에이피알 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 에이피알(이하 "회사")은 2014년에 설립되어 화장품제조판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 영동대로96길 8-8 에 본사를 두고 운영하고 있습니다.당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

김병훈	2,546,322	37.50

이주광	1,518,575	22.36

키움-세븐트리 1호 신기술사업투자조합	202,986	2.99

네오플럭스기술가치평가투자조합	164,000	2.42

농협은행(한국투신)	149,253	2.20

한국투자증권	124,320	1.83

기타	2,084,976	30.70

합 계	6,790,432	100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 개정 기준서 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 일반기업회계기준 제16장 수익반품가능판매의 회계처리를 판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액을 환불충당부채로 설정하고, 환불충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리를 자산으로 인식하고 환불충당부채와 구분하여 표시하도록 개정되었습니다. - 일반기업회계기준 32장 동일지배거래투자기업이 피투자기업에 대하여 지배력이 있음에도 해당 피투자기업이 법령 등에 의하여 자산, 부채, 종업원 수 등에 따라 종속기업에서 제외되어 관계기업에 대한 지분법을 적용하는 경우에도 이 장의 목적상 지배종속기업의 범위에 포함되는 것으로 개정되었습니다. 2.3 사업결합 회계처리회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증 권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 '금융자산·금융부채, 제15장 '자본' 등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다. 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니다 .

2.4 종속기업의 판단종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 그러나, 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정 문단 3의 2에 따라 비상장회사 중 자산규모, 부채규모, 종업원 수 등이 특정 금액 및 수에 미달하거나, 청산 중인 법인 등에 해당하는 기업은 종속기업에서 제외됩니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(3) 표시통화로의 환산기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.

① 재무상태표 대차대조표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.② 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산한다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.③ 위 ①, ②의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.7 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기 매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자 증권 으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.8 파생상품 회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산 ·부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 2.9 대손충당금회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.10 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능 가 치, 원재 료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니 다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.11 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.

지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.

2.12 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가 에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따 라 산정된 감가상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

임차자산계량권	계약기간	정액법

의료기기	10년	정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.13 차입원가자본화

회사는 유형자산 및 무형자산과 관련하여 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.

2.14 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산 을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

상표권	5~10년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

2.15 비금융자산의 손상아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으 며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.16 충당부채와 우발부채회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 2.17 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다. 2.18 종업원급여

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.

퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다.

2.19 수익인식

회사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.20 금융자산과 금융부채의 측정 최초측정 회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품( 현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 후속측정 회사는 금 융자산 및 금융부 채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.

2.21 운용리스 - 리스이용자

회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

3. 장ㆍ단기투자자산(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

단기투자자산

정기예금	10,000	7,000

장기투자자산

정기예금(*1)	122,500	122,500

(*1) 전기 말 현재 회사는 정기예금 122,500천원을 서울보증보험에 담보로 제공하고 있습니다.

4. 매출채권(단위: 천원 )

당기말	전기말

유동

매출채권	20,697,858	18,239,488

대손충당금	(453,452)	(453,452)

소 계	20,244,406	17,786,036

비유동

매출채권	623,115	623,115

현재가치할인차금	(46,104)	(46,104)

소 계	577,011	577,011

합 계	20,821,417	18,363,047

5. 대여금(단위: 천원 )

당기말	전기말

단기대여금	8,305,615	8,628,369

단기대여금 - 대손충당금	(609,753)	(609,753)

단기대여금(순액)	7,695,862	8,018,616

장기대여금	2,341,111	2,341,111

장기대여금 - 대손충당금	(887,935)	(887,935)

장기대여금(순액)	1,453,176	1,453,176

6. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	94,534	-

제 품	7,938,171	10,586,235

부 재 료	34,614	345,088

합 계	8,067,319	10,931,323

7. 유형자산- 당기(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	임차자산개량권	의료기기	계

기초	66,692	2,129,475	420,816	489,303	3,106,286

취득	-	124,266	-	-	124,266

처분	-	-	-	-	-

감가상각	(3,807)	(142,917)	(39,453)	(14,679)	(200,856)

