티에스아이 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제11(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제10(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 티에스아이

1. 일반사항

주식회사 티에스아이(이하 "당사"라 함.)는 1996년 3월에 태성기공이라는 개인사업자로 사업을 시작하였으며, 2011년 7월에 법인전환하였습니다. 당사는 플랜트 설비 및 시스템 구성과 화학, 전자 등에 필요한 Slurry Mixing 시스템 제조업을 주요영업으로 하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 경기도 화성시 향남읍 발안로 702-66에 본점을 두고 있으며 대표이사는 표인식입니다.당사의 보통주식은 2020년 7월 22일자로 코스닥 증권시장에 등록되었으며, 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 9,267백만원이고 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	보유주식수	지분율

보통주	표인식	8,006,838	43.20%

증권금융(유통)	422,327	2.28%

티에스아이우리사주조합	138,060	0.75%

기타주주	9,967,005	53.78%

합 계	18,534,230	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사의 재무제표는 2022년 3월 29일자 주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.2. 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

- (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

(8) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(9) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(10) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하 는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 33참조 )

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다 .( 주석 33 참 조)

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 5, 손상에 대한 회계정 책은 주석 33 참조 )

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법(원재료는 선입선출법)에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

시설장치	5년

기계장치	5년

공구와기구	5년

비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년

디자인권	5년

소프트웨어	5년

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

1) 한 시점에 이행하는 수행의무제작품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(공사계약)당사는 고객의 주문에 의해 믹싱시스템을 설계하여 제작 및 설치하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사가 제작하는 장비가 고객맞춤화된 장비이고, 장비제작과 설치용역이 결합산출물에 해당한다고 판단하여, 고객과 체결한 계약 전체를 단일수행의무로 판단하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 주문제작장비가 고객에게 이전되어 고객이 인수하기 이전까지 고객에게 통제가 이전되었다고 판단되지 아니하므로 수익을 인식하지 않습니다. 고객이 인수한 자산은 당사가 용역을 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하고 있으므로, 통제가 이전된 시점에 장비설치 관련 비용을 합리적으로 추정할 수 있을 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.3) 계약체결 증분원가당사는 해외 거래처 중 일부에 대해 에이전트를 통해 계약을 체결하고 있으며, 계약체결시 영업수수료를 지급할 의무가 발생하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다.

4) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.5) 계약자산과 계약부채 표시당사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.당사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 당사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 당사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 당사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.6) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2.21 리스

당사는 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용기기와 탕비용품으로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니 다( 주석 23 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니 다 .

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 수익인식- 공사계약1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정당사는 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다.

2) 총계약원가 추정치의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.3) 계약자산 손상 추정의 불확실성당사는 계약자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가합니다. 당사는 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.당기말 현재 당사의 계약자산은 대부분 1년 이내의 기간 내에 매출채권(공사미수금)으로 대체되거나 회수되고 있으며, 특별한 손상 발생의 객관적인 증거는 발견되지 않고 있습니다.4) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

4. 현금 및 현금성 자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

보통예금	3,132,710,974	14,205,159,999

정기예적금	-	133,824

합계	3,132,710,974	14,205,293,823

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	21,323,225,114	-	4,315,024,278	-

대손충당금	-	-	(295,748,449)	-

받을어음	3,850,000	-	15,114,000	-

단기대여금	66,004,616	-	110,617,116	-

미수금	2,472,912,355	-	339,453,288	-

대손충당금	-	-	(34,734,000)	-

임차보증금	-	223,197,160	-	39,000,000

기타보증금	-	47,706,000	-	48,421,920

합계	23,865,992,085	270,903,160	4,449,726,233	87,421,920

(2) 당기말 및 전기말의 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

당기말	장부금액	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	합계

매출채권	21,323,225,114	19,070,736,851	2,053,486,765	199,001,498	-	21,323,225,114

대손충당금	-	-	-	-	-	-

받을어음	3,850,000	3,850,000	-	-	-	3,850,000

단기대여금	66,004,616	66,004,616	-	-	-	66,004,616

미수금	2,472,912,355	2,472,912,355	-	-	-	2,472,912,355

대손충당금	-	-	-	-	-	-

임차보증금	223,197,160	223,197,160	-	-	-	223,197,160

기타보증금	47,706,000	47,706,000	-	-	-	47,706,000

합계	24,136,895,245	21,884,406,982	2,053,486,765	199,001,498	-	24,136,895,245

② 전기말

(단위: 원)

전기말	장부금액	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	합계

매출채권	4,315,024,278	3,641,987,478	-	-	673,036,800	4,315,024,278

대손충당금	(295,748,449)	(3,511,649)	-	-	(292,236,800)	(295,748,449)

받을어음	15,114,000	15,114,000	-	-	-	15,114,000

단기대여금	110,617,116	110,617,116	-	-	-	110,617,116

미수금	339,453,288	304,719,288	-	-	34,734,000	339,453,288

대손충당금	(34,734,000)	-	-	-	(34,734,000)	(34,734,000)

임차보증금	39,000,000	39,000,000	-	-	-	39,000,000

기타보증금	48,421,920	48,421,920	-	-	-	48,421,920

합계	4,537,148,153	4,156,348,153	-	-	380,800,000	4,537,148,153

(3) 매출채권및기타채권의 대 손충당금 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	330,482,449	250,046,809

대손상각비	-	80,435,640

환입	(330,482,449)	-

기말	-	330,482,449

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

6. 계약자산과 계약부채 (1) 당기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

계약자산 - 공사계약자산	15,647,969,515	9,505,513,305

계약자산 - 대손충당금	(702,988,460)	(653,715,282)

계약부채 - 선수금	17,675,984,598	12,861,113,848

(2) 당기와 전기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	계약자산	9,505,513,305	5,738,084,047

계약부채	12,861,113,848	12,193,901,229

순자산 계	(3,355,600,543)	(6,455,817,182)

기존계약 의무이행으로 인한 증가	23,311,901,214	15,639,690,340

신규계약 진행으로 인한 증가	44,008,016,853	30,092,135,619

청구로 인한 감소	(65,992,332,607)	(42,631,609,320)

기말	계약자산	15,647,969,515	9,505,513,305

계약부채	17,675,984,598	12,861,113,848

순자산 계	(2,028,015,083)	(3,355,600,543)

(3) 계약자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	653,715,282	714,748,111

대손상각비	49,273,178	-

환입	-	(61,032,829)

기말	702,988,460	653,715,282

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

기간에걸쳐수익인식	3,902,487,614	2,776,556,219

한시점수익인식	5,805,946,104	5,124,009,711

합계	9,708,433,718	7,900,565,930

7. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재의 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

비상장지분상품	-	1,500,000,000	-	-

기타금융상품	-	612,259,856	361,844,527	443,027,616

합계	-	2,112,259,856	361,844,527	443,027,616

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 원)

구분	당기	전기

기타금융 자산 평가이익	3,082,708	5,706,774

기타금융 자산 평가손실	(9,915,655)	(5,555,118)

