티에스아이 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 티에스아이(이하 "지배회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")는 1996년 3월에 태성기공이라는 개인사업자로 사업을 시작하였으며, 2011년 7월에 법인전환하였습니다. 지배회사는 플랜트 설비 및 시스템 구성과 화학, 전자 등에 필요한 Slurry Mixing 시스템 제조업을 주요영업으로 하고 있습니다. (1) 지배회사지배회사는 보고기간 종료일 현재 경기도 평택시 서탄면 수월암 3길 43에 본점을 두고 있으며 대표이사는 표인식입니다.지배회사의 보통주식은 2017년 10월 30일자로 코넥스증권시장에 등록되었으며, 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 2,921백만원이고 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	보유주식수	지분율

보통주	표인식	4,465,419	66.59%

티에스아이우리사주조합	515,990	7.69%

한국투자증권	501,151	7.47%

증권금융[동양자산운용]	199,290	2.97%

기타주주	160,320	2.39%

우선주	네오플럭스기술가치평가투자조합	299,071	4.46%

미래창조네오플럭스투자조합	122,230	1.82%

경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합	176,841	2.64%

중소기업은행	176,990	2.64%

한국투자증권(마이다스에셋)	88,495	1.32%

합 계	6,705,797	100.00%

(2) 종속기업 현황1) 당기말 및 전기말 현재 지배회사의 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	지배지분율(%)

당기말	전기말

TSI Europe Sp.z.o.o.	유럽시장 현장 관리	폴란드	12월	70%	-

지배회사는 당기중에 폴란드 TSI Europe Sp.z.o.o.에 70%투자하여 보고기간말 현재해당지분율을 보유하고 있습니다. 지배회사는 당기 이전에는 종속기업을 보유하고 있지 않습니다.2) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

TSI Europe Sp.z.o.o.	309,592,738	70,107,267	239,485,471	449,702,797	147,283,559	142,496,221

상기 종속기업의 재무정보는 내부거래 및 연결조정을 반영하기 전 재무정보입니다.2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 아래 기술되어 있습니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.1) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 경우 발생하는 재무적 영향을 평가하기 위하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용할 경우 연결회사에 미치는영향이 크지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결회사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표 상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.(5) 유동성/비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산① 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.i) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후 원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.ii) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2) 금융부채① 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융부채 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산② 측정 - 공정가치 측정 금융부채 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 공정가치측정 금융부채로 분류하고 있으며, 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. - 상각후원가 측정 금융부채상각후원가 측정 금융부채 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며,이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. ③ 제거연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결회사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	40년	차량운반구	5년

시설장치	5년	공구와기구	5년

기계장치	5년	비품	5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결회사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. (9) 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결회사는 유한한 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

특허권	5년

디자인권	5년

소프트웨어	5년

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(10) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.(11) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.(12) 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 법인세1) 당기법인세당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.2) 이연법인세연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(14) 충당부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.한편, 연결회사가 충당부채로 설정하고 있는 내역은 다음과 같습니다

구분	내역

손실충당부채	공사계약의 향후 진행으로 인하여 부담해야할 손실

하자보수충당부채	판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용

(15) 수익인식(1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무공사(장비제작, 시스템구축 등) 매출의 경우, 기업이 제조 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결회사가 제조하여 만드는 자산들은 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되기 때문입니다.(2) 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (3) 계약자산과 계약부채 표시연결회사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로구분하여 표시하고 있습니다.연결회사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 연결회사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 연결회사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 연결회사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.(4) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 다만, 회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.(16) 외화환산연결회사는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 연결재무제표작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 연결당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을적용하여 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상거래연결회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 주식선택권을 부여하는 제도와 현금결제형 주가차액보상권을 부여하는 제도를 운영하고 있습니다. 지분증권이 발행되고 기업이 그 대가로 수령한 재화나 용역의 일부 혹은 전부가 식별되지 않는 상황에서는, 제공받은 또는 제공받을 식별불가능한 재화나 용역은 주식기준보상의 공정가치와 이미 제공받은 또는 앞으로 제공받을 식별가능한 재화나 용역의 부여일의 공정가치와의 차이로 측정하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가 모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간 말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사는 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여 시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는부채를 인식합니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결회사의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 공사계약1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정연결회사는 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다. 2) 총계약원가 추정치의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3) 미청구공사 손상 추정의 불확실성연결회사는 미청구공사의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가합니다. 연결회사는 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.당기말 현재 연결회사의 미청구공사로 인한 계약자산은 대부분 1년 이내의 기간 내에 매출채권(공사미수금)으로 대체되거나 회수되고 있으며, 특별한 손상 발생의 객관적인 증거는 발견되지 않고 있습니다.4) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. (2) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.(3) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (5) 주식기준보상연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 현금결제형 주가차액보상권의 공정가치는 관련 조건과 특정 목표를 달성할 가능성을고려하여 매 보고기간말에 측정하고 있습니다. 주식선택권의 기대행사기간은 과거 자료를 기초로 하며 향후 발생할 수 있는 행사 패턴을 반드시 나타내는 것은 아닙니다. 기대 변동율은 과거변동율이 미래의 추세를 나타낸다는 가정으로 추정되었습니다.(6) 충당부채연결회사는 품질보증과 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 설정률을 적용하여 산정되었습니다.(7) 이연법인세자산이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.4. 현금 및 현금성 자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	당기말	전기말	전기초

현금	24,193,113	2,401,197	3,773,836

보통예금	3,957,830,834	966,453,343	302,923,803

합계	3,982,023,947	968,854,540	306,697,639

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,223,539,025	-	3,082,156,040	-	3,375,596,083	-

대손충당금	(1,060,176,201)	-	(376,341,816)	-	(245,283,431)	-

받을어음	33,550,000	-	-	-	-	-

단기대여금	1,826,550	-	30,000,000	-	-	-

미수금	76,648,621	-	362,551,100	-	208,722,600	-

미수수익	3,326,939	-	36,560	-	-	-

임차보증금	-	30,000,000	-	-	-	-

기타보증금	-	99,534,000	-	300,000	-	12,390,660

합계	2,278,714,934	129,534,000	3,098,401,884	300,000	3,339,035,252	12,390,660

(2) 매출채권 및 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	당기말	전기말	전기초

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

3개월 이내	1,751,566,689	24,706,445	1,144,091,040	2,590,929	848,643,223	1,890,198

3개월 초과 6개월 이하	111,100,000	6,419,931	98,120,000	1,141,787	1,717,388,000	14,932,983

6개월 초과 12개월 이하	138,242,080	6,419,569	1,127,753,000	13,690,100	587,200,050	6,095,440

12개월 초과	1,222,630,256	1,022,630,256	712,192,000	358,919,000	222,364,810	222,364,810

합계	3,223,539,025	1,060,176,201	3,082,156,040	376,341,816	3,375,596,083	245,283,431

