HLB바이오스텝 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 13 (당)기 : 2024년 12월 31일 현재
제 12 (전)기 : 2023년 12월 31일 현재
에이치엘비바이오스텝 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

지배기업인 에이치엘비바이오스텝 주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 2012년 4월에 설립되어 동물 임상의학 연구업, 수의학 임상 교육사업, 실험동물을 이용한 연구대행 서비스업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업는 인천광역시 연수구 아카데미로79번길 38에 주사무소를 두고 있습니다. 지배기업는 2019년 11월 27일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 설립 후 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 8,673백만원입니다.

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(주)	지분율(%)

에이치엘비(주)	12,650,832	14.59

에이치엘비테라퓨틱스(주)	1,606,500	1.85

자기주식	2,535,067	2.92

기타	69,938,190	80.64

합 계	86,730,589	100.00

1.2 종속기업의 개요

보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	소재지	사용재무제표일	지분율(%)

당기말	전기말

㈜새론바이오	실험용 동물 유통업	한국	2024-12-31	60.0	60.0

브이에스팜㈜	동물 의약품 유통업	한국	2024-12-31	66.2	66.2

에이치엘비바이오코드㈜(구, ㈜크로엔)(*)	의약품관련연구개발	한국	2024-12-31	62.3	-

(*) 당기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었습니다.

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 및 당기

(단위: 천원)

회사명	당기말	당기

자산총계	부채총계	매출액	당기순이익	총포괄이익

㈜새론바이오	4,951,942	2,277,617	8,242,757	112,013	102,997

브이에스팜㈜	4,807,052	2,222,130	12,116,222	(219,475)	(238,118)

에이치엘비바이오코드㈜(*)	14,999,139	13,364,479	5,008,110	(2,153,334)	(2,185,735)

(*) 취득일 이후의 재무성과입니다.

② 전기말 및 전기(단위: 천원)

회사명	전기말	전기

자산총계	부채총계	매출액	당기순이익	총포괄이익

㈜새론바이오	5,329,188	2,757,859	9,585,574	260,314	131,265

브이에스팜㈜	4,462,365	1,639,325	10,838,067	33,648	16,236

1.3 종속기업의 취득① 일반사항

지배기업은 당기 중 에이치엘비바이오코드 ㈜의 지분 57.2%를 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다. 지배력 획득 시점 이후 추가적인 유상증자를 거쳐 당기말 현재 지분율은 62.3%입니다. 취득일 이후 8개월 동안 연결실체는 에이치엘비바이오코드 ㈜를 통해 5,008,110천원의 수익과 2,153,334천원의 손실을 인식하였습니다. 경영진은 에이치엘비바이오코드 ㈜에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2024년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 수익은 7,008,487천원, 손실은 3,059,287천원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2024년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다.

② 이전대가

취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금	7,898,458

신종자본증권	1,438,166

합 계	9,336,624

③ 식별가능한 취득자산과 인수부채

취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

자산	23,989,070

현금및현금성자산	6,658,184

기타유동자산	2,044,937

유형자산	11,295,503

무형자산	3,211,571

기타비유동자산	778,875

부채	17,155,191

유동부채	15,542,854

비유동부채	1,612,337

식별가능순자산	6,833,879

④ 영업권

사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

총이전대가(A)	9,336,624

식별가능순자산 공정가치(B)	6,833,879

비지배지분(C)	2,937,998

영업권(A-B+C)	5,440,743

2. 재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융자산 및 부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.

3. 중요한 회계정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.3.1 연결3.1.1 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.3.1.2 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

3.2 현금및현금성자산

보통예금과 취득당시 만기가 3개월 이내인 투자자산을 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

3.3 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

건물	20년, 40년

구축물	5년

기타의 유형자산	5년, 10년

3.4 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 경제적 추정내용연수에 따라 건물은 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

3.5 무형자산

소프트웨어 및 산업재산권은 5년의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상된 상각액을 직접 공제한 잔액으로 표시하고 있습니다. 회원권은 미래 경제적효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.3.6 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

3.7 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속 측정가. 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.나. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건

3.8 금융자산의 손상연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

① 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸② 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

③ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.3.9 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

3.10 충당부채

반품충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 반품이 예상되는 비용은 과거경험률을 기초로 반품발생 및 매출거래 유형에 따라 설정하고 있습니다.

3.11 리스1) 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 연결회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.

2) 리스부채

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다.

3) 단기리스 및 소액자산리스

연결회사는 기계장치 및 장비의 단기리스에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

3.12 종업원급여

연결회사는 확정기여형 및 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 그리고 연결회사는 장기근속자에 대해 보상제도에 대해 기타장기종업원급여로 회계처리하고 있습니다.

3.13 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

연결회사는 비임상CRO, 연구시설구축 등의 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사의 비임상CRO는 의약품, 식품, 화학물질, 화장품 등 신물질을 탐색하고 개발하는 모든 과정에서 요구되는 광범위한 연구개발 용역을 제공하고 그 대가를 수익의 기반으로 하는 연구개발서비스 사업으로 용역의 완성을 위해서 짧게는 수주, 길게는 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 이러한 용역은 한 시점에 이행되는 수행 의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성시점에 인식됩니다. 또한 연결회사의 연구시설구축사업은 의약품, 식품,화학물질, 화장품 등 신물질을 탐색하고 개발하는 모든 과정에서 요구되는 실험실 구축 용역을 제공하고 있습니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행 의무로 인식됩니다.

4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향이 없습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정 ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 K-IFRS1107 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정의 공시ㆍ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시

5. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결회사는 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 41) 등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

5.1 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

5.2 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

5.3 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

6. 제정ㆍ 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 연결회사는 해당 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

7. 현금및현금성자산 및 장 ㆍ단기금융상품

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장 ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	현금	4,196	-

보통예금(*)	9,144,798	19,782,069

기타예금	37,025,068	49,017,149

소 계	46,174,062	68,799,218

단기금융상품	기타단기금융상품	686,975	1,577,838

장기금융상품	기타	4,454	2,292

당좌개설보증금	3,000	3,000

소 계	7,454	5,292

합 계	46,868,491	70,382,348

(*) 보통예금은 사용제한예금을 포함하고 있습니다(주석 19 참조).

8. 매출채권 및 계약자산

8.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	9,886,276	5,147,107

대손충당금	(2,403,420)	(1,416,749)

계약자산	3,581,215	2,026,227

대손충당금	(125,149)	(122,274)

합계	10,938,922	5,634,311

8.2 당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,539,024	1,987,129

종속기업 취득에 따른 증가	47,818	-

대손상각비(환입)	1,002,157	(66,676)

제각	(60,430)	(381,429)

기말	2,528,569	1,539,024

연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다(주석 41 참조).

