에이피알 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 11(당) 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 10(전) 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
주식회사 에이피알과 그 종속기업

1. 지배회사의 개요

주식회사 에이피알(이하 "지배회사")은 2014년에 설립되어 화장품제조판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 송파구 올림픽로 300 롯데월드타워에 본사를 두고 운영하고 있습니다. 설립 시 자본금은 50,000천원이었으며, 감자와 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 3,792,189천원입니다. 회사의 최대주주는 김병훈입니다.

1.1 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 지배회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

㈜에이피알커뮤니케이션즈	한국	100%	100%	12월	청소대행업

㈜에이디씨 (주1)	한국	100%	100%	12월	화장품 도소매업

㈜에이피알팩토리	한국	100%	100%	12월	전자제품 및 부품 제조 도,소매업

APR JAPAN Co., Ltd.	일본	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR TW CO., LTD.	대만	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR SG PTE. LTD.	싱가폴	100%	100%	12월	화장품 도소매업

SHANGHAI APR CO., LIMITED	중국	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR HK LIMITED	홍콩	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR US INC	미국	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APEXCOS	홍콩	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR CANADA ENTERPRISE INC.	캐나다	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR MALAYSIA SDN. BHD.	말레이시아	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR FRANCE SAS	프랑스	100%	100%	12월	화장품 도소매업

(주1) 당사는 2024년 3월 16일 ㈜에이디씨 해산등기를 완료하였으며 현재 청산절차를 진행하고 있습니다. (주)에이디씨의 인적, 물적자원과 디바이스 연구개발 기능은 2024년 3월 8일 설립된 당사의 기업부설연구소 APR DEVICE R CENTER(ADC)로 모두 전환되었습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기 및 전기 현재 연결대상 각 종속기업의 요약 재무상태와 경영성과는(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	매출액	당기순이익

㈜에이피알커뮤니케이션즈	1,818,546	1,207,788	750,000	(163,909)

㈜에이디씨	2,243,085	64,625	-	(45,133)

㈜에이피알팩토리	65,588,876	37,809,303	13,266,515	469,757

APR JAPAN Co., Ltd.	8,705,870	8,403,849	2,783,197	(310,432)

APR TW CO., LTD.	3,159,352	958,860	1,137,274	800,900

APR SG PTE. LTD.	1,817,853	905,257	769,925	(142,799)

SHANGHAI APR CO., LIMITED	3,458,098	4,413,071	1,869,188	80,045

APR HK LIMITED	9,784,053	6,043,409	2,197,577	1,141,455

APR US INC	10,744,374	9,327,351	8,212,130	1,584,353

APEXCOS	386,091	129,166	4,650	(7,501)

APR CANADA ENTERPRISE INC.	6,642	-	-	(458)

APR MALAYSIA SDN. BHD.	905,575	59,839	1,278,888	839,187

APR FRANCE SAS	12,952	-	-	(353)

(전기)

(단위: 천원)

기업명	전기말	전분기

자산	부채	매출액	당기순이익

㈜에이피알커뮤니케이션즈	2,304,455	1,529,788	600,000	(87,031)

㈜에이디씨	2,914,110	690,517	-	(187,779)

㈜에이피알팩토리	11,237,608	8,910,211	-	-

APR JAPAN Co., Ltd.	7,324,486	6,698,510	8,373,940	622,495

APR TW CO., LTD.	1,801,950	404,699	2,199,686	251,314

APR SG PTE. LTD.	1,906,715	872,432	3,115,889	169,083

SHANGHAI APR CO., LIMITED	3,430,802	4,438,988	2,093,407	(118,698)

APR HK LIMITED	3,429,535	951,499	6,455,585	1,151,461

APR US INC	5,235,606	5,417,487	8,358,453	69,485

APEXCOS	403,919	146,433	337,239	70,544

APR CANADA ENTERPRISE INC.	6,960	-	-	(265)

APR MALAYSIA SDN. BHD.	1,085,243	1,087,804	765,067	344,456

APR FRANCE SAS	13,066	-	-	(260)

1.3 당분기 및 전분기 중 연결대상 각 종속기업의 요약 현금흐름(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

