티에스아이 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 11(당)기 3분기 2021년 1월 1일 부터 2021년 09월 30일 까지
제 10(전)기 3분기 2020년 1월 1일 부터 2020년 09월 30일 까지
주식회사 티에스아이

1. 일반사항

주식회사 티에스아이(이하 "당사"라 함.)는 1996년 3월에 태성기공이라는 개인사업자로 사업을 시작하였으며, 2011년 7월에 법인전환하였습니다. 당사는 플랜트 설비 및 시스템 구성과 화학, 전자 등에 필요한 Slurry Mixing 시스템 제조업을 주요영업으로 하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 경기도 화성시 향남읍 발안로 702-66에 본점을 두고 있으며 대표이사는 표인식입니다.당사의 보통주식은 2020년 7월 22일자로 코스닥 증권시장에 등록되었으며, 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 9,267백만원이고 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	보유주식수	지분율

보통주	표인식	8,006,838	43.20%

증권금융(유통)	392,966	2.12%

티에스아이우리사주조합	138,060	0.74%

기타주주	9,996,366	53.94%

합 계	18,534,230	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

- (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 수익인식

1) 한 시점에 이행하는 수행의무제작품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(공사계약)당사는 고객의 주문에 의해 믹싱시스템을 설계하여 제작 및 설치하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사가 제작하는 장비가 고객맞춤화된 장비이고, 장비제작과 설치용역이 결합산출물에 해당한다고 판단하여, 고객과 체결한 계약 전체를 단일수행의무로 판단하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 주문제작장비가 고객에게 이전되어 고객이 인수하기 이전까지 고객에게 통제가 이전되었다고 판단되지 아니하므로 수익을 인식하지 않습니다. 고객이 인수한 자산은 당사가 용역을 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하고 있으므로, 통제가 이전된 시점에 장비설치 관련 비용을 합리적으로 추정할 수 있을 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.3) 계약체결 증분원가당사는 해외 거래처 중 일부에 대해 에이전트를 통해 계약을 체결하고 있으며, 계약체결시 영업수수료를 지급할 의무가 발생하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다.

4) 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 5) 계약자산과 계약부채 표시당사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.당사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 당사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 당사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 당사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.6) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기업회계기준서 '제1116호'도입으로 인한 회계추정 및 가정을제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 공사계약1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정당사는 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다.

2) 총계약원가 추정치의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3) 미청구공사 손상 추정의 불확실성당사는 미청구공사의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가합니다. 당사는 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.당분기말 현재 당사의 미청구공사로 인한 계약자산은 대부분 1년 이내의 기간 내에 매출채권(공사미수금)으로 대체되거나 회수되고 있으며, 특별한 손상 발생의 객관적인 증거는 발견되지 않고 있습니다.4) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

4. 현금 및 현금성 자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	1,311,009,324	14,205,159,999

정기예적금	-	133,824

합계	1,311,009,324	14,205,293,823

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	12,464,120,505	-	4,315,024,278	-

대손충당금	-	-	(295,748,449)	-

받을어음	224,290,000	-	15,114,000	-

단기대여금	53,101,468	-	110,617,116	-

미수금	2,204,607,394	-	339,453,288	-

대손충당금	-	-	(34,734,000)	-

임차보증금	-	198,197,160	-	39,000,000

기타보증금	-	47,706,000	-	48,421,920

합계	14,946,119,367	245,903,160	4,449,726,233	87,421,920

(2) 당분기말 및 전기말의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말	장부금액	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	합계

매출채권	12,464,120,505	8,162,464,176	3,149,341,079	1,152,315,250	-	12,464,120,505

대손충당금	-	-	-	-	-	-

받을어음	224,290,000	224,290,000	-	-	-	224,290,000

단기대여금	53,101,468	53,101,468	-	-	-	53,101,468

미수금	2,204,607,394	2,204,607,394	-	-	-	2,204,607,394

대손충당금	-	-	-	-	-	-

임차보증금	198,197,160	198,197,160	-	-	-	198,197,160

기타보증금	47,706,000	47,706,000	-	-	-	47,706,000

합계	15,192,022,527	10,890,366,198	3,149,341,079	1,152,315,250	-	15,192,022,527

(단위: 원)

전기말	장부금액	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	합계

매출채권	4,315,024,278	3,641,987,478	-	-	673,036,800	4,315,024,278

대손충당금	(295,748,449)	(3,511,649)	-	-	(292,236,800)	(295,748,449)

받을어음	15,114,000	15,114,000	-	-	-	15,114,000

단기대여금	110,617,116	110,617,116	-	-	-	110,617,116

미수금	339,453,288	304,719,288	-	-	34,734,000	339,453,288

대손충당금	(34,734,000)	-	-	-	(34,734,000)	(34,734,000)

임차보증금	39,000,000	39,000,000	-	-	-	39,000,000

기타보증금	48,421,920	48,421,920	-	-	-	48,421,920

합계	4,537,148,153	4,156,348,153	0	-	380,800,000	4,537,148,153

(3) 매출채권및기타채권의 대 손충당금 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	330,482,449	250,046,809

대손상각비	(330,482,449)	532,332,237

기말	-	782,379,046

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

6. 계약자산과 계약부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

계약자산 - 공사계약자산	11,369,358,888	9,505,513,305

계약자산 - 대손충당금	(702,632,666)	(653,715,282)

계약부채 - 선수금	16,173,801,994	12,861,113,848

(2) 당분기와 전분기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	계약자산	9,505,513,305	5,738,084,047

계약부채	12,861,113,848	12,193,901,229

순자산 계	(3,355,600,543)	(6,455,817,182)

기존계약 의무이행으로 인한 증가	21,769,804,080	13,155,431,494

신규계약 진행으로 인한 증가	15,979,609,748	22,527,343,146

청구로 인한 감소	(39,198,256,391)	(31,281,811,310)

분기말	계약자산	11,369,358,888	9,854,886,935

계약부채	16,173,801,994	11,909,740,787

순자산 계	(4,804,443,106)	(2,054,853,852)

(3) 계약자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	653,715,282	714,748,111

대손상각비	48,917,384	(5,407,750)

분기말	702,632,666	709,340,361

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익.당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

