	1,074,634

합 계	1,886,761	(673,089)	1,213,672	2,267,741	(625,372)	1,642,369	2,779,728	(482,931)	2,296,797

(2) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 47,716천원(전기: 142,441천원)이 포함되어 있습니다.

10 . 기타유동자산당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

선급금	37,195	543	100

선급비용	27,728	28,715	45,847

합 계	64,923	29,258	45,947

11. 종속기업(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	영업소재지	기업이 소유한 지분율	결산월

당기말	전기말	전환일

강소범윤광전유한공사	LED조명등 제조	중국	99%	-	-	12월

(2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

강소범윤광전유한공사	LED등, 전자개폐기 신사업 투자목적 신규설립

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액(주1)

유동자산	5,074,854

비유동자산	583,982

자산계	5,658,836

유동부채	4,179,501

비유동부채	-

부채 계	4,179,501

자본계	1,479,335

(주1) 상기 요약 재무상태는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액(주1)

매출액	7,680,258

영업손익	(637,694)

당기순손익	(444,418)

기타포괄손익	(72,047)

총포괄손익	(516,465)

(주1) 상기 요약 경영성과는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액(주1)

영업활동으로 인한 현금흐름	(750,462)

투자활동으로 인한 현금흐름	(664,367)

재무활동으로 인한 현금흐름	2,904,113

현금및현금성자산의 순증감	1,489,284

기초 현금및현금성자산	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	(71,640)

기말 현금및현금성자산	1,417,644

(주1) 상기 요약 현금흐름은 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

12 . 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

취득원가	1,240,602	1,586,735	179,208	267,107	1,628,342	235,074	155,644	5,292,712

정부보조금	-	-	-	-	(25,476)	(175)	-	(25,651)

감가상각누계액	-	(26,446)	(47,821)	(154,126)	(1,387,353)	(192,687)	(111,949)	(1,920,382)

장부금액	1,240,602	1,560,289	131,387	112,981	215,513	42,212	43,695	3,346,679

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

취득원가	238,000	267,107	1,643,270	232,254	155,644	2,536,275

정부보조금	-	-	(64,200)	(1,325)	-	(65,525)

감가상각누계액	(15,910)	(102,875)	(1,206,951)	(171,122)	(85,850)	(1,582,708)

장부금액	222,090	164,232	372,119	59,807	69,794	888,042

(전환일) (단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

취득원가	-	283,755	1,551,731	215,984	137,774	2,189,244

정부보조금	-	-	(102,923)	(2,475)	-	(105,398)

감가상각누계액	-	(51,916)	(1,009,761)	(150,347)	(57,796)	(1,269,820)

장부금액	-	231,839	439,047	63,162	79,978	814,026

(2) 당기 및 전 기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

기초금액	-	-	222,090	164,232	372,119	59,807	69,794	888,042

취득	1,240,602	1,586,735	-	-	1,522	2,820	-	2,831,679

처분	-	-	(44,083)	-	(12,531)	-	-	(56,614)

감가상각비	-	(26,446)	(46,620)	(51,251)	(145,597)	(20,415)	(26,099)	(316,428)

기말금액	1,240,602	1,560,289	131,387	112,981	215,513	42,212	43,695	3,346,679

(전기) (단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

기초금액	-	231,839	439,047	63,162	79,978	814,026

취득	238,000	-	91,540	16,269	17,870	363,679

감가상각비	(15,910)	(50,958)	(158,468)	(19,624)	(28,054)	(273,014)

기타(주1)	-	(16,649)	-	-	-	(16,649)

기말금액	222,090	164,232	372,119	59,807	69,794	888,042

(주1) 미지급금으로 대체된 금액입니다.

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 자산은 없습니다.

