티에스아이 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 12(당)기 3분기 2022년 1월 1일 부터 2022년 09월 30일 까지
제 11(전)기 3분기 2021년 1월 1일 부터 2021년 09월 30일 까지
주식회사 티에스아이와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 티에스아이(이하 "지배회사")와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")는 1996년 3월에 태성기공이라는 개인사업자로 사업을 시작하였으며, 2011년 7월에 법인전환하였습니다. 지배회사는 플랜트 설비 및 시스템 구성과 화학, 전자 등에 필요한 Slurry Mixing 시스템 제조업을 주요영업으로 하고 있습니다. (1) 지배회사지배회사는 보고기간 종료일 현재 경기도 화성시 향남읍 발안로 702-66에 본점을 두고 있으며 대표이사는 표인식입니다.지배회사의 보통주식은 2020년 7월 22일자로 코스닥 증권시장에 등록되었으며, 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 9,322백만원이고 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	보유주식수	지분율

보통주	표인식	8,006,838	42.95%

기타주주(1%미만)	10,636,514	57.05%

합 계	18,643,352	100.00%

(2) 종속기업 현황1) 당분기말 및 전기말 현재 지배회사의 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	지배지분율(%)

당분기말	전기말

TSI Europe Sp.z.o.o.	유럽시장 현장 관리	폴란드	12월	70%	70%

TSI SWEDEN AB	유럽시장 현장 관리	스웨덴	12월	100%	100%

TSI AMERICA INC	미국시장 현장 관리	미국	12월	100%	-

지배회사는 2018년 중 폴란드 TSI Europe Sp.z.o.o.에 70%를 투자하였고, 2021년 7월 스웨덴 TSI SWEDEN AB 및 2022년 4월 미국 TSI AMERICA INC에 100%를 투자하여 해당지분율을 보유하고 있습니다. 지배회사는 2018년 이전에는 종속기업을 보유하고 있지 않습니다.2) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

TSI Europe Sp.z.o.o.	280,492,129	2,973,562	277,518,567	-	(18,255,985)	(20,291,708)

TSI SWEDEN AB	50,441,070	17,199,629	33,241,441	293,857,670	25,335,066	25,323,185

TSI AMERICA INC	1,817,403,466	3,345,394	1,814,058,072	81,446,884	(45,263,966)	179,108,072

상기 종속기업의 재무정보는 내부거래 및 연결조정을 반영하기 전 재무정보입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 수익인식

1) 한 시점에 이행하는 수행의무제작품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 고객의 주문에 의해 믹싱시스템을 설계하여 제작 및 설치하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사 제작하는 장비가 고객맞춤화된 장비이고, 장비제작과 설치용역이 결합산출물에 해당한다고 판단하여, 고객과 체결한 계약 전체를 단일수행의무로 판단하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 주문제작장비가고객에게 이전되어 고객이 인수하기 이전까지 고객에게 통제가 이전되었다고 판단되지 아니하므로 수익을 인식하지 않습니다. 고객이 인수한 자산은 연결회사가 용역을 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하고 있으므로, 통제가 이전된 시점에 장비설치 관련 비용을 합리적으로 추정할 수 있을 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.3) 계약체결 증분원가연결회사는 해외 거래처 중 일부에 대해 에이전트를 통해 계약을 체결하고 있으며, 계약체결시 영업수수료를 지급할 의무가 발생하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다.

4) 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 5) 계약자산과 계약부채 표시연결회사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로구분하여 표시하고 있습니다.연결회사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 연결회사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 연결회사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 연결회사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.6) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 다만, 회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결회사의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.분기연결재무제표작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정연결회사는 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다.

2) 총계약원가 추정치의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3) 미청구공사 손상 추정의 불확실성연결회사는 미청구공사의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가합니다. 연결회사는 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.당분기말 현재 연결회사의 미청구공사로 인한 계약자산은 대부분 1년 이내의 기간 내에 매출채권(공사미수금)으로 대체되거나 회수되고 있으며, 특별한 손상 발생의 객관적인 증거는 발견되지 않고 있습니다.4) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

4. 현금 및 현금성 자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	15,011,156,668	3,684,112,913

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	14,601,920,720	-	21,323,225,114	-

매출채권_대손충당금	(34,415,597)	-	-	-

받을어음	6,768,168,000	-	3,850,000	-

단기대여금	74,152,427	-	66,004,616	-

미수금	4,179,416,198	-	2,492,271,638	-

미수수익	8,558,183	-	-	-

임차보증금	5,755,500	582,820,360	1,460,550	223,197,160

기타보증금	-	62,620,000	-	47,706,000

합 계	25,603,555,431	645,440,360	23,886,811,918	270,903,160

(2) 당분기말 및 전기말의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말	장부금액	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	합계

매출채권	14,601,920,720	9,899,526,875	800,743,845	3,901,650,000	-	14,601,920,720

매출채권_대손충당금	(34,415,597)	(3,900,948)	(1,205,163)	(29,309,486)	-	(34,415,597)

받을어음	6,768,168,000	6,768,168,000	-	-	-	6,768,168,000

단기대여금	74,152,427	74,152,427	-	-	-	74,152,427

미수금	4,179,416,198	4,179,416,198	-	-	-	4,179,416,198

미수수익	8,558,183	8,558,183	-	-	-	8,558,183

임차보증금	588,575,860	588,575,860	-	-	-	588,575,860

기타보증금	62,620,000	62,620,000	-	-	-	62,620,000

합계	26,248,995,791	21,577,116,595	799,538,682	3,872,340,514	-	26,248,995,791

(단위: 원)

전기말	장부금액	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	합계

매출채권	21,323,225,114	19,070,736,851	2,053,486,765	199,001,498	-	21,323,225,114

받을어음	3,850,000	3,850,000	-	-	-	3,850,000

단기대여금	66,004,616	66,004,616	-	-	-	66,004,616

미수금	2,492,271,638	2,492,271,638	-	-	-	2,492,271,638

임차보증금	224,657,710	224,657,710	-	-	-	224,657,710

기타보증금	47,706,000	47,706,000	-	-	-	47,706,000

합계	24,157,715,078	21,905,226,815	2,053,486,765	199,001,498	-	24,157,715,078

(3) 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	-	330,482,449

대손상각비	34,415,597	-

환입	-	(330,482,449)

기말	34,415,597	-

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

6. 계약자산과 계약부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

계약자산 - 공사계약자산	41,580,897,129	15,647,969,515

계약자산 - 대손충당금	(867,021,179)	(702,988,460)

계약부채 - 선수금	38,369,975,152	17,675,984,598

(2) 당분기와 전분기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	계약자산	15,647,969,515	9,505,513,305

계약부채	17,675,984,598	12,861,113,848

순자산 계	(2,028,015,083)	(3,355,600,543)

기존계약 의무이행으로 인한 증가	77,064,090,860	21,769,804,080

신규계약 진행으로 인한 증가	31,082,964,086	15,979,609,748

청구로 인한 감소	(102,908,117,886)	(39,198,256,391)

기말	계약자산	41,580,897,129	11,369,358,888

계약부채	38,369,975,152	16,173,801,994

순자산 계	3,210,921,977	(4,804,443,106)

(3) 계약자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	702,988,460	653,715,282

대손상각비	164,032,719	48,917,384

기말	867,021,179	702,632,666

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

기간에걸쳐수익인식	12,397,746,673	3,902,487,614

한시점수익인식	1,000,301,986	5,646,096,104

합계	13,398,048,659	9,548,583,718

7. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

비상장지분상품	-	1,500,000,000	-	1,500,000,000

기타금융상품(*)	-	750,345,915	-	612,259,856

합계	-	2,250,345,915	-	2,112,259,856

(*) 기업은행 외화지급보증(EUR 1,932,919)의 담보로 제공되어 있습니다. (주석 16참조)(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기타금융자산 평가이익	6,179,397	1,677,100

