티에스아이 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 수정 재작성"해당사항 없음" (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도"해당사항 없음" (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등"해당사항 없음" (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 다음과 같습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제 13기 (당기)	대주회계법인	-	-	-

제 12기 (전기)	대주회계법인	적정	-	(1) 수주산업 투입법에 따른 수익인식(2) 미청구공사금액 회수가능성

제 11기 (전전기)	대주회계법인	적정	-	(1) 수주산업 투입법에 따른 수익인식(2) 미청구공사금액 회수가능성

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2023년(제13기 3분기)	매출채권	34,936,977,827	789,135,821	2.26%

미수금	5,595,182,291	-	-

받을어음	195,591,000	-	-

계약자산	73,849,280,626	-	0.00%

2022년(제12기)	매출채권	20,111,819,896	120,523,793	0.60%

미수금	5,384,257,325	-	-

받을어음	116,952,000	-	-

계약자산	31,923,013,083	16,853,851	0.05%

2021년(제11기)	매출채권	21,323,225,114	-	-

미수금	2,492,271,638	-	-

받을어음	3,850,000	-	-

계약자산	15,647,969,515	702,988,460	4.49%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 원)

구분	2023년(제13기 3분기)	2022년(제12기)	2021년(제11기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	137,377,644	702,988,460	984,197,731

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	751,494,960	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,051,849,719	185,884,145	(281,209,271)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,189,227,363	137,377,644	702,988,460

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 원)

2023년(제13기 3분기)	3개월 이내	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합계

금액	일반	20,997,401,834	5,380,856,621	8,558,719,372	-	34,936,977,827

특수관계자	-	-	-	-	-

계	20,997,401,834	5,380,856,621	8,558,719,372	-	34,936,977,827

구성비율	60.10%	15.40%	24.50%	0.00%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(연결기준)(1) 재고자산 현황

(단위 : 원)

구분	2023년(제13기 3분기)	2022년(제12기)	2021년(제11기)

제품	-	-	-

원재료	10,393,651,739	11,451,447,606	853,077,208

재공품	106,034,881,278	69,996,604,729	42,801,019,447

합계	116,428,533,017	81,448,052,335	43,654,096,655

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	30.82	34.97	35.20

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.14	2.52	2.50

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자2022년 기말 재무제표를 작성함에 있어 대주회계법인의 회계사 입회하에 2023년 01월 04일 공장가동 종료시를 기초로 공장에 대한 재고실사를 실시하였습니다. 또한 당사는 매분기 자체 재고실사를 진행하고 있습니다.2) 실사방법① 선입선출법에 의해 수량 및 금액을 계산하고 있으며 재무상태표일과의 차이는 재고자산 입출고를 통하여 확인하였습니다.② 외부감사인은 주요 자산에 대한 표본 추출을 통해 그 실제성 및 완전성을 확인하였습니다.3) 장기체화 재고등의 내역장기체화 재고는 해당사항이 없으며, 재고자산의 시가가 장부가액 보다 하락하여 발생한 평가손실은 해당 재고자산에 차감하여 재무상태표 가액을 결정하고 있습니다. 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실으로 199,691,679원을인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실(환입)	기말잔액	비 고

원재료	10,393,651,739	10,393,651,739	-	10,393,651,739	-

재공품	106,034,881,278	106,234,572,957	199,691,679	106,034,881,278	-

합계	116,428,533,017	116,628,224,696	199,691,679	116,428,533,017	-

라. 진행률 적용 수주계약 현황관련하여 자세한 사항은 III. 재무에 관한 사항 3.연결재무제표 주석 25번과 5.재무제표 주석 26번을 참조하시기 바랍니다.

(1) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다. 연결과 별도내용이 동일합니다.

(단위: 원)

품목	발주지역	계약일	공사기한(*2)	진행률	계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)	계약부채 (초과청구공사)

총액	대손충당금(*1)	총액	대손충당금(*1)