8.3 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기대손실율 채권잔액 손상된금액 장부금액 만기일 미도래(3개월 이하) 3.66% 9,982,890 (365,856) 9,617,034 3~6개월 이하 19.95% 789,231 (157,464) 631,767 6~9개월 이하 40.98% 998,080 (409,033) 589,047 9~12개월 이하 54.57% 222,485 (121,411) 101,074 12개월 초과 100.00% 1,474,805 (1,474,805) - 합계 13,467,491 (2,528,569) 10,938,922 (단위: 천원) 구 분 기대손실율 채권잔액 손상된금액 장부금액 만기일 미도래(3개월 이하) 4.52% 4,937,681 (223,195) 4,714,486 3~6개월 이하 18.68% 835,962 (156,129) 679,833 6~9개월 이하 28.56% 253,517 (72,412) 181,105 9~12개월 이하 68.96% 189,714 (130,827) 58,887 12개월 초과 100.00% 956,460 (956,460) - 합계 7,173,334 (1,539,023) 5,634,311 9. 기타채권 9.1 당기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 대여금 381,609 720,000 401,609 970,000 미수수익 184,963 - 76,932 - 미수금 850,228 - 260,206 - 임차보증금 373,026 26,586 199,006 259,044 기타보증금 54,791 429,657 - 356,398 합 계 1,844,617 1,176,243 937,753 1,585,442 9.2 상기 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 순장부금액 단기대여금 907,746 (526,138) - 381,608 미수수익 184,963 - - 184,963 미수금 2,931,747 (2,081,519) - 850,228 장기대여금 1,898,771 (1,178,771) - 720,000 임차보증금 405,000 - (5,388) 399,612 기타보증금 535,837 (24,208) (27,180) 484,449 합 계 6,864,064 (3,810,636) (32,568) 3,020,860 (단위: 천원) 구분 총 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 순장부금액 단기대여금 929,246 (527,637) - 401,609 미수수익 76,932 - - 76,932 미수금 2,383,873 (2,123,667) - 260,206 장기대여금 2,148,771 (1,178,771) - 970,000 임차보증금 470,000 - (11,950) 458,050 기타보증금 401,958 (24,208) (21,352) 356,398 합 계 6,410,780 (3,854,283) (33,302) 2,523,195 9.3 당기 및 전기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,854,284 3,976,177 설정 60,488 - 제각 (104,136) (31,893) 환입 - (90,000) 기말 3,810,636 3,854,284 10. 재고자산 10.1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 1,569,271 1,584,146 상품평가손실충당금 (58,497) (33,424) 합계 1,510,774 1,550,722 10.2 비용으로 인식한 재고자산은 당기 16,461천원(전기 : 16,403천원)입니다. 11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 186,655 - 271,205 - 선급비용 77,187 181,818 248,997 - 부가세대급금 55,488 - - - 반품재고회수권 119,137 - 136,746 - 계약이행원가 629,116 - - - 합 계 1,067,583 181,818 656,948 - 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12.1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상장지분증권 8,339,981 12,654,204 비상장지분증권 5,642,098 3,729,266 합 계 13,982,079 16,383,470 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 12.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 16,383,470 6,987,235 취득 499,990 4,999,999 처분 (2,312,130) - 대체(*) 861,954 - 평가 (1,451,205) 4,396,236 기말 13,982,079 16,383,470 (*) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 전환사채 사채권이 전액 보통주로 전환되었으며 이를 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다(주석 13 참조). 13. 당기손익-공정가치측정금융자산 13.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 투자조합 7,366,085 6,522,658 전환사채 2,211,852 3,202,591 지분증권 - 3,886,234 전환상환우선주 3,314,076 3,956,003 저축성보험 387,097 455,389 합 계 13,279,110 18,022,875 13.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 18,022,875 33,011,767 취득 1,956,056 423,489,891 처분 (5,397,541) (441,882,229) 대체(*) (1,684,206) - 평가 381,926 3,403,446 기말 13,279,110 18,022,875 (*) 당기 중 당사가 보유한 전환사채 사채권 및 상환전환우선주가 전액 보통주로 전환되었으며 이를 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 종속기업투자주식으로 분류하였습니다(주석 12 참조). 14. 관계기업투자 14.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜파미노젠 한국 의학 및 약학 연구 개발업 33.97 - 33.97 - 에이치엘비파나진 ㈜(*) 한국 의료용품 및 기타 의약관련제품 제조업 7.65 10,418,548 7.93 10,504,387 합 계 10,418,548 10,504,387 (*) 연결회사의 소유 지분율은 20% 미만이나, 피투자회사에 대한 유의적인 영향력이있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 14.2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 지분법손익 자본변동 지분법처분손익 기말 ㈜파미노젠 - - - - - 에이치엘비파나진 ㈜ 10,504,387 (171,201) (87,519) 172,881 10,418,548 합 계 10,504,387 (171,201) (87,519) 172,881 10,418,548 (단위: 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 자본변동 기말 ㈜파미노젠 - - - - - 에이치엘비파나진 ㈜ - 10,999,997 (488,736) (6,874) 10,504,387 합 계 - 10,999,997 (488,736) (6,874) 10,504,387 14.3 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 영업이익 당기손익 총포괄손익 자산 부채 자본 ㈜파미노젠(*) 136,534 (91,277) (135,359) (135,359) 1,725,321 1,697,731 27,590 에이치엘비파나진 ㈜ 13,547,199 (950,924) (1,980,315) (2,550,172) 109,663,708 33,497,707 76,166,001 (*) 당기말 현재 입수가능한 최근 재무제표는 2024년 6월 30일 재무제표입니다. (단위: 천원) 구분 매출액 영업이익 당기손익 총포괄손익 자산 부채 자본 ㈜파미노젠 718,557 (725,546) (870,578) (870,578) 1,740,232 1,577,282 162,950 에이치엘비파나진 ㈜ 12,252,031 (1,839,302) (5,537,694) (5,800,393) 90,913,796 27,340,873 63,572,923 14.4 당기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업 투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다. 구분 보유주식수(주) 주당시장가격(원) 공정가치(천원) 장부금액(천원) 에이치엘비파나진 ㈜ 3,251,551 2,820 9,169,374 10,418,548 14.5 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적된 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미반영 지분법손실 당기 누적 ㈜파미노젠 (47,662) (357,682) 14.6 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자차액 손상차손누계액 장부금액 ㈜파미노젠 27,590 33.97 9,715 1,546,072 (1,555,787) - 에이치엘비파나진 ㈜ 75,850,042 7.65 4,569,548 5,849,000 - 10,418,548 15. 투자부동산 15.1 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 1,601,924 658,440 2,260,364 대체금액(*) 4,407,849 1,376,151 5,784,000 처분 (4,859,219) (1,517,071) (6,376,290) 기말금액 1,150,554 517,520 1,668,074 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (34,410) (34,410) 감가상각비 - (33,202) (33,202) 대체금액(*) - (167,531) (167,531) 처분 - 203,365 203,365 기말금액 - (31,778) (31,778) 순장부금액: 기초금액 1,601,924 624,030 2,225,954 기말금액 1,150,554 485,742 1,636,296 (*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체 후 매각되었습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 1,601,924 658,440 2,260,364 기말금액 1,601,924 658,440 2,260,364 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (14,433) (14,433) 감가상각비 - (19,977) (19,977) 기말금액 - (34,410) (34,410) 순장부금액: 기초금액 1,601,924 644,007 2,245,931 기말금액 1,601,924 624,030 2,225,954 15.2 상기 투자부동산과 관련하여 당기 중 건물임대수익 20,700천원과 건물임대수입원가 33,201천원이 발생되었습니다. 15.3 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 장부가액 보험회사 화재보험 건물 700,000 485,742 KB손해보험 15.4 연결회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 16. 유형자산 16.1 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초 15,253,060 20,930,575 4,043,759 10,577,485 1,694,902 989,400 53,489,181 취득 8,599,786 - 375,180 1,145,708 482,712 40,000 10,643,386 처분 - - (96,430) (2,088,538) (1,378,347) (89,400) (3,652,715) 대체 (3,507,849) (1,376,151) - - - (900,000) (5,784,000) 사업결합 7,230,510 2,269,211 4,838,727 3,489,348 901,681 - 18,729,477 기말 27,575,507 21,823,635 9,161,236 13,124,003 1,700,948 40,000 73,425,329 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초 - (3,454,041) (2,367,287) (6,121,385) (868,360) - (12,811,073) 감가상각비 - (1,109,272) (745,022) (1,758,534) (564,048) - (4,176,876) 처분 - - 55,639 1,555,750 556,954 - 2,168,343 대체(*) - 167,531 - - - - 167,531 사업결합 - (512,325) (3,114,985) (2,904,982) (146,576) - (6,678,868) 기말 - (4,908,107) (6,171,655) (9,229,151) (1,022,030) - (21,330,943) 순장부금액: 기초 15,253,060 17,476,534 1,676,472 4,456,100 826,542 989,400 40,678,108 기말 27,575,507 16,915,528 2,989,581 3,894,852 678,918 40,000 52,094,386 (*) 당기 중 투자부동산으로 대체 후 매각 되었습니다(주석 15 참조). (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초 15,253,060 20,930,575 3,349,599 8,370,243 1,534,048 - 49,437,525 취득 - - 698,860 2,316,177 560,097 989,400 4,564,534 처분 - - (4,700) (108,935) (399,243) - (512,878) 기말 15,253,060 20,930,575 4,043,759 10,577,485 1,694,902 989,400 53,489,181 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초 - (2,420,027) (1,844,812) (4,802,565) (744,579) - (9,811,983) 감가상각비 - (1,034,014) (523,608) (1,384,898) (449,963) - (3,392,483) 처분 - - 1,133 66,078 326,182 - 393,393 기말 - (3,454,041) (2,367,287) (6,121,385) (868,360) - (12,811,073) 순장부금액: 기초 15,253,060 18,510,548 1,504,787 3,567,678 789,469 - 39,625,542 기말 15,253,060 17,476,534 1,676,472 4,456,100 826,542 989,400 40,678,108 16.2 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 장부가액 보험회사 화재보험 등 건물, 구축물, 비품,사용권자산 등 29,485,200 21,342,989 한화손해보험 등 또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 손해배상책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 16.3 당기말 현재 연결회사는 차입금 및 기타 약정사항과 관련하여 연결회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 19 참조). 17. 무형자산 17.1 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 소프트웨어 산업재산권 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 1,253,291 317,146 1,518 592,100 - 2,164,055 취득 - 3,000 - - - 3,000 사업결합 5,440,744 195,541 582 - 3,261,570 8,898,437 기말 6,694,035 515,687 2,100 592,100 3,261,570 11,065,492 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초 (203,944) (159,774) (303) - - (364,021) 무형자산상각 - (64,002) (304) - (428,209) (492,515) 사업결합 - (182,994) (581) - (49,999) (233,574) 기말 (203,944) (406,770) (1,188) - (478,208) (1,090,110) 순장부금액: 기초 1,049,347 157,372 1,215 592,100 - 1,800,034 기말 6,490,091 108,917 912 592,100 2,783,362 9,975,382 (단위: 천원) 구분 영업권 소프트웨어 산업재산권 회원권 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 1,253,291 307,446 676 592,100 8,226 2,161,739 취득 - 2,700 842 - - 3,542 처분 - - - - (1,226) (1,226) 대체 - 7,000 - - (7,000) - 기말 1,253,291 317,146 1,518 592,100 - 2,164,055 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초 (203,944) (96,700) (95) - - (300,739) 무형자산상각 - (63,074) (208) - - (63,282) 기말 (203,944) (159,774) (303) - - (364,021) 순장부금액: 기초 1,049,347 210,746 581 592,100 8,226 1,861,000 기말 1,049,347 157,372 1,215 592,100 - 1,800,034 17.2 영업권을 포함하는 현금창출단위에 대한 손상평가당기말과 전기말 현재 영업권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부문 당기말 전기말 ㈜새론바이오 취득 관련 영업권 바이오인프라 472,630 472,630 브이에스팜㈜ 취득 관련 영업권(*1) 펫메디컬 576,717 576,717 에이치엘비바이오코드㈜(구, ㈜크로엔) 취득 관련 영업권(*2) 비임상CRO 5,440,744 - 합 계 6,490,091 1,049,347 (*1) 펫메디컬 부문 : 브이에스팜㈜의 회수가능액은 향후 5년간 추정한 현금흐름에 연 11.27%(세전 12.52%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 현금흐름은 연 0%의 성장이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였으며, 이러한 성장률은 사업평균성장률을 초과하지 않을 것이라고 판단하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.(*2) 비임상CRO 부문 : 에이치엘비바이오코드㈜의 회수가능액은 향후 5년간 추정한 현금흐름에 연 15.47%(세전 17.15%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 현금흐름은 연 0%의 성장이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였으며, 이러한 성장률은 사업평균성장률을 초과하지 않을 것이라고 판단하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 17.3 주요 가정의 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 브이에스팜㈜ 에이치엘비바이오코드㈜ 0.5%p 증가 0.5%p 감소 0.5%p 증가 0.5%p 감소 가중평균자본비용(세후할인율) (87,689) 95,832 (760,655) 812,037 18. 리스 18.1 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 사업결합 감가상각 기말 건물 26,079 262,296 (693,480) 741,312 (189,583) 146,624 기타유형자산 800,463 220,417 (129,231) 15,110 (374,465) 532,294 합 계 826,542 482,713 (822,711) 756,422 (564,048) 678,918 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 감가상각 기말 건물 137,607 19,879 - (131,409) 26,077 기타유형자산 651,862 540,218 (73,061) (318,554) 800,465 합 계 789,469 560,097 (73,061) (449,963) 826,542 18.2 당기 및 전기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 사업결합 리스부채상환액 기말 총고정리스료 이자비용 계 건물 29,803 243,948 (765,600) 806,643 (200,048) 39,128 (160,920) 153,874 기타유형자산 825,402 203,044 (128,231) 17,436 (365,768) 29,586 (336,182) 581,469 합 계 855,205 446,992 (893,831) 824,079 (565,816) 68,714 (497,102) 735,343 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 리스부채상환액 기말 총고정리스료 이자비용 계 건물 148,936 - - 122,400 3,266 (119,134) 29,802 기타유형자산 667,900 520,353 (77,910) 314,508 29,568 (284,940) 825,403 합 계 816,836 520,353 (77,910) 436,908 32,834 (404,074) 855,205 18.3 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 564,048 449,963 리스부채에 대한 이자비용 68,714 32,834 단기리스 및 소액자산 리스료 55,570 53,313 19. 담보제공자산 및 사용제한예금 19.1 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 약정내용 실행금액 담보권자 토지, 건물 21,519,151 3,600,000 운전자금대출 - 하나은행 신용장발행 - 하나은행 3,600,000 운영자금대출 3,000,000 농협은행 3,600,000 중소진흥기금대출 2,017,494 신한은행 토지, 건물, 시설장치 7,273,492 5,280,000 운영자금대출 4,200,000 기업은행 차량운반구 14,420 4,900 자동차할부금융 5,032 신한카드 19.2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예금종류 금융기관명 사용제한내용 금액 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 국민은행 임직원 불입금(*) 19,103 19,087 (*) 상기 사용이 제한된 보통예금은 임직원 급여에서 일정 부분 공제되어 연결회사의계좌로 불입되는 금액으로 연결회사의 자의로 사용이 불가능하며 임직원의 경조사비등에 사용되는 금액입니다. 20. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 2,579,540 - 1,239,637 1,298 미지급비용 675,072 217,752 438,925 112,311 임대보증금 660,000 - 195,000 530,000 비지배지분부채(*) - 1,545,054 - - 합 계 3,914,612 1,762,806 1,873,562 643,609 (*) 종속기업의 비지배지분과 지배기업 간의 주주간 약정에 따라 인식한 부채입니다(주석 27 참조). 21. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 53,472 77,533 선수금 129,988 2,645,938 부가세예수금 505,612 192,276 합 계 689,072 2,915,747 22. 충당부채 및 반품재고회수권 당기 및 전기 중 충당부채와 반품재고회수권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 환입 사업결합 기말 유동부채 반품충당부채(*) 167,462 - (23,861) - 143,601 복구충당부채 - 6,525 (159,302) 326,463 173,686 용역계약충당부채 - 438,247 - 278,108 716,355 하자보수충당부채 - 8,518 (61,493) 96,443 43,468 합 계 167,462 453,290 (244,656) 701,014 1,077,110 비유동부채 복구충당부채 - 10,817 (3,443) 3,387 10,761 기타장기종업원급여 - 20,445 (500) 6,522 26,467 합 계 - 31,262 (3,943) 9,909 37,228 유동자산 반품재고회수권 136,746 - (17,609) - 119,137 (단위: 천원) 구분 기초 증가 환입 기말 유동충당부채 반품충당부채(*) 136,524 30,938 - 167,462 유동자산 반품재고회수권 107,994 28,752 - 136,746 (*) 반품충당부채는 판매한 상품과 관련하여 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 매출액에 해당하는 금액을 반품충당부채로 설정하고 있으며, 반품이 예상되는 금액은 과거의 경험률을 감안하여 반품률을 추정하고 있습니다. 23. 