에이피알 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 에이피알(이하 "회사")은 2014년에 설립되어 화장품제조판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 영동대로 96길 8-8 에 본사를 두고 운영하고 있습니다.당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

김병훈	2,546,322	37.50

이주광	1,518,575	22.36

키움-세븐트리 1호 신기술사업투자조합	202,986	2.99

네오플럭스기술가치평가투자조합	164,000	2.42

농협은행(한국투신)	149,253	2.20

한국투자증권	124,320	1.83

기타	2,084,976	30.70

합 계	6,790,432	100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 일반기업회계기준 제29장 "중간재무제표"에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등 의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 개정 기준서 회사는 2019 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 회사가 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서는 없습니다. ① 일반기업회계기준 제4장 '연결재무제표' 개정 연결재무제표를 작성할 때 지배기업이 종속기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 접근할 수 있도록 하는 거래의 결과로 실질적으로 현재의 소유권을 보유하는 경우 관련된 잠재적 의결권과 그 밖의 파생상품의 궁극적인 행사를 고려하여 지배기업지분과 비지배지분의 배분비율을 결정하며 해당 금융상품에는 제6장 '금융자 산 ㆍ 금융부채'를 적용하지 않는다는 것을 명확히 하도록 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 일반기업회계기준 제8장 '지분법' 개정 기업 이 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려한다는 것을 명확히 하도록 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 지분법을 적 용할 때 소유지분과 연계된 이익에 현재 접근할 수 있게 하는 거래의 결과로 실질적으로 현재의 소유권을 보유하는 경우 관련된 잠재적 의결권과 그 밖의 파생상품의 궁극적인 행사를 고려하여 기업에 배분될 비례적 부분을 결정하며 해당 금융상품에는 제6장 '금융자 산 ㆍ 금융부채'를 적용하지 않는다는 것을 명확히 하도록 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 일반기업회계기준 제21장 '종업원 급여' 개정해고급여의 정의 및 해고급여를 회계처리하기 위한 지침을 추가하여 퇴직급여와 해고급여를 구분하여 회계처리 하도록 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 일반기업회계기준 제22장 '법인세회계' 개정 회사의 법인세 처리를 과세당국이 수용할지가 불확실한 경우에도 제22장 '법인세회계'를 적용함을 명확히 하고, 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 불확실성의 영향을 반영하도록 개정되었습니다. 동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례' 개정 중소기업 회계처 리 특례를 적용하는 경우 관계기업뿐만 아니라 공동지배기업에 대해서도 지분법 적용을 면제하는 규정을 추가하고, 종속기업에 대해서는 지분법 적용을 면제하지 않는다는 점을 명확히 하기 위하여 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 장ㆍ단기금 융상품(단위: 천원 )

구 분	당반기말	전기말

단기금융상품

정기예금	12,000	7,000

장기금융상품

정기예금(*1)	122,500	122,500

(*1) 당반기말과 전기 말 현재 회사는 정기예금 122,500천원을 서울보증보험에 담보로 제공하고 있습니다(주석 10참조).

4. 매출채권(단위: 천원 )

구 분	당반기말	전기말

유동

매출채권	21,602,328	18,239,488

대손충당금	(453,452)	(453,452)

소 계	21,148,876	17,786,036

비유동

매출채권	623,115	623,115

대손충당금	(37,149)	(46,104)

소 계	585,966	577,011

합 계	21,734,842	18,363,047

5. 지분법적용투자주식 (1) 지분법피투자기업에 대한 소유 지분율 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율(당반기말)	당반기	전기

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜멀티넥스	90.00%	240,000	2,838,361	2,554,525	40,000	2,274,165	1,819,332

㈜에이위즈(*1,2)	100.00%	50,000	(2,225,714)	-	50,000	(1,967,597)	-

㈜포토그레이오리진	100.00%	140,000	603,900	603,900	140,000	493,578	493,578

APR JAPAN Co., Ltd.(*1,2)	100.00%	30,441	(126,694)	-	30,441	(41,861)	-

APR TW CO., LTD.(*1)	100.00%	9,611	(30,604)	-	9,611	(857,792)	-

APR SG PTE. LTD.(*1)	100.00%	9,936	(1,035,424)	-	9,936	(381,308)	-

SHANGHAI APR CO., LIMITED	100.00%	90,232	34,871	34,871	90,232	67,585	67,585

APR HK LIMITED(*1)	100.00%	1,439	535,373	-	1,439	(19,285)	-

APR US INC(*1)	100.00%	232,269	232,794	-	-	-	-

합 계	803,928	826,863	3,193,296	371,659	(432,515)	2,380,495

( *1) 지분법 피투자기업인 ㈜에이위즈, APR JAPAN Co., Ltd., APR TW CO., LTD., APR SG PTE. LTD., APR HK LIMITED, APR US INC은 결손누적으로 인해 투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되어, 지분법 적용을 중단하고 지분법적용투자주식을 영("0")으로 처리하고 있습니다. (*2) 지분법 피투자기업인 ㈜에이위즈, APR JAPAN Co., Ltd. 에 대해서는 대여금의장부금액이 "0"이 될때까지 지분법피투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.

