에이피알 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 11(당) 3분기 : 2024년 01월 01월부터 2024년 09월 30일까지
제 10(전) 3분기 : 2023년 01월 01월부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 에이피알과 그 종속기업

1. 지배회사의 개요

주식회사 에이피알(이하 "지배회사")은 2014년에 설립되어 화장품제조판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 송파구 올림픽로 300 롯데월드타워에 본사를 두고 운영하고 있습니다.

설립 시 자본금은 50,000천원이었으며, 감자와 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 3,812,589천원입니다. 회사의 최대주주는 김병훈입니다.

1.1 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 지배회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월	업종

㈜에이피알커뮤니케이션즈	한국	100%	100%	12월	청소대행업

㈜에이디씨 (주1)	한국	-	100%	12월	화장품 도소매업

㈜에이피알팩토리	한국	100%	100%	12월	전자제품 및 부품 제조 도,소매업

APR JAPAN Co., Ltd.	일본	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR TW CO., LTD.	대만	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR SG PTE. LTD.	싱가폴	100%	100%	12월	화장품 도소매업

SHANGHAI APR CO., LIMITED	중국	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR HK LIMITED	홍콩	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR US INC	미국	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APEXCOS	홍콩	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR CANADA ENTERPRISE INC.	캐나다	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR MALAYSIA SDN. BHD.	말레이시아	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR FRANCE SAS	프랑스	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR VINA CO., LTD. (주2)	베트남	100%	-	12월	화장품 도소매업

(주1) 2024년 7월 5일자로 ㈜에이디씨를 청산하였습니다.

(주2) 2024년 4월 5일자로 APR VINA CO., LTD.를 신규 취득하였습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당분기말 및 전기말 현재 연결대상 각 종속기업의 요약 재무상태와 경영성과는(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	3개월	누적

매출액	분기순이익	매출액	분기순이익

㈜에이피알커뮤니케이션즈	3,881,607	3,482,070	950,000	(134,515)	2,450,000	(375,130)

㈜에이디씨	-	-	-	107	-	(99,113)

㈜에이피알팩토리	77,259,356	45,811,131	21,998,297	1,673,552	57,625,297	4,138,409

APR JAPAN Co., Ltd.	11,072,995	14,603,376	2,813,464	(2,387,667)	8,207,859	(4,031,961)

APR TW CO., LTD.	2,965,311	322,907	811,155	298,367	2,625,468	1,266,230

APR SG PTE. LTD.	2,484,097	3,142,286	(47,240)	(1,559,259)	1,536,553	(1,715,923)

SHANGHAI APR CO., LIMITED	2,343,946	3,951,891	610,667	(649,415)	4,687,658	(552,183)

APR HK LIMITED	7,163,491	2,425,534	710,787	(1,076,781)	6,360,221	2,232,693

APR US INC	11,026,919	26,123,645	4,402,751	(15,631,101)	19,603,527	(15,282,446)

APEXCOS	75,691	-	(171,075)	(191,438)	(160,960)	(191,816)

APR CANADA ENTERPRISE INC.	5,586	-	-	(480)	-	(1,413)

APR MALAYSIA SDN. BHD.	1,947,548	70,557	949,746	372,822	3,062,943	1,714,609

APR FRANCE SAS	12,282	-	-	(303)	-	(1,216)

APR VINA CO LTD	171,251	-	-	(6,078)	-	5,403

합계	120,410,080	99,933,397	33,028,552	(19,292,189)	105,998,566	(12,893,857)

(전기)

(단위: 천원)

기업명	전기말	전분기

자산	부채	3개월	누적

매출액	분기순이익	매출액	분기순이익

㈜에이피알커뮤니케이션즈	2,304,455	1,529,788	650,000	(180,568)	1,850,000	(339,920)

㈜에이디씨	2,914,110	690,517	180,583	(133,308)	307,251	(870,003)

㈜에이피알팩토리	11,237,608	8,910,211	50,364	(607,135)	100,056	(881,621)

APR JAPAN Co., Ltd.	7,324,486	6,698,510	1,649,129	(1,256,500)	7,536,970	(293,164)

APR TW CO., LTD.	1,801,950	404,699	765,532	375,096	2,173,821	1,015,236

APR SG PTE. LTD.	1,906,715	872,432	591,203	(85,155)	1,818,615	84,724

SHANGHAI APR CO., LIMITED	3,430,802	4,438,988	2,959,067	(320,563)	5,844,965	(604,102)

APR HK LIMITED	3,429,535	951,499	2,231,353	1,091,690	7,104,566	3,928,905

APR US INC	5,235,606	5,417,487	6,147,023	2,474,302	11,911,830	3,784,883

APEXCOS	403,919	146,433	80,351	10,003	397,094	124,397

APR CANADA ENTERPRISE INC.	6,960	-	-	(209)	-	(738)

APR MALAYSIA SDN. BHD.	1,085,243	1,087,804	721,148	526,098	1,716,516	1,255,596

APR FRANCE SAS	13,066	-	-	(189)	-	(835)

합계	41,094,455	31,148,368	16,025,753	1,893,562	40,761,684	7,203,358

1.3 당분기 및 전분기 중 연결대상 각 종속기업의 요약 현금흐름(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