기타금융자산 평가손실	(728,337)	(9,915,655)

합 계	5,451,060	(8,238,555)

8. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	상각후원가로 측정 하는 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	파생상품자산	파생상품부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	15,011,156,668	-	-	-	15,011,156,668

매출채권및기타채권	25,603,555,431	-	-	-	25,603,555,431

파생상품자산(콜옵션)_유동	-	-	160,193,882	-	160,193,882

매출채권및기타채권	645,440,360	-	-	-	645,440,360

기타비유동금융자산	-	2,250,345,915	-	-	2,250,345,915

파생상품자산(콜옵션)_비유동	-	-	861,640,000	-	861,640,000

금융자산 합계	41,260,152,459	2,250,345,915	1,021,833,882	-	44,532,332,256

금융부채

매입채무및기타채무	29,314,092,689	-	-	-	29,314,092,689

차입금_유동	34,641,510,243	-	-	-	34,641,510,243

파생상품부채_유동	-	-	-	2,420,200,976	2,420,200,976

파생상품부채_비유동	-	3,420,200,000	-	-	3,420,200,000

매입채무및기타채무	96,945,094	-	-	-	96,945,094

차입금_비유동	34,573,099,862	-	-	-	34,573,099,862

금융부채 합계	98,625,647,888	3,420,200,000	-	2,420,200,976	104,466,048,864

② 전기말(단위: 원)

구분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융상품	합계

금융자산

현금및현금성자산	3,684,112,913	-	3,684,112,913

매출채권및기타채권	23,886,811,918	-	23,886,811,918

매출채권및기타채권_비유동	270,903,160	-	270,903,160

기타비유동금융자산	-	2,112,259,856	2,112,259,856

금융자산 합계	27,841,827,991	2,112,259,856	29,954,087,847

금융부채

매입채무및기타채무	15,721,771,534	-	15,721,771,534

차입금	4,650,000,000	-	4,650,000,000

파생상품부채_비유동	-	6,415,020,000	6,415,020,000

매입채무및기타채무_비유동	84,987,303	-	84,987,303

차입금_비유동	37,086,583,377	-	37,086,583,377

금융부채 합계	57,543,342,214	6,415,020,000	63,958,362,214

(2) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

외화환산이익	5,946,782,575	-	-	-

외환차익	2,492,597,182	-	-	-

이자수익	38,271,310	-	-	-

외화환산손실	(8,191,534)	-	-	-

외환차손	(172,846,111)	-	-	-

대손상각비	(198,448,316)	-	-	-

이자비용	-	-	(3,261,432,251)	-

기타금융자산평가이익	-	6,179,397	-	-

기타금융자산평가손실	-	(728,337)	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	(2,285,206,280)

파생상품평가이익	-	-	-	6,052,159,186

② 전분기(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정 하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정 하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

외화환산이익	1,136,074,786	-	-	-

외환차익	695,011,216	-	-	-

이자수익	17,902,085	-	-	-

외화환산손실	(41,327,055)	-	-	-

외환차손	(174,274,216)	-	-	-

대손상각비	281,565,065	-	-	-

이자비용	-	-	(590,664,497)	-

기타금융자산평가이익	-	1,677,100	-	-

기타금융자산평가손실	-	(9,915,655)	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	(10,907,633,200)

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

원재료	7,765,089,147	853,077,208

재공품	43,968,902,427	42,804,723,492

재공품평가충당금	(62,519,960)	(3,704,045)

합 계	51,671,471,614	43,654,096,655

연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 연결재무상태표가액으로 하고 있습니다. 10. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	16,423,241,278	5,062,471,103

선급비용(*)	1,170,311,210	984,143,950

합 계	17,593,552,488	6,046,615,053

(*) 당분기말 현재 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가인 에이전트커미션 887,540,227원(전기말 :645,833,342원)을 포함하고 있으며, 수출운송비용 186,110,922원을 포함하고 있습니다.

11. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.①당분기말

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	622,744,090	-	622,744,090

건물	1,063,190,209	13,289,874	1,049,900,335

합계	1,685,934,299	13,289,874	1,672,644,425

② 전기말해당사항없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	토지	건물	합계

기초	-	-	-

증가

취득	622,744,090	1,063,190,209	1,685,934,299

감소

감가상각	-	(13,289,874)	(13,289,874)

분기말	622,744,090	1,049,900,335	1,672,644,425

② 전분기 해당사항없습니다.

(3) 투자부동산 공정가치당분기말 현재 투자부동산은 당분기에 취득한 자산으로서 공정가치는 장부가액과 동일합니다.

12. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감	분기말잔액

토 지	16,285,798,205	1,631,347,680	-	-	38,324,067	17,955,469,952

건 물	6,599,339,260	2,844,247,501	-	(169,549,288)	83,798,767	9,357,836,240

구축물	32,866,667	-	-	(1,425,006)	-	31,441,661

기계장치	197,104,773	3,590,000	(1,000)	(112,244,888)	-	88,448,885

차량운반구	70,520,370	123,815,228	-	(32,732,330)	45,180,758	206,784,026

공구와기구	28,383,641	29,800,000	-	(10,124,046)	-	48,059,595

비 품	250,372,889	308,173,857	-	(90,687,792)	-	467,858,954

시설장치	615,274,365	258,900,000	-	(151,196,485)	-	722,977,880

사용권자산	117,582,167	95,252,500	-	(50,046,174)	-	162,788,493

건설중인자산(*)	2,798,663,215	8,672,044,059	-	-	(180,565,390)	11,290,141,884

합 계	26,995,905,552	13,967,170,825	(1,000)	(618,006,009)	(13,261,798)	40,331,807,570

(*) 평택드림테크산업단지 공장 건축비용 및 천안북부일반산업단지 용지 취득으로 건설중인자산이 증가 하였습니다.② 전분기

(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감	분기말잔액

토 지(*1)	9,614,967,095	14,066,516	-	-	374,645,397	10,003,679,008

건 물(*1)	6,345,747,188	61,504,794	-	(133,250,626)	370,354,603	6,644,355,959

구축물	34,766,667	-	-	(1,425,006)	-	33,341,661

기계장치(*1)	271,017,033	22,250,000	-	(130,585,076)	78,998,503	241,680,460

차량운반구	45,462,470	49,514,008	-	(17,941,836)	-	77,034,642

공구와기구	39,534,713	-	-	(8,403,045)	-	31,131,668

비 품	227,911,631	103,465,000	-	(67,840,377)	-	263,536,254

시설장치(*1)	475,311,084	20,000,000	-	(132,611,481)	213,012,225	575,711,828

사용권자산(*3)	138,124,363	82,226,800	(18,548,585)	(62,241,980)	-	139,560,598

건설중인자산(*2)	574,383,376	1,172,843,070	-	-	(1,002,276,728)	744,949,718

합 계	17,767,225,620	1,525,870,188	(18,548,585)	(554,299,427)	34,734,000	18,754,981,796

(*)전분기 중 기숙사 및 기계장치, 시설장치 취득으로 건설중인자산에서 토지, 건물, 기계장치, 시설장치로 대체되었습니다.(2) 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 16 참조).(3) 유형자산취득약정① 연결회사는 전기에 천안북부일반산업단지㈜와 천안북부BIT일반산업단지 내 용지분양계약을 체결하였으며, 대금지급 일정은 아래와 같으며 지출액 5,903,130,000원은 건설중인자산으로 계상하였습니다.