(2) 지분법적용 중지로 인한 미인식지분변동액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

㈜에이위즈	기 초	560,844	-

증 감	258,116	560,844

기 말	818,960	560,844

APR TW CO., LTD	기 초	1,377,351	-

증 감	(197,828)	1,377,351

기 말	1,179,523	1,377,351

APR SG PTE. LTD	기 초	986,147	-

증 감	1,029,745	986,147

기 말	2,015,892	986,147

APR HK LIMITED	기 초	191,223	-

증 감	5,787	191,223

기 말	197,010	191,223

APR US IC	기 초	-	-

증 감	184,586	-

기 말	184,586	-

(3) 미실현손익(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

재고자산	506,301	46,074

(4) 지분법적용투자주식의 변동내역 - 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법
자본변동	자본잉여금	기말

㈜멀티넥스	1,819,332	200,000	490,912	-	44,281	2,554,525

㈜에이위즈	-	-	-	-	-	-

㈜포토그레이오리진	493,578	-	110,323	-	-	603,901

APR JAPAN Co., Ltd.(*1)	-	-	-	-	-	-

APR TW CO., LTD.	-	-	-	-	-	-

APR SG PTE. LTD.	-	-	-	-	-	-

SHANGHAI APR CO., LIMITED	67,585	-	(34,923)	2,209	-	34,871

APR HK LIMITED	-	-	-	-	-	-

APR US INC	-	232,269	(231,360)	(909)	-	-

합 계	2,380,495	432,269	334,952	1,300	44,281	3,193,297

(*1) 당기 중 관계기업 대여금 잔액을 한도로 지분법손실 309,472천원을 추가로 인식하였습니다(주석 9 참조). - 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득
(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜멀티넥스	40,000	-	-	-	40,000

㈜에이위즈	50,000	-	-	-	50,000

㈜포토그레이오리진	140,000	-	-	-	140,000

APR JAPAN Co., Ltd.	30,441	-	-	-	30,441

합 계	260,441	-	-	-	260,441

(5) 피투자회사의 요약재무정보- 당반기

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익

㈜멀티넥스	14,481,973	11,643,612	14,131,191	564,196

㈜에이위즈	2,897,082	5,122,795	2,932,516	(258,116)

㈜포토그레이오리진	1,597,433	993,533	829,350	110,323

APR JAPAN Co., Ltd.	1,223,620	1,350,314	195,525	(82,362)

APR TW CO., LTD.	3,901,099	3,931,702	2,082,407	872,633

APR SG PTE. LTD.	4,194,695	5,230,119	2,621,362	(638,396)

SHANGHAI APR CO., LIMITED	46,631	11,759	-	(34,923)

APR HK LIMITED	2,931,734	2,396,361	2,650,975	555,365

APR US INC	814,607	581,813	2,193	1,434

- 전기(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

㈜멀티넥스	14,518,951	12,244,786	21,693,614	1,278,792

㈜에이위즈	5,492,763	7,460,360	6,893,349	(1,596,754)

㈜포토그레이오리진	1,621,293	1,127,715	2,070,522	(75,288)

APR JAPAN Co., Ltd.	804,981	846,842	145,734	(61,160)

APR TW CO., LTD.	1,310,633	2,168,425	814,040	(864,492)

APR SG PTE. LTD.	3,510,702	3,892,009	4,631,029	(384,175)

SHANGHAI APR CO., LIMITED	78,710	11,124	-	(23,250)

APR HK LIMITED	969,399	988,684	325,318	(20,366)

6. 무형자산- 당반기(단위: 천원)

구 분	상표권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

당기초	193,442	-	503,000	-	696,442

취 득	756	-	262,507	-	263,263

상 각	(22,753)	-	(81,123)	-	(103,876)

반기말	171,445	-	684,384	-	855,829

취득원가	270,350	-	919,151	-	1,189,501

상각누계액	(98,905)	-	(234,767)	-	(333,672)

- 전반기(단위: 천원)

구 분	상표권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

당기초	145,427	612,390	236,802	-	994,619

취 득	31,459	406,099	301,580	299,217	1,038,355

상 각	(18,995)	(96,062)	(44,642)	(41,642)	(201,341)

반기말	157,891	922,427	493,740	257,575	1,831,633

취득원가	269,594	1,122,380	665,644	299,217	2,356,835

상각누계액	(111,703)	(199,953)	(171,904)	(41,642)	(525,202)

7. 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(당기말)	당반기말	전기말	상환방법

중소기업자금대출	IBK기업은행(*)	1.7~3.1%	5,000,000	5,000,000	만기 일시상환

기업운전일반자금대출	KEB하나은행	-	-	1,000,000	만기 일시상환

KB 혁신벤처기업 우대대출	KB국민은행	-	-	1,000,000	만기 일시상환

합 계	5,000,000	7,000,000

(*) 당반기말과 전기말 현재 회사는 IBK기업은행 차입금 3,000,000천원에 대하여 기술보증기금으로부터 2,550,000천원을 한도로 하는 기술전액신용보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참조).