합계	(6,832,947)	151,656

8. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융상품	합계

금융자산

현금및현금성자산	3,132,710,974	-	3,132,710,974

매출채권및기타채권_유동	23,865,992,085	-	23,865,992,085

매출채권및기타채권_비유동	270,903,160	-	270,903,160

기타비유동금융자산	-	2,112,259,856	2,112,259,856

금융자산 합계	27,269,606,219	2,112,259,856	29,381,866,075

금융부채

매입채무및기타채무_유동	15,718,970,767	-	15,718,970,767

차입금_유동	4,650,000,000	-	4,650,000,000

파생상품부채_비유동	-	6,415,020,000	6,415,020,000

매입채무및기타채무_비유동	84,987,303	-	84,987,303

차입금_비유동	37,086,583,377	-	37,086,583,377

금융부채 합계	57,540,541,447	6,415,020,000	63,955,561,447

② 전기말

(단위: 원)

구분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융상품	합계

금융자산

현금및현금성자산	14,205,293,823	-	14,205,293,823

매출채권및기타채권_유동	4,449,726,233	-	4,449,726,233

기타유동금융자산	-	361,844,527	361,844,527

매출채권및기타채권_비유동	87,421,920	-	87,421,920

기타비유동금융자산	-	443,027,616	443,027,616

금융자산 합계	18,742,441,976	804,872,143	19,547,314,119

금융부채

매입채무및기타채무_유동	4,541,486,784	-	4,541,486,784

차입금_유동	6,000,000,000	-	6,000,000,000

매입채무및기타채무_비유동	73,520,694	-	73,520,694

차입금_비유동	6,000,000,000	-	6,000,000,000

금융부채 합계	16,615,007,478	-	16,615,007,478

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

외화환산이익	909,050,283	-	-	-

외환차익	1,110,837,281	-	-	-

이자수익	20,436,853	-	-	-

외화환산손실	(122,390,238)	-	-	-

외환차손	(233,606,953)	-	-	-

대손상각비	281,209,271	-	-	-

이자비용	-	-	(1,958,916,631)	-

기타금융 자산 평가이익	-	3,082,708	-	-

기타금융자산평가손실	-	(9,915,655)	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	610,734,600

② 전기

(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정 하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정 하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

외화환산이익	178,305,198	-	-	-

외환차익	675,278,627	-	-	-

이자수익	16,765,586	-	-	-

외화환산손실	(1,056,316,947)	-	-	-

외환차손	(598,516,859)	-	-	-

대손상각비	(19,402,811)	-	-	-

이자비용	-	-	(230,372,935)	-

기타금융 자산 평가이익	-	5,706,774	-	-

기타금융자산평가손실	-	(5,555,118)	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	-

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

원재료	853,077,208	398,878,386

재공품	42,804,723,492	17,915,590,544

재공품평가충당금	(3,704,045)	(1,223,406,722)

합 계	43,654,096,655	17,091,062,208

당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

10. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

선급금	5,336,154,674	1,675,434,832

선급비용 (*)	984,143,950	371,491,626

합계	6,320,298,624	2,046,926,458

(*) 당기말 현재 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가인 에이전트커미션 645,833,342원(전기말 : 342,415,155원)과수출운송비용 265,998,799원을 포함하고 있습니다.

11. 유형자산(1) 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말잔액

토 지(*1)	9,614,967,095	47,515,713	-	-	6,623,315,397	16,285,798,205

건 물 (*1)	6,345,747,188	61,504,794	-	(178,267,325)	370,354,603	6,599,339,260

구축물	34,766,667	-	-	(1,900,000)	-	32,866,667

기계장치	271,017,033	56,984,000	-	(175,160,763)	44,264,503	197,104,773

차량운반구	45,462,470	49,514,008	-	(24,456,108)	-	70,520,370

공구와기구	39,534,713	-	-	(11,151,072)	-	28,383,641

비 품	227,911,631	115,923,000	-	(93,461,742)	-	250,372,889

시설장치	475,311,084	104,400,000	-	(177,448,944)	213,012,225	615,274,365

사용권자산	138,124,363	82,226,800	(18,548,585)	(84,220,411)	-	117,582,167

건설중인자산 (*1)	574,383,376	9,475,226,567	-	-	(7,250,946,728)	2,798,663,215

합 계	17,767,225,620	9,993,294,882	(18,548,585)	(746,066,365)	-	26,995,905,552

(*1)당기 중 임직원 기숙사 및 평택드림테크산업단지 용지 취득으로 건설중인자산에서 토지, 건물로 대체 되었습니다.

② 전기

(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말잔액

토 지	8,633,422,566	398,843,479	-	-	582,701,050	9,614,967,095

건 물	5,812,795,150	374,590,753	-	(163,683,895)	322,045,180	6,345,747,188

구축물	36,666,667	-	-	(1,900,000)	-	34,766,667

기계장치	426,024,132	3,000,000	-	(158,007,099)	-	271,017,033

차량운반구	92,245,745	-	(22,808,906)	(23,974,369)	-	45,462,470

공구와기구	39,547,718	10,308,000	-	(10,321,005)	-	39,534,713

비 품	207,408,449	97,313,310	-	(76,810,128)	-	227,911,631

시설장치	309,200,247	290,650,000	-	(124,539,163)	-	475,311,084

사용권자산	123,151,827	103,566,300	-	(88,593,764)	-	138,124,363

건설중인자산	-	1,479,129,606	-	-	(904,746,230)	574,383,376

합 계	15,680,462,501	2,757,401,448	(22,808,906)	(647,829,423)	-	17,767,225,620

(2) 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).(3) 유형자산취득약정① 회사는 당기에 드림테크개발(주)와 평택 드림테크산업단지 내 용지분양계약을 체결하였고 계약에 따라 잔금의 지급이 2021년 12월에 완료되었으며, 6,248,670,000원이 건설중인자산에서 토지로 대체되었습니다.② 회사는 당기에 천안북부일반산업단지㈜와 천안북부BIT일반산업단지 내 용지분양계약을 체결하였으며, 대금지급 일정은 아래와 같으며 당기 지출액 1,967,710,000원은 건설중인자산으로 계상하였습니다.

(단위: 원)

구분	거래처	지급일정	약정액

용지분양	천안북부일반산업단지㈜	2021-11-16	1,967,710,000

2022-05-16	3,935,420,000

2022-11-16	3,935,420,000

2023-05-16	3,935,420,000

2023-11-16	3,935,420,000

입주일 또는 준공일 중 빠른날	1,967,710,000

합계	19,677,100,000

(4) 재평가잉여금(토지)① 평가기준일회사는 전환일인 2017년 1월 1일 을 재평가기준일로 하여 외부의 독립된 감정평가법인의 평가결과에 기초하여 공정가액을 간주원가로 계상하였습니다.② 보고기간 종료일 현재 재평가잉여금의 구성내역

(단위: 원)

구분	평가전금액(*1)	평가후금액	재평가차액

토지	1,896,417,830	2,385,037,830	488,620,000

법인세효과	(107,496,400)

법인세효과고려후	381,123,600

(*1)평가기준일시점의 평가대상인 토지의 장부금액입니다.③ 재평가잉여금의 변동내역1) 당기말

(단위: 원)

구분	기초	증감	당기말

토지	488,620,000	-	488,620,000

법인세효과	(107,496,400)	-	(107,496,400)

법인세효과고려후	381,123,600	-	381,123,600

2) 전기말

(단위: 원)

구분	기초	증감	전기말

토지	839,950,150	(351,330,150)	488,620,000

법인세효과	(184,789,033)	77,292,633	(107,496,400)

법인세효과고려후	655,161,117	(274,037,517)	381,123,600

(5) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

적격자산	유형자산	유형자산

자본화된 차입원가	46,053,230	-

자본화이자율	특정차입금	3.119%	-

일반차입금	11.430%	-

일반차입금 자본화이지율은 전환사채 유효이자율로 인하여 높게 산정되었습니다.

