EMB 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제6(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제5(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 파인이엠텍 (구, 주식회사 에프엠에스)

1. 당사의 개요

주식회사 파인이엠텍 (구, 주식회사 에프엠에스)(이하 "당사")는 2013년 7월 1일자로 인적분할 방식으로 (구)주식회사 에프엠에스로부터 인적분할되어 2013년 7월 4일자로 설립등기를 완료하였습니다. 당사는 네비게이션, DMB 등 차량용 멀티미디어(중단사업)와 휴대폰 악세사리 제품의 제조 및 판매, 태양광 에너지저장 시설사업(Energy Storage System저장시설 사업(ESS사업))및 의약외품사업을 주요사업으로 영위하고 있습니다.당기말 현재의 자본금은 보통주 1,812,111천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다.

주주명(*)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)코데스	2,097,814	57.88%

(주)파인테크닉스	375,629	10.36%

홍성천	263,872	7.28%

김동섭	134,488	3.71%

자기주식	3	0.00%

기타소액주주	752,416	20.76%

합 계	3,624,222	100.00%

(*) 당사의 2018년 6월 30일자 주식회사 디엠바이오와 합병으로 합병신주 213,686주가 2018년 7월 12일에 발행되어 자본금 106,843천원이 증가되었습니다(주석21참조).

당사는 2018년 3월 29일 정기 주주총회의 승인에 따라 신규사업 진출로 인한 제반 경영상의검토를 위해 당사의 상호를 주식회사 에프엠에스에서 주식회사 파인이엠텍으로 변경하였습니다. 또한 2018년 7월 2일 이사회 결의 및 동일자 임시주주총회 결의에 의거 당사의 본점 소재지를 경기도 안양시 만안구 덕천로 38로 이전하였으며, 대표이사를 홍성천으로 변경하였습니다. 한편, 2019년 3월 25일 이사회에서 홍성천, 홍지태 각자 대표이사로 변경될 예정입니다. 당사는 2018년 5월 16일 이사회 결의에 의거 당사가 운영중인 AVN SYSTEM(네비게이션) 사업부문을 중단하기로 하였으며, 2018년 5월 31일자로 신설법인인 주식회사 에프엠에스(대표이사 변국연)에 관련 사업용 자산과 부채를 양도하였습니다. 당사의 재무제표는 이러한 중단사업을 반영하여 작성되었습니다(주석 29참조). 당사는 2018년 4월 5일자로 태양광 발전사업을 영위하는 솔라캠퍼스군산발전소 주식회사 지분 100%를 650,000천원에 인수하였으며, 또한 2018년 6월 8일자로 태양광 발전사업을 영위하는 주식회사 송촌에너지 지분 100%를 661,185천원에 인수하였 습니다(주석 12참조). 당사는 2018년 4월 25일 이사회 결의에 의거 의약외품 생산설비, 기술 및 경영자원의 통합을 통한 시너지효과를 창출하고 비용절감을 통한 경영의 효율성 제고를 실현하여 지속적인 성장을 통한 주주가치의 극대화를 달성하고자 의약외품 제조 유통 회사인 주식회사 디엠바이오를 소 규 흡수합병하였으며, 2018년 6월 30일자로 합병이 종료되었습니다. 이 합병으로 인하여 주식회사 디엠바이오 주주들에게 당사의 신주 213,686주가 2018년 7월 12일에 발행되었습니다(주석35참조).

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

가. 회계기준의 적용 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시 한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 (1) 2018년 1월 1일부터 당사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준 - 당사는 2018년 1 월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

① 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기준 서 제1109호 '금융상품'제정당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정, 2) 금융자산의 손상, 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없 습니다(주석 7참조).

④ 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 동 기준서는 기존 기준서에서 거래 유형별(재화판매, 용역제공, 이자수익 등)로 수익을 인식하는 것과는 달리, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(계약 식별 → 수행의무 식별 → 거래가격 산정 → 거래가격을 수행의무에 배분 → 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제101 1호 '건설계약'. 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용 하되, 최초 적용연도에는 최초 적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금 기초잔액에서 일괄조정됩니다. 당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 추정한 결과 2018년 1월 1일 이익잉여금에 미 치 는 영형은 없습 니다.

동 기준서의 적용으로 인한 2018년 영향의 상세 정보는 주석 2의 (2)에서 설명하고 있습니다. ⑤ 기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산' 개정동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑥ 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 투자부동산의 계정대체 요건을 보다 명확히 하였습니다. 즉, 투 자부동산과 타 계정간계정대체 시 용도변경에 대한 경영진의 의도만으로 아니되며, 용도변경의 증거가 입증되어야만 가능합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑦ 기준서 제1104호 '보험계약' 개정 특정 조건을 충족하는 보험자(임의배당요소 포함하는 금융상품 발행자도 해당)는 기준서 제1109호에 대한 한시적 면제규정을 적용할 수 있으며, 면제관련 공시를 하여야 합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용(시행일 미도래) 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래 하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 분석 중에 있으며 , 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

① 기준서 제1116호 리스(제정)종전 기준서는 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 별도로 인식하지 않았으나, 개정 기준서에는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 운용리스 이용시 리스자산과 리스부채를 인식하고 관련 비용(리스자산상각비, 이자비용 등)을 인식하도록 하고 있습니다. 리스이용자는 의무적용일에 비교표시되는 각 과거기간에 소급하여 적용하거나, 누적효과를 의무적용일에 일괄조정할 수 있습니다. 기준서는 기준서 제1017호 리스 및 관련 해석서(2104호, 2015호,2027호)를 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준서 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

② 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 발생원가 투입법으로 진행률을 측정하는 계약(용역계약 포함)이 있을 경우 공시여부 결정기준을 일반적인 회계단위인 '수행의무'가 아니라 '개별 계약'기준으로 개정함으로써 공시범위 축소를 막고, 기업간 비교가능성을 제고하였습니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다.

