티에스아이 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 12(당)기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
제 11(전)기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지
주식회사 티에스아이

1. 일반사항

주식회사 티에스아이(이하 "당사"라 함.)는 1996년 3월에 태성기공이라는 개인사업자로 사업을 시작하였으며, 2011년 7월에 법인전환하였습니다. 당사는 플랜트 설비 및 시스템 구성과 화학, 전자 등에 필요한 Slurry Mixing 시스템 제조업을 주요영업으로 하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 경기도 화성시 향남읍 발안로 702-66에 본점을 두고 있으며 대표이사는 표인식입니다.당사의 보통주식은 2020년 7월 22일자로 코스닥 증권시장에 등록되었으며, 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 9,322백만원이고 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	보유주식수	지분율

보통주	표인식	7,811,838	41.90%

증권금융(유통)	212,634	1.14%

기타주주(1%미만)	10,618,880	56.96%

합 계	18,643,352	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사의 재무제표는 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다2.2. 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 33참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(주석 33 참조)

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 5, 손상에 대한 회계정책은 주석 33 참조)

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법(원재료는 선입선출법)에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

시설장치	5년

기계장치	5년

공구와기구	5년

비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년

디자인권	5년

소프트웨어	5년

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

1) 한 시점에 이행하는 수행의무제작품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(공사계약)당사는 고객의 주문에 의해 믹싱시스템을 설계하여 제작 및 설치하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사가 제작하는 장비가 고객맞춤화된 장비이고, 장비제작과 설치용역이 결합산출물에 해당한다고 판단하여, 고객과 체결한 계약 전체를 단일수행의무로 판단하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 주문제작장비가 고객에게 이전되어 고객이 인수하기 이전까지 고객에게 통제가 이전되었다고 판단되지 아니하므로 수익을 인식하지 않습니다. 고객이 인수한 자산은 당사가 용역을 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하고 있으므로, 통제가 이전된 시점에 장비설치 관련 비용을 합리적으로 추정할 수 있을 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.3) 계약체결 증분원가당사는 해외 거래처 중 일부에 대해 에이전트를 통해 계약을 체결하고 있으며, 계약체결시 영업수수료를 지급할 의무가 발생하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다.

4) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.5) 계약자산과 계약부채 표시당사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.당사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 당사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 당사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 당사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.6) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2.21 리스

당사는 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용기기와 탕비용품으로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 23 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 수익인식- 공사계약1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정당사는 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다.

2) 총계약원가 추정치의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.3) 계약자산 손상 추정의 불확실성당사는 계약자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가합니다. 당사는 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.당기말 현재 당사의 계약자산은 대부분 1년 이내의 기간 내에 매출채권(공사미수금)으로 대체되거나 회수되고 있으며, 특별한 손상 발생의 객관적인 증거는 발견되지 않고 있습니다.4) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

4. 현금 및 현금성 자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

보통예금	23,197,848,953	3,132,710,974

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	20,111,819,896	-	21,323,225,114	-

대손충당금	(120,523,793)	-	-	-

받을어음	116,952,000	-	3,850,000	-

단기대여금	130,492,033	-	66,004,616	-

미수금	5,376,990,176	-	2,472,912,355	-

임차보증금	-	600,948,150	-	223,197,160

기타보증금	-	67,321,550	-	47,706,000

합계	25,615,730,312	668,269,700	23,865,992,085	270,903,160

(2) 당기말 및 전기말의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	장부금액	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	합계

매출채권	20,111,819,896	18,019,344,217	735,336,179	1,357,139,500	-	20,111,819,896

대손충당금	(120,523,793)	(9,743,099)	(1,555,372)	(109,225,322)	-	(120,523,793)

받을어음	116,952,000	116,952,000	-	-	-	116,952,000

단기대여금	130,492,033	130,492,033	-	-	-	130,492,033

미수금	5,376,990,176	5,376,990,176	-	-	-	5,376,990,176

임차보증금	600,948,150	600,948,150	-	-	-	600,948,150

기타보증금	67,321,550	67,321,550	-	-	-	67,321,550

합계	26,284,000,012	24,302,305,027	733,780,807	1,247,914,178	-	26,284,000,012

(단위: 원)

전기말	장부금액	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	합계

매출채권	21,323,225,114	19,070,736,851	2,053,486,765	199,001,498	-	21,323,225,114

받을어음	3,850,000	3,850,000	-	-	-	3,850,000

단기대여금	66,004,616	66,004,616	-	-	-	66,004,616

미수금	2,472,912,355	2,472,912,355	-	-	-	2,472,912,355

임차보증금	223,197,160	223,197,160	-	-	-	223,197,160

기타보증금	47,706,000	47,706,000	-	-	-	47,706,000

합계	24,136,895,245	21,884,406,982	2,053,486,765	199,001,498	-	24,136,895,245

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	-	330,482,449

대손상각비	120,523,793	-

환입	-	(330,482,449)

기말	120,523,793	-

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

6. 계약자산과 계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

계약자산 - 공사계약자산	31,921,796,454	15,647,969,515

계약자산 - 대손충당금	(16,853,851)	(702,988,460)

계약부채 - 선수금	61,236,263,861	17,675,984,598

(2) 당기와 전기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	계약자산	15,647,969,515	9,505,513,305

계약부채	17,675,984,598	12,861,113,848

순자산 계	(2,028,015,083)	(3,355,600,543)

기존계약 의무이행으로 인한 증가	79,757,780,029	23,311,901,214

신규계약 진행으로 인한 증가	67,523,391,563	44,008,016,853

청구로 인한 감소	(174,567,623,916)	(65,992,332,607)

기말	계약자산	31,921,796,454	15,647,969,515

계약부채	61,236,263,861	17,675,984,598

순자산 계	(29,314,467,407)	(2,028,015,083)

(3) 당기와 전기 중 계약자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	702,988,460	653,715,282

대손상각비	65,360,351	49,273,178

제각 등	(751,494,960)	-

기말	16,853,851	702,988,460

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	-	-

기간에걸쳐수익인식	12,623,867,672	3,902,487,614

한시점수익인식	1,019,501,986	5,805,946,104

합계	13,643,369,658	9,708,433,718

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

비상장지분상품	-	1,500,000,000	-	1,500,000,000

기타금융상품	-	801,013,873	-	612,259,856

합계	-	2,301,013,873	-	2,112,259,856

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 원)

구분	당기	전기

기타금융자산 평가이익	10,680,522	3,082,708

기타금융자산 평가손실	(728,337)	(9,915,655)

합계	9,952,185	(6,832,947)

8. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정 하는 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	합 계

금융자산

현금및현금성자산	23,197,848,953	-	23,197,848,953

매출채권및기타채권	25,615,730,312	-	25,615,730,312

파생상품자산(콜옵션)	-	313,812,409	313,812,409

파생상품자산(선물환)	-	125,187,792	125,187,792

매출채권및기타채권_비유동	668,269,700	-	668,269,700

기타비유동금융자산	-	2,301,013,873	2,301,013,873

파생상품자산(콜옵션)_비유동	-	1,895,040,000	1,895,040,000

금융자산 합계	49,481,848,965	4,635,054,074	54,116,903,039

금융부채

매입채무및기타채무	39,358,665,226	-	39,358,665,226

차입금	40,881,093,464	-	40,881,093,464

파생상품부채_유동	-	2,530,317,578	2,530,317,578

파생상품부채_비유동	-	6,739,000,000	6,739,000,000

매입채무및기타채무_비유동	82,339,106	-	82,339,106

차입금_비유동	34,412,246,494	-	34,412,246,494

금융부채 합계	114,734,344,290	9,269,317,578	124,003,661,868

② 전기말(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정 하는 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	합 계

