티에스아이 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1.1 연결회사의 개요

주식회사 티에스아이(이하 "지배회사")와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")는 1996년 3월에 태성기공이라는 개인사업자로 사업을 시작하였으며, 2011년 7월에 법인전환하였습니다. 지배회사는 플랜트 설비 및 시스템 구성과 화학, 전자 등에 필요한 Slurry Mixing 시스템 제조업을 주요영업으로 하고 있습니다. 지배회사는 보고기간 종료일 현재 경기도 화성시 향남읍 발안로 702-66에 본점을 두고 있으며 대표이사는 표인식입니다. 지배회사의 보통주식은 2020년 7월 22일자로 코스닥 증권시장에 등록되었으며, 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 12,417백만원이고 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	보유주식수	지분율

보통주	TSI-안다H 일반사모투자신탁 제6호(*)	7,811,838	31.46%

기타주주	12,348,994	49.72%

우선주	TSI-안다H 일반사모투자신탁 제6호(*)	4,673,989	18.82%

합 계	24,834,821	100.00%

(*)지배회사는 2023년 3월 7일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도를 TSI-안다H 일반사모투자신탁 제6호에 체결하였으며, 2023년 3월 9일을 납입일로 하여 자본으로 분류되는 상환전환우선주를 발행하였습니다.

1.2 종속기업 현황 1) 당기말 과 전기말 현재 지배회사의 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	지배지분율(%)

당기말	전기말

TSI Europe Sp.z.o.o.	유럽시장 현장 관리	폴란드	12월	70%	70%

TSI SWEDEN AB(*1)	유럽시장 현장 관리	스웨덴	12월	-	100%

TSI AMERICA INC	미국시장 현장 관리	미국	12월	100%	100%

TSI MICHIGAN INC	미국시장 현장 관리	미국	12월	100%	100%

TSI OHIO INC	미국시장 현장 관리	미국	12월	100%	100%

TSI FRANCE SAS	유럽시장 현장 관리	프랑스	12월	100%	100%

TSI-EURO-HU KFT	유럽시장 현장 관리	헝가리	12월	100%	100%

(*1) 2024년 2월 TSI SWEDEN AB의 청산절차를 종료함에 따라 종속기업에서 제외하였습니다. 2) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

TSI Europe Sp.z.o.o.	89,084,831	280,060	88,804,771	-	(153,425,749)	(140,384,139)

TSI AMERICA INC	2,476,509,366	481,554,285	1,994,955,081	1,504,162,007	68,020,108	309,395,363

TSI MICHIGAN INC	1,538,261,979	12,311,146	1,525,950,833	270,003,264	26,761,551	212,772,236

TSI OHIO INC	1,657,485,711	12,320,716	1,645,164,995	327,967,613	23,513,668	215,268,251

TSI FRANCE SAS	115,998,501	62,948,514	53,049,987	35,922,369	6,913,351	10,252,287

TSI-EURO-HU KFT	11,910,193	30,236	11,879,957	11,683,825	(330,992)	(711,348)

상기 종속기업의 재무정보는 내부거래 및 연결조정을 반영하기 전 재무정보입니다.

(3) 관계기업 현황 1) 당기말 및 전기말 현재 지배회사의 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

관계기업명	주요영업활동	소재지	결산월	지배지분율(%)

당기말	전기말

Wuxi TSI Technology Co., Ltd.(*1)	고객 현장 관리	중국	12월	45%	-

(*1) 당사는 2024년에 중국 시장 고객사 관리 해외프로젝트 관리 목적으로 현지법인을 공동출차하여 설립하였습니다. 2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	주된 사업장	유효 지분율	당기말

취득원가	장부금액

Wuxi TSI Technology Co., Ltd.	중국	45%	510,894,000	569,194,668

3) 당기와 전기 중 관계기업 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

회사명	기초	취득	지분법자본변동	지분법손익	기말

Wuxi TSI Technology Co., Ltd.	-	510,894,000	33,856,701	24,443,967	569,194,668

② 전기 해당사항 없습니다. 4) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Wuxi TSI Technology Co., Ltd.	1,705,428,397	435,647,214	1,269,781,183	2,492,920,265	59,224,069	59,224,069

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표의 승인 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.2 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2.1 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 36 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(주석 36 참조)

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 5, 손상에 대한 회계정책은 주석 32 참조)

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법(원재료는 선입선출법)에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

시설장치	5년

기계장치	5년

공구와기구	5년

비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년

디자인권	5년

소프트웨어	5년

2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

1) 한 시점에 이행하는 수행의무 제작품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다. 3) 계약자산과 계약부채 표시 회사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 회사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 회사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 회사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야하는 기업의 의무입니다. 4) 유의적인 금융요소 회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 다만, 회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2.21 리스

연결회사는 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 사무용 기기와 탕비용품으로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 26 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식 - 공사계약 1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정 연결회사는 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다.

2) 총계약원가 추정치의 불확실성 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3) 계약자산 손상 추정의 불확실성 연결회사는 계약자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가합니다. 연결회사는 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 계약자산은 대부분 1년 이내의 기간 내에 매출채권(공사미수금)으로 대체되거나 회수되고 있으며, 특별한 손상 발생의 객관적인 증거는 발견되지 않고 있습니다. 4) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

4. 현금 및 현금성 자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

보통예금	13,116,650,477	18,706,890,572

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	25,315,393,406	-	40,724,899,151	-

매출채권_대손충당금	(575,679,793)	-	(40,151,775)	-

받을어음	3,307,979,500	-	1,588,193,600	-

단기대여금	137,133,076	-	130,558,041	-

미수금	2,698,324,775	-	4,999,349,497	-

임차보증금	17,129,597	1,166,739,546	8,358,488	595,580,526

기타보증금	-	116,058,950	-	65,540,500

장기대여금	-	14,700,000	-	64,470,000

합 계	30,900,280,561	1,297,498,496	47,411,207,002	725,591,026

(2) 당기말과 전기말의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	장부금액	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	합계

매출채권	25,315,393,406	18,425,577,343	3,438,961,663	3,450,854,400	-	25,315,393,406

매출채권_대손충당금	(575,679,793)	(9,264,329)	(25,422)	(566,390,042)	-	(575,679,793)

받을어음	3,307,979,500	3,307,979,500	-	-	-	3,307,979,500

단기대여금	137,133,076	137,133,076	-	-	-	137,133,076

미수금	2,698,324,775	2,698,324,775	-	-	-	2,698,324,775

임차보증금	1,183,869,143	1,183,869,143	-	-	-	1,183,869,143

기타보증금	116,058,950	116,058,950	-	-	-	116,058,950

장기대여금	14,700,000	14,700,000	14,700,000

합계	32,197,779,057	25,874,378,458	3,438,936,241	2,884,464,358	-	32,197,779,057

(단위: 원)

전기말	장부금액	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	합계

매출채권	40,724,899,151	35,008,174,618	2,419,453,318	3,297,271,215	-	40,724,899,151

매출채권_대손충당금	(40,151,775)	(34,748,528)	-	(5,403,247)	-	(40,151,775)

받을어음	1,588,193,600	1,588,193,600	-	-	-	1,588,193,600

단기대여금	130,558,041	130,558,041	-	-	-	130,558,041

미수금	4,999,349,497	4,999,349,497	-	-	-	4,999,349,497

임차보증금	603,939,014	603,939,014	-	-	-	603,939,014

기타보증금	65,540,500	65,540,500	-	-	-	65,540,500

장기대여금	64,470,000	64,470,000	-	-	-	64,470,000

합계	48,136,798,028	42,425,476,742	2,419,453,318	3,291,867,968	-	48,136,798,028

(3) 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	40,151,775	120,523,793

대손상각비	535,528,018	(80,372,018)

기말	575,679,793	40,151,775

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

6. 계약자산과 계약부채

(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

계약자산 - 공사계약자산	93,806,340,840	68,407,242,299

계약자산 - 대손충당금	(590,068,665)	(1,036,269,244)

계약부채 - 선수금	102,771,844,871	98,838,627,422

(2) 당기와 전기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	계약자산	68,407,242,299	31,923,013,083

계약부채	98,838,627,422	61,236,263,861

순자산 계	(30,431,385,123)	(29,313,250,778)

기존계약 의무이행으로 인한 증가	216,349,421,083	164,396,313,627

신규계약 진행으로 인한 증가	55,637,119,572	99,740,803,894

청구로 인한 감소	(250,520,659,563)	(265,255,251,866)

기말	계약자산	93,806,340,840	68,407,242,299

계약부채	102,771,844,871	98,838,627,422

순자산 계	(8,965,504,031)	(30,431,385,123)

(3) 당기와 전기 중 계약자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	1,036,269,244	16,853,851

대손상각비	(446,200,579)	1,019,415,393

기말	590,068,665	1,036,269,244

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

기간에걸쳐수익인식	64,239,700,055	38,100,083,660

한시점수익인식	2,983,893,237	2,976,768,203

합계	67,223,593,292	41,076,851,863

7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장지분상품	-	315,506,400	-	469,006,362

기타금융상품	-	-	-	588,134,341

상각후원가측정금융자산

기타금융상품	-	2,000,000	-	-

합계	-	317,506,400	-	1,057,140,703

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 원)

구분	당기	전기

기타금융자산 평가이익	6,232,677	11,189,000

기타금융자산 처분이익	2,095,580	856,636

기타금융자산 평가손실	(155,349,273)	(1,034,750,432)

기타금융상품 처분손실	(1,703,595)	-

기타금융상품 평가손실	(60,000,000)	-

합 계	(208,724,611)	(1,022,704,796)

8. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)

구 분	상각후원가로 측정 하는 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	합 계

금융자산

현금및현금성자산	13,116,650,477	-	13,116,650,477

매출채권및기타채권	30,900,280,561	-	30,900,280,561

파생상품자산(선물환)	-	160,514,922	160,514,922

매출채권및기타채권_비유동	1,297,498,496	-	1,297,498,496

기타비유동금융자산	2,000,000	315,506,400	317,506,400

금융자산 합계	45,316,429,534	476,021,322	45,792,450,856

금융부채

매입채무및기타채무	41,607,098,527	-	41,607,098,527

차입금_유동	62,460,000,000	-	62,460,000,000

파생상품부채_유동	-	209,164,816	209,164,816

매입채무및기타채무_비유동	298,119,700	-	298,119,700

차입금_비유동	26,000,000,000	-	26,000,000,000

금융부채 합계	130,365,218,227	209,164,816	130,574,383,043

② 전기말(단위: 원)

구분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	합계

금융자산

현금및현금성자산	18,706,890,572	-	18,706,890,572

매출채권및기타채권	47,411,207,002	-	47,411,207,002

파생상품자산(콜옵션)_유동	-	1,821,042,666	1,821,042,666

파생상품자산(선물환)	-	160,514,922	160,514,922

매출채권및기타채권_비유동	725,591,026	-	725,591,026

기타비유동금융자산	-	1,057,140,703	1,057,140,703

금융자산 합계	66,843,688,600	3,038,698,291	69,882,386,891

금융부채

매입채무및기타채무	53,140,682,042	-	53,140,682,042

차입금_유동	59,895,117,086	-	59,895,117,086

파생상품부채_유동	-	8,533,591,037	8,533,591,037

매입채무및기타채무_비유동	446,831,291	-	446,831,291

차입금_비유동	19,650,000,000	-	19,650,000,000

금융부채 합계	133,132,630,419	8,533,591,037	141,666,221,456

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

외화환산이익	8,779,629,092	-	-	-

외환차익	4,535,884,033	-	-	-

이자수익	203,675,790	-	-	-

외화환산손실	(40,759,732)	-	-	-

외환차손	(1,072,229,502)	-	-	-

대손상각비	(89,327,439)	-	-	-

이자비용	-	-	(4,064,248,209)	-

사채상환손실	-	(1,703,595)	-	-

사채상환이익	-	-	-	42,427,316

기타금융자산평가이익	-	6,232,677	-	-

기타금융자산평가손실	-	(155,349,273)	-	-

기타금융자산처분이익	-	2,095,580	-	-

기타금융상품처분손실	-	(1,703,595)	-	-

기타금융상품평가손실	-	(60,000,000)	-	-

파생상품평가손실	-	(1,821,042,666)	-	(187,747,120)

파생상품거래이익	-	97,565,000	-	-

파생상품거래손실	(775,530,000)	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	8,469,746,025

② 전기(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정 하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정 하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

외화환산이익	1,270,354,227	-	-	-

외환차익	2,304,436,935	-	-	-

이자수익	446,638,284	-	-	-

외화환산손실	(1,288,824,905)	-	-	-

외환차손	(1,896,586,665)	-	-	-

대손상각비	(939,043,375)	-	-	-

이자비용	-	-	(5,000,337,994)	-

파생상품거래손실	(259,509,373)	-	-	-

파생상품거래이익	-	162,655,581	-	-

사채상환손실	-	(98,145,908)	-	-

기타금융자산평가이익	-	11,189,000	-	-

기타금융자산처분이익	-	856,636	-	-

기타금융자산평가손실	-	(1,094,029,652)	-	-

파생상품평가손실	-	(90,557,334)	-	(4,999,220,012)

파생상품평가이익	-	1,356,371,129	-	-

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

원재료	18,445,326,729	14,863,069,851

원재료평가충당금	(3,692,168,598)	-

재공품	124,460,101,672	90,505,209,344

재공품평가충당금	(4,387,033,963)	(120,975,248)

합 계	134,826,225,840	105,247,303,947

당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 7,958,227,313원(전기 : 120,975,248원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실금액이 포함되어 있습니다.

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

선급금	23,185,455,954	20,273,043,784

선급비용	134,904,307	239,127,625

선급비용-계약원가	1,889,468,552	2,163,124,314

선급비용-수출경비	46,954,229	38,173,703

합 계	25,256,783,042	22,713,469,426

11. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	387,391,061	-	387,391,061

건물	504,973,211	23,144,606	481,828,605

합계	892,364,272	23,144,606	869,219,666

② 전기말

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,010,135,151	-	1,010,135,151

건물	1,568,163,420	57,034,845	1,511,128,575

합계	2,578,298,571	57,034,845	2,521,263,726

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구분	토지	건물	합계

기초	1,010,135,151	1,511,128,575	2,521,263,726

증가

취득	-	-	-

감소

감가상각	-	(17,054,289)	(17,054,289)

처분	(622,744,090)	(1,012,245,681)	(1,634,989,771)

기말	387,391,061	481,828,605	869,219,666

② 전기(단위: 원)

구분	토지	건물	합계

기초	622,744,090	1,043,255,394	1,665,999,484

증가

취득	387,391,061	504,973,211	892,364,272

감소

감가상각	-	(37,100,030)	(37,100,030)

기말	1,010,135,151	1,511,128,575	2,521,263,726

(3) 투자부동산 공정가치 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 동일합니다.

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말잔액

토 지	41,484,119,782	331,827,952	(9,504,707,085)	-	131,380,427	32,442,621,076

건 물	21,830,037,530	245,033,670	(5,998,382,710)	(538,419,826)	176,867,499	15,715,136,163

구축물	55,391,751	20,699,080	(27,641,661)	(3,669,288)	1,133,710	45,913,592

기계장치	615,845,030	10,600,000	(3,126,003)	(166,505,399)	-	456,813,628

차량운반구	668,386,293	84,629,200	(27,836,308)	(178,100,861)	37,400,143	584,478,467

공구와기구	116,998,361	38,944,709	-	(33,415,420)	688,905	123,216,555

비 품	974,042,778	83,909,302	(14,831,917)	(283,729,754)	2,771,768	762,162,177

시설장치	1,783,101,370	121,000	(375,764,421)	(457,216,119)	8,212,854	958,454,684

사용권자산	934,524,705	269,999,800	(16,339,786)	(590,430,021)	-	597,754,698

건설중인자산	1,552,797,037	8,961,688,549	-	-	(7,227,273)	10,507,258,313

합 계	70,015,244,637	10,047,453,262	(15,968,629,891)	(2,251,486,688)	351,228,033	62,193,809,353

② 전기(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말잔액

토 지(*1)	17,910,231,888	12,229,268,905	-	-	11,344,618,989	41,484,119,782

건 물(*2)	9,191,577,105	6,079,225,338	-	(522,330,915)	7,081,566,002	21,830,037,530

구축물	58,764,792	27,439,300	(27,218,375)	(3,593,966)	-	55,391,751

기계장치	80,578,968	93,222,727	-	(163,359,108)	605,402,443	615,845,030

차량운반구	250,220,891	537,729,384	(48,137,660)	(120,548,217)	49,121,895	668,386,293

공구와기구	43,821,569	95,028,854	-	(21,853,646)	1,584	116,998,361

비 품	528,551,217	681,746,172	-	(236,496,881)	242,270	974,042,778

시설장치	546,442,240	1,307,014,151	(7,666,667)	(459,895,997)	397,207,643	1,783,101,370

사용권자산	142,542,083	1,170,192,200	(42,826,459)	(335,383,119)	-	934,524,705

건설중인자산(*3)	18,377,104,583	2,585,338,187	-	-	(19,409,645,733)	1,552,797,037

합 계	47,129,835,336	24,806,205,218	(125,849,161)	(1,863,461,849)	68,515,093	70,015,244,637

(*1,*2,*3) 마곡캠퍼스 건물 및 토지를 취득하였으며, 천안캠퍼스 분양대금 잔금 완료하여 건설중인자산을 본 계정으로 대체 하였습니다. (*2,*3) 평택드림테크산업단지 평택캠퍼스 신축공장 사용승인이 완료되어 건설중인자산을 본 계정으로 대체 하였습니다. (2) 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17 참조). (3) 재평가잉여금(토지)

1) 당기말(단위: 원)

구분	기초	증감	당기말

토지	488,620,000	(488,620,000)	-

법인세효과	(102,610,200)	102,610,200	-

법인세효과고려후	386,009,800	(386,009,800)	-

(*)당기 증감액은 2024년 5월16일에 토지를 처분 하였으며, 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체 했습니다. 2) 전기말

(단위: 원)

구분	기초	증감	전기말

토지	488,620,000	-	488,620,000

법인세효과	(102,610,200)	-	(102,610,200)

법인세효과고려후	386,009,800	-	386,009,800

(4) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

적격자산	유형자산	유형자산

자본화된 차입원가	238,515,824	749,886,694

자본화이자율	특정차입금	5.55%	4.50%

일반차입금	5.12%	8.08%

일반차입금 자본화이지율은 전환사채 유효이자율로 인하여 높게 산정되었습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	2,074,922,135	1,488,498,823

상각누계액	(326,700,844)	(176,610,692)

장부금액	1,748,221,291	1,311,888,131

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구분	기초잔액	취득(처분)	상 각	기타증감	기말잔액