차입금 23.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 농협은행 일반자금 CD(3M) + 0.71 2025-07-05 3,000,000 - 국민은행 운영자금 4.49 2025-06-12 1,000,000 1,500,000 기업은행 운영자금 KORIBOR+1.39 2025-08-29 170,100 189,000 기업은행 운영자금 6.28 2025-06-02 300,000 - 기업은행 운영자금 5.86 2025-10-17 600,000 - ㈜강스템바이오텍 운영자금 4.60 2025-12-31 200,000 - 합 계 5,270,100 1,689,000 23.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금 및 유동성장기부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 신한은행 중소진흥기금 고시금리+2.50 2029-01-24 2,017,494 2,465,826 산업은행 운영자금 CD(3M)+1.09 2024-07-13 - 3,000,000 기업은행 운영자금 5.13 2025-09-22 3,300,000 - 차감: 유동성대체 (3,748,332) (3,448,332) 계 1,569,162 2,017,494 당기말 현재 연결회사 차입금 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. (주석16 및 주석 19 참조) 24. 전환사채 24.1 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 최장만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2022-01-13 2025-01-13 - 23,381,000 47,940,000 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2022-01-13 2025-01-13 - - 4,783,800 소 계 23,381,000 52,723,800 전환권조정 (7,463) (96,367) 차감 계 23,373,537 52,627,433 24.2 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 52,627,433 78,444,847 상환 (5,814,000) - 전환사채의 보통주 전환 (23,755,800) (28,887,557) 이자비용 315,904 3,070,143 기말 23,373,537 52,627,433 24.3 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환사채 권면총액 54,600,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 이자율 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 1% 만기 일시 상환 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 103%의 금액을 일시 상환함. 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 102.00000%~102.74863% 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 콜옵션(Call Option) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”라 한다)는 발행일로부터 18개월이 경과한 날인 2023년 7월 13일까지(이하 “매도청구권 행사기간”이라 한다)에 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”이라 한다)를 가진다. 또한 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위미만은절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. 전환청구기한 2023년 07월 13일~2025년 01월 06일 행사(전환)가액(*) 2,656원 신주의 배당기산일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 (*) 당기 및 전기 중 시가 변동으로 인하여 전환가액이 조정되었습니다. 24.4 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 54,600,000천원 중 당기와 전기 각각 18,600,000천원, 7,600,000천원 총 26,200,000천원이 보통주로 전환되었 고, 당기 중 5,700,000천원이 상환되었습니다. 또한, 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 26,500,000천원 중 당기와 전기 각각 4,690,000천원, 21,810,000천원 총 26,500,000천원이 보통주로 전환되었습니다. 한편, 당기 중 에이치엘비바이오코드㈜가 발행한 전환사채 1,500,000천원이 상환되었습니다. 24.5 연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행 시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식 시점 이후의 공정가치 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만약 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 관련 회계처리가 변경될수 있습니다. 25. 종업원급여 25.1 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 13,441,184 11,181,690 복리후생비 1,348,817 1,097,472 퇴직급여 1,238,994 811,769 주식보상비용 1,444,971 442,173 합 계 17,473,966 13,533,104 25.2 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 순확정급여부채 1,540,517 310,491 확정급여채무의 현재가치 2,051,495 843,844 사외적립자산의 공정가치 (510,978) (533,353) 유급휴가 부채 532,957 406,214 장기근속포상 부채 137,968 112,311 25.3 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 384,463 83,015 순이자원가 14,179 (15,444) 합 계 398,642 67,571 25.4 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 843,844 641,384 사업결합 982,336 - 급여비용(당기손익) - 당기근무원가 384,463 83,015 - 이자원가 45,729 13,645 퇴직급여지급액 (262,100) (34,768) 보험수리적 손익(인구통계적 가정) (3,087) - 보험수리적 손익(재무적 가정) 34,145 25,063 보험수리적 손익(가정과 실제의 차이) 26,165 115,505 기말 2,051,495 843,844 25.5 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 533,353 514,925 사업결합 109,625 - 사외적립자산의 기대수익 31,550 29,088 사용자의 기여금 - 30,000 퇴직급여지급액 (149,112) (34,768) 재측정요소 (14,438) (5,892) 기말금액 510,978 533,353 25.6 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 2.00~5.80% 2.00 ~ 3.33% 할인율 3.34~4.08% 4.75 ~ 4.77% 25.7 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 (26,682) 30,730 (30,240) 34,983 임금상승률 30,045 (26,445) 35,185 (30,942) 상기 민감도분석은 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 25.8 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 510,978 533,353 26. 자본금과 자본잉여금 26.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 500,000,000 500,000,000 주당금액 100원 100원 보통주발행주식수 86,730,589 78,633,897 보통주자본금 8,673,059 7,863,390 26.2 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 7,863,390 7,053,033 주식선택권 행사 40,588 32,307 전환권 행사 769,081 778,050 기말 8,673,059 7,863,390 26.3 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 80,962,540 54,092,792 자기주식처분이익 875,704 875,704 합계 81,838,244 54,968,496 26.4 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 54,968,496 24,351,939 주식선택권 행사 1,780,636 166,991 전환권 행사 25,089,112 30,449,566 기말 81,838,244 54,968,496 27. 기타자본 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 1,821,920 900,122 전환권대가 3,022,920 5,135,426 자기주식 (7,331,745) (1,422,162) 기타포괄손익 1,194,054 3,478,738 지분법자본변동 (94,393) (6,875) 기타자본조정(*1) (1,952,530) (53,842) 신종자본증권(*2) 1,438,166 - 합 계 (1,901,608) 8,031,407 (*1) 연결회사는 당기 중 종속기업 중 에이치엘비바이오코드(주)의 비지배지분과 지배기업 간 주주간 약정에 따라 미래에 현금으로 결제되는 금액의 현재가치와 비지배지분과의 차이금액 1,545,054천원을 연결재무상태표에서 금융부채로 분류하였습니다(주석 20 참조). (*2) 지배기업이 발행한 영구전환사채로서 종속기업 취득을 위해 발행한 것으로 만기 도래시 발행회사의 선택에 따라 만기의 연장이 가능하며 지배기업이 부담하는 원금의 상환 및 이자지급을 회피할 수 있는 권리를 보유하고 있음에 따라 자본으로 분류되었습니다. 28. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 271,252 271,252 미처분이익잉여금 22,993,331 30,455,731 합계 23,264,583 30,726,983 (*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 29. 주식기준보상 29.1 지배기업은 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 제2차 주식선택권 제3차 권리부여일 2017년 01월 02일 2022년 03월 15일 부여방법(유형) 주식교부형 주식교부형 부여주식수 3,098,250주 900,000주 권리행사가능주식수 274,950주 359,125주 주식선택권 공정가치 50원 1,289원 무위험이자율 1.64% 2.10% 기대행사기간 2년 2.5년 행사가격 567원 3,200원 행사가능기간 2019년 1월 2일 ~ 2028년 1월 2일 2024년 3월 16일~2029년 3월 15일 가득조건 용역제공기간 : 2년 용역제공기간 : 2년 29.2 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같으며, 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 구 분 주식선택권 제2차 주식선택권 제3차 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 5,151원 29,700원 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 (조정후) 572원 3,300원 무위험이자율 1.64% 2.10% 기대행사기간 2년 2.5년 예상주가변동성 11.68% 61.12% 주식선택권 공정가치 50원 1,289원 29.3 지배기업은 지배기업의 임직원에게 양도제한조건부주식을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 양도제한조건부식의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 양도제한조건부주식 1차 주식기준보상약정의 부여일 2024년 02월 08일 주식기준보상약정의 부여방법 주식결제형 주식기준보상약정에 따라 부여된 금융상품의 수량 (주) 832,500주 기말 주식기준보상약정 중 존속하는 양도제한조건부주식의 수량 (주) 765,000주 주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술 가득시점까지 계속근무 주식기준보상약정의 결제방식에 대한 기술 주식 주식기준보상약정의 가득시점 부여일로부터 2년 (100%) 29.4 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 900,122 474,065 보상원가의 인식 1,444,971 442,173 주식매수선택권 행사 (523,173) (16,116) 기말 1,821,920 900,122 30. 영업수익 30.1 당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 용역매출 28,335,938 28,327,565 상품매출 19,353,767 19,692,458 기타매출 10,479,080 4,794,039 합계 58,168,785 52,814,062 30.2 당기 중 연결회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 당기 및 전기 수익금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사 6,215,741 5,390,538 B사 6,611,879 2,068,530 30.3 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산(*) 3,456,067 1,903,953 계약부채 5,889,817 2,645,938 (*) 당기말 현재 실험실 구축 용역이 완료된 프로젝트에 대해 미청구한 금액으로서 청구 시 매출채권으로 대체됩니다. 가격이 확정된 계약에서 고객은 지급일정에 따라 확정된 금액을 지급합니다. 연결회사에서 제공한 용역이 지급액을 초과하면 계약자산을 인식하고 지급액이 제공된 용역을 초과하면 계약부채를 인식합니다. 당기말 계약부채 5,889,817천원은 보고기간말 이후 1년 이내 실현될 것으로 예상되며, 전기말 인식된 계약부채 2,602,516천원 중 2,128,862천원이 당기 중 수익으로 인식되었습니다.30.4 당기말 현재 연결회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 31. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품 매입 16,844,913 17,046,244 재고자산의 증감 235,262 99,281 재고자산평가손실 42,681 (741,941) 급여 12,971,557 10,849,135 주식보상비용 1,444,971 442,173 퇴직급여 1,238,994 781,714 복리후생비 1,348,817 1,084,656 여비교통비 188,417 128,443 접대비 310,943 295,950 통신비 41,119 39,956 수도광열비 500,274 546,399 전력비 863,578 779,105 세금과공과금 858,762 712,994 감가상각비 4,210,078 3,412,461 지급임차료 3,100 2,700 수선비 204,749 189,414 보험료 291,382 265,014 차량유지비 289,609 297,207 경상연구개발비 824,354 811,986 운반비 64,735 67,862 교육훈련비 35,016 60,183 도서인쇄비 10,522 17,336 사무용품비 27,113 15,290 소모품비 186,172 157,454 지급수수료 3,094,887 2,123,400 광고선전비 178,578 152,131 대손상각비(환입) 1,002,157 (66,676) 무형자산상각비 492,515 63,282 잡비 15,450 5,586 외주비 20,715,961 13,187,695 연구소모품비 1,674,182 1,263,829 기타 923,384 - 합 계 71,134,232 54,090,263 32. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 수입임대료 257,796 268,400 기타의대손충당금환입 - 90,000 유형자산처분이익 44,198 2,536 관계기업투자주식처분이익 172,881 - 잡이익 93,596 311,332 투자부동산처분이익 243,956 - 소 계 812,427 672,268 기타비용 기부금 2,300 7,650 기타의대손상각비 82,066 - 유형자산처분손실 96,049 9,776 유형자산폐기손실 57,030 1,001 무형자산폐기손실 - 1,226 잡손실 101,806 25,695 소 계 339,251 45,348 33. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,821,376 1,468,911 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,277,590 3,571,792 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 14,587 외화환산이익 8,021 1,361 외환차익 5 31,256 리스변동이익 5,137 15,324 소 계 3,112,129 5,103,231 금융비용 이자비용 858,958 3,470,889 외화환산손실 3,852 - 외환차손 14 316 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 199,200 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 895,664 168,346 리스변동손실 18,614 - 소 계 1,976,302 3,639,551 34. 금융상품의 범주별 분류 및 손익 34.1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 현금및현금성자산 46,174,062 - - - - 단기금융상품 686,975 - - - - 매출채권 및 계약자산 10,938,922 - - - - 기타채권 1,844,617 - - - - 장기금융상품 7,454 - - - - 장기기타채권 1,176,243 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 13,982,079 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 13,279,110 - - - 매입채무 - - - 1,904,255 - 단기차입금 및 유동성장기부채 - - - 9,018,432 - 전환사채 - - - 23,373,537 - 기타채무 - - - 3,914,612 - 리스부채(유동) - - - - 414,959 장기차입금 - - - 1,569,162 - 장기기타채무 - - - 1,762,806 - 리스부채(비유동) - - - - 320,384 합 계 60,828,273 13,279,110 13,982,079 41,542,804 735,343 (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 현금및현금성자산 68,799,218 - - - - 단기금융상품 1,577,838 - - - - 매출채권 및 계약자산 5,634,311 - - - - 기타채권 937,753 - - - - 장기금융상품 5,292 - - - - 장기기타채권 1,585,442 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 16,383,470 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 18,022,875 - - - 매입채무 - - - 1,573,344 - 단기차입금 및 유동성장기부채 - - - 5,137,332 - 전환사채 - - - 52,627,433 - 기타채무 - - - 1,269,013 - 리스부채(유동) - - - - 367,276 장기차입금 - - - 2,017,494 - 장기기타채무 - - - 643,609 - 리스부채(비유동) 487,930 합 계 78,539,854 18,022,875 16,383,470 63,268,225 855,206 34.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 이자수익 1,821,376 - - - - 외화환산이익 8,021 - - - - 외환차익 5 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 1,277,590 - - - 리스변동이익 - - - - 5,137 이자비용 - - - (858,958) - 외화환산손실 (682) - - (3,170) - 외환차손 (14) - - - - 대손상각비 (1,002,157) - - - - 기타의대손상각비 (82,066) - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (895,664) - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - (199,200) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - (1,451,206) - - 리스변동손실 - - - - (18,614) 합 계 744,483 381,926 (1,650,406) (862,128) (13,477) (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 이자수익 1,468,911 - - - 외화환산이익 1,361 - - - 외환차익 31,256 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 3,571,791 - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 14,587 - - 기타의대손충당금환입 90,000 - - - 리스변동이익 - - - 15,324 이자비용 - - (3,470,890) - 외환차손 - - (316) - 대손상각비환입 66,676 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (168,346) - - 합 계 1,658,204 3,418,032 (3,471,206) 15,324 35. 법인세비용 35.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 I. 당기법인세 (90,647) 256,863 당기법인세부담액 69,516 37,495 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (160,163) 219,368 II. 