EMB 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제13(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제12(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 이엠비

1. 당사의 개요

주식회사 이엠비 (구, 주식회사 파인이엠텍)(이하 "당사")는 2013년 7월 1일자로 인적분할 방식으로 (구)주식회사 에프엠에스로부터 인적분할되어 2013년 7월 4일자로 설립등기를 완료하였습니다. 당사는 휴대폰 악세사리 제품의 제조 및 판매, 태양광 발전 기자재 공급 및 태양광 발전사업 및 의약품 도매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 2021년 3월 4일자로 당사의 상호를 주식회사 파인이엠텍에서 주식회사 이엠비로 변경하였습니다.당기말 현재의 자본금은 보통주 4,032,389천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜코데스	5,693,315	70.59%

주식회사 파인테크닉스	375,629	4.66%

홍성천	273,872	3.40%

주식회사파인엠텍	238,244	2.95%

㈜오디텍	166,389	2.06%

홍지태	50,000	0.62%

기타소액주주	1,267,328	15.71%

합 계	8,064,777	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

당사는 2025년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험 관련 법규에서 원칙적으로 요구하는 추정기법과 기업이 실제로 적용한 추정기법이 다를 경우 추가 공시하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2025년 12월 31일이후 최초로 종료하는 회계연도부터 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 적용됩니다. 당사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않습니다.

(2) 제ㆍ개정 회계기준의 미채택(시행일 미도래)제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.① 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 제정·공표되었습니다.동 기준서의 제정으로 인해 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서가 새로운 범주 분류체계(영업,투자,재무)로 전면 재편됩니다. 또한, 손익계산서 표시에 대한 중간합계와 '경영진이 정의한 성과측정치' 공시를 포함하여 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 한편, 동 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표' 및 다른 기준서들도 후속적인 개정이 이루어졌습니다. 기준서 제1007호의 주요 개정사항은 다음과 같습니다.- 현금흐름표의 간접법 계산 출발점이 당기순이익에서 영업손익으로 변경- 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권 제거기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도(중간보고)부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용하고,금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지를 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치측정 '지분상품'의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항 등이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 금융상품 분류와 측정 개정에 관한 경과규정에 따라, 금융상품 측정범주 변경에 한해 전진적용하며, 이 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식하고, 개정 전ㆍ후 해당 금융자산의 측정에 대한 정보를 공시합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연조건에 따라 수량이 변동하는 재생전력의 계약 특성을 고려하여, 직접 전력구매계약에서는 파생상품 회계처리를 하지 않을 수 있는 자가사용 예외 적용가능성을 명확화 하였으며, 가상 전력구매계약에서는 위험회피수단 지정 시, 예상 전력거래의 계약 수량 전체를 위험회피대상항목으로 지정가능하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외 요구사항은 수정소급법(과거기간 재작성하지 않고, 개정 전,후 장부금액 차이를 기초 이익잉여금에서 조정), 위험회피회계 요구사항은 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 한국채택국제회계기준 2024연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초 채택', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1110호 '연결재무제표', 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 주요 개정사항은 기준서간 상이한 용어 통일 및 불명확하거나 모순된 표현 수정입니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(4) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.5) 영업권의 손상차손당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 2.3 중요한 회계정책당사의 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	50년

기계장치	5~16년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때, 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(4) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 당기말 현재 당사는 무형자산에 대해 5년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면, 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 금융자산

① 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타 비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

- 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(9) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(10) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

·파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

·금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익'항목으로 인식합니다.9) 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 상환인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당 금융부채 평가손익(당기손익에 한정)등을 별도 주석으로 공시하고 있습니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익이 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(14) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(15) 수익인식1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 ESS 장비 납품 및 휴대폰 악세사리, 의약외품 등을 생산 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 판매계약에서 제품의 개발, 생산 및 설치용역, 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

당사는 계약기간 동안 고객에게 제품을 인도할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품을 공급하는 시점에 당기수익으로 인식합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 어려운 거래에 대해서는 생산원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '생산원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

3) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 한편, 당기말 현재 예상되는 반품은 없습니다.

(16) 금융수익과 금융원가

금융수익은 금융자산투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 매입채무 및 기타채무의 상각액 등을 포함하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 비공제항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

4. 영업부문당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 태양광 발전 기자재 공급, 휴대폰 악세사리 제품의 제조 및 판매,그리고 의약품 도매유통 사업이 있습니다.(1) 부문별 손익당기 및 전기의 부문별 손익은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	에너지	ACCESSORY	의약품	기타	합계

매출액	1,514,543	4,221,971	16,198,876	721,405	22,656,795

영업이익	(6,084,469)	(184,244)	782,298	-	(5,486,415)

(전기)

(단위: 천원)

구분	에너지	ACCESSORY	의약품	기타	총 합계

매출액	3,395,982	8,403,233	13,872,505	581,021	26,252,741

영업이익	(525,850)	(10,275)	710,470	-	174,345

한편, 당사는 사업용자산의 미미하며, 차입금도 공통으로 관리함에 따라 자산 및 부채는 별도 사업부문별 관리를 하고 있지 않습니다.

(2) 주요 제품과 용역에 대한 정보유사한 제품과 용역의 유형별로 발생한 당사의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

에너지	1,514,543	3,395,982

ACCESSORY	4,221,971	8,403,233

의약품	16,198,876	13,872,505

기타	721,405	581,021

합 계	22,656,795	26,252,741

(3) 지역에 대한 정보계속사업의 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	22,417,981	26,123,120

해외	238,814	129,621

합 계	22,656,795	26,252,741

(4) 주요고객에 대한 정보당사의 계속사업의 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 거래처는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

거래처명	금액

의료법인 명인의료재단 화홍병원	7,516,243

케이앤에이치코리아	4,427,869

주식회사 알머스(ALMUS Corp.)	4,205,609

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	8,535,383	10,727,841

차감: 손실충당금	(2,789,337)	(1,298,060)

매출채권(순액)	5,746,047	9,429,781

미수금	4,527,932	2,615,494

미수수익	81,173	51,020

장기미수금	-	374,162

합 계	10,355,152	12,470,457

(2) 신용위험 및 대손충당금당사의 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고있습니다. 당사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체된 채권	합 계