Mixing System	해외	2020-07-29	2024-01-30	98.52%	258,384,530	-	-	-	-

원료실	해외	2021-05-28	2023-10-30	100.00%	-	-	-	-	-

원료실	해외	2021-05-28	2023-10-30	100.00%	-	-	-	-	-

Mixing System	해외	2021-09-01	2023-12-31	99.82%	1,254,059,620	-	-	-	-

Mixing System	해외	2021-09-18	2024-02-15	71.01%	-	-	2,234,638,022	-	5,279,745,138

Mixing System	해외	2023-01-09	2023-12-30	91.63%	169,052,780	-	-	-	-

Mixing System	해외	2022-02-24	2023-10-30	100.00%	-	-	-	-	-

Mixing System	해외	2022-04-22	2023-10-30	98.19%	5,910,522,243	-	-	-	-

원료실	해외	2022-06-04	2024-01-01	90.46%	5,544,222,694	-	388,916,160	-	-

Mixing 라인	해외	2022-09-30	2023-12-30	97.87%	3,630,533,479	-	-	-	-

원료실	국내	2022-07-28	2023-11-30	98.75%	6,118,143,983	-	-	-	-

원료실	해외	2022-04-18	2024-01-30	98.69%	8,081,942,192	-	-	-	-

원료실	해외	2022-10-11	2023-12-31	88.04%	4,030,937,812	-	1,717,769,522	-	-

Mixing 라인	해외	2022-06-20	2024-03-30	0.00%	-	-	-	-	4,869,373,560

원료실	해외	2022-10-31	2024-07-30	7.68%	-	-	4,418,127,922	-	9,570,889,801

원료실	해외	2022-12-07	2024-10-30	0.00%	-	-	-	-	6,524,064,508

Mixing System	해외	2022-06-24	2023-12-30	99.79%	4,954,568,642	-	4,975,760,000	-	-

원료실	해외	2023-07-11	2025-02-19	13.68%	-	-	1,701,978,880	-	5,976,621,000

원료실	해외	2023-09-13	2025-05-19	0.00%	-	-	-	-	8,267,703,060

원료실	해외	2023-09-13	2025-08-19	0.00%	-	-	-	-	8,267,703,060

Mixing System	해외	2022-10-01	2023-12-31	0.00%	-	-	7,178,264,280	-	11,904,611,192

원료실	해외	2023-09-19	2025-10-31	0.00%	-	-	8,489,224,824	-	8,370,547,380

Mixing 라인	해외	2023-01-18	2024-12-31	0.00%	-	-	-	-	4,957,670,000

Mixing System	해외	2023-03-08	2024-06-12	0.00%	-	-	-	-	4,607,100,000

Mixing 라인	해외	2023-04-21	2024-09-21	0.00%	-	-	140,842,940	-	3,100,000,000

원료실	해외	2023-09-26	2025-12-31	0.00%	-	-	8,489,224,824	-	8,419,154,631

(*1) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않습니다.(*2) 계약서 상 공사기한이 없는 계약은 연결회사의 공사완료예정일을 표시하였습니다.

마. 공정가치평가내역(1) 금융상품의 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,060,568,535	12,060,568,535	23,813,688,062	23,813,688,062

매출채권및기타채권	40,812,242,938	40,812,242,938	26,296,512,561	26,296,512,561

기타금융자산	8,553,177,998	8,553,177,998	2,301,013,873	2,301,013,873

파생상품자산	3,621,454,938	3,621,454,938	2,334,040,201	2,334,040,201

금융자산 합계	65,047,444,409	65,047,444,409	54,745,254,697	54,745,254,697

금융부채

매입채무및기타채무	36,212,124,496	36,212,124,496	39,372,484,327	39,372,484,327

차입금및전환사채	78,972,204,755	78,972,204,755	75,293,339,958	75,293,339,958

파생상품부채	15,124,813,124	15,124,813,124	9,269,317,578	9,269,317,578

금융부채 합계	130,309,142,375	130,309,142,375	123,935,141,863	123,935,141,863

2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당분기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

파생상품부채	15,124,813,124

당기손익-공정가치측정 금융자산	8,553,177,998

파생상품자산	3,621,454,938

ⅱ) 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

파생상품부채	-	-	9,269,317,578

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,301,013,873

파생상품자산	-	-	2,334,040,201

3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당분기말과 전기말 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품부채	이항모형
(Binomial Tree Model)	주식가치, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주식가치, 할인율 등의 투입변수가 높아지는(낮아지는) 경우

당기손익-공정가치측정 금융자산	(*)	(*)	(*)

파생상품자산	이항모형
(Binomial Tree Model)	주식가치, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주식가치, 할인율 등의 투입변수가 높아지는(낮아지는) 경우

(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산은 해약환급금 및 순자산지분가치로 평가하고 있습니다.(2) 유형자산재평가내역① 평가기준일회사는 전환일인 2017년 01월 01일을 재평가기준일로 하여 외부의 독립된 감정평가법인의 평가결과에 기초하여 공정가액을 간주원가로 계상하였습니다.② 보고기간 종료일 현재 재평가잉여금의 구성내역

(단위: 원)

구분	평가전금액(*1)	평가후금액	재평가차액

토지	1,896,417,830	2,385,037,830	488,620,000

법인세효과	-102,121,580

법인세효과고려후	386,498,420

(*1)평가기준일시점의 평가대상인 토지의 장부금액입니다.③ 재평가잉여금의 변동내역1) 당분기말

(단위: 원)

구분	기초	증감	당기말

토지	488,620,000	0	488,620,000

법인세효과	-102,610,200	488,620	-102,121,580

법인세효과고려후	386,009,800	488,620	386,498,420

2) 전기말(단위: 원)

구분	기초	증감	전기말

토지	488,620,000	-	488,620,000

법인세효과	-107,496,400	4,886,200	-102,610,200

법인세효과고려후	381,123,600	4,886,200	386,009,800