HLB바이오스텝 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 12 기 분기 : 2023년 09월 30일 현재
제 11 기 : 2022년 12월 31일 현재
에이치엘비바이오스텝 주식회사 (구. 주식회사 노터스)

1. 일반 사항

에이치엘비바이오스텝 주식회사 (구, 주식회사 노터스)(이하 '당사')는 2012년 4월에 설립되어 동물 임상의학 연구업, 수의학 임상 교육사업, 실험동물을 이용한 연구대행 서비스업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 인천광역시 연수구에 주사무소를 두고 있습니다. 당사는 2019년 11월 27일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 설립 후 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 7,860백만원입니다.

당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	지분율(%)

에이치엘비(주)	12,650,832	16.10

김도형	11,016,327	14.02

에이치엘비테라퓨틱스(주)	1,606,500	2.04

기타	53,326,681	67.58

합계	78,600,340	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준

당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2023년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제 1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

3. 중요한 회계정책

3.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서제 1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다.

3.2 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소

비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기

간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고

있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

3.3 공정가치 측정

당사는 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않

은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

3.4 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.5 유형자산

토지 및 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

건물	20년

구축물	5년

의료기기	5년

기타의 유형자산	5년

유형자산의 내용연수, 잔존가치 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

3.6 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 경제적 추정내용연수에 따라 건물은 20년, 구축물은 5년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3.7 무형자산

소프트웨어 및 산업재산권은 5년의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상된 상각액을 직접 공제한 잔액으로 표시하고 있습니다. 회원권은 미래 경제적효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

3.8 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

3.9 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

3.10 금융자산의 분류1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.11 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

반품충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 반품이 예상되는 비용은 과거경험율을 기초로 반품발생 및 매출거래 유형에 따라 설정하고 있습니다.

3.12 리스1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

2) 리스부채

당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다.

또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

3) 단기리스 및 소액자산리스

당사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 1년 이내의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스기간을 재평가합니다.

3.12 매각예정비유동자산과 중단영업

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다.

매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

3.13 종업원급여

당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

3.14 주식기준보상거래

당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 30참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 37참조).

3.15 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사는 비임상CRO, 연구시설구축 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 비임상CRO, 연구시설구축사업은 의약품, 식품, 화학물질, 화장품 등 신물질을 탐색하고 개발하는 모든 과정에서 요구되는 광범위한 연구개발 용역 및 실험실 시설의 구축 등 전반에 걸친 용역을 제공하고 그 대가를 수익의 기반으로 하는 연구개발서비스 사업으로 용역의 완성을 위해서 짧게는 수주, 길게는 1년이상의 기간이 소요됩니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행 의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다.

3.16 법인세(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회

계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생

하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이

로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이

가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회

계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생

하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이

로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적

차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

3.17 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

4.1 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4.2 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4.3 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4.4 한국채택국제회계기준2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

5. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 42),민감도 분석(주석 42) 등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

5.1 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

5.2 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

5.3 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

6. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

6.1 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6.3 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6.4 기업회계기준서 제1012호'법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

7. 현금및현금성자산 등

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	5,095,073	13,732,122

소계	5,095,073	13,732,122

단기금융상품	정기예금	30,000,000	55,000,000

소계	30,000,000	55,000,000

합계	35,095,073	68,732,122

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

8. 매출채권

8.1 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	4,695,078	6,980,268

대손충당금	(1,722,493)	(1,805,526)

합계	2,972,585	5,174,742

8.2 당분기 및 전분기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,805,525	1,271,357

대손상각비(환입)	(83,032)	348,085

기말	1,722,493	1,619,442

8.3 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,972,585	5,174,742

6개월 미만	2,457,345	4,575,488

12개월 미만	515,239	599,254

1년 이상	-	-

손상채권	1,722,493	1,805,526

6개월 미만	102,810	344,250

12개월 미만	146,988	304,507

1년 이상	1,472,696	1,156,769

합계	4,695,078	6,980,268

9. 기타채권

9.1 당분기말 및 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	60,000	1,200,000	138,150	-