기간에걸쳐수익인식	3,902,487,614	2,830,685,696

한시점수익인식	5,646,096,104	3,427,456,756

합계	9,548,583,718	6,258,142,452

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	-	566,746,535	361,844,527	443,027,616

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가 이익	1,677,100	3,953,352

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가 손실	(9,915,655)	(3,817,081)

합계	(8,238,555)	136,271

8. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	합계

금융자산

현금및현금성자산	1,311,009,324	-	1,311,009,324

매출채권및기타채권_유동	14,946,119,367	-	14,946,119,367

매출채권및기타채권_비유동	245,903,160	-	245,903,160

기타비유동금융자산	-	566,746,535	566,746,535

금융자산 합계	16,503,031,851	566,746,535	17,069,778,386

금융부채

매입채무및기타채무_유동	8,644,661,741	-	8,644,661,741

차입금_유동	1,300,000,000	-	1,300,000,000

파생상품부채_비유동	24,771,361,800	24,771,361,800

매입채무및기타채무_비유동	97,582,758	-	97,582,758

차입금_비유동	11,345,645,368	-	11,345,645,368

금융부채 합계	21,387,889,867	24,771,361,800	46,159,251,667

② 전기말(단위: 원)

구분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	합계

금융자산

현금및현금성자산	14,205,293,823	-	14,205,293,823

매출채권및기타채권_유동	4,449,726,233	-	4,449,726,233

기타유동금융자산	-	361,844,527	361,844,527

매출채권및기타채권_비유동	87,421,920	-	87,421,920

기타비유동금융자산	-	443,027,616	443,027,616

금융자산 합계	18,742,441,976	804,872,143	19,547,314,119

금융부채

매입채무및기타채무_유동	4,541,486,784	-	4,541,486,784

차입금_유동	6,000,000,000	-	6,000,000,000

매입채무및기타채무_비유동	73,520,694	-	73,520,694

차입금_비유동	6,000,000,000	-	6,000,000,000

금융부채 합계	16,615,007,478	-	16,615,007,478

(2) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정 하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정 하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

외화환산이익	1,136,074,786	-	-	-	192,423,260	-	-	-

외환차익	695,011,216	-	-	-	388,150,090	-	-	-

이자수익	17,902,085	-	-	-	12,633,906	-	-	-

외화환산손실	(41,327,055)	-	-	-	(338,721,487)	-	-	-

외환차손	(174,274,216)	-	-	-	(92,424,147)	-	-	-

대손상각비	281,565,065	-	-	-	(526,924,487)	-	-	-

이자비용	-	-	(590,664,497)	-	-	-	(172,602,403)	-

기타금융상품평가이익	-	1,677,100	-	-	-	3,953,352	-	-

기타금융상품평가손실	-	(9,915,655)	-	-	-	(3,817,081)	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	(10,907,633,200)	-	-	-	-

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

원재료	2,513,734,821	398,878,386

재공품	27,436,911,262	17,915,590,544

재공품평가충당금	(54,981,648)	(1,223,406,722)

합 계	29,895,664,435	17,091,062,208

당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 10. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	9,616,439,971	1,675,434,832

선급비용 (*)	993,391,852	371,491,626

합계	10,609,831,823	2,046,926,458

(*) 당분기말 현재 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가인 에이전트커미션 685,631,977원(전기말 : 342,415,155원)을 포함하고 있으며, 수출운송비용 376,913,973원에 대하여 진행율에 따른 충당금 151,950,045원을 설정하였습니다.

11. 유형자산(1) 당분기 및 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감	분기말잔액

토 지 (*)	9,614,967,095	14,066,516	-	-	374,645,397	10,003,679,008

건 물 (*)	6,345,747,188	61,504,794	-	(133,250,626)	370,354,603	6,644,355,959

구축물	34,766,667	-	-	(1,425,006)	-	33,341,661

기계장치 (*)	271,017,033	22,250,000	-	(130,585,076)	78,998,503	241,680,460

차량운반구	45,462,470	49,514,008	-	(17,941,836)	-	77,034,642

공구와기구	39,534,713	-	-	(8,403,045)	-	31,131,668

비 품	227,911,631	103,465,000	-	(67,840,377)	-	263,536,254

시설장치 (*)	475,311,084	20,000,000	-	(132,611,481)	213,012,225	575,711,828

사용권자산	138,124,363	82,226,800	(18,548,585)	(62,241,980)	-	139,560,598

건설중인자산(*)	574,383,376	1,172,843,070	-	-	(1,002,276,728)	744,949,718

합 계	17,767,225,620	1,525,870,188	(18,548,585)	(554,299,427)	34,734,000	18,754,981,796

(*)당기 중 기숙사 및 기계장치, 시설장치 취득으로 건설중인자산에서 토지, 건물, 기계장치, 시설장치로 대체되었습니다. ② 전분기

(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감	분기말잔액

토 지	8,633,422,566	398,843,479	-	-	582,701,050	9,614,967,095

건 물	5,812,795,150	374,590,753	-	(121,366,321)	322,045,180	6,388,064,762

구축물	36,666,667	-	-	(1,425,006)	-	35,241,661

기계장치	426,024,132	3,000,000	-	(118,492,843)	-	310,531,289

차량운반구	92,245,745	-	(22,808,906)	(19,185,800)	-	50,251,039

공구와기구	39,547,718	4,208,000	-	(7,554,642)	-	36,201,076

비 품	207,408,449	92,200,000	-	(56,181,426)	-	243,427,023

시설장치	309,200,247	290,650,000	-	(89,895,636)	-	509,954,611

사용권자산	123,151,827	63,789,500	-	(24,839,136)	-	162,102,191

건설중인자산	-	1,259,804,119	-	-	(904,746,230)	355,057,889

합 계	15,680,462,501	2,487,085,851	(22,808,906)	(438,940,810)	-	17,705,798,636

(2) 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

(3) 재평가잉여금(토지)① 평가기준일회사는 전환일인 2018년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 외부의 독립된 감정평가법인의 평가결과에 기초하여 공정가액을 간주원가로 계상하였습니다.② 보고기간 종료일 현재 재평가잉여금의 구성내역