4~6개월	6~9개월	9~12개월	12개월 초과	소계

총장부가액	4,919,656	845,645	-	-	2,770,083	3,615,728	8,535,383

기대손실률	0.20%	1.09%	-	-	100.00%	-	-

손실충당금	10,077	9,254	-	-	2,770,005	2,779,259	2,789,336

② 전기말(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체된 채권	합 계

4~6개월	6~9개월	9~12개월	12개월 초과	소계

총장부가액	8,778,578	565,278	-	-	1,383,985	1,949,263	10,727,841

기대손실률	0.42%	8.52%	-	-	87.64%	-	-

손실충당금	37,002	48,184	-	-	1,212,874	1,261,058	1,298,060

2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,298,060	1,367,425

손상차손(환입)	1,491,200	(69,365)

제각	77	-

기말금액	2,789,337	1,298,060

7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

출자금(주1)	4,000	4,000

전기공사공제조합(주1)	37,500	37,500

파인엠텍(주2)	-	5,957,677

란이전자(주3)	1,887,412	2,815,206

볼트사이클(주4)	9,076,314	10,127,760

합계	11,005,226	18,942,143

(주1) 활성시장에서 공시되지 않으며, 가능한 공정가치의 범위가 넓어 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 보았습니다.(주2) 과거에 취득한 관계사 주식이며, 당기 중 유의적인 영향력을 획득하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(주3) 당기 중 매각 및 유상증자를 통해 지분율 감소되었습니다.(주4) 전기 중 취득한 헝가리 소재 합작투자 지분증권입니다.

8. 당기손익 -공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

젤코바벤쳐스1호투자조합	284,707	290,120

9. 관계기업투자주식

당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	영업소재지	취득가액	장부가액	지분율	결산월

당기말	전기말	당기말	전기말

Bresol Kft.(주1)	폐배터리재생	헝가리	5,992	-	-	30.00%	30.00%	12월

㈜파인엠텍(주2)	IT부품 제조	대한민국	28,091,661	28,091,661	-	7.49%	-	12월

합 계	28,097,653	28,091,661	-

(주1) 전기 중 Bresol Kft의 지분증권을 전액 손상차손 처리하였습니다.

(주2) 과거 및 당기 중 취득 한 관계사 주식입니다. 당기 중 유의적 영향력을 획득함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.(주2) 해당주식은 회사 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 19 참조)

10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금(주1)	1,753,513	3,932,727	1,553,654	2,162,417

대손충당금	(290,000)	(568,000)	-	(704,581)

보증금	184,000	563,693	83,630	475,666

현재가치할인차금	(5,425)	(14,149)	(4,043)	(28,747)

합 계	1,642,088	3,914,270	1,633,241	1,904,755

(주1) 장기대여금 중 종속기업인 솔라캠퍼스군산발전소에 대한 대여금은 568,000천원이며, 모두 손상인식되었습니다.

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	479,724	(473,399)	6,326	473,399	-	473,399

저장품	479,529	(479,529)	-	804,937	(90,000)	714,937

상품	5,142,883	(4,079,983)	1,062,901	925,971	(55,068)	870,903

제품	3,210,235	(3,210,235)	-	-	-	-

합 계	9,312,372	(8,243,146)	1,069,226	2,204,307	(145,068)	2,059,239

(2) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산원가는 원재료 473,399천원, 저장품 389,529천원, 상품 4,027,165천원, 제품 3,210,235천원을 설정하였습니다.12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,611,779	-	9,617,796	-

선급비용	38,800	24,631	70,739	294,103

합 계	3,650,578	24,631	9,688,535	294,103

13. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	영업소재지	취득가액	당기말장부가액	전기말장부가액	지분율	결산월

당기말	전기말

솔라캠퍼스군산발전소㈜(주1)	태양광발전	대한민국	1,441,185	650,000	650,000	100%	100%	12월

주식회사 송촌에너지(주1)	태양광발전	대한민국	-	-	-	-	100%	-

㈜해드림2태양광발전소(주2)	태양광발전	대한민국	-	-	330,000	-	100%	-

Bcycle Hungary Kft (주3)	폐배터리 리사이클링 사업지원	헝가리	-	-	116,414	-	100%	-

합계	1,441,185	650,000	1,096,414

(주1) 당기 중 솔라캠퍼스군산발전소㈜는 주식회사 송촌에너지를 흡수합병하였으며, 이후 주식회사 송촌에너지로부터로 승계한 발전사업을 포괄양도하였습니다.(주2) 당기 중 지분 전액을 처분하여, 종속기업에서 제외되었습니다.(주3) 당기 중 청산 완료하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	650,000	1,887,599

장부가액	650,000	1,096,414

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산	170,398	534,012

비유동자산	2,305,353	6,188,994

자산계	2,475,751	6,723,007

유동부채	109,450	647,469

비유동부채	830,451	4,208,307

부채 계	939,901	4,855,776

자본계	1,535,850	1,867,231

당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	솔라캠퍼스군산발전소㈜

유동자산	170,398

비유동자산	2,305,353

자산계	2,475,751

유동부채	109,450

비유동부채	830,451

부채 계	939,901

자본계	1,535,850

상기 요약 재무상태는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 모두 감사받은 재무제표입니다.

(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	1,182,463	1,453,457

영업손익	339,201	432,772

당기순손익	(21,029)	273,211

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(21,029)	273,211

당기말 현재 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	솔라캠퍼스군산발전소㈜

매출액	1,182,463

영업손익	339,201

당기순손익	(21,029)

상기 요약 경영성과는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 모두 감사받은 재무제표입니다.

