에이피알 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 8기 (당) 3분기말 2021년 09월 30일 현재
제 7기 (전) 기말 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 에이피알과 그 종속기업

1. 지배회사의 개요

주식회사 에이피알(이하 "지배회사")은 2014년에 설립되어 화장품제조판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 송파구 올림픽로 300 롯데월드타워에 본사를 두고 운영하고 있습니다. 설립 시 자본금은 50,000천원이었으며, 감자와 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 3,495,104 천 원입니다.

당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율(%)

김병훈	2,552,812	36.52

㈜에이피알에쿼티홀딩스	1,213,087	17.35

네오플럭스기술가치평가투자조합	231,993	3.32

인터베스트4차산업혁명투자조합II	178,571	2.55

티그리스투자조합17호	173,110	2.48

(유)스프링홀딩스투자목적회사	139,694	2.00

IMM 세컨더리 벤처펀드 제3호	136,307	1.95

KVIC-유안타2015해외진출펀드	132,666	1.90

신재하	106,170	1.52

기타	2,125,798	30.41

합 계	6,990,208	100

1.1 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

㈜에이피알패션(*1)	한국	-	100%	12월	의복, 의복액서서리 제조 및 판매업

㈜에이피알커뮤니케이션즈	한국	100%	100%	12월	청소대행업

APR JAPAN Co., Ltd.	일본	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR TW CO., LTD.	대만	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR SG PTE. LTD.	싱가폴	100%	100%	12월	화장품 도소매업

SHANGHAI APR CO., LIMITED	중국	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR HK LIMITED	홍콩	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR US INC	미국	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APEXCOS	중국	100%	100%	12월	화장품 도소매업

(*1) 지배회사는 2021년 6월 30일(합병기일)자로 ㈜에이피알패션을 무증자 흡수합병하였습니다. 1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 각 종속기업의 요약 재무상태(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업소유주지분

㈜에이피알커뮤니케이션즈	551,470	289,699	260,884	59,693	520,593

APR JAPAN Co., Ltd.	7,008,812	1,567,730	7,569,048	739,032	268,462

APR TW CO., LTD.	4,126,884	11,555	1,588,582	-	2,549,857

APR SG PTE. LTD.	5,345,565	-	3,022,795	-	2,322,770

SHANGHAI APR CO., LIMITED	3,051,475	85,232	6,309,327	7,086	(3,179,706)

APR HK LIMITED	6,016,936	8,305	3,091,214	-	2,934,027

APR US INC	9,915,974	-	7,098,927	-	2,817,047

APEXCOS	2,587,705	-	2,105,046	-	482,659

(전기말)

(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업소유주지분

㈜에이피알패션	17,108,201	5,112,930	12,950,565	1,765,333	7,505,233

㈜에이피알커뮤니케이션즈	166,610	351,078	87,876	-	429,812

APR JAPAN Co., Ltd.	6,740,252	1,926,968	6,590,543	1,022,052	1,054,625

APR TW CO., LTD.	3,493,361	20,460	1,744,515	-	1,769,306

APR SG PTE. LTD.	3,348,764	-	2,171,428	27,034	1,150,302

SHANGHAI APR CO., LIMITED	2,665,564	141,796	4,343,414	40,609	(1,576,663)

APR HK LIMITED	4,409,233	16,728	2,265,225	-	2,160,736

APR US INC	9,626,315	-	6,117,717	169,580	3,339,018

APEXCOS	1,691,573	-	1,285,924	-	405,649

2) 당분기 및 전분기 중 연결대상 각 종속기업의 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당분기-3개월)

(단위: 천원)

회사명	당분기

매출액	영업이익(손실)	분기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄손익

㈜에이피알커뮤니케이션즈	600,000	100,399	100,443	-	100,443

APR JAPAN Co., Ltd.	5,088,785	(419,754)	(397,849)	16,339	(381,509)

APR TW CO., LTD.	1,852,602	360,131	288,003	120,978	408,981

APR SG PTE. LTD.	2,444,418	314,856	253,874	73,703	327,578

SHANGHAI APR CO., LIMITED	1,154,536	(803,908)	(803,708)	(143,879)	(947,587)

APR HK LIMITED	3,188,662	386,309	259,217	124,517	383,734

APR US INC	5,411,937	555,095	399,653	159,892	559,545

APEXCOS	1,306,569	53,481	29,720	21,536	51,256

(당분기-누적)

(단위: 천원)

회사명	당분기

매출액	영업이익(손실)	분기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄손익

㈜에이피알패션	32,564,367	448,312	469,171	-	469,171

㈜에이피알커뮤니케이션즈	1,210,000	89,777	90,781	-	90,781

APR JAPAN Co., Ltd.	13,546,109	(229,352)	(303,480)	(7,633)	(311,112)

APR TW CO., LTD.	6,472,097	779,561	570,988	209,564	780,551

APR SG PTE. LTD.	8,034,035	1,277,601	1,072,677	99,791	1,172,468

SHANGHAI APR CO., LIMITED	4,873,452	(1,679,815)	(1,680,298)	(229,155)	(1,909,453)

APR HK LIMITED	10,825,540	768,753	565,380	207,911	773,291

APR US INC	16,337,475	2,840,153	2,045,022	309,807	2,354,829

APEXCOS	3,726,778	76,270	36,248	40,762	77,010

(전분기-3개월)

(단위: 천원)

회사명	전분기

매출액	영업이익(손실)	분기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄손익

㈜에이피알패션	14,093,157	1,302,738	922,178	-	922,178

㈜에이피알커뮤니케이션즈	90,000	(15,167)	(5,834)	-	(5,834)

