EMB 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제9(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제8(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 이엠비와 그 종속기업

1. 일반적인 사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 이엠비(이하 "지배기업")와 종속기업인 솔라캠퍼스군산발전소 주식회사와 주식회사 송촌에너지 및 주식회사 해드림2태양광발전소(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배회사의 개요

주식회사 이엠비 (이하 "지배기업")는 2013년 7월 1일자로 인적분할 방식으로 (구)주식회사 에프엠에스로부터 인적분할되어 2013년 7월 4일자로 설립등기를 완료하였습니다. 지배기업은 네비게이션, DMB 등 차량용 멀티미디어(중단사업)와 휴대폰 악세사리 제품의 제조 및 판매, 태양광 에너지저장 시설사업(Energy Storage System저장시설 사업(ESS사업))및 의약외품사업을 주요사업으로 영위하고 있습니다.당기말 현재의 자본금은 보통주 1,814,111천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)코데스	2,097,815	57.88%

(주)파인테크닉스	375,629	10.35%

홍성천	263,872	7.27%

홍지태	50,000	1.38%

김동섭	67,244	1.85%

자기주식	62,246	1.72%

기타소액주주	711,416	19.61%

합 계	3,628,222	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요

연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	영업소재지	지분율	결산월

당기말	전기말

솔라캠퍼스군산발전소(주)	태양광발전	대한민국	100%	100%	12월

주식회사 송촌에너지	태양광발전	대한민국	100%	100%	12월

(주)해드림2태양광발전소	태양광발전	대한민국	100%	100%	12월

전기 중 종속기업인 무석이은특무역유한공사의 지분 전부를 특수관계자인 (주)코데스에게 매각함에 따라 지배력을 상실하여 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.

(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속기업의 2021년 12월 31일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산	790,781	744,317

비유동자산	8,547,126	9,740,625

자산계	9,337,908	10,484,942

유동부채	1,115,566	1,054,126

비유동부채	7,094,248	7,905,231

부채 계	8,209,814	8,959,357

자본계	1,128,094	1,525,585

당기말 각 종속회사별 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	솔라캠퍼스군산발전소	주식회사 송촌에너지	해드림2태양광발전소

유동자산	492,040	115,329	183,412

비유동자산	4,045,548	2,585,468	1,916,110

자산계	4,537,588	2,700,797	2,099,522

유동부채	651,138	365,754	98,674

비유동부채	2,793,456	2,588,934	1,711,858

부채 계	3,444,594	2,954,688	1,810,532

자본계	1,092,995	(253,891)	288,990

(주) 상기 요약 재무상태는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 모두 감사받은 재무제표이며, 당사의 회계정책으로 전환된 재무제표를 이용하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	1,370,940	1,289,770

영업손익	307,307	(11,406)

당기순손익	(397,491)	(476,939)

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(397,491)	(476,939)

당기 각 종속회사별 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	솔라캠퍼스군산발전소	주식회사 송촌에너지	해드림2태양광발전소

매출액	884,352	245,082	241,506

영업손익	276,102	(39,676)	70,880

당기순손익	120,395	(508,535)	(9,351)

(주1) 상기 요약 경영성과는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 모두 감사받은 재무제표이며, 연결실체의 회계정책으로 전환된 재무제표를 이용하였습니다.

(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일 연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 종속기 업 의 결산일은 지배회사와 동일합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

가. 회계기준의 적용 본 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기 준서 를 신규 로 적용 하였습니다. ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정 으 로 12,092천원의 임차료 할인을 당기손익으로 인식하였습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용(시행일 미도래) 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 는 다음과 같으며 , 연결실체는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

-기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

-기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 회계정책 공시에 중요성 정의 적용

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 (부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함) , 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향미치지 않음). 한편, 회계정책 정보 공시 시 유의적인 회계정책 대신 중요한 회계정책 정보를 공시하도록 하였습니다. 중요성 판단에 대한 구체적인 내용을 추가하였으며, 측정기준에 대한 공시의무는 삭제되었습니다(중요하다고 판단되는 측정기준만 공시하도록 함). 동 개정사항들은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의을 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결 실 체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 경과 규정에 따라 소급적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 비교표시되는 가장 이른기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금 기초잔액을 조정하여 인식 합니다 . 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ⑨ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정 한국채택국제회계기준 최초채택기업이 동 기준 전환일에 존재하는 리스 및 사후처리 의무에 관련되는 모든 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하여야 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ⑩ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제정되었습니다. 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 재무제표의 측정기준연결실체의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(4) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

2.3 유의적인 회계정책 연결실체의 재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.2 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주 석 4 참조 ). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이 사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다

(2) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	50년

기계장치	5~16년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(4) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 당기말 현재 연결실체는 무형자산에 대해 5년(장기선급비용은 16년)에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 금융자산

① 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손 익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용 으로 표시하고 손상차손은 기타 비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피 관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

- 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투 자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용 으 로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(9) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(10) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

·파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

·금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익'항목으로 인식합니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익이 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(14) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

( 15) 수익인식1) 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 ESS 장비 납품 및 휴대폰 악세사리, 의약외품 등을 생산 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 판매계약에서 제품의 개발, 생산 및 설치용역, 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결실체는 계약기간 동안 고객에게 제품을 인도할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품을 공급하는 시점에 당기수익으로 인식합니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 어려운 거래에 대해서는 생산원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '생산원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

3) 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 한편, 당기말 현재 예상되는 반품은 없습니다.

(16) 금융수익과 금융원가

금융수익은 금융자산투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 매입채무 및 기타채무의 상각액 등을 포함하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 비공제항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

4. 부문정보연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며,연결실체의 연결 영업부문은 휴대폰 악세사리 제품의 제조 및 판매, 태양광 에너지저장 시설사업(Energy Storage System저장시설 사업(ESS사업 및 태양광)) 부문과 의약외품 제조 및 판매 사업부문이 있습니다. (1) 부문별 손익당기와 전기 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	에너지	ACCESSORY	의약외품	기타	합계

매출액	10,334,122	10,520,386	4,661,205	511,396	26,027,109

영업이익	1,028,246	1,075,852	(888,941)	(294,436)	920,722

(전기) (단위: 천원)

구분	에너지	ACCESSORY	의약외품	기타	합계

매출액	15,814,928	8,554,194	4,631,111	-	29,162,086

영업이익	482,954	614,782	751,816	-	1,793,609

한편, 연결실체는 사업용자산의 금액이 미미하며, 차입금도 공통으로 관리함에 따라 자산 및 부채는 별도 사업부문별 관리를 하고 있지 않습니다.

(2) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	25,607,135	28,828,971

해외	419,975	333,115

합 계	26,027,109	29,162,086

(3) 주요고객에 대한 정보연결실체의 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 거래처는 (주)알머스 입니다.

(단위: 천원)

거래처명	금액

(주)알머스	9,943,377

5 . 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 없습니다.

6 . 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	6,525,011	13,949,684

차감: 대손충당금	(1,057,486)	(843,242)

매출채권(순액)	5,467,525	13,106,442

미수금	2,039,587	172,131

합 계	7,507,112	13,278,573

(2) 신용위험 및 대손충당금 연결실체의 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고있습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 손실충당금내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체된 채권	합 계

4~6개월	6~9개월	9~12개월	12개월 초과	소계

총장부가액	3,096,650	2,499,459	57,717	282,478	588,706	3,428,360	6,525,011

기대손실률	1.52%	9.88%	17.24%	58.33%	100.00%

손실충당금	47,204	246,849	9,948	164,779	588,706	1,010,282	1,057,486

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체된 채권	합 계

4~6개월	6~9개월	9~12개월	12개월 초과	소계

총장부가액	6,009,210	2,388,122	4,696,941	95,299	760,112	7,940,474	13,949,684

기대손실률	0.41%	1.21%	1.35%	4.84%	94.91%

손실충당금	24,889	28,816	63,519	4,616	721,402	818,353	843,242

2) 당 기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	843,242	913,295

손상차손(환입)	214,244	261,785

외화환산차이	-	2,700

연결범위변동	-	(334,538)

기말금액	1,057,486	843,242

7. 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

출자금(주1)	4,000	4,000

전기공사공제조합(주1)	37,500	37,500

합계	41,500	41,500

(주1) 기타포괄손익-공정가치 활성시장에서 공시되지 않으며, 가능한 공정가치의 범위가 넓어 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 보았습니다.

8. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	영업소재지	취득가액	당기말장부가액	지분율	결산월

당기말	전기말

보령스마트에너지(주)	태양광발전	대한민국	1,500,000	-	-	15.00%	12월

Dongguan Lannyi Electronic Tec	반도체검사부품	중국	1,695,455	1,902,336	30.00%	-	12월

당기 중 보령스마트에너지㈜ 지분 전체를 매각하였으며, 반도체검사부품 제조를 주업으로 하는 란이전자(중국 소재)의 지분 30%를 취득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	처분	기타증감액(*)	기말잔액

보령스마트에너지(주)	1,466,525	-	-	(1,466,525)	-	-

Dongguan Lannyi Electronic Tec	-	1,695,455	9,561	197,320	1,902,336

합 계	1,466,525	1,695,455	9,561	(1,466,525)	197,320	1,902,336

(*) 기타증감액은 해외사업환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타증감액	기말잔액

보령스마트에너지(주)	1,500,000	-	(33,475)	-	1,466,525

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄손익

관계기업

Dongguan Lannyi Electronic Tec	9,120,625	4,899,553	4,105,251	89,142	89,142

9 . 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	-	-	217,600	-

보증금	1,564,000	1,052,745	-	214,665

현재가치할인차금	(125,145)	(28,786)	-	-

합 계	1,438,855	1,023,959	217,600	214,665

상기 기타금융자산 중 연체되거나 손상된 내역은 없습니다.

10. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	227,406	-	227,406	158,930	-	158,930

저장품	4,921,313	(90,000)	4,831,313	3,896,186	(90,000)	3,806,186

미착품	26,222	-	26,222	602	-	602

상품	1,704,241	-	1,704,241	96,909	-	96,909

제품	343,083	-	343,083	-	-	-

합 계	7,222,265	(90,000)	7,132,265	4,152,627	(90,000)	4,062,627

(2) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가는 없습니다.

11 . 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	351,648	-	49,660	-

선급비용	219,356	82,306	76,079	-

합 계	571,004	82,306	125,739	-

12 . 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	783,493	-	-	783,493	1,571,214	-	1,571,214

건물	401,294	(46,818)	-	354,476	1,408,825	(136,186)	1,272,639

기계장치	6,552,062	(2,628,528)	-	3,923,534	6,706,528	(2,345,167)	4,361,361

차량운반구	259,905	(197,719)	-	62,186	246,295	(161,735)	84,561

공구와기구	26,126	(8,823)	-	17,303	214,431	(191,900)	22,531

비품	112,686	(22,655)	-	90,031	55,204	(13,738)	41,466

시설장치	5,897,321	(1,212,097)	(202,379)	4,482,845	5,184,082	(923,917)	4,260,165

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-

합 계	14,032,887	(4,116,640)	(202,379)	9,713,870	15,386,580	(3,772,643)	11,613,937

(2) 당기 및 전 기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	대체	감가상각	손상차손	기말금액

토지	1,571,214	-	(787,721)	-	-	-	783,493

건물	1,272,639	-	(905,765)	-	(12,397)	-	354,476

기계장치	4,361,361	7,540	(35)	-	(445,332)	-	3,923,534

차량운반구	84,561	13,609	-	-	(35,984)	-	62,186

공구와기구	22,531	-	(4)	-	(5,224)	-	17,303

비품	41,466	26,464	(1,885)	38,000	(14,013)	-	90,031

시설장치	4,260,165	52,300	(162)	718,224	(345,302)	(202,379)	4,482,845

건설중인자산	-	756,224	-	(756,224)	-	-	-

합 계	11,613,937	856,138	(1,695,572)	-	(858,253)	(202,379)	9,713,870

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	연결범위변동	취득	대체	감가상각	외화환산차이	기말금액

토지	1,549,995	-	1,219	20,000	-	-	1,571,214

건물	1,300,816	-	-	-	(28,176)	-	1,272,639

기계장치	4,484,462	(133,328)	280,510	200,000	(471,482)	1,200	4,361,361

차량운반구	69,160	-	44,652	-	(29,251)	-	84,561

공구와기구	4,228	-	23,676	-	(5,373)	-	22,531

비품	8,606	(1,778)	42,190	-	(7,615)	63	41,466

시설장치	4,612,025	(977)	-	-	(115,442)	28	4,495,634

건설중인자산	220,000	-	-	(220,000)	(235,469)	-	(235,469)

합 계	12,249,291	(136,084)	392,247	-	(892,808)	1,291	11,613,937

(3) 당기말 현재 당사의 유형자산(설정금액 : 15,665,100천원)은 당사의 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다(주석 17참조)

(4) 당기말 현재 연결실체의 유형자산에 대해 하나손해보험(주)와 DB손해보험(주), 메리츠화재해상보험에 화재보험에 가입되어 있습니다.

