에이피알 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 9기 (당) 3분기말 2022년 09월 30일 현재
제 8기 (전) 기말 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 에이피알과 그 종속기업

1. 지배회사의 개요

주식회사 에이피알(이하 "지배회사")은 2014년에 설립되어 화장품제조판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 송파구 올림픽로 300 롯데월드타워에 본사를 두고 운영하고 있습니다. 설립 시 자본금은 50,000천원이었으며, 감자와 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 3,592,604천원입니다.

당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율(%)

김병훈	2,554,854	35.6

㈜넥스트스테이지	270,765	3.8

하나비욘드파이낸스펀드	254,660	3.5

네오플럭스기술가치평가투자조합	231,993	3.2

인터베스트4차산업혁명투자조합II	178,571	2.5

티그리스투자조합17호	173,110	2.4

(유)스프링홀딩스투자목적회사	139,694	1.9

IMM 세컨더리 벤처펀드 제3호	136,307	1.9

롯데-KDB오픈이노베이션펀드	111,112	1.5

기타주주	3,134,142	43.7

합 계	7,185,208	100

1.1 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

㈜에이피알커뮤니케이션즈	한국	100%	100%	12월	청소대행업

APR JAPAN Co., Ltd.	일본	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR TW CO., LTD.	대만	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR SG PTE. LTD.	싱가폴	100%	100%	12월	화장품 도소매업

SHANGHAI APR CO., LIMITED	중국	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR HK LIMITED	홍콩	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR US INC	미국	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APEXCOS	홍콩	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR CANADA ENTERPRISE INC.(주1)	캐나다	100%	-	12월	화장품 도소매업

APR MALAYSIA SDN. BHD.(주2)	말레이시아	100%	-	12월	화장품 도소매업

(주1) 지배회사는 2022년 1월 6일자로 APR CANADA ENTERPRISE INC.를 신규 취득하였습니다.(주2) 지배회사는 2022년 5월 6일자로 APR MALAYSIA SDN. BHD.를 신규 취득하였습니다.1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 각 종속기업의 요약 재무상태(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업소유주지분

㈜에이피알커뮤니케이션즈	760,568	339,478	308,885	201,594	589,567

APR JAPAN Co., Ltd.	18,641,837	1,052,218	15,311,086	360,985	4,021,984

APR TW CO., LTD.	6,873,443	19,631	4,307,295	3,445	2,582,334

APR SG PTE. LTD.	7,008,880	-	4,677,788	-	2,331,092

SHANGHAI APR CO., LIMITED	5,346,106	229,364	8,665,067	64,300	(3,153,897)

APR HK LIMITED	12,105,275	30,582	5,561,549	5,356	6,568,952

APR US INC	26,629,854	-	27,061,083	-	(431,229)

APEXCOS	987,480	-	724,379	-	263,101

APR CANADA ENTERPRISE INC.	9,603	-	-	-	9,603

APR MALAYSIA SDN. BHD.	855,113	-	712,789	-	142,324

(전기말)

(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업소유주지분

㈜에이피알커뮤니케이션즈	1,046,982	321,526	772,174	81,266	515,068

APR JAPAN Co., Ltd.	11,400,848	1,417,594	11,869,698	634,251	314,493

APR TW CO., LTD.	5,140,456	3,643	2,257,223	-	2,886,876

APR SG PTE. LTD.	4,746,898	-	2,098,560	-	2,648,338

SHANGHAI APR CO., LIMITED	3,139,952	81,831	7,375,923	-	(4,154,140)

APR HK LIMITED	7,222,741	3,098	3,884,350	-	3,341,489

APR US INC	8,490,886	-	5,789,668	-	2,701,218

APEXCOS	2,408,837	-	2,081,475	-	327,362

2) 당분기 및 전분기 중 연결대상 각 종속기업의 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당분기-3개월)

(단위: 천원)

회사명	당분기

매출액	영업이익(손실)	분기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄손익

㈜에이피알커뮤니케이션즈	600,000	(24,309)	(24,499)	-	(24,499)

