HLB바이오스텝 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 14 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 13 기 : 2024년 12월 31일 현재
에이치엘비바이오스텝 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

지배기업인 에이치엘비바이오스텝 주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배회사의 개요

지배기업은 2012년 4월에 설립되어 동물 임상의학 연구업, 수의학 임상 교육사업, 실험동물을 이용한 연구대행 서비스업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 연결회사는 인천광역시 연수구 아카데미로79번길 38에 주사무소를 두고 있습니다. 연결회사는 2019년 11월 27일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 설립 후 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 8,701백만원입니다.

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	지분율(%)

에이치엘비㈜	12,650,832	14.54

에이치엘비테라퓨틱스㈜	1,606,500	1.85

자기주식	1,798,298	2.07

기타	70,949,909	81.54

합 계	87,005,539	100.00

1.2 종속기업의 개요

보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	소재지	사용재무제표일	지분율(%)

당기말	전기말

㈜새론바이오	실험용 동물 유통업	한국	2025-12-31	60.0	60.0

브이에스팜㈜	동물 의약품 유통업	한국	2025-12-31	66.2	66.2

에이치엘비바이오코드㈜	의약품관련연구개발	한국	2025-12-31	67.2	62.3

보고기간말 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말 및 당기(단위: 천원)

회사명	당기말	당기

자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜새론바이오	4,791,452	1,988,091	8,574,917	111,187	129,035

브이에스팜㈜	4,386,533	1,864,824	13,097,503	(29,508)	(63,212)

에이치엘비바이오코드㈜	13,280,883	11,239,555	8,687,552	(2,817,822)	(2,811,987)

② 전기말 및 전기(단위: 천원)

회사명	전기말	전기

자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜새론바이오	4,951,942	2,277,617	8,242,757	112,013	102,997

브이에스팜㈜	4,807,052	2,222,130	12,116,222	(219,475)	(238,118)

에이치엘비바이오코드㈜	14,999,139	13,364,479	5,008,110	(2,153,334)	(2,185,735)

2. 재무제표 작성기준2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석 3에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석6: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

ㆍ주석15: 영업권의 손상 - 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석13,14,15: 유ㆍ무형자산 및 투자부동산 경제적 내용연수의 추정ㆍ주석20: 충당부채의 인식 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석23: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석33: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

연결회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 연결회사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 38에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

3.1 연결3.1.1 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

3.1.2 내부거래제거

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

3.2 현금및현금성자산

보통예금과 취득당시 만기가 3개월 이내인 투자자산을 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

3.3 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

건물	20년, 40년

구축물	5년

기타유형자산	5년, 10년

3.4 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 경제적 추정내용연수에 따라 건물은 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

3.5 무형자산

소프트웨어 및 산업재산권은 5년의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상된 상각액을 직접 공제한 잔액으로 표시하고 있습니다. 회원권은 미래 경제적효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

3.6 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

3.7 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속 측정가. 사업모형

연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.

나. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건

3.8 금융자산의 손상

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

① 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

② 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

③ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

3.9 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

3.10 충당부채

반품충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 반품이 예상되는 비용은 과거경험률을 기초로 반품발생 및 매출거래 유형에 따라 설정하고 있습니다.

3.11 리스1) 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 연결회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.

2) 리스부채

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다.

3) 단기리스 및 소액자산리스

연결회사는 기계장치 및 장비의 단기리스에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

3.12 종업원급여

연결회사는 확정기여형 및 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 그리고 연결회사는 장기근속자에 대해 보상제도에 대해 기타장기종업원급여로 회계처리하고 있습니다.

3.13 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

연결회사는 비임상CRO, 신약개발 및 연구대행, 연구시설 구축 등의 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사의 비임상CRO 및 연구개발용역은 의약품, 식품, 화학물질, 화장품 등 신물질을 탐색하고 개발하는 모든 과정에서 요구되는 광범위한 연구개발 용역을 제공하고 그 대가를 수익의 기반으로 하는 사업으로, 용역의 완성을 위해 짧게는 수주, 길게는 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 이러한 용역은 계약서상 지급청구권의 여부에 따라 한 시점에 이행되는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 구분되어 인식됩니다. 한 시점에 이행되는 수행의무는 용역의 완료 시점에 수익을 인식하며, 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무는 해당 수행의무가 이행되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 또한 연결회사의 연구시설 구축 용역은 의약품, 식품, 화학물질, 화장품 등 신물질을 탐색하고 개발하는 모든 과정에서 요구되는 실험실 구축 용역을 제공하고 있습니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다.

4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됩니다.

- 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정의 명확화

- 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항 추가

- '자연에 의존하는 전력 계약'의 용어와 개정 범위에 포함되는 계약 유형을 명확히 함.

- 자연의존적 전력 매입·매도계약이 자가 사용 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히하고 자연의존적 전력매입계약에 대한 자가 사용 예외 구체화

2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3) 한국채택국제회계기준 제1118호 '재무제표 표시와 공시'

기업회계기준서 제1001호를 대체하는 기준서로 손익계산서를 중심으로 하여 재무제표 이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는데 보다 유용한 정보를 제공하는 요구사항이 개발되었습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

5. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	현금	2,365	4,196

보통예금(*)	26,133,542	9,144,798

기타예금	15,021,043	37,025,068

소 계	41,156,950	46,174,062

단기금융상품	기타단기금융상품	-	686,975

장기금융상품	기타	6,778	4,454

당좌개설보증금	3,000	3,000

소 계	9,778	7,454

합 계	41,166,728	46,868,491

(*) 보통예금은 사용제한예금을 포함하고 있습니다(주석 17 참조).

6. 매출채권과 계약자산

6.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	9,811,313	9,886,276

대손충당금	(2,262,649)	(2,403,420)

계약자산	4,477,918	3,581,215

대손충당금	(318,828)	(125,149)

합 계	11,707,754	10,938,922

6.2 당기 및 전기 중 매출채권과 계약자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,528,569	1,539,024

종속기업 취득에 따른 증가	-	47,818

대손상각비	258,113	1,002,157

제각	(205,205)	(60,430)

기말	2,581,477	2,528,569

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다.