특허권	10,647,020	10,943,200	(5,800,652)	5,510,600	21,300,168

소프트웨어	107,324,611	537,650,000	(156,049,183)	395,150,000	884,075,428

국고보조금(소프트웨어)	(18,838,500)	-	11,898,000	-	(6,940,500)

디자인권	5,000	4,149,512	(138,317)	-	4,016,195

시설이용권	817,600,000	-	-	-	817,600,000

건설중인자산(무형)	395,150,000	28,170,000	-	(395,150,000)	28,170,000

합 계	1,311,888,131	580,912,712	(150,090,152)	5,510,600	1,748,221,291

② 전기(단위: 원)

구분	기초잔액	취득(처분)	상 각	기타증감	기말잔액

특허권	10,176,165	2,412,900	(3,657,145)	1,715,100	10,647,020

소프트웨어	115,917,392	35,964,766	(44,557,547)	-	107,324,611

국고보조금(소프트웨어)	(30,736,500)	-	11,898,000	-	(18,838,500)

디자인권	104,885	-	(99,885)	-	5,000

시설이용권	817,600,000	-	-	-	817,600,000

건설중인자산(무형)	-	395,150,000	-	-	395,150,000

합 계	913,061,942	433,527,666	(36,416,577)	1,715,100	1,311,888,131

14. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	32,796,859,010	-	46,477,816,325	-

미지급금	4,497,148,959	-	3,644,152,553	-

예수금	254,156,990	-	231,137,548	-

미지급비용	3,679,947,868	-	2,249,882,884	-

임대보증금	-	20,000,000	-	-

리스부채	378,985,700	278,119,700	537,692,732	446,831,291

합 계	41,607,098,527	298,119,700	53,140,682,042	446,831,291

매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. 15. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동부채:

중소기업은행	단기차입금(*1)	3.75%~4.84%	2025년	23,900,000,000	13,000,000,000

수출입은행	단기차입금	4.98%	2025년	1,000,000,000	-

산업은행	단기차입금	3.65%	2025년	4,000,000,000	4,000,000,000

부산은행	단기차입금	5.41%	2025년	2,000,000,000	-

수협은행	단기차입금	5.45%	2025년	3,000,000,000	-

신한은행	유동성장기차입금	5.95	2025년	800,000,000	-

중소기업은행	유동성장기차입금(*1)	3.40~4.02	2025년	3,860,000,000	5,500,000,000

소계	38,560,000,000	22,500,000,000

비유동부채:

중소기업은행	장기차입금(*1)	-	2025년~2027년	-	6,350,000,000

산업은행	장기차입금	3,93%~5.55%	2033년~2034년	21,000,000,000	13,300,000,000

신한은행	장기차입금	5.55%~5.75%	2024년~2027년	3,000,000,000	-

신보2024제18차유동화전문 유한회사	제7회 무보증 사모사채(*2)	4.5470%	2027년	2,000,000,000	-

소계	26,000,000,000	19,650,000,000

합계	64,560,000,000	42,150,000,000

(*1) 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 17 참조) (*2) 상기 사채는 만기일에 사채원금의 100%를 상환할 예정 입니다. 한편, 동 사채는 IM증권이 인수한 후 신보2024제18차유동화전문 유한회사에 양도하였으며, 동 유동화회사는 당해 사채를 담보로 CBO를 발행했습니다. 이와 관련하여 당사는 후순위채 60백만원을 취득하였으나 회수가능성이 낮다고 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 차입금 및 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	합계	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

단기차입금	33,900,000,000	33,900,000,000	-	-	-

장기차입금	28,660,000,000	4,660,000,000	1,750,260,000	4,375,230,000	17,874,510,000

사채	2,000,000,000	-	-	2,000,000,000	-

합계	64,560,000,000	38,560,000,000	1,750,260,000	6,375,230,000	17,874,510,000

16. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동부채:

안다자산운용외	유동성전환사채(*1)	0%	2025년	23,900,000,000	37,395,117,086

합계	23,900,000,000	37,395,117,086

(*1) 2021년 6월, 10월 및 2022년 9월, 10월에 전환사채를 발행하였습니다.

(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원) 구 분 제2회차 제3회차 제4회차 제5회차 제6회차 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 무기명식 무보증 사모 전환사채 무기명식 무보증 사모 전환사채 무기명식 무보증 사모 전환사채 무기명식 무보증 사모 전환사채 최초발행가액(액면가액) 22,000,000,000원 12,000,000,000원 14,000,000,000원 6,000,000,000원 4,000,000,000원 당기말 미상환원금 7,308,000,000원(*1-1) (*1-2) 1,000,000,000원(*2) (*2-1) 9,800,000,000원(*3) 6,000,000,000원 2,500,000,000원(*7) 이자율 액면이자 0%, 만기보장수익률 연 0% 액면이자 0%, 만기보장수익률 연 0% 표면이자율 0%, 만기이자율 연 0% 표면이자율 0%, 만기이자율 연 0% 표면이자율 0%, 만기이자율 연 0% 발행일 2021년 06월 08일 2021년 10월 19일 2022년 09월 30일 2022년 10월 21일 2022년 10월 21일 만기일 2026년 06월 08일 2026년 10월 19일 2027년 09월 30일 2027년 09월 30일 2027년 09월 30일 상환방법 원금: 만기일시상환 원금: 만기일시상환 원금: 만기일시상환 원금: 만기일시상환 원금: 만기일시상환 전환비율 100% 100% 100% 100% 100% 전환가격 8,455원/주 (*1) 14,,355원/주 8,571원/주 (*4) 8,082원/주 (*5) 8,082원/주 (*6) 전환청구시작일 2022년 06월 09일 2022년 10월 19일 2023년 09월 30일 2023년 10월 21일 2023년 10월 21일 전환청구종료일 2026년 06월 07일 2026년 09월 19일 2027년 08월 30일 2027년 08월 30일 2027년 08월 30일 전환가액 조정 - 발행회사가 인수인이 전환 청구를 하기 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자(공개시장에 상장 또는 등록을 위한 공모증자 포함) 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 등을 포함하되 이에 국한되지 아니함)를 발행하는 경우에는 새로이 하회되는 발행가액으로 본 계약에 의한 인수인의 전환가액을 조정한다. 시가리픽싱(최초전환가액의 70% 한도) - 발행회사가 인수인이 전환 청구를 하기 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자(공개시장에 상장 또는 등록을 위한 공모증자 포함) 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 등을 포함하되 이에 국한되지 아니함)를 발행하는 경우에는 새로이 하회되는 발행가액으로 본 계약에 의한 인수인의 전환가액을 조정한다 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액으로, 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액으로 본 사채의 전환가액 조정 시가를 하회하는 발행가액으로 주식을 발행하는 경우 전환가액 조정 시가하락에 의한 전환가액 조정 (발행 당시 전환가액의 90% 한도) 시가상승에 의한 전환가액 조정 (발행 당시 전환가액 한도) 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액으로, 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액으로 본 사채의 전환가액 조정 시가를 하회하는 발행가액으로 주식을 발행하는 경우 전환가액 조정 시가하락에 의한 전환가액 조정 (발행 당시 전환가액의 90% 한도) 시가상승에 의한 전환가액 조정 (발행 당시 전환가액 한도) 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액으로, 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액으로 본 사채의 전환가액 조정 시가를 하회하는 발행가액으로 주식을 발행하는 경우 전환가액 조정 시가하락에 의한 전환가액 조정 (발행 당시 전환가액의 90% 한도) 시가상승에 의한 전환가액 조정 (발행 당시 전환가액 한도) 조기상환청구권 기간 발행일로부터 2년이 되는 날부터 만기일의 전일까지 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 10월 19일 및 이후 매3개월에 해당하는 날 2024년 9월 30일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 2024년 9월 30일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 2024년 9월 30일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 조기상환금액 사채원금의 100.00% 사채원금의 100.00% 사채원금의 100.00% 사채원금의 100.00% 사채원금의 100.00% 매도청구권 행사자 "발행인" 또는 "발행인"이 지정하는 제3자(이하 "매수인") "발행인" 또는 "발행인"이 지정하는 제3자(이하 "매수인") "발행인" 또는 "발행인"이 지정하는 제3자(이하 "매수인") "발행인" 또는 "발행인"이 지정하는 제3자(이하 "매수인") "발행인" 또는 "발행인"이 지정하는 제3자(이하 "매수인") 매도청구권 기간 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 6월 8일부터 24개월이 되는 2023년 6월 8일까지 매 1개월이 해당하는 날 사채의 발행일 이후1년이 경과한 날(2022년 10월 19일)부터 발행일 이후 2년이 경과한 날(2023년 10월 19일)까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날 2023년 09월 30일(해당일 포함)부터 2024년 09월 30일(해당일 포함)까지의 기간 중 매 3개월에 해당하는 날 2023년 10월 21일(해당일 포함)부터 2024년 10월 21일(해당일 포함)까지의 기간 중 매 3개월에 해당하는 날 2023년 10월 21일(해당일 포함)부터 2024년 10월 21일(해당일 포함)까지의 기간 중 매 3개월에 해당하는 날 매도청구금액 사채발행금액의 20%한도 (잔여비율 16%) 사채발행금액의 20% 한도로 하며, 매도청구수익률 연 복리 0.5%를 보장하는 금액 사채발행금액의 30%한도, 사채원금에 2%의 이자를 가산한 금액 사채발행금액의 30%한도, 사채원금에 2%의 이자를 가산한 금액 사채발행금액의 30%한도, 사채원금에 2%의 이자를 가산한 금액 (*1) 2024년 3월 8일 전환가액조정 조건에 따라 8,984원에서 8,629원으로 조정되었습니다.2024년 6월 10일 전환가액조정 조건에 따라 8,629원에서 8,455원으로 조정되었습니다. (*1-1)전환권행사된 권면총액은 146억원으로 일자별로 다음과 같습니다. 2022년 6월 8일 10억, 2023년 2월 10일 30억, 2023년 3월 14일 50억, 2023년 3월 27일 56억 (*1-2) 2023년 6월 8일 매도청구권을 행사하여 액면금액 28억에 대하여 만기 전 사채취득을 하였으며, 2024년 1월에 4.2천만원에 대해서 주식전환 하였습니다. (액면 27.1억 자기사채로 보유하고 있습니다.) (*2) 2024년 1월 2일 전환가액 조정 조건에 따라 9,523원에서 9,265원으로 조정되었습니다. (*2-1) 2024년 7월 19일 조기상환청구권을 행사하여 액면금액 70억에 대하여 만기 전 사채취득을 하였습니다. (*3) 2024년 9월 30일 조기상환청구권을 행사하여 액면금액 42억에 대하여 만기 전 사채취득을 하였습니다. (*4) 2024년 4월 01일 전환가액조정 조건에 따라 9,265원에서 8,571원으로 조정되었습니다. (*5) 2024년 7월 01일 전환가액조정 조건에 따라 8,890원에서 8,082원으로 조정되었습니다. (*6) 2024년 7월 01일 전환가액조정 조건에 따라 8,890원에서 8,082원으로 조정되었습니다. (*7) 2024년 12월 30일 조기상환청구권을 행사하여 액면금액 15억에 대하여 만기 전 사채취득을 하였습니다.

