티에스아이 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제9 (당)기 2019년 12월 31일 현재
제8 (전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 티에스아이

1. 일반사항

주식회사 티에스아이(이하 "당사"라 함.)는 1996년 3월에 태성기공이라는 개인사업자로 사업을 시작하였으며, 2011년 7월에 법인전환하였습니다. 당사는 플랜트 설비 및 시스템 구성과 화학, 전자 등에 필요한 Slurry Mixing 시스템 제조업을 주요영업으로 하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 경기도 화성시 향남읍 발안로 702-66에 본점을 두고 있으며 대표이사는 표인식입니다.당사의 보통주식은 2017년 10월 30일자로 코넥스증권시장에 등록되었으며, 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 3,895백만원이고 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	보유주식수	지분율

보통주	표인식	4,465,419	57.32%

네오플럭스기술가치평가투자조합	540,372	6.94%

티에스아이우리사주조합장송형근증금	515,990	6.62%

한국투자증권	389,778	5.00%

미래창조네오플럭스투자조합	344,460	4.42%

한국산업은행	343,642	4.41%

중소기업은행	310,624	3.99%

경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합	195,912	2.52%

신한캐피탈(주)	114,547	1.47%

한국투자증권(마이다스에셋자산운용-신한은행)	85,151	1.09%

기타주주	483,870	6.21%

합 계	7,789,765	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36 에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 34 참조 )

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.( 주석 34 참조 )

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 5 , 손상에 대한 회계정책은 주석 34 참조)

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법(원재료는 선입선출법 )에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

시설장치	5년

기계장치	5년

공구와기구	5년

비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년

디자인권	5년

소프트웨어	5년

2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

1) 한 시점에 이행하는 수행의무제작품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(공사계약)당사는 고객의 주문에 의해 믹싱시스템을 설계하여 제작 및 설치하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사가 제작하는 장비가 고객맞춤화된 장비이고, 장비제작과 설치용역이 결합산출물에 해당한다고 판단하여, 고객과 체결한 계약 전체를 단일수행의무로 판단하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 주문제작장비가 고객에게 이전되어 고객이 인수하기 이전까지 고객에게 통제가 이전되었다고 판단되지 아니하므로 수익을 인식하지 않습니다. 고객이 인수한 자산은 당사가 용역을 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하고 있으므로, 통제가 이전된 시점에 장비설치 관련 비용을 합리적으로 추정할 수 있을 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.3) 계약체결 증분원가당사는 해외 거래처 중 일부에 대해 에이전트를 통해 계약을 체결하고 있으며, 계약체결시 영업수수료를 지급할 의무가 발생하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다.

4) 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 5) 계약자산과 계약부채 표시당사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.당사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 당사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 당사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 당사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.6) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2.22 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 36 에서 제공 합니다.

전기말 현재 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 당사 는 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용기기와 탕비용품으로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 24 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대 표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.24 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2020년 2월 3일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 29 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 34 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 34 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 18 참조).

(5) 수익인식 (1) 공사계약1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정당사는 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다.

2) 총계약원가 추정치의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3) 계약자산 손상 추정의 불확실성당사는 계약자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가합니다. 당사는 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.당기말 현재 당사의 계약자산은 대부분 1년 이내의 기간 내에 매출채권(공사미수금)으로 대체되거나 회수되고 있으며, 특별한 손상 발생의 객관적인 증거는 발견되지 않고 있습니다.4) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 현금 및 현금성 자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	당기말	전기말

현금	525,320	24,193,113

보통예금	7,374,205,240	3,689,338,720

합계	7,374,730,560	3,713,531,833

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,202,999,619	-	7,162,390,915	-

대손충당금	(215,312,809)	-	(1,124,987,182)	-

받을어음	1,889,225,700	-	33,550,000	-

단기대여금	63,641,787	-	1,826,550	-

미수금	468,954,792	-	47,240,508	-

대손충 당 금	(34,734,000)	-	-	-

미수수익	-	-	3,326,939	-

임차보증금	-	30,000,000	-	30,000,000

기타보증금	-	300,000	-	99,534,000

합계	7,374,775,089	30,300,000	6,123,347,730	129,534,000

(2) 당기말 및 전기말의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

당기말	장부금액	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	합계

매출채권	5,202,999,619	3,818,752,042	454,997,297	-	929,250,280	5,202,999,619

대손충당금	(215,312,809)	(21,307,093)	(16,862,316)	-	(177,143,400)	(215,312,809)

받을어음	1,889,225,700	1,889,225,700	-	-	-	1,889,225,700

단기대여금	63,641,787	63,641,787	-	-	-	63,641,787

미수금	468,954,792	434,220,792	-	-	34,734,000	468,954,792

대손충당금	(34,734,000)	-	-	-	(34,734,000)	(34,734,000)

임차보증금	30,000,000	30,000,000	-	-	-	30,000,000

기타보증금	300,000	300,000	-	-	-	300,000

합계	7,405,075,089	6,214,833,228	438,134,981	-	752,106,880	7,405,075,089

(단위:원)

전기말	장부금액	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	합계

매출채권	7,162,390,915	5,688,067,995	111,100,000	138,242,080	1,224,980,840	7,162,390,915

대손충당금	(1,124,987,182)	(84,331,873)	(7,837,455)	(7,837,014)	(1,024,980,840)	(1,124,987,182)

받을어음	33,550,000	33,550,000	-	-	-	33,550,000

단기대여금	1,826,550	1,826,550	-	-	-	1,826,550

미수금	47,240,508	47,240,508	-	-	-	47,240,508

미수수익	3,326,939	3,326,939	-	-	-	3,326,939

임차보증금	30,000,000	30,000,000	-	-	-	30,000,000

기타보증금	99,534,000	99,534,000	-	-	-	99,534,000

합계	6,252,881,730	5,819,214,119	103,262,545	130,405,066	200,000,000	6,252,881,730

(3) 매출채권및기타채권의 대 손충당금 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	당기	전기

기초	1,124,987,182	376,341,816

대손상각비	90,201,707	748,645,366

제각 등	(213,035,200)	-

환입	(752,106,880)	-

기말	250,046,809	1,124,987,182

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(4) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 34 를 참고하시기 바랍니다. 6. 계약자산과 계약부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	당기말	전기말

계약자산 - 공사계약자산	5,738,084,047	7,425,421,665

계약자산 - 대손충당금	(714,748,111)	(111,557,067)

계약부채 - 선수금	12,193,901,229	6,123,049,204

(2) 당기와 전기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	당기	전기

기초	계약자산	7,425,421,665	1,234,636,941

계약부채	6,123,049,204	2,701,290,000

순자산 계	1,302,372,461	(1,466,653,059)

기존계약 의무이행으로 인한 증가	19,206,912,399	22,370,078,227

신규계약 진행으로 인한 증가	41,711,383,460	43,648,982,984

청구로 인한 감소 등	(68,676,485,502)	(63,250,035,691)

기말	계약자산	5,738,084,047	7,425,421,665

계약부채	12,193,901,229	6,123,049,204

순자산 계	(6,455,817,182)	1,302,372,461

(3) 계약자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	당기	전기

기초	111,557,067	2,810,383

대손상각비	686,562,664	108,746,684

환입	(83,371,620)	-

기말	714,748,111	111,557,067

(4) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 계약이 감소함에 따라 계약자산이 감소하였습니다. 또한 당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다 .