③ 기준서 제1109호 금융상품(개정) 부(-)의 보상을 수반할 수 있는 중도상환특성이 있는 '특정' 금융자산을 원리금 지급만으로 구성되어 있는 계약상 현금흐름 특성을 충족하는 것으로 보아, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류,측정합니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ④ 기준서 제1019호 종업원 급여(개정)순확정급여부채(자산)를 재측정할 때, 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가와 순이자를 갱신된 보험수리적가정을 사용하여 결정하도록 개정되었습니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도 이후에 발생한 제도의 개정, 축소,정산부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다.⑤ 기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 법인세처리에 불확실성이 있을 경우 법인세 인식 및 측정 요구사항을 다루고 있습니다. 불확실성이 높지 않다면 기존 법인세 인식 및 측정처리와 일관되게 적용하며, 불확실성이 높다면 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 중 보다 확실한 예측금액을 사용합니다. 사실 및 상황이 달라지거나 새로운 정보가 입수되면 이 해석서에서 요구하는판단이나 추정을 다시 검토하여야 하며, 그 영향을 회계추정의 변경으로 반영합니다동 기준해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준해석 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다.

다. 재무제표의 측정기준 -당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

라. 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

라. 추정과 판단 -한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

(2) 금융자산의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융자산의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상 주석 36 에 설명하는 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. (4) 퇴직급여채무확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. (5) 충당부채당사는 수익인식과 관련하여 품질보증수리와 관련된 수익을 구분하여 선수수익을 계상하고 있습니다. 이러한 선수수익은 과거 경험과 미래 예측에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

( 2) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 ESS 장비 납품 및 휴대폰 악세사리, 의약외품 등을 생산 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 판매계약에서 제품의 개발, 생산 및 설치용역, 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

당사는 계약기간 동안 고객에게 제품을 인도할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품을 공급하는 시점에 당기수익으로 인식합니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 어려운 거래에 대해서는 생산원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '생산원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

3) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 한편, 당기말 현재 예상되는 반품은 없습니다.

4) 주석2의 (1) 에서 설명하는 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영된 수정금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	수정전	조정	수정후

자산총계	16,576,049	(9,020)	16,567,029

선수부채(*)	-	41,000	41,000

이연법인세자산(*)	-	(9,020)	(9,020)

부채총계	5,975,036	41,000	6,016,036

이익잉여금	1,299,217	(31,980)	1,267,237

자본 총계	10,582,973	(31,980)	10,550,993

(*) 당사는 수익인식과 관련하여 품질보증수리와 관련된 수익을 구분하여 선수부채(선수수익)를 계상하고 있습니다.

(3) 외화환산

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 퇴직급여비용 과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(6) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

( 7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세 부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(8) 금융자산

(1) 분류2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품의 측정금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품의 측정

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도 된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식 하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. ⑤ 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(9) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	50년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 당기말 현재 당사는 무형자산에 대해 5년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융부채 1) 분류

금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익 -공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.

또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다. 금융부채의 최초인식 후 당기손익 -공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 자기신용위험 변동부분과 그 외의 변동부분으로 구분하여 그 외의 변동부분은 당기손익으로 인식하고, 자기신용위험 변동부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 자기신용위험에 따른 공정가치 변동부분은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 과거 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(14) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

4. 부문정보당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 네비게이션, DMB 등 차량용 멀티미디어(중단사업)와 휴대폰 악세사리 제품의 제조 및 판매 그리고 태양광 에너지저장 시설사업(Energy Storage System저장시설 사업(ESS사업)) 부문과 의약외품 제조및 판매 사업부문이 있습니다.(1) 부문별 손익당기 부문별 손익은 다음과 같습니다. 당사는 당기부터 부문별 손익을 관리함에 따라전기 부문별 손익정보는 없습니다.

(단위: 천원)

구분	ESS	ACCESSORY	의약외품	공통	합계

매출액	9,174,871	9,006,384	530,784	662,500	19,374,538

영업이익	346,105	(350,791)	(122,550)	47,254	(79,981)

한편, 당사는 사업용자산의 미미하며, 차입금도 공통으로 관리함에 따라 자산 및 부채는 별도 사업부문별 관리를 하고 있지 않습니다.

(2) 주요 제품과 용역에 대한 정보유사한 제품과 용역의 유형별로 발생한 당사의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

ESS	9,174,871	-

ACCESSORY	9,006,384	9,321,791

의약외품	530,784	-

기타	662,500	5,582,850

계속사업 합계	19,374,538	14,904,641

중단사업 합계	208,138	7,287,914

합 계	19,582,676	22,192,555

(3) 지역에 대한 정보계속사업의 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	19,067,327	14,904,641

해외	515,350	-

합 계	19,582,676	14,904,641

(4) 주요고객에 대한 정보 당사의 계속사업의 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 거래처는 (주이맥스파워 및 (주)알머스입니다.

(단위: 천원)

거래처명	금액

(주)이맥스파워	5,573,386

(주)알머스	5,547,971

5 . 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 없습니다.

