HLB바이오스텝 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 12 (당)기 : 2023년 12월 31일 현재
제 11 (전)기 : 2022년 12월 31일 현재
에이치엘비바이오스텝 주식회사(구. 주식회사 노터스)와 그 종속기업

1. 일반 사항

지배기업인 에이치엘비바이오스텝 주식회사(구. 주식회사 노터스, 이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배회사의 개요

지배기업은 2012년 4월에 설립되어 동물 임상의학 연구업, 수의학 임상 교육사업, 실험동물을 이용한 연구대행서비스업 및 연구시설구축사업 등을 주요 영업으로 하고있습니다. 지배기업은 인천광역시 연수구 아카데미로79번길 38에 주사무소를 두고 있으며, 지배기업은 2019년 11월 27일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 설립 후 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 7,863백만원입니다.

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(주)	지분율(%)

에이치엘비(주)	12,650,832	16.09

김도형	11,016,327	14.01

에이치엘비테라퓨틱스(주)	1,606,500	2.04

기타	52,851,423	67.21

자기주식	508,815	0.65

합계	78,633,897	100.00

1.2 종속기업의 개요

보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	소재지	사용재무제표일	지분율(%)

당기말	전기말

㈜새론바이오	도매업	한국	2023-12-31	60.0	60.0

브이에스팜㈜	도매업	한국	2023-12-31	66.2	66.2

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 및 당기

(단위: 천원)

회사명	당기말	당기

자산총계	부채총계	매출액	당기순이익	총포괄이익

㈜새론바이오	5,329,188	2,757,859	9,585,574	260,314	131,265

브이에스팜㈜	4,462,365	1,639,325	10,838,067	33,648	16,236

② 전기말 및 전기(단위: 천원)

회사명	전기말	전기

자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄이익

㈜새론바이오	5,206,017	2,765,953	11,116,548	191,593	196,950

브이에스팜㈜	4,617,256	1,810,452	10,393,894	217,622	213,986

㈜온힐(*1)	-	-	4,310,119	355,926	355,926

㈜온힐펫(*2)	-	-	7,059,448	(245,267)	(245,267)

(*1) 전기말 보유 지분을 전부 처분하여 종속기업에서 제외하였습니다.

(*2) 전기 중 지분을 취득하여 종속기업으로 분류하였으나, 전기말 이전 취득한 지분을 모두 처분하여 종속기업에서 제외하였습니다.

2. 재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 연결재무제표는 2024년 3월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융자산 및 부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.

3. 중요한 회계정책

연결회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한'회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.3.1 연결3.1.1 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.3.1.2 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

3.2 현금및현금성자산

보통예금과 취득당시 만기가 3개월 이내인 투자자산을 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

3.3 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

건물	20년

구축물	5년

기타의 유형자산	5년

3.4 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 경제적 추정내용연수에 따라 건물은 20년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

3.5 무형자산

소프트웨어 및 산업재산권은 5년의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상된 상각액을 직접 공제한 잔액으로 표시하고 있습니다. 회원권은 미래 경제적효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.3.6 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

3.7 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속 측정가. 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.나. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건

3.8 금융자산의 손상연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

① 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸② 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

③ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.3.9 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

3.10 충당부채

반품충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 반품이 예상되는 비용은 과거경험률을 기초로 반품발생 및 매출거래 유형에 따라 설정하고 있습니다.

3.11 리스1) 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 연결회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.

2) 리스부채

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다.

3) 단기리스 및 소액자산리스

연결회사는 기계장치 및 장비의 단기리스에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

3.11.2 종업원급여

연결회사는 확정기여형 및 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습 니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 그리고 연결회사는 장기근속자에 대해 보상제도에 대해 기타장기종업원급여로 회계처리하고 있습니다.

3.12 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

연결회사는 비임상CRO, 연구시설구축 등의 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사의 비임상CRO는 의약품, 식품, 화학물질, 화장품 등 신물질을 탐색하고 개발하는 모든 과정에서 요구되는 광범위한 연구개발 용역을 제공하고 그 대가를 수익의 기반으로 하는 연구개발서비스 사업으로 용역의 완성을 위해서 짧게는 수주, 길게는 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 이러한 용역은 한 시점에 이행되는 수행 의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성시점에 인식됩니다. 또한 연결회사의 연구시설구축사업은 의약품, 식품,화학물질, 화장품 등 신물질을 탐색하고 개발하는 모든 과정에서 요구되는 실험실 구축 용역을 제공하고 있습니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행 의무로 인식됩니다.

4. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

4.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4.2 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4.3 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4.4 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4.5 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

5. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같으며, 동 개정으로 인하여 연결회사에 미치는 영향은 중요하지않을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시'개정 - 가상자산 공시

6. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결회사는 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 41), 민감도 분석(주석 41) 등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

6.1 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

6.2 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

6.3 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금(*)	19,782,069	14,873,108

기타예금	49,017,149	-

소계	68,799,218	14,873,108

단기금융상품	정기예금	-	55,000,000

기타	1,577,838	-

소계	1,577,838	55,000,000

합계	70,377,056	69,873,108

(*) 보통예금은 사용제한예금을 포함하고 있습니다(주석 19 참조).

8. 매출채권 및 계약자산

8.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	5,147,107	8,995,830

대손충당금	(1,416,749)	(1,987,129)

계약자산	2,026,227	-

대손충당금	(122,274)	-

합계	5,634,311	7,008,701

8.2 당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,987,129	1,401,184

대손상각비(환입)	(66,676)	585,945

제각	(381,429)	-

기말	1,539,024	1,987,129

연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다(주석 41 참조).