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	1,047,218,873	990,218,873

상각누계액	(98,191,682)	(60,016,475)

합계	949,027,191	930,202,398

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초잔액	취득(처분)	상 각	기타증감	기말잔액

특허권	10,827,712	-	(3,047,581)	-	7,780,131

소프트웨어	154,588,123	42,000,000	(46,150,996)	15,000,000	165,437,127

국고보조금(소프트웨어)	(54,532,500)	-	11,898,000	-	(42,634,500)

디자인권	1,719,063	-	(874,630)	-	844,433

시설이용권	817,600,000	-	-	-	817,600,000

건설중인자산(무형)	-	15,000,000	-	(15,000,000)	-

합계	930,202,398	57,000,000	(38,175,207)	-	949,027,191

② 전기

(단위: 원)

구분	기초잔액	취득(처분)	상 각	기타증감	기말잔액

특허권	5,264,976	8,172,743	(2,610,007)	-	10,827,712

소프트웨어	52,193,373	39,834,482	(26,674,732)	89,235,000	154,588,123

국고보조금(소프트웨어)	-	-	4,957,500	(59,490,000)	(54,532,500)

디자인권	2,593,693	-	(874,630)	-	1,719,063

시설이용권	-	817,600,000	-	-	817,600,000

건설중인자산(무형)	59,490,000	29,745,000	-	(89,235,000)	-

국고보조금(건설중인자산)	(59,490,000)	-	-	59,490,000	-

합계	60,052,042	895,352,225	(25,201,869)	-	930,202,398

13. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	법인설립 및영업소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액 (*1)

TSI EUROPE Sp.z.o.o.(*1)	폴란드	고객 현장 관리	70%	67,892,475	70%	67,892,475

TSI SWEDEN AB (*2)	스웨덴	고객 현장 관리	100%	3,400,250	-	-

합계	71,292,725	67,892,475

(*1) 당사는 2018년에 유럽시장 현장 설치 및 영업거점 마련 목적으로 폴란드 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.(*2) 당사는 2021년 7월 유럽시장 현장 관리를 목적으로 스웨덴 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 종속기업 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	당기	전기

기초	증감	당기말	기초	증감	전 기말

TSI EUROPE Sp.z.o.o.	67,892,475	-	67,892,475	67,892,475	-	67,892,475

TSI SWEDEN AB	-	3,400,250	3,400,250	-	-	-

(3) 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

TSI Europe Sp.z.o.o.	298,973,042	1,162,767	297,810,275	-	(40,658,278)	(39,969,756)

TSI SWEDEN AB	273,452,231	265,533,975	7,918,256	66,073,550	4,721,257	4,518,006

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무(*1)	13,719,696,932	-	3,093,716,604	-

미지급금(*1)	1,093,333,908	-	810,971,656	3,833,694

예수금	89,115,800	-	58,766,950	-

미지급비용	760,914,807	-	498,312,658	-

임대보증금	-	10,000,000	-	-

리스부채	55,909,320	74,987,303	79,718,916	69,687,000

합 계	15,718,970,767	84,987,303	4,541,486,784	73,520,694

(*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동부채:

중소기업은행	단기차입금(*1)	0.86~3.91	2022년	4,200,000,000	6,000,000,000

중소기업은행	유동성장기차입금(*1)	0.63	2022년	450,000,000	-

소계	4,650,000,000	6,000,000,000

비유동부채:

중소기업은행, 신한은행	장기차입금(*1)	0.63~3.12	2027년	10,450,000,000	6,000,000,000

지비이홀딩스외	전환사채(*2)	0	2026년	26,636,583,377	-

발행가액	34,000,000,000	-

전환권조정	(7,363,416,623)	-

소계	37,086,583,377	6,000,000,000

합계	41,736,583,377	12,000,000,000

(*1) 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 16 참 조) (*2) 2021년 6월 및 10월에 전환사채를 발행하였습니다. (2) 당기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동사항은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초	발행	상각	전환	당기말

전환사채	-	24,742,082,078	1,894,501,299	-	26,636,583,377

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	발행	상각	전환	전기말

전환사채	-	-	-	-	-

(3) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내용

전환사채	제2회 무보증 사모 전환사채

권면총액	22,000,000,000

발행가액	22,000,000,000

액면이자율	0%

발행일	2021년 6월 8일

만기일	2026년 6월 8일

만기보장수익률	0%

전환가액	9,164 (주1)

상환방법	미행사된 전환사채에 대하여 만기일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기 직전일까지

전환가액 조정에 관한 사항	사채권자가 전환권을 행사하기 전에 다음 각 목의 사항이 발생하는 경우 전환가액을 다음 각 목에 따라 조정하기로 한다.
(1) 발행인이 본건 사채를 발행한 후 인수인이 전환청구를 하기 전에 발행인이 시가를 하회하는 발행가액으로 유/무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통해 신주를 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가액을 조정하기로 한다. 다만, 유상증자와 무상증자를 병행하여 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의하여 발행된 신주에 대하여는 전환가액 조정을 적용하지 아니하고, 무상증자에 의하여 발행된 신주에 한하여 전환가액 조정을 적용하기로 한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 유/무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일 또는 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행의 경우 그 발행일로 한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × (A + B × (C ÷ D))/(A+B)
A: 발행인의 기발행주식수
B: 발행인의 신발행주식수
C: 발행인의 신발행주식의 1주당 발행가격
D: 시가
(2) 위 (1)에 따른 조정후 전환가액은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다.
(가) 기발행주식수는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행인의 발행주식 총수로 한다.
(나) 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 신발행주식수는 당해 사채 발행시의 전환가액으로 당해 사채 전부가 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.
(다) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 당해 사채발행시 전환가액 또는 행사가격으로 한다.
(라) 위 산식에서 “시가”라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.
(3) 합병, 분할, 감자, 주식분할 또는 주식병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 분할, 감자, 주식분할 또는 주식병합 등의 직전에 사채권자가 전환권을 행사하여 본건 사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액으로 전환가액을 조정한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 합병, 분할, 감자, 주식분할 또는 주식병합의 기준일 또는 기타 사유의 효력발생일로 한다.
(4) 감자 및 주식 병합 등으로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
(5) 위 (1) 내지 (4)와는 별도로 [2021]년 [9]월 [8]일 및 그 이후 매 3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한가격)의 70% 이상이어야 한다.
(6) 본 목에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다.
(7) 본 목에 의한 조정 후 전환가액 중 원 미만은 절상한다.