APR JAPAN Co., Ltd.	4,761,229	189,485	(8,721)	(3,974)	(12,696)

APR TW CO., LTD.	1,987,547	296,141	144,736	(16,211)	128,523

APR SG PTE. LTD.	4,283,022	915,563	734,038	(9,120)	724,918

SHANGHAI APR CO., LIMITED	1,414,210	1,573,677	(537,429)	(5,248)	(542,676)

APR HK LIMITED	3,502,873	(1,617,631)	308,283	(43,132)	265,151

APR US INC	5,377,440	1,496,428	455,911	(63,312)	392,598

APEXCOS	1,187,999	310,558	205,552	(616)	204,936

(전분기-누적)

(단위: 천원)

회사명	전분기

매출액	영업이익(손실)	분기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄손익

㈜에이피알패션	32,102,326	2,500,658	1,799,717	-	1,799,717

㈜포토그레이오리진	159,527	(58,314)	(28,326)	-	(28,326)

㈜에이피알커뮤니케이션즈	150,000	(992)	9,340	-	9,340

APR JAPAN Co., Ltd.	11,090,409	973,004	698,626	3,554	702,180

APR TW CO., LTD.	10,184,963	1,255,117	1,100,301	14,572	1,114,872

APR SG PTE. LTD.	11,132,348	1,933,612	1,885,258	(14,062)	1,871,196

SHANGHAI APR CO., LIMITED	4,234,272	1,260,413	(868,157)	(1,546)	(869,702)

APR HK LIMITED	11,302,512	(854,661)	1,071,253	(5,084)	1,066,169

APR US INC	12,741,788	3,739,255	2,695,041	(52,699)	2,642,342

APEXCOS	1,893,551	527,052	422,046	445	422,491

3) 당분기 및 전분기 중 연결대상 각 종속기업의 요약 현금흐름(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

기업명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산순 증가(감소)	기초현금및현금성자산	환율변동효과	기말현금및현금성자산

㈜에이피알커뮤니케이션즈	385,442	-	-	385,442	159,238	-	544,680

APR JAPAN Co., Ltd.	(205,122)	30,809	(757,839)	(932,152)	2,501,833	(4,636)	1,565,045

APR TW CO., LTD.	485,081	-	(6,189)	478,892	257,089	51,204	787,185

APR SG PTE. LTD.	745,902	-	-	745,902	1,136,973	89,034	1,971,909

SHANGHAI APR CO., LIMITED	(121,906)	26,894	264,550	169,538	1,031,525	95,016	1,296,079

APR HK LIMITED	415,123	-	(12,950)	402,173	2,135,329	198,380	2,735,882

APR US INC	1,011,283	-	(2,826,950)	(1,815,667)	4,683,549	330,229	3,198,111

APEXCOS	531,045	-	-	531,045	207,559	16,171	754,775

(전분기)

(단위: 천원)

기업명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산순 증가(감소)	기초현금및현금성자산	환율변동효과	기말현금및현금성자산

㈜에이피알패션	1,735,792	(396,994)	(4,879,545)	(3,540,747)	4,250,083	1,765	711,101

㈜에이피알커뮤니케이션즈	14,410	(457,195)	500,000	57,215	-	-	57,215

APR JAPAN Co., Ltd.	3,594,742	-	(239,573)	3,355,169	905,497	48,200	4,308,866

APR TW CO., LTD.	1,865,377	-	(4,049)	1,861,328	1,352,631	96,502	3,310,461

APR SG PTE. LTD.	446,445	-	-	446,445	1,352,265	15,723	1,814,433

SHANGHAI APR CO., LIMITED	859,404	-	-	859,404	21,661	(8,063)	873,003

APR HK LIMITED	1,869,859	-	-	1,869,859	470,259	13,187	2,353,306

APR US INC	3,504,195	-	-	3,504,195	638,146	82,015	4,224,356

APEXCOS	447,972	-	-	447,972	515,807	(11,062)	952,718

1.3 연결대상범위의 변동

당분기 및 전분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 연결에서 제외된 기업

(당분기)

기업명	사유

㈜에이피알패션	지배회사와 ㈜에이피알패션은 2021년 6월 30일(합병기일)자로 흡수합병하였으며, ㈜에이피알패션은 소멸하였습니다.

(전분기)

기업명	사유

㈜포토그레이오리진	지배회사와 ㈜포토그레이오리진은 2020년 2월 29일(합병기일)자로 합병하였으며, ㈜포토그레이오리진은 소멸하였습니다.

(2) 전분기 중 연결에서 포함된 기업(전분기)

기업명	사유

㈜에이피알커뮤니케이션즈	2020년 2월 25일자로 신규 설립하였습니다.

APEXCOS	2020년 5월 12일자로 주식 전부를 인수하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재 무위험관리4.1 재무관리위험요소

연결회사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다

4.1.1) 시장위험 (1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사는 환율변동과는 무관하게 통화별 자산과 부채규모를 일치하는 수준으로 유지하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 이를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 발생시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시킴으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결회사는 효율적인 환율변동위험 관리를 위해 환위험을 주기적으로 모니터링 및 평가하고 있으며, 헷지 목적 이외의 외환거래는 금지하고 있습니다.

(2) 이자율 위험연결회사의 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 단기차입금으로, 연결회사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

4.1.2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

4.1.3) 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사는 부채와 자본잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품	-	-	1,000,000	1,000,000

(3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수(당분기)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위