HLB바이오스텝 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 13 (당)분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 12 (전)기 : 2023년 12월 31일 현재
에이치엘비바이오스텝 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

지배기업인 에이치엘비바이오스텝 주식회사(구. 주식회사 노터스, 이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배회사의 개요

지배기업은 2012년 4월에 설립되어 동물 임상의학 연구업, 수의학 임상 교육사업, 실험동물을 이용한 연구대행 서비스업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 연결회사는 인천광역시 연수구 아카데미로79번길 38에 주사무소를 두고 있습니다. 연결회사는 2019년 11월 27일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 설립 후 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 8,673백만원입니다.

당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	지분율(%)

에이치엘비(주)	12,650,832	14.59

에이치엘비테라퓨틱스(주)	1,606,500	1.85

자기주식	2,535,067	2.92

기타	69,938,190	80.64

합 계	86,730,589	100.00

(2) 종속기업의 개요

보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	소재지	사용재무제표일	지분율(%)

당분기말	전기말

㈜새론바이오	도매업	한국	2024-09-30	60.0	60.0

브이에스팜㈜	도매업	한국	2024-09-30	66.2	66.2

에이치엘비바이오코드㈜(구, ㈜크로엔)(*)	의약품관련연구개발	한국	2024-09-30	57.2	-

(*) 당분기 중 취득하여 지배력을 보유함에 따라 지배기업의 종속기업으로 분류되었습니다.

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

당분기> (단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산총계	부채총계	매출액	분기순손익

㈜새론바이오	4,926,125	2,157,638	5,932,613	188,599

브이에스팜㈜	4,826,935	2,284,250	8,863,456	(280,355)

에이치엘비바이오코드㈜(구, ㈜크로엔)	11,667,438	10,981,686	3,113,893	(1,070,851)

전분기> (단위: 천원)

회사명	전분기말	전분기

자산총계	부채총계	매출액	분기순손익

㈜새론바이오	5,406,249	2,667,305	7,028,680	454,579

브이에스팜㈜	4,462,189	1,666,112	8,090,150	25,702

(3) 연결대상범위의 변동1) 종속기업의 취득

① 일반사항

2024년 5월 9일에 연결실체는 에이치엘비바이오코드 주식회사(구, 주식회사 크로엔)의 지분 57.2%를 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다.

② 이전대가

취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금	7,898,458

영구전환사채	1,438,166

합계	9,336,624

③ 식별가능한 취득자산과 인수부채

취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

자산	17,278,394

현금및현금성자산	6,658,184

기타유동자산	2,044,937

유형자산	7,796,398

기타비유동자산	778,874

부채	17,155,191

유동부채	15,542,854

비유동부채	1,612,337

식별가능순자산	123,203

상기의 자산 및 부채의 공정가치 및 이전대가는 당분기말 현재 독립적인 가치평가가 완료되지 않아 잠정적으로 결정되었습니다.

④ 영업권

사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

총 이전대가	9,336,624

비지배지분	70,236

식별가능순자산 공정가치	3,026,085

영업권	6,240,304

2. 재무제표 작성기준2.1 연결재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속회사(이하 일괄하여 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 분기연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정

3.1 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3.2 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가에 관한 사항을 내부감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30에 포함되어 있습니다.

4. 매출채권 및 계약자산

매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	8,320,534	5,147,107

대손충당금	(2,001,924)	(1,416,749)

계약자산	4,454,558	2,026,227

대손충당금	(174,316)	(122,274)

합 계	10,598,852	5,634,311

5. 기타채권

5.1 당분기말 및 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	255,609	970,000	401,609	970,000

미수수익	186,020	-	76,932	-

미수금	378,437	-	260,206	-

임차보증금	369,189	25,992	199,006	259,044

기타보증금	88,273	362,031	-	356,398

합 계	1,277,528	1,358,023	937,753	1,585,442

5.2 상기 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)