13 . 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	90,856	(29,495)	-	61,361	44,656	(14,726)	-	29,930

영업권	613,056	-	(166,169)	446,887	613,056	-	(166,169)	446,887

장기선급비용(*1)	1,258,074	(283,327)	(471,516)	503,230	1,258,074	(209,802)	(179,917)	868,355

합 계	1,961,986	(312,822)	(637,685)	1,011,479	1,915,786	(224,528)	(346,086)	1,345,172

(*1) 솔라캠퍼스군산발전소 주식회사와 주식회사 송촌에너지 및 주식회사 해드림2태양광발전소 지분인수시 발생한 식별가능무형자산(PPA;Purchase price allocation) 중 고객장기공급계약 금액이며, 외부평가를 받은 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 무형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	손상차손	감가상각	기말금액

소프트웨어	29,930	46,200	-	(14,768)	61,361

영업권	446,887	-	-	-	446,887

기타의무형자산	868,355	-	(291,599)	(73,526)	503,230

합 계	1,345,172	46,200	(291,599)	(88,294)	1,011,479

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	연결범위변동	손상차손	감가상각	외화환산차이	기말금액

소프트웨어	40,290	4,560	(5,459)	-	(9,517)	56	29,930

영업권	446,887	-	-	-	-	-	446,887

장기선급비용	1,136,896	-	-	(179,917)	(88,624)	-	868,355

합 계	1,624,072	4,560	(5,459)	(179,917)	(98,141)	56	1,345,172

14. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초	412,526	15,336	427,862	506,438	23,293	529,731

증가	243,924	-	243,924	116,715	-	116,715

감소	-	-	-	(9,565)	(2,021)	(11,586)

감가상각	(170,218)	(5,937)	(176,154)	(173,730)	(5,936)	(179,666)

연결범위변동	-	-	-	(27,332)	-	(27,332)

기말	486,232	9,399	495,631	412,526	15,336	427,862

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	176,155	179,667

리스부채 이자비용	41,070	39,746

임차보증금 이자수익	99,368	10,114

리스처분손익	-	549

리스감면이익(잡이익)	12,092	-

단기리스료	106,700	93,348

소액리스료	6,727	7,665

(3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	이자비용	최소리스료의 현재가치

1년 이내	177,035	(6,161)	170,875

1년 초과 10년 이내	481,418	(150,941)	330,476

소 계	658,453	(157,102)	501,351

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	170,875	106,042

비유동부채	330,476	306,008

합 계	501,351	412,050

15 . 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,208,041	-	7,952,470	-

미지급금	370,337	-	555,538	-

미지급비용	91,294	-	85,615	-

합 계	2,669,672	-	8,593,623	-

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	170,875	330,476	106,042	306,008

임대보증금	-	25,000	-	25,000

금융보증부채(주1)	-	-	2,432	-

합 계	170,875	355,476	108,473	331,007

(주1) 연결실체는 특수관계자의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 비용을 인식하고 있습니다.

17. 차입금 및 사채당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말	전기말

이자율(%)	장부금액	장부금액

단기차입금	신한은행(*1)	3.03	995,031	2,400,000

산업은행(*1)	2.49	2,000,000	-

산업은행(*1)	2.38	3,000,000	2,000,000

단기차입금 합계	5,995,031	4,400,000

사채	사채	3.53	1,960,861	1,936,027

사채 합계	1,960,861	1,936,027

장기차입금	신한은행(*1)	2.48	600,000	600,000

신한은행(*2)	3.08	898,246	1,032,982

신한은행(*3)	4.13	2,871,762	3,401,933

광주문화신용협동조합(*2)	3.65	996,932	1,076,162

중소기업은행(투자형사모투자신탁3호)(*4)	4.85	1,709,000	1,798,000

소상공인시장진흥공단	2.53	15,278	31,945

농협(*1)	3.81	137,600	144,000

장기차입금 합계	7,228,818	10,021,049

(-)유동성장기차입금	(1,460,600)	(856,372)

장기차입금	5,768,218	9,164,677

(*1) 신한은행 차입금 및 농협차입금 관련하여 연결실체의 유형자산(설정금액 : 4,972,800천원)이 담보설정되어 있으며, 신한은행 차입금 및 산업은행 차입금과 관련하여 (주)코데스로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36참조).(*2) 신한은행 차입금 및 광주문화신용협동조합 차입금 관련하여 연결실체의 유형자산(3,193,500천원)이 담보설정되어 있으며, 신한은행 차입금과 관련하여 신용보증기금의 지급보증서(806,000천원)를 제공받고 있습니다(주석 36참조).(*3) 신한은행 차입금 관련하여 연결실체의 유형자산(5,566,800천원)이 담보설정되어 있습니다.(*4) 차입금 관련하여 연결실체의 유형자산(1,932,000천원)이 담보설정되어 있습니다.

18 . 퇴직급여제도

연결실체는 종업원의 선택에 따라 확정기여형퇴직급여와 확정급여형퇴직급여를 선택할 수 있습니다.

(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 당기와 전기의 재무상태표에 인식되는 확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	466,796	367,811

사외적립자산의 공정가치	(279,466)	(306,647)

재무상태표상 확정급여부채(자산)	187,330	61,164

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	367,811	316,108

당기근무원가	131,447	96,143

이자비용	11,924	9,954

보험수리적손익(법인세 차감전)	(5,659)	12,391

지급액(확정기여형 전환자 금액 포함)	(38,728)	(66,785)

기말금액	466,796	367,811

3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	306,647	318,670

화사가 납입한 부담금	-	50,000

퇴직급여 지급액	(30,585)	(66,785)

계열사 전입/(전출)	-	-

기대이자수익	9,837	10,039

보험수리적손익(법인세차감전)	(6,434)	(5,277)

관리비용	-	-

기말금액	279,466	306,647

4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	131,447	96,143

이자비용	11,924	9,954

기대이자수익	(9,837)	(10,039)

축소 또는 청산으로 인한 손익	-	-

사외적립자산관리비용	-	-

합 계	133,534	96,058

5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.91	3.41

기대임금상승률	4.70	4.70

6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(37,698)	44,024

기대임금상승률의 1% 변동	43,268	(37,803)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

19. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

복구충당부채(주1)	230,000	230,000

(주1) 솔라캠퍼스군산발전소 주식회사, 주식회사 송촌에너지와 주식회사 해드림2태양광발전소에 대한 복구충당부채 설정액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	230,000	230,000

전입	-	-

환입	-	-

기말	230,000	230,000

20. 기타 유동부 채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	40,862	28,483

부가세예수금	4	-

선수금	1,282,191	982,550

합 계	1,323,057	1,011,033

21 . 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

보통주 발행주식수	3,628,222	3,624,222

주당 액면가액	500	500

장부금액	1,814,111,000	1,812,111,000

(2) 당 기와 전기 중 보통주 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초	3,624,222	3,624,222

주식매수선택권 행사	4,000	-

기말	3,628,222	3,624,222

22. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	7,321,127	7,315,563

자기주식	(230,304)	(248,804)

자기주식처분이익	9,179	4

주식매수선택권	356,947	163,013

기말금액	7,456,950	7,229,776

(2) 당기 및 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	163,013	161,667

주식기준보상거래의 발생	194,699	1,345

주식기준보상거래의 행사	(765)	-

기말금액	356,947	163,012

주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주 식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 34 에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요서의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	153,909	-

23. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	4,005,723	2,477,037

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,477,037	1,632,793

지배기업주주지분 귀속 당기손익	1,529,290	858,025

확정급여제도의 재측정요소	(604)	(13,781)

기말금액	4,005,723	2,477,037

24. 매 출(1) 당기 및 전기 중 매출의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	13,001,959	26,049,721

상품매출	3,609,812	809,842

발전시스템매출	8,940,461	-

기타매출	167,276	2,302,523

용역매출	307,603	-

합 계	26,027,109	29,162,086

(2) 당사의 발전시스템매출 중 일부는 계약조건에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당기 중 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	신규계약	수익인식	기말

계약잔액	-	7,623,015	(2,626,737)	4,996,278

25 . 판매비와관리비당기와 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,506,585	1,068,254

퇴직급여	119,566	74,720

복리후생비	187,776	140,987

접대비	44,781	35,406

세금과공과금	25,966	46,808

감가상각비	278,805	132,710

지급임차료	47,673	56,524

경상연구개발비	259,202	243,357

운반비	169,338	147,818

지급수수료	491,010	1,348,839

광고선전비	9,844	32,360

대손상각비	214,244	261,785

무형고정자산상각	14,768	98,141

주식보상비용	194,699	1,346

기타	236,824	141,388

총합계	3,801,084	3,830,443

26 . 금 융이익과 금융원가(1) 당기와 전기중 연결실체의 금융이익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융이익(이자수익)

이자수익	343,734	87,711

FV-PL자산처분이익	-	81,945

금융보증손실환입	2,432	10,915

외환차익	2,080	-

금융이익 계 :	348,246	169,656

금융원가(이자비용)

이자비용	574,467	562,982

금융보증손실	-	2,432

금융원가 계 :	574,467	565,414

순금융손익	(226,221)	(395,758)

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 계속사업의 기타영업외수익의 내 역 은 다 음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외화환산이익	15,229	1,349

외환차익	990	9,674

리스자산처분이익	-	549

유형자산처분이익	1,210,328	-

지분법이익	9,561	-

관계기업투자주식처분이익	433,475	-

잡이익	60,177	159,398

합 계	1,729,760	170,970

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 계속사업의 기타영업외비용의 내 역 은 다 음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외화환산손실	-	96,484

외환차손	2,481	19,063

영업권손상차손	-	-

종속기업투자처분손실	-	219,872

종속기업투자손상차손	-	179,917

유형자산처분손실	2,043	-

유형자산손상차손	202,379	-

무형자산손상차손	291,599	-

재고자산폐기손실	760	-

매출채권처분손실	2,823	200,000

기타의대손상각비	-	33,475

잡손실	173	126,976

합 계	502,259	875,787

28. 법인세비용

1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	34,569	13,027

기타포괄손익으로 인식된 법인세	(43,240)	3,887

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	401,383	(180,593)

세액공제의 이월로 인한 금액	-	-

법인세비용(수익)	392,712	(163,679)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	1,922,002	693,034

적용세율에 따른 법인세비용	402,840	152,468

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	54,395	11,265

비과세수익으로 인한 효과	-	(356,900)

세액공제으로 인한 효과	-	-

기타(세율차이 등)	(64,524)	29,489

소 계	(10,128)	(316,147)

법인세비용(수익)	392,712	(163,679)

유효세율	20.43%	-

상기의 2020년과 2019년의 과세소득에 적용된 세율은 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율로 과세소득 200억원 초과분에 대해서는 24.2% 이며, 200억원 이하 2억원 초과의 과세소득에 대해서는 22%, 2억원 이하의 과세소득에 대해서는 11%의 세율을 적용합니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	170	3,887

지분법자본변동	(43,410)	-

합 계	(43,240)	3,887

(4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	166,957	61,698	-	228,655

미수수익	(22,658)	(6,105)	-	(28,763)

연차수당	15,809	2,288	-	18,097

재고자산평가손실	19,800	-	-	19,800

퇴직급여	80,919	21,606	170	102,695

퇴직연금	(67,463)	5,981	-	(61,482)

선급비용	-	(43,659)	-	(43,659)

금융보증부채	4,077	(4,077)	-	-

기타	9,057	(727)	-	8,330

무형자산	(191,038)	80,327	-	(110,711)

유형자산	-	44,523	-	44,523

복구충당부채	50,600	-	-	50,600

지분법적용투자주식	7,365	(9,469)	(43,410)	(45,514)

리스부채	90,651	19,646	-	110,297

현재가치할인차금	2,933	30,932	-	33,865

사용권자산	(94,129)	(14,910)	-	(109,039)

소 계	72,880	188,054	(43,240)	217,694

미사용세무상 이월결손금	546,197	(546,197)	-	-

미사용세무상 세액공제에 대한 이연법인세	-	-	-	-

합 계	619,077	(358,143)	(43,240)	217,694

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	118,545	48,412	-	166,957

미수수익	(18,987)	(3,671)	-	(22,658)

연차수당	13,760	2,049	-	15,809

재고자산평가손실	-	19,800	-	19,800

퇴직급여	69,544	7,488	3,887	80,919

퇴직연금	(69,544)	2,081	-	(67,463)

이연수익	(4,510)	4,510	-	-

금융보증부채	6,478	(2,401)	-	4,077

기타	9,461	(404)	-	9,057

무형자산	(251,970)	60,932	-	(191,038)

복구충당부채	50,600	-	-	50,600

지분법손실	-	7,365	-	7,365

리스부채	11,676	78,975	-	90,651

현재가치할인차금_임차보증금	544	2,389	-	2,933

사용권자산	(11,887)	(82,242)	-	(94,129)

소 계	(76,290)	145,283	3,887	72,880

미사용세무상 이월결손금	509,773	36,424	-	546,197

미사용세무상 세액공제에 대한 이연법인세	5,000	(5,000)	-	-

합 계	438,483	176,707	3,887	619,077

(5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	285,488	759,547

이연법인세부채	67,794	140,469

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세차(대)를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이월결손금(*)	441,953	333,147

세액공제(*)	715,269	810,831

(*) 미래 과세소득의 실현이 불확실하여 이연법인세차를 인식하지 않았습니다.

29. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 연결실체 에서 발생한 비용(제조원가 및 판매비와관리비)의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

재고자산의 변동	(3,069,638)	(1,958,705)

원재료 및 상품 매입액	14,412,253	16,043,891

급여	1,738,819	1,400,827

퇴직급여 및 해고급여	137,976	98,860

감가상각비	1,034,408	1,072,475

무형자산상각비	88,294	98,141

복리후생비	207,409	156,152

광고선전비	9,844	32,360

지급수수료	634,030	1,536,901

기타 비용	9,912,992	8,887,576

합계	25,106,388	27,368,477

30. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기본(희석)주당이익(손실)	429	241

(2) 기본주당이익 당기 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	1,529,289,858	858,024,965

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)	3,561,820	3,556,979

(주1) 당기 : 1,300,064,335 / 365 = 3,561,820 주 전기 :1,301,854,314 / 365 = 3,556,979 주 가중평균유통발행주식수의 계산 구 분 일수 주식수 적수 누적주식수 기초 2021-01-01 3,556,979 365 1,298,297,335 자기주식 처분 2021-04-13 5,000 263 1,315,000 주식매수선택권 행사 2021-09-10 4,000 113 452,000 합계 1,300,064,335 구 분 일수 주식수 적수 누적주식수 기초 2020-01-01 3,556,979 366 1,301,854,314 합계 3,556,979 1,301,854,314 (3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 잠재적보통주식은 주식매수선택권이 존재하나 희석효과 산출을 위한 보통주의 평균시장가격을 합리적으로 산출하기 어려우므로 별도의 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다. 31 . 금융상품 ( 1 ) 자 본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 20,211,754 24,896,819 자본 13,430,693 11,518,923 부채비율 150.49% 216.14% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (당기말) (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 상각후원가 금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 2,403,219 2,403,219 2,403,219 지분상품 - 41,500 - 41,500 41,500 매출채권 - - 5,467,525 5,467,525 5,467,525 미수금 - - 2,039,587 2,039,587 2,039,587 기타금융자산 - - 2,462,815 2,462,815 2,462,815 (전기말) (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 상각후원가 금융자산 합 계 공정가치 단기대여금 - - 217,600 217,600 217,600 지분상품 - 41,500 - 41,500 41,500 매출채권 - - 13,106,442 13,106,442 13,106,442 미수금 - - 172,131 172,131 172,131 미수수익 - - 46,443 46,443 46,443 기타금융자산 - - 214,665 214,665 214,665 2) 금융부채 (당기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 2,669,672 차입금 15,184,710 리스부채 501,351 (전기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 8,618,623 차입금 14,421,049 금융보증부채 2,432 리스부채 412,049 (4) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 2) 시장위험 가. 외화위험관리 연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험은 적정한 수준의 외화를 제외하고는 실시간으로 매각하는 방식으로 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 통화 295,564 848,074 5,382 CNY 통화 - 834,625 - - 나 . 외화민감도 분석 연결실체는 주로 USD통화에 노출되어 있습니다.아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 상승한 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 하락한 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위: 천원) 구 분 USD 통화 효과 당기말 전기말 당기손익 29,018 164,002 자본 29,018 164,002 다. 자금조달약정당기말과 전기말 현재 연결실체는 신한은행과 자금조달약정을 체결하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 무역금융 사용금액 - - 미사용금액 - - 일반자금대출(회전한도액) 사용금액 3,000,000 - 미사용금액 - 3,000,000 합 계 3,000,000 3,000,000 3) 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 4) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석의 나.에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결실체가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다. (6) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 32. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없으며, 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범주 내역 당기말 전기말 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 출자금 4,000 4,000 전기공사공제조합 37,500 37,500 합계 41,500 41,500 33. 주식기준보상 (1) 연결실체의 종업원주식선택권제도 연결실체는 연결실체의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 정기주주 총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 2년 이상 근속한 경영진과 장기근속종업원은 보통주를 행사가격에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (2) 당기에 존재한 주식기준보상계약 (단위: 원) 구분 수량(주1) 부여일 만기 행사가격 부여일공정가치 1차 : 2013.12.17 부여 185,450주 2013-12-17 2022-12-17 1,700 191.19 2차 : 2015.03.31 부여 7,500주 2015-03-31 2024-03-31 2,300 185.43 3차 : 2018.03.29 부여 23,000주 2018-03-29 2029-03-29 5,000 485.44 4차 : 2021.01.11 부여 108,727주 2021-01-11 2033-01-10 5,105 3557.85 5차 : 2021.03.11 부여 11,173주 2021-03-11 2033-03-10 5,040 4227.97 (주1) 총 부여수량 335,850주 중 가득조건을 충족하지 못하여 26,700주의 주식선택권이 소멸되었습니다. (3) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 유사업종 기업군들의 평균 180일 주가변동성을 기초로 산정되었습니다. 상기의 가격결정모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1차 2차 3차 4차 5차 부여일 주식가격 1,793 2,381 4,100 5,200 5,900 행사가격 1,700 2,300 5,000 5,105 5,040 기대변동성 7.10% 5.55% 5.20% 56.50% 54.70% 무위험이자율 3.57% 2.16% 2.65% 1.74% 2.08% (4) 보고기간 중 주식선택권의 변동다음은 당기 및 전기 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용을 나타내고 있으며, 당기 중 행사된 주식선택권은 4,000주 입니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 주식선택권 수량 가중평균 행사가격 주식선택권 수량 가중평균 행사가격 기초 196,550 2,123 196,550 2,123 부여 119,900 - - - 소멸 7,300 - - - 행사 4,000 1,700 기말 305,150 3,216 196,550 2,123 (5) 주식기준보상과 관련하여 당기 비용으로 인식된 금액은 194,699천원 (전기 1,345천원)입니다. 34 . 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 지배기업 (주)코데스 기타특수관계자 (주)파인테크닉스, (주)파인디앤씨, Dongguan Lannyi Electronic Tec 주요경영진 홍성천, 홍지태 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계구분 회사의 명칭 매출 재고자산매입 유형자산취득 임차료 기타비용 지배기업 (주)코데스 - - - - 5 기타특수관계자 (주)파인테크닉스 528,019 228 3,000 42,500 7,595 (주)파인디앤씨 - 58,365 - - - Dongguan Lannyi Electronic Tec 279,591 - - - - 합 계 807,610 58,593 3,000 42,500 7,599 (전기) (단위: 천원) 특수관계구분 회사의 명칭 매출 재고자산매입 임차료 기타수익 기타비용 지배기업 (주)코데스 77,770 - - - - 기타특수관계자 (주)파인테크닉스 134 2,870 54,400 - 8,469 무석이은특무역유한공사(구, 강소범윤광전유한공사) - 39,811 - 14,528 - (주)파인디앤씨 - - - - 390 합 계 99,904 42,681 54,400 56,859 8,859 (3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 임차보증금 기타채권 매입채무 미지급금 지배기업 (주)코데스 3 - - - - 기타특수관계자 (주)파인테크닉스 - 84,000 - 200 30,580 기타특수관계자 (주)파인디앤씨 - - - - - 기타특수관계자 Dongguan Lannyi Electronic Tec 70,968 - - - - (전기말) (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 임차보증금 기타채권 매입채무 미지급금 지배기업 (주)코데스 3 - - - - 기타특수관계자 (주)파인테크닉스 9 43,000 - 345 11,880 기타특수관계자 (주)파인디앤씨 - - - - - (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 (주)파인테크닉스 단기차입금 - 2,400,000 2,400,000 - (전기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 무석이은특무역유한공사(구, 강소범윤광전유한공사) 단기대여금 347,340 - 129,740 217,600 주요경영진 김동섭(주주)(*) 장기대여금 200,000 - 200,000 - (5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. (6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 기업 제공한 기업 지급보증내역 한도금액 지급보증처 (주)이엠비 (주)코데스 일반자금대출(회전한도액) 1,152,000 신한은행 (주)코데스 산업운영자금대출 6,000,000 산업은행 (7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 384,762 347,160 퇴직급여 30,233 25,379 합 계 414,995 372,539 35 . 비 현금거래 (1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 756,224 220,000 투자주식 처분 미수금 증가 1,300,000 - 유형자산 취득 미지급금의 증가 7,540 - 유형자산 취득 미지급금의 감소 - 180,000 리스부채 유동성 대체 170,875 85,613 차입금 유동성 대체 1,460,432 824,427 (2) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 유동성대체 처분 기타 단기차입금 4,400,000 1,595,031 - - - - 5,995,031 유동성장기채무 856,372 (856,204) - 1,460,432 - - 1,460,600 유동성리스부채 108,332 (108,332) - 170,875 - - 170,875 리스부채 456,251 (68,936) 192,263 (170,875) - 71,729 480,432 장기차입금 7,228,650 - - (1,460,432) - - 5,768,218 사채 2,000,000 - - - - - 2,000,000 합계 15,049,604 738,827 192,263 - - (105,539) 15,875,155 36 . 우발채무와 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 약정한도 일반자금대출(회전한도액) 신한은행 1,000,000 일반자금대출(단기한도대출) 산업은행 2,000,000 (2) 연결실체가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천) 구 분 회사명 당기말 서울보증보험 해드림에너지(주) 569,874 (3) 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 보증의 내용 당기 서울보증보험 계약보증 223,684 서울보증보험 공탁보증 2,490,100 서울보증보험 상품판매대금보증 175,000 서울보증보험 하자보증 164,865 서울보증보험 지급보증 1,126,000 서울보증보험 이행보증 17,489 서울보증보험 이해보증 623,655 (주)코데스 차입금 지급보증 1,152,000 (주)코데스 차입금 지급보증 6,000,000 신용보증기금 지급보증 806,400 (4) 계류중인 소송사건 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 1) 당사가 피고인 사건 단위: 천원) 계류법원 원고 사건내용 소송가액 진행사항 대전지방법원 유호형 구상금 청구 109,811 1심 진행 서울중앙지방법원 ㈜디에코에너지 손해배상 청구 300,000 1심 진행 합 계 409,811 2) 당사가 원고인 사건 단위: 천원) 계류법원 피고 사건내용 소송가액 진행사항 대구지방법원 경원파워 주식회사 외2명 발전소 명의변경절차이행 청구 2,546,600 1심 진행 수원지방법원 ㈜디에코에너지 채권압류 및 추심명령 91,385 1심 진행 서울동부지방법원 김기환 채권압류 및 추심명령 528,115 1심 진행 합 계 3,166,100 37. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2022년 2월 28일자 이 사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 9 기 2021.12.31 현재 제 8 기 2020.12.31 현재 제 7 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 자산 유동자산 18,426,946,447 19,915,001,861 9,354,259,508 현금및현금성자산 1,741,681,711 2,200,984,149 518,450,746 단기금융상품 62,171,188 매출채권및기타채권 7,543,587,704 13,340,510,184 6,276,437,689 재고자산 7,132,265,265 4,062,627,278 2,103,921,928 당기법인세자산 33,383,121 147,900 8,070,563 기타금융자산 1,438,855,458 217,600,000 347,340,000 기타유동자산 537,173,188 93,132,350 37,867,394 비유동자산 7,534,297,488 8,531,794,907 8,688,470,502 관계기업투자주식 1,695,455,428 1,500,000,000 1,500,000,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 41,500,000 41,500,000 41,500,000 종속기업투자 980,000,000 1,591,267,531 1,832,503,793 이연법인세자산 327,777,272 752,181,953 634,854,167 유형자산 2,064,448,302 3,077,506,949 2,844,409,243 무형자산 508,248,388 476,816,838 480,847,075 사용권자산 156,957,686 92,022,138 54,033,478 기타금융자산 1,677,604,024 1,000,499,498 1,300,322,746 기타비유동자산 82,306,388 자산총계 25,961,243,935 28,446,796,768 18,042,730,010 부채 유동부채 10,692,761,461 14,051,865,850 7,022,168,222 매입채무및기타채무 2,591,089,871 8,543,037,752 2,726,082,818 단기차입금 6,617,989,146 4,423,066,560 2,448,611,120 유동리스부채 56,197,767 38,100,089 당기법인세부채 5,341,163 기타금융부채 155,288,197 18,531,020 29,445,712 기타유동부채 1,323,053,084 1,011,032,751 1,779,928,483 비유동부채 2,333,657,005 2,800,313,752 639,973,086 기타채무 25,000,000 25,000,000 25,000,000 장기차입금 2,090,780,871 2,688,905,333 600,000,000 순확정급여부채 187,329,958 61,164,374 비유동리스부채 30,546,176 25,244,045 14,973,086 부채총계 13,026,418,466 16,852,179,602 7,662,141,308 자본 자본금 1,814,111,000 1,812,111,000 1,812,111,000 기타불입자본 7,456,949,570 7,229,775,376 7,228,429,444 이익잉여금(결손금) 3,663,764,899 2,552,730,790 1,340,048,258 자본총계 12,934,825,469 11,594,617,166 10,380,588,702 자본과부채총계 25,961,243,935 28,446,796,768 18,042,730,010 포괄손익계산서 제 9 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 8 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 7 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 매출 24,678,169,509 27,934,126,209 24,745,470,688 매출원가 20,354,431,341 22,526,276,875 21,662,350,308 매출총이익 4,323,738,168 