13 . 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	기타무형자산	합 계

취득원가	573,579	15,856	46,071	635,506

정부보조금	(7,221)	-	-	(7,221)

상각누계액	(554,369)	(15,844)	(46,066)	(616,279)

장부금액	11,989	12	5	12,006

(전기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	기타무형자산	합 계

취득원가	573,579	15,856	46,071	635,506

정부보조금	(39,318)	-	-	(39,318)

상각누계액	(503,332)	(15,844)	(46,066)	(565,242)

장부금액	30,929	12	5	30,946

(전환일) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	기타무형자산	합 계

취득원가	573,579	15,856	46,071	635,506

정부보조금	(71,676)	-	-	(71,676)

상각누계액	(450,527)	(15,827)	(46,066)	(512,420)

장부금액	51,376	29	5	51,410

(2) 당기 및 전기 중 무형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	기타무형자산	합 계

기초금액	30,929	12	5	30,946

상각비	(18,940)	-	-	(18,940)

기말금액	11,989	12	5	12,006

(전기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	기타무형자산	합 계

기초금액	51,376	29	5	51,410

상각비	(20,447)	(17)	-	(20,464)

기말금액	30,929	12	5	30,946

14 . 매입채무및기타채무당기말과 전기말 및 전환일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매입채무	705,191	-	764,339	-	580,408	-

미지급금	783,490	33,497	698,960	56,386	330,368	-

미지급비용	89,422	-	145,628	-	113,327	-

합 계	1,578,103	33,497	1,608,927	56,386	1,024,103	-

15. 기타금융부채당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

금융보증부채(주1)	5,708	-	-

(주1) 당사는 종속기업의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 비용을 인식하고 있습니다.

16 . 퇴직급여제도

당사는 종업원의 선택에 따라 확정기여형퇴직급여와 확정급여형퇴직급여를 선택할 수 있습니다.

(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 인식된 총비용 5,037천원(전기: 5,972천원)은 확정기여형퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말	전환일

할인율	3.14	3.08	3.42

기대임금상승률	4.30	4.60	4.60

2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,094,665	1,106,527	787,268

사외적립자산의 공정가치	(992,691)	(820,230)	(654,425)

확정급여채무에서 발생한 순부채	101,974	286,297	132,843

3) 당기 및 전기의 순 확정급여 부채 의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	1,106,527	(820,230)	286,297

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	281,488	-	281,488

이자비용(이자수익)	31,937	(23,133)	8,804

소 계	313,425	(23,133)	290,292

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이	-	14,063	14,063

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(29,035)	-	(29,035)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	6,125	-	6,125

소 계	(22,910)	14,063	(8,847)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(230,000)	(230,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(302,377)	66,609	(235,768)

기말	1,094,665	(992,691)	101,974

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	787,268	(654,425)	132,843

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	242,374	-	242,374

이자비용(이자수익)	25,319	(20,773)	4,546

소 계	267,693	(20,773)	246,920

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이	-	8,728	8,728

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	26,651	-	26,651

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	51,155	-	51,155

소 계	77,806	8,728	86,534

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(180,000)	(180,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(26,240)	26,240	-

기말	1,106,527	(820,230)	286,297

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 169,857 천원(전기: 110,089 천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

4) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 대부분 정기예금 등 원리금보장상품에 투자되어 있습니다. 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 9,070천원(전기: 12,045천원)입니다.

5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(73,098)	83,206

기대임금상승률의 1% 변동	81,502	(73,074)

(전기) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(73,720)	84,186

기대임금상승률의 1% 변동	82,158	(73,457)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

17. 충당부채(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

제품보증(주1)	40,427	17,481	-

(주1) 당사는 고객에게 제공한 제품에 대한 보완 작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 과거수선경험을 기초로 충당부채를 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	17,481	-

전입	22,946	17,481

기말	40,427	17,481

18. 기타유 동부 채당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

예수금	25,092	28,395	12,939

선수금	38,015	73,512	94,683

합 계	63,107	101,907	107,622

19 . 자본금(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말	전환일

수권주식수	20,000,000	20,000,000	20,000,000

보통주 발행주식수	3,410,536	3,410,536	2,599,107

주당 액면가액	500	500	500

장부금액	1,705,268,000	1,705,268,000	1,299,553,500

(2) 당 기와 전기 중 보통주 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초	3,410,536	2,599,107