금융자산

현금및현금성자산	3,132,710,974	-	3,132,710,974

매출채권및기타채권	23,865,992,085	-	23,865,992,085

매출채권및기타채권_비유동	270,903,160	-	270,903,160

기타비유동금융자산	-	2,112,259,856	2,112,259,856

금융자산 합계	27,269,606,219	2,112,259,856	29,381,866,075

금융부채

매입채무및기타채무	15,718,970,767	-	15,718,970,767

차입금	4,650,000,000	-	4,650,000,000

피생상품부채_비유동	-	6,415,020,000	6,415,020,000

매입채무및기타채무_비유동	84,987,303	-	84,987,303

차입금_비유동	37,086,583,377	-	37,086,583,377

금융부채 합계	57,540,541,447	6,415,020,000	63,955,561,447

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

외화환산이익	1,232,185,947	-	-	-

외환차익	2,881,666,030	-	-	-

이자수익	40,327,456	-	-	-

외화환산손실	(1,766,397,229)	-	-	-

외환차손	(2,026,777,025)	-	-	-

대손상각비	(185,884,144)	-	-	-

이자비용	-	-	(4,887,151,950)	-

기타금융자산평가이익	-	10,680,522	-	-

기타금융자산평가손실	-	(728,337)	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	(3,192,221,701)

파생상품평가이익	-	-	-	6,665,464,324

② 전기(단위: 원)

구분	상각후원가 측정 하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

외화환산이익	909,050,283	-	-	-

외환차익	1,110,837,281	-	-	-

이자수익	20,436,853	-	-	-

외화환산손실	(122,390,238)	-	-	-

외환차손	(233,606,953)	-	-	-

대손상각비	281,209,271	-	-	-

이자비용	-	-	(1,958,916,631)	-

기타금융자산평가이익	-	3,082,708	-	-

기타금융자산평가손실	-	(9,915,655)	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	610,734,600

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

원재료	11,451,447,606	853,077,208

재공품	70,032,378,954	42,804,723,492

재공품평가충당금	(35,774,225)	(3,704,045)

합 계	81,448,052,335	43,654,096,655

당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

선급금	12,437,681,896	5,336,154,674

선급비용(*)	724,352,892	984,143,950

합계	13,162,034,788	6,320,298,624

(*) 당기말 현재 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가인 에이전트커미션 407,390,897원(전기말 :645,833,342원)을 포함하고 있으며, 수출운송비용 220,263,680원을 포함하고 있습니다.

11. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	622,744,090	-	622,744,090

건물	1,063,190,209	19,934,815	1,043,255,394

합계	1,685,934,299	19,934,815	1,665,999,484

② 전기말해당사항없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	토지	건물	합계

기초	-	-	-

증가

취득	622,744,090	1,063,190,209	1,685,934,299

감소

감가상각	-	(19,934,815)	(19,934,815)

기말	622,744,090	1,043,255,394	1,665,999,484

② 전기 해당사항없습니다.

(3) 투자부동산 공정가치당기말 현재 투자부동산은 당기에 취득한 자산으로서 공정가치는 장부가액과 동일합니다.12. 유형자산(1) 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말잔액

토 지	16,285,798,205	1,282,163,847	-	-	-	17,567,962,052

건 물	6,599,339,260	2,083,506,990	-	(219,132,496)	-	8,463,713,754

구축물	32,866,667	28,150,000	-	(2,251,875)	-	58,764,792

기계장치	197,104,773	3,590,000	(4,000)	(120,111,805)	-	80,578,968

차량운반구	70,520,370	162,265,398	-	(40,197,435)	-	192,588,333

공구와기구	28,383,641	29,800,000	-	(14,362,072)	-	43,821,569

비 품	250,372,889	396,355,181	(7,000)	(128,810,167)	-	517,910,903

시설장치	615,274,365	285,900,000	(143,782,335)	(210,949,790)	-	546,442,240

사용권자산	117,582,167	95,252,500	-	(70,292,584)	-	142,542,083

건설중인자산	2,798,663,215	15,578,441,368	-	-	-	18,377,104,583

합 계	26,995,905,552	19,945,425,284	(143,793,335)	(806,108,224)	-	45,991,429,277

② 전기(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말잔액

토 지(*1)	9,614,967,095	47,515,713	-	-	6,623,315,397	16,285,798,205

건 물(*1)	6,345,747,188	61,504,794	-	(178,267,325)	370,354,603	6,599,339,260

구축물	34,766,667	-	(1,900,000)	-	32,866,667

기계장치	271,017,033	56,984,000	-	(175,160,763)	44,264,503	197,104,773

차량운반구	45,462,470	49,514,008	-	(24,456,108)	-	70,520,370

공구와기구	39,534,713	-	-	(11,151,072)	-	28,383,641

비 품	227,911,631	115,923,000	-	(93,461,742)	-	250,372,889

시설장치	475,311,084	104,400,000	-	(177,448,944)	213,012,225	615,274,365

사용권자산	138,124,363	82,226,800	(18,548,585)	(84,220,411)	-	117,582,167

건설중인자산(*1)	574,383,376	9,475,226,567	-	-	(7,250,946,728)	2,798,663,215

합 계	17,767,225,620	9,993,294,882	(18,548,585)	(746,066,365)	-	26,995,905,552

(*1) 전기 중 임직원 기숙사 및 평택드림테크산업단지 용지 취득으로 건설중인자산에서 토지, 건물로 대체 되었습니다.(2) 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 17 참조).

(3) 유형자산취득약정① 회사는 전기에 천안북부일반산업단지㈜와 천안북부BIT일반산업단지 내 용지분양계약을 체결하였으며, 대금지급 일정은 아래와 같으며 지출액 9,838,550,000원은 건설중인자산으로 계상하였습니다.

(단위: 원)

구분	거래처	지급일정	약정액

용지분양	천안북부일반산업단지㈜	2021-11-16	1,967,710,000

2022-05-16	3,935,420,000

2022-11-16	3,935,420,000

2023-05-16	3,935,420,000

2023-11-16	3,935,420,000

입주일 또는 준공일 중 빠른날	1,967,710,000

합계	19,677,100,000

(4) 재평가잉여금(토지)① 평가기준일회사는 전환일인 2017년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 외부의 독립된 감정평가법인의 평가결과에 기초하여 공정가액을 간주원가로 계상하였습니다.② 보고기간 종료일 현재 재평가잉여금의 구성내역

(단위: 원)

구분	평가전금액(*1)	평가후금액	재평가차액

토지	1,896,417,830	2,385,037,830	488,620,000

법인세효과	(102,610,200)

법인세효과고려후	386,009,800

(*1)평가기준일시점의 평가대상인 토지의 장부금액입니다.③ 재평가잉여금의 변동내역1) 당기말

(단위: 원)

구분	기초	증감	당기말

토지	488,620,000	-	488,620,000

법인세효과	(107,496,400)	4,886,200	(102,610,200)

법인세효과고려후	381,123,600	4,886,200	386,009,800

(*) 당기 증가액은 미래예상법인세율의 변경으로 인하여 이연법인세 변경효과를 반영한 것입니다.2) 전기말

(단위: 원)

구분	기초	증감	전기말

토지	488,620,000	-	488,620,000

법인세효과	(107,496,400)	-	(107,496,400)

법인세효과고려후	381,123,600	-	381,123,600

(5) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기	전기

적격자산	유형자산	유형자산

자본화된 차입원가	746,357,943	46,053,230

자본화이자율	특정차입금	4.199%	3.119%

일반차입금	11.223%	11.430%

일반차입금 자본화이자율은 전환사채 유효이자율로 인하여 높게 산정되었습니다.13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	1,053,256,057	1,047,218,873

상각누계액	(140,194,115)	(98,191,682)

장부금액	913,061,942	949,027,191

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초잔액	취득(처분)	상 각	기말잔액

특허권	7,780,131	6,037,184	(3,641,150)	10,176,165

소프트웨어	165,437,127	-	(49,519,735)	115,917,392

국고보조금(소프트웨어)	(42,634,500)	-	11,898,000	(30,736,500)

디자인권	844,433	-	(739,548)	104,885

시설이용권	817,600,000	-	-	817,600,000

합계	949,027,191	6,037,184	(42,002,433)	913,061,942

② 전기(단위: 원)

구분	기초잔액	취득(처분)	상각	기타증감	기말잔액

특허권	10,827,712	-	(3,047,581)	-	7,780,131

소프트웨어	154,588,123	42,000,000	(46,150,996)	15,000,000	165,437,127

국고보조금(소프트웨어)	(54,532,500)	-	11,898,000	-	(42,634,500)

디자인권	1,719,063	-	(874,630)	-	844,433

시설지용권	817,600,000	-	-	-	817,600,000

건설중인자산(무형)	-	15,000,000	-	(15,000,000)	-

합계	930,202,398	57,000,000	(38,175,207)	-	949,027,191

14. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	법인설립 및영업소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

TSI EUROPE Sp.z.o.o.(*1)	폴란드	고객 현장 관리	70%	67,892,475	70%	67,892,475

TSI SWEDEN AB(*2)	스웨덴	고객 현장 관리	100%	3,400,250	100%	3,400,250

TSI AMERICA INC(*3)	미국	고객 현장 관리	100%	1,634,950,000	-	-

(*1) 당사는 2018년에 유럽시장 현장 설치 및 영업거점 마련 목적으로 폴란드 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.(*2) 당사는 2021년 7월 유럽시장 현장 관리를 목적으로 스웨덴 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.(*3) 당사는 2022년 4월 미국시장 현장 관리를 목적으로 미국 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.