5,407,849,334 3,083,120,380 판매비와관리비 3,710,323,188 3,631,376,448 2,645,846,470 영업이익(손실) 613,414,980 1,776,472,886 437,273,910 금융수익 372,860,311 171,239,905 84,099,138 금융원가 273,413,381 197,568,339 149,116,336 기타영업외이익 1,662,562,959 50,713,459 308,264,405 기타영업외비용 824,124,718 679,996,030 191,051,620 법인세비용차감전순이익(손실) 1,551,300,151 1,120,861,881 489,469,497 법인세비용 439,661,855 (105,601,318) 317,516,112 계속사업손익 1,111,638,296 1,226,463,199 171,953,385 중단사업손익 당기순이익(손실) 1,111,638,296 1,226,463,199 171,953,385 기타포괄손익 (604,187) (13,780,667) (99,142,219) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (604,187) (13,780,667) (99,142,219) 확정급여제도의 재측정요소 (774,599) (17,667,522) 10,445,120 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (137,550,529) 당기손익으로 재분류되지않는 항목의 법인세 170,412 3,886,855 27,963,190 당기계속사업총포괄손익 1,111,034,109 1,212,682,532 72,811,166 당기중단사업총포괄손익 당기총포괄손익 1,111,034,109 1,212,682,532 72,811,166 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 313 345 48 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 313 345 48 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 313 345 48 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 313 345 48 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 자본변동표 제 9 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 8 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 7 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 1,812,111,000 7,471,645,184 1,267,237,092 10,550,993,276 자기주식 거래로 인한 증감 (248,798,300) (248,798,300) 주식매수선택권 행사 당기순이익(손실) 171,953,385 171,953,385 확정급여제도의 재측정요소 8,147,194 8,147,194 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (107,289,413) (107,289,413) 주식기준보상거래의 인식 5,582,560 5,582,560 2019.12.31 (기말자본) 1,812,111,000 7,228,429,444 1,340,048,258 10,380,588,702 2020.01.01 (기초자본) 1,812,111,000 7,228,429,444 1,340,048,258 10,380,588,702 자기주식 거래로 인한 증감 주식매수선택권 행사 당기순이익(손실) 1,226,463,199 1,226,463,199 확정급여제도의 재측정요소 (13,780,667) (13,780,667) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 주식기준보상거래의 인식 1,345,932 1,345,932 2020.12.31 (기말자본) 1,812,111,000 7,229,775,376 2,552,730,790 11,594,617,166 2021.01.01 (기초자본) 1,812,111,000 7,229,775,376 2,552,730,790 11,594,617,166 자기주식 거래로 인한 증감 27,675,000 27,675,000 주식매수선택권 행사 2,000,000 4,800,000 6,800,000 당기순이익(손실) 1,111,638,296 1,111,638,296 확정급여제도의 재측정요소 (604,187) (604,187) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 주식기준보상거래의 인식 194,699,194 194,699,194 2021.12.31 (기말자본) 1,814,111,000 7,456,949,570 3,663,764,899 12,934,825,469 현금흐름표 제 9 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 8 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 7 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 영업활동현금흐름 (2,993,456,427) (1,908,471,014) 1,617,309,420 당기순이익(손실) 1,111,638,296 1,226,463,199 171,953,385 당기순이익조정을 위한 가감 485,502,167 1,296,700,260 943,998,178 기타 현금의 유입 없는 수익등 (1,996,663,951) (278,739,538) (345,771,511) 기타 현금의 유출 없는 비용등 2,482,166,118 1,575,439,798 1,289,769,689 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (4,502,734,992) (4,266,472,020) 602,452,026 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 4,542,869,452 (7,322,677,873) (2,420,517,932) 재고자산의 감소(증가) (3,069,637,987) (2,048,705,350) 785,964,250 기타유동자산의 감소(증가) (327,896,234) (55,264,956) 849,146,942 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (5,639,927,548) 5,212,977,499 1,490,723,196 퇴직급여채무의 증가(감소) (8,142,675) (52,801,340) (102,864,430) 이자수취(영업) 187,828,966 4,875,188 20,435,480 이자지급(영업) (232,710,044) (170,120,691) (125,418,290) 법인세납부(환급) (42,980,820) 83,050 3,888,641 투자활동현금흐름 1,048,007,489 (329,850,436) (1,378,203,535) 단기금융상품의 취득 (1,076,534,593) (1,921,717) 단기금융상품의 처분 1,138,968,326 518,200,000 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (1,695,455,428) (1,450,000,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 당기손익공정가치금융자산의 취득 (999,998,880) 당기손익공정가치금융자산의 처분 1,081,944,030 대여금의 감소 217,600,000 245,780,000 대여금의 증가 (80,000,000) (66,600,000) (5,500,000) 유형자산의 취득 (1,610,061,805) (572,247,119) (95,950,000) 무형자산의 취득 (46,200,000) (4,560,000) (40,050,000) 유형자산의 처분 3,662,124,722 27,018,182 무형자산의 처분 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 (76,602,200) (330,000,000) 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 600,000,000 기타금융자산의 취득 기타금융자산의 처분 사업결합으로 인한 현금유입 재무활동현금흐름 1,484,167,992 3,995,757,586 (165,198,607) 단기차입금의 증가 10,003,000,000 10,785,000,000 3,425,400,000 단기차입금의 상환 (8,407,968,854) (8,785,000,000) (4,025,400,000) 장기차입금의 증가 144,000,000 600,000,000 장기차입금의 상환 (23,066,560) (16,666,560) (101,388,880) 자기주식의 처분 27,675,000 4,500 사채의 증가 1,923,661,388 주식선택권행사로 인한 현금유입 6,800,000 금융리스부채의 지급 (122,271,594) (55,237,242) (63,814,227) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (461,280,946) 1,757,436,136 73,907,278 기초현금및현금성자산 2,200,984,149 518,450,746 444,598,605 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,978,508 (74,902,733) (55,137) 기말현금및현금성자산 1,741,681,711 2,200,984,149 518,450,746 5. 재무제표 주석 제9(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제8(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 이엠비(구, 주식회사 파인이엠텍) 1. 당사의 개요 주식회사 이엠비 (구, 주식회사 파인이엠텍)(이하 "당사")는 2013년 7월 1일자로 인적분할 방식으로 (구)주식회사 에프엠에스로부터 인적분할되어 2013년 7월 4일자로 설립등기를 완료하였습니다. 당사는 휴대폰 악세사리 제품의 제조 및 판매, 태양광 에너지저장 시설사업(Energy Storage System저장시설 사업(ESS사업))및 의약외품사업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 2021년 3월 4일자로 당사의 상호를 주식회사 파인이엠텍에서 주식회사 이엠비로 변경하였습니다.당기말 현재의 자본금은 보통주 1,814,111천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)코데스 2,097,815 57.88% (주)파인테크닉스 375,629 10.35% 홍성천 263,872 7.27% 홍지태 50,000 1.38% 김동섭 67,244 1.85% 자기주식 62,246 1.72% 기타소액주주 711,416 19.61% 합 계 3,628,222 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시 한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기 준서 를 신규 로 적용 하였습니다. ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용(시행일 미도래) 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 는 다음과 같으며 , 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. -기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 -기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 -기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브 -기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정 ⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 회계정책 공시에 중요성 정의 적용 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 (부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함) , 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향미치지 않음). 한편, 회계정책 정보 공시 시 유의적인 회계정책 대신 중요한 회계정책 정보를 공시하도록 하였습니다. 중요성 판단에 대한 구체적인 내용을 추가하였으며, 측정기준에 대한 공시의무는 삭제되었습니다(중요하다고 판단되는 측정기준만 공시하도록 함). 동 개정사항들은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ⑦ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의을 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 경과 규정에 따라 소급적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 비교표시되는 가장 이른기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금 기초잔액을 조정하여 인식 합니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ⑨ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정 한국채택국제회계기준 최초채택기업이 동 기준 전환일에 존재하는 리스 및 사후처리 의무에 관련되는 모든 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하여야 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ⑩ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제정되었습니다. 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. (5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 5) 영업권의 손상차손당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 2.3 유의적인 회계정책 당사의 재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.2 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주 석 4 참조 ). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이 사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다 (2) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 50년 기계장치 5~16년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 5~10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (4) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 당기말 현재 당사는 무형자산에 대해 5년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 금융자산 ① 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. - 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손 익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용 으로 표시하고 손상차손은 기타 비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피 관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. - 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투 자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용 으 로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (9) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (10) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ·파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ·금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익'항목으로 인식합니다. (11) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익이 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (13) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (14) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. ( 15) 수익인식 1) 수행의무의 식별 당사는 고객에게 ESS 장비 납품 및 휴대폰 악세사리, 의약외품 등을 생산 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 판매계약에서 제품의 개발, 생산 및 설치용역, 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 당사는 계약기간 동안 고객에게 제품을 인도할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품을 공급하는 시점에 당기수익으로 인식합니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 어려운 거래에 대해서는 생산원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '생산원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 3) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 한편, 당기말 현재 예상되는 반품은 없습니다. (16) 금융수익과 금융원가 금융수익은 금융자산투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 매입채무 및 기타채무의 상각액 등을 포함하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 비공제항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (18) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (19) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 4. 부문정보당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 휴대폰 악세사리 제품의 제조 및 판매, 태양광 에너지저장 시설사업(Energy Storage System저장시설 사업(ESS사업)) 부문과 의약외품 제조 및 판매 사업부문이 있습니다. (1) 부문별 손익당기 부문별 손익은 다음과 같습니다. 