(단위: 원)

구분	거래처	지급일정	약정액

용지분양	천안북부일반산업단지㈜	2021-11-16	1,967,710,000

2022-05-16	3,935,420,000

2022-11-16	3,935,420,000

2023-05-16	3,935,420,000

2023-11-16	3,935,420,000

입주일 또는 준공일 중 빠른날	1,967,710,000

합계	19,677,100,000

(4) 재평가잉여금(토지)

① 평가기준일회사는 전환일인 2017년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 외부의 독립된 감정평가법인의 평가결과에 기초하여 공정가액을 간주원가로 계상하였습니다.② 보고기간 종료일 현재 재평가잉여금의 구성내역

(단위: 원)

구분	평가전금액(*1)	평가후금액	재평가차액

토지	1,896,417,830	2,385,037,830	488,620,000

법인세효과	(107,496,400)

법인세효과고려후	381,123,600

(*1)평가기준일시점의 평가대상인 토지의 장부금액입니다.③ 재평가잉여금의 변동내역1) 당분기말

(단위: 원)

구분	기초	증감	당분기말

토지	488,620,000	-	488,620,000

법인세효과	(107,496,400)	-	(107,496,400)

법인세효과고려후	381,123,600	-	381,123,600

2) 전기말(단위: 원)

구분	기초	증감	전기말

토지	488,620,000	-	488,620,000

법인세효과	(107,496,400)	-	(107,496,400)

법인세효과고려후	381,123,600	-	381,123,600

(5) 당분기와 전분기 중 자본화된 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

적격자산	유형자산	유형자산

자본화된 차입원가	445,922,054	-

자본화이자율	특정차입금	3.32%	-

일반차입금	11.14%	-

일반차입금 자본화이지율은 전환사채 유효이자율로 인하여 높게 산정되었습니다.

13. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	1,053,256,057	1,047,218,873

상각누계액	(131,667,286)	(98,191,682)

장부금액	921,588,771	949,027,191

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초잔액	취득(처분)	상 각	분기말잔액

특허권	7,780,131	6,037,184	(2,754,681)	11,062,634

소프트웨어	165,437,127	-	(39,033,079)	126,404,048

국고보조금(소프트웨어)	(42,634,500)	-	8,923,500	(33,711,000)

디자인권	844,433	-	(611,344)	233,089

시설이용권	817,600,000	-	-	817,600,000

합 계	949,027,191	6,037,184	(33,475,604)	921,588,771

② 전분기(단위: 원)

구 분	기초잔액	취득(처분)	상 각	기타증감	기말잔액

특허권	10,827,712	-	(2,315,322)	-	8,512,390

소프트웨어	154,588,123	42,000,000	(32,825,750)	15,000,000	178,762,373

국고보조금(소프트웨어)	(54,532,500)	-	8,923,500	-	(45,609,000)

디자인권	1,719,063	-	(655,974)	-	1,063,089

시설이용권	817,600,000	-	-	817,600,000

건설중인자산(무형)	-	15,000,000	(15,000,000)	-

국고보조금(건설중인자산)	-	-	-	-

합 계	930,202,398	57,000,000	(26,873,546)	-	960,328,852

14. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	25,739,618,395	-	13,720,859,699	-

미지급금	2,188,563,514	-	1,094,971,908	-

예수금	114,720,829	-	89,115,800	-

미지급비용	1,191,485,399	-	760,914,807	-

임대보증금	-	-	-	10,000,000

리스부채	79,704,552	96,945,094	55,909,320	74,987,303

합 계	29,314,092,689	96,945,094	15,721,771,534	84,987,303

매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

15. 차입금 및 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동부채:

중소기업은행	단기차입금(*1)	1.94~4.95	2022년	11,760,745,026	4,200,000,000

산업은행	단기차입금	3.25	2023년	4,000,000,000	-

중소기업은행	유동성장기차입금(*1)	1.68	2023년	600,000,000	450,000,000

지비이홀딩스외	유동성전환사채(*2)	0%	2026년	18,280,765,217	-

소계	34,641,510,243	4,650,000,000

비유동부채:

중소기업은행 /신한은행	장기차입금(*1)	1.68~4.99	2027년	12,377,000,000	10,450,000,000

중소기업은행 외	전환사채(*2)	0%	2026년~2027년	22,196,099,862	26,636,583,377

소계	34,573,099,862	37,086,583,377

합계	69,214,610,105	41,736,583,377

(*1) 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 16참조)(*2) 2021년 6월, 10월 및 2022년 9월에 전환사채를 발행하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 전환사채 장부금액의 변동사항은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구분	기초	발행	상각	전환	당분기말

전환사채(*)	26,636,583,377	11,426,800,000	3,351,926,575	(938,444,873)	40,476,865,079

(*) 당분기에 2회차 전환사채중 일부(10억원)를 전환권행사 하였습니다.② 전분기

(단위: 원)

구분	기초	발행	상각	전환	전분기말

전환사채	-	8,136,271,400	509,373,968	-	8,645,645,368

(3) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내용

전환사채	제2회 무보증 사모 전환사채

권면총액	22,000,000,000

발행가액	22,000,000,000 (주2)

액면이자율	0%

발행일	2021년 6월 8일

만기일	2026년 6월 8일

만기보장수익률	0%

전환가액	9,164 (주1)

상환방법	미행사된 전환사채에 대하여 만기일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기 직전일까지

전환가액 조정에 관한 사항	사채권자가 전환권을 행사하기 전에 다음 각 목의 사항이 발생하는 경우 전환가액을 다음 각 목에 따라 조정하기로 한다.
(1) 발행인이 본건 사채를 발행한 후 인수인이 전환청구를 하기 전에 발행인이 시가를 하회하는 발행가액으로 유/무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통해 신주를 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가액을 조정하기로 한다. 다만, 유상증자와 무상증자를 병행하여 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의하여 발행된 신주에 대하여는 전환가액 조정을 적용하지 아니하고, 무상증자에 의하여 발행된 신주에 한하여 전환가액 조정을 적용하기로 한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 유/무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일 또는 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행의 경우 그 발행일로 한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × (A + B × (C ÷ D))/(A+B)
A: 발행인의 기발행주식수
B: 발행인의 신발행주식수
C: 발행인의 신발행주식의 1주당 발행가격
D: 시가
(2) 위 (1)에 따른 조정후 전환가액은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다.
(가) 기발행주식수는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행인의 발행주식 총수로 한다.
(나) 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 신발행주식수는 당해 사채 발행시의 전환가액으로 당해 사채 전부가 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.
(다) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 당해 사채발행시 전환가액 또는 행사가격으로 한다.
(라) 위 산식에서 “시가”라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.
(3) 합병, 분할, 감자, 주식분할 또는 주식병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 분할, 감자, 주식분할 또는 주식병합 등의 직전에 사채권자가 전환권을 행사하여 본건 사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액으로 전환가액을 조정한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 합병, 분할, 감자, 주식분할 또는 주식병합의 기준일 또는 기타 사유의 효력발생일로 한다.
(4) 감자 및 주식 병합 등으로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
(5) 위 (1) 내지 (4)와는 별도로 [2021]년 [9]월 [8]일 및 그 이후 매 3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한가격)의 70% 이상이어야 한다.
(6) 본 목에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다.
(7) 본 목에 의한 조정 후 전환가액 중 원 미만은 절상한다.