(3) 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	당기	전기

기초	376,341,816	245,283,431

대손상각비	683,834,385	131,058,385

제각 등	-	-

환입	-	-

기말	1,060,176,201	376,341,816

6. 계약자산과 계약부채(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	당기말	전기말	전기초

계약자산 - 공사계약자산	14,885,125,427	4,396,690,335	2,511,182,711

계약부채 - 선수금	1,911,734,964	453,259,873	402,408,248

(2) 당기 와 전기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	당기	전기

기초	계약자산	4,396,690,335	2,511,182,711

계약부채	453,259,873	402,408,248

순자산 계	3,943,430,462	2,108,774,463

기존계약 의무이행으로 인한 증가	20,065,065,769	2,641,147,225

신규계약 진행으로 인한 증가	48,265,625,919	15,849,586,809

청구로 인한 감소	(59,300,731,687)	(16,656,078,035)

기말	계약자산	14,885,125,427	4,396,690,335

계약부채	1,911,734,964	453,259,873

순자산 계	12,973,390,463	3,943,430,462

7. 기타금융자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

기타금융상품	-	749,080,283	-	307,925,979	-	121,332,029

8. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원)

구분	상각후원가로 측정 하는 금융상품	파생상품부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	3,982,023,947	-	3,982,023,947

매출채권및기타채권_유동	2,278,714,934	-	2,278,714,934

계약자산_유동	14,885,125,427	-	14,885,125,427

기타유동금융자산	-	-	-

매출채권및기타채권_비유동	129,534,000	-	129,534,000

기타비유동금융자산	749,080,283	-	749,080,283

금융자산 합계	22,024,478,591	-	22,024,478,591

금융부채

매입채무및기타채무_유동	5,730,538,483	-	5,730,538,483

차입금_유동	3,528,325,193	-	3,528,325,193

파생상품부채_유동	-	4,721,373,670	4,721,373,670

매입채무및기타채무_비유동	394,790,856	-	394,790,856

차입금_비유동	4,841,250,618	-	4,841,250,618

금융부채 합계	14,494,905,150	4,721,373,670	19,216,278,820

② 전기말 (단위: 원)

구분	상각후원가로 측정 하는 금융상품	파생상품부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	968,854,540	-	968,854,540

매출채권및기타채권_유동	3,098,401,884	-	3,098,401,884

계약자산_유동	4,396,690,335	-	4,396,690,335

기타유동금융자산	-	-	-

매출채권및기타채권_비유동	300,000	-	300,000

기타비유동금융자산	307,925,979	-	307,925,979

금융자산 합계	8,772,172,738	-	8,772,172,738

금융부채

매입채무및기타채무_유동	4,178,004,036	-	4,178,004,036

차입금_유동	4,185,518,460	-	4,185,518,460

파생상품부채_유동	-	1,897,918,482	1,897,918,482

매입채무및기타채무_비유동	370,136,980	-	370,136,980

차입금_비유동	3,263,249,639	-	3,263,249,639

금융부채 합계	11,996,909,115	1,897,918,482	13,894,827,597

③ 전기초 (단위: 원)

구분	상각후원가로 측정 하는 금융상품	파생상품부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	306,697,639	-	306,697,639

매출채권및기타채권_유동	3,339,035,252	-	3,339,035,252

계약자산_유동	2,511,182,711	-	2,511,182,711

기타유동금융자산	-	-	-

매출채권및기타채권_비유동	12,390,660	-	12,390,660

기타비유동금융자산	121,332,029	-	121,332,029

금융자산 합계	6,290,638,291	-	6,290,638,291

금융부채

매입채무및기타채무_유동	3,014,524,293	-	3,014,524,293

차입금_유동	1,254,815,000	-	1,254,815,000

파생상품부채_유동	-	1,819,931,140	1,819,931,140

매입채무및기타채무_비유동	1,000,000	-	1,000,000

차입금_비유동	3,156,951,244	-	3,156,951,244

금융부채 합계	7,427,290,537	1,819,931,140	9,247,221,677

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

상각후원가로 측정 하는 금융자산	상각후원가로 측정 하는 금융부채	파생상품부채	상각후원가로 측정 하는 금융자산	상각후원가로 측정 하는 금융부채	파생상품부채

외화환산이익	189,588,753	-	-	174,210	-	-

이자수익	4,753,523	-	-	363,598	-	-

외화환산손실	(36,675,210)	-	-	(260,983,015)	-	-

대손상각비	(683,834,385)	-	-	(131,058,385)	-	-

기타금융비용	(206,167)	-	-	-	-	-

이자비용	-	(587,473,777)	-	-	(328,123,209)	-

파생상품평가손실	-	-	(1,840,572,568)	-	-	(660,587,342)

9. 재고자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

제품	40,000,000	40,000,000	40,000,000

원재료	286,085,264	150,754,220	298,225,740

합계	326,085,264	190,754,220	338,225,740

10. 기타유동자산당기와 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

선급금	36,131,340	21,659,933	30,000,000

선급비용	31,862,665	52,320,873	7,993,683

합계	67,994,005	73,980,806	37,993,683

11. 유형자산(1) 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말잔액

토지	4,473,835,980	-	-	-	2,378,603	4,476,214,583

건물	3,394,300,911	3,081,000	-	(90,939,196)	171,410,347	3,477,853,062

기계장치	845,310,740	20,900,000	(145,707,955)	(169,964,555)	-	550,538,230

차량운반구	75,690,908	73,698,507	(26,573,670)	(21,460,387)	-	101,355,358

공구와기구	1,610,000	9,250,000	-	(1,345,829)	-	9,514,171

비품	143,700,930	61,819,808	-	(39,015,199)	-	166,505,539

시설장치	62,778,667	7,181,818	-	(18,022,727)	-	51,937,758

건설중인자산(*1)	-	173,788,950	-	-	(173,788,950)	-

합계	8,997,228,136	349,720,083	(172,281,625)	(340,747,893)	-	8,833,918,701

(*1) 당기 중 공장동 증축 및 등기제 회원권 취득으로 건설중인자산에서 토지, 건물로 대체 되었습니다.② 전기 (단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말잔액

토지(*1)	4,015,699,000	99,000,000	-	-	359,136,980	4,473,835,980

건물	579,281,909	-	-	(71,908,348)	2,886,927,350	3,394,300,911

기계장치	479,000	912,635,040	-	(67,803,300)	-	845,310,740

차량운반구	30,239,290	60,611,087	-	(15,159,469)	-	75,690,908

공구와기구	2,090,000	-	-	(480,000)	-	1,610,000

비품	15,395,817	148,419,075	-	(20,113,962)	-	143,700,930

시설장치	76,862,000	3,100,000	-	(17,183,333)	-	62,778,667

건설중인자산(*2)	1,628,400,000	1,258,527,350	-	-	(2,886,927,350)	-

합계	6,348,447,016	2,482,292,552	-	(192,648,412)	359,136,980	8,997,228,136

(*1) 전기 중 장기미지급금에서 토지로 계정대체 되었습니다.(*2) 전기 중 화성시 향남읍 수직리 308-8 일원에 신축공장이 준공되어 건물로 대체 되었습니다.