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손(주1)	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	334,974	-	-	334,974	334,974	-	334,974

건물	401,294	(78,921)	-	322,373	401,294	(70,895)	330,399

기계장치	1,234,123	(798,725)	(182,796)	252,602	1,234,123	(653,008)	581,115

차량운반구	117,114	(90,133)	-	26,980	109,750	(76,526)	33,223

공구와기구	86,694	(66,854)	(15,455)	4,385	86,694	(52,421)	34,273

비품	152,748	(130,809)	(20,139)	1,800	152,748	(105,711)	47,037

시설장치	874,324	(376,116)	(497,207)	1,001	874,324	(285,649)	588,675

합 계	3,201,270	(1,541,559)	(715,597)	944,115	3,193,906	(1,244,211)	1,949,695

(주1) 당기말 불용자산에 대해 손상차손 설정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각	손상차손	대체	기말금액

토지	334,974	-	-	-	-	-	334,974

건물	330,399	-	-	(8,026)	-	-	322,373

기계장치	581,115	-	-	(145,717)	(182,796)	-	252,602

차량운반구	33,223	7,364	-	(13,607)	-	-	26,980

공구와기구	34,273	-	-	(14,433)	(15,455)	-	4,385

비품	47,037	-	-	(25,097)	(20,139)	-	1,800

시설장치	588,675	-	-	(90,467)	(497,207)	-	1,001

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-

합 계	1,949,695	7,364	-	(297,348)	(715,597)	-	944,115

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각	대체	기말금액

토지	334,974	-	-	-	-	334,974

건물	338,425	-	-	(8,026)	-	330,399

기계장치	742,056	-	-	(160,941)	-	581,115

차량운반구	42,485	11,976	(3,630)	(17,608)	-	33,223

공구와기구	51,120	-	-	(16,847)	-	34,273

비품	75,857	-	-	(28,821)	-	47,037

시설장치	679,143	-	-	(90,467)	-	588,675

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합 계	2,264,060	11,976	(3,630)	(322,710)	-	1,949,695

(3) 당기말 현재 당사의 채무지급보증을 위해 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	채권자	관련채무	당기말	전기말

장부가액	담보설정액	장부가액	담보설정액

토지, 건물	신한은행	유동성장기차입금	636,127	4,800,000	644,153	4,800,000

(4) 당기말 현재 당사의 유형자산에 대해 삼성화재해상보험㈜, KB손해보험㈜, 현대해상화재보험㈜, DB손해보험㈜(부보금액 6,856,498천원)에 가입되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	90,856	(87,454)	-	3,403	90,856	(77,884)	-	12,972

특허권	25,384	(10,617)	-	14,766	15,100	7,626	-	22,726

합 계	116,240	(98,071)	-	18,169	105,956	(70,258)	-	35,698

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각	기말금액

소프트웨어	12,972	-	-	(9,570)	3,403

특허권	22,726	-	-	(7,960)	14,766

합 계	35,698	-	-	(17,529)	18,169

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각	기말금액

소프트웨어	25,042	-	-	(12,069)	12,972

특허권	14,597	10,284	-	(2,155)	22,726

합 계	39,638	10,284	-	(14,224)	35,698

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초	231,385	75,993	307,377	162,524	101,324	263,848

증가	179,374	-	179,374	310,391	-	310,391

감가상각	(243,323)	(25,331)	(268,654)	(241,530)	(25,331)	(266,861)

기말	167,435	50,662	218,097	231,385	75,993	307,377

(2) 당기와 전기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	268,654	266,861

리스부채 이자비용	26,985	34,840

임차보증금 이자수익	43,427	71,717

소액리스료	5,345	5,345

(3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	이자비용	최소리스료의 현재가치

1년 이내	170,661	(6,029)	164,632

1년 초과 5년 이내	53,707	(7,130)	46,577

소 계	224,368	(13,159)	211,208

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	164,632	196,041

비유동부채	46,577	93,305

합 계	211,208	289,346

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	321,402	-	582,882	-

미지급금	169,924	-	171,154	-

미지급비용	400,847	-	343,279	-

합 계	892,172	-	1,097,316	-

18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	164,632	46,577	196,041	93,305

임대보증금	-	25,000	-	25,000

금융보증부채	-	-	7,411	-

합 계	164,632	71,577	203,451	118,305

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 장단기 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	당기말	전기말

이자율(%)	장부금액	장부금액

단기차입금	산업은행(주1)	4.50	800,000	-

산업은행(주1)	4.51	2,000,000	3,000,000

우리은행(주2)	3.45	3,000,000	2,000,000

NH투자증권(주3)	5.00	4,000,000	-

단기차입금 합계	9,800,000	5,000,000

전환사채(유동)	2.00	18,687,264	8,347,799

유동사채 합계	18,687,264	8,347,799

사채	신용보증기금	5.06	2,246,868	2,576,052

(-)유동성장기부채	(997,505)	(1,577,279)

사채 합계	1,249,363	998,772

장기차입금	신한은행(주1)	4.06	600,000	600,000

(-)유동성장기차입금	(600,000)	(600,000)

장기차입금	-	-

(주1) 신한은행 차입금 관련하여 당사의 유형자산(설정금액 : 4,800,000천원)이 담보설정되어 있으며, 신한은행 차입금 및 산업은행 차입금과 관련하여 ㈜코데스와 주요주주인 홍성천의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 37 참조).(주2) 우리은행 차입금의 경우 기술보증기금으로부터 융자담보지급보증을 받고있습니다.(주3) NH투자증권 차입금 관련하여 관계기업투자주식으로 분류하고 있는 ㈜파인엠텍 주식 893,855주(담보설정액 4,000,000천원)를 담보로 제공하고 있습니다. 해당 차입금 약정에 따르면, 담보주식의 주당 평가액이 7,607원 이하로 하락할 경우 채무금액과 담보 주식 평가액의 차액을 상환하여야 합니다.(2) 당기말 현재 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분 1	내 용

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모사채

권면총액	1,000,000,000원

발행가액	권면금액의 100%

발행수익률	연 5.03%

유효이자율	연 6.09%

발행일	2023년 03월 27일

만기일	2026년 03월 27일

원금상환방법	만기일시상환 : 사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

구 분 2	내 용

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모사채

권면총액	1,280,000,000원

발행가액	권면금액의 100%

발행수익률	연 5.09%

유효이자율	연 6.36%

발행일	2025년 06월 26일

만기일	2027년 06월 26일

원금상환방법	만기일시상환 : 사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

(3) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 1	내 용 (4CB)

ㆍ액면가액:	12,000백만원

ㆍ발행가액 :	12,000백만원

ㆍ전환가격 :	3,400원

ㆍ전환가격조정 :	본 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 최초 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기타의 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가액을 조정하도록 한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.전환가액 * [{기발행주식수+(신발행주식수*1주당발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]

ㆍ액면이자율:	2%

ㆍ보장수익률	5%

ㆍ발행일	2024년 1월 12일

ㆍ전환조건:	발행일로 부터 1년 후 주당 500원으로 전환가능

ㆍ전환시발행주식	보통주

ㆍ조기상환 청구기간	본 사채의 발행일로부터 3년이 되는 날부터 이후 매 3개월에 해당하는 각 조기상환지급일의 60일 전부터 30일 전까지.