조기상환청구권	가. 사채권자는 본건 사채 발행일로부터 2년째 되는 날부터 만기일의 전일까지 언제든지 발행인에 대한 서면 통지로써 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.
나. 본건 사채를 조기 상환하는 경우, 발행인은 조기상환일에 사채권자에게 조기상환 대상 사채의 권면금액의 100%에 해당하는 금액에서 사채권자의 조기상환권 행사 전까지 사채권자가 본건 사채와 관련하여 수령한 이자, 배당 등 일체의 금원 상당액을 공제한 금액을 지급하여야 한다. 단, 조기상환일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 않는 것으로 한다.
다. 조기상환 청구절차: 사채권자는 발행인에게 서면통지로 조기상환일을 명시하여 조기상환 청구를 하여야 하며, 조기상환 청구는 기재된 조기상환일의 30일 전까지 이루어져야 한다. 사채권자가 조기상환청구권을 행사하고자 하는 경우, 조기상환 청구내역서(조기상환 청구금액, 조기상환일 및 상환관련 결제은행 등) 및 사채권자임을 증명하는 서류(사채권 실물)를 조기상환 청구장소에 제출한다. 조기상환 청구장소는 발행인의 본점으로 하며, 조기상환 지급장소는 사채권자의 본점 주소지로 한다.

(주1) 2021년 9월 8일 전환가액조정 조건에 따라 12,320원에서 9,164원으로 조정되었습니다.(주2) 2022년 6월 8일 전환권행사로 권면총액 10억원이 전환되었습니다.

(단위: 원)

구분	내용

전환사채	제3회 무보증 사모 전환사채

권면총액	12,000,000,000

발행가액	12,000,000,000

액면이자율	0%

발행일	2021년 10월 19일

만기일	2026년 10월 19일

만기보장수익률	0%

전환가액	14,644원

상환방법	미행사된 전환사채에 대하여 만기일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 2026년 9월 19일까지

전환가액 조정에 관한 사항	본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.마. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 10월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
(1) 조기상환 청구금액: 사채의 전자등록금액에 사채 발행일로부터 조기상환일까지 조기상환수익률(연 0.0%)에 따른 이자를 가산한 금액(단, 조기상환 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.)
(2) 조기상환 청구장소: 발행회사의 본점
(3) 조기상환 지급장소: 중소기업은행 오산남지점
(4) 조기상환 청구기간: 사채권자는 조기상환일로부터 60일전부터 30일전까지 사이에 조기상환을 청구하여야 한다. 단, 조기상환청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다.(5) 조기상환 청구절차: 사채권자가 고객계좌에 전자등록된 경우에는 거래하는 계좌관리기관을 통하여 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하고 자기계좌에 전자등록된 경우에는 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하면 한국예탁결제원이 이를 취합하여 청구장소에 조기상환 청구한다.

(단위: 원)

구분	내용

전환사채	제4회 무보증 사모 전환사채

권면총액	14,000,000,000

발행가액	14,000,000,000

액면이자율	0%

발행일	2022년 9월 30일

만기일	2027년 9월 30일

만기보장수익률	0.00%

전환가액	9,714원

상환방법	미행사된 전환사채에 대하여 만기일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기 직전일까지

전환가액 조정에 관한 사항	가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 주식 관련 사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 다만, 발행회사가 본 사채의 발행을 결의한 2022년 [9]월 [26]일자 이사회에서 인수인에게 발행하기로 결의한 「주식회사 티에스아이 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채」(이하 “제5회 전환사채”)는 위 주식 관련 사채에서 제외한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채 등 주식 관련 사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 X [{A + (B x C / D)} / (A + B)] A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가액 D : 시가 다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 주식 관련 사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 당해 사채가 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식배당, 준비금의 자본전입의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 주식 관련 사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할, 영업양수도 등의 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 본 나목에 따른 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 기준일 또는 기타 사유의 효력발생일로 한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 가목 내지 다목에 의한 전환가액의 조정과는 별도로, 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 2023년 12월 30일 및 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (ⅰ) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ⅱ) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 90% 이상이어야 한다. 마. 위 라목에 따른 전환가액의 하향조정이 있은 후, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 2023년 12월 30일 및 이후 매 3개월이 경과한 날을 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (ⅰ) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ⅱ) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 높을 경우 그 높은 가격을 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)을 상한으로 한다. 바. 위 가목 내지 마목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 사. 본 호에 의한 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권	1) 조기상환지급기일 및 청구금액
2024년 09월 30일 : 전자등록금액의 100.00%
2024년 12월 30일 : 전자등록금액의 100.00%
2025년 03월 30일 : 전자등록금액의 100.00%
2025년 06월 30일 : 전자등록금액의 100.00%
2025년 09월 30일 : 전자등록금액의 100.00%
2025년 12월 30일 : 전자등록금액의 100.00%
2026년 03월 30일 : 전자등록금액의 100.00%
2026년 06월 30일 : 전자등록금액의 100.00%
2026년 09월 30일 : 전자등록금액의 100.00%
2026년 12월 30일 : 전자등록금액의 100.00%
2027년 03월 30일 : 전자등록금액의 100.00%
2027년 06월 30일 : 전자등록금액의 100.00%
2) 조기상환율 및 조기상환 청구기간 : 사채권자는 조기상환지급기일의 60일전부터 30일전까지(이하 “조기상환청구기간”) 한국예탁결제원에 조기상환청구를 하여야 한다. 단, 조기상환청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다.
3) 조기상환 청구장소 : 발행회사의 본점
4) 조기상환 지급장소 : 중소기업은행 오산남지점
5) 조기상환 청구절차: 조기상환청구권을 행사하고자 하는 사채권자가 고객계좌에 전자등록된 경우에는 거래하는 계좌관리기관을 통하여 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하고 자기계좌에 전자등록된 경우에는 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하면 한국예탁결제원이 이를 취합하여 청구장소에 조기상환을 청구한다.

(4) 당분기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	합계	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

단기차입금	15,760,745,026	15,760,745,026	-	-	-

장기차입금	12,977,000,000	600,000,000	600,000,000	10,727,000,000	1,050,000,000

합계	28,737,745,026	16,360,745,026	600,000,000	10,727,000,000	1,050,000,000

16. 담보제공자산

(1) 당분기말 현재 연결회사의 채무 등을 담보하기 위하여 제공되어 있는 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보권자	차입금	담보설정금액	비고

중소기업은행	15,127,000,000	16,740,000,000	토지(*1)/건물(*2)

신한은행	3,000,000,000	3,600,000,000	토지/건물

산업은행	4,000,000,000	-

(*) 기업은행 차입금(약정액 4,900,000천원)과 관련하여 평택 드림테크 산업단지 분양대금(환매대금 채권)을 양도하여 담보로 제공하고 있습니다.상기 담보제공자산외에 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 기업은행 8,400백만원, 신한은행 2,007백만원, 산업은행 4,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD, EUR)

제공자	내 용	통화	실행금액	담보권자

서울보증보험	이행(계약)보증보험	KRW	3,027,795,897	삼성SDI 외

이행(선금급)보증보험	KRW	8,173,849,897	삼성SDI 외

이행(하자)보증보험	KRW	43,395,000	LG ES외

이행(지급)보증보험	KRW	48,920,000	한국산업안전보건공단경기지사

인허가보증보험	KRW	108,183,640	평택시

Advance Payment Bond	KRW	13,768,853,650	LG ESW

Maintenance Bond	KRW	368,538,210	LG ESW 외

Performance Bond	KRW	10,058,697,273	LG ESW

중소기업은행	기타지급보증	EUR	5,633,129.00	ACC 외

대표이사	외화지급보증	EUR	5,262,476	기업은행

선물환	USD	102,836	기업은행

이행계약 등	KRW	30,444,819,099	서울보증보험

17. 파생상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

전환권	-	5,682,974,696	6,415,020,000

전환사채매수청구권	1,021,833,882	-	-	-

선물환	-	157,426,280	-	-

합계	1,021,833,882	5,840,400,976	-	6,415,020,000

(2) 당분기 및 전분기 중 파생상품부채(전환권)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	6,415,020,000	-

신규발행(*)	3,420,200,000	13,863,728,600

공정가치평가	(3,766,952,906)	10,907,633,200

전환	(431,922,122)	-

기타	204,056,004	-

기말금액	5,840,400,976	24,771,361,800

(*) 2022년 9월 중 전환사채를 발행하였습니다.(주석 16 참조)

(3) 당분기 및 전분기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	-	-

신규발행(*)	817,600,000	-

공정가치평가	204,233,882	-

기말금액	1,021,833,882	-

(*) 2022년 9월 중 전환사채를 발행하였습니다.(주석 16 참조)

18. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

차량운반구	162,788,493	117,582,167

합계	162,788,493	117,582,167

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채(*)

유동	79,704,552	55,909,320

비유동	96,945,094	74,987,303

합계	176,649,646	130,896,623

(*) 연결재무상태표의 '매입채무및기타채무' 항목에 포함되었습니다.

