에이피알 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 7(당) 3분기말 2020년 9월 30일 현재
제 6(전) 기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 에이피알과 그 종속기업

1. 지배회사의 개요

주식회사 에이피알(이하 "지배회사")은 2014년에 설립되어 화장품제조판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 송파구 올림픽로 300 롯데월드타워에 본사를 두고 운영하고 있습니다. 설립 시 자본금은 50,000천원이었으며, 감자와 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 3,447,104 천 원입니다.

보고기간 종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율(%)

김병훈	2,551,562	37.0

주식회사 에이피알에쿼티홀딩스	1,240,993	18.0

네오플럭스기술가치평가투자조합	231,993	3.4

인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ	178,571	2.6

티그리스투자조합 17호	173,110	2.5

(유)스프링홀딩스투자목적회사	139,694	2.0

IMM 세컨더리 벤처펀드 제3호	136,307	2.0

KVIC-유안타 2015 해외진출펀드	132,666	1.9

신재하	106,170	1.5

신한-네오플럭스에너지신산업투자조합	102,936	1.5

에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호	96,667	1.4

스틱4차산업혁명펀드	93,773	1.4

피씨시-비엠 프로젝트주자조합 2호	89,442	1.3

케이비-에스제이 관광벤처조합	63,469	0.9

세븐트리창업벤처전문제1호 사모투자합자회	63,000	0.9

기타주주	1,493,855	21.7

합 계	6,894,208	100

1.1 종속기업 현황

보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

㈜에이피알패션(*5)	한국	100%	90%	12월	의복, 의복액세서리 제조 및 판매업

㈜에이위즈(*1)	한국	-	-	12월	유아용품 제조 및 판매업

㈜포토그레이오리진(*2)	한국	-	100%	12월	자동판매기 운영업

APR JAPAN Co., Ltd.	일본	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR TW CO., LTD.	대만	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR SG PTE. LTD.	싱가폴	100%	100%	6월	화장품 도소매업

SHANGHAI APR CO., LIMITED	중국	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR HK LIMITED	홍콩	100%	100%	12월	화장품 도소매업

APR US INC	미국	100%	100%	12월	화장품 도소매업

㈜함성(*3)	한국	100%	-	12월	청소대행업

APEXCOS(*4)	중국	100%	-	12월	화장품 도소매업

(*1) 지배회사와 ㈜에이위즈는 2019년 10월 22일(합병기일)자로 합병하여 ㈜에이위즈가 소멸하였습니다.
(*2) 지배회사와 ㈜포토그레이오리진는 2020년 2월 29일(합병기일)자로 합병하여 ㈜포토그레이오리진이 소멸하였습니다.
(*3) 지배회사는 ㈜함성을 2020년 2월 25일자로 신규 설립하였습니다.
(*4) 당사는 APEXCOS를 2020년 5월 12일자로 주식 전부를 인수하였습니다.
(*5) 2020년 3분기 중 ㈜멀티넥스는 ㈜에이피알패션으로 사업자명을 변경하였습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

당분기말	당분기 3개월	당분기 누적

회사명	자산	부채	자본	매출	당기 순손익	총포괄손익	매출	당기 순손익	총포괄손익

㈜에이피알패션	24,261,962	15,711,555	8,550,407	14,093,157	922,178	922,178	32,102,326	1,799,717	1,799,717

㈜포토그레이오리진	-	-	-	-	-	-	159,527	(28,326)	(28,326)

APR JAPAN Co., Ltd.	11,505,589	10,665,771	839,818	4,761,229	(8,721)	(12,695)	11,090,409	698,626	702,180

APR TW CO., LTD.	3,255,694	1,822,941	1,432,753	1,987,547	144,735	128,524	10,184,963	1,100,301	1,114,872

APR SG PTE. LTD.	3,362,892	2,423,221	939,671	4,283,022	734,038	724,918	11,132,348	1,885,258	1,871,196

SHANGHAI APR CO., LIMITED	1,402,081	2,254,794	(852,713)	1,414,211	(537,428)	(542,676)	4,234,272	(868,157)	(869,702)

APR HK LIMITED	4,081,884	2,048,196	2,033,688	3,502,873	308,283	265,151	11,302,512	1,071,253	1,066,169

APR US INC	9,819,589	6,590,342	3,229,247	5,377,440	455,911	392,599	12,741,788	2,695,041	2,642,342

㈜함성	586,035	76,695	509,340	90,000	(5,835)	(5,835)	150,000	9,340	9,340

APEXCOS	2,554,471	2,411,783	142,688	1,187,999	205,552	204,936	1,893,551	422,046	422,491

2) 전분기말

(단위: 천원)

전기말	전분기 3개월	전분기 누적

회사명	자산	부채	자본	매출	당기 순손익	총포괄손익	매출	당기 순손익	총포괄손익

㈜에이피알패션	16,226,134	14,464,043	1,762,091	11,074,149	1,202,322	1,202,322	25,108,175	1,630,897	1,630,897

㈜에이위즈	-	-	-	513,467	(109,133)	(109,133)	3,445,983	(359,030)	(359,030)

㈜포토그레이오리진	1,263,167	738,074	525,093	346,715	(20,100)	(20,100)	1,176,065	66,517	66,517

APR JAPAN Co., Ltd.	6,112,116	5,974,478	137,638	790,018	129,137	131,100	957,863	(23,759)	(28,974)

APR TW CO., LTD.	4,857,415	4,539,534	317,881	2,001,720	292,974	285,721	4,113,999	1,105,171	1,084,645

APR SG PTE. LTD.	3,389,191	4,320,715	(931,524)	2,233,012	208,819	196,573	4,330,346	(696,016)	(744,943)

SHANGHAI APR CO., LIMITED	43,395	26,405	16,990	-	(4,959)	(4,781)	-	(40,009)	(37,519)

APR HK LIMITED	3,180,266	2,206,195	974,071	3,401,598	179,248	196,111	6,706,353	727,410	751,203

APR US INC	3,490,715	2,903,810	586,905	-	-	19,614	2,193	1,480	20,185

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 작성 대상에서 제외된 종속기업의현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사유

㈜포토그레이오리진	지배회사와 ㈜포토그레이오리진은 2020년 2월 29일자로 합병하였으며, ㈜포토그레이오리진은 소멸하였습니다.

(2) 당분기 중 연결에서 포함된 기업

기업명	사유

㈜함성	2020년 2월 25일자로 신규 설립하였습니다.

APEXCOS	2020년 5월 12일자로 주식 전부를 인수하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말