당사는 당기부터 부문별 손익을 관리함에 따라전기 부문별 손익정보는 없습니다. (단위: 천원) 구분 에너지 ACCESSORY 의약외품 기타 합계 매출액 8,963,183 10,520,386 4,661,205 533,396 24,678,170 영업이익 698,939 1,075,852 (888,941) (272,436) 613,415 한편, 당사는 사업용자산의 금액이 미미하며, 차입금도 공통으로 관리함에 따라 자산 및 부채는 별도 사업부문별 관리를 하고 있지 않습니다. (2) 지역에 대한 정보계속사업의 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 24,258,195 27,762,864 해외 419,975 171,262 합 계 24,678,170 27,934,126 (3) 주요고객에 대한 정보 당사의 계속사업의 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 거래처는 (주)알머스입니다. (단위: 천원) 거래처명 금액 (주)알머스 9,943,377 5 . 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 없습니다. 6 . 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 6,429,636 13,907,746 차감: 손실충당금 (1,057,486) (843,242) 매출채권(순액) 5,372,150 13,064,504 미수금 2,040,696 173,015 미수수익 130,742 102,991 합 계 7,543,588 13,340,510 (2) 신용위험 및 대손충당금당사의 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고있습니다. 당사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합 니다. 1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 손실충당금내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 정상채권 연체된 채권 합 계 4~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 소계 총장부가액 3,001,276 2,499,459 57,717 282,478 588,706 3,428,360 6,429,636 기대손실률 1.57% 9.88% 17.24% 58.33% 100.00% 손실충당금 47,204 246,849 9,948 164,779 588,706 1,010,282 1,057,486 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 정상채권 연체된 채권 합 계 4~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 소계 총장부가액 5,967,271 2,388,122 4,696,941 95,299 760,112 7,940,474 13,907,745 기대손실률 0.42% 1.21% 1.35% 4.84% 94.91% 손실충당금 24,889 28,816 63,519 4,616 721,402 818,353 843,242 2) 당 기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 843,242 551,223 손상차손(환입) 214,244 292,019 제각 - - 기말금액 1,057,486 843,242 7. 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 출자금(주1) 4,000 4,000 전기공사공제조합(주1) 37,500 37,500 합계 41,500 41,500 (주1) 기타포괄손익-공정가치 활성시장에서 공시되지 않으며, 가능한 공정가치의 범위가 넓어 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 보았습니다. 8. 관계기업투자주식 (1)당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 주요영업활동 영업소재지 취득가액 장부가액 지분율 결산월 당기말 전기말 당기말 전기말 보령스마트에너지(주) 태양광발전 대한민국 1,500,000 - 1,500,000 - 15.00% 12월 Dongguan Lannyi Electronic Tec 반도체검사부품 중국 1,695,455 1,695,455 - 30.00% - 12월 당기 중 보령스마트에너지㈜ 지분 전체를 매각하였으며, 반도체검사부품 제조를 주업으로 하는 Dongguan Lannyi Electronic Tec(중국 소재)의 지분 30%를 취득하였습니다. (2) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익 총포괄손익 관계기업 Dongguan Lannyi Electronic Tec 9,120,625 4,899,553 4,105,251 89,142 89,142 9 . 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금(주1) - 858,226 217,600 778,226 대손충당금(주1) - (204,581) - - 보증금(주2) 1,564,000 1,052,745 - 235,608 현재가치할인차금 (125,145) (28,786) - (13,335) 합 계 1,438,855 1,677,604 217,600 1,000,499 (주1) 장기대여금은 주식회사 송촌에너지에 대한 대여금 858,226천원이며, 손상된 내역은 장기대여금 204,581천원 입니다. (주2) 판매보증금 21억원 중 12억원은 유동 보증금, 9억원은 비유동 보증금으로 분류되었습니다. 10 . 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 227,406 - 227,406 158,930 - 158,930 저장품 4,921,313 (90,000) 4,831,313 3,896,186 (90,000) 3,806,186 미착품 26,222 - 26,222 602 - 602 상품 1,704,241 - 1,704,241 96,909 - 96,909 제품 343,083 - 343,083 - - - 합 계 7,222,265 (90,000) 7,132,265 4,152,627 (90,000) 4,062,627 11 . 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 351,648 - 49,660 - 선급비용 185,525 82,306 43,472 - 합 계 537,173 82,306 93,132 - 12. 종속기업 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 주요영업활동 영업소재지 취득가액 당기말장부가액 지분율 결산월 당기말 전기말 솔라캠퍼스군산발전소(주) 태양광발전 대한민국 650,000 650,000 100% 100% 12월 주식회사 송촌에너지 태양광발전 대한민국 791,185 - 100% 100% 12월 (주)해드림2태양광발전소 태양광발전 대한민국 330,000 330,000 100% 100% 12월 합계 1,771,185 980,000 당기 중 주식회사 송촌에너지의 지분에 대해서 611,268천원의 손상차손을 인식하였으며, 송촌에너지에 대한 장기대여금 204,581천원에 대해서도 손상을 인식하였습니다. (3) 당기말과 전기말 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 1,771,185 1,771,185 장부가액 980,000 1,591,268 (4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산 790,781 744,317 비유동자산 8,547,126 9,740,625 자산 계 9,337,908 10,484,942 유동부채 1,115,566 1,054,126 비유동부채 7,094,248 7,905,231 부채 계 8,209,814 8,959,357 자본 계 1,128,094 1,525,585 당기말 각 종속기업별 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 솔라캠퍼스군산발전소 주식회사송촌에너지 해드림2태양광발전소 유동자산 492,040 115,329 183,412 비유동자산 4,045,548 2,585,468 1,916,110 자산 계 4,537,588 2,700,797 2,099,522 유동부채 651,138 365,754 98,674 비유동부채 2,793,456 2,588,934 1,711,858 부채 계 3,444,594 2,954,688 1,810,532 자본 계 1,092,995 (253,891) 288,990 (주) 상기 요약 재무상태는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 모두 감사받은 재무제표이며, 당사의 회계정책으로 전환된 재무제표를 이용하였습니다.(5) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 1,370,940 1,289,770 영업손익 307,307 (11,406) 당기순손익 (397,491) (476,939) 기타포괄손익 - - 총포괄손익 (397,491) (476,939) 당기 지배력 취득일 이후 각 종속기업별 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 솔라캠퍼스군산발전소 주식회사송촌에너지 해드림2태양광발전소 매출액 884,352 245,082 241,506 영업손익 276,102 (39,676) 70,880 당기순손익 120,395 (508,535) (9,351) (주1) 상기 요약 경영성과는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 모두 감사받은 재무제표이며, 연결실체의 회계정책으로 전환된 재무제표를 이용하였습니다. 13 . 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 334,974 - 334,974 1,122,694 - 1,122,694 건물 401,294 (46,818) 354,476 1,408,825 (136,186) 1,272,639 기계장치 690,863 (230,320) 460,543 845,329 (313,285) 532,044 차량운반구 259,905 (197,719) 62,186 246,295 (161,735) 84,561 공구와기구 26,126 (8,823) 17,303 214,431 (191,900) 22,531 비품 112,686 (22,655) 90,031 55,204 (13,738) 41,466 시설장치 768,224 (23,289) 744,935 57,285 (55,714) 1,572 건설중인자산 - - - - - - 합 계 2,594,072 (529,624) 2,064,448 3,950,063 (872,558) 3,077,507 (2) 당기 및 전 기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각 대체 기말금액 토지 1,122,694 - (787,720) - - 334,974 건물 1,272,639 - (905,766) (12,397) - 354,476 기계장치 532,044 7,540 (35) (79,006) - 460,543 차량운반구 84,561 13,609 - (35,984) - 62,186 공구와기구 22,531 - (4) (5,224) - 17,303 비품 41,466 26,464 (1,885) (14,014) 38,000 90,031 시설장치 1,572 50,000 (162) (24,699) 718,224 744,935 건설중인자산 - 756,224 - - (756,224) - 합 계 3,077,507 853,837 (1,695,572) (171,324) - 2,064,448 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각 대체 기말금액 토지 1,101,475 1,219 - - 20,000 1,122,694 건물 1,300,816 - - (28,177) - 1,272,639 기계장치 140,261 280,510 - (88,727) 200,000 532,044 차량운반구 69,160 44,652 - (29,251) - 84,561 공구와기구 4,228 23,676 - (5,373) - 22,531 비품 5,019 42,190 - (5,743) - 41,466 시설장치 3,451 - - (1,879) - 1,572 건설중인자산 220,000 - - - (220,000) - 합 계 2,844,410 392,247 - (159,150) - 3,077,507 (3) 당기말 현재 당사의 유형자산(설정금액 : 4,972,800천원)은 당사의 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다 (주석 18참조). (4) 당기말 현재 당사의 유형자산에 대해 한화손해보험㈜, 농협손해보험㈜와 DB손해보험㈜에 화재보험(부보금액 :5,497,000천원) 및 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.14 . 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 90,856 (29,495) - 61,361 44,656 (14,726) - 29,930 영업권 613,056 - (166,169) 446,887 613,056 - (166,169) 446,887 합 계 703,912 (29,495) (166,169) 508,248 657,712 (14,726) (166,169) 476,817 (2) 당기 및 전기 중 무형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각 기말금액 소프트웨어 29,930 46,200 - (14,769) 61,361 영업권 446,887 - - - 446,887 합 계 476,817 46,200 - (14,769) 508,248 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각 기말금액 소프트웨어 33,960 4,560 - (8,590) 29,930 영업권 446,887 - - - 446,887 합 계 480,847 4,560 - (8,590) 476,817 15. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 기초 76,686 15,336 92,022 30,741 23,293 54,034 증가 203,460 - 203,460 116,715 - 116,715 감소 - - - (9,565) (2,021) (11,586) 감가상각 (132,588) (5,937) (138,524) (61,205) (5,936) (67,141) 기말 147,558 9,399 156,958 76,686 15,336 92,022 (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 138,524 67,141 리스부채 이자비용 12,236 6,051 임차보증금 이자수익 13,801 10,114 리스처분손익 - 549 단기리스료 106,700 93,348 소액리스료 6,727 7,665 (3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의 현재가치 1년 이내 127,048 (6,160) 120,888 1년 초과 5년 이내 31,532 (986) 30,546 소 계 158,580 (7,146) 151,434 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동부채 120,887 56,198 비유동부채 30,546 25,244 합 계 151,434 81,442 16 . 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,208,041 - 7,952,470 - 미지급금 295,697 - 509,084 - 미지급비용 87,351 - 81,484 - 합 계 2,591,090 - 8,543,038 - 17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 120,887 30,546 56,198 25,244 임대보증금 - 25,000 - 25,000 금융보증부채(주1) 34,401 - 18,531 - 합 계 155,288 55,546 74,729 50,244 (주1) 당사는 종속기업의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다.당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 비용을 인식하고 있습니다.18. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 당기말 전기말 이자율(%) 장부금액 장부금액 단기차입금 신한은행(*) 3.03 995,031 2,400,000 산업은행(*) 1.96 2,000,000 - 산업은행(*) 2.38 3,000,000 2,000,000 단기차입금 합계 5,995,031 4,400,000 사채 사채 3.53 1,960,861 1,936,027 사채 합계 1,960,861 1,936,027 장기차입금 신한은행 2.48 600,000 600,000 소상공인시장진흥공단 2.53 15,278 31,945 농협(*) 3.81 137,600 144,000 장기차입금 합계 752,878 775,945 (-)유동성장기차입금 (622,958) (23,067) 장기차입금 129,920 752,878 (*) 신한은행 차입금 및 농협차입금 관련하여 당사의 유형자산(설정금액 : 4,972,800천원)이 담보설정되어 있으며, 신한은행 차입금 및 산업은행 차입금과 관련하여 (주)코데스로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).(2) 당기말 현재 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 권면총액 2,000,000,000원 발행가액 권면금액의 100% 발행수익률 연 3.53% 유효이자율 연 4.91% 발행일 2020년 06월 25일 만기일 2023년 06월 25일 원금상환방법 만기일시상환 : 사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함 19 . 퇴직급여제도 당사는 종업원의 선택에 따라 확정기여형퇴직급여와 확정급여형퇴직급여를 선택할 수 있습니다. (1) 확정기여형퇴직급여제도 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. (2) 확정급여형퇴직급여제도 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 당기와 전기의 재무상태표에 인식되는 확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 466,796 367,811 사외적립자산의 공정가치 (279,466) (306,647) 재무상태표상 확정급여부채(자산) 187,330 61,164 2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 367,811 316,108 당기근무원가 131,447 96,143 이자비용 11,924 9,954 보험수리적손익(법인세 차감전) (5,659) 12,391 지급액(확정기여형 전환자 금액 포함) (38,727) (66,785) 기말금액 466,796 367,811 3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 306,647 318,670 화사가 납입한 부담금 - 50,000 퇴직급여 지급액 (30,585) (66,785) 계열사 전입/(전출) - - 기대이자수익 9,837 10,039 보험수리적손익(법인세차감전) (6,433) (5,277) 관리비용 - - 기말금액 279,466 306,647 4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 131,447 96,143 이자비용 11,924 9,954 기대이자수익 (9,837) (10,039) 축소 또는 청산으로 인한 손익 - - 사외적립자산관리비용 - - 합 계 133,534 96,058 5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 3.91 3.41 기대임금상승률 4.70 4.70 6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (37,698) 44,024 기대임금상승률의 1% 변동 43,268 (37,803) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 20. 