기업명	영업활동 현금흐름	투자활동 현금흐름	재무활동 현금흐름	현금및현금성자산순증가(감소)	기초현금및현금성자산	환율변동효과	기말현금및현금성자산

㈜에이피알커뮤니케이션즈	411,140	-	(64,851)	346,289	57,729	-	404,018

㈜에이디씨	1,417,539	39,604	(1,500)	1,455,643	564,887	-	2,020,530

㈜에이피알팩토리	11,967,083	(30,897,139)	24,791,954	5,861,898	269,549	-	6,131,447

APR JAPAN Co., Ltd.	1,488,061	(5,916)	(81,085)	1,401,060	410,069	(21,139)	1,789,990

APR TW CO., LTD.	1,960,006	-	(3,297)	1,956,709	611,823	(3,359)	2,565,173

APR SG PTE. LTD.	(722,346)	-	-	(722,346)	1,498,179	27,442	803,275

SHANGHAI APR CO., LIMITED	(163,559)	13,469	(14,885)	(164,975)	1,797,456	47,684	1,680,165

APR HK LIMITED	3,724,542	-	-	3,724,542	1,350,472	108,053	5,183,067

APR US INC	764,028	-	-	764,028	2,458,060	120,345	3,342,433

APEXCOS	(47,566)	-	-	(47,566)	298,918	12,047	263,399

APR CANADA ENTERPRISE INC.	(475)	-	-	(475)	6,923	157	6,605

APR MALAYSIA SDN. BHD.	47,043	-	-	47,043	381,483	6,972	435,498

APR FRANCE SAS	(353)	-	-	(353)	13,066	239	12,952

합계	20,845,143	(30,849,982)	24,626,336	14,621,497	9,718,614	298,441	24,638,552

(전분기)

(단위: 천원)

기업명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산순증가(감소)	기초현금및현금성자산	환율변동효과	기말현금및현금성자산

㈜에이피알커뮤니케이션즈	(41,695)	-	(58,636)	(100,331)	317,441	-	217,110

㈜에이디씨	(196,002)	(49,562)	1,495,500	1,249,936	228,325	-	1,478,261

APR JAPAN Co., Ltd.	(236,310)	(104,096)	(87,192)	(427,598)	3,140,578	85,309	2,798,289

APR TW CO., LTD.	(12,669)	-	(3,271)	(15,940)	325,380	11,396	320,836

APR SG PTE. LTD.	37,495	-	-	37,495	1,122,514	47,333	1,207,342

SHANGHAI APR CO., LIMITED	877,563	1,708	(18,248)	861,023	1,135,995	62,166	2,059,184

APR HK LIMITED	2,769,133	-	(5,195)	2,763,938	1,177,694	82,550	4,024,182

APR US INC	2,828,902	-	-	2,828,902	987,797	91,329	3,908,028

APEXCOS	22,190	-	-	22,190	212,651	5,713	240,554

APR CANADA ENTERPRISE INC.	(264)	-	-	(264)	7,944	238	7,918

APR MALAYSIA SDN. BHD.	(84,004)	-	-	(84,004)	143,611	2,904	62,511

APR FRANCE SAS	(260)	-	-	(260)	13,553	655	13,948

1.4 연결대상범위의 변동

전분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(전분기)

기업명	사 유

APR FRANCE SAS	2023년 2월 2일자로 신규 설립하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 요약분기재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

ㆍ회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

ㆍ회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

ㆍ사용권자산 그리고 리스부채

ㆍ사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다.

약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무관리위험요소

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

4.1.1 시장위험(1) 환율변동위험

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

연결실체는 환율변동과는 무관하게 통화별 자산과 부채규모를 일치하는 수준으로 유지하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 이를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 발생 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시킴으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

연결실체는 효율적인 환율변동위험 관리를 위해 환위험을 주기적으로 모니터링 및 평가하고 있으며, 헷지 목적 이외의 외환거래는 금지하고 있습니다.

(2) 이자율위험

연결실체의 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 단기차입금으로, 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

4.1.3 유동성위험

연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

4.2 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동) (주1)	-	30,071,245	-	30,071,245

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) (주2)	-	22,304,215	1,765,170	24,069,385

(주1) MMF 투자금액으로 이루어져 있습니다.

(주2) 비상장주식 지분투자 금액 등으로 이루어져 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) (주1)	-	4,109,352	1,765,170	5,874,522

(주1) 비상장주식 지분투자 금액 등으로 이루어져 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위