6 . 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,362,222	4,228,318

차감: 손실충당금	(332,114)	(89,065)

매출채권(순액)	4,030,108	4,139,253

미수금	40,711	-

미수수익	35,517	14,353

합 계	4,106,336	4,153,606

(2) 신용위험 및 대손충당금당사의 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고있습니다. 당사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합 니다만, ESS사업부는 신설사업부로 손실충당금 기대손실율이 존재하지 않습니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권의 손실충당금내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당기말

구 분	정상채권	연체된 채권	합 계

3개월이하	4~12개월	12개월 초과	24개월 초과	소계

총장부가액	3,853,297	-	508,925	-	-	508,925	4,362,222

기대손실률(*)	5.3%	25.0%

손실충당금	204,883	-	127,231	-	-	127,231	332,114

(*) 기대손실률에는 개별적으로 산정한 손실충당금이 포함되어 있습니다.(2) 전기말

구 분	정상채권	연체된 채권	합 계

3개월이하	4~12개월	12개월 초과	24개월 초과	소계

총장부가액	4,139,253	-	-	-	89,065	89,065	4,228,318

기대손실률	0.0%	100.0%

손실충당금	-	-	-	-	89,065	89,065	89,065

2) 당 기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	89,065	114,395

손상차손(환입)	330,100	(11,333)

제각	(87,051)	(13,997)

기말금액	332,114	89,065

7. 금융상품 주석2에서 설명하는 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 최초적용일(당기초) 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	444,599	444,599	-

단기대여금(주석9)	상각후원가	상각후원가	335,430	335,430	-

장기대여금(주석9)	상각후원가	상각후원가	1,036,126	1,036,126	-

지분상품(주석8)	매도가능증권	기타포괄손익-공정가치	91,500	91,500	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	4,362,222	4,362,222	-

미수금	상각후원가	상각후원가	40,711	40,711	-

미수수익	상각후원가	상각후원가	35,517	35,517	-

기타금융자산(주석9)	상각후원가	상각후원가	267,956	267,956	-

합 계	6,614,061	6,614,061	-

8. 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치(전기:매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

출자금(주1)	4,000	4,000

전기공사공제조합(주1)	37,500

보령스마트에너지(주)(주1)	50,000

합계	91,500	4,000

(주1) 기타포괄손익-공정가치 활성시장에서 공시되지 않으며, 가능한 공정가치의 범위가 넓어 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 보았습니다.

9 . 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금(주1)	335,430	1,036,126	325,020	3,600

보증금	-	259,613	-	37,221

퇴직연금운용자산	8,342

합 계	335,430	1,304,082	325,020	40,821

(주1) 단기대여금은 종속기업인 강소범윤광전유한회사에 대한 대여금 335,430천원(USD 300,000)이며, 장기대여금은 주식회사 송촌에너지에 대한 대여금 836,126천원과 주주(김동섭)에 대한 대여금 200,000천원이 각각 포함되어 있습니다(주석 33참조).

상기 기타금융자산 중 연체되거나 손상된 내역은 없습니다. 10 . 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	71,681	(841)	70,840	2,455,317	(451,273)	2,004,044

재공품	1,986	(131)	1,855	194,029	(53,973)	140,056

반제품	-	-	-	64,230	(20,961)	43,269

저장품	2,649,382	-	2,649,382	604,292	-	604,292

미착품	131,140	-	131,140	182,696	-	182,696

상품	30,182	-	30,182	-	-	-

제품	87,567	(81,080)	6,487	457,945	(224,834)	233,111

합 계	2,971,938	(82,052)	2,889,886	3,958,508	(751,041)	3,207,467

(2) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 13,148천원 (전기: 77,952 천원 )이 포함되어 있습니다.

11 . 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	873,686	5,220

선급비용	13,328	31,873

선급법인세	11,959	23,276

합 계	898,974	60,368

12. 종속기업 (1) 당사는 2018년 4월 5일자로 태양광 발전사업을 영위하는 솔라캠퍼스군산발전소 주식회사 지분 100%를 650,000천원에 인수하였으며, 또한 2018년 6월 8일자로 태양광 발전사업을 영위하는 주식회사 송촌에너지 지분 100%를 661,185천원에 인수하였 습니다(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	영업소재지	취득가액	당기말장부가액	지분율	결산월

당기말	전기말

강소범윤광전유한공사(*)	LED조명등 제조	중국	1,975,842	191,319	99%	99%	12월

솔라캠퍼스군산발전소(주)	태양광발전	대한민국	650,000	650,000	100%	-	12월

주식회사 송촌에너지	태양광발전	대한민국	661,185	661,185	100%	-	12월

합계	3,287,027	1,502,504

(*) 당기중 종속기업투자주식 손상차손 528,633천원을 추가 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	3,287,027	1,975,842

장부가액	1,502,504	719,952

(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산	2,312,790	2,614,423

비유동자산	8,143,310	110,657

자산계	10,456,100	2,725,080

유동부채	1,671,986	1,946,365

비유동부채	7,978,113	-

부채 계	9,650,099	1,946,365

자본계	806,001	778,716

당기말 각 종속회사별 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	강소범윤광전유한공사	솔라캠퍼스군산발전소	주식회사 송촌에너지

유동자산	1,556,519	635,760	120,511

비유동자산	204,643	4,559,636	3,379,031

자산계	1,761,161	5,195,396	3,499,542

유동부채	1,569,842	64,184	37,960

비유동부채	-	4,592,276	3,385,837

부채 계	1,569,842	4,656,460	3,423,796

자본계	191,319	538,936	75,746

(주) 상기 요약 재무상태는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 모두 감사받은 재무제표이며, 당사의 회계정책으로 전환된 재무제표를 이용하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	2,618,088	2,473,593

영업손익	(39,066)	(714,321)

당기순손익	(341,009)	(634,982)

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(341,009)	(634,982)

당기 지배력 취득일 이후 각 종속회사별 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	강소범윤광전유한공사	솔라캠퍼스군산발전소	주식회사 송촌에너지

매출액	1,625,962	835,920	156,206

영업손익	(538,891)	453,472	46,353

당기순손익	(594,472)	232,589	20,874

(주) 상기 요약 재무상태는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 모두 감사받은 재무제표이며, 당사의 회계정책으로 전환된 재무제표를 이용하였습니다.

