에이피알 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 에이피알(이하 "회사")은 2014년에 설립되어 화장품제조판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 영동대로 96길 8-8 에 본사를 두고 운영하고 있습니다.당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

김병훈	2,546,322	37.50

이주광	1,518,575	22.36

키움-세븐트리 1호 신기술사업투자조합	202,986	2.99

네오플럭스기술가치평가투자조합	164,000	2.42

농협은행(한국투신)	149,253	2.20

한국투자증권	124,320	1.83

기타	2,084,976	30.70

합 계	6,790,432	100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 개정 기준서 회사는 2019 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 회사가 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서는 없습니다. ① 일반기업회계기준 제4장 '연결재무제표' 개정 연결재무제표를 작성할 때 지배기업이 종속기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 접근할 수 있도록 하는 거래의 결과로 실질적으로 현재의 소유권을 보유하는 경우 관련된 잠재적 의결권과 그 밖의 파생상품의 궁극적인 행사를 고려하여 지배기업지분과 비지배지분의 배분비율을 결정하며 해당 금융상품에는 제6장 '금융자 산 ㆍ 금융부채'를 적용하지 않는다는 것을 명확히 하도록 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 일반기업회계기준 제8장 '지분법' 개정 기업 이 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려한다는 것을 명확히 하도록 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 지분법을 적 용할 때 소유지분과 연계된 이익에 현재 접근할 수 있게 하는 거래의 결과로 실질적으로 현재의 소유권을 보유하는 경우 관련된 잠재적 의결권과 그 밖의 파생상품의 궁극적인 행사를 고려하여 기업에 배분될 비례적 부분을 결정하며 해당 금융상품에는 제6장 '금융자 산 ㆍ 금융부채'를 적용하지 않는다는 것을 명확히 하도록 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 일반기업회계기준 제21장 '종업원 급여' 개정해고급여의 정의 및 해고급여를 회계처리하기 위한 지침을 추가하여 퇴직급여와 해고급여를 구분하여 회계처리 하도록 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 일반기업회계기준 제22장 '법인세회계' 개정 회사의 법인세 처리를 과세당국이 수용할지가 불확실한 경우에도 제22장 '법인세회계'를 적용함을 명확히 하고, 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 불확실성의 영향을 반영하도록 개정되었습니다. 동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례' 개정 중소기업 회계처 리 특례를 적용하는 경우 관계기업뿐만 아니라 공동지배기업에 대해서도 지분법 적용을 면제하는 규정을 추가하고, 종속기업에 대해서는 지분법 적용을 면제하지 않는다는 점을 명확히 하기 위하여 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 장ㆍ단기금 융상품(단위: 천원 )

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품

정기예금	2,022,000	7,000

장기금융상품

정기예금(*1)	122,500	122,500

(*1) 당분기말과 전기 말 현재 회사는 정기예금 122,500천원을 서울보증보험에 담보로 제공하고 있습니다(주석 9참조).

4. 매출채권(단위: 천원 )

구 분	당분기말	전기말

유동

매출채권	23,981,176	18,239,488

대손충당금	(453,452)	(453,452)

소 계	23,527,724	17,786,036

비유동

매출채권	623,115	623,115

대손충당금	(37,149)	(46,104)

소 계	585,966	577,011

합 계	24,113,690	18,363,047

5. 지분법적용투자주식 (1) 지분법피투자기업에 대한 소유 지분율 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율(당분기말)	당분기	전기

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜멀티넥스(*3)	90.00%	240,000	4,432,146	3,988,931	40,000	2,274,165	1,819,332

㈜에이위즈(*1,2)	100.00%	50,000	(2,334,847)	-	50,000	(1,967,597)	-

㈜포토그레이오리진	100.00%	140,000	615,425	615,425	140,000	493,578	493,578

APR JAPAN Co., Ltd.(*1,2)	100.00%	30,441	(52,705)	-	30,441	(41,861)	-

APR TW CO., LTD.(*1)	100.00%	9,611	250,703	-	9,611	(857,792)	-

APR SG PTE. LTD.(*1)	100.00%	9,936	(1,115,105)	-	9,936	(381,308)	-

SHANGHAI APR CO., LIMITED	100.00%	90,232	28,853	27,116	90,232	67,585	67,585

APR HK LIMITED	100.00%	1,439	1,111,920	268,501	1,439	(19,285)	-

APR US INC(*1)	100.00%	232,269	567,222	-	-	-	-

합 계	803,928	3,503,612	4,899,973	371,659	(432,515)	2,380,495

( *1) 지분법 피투자기업인 ㈜에이위즈, APR JAPAN Co., Ltd., APR TW CO., LTD., APR SG PTE. LTD., APR US INC은 결손누적으로 인해 투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되어, 지분법 적용을 중단하고 지분법적용투자주식을 영("0")으로 처리하고 있습니다. (*2) 지분법 피투자기업인 ㈜에이위즈, APR JAPAN Co., Ltd. 에 대해서는 대여금의장부금액이 "0"이 될때까지 지분법피투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.(*3) 회사는 당기 중 지분법 피투자기업인 (주)멀티넥스의 지분 10%를 추가 취득했습니다.