이연법인세비용 (1,744,367) 123,039 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 (2,004,260) (785,671) 자본에 직접 반영된 이연법인세 259,893 908,710 법인세비용(수익) (1,835,014) 379,902 35.2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (11,527,645) 325,664 적용세율에 따른 세부담액 (2,401,621) 46,051 비과세수익 (1,694,351) (56,126) 비공제비용 2,070,882 111,930 세액공제 990 (265,901) 미인식이연법인세변동 436,664 188,484 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (160,163) 219,368 기타 (87,415) 136,096 법인세비용(수익) (1,835,014) 379,902 35.3 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초잔액 손익계산서 기타포괄손익 기타 사업결합 기말잔액 일시적차이로 인한 이연법인세 - 가산할 일시적차이 공정가치측정금융자산 (1,827,996) 1,658,869 (304,753) - - (473,880) 미수수익 (14,507) (27,547) - - - (42,054) 사용권자산 539 (39,570) - - - (39,031) 기타 13,445 5,702 - - (21,390) (2,243) 소 계 (1,828,519) 1,597,454 (304,753) - (21,390) (557,208) - 차감할 일시적차이 미지급비용 101,580 13,471 - - 61,587 176,638 재고자산 6,350 (15,055) - - 3,480 (5,225) 대손충당금 1,189,311 381,792 - - 9,326 1,580,429 무형자산 702 (234) - - - 468 관계기업투자주식 630,000 122,104 - - - 752,104 감가상각비 354,713 214,712 - - 58,411 627,836 전환사채 196,861 (374,104) - - 15,060 (162,183) 퇴직급여 25,247 (116,083) 44,860 - 314,929 268,953 충당부채 - 59,059 - - 152,510 211,569 자기주식 - 1,539,666 - - - 1,539,666 상환우선주부채 - (1,216,592) - - 1,216,592 - 소 계 2,504,764 608,736 44,860 - 1,831,895 4,990,255 누적 일시적차이 676,245 2,206,190 (259,893) - 1,810,505 4,433,047 이월결손금으로 인한 이연법인세 129,253 - - 1,027,695 928,157 2,085,105 세액공제로 인한 이연법인세 290,220 - - 261,389 319,758 871,367 이연법인세자산 7,946,727 이연법인세부채 (557,208) 미인식 이연법인세자산 (4,289,542) 계 3,099,977 (단위: 천원) 계정과목 기초잔액 손익계산서 기타포괄손익 기타 기말잔액 일시적차이로 인한 이연법인세 - 가산할 일시적차이 공정가치측정금융자산 (332,417) (572,369) (923,210) - (1,827,996) 미수수익 (22,568) 8,061 - - (14,507) 전환사채 (557,582) 754,443 - - 196,861 소계 (912,567) 190,135 (923,210) - (1,645,642) - 차감할 일시적차이 미지급비용 101,723 (143) - - 101,580 재고자산 171,465 (165,115) - - 6,350 대손충당금 1,622,340 (433,029) - - 1,189,311 무형자산 4,086 (3,384) - - 702 관계기업투자주식 630,000 - - - 630,000 감가상각비 247,745 106,968 - - 354,713 사용권자산 5,747 (5,208) - - 539 매각예정자산 147,218 (147,218) - - - 퇴직급여 35,991 (25,244) 14,500 25,247 기타 32,162 (18,717) - - 13,445 소계 2,998,477 (691,090) 14,500 - 2,321,887 누적 일시적차이 2,085,910 (500,955) (908,710) - 676,245 이월결손금으로 인한 이연법인세 - - - 129,253 129,253 세액공제로 인한 이연법인세 41,558 - - 248,662 290,220 이연법인세자산 2,741,360 이연법인세부채 (1,645,642) 계 1,095,718 35.4 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 공정가치측정금융자산 (1,451,206) 304,753 (1,146,453) 4,396,236 (923,210) 3,473,026 재측정요소 (71,661) 7,094 (64,567) (146,460) 14,500 (131,960) 35.5 당기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 사유 대손충당금 등 10,312,972 향후 유보추인 어려움 관계기업투자주식 581,449 처분가능성 없음 신종자본증권 (1,438,166) 향후 유보추인 어려움 35.6 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 36. 주당이익 36.1 기본주당이익 기본주당손익은 연결회사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산되었습니다. 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 내 역 당기 전기 지배기업 소유주지분 순손실 (8,564,408,978) (164,044,138) 가중평균유통보통주식수(*) 85,766,547 76,712,590 기본주당순손실 (100) (2) (*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 당기 전기 내역 주식수(주) 가중치(일) 적수 내역 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 78,633,897 6 471,803,382 기초 70,530,327 16 1,128,485,232 기중증감 79,338,593 8 634,708,744 기중증감 73,068,544 13 949,891,072 기중증감 79,449,329 13 1,032,841,277 기중증감 73,411,190 9 660,700,710 기중증감 80,108,523 1 80,108,523 기중증감 73,734,263 5 368,671,315 기중증감 80,273,321 4 321,093,284 기중증감 73,755,348 9 663,798,132 기중증감 81,021,503 1 81,021,503 기중증감 74,348,389 19 1,412,619,391 기중증감 81,087,422 6 486,524,532 기중증감 75,046,859 2 150,093,718 기중증감 81,581,816 2 163,163,632 기중증감 75,600,364 14 1,058,405,096 기중증감 84,416,353 1 84,416,353 기중증감 75,613,542 23 1,739,111,466 기중증감 84,877,789 6 509,266,734 기중증감 76,575,586 32 2,450,418,752 기중증감 85,042,587 1 85,042,587 기중증감 76,588,764 15 1,148,831,460 기중증감 85,118,392 4 340,473,568 기중증감 76,601,942 40 3,064,077,680 기중증감 85,447,989 3 256,343,967 기중증감 78,600,340 164 12,890,455,760 기중증감 85,533,682 18 1,539,606,276 기중증감 78,633,897 4 314,535,588 기중증감 85,599,601 16 1,369,593,616 기중증감 85,665,520 1 85,665,520 기중증감 86,324,714 5 431,623,570 기중증감 86,730,589 270 23,417,259,030 소계 31,390,556,098 소계 28,000,095,372 일수(일) ÷ 366 일수(일) ÷ 365 가중평균유통보통주식수(주) 85,766,547 가중평균유통보통주식수(주) 76,712,590 36.2 희석주당이익 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 지배회사는 당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 37. 현금흐름표 37.1 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순손실 (9,692,631) (54,239) 2. 조정항목 이자비용 858,958 3,470,889 법인세비용(수익) (1,835,014) 379,903 감가상각비 4,210,078 3,412,461 무형자산상각비 492,515 63,282 대손상각비(환입) 1,002,157 (66,676) 기타의대손상각비(환입) 82,066 (90,000) 재고자산평가손실(환입) 42,681 (741,941) 외화환산이익 (8,021) (1,361) 외화환산손실 3,852 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 895,664 168,346 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,277,590) (3,571,791) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (14,587) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 199,200 - 지분법손실 171,201 488,736 관계기업투자주식처분이익 (172,881) - 유형자산처분이익 (44,198) (2,536) 유형자산처분손실 96,049 9,776 유형자산폐기손실 57,030 1,001 무형자산폐기손실 - 1,226 퇴직급여 398,642 67,571 이자수익 (1,821,376) (1,468,911) 주식보상비용 1,444,971 442,173 리스변동손실 18,614 - 리스변동이익 (5,137) (15,324) 투자부동산처분이익 (243,956) - 소 계 4,565,505 2,532,237 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권 및 계약자산의 감소(증가) (5,034,599) 1,441,066 기타채권의 감소(증가) (303,104) 789,152 기타유동자산의 감소(증가) (142,936) (64,568) 재고자산의 감소 47,629 812,471 매입채무 및 계약부채의 증가(감소) 1,299,433 (476,317) 기타채무의 증가(감소) (1,118,676) (990,816) 기타유동부채의 증가(감소) (2,244,871) 827,070 충당부채의 증가(감소) (255,461) 30,938 퇴직금의 지급 (112,988) - 사외적립자산의 납부 - (30,000) 소 계 (7,865,573) 2,338,996 4. 합 계(1+2+3) (12,992,699) 4,816,994 37.2 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채의 전환 23,745,690 31,227,616 사용권자산 인식 482,713 549,857 리스 중도해지 854,078 78,146 신종자본증권의 발행을 통한 종속기업 취득 1,438,166 - 유형자산 처분 미수금 800,968 - 37.3 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 당기말 증가 감소 단기차입금 1,689,000 2,900,000 (718,900) 1,400,000 5,270,100 유동성장기부채 3,448,332 - (3,448,332) 3,748,332 3,748,332 장기차입금 2,017,494 100,000 - (548,332) 1,569,162 리스부채 855,205 - (565,816) 445,954 735,343 임대보증금 725,000 - (15,000) (50,000) 660,000 전환사채 52,627,433 - (7,552,911) (21,700,985) 23,373,537 합 계 61,362,464 3,000,000 (12,300,959) (16,705,031) 35,356,474 (단위: 천원) 구 분 전기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 전기말 증가 감소 단기차입금 1,689,000 - - - 1,689,000 유동성장기부채 3,224,174 - (3,224,174) 3,448,332 3,448,332 장기차입금 7,465,826 - (2,000,000) (3,448,332) 2,017,494 리스부채 816,836 - (436,909) 475,278 855,205 임대보증금 810,000 - (85,000) - 725,000 전환사채 78,444,847 - - (25,817,414) 52,627,433 합 계 92,450,683 - (5,746,083) (25,342,136) 61,362,464 38. 특수관계자 38.1 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜,에이치엘비테라퓨틱스㈜ 관계기업 ㈜파미노젠, 에이치엘비파나진㈜ 기타특수관계자 Elevar Therapeutics, Inc., Immunomic Therapeutics, Inc., 에이치엘비인베스트먼트㈜, 에이치엘비이엔지㈜, HLB Shanghai Co., Ltd., 대해선박기술, ㈜지트리파마슈티컬, ReGenTree, LLC, Oblato, Inc., 에이치엘비 오션테크㈜(구, 바다중공업㈜),에이치엘비셀㈜,에이치엘비일렉㈜, 에이치엘비네트웍스㈜, ㈜LSK인베스트먼트, 에이치엘비생명과학㈜, 에이치엘비생명과학 알앤디㈜, 에포케㈜, 에이치엘비글로벌㈜, 에이치엘비사이언스㈜, ㈜프레시코, ㈜코아바이오, 에이치엘비제약㈜, (주)펭귄오션레저, 현대앤코스모스요팅, ㈜키메디, 에이치엘비아이알밤제1호투자조합, HLBN Singapore Pte. LTD., 에이치엘비이노베이션㈜, 에이치엘비밸류에셋㈜, HLB US Corp., ㈜바이오스퀘어, 베리스모 테라퓨틱스 아시아, 에이치엘비뉴로토브㈜, Elevar Therapeutics, Ltd., Penguin Maldives Pvt.Ltd. 38.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비 ㈜ - 348,109 - 291,368 에이치엘비테라퓨틱스 ㈜ - - - 4,313 기타의특수관계자 ㈜프레시코 - 182 - 394 에이치엘비셀 ㈜ 110,525 35,976 56,620 46,835 에이치엘비생명과학알앤디 ㈜ 173,259 32,002 286,361 3,046 에이치엘비헬스케어㈜ - - - 6,409 에이치엘비사이언스㈜ 44,000 61 120,161 - 에이치엘비제약㈜ 58,649 - 9,999 - 에이치엘비인베스트먼트 ㈜ - 134,700 - 174,533 에이치엘비생명과학㈜ - 22,825 - 28,254 Elevar Therapeutics, Inc. 40,904 10 - - 에이치엘비일렉 ㈜ 21,910 - 9,390 - 에이치엘비글로벌 ㈜ - 15,653 - 14,658 에이치엘비네트웍스 ㈜ - 25 - 6,862 에포케 ㈜ - 4,975 - 3,799 임직원 47,578 - 17,820 - 합 계 496,825 594,518 500,351 580,471 38.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ - 372,778 - 320,505 에이치엘비테라퓨틱스㈜ - - - 4,744 기타의특수관계자 에이치엘비셀 ㈜ 9,221 37,900 30 51,518 에이치엘비생명과학알앤디 ㈜ - 32,424 114 3,350 에이치엘비사이언스㈜ - 68 1,650 - 에이치엘비제약㈜ - - 1,312 - 에이치엘비생명과학㈜ - 10,119,959 - 10,130,940 에이치엘비일렉 ㈜ 3,443 - 6,886 - 에이치엘비글로벌 ㈜ - 16,093 - 16,124 에이치엘비네트웍스 ㈜ - 28 - 7,548 에포케 ㈜ - 5,019 - 4,179 임직원 950,000 148 1,217,820 - 합 계 962,664 10,584,417 1,227,812 10,538,908 38.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 유상증자 출자(지분투자) 회수 기타의특수관계자 에이치엘비아이알밤제1호투자조합 - - 800,000 에이치엘비인베스트먼트 ㈜ - 499,997 - 임직원 250,000 - - 합계 250,000 499,997 800,000 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 전환사채 취득 출자(지분투자) 대여 회수 기타의특수관계자 에이치엘비사이언스㈜ - - 2,000,000 3,000,000 에이치엘비이노베이션㈜ - - - 1,999,999 에이치엘비파나진㈜ - - - 10,999,997 에이치엘비아이알밤제1호투자조합 - - - 800,000 임직원 1,200,000 90,000 - - 우리사주조합 - 48,150 - - 합계 1,200,000 138,150 2,000,000 16,799,996 38.5 연결회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기부등본상에 등재되어 있는 사내이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 543,573 404,833 퇴직급여 45,298 33,736 주식보상비용 659,884 - 합계 1,248,755 438,569 38.6 당기말과 전기말 현재 특수관계자가 연결회사를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은내용 관련채무 구분 제공자 설정금액 종류 금액 담보권자 지급보증 종속기업대표이사 1,100,000 운전자금 1,000,000 국민은행 연대보증 종속기업대표이사 36,000 - - - 38.7 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다. 39. 우발부채 및 약정사항 39.1 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD) 약정내용 금융기관 약정한도액 실행금액 담보 운전자금대출 하나은행 2,000,000 - 토지, 건물 신용장발행(일람불) 하나은행 USD 400 - 토지, 건물 중소진흥기금 신한은행 2,017,494 2,017,494 토지, 건물 일반자금대출 농협은행 3,000,000 3,000,000 토지, 건물 운전자금대출 국민은행 1,000,000 1,000,000 - 중소기업대출 기업은행 330,000 170,100 신용보증기금 중소기업대출 기업은행 4,400,000 4,200,000 토지, 건물, 기계 기타원화지급보증 기업은행 30,000 - 대표이사 연대보증 한편, 연결회사는 서울보증보험으로부터 2,005,393천원의 이행보증을 제공받고 있으며, 신용보증기금으로부터 기업은행 단기차입금 170,100천원에 대하여 144,585천원의 지급보증을 받고 있습니다. 39.2 당기말 현재 연결회사는 KB손해보험의 화재보험 및 한화손해보험의 가스사고배상책임보험 및 화재보험, DB손해보험의 화재보험, 삼성화재보험의 승강기사고배상책임보험, 현대해상화재보험의 자동차보험 및 단체상해보험, 메리츠화재의 자동차보험, 에이스아메리칸화재해상보험의 임원책임배상보험 등에 가입되어 있습니다. 39.3 지배기업은 에이치엘비바이오코드㈜를 인수하면서 최대주주가 되었으며, 최대주주로서 투자자와 주주간 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 투자자는 제3자에게 지분을 매각, 양도하고자 하는 경우 최대주주는 우선매수권을 보유하고 있습니다. 또한, 투자자는 최대주주에 대하여 투자자가 보유한 지분을 매수할 것을 청구할수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 39.4 당기말 현재 연결회사가 보유한 투자조합(당기손익-공정가치측정금융자산)과 관련한 출자약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총 출자약정액 납입 누적출자금 추가출자금 약정기간 마이다스동아 바이오내비게이터 투자조합 1,000,000 760,000 240,000 조합성립 후 5년 39.5 2025년 1월 현재 소송중인 사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 소송가액 소송내용 진행상황 정수이엔지 ㈜ 에이치엘비바이오스텝㈜ 2,959,000 손해배상 1심 변론 진행 중 상기 소송사건에 대해서는 재무적인 영향을 합리적으로 추정 할 수 없는 관계로 이러한 불확실성과 관련된 사항이 반영되어 있지 아니합니다. 40. 공정가치 서열체계 40.1 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 연결회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 40.2 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치측정금융자산 3,668,067 4,671,914 18,921,207 27,261,188 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치측정금융자산 6,855,827 8,108,288 19,442,230 34,406,345 40.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,309,910 3 T-F 모형(Tsiveriotis-Fernandes Model) 기초자산가격, 변동성 등 변동성 40.11% 13,279,110 15,712,963 3 DCF모형 추정현금흐름, 할인율 등 할인율 14.3% 순자산가치법 순자산가치 - 시장접근법 최근거래가격 등 - T-F 모형(Tsiveriotis-Fernandes Model) 기초자산가격, 변동성 등 변동성 64.95% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,671,914 5,798,378 2 코넥스시장가격 비활성시장의 공시가격 - 5,642,097 3,729,267 3 순자산가치법 순자산가치 - 시장접근법 최근거래가격 등 - 합 계 23,593,121 27,550,518 41. 재무위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험 및 이자율위험),신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리의 목적은 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다. 연결회사의 경영진은 각 위험별 관리절차가 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있으며, 위험관리부서 및 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 41.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험으로 구성되어 있습니다. 41.1.1 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 57,127 87,341 10,973 - EUR 58,192 - 56,542 - JPY 51,828 20,284 - - 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (3,021) 3,021 1,097 (1,097) EUR 5,819 (5,819) 5,654 (5,654) JPY 3,154 (3,154) - - 41.1.2 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동이자율: 차입금 5,187,594 5,465,826 고정이자율: 차입금 5,400,000 1,689,000 당기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 100bp 상승 100bp 하락 당기 세전이익 (51,876) 51,876 41.2 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 연결회사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 연결회사는 고객들이 여러 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 46,174,062 68,799,218 단기금융상품 686,975 1,577,838 매출채권 및 계약자산 10,938,922 5,634,311 기타채권 1,844,617 937,753 장기금융상품 7,454 5,292 장기기타채권 1,176,243 1,585,442 합 계 60,828,273 78,539,854 41.3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 이상5년 미만 5년 이상 매입채무 1,904,255 1,904,255 1,904,255 - - 기타채무 5,459,666 5,664,612 3,914,612 1,750,000 - 차입금 10,587,594 10,998,670 9,341,263 1,657,407 - 전환사채 23,373,537 23,373,537 23,373,537 - - 리스부채 735,343 762,157 432,517 329,640 - 합 계 42,060,395 42,703,231 38,966,184 3,737,047 - (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 이상5년 미만 5년 이상 매입채무 1,573,344 1,532,680 1,532,680 - - 기타채무 1,912,621 1,912,621 1,381,323 531,298 - 차입금 7,154,826 7,503,983 5,357,539 1,921,840 224,604 전환사채 52,627,433 52,723,800 52,723,800 - - 리스부채 855,205 913,175 397,627 515,548 - 합 계 64,123,429 64,586,259 61,392,969 2,968,686 224,604 41.4 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위해 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 33,961,131 59,782,259 차감: 현금및현금성자산 (46,174,062) (68,799,218) 순차입금 (12,212,931) (9,016,959) 자본총계 116,813,821 103,254,997 순자본차입금비율 - - 42. 