(5) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

기간에걸쳐수익인식	5,208,373,074	2,256,720,000

한시점수익인식	812,830,000	300,840,000

7. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산

- 저축성보험금	-	274,353,190	-	329,080,283

상각후원가측정금융자산

- 장기적금	-	-	-	420,000,000

합계	-	274,353,190	-	749,080,283

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가 이익	7,807,667	-

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가 손실	(36,781,416)	-

합 계	(28,973,749)	-

8. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원)

구분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	합계

금융자산

현금및현금성자산	7,374,730,560	-	7,374,730,560

매출채권및기타채권_유동	7,374,775,089	-	7,374,775,089

매출채권및기타채권_비유동	30,300,000	-	30,300,000

기타비유동금융자산	-	274,353,190	274,353,190

금융자산 합계	14,779,805,649	274,353,190	15,054,158,839

금융부채

매입채무및기타채무_유동	7,412,229,487	-	7,412,229,487

차입금_유동	3,500,000,000	-	3,500,000,000

매입채무및기타채무_비유동	67,430,929	-	67,430,929

차입금_비유동	6,000,000,000	-	6,000,000,000

금융부채 합계	16,979,660,416	-	16,979,660,416

② 전기말 (단위: 원)

구분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	합계

금융자산

현금및현금성자산	3,713,531,833	-	3,713,531,833

매출채권및기타채권_유동	6,123,347,730	-	6,123,347,730

매출채권및기타채권_비유동	129,534,000	-	129,534,000

기타비유동금융자산	420,000,000	329,080,283	749,080,283

금융자산 합계	10,386,413,563	329,080,283	10,715,493,846

금융부채

매입채무및기타채무_유동	6,536,108,658	-	6,536,108,658

차입금_유동	3,528,325,193	-	3,528,325,193

파생상품부채_유동	-	4,721,373,670	4,721,373,670

매입채무및기타채무_비유동	394,790,856	-	394,790,856

차입금_비유동	4,841,250,618	-	4,841,250,618

금융부채 합계	15,300,475,325	4,721,373,670	20,021,848,995

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정 하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정 하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

외화환산이익	113,856,492	-	-	-	100,149,366	-	-	-

외환차익	455,055,973	-	-	-	239,562,001	-	-	-

이자수익	12,844,609	-	-	-	4,753,523	-	-	-

외화환산손실	(200,934,826)	-	-	-	(96,998,174)	-	-	-

외환차손	(320,869,443)	-	-	-	(95,341,614)	-	-	-

대손상각비	58,714,129	-	-	-	(857,392,050)	-	-	-

이자비용	-	-	(451,429,644)	-	-	-	(587,473,777)	-

기타금융상품평가이익	-	7,807,667	-	-	-	-	-	-

기타금융상품평가손실	-	(36,781,416)	-	-	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	(15,846,860,586)	-	-	-	(1,840,572,568)

9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기말	전기말

제품	-	40,000,000

원재료	263,284,616	286,085,264

재공품	17,521,363,280	5,076,163,947

재공품평가충당금	(978,882,247)	(18,907,685)

합 계	16,805,765,649	5,383,341,526

당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 959,974,562원(전기 : (-) 107,888,479원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 5,724,543,000원(전기: 19,795,762,227원) 입니다.

10. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기말	전기말

선급금	929,142,288	1,212,980,540

선급비용 (*)	31,317,655	315,834,694

합계	960,459,943	1,528,815,234

(*) 당기말 현재 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가인 에이전트커미션 28,938,099원(전기말 : 283,972,029원)을 포함하고 있습니다.

11. 유형자산 (1) 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원)

구분	기초잔액	회계정책변경효과	변경 후기초 장부금액	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말잔액

토 지(*1,2)	4,476,214,583	-	4,476,214,583	-	-	-	4,157,207,983	8,633,422,566

건 물 (*1,2)	3,477,853,062	-	3,477,853,062	-	-	(142,977,510)	2,477,919,598	5,812,795,150

구축물	-	-	-	38,000,000	-	(1,333,333)	-	36,666,667

기계장치 (*1)	550,538,230	-	550,538,230	28,600,000	(14,000)	(153,097,098)	(3,000)	426,024,132

차량운반구	101,355,358	-	101,355,358	39,456,920	(22,038,734)	(26,527,799)	-	92,245,745

공구와기구	9,514,171	-	9,514,171	35,402,360	(9,000)	(5,359,813)	-	39,547,718

비 품	166,505,539	-	166,505,539	97,655,920	(2,545,000)	(54,208,010)	-	207,408,449

시설장치 (*1,2)	51,937,758	-	51,937,758	192,639,000	-	(50,024,508)	114,647,997	309,200,247

사용권자산(*3)	-	35,464,416	35,464,416	116,057,500	-	(28,370,089)	-	123,151,827

건설중인자산(*2)	-	-	-	8,889,041,470	-	-	(8,889,041,470)	-

합 계	8,833,918,701	35,464,416	8,869,383,117	9,436,853,170	(24,606,734)	(461,898,160)	(2,139,268,892)	15,680,462,501

(*1) 당기 중 매각예정비유동자산으로 일부대체 되었고 매각처리 되었습니다.(*2) 당기 중 신규 공장 취득으로 건설중인자산에서 토지, 건물, 시설장치로 대체 되었습니다. (*3) 기업회계기준서 1116호에 따른 회계정책변경으로 종전 운용리스로 분류했던 리스와 관련하여 리스료를 내재이자율 또는 증분차입이자율로 할인한 현재가치를 사용권자산으로 인식 하였습니다. ② 전기 (단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말잔액

토지	4,473,835,980	-	-	-	2,378,603	4,476,214,583

건물	3,394,300,911	3,081,000	-	(90,939,196)	171,410,347	3,477,853,062

기계장치	845,310,740	20,900,000	(145,707,955)	(169,964,555)	-	550,538,230

차량운반구	75,690,908	73,698,507	(26,573,670)	(21,460,387)	-	101,355,358

공구와기구	1,610,000	9,250,000	-	(1,345,829)	-	9,514,171

비품	143,700,930	61,819,808	-	(39,015,199)	-	166,505,539

시설장치	62,778,667	7,181,818	-	(18,022,727)	-	51,937,758

건설중인자산	-	173,788,950	-	-	(173,788,950)	-

합계	8,997,228,136	349,720,083	(172,281,625)	(340,747,893)	-	8,833,918,701

(2) 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조). 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	94,866,648	68,167,048

상각누계액	(34,814,606)	(19,151,250)

합계	60,052,042	49,015,798

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원)

구분	기초잔액	취득(처분)	상 각	기말잔액

특허권	3,522,336	3,519,600	(1,776,960)	5,264,976

소프트웨어	42,025,139	23,180,000	(13,011,766)	52,193,373

디자인권	3,468,323	-	(874,630)	2,593,693

합계	49,015,798	26,699,600	(15,663,356)	60,052,042

② 전기 (단위: 원)

구분	기초잔액	취득(처분)	상각	기말잔액

특허권	4,830,020	-	(1,307,684)	3,522,336

소프트웨어	53,476,243	-	(11,451,104)	42,025,139

디자인권	2,616,168	1,623,900	(771,745)	3,468,323

합계	60,922,431	1,623,900	(13,530,533)	49,015,798

13. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원)

회사명	법인설립 및영업소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액 (*1)