8.3 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기대손실율 채권잔액 손상된금액 장부금액 만기일 미도래(3개월 이하) 4.52% 4,937,681 (223,195) 4,714,486 3~6개월 이하 18.68% 835,962 (156,129) 679,833 6~9개월 이하 28.56% 253,517 (72,412) 181,105 9~12개월 이하 68.96% 189,714 (130,827) 58,887 12개월 초과 100.00% 956,460 (956,460) - 합계 7,173,334 (1,539,023) 5,634,311 (단위: 천원) 구 분 기대손실율 채권잔액 손상된금액 장부금액 만기일 미도래(3개월 이하) 3.61% 5,658,392 (204,223) 5,454,169 3~6개월 이하 16.02% 1,228,755 (196,820) 1,031,935 6~9개월 이하 39.93% 221,200 (88,328) 132,872 9~12개월 이하 40.37% 653,566 (263,841) 389,725 12개월 초과 100.00% 1,233,917 (1,233,917) - 합계 8,995,830 (1,987,129) 7,008,701 9. 기타채권 9.1 당기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 대여금 401,609 970,000 318,150 20,000 미수수익 76,932 - 122,768 - 미수금 260,206 - 2,615,358 - 임차보증금 199,006 259,044 - 754,130 기타보증금 - 356,398 - 318,153 합계 937,753 1,585,442 3,056,276 1,092,283 9.2 상기 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 순장부금액 단기대여금 929,246 (527,637) - 401,609 미수수익 76,932 - - 76,932 미수금 2,383,873 (2,123,667) - 260,206 장기대여금 2,148,771 (1,178,771) - 970,000 임차보증금 470,000 - (11,950) 458,050 기타보증금 401,958 (24,208) (21,352) 356,398 합계 6,410,780 (3,854,283) (33,302) 2,523,195 (단위: 천원) 구분 총 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 순장부금액 단기대여금 935,788 (617,638) - 318,150 미수수익 154,661 (31,893) - 122,768 미수금 4,739,024 (2,123,666) - 2,615,358 장기대여금 1,198,771 (1,178,771) - 20,000 임차보증금 763,199 - (9,069) 754,130 기타보증금 347,341 (24,208) (4,980) 318,153 합계 8,138,784 (3,976,177) (14,049) 4,148,559 9.3 당기 및 전기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,976,177 3,531,342 설정 - 454,796 제각 (31,893) (9,961) 환입 (90,000) - 기말 3,854,284 3,976,177 10. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 1,584,146 2,396,616 상품평가손실충당금 (33,424) (746,613) 합계 1,550,722 1,650,003 11. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 271,205 321,667 선급비용 248,997 133,967 합계 520,202 455,634 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12.1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상장지분증권 12,654,204 3,741,710 비상장지분증권 3,729,266 3,245,525 합계 16,383,470 6,987,235 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 12.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 6,987,235 5,284,544 취득 4,999,999 2,935,086 처분 - (489,844) 평가 4,396,236 (742,551) 기말금액 16,383,470 6,987,235 13. 당기손익-공정가치측정금융자산 13.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 증권 - 20,000,335 지분증권 - 3,384,477 전환사채 - 536,950 전환상환우선주 - 3,269,546 소 계 - 27,191,308 비유동항목 투자조합 6,522,658 5,378,663 전환사채 3,202,591 - 지분증권 3,886,234 - 전환상환우선주 3,956,003 - 저축성보험 455,389 441,796 소 계 18,022,875 5,820,459 합 계 18,022,875 33,011,767 13.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 33,011,767 12,107,742 취득 423,489,891 291,415,195 처분 (441,882,229) (270,552,572) 평가 3,403,446 41,402 기말 18,022,875 33,011,767 14. 관계기업투자 14.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)파미노젠(*1) 한국 의학 및 약학 연구 개발업 33.97 - 33.97 - 에이치엘비파나진(주)(*2) 한국 의료용품 및 기타 의약관련제품 제조업 7.93 10,504,387 - - 합계 10,504,387 - (*1) 전기 중 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 1,385,248천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 연결회사의 소유 지분율은 20% 미만이나, 피투자회사에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 14.2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 자본변동 기말 (주)파미노젠 - - - - - 에이치엘비파나진(주) - 10,999,997 (488,736) (6,874) 10,504,387 합계 - 10,999,997 (488,736) (6,874) 10,504,387 (단위: 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 손상 대체(*) 기말 ㈜알파벳 - 999,653 - - (999,653) - ㈜파미노젠 1,890,995 - (505,747) (1,385,248) - - 합계 1,890,995 999,653 (505,747) (1,385,248) (999,653) - (*) 전기 중 매각예정자산으로 분류하고, 당기 중 처분되었습니다. 14.3 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 영업이익 당기손익 총포괄손익 자산 부채 자본 (주)파미노젠 718,557 (725,546) (870,578) (870,578) 1,740,232 1,577,282 162,950 에이치엘비파나진(주) 12,252,031 (1,839,302) (5,537,694) (5,800,393) 90,913,796 27,340,873 63,572,923 (단위: 천원) 구분 매출액 영업이익 당기손익 총포괄손익 자산 부채 자본 (주)파미노젠 996,482 (1,193,091) (1,436,302) (1,436,302) 2,291,782 1,258,254 1,033,528 14.4 당기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업 투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다. 구분 보유주식수(주) 주당시장가격(원) 공정가치(천원) 장부금액(천원) 에이치엘비파나진(주) 3,251,551 4,130 13,428,906 10,504,387 14.5 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적된 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미반영 지분법손실 당기 누적 (주)파미노젠 (310,021) (310,021) 14.6 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자차액 손상차손누계액 장부금액 (주)파미노젠 162,950 33.97 57,377 1,327,871 (1,385,248) - 에이치엘비파나진(주) 63,884,143 7.93 4,441,008 6,063,379 - 10,504,387 15. 투자부동산 15.1 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 1,601,924 658,440 2,260,364 기말금액 1,601,924 658,440 2,260,364 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (14,433) (14,433) 감가상각비 - (19,977) (19,977) 기말금액 - (34,410) (34,410) 순장부금액: 기초금액 1,601,924 644,007 2,245,931 기말금액 1,601,924 624,030 2,225,954 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 1,185,983 370,269 1,556,252 대체금액(*) 415,941 288,171 704,112 기말금액 1,601,924 658,440 2,260,364 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (3,956) (3,956) 감가상각비 - (19,588) (19,588) 대체금액(*) - 9,111 9,111 기말금액 - (14,433) (14,433) 순장부금액: 기초금액 1,185,983 366,313 1,552,296 기말금액 1,601,924 644,007 2,245,931 (*) 전기 중 연결회사는 경기도 의왕시 부동산의 취득(토지 1,150,554천원, 건물 517,520천원)하고 일부를 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였으며, 인천광역시 공장의 일부(토지 734,613천원, 건물 220,238천원)를 투자부동산에서 유형자산으로 대체하였습니다. 15.2 상기 투자부동산과 관련하여 당기 중 건물임대수익 25,200천원과 건물임대수입원가 19,977천원이 발생되었습니다. 15.3 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 장부가액 보험회사 화재보험 건물 276,343 125,322 KB손해보험 15.4 연결회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.16. 유형자산 16.1 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초 15,253,060 20,930,575 3,349,599 8,370,243 1,534,048 - 49,437,525 취득 - - 698,860 2,316,177 560,097 989,400 4,564,534 처분 - - (4,700) (108,935) (399,243) - (512,878) 기말 15,253,060 20,930,575 4,043,759 10,577,485 1,694,902 989,400 53,489,181 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초 - (2,420,027) (1,844,812) (4,802,565) (744,579) - (9,811,983) 감가상각비 - (1,034,014) (523,608) (1,384,898) (449,963) - (3,392,483) 처분 - - 1,133 66,078 326,182 - 393,393 기말 - (3,454,041) (2,367,287) (6,121,385) (868,360) - (12,811,073) 순장부금액: 기초 15,253,060 18,510,548 1,504,787 3,567,678 789,469 - 39,625,542 기말 15,253,060 17,476,534 1,676,472 4,456,100 826,542 989,400 40,678,108 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초 13,417,483 20,101,325 3,317,713 7,565,666 2,835,307 511,284 47,748,778 취득(*) 1,100,964 599,901 840,809 683,837 1,335,233 - 4,560,744 처분 - - (655,211) (191,540) (2,115,964) - (2,962,715) 대체(*) 734,613 229,349 4,700 479,836 - (511,284) 937,214 연결범위변동 - - (158,412) (167,556) (520,528) - (846,496) 기말 15,253,060 20,930,575 3,349,599 8,370,243 1,534,048 - 49,437,525 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초 - (1,391,184) (1,587,821) (3,490,859) (1,411,721) - (7,881,584) 감가상각비 - (1,019,733) (528,265) (1,388,590) (1,076,696) - (4,013,284) 처분 - - 218,084 32,262 1,645,609 - 1,895,955 대체(*) - (9,111) - - - - (9,111) 연결범위변동 - - 53,190 44,622 98,229 - 196,041 기말 - (2,420,027) (1,844,812) (4,802,565) (744,579) - (9,811,983) 순장부금액: 기초 13,417,483 18,710,141 1,731,555 4,073,144 1,423,586 511,284 39,867,193 기말 15,253,060 18,510,548 1,504,787 3,567,678 789,469 - 39,625,543 (*) 전기 중 연결회사는 경기도 의왕시 부동산을 취득(토지 1,150,554천원, 건물 517,520천원)하고 일부를 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였으며, 인천광역시 공장의 일부(토지 734,613천원, 건물 220,238천원)를 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었으며, 건설중인자산에서 구축물 4,700천원, 기타유형자산 479,836천원, 수선비 26,748천원으로 대체되었습니다. 16.2 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 장부가액 보험회사 화재보험 건물, 구축물, 비품 26,923,657 19,330,648 한화손해보험 등 또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 손해배상책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 16.3 당기말 현재 연결회사는 차입금 및 기타 약정사항과 관련하여 연결회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 19 참조). 17. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권(*) 소프트웨어 산업재산권 회원권 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 1,253,291 307,446 676 592,100 8,226 2,161,739 취득 - 2,700 842 - - 3,542 처분 - - - - (1,226) (1,226) 대체 - 7,000 - - (7,000) - 기말 1,253,291 317,146 1,518 592,100 - 2,164,055 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초 (203,944) (96,700) (95) - - (300,739) 무형자산상각 - (63,074) (208) - - (63,282) 기말 (203,944) (159,774) (303) - - (364,021) 순장부금액: 기초 1,049,347 210,746 581 592,100 8,226 1,861,000 기말 1,049,347 157,372 1,215 592,100 - 1,800,034 (*) 연결회사는 영업권이 배부된 펫메디컬사업부의 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 상품매출은 외부 정보에 과거경험 등을 반영하여 현금흐름 예측 기간에 적용하였으며, 경영진은 회사의 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 영구성장률 0%, 세후할인율 13.13%(세전 14.02%) 등이며, 손상검사결과 손상차손금액은 발생하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 고객관계 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 산업재산권 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 1,253,291 - 198,936 574,100 - - 2,212 2,028,539 취득 4,264,825 101,410 137,010 18,000 1,150,000 6,397 8,226 5,685,868 처분 - - - - - (3,978) - (3,978) 대체 - - - - (1,150,000) 2,212 (2,212) (1,150,000) 연결범위변동 (4,264,825) (101,410) (28,500) - - (3,955) - (4,398,690) 기말 1,253,291 - 307,446 592,100 - 676 8,226 2,161,739 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초 - - (53,165) - - - - (53,165) 무형자산상각 - (20,282) (49,410) - - (583) - (70,275) 손상차손 (203,944) - - - - - - (203,944) 연결범위변동 - 20,282 5,875 - - 488 - 26,645 기말 (203,944) - (96,700) - - (95) - (300,739) 순장부금액: 기초 1,253,291 - 145,771 574,100 - - 2,212 1,975,374 기말 1,049,347 - 210,746 592,100 - 581 8,226 1,861,000 18. 사용권자산 18.1 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 감가상각 기말 건물 137,607 19,879 - (131,409) 26,077 기타유형자산 651,862 540,218 (73,061) (318,554) 800,465 합계 789,469 560,097 (73,061) (449,963) 826,542 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 연결범위변동 감가상각 기말 건물 646,495 998,803 (374,988) (379,423) (753,280) 137,607 기타유형자산 777,091 336,450 (93,146) (45,117) (323,416) 651,862 합계 1,423,586 1,335,253 (468,134) (424,540) (1,076,696) 789,469 18.2 당기 및 전기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 리스부채상환액 기말 총고정리스료 이자비용 계 건물 148,936 - - 122,400 3,266 (119,134) 29,802 기타유형자산 667,900 520,353 (77,910) 314,508 29,568 (284,940) 825,403 합계 816,836 520,353 (77,910) 436,908 32,834 (404,074) 855,205 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 연결범위변동 리스부채상환액 기말 총고정리스료 이자비용 계 건물 560,870 976,346 (370,066) (330,542) 707,243 19,571 (687,672) 148,936 기타유형자산 863,792 330,457 (95,234) (91,995) 364,758 25,637 (339,120) 667,900 합계 1,424,662 1,306,803 (465,300) (422,536) 1,072,001 45,209 (1,026,792) 816,836 18.3 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 449,963 1,076,586 리스부채에 대한 이자비용 32,834 45,209 단기리스 및 소액자산 리스료 53,313 19,997 19. 담보제공자산 및 사용제한예금 19.1 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 약정내용 실행금액 담보권자 토지 및 건물 22,429,054 3,600,000 운전자금대출 - 하나은행 신용장발행(일람불) USD 32 하나은행 3,600,000 운영자금대출 3,000,000 산업은행 3,600,000 중소진흥기금대출 2,465,826 신한은행 차량운반구 20,089 4,900 자동차할부금융 13,350 신한카드 19.2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예금종류 금융기관명 사용제한내용 금액 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 국민은행 임직원 불입금(*) 19,087 19,076 (*) 상기 사용이 제한된 보통예금은 임직원 급여에서 일정 부분 공제되어 연결회사의계좌로 불입되는 금액으로 연결회사의 자의로 사용이 불가능하며 임직원의 경조사비등에 사용되는 금액입니다. 20. 기타채무 당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 1,239,637 1,298 2,237,090 - 미지급비용 438,925 112,311 533,512 8,883 임대보증금 195,000 530,000 65,000 745,000 합계 1,873,562 643,609 2,835,602 753,883 21. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 77,533 154,152 선수금 2,645,938 1,851,800 부가세예수금 192,276 82,725 합계 2,915,747 2,088,677 22. 충당부채 및 반품재고회수권 당기 및 전기 중 충당부채와 반품재고회수권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가액 환입액 당기말 유동충당부채 반품충당부채(*) 136,524 30,938 - 167,462 유동자산 반품재고회수권 107,994 28,752 - 136,746 (단위: 천원) 구분 기초 증가액 환입액 연결범위변동 전기말 유동충당부채 반품충당부채(*) 191,780 191,807 (162,679) (84,384) 136,524 비유동부채 복구충당부채 46,398 - (46,398) - - 유동자산 반품재고회수권 160,632 154,911 (139,573) (67,976) 107,994 (*) 반품충당부채는 판매한 상품과 관련하여 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 매출액에 해당하는 금액을 반품충당부채로 설정하고 있으며, 반품이 예상되는 금액은 과거의 경험률을 감안하여 반품률을 추정하고 있습니다. 23. 차입금 23.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 국민은행 운영자금 5.44 2024-06-12 1,500,000 1,500,000 기업은행 운영자금 5.82 2024-08-30 189,000 189,000 합계 1,689,000 1,689,000 23.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금 및 유동성장기부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 하나은행 시설자금 - - - 5,000,000 신한은행 중소진흥기금 고시금리+2.5 2029-01-24 2,465,826 2,690,000 산업은행 운영자금 CD(3M)+1.09 2024-07-13 3,000,000 3,000,000 차감: 유동성대체 (3,448,332) (3,224,174) 계 2,017,494 7,465,826 당기말 현재 연결회사 차입금 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. (주석16 및 주석 19 참조) 24. 전환사채 24.1 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 최장만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2022-01-13 2025-01-13 - 47,940,000 55,692,000 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2022-01-13 2025-01-13 - 4,783,800 27,030,000 소 계 52,723,800 82,722,000 전환권조정 (96,367) (4,277,153) 차감 계 52,627,433 78,444,847 24.2 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 78,444,847 - 발행 - 74,654,570 전환사채의 보통주 전환 (28,887,557) - 이자비용 3,070,143 3,790,277 기말 52,627,433 78,444,847 24.3 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환사채 권면총액 54,600,000,000원 26,500,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 사채의 권면총액의 100% 이자율 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 1% 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 1% 만기 일시 상환 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 103%의 금액을 일시 상환함. 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 103%의 금액을 일시 상환함. 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 102.00000%~102.74863% 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 102.00000%~102.74863% 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 콜옵션(Call Option)(*1) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”라 한다)는 발행일로부터 18개월이 경과한 날인 2023년 7월 13일까지(이하 “매도청구권 행사기간”이라 한다)에 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”이라 한다)를 가진다. 또한 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. - 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. 