(2) 당분기중 증가된 사용권자산은 95백만원입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	-	1,445,876

차량운반구	50,042,174	60,796,104

합계	50,042,174	62,241,980

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,572,000	11,573,363

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	297,842,763	67,901,536

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	24,216,306	16,156,323

(4) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스 관련 현금유출액	368,763,946	156,035,419

19. 종업원급여부채연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기손익:

당기근무원가	428,817,279	306,950,310

순확정급여부채의 순이자	8,533,746	5,776,038

당기손익 소계	437,351,025	312,726,348

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	22,329,918	15,995,364

합계	459,680,943	328,721,712

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	347,893,579	357,653,398

당기근무원가	428,817,279	306,950,310

순확정급여부채의 순이자	8,533,746	5,776,038

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	22,329,918	15,995,364

사외적립자산 납입액	(760,000,000)	(180,000,000)

지급액	(12,001,226)	-

기말금액	35,573,296	506,375,110

재무상태표상 구성항목:

-확정급여채무의 현재가치	2,197,312,165	2,024,339,697

-사외적립자산의 공정가치	(2,161,738,869)	(1,517,964,587)

합계	35,573,296	506,375,110

(3) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	(22,329,918)	(15,995,364)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감전)	(22,329,918)	(15,995,364)

법인세효과	4,912,582	3,518,980

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감후)	(17,417,336)	(12,476,384)

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기타(원리금보장 금융상품)	2,161,738,869	1,479,490,456

20. 충당부채

(1) 공사손실충당부채당분기와 전분기 중 미완성공사에서 예상되는 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	869,336	6,597,531

전입액	7,381,242	-

환입액	(4,084)	(5,728,185)

기말금액	8,246,494	869,346

(2) 하자보수충당부채당분기와 전분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,281,374,074	516,072,269

전입액	2,347,439,575	611,375,899

환입액	(404,901,390)	(223,574,025)

기말금액	3,223,912,259	903,874,143

21. 자본금

당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	일자	발행주식수(주)	자본금

전전기초	2020.01.01	7,789,765	3,894,882,500

유상증자	2020.07.17	1,477,350	738,675,000

전전기말	2020.12.31	9,267,115	4,633,557,500

전기초	2021.01.01	9,267,115	4,633,557,500

무상증자(*1)	2021.03.09	9,267,115	4,633,557,500

전기말	2021.12.31	18,534,230	9,267,115,000

당기초	2022.01.01	18,534,230	9,267,115,000

전환권행사(*2)	2022.06.08	109,122	9,321,676,000

당분기말	2022.09.30	18,643,352	9,321,676,000

(*1) 전기 중 1:1비율 무상증자를 하였습니다.(*2) 당분기 중 2회차 전환사채 전환권행사를 일부(10억원) 하였습니다.

22. 자본잉여금 및 기타자본구성요소

(1) 당분기 및 전분기의 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	18,534,230,000	45,162,835,349

전환청구 행사	1,289,289,061	-

무상증자(*1)	-	(4,657,832,570)

결손보전(*2)	-	(21,970,772,779)

기말금액	19,823,519,061	18,534,230,000

(*1) 전기 중 9,267,115주를 무상증자 하였습니다.(*2) 전기 중 주식발행초과금을 결손보전으로 충당하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식기준보상(*1)	1,146,192,216	1,146,192,216

재평가잉여금	381,123,600	381,123,600

전환권대가(*2)	2,232,163,322	2,232,163,322

해외사업환산손익	216,896,771	(6,038,379)

기타자본잉여금(*3)	12,000,000	-

합 계	3,988,375,909	3,753,440,759

(*1) 최대주주는 2017년 중 본인이 보유하고 있던 지배회사의 주식 515,990주를 4년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다. 연결회사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 복리후생비로 인식하였습니다.(*2) 3회차 전환사채의 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다.(*3) 3회차 전환사채 콜옵션을 파생상품자산으로 처리하였고 누적효과를 당기 자본으로 분류하였습니다.

23. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	17,041,395,218	9,090,792,581

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	당분기	전분기

기초금액	9,090,792,581	(14,221,620,692)

당기순이익(손실)	7,968,019,973	(8,622,260,537)

확정급여제도의재측정요소	(17,417,336)	(12,476,384)

자본잉여금의 이익잉여금 대체	-	21,970,772,779

분기말금액	17,041,395,218	(885,584,834)

24. 공사계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초공사계약잔액	90,869,614,667	17,577,651,408

증감액(*)	197,080,119,148	118,755,295,825

공사수익인식액	(101,664,316,844)	(26,029,740,676)

기말공사계약잔액	186,285,416,971	110,303,206,557

(*) 신규수주액, 계약변경액 및 환율변동효과가 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 현재 진행중인 공사계약(보고기간 중 완료공사 포함)과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

누적계약수익	154,149,651,307	75,496,595,111

누적계약원가	130,435,006,311	66,215,084,226

누적손익	23,714,644,996	9,281,510,885

계약자산	41,580,897,129	11,369,358,888

계약부채	17,750,336,535	12,060,378,914

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

품목	발주지역	계약일	공사기한(*2)	진행률	계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)	계약부채 (초과청구공사)

총액	대손충당금(*1)	총액	대손충당금(*1)