TSI EUROPE Sp.z.o.o.(*1)	폴란드	고객 현장 관리	70%	67,892,475	70%	67,892,475

(*1) 당사는 전기에 유럽시장 현장 설치 및 영업거점 마련 목적으로 폴란드 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업 장부금액의 변동내역은 존재하지 않습니다.(3) 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

TSI Europe Sp.z.o.o.	396,515,770	84,615,337	311,900,433	825,783,581	66,171,236	72,414,962

구분	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

TSI Europe Sp.z.o.o.	309,592,738	70,107,267	239,485,471	449,702,797	147,283,559	142,496,221

14. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무(*1)	6,143,326,214	-	4,722,982,308	-

미지급금(*1)	551,819,825	14,988,513	1,265,760,568	384,790,856

예수금	60,897,240	-	52,760,290	-

미지급비용 (*1)	601,226,408	-	494,605,492	-

임대보증금	-	-	-	10,000,000

리스부채	54,959,800	52,442,416	-	-

합 계	7,412,229,487	67,430,929	6,536,108,658	394,790,856

(*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

차입처	내역	이자율(%)	만기
(2019.12.31)	당기말	전기말

유동부채:

중소기업은행 외	단기차입금(*1)	0.75~2.51	2020년	3,500,000,000	1,600,000,000

신한은행 외	유동성장기차입금(*1)	-	-	-	934,680,000

미래창조 네오플럭스 투자조합 외	유동성전환사채(*2)	-	-	-	993,645,193

소계	3,500,000,000	3,528,325,193

비유동부채:

중소기업은행 외	장기차입금(*1)	2.61~2.81	2 027년	6,000,000,000	1,741,640,000

미래창조 네오플럭스 투자조합 외	전환상환우선주(*2)	-	-	-	3,099,610,618

소계	6,000,000,000	4,841,250,618

합계	9,500,000,000	8,369,575,811

(*1) 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참 조). (*2) 당기 중 전환사채 및 전환상환우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다. (2) 당기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동사항은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원)

구분	기초	상각	전환(*)	기말

전환사채	993,645,193	48,483,385	(1,042,128,578)	-

(*) 당기 중 전환사채는 모두 보통주로 전환되었습니다.② 전기 (단위: 원)

구분	기초	상각	전환	기말

전환사채	873,227,167	120,418,026	-	993,645,193

(3) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	내용

전환사채	제1회 무보증 사모 전환사채

권면총액	1,000,035,000

발행가액	1,000,035,000

액면이자율	0%

발행일	2016년 9월 27일

만기일	2019년 9월 27일

만기보장수익률	3.00%

전환가액(*1)	2,250

상환방법	미행사된 전환사채에 대하여 만기에 원금과 보장수익율에 의한 사채상환금을 합하여 전액상환함

전환권 행사기간	사채발행일로부터 1개월이 경과하는 날부터 만기 직전일까지

(*1) 전환가액은 2017년 중 액면분할로 인해 22,500원에서 2,250원으로 감소하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 전환상환우선주 장부금액의 변동사항은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 원)

구분	기초	상각	전환(*)	기말

전환상환우선주1	472,555,453	9,685,139	(482,240,592)	-

전환상환우선주2	1,139,630,903	28,139,203	(1,167,770,106)	-

전환상환우선주3	1,487,424,262	35,566,603	(1,522,990,865)	-

계	3,099,610,618	73,390,945	(3,173,001,563)	-

(*) 당기 중 전환상환우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다.② 전기 (단위: 원)

구분	기초	발행(*)	상각	기말

전환상환우선주1	446,982,472	-	25,572,981	472,555,453

전환상환우선주2	-	1,078,268,611	61,362,292	1,139,630,903

전환상환우선주3	-	1,434,517,849	52,906,413	1,487,424,262

계	446,982,472	2,512,786,460	139,841,686	3,099,610,618

(*) 전기 중 전환상환우선주 2회와 3회가 발행되었습니다.

(5) 당사가 발행한 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	1회차	2회차	3회차

발행일	2016-09-27	2018-03-09	2018-06-08

액면금액	1,000,035,000	1,499,990,250	1,998,303,300

발행시 주식수	444,460주	265,485주	353,682주

잔여 주식수	- 주	- 주	- 주

존속기간	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년

의결권	O	O	O

배당권	연 1%, 참가적/누적적	연 1%, 참가적/누적적	연 1%, 참가적/누적적

전환권 청구기간	발행일 익일로부터 발행일로부터 10년 경과일 전일까지	발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지	거래완결일의 다음날부터 10년 경과하는 날의 전일까지

상환권 행사기간	발행일로부터 3년경과후	발행일로부터 3년경과후	발행일로부터 3년경과후

- 1회차 세부조건

구분	내용

존속기간	- 발행일로부터 10년(만기일)- 존속기간 만료와 동시에 보통주로 전환

의결권	- 의결권 있음(단, 일주당 보통주와 동일하게 일개의 의결권, 보통주로 전환할 경우 전환 후의 보통주는 일주당 일개의 의결권)

배당권	- 발행가액 기준 연 1%- 누적적우선주- 참가적우선주

상환권	- 청구기간: 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터- 상환방법: 주주의 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내 현금상환- 상환금액: 발행가액 + 발행가액의 4% 연복리이자 - 지급배당금- 조기상환가능

전환권	- 청구기간 : 발행일로부터 만기일까지- 전환방법: 전환청구시 우선주 1주당 보통주 1주

- 2회차 세부조건

구분	내용

존속기간	- 발행일로부터 10년(만기일)- 존속기간 만료와 동시에 보통주로 전환

의결권	- 의결권 있음(단, 일주당 보통주와 동일하게 일개의 의결권, 보통주로 전환할 경우 전환 후의 보통주는 일주당 일개의 의결권)

배당권	- 발행가액 기준 연 1%- 누적적우선주- 참가적우선주

상환권	- 청구기간: 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터- 상환방법: 상환기한일에 현금상환, 1개월전 서면 청구- 상환금액: 발행가액 + 발행가액의 4.7% 연복리이자 - 지급배당금- 조기상환가능

전환권	- 청구기간 : 발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지- 전환방법: 전환청구시 우선주 1주당 보통주 1주- 2018년 조정당기순이익에 의한 전환가격 조정

- 3회차 세부조건

구분	내용

존속기간	- 발행일로부터 10년(만기일)- 존속기간 만료와 동시에 보통주로 전환

의결권	- 의결권 있음(단, 일주당 보통주와 동일하게 일개의 의결권, 보통주로 전환할 경우 전환 후의 보통주는 일주당 일개의 의결권)

배당권	- 발행가액 기준 연 1%- 누적적우선주- 참가적우선주

상환권	- 청구기간: 거래완결일의 다음날부터 3년이 경과한 날부터- 상환방법: 상환청구를 받은 날로부터 60일 이내 현금상환- 상환금액: 발행가액 + 발행가액의 4.7% 연복리이자 - 지급배당금- 조기상환가능

전환권	- 청구기간 : 거래완결일의 다음날부터 10년 경과하는 날의 전일까지- 전환방법: 전환청구시 우선주 1주당 보통주 1주- 2018년 조정당기순이익에 의한 전환가격 조정

(6) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	합계	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

단기차입금	3,500,000,000	3,500,000,000	-	-	-

장기차입금	6,000,000,000	-	-	900,000,000	5,100,000,000

합계	9,500,000,000	3,500,000,000	-	900,000,000	5,100,000,000

16. 담보제공자산 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 채무 등을 담보하기 위하여 제공되어 있는 자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