6.3 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구분 기대손실률 채권잔액 손상된금액 장부가액 만기일 미도래(3개월이하) 2.73% 10,719,052 (293,150) 10,425,902 3~6개월 이하 15.94% 763,595 (121,721) 641,874 6~9개월 이하 35.14% 664,123 (233,392) 430,731 9~12개월 이하 51.03% 427,331 (218,084) 209,247 12개월 초과 100.00% 1,715,130 (1,715,130) - 합 계 14,289,231 (2,581,477) 11,707,754 (단위: 천원) 구분 기대손실률 채권잔액 손상된금액 장부가액 만기일 미도래(3개월이하) 3.66% 9,982,890 (365,856) 9,617,034 3~6개월 이하 19.95% 789,231 (157,464) 631,767 6~9개월 이하 40.98% 998,080 (409,033) 589,047 9~12개월 이하 54.57% 222,485 (121,411) 101,074 12개월 초과 100.00% 1,474,805 (1,474,805) - 합 계 13,467,491 (2,528,569) 10,938,922 7. 기타채권 7.1 당기말 및 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 대여금 361,609 470,000 381,609 720,000 미수수익 4,150 - 184,963 - 미수금 446,870 - 850,228 - 임차보증금 128,813 323,520 373,026 26,586 기타보증금 131,124 445,963 54,791 429,657 합 계 1,072,566 1,239,483 1,844,617 1,176,243 7.2 상기 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 순장부금액 단기대여금 886,647 (525,038) - 361,609 미수수익 4,150 - - 4,150 미수금 1,858,651 (1,411,781) - 446,870 장기대여금 1,648,771 (1,178,771) - 470,000 임차보증금 465,000 - (12,667) 452,333 기타보증금 632,461 (24,208) (31,166) 577,087 합 계 5,495,680 (3,139,798) (43,833) 2,312,049 (단위: 천원) 구분 총 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 순장부금액 단기대여금 907,746 (526,138) - 381,608 미수수익 184,963 - - 184,963 미수금 2,931,747 (2,081,519) - 850,228 장기대여금 1,898,771 (1,178,771) - 720,000 임차보증금 405,000 - (5,388) 399,612 기타보증금 535,837 (24,208) (27,180) 484,449 합 계 6,864,064 (3,810,636) (32,568) 3,020,860 7.3 당기 및 전기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,810,636 3,854,284 설정 22,102 60,488 제각 (692,940) (104,136) 환입 - - 기말 3,139,798 3,810,636 8. 재고자산 8.1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 1,641,401 1,569,271 상품평가손실충당금 (150,861) (58,497) 합 계 1,490,540 1,510,774 8.2 당기 중 비용으로 인식한 재고자산은 17,698백만원(전기: 16,416백만원)입니다. 9. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 252,287 - 186,655 - 선급비용 47,897 70,707 77,187 181,818 부가세대급금 - - 55,488 - 반품재고회수권 134,161 - 119,137 - 계약이행원가 2,371,091 - 629,116 - 합 계 2,805,436 70,707 1,067,583 181,818 10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 10.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상장지분증권 14,161,394 8,339,981 비상장지분증권 4,516,951 5,642,098 합 계 18,678,345 13,982,079 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 10.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 13,982,079 16,383,470 취득 6,544,165 499,990 처분 (1,906,274) (2,312,130) 대체(*) - 861,954 평가 58,374 (1,451,205) 기말 18,678,345 13,982,079 (*) 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 전환사채 사채권이 전액 보통주로 전환되었으며 이를 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다(주석11 참조). 11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 11.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 투자조합 1,182,639 - 수익증권 1,003,223 - 소 계 2,185,862 - 비유동 투자조합 6,557,799 7,366,085 전환사채 1,212,576 2,211,852 전환상환우선주 4,587,643 3,314,076 저축성보험 395,345 387,097 소 계 12,753,363 13,279,110 합 계 14,939,225 13,279,110 11.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 13,279,110 18,022,875 취득(*1) 8,775,167 1,956,056 처분 (8,784,835) (5,397,541) 대체(*2) - (1,684,206) 평가 1,669,783 381,926 기말 14,939,225 13,279,110 (*1) 당기 중 현금및현금성자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체된 금액이포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 연결회사가 보유한 전환사채 사채권 및 상환전환우선주가 전액 보통주로 전환되었으며 이를 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다(주석 10 참조). 12. 관계기업투자 12.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜파미노젠 한국 의학 및 약학 연구 개발업 33.97 - 33.97 - 에이치엘비파나진㈜(*) 한국 의료용품 및 기타 의약관련제품 제조업 7.15 5,644,693 7.65 10,418,548 합 계 5,644,693 10,418,548 (*) 연결회사의 소유 지분율은 20% 미만이나, 피투자회사에 대한 유의적인 영향력이있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 12.2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 지분법손익 자본변동 지분법처분이익 지분법손상차손 기말 에이치엘비파나진㈜ 10,418,548 (192,881) (313,665) 359,036 (4,626,345) 5,644,693 (단위: 천원) 구분 기초 지분법손익 자본변동 지분법처분이익 기말 에이치엘비파나진㈜ 10,504,387 (171,201) (87,519) 172,881 10,418,548 12.3 당기 및 전기 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 당기말> (단위: 천원) 구분 매출액 영업손익 당기손익 총포괄손익 자산 부채 자본 ㈜파미노젠(*) - - - - 1,083,758 1,719,851 (636,093) 에이치엘비파나진㈜ 15,049,530 (3,099,740) (2,736,944) (6,899,652) 93,320,425 20,558,877 72,761,548 (*) 당기말 현재 입수가능한 최근 재무제표는 2024년 12월 31일 재무제표입니다. 전기말> (단위: 천원) 구분 매출액 영업손익 당기손익 총포괄손익 자산 부채 자본 ㈜파미노젠 192,574 (153,375) (799,043) (799,043) 1,083,758 1,719,851 (636,093) 에이치엘비파나진㈜ 13,547,199 (950,924) (1,980,315) (2,550,172) 109,663,708 33,497,707 76,166,001 12.4 당기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업 투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보유주식수(주) 주당시장가격(원) 공정가치 장부금액 에이치엘비파나진㈜ 3,251,551 1,736 5,644,693 5,644,693 12.5 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적된 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미반영 지분법손실 당기 누적 ㈜파미노젠 (225,453) (583,135) 12.6 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자차액 손상차손누계액 장부금액 ㈜파미노젠 (636,093) 33.97 (216,081) 1,546,072 (1,546,072) - 에이치엘비파나진㈜ 72,761,548 7.15 5,203,178 5,067,860 (4,626,345) 5,644,693 12.7 연결회사는 당기말 현재 관계기업인 에이치엘비파나진㈜의 장부금액이 회수가능금액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능금액을 산정하기 위한 순공정가치는 보고기간말 활성시장의 시가를 사용하였습니다. 13. 투자부동산 13.1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 1,150,554 517,520 1,668,074 대체금액(*) 12,034,690 793,747 12,828,437 기말금액 13,185,244 1,311,267 14,496,511 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (31,778) (31,778) 감가상각비 - (12,932) (12,932) 대체금액(*) - (412,096) (412,096) 기말금액 - (456,806) (456,806) 순장부금액: 기초금액 1,150,554 485,742 1,636,296 기말금액 13,185,244 854,461 14,039,705 (*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다(주석 14 참조). (단위: 천원) 구분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 1,601,924 658,440 2,260,364 처분금액 (4,859,219) (1,517,071) (6,376,290) 대체금액(*) 4,407,849 1,376,151 5,784,000 기말금액 1,150,554 517,520 1,668,074 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (34,410) (34,410) 감가상각비 - (33,202) (33,202) 처분금액 - 203,365 203,365 대체금액(*) - (167,531) (167,531) 기말금액 - (31,778) (31,778) 순장부금액: 기초금액 1,601,924 624,030 2,225,954 기말금액 1,150,554 485,742 1,636,296 (*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체 후 매각되었습니다(주석 14 참조). 13.2 상기 투자부동산과 관련하여 당기 중 건물임대수익 7,200천원과 건물임대수입원가 12,931천원이 발생되었습니다. 13.3 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 장부가액 보험회사 화재보험 등 건물 1,300,000 381,651 KB손해보험 13.4 연결회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 14. 유형자산 14.1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 27,575,507 21,823,635 9,161,236 13,124,003 1,700,948 40,000 73,425,329 취득금액 - - 64,039 1,886,560 639,425 30,000 2,620,024 처분금액 - - - (559,577) (295,655) - (855,232) 대체금액(*) (12,034,690) (793,747) (9,525) 9,525 - - (12,828,437) 기말금액 15,540,817 21,029,888 9,215,750 14,460,511 2,044,718 70,000 62,361,684 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (4,908,107) (6,171,655) (9,229,151) (1,022,030) - (21,330,943) 감가상각비 - (1,154,425) (817,511) (1,568,904) (484,806) - (4,025,646) 처분금액 - - - 228,862 289,753 - 518,615 대체금액(*) - 412,096 - - - - 412,096 기말금액 - (5,650,436) (6,989,166) (10,569,193) (1,217,083) - (24,425,878) 순장부금액: 기초금액 27,575,507 16,915,528 2,989,581 3,894,852 678,918 40,000 52,094,386 기말금액 15,540,817 15,379,452 2,226,584 3,891,318 827,635 70,000 37,935,806 (*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다(주석 13 참조). (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 15,253,060 20,930,575 4,043,759 10,577,485 1,694,902 989,400 53,489,181 취득금액 8,599,786 - 375,180 1,145,708 482,712 40,000 10,643,386 처분금액 - - (96,430) (2,088,538) (1,378,347) (89,400) (3,652,715) 대체금액(*) (3,507,849) (1,376,151) - - - (900,000) (5,784,000) 사업결합 7,230,510 2,269,211 4,838,727 3,489,348 901,681 - 18,729,477 기말금액 27,575,507 21,823,635 9,161,236 13,124,003 1,700,948 40,000 73,425,329 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (3,454,041) (2,367,287) (6,121,385) (868,360) - (12,811,073) 감가상각비 - (1,109,272) (745,022) (1,758,534) (564,048) - (4,176,876) 처분금액 - - 55,639 1,555,750 556,954 - 2,168,343 대체금액(*) - 167,531 - - - - 167,531 사업결합 - (512,325) (3,114,985) (2,904,982) (146,576) - (6,678,868) 기말금액 - (4,908,107) (6,171,655) (9,229,151) (1,022,030) - (21,330,943) 순장부금액: 기초금액 15,253,060 17,476,534 1,676,472 4,456,100 826,542 989,400 40,678,108 기말금액 27,575,507 16,915,528 2,989,581 3,894,852 678,918 40,000 52,094,386 (*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체 후 매각되었습니다(주석 13 참조). 14.2 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액(*) 장부가액(*) 보험회사 화재보험 등 건물, 구축물, 비품 27,105,200 19,020,962 한화손해보험 등 (*) 당기말 현재 투자부동산에 대한 부보금액과 장부가액을 포함하고 있습니다. 또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 손해배상책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 14.3 당기말 현재 연결회사는 차입금 및 기타 약정사항과 관련하여 연결회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 17 참조). 15. 무형자산 15.1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 소프트웨어 산업재산권 회원권 기타무형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 6,694,035 515,687 2,100 592,100 3,261,570 - 11,065,492 취득금액 - 24,821 1,404 - - 64,446 90,671 기말금액 6,694,035 540,508 3,504 592,100 3,261,570 64,446 11,156,163 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (203,944) (406,770) (1,188) - (478,208) - (1,090,110) 무형자산상각 - (49,348) (438) - (642,314) - (692,100) 손상금액 (4,947,840) - - - - - (4,947,840) 기말금액 (5,151,784) (456,118) (1,626) - (1,120,522) - (6,730,050) 순장부금액: 기초금액 6,490,091 108,917 912 592,100 2,783,362 - 9,975,382 기말금액 1,542,251 84,390 1,878 592,100 2,141,048 64,446 4,426,113 (단위: 천원) 구분 영업권 소프트웨어 산업재산권 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초금액 1,253,291 317,146 1,518 592,100 - 2,164,055 취득금액 - 3,000 - - - 3,000 사업결합 5,440,744 195,541 582 - 3,261,570 8,898,437 기말금액 6,694,035 515,687 2,100 592,100 3,261,570 11,065,492 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (203,944) (159,774) (303) - - (364,021) 무형자산상각 - (64,002) (304) - (428,209) (492,515) 사업결합 - (182,994) (581) - (49,999) (233,574) 기말금액 (203,944) (406,770) (1,188) - (478,208) (1,090,110) 순장부금액: 기초금액 1,049,347 157,372 1,215 592,100 - 1,800,034 기말금액 6,490,091 108,917 912 592,100 2,783,362 9,975,382 15.2 영업권을 포함하는 현금창출단위에 대한 손상평가 당기말 및 전기말 현재 영업권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부문 당기말 전기말 ㈜새론바이오 취득 관련 영업권(*1) 바이오인프라 472,630 472,630 브이에스팜㈜ 취득 관련 영업권(*2) 펫메디컬 576,717 576,717 에이치엘비바이오코드㈜ 취득 관련 영업권(*3) 비임상CRO 492,904 5,440,744 합 계 1,542,251 6,490,091 (*1) 바이오인프라 부문: ㈜새론바이오의 회수가능액은 향후 5년간 추정한 현금흐름에 연11.47%(세전 13.17%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 현금흐름은 연 0%의 성장이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였으며, 이러한 성장률은 사업평균성장률을 초과하지 않을 것이라고판단하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. (*2) 펫메디컬 부문: 브이에스팜㈜의 회수가능액은 향후 5년간 추정한 현금흐름에 연10.53%(세전 11.62%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 현금흐름은 연 0%의 성장이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였으며,이러한 성장률은 사업평균성장률을 초과하지 않을 것이라고 판단하고 있습니다. 경영진은회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. (*3) 비임상CRO 부문: 에이치엘비바이오코드㈜의 회수가능액은 향후 5년간 추정한 현금흐름에 연 10.40%(세전 12.30%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 현금흐름은 연 1%의 성장이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였으며, 회수가능액이 해당 현금창출단위의 장부금액에 미달하는 것으로 나타나 당기 중 4,947,840천원의 영업권 손상차손을 인식하였습니다. 15.3 주요 가정의 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 ㈜새론바이오 브이에스팜㈜ 에이치엘비바이오코드㈜ 0.5%p 증가 0.5%p 감소 0.5%p 증가 0.5%p 감소 0.5%p 증가 0.5%p 감소 가중평균자본비용(세후할인율) (90,283) 100,128 (178,519) 199,255 (666,000) 741,000 16. 리스 16.1 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 감가상각 기말 건물 146,624 117,914 - (137,785) 126,753 기타유형자산 532,294 521,511 (5,902) (347,021) 700,882 합 계 678,918 639,425 (5,902) (484,806) 827,635 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 사업결합 감가상각 기말 건물 26,079 262,296 (693,480) 741,312 (189,583) 146,624 기타유형자산 800,463 220,417 (129,231) 15,110 (374,465) 532,294 합 계 826,542 482,713 (822,711) 756,422 (564,048) 678,918 16.2 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 리스부채상환액 기말 총고정리스료 이자비용 계 건물 153,874 97,027 - (141,000) 6,055 (134,945) 115,956 기타유형자산 581,469 503,884 (7,424) (363,338) 28,176 (335,162) 742,767 합 계 735,343 600,911 (7,424) (504,338) 34,231 (470,107) 858,723 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 사업결합 리스부채상환액 기말 총고정리스료 이자비용 계 건물 29,803 243,948 (765,600) 806,643 (200,048) 39,128 (160,920) 153,874 기타유형자산 825,402 203,044 (128,231) 17,436 (365,768) 29,586 (336,182) 581,469 합 계 855,205 446,992 (893,831) 824,079 (565,816) 68,714 (497,102) 735,343 16.3 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 484,806 564,048 리스부채에 대한 이자비용 34,231 68,714 단기리스 및 소액자산 리스료 48,355 55,570 17. 담보제공자산 및 사용제한금융상품 17.1 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 약정내용 차입금액 담보권자 토지, 건물 20,611,734 3,600,000 운전자금대출 - 하나은행 신용장발행(일람불) - 하나은행 3,600,000 운영자금대출 2,700,000 농협은행 3,600,000 중소진흥기금대출 1,569,162 신한은행 토지, 건물, 시설장치 6,823,582 5,280,000 시설자금대출 3,300,000 기업은행 운전자본대출 900,000 기업은행 17.2 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예금종류 금융기관명 사용제한내용 금액 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 국민은행 임직원 불입금(*) 19,119 19,103 (*) 상기 사용이 제한된 보통예금은 임직원 급여에서 일정 부분 공제되어 연결회사의계좌로 불입되는 금액으로 연결회사의 자의로 사용이 불가능 하며 임직원의 경조사비 등에 사용되는 금액입니다(주석 5 참조). 18. 