Slurry Mixing System	해외	2019-04-25	2023-01-31	93.73%	267,265,935	-	-	-	-

분체공급 SYSTEM	해외	2020-03-30	2022-10-21	100.00%	-	-	552,154,084	-	-

Mixing System	해외	2020-08-07	2023-01-30	98.64%	269,473,676	-	509,005,771	-	-

Powder System	해외	2020-10-25	2023-10-30	99.19%	481,805,123	-	2,098,185,519	-	-

선분산 라인	해외	2021-06-16	2023-01-30	97.76%	313,275,809	-	1,211,400,000	-	-

Powder System	해외	2021-06-07	2023-01-30	99.14%	3,510,858,034	-	-	-	-

원료실	해외	2021-06-08	2023-02-28	97.26%	6,394,647,947	-	-	-	-

원료실	해외	2021-06-08	2023-03-30	97.25%	6,393,270,539	-	-	-	-

원료실	해외	2021-06-08	2023-05-30	93.63%	5,512,876,786	-	-	-	-

분체공급 SYSTEM	국내	2021-06-28	2022-12-30	98.61%	1,430,324,011	-	-	-	-

Mixer	국내	2021-10-05	2022-12-30	97.95%	282,132,926	-	-	-	-

Mixer	국내	2022-03-11	2023-04-30	87.38%	-	-	-	-	123,279,984

분체공급 SYSTEM	국내	2022-03-21	2023-01-31	100.00%	-	-	-	-	-

Mixer	해외	2022-03-08	2024-01-30	99.29%	2,651,788,751	-	2,690,250,000	-	-

Mixing System	해외	2021-10-15	2023-02-28	98.95%	2,582,872,438	-	-	-	-

Mixing 라인	해외	2021-09-28	2023-09-18	0.00%	-	-	1,589,459,962	-	2,090,680,451

Mixer	해외	2022-03-11	2023-03-30	91.17%	5,370,724,564	-	-	-	-

Mixing 라인	해외	2022-04-28	2023-06-30	0.00%	-	-	-	-	4,584,756,439

Mixing 라인	해외	2022-06-10	2023-05-30	0.00%	-	-	-	-	6,433,910,147

Mixing 라인	해외	2022-02-11	2023-09-16	0.00%	-	-	-	-	326,508,000

Mixing 라인	해외	2022-05-02	2023-04-30	0.00%	-	-	2,723,154,557	-	5,279,672,148

Mixing 라인	해외	2022-08-25	2024-05-30	0.00%	-	-	-	-	6,150,000,000

Mixing 라인	해외	2022-04-27	2023-09-30	0.00%	-	-	-	-	726,420,000

Mixing 라인	해외	2022-07-01	2024-07-30	0.00%	-	-	-	-	2,320,652,697

Mixing 라인	해외	2022-09-30	2023-08-30	0.00%	-	-	-	-	-

Mixing 라인	해외	2022-06-27	2023-09-30	0.00%	-	-	-	-	1,887,683,640

(*1) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않습니다.(*2) 계약서 상 공사기한이 없는 계약은 당사의 공사완료예정일을 표시하였습니다.

② 전분기(단위: 원)

품목	발주지역	계약일	공사기한	진행률	계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)	계약부채 (초과청구공사)

총액	대손충당금	총액	대손충당금

Slurry Mixing System	해외	2017-06-05	2021-12-31	99.77%	702,632,666	(702,632,666)	-	-	-

Slurry Mixing System	해외	2018-11-22	2021-12-31	93.76%	222,711,434	-	-	-	-

Mixer	해외	2019-04-25	2021-12-31	0.00%	-	-	-	-	2,279,322,000

Mixing 라인	해외	2019-11-11	2021-12-31	100.00%	-	-	777,877,500	-	-

분체공급 SYSTEM	해외	2020-03-30	2021-12-31	99.07%	413,656,884	-	1,823,940,268	-	-

Mixer	국내	2020-04-08	2020-12-29	100.00%	-	-	-	-	-

Mixing System	해외	2020-08-07	2021-07-30	83.17%	2,202,921,904	-	-	-	-

Powder System	해외	2020-08-12	2021-08-30	94.64%	1,933,949,346	-	-	-	-

Mixer	국내	2020-12-03	2021-09-30	93.79%	139,334,846	-	-	-	-

Mixing 라인	해외	2021-03-22	2021-10-30	96.16%	164,062,439	-	1,596,771,240	-	-

선분산 라인	해외	2021-06-03	2021-12-30	0.00%	-	-	1,211,400,000	-	2,454,445,089

Powder System	해외	2021-04-08	2021-11-30	94.07%	2,600,507,139	-	2,950,401,000	-	-

원료실	해외	2021-05-28	2023-01-31	0.00%	-	-	-	-	1,824,705,466

원료실	해외	2021-05-28	2023-02-28	0.00%	-	-	-	-	1,824,705,466

원료실	해외	2021-05-28	2023-04-30	0.00%	-	-	-	-	2,027,450,514

Mixer	해외	2021-04-10	2023-01-31	0.00%	-	-	-	-	226,263,476

Mixer	해외	2021-04-10	2023-02-28	0.00%	-	-	-	-	226,263,476

Mixer	해외	2021-04-10	2023-04-30	0.00%	-	-	-	-	226,668,965

Slurry Mixing System	국내	2021-04-12	2021-12-31	0.00%	-	-	-	-	705,000,000

분체공급 SYSTEM	국내	2021-06-25	2023-01-31	0.00%	-	-	-	-	1,000,000,000

Mixer	국내	2021-10-01	2022-04-25	0.00%	-	-	-	-	-

Mixing System	해외	2021-09-01	2022-07-11	0.00%	-	-	-	-	-

Mixing 라인	해외	2021-09-08	2022-06-30	0.00%	-	-	656,311,370	-	651,326,306

(4) 당분기(전분기)와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말(전분기말)까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말(전분기말) 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (5) 당분기말 현재 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 매출의 성격별 구분정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

믹싱시스템매출	89,955,629,204	24,465,390,633

제작품매출	4,029,709,492	9,226,855,140

공사매출	14,619,430,918	3,212,246,655

기타	391,862,394	844,921,400

합 계	108,996,632,008	37,749,413,828

(7) 당분기와 전분기 중 매출의 지역에 대한 구분정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

국내	30,417,586,634	12,930,422,402

중국	5,949,684,878	11,351,658,922

폴란드	57,290,138,466	6,171,606,342

스웨덴	2,303,061,291	-

프랑스	757,230,512	6,677,462,731

베트남	11,863,618,747	-

말레이시아	173,709,480	262,099,932

미국	161,212,500	333,949,678

헝가리	80,389,500	22,213,821

합 계	108,996,632,008	37,749,413,828

(8) 당분기와 전분기 중 매출의 수익인식기준에 대한 구분정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

한시점	제작품매출	4,029,709,492	9,226,855,140

공사매출	2,910,743,278	1,885,444,992

기타	391,862,394	607,373,020

소계	7,332,315,164	11,719,673,152

기간에 걸쳐	믹싱시스템매출	89,955,629,204	24,465,390,633

제작품매출	-	-

공사매출	11,708,687,640	1,326,801,663

기타	-	237,548,380

소계	101,664,316,844	26,029,740,676

합계	108,996,632,008	37,749,413,828

(9) 영업부문 정보연결회사는 플랜트 설비 및 시스템 구성과 화학, 전자 등에 필요한 Slurry Mixing 시스템 제조를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 최고의사결정권자는 대표이사입니다.

25. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	650,199,675	1,624,254,165	676,005,550	1,878,921,779

퇴직급여	116,586,177	234,511,995	23,804,400	126,283,374

복리후생비	126,030,603	354,342,807	118,864,331	353,352,803

여비교통비	163,736,466	608,502,744	273,340,912	643,873,101

접대비	58,019,102	145,265,566	36,116,128	96,861,394

통신비	6,648,217	16,295,526	4,142,721	11,706,297

수도광열비	1,975,369	8,100,908	1,779,879	5,194,165

전력비	12,862,985	28,588,247	7,669,803	21,586,923

세금과공과금	54,260,878	154,443,641	30,176,738	79,954,944

감가상각비	129,725,197	309,281,232	81,069,459	231,126,829

지급임차료	19,953,473	52,133,034	17,823,749	41,125,439

수선비	18,887,251	41,640,003	19,362,300	36,142,300

보험료	5,943,109	27,854,660	6,549,886	17,076,961

차량유지비	11,669,341	34,789,426	8,196,114	26,593,600

경상연구개발비	106,499,689	324,118,302	87,345,021	347,846,611

운반비	248,583	982,435	1,228,060	6,523,989

교육훈련비	480,000	2,275,000	805,000	4,410,005

도서인쇄비	1,324,500	4,257,610	1,171,600	5,391,400

사무용품비	6,301,636	6,301,636	-	-

소모품비	39,051,535	223,300,093	58,853,869	121,916,634

지급수수료	445,847,297	1,447,297,127	388,341,366	706,639,208

광고선전비	-	-	-	1,500,000

무형자산상각비	5,994,086	20,052,104	6,377,178	17,450,046

대손상각비	(93,119,995)	198,448,316	29,733,396	(281,565,065)

수출경비	812,370,494	2,151,609,723	719,418,064	1,350,305,543

합 계	2,701,495,668	8,018,646,300	2,598,175,524	5,850,218,280

26. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 및 재공품 사용액	(8,222,065,121)	24,084,153,832	2,086,010,086	5,260,900,538