구분	평가전금액(*1)	평가후금액	재평가차액

토지	1,896,417,830	2,385,037,830	488,620,000

법인세효과	(107,496,400)

법인세효과고려후	381,123,600

(*1)평가기준일시점의 평가대상인 토지의 장부금액입니다.③ 재평가잉여금의 변동내역1) 당분기말

구분	기초	증감	당기말

토지	488,620,000	-	488,620,000

법인세효과	(107,496,400)	-	(107,496,400)

법인세효과고려후	381,123,600	-	381,123,600

2) 전기말

구분	기초	증감	전기말

토지	488,620,000	-	488,620,000

법인세효과	(107,496,400)	-	(107,496,400)

법인세효과고려후	381,123,600	-	381,123,600

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	1,047,218,873	990,218,873

상각누계액	(86,890,021)	(60,016,475)

합계	960,328,852	930,202,398

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초잔액	취득(처분)	상 각	기타증감	분기말잔액

특허권	10,827,712	-	(2,315,322)	-	8,512,390

소프트웨어	154,588,123	42,000,000	(32,825,750)	15,000,000	178,762,373

국고보조금(소프트웨어)	(54,532,500)	-	8,923,500	-	(45,609,000)

디자인권	1,719,063	-	(655,974)	-	1,063,089

시설이용권	817,600,000	-	-	-	817,600,000

건설중인자산(무형)	-	15,000,000	-	(15,000,000)	-

합계	930,202,398	57,000,000	(26,873,546)	-	960,328,852

② 전분기(단위: 원)

구분	기초잔액	취득(처분)	상 각	기타증감	분기말잔액

특허권	5,264,976	4,889,743	(1,753,194)	-	8,401,525

소프트웨어	52,193,373	39,834,482	(16,199,486)	89,235,000	165,063,369

국고보조금(소프트웨어)	-	-	1,983,000	(59,490,000)	(57,507,000)

디자인권	2,593,693	-	(655,974)	-	1,937,719

건설중인자산(무형)	59,490,000	29,745,000	-	(89,235,000)	-

국고보조금(건설중인자산)	(59,490,000)	-	-	59,490,000	-

합계	60,052,042	74,469,225	(16,625,654)	-	117,895,613

13. 종속기업투자당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	법인설립 및영업소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

TSI EUROPE Sp.z.o.o.(*1)	폴란드	고객 현장 관리	70%	67,892,475	70%	67,892,475

TSI SWEDEN AB (*2)	스웨덴	고객 현장 관리	100%	3,400,250	-	-

(*1) 당사는 2018년에 유럽시장 현장 설치 및 영업거점 마련 목적으로 폴란드 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.(*2) 당사는 2021년 7월 유럽시장 현장 관리를 목적으로 스웨덴 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.(2) 당분기 및 전분기의 종속기업 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당분기	전분기

기초	증감	당분기말	기초	증감	전 분기말

TSI EUROPE Sp.z.o.o.	67,892,475	-	67,892,475	67,892,475	-	67,892,475

TSI SWEDEN AB	-	3,400,250	3,400,250	-	-	-

(3) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

TSI Europe Sp.z.o.o.	303,861,177	1,180,759	302,680,418	-	(40,562,860)	(35,099,613)

TSI SWEDEN AB	70,644,000	67,280,000	3,364,000	-	-	(36,250)

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,827,167,756	-	3,093,716,604	-

미지급금	1,056,730,305	-	810,971,656	3,833,694

예수금	95,669,930	-	58,766,950	-

미지급비용	599,555,030	-	498,312,658	-

임대보증금	-	10,000,000	-	-

리스부채	65,538,720	87,582,758	79,718,916	69,687,000

합 계	8,644,661,741	97,582,758	4,541,486,784	73,520,694

15. 차입금 및 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동부채:

중소기업은행	단기차입금(*1)	0.86	2021년	1,000,000,000	6,000,000,000

중소기업은행	유동성장기차입금(*1)	1.14	2022년	300,000,000	-

소계	1,300,000,000	6,000,000,000

비유동부채:

중소기업은행	장기차입금(*1)	1.14	2027년	2,700,000,000	6,000,000,000

지비이홀딩스외	전환사채(*2)	0	2026년	8,645,645,368	-

발행가액	22,000,000,000	-

전환권조정	(13,354,354,632)	-

소계	11,345,645,368	6,000,000,000

합계	12,645,645,368	12,000,000,000

(*1) 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 16 참 조)(*2) 2021년 6월 중 전환사채를 발행하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 전환사채 장부금액의 변동사항은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	발행	상각	전환	당분기말

전환사채	-	8,136,271,400	509,373,968	-	8,645,645,368

② 전분기(단위: 원)

구분	기초	발행	상각	전환	전분기말

전환사채	-	-	-	-	-

(3) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내용

전환사채	제2회 무보증 사모 전환사채

권면총액	22,000,000,000

발행가액	22,000,000,000

액면이자율	0%

발행일	2021년 6월 8일

만기일	2026년 6월 8일

만기보장수익률	0%

전환가액	9,164 (주1)

상환방법	미행사된 전환사채에 대하여 만기일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기 직전일까지

전환가액 조정에 관한 사항	사채권자가 전환권을 행사하기 전에 다음 각 목의 사항이 발생하는 경우 전환가액을 다음 각 목에 따라 조정하기로 한다.
(1) 발행인이 본건 사채를 발행한 후 인수인이 전환청구를 하기 전에 발행인이 시가를 하회하는 발행가액으로 유/무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통해 신주를 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가액을 조정하기로 한다. 다만, 유상증자와 무상증자를 병행하여 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의하여 발행된 신주에 대하여는 전환가액 조정을 적용하지 아니하고, 무상증자에 의하여 발행된 신주에 한하여 전환가액 조정을 적용하기로 한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 유/무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일 또는 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행의 경우 그 발행일로 한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × (A + B × (C ÷ D))/(A+B)
A: 발행인의 기발행주식수
B: 발행인의 신발행주식수
C: 발행인의 신발행주식의 1주당 발행가격
D: 시가
(2) 위 (1)에 따른 조정후 전환가액은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다.
(가) 기발행주식수는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행인의 발행주식 총수로 한다.
(나) 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 신발행주식수는 당해 사채 발행시의 전환가액으로 당해 사채 전부가 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.
(다) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 당해 사채발행시 전환가액 또는 행사가격으로 한다.
(라) 위 산식에서 “시가”라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.
(3) 합병, 분할, 감자, 주식분할 또는 주식병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 분할, 감자, 주식분할 또는 주식병합 등의 직전에 사채권자가 전환권을 행사하여 본건 사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액으로 전환가액을 조정한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 합병, 분할, 감자, 주식분할 또는 주식병합의 기준일 또는 기타 사유의 효력발생일로 한다.
(4) 감자 및 주식 병합 등으로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
(5) 위 (1) 내지 (4)와는 별도로 [2021]년 [9]월 [8]일 및 그 이후 매 3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한가격)의 70% 이상이어야 한다.
(6) 본 목에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다.
(7) 본 목에 의한 조정 후 전환가액 중 원 미만은 절상한다.