담보권자	차입금	담보설정금액	비고

중소기업은행	9,500,000,000	11,700,000,000	토지/건물

3,981,341,520	대표이사

메리츠캐피탈	-	35,200,000	자동차(운용리스에 대한 담보)

현대캐피탈	-	6,500,000	자동차(신차할부에 대한 담보)

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원/USD)

제공자	내 용	통화	실행금액	담보권자

서울보증보험	이행(계약)보증보험	KRW	2,242,688,400	㈜테크윈,삼성에스디아이㈜,현대모비스㈜,㈜엘지화학 외

이행(하자)보증보험	KRW	1,549,352,900

이행(선금급)보증보험	KRW	1,292,253,000

이행(지급)보증보험	KRW	7,420,000

인허가보증보험	KRW	14,488,000	화성시장

Advance Payment Bond	KRW	1,422,815,000	LG Chem Wroclaw Energy Sp.z.o.o. 외

Performance Bond	KRW	347,393,593

Maintenance Bond	KRW	1,653,520,521

중소기업은행	기타지급보증	USD	58,000	완샹

대표이사	대출보증	KRW	3,981,341,520	기업은행

이행계약 등	KRW	8,529,931,414	서울보증보험

17. 파생상품 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기말	전기말

전환권대가(유동부채)	-	4,721,373,670

(2) 당기 및 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	4,721,373,670	1,897,918,482

신규발행	-	982,882,620

공정가치평가	15,846,860,586	1,840,572,568

전환(*1)	(20,568,234,256)	-

기말금액	-	4,721,373,670

(*1) 당기 중 전환상환우선주 및 전환사채가 모두 보통주로 전환되었으며, 관련된 전환권의 공정가치 금액이 보통주 등으로 계정대체 되었습니다(주석 21, 22 참조). 18. 종업원급여부채 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

당기손익:

당기근무원가	222,770,700	171,992,973

순확정급여부채의 순이자	9,109,236	4,869,184

신입/전입효과	61,080,251	30,117,522

당기손익 소계	292,960,187	206,979,679

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	411,860,763	17,222,389

합계	704,820,950	224,202,068

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	325,414,356	309,283,442

당기근무원가	222,770,700	171,992,973

순확정급여부채의 순이자	9,109,236	4,869,184

신입/전입효과	61,080,251	30,117,522

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	411,860,763	17,222,389

사외적립자산 납입액	(700,000,000)	(159,000,000)

지급액	39,758,514	(49,071,154)

기말금액	369,993,820	325,414,356

재무상태표상 구성항목:

-확정급여채무의 현재가치	1,483,431,284	798,243,974

-사외적립자산의 공정가치	(1,113,437,464)	(472,829,618)

합계	369,993,820	325,414,356

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

-인구통계적 가정	(2,880,079)	-

-재무적 가정	(115,881,412)	(11,516,184)

-경험조정	(288,802,602)	5,339,685

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	(4,296,670)	(11,045,890)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감전)	(411,860,763)	(17,222,389)

법인세효과	90,609,368	3,788,926

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감후)	(321,251,395)	(13,433,463)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기말	전기말

기타(원리금보장 금융상품)	1,113,437,464	472,829,618

합계	1,113,437,464	472,829,618

(5) 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.82%	3.01%

임금상승률	3.88%	3.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

미래 임금상승률의 변동:

-확정급여채무의 증가(감소)	131,696,354	(114,697,309)

-퇴직급여비용의 증가(감소)	50,149,596	(42,787,476)

할인율의 변동:

-확정급여채무의 증가(감소)	(112,741,848)	131,831,292

-퇴직급여비용의 증가(감소)	(25,980,288)	30,842,172

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 2020년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 419,122,032원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 8.7994년(전기 6.9011년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	136,804,383	177,048,308	711,564,781	7,898,850,844	8,924,268,316

19. 충당부채 (1) 공사손실충당부채당기와 전기 중 미완성공사에서 예상되는 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	1,051,375	589,391,146

전입액	22,639,184	32,494

환입액	(181,585)	(588,372,265)

기말금액	23,508,974	1,051,375

(2) 하자보수충당부채 당기와 전기 중 하자 보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

기초	450,096,280	18,305,365

전입액	198,007,352	824,413,853

환입액	(93,547,795)	(18,305,365)

사용액	(206,441,598)	(374,317,573)

기말	348,114,239	450,096,280

20. 외화자산과 외화부채 (1) 당기말과 전기말 현재 외화자산과 외화부채의 환산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,USD,CNY,MYR,HUF,EUR,JPY)

구분	통화	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

매출채권	USD	1,185,600.00	1,372,687,680	1,321,600.00	1,477,680,960

EUR	2,529,909.08	3,282,379,939	3,100,924.01	3,966,577,955

계약자산	USD	985,982.00	1,141,569,959	649,454.00	726,154,518

EUR	1,412,692.80	1,832,870,020	964,368.43	1,233,581,521

매입채무	JPY	7,716,800.00	82,065,853	32,379,200.00	328,059,579

CNY	417,000.00	69,113,580	-	-

미수금	USD	30,000.00	34,734,000	42,250.70	47,240,508

EUR	152,715.75	198,137,996	-	-

외화보통예금	USD	2,282,083.35	2,642,196,103	2,304,625.14	2,576,801,369

JPY	227.00	2,414	226.00	2,290

EUR	2,085,485.73	2,705,771,751	740,875.28	947,698,023

CNY	6,155,605.70	1,020,230,089	5.27	858

외화현금	USD	-	-	2,475.00	2,767,298

JPY	-	-	9,000.00	91,186

MYR	-	-	173.00	46,582

CNY	-	-	22,706.00	3,695,629

EUR	-	-	2,165.00	2,769,381

합계	14,381,759,384	11,313,167,657

(2) 보고기간 종료일 현재 환율변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 없습니다.

21. 자본금 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	일자	발행주식수(주)	자본금

전기초	2018.01.01	5,519,590	2,759,795,000

유상증자(*1)	2018.12.13	322,580	161,290,000

전기말	2018.12.31	5,842,170	2,921,085,000

당기초	2019.01.01	5,842,170	2,921,085,000

유상증자(*2)	2019.05.04	572,736	286,368,000

보통주전환(*3)	2019.05.13	1,374,859	687,429,500

당기말	2019.12.31	7,789,765	3,894,882,500

(*1) 전기 중 322,580주를 3자배정 유상증자 하였습니다.(*2) 당기 중 572,736주를 3자배정 유상증자 하였습니다.(*3) 당기 중 부채로 계상되어 있던 전환사채 및 전환상환우선주가 모두 보통주로 전환되었습니다.

22. 자본잉여금 및 기타자본구성요소 (1) 당기 및 전기의 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	2,750,768,313	913,354,503

전환권 행사(*1)	24,158,146,456	-

유상증자(*2)	4,711,562,220	1,837,413,810

기말금액	31,620,476,989	2,750,768,313

(*1) 당기 중 부채로 계상되어 있던 전환사채와 전환상환우선주 모두가 보통주로 전환되었으며, 전환 시점의 부채의 공정가치 금액에서 보통주자본금을 제외한 금액을 주식발행초과금으로 대체하였습니다.(*2) 당기 중 572,736주를 3자배정 유상증자 하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식기준보상(*1)	1,146,192,216	1,146,192,216

재평가잉여금	381,123,600	655,161,117

합계	1,527,315,816	1,801,353,333

(*1) 최대주주는 2017년 중 본인이 보유하고 있던 당사의 주식 515,990주를 4년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다. 당사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 복리후생비로 인식하였습니다.

23. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	(12,799,640,541)	(577,751,756)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리 계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기(*)

처리확정일 : 2020년 3월 24일	처리확정일 : 2019년 3월 27일

Ⅰ. 미처리결손금	(12,799,640,541)	(577,751,756)

1. 전기이월미처리결손금	(577,751,756)	(2,551,951,957)

2. 확정급여제도의재측정요소	(321,251,395)	(13,433,463)

3. 재평가잉여금의 이익잉여금대체	274,037,517	-

4. 당기순이익(손실)	(12,174,674,907)	1,987,633,664

Ⅱ. 결손금 처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(12,799,640,541)	(577,751,756)

(*) 전기 결손금처리계산서는 2019년 10월 31일자로 전기재무제표가 재작성됨에 따라 작성된 것으로 2019년 3월 27일 주주총회에 보고된 것과 상이합니다. 24. 공사계약(기간에 걸쳐 이행하는 수행의무) (1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

기초공사계약잔액	17,407,832,981	23,439,625,059

증감액(*)	52,657,989,344	55,635,876,175

공사수익인식액	(54,377,449,513)	(61,667,668,253)

기말공사계약잔액	15,688,372,812	17,407,832,981

(*) 신규수주액, 계약변경액 및 환율변동효과가 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 현재 진행중인 공사계약(보고기간 중 완료공사 포함)과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

누적계약수익	114,740,964,596	63,303,515,083

누적계약원가	96,040,916,238	55,484,343,126

누적손익	18,700,048,358	7,819,171,957

계약자산(*)	5,738,084,047	7,425,421,665

계약부채	2,837,020,800	5,524,799,390

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.(3) 당기 및 전기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원, %)

품목	발주지역	계약일	공사기한(*2)	진행률	계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)	계약부채 (초과청구공사)

총액	대손충당금(*1)	총액	대손충당금(*1)

Slurry Mixing System	해외	2017-06-05	2020-03-31	99.8%	686,562,664	(686,562,664)	-	-	-

Mixing System	국내	2017-11-24	2018-10-30	100.0%	-	-	-	-	-

열유순환라인 설치공사	해외	2018-02-12	2020-03-31	100.0%	-	-	454,997,297	-	-

코터 전극 덕트	해외	2018-05-16	2020-03-31	100.0%	-	-	1,182,155,797	-	-

믹싱 탱크 및 분체 이송 장치	국내	2018-07-11	2019-01-30	100.0%	-	-	-	-	-

분체공급장치	국내	2018-09-14	2019-04-30	100.0%	-	-	-	-	-

분체공급SYSTEM	국내	2018-08-27	2019-03-10	100.0%	-	-	-	-	-

Slurry mixings system	해외	2018-11-22	2020-03-31	94.1%	238,245,137	-	-	-	-

믹싱탱크 및 분체 이송 장치	국내	2018-11-21	2019-06-30	100.0%	-	-	-	-	-

분체공급 SYSTEM	국내	2019-02-13	2019-11-30	100.0%	-	-	-	-	-

분체공급 SYSTEM	국내	2019-02-11	2020-02-29	99.0%	312,543,451	-	-	-	-

코터 급/배기 덕트	해외	2019-05-03	2020-03-31	99.9%	610,349,671	-	-	-	-

코터 급/배기 덕트	해외	2019-05-03	2020-03-31	99.9%	610,387,296	-	-	-	-

Mixing 라인	해외	2019-11-11	2020-06-30	0.0%	-	-	-	-	-

(*1) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않습니다. (*2) 계약서 상 공사기한이 없는 계약은 당사의 공사완료예정일을 표시하였습니다.

② 전기 (단위: 원, %)

품목	발주지역	계약일	공사기한	진행률	계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)	계약부채 (초과청구공사)

총액	대손충당금	총액	대손충당금

Slurry Mixing System	해외	2017-06-05	2018-08-31	99.8%	663,021,001	-	-	-	-

증설라인	국내	2017-10-13	2018-04-30	100.0%	-	-	-	-	-

선분산 제조라인	국내	2018-03-08	2018-04-30	100.0%	-	-	-	-	-

Mixing System	국내	2017-11-24	2018-10-30	99.4%	2,584,214,211	-	-	-	-

열유순환라인 설치공사	해외	2018-02-12	2019-07-31	93.3%	146,727,596	-	897,180,310	-	-

분체공급장치	국내	2018-05-09	2018-09-30	99.4%	364,069,850	-	-	-	-

코터 전극 덕트	해외	2018-05-16	2018-11-30	99.0%	1,046,268,302	-	2,691,106,977	-	-

믹싱탱크 및 분체 이송 장치	국내	2018-07-11	2019-01-30	97.1%	628,762,172	-	-	-	-

믹싱탱크 및 분체 이송 장치	국내	2018-06-05	2019-01-30	97.9%	100,408,217	-	-	-	-

분체공급장치	국내	2018-09-14	2019-04-30	78.4%	-	-	-	-	579,221,575

열류배관	해외	2018-08-09	2019-01-24	66.1%	-	-	-	-	103,205,339

분체공급SYSTEM	국내	2018-08-24	2019-03-10	89.9%	1,097,674,696	-	-	-	-

분체공급SYSTEM	국내	2018-08-27	2019-03-10	83.3%	467,019,878	-	1,155,000,000	-	-

Slurry mixings system	해외	2018-11-22	2019-01-31	0.0%	-	-	1,692,672,660

믹싱탱크 및 분체 이송 장치	국내	2018-11-21	2019-06-30	0.0%	-	-	2,302,200,000

(4) 당기(전기)와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말(전기말)까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말(전기말) 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 원)

구 분	공사손실충당부채	추정변경	계약자산(미청구공사)

총계약수익변동금액	추정총계약원가변동금액	공사손익변동금액	총액	손상차손누계액

당기	23,508,974	278,337	-	278,337	5,738,084,047	(714,748,111)

전기	1,051,375	94,119,148	(816,406,632)	910,525,780	7,425,421,665	(111,557,067)

(5) 당기말 및 전기말 현재 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

당기	278,337	-	-	278,337

전기	94,119,148	(816,406,632)	903,218,087	7,307,693

(6) 당기와 전기 중 매출의 성격별 구분정보는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

믹싱시스템매출	33,229,036,060	43,652,087,975

제작품매출	4,629,173,294	3,264,542,458

공사매출	22,499,870,741	18,489,079,478

기타	560,215,764	613,351,300

합계	60,918,295,859	66,019,061,211

(7) 당기와 전기 중 매출의 지역에 대한 구분정보는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

국내	30,712,262,472	43,706,518,142

중국	9,593,984,797	3,751,793,268

폴란드	19,399,089,096	16,277,287,115

미국	914,846,077	2,060,541,486

헝가리	251,119,665	-

일본	46,993,752	-

말레이시아	-	222,921,200

합계	60,918,295,859	66,019,061,211

(8) 당기와 전기 중 매출의 수익인식기준에 대한 구분정보는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

한시점	제작품매출	4,629,173,294	3,264,542,458

공사매출	1,351,457,288	473,499,200

기타	560,215,764	613,351,300

소계	6,540,846,346	4,351,392,958

기간에 걸쳐	믹싱시스템매출	33,229,036,060	43,652,087,975

공사매출	21,148,413,453	18,015,580,278

소계	54,377,449,513	61,667,668,253

합계	60,918,295,859	66,019,061,211

(9) 영업부문 정보당사는 플랜트 설비 및 시스템 구성과 화학, 전자 등에 필요한 Slurry Mixing 시스템 제조를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 최고의사결정권자는 대표이사입니다.

25. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

급여	1,958,276,562	1,087,898,459

퇴직급여	160,804,863	69,888,104

복리후생비	274,065,851	131,687,022

여비교통비	701,640,803	331,410,298

접대비	99,416,346	40,033,633

통신비	12,069,994	13,832,106

수도광열비	958,620	739,777

전력비	13,854,851	4,498,915

세금과공과금	46,427,224	73,244,537

감가상각비	116,342,604	95,643,519

지급임차료	11,829,102	32,782,266

수선비	12,970,000	8,287,455

보험료	14,561,871	149,913,372

차량유지비	30,239,693	35,910,520

경상연구개발비	329,050,822	365,258,406

운반비	3,570,819	11,881,723

교육훈련비	175,000	8,069,200

도서인쇄비	4,937,268	2,932,300

사무용품비	-	3,708,859

소모품비	76,169,193	33,468,384

지급수수료	1,918,589,994	527,918,444

무형자산상각비	15,663,356	13,530,533

대손상각비(환입)	(58,714,129)	857,392,050

하자보수비	-	806,108,488

수출경비	440,054,241	112,470,032

합 계	6,182,954,948	4,818,508,402

26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	40,000,000	-

원재료 및 재공품 사용액	5,684,543,000	19,795,762,227

종업원급여	4,528,938,545	3,319,506,868

감가상각및상각비용	477,561,516	354,278,426

외주비	40,123,464,203	33,475,698,704

지급수수료	2,002,669,758	663,188,443

운송비용	674,088,596	647,089,715

연구개발비	329,050,822	365,258,406

기타비용	1,400,622,797	2,496,225,401

합 계	55,260,939,237	61,117,008,190

27. 기타손익 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

수입임대료	19,800,000	10,800,000

외환차익	455,055,973	239,562,001

외화환산이익	113,856,492	100,149,366

유형자산처분이익	-	2,725,274

파생상품거래이익	-	17,048,708

잡이익	22,326,730	33,152,648

합 계	611,039,195	403,437,997

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

외환차손	320,869,443	95,341,614

유형자산처분손실	9,424,915	128,163,898

외화환산손실	200,934,826	96,998,174

매출채권처분손실	-	3,319,147

기부금	200,000	2,000,000

매각예정자산손상차손	139,268,892	-

잡손실	3,991,120	3,408,753

합 계	674,689,196	329,231,586

28. 금융손익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

이자수익	12,844,609	4,753,523

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	7,807,667	-

합계	20,652,276	4,753,523

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

이자비용	451,429,644	587,473,777

파생상품평가손실	15,846,860,586	1,840,572,568

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	36,781,416	-

합 계	16,335,071,646	2,428,046,345

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

법인세부담액	1,026,371,550	1,406,296,847

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	336,981,240	(844,752,827)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	90,609,368	3,788,926

법인세비용	1,453,962,158	565,332,946

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

확정급여제도 재측정요소	90,609,368	3,788,926

합계	90,609,368	3,788,926

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전수익(손실)	(10,720,712,749)	2,552,966,610

적용세율에 따른 법인세	(2,358,556,804)	1,341,758,812

조정사항	3,812,518,962	(776,425,866)

1. 세무상 과세되지 않는 수익	(1,105,023,217)	(2,035,140,032)

2. 세무상 차감되지 않는 비용	5,336,339,332	1,854,717,160

3. 세액공제효과	(371,690,642)	(254,701,527)

4. 단계적세율차이	(22,000,000)	(22,000,000)

5. 기타	(25,106,511)	(319,301,467)

법인세비용	1,453,962,158	565,332,946

유효세율(*1)	(*2)	22.14%

(*1) 법인세비용 / 법인세비용차감전순이익(*2) 당기순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원)

구분	기초	당기손익반영	자본반영	기말잔액

감가상각	(11,866,255)	18,220,410	-	6,354,155

손상차손	264,791,914	(75,496,623)	-	189,295,291

복합금융상품	449,580,765	(449,580,765)	-	-

미지급비용	18,897,934	6,488,728	-	25,386,662

확정급여부채	71,591,159	(89,548,759)	90,609,367	72,651,767

미수수익	(731,926)	731,926	-	-

충당부채	103,412,173	193,699,027	-	297,111,200

토지재평가	(184,789,033)	77,292,633	-	(107,496,400)

매출원가	(1,285,404,262)	-	-	(1,285,404,262)

매출	1,792,974,724	(106,312,379)	-	1,686,662,345

계약체결원가	31,864,924	(31,864,924)	-	-

리스	-	(3,464,914)	-	(3,464,914)

국고보조금	-	13,087,800	-	13,087,800

외화환산	-	19,157,233	-	19,157,233

합 계	1,250,322,117	(427,590,607)	90,609,367	913,340,877

② 전기 (단위: 원)

구분	기초	당기손익반영	자본반영	기말잔액

감가상각	8,072,625	(19,938,880)	-	(11,866,255)

손상차손	76,632,740	188,159,174	-	264,791,914

복합금융상품	232,979,706	216,601,059	-	449,580,765

미지급비용	-	18,897,934	-	18,897,934

확정급여부채	68,042,357	(240,124)	3,788,926	71,591,159

미수수익	(8,041)	(723,885)	-	(731,926)

충당부채	161,588,388	(58,176,215)	-	103,412,173

토지재평가	(184,789,033)	-	-	(184,789,033)

매출원가	362,024,366	(1,647,428,628)	-	(1,285,404,262)

매출	(354,120,127)	2,147,094,851	-	1,792,974,724

계약체결원가	35,146,309	(3,281,385)	-	31,864,924

합 계	405,569,290	840,963,901	3,788,926	1,250,322,117

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 22%를 적용하여 계산하였습니다.

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	360,678,451	2,980,867,809

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,213,881,403	1,006,525,079

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(379,546,043)	(2,598,361,476)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,281,672,934)	(138,709,295)

이연법인세자산(부채) 순액	913,340,877	1,250,322,117

30. 주당이익 (1) 기본주당손익① 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(12,174,674,907)	1,987,633,664

가중평균유통주식수	7,099,552	5,536,382

기본주당순이익(손실)	(1,715)	359

② 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(누적) (단위: 주)

구분	주식수	일자	일수	적수

기초보통주식수	5,842,170	2019-01-01	365	2,132,392,050

제3자배정 유상증자	572,736	2019-05-04	242	138,602,112

전환상환우선주와 전환사채의보통주 전환	1,374,859	2019-05-13	233	320,342,147

합계	2,591,336,309

가중평균유통주식수	7,099,552

2) 전기(누적) (단위: 주)

구분	주식수	일자	일수	적수

기초보통주식수	5,519,590	2018-01-01	365	2,014,650,350

제3자배정 유상증자	322,580	2018-12-13	19	6,129,020

합계	2,020,779,370

가중평균유통주식수	5,536,382

(2) 희석주당손익 당사의 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정한 결과 당기순손실의 발생으로희석효과가 없기 때문에 희석주당손익은 기본주당순손익과 같습니다. 31. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

주요경영진	대표이사	대표이사

종속기업(*1)	TSI Europe Sp.z.o.o.	TSI Europe Sp.z.o.o.

