티에스아이 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 재무제표 수정 재작성"해당사항 없음"2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도"해당사항 없음"3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등"해당사항 없음"4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 *감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 다음과 같습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제 14기 (당기)	대주회계법인	적정	-	(1) 수주산업 투입법에 따른 수익인식(2) 미청구공사금액 회수가능성

제 13기 (당기)	대주회계법인	적정	-	(1) 수주산업 투입법에 따른 수익인식(2) 미청구공사금액 회수가능성

제 12기 (전기)	대주회계법인	적정	-	(1) 수주산업 투입법에 따른 수익인식(2) 미청구공사금액 회수가능성

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준) 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2024년(제14기)	매출채권	25,315,393,406	575,679,793	2.27%

미수금	2,698,324,775

받을어음	3,307,979,500

계약자산	93,806,340,840	590,068,665	0.63%

2023년(제13기)	매출채권	40,724,899,151	40,151,775	0.10%

미수금	4,999,349,497	-	-

받을어음	1,588,193,600	-	-

계약자산	68,407,242,299	1,036,269,244	1.51%

2022년(제12기)	매출채권	20,111,819,896	120,523,793	0.60%

미수금	5,384,257,325	-	-

받을어음	116,952,000	-	-

계약자산	31,923,013,083	16,853,851	0.05%

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 원)

구분	2024년(제14기)	2023년(제13기)	2022년(제12기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,076,721,019	137,377,644	702,988,460

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	751,494,960

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	89,027,439	939,043,375	185,884,145

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,165,748,458	1,076,721,019	137,377,644

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황(연결기준)

(단위 : 원)

2024년(제14기)	3개월 이내	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합계

금액	일반	2,808,464,400	18,425,577,343	3,438,961,663	642,390,000	25,315,393,406

특수관계자	-	-	-	-	-

계	2,808,464,400	18,425,577,343	3,438,961,663	642,390,000	25,315,393,406

구성비율	11.1%	72.8%	13.6%	2.5%	100.0%

다. 재고자산 현황 등(연결기준) 1) 재고자산 현황

(단위 : 원)

구분	2024년(제14기)	2023년(제13기)	2022년(제12기)

제품	-	-	-

원재료	18,445,326,729	14,863,069,851	11,451,447,606

재공품	124,460,101,672	90,384,234,096	69,996,604,729

합계	142,905,428,401	105,247,303,947	81,448,052,335

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	36.83	30.64	34.97

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.01	2.62	2.52

2) 재고자산의 실사내용(1) 실사일자2024년 기말 재무제표를 작성함에 있어 대주회계법인의 회계사 입회하에 2025년 1월 6일 공장가동 종료시를 기초로 공장에 대한 재고실사를 실시하였습니다. 또한 당사에서는 매 분기 자체 재고실사를 진행하고 있습니다.(2) 실사방법① 선입선출법에 의해 수량 및 금액을 계산하고 있으며 재무상태표일과의 차이는 재고자산 입출고를 통하여 확인하였습니다.② 외부감사인은 주요 자산에 대한 표본 추출을 통해 그 실제성 및 완전성을 확인하였습니다.(3) 장기체화 재고등의 내역장기체화 재고는 해당사항이 없으며, 재고자산의 시가가 장부가액 보다 하락하여 발생한 평가손실은 해당 재고자산에 차감하여 재무상태표 가액을 결정하고 있습니다. 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평 가손실(환입)으로 7,958,227,313원 을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실(환입)	기말잔액	비 고

원재료	14,753,158,131	18,445,326,729	3,692,168,598	14,753,158,131	-

재공품	120,073,067,709	124,460,101,672	4,266,058,715	120,073,067,709	-

합계	134,826,225,840	142,905,428,401	7,958,227,313	134,826,225,840	-

라. 진행률 적용 수주계약 현황 관련하여 자세한 사항은 III. 재무에 관한 사항 3.연결재무제표 주석 2 6번과 5.재무제표 주석 26번을 참조하시기 바랍니다. 1) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다*연결과 별도내용이 동일합니다.

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

주식회사티에스아이	Mixing System	ACC( Automotive Cells Company)	2022년 04월 28일	2025-01-30	21,672	99.69	2,190	-	-	-

주식회사티에스아이	원료실	해외	2022년 06월 10일	2025-01-30	24,038	100.00	-	-	526	-

주식회사티에스아이	원료실	국내	2022년 08월 25일	2025-01-20	21,313	98.36	1,700	21	-	-

주식회사티에스아이	원료실	해외	2022년 07월 01일	2025-10-31	25,389	100.00	-	-	2,853	-

주식회사티에스아이	원료실	해외	2022년 10월 13일	2025-10-31	24,634	100.00	810	-	2,442	-

주식회사티에스아이	원료실	해외	2022년 10월 31일	2025-01-15	24,638	93.91	7,129	-	325	-

주식회사티에스아이	원료실	해외	2022년 12월 07일	2025-03-31	24,331	93.05	7,269	-	-	-

주식회사티에스아이	원료실	해외	2023년 07월 12일	2025-05-30	28,309	93.11	8,093	-	-	-

주식회사티에스아이	원료실	해외	2023년 09월 13일	2025-05-30	28,435	83.48	5,963	-	-	-

주식회사티에스아이	원료실	해외	2023년 09월 13일	2025-07-30	30,550	0.00	-	-	-	-

주식회사티에스아이	Mixing System	ACC( Automotive Cells Company)	2023년 01월 16일	2025-01-30	24,480	98.99	2,539	-	-	-