조기상환청구권	가. 사채권자는 본건 사채 발행일로부터 2년째 되는 날부터 만기일의 전일까지 언제든지 발행인에 대한 서면 통지로써 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.
나. 본건 사채를 조기 상환하는 경우, 발행인은 조기상환일에 사채권자에게 조기상환 대상 사채의 권면금액의 100%에 해당하는 금액에서 사채권자의 조기상환권 행사 전까지 사채권자가 본건 사채와 관련하여 수령한 이자, 배당 등 일체의 금원 상당액을 공제한 금액을 지급하여야 한다. 단, 조기상환일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 않는 것으로 한다.
다. 조기상환 청구절차: 사채권자는 발행인에게 서면통지로 조기상환일을 명시하여 조기상환 청구를 하여야 하며, 조기상환 청구는 기재된 조기상환일의 30일 전까지 이루어져야 한다. 사채권자가 조기상환청구권을 행사하고자 하는 경우, 조기상환 청구내역서(조기상환 청구금액, 조기상환일 및 상환관련 결제은행 등) 및 사채권자임을 증명하는 서류(사채권 실물)를 조기상환 청구장소에 제출한다. 조기상환 청구장소는 발행인의 본점으로 하며, 조기상환 지급장소는 사채권자의 본점 주소지로 한다.

(주1) 2021년 9월 8일 전환가액조정 조건에 따라 12,320원에서 9,164원으로 조정되었습니다.

(4) 당분기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	합계	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

단기차입금	1,000,000,000	1,000,000,000	-	-	-

장기차입금	3,000,000,000	300,000,000	600,000,000	600,000,000	1,500,000,000

합계	4,000,000,000	1,300,000,000	600,000,000	600,000,000	1,500,000,000

16. 담보제공자산(1) 당분기말 현재 당사의 채무 등을 담보하기 위하여 제공되어 있는 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보권자	차입금	담보설정금액	비고

중소기업은행	4,000,000,000	11,700,000,000	토지/건물

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD, EUR)

제공자	내 용	통화	실행금액	담보권자

서울보증보험	이행(계약)보증보험	KRW	1,216,630,000	삼성SDI외

이행(선금급)보증보험	KRW	1,587,850,000	삼성SDI외

이행(하자)보증보험	KRW	801,959,500	테크윈외

이행(지급)보증보험	KRW	7,420,000	한국산업안전보건공단경기지사

Advance Payment Bond	KRW	8,554,535,686	LG ESW외

Maintenance Bond	KRW	831,724,357	LG ESW외

Performance Bond	KRW	7,707,095,986	LG ESW외

중소기업은행	기타지급보증	USD	153,000	완샹

EUR	544,593	ACC

대표이사	이행계약 등	KRW	20,707,215,529	서울보증보험

17. 파생상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

파생상품부채(상환권가치)	7,048,910,000	-

파생상품부채(전환권가치)	17,722,451,800	-

합계	24,771,361,800	-

(2) 당기 및 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	-	-

신규발행(*)	13,863,728,600	-

공정가치평가	10,907,633,200	-

전환	-	-

기말금액	24,771,361,800	-

(*) 2021년 6월 중 전환사채를 발행하였습니다. (주석 15 참 조)

18. 종업원급여부채당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기손익:

당기근무원가	306,950,310	308,086,659

순확정급여부채의 순이자	5,776,038	6,254,865

신입/전입효과	-	-

당기손익 소계	312,726,348	314,341,524

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	15,995,364	7,960,641

합계	328,721,712	322,302,165

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	357,653,398	369,993,820

당기근무원가	306,950,310	308,086,659

순확정급여부채의 순이자	5,776,038	6,254,865

신입/전입효과	-	-

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	15,995,364	7,960,641

사외적립자산 납입액	(180,000,000)	(100,000,000)

지급액	-	9,213,990

기말금액	506,375,110	601,509,975

재무상태표상 구성항목:

-확정급여채무의 현재가치	2,024,339,697	1,780,136,261

-사외적립자산의 공정가치	(1,517,964,587)	(1,178,626,286)

합계	506,375,110	601,509,975

(3) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

-인구통계적 가정	-	-

-재무적 가정	-	-

-경험조정	-	-

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	(15,995,364)	(7,960,641)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감전)	(15,995,364)	(7,960,641)

법인세효과	3,518,980	1,751,340

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감후)	(12,476,384)	(6,209,301)

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기타(원리금보장 금융상품)	1,517,964,587	1,475,808,078

19. 충당부채(1) 공사손실충당부채당분기와 전분기 중 미완성공사에서 예상되는 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	6,597,531	23,508,974

전입액	-	24,576,030

환입액	(5,728,185)	(19,710,082)

기말금액	869,346	28,374,922

(2) 하자보수충당부채 당분기와 전분기 중 하자 보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	516,072,269	348,114,239

전입액	611,375,899	356,429,012

환입액	(223,574,025)	(154,796,424)

기말금액	903,874,143	549,746,827

20. 자본금당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	일자	발행주식수(주)	자본금

전기초	2020.01.01	7,789,765	3,894,882,500

유상증자(*1)	2020.07.17	1,477,350	738,675,000

전기말	2020.12.31	9,267,115	4,633,557,500

당기초	2021.01.01	9,267,115	4,633,557,500

무상증자(*2)	2021.03.09	9,267,115	4,633,557,500

당분기말	2021.09.30	18,534,230	9,267,115,000

(*1) 전기 중 코스닥시장 상장 공모를 위한 유상증자를 하였습니다.(*2) 당기 중 1:1비율 무상증자를 하였습니다.