미수수익	31,171	-	107,468	-

미수금	73,330	-	2,399,762	-

임차보증금	94,636	257,000	-	656,798

기타보증금	-	352,510	-	307,064

합계	259,137	1,809,510	2,645,380	963,862

9.2 상기 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구분 총 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 순장부금액 단기대여금 587,638 (527,638) - 60,000 미수수익 31,171 - - 31,171 미수금 2,196,997 (2,123,667) - 73,330 장기대여금 2,378,771 (1,178,771) - 1,200,000 임차보증금 370,000 - (18,364) 351,636 기타보증금 387,569 (24,208) (10,851) 352,510 장기선급금 - - - - 합계 5,952,146 (3,854,284) (29,215) 2,068,647 (단위: 천원) 구분 총 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 순장부금액 단기대여금 755,788 (617,638) - 138,150 미수수익 139,361 (31,893) - 107,468 미수금 4,523,429 (2,123,667) - 2,399,762 장기대여금 1,178,771 (1,178,771) - - 임차보증금 663,000 - (6,202) 656,798 기타보증금 336,252 (24,208) (4,980) 307,064 합계 7,596,601 (3,976,177) (11,182) 3,609,242 9.3 당분기 및 전분기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 3,976,177 3,531,342 설정액 - 41,157 환입액 (121,893) (1,000) 기말금액 3,854,284 3,571,499 10. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 상품 - 933,598 평가손실충당금 - (708,566) 합계 - 225,032 11. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선급금 112,388 95,599 공사선급금 196,709 117,100 선급비용 27,426 8,396 합계 336,523 221,095 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12.1 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분증권) 상장주식 23,182,751 3,741,710 비상장주식 3,711,925 3,245,525 합계 26,894,676 6,987,235 당사는 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 평가시 비상장지분상품은 현금흐름할인모형 및 보고기간말 시장가격으로 측정하였습니다.위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 12.2 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 6,987,235 5,284,544 취득 15,999,997 2,935,086 처분 - (232,177) 평가 3,907,444 1,205,512 기말금액 26,894,676 9,192,965 13. 당기손익-공정가치측정금융자산 13.1 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동항목(*) 증권 35,101,440 20,000,335 지분증권 3,384,477 3,384,477 전환사채 562,425 536,950 전환상환우선주 3,551,596 3,269,546 소계 42,599,938 27,191,308 비유동항목 투자조합 7,844,374 5,367,663 전환사채 998,410 - 소계 8,842,784 5,367,663 합계 51,442,722 32,558,971 (*) 당사는 보유중인 당기손익-공정가치측정금융자산에 대하여 보고기간종료일로부터 1년이내 조기상환청구일이 도래하므로 유동항목으로 분류하였습니다. 13.2 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 32,569,971 11,619,105 취득 38,305,150 70,970,990 처분 (20,030,336) (456,904) 평가 597,937 (72,967) 기말금액 51,442,722 82,060,224 14. 관계기업투자 14.1 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)파미노젠(*) 한국 의학 및 약학 연구 개발업 33.97 - 33.97 - (*) 전기 중 ㈜파미노젠에 대하여 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. 14.2 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 기말 합계 - - - - (단위: 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 기말 (주)알파벳 - 999,653 - 999,653 (주)파미노젠 1,890,995 - (344,765) 1,546,230 합계 1,890,995 999,653 (344,765) 2,545,883 15. 종속기업투자 15.1 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)새론바이오 한국 실험용 동물 유통업 60.0 583,500 60.0 583,500 브이에스팜(주) 한국 동물 의약품 유통업 66.2 1,219,356 66.2 1,219,356 합계 1,802,856 1,802,856 15.2 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 1,802,856 2,506,800 취득 - 5,000,000 대체 - - 기말 1,802,856 7,506,800 16. 투자부동산 16.1 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 451,370 140,920 592,290 취득금액 - - - 처분금액 - - - 기말금액 451,370 140,920 592,290 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (8,552) (8,552) 감가상각비 - (5,270) (5,270) 처분금액 - - - 기말금액 - (13,822) (13,822) 순장부금액: 기초금액 451,370 132,368 583,738 기말금액 451,370 127,098 578,468 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 1,185,983 370,269 1,556,252 취득금액 - - - 처분금액 - - - 기말금액 1,185,983 370,269 1,556,252 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (3,956) (3,956) 감가상각비 - (13,847) (13,847) 처분금액 - - - 기말금액 - (17,803) (17,803) 순장부금액: 기초금액 1,185,983 366,313 1,552,296 기말금액 1,185,983 352,466 1,538,449 16.2 상기 투자부동산과 관련하여 당분기 중 건물임대수익 13,500천원과 건물임대수입원가 5,270천원이 발생되었습니다. 16.3 당분기말 현재 당사가 보유한 투자부동산은 인천광역시 공장이며, 공시지가는 296,231천원(전기말: 802,416천원)입니다. 16.4 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보험종류 부보금액 장부가액 보험회사 투자부동산 토지, 건물 화재보험 102,178 127,098 KB손해보험 17. 유형자산 17.1 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 14,203,063 20,458,285 3,159,610 7,931,203 983,680 - 46,735,841 취득금액 - - 493,960 1,076,520 242,094 1,117,200 2,929,774 처분금액 - - (4,700) (64,656) (283,880) - (353,236) 대체금액 - - - - - - - 기말금액 14,203,063 20,458,285 3,648,870 8,943,067 941,894 1,117,200 49,312,379 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (2,414,660) (1,738,302) (4,484,579) (493,312) - (9,130,853) 감가상각비 - (764,560) (366,155) (945,997) (185,527) - (2,262,239) 처분금액 - - 1,133 21,800 210,819 - 233,752 대체금액 - - - - - - - 기말금액 - (3,179,220) (2,103,324) (5,408,776) (468,020) - (11,159,340) 순장부금액: 기초금액 14,203,063 18,043,625 1,421,308 3,446,624 490,368 - 37,604,988 기말금액 14,203,063 17,279,065 1,545,546 3,534,291 473,874 1,117,200 38,153,039 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 13,417,483 20,101,325 4,346,714 6,064,792 2,148,070 511,284 46,589,668 취득금액 50,966 127,611 886,980 577,162 700,813 - 2,343,532 처분금액 - - - (499) (426,548) - (427,047) 대체금액 - - 511,284 - - (511,284) - 기말금액 13,468,449 20,228,936 5,744,978 6,641,455 2,422,335 - 48,506,153 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (1,391,183) (1,606,098) (3,091,921) (1,119,404) - (7,208,606) 감가상각비 - (754,637) (1,242,125) (423,794) (344,000) - (2,764,556) 처분금액 - - - 393 - - 393 대체금액 - - - - - - - 기말금액 - (2,145,820) (2,848,223) (3,515,322) (1,463,404) - (9,972,769) 순장부금액: 기초금액 13,417,483 18,710,142 2,740,615 2,972,871 1,028,666 511,284 39,381,061 기말금액 13,468,449 18,083,116 2,896,755 3,126,132 958,931 - 38,533,384 17.2 당분기말 현재 당사가 보유한 토지는 경기도 구리시 사무실 및 인천광역시 연구소 부속토지 등이며, 공시지가는 10,683,300천원(전기말: 10,834,337천원)입니다. 17.3 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보험종류 부보금액 장부가액 보험회사 유형자산 토지, 건물, 비품 등 화재보험 26,347,822 33,027,673 한화손해보험 등 또한, 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 손해배상책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 17.4 당분기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 21참조). 18. 무형자산 당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소프트웨어 산업재산권 회원권 기타의무형자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 298,046 676 574,100 - 8,226 881,048 취득금액 23,699 842 - - 692 25,233 처분금액 - - - - (8,918) (8,918) 대체금액 - - - - - - 기말금액 321,745 1,518 574,100 - - 897,363 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (91,161) (95) - - - (91,256) 감가상각비 (47,146) (132) - - - (47,278) 처분금액 - - - - - - 대체금액 - - - - - - 기말금액 (138,307) (227) - - - (138,534) 순장부금액: 기초금액 206,885 581 574,100 - 8,226 789,792 기말금액 183,438 1,291 574,100 - - 758,829 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 산업재산권 회원권 기타의무형자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 189,536 - 574,100 - 2,212 765,848 취득금액 78,010 3,916 - 1,150,000 35,179 1,267,105 기말금액 267,546 3,916 574,100 1,150,000 37,391 2,032,953 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (49,505) - - - - (49,505) 감가상각비 (33,462) (441) - - - (33,903) 기말금액 (82,967) (441) - - - (83,408) 순장부금액: 기초금액 140,031 - 574,100 - 2,212 716,343 기말금액 184,580 3,475 574,100 1,150,000 37,391 1,949,546 19. 사용권자산 19.1 당사는 일부 유형자산에 대해 취소 불가능한 리스계약을 체결했으며, 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 감가상각 기말 건물 54,873 19,879 - (35,677) 39,075 기타유형자산 435,495 222,215 (73,061) (149,851) 434,798 합계 490,368 242,094 (73,061) (185,528) 473,873 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 감가상각 기말 건물 486,430 484,962 (74,310) (437,868) 459,214 기타유형자산 542,235 215,851 (76,323) (182,047) 499,716 합계 1,028,665 700,813 (150,632) (619,916) 958,930 19.2 당분기 및 전분기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 리스부채상환액 기말 분기말 총고정리스료 이자비용 계 건물 53,018 - - 28,800 1,054 (27,746) 25,272 기타유형자산 440,133 212,644 (77,909) 156,712 12,659 (144,053) 430,815 합계 493,151 212,644 (77,909) 185,512 13,713 (171,799) 456,087 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 리스부채상환액 기말 분기말 총고정리스료 이자비용 계 건물 489,231 483,720 (74,751) 450,400 9,484 (440,916) 457,285 기타유형자산 549,854 204,883 (72,941) 189,881 11,315 (178,566) 503,230 합계 1,039,085 688,604 (147,692) 640,281 20,799 (619,482) 960,515 19.3 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 1년 이내 227,293 247,977 1년 초과 5년 이내 228,794 245,175 합계 456,087 493,152 19.4 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 185,528 619,076 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 13,713 20,799 단기리스료 29,714 19,997 20. 담보제공자산 및 사용제한예금 (1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 및 건물 3,600,000 마이너스통장 - 하나은행 토지 및 건물 3,600,000 장기차입금 3,000,000 한국산업은행 토지 및 건물 3,600,000 장기차입금/유동성 2,465,826 신한은행 (2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예금종류 금융기관명 사용제한내용 금액 당분기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 국민은행 임직원 불입금(주1) 19,079 19,076 합계 19,079 19,076 (주1) 상기 사용이 제한된 보통예금은 임직원 급여에서 일정 부분 공제되어 당사의 계좌로 불입되는 금액으로 당사의 자의로 사용이 불가능 하며 임직원의 경조사비 등에 사용되는 금액입니다. 21. 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 1,115,125 - 2,106,659 - 미지급비용 447,264 - 456,726 - 임대보증금 65,000 - 65,000 5,000 합계 1,627,389 - 2,628,385 5,000 22. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 예수금 139,639 184,344 선수금 1,978,151 1,795,376 부가세예수금 - - 합계 2,117,790 1,979,720 23. 충당부채 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가액 환입액 당분기말 유동충당부채 반품충당부채(*) - - - - 비유동충당부채 복구충당부채 - - - - 유동자산 반품재고회수권 - - - - (*) 반품충당부채는 판매한 상품과 관련하여 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 매출액에 해당하는 금액을 반품충당부채로 설정하고 있으며, 반품이 예상되는 금액은 과거의 경험률을 감안하여 반품률을 추정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가액 환입액 전분기말 유동충당부채 반품충당부채(*) 144,965 - 15,875 160,840 비유동충당부채 복구충당부채 46,398 15,400 - 61,798 유동자산 반품재고회수권 123,468 4,487 - 127,955 (*) 반품충당부채는 판매한 상품과 관련하여 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 매출액에 해당하는 금액을 반품충당부채로 설정하고 있으며, 반품이 예상되는 금액은 과거의 경험률을 감안하여 반품률을 추정하고 있습니다. 24. 차입금 및 사채 24.1 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기일 당분기말 전기말 하나은행 시설자금 - - - 5,000,000 신한은행 중소진흥기금 3.10 2029-01-24 2,465,826 2,690,000 산업은행 운영자금 4.84 2024-07-13 3,000,000 3,000,000 차감: 유동성대체 (448,332) (3,224,174) 차감 계 5,017,494 7,465,826 당분기말 현재 당사 차입금 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 18 및 주석 21참조) 24.2 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유동 비유동 전환사채 51,790,000 - - 81,100,000 전환권조정(사채할인차금) (774,008) - (4,277,153) 상환할증금 1,035,800 - 1,622,000 합 계 52,051,792 - 78,444,847 24.3 당사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. ① 제 1 회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 54,600,000,000 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2022년 01월 13일 전환사채 만기일 2025년 01월 13일 이자율 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 1% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 102.00000%~102.74863% 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 콜옵션(Call Option)(*1) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”라 한다)는 발행일로부터 18개월이 경과한 날인 2023년 7월 13일까지(이하 “매도청구권 행사기간”이라 한다)에 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”이라 한다)를 가진다. 또한 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. 전환청구기한 2023년 07월 13일~2025년 01월 06일 전환가액(조정전) 발행시 전환가액 34,144원시가하락에 따른 최저 조정가액 23,901원 전환가액(조정후)(*2) 발행시 전환가액 3,793원시가하락에 따른 최저 조정가액 2,655원 (*1) 당사는 전기 중 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 관련 매도청구권은 당사의 최대주주인 에이치엘비㈜에게 부여하였으며, 이와 관련하여 파생상품거래손실 3,017,209천원을 계상하였습니다. (*2) 전기 중 소유주식 1주당 신주 8주의 비율로 무상증자가 결정됨에 따라 조정하였습니다. ②제 2 회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 26,500,000,000 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2022년 01월 13일 전환사채 만기일 2025년 01월 13일 이자율 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 1% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 102.00000%~102.74863% 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. 전환청구기한 2023년 01월 13일~2025년 01월 06일 전환가액(조정전) 발행시 전환가액 34,144원시가하락에 따른 최저 조정가액 23,901원 전환가액(조정후)(*1) 발행시 전환가액 3,793원시가하락에 따른 최저 조정가액 2,655원 (*1) 2022년 6월 2일 소유주식 1주당 신주 8주의 비율로 무상증자가 결정됨에 따라 조정하였습니다. 24.4 당분기 중 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 54,600,000천원 중 7,500,000천원이 보통주로 전환되었습니다.24.5 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행 시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식 시점 이후의 공정가치 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만약 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 관련 회계처리가 변경될수 있습니다. 25. 확정기여제도 25.1 당분기 및 전분기 중 확정기여제도 등과 관련하여 당사가 인식한 비용은 각각 518,789천원 및 696,050천원입니다. 25.2 당사는 5년이상 근속한 임직원에게 포상금을 지급하고 있으며, 관련하여 2,308천원을 당분기 영업비용으로 처리하였습니다. 26. 자본금과 자본잉여금 26.1 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 500,000,000 100,000,000 주당금액 100 100 보통주발행주식수 78,600,340 70,530,327 보통주자본금 7,860,034 7,053,033 26.2 당분기 및 전분기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 7,053,033 765,187 주식선택권 행사 32,307 15,429 무상증자 - 6,244,922 전환권 행사 774,694 - 기말 7,860,034 7,025,538 26.3 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 53,983,734 23,476,235 자기주식처분이익 875,704 875,704 합계 54,859,438 24,351,939 26.4 당분기 및 전분기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 24,351,939 29,661,217 주식선택권 행사 166,991 841,176 무상증자 - (6,292,667) 전환권 행사 30,340,508 - 기말 54,859,438 24,209,726 27. 