유상증자	-	811,429

기말	3,410,536	3,410,536

20. 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

주식발행초과금	6,631,767	6,631,767	3,476,557

주식선택권	151,393	150,981	134,484

자기주식	(1)	(1)	(1)

합 계	6,783,159	6,782,747	3,611,040

(2) 당기 및 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	150,981	134,484

주식기준보상거래의 발생	412	16,497

기말금액	151,393	150,981

주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석31에서 설명하고 있습니다.

21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

미처분이익잉여금	4,294,254	3,380,889	1,801,108

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,380,889	1,801,108

당기순이익	906,464	1,647,278

확정급여제도의 재측정요소	6,901	(67,497)

기말금액	4,294,254	3,380,889

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(151,835)	(84,338)

당기변동	8,847	(86,534)

법인세효과	(1,946)	19,037

기말금액	(144,934)	(151,835)

22. 매 출

당기 및 전기 중 당사의 매 출 의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	25,751,508	16,708,939

용역의 제공으로 인한 수익	558,207	584,227

합 계	26,309,715	17,293,166

23 . 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,021,825	924,641

퇴직급여	220,775	161,479

복리후생비	101,306	79,500

접대비	44,956	39,136

세금과공과금	32,314	22,210

감가상각비	102,319	96,282

지급임차료	17,374	39,570

경상연구개발비	1,892,530	2,324,007

운반비	43,000	30,335

지급수수료	295,473	144,283

광고선전비	11,678	12,451

대손상각비	12,331	19,591

무형고정자산상각	18,940	20,464

판매보증비	22,946	17,481

주식보상비용	412	12,156

기타	201,209	139,673

합 계	4,039,388	4,083,259

24 . 금 융이익과 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융이익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융이익(이자수익)

현금성자산	10,460	6,896

단기금융상품	13,161	25,291

대여금	8,925	57,620

이자수익 계:	32,546	89,807

금융원가(이자비용)

일반차입금 이자	-	3,036

차 량운반구 할부금융이자	6,158	9,630

이자비용 계 :	6,158	12,666

순이자수익	26,388	77,141

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융 이 익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금및수취채권	32,546	89,807

25 . 기타영업외수익과 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내 역 은 다 음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외화환산이익	9,320	7,419

외환차익	22,221	4,972

유형자산처분이익	2,331	-

보상금수익	69,791	-

잡이익	22,474	34,107

합 계	126,137	46,498

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내 역 은 다 음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외화환산손실	892	239

외환차손	14,003	5,448

재고자산폐기손실	32,759	179,935

잡손실	21,494	1,082

합 계	69,148	186,704

26. 계속영업과 관련된 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	19,416	38,325

기타포괄손익으로 인식된 법인세	(1,946)	19,037

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(10,194)	(84,925)

세액공제의 이월로 인한 금액	(45,990)	126,713

법인세비용(수익)	(38,714)	99,150

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	867,750	1,746,428

적용세율에 따른 법인세비용	168,905	362,214

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	5,133	2,254

세액공제으로 인한 효과	(221,961)	(256,539)

기타(세율차이 등)	9,209	(8,779)

소 계	(207,619)	(263,064)

법인세비용(수익)	(38,714)	99,150

유효세율	-	5.68%

상기의 2016년과 2015년의 과세소득에 적용된 세율은 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율로 과세소득 200억원 초과분에 대해서는 24.2% 이며, 200억원 이하 2억원 초과의 과세소득에 대해서는 22%, 2억원 이하의 과세소득에 대해서는 11%의 세율을 적용합니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	(1,946)	19,037

(4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	18,570	5,344	-	23,914

미수수익	(4,486)	3,995	-	(491)