(2) 지분법적용 중지로 인한 미인식지분변동액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

㈜에이위즈	기 초	560,844	-

증 감	367,250	560,844

기 말	928,094	560,844

APR TW CO., LTD	기 초	1,377,351	-

증 감	(397,887)	1,377,351

기 말	979,464	1,377,351

APR SG PTE. LTD	기 초	986,147	-

증 감	867,493	986,147

기 말	1,853,640	986,147

APR US INC	기 초	-	-

증 감	105,808	-

기 말	105,808	-

(3) 미실현손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

재고자산	1,943,212	46,074

(4) 지분법적용투자주식의 변동내역 - 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법
자본변동	자본잉여금	기말

㈜멀티넥스	1,819,332	200,000	1,925,318	-	44,281	3,988,931

㈜에이위즈	-	-	-	-	-	-

㈜포토그레이오리진	493,578	-	121,847	-	-	615,425

APR JAPAN Co., Ltd.(*1)	-	-	-	-	-	-

APR TW CO., LTD.	-	-	-	-	-	-

APR SG PTE. LTD.	-	-	-	-	-	-

SHANGHAI APR CO., LIMITED	67,585	-	(42,861)	2,392	-	27,116

APR HK LIMITED	-	-	269,910	(1,409)	-	268,501

APR US INC	-	232,269	(240,260)	7,991	-	-

합 계	2,380,495	432,269	2,033,954	8,974	44,281	4,899,973

(*1) 당기 중 관계기업 대여금 잔액을 한도로 지분법손실 494,328천원을 추가로 인식하였습니다. - 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득
(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜멀티넥스	40,000	-	-	-	40,000

㈜에이위즈	50,000	-	-	-	50,000

㈜포토그레이오리진	140,000	-	-	-	140,000

APR JAPAN Co., Ltd.	30,441	-	-	-	30,441

합 계	260,441	-	-	-	260,441

(5) 피투자회사의 요약재무정보- 당분기

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

㈜멀티넥스	19,063,721	14,631,576	25,108,175	2,157,981

㈜에이위즈	2,994,816	5,329,663	3,445,983	(359,446)

㈜포토그레이오리진	1,593,766	978,341	1,176,065	123,321

APR JAPAN Co., Ltd.	3,356,453	3,409,158	1,000,583	(6,720)

APR TW CO., LTD.	4,921,272	4,670,570	3,982,440	1,186,345

APR SG PTE. LTD.	2,912,955	4,028,060	3,965,401	(711,057)

SHANGHAI APR CO., LIMITED	42,942	14,090	-	(41,124)

APR HK LIMITED	5,229,764	4,117,843	5,249,070	1,132,614

APR US INC	1,825,696	1,258,474	666,447	326,962

- 전기(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

㈜멀티넥스	14,518,951	12,244,786	21,693,614	1,278,792

㈜에이위즈	5,492,763	7,460,360	6,893,349	(1,596,754)

㈜포토그레이오리진	1,621,293	1,127,715	2,070,522	(75,288)

APR JAPAN Co., Ltd.	804,981	846,842	145,734	(61,160)

APR TW CO., LTD.	1,310,633	2,168,425	814,040	(864,492)

APR SG PTE. LTD.	3,510,702	3,892,009	4,631,029	(384,175)

SHANGHAI APR CO., LIMITED	78,710	11,124	-	(23,250)

APR HK LIMITED	969,399	988,684	325,318	(20,366)

6. 무형자산- 당분기(단위: 천원)

구 분	상표권	개발비	소프트웨어	합 계

당기초	193,442	-	503,000	696,442

취 득	756	-	389,495	390,251

상 각	(34,160)	-	(139,474)	(173,634)

분기말	160,038	-	753,021	913,059

취득원가	270,350	-	1,055,138	1,325,488

상각누계액	(110,312)	-	(302,117)	(412,429)

- 전분기(단위: 천원)

구 분	상표권	개발비	소프트웨어	합 계

당기초	145,427	612,390	236,802	994,619

취 득	76,697	576,733	325,553	978,983

상 각	(31,193)	(156,800)	(75,478)	(263,471)

분기말	190,931	1,032,323	486,877	1,710,131

취득원가	257,156	1,299,105	617,216	2,173,477

상각누계액	(66,225)	(266,782)	(130,339)	(463,346)

7. 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(당기말)	당분기말	전기말	상환방법

중소기업자금대출	IBK기업은행(*)	1.7~3.1%	3,000,000	5,000,000	만기 일시상환

기업운전일반자금대출	KEB하나은행	-	-	1,000,000	만기 일시상환

KB 혁신벤처기업 우대대출	KB국민은행	-	-	1,000,000	만기 일시상환

합 계	3,000,000	7,000,000

(*) 당분기말과 전기말 현재 회사는 IBK기업은행 차입금 3,000,000천원에 대하여 기술보증기금으로부터 2,550,000천원을 한도로 하는 기술전액신용보증을 제공받고 있습니다(주석 9 참조).