주식회사티에스아이	원료실	해외	2023년 09월 19일	2025-06-30	29,701	93.32	7,253	-	1,052	-

주식회사티에스아이	Mixing 라인	해외	2023년 02월 15일	2025-04-17	27,930	0.00	-	-	-	-

주식회사티에스아이	Mixing 라인	국내	2023년 03월 15일	2025-01-30	15,357	97.83	2,737	-	-	-

주식회사티에스아이	Mixing 라인	해외	2023년 08월 01일	2025-11-24	31,000	0.00	-	-	-	-

주식회사티에스아이	원료실	해외	2023년 09월 26일	2026-02-28	29,057	93.32	8,189	-	3,512	-

주식회사티에스아이	Mixing System	ACC( Automotive Cells Company)	2023년 08월 02일	2025-09-15	31,186	0.00	-	-	-	-

주식회사티에스아이	Mixing 라인	ACC( Automotive Cells Company)	2023년 08월 02일	2025-09-15	28,960	0.00	-	-	-	-

주식회사티에스아이	원료실	해외	2024년 06월 19일	2026-08-30	32,517	89.03	16,823	-	2,312	-

주식회사티에스아이	Mixing System	국내	2023년 11월 01일	2025-02-09	18,021	84.18	-	-	-	-

주식회사티에스아이	Mixing 라인	해외	2024년 04월 11일	2026-03-02	32,230	0.00	-	-	523	0

주식회사티에스아이	원료실	해외	2024년 02월 05일	2026-06-30	30,757	0.00	-	-	2,037	-

주식회사티에스아이	원료실	해외	2024년 02월 05일	2026-10-30	30,757	0.00	-	-	-	-

주식회사티에스아이	원료실	해외	2024년 02월 05일	2027-02-28	30,757	0.00	-	-	-	-

주식회사티에스아이	원료실	해외	2024년 06월 05일	2026-12-30	35,642	0.00	-	-	535	-

주식회사티에스아이	원료실	해외	2024년 06월 05일	2027-02-28	35,642	0.00	-	-	356	-

주식회사티에스아이	원료실	해외	2024년 06월 05일	2027-04-30	35,642	0.00	-	-	356	-

주식회사티에스아이	원료실	해외	2024년 10월 01일	2025-06-30	16,248	6.48	-	-	-	-

합 계	-	70,695	21	16,829	0

*주1) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않습니다.*주2) 계약서 상 공사기한이 없는 계약은 연결회사의 공사완료 예정일을 표시하였습니다.*주3) 발주처명칭 에서 '단일판매계약체결' 공시 유보사항은 표시하지 않았습니다

마. 공정가치평가내역 1) 금융상품의 공정가치가) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,116,650,477	-	18,706,890,572	18,706,890,572

매출채권및기타채권	30,900,280,561	-	48,136,798,028	48,136,798,028

파생상품자산(선물환)	-	160,514,922	1,057,140,703	1,057,140,703

매출채권및기타채권_비유동	1,297,498,496	-	1,981,557,588	1,981,557,588

기타비유동금융자산	2,000,000	315,506,400

금융자산 합계	45,316,429,534	476,021,322	69,882,386,891	69,882,386,891

금융부채

매입채무및기타채무	41,607,098,527	-	53,587,513,333	53,587,513,333

차입금_유동	62,460,000,000	-	79,545,117,086	79,545,117,086

파생상품부채_유동	-	209,164,816	8,533,591,037	8,533,591,037

매입채무및기타채무_비유동	298,119,700	-

차입금_비유동	26,000,000,000	-

금융부채 합계	130,365,218,227	209,164,816	141,666,221,456	141,666,221,456

나) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

파생상품부채	-	-	209,164,816

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	317,506,400

파생상품자산	-	-	160,514,922

ⅱ) 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

파생상품부채	-	-	8,533,591,037

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,057,140,703

파생상품자산	-	-	1,981,557,588

다) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품부채	이항모형
(Binomial Tree Model)	주식가치, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주식가치, 할인율 등의 투입변수가 높아지는(낮아지는) 경우

당기손익-공정가치측정 금융자산	(*)	(*)	(*)

파생상품자산	이항모형
(Binomial Tree Model)	주식가치, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주식가치, 할인율 등의 투입변수가 높아지는(낮아지는) 경우

*주1) 당기손익-공정가치측정 금융자산은 해약환급금 및 순자산지분가치로 평가하고 있습니다.2) 유형자산재평가내역① 평가기준일회사는 전환일인 2017년 01월 01일을 재평가기준일로 하여 외부의 독립된 감정평가법인의 평가결과에 기초하여 공정가액을 간주원가로 계상하였습니다.② 보고기간 종료일 현재 재평가잉여금의 구성내역

(단위: 원)

구분	기초	증감(*)	당기말

토지	488,620,000	(488,620,000)	-

법인세효과	(102,610,200)	102,610,200	-

법인세효과고려후	386,009,800	(386,009,800)	-

*주1) 당기 증감액은 2024년 5월16일에 토지를 처분 하였으며, 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체 했습니다. ③ 재평가잉여금의 변동내역1) 당기말

(단위: 원)

구분	기초	증감(*)	당기말

토지	488,620,000	(488,620,000)	-

법인세효과	(102,610,200)	102,610,200	-

법인세효과고려후	386,009,800	(386,009,800)	-

*주1)당기 증감액은 2024년 5월16일에 토지를 처분 하였으며, 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체 했습니다.

2) 전기말(단위: 원)

구분	기초	증감	전기말

토지	488,620,000	-	488,620,000

법인세효과	(102,610,200)	-	(102,610,200)

법인세효과고려후	386,009,800	-	386,009,800