ㆍ전환청구기간	본 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 원금 상환 기일 전 1개월이 되는 날까지로 하되, 전환청구기간의 말일이 영업일이 아닌 경우, 그 익영업일로 한다. 단, 원리금 지급일 직전 2영업일부터 원리금 지급일까지는 전환청구를 할 수 없다 .

구 분 2	내 용 (6CB)

ㆍ액면가액:	5,000백만원

ㆍ발행가액 :	5,000백만원

ㆍ전환가격 :	3,400원 (주1)

ㆍ전환가격조정 :	본 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 최초 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자,주식배당,준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행(단, 기부여된 주식매수선택권은 제외한다.) 하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자,무상증자,주식배당,준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 전환가액 * [{기발행주식수+(신발행주식수*1주당발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]

ㆍ액면이자율:	2%

ㆍ보장수익률	5%

ㆍ발행일	2025년 11월 21일

ㆍ전환조건:	발행일로 부터 1년 후 주당 500원으로 전환가능

ㆍ전환시발행주식	보통주

ㆍ조기상환 청구기간	본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 날부터 그 이후 매 3개월에 해당하는 각 조기상환지급일의 60일전부터 30일 전까지.

ㆍ전환청구기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날까지로 하되, 전환청구기간의 말일이 영업일이 아닌 경우, 그 익영업일로 한다. 단, 원리금 지급일 직전 2영업일부터 원리금 지급일까지는 전환청구를 할 수 없다.

(주1) 전환가격은 시가하락에 따라 2026년 2월에 3,297원으로 조정되었습니다.(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 파생상품부채로 인식된 각 금융부채의 장부금액 및 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 금융부채의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	취득시	당기말	전기말

제4회 전환사채

전환권	4,986,660	3,171,662	7,784

조기상환권	1,638,571	2,394,974	1,940,378

제6회 전환사채

전환권	1,975,037	2,327,883	-

조기상환권	1,053,499	1,082,989	-

② 평가손익(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법인세비용 차감전계속사업손익	(16,518,446)	3,714,298

당기손익에 포함된 평가손익	(4,000,811)	4,677,069

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(12,517,635)	(962,770)

20. 퇴직급여제도

당사는 종업원의 선택에 따라 확정기여형퇴직급여와 확정급여형퇴직급여를 선택할 수 있습니다.

(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한기간의 포괄손익계산서에서 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익은 즉시이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된급여액을 한도로 즉시 인식하고 있습니다.

1) 당기와 전기의 재무상태표에 인식되는 확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	687,761	604,839

사외적립자산의 공정가치	(611,699)	(502,979)

재무상태표상 확정급여부채	76,063	101,860

재무상태표상 확정급여자산	-	-

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	604,839	468,180

당기근무원가	86,555	87,295

이자비용	23,167	23,366

보험수리적손익(법인세 차감전)	(18,552)	25,998

지급액(확정기여형 전환자 금액 포함)	(8,247)	-

기말금액	687,761	604,839

3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	502,979	487,523

화사가 납입한 부담금	103,654	-

퇴직급여 지급액	(8,247)	-

계열사 전입/(전출)	-	-

기대이자수익	20,788	24,423

보험수리적손익(법인세차감전)	(7,476)	(8,966)

관리비용	-	-

기말금액	611,699	502,979

4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	86,555	87,295

이자비용	23,167	23,366

기대이자수익	(20,788)	(24,423)

당기비용 인식 기여금	5,583	5,077

합 계	94,517	91,315

5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	5.18	4.86

기대임금상승률	5.22	5.22

6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(40,966)	(46,486)

기대임금상승률의 1% 변동	46,486	41,368

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	18,036	19,167

선수금	1,871,038	4,812,486

합 계	1,889,075	4,831,653

22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

보통주 발행주식수	8,064,777	4,836,831

주당 액면가액	500	500

장부금액	4,032,388,500	2,418,415,500

(2) 당기와 전기 중 보통주 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초	4,836,831	4,747,454

주식매수선택권행사	-	89,377

유상증자(주1)	3,227,946	-

기말	8,064,777	4,836,831

(주1) 2025년 11월, 이사회는 주당 3,005원에 3,227,946주의 보통주를 발행하기로 결의하였습니다. 발행된 주식가액은 전액 납입되었습니다.

23. 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분이익	411,543	411,543

주식매수선택권	391,988	391,988

기타자본잉여금	683,795	683,795

기말금액	1,487,326	1,487,326

(2) 당기 및 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	391,988	561,914

주식기준보상거래의 발생	-	-

주식기준보상거래의 행사	-	(169,926)

기말금액	391,988	391,988

주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석34에서 설명하고 있습니다.

24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	(3,377,211)	7,413,059

2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서==========================
제 13(당)기 2025년 1월 1일 부터 제 12(전)기 2024년 1월 1일 부터
2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지
처분예정일 2026년 3월 31일 처분확정일 2025년 3월 31일

(단위: 천원)

과 목	제 13(당)기	제 12(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	(3,377,211)	7,413,059

1. 전기이월미처분이익잉여금	7,413,059	5,220,013

2. 당기순이익(손실)	(12,620,814)	2,220,703

3. 순확정급여부채의 재측정요소	8,762	(27,657)

4. 기타포괄손익금융자산평가손익	1,821,782	-

Ⅱ.이익잉여금 처분액	-	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	(3,377,211)	7,413,059

25. 매출

당기 및 전기 중 당사 매출의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	4,246,902	6,753,605

상품매출	17,107,300	17,177,429

발전시스템매출	283,158	1,870,000

기타매출	1,019,435	451,708

총 매출액	22,656,795	26,252,741

26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 당사 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,324,378	1,259,279