8. 특수관계자 등 거래

(1) 지배ㆍ종속관계 등 현황1) 당분기말과 전기말 현재 회사와 종속관계가 있는 기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

㈜멀티넥스(*1)	90.00%	80.00%

㈜에이위즈(*2)	100.00%	100.00%

㈜포토그레이오리진(*2)	100.00%	100.00%

APR JAPAN Co., Ltd.(*2)	100.00%	100.00%

APR TW CO., LTD.(*2)	100.00%	100.00%

APR SG PTE. LTD.(*2)	100.00%	100.00%

SHANGHAI APR CO., LIMITED(*2)	100.00%	100.00%

APR HK LIMITED(*2)	100.00%	100.00%

APR US INC(*2)(*3)	100.00%	-

페펨(*4)	-	-

(*1) 전기까지 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정 문단 3의 2에 따라 종속기업에서 제외하였으나, 당기부터 종속기업의 정의를 충족하여 종속기업에 해당합니다.(*2) 회사는 상기 회사들에 대하여 지배력이 있으나, 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정 문단 3의 2에 따라 종속기업에서 제외하였습니다.(*3) 회사는 2019년 6월 12일 이사회 결의를 바탕으로 당해 법인을 2019년 6월 28일자로 출자 설립하였습니다.(*4) 대상 회사는 전기 중 회사의 지분투자로 설립되었으나 전기말 기준으로 제 3자에게 지분 100%를 양도함에 따라 전기말 기준으로 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자의 현황

구분	당분기말	전기말

기타 특수관계자	임원 등	임원 등

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	이자 수익	기타수익	매입	기타비용

종 속기업	㈜멀티넥스	487,920	276,495	-	1,144,197	-

관계 기업	㈜에이위즈	1,257,805	38,241	-	659,657	-

㈜포토그레이오리진	-	22,840	-	-	-

APR JAPAN Co., Ltd.	2,304,088	15,942	-	-	-

APR TW CO., LTD.	2,904,467	-	-	-	-

APR SG PTE. LTD.	1,914,233	-	-	-	-

APR HK LIMITED	3,723,931	-	-	-	-

APR US INC	1,140,652	-	-	-	-

기타특수관계자	임직원	-	-	-	-	-

합 계	13,733,096	353,518	-	1,803,854	-

- 전분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	이자 수익	기타수익	매입	기타비용

관계 기업	㈜멀티넥스	43,512	23,138	901,774	15,410	248

㈜에이위즈	2,497,920	32,275	474,066	529,630	597

㈜포토그레이오리진	93,618	34,115	150,562	5,500	21

APR JAPAN Co., Ltd.	-	972	-	-	-

APR TW CO., LTD.	1,555,528	676	-	-	-

APR SG PTE. LTD.	4,112,943	387	-	-	-

(주)페펨	-	-	-	-	-

APR HK LIMITED	-	-	-	-	-

기타특수관계자	임원	-	15,605	-	-	-

합 계	8,303,521	107,168	1,526,402	550,540	866

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종 속기업	㈜멀티넥스	583,790	7,099,363	-	-	-

관계 기업	㈜에이위즈(*1)	2,075,873	1,406,753	-	-	7,066

㈜포토그레이오리진	-	599,499	-	-	-

APR JAPAN Co., Ltd.(*2)	2,641,367	659,442	-	-	-

APR TW CO., LTD.	4,493,256	-	-	-	-

APR SG PTE. LTD.	3,910,389	-	-	-	-

SHANGHAI APR CO., LIMITED	2,671	-	-	-	-

APR HK LIMITED	3,841,100	-	-	-	-

APR US INC	1,161,555	-	-	-	-

기타특수관계자	임원	-	300,000	-	-	-

합 계	18,710,001	10,065,057	-	-	7,066

(*1) 당분기말 현재 관계기업 (주)에이위즈에 대한 대여금에 대하여 1,406, 753천원의 대손충당금을 설정하고 있습 니다. (*2) 당분기말 현재 관계기업 APR JAPAN Co., Ltd.에 대한 대여금에 대하여 581,152천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 지분법손실 494,328천원을 인식하였습니다.