부문정보 연결회사는 재화 및 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 비임상CRO 부문 비임상 유효성(약리) 및 안전성(독성) 평가 실험용역 바이오인프라 부문 동물실험실 설계, 구축 및 유지관리 제반사업, 기자재 납품 펫메디칼 부문 반려동물 용품, 의약품 유통 판매 42.1 당기 및 전기 영업부문에 대한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 비임상CRO 부문 바이오인프라 부문 펫메디칼 부문 합계 영업수익 16,198,941 29,941,976 12,027,868 58,168,785 영업손실 (10,526,930) (2,207,870) (230,724) (12,965,524) (단위: 천원) 구 분 비임상CRO 부문 바이오인프라 부문 펫메디칼 부문 합계 영업수익 20,038,460 21,666,554 11,109,048 52,814,062 영업이익(손실) (214,231) (1,076,307) 14,337 (1,276,201) 42.2 지역에 대한 정보 연결기업의 매출 중 99.5%가 국내(대한민국)에서 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 42.3 주요 고객 부문 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 고객 당기 전기 A사 6,215,741 5,390,538 B사 6,611,879 2,068,530 43. 보고기간후 사건 연결회사는 2025년 2월 중 운영자금을 확보하기 위해 제4회차 무기명식 무보증 사모전환사채 발행을 결정하였으며, 사채의 발행조건은 아래와 같습니다. 구분 당기말 권면총액 20,000,000천원 발행가액 권면금액의 100% 표면이자율 0.00% 만기이자율 2.00% 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0.00%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다. 원금상환방법 1. 만기일시상환 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 2월 20일에 전자등록금액의 106.167781%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 2. 조기상환(Put Option) : 본 사채의 사채권자는 개별적으로 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2026년 8월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 전환가액 2,282원 전환에 따른 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환청구기간 2026년 6월 21일부터 2027년 10월 21일까지 신주의 배당기산일 전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도 말 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 13 기 2024.12.31 현재 제 12 기 2023.12.31 현재 제 11 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자산 유동자산 52,628,814,512 74,127,020,136 107,187,663,623 현금및현금성자산 40,696,817,284 67,568,513,620 13,732,122,365 단기금융상품 686,974,758 1,577,838,180 55,000,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 27,191,307,831 매출채권 및 계약자산 8,598,951,808 3,811,662,138 5,174,741,905 기타채권 2,300,947,656 549,343,308 2,645,380,590 재고자산 225,032,073 기타유동자산 98,903,472 363,287,455 221,095,259 당기법인세자산 246,219,534 256,375,435 매각예정자산 2,997,983,600 비유동자산 96,111,008,196 88,736,115,389 56,046,418,823 장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액 3,408,643,057 1,554,634,920 963,862,318 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 13,982,078,571 16,383,470,328 6,987,234,976 당기손익-공정가치측정금융자산 12,892,013,482 17,567,486,257 5,378,662,527 관계기업에 대한 투자자산 10,418,547,588 10,504,386,679 종속기업투자 13,955,628,259 1,802,855,514 1,802,855,514 투자부동산 576,691,821 583,737,756 유형자산 37,694,133,727 38,658,147,665 37,604,987,279 무형자산 674,889,883 730,705,124 789,792,497 기타비유동자산 181,818,182 이연법인세자산 2,903,255,447 957,737,081 1,935,285,956 자산총계 148,739,822,708 162,863,135,525 163,234,082,446 부채 유동부채 34,167,234,911 61,527,619,719 9,364,300,107 매입채무 1,081,765,578 843,511,716 931,166,959 유동 차입금(사채 포함) 3,000,000,000 유동성장기부채 448,332,000 3,448,332,000 3,224,174,000 계약부채 3,090,054,750 기타채무 2,515,091,948 1,517,237,624 2,628,407,014 기타 유동부채 472,367,135 2,838,033,765 1,979,719,746 리스부채 186,086,514 253,071,750 247,976,833 당기법인세부채 352,855,555 유동성전환사채 23,373,536,986 52,627,432,864 비유동부채 1,874,977,149 2,403,380,064 86,160,847,709 장기차입금(사채 포함), 총액 1,569,162,000 2,017,494,000 7,465,826,000 전환사채, 총액 78,444,847,096 장기기타채무 111,501,338 112,310,636 5,000,000 비유동 리스부채 194,313,811 273,575,428 245,174,613 부채총계 36,042,212,060 63,930,999,783 95,525,147,816 자본 자본금 8,673,058,900 7,863,389,700 7,053,032,700 자본잉여금 81,838,243,771 54,968,496,022 24,351,938,761 기타자본구성요소 50,922,929 8,085,249,739 7,560,262,348 이익잉여금(결손금) 22,135,385,048 28,015,000,281 28,743,700,821 자본총계 112,697,610,648 98,932,135,742 67,708,934,630 자본과부채총계 148,739,822,708 162,863,135,525 163,234,082,446 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 13 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 12 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 11 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 영업수익 34,367,364,350 33,616,328,334 56,636,162,352 영업비용 44,837,466,777 35,349,739,698 51,032,737,687 영업이익(손실) (10,470,102,427) (1,733,411,364) 5,603,424,665 기타이익 711,684,239 653,202,973 660,457,750 기타손실 341,511,036 37,702,168 3,553,322,171 금융수익 3,095,806,837 5,082,592,297 2,440,034,947 금융원가 1,643,451,374 3,535,940,945 7,677,268,748 지분법손익 (171,201,262) (488,735,629) (505,747,350) 법인세비용차감전순이익(손실) (8,818,775,023) (59,994,836) (3,032,420,907) 법인세비용(수익) (1,800,927,790) 273,705,704 (1,659,113,765) 당기순이익(손실) (7,017,847,233) (333,700,540) (1,373,307,142) 기타포괄손익 (1,233,971,225) 3,466,151,494 (586,615,755) 총포괄손익 (8,251,818,458) 3,132,450,954 (1,959,922,897) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (82.0) (4.0) (20.0) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (82.0) (4.0) (20.0) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 13 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 12 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 11 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 765,186,800 29,661,217,058 (261,536,108) 32,219,867,459 62,384,735,209 당기순이익(손실) (1,373,307,142) (1,373,307,142) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 (586,615,755) (586,615,755) 관계기업의 보험수리적손익 자기주식의 취득 전환권 행사 주식보상비용 주식선택권 행사 42,923,500 983,388,883 (83,562,233) 942,750,150 주식선택권 부여 444,005,318 444,005,318 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 572,485,896 (572,485,896) 지분법자본변동 전환사채의 발행 7,475,485,230 7,475,485,230 신종자본증권의 발행 무상증자 6,244,922,400 (6,292,667,180) (47,744,780) 배당금지급 (1,530,373,600) (1,530,373,600) 2022.12.31 (기말자본) 7,053,032,700 24,351,938,761 7,560,262,348 28,743,700,821 67,708,934,630 2023.01.01 (기초자본) 7,053,032,700 24,351,938,761 7,560,262,348 28,743,700,821 67,708,934,630 당기순이익(손실) (333,700,540) (333,700,540) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 3,473,026,219 3,473,026,219 관계기업의 보험수리적손익 (6,874,725) (6,874,725) 자기주식의 취득 (1,422,161,820) (1,422,161,820) 전환권 행사 778,049,700 30,449,566,043 (2,340,059,066) 28,887,556,677 주식보상비용 주식선택권 행사 32,307,300 166,991,218 (16,116,127) 183,182,391 주식선택권 부여 442,172,910 442,172,910 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 395,000,000 (395,000,000) 지분법자본변동 전환사채의 발행 신종자본증권의 발행 무상증자 배당금지급 2023.12.31 (기말자본) 7,863,389,700 54,968,496,022 8,085,249,739 28,015,000,281 98,932,135,742 2024.01.01 (기초자본) 7,863,389,700 54,968,496,022 8,085,249,739 28,015,000,281 98,932,135,742 당기순이익(손실) (7,017,847,233) (7,017,847,233) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 (1,146,452,686) (1,146,452,686) 관계기업의 보험수리적손익 자기주식의 취득 (5,909,583,155) (5,909,583,155) 전환권 행사 769,081,700 25,089,112,374 (2,112,504,074) 23,745,690,000 주식보상비용 1,444,970,775 1,444,970,775 주식선택권 행사 40,587,500 1,780,635,375 (523,172,875) 1,298,050,000 주식선택권 부여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 (1,138,232,000) 1,138,232,000 지분법자본변동 (87,518,539) (87,518,539) 전환사채의 발행 신종자본증권의 발행 1,438,165,744 1,438,165,744 무상증자 배당금지급 2024.12.31 (기말자본) 8,673,058,900 81,838,243,771 50,922,929 22,135,385,048 112,697,610,648 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 13 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 12 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 11 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 영업활동현금흐름 (7,247,617,683) 4,763,638,797 6,744,862,033 영업활동으로 창출된 현금흐름 (8,829,844,571) 4,385,435,912 7,619,276,116 이자수취 1,675,356,132 1,493,286,366 1,261,484,020 이자지급(영업) (238,692,815) (286,486,161) (345,208,525) 법인세환급(납부) 145,563,571 (828,597,320) (1,790,689,578) 투자활동현금흐름 (8,478,126,694) 55,798,144,214 (72,745,603,095) 대여금의 감소 251,500,000 228,150,000 3,856,850,000 임차보증금의 감소 267,048,000 1,051,760,394 2,306,764,900 단기금융상품의 감소 4,455,779,793 90,000,000,000 333,595,347,320 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 5,322,569,050 443,413,675,999 270,956,010,277 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 2,112,930,000 489,843,500 종속기업에 대한 투자자산의 처분 5,769,500,000 매각예정자산의 처분 2,997,983,600 2,182,140,711 유형자산의 처분 360,293,021 35,681,860 81,943,495 투자부동산의 처분 6,416,881,224 영업양도로 인한 현금흐름 2,477,018,531 대여금의 증가 (2,500,000,000) (1,200,000,000) (3,050,000,000) 임차보증금의 증가 (287,053,000) (813,077,394) (619,197,800) 단기금융상품의 증가 (3,564,916,371) (36,577,838,180) (388,595,347,320) 당기손익인식금융자산의 증가 (1,941,050,000) (423,432,250,000) (291,356,700,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 (499,990,491) (4,999,999,632) (2,935,086,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (10,999,997,033) (299,653,200) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (9,892,354,626) (5,000,000,000) 유형자산의 취득 (8,976,763,294) (3,902,404,190) (1,458,097,269) 무형자산의 취득 (3,000,000) (3,541,210) (1,146,940,240) 재무활동현금흐름 (11,153,548,460) (6,726,752,882) 75,612,758,827 주식매수선택권의?행사 1,298,050,000 183,182,391 942,750,150 단기차입금의 증가 3,000,000,000 전환사채의 발행 81,100,000,000 신주발행비 지급 (10,110,000) 단기차입금의 상환 (1,000,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (3,448,332,000) (3,224,174,000) (3,000,000,000) 장기차입금의 상환 (2,000,000,000) 임대보증금의 감소 (15,000,000) (5,000,000) (18,500,000) 리스부채의 상환 (254,573,305) (258,599,453) (833,372,943) 무상증자 (47,744,780) 배당금지급 (1,530,373,600) 전환사채의 감소 (5,814,000,000) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (5,909,583,155) (1,422,161,820) 현금및현금성자산의순증가(감소) (26,879,292,837) 53,835,030,129 9,612,017,765 현금의 환율변동효과 7,596,501 1,361,126 14,014,967 기초현금및현금성자산 67,568,513,620 13,732,122,365 4,106,089,633 기말현금및현금성자산 40,696,817,284 67,568,513,620 13,732,122,365 5. 재무제표 주석 제 13 기 : 2024년 12월 31일 현재 제 12 기 : 2023년 12월 31일 현재 에이치엘비바이오스텝 주식회사 1. 일반 사항 에이치엘비바이오스텝 주식회사(이하 '당사')는 2012년 4월에 설립되어 동물 임상의학 연구업, 수의학 임상 교육사업, 실험동물을 이용한 연구대행 서비스업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 인천광역시 연수구에 주사무소를 두고 있습니다. 당사는 2019년 11월 27일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 설립 후 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 8,673백만원입니다. 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주(주) 지분율(%) 에이치엘비(주) 12,650,832 14.59 에이치엘비테라퓨틱스(주) 1,606,500 1.85 자기주식 2,535,067 2.92 기타 69,938,190 80.64 합 계 86,730,589 100.00 2. 재무제표 작성기준 (1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 경우 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시하고, 관계기업의 경우 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2025년 2월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 재무제표는 공정가치로 평가된 금융자산 및 부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 당사의 기능통화는 대한민국 원화입니다. (2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석 5에 포함되어 있습니다. ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 확정급여채무의 측정시 사용되는 주요 보험수리적 가정, 이연법인세자산의 인식, 종속기업 및 관계기업투자주식 손상 등 각 주석사항에 포함되어 있습니다. ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 38에 포함되어 있습니다. 3. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 3.1 현금및현금성자산 보통예금과 취득당시 만기가 3개월 이내인 투자자산을 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 3.2 유형자산 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 건물 20년 구축물 5년 기타유형자산 5년 3.3 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 경제적 추정내용연수에 따라 건물은 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 3.4 무형자산 소프트웨어 및 산업재산권은 5년의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상된 상각액을 직접 공제한 잔액으로 표시하고 있습니다. 회원권은 미래 경제적효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 3.5 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 및 후속 측정가. 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.나. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 3.6 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다. ① 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ② 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.③ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.3.7 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 3.8 충당부채 반품충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 반품이 예상되는 비용은 과거경험률을 기초로 반품발생 및 매출거래 유형에 따라 설정하고 있습니다. 3.9 리스 1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 2) 리스부채 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 3) 단기리스 및 소액자산리스 당사는 기계장치 및 장비의 단기리스에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 3.10 종업원급여 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 장기근속자에 대해 보상제도에대해 기타장기종업원급여로 회계처리하고 있습니다. 3.11 수익인식 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사는 비임상CRO, 연구시설구축 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 비임상CRO는 의약품, 식품, 화학물질, 화장품 등 신물질을 탐색하고 개발하는 모든 과정에서 요구되는 광범위한 연구개발 용역을 제공하고 그 대가를 수익의 기반으로 하는 연구개발서비스 사업으로 용역의 완성을 위해서 짧게는 수주, 길게는 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 이러한 용역은 한 시점에 이행되는 수행 의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성시점에 인식됩니다. 또한 당사의 연구시설구축사업은 의약품, 식품,화학물질, 화장품 등 신물질을 탐색하고 개발하는 모든 과정에서 요구되는 실험실 구축 용역을 제공하고 있습니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행 의무로 인식됩니다. 4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정 ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정의 공시 ㆍ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시 5. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 39) 등이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 5.1 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 5.2 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 5.3 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 6. 