기타채무 당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 6,380,638 - 2,579,540 - 미지급비용 689,752 495,357 675,072 217,752 임대보증금 385,000 280,000 660,000 - 비지배지분부채(*) - 1,740,049 - 1,545,054 합 계 7,455,390 2,515,406 3,914,612 1,762,806 (*) 종속기업의 비지배지분과 지배기업 간의 주주간 약정에 따라 인식한 부채입니다 (주석 25 참조). 19. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 59,989 53,472 선수금 202,591 129,988 부가세예수금 1,735,990 505,612 합 계 1,998,570 689,072 20. 충당부채 및 반품재고회수권 당기 및 전기 중 충당부채와 반품재고회수권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 환입 유동성대체 기말 유동부채 반품충당부채(*) 143,601 19,115 - - 162,716 복구충당부채 173,686 1,019 - 10,761 185,466 용역계약충당부채 716,355 314,224 (513,292) - 517,287 하자보수충당부채 43,468 - (5,776) - 37,692 합 계 1,077,110 334,358 (519,068) 10,761 903,161 비유동부채 복구충당부채 10,761 - - (10,761) - 기타장기종업원급여 26,467 66,650 (16,076) - 77,041 합 계 37,228 66,650 (16,076) (10,761) 77,041 유동자산 반품재고회수권 119,137 15,024 - - 134,161 (*) 반품충당부채는 판매한 상품과 관련하여 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 매출액에 해당하는 금액을 반품충당부채로 설정하고 있으며, 반품이 예상되는 금액은 과거의 경험률을 감안하여 반품률을 추정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 환입 사업결합 기말 유동부채 반품충당부채(*) 167,462 - (23,861) - 143,601 복구충당부채 - 6,525 (159,302) 326,463 173,686 용역계약충당부채 - 438,247 - 278,108 716,355 하자보수충당부채 - 8,518 (61,493) 96,443 43,468 합 계 167,462 453,290 (244,656) 701,014 1,077,110 비유동부채 복구충당부채 - 10,817 (3,443) 3,387 10,761 기타장기종업원급여 - 20,445 (500) 6,522 26,467 합 계 - 31,262 (3,943) 9,909 37,228 유동자산 반품재고회수권 136,746 - (17,609) - 119,137 (*) 반품충당부채는 판매한 상품과 관련하여 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 매출액에 해당하는 금액을 반품충당부채로 설정하고 있으며, 반품이 예상되는 금액은 과거의 경험률을 감안하여 반품률을 추정하고 있습니다. 21. 차입금 및 전환사채 21.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 단기차입금: 농협은행(*) 운영자금 CD(3M)+1.76 2026-07-05 2,700,000 3,000,000 국민은행 운영자금 3.91 2026-06-12 1,000,000 1,000,000 기업은행 운영자금 KORIBOR+1.39 2026-08-28 170,100 170,100 기업은행(*) 운영자금 5.22 2026-06-02 300,000 300,000 기업은행(*) 운영자금 5.26 2026-10-17 600,000 600,000 ㈜강스템바이오텍 운영자금 4.60 2026-12-31 200,000 200,000 소 계 4,970,100 5,270,100 유동성장기차입금: 신한은행(*) 시설자금 고시금리 + 2.5 2026-07-24 448,332 448,332 기업은행(*) 시설자금 4.23 2026-09-22 3,300,000 3,300,000 소 계 3,748,332 3,748,332 장기차입금: 신한은행(*) 시설자금 고시금리 + 2.5 2029-01-24 1,120,830 1,569,162 합 계 9,839,262 10,587,594 (*) 당기말 현재 연결회사 차입금 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14 및 주석 17 참조). 21.2 당기 및 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 10,587,594 7,154,826 사업결합 - 4,400,000 차입 - 3,000,000 상환 (748,332) (3,967,232) 기말 9,839,262 10,587,594 21.3 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 최장만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2022-01-13 2025-01-13 - - 22,700,000 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2025-02-20 2028-02-20 - 20,000,000 - 소 계 20,000,000 22,700,000 전환권조정 (1,214,565) (7,463) 상환할증금 607,540 681,000 차감 계 19,392,975 23,373,537 21.4 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 23,373,537 52,627,433 발행 17,862,332 - 상환 (23,381,000) (5,814,000) 전환사채의 보통주 전환 - (23,755,800) 이자비용 1,538,106 315,904 기말 19,392,975 23,373,537 21.5 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제 4 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환사채 권면총액 20,000,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2025-02-20 전환사채 만기일 2028-02-20 이자율 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 분기단위 연복리 2% 만기 일시 상환 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금 106.167781%의 금액을 일시 상환함. 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 103.0377~105.6395%의 금액을 일시 상환함. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로써 원단위 미만을 절상한 금액으로 한다. 전환청구기한 2026년 2월 20일 ~ 2028년 1월 20일 조정후 행사(전환)가액(*) 1,598원 (*) 당기 중 시가 변동으로 인하여 전환가액이 조정되었습니다. 21.6 연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행 시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식 시점 이후의 공정가치 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만약 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 관련 회계처리가 변경될 수 있습니다. 22. 교환사채 22.1 당기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 최장만기일 연이자율(%) 당기말 제5회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채 2025-10-01 2028-10-01 - 845,479 교환권조정 (171,585) 차감 계 673,894 22.2 당기 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 기초 - 발행 1,937,937 교환권대가 (437,105) 행사 (859,698) 이자비용 32,760 기말 673,894 22.3 연결회사가 발행한 교환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제 5 회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채 교환사채 권면총액 1,945,479,031원 교환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 교환사채 발행일자 2025-10-01 교환사채 만기일 2028-10-01 만기보장수익률 0.00% 만기 상환 방법 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2 년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능 교환권 발행 할 주식의 종류 에이치엘비바이오스텝 주식회사 기명식 보통주식(자기주식) 교환가격 1주당 1,493 원(액면: 100원 기준) 교환대상 주식수 1,303,607주 교환한 주식수 736,769주 잔여주식수 566,295주 교환청구기간 본 사채의 발행일로부터 1개월이 경과한 2025년 11월 01일로부터 원금상환기일 전 1개월이 되는 2028년 09월 01일까지 교환청구 가능 교환가액의 조정 1) 본 사채를 소유한 자가 교환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 , 주식배당 및 준비금의 자본금 전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우조정2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 교환권이 행사되어 전액 주식으로 교환되었더라면 교환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른가치에 상응하도록 교환가액을 조정3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 교환가액을 조정 23. 종업원급여 23.1 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 14,532,158 13,441,184 복리후생비 1,295,273 1,348,817 퇴직급여 1,309,611 1,238,994 주식보상비용 1,540,744 1,444,971 합 계 18,677,786 17,473,966 23.2 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 순확정급여자산(*) (23,944) - 순확정급여부채(*) 1,779,896 1,540,517 확정급여채무의 현재가치 2,448,017 2,051,495 사외적립자산의 공정가치 (692,065) (510,978) 유급휴가 부채 635,010 532,957 장기근속포상 부채 466,148 137,968 (*) 연결회사 내 일부 제도의 초과 적립액이 다른 제도의 확정급여채무를 결제하는 데 사용될 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리 및 결제할 의도가 없으므로 상계 표시되지 않습니다. 23.3 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 459,702 384,463 순이자원가 26,880 14,179 합 계 486,582 398,642 23.4 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,051,495 843,844 사업결합 - 982,336 급여비용(당기손익) - 당기근무원가 459,702 384,463 - 이자원가 52,236 45,729 퇴직급여지급액 (117,520) (262,100) 보험수리적 손익(인구통계적 가정) - (3,087) 보험수리적 손익(재무적 가정) (59,511) 34,145 보험수리적 손실(가정과 실제의 차이) 61,615 26,165 기말 2,448,017 2,051,495 23.5 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 510,978 533,353 사업결합 - 109,625 사외적립자산의 기대수익 25,356 31,550 사용자의 기여금 185,000 - 퇴직급여지급액 (21,038) (149,112) 재측정요소 (8,231) (14,438) 기말금액 692,065 510,978 23.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 2.00~5.80% 2.00~5.80% 할인율 3.50~4.47% 3.34~4.08% 23.7 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 (143,913) 168,886 (26,682) 30,730 임금상승률 166,270 (144,563) 30,045 (26,445) 상기 민감도분석은 당기 보고기간 종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 23.8 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 692,065 510,978 24. 자본금과 자본잉여금 24.1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 500,000,000 500,000,000 주당금액 100 100 보통주발행주식수 87,005,539 86,730,589 보통주자본금 8,700,553,900 8,673,058,900 24.2 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 8,673,059 7,863,390 주식선택권 행사 27,495 40,588 전환권 행사 - 769,081 기말 8,700,554 8,673,059 24.3 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 81,104,405 80,962,540 자기주식처분이익 - 875,704 합 계 81,104,405 81,838,244 24.4 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 81,838,244 54,968,496 주식선택권 행사 141,865 1,780,636 전환권 행사 - 25,089,112 자기주식처분이익(*) (875,704) - 기말 81,104,405 81,838,244 (*) 당기 중 교환사채의 교환에 따라 자기주식처분손실을 인식하여, 기타자본으로 대체되었습니다(주석 25 참조). 25. 기타자본 25.1 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 3,076,693 1,821,920 전환권대가 4,870,146 3,022,920 교환권대가 168,219 - 자기주식 (5,201,009) (7,331,745) 기타포괄손익 208,993 1,194,054 지분법자본변동 (408,058) (94,393) 기타자본조정(*1) (2,900,049) (1,952,530) 신종자본증권(*2) 1,438,166 1,438,166 자기주식처분손실(*3) (149,424) - 합 계 1,103,677 (1,901,608) (*1) 연결회사는 전기 중 종속기업인 에이치엘비바이오코드㈜의 비지배지분과 지배기업 간의 주주간 약정에 따라 미래에 현금으로 결제되는 금액의 현재가치 1,740,049천원을 연결재무상태표에서 금융부채로 분류하였습니다. (*2) 지배기업이 발행한 영구전환사채로서 종속기업 취득을 위해 발행한 것으로 만기 도래시 발행회사의 선택에 따라 만기의 연장이 가능하며 지배기업이 부담하는 원금의 상환 및 이자지급을 회피할 수 있는 권리를 보유하고 있음에 따라 자본으로 분류되었습니다. (*3) 당기 중 교환사채의 교환에 따라 발생한 금액입니다. 25.2 당기말 현재 영구전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내용 사채의 명칭 제3회 무기명식 무보증 사모 영구전환사채 전환사채의 권면총액 1,438,165,744원 전환사채의 발행금액 1,438,165,744원 이자율 표면이자율 0%, 만기보장수익률 0% 만기 2054년 5월 9일로 하되, 발행회사의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본건 사채의 만기를 계속하여 연장할 수 있다. 중도상환권(Call Option) 발행회사의 선택에 의한 본건 사채의 중도상환은 발행일로부터 18개월이 되는 날(2025년 11월 9일) 및 해당일 이후 3개월마다 사채권자에게 정해진 중도상환이자율을 지급하는 것을 조건으로 본건 사채 전부에 대하여 가능하다. 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 전환을 청구하는 사채의 전환청구한 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다. 전환청구기한 2025년 5월 9일~2054년 4월 9일 전환가액 4,016원 26. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 271,252 271,252 미처분이익잉여금 5,092,417 22,993,331 합 계 5,363,669 23,264,583 (*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 27. 주식기준보상 27.1 연결회사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 에이치엘비바이오스텝㈜ 에이치엘비바이오코드㈜ 주식선택권 제3차 주식선택권 제3차 주식선택권 제4차 권리부여일 2022년 03월 15일 2021년 03월 29일 2025년 03월 25일 부여방법(유형) 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식선택권 공정가치 1,289원 - 3,344원 부여주식수 900,000주 88,500주 122,000주 권리행사가능주식수 233,125주 53,500주 122,000주 무위험이자율 2.10% 1.70% 2.71% 기대행사기간 2.5년 7년 4.5년 행사가격 3,200원 16,000원 5,400원 행사가능기간 행사가능일로부터 5년동안 행사가능일로부터 5년동안 행사가능일로부터 5년동안 가득조건 용역제공기간: 2년 용역제공기간: 2년 용역제공기간: 2년 누적보상원가 986,138천원 - 157,605천원 잔여보상원가 - - 250,379천원 27.2 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같으며, 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 구 분 에이치엘비바이오스텝㈜ 에이치엘비바이오코드㈜ 주식선택권 제3차 주식선택권 3차 주식선택권 4차 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 29,700원 - 5,304원 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 (조정후) 3,300원 - 5,304원 무위험이자율 2.10% 1.70% 2.71% 기대행사기간 2.5년 7년 4.5년 예상주가변동성 61.12% - 80.34% 주식선택권 공정가치 1,289원 - 3,344원 27.3 연결회사는 연결회사의 임직원에게 양도제한조건부주식을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 양도제한조건부식의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 에이치엘비바이오스텝㈜ 에이치엘비바이오코드㈜ 양도제한조건부주식 1차 양도제한조건부주식 1차 주식기준보상약정의 부여일 2024년 02월 08일 2025년 03월 10일 주식기준보상약정의 부여방법 주식결제형 주식결제형 주식기준보상약정에 따라 부여된 금융상품의 수량 832,500주 53,000주 기말 주식기준보상약정 중 존속하는 양도제한조건부주식의 수량 702,500주 53,000주 주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술 가득시점까지 계속근무 가득시점까지 계속근무 주식기준보상약정의 결제방식에 대한 기술 주식 주식 주식기준보상약정의 가득시점 부여일로부터 2년(100%) 부여일로부터 2년(100%) 누적보상원가 2,613,781천원 114,370천원 잔여보상원가 143,531천원 166,742천원 27.4 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,821,920 900,122 보상원가의 인식(*) 1,268,770 1,444,971 주식매수선택권 행사 (13,996) (523,173) 기말 3,076,694 1,821,920 (*) 당기 중 종속기업인 에이치엘비바이오코드㈜가 지배기업의 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권과 관련된 금액은 비지배지분의 증가로 인식하였습니다. 27.5 당기 및 전기 중 주식선택권 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 주식선택권수량 가중평균 행사가격 주식선택권수량 가중평균 행사가격 기초 750,075 3,173 1,162,950 3,168 부여 122,000 5,400 - - 행사 (274,950) 567 (405,875) 3,200 소멸 (188,500) 3,299 (7,000) 824 기말 408,625 5,533 750,075 3,173 27.6 당기 및 전기 중 양도제한조건부주식 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 양도제한조건부주식수량 양도제한조건부주식수량 기초 765,000 - 부여 53,000 832,500 소멸 (62,500) (67,500) 기말 755,500 765,000 28. 영업수익 28.1 당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 용역매출 48,816,535 28,335,938 상품매출 20,475,833 19,353,767 기타매출 4,757,727 10,479,080 합 계 74,050,095 58,168,785 28.2 당기 중 연결회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 당기 및 전기 수익금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사 16,375,870 - B사 2,045,789 6,611,879 C사 7,018,856 6,215,741 28.3 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산(*) 4,159,090 3,456,067 계약부채 7,665,033 5,889,817 (*) 당기말 현재 실험실 구축 용역이 완료된 프로젝트에 대해 미청구한 금액으로서 청구 시 매출채권으로 대체됩니다. 가격이 확정된 계약에서 고객은 지급일정에 따라 확정된 금액을 지급합니다. 연결회사에서 제공한 용역이 지급액을 초과하면 계약자산을 인식하고 지급액이 제공된 용역을 초과하면 계약부채를 인식합니다. 당기말 계약부채 7,665,033천원은 보고기간말 이후 1년 이내 실현될 것으로 예상되며, 전기말 인식된 계약부채 5,889,817천원 중 4,153,132천원이 당기 중 수익으로 인식되었습니다. 28.4 당기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 중 매출액의 5%를 초과하는 계약 건의 관련 누적발생원가 및 누적 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약명 계약기간 누적 발생원가 진행률 누적 계약이익 누적 계약수익 매출채권 A사 리모델링 공사 중 건축 2025/05/01 ~ 2025/10/30 4,800,000 100.00% 370,000 5,170,000 568,700 28.5 당기말 현재 연결회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 29. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품 매입 17,620,998 16,844,913 재고자산의 증감 985,840 235,262 재고자산평가손실 77,340 42,681 급여 14,193,808 12,971,557 주식보상비용 1,540,744 1,444,971 퇴직급여 1,309,611 1,238,994 복리후생비 1,278,497 1,348,817 여비교통비 117,730 188,417 접대비 290,903 310,943 통신비 42,217 41,119 수도광열비 464,913 500,274 전력비 694,372 863,578 세금과공과금 889,671 858,762 감가상각비 3,553,772 3,646,030 감가상각비(사용권자산) 484,806 564,048 지급임차료 8,084 3,100 수선비 282,458 204,749 보험료 305,854 291,382 차량유지비 239,718 289,609 경상연구개발비 936,389 824,354 운반비 77,881 64,735 교육훈련비 21,736 35,016 도서인쇄비 10,298 10,522 사무용품비 18,124 27,113 소모품비 350,737 186,172 지급수수료 2,600,798 3,094,887 광고선전비 91,377 178,578 대손상각비 258,113 1,002,157 무형자산상각비 692,100 492,515 잡비 - 15,450 외주비 30,936,859 20,715,961 연구소모품비 1,814,185 1,674,182 기타 476,722 923,384 합 계 82,666,655 71,134,232 30. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 수입임대료 12,800 257,796 유형자산처분이익 16,348 44,198 관계기업투자주식처분이익 359,036 172,881 잡이익 46,975 93,596 투자부동산처분이익 - 243,956 합 계 435,159 812,427 기타비용 기부금 1,500 2,300 기타의대손상각비 22,103 82,066 관계기업투자손상차손 4,626,344 - 유형자산처분손실 - 96,049 유형자산폐기손실 - 57,030 잡손실 24,194 101,806 무형자산손상차손 4,947,840 - 합 계 9,621,981 339,251 31. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 814,302 1,821,376 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 2,044,691 1,277,590 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 44,491 - 외화환산이익 349 8,021 외환차익 3,963 5 리스변동이익 859 5,137 배당금수익 3,000 - 합 계 2,911,655 3,112,129 금융비용 이자비용 2,051,449 858,958 외화환산손실 12,780 3,852 외환차손 1,836 14 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 199,200 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 374,908 895,664 리스변동손실 1,083 18,614 합 계 2,442,056 1,976,302 32. 금융상품의 범주별 분류 및 손익 32.1 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 현금및현금성자산 41,156,950 - - - - 매출채권 및 계약자산 11,707,754 - - - - 기타채권 1,072,566 - - - - 장기금융상품 9,778 - - - - 장기기타채권 1,239,483 - - - - 기타포괄손익-공정가치평가금융자산 - 18,678,345 - - 당기손익-공정가치금융자산 - 14,939,225 - - - 매입채무 - - - 1,471,176 - 기타채무 - - - 7,455,390 - 전환사채 - - - 19,392,975 - 단기차입금 및 유동성장기부채 - - - 8,718,432 - 장기차입금 - - - 1,120,830 - 장기기타채무 - - - 2,515,406 - 리스부채(유동) - - - - 365,575 리스부채(비유동) - - - - 493,148 교환사채 - - - 673,894 - 합 계 55,186,531 14,939,225 18,678,345 41,348,103 858,723 (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 현금및현금성자산 46,174,062 - - - - 매출채권 및 계약자산 10,938,922 - - - - 단기금융상품 686,975 - - - - 기타채권 1,844,617 - - - - 장기금융상품 7,454 - - - - 장기기타채권 1,176,243 - - - - 기타포괄손익-공정가치평가금융자산 - - 13,982,079 - - 당기손익-공정가치금융자산 - 13,279,110 - - - 매입채무 - - - 1,904,255 - 기타채무 - - - 3,914,612 - 전환사채 - - - 23,373,537 - 단기차입금 및 유동성장기부채 - - - 9,018,432 - 장기차입금 - - - 1,569,162 - 장기기타채무 - - - 1,762,806 - 리스부채(유동) - - - - 414,959 리스부채(비유동) - - - - 320,384 합 계 60,828,273 13,279,110 13,982,079 41,542,804 735,343 32.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 이자수익 814,303 - - - - 배당금수익 - 3,000 - - - 외화환산이익 350 - - - - 외환차익 3,962 - - - - 공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 2,044,691 1,346,905 - - 공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 44,491 - - - 기타의대손상각비 (22,103) - - - - 리스변동이익 - - - - 859 이자비용 - - - (2,051,449) - 외화환산손실 (12,780) - - - - 외환차손 (1,836) - - - - 대손상각비 (258,113) - - - - 공정가치 측정 금융자산 평가손실 - (374,908) (1,288,531) - - 합 계 523,783 1,717,274 58,374 (2,051,449) 859 (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 이자수익 1,821,376 - - - - 외화환산이익 8,021 - - - - 외환차익 5 - - - - 공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 1,277,590 - - - 기타의대손상각비 (82,066) - - - - 리스변동이익 - - - - 5,137 이자비용 - - - (858,958) - 외화환산손실 (682) - - (3,170) - 외환차손 (14) - - - - 대손상각비 (1,002,157) - - - - 공정가치 측정 금융자산 평가손실 - (895,664) (1,451,206) - - 공정가치 측정 금융자산 처분손실 - - (199,200) - - 리스변동손실 - - - - (18,614) 합 계 744,483 381,926 (1,650,406) (862,128) (13,477) 33. 법인세비용 33.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 I. 당기법인세부담액 (516) (90,647) 당기법인세부담액 8,907 69,516 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (9,423) (160,163) II. 이연법인세비용 2,728,979 (1,744,367) 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 2,952,444 (2,005,260) 자본에 직접 반영된 이연법인세 (223,465) 259,893 법인세비용(수익) 2,728,464 (1,835,014) 33.2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (17,601,024) (11,527,645) 적용세율에 따른 세부담액 (3,708,082) (2,401,621) 비과세수익 (224,940) (1,694,351) 비공제비용 1,947,930 2,070,882 세액공제 (18,584) 990 세율변동효과 (527,184) 436,664 미인식이연법인세변동 5,085,919 - 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (9,423) (160,163) 기타 182,829 (87,415) 법인세비용(수익) 2,728,464 (1,835,014) 33.3 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초잔액 손익계산서 자본 기말잔액 일시적차이로 인한 이연법인세 -가산할 일시적차이 공정가치 측정 금융자산 (473,880) (121,878) 25,321 (570,437) 미수수익 (42,054) 42,054 - - 사용권자산 (39,031) (4,627) - (43,658) 기타 (2,243) 13,401 - 11,158 소 계 (557,208) (71,050) 25,321 (602,937) -차감할 일시적차이 미지급비용 176,638 87,154 - 263,792 재고자산 (5,225) 7,062 - 1,837 대손충당금 1,580,429 131,325 - 1,711,754 무형자산 468 (223) - 245 관계기업투자주식 752,104 1,086,063 - 1,838,167 감가상각비 627,836 (22,559) - 605,277 전환사채 (162,183) (59,970) (228,309) (450,462) 교환사채 - (16,958) (20,791) (37,749) 퇴직급여 268,953 71,622 314 340,889 충당부채 211,569 (30,766) - 180,803 기타 - - - - 소 계 3,450,589 1,252,750 (248,786) 4,454,553 누적 일시적차이 2,893,381 1,181,700 (223,465) 3,851,616 이월결손금으로 인한 이연법인세 2,085,105 1,440,399 - 3,525,504 세액공제로 인한 이연법인세 871,367 130,285 - 1,001,652 이연법인세자산 8,981,709 이연법인세부채 (602,937) 미인식 이연법인세자산 (8,231,239) 계 147,533 (단위: 천원) 계정과목 기초잔액 손익계산서 자본 기타 사업결합 기말잔액 일시적차이로 인한 이연법인세 - 가산할 일시적차이 공정가치 측정 금융자산 (1,827,996) 1,658,869 (304,753) - - (473,880) 미수수익 (14,507) (27,547) - - - (42,054) 사용권자산 539 (39,570) - - - (39,031) 기타 13,445 5,702 - - (21,390) (2,243) 소 계 (1,828,519) 1,597,454 (304,753) - (21,390) (557,208) - 차감할 일시적차이 미지급비용 101,580 13,471 - - 61,587 176,638 재고자산 6,350 (15,055) - - 3,480 (5,225) 대손충당금 1,189,311 381,792 - - 9,326 1,580,429 무형자산 702 (234) - - - 468 관계기업투자주식 630,000 122,104 - - - 752,104 감가상각비 354,713 214,712 - - 58,411 627,836 전환사채 196,861 (374,104) - - 15,060 (162,183) 퇴직급여 25,247 (116,083) 44,860 - 314,929 268,953 충당부채 - 59,059 - - 152,510 211,569 자기주식 - 1,539,666 - - - 1,539,666 상환우선주부채 - (1,216,592) - - 1,216,592 - 소 계 2,504,764 608,736 44,860 - 1,831,895 4,990,255 누적 일시적차이 676,245 2,206,190 (259,893) - 1,810,505 4,433,047 이월결손금으로 인한 이연법인세 129,253 - - 1,027,695 928,157 2,085,105 세액공제로 인한 이연법인세 290,220 - - 261,389 319,758 871,367 이연법인세자산 7,946,727 이연법인세부채 (557,208) 미인식 이연법인세자산 (4,289,542) 계 3,099,977 33.4 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 공정가치 측정 금융자산 58,375 25,321 83,696 (1,451,206) 304,753 (1,146,453) 재측정요소 (10,334) 314 (10,020) (71,661) 7,094 (64,567) 전환사채 2,075,533 (228,309) 1,847,224 - - - 교환사채 189,011 (20,791) 168,220 - - - 33.5 당기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 사유 대손충당금 등 15,390,976 미래과세소득의 불확실 관계기업투자주식 8,355,304 처분가능성 없음 신종자본증권 (1,438,166) 향후 유보추인 어려움 세무상결손금(*) 21,583,705 미래과세소득의 불확실 세액공제(*) 1,017,114 미래과세소득의 불확실 (*) 당기말 현재 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만료시기 세무상결손금 세액공제 2026년 - 65,518 2027년 1,130,998 57,445 2028년 1,807,184 19,654 2029년 2,544,126 13,613 2030년 - 85,374 2032년 - 16,993 2033년 - 258,854 2034년 - 243,866 2035년 1,603,214 255,797 2036년 1,212,349 - 2037년 190,431 - 2038년 2,820,947 - 2039년 5,435,459 - 2040년 4,838,997 - 합계 21,583,705 1,017,114 33.6 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 34. 주당손익 34.1 기본주당손익 기본주당손익은 연결회사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산되었습니다. 당기 및 전기의 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 내 역 당기 전기 지배기업 소유주지분 순손실 (18,768,239,123) (8,564,408,978) 가중평균유통보통주식수(*) 84,532,798 83,927,593 기본주당순손익 (222) (102) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. 구 분 날짜 유통보통주 누적 일수 누적 적수 전기이월 2025-01-01 84,195,522 70 5,893,686,540 주식선택권 행사 2025-03-12 84,470,472 238 20,103,972,336 교환사채 자기주식 교환 2025-11-05 85,207,241 57 4,856,812,737 합계 365 30,854,471,613 가중평균유통보통주식수 84,532,798 구 분 날짜 유통보통주 누적 일수 누적 적수 전기이월 2024-01-01 78,125,082 2 156,250,164 전환사채 전환 2024-01-03~2024-04-02 (*) 65 5,428,854,956 자기주식 취득 2024-01-04~2024-06-03 (*) 266 22,320,661,281 전환사채 전환 및 자기주식 취득 2024-01-11~2024-03-28 (*) 7 587,249,530 주식선택권 행사 2024-04-24 85,557,047 26 2,224,483,222 합계 366 30,717,499,153 가중평균유통보통주식수 83,927,593 (*) 전환사채 전환, 주식선택권 행사 및 자기주식 취득으로 인해 증감된 주식수를 반영한 수량으로 산정되었습니다. 34.2 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 연결회사는 당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 35. 현금흐름표 35.1 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익 (20,255,126) (9,692,631) 2. 조정항목 18,768,232 4,565,505 이자비용 2,051,449 858,958 법인세비용(수익) 2,728,463 (1,835,014) 배당금수익 (3,000) - 감가상각비 4,038,578 4,210,078 무형자산감가상각비 692,100 492,515 외화환산손실 12,780 3,852 대손상각비 258,113 1,002,157 기타의대손상각비 22,103 82,066 퇴직급여 486,582 398,642 재고자산평가손실 77,340 42,681 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (2,044,691) (1,277,590) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 374,908 895,664 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 199,200 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (44,491) - 유형자산처분이익 (16,348) (44,198) 유형자산처분손실 - 96,049 유형자산폐기손실 - 57,030 리스변동손실 1,083 18,614 리스변동이익 (859) (5,137) 관계기업투자손상차손 4,626,344 - 지분법손실 192,881 171,201 무형자산손상차손 4,947,840 - 주식보상비용 1,540,744 1,444,971 외화환산이익 (349) (8,021) 이자수익 (814,302) (1,821,376) 관계기업투자주식처분이익 (359,036) (172,881) 투자부동산처분이익 - (243,956) 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 3,981,901 (7,865,573) 매출채권 및 계약자산의 증가 (1,003,234) (5,034,599) 재고자산의 감소(증가) (334,284) 47,629 기타채권의 감소(증가) 461,422 (303,104) 기타유동자산의 증가 (1,778,316) (142,936) 기타비유동자산의 감소 111,111 - 매입채무 및 계약부채의 증가 1,622,716 1,299,433 기타채무의 증가(감소) 3,931,375 (1,118,676) 기타유동부채의 증가(감소) 1,364,985 (2,244,871) 충당부채의 감소 (112,392) (255,461) 퇴직금의 지급 (281,482) (112,988) 4. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1+2+3) 2,495,007 (12,992,699) 35.2 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채의 전환 - 23,745,690 사용권자산 인식 639,426 482,713 리스 중도해지 7,799 854,078 유형자산 취득 관련 미지급금 증가 27,000 - 무형자산 취득 관련 미지급금 증가 5,000 - 유형자산 처분 미수금 - 800,968 유형자산의 투자부동산 대체 12,416,340 5,616,468 교환사채 행사 2,130,832 - 35.3 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 당기말 증가 감소 단기차입금 5,270,100 - (300,000) - 4,970,100 유동성장기부채 3,748,332 (448,332) 448,332 3,748,332 장기차입금 1,569,162 - - (448,332) 1,120,830 리스부채 735,343 - (489,672) 613,052 858,723 임대보증금 660,000 285,000 (280,000) - 665,000 전환사채 23,373,537 20,000,000 (23,381,000) (599,562) 19,392,975 교환사채 - 1,945,479 - (1,271,585) 673,894 합 계 35,356,474 22,230,479 (24,899,004) (1,258,095) 31,429,854 (단위: 천원) 구 분 전기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 전기말 증가 감소 단기차입금 1,689,000 2,900,000 (718,900) 1,400,000 5,270,100 유동성장기부채 3,448,332 - (3,448,332) 3,748,332 3,748,332 장기차입금 2,017,494 100,000 - (548,332) 1,569,162 리스부채 855,205 - (565,816) 445,954 735,343 임대보증금 725,000 - (15,000) (50,000) 660,000 전환사채 52,627,433 - (7,552,911) (21,700,985) 23,373,537 합 계 61,362,464 3,000,000 (12,300,959) (16,705,031) 35,356,474 36. 특수관계자거래 36.1 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜, 에이치엘비테라퓨틱스㈜ 관계기업 ㈜파미노젠, 에이치엘비파나진㈜ 기타특수관계자 강스템바이오텍, ㈜바이오스퀘어, Elevar Therapeutics, Inc., Elevar Therapeutics, Ltd., Immunomic Therapeutics, Inc., Hyundai Lifeboats Shanghai Co., Ltd., 에이치엘비인베스트먼트㈜, 에이치엘비아이알밤제1호투자조합, HLB US Corp., 오리지널아카이브㈜, 에이치엘비이엔지㈜, 대해선박기술㈜, 에이치엘비오션테크㈜, 바다엔지니어링㈜, ㈜펭귄오션레저, Penguin Maldives Pvt. Ltd., 코아인더스㈜, 지트리파마슈티컬㈜, ReGenTree, LLC, Oblato, Inc., 에이치엘비생명과학㈜, 에이치엘비생명과학알앤디㈜, 에이치엘비셀㈜, 에이치엘비에너지㈜, 에이치엘비솔루션㈜, ㈜티니코, ㈜LSK인베스트먼트, 에포케㈜, 에이치엘비네트웍스㈜, 에이치엘비에프앤비㈜, 헤일로유니버스㈜, HLBN Singapore Ltd., 에이치엘비글로벌㈜, 에이치엘비생활건강㈜, 제이에이치코스랩㈜, ㈜퍼플리쉬, ㈜모던파파스, ㈜더롬다이어트, ㈜프레시코, ㈜코아바이오, 에이치엘비라이프케어㈜, 에이치엘비제약㈜, 신화어드밴스㈜, 에이치엘비이노베이션㈜, Verismo Therapeutics, Inc., Verismo Therapeutics Asia Co., Ltd., 에이치엘비제넥스㈜, 에이치엘비펩㈜, ㈜지에프퍼멘텍, Genofocus Biotechnology Inc., 에이치엘비뉴로토브㈜, 임직원 36.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ 1,036,368 440,396 - 348,109 에이치엘비테라퓨틱스㈜ 310,028 - - - 관계기업 에이치엘비파나진㈜ 12,998 3,089 - - 기타의특수관계자 신화어드밴스㈜ 3,677 - - - 지트리파마슈티컬㈜ 72,000 - - - 바이오스퀘어㈜ 1,496 - - - 코아바이오㈜ 1,834 - - - 에이치엘비이노베이션㈜ 38,880 - - - 에이치엘비펩㈜ 1,143,013 - - - Verismo Therapeutics, Inc. 42,563 - - - 대해선박기술㈜ 311 - - - 에이치엘비오션테크㈜ 3,210 - - - 에이치엘비글로벌㈜ 300,496 13,126 - 15,653 에이치엘비네트웍스㈜ 486 300 - 25 에이치엘비뉴로토브㈜ 982,526 - - - 에이치엘비라이프케어㈜ 48,786 - - - 에이치엘비생명과학㈜ 353,220 44,769 - 22,825 에이치엘비생명과학알앤디㈜ 59,232 17,181 173,259 32,002 에이치엘비생활건강㈜ 390 - 에이치엘비셀㈜ 120,227 39,751 110,525 35,976 에이치엘비솔루션㈜ 480 - 에이치엘비에너지㈜ 9,043 - - - 에이치엘비에프앤비㈜ 3,991 10,354 - - 에이치엘비이엔지㈜ 8,914 - - - 에이치엘비인베스트먼트㈜ 786 17,327 - 134,700 에이치엘비제넥스㈜ 18,495 - - - 에이치엘비제약㈜ 424,560 109 58,649 - 에포케㈜ 1,701 1,629 34,666,453 4,975 오리지널아카이브㈜ 51 - - - 펭귄오션레저㈜ 173 - - - 티니코㈜ 1,025 - - - 프레시코㈜ 2,486 109 - 182 Elevar Therapeutics, Inc. - - 40,904 10 에이치엘비사이언스㈜(*) 38,810 231 44,000 61 임직원 34,666 - 47,578 - 합 계 5,076,922 588,371 35,141,368 594,518 (*) 당기 중 에이치엘비㈜와의 합병으로 소멸됨에 따라, 소멸일까지의 거래내역을 포함하고 있습니다. 36.3 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ 135,161 380,479 - 372,778 에이치엘비테라퓨틱스㈜ 66,399 - - - 관계기업 에이치엘비파나진㈜ 13,252 - - - 기타의 특수관계자 신화어드밴스㈜ 3,749 - - - 지트리파마슈티컬㈜ 39,600 - - - 바이오스퀘어㈜ 1,526 - - - 코아바이오㈜ 1,870 - - - 에이치엘비이노베이션㈜ 39,640 - - - 에이치엘비펩㈜ 2,256 - - - VERISMO THERAPEUTICS, INC. - - - - 대해선박기술㈜ 317 - - - 에이치엘비오션테크㈜ 3,273 - - - 에이치엘비글로벌㈜ 12,618 12,196 - 16,093 에이치엘비네트웍스㈜ 496 1,814 - 28 에이치엘비뉴로토브㈜ 1,352 37 - - 에이치엘비라이프케어㈜ 802 - - - 에이치엘비생명과학㈜ 33,257 2,037,726 - 10,119,959 에이치엘비생명과학알앤디㈜ 933 17,317 - 32,424 에이치엘비생활건강㈜ 398 - - - 에이치엘비셀㈜ 21,685 41,796 9,221 37,900 에이치엘비솔루션㈜ 489 - - - 에이치엘비에너지㈜ 9,220 - - - 에이치엘비에프앤비㈜ 1,623 - - - 에이치엘비이엔지㈜ 9,088 - - - 에이치엘비인베스트먼트㈜ 801 - - - 에이치엘비제넥스㈜ 18,856 2,000,000 - - 에이치엘비제약㈜ 18,345 - - - 에포케㈜ 1,734 1,638 - 5,019 오리지널아카이브㈜ 51 - - - 펭귄오션레저㈜ 176 - - - 티니코㈜ 1,045 - - - 프레시코㈜ 2,534 - - - 에이치엘비사이언스㈜(*) - - - 68 임직원 700,000 - 합 계 1,142,546 4,493,003 9,221 10,584,269 (*) 당기 중 에이치엘비㈜와의 합병으로 소멸됨에 따라, 당기말 채권 및 채무 금액이 에이치엘비㈜에 포함되어 있습니다. 36.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 전환사채거래 출자(지분투자) 회수 발행 투자 상환 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비테라퓨틱스㈜ - - - 10,300,000 - 기타의 특수관계자 에이치엘비펩㈜ - - 1,000,000 - 1,999,997 에이치엘비생명과학㈜ - 2,000,000 - 10,403,000 - 에이치엘비제넥스㈜ - 2,000,000 - - - 임직원 250,000 - - - - 합 계 250,000 4,000,000 1,000,000 20,703,000 1,999,997 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 유상증자 출자(지분투자) 회수 기타의 특수관계자 에이치엘비아이알밤제1호투자조합 - - 800,000 에이치엘비인베스트먼트㈜ - 499,997 - 임직원 250,000 - - 합 계 250,000 499,997 800,000 36.5 연결회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 연결회사의 등기부등본상에 등재되어 있는 사내이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 685,217 543,573 퇴직급여 90,435 45,298 주식보상비용 745,750 659,884 합 계 1,521,402 1,248,755 36.6 당기말과 전기말 현재 특수관계자가 연결회사를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은내용 관련채무 구분 제공자 보증금액 종류 금액 담보권자 지급보증 종속기업대표이사 1,100,000 운전자금 1,000,000 국민은행 연대보증 종속기업대표이사 36,000 - - - 36.7 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다. 37. 