조기상환청구권	가. 사채권자는 본건 사채 발행일로부터 2년째 되는 날부터 만기일의 전일까지 언제든지 발행인에 대한 서면 통지로써 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.
나. 본건 사채를 조기 상환하는 경우, 발행인은 조기상환일에 사채권자에게 조기상환 대상 사채의 권면금액의 100%에 해당하는 금액에서 사채권자의 조기상환권 행사 전까지 사채권자가 본건 사채와 관련하여 수령한 이자, 배당 등 일체의 금원 상당액을 공제한 금액을 지급하여야 한다. 단, 조기상환일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 않는 것으로 한다.
다. 조기상환 청구절차: 사채권자는 발행인에게 서면통지로 조기상환일을 명시하여 조기상환 청구를 하여야 하며, 조기상환 청구는 기재된 조기상환일의 30일 전까지 이루어져야 한다. 사채권자가 조기상환청구권을 행사하고자 하는 경우, 조기상환 청구내역서(조기상환 청구금액, 조기상환일 및 상환관련 결제은행 등) 및 사채권자임을 증명하는 서류(사채권 실물)를 조기상환 청구장소에 제출한다. 조기상환 청구장소는 발행인의 본점으로 하며, 조기상환 지급장소는 사채권자의 본점 주소지로 한다.

(주1) 2021년 9월 8일 전환가액조정 조건에 따라 12,320원에서 9,164원으로 조정되었습니다.

구분	내용

전환사채	제3회 무보증 사모 전환사채

권면총액	12,000,000,000

발행가액	12,000,000,000

액면이자율	0%

발행일	2021년 10월 19일

만기일	2026년 10월 19일

만기보장수익률	0%

전환가액	14,644원

상환방법	미행사된 전환사채에 대하여 만기일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 2026년 9월 19일까지

전환가액 조정에 관한 사항	본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.마. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 10월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
(1) 조기상환 청구금액: 사채의 전자등록금액에 사채 발행일로부터 조기상환일까지 조기상환수익률(연 0.0%)에 따른 이자를 가산한 금액(단, 조기상환 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.)
(2) 조기상환 청구장소: 발행회사의 본점
(3) 조기상환 지급장소: 중소기업은행 오산남지점
(4) 조기상환 청구기간: 사채권자는 조기상환일로부터 60일전부터 30일전까지 사이에 조기상환을 청구하여야 한다. 단, 조기상환청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다.(5) 조기상환 청구절차: 사채권자가 고객계좌에 전자등록된 경우에는 거래하는 계좌관리기관을 통하여 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하고 자기계좌에 전자등록된 경우에는 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하면 한국예탁결제원이 이를 취합하여 청구장소에 조기상환 청구한다.

(4) 당기와 전기 중 전환상환우선주 장부금액의 변동사항은 해당사항이 없습니다. (5) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	합계	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

단기차입금	4,200,000,000	4,200,000,000	-	-	-

장기차입금	10,900,000,000	450,000,000	600,000,000	8,500,000,000	1,350,000,000

합계	15,100,000,000	4,650,000,000	600,000,000	8,500,000,000	1,350,000,000

당기발행한 전환사채는 제외한 차입금 상환일정입니다. 16. 담보제공자산(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 채무 등을 담보하기 위하여 제공되어 있는 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보권자	차입금	담보설정금액	비고

중소기업은행	10,900,000,000	11,700,000,000	토지(*) /건물

신한은행	3,000,000,000	3,600,000,000	토지/건물

(*) 기업은행 차입금(약정액 4,900,000천원)과 관련하여 평택 드림테크 산업단지 분양대금(환매대금 채권)을 양도하여 담보로 제공하고 있습니다.상기 담보제공자산외에 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 기업은행 3,600백만원, 신한은행 2,007백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원/USD/EUR)

제공자	내 용	통화	실행금액	담보권자

서울보증보험	이행(계약)보증보험	KRW	1,335,105,000	삼성SDI 외

이행(선금급)보증보험	KRW	1,587,550,000	삼성SDI 외

이행(하자)보증보험	KRW	435,020,000	(주)테크윈 외

이행(지급)보증보험	KRW	7,420,000	한국산업안전보건공단경기지사

Advance Payment Bond	KRW	4,889,571,027	LG ESW

Maintenance Bond	KRW	596,654,313	LG ESW 외

Performance Bond	KRW	7,266,558,070	LG ESW

중소기업은행	기타지급보증	USD	3,003,000	완샹 외

EUR	544,593	ACC

대표이사	외화지급보증	KRW	1,675,380,000	기업은행

이행계약 등	KRW	16,069,517,589	서울보증보험

17. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

파생상품부채(전환권가치)	6,415,020,000	-

합계	6,415,020,000	-

(2) 당기 및 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	-	-

신규발행(*)	7,025,754,600	-

공정가치평가	(610,734,600)	-

전환	-	-

기말금액	6,415,020,000	-

(*) 2021년 6월에 전환사채를 발행하였습니다. (주석 15 참 조)

18. 종업원급여부채당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기손익:

당기근무원가	460,573,440	410,782,212

순확정급여부채의 순이자	8,515,944	8,339,820

신입/전입효과	-	27,486,057

당기손익 소계	469,089,384	446,608,089

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	(223,587,392)	(68,162,501)

합계	245,501,992	378,445,588

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	357,653,398	369,993,820

당기근무원가	460,573,440	410,782,212

순확정급여부채의 순이자	8,515,944	8,339,820

신입/전입효과	-	27,486,057

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	(223,587,392)	(68,162,501)

사외적립자산 납입액	(240,000,000)	(400,000,000)

지급액	(15,261,811)	9,213,990

기말금액	347,893,579	357,653,398

재무상태표상 구성항목:

-확정급여채무의 현재가치	1,827,384,035	1,833,461,476

-사외적립자산의 공정가치	(1,479,490,456)	(1,475,808,078)

합계	347,893,579	357,653,398

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

-인구통계적 가정	-	-

-재무적 가정	88,472,686	10,279,393

-경험조정	167,694,323	76,118,835

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	(32,579,617)	(18,235,727)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감전)	223,587,392	68,162,501

법인세효과	(49,189,226)	(14,995,751)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감후)	174,398,166	53,166,750

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

기타(원리금보장 금융상품)	1,479,490,456	1,475,808,078

합계	1,479,490,456	1,475,808,078

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	3.44%	2.89%

미래 임금상승률	3.89%	3.82%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

미래 임금상승률의 변동:

-확정급여채무의 증가(감소)	167,516,578	(145,662,021)

-퇴직급여비용의 증가(감소)	61,126,836	(52,332,012)

할인율의 변동:

-확정급여채무의 증가(감소)	(142,377,218)	166,589,105

-퇴직급여비용의 증가(감소)	(30,813,852)	36,371,616

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 확정급여채무의 가중평균만기는 8.698년(전기 8.697년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	182,567,138	294,021,933	763,750,794	10,605,347,204	11,845,687,069

한 편, 2022년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 506,303,676원입니다.