전환청구기한 2023년 07월 13일~2025년 01월 06일 2023년 01월 13일~2025년 01월 06일 행사(전환)가액(*2,3) 2,980원 2,980원 신주의 배당기산일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 (*1) 연결회사는 전기 중 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 관련 매도청구권은 연결회사의 최대주주인 에이치엘비㈜에게 부여하였으며, 이와 관련하여 파생상품거래손실 3,017,209천원을 계상하였습니다. (*2) 당기 및 전기 중 시가하락으로 인하여 전환가액이 조정되었습니다.(*3) 전기 중 소유주식 1주당 신주 8주의 비율로 무상증자가 결정됨에 따라 행사가액이 조정되었습니다. 24.4 당기 중 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 54,600,000천원 중 7,600,000천원 및 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 26,500,000천원 중 21,810,000천원이 보통주로 전환되었습니다. 24.5 연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행 시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식 시점 이후의 공정가치 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만약 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 관련 회계처리가 변경될수 있습니다. 25. 종업원급여 25.1 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 11,181,690 12,880,809 복리후생비 1,097,472 1,258,722 퇴직급여 811,769 1,324,944 주식보상비용 442,173 444,005 합계 13,533,104 15,908,480 25.2 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 843,844 641,384 사외적립자산의 공정가치 (533,353) (514,925) 순확정급여부채 310,491 126,459 유급휴가 부채 406,214 314,496 장기근속포상 부채 112,311 43,476 25.3 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 83,015 97,949 순이자원가 (15,444) 7,809 합계 67,571 105,758 25.4 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 641,384 577,686 급여비용(당기손익) - 당기근무원가 83,015 97,949 - 이자원가 13,645 7,809 퇴직급여지급액 (34,768) (5,500) 연결범위변동 - (29,825) 보험수리적 손익(재무적 가정) 25,063 (60,194) 보험수리적 손실(가정과 실제의 차이) 115,505 53,459 기말금액 843,844 641,384 25.5 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 514,925 318,545 사외적립자산의 기대수익 29,088 10,937 사용자의 기여금 30,000 190,000 퇴직급여지급액 (34,768) - 재측정요소 - - 순확정급여부채의 재측정요소 (5,892) (4,557) 기말 금액 533,353 514,925 25.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 2.00 ~ 3.33% 2.00% 할인율 4.75 ~ 4.77% 5.18 ~ 5.57% 25.7 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 (30,240) 34,983 (25,332) 29,381 임금상승률 35,185 (30,942) 30,004 (26,267) 상기 민감도분석은 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 25.8 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 533,353 514,925 26. 자본금과 자본잉여금 26.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 500,000,000 100,000,000 주당금액 100원 100원 보통주발행주식수 78,633,897 70,530,327 보통주자본금 7,863,390 7,053,033 26.2 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 7,053,033 765,187 주식선택권 행사 32,307 42,924 무상증자 - 6,244,922 전환권 행사 778,050 - 기말 7,863,390 7,053,033 26.3 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 54,092,792 23,476,235 자기주식처분이익 875,704 875,704 합계 54,968,496 24,351,939 26.4 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 24,351,939 29,661,217 주식선택권 행사 166,991 983,389 무상증자 - (6,292,667) 전환권 행사 30,449,566 - 기말 54,968,496 24,351,939 27. 기타자본 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 900,122 474,065 기타자본조정 (53,842) (53,842) 전환권대가 5,135,426 7,475,485 자기주식(*) (1,422,162) - 기타포괄손익 3,478,738 (389,288) 지분법자본변동 (6,875) - 합계 8,031,407 7,506,420 (*) 지배기업은 임직원 복지 증진 목적으로 양도제한조건부주식 발행을 위하여 자기주식을 특정금전신탁 운용을 통하여 취득하고 있는 바, 당기말 현재 취득한 자기주식은 508,815주이고 취득금액은 1,422,162천원입니다. 28. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 271,252 271,252 미처분이익잉여금 30,455,731 31,094,924 합계 30,726,983 31,366,176 (*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 29. 주식기준보상 29.1 연결회사는 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 제2차 주식선택권 제3차 권리부여일 2017년 1월 2일 2022년 3월 15일 부여방법(유형) 주식교부형 주식교부형 주식선택권 공정가치 451원 11,605원 주식선택권 공정가치(조정후)(*) 50원 1,289원 부여주식수 344,250주 100,000주 부여주식수(조정후)(*) 3,098,250주 900,000주 권리행사가능주식수 30,550주 85,000주 권리행사가능주식수(조정후)(*) 274,950주 765,000주 행사가격 5,100원 28,798원 행사가격(조정후)(*) 567원 3,200원 행사가능기간 2019년 1월 2일 ~ 2028년 1월 2일 2024년 3월 16일~2029년 03월 15일 가득조건 용역제공기간: 2년 용역제공기간: 2년 (*) 전기 중 소유주식 1주당 신주 8주의 비율로 무상증자가 결정됨에 따라 조정하였습니다. 29.2 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같으며, 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 구 분 주식선택권 제2차 주식선택권 제3차 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 5,151원 29,700원 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 (조정후)(*) 572원 3,300원 무위험이자율 1.64% 2.10% 기대행사기간 2년 2.5 년 예상주가변동성 11.68% 61.12% 주당 보상원가 451원 11,605원 주당 보상원가(조정후)(*) 50원 1,289원 (*) 전기 중 소유주식 1주당 신주 8주의 비율로 무상증자가 결정됨에 따라 조정하였습니다. 29.3 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식선택권 제2차 주식선택권 제3차 주식선택권 제2차 주식선택권 제3차 기초 주식선택권 598,023 864,000 2,261,538 900,000 행사 (323,073) - (1,663,515) - 취소 - (99,000) - (36,000) 기말 274,950 765,000 598,023 864,000 기말현재 행사가능 수량 274,950 - 598,023 864,000 29.4 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식선택권 2차 주식선택권 3차 주식선택권 2차 주식선택권 3차 기초잔액 30,060 444,005 113,622 - 보상원가의 인식 - 442,173 - 444,005 주식매수선택권 행사 (16,116) - (83,562) - 기말잔액 13,944 886,178 30,060 444,005 29.5 주식선택권의 부여로 인하여 당기 중 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될잔여 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식선택권 2차 주식선택권 3차 전기 보상원가 - 444,005 당기 보상원가 - 442,173 잔여 보상원가 - 99,907 총보상원가 155,116 986,085 30. 영업수익 30.1 당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 용역매출 28,327,565 42,453,054 상품매출 19,692,458 39,774,165 기타매출 4,794,039 4,049,804 합계 52,814,062 86,277,023 30.2 당기 중 연결회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 당기 및 전기 수익금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사 5,390,538 5,040,074 30.3 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산(*) 1,903,953 - 계약부채 2,645,938 1,795,376 (*) 당기말 현재 실험실 구축 용역이 완료된 프로젝트에 대해 미청구한 금액으로서 청구 시 매출채권으로 대체됩니다. 가격이 확정된 계약에서 고객은 지급일정에 따라 확정된 금액을 지급합니다. 연결회사에서 제공한 용역이 지급액을 초과하면 계약자산을 인식하고 지급액이 제공된 용역을 초과하면 계약부채를 인식합니다. 당기말 계약부채 2,645,938천원은 보고기간말 이후 1년 이내 실현될 것으로 예상되며, 전기말 인식된 계약부채 1,795,376천원 중 1,383,376천원이 당기 중 수익으로 인식되었습니다. 30.4 당기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 중 매출액의 5%를 초과하는 계약 건의 관련 누적발생원가 및 누적 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약명 계약기간 누적 발생원가 진행률 누적 계약이익 누적 계약수익 계약자산(부채) 수취채권 C사 실험실 확장공사 2023/09/01 ~ 2024/07/31 1,648,676 60.1% 390,664 2,039,340 1,022,040 27,709 30.5 당기말 현재 연결회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 31. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품 매입 16,304,303 31,607,034 재고자산의 증감 99,281 1,270,220 급여 10,849,135 12,376,549 주식보상비용 442,173 444,005 퇴직급여 781,714 1,324,944 복리후생비 1,084,656 1,237,795 여비교통비 128,443 158,533 접대비 295,950 343,086 통신비 39,956 54,746 수도광열비 546,399 304,540 전력비 779,105 692,156 세금과공과금 712,994 709,089 감가상각비 3,412,461 4,032,864 지급임차료 2,700 57,597 수선비 189,414 392,925 보험료 265,014 275,063 차량유지비 297,207 342,993 경상연구개발비 811,986 978,139 운반비 67,862 983,167 교육훈련비 60,183 40,435 도서인쇄비 17,336 41,350 포장비 - 158,016 사무용품비 15,290 13,039 소모품비 157,454 329,530 지급수수료 2,123,400 2,944,410 광고선전비 152,131 271,723 판매촉진비 - 68,902 대손상각비(환입) (66,676) 743,899 무형자산상각비 63,282 70,275 잡비 5,586 9,948 외주비 13,187,695 15,827,773 연구소모품비 1,263,829 1,758,159 합계 54,090,263 79,862,904 32. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 수입임대료 268,400 330,607 기타의대손충당금환입 90,000 31,835 유형자산처분이익 2,536 2,535 종속기업투자처분이익 - 232,482 잡이익 311,332 50,870 소계 672,268 648,329 기타비용 기부금 7,650 118,650 기타의대손상각비 - 1,136,716 관계기업투자손상차손 - 1,385,247 매각예정자산손상차손 - 704,040 유형자산처분손실 9,776 25,797 유형자산폐기손실 1,001 106 무형자산폐기손실 1,226 - 무형자산손상차손 - 203,945 잡손실 25,695 16,760 소계 45,348 3,591,261 33. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,468,911 1,401,445 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 3,571,792 513,255 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 14,587 505,705 외화환산이익 1,361 14,015 외환차익 31,256 - 리스변동이익 15,324 7,219 소계 5,103,231 2,441,639 금융비용 이자비용 3,470,889 4,246,318 외환차손 316 208 파생상품거래손실 - 3,020,414 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 168,346 471,853 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 12,887 소계 3,639,551 7,751,680 34. 금융상품의 범주별 분류 및 손익 34.1 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 현금및현금성자산 68,799,218 - - - - 단기금융상품 1,577,838 - - - - 매출채권 및 계약자산 5,634,311 - - - - 기타채권 937,753 - - - - 장기금융상품 5,292 - - - - 장기기타채권 1,585,442 - - - - 기타포괄손익-공정가치평가금융자산 - - 16,383,470 - - 당기손익-공정가치금융자산 - 18,022,875 - - - 매입채무 - - - 1,573,344 - 단기차입금 및 유동성장기부채 - - - 5,137,332 - 전환사채 - - - 52,627,433 - 기타채무 - - - 1,269,013 - 리스부채(유동) - - - - 367,276 장기차입금 - - - 2,017,494 - 장기기타채무 - - - 643,609 - 리스부채(비유동) 487,930 합계 78,539,854 18,022,875 16,383,470 63,268,225 855,206 (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 현금및현금성자산 14,873,108 - - - - 단기금융상품 55,000,000 - - - - 매출채권 및 계약자산 7,008,701 - - - - 기타채권 3,056,276 - - - - 장기금융상품 3,000 - - - - 장기기타채권 1,092,283 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 6,987,235 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 33,011,767 - - - 매입채무 - - - 2,049,661 - 단기차입금 및 유동성장기부채 - - - 4,913,174 - 전환사채 - - - 78,444,847 - 기타채무 - - - 2,835,602 - 리스부채(유동) - - - - 398,721 장기차입금 - - - 7,465,826 - 장기기타채무 - - - 753,883 - 리스부채(비유동) 418,115 합계 81,033,368 33,011,767 6,987,235 96,462,993 816,836 34.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 이자수익 1,468,911 - - - 외화환산이익 1,361 - - - 외환차익 31,256 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 3,571,791 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 14,587 - - 기타의대손충당금환입 90,000 - - - 리스변경이익 - - - 15,324 이자비용 - - (3,470,890) - 외환차손 - - (316) - 대손상각비환입 66,676 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (168,346) - - 합계 1,658,204 3,418,032 (3,471,206) 15,324 (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 이자수익 1,401,445 - - - - 외화환산이익 14,015 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 513,255 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 505,705 - - - 기타의대손충당금환입 31,835 - - - - 리스변경이익 - - - - 7,219 이자비용 - - - (4,246,318) - 외환차손 - - - (208) - 대손상각비 (743,899) - - - - 기타의대손상각비 (1,136,716) - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (471,853) - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (12,887) - - - 파생상품거래손실 - - (3,205) (3,017,209) - 합계 (433,320) 534,220 (3,205) (7,263,735) 7,219 35. 법인세비용 35.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 37,495 1,189,990 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 219,368 5,528 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 500,954 (2,615,829) 이월결손금으로 인한 이연법인세변동액 (129,253) - 세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액 (248,662) (41,558) 법인세비용(수익) 379,902 (1,461,869) 35.2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 325,664 (2,344,601) 적용세율에 따른 세부담액 46,051 (587,887) 비과세수익 (56,126) (168,481) 비공제비용 111,930 195,504 세액공제 (265,901) (1,378,851) 미인식이연법인세변동 188,484 - 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 219,368 5,528 기타 136,096 472,318 법인세비용 379,902 (1,461,869) 35.3 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초잔액 손익계산서 기타포괄손익 기타 기말잔액 일시적차이로 인한 이연법인세 - 가산할 일시적차이 공정가치측정금융자산 (332,417) (572,369) (923,210) - (1,827,996) 미수수익 (22,568) 8,061 - - (14,507) 전환사채 (557,582) 754,443 - - 196,861 소계 (912,567) 190,135 (923,210) - (1,645,642) - 차감할 일시적차이 미지급비용 101,723 (143) - - 101,580 재고자산 171,465 (165,115) - - 6,350 대손충당금 1,622,340 (433,029) - - 1,189,311 무형자산 4,086 (3,384) - - 702 관계기업투자주식 630,000 - - - 630,000 감가상각비 247,745 106,968 - - 354,713 사용권자산 5,747 (5,208) - - 539 매각예정자산 147,218 (147,218) - - - 퇴직급여 35,991 (25,244) 14,500 25,247 기타 32,162 (18,717) - - 13,445 소계 2,998,477 (691,090) 14,500 - 2,321,887 누적 일시적차이 2,085,910 (500,955) (908,710) - 676,245 이월결손금으로 인한 이연법인세 - - - 129,253 129,253 세액공제로 인한 이연법인세 41,558 - - 248,662 290,220 이연법인세자산 2,741,360 이연법인세부채 (1,645,642) 계 1,095,718 (단위: 천원) 계정과목 기초잔액 손익계산서 자본 기타 기말잔액 일시적차이로 인한 이연법인세 - 가산할 일시적차이 공정가치측정금융자산 (334,910) (153,443) 155,936 - (332,417) 미수수익 (6,478) (16,090) - - (22,568) 전환사채 - 1,429,572 (1,987,154) - (557,582) 소계 (341,388) 1,260,039 (1,831,218) - (912,567) - 차감할 일시적차이 미지급비용 68,840 32,883 - - 101,723 재고자산 56,843 114,622 - - 171,465 대손충당금 1,294,622 327,718 - - 1,622,340 무형자산 17,726 (13,640) - - 4,086 관계기업투자주식 306,681 323,319 - - 630,000 감가상각비 149,087 98,658 - - 247,745 사용권자산 235 5,512 - - 5,747 매각예정자산 - 147,218 - - 147,218 파생상품자산 (345,225) 345,225 - - - 퇴직급여 44,807 (8,359) (457) - 35,991 기타 49,529 (17,367) - - 32,162 소계 1,643,145 1,355,789 (457) - 2,998,477 누적 일시적차이 1,301,757 2,615,828 (1,831,675) - 2,085,910 세액공제로 인한 이연법인세 - - - 41,558 41,558 이연법인세자산 3,040,035 이연법인세부채 (912,567) 계 2,127,469 35.4 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 공정가치측정금융자산 4,396,236 (923,210) 3,473,026 (742,552) 155,936 (586,616) 전환사채 - - - 9,462,640 (1,987,154) 7,475,486 재측정요소 (146,460) 14,500 (131,960) 2,177 (457) 1,720 35.5 당기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 사유 대손충당금 906,409 향후 유보추인 어려움 관계기업투자주식 495,610 처분가능성 없음 35.6 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 36. 주당손익 36.1 기본주당손익 기본주당손익은 연결회사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산되었습니다. 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 내 역 당기 전기 지배기업 소유주지분 순손실 (164,044,138) (1,008,003,643) 가중평균유통보통주식수(*) 76,712,590 70,002,142 기본주당순손실 (2) (14) (*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 당기 전기 내역 주식수(주) 가중치(일) 적수 내역 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 70,530,327 16 1,128,485,232 기초 68,866,812 73 5,027,277,276 기중증감 73,068,544 13 949,891,072 기중증감 70,097,877 55 3,855,383,235 기중증감 73,411,190 9 660,700,710 기중증감 70,255,377 173 12,154,180,221 기중증감 73,734,263 5 368,671,315 기중증감 70,530,327 64 4,513,940,928 기중증감 73,755,348 9 663,798,132 기중증감 74,348,389 19 1,412,619,391 기중증감 75,046,859 2 150,093,718 기중증감 75,600,364 14 1,058,405,096 기중증감 75,613,542 23 1,739,111,466 기중증감 76,575,586 32 2,450,418,752 기중증감 76,588,764 15 1,148,831,460 기중증감 76,601,942 40 3,064,077,680 기중증감 78,600,340 164 12,890,455,760 기중증감 78,633,897 4 314,535,588 소계 28,000,095,372 소계 25,550,781,660 일수 ÷ 365 일수 ÷ 365 가중평균유통보통주식수 76,712,590 가중평균유통보통주식수 70,002,142 36.2 희석주당손실 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 지배회사는 당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 37. 현금흐름표 37.1 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순손실 (54,239) (882,732) 2. 