① 연결회사가 발생한 전환사채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되었으며, 전환권조정의 변동금액을 이자비용으로 인식하고 있습니다(주석 8 참조). ② 연결회사는 2회차 및 4회차~6회차 전환사채에 포함된 전환권의 가치를 파생상품부채로 분류하였으며, 공정가치변동분을 파생상품평가이익(손실)으로 인식하고 있습니다(주석 8, 18 참조). 3회차 전환사채에 포함된 전환권의 가치는 자본으로 분류하였습니다. ③ 연결회사는 3회차~6회차 전환사채에 대한 발행시 계약한 제3자 지정가능한 매도청구권(콜옵션)을 별도로 분리하여 파생상품자산으로 계상하고 있으며, 공정가치변동분을 파생상품평가이익(손실)으로 인식하고 있습니다.(주석 8, 18 참조).

(3) 당기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동사항은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구분	기초	발행	상각	전환	상환	당기말

전환사채	37,395,117,086	-	1,804,882,914	-	(15,300,000,000)	23,900,000,000

*2024년 4월,7월에 3회차 만기전 사채취득 96억을 하였으며, 9월에 4회차 42억을 하였습니다.

② 전기(단위: 원)

구분	기초	발행	상각	전환	상환	전기말

전환사채(*)	50,343,339,958	-	4,139,494,680	(12,887,717,552)	(4,200,000,000)	37,395,117,086

(*) 2023년 2월, 3월 중 2회차 전환사채 일부(136억원)를 전환권행사 하였으며, 2023년 6월에 만기전 사채취득 28억을 하였습니다. 한편, 2023년 10월에 3회차 전환사채에 대하여 콜옵션 재취득 14억을 하였습니다.

(4) 행사가격이 조정되는 조건이 있는 전환사채의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용 차감전 당기순손익	35,274,810,480	(7,352,597,235)

평가손익	6,648,703,359	(3,872,503,443)

평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익	28,626,107,121	(3,480,093,792)

17. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 연결회사의 채무 등을 담보하기 위하여 제공되어 있는 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보권자	차입금	담보설정금액	비고

기업은행	21,760,000,000	21,744,000,000	토지/건물

산업은행	25,000,000,000	23,055,390,000	천안북부BIT일반산업단지 토지분양반환채권 양도, 건설중인자산

신한은행	3,800,000,000	4,800,000,000	토지/건물

수출입은행	1,000,000,000	1,300,000,000	재고자산(원재료) 양도담보

(*) 연결회사는 산업은행 차입금 관련하여 천안북부BIT일반산업단지 토지분양 반환채권 양도하여 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 5,346백만원의 담보설정금액은 건설중인 자산이며 산업은행이 기성금의 120%로 설정하고 있습니다.

2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	내 용	통화	실행금액	담보권자

서울보증보험	이행(계약)보증보험	KRW	3,366,726,900	주요거래처 외

이행(선금급)보증보험	KRW	1,084,300,000	주요거래처 외

이행(하자)보증보험	KRW	170,869,600	주요거래처 외

이행(지급)보증보험	KRW	175,725,000	주요거래처 외

인허가보증보험	KRW	373,731,199	천안시

공탁보증보험	KRW	198,800,000

Advance Payment Bond	KRW	46,847,664	주요거래처 외

Maintenance Bond	KRW	459,169,407	주요거래처 외

중소기업은행	Performance Bond	KRW	693,259	주요거래처 외

중소기업은행	차입금	KRW	16,786	기업은행

기술보증기금	차입금	KRW	2,850,000,000	기업은행

대표이사	선물환	USD	166,540	기업은행(선물환)

차입금	KRW	40,458,016,000	기업은행, 산업은행

사채	KRW	2,000,000,000	신보2024제18차유동화전문

18. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

전환권	-	-	-	8,512,173,341

전환사채매도청구권	-	-	1,821,042,666	-

선물환	160,514,922	209,164,816	160,514,922	21,417,696

합계	160,514,922	209,164,816	1,981,557,588	8,533,591,037

(2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	8,533,591,037	9,269,317,578

공정가치평가	(8,324,426,221)	4,935,439,823

처분/전환/상환(*1)(*2)	-	(5,671,166,364)

기말금액	209,164,816	8,533,591,037

(*1) 2023년 2월, 3월중 2회차 전환사채 일부 전환권 행사를 하였습니다. (*2) 2023년 6월중 2회차 전환사채 발행후 만기전 사채 취득을 하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	1,981,557,588	2,334,040,201

공정가치평가	(1,821,042,666)	1,202,033,606

처분/전환/상환	-	(1,554,516,219)

기말금액	160,514,922	1,981,557,588

19. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	213,534,752	687,100,402

차량운반구	384,219,946	247,424,303

합계	597,754,698	934,524,705

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

리스부채(*)

유동	378,985,700	537,692,732

비유동	278,119,700	446,831,291

합계	657,105,400	984,524,023

(*) 연결재무상태표의 '매입채무및기타채무' 항목에 포함되었습니다.

(2) 당기중 증감된 사용권자산은 197백만원입니다.

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	473,565,650	260,030,898

차량운반구	116,864,371	75,352,221

합계	590,430,021	335,383,119

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	100,405,600	63,182,097

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	743,571,165	311,205,632

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	304,238,184	43,311,341

(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

리스 관련 현금유출액	1,683,622,349	686,694,554

20. 종업원급여 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기손익:

당기근무원가	1,335,220,056	732,009,228

순확정급여부채의 순이자	30,488,724	(18,265,992)

신입/전입효과	118,387,722	365,148,736

당기손익 소계	1,484,096,502	1,078,891,972

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	(6,448,995)	310,055,476

합계	1,477,647,507	1,388,947,448

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	744,234,107	(313,790,609)

당기근무원가	1,335,220,056	732,009,228

순확정급여부채의 순이자	30,488,724	(18,265,992)

신입/전입효과	118,387,722	365,148,736

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	(6,448,995)	310,055,476

사외적립자산 납입액	(1,650,000,000)	(600,000,000)

지급액	(290,353,119)	269,077,268

기말금액	281,528,495	744,234,107

재무상태표상 구성항목:

-확정급여채무의 현재가치	3,962,129,326	3,248,906,703

-사외적립자산의 공정가치	(3,680,600,831)	(2,504,672,596)

합계	281,528,495	744,234,107

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

-인구통계적 가정	-	41,763,520

-재무적 가정	(92,197,970)	(270,910,188)

-경험조정	111,499,211	(27,741,780)

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	(12,852,246)	(53,167,028)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감전)	6,448,995	(310,055,476)

법인세효과	(1,347,840)	68,212,205

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감후)	5,101,155	(241,843,271)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

기타(원리금보장 금융상품)	3,680,600,831	2,504,672,596

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	4.11%	4.59%

미래 임금상승률	5.00%	5.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

미래 임금상승률의 변동:

-확정급여채무의 증가(감소)	220,166,381	(200,778,957)

-퇴직급여비용의 증가(감소)	90,784,416	(82,596,048)

할인율의 변동:

-확정급여채무의 증가(감소)	(191,075,326)	212,736,086

-퇴직급여비용의 증가(감소)	(32,180,580)	35,815,440

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 확정급여채무의 가중평균만기는 5.291년(전기 4.935년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	794,007,301	1,020,179,166	2,704,694,001	12,335,038,831	16,853,919,299

한편, 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,353,778,260원입니다.

21. 충당부채

(1) 공사손실충당부채 당기와 전기 중 미완성공사에서 예상되는 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	273,691,868	1,682,481

전입액	24,281,598	273,691,868

환입액	(265,153,041)	(1,682,481)

기말금액	32,820,425	273,691,868

(2) 하자보수충당부채 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	4,446,036,345	2,110,346,730

전입액	1,939,890,875	3,237,948,805

환입액	(2,328,882,375)	(902,259,190)

기말금액	4,057,044,845	4,446,036,345

연결회사는 납품완료후 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 설정하고 있습니다.