퇴직급여	94,517	91,315

복리후생비	183,557	166,752

접대비	60,327	57,327

세금과공과금	20,133	35,080

감가상각비	541,157	564,728

지급임차료	4,310	7,318

운반비	42,747	66,517

지급수수료	2,531,781	1,852,831

광고선전비	-	8,891

대손상각비	5,384,533	112,453

무형고정자산상각	17,529	14,224

판매보증비	-	3,098

기타	130,589	135,406

총합계	10,335,560	4,375,218

27. 금융이익과 금융원가당기 및 전기 중 계속사업 금융이익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융이익(이자수익)

이자수익	162,722	289,673

파생상품평가이익	-	4,677,069

금융보증수익	7,411	17,433

외화환산이익	-	114

금융이익 계 :	170,133	4,984,289

금융원가(이자비용)

이자비용	2,078,032	1,837,999

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	5,413	5,373

파생상품평가손실	4,000,811	-

외화환산손실	3,214	-

금융원가 계 :	6,087,470	1,843,371

순금융손익	(5,917,337)	3,140,918

28. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외화환산이익	207,028	235,297

외환차익	1,602	13,064

기타의대손충당금환입	301,877	-

종속기업투자주식처분이익	196,000	-

잡이익	3,750,069	133

합 계	4,456,577	248,494

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	17,301	22,277

종속기업투자처분손실	24,577	-

유형자산처분손실	-	1,175

유형자산손상차손	715,597	-

재고자산평가손실	8,057,085	-

관계기업투자주식손상차손	-	5,992

기타의대손상각비	756,712	192,143

기부금	-	400

합 계	9,571,270	221,987

29. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	592,368	47,912

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	891	-

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(3,431,705)	186,222

기타포괄손익으로 인식된 법인세	(1,059,187)	886,934

법인세비용(수익)	(3,897,632)	1,121,068

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(16,518,446)	3,349,810

적용세율에 따른 법인세비용	(3,452,355)	700,110

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	395,862	57,945

비과세수익으로 인한 효과	-	(35,515)

세액공제으로 인한 효과	(407,584)	(8,914)

미사용이월결손금의 사용	-	-

과거 기간의 당기법인세액에 대한 조정 효과	891	383,008

기타(세율차이 등)	(434,447)	24,434

소 계	(445,277)	420,958

법인세비용(수익)	(3,897,632)	1,121,068

유효세율	23.60%	33.47%

상기의 2025년과 2024년의 과세소득에 적용된 세율은 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율로 과세소득 200억원 초과분에 대해서는 23.1% 이며, 200억원 이하 2억원 초과의 과세소득에 대해서는 20.9%, 2억원 이하의 과세소득에 대해서는 9.9%의 세율을 적용합니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	(2,315)	7,308

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(1,056,872)	879,626

합 계	(1,059,187)	886,934

(4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	561,926	1,210,267	-	1,772,193

미수수익	(45,210)	23,560	-	(21,650)

연차수당	14,842	1,930	-	16,772

재고자산평가손실	30,319	1,783,173	-	1,813,492

퇴직급여	126,411	22,581	2,315	151,307

퇴직연금	(105,123)	(29,451)	-	(134,574)

금융보증부채	1,549	(1,549)	-	-

기타	2,881	(626)	-	2,255

리스부채	60,473	(14,007)	-	46,466

현재가치할인차금	19,255	(14,949)	-	4,306

FVPL금융자산	11,556	1,799	-	13,355

상환할증금_CB	424,409	208,482	-	632,890

파생상품부채_CB	407,166	1,567,886	-	1,975,052

FVOCI금융자산	431,311	(1,903,194)	1,056,872	(415,011)

관계기업투자주식	(371,742)	(19,565)	-	(391,307)

전환권조정_CB	(1,594,885)	(637,509)	-	(2,232,394)

사용권자산	(64,242)	16,260	-	(47,981)

유형자산손상차손	-	157,431	-	157,431

소 계	(89,103)	2,372,519	1,059,187	3,342,602

미사용세무상 이월결손금	-	-	-	-

합 계	(89,103)	2,372,519	1,059,187	3,342,602

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	517,237	44,689	-	561,926

미수수익	(40,900)	(4,310)	-	(45,210)

연차수당	12,826	2,016	-	14,842

재고자산평가손실	18,810	11,509	-	30,319

퇴직급여	97,850	21,254	7,308	126,411

퇴직연금	(101,892)	(3,230)	-	(105,123)

선급비용	(647)	647	-	-

금융보증부채	5,192	(3,643)	-	1,550

기타	2,686	194	-	2,881

리스부채	51,059	9,414	-	60,473

현재가치할인차금	27,924	(8,669)	-	19,255

FVPL금융자산	10,433	1,123	-	11,556

상환할증금_CB	-	424,409	-	424,409

파생상품부채_CB	-	407,166	-	407,166

FVOCI금융자산	(448,315)	-	879,626	431,311

관계기업투자주식	-	(371,742)	-	(371,742)

전환권조정_CB	-	(1,594,885)	-	(1,594,885)

사용권자산	(55,144)	(9,098)	-	(64,242)

소 계	97,119	(1,073,156)	886,934	(89,103)

미사용세무상 이월결손금	-	-	-	-

합 계	97,119	(1,073,156)	886,934	(89,103)

(5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	3,342,602	-

이연법인세부채	-	(89,103)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세차(대)를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자손상차손	-	165,358

세액공제(*)	-	459,559

(*) 미래 과세소득의 실현이 불확실하여 이연법인세차를 인식하지 않았습니다.30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용(제조원가 및 판매비와관리비)의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

재고자산의 변동	275,076	(166,853)

원재료 및 상품 매입액	17,027,853	16,973,146

급여	1,324,378	1,259,279

퇴직급여 및 해고급여	94,517	91,315

감가상각비	566,001	589,572

무형자산상각비	17,529	14,224

복리후생비	183,557	166,752

광고선전비	-	8,891

지급수수료	2,531,781	1,869,831

기타 비용	6,122,517	5,272,239

합계	28,143,210	26,078,396

31. 주당이익(1) 기본주당이익당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기본주당이익(손실)	(2,444)	463

희석주당이익(손실)	-	(115)

(2) 기본주당이익당기 및 전기 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	(12,620,813,541)	2,220,702,951