제정ㆍ 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사는 해당 개정사항이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금(*) 3,671,749 18,568,514 기타예금 37,025,068 49,000,000 소 계 40,696,817 67,568,514 단기금융상품 기타단기금융상품 686,975 1,577,838 합 계 41,383,792 69,146,352 (*) 보통예금은 사용제한예금을 포함하고 있습니다(주석 19 참조). 8. 매출채권 및 계약자산 8.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 7,969,272 3,110,496 대손충당금 (2,112,982) (1,202,787) 계약자산 2,867,811 2,026,227 대손충당금 (125,149) (122,274) 합 계 8,598,952 3,811,662 8.2 당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,325,061 1,805,526 대손상각비(환입) 963,473 (99,036) 제각 (50,403) (381,429) 기말 2,238,131 1,325,061 당사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 충당금으로 인식하는 간편법을적용하였습니다. 8.3 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기대손실율 채권잔액 손상된금액 장부가액 만기일 미도래(3개월이하) 4.36% 7,886,455 (344,158) 7,542,297 3~6개월 이하 21.74% 603,074 (131,082) 471,992 6~9개월 이하 42.61% 922,948 (393,275) 529,673 9~12개월 이하 66.56% 164,452 (109,462) 54,990 12개월 초과 100.00% 1,260,154 (1,260,154) - 합 계 10,837,083 (2,238,131) 8,598,952 (단위: 천원) 구분 기대손실율 채권잔액 손상된금액 장부가액 만기일 미도래(3개월이하) 6.03% 3,388,297 (204,470) 3,183,827 3~6개월 이하 20.66% 679,274 (140,321) 538,953 6~9개월 이하 42.41% 67,693 (28,706) 38,987 9~12개월 이하 68.95% 160,698 (110,803) 49,895 12개월 초과 100.00% 840,761 (840,761) - 합 계 5,136,723 (1,325,061) 3,811,662 9. 기타채권 9.1 당기말 및 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 450,000 3,000,000 250,000 950,000 미수수익 182,137 - 69,083 - 미수금 1,350,548 - 130,970 - 임차보증금 275,000 - 99,290 259,044 기타보증금 43,263 408,643 - 345,591 합 계 2,300,948 3,408,643 549,343 1,554,635 9.2 상기 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 순장부금액 단기대여금 976,138 (526,138) - 450,000 미수수익 182,137 - - 182,137 미수금 3,432,067 (2,081,519) - 1,350,548 장기대여금 4,178,771 (1,178,771) - 3,000,000 임차보증금 275,000 - - 275,000 기타보증금 501,378 (24,208) (25,264) 451,906 합 계 9,545,491 (3,810,636) (25,264) 5,709,591 (단위: 천원) 구분 총 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 순장부금액 단기대여금 777,638 (527,638) - 250,000 미수수익 69,083 - - 69,083 미수금 2,254,637 (2,123,667) - 130,970 장기대여금 2,128,771 (1,178,771) - 950,000 임차보증금 370,000 - (11,666) 358,334 기타보증금 390,569 (24,208) (20,770) 345,591 합 계 5,990,698 (3,854,284) (32,436) 2,103,978 9.3 당기 및 전기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,854,284 3,976,177 설정 60,488 - 제각 (104,136) (31,893) 환입 - (90,000) 기말 3,810,636 3,854,284 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 37,709 - 121,880 - 선급비용 61,194 181,818 241,407 - 합 계 98,903 181,818 363,287 - 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 11.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상장지분증권 8,339,981 12,654,204 비상장지분증권 5,642,098 3,729,266 합 계 13,982,079 16,383,470 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 11.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 16,383,470 6,987,235 취득 499,990 4,999,999 처분 (2,312,130) - 대체(*) 861,954 - 평가 (1,451,205) 4,396,236 기말 13,982,079 16,383,470 (*) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 전환사채 사채권이 전액 보통주로 전환되었으며 이를 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다(주석 12 참조). 12. 당기손익-공정가치측정금융자산 12.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 투자조합 7,366,085 6,522,658 전환사채 2,211,852 3,202,591 지분증권 - 3,886,234 전환상환우선주 3,314,076 3,956,003 합 계 12,892,013 17,567,486 12.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 17,567,486 32,569,971 취득 1,941,050 423,432,250 처분 (5,322,569) (441,847,676) 대체(*) (1,684,206) - 평가 390,252 3,412,941 기말 12,892,013 17,567,486 (*) 당기 중 당사가 보유한 전환사채 사채권 및 상환전환우선주가 전액 보통주로 전환되었으며 이를 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 종속기업투자주식으로 분류하였습니다(주석 11 및 14 참조). 13. 관계기업투자 13.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜파미노젠 한국 의학 및 약학 연구 개발업 33.97 - 33.97 - 에이치엘비파나진 ㈜(*) 한국 의료용품 및 기타 의약관련제품 제조업 7.65 10,418,548 7.93 10,504,387 합 계 10,418,548 10,504,387 (*) 당사의 소유 지분율은 20% 미만이나, 피투자회사에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 13.2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 지분법손익 자본변동 지분법처분손익 기말 ㈜파미노젠 - - - - - 에이치엘비파나진㈜ 10,504,387 (171,201) (87,519) 172,881 10,418,548 합 계 10,504,387 (171,201) (87,519) 172,881 10,418,548 (단위: 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 자본변동 기말 ㈜파미노젠 - - - - - 에이치엘비파나진㈜ - 10,999,997 (488,736) (6,874) 10,504,387 합 계 - 10,999,997 (488,736) (6,874) 10,504,387 13.3 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 당기말> (단위: 천원) 구분 매출액 영업이익 당기손익 총포괄손익 자산 부채 자본 ㈜파미노젠(*) 136,534 (91,277) (135,359) (135,359) 1,725,321 1,697,731 27,590 에이치엘비파나진㈜ 13,547,199 (950,924) (1,980,315) (2,550,172) 109,663,708 33,497,707 76,166,001 (*) 당기말 현재 입수가능한 최근 재무제표는 2024년 6월 30일 재무제표입니다. 전기말> (단위: 천원) 구분 매출액 영업이익 당기손익 총포괄손익 자산 부채 자본 ㈜파미노젠 718,557 (725,546) (870,578) (870,578) 1,740,232 1,577,282 162,950 에이치엘비파나진㈜ 12,252,031 (1,839,302) (5,537,694) (5,800,393) 90,913,796 27,340,873 63,572,923 13.4 당기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업 투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보유주식수(주) 주당시장가격(원) 공정가치 장부금액 에이치엘비파나진㈜ 3,251,551 2,820 9,169,374 10,418,548 13.5 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적된 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미반영 지분법손실 당기 누적 ㈜파미노젠 (47,662) (357,682) 13.6 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자차액 손상차손누계액 장부금액 ㈜파미노젠 27,590 33.97 9,715 1,546,072 (1,555,787) - 에이치엘비파나진 ㈜ 75,850,042 7.65 4,569,548 5,849,000 - 10,418,548 14. 종속기업투자 14.1 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜새론바이오 한국 실험용 동물 유통업 60.0 583,500 60.0 583,500 브이에스팜 ㈜ 한국 동물 의약품 유통업 66.2 1,219,356 66.2 1,219,356 에이치엘비바이오코드 ㈜(*) 한국 의약품관련연구개발 62.3 12,152,772 - - 합 계 13,955,628 1,802,856 (*) 당기 중 지분을 인수하여 종속기업으로 분류하였습니다. 14.2 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,802,856 1,802,856 취득 11,330,520 - 대체(*) 822,252 - 손상 - - 기말 13,955,628 1,802,856 (*) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상환전환우선주가 전액 보통주로 전환되었으며 이를 종속기업투자주식으로 분류하였습니다(주석 12 참조). 14.3 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 영업이익 당기손익 총포괄손익 자산 부채 자본 ㈜새론바이오 8,242,757 171,635 123,439 124,158 4,962,935 2,267,448 2,695,487 브이에스팜㈜ 12,116,222 (231,055) (277,211) (277,211) 4,747,267 2,222,130 2,525,137 에이치엘비바이오코드㈜ 5,008,110 (1,991,853) (1,309,816) (1,342,217) 14,999,139 13,395,904 1,603,235 (단위: 천원) 구분 매출액 영업이익 당기손익 총포괄손익 자산 부채 자본 ㈜새론바이오 9,585,574 383,044 292,957 163,909 5,361,832 2,757,859 2,603,973 브이에스팜㈜ 10,838,067 74,166 67,560 50,149 4,496,277 1,639,325 2,856,952 14.4 주요 종속기업투자주식의 손상평가 회사의 주요 종속기업인 브이에스팜 ㈜와 에이치엘비바이오코드 ㈜의 투자 지분에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 브이에스팜㈜의 상품매출과 에이치엘비바이오코드㈜의 실험용역매출은 외부 정보에 과거경험 등을 반영하여 현금흐름 예측 기간에 적용하였고, 경영진은 회사의 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 펫메디컬사업부 영구성장률 0%, 세후할인율 11.27%(세전 12.52%), 비임상CRO사업부 영구성장률 0%, 세후할인율 15.47%(세전 17.15%) 등이며, 손상검사결과 손상차손금액은 발생하지 아니하였습니다. 15. 투자부동산 15.1 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 451,370 140,920 592,290 대체금액(*) 4,407,849 1,376,151 5,784,000 처분금액 (4,859,219) (1,517,071) (6,376,290) 기말금액 - - - 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (15,598) (15,598) 감가상각비 - (20,235) (20,235) 대체금액(*) - (167,531) (167,531) 처분금액 - 203,364 203,364 기말금액 - - - 순장부금액: 기초금액 451,370 125,322 576,692 기말금액 - - - (*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체 후 매각되었습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 451,370 140,920 592,290 기말금액 451,370 140,920 592,290 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (8,552) (8,552) 감가상각비 - (7,046) (7,046) 기말금액 - (15,598) (15,598) 순장부금액: 기초금액 451,370 132,368 583,738 기말금액 451,370 125,322 576,692 15.2 상기 투자부동산과 관련하여 당기 중 건물임대수익 13,500천원과 건물임대수입원가 20,235천원이 발생되었습니다. 16. 유형자산 16.1 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 14,203,062 20,458,285 3,853,770 10,082,892 1,021,457 989,400 50,608,866 취득금액 8,599,786 - 6,900 330,079 202,361 40,000 9,179,126 처분금액 - - (96,430) (2,119,027) (326,280) (89,400) (2,631,137) 대체금액(*) (3,507,849) (1,376,151) - - - (900,000) (5,784,000) 기말금액 19,294,999 19,082,134 3,764,240 8,293,944 897,538 40,000 51,372,855 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (3,436,874) (2,241,196) (5,798,548) (474,100) - (11,950,718) 감가상각비 - (971,325) (496,186) (1,382,857) (255,969) - (3,106,337) 처분금액 - - 39,400 943,147 228,256 - 1,210,803 대체금액(*) - 167,531 - - - - 167,531 기말금액 - (4,240,668) (2,697,982) (6,238,258) (501,813) - (13,678,721) 순장부금액: 기초금액 14,203,062 17,021,411 1,612,574 4,284,344 547,357 989,400 38,658,148 기말금액 19,294,999 14,841,466 1,066,258 2,055,686 395,725 40,000 37,694,134 (*) 당기 중 투자부동산으로 대체 후 매각되었습니다(주석 15 참조). (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 14,203,062 20,458,285 3,159,610 7,931,204 983,680 - 46,735,841 취득금액 - - 698,860 2,216,343 389,547 989,400 4,294,150 처분금액 - - (4,700) (64,655) (351,770) - (421,125) 기말금액 14,203,062 20,458,285 3,853,770 10,082,892 1,021,457 989,400 50,608,866 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (2,414,660) (1,738,303) (4,484,579) (493,312) - (9,130,854) 감가상각비 - (1,022,214) (504,026) (1,335,769) (259,497) - (3,121,506) 처분금액 - - 1,133 21,800 278,709 - 301,642 기말금액 - (3,436,874) (2,241,196) (5,798,548) (474,100) - (11,950,718) 순장부금액: 기초금액 14,203,062 18,043,625 1,421,307 3,446,625 490,368 - 37,604,987 기말금액 14,203,062 17,021,411 1,612,574 4,284,344 547,357 989,400 38,658,148 16.2 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 장부가액 보험회사 화재보험 등 건물, 구축물, 비품 17,400,000 16,057,169 한화손해보험 등 또한, 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 손해배상책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 16.3 당기말 현재 당사는 차입금 및 기타 약정사항과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조). 17. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소프트웨어 산업재산권 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 307,746 1,518 574,100 883,364 취득금액 3,000 - - 3,000 기말금액 310,746 1,518 574,100 886,364 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (152,356) (303) - (152,659) 감가상각비 (58,511) (304) - (58,815) 기말금액 (210,867) (607) - (211,474) 순장부금액: 기초금액 155,390 1,215 574,100 730,705 기말금액 99,879 911 574,100 674,890 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 산업재산권 회원권 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 298,046 676 574,100 8,226 881,048 취득금액 2,700 842 - - 3,542 처분금액 - - - (1,226) (1,226) 대체금액 7,000 - - (7,000) - 기말금액 307,746 1,518 574,100 - 883,364 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (91,161) (95) - - (91,256) 감가상각비 (61,195) (208) - - (61,403) 기말금액 (152,356) (303) - - (152,659) 순장부금액: 기초금액 206,885 581 574,100 8,226 789,792 기말금액 155,390 1,215 574,100 - 730,705 18. 리스 18.1 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 감가상각 기말 건물 26,079 - (9,684) (16,395) - 기타유형자산 521,277 202,361 (88,339) (239,574) 395,725 합 계 547,356 202,361 (98,023) (255,969) 395,725 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 감가상각 기말 건물 54,873 19,879 - (48,673) 26,079 기타유형자산 435,495 369,668 (73,061) (210,824) 521,278 합 계 490,368 389,547 (73,061) (259,497) 547,357 18.2 당기 및 전기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 리스부채상환액 기말 총고정리스료 이자비용 계 건물 15,862 - (9,545) (6,399) 82 (6,317) - 기타유형자산 510,785 186,835 (87,992) (248,174) 18,946 (229,228) 380,400 합 계 526,647 186,835 (97,537) (254,573) 19,028 (235,545) 380,400 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 리스부채상환액 기말 총고정리스료 이자비용 계 건물 53,017 - - 38,400 1,245 (37,155) 15,862 기타유형자산 440,135 349,857 (77,910) 220,199 18,902 (201,297) 510,785 합 계 493,152 349,857 (77,910) 258,599 20,147 (238,452) 526,647 18.3 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 255,969 259,497 리스부채에 대한 이자비용 19,028 20,147 단기리스 및 소액자산 리스료 34,702 40,273 19. 담보제공자산 및 사용제한예금 19.1 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 약정내용 차입금액 담보권자 토지 및 건물 21,519,151 3,600,000 운전자금대출 - 하나은행 신용장발행(일람불) - 하나은행 운영자금대출 3,000,000 농협은행 중소진흥기금대출 2,017,494 신한은행 19.2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예금종류 금융기관명 사용제한내용 금액 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 국민은행 임직원 불입금(*) 19,103 19,087 (*) 상기 사용이 제한된 보통예금은 임직원 급여에서 일정 부분 공제되어 당사의 계좌로 불입되는 금액으로 당사의 자의로 사용이 불가능 하며 임직원의 경조사비 등에 사용되는 금액입니다. 20. 기타채무 당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 2,076,396 - 1,082,551 - 미지급비용 438,696 111,501 369,687 112,311 임대보증금 - - 65,000 - 합 계 2,515,092 111,501 1,517,238 112,311 21. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 4,514 43,242 선수금 62,141 2,602,516 부가세예수금 405,712 192,276 합 계 472,367 2,838,034 22. 차입금 및 사채 22.1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 농협은행(*) 운영자금 CD(3M) + 0.71 2025-07-05 3,000,000 - (*) 당기말 현재 당사 차입금 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 16 및 주석 19 참조). 