22. 자본금

당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	일자	발행주식수(주)	자본금

전기초	2023.01.01	18,643,352	9,321,676,000

전환권행사(*1)	2023.02.10	327,367	163,683,500

우선주발행(*2)	2023.03.10	4,673,989	2,336,994,500

전환권행사(*1)	2023.03.14	556,544	278,272,000

전환권행사(*1)	2023.03.27	623,330	311,665,000

전환권행사(*3)	2023.08.14	5,565	2,782,500

전기말	2023.12.31	24,830,147	12,415,073,500

당기초	2024.01.01	24,830,147	12,415,073,500

전환권행사(*4)	2024.01.15	4,674	2,337,000

당기말	2024.12.31	24,834,821	12,417,410,500

(*1) 2회차 전환사채 권면총액 136억이 보통주 1,507,241주로 전환되었습니다. (*2) 상환전환우선주(39,999,997,862원, 발행가액 8,558원)를 발행하였습니다. (*3) 2회차 전환사채 만기전 사채취득으로 보유한 자기사채 권면총액 5천만원이 보통주 5,565주로 전환되었습니다. (*4) 2회차 전환사채 만기전 사채취득으로 보유한 자기사채 권면총액 4천만원이 보통주 4,674주로 전환되었습니다.

23. 자본잉여금 및 기타자본구성요소

(1) 당기 및 전기의 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	73,931,340,174	19,823,519,061

전환권행사	37,452,216	16,445,317,751

상환전환우선주	-	37,662,503,362

기말금액	73,968,792,390	73,931,340,174

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식기준보상	1,146,192,216	1,146,192,216

재평가잉여금	-	386,009,800

전환권대가(*1)	2,232,163,322	2,232,163,322

해외사업환산손익	658,076,835	26,848,605

지분법자본변동	33,856,701	-

기타자본잉여금(*2)	12,000,000	12,000,000

주식매수선택권(*3)	284,970,596	204,319,064

합 계	4,367,259,670	4,007,533,007

(*1) 3회차 전환사채의 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다. (*2) 3회차 전환사채 매도청구권(콜옵션)을 파생상품자산으로 처리하였고 누적효과를 당기 자본으로 분류하였습니다. (*3) 전기에 144,969주를 부여하였고, 이사회에서 결의하였으며 주주총회에서 승인 받았지만, 부여대상자 취소로 인한 주식매수권 주식 수가 261,028주로 정정 되었습니다.

(3) 상환전환우선주 당기말 현재 연결회사가 발행한 상환전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	4회차

발행일	2023-03-10

액면금액	39,999,997,862

발행시 주식수	4,673,989주

잔여 주식수	4,673,989주

존속기간	발행일로부터 10년

의결권	O

배당권	1. 우선배당률은 발행일로부터 5년이 되는 날까지 본건 신주의 1주당 발행가액에 대하여 연 5.9%(이하 “우선배당률”)로 한다. 2. 발행일로부터 5년이 되는 날 익일부터 우선배당률은 10%를 한도로 매년 1%씩 증가한다. 3. 참가적/누적적 우선주

전환 청구기간	2024.03.09 ~ 2033.03.08

상환 기간	2025.03.09 ~ 2033.03.08

매도청구 기간	2025.03.09 ~ 2033.03.08

(*) 연결회사가 발생한 상환전환우선주는 상환권이 연결회사에만 있으며, 전환권이 전환가액조정조건이 확정 대 확정 요건을 충족하여 자본으로 인식하고 있습니다.(주석 22 참조)

24. 주식기준보상 (1) 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차

부여일	2024년 05월 13일

부여수량	261,028주

소멸수량	-

잔여수량	261,028주

부여방법	신주교부

행사가격	7,662

가득조건	부여일로부터 최소 2년 이상 재임 또는 재직

권리행사가능기간	2026년 5월 13일 ~ 2031년 5월 12일

(2) 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초 미행사 수량	변동	기말 미행사 수량

2024-05-13	261,028	-	261,028

주식선택권 수량 합계	261,028	-	261,028

가중평균행사가격	7,662	-	7,662

보고기간 종료일 현재 행사가능한 주식선택권은 없으며, 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 7.00년이며, 행사가격은 7,662원입니다.

(3) 연결회사는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 주식선택권의 보상원가를산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차

주식매수선택권의 공정가치(개당)	3,440

부여일의 주가	7,490

주가변동성(*1)	38.51%

무위험이자율	3.65%

(*1) 부여일 기준 연결회사 보통주의 과거 180 영업일 주가변동성(연간 기준) 측정치입니다. (4) 당기 중 주식결제형 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 주식보상비용은 284,971천원입니다.

(단위: 원)

날짜	차변	금액	대변	금액

2024-05-13	주식보상비용(판관)	-	주식매수선택권	-

2024-06-30	주식보상비용(판관)	58,959,434	주식매수선택권	58,959,434

2024-09-30	주식보상비용(판관)	113,005,581	주식매수선택권	113,005,581

2024-12-31	주식보상비용(판관)	113,005,581	주식매수선택권	113,005,581

2025-03-31	주식보상비용(판관)	110,548,938	주식매수선택권	110,548,938

2025-06-30	주식보상비용(판관)	111,777,260	주식매수선택권	111,777,260

2025-09-30	주식보상비용(판관)	113,005,581	주식매수선택권	113,005,581

2025-12-31	주식보상비용(판관)	113,005,581	주식매수선택권	113,005,581

2026-03-31	주식보상비용(판관)	110,548,938	주식매수선택권	110,548,938

2026-05-14	주식보상비용(판관)	54,046,150	주식매수선택권	54,046,150

25. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	236,036,444	-

미처분이익잉여금	34,372,544,894	6,987,318,530

(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이익잉여금으로 전입할 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	당기	전기

기초금액	6,987,318,530	12,113,305,901

당기순이익(손실)	29,386,197,234	(4,884,144,100)

확정급여제도의재측정요소	5,101,155	(241,843,271)

상환우선주 배당금 지급	(2,596,400,889)	-

재평가잉여금	386,009,800	-

주식매수선택권	204,319,064	-

기말금액	34,372,544,894	6,987,318,530

26. 공사계약

(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초공사계약잔액	399,572,391,170	246,742,519,456

증감액(*)	339,983,215,000	403,639,192,917

공사수익인식액	(256,900,023,287)	(250,809,321,203)

기말공사계약잔액	482,655,582,883	399,572,391,170

(*) 신규수주액, 계약변경액 및 환율변동효과가 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 현재 진행중인 공사계약(보고기간 중 완료공사 포함)과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

누적계약수익	542,389,391,096	406,054,730,563

누적계약원가	484,618,999,459	367,292,022,511

누적손익	57,770,391,637	38,762,708,052

계약자산	93,806,340,840	68,407,242,299

계약부채	104,373,361,649	97,862,705,067

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

(3) 당기 및 전기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

품 목	발주지역	계약일	공사기한(*2)	진행률	계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)	계약부채 (초과청구공사)

총액	대손충당금(*1)	총액	대손충당금(*1)

Mixing System	해외	2022-04-28	2025-01-30	99.69%	2,189,503,669	-	-	-	-

원료실	해외	2022-06-10	2025-01-30	100.00%	-	-	526,495,200	-	-

원료실	국내	2022-08-25	2025-01-20	98.36%	1,699,956,425	-	-	-	-

원료실	해외	2022-07-01	2025-10-31	100.00%	-	-	2,852,773,434	-	-

원료실	해외	2022-10-13	2025-10-31	100.00%	810,499,200	-	2,442,163,185	-	-

원료실	해외	2022-10-31	2025-01-15	93.91%	7,129,102,365	-	325,061,100	-	-

원료실	해외	2022-12-07	2025-03-31	93.05%	7,269,380,055	-	-	-	-

원료실	해외	2023-07-12	2025-05-30	93.11%	8,092,924,770	-	-	-	-

원료실	해외	2023-09-13	2025-05-30	83.48%	5,963,149,668	-	-	-	-

원료실	해외	2023-09-13	2025-07-30	0.00%	-	-	-	-	8,267,703,060

Mixing System	해외	2023-01-16	2025-01-30	98.99%	2,538,769,555	-	-	-	-

원료실	해외	2023-09-19	2025-06-30	93.32%	7,252,913,115	-	1,051,540,245	-	-

Mixing 라인	해외	2023-02-15	2025-04-17	0.00%	-	-	-	-	10,026,870,000

Mixing 라인	국내	2023-03-15	2025-01-30	97.83%	2,737,494,929	-	-	-	-

Mixing 라인	해외	2023-08-01	2025-11-24	0.00%	-	-	-	-	12,400,000,000

원료실	해외	2023-09-26	2026-02-28	93.32%	8,188,562,735	-	3,511,681,824	-	-

Mixing System	해외	2023-08-02	2025-09-15	0.00%	-	-	-	-	11,145,060,196

Mixing 라인	해외	2023-08-02	2025-09-15	0.00%	-	-	-	-	8,410,121,270

원료실	해외	2024-06-19	2026-08-30	89.03%	16,822,705,431	-	2,311,833,720	-	-

Mixing System	국내	2023-11-01	2025-02-09	84.18%	-	-	-	-	1,049,274,139

Mixing 라인	해외	2024-04-11	2026-03-02	0.00%	-	-	523,467,000	-	8,843,445,032

원료실	해외	2024-02-05	2026-06-30	0.00%	-	-	2,036,588,318	-	11,050,111,744

원료실	해외	2024-02-05	2026-10-30	0.00%	-	-	-	-	9,033,657,961

원료실	해외	2024-02-05	2027-02-28	0.00%	-	-	-	-	8,317,599,696

원료실	해외	2024-06-05	2026-12-30	0.00%	-	-	534,626,402	-	520,624,282

원료실	해외	2024-06-05	2027-02-28	0.00%	-	-	356,417,597	-	347,082,850

원료실	해외	2024-06-05	2027-04-30	0.00%	-	-	356,417,597	-	347,082,850

원료실	해외	2024-10-01	2025-06-30	6.48%	-	-	-	-	4,124,286,657

(*1) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않습니다. (*2) 계약서 상 공사기한이 없는 계약은 연결회사의 공사완료예정일을 표시하였습니다