당기 지배력 취득일 이후 각종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	강소범윤광전유한공사	솔라캠퍼스군산발전소	주식회사 송촌에너지

영업활동으로 인한 현금흐름	(66,769)	452,020	46,799

투자활동으로 인한 현금흐름	(110,455)	-	(1,600,000)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(314,929)	1,602,838

현금및현금성자산의 순증감	(177,224)	137,091	49,636

기초 현금및현금성자산	444,426	391,272	5,768

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	7,075	-	-

기말 현금및현금성자산	274,277	528,363	55,404

(주1) (주) 상기 요약 재무상태는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 모두 감사받은 재무제표이며, 당사의 회계정책으로 전환된 재무제표를 이용하였습니다.

전기 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액(주1)

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,558,893)

투자활동으로 인한 현금흐름	585,675

재무활동으로 인한 현금흐름	-

현금및현금성자산의 순증감	(973,218)

기초 현금및현금성자산	1,417,644

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-

기말 현금및현금성자산	444,426

(주1) 상기 요약 재무상태는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 모두 감사받은 재무제표이며, 당사의 회계정책으로 전환된 재무제표를 이용하였습니다.

13 . 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

취득원가	1,101,475	1,408,825	324,351	237,769	190,755	13,014	57,285	3,333,475

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각누계액	-	79,833	171,259	102,623	181,976	5,574	51,954	593,220

장부금액	1,101,475	1,328,992	153,092	135,146	8,779	7,440	5,331	2,740,255

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

취득원가	1,240,602	1,586,735	179,208	255,238	1,633,142	246,374	155,644	5,296,944

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각누계액	-	58,180	83,663	164,999	1,529,935	211,294	133,455	2,181,527

장부금액	1,240,602	1,528,554	95,545	90,239	103,208	35,079	22,189	3,115,417

(2) 당기 및 전 기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

기초금액	1,240,602	1,528,554	95,545	90,239	103,208	35,079	22,189	3,115,417

합병증가	-	108,648	45,199	-	-	6,268	160,115

취득	-	-	-	67,933	2,450	-	-	70,383

처분	139,127	167,828	630	17,666	53,649	18,481	18,103	415,485

감가상각비	-	31,735	50,471	50,559	43,229	9,158	5,023	190,175

기말금액	1,101,475	1,328,992	153,092	135,146	8,779	7,440	5,331	2,740,255

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

기초금액	1,240,602	1,560,289	131,387	112,981	215,513	42,211	43,695	3,346,679

취득	-	-	-	36,126	4,800	11,300	-	52,226

처분	-	-	-	20,146	-	-	-	20,146

감가상각비	-	31,735	35,842	38,721	117,106	18,432	21,506	263,342

기말금액	1,240,602	1,528,554	95,545	90,239	103,208	35,079	22,189	3,115,417

(3) 당기말 현재 당사의 유형자산(담보설정액 3,600,000천원)은 당사의 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다(주석 17참조).

14 . 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	기타무형자산	영업권(*)	합 계

취득원가	574	16	46	613,056	613,691

정부보조금	-	-	-	-	-

상각누계액	574	16	45	-	635

장부금액	-	-	1	613,056	613,057

(*) 2018년 6월 30일 주식회사 디엠바이오 소 규 흡수합병시 발생한 영업권 606,359천원과 기업결합이후 조정한 금액 6,697천원의 합계금액입니다(주석 35참조).당사는 주식회사 디엠바이오의 사업계획을 검토하였으며, 손상징후는 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	기타무형자산	합 계

취득원가	573,579	15,856	46,071	635,506

정부보조금	-	-	-	-

상각누계액	571,346	15,844	46,066	633,256

장부금액	2,233	12	5	2,249

(2) 당기 및 전기 중 무형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	기타무형자산	영업권	합 계

기초금액	2,232	12	5	-	2,249

합병증가	-	-	-	613,056	613,056

상각비	9,757	12	4	-	9,773

기말금액	-	-	1	613,056	613,057

(전기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	기타무형자산	합 계

기초금액	11,989	12	5	12,006

상각비	9,757	-	-	9,757

기말금액	2,232	12	5	2,249

15 . 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	255,219	-	394,498	-

미지급금	1,414,865	25,000	3,894,561	20,285

미지급비용	67,021	-	92,205	-

합 계	1,737,106	25,000	4,381,264	20,285

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증부채(주1)	5,129	5,699

(주1) 당사는 종속기업의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 비용을 인식하고 있습니다.

17. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	차입이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	신한은행(*)	3.62	3,000,000	-

장기차입금	소상공인시장진훙공단	2.79	50,000	-

장기차입금	중소기업진훙공단	2.25	100,000	-

합계	3,150,000	-

(*) 신한은행 차입금 관련하여 당사의 유형자산(3,600,000천원)이 담보설정되어 있으며,(주)코데스와 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36 (6)참조).18 . 퇴직급여제도

당사는 종업원의 선택에 따라 확정기여형퇴직급여와 확정급여형퇴직급여를 선택할 수 있습니다.

(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 인식된 총비용 5,037천원(전기: 5,972천원)은 확정기여형퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 당기와 전기의 재무상태표에 인식되는 확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	319,053	1,190,422

사외적립자산의 공정가치	(327,395)	(1,103,447)

재무상태표상 확정급여부채(자산)	(8,342)	86,975

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,190,422	1,094,665

당기근무원가	158,733	241,747

이자비용	26,228	32,356

축소 또는 청산으로 인한 손익	-	-

보험수리적손익(법인세 차감전)	85,931	(141,701)

지급액(확정기여형 전환자 금액 포함)	(1,184,244)	(36,645)

합병증가	42,806	-

계열사 전입/(전출)	(823)	-

기말금액	319,053	1,190,422

3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,103,447	992,691

화사가 납입한 부담금	407,000	353,887

퇴직급여 지급액	(1,185,300)	(252,355)

계열사 전입/(전출)	-	-

기대이자수익	22,012	29,239

보험수리적손익(법인세차감전)	(19,764)	(20,015)