21. 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 당분기 및 전분기의 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	45,162,835,349	31,620,476,989

유상증자(*1)	-	13,542,358,360

무상증자(*2)	(4,657,832,570)	-

결손보전(*3)	(21,970,772,779)	-

기말금액	18,534,230,000	45,162,835,349

(*1) 전기 중 코스닥시장 상장 공모를 위한 1,477,350주를 유상증자 하였습니다.(*2) 당기 중 9,267,115주를 무상증자 하였습니다.(*3) 당기 중 주식발행초과금을 결손보전으로 충당하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식기준보상(*1)	1,146,192,216	1,146,192,216

재평가잉여금	381,123,600	381,123,600

합계	1,527,315,816	1,527,315,816

(*1) 최대주주는 2017년 중 본인이 보유하고 있던 당사의 주식 515,990주를 4년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다. 당사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 복리후생비로 인식하였습니다.

22. 미 처리결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	1,100,336,475	14,396,491,335

(2) 당분기 및 전분기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	당분기	전분기

기초금액	14,396,491,335	12,799,640,541

분기순이익(손실)	(8,662,141,535)	152,724,095

확정급여제도의재측정요소	(12,476,384)	(6,209,301)

자본잉여금의 이익잉여금 대체	21,970,772,779	-

분기말금액	1,100,336,475	12,653,125,747

23. 공사계약 (1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초공사계약잔액	17,577,651,408	15,688,372,812

증감액(*)	118,755,295,825	30,779,672,824

공사수익인식액	(26,029,740,676)	(27,165,117,740)

기말공사계약잔액	110,303,206,557	19,302,927,896

(*) 신규수주액, 계약변경액 및 환율변동효과가 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 현재 진행중인 공사계약(보고기간 중 완료공사 포함)과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

누적계약수익	75,496,595,111	66,872,661,010

누적계약원가	66,215,084,226	54,437,625,449

누적손익	9,281,510,885	12,435,035,561

계약자산(*)	11,369,358,888	9,854,886,935

계약부채	12,060,378,914	4,002,797,216

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원, %)

품목	발주지역	계약일	공사기한(*2)	진행률	계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)	계약부채 (초과청구공사)

총액	대손충당금(*1)	총액	대손충당금(*1)

Slurry Mixing System	해외	2017-06-05	2021-12-31	99.77%	702,632,666	(702,632,666)	-	-	-

Slurry Mixing System	해외	2018-11-22	2021-12-31	93.76%	222,711,434	-	-	-	-

Mixer	해외	2019-04-25	2021-12-31	0.00%	-	-	-	-	2,279,322,000

Mixing 라인	해외	2019-11-11	2021-12-31	100.00%	-	-	777,877,500	-	-

분체공급 SYSTEM	해외	2020-03-30	2021-12-31	99.07%	413,656,884	-	1,823,940,268	-	-

Mixer	국내	2020-04-08	2020-12-29	100.00%	-	-	-	-	-

Mixing System	해외	2020-08-07	2021-07-30	83.17%	2,202,921,904	-	-	-	-

Powder System	해외	2020-08-12	2021-08-30	94.64%	1,933,949,346	-	-	-	-

Mixer	국내	2020-12-03	2021-09-30	93.79%	139,334,846	-	-	-	-

Mixing 라인	해외	2021-03-22	2021-10-30	96.16%	164,062,439	-	1,596,771,240	-	-

선분산 라인	해외	2021-06-03	2021-12-30	0.00%	-	-	1,211,400,000	-	2,454,445,089

Powder System	해외	2021-04-08	2021-11-30	94.07%	2,600,507,139	-	2,950,401,000	-	-

Slurry Mixing System	해외	2021-05-28	2023-01-31	0.00%	-	-	-	-	1,824,705,466

Slurry Mixing System	해외	2021-05-28	2023-02-28	0.00%	-	-	-	-	1,824,705,466

Slurry Mixing System	해외	2021-05-28	2023-04-30	0.00%	-	-	-	-	2,027,450,514

Mixer	해외	2021-04-10	2023-01-31	0.00%	-	-	-	-	226,263,476

Mixer	해외	2021-04-10	2023-02-28	0.00%	-	-	-	-	226,263,476

Mixer	해외	2021-04-10	2023-04-30	0.00%	-	-	-	-	226,668,965

Slurry Mixing System	국내	2021-04-12	2021-12-31	0.00%	-	-	-	-	705,000,000

분체공급 SYSTEM	국내	2021-06-25	2023-01-31	0.00%	-	-	-	-	1,000,000,000

Mixer	국내	2021-10-01	2022-04-25	0.00%	-	-	-	-	-

Mixing System	해외	2021-09-01	2022-07-11	0.00%	-	-	-	-	-

Mixing 라인	해외	2021-09-08	2022-06-30	0.00%	-	-	656,311,370	-	651,326,306

(*1) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않습니다.(*2) 계약서 상 공사기한이 없는 계약은 당사의 공사완료예정일을 표시하였습니다.