(2) 당기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

보험종류	자산	장부금액	부보금액	보험회사

공장화재보험	수월암리공장건물	543,724,973	828,013,120	MG손해보험

공장화재보험	수직리사무동건물	1,943,454,245	3,130,000,000	삼성화재해상보험

공장화재보험	수직리공장건물	917,071,455	2,750,000,000	삼성화재해상보험

(3) 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

취득원가	68,167,048	66,543,148	3,585,400

상각누계액	(19,151,250)	(5,620,717)	(597,567)

합계	49,015,798	60,922,431	2,987,833

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원)

구분	기초잔액	취득(처분)	상 각	기말잔액

특허권	4,830,020	-	(1,307,684)	3,522,336

소프트웨어	53,476,243	-	(11,451,104)	42,025,139

디자인권	2,616,168	1,623,900	(771,745)	3,468,323

합계	60,922,431	1,623,900	(13,530,533)	49,015,798

② 전기 (단위: 원)

구분	기초잔액	취득(처분)	상각	기말잔액

특허권	2,987,833	2,953,000	(1,110,813)	4,830,020

소프트웨어	-	57,255,500	(3,779,257)	53,476,243

디자인권	-	2,749,248	(133,080)	2,616,168

합계	2,987,833	62,957,748	(5,023,150)	60,922,431

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,312,715,808	-	3,479,837,810	-	2,329,329,265	-

미지급금	858,053,945	384,790,856	601,071,322	359,136,980	615,528,604	-

예수금	52,760,290	-	41,148,230	-	26,892,540	-

미지급비용	507,008,440	-	55,946,674	-	42,773,884	-

임대보증금	-	10,000,000	-	11,000,000	-	1,000,000

합 계	5,730,538,483	394,790,856	4,178,004,036	370,136,980	3,014,524,293	1,000,000

14. 차입금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말	전기초

유동부채:

중소기업은행 외	단기차입금(*1)	3.40~3.56	2019년	1,600,000,000	2,960,398,460	-

신한은행 외	유동성장기차입금(*1)	2.95~3.42	2019년	934,680,000	1,225,120,000	1,254,815,000

미래창조 네오플럭스 투자조합 외	유동성전환사채	3.00	2019년	993,645,193	-	-

소계	3,528,325,193	4,185,518,460	1,254,815,000

비유동부채:

신한은행 외	장기차입금(*1)	2.95~3.42	2019~2021년	1,741,640,000	1,943,040,000	1,618,160,000

미래창조 네오플럭스 투자조합 외	전환사채	3.00	2019년	-	873,227,167	767,402,379

미래창조 네오플럭스 투자조합 외	전환상환우선주	4~4.7	2026년~2028년	3,099,610,618	446,982,472	771,388,865

소계	4,841,250,618	3,263,249,639	3,156,951,244

합계	8,369,575,811	7,448,768,099	4,411,766,244

(*1) 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보제공되어 있습니다(2) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	이자율(%)	액면금액	장부금액	만기

신규 발행:

단기차입금	3.40~3.56	9,100,000,000	9,100,000,000	2019년

장기차입금	2.95~3.42	1,200,000,000	1,200,000,000	2020~2021년

상환:

단기차입금	3.40~3.56	10,460,398,460	10,460,398,460

장기차입금	2.95~3.42	1,691,840,000	1,691,840,000

연결회사는 금융기관 차입이외 전환상환우선주를 당기에 발행하였습니다(아래 (4) 참고).(3) 전환사채① 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.ⅰ) 전환사채 발행내역 (단위 : 원)

구분	내용

전환사채	제1회 무보증 사모 전환사채

권면총액	1,000,035,000

발행가액	1,000,035,000

액면이자율	0%

발행일	2016년 9월 27일

만기일	2019년 9월 27일

만기보장수익률	3.00%

전환가액(*1)	2,250

상환방법	미행사된 전환사채에 대하여 만기에 원금과 보장수익율에 의한 사채상환금을 합하여 전액상환함

전환권 행사기간	사채발행일로부터 1개월이 경과하는 날부터 만기 직전일까지

(*1) 전환가액은 2017년 중 액면분할로 인해 22,500원에서 2,250원으로 감소하였습니다.ⅱ) 전환사채 세부내역 (단위: 원)

구분	당기말	전기말

액면가액	1,000,035,000	1,000,035,000

상환할증금	92,730,245	92,730,245

전환권조정	(99,120,052)	(219,538,078)

장부가액	993,645,193	873,227,167

유동성전환사채	(993,645,193)	-

비유동성전환사채	-	873,227,167

② 연결회사가 발생한 전환사채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되었으며, 전환권조정의 변동금액을 이자비용으로 인식하고 있습니다(주석 8 참조).③ 연결회사는 전환사채에 포함된 전환권의 가치를 파생상품으로 분류하였으며, 공정가치변동분을 파생상품평가이익(손실)으로 인식하고 있습니다(주석 8, 16 참조).(4) 전환상환우선주① 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	1회차(*1)	2회차	3회차

발행일	2016-09-27	2018-03-09	2018-06-08

액면금액	1,000,035,000	1,499,990,250	1,998,303,300

발행시 주식수(*2)	444,460 주	265,485주	353,682주

잔여 주식수	244,460 주	265,485주	353,682주

존속기간	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년

의결권	O	O	O

배당권	연 1%, 참가적/누적적	연 1%, 참가적/누적적	연 1%, 참가적/누적적

전환권 청구기간	발행일 익일로부터 발행일로부터 10년 경과일 전일까지	발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지	거래완결일의 다음날부터 10년 경과하는 날의 전일까지

상환권 행사기간	발행일로부터 3년경과후	발행일로부터 3년경과후	발행일로부터 3년경과후

(*1) 2017년 중 액면분할됨에 따라 우선주식수가 44,446주에서 444,460주로 증가하였습니다(주석 20 참조).(*2) 2017년 중 전환상환우선주 200,000주가 전환상황우선주에서 보통주로 전환되었습니다(주석 20, 21 참조).② 연결회사가 발생한 전환상환우선주는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되었으며, 장부가액의 변동금액 등을 이자비용으로 인식하고 있습니다(주석 8 참조).③ 연결회사는 전환상환우선주에 포함된 전환권의 가치를 파생상품으로 분류하였으며, 공정가치변동분을 파생상품평가이익(손실)으로 인식하고 있습니다(주석 8, 16 참조). - 1회차 세부조건

구분	내용

존속기간	- 발행일로부터 10년(만기일)- 존속기간 만료와 동시에 보통주로 전환

의결권	- 의결권 있음(단, 일주당 보통주와 동일하게 일개의 의결권, 보통주로 전환할 경우 전환 후의 보통주는 일주당 일개의 의결권)

배당권	- 발행가액 기준 연 1%- 누적적우선주- 참가적우선주

상환권	- 청구기간: 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터- 상환방법: 주주의 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내 현금상환- 상환금액: 발행가액 + 발행가액의 4% 연복리이자 - 지급배당금- 조기상환가능

전환권	- 청구기간 : 발행일로부터 만기일까지- 전환방법: 전환청구시 우선주 1주당 보통주 1주

- 2회차 세부조건

구분	내용

존속기간	- 발행일로부터 10년(만기일)- 존속기간 만료와 동시에 보통주로 전환

의결권	- 의결권 있음(단, 일주당 보통주와 동일하게 일개의 의결권, 보통주로 전환할 경우 전환 후의 보통주는 일주당 일개의 의결권)

배당권	- 발행가액 기준 연 1%- 누적적우선주- 참가적우선주

상환권	- 청구기간: 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터- 상환방법: 상환기한일에 현금상환, 1개월전 서면 청구- 상환금액: 발행가액 + 발행가액의 4.7% 연복리이자 - 지급배당금- 조기상환가능