관리비용	-	-

기말금액	327,395	1,103,447

4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	158,733	241,747

이자비용	26,228	32,356

기대이자수익	(22,012)	(29,239)

축소 또는 청산으로 인한 손익	-	-

사외적립자산관리비용	-	-

합 계	162,949	244,864

5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.67	3.82

기대임금상승률	5.27	3.60

6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(294,796)	347,347

기대임금상승률의 1% 변동	346,629	(294,904)

(전기) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(79,676)	79,658

기대임금상승률의 1% 변동	79,134	(71,542)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

19. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품보증(주1)	-	39,011

(주1) 당사는 고객에게 제공한 제품에 대한 보완 작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 과거수선경험을 기초로 충당부채를 인식하고 있습니다.한편, 당기는 기준서 1115호에 따라 당기 선수부채(선수수익) 41,000천원을 계상하였습니다(주석20참조).

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	39,011	40,427

전입	-	(1,416)

환입(주1)	(39,011)

기말	-	39,011

(주1) 중단사업손익에 반영되어 있습니다.

20. 기타유 동부 채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	5,207	14,992

선수수익(주석19참조)	41,000	-

선수금	1,052,594	784,515

합 계	1,098,801	799,507

21 . 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

보통주 발행주식수	3,624,222	3,410,536

주당 액면가액	500	500

장부금액	1,812,111,000	1,705,268,000

(2) 당 기와 전기 중 보통주 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초	3,410,536	3,410,536

합병(*)	213,686	-

기말	3,624,222	3,410,536

(*) 2018년 7월 12일에 (주)디엠바이오 합병에 따라 신주가 발행되었습니다.22. 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	7,315,562	6,631,767

자기주식	(1)	(1)

주식매수선택권	156,084	151,523

기말금액	7,471,645	6,783,289

(2) 당기 및 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	151,523	151,393

주식기준보상거래의 발생	4,561	130

기말금액	156,084	151,523

주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주 식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 34 에서 설명하고 있습니다.

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	1,267,237	4,254,096

2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서==========================
제 6(당) 기 2018 년 1월 1일 부터 제 5(전) 기 2017 년 1월 1일 부터
2018 년 12월 31일 까지 2017 년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 3월 27일 처분확정일 2018년 3월 29일

(단위: 천원)

과 목	제 6(당)기	제 5(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	1,267,237	4,254,096

1. 전기이월미처분이익잉여금	4,254,096	4,294,254

2. 당기순이익(손실)	(2,904,416)	(135,074)

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(82,443)	94,916

Ⅱ.이익잉여금 처분액	-	-	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	1,267,237	4,254,096

24. 매 출

당기 및 전기 중 당사 전 체 (중 단 사업포함) 매출의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	19,154,233	14,904,641

상품매출	55,465	-

기타매출	164,840	-

계속사업매출액	19,374,538	14,904,641

중단사업매출액	208,138	7,287,914

총매출액	19,582,676	22,192,555

25 . 판매비와관리비당기 및 전기 중 당사전체(중단사업포함)판매비와관리비 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	889,500	456,567

퇴직급여	60,010	35,777

복리후생비	109,004	47,711

접대비	37,972	17,855

세금과공과금	54,140	2,283

감가상각비	52,801	564

지급임차료	79,212	1,060

경상연구개발비	201,986	115,723

운반비	185,512	37,491

지급수수료	101,497	16,352

광고선전비	26,855	-

대손상각비	330,100	-

무형고정자산상각	1,981	-

판매보증비	-	-

주식보상비용	3,133	-

기타	194,537	64,858

계속사업 판매비와 관리비 합계	2,328,241	796,242

중단사업 판매비와 관리비 합계	1,891,976	2,897,631

총합계	4,220,217	3,693,873

26 . 금 융이익과 금융원가(1) 당기 및 전기 중 계속사업의 금융이익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융이익(이자수익)

현금성자산	2,114	3,327

단기금융상품	19,589	19,115

대여금	54,464	80,025

이자수익 계:	76,167	102,467

금융원가(이자비용)

일반차입금 이자	49,688	-

차 량운반구 할부금융이자	6,283	13,965

이자비용 계 :	55,971	13,965

순이자수익	20,196	88,501

27 . 기타영업외수익과 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 계속사업의 기타영업외수익의 내 역 은 다 음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외화환산이익	14,010	258

외환차익	27,889	134

유형자산처분이익	173,114	908

보상금수익	-	-

잡이익	97,578	21,367

합 계	312,591	22,667

(2) 당기 및 전기 중 계속사업의 기타영업외비용의 내 역 은 다 음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외화환산손실	2,305	52,463

외환차손	6,006	207

재고자산폐기손실	-	-

종속기업투자평가손실	528,633	1,255,890

유형자산처분손실	(1,981)	1,054

잡손실	66,991	402

합 계	601,954	1,310,016

28. 계속영업과 관련된 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	-	-

기타포괄손익으로 인식된 법인세	23,253	(26,771)

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(141,671)	24,939

세액공제의 이월로 인한 금액	138,661	(76,065)

법인세비용(수익)	20,243	(77,897)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(349,148)	181,546

적용세율에 따른 법인세비용	(76,812)	39,940

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	-	-

세액공제으로 인한 효과	97,055	(117,837)

기타(세율차이 등)	-	-

소 계	97,055	(117,837)

법인세비용(수익)	20,243	(77,897)

유효세율	-	-

상기의 2016년과 2015년의 과세소득에 적용된 세율은 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율로 과세소득 200억원 초과분에 대해서는 24.2% 이며, 200억원 이하 2억원 초과의 과세소득에 대해서는 22%, 2억원 이하의 과세소득에 대해서는 11%의 세율을 적용합니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	23,253	26,771

(4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	12,178	53,217	-	65,395

미수수익	(3,158)	(4,656)	-	(7,814)