기타자본 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 전환권대가 5,146,070 7,475,485 주식선택권 829,626 474,065 기타포괄손익 2,689,020 (389,288) 합계 8,664,716 7,560,262 28. 이익잉여금 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금(주1) 271,252 271,252 미처분이익잉여금 28,472,449 26,485,295 합 계 28,743,701 26,756,547 (주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 29. 주식기준보상 29.1 당사는 2022년 3월 15일에 일부 직원에게 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 권리부여일 2022년 03월 15일 주식선택권 공정가치 7,829원 주식선택권 공정가치(조정후)(*1) 869원 부여주식수 900,000주 권리행사가능주식수 900,000주 행사가격 28,798원 행사가격(조정후)(*1) 3,199원 행사가능기간 2024년 3월 16일~2029년 03월 15일 가득조건 용역제공조건: 2년 (*1) 2022년 6월 2일 소유주식 1주당 신주 8주의 비율로 무상증자가 결정됨에 따라 조정하였습니다. 29.2 당사가 부여한 주식선택권의 주당 보상원가 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 29,150원 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 (조정후)(*1) 3,238원 무위험이자율 0.0229 기대행사기간 2.5 년 예상주가변동성 0.3893 주당 보상원가 7,829원 주당 보상원가(조정후)(*1) 869원 (*1) 2022년 6월 2일 소유주식 1주당 신주 8주의 비율로 무상증자가 결정됨에 따라 조정하였습니다. 29.3 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초잔액 474,065 113,622 보상원가의 인식 371,677 204,888 주식매수선택권 행사 (16,116) (69,751) 기말잔액 829,626 248,759 30. 영업수익 당분기 및 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 용역매출 4,731,798 19,277,112 9,369,444 30,679,075 상품매출 - 326,494 2,969,135 7,435,300 기타매출 1,404,658 4,292,674 1,083,505 3,217,251 합계 6,136,456 23,896,280 13,422,084 41,331,626 31. 영업비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상풍 매입 - - 4,265,488 7,653,836 재고자산의 증감 - 225,032 (1,152,977) (1,208,292) 급여 2,235,676 6,662,610 2,550,367 7,217,226 주식보상비용 133,046 371,677 204,888 204,888 퇴직급여 171,285 518,789 191,028 696,050 복리후생비 213,773 677,580 246,083 659,657 여비교통비 27,100 76,508 25,905 84,625 접대비 46,342 131,876 78,321 184,957 통신비 6,821 21,211 8,011 26,766 수도광열비 131,558 401,728 40,477 254,567 전력비 276,926 593,150 262,805 513,660 세금과공과금 89,178 465,031 200,295 406,573 감가상각비 716,475 2,081,981 749,764 2,158,487 지급임차료 - - (2,588) 1,447 수선비 10,951 247,118 54,925 277,634 보험료 47,786 155,875 51,120 155,994 차량유지비 42,832 125,330 35,530 124,790 경상연구개발비 131,392 430,085 452,741 1,065,849 운반비 2,796 12,576 113,222 288,393 교육훈련비 11,769 39,699 17,949 24,009 도서인쇄비 1,103 10,982 2,827 31,001 포장비 - - 23,110 49,290 사무용품비 4,369 8,821 2,978 8,810 소모품비 15,912 57,408 76,807 191,720 지급수수료 505,594 1,270,020 528,579 1,364,147 판매촉진비 - - - - 광고선전비 36,205 111,062 27,046 175,988 대손상각비(환입) (102,174) (83,032) 359,653 348,085 감가상각비(사용권자산) 61,581 185,528 212,350 619,916 무형자산상각비 16,784 47,278 13,244 33,903 협회비 - - - - 외주비 2,858,170 9,371,496 3,735,012 11,765,052 연구소모품비 603,301 1,676,879 779,820 2,461,164 잡비 - 5,586 4,546 7,605 합계 8,296,551 25,899,884 14,159,326 37,847,797 32. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 수입임대료 64,500 193,500 88,044 258,744 기타의대손상각비환입 - 121,893 - 1,000 종속기업투자처분이익 - - - - 유형자산처분이익 - 37 859 859 잡이익 137 11,513 1,739 23,290 소계 64,637 326,943 90,642 283,893 기타비용 기부금 1,950 5,850 450 118,200 기타의대손상각비 - - 5,712 1,192,507 유형자산폐기손실 - 1,001 - - 관계기업투자손상차손 - - - - 매각예정자산손상차손 - - - - 매각예정자산손상차손 - 1,226 - - 유형자산처분손실 6,058 9,776 - 106 잡손실 220 16,362 - 1,318 소계 8,228 34,215 6,162 1,312,131 33. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 182,288 833,952 (22,103) 598,536 외화환산이익 (26,989) 1,276 34,703 57,149 외환차익 30,904 31,256 - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 101,440 597,937 128,870 137,621 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 542,939 1,546,881 308,382 308,382 금융보증부채환입 - - - - 리스해지이익 - 5,085 - 3,229 소계 830,582 3,016,387 449,852 1,104,917 금융비용 이자비용 744,279 2,636,765 1,090,141 3,086,801 외화환산손실 - - - 208 외환차손 - 316 - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - - 210,588 파생상품처분손실 - - - - 소계 744,279 2,637,081 1,090,141 3,297,597 34. 금융상품의 범주별 분류 및 손익 34.1 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 당기손익인식금융부채 현금및현금성자산 - 5,095,073 - - - 단기금융자산 - 30,000,000 - - - 매출채권 - 2,972,584 - - - 기타채권 - 259,137 - - - 장기기타채권 - 1,809,510 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 26,894,676 - - 당기손익-공정가치측정 금융자산 51,442,722 - - - - 매입채무 - - - 1,061,980 - 단기차입금 - - - - - 유동성장기부채 - - - 448,332 - 전환사채 - - - 52,051,792 - 기타채무 - - - 950,276 - 리스부채(유동) - - - 227,294 - 장기차입금 - - - 5,017,494 - 장기기타채무 - - - - - 리스부채(비유동) - - - 228,794 - 합계 51,442,722 40,136,304 26,894,676 59,985,962 - (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 현금및현금성자산 13,732,122 - - - 단기금융자산 55,000,000 - - - 매출채권 5,174,742 - - - 기타채권 2,645,380 - - - 장기기타채권 963,862 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 6,987,235 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 32,569,971 - - 매입채무 - - - 931,167 유동성장기부채 - - - 3,224,174 기타채무 - - - 2,628,386 리스부채(유동) - - - 247,977 장기차입금 - - - 7,465,826 전환사채(비유동) - - - 78,444,847 장기기타채무 - - - 5,000 리스부채(비유동) - - - 245,175 합계 77,516,106 32,569,971 6,987,235 93,192,552 34.2 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융자산 상각후 원가측정 금융부채 당기손익인식금융부채 이자수익 - 833,951 - - 외화환산이익 - 1,276 - - 외환차익 - 31,256 - - 공정가치측정금융자산 평가이익 597,937 - - - 기타의대손충당금환입 - 121,893 - - 리스해지이익 - - 5,085 - 이자비용 - - 2,636,765 - 외화환산손실 - - - - 외환차손 - - 316 - 대손상각비 - - - - 기타의대손상각비 - - - - 공정가치측정금융자산 평가손실 - - - - 합계 597,937 988,376 2,642,166 - (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융자산 상각후 원가측정 금융부채 당기손익인식금융부채 이자수익 - 620,639 - - 외화환산이익 - 22,446 - - 외환차익 - - - - 공정가치측정금융자산 평가이익 137,621 - - - 기타의대손충당금환입 - 1,000 - - 리스해지이익 - - 3,229 - 이자비용 - - (3,086,801) - 외화환산손실 - - - - 외환차손 - - (208) - 대손상각비 - (348,085) - - 기타의대손상각비 - (1,192,507) - - 공정가치측정금융자산 평가손실 (210,588) - - - 합계 (72,967) (896,507) (3,083,780) - 35. 법인세비용 당사의 당분기 및 전분기 법인세비용은 분기법인세비용에서 과거기간 분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기는 법인세차감전순손익이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 66.83%입니다. 36. 주당이익 36.1 기본주당이익 기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 분기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산되었습니다. 당분기 및 전분기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 내역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순손실 (1,951,915,482) (1,235,698,265) (1,333,545,897) (918,356,921) 가중평균유통보통주식수(주1) 76,075,934 76,075,934 69,874,489 69,874,489 기본주당순이익 (26) (16) (19) (13) (주1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 내역 당분기 전분기 주식수(주) 가중치(일) 적수 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 70,530,327 16 1,128,485,232 68,866,812 73 5,027,277,276 기중증감 73,068,544 13 949,891,072 70,097,877 16 1,121,566,032 기중증감 73,411,190 9 660,700,710 70,255,377 184 12,926,989,368 기중증감 73,734,263 5 368,671,315 - - - 기중증감 73,755,348 9 663,798,132 - - - 기중증감 74,348,389 19 1,412,619,391 - - - 기중증감 75,046,859 2 150,093,718 - - - 기중증감 75,600,364 14 1,058,405,096 - - - 기중증감 75,613,542 23 1,739,111,466 - - - 기중증감 76,575,586 32 2,450,418,752 - - - 기중증감 76,588,764 15 1,148,831,460 - - - 기중증감 76,601,942 40 3,064,077,680 - - - 기중증감 78,600,340 76 5,973,625,840 분기말 소계 20,768,729,864 소계 19,075,832,676 일수 ÷ 273 ÷ 273 가중평균유통보통주식수 76,075,934 69,874,845 36.2 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 당사는 당분기 중 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 37. 현금흐름표 37.1 당분기 및 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 1. 분기순이익 (1,235,698) (918,357) 2. 조정항목 1,343,286 8,751,145 이자비용 2,636,765 3,086,801 주식보상비용 371,677 204,888 법인세비용 (95,872) 836,508 투자부동산감가상각비 5,270 13,847 유형자산감가상각비 2,262,239 2,764,556 무형자산감가상각비 47,278 33,903 대손상각비(환입) (83,032) 348,085 기타의대손상각비 - 1,191,507 재고자산평가손실 (705,980) 512,985 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,144,819) 72,967 유형자산처분손실 10,777 (754) 무형자산처분손실 1,226 - 지분법손실 - 344,765 이자수익 (833,952) (598,536) 외화환산손익 (1,276) (57,149) 유형자산처분이익 (37) - 기타의대손충당금환입 (121,893) - 금융보증충당부채환입 - - 리스해지이익 (5,085) (3,229) 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 4,695,072 (2,480,158) 매출채권 2,285,189 339,272 미수금 2,326,432 (102,939) 선급금 (96,397) 784,011 공사선급금 - 429,392 선급비용 (19,030) (11,319) 상품 931,012 (1,530,829) 반품재고회수권 - (4,487) 매입채무 130,813 607,316 미지급금 (991,533) 218,956 미지급비용 (9,484) 168,156 예수금 (44,705) (128,343) 선수금 182,775 (3,265,219) 반품충당부채 - 15,875 4. 합 계(1+2+3) 4,802,660 5,352,630 37.2 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 선급금의 관계기업투자 대체 - 700,000 사용권자산 인식 242,094 417,845 리스 중도해지 78,146 153,862 시설장치와 복구충당부채의 계상 - 15,400 건설중인자산 대체 7,000 511,284 리스부채의 유동성분류 168,694 159,205 전환사채 발행으로 전환권대가 인식 2,329,415 6,445,430 무상증자 - 6,244,922 37.3 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 당분기말 증가 감소 이자비용 등 단기차입금 - - - - - 유동성장기부채 3,224,174 - (3,224,174) 448,332 448,332 장기차입금 7,465,826 - (2,000,000) (448,332) 5,017,494 전환사채 78,444,847 - - (26,393,054) 52,051,793 리스부채 493,151 - (189,378) 152,314 456,087 임대보증금 65,000 - - - 65,000 합 계 89,692,998 - (5,413,552) (26,240,740) 58,038,706 (단위: 천원) 구 분 전기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 전분기말 증가 감소 이자비용 등 단기차입금 1,000,000 - - - 1,000,000 유동성장기부채 3,000,000 - - - 3,000,000 장기차입금 10,690,000 - - - 10,690,000 전환사채 - 81,100,000 - (4,636,434) 76,463,566 리스부채 1,039,085 - (416,131) 266,816 889,770 임대보증금 88,500 - - - 88,500 합 계 15,817,585 81,100,000 (416,131) (4,369,618) 92,131,836 38. 특수관계자거래 38.1 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜,에이치엘비테라퓨틱스㈜ 에이치엘비㈜(최대주주) 종속기업 새론바이오(주), 브이에스팜㈜ ㈜새론바이오, 브이에스팜㈜ 관계기업 ㈜파미노젠 ㈜파미노젠, 알파벳 기타특수관계자 Elevar Therapeutics, Inc., Immunomic Therapeutics, Inc., 에이치엘비인베스트먼트㈜, 에이치엘비이엔지㈜, Hyundai Lifeboats Shanghai PTE.LTD, 대해선박기술(구.㈜디에이치) ㈜지트리파마슈티컬, ReGenTree, LLC, Oblato, Inc. ㈜화진메디칼, ㈜화진메디스, 에스제이팜,에이치엘비셀, 에이치엘비생명과학 알앤디, 에이치엘비일렉, 에이치엘비네트웍스, LSK인베스트먼트, 에포케, 에이치엘비글로벌, 에이치엘비사이언스, 프레시코, 코아바이오, 에이치엘비제약, 바다중공업,펭귄오션레저, 현대앤코스모스요팅,동물진료법인 페톰스의료재단, (주)노터스 생명과학 Elevar Therapeutics, Inc., Immunomic Therapeutics, Inc., 에이치엘비인베스트먼트㈜, ㈜화진메디칼, ㈜화진메디스, Hyundai Lifeboats Shanghai PTE.LTD, ㈜디에이치, 에이치엘비생명과학㈜, 에이치엘비테라퓨틱스㈜, Verismo Therapeutics, Inc., 바다중공업㈜, 현대요트㈜, 에이치엘비글로벌㈜, 에이치엘비제약㈜, HLB사이언스㈜, ㈜엘에스케이인베스트먼트, ㈜고션, 에이치엘비일렉㈜, 에이치엘비네트웍스㈜, Hyundai Lifeboats Singapore Pte. Ltd, 오티에스중공업㈜, 현대코스모스요팅㈜, ㈜신화어드밴스, 에이치엘비엘이디㈜, 에이치엘비에너지㈜, ㈜펭귄오션레저, 에이치엘비생활건강㈜, 에이치엘비셀㈜, ㈜프레시코, ㈜코아바이오, 에포케㈜, 지트리파마슈티컬, REGENTREE, OBLATO, 동물진료법인 페톰스의료재단,바다엔지니어링㈜, ㈜베리스모테라퓨틱스 아시아, 에이치엘비생명과학알앤디㈜, 에이치엘비아이알밤제1호투자조합, 에임㈜, 에임텍㈜주요경영진 38.2 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 새론바이오㈜ 133,227 756,889 122,867 1,049,334 브이에스팜㈜ 6,004 32,274 22,398 50,558 ㈜온힐 - - (5,519) 44,569 관계기업 ㈜알파벳 - - 3,651 14,115 기타의 특수관계자 (주)프레시코 - 114 - 18 에이치엘비셀㈜ 38,800 - 23,867 - 에이치엘비생명과학알앤디㈜ 111,500 - - - 에이치엘비㈜헬스케어 - 1,118 - - 동물진료법인 페톰스동물의료재단 33,200 6,084 6,330 - 에이치엘비사이언스㈜ 80,962 - - - 에이치엘비제약㈜ 3,775 - 13,571 - 에이치엘비인베스트먼트(주) - 174,533 - - 에이치엘비㈜서울사무소 - 6,000 - - 합계 407,467 977,011 187,164 1,158,594 38.3 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당분기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 종속기업 새론바이오㈜ 12,211 249,012 1,188 94,656 브이에스팜㈜ - 19,905 - 21,046 ㈜온힐 - - 409,753 4,452 ㈜온힐펫 - - 1,533,654 관계기업 ㈜알파벳 - - 381 ㈜비고앤세이지코리아 - - 578,771 기타의특수관계자 에이치엘비셀㈜ 8,690 - - 6,241 에이치엘비생명과학㈜ - - - 30,891 에이치엘비생명과학알앤디㈜ - - 22,000 - 에이치엘비네트웍스㈜ - - - 11,288 에이치엘비테라퓨틱스㈜ - - - 12,559 에이치엘비㈜ - 1,036 - 129,697 에이치엘비제약㈜ 4,152 - - - 에이치엘비사이언스㈜ 7,883 - - - 동물진료법인 페톰스동물의료재단 36,520 - - - 에이치엘비㈜서울사무소 - 6,600 - - 합계 69,456 276,553 2,545,747 310,830 (*1) (주)온힐과 (주)온힐펫은 전기 중 처분되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) (주)알파벳은 전기 중 매각예정자산으로 분류되어 관계기업에서 제외되었고, 당분기 중 매각되었습니다.(*3) (주)비고앤세이지코리아는 전기 중 처분되어 관계기업에 제외되었으며, 대여금과 관련하여 대손충당금 578,771천원을 설정하고 있습니다. 38.4 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 전환사채 취득 출자(지분투자) 기타의특수관계자 HLB사이언스㈜ (*) 2,000,000 3,000,000 HLB이노베이션㈜ - 1,999,999 HLB파나진㈜ - 10,999,997 합계 2,000,000 15,999,996 (*) 회사는 당기 중 HLB사이언스(주)가 발행한 전환사채 2,000백만원을 취득하고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 최대주주인 에이치엘비(주)에게 제 1 회 무기명식 무보증 사모 전환사채 관련하여 매도청구권을 부여하였습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 출자 (지분투자) 대여 회수 종속기업 브이에스팜(주) - 92,500 - (주)온힐 3,050,000 3,050,000 5,000,000 관계기업 (주)알파벳 - - 999,653 기타의특수관계자 우리사주조합 - 424,350 - 합계 3,050,000 624,350 5,999,653 38.5 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기부등본상에 등재되어 있는 사내이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 304,833 535,393 퇴직급여 25,403 47,115 합계 330,236 582,507 38.6 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다. 38.7 당분기말 현재 특수관계자가 당사를 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다. 39. 우발부채 및 약정사항 39.1 당분기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD) 약정내용 금융기관 약정한도액 사용액 담보 보증 운전자금대출 KEB하나은행 2,000,000 - 토지, 건물 - 신용장발행(일람불) KEB하나은행 400 177 토지, 건물 - 중소진흥기금 신한은행 2,690,000 2,690,000 토지, 건물 - 운영자금대출 한국산업은행 3,000,000 3,000,000 토지, 건물 - 한편, 당사는 서울보증보험으로부터 1,191,226천원의 이행보증을 제공받고 있습니다. 39.2 당분기말 현재 당사는 KB손해보험 및 한화손해보험의 화재보험, 삼성화재해상보험의 가스사고배상책임보험 및 승강기사고배상책임보험, 현대해상화재보험 및 DB손해보험의 자동차보험에 가입되어 있습니다. 39.3 당분기말 현재 당사가 보유한 투자조합(당기손익-공정가치측정금융자산)과 관련한 출자약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총 출자약정액 납입 누적출자금 추가출자금 약정기간 마이다스동아 바이오내비게이터 투자조합 1,000,000 760,000 240,000 조합성립 후 5년 BNH-POSCO 바이오헬스케어투자조합 800,000 800,000 - 조합성립 후 5년 프리미어 글로벌 이노베이션 2호조합 2,000,000 1,680,000 320,000 조합성립 후 8년 비엔에이치4호기술금융 투자조합 2,000,000 2,000,000 - 조합성립 후 8년 T3일자리사모투자합자회사 500,000 451,850 48,150 조합성립 후 8년 마그나그린펀드 500,000 300,000 200,000 조합성립 후 8년 에이치엘비아이 알밤 제1호투자조합 1,800,000 1,000,000 800,000 조합성립 후 7년 HLB사이언스(주) (CB) 2,000,000 2,000,000 - 합계 10,600,000 8,991,850 1,608,150 40. 