연차수당	25,050	(11,290)	-	13,760

재고자산평가손실	137,582	10,497	-	148,079

퇴직급여	227,459	15,313	(1,946)	240,826

유무형자산	(23,065)	15,833	-	(7,232)

퇴직연금	(180,451)	(37,941)	-	(218,392)

국고보조금	23,065	(15,833)	-	7,232

주식선택권	7,423	(7,423)	-	-

판매보증충당부채	3,847	5,047	-	8,894

금융보증부채	-	1,256	-	1,256

감가상각누계액	(61,410)	27,342	-	(34,068)

소 계	173,584	12,140	(1,946)	183,778

미사용세무상 세액공제에 대한 이연법인세

세액공제	633,020	45,990	-	679,010

합 계	806,604	58,130	(1,946)	862,788

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	18,099	471	-	18,570

미수수익	(30)	(4,456)	-	(4,486)

연차수당	18,176	6,874	-	25,050

재고자산평가손실	106,245	31,337	-	137,582

퇴직급여	157,222	51,200	19,037	227,459

유무형자산	(94,903)	71,838	-	(23,065)

퇴직연금	(143,790)	(36,661)	-	(180,451)

국고보조금	27,639	(4,574)	-	23,065

주식선택권	-	7,423	-	7,423

판매보증충당부채	-	3,847	-	3,847

감가상각누계액	-	(61,410)	-	(61,410)

소 계	88,658	65,889	19,037	173,584

미사용세무상 세액공제에 대한 이연법인세

세액공제	759,733	(126,713)	-	633,020

합 계	848,391	(60,824)	19,037	806,604

(5) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

이연법인세자산	862,788	806,604	848,391

27. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

제품	495,844	-	-	495,844

미착품	(96,788)	-	-	(96,788)

반제품	15,135	-	-	15,135

재공품	(33,999)	-	-	(33,999)

사용된 원재료	-	-	18,521,317	18,521,317

종업원급여	-	1,242,600	1,188,828	2,431,428

감가상각비	-	102,319	214,109	316,428

무형자산상각비	-	18,940	-	18,940

지급수수료	-	295,473	206,703	502,176

기타	-	2,380,056	974,805	3,354,861

합 계	380,192	4,039,388	21,105,762	25,525,342

(전기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

제품	218,069	-	-	218,069

미착품	(83,815)	-	-	(83,815)

반제품	93,775	-	-	93,775

재공품	204,979	-	-	204,979

사용된 원재료	-	-	7,224,847	7,224,847

종업원급여	-	1,086,120	1,479,778	2,565,898

감가상각비	-	96,282	176,732	273,014

무형자산상각비	-	20,464	-	20,464

지급수수료	-	144,283	75,212	219,495

기타	-	2,736,110	2,010,837	4,746,947

합 계	433,008	4,083,259	10,967,406	15,483,673

28 . 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기본주당이익	266	555

희석주당이익	266	555

(2) 기본주당이익 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당기	전기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	906,464	1,647,278

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	3,410,536	2,965,914

(3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주식은 주식매수선택권이 존재하나 희석효과 산출을 위한 보통주의 평균시장가격을 합리적으로 산출하기 어려우므로 별도의 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다.

29 . 금융상품 ( 1 ) 자 본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말과 전기말 및 전환일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

부채	1,833,968	2,102,577	1,585,349

자본	12,782,681	11,868,904	6,711,701

부채비율	14.35%	17.72%	23.62%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당기말) (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	3,739,867	-	3,739,867

단기금융상품	1,716,000	-	1,716,000

매출채권및기타채권	1,272,700	-	1,272,700

매도가능금융자산	-	4,000	4,000

기타금융자산	408,171	-	408,171

(전기말) (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	4,701,882	-	4,701,882

단기금융상품	3,216,000	-	3,216,000

매출채권및기타채권	2,524,879	-	2,524,879

매도가능금융자산	-	4,000	4,000

기타금융자산	127,501	-	127,501

(전환일) (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	1,343,848	-	1,343,848