APR JAPAN Co., Ltd.	9,449,333	1,280,132	1,274,854	159,580	1,434,434

APR TW CO., LTD.	2,485,767	334,001	327,767	113,994	441,761

APR SG PTE. LTD.	2,895,107	341,468	340,339	194,764	535,103

SHANGHAI APR CO., LIMITED	1,887,124	(438,598)	(434,643)	(127,300)	(561,943)

APR HK LIMITED	7,307,077	1,485,765	1,483,873	651,301	2,135,174

APR US INC	7,201,427	356,380	336,321	70,942	407,263

APEXCOS	475,561	(17,390)	(14,593)	9,698	(4,895)

APR CANADA ENTERPRISE INC.	-	(479)	(502)	408	(94)

APR MALAYSIA SDN. BHD.	268,827	117,207	122,160	6,536	128,696

(당분기-누적)

(단위: 천원)

회사명	당분기

매출액	영업이익(손실)	분기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄손익

㈜에이피알커뮤니케이션즈	1,800,000	74,515	74,499	-	74,499

APR JAPAN Co., Ltd.	28,234,623	5,035,536	3,711,221	(3,729)	3,707,492

APR TW CO., LTD.	8,170,605	(436,794)	(452,041)	147,499	(304,542)

APR SG PTE. LTD.	8,471,649	(620,032)	(638,198)	320,953	(317,245)

SHANGHAI APR CO., LIMITED	6,599,720	1,240,928	1,248,024	(247,782)	1,000,242

APR HK LIMITED	19,134,847	2,382,490	2,260,260	967,204	3,227,464

APR US INC	18,703,649	(3,249,874)	(3,271,456)	139,009	(3,132,447)

APEXCOS	1,856,099	(90,139)	(84,359)	20,099	(64,260)

APR CANADA ENTERPRISE INC.	-	(322)	(345)	985	640

APR MALAYSIA SDN. BHD.	311,686	120,592	125,439	6,737	132,176

(전분기-3개월)

(단위: 천원)

회사명	당분기

매출액	영업이익(손실)	분기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄손익

㈜에이피알커뮤니케이션즈	600,000	100,399	100,443	-	100,443

APR JAPAN Co., Ltd.	5,088,785	(419,754)	(397,849)	16,340	(381,509)

APR TW CO., LTD.	1,852,602	360,131	288,003	120,978	408,981

APR SG PTE. LTD.	2,444,418	314,856	253,874	73,704	327,578

SHANGHAI APR CO., LIMITED	1,154,536	(803,908)	(803,708)	(143,879)	(947,587)

APR HK LIMITED	3,188,662	386,309	259,217	124,517	383,734

APR US INC	5,411,937	555,095	399,653	159,892	559,545

APEXCOS	1,306,569	53,481	29,720	21,536	51,256

(전분기-누적)

(단위: 천원)

회사명	당분기

매출액	영업이익(손실)	분기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄손익

㈜에이피알패션(주1)	32,564,367	448,312	469,171	-	469,171

㈜에이피알커뮤니케이션즈	1,210,000	89,777	90,781	-	90,781

APR JAPAN Co., Ltd.	13,546,109	(229,352)	(303,480)	(7,632)	(311,112)

APR TW CO., LTD.	6,472,097	779,561	570,988	209,563	780,551

APR SG PTE. LTD.	8,034,035	1,277,601	1,072,677	99,791	1,172,468

SHANGHAI APR CO., LIMITED	4,873,452	(1,679,815)	(1,680,298)	(229,155)	(1,909,453)

APR HK LIMITED	10,825,540	768,753	565,380	207,911	773,291

APR US INC	16,337,475	2,840,153	2,045,022	309,807	2,354,829

APEXCOS	3,726,778	76,270	36,248	40,762	77,010

(주1) 합병전 매출액 등 성과를 기재하였습니다.3) 당분기 및 전분기 중 연결대상 각 종속기업의 요약 현금흐름(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