- 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

관계 기업	㈜멀티넥스	689,864	7,099,363	124,736	94,170	412

㈜에이위즈(*1)	4,754,991	1,406,753	70,932	1,024,994	883

㈜포토그레이오리진	195,971	599,499	74,778	-	13

APR JAPAN Co., Ltd.(*2)	280,854	581,152	1,372	-	-

APR TW CO., LTD.	2,276,272	-	-	-	-

APR SG PTE. LTD.	3,503,850	-	-	-	-

APR HK LIMITED	925,915	-	-	-	-

기타특수관계자	임원	-	300,000	-	-	-

합 계	12,627,717	9,986,767	271,818	1,119,164	1,308

(*1) 전기말 현재 관계기업 (주)에이위즈에 대한 대여금에 대하여 1,406, 753천원의 대손충당금을 설정하고 있 습니다. (*2) 전기말 현재 관계기업 APR JAPAN Co., Ltd.에 대한 대여금에 대하여 87,935천원의 대손충당금을 설정하고 있 습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기 대여거래

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기 초	대 여	회 수	기 타	기 말

종 속기업	㈜멀티넥스	7,099,363	-	-	-	7,099,363

관계 기업	㈜에이위즈(*1)	1,406,753	-	-	-	1,406,753

㈜포토그레이오리진	599,499	-	-	-	599,499

APR JAPAN Co., Ltd.(*1)	581,152	-	-	78,290	659,442

APR TW CO., LTD.	-	-	-	-	-

APR SG PTE. LTD.	-	-	-	-	-

SHANGHAI APR CO., LIMITED	-	-	-	-	-

APR HK LIMITED	-	-	-	-	-

기타특수관계자	임원	300,000	-	-	-	300,000

합 계	9,986,767	-	-	78,290	10,065,057

(*1) 당분기말 현재 관계기업 (주)에이위즈 및 APR JAPAN Co., Ltd. 대여금에 대하여 각각1,406, 753천원 및 581,152천원 의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

- 전기 대여거래(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기 초	대 여	회 수	기 타	기 말

관계 기업	㈜멀티넥스	803,639	2,825,724	20,000	-	3,609,363

㈜에이위즈(*2)	530,550	900,263	-	-	1,430,813

㈜포토그레이오리진	500,350	100,000	-	-	600,350

(주)페펨(*1)	-	300,000	-	(300,000)	-

APR JAPAN Co., Ltd.(*2)	-	142,065	-	-	142,065

APR TW CO., LTD.	-	101,566	-	-	101,566

APR SG PTE. LTD.	-	33,353	-	-	33,353

SHANGHAI APR CO., LIMITED	-	1,562	-	-	1,562

APR HK LIMITED	-	1,790	-	-	1,790

기타특수관계자	임원	500,000	29,065	10,000	-	519,065

합 계	2,334,539	4,435,388	30,000	(300,000)	6,439,927

(*1) 대상 회사는 전기 중 회사의 지분투자로 설립되었으나 전기말 기준으로 제 3자에게 지분 100%를 양도함에 따라 기말 기준으로 특수관계자에 해당하지 않아 특관자 대여금에서 제외하였습니다. (*2) 전기말 현재 관계기업 (주)에이위즈 및 APR JAPAN Co., Ltd. 대여금에 대하여 각각 1,406, 753천원 및 87,935천원 의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사는 상기 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 5.0%의 이자율을 적용하고 있습니다.

9. 우발부채와 약정사항

(1) 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내역

당기말	전기말

기술보증기금	2,550,000	2,550,000	기술전액신용보증

서울보증보험	1,140,000	1,140,000	이행지급보증(*)

서울보증보험	12,800	234,800	공탁금 보증보험

(*) 상기 이행지급보증과 관련하여 기명정기예금 122,500천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 3참조).

( 2) 회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내역

당기 말	전기 말

㈜멀티넥스	-	100,000	자금조달

㈜포토그레이오리진	-	13,000	자금조달

(3) 금융기관과 체결한 차입약정의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

금융기관	약정한도액	실행액	내 용

IBK기업은행	3,000,000	3,000,000	중소기업 자금 대출(*)

합 계	3,000,000	3,000,000

- 전기말(단위: 천원)

금융기관	약정한도액	실행액	내 용

IBK기업은행	5,000,000	5,000,000	중소기업 자금 대출(*)

KEB하나은행	1,000,000	1,000,000	운전 일반 자금 대출

KB국민은행	1,000,000	1,000,000	중소기업 자금 대출

합 계	7,000,000	7,000,000

(*) 당분기말과 전기말 현재 회사는IBK기업은행 차입금 3,000,000천원에 대하여 기술보증기금으로부터 2,550,000천원을 한도로 하는 기술전액신용보증을 제공받고 있습니다(주석 7 참조). 10. 보고기간 후 사건 회사는 2019년 9월 10일 이사회 결의로 100% 지분법피투자회사인 (주)에이위즈와의 흡수합병계약을 승인하였으며, 2019년 10월 28일자로 합병을 완료하였습니다.