우발부채 및 약정사항 37.1 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원,천USD) 약정내용 금융기관 약정한도액 사용액 담보 및 보증 운전자금대출 하나은행 2,000,000 - 토지, 건물 신용장발행(일람불) 하나은행 USD 400 - 토지, 건물 중소진흥기금 신한은행 1,569,162 1,569,162 토지, 건물 일반자금대출 농협은행 2,700,000 2,700,000 토지, 건물 운전자금대출 국민은행 1,000,000 1,000,000 - 중소기업대출 기업은행 330,000 170,100 신용보증기금 중소기업대출 기업은행 4,400,000 4,200,000 토지, 건물, 시설장치 기타원화지급보증 기업은행 30,000 - 대표이사연대보증 한편, 연결회사는 서울보증보험으로부터 3,814,056천원의 이행보증을 제공받고 있으며, 신용보증기금으로부터 기업은행 단기차입금 170,100천원에 대하여 144,585천원의 지급보증을 받고 있습니다. 37.2 당기말 현재 연결회사는 KB손해보험, DB손해보험, 한화손해보험 및 현대해상의 화재보험, 삼성화재보험의 승강기사고배상책임보험, KB손해보험, 현대해상,삼성화재 및 메리츠화재의 자동차보험, 한화손해보험 및 현대해상의 가스사고(배상책임)보험, 현대해상의 임직원 상해보험 및 임원배상책임보험에 가입되어 있습니다. 37.3 지배기업은 전기 중 에이치엘비바이오코드㈜를 인수하면서 최대주주가 되었으며, 최대주주로서 투자자와 주주간 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 투자자는제3자에게 지분을 매각, 양도하고자 하는 경우 최대주주는 우선매수권을 보유하고 있습니다. 또한, 투자자는 최대주주에 대하여 투자자가 보유한 지분을 매수할 것을 청구할수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 37.4 당기말 현재 연결회사가 보유한 투자조합(당기손익-공정가치 측정 금융자산)과관련한 출자약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총 출자약정액 납입 누적출자금 약정기간 마이다스동아 바이오내비게이터 투자조합 1,000,000 760,000 조합성립 후 6년 BNH-POSCO 바이오헬스케어투자조합 800,000 800,000 조합성립 후 6년 프리미어 글로벌 이노베이션 2호 2,000,000 2,000,000 조합성립 후 8년 BNH 4호 기술금융투자조합 2,000,000 2,000,000 조합성립 후 8년 T3일자리 사모투자합자회사 500,000 500,000 조합성립 후 8년 마그나 Green 펀드 500,000 500,000 조합성립 후 8년 HLBI 알밤 제1호 투자조합 1,800,000 1,800,000 조합성립 후 7년 캑터스웨스트뷰스페셜시츄에이션 사모투자합자회사 8,500,000 - 조합성립 후 4년 합계 17,100,000 8,360,000 37.5 당기말 현재 소송중인 사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 소송가액 소송내용 진행상황 에이치엘비바이오스텝㈜ ㈜지제이테크 103,000 손해배상 변론종결 후 재개 상기 소송사건에 대해서는 재무적인 영향을 합리적으로 추정 할 수 없는 관계로 이러한 불확실성과 관련된 사항이 반영되어 있지 아니합니다. 38. 공정가치 서열체계 38.1 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 연결회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 38.2 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치 측정 금융자산 12,388,779 2,775,837 18,452,953 33,617,569 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치 측정 금융자산 3,668,067 4,671,914 18,921,207 27,261,188 38.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,003,223 - 2 현재가치기법 할인율 - 13,936,002 13,279,110 3 순자산가치법 순자산가치 - 시장접근법 최근거래가격 등 - Backsolve Method,T-F 모형(Tsiveriotis-Fernandes) 기초자산가격,변동성 등 변동성 34.47% ~ 70.58% 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,772,614 4,671,914 2 코넥스시장가격 비활성시장의 공시가격 - 4,516,951 5,642,097 3 순자산가치법 순자산가치 - 시장접근법 최근거래가격 등 - 합 계 21,228,790 23,593,121 39. 재무위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리의 목적은 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다. 연결회사의 경영진은 각 위험별 관리절차가 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고있으며, 위험관리부서 및 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 39.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험으로 구성되어 있습니다. 39.1.1 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 35,086 - 57,127 87,341 EUR 86,829 - 58,192 - JPY 2,087 - 51,828 20,284 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,509 (3,509) (3,021) 3,021 EUR 8,683 (8,683) 5,819 (5,819) JPY 209 (209) 3,154 (3,154) 39.1.2 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동이자율: 차입금 4,439,262 5,187,594 고정이자율: 차입금 5,400,000 5,400,000 당기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 100bp 상승 100bp 하락 당기 세전이익 (44,393) 44,393 39.2 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 연결회사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 연결회사는 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다. 39.2.1 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 41,156,950 46,174,062 단기금융상품 - 686,975 매출채권 및 계약자산 9,811,313 10,938,922 기타채권 3,013,475 1,844,617 장기금융상품 9,778 7,454 장기기타채권 2,482,205 1,176,243 합계 56,473,721 60,828,273 39.3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 이상5년 미만 5년 이상 매입채무 9,136,210 9,136,210 9,136,210 - - 기타채무 8,230,746 8,230,747 7,455,390 775,357 - 차입금(*) 9,839,262 10,163,773 8,993,767 1,170,006 - 리스부채(*) 858,723 912,651 392,934 519,717 - 전환사채(*) 19,392,975 20,607,540 20,607,540 - - 교환사채 673,894 845,479 - 845,479 - 합 계 48,131,810 49,896,400 46,585,841 3,310,559 - (*) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 이상5년 미만 5년 이상 매입채무 1,904,255 1,904,255 1,904,255 - - 기타채무 5,459,666 5,664,612 3,914,612 1,750,000 - 차입금(*) 10,587,594 10,998,670 9,341,263 1,657,407 - 리스부채(*) 735,343 762,157 432,517 329,640 - 전환사채(*) 23,373,537 23,373,537 23,373,537 - - 합 계 42,060,395 42,703,231 38,966,184 3,737,047 - (*) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다. 39.4 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위해 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 29,906,131 33,961,131 차감: 현금및현금성자산 (41,156,950) (46,174,062) 순차입금 (11,250,819) (12,212,931) 자본총계 101,130,576 116,813,821 순자본차입금비율(*) - - (*) 당기말 및 전기말 현재 순차입금이 부의 금액으로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다. 40. 부문정보 40.1 연결회사는 재화 및 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 비임상CRO 부문 비임상 유효성(약리) 및 안전성(독성) 평가 실험용역 바이오인프라 부문 동물실험실 설계, 구축 및 유지관리 제반사업, 기자재 납품 펫메디칼 부문 반려동물 용품, 의약품 유통 판매 40.2 당기 및 전기 영업부문에 대한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 비임상CRO 부문 바이오인프라 부문 펫메디칼 부문 합계 영업수익 23,191,716 37,856,951 13,001,428 74,050,095 영업이익(손실) (7,450,109) (1,190,432) 23,982 (8,616,559) (단위: 천원) 구 분 비임상CRO 부문 바이오인프라 부문 펫메디칼 부문 합계 영업수익 16,198,941 29,941,976 12,027,868 58,168,785 영업이익(손실) (10,526,930) (2,207,870) (230,724) (12,965,524) 40.3 지역에 대한 정보 연결기업의 매출 중 99.9%가 국내(대한민국)에서 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 40.4 주요 고객 부문 당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 업체는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 A사 16,375,870 - B사 2,045,789 6,611,879 C사 7,018,856 6,215,741 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 14 기 2025.12.31 현재 제 13 기 2024.12.31 현재 제 12 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 자산 유동자산 50,932,060,483 52,628,814,512 74,127,020,136 현금및현금성자산 38,342,017,653 40,696,817,284 67,568,513,620 단기금융상품 686,974,758 1,577,838,180 당기손익-공정가치측정금융자산 1,182,639,374 매출채권 및 계약자산 8,414,079,747 8,598,951,808 3,811,662,138 재고자산 210,286,021 기타채권 743,700,138 2,300,947,656 549,343,308 기타유동자산 1,869,735,592 98,903,472 363,287,455 당기법인세자산 169,601,958 246,219,534 256,375,435 비유동자산 84,965,099,622 96,111,008,196 88,736,115,389 장기기타채권 1,185,198,121 3,408,643,057 1,554,634,920 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 18,678,344,722 13,982,078,571 16,383,470,328 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 12,358,017,192 12,892,013,482 17,567,486,257 관계기업에 대한 투자자산 5,644,692,536 10,418,547,588 10,504,386,679 종속기업에 대한 투자자산 9,397,576,742 13,955,628,259 1,802,855,514 투자부동산 12,416,340,187 576,691,821 유형자산 24,520,707,457 37,694,133,727 38,658,147,665 무형자산 693,515,593 674,889,883 730,705,124 기타비유동자산 70,707,072 181,818,182 이연법인세자산 2,903,255,447 957,737,081 자산총계 135,897,160,105 148,739,822,708 162,863,135,525 부채 유동부채 35,806,321,321 34,167,234,911 61,527,619,719 매입채무 1,080,356,184 1,081,765,578 843,511,716 단기차입금 2,700,000,000 3,000,000,000 유동성장기부채 448,332,000 448,332,000 3,448,332,000 유동계약부채 4,179,202,865 3,090,054,750 기타채무 6,285,543,445 2,515,091,948 1,517,237,624 기타 유동부채 1,488,796,506 472,367,135 2,838,033,765 리스부채 231,115,441 186,086,514 253,071,750 유동성전환사채 19,392,974,880 23,373,536,986 52,627,432,864 비유동부채 2,435,134,949 1,874,977,149 2,403,380,064 장기차입금 1,120,830,000 1,569,162,000 2,017,494,000 교환사채 673,893,674 장기기타채무 389,106,842 111,501,338 112,310,636 비유동 리스부채 251,304,433 194,313,811 273,575,428 부채총계 38,241,456,270 36,042,212,060 63,930,999,783 자본 자본금 8,700,553,900 8,673,058,900 7,863,389,700 자본잉여금 81,104,405,254 81,838,243,771 54,968,496,022 기타자본구성요소 4,003,725,656 50,922,929 8,085,249,739 이익잉여금(결손금) 3,847,019,025 22,135,385,048 28,015,000,281 자본총계 97,655,703,835 112,697,610,648 98,932,135,742 자본과부채총계 135,897,160,105 148,739,822,708 162,863,135,525 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 14 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 13 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 12 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 영업수익 45,743,282,887 34,367,364,350 33,616,328,334 영업비용 51,212,906,006 44,837,466,777 35,349,739,698 영업이익(손실) (5,469,623,119) (10,470,102,427) (1,733,411,364) 기타이익 379,616,774 711,684,239 653,202,973 기타손실 12,165,952,238 341,511,036 37,702,168 금융수익 2,924,209,612 3,095,806,837 5,082,592,297 금융원가 2,153,015,699 1,643,451,374 3,535,940,945 관계기업투자주식관련손익 (192,881,464) (171,201,262) (488,735,629) 법인세비용차감전순이익(손실) (16,677,646,134) (8,818,775,023) (59,994,836) 법인세비용(수익) 2,679,476,985 (1,800,927,790) (273,705,704) 당기순이익(손실) (19,357,123,119) (7,017,847,233) (333,700,540) 기타포괄손익 (229,969,376) (1,233,971,225) 3,466,151,494 총포괄손익 (19,587,092,495) (8,251,818,458) 3,132,450,954 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (229.0) (84) (4.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (229.0) (84) (4.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 14 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 13 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 12 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 7,053,032,700 24,351,938,761 7,560,262,348 28,743,700,821 67,708,934,630 당기순이익(손실) (333,700,540) (333,700,540) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 3,473,026,219 3,473,026,219 관계기업의 보험수리적손익 (6,874,725) (6,874,725) 자기주식 취득 (1,422,161,820) (1,422,161,820) 전환권 행사 778,049,700 30,449,566,043 (2,340,059,066) 28,887,556,677 주식보상비용 주식선택권 행사 32,307,300 166,991,218 (16,116,127) 183,182,391 기대배당금, 부여한 주식선택권 442,172,910 442,172,910 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 395,000,000 (395,000,000) 지분법자본변동 전환사채 발행 전환사채의 보통주 전환 신종자본증권의 발행 교환사채의 자기주식 교환 교환사채 발행 2023.12.31 (기말자본) 7,863,389,700 54,968,496,022 8,085,249,739 28,015,000,281 98,932,135,742 2024.01.01 (기초자본) 7,863,389,700 54,968,496,022 8,085,249,739 28,015,000,281 98,932,135,742 당기순이익(손실) (7,017,847,233) (7,017,847,233) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 (1,146,452,686) (1,146,452,686) 관계기업의 보험수리적손익 자기주식 취득 (5,909,583,155) (5,909,583,155) 전환권 행사 주식보상비용 1,444,970,775 1,444,970,775 주식선택권 행사 40,587,500 1,780,635,375 (523,172,875) 1,298,050,000 기대배당금, 부여한 주식선택권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 (1,138,232,000) 1,138,232,000 지분법자본변동 (87,518,539) (87,518,539) 전환사채 발행 전환사채의 보통주 전환 769,081,700 25,089,112,374 (2,112,504,074) 23,745,690,000 신종자본증권의 발행 1,438,165,744 1,438,165,744 교환사채의 자기주식 교환 교환사채 발행 2024.12.31 (기말자본) 8,673,058,900 81,838,243,771 50,922,929 22,135,385,048 112,697,610,648 2025.01.01 (기초자본) 8,673,058,900 81,838,243,771 50,922,929 22,135,385,048 112,697,610,648 당기순이익(손실) (19,357,123,119) (19,357,123,119) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 83,695,889 83,695,889 관계기업의 보험수리적손익 자기주식 취득 전환권 행사 주식보상비용 1,268,769,691 1,268,769,691 주식선택권 행사 27,495,000 141,865,430 (13,995,980) 155,364,450 기대배당금, 부여한 주식선택권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 (1,068,757,096) 1,068,757,096 지분법자본변동 (313,665,265) (313,665,265) 전환사채 발행 1,847,224,385 1,847,224,385 전환사채의 보통주 전환 신종자본증권의 발행 교환사채의 자기주식 교환 (875,703,947) 1,762,451,746 886,747,799 교환사채 발행 387,079,357 387,079,357 2025.12.31 (기말자본) 8,700,553,900 81,104,405,254 4,003,725,656 3,847,019,025 97,655,703,835 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 14 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 13 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 12 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 영업활동현금흐름 4,987,773,582 (7,247,617,683) 4,763,638,797 영업활동으로 창출된 현금흐름 4,019,396,874 (8,829,844,571) 4,385,435,912 이자수취 1,061,913,747 1,675,356,132 1,493,286,366 이자지급(영업) (173,154,615) (238,692,815) (286,486,161) 배당금수취(영업) 3,000,000 법인세의 환급 76,617,576 145,563,571 (828,597,320) 투자활동현금흐름 (4,982,249,636) (8,478,126,694) 55,798,144,214 대여금의 감소 751,100,000 251,500,000 228,150,000 임차보증금의 감소 65,395,000 267,048,000 1,051,760,394 단기금융상품의 감소 683,909,110 4,455,779,793 90,000,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 3,642,835,688 5,322,569,050 443,413,675,999 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 1,906,273,475 2,112,930,000 매각예정자산의 처분 2,997,983,600 유형자산의 처분 43,000,000 360,293,021 35,681,860 투자부동산의 처분 6,416,881,224 대여금의 증가 (1,000,000,000) (2,500,000,000) (1,200,000,000) 임차보증금의 증가 (209,516,931) (287,053,000) (813,077,394) 단기금융상품의 증가 (3,564,916,371) (36,577,838,180) 당기손익인식금융자산의 증가 (2,646,044,584) (1,941,050,000) (423,432,250,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 (6,544,165,079) (499,990,491) (4,999,999,632) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (10,999,997,033) 종속기업투자의 증가 (9,892,354,626) 유형자산의 취득 (1,610,724,864) (8,976,763,294) (3,902,404,190) 무형자산의 취득 (64,311,451) (3,000,000) (3,541,210) 재무활동현금흐름 (2,347,941,140) (11,153,548,460) (6,726,752,882) 주식매수선택권의 행사 155,364,450 1,298,050,000 183,182,391 단기차입금의 증가 3,000,000,000 임대보증금의 증가 5,000,000 전환사채의 발행 19,937,864,560 교환사채의 증가 1,935,752,031 신주발행비 지급 (10,110,000) 단기차입금의 상환 (300,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (448,332,000) (3,448,332,000) (3,224,174,000) 장기차입금의 상환 (2,000,000,000) 임대보증금의 감소 (15,000,000) (5,000,000) 리스부채의 상환 (252,590,181) (254,573,305) (258,599,453) 전환사채의 감소 (23,381,000,000) (5,814,000,000) 자기주식의 취득 (5,909,583,155) (1,422,161,820) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,342,417,194) (26,879,292,837) 53,835,030,129 현금의 환율변동효과 (12,382,437) 7,596,501 1,361,126 기초현금및현금성자산 40,696,817,284 67,568,513,620 13,732,122,365 기말현금및현금성자산 38,342,017,653 40,696,817,284 67,568,513,620 5. 