(2) 당기와 전기의 종속기업 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	당기	전기

기초	증감	당기말	기초	증감	전기말

TSI EUROPE Sp.z.o.o.	67,892,475	-	67,892,475	67,892,475	-	67,892,475

TSI SWEDEN AB	3,400,250	-	3,400,250	-	3,400,250	3,400,250

TSI AMERICA INC	-	1,634,950,000	1,634,950,000	-	-	-

합계	71,292,725	1,634,950,000	1,706,242,725	67,892,475	3,400,250	71,292,725

(3) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

TSI Europe Sp.z.o.o.	228,645,845	1,290,800	227,355,045	-	(67,245,487)	(70,455,230)

TSI SWEDEN AB	348,315,249	320,748,517	27,566,732	295,600,371	21,332,698	19,648,476

TSI AMERICA INC	1,611,033,617	1,718,496	1,609,315,121	163,854,872	(39,842,786)	(25,634,879)

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	35,753,449,560	-	13,719,696,932	-

미지급금	2,247,630,215	-	1,093,333,908	-

예수금	136,595,940	-	89,115,800	-

미지급비용	1,146,374,859	-	760,914,807	-

임대보증금	-	-	-	10,000,000

리스부채	74,614,652	82,339,106	55,909,320	74,987,303

합 계	39,358,665,226	82,339,106	15,718,970,767	84,987,303

16. 차입금 및 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동부채:

중소기업은행	단기차입금(*1)	2.55~5.21	2023년	6,000,000,000	4,200,000,000

산업은행	단기차입금((*1)	4.74	2023년	4,000,000,000	-

중소기업은행	유동성장기차입금(*1)	1.68	2023년	600,000,000	450,000,000

지비이홀딩스외	전환사채(*2)	0%	2026년	30,281,093,464	-

소계	40,881,093,464	4,650,000,000

비유동부채:

중소기업은행외	장기차입금(*1)	1.68~4.99	2027년	14,350,000,000	10,450,000,000

중소기업은행외	전환사채(*2)	0%	2026년~2027년	20,062,246,494	26,636,583,377

소계	34,412,246,494	37,086,583,377

합계	75,293,339,958	41,736,583,377

(*1) 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 17 참조)(*2) 2021년 6월, 10월 및 2022년 9월,10월에 전환사채를 발행하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동사항은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초	발행	상각	전환	당기말

전환사채(*)	26,636,583,377	19,603,800,000	5,041,401,454	(938,444,873)	50,343,339,958

(*) 당기에 2회차 전환사채중 일부(10억원)를 전환권행사 하였습니다.② 전기

(단위: 원)

구분	기초	발행	상각	전환	전기말

전환사채	-	24,742,082,078	1,894,501,299	-	26,636,583,377

(3) 전환사채 세부내역① 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제2회차	제3회차	제4회차	제5회차	제6회차

종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

최초발행가액(액면가액)	22,000,000,000원	12,000,000,000원	14,000,000,000원	6,000,000,000원	4,000,000,000원

당기말 미상환원금	21,000,000,000원(주2)	12,000,000,000원	14,000,000,000원	6,000,000,000원	4,000,000,000원

이자율	액면이자 0%, 만기보장수익률 연 0%	액면이자 0%, 만기보장수익률 연 0%	표면이자율 0%, 만기이자율 연 0%	표면이자율 0%, 만기이자율 연 0%	표면이자율 0%, 만기이자율 연 0%

발행일	2021년 06월 08일	2021년 10월 19일	2022년 09월 30일	2022년 10월 21일	2022년 10월 21일

만기일	2026년 06월 08일	2026년 10월 19일	2027년 09월 30일	2027년 09월 30일	2027년 09월 30일

상환방법	원금: 만기일시상환	원금: 만기일시상환	원금: 만기일시상환	원금: 만기일시상환	원금: 만기일시상환

전환비율	100%	100%	100%	100%	100%

전환가격	9,164원/주 (주1)	14,644원/주	9,714원/주	9,160원/주	9,160원/주

전환청구시작일	2022년 06월 09일	2022년 10월 19일	2023년 09월 30일	2023년 10월 21일	2023년 10월 21일

전환청구종료일	2026년 06월 07일	2026년 09월 19일	2027년 08월 30일	2027년 08월 30일	2027년 08월 30일

전환가액 조정	- 발행회사가 인수인이 전환 청구를 하기 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자(공개시장에 상장 또는 등록을 위한 공모증자 포함) 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 등을 포함하되 이에 국한되지 아니함)를 발행하는 경우에는 새로이 하회되는 발행가액으로 본 계약에 의한 인수인의 전환가액을 조정한다. 시가리픽싱(최초전환가액의 70% 한도)	- 발행회사가 인수인이 전환 청구를 하기 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자(공개시장에 상장 또는 등록을 위한 공모증자 포함) 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 등을 포함하되 이에 국한되지 아니함)를 발행하는 경우에는 새로이 하회되는 발행가액으로 본 계약에 의한 인수인의 전환가액을 조정한다	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액으로, 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액으로 본 사채의 전환가액 조정 시가를 하회하는 발행가액으로 주식을 발행하는 경우 전환가액 조정 시가하락에 의한 전환가액 조정 (발행 당시 전환가액의 90% 한도) 시가상승에 의한 전환가액 조정 (발행 당시 전환가액 한도)	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액으로, 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액으로 본 사채의 전환가액 조정 시가를 하회하는 발행가액으로 주식을 발행하는 경우 전환가액 조정 시가하락에 의한 전환가액 조정 (발행 당시 전환가액의 90% 한도) 시가상승에 의한 전환가액 조정 (발행 당시 전환가액 한도)	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액으로, 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액으로 본 사채의 전환가액 조정 시가를 하회하는 발행가액으로 주식을 발행하는 경우 전환가액 조정 시가하락에 의한 전환가액 조정 (발행 당시 전환가액의 90% 한도) 시가상승에 의한 전환가액 조정 (발행 당시 전환가액 한도)

조기상환청구권 기간	발행일로부터 2년이 되는 날부터 만기일의 전일까지	발행일로부터 24개월이 되는 2023년 10월 19일 및 이후 매3개월에 해당하는 날	2024년 9월 30일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날	2024년 9월 30일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날	2024년 9월 30일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

조기상환금액	사채원금의 100.00%	사채원금의 100.00%	사채원금의 100.00%	사채원금의 100.00%	사채원금의 100.00%

매도청구권 행사자	"발행인" 또는 "발행인"이 지정하는 제3자(이하 "매수인")	"발행인" 또는 "발행인"이 지정하는 제3자(이하 "매수인")	"발행인" 또는 "발행인"이 지정하는 제3자(이하 "매수인")	"발행인" 또는 "발행인"이 지정하는 제3자(이하 "매수인")	"발행인" 또는 "발행인"이 지정하는 제3자(이하 "매수인")