② 전분기(단위: 원, %)

품목	발주지역	계약일	공사기한	진행률	계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)	계약부채 (초과청구공사)

총액	대손충당금	총액	대손충당금

Slurry Mixing System	해외	2017-06-05	2020-12-31	99.77%	695,872,592	(695,872,592)	-	-	-

Slurry Mixing System	해외	2018-11-22	2020-12-31	94.01%	235,284,403	-	-	-	-

분체공급 SYSTEM	국내	2019-02-11	2020-02-29	100.00%	-	-	-	-	-

코터 급/배기 덕트	해외	2019-05-21	2020-06-30	100.00%	-	-	653,944,953	-	-

코터 급/배기 덕트	해외	2019-05-21	2020-06-30	100.00%	-	-	653,944,953	-	-

Mixing 라인	해외	2019-11-11	2020-12-31	99.24%	2,866,922,931	-	-	-	-

분체공급 SYSTEM	해외	2020-03-30	2020-11-30	99.06%	2,215,712,341	-	2,257,990,025	-	-

Mixing System	국내	2020-04-08	2021-01-15	0.00%	-	-	-	-	3,150,000,000

Mixing System	해외	2020-08-07	2021-06-11	0.0%	-	-	-	-	-

Powder System	해외	2020-08-12	2021-03-01	54.5%	2,335,904,558	-	-	-	-

(4) 당분기(전분기)와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말(전분기말)까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말(전분기말) 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (5) 당분기말 현재 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 매출의 성격별 구분정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

믹싱시스템매출	24,465,390,633	23,435,546,036

제작품매출	9,226,855,140	5,918,216,592

공사매출	3,212,246,655	4,098,849,831

기타매출	844,921,400	2,230,162,181

합계	37,749,413,828	35,682,774,640

(7) 당분기와 전분기 중 매출의 지역에 대한 구분정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

국내	12,930,422,402	16,314,826,704

중국	11,351,658,922	18,361,814,332

프랑스	6,677,462,731	-

폴란드	6,171,606,342	32,081,604

미국	333,949,678	-

말레이시아	262,099,932	40,363,083

헝가리	22,213,821	890,253,477

스위스	-	43,435,440

합계	37,749,413,828	35,682,774,640

(8) 당분기와 전분기 중 매출의 수익인식기준에 대한 구분정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

한시점	제작품매출	9,226,855,140	5,918,216,592

공사매출	1,885,444,992	2,197,015,193

기타매출	607,373,020	402,425,115

소계	11,719,673,152	8,517,656,900

기간에 걸쳐	믹싱시스템매출	24,465,390,633	23,435,546,036

공사매출	1,326,801,663	1,901,834,638

기타매출	237,548,380	1,827,737,066

소계	26,029,740,676	27,165,117,740

합계	37,749,413,828	35,682,774,640

(9) 영업부문 정보당사는 플랜트 설비 및 시스템 구성과 화학, 전자 등에 필요한 Slurry Mixing 시스템 제조를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 최고의사결정권자는 대표이사입니다.

24. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	675,934,850	1,852,289,700	649,571,123	1,803,012,235

퇴직급여	23,804,400	126,283,374	55,149,150	165,447,450

복리후생비	116,030,989	343,543,106	90,317,112	288,174,626

여비교통비	273,340,912	643,873,101	150,386,633	427,129,004

접대비	36,116,128	96,861,394	35,481,122	104,511,168

통신비	4,142,721	11,706,297	3,145,206	9,999,179

수도광열비	1,779,879	5,194,165	962,253	2,037,813

전력비	7,669,803	21,586,923	7,080,807	17,255,549

세금과공과금	29,664,960	79,388,443	32,268,990	43,236,680

감가상각비	81,069,459	231,126,829	52,405,079	133,192,564

지급임차료	17,823,749	41,125,439	8,719,001	29,660,886

수선비	19,362,300	36,142,300	9,511,000	12,811,000

보험료	6,549,886	17,076,961	4,708,748	12,762,980

차량유지비	8,196,114	26,593,600	5,160,010	15,581,788

경상연구개발비	87,345,021	347,846,611	37,842,346	328,563,232

운반비	1,228,060	6,523,989	3,009,030	4,779,380

교육훈련비	805,000	4,410,005	711,018	711,018

도서인쇄비	1,171,600	5,391,400	135,000	1,655,898

소모품비	58,852,783	121,507,395	16,524,662	61,780,162

지급수수료	456,600,734	769,025,798	321,229,086	1,053,270,923

광고선전비	-	1,500,000	14,970,500	14,970,500

무형자산상각비	6,377,178	17,450,046	5,155,982	14,642,654

대손상각비	29,733,396	(281,565,065)	502,478,313	526,924,487

수출경비	719,418,064	1,350,305,543	88,246,030	255,998,953

합 계	2,663,017,986	5,875,187,354	2,095,168,201	5,328,110,129

25. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 및 재공품 사용액	2,086,010,086	5,260,900,538	3,229,600,354	8,572,512,311

종업원급여	1,724,241,067	4,668,832,329	1,656,435,044	4,286,906,929

감가상각및상각비용	197,789,795	581,172,973	162,646,881	455,566,464

외주비	13,383,228,816	24,459,108,284	4,065,173,388	18,100,126,142

지급수수료	501,168,849	898,056,305	379,989,944	1,158,740,579

운송비용	1,038,036,574	2,000,955,022	202,257,060	817,122,790

연구개발비	87,345,021	347,846,611	37,842,346	328,563,232

기타비용	836,921,489	1,702,049,866	660,981,419	1,837,798,779

합 계	19,854,741,697	39,918,921,928	10,394,926,436	35,557,337,226

26. 기타손익(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	10,800,000	26,440,000	8,440,000	25,120,000

외환차익	228,714,480	695,011,216	(16,276,530)	388,150,090

외화환산이익	634,457,989	1,136,074,786	32,317,828	192,423,260

유형자산처분이익	-	423,563	-	40,990

잡이익	170,670,369	219,327,847	638,729	10,828,062

합 계	1,044,642,838	2,077,277,412	25,120,027	616,562,402

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	102,434,393	174,274,216	48,315,756	92,424,147

유형자산처분손실	-	86,282	2,231,714	2,231,714

외화환산손실	36,022,764	41,327,055	47,533,720	338,721,487

기부금	600,000	6,800,000	600,000	1,800,000

잡손실	165,092	10,973,251	66,000	626,009

합 계	139,222,249	233,460,804	98,747,190	435,803,357

27. 금융손익(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	10,499,839	17,902,085	3,498,689	12,633,906

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,059,998	1,677,100	1,837,666	3,953,352

합계	11,559,837	19,579,185	5,336,355	16,587,258

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	426,900,168	590,664,497	68,682,727	172,602,403

파생상품평가손실	10,629,341,600	10,907,633,200	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	9,915,655	611,803	3,817,081

합 계	11,056,241,768	11,508,213,352	69,294,530	176,419,484

28. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사는 연간 세전손실이 예상됨에 따라 당분기 유효법인세율은 산정하지 아니하였습니다.