8. 법인세 당반기기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

9. 특수관계자 등 거래

(1) 지배ㆍ종속관계 등 현황1) 당반기말과 전기말 현재 회사와 종속관계가 있는 기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당반기말	전기말

㈜멀티넥스(*1)	90.00%	80.00%

㈜에이위즈(*2)	100.00%	100.00%

㈜포토그레이오리진(*2)	100.00%	100.00%

APR JAPAN Co., Ltd.(*2)	100.00%	100.00%

APR TW CO., LTD.(*2)	100.00%	100.00%

APR SG PTE. LTD.(*2)	100.00%	100.00%

SHANGHAI APR CO., LIMITED(*2)	100.00%	100.00%

APR HK LIMITED(*2)	100.00%	100.00%

APR US INC(*2)(*3)	100.00%	-

페펨(*4)	-	-

(*1) 전기까지 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정 문단 3의 2에 따라 종속기업에서 제외하였으나, 당기부터 종속기업의 정의를 충족하여 종속기업에 해당합니다.(*2) 회사는 상기 회사들에 대하여 지배력이 있으나, 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정 문단 3의 2에 따라 종속기업에서 제외하였습니다.(*3) 회사는 2019년 6월 12일 이사회 결의를 바탕으로 당해 법인을 2019년 6월 28일자로 출자 설립하였습니다.(*4) 대상 회사는 전기 중 회사의 지분투자로 설립되었으나 전기말 기준으로 제 3자에게 지분 100%를 양도함에 따라 전기말 기준으로 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자의 현황

구분	당반기말	전기말

기타 특수관계자	임원 등	임원 등

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	이자 수익	기타수익	매입	기타비용

종 속기업	㈜멀티넥스	487,920	182,531	-	301,863	-

관계 기업	㈜에이위즈	1,240,268	38,241	-	521,412	-

㈜포토그레이오리진	-	14,957	-	-	-

APR JAPAN Co., Ltd.	382,126	14,409	-	-	-

APR TW CO., LTD.	1,588,436	-	-	-	-

APR SG PTE. LTD.	1,235,308	-	-	-	-

APR HK LIMITED	2,009,515	-	-	-	-

APR US INC	581,767	-	-	-	-

기타특수관계자	임직원	-	-	-	-	-

합 계	7,525,340	250,138	-	823,275	-

- 전반기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	이자 수익	기타수익	매입	기타비용

관계 기업	㈜멀티넥스	43,512	23,138	397,847	13,145	248

㈜에이위즈	1,342,261	32,275	281,761	395,899	597

㈜포토그레이오리진	75	34,115	95,147	5,500	21

APR JAPAN Co., Ltd.	-	-	-	-	-

APR TW CO., LTD.	-	-	-	-	-

APR SG PTE. LTD.	-	-	-	-	-

(주)페펨	-	-	-	-	-

APR HK LIMITED	-	-	-	-	-

기타특수관계자	임원	8,118	7,271	-	-	-

합 계	1,393,966	96,799	774,755	414,544	866

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종 속기업	㈜멀티넥스	583,790	7,099,363	-	-	-

관계 기업	㈜에이위즈(*1)	2,056,582	1,406,753	-	-	3,533

㈜포토그레이오리진	-	599,499	-	-	419

APR JAPAN Co., Ltd.(*2)	662,099	581,152	-	-	-

APR TW CO., LTD.	3,849,092	-	-	-	-

APR SG PTE. LTD.	4,738,691	-	-	-	-

APR HK LIMITED	2,059,512	-	-	-	-

APR US INC	581,767	-	-	-	-

기타특수관계자	임원	-	300,000	-	-	-

합 계	14,531,533	9,986,767	-	-	3,952

(*1) 당반기말 현재 관계기업 (주)에이위즈에 대한 대여금에 대하여 1,406, 753천원의 대손충당금을 설정하고 있습 니다.(*2) 당반기말 현재 관계기업 APR JAPAN Co., Ltd.에 대한 대여금에 대하여 396,296천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 지분법손실 309,472천원을 인식하였습니다.