전환권	- 청구기간 : 발행일 익일부터 존속기간 만료 전일까지- 전환방법: 전환청구시 우선주 1주당 보통주 1주 - 2018년 조정당기순이익에 의한 전환가격 조정

- 3회차 세부조건

구분	내용

존속기간	- 발행일로부터 10년(만기일)- 존속기간 만료와 동시에 보통주로 전환

의결권	- 의결권 있음(단, 일주당 보통주와 동일하게 일개의 의결권, 보통주로 전환할 경우 전환 후의 보통주는 일주당 일개의 의결권)

배당권	- 발행가액 기준 연 1%- 누적적우선주- 참가적우선주

상환권	- 청구기간: 거래완결일의 다음날부터 3년이 경과한 날부터- 상환방법: 상환청구를 받은 날로부터 60일 이내 현금상환- 상환금액: 발행가액 + 발행가액의 4.7% 연복리이자 - 지급배당금- 조기상환가능

전환권	- 청구기간 : 거래완결일의 다음날부터 10년 경과하는 날의 전일까지- 전환방법: 전환청구시 우선주 1주당 보통주 1주 - 2018년 조정당기순이익에 의한 전환가격 조정

(5) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	합계	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

단기차입금	1,600,000,000	1,600,000,000	-	-	-

장기차입금	2,676,320,000	934,680,000	1,041,640,000	700,000,000	-

전환사채	993,645,193	993,645,193	-	-	-

전환상환우선주	3,099,610,618	-	-	-	3,099,610,618

합계	8,369,575,811	3,528,325,193	1,041,640,000	700,000,000	3,099,610,618

15. 담보제공자산(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 채무 등을 담보하기 위하여 제공되어 있는 자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

담보권자	차입금	담보설정금액	담보제공자산 등

기업은행	2,675,000,000	805,000,000	당행예금

1,280,000,000	신용보증기금

3,410,387,580	대표이사

2,100,000,000	토지/건물

신한은행	1,601,320,000	4,215,600,000	토지/건물

5,912,257,320	대표이사

메리츠캐피탈	-	51,340,000	자동차(운용리스에 대한 담보)

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

제공자	내 용	통화	실행금액	담보권자

서울보증보험	이행계약	KRW	3,052,970,000	삼성SDI, ㈜테크윈

이행하자	KRW	30,120,000	씨아이에스㈜, ㈜리베스트, ㈜엘지화학

이행선급금	KRW	2,819,980,000	SK바이오텍㈜, 삼성SDI㈜, ㈜테크윈

이행지급	KRW	7,420,000	한국산업안전보건공단

인허가	KRW	22,504,000	화성시청

Performance	KRW	453,076,529	LGCHEM(폴란드)

기업은행	하자지급보증	USD	360,000	완샹

하자지급보증	USD	159,700	완샹

신한은행	외화지급보증	USD	1,499,400	준성

신용보증기금	대출보증	KRW	1,280,000,000	기업은행

대표이사	대출보증	KRW	3,410,387,580	기업은행

대출보증	KRW	5,912,257,320	신한은행

이행계약 등	KRW	6,137,241,529	서울보증보험

16. 파생상품(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

전환권대가(유동부채)	4,721,373,670	1,897,918,482	1,819,931,140

(2) 당기 및 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	1,897,918,482	1,819,931,140

신규발행	982,882,620	-

공정가치평가	1,840,572,568	660,587,342

전환(*1)	-	(582,600,000)

기말금액	4,721,373,670	1,897,918,482

(*1) 전기 중 전환상환우선주 20만주가 보통주로 전환되었으며, 관련된 전환권의 공정가치 금액이 보통주 등으로 계정대체 되었습니다

17. 종업원급여부채연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

당기손익:

당기근무원가	171,992,973	173,331,215

순확정급여부채의 순이자	4,869,184	2,151,048

당기손익 소계	176,862,157	175,482,263

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	17,222,389	58,589,722

합계	194,084,546	234,071,985

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	309,283,442	211,211,457

당기근무원가	171,992,973	173,331,215

순확정급여부채의 순이자	4,869,184	2,151,048

신입/전입효과	30,117,522	-

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	17,222,389	58,589,722

사외적립자산 납입액	(159,000,000)	(136,000,000)

지급액	(49,071,154)	-

기말금액	325,414,356	309,283,442

재무상태표상 구성항목:

-확정급여채무의 현재가치	798,243,974	634,470,126

-사외적립자산의 공정가치	(472,829,618)	(325,186,684)

합계	325,414,356	309,283,442

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	634,470,126	422,958,503

당기근무원가	171,992,973	173,331,215

이자원가	19,717,811	11,617,705

보험수리적손익(법인세 차감전)	6,176,499	50,919,391

신입/전입효과	30,117,522	-

지급액	(64,230,957)	(24,356,688)

기말금액	798,243,974	634,470,126

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	325,186,684	211,747,046

이자수익	14,848,627	9,466,657

재측정요소(법인세 차감전)	(11,045,890)	(7,670,331)

사외적립자산 납입액	159,000,000	136,000,000

지급액	(15,159,803)	(24,356,688)

기말금액	472,829,618	325,186,684

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

확정급여채무에 대한 보럼수리적손익:

-인구통계적 가정	-	-

-재무적 가정	(11,516,184)	11,348,265

-경험조정	5,339,685	(62,267,656)

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	(11,045,890)	(7,670,331)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감전)	(17,222,389)	(58,589,722)

법인세효과	3,788,926	12,889,738

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감후)	(13,433,463)	(45,699,984)

(6) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

기타(원리금보장 금융상품)	472,829,618	325,186,684	211,747,046

합계	472,829,618	325,186,684	211,747,046

(7) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

할인율	3.01%	3.24%	2.86%

미래 임금상승률	3.00%	3.00%	3.00%

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

미래 임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(50,206,410)	57,159,773

퇴직급여비용의 증가(감소)	(9,149,424)	10,566,660

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	58,441,001	(52,150,521)

퇴직급여비용의 증가(감소)	21,437,256	(18,822,132)

18. 충당부채(1) 공사손실충당부채당기와 전기 중 미완성공사에서 예상되는 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	158,146,252	61,854,523

전입액	-	154,048,635

환입액	(141,074,135)	(57,756,906)

기말금액	17,072,117	158,146,252

(2) 하자보수충당부채당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	18,305,365	-

전입액	206,704,859	18,305,365

환입액	(18,305,365)	-

기말금액	206,704,859	18,305,365

19. 외화자산과 외화부채(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 외화자산과 외화부채의 환산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,USD,CNY,MYR,HUF,EUR,JPY,PLN)

구분	통화	당기말	전기말	전기초

외화	원화환산액	외화	원화환산액	외화	원화환산액

매출채권	USD	1,335,940.00	1,493,714,514	1,873,600.00	2,007,375,040	1,478,150.00	1,786,344,275

PLN	138,232.35	41,100,624	-	-	-	-

계약자산	USD	839,732.10	938,904,462	2,210,279.00	2,368,092,921	1,153,833.00	1,635,650,718