기업명	영업활동 현금흐름	투자활동 현금흐름	재무활동 현금흐름	현금및현금성자산순증가(감소)	기초현금및현금성자산	환율변동효과	기말현금및현금성자산

㈜에이피알커뮤니케이션즈	1,049,474	(340,769)	(353,817)	354,888	57,730	-	412,618

㈜에이디씨	1,521,490	39,604	(2,125,981)	(564,887)	564,887	-	-

㈜에이피알팩토리	9,200,179	(33,105,626)	24,148,061	242,614	269,548	-	512,162

APR JAPAN Co., Ltd.	2,524,127	264,000	(161,944)	2,626,183	410,068	124,832	3,161,083

APR TW CO., LTD.	(255,964)	(2,112)	(9,884)	(267,960)	611,824	646	344,510

APR SG PTE. LTD.	(927,335)	-	-	(927,335)	1,498,178	63,961	634,804

SHANGHAI APR CO., LIMITED	(236,578)	22,974	(32,352)	(245,956)	1,797,455	76,948	1,628,447

APR HK LIMITED	4,858,962	-	-	4,858,962	1,350,471	(55,858)	6,153,575

APR US INC	4,220,370	(6,671)	-	4,213,699	2,458,060	(44,958)	6,626,801

APEXCOS	(267,061)	-	-	(267,061)	298,918	15,045	46,902

APR CANADA ENTERPRISE INC.	(1,434)	-	-	(1,434)	6,922	61	5,549

APR MALAYSIA SDN. BHD.	211,316	-	-	211,316	381,483	74,816	667,615

APR FRANCE SAS	(1,216)	-	-	(1,216)	13,067	431	12,282

APR VINA	6,556	-	-	6,556	167,146	(3,796)	169,906

합계	21,902,886	(33,128,600)	21,464,083	10,238,369	9,885,757	252,128	20,376,254

(전분기)

(단위: 천원)

기업명	영업활동 현금흐름	투자활동 현금흐름	재무활동 현금흐름	현금및현금성자산순증가(감소)	기초현금및현금성자산	환율변동효과	기말현금및현금성자산

㈜에이피알커뮤니케이션즈	292,330	(75,611)	(278,789)	(62,070)	317,440	-	255,370

㈜에이디씨	(996,145)	(82,143)	1,472,361	394,073	228,325	-	622,398

㈜에이피알팩토리	20,414	(5,523,668)	5,698,383	195,129	1,216	-	196,345

APR JAPAN Co., Ltd.	(439,415)	(101,924)	(256,120)	(797,459)	3,140,578	(132,820)	2,210,299

APR TW CO., LTD.	(16,091)	-	(9,840)	(25,931)	325,380	5,232	304,681

APR SG PTE. LTD.	(187,072)	-	(16,668)	(203,740)	1,122,514	53,130	971,904

SHANGHAI APR CO., LIMITED	17,848	(17,394)	(54,354)	(53,900)	1,135,995	17,864	1,099,959

APR HK LIMITED	23,082	-	(15,895)	7,187	1,177,694	68,364	1,253,245

APR US INC	1,019,284	-	-	1,019,284	987,797	95,411	2,102,492

APEXCOS	(2,356)	-	-	(2,356)	212,651	11,937	222,232

APR CANADA ENTERPRISE INC.	(742)	-	-	(742)	7,944	485	7,687

APR MALAYSIA SDN. BHD.	94,664	(2,882)	-	91,782	143,611	(263)	235,130

APR FRANCE SAS	(835)	-	-	(835)	13,553	662	13,380

합계	(175,034)	(5,803,622)	6,539,078	560,422	8,814,698	120,002	9,495,122

1.4 연결대상범위의 변동

당분기 및 전분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 연결에서 제외된 기업

(당분기)

기업명	사 유

㈜에이디씨	2024년 7월 5일자로 청산하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결에서 포함된 기업

(당분기)

기업명	사 유

APR VINA CO., LTD.	2024년 4월 5일자로 신규 설립하였습니다.

(전분기)

기업명	사 유

APR FRANCE SAS	2023년 2월 2일자로 신규 설립하였습니다.

㈜에이피알팩토리	2023년 4월 5일자로 신규 취득하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 정보와 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무관리위험요소

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

4.1.1 시장위험(1) 환율변동위험

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

연결실체는 환율변동과는 무관하게 통화별 자산과 부채규모를 일치하는 수준으로 유지하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 이를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 발생시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시킴으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

연결실체는 효율적인 환율변동위험 관리를 위해 환위험을 주기적으로 모니터링 및 평가하고 있으며, 헷지 목적 이외의 외환거래는 금지하고 있습니다.

(2) 이자율위험

연결실체의 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 단기차입금으로, 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

4.1.3 유동성위험

연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

4.2 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동) (주1)	-	26,141,747	-	26,141,747

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) (주2)	-	22,803,374	4,275,170	27,078,544

(주1) MMF 투자금액 등으로 이루어져 있습니다.

(주2) 비상장주식 지분투자 금액 등으로 이루어져 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) (주1)	-	4,109,352	1,765,170	5,874,522

(주1) 비상장주식 지분투자 금액 등으로 이루어져 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위