티에스아이 사업보고서 (2019.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제9기	매출채권	5,213,417,246	215,312,809	4.13%

미수금	379,624,566	34,734,000	9.15%

받을어음	1,889,225,700	-	-

계약자산	5,738,084,047	714,748,111	12.46%

제8기	매출채권	7,174,083,426	1,124,987,182	15.68%

미수금	76,648,621	-	-

받을어음	33,550,000	-	-

계약자산	7,425,421,665	111,557,067	1.50%

제7기	매출채권	3,082,156,040	376,341,816	12.21%

미수금	362,551,100	-	-

계약자산	1,234,636,941	2,810,383	0.23%

(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 원)

구분	제9기	제8기	제7기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,236,544,249	379,152,199	249,053,402

2. 순대손처리액(①-②±③)	213,035,200	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	213,035,200	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-58,714,129	857,392,050	130,098,797

4. 기말 대손충당금 잔액합계	964,794,920	1,236,544,249	379,152,199

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 원)

당기말	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	합계

매출채권	3,829,169,669	454,997,297	-	929,250,280	5,213,417,246

받을어음	1,889,225,700	-	-	-	1,889,225,700

단기대여금	63,641,787	-	-	-	63,641,787

미수금	344,890,566	-	-	34,734,000	379,624,566

임차보증금	32,536,823	-	-	-	32,536,823

기타보증금	300,000	-	-	-	300,000

합계	6,159,764,545	454,997,297	-	963,984,280	7,578,746,122

구성비율	81.3%	6.0%	0.0%	12.7%	100.0%

2. 재고자산 현황 등(연결기준)(1) 재고자산 현황 (단위 : 원)

구분	제9기	제8기	제7기

제품	-	40,000,000	40,000,000

원재료	263,284,616	286,085,264	133,352,960

재공품	16,542,481,033	5,057,256,262	5,479,466,011

합계	16,805,765,649	5,383,341,526	5,652,818,971

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	30.66%	15.21%	27.00%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	4.41	10.13	3.16

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자 2019년 당기말 재무제표를 작성함에 있어 삼일회계법인의 회계사 입회하에 2020년 1월 2일 공장가동 종료시를 기초로 공장에 대한 재고실사를 실시하였습니다.2) 실사방법 ① 선입선출법에 의해 수량 및 금액을 계산하고 있으며 재무상태표일과의 차이는 재고자산 입출고를 통하여 확인하였습니다. ② 외부감사인은 주요 자산에 대한 표본 추출을 통해 그 실제성 및 완전성을 확인하였습니다. 3) 장기체화 재고등의 내역 장기체화 재고는 해당사항이 없으며, 재고자산의 시가가 장부가액 보다 하락하여 발생한 평가손실은 해당 재고자산에 차감하여 재무상태표 가액을 결정하고 있습니다. 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 959,974,562원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

3. 진행률적용 수주계약 현황자세한 사항은 III. 재무에 관한 사항 3.연결재무제표 주석 23번과 5.재무제표 주석 24번을 참고하시기 바랍니다. 4. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 수정 재작성2019년 10월 23일 이사회 결산승인을 통해 2018년 발행 재무제표를 재작성한바 있습니다. 이와 관련하여 자세한 사항은 2019년 11월 1일 정정보고된 2018년 사업보고서 III. 재무에 관한 사항 3.연결재무제표 주석 35번과 III. 재무에 관한 사항 5.재무제표 주석 36번을 참고하시기 바랍니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항은 'XI.그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 2.우발채무 등'을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 수주산업에 대한 핵심감사사항에 대해 감사보고서 및 연결감사보고서 의견 중 "수주산업 핵심감사사항"을 참고하시기 바랍니다.(5) K-IFRS 기준서 도입관련 사항은 III. 재무에 관한 사항 3.연결재무제표 주석 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서과 5.재무제표 주석 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서를 참고하시기 바랍니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

주식회사 티에스아이	회사채	사모	2016년 09월 27일	1,000,035,000	0	-	2019년 09월 27일	-	-

합 계	-	-	-	1,000,035,000	-	-	-	-	-

2019년 5월 13일 보통주로 모두 전환되었습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-