단기금융상품	216,000	-	216,000

매출채권및기타채권	821,431	-	821,431

매도가능금융자산	-	4,000	4,000

기타금융자산	1,855,200	-	1,855,200

2) 금융부채(당기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	1,611,600

금융보증부채	5,708

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	1,665,312

(전환일) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	1,024,103

차입금	300,000

(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융자산

대여금및수취채권	32,546	89,807

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	6,158	12,666

(5) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 2) 시장위험 가. 외화위험관리 당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험은 적정한 수준의 외화를 제외하고는 실시간으로 매각하는 방식으로 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전환일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	전환일	당기말	전기말	전환일

USD 통화	489,011	135,869	529,523	2,272	2,203	2,066

EUR 통화	37,863	1	1	-	-	-

나 . 외화민감도 분석 당사는 주로 USD통화에 노출되어 있습니다.아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 상승한 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 하락한 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	USD 통화 효과

당기말	전기말

당기손익	52,460	13,367

자본	52,460	13,367

3) 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

4) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석의 나.에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년초과	합계

매입채무	705,191	-	-	-	705,191

미지급금	763,869	23,565	28,007	6,453	821,894

미지급비용	89,422	-	-	-	89,422

금융보증계약(주1)	563,000	-	-	-	563,000

합 계	2,121,482	23,565	28,007	6,453	2,179,507

(주1) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년초과	합계

매입채무	764,339	-	-	-	764,339

미지급금	671,901	24,151	32,201	34,460	762,713

미지급비용	145,628	-	-	-	145,628

합 계	1,581,868	24,151	32,201	34,460	1,672,680

(전환일) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년초과	합계

매입채무	580,408	-	-	-	580,408

차입금	-	300,000	-	-	300,000

미지급금	334,998	-	-	-	334,998

미지급비용	113,327	-	-	-	113,327

합 계	1,028,733	300,000	-	-	1,328,733

다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년초과	합계

현금및현금성자산	3,739,867	-	-	-	3,739,867

단기금융상품	1,502,164	216,067	-	-	1,718,231

매출채권및기타채권	1,387,094	-	-	-	1,387,094

기타금융자산	365,722	30,000	15,621	-	411,343

합 계	6,994,847	246,067	15,621	-	7,256,535

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년초과	합계

현금및현금성자산	4,701,882	-	-	-	4,701,882

단기금융상품	3,019,707	216,000	-	-	3,235,707

매출채권및기타채권	2,524,879	-	-	-	2,524,879

기타금융자산	31,746	14,888	79,231	3,675	129,540

합 계	10,278,214	230,888	79,231	3,675	10,592,008

(전환일) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년초과	합계

현금및현금성자산	1,343,848	-	-	-	1,343,848

단기금융상품	-	216,000	-	-	216,000

매출채권및기타채권	821,431	-	-	-	821,431

기타금융자산	19,913	1,841,141	42,250	8,785	1,912,089

합 계	2,185,192	2,057,141	42,250	8,785	4,293,368

나. 자금조달약정당기말과 전기말 및 전환일 현재 당사는 신한은행과 자금조달약정을 체결하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

무역금융 차입한도약정	사용금액	-	-	300,000

미사용금액	600,000	1,000,000	700,000

합 계	600,000	1,000,000	1,000,000

(6) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

30. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없으며, 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당기말	전기말	전환일

매도가능금융자산	조합출자금	4,000	4,000	4,000

31. 주식기준보상

(1) 당사의 종업원주식선택권제도 당사는 당 사와 종속기업의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 정기주주 총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 2년 이상 근속한 경영진과 장기근속종업원은 보통주를 행사가격에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다.

종업원주식선택권은 행사시점에 당사 의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(2) 당기에 존재한 주식기준보상계약(단위: 원)

구분	수량(주1)	부여일	만기	행사가격	부여일공정가치

1차 : 2013.12.17 부여	185,450주	2013-12-17	2022-12-17	1,700	191.19

2차 : 2015.03.31 부여	7,500주	2015-03-31	2024-03-31	2,300	185.43

(주1) 총 부여수량 192,950주 중 가득조건을 충족하지 못하여 13,450주의 주식선택권이 소멸되었습니다.