19. 충당부채(1) 공사손실충당부채당기와 전기 중 미완성공사에서 예상되는 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	6,597,531	23,508,974

전입액	-	5,727,741

환입액	(5,728,195)	(22,639,184)

기말금액	869,336	6,597,531

(2) 하자보수충당부채 당기와 전기 중 하자 보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	516,072,269	348,114,239

전입액	1,016,756,642	338,717,819

환입액	(251,454,837)	(170,759,789)

기말금액	1,281,374,074	516,072,269

20. 자본금당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	일자	발행주식수(주)	자본금

전기초	2020.01.01	7,789,765	3,894,882,500

유상증자(*1)	2020.07.17	1,477,350	738,675,000

전기말	2020.12.31	9,267,115	4,633,557,500

당기초	2021.01.01	9,267,115	4,633,557,500

무상증자(*2)	2021.03.09	9,267,115	4,633,557,500

당기말	2021.12.31	18,534,230	9,267,115,000

(*1) 전기 중 코스닥시장 상장 공모를 위한 유상증자를 하였습니다.(*2) 당기 중 1:1비율 무상증자를 하였습니다.

21. 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 당기 및 전기의 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	45,162,835,349	31,620,476,989

유상증자(*1)	-	13,542,358,360

무상증자(*2)	(4,657,832,570)	-

결손보전(*3)	(21,970,772,779)	-

기말금액	18,534,230,000	45,162,835,349

(*1) 전기 중 코스닥시장 상장 공모를 위한 1,477,350주를 유상증자 하였습니다.(*2) 당기 중 9,267,115주를 무상증자 하였습니다.(*3) 당기 중 주식발행초과금을 결손보전으로 충당하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식기준보상(*1)	1,146,192,216	1,146,192,216

재평가잉여금	381,123,600	381,123,600

전환권대가(*2)	2,232,163,322	-

합 계	3,759,479,138	1,527,315,816

(*1) 최대주주는 2017년 중 본인이 보유하고 있던 당사의 주식 515,990주를 4년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다. 당사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 복리후생비로 인식하였습니다.(*2) 3회차 전환사채의 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다.

22. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	8,950,916,494	(14,396,491,335)

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서 는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

처분예정일 : 2022년 3월 29일	처리확정일 : 2021년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	8,950,916,494	(14,396,491,335)

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	7,574,281,444	(12,799,640,541)

2. 확정급여제도의재측정요소	174,398,166	53,166,750

3. 당기순이익(손실)	1,202,236,884	(1,650,017,544)

Ⅱ.임의적립금 등의 이입액	-	21,970,772,779

1. 주식발행초과금	-	21,970,772,779

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금)	8,950,916,494	7,574,281,444

23. 공사계약 등 (1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초공사계약잔액	17,577,651,408	15,688,372,812

증감액(*)	127,249,091,548	35,932,675,561

공사수익인식액	(53,957,128,289)	(34,043,396,965)

기말공사계약잔액	90,869,614,667	17,577,651,408

(*) 신규수주액, 계약변경액 및 환율변동효과가 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 현재 진행중인 공사계약(보고기간 중 완료공사 포함)과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

누적계약수익	91,704,309,572	73,750,940,235

누적계약원가	71,777,475,900	61,982,577,449

누적손익	19,926,833,672	11,768,362,786

계약자산(*)	15,647,969,515	9,505,513,305

계약부채	13,309,602,482	3,902,487,614

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.(3) 당기 및 전기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원 %)

품목	발주지역	계약일	공사기한(*2)	진행률	계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)	계약부채 (초과청구공사)

총액	대손충당금(*1)	총액	대손충당금(*1)

Slurry Mixing System	해외	2017-06-05	2022-12-31	99.77%	702,988,460	(702,988,460)	-	-	-

Slurry Mixing System	해외	2018-11-22	2022-12-31	93.87%	229,150,037	-	-	-	-

Mixer	해외	2019-04-25	2022-12-31	0.00%	-	-	-	-	2,279,322,000

Mixing 라인	해외	2019-11-11	2021-12-31	100.00%	-	-	791,605,000	-	-

분체공급 SYSTEM	해외	2020-03-30	2022-02-28	99.07%	413,866,349	-	-	-	-

Mixer	국내	2020-04-08	2020-12-29	100.00%	-	-	-	-	-

Mixing System	해외	2020-08-07	2022-03-30	94.84%	2,921,545,826	-	147,657,400	-	-

Powder System	해외	2020-08-12	2022-05-30	94.66%	1,935,559,330	-	-	-	-

Mixer	국내	2020-12-03	2021-09-30	100.00%	-	-	-	-	-

Mixing 라인	해외	2021-03-22	2022-02-28	99.42%	250,922,930	-	151,008,990	-	-

선분산 라인	해외	2021-06-03	2022-03-30	62.59%	104,575,243	-	-	-	-

Powder System	해외	2021-04-08	2023-01-30	94.00%	2,597,559,720	-	983,965,000	-	-

원료실	해외	2021-05-28	2023-01-31	79.19%	1,781,539,549	-	11,630,044,784	-	-

원료실	해외	2021-05-28	2023-02-28	18.14%	1,577,891,324	-	-	-	-

원료실	해외	2021-05-28	2023-04-30	0.00%	-	-	-	-	2,018,730,296

Mixer	해외	2021-04-10	2023-01-31	99.40%	706,577,739	-	1,442,125,541	-	-

Mixer	해외	2021-04-10	2023-02-28	0.00%	-	-	-	-	226,587,867

Mixer	해외	2021-04-10	2023-04-30	0.00%	-	-	-	-	226,587,867

Slurry Mixing System	국내	2021-04-12	2022-07-30	0.00%	-	-	-	-	1,410,000,000

분체공급 SYSTEM	국내	2021-06-25	2023-01-31	0.00%	-	-	2,750,000,000	-	3,500,000,000

Mixer	국내	2021-10-01	2022-04-25	0.00%	-	-	710,000,000

Mixer	해외	2021-10-30	2022-04-20	0.00%	-	-	-

Mixer	국내	2021-12-21	2022-07-25	0.00%	-	617,980,000	561,800,000

Mixing System	해외	2021-09-01	2022-07-11	0.00%	-	-	3,386,655,000

Mixing 라인	해외	2021-09-08	2022-06-30	0.00%	-	-	651,326,306

(*1) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않습니다. (*2) 계약서 상 공사기한이 없는 계약은 당사의 공사완료예정일을 표시하였습니다.