조정항목 이자비용 3,470,889 4,246,318 법인세비용(수익) 379,903 (1,461,869) 감가상각비 3,412,461 4,032,870 무형자산상각비 63,282 70,275 대손상각비(환입) (66,676) 743,899 기타의대손상각비 - 1,136,716 기타의대손충당금환입 (90,000) (31,835) 재고자산평가손실(환입) (741,941) 520,167 외화환산이익 (1,361) (14,015) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 168,346 471,853 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (3,571,791) (513,255) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 12,887 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (14,587) (505,705) 지분법손실 488,736 505,747 관계기업투자손상차손 - 1,385,247 영업권손상차손 - 203,944 매각예정자산손상차손 - 704,040 종속기업투자처분이익 - (232,482) 유형자산처분이익 (2,536) (2,535) 유형자산처분손실 9,776 25,797 유형자산폐기손실 1,001 106 무형자산폐기손실 1,226 - 퇴직급여 67,571 94,821 이자수익 (1,468,911) (1,401,445) 주식보상비용 442,173 444,005 외주비 - 12,203 지급수수료 - 9,900 리스변동이익 (15,324) (7,219) 파생상품거래손실 - 3,020,414 잡이익 - (4,597) 소계 2,532,237 13,466,252 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 1,441,066 (1,276,595) 미수금의 감소(증가) 789,152 (343,431) 선급금의 감소(증가) 50,462 (107,451) 선급비용의 감소(증가) (115,030) 599,104 재고자산의 감소(증가) 812,471 (1,841,567) 반품재고회수권의 증가 - (15,339) 매입채무의 증가(감소) (476,317) 1,814,761 미지급금의 증가(감소) (1,007,238) 805,982 미지급비용의 증가 16,422 142,618 예수금의 감소 (71,777) (90,298) 선수금의 증가(감소) 789,297 (4,210,496) 부가세예수금의 증가 109,550 97 반품충당부채의 증가 30,938 29,129 사외적립자산 증가 (30,000) (190,000) 소계 2,338,996 (4,683,486) 4. 합 계(1+2+3) 4,816,994 7,900,034 37.2 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 선급금의 관계기업투자 대체 - 700,000 관계기업투자 등의 매각예정자산 분류 - 2,997,984 투자부동산의 유형자산 분류 - 954,852 사용권자산 인식 549,857 1,335,253 리스 중도해지 78,146 468,134 전환사채 발행으로 전환권대가 인식 - 8,067,430 전환사채의 전환 31,227,616 - 무상증자 - 6,244,922 37.3 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 당기말 증가 감소 단기차입금 1,689,000 - - - 1,689,000 유동성장기부채 3,224,174 - (3,224,174) 3,448,332 3,448,332 장기차입금 7,465,826 - (2,000,000) (3,448,332) 2,017,494 리스부채 816,836 - (436,909) 475,278 855,205 임대보증금 810,000 - (85,000) - 725,000 전환사채 78,444,847 - - (25,817,414) 52,627,433 합 계 92,450,683 - (5,746,083) (25,342,136) 61,362,464 38. 특수관계자거래 38.1 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜,에이치엘비테라퓨틱스㈜ 관계기업 ㈜파미노젠, 에이치엘비파나진㈜ 기타특수관계자 Elevar Therapeutics, Inc., Immunomic Therapeutics, Inc., 에이치엘비인베스트먼트㈜, 에이치엘비이엔지㈜, Hyundai Lifeboats Shanghai Co., Ltd.,, 대해선박기술(구.㈜디에이치) ㈜지트리파마슈티컬, ReGenTree, LLC, Oblato, Inc., 바다중공업(주),에이치엘비셀(주),에이치엘비일렉(주), 에이치엘비네트웍스(주), (주)LSK인베스트먼트, 에이치엘비생명과학(주), 에이치엘비생명과학 알앤디(주), 에포케(주), 에이치엘비글로벌(주), 에이치엘비사이언스(주), (주)프레시코, (주)코아바이오, 에이치엘비제약(주), 펭귄오션레저, 현대앤코스모스요팅, 베리스모 테라퓨틱스 아시아, (주)키메디, 에이치엘비아이알밤제1호투자조합, HLBN SINGAPORE.LTD., 에이치엘비이노베이션(주), 에이치엘비㈜헬스케어 38.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비(주) - 291,368 - 117,907 에이치엘비테라퓨틱스(주) - 4,313 - 11,418 관계기업 ㈜알파벳(*) - - 3,607 14,115 기타의특수관계자 (주)프레시코 - 394 - 18 에이치엘비셀(주) 56,620 46,835 35,278 5,674 에이치엘비생명과학알앤디(주) 286,361 3,046 23,385 - 에이치엘비헬스케어㈜ - 6,409 - 111 에이치엘비사이언스㈜ 120,161 - - - 에이치엘비제약㈜ 9,999 - 13,571 - 에이치엘비인베스트먼트(주) - 174,533 - - 에이치엘비생명과학㈜ - 28,254 - 28,083 에이치엘비일렉(주) 9,390 - - - 에이치엘비글로벌(주) - 14,658 - - 에이치엘비네트웍스(주) - 6,862 - 10,262 에포케(주) - 3,799 - - 임직원 17,820 - - - 합계 500,351 580,471 75,841 187,588 (*) 전기 중 매각예정자산으로 분류되어 관계기업에서 제외되었습니다. 38.3 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ - 320,505 - 129,697 에이치엘비테라퓨틱스㈜ - 4,744 - 12,559 관계기업 ㈜알파벳(*1) - - 381 - ㈜비고앤세이지코리아(*2) - - 578,771 - 기타의특수관계자 에이치엘비셀(주) 30 51,518 - 6,241 에이치엘비생명과학알앤디(주) 114 3,350 - 30,891 에이치엘비사이언스㈜ 1,650 - - 11,288 에이치엘비제약㈜ 1,312 - - - 에이치엘비생명과학㈜ - 30,940 - - 에이치엘비일렉(주) 6,886 - - - 에이치엘비글로벌(주) - 16,124 - - 에이치엘비네트웍스(주) - 7,548 - - 에포케(주) - 4,179 - - 임직원 1,217,820 - - - 합계 1,227,812 438,908 579,152 190,676 (*1) 전기 중 매각예정자산으로 분류되어 관계기업에서 제외되었습니다. (*2) 전기 중 처분되어 관계기업에 제외되었습니다. 38.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 전환사채 취득 출자(지분투자) 대여 회수 기타의특수관계자 에이치엘비사이언스㈜ - - 2,000,000 3,000,000 에이치엘비이노베이션㈜ - - - 1,999,999 에이치엘비파나진㈜ - - - 10,999,997 에이치엘비아이알밤제1호투자조합 - - - 800,000 임직원 1,200,000 90,000 - - 우리사주조합 - 48,150 - - 합계 1,200,000 138,150 2,000,000 16,799,996 한편, 연결회사는 전기 중 최대주주인 에이치엘비(주)에게 제 1 회 무기명식 무보증 사모 전환사채 관련하여 매도청구권을 부여하였으며, 이와 관련하여 파생상품거래손실 3,017,209천원을 계상하였습니다(주석 24 참조). (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 출자(지분투자) 대여 회수 관계기업 ㈜알파벳(*) - - 999,653 기타의특수관계자 에이치엘비아이알밤제1호투자조합 - - 200,000 임직원 - 30,000 - 우리사주조합 - 424,350 - 합계 - 454,350 1,199,653 (*) 전기 중 매각예정자산으로 분류되어 관계기업에서 제외되었습니다. 38.5 연결회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기부등본상에 등재되어 있는 사내이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 404,833 703,809 퇴직급여 33,736 421,472 합계 438,569 1,125,281 38.6 당기말과 전기말 현재 특수관계자가 연결회사를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은내용 관련채무 구분 제공자 보증금액 종류 금액 담보권자 지급보증 대표이사 3,600,000 운영자금 3,000,000 하나은행 지급보증 대표이사 1,500,000 운영자금 1,500,000 하나은행 지급보증 대표이사 36,000 운영자금 189,000 기업은행 38.7 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다. 39. 우발부채 및 약정사항 39.1 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD) 약정내용 금융기관 약정한도액 실행금액 담보 운전자금대출 하나은행 2,000,000 - 토지, 건물 신용장발행(일람불) 하나은행 USD 400 USD 32 토지, 건물 중소진흥기금대출 신한은행 2,465,826 2,465,826 토지, 건물 운영자금대출 산업은행 3,000,000 3,000,000 토지, 건물 중소기업자금대출 기업은행 330,000 189,000 - 운전자금대출 국민은행 1,500,000 1,500,000 - 한편, 연결회사는 서울보증보험으로부터 2,537,126천원의 이행보증을 제공받고 있으며, 기업은행으로부터 30,000천원의 계약지급보증을 받고 있습니다. 또한, 신용보증기금으로부터 기업은행 단기차입금 189,000천원에 대하여 160,650천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 39.2 당기말 현재 연결회사는 KB손해보험 및 한화손해보험의 화재보험, 삼성화재해상보험의 자동차보험, 가스사고배상책임보험 및 승강기사고배상책임보험, 현대해상화재보험 및 DB손해보험의 자동차보험에 가입되어 있습니다. 39.3 당기말 현재 연결회사가 보유한 투자조합(당기손익-공정가치측정금융자산)과 관련한 출자약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총 출자약정액 납입 누적출자금 추가출자금 약정기간 마이다스동아 바이오내비게이터 투자조합 1,000,000 760,000 240,000 조합성립 후 5년 BNH-POSCO 바이오헬스케어투자조합 800,000 800,000 - 조합성립 후 5년 프리미어 글로벌 이노베이션 2호조합 2,000,000 1,800,000 200,000 조합성립 후 8년 비엔에이치4호기술금융 투자조합 2,000,000 2,000,000 - 조합성립 후 8년 T3일자리사모투자합자회사 500,000 458,950 41,050 조합성립 후 8년 마그나그린펀드 500,000 300,000 200,000 조합성립 후 8년 에이치엘비아이 알밤 제1호투자조합 1,800,000 1,000,000 800,000 조합성립 후 7년 합계 8,600,000 7,118,950 1,481,050 40. 공정가치 서열체계 40.1 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 연결회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 40.2 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치측정금융자산 6,855,827 8,108,288 19,442,230 34,406,345 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치측정금융자산 215,160 23,968,682 15,815,160 39,999,002 40.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,309,910 - 2 T-F 모형(Tsiveriotis-Fernandes Model) 기초자산가격, 변동성 등 변동성 40.11% 15,712,963 12,569,635 3 DCF모형 추정현금흐름, 할인율 등 할인율 14.3% 순자산가치법 순자산가치 - 시장접근법 최근거래가격 등 - T-F 모형(Tsiveriotis-Fernandes Model) 기초자산가격, 변동성 등 변동성 64.95% 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5,798,378 23,968,682 2 코넥스시장가격 비활성시장의 공시가격 - 3,729,267 3,245,525 3 순자산가치법 순자산가치 - 시장접근법 최근거래가격 등 - 합계 27,550,518 39,783,842 41. 재무위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험 및 이자율위험),신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리의 목적은 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다. 연결회사의 경영진은 각 위험별 관리절차가 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있으며, 위험관리부서 및 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 41.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험으로 구성되어 있습니다. 41.1.1 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 10,973 - 324,568 - EUR 56,542 - 5,547 - 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,097 (1,097) 32,457 (32,457) EUR 5,654 (5,654) 555 (555) 41.1.2 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동이자율: 차입금 5,465,826 12,379,000 고정이자율: 차입금 1,689,000 1,689,000 당기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 100bp 상승 100bp 하락 당기 세전이익 (54,658) 54,658 41.2 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 연결회사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 연결회사는 고객들이 여러 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다. 41.2 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 68,799,218 14,873,108 단기금융상품 1,577,838 55,000,000 매출채권 및 계약자산 5,634,311 7,008,701 기타채권 937,753 3,056,276 장기금융상품 5,292 3,000 장기기타채권 1,585,442 1,092,283 합계 78,539,854 81,033,368 41.3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 이상5년 미만 5년 이상 매입채무 1,573,344 1,532,680 1,532,680 - - 기타채무 1,912,621 1,912,621 1,381,323 531,298 - 차입금 7,154,826 7,503,983 5,357,539 1,921,840 224,604 전환사채 52,627,433 52,723,800 52,723,800 - - 리스부채 855,205 913,175 397,627 515,548 - 합 계 64,123,429 64,586,259 61,392,969 2,968,686 224,604 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 이상5년 미만 5년 이상 매입채무 2,049,661 2,049,661 2,049,661 - - 기타채무 3,589,485 3,589,485 2,835,602 753,883 - 차입금 12,379,000 12,379,000 4,913,174 6,793,328 672,498 전환사채 78,444,847 81,100,000 - 81,100,000 - 리스부채 816,836 816,836 398,721 418,115 - 합 계 97,279,829 99,934,982 10,197,158 89,065,326 672,498 41.4 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위해 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 59,782,259 90,823,847 차감: 현금및현금성자산 (68,799,218) (14,873,108) 순차입금 (9,016,959) 75,950,739 자본총계 103,254,997 68,290,414 순자본차입금비율 - 111.22% 42. 부문정보 연결회사는 재화 및 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 비임상CRO 부문 비임상 유효성(약리) 및 안전성(독성) 평가 실험용역 바이오인프라 부문 동물실험실 설계, 구축 및 유지관리 제반사업, 기자재 납품 펫메디칼 부문 반려동물 용품, 의약품 유통 판매 42.1 당기 및 전기 영업부문에 대한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 비임상CRO 부문 바이오인프라 부문 펫메디칼 부문 합계 영업수익 20,038,460 21,666,554 11,109,048 52,814,062 영업이익(손실) (214,231) (1,076,307) 14,337 (1,276,201) (단위: 천원) 구 분 비임상CRO 부문 바이오인프라 부문 펫메디칼 부문 합계 영업수익 32,170,822 23,762,253 30,343,949 86,277,023 영업이익(손실) 8,392,890 275,964 (2,254,734) 6,414,120 42.2 지역에 대한 정보 연결기업의 매출 중 99.5%가 국내(대한민국)에서 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 42.3 주요 고객 부문 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 부문 고객 당기 전기 펫메디칼 부문 A사 5,390,538 5,040,074 43. 영업양수도43.1 연결회사는 2022년 11월 30일자 이사회에서 펫사업부문 중 B to C사업에 대한영업양도를 결의하였습니다. (단위: 천원) 구분 내용 계약체결일 2022년 11월 30일 거래상대방 ㈜온힐 양도대산자산 펫사업 B to C 영업권 및 관련 자산 거래가액(*) 2,736,010천원 (*) 연결회사는 2022년 11월 30일 장부가액을 기준으로 거래하였으며, 2023년 2월 14일 영업양수도에 대한 정산을 완료하였습니다. 43.2 해당 사업양도와 관련하여 이전한 자산과 부채의 금액과 양도대가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 양도대가 현금성자산(*) 2,736,010 양도대가 합계 2,736,010 양도한 자산 매출채권 799,091 재고자산 1,287,726 기타채권 382,362 기타유동자산 495,537 반품재고회수권 46,750 장기기타채권 296,499 유형자산 67,077 무형자산 25,377 소계 3,400,419 양도한 부채 매입채무 547,417 기타채무 61,761 유동충당부채 55,231 소계 664,409 양도한 순자산 2,736,010 (*) 전기말 현재 양도대가 중 258,991천원은 미수금으로 계상되어 있습니다. 44. 매각예정자산 연결회사는 전기 중 이사회결의에 의하여 펫메디컬 사업부문 매장과 관련하여 임차보증금, 재고자산, 유형자산과 그 외 기타의무형자산, 관계기업투자 등을 매각하기로결정함에 따라 관련 자산을 매각예정자산으로 분류하였으며, 전기말 현재 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 임차보증금 570,000 상품 428,330 기타의무형자산 1,000,000 관계기업투자 999,653 합 계 2,997,983 매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정되었으며, 연결회사는 전기 중 매각예정자산 중 유형자산과 재고자산과 관련하여 손상차손 704,040천원을 인식하였습니다. 45. 연결재무제표의 재작성 연결회사는 당기 중 법인세비용과 이연법인세부채 과대계상 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 연결회사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 22일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.)45.1 과거 연결재무제표의 재작성과 관련된 오류사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 ① 오류 계정과목 법인세비용 , 이연법인세부채 ② 발생 경위 전환사채 발행 시 인식한 전환권대가는 자본에 가감하는 법인세 및 이연법인세부채 인식이 동시에 이루어지는 바, 전환권대가 최초 인식과 관련된 세무적 효과가 없어야 함에도 연결재무제표상 이를 고려하지 않음 ③ 오류의 내용 - (연결재무상태표) 제11기 이연법인세자산 1,987,154천원 과소계상- (연결포괄손익계산서) 제11기 법인세비용 1,987,154천원 과대계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1012호 문단 15, 61A 45.2 오류수정의 영향을 받는 연결재무제표의 내역은 다음과 같습니다. 45.2.1 연결재무상태표 (단위: 천원) 계정과목 관련주석 전기말 (2022년 12월 31일 현재) 이전보고금액 조정금액 재작성금액 비유동자산 57,775,765 1,987,154 59,762,919 이연법인세자산 35 140,314 1,987,154 2,127,468 자산총계 170,199,485 1,987,154 172,186,639 부채총계 99,984,346 - 99,984,346 이익잉여금 29,379,022 1,987,154 31,366,176 자본총계 70,215,139 1,987,154 72,202,293 45.2.2 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 계정과목 관련주석 전기 (2022년) 이전보고금액 조정금액 재작성금액 영업수익 86,277,023 - 86,277,023 영업비용 79,862,904 - 79,862,904 영업이익 6,414,120 - 6,414,120 법인세차감전순손실 (2,344,601) - (2,344,601) 법인세비용(수익) 35 525,285 (1,987,154) (1,461,869) 당기순손실 (2,869,886) 1,987,154 (882,732) 총포괄손실 (3,454,781) 1,987,154 (1,467,627) 기본주당손실(원) 36 (43) 29 (14) 희석주당손실(원) 36 (43) 29 (14) 45.2.3 연결자본변동표 (단위: 천원) 계정과목 전기 (2022년) 이전보고금액 조정금액 재작성금액 2022.01.01 (전기초) 66,360,877 - 66,360,877 당기순손실 (2,869,886) 1,987,154 (882,732) 총포괄손실 (3,454,781) 1,987,154 (1,467,627) 2022.12.31 (전기말) 70,215,139 1,987,154 72,202,293 45.2.4 연결현금흐름표이연법인세부채 과소계상 오류와 관련하여 전기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 37이 수정되었습니다. 46. 보고기간후 사건 - 연결회사가 발행한 제1회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행금액(54,600,00 0천원) 중 보고기간종료일 이후 16,070,000천원에 대한 전환권이 청구되어 보통 주 5,297,637주, 보통주 자본금 529,764천원이 증가되었습니다. - 연결회사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행금액(26,500,00 0천원) 중 보고기간종료일 이후 4,560,000천원에 대한 전환권이 청구되어 보통주 1,516,455주, 보통주 자본금 151,646천원이 증가되었습니다. - 연결회사는 2024년 2월 8일 이사회결의에 의하여 자기주식취득 신탁계약을 체결 하기로 결정하였으며, 계약금액은 2,000,000천원입니다. - 연결회사는 2024년 1월 중 채권자가 조기상환을 청구하여 2022년 1월 13일에 발행한 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 47,000,000천원 중 5,700,000천원을 만기 전에 취득하였습니다 . 