매도청구권 기간	사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 6월 8일부터 24개월이 되는 2023년 6월 8일까지 매 1개월이 해당하는 날	사채의 발행일 이후1년이 경과한 날(2022년 10월 19일)부터 발행일 이후 2년이 경과한 날(2023년 10월 19일)까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날	2023년 09월 30일(해당일 포함)부터 2024년 09월 30일(해당일 포함)까지의 기간 중 매 3개월에 해당하는 날	2023년 10월 21일(해당일 포함)부터 2024년 10월 21일(해당일 포함)까지의 기간 중 매 3개월에 해당하는 날	2023년 10월 21일(해당일 포함)부터 2024년 10월 21일(해당일 포함)까지의 기간 중 매 3개월에 해당하는 날

매도청구금액	사채발행금액의 20%한도 (잔여비율 16%)	사채발행금액의 20% 한도로 하며, 매도청구수익률 연 복리 0.5%를 보장하는 금액	사채발행금액의 30%한도, 사채원금에 2%의 이자를 가산한 금액	사채발행금액의 30%한도, 사채원금에 2%의 이자를 가산한 금액	사채발행금액의 30%한도, 사채원금에 2%의 이자를 가산한 금액

(주1) 2021년 9월 8일 전환가액조정 조건에 따라 12,320원에서 9,164원으로 조정되었습니다.(주2) 2022년 6월 8일 전환권행사로 권면총액 10억원이 전환되었습니다. 한편, 당사가 발행한 제2회 전환사채에는 당사가 지정한 자가 사채권자로부터 본 전환사채를 매수할 수 있는 권리(콜옵션)가 부여되어 있었습니다. 당사가 상기 거래상대방을 지정하여 당기중 전환사채를 매수하게 하였으며, 기타임직원에게 행사된 금액 16,000천원은 주식보상비용으로 회계처리하였습니다.② 당사가 발생한 전환사채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되었으며, 전환권조정의 변동금액을 이자비용으로 인식하고 있습니다(주석 8 참조).③ 당사는 2회차 및 4회차~6회차 전환사채에 포함된 전환권의 가치를 파생상품으로분류하였으며, 공정가치변동분을 파생상품평가이익(손실)으로 인식하고 있습니다(주석 8, 17 참조). 한편, 3회차 전환사채에 포함된 전환권의 가치는 자본으로 분류하였습니다.④ 당사는 전기에 발행한 제3회차 전환사채에 대한 발행시 계약한 제3자 지정가능한콜옵션을 별도로 분리하지 않고 발행한 전환사채등에 차감하여 회계처리하였으나, 당기부터 금융감독원 회계기준적용 관련 감독지침 및 가이드라인에 따라 이를 별도로 구분하여 인식하고 파생금융자산으로 계상하였습니다. 이에 따른 누적효과를 당기초 자본에 반영하였는 바, 이로 인하여 순자산금액이 12,000천원만큼 증가하였고기타자본구성요소로 반영하였습니다. (4) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	합계	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

단기차입금	10,000,000,000	10,000,000,000	-	-	-

장기차입금	14,950,000,000	600,000,000	8,500,000,000	5,100,000,000	750,000,000

합계	24,950,000,000	10,600,000,000	8,500,000,000	5,100,000,000	750,000,000

17. 담보제공자산(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 담보하기 위하여 제공되어 있는 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보권자	차입금	담보설정금액	비고

중소기업은행	14,950,000,000	16,740,000,000	토지(*)/건물

신한은행	3,000,000,000	3,600,000,000	토지/건물

(*) 기업은행 차입금(약정액 4,900,000천원)과 관련하여 평택 드림테크 산업단지 분양대금(환매대금 채권)을 양도하여 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD, EUR)

제공자	내 용	통화	실행금액	담보권자

서울보증보험	이행(계약)보증보험	KRW	3,328,285,997	삼성SDI 외

이행(선금급)보증보험	KRW	7,653,235,997	삼성SDI 외

이행(하자)보증보험	KRW	235,000,000	탑머티리얼

이행(지급)보증보험	KRW	672,687,000	한국산업안전보건공단경기지사 외

인허가보증보험	KRW	108,183,640	평택시

Advance Payment Bond	KRW	2,907,492,988	PT. HLI GREEN POWER 외

Maintenance Bond	KRW	2,514,166,857	LG ESW 외

Performance Bond	KRW	8,833,509,128	LG ESW

중소기업은행	기타지급보증	EUR	5,633,129.20	ACC 외

기타지급보증	USD	91,556.10	VinES 외

기술보증기금	차입금	KRW	950,000,000	기업은행

대표이사	외화지급보증	EUR	3,705,460	기업은행

선물환	USD	180,000	기업은행

이행계약 등	KRW	18,138,901,793	서울보증보험

차입금	KRW	10,800,000,000	기업은행

차입금	KRW	2,007,000,000	산업은행

차입금	KRW	4,800,000,000	신한은행

18. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

전환권	-	9,269,317,578	-	6,415,020,000

전환사채매수청구권	2,208,852,409	-	-	-

선물환	125,187,792	-	-	-

합계	2,334,040,201	9,269,317,578	-	6,415,020,000

(2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	6,415,020,000	-

신규발행(*)	5,865,200,000	7,025,754,600

공정가치평가	(2,862,590,831)	(610,734,600)

전환	(406,700,000)	-

기타	258,388,409	-

기말금액	9,269,317,578	6,415,020,000

(*) 2022년 9월,10월 전환사채를 발행하였습니다.(주석 16 참조)

(3) 당기 및 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	-	-

신규발행(*)	1,469,000,000	-

공정가치평가	610,651,792	-

기타	254,388,409	-

기말금액	2,334,040,201	-

(*) 2022년 9월,10월 전환사채를 발행하였습니다.(주석 16 참조)

19. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)

차량운반구	142,542,083	117,582,167

합계	142,542,083	117,582,167

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

리스부채(*)

유동	74,614,652	55,909,320

비유동	82,339,106	74,987,303

합계	156,953,758	130,896,623

(*) 재무상태표의 '매입채무및기타채무' 항목에 포함되었습니다.

(2) 당기 중 증가된 사용권자산은 95백만원입니다.

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	-	-

부동산	-	1,445,876

차량운반구	70,292,584	82,774,535

합계	70,292,584	84,220,411

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	13,782,200	15,088,700

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	487,176,843	124,308,704

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	43,386,398	21,161,008

(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

리스 관련 현금유출액	613,540,806	261,294,505

20. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기손익:

당기근무원가	494,925,348	460,573,440

순확정급여부채의 순이자	11,378,328	8,515,944

당기손익 소계	506,303,676	469,089,384

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	150,466,003	(223,587,392)

합계	656,769,679	245,501,992

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	347,893,579	357,653,398

당기근무원가	494,925,348	460,573,440

순확정급여부채의 순이자	11,378,328	8,515,944

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	150,466,003	(223,587,392)

사외적립자산 납입액	(1,060,000,000)	(240,000,000)

지급액	(258,453,867)	(15,261,811)

순확정급여자산(*)	313,790,609	-

기말금액	-	347,893,579

재무상태표상 구성항목:

-확정급여채무의 현재가치	2,098,112,336	1,827,384,035

-사외적립자산의 공정가치	(2,411,902,945)	(1,479,490,456)

합계	(313,790,609)	347,893,579

(*) 당기 초과적립액 313,790,609원을 종업원급여자산으로 대체 하였습니다.(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

-재무적 가정	313,820,218	88,472,686

-경험조정	(441,975,431)	167,694,323

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	(22,310,790)	(32,579,617)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감전)	(150,466,003)	223,587,392

법인세효과	33,102,521	(49,189,226)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감후)	(117,363,482)	174,398,166

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

기타(원리금보장 금융상품)	2,411,902,945	1,479,490,456

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	5.82%	3.44%

미래 임금상승률	5.00%	3.89%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

미래 임금상승률의 변동:

-확정급여채무의 증가(감소)	179,154,291	(156,259,425)

-퇴직급여비용의 증가(감소)	88,565,412	(76,278,816)

할인율의 변동:

-확정급여채무의 증가(감소)	(146,743,178)	170,140,861

-퇴직급여비용의 증가(감소)	(46,980,132)	54,939,552

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 확정급여채무의 가중평균만기는 7.953년(전기 8.698년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	251,843,704	497,095,282	1,015,757,673	20,647,714,124	22,412,410,783