연차수당	13,760	-	-	13,760

재고자산평가손실	165,229	(147,178)	-	18,051

퇴직급여	203,877	(48,418)	23,253	178,712

유무형자산	-	-	-	-

퇴직연금	(242,758)	257,212	-	14,454

국고보조금	-	-	-	-

주식선택권	-	-	-	-

판매보증충당부채	8,582	438	-	9,020

금융보증부채	1,254	(125)	-	1,128

감가상각누계액	(6,726)	6,726	-	-

기타	6,601	1,202	-	7,803

기업결합으로 인한 이연법인세의 증가	-	-	-	7,483

소 계	158,839	118,418	23,253	307,992

미사용세무상 세액공제에 대한 이연법인세

세액공제	755,075	(138,661)	616,414

합 계	913,914	924,407

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	23,914	(11,736)	-	12,178

미수수익	(491)	(2,667)	-	(3,158)

연차수당	13,760	-	-	13,760

재고자산평가손실	148,079	17,150	-	165,229

퇴직급여	240,826	(10,178)	(26,771)	203,877

유무형자산	(7,232)	7,232	-	-

퇴직연금	(218,392)	(24,366)	-	(242,758)

국고보조금	7,232	(7,232)	-	-

주식선택권	-	-	-	-

판매보증충당부채	8,894	(312)	-	8,582

금융보증부채	1,256	(2)	-	1,254

감가상각누계액	(34,068)	27,342	-	(6,726)

기타	-	6,601	-	6,601

소 계	183,778	1,832	(26,771)	158,839

미사용세무상 세액공제에 대한 이연법인세

세액공제	679,010	76,065	-	755,075

합 계	862,788	913,914

(5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	924,407	913,914

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세차(대)를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자손상차손	1,784,523	1,255,890

이월결손금(*)	3,241,036	-

(*) 미래 과세소득의 실현이 불확실하여 이연법인세차를 인식하지 않았습니다.29. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 당사전체(중단사업포함) 발생한 비용(제조원가 및 판매비와관리비)의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

재료비	16,502,657	14,763,946

종업원급여	2,397,043	1,916,316

감가상각비	190,175	263,342

무형자산상각비	2,194	9,757

지급수수료	394,257	681,353

기타	4,926,921	3,430,685

합 계	24,413,247	21,065,399

30. 중단사업(1) 당사는 2018년 5월 16일 이사회 결의에 의거 당사가 운영중인 AVN SYSTEM(네비게이션) 사업부문을 중단하기로 하였으며, 2018년 5월 31일자로 신설법인인 주식회사 에프엠에스(대표이사 변국연)에 관련 사업용 자산과 부채를 양도하였습니다. 당사의 재무제표는 이러한 중단사업을 반영하여 작성되었습니다.(2) 당사 전체 손익과 중단사업 손익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계속사업	중단사업	전체	계속사업	중단사업	전체

매출	19,374,538	208,138	19,582,676	14,904,641	7,287,914	22,192,555

매출원가	17,126,278	540,609	17,666,887	12,753,762	4,759,044	17,512,805

매출총이익(손실)	2,248,260	(332,471)	1,915,790	2,150,879	2,528,870	4,679,749

판매비와관리비	2,328,241	1,891,976	4,220,217	796,242	2,897,631	3,693,873

영업이익	(79,981)	(2,224,447)	(2,304,427)	1,354,637	(368,760)	985,877

기타손익	(269,167)	(310,579)	(579,746)	(1,173,090)	(25,757)	(1,198,847)

법인세비용차감전계속이익	(349,148)	(2,535,026)	(2,884,173)	181,547	(394,517)	(212,971)

법인세비용	(20,243)	-	(20,243)	77,897	-	77,897

당기순이익	(369,390)	(2,535,026)	(2,904,416)	259,443	(394,517)	(135,074)

( 3) 당기외 전기 중 중단사업의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,150,814)	(157,179)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(2,700)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(2,150,814)	(159,879)

(*) 중단사업은 별도 현금을 보유하고 있지 않습니다. 31 . 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주계속사업계기본(희석)주당순이익	(105)	76

보통주중단사업계기본(희석)주당순이익	(722)	(116)

기본(희석)주당이익(손실)	(827)	(40)

(2) 기본주당이익 당기 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

기본주당이익 계산에 사용된 계속사업이익	(369,390,383)	259,443,334

기본주당이익 계산에 사용된 중단사업이익	(2,535,025,808)	(394,517,133)

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	(2,904,416,192)	(135,073,799)

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)	3,511,817	3,410,536

(주1) 1,281,813,318 / 365 = 3,511,817 주가중평균유통발행주식수의 계산

구 분	일수	주식수	적수	누적주식수

기초	2018.01.01	3,410,536	365	1,244,845,640

합병증가	2018.07.12	213,686	173	36,967,678

합계	3,624,222	538	1,281,813,318

(3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주식은 주식매수선택권이 존재하나 희석효과 산출을 위한 보통주의 평균시장가격을 합리적으로 산출하기 어려우므로 별도의 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다.