종업원급여	2,952,935,605	7,868,391,355	1,727,145,109	4,705,274,105

감가상각및상각비용	250,981,840	664,771,487	197,789,795	581,172,973

외주비	25,498,325,040	62,817,651,832	13,383,228,816	24,459,108,284

지급수수료	563,564,019	1,743,865,090	432,909,481	835,669,715

운송비용	1,022,017,711	3,154,594,479	1,038,036,574	2,000,955,022

연구개발비	106,499,689	324,118,302	87,345,021	347,846,611

기타비용	2,066,234,333	6,581,795,929	837,434,353	1,703,025,606

합 계	24,238,493,116	107,239,342,306	19,789,899,235	39,893,952,854

27. 기타손익

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	16,800,000	50,740,000	10,800,000	26,440,000

외환차익	661,025,568	2,492,597,182	228,714,480	695,011,216

외화환산이익	4,111,836,525	5,946,782,575	634,457,989	1,136,074,786

유형자산처분이익	-	22,046,000	18,022	7,212,180

잡이익	17,944,680	41,072,233	170,674,842	221,012,486

합 계	4,807,606,773	8,553,237,990	1,044,665,333	2,085,750,668

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	112,753,122	172,846,111	102,434,393	174,274,216

유형자산처분손실	-	-	-	86,282

외화환산손실	(9,961,816)	8,191,534	36,022,764	41,327,055

기부금	600,000	4,800,000	600,000	6,800,000

잡손실	391,854	61,860,500	165,042	11,000,358

합 계	103,783,160	247,698,145	139,222,199	233,487,911

28. 금융손익

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	16,847,686	38,271,310	10,499,839	17,902,085

기타금융자산평가이익	2,365,554	6,179,397	1,059,998	1,677,100

파생상품거래이익	-	920,000	-	-

파생상품평가이익	1,836,658,093	6,052,159,186	-	-

합 계	1,855,871,333	6,097,529,893	11,559,837	19,579,185

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,093,443,486	3,261,432,251	426,900,168	590,664,497

기타금융자산평가손실	-	728,337	-	9,915,655

파생상품거래손실	80,305,000	80,595,000	-	-

파생상품평가손실	143,775,219	2,285,206,280	10,629,341,600	10,907,633,200

기타금융비용	-	-	8,955	5,703,083

합 계	1,317,523,705	5,627,961,868	11,056,250,723	11,513,916,435

29. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

30. 현금흐름 관련사항

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산 및 부채 증감내역은 다음과 같습니다.

① 손익조정항목(단위: 원)

구분	당분기	전분기

대손상각비	198,448,316	(281,565,065)

감가상각비	631,295,883	554,299,427

무형자산상각비	33,475,604	26,873,546

외화환산손실	8,191,534	41,327,055

이자비용	3,261,432,251	590,664,497

파생상품평가손실	2,285,206,280	10,907,633,200

파생상품평가이익	(6,052,159,186)	-

하자보수충당부채 전입액	2,347,439,575	611,375,899

손실충당부채 전입액	7,381,242	-

퇴직급여	437,351,025	312,726,348

유형자산처분손실	-	86,282

법인세비용	2,569,854,394	(3,152,184,124)

외화환산이익	(5,946,782,575)	(1,136,074,786)

이자수익	(38,271,310)	(17,902,085)

유형자산처분이익	(22,046,000)	(7,212,180)

하자보수충당부채 환입액	(404,901,390)	(223,574,025)

손실충당부채 환입액	(4,084)	(5,728,185)

기타금융자산평가손실	728,337	9,915,655

기타금융자산평가이익	(6,179,397)	(1,109,690)

합 계	(689,539,501)	8,229,551,769

② 자산 및 부채 증감(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	613,993,117	(7,963,768,068)

미수금의 감소(증가)	(1,687,144,560)	(1,863,899,598)

계약자산의 감소(증가)	(20,037,597,407)	(1,172,760,886)

재고자산의 감소(증가)	(7,836,809,569)	(12,804,602,227)

선급금의 감소(증가)	(11,360,770,175)	(7,941,167,049)

선급비용의 감소(증가)	(186,167,260)	(619,889,301)

매입채무의 증가(감소)	18,386,815,157	3,732,426,720

미지급금의 증가(감소)	1,091,796,257	288,804,878

예수금의 증가(감소)	25,605,029	20,007,807

미지급비용의 증가(감소)	-	89,502,213

계약부채의 증가(감소)	20,693,990,554	3,312,688,146

장기미지급금의 증가(감소)	-	(3,833,694)

퇴직금의 지급	(103,714,000)	(149,757,712)

사외적립자산의 감소(증가)	(668,287,226)	(30,242,288)

합 계	(1,068,290,083)	(25,106,491,059)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

무상증자	-	4,633,557,500

주식발행초과금 결손보전 충당	-	21,970,772,779

장기차입금 유동성 대체	300,000,000	-

파생상품부채	2,573,200,000	13,863,728,600

전환사채 전환	1,345,144,873	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

단기차입금	4,200,000,000	4,800,000,000	6,760,745,026	15,760,745,026

유동성장기차입금	450,000,000	(150,000,000)	300,000,000	600,000,000

전환사채_유동	-	897,791,488	17,382,973,729	18,280,765,217

파생상품부채_유동(*1)	-	(1,679,231,813)	4,099,432,789	2,420,200,976

파생상품부채_비유동	6,415,020,000	(2,104,281,093)	(890,538,907)	3,420,200,000

장기차입금	10,450,000,000	2,227,000,000	(300,000,000)	12,377,000,000

전환사채_비유동	26,636,583,377	16,454,135,087	(20,894,618,602)	22,196,099,862

리스부채	130,896,623	(49,499,477)	95,252,500	176,649,646

합 계	48,282,500,000	20,395,914,192	6,553,246,535	75,231,660,727

② 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

단기차입금	6,000,000,000	(5,000,000,000)	-	1,000,000,000

유동성장기차입금	-	-	150,000,000	150,000,000

파생상품부채_비유동	-	-	14,142,020,200	14,142,020,200

장기차입금	6,000,000,000	(3,000,000,000)	(150,000,000)	2,850,000,000

전환사채	-	22,000,000,000	(13,766,428,845)	8,233,571,155

리스부채	149,405,916	(56,825,883)	82,226,800	174,806,833

합 계	12,149,405,916	13,943,174,117	457,818,155	26,550,398,188

31. 지배기업 소유주에 대한 주당손익

(1) 기본주당손익① 당분기 및 전분기의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유지분 당기순이익(손실)	2,240,997,208	7,968,019,973	(8,114,496,202)	(8,622,260,537)

가중평균유통주식수	18,643,352	18,580,197	18,534,230	16,259,883

기본주당순이익(손실)	120	429	(438)	(530)

② 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당분기(3개월)

(단위: 주)

구분	주식수	일자	일수	적수

기초보통주식수	18,534,230	2022-07-01	92	1,705,149,160

전환권행사	109,122	2022-07-01	92	10,039,224

합 계	1,715,188,384

가중평균유통주식수	18,643,352

(누적)

(단위: 주)

구분	주식수	일자	일수	적수

기초보통주식수	18,534,230	2022-01-01	273	5,059,844,790

전환권행사	109,122	2022-06-08	115	12,549,030

합 계	5,072,393,820

가중평균유통주식수	18,580,197

2) 전분기(3개월)

(단위: 주)

구분	주식수	일자	일수	적수

기초보통주식수	9,267,115	2021-07-01	92	852,574,580

무상증자	9,267,115	2021-07-01	92	852,574,580

합 계	1,705,149,160

가중평균유통주식수	18,534,230

(누적)

(단위: 주)