29. 주당이익(1) 기본주당손익① 당분기 및 전분기의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	(8,180,377,939)	(8,662,141,535)	(1,558,128,800)	152,724,095

가중평균유통주식수	18,534,230	16,259,883	9,010,185	8,199,541

기본주당순이익(손실)	(441)	(533)	(173)	19

② 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당분기(3개월)

(단위: 주)

구분	주식수	일자	일수	적수

기초보통주식수	18,534,230	2021-07-01	92	1,705,149,160

합계	1,705,149,160

가중평균유통주식수	18,534,230

(누적)

(단위: 주)

구분	주식수	일자	일수	적수

기초보통주식수	9,267,115	2021-01-01	273	2,529,922,395

무상증자	9,267,115	2021-03-09	206	1,909,025,690

합계	4,438,948,085

가중평균유통주식수	16,259,883

2) 전분기(3개월)

(단위: 주)

구분	주식수	일자	일수	적수

기초보통주식수	7,789,765	2020-07-01	92	716,658,380

유상증자	1,477,350	2020-07-17	76	112,278,600

합계	828,936,980

가중평균유통주식수	9,010,185

(누적)

(단위: 주)

구분	주식수	일자	일수	적수

기초보통주식수	7,789,765	2020-01-01	274	2,134,395,610

유상증자	1,477,350	2020-07-17	76	112,278,600

합계	2,246,674,210

가중평균유통주식수	8,199,541

(2) 희석주당손익 당사의 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정한 결과 당기순손실의 발생으로희석효과가 없기 때문에 희석주당손익은 기본주당순손익과 같습니다. 30. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

주요경영진	대표이사	대표이사

종속기업(*1)	TSI Europe Sp.z.o.o.	TSI Europe Sp.z.o.o.

종속기업(*2)	TSI SWEDEN AB	-

(*1) 당사는 2018년 중 유럽시장 현장 설치 및 영업거점 마련 목적으로 폴란드 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.(*2) 당사는 2021년 7월 유럽시장 현장 관리를 목적으로 스웨덴 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

종속기업	TSI Europe Sp.z.o.o.	-	-

종속기업	TSI SWEDEN AB	-	68,275,000

② 전분기(단위: 원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

종속기업	TSI Europe Sp.z.o.o.	-	353,580,634

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	TSI Europe Sp.z.o.o.	-	-	-

종속기업	TSI SWEDEN AB	-	-	-

② 전기말(단위: 원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	TSI Europe Sp.z.o.o.	-	-	43,046,229

(4) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. (5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 주석 16에 기재 된 대표이사로부터 지급보증을 제외하고는 해당사항 없습니다. (6) 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(7) 특수관계자와의 지분거래 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	법인설립 및영업소재지	주요영업활동	당분기말

지분율(%)	장부금액

TSI SWEDEN AB (*)	스웨덴	고객 현장 관리	100%	3,400,250

(*) 당사는 2021년 7월 유럽시장 현장 관리를 목적으로 스웨덴 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.

(8) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	448,370,000	416,784,468

퇴직급여	34,983,783	32,539,572

합계	483,353,783	449,324,040

당사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.31. 우발채무와 약정사항(1) 약정사항당분기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD, EUR)

금융기관명	종류	통화	한도액	실행액

중소기업은행	차입금	KRW	4,000,000,000	4,000,000,000

중소기업은행	기타지급보증	USD	153,000	153,000

중소기업은행	기타지급보증	EUR	544,593	544,593

서울보증보험	이행계약 등	KRW	10,000,000,000	20,707,215,529

(2) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 회사의 계류중인 소송사건은 1건이 있습니다. 해당 소송은 가처분 소송에 대한 본안 소송으로서 2020년 12월 18일 1심 판결에서 승소하였습니다. 현재 원고가 항소한 상태이며 소가는 10억원입니다. 회사 는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고, 자원의 유출 금액 및 시기가 불확실하여 회사의 재무제표에미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 추정하고 있습니다. 32. 현금흐름 관련사항(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산 및 부채 증감내역은 다음과 같습니다.

① 손익조정항목(단위: 원)

구분	당분기	전분기

대손상각비	(281,565,065)	526,924,487

감가상각비	554,299,427	438,940,810

무형자산상각비	26,873,546	16,625,654

외화환산손실	41,327,055	338,721,487

이자비용	590,664,497	172,602,403

파생상품평가손실	10,907,633,200	-

하자보수충당부채 전입액	611,375,899	356,429,012

손실충당부채 전입액	-	24,576,030

퇴직급여	312,726,348	314,341,524

유형자산처분손실	86,282	2,231,714

법인세비용	(3,152,184,124)	(6,359,862)

외화환산이익	(1,136,074,786)	(192,423,260)

이자수익	(17,902,085)	(8,924,398)

유형자산처분이익	(423,563)	(40,990)

하자보수충당부채 환입액	(223,574,025)	(154,796,424)

손실충당부채 환입액	(5,728,185)	(19,710,082)

기타금융상품평가손실	9,915,655	3,817,081

기타금융상품평가이익	(1,109,690)	(3,953,352)

합 계	8,236,340,386	1,809,001,834

② 자산 및 부채 증감(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(7,969,496,588)	1,457,431,741

미수금의 감소(증가)	(1,865,154,106)	427,645,962

계약자산의 증가	(1,172,760,886)	(4,042,857,462)

재고자산의 증가	(12,804,602,227)	(2,741,109,384)

선급금의 증가	(7,941,005,139)	(61,919,927)

선급비용의 감소(증가)	(621,900,226)	6,599,594

매입채무의 증가(감소)	3,733,451,152	(3,391,492,609)

미지급금의 증가	245,758,649	10,024,657

예수금의 증가(감소)	36,902,980	(3,505,950)

미지급비용의 증가(감소)	110,306,731	(58,806,298)

계약부채의 증가(감소)	3,312,688,146	(284,160,442)

장기미지급금의 감소	(3,833,694)	(8,318,570)

퇴직금의 지급	(149,757,712)	(40,007,181)

사외적립자산의 증가	(30,242,288)	(50,778,829)

합 계	(25,119,645,208)	(8,781,254,698)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