기타특수관계자(*2)	-	미래창조 네오플럭스 투자조합

-	네오플럭스 기술가치평가 투자조합

-	중소기업은행

-	한국투자증권(마이다스에셋)

-	경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합

(*1) 당사는 전기 중 유럽시장 현장 설치 및 영업거점 마련 목적으로 폴란드 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.(*2) 당기 중 전환사채, 전환상환우선주의 전환으로 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

종속기업	TSI Europe Sp.z.o.o.	-	742,879,170

기타특수관계자	미래창조 네오플럭스 투자조합	-	30,085,496

네오플럭스 기술가치평가 투자조합	-	52,080,624

중소기업은행	-	100,988,140

한국투자증권(마이다스에셋)	-	11,129,945

경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합	-	21,995,129

② 전기 (단위: 원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

종속기업	TSI Europe Sp.z.o.o.	-	417,259,943

기타특수관계자	미래창조 네오플럭스 투자조합	-	75,745,679

네오플럭스 기술가치평가 투자조합	-	109,152,440

중소기업은행	-	229,964,525

한국투자증권(마이다스에셋)	-	24,291,282

경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합	-	33,406,762

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	TSI Europe Sp.z.o.o.	-	198,137,996	78,913,728

② 전기말 (단위: 원)

구분	특수관계자명	매출채권	매입채무	차입금	기타채무

기타특수관계자	미래창조 네오플럭스 투자조합	-	-	-	2,377,775,796

네오플럭스 기술가치평가 투자조합	-	-	-	3,543,607,395

중소기업은행	-	-	2,675,000,000	1,154,666,652

한국투자증권(마이다스에셋)	-	-	-	575,804,897

경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합	-	-	-	1,165,831,598

(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. (5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 주석 16에 기재 된 대표이사로부터 지급보증을 제외하고는 해당사항 없습니다. (6) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 원)

구분	특수관계자명	자금차입거래	유상증자

차입	상환	이자발생	이자지급

기타특수관계자	중소기업은행	9,600,000,000	1,975,000,000	78,728,250	58,945,880	999,995,310

② 전기 (단위: 원)

구분	특수관계자명	자금차입거래	우선주 발행

차입	상환	이자발생	이자지급

기타특수관계자	중소기업은행	7,800,000,000	8,374,725,343	181,381,962	178,325,105	999,993,500

네오플럭스 기술가치평가 투자조합	-	-	-	-	999,151,650

한국투자증권(마이다스에셋)	-	-	-	-	499,996,750

경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합	-	-	-	-	999,151,650

(7) 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	특수관계자명	거래내역	금액	발행주식수

기타특수관계자	미래창조 네오플럭스 투자조합	전환상환우선주, 전환사채의 전환청구	6,193,320,832	344,460

네오플럭스 기술가치평가 투자조합	전환상환우선주, 전환사채의 전환청구	9,787,184,029	540,372

중소기업은행	전환상환우선주의 전환청구	3,515,414,879	196,077

한국투자증권(마이다스에셋)	전환상환우선주의 전환청구	1,757,707,440	98,038

경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합	전환상환우선주의 전환청구	3,593,863,196	195,912

(8) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	492,939,850	425,664,260

퇴직급여	37,876,116	31,218,052

합계	530,815,966	456,882,312

당사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다. 32. 우발채무와 약정사항 (1) 약정사항보고기간 종료일 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD)

금융기관명	종류	통화	한도액	실행액

중소기업은행	차입금	KRW	9,800,000,000	9,500,000,000

중소기업은행	기타지급보증	USD	58,000	58,000

중소기업은행	상업어음할인	KRW	2,000,000,000	-

서울보증보험	이행계약 등	KRW	10,000,000,000	8,529,931,414

(2) 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 당사의 계류중인 소송사건은 2건(특허무효소송, 지적재산권소송)이 있습니다. 상기 소송의 보고기간말 현재의 소가는 2억원이나, 2020년 1월경 소가가 21억원으로 증액되었습니다. 당사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이불가능하고, 자원의유출 금액 및 시기가 불확실하여, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을것으로 추정하고 있습니다. 33. 현금흐름 관련사항 (1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산 및 부채 증감내역은 다음과 같습니다.

① 손익조정항목 (단위: 원)

구분	당기	전기

대손상각비(환입)	(58,714,129)	857,392,050

감가상각비	461,898,160	340,747,893

무형자산상각비	15,663,356	13,530,533

외화환산손실	200,934,826	66,065,554

이자비용	451,429,644	587,473,777

파생상품평가손실	15,846,860,586	1,840,572,568

하자보수충당부채 전입액	198,007,352	450,096,280

손실충당부채 전입액	22,639,184	32,494

퇴직급여	292,960,187	206,979,679

유형자산처분손실	9,424,915	128,163,898

법인세비용	1,453,962,158	565,332,946

외화환산이익	(113,856,492)	(100,148,314)

이자수익	(12,844,609)	(4,753,523)

유형자산처분이익	-	(2,725,274)

하자보수충당부채 환입액	(93,547,795)	(18,305,365)

손실충당부채 환입액	(181,585)	(588,372,265)

매각예정자산손상	139,268,892	-

기타금융상품평가차손	36,781,416	-

기타금융상품평가차익	(7,807,667)	-

합 계	18,842,878,399	4,342,082,931

② 자산 및 부채 증감 (단위: 원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(91,138,101)	(4,078,277,249)

미수금의 감소(증가)	(420,214,886)	314,794,980

계약자산의 감소(증가)	1,698,004,954	(6,190,483,714)

재고자산의 감소(증가)	(11,422,424,123)	269,477,445

선급금의 감소(증가)	283,833,602	(1,191,320,607)

선급비용의 감소(증가)	284,517,039	(124,253,821)

매입채무의 증가	1,422,809,237	1,238,067,640

미지급금의 증가(감소)	(719,047,679)	369,539,886

예수금의 증가	8,136,950	11,612,060

미지급비용의 증가	144,663,214	402,914,208

계약부채의 증가	6,070,852,025	3,421,759,204

장기미지급금의 증가(감소)	(369,802,343)	25,653,876

퇴직금의 지급	(28,579,966)	(64,230,957)

사외적립자산의 감소(증가)	(631,661,520)	(143,840,197)

하자보수충당부채의 감소	(206,441,598)	-

합 계	(3,976,493,195)	(5,738,587,246)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

매각예정자산 대체	2,139,268,892	-

장기차입금의 유동성 대체	833,320,000	1,101,400,000

전환상환우선주 등의 보통주 대체	24,845,580,606	-

회계정책의 변경에 따른 사용권자산 및 리스부채의 증가	151,521,916	-

전환사채의 유동성 대체	-	993,645,193

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	1,600,000,000	1,900,000,000	-	3,500,000,000