기업명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산순 증가(감소)	기초현금및현금성자산	환율변동효과	기말현금및현금성자산

㈜에이피알커뮤니케이션즈	(498,907)	(20,472)	(3,025)	(522,404)	806,194	-	283,790

APR JAPAN Co., Ltd.	2,704,807	-	(269,008)	2,435,799	1,055,433	(32,930)	3,458,302

APR TW CO., LTD.	(1,031,879)	(737)	(10,139)	(1,042,755)	1,129,233	20,925	107,403

APR SG PTE. LTD.	(1,100,441)	-	-	(1,100,441)	1,966,874	183,598	1,050,031

SHANGHAI APR CO., LIMITED	1,188,613	(46,034)	(46,871)	1,095,708	810,714	103,167	2,009,589

APR HK LIMITED	(2,610,320)	-	(14,613)	(2,624,933)	3,384,087	346,128	1,105,282

APR US INC	594,318	-	-	594,318	2,371,841	576,718	3,542,877

APEXCOS	(544,346)	-	-	(544,346)	636,465	48,360	140,479

APR CANADA ENTERPRISE INC.	(322)	-	-	(322)	8,924	1,001	9,603

APR MALAYSIA SDN. BHD.	69,534	-	-	69,534	10,172	3,981	83,687

(전분기)

(단위: 천원)

기업명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산순 증가(감소)	기초현금및현금성자산	환율변동효과	기말현금및현금성자산

㈜에이피알커뮤니케이션즈	385,442	-	-	385,442	159,238	-	544,680

APR JAPAN Co., Ltd.	(205,122)	30,809	(757,839)	(932,152)	2,501,833	(4,636)	1,565,045

APR TW CO., LTD.	485,081	-	(6,189)	478,892	257,089	51,204	787,185

APR SG PTE. LTD.	745,902	-	-	745,902	1,136,973	89,034	1,971,909

SHANGHAI APR CO., LIMITED	(121,906)	26,894	264,550	169,538	1,031,525	95,016	1,296,079

APR HK LIMITED	415,123	-	(12,950)	402,173	2,135,329	198,380	2,735,882

APR US INC	1,011,283	-	(2,826,950)	(1,815,667)	4,683,549	330,229	3,198,111

APEXCOS	531,045	-	-	531,045	207,559	16,171	754,775

1.3 연결대상범위의 변동

당분기 및 전분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 전분기 중 연결에서 제외된 기업

(전분기)

기업명	사유

㈜에이피알패션	지배회사와 ㈜에이피알패션은 2021년 6월 30일(합병기일)자로 흡수합병하였으며, ㈜에이피알패션은 소멸하였습니다.

(2) 당분기 중 연결에서 포함된 기업(당분기)

기업명	사유

APR CANADA ENTERPRISE INC.	2022년 1월 6일자로 신규 취득하였습니다.

APR MALAYSIA SDN. BHD.	2022년 5월 6일자로 신규 취득하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 연결포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 연결포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 연결재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.연결회사는 동 제ㆍ개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.연결회사는 동 제ㆍ개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배회사보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배회사의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배회사의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배회사이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 연결재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 (2021년말까지 K-IFRS 개정공표시 적용)자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무관리위험요소

연결회사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다

4.1.1) 시장위험 (1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사는 환율변동과는 무관하게 통화별 자산과 부채규모를 일치하는 수준으로 유지하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 이를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 발생시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시킴으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결회사는 효율적인 환율변동위험 관리를 위해 환위험을 주기적으로 모니터링 및 평가하고 있으며, 헷지 목적 이외의 외환거래는 금지하고 있습니다.

(2) 이자율 위험연결회사의 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 단기차입금으로, 연결회사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

4.1.2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

4.1.3) 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사는 부채와 자본잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품	-	-	1,000,000	1,000,000

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품	-	-	1,000,000	1,000,000

(3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수(당분기)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위