(3) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 유사업종 기업군들의 평균 180일 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.상기의 가격결정모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1차	2차

부여일 주식가격	1,793	2,381

행사가격	1,700	2,300

할인율	18.81%	17.35%

기대변동성	7.10%	5.55%

무위험이자율	3.57%	2.16%

(4) 보고기간 중 주식선택권의 변동다음은 당기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용을 나타내고 있으며, 당기 및 전기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

주식선택권 수량	가중평균 행사가격	주식선택권 수량	가중평균 행사가격

기초	181,250	1,725	173,750	1,700

부여	-	-	7,500	2,300

소멸	(1,750)	2,300	-	-

기말	179,500	1,719	181,250	1,725

32 . 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

지배기업	(주)코데스

종속기업	강소범윤광전유한공사

기타특수관계자	(주)파인테크닉스, (주)파인디앤씨

주요경영진	홍성천

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계구분	회사의 명칭	매출	재고자산매입	유형자산취득	임차료	기타수익	기타비용

지배기업	(주)코데스	-	-	-	-	-	29,092

종속기업	강소범윤광전유한공사	-	-	-	-	7,432	-

기타특수관계자	(주)파인테크닉스	425,561	29,451	2,700,000	91,400	-	7,735

(주)파인디앤씨	-	-	-	-	-	9,263

합 계	425,561	29,451	2,700,000	91,400	7,432	46,090

(전기) (단위: 천원)

특수관계구분	회사의 명칭	매출	재고자산매입	유형자산취득	외주가공비	임차료	기타수익	기타비용

지배기업	(주)코데스	-	-	-	-	-	14,616	27,104

기타특수관계자	(주)파인테크닉스	365,017	149,994	241,100	727,316	208,400	-	27,600

(주)파인디앤씨	-	-	-	-	-	-	6,865

주요경영진	-	-	-	-	-	41,027	-

합 계	365,017	149,994	241,100	727,316	208,400	55,643	61,569

(3) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	임차보증금	기타채권	미지급금

기타특수관계자	(주)파인테크닉스	144,342	10,000	-	264,347

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	임차보증금	기타채권	미지급금

지배기업	(주)코데스	-	-	6,202	-

기타특수관계자	(주)파인테크닉스	58,498	46,000	-	393,013

합 계	58,498	46,000	6,202	393,013

(전환일) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	임차보증금	기타채권	미지급금

지배기업	(주)코데스	-	-	9,170	-

기타특수관계자	(주)파인테크닉스	112,701	36,000	-	20,147

(주)파인디앤씨	-	-	-	1,579

합 계	112,701	36,000	9,170	21,726

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업

강소범윤광전유한공사	단기대여금	-	362,550	-	362,550

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

지배기업

(주)코데스	단기대여금	300,000	-	300,000	-

주요 경영진

홍성천	단기대여금	1,500,000	-	1,500,000	-

합 계	1,800,000	-	1,800,000	-

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공받은 기업	제공한 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

강소범윤광전유한공사	에프엠에스	차입금 지급보증	CNY 3,250,000	신한은행

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공받은 기업	제공한 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

에프엠에스	(주)코데스	무역금융	1,080,000	신한은행

주요 경영진	1,080,000

(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	312,084	534,517

퇴직급여	29,673	34,683

주식기준보상	-	3,309

합 계	341,757	572,509

33 . 비 현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

유형자산 취득 미지급금의 감소	20,208	16,649

34 . 우발채무와 주요 약정사항 (1) 당사는 인도한 제품 등에 대한 품질보증 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다(주석 17 참조).

(2) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정한도

무역금융	신한은행	600,000

35. 재무제표의 승인동 재무제표는 2017년 3월 10일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.