한편, 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 713,743,236원입니다. 21. 충당부채(1) 공사손실충당부채당기와 전기 중 미완성공사에서 예상되는 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	869,336	6,597,531

전입액	814,485	-

환입액	(1,340)	(5,728,195)

기말금액	1,682,481	869,336

(2) 하자보수충당부채당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	1,281,374,074	516,072,269

전입액	1,493,455,586	1,016,756,642

환입액	(664,482,930)	(251,454,837)

기말금액	2,110,346,730	1,281,374,074

22. 자본금당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	일자	발행주식수(주)	자본금

전기초	2021.01.01	9,267,115	4,633,557,500

무상증자(*1)	2021.03.09	9,267,115	4,633,557,500

전기말	2021.12.31	18,534,230	9,267,115,000

당기초	2022.01.01	18,534,230	9,267,115,000

전환권행사(*2)	2022.06.08	109,122	54,561,000

당기말	2022.12.31	18,643,352	9,321,676,000

(*1) 전기 중 1:1비율 무상증자를 하였습니다.(*2) 당기 중 2회차 전환사채 전환권행사를 일부(10억원) 하였습니다.

23. 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 당기 및 전기의 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	18,534,230,000	45,162,835,349

전환권행사(*1)	1,289,289,061	-

무상증자(*2)	-	(4,657,832,570)

결손보전(*3)	-	(21,970,772,779)

기말금액	19,823,519,061	18,534,230,000

(*1) 당기 중 2회차 전환사채 전환권 행사를 일부(10억원) 하였습니다. (*2) 전기 중 9,267,115주를 무상증자 하였습니다.(*3) 전기 중 주식발행초과금을 결손보전으로 충당하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식기준보상(*1)	1,146,192,216	1,146,192,216

재평가잉여금	386,009,800	381,123,600

전환권대가(*2)	2,232,163,322	2,232,163,322

기타자본잉여금(*3)	12,000,000	-

합계	3,776,365,338	3,759,479,138

(*1) 최대주주는 2017년 중 본인이 보유하고 있던 당사의 주식 515,990주를 4년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다. 당사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 복리후생비로 인식하였습니다.(*2) 3회차 전환사채의 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다.(*3) 3회차 전환사채 콜옵션을 파생상품자산으로 처리하였고 누적효과를 당기 자본으로 분류하였습니다.

24. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	12,040,673,954	8,950,916,494

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

처분예정일 : 2023년 3월 29일	처분확정일 : 2022년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	-	12,040,673,954	-	8,950,916,494

1. 전기이월미처분이익잉여금	8,950,916,494	-	7,574,281,444	-

2. 확정급여제도의재측정요소	(117,363,482)	-	174,398,166	-

3. 재평가잉여금의 이익잉여금 대체	(4,886,200)	-	-	-

4. 당기순이익	3,212,007,142	-	1,202,236,884	-

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	-	-	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	-	12,040,673,954	-	8,950,916,494

25. 공사계약 등(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초공사계약잔액	90,869,614,667	17,577,651,408

증감액(*)	295,149,425,626	127,249,091,548

공사수익인식액	(139,276,520,837)	(53,957,128,289)

기말공사계약잔액	246,742,519,456	90,869,614,667

(*) 신규수주액, 계약변경액 및 환율변동효과가 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 현재 진행중인 공사계약(보고기간 중 완료공사 포함)과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

누적계약수익	206,510,371,573	91,704,309,572

누적계약원가	154,866,108,271	71,777,475,900

누적손익	51,644,263,302	19,926,833,672

계약자산(*)	31,921,796,454	15,647,969,515

계약부채	57,143,150,928	13,309,602,482

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

(3) 당기 및 전기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

품목	발주지역	계약일	공사기한(*2)	진행률	계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)	계약부채 (초과청구공사)

총액	대손충당금(*1)	총액	대손충당금(*1)

Slurry Mixing System	해외	2018-11-22	2023-12-31	93.65%	237,486,951	-	-	-	-

분체공급 SYSTEM	해외	2020-03-30	2022-02-28	100.00%	-	-	-	-	-

Mixing System	해외	2020-08-07	2023-12-31	98.71%	259,061,252	-	-	-	-

Powder System	해외	2020-08-12	2023-12-31	99.19%	425,558,706	-	127,997,300	-	-

선분산 라인	해외	2021-06-03	2023-12-31	99.42%	380,516,985	-	1,211,400,000	-	-

Powder System	해외	2021-04-08	2023-01-30	98.83%	558,693,007	-	-	-	-

원료실	해외	2021-05-28	2023-01-31	100.00%	-	-	6,216,261,389	-	-

원료실	해외	2021-05-28	2023-02-28	99.59%	6,132,612,746	-	-	-	-

원료실	해외	2021-05-28	2023-04-30	97.26%	6,261,056,985	-	-	-	-

분체공급 SYSTEM	국내	2021-06-25	2023-01-31	100.00%	-	-	1,650,000,000	-	-

Mixer	국내	2021-10-01	2023-12-31	98.17%	291,280,261	-	-	-	-

Mixer	국내	2021-08-11	2023-04-30	89.38%	-	-	-	-	22,476,711

분체공급 SYSTEM	국내	2021-08-11	2023-01-31	100.00%	-	-	-	-	-

Mixer	해외	2021-10-30	2023-12-31	98.38%	2,270,964,848	-	-	-	-

Mixing System	해외	2021-09-01	2023-12-31	98.52%	1,025,471,279	-	-	-	-

Mixing 라인	해외	2021-09-08	2023-12-31	0.00%	-	-	-	-	2,090,680,451

Mixer	해외	2021-11-23	2023-12-31	99.96%	3,196,050,633	-	2,484,964,928	-	-

Mixing 라인	해외	2021-12-09	2023-12-31	0.00%	-	-	-	-	13,889,172,694

Mixing 라인	해외	2022-03-03	2024-01-01	15.85%	-	-	2,382,524,000	-	7,732,130,081

Mixing 라인	해외	2022-01-21	2023-03-17	0.00%	-	-	-	-	1,064,863,800

Mixing 라인	해외	2022-02-10	2023-03-31	79.41%	1,802,479,992	-	-	-	-

Mixing 라인	국내	2022-04-04	2024-04-30	28.60%	53,235,882	-	-	-	-

Mixing 라인	국내	2022-03-21	2023-04-30	0.00%	-	-	-	-	726,420,000

Mixing 라인	해외	2022-03-21	2023-03-21	28.92%	1,536,767,266	-	2,702,189,019	-	-

Mixing 라인	해외	2022-04-04	2023-12-31	0.00%	-	-	-	-	7,129,122,897

Mixing 라인	국내	2022-06-20	2024-01-31	0.00%	-	-	-	-	1,887,683,640

Powder System	해외	2022-05-04	2024-09-30	0.00%	-	-	-	-	-

원료실	해외	2022-06-15	2023-09-30	0.00%	-	-	-	-	7,073,800,425

원료실	해외	2022-06-15	2023-12-31	0.00%	-	-	-	-	6,524,064,508

Slurry Mixing System	해외	2022-08-30	2023-12-31	0.00%	-	-	-	-	-

Mixing 라인	해외	2022-12-29	2024-12-31	0.00%	-	-	-	-	-

(*1) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않습니다.(*2) 계약서 상 공사기한이 없는 계약은 당사의 공사완료예정일을 표시하였습니다.