② 전기

(단위: 원 %)

품목	발주지역	계약일	공사기한(*2)	진행률	계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)	계약부채 (초과청구공사)

총액	대손충당금(*1)	총액	대손충당금(*1)

Slurry Mixing System	해외	2017-06-05	2021-06-30	99.77%	645,172,032	(645,172,032)	-	-	-

Slurry Mixing System	해외	2018-11-22	2021-06-30	93.09%	168,134,080	-	-	-	-

분체공급 SYSTEM	국내	2019-02-11	2020-02-29	100.00%	-	-	-	-	-

코터 급/배기 덕트	해외	2019-05-21	2020-06-30	100.00%	-	-	-	-	-

코터 급/배기 덕트	해외	2019-05-21	2020-06-30	100.00%	-	-	-	-	-

Mixing 라인	해외	2019-11-11	2021-06-30	99.84%	2,826,772,712	-	-	-	-

분체공급 SYSTEM	해외	2020-03-30	2021-06-30	99.05%	2,053,779,520	-	-	-	-

Mixing System	국내	2020-04-08	2021-01-15	96.06%	902,495,719	-	-	-	-

Mixing System	해외	2020-08-07	2021-06-11	0.00%	-	-	-	-	2,194,167,614

Powder System	해외	2020-08-12	2021-03-01	93.58%	1,733,590,368	-	1,988,801,440	-	-

Mixing 라인	국내	2020-12-03	2021-09-30	0.00%	-	-	-	-	1,104,000,000

(*1) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않습니다. (*2) 계약서 상 공사기한이 없는 계약은 당사의 공사완료예정일을 표시하였습니다. (4) 당기(전기)와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말(전기말)까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말(전기말) 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	공사손실충당부채	추정변경	계약자산(미청구공사)

총계약수익변동금액	추정총계약원가변동금액	공사손익변동금액	총액	손상차손누계액

당기	869,336	67,461,709	155,513,098	(88,051,389)	15,647,969,515	(702,988,460)

전기	6,597,531	(32,063,674)	168,769,928	(200,833,602)	9,505,513,305	(653,715,282)

(5) 당기말 및 전기말 현재 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

당기	67,461,709	155,513,098	(8,845,241)	(79,206,148)

전기	(32,063,674)	168,769,928	28,270,118	(229,103,720)

(6) 당기와 전기 중 매출의 성격별 구분정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

믹싱시스템매출	52,081,727,924	29,833,227,380

제작품매출	9,953,685,706	8,837,831,429

공사매출	4,435,343,037	4,365,532,415

기타	849,161,400	2,695,234,735

합계	67,319,918,067	45,731,825,959

(7) 당기와 전기 중 매출의 지역에 대한 구분정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

국내	14,579,976,914	22,183,766,178

중국	11,457,770,291	19,864,539,148

폴란드	30,189,675,701	2,266,798,220

프랑스	7,559,150,233	-

스웨덴	2,527,375,243	-

미국	645,000,000	-

말레이시아	262,099,932	-

헝가리	98,869,753	1,166,076,223

베트남	-	207,210,750

스위스	-	43,435,440

합계	67,319,918,067	45,731,825,959

(8) 당기와 전기 중 매출의 수익인식기준에 대한 구분정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

한시점	제작품매출	9,953,685,706	8,837,831,429

공사매출	2,797,491,052	2,383,322,450

기타	611,613,020	467,275,115

소계	13,362,789,778	11,688,428,994

기간에 걸쳐	믹싱시스템매출	52,081,727,924	29,833,227,380

공사매출	1,637,851,985	1,982,209,965

기타	237,548,380	2,227,959,620

소계	53,957,128,289	34,043,396,965

합계	67,319,918,067	45,731,825,959

(9) 영업부문 정보회사는 플랜트 설비 및 시스템 구성과 화학, 전자 등에 필요한 Slurry Mixing 시스템 제조를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 최고의사결정권자는 대표이사입니다.

24. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	2,611,061,288	2,300,088,043

퇴직급여	212,310,468	236,528,178

복리후생비	481,510,259	382,982,262

여비교통비	997,352,875	576,866,944

접대비	133,603,372	136,397,539

통신비	16,264,273	13,023,432

수도광열비	7,526,408	3,047,069

전력비	27,975,228	23,275,449

세금과공과금	87,662,643	49,514,420

감가상각비	312,700,641	223,890,059

지급임차료	28,910,835	38,618,067

수선비	40,457,300	21,211,000

보험료	22,199,253	17,173,914

차량유지비	35,200,025	21,421,588

경상연구개발비	477,178,547	402,642,831

운반비	7,058,953	10,044,785

교육훈련비	6,745,505	1,015,018

도서인쇄비	8,322,400	2,826,898

소모품비	215,632,558	81,416,050

지급수수료	944,271,072	1,397,740,139

광고선전비	6,272,727	14,970,500

무형자산상각비	24,277,207	20,244,369

대손상각비(환입)	(281,209,271)	19,402,811

수출경비	1,736,765,521	345,912,466

합 계	8,160,050,087	6,340,253,831

25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

원재료 및 재공품 사용액	4,880,468,316	14,207,467,052

종업원급여	6,601,180,277	5,555,315,382

감가상각및상각비용	784,241,572	673,031,292

외주비	47,738,546,012	21,650,127,953

지급수수료	1,103,783,370	1,531,746,195

운송비용	2,932,098,774	978,622,098

연구개발비	477,178,547	402,642,831

기타비용	2,892,546,628	1,675,199,744

합 계	67,410,043,496	46,674,152,547

26. 기타손익(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

수입임대료	37,240,000	35,420,000

외환차익	1,110,837,281	675,278,627

외화환산이익	909,050,283	178,305,198

유형자산처분이익	423,563	40,990

잡이익	229,308,105	15,694,543

합 계	2,286,859,232	904,739,358

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

외환차손	233,606,953	598,516,859

유형자산처분손실	86,282	2,231,714

외화환산손실	122,390,238	1,056,316,947

기부금	9,400,000	2,400,000

잡손실	11,107,558	67,069,345

합 계	376,591,031	1,726,534,865

27. 금융손익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자수익	20,436,853	16,765,586

기타금융자산평가이익	3,082,708	5,706,774

파생상품평가이익	610,734,600	-

합계	634,254,161	22,472,360

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자비용	1,958,916,631	230,372,935

기타금융자산평가손실	9,915,655	5,555,118

합 계	1,968,832,286	235,928,053

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 (수익) 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	8,658,937

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	344,045,291	127,874,219

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(49,189,226)	(14,995,751)

이월세액공제로 인한 이연법인세변동액	(721,545,492)	-

이월결손금으로 인한 이연법인세변동액	(289,982,810)	-

법인세추납액	-	7,299,941

법인세환급액	-	(456,397,590)

법인세비용 (수익)	(716,672,237)	(327,560,244)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

확정급여제도 재측정요소	(49,189,226)	(14,995,751)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익 (손실)	485,564,647	(1,977,577,788)

적용세율에 따른 법인세	-	-

조정사항	(716,672,237)	(327,560,244)

1. 세무상 과세되지 않는 수익	(2,760,921,293)	(219,884,855)

2. 세무상 차감되지 않는 비용	2,517,376,859	20,814,385

3. 기타	(473,127,803)	(128,489,774)

법인세비용 (수익)	(716,672,237)	(327,560,244)