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 12 기 2023.12.31 현재 제 11 기 2022.12.31 현재 제 10 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 74,127,020,136 107,187,663,623 25,174,689,788 현금및현금성자산 67,568,513,620 13,732,122,365 4,106,089,633 단기금융상품 1,577,838,180 55,000,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 27,191,307,831 4,235,088,783 매출채권 및 계약자산 3,811,662,138 5,174,741,905 5,649,409,459 기타채권 549,343,308 2,645,380,590 2,080,657,853 재고자산 225,032,073 1,557,032,932 기타유동자산 363,287,455 221,095,259 3,671,597,503 반품재고회수권 123,467,914 유동파생상품자산 1,569,205,000 당기법인세자산 256,375,435 매각예정자산 2,997,983,600 2,182,140,711 비유동자산 88,736,115,389 56,046,418,823 63,421,384,201 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,554,634,920 963,862,318 3,547,972,376 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 16,383,470,328 6,987,234,976 5,284,544,063 당기손익-공정가치측정금융자산 17,567,486,257 5,378,662,527 7,384,016,301 관계기업에 대한 투자자산 10,504,386,679 1,890,994,789 종속기업투자 1,802,855,514 1,802,855,514 2,506,800,000 투자부동산 576,691,821 583,737,756 1,552,295,921 유형자산 38,658,147,665 37,604,987,279 39,381,061,520 무형자산 730,705,124 789,792,497 716,343,476 이연법인세자산 957,737,081 1,935,285,956 1,157,355,755 자산총계 162,863,135,525 163,234,082,446 88,596,073,989 부채 유동부채 61,527,619,719 9,364,300,107 15,051,611,563 매입채무 843,511,716 931,166,959 1,083,553,674 유동 차입금 1,000,000,000 유동성장기부채 3,448,332,000 3,224,174,000 3,000,000,000 기타채무 1,517,237,624 2,628,407,014 1,619,429,637 기타 유동부채 2,838,033,765 1,979,719,746 6,305,896,691 리스부채 253,071,750 247,976,833 704,256,489 당기법인세부채 352,855,555 1,193,510,227 유동충당부채 144,964,845 유동성전환사채 52,627,432,864 비유동부채 2,403,380,064 86,160,847,709 11,159,727,217 장기차입금 2,017,494,000 7,465,826,000 10,690,000,000 전환사채 78,444,847,096 장기기타채무 112,310,636 5,000,000 88,500,000 비유동 리스부채 273,575,428 245,174,613 334,829,217 비유동충당부채 46,398,000 부채총계 63,930,999,783 95,525,147,816 26,211,338,780 자본 자본금 7,863,389,700 7,053,032,700 765,186,800 자본잉여금 54,968,496,022 24,351,938,761 29,661,217,058 기타자본구성요소 8,085,249,739 7,560,262,348 (261,536,108) 이익잉여금(결손금) 28,015,000,281 28,743,700,821 32,219,867,459 자본총계 98,932,135,742 67,708,934,630 62,384,735,209 자본과부채총계 162,863,135,525 163,234,082,446 88,596,073,989 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 12 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 11 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 10 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업수익 33,616,328,334 56,636,162,352 47,004,337,481 영업비용 35,349,739,698 51,032,737,687 38,460,402,293 영업이익(손실) (1,733,411,364) 5,603,424,665 8,543,935,188 기타이익 653,202,973 660,457,750 5,310,810,425 기타손실 37,702,168 3,553,322,171 1,815,091,881 금융수익 5,082,592,297 2,440,034,947 1,234,982,907 금융원가 3,535,940,945 7,677,268,748 1,451,921,293 지분법손익 (488,735,629) (505,747,350) (523,913,596) 법인세비용차감전순이익(손실) (59,994,836) (3,032,420,907) 11,298,801,750 법인세비용(수익) 273,705,704 (1,659,113,765) 997,951,394 당기순이익(손실) (333,700,540) (1,373,307,142) 10,300,850,356 기타포괄손익 3,466,151,494 (586,615,755) (944,664,150) 총포괄손익 3,132,450,954 (1,959,922,897) 9,356,186,206 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (4.0) (20.0) 151.0 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (4.0) (20.0) 147.0 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 12 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 11 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 10 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 761,936,800 28,608,320,155 (262,324,002) 23,051,165,203 52,159,098,156 당기순이익(손실) 10,300,850,356 10,300,850,356 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 (944,664,150) (944,664,150) 관계기업의 보험수리적손익 자기주식의 취득 전환권 행사 전환사채 발행 주식선택권 행사 3,250,000 177,192,956 (14,692,956) 165,750,000 주식선택권 부여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 무상증자 배당금지급 (1,132,148,100) (1,132,148,100) 자기주식의 처분 및 발행 875,703,947 960,145,000 1,835,848,947 2021.12.31 (기말자본) 765,186,800 29,661,217,058 (261,536,108) 32,219,867,459 62,384,735,209 2022.01.01 (기초자본) 765,186,800 29,661,217,058 (261,536,108) 32,219,867,459 62,384,735,209 당기순이익(손실) (1,373,307,142) (1,373,307,142) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 (586,615,755) (586,615,755) 관계기업의 보험수리적손익 자기주식의 취득 전환권 행사 전환사채 발행 7,475,485,230 7,475,485,230 주식선택권 행사 42,923,500 983,388,883 (83,562,233) 942,750,150 주식선택권 부여 444,005,318 444,005,318 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 572,485,896 (572,485,896) 무상증자 6,244,922,400 (6,292,667,180) (47,744,780) 배당금지급 (1,530,373,600) (1,530,373,600) 자기주식의 처분 및 발행 2022.12.31 (기말자본) 7,053,032,700 24,351,938,761 7,560,262,348 28,743,700,821 67,708,934,630 2023.01.01 (기초자본) 7,053,032,700 24,351,938,761 7,560,262,348 28,743,700,821 67,708,934,630 당기순이익(손실) (333,700,540) (333,700,540) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 3,473,026,219 3,473,026,219 관계기업의 보험수리적손익 (6,874,725) (6,874,725) 자기주식의 취득 (1,422,161,820) (1,422,161,820) 전환권 행사 778,049,700 30,449,566,043 (2,340,059,066) 28,887,556,677 전환사채 발행 주식선택권 행사 32,307,300 166,991,218 (16,116,127) 183,182,391 주식선택권 부여 442,172,910 442,172,910 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 395,000,000 (395,000,000) 무상증자 배당금지급 자기주식의 처분 및 발행 2023.12.31 (기말자본) 7,863,389,700 54,968,496,022 8,085,249,739 28,015,000,281 98,932,135,742 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 12 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 11 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 10 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업활동현금흐름 4,763,638,797 6,744,862,033 7,693,183,468 영업활동으로 창출된 현금흐름 4,385,435,912 7,619,276,116 8,555,608,850 이자수취 1,493,286,366 1,261,484,020 33,795,302 이자지급(영업) (286,486,161) (345,208,525) (115,031,025) 법인세환급(납부) (828,597,320) (1,790,689,578) (781,189,659) 투자활동현금흐름 55,798,144,214 (72,745,603,095) (19,713,118,424) 대여금의 감소 228,150,000 3,856,850,000 3,100,321,000 임차보증금의 감소 1,051,760,394 2,306,764,900 168,566,200 단기금융상품의 감소 90,000,000,000 333,595,347,320 5,051,855,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 443,413,675,999 270,956,010,277 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 489,843,500 종속기업에 대한 투자자산의 처분 5,769,500,000 매각예정자산의 처분 2,997,983,600 2,182,140,711 유형자산의 처분 35,681,860 81,943,495 6,363,636 관계기업에 대한 투자자산의 처분 3,087,000,000 영업양도로 인한 현금흐름 2,477,018,531 대여금의 증가 (1,200,000,000) (3,050,000,000) (2,990,754,000) 임차보증금의 증가 (813,077,394) (619,197,800) (271,688,000) 단기금융상품의 증가 (36,577,838,180) (388,595,347,320) (2,502,000,000) 당기손익인식금융자산의 증가 (423,432,250,000) (291,356,700,000) (2,874,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 (4,999,999,632) (2,935,086,000) (2,199,649,284) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (10,999,997,033) (299,653,200) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (5,000,000,000) (607,500,000) 투자부동산의 취득 (2,214,334,252) 유형자산의 취득 (3,902,404,190) (1,458,097,269) (17,358,450,361) 무형자산의 취득 (3,541,210) (1,146,940,240) (108,848,363) 재무활동현금흐름 (6,726,752,882) 75,612,758,827 9,411,643,808 주식매수선택권의 행사 183,182,391 942,750,150 165,750,000 단기차입금의 증가 2,461,914,425 장기차입금의 증가 8,000,000,000 자기주식의 처분 2,082,842,368 임대보증금의 증가 83,500,000 전환사채의 발행 81,100,000,000 단기차입금의 상환 (1,000,000,000) (1,461,914,425) 유동성장기차입금의 상환 (3,224,174,000) (3,000,000,000) 장기차입금의 상환 (2,000,000,000) 임대보증금의 감소 (5,000,000) (18,500,000) 리스부채의 상환 (258,599,453) (833,372,943) (788,300,460) 무상증자 (47,744,780) 배당금지급 (1,530,373,600) (1,132,148,100) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (1,422,161,820) 현금및현금성자산의순증가(감소) 53,835,030,129 9,612,017,765 (2,608,291,148) 현금의 환율변동효과 1,361,126 14,014,967 9,907,242 기초현금및현금성자산 13,732,122,365 4,106,089,633 6,704,473,539 기말현금및현금성자산 67,568,513,620 13,732,122,365 4,106,089,633 5. 재무제표 주석 제 12 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 11 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 에이치엘비바이오스텝 주식회사 (구. 주식회사 노터스) 1. 일반 사항 에이치엘비바이오스텝 주식회사 (구, 주식회사 노터스)(이하 '당사')는 2012년 4월에 설립되어 동물 임상의학 연구업, 수의학 임상 교육사업, 실험동물을 이용한 연구대행서비스업 및 연구시설구축사업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 인천광역시 연수구에 주사무소를 두고 있으며, 2019년 11월 27일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 설립 후 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 7,863백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주(주) 지분율(%) 에이치엘비(주) 12,650,832 16.09 김도형 11,016,327 14.01 에이치엘비테라퓨틱스(주) 1,606,500 2.04 기타 52,851,423 67.21 자기주식 508,815 0.65 합계 78,633,897 100.00 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 경우 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시하고, 관계기업의 경우 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2024년 3월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 재무제표는 공정가치로 평가된 금융자산 및 부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 당사의 기능통화는 대한민국 원화입니다. 3. 중요한 회계정책 당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한'회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 3.1 현금및현금성자산 보통예금과 취득당시 만기가 3개월 이내인 투자자산을 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 3.2 유형자산 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 건물 20년 구축물 5년 기타의 유형자산 5년 3.3 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 경제적 추정내용연수에 따라 건물은 20년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 3.4 무형자산 소프트웨어 및 산업재산권은 5년의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상된 상각액을 직접 공제한 잔액으로 표시하고 있습니다. 회원권은 미래 경제적효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.3.5 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.3.6 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 및 후속 측정가. 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.나. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건3.7 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다. ① 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸② 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.③ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.3.8 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 3.9 충당부채 반품충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 반품이 예상되는 비용은 과거경험률을 기초로 반품발생 및 매출거래 유형에 따라 설정하고 있습니다. 3.10 리스 1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 2) 리스부채 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 3) 단기리스 및 소액자산리스 당사는 기계장치 및 장비의 단기리스에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 3.11 종업원급여 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으 며, 장기근속자에 대해 보상제도에대해 기타장기종업원급여로 회계처리하고 있습니다. 3.12 수익인식 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사는 비임상CRO, 연구시설구축 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 비임상CRO는 의약품, 식품, 화학물질, 화장품 등 신물질을 탐색하고 개발하는 모든 과정에서 요구되는 광범위한 연구개발 용역을 제공하고 그 대가를 수익의 기반으로 하는 연구개발서비스 사업으로 용역의 완성을 위해서 짧게는 수주, 길게는 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 이러한 용역은 한 시점에 이행되는 수행 의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성시점에 인식됩니다. 또한 당사의 연구시설구축사업은 의약품, 식품,화학물질, 화장품 등 신물질을 탐색하고 개발하는 모든 과정에서 요구되는 실험실 구축 용역을 제공하고 있습니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행 의무로 인식됩니다. 4. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 4.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4.2 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4.3 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4.4 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4.5 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같으며, 동 개정으로 인하여 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시'개정 - 가상자산 공시 6. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 41),민감도 분석(주석 41) 등이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 6.1 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 6.2 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 6.3 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금(*) 18,568,514 13,732,122 기타예금 49,000,000 - 소계 67,568,514 13,732,122 단기금융상품 정기예금 - 55,000,000 기타 1,577,838 - 소계 1,577,838 55,000,000 합계 69,146,352 68,732,122 (*) 보통예금은 사용제한예금을 포함하고 있습니다(주석 20 참조). 8. 매출채권 및 계약자산 8.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 3,110,496 6,980,268 대손충당금 (1,202,787) (1,805,526) 계약자산 2,026,227 - 대손충당금 (122,274) - 합계 3,811,662 5,174,742 8.2 당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,805,526 1,271,357 대손상각비(환입) (99,036) 534,169 제각 (381,429) - 기말 1,325,061 1,805,526 당사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 충당금으로 인식하는 간편법을적용하였습니다(주석41 참조). 8.3 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기대손실율 채권잔액 손상된금액 장부가액 만기일 미도래(3개월 이하) 6.03% 3,388,297 (204,470) 3,183,827 3~6개월 이하 20.66% 679,274 (140,321) 538,953 6~9개월 이하 42.41% 67,693 (28,706) 38,987 9~12개월 이하 68.95% 160,698 (110,803) 49,895 12개월 초과 100.00% 840,761 (840,761) - 합계 5,136,723 (1,325,061) 3,811,662 (단위: 천원) 구 분 기대손실율 채권잔액 손상된금액 장부가액 만기일 미도래(3개월 이하) 4.44% 4,028,737 (178,882) 3,849,855 3~6개월 이하 16.37% 1,010,342 (165,368) 844,974 6~9개월 이하 42.91% 160,993 (69,081) 91,912 9~12개월 이하 37.76% 623,427 (235,426) 388,001 12개월 초과 100.00% 1,156,769 (1,156,769) - 합계 6,980,268 (1,805,526) 5,174,742 9. 기타채권 9.1 당기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 대여금 250,000 950,000 138,150 - 미수수익 69,083 - 107,468 - 미수금 130,970 - 2,399,762 - 임차보증금 99,290 259,044 - 656,798 기타보증금 - 345,591 - 307,064 합계 549,343 1,554,635 2,645,380 963,862 9.2 상기 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 순장부금액 단기대여금 777,638 (527,638) - 250,000 미수수익 69,083 - - 69,083 미수금 2,254,637 (2,123,667) - 130,970 장기대여금 2,128,771 (1,178,771) - 950,000 임차보증금 370,000 - (11,666) 358,334 기타보증금 390,569 (24,208) (20,770) 345,591 합계 5,990,698 (3,854,284) (32,436) 2,103,978 (단위: 천원) 구분 총 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 순장부금액 단기대여금 755,788 (617,638) - 138,150 미수수익 139,361 (31,893) - 107,468 미수금 4,523,429 (2,123,667) - 2,399,762 장기대여금 1,178,771 (1,178,771) - - 임차보증금 663,000 - (6,202) 656,798 기타보증금 336,252 (24,208) (4,980) 307,064 합계 7,596,601 (3,976,177) (11,182) 3,609,242 9.3 당기 및 전기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,976,177 3,531,342 설정 - 476,670 제각 (31,893) - 환입 (90,000) (31,835) 기말 3,854,284 3,976,177 10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 - 933,598 평가손실충당금 - (708,566) 합계 - 225,032 11. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 121,880 95,599 선급비용 241,407 125,496 합계 363,287 221,095 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12.1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상장지분증권 12,654,204 3,741,710 비상장지분증권 3,729,266 3,245,525 합계 16,383,470 6,987,235 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 12.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 6,987,235 5,284,544 취득 4,999,999 2,935,086 처분 - (489,844) 평가 4,396,236 (742,551) 기말금액 16,383,470 6,987,235 13. 당기손익-공정가치측정금융자산 13.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 증권 - 20,000,335 지분증권 - 3,384,477 전환사채 - 536,950 전환상환우선주 - 3,269,546 소계 - 27,191,308 비유동항목 투자조합 6,522,658 5,378,663 전환사채 3,202,591 - 지분증권 3,886,234 - 전환상환우선주 3,956,003 - 소계 17,567,486 5,378,663 합계 17,567,486 32,569,971 13.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 32,569,971 11,619,105 취득 423,432,250 291,356,700 처분 (441,847,676) (270,450,305) 평가 3,412,941 44,471 기말 17,567,486 32,569,971 14. 관계기업투자 14.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)파미노젠(*1) 한국 의학 및 약학 연구 개발업 33.97 - 33.97 - 에이치엘비파나진(주)(*2) 한국 의료용품 및 기타 의약관련제품 제조업 7.93 10,504,387 - - 합계 10,504,387 - (*1) 전기 중 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 1,385,248천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당사의 소유 지분율은 20% 미만이나, 피투자회사에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 14.2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 자본변동 기말 (주)파미노젠 - - - - - 에이치엘비파나진(주) - 10,999,997 (488,736) (6,874) 10,504,387 합계 - 10,999,997 (488,736) (6,874) 10,504,387 (단위: 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 손상 대체(*) 기말 ㈜알파벳 - 999,653 - - (999,653) - ㈜파미노젠 1,890,995 - (505,747) (1,385,248) - - 합계 1,890,995 999,653 (505,747) (1,385,248) (999,653) - (*) 전기 중 매각예정자산으로 분류하고, 당기 중 처분되었습니다. 14.3 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 영업이익 당기손익 총포괄손익 자산 부채 자본 (주)파미노젠 718,557 (725,546) (870,578) (870,578) 1,740,232 1,577,282 162,950 에이치엘비파나진(주) 12,252,031 (1,839,302) (5,537,694) (5,800,393) 90,913,796 27,340,873 63,572,923 (단위: 천원) 구분 매출액 영업이익 당기손익 총포괄손익 자산 부채 자본 (주)파미노젠 996,482 (1,193,091) (1,436,302) (1,436,302) 2,291,782 1,258,254 1,033,528 14.4 당기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업 투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다. 