무상증자	4,633,557,500	-

주식발행초과금 결손보전 충당	21,970,772,779	-

파생상품부채	13,863,728,600	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

단기차입금	6,000,000,000	(5,000,000,000)	-	1,000,000,000

유동성장기차입금	-	-	300,000,000	300,000,000

파생상품부채_비유동	-	-	24,771,361,800	24,771,361,800

장기차입금	6,000,000,000	(3,000,000,000)	(300,000,000)	2,700,000,000

전환사채	-	22,000,000,000	(13,354,354,632)	8,645,645,368

리스부채	149,405,916	(78,511,238)	82,226,800	153,121,478

합 계	12,149,405,916	13,921,488,762	11,499,233,968	37,570,128,646

② 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

단기차입금	3,500,000,000	2,500,000,000	-	6,000,000,000

장기차입금	6,000,000,000	-	-	6,000,000,000

리스부채	107,402,216	21,613,500	-	129,015,716

합 계	9,607,402,216	2,521,613,500	-	12,129,015,716

33. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 당사는 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(2) 금융위험관리1) 신용위험

가. 위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.

나. 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

다. 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 미사용 차입금 한도( 주석 31 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

가. 유동성 약정

당사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

고정금리

- 1년 내 만기 도래	1,000,000,000	1,000,000,000

- 1년 이후 만기 도래	-	3,000,000,000

변동금리

- 1년 내 만기 도래	300,000,000	8,000,000,000

- 1년 이후 만기 도래	2,700,000,000	3,000,000,000

당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 은행차입금 한도는 항시 사용이 가능하고 평균 만기 3년후에 상환해야 합니다.

나. 만기분석

유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 원)

당분기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채

매입채무	6,827,167,756	6,827,167,756	6,827,167,756	-	-	-

미지급금	1,056,730,305	1,056,730,305	1,056,730,305	-	-	-

미지급비용	599,555,030	599,555,030	599,555,030	-	-	-

예수금	95,669,930	95,669,930	95,669,930	-	-	-

리스부채	153,121,478	153,121,478	65,538,720	87,582,758	-	-

단기차입금	1,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000	-	-	-

장기차입금	3,000,000,000	3,000,000,000	300,000,000	600,000,000	600,000,000	1,500,000,000

전환사채	8,645,645,368	8,645,645,368	-	-	-	8,645,645,368

임대보증금	10,000,000	10,000,000	10,000,000	-	-	-

비파생금융부채 합계	21,387,889,867	21,387,889,867	9,954,661,741	687,582,758	600,000,000	10,145,645,368

파생금융부채

전환권대가	17,722,451,800	17,722,451,800	-	17,722,451,800	-	-

상환권대가	7,048,910,000	7,048,910,000	-	7,048,910,000	-	-

파생금융부채 합계	24,771,361,800	24,771,361,800	-	24,771,361,800	-	-

(단위: 원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채

매입채무	3,093,716,604	3,093,716,604	3,093,716,604	-	-	-

미지급금	814,805,350	814,805,350	810,971,656	3,833,694	-	-

미지급비용	498,312,658	498,312,658	498,312,658	-	-	-

예수금	58,766,950	58,766,950	58,766,950	-	-	-

리스부채	149,405,916	149,405,916	79,718,916	69,687,000	-	-

단기차입금	6,000,000,000	6,000,000,000	6,000,000,000	-	-	-

장기차입금	6,000,000,000	6,000,000,000	-	900,000,000	1,200,000,000	3,900,000,000

비파생금융부채 합계	16,615,007,478	16,615,007,478	10,541,486,784	973,520,694	1,200,000,000	3,900,000,000

3) 이자율 위험당사는 차입금 등과 관련하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험이 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	3,000,000,000	75%	8,000,000,000	67%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만	1,000,000,000	25%	-	-

6-12개월	-	-	1,000,000,000	8%

1-5년	-	-	2,250,000,000	19%

5년 초과	-	-	750,000,000	6%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

4) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 또한, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

부채총계	63,744,172,260	30,356,444,524

현금및현금성자산차감	(1,311,009,324)	(14,205,293,823)

순부채 (A)	62,433,162,936	16,151,150,701

자본총계 (B)	28,228,324,341	36,927,217,330

부채비율 (A) / (B)	221.17%	43.74%

(3) 금융상품의 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,311,009,324	1,311,009,324	14,205,293,823	14,205,293,823

매출채권및기타채권	15,192,022,527	15,192,022,527	4,537,148,153	4,537,148,153

기타금융자산	566,746,535	566,746,535	804,872,143	804,872,143

금융자산 합계	17,069,778,386	17,069,778,386	19,547,314,119	19,547,314,119

금융부채

매입채무및기타채무	8,742,244,499	8,742,244,499	4,615,007,478	4,615,007,478

차입금및전환사채	12,645,645,368	12,645,645,368	12,000,000,000	12,000,000,000

파생상품부채	24,771,361,800	24,771,361,800	-	-

금융부채 합계	46,159,251,667	46,159,251,667	16,615,007,478	16,615,007,478

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.ⅰ) 당기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

파생상품부채	-	-	24,771,361,800

당기손익-공정가치측정 금융자산	566,746,535

ⅱ) 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	804,872,143

3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품부채	이항모형
(Binomial Tree Model)	주식가치, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주식가치, 할인율 등의 투입변수가 높아지는(낮아지는) 경우

당기손익-공정가치측정 금융자산	(*)	(*)	(*)

(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산은 해약환급금으로 평가하고 있습니다.

34. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	-	16,627,563

차량운반구	139,560,598	121,496,800

합계	139,560,598	138,124,363

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채(*)

유동	65,538,720	79,718,916

비유동	87,582,758	69,687,000

합계	153,121,478	149,405,916

(*) 재무상태표의 '매입채무및기타채무' 항목에 포함되었습니다.

(2) 당기 중 증가된 사용권자산은 82백만원입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,445,876	2,277,288

차량운반구	60,796,104	22,561,848

합계	62,241,980	24,839,136

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	11,298,200	7,314,300

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	66,778,253	16,308,696

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	15,547,186	15,612,190

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스 관련 현금유출액	151,503,761	74,096,886