유효세율(*1)	-	-

(*1) 법인세수익이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초	당기손익반영	자본반영	기말잔액

감가상각	18,465,648	19,232,252	-	37,697,900

손상차손	189,761,630	(127,153,420)	-	62,608,210

복합금융상품	-	237,627,452	-	237,627,452

미지급비용	14,273,524	6,497,573	-	20,771,097

확정급여부채	78,683,747	47,042,066	(49,189,226)	76,536,587

충당부채	384,136,833	(101,228,395)	-	282,908,438

토지재평가	(107,496,400)	-	-	(107,496,400)

토지차입원가	-	(8,475,479)	-	(8,475,479)

리스	2,481,942	447,239	-	2,929,181

국고보조금	11,997,150	(2,617,560)	-	9,379,590

외화환산	193,162,584	(366,227,793)	-	(173,065,209)

이월세액공제	-	721,545,492	-	721,545,492

이월결손금	-	289,982,810	-	289,982,810

합 계	785,466,658	716,672,237	(49,189,226)	1,452,949,669

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	당기손익반영	자본반영	기말잔액

감가상각	6,354,155	12,111,493	-	18,465,648

손상차손	189,295,291	466,339	-	189,761,630

미지급비용	25,386,662	(11,113,138)	-	14,273,524

확정급여부채	72,651,767	21,027,730	(14,995,750)	78,683,747

충당부채	297,111,200	87,025,633	-	384,136,833

토지재평가	(107,496,400)	-	-	(107,496,400)

매출원가	(1,285,404,262)	1,285,404,262	-	-

매출	1,686,662,345	(1,686,662,345)	-	-

리스	(3,464,914)	5,946,856	-	2,481,942

국고보조금	13,087,800	(1,090,650)	-	11,997,150

외화환산	19,157,233	174,005,351	-	193,162,584

합 계	913,340,877	(112,878,469)	(14,995,750)	785,466,658

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 22%를 적용하여 계산하였습니다.

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,395,554,310	466,693,623

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,377,816,047	781,334,571

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,138,880,000)	(462,561,536)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(181,540,688)	-

이연법인세자산(부채) 순액	1,452,949,669	785,466,658

29. 주당이익(1) 기본주당손익① 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	1,202,236,884	(1,650,017,544)

가중평균유통주식수	18,534,230	16,935,786

기본주당순이익(손실)	65	(97)

② 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 주)

구분	주식수	일자	일수	적수

기초보통주식수	9,267,115	2021-01-01	365	3,382,496,975

무상증자	9,267,115	2021-01-01	365	3,382,496,975

합계	6,764,993,950

가중평균유통주식수	18,534,230

2) 전기

(단위: 주)

구분	주식수	일자	일수	적수

기초보통주식수	7,789,765	2020-01-01	366	2,851,053,990

2021년분 무상증자 소급반영	7,789,765	2020-01-01	366	2,851,053,990

유상증자	1,477,350	2020-07-17	168	248,194,800

2021년분 무상증자 소급반영	1,477,350	2020-07-17	168	248,194,800

합계	6,198,497,580

가중평균유통주식수	16,935,786

(2) 희석주당손익 당사의 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정한 결과 희석효과가 없기 때문에 희석주당손익은 기본주당순손익과 같습니다. 30. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

주요경영진	대표이사	대표이사

종속기업(*1)	TSI Europe Sp.z.o.o.	TSI Europe Sp.z.o.o.

종속기업(*2)	TSI SWEDEN AB	-

(*1) 당사는 2018년 중 유럽시장 현장 설치 및 영업거점 마련 목적으로 폴란드 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.(*2) 당사는 2021년 7월 유럽시장 현장 관리를 목적으로 스웨덴 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

종속기업	TSI Europe Sp.z.o.o.	-	-

종속기업	TSI SWEDEN AB	-	64,967,928

② 전기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

종속기업	TSI Europe Sp.z.o.o.	-	449,202,167

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	TSI SWEDEN AB	-	273,887,072	-

② 전기말

(단위: 원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	TSI Europe Sp.z.o.o.	-	-	43,046,229

(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. (5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 주석 16에 기재 된 대표이사로부터 지급보증을 제외하고는 해당사항 없습니다. (6) 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(7) 특수관계자와의 지분거래 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	법인설립 및영업소재지	주요영업활동	당분기말

지분율(%)	장부금액

TSI SWEDEN AB (*)	스웨덴	고객 현장 관리	100%	3,400,250

(*) 당사는 2021년 7월 유럽시장 현장 관리를 목적으로 스웨덴 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.

(8) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	637,850,000	540,204,468

퇴직급여	46,645,044	46,645,044

합계	684,495,044	586,849,512

당사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.

31. 우발채무와 약정사항(1) 약정사항보고기간 종료일 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

금융기관명	종류	통화	한도액	실행액

중소기업은행	차입금	KRW	13,900,000,000	12,100,000,000

신한은행	차입금	KRW	3,000,000,000	3,000,000,000

중소기업은행	기타지급보증	USD	3,003,000	3,003,000

중소기업은행	기타지급보증	EUR	544,593	544,593

서울보증보험	이행계약 등	KRW	10,000,000,000	16,117,878,410

(2) 계류중인 소송사건 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건은 1건이 있습니다. 해당 소송은 가처분 소송에 대한 본안 소송으로서 2020년 12월 18일 1심 판결에서 승소하였습니다. 현재 원고가 항소한 상태이며 소가는 10억원입니다. 회사 는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고, 자원의 유출 금액 및 시기가 불확실하여 회사의 재무제표에미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 추정하고 있습니다.

32. 현금흐름 관련사항(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산 및 부채 증감내역은 다음과 같습니다.

① 손익조정항목

(단위: 원)

구분	당기	전기

대손상각비 (환입)	(281,209,271)	19,402,811

감가상각비	746,066,365	647,829,423

무형자산상각비	38,175,207	25,201,869

외화환산손실	122,390,238	1,056,316,947

이자비용	1,958,916,631	230,372,935

파생상품평가이익	(610,734,600)	-

하자보수충당부채 전입액	1,016,756,642	338,717,819

손실충당부채 전입액	-	5,727,741

퇴직급여	469,089,384	446,608,089

유형자산처분손실	86,282	2,231,714

법인세비용 (수익)	(716,672,237)	(327,560,244)

외화환산이익	(909,050,283)	(178,305,198)

이자수익	(20,436,853)	(11,627,232)

유형자산처분이익	(423,563)	(40,990)

하자보수충당부채 환입액	(251,454,837)	(170,759,789)

손실충당부채 환입액	(5,728,195)	(22,639,184)

기타금융자산평가손실	9,915,655	5,555,118

기타금융자산평가이익	(2,515,298)	(5,706,774)

합 계	1,563,171,267	2,061,325,055

② 자산 및 부채 증감

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(16,694,704,059)	2,639,263,096

미수금의 감소(증가)	(2,168,193,067)	170,992,194

계약자산의 감소(증가)	(5,655,533,494)	(4,075,156,745)

재고자산의 감소(증가)	(26,563,034,447)	(285,296,559)