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)	5,164,047	4,798,615

(주1) 당기 : 1,884,877,317 / 365 = 5,164,047 주 전기 : 1,756,292,936 / 366 = 4,798,615 주가중평균유통발행주식수의 계산 구 분 발행일 주식수 일수 누적주식수 기초 2025-01-01 4,836,831 365 1,765,443,315 유상증자 2025-11-25 3,227,946 37 119,434,002 합계 8,064,777 1,884,877,317 구 분 발행일 주식수 일수 누적주식수 기초 2024-01-01 4,747,454 366 1,737,568,164 스톡옵션 행사 2024-01-30 10,500 337 3,538,500 스톡옵션 행사 2024-01-31 38,427 336 12,911,472 스톡옵션 행사 2024-02-07 5,200 329 1,710,800 스톡옵션 행사 2024-12-16 35,250 16 564,000 합계 4,836,831 1,756,292,936 (3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는잠재적보통주식에는 주식매수선택권과 전환사채가 있습니다. 주식매수선택권은 희석효과 산출을 위한 보통주의 평균시장가격을 합리적으로 산출하기 어려우므로 별도의 희석주당이익을 산출하지 아니하였으며, 당기순손실임에 따라 전환사채의 희석효과가 발생하지 않습니다. 32. 금융상품(1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 34,811,246 22,965,538 자본 31,182,216 28,286,962 부채비율 111.64% 81.19% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 기준서 1109호 기준에 따른 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (당기말) (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 상각후원가 금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 782,938 782,938 782,938 단기대여금 - - 1,463,513 1,463,513 1,463,513 장기대여금 - - 3,364,727 3,364,727 3,364,727 지분상품 284,707 11,005,226 - 11,289,934 11,289,934 매출채권 - - 5,746,047 5,746,047 5,746,047 미수금 - - 4,527,932 4,527,932 4,527,932 미수수익 - - 81,174 81,174 81,174 기타금융자산 - - 728,119 728,119 728,119 (전기말) (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 상각후원가 금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 535,717 535,717 535,717 단기대여금 - - 1,553,654 1,553,654 1,553,654 장기대여금 - - 1,457,835 1,457,835 1,457,835 지분상품 290,120 18,942,143 - 19,232,264 19,232,264 매출채권 - - 9,429,781 9,429,781 9,429,781 미수금 - - 2,989,656 2,989,656 2,989,656 미수수익 - - 51,020 51,020 51,020 기타금융자산 - - 526,507 526,507 526,507 2) 금융부채 (당기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 매입채무및기타채무 796,075 - 차입금 및 사채 12,646,868 - 전환사채 9,709,755 금융보증부채 - - 리스부채 211,208 - 파생상품부채 - 8,977,509 (전기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 매입채무및기타채무 1,008,169 - 차입금 및 사채 8,176,052 - 전환사채 6,399,636 금융보증부채 7,411 - 리스부채 289,346 - 파생상품부채 - 1,948,162 (4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.2) 시장위험① 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험은 적정한 수준의 외화를 제외하고는 실시간으로 매각하는 방식으로 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 통화 214,111 152,805 - 9,073 CNY 통화 3,931,392 2,314,605 - - ② 외화민감도 분석당사는 주로 CNY통화와 USD통화에 노출되어 있습니다.아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 상승한 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 하락한 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위: 천원) 구 분 환율 변동 효과 당기말 전기말 당기손익 414,550 245,834 자본 414,550 245,834 3) 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 782,938 535,717 매출채권및기타채권 10,355,152 12,096,295 기타금융자산 1,642,089 1,633,242 장기매출채권및기타채권 - 374,162 기타비유동금융자산 3,914,270 1,904,755 합 계 16,694,449 16,544,171 4) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사는 신한은행(10억) 및 산업은행(20억)과 자금조달약정을 체결하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일반자금대출(회전한도액) 사용금액 800,000 3,000,000 미사용금액 2,200,000 3,000,000 합 계 3,000,000 6,000,000 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합 계 매입채무 및 기타유동부채 892,172 - 892,172 차입금 및 사채 11,397,505 1,249,363 12,646,868 전환사채 18,687,264 - 18,687,264 기타금융부채 164,632 71,577 236,209 합 계 31,141,573 1,320,940 32,462,513 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합 계 매입채무 및 기타유동부채 1,097,316 - 1,097,316 차입금 및 사채 7,177,279 998,772 8,176,051 전환사채 8,347,799 - 8,347,799 기타금융부채 203,451 118,305 321,756 합 계 16,825,845 1,117,077 17,942,922 (5) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 33. 금융상품의 공정가치 (1) 아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3) 2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 (1) 자 산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 284,707 284,707 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 11,005,226 11,005,226 합계 - - 11,289,934 11,289,934 (2) 부 채 파생상품부채 - 8,977,509 8,977,509 당기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.