기타유 동부 채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 40,862 28,483 선수금 1,282,191 982,550 합 계 1,323,053 1,011,033 21 . 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 20,000,000 20,000,000 보통주 발행주식수 3,628,222 3,624,222 주당 액면가액 500 500 장부금액 1,814,111,000 1,812,111,000 (2) 당 기와 전기 중 보통주 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 3,624,222 3,624,222 주식매수선택권 행사 4,000 - 기말 3,628,222 3,624,222 22. 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 7,321,127 7,315,563 자기주식 (230,304) (248,804) 자기주식처분이익 9,179 4 주식매수선택권 356,947 163,013 기말금액 7,456,950 7,229,776 (2) 당기 및 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 163,013 161,667 주식기준보상거래의 발생 194,699 1,345 주식기준보상거래의 행사 (765) - 기말금액 356,947 163,012 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주 식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 33 에서 설명하고 있습니다. 23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 3,663,765 2,552,731 2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서========================== 제 9(당) 기 2021 년 1월 1일 부터 제 8(전) 기 2020 년 1월 1일 부터 2021 년 12월 31일 까지 2020 년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 3월 29일 처분확정일 2021년 3월 31일 (단위: 천원) 과 목 제 9(당)기 제 8(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 3,663,765 2,552,730 1. 전기이월미처분이익잉여금 2,552,731 1,340,048 2. 당기순이익(손실) 1,111,638 1,226,463 3. 순확정급여부채의 재측정요소 (604) (13,781) 4. 금융자산평가손익 - - Ⅱ.이익잉여금 처분액 - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 3,663,765 2,552,730 24. 매 출 (1) 당기 및 전기 중 매출의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 11,631,244 24,799,761 상품매출 3,609,812 809,842 발전시스템매출 8,940,461 - 기타매출 189,051 2,324,523 용역매출 307,603 - 합 계 24,678,170 27,934,126 (2) 당사의 발전시스템매출 중 일부는 계약조건에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당기 중 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 신규계약 수익인식 기말 계약잔액 - 7,623,015 (2,626,737) 4,996,278 25 . 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,506,585 990,771 퇴직급여 119,566 74,720 복리후생비 187,776 140,850 접대비 44,781 34,207 세금과공과금 25,290 26,075 감가상각비 205,280 132,710 지급임차료 47,673 53,866 경상연구개발비 259,202 243,357 운반비 169,338 147,220 지급수수료 476,493 1,344,206 광고선전비 9,844 32,360 대손상각비 214,244 292,019 무형고정자산상각 14,769 8,590 주식보상비용 194,699 1,346 판매보증비 86,148 - 기타 148,635 109,079 합 계 3,710,323 3,631,376 26 . 금 융이익과 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융이익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융이익(이자수익) 이자수익 370,780 78,380 FV-PL자산처분이익 - 81,945 금융보증손실환입 - 10,915 외환차익 2,080 - 금융이익 계 : 372,860 171,240 금융원가(이자비용) 이자비용 257,543 197,568 금융보증손실 15,870 - 금융원가 계 : 273,413 197,568 순금융손익 99,447 (26,328) 27 . 기타영업외수익과 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내 역 은 다 음 과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외화환산이익 15,229 1,349 외환차익 990 9,674 리스자산처분이익 - 549 유형자산처분이익 1,210,328 - 관계기업투자주식처분이익 400,000 - 잡이익 36,016 39,141 합 계 1,662,563 50,713 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내 역 은 다 음 과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외화환산손실 - 96,484 외환차손 2,481 19,063 종속기업투자처분손실 - 184,364 종속기업투자손상차손 611,268 179,917 유형자산폐기손실 2,043 - 재고자산폐기손실 760 - 매출채권처분손실 2,823 - 기타의대손상각비 204,581 200,000 잡손실 169 167 합 계 824,125 679,995 28. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세부담액 15,087 7,840 기타포괄손익으로 인식된 법인세 170 3,887 이연법인세비용 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 424,405 (117,328) 세액공제의 이월로 인한 금액 - - 법인세비용(수익) 439,662 (105,601) (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 1,551,300 1,120,862 적용세율에 따른 법인세비용 341,286 246,590 조정사항 - - 비공제비용으로 인한 효과 54,395 11,265 비과세수익으로 인한 효과 - (356,900) 기타(세율차이 등) 43,980 (6,556) 소 계 98,375 (352,191) 법인세비용(수익) 439,662 (105,601) 유효세율 28.34% 상기의 2021년과 2020년의 과세소득에 적용된 세율은 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율로 과세소득 200억원 초과분에 대해서는 24.2% 이며, 200억원 이하 2억원 초과의 과세소득에 대해서는 22%, 2억원 이하의 과세소득에 대해서는 11%의 세율을 적용합니다. (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 170 3,887 (4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 대손충당금 166,957 106,705 - 273,663 미수수익 (22,658) (6,105) - (28,763) 연차수당 15,809 2,287 - 18,097 재고자산평가손실 19,800 - - 19,800 퇴직급여 80,919 21,606 170 102,695 퇴직연금 (67,462) 5,980 - (61,482) 이연수익 - (43,659) - (43,659) 금융보증부채 4,077 3,491 - 7,568 기타 7,937 (727) - 7,210 리스부채 17,917 15,398 - 33,315 현재가치할인차금 2,934 30,931 - 33,865 사용권자산 (20,245) (14,286) - (34,531) 소 계 205,985 121,622 170 327,777 미사용세무상 이월결손금 546,197 (546,197) - - 미사용세무상 세액공제에 대한 이연법인세 - - - - 합 계 752,182 (424,575) 170 327,777 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 대손충당금 118,545 48,412 - 166,957 미수수익 (18,987) (3,671) - (22,658) 연차수당 13,760 2,049 - 15,809 재고자산평가손실 - 19,800 - 19,800 퇴직급여 69,544 7,488 3,887 80,919 퇴직연금 (69,544) 2,081 - (67,463) 이연수익 (4,510) 4,510 - - 금융보증부채 6,478 (2,401) - 4,077 기타 9,462 (1,524) - 7,938 리스부채 11,676 6,241 - 17,917 현재가치할인차금_임차보증금 544 2,389 - 2,933 사용권자산 (11,887) (8,358) - (20,245) 소 계 125,081 77,016 3,887 205,984 미사용세무상 이월결손금 509,773 36,424 - 546,197 미사용세무상 세액공제에 대한 이연법인세 - - - - 합 계 634,854 113,440 3,887 752,181 (5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 327,777 752,181 (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세차(대)를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자손상차손 134,479 179,917 세액공제(*) 715,269 810,831 (*) 미래 과세소득의 실현이 불확실하여 이연법인세차를 인식하지 않았습니다.29. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용(제조원가 및 판매비와관리비)의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 재고자산의 변동 (3,069,638) (1,958,705) 원재료 및 상품 매입액 14,412,253 15,992,983 급여 1,738,819 1,317,180 퇴직급여 및 해고급여 137,976 98,860 감가상각비 309,848 226,291 무형자산상각비 14,768 8,590 복리후생비 207,409 156,152 광고선전비 9,844 32,360 지급수수료 493,187 1,384,927 기타 비용 9,810,287 8,899,016 합계 24,064,755 26,157,653 30 . 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기본(희석)주당이익(손실) 312 345 (2) 기본주당이익 당기 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 기본주당이익 계산에 사용된 순이익 1,111,638,296 1,226,463,199 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1) 3,561,820 3,556,979 (주1) 당기 : 1,300,064,335 / 365 = 3,561,820 주 전기 : 1,301,854,314 / 366 = 3,556,979 주가중평균유통발행주식수의 계산 구 분 일수 주식수 적수 누적주식수 기초 2021-01-01 3,556,979 365 1,298,297,335 자기주식 처분 2021-04-13 5,000 263 1,315,000 주식매수선택권 행사 2021-09-10 4,000 113 452,000 합계 1,300,064,335 구 분 일수 주식수 적수 누적주식수 기초 2020-01-01 3,556,979 366 1,301,854,314 합계 1,301,854,314 (3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주식은 주식매수선택권이 존재하나 희석효과 산출을 위한 보통주의 평균시장가격을 합리적으로 산출하기 어려우므로 별도의 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다. 31 . 금융상품 ( 1 ) 자 본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 13,026,418 16,852,180 자본 12,934,825 11,594,617 부채비율 100.71% 145.34% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 기준서 1109호 기준에 따른 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자 산 (당기말) (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 상각후원가 금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 1,741,682 1,741,682 1,741,682 장기대여금 - - 858,226 858,226 858,226 지분상품 - 41,500 - 41,500 41,500 매출채권 - - 5,372,150 5,372,150 5,372,150 미수금 - - 2,040,696 2,040,696 2,040,696 미수수익 - - 130,742 130,742 130,742 기타금융자산 - - 3,116,459 3,116,459 3,116,459 (전기말) (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 상각후원가 금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 2,200,984 2,200,984 2,200,984 단기대여금 - - 217,600 217,600 217,600 장기대여금 - - 778,226 778,226 778,226 지분상품 - 41,500 - 41,500 41,500 매출채권 - - 13,064,504 13,064,504 13,064,504 미수금 - - 173,015 173,015 173,015 미수수익 - - 102,991 102,991 102,991 기타금융자산 - - 439,873 222,273 222,273 2) 금융부채 (당기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 2,591,090 차입금 8,708,770 금융보증부채 34,401 리스부채 151,434 (전기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 8,543,038 차입금 7,111,972 금융보증부채 18,531 리스부채 81,442 (4) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 2) 시장위험 가. 외화위험관리 당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험은 적정한 수준의 외화를 제외하고는 실시간으로 매각하는 방식으로 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 통화 295,564 848,074 5,382 42,680 CNY 통화 - 834,625 - - 나 . 외화민감도 분석 당사는 주로 USD통화에 노출되어 있습니다.아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 상승한 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 하락한 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위: 천원) 구 분 환율 변동 효과 당기말 전기말 당기손익 29,018 164,002 자본 29,018 164,002 다. 자금조달약정당기말과 전기말 현재 당사는 신한은행 및 산업은행과 자금조달약정을 체결하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 무역금융 사용금액 - - 미사용금액 - - 일반자금대출(회전한도액) 사용금액 3,000,000 - 미사용금액 - 3,000,000 합 계 3,000,000 3,000,000 3) 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 4) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. (5) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 32. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없으며, 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범주 내역 당기말 전기말 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 출자금 4,000 4,000 전기공사공제조합 37,500 37,500 합계 41,500 41,500 33. 주식기준보상 (1) 당사의 종업원주식선택권제도 당사는 당 사와 종속기업의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 정기주주 총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 2년 이상 근속한 경영진과 장기근속종업원은 보통주를 행사가격에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사 의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (2) 당기에 존재한 주식기준보상계약 (단위: 원) 구분 수량(주1) 부여일 만기 행사가격 부여일공정가치 1차 : 2013.12.17 부여 185,450주 2013-12-17 2022-12-17 1,700 191.19 2차 : 2015.03.31 부여 7,500주 2015-03-31 2024-03-31 2,300 185.43 3차 : 2018.03.29 부여 23,000주 2018-03-29 2029-03-29 5,000 485.44 4차 : 2021.01.11 부여 108,727주 2021-01-11 2033-01-10 5,105 3557.85 5차 : 2021.03.11 부여 11,173주 2021-03-11 2033-03-10 5,040 4227.97 (주1) 총 부여수량 335,850주 중 가득조건을 충족하지 못하여 26,700주의 주식선택권이 소멸되었습니다. (3) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함),행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다.1~3차 부여분 기대변동성은 유사업종 기업군들의 평균 180일 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.4~5차 부여분 기대변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군의 1년 영업일 기준 변동성을 기초로 산정되었습니다. 상기의 가격결정모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1차 2차 3차 4차 5차 부여일 주식가격 1,793 2,381 4,100 5,200 5,900 행사가격 1,700 2,300 5,000 5,105 5,040 기대변동성 7.10% 5.55% 5.20% 56.50% 54.70% 무위험이자율 3.57% 2.16% 2.65% 1.74% 2.08% (4) 보고기간 중 주식선택권의 변동다음은 당기 및 전기 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용을 나타내고 있으며, 당기 중 행사된 주식선택권은 4,000주 입니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 주식선택권 수량 가중평균 행사가격 주식선택권 수량 가중평균 행사가격 기초 196,550 2,123 196,550 2,123 부여 119,900 5,099 - - 소멸 7,300 5,073 - - 행사 4,000 1,700 - - 기말 305,150 3,216 196,550 2,123 (5) 주식기준보상과 관련하여 당기 비용으로 인식된 금액은 194,699천원 (전기 1,345천원)입니다.. 34 . 