선급금의 감소(증가)	(3,660,719,842)	(746,292,544)

선급비용의 감소(증가)	(612,652,324)	(340,173,971)

매입채무의 증가(감소)	10,625,980,328	(3,048,851,042)

미지급금의 증가(감소)	282,362,252	281,869,269

예수금의 증가(감소)	30,348,850	(2,130,290)

미지급비용의 증가(감소)	304,371,490	(113,959,503)

계약부채의 증가(감소)	4,814,870,750	667,212,619

장기미지급금의 증가(감소)	(3,833,694)	(11,154,819)

퇴직금의 지급	(259,431,884)	(40,007,181)

사외적립자산의 감소(증가)	4,170,073	(350,778,829)

합 계	(39,555,999,068)	(5,254,464,305)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

무상증자	4,633,557,500	-

주식발행초과금 결손보전 충당	21,970,772,779	-

파생상품부채	6,415,020,000	-

전환권대가	2,232,163,322	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	6,000,000,000	(1,800,000,000)	-	4,200,000,000

유동성장기차입금	-	-	450,000,000	450,000,000

파생상품부채_비유동	-	-	6,415,020,000	6,415,020,000

장기차입금	6,000,000,000	4,900,000,000	(450,000,000)	10,450,000,000

전환사채	-	34,000,000,000	(7,363,416,623)	26,636,583,377

리스부채	149,405,916	(100,736,093)	82,226,800	130,896,623

합 계	12,149,405,916	36,999,263,907	(866,169,823)	48,282,500,000

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	3,500,000,000	2,500,000,000	-	6,000,000,000

장기차입금	6,000,000,000	-	-	6,000,000,000

리스부채	107,402,216	(61,562,600)	103,566,300	149,405,916

합 계	9,607,402,216	2,438,437,400	103,566,300	12,149,405,916

33. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 당사는 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(2) 금융위험관리1) 신용위험

가. 위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.

나. 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

다. 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 미사용 차입금 한도( 주석 31 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

가. 유동성 약정

당사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

고정금리

- 1년 내 만기 도래	3,000,000,000	1,000,000,000

- 1년 이후 만기 도래	-	3,000,000,000

변동금리

- 1년 내 만기 도래	3,000,000,000	8,000,000,000

- 1년 이후 만기 도래	10,900,000,000	3,000,000,000

당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 은행차입금 한도는 항시 사용이 가능하고 평균 만기 3년후에 상환해야 합니다.

나. 만기분석

유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.① 당기말

(단위: 원)

당기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채

매입채무	13,719,696,932	13,719,696,932	13,719,696,932	-	-	-

미지급금	1,093,333,908	1,093,333,908	1,093,333,908	-	-	-

미지급비용	760,914,807	760,914,807	760,914,807	-	-	-

예수금	89,115,800	89,115,800	89,115,800	-	-	-

리스부채	130,896,623	130,896,623	55,909,320	74,987,303	-	-

단기차입금	4,200,000,000	4,268,522,345	4,268,522,345	-	-	-

장기차입금	10,900,000,000	11,668,601,945	704,606,011	853,505,630	8,749,697,225	1,360,793,079

전환사채	26,636,583,377	34,000,000,000	-	-	-	34,000,000,000

임대보증금	10,000,000	10,000,000	10,000,000	-	-	-

비파생금융부채 합계	57,540,541,447	65,741,082,360	20,702,099,123	928,492,933	8,749,697,225	35,360,793,079

파생금융부채

전환권대가	6,415,020,000	6,415,020,000	-	6,415,020,000	-	-

파생금융부채 합계	6,415,020,000	6,415,020,000	-	6,415,020,000	-	-

② 전기말

(단위: 원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채

매입채무	3,093,716,604	3,093,716,604	3,093,716,604	-	-	-

미지급금	814,805,350	814,805,350	810,971,656	3,833,694	-	-

미지급비용	498,312,658	498,312,658	498,312,658	-	-	-

예수금	58,766,950	58,766,950	58,766,950	-	-	-

리스부채	149,405,916	149,405,916	79,718,916	69,687,000	-	-

단기차입금	6,000,000,000	6,035,236,109	6,035,236,109	-	-	-

장기차입금	6,000,000,000	6,497,858,249	-	1,139,223,713	1,304,721,430	4,053,913,106

비파생금융부채 합계	16,615,007,478	17,148,101,836	10,576,722,893	1,212,744,407	1,304,721,430	4,053,913,106

3) 이자율 위험당사는 차입금 등과 관련하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험이 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	12,100,000,000	80%	8,000,000,000	67%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만	-	-	-	-

6-12개월	3,000,000,000	20%	1,000,000,000	8%

1-5년	-	-	2,250,000,000	19%

5년 초과	-	-	750,000,000	6%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

4) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 또한, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구분	당기말	전기말

부채총계	83,261,683,034	30,356,444,524

현금및현금성자산차감	(3,132,710,974)	(14,205,293,823)

순부채 (A)	80,128,972,060	16,151,150,701

자본총계 (B)	40,511,740,632	36,927,217,330

부채비율 (A) / (B)	197.79%	43.74%

(3) 금융상품의 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,132,710,974	3,132,710,974	14,205,293,823	14,205,293,823

매출채권및기타채권	24,136,895,245	24,136,895,245	4,537,148,153	4,537,148,153

기타금융자산	2,112,259,856	2,112,259,856	804,872,143	804,872,143

금융자산 합계	29,381,866,075	29,381,866,075	19,547,314,119	19,547,314,119

금융부채

매입채무및기타채무	15,803,958,070	15,803,958,070	4,615,007,478	4,615,007,478

차입금및전환사채	41,736,583,377	41,736,583,377	12,000,000,000	12,000,000,000

파생상품부채	6,415,020,000	6,415,020,000	-	-

금융부채 합계	63,955,561,447	63,955,561,447	16,615,007,478	16,615,007,478

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.ⅰ) 당기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

파생상품부채	-	-	6,415,020,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,112,259,856

ⅱ) 전기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	804,872,143

3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품부채	이항모형
(Binomial Tree Model)	주식가치, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주식가치, 할인율 등의 투입변수가 높아지는(낮아지는) 경우

당기손익-공정가치측정 금융자산	(*)	(*)	(*)

(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산은 해약환급금으로 평가하고 있습니다.

34. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	-	16,627,563

차량운반구	117,582,167	121,496,800

합계	117,582,167	138,124,363

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

② 리스부채

구 분	당기말	전기말

리스부채(*)

유동	55,909,320	79,718,916

비유동	74,987,303	69,687,000

합계	130,896,623	149,405,916

(*) 재무상태표의 '매입채무및기타채무' 항목에 포함되었습니다.

(2) 당기 중 증가된 사용권자산은 82백만원입니다.

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,445,876	12,868,457

차량운반구	82,774,535	75,725,307

합계	84,220,411	88,593,764

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	15,088,700	10,745,700

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	124,308,704	21,855,969

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	21,161,008	20,622,098

(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

리스 관련 현금유출액	261,294,505	114,786,367

(5) 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용