유동성장기차입금	934,680,000	(1,768,000,000)	833,320,000	-

유동성전환사채(*1)	993,645,193	-	(993,645,193)	-

파생상품부채_유동(*1)	4,721,373,670	-	(4,721,373,670)	-

장기차입금	1,741,640,000	5,091,680,000	(833,320,000)	6,000,000,000

전환상환우선주(*1)	3,099,610,618	-	(3,099,610,618)	-

리스부채_유동	-	(44,119,700)	99,079,500	54,959,800

리스부채_비유동	-	-	52,442,416	52,442,416

합 계	13,090,949,481	5,179,560,300	(8,663,107,565)	9,607,402,216

(*1) 당기 중 전환사채 및 전환상환우선주가 보통주로 전환되었습니다.② 전기 (단위: 원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	2,960,398,460	(1,360,398,460)	-	1,600,000,000

유동성장기차입금	1,225,120,000	(1,391,840,000)	1,101,400,000	934,680,000

유동성전환사채(*1)	-	-	993,645,193	993,645,193

파생상품부채_유동(*1)	1,897,918,482	982,882,620	1,840,572,568	4,721,373,670

장기차입금	1,943,040,000	900,000,000	(1,101,400,000)	1,741,640,000

전환사채	873,227,167	-	(873,227,167)	-

전환상환우선주(*2)	446,982,472	2,512,786,460	139,841,686	3,099,610,618

합 계	9,346,686,581	1,643,430,620	2,100,832,280	13,090,949,481

(*1) 전기 중 우선주의 발행 및 공정가치평가로 변동되었습니다.(*2) 전기 중 할증금조정 및 우선주발행으로 인하여 변동되었습니다.

34. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 당사는 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(2) 금융위험관리① 신용위험

(1) 위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.② 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 미사용 차입금 한도( 주석 32 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

당사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

고정금리

- 1년 내 만기 도래	3,000,000,000	-

- 1년 이후 만기 도래	3,000,000,000	-

변동금리

- 1년 내 만기 도래	800,000,000	1,900,000,000

- 1년 이후 만기 도래	3,000,000,000	3,918,000,000

당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 은행차입금 한도는 항시 사용이 가능하고 평균 만기 3년(전기 2년) 후에 상환해야 합니다.

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 원)

당기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채

매입채무	6,143,326,214	6,143,326,214	6,143,326,214	-	-	-

미지급금	566,808,338	566,808,338	551,819,825	14,988,513	-	-

미지급비용	601,226,408	601,226,408	601,226,408	-	-	-

예수금	60,897,240	60,897,240	60,897,240	-	-	-

리스부채	107,402,216	107,402,216	54,959,800	52,442,416	-	-

단기차입금	3,500,000,000	3,500,000,000	3,500,000,000	-	-	-

장기차입금	6,000,000,000	6,000,000,000	-	-	900,000,000	5,100,000,000

비파생금융부채 합계	16,979,660,416	16,979,660,416	10,912,229,487	67,430,929	900,000,000	5,100,000,000

(단위: 원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채

매입채무	4,722,982,308	4,722,982,308	4,722,982,308	-	-	-

미지급금	1,650,551,424	1,650,551,424	1,265,760,568	384,790,856	-	-

미지급비용	494,605,492	494,605,492	494,605,492	-	-	-

예수금	52,760,290	52,760,290	52,760,290

단기차입금	1,600,000,000	1,600,000,000	1,600,000,000	-	-	-

장기차입금	2,676,320,000	2,676,320,000	934,680,000	1,041,640,000	700,000,000	-

전환사채	993,645,193	993,645,193	993,645,193	-	-	-

전환상환우선주	3,099,610,618	3,099,610,618	-	-	-	3,099,610,618

임대보증금	10,000,000	10,000,000	-	10,000,000	-	-

비파생금융부채 합계	15,300,475,325	15,300,475,325	10,064,433,851	1,436,430,856	700,000,000	3,099,610,618

파생금융부채

전환권대가	4,721,373,670	4,721,373,670	4,721,373,670	-	-	-

파생금융부채 합계	4,721,373,670	4,721,373,670	4,721,373,670	-	-	-

③ 이자율 위험당사는 차입금 등과 관련하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험이 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	3,500,000,000	37%	4,276,320,000	100%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만	-	-	-	-

6-12개월	3,000,000,000	32%	-	-

1-5년	1,650,000,000	17%	-	-

5년 초과	1,350,000,000	14%	-	-

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

④ 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 또한, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위: 원, %)

구분	당기말	전기말

부채총계	30,322,433,498	28,247,209,405

현금및현금성자산차감	(7,374,730,560)	(3,713,531,833)

순부채 (A)	22,947,702,938	24,533,677,572

자본총계 (B)	24,243,034,764	6,895,454,890

부채비율 (A) / (B)	94.66%	355.79%

(3) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,374,730,560	7,374,730,560	3,713,531,833	3,713,531,833

매출채권및기타채권	7,405,075,089	7,405,075,089	6,252,881,730	6,252,881,730

기타금융자산	274,353,190	274,353,190	749,080,283	749,080,283

금융자산 합계	15,054,158,839	15,054,158,839	10,715,493,846	10,715,493,846

금융부채

매입채무및기타채무	7,479,660,416	7,479,660,416	6,930,899,514	6,930,899,514

차입금	9,500,000,000	8,793,378,956	8,369,575,811	8,369,575,811

파생상품부채	-	-	4,721,373,670	4,721,373,670

금융부채 합계	16,979,660,416	16,273,039,372	20,021,848,995	20,021,848,995

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.ⅰ) 당기말 (단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

파생상품부채	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	274,353,190

ⅱ) 전기말 (단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

파생상품부채	-	-	4,721,373,670

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	329,080,283

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품부채	이항모형
(Binomial Tree Model)	주식가치, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주식가치, 할인율 등의 투입변수가 높아지는(낮아지는) 경우

당기손익-공정가치측정 금융자산	(*)	(*)	(*)

(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산은 해약환급금으로 평가하고 있습니다.

35. 매각예정자산 (1) 당사는 화성공장으로의 본점이전으로 인하여 2019년 4월 17일 평택 공장을 매각하기로 결정하였고, 관련 토지, 건물, 기계장치, 시설장치의 자산을 매각예정자산으로 분류하였으나, 당기 중 매각이 완료되어 당기말 현재 매각예정자산은 없습니다. 장부금액과 공정가치와의 차이 139,268,892원을 손상차손으로 인식하였습니다.

36. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 당사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 이자율은 부동산의 경우 증분차입이자율 9.92%이며, 차량의 경우 내재이자율 9.07~12.85%입니다.

(단위: 원)

구 분	당기초

전기말 현재 운용리스약정	58,939,176

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	52,463,731

차감: 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(2,376,934)

차감: 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(14,622,381)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	35,464,416

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	15,174,700

비유동 리스부채	20,289,716

합계	35,464,416

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 35백만원 증가
- 리스부채: 35백만원 증가

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	12,145,520	15,181,900

차량운반구	111,006,307	20,282,516

합계	123,151,827	35,464,416

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	당기초

리스부채(*)

유동	54,959,800	15,174,700

비유동	52,442,416	20,289,716

합계	107,402,216	35,464,416

(*) 재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 116백만원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	3,036,380	-

차량운반구	25,333,709	-

합계	28,370,089	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	11,666,700	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	2,575,884	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	12,858,193	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 71백만원입니다.

(2) 운용리스 이용 내역 - 전기당사는 전기에 사무실, 자동차 등을 만기 1년~3년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에대하여 사용권자산을 인식하였습니다.

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전기말

1년 이내	29,452,848

1년 초과 ~ 5년 이내	29,486,328

5년 초과	-

합 계	58,939,176

③ 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.