22.2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 유동성장기부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 신한은행(*) 중소진흥기금 고시금리 + 2.5 2029-01-24 2,017,494 2,465,826 산업은행 운영자금 CD(3M) + 1.09 2024-07-13 - 3,000,000 차감: 유동성대체 (448,332) (3,448,332) 차감 계 1,569,162 2,017,494 (*) 당기말 현재 당사 차입금 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 16 및 주석 19 참조). 22.3 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 최장만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2022-01-13 2025-01-13 - 23,381,000 47,940,000 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2022-01-13 2025-01-13 - - 4,783,800 소 계 23,381,000 52,723,800 전환권조정 (7,463) (96,367) 차감 계 23,373,537 52,627,433 22.4 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 52,627,433 78,444,847 상환 (5,814,000) - 전환사채의 보통주 전환 (23,755,800) (28,887,557) 이자비용 315,904 3,070,143 기말 23,373,537 52,627,433 22.5 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환사채 권면총액 54,600,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 이자율 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 1% 만기 일시 상환 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 103%의 금액을 일시 상환함. 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 102.00000%~102.74863% 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 콜옵션(Call Option) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”라 한다)는 발행일로부터 18개월이 경과한 날인 2023년 7월 13일까지(이하 “매도청구권 행사기간”이라 한다)에 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”이라 한다)를 가진다. 또한 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. 전환청구기한 2023년 07월 13일~2025년 01월 06일 행사(전환)가액(*) 2,656 원 신주의 배당기산일 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 (*) 당기 및 전기 중 시가 변동으로 인하여 전환가액이 조정되었습니다. 22.6 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 54,600,000천원 중 당기와 전기 각각 18,600,000천원, 7,600,000천원 총 26,200,000천원이 보통주로 전환되었 고, 당기 중 5,700,000천원이 상환되었습니다. 또한, 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 26,500,000천원 중 당기와 전기 각각 4,690,000천원, 21,810,000천원 총 26,500,000천원이 보통주로 전환되었습니다. 22.7 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행 시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식 시점 이후의 공정가치 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만약 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 관련 회계처리가 변경될수 있습니다. 23. 종업원급여 23.1 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 8,814,099 9,030,198 복리후생비 918,013 905,191 퇴직급여 769,293 685,109 주식보상비용 1,444,971 442,173 합 계 11,946,376 11,062,671 23.2 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유급휴가 부채 395,161 342,350 장기근속포상 부채 111,501 112,311 24. 자본금과 자본잉여금 24.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 500,000,000 500,000,000 주당금액 100원 100원 보통주발행주식수 86,730,589 78,633,897 보통주자본금 8,673,059 7,863,390 24.2 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 7,863,390 7,053,033 주식선택권 행사 40,588 32,307 전환권 행사 769,081 778,050 기말 8,673,059 7,863,390 24.3 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 80,962,540 54,092,792 자기주식처분이익 875,704 875,704 합 계 81,838,244 54,968,496 24.4 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 54,968,496 24,351,939 주식선택권 행사 1,780,636 166,991 전환권 행사 25,089,112 30,449,566 기말 81,838,244 54,968,496 25. 기타자본 25.1 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (7,331,745) (1,422,162) 전환권대가 3,022,921 5,135,426 주식선택권 1,821,920 900,122 지분법자본변동 (94,393) (6,875) 기타포괄손익 1,194,054 3,478,738 신종자본증권(*) 1,438,166 - 합 계 50,923 8,085,249 (*) 당사가 발행한 영구전환사채로서 종속기업 취득을 위해 발행한 것으로 만기 도래시발행회사의 선택에 따라 만기의 연장이 가능하며 당사가 부담하는 원금의 상환 및 이자지급을 회피할 수 있는 권리를 보유하고 있음에 따라 자본으로 분류되었습니다. 25.2 당기말 현재 영구전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내용 사채의 명칭 제3회 무기명식 무보증 사모 영구전환사채 전환사채의 권면총액 1,438,165,744원 전환사채의 발행금액 1,438,165,744원 이자율 표면이자율 0%, 만기보장수익률 0% 만기 2054년 5월 9일로 하되, 발행회사의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본건 사채의 만기를 계속하여 연장할 수 있다. 중도상환권(Call Option) 발행회사의 선택에 의한 본건 사채의 중도상환은 발행일로부터 18개월이 되는 날(2025년 11월 9일) 및 해당일 이후 3개월마다 사채권자에게 정해진 중도상환이자율을 지급하는 것을 조건으로 본건 사채 전부에 대하여 가능하다. 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 전환을 청구하는 사채의 전환청구한 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다. 전환청구기한 2025년 5월 9일~2054년 4월 9일 전환가액 4,016원 26. 이익잉여금 26.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 271,252 271,252 미처분이익잉여금 21,864,133 27,743,748 합 계 22,135,385 28,015,000 (*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 26.2 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 처분예정일2025년 3월 26일 처분확정일2024년 3월 27일 I. 미처분이익잉여금 21,864,133 27,743,748 전기이월미처분이익잉여금 27,743,748 28,472,449 공정가치측정금융자산 처분 1,138,232 (395,000) 당기순손실 (7,017,847) (333,701) II. 이익잉여금의 처분 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 21,864,133 27,743,748 27. 주식기준보상 27.1 당사는 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 제2차 주식선택권 제3차 권리부여일 2017년 01월 02일 2022년 03월 15일 부여방법(유형) 주식교부형 주식교부형 부여주식수 3,098,250주 900,000주 권리행사가능주식수 274,950주 359,125주 주식선택권 공정가치 50원 1,289원 무위험이자율 1.64% 2.10% 기대행사기간 2년 2.5년 행사가격 567원 3,200원 행사가능기간 2019년 1월 2일 ~ 2028년 1월 2일 2024년 3월 16일~2029년 3월 15일 가득조건 용역제공기간 : 2년 용역제공기간 : 2년 27.2 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같으며, 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 구 분 주식선택권 제2차 주식선택권 제3차 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 5,151원 29,700원 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 (조정후) 572원 3,300원 무위험이자율 1.64% 2.10% 기대행사기간 2년 2.5년 예상주가변동성 11.68% 61.12% 주식선택권 공정가치 50원 1,289원 27.3 당사는 당사의 임직원에게 양도제한조건부주식을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 양도제한조건부식의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 양도제한조건부주식 1차 주식기준보상약정의 부여일 2024년 02월 08일 주식기준보상약정의 부여방법 주식결제형 주식기준보상약정에 따라 부여된 금융상품의 수량 (주) 832,500주 기말 주식기준보상약정 중 존속하는 양도제한조건부주식의 수량 (주) 765,000주 주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술 가득시점까지 계속근무 주식기준보상약정의 결제방식에 대한 기술 주식 주식기준보상약정의 가득시점 부여일로부터 2년 (100%) 27.4 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 900,122 474,065 보상원가의 인식 1,444,971 442,173 주식매수선택권 행사 (523,173) (16,116) 기말 1,821,920 900,122 28. 영업수익 28.1당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 용역매출 23,577,465 28,474,875 상품매출 - 326,494 기타매출 10,789,899 4,814,959 합 계 34,367,364 33,616,328 28.2 당기 및 전기 중 매출 비중이 10%를 초과하는 단일 외부 고객은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사 6,611,879 2,068,530 28.3 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계약자산(*) 2,742,662 1,903,953 계약부채 3,090,055 2,602,516 (*) 당기말 현재 실험실 구축 용역이 완료된 프로젝트에 대해 미청구한 금액으로서 청구 시 매출채권으로 대체됩니다. 가격이 확정된 계약에서 고객은 지급일정에 따라 확정된 금액을 지급합니다. 당사에서 제공한 용역이 지급액을 초과하면 계약자산을 인식하고 지급액이 제공된 용역을 초과하면 계약부채를 인식합니다. 당기말 계약부채 3,090,055천원은 보고기간말 이후 1년 이내 실현될 것으로 예상되며, 전기말 인식된 계약부채 2,602,516천원 중 2,128,862천원이 당기 중 수익으로 인식되었습니다. 28.4 당기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 중 매출액의 5%를 초과하는 계약 건의 관련 누적발생원가 및 누적 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약명 계약기간 누적 발생원가 진행률 누적 계약이익 누적 계약수익 계약부채 수취채권 B사 연구소 확장공사 2024/05/07 ~ 2024/08/31 2,606,756 90.07% 264,645 2,871,401 - 34,081 C사 실험실 조성공사 2023/09/18 ~ 2024/02/29 1,702,249 87.32% 175,661 1,877,910 272,615 - 28.5 당기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 29. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 증감 - 225,032 급여 8,344,473 8,697,645 주식보상비용 1,444,971 442,173 퇴직급여 769,293 655,054 복리후생비 918,013 892,375 여비교통비 146,973 97,652 접대비 186,339 165,333 통신비 24,979 27,641 수도광열비 499,847 545,947 전력비 848,568 764,480 세금과공과금 719,433 613,685 감가상각비 2,870,603 3,128,552 수선비 140,732 188,754 보험료 197,306 208,144 차량유지비 126,720 165,078 경상연구개발비 824,354 811,987 운반비 24,094 21,768 교육훈련비 29,959 56,564 도서인쇄비 8,691 16,445 사무용품비 16,435 15,290 소모품비 92,620 103,367 지급수수료 2,283,048 1,916,606 광고선전비 107,642 113,919 대손상각비(환입) 963,473 (99,036) 감가상각비(사용권자산) 255,970 - 무형자산상각비 58,815 61,403 외주비 20,281,776 13,246,968 연구소모품비 2,646,665 2,261,328 협회비 5,675 5,586 합 계 44,837,467 35,349,740 30. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 수입임대료 250,596 261,200 기타의대손상각비환입 - 90,000 관계기업투자주식처분이익 172,881 - 유형자산처분이익 646 37 투자부동산처분이익 243,956 - 잡이익 43,605 301,966 소 계 711,684 653,203 기타비용 기부금 1,800 7,650 기타의대손상각비 82,066 - 유형자산폐기손실 57,030 1,001 무형자산폐기손실 - 1,226 유형자산처분손실 104,664 9,776 잡손실 95,951 18,049 소 계 341,511 37,702 31. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,807,263 1,462,860 외화환산이익 7,597 1,361 외환차익 - 31,256 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,277,590 3,571,791 리스변동이익 3,357 15,324 소 계 3,095,807 5,082,592 금융비용 이자비용 538,285 3,376,775 외환차손 14 316 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 887,338 158,850 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실 199,200 - 리스변동손실 18,614 - 소 계 1,643,451 3,535,941 32. 금융상품의 범주별 분류 및 손익 32.1 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 현금및현금성자산 40,696,817 - - - - 단기금융자산 686,975 - - - - 매출채권 및 계약자산 8,598,952 - - - - 기타채권 2,300,948 - - - - 장기기타채권 3,408,643 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 13,982,079 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 12,892,013 - - - 매입채무 및 계약부채 - - - 4,171,820 - 단기차입금 - - - 3,000,000 - 유동성장기부채 - - - 448,332 - 전환사채 - - - 23,373,537 - 기타채무 - - - 2,527,922 - 리스부채(유동) - - - - 283,405 장기차입금 - - - 1,569,162 - 장기기타채무 - - - 98,671 - 리스부채(비유동) - - - - 96,996 합 계 55,692,335 12,892,013 13,982,079 35,189,444 380,401 (단위: 천원) 구분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 현금및현금성자산 67,568,514 - - - - 단기금융자산 1,577,838 - - - - 매출채권 및 계약자산 3,811,662 - - - - 기타채권 549,343 - - - - 장기기타채권 1,554,635 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 16,383,470 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 17,567,486 - - - 매입채무 - - - 843,512 - 유동성장기부채 - - - 3,448,332 - 전환사채 - - - 52,627,433 - 기타채무 - - - 1,174,887 - 리스부채(유동) - - - - 253,072 장기차입금 - - - 2,017,494 - 리스부채(비유동) - - - - 273,575 합 계 75,061,992 17,567,486 16,383,470 60,111,658 526,647 32.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 이자수익 - 1,807,263 - - - 외화환산이익 - 7,597 - - - 공정가치측정금융자산 평가이익 1,277,590 - - - - 리스변동이익 - - - - 3,357 이자비용 - - - (538,285) - 외환차손 - - - (15) - 대손상각비 - (963,472) - - - 기타의대손상각비 - (82,066) - - - 공정가치측정금융자산 처분손실 (887,338) - (199,200) - - 공정가치측정금융자산 평가손실 - - (1,451,206) - - 리스변동손실 - - - - (18,614) 합 계 390,252 769,322 (1,650,406) (538,300) (15,257) (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융자산 상각후 원가측정 금융부채 기타금융부채 이자수익 - 1,462,860 - - 외화환산이익 - 1,361 - - 외환차익 - 31,256 - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 3,571,791 - - - 기타의대손충당금환입 - 90,000 - - 리스변동이익 - - - 15,324 이자비용 - - (3,376,775) - 외환차손 - (316) - - 대손상각비환입 - 167,251 - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (158,850) - - - 합 계 3,412,941 1,752,412 (3,376,775) 15,324 33. 법인세비용 33.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 I. 당기법인세 (160,163) 219,368 당기법인세부담액 - - 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (160,163) 219,368 II. 이연법인세비용 (1,640,765) 54,338 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 (1,945,518) 54,338 자본에 직접 반영된 이연법인세 304,753 - 법인세비용(수익) (1,800,928) 273,706 33.2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (8,818,775) (59,995) 적용세율에 따른 세부담액 (1,851,943) (5,939) 비과세수익 (1,680,866) (54,366) 비공제비용 835,001 102,610 세액공제 - (224,045) 미인식이연법인세변동 1,032,154 188,484 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (160,163) 219,368 기타 24,889 47,594 법인세비용(수익) (1,800,928) 273,706 33.3 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초잔액 손익계산서 자본 기타 기말잔액 일시적차이로 인한 이연법인세 - 가산할 일시적차이 공정가치측정금융자산 (1,831,035) 1,666,206 (304,753) - (469,582) 미수수익 (14,507) (27,547) - - (42,054) 사용권자산 (4,349) 1,131 - - (3,218) 소 계 (1,849,891) 1,639,790 (304,753) - (514,854) - 차감할 일시적차이 미지급비용 95,479 17,920 - - 113,399 대손충당금 1,163,880 157,622 - - 1,541,145 무형자산 702 (234) - - 468 관계기업투자주식 630,000 18,026 - - 752,104 종속기업투자주식 - (25,673) - - 17,155 감가상각비 354,070 182,508 - - 536,578 전환사채 196,861 (357,433) - - (160,572) 자기주식 - 1,241,012 - - 1,539,666 기타 13,339 (3,921) - - 9,418 소 계 2,454,331 1,229,827 - - 4,349,362 누적 일시적차이 604,440 2,869,617 (304,753) - 3,834,508 이월결손금으로 인한 이연법인세 129,253 - - 308,065 437,318 세액공제로 인한 이연법인세 224,045 - - 233,996 458,041 소 계 이연법인세자산 5,244,721 이연법인세부채 (514,854) 미인식이연법인세자산 (1,826,611) 합 계 2,903,256 (단위: 천원) 계정과목 기초잔액 손익계산서 자본 기타 기말잔액 일시적차이로 인한 이연법인세 - 가산할 일시적차이 공정가치측정금융자산 (336,066) (571,759) (923,210) - (1,831,035) 미수수익 (22,568) 8,061 - - (14,507) 전환사채 (557,582) 754,443 - - 196,861 소 계 (916,216) 190,745 (923,210) - (1,648,681) - 차감할 일시적차이 미지급비용 88,413 7,066 - - 95,479 재고자산 148,799 (148,799) - - - 대손충당금 1,575,062 (411,182) - - 1,163,880 무형자산 4,086 (3,384) - - 702 관계기업투자주식 630,000 - - - 630,000 감가상각비 246,072 107,998 - - 354,070 사용권자산 584 (4,933) - - (4,349) 매각예정자산 147,218 (147,218) - - - 기타 11,267 2,071 - - 13,338 소계 2,851,501 (598,381) - - 2,253,120 누적 일시적차이 1,935,285 (407,636) (923,210) - 604,439 이월결손금으로 인한 이연법인세 - - - 129,253 129,253 세액공제로 인한 이연법인세 - - - 224,045 224,045 소 계 이연법인세자산 2,606,418 이연법인세부채 (1,648,681) 합 계 957,737 33.4 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 공정가치측정금융자산 (1,451,206) 304,753 (1,146,453) 4,396,236 (923,210) 3,473,026 33.5 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 사유 대손충당금 등 8,376,167 향후 유보추인 어려움 종속기업투자주식 203,944 처분가능성 없음 관계기업투자주식 581,449 처분가능성 없음 신종자본증권 (1,438,166) 향후 유보추인 어려움 33.6 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 33.7 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리와 의도를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. 