구분 보유주식수(주) 주당시장가격(원) 공정가치(천원) 장부금액(천원) 에이치엘비파나진(주) 3,251,551 4,130 13,428,906 10,504,387 14.5 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적된 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미반영 지분법손실 당기 누적 (주)파미노젠 (310,021) (310,021) 14.6 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자차액 손상차손누계액 장부금액 (주)파미노젠 162,950 33.97 57,377 1,327,871 (1,385,248) - 에이치엘비파나진(주) 63,572,923 7.93 4,441,008 6,063,379 - 10,504,387 15. 종속기업투자 15.1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)새론바이오 한국 실험용 동물 유통업 60.0 583,500 60.0 583,500 브이에스팜(주) 한국 동물 의약품 유통업 66.2 1,219,356 66.2 1,219,356 합계 1,802,856 1,802,856 15.2 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,802,856 2,506,800 취득 - 5,000,000 처분 - (5,500,000) 손상 - (203,944) 기말 1,802,856 1,802,856 15.3 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 영업이익 당기손익 총포괄손익 자산 부채 자본 ㈜새론바이오 9,585,574 383,044 292,957 163,909 5,361,832 2,757,859 2,603,973 브이에스팜㈜ 10,838,067 74,166 67,560 50,149 4,496,277 1,639,325 2,856,952 (단위: 천원) 구분 매출액 영업이익 당기손익 총포괄손익 자산 부채 자본 ㈜새론바이오 11,119,547 180,258 191,593 196,950 5,206,017 2,765,953 2,440,064 브이에스팜㈜ 10,393,894 281,208 217,622 221,259 4,617,256 1,810,452 2,806,803 16. 투자부동산 16.1 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 451,370 140,920 592,290 기말금액 451,370 140,920 592,290 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (8,552) (8,552) 감가상각비 - (7,046) (7,046) 기말금액 - (15,598) (15,598) 순장부금액: 기초금액 451,370 132,368 583,738 기말금액 451,370 125,322 576,692 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 1,185,983 370,269 1,556,252 대체금액(*) (734,613) (229,349) (963,962) 기말금액 451,370 140,920 592,290 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (3,956) (3,956) 감가상각비 - (13,707) (13,707) 대체금액(*) - 9,111 9,111 기말금액 - (8,552) (8,552) 순장부금액: 기초금액 1,185,983 366,313 1,552,296 기말금액 451,370 132,368 583,738 (*) 전기 중 인천광역시 공장의 일부(토지 734,613천원, 건물 220,238천원)가 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다. 16.2 상기 투자부동산과 관련하여 당기 중 건물임대수익 18,000천원과 건물임대수입원가 7,046천원이 발생되었습니다. 16.3 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 장부가액 보험회사 화재보험 건물 276,343 125,322 KB손해보험 16.4 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 17. 유형자산 17.1 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 14,203,062 20,458,285 3,159,610 7,931,204 983,680 - 46,735,841 취득금액 - - 698,860 2,216,343 389,547 989,400 4,294,150 처분금액 - - (4,700) (64,655) (351,770) - (421,125) 기말금액 14,203,062 20,458,285 3,853,770 10,082,892 1,021,457 989,400 50,608,866 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (2,414,660) (1,738,303) (4,484,579) (493,312) - (9,130,854) 감가상각비 - (1,022,214) (504,026) (1,335,769) (259,497) - (3,121,506) 처분금액 - - 1,133 21,800 278,709 - 301,642 기말금액 - (3,436,874) (2,241,196) (5,798,548) (474,100) - (11,950,718) 순장부금액: 기초금액 14,203,062 18,043,625 1,421,307 3,446,625 490,368 - 37,604,987 기말금액 14,203,062 17,021,411 1,612,574 4,284,344 547,357 989,400 38,658,148 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 13,417,483 20,101,325 3,225,687 7,185,819 2,148,070 511,284 46,589,668 취득금액 50,966 127,610 758,246 536,675 727,813 - 2,201,310 처분금액 - - (829,023) (271,126) (1,892,203) - (2,992,352) 대체금액(*) 734,613 229,350 4,700 479,836 - (511,284) 937,215 기말금액 14,203,062 20,458,285 3,159,610 7,931,204 983,680 - 46,735,841 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (1,391,183) (1,494,132) (3,203,887) (1,119,404) - (7,208,606) 감가상각비 - (1,014,365) (533,267) (1,332,120) (815,517) - (3,695,269) 처분금액 - - 289,096 51,428 1,441,609 - 1,782,133 대체금액 - (9,111) - - - - (9,111) 기말금액 - (2,414,660) (1,738,303) (4,484,579) (493,312) - (9,130,854) 순장부금액: 기초금액 13,417,483 18,710,142 1,731,555 3,981,932 1,028,666 511,284 39,381,062 기말금액 14,203,062 18,043,625 1,421,307 3,446,625 490,368 - 37,604,987 (*) 전기 중 토지 734,613천원, 건물 220,238천원이 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었으며, 건설중인자산에서 구축물 4,700천원, 기타유형자산 479,836천원, 수선비 26,748천원으로 대체되었습니다. 17.2 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 장부가액 보험회사 화재보험 건물, 구축물, 비품 26,173,657 18,857,628 한화손해보험 등 또한, 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 손해배상책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 17.3 당기말 현재 당사는 차입금 및 기타 약정사항과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 20 참조). 18. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소프트웨어 산업재산권 회원권 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 298,046 676 574,100 8,226 881,048 취득금액 2,700 842 - - 3,542 처분금액 - - - (1,226) (1,226) 대체금액 7,000 - - (7,000) - 기말금액 307,746 1,518 574,100 - 883,364 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (91,161) (95) - - (91,256) 감가상각비 (61,195) (208) - - (61,403) 기말금액 (152,356) (303) - - (152,659) 순장부금액: 기초금액 206,885 581 574,100 8,226 789,792 기말금액 155,390 1,215 574,100 - 730,705 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 산업재산권 회원권 기타의무형자산(*) 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 189,536 - 574,100 - 2,212 765,848 취득금액 137,010 1,648 - 1,150,000 8,282 1,296,940 처분금액 (28,500) (3,240) - - - (31,740) 대체금액 - 2,268 (1,150,000) (2,268) (1,150,000) 기말금액 298,046 676 574,100 - 8,226 881,048 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (49,505) - - - - (49,505) 감가상각비 (47,531) (583) - - - (48,114) 처분금액 5,875 488 - - 6,363 기말금액 (91,161) (95) - - - (91,256) 순장부금액: 기초금액 140,031 - 574,100 - 2,212 716,343 기말금액 206,885 581 574,100 - 8,226 789,792 (*) 전기 중 매각예정자산으로 대체되었습니다. 19. 사용권자산 19.1 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 감가상각 기말 건물 54,873 19,879 - (48,673) 26,079 기타유형자산 435,495 369,668 (73,061) (210,824) 521,278 합계 490,368 389,547 (73,061) (259,497) 547,357 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 감가상각 기말 건물 486,430 501,785 (357,447) (575,896) 54,872 기타유형자산 542,235 226,028 (93,146) (239,621) 435,496 합계 1,028,665 727,813 (450,593) (815,517) 490,368 19.2 당기 및 전기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 리스부채상환액 기말 총고정리스료 이자비용 소계 건물 53,017 - - 38,400 1,245 (37,155) 15,862 기타유형자산 440,135 349,857 (77,910) 220,199 18,902 (201,297) 510,785 합계 493,152 349,857 (77,910) 258,599 20,147 (238,452) 526,647 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 리스부채상환액 기말 총고정리스료 이자비용 소계 건물 489,230 484,911 (351,988) 583,200 14,064 (569,136) 53,017 기타유형자산 549,856 220,986 (95,234) 250,173 14,700 (235,473) 440,135 합계 1,039,086 705,897 (447,222) 833,373 28,764 (804,609) 493,152 19.3 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 259,497 815,517 리스부채에 대한 이자비용 20,147 28,764 단기리스 및 소액자산 리스료 40,273 9,202 20. 담보제공자산 및 사용제한예금 20.1 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원, 천USD) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 약정내용 실행금액 담보권자 토지 및 건물 22,429,054 3,600,000 운전자금대출 - 하나은행 신용장발행(일람불) USD 32 하나은행 운영자금대출 3,000,000 산업은행 중소진흥기금대출 2,465,826 신한은행 20.2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예금종류 금융기관명 사용제한내용 금액 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 국민은행 임직원 불입금(*) 19,087 19,076 (*) 상기 사용이 제한된 보통예금은 임직원 급여에서 일정 부분 공제되어 당사의 계좌로 불입되는 금액으로 당사의 자의로 사용이 불가능 하며 임직원의 경조사비 등에 사용되는 금액입니다. 21. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 1,082,551 - 2,106,659 - 미지급비용 369,687 112,311 456,726 - 임대보증금 65,000 - 65,000 5,000 합계 1,517,238 112,311 2,628,385 5,000 22. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 43,242 184,344 선수금 2,602,516 1,795,376 부가세예수금 192,276 - 합계 2,838,034 1,979,720 23. 충당부채 전기 중 충당부채의 변 동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기초 환입액 전기말 유동충당부채 반품충당부채 144,967 (144,967) - 비유동부채 복구충당부채 46,398 (46,398) - 유동자산 반품재고회수권 123,468 (123,468) - 24. 차입금 및 사채 24.1 당기말과 전기말 현재 장기차입금 및 유동성장기부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 하나은행 시설자금 - - - 5,000,000 신한은행 중소진흥기금 고시금리 + 2.5 2029-01-24 2,465,826 2,690,000 산업은행 운영자금 CD(3M) + 1.09 2024-07-13 3,000,000 3,000,000 차감: 유동성대체 (3,448,332) (3,224,174) 차감 계 2,017,494 7,465,826 당기말 현재 당사 차입금 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 17 및 주석 20 참조). 24.2 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 최장만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2022-01-13 2025-01-13 - 47,940,000 55,692,000 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2022-01-13 2025-01-13 - 4,783,800 27,030,000 소 계 52,723,800 82,722,000 전환권조정 (96,367) (4,277,153) 차감 계 52,627,433 78,444,847 24.3 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 78,444,847 - 발행 - 74,654,570 전환사채의 보통주 전환 (28,887,557) - 이자비용 3,070,143 3,790,277 기말 52,627,433 78,444,847 24.4 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환사채 권면총액 54,600,000,000원 26,500,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 사채의 권면총액의 100% 이자율 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 1% 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 1% 만기 일시 상환 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 103%의 금액을 일시 상환함. 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 103%의 금액을 일시 상환함. 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 102.00000%~102.74863% 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 102.00000%~102.74863% 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 콜옵션(Call Option)(*1) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”라 한다)는 발행일로부터 18개월이 경과한 날인 2023년 7월 13일까지(이하 “매도청구권 행사기간”이라 한다)에 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”이라 한다)를 가진다. 또한 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. - 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. 전환청구기한 2023년 07월 13일~2025년 01월 06일 2023년 01월 13일~2025년 01월 06일 행사(전환)가액(*2,3) 2,980원 2,980원 신주의 배당기산일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 (*1) 당사는 전기 중 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 관련 매도청구권은 당사의 최대주주인 에이치엘비㈜에게 부여하였으며, 이와 관련하여 파생상품거래손실 3,017,209천원을 계상하였습니다. (*2) 당기 및 전기 중 시가하락으로 인하여 전환가액이 조정되었습니다.(*3) 전기 중 소유주식 1주당 신주 8주의 비율로 무상증자가 결정됨에 따라 행사가액이 조정되었습니다. 24.5 당기 중 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 54,600,000천원 중 7,600,000천원 및 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 26,500,000천원 중 21,810,000천원이 보통주로 전환되었습니다. 24.6 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행 시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식 시점 이후의 공정가치 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만약 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 관련 회계처리가 변경될수 있습니다. 25. 종업원급여 25.1 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 9,030,198 9,749,598 복리후생비 905,191 967,019 퇴직급여 685,109 1,138,856 주식보상비용 442,173 444,005 합계 11,062,671 12,299,478 25.2 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유급휴가 부채 342,350 314,496 장기근속포상 부채 112,311 43,476 26. 자본금과 자본잉여금 26.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 500,000,000 100,000,000 주당금액 100원 100원 보통주발행주식수 78,633,897 70,530,327 보통주자본금 7,863,390 7,053,033 26.2 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 7,053,033 765,187 주식선택권 행사 32,307 42,924 무상증자 - 6,244,922 전환권 행사 778,050 - 기말 7,863,390 7,053,033 26.3 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 54,092,792 23,476,235 자기주식처분이익 875,704 875,704 합계 54,968,496 24,351,939 26.4 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 24,351,939 29,661,217 주식선택권 행사 166,991 983,389 무상증자 - (6,292,667) 전환권 행사 30,449,566 - 기말 54,968,496 24,351,939 27. 기타자본 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 900,122 474,065 기타자본조정 (53,842) (53,842) 전환권대가 5,135,426 7,475,485 자기주식(*) (1,422,162) - 기타포괄손익 3,478,738 (389,288) 지분법자본변동 (6,875) - 합계 8,031,407 7,506,420 (*) 당사는 임직원 복지 증진 목적으로 양도제한조건부주식 발행을 위하여 자기주식을 특정금전신탁 운용을 통하여 취득하고 있는 바, 당기말 현재 취득한 자기주식은 508,815주이고 취득금액은 1,422,162천원입니다. 28. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 271,252 271,252 미처분이익잉여금 27,743,748 28,472,449 합 계 28,015,000 28,743,701 (*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 28.2 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기(*) 처분예정일2024년 3월 27일 처분확정일2023년 3월 30일 I. 미처분이익잉여금 27,743,748 28,472,449 전기이월미처분이익잉여금 28,472,449 30,418,241 공정가치측정금융자산 처분 (395,000) (572,485) 당기순손실 (333,701) (1,373,307) II. 이익잉여금의 처분 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 27,743,748 28,472,449 (*) 비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 주석 44에서 설명하고 있는 재무제표 재작성으로 인한 재무영향을 반영한 것으로 2023년 3월 30일에 처분 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다. 29. 주식기준보상 29.1 당사는 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 제2차 주식선택권 제3차 권리부여일 2017년 1월 2일 2022년 3월 15일 부여방법(유형) 주식교부형 주식교부형 주식선택권 공정가치 451원 11,605원 주식선택권 공정가치(조정후)(*) 50원 1,289원 부여주식수 344,250주 100,000주 부여주식수(조정후)(*) 3,098,250주 900,000주 권리행사가능주식수 30,550주 85,000주 권리행사가능주식수(조정후)(*) 274,950주 765,000주 행사가격 5,100원 28,798원 행사가격(조정후)(*) 567원 3,200원 행사가능기간 2019년 1월 2일 ~ 2028년 1월 2일 2024년 3월 16일~2029년 03월 15일 가득조건 용역제공기간: 2년 용역제공기간: 2년 (*) 전기 중 소유주식 1주당 신주 8주의 비율로 무상증자가 결정됨에 따라 조정하였습니다. 29.2 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같으며, 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 구 분 주식선택권 제2차 주식선택권 제3차 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 5,151원 29,700원 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 (조정후)(*) 572원 3,300원 무위험이자율 1.64% 2.10% 기대행사기간 2년 2.5 년 예상주가변동성 11.68% 61.12% 주당 보상원가 451원 11,605원 주당 보상원가(조정후)(*) 50원 1,289원 (*) 전기 중 소유주식 1주당 신주 8주의 비율로 무상증자가 결정됨에 따라 조정하였습니다. 29.3 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 주식선택권 제2차 주식선택권 제3차 주식선택권 제2차 주식선택권 제3차 기초 주식선택권 598,023 864,000 2,261,538 900,000 행사 (323,073) - (1,663,515) - 취소 - (99,000) - (36,000) 기말 274,950 765,000 598,023 864,000 기말현재 행사가능 수량 274,950 - 598,023 864,000 29.4 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식선택권 2차 주식선택권 3차 주식선택권 2차 주식선택권 3차 기초잔액 30,060 444,005 113,622 - 보상원가의 인식 - 442,173 - 444,005 주식매수선택권 행사 (16,116) - (83,562) - 기말잔액 13,944 886,178 30,060 444,005 29.5 주식선택권의 부여로 인하여 당기 및 전기 중 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될 잔여 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식선택권 2차 주식선택권 3차 전기 보상원가 - 444,005 당기 보상원가 - 442,173 잔여 보상원가 - 99,907 총보상원가 155,116 986,085 30. 영업수익 30.1 당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 용역매출 28,474,875 42,570,255 상품매출 326,494 3,869,498 기타매출 4,814,959 10,196,409 합계 33,616,328 56,636,162 30.2 당기 및 전기 중 매출 비중이 10%를 초과하는 단일 외부 고객은 없습니다.30.3 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계약자산(*) 1,903,953 - 계약부채 2,602,516 1,795,376 (*) 당기말 현재 실험실 구축 용역이 완료된 프로젝트에 대해 미청구한 금액으로서 청구 시 매출채권으로 대체됩니다. 가격이 확정된 계약에서 고객은 지급일정에 따라 확정된 금액을 지급합니다. 당사에서 제공한 용역이 지급액을 초과하면 계약자산을 인식하고 지급액이 제공된 용역을 초과하면 계약부채를 인식합니다. 당기말 계약부채 2,602,516천원은 보고기간말 이후 1년 이내 실현될 것으로 예상되며, 전기말 인식된 계약부채 1,795,376천원 중 1,383,376천원이 당기 중 수익으로 인식되었습니다. 