공정가치 서열체계 40.1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 40.2 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치측정금융자산 18,993,095 4,656,056 54,688,247 78,337,398 합계 18,993,095 4,656,056 54,688,247 78,337,398 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치측정금융자산 215,160 23,526,885 15,815,160 39,557,205 합계 215,160 23,526,885 15,815,160 39,557,205 40.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 당분기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 51,442,722 12,569,635 3 DCF모형 추정현금흐름, 할인율 등 순자산가치법 순자산가치 시장접근법 최근거래가격 등 현재가치법 신용위험이 반영된 할인율 T-F 모형(Tsiveriotis-Fernandes Model) 기초자산가격, 변동성 등 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,656,056 23,526,885 2 코넥스시장가격 비활성시장의 공시가격 3,245,525 3,245,525 3 DCF모형 추정현금흐름, 할인율 등 순자산가치법 순자산가치 시장접근법 최근거래가격 등 합계 59,344,303 39,342,045 41. 재무위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험 및 이자율위험),신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다. 당사의 경영진은 각 위험별 관리절차가 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있으며, 위험관리부서 및 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 41.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험으로 구성되어 있습니다. 41.1.1 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 14,417 - 324,568 - EUR 18,311 - 5,547 - 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,442 (1,442) 32,457 (32,457) EUR 1,831 (1,831) 555 (555) 41.1.2 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 변동이자율: 차입금 5,465,826 10,690,000 당분기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 100bp 상승 100bp 하락 당기 세전이익 (54,658) 54,658 41.2 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다. 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 당사는 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다. 41.2.1 당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 5,095,073 13,732,122 단기금융상품 30,000,000 55,000,000 매출채권(대손충당금 차감전 총계기준) 4,695,078 6,980,268 기타채권(대손충당금 차감전 총계기준) 2,915,805 5,418,578 장기기타채권(대손충당금 차감전 총계기준) 3,036,340 2,178,023 합계 45,742,296 83,308,991 41.3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이상5년 미만 5년 이상 합계 매입채무 1,061,980 - - 1,061,980 기타채무 1,624,189 - - 1,624,189 차입금 3,647,705 1,946,362 227,669 5,821,736 리스부채 268,006 242,038 - 510,044 전환사채 52,825,800 - - 52,825,800 합 계 59,427,680 2,188,400 227,669 61,843,749 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이상5년 미만 5년 이상 합계 매입채무 931,167 - - 931,167 기타채무 2,628,407 5,000 - 2,633,407 차입금 3,224,174 6,793,328 672,498 10,690,000 리스부채 247,976 245,175 - 493,151 전환사채 - 81,100,000 - 81,100,000 합 계 7,031,724 88,143,503 672,498 95,847,725 41.4 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위해 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 차입금총계 57,517,618 89,134,847 차감: 현금및현금성자산 (5,095,073) (13,732,122) 순차입금 52,422,545 75,402,725 자본총계 98,895,391 67,708,935 순자본차입금비율 53.01% 114.73% 42. 보고부문별 정보 당사는 기업회계기준서 1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 별도 재무제표에는 공시하지 않았습니다. 43. 재무제표의 재작성당사는 전기 재무제표에 다음과 같은 오류사항을 발견하였으며, 비교표시된 전기 재무상태표는 이러한 수정사항을 수정하여 재작성하였습니다. 43.1 과거 재무제표의 재작성과 관련된 오류사항은 다음과 같습니다. 구분 발생원인과 내용 전환권대가에 대한 법인세 효과 과대계상 전환사채 발행시 인식한 전환권대가에 대한 법인세효과 오류로 법인세비용 및 이연법인세부채가 과대계상되었습니다. 43.2 비교표시된 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 전기말 (2022년 12월 31일 현재) 이전보고금액 조정금액 재작성금액 비유동자산 54,111,133 1,935,286 56,046,419 자산총계 161,298,796 1,935,286 163,234,082 비유동부채 86,212,716 (51,868) 86,160,848 부채총계 95,577,016 (51,868) 95,525,148 이익잉여금 26,756,547 1,987,154 28,743,701 자본총계 65,721,781 1,987,154 67,708,935 4. 재무제표 재무상태표 제 12 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 11 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 3분기말 제 11 기말 자산 유동자산 81,426,518,784 107,187,663,623 현금및현금성자산 5,095,072,632 13,732,122,365 단기금융상품 30,000,000,000 55,000,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 42,599,938,102 27,191,307,831 매출채권 2,972,584,579 5,174,741,905 재고자산 225,032,073 기타채권 259,136,671 2,645,380,590 기타유동자산 336,522,536 221,095,259 당기법인세자산 163,264,264 매각예정자산 2,997,983,600 비유동자산 80,246,537,156 56,046,418,823 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,809,510,464 963,862,318 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 26,894,676,138 6,987,234,976 당기손익-공정가치측정금융자산 8,842,784,154 5,378,662,527 종속기업투자 1,802,855,514 1,802,855,514 투자부동산 578,467,783 583,737,756 유형자산 38,153,038,620 37,604,987,279 무형자산 758,830,124 789,792,497 이연법인세자산 1,406,374,359 1,935,285,956 자산총계 161,673,055,940 163,234,082,446 부채 유동부채 57,534,576,827 9,364,300,107 매입채무 1,061,980,319 931,166,959 유동성장기부채 448,332,000 3,224,174,000 기타채무 1,627,389,302 2,628,407,014 기타 유동부채 2,117,789,619 1,979,719,746 리스부채 227,293,404 247,976,833 당기법인세부채 352,855,555 유동성전환사채 52,051,792,183 비유동부채 5,246,288,457 86,160,847,709 장기차입금 5,017,494,000 7,465,826,000 전환사채 78,444,847,096 장기기타채무 5,000,000 비유동 리스부채 228,794,457 245,174,613 부채총계 62,780,865,284 95,525,147,816 자본 자본금 7,860,034,000 7,053,032,700 자본잉여금 54,859,437,756 24,351,938,761 기타자본구성요소 8,664,716,344 7,560,262,348 이익잉여금(결손금) 27,508,002,556 28,743,700,821 자본총계 98,892,190,656 67,708,934,630 자본과부채총계 161,673,055,940 163,234,082,446 포괄손익계산서 제 12 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 11 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 12 기 3분기 제 11 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 6,136,455,965 23,896,279,694 13,422,085,272 41,331,626,423 영업비용 8,296,551,023 25,899,884,188 14,159,323,311 37,847,795,007 영업이익(손실) (2,160,095,058) (2,003,604,494) (737,238,039) 3,483,831,416 기타이익 64,637,076 326,942,749 90,642,761 283,893,898 기타손실 8,228,051 34,215,055 6,161,624 1,312,130,440 금융수익 830,581,957 3,016,387,097 449,851,671 1,104,917,603 금융원가 744,278,651 2,637,080,683 1,090,140,475 3,297,596,382 지분법손익 (40,500,191) (344,765,021) 법인세비용차감전순이익(손실) (2,017,382,727) (1,331,570,386) (1,333,545,897) (81,848,926) 법인세비용(수익) (65,467,245) (95,872,121) 836,507,995 당기순이익(손실) (1,951,915,482) (1,235,698,265) (1,333,545,897) (918,356,921) 기타포괄손익 (2,780,010,791) 2,503,078,887 1,141,223,411 총포괄손익 (4,731,926,273) 1,267,380,622 (1,333,545,897) 222,866,490 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (26.0) (16.0) (19.0) (13.0) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (26.0) (16.0) (19.0) (13.0) 자본변동표 제 12 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 11 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 765,186,800 29,661,217,058 (261,536,108) 30,995,887,559 61,160,755,309 당기순이익(손실) (918,356,921) (918,356,921) 전환권 행사 주식선택권 행사 15,428,500 841,175,854 856,604,354 배당금지급 (1,530,373,600) (1,530,373,600) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 1,141,223,411 1,141,223,411 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 (257,666,782) 257,666,782 무상증자 6,244,922,400 (6,292,667,180) (47,744,780) 전환사채 발행 6,445,430,037 6,445,430,037 주식선택권 부여 135,137,524 135,137,524 2022.09.30 (기말자본) 7,025,537,700 24,209,725,732 7,202,588,082 28,804,823,820 67,242,675,334 2023.01.01 (기초자본) 7,053,032,700 24,351,938,761 7,560,262,348 28,743,700,821 67,708,934,630 당기순이익(손실) (1,235,698,265) (1,235,698,265) 전환권 행사 774,694,000 30,340,507,777 (2,329,414,974) 28,785,786,803 주식선택권 행사 32,307,300 166,991,218 (16,116,127) 183,182,391 배당금지급 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 3,078,308,128 3,078,308,128 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 무상증자 전환사채 발행 주식선택권 부여 371,676,969 371,676,969 2023.09.30 (기말자본) 7,860,034,000 54,859,437,756 8,664,716,344 27,508,002,556 98,892,190,656 현금흐름표 제 12 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 11 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 12 기 3분기 제 11 기 3분기 영업활동현금흐름 4,786,696,585 4,139,477,217 영업활동으로 창출된 현금흐름 4,802,660,642 5,352,630,165 이자수취 934,828,390 582,854,683 이자지급(영업) (230,319,977) (287,164,093) 법인세환급(납부) (720,472,470) (1,508,843,538) 투자활동현금흐름 (8,194,652,571) (78,590,024,127) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 300,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 21,577,216,662 16,456,904,068 임차보증금의 감소 1,047,260,394 92,968,000 단기금융상품의 감소 60,000,000,000 대여금의 감소 168,150,000 3,716,850,000 유형자산의 처분 35,681,860 매각예정자산의 처분 2,997,983,600 2,183,000,000 임차보증금의 증가 (810,577,394) (465,509,900) 단기금융상품의 증가 (35,000,000,000) 대여금의 증가 (1,200,000,000) (3,050,000,000) 유형자산의 취득 (2,687,679,818) (1,351,401,855) 당기손익인식금융자산의 증가 (38,305,150,000) (86,970,990,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 (15,999,996,665) (2,935,086,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (299,653,200) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (5,000,000,000) 무형자산의 취득 (17,541,210) (1,267,105,240) 재무활동현금흐름 (5,230,369,463) 77,677,373,915 주식매수선택권의 행사 183,182,391 786,853,500 전환사채의 발행 81,100,000,000 리스부채의 상환 (189,377,854) (631,361,205) 유동성장기차입금의 상환 (3,224,174,000) (1,000,000,000) 단기차입금의 상환 (1,000,000,000) 장기차입금의 상환 (2,000,000,000) 무상증자 (47,744,780) 배당금지급 (1,530,373,600) 현금및현금성자산의순증가(감소) (8,638,325,449) 3,226,827,005 현금의 환율변동효과 1,275,716 57,149,215 기초현금및현금성자산 13,732,122,365 4,106,089,633 기말현금및현금성자산 5,095,072,632 7,390,065,853 5. 재무제표 주석 제 12 기 분기 : 2023년 09월 30일 현재 제 11 기 : 2022년 12월 31일 현재 에이치엘비바이오스텝 주식회사(구. 주식회사 노터스)와 그 종속기업 1. 일반 사항 지배기업인 에이치엘비바이오스텝 주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배회사의 개요 지배기업은 2012년 4월에 설립되어 동물 임상의학 연구업, 수의학 임상 교육사업, 실험동물을 이용한 연구대행 서비스업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 연결회사는 인천광역시 연수구 아카데미로79번길 38에 주사무소를 두고 있습니다. 연결회사는 2019년 11월 27일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 설립 후 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 7,860백만원입니다. 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주(주) 지분율(%) 에이치엘비(주) 12,650,832 16.10 김도형 11,016,327 14.02 에이치엘비테라퓨틱스(주) 1,606,500 2.04 기타 53,326,681 67.85 합계 78,600,340 100.00 (2) 종속기업의 개요 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 주요영업활동 소재지 사용재무제표일 지분율(%) 당분기말 전기말 ㈜새론바이오 도매업 한국 9월 30일 60 60 브이에스팜㈜ 도매업 한국 9월 30일 66.2 66.2 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기말 당분기 자산총계 부채총계 매출액 분기순손익 ㈜새론바이오 5,406,249 2,667,305 7,028,680 454,579 브이에스팜㈜ 4,462,189 1,666,112 8,090,150 25,702 2. 재무제표 작성기준 연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2023년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결회사의 분기연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결회사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 연결재무상태표를 수정표시하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책 3.1 관계기업 및 공동기업투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결회사는 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리 하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회 계정책의 적용을 위해 필요한 경우 연결재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간 말에 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동 기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공 동기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 3.2 유동성/비유동성 분류 연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 3.3 공정가치 측정 연결회사는 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산과 같은금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다. 매 보고기간말에 연결회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 연결회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다. 연결회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 3.4 외화환산 연결회사는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.5 유형자산 토지 및 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 건물 20년 구축물 5년 의료기기 5년 기타의 유형자산 5년 유형자산의 내용연수, 잔존가치 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결회사는 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 3.6 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 3.7 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 3.8 금융자산의 분류 1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 3.9 전환사채 연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 3.10 매각예정비유동자산과 중단영업 연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 연결회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 3.11 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. (1) 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 확정급여제도 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적 손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비의 항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.12 주식기준보상거래 연결회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다. 3.13 수익인식 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결회사는 비임상CRO, 연구시설구축 등의 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사의 비임상CRO, 연구시설구축사업은 의약품, 식품, 화학물질, 화장품 등 신물질을 탐색하고 개발하는 모든 과정에서 요구되는 광범위한 연구개발 용역 및 실험실 시설의 구축 등 전반에 걸친 용역을 제공하고 그 대가를 수익의 기반으로 하는 연구개발서비스사업으로 용역의 완성을 위해서 짧게는 수주, 길게는 1년이상의 기간이 소요됩니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행 의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 3.14 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 3.15 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 3.16 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 4.1 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조 개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 4.2 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각 개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 4.3 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가 개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 5. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결회사의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 41), 민감도 분석(주석 41) 등이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 5.1 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 5.2 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 5.3 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 6. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 6.1 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 6.2 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의 개정사항은 '회계추정의 변경' 에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치' 에 대한 정의를추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 6.3 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다' 는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 6.4 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 6.5 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 6,067,911 14,873,108 소계 6,067,911 14,873,108 단기금융상품 정기예금 30,000,000 55,000,000 소계 30,000,000 55,000,000 합계 36,067,911 69,873,108 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 8. 매출채권 8.1 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 6,646,281 8,995,830 대손충당금 (2,013,005) (1,987,129) 합계 4,633,276 7,008,701 8.2 당분기 및 전분기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 1,987,129 1,401,184 대손상각비 25,876 396,229 제각 - - 기말 2,013,005 1,797,413 8.3 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 연체되지 않은 채권 4,633,276 7,008,701 6개월 미만 4,034,168 6,302,553 12개월 미만 599,109 706,148 1년 이상 - - 손상채권 2,013,005 1,987,129 6개월 미만 225,842 467,752 12개월 미만 191,661 337,169 1년 이상 1,595,502 1,182,208 합계 6,646,281 8,995,830 9. 기타채권 9.1 당분기말 및 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 대여금 211,609 1,220,000 318,150 20,000 미수수익 35,819 - 122,768 - 미수금 214,555 - 2,615,358 - 임차보증금 200,000 257,623 - 754,130 기타보증금 - 363,028 - 318,153 합계 661,983 1,840,651 3,056,276 1,092,283 9.2 상기 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 순장부금액 단기대여금 739,246 (527,637) - 211,609 미수수익 35,819 - - 35,819 미수금 2,338,222 (2,123,667) - 214,555 장기대여금 2,398,771 (1,178,771) - 1,220,000 임차보증금 270,199 - (12,576) 257,623 기타보증금 398,658 (24,208) (11,422) 363,028 장기선급금 - - - - 합계 6,180,915 (3,854,283) (23,998) 2,302,634 (단위: 천원) 구분 총 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 순장부금액 단기대여금 935,788 (617,638) - 318,150 미수수익 154,661 (31,893) - 122,768 미수금 4,739,024 (2,123,666) - 2,615,358 장기대여금 1,198,771 (1,178,771) - 20,000 임차보증금 763,199 - (9,069) 754,130 기타보증금 347,341 (24,208) (4,980) 318,153 합계 8,138,784 (3,976,177) (14,049) 4,148,559 9.3 당분기 및 전분기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 3,976,177 3,531,342 설정액 - 40,157 환입액 121,893 기말금액 4,098,070 3,571,499 10. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 상품 1,387,337 2,396,616 상품평가손실충당금 (32,630) (746,613) 합계 1,354,707 1,650,003 11. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선급금 259,484 321,667 공사선급금 196,709 117,100 선급비용 35,679 16,867 당기법인세자산 174,901 82,713 합계 666,773 538,347 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12.1 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분증권) 상장주식 23,649,151 3,741,710 비상장주식 3,245,525 3,245,525 합 계 26,894,676 6,987,235 12.2 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기: 매도가능금융자산)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 6,987,235 5,284,544 취득 15,999,997 2,935,086 처분 - (232,178) 평가 3,907,444 1,205,512 기말금액 26,894,676 9,192,964 13. 당기손익-공정가치측정금융자산 13.1 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동항목(*) 증권 35,101,440 20,000,335 지분증권 3,384,477 3,384,477 전환사채 562,425 536,950 전환상환우선주 3,551,596 3,269,546 소 계 42,599,938 27,191,308 비유동항목 투자조합 6,658,432 5,378,663 전환사채 2,184,353 - 저축성보험 483,687 441,796 소 계 9,326,472 5,820,459 합 계 51,926,410 33,011,767 13.2 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 33,011,767 12,107,742 취득 38,350,823 71,015,602 처분 (20,030,335) (456,904) 평가 594,154 (94,610) 기말금액 51,926,409 82,571,829 14. 관계기업투자 14.1 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)파미노젠(*) 한국 의학 및 약학 연구 개발업 33.97 - 33.97 - (*) 전기 중 ㈜파미노젠에 대하여 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. 14.2 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 기말 합계 - - - - (단위: 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 기말 (주)알파벳 - 999,653 - 999,653 (주)파미노젠 1,890,995 - (344,765) 1,546,230 합계 1,890,995 999,653 (344,765) 2,545,883 15. 투자부동산 15.1 당분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 1,601,924 658,440 2,260,364 취득금액 - - - 처분 - - - 분기말금액 1,601,924 658,440 2,260,364 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (14,433) (14,433) 감가상각비 - (14,942) (14,942) 처분 - - - 기말금액 - (29,375) (29,375) 순장부금액: 기초금액 1,601,924 644,007 2,245,931 기말금액 1,601,924 629,065 2,230,989 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 1,185,983 370,269 1,556,252 취득금액 - - - 처분 - - - 분기말금액 1,185,983 370,269 1,556,252 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (3,956) (3,956) 감가상각비 - (13,847) (13,847) 처분 - - - 기말금액 - (17,803) (17,803) 순장부금액: 기초금액 1,185,983 366,313 1,552,296 기말금액 1,185,983 352,466 1,538,449 15.2 상기 투자부동산과 관련하여 당분기 중 건물임대수익 17,100천원과 건물임대수입원가 11,682천원이 발생되었습니다. 15.3 당분기말 현재 당사가 보유한 투자부동산은 인천광역시 공장이며, 공시지가는 829,049천원(전기말: 1,367,221천원)입니다. 16. 유형자산 16.1 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 15,253,060 20,930,575 3,349,599 8,370,243 1,534,048 - 49,437,525 취득금액 - - 493,960 1,176,353 292,788 1,117,200 3,080,301 처분 - - (4,700) (108,936) (283,880) - (397,516) 기말금액 15,253,060 20,930,575 3,838,859 9,437,660 1,542,956 1,117,200 52,120,310 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (2,420,027) (1,844,812) (4,802,565) (744,579) - (9,811,983) 감가상각비 - (773,386) (380,800) (981,863) (323,632) - (2,459,681) 처분 - - 1,133 66,078 258,292 - 325,503 기말금액 - (3,193,413) (2,224,479) (5,718,350) (809,919) - (11,946,161) 순장부금액: 기초금액 15,253,060 18,510,548 1,504,787 3,567,678 789,469 - 39,625,542 기말금액 15,253,060 17,737,162 1,614,380 3,719,310 733,037 1,117,200 40,174,149 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 13,417,483 20,101,325 3,317,713 7,565,666 2,835,307 511,284 47,748,778 취득금액 2,251,518 1,126,431 971,380 641,178 830,115 500,000 6,320,622 처분 - - 679,447 (185,629) (650,329) (1,011,284) (1,167,795) 기말금액 15,669,001 21,227,756 4,968,540 8,021,215 3,015,093 - 52,901,605 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (1,391,183) (1,587,821) (3,490,859) (1,411,721) - (7,881,584) 감가상각비 - (759,696) (1,251,760) (454,830) (492,751) - (2,959,037) 처분 - - - 15,714 206,240 - 221,954 기말금액 - (2,150,879) (2,839,581) (3,929,975) (1,698,232) - (10,618,667) 순장부금액: 기초금액 13,417,483 18,710,142 1,729,892 4,074,807 1,423,586 511,284 39,867,193 기말금액 15,669,001 19,076,877 2,128,959 4,091,240 1,316,861 - 42,282,938 18.2 당분기말 현재 연결회사가 보유한 토지는 경기도 구리시 사무실 및 인천광역시 연구소 부속토지 및 경기도 의왕시 사옥 등이며, 공시지가는 11,169,551천원(전기말: 10,834,337천원)입니다. 16.3 당분기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보험종류 부보금액 장부가액 보험회사 유형자산 토지, 건물, 비품 등 화재보험 26,347,821,702 33,027,673,267 한화손해보험 등 또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 손해배상책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 16.4 당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 16참조). 17. 무형자산 당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 소프트웨어 산업재산권 회원권 기타의무형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 1,253,291 313,321 1,164 592,100 - 8,226 2,168,102 취득금액 - 16,007 842 - - 692 17,541 처분금액 - - - - - (1,226) (1,226) 대체금액 - 7,692 - - - (7,692) - 기말금액 1,253,291 337,020 2,006 592,100 - - 2,184,417 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (203,944) (102,575) (583) - - - (307,102) 무형자산상각 - (48,551) (132) - - - (48,683) 기말금액 (203,944) (151,126) (715) - - - (355,785) 순장부금액: 기초금액 1,049,347 210,746 581 592,100 - 8,226 1,861,000 기말금액 1,049,347 185,894 1,291 592,100 - - 1,828,632 (단위: 천원) 구분 영업권 소프트웨어 산업재산권 회원권 기타의무형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 1,253,291 198,936 - 574,100 - 2,212 2,028,539 취득금액 4,349,981 78,010 4,631 - 1,150,000 35,179 5,617,801 기말금액 5,603,272 276,946 4,631 574,100 1,150,000 37,391 7,646,340 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (53,165) - - - - (53,165) 무형자산상각 - (34,867) (440) - - - (35,307) 기말금액 - (88,032) (440) - - - (88,472) 순장부금액: 기초금액 1,253,291 145,771 - 574,100 - 2,212 1,975,374 기말금액 5,603,272 188,914 4,191 574,100 1,150,000 37,391 7,557,868 18. 사용권자산 18.1 연결회사는 일부 유형자산에 대해 취소 불가능한 리스계약을 체결했으며, 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 감가상각 기말 건물 137,608 19,879 - (97,728) 59,759 기타유형자산 651,861 320,382 (73,061) (225,904) 673,278 합계 789,469 340,261 (73,061) (323,632) 733,037 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 감가상각 기말 건물 570,355 601,798 (91,851) (518,685) 561,617 기타유형자산 853,231 228,316 (76,323) (249,981) 755,243 합계 1,423,586 830,114 (168,173) (768,666) 1,316,860 18.2 당분기 및 전분기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 총고정리스료 이자비용 리스부채상환액 기말 건물 148,937 - - 91,800 2,835 (88,965) 59,972 기타유형자산 667,899 310,811 (77,909) 225,138 20,315 (204,823) 695,978 합계 816,836 310,811 (77,909) 316,938 23,150 (293,788) 755,950 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 총고정리스료 이자비용 리스부채상환액 기말 건물 560,870 597,197 (94,272) 518,361 12,564 (505,797) 557,999 기타유형자산 863,790 216,975 (72,941) 261,209 17,798 (243,411) 764,412 합계 1,424,660 814,172 (167,213) 779,570 30,362 (749,208) 1,322,412 18.3 당분기 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 1년 이내 348,355 398,721 1년 초과 5년 이내 407,595 418,115 합계 755,950 816,836 18.4 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전분기 사용권자산의 감가상각비 323,632 679,687 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 23,150 37,291 단기리스료 29,714 30,027 합계 376,496 747,005 19. 담보제공자산 및 사용제한예금 19.1 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 및 건물, 투자부동산 3,600,000 마이너스통장 - 하나은행 토지 및 건물 3,600,000 장기차입금 3,000,000 한국산업은행 토지 및 건물 3,600,000 장기차입금/유동성 2,465,826 신한은행 19.2 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예금종류 금융기관명 사용제한내용 금액 당분기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 국민은행 임직원 불입금(*1) 19,079 19,076 합계 19,079 19,076 (*1) 상기 사용이 제한된 보통예금은 임직원 급여에서 일정 부분 공제되어 연결회사의 계좌로 불입되는 금액으로 연결회사의 자의로 사용이 불가능 하며 임직원의 경조사비 등에 사용되는 금액입니다. 20. 기타채무 20.1 당분기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 1,305,461 8,883 2,237,090 - 미지급비용 538,570 - 533,512 8,883 임대보증금 195,000 530,000 65,000 745,000 합계 2,039,031 538,883 2,835,602 753,883 20.2 당분기 및 전분기 중 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 - - 증가 - - 감소 - - 기말 - - 21. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 예수금 173,019 154,152 선수금 2,030,008 1,851,800 부가세예수금 - 82,725 합계 2,203,027 2,088,677 22. 충당부채 당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가액 환입액 당기말 유동충당부채 반품충당부채(*1) 136,524 - (15,026) 121,498 비유동부채 복구충당부채 - - - - 유동자산 반품재고회수권 107,994 - (9,492) 98,502 (*1) 반품충당부채는 판매한 상품과 관련하여 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 매출액에 해당하는 금액을 반품충당부채로 설정하고 있으며, 반품이 예상되는 금액은 과거의 경험률을 감안하여 반품률을 추정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가액 환입액 당기말 유동충당부채 반품충당부채(*1) 191,780 13,087 15,875 220,742 비유동부채 복구충당부채 46,398 15,400 - 61,798 유동자산 반품재고회수권 160,632 11,250 - 171,882 (*1) 반품충당부채는 판매한 상품과 관련하여 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 매출액에 해당하는 금액을 반품충당부채로 설정하고 있으며, 반품이 예상되는 금액은 과거의 경험률을 감안하여 반품률을 추정하고 있습니다. 23. 차입금 23.1 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 당분기말 전기말 기업은행 운전자금 3.85 189,000 189,000 국민은행 운전자금 - - 1,500,000 KEB하나은행 운전자금 5.44 1,500,000 - 합계 1,689,000 1,689,000 23.2 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 당분기말 전기말 KEB하나은행 시설자금 - - 5,000,000 신한은행 중소진흥기금 3.1 2,465,826 2,690,000 기업은행 시설자금 - - - 산업은행 운영자금 4.84 3,000,000 3,000,000 차감: 유동성대체 (448,332) (3,224,174) 계 5,017,494 7,465,826 당분기말 현재 연결회사는 차입금 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. 24. 전환사채 24.1 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 유 동 비유동 전환사채 51,790,000 - 전환권조정(사채할인차금) (774,008) - 상환할증금 1,035,800 - 합 계 52,051,792 - 24.2 당분기말 현재 전환사채의 회차별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회 차 당분기말 유 동 비유동 전환사채 제1회 47,100,000 - 제2회 4,690,000 - 합 계 51,790,000 - 24.3 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. ① 제 1 회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 54,600,000,000 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2022년 01월 13일 전환사채 만기일 2025년 01월 13일 이자율 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 1% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 102.00000%~102.74863% 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 콜옵션(Call Option)(*1) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”라 한다)는 발행일로부터 18개월이 경과한 날인 2023년 7월 13일까지(이하 “매도청구권 행사기간”이라 한다)에 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”이라 한다)를 가진다. 