② 전기(단위: 원)

품목	발주지역	계약일	공사기한(*2)	진행률	계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)	계약부채 (초과청구공사)

총액	대손충당금(*1)	총액	대손충당금(*1)

Mixing System	해외	2020-07-29	2024-01-30	98.09%	221,998,518	-	-

원료실	해외	2021-05-28	2023-10-30	100.00%	-	-	-

원료실	해외	2021-05-28	2023-10-30	100.00%	-	-	-

Mixing System	해외	2021-09-01	2023-12-31	99.82%	1,202,316,503	-	-

Mixing System	해외	2021-09-18	2024-02-15	0.00%	-	95,879,784	5,376,085,954

Mixing System	해외	2023-01-09	2023-12-30	100.00%	-	1,139,930,000	-

Mixing System	해외	2022-02-24	2023-10-30	100.00%	-	-	-

Mixing System	해외	2022-04-22	2023-10-30	98.35%	5,965,949,449	-	-

원료실	해외	2022-06-04	2024-01-01	92.15%	5,768,870,629	-	-

Mixing 라인	해외	2022-09-30	2023-12-30	98.23%	3,677,125,030	-	-

원료실	국내	2022-07-28	2023-11-30	98.20%	1,863,688,240	4,550,293,000	-

원료실	해외	2022-04-18	2024-01-30	99.41%	7,358,855,428	-	-

원료실	해외	2022-10-11	2023-12-31	86.35%	5,028,926,261	-	-

Mixing 라인	해외	2022-06-20	2024-03-30	86.32%	3,559,651,620	-	-

원료실	해외	2022-10-31	2024-07-30	90.66%	4,425,457,405	-	-

원료실	해외	2022-12-07	2024-10-30	0.00%	-	1,224,073,323	7,761,238,661

Mixing System	해외	2022-06-24	2023-12-30	99.95%	4,766,232,286	2,385,390,000	-

원료실	해외	2023-07-11	2025-02-19	93.28%	6,173,069,549	3,261,150,480	-

원료실	해외	2023-09-13	2025-05-19	0.00%	-	-	8,267,703,060

원료실	해외	2023-09-13	2025-08-19	0.00%	-	-	8,267,703,060

Mixing System	해외	2022-10-01	2023-12-31	86.35%	4,496,038,191	4,583,633,670	-

원료실	해외	2023-09-19	2025-10-31	0.00%	-	-	8,370,547,380

Mixing 라인	해외	2023-01-18	2024-12-31	0.00%	-	-	4,957,670,000

Mixing System	해외	2023-03-08	2024-06-12	0.00%	-	-	4,607,100,000

Mixing 라인	해외	2023-04-21	2024-09-21	0.00%	-	3,100,000,000	6,200,000,000

원료실	해외	2023-09-26	2025-12-31	0.00%	-	-	8,419,154,631

Mixing System	해외	2023-08-02	2026-02-28	0.00%	-	5,661,833,273	11,145,060,196

Mixing System	해외	2023-08-02	2026-02-28	0.00%	-	-	-

Mixing System	국내	2023-11-01	2024-12-31	0.00%	-	-	1,802,100,000

Mixing 라인	해외	2024-03-20	2026-02-02	0.00%	-	-	-

(*1) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않습니다. (*2) 계약서 상 공사기한이 없는 계약은 당사의 공사완료예정일을 표시하였습니다.

(4) 당기(전기)와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말(전기말)까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말(전기말) 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (5) 당기말 현재 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(단위: 원)

구 분	공사손실 충당부채	추정변경	계약자산(미청구공사)

총계약수익 변동금액	추정총계약원가변동금액	공사손익 변동금액	총액	손상차손 누계액

당기	32,820,425	3,980,699,259	6,459,936,970	(2,479,237,711)	93,806,340,840	(590,068,665)

전기	273,691,868	3,427,752,321	15,926,867,205	(12,499,114,884)	68,407,242,299	(1,036,269,244)

(5) 당기말 현재 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(단위: 원)

구 분	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

당기	3,980,699,259	6,459,936,970	(763,907,568)	(1,715,330,143)

전기	3,427,752,321	15,926,867,205	(11,541,283,444)	(957,831,440)

(6) 당분와 전기 중 매출의 성격별 구분정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

믹싱시스템매출	247,947,808,627	241,139,064,201

제작품매출	7,923,585,187	7,187,713,773

공사매출	14,555,328,664	12,653,682,730

기타	1,559,818,177	146,199,387

합 계	271,986,540,655	261,126,660,091

(7) 당기와 전기 중 매출의 지역에 대한 구분정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

국내	83,300,038,084	63,442,960,122

아시아	5,522,070,845	38,729,432,407

유럽	7,022,825,450	50,973,290,683

북미	176,141,606,276	107,980,976,879

합 계	271,986,540,655	261,126,660,091

(8) 당기와 전기 중 매출의 수익인식기준에 대한 구분정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

한시점	제작품매출	7,923,585,187	7,187,713,773

공사매출	6,004,099,786	2,983,425,728

기타	1,158,832,395	146,199,387

소계	15,086,517,368	10,317,338,888

기간에 걸쳐	믹싱시스템매출	247,947,808,627	241,139,064,201

공사매출	8,551,228,878	9,670,257,002

기타	400,985,782	-

소계	256,900,023,287	250,809,321,203

합계	271,986,540,655	261,126,660,091

(9) 영업부문 정보 연결회사는 플랜트 설비 및 시스템 구성과 화학, 전자 등에 필요한 Slurry Mixing 시스템 제조를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 최고의사결정권자는 대표이사입니다. (10) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객별 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

A사	172,896,992,575	162,204,024,248

B사	50,340,795,776	33,157,698,477

C사	-	42,291,077,258

합계	223,237,788,351	237,652,799,983

27. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	6,331,249,505	4,445,803,951

퇴직급여	421,887,711	257,878,834

복리후생비	844,757,714	645,775,258

여비교통비	867,407,441	1,444,649,734

접대비	152,236,962	165,580,362

통신비	59,488,694	44,438,967

수도광열비	13,414,013	15,425,026

전력비	81,312,177	52,662,388

세금과공과금	438,767,043	271,270,945

감가상각비	709,135,362	644,553,872

지급임차료	377,565,497	71,603,740

수선비	24,861,884	65,715,271

보험료	75,431,989	75,193,715

차량유지비	114,061,521	63,803,684

경상연구개발비	549,955,811	614,778,626

운반비	6,575,785	326,110

교육훈련비	21,686,330	9,513,170

도서인쇄비	6,758,100	12,306,430

사무용품비	34,883,760	61,853,011

소모품비	111,289,189	193,024,428

지급수수료	2,317,585,094	2,730,109,724

무형자산상각비	121,287,532	15,810,926

대손상각비	89,327,439	939,043,375

수출경비	772,154,851	1,276,424,347

주식보상비용	284,970,596	204,319,064

합 계	14,828,052,000	14,321,864,958

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

원재료 및 재공품 사용액	60,378,027,616	65,021,349,917

종업원급여	24,429,521,542	19,392,666,728

감가상각및상각비용	2,418,631,129	1,936,978,456

외주비	144,698,273,822	150,570,888,976

지급수수료	3,693,404,573	3,629,829,520

운송비용	8,705,044,174	6,217,312,406

연구개발비	549,955,811	614,778,626

기타비용	11,483,850,172	11,750,411,067

합 계	256,356,708,839	259,134,215,696

29. 기타손익

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

수입임대료	58,973,384	64,754,994

외환차익	4,535,884,033	2,304,436,935

외화환산이익	8,779,629,092	1,270,354,227

유형자산처분이익	6,301,980,380	5,379,992

잡이익	829,777,602	62,976,604

합 계	20,506,244,491	3,707,902,752

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

외환차손	1,072,229,502	1,896,586,665

유형자산처분손실	1,447,338,846	25,055,235

외화환산손실	40,759,732	1,288,824,905

매출채권처분손실	5,068,877	36,427,027

유형자산폐기손실	-	7,666,667

기부금	2,400,000	6,400,000

잡손실	74,034,362	227,894,240

합 계	2,641,831,319	3,488,854,739

30. 금융손익

(1) 당분 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자수익	203,675,790	446,638,284

기타금융자산처분이익	2,095,580	856,636

기타금융자산평가이익	6,232,677	11,189,000

파생상품거래이익	97,565,000	162,655,581

파생상품평가이익	8,469,746,025	1,356,371,129

사채상환이익	42,427,316	-

합 계	8,821,742,388	1,977,710,630

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자비용	4,064,248,209	5,000,337,994