34. 주당이익 34.1 기본주당이익 기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산되었습니다. 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 당기순손실 (7,017,847) (333,700,540) 가중평균유통보통주식수(주) (*) 85,766,547 76,712,590 기본주당순손실(원) (82) (4) (*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 당기 전기 내역 주식수(주) 가중치(일) 적수 내역 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 78,633,897 6 471,803,382 기초 70,530,327 16 1,128,485,232 기중증감 79,338,593 8 634,708,744 기중증감 73,068,544 13 949,891,072 기중증감 79,449,329 13 1,032,841,277 기중증감 73,411,190 9 660,700,710 기중증감 80,108,523 1 80,108,523 기중증감 73,734,263 5 368,671,315 기중증감 80,273,321 4 321,093,284 기중증감 73,755,348 9 663,798,132 기중증감 81,021,503 1 81,021,503 기중증감 74,348,389 19 1,412,619,391 기중증감 81,087,422 6 486,524,532 기중증감 75,046,859 2 150,093,718 기중증감 81,581,816 2 163,163,632 기중증감 75,600,364 14 1,058,405,096 기중증감 84,416,353 1 84,416,353 기중증감 75,613,542 23 1,739,111,466 기중증감 84,877,789 6 509,266,734 기중증감 76,575,586 32 2,450,418,752 기중증감 85,042,587 1 85,042,587 기중증감 76,588,764 15 1,148,831,460 기중증감 85,118,392 4 340,473,568 기중증감 76,601,942 40 3,064,077,680 기중증감 85,447,989 3 256,343,967 기중증감 78,600,340 164 12,890,455,760 기중증감 85,533,682 18 1,539,606,276 기중증감 78,633,897 4 314,535,588 기중증감 85,599,601 16 1,369,593,616 기중증감 85,665,520 1 85,665,520 기중증감 86,324,714 5 431,623,570 기중증감 86,730,589 270 23,417,259,030 소 계 31,390,556,098 소 계 28,000,095,372 일 수 ÷ 366 일 수 ÷ 365 가중평균유통보통주식수(주) 85,766,547 가중평균유통보통주식수(주) 76,712,590 34.2 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 당사는 당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 35. 현금흐름표 35.1 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순손실 (7,017,847) (333,701) 2. 조정항목 2,338,011 1,993,224 이자비용 538,285 3,376,775 주식보상비용 1,444,971 442,173 법인세비용(수익) (1,800,928) 273,706 투자부동산감가상각비 20,235 7,046 유형자산감가상각비 3,106,337 3,121,506 무형자산상각비 58,815 61,403 대손상각비(환입) 963,473 (99,036) 기타의대손상각비 82,066 - 재고자산평가손실(환입) - (708,565) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,277,590) (3,571,791) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 887,338 158,850 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실 199,200 - 유형자산처분손실 104,664 9,776 유형자산폐기손실 57,030 1,001 무형자산처분손실 - 1,226 지분법손실 171,201 488,736 리스변동손실 18,614 - 관계기업투자주식처분이익 (172,881) - 이자수익 (1,807,263) (1,462,860) 외화환산이익 (7,597) (1,361) 유형자산처분이익 (646) (37) 투자부동산처분이익 (243,956) - 기타의대손충당금환입 - (90,000) 리스변동이익 (3,357) (15,324) 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (4,150,009) 2,725,913 매출채권 및 계약자산의 감소(증가) (5,800,762) 1,462,115 기타채권의 감소(증가) (451,647) 702,792 기타유동자산의 감소(증가) 60,988 (142,192) 재고자산의 감소 - 933,598 매입채무 및 계약부채의 증가(감소) 787,933 (87,655) 기타채무의 증가(감소) 1,078,771 (1,001,059) 기타유동부채의 증가(감소) 174,708 858,314 4. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1+2+3) (8,829,845) 4,385,436 35.2 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 인식 202,360 379,307 리스 중도해지 98,023 78,146 전환사채의 전환 23,745,690 31,227,616 유형자산의 투자부동산 대체 5,616,468 - 신종자본증권의 발행을 통한 종속기업투자주식 취득 1,438,166 - 유형자산 처분 미수금 800,968 - 35.3 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 당기말 증가 감소 이자비용 등 단기차입금 - 3,000,000 - - 3,000,000 유동성장기부채 3,448,332 - (3,448,332) 448,332 448,332 장기차입금 2,017,494 - - (448,332) 1,569,162 전환사채 52,627,433 - (5,814,000) (23,439,896) 23,373,537 리스부채 526,647 - (254,573) 108,326 380,400 임대보증금 65,000 - (15,000) (50,000) - 합 계 58,684,906 3,000,000 (9,531,905) (23,381,570) 28,771,431 (단위: 천원) 구 분 전기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 전기말 증가 감소 이자비용 등 유동성장기부채 3,224,174 - (3,224,174) 3,448,332 3,448,332 장기차입금 7,465,826 - (2,000,000) (3,448,332) 2,017,494 전환사채 78,444,847 - - (25,817,414) 52,627,433 리스부채 493,152 - (258,599) 292,094 526,647 임대보증금 70,000 - (5,000) - 65,000 합 계 89,697,999 - (5,487,773) (25,525,320) 58,684,906 36. 특수관계자거래 36.1 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜,에이치엘비테라퓨틱스㈜ 종속기업 새론바이오㈜, 브이에스팜㈜,에이치엘비바이오코드㈜(구, ㈜크로엔) 관계기업 ㈜파미노젠, 에이치엘비파나진㈜ 기타특수관계자 Elevar Therapeutics, Inc., Immunomic Therapeutics, Inc., 에이치엘비인베스트먼트㈜, 에이치엘비이엔지㈜, HLB Shanghai Co., Ltd., 대해선박기술, ㈜지트리파마슈티컬, ReGenTree, LLC, Oblato, Inc., 에이치엘비 오션테크㈜(구 바다중공업㈜), 에이치엘비셀㈜, 에이치엘비일렉㈜, 에이치엘비네트웍스㈜, ㈜LSK인베스트먼트, 에이치엘비생명과학㈜, 에이치엘비생명과학 알앤디㈜, 에포케㈜, 에이치엘비글로벌㈜, 에이치엘비사이언스㈜, ㈜프레시코, ㈜코아바이오, 에이치엘비제약㈜, ㈜펭귄오션레저, 현대앤코스모스요팅, ㈜키메디, 에이치엘비아이알밤제1호투자조합, HLBN Singapore Pte. LTD., 에이치엘비이노베이션㈜, 에이치엘비밸류에셋㈜, 베리스모 테라퓨틱스 아시아, HLB US Corp., ㈜바이오스퀘어, 에이치엘비뉴로토브㈜, Elevar Therapeutics, Ltd., Penguin Maldives Pvt.Ltd. 36.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ - 335,532 - 291,368 에이치엘비테라퓨틱스㈜ - - - 4,313 종속기업 새론바이오㈜ 91,803 916,858 159,288 1,002,164 브이에스팜㈜ 56,452 88,354 8,942 55,514 에이치엘비바이오코드㈜(구, ㈜크로엔) 1,333,044 43,954 - - 기타의특수관계자 에이치엘비셀㈜ 103,259 34,407 53,077 46,835 에이치엘비생명과학알앤디㈜ 64,500 30,607 213,900 3,046 에이치엘비사이언스㈜ 44,000 59 120,161 - 에이치엘비제약㈜ 58,649 - 9,999 - 에이치엘비인베스트먼트㈜ - 134,700 - 174,533 에이치엘비생명과학㈜ - 21,973 - 28,254 ㈜프레시코 - 182 - 394 Elevar Therapeutics, Inc. 40,904 10 - - 에이치엘비일렉㈜ 21,910 - 9,390 - 임직원 47,578 - 17,820 - 에이치엘비글로벌㈜ - 14,971 - 14,658 에포케㈜ - 4,759 - 3,799 에이치엘비㈜헬스케어 - - - 6,409 에이치엘비네트웍스㈜ - - - 6,862 합 계 1,862,099 1,626,366 592,577 1,638,149 36.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ - 359,614 - 320,505 에이치엘비테라퓨틱스㈜ - - - 4,744 종속기업 새론바이오㈜ 2,550 91,714 - 154,611 브이에스팜㈜ 502,880 24,764 - 32,124 에이치엘비바이오코드㈜(구, ㈜크로엔) 3,362,933 48,349 - - 기타의특수관계자 에이치엘비셀㈜ 9,221 36,247 30 51,518 에이치엘비생명과학알앤디㈜ - 31,010 - 3,350 에이치엘비사이언스㈜ 2,211,852 65 1,650 - 에이치엘비생명과학㈜ - 10,119,090 - 10,130,940 에이치엘비일렉㈜ 3,443 - 6,886 - 에이치엘비글로벌㈜ - 15,391 - 16,124 임직원 950,000 148 1,217,820 - 에포케㈜ - 4,800 - 4,179 에이치엘비제약㈜ - - 1,312 - 에이치엘비네트웍스㈜ - - - 7,548 합 계 7,042,879 10,731,192 1,227,698 10,725,643 36.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 출자(지분투자) 대여 회수 종속기업 에이치엘비바이오코드㈜(구, ㈜크로엔) 2,000,000 - 4,999,995 브이에스팜㈜ 500,000 - - 기타의특수관계자 에이치엘비아이알밤제1호투자조합 - - 800,000 임직원 - 250,000 - 합 계 2,500,000 250,000 5,799,995 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 전환사채 취득 출자(지분투자) 대여 회수 기타의특수관계자 에이치엘비사이언스㈜ - - 2,000,000 3,000,000 에이치엘비이노베이션㈜ - - - 1,999,999 에이치엘비파나진㈜ - - - 10,999,997 에이치엘비아이알밤제1호투자조합 - - - 800,000 임직원 1,200,000 90,000 - - 우리사주조합 - 48,150 - - 합 계 1,200,000 138,150 2,000,000 16,799,996 36.5 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기부등본상에 등재되어 있는 사내이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 543,573 404,833 퇴직급여 45,298 33,736 주식보상비용 659,884 - 합 계 1,248,755 438,569 36.6 당기말 현재 특수관계자가 당사를 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다. 36.7 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은없습니다. 37. 우발부채 및 약정사항 37.1 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원,천USD) 약정내용 금융기관 약정한도액 사용액 담보 보증 운전자금대출 하나은행 2,000,000 - 토지, 건물 - 신용장발행(일람불) 하나은행 USD 400 - 토지, 건물 - 중소진흥기금대출 신한은행 2,017,494 2,017,494 토지, 건물 - 운영자금대출 농협은행 3,000,000 3,000,000 토지, 건물 - 한편, 당사는 서울보증보험으로부터 1,865,699천원의 이행보증을 제공받고 있습니다. 37.2 당기말 현재 당사는 KB손해보험의 화재보험, 한화손해보험의 가스사고배상책임보험 및 화재보험, 삼성화재보험의 승강기사고배상책임보험, 현대해상의 자동차보험 및 단체상해보험, 메리츠화재의 자동차보험, 에이스아메리칸화재해상보험의 임원책임배상보험에 가입되어 있습니다. 37.3 당사는 에이치엘비바이오코드㈜를 인수하면서 최대주주가 되었으며, 최대주주로서 투자자와 주주간 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 투자자는 제3자에게 지분을 매각, 양도하고자 하는 경우 최대주주는 우선매수권을 보유하고 있습니다. 또한, 투자자는 최대주주에 대하여 투자자가 보유한 지분을 매수할 것을 청구할수 있는권리를 보유하고 있습니다. 37.4 당기말 현재 당사가 보유한 투자조합(당기손익-공정가치측정금융자산)과 관련한 출자약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총 출자약정액 납입 누적출자금 추가출자금 약정기간 마이다스동아 바이오내비게이터 투자조합 1,000,000 760,000 240,000 조합성립 후 5년 37.5 2025년 1월 현재 소송중인 사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 소송가액 소송내용 진행상황 정수이엔지(주) 에이치엘비바이오스텝 ㈜ 2,959,000 손해배상 1심 변론 진행 중 상기 소송사건에 대해서는 재무적인 영향을 합리적으로 추정 할 수 없는 관계로 이러한 불확실성과 관련된 사항이 반영되어 있지 아니합니다. 38. 공정가치 서열체계 38.1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 38.2 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치측정금융자산 3,668,067 4,671,914 18,534,111 26,874,092 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치측정금융자산 6,855,827 8,108,288 18,986,842 33,950,957 38.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 12,892,014 15,257,575 3 DCF모형 추정현금흐름, 할인율 등 할인율 14.3% 순자산가치법 순자산가치 - 시장접근법 최근거래가격 등 - T-F 모형(Tsiveriotis-Fernandes Model) 기초자산가격, 변동성 등 변동성 64.95% - 2,309,910 3 T-F 모형(Tsiveriotis-Fernandes Model) 기초자산가격, 변동성 등 변동성 40.11% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,671,914 5,798,378 2 코넥스시장가격 비활성시장의 공시가격 - 5,642,097 3,729,267 3 순자산가치법 순자산가치 - 시장접근법 최근거래가격 등 - 합 계 23,206,025 27,095,130 39. 재무위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험 및 이자율위험),신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다. 당사의 경영진은 각 위험별 관리절차가 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있으며, 위험관리부서 및 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 39.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험으로 구성되어 있습니다. 39.1.1 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 55,441 - 10,973 - EUR 58,192 - 56,542 - 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 5,544 (5,544) 1,097 (1,097) EUR 5,819 (5,819) 5,654 (5,654) 39.1.2 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동이자율: 차입금 5,017,494 5,465,826 당기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 100bp 상승 100bp 하락 당기 세전이익 (50,175) 50,175 39.2 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 당사는 고객들이 여러 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 40,696,817 67,568,514 단기금융상품 686,975 1,577,838 매출채권 및 계약자산 10,837,083 5,136,723 기타채권 4,908,849 3,201,357 장기기타채권 4,636,641 2,789,340 합 계 61,766,365 80,273,772 39.3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 이상5년 미만 5년 이상 매입채무 1,081,766 1,081,766 1,081,766 - - 기타채무 2,626,593 2,626,593 2,527,922 98,671 - 차입금 5,017,494 5,236,088 3,578,681 1,657,407 - 리스부채 380,400 402,831 199,696 203,135 - 전환사채 23,373,537 23,373,537 23,373,537 - - 합 계 32,479,790 32,720,815 30,761,602 1,959,213 - (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 이상5년 미만 5년 이상 매입채무 843,512 843,512 843,512 - - 기타채무 1,174,887 1,174,887 1,174,887 - - 차입금 5,465,826 5,765,815 3,619,371 1,921,840 224,604 리스부채 526,647 558,356 271,754 286,602 - 전환사채 52,627,433 52,723,800 52,723,800 - - 합 계 60,638,305 61,066,370 58,633,324 2,208,442 224,604 39.4 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위해 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 28,391,031 58,093,259 차감: 현금및현금성자산 (40,696,817) (67,568,514) 순차입금 (12,305,786) (9,475,255) 자본총계 112,697,611 98,932,136 순자본차입금비율 - - 40. 보고부문별 정보 당사는 기업회계기준서 1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 별도 재무제표에는 공시하지 않았습니다. 41. 보고기간후사건 당사는 2025년 2월 중 운영자금을 확보하기 위해 제4회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행을 결정하였으며, 사채의 발행조건은 아래와 같습니다. 구분 당기말 권면총액 20,000,000천원 발행가액 권면금액의 100% 표면이자율 0.00% 만기이자율 2.00% 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0.00%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다. 원금상환방법 1. 만기일시상환 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 2월 20일에 전자등록금액의 106.167781%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 2. 조기상환(Put Option) : 본 사채의 사채권자는 개별적으로 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2026년 8월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 전환가액 2,282원 전환에 따른 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환청구기간 2026년 6월 21일부터 2027년 10월 21일까지 신주의 배당기산일 전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도 말 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사 이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요 수단으로 배당을 실시하고 있으며, 배당에 관한 사항은 당사 재무정책과 Cash flow 상황 등을 감안하여 전략적으로 결정하고 있습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 및 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 당사는 2023년 3월 30일 제11기 정기주주총회를 통해 정관 제45조를 개정하여 배당기준일을 이사회결의로 정할 수 있도록 개선하였습니다. 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 당사 사업현황 등을 전반적으로 고려하여 검토 예정입니다. 다. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제13기 2024년 12월 X - - X - 제12기 2023년 12월 X - - X - 제11기 2022년 12월 X - - X - 라. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제13기 제12기 제11기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -9,963 -54 -883 (별도)당기순이익(백만원) -7,018 -334 -1,373 (연결)주당순이익(원) -100 -2 -14 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 마. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 1 - 0.24 주1) 연속 배당횟수는 코스닥시장에 상장한 2020년 결산기부터 2024년 결산기 까지의 결산배당 횟수를 기재하였습니다.주2) 평균 배당수익률은 단순평균법으로 계산하였습니다. - 최근 3년간 평균 배당수익률: 제11기~제13기- 최근 5년간 평균 배당수익률: 제9기~제13기 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2024년 04월 24일 주식매수선택권행사 보통주 405,875 100 3,200 - 2024년 04월 02일 전환권행사 보통주 659,194 100 3,034 - 2024년 03월 28일 전환권행사 보통주 65,919 100 3,034 - 2024년 03월 27일 전환권행사 보통주 65,919 100 3,034 - 2024년 03월 11일 전환권행사 보통주 42,846 100 3,034 - 2024년 03월 11일 전환권행사 보통주 42,847 100 3,034 - 2024년 02월 19일 전환권행사 보통주 329,597 100 3,034 - 2024년 02월 15일 전환권행사 보통주 42,846 100 3,034 -