또한 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. 전환청구기한 2023년 07월 13일~2025년 01월 06일 전환가액(조정전) 발행시 전환가액 34,144원 시가하락에 따른 최저 조정가액 23,901원 전환가액(조정후)(*2) 발행시 전환가액 3,793원 시가하락에 따른 최저 조정가액 2,655원 (*1) 당사는 전기 중 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 관련 매도청구권은 당사의 최대주주인 에이치엘비㈜에게 부여하였으며, 이와 관련하여 파생상품거래손실 3,017,209천원을 계상하였습니다.(*2) 전기 중 소유주식 1주당 신주 8주의 비율로 무상증자가 결정됨에 따라 조정하였습니다. ②제 2 회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 26,500,000,000 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2022년 01월 13일 전환사채 만기일 2025년 01월 13일 이자율 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 1% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 102.00000%~102.74863% 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. 전환청구기한 2023년 01월 13일~2025년 01월 06일 전환가액(조정전) 발행시 전환가액 34,144원 시가하락에 따른 최저 조정가액 23,901원 전환가액(조정후)(*1) 발행시 전환가액 3,793원 시가하락에 따른 최저 조정가액 2,655원 (*1) 2022년 6월 2일 소유주식 1주당 신주 8주의 비율로 무상증자가 결정됨에 따라 조정하였습니다. 24.4 당분기 중 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 54,600,000천원 중 7,500,000천원이 보통주로 전환되었습니다. 24.5 연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. 25. 확정급여채무 및 확정기여제도 당분기 및 전분기 중 확정기여제도 등과 관련하여 연결회사가 인식한 비용은 각각 614,218천원 및 830,570천원입니다. 26. 자본금과 자본잉여금 26.1 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 500,000,000 100,000,000 주당금액 100 100 보통주발행주식수 78,600,340 70,530,327 보통주자본금 7,860,034 7,053,033 26.2 당분기 및 전분기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 7,053,033 765,187 주식선택권 행사 32,307 15,429 무상증자 - 6,244,922 전환권 행사 774,694 - 기말 7,860,034 7,025,538 26.3 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 주식발행초과금 53,983,734 23,476,235 자기주식처분이익 875,704 875,704 합계 54,859,438 24,351,939 26.4 당분기 및 전분기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 24,351,939 29,661,217 주식선택권 행사 166,991 841,176 무상증자 - (6,292,667) 전환권 행사 30,340,508 - 기말 54,859,438 24,209,726 27. 기타자본 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식선택권 829,626 474,065 기타자본조정 (53,842) (53,842) 전환권대가 5,146,070 7,475,485 기타포괄손익 2,689,020 (389,288) 합계 8,610,874 7,506,420 28. 이익잉여금 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금(주1) 271,252 271,252 미처분이익잉여금 32,072,105 29,107,770 합 계 32,343,357 29,379,022 (주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 29. 주식기준보상 29.1 회사는 2022년 3월 15일에 일부 직원에게 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 권리부여일 2022년 03월 15일 주식선택권 공정가치 7,829원 주식선택권 공정가치(조정후)(*1) 869원 부여주식수 900,000주 권리행사가능주식수 900,000주 행사가격 28,798원 행사가격(조정후)(*1) 3,199원 행사가능기간 2024년 3월 16일~2029년 03월 15일 가득조건 용역제공조건: 2년 (*1) 2022년 6월 2일 소유주식 1주당 신주 8주의 비율로 무상증자가 결정됨에 따라 조정하였습니다. 29.2 회사가 부여한 주식선택권의 주당 보상원가 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 29,150원 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 (조정후)(*1) 3,238원 무위험이자율 2.29% 기대행사기간 2.5 년 예상주가변동성 38.93% 주당 보상원가 7,829원 주당 보상원가(조정후)(*1) 869원 (*1) 2022년 6월 2일 소유주식 1주당 신주 8주의 비율로 무상증자가 결정됨에 따라 조정하였습니다. 29.3 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초잔액 474,065 113,622 보상원가의 인식 371,677 204,888 주식매수선택권 행사 (16,116) (69,751) 기말잔액 829,626 248,759 30. 영업수익 당분기 및 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 용역매출 4,723,152 19,148,030 9,368,240 30,562,921 상품매출 4,825,306 14,656,162 11,742,085 27,594,457 기타매출 1,399,044 4,282,525 1,213,934 3,374,568 합계 10,947,502 38,086,717 22,324,259 61,531,946 31. 영업비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 3,713,135 11,792,535 10,570,989 23,226,848 급여 2,814,531 8,309,951 3,393,783 9,293,154 주식보상비용 133,046 371,677 204,888 204,888 퇴직급여 203,350 614,218 240,521 830,579 복리후생비 263,661 817,647 333,791 861,734 여비교통비 37,517 102,421 38,114 111,245 접대비 87,294 225,199 96,855 257,498 통신비 9,918 30,530 13,811 43,448 수도광열비 131,650 402,086 40,766 254,990 전력비 281,496 604,847 269,227 524,827 세금과공과금 111,672 527,784 233,463 558,852 감가상각비 740,936 2,150,991 265,198 2,204,218 감가상각비(사용권자산) 109,485 323,632 768,667 768,667 지급임차료 - 2,700 745 19,829 수선비 10,951 247,118 72,925 296,278 보험료 61,941 198,976 70,054 199,928 차량유지비 75,909 220,023 91,735 266,084 경상연구개발비 136,392 430,085 452,741 1,065,849 운반비 12,513 49,903 297,363 488,342 교육훈련비 14,069 43,292 25,376 33,601 회의비 - - 453 453 도서인쇄비 1,204 11,676 5,518 33,957 포장비 - - 61,219 87,465 사무용품비 4,369 8,821 3,810 9,733 소모품비 31,388 93,509 101,138 246,564 지급수수료 548,696 1,431,492 774,635 1,760,809 광고선전비 38,704 128,471 54,121 220,895 판매촉진비 - - 58,953 127,855 대손상각비 (105,600) 25,875 245,762 396,228 무형자산상각비 17,258 48,683 13,717 35,308 협회비 - 5,586 (3,835) 잡비 - - 8,381 8,381 외주비 2,824,283 9,318,770 3,723,926 11,745,528 연구소모품비 319,618 940,842 384,310 1,336,228 합계 12,629,386 39,479,340 22,913,120 57,520,263 32. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 수입임대료 65,700 198,300 89,244 259,944 기타의대손충당금환입 - 121,893 - 1,000 유형자산처분이익 - 2,536 859 2,535 잡이익 2,111 22,142 3,616 35,862 소계 67,810 344,870 93,719 299,341 기타비용 기부금 1,950 5,850 450 118,200 기타의대손상각비 - - 5,712 1,192,507 유형자산처분손실 6,058 9,777 47,439 47,545 유형자산폐기손실 - 1,001 - - 무형자산폐기손실 - 1,226 - - 개발비상각비 17,792 17,792 잡손실 591 31,936 91 3,588 소계 8,599 49,790 71,484 1,379,632 33. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 184,496 837,507 (26,773) 595,486 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 100,192 597,937 128,870 137,621 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 542,939 1,546,881 308,382 308,382 외화환산이익 (26,989) 1,276 34,703 57,149 외환차익 30,904 31,256 - - 리스해지이익 - 5,085 538 3,767 금융보증충당부채환입 - - - - 소계 831,542 3,019,942 445,720 1,102,405 금융비용 이자비용 771,079 2,707,054 1,112,865 3,120,073 외화환산손실 - - - - 외환차손 - 316 7,205 7,413 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 3,783 3,783 (8,499) 219,368 소계 774,862 2,711,153 1,111,571 3,346,853 34. 금융상품의 범주별 분류 및 손익 34.1 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 현금및현금성자산 6,067,911 매출채권 4,633,276 단기금융상품 30,000,000 기타채권 655,287 장기금융상품 4,667 장기기타채권 1,840,651 기타포괄손익-공정가치평가금융자산 26,894,676 당기손익-공정가치금융자산 51,926,409 매입채무 949,324 - 기타채무 2,039,031 - 전환사채 52,051,792 - 단기차입금 및 유동성장기부채 2,137,332 - 장기차입금 5,017,494 - 장기기타채무 538,883 - 리스부채 - 755,950 합계 43,201,792 51,926,409 26,894,676 62,733,857 755,950 (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 현금및현금성자산 14,873,108 - - - 매출채권 7,008,701 - - - 단기금융상품 55,000,000 - - - 기타채권 3,056,276 - - - 장기금융상품 3,000 - - - 장기기타채권 1,092,283 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 6,987,235 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 33,011,767 - - 매입채무 - - - 2,049,661 기타채무 - - - 2,835,602 전환사채 - - - 78,444,847 단기차입금 및 유동성장기부채 - - - 4,913,174 장기차입금 - - - 7,465,826 장기기타채무 - - - 753,883 리스부채 - - - 816,836 합계 81,033,368 33,011,767 6,987,235 97,279,829 34.2 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 당기손익인식금융부채 기타금융부채 이자수익 837,507 - - - - 외화환산이익 1,276 - - - - 외환차익 - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 597,937 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 1,546,881 - - - 기타의대손충당금환입 121,893 - - - - 리스해지이익 - - - - 5,085 금융보증충당부채환입 - - - - - 이자비용 - - (2,707,054) - - 외환차손 - - (316) - - 외화환산손실 - - - - - 대손상각비 - - - - - 기타의대손상각비 - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (3,783) - - - 합계 960,676 2,141,035 (2,707,370) - 5,085 (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 당기손익인식금융부채 이자수익 595,486 - - - 외화환산이익 57,149 - - - 외환차익 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 137,621 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 308,382 - - 기타의대손충당금환입 1,000 - - - 리스해지이익 - - 3,767 - 금융보증충당부채환입 - - - - 이자비용 - - (3,120,073) - 외환차손 - - (7,413) - 외화환산손실 - - - - 대손상각비 (396,228) - - - 기타의대손상각비 (1,192,507) - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - (219,368) - - 합계 (935,100) 226,635 (3,123,719) - 35. 법인세비용 연결회사의 당분기및 전분기 법인세비용은 분기법인세비용에서 과거기간 분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 각각 4.23%및 57.54%입니다. 36. 지배기업 소유주지분 주당이익 36.1 기본주당이익 기본주당이익은 연결회사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산되었습니다. 당분기 및 전분기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 내 역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업 소유주지분 순이익 (1,706,401,701) (945,936,204) (1,233,797,827) (585,580,536) 가중평균유통보통주식수(*1) 76,075,934 76,075,934 69,099,347 69,647,489 기본주당순이익 (22) (12) (18) 9 당분기 전분기 내역 주식수(주) 가중치(일) 적수 내역 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 70,530,327 16 1,128,485,232 기초 68,866,812 73 5,027,277,276 기중증감 73,068,544 13 949,891,072 기중증감 70,097,877 16 1,121,566,032 기중증감 73,411,190 9 660,700,710 기중증감 70,255,377 184 12,926,989,368 기중증감 73,734,263 5 368,671,315 기중증감 73,755,348 9 663,798,132 기중증감 74,348,389 19 1,412,619,391 기중증감 75,046,859 2 150,093,718 기중증감 75,600,364 14 1,058,405,096 기중증감 75,613,542 23 1,739,111,466 기중증감 76,575,586 32 2,450,418,752 기중증감 76,588,764 15 1,148,831,460 기중증감 76,601,942 40 3,064,077,680 78,600,340 76 5,973,625,840 소계 20,768,729,864 소계 19,075,832,676 일수 ÷ 273 일수 ÷ 273 가중평균유통보통주식수 76,075,934 가중평균유통보통주식수 69,874,845 (*1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 36.2 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 연결회사는 당분기 중 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 37. 현금흐름표 37.1 당분기 및 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 1. 분기순이익 (752,217) (500,653) 2. 조정항목 1,890,771 9,205,247 이자비용 2,707,054 3,117,759 법인세비용 (33,338) 842,829 투자부동산감가상각비 14,942 13,847 유형자산감가상각비 2,136,050 2,190,370 사용권자산감가상각비 323,632 768,667 무형자산감가상각비 48,683 35,308 재고자산평가손실 - 512,985 대손상각비 25,875 396,228 기타의대손상각비 - 1,192,507 기타의대손충당금환입 (121,893) (1,000) 재고자산평가손실 (701,905) - 외화환산이익 (1,276) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 3,783 81,748 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (597,937) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (1,546,881) - 지분법손실 - 344,765 금융보증충당부채환입 - - 유형자산처분이익 (2,536) - 유형자산처분손실 9,777 23,369 유형자산폐기손실 1,001 - 무형자산처분손실 1,226 - 퇴직급여 95,429 134,529 이자수익 (837,507) (593,174) 외화환산손실 - (57,149) 주식보상비용 371,677 204,888 리스해지이익 (5,085) (3,229) 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 3,784,298 (2,750,252) 매출채권 2,411,195 355,802 미수금 2,400,803 48,105 선급금 38,135 270,570 공사선급금 - 429,392 선급비용 (18,812) (11,326) 상품 774,668 (2,035,529) 미수수익 (4,648) - 반품재고회수권 - (11,250) 매입채무 (117,161) 1,332,876 미지급금 (1,747,626) 93,779 미지급비용 3,980 151,225 예수금 (36,132) (131,008) 선수금 177,647 (3,183,074) 부가세예수금 (82,725) (88,777) 반품충당부채 (15,026) 28,963 4. 합 계(1+2+3) 4,922,852 5,954,342 37.2 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 선급금의 관계기업투자 대체 - 700,000 사용권자산 인식 255,873 417,845 리스 중도해지 125,619 153,862 시설장치와 복구충당부채의 계상 - 15,400 건설중인자산 대체 7,000 511,284 리스부채의 유동성분류 139,474 159,205 전환사채 발행으로 전환권대가 인식 1,733,352 6,445,430 무상증자 - 6,244,922 37.3 당분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 당분기말 증가 감소 이자비용 등 단기차입금 1,689,000 - - - 1,689,000 유동성장기부채 3,224,174 - (3,000,000) 224,166 448,332 장기차입금 7,465,826 - (2,000,000) (224,166) 5,017,494 리스부채 816,836 - (320,804) 164,722 755,950 임대보증금 745,000 - (85,000) - 530,000 전환사채 78,444,847 - - (19,603,010) 58,841,838 합 계 92,385,683 - (5,405,804) (19,438,287) 67,282,614 38. 특수관계자거래 38.1 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 회사에 유의적인영향력을 미치는 회사 에이치엘비㈜,에이치엘비테라퓨틱스㈜ 에이치엘비㈜ 관계기업 ㈜파미노젠 ㈜파미노젠, 알파벳 기타특수관계자 Elevar Therapeutics, Inc., Immunomic Therapeutics, Inc., 에이치엘비인베스트먼트㈜, 에이치엘비이엔지㈜, Hyundai Lifeboats Shanghai PTE.LTD, 대해선박기술(구.㈜디에이치) ㈜지트리파마슈티컬, ReGenTree, LLC, Oblato, Inc. ㈜화진메디칼, ㈜화진메디스, 에스제이팜,에이치엘비셀, 에이치엘비생명과학 알앤디, 에이치엘비일렉, 에이치엘비네트웍스, LSK인베스트먼트, 에포케, 에이치엘비글로벌, 에이치엘비사이언스, 프레시코, 코아바이오, 에이치엘비제약, 바다중공업,펭귄오션레저, 현대앤코스모스요팅, 동물진료법인 페톰스의료재단,(주)노터스생명과학 Elevar Therapeutics, Inc., Immunomic Therapeutics, Inc., 에이치엘비인베스트먼트㈜, ㈜화진메디칼, ㈜화진메디스, Hyundai Lifeboats Shanghai PTE.LTD, ㈜디에이치, 에이치엘비생명과학㈜, 에이치엘비테라퓨틱스㈜, Verismo Therapeutics, Inc., 바다중공업㈜, 현대요트㈜, 에이치엘비글로벌㈜, 에이치엘비제약㈜, HLB사이언스㈜, ㈜엘에스케이인베스트먼트, ㈜고션, 에이치엘비일렉㈜, 에이치엘비네트웍스㈜, Hyundai Lifeboats Singapore Pte. Ltd, 오티에스중공업㈜, 현대코스모스요팅㈜, ㈜신화어드밴스, 에이치엘비엘이디㈜, 에이치엘비에너지㈜, ㈜펭귄오션레저, 에이치엘비생활건강㈜, 에이치엘비셀㈜, ㈜프레시코, ㈜코아바이오, 에포케㈜, 지트리파마슈티컬, REGENTREE, OBLATO, 동물진료법인 페톰스의료재단,바다엔지니어링㈜, ㈜베리스모테라퓨틱스 아시아, 에이치엘비생명과학알앤디㈜, 에이치엘비아이알밤제1호투자조합, 에임㈜, 에임텍㈜주요경영진 38.2 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 관계기업 (주)알파벳 - - 3,651 14,115 기타의특수관계자 (주)프레시코 - 114 - 18 에이치엘비셀㈜ 39,770 - 23,867 - 에이치엘비생명과학알앤디㈜ 135,747 - - - 에이치엘비㈜헬스케어 - 1,118 - - 동물진료법인 페톰스동물의료재단 33,200 6,084 6,330 - 에이치엘비사이언스㈜ 80,962 - - - 에이치엘비제약㈜ 3,775 - 13,571 - 에이치엘비인베스트먼트(주) - 174,533 - - 에이치엘비㈜서울사무소 - 6,000 - - (주)노터스생명과학 1,309 - - - 합계 294,763 187,848 47,418 14,133 38.3 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당분기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 관계기업 ㈜알파벳 - - 381 - ㈜비고앤세이지코리아(*1) - - 578,771 - 기타의특수관계자 에이치엘비셀㈜ 9,097 - - 6,241 에이치엘비생명과학㈜ - - - 30,891 에이치엘비생명과학알앤디㈜ 114 - 22,319 - 에이치엘비네트웍스㈜ - - 11,288 에이치엘비테라퓨틱스㈜ - - - 12,559 에이치엘비㈜ - 1,036 - 129,697 에이치엘비제약㈜ 4,152 - - - 에이치엘비사이언스㈜ 7,883 - - - 동물진료법인 페톰스동물의료재단 36,520 - - - 에이치엘비㈜서울사무소 - 6,600 - - 합계 57,767 7,636 601,471 190,676 (*1) (주)알파벳은 전기 중 매각예정자산으로 분류되어 관계기업에서 제외되었고, 당분기 중 매각되었습니다.