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 지배기업 (주)코데스 종속기업 솔라캠퍼스군산발전소(주), (주)송촌에너지, (주)해드림2태양광발전소 기타특수관계자 (주)파인테크닉스, (주)파인디앤씨, Dongguan Lannyi Electronic Tec 주요경영진 홍성천, 홍지태 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계구분 회사의 명칭 매출 재고자산매입 유형자산취득 임차료 기타수익 기타비용 지배기업 (주)코데스 - - - - - 5 종속기업 솔라캠퍼스군산발전소(주) 6,000 - - - - - (주)송촌에너지 8,000 - - - 27,751 - (주)해드림2태양광발전소 8,000 - - - - - 기타특수관계자 (주)파인테크닉스 528,019 228 3,000 42,500 - 7,595 (주)파인디앤씨 - 58,365 - - - - Dongguan Lannyi Electronic Tec 279,591 - - - - - 합 계 829,610 58,593 3,000 42,500 27,751 7,599 (전기) (단위: 천원) 특수관계구분 회사의 명칭 매출 재고자산매입 유형자산취득 임차료 기타수익 기타비용 지배기업 (주)코데스 77,770 - - - - - 종속기업 솔라캠퍼스군산발전소(주) 6,000 - - - - - (주)송촌에너지 8,000 - - - 42,331 - (주)해드림2태양광발전소 8,000 - - - - - 기타특수관계자 (주)파인테크닉스 134 2,870 - 54,400 - 8,469 무석이은특무역유한공사(구, 강소범윤광전유한공사) - 39,811 - - 14,528 - (주)파인디앤씨 - - - - - 390 합 계 99,904 42,681 - 54,400 56,859 8,859 (3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 임차보증금 기타채권 매입채무 미지급금 지배기업 (주)코데스 3 - - - - 종속기업 솔라캠퍼스군산발전소(주) - - - - - (주)송촌에너지 - - 130,742 - - (주)해드림2태양광발전소 - - 1,109 - - 기타특수관계자 (주)파인테크닉스 - 84,000 - 200 30,580 기타특수관계자 (주)파인디앤씨 - - - - - 기타특수관계자 Dongguan Lannyi Electronic Tec 70,968 - - - - (전기말) (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 임차보증금 기타채권 매입채무 미지급금 지배기업 (주)코데스 3 - - - - 종속기업 솔라캠퍼스군산발전소(주) 3,300 - - - - (주)송촌에너지 13,200 - 102,991 - - (주)해드림2태양광발전소 - - 901 - - 기타특수관계자 (주)파인테크닉스 9 43,000 - 345 11,880 기타특수관계자 (주)파인디앤씨 - - - - - (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 (주)송촌에너지(*) 장기대여금 778,226 80,000 - 858,226 기타특수관계자 (주)파인테크닉스 단기차입금 - 2,400,000 2,400,000 - (*) 송촌에너지에 대한 장기대여금과 관련하여 당기에 인식한 대손상각비는 204,581천원이며, 당기말 대손충당금 204,581천원이 설정되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 (주)송촌에너지 장기대여금 841,626 66,600 130,000 778,226 기타특수관계자 무석이은특무역유한공사(구, 강소범윤광전유한공사) 단기대여금 347,340 - 129,740 217,600 주요경영진 김동섭(주주)(**) 장기대여금 200,000 - 200,000 - (5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 기업 제공한 기업 지급보증내역 한도금액 지급보증처 솔라캠퍼스군산발전소(주) (주)이엠비 차입금 지급보증 5,568,000 신한은행 (주)송촌에너지 (주)이엠비 차입금 지급보증 568,320 신한은행 (주)해드림2태양광발전소 (주)이엠비 차입금자금보충약정 1,932,000 기업은행(투자형사모투자신탁3호) (6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 기업 제공한 기업 지급보증내역 한도금액 지급보증처 (주)이엠비 (주)코데스 일반자금대출 (회전한도액) 1,152,000 신한은행 (주)코데스 산업운영자금대출 6,000,000 산업은행 (7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 384,762 347,160 퇴직급여 30,233 25,379 합 계 414,995 372,539 35 . 비 현금거래 (1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 756,224 220,000 투자주식 처분 미수금 증가 1,300,000 - 유형자산 취득 미지급금의 증가 7,540 - 유형자산 취득 미지급금의 감소 - 180,000 리스부채 유동성 대체 120,887 35,769 차입금 유동성 대체 622,958 8,878 (2) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 유동성대체 처분 기타 단기차입금 4,400,000 1,595,031 - - - - 5,995,031 유동성장기채무 23,067 (23,067) - 622,958 - - 622,958 유동성리스부채 58,488 (58,488) - 120,887 - - 120,887 리스부채 28,106 (68,936) 192,263 (120,887) - - 30,546 장기차입금 752,878 - - (622,958) - - 129,920 사채 2,000,000 - - - - - 2,000,000 합계 7,262,539 1,444,540 192,263 - - - 8,899,343 36 . 우발채무와 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 약정한도 일반자금대출(회전한도액) 신한은행 1,000,000 일반자금대출(단기한도대출) 산업은행 2,000,000 (2) 당사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당기말 신한은행 솔라캠퍼스군산발전소(주) 5,568,000 신한은행 (주)송촌에너지 568,320 서울보증보험 해드림에너지(주) 569,874 (3) 당사가 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 보증의 내용 당기 서울보증보험 계약보증 223,684 서울보증보험 공탁보증 2,490,100 서울보증보험 상품판매대금보증 175,000 서울보증보험 하자보증 164,865 서울보증보험 지급보증 1,126,000 (주)코데스 차입금 지급보증 1,152,000 (주)코데스 차입금 지급보증 6,000,000 (4) 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.1) 당사가 피고인 사건 단위: 천원) 계류법원 원고 사건내용 소송가액 진행사항 대전지방법원 유호형 구상금 청구 109,811 1심 진행 서울중앙지방법원 ㈜디에코에너지 손해배상 청구 300,000 1심 진행 합 계 409,811 2) 당사가 원고인 사건 단위: 천원) 계류법원 피고 사건내용 소송가액 진행사항 대구지방법원 경원파워 주식회사 외2명 발전소 명의변경절차이행 청구 2,546,600 1심 진행 수원지방법원 ㈜디에코에너지 채권압류 및 추심명령 91,385 1심 진행 서울동부지방법원 김기환 채권압류 및 추심명령 528,115 1심 진행 합 계 3,166,100 37. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2022년 2월 4일 자 이 사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 29일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제9기 제8기 제7기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 1,529 857 124 (별도)당기순이익(백만원) 1,112 1,226 172 (연결)주당순이익(원) 429 236 34 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2013.07.04 - 보통주 2,599,107 500 500 설립 2015.07.07 유상증자(제3자배정) 보통주 340,909 500 4,400 증자 2015.07.18 유상증자(제3자배정) 보통주 470,520 500 4,400 증자 2018.07.12 - 보통주 213,686 500 3,700 합병 2021년 09월 10일 주식매수선택권행사 보통주 4,000 500 1,700 증자 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 8. 기타 재무에 관한 사항 대손충당금 설정현황 1. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정율 제9기 매출채권 6,429,636 1,057,486 16.45% 공사미수금 합계 6,429,636 1,057,486 16.45% 제8기 매출채권 13,907,746 813,003 5.85% 공사미수금 합계 13,907,746 813,003 5.85% 제7기 매출채권 6,703,050 551,223 8.22% 공사미수금 - - 0.00% 합계 6,703,050 551,223 8.22% 합계 합계 4,184,022 332,114 7.94% 2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제6기 제7기 제8기 제9기 1.기초 대손충당금 잔액합계 89,065 332,114 551,223 843,242 2.순대손처리액(①－②±③) (87,051) (83,100) 0 0 ①대손처리액(상각채권액) (87,051) (83,100) - - ②상각채권회수액 - - - - ③기타증감액 - - - - 3. 대손상각비 계상(환입액) 330,100 302,209 292,019 214,244 4.기말 대손충당금 잔액 합계 332,114 551,223 843,242 1,057,486 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준) (1) 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (단위 : 천원) 구분 제7기 제8기 제9기 제품 164,046 343,083 상품 10,234 96,909 1,704,241 반제품 - - - 재공품 - - - 원재료 195,003 158,930 227,406 저장품 1,865,864 3,806,186 4,831,313 미착원료 1,617 602 26,222 합계 2,236,764 4,062,627 7,132,265 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 7.84% 14.28% 21.20% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 14.55회 7.31회 3.81회 (2) 재고자산의 실사내역 등1. 재고자산 실사일 : 2022.01.032. 재고자산 실사시 전문가 또는 감사인의 참여 여부 : 참석3. 장기체화재고 등 현황 : 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가 법을 사용하여 재고자산의 장부가액을 결정하고 있으며, 2021년 당기말 현재재고 자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 평가전 금액 평가충당금 장부금액 상품 1,704,241 - 1,704,241 제품 343,083 - 343,083 원재료 227,406 - 227,406 저장품 4,921,313 (90,000) 4,831,313 미착품 26,222 - 26,222 합 계 7,222,265 (90,000) 7,132,265 4) 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (별도기준)(1) 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (단위:천원,%,회) 구분 제7기 제8기 제9기 제품 31,205 343,083 상품 10,234 96,909 1,704,241 반제품 - - - 재공품 - - - 원재료 195,002 158,930 227,406 저장품 1,865,864 3,806,186 4,831,313 미착원료 1,617 602 26,222 합계 2,103,922 4,062,627 7,132,265 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 11.67% 14.28% 27.47% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 8.68회 7.31회 3.64회 (2) 재고자산의 실사내역 등1. 재고자산 실사일 : 2022.01.032. 재고자산 실사시 전문가 또는 감사인의 참여 여부 : 참석3. 장기체화재고 등 현황 : 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가 ?법을 사용하여 재고자산의 장부가액을 결정하고 있으며, 2021년 당기말 현재재고 자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 평가전 금액 평가충당금 장부금액 제품 1,704,241 1,704,241 원재료 343,083 343,083 저장품 227,406 227,406 미착품 4,921,313 (90,000) 4,831,313 합 계 26,222 26,222 7,222,265 (90,000) 7,132,265 4. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 3월 이하 3월 이상 6개월 초과 1년 미만 1년 이상 계 외상매출금 3,001,276 2,499,459 269,227 588,706 6,358,668 받을어음 - - - - 0 특수관계자 - - 70,968 70,968 계 3,001,276 2,499,459 340,195 588,706 6,429,636 구성비 46.68% 38.87% 5.29% 9.16% 100.00% IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 및 예측한 활동,사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며,이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점에 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험 요인이나 예측정보를 업데이트 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 재무분석 -Ⅲ.재무에 관한 사항 중 2.연결재무제표 가.재무상태표 참조 (1) 재무비율 분석 구 분 재 무 비 율 2019년도(제7기) 2020년도(제8기) 2021년도(제9기) 성장성 매출액 증가율 22.89% 12.89% -11.66% 총자산 증가율 12.99% 57.66% -8.74% 세전이익 증가율 290.86% 129.00% 38.40% 당기순이익 증가율 4.47% 613.25% -9.36% 활동성 (기초기말) 총자본 회전율 0.95회 0.98회 0.95회 재고자산 회전율 9.98회 6.30회 3.39회 매출채권회전율 4.62회 2.01회 3.27회 수익성 (기초기말) 매출액 총이익률 14.41% 19.36% 17.52% 매출액 세전이익률 2.22% 4.01% 6.29% 매출액 순이익률 0.46% 4.39% 4.50% 총자본 세전이익률 2.11% 3.94% 5.98% 자기자본 순이익률 5.69% 10.58% 8.59% 안정성 부채비율 170.30% 145.34% 100.71% 차입금의존도 42.17% 61.69% 67.33% 유동비율 123.90% 141.72% 172.33% 당좌비율 100.16% 112.81% 105.63% 주1) 업종평균은 한국은행 2020년 기업경영분석 C281. 전동기, 발전기 및 전기 변환ㆍ공급ㆍ제어장치를 토대로 작성 주2) 연결재무제표 기준 (2) 재무비율 변동요인 구 분 재무비율 변동요인 성장성 매출액 증가율 에너지사업부문의 매출액이 전년대비 감소한 것이 주요인입니다. 총자산 증가율 에너지사업부문의 매출감소로 인해 채권 및 현금성자산이 감소하였습니다. 당기순이익 증가율 부동산매각이익으로 인해 세전이익은 증가하였으나 이연법인세효과로 인해 세후이익은 소폭 감소하였습니다. 활동성 총자본 회전율 보유한 총자산을 약1회전시키는 자산 이용의 효율성을 보였습니다. 재고자산 회전율 의약품사업부문의 상품재고 증가로 인해 재고자산회전율이 전년대비 감소되었습니다. 매출채권 회전율 태양광사업부문의 매출채권 회전율이 전년대비 개선되었습니다. 수익성 매출액 총 이익율 의약품사업부문의 이익율 감소로 인하여 전년대비 감소하였습니다. 매출액 경상이익율 부동산매각이익으로 인해 세전이익율이 증가하였습니다. 매출액 순이익율 부동산매각이익으로 인해 세전이익율이 증가하였지만 법인세효과로 인해 세후 순이익율은 전년과 비슷한 수준입니다. 총자본경상이익율 부동산매각이익으로 인해 세전이익율이 증가하였습니다. 자기자본이익율 법인세비용 증가로 인해 순이익율이 감소하였습니다. 안정성 부채비율 에너지사업부문 채권회수액의 상당금액을 매입채무 상환에 사용하여 부채비율이 감소하였습니다. 차입금 의존도 의약품사업부문의 신규사업 투자로 인해 차입금이 소폭 상승하였습니다. 유동비율 에너지사업부문 채권회수금으로 매입채무를 상환하여 유동부채가 감소하였고, 이로인해 유동비율이 개선되었습니다. 당좌비율 채권회수금이 장기차입금 상환에 일부 사용되어 당좌비율이 소폭 감소하였습니다. 3. 회계정보 투명성당사는 회계정보 투명성 확보를 위해 주식회사의 외부감사에관한법률 제 2조에 의거 2021년 도원회계법인으로부터 외부감사를 수검받았으며,외부감사인의 감사의견은 적정으로 당사의 회계정보의 투명성에 관한 이슈는 존재하지 않는 것으로 판단됩니다. 또한 외부감사인은 당사의 주식등에 투자한 사실 등 감사인의 독립성을 저해할 수 있는 기타의 거래사실이 없어 외부감사인의 감사의견은 신뢰할 수 있다고 판단됩니다. 4. 부외거래에 관한 사항당사는 동 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 5. 그밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한사항-Ⅲ. 재무에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다.나. 법규상 규제에 관한 사항- 당사는 동 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.다. 파생상품 및 위험관리정책- 당사는 동 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제9기(당기) 도원회계법인 적정 1.상호변경 - 제8기(전기) 도원회계법인 적정 1.상호변경 2.주식매수선택권부여 3.타법인 주식 및 출자증권 취득결정 - 제7기(전전기) 도원회계법인 적정 1.상호 및 본점 소재지 변경 2.중단사업 3.종속기업 투자 4.