32 . 금융상품 ( 1 ) 자 본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	6,016,036	5,332,740

자본	10,550,993	12,742,652

부채비율	57.02%	41.85%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기준서 1109호 기준에 따른 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자 산(당기말) (단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	444,599	444,599	444,599

단기대여금	-	-	335,430	335,430	335,430

장기대여금	-	-	1,036,126	1,036,126	1,036,126

지분상품	-	91,500	-	91,500	91,500

매출채권	-	-	4,362,222	4,362,222	4,362,222

미수금	-	-	40,711	40,711	40,711

미수수익	-	-	35,517	35,517	35,517

기타금융자산	-	-	267,956	267,956	267,956

(전기말) (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	3,739,867	-	3,739,867

단기금융상품	1,716,000	-	1,716,000

매출채권및기타채권	1,272,700	-	1,272,700

매도가능금융자산	-	4,000	4,000

기타금융자산	408,171	-	408,171

2) 금융부채(당기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	1,737,106

차입금	3,150,000

금융보증부채	5,129

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	4,381,264

금융보증부채	5,699

( 4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융자산

상각후원가 금융자산 (전기 대여금및수취채권)	102,467

금융부채

상각후원가 금융부채	-	-

(5) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 2) 시장위험 가. 외화위험관리 당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험은 적정한 수준의 외화를 제외하고는 실시간으로 매각하는 방식으로 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD 통화	673,917	409,985	-	2,014

나 . 외화민감도 분석 당사는 주로 USD통화에 노출되어 있습니다.아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 상승한 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 하락한 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	USD 통화 효과

당기말	전기말

당기손익	30,315	40,797

자본	30,315	40,797

3) 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 4) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석의 나.에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.

다. 자금조달약정당기말과 전기말 현재 당사는 신한은행과 자금조달약정을 체결하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

무역금융	사용금액	-	-

미사용금액	-	600,000

일반자금대출(회전한도액)	사용금액	-	-

미사용금액	300,000	-

합 계	300,000	600,000

(6) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

33. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없으며, 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당기말	전기말

기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산	출자금	4,000	4,000

전기공사공제조합	37,500	-

보령스마트에너지(주)	50,000	-

합계	91,500	4,000

34. 주식기준보상

(1) 당사의 종업원주식선택권제도 당사는 당 사와 종속기업의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 정기주주 총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 2년 이상 근속한 경영진과 장기근속종업원은 보통주를 행사가격에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다.

종업원주식선택권은 행사시점에 당사 의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(2) 당기에 존재한 주식기준보상계약(단위: 원)

구분	수량(주1)	부여일	만기	행사가격	부여일공정가치

1차 : 2013.12.17 부여	185,450주	2013-12-17	2022-12-17	1,700	191.19

2차 : 2015.03.31 부여	7,500주	2015-03-31	2024-03-31	2,300	185.43

3차 :	23,000주	2018-03-29	2029-03-29	5,000	485.44

(주1) 총 부여수량 215,950주 중 가득조건을 충족하지 못하여 19,400주의 주식선택권이 소멸되었습니다.

(3) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 유사업종 기업군들의 평균 180일 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.상기의 가격결정모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1차	2차	3차

부여일 주식가격	1,793	2,381	4,100

행사가격	1,700	2,300	5,000

기대변동성	7.10%	5.55%	5.20%

무위험이자율	3.57%	2.16%	2.65%

(4) 보고기간 중 주식선택권의 변동다음은 당기 및 전기 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용을 나타내고 있으며, 당기 및 전기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

주식선택권 수량	가중평균 행사가격	주식선택권 수량	가중평균 행사가격

기초	175,850	1,719	179,500	1,719

부여	23,000	5,000	-	-

소멸	(2,300)	-	-	-

기말	196,550	2,123	179,500	1,719

(5) 주식기준보상과 관련하여 당기 비용으로 인식된 금액은 4,561천원 (전기 130천원)입니다.

35. 합병(1) 당사는 2018년 4월 25일 이사회 결의에 의거 의약품 생산설비, 기술 및 경영자원의 통합을 통한 시너지효과를 창출하고 비용절감을 통한 경영의 효율성 제고를 실현하여 지속적인 성장을 통한 주주가치의 극대화를 달성하고자 의약품 제조 유통 회사인 주식회사 디엠바이오를 소 규 흡수합병하였으며, 2018년 6월 30일자로 합병이 종료되었습니다. 이 합병으로 인하여 주식회사 디엠바이오 주주들에게 당사의 신주 213,686주가 2018년 7월 12일에 발행되었습니다.

합병의 개요는 다음과 같습니다.

(주)파인이엠텍 : (주)디엠바이오 = 1 : 2.67108

본건 합병의 합병가액 평가는 자본시장과 금융투자업에관한법률 시행령 제176조의5 제1항 제2호의 규정에 의거 코넥스시장 주권상장법인과 주권비상장법인 간 합병의 경우 동법시행령 제176조의5 제1항 제2호 가목 및 나목에 따른 합병가액을 적용받지 아니하므로, 합병법인과 피합병법인 간 합의에 의거 상속세및증여세법에 따라 산출된 합병가액을 기준으로 하여 산출된 합병비율로 피합병법인 주주에게 합병법인 주식 등을 교부함.1) 합병법인의 합병가액 산정가. 순자산가액 : 11,754,595,474원나. 발행주식수 : 3,410,536 주다. 주당 순자산가액 (가÷나) : 3,446 원라. 최근3년간순손익액의가중평균에의한1주당가액 : 3,870 원마. 1주당 평가액 MAX[[(다×2 + 라×3)/5],다×80%] : 3,700 원2) 피합병법인의 합병가액 산정가. 순자산가치 : 790,701,071원나. 발행주식총수 : 80,000 주다. 상증세법에 따른 주식가치(순자산가치의80%한도) : 790,701,071 원라. 회사의 순손익가치 : - 마. 주식가치평가액 : 9,883 원 * 회사가 설립된 지 3년이 경과하지 아나하여 순자산가치로만 주식가치를 산정함.3) 산출결과합병법인이 피합병법인을 합병함에 있어서 합병비율의 기준이 되는 양 합병당사회사의 주당 평가액은 합병법인과 피합병법인이 각각 3,700원(액면가액 500원)과 9,883원(액면가액 5,000원)이며, 따라서 합병비율은 1:2.67108으로 산출됨..