② 전기(단위: 원)

품목	발주지역	계약일	공사기한	진행률	계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)	계약부채 (초과청구공사)

총액	대손충당금	총액	대손충당금

Slurry Mixing System	해외	2017-06-05	2022-12-31	99.77%	702,988,460	(702,988,460)	-	-	-

Slurry Mixing System	해외	2018-11-22	2022-12-31	93.87%	229,150,037	-	-	-	-

Mixer	해외	2019-04-25	2022-12-31	0.00%	-	-	-	-	2,279,322,000

Mixing 라인	해외	2019-11-11	2021-12-31	100.00%	-	-	791,605,000	-	-

분체공급 SYSTEM	해외	2020-03-30	2022-02-28	99.07%	413,866,349	-	-	-	-

Mixer	국내	2020-04-08	2020-12-29	100.00%	-	-	-	-	-

Mixing System	해외	2020-08-07	2022-03-30	94.84%	2,921,545,826	-	147,657,400	-	-

Powder System	해외	2020-08-12	2022-05-30	94.66%	1,935,559,330	-	-	-	-

Mixer	국내	2020-12-03	2021-09-30	100.00%	-	-	-	-	-

Mixing 라인	해외	2021-03-22	2022-02-28	99.42%	250,922,930	-	151,008,990	-	-

선분산 라인	해외	2021-06-03	2022-03-30	62.59%	104,575,243	-	-	-	-

Powder System	해외	2021-04-08	2023-01-30	94.00%	2,597,559,720	-	983,965,000	-	-

원료실	해외	2021-05-28	2023-01-31	79.19%	1,781,539,549	-	11,630,044,784	-	-

원료실	해외	2021-05-28	2023-02-28	18.14%	1,577,891,324	-	-	-	-

원료실	해외	2021-05-28	2023-04-30	0.00%	-	-	-	-	2,018,730,296

Mixer	해외	2021-04-10	2023-01-31	99.40%	706,577,739	-	1,442,125,541	-	-

Mixer	해외	2021-04-10	2023-02-28	0.00%	-	-	-	-	226,587,867

Mixer	해외	2021-04-10	2023-04-30	0.00%	-	-	-	-	226,587,867

Slurry Mixing System	국내	2021-04-12	2022-07-30	0.00%	-	-	-	-	1,410,000,000

분체공급 SYSTEM	국내	2021-06-25	2023-01-31	0.00%	-	-	2,750,000,000	-	3,500,000,000

Mixer	국내	2021-10-01	2022-04-25	0.00%	-	-	-	-	710,000,000

Mixer	해외	2021-10-30	2022-04-20	0.00%	-	-	-	-	-

Mixer	국내	2021-12-21	2022-07-25	0.00%	-	-	617,980,000	-	561,800,000

Mixing System	해외	2021-09-01	2022-07-11	0.00%	-	-	-	-	3,386,655,000

Mixing 라인	해외	2021-09-08	2022-06-30	0.00%	-	-	-	651,326,306

(4) 당기(전기)와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말(전기말)까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말(전기말) 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	공사손실충당부채	추정변경	계약자산(미청구공사)

총계약수익변동금액	추정총계약원가변동금액	공사손익변동금액	총액	손상차손누계액

당기	1,682,481	836,385,441	4,093,630,529	(3,257,245,088)	31,921,796,454	(16,853,851)

전기	869,336	67,461,709	155,513,098	(88,051,389)	15,647,969,515	(702,988,460)

(5) 당기말 및 전기말 현재 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

당기	836,385,441	4,093,630,529	(2,847,625,252)	(409,619,836)

전기	67,461,709	155,513,098	(8,845,241)	(79,206,148)

(6) 당기와 전기 중 매출의 성격별 구분정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

믹싱시스템매출	124,676,245,277	52,081,727,924

제작품매출	4,552,995,334	9,953,685,706

공사매출	19,068,718,519	4,435,343,037

기타매출	485,103,999	849,161,400

합계	148,783,063,129	67,319,918,067

(7) 당기와 전기 중 매출의 지역에 대한 구분정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

국내	38,367,283,129	14,579,976,914

중국	6,796,262,753	11,457,770,291

폴란드	62,003,670,305	30,189,675,701

스웨덴	2,588,641,014	2,527,375,243

프랑스	8,331,254,300	7,559,150,233

베트남	12,191,828,200	-

말레이시아	173,709,480	262,099,932

미국	4,566,766,566	645,000,000

헝가리	550,332,388	98,869,753

인도네시아	13,213,314,994	-

합 계	148,783,063,129	67,319,918,067

(8) 당기와 전기 중 매출의 수익인식기준에 대한 구분정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

한시점	제작품매출	4,552,995,334	9,953,685,706

공사매출	4,468,442,959	2,797,491,052

기타	485,103,999	611,613,020

소계	9,506,542,292	13,362,789,778

기간에 걸쳐	믹싱시스템매출	124,676,245,277	52,081,727,924

공사매출	14,600,275,560	1,637,851,985

기타	-	237,548,380

소계	139,276,520,837	53,957,128,289

합계	148,783,063,129	67,319,918,067

(9) 영업부문 정보당사는 플랜트 설비 및 시스템 구성과 화학, 전자 등에 필요한 Slurry Mixing 시스템 제조를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 최고의사결정권자는 대표이사입니다.

(10) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객별 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

A사	62,003,670,305	30,186,806,154

B사	25,491,809,523	11,557,917,090

합계	87,495,479,828	41,744,723,244

26. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	2,114,374,885	2,611,061,288

퇴직급여	235,851,636	212,310,468

복리후생비	457,814,879	481,510,259

여비교통비	771,567,631	997,352,875

접대비	178,193,230	133,603,372

통신비	20,965,855	16,264,273

수도광열비	10,916,745	7,526,408

전력비	31,826,620	27,975,228

세금과공과금	95,169,779	87,662,643

감가상각비	416,924,470	312,700,641

지급임차료	54,698,314	28,910,835

수선비	37,204,800	40,457,300

보험료	21,321,668	22,199,253

차량유지비	42,458,350	35,200,025

경상연구개발비	403,783,477	477,178,547

운반비	989,145	7,058,953

교육훈련비	2,687,000	6,745,505

도서인쇄비	6,702,610	8,322,400

소모품비	93,230,398	215,632,558

지급수수료	2,292,515,587	944,271,072

광고선전비	-	6,272,727

무형자산상각비	24,104,433	24,277,207

대손상각비	185,884,144	(281,209,271)

수출경비	2,633,554,817	1,736,765,521

합 계	10,132,740,473	8,160,050,087

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

원재료 및 재공품 사용액	18,999,835,382	4,880,468,316

종업원급여	10,478,206,688	6,601,180,277

감가상각및상각비용	868,045,472	784,241,572

외주비	98,202,492,930	47,738,546,012

지급수수료	2,728,437,772	1,103,783,370

운송비용	5,366,485,063	2,932,098,774

연구개발비	403,783,477	477,178,547

기타비용	6,728,645,716	2,892,546,628

합 계	143,775,932,500	67,410,043,496

28. 기타손익

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

수입임대료	71,707,000	37,240,000

외환차익	2,881,666,030	1,110,837,281

외화환산이익	1,232,185,947	909,050,283

유형자산처분이익	22,046,000	423,563

잡이익	45,362,047	229,308,105

합 계	4,252,967,024	2,286,859,232

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

외환차손	2,026,777,025	233,606,953

유형자산처분손실	-	86,282

외화환산손실	1,766,397,229	122,390,238

유형자산폐기손실	143,792,335	-

기부금	5,400,000	9,400,000

잡손실	159,469,007	11,107,558

합 계	4,101,835,596	376,591,031

29. 금융손익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자수익	40,327,456	20,436,853

기타금융자산평가이익	10,680,522	3,082,708

파생상품거래이익	920,000	-

파생상품평가이익	6,665,464,324	610,734,600

합계	6,717,392,302	634,254,161

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자비용	4,887,151,950	1,958,916,631

기타금융자산평가손실	728,337	9,915,655

파생상품거래손실	183,505,000	-

파생상품평가손실	3,192,221,701	-

합 계	8,263,606,988	1,968,832,286

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세부담액	523,986,923	-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(156,827,400)	344,045,291

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	33,102,521	(49,189,226)

이월세액공제로 인한 이연법인세변동액	(290,204,625)	(721,545,492)

이월결손금으로 인한 이연법인세변동액	289,982,810	(289,982,810)

법인세추납액	-	-

법인세환급액	-	-

법인세비용(수익)	400,040,229	(716,672,237)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

확정급여제도 재측정요소	33,102,521	(49,189,226)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,612,047,371	485,564,647

적용세율에 따른 법인세	1,211,312,612	-

조정사항	(811,272,383)	(716,672,237)