30.4 당기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 중 매출액의 5%를 초과하는 계약 건의 관련 누적발생원가 및 누적 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약명 계약기간 누적 발생원가 진행률 누적 계약이익 누적 계약수익 계약자산(부채) 수취채권 C사 실험실 확장공사 2023/09/01 ~ 2024/07/31 1,648,676 60.1% 390,664 2,039,340 1,022,040 27,709 30.5 당기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 31. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품 매입 - 8,114,227 재고자산의 증감 225,032 778,785 급여 8,697,645 9,245,328 주식보상비용 442,173 444,005 퇴직급여 655,054 1,138,856 복리후생비 892,375 947,674 여비교통비 97,652 111,717 접대비 165,333 240,110 통신비 27,641 35,503 수도광열비 545,947 303,984 전력비 764,480 676,360 세금과공과금 613,685 521,895 감가상각비 3,128,552 3,708,977 지급임차료 - 6,972 수선비 188,754 369,842 보험료 208,144 210,289 차량유지비 165,078 160,536 경상연구개발비 811,987 1,055,979 운반비 21,768 520,921 교육훈련비 56,564 30,400 도서인쇄비 16,445 36,190 포장비 - 65,564 사무용품비 15,290 11,812 소모품비 103,367 233,044 지급수수료 1,916,606 2,101,688 광고선전비 113,919 181,293 대손상각비 (99,036) 692,123 무형자산상각비 61,403 48,114 외주비 13,246,968 15,846,695 연구소모품비 2,261,328 3,186,250 잡비 5,586 7,605 합계 35,349,740 51,032,738 32. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 수입임대료 261,200 327,608 기타의대손상각비환입 90,000 31,835 종속기업투자처분이익 - 269,500 유형자산처분이익 37 859 잡이익 301,966 30,656 소계 653,203 660,458 기타비용 기부금 7,650 118,650 기타의대손상각비 - 1,136,716 유형자산폐기손실 1,001 106 관계기업투자손상차손 - 1,385,247 종속기업투자손상차손 - 203,945 매각예정자산손상차손 - 704,040 무형자산폐기손실 1,226 - 유형자산처분손실 9,776 - 잡손실 18,049 4,618 소계 37,702 3,553,322 33. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,462,860 1,400,379 외화환산이익 1,361 14,015 외환차익 31,256 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 3,571,791 513,254 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 505,705 리스변동이익 15,324 6,682 소계 5,082,592 2,440,035 금융비용 이자비용 3,376,775 4,187,863 외환차손 316 208 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 158,850 468,784 파생상품거래손실 - 3,020,414 소계 3,535,941 7,677,269 34. 금융상품의 범주별 분류 및 손익 34.1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 현금및현금성자산 67,568,514 - - - - 단기금융자산 1,577,838 - - - - 매출채권 및 계약자산 3,811,662 - - - - 기타채권 549,343 - - - - 장기기타채권 1,554,635 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 16,383,470 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 17,567,486 - - - 매입채무 - - - 843,512 - 유동성장기부채 - - - 3,448,332 - 전환사채 - - - 52,627,433 - 기타채무 - - - 1,174,887 - 리스부채(유동) - - - - 253,072 장기차입금 - - - 2,017,494 - 리스부채(비유동) - - - - 273,575 합계 75,061,992 17,567,486 16,383,470 60,111,658 526,647 (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 현금및현금성자산 13,732,122 - - - - 단기금융자산 55,000,000 - - - - 매출채권 5,174,742 - - - - 기타채권 2,645,380 - - - - 장기기타채권 963,862 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 6,987,235 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 32,569,971 - - - 매입채무 - - - 931,167 - 유동성장기부채 - - - 3,224,174 기타채무 - - - 2,628,386 - 리스부채(유동) - - - - 247,977 장기차입금 - - - 7,465,826 - 전환사채(비유동) - - - 78,444,847 - 장기기타채무 - - - 5,000 - 리스부채(비유동) - - - - 245,175 합계 77,516,106 32,569,971 6,987,235 92,699,400 493,152 34.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 이자수익 1,462,860 - - 외화환산이익 1,361 - - 외환차익 31,256 - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 3,571,791 - 기타의대손충당금환입 90,000 - - 리스변동이익 - - 15,324 이자비용 - - (3,376,775) 외환차손 (316) - - 대손상각비환입 167,251 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (158,850) - 합계 1,752,412 3,412,941 (3,361,451) (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 이자수익 1,400,379 - - 외화환산이익 14,015 - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 513,255 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 505,705 - 리스변동이익 - - 6,682 기타의대손충당금환입 31,835 - - 이자비용 - - (4,187,863) 외환차손 - - (208) 대손상각비 (534,169) - - 기타의대손상각비 (1,136,716) - - 파생상품거래손실 - (3,020,414) - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (468,784) - 합계 (224,656) (2,470,238) (4,181,389) 35. 법인세비용 35.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 - 935,191 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 219,368 14,844 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 407,636 (2,609,149) 이월결손금으로 인한 이연법인세변동액 (129,253) - 세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액 (224,045) - 법인세비용(수익) 273,706 (1,659,114) 35.2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (59,995) (3,032,421) 적용세율에 따른 세부담액 (5,939) (689,133) 비과세수익 (54,366) (166,881) 비공제비용 102,610 771,658 세액공제 (224,045) (1,202,441) 미인식이연법인세변동 188,484 - 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 219,368 14,844 기타 47,594 (387,161) 법인세비용 273,706 (1,659,114) 35.3 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초잔액 손익계산서 자본 기타 기말잔액 일시적차이로 인한 이연법인세 - 가산할 일시적차이 공정가치측정금융자산 (336,066) (571,759) (923,210) - (1,831,035) 미수수익 (22,568) 8,061 - - (14,507) 전환사채 (557,582) 754,443 - - 196,861 소계 (916,216) 190,745 (923,210) - (1,648,681) - 차감할 일시적차이 미지급비용 88,413 7,066 - - 95,479 재고자산 148,799 (148,799) - - - 대손충당금 1,575,062 (411,182) - - 1,163,880 무형자산 4,086 (3,384) - - 702 관계기업투자주식 630,000 - - - 630,000 감가상각비 246,072 107,998 - - 354,070 사용권자산 584 (4,933) - - (4,349) 매각예정자산 147,218 (147,218) - - - 기타 11,267 2,071 - - 13,338 소계 2,851,501 (598,381) - - 2,253,120 누적 일시적차이 1,935,285 (407,636) (923,210) - 604,439 이월결손금으로 인한 이연법인세 - - - 129,253 129,253 세액공제로 인한 이연법인세 - - - 224,045 224,045 이연법인세자산 2,606,418 이연법인세부채 (1,648,681) 계 957,737 (단위: 천원) 계정과목 기초잔액 손익계산서 자본 기말잔액 일시적차이로 인한 이연법인세 - 가산할 일시적차이 공정가치측정금융자산 (681,321) 189,319 155,936 (336,066) 미수수익 (6,478) (16,090) - (22,568) 전환사채 - 1,429,572 (1,987,154) (557,582) 소계 (687,799) 1,602,801 (1,831,218) (916,216) - 차감할 일시적차이 미지급비용 55,530 32,883 - 88,413 재고자산 34,177 114,622 - 148,799 대손충당금 1,256,730 318,332 - 1,575,062 무형자산 17,726 (13,640) - 4,086 관계기업투자주식 306,681 323,319 - 630,000 감가상각비 147,982 98,090 - 246,072 사용권자산 2,292 (1,708) - 584 매각예정자산 - 147,218 - 147,218 기타 24,037 (12,770) - 11,267 소계 1,845,155 1,006,346 - 2,851,501 누적 일시적차이 1,157,356 2,609,147 (1,831,218) 1,935,285 세액공제로 인한 이연법인세 - - - - 이연법인세자산 2,851,501 이연법인세부채 (916,216) 계 1,935,285 35.4 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 공정가치측정금융자산 4,396,236 (923,210) 3,473,026 (742,552) 155,936 (586,616) 전환사채 - - - 9,462,640 (1,987,154) 7,475,486 35.5 당기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 사유 대손충당금 906,409 향후 유보추인 어려움 종속기업투자주식 203,944 처분가능성 없음 관계기업투자주식 495,610 처분가능성 없음 35.6 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 35.7 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리와 의도를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. 36. 주당손익 36.1 기본주당손익 기본주당손익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산되었습니다. 당기 및 전기의 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 내 역 당기 전기 당기순손실 (333,700,540) (1,373,307,142) 가중평균유통보통주식수(*) 76,712,590 70,002,142 기본주당손실 (4) (20) (*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 당기 전기 내역 주식수(주) 가중치(일) 적수 내역 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 70,530,327 16 1,128,485,232 기초 68,866,812 73 5,027,277,276 기중증감 73,068,544 13 949,891,072 기중증감 70,097,877 55 3,855,383,235 기중증감 73,411,190 9 660,700,710 기중증감 70,255,377 173 12,154,180,221 기중증감 73,734,263 5 368,671,315 기중증감 70,530,327 64 4,513,940,928 기중증감 73,755,348 9 663,798,132 기중증감 74,348,389 19 1,412,619,391 기중증감 75,046,859 2 150,093,718 기중증감 75,600,364 14 1,058,405,096 기중증감 75,613,542 23 1,739,111,466 기중증감 76,575,586 32 2,450,418,752 기중증감 76,588,764 15 1,148,831,460 기중증감 76,601,942 40 3,064,077,680 기중증감 78,600,340 164 12,890,455,760 기중증감 78,633,897 4 314,535,588 소계 28,000,095,372 소계 25,550,781,660 일수 ÷ 365 일수 ÷ 365 가중평균유통보통주식수 76,712,590 가중평균유통보통주식수 70,002,142 36.2 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 당사는 당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 37. 현금흐름표 37.1 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순손실 (333,701) (1,373,307) 2. 조정항목 이자비용 3,376,775 4,187,863 주식보상비용 442,173 444,005 법인세비용(수익) 273,706 (1,659,113) 투자부동산감가상각비 7,046 - 유형자산감가상각비 3,121,506 3,708,976 무형자산상각비 61,403 48,114 지급수수료 - 9,900 대손상각비(환입) (99,036) 692,123 기타의대손상각비 - 1,136,716 재고자산평가손실(환입) (708,565) 553,216 파생상품처분손실 - 3,020,414 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 158,850 468,784 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (3,571,791) (513,255) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (505,705) 유형자산처분손실 9,776 - 유형자산폐기손실 1,001 106 무형자산폐기손실 1,226 - 지분법손실 488,736 505,747 관계기업투자손상차손 - 1,385,247 종속기업투자처분이익 - (269,500) 종속기업투자손상차손 - 203,944 매각예정자산손상차손 - 704,040 이자수익 (1,462,860) (1,400,379) 외화환산손익 (1,361) (14,015) 외주비 - 12,203 잡이익 - (4,596) 유형자산처분이익 (37) (859) 기타의대손충당금환입 (90,000) (31,835) 리스변동이익 (15,324) (6,682) 소계 1,993,224 12,675,459 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 1,462,115 (858,594) 미수금의 감소(증가) 702,792 (226,484) 선급금의 감소(증가) (26,282) 701,499 선급비용의 증가 (115,910) 600,012 상품의 감소(증가) 933,598 (937,271) 반품재고회수권의 감소 - 76,718 매입채무의 증가(감소) (87,655) 395,030 미지급금의 증가(감소) (1,026,307) 813,007 미지급비용의 증가 25,248 169,118 예수금의 증가(감소) (141,101) (132,475) 선수금의 증가(감소) 807,140 (4,193,702) 부가세예수금의 증가 192,275 - 반품충당부채의 감소 - (89,734) 소계 2,725,913 (3,682,876) 4. 합 계(1+2+3) 4,385,436 7,619,276 37.2 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 선급금의 관계기업투자 대체 - 700,000 관계기업투자 등의 매각예정자산 분류 - 2,997,984 투자부동산의 유형자산 분류 - 954,852 사용권자산 인식 379,307 727,813 리스 중도해지 78,146 447,222 전환사채 발행으로 전환권대가 인식 - 8,067,430 전환사채 전환 31,227,616 - 무상증자 - 6,244,922 37.3 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 당기말 증가 감소 유동성장기부채 3,224,174 - (3,224,174) 3,448,332 3,448,332 장기차입금 7,465,826 - (2,000,000) (3,448,332) 2,017,494 전환사채 78,444,847 - - (25,817,414) 52,627,433 리스부채 493,152 - (258,599) 292,094 526,647 임대보증금 70,000 - (5,000) - 65,000 합 계 89,697,999 - (5,487,773) (25,525,320) 58,684,906 (단위: 천원) 구 분 전기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 전기말 증가 감소 단기차입금 1,000,000 - (1,000,000) - - 유동성장기부채 3,000,000 - - 224,174 3,224,174 장기차입금 10,690,000 - (3,000,000) (224,174) 7,465,826 리스부채 1,039,086 - (833,373) 287,439 493,152 임대보증금 88,500 - (18,500) - 70,000 전환사채 - 81,100,000 - (2,655,153) 78,444,847 합 계 15,817,586 81,100,000 (4,851,873) (2,367,714) 89,697,999 38. 특수관계자거래 38.1 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜,에이치엘비테라퓨틱스㈜ 종속기업 ㈜새론바이오, 브이에스팜㈜ 관계기업 ㈜파미노젠, 에이치엘비파나진㈜ 기타특수관계자 Elevar Therapeutics, Inc., Immunomic Therapeutics, Inc., 에이치엘비인베스트먼트㈜, 에이치엘비이엔지㈜, Hyundai Lifeboats Shanghai Co., Ltd.,, 대해선박기술(구.㈜디에이치) ㈜지트리파마슈티컬, ReGenTree, LLC, Oblato, Inc., 바다중공업(주),에이치엘비셀(주),에이치엘비일렉(주), 에이치엘비네트웍스(주), (주)LSK인베스트먼트, 에이치엘비생명과학(주), 에이치엘비생명과학 알앤디(주), 에포케(주), 에이치엘비글로벌(주), 에이치엘비사이언스(주), (주)프레시코, (주)코아바이오, 에이치엘비제약(주), 펭귄오션레저, 현대앤코스모스요팅, 베리스모 테라퓨틱스 아시아, (주)키메디, 에이치엘비아이알밤제1호투자조합, HLBN SINGAPORE.LTD., 에이치엘비이노베이션(주), 에이치엘비㈜헬스케어 38.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ - 291,368 - 117,907 에이치엘비테라퓨틱스㈜ - 4,313 - 11,418 종속기업 ㈜새론바이오 159,288 1,002,164 123,913 1,342,431 브이에스팜㈜ 8,942 55,514 24,291 59,029 ㈜온힐(*1) - - 134,636 100,376 ㈜온힐펫(*1) - - 1,343,050 - 관계기업 ㈜알파벳(*2) - - 3,607 14,115 기타의 특수관계자 ㈜프레시코 - 394 - 18 에이치엘비셀㈜ 53,077 46,835 24,969 5,674 에이치엘비생명과학㈜ - 28,254 - 28,083 에이치엘비생명과학알앤디㈜ 213,900 3,046 20,000 - 에이치엘비㈜헬스케어 - 6,409 - 111 에이치엘비사이언스㈜ 120,161 - - - 에이치엘비제약㈜ 9,999 - 13,571 - 에이치엘비인베스트먼트㈜ - 174,533 - - 에이치엘비일렉㈜ 9,390 - - - 에이치엘비글로벌㈜ - 14,658 - - 에포케㈜ - 3,799 - - 에이치엘비네트웍스㈜ - 6,862 - 10,262 임직원 17,820 - - - 합계 592,577 1,638,149 1,688,037 1,689,424 (*1) 전기 중 처분되어 종속기업에서 제외되었습니다. (*2) 전기 중 매각예정자산으로 분류되어 관계기업에서 제외되었습니다. 38.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ - 320,505 - 129,697 에이치엘비테라퓨틱스㈜ - 4,744 - 12,559 종속기업 ㈜새론바이오 - 154,611 1,188 94,656 브이에스팜㈜ - 32,124 - 21,046 ㈜온힐(*1) - - 409,753 4,452 ㈜온힐펫(*1) - - 1,533,654 - 관계기업 ㈜알파벳(*2) - - 381 - ㈜비고앤세이지코리아(*3) - - 578,771 - 기타의특수관계자 에이치엘비셀㈜ 30 51,518 - 6,241 에이치엘비생명과학알앤디㈜ - 3,350 22,000 - 에이치엘비사이언스㈜ 1,650 - - 에이치엘비제약㈜ 1,312 - - - 에이치엘비생명과학㈜ - 30,940 - 30,891 에이치엘비일렉㈜ 6,886 - - - 에이치엘비글로벌㈜ - 16,124 - - 에이치엘비네트웍스㈜ - 7,548 - 11,288 에포케㈜ - 4,179 - - 임직원 1,217,820 합계 1,227,698 625,643 2,545,747 310,830 (*1) 전기 중 처분되어 종속기업에서 제외되었습니다. (*2) 전기 중 매각예정자산으로 분류되어 관계기업에서 제외되었습니다. (*3) 전기 중 처분되어 관계기업에 제외되었습니다. 38.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 전환사채 취득 출자(지분투자) 대여 회수 기타의특수관계자 에이치엘비사이언스㈜ - - 2,000,000 3,000,000 에이치엘비이노베이션㈜ - - - 1,999,999 에이치엘비파나진㈜ - - - 10,999,997 에이치엘비아이알밤제1호투자조합 - - - 800,000 임직원 1,200,000 90,000 - - 우리사주조합 - 48,150 - - 합계 1,200,000 138,150 2,000,000 16,799,996 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 출자(지분투자) 대여 회수 종속기업 브이에스팜(주) - 92,500 - (주)온힐(*1) 3,050,000 3,050,000 5,000,000 관계기업 (주)알파벳(*2) - - 999,653 기타의특수관계자 에이치엘비아이알밤제1호투자조합 - - 200,000 임직원 - 30,000 - 우리사주조합 - 424,350 - 합계 3,050,000 3,596,850 6,199,653 (*1) 2022년 12월 30일자로 처분되어 종속기업에서 제외되었습니다. (*2) 전기 중 매각예정자산으로 분류되었고, 당기 중 처분되어 관계기업에서 제외되었습니다.한편, 당사는 전기 중 최대주주인 에이치엘비(주)에게 제 1 회 무기명식 무보증 사모 전환사채 관련하여 매도청구권을 부여하였으며, 이와 관련하여 파생상품거래손실 3,017,209천원을 계상하였습니다(주석 24 참조). 38.5 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기부등본상에 등재되어 있는 사내이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 404,833 703,809 퇴직급여 33,736 421,472 합계 438,569 1,125,281 38.6 당기말 현재 특수관계자가 당사를 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 없으며, 전기말 현재 특수관계자가 당사를 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은내용 관련채무 구분 제공자 보증금액 종류 금액 담보권자 지급보증 대표이사 3,600,000 운영자금 3,000,000 하나은행 38.7 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은없습니다. 39. 우발부채 및 약정사항 39.1 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD) 약정내용 금융기관 약정한도액 실행금액 담보 보증 운전자금대출 하나은행 2,000,000 - 토지, 건물 - 신용장발행(일람불) 하나은행 USD 400 USD 32 토지, 건물 - 중소진흥기금대출 신한은행 2,465,826 2,465,826 토지, 건물 - 운영자금대출 산업은행 3,000,000 3,000,000 토지, 건물 - 한편, 당사는 서울보증보험으로부터 2,450,559천원의 이행보증을 제공받고 있습니다. 39.2 당기말 현재 당사는 KB손해보험 및 한화손해보험의 화재보험, 삼성화재해상보험의 가스사고배상책임보험 및 승강기사고배상책임보험, 현대해상화재보험 및 DB손해보험의 자동차보험에 가입되어 있습니다. 39.3 당기말 현재 당사가 보유한 투자조합(당기손익-공정가치측정금융자산)과 관련한 출자약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총 출자약정액 납입 누적출자금 추가출자금 약정기간 마이다스동아 바이오내비게이터 투자조합 1,000,000 760,000 240,000 조합성립 후 5년 BNH-POSCO 바이오헬스케어투자조합 800,000 800,000 - 조합성립 후 5년 프리미어 글로벌 이노베이션 2호조합 2,000,000 1,800,000 200,000 조합성립 후 8년 비엔에이치4호기술금융 투자조합 2,000,000 2,000,000 - 조합성립 후 8년 T3일자리사모투자합자회사 500,000 458,950 41,050 조합성립 후 8년 마그나그린펀드 500,000 300,000 200,000 조합성립 후 8년 에이치엘비아이 알밤 제1호투자조합 1,800,000 1,000,000 800,000 조합성립 후 7년 합계 8,600,000 7,118,950 1,481,050 40. 공정가치 서열체계 40.1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 40.2 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치측정금융자산 6,855,827 8,108,288 18,986,842 33,950,957 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치측정금융자산 215,160 23,526,885 15,815,160 39,557,205 40.