재무제표 주석 제 14 기 : 2025년 12월 31일 현재 제 13 기 : 2024년 12월 31일 현재 에이치엘비바이오스텝 주식회사 1. 일반 사항 에이치엘비바이오스텝 주식회사(이하 '당사')는 2012년 4월에 설립되어 동물 임상의학 연구업, 수의학 임상 교육사업, 실험동물을 이용한 연구대행서비스업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 인천광역시 연수구 아카데미로79번길 38에 주사무소를 두고 있습니다. 당사는 2019년 11월 27일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 설립 후 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 8,701백만원입니다. 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주 지분율(%) 에이치엘비㈜ 12,650,832 14.54% 에이치엘비테라퓨틱스㈜ 1,606,500 1.85% 자기주식 1,798,298 2.07% 기타 70,949,909 81.54% 합계 87,005,539 100.00% 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 경우 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시하고, 관계기업의 경우 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2026년 2월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석 3에 포함되어 있습니다. ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석6: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ주석13: 종속기업투자주식의 손상 - 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석14,15,16: 유ㆍ무형자산 및 투자부동산 경제적 내용연수의 추정ㆍ주석33: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 38에 포함되어 있습니다. 3. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 3.1 현금및현금성자산 보통예금과 취득당시 만기가 3개월 이내인 투자자산을 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 3.2 유형자산 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 건물 20년 구축물 5년 기타유형자산 5년 3.3 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 경제적 추정내용연수에 따라 건물은 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 3.4 무형자산 소프트웨어 및 산업재산권은 5년의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상된 상각액을 직접 공제한 잔액으로 표시하고 있습니다. 회원권은 미래 경제적효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 3.5 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 및 후속 측정 가. 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 나. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 3.6 금융자산의 손상 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. ① 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ② 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ③ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 3.7 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 3.8 리스 1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 2) 리스부채 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 3) 단기리스 및 소액자산리스 당사는 기계장치 및 장비의 단기리스에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 3.9 종업원급여 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 장기근속자에 대해 보상제도에대해 기타장기종업원급여로 회계처리하고 있습니다. 3.10 수익인식 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사는 비임상CRO, 연구시설구축 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 비임상CRO는 의약품, 식품, 화학물질, 화장품 등 신물질을 탐색하고 개발하는 모든 과정에서 요구되는 광범위한 연구개발 용역을 제공하고 그 대가를 수익의 기반으로 하는 연구개발서비스 사업으로 용역의 완성을 위해서 짧게는 수주, 길게는 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 이러한 용역은 한 시점에 이행되는 수행 의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성시점에 인식됩니다. 또한 당사의 연구시설구축사업은 의약품, 식품,화학물질, 화장품 등 신물질을 탐색하고 개발하는 모든 과정에서 요구되는 실험실 구축 용역을 제공하고 있습니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행 의무로 인식됩니다. 4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됩니다. - 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정의 명확화 - 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항 추가 - '자연에 의존하는 전력 계약'의 용어와 개정 범위에 포함되는 계약 유형을 명확히 함. - 자연의존적 전력 매입·매도계약이 자가 사용 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히하고 자연의존적 전력매입계약에 대한 자가 사용 예외 구체화 - 일부 자연의존적 전력계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정할 수 있음 명확히 함. 2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 3) 한국채택국제회계기준 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1001호를 대체하는 기준서로 손익계산서를 중심으로 하여 재무제표 이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는데 보다 유용한 정보를 제공하는 요구사항이 개발되었습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 5. 현금및현금성자산 등 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금(*) 23,320,975 3,671,749 기타예금 15,021,043 37,025,068 소계 38,342,018 40,696,817 단기금융상품 기타단기금융상품 - 686,975 합계 38,342,018 41,383,792 (*) 보통예금은 사용제한예금을 포함하고 있습니다(주석 18 참조). 6. 매출채권과 계약자산 6.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 7,016,011 7,969,272 대손충당금 (1,840,551) (2,112,982) 계약자산 3,368,961 2,867,811 대손충당금 (130,341) (125,149) 합계 8,414,080 8,598,952 6.2 당기 및 전기 중 매출채권과 계약자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기 기초 2,238,131 1,325,061 대손상각비(환입) (62,033) 963,473 제각 (205,206) (50,403) 기말 1,970,892 2,238,131 당사는 매출채권과 계약자산에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다. 6.3 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기대손실률 채권잔액 손상된금액 장부가액 만기일 미도래(3개월이하) 3.15% 7,824,557 (246,488) 7,578,069 3~6개월 이하 20.90% 408,956 (85,460) 323,496 6~9개월 이하 37.02% 541,075 (200,303) 340,772 9~12개월 이하 50.99% 350,439 (178,696) 171,743 12개월 초과 100.00% 1,259,945 (1,259,945) - 합계 10,384,972 (1,970,892) 8,414,080 (단위: 천원) 구분 기대손실률 채권잔액 손상된금액 장부가액 만기일 미도래(3개월이하) 4.36% 7,886,455 (344,158) 7,542,297 3~6개월 이하 21.74% 603,074 (131,082) 471,992 6~9개월 이하 42.61% 922,948 (393,275) 529,673 9~12개월 이하 66.56% 164,452 (109,462) 54,990 12개월 초과 100.00% 1,260,154 (1,260,154) - 합계 10,837,083 (2,238,131) 8,598,952 7. 기타채권 7.1 당기말 및 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 대여금 250,000 450,000 450,000 3,000,000 미수수익 - - 182,137 - 미수금 375,797 - 1,350,548 - 임차보증금 - 323,520 275,000 - 기타보증금 117,903 411,678 43,263 408,643 합계 743,700 1,185,198 2,300,948 3,408,643 7.2 상기 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 순장부금액 단기대여금 775,038 (525,038) - 250,000 미수금 1,787,578 (1,411,781) - 375,797 장기대여금 1,628,771 (1,178,771) - 450,000 임차보증금 335,000 - (11,480) 323,520 기타보증금 584,417 (24,208) (30,627) 529,582 합계 5,110,804 (3,139,798) (42,107) 1,928,899 (단위: 천원) 구분 총 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 순장부금액 단기대여금 976,138 (526,138) - 450,000 미수수익 182,137 - - 182,137 미수금 3,432,067 (2,081,519) - 1,350,548 장기대여금 4,178,771 (1,178,771) - 3,000,000 임차보증금 275,000 - - 275,000 기타보증금 501,378 (24,208) (25,264) 451,906 합계 9,545,491 (3,810,636) (25,264) 5,709,591 7.3 당기 및 전기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,810,636 3,854,284 대손상각비(환입) 22,102 60,488 제각 (692,940) (104,136) 기말 3,139,798 3,810,636 8. 재고자산 당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 상품 210,286 9. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 51,090 - 37,709 - 선급비용 22,967 70,707 61,194 181,818 계약이행원가 1,795,679 - - - 합계 1,869,736 70,707 98,903 181,818 10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 10.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상장지분증권 14,161,394 8,339,981 비상장지분증권 4,516,951 5,642,098 합계 18,678,345 13,982,079 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 10.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 13,982,079 16,383,470 취득 6,544,165 499,990 처분 (1,906,274) (2,312,130) 대체(*) - 861,954 평가 58,375 (1,451,205) 기말 18,678,345 13,982,079 (*) 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 전환사채 사채권이 전액 보통주로 전환되었으며 이를 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다(주석11 참조). 11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 11.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 투자조합 1,182,639 - 비유동 투자조합 6,557,800 7,366,085 전환사채 1,212,575 2,211,852 전환상환우선주 4,587,643 3,314,076 소 계 12,358,018 12,892,013 합 계 13,540,657 12,892,013 11.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 12,892,013 17,567,486 취득 2,646,045 1,941,050 처분 (3,642,835) (5,322,569) 대체(*) - (1,684,206) 평가 1,645,434 390,252 기말 13,540,657 12,892,013 (*) 전기 중 당사가 보유한 전환사채 사채권 및 상환전환우선주가 전액 보통주로 전환되었으며 이를 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 종속기업투자주식으로 분류하였습니다(주석 10 및 13 참조). 12. 관계기업투자 12.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜파미노젠 한국 의학 및 약학 연구 개발업 33.97 - 33.97 - 에이치엘비파나진㈜(*) 한국 의료용품 및 기타 의약관련제품 제조업 7.15 5,644,693 7.65 10,418,548 합계 5,644,693 10,418,548 (*) 당사의 소유 지분율은 20% 미만이나, 피투자회사에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 12.2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 지분법손익 자본변동 지분법처분이익 지분법손상차손 기말 에이치엘비파나진㈜ 10,418,548 (192,881) (313,665) 359,036 (4,626,345) 5,644,693 (단위: 천원) 구분 기초 지분법손익 자본변동 지분법처분이익 기말 에이치엘비파나진㈜ 10,504,387 (171,201) (87,519) 172,881 10,418,548 12.3 당기 및 전기 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 당기말> (단위: 천원) 구분 매출액 영업손익 당기손익 총포괄손익 자산 부채 자본 ㈜파미노젠(*) - - - - 1,083,758 1,719,851 (636,093) 에이치엘비파나진㈜ 15,049,530 (3,099,740) (2,736,944) (6,899,652) 93,320,425 20,558,877 72,761,548 (*) 당기말 현재 입수가능한 최근 재무제표는 2024년 12월 31일 재무제표입니다. 전기말> (단위: 천원) 구분 매출액 영업손익 당기손익 총포괄손익 자산 부채 자본 ㈜파미노젠 192,574 (153,375) (799,043) (799,043) 1,083,758 1,719,851 (636,093) 에이치엘비파나진㈜ 13,547,199 (950,924) (1,980,315) (2,550,172) 109,663,708 33,497,707 76,166,001 12.4 당기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업 투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보유주식수(주) 주당시장가격(원) 공정가치 장부금액 에이치엘비파나진㈜ 3,251,551 1,736 5,644,693 5,644,693 12.5 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적된 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미반영 지분법손실 당기 누적 ㈜파미노젠 (225,453) (583,135) 12.6 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자차액 손상차손누계액 장부금액 ㈜파미노젠 (636,093) 33.97 (216,081) 1,546,072 (1,546,072) - 에이치엘비파나진㈜ 72,761,548 7.15 5,203,178 5,067,860 (4,626,345) 5,644,693 12.7 당사는 당기말 현재 관계기업인 에이치엘비파나진㈜의 장부금액이 회수가능금액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능금액을 산정하기 위한 순공정가치는 보고기간말 활성시장의 시가를 사용하였습니다. 13. 종속기업투자 13.1 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜새론바이오 한국 실험용 동물 유통업 60.0 583,500 60.0 583,500 브이에스팜㈜ 한국 동물 의약품 유통업 66.2 1,219,356 66.2 1,219,356 에이치엘비바이오코드㈜ 한국 의약품관련연구개발 66.4 7,594,721 62.3 12,152,772 합계 9,397,577 13,955,628 13.2 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 13,955,628 1,802,856 취득(*1) 1,470,988 11,330,520 대체(*2) - 822,252 감소(*3) (49,559) - 손상 (5,979,480) - 기말 9,397,577 13,955,628 (*1) 당기 중 에이치엘비바이오코드㈜와의 출자전환으로 인하여 1,470,988천원의 주식을 취득하였습니다.(*2) 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상환전환우선주가 전액 보통주로 전환되었으며 이를 종속기업투자주식으로 분류하였습니다(주석 11 참조).(*3) 당기 중 종속기업인 에이치엘비바이오코드㈜가 당사의 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권을 종속기업투자주식의 차감으로 인식하였습니다(주석 27 참조). 13.3 당기 및 전기 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 당기말> (단위: 천원) 구분 매출액 영업손익 당기손익 총포괄손익 자산 부채 자본 ㈜새론바이오 8,574,917 148,615 111,187 129,035 4,791,452 1,988,091 2,803,361 브이에스팜㈜ 13,097,503 21,460 (29,508) (63,212) 4,386,533 1,864,824 2,521,709 에이치엘비바이오코드㈜ 8,687,552 (2,612,168) (2,817,822) (2,811,987) 13,280,883 11,239,555 2,041,328 전기말> (단위: 천원) 구분 매출액 영업손익 당기손익 총포괄손익 자산 부채 자본 ㈜새론바이오 8,242,757 171,635 123,439 124,158 4,962,935 2,267,448 2,695,487 브이에스팜㈜ 12,116,222 (231,055) (277,211) (277,211) 4,747,267 2,222,130 2,525,137 에이치엘비바이오코드㈜ 5,008,110 (1,991,853) (1,309,816) (1,342,217) 14,999,139 13,395,904 1,603,235 13.4 종속기업투자주식의 손상평가 당사의 종속기업 중 에이치엘비바이오코드㈜에 대하여 손상평가를 수행하였습니다. 에이치엘비바이오코드㈜의 회수가능액은 사용가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 현금흐름할인모형으로 측정되었으며, 재무예산은 과거실적과 시장성장의 예측치에 근거하여 결정하였습니다. 경영진의 추정기간을 초과하는 기간에 대한 영구성장율은 현금창출단위가 속한 장기평균성장율을 초과하지 않습니다. 에이치엘비바이오코드㈜ 투자지분의 회수가능가액은 장부금액에 미달하여 5,979,480천원의 손상차손을 인식하였습니다. 보고기간말 현재 사용가치 추정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구분 내용 영구성장률 1.00% 세전할인율 12.30% 가중평균자본비용 10.40% 주요 가정치의 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 0.5%p 증가 0.5%p 감소 가중평균자본비용 (666) 741 14. 투자부동산 14.1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 - - - 대체금액(*) 12,034,690 793,747 12,828,437 기말금액 12,034,690 793,747 12,828,437 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - - - 대체금액(*) - (412,096) (412,096) 기말금액 - (412,096) (412,096) 순장부금액: 기초금액 - - - 기말금액 12,034,690 381,651 12,416,341 (*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다(주석 15 참조). (단위: 천원) 구분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 451,370 140,920 592,290 대체금액(*) 4,407,849 1,376,151 5,784,000 처분금액 (4,859,219) (1,517,071) (6,376,290) 기말금액 - - - 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (15,598) (15,598) 감가상각비 - (20,235) (20,235) 대체금액(*) - (167,531) (167,531) 처분금액 - 203,364 203,364 기말금액 - - - 순장부금액: 기초금액 451,370 125,322 576,692 기말금액 - - - (*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체 후 매각되었습니다(주석 15 참조). 14.2 상기 투자부동산과 관련하여 당기 중 임대수익은 발생되지 않았습니다. 14.3 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 장부가액 보험회사 화재보험 등 건물 1,300,000 381,651 KB손해보험 15. 