구분	주식수	일자	일수	적수

기초보통주식수	9,267,115	2021-01-01	273	2,529,922,395

무상증자	9,267,115	2021-03-09	206	1,909,025,690

합 계	4,438,948,085

가중평균유통주식수	16,259,883

(2) 희석주당손익

① 당분기의 희석주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	2,240,997,208	7,968,019,973

조정분

전환사채에 대한 이자비용 등(법인세효과 차감 후)	(732,315,952)	(1,066,754,428)

희석주당순이익 산정을 위한 순이익	1,508,681,256	6,901,265,545

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통주식수	21,044,049	20,934,927

희석주당순이익(손실)	72	330

(*) 전분기의 희석주당순이익은 희석효과가 없기 때문에 희석주당손익은 기본주당순손익과 같습니다② 당분기의 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(3개월)

(단위: 원,주)

구분	주식수	일자	일수	적수

가중평균유통보통주식수

기초보통주식수	18,534,230	2022-07-01	92	1,705,149,160

전환권행사	109,122	2022-07-01	92	10,039,224

소계	1,715,188,384

전환사채의 전환 가정

행사분	109,122	2022-07-01	92	10,039,224

미행사분	2,291,575	2022-07-01	92	210,824,900

소계	220,864,124

합계	1,936,052,508

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	21,044,049

(누적)

(단위: 원,주)

구분	주식수	일자	일수	적수

가중평균유통보통주식수

기초보통주식수	18,534,230	2022-01-01	273	5,059,844,790

전환권행사	109,122	2022-06-08	115	12,549,030

소계	5,072,393,820

전환사채의 전환 가정

행사분	109,122	2022-01-01	158	17,241,276

미행사분	2,291,575	2022-01-01	273	625,599,975

소계	642,841,251

합계	5,715,235,071

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	20,934,927

32. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

주요경영진	대표이사	대표이사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 주석 16에 기재된 대표이사로부터 지급보증을 제외하고는 해당사항 없습니다.

(6) 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(7) 특수관계자와의 지분거래 내역은 없습니다.

(8) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	500,995,000	512,460,192

퇴직급여	103,714,000	34,983,783

합 계	604,709,000	547,443,975

연결회사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.

33. 우발채무와 약정사항

(1) 약정사항당분기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD, EUR)

금융기관명	종류	통화	한도액	실행액

중소기업은행	차입금	KRW	24,660,745,026	21,887,745,026

신한은행	차입금	KRW	3,000,000,000	3,000,000,000

산업은행	차입금	KRW	4,000,000,000	4,000,000,000

중소기업은행	기타지급보증	EUR	7,164,919	5,633,129

중소기업은행	선물환	USD	150,000	71,000

서울보증보험	이행계약 등	KRW	10,000,000,000	35,598,233,567

(2) 계류중인 소송사건해당사항 없습니다.

34. 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.(1) 위험관리 정책연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 연결회사의 재무팀에 의해 주로이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 연결회사는 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 금융위험관리1) 신용위험가. 위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.

나. 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

다. 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.2) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 30 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

가. 유동성 약정

연결회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

고정금리

- 1년 내 만기 도래	7,760,745,026	3,000,000,000

- 1년 이후 만기 도래	-	-

변동금리

- 1년 내 만기 도래	8,600,000,000	3,000,000,000

- 1년 이후 만기 도래	15,300,000,000	10,900,000,000

당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 은행차입금 한도는 항시 사용이 가능하고 평균 만기 3년후에 상환해야 합니다.

나. 만기분석

유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 원)

당분기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채:

매입채무	25,739,618,395	25,739,618,395	25,739,618,395	-	-

미지급금	2,188,563,514	2,188,563,514	2,188,563,514	-	-	-

미지급비용	1,191,485,399	1,191,485,399	1,191,485,399	-	-	-

예수금	114,720,829	114,720,829	114,720,829	-	-	-

리스부채	176,649,646	176,649,646	79,704,552	96,945,094	-	-

단기차입금	15,760,745,026	9,188,810,737	9,188,810,737	-	-	-

장기차입금	12,977,000,000	13,035,398,906	1,058,938,161	1,054,663,801	10,008,372,141	913,424,803

전환사채	40,476,865,079	47,000,000,000	21,000,000,000	26,000,000,000	-	-

비파생금융부채 합계	98,625,647,888	98,635,247,426	60,561,841,587	27,151,608,895	10,008,372,141	913,424,803

비파생금융부채 :

전환권	5,682,974,696	5,682,974,696	2,262,774,696	3,420,200,000	-	-

선물환	157,426,280	157,426,280	157,426,280	-	-	-

파생금융부채 합계	5,840,400,976	5,840,400,976	2,420,200,976	3,420,200,000	-	-

(단위: 원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채:

매입채무	13,720,859,699	13,720,859,699	13,720,859,699	-	-	-

미지급금	1,094,971,908	1,094,971,908	1,094,971,908	-	-	-

미지급비용	760,914,807	760,914,807	760,914,807	-	-	-

예수금	89,115,800	89,115,800	89,115,800	-	-	-

리스부채	130,896,623	130,896,623	55,909,320	74,987,303	-	-

단기차입금	4,200,000,000	4,268,522,345	4,268,522,345	-	-	-

장기차입금	10,900,000,000	11,668,601,945	704,606,011	853,505,630	8,749,697,225	1,360,793,079

전환사채	26,636,583,377	34,000,000,000	-	-	-	34,000,000,000

임대보증금	10,000,000	10,000,000	10,000,000	-	-	-

비파생금융부채 합계	57,543,342,214	65,743,883,127	20,704,899,890	928,492,933	8,749,697,225	35,360,793,079

파생금융부채 :

전환권	6,415,020,000	6,415,020,000	-	6,415,020,000	-	-

파생금융부채 합계	6,415,020,000	6,415,020,000	-	6,415,020,000	-	-

3) 이자율 위험연결회사는 차입금 등과 관련하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험이 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지수	당분기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	20,977,000,000	93%	12,100,000,000	80%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만	6,760,745,026	7%	-	-

6-12개월	1,000,000,000	-	3,000,000,000	20%

1-5년	-	-	-	-

5년 초과	-	-	-	-

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

4) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 또한, 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 원, %))

구분	당분기말	전기말

부채총계	147,215,115,642	83,265,747,722

현금및현금성자산차감	(15,011,156,668)	(3,684,112,913)

순부채 (A)	132,203,958,974	79,581,634,809

자본총계 (B)	50,258,221,757	40,734,921,420

부채비율 (A) / (B)	263.05%	195.36%

(3) 금융상품의 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	15,011,156,668	15,011,156,668	3,684,112,913	3,684,112,913

매출채권및기타채권	26,248,995,791	26,248,995,791	24,157,715,078	24,157,715,078

기타금융자산	2,250,345,915	2,250,345,915	2,112,259,856	2,112,259,856

파생상품자산	1,021,833,882	1,021,833,882	-	-

금융자산 합계	44,532,332,256	44,532,332,256	29,954,087,847	29,954,087,847

금융부채

매입채무및기타채무	29,411,037,783	29,411,037,783	15,806,758,837	15,806,758,837

차입금및전환사채	69,214,610,105	69,214,610,105	41,736,583,377	41,736,583,377

파생상품부채	5,840,400,976	5,840,400,976	6,415,020,000	6,415,020,000

금융부채 합계	104,466,048,864	104,466,048,864	63,958,362,214	63,958,362,214

2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당분기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

파생상품부채	-	-	5,840,400,976

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,250,345,915

ⅱ) 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

파생상품부채	-	-	6,415,020,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,112,259,856

3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품부채	이항모형
(Binomial Tree Model)	주식가치, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주식가치, 할인율 등의 투입변수가 높아지는(낮아지는) 경우

당기손익-공정가치측정 금융자산	(*)	(*)	(*)

(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산은 해약환급금 및 순자산지분가치로 평가하고 있습니다.