합병 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제9기(당기) 도원회계법인 재무제표 회계감사 보수 44,000,000 상호협의 44,000,000 779 제8기(전기) 도원회계법인 재무제표 회계감사 보수 42,000,000 상호협의 42,000,000 616 제7기(전전기) 도원회계법인 재무제표 회계감사 보수 42,000,000 상호협의 42,000,000 561 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제9기(당기) - - - - - - - - - - 제8기(전기) - - - - - - - - - - 제7기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 12월 03일 회사측: 감사 및 대표이사 대면회의 주요 이슈사항질문 - - 감사인측 : 업무수행이사,담당회계사1인 - - 2 2022년 02월 09일 회사측: 감사 및 대표이사 대면회의 기말감사결과공유 및 부정이 있는지 등에 대한 질문 - - 감사인측 : 업무수행이사,담당회계사1인 - - 2. 내부통제에 관한 사항 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 - - - - - 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 - - - - - - - - - - 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항 (1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 사업보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하지 않고 있으며 ,주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1인이 감사 업무를 수행하고 있습니다. 구분 내 용 구성 회사는 1인 이상의 감사를 둘 수 있다. 선임방법 ① 감사는 주주총회에서 선임한다. ② 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다. ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분 의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대 주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보 유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하 는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다. 임기와 보선 ① 감사의 임기는 취임 후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결 시까지로 한다. ② 감사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 정관 제44조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행상 지장이 없는 경우에 는 그러하지 아니한다. (2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치마련 여부 직무와 의무 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. 제5항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. (3) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주요 경력 결격요건 여부 비 고 김정일 -1989 경북대학교 기계공학과 학사 -2004 연세대학교 경영대학원 석사 -1989~1991 코오롱상사 국내/해외 영업 -1992~1999 General Electric Plastic 영업 -2000~2005 JDS Unipahase 한국지사장 -2005~현재 (주)토바옵텍 대표이사 해당사항 없음 - 나. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 개최일자 의안 내용 가결 여부 출석여부 2013-07-01 1) 분할결과 보고 및 공고의 건 가결 불출석 2013-07-01 1) 분할결과 보고 및 공고의건 2) 지전폐지의건 가결 불출석 2013-11-07 주식매수 선택권 부여를 위한 임시주총소집 결의 가결 불출석 2014-02-14 제1기 재무제표 승인 및 정기주총소집 결의 가결 불출석 2014-05-14 최대주주 홍성천에 대한 금전 대여의 건 가결 불출석 2014-10-14 최대주주 ㈜코데스에 대한 금전 대여의 건 가결 불출석 2014-12-01 최대주주 홍성천에 대한 금전 대여의 건 가결 불출석 2015-03-11 제2기 재무제표 승인 제2기 정기주주총회 소집 및 스톡옵션 부여취소 결의 가결 불출석 2015-06-18 정관변경(사업의 목적사항 추가)을 위한 임시주주총회 소집 결의 가결 불출석 2015-07-03 1)신주식 발행의 건 가결 불출석 2015-07-16 1)신주식 발행의 건 가결 불출석 2015-10-02 의안 지정감사인 신청의 건 가결 불출석 2016-01-22 해외직접투자의 건 가결 불출석 2016-02-01 신한은행 파생상품 통화선도 약정의 건(외화 선물환) 가결 불출석 2016-03-14 제3기 재무제표 승인,제3기 정기주주총회소집 결의 가결 불출석 2016-04-07 해외직접투자의 건 가결 불출석 2016-05-25 해외투자법인에대한 운영자금대여 가결 불출석 2016-07-25 해외투자법인에대한 외화지급보증 가결 불출석 2017-03-08 제4기 재무제표 승인제4기 정기주주총회 소집의 건 가결 불출석 2017-03-30 재무제표 승인, 이사보수한도 승인의 건 가결 불출석 2017-08-18 여신 신규의 건(종합통장대출 일금 600백만원) 가결 불출석 2017-08-23 코넥스 시장 상장의 건 가결 불출석 2017-09-02 정관변경의 건임원퇴직금승인의 건 가결 불출석 2018-02-14 제5기결산재무제표승인의 건 가결 불출석 2018-03-14 제5기 재무제표 승인제5기 정기주주총회 소집의 건 가결 불출석 2018-03-29 재무제표 승인, 이사보수한도 승인의 건 가결 불출석 2018-04-20 솔라캠퍼스군산발전소 주식매수승인의 건 가결 불출석 2018-04-25 합병계약체결승인의 건 가결 불출석 2018-05-16 AVN사업부중단의 건 가결 불출석 2018-06-15 임시주총소집결의(사업목적신설)의 건 가결 불출석 2018-07-02 정관변경의건임원선임의건 가결 불출석 2018-07-06 일반자금대출 승인의 건 가결 불출석 2018-09-13 지점 설치(광명사업장)의 건 가결 불출석 2018-11-28 관계사 시설자금대출 연대입보 승인의 건 가결 불출석 2019-01-15 지점 설치(영덕화인9호)의건 가결 불출석 2019-01-23 신한은행 전자방식외담대 약정의 건 가결 불출석 2019-02-12 제6기결산재무재표승인의 건 가결 불출석 2019-02-26 제6기결산연결재무재표승인의 건 가결 불출석 2019-03-05 정기주총소집결의(감사보고) 가결 불출석 2019-03-25 대표이사 선임 (각자대표)의 건 가결 불출석 2019-04-22 산업은행 단기한도대출 개설의 건 가결 불출석 2019-04-30 보령스마트에너지대출관련 자금보충약정의 건 가결 불출석 2019-05-02 자사주 매각의 건 가결 불출석 2019-07-24 해드림2태양광 대출약정의 건 가결 불출석 2019-08-13 신한은행 대출차입의 건 가결 불출석 2019-09-23 유질계약체결의 건 가결 불출석 2020-02-10 제7기결산재무재표승인의 건 가결 불출석 2020-03-02 제7기결산연결재무재표승인의 건 가결 불출석 2020-03-06 정기주총소집결의(감사보고) 가결 불출석 2020-04-03 대표이사 변경 가결 불출석 2020-04-29 본점소재지변경 가결 불출석 2020-09-03 타법인 주식 및 출자증권 취득결정 가결 불출석 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 감사위원회 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 감사위원 불참시 사유 주요 교육내용 - - - - - - - - - - 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - - - - - 준법지원인 등 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - - - - - 준법지원인 지원조직 현황- 해당사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : - ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 의결권 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 3,628,222 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 62,246 자기주식 - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 3,565,976 - - - - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 홍성천 본인 보통주 263,872 7.27 263,872 7.27 - (주)코데스 특수관계법인 보통주 2,097,814 57.82 2,097,815 57.82 - (주)파인테크닉스 특수관계법인 보통주 375,629 10.35 375,629 10.35 - 조명숙 배우자 보통주 34,720 0.96 34,720 0.96 - 홍정아 자 보통주 34,720 0.96 34,720 0.96 - 홍준기 자 보통주 64,720 1.78 64,720 1.78 - 윤보림 친인척 보통주 28,644 0.79 28,644 0.79 - 손상현 친인척 보통주 10,000 0.28 10,000 0.28 - 김근우 특수관계법인의임원 보통주 20,000 0.55 20,000 0.55 - 정용모 특수관계법인의임원 보통주 7,500 0.21 7,500 0.21 - 이재규 특수관계법인의임원 보통주 7,500 0.21 7,500 0.21 - 김준우 특수관계법인의임원 보통주 3,000 0.08 3,000 0.08 - 윤형규 특수관계법인의임원 보통주 3,000 0.08 3,000 0.08 - 이종현 특수관계법인의임원 보통주 3,000 0.08 3,000 0.08 - 홍지태 임원 보통주 50,000 0.97 50,000 1.38 - 김동섭 임원 보통주 67,244 1.85 67,244 1.85 - 박관련 임원 보통주 3,000 0.08 3,000 0.08 - 계 보통주 3,074,363 84.32 3,074,363 84.32 - - - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 성 명 (생년월일) 주요경력 담당 업무 소유주식 관 계 비고 종류 수량 홍성천 (1960.02.21) -1984 성균관대학교 기계공학 학사 -2004 연세대학교 경영전문대학원 경영학 -1984~1988 LG전자 연구소 -1989~1992 아사히코퍼레이션 연구원 -1992~1999 화인테크 설립 대표이사 -2000 현 파인디앤씨 대표이사 경영총괄 보통주 263,872 본인 - 2. 최대주주 변동현황 해당사항 없습니다. 3. 주식의 분포 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)코데스 2,097,815 57.82 - (주)파인테크닉스 375,629 10.35 - 홍성천 263,872 7.27 - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 67 80.72% 502,112 13.84% - 주) 최대주주 및 특수관계인을 제외한 주주수는 67명, 주식수는 502,112주, 지분율은 13.84%입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 홍지태 남 1964년 03월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 삼성테크윈 50,000 - 특수관계인 2018~현 2023년 07월 02일 김동섭 남 1980년 12월 상무이사 사내이사 상근 사업부장 디엠바이오대표이사 67,244 - 특수관계인 2018~현 2023년 07월 02일 김정일 남 1963.11 감사 감사 비상근 감사 (주)토바옵텍대표 - - 특수관계인 2016~ 현 2022년 03월 27일 박관련 남 1969.07 상무이사 사내이사 상근 사업부장 파인테크닉스 영업 3,000 - 특수관계인 2015~현 2023년 07월 02일 직원 현황 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 신재생 남 6 - - - - 8.7 346 57 19 8 27 - 신재생 여 2 - - - - 2.2 70 35 - 액세서리 남 3 - - - - 10.8 171 57 - 액세서리 여 1 - - - - 4.8 39 39 - 의약품 남 10 - - 1 - 1.7 309 28 - 의약품 여 5 - - - - 3.3 122 24 - 합 계 27 - - 1 - 2.0 1,057 37 - 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 - - - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 1,500 - 감사 1 50 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 3 384 128 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 384 128 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 - - - - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) (기준일 : - ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - - - ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : - ) (단위 : 원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - - - - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 가. 가지급금 ·대여금(증권 대여 포함) 및 가수금 내역 (단위: 백만원) 구분 성 명 (법인명) 관계 보고서 제출일 현재 잔액 2019년도 2020년도 2021년도 증가 감소 증가 감소 증가 감소 대여금 (주)코데스 특수관계법인 - - - - - - - 홍성천 주요 경영진 - - - - - - - 기타 임직원 - - - - 200 - - (주)송촌에너지 종속회사 653 6 - 66 130 80 204 나. 담보제공 내역 사업고서일 현재 이해관계자 등에게 담보를 제공한 내역은 없습니다. 다. 채무보증 내역 (단위 : 백만CNY, 백만원) 성 명 (법인명) 관계 채권자 채무 내용 보증기간 제출일 현재 잔액 2019년도 2020년도 2021년도 증가 감소 증가 감소 증가 감소 (주)코데스 관계회사 신한은행 지급보증 담보설정시 0 - - - 1,142 1,621 (주)솔라캠퍼스군산발전소 종속회사 신한은행 지급보증 상환시까지 2,872 - - - 530 - 530 (주)송촌에너지 종속회사 신한은행 지급보증 상환시까지 568 - - - - - - (주)해드림2 종속회사 기업은행 자금보충약정 상환시까지 1,932 - - - - 1,932 - 라. 매출,매입거래 (단위 : 백만원) 구 분 성 명 관계 2019년도 2020년도 2021년도 매출거래 (법인명) 특수관계법인 금액 내용 금액 내용 금액 내용 (주)파인테크닉스 15 기계장치매각외 528 제품매출(태양광) (주)코데스 85 제품매출(태양광) Dongguan Lannyi Electronic Tec 280 제품매출(프로브) 매출채권잔액 (주)파인테크닉스 - (주)코데스 Dongguan Lannyi Electronic Tec 71 제품매출(프로브) 매입거래 (주)코데스 - - - - ㈜파인테크닉스 73 지급임차료,기타상품 67 지급임차료,기타상품 53 지급임차료,기타상품 (주)파인디앤씨 58 재고자산 매입 미지급금잔액 ㈜파인테크닉스 11 임차료 12 임차료외 30 임차료외 기타채권 ㈜코데스 - - - - 기타수익 (주)송촌에너지 42 기타영업외수익 42 기타영업외수익 27 기타영업외수익 기타비용 ㈜파인테크닉스 8 기타비용 기타비용 ㈜파인디앤씨 5 기타비용 마. 증권 등 매수 또는 매도 내역 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 바. 부동산 매매 및 임대차 내역 1) 부동산 매매 내역 (단위 : 백만원) 성 명 (법인명) 관계 종류 소재지 수량 (면적) 2019년도 2020년도 2021년도 비 고 매수 매도 매수 매도 매수 매도 (주)파인테크닉스 특수관계법인 토지 안양시 833.27㎡ - - - - - - 1.564 건물 안양시 3,386.88㎡ - - - - - - - 합계 - - - - - - - (단위 : 백만원) 성 명 (법인명) 관계 종류 소재지 수량 (면적) 2019년도 2020년도 2021년도 비 고 매수 매도 매수 매도 매수 매도 (주)현민전자 - 토지 안양시 93.44833.27㎡ - - - - - - - 건물 안양시 402.17㎡ - - - - - - - 합계 - - - - - - - 성 명 (법인명) 관계 종류 소재지 수량 (면적) 2019년도 2020년도 2021년도 비 고 매수 매도 매수 매도 매수 매도 (주)하나테크 - 토지 안양시 5289.30㎡ - - - - - 312 - 건물 안양시 598.95㎡ - - - - - 408 - 합계 - - - - - - - 성 명 (법인명) 관계 종류 소재지 수량 (면적) 2019년도 2020년도 2021년도 비 고 매수 매도 매수 매도 매수 매도 (주)피제이텍 - 토지 안양시 5289.30㎡ - - - - - 319 - 건물 안양시 611.58㎡ - - - - - 408 - 합계 - - - - - - - 성 명 (법인명) 관계 종류 소재지 수량 (면적) 2019년도 2020년도 2021년도 비 고 매수 매도 매수 매도 매수 매도 (주)제이디에스 - 토지 안양시 5289.30㎡ - - - - - 156 - 건물 안양시 299.47㎡ - - - - - 200 - 합계 - - - - - - - 2) 부동산 임대차 내역 (단위 : 백만원) 성 명 (법인명) 관계 종류 소재지 수량 (면적) 2019년도 2020년도 2021년도 비 고 임대 임차 임대 임차 임대 임차 ㈜파인테크닉스 특수관계법인 건물 안양시 330㎡ 10(60) - 43(54) - 84(94) 보증금 (임차료) 사. 차입금 내역 당사는 본 보고서 제출일 현재까지 이해관계자 등에게 차입금을 제공한 내역이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 2. 우발부채 등에 관한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 금융기관(은행제외) 법 인 기타(개인) 3. 제재 등과 관련된 사항 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : ) (단위 : 백만원) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 현금및현금성자산 유동자산 단기금융상품 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토 의견 - 비 고 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)디엠바이오 매출액 0 1,993 531 - 1,306 65.53 2018.7~12월 영업이익 0 161 -130 - 75 46.58 - 당기순이익 0 50 -135 - 74 148.00 - XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : - ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 - - - - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : - ) (단위 : 원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 상기 내역과 관련하여 본 보고서 제출 기준일 현재 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 상기 내역과 관련하여 본 보고서 제출 기준일 현재 해당사항 없습니다.