기말	62,885	2,110,824	381,363	474,624	3,029,696

취득원가	76,132	2,881,444	789,059	587,164	4,333,799

상각누계액	(13,247)	(770,620)	(407,696)	(112,540)	(1,304,103)

- 전기(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	임차자산개량권	의료기기	계

기초	-	1,044,403	319,344	548,020	1,911,767

취득	81,132	1,495,302	275,065	-	1,851,499

처분	(4,667)	(676)	-	-	(5,343)

감가상각	(9,773)	(409,554)	(173,593)	(58,717)	(651,637)

기말	66,692	2,129,475	420,816	489,303	3,106,286

취득원가	76,132	2,757,178	789,059	587,164	4,209,533

상각누계액	(9,440)	(627,703)	(368,243)	(97,861)	(1,103,247)

8. 무형자산- 당기(단위: 천원)

구 분	상표권	개발비	소프트웨어	합 계

당기초	193,442	-	503,000	696,442

취 득	-	-	15,758	15,758

상 각	(11,369)	-	(33,848)	(45,217)

당기말	182,073	-	484,910	666,983

취득원가	269,594	-	681,402	950,996

상각누계액	(87,521)	-	(196,492)	(284,013)

- 전기(단위: 천원)

구 분	상표권	개발비	소프트웨어	합 계

당기초	145,427	612,390	236,802	994,619

전기오류수정(*1)	-	(612,390)	-	(612,390)

취 득	89,136	-	373,980	463,116

상 각	(41,121)	-	(107,782)	(148,903)

당기말	193,442	-	503,000	696,442

취득원가	269,594	-	665,644	935,238

상각누계액	(76,152)	-	(162,644)	(238,796)

(*1) 회사는 개발비 자산화에 대한 회계정책을 재검토하였으며, 동 검토과정에서 전기 이전에 인식하였던 개발비는 무형자산의 인식 요건을 충족하지 않은 것으로 판단하였습니다. 이로 인하여 기초 재무상태표 상 과대인식한 무형자산 612,390천원을 수정하였습니다.

9. 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율 당기말	당기말	전기말	상환방법

중소기업자금대출	IBK기업은행	1.7~3.1%	5,000,000	5,000,000	만기 일시상환

기업운전일반자금대출	KEB하나은행	3.10%	1,000,000	1,000,000	만기 일시상환

KB 혁신벤처기업 우대대출	KB국민은행	2.82%	1,000,000	1,000,000	만기 일시상환

합 계	7,000,000	7,000,000

당기말과 전기말 현재 회사는 IBK기업은행 차입금 3,000,000천원에 대하여 기술보증기금으로부터 2,550,000천원을 한도로 하는 기술전액신용보증을 제공받고 있습니다.

10. 퇴직급여충당부채(1) 퇴직급여충당부채 변동내용

(단위: 천원)

당기	전기

기초금액	1,094,889	603,059

증가	230,552	652,606

지급액	(21,741)	(160,775)

기말금액	1,303,701	1,094,890

퇴직연금운용자산	(1,158,644)	(1,058,644)

퇴직급여충당부채	145,056	36,246

당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 1,303,701천원(전기말: 1,094,890천원)이 며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 퇴직금추계액의 89%(전기: 97%)에 해당하는 금액에 대하여 IBK기업은행과 신한은행에 확정급여형 퇴직연금을 가입하고 있습니다. (2) 퇴직연금운용자산의 기중 변동 및 구성내역

(단위: 천원)

당기	전기

기초	1,058,644	594,574

적립액	100,000	464,070

지급액	-	-

기말	1,158,644	1,058,644

구성내역

현금 및 현금성자산	1,158,644	1,058,644

퇴직연금운용자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 장부금액과 동일합니다.