② 전기말 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 (1) 자 산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 290,120 290,120 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 5,957,677 - 12,984,466 18,942,143 합계 5,957,677 - 13,274,586 19,232,264 (2) 부 채 파생상품부채 - - 1,948,162 1,948,162 당기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.(2) 수준2와 수준3의 공정가치 측정에 적용된 가치평가기법과 투입변수 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 비상장주식 10,963,726 3 시장접근법 자산의 공정가치 - - 조합출자금 41,500 3 취득원가 취득원가 - - 당기손익-공정가치측정 금융상품 투자조합 지분 284,707 3 순자산가치평가 자산의 공정가치 - - 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채(4CB) 5,566,636 3 이항평가모형 기초자산가격 3,400 4,135 주가변동성 59.50% 27.45% 무위험이자율 2.30%~3.91% 1.86%~3.73% 파생상품부채(6CB) 3,410,873 3 이항평가모형 기초자산가격 3,400 - 주가변동성 59.50% - 무위험이자율 2.30%~3.98% - (3) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 각 금융상품별 다른 투입변수는 일정하다는 전제 하에 합리적으로 가능한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구분 관측가능하지 않는 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동 당기손익 투입변수증가로 인한 영향 투입변수감소로 인한 영향 금융부채 파생금융상품부채(4CB) 주가변동률 +/- 1% (59,394) 59,592 할인율 +/- 1% (133,729) 131,479 파생금융상품부채(6CB) 주가변동률 +/- 1% (28,928) 29,051 할인율 +/- 1% (42,379) 42,705 당사가 보유한 수준3의 금융자산 및 부채의 투입변수의 변동은 기타포괄손익을 발생시키지 않습니다. 34. 주식기준보상 (1) 당사의 종업원주식선택권제도당사는 당사의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 정기주주 총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 2년 이상 근속한 경영진과 장기근속종업원은 보통주를 행사가격에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (2) 당기에 존재한 주식기준보상계약 (단위: 원) 구분 수량(주1) 부여일 만기 행사가격 부여일공정가치 1차 : 2013.12.17 부여 185,450주 2013-12-17 2024-12-17 1,700 191.19 2차 : 2015.03.31 부여 7,500주 2015-03-31 2026-03-31 2,300 185.43 3차 : 2018.03.29 부여 23,000주 2018-03-29 2029-03-29 5,000 485.44 4차 : 2021.01.11 부여 108,727주 2021-01-11 2032-01-10 5,105 3557.85 5차 : 2021.03.11 부여 11,173주 2021-03-11 2032-03-10 5,040 4227.97 (주1) 총 부여수량 335,850주 중 가득조건을 충족하지 못하여 26,700주의 주식선택권이 소멸되었습니다. (3) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함),행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다.1~3차 부여분 기대변동성은 유사업종 기업군들의 평균 180일 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.4~5차 부여분 기대변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군의 1년 영업일 기준 변동성을 기초로 산정되었습니다.상기의 가격결정모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1차 2차 3차 4차 5차 부여일 주식가격 1,793 2,381 4,100 5,200 5,900 행사가격 1,700 2,300 5,000 5,105 5,040 기대변동성 7.10% 5.55% 5.20% 56.50% 54.70% 무위험이자율 3.57% 2.16% 2.65% 1.74% 2.08% (4) 보고기간 중 주식선택권의 변동다음은 당기 및 전기 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용을 나타내고 있으며, 당기 중 행사된 주식선택권은 없습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 주식선택권 수량 가중평균 행사가격 주식선택권 수량 가중평균 행사가격 기초 184,273 3,349 273,650 3,391 행사 - - 89,377 3,501 기말 184,273 3,349 184,273 3,349 (5) 주식기준보상과 관련하여 당기 비용으로 인식된 금액은 없습니다 35. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 지배기업 ㈜코데스 종속기업 솔라캠퍼스군산발전소㈜ 기타특수관계자 ㈜파인엠텍, ㈜파인디앤씨, Bresol Kft. 주요경영진 홍성천, 홍지태 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계구분 회사의 명칭 매출 매입 유상증자 유상증자(신주인수) 임차료 기타수익 기타비용 지배기업 ㈜코데스 - - 8,049,998 - - 27,600 - 종속기업 솔라캠퍼스군산발전소㈜ 60,000 - - - - 10,947 - ㈜송촌에너지(주1) - - - - - 305,318 - ㈜해드림2태양광발전소(주1) 2,000 - - - - - - 기타특수관계자 ㈜파인엠텍 - 11,013 - 17,000,000 153,600 - 16,010 합 계 60,000 11,013 8,049,998 17,000,000 153,600 38,547 16,010 (주1) 당기 중 지배력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었으며 지배력 상실시점까지의 거래액을 기재하였습니다. (전기) (단위: 천원) 특수관계구분 회사의 명칭 매출 매입 재고자산매각 유상증자(신주인수) 임차료 기타수익 기타비용 지배기업 ㈜코데스 - - - - - 91,238 - 종속기업 솔라캠퍼스군산발전소㈜ 6,000 - - - - 237 - ㈜송촌에너지 8,000 - - - - 2,911 - ㈜해드림2태양광발전소 8,000 - - - - - - Bcycle Hungary Kft - - - 116,414 - - - 기타특수관계자 ㈜파인엠텍 - 3,133,432 53,646 - 153,600 - 45,379 합 계 22,000 3,133,432 53,646 116,414 153,600 94,386 45,379 (3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 임차보증금 기타채권 매입채무 미지급금 기타채무 지배기업 ㈜코데스 - - 60,252 - - - 기타특수관계자 ㈜파인엠텍 - 84,000 - - 1,430 - 기타특수관계자 Bresol kft - - 1,295,494 - - - (전기말) (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 임차보증금 기타채권 매입채무 미지급금 기타채무 지배기업 ㈜코데스 - - 32,652 - - - 종속기업 ㈜송촌에너지 - - 168,207 - - - 기타특수관계자 ㈜파인엠텍 - 84,000 29,416 5,315 - - 기타특수관계자 Bresol kft - - 1,295,494 - - - (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 지배기업 ㈜코데스 단기대여금 600,000 - - 600,000 종속기업 솔라캠퍼스군산발전소㈜(주1,2) 장기대여금 - 1,408,226 840,226 568,000 단기대여금 - 430,000 430,000 - (주1) 솔라캠퍼스군산발전소㈜는 당기 중 ㈜송촌에너지와 흡수합병하였고, ㈜송촌에너지의 장기대여금 1,408,226천원을 합병승계하였습니다.