- 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

관계 기업	㈜멀티넥스	689,864	7,099,363	124,736	94,170	412

㈜에이위즈(*1)	4,754,991	1,406,753	70,932	1,024,994	883

㈜포토그레이오리진	195,971	599,499	74,778	-	13

APR JAPAN Co., Ltd.(*2)	280,854	581,152	1,372	-	-

APR TW CO., LTD.	2,276,272	-	-	-	-

APR SG PTE. LTD.	3,503,850	-	-	-	-

APR HK LIMITED	925,915	-	-	-	-

기타특수관계자	임원	-	300,000	-	-	-

합 계	12,627,717	9,986,767	271,818	1,119,164	1,308

(*1) 전기말 현재 관계기업 (주)에이위즈에 대한 대여금에 대하여 1,406, 753천원의 대손충당금을 설정하고 있 습니다. (*2) 전기말 현재 관계기업 APR JAPAN Co., Ltd.에 대한 대여금에 대하여 87,935천원의 대손충당금을 설정하고 있 습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.- 당반기 대여거래

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기 초	대 여	회 수	기 타	기 말

종 속기업	㈜멀티넥스	7,099,363	-	-	-	7,099,363

관계 기업	㈜에이위즈(*1)	1,406,753	-	-	-	1,406,753

㈜포토그레이오리진	599,499	-	-	-	599,499

APR JAPAN Co., Ltd.(*1)	581,152	-	-	-	581,152

APR TW CO., LTD.	-	-	-	-	-

APR SG PTE. LTD.	-	-	-	-	-

SHANGHAI APR CO., LIMITED	-	-	-	-	-

APR HK LIMITED	-	-	-	-	-

기타특수관계자	임원	300,000	-	-	-	300,000

합 계	9,986,767	-	-	-	9,986,767

(*1) 당반기말 현재 관계기업 (주)에이위즈 및 APR JAPAN Co., Ltd. 대여금에 대하여 각각1,406, 753천원 및 396,296천원 의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

- 전반기 대여거래(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기 초	대 여	회 수	기 타	기 말

관계 기업	㈜멀티넥스	803,639	325,724	20,000	-	1,109,363

㈜에이위즈(*2)	530,550	900,263	-	-	1,430,813

㈜포토그레이오리진	500,350	100,000	-	-	600,350

(주)페펨(*1)	-	300,000	-	(300,000)	-

APR JAPAN Co., Ltd.(*2)	-	107,325	-	-	107,325

APR TW CO., LTD.	-	-	-	-	-

APR SG PTE. LTD.	-	-	-	-	-

SHANGHAI APR CO., LIMITED	-	-	-	-	-

APR HK LIMITED	-	-	-	-	-

기타특수관계자	임원	500,000	29,065	-	-	529,065

합 계	2,334,539	1,762,377	20,000	(300,000)	3,776,916

(*1) 대상 회사는 전기 중 회사의 지분투자로 설립되었으나 전기말 기준으로 제 3자에게 지분 100%를 양도함에 따라 기말 기준으로 특수관계자에 해당하지 않아 특관자 대여금에서 제외하였습니다. (*2) 전기말 현재 관계기업 (주)에이위즈 및 APR JAPAN Co., Ltd. 대여금에 대하여 각각 1,406, 753천원 및 87,935천원 의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 회사는 상기 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 5.0%의 이자율을 적용하고 있습니다.

10. 우발부채와 약정사항

(1) 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내역

당기말	전기말

기술보증기금	2,550,000	2,550,000	기술전액신용보증

서울보증보험	1,120,000	1,140,000	이행지급보증(*)

서울보증보험	234,800	234,800	공탁금 보증보험

(*) 상기 이행지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증 300,000천원을 제공받고 있으며, 기명정기예금 122,500천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 3참조).

( 2) 회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내역

당기 말	전기 말

㈜멀티넥스	-	100,000	자금조달

㈜포토그레이오리진	-	13,000	자금조달

(3) 금융기관과 체결한 차입약정의 내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 천원)

금융기관	약정한도액	실행액	내 용

IBK기업은행	5,000,000	5,000,000	중소기업 자금 대출(*)

합 계	5,000,000	5,000,000

- 전기말(단위: 천원)

금융기관	약정한도액	실행액	내 용

IBK기업은행	5,000,000	5,000,000	중소기업 자금 대출(*)

KEB하나은행	1,000,000	1,000,000	운전 일반 자금 대출

KB국민은행	1,000,000	1,000,000	중소기업 자금 대출

합 계	7,000,000	7,000,000

(*) 당반기말과 전기말 현재 회사는IBK기업은행 차입금 3,000,000천원에 대하여 기술보증기금으로부터 2,550,000천원을 한도로 하는 기술전액신용보증을 제공받고 있습니다(주석 7 참조).

(4) 당반기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 450백만 원)이며, 상기 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 11. 보고기간 후 사건 회사는 2019년 7월 24일자 이사회 결의로 100% 지분법피투자회사인 (주)에이위즈를 흡수합병 하기로 결정하였습니다.