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,309,910 - 2 T-F 모형(Tsiveriotis-Fernandes Model) 기초자산가격, 변동성 등 변동성 40.11% 15,257,575 12,569,635 3 DCF모형 추정현금흐름, 할인율 등 할인율 14.3% 순자산가치법 순자산가치 - 시장접근법 최근거래가격 등 - T-F 모형(Tsiveriotis-Fernandes Model) 기초자산가격, 변동성 등 변동성 64.95% 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5,798,378 23,526,885 2 코넥스시장가격 비활성시장의 공시가격 - 3,729,267 3,245,525 3 순자산가치법 순자산가치 - 시장접근법 최근거래가격 등 - 합계 27,095,130 39,342,045 41. 재무위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다. 당사의 경영진은 각 위험별 관리절차가 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있으며, 위험관리부서 및 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 41.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험으로 구성되어 있습니다. 41.1.1 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 10,973 - 324,568 - EUR 56,542 - 5,547 - 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,097 (1,097) 32,457 (32,457) EUR 5,654 (5,654) 555 (555) 41.1.2 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동이자율: 차입금 5,465,826 10,690,000 당기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 100bp 상승 100bp 하락 당기 세전이익 (54,658) 54,658 41.2 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상 여부를 개별적으로 분석하고있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 당사는 고객들이 여러 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다. 41.2 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 67,568,514 13,732,122 단기금융상품 1,577,838 55,000,000 매출채권 및 계약자산 5,136,723 6,980,268 기타채권 3,201,357 5,418,578 장기기타채권 2,789,340 2,178,023 합계 80,273,772 83,308,991 41.3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 이상5년 미만 5년 이상 매입채무 843,512 843,512 843,512 - - 기타채무 1,174,887 1,174,887 1,174,887 - - 차입금 5,465,826 5,765,815 3,619,371 1,921,840 224,604 리스부채 526,647 558,356 271,754 286,602 - 전환사채 52,627,433 52,723,800 52,723,800 - - 합 계 60,638,305 61,066,370 58,633,324 2,208,442 224,604 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 이상5년 미만 5년 이상 매입채무 931,167 931,167 931,167 - - 기타채무 2,633,407 2,633,407 2,628,407 5,000 - 차입금 10,690,000 10,690,000 3,224,174 6,793,328 672,498 리스부채 493,151 493,151 247,976 245,175 - 전환사채 78,444,847 81,100,000 - 81,100,000 - 합 계 93,192,572 95,847,725 7,031,724 88,143,503 672,498 41.4 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위해 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 58,093,259 89,134,847 차감: 현금및현금성자산 (67,568,514) (13,732,122) 순차입금 (9,475,255) 75,402,725 자본총계 98,932,136 67,708,935 순자본차입금비율 - 111.36% 42. 영업양수도42.1 당사는 2022년 11월 30일자 이사회에서 펫사업부문 중 B to C사업에 대한 영업양도를 결의하였습니다. (단위: 천원) 구분 내용 계약체결일 2022년 11월 30일 거래상대방 ㈜온힐 양도대산자산 펫사업 B to C 영업권 및 관련 자산 거래가액(*) 2,736,010천원 (*) 회사는 2022년 11월 30일 장부가액을 기준으로 거래하였으며, 2023년 2월 14일 영업양수도에 대한 정산을 완료하였습니다.42.2 해당 사업양도와 관련하여 이전한 자산과 부채의 금액과 양도대가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 양도대가 현금성자산(*) 2,736,010 양도대가 합계 2,736,010 양도한 자산 매출채권 799,091 재고자산 1,287,726 기타채권 382,362 기타유동자산 495,537 반품재고회수권 46,750 장기기타채권 296,499 유형자산 67,077 무형자산 25,377 소계 3,400,419 양도한 부채 매입채무 547,417 기타채무 61,761 유동충당부채 55,231 소계 664,409 양도한 순자산 2,736,010 (*) 전기말 현재 양도대가 중 258,991천원은 미수금으로 계상되어 있습니다. 43. 매각예정자산 당사는 전기 중 이사회결의에 의하여 펫메디컬 사업부문 매장과 관련하여 임차보증금, 재고자산, 유형자산과 그 외 기타의무형자산, 관계기업투자 등을 매각하기로 결정함에 따라 관련 자산을 매각예정자산으로 분류하였으며, 전기말 현재 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 임차보증금 570,000 상품 428,330 기타의무형자산 1,000,000 관계기업투자 999,653 합 계 2,997,983 매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정되었으며, 당사는 전기 중 매각예정자산 중 유형자산과 재고자산과 관련하여 손상차손 704,040천원을 인식하였습니다. 44. 재무제표 재작성 당사는 당기 중 법인세비용과 이연법인세부채 과대계상 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 당사의최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 22일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)44.1 과거 재무제표의 재작성과 관련된 오류사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 ① 오류 계정과목 법인세비용 , 이연법인세부채 ② 발생 경위 전환사채 발행 시 인식한 전환권대가는 자본에 가감하는 법인세 및 이연법인세부채 인식이 동시에 이루어지는 바, 전환권대가 최초 인식과 관련된 세무적 효과가 없어야 함에도 재무제표상 이를 고려하지 않음 ③ 오류의 내용 - (재무상태표) 제11기 이연법인세부채 51,868천원 과대계상- (재무상태표) 제11기 이연법인세자산 1,935,286천원 과소계상- (포괄손익계산서) 제11기 법인세비용 1,987,154천원 과대계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1012호 문단 15, 61A 44.2 오류수정의 영향을 받는 재무제표의 내역은 다음과 같습니다. 44.2.1 재무상태표 (단위: 천원) 계정과목 관련주석 전기말 (2022년 12월 31일 현재) 이전보고금액 조정금액 재작성금액 비유동자산 54,111,133 1,935,286 56,046,419 이연법인세자산 35 - 1,935,286 1,935,286 자산총계 161,298,796 1,935,286 163,234,082 비유동부채 86,212,716 (51,868) 86,160,848 이연법인세부채 35 51,868 (51,868) - 부채총계 95,577,016 (51,868) 95,525,148 이익잉여금 26,756,547 1,987,154 28,743,701 자본총계 65,721,781 1,987,154 67,708,935 44.2.2 포괄손익계산서 (단위: 천원) 계정과목 관련주석 전기 (2022년) 이전보고금액 조정금액 재작성금액 영업수익 56,636,163 - 56,636,163 영업비용 51,032,738 - 51,032,738 영업이익 5,603,425 - 5,603,425 법인세차감전순손실 (3,032,420) - (3,032,420) 법인세비용(수익) 35 328,041 (1,987,154) (1,659,113) 당기순손실 (3,360,461) 1,987,154 (1,373,307) 총포괄손실 (3,947,077) 1,987,154 (1,959,923) 기본주당손실(원) 36 (48) 28 (20) 희석주당손실(원) 36 (48) 28 (20) 44.2.3 자본변동표 (단위: 천원) 계정과목 전기 (2022년) 이전보고금액 조정금액 재작성금액 2022.01.01 (전기초) 62,384,735 - 62,384,735 당기순손실 (3,360,461) 1,987,154 (1,373,307) 총포괄손실 (3,947,077) 1,987,154 (1,959,923) 2022.12.31 (전기말) 65,721,781 1,987,154 67,708,935 44.2.4 현금흐름표이연법인세부채 과소계상 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으 나, 현금흐름표 관련 주석 37이 수정되었습니다. 45. 보고기간후 사건 - 당사가 발행한 제1회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행금액(54,600,000천 원) 중 보고기간종료일 이후 16,070,000천원에 대한 전환권이 청구되어 보통주 5,297,637주, 보통주 자본금 529,764천원이 증가되었습니다. - 당사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행금액(26,500,000 천원) 중 보고기간종료일 이후 4,560,000천원에 대한 전환권이 청구되어 보통주 1,516,455주, 보통주 자본금 151,646천원이 증가되었습니다. - 당사는 2024년 2월 8일 이사회결의에 의하여 자기주식취득 신탁계약을 체결 하기로 결정하였으며, 계약금액은 2,000,000천원입니다. - 당사는 2024년 1월 중 채권자가 조기상환을 청구하여 2022년 1월 13일에 발행한 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 47,000,000천원 중 5,70 0,000천원을 만기 전에 취득하였습니다 . 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 정책 당사는 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사 이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요 수단으로 배당을 실시하고 있으며, 배당에 관한 사항은 당사 재무정책과 Cash flow 상황 등을 감안하여 전략적으로 결정하고 있습니다.나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제12기 제11기 제10기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -54 -883 11,532 (별도)당기순이익(백만원) -334 -1,373 10,301 (연결)주당순이익(원) -2 -14 162 현금배당금총액(백만원) - - 1,530 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - 13.27 현금배당수익률(%) 보통주 - - 0.6 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - 200 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 2 0.5 0.1 주1) 연속 배당횟수는 코스닥시장에 상장한 2019년 결산기부터 2023년 결산기 까지의 결산배당 횟수를 기재하였습니다.주2) 평균 배당수익률은 단순평균법으로 계산하였습니다.- 최근 3년간 평균 배당수익률: 제10기~제12기- 최근 5년간 평균 배당수익률: 제8기~제11기 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2023년 12월 28일 전환권행사 보통주 33,557 100 2,980 - 2023년 07월 14일 전환권행사 보통주 1,332,265 100 3,753 - 2023년 07월 13일 전환권행사 보통주 666,133 100 3,753 - 2023년 06월 01일 전환권행사 보통주 13,178 100 3,794 - 2023년 05월 18일 전환권행사 보통주 13,178 100 3,794 - 2023년 04월 20일 전환권행사 보통주 948,866 100 3,794 - 2023년 04월 17일 전환권행사 보통주 13,178 100 3,794 - 2023년 03월 23일 전환권행사 보통주 13,178 100 3,794 - 2023년 03월 14일 전환권행사 보통주 553,505 100 3,794 - 2023년 03월 09일 전환권행사 보통주 13,178 100 3,794 - 2023년 03월 08일 전환권행사 보통주 685,292 100 3,794 - 2023년 02월 17일 전환권행사 보통주 39,536 100 3,794 - 2023년 02월 16일 전환권행사 보통주 553,505 100 3,794 - 2023년 02월 08일 전환권행사 보통주 13,178 100 3,794 - 2023년 02월 08일 주식매수선택권행사 보통주 323,073 100 567 - 2023년 02월 02일 전환권행사 보통주 7,907 100 3,794 - 2023년 01월 19일 전환권행사 보통주 342,646 100 3,794 - 2023년 01월 16일 전환권행사 보통주 2,011,069 100 3,794 - 2023년 01월 13일 전환권행사 보통주 527,148 100 3,794 - 2022년 10월 28일 주식매수선택권행사 보통주 274,950 100 567 - 2022년 06월 02일 무상증자 보통주 62,449,224 100 - - 2022년 05월 09일 주식매수선택권행사 보통주 17,500 100 5,100 - 2022년 03월 15일 주식매수선택권행사 보통주 39,215 100 5,100 - 2022년 03월 15일 주식매수선택권행사 보통주 97,570 100 5,100 - 2021년 10월 29일 주식매수선택권행사 보통주 32,500 100 5,100 - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1 2022년 01월 13일 2025년 01월 13일 54,600 보통주 2023년 07월 13일~2025년 01월 06일 100 2,980 47,000 15,771,812 - 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2 2022년 01월 13일 2025년 01월 13일 26,500 보통주 2023년 01월 13일~2025년 01월 06일 100 2,980 4,690 1,573,825 - 합 계 - - - 81,100 - - - - 51,690 17,345,637 - 주1) 2022년 06월 02일 무상증자에 따라 전환가액이 조정되었습니다. 주2) 2023년 07월 13일 시가하락에 따라 전환가액이 조정되었습니다. 주3) 2023년 10월 13일 시가하락에 따라 전환가액이 조정되었습니다.주4) 2023년 12월 14일 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 제1회차 전환사채 5,700백만원에 대해 2024년 1월 15일 만기전 취득 후 소각하였습니다. 이를 반영한 제1회차 전환사채 미상환 금액은 41,300백만원 입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 에이치엘비바이오스텝(주) 회사채 사모 2022년 01월 13일 54,600 표면: 0%만기: 1% - 2025년 01월 13일 미상환 - 에이치엘비바이오스텝(주) 회사채 사모 2022년 01월 13일 26,500 표면: 0%만기: 1% - 2025년 01월 13일 미상환 - 합 계 - - - 81,100 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 51,690 - - - - - 51,690 합계 - 51,690 - - - - - 51,690 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모CB 1 2022년 01월 13일 시설자금 5,460 - - - 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모CB 1 2022년 01월 13일 영업양수자금 5,460 영업양수 990 사업 진행에 따른 단계적 사용 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모CB 1 2022년 01월 13일 운영자금 10,920 운영자금 4,000 사업 진행에 따른 단계적 사용 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모CB 1 2022년 01월 13일 타법인증권취득자금 21,840 지분투자 21,840 - 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모CB 1 2022년 01월 13일 기타자금 10,920 기타자금 3,000 사업 진행에 따른 단계적 사용 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모CB 2 2022년 01월 13일 시설자금 4,000 - - - 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모CB 2 2022년 01월 13일 영업양수자금 4,000 - - - 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모CB 2 2022년 01월 13일 운영자금 8,000 - - - 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모CB 2 2022년 01월 13일 타법인증권취득자금 8,000 지분투자 3,000 사업 진행에 따른 단계적 사용 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모CB 2 2022년 01월 13일 기타자금 2,500 - - - 나. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금 15,000 2023년 12월 ~ 2024년 01월 1개월 예ㆍ적금 MMDA 3,270 2023년 12월 ~ 2024년 12월 12개월 채권 채권형랩 30,000 2023년 12월 ~ 2024년 03월 3개월 계 48,270 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표의 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성당사는 전기 중 전환사채 발행시 인식한 전환권대가에 대한 법인세 효과가 중복되어 법인세 효과가 과대계상 되어 이를 반영하여 재 작성하였습니다.재무제표에 미치는 영향은 '3.연결재무제표주석의 '45. 재무제표 재작성을 참조하시기바랍니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 펫사업 영업양도 당사는 2023년 1월 18일 이사회 결의에 의하여 2023년 3월 31일에 반려동물 오프라인 매장에 대한 임차보증금, 재고자산, 유형자산을 온힐펫에 매각완료 하였습니다.-피크랩 인수 (자산양수)당사는 2023년 8월 10일 이사회 결의에 의하여 2023년 8월 31일에 생체시료 분석 업체 피크랩의 분석장비 및 실험도구 일체를 양수하였습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 2023년(제12기) 매출채권 7,173 (1,539) 21.45% 기타채권 3,589 (2,651) 73.87% 기타유동자산 1,629 (852) 52.33% 장기기타채권 2,788 (1,203) 43.14% 합 계 15,180 (6,246) 41.15% 2022년(제11기) 매출채권 8,996 (1,987) 22.09% 기타채권 5,829 (2,773) 47.57% 기타유동자산 1,391 (852) 61.25% 장기기타채권 2,295 (1,203) 52.42% 합 계 18,511 (6,815) 36.82% 2021년(제10기) 매출채권 9,189 (1,401) 15.25% 기타채권 4,518 (2,353) 52.08% 기타유동자산 4,850 (1,049) 21.63% 장기기타채권 5,096 (1,178) 23.12% 합 계 23,653 (5,981) 25.29% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 2023년 2022년 2021년 제12기 제11기 제10기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,815 5,981 5,147 2. 순대손처리액(①－②±③) (569) 834 835 ① 대손처리액(상각채권액) (66) 1,062 1,262 ② 상각채권회수액 (90) (228) (428) ③ 기타증감액 (413) - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 당기말 대손충당금 잔액합계 6,246 6,815 5,981 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 백만원, %) 구분 6월미만 6월~1년미만 1년~3년미만 계 금액 일반 5,385 240 - 5,625 특수관계자 9 - - 9 계 5,394 240 - 5,634 구성비율 95.74 4.26 - 100.0 다. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황 (단위: 백만원) 구 분 2023년 2022년 2021년 제12기 제11기 제10기 펫메디칼사업부 상품 1,551 1,650 2,920 미착품 - - - 소계 1,551 1,650 2,920 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[(재고자산합계 ÷ 기말자산총계) × 100] 0.90 0.97 3.13 재고자산회전율(회수)[연환산매출액÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 33.00 37.76 24.48 (2) 재고자산의 실사여부(가) 실사 현황- 재고자산 수량은 계속기록법과 내부방침에 따라 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 실지재고조사에 의하여 확정하고 있습니다.(나) 실사방법- 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목 수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하고 있습니다.(다) 장기체화재고 현황- 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.1) 장기체화재고 등의 현황 (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 평가전 평가충당금 장부가액 평가전 평가충당금 장부가액 상품 1,584 (33) 1,551 2,397 (747) 1,650 미착품 - - - - - - 합계 1,584 (33) 1,551 2,397 (747) 1,650 라. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 자세한 사항은"Ⅱ. 사업의 내용-5. 위험관리 및 파생거래"를 참조하여주시기 바랍니다. 마. 진행률적용 수주계약 현황 당사는 2023년말 기준 2,026백만원의 계약자산(미청구공사)를 인식하고 있으며, 비임상 CRO사업은 완성기준으로 747백만원, 연구시설구축사업은 진행기준으로 1,279백만원을 인식하고 있습니다. 당기 중 공시대상 계약건(직전 사업연도말 매출액의 5%이상 계약)은 없습 니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사 이사의 경영진단의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측하여 기재 또는 표시한 내용은 동 의견서 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것 입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들은 회사 내부경영, 외부 환경 및 기타 변수 등으로 인하여 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 당사는 동 의견서의 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 동 의견서상에서 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 의견서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트 할 책임이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요연결실체의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다.연결실체는 주력사업인 비임상 CRO사업을 중심으로 바이오인프라 구축사업, 반려동물의약품 유통사업을 영위하고 있습니다. 연결실체의 영업실적은 각 사업부문별 시장의 수요와 공급, 주기적인 등락에 의하여 영향을 받습니다.연결실체에서 비임상CRO사업은 바이오기업에서 개발한 신물질이나 의료기기를 사람을 대상으로 테스트하기 전 단계로 비임상단계에서 세포나 실험동물을 대상으로 테스트 하는 서비스입니다. 바이오 인프라 구축사업은 바이오기업이 필요한 실험실 구축, 기자재 납품을 하는 사업이며 반려동물의약품 사업은 동물병원을 대상으로 동물용의약품을 공급하는 사업입니다. [주요 경영지표] (단위: 백만원) 구 분 2023년(제12기) 2022년(제11기) 증감 매출액 52,814 86,277 (8,311) EBTIDA 2,136 10,447 (8,311) 영업이익 (1,276) 6,414 (7,690) 감가상각비 3,412 4,033 (621) 당기순이익 (54) (883) 829 에이치엘비바이오스텝(주)와 그 종속기업으로 구성된 연결실체는 2023년 매출 약 528억원, 영업손실 약 13억원, 당기순손실 약 0.5억원을 기록하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 연결실체 영업실적 (단위: 백만원) 구 분 2023년 2022년 2021년 (제12기) (제11기) (제10기) 영업수익 52,814 86,277 64,403 영업비용 54,090 79,863 54,580 영업이익(손실) (1,276) 6,414 9,822 기타이익 672 648 5,572 기타손실 45 3,591 1,835 금융수익 5,103 2,442 1,268 금융원가 3,640 7,752 1,478 관계기업및공동기업지분법손익 (488) (506) (523) 법인세비용차감전순이익(손실) 326 (2,345) 12,827 법인세비용 380 (1,461) 1,295 당기순이익(손실) (54) (883) 11,532 주) 국내 신약개발 시장의 악화로 비임상 CRO서비스의 매출액 포함 전체 매출액은 전년대비 약 38.79% 감소하였으며 매출감소에 따른 영업이익은 약 119.90% 감소하였습니다. 당기순이익은 투자주식평가이익 등의 영향으로 약 93.88% 증가하였습니다. 나. 연결실체 재무상태 (단위: 백만원)