1. 세무상 과세되지 않는 수익	(1,470,026,057)	(2,760,921,293)

2. 세무상 차감되지 않는 비용	2,090,484,802	2,517,376,859

3. 세액공제효과	(719,933,302)	-

4. 단계적세율차이	(304,683,520)	-

5. 기타	(407,114,306)	(473,127,803)

법인세비용(수익)(*)	400,040,229	(716,672,237)

유효세율	11.08%	-

(*1) 전기는 법인세수익이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초	당기손익반영	자본반영	기말잔액

감가상각	37,697,900	6,917,971	-	44,615,871

손상차손	62,608,210	(57,495,251)	-	5,112,959

복합금융상품	237,627,452	57,719,016	-	295,346,468

미지급비용	20,771,097	8,082,232	-	28,853,329

확정급여부채	76,536,587	(175,535,136)	33,102,521	(65,896,028)

충당부채	282,908,438	168,130,283	-	451,038,721

토지재평가	(107,496,400)	-	4,886,200	(102,610,200)

토지차입원가	(8,475,479)	(145,112,924)	-	(153,588,403)

리스	2,929,181	97,271	-	3,026,452

국고보조금	9,379,590	(2,924,925)	-	6,454,665

파생상품	-	(26,289,436)	-	(26,289,436)

외화환산	(173,065,209)	285,249,578	-	112,184,369

이월세액공제	721,545,492	290,204,625	-	1,011,750,117

이월결손금	289,982,810	(289,982,810)	-	-

합 계	1,452,949,669	119,060,494	37,988,721	1,609,998,884

② 전기(단위: 원)

구분	기초	당기손익반영	자본반영	기말잔액

감가상각	18,465,648	19,232,252	-	37,697,900

손상차손	189,761,630	(127,153,420)	-	62,608,210

복합금융상품	-	237,627,452	-	237,627,452

미지급비용	14,273,524	6,497,573	-	20,771,097

확정급여부채	78,683,747	47,042,066	(49,189,226)	76,536,587

충당부채	384,136,833	(101,228,395)	-	282,908,438

토지재평가	(107,496,400)	-	-	(107,496,400)

토지차입원가	-	(8,475,479)	-	(8,475,479)

리스	2,481,942	447,239	-	2,929,181

국고보조금	11,997,150	(2,617,560)	-	9,379,590

외화환산	193,162,584	(366,227,793)	-	(173,065,209)

이월세액공제	-	721,545,492	-	721,545,492

이월결손금	-	289,982,810	-	289,982,810

합 계	785,466,658	716,672,237	(49,189,226)	1,452,949,669

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 21%를 적용하여 계산하였습니다.

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,943,152,177	2,395,554,310

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,161,940,007	1,377,816,047

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,870,735,655)	(2,138,880,000)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,624,357,645)	(181,540,688)

이연법인세자산(부채) 순액	1,609,998,884	1,452,949,669

31. 현금흐름 관련사항(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산 및 부채 증감내역은 다음과 같습니다.

① 손익조정항목(단위: 원)

구분	당기	전기

대손상각비	185,884,144	(281,209,271)

감가상각비	826,043,039	746,066,365

무형자산상각비	42,002,433	38,175,207

외화환산손실	1,766,397,229	122,390,238

이자비용	4,887,151,950	1,958,916,631

파생상품평가손실	3,192,221,701	-

파생상품평가이익	(6,665,464,324)	(610,734,600)

하자보수충당부채 전입액	1,493,455,586	1,016,756,642

손실충당부채 전입액	814,485	-

퇴직급여	506,303,676	469,089,384

복리후생비	16,000,000	-

유형자산처분손실	-	86,282

유형자산폐기손실	143,792,335	-

법인세비용	400,040,229	(716,672,237)

외화환산이익	(1,232,185,947)	(909,050,283)

이자수익	(40,327,456)	(20,436,853)

유형자산처분이익	(22,046,000)	(423,563)

하자보수충당부채 환입액	(664,482,930)	(251,454,837)

손실충당부채 환입액	(1,340)	(5,728,195)

기타금융자산평가손실	728,337	9,915,655

기타금융자산평가이익	(10,680,522)	(2,515,298)

합 계	4,825,646,625	1,563,171,267

② 자산 및 부채 증감(단위: 원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	8,083,691,044	(16,694,704,059)

미수금의 감소(증가)	(2,904,077,821)	(2,168,193,067)

계약자산의 감소(증가)	(16,866,653,972)	(5,655,533,494)

재고자산의 감소(증가)	(37,793,955,680)	(26,563,034,447)

선급금의 감소(증가)	(7,101,527,222)	(3,660,719,842)

선급비용의 감소(증가)	259,791,058	(612,652,324)

매입채무의 증가(감소)	14,893,500,840	10,625,980,328

미지급금의 증가(감소)	762,840,322	282,362,252

예수금의 증가(감소)	47,480,140	30,348,850

미지급비용의 증가(감소)	331,735,451	304,371,490

계약부채의 증가(감소)	43,560,279,263	4,814,870,750

장기미지급금의 증가(감소)	-	(3,833,694)

퇴직금의 지급	(412,118,728)	(259,431,884)

사외적립자산의 감소(증가)	(906,335,139)	4,170,073

합 계	1,954,649,556	(39,555,999,068)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

무상증자	-	4,633,557,500

주식발행초과금 결손보전 충당	-	21,970,772,779

장기차입금 유동성 대체	450,000,000	-

파생상품부채	4,396,200,000	6,415,020,000

전환권대가	-	2,232,163,322

전환사채 전환	1,345,144,873	-

전환사채 유동성 대체	28,152,273,591	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	4,200,000,000	5,800,000,000	-	10,000,000,000

유동성장기차입금	450,000,000	(300,000,000)	450,000,000	600,000,000

전환사채_유동	-	2,128,819,873	28,152,273,591	30,281,093,464

파생상품부채_유동	-	(1,651,309,738)	4,181,627,316	2,530,317,578

파생상품부채_비유동	6,415,020,000	(1,195,281,093)	1,519,261,093	6,739,000,000

장기차입금	10,450,000,000	4,350,000,000	(450,000,000)	14,350,000,000

전환사채_비유동	26,636,583,377	26,912,581,581	(33,486,918,464)	20,062,246,494

리스부채	130,896,623	(69,195,365)	95,252,500	156,953,758

합 계	48,282,500,000	35,975,615,258	461,496,036	84,719,611,294

② 전기(단위: 원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	6,000,000,000	(1,800,000,000)	-	4,200,000,000

유동성장기차입금	-	-	450,000,000	450,000,000

파생상품부채_비유동	-	-	6,415,020,000	6,415,020,000

장기차입금	6,000,000,000	4,900,000,000	(450,000,000)	10,450,000,000

전환사채	-	34,000,000,000	(7,363,416,623)	26,636,583,377

리스부채	149,405,916	(100,736,093)	82,226,800	130,896,623

합 계	12,149,405,916	36,999,263,907	(866,169,823)	48,282,500,000

32. 주당이익(1) 기본주당손익① 당기 및 전기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익	3,212,007,142	1,202,236,884

가중평균유통주식수	18,596,116	18,534,230

기본주당순이익	173	65

② 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 주)

구분	주식수	일자	일수	적수

기초보통주식수	18,534,230	2022-01-01	365	6,764,993,950

전환권행사	109,122	2022-06-08	207	22,588,254

합 계	6,787,582,204

가중평균유통주식수	18,596,116

2) 전기(단위: 주)

구분	주식수	일자	일수	적수

기초보통주식수	9,267,115	2021-01-01	365	3,382,496,975

무상증자	9,267,115	2021-01-01	365	3,382,496,975

합 계	6,764,993,950

가중평균유통주식수	18,534,230

(2) 희석주당손익

① 당기의 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기

보통주 당기순이익	3,212,007,142

조정분	-

전환사채에 대한 이자비용 등(법인세효과 차감 후)	(182,687,425)

희석주당순이익 산정을 위한 순이익	3,029,319,717

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통주식수	20,934,927

희석주당순이익	145

(*) 전기의 희석주당순이익은 희석효과가 없기 때문에 희석주당손익은 기본주당순손익과 같습니다② 당기의 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	주식수	일자	일수	적수

가중평균유통보통주식수

기초보통주식수	18,534,230	2022-01-01	365	6,764,993,950

전환권행사	109,122	2022-06-08	207	22,588,254

소계	6,787,582,204

전환사채의 전환 가정

행사분	109,122	2022-01-01	158	17,241,276

미행사분	2,291,575	2022-01-01	365	836,424,875

소계	853,666,151

합계	7,641,248,355

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	20,934,927

33. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

주요경영진	대표이사	대표이사

종속기업(*1)	TSI Europe Sp.z.o.o.	TSI Europe Sp.z.o.o.