11. 포인트충당부채(단위: 천원 )

구 분	당기초	증 가	감 소	당기말

포인트충당부채	126,076	-	-	126,076

회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 포인트제도를 운영하고 있으며 동 포인트는 사용시점까지 유효합니다. 동 포인트의 부여에 따라 예상되는 미래에 유출될 직접 증분원가를 과거경험율 등을 근거로 추정하여 포인트충당부채로 설정하고 있습니다.

12. 자본금(1) 자본금의 구성내역(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행한 보통주 주식의 총수	5,964,320주	5,964,320주

발행한 우선주 주식의 총수	826,112주	826,112주

보통주자본금	2,982,160,000원	2,982,160,000원

우선주자본금	413,056,000원	413,056,000원

(2) 자본금 변동내용(단위: 천주, 원)

구 분	증 자 내 역	주식수(천주)	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합 계

전기 초	5,892,320	2,800,000,000	146,160,000	2,106,505,101	5,052,665,101

2018년 6월 8일	유상증자	373,131	-	186,565,500	12,299,070,940	12,485,636,440

2018년 6월 27일	유상증자	74,626	-	37,313,000	2,458,980,700	2,496,293,700

2018년 7월 5일	유상증자	44,778	-	22,389,000	1,474,157,000	1,496,546,000

2018년 7월 24일	유상증자	277,611	-	138,805,500	9,148,915,510	9,287,721,010

2018년 8월 1일	유상증자	55,966	-	27,983,000	1,841,865,760	1,869,848,760

2018년 12월 7일	전환상환 우선주 보통주 전환	72,000	182,160,000	(146,160,000)	(36,000,000)	-

전기 말	6,790,432	2,982,160,000	413,056,000	29,293,495,011	32,688,711,011

당기 말	6,790,432	2,982,160,000	413,056,000	29,293,495,011	32,688,711,011

당기 자본금 변동내역은 없습니다.

13. 이익잉여금(1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 이익잉여금처분계산서

제 6(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지 제 5(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
처분 예정일 2020년 3월 29일 처분확정일 2019년 3월 29일
(단위: 원)

과 목	제 6(당) 기	제 5(전) 기

미처분이익잉여금	4,478,730,817	3,192,506,157

전기이월미처분이익잉여금	3,192,506,157	4,610,578,394

중간배당	-	-

당기순이익(손실)	1,286,224,660	(1,418,072,237)

임의적립금등의 이입액	-	-

합계	4,478,730,817	3,192,506,157

이익잉여금처분액	-	-

배당금	-	-

차기이월미처분이익잉여금	4,478,730,817	3,192,506,157

14. 매출액(단위: 천원 )

구 분	당기	전기

상품매출액	324,569	-

제품매출액	22,297,254	20,276,175

서비스매출액	-	160,762

합계	22,621,823	20,436,937

15. 매출원가(단위: 천원 )

구 분	당기	전기

상품매출원가	230,007	-

기초상품재고액	-	-

당기매입액	324,541	-

타계정에서 대체	-	-

타계정으로 대체	-	-

기말상품재고액	(94,534)	-

제품매출원가	6,758,648	5,395,969

기초제품재고액	10,586,235	3,522,194

당기제품제조원가	4,172,397	7,560,694

타계정에서 대체	-	-

타계정으로 대체	(61,813)	(167,626)

기말제품재고액	(7,938,171)	(5,519,294)

16. 부가가치 계산에 필요한 항목(단위: 천원 )

구 분	당기	전기

급여	2,138,466	1,644,115

퇴직급여	230,552	166,716

복리후생비	275,825	236,981

임차료	135,215	91,643

감가상각비	200,855	126,067

무형자산상각비	45,217	66,826

세금과공과	30,284	10,492

합 계	3,056,414	2,342,839

17. 특수관계자 등 거래

(1) 지배ㆍ종속관계 등 현황1) 당기말과 전기말 현재 회사와 종속관계가 있는 기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