(*2) (주)비고앤세이지코리아는 전기 중 처분되어 관계기업에 제외되었으며, 대여금과 관련하여 대손충당금 578,771천원을 설정하고 있습니다. 38.4 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 전환사채 취득 출자 (지분투자) 기타의특수관계자 HLB사이언스(주) 2,000,000 3,000,000 HLB이노베이션(주) - 1,999,999 HLB파나진(주) 10,999,997 합계 2,000,000 15,999,996 (*) 연결회사는 당분기 중 HLB사이언스(주)가 발행한 전환사채 2,000백만원을 취득하고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 출자(지분투자) 출자(지분투자) 대여 회수 관계기업 (주)알파벳 - - 999,653 기타의특수관계자 에이치엘비아이알밤제1호투자조합 - - 200,000 임직원 30,000 우리사주조합 424,350 합계 - 454,350 1,199,653 38.5 연결회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기부등본상에 등재되어 있는 사내이사를 주요 경영진으로 판단하였으며,당분기 및전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 304,883 535,393 퇴직급여 25,403 47,115 합계 330,236 582,507 38.6 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다. 38.7 당분기말 현재 특수관계자가 당사를 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다. 39. 우발부채 및 약정사항 39.1 당분기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD) 약정내용 금융기관 약정한도액 사용액 담보 보증 운전자금대출 KEB하나은행 2,000,000 - 토지, 건물 - 신용장발행(일람불) KEB하나은행 USD 400 USD 177 토지, 건물 - 중소진흥기금 신한은행 2,690,000 2,690,000 토지, 건물 - 운영자금대출 한국산업은행 3,000,000 3,000,000 토지, 건물 - 한편, 당사는 서울보증보험으로부터 1,191,226천원의 이행보증을 제공받고 있으며, 신용보증기금으로부터 기업은행 단기차입금 189백만원에 대하여 161백만원의 지급보증을 받고 있습니다. 39.2 당분기말 현재 연결회사는 삼성화재해상보험에 가스사고배상책임보험 및 승강기사고배상책임보험, 현대해상화재보험 및 DB손해보험의 자동차보험, KB손해보험 및 한화손해보험의 화재보험에 가입되어 있습니다. 39.3 당분기말 현재 연결회사가 보유한 투자조합(당기손익-공정가치측정금융자산)과 관련한 출자약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총 출자약정액 납입 누적출자금 추가출자금 약정기간 마이다스동아 바이오내비게이터 투자조합 1,000,000 760,000 240,000 조합성립 후 5년 BNH-POSCO 바이오헬스케어투자조합 800,000 800,000 - 조합성립 후 5년 프리미어 글로벌 이노베이션 2호조합 2,000,000 1,680,000 320,000 조합성립 후 8년 비엔에이치4호기술금융 투자조합 2,000,000 2,000,000 - 조합성립 후 8년 T3일자리사모투자합자회사 500,000 451,850 48,150 조합성립 후 8년 마그나그린펀드 500,000 300,000 200,000 조합성립 후 8년 에이치엘비아이 알밤 제1호투자조합 1,800,000 1,000,000 800,000 조합성립 후 7년 HLB사이언스(주) (CB) 2,000,000 2,000,000 - - 합계 10,600,000 8,991,850 1,608,150 - 40. 공정가치 서열체계 40.1 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 연결회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 40.2 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치측정금융자산 18,993,095 4,656,056 55,171,934 78,821,085 합계 18,993,095 4,656,056 55,171,934 78,821,085 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치측정금융자산 215,160 23,968,682 15,815,160 39,999,002 합계 215,160 23,968,682 15,815,160 39,999,002 40.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 당분기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 당분기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 51,926,409 12,569,635 3 DCF모형 추정현금흐름, 할인율 등 순자산가치법 순자산가치 시장접근법 최근거래가격 등 현재가치법 신용위험이 반영된 할인율 T-F 모형(Tsiveriotis-Fernandes Model) 기초자산가격, 변동성 등 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,656,056 23,968,682 2 코넥스시장가격 3,245,525 3,245,525 3 DCF모형 추정현금흐름, 할인율 등 순자산가치법 순자산가치 시장접근법 최근거래가격 등 합계 59,827,990 39,783,842 41. 재무위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험 및 이자율위험),신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리의 목적은 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다. 연결회사의 경영진은 각 위험별 관리절차가 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고있으며, 위험관리부서 및 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 41.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험으로 구성되어 있습니다. 41.1.1 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 14,417 - 324,568 - EUR 18,311 - 5,547 - 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,442 (1,442) 32,457 (32,457) EUR 1,831 (1,831) 555 (555) 41.1.2 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 변동이자율: 차입금 5,654,826 12,379,000 당분기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당분기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 100bp 상승 100bp 하락 당기 세전이익 (56,548) 56,548 41.2 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 연결회사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 연결회사는 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다. 41.2.1 당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 6,067,911 14,873,108 단기금융상품 30,000,000 55,000,000 매출채권(대손충당금 차감전 총계기준) 6,646,281 8,995,830 기타채권(대손충당금 차감전 총계기준) 3,313,287 5,829,473 장기금융상품 4,667 3,000 장기기타채권(대손충당금 차감전 총계기준) 3,043,630 2,309,311 합계 49,075,776 87,010,722 41.3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이상5년 미만 5년 이상 합계 매입채무 949,324 - - 949,324 기타채무 1,974,031 65,000 - 2,039,031 차입금 5,409,377 1,946,362 227,669 7,583,407 전환사채 52,825,800 - - 52,825,800 리스부채 416,467 430,134 - 846,601 합 계 61,574,999 2,441,496 227,669 64,244,163 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이상5년 미만 5년 이상 합계 매입채무 2,049,661 - - 2,049,661 기타채무 2,835,602 753,883 - 3,589,485 차입금 4,913,174 6,793,328 672,498 12,379,000 전환사채 - 81,100,000 - 81,100,000 리스부채 398,721 418,115 - 816,836 합 계 10,197,158 89,065,326 672,498 99,934,982 41.4 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위해 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 차입금총계 59,206,618 90,823,847 차감: 현금및현금성자산 (6,067,911) (14,873,108) 순차입금 53,138,708 75,950,739 자본총계 103,673,703 68,290,414 순자본차입금비율 51.26% 111.22% 42. 부문정보 연결회사는 재화 및 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 비임상CRO 부문 비임상 유효성(약리) 및 안전성(독성) 평가 실험용역 바이오인프라 부문 동물실험실 설계, 구축 및 유지관리 제반사업, 기자재 납품 펫메디칼 부문 반려동물 용품, 의약품 유통 판매 42.1 당기 및 전기 영업부문에 대한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 비임상CRO 부문 바이오인프라 부문 펫메디칼 부문 합계 영업수익 14,149,177 15,553,170 8,384,370 38,086,717 영업이익(손실) (521,274) (923,926) 52,576 (1,392,624) (단위: 천원) 구 분 비임상CRO 부문 바이오인프라 부문 펫메디칼 부문 합계 영업수익 23,379,880 17,543,230 20,608,835 61,531,945 영업이익(손실) 7,233,154 (884,274) (2,337,197) 4,011,683 42.2 지역에 대한 정보 연결기업의 매출 중 99.9%가 국내(대한민국)에서 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 42.3 주요 고객 부문 당분기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 연결회사의 단일 고객수는 없으며(전분기: 2개), 매출비중은 0%(전분기: 36.6%)입니다. 43. 재무제표의 재작성연결회사는 전기 재무제표에 다음과 같은 오류사항을 발견하여 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 43.1 과거 재무제표의 재작성과 관련된 오류사항은 다음과 같습니다. 구분 발생원인과 내용 전환권대가에 대한 법인세 효과 과대계상 전환사채 발행시 인식한 전환권대가에 대한 법인세효과가 중복되어 법인세비용 및 이연법인세부채에 반영되었으므로, 이를 반영하여 재작성하였습니다. 43.2 비교표시된 2022년 12월 31일로 종료하는 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과같습니다. (단위: 천원) 계정과목 전기말 (2022년 12월 31일 현재) 이전보고금액 조정금액 재작성금액 비유동자산 57,775,765 1,987,154 59,762,919 자산총계 170,199,485 1,987,154 172,186,639 이익잉여금 29,379,022 1,987,154 31,366,176 자본총계 70,215,139 1,987,154 72,202,293 6. 배당에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 당해 분/반기 보고서의 배당에 관한 사항 작성을 생략합니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2023년 07월 14일 전환권행사 보통주 1,332,265 100 3,753 - 2023년 07월 13일 전환권행사 보통주 666,133 100 3,753 - 2023년 06월 01일 전환권행사 보통주 13,178 100 3,794 - 2023년 05월 18일 전환권행사 보통주 13,178 100 3,794 - 2023년 04월 20일 전환권행사 보통주 948,866 100 3,794 - 2023년 04월 17일 전환권행사 보통주 13,178 100 3,794 - 2023년 03월 23일 전환권행사 보통주 13,178 100 3,794 - 2023년 03월 14일 전환권행사 보통주 553,505 100 3,794 - 2023년 03월 09일 전환권행사 보통주 13,178 100 3,794 - 2023년 03월 08일 전환권행사 보통주 685,292 100 3,794 - 2023년 02월 17일 전환권행사 보통주 39,536 100 3,794 - 2023년 02월 16일 전환권행사 보통주 553,505 100 3,794 - 2023년 02월 08일 전환권행사 보통주 13,178 100 3,794 - 2023년 02월 08일 주식매수선택권행사 보통주 323,073 100 567 - 2023년 02월 02일 전환권행사 보통주 7,907 100 3,794 - 2023년 01월 19일 전환권행사 보통주 342,646 100 3,794 - 2023년 01월 16일 전환권행사 보통주 2,011,069 100 3,794 - 2023년 01월 13일 전환권행사 보통주 527,148 100 3,794 - 2022년 10월 28일 주식매수선택권행사 보통주 274,950 100 567 - 2022년 06월 02일 무상증자 보통주 62,449,224 100 - - 2022년 05월 09일 주식매수선택권행사 보통주 17,500 100 5,100 - 2022년 03월 15일 주식매수선택권행사 보통주 39,215 100 5,100 - 2022년 03월 15일 주식매수선택권행사 보통주 97,570 100 5,100 - 2021년 10월 29일 주식매수선택권행사 보통주 32,500 100 5,100 - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1 2022년 01월 13일 2025년 01월 13일 54,600 보통주 2023년 07월 13일~2025년 01월 06일 100 3,753 47,100 12,549,960 - 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2 2022년 01월 13일 2025년 01월 13일 26,500 보통주 2023년 01월 13일~2025년 01월 06일 100 3,753 4,690 1,249,666 - 합 계 - - - 81,100 - - - - 51,790 13,799,626 - ※ 2022년 06월 02일 무상증자에 따라 전환가액이 조정되었습니다. ※ 2023년 07월 13일 시가하락에 따라 전환가액이 조정되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 에이치엘비바이오스텝(주) 회사채 사모 2022년 01월 13일 54,600 표면: 0%만기: 1% - 2025년 01월 13일 미상환 - 에이치엘비바이오스텝(주) 회사채 사모 2022년 01월 13일 26,500 표면: 0%만기: 1% - 2025년 01월 13일 미상환 - 합 계 - - - 81,100 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 51,790 - - - - 51,790 합계 - - 51,790 - - - - 51,790 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모CB 1 2022년 01월 13일 시설자금 5,460 - - - 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모CB 1 2022년 01월 13일 영업양수자금 5,460 영업양수 990 사업 진행에 따른 단계적 사용 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모CB 1 2022년 01월 13일 운영자금 10,920 운영자금 4,000 사업 진행에 따른 단계적 사용 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모CB 1 2022년 01월 13일 타법인증권취득자금 21,840 지분투자 21,840 - 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모CB 1 2022년 01월 13일 기타자금 10,920 - - - 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모CB 2 2022년 01월 13일 시설자금 4,000 - - - 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모CB 2 2022년 01월 13일 영업양수자금 4,000 - - - 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모CB 2 2022년 01월 13일 운영자금 8,000 - - - 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모CB 2 2022년 01월 13일 타법인증권취득자금 8,000 지분투자 3,000 사업 진행에 따른 단계적 사용 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모CB 2 2022년 01월 13일 기타자금 2,500 - - - 나. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금 30,000 2023년 09월 ~ 2023년 12월 3개월 채권 특정금전신탁 21,270 2023년 09월 ~ 2023년 10월 1개월 계 51,270 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표의 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성당사는 전기 중 전환사채 발행시 인식한 전환권대가에 대한 법인세 효과가 중복되어 법인세 효과가 과대계상 되어 이를 반영하여 재 작성하였습니다.재무제표에 미치는 영향은 '3.연결재무제표주석의 '43. 재무제표 재작성을 참조하시기바랍니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 펫사업 영업양도 1) 당사는 2023년 1월 18일 이사회 결의에 의하여 2023년 3월 31일에 반려동물 오프라인 매장에 대한 임차보증금, 재고자산, 유형자산을 온힐펫에 매각완료 하였습니다.-피크랩 인수 (자산양수)1) 당사는 2023년 8월 10일 이사회 결의에 의하여 2023년 8월 31일에 생체시료 분석 업체 피크랩의 분석장비 및 실험도구 일체를 양수하였습니다.2) 생체시료 분석 사업확장에 따른 매출 및 영업이익 개선을 기대하고 있습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 2023년(제12기 당분기) 매출채권 6,646 (2,013) 30.29% 기타채권 3,307 (2,651) 80.18% 기타유동자산 1,519 (852) 56.11% 장기기타채권 3,044 (1,203) 39.52% 합 계 14,516 (6,720) 46.29% 2022년(제11기) 매출채권 8,996 (1,987) 22.09% 기타채권 5,829 (2,773) 47.57% 기타유동자산 1,391 (852) 61.25% 장기기타채권 2,295 (1,203) 52.42% 합 계 18,511 (6,815) 36.82% 2021년(제10기) 매출채권 9,189 (1,401) 15.25% 기타채권 4,518 (2,353) 52.08% 기타유동자산 4,850 (1,049) 21.63% 장기기타채권 5,096 (1,178) 23.12% 합 계 23,653 (5,981) 25.29% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 2023년 2022년 2021년 제12기 당분기 제11기 제10기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,815 5,981 5,147 2. 순대손처리액(①－②±③) (95) 834 835 ① 대손처리액(상각채권액) 27 1,062 1,262 ② 상각채권회수액 (122) (228) (428) ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 당분기말 대손충당금 잔액합계 6,720 6,815 5,981 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 백만원) 구분 6월미만 6월~1년미만 1년~3년미만 3년이상 계 금액 일반 4,202 791 1,596 - 6,589 특수관계자 58 - - - 58 계 4,260 791 1,596 - 6,646 구성비율 64.10% 11.90% 24.01% 0.00% 100.00% 다. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황 (단위: 백만원) 구 분 2023년 2022년 2021년 제12기 당분기 제11기 제10기 펫메디칼사업부 상품 1,355 1,650 2,920 미착품 - - - 소계 1,355 1,650 2,920 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[(재고자산합계 ÷ 기말자산총계) × 100] 0.80 0.97 3.13 재고자산회전율(회수)[연환산매출액÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 25.35 37.76 24.48 (2) 재고자산의 실사여부(가) 실사 현황- 재고자산 수량은 계속기록법과 내부방침에 따라 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 실지재고조사에 의하여 확정하고 있습니다.(나) 실사방법- 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목 수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하고 있습니다.(다) 장기체화재고 현황- 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.1) 장기체화재고 등의 현황 (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 평가전 평가충당금 장부가액 평가전 평가충당금 장부가액 상품 1,387 (32) 1,355 2,397 (747) 1,650 미착품 - - - - - - 합계 1,387 (32) 1,355 2,397 (747) 1,650 라. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 자세한 사항은"Ⅱ. 사업의 내용-5. 위험관리 및 파생거래"를 참조하여주시기 바랍니다. 마. 진행률적용 수주계약 현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 분/반기 보고서의 이사의 경영진단 및 분석의견 기재를 생략합니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제12기(당분기) 삼정회계법인 - - - 제11기(전기) 동현회계법인 적정 연결재무제표 재작성 (주석46) 수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정 제10기(전전기) 동현회계법인 적정 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도계약 및 전환사채 발행 결정 수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제12기(당분기) 삼정회계법인 별도/연결 재무제표(K-IFRS) 감사 130백만원 - - - 제11기(전기) 동현회계법인 별도/연결 재무제표(K-IFRS) 감사 90백만원 1.100 90백만원 1,443 제10기(전전기) 동현회계법인 별도/연결 재무제표(K-IFRS) 감사 85백만원 - 85백만원 1,258 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제12기(당분기) - - - - - - - - - - 제11기(전기) - - - - - - - - - - 제10기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 내부감사인이 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 03월 17일 - 회사측: 재무담당이사, 감사 등 3인- 감사인(동현회계법인)측: 업무수행이사 외 1인 비대면회의 재무제표 감사 결과, 핵심감사사항 및 주요 감사항목에 대한 감사결과, 회계감사 기준에서 요구하는 기타 커뮤니케이션 사항 등 2 2023년 02월 14일 - 회사측: 재무담당이사, 감사 등 3인- 감사인(동현회계법인)측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인 대면회의 기말감사 결과보고, 핵심감사사항 감사 결과 논의 2. 