EUR	3,745,852.44	4,791,544,607	-	-	-	-

매입채무	JPY	32,379,200.00	328,059,579	-	-	-	-

PLN	235,789.42	70,107,267	-	-	-	-

미수금	USD	42,250.70	47,240,508	-	-	-	-

외화보통예금	USD	2,304,625.14	2,576,801,369	896,339.29	960,337,915	8,062.02	9,742,951

JPY	226.00	2,290	-	-	-	-

EUR	941,818.14	1,204,607,287	-	-	-	-

PLN	38,956.21	11,582,850	-	-	-	-

CNY	5.27	858	5.27	862	5.11	885

외화전도금	USD	4,840.00	5,411,604	-	-	-	-

EUR	3,981.00	5,092,334	-	-	-	-

CNY	13,007.00	2,117,019	-	-	-	-

외화현금	USD	2,475.00	2,767,298	579.00	620,341	-	-

JPY	9,000.00	91,186	-	-	-	-

MYR	173.00	46,582	938.00	247,135	7,070.00	1,905,224

HUF	-	-	500.00	2,065	2,740.00	11,179

CNY	22,706.00	3,695,629	1,800.00	294,570	5,645.00	978,053

EUR	2,165.00	2,769,381	305.00	390,171	690.00	874,644

합계	11,525,657,248	5,337,361,020	3,435,507,929

(2) 보고기간 종료일 현재 해외사업환산손실 4,787,338원을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.20. 자본금당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	일자	발행주식수(주)	자본금

전기초	2017.01.01.	531,959	2,659,795,000

액면분할(*1)	2017.10.12	4,787,631	-

전환상환우선주의 보통주전환(*2)	2017.11.23.	200,000	100,000,000

전기말	2017.12.31.	5,519,590	2,759,795,000

당기초	2018.01.01.	5,519,590	2,759,795,000

유상증자(*3)	2018.12.13.	322,580	161,290,000

당기말	2018.12.31.	5,842,170	2,921,085,000

(*1) 전기 중 주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 분할하였습니다.(*2) 전기 중 부채로 계상되어 있던 전환상환우선주 중 20만주가 보통주로 전환되었습니다.(*3) 당기 중 322,580주를 3자배정 유상증자 하였습니다.

21. 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 당기 및 전기의 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	803,646,235	65,064,843

전환권 행사(*1)	-	738,581,392

유상증자(*2)	1,837,413,810	-

기말금액	2,641,060,045	803,646,235

(*1) 전기 중 부채로 계상되어 있던 전환상환우선주 중 20만주가 보통주로 전환되었으며, 전환 시점의 부채의 공정가치 금액에서 보통주자본금을 제외한 739백만원(법인세 효과 110백만원 차감 후)을 주식발행초과금으로 대체하였습니다. (*2) 당기 중 322,580주를 제3자 배정 유상증자하였습니다.(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

주식기준보상(*1)	894,029,929	894,029,929	-

재평가적립금	655,161,117	655,161,117	655,161,117

해외사업환산손익	(3,351,137)	-	-

합계	1,545,839,909	1,549,191,046	655,161,117

(*1) 최대주주는 전기 중 본인이 보유하고 있던 연결회사의 주식 515,990주를 예탁기간을 4년으로 하여 우리사주조합에 출연하였습니다. 연결회사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여주식의 공정가치에 근거한 당기에 1,146백만원을 복리후생비으로 인식하고 법인세효과금액 252백만원을 차감한 894백만원을 자본항목으로 계상하였습니다.

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

미처분이익잉여금(미처리결손금)	2,090,351,932	(1,629,499,913)	(243,689,364)

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

과목	당기	전기

기초	(1,629,499,913)	(243,689,364)

지배주주지분 당기순이익	3,733,285,308	(1,340,110,565)

확정급여제도의 재측정요소	(13,433,463)	(45,699,984)

기말	2,090,351,932	(1,629,499,913)

23. 공사계약 (1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

기초공사계약잔액	20,339,287,054	4,006,656,075

증감액(*)	60,727,488,443	34,823,365,013

공사수익인식액	(68,330,691,688)	(18,490,734,034)

기말공사계약잔액	12,736,083,809	20,339,287,054

(*) 신규수주액, 계약변경액 및 환율변동효과가 포함된 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 공사계약(보고기간 중 완료공사 포함)과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

누적계약수익	75,300,273,413	25,864,177,959

누적계약원가	64,434,873,924	15,887,967,295

누적손익	10,865,399,489	9,976,210,664

계약자산	14,885,125,427	4,396,690,335

계약부채	453,259,873	453,259,873

(3) 당기 및 전기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.① 당기(단위: 원, %)

품목	발주지역	계약일	공사기한	진행률	계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)	계약부채 (초과청구공사)

총액	대손충당금(*1)	총액	대손충당금(*1)

Slurry Mixing Line	해외	2017-06-05	2018-08-31	100.0%	670,860,000	-	-	-	-

선분산 제조라인	국내	2018-03-08	2018-04-30	100.0%	-	-	-	-	-

Slurry Mixing Line	국내	2017-11-24	2018-10-30	99.4%	2,584,510,778	-	-	-	-

열유순환라인 설치공사	해외	2018-02-10	2019-07-31	84.1%	633,752,927	-	-	-	-

분체공급 시스템	국내	2018-05-09	2018-09-30	99.4%	364,090,590	-	-	-	-

코터 전극 덕트	해외	2018-05-16	2018-11-30	99.0%	3,737,469,937	-	-	-	-

믹싱탱크 및 분체 이송 장치	국내	2018-07-11	2019-01-30	96.8%	598,097,525	-	-	-	-

PD 1300L	국내	2018-06-05	2019-01-30	98.1%	103,824,987	-	-	-	-

분체공급장치	국내	2018-09-14	2019-04-30	86.0%	-	-	-	-	199,088,737

열류배관	해외	2018-08-09	2019-01-24	73.7%	97,072,436	-	-	-	-

분체공급SYSTEM	국내	2018-08-24	2019-03-10	89.9%	1,098,260,266	-	-	-	-

분체공급SYSTEM	국내	2018-08-27	2019-03-10	85.0%	525,118,716	-	-	-	-

Slurry mixings system	해외	2018-11-22	2019-01-31	0.9%	-	-	-	-	1,639,876,976

믹싱탱크 및 분체 이송 장치	국내	2018-11-21	2019-06-30	68.7%	2,969,223,542	-	-	-	-

(*1) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않습니다.