기타금융자산평가손실	215,349,273	1,034,750,432

파생상품거래손실	775,530,000	259,509,373

파생상품평가손실	2,008,789,786	5,089,777,346

사채상환손실	-	98,145,908

기타금융상품처분손실	1,703,595	-

파생상품처분손실	-	59,279,220

합 계	7,065,620,863	11,541,800,273

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세부담액	3,086,175,529	369,175,035

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	1,249,262,422	(1,575,415,266)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(1,347,840)	68,212,205

이월세액공제로 인한 이연법인세변동액	1,599,757,749	(1,284,626,961)

이월결손금으로 인한 이연법인세변동액	-	-

법인세추납액	793,110	(40,168,268)

법인세환급액	-	-

법인세비용(수익)	5,934,640,970	(2,462,823,255)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

확정급여제도 재측정요소	(1,347,840)	68,212,205

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	35,274,810,480	(7,352,597,235)

적용세율에 따른 법인세	7,613,163,382	(2,099,562,970)

조정사항	(1,678,522,412)	(363,260,285)

1. 세무상 과세되지 않는 수익	(7,191,316)	(66,612,527)

2. 세무상 차감되지 않는 비용	(118,885,514)	1,349,217,267

3. 세액공제효과	(3,868,139,713)	(649,688,570)

4. 단계적세율차이	-	-

5. 기타	2,315,694,131	(996,176,455)

법인세비용(수익)	5,934,640,970	(2,462,823,255)

유효세율(*1)	16.82%	(*2)

(*1) 법인세비용 / 법인세비용차감전순이익 (*2) 당기순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구분	기초	당기손익반영	자본반영	기말잔액

감가상각	47,796,099	(19,028,528)	-	28,767,571

손상차손	217,533,446	42,565,716	-	260,099,162

복합금융상품	1,021,225,780	(1,021,225,780)	-	-

미지급비용	99,473,482	2,959,071	-	102,432,553

확정급여부채	155,544,928	(95,357,633)	(1,347,839)	58,839,456

미수수익	-	-	-	-

충당부채	1,011,707,022	1,531,628,153	-	2,543,335,175

토지재평가	(102,121,580)	-	102,121,580	-

토지차입원가	(266,671,298)	-	-	(266,671,298)

리스	10,449,857	1,954,440	-	12,404,297

국고보조금	3,937,246	(2,486,682)	-	1,450,564

파생상품	(29,071,320)	39,239,147	10,167,827

외화환산	3,860,371	(1,830,284,067)	-	(1,826,423,696)

이월세액공제	2,296,377,078	(1,599,757,749)	696,619,329

합 계	4,470,041,111	(2,949,793,912)	100,773,741	1,621,020,940

② 전기(단위: 원)

구분	기초	당기손익반영	자본반영	기말잔액

감가상각	44,615,871	3,180,228	-	47,796,099

손상차손	5,112,959	212,420,487	-	217,533,446

복합금융상품	269,057,032	725,879,312	-	994,936,344

미지급비용	28,853,329	70,620,153	-	99,473,482

확정급여부채	(65,896,028)	153,228,751	68,212,205	155,544,928

충당부채	451,038,721	560,668,301	-	1,011,707,022

토지재평가	(102,610,200)	-	488,620	(102,121,580)

토지차입원가	(153,588,403)	(113,082,895)	-	(266,671,298)

리스	3,026,452	7,423,405	-	10,449,857

국고보조금	6,454,665	(2,517,419)	-	3,937,246

파생상품	-	(2,781,884)	(2,781,884)

외화환산	112,184,369	(108,323,998)	-	3,860,371

이월세액공제	1,011,750,117	1,284,626,961	2,296,377,078

합 계	1,609,998,884	2,791,341,402	68,700,825	4,470,041,111

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 20.9%를 적용하여 계산하였습니다.

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	995,638,192	936,520,365

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	8,668,303,268	8,568,831,010

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(894,176,304)	(820,913,815)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(7,148,744,216)	(4,214,396,449)

이연법인세자산(부채) 순액	1,621,020,940	4,470,041,111

32. 현금흐름 관련사항

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산 및 부채 증감내역은 다음과 같습니다.

① 손익조정항목(단위: 원)

구분	당기	전기

대손상각비	89,327,439	939,043,375

감가상각비	2,268,540,977	1,900,561,879

무형자산상각비	150,090,152	36,416,577

외화환산손실	40,759,732	1,288,824,905

이자비용	4,064,248,209	5,000,337,994

파생상품평가손실	2,008,789,786	5,089,777,346

파생상품평가이익	(8,469,746,025)	(1,356,371,129)

파생상품처분손실	-	59,279,220

급여	37,473,040	65,526,820

상여금	18,312,069	-

경상연구개발비	3,564,680	71,526,215

하자보수충당부채 전입액	1,939,890,875	3,237,948,805

손실충당부채 전입액	24,281,598	273,691,868

퇴직급여	1,484,096,502	1,078,891,972

유형자산처분손실	1,447,338,846	25,055,235

유형자산폐기손실	-	7,666,667

사채상환손실	-	98,145,908

사채상환이익	(42,427,316)	-

주식보상비용	284,970,596	204,319,064

법인세비용	5,934,640,970	(2,462,823,255)

잡손실	1,127,790	-

외화환산이익	(8,779,629,092)	(1,270,354,227)

이자수익	(203,675,790)	(446,638,284)

유형자산처분이익	(6,301,980,380)	(5,379,992)

지분법이익	(24,443,967)	-

하자보수충당부채 환입액	(2,328,882,375)	(902,259,190)

손실충당부채 환입액	(265,153,041)	(1,682,481)

기타금융상품평가차손	215,349,273	1,034,750,432

기타금융상품평가차익	(6,232,677)	(11,189,000)

기타금융상품처분이익	(2,095,580)	(856,636)

기타금융상품처분손실	1,703,595	-

합 계	(6,409,760,114)	13,954,210,088

② 자산 및 부채 증감(단위: 원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	15,345,882,447	(22,213,314,224)

미수금의 감소(증가)	2,301,024,722	510,095,620

계약자산의 감소(증가)	(18,106,784,725)	(36,281,928,291)

재고자산의 감소(증가)	(29,578,921,893)	(23,799,251,612)

선급금의 감소(증가)	(2,930,222,770)	(7,849,792,792)

선급비용의 감소(증가)	369,098,554	(1,716,072,750)

매입채무의 증가(감소)	(13,685,920,809)	10,718,881,277

미지급금의 증가(감소)	450,619,181	486,243,055

예수금의 증가(감소)	23,019,442	91,895,740

미지급비용의 증가(감소)	1,342,338,239	1,055,733,502

계약부채의 증가(감소)	3,933,217,449	37,602,363,561

퇴직금의 지급	(854,178,674)	(318,087,161)

사외적립자산의 감소(증가)	(1,086,174,445)	(12,835,571)

합 계	(42,477,003,282)	(41,726,069,646)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

건설중인자산 대체	7,227,273	19,409,645,733

장기차입금 유동성 대체	6,100,000,000	5,500,000,000

파생상품부채	-	(5,117,717,736)

파생상품부채 유동성 대체	-	(6,883,292,488)

전환사채 전환	-	12,887,717,552

전환사채 유동성 대체	-	21,636,923,488

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	17,000,000,000	16,900,000,000	-	33,900,000,000

유동성장기차입금	5,500,000,000	(6,940,000,000)	6,100,000,000	4,660,000,000

전환사채_유동	37,395,117,086	(13,495,117,086)	-	23,900,000,000

파생상품부채_유동	8,533,591,037	(8,324,426,221)	-	209,164,816

장기차입금	19,650,000,000	10,450,000,000	(6,100,000,000)	24,000,000,000

리스부채	984,524,023	(559,303,896)	231,885,273	657,105,400

합 계	89,063,232,146	(1,968,847,203)	231,885,273	87,326,270,216

② 전기(단위: 원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	10,000,000,000	7,000,000,000	-	17,000,000,000

유동성장기차입금	600,000,000	(600,000,000)	5,500,000,000	5,500,000,000

전환사채_유동	30,281,093,464	(1,761,217,314)	8,875,240,936	37,395,117,086

파생상품부채_유동	2,530,317,578	4,999,220,012	1,004,053,447	8,533,591,037

파생상품부채_비유동	6,739,000,000	-	(6,739,000,000)	-

장기차입금	14,350,000,000	10,800,000,000	(5,500,000,000)	19,650,000,000

전환사채_비유동	20,062,246,494	1,574,676,994	(21,636,923,488)	-

리스부채	156,953,758	(294,415,484)	1,121,985,749	984,524,023

합 계	84,719,611,294	21,718,264,208	(17,374,643,356)	89,063,232,146

33. 지배기업 소유주에 대한 주당손익

(1) 기본주당손익 ① 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배기업소유지분 당기순손실	29,386,197,234	(4,884,144,100)

세후우선주배당금(누적적)	(2,359,999,873)	(2,359,999,873)

지배기업소유지분 보통주 당기순이익(손실)	27,026,197,361	(7,244,143,973)

가중평균유통주식수	24,834,642	19,861,909

기본주당순이익	1,088	(365)

② 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(누적)

(단위: 주)

구 분	주식수	일 자	일 수	적 수

기초보통주식수	24,830,147	2024-01-01	366	9,087,833,802

전환권행사	4,674	2024-01-15	352	1,645,248

합 계	9,089,479,050

가중평균유통주식수	24,834,642

2) 전기(누적)

(단위: 주)