종속기업(*2)	TSI SWEDEN AB	TSI SWEDEN AB

종속기업(*3)	TSI AMERICA INC	-

(*1) 당사는 2018년 중 유럽시장 현장 설치 및 영업거점 마련 목적으로 폴란드 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.(*2) 당사는 2021년 7월 유럽시장 현장 관리를 목적으로 스웨덴 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.(*3) 당사는 2022년 4월 미국시장 현장 관리를 목적으로 미국 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

종속회사	TSI Europe Sp.z.o.o.	-	-

종속회사	TSI SWEDEN AB	-	298,734,978

종속회사	TSI AMERICA INC	-	167,746,855

② 전기(단위: 원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

종속회사	TSI Europe Sp.z.o.o.	-	-

종속회사	TSI SWEDEN AB	-	64,967,928

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무

종속회사	TSI Europe Sp.z.o.o.	-	-	-

종속회사	TSI SWEDEN AB	-	12,916,929	-

종속회사	TSI AMERICA INC	-	-	75,651,347

② 전기말(단위: 원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	TSI SWEDEN AB	-	273,887,072	-

(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 주석 17에 기재된 대표이사로부터 지급보증을 제외하고는 해당사항 없습니다.

(6) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	자금대여거래

대여	회수

주요경영진	대표이사	59,650,684	-

(7) 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	특수관계자명	거래내역	금액	발행주식수

종속기업	TSI AMERICA INC	지분투자	1,634,950,000	1,300,000

(8) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	644,615,000	637,850,000

퇴직급여	48,909,600	46,645,044

합 계	693,524,600	684,495,044

당사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.

34. 우발채무와 약정사항(1) 약정사항당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD, EUR)

금융기관명	종류	통화	한도액	실행액

중소기업은행	차입금	KRW	21,900,000,000	17,950,000,000

신한은행	차입금	KRW	3,000,000,000	3,000,000,000

산업은행	차입금	KRW	4,000,000,000	4,000,000,000

중소기업은행	기타지급보증	EUR	7,164,919.20	5,633,129.20

중소기업은행	기타지급보증	USD	91,556.10	91,556.10

중소기업은행	선물환	USD	500,000	117,500

서울보증보험	이행계약 등	KRW	-	26,252,561,607

(2) 계류중인 소송사건해당사항 없습니다.

35. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 당사는 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(2) 금융위험관리1) 신용위험

가. 위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.

나. 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

다. 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 미사용 차입금 한도(주석 34 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

가. 유동성 약정

당사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

고정금리

- 1년 내 만기 도래	-	3,000,000,000

변동금리

- 1년 내 만기 도래	15,900,000,000	3,000,000,000

- 1년 이후 만기 도래	13,000,000,000	10,900,000,000

당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 은행차입금 한도는 KRW로 항시 사용이 가능하고 평균 만기 3년(전기 2년) 후에 상환해야 합니다.

나. 만기분석

유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 원)

당기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채:

매입채무	35,753,449,560	35,753,449,560	35,753,449,560	-	-	-

미지급금	2,247,630,215	2,247,630,215	2,247,630,215	-	-	-

미지급비용	1,146,374,859	1,146,374,859	1,146,374,859	-	-	-

예수금	136,595,940	136,595,940	136,595,940	-	-	-

리스부채	156,953,758	156,953,758	74,614,652	82,339,106	-	-

단기차입금	10,000,000,000	10,324,955,811	10,324,955,811	-	-	-

장기차입금	14,950,000,000	15,609,005,781	822,976,958	8,718,377,526	5,308,085,866	759,565,431

전환사채	50,343,339,958	57,000,000,000	33,000,000,000	24,000,000,000	-	-

비파생금융부채 합계	114,734,344,290	122,374,965,924	83,506,597,995	32,800,716,632	5,308,085,866	759,565,431

파생금융부채 :

전환권	9,269,317,578	9,269,317,578	2,530,317,578	6,739,000,000	-	-

파생금융부채 합계	9,269,317,578	9,269,317,578	2,530,317,578	6,739,000,000	-	-

(단위: 원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채:

매입채무	13,719,696,932	13,719,696,932	13,719,696,932	-	-	-

미지급금	1,093,333,908	1,093,333,908	1,093,333,908	-	-	-

미지급비용	760,914,807	760,914,807	760,914,807	-	-	-

예수금	89,115,800	89,115,800	89,115,800	-	-	-

리스부채	130,896,623	130,896,623	55,909,320	74,987,303	-	-

단기차입금	4,200,000,000	4,268,522,345	4,268,522,345	-	-	-

장기차입금	10,900,000,000	11,668,601,945	704,606,011	853,505,630	8,749,697,225	1,360,793,079

전환사채	26,636,583,377	34,000,000,000	-	-	-	34,000,000,000

임대보증금	10,000,000	10,000,000	10,000,000	-	-

비파생금융부채 합계	57,540,541,447	65,741,082,360	20,702,099,123	928,492,933	8,749,697,225	35,360,793,079

파생금융부채:

전환권	6,415,020,000	6,415,020,000	-	6,415,020,000	-	-

파생금융부채 합계	6,415,020,000	6,415,020,000	-	6,415,020,000	-	-

3) 이자율 위험당사는 차입금 등과 관련하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험이 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지수	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	24,950,000,000	100%	12,100,000,000	80%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일(*):	-	-	-	-

6개월 미만	-	0%	-	0%

6-12개월	-	0%	3,000,000,000	20%

1-5년	-	0%	-	0%

5년 초과	-	0%	-	0%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

4) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 또한, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 원))

구분	당기말	전기말

부채총계	187,870,221,333	83,261,683,034

현금및현금성자산차감	(23,197,848,953)	(3,132,710,974)

순부채 (A)	164,672,372,380	80,128,972,060

자본총계 (B)	44,962,234,353	40,511,740,632

부채비율 (A) / (B)	366.25%	197.79%

(3) 금융상품의 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	23,197,848,953	23,197,848,953	3,132,710,974	3,132,710,974

매출채권및기타채권	26,284,000,012	26,284,000,012	24,136,895,245	24,136,895,245

기타금융자산	2,301,013,873	2,301,013,873	2,112,259,856	2,112,259,856

파생상품자산	2,334,040,201	2,334,040,201	-	-

금융자산 합계	54,116,903,039	54,116,903,039	29,381,866,075	29,381,866,075

금융부채	-	-	-	-

매입채무및기타채무	39,441,004,332	39,441,004,332	15,803,958,070	15,803,958,070

차입금및전환사채	75,293,339,958	75,293,339,958	41,736,583,377	41,736,583,377

파생상품부채	9,269,317,578	9,269,317,578	6,415,020,000	6,415,020,000

금융부채 합계	124,003,661,868	124,003,661,868	63,955,561,447	63,955,561,447

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

파생상품부채	-	-	9,269,317,578

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,301,013,873

파생상품자산	-	-	2,334,040,201

② 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

파생상품부채	-	-	6,415,020,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,112,259,856

3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품부채	이항모형
(Binomial Tree Model)	주식가치, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주식가치, 할인율 등의 투입변수가 높아지는(낮아지는) 경우

당기손익-공정가치측정 금융자산	(*)	(*)	(*)

파생상품자산	이항모형(Binomial Tree Model)	주식가치, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주식가치, 할인율 등의 투입변수가 높아지는(낮아지는) 경우

(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산은 해약환급금 및 순자산지분가치로 평가하고 있습니다.