㈜멀티넥스	80.00%	80.00%

㈜에이위즈	100.00%	100.00%

㈜포토그레이오리진	100.00%	100.00%

APR JAPAN Co., Ltd.	100.00%	100.00%

APR TW CO., LTD.	100.00%	100.00%

APR SG PTE. LTD.	100.00%	100.00%

SHANGHAI APR CO., LIMITED	100.00%	100.00%

APR HK LIMITED	100.00%	100.00%

(주)페펨	-	-	(주1)

(주1) 대상 회사는 전기 중 회사의 지분투자로 설립되었으나 전기말 기준으로 제 3자에게 지분 100%를 양도함에 따라 기말 기준으로 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.회사는 상기 회사들에 대하여 지배력이 있으나, 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정 문단 3의 2에 따라 종속기업에서 제외하였습니다. 2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자의 현황

구분	당기말	전기말

기타 특수관계자	임원 등	임원 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	이자 수익	기타수익	매입	기타비용

관계 기업	㈜멀티넥스	-	-	-	134,724	-

㈜에이위즈	776,854	-	-	414,467	-

㈜포토그레이오리진	-	-	-	-	-

APR JAPAN Co., Ltd.	66,011	-	-	-	-

APR TW CO., LTD.	971,287	-	-	-	-

APR SG PTE. LTD.	872,598	-	-	-	-

(주)페펨	-	-	-	-	-

APR HK LIMITED	1,131,368	-	-	-	-

기타특수관계자	임원	-	-	-	-	-

합 계	3,818,118	-	-	549,191	-

- 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	이자 수익	기타수익	매입	기타비용

관계 기업	㈜멀티넥스	43,512	101,968	-	17,880	-

㈜에이위즈	2,880,591	67,133	-	840,507	-

㈜포토그레이오리진	75	67,241	1,432	-	-

APR JAPAN Co., Ltd.	271,230	1,372	-	-	10,510

APR TW CO., LTD.	2,194,698	-	-	-	-

APR SG PTE. LTD.	5,802,413	-	-	-	-

(주)페펨	-	1,726	-	-	-

APR HK LIMITED	913,493	-	-	-	2,109

기타특수관계자	임원	-	15,000	-	-	-

합 계	12,106,012	254,440	1,432	858,387	12,619

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

관계 기업	㈜멀티넥스	47,863	7,099,363	124,736	-	148,633

㈜에이위즈(*1)	4,001,622	1,406,753	70,932	-	218,412

㈜포토그레이오리진	-	599,499	74,778	-	13

APR JAPAN Co., Ltd.(*2)	342,107	581,152	1,372	-	-

APR TW CO., LTD.	3,247,559	-	-	-	-

APR SG PTE. LTD.	4,375,787	-	658	-	-

APR HK LIMITED	2,057,283	-	-	-	-

기타특수관계자	임원	-	300,000	-	-	-

합 계	14,072,221	9,986,767	272,476	-	367,058

(*1) 당기말 현재 관계기업 (주)에이위즈에 대한 대여금에 대하여 1,406, 753천원의 대손충당금을 설정하고 있습 니다. (*2) 당기말 현재 관계기업 APR JAPAN Co., Ltd.에 대한 대여금에 대하여 198,706천원의 대손충당금을 설정하고 있 습니다.

- 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

관계 기업	㈜멀티넥스	689,864	7,099,363	124,736	94,170	412

㈜에이위즈(*1)	4,754,991	1,406,753	70,932	1,024,994	883

㈜포토그레이오리진	195,971	599,499	74,778	-	13

APR JAPAN Co., Ltd.(*2)	280,854	581,152	1,372	-	-

APR TW CO., LTD.	2,276,272	-	-	-	-

APR SG PTE. LTD.	3,503,850	-	-	-	-

APR HK LIMITED	925,915	-	-	-	-

기타특수관계자	임원	-	300,000	-	-	-

합 계	12,627,717	9,986,767	271,818	1,119,164	1,308

(*1) 전기말 현재 관계기업 (주)에이위즈에 대한 대여금에 대하여 1,406, 753천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기중 지분법손실 1,035,910천원 및전기오류수정손실 370,843천원을 인식하였습니다. (*2) 전기말 현재 관계기업 APR JAPAN Co., Ltd.에 대한 대여금에 대하여 87,935천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기중 지분법손실 87,935천원을 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기 대여거래