② 전기(단위: 원, %)

품목	발주지역	계약일	공사기한	진행률	계약자산(미청구공사)	매출채권(공사미수금)	계약부채 (초과청구공사)

총액	대손충당금	총액	대손충당금

Slurry Mixing Line	해외	2017-06-05	2018-08-31	76.0%	1,800,291,634	-	-	-	-

선분산 제조라인	국내	2018-03-08	2018-04-30	7.4%	151,832,622	-	-	-	-

Slurry Mixing Line	국내	2017-11-24	2018-10-30	5.1%	-	-	-	-	445,567,373

(4) 당기(전기)와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말(전기말)까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말(전기말) 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.(5) 당기와 전기 중 매출의 성격별 구분정보는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

믹싱시스템매출	39,333,786,401	14,526,378,538

제작품매출	4,168,950,842	3,709,790,761

공사매출	23,886,640,260	31,385,703

기타	941,314,185	223,179,032

합계	68,330,691,688	18,490,734,034

(6) 당기와 전기 중 매출의 지역에 대한 구분정보는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

내수 매출	48,217,581,245	8,747,228,796

수출 매출	20,113,110,443	9,743,505,238

합계	68,330,691,688	18,490,734,034

24. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

급여	1,123,278,160	476,638,651

퇴직급여	69,888,104	(10,427,503)

복리후생비	131,687,022	534,554,066

여비교통비	331,410,298	100,308,701

접대비	40,033,633	28,641,480

통신비	13,832,106	12,781,619

수도광열비	739,777	761,390

전력비	33,738,796	-

세금과공과금	73,706,795	66,415,140

감가상각비	95,643,519	27,449,311

지급임차료	32,782,266	33,072,727

수선비	8,287,455	5,370,000

보험료	149,913,372	27,112,042

차량유지비	35,910,520	37,057,551

경상연구개발비	379,646,661	169,128,663

운반비	11,881,723	55,884,086

교육훈련비	8,069,200	-

도서인쇄비	2,932,300	1,254,546

사무용품비	3,708,859	4,531,087

소모품비	62,080,071	18,480,153

지급수수료	712,621,453	899,861,118

무형자산상각비	13,530,533	5,023,150

대손상각비	683,834,385	131,058,385

하자보수비	503,868,221	37,640,365

수출경비	112,470,032	-

합계	4,635,495,261	2,662,596,728

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

원재료 및 재공품 사용액	33,157,295,839	5,020,948,228

종업원급여	3,354,886,569	3,082,833,742

감가상각및상각비용	354,278,426	197,671,562

외주비	20,103,139,951	8,023,399,732

지급수수료	847,891,452	927,973,027

운송비용	647,089,715	115,984,830

연구개발비	379,646,661	169,128,663

기타비용	2,526,006,931	1,101,525,241

합계	61,370,235,544	18,639,465,025

26. 기타손익(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

수입임대료	10,800,000	5,400,000

외환차익	117,135,513	137,753,389

외화환산이익	189,588,753	174,210

유형자산처분이익	2,725,274	-

파생상품거래이익	17,048,708	-

잡이익	33,152,648	6,509,764

합계	370,450,896	149,837,363

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

외환차손	92,675,574	623,618,981

유형자산처분손실	128,163,898	-

외화환산손실	36,675,210	260,983,015

매출채권처분손실	3,319,147	-

기부금	2,000,000	-

잡손실	3,408,753	21,866

합계	266,242,582	884,623,862

27. 금융손익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

이자수익	4,753,523	363,598

합계	4,753,523	363,598

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

이자비용	587,473,777	328,123,209

파생상품평가손실	1,840,572,568	660,587,342

합 계	2,428,046,345	988,710,551

28. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

법인세부담액	1,443,828,218	202,467,792

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(583,922,050)	(385,240,853)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	3,788,926	(96,818,530)

자본에 직접 반영된 법인세	-	(252,162,287)

법인세비용(수익)	863,695,094	(531,753,878)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

확정급여제도 재측정요소	3,788,926	12,889,738

전환상환우선주의 보통주전환(*1)	-	(109,708,268)

합계	3,788,926	(96,818,530)

(*1) 전기 중 부채로 계상되어 있던 전환상환우선주 중 20만주가 보통주로 전환되었으며, 전환시점의 차이에 대해 법인세 효과를 주식발행초과금에 인식하였습니다. (3) 전기 중 최대주주는 전기 중 본인이 보유하고 있던 연결회사의 주식 515,990주를예탁기간을 4년으로 하여 우리사주조합에 출연 하였습니다. 주식기준보상 회계처리와 관련하여 법인세효과금액 252백만원을 당기법인세로 인식하였습니다.(4) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전수익(손실)	4,641,165,469	(1,871,864,443)

적용세율에 따른 법인세	1,116,187,953	(418,462,488)

조정사항	(252,492,859)	(113,291,390)

1. 세액공제효과	(231,113,527)	(91,316,030)

2. 비공제비용	620,668	24,640

3. 단계적세율차이	(22,000,000)	(22,000,000)

법인세비용	863,695,094	(531,753,878)

유효세율(*1)	18.61%	(*2)

(*1) 법인세비용 / 법인세비용차감전순이익(*2) 법인세수익이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원)

구분	기초	당기손익반영	자본반영	기말잔액

감가상각	8,072,625	(19,938,880)	-	(11,866,255)

손상차손	76,014,456	149,976,488	-	225,990,944

미지급비용	-	18,897,934	-	18,897,934

복합금융상품	370,933,791	468,985,281	-	839,919,072

선수금	(577,066,627)	577,066,627	-	-

확정급여부채	68,042,357	(240,124)	3,788,926	71,591,159

미수수익	(8,041)	(723,885)	-	(731,926)

충당부채	38,819,355	10,411,578	-	49,230,933

토지재평가	(184,789,033)	-	-	(184,789,033)

계약자산	624,301,895	(624,301,895)	-	-

합계	424,320,778	580,133,124	3,788,926	1,008,242,828

② 전기 (단위: 원)

구분	기초	당기손익반영	자본반영	기말잔액

감가상각	23,892,467	(15,819,842)	-	8,072,625

손상차손	46,076,853	29,937,603	-	76,014,456

복합금융상품	300,221,173	180,420,886	(109,708,268)	370,933,791

선수금	(1,111,453,467)	534,386,840	-	(577,066,627)

확정급여부채	79,115,805	(23,963,186)	12,889,738	68,042,357

미수수익	-	(8,041)	-	(8,041)

충당부채	13,607,995	25,211,360	-	38,819,355

토지재평가	(184,789,033)	-	-	(184,789,033)

계약자산	872,408,132	(248,106,237)	-	624,301,895

합계	39,079,925	482,059,383	(96,818,530)	424,320,778

(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 22%를 적용하여 계산하였습니다. 29. 주당이익(1) 기본주당손익① 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배주주 당기순이익(손실)	3,733,285,308	(1,340,110,565)

가중평균유통주식수	5,544,336	5,340,960

기본주당순이익(손실)	673	(251)

② 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 주)

구분	주식수	일자	일수	적수

기초보통주식수	5,519,590	2018-01-01	365	2,014,650,350

제3자배정유상증자	322,580	2018-12-04	28	9,032,240

합계	2,023,682,590

가중평균유통주식수	5,544,336

2) 전기(단위: 주)

구분	주식수	일자	일수	적수

기초보통주식수	5,319,590	2017-01-01	365	1,941,650,350

전환상환우선주의 보통주 전환	200,000	2017-11-23	39	7,800,000

합계	1,949,450,350

가중평균유통주식수	5,340,960

(2) 희석주당손익 연결회사의 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 전환우선주가 있으며, 당기 중 이들 희석성 잠재적보통주로 인한 희석효과는 없습니다.

30. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	전기초

대표이사	표인식	표인식	표인식

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 주석 15에 기재 된 대표이사로부터 지급보증을 제외하고는 해당사항 없습니다.(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	425,664,260	320,265,800

퇴직급여	31,218,052	31,903,361

주식기준보상	-	220,360,000

합계	456,882,312	572,529,161

연결회사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.