(주2) 솔라캠퍼스군산발전소㈜에 대한 장기대여금에는 568,000천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 지배기업 ㈜코데스 단기대여금 3,600,000 - 3,000,000 600,000 종속기업 ㈜송촌에너지(주1) 장기대여금 1,308,226 100,000 - 1,408,226 기타특수관계자 ㈜파인엠텍 단기차입금 - 2,000,000 2,000,000 - (주1) ㈜송촌에너지에 대한 장기대여금에는 대손충당금 704,581천원 설정되어 있습니다. (5) 전기 중 발행한 전환사채 중 특수관계자가 인수한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 인수내역 인수금액 ㈜파인엠텍 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 5,800,000 (6) 당기 중 종속기업인 솔라캠퍼스군산발전소㈜가 ㈜송촌에너지를 흡수합병한 후 합병으로 승계한 발전사업을 포괄양도하면서 관련 차입금이 전액 상환되었으며, 이에 따라 당사가 제공하던 지급보증도 해소되었습니다. 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다 (7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 기업 제공한 기업 지급보증내역 한도금액 지급보증처 ㈜이엠비 ㈜코데스 일반자금대출(회전한도액) 1,133,000 신한은행 ㈜코데스 산업운영자금대출 4,800,000 산업은행 주요경영진 연대보증 2,280,000 신용보증기금 (8) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 272,805 269,409 퇴직급여 8,572 20,855 합 계 281,378 290,263 36. 비현금거래(1) 당기 와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제13(당) 기 제12(전) 기 당기순이익 (12,620,814) 2,220,703 조정 : 법인세비용(수익) (3,897,632) 1,121,067 금융이익 (162,722) (289,673) 금융원가 2,078,032 1,837,999 외환환산이익 (207,028) (235,411) 재고자산평가손실 8,057,085 - 종속기업투자주식처분손실 24,577 - 종속기업투자주식처분이익 (196,000) - 관계기업투자자산손상차손 - 5,992 당기손익인식금융자산평가손실 5,413 5,373 파생상품평가이익 - (4,677,069) 파생상품평가손실 4,000,811 - 판매보증비 - 3,098 대손상각비(환입) 5,384,533 112,453 감가상각비 566,001 589,572 무형자산상각비 17,529 14,224 유형자산처분손실 - 1,175 유형자산손상차손 715,597 - 기타의대손상각비 454,834 192,143 외화환산손실 3,214 - 금융보증비용 (7,411) (17,433) 퇴직급여 88,934 86,238 소계 : 16,925,766 (1,250,253) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 2,191,857 (788,272) 기타채권의 증가 1,947,137 958,118 재고자산의 감소 (7,067,071) (173,261) 기타자산의 증가 2,427,998 (5,180,907) 매입채무의 증가 (261,481) (1,681,351) 기타채무의 감소 (2,915,964) 3,039,314 퇴직금의지급 (8,247) - 사외적립자산의감소(불입) (95,407) - 소계 : (3,781,179) (3,826,359) 합계 523,774 (2,855,909) (2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 FVPL의 관계기업투자주식 대체 11,091,661 - 투자주식 처분 미수금 감소 1,902,058 - 사용권자산의 취득 179,374 310,391 사용권자산의 제거 165,793 318,209 리스부채 유동성 대체 126,495 126,065 차입금 유동성 대체 271,162 2,181,119 (3) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 유동성대체 처분 기타 단기차입금 5,000,000 4,800,000 - - - - 9,800,000 유동성장기채무 2,200,000 (320,000) - (271,162) - (11,333) 1,597,505 유동성리스부채 196,041 (271,532) 86,642 126,495 - 26,985 164,632 리스부채 93,305 - 79,767 (126,495) - - 46,577 사채 998,772 (40,540) - 271,162 - 19,969 1,249,363 전환사채 8,347,799 4,980,000 - - - 5,359,465 18,687,264 합계 16,835,917 9,147,928 166,409 - - 5,395,086 31,545,340 37. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 약정한도 일반자금대출(회전한도액) 신한은행 1,000,000 일반자금대출(단기한도대출) 산업은행 2,000,000 (2) 당사가 제공한 지급보증 내역은 없습니다. (3) 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 제공인 제공받는자 지급보증의 내용 금액 서울보증보험 - 가압류 담보 793,400 서울보증보험 - 계약 보증 2,254 서울보증보험 - 하자 보증 301,510 서울보증보험 - 가처분 담보 165,470 서울보증보험 - 상품판매대금보증 335,000 기술보증기금 우리은행 융자담보지급보증 3,000,000 ㈜코데스 신한은행 차입금 지급보증 1,133,000 ㈜코데스 산업은행 차입금 지급보증 4,800,000 주요경영진 신용보증기금 차입금 지급보증 2,280,000 (4) 당사의 담보제공 자산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 담보제공자산 담보제공처 담보설정금액 차입금잔액 내역 관계기업투자자산 ㈜파인엠텍 주식 893,855주 NH투자증권 4,000,000 4,000,000 NH투자증권 차입금 담보 (5) 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.1) 당사가 피고인 사건 (단위: 천원/천달러) 계류법원 원고 사건내용 소송가액 진행사항 헝가리 타타바냐 지방법원 CB Engineering Kft. 손해배상 청구 USD 221 제1회 변론기일 진행 예정 대구지방법원 포항지원 네이처아이 주식회사 손해배상 청구 1,691,667 1심 진행 중 대전지방법원 천안지원 아산시법원 주식회사 남방 에프씨 손해배상 청구 13,750 1심 진행 중 수원지방법원 주식회사 재성태양광 외 1명 손해배상 청구 525,645 26년 1월 8일 승소 판결을 받음 수원지방법원 ㈜켐스코 물품대금 청구 68,847 원고 항소로 항소심 재판 계류중 합계(단위 : 천USD) 221 합계(단위 : 천원) 2,299,909 2) 당사가 원고인 사건 (단위: 천원) 계류법원 피고 사건내용 소송가액 진행사항 수원지방법원 주식회사 재성태양광 외 1명 공사대금 723,394 26년 1월 8일 승소 판결을 받았으며, 동일 사건인 손해배상 청구 반소는 전부 기각 됨 대구지방법원 포항지원 네이처아이 주식회사 물품대금 330,000 1심 진행 중 서울중앙지방법원 강남철 약정금 13,750 1심 진행 중 합계 1,067,144 38. 종속기업의 처분당사는 당기중 종속기업인 ㈜해드림2태양광발전소를 제 3자에게 처분하였으며,종속기업인 Bcycle Hungary Kft를 청산하였습니다.종속기업투자주식의 처분대가 및 처분손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 ㈜해드림2태양광발전소 Bcycle Hungary Kft 처분대가의 공정가치(주1) 526,000 91,837 종속기업투자주식의 장부금액 330,000 116,414 종속기업투자주식 처분손익 196,000 (24,577) (주1) Bcycle Hungary Kft의 처분대가는 청산에 따른 잔여재산 분배금입니다. 39. 보고기간 후 사건당사는 2026년 2월 10일 이사회 결의를 통해 헝가리 소재 합작법인 Bresol Kft.(지분율 30%)에 대한 2차 증자금 USD 1,194,305의 출자를 결정하였으며, 2026년 중 납입할 예정입니다.