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기 초	대 여	회 수	기 타	기 말

관계 기업	㈜멀티넥스	7,099,363	-	-	-	7,099,363

㈜에이위즈(*1)	1,406,753	-	-	-	1,406,753

㈜포토그레이오리진	599,499	-	-	-	599,499

APR JAPAN Co., Ltd.(*1)	581,152	-	-	-	581,152

APR TW CO., LTD.	-	-	-	-	-

APR SG PTE. LTD.	-	-	-	-	-

SHANGHAI APR CO., LIMITED	-	-	-	-	-

APR HK LIMITED	-	-	-	-	-

기타특수관계자	임원	300,000	-	-	-	300,000

(*1) 당기말 현재 관계기업 (주)에이위즈 및 APR JAPAN Co., Ltd. 대여금에 대하여 각각1,406, 753천원 및 198,706천원 의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

- 전기 대여거래(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기 초	대 여	회 수	기 타	기 말

관계 기업	㈜멀티넥스	803,639	6,315,724	20,000	-	7,099,363

㈜에이위즈(*2)	530,550	876,202	-	-	1,406,753

㈜포토그레이오리진	500,350	99,149	-	-	599,499

(주)페펨(*1)	-	300,000	-	(300,000)	-

APR JAPAN Co., Ltd.(*2)	-	692,413	111,262	-	581,152

APR TW CO., LTD.	-	101,566	101,566	-	-

APR SG PTE. LTD.	-	33,353	33,353	-	-

SHANGHAI APR CO., LIMITED	-	1,562	1,562	-	-

APR HK LIMITED	-	1,790	1,790	-	-

기타특수관계자	임원	500,000	-	200,000	-	300,000

(*1) 대상 회사는 전기 중 회사의 지분투자로 설립되었으나 전기말 기준으로 제 3자에게 지분 100%를 양도함에 따라 기말 기준으로 특수관계자에 해당하지 않아 특관자 대여금에서 제외하였습니다. (*2) 전기말 현재 관계기업 (주)에이위즈 및 APR JAPAN Co., Ltd. 대여금에 대하여 각각1,406, 753천원 및 87,935천원 의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 전기말 현재 회사는 상기 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 5.0%의 이자율을 적용하고 있습니다.

- 당기 차입거래는 없습니다.

- 전기 차입거래는 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

관계 기 업	㈜포토그레이오리진	서울보증보험	13,000	1년

18. 우발부채와 약정사항

(1) 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내역

당기말	전기말

기술보증기금	2,550,000	2,550,000	기술전액신용보증

서울보증보험	1,120,000	1,140,000	이행지급보증(주1)

서울보증보험	234,800	234,800	공탁금 보증보험

(주1) 상기 이행지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증 300,000천원을 제공받고 있으며, 기명정기예금 122,500천원이 담보로 제공되어 있습니다.

( 2) 회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내역

당기 말	전기 말

㈜멀티넥스	-	100,000	자금조달

㈜포토그레이오리진	13,000	13,000	자금조달

(3) 금융기관과 체결한 차입약정의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

금융기관	약정한도액	실행액	내 용

IBK기업은행	5,000,000	5,000,000	중소기업 자금 대출

KEB하나은행	1,000,000	1,000,000	운전 일반 자금 대출

KB국민은행	1,000,000	1,000,000	중소기업 자금 대출

합 계	7,000,000	7,000,000

- 전기말(단위: 천원)

금융기관	약정한도액	실행액	내 용

IBK기업은행	5,000,000	5,000,000	중소기업 자금 대출

KEB하나은행	1,000,000	1,000,000	운전 일반 자금 대출

KB국민은행	1,000,000	1,000,000	중소기업 자금 대출

합 계	7,000,000	7,000,000

(4) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 약 2,000백만 원)이며, 상기 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.