내부통제에 관한 사항 사업연도 감사인 감사 및 검토의견 지적사항 제12기(당분기) 삼정회계법인 해당사항 없음 해당사항 없음 제11기(전기) 동현회계법인 [검토의견] 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제10기(전전기) 동현회계법인 [검토의견] 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요(1) 이사의 구성 현황보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 사내이사 4명, 사외이사 2명 총 6명의 등기임원으로 구성되어있습니다. 이사회 의장은 당사 정관 제36조 2에 의거, 진양곤 사내이사가 수행하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 - 1. 임원 및 직원의 현황'을 참조하시기 바랍니다. (2) 이사회의 주요 운영규정 구분 내용 비고 권한 (제3조 및 9조) 제3조【권한】 1. 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다.2. 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. 제9조【결의방법】 1. 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석한 이사의 과반수로 한다2. 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용 할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.3. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다.4. 제3호의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 이사회운영규정 이사의 수(제29조) ① 이 회사의 이사는 3명 이상 10명 이내로 하고, 사외이사는 이사 총수의 4분의 1 이상으로 한다. 정관 이사의 직무(제34조) ① 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄한다.② 부사장, 본부장, 전무, 상무 및 이사 등은 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장 집행하며 대표이사의 유고시에는 이사회에서 정한 순서에 따라 그 직무를 대행한다. 정관 이사회의 구성과 소집(제36조) ① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다. ② 이사회는 각 이사가 소집한다. 그러나 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그러하지 아니하다. ③ 이사회를 소집하는 이사는 이사회 회일 2일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. ④ 이사회의 의장은 이사회에서 정한다. 다만, 제2항의 단서에 따라 이사회의 소집권자를 이사회에서 따로 정한 경우에는 그 이사를 의장으로 한다. 정관 이사회의 결의방법(제37조) ① 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. 다만 상법 제397조의2(회사기회유용금지) 및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송/수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 정관 나. 이사회 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 문정환 (100%) 임창윤(100%) 진양곤(100%) 노미원(88%) 성상현 (100%) 한태근 (100%) 1 2023-01-18 1. 오프라인 매장 양도의 건2. HLB그룹 공동경비 부담의 건3. 2021년 감사보고서 재작성의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2023-02-01 타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2023-02-08 1. 제11기 감사 전 재무제표 승인의 건2. 신주발행의 건 3. 내부회계관리자의 운영보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2023-03-15 1. 제11기 재무제표 승인의 건2. 제11기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2023-03-30 본점 주소 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2023-04-12 1. 지점명칭 변경의 건2. 지점폐지의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2023-06-21 타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 8 2023-08-10 1. 토지매수 및 사옥신축의 건 2. 피크랩 자산양수의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 다. 이사회내 위원회 위원회명 구성 소속 이사 활 동 내 역 개최일자 의안내용 가결여부 ESG위원회 사외이사 2명상근임원 1명 성상현(위원장)한태근손도국 2023-01-13 1. 협력사 행동규범 수립의 건2. UNGC 글로벌 이니셔티브 가입 검토 보고의 건 가결 라. 이사의 독립성(1) 이사회 구성원 및 선임에 관한 사항이사회는 주주총회에서 선임된 등기이사로 구성하고 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다.또한 당사는 최대주주의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다.(2) 사외이사후보추천위원회당사는 보고서 제출일 현재 사외이사후보추천위원회가 구성되어 있지 않습니다.(3) 각 이사의 추천인, 활동분야, 회사와의 거래, 최대주주등과의 관계 직위 성명 추천인 담당업무 회사와의거래관계 최대주주 또는주요주주와의 관계 비고 대표이사 문정환 이사회 경영총괄 - - - 사내이사 임창윤 이사회 경영전반 - 계열회사 임원 - 사내이사 진양곤 이사회 이사회의장 - 임원 - 사내이사 노미원 이사회 경영전반 - - - 사외이사 성상현 이사회 경영전반 - - - 사외이사 한태근 이사회 경영전반 - - - (4) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 2 - - - (5) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사는 이사회 개최 전에 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있습니다.향후 사외이사의 전문성 강화를 위하여 교육이 필요할 경우 교육을 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사의 인적사항 성명 주요경력 비고 백창현 現 대현회계법인 부대표前 삼일회계법인前 방송통신위원회 평가소위원회 위원前 한국은행 예산심의위원 - 나. 감사의 독립성당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 더불어 주식회사 외부감사에 관한 법률 제4조 2항에 따라 외부감사인을 선임하고 있습니다. 다. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2023-01-18 1. 오프라인 매장 양도의 건2. HLB그룹 공동경비 부담의 건3. 2021년 감사보고서 재작성의 건 가결 - 2 2023-02-01 타법인 주식 취득의 건 가결 - 3 2023-02-08 1. 제11기 감사 전 재무제표 승인의 건2. 신주발행의 건 3. 내부회계관리자의 운영보고 가결 - 4 2023-03-15 1. 제11기 재무제표 승인의 건2. 제11기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 5 2023-03-30 본점 주소 변경의 건 가결 - 6 2023-04-12 1. 지점명칭 변경의 건2. 지점폐지의 건 가결 - 7 2023-06-21 타법인 주식 취득의 건 가결 - 8 2023-08-10 1. 토지매수 및 사옥신축의 건 2. 피크랩 자산양수의 건 가결 - 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다. 마. 감사(감사위원회) 지원조직 당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 위한 별도의 지원조직은 구성되어 있지 않습니다. 바. 준법지원인등 지원조직 당사는 보고서 작성기준일 현재 상법 제542조의13 및 상법 시행령 제39조에 의거 최근 사업연도말 자산총액이 5천억원 미만으로 준법지원인 선임의무가 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 실시(제11기 정기주주총회) 나. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 78,600,340 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 78,600,340 - 우선주 - - 다. 소수주주권의 행사여부당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 라. 경영권 경쟁당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. 마. 주식사무 신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 회사의 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 우리사주조합에게 신주를 발행하는 경우 8. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 의결권기준일 이후 3월 이내 주권의 등록 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. 명의개서대리인 한국예탁결제원 공고방법 이 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.hlbbiostep.com)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시에서 발행되는 매일경제신문에 한다. 바. 주주총회 의사록 요약 회차 안건내용 주주총회 결과 비 고 제11기정기주주총회(2023.03.30) - 제1호 의안: 제11기 재무제표 승인의 건 - 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 - 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건- 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건- 제5호 의안 : 임원 퇴직금 지급규정 변경의 건 - 원안대로 통과- 원안대로 통과- 원안대로 통과- 원안대로 통과- 원안대로 통과 - 제10기정기주주총회(2022.03.30) - 제1호 의안: 제10기 재무제표 승인의 건 - 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 - 제3호의안 : 이사 선임의 건 제3-1호 의안: 사내이사 선임의 건 (후보자: 임창윤) 제3-2호 의안: 사내이사 선임의 건 (후보자: 진양곤) 제3-3호 의안: 사내이사 선임의 건 (후보자: 노미원) 제3-4호 의안: 사내이사 선임의 건 (후보자: 문정환) 제3-5호 의안: 사외이사 선임의 건 (후보자: 성상현) 제3-6호 의안: 사외이사 선임의 건 (후보자: 한태근)- 제4호 의안 : 감사 선임의 건 (후보자: 백창현)- 제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건- 제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건- 제7호 의안 : 주식매수선택권부여 승인의 건 - 원안대로 통과- 원안대로 통과- 원안대로 통과- 원안대로 통과- 원안대로 통과- 원안대로 통과- 원안대로 통과- 원안대로 통과- 원안대로 통과- 원안대로 통과- 원안대로 통과- 원안대로 통과- 원안대로 통과 - 제9기정기주주총회(2021.03.30) -제1호의안: 제9기 재무제표 승인의 건 -제2호의안: 정관 일부 변경의 건 -제3호의안 : 이사 선임의 건 제3-1호 의안: 사내이사 선임의 건 (후보자: 정인성) 제3-2호 의안: 사내이사 선임의 건 (후보자: 김도형) 제3-3호 의안: 사내이사 선임의 건 (후보자: 고현규) 제3-4호 의안: 사외이사 선임의 건 (후보자: 이영원) -제4호 의안: 감사 선임의 건 (후보자: 김홍천) -제5호의안: 이사 보수한도 승인의 건 -제6호의안: 감사 보수한도 승인의 건 - 원안대로 통과- 원안대로 통과- 원안대로 통과- 원안대로 통과- 원안대로 통과- 원안대로 통과- 원안대로 통과- 원안대로 통과- 원안대로 통과- 원안대로 통과 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 에이치엘비(주) 본인 보통주 12,650,832 17.94 12,650,832 16.10 - 에이치엘비테라퓨틱스(주) 계열회사 보통주 1,606,500 2.28 1,606,500 2.04 - 계 보통주 14,257,332 20.22 14,257,332 18.14 - 우선주 - - - - - ※ 상기 지분율 산정 근거- 발행주식 총수 : 78,600,340주 (2023/09/30 기준) 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 에이치엘비(주) 130,031 진양곤 7.45 - - 진양곤 7.45 백윤기 - - - - - 주1) 지분율 및 출자자수(주주수)는 보통주 기준입니다.주2) 상기 출자자수는 최근 주주명부 폐쇄일인 2022년 12월 31일 기준입니다.주3) 2023년 07월 05일 김동건 각자대표에서 백윤기 각자대표로 변경되었습니다. 자세한 내용은 2023년 07월 05일 HLB 대표이사 변경 공시를 참고 바랍니다. (https://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230705900431) 나. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 에이치엘비(주) 자산총계 967,265 부채총계 268,287 자본총계 698,978 매출액 179,707 영업이익 -74,664 당기순이익 -98,603 주) 상기 재무현황은 2022년 12월말 기준이며, 연결기준 재무현황입니다. 다. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 해당사항 없습니다. 라. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 당사 최대주주인 에이치엘비(주)는 1985년 10월 18일에 설립되어 1996년 07월 27일자로 코스닥시장에 상장(종목코드 028300) 된 후 현재까지 상장을 유지하고 있습니다. 보고서 작성 기준일 체외진단의료기기 등을 제조, 판매하는 체외진단 의료기기 및 의약외품 사업과 특수선박 및 GRP/ GRE PIPE를 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결대상 종속회사는 총 5개 사이며, 이중 주요 종속회사인 Elevar Therapeutics, Inc.와 Immunomic Therapeutics,Inc.는 바이오연구개발사업을 영위하고 있습니다. 3. 최대주주 변동 내역 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2022년 03월 30일 에이치엘비(주) 12,650,832 16.10 최대주주 변경을 수반하는주식양수도 계약체결 변동일은 주식양수도계약 잔금 지급일로 함 4. 주식소유현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 에이치엘비(주) 12,650,832 16.10 최대주주 본인 김도형 11,016,327 14.02 - 우리사주조합 - - - 5. 소액주주현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 52,029 52,034 99.9 48,829,803 78,600,340 62.1 - 주1) 소액주주는 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주입니다. 주2) 상기 소액주주현황은 2023년 9월말 기준의 주주명부를 기준으로 작성되었습니다. 6. 주가 및 주식거래 실적최근 6개월간 주가 및 주식거래실적은 아래와 같습니다. (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 구분 2023.04 2023.05 2023.06 2023.07 2023.08 2023.09 보통주 주가 최고 4,990 4,675 4,490 3,885 3,370 3,585 최저 3,995 3,780 3,840 3.080 2.940 2,860 월평균 4,280 4,186 4,077 3,537 3,149 3,207 거래량 최고(일) 37,052,298 34,008,557 6,314,292 1,618,895 2,199,845 5,427,925 최저(일) 863,458 533,173 422,159 368,858 259,729 237,753 월평균 3,964,357 3,983,163 1,212,027 667,537 568,120 1,510,375 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 문정환 남 1962년 07월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 前. HLB 대외협력부문 부사장現. HLB바이오스텝 대표이사 - - - 1년 2025년 03월 30일 진양곤 남 1966년 01월 이사 사내이사 비상근 이사회의장 現. HLB 대표이사現. HLB생명과학 대표이사 - - 임원 1년 2025년 03월 30일 임창윤 남 1966년 01월 이사 사내이사 비상근 경영관리 前. 포세카그룹 전무이사前. HLB파워 대표이사現. HLB인베스트먼트 대표이사 - - 계열회사 임원 1년 2025년 03월 30일 노미원 여 1975년 06월 이사 사내이사 비상근 경영관리 前. 밀레니엄프라이빗에퀘티 이사前. D International Capital Management HK Limited前. HLB 글로벌투자전략팀 상무現. HLB F 대표이사 - - - 1년 2025년 03월 30일 성상현 남 1965년 12월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 現. 동국대학교 경영학과 교수現. 한국윤리경영학회 회장現. 한국경영학회 부회장現. 인사혁신처 정책자문위원 - - - 1년 2025년 03월 30일 한태근 남 1974년 10월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 前. 법무법인 세종 변리사前. 법무법인 케이씨엘 변리사現. 강한국제특허법률사무소 대표 변리사 - - - 1년 2025년 03월 30일 손도국 남 1975년 10월 상무 미등기 상근 재무총괄 서울대 경제학과前. 삼일회계법인前. 아모레퍼시픽 재무전략 팀장現. HLB바이오스텝 CFO - - - 1년 - 황순석 남 1977년 11월 상무 미등기 상근 바이오인프라 사업총괄 前. 천하제일사료前. 주식회사 오리엔트바이오現. HLB바이오스텝 바이오인프라사업부 상무 169,623 - - 8년 - 김석호 남 1984년 09월 이사 미등기 상근 연구개발사업총괄 전북대 실험동물의학前. 전북대 수의과대학 조교수前. 노터스생명과학 대표現. HLB바이오스텝 이사 31,725 - - 5년 - 김명진 남 1984년 08월 이사 미등기 상근 CRO사업총괄 전북대 수의조직/해부학現. HLB바이오스텝 이사 - - - 9년 - 백창현 남 1967년 03월 감사 감사 상근 윤리경영 및 내부감사 前. 한국은행 예산심의위원前. 방송통신위원회 평가소위원회 위원前. 삼일회계법인現. 대현회계법인 부대표 - - - 1년 2025년 03월 30일 나. 임원 겸직 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) 구분 진양곤 임창윤 에이치엘비㈜ 대표이사(상근) 이사(비상근) 에이치엘비글로벌㈜ 이사(비상근) - 에이치엘비제약㈜ 이사(비상근) - 에이치엘비테라퓨틱스㈜ 이사(비상근) 이사(비상근) 에이치엘비사이언스㈜ 이사(비상근) - 에이치엘비생명과학㈜ 이사(상근) - 에이치엘비이노베이션㈜ 이사(비상근) 주) 상기표는 상장사 임원 겸직 현황 기준으로 작성되었습니다. 다. 직원 등 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) CRO부문 남 64 - 8 - 72 3년6개월 3,059,567 39,225 2 1 3 - CRO부문 여 37 - 7 1 45 2년9개월 1,510,633 29,051 - BIO인프라부문 남 18 - - - 18 2년9개월 809,405 40,470 - BIO인프라부문 여 8 - - - 8 2년9개월 228,639 22,864 - 반려동물관련부문 남 - - - - - 1년0개월 6,606 6,606 - 반려동물관련부문 여 1 - - - 1 7개월 27,054 2,705 - 공통부문 남 21 - - - 21 2년7개월 946,150 45,055 - 공통부문 여 12 - - - 12 2년8개월 403,527 28,823 - 합 계 161 - 15 1 177 2년5개월 6,991,581 33,940 - 주) 연간급여 총액 및 1인 평균 급여액은 중도입퇴사 인원을 반영한 총금액입니다. 라. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 4 426,336 106,584 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 6 3,000,000 - 감사 1 200,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 382,736 76,547 - 주1) 보수총액은 2023년 1월부터 2023년 9월까지의 지급총액 기준입니다.주2) 1인당 평균보수액은 무보수 등기이사 2인을 제외한 인원수로 산출한 금액입니다. 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 330,236 165,118 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 36,000 18,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 16,500 16,500 - 주1) 보수총액은 2023년 1월부터 2023년 9월까지의 지급총액 기준입니다.주2) 등기이사의 1인당 평균보수액은 무보수 2인을 제외한 인원수로 산출한 금액입니다. 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) - - - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 - - - 계 - - - (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 유OO 기타 2017년 01월 02일 신주교부 보통주식 1,558,350 323,073 - 1,558,350 - - 2019.01.02 ~2028.01.02 567 X - 직원 4명 직원 2017년 01월 02일 신주교부 보통주식 842,400 - - 567,450 - 274,950 2019.01.02 ~2028.01.02 567 X - 직원 21명 직원 2022년 03월 15일 신주교부 보통주식 900,000 - - - - 900,000 2024.03.16 ~2029.03.15 3,200 X - ※ 공시서류작성기준일(2023년 9월 30일) 현재 종가 : 2,905원 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - 1 1 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 2 2 1,803 - - 1,803 일반투자 6 14 20 14,178 18,000 4,398 36,578 단순투자 - 7 7 5,277 1,305 1,275 6,553 계 6 23 29 21,258 19,305 5,673 44,933 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여등가. 회사의 대주주 등 이해관계자의 범위 관계 상장구분 2023년 (제12기 3분기) 종속회사 비상장 ㈜새론바이오 비상장 브이에스팜㈜ 계열회사 비상장 ㈜파미노젠 기타 - 임직원 등 나. 가지급금, 대여금(증권 대여 포함) 및 가수금 내역 (단위: 백만원) 구분 성 명(법인명) 관계 제출일 2023년 (제12기 3분기) 2022년 (제11기) 2021년(제10기) 현재 잔액 증가 감소 증가 감소 증가 감소 대여금 브이에스팜㈜ 종속회사 - - - - 93 - 200 우리사주조합 직원 - - 48 - 424 - 227 임직원등 기타 60 - 120 - 140 - 83 계 60 0 168 0 657 0 510 2. 대주주와의 자산양수도 등해당사항 없음 3. 대주주와의 영업거래해당사항 없음 4. 대주주 이외의 이해관계자의 거래대주주 이외의 이해관계자와의 거래내역은 해당 보고서 "III. 재무에 관한 사항-5. 재무제표 주석 - 38. 특수관계자거래" 을 참조 바랍니다. 5. 기업인수목적회사의 기재사항 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 해당사항 없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 해당사항 없음 3. 제재 등과 관련된 사항 해당사항 없음