(2) 피합병 대상 주식회사 디엠바이오의 2018년 6월 30일자 재무제표 및 합병 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당사	디엠바이오	합병분개	2018.06.30

자산

유동자산	5,892,602	426,682	6,319,284

비유동자산	6,269,704	227,598	606,360	7,103,661

자산총계	12,162,306	654,280	13,422,945

부채 및 자본

유동부채	1,753,399	277,195	2,030,594

비유동부채	155,621	192,806	348,427

부채총계	1,909,020	470,001	2,379,021

자본금	1,705,268	400,000	(293,157)	1,812,111

자본잉여금	6,631,767	-	683,795	7,315,563

자본조정	152,944	-	152,944

기타포괄손익누계액	-	-	-

이익잉여금	1,763,306	(215,721)	215,721	1,763,306

자본총계	10,253,286	184,279	11,043,924

부채와자본총계	12,162,306	654,280	13,422,945

36 . 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

지배기업	(주)코데스

종속기업	강소범윤광전유한공사, 솔라캠퍼스군산발전소(주), (주)송촌에너지

기타특수관계자	(주)파인테크닉스, (주)파인디앤씨

주요경영진	홍성천, 김동섭

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계구분	회사의 명칭	매출	재고자산매입	유형자산취득	임차료	기타수익	기타비용

지배기업	(주)코데스	-	-	-	-	-	-

종속기업	강소범윤광전유한공사	-	-	-	-	16,662	-

솔라캠퍼스군산발전소(주)	-	-	-	-	38	-

(주)송촌에너지	-	-	-	-	18,705	-

기타특수관계자	(주)파인테크닉스	3,910	-	63,861	69,600	700	-

(주)파인디앤씨	-	-	-	-	-	6,658

합 계	3,910	-	63,861	69,600	17,362	6,658

(전기) (단위: 천원)

특수관계구분	회사의 명칭	매출	재고자산매입	유형자산취득	임차료	기타수익	기타비용

지배기업	(주)코데스	-	-	-	-	-	28,418

종속기업	강소범윤광전유한공사	-	-	-	-	9,643	-

기타특수관계자	(주)파인테크닉스	25,966	1,636,149	-	-	-	62,040

(주)파인디앤씨	-	-	-	-	-	11,296

합 계	25,966	1,636,149	-	-	9,643	101,754

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	임차보증금	기타채권	미지급금

기타특수관계자	(주)파인테크닉스	770	10,000	-	12,320

기타특수관계자	(주)파인디앤씨	-	-	144	858

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	임차보증금	기타채권	미지급금

기타특수관계자	(주)파인테크닉스	161,150	10,000	-	1,937,264

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업

강소범윤광전유한공사(*)	단기대여금	325,020	10,410	-	335,430

솔라캠퍼스군산발전소(주)	단기대여금	-	3,157	3,157	-

(주)송촌에너지	장기대여금	-	836,126	-	836,126

김동섭(주주)(**)	장기대여금	-	200,000	-	200,000

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업

강소범윤광전유한공사(*)	단기대여금	362,550	-	37,530	325,020

(*) 당기 증가와 감소는 환산손실입니다.(**) 주주대여금과 관련하여 당사의 주식이 담보로 제공되어 있습니다5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

제공받은 기업	제공한 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

강소범윤광전유한공사	파인이엠텍 및주요경영진	차입금 지급보증	CNY 3,000	신한은행

주식회사 코데스	파인이엠텍	차입금 지급보증	10,800,000	신한은행

솔라캠퍼스군산발전소(주)	파인이엠텍	차입금 지급보증	5,568,000	신한은행

(주)송촌에너지	파인이엠텍	차입금 지급보증	568,320	신한은행

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	제공한 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

파인이엠텍	(주)코데스 및 대표이사	일반자금대출(회전한도액)	3,600,000	신한은행

(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	390,990	360,579

퇴직급여	76,394	17,631

합 계	467,384	378,210

37 . 비 현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

장단기차입금대체	100,000	-

유형자산 취득 미지급금의 감소	-	20,208

38 . 우발채무와 주요 약정사항 (1) 당사는 인도한 제품 등에 대한 품질보증 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 선수부채(전기: 충당부채)로 설정하고 있습니다(주석 20 참조).

(2) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정한도

일반자금대출(회전한도액)	신한은행	300,000

(3) 당사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

구 분	회사명	당기말

신한은행	주식회사 코데스	10,800,000

신한은행	중국 강소범윤광전유한공사	CNY 3,000

신한은행	솔라캠퍼스군산발전소(주)	5,568,000

신한은행	(주)송촌에너지	568,320

(4) 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	회사명	당기

서울보증보험	당사	409,000

38. 재무제표의 승인동 재무제표는 2019년 2월 12일자 이 사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 39. 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 최초적용일(당기초) 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	444,599	444,599	-

단기대여금(주석9)	상각후원가	상각후원가	335,430	335,430	-

장기대여금(주석9)	상각후원가	상각후원가	1,036,126	1,036,126	-

지분상품(주석8)	매도가능증권	기타포괄손익-공정가치(*)	91,500	91,500	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	4,362,222	4,362,222	-

미수금	상각후원가	상각후원가	40,711	40,711	-

미수수익	상각후원가	상각후원가	35,517	35,517	-

기타금융자산(주석9)	상각후원가	상각후원가	267,956	267,956	-

합 계	6,614,061	6,614,061	-

또한 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영된 수정금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	수정전	조정	수정후

자산총계	16,576,049	(9,020)	16,567,029

선수부채(*)	-	41,000	41,000

이연법인세자산(*)	-	(9,020)	-9,020

부채총계	5,975,036	41,000	6,016,036

이익잉여금	1,299,217	(31,980)	1,267,237

자본 총계	10,582,973	(31,980)	10,550,993

(*) 당사는 수익인식과 관련하여 품질보증수리를 별도의 수행의무로 식별하여 관련된 수익을 구분하여 선수부채(선수수익)를 계상하고 있습니다.