31. 우발채무와 약정사항(1) 약정사항보고기간 종료일 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD, EUR)

금융기관명	종류	통화	한도액	실행액

기업은행	기타지급보증	USD	519,700	519,700

할인어음	KRW	600,000,000	-

선물환	EUR	180,000	-

신한은행	외화지급보증	USD	1,499,400	1,499,400

하나은행	WR상생외담대	KRW	100,000,000	-

신용보증기금	대출보증	KRW	1,280,000,000	1,280,000,000

서울보증보험	이행계약 등	KRW	6,386,070,592	6,386,070,592

(2) 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 3건이 있습니다. 3건 모두 연결회사가 피고인 소송을 진행중입니다. 2건은 소가가 없어 재무에 미치는 영향은 없을 것으로 판단되며, 나머지 1건은 소가가 1억이나 소송의 결과를 예측할수 없고, 재무에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

32. 현금흐름 관련사항(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산 및 부채 증감내역은 다음과 같습니다.① 손익조정항목 (단위: 원)

구분	당기	전기

대손상각비	683,834,385	131,058,385

감가상각비	340,747,893	192,648,412

무형자산상각비	13,530,533	5,023,150

외화환산손실	5,742,590	260,983,015

이자비용	587,473,777	328,123,209

파생상품평가손실	1,840,572,568	660,587,342

하자보수충당부채 전입액	206,704,859	18,305,365

손실충당부채 전입액	17,072,117	158,146,252

퇴직급여	206,979,679	175,482,263

우리사주조합주식출현비용	-	1,146,192,216

유형자산처분손실	128,163,898	-

법인세비용	863,695,094	-

외화환산이익	(189,587,701)	(174,210)

이자수익	(4,753,523)	(363,598)

유형자산처분이익	(2,725,274)	-

법인세수익	-	(531,753,878)

하자보수충당부채환입액	(18,305,365)	-

손실충당부채 환입액	(158,146,252)	(61,854,523)

합계	4,520,999,278	2,482,403,400

② 자산 및 부채 증감 (단위: 원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(85,598,785)	163,603,772

미수금의 감소(증가)	285,386,867	(153,828,500)

계약자산의 감소(증가)	(10,388,331,711)	(2,016,480,158)

재고자산의 감소(증가)	(135,331,044)	147,471,520

선급금의 감소(증가)	(14,471,407)	8,340,067

선급비용의 감소(증가)	20,458,208	(44,327,190)

매입채무의 증가(감소)	827,801,140	1,150,508,545

미지급금의 증가(감소)	256,982,623	(14,457,282)

예수금의 증가(감소)	11,612,060	14,255,690

미지급비용의 증가(감소)	415,317,156	-

계약부채의 증가(감소)	1,458,475,091	50,851,625

장기미지급금의 증가(감소)	25,653,876	-

퇴직금의 지급	(64,230,957)	(24,356,688)

사외적립자산의 감소(증가)	(143,840,197)	(111,643,312)

합계	(7,530,117,080)	(830,061,911)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

건설중인자산 및 장기미지급금의 유형자산 대체	-	3,246,064,330

장기차입금의 유동성 대체	1,101,400,000	1,225,120,000

전환사채의 유동성 대체	993,645,193	-

전환상환우선주 등의 보통주 대체	-	948,289,660

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	2,960,398,460	(1,360,398,460)	-	1,600,000,000

유동성장기차입금	1,225,120,000	(1,391,840,000)	1,101,400,000	934,680,000

유동성전환사채(*1)	-	-	993,645,193	993,645,193

파생상품부채_유동(*2)	1,897,918,482	982,882,620	1,840,572,568	4,721,373,670

장기차입금	1,943,040,000	900,000,000	(1,101,400,000)	1,741,640,000

전환사채(*1)	873,227,167	-	(873,227,167)	-

전환상환우선주(*3)	446,982,472	2,512,786,460	139,841,686	3,099,610,618

합계	9,346,686,581	1,643,430,620	2,100,832,280	13,090,949,481

(*1) 당기 중 전환사채 만기가 1년미만 도래함에 따라 유동성대체되었습니다.(*2) 당기 중 공정가치평가 및 전환상환우선신주발행으로 인하여 변동되었습니다.(*3) 당기 중 전환권조정 변동 및 신주발행으로 인하여 변동되었습니다.② 전기 (단위: 원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	-	2,960,398,460	-	2,960,398,460

유동성장기차입금	1,254,815,000	(1,254,815,000)	1,225,120,000	1,225,120,000

파생상품부채_유동(*1)	1,819,931,140	-	77,987,342	1,897,918,482

장기차입금	1,618,160,000	1,550,000,000	(1,225,120,000)	1,943,040,000

전환사채	767,402,379	-	105,824,788	873,227,167

전환상환우선주(*2)	771,388,865	-	(324,406,393)	446,982,472

합계	6,231,697,384	3,255,583,460	(140,594,263)	9,346,686,581

(*1) 전기 중 공정가치평가 및 보통주전환으로 인하여 변동되었습니다.(*2) 전기 중 전환권조정 변동 및 보통주전환으로 인하여 변동되었습니다.

33. 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.(1) 위험관리 정책연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 연결회사의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별,평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사를 통해 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(2) 금융위험관리① 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.② 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.다음 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 계약상의 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.ⅰ) 당기말 (단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채:

매입채무	4,312,715,808	4,312,715,808	4,312,715,808	-	-	-

미지급금	1,242,844,801	1,242,844,801	858,053,945	384,790,856	-	-

미지급비용	507,008,440	507,008,440	507,008,440	-	-	-

예수금	52,760,290	52,760,290	52,760,290	-	-	-

단기차입금	1,600,000,000	1,600,000,000	1,600,000,000	-	-	-

장기차입금	2,676,320,000	2,676,320,000	934,680,000	1,041,640,000	700,000,000	-

전환사채	993,645,193	993,645,193	993,645,193	-	-	-

전환상환우선주	3,099,610,618	3,099,610,618	-	-	-	3,099,610,618

임대보증금	10,000,000	10,000,000	-	10,000,000	-	-

파생금융부채:

전환권대가	4,721,373,670	4,721,373,670	4,721,373,670	-	-	-

합계	19,216,278,820	19,216,278,820	13,980,237,346	1,436,430,856	700,000,000	3,099,610,618

ⅱ) 전기말 (단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채:

매입채무	3,479,837,810	3,479,837,810	3,479,837,810	-	-	-

미지급금	960,208,302	960,208,302	601,071,322	359,136,980	-	-

미지급비용	55,946,674	55,946,674	55,946,674	-	-	-

예수금	41,148,230	41,148,230	41,148,230	-	-	-

단기차입금	2,960,398,460	2,960,398,460	2,960,398,460	-	-	-

장기차입금	3,168,160,000	3,168,160,000	1,225,120,000	768,040,000	1,175,000,000	-

전환사채	873,227,167	873,227,167	-	873,227,167	-	-

전환상환우선주	446,982,472	446,982,472	-	-	-	446,982,472

임대보증금	11,000,000	11,000,000	-	-	11,000,000	-

파생금융부채:

전환권대가	1,897,918,482	1,897,918,482	1,897,918,482	-	-	-

합계	13,894,827,597	13,894,827,597	10,261,440,978	2,000,404,147	1,186,000,000	446,982,472

ⅲ) 전기초 (단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채:

매입채무	2,329,329,265	2,329,329,265	2,329,329,265	-	-	-

미지급금	615,528,604	615,528,604	615,528,604	-	-	-

미지급비용	42,773,884	42,773,884	42,773,884	-	-	-

예수금	26,892,540	26,892,540	26,892,540	-	-	-

장기차입금	2,872,975,000	2,872,975,000	1,254,815,000	1,100,120,000	518,040,000	-

전환사채	767,402,379	767,402,379	-	-	767,402,379	-

전환상환우선주	771,388,865	771,388,865	-	-	-	771,388,865

임대보증금	1,000,000	1,000,000	-	-	-	1,000,000

파생금융부채:

전환권대가	1,819,931,140	1,819,931,140	1,819,931,140	-	-	-

합계	9,247,221,677	9,247,221,677	6,089,270,433	1,100,120,000	1,285,442,379	772,388,865

③ 이자율위험연결회사는 차입금 등과 관련하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험이 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.④ 자본위험관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 또한, 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위: 원, %)

구분	당기말	전기말	전기초

부채총계	23,039,552,660	15,036,246,741	9,922,695,905

현금및현금성자산차감	(3,982,023,947)	(968,854,540)	(306,697,639)

순부채 (A)	19,057,528,713	14,067,392,201	9,615,998,266

자본총계 (B)	9,270,182,527	3,483,132,368	3,136,331,596

부채비율 (A) / (B)	205.58%	403.87%	306.60%

(3) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,982,023,947	3,982,023,947	968,854,540	968,854,540	306,697,639	306,697,639

매출채권및기타채권	2,408,248,934	2,408,248,934	3,098,701,884	3,098,701,884	3,351,425,912	3,351,425,912

계약자산	14,885,125,427	14,885,125,427	4,396,690,335	4,396,690,335	2,511,182,711	2,511,182,711

기타금융자산	749,080,283	749,080,283	307,925,979	307,925,979	121,332,029	121,332,029

금융자산 합계	22,024,478,591	22,024,478,591	8,772,172,738	8,772,172,738	6,290,638,291	6,290,638,291

금융부채

매입채무및기타채무	6,125,329,339	6,125,329,339	4,548,141,016	4,548,141,016	3,015,524,293	3,015,524,293

차입금	8,369,575,811	8,369,575,811	7,448,768,099	7,448,768,099	4,411,766,244	4,411,766,244

파생상품부채	4,721,373,670	4,721,373,670	1,897,918,482	1,897,918,482	1,819,931,140	1,819,931,140

금융부채 합계	19,216,278,820	19,216,278,820	13,894,827,597	13,894,827,597	9,247,221,677	9,247,221,677

② 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.ⅰ) 당기말 (단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

파생상품부채	-	-	4,721,373,670

ⅱ) 전기말 (단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

파생상품부채	-	-	1,897,918,482

ⅲ) 전기초 (단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

파생상품부채	-	-	1,819,931,140

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 및 전기초 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품부채	이항모형(Binomial Tree Model)	주식가치, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주식가치, 할인율 등의 투입변수가 높아지는(낮아지는) 경우

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환연결회사의 2018년 12월 31일에 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 2018년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 채택일로 하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 비교표시된 2017년 1월 1일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성되었으나, 2017년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.(1) 회계정책의 주요 차이연결회사사가 선택한 한국채택국제회계기준 하의 회계정책과 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 하의 회계정책간의 주요한 차이는 다음과 같습니다.① 한국채택국제회계기준의 최초채택연결회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 별도재무제표상 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에서 계상된 장부가액을 간주원가로 적용하였습니다.② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 구 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.③ 기업회계기준서 제 1119호 '금융상품' 적용기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 구 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.연결회사는 매출채권에 대해서 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하여 손상차손을 추정하였습니다.④ 복합금융상품(전환사채, 전환상환우선주)의 회계처리 변경전환사채와 관련하여 한국채택국제회계기준에 따라 전환권대가를 파생상품으로 분리하였습니다. 파생상품으로 분류된 전환권대가는 공정가치평가를 수행하고, 차이금액을 파생상품평가손익의 항목으로 계상하고 있습니다.전환상환우선주와 관련하여 과거회계기준에 따라 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 상환우선주(차입부채)와 전환권대가(파생상품)로 분리하여 부채로 구분표시하였습니다. 파생상품으로 분류된 전환권대가는 공정가치평가를 수행하고, 차이금액을 파생상품평가손익의 항목으로 계상하고 있습니다.⑤ 유형자산의 내용연수 변경유형자산 중 건물에 적용되는 내용연수를 20년에서 40년으로 변경하였습니다.⑥ 확정급여부채 적용과거회계기준에 따라 퇴직급여부채를 보고기간종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직급여추계액으로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 퇴직시 지급하여야 할 퇴직급여를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 산정하였습니다.⑦ 이연법인세연결회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 관련된 항목의 재무상태표상의 분류에 따라 유동ㆍ비유동으로 구분하며, 재무상태표상 항목과 관련되지 않은 경우에는 예상 소멸시기에 따라 유동ㆍ비유동 항목으로 구분 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세자산 및이연법인세부채는 비유동 항목으로 표시하고, 한국채택국제회계기준 적용에 따른 순자산 변동효과에 대한 이연법인세자산ㆍ부채를 추가로 인식하였습니다.

(2) 연결회사의 재무상태, 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향① 2017년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태 조정내역 (단위: 원)

구분	자산	부채	자본

과거회계기준	16,298,072,605	12,408,681,954	3,889,390,651

조정액 :

전환일 토지 간주원가 적용	839,950,150	-	839,950,150

고객과의 계약에서 생기는 수익 적용	(3,965,491,508)	(4,843,506,691)	878,015,183

매출채권 손상차손 인식금액 변경	(155,528,350)	-	(155,528,350)

복합금융상품 회계처리 변경	-	2,355,932,012	(2,355,932,012)

유형자산 내용연수 변경	131,857,030	-	131,857,030

확정급여부채 적용	-	22,002,014	(22,002,014)

이연법인세 효과	(89,832,426)	(20,413,384)	(69,419,042)

조정액 합계	(3,239,045,104)	(2,485,986,049)	(753,059,055)

한국채택국제회계기준	13,059,027,501	9,922,695,905	3,136,331,596

② 2017년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역 (단위: 원)

구분	자산	부채	자본	총포괄손익

과거회계기준	20,275,782,626	15,296,500,001	4,979,282,625	195,862,045

조정액 :

전환일 토지 간주원가 적용	839,950,150	-	839,950,150	-

고객과의 계약에서 생기는 수익 적용	(2,837,735,884)	(2,464,883,875)	(372,852,009)	(1,250,867,192)

매출채권 손상차손 인식금액 변경	(237,897,256)	-	(237,897,256)	(82,368,906)

복합금융상품 회계처리 변경	-	2,197,499,523	(2,197,499,523)	(789,857,171)

유형자산 내용연수 변경	203,765,400	-	203,765,400	71,908,370

확정급여부채 적용	-	7,131,092	(7,131,092)	14,870,922

이연법인세 효과	275,514,073	-	275,514,073	454,641,383

조정액 합계	(1,756,403,517)	(260,253,260)	(1,496,150,257)	(1,581,672,594)

한국채택국제회계기준	18,519,379,109	15,036,246,741	3,483,132,368	(1,385,810,549)

③ 2017년 현금흐름 조정내역한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.