유형자산 15.1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 19,294,999 19,082,134 3,764,240 8,293,944 897,538 40,000 51,372,855 취득금액 - - 18,550 1,562,175 377,548 30,000 1,988,273 처분금액 - - - (63,667) (23,341) - (87,008) 대체금액(*) (12,034,690) (793,747) - - - - (12,828,437) 기말금액 7,260,309 18,288,387 3,782,790 9,792,452 1,251,745 70,000 40,445,683 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (4,240,668) (2,697,982) (6,238,258) (501,813) - (13,678,721) 감가상각비 - (953,453) (439,302) (1,050,810) (256,816) - (2,700,381) 처분금액 - - - 22,580 19,450 - 42,030 대체금액(*) - 412,096 - - - - 412,096 기말금액 - (4,782,025) (3,137,284) (7,266,488) (739,179) - (15,924,976) 순장부금액: 기초금액 19,294,999 14,841,466 1,066,258 2,055,686 395,725 40,000 37,694,134 기말금액 7,260,309 13,506,362 645,506 2,525,964 512,566 70,000 24,520,707 (*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다(주석 14 참조). (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 14,203,062 20,458,285 3,853,770 10,082,892 1,021,457 989,400 50,608,866 취득금액 8,599,786 - 6,900 330,079 202,361 40,000 9,179,126 처분금액 - - (96,430) (2,119,027) (326,280) (89,400) (2,631,137) 대체금액(*) (3,507,849) (1,376,151) - - - (900,000) (5,784,000) 기말금액 19,294,999 19,082,134 3,764,240 8,293,944 897,538 40,000 51,372,855 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (3,436,874) (2,241,196) (5,798,548) (474,100) - (11,950,718) 감가상각비 - (971,325) (496,186) (1,382,857) (255,969) - (3,106,337) 처분금액 - - 39,400 943,147 228,256 - 1,210,803 대체금액(*) - 167,531 - - - - 167,531 기말금액 - (4,240,668) (2,697,982) (6,238,258) (501,813) - (13,678,721) 순장부금액: 기초금액 14,203,062 17,021,411 1,612,574 4,284,344 547,357 989,400 38,658,148 기말금액 19,294,999 14,841,466 1,066,258 2,055,686 395,725 40,000 37,694,134 (*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체 후 매각되었습니다(주석 14 참조). 15.2 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 장부가액 보험회사 화재보험 등 건물, 구축물, 비품 15,020,000 14,275,027 한화손해보험 등 또한, 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 손해배상책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 15.3 당기말 현재 당사는 차입금 및 기타 약정사항과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 18 참조). 16. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소프트웨어 산업재산권 회원권 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 310,746 1,518 574,100 - 886,364 취득금액 17,200 1,404 - 45,707 64,311 기말금액 327,946 2,922 574,100 45,707 950,675 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (210,867) (607) - - (211,474) 무형자산상각 (45,248) (438) - - (45,686) 기말금액 (256,115) (1,045) - - (257,160) 순장부금액: 기초금액 99,879 911 574,100 - 674,890 기말금액 71,831 1,877 574,100 45,707 693,515 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 산업재산권 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 307,746 1,518 574,100 883,364 취득금액 3,000 - - 3,000 기말금액 310,746 1,518 574,100 886,364 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (152,356) (303) - (152,659) 무형자산상각 (58,511) (304) - (58,815) 기말금액 (210,867) (607) - (211,474) 순장부금액: 기초금액 155,390 1,215 574,100 730,705 기말금액 99,879 911 574,100 674,890 17. 리스 17.1 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 감가상각 기말 건물 - 117,914 - (21,777) 96,137 기타유형자산 395,725 259,634 (3,891) (235,039) 416,429 합계 395,725 377,548 (3,891) (256,816) 512,566 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 감가상각 기말 건물 26,079 - (9,684) (16,395) - 기타유형자산 521,277 202,361 (88,339) (239,574) 395,725 합계 547,356 202,361 (98,023) (255,969) 395,725 17.2 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 리스부채상환액 기말 총고정리스료 이자비용 계 건물 - 97,027 - (12,600) 859 (11,741) 85,286 기타유형자산 380,400 242,008 (3,989) (239,990) 18,705 (221,285) 397,134 합계 380,400 339,035 (3,989) (252,590) 19,564 (233,026) 482,420 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 리스부채상환액 기말 총고정리스료 이자비용 계 건물 15,862 - (9,545) (6,399) 82 (6,317) - 기타유형자산 510,785 186,835 (87,992) (248,174) 18,946 (229,228) 380,400 합계 526,647 186,835 (97,537) (254,573) 19,028 (235,545) 380,400 17.3 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 256,816 255,969 리스부채에 대한 이자비용 19,564 19,028 단기리스 및 소액자산 리스료 33,139 34,702 18. 담보제공자산 및 사용제한금융상품 18.1 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원, 천USD) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 약정내용 차입금액 담보권자 토지 및 건물 20,611,734 3,600,000 운전자금대출 - 하나은행 신용장발행(일람불) - 하나은행 3,600,000 운영자금대출 2,700,000 농협은행 3,600,000 중소진흥기금대출 1,569,162 신한은행 18.2 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예금종류 금융기관명 사용제한내용 금액 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 국민은행 임직원 불입금(*) 19,119 19,103 (*) 상기 사용이 제한된 보통예금은 임직원 급여에서 일정 부분 공제되어 당사의 계좌로 불입되는 금액으로 당사의 자의로 사용이 불가능 하며 임직원의 경조사비 등에 사용되는 금액입니다(주석 5 참조). 19. 기타채무 당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 5,852,476 - 2,076,396 - 미지급비용 428,067 389,107 438,696 111,501 임대보증금 5,000 - - - 합계 6,285,543 389,107 2,515,092 111,501 20. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 5,337 4,514 선수금 51,493 62,141 부가세예수금 1,431,967 405,712 합계 1,488,797 472,367 21. 차입금 및 사채 21.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 단기차입금: 농협은행(*) 운영자금 CD(3M) + 1.76 2026-07-05 2,700,000 3,000,000 유동성장기차입금: 신한은행(*) 시설자금 고시금리 + 2.5 2026-07-24 448,332 448,332 장기차입금: 신한은행(*) 시설자금 고시금리 + 2.5 2029-01-24 1,120,830 1,569,162 합계 4,269,162 5,017,494 (*) 당기말 현재 당사 차입금 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 15 및 주석 18 참조). 21.2 당기 및 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 5,017,494 5,465,826 차입 - - 상환 (748,332) (448,332) 기말 4,269,162 5,017,494 21.3 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 최장만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2022-01-13 2025-01-13 - - 22,700,000 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2025-02-20 2028-02-20 - 20,000,000 - 소 계 20,000,000 22,700,000 전환권조정 (1,214,565) (7,463) 상환할증금 607,540 681,000 차감 계 19,392,975 23,373,537 21.4 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 23,373,537 52,627,433 발행 17,862,332 - 상환 (23,381,000) (5,814,000) 전환사채의 보통주 전환 - (23,755,800) 이자비용 1,538,106 315,904 기말 19,392,975 23,373,537 21.5 당사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. ① 제 4 회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 내 용 사채의 명칭 제 4 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환사채 권면총액 20,000,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2025-02-20 전환사채 만기일 2028-02-20 이자율 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 분기단위 연복리 2% 만기 일시 상환 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금 106.167781%의 금액을 일시 상환함. 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 103.0377~105.6395%의 금액을 일시 상환함. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로써 원단위 미만을 절상한 금액으로 한다. 전환청구기한 2026년 2월 20일 ~ 2028년 1월 20일 조정후 행사(전환)가액(*) 1,598원 (*) 당기 중 시가 변동으로 인하여 전환가액이 조정되었습니다. 21.6 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행 시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식 시점 이후의 공정가치 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만약 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 관련 회계처리가 변경될수 있습니다. 22. 교환사채 22.1 당기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 최장만기일 연이자율(%) 당기말 제5회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채 2025-10-01 2028-10-01 - 845,479 교환권조정 (171,585) 차감 계 673,894 22.2 당기 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 기초 - 발행 1,937,937 교환권대가 (437,105) 행사 (859,698) 이자비용 32,760 기말 673,894 22.3 당사가 발행한 교환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제 5 회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채 교환사채 권면총액 1,945,479,031원 교환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 교환사채 발행일자 2025-10-01 교환사채 만기일 2028-10-01 만기보장수익률 0.00% 만기 상환 방법 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2 년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 교환권 발행 할 주식의 종류 에이치엘비바이오스텝 주식회사 기명식 보통주식(자기주식) 교환가격 1주당 1,493원(액면: 100원 기준) 교환대상 주식수 1,303,067주 교환한 주식수 736,769주 잔여주식수 566,295주 교환청구기간 본 사채의 발행일로부터 1개월이 경과한 2025년 11월 01일로부터 원금상환기일전 1개월이 되는 2028년 09월 01일까지 교환청구 가능 교환가액의 조정 1) 본 사채를 소유한 자가 교환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 , 주식배당 및 준비금의 자본금 전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는경우 조정2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 교환권이 행사되어 전액 주식으로 교환되었더라면 교환사채권자가 가질 수있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 교환가액을 조정3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 교환가액을 조정 23. 종업원급여 23.1 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 8,660,848 8,814,099 복리후생비 800,687 918,013 퇴직급여 752,766 769,293 주식보상비용 1,318,328 1,444,971 합계 11,532,629 11,946,376 23.2 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유급휴가 부채 385,321 395,161 장기근속포상 부채 389,107 111,501 기타 미지급비용 33,333 33,333 기타 미지급금 261,790 261,495 합계 1,069,551 801,490 24. 자본금과 자본잉여금 24.1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 500,000,000 500,000,000 주당금액 100 100 보통주발행주식수 87,005,539 86,730,589 보통주자본금 8,700,553,900 8,673,058,900 24.2 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 8,673,059 7,863,390 주식선택권 행사 27,495 40,588 전환권 행사 - 769,081 기말 8,700,554 8,673,059 24.3 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 81,104,405 80,962,540 자기주식처분이익 - 875,704 합계 81,104,405 81,838,244 24.4 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 81,838,244 54,968,496 주식선택권 행사 141,865 1,780,636 전환권 행사 - 25,089,112 자기주식처분이익(*) (875,704) - 기말 81,104,405 81,838,244 (*) 당기 중 교환사채의 교환에 따라 자기주식처분손실을 인식하여, 기타자본으로 대체되었습니다(주석 25 참조). 25. 기타자본 25.1 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (5,201,009) (7,331,745) 전환권대가 4,870,146 3,022,921 교환권대가 168,219 - 주식선택권 3,076,693 1,821,920 지분법자본변동 (408,058) (94,393) 기타포괄손익 208,993 1,194,054 신종자본증권(*1) 1,438,166 1,438,166 자기주식처분손실(*2) (149,424) - 합계 4,003,726 50,923 (*1) 당사가 발행한 영구전환사채로서 종속기업 취득을 위해 발행한 것으로 만기 도래시 발행회사의 선택에 따라 만기의 연장이 가능하며 당사가 부담하는 원금의 상환 및 이자지급을 회피할 수 있는 권리를 보유하고 있음에 따라 자본으로 분류되었습니다.(*2) 당기 중 교환사채의 교환에 따라 발생한 금액입니다. 25.2 당기말 현재 영구전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내용 사채의 명칭 제3회 무기명식 무보증 사모 영구전환사채 전환사채의 권면총액 1,438,165,744원 전환사채의 발행금액 1,438,165,744원 이자율 표면이자율 0%, 만기보장수익률 0% 만기 2054년 5월 9일로 하되, 발행회사의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본건 사채의 만기를계속하여 연장할 수 있다. 중도상환권(Call Option) 발행회사의 선택에 의한 본건 사채의 중도상환은 발행일로부터 18개월이 되는 날(2025년 11월 9일) 및 해당일 이후 3개월마다 사채권자에게 정해진 중도상환이자율을 지급하는 것을 조건으로 본건 사채 전부에 대하여 가능하다. 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 전환을 청구하는 사채의 전환청구한 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다. 전환청구기한 2025년 5월 9일~2054년 4월 9일 전환가액 4,016원 26. 이익잉여금 26.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 271,252 271,252 미처분이익잉여금 3,575,767 21,864,133 합 계 3,847,019 22,135,385 (*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 26.2 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 처분예정일2026년 3월 26일 처분확정일2025년 3월 26일 I. 미처분이익잉여금 3,575,767 21,864,133 전기이월미처분이익잉여금 21,864,133 27,743,748 공정가치 측정 금융자산 처분 1,068,757 1,138,232 당기순손실 (19,357,123) (7,017,847) II. 이익잉여금의 처분 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 3,575,767 21,864,133 27. 주식기준보상 27.1 당사는 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 제3차 권리부여일 2022년 03월 15일 부여방법(유형) 주식결제형 주식선택권 공정가치 1,289원 부여주식수 900,000주 권리행사가능주식수 233,125주 무위험이자율 2.10% 기대행사기간 2.5년 행사가격 3,200원 행사가능기간 행사가능일로부터 5년동안 가득조건 용역제공기간 : 2년 누적보상원가 986,138천원 잔여보상원가 - 27.2 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같으며, 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 구 분 주식선택권 제3차 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 29,700원 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 (조정후) 3,300원 무위험이자율 2.10% 기대행사기간 2.5년 예상주가변동성 61.12% 주식선택권 공정가치 1,289원 27.3 당사는 당사의 임직원에게 양도제한조건부주식을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 양도제한조건부식의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 양도제한조건부주식 1차 주식기준보상약정의 부여일 2024년 02월 08일 주식기준보상약정의 부여방법 주식결제형 주식기준보상약정에 따라 부여된 금융상품의 수량 832,500주 기말 주식기준보상약정 중 존속하는 양도제한조건부주식의 수량 702,500주 주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술 가득시점까지 계속근무 주식기준보상약정의 결제방식에 대한 기술 주식 주식기준보상약정의 가득시점 부여일로부터 2년 (100%) 누적보상원가 2,613,781천원 잔여보상원가 143,531천원 27.4 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,821,920 900,122 보상원가의 인식 1,318,328 1,444,971 종속기업투자의 감소(*) (49,559) - 주식매수선택권 행사 (13,996) (523,173) 기말 3,076,693 1,821,920 (*) 당기 중 인식한 종속기업투자의 감소는 종속기업인 에이치엘비바이오코드㈜가 당사의임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권을 종속기업투자주식의 차감으로 인식하였습니다(주석 13 참조). 27.5 당기 및 전기 중 주식선택권 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 주식선택권수량 가중평균 행사가격 주식선택권수량 가중평균 행사가격 기초 634,075 2,058 1,039,950 2,504 행사 (274,950) 567 (405,875) 3,200 소멸 (126,000) 3,200 - - 기말 233,125 3,200 634,075 2,058 27.6 당기 및 전기 중 양도제한조건부주식 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 양도제한조건부주식수량 양도제한조건부주식수량 기초 765,000 - 부여 - 832,500 소멸 (62,500) (67,500) 기말 702,500 765,000 28. 영업수익 28.1 당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 용역매출 40,699,612 23,577,465 기타매출 5,043,671 10,789,899 합계 45,743,283 34,367,364 28.2 당기 및 전기 중 매출 비중이 10%를 초과하는 단일 외부 고객은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사 16,375,870 - B사 2,045,789 6,611,879 28.3 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계약자산(*) 3,238,620 2,742,662 계약부채 4,179,203 3,090,055 (*) 당기말 현재 실험실 구축 용역이 완료된 프로젝트에 대해 미청구한 금액으로서 청구 시 매출채권으로 대체됩니다. 가격이 확정된 계약에서 고객은 지급일정에 따라 확정된 금액을 지급합니다. 당사에서 제공한 용역이 지급액을 초과하면 계약자산을 인식하고 지급액이 제공된 용역을 초과하면 계약부채를 인식합니다. 당기말 계약부채 3,238,620천원은 보고기간말 이후 1년 이내 실현될 것으로 예상되며, 전기말 인식된 계약부채 3,090,055천원 중 천원이 당기 중 2,617,550천원이 수익으로 인식되었습니다. 28.4 당기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 중 매출액의 5%를 초과하는 계약 건의 관련 누적발생원가 및 누적 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약명 계약기간 누적 발생원가 진행률 누적 계약이익 누적 계약수익 매출채권 A사 리모델링 공사 중 건축 2025/05/01 ~ 2025/10/30 4,800,000 100.00% 370,000 5,170,000 568,700 리모델링 공사 중 전기 2025/05/01 ~ 2025/11/30 2,950,000 100.00% 230,000 3,180,000 349,800 28.5 당기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 29. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 8,193,398 8,344,473 주식보상비용 1,318,329 1,444,971 퇴직급여 752,766 769,293 복리후생비 783,912 918,013 여비교통비 88,311 146,973 접대비 154,727 186,339 통신비 24,097 24,979 수도광열비 464,514 499,847 전력비 679,456 848,568 세금과공과금 755,960 719,433 감가상각비 2,443,565 2,870,603 수선비 218,263 140,732 보험료 193,509 197,306 차량유지비 69,845 126,720 경상연구개발비 936,389 824,354 운반비 34,807 24,094 교육훈련비 16,005 29,959 도서인쇄비 8,351 8,691 사무용품비 18,057 16,435 소모품비 66,456 92,620 지급수수료 1,939,697 2,283,048 광고선전비 24,336 107,642 대손상각비(환입) (62,033) 963,473 감가상각비(사용권자산) 256,816 255,970 무형자산상각비 45,686 58,815 외주비 28,800,038 20,281,776 연구소모품비 2,974,592 2,646,665 협회비 13,057 5,675 합계 51,212,906 44,837,467 30. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 수입임대료 5,600 250,596 관계기업주식처분이익 359,035 172,881 유형자산처분이익 1,912 646 투자부동산처분이익 - 243,956 잡이익 13,070 43,605 합계 379,617 711,684 기타비용 기부금 1,000 1,800 기타의대손상각비 1,551,115 82,066 유형자산폐기손실 - 57,030 관계기업투자손상차손 4,626,345 - 종속기업투자손상차손 5,979,480 - 유형자산처분손실 - 104,664 잡손실 8,012 95,951 합계 12,165,952 341,511 31. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 898,277 1,807,263 배당금수익 3,000 - 외화환산이익 350 7,597 외환차익 2,037 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 2,020,342 1,277,590 리스변동이익 204 3,357 합계 2,924,210 3,095,807 금융비용 이자비용 1,762,797 538,285 외화환산손실 12,732 - 외환차손 1,496 14 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 374,908 887,338 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 199,200 리스변동손실 1,083 18,614 합계 2,153,016 1,643,451 32. 금융상품의 범주별 분류 및 손익 32.1 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 현금및현금성자산 38,342,018 - - - - 매출채권 및 계약자산 8,414,080 - - - - 기타채권 743,700 - - - - 장기기타채권 1,185,198 - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 18,678,345 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 13,540,657 - - - 매입채무 및 계약부채 - - - 5,259,559 - 단기차입금 - - - 2,700,000 - 유동성장기부채 - - - 448,332 - 전환사채 - - - 19,392,975 - 기타채무(*) - - - 5,605,099 - 리스부채(유동) - - - - 231,115 장기차입금 - - - 1,120,830 - 리스부채(비유동) - - - - 251,304 교환사채 - - - 673,894 - 합계 48,684,996 13,540,657 18,678,345 35,200,689 482,419 (*) 당기말 현재 금융부채가 아닌 기타채무(종업원급여 관련 부채) 680,444천원은 포함되지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 현금및현금성자산 40,696,817 - - - - 단기금융자산 686,975 - - - - 매출채권 및 계약자산 8,598,952 - - - - 기타채권 2,300,948 - - - - 장기기타채권 3,408,643 - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 13,982,079 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 12,892,013 - - - 매입채무 및 계약부채 - - - 4,171,820 - 단기차입금 - - - 3,000,000 - 유동성장기부채 - - - 448,332 - 전환사채 - - - 23,373,537 - 기타채무(*) - - - 1,825,103 - 리스부채(유동) - - - - 283,405 장기차입금 - - - 1,569,162 - 리스부채(비유동) - - - - 96,996 합계 55,692,335 12,892,013 13,982,079 34,387,954 380,401 (*) 전기말 현재 금융부채가 아닌 기타채무(종업원급여 관련 부채) 689,989천원은 포함되지 않았습니다. 32.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후 원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 이자수익 - 898,277 - - - 배당금수익 3,000 - - - - 외화환산이익 - 350 - - - 외환차익 - 2,037 - - 공정가치 측정 금융자산 평가이익 2,020,342 - 1,346,905 - - 리스변동이익 - - - - 204 이자비용 - - - (1,743,232) (19,564) 외환차손 - - - (1,496) - 대손상각비 - 62,033 - - 기타의대손상각비 - (22,103) - - 공정가치 측정 금융자산 평가손실 (374,908) - (1,288,531) - - 외화환산손실 (12,732) 합계 1,648,434 927,862 58,374 (1,744,728) (19,360) (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후 원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 이자수익 - 1,807,263 - - - 외화환산이익 - 7,597 - - - 공정가치 측정 금융자산 평가이익 1,277,590 - - - - 리스변동이익 - - - - 3,357 이자비용 - - - (538,285) - 외환차손 - - - (15) - 대손상각비 - (963,472) - - - 기타의대손상각비 - (82,066) - - - 공정가치 측정 금융자산 처분손실 (887,338) - (199,200) - - 공정가치 측정 금융자산 평가손실 - - (1,451,206) - - 리스변동손실 - - - - (18,614) 합계 390,252 769,322 (1,650,406) (538,300) (15,257) 33. 법인세비용 33.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 - (160,163) 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - (160,163) 이연법인세비용(수익) 2,679,477 (1,640,765) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 2,903,256 (1,945,518) 자본에 직접 반영된 이연법인세 (223,779) 304,753 법인세비용(수익) 2,679,477 (1,800,928) 33.2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (16,677,646) (8,818,775) 적용세율에 따른 세부담액 (3,502,306) (1,851,943) 비과세수익 (224,148) (1,680,866) 비공제비용 763,972 835,001 세율변동효과 (320,453) - 미인식이연법인세변동 5,937,201 1,032,154 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - (160,163) 기타 25,211 24,889 법인세비용(수익) 2,679,477 (1,800,928) 33.3 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초잔액 손익계산서 자본 기말잔액 일시적차이로 인한 이연법인세 - 가산할 일시적차이 공정가치측정금융자산 (469,582) (118,640) 25,321 (562,901) 미수수익 (42,054) 42,054 - - 사용권자산 (3,218) (3,414) - (6,632) 소 계 (514,854) (80,000) 25,321 (569,533) - 차감할 일시적차이 미지급비용 113,399 64,308 - 177,707 대손충당금 1,541,145 67,453 - 1,608,598 무형자산 468 (223) - 245 관계기업투자주식 752,104 1,086,063 - 1,838,167 종속기업투자주식 17,155 1,663,588 - 1,680,743 감가상각비 536,578 26,386 - 562,964 전환사채 (160,572) (61,061) (228,309) (449,942) 교환사채 - (16,958) (20,791) (37,749) 기타 9,420 4,207 - 13,627 소 계 2,809,697 2,833,763 (249,100) 5,394,360 누적 일시적차이 2,294,843 2,753,763 (223,779) 4,824,827 이월결손금으로 인한 이연법인세 437,318 643,608 - 1,080,926 세액공제로 인한 이연법인세 458,041 255,796 - 713,837 이연법인세자산 7,189,123 이연법인세부채 (569,533) 미인식이연법인세자산 (6,619,590) 합 계 - (단위: 천원) 계정과목 기초잔액 손익계산서 자본 기타 기말잔액 일시적차이로 인한 이연법인세 - 가산할 일시적차이 공정가치측정금융자산 (1,831,035) 1,666,206 (304,753) - (469,582) 미수수익 (14,507) (27,547) - - (42,054) 사용권자산 (4,349) 1,131 - - (3,218) 소 계 (1,849,891) 1,639,790 (304,753) - (514,854) - 차감할 일시적차이 미지급비용 95,479 17,920 - - 113,399 대손충당금 1,163,880 377,265 - - 1,541,145 무형자산 702 (234) - - 468 관계기업투자주식 630,000 122,104 - - 752,104 종속기업투자주식 - 17,155 - - 17,155 감가상각비 354,070 182,508 - - 536,578 전환사채 196,861 (357,433) - - (160,572) 자기주식 - 1,539,666 - - 1,539,666 기타 13,339 (3,920) - - 9,419 소 계 2,454,331 1,895,031 - - 4,349,362 누적 일시적차이 604,440 3,534,821 (304,753) - 3,834,508 이월결손금으로 인한 이연법인세 129,253 - - 308,065 437,318 세액공제로 인한 이연법인세 224,045 - - 233,996 458,041 이연법인세자산 5,244,721 이연법인세부채 (514,854) 미인식이연법인세자산 (1,826,611) 합 계 2,903,256 33.4 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 공정가치 측정 금융자산 58,375 25,321 83,696 (1,451,206) 304,753 (1,146,453) 전환사채 2,075,533 (228,309) 1,847,224 - - - 교환사채 189,011 (20,791) 168,220 - - - 33.5 당기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 사유 대손충당금 등 12,502,470 미래과세소득의 불확실 종속기업투자주식 7,712,434 처분가능성 없음 관계기업투자주식 8,355,304 처분가능성 없음 신종자본증권 (1,438,166) 향후 유보추인 어려움 세무상결손금(*) 4,913,298 미래과세소득의 불확실 세액공제(*) 713,837 미래과세소득의 불확실 (*) 당기말 현재 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만료시기 세무상결손금 세액공제 2033년 - 224,044 2034년 - 233,996 2035년 - 255,797 2039년 2,238,805 - 2040년 2,674,493 - 합계 4,913,298 713,837 33.6 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 33.7 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리와 의도를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. 34. 주당손익 34.1 기본주당손익 기본주당손익은 당사의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산되었습니다. 당기 및 전기의 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 당기순손실 (19,357,123) (7,017,847) 가중평균유통보통주식수(주) 84,532,798 83,927,593 기본주당순손실(원) (229) (84) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. 구 분 날짜 유통보통주 누적 일수 누적 적수 전기이월 2025-01-01 84,195,522 70 5,893,686,540 주식선택권 행사 2025-03-12 84,470,472 238 20,103,972,336 교환사채 자기주식 교환 2025-11-05 85,207,241 57 4,856,812,737 합계 365 30,854,471,613 가중평균유통보통주식수 84,532,798 구 분 날짜 유통보통주 누적 일수 누적 적수 전기이월 2024-01-01 78,125,082 2 156,250,164 전환사채 전환 2024-01-03~2024-04-02 (*) 65 5,428,854,956 자기주식 취득 2024-01-04~2024-06-03 (*) 266 22,320,661,281 전환사채 전환 및 자기주식 취득 2024-01-11~2024-03-28 (*) 7 587,249,530 주식선택권 행사 2024-04-24 85,557,047 26 2,224,483,222 합계 366 30,717,499,153 가중평균유통보통주식수 83,927,593 (*) 전환사채 전환, 주식선택권 행사 및 자기주식 취득으로 인해 증감된 주식수를 반영한 수량으로 산정되었습니다. 34.2 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 주식선택권, 교환사채가 있습니다. 당사는 당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 35. 현금흐름표 35.1 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순손실 (19,357,123) (7,017,847) 2. 조정항목 17,900,059 2,338,011 이자비용 1,762,796 538,285 주식보상비용 1,318,329 1,444,971 법인세비용(수익) 2,679,477 (1,800,928) 배당금수익 (3,000) - 투자부동산감가상각비 - 20,235 유형자산감가상각비 2,700,381 3,106,337 무형자산상각비 45,686 58,815 대손상각비(환입) (62,033) 963,473 기타의대손상각비 1,551,115 82,066 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (2,020,342) (1,277,590) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 374,908 887,338 유형자산처분손실 - 104,664 유형자산폐기손실 - 57,030 지분법손실 192,881 171,201 리스변동손실 1,083 18,614 관계기업투자주식처분이익 (359,036) (172,881) 관계기업투자손상차손 4,626,345 - 종속기업투자손상차손 5,979,480 이자수익 (898,277) (1,807,263) 외화환산이익 (350) (7,597) 외화환산손실 12,732 - 유형자산처분이익 (1,912) (646) 투자부동산처분이익 - (243,956) 리스변동이익 (204) (3,357) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 199,200 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 5,476,461 (4,150,009) 매출채권 및 계약자산의 감소(증가) 246,905 (5,800,762) 기타채권의 감소(증가) 951,549 (451,647) 기타유동자산의 감소(증가) (1,770,832) 60,988 기타비유동자산의 감소 111,111 - 재고자산의 증가 (210,286) - 매입채무 및 계약부채의 증가 1,087,739 787,933 기타채무의 증가 3,766,240 1,078,771 기타유동부채의 증가 1,016,429 174,708 장기기타채무의 증가 277,606 - 4. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1+2+3) 4,019,397 (8,829,845) 35.2 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 인식 377,548 202,360 리스 중도해지 3,890 98,023 출자전환으로 인한 종속기업투자주식 취득 1,470,988 - 전환사채의 전환 - 23,745,690 유형자산의 투자부동산 대체 12,416,340 5,616,468 교환사채의 교환권 행사 2,130,832 - 유형자산 처분 미수금 - 800,968 신종자본증권의 발행을 통한 종속기업투자주식 취득 - 1,438,166 35.3 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 당기말 증가 감소 단기차입금 3,000,000 - (300,000) - 2,700,000 유동성장기부채 448,332 - (448,332) 448,332 448,332 장기차입금 1,569,162 - - (448,332) 1,120,830 전환사채 23,373,537 19,937,865 (23,381,000) (537,427) 19,392,975 교환사채 - 1,935,752 - (1,261,858) 673,894 리스부채 380,400 - (252,590) 354,610 482,420 임대보증금 - 5,000 - - 5,000 합 계 28,771,431 21,878,617 (24,381,922) (1,444,675) 24,823,451 (단위: 천원) 구 분 전기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 전기말 증가 감소 단기차입금 - 3,000,000 - - 3,000,000 유동성장기부채 3,448,332 - (3,448,332) 448,332 448,332 장기차입금 2,017,494 - - (448,332) 1,569,162 전환사채 52,627,433 - (5,814,000) (23,439,896) 23,373,537 리스부채 526,647 - (254,573) 108,326 380,400 임대보증금 65,000 - (15,000) (50,000) - 합 계 58,684,906 3,000,000 (9,531,905) (23,381,570) 28,771,431 36. 특수관계자거래 36.1 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜, 에이치엘비테라퓨틱스㈜ 종속기업 새론바이오㈜, 브이에스팜㈜, 에이치엘비바이오코드㈜ 관계기업 ㈜파미노젠, 에이치엘비파나진㈜ 기타의특수관계자 바이오스퀘어㈜, Elevar Therapeutics, Inc., Elevar Therapeutics, Ltd., Immunomic Therapeutics, Inc., Hyundai Lifeboats Shanghai Co., Ltd., 에이치엘비인베스트먼트㈜, 에이치엘비아이알밤제1호투자조합, HLB US Corp., 오리지널아카이브㈜, 에이치엘비이엔지㈜, 대해선박기술㈜, 에이치엘비오션테크㈜, 바다엔지니어링㈜, 펭귄오션레저㈜, Penguin Maldives Pvt. Ltd., 코아인더스㈜, 지트리파마슈티컬㈜, ReGenTree, LLC, Oblato, Inc., 에이치엘비생명과학㈜, 에이치엘비생명과학알앤디㈜, 에이치엘비셀㈜, 에이치엘비에너지㈜, 에이치엘비솔루션㈜, ㈜티니코, LSK인베스트먼트㈜, 에포케㈜, 에이치엘비네트웍스㈜, 에이치엘비에프앤비㈜, 헤일로유니버스㈜, HLBN Singapore Ltd., 에이치엘비글로벌㈜, 에이치엘비생활건강㈜, 제이에이치코스랩㈜, 퍼플리쉬㈜, 모던파파스㈜, 더롬다이어트㈜, 프레시코㈜, 코아바이오㈜, 에이치엘비라이프케어㈜, 에이치엘비제약㈜, 신화어드밴스㈜, 에이치엘비이노베이션㈜, Verismo Therapeutics, Inc., Verismo Therapeutics Asia Co., Ltd., 에이치엘비제넥스㈜, 에이치엘비펩㈜, 지에프퍼멘텍㈜, Genofocus Biotechnology Inc., 에이치엘비뉴로토브㈜, 임직원 36.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ 1,071,034 394,430 - 335,532 에이치엘비테라퓨틱스㈜ 310,028 - - - 종속기업 브이에스팜㈜ 10,768 96,075 56,452 88,354 새론바이오㈜ 13,582 1,100,511 91,803 916,858 에이치엘비바이오코드㈜ 1,036,487 320,690 1,333,044 43,954 관계기업 에이치엘비파나진㈜ 12,998 3,089 - - 기타의특수관계자 신화어드밴스㈜ 3,677 - - - 지트리파마슈티컬㈜ 72,000 - - - 바이오스퀘어㈜ 1,496 - - - 코아바이오㈜ 1,834 - - - 에이치엘비이노베이션㈜ 38,880 - - - 에이치엘비펩㈜ 2,213 - - - Verismo Therapeutics, Inc. 42,563 - - - 대해선박기술㈜ 311 - - - 에이치엘비오션테크㈜ 3,210 - - - 에이치엘비글로벌㈜ 300,496 11,671 - 14,971 에이치엘비네트웍스㈜ 486 267 - - 에이치엘비뉴로토브㈜ 25,326 - - - 에이치엘비라이프케어㈜ 48,786 - - - 에이치엘비생명과학㈜ 353,220 40,725 - 21,973 에이치엘비생명과학알앤디㈜ 8,915 16,636 64,500 30,607 에이치엘비생활건강㈜ 390 - - - 에이치엘비셀㈜ 96,577 35,346 103,259 34,407 에이치엘비솔루션㈜ 480 - - - 에이치엘비에너지㈜ 9,043 - - - 에이치엘비에프앤비㈜ 3,991 9,935 - - 에이치엘비이엔지㈜ 8,914 - - - 에이치엘비인베스트먼트㈜ 786 17,327 - 134,700 에이치엘비제넥스㈜ 18,495 - - - 에이치엘비제약㈜ 419,969 109 58,649 - 에포케㈜ 1,701 1,449 - 4,759 오리지널아카이브㈜ 51 - - - 펭귄오션레저㈜ 173 - - - 티니코㈜ 1,025 - - - 프레시코㈜ 2,486 109 - 182 Elevar Therapeutics, Inc. - - 40,904 10 에이치엘비사이언스㈜(*) 38,810 231 44,000 59 임직원 34,666 - 47,578 - 합계 3,995,867 2,048,600 1,840,189 1,626,366 (*) 당기 중 에이치엘비㈜와의 합병으로 소멸됨에 따라, 소멸일까지의 거래내역을 포함하고 있습니다. 36.3 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ 135,161 352,258 - 359,614 에이치엘비테라퓨틱스㈜ 66,399 - - - 종속기업 브이에스팜㈜ - 33,170 502,880 24,764 새론바이오㈜ - 203,839 2,550 91,714 에이치엘비바이오코드㈜ 180,290 18,425 3,362,933 48,349 관계기업 에이치엘비파나진㈜ 13,252 - - - 기타의특수관계자 신화어드밴스㈜ 3,749 - - - 지트리파마슈티컬㈜ 39,600 - - - 바이오스퀘어㈜ 1,526 - - - 코아바이오㈜ 1,870 - - - 에이치엘비이노베이션㈜ 39,640 - - - 에이치엘비펩㈜ 2,256 - - - Verismo Therapeutics, Inc. - - - - 대해선박기술㈜ 317 - - - 에이치엘비오션테크㈜ 3,273 - - - 에이치엘비글로벌㈜ 12,618 12,196 - 15,391 에이치엘비네트웍스㈜ 496 294 - - 에이치엘비뉴로토브㈜ 1,352 - - - 에이치엘비라이프케어㈜ 802 - - - 에이치엘비생명과학㈜ 33,257 2,033,632 - 10,119,090 에이치엘비생명과학알앤디㈜ 933 16,757 - 31,010 에이치엘비생활건강㈜ 398 - - - 에이치엘비셀㈜ 1,115 37,165 9,221 36,247 에이치엘비솔루션㈜ 489 - - - 에이치엘비에너지㈜ 9,220 - - - 에이치엘비에프앤비㈜ 1,623 - - - 에이치엘비이엔지㈜ 9,088 - - - 에이치엘비인베스트먼트㈜ 801 - - - 에이치엘비제넥스㈜ 18,856 2,000,000 - - 에이치엘비제약㈜ 18,345 - - - 에포케㈜ 1,734 1,457 - 4,800 오리지널아카이브㈜ 51 - - - 펭귄오션레저㈜ 176 - - - 티니코㈜ 1,045 - - - 프레시코㈜ 2,534 - - - 에이치엘비사이언스㈜(*) - - 2,211,852 65 임직원 700,000 - 950,000 148 합계 1,302,266 4,709,193 7,039,436 10,731,192 (*) 당기 중 에이치엘비㈜와의 합병으로 소멸됨에 따라, 당기말 채권 및 채무 금액이 에이치엘비㈜에 포함되어 있습니다. 36.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 전환사채거래 출자(지분투자) 대여 회수 발행 투자 상환 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ - - - - - - 에이치엘비테라퓨틱스㈜ - - - - 10,300,000 - 종속기업 에이치엘비바이오코드㈜(*) 1,000,000 - - - - 3,000,000 브이에스팜㈜ - 500,000 - - - -