구 분	주식수	일 자	일 수	적 수

기초보통주식수	18,643,352	2023-01-01	365	6,804,823,480

전환권행사	327,367	2023-02-10	325	106,394,275

전환권행사	556,544	2023-03-14	293	163,067,392

전환권행사	623,330	2023-03-27	280	174,532,400

전환권행사	5,565	2023-08-14	140	779,100

합 계	7,249,596,647

가중평균유통주식수	19,861,909

(2) 희석주당손익

① 당기 희석주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기

보통주당순이익	27,026,197,361

조정분

전환사채에 대한 이자비용(법인세효과 차감 후)	(3,697,045,760)

희석주당순이익 산정을 위한 순이익	23,329,151,601

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	27,573,807

희석주당순이익	846

② 전기의 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기

보통주당순이익	(7,244,143,973)

조정분	7,244,143,973

희석주당순이익 산정을 위한 순이익	-

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	23,665,127

희석주당순이익(*)	-

(*) 전기의 희석주당순이익은 희석효과가 없기 때문에 희석주당손익은 기본주당순손익과 같습니다. ③ 당기의 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(누적)

(단위: 원,주)

구분	주식수	일자	일수	적수

가중평균유통보통주식수

기초보통주식수	24,830,147	2024-01-01	366	9,087,833,802

전환사채의 전환 가정_2회차 - 미행사분	544,056	2024-01-01	366	199,124,496

전환사채의 전환 가정_4회차 - 미행사분	1,143,390	2024-01-01	366	418,480,740

전환사채의 전환 가정_5회차 - 미행사분	742,390	2024-01-01	366	271,714,740

전환사채의 전환 가정_6회차 - 미행사분	309,329	2024-01-01	366	113,214,414

전환권행사	4,674	2024-01-15	352	1,645,248

소계	10,092,013,440

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	27,573,807

④ 전기의 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (누적)

(단위: 원,주)

구분	주식수	일자	일수	적수

가중평균유통보통주식수

기초보통주식수	18,643,352	2023-01-01	365	6,804,823,480

전환권행사	327,367	2023-02-10	325	106,394,275

전환권행사	556,544	2023-03-14	293	163,067,392

전환권행사	623,330	2023-03-27	280	174,532,400

전환권행사	5,565	2023-08-14	140	779,100

소계	7,249,596,647

전환상환우선주(4차)의 전환가정	4,673,989	2023-03-10	297	1,388,174,733

소계	1,388,174,733

합계	8,637,771,380

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	23,665,127

34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업(*1)	Wuxi TSI Technology Co., Ltd.	-

(*1) 연결회사는 2024년 7월 중국 시장 고객사 관리 해외프로젝트 관리 목적으로 현지법인을 공동출차하여 설립하였습니다. (2) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

관계회사	Wuxi TSI Technology Co., Ltd.	-	1,528,699,456

(3) 당기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무

관계회사	Wuxi TSI Technology Co., Ltd.	-	522,661,280	58,158,195

(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. (5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 주석 17에 기재된 대표이사로부터 지급보증을 제외하고는 해당사항 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	자금대여거래

대여	회수

주요경영진	대표이사	-	-

② 전기(단위: 원)

구분	특수관계자명	자금대여거래

대여	회수

주요경영진	대표이사	-	59,650,684

(7) 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	특수관계자명	거래내역	금액

관계회사	Wuxi TSI Technology Co., Ltd.	출자	510,894,000

(8) 당사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,212,156,667	694,944,516

퇴직급여	68,525,580	47,393,736

합 계	1,280,682,247	742,338,252

35. 우발채무와 약정사항

(1) 약정사항 당기말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD, EUR)

금융기관명	종류	통화	한도액	실행액

중소기업은행	차입금	KRW	31,900,000,000	27,760,000,000

부산은행	차입금	KRW	2,000,000,000	2,000,000,000

수협은행	차입금	KRW	3,000,000,000	3,000,000,000

신한은행	차입금	KRW	3,800,000,000	3,800,000,000

신보2024제18차유동화전문	사채	KRW	2,000,000,000	2,000,000,000

중소기업은행	기타지급보증	USD	693,259	693,259

중소기업은행	선물환	USD	1,200,000	166,540

서울보증보험	이행계약 등	KRW	-	5,876,169,770

(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사건번호	원고	사건명	통화	소송가액	진행상황	승패전망

2024가단283440	주식회사 한서기술	용역비	KRW	317,020,000	1심 접수 진행중	승패불명

36. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. (1) 위험관리 정책 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 연결회사의 재무팀에 의해 주로이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 연결회사는 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 금융위험관리 1) 신용위험가. 위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.

나. 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

다. 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 2) 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 35 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

가. 유동성 약정

연결회사는 당기말과 전기말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

고정금리

- 1년 내 만기 도래	31,900,000,000	14,000,000,000

변동금리	2,000,000,000	-

- 1년 내 만기 도래	10,000,000,000	9,900,000,000

- 1년 이후 만기 도래	30,000,000,000	23,000,000,000

당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 은행차입금 한도는 KRW로 항시 사용이 가능하고 평균 만기 3년(전기 2년) 후에 상환해야 합니다.

나. 만기분석

유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 원)

당기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채:

매입채무	32,796,859,010	32,796,859,010	32,796,859,010	-	-	-

미지급금	4,497,148,959	4,497,148,959	4,497,148,959	-	-	-

미지급비용	3,679,947,868	3,679,947,868	3,679,947,868	-	-	-

예수금	254,156,990	254,156,990	254,156,990	-	-	-

리스부채	657,105,400	657,105,400	378,985,700	278,119,700	-	-

단기차입금	33,900,000,000	34,784,930,186	34,784,930,186	-	-	-

장기차입금	28,660,000,000	98,844,409,862	20,856,679,679	15,242,298,844	15,235,512,707	47,509,918,632

전환사채	23,900,000,000	25,400,000,000	25,400,000,000	-	-	-

사채	2,000,000,000	2,136,184,114	805,179,348	773,081,548	557,923,217	-

임대보증금	20,000,000	-	-	-	-	-

비파생금융부채 합계	130,365,218,227	203,050,742,389	123,453,887,740	16,293,500,092	15,793,435,924	47,509,918,632

파생금융부채 :

선물환	209,164,816	209,164,816	209,164,816	-	-	-

파생금융부채 합계	209,164,816	209,164,816	209,164,816	-	-	-

(단위: 원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채:

매입채무	46,477,816,325	46,477,816,325	46,477,816,325	-	-	-

미지급금	3,644,152,553	3,644,152,553	3,644,152,553	-	-	-

미지급비용	2,249,882,884	2,249,882,884	2,249,882,884	-	-	-

예수금	231,137,548	231,137,548	231,137,548	-	-	-

리스부채	984,524,023	984,524,023	537,692,732	446,831,291	-	-

단기차입금	17,000,000,000	22,194,440,058	22,194,440,058	-	-	-

장기차입금	25,150,000,000	24,045,046,657	1,255,465,060	6,238,455,721	2,163,073,110	14,388,052,766

전환사채	37,395,117,086	43,400,000,000	43,400,000,000	-	-	-

비파생금융부채 합계	133,132,630,419	143,227,000,048	119,990,587,160	6,685,287,012	2,163,073,110	14,388,052,766

파생금융부채 :

선물환	127,138,478	127,138,478	127,138,478	-	-	-

파생금융부채 합계	127,138,478	127,138,478	127,138,478	-	-	-

3) 이자율 위험 연결회사는 차입금 등과 관련하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험이 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지수	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	33,660,000,000	52%	30,150,000,000	72%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만	-	0%	-	0%

6-12개월	28,900,000,000	45%	12,000,000,000	28%

1-5년	2,000,000,000	3%	-	0%

5년 초과	-	0%	-	0%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

4) 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 또한, 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 원, %))

구분	당기말	전기말

부채총계	240,704,512,502	246,129,936,881

현금및현금성자산차감	(13,116,650,477)	(18,706,890,572)

순부채 (A)	227,587,862,025	227,423,046,309

자본총계 (B)	125,388,685,329	97,410,021,883

부채비율 (A) / (B)	181.51%	233.47%

(3) 금융상품의 공정가치 1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,116,650,477	13,116,650,477	18,706,890,572	18,706,890,572

매출채권및기타채권	32,197,779,057	32,197,779,057	48,136,798,028	48,136,798,028

기타금융자산	317,506,400	317,506,400	1,057,140,703	1,057,140,703

파생상품자산	160,514,922	160,514,922	1,981,557,588	1,981,557,588

금융자산 합계	45,792,450,856	45,792,450,856	69,882,386,891	69,882,386,891

금융부채

매입채무및기타채무	41,905,218,227	41,905,218,227	53,587,513,333	53,587,513,333

차입금및전환사채	88,460,000,000	88,460,000,000	79,545,117,086	79,545,117,086

파생상품부채	209,164,816	209,164,816	8,533,591,037	8,533,591,037

금융부채 합계	130,574,383,043	130,574,383,043	141,666,221,456	141,666,221,456

2) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

파생상품부채	-	-	209,164,816

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	317,506,400

파생상품자산	-	-	160,514,922

② 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

파생상품부채	-	-	8,533,591,037

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,057,140,703

파생상품자산	-	-	1,981,557,588

3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 당기말과 전기말 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품부채	이항모형(Binomial Tree Model)	주식가치, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주식가치, 할인율 등의 투입변수가 높아지는(낮아지는) 경우

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(*)	(*)	(*)

파생상품자산	이항모형(Binomial Tree Model)	주식가치, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주식가치, 할인율 등의 투입변수가 높아지는(낮아지는) 경우

(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산은 해약환급금 및 순자산지분가치로 평가하고 있습니다.