티에스아이 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 수정 재작성- 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항 없음 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등- 해당사항 없음 (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 다음과 같습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제 12기 3분기(당기)	대주회계법인	-	-	-

제 11기 (전기)	대주회계법인	적정	-	(1) 수주산업 투입법에 따른 수익인식(2) 미청구공사금액 회수가능성

제 10기 (전전기)	대주회계법인	적정	-	(1) 수주산업 투입법에 따른 수익인식(2) 미청구공사금액 회수가능성

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제12기3분기	매출채권	14,601,920,720	34,415,597	0.24%

미수금	4,179,416,198	-	-

받을어음	6,768,168,000	-	-

계약자산	41,580,897,129	867,021,179	2.09%

제11기	매출채권	21,323,225,114	-	-

미수금	2,492,271,638	-	-

받을어음	3,850,000	-	-

계약자산	15,647,969,515	702,988,460	4.49%

제10기	매출채권	4,315,325,801	295,748,449	6.85%

미수금	353,500,854	34,734,000	9.83%

받을어음	15,114,000	-	-

계약자산	9,505,513,305	653,715,282	6.88%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 원)

구분	제12기 3분기	제11기	제10기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	702,988,460	984,197,731	964,794,920

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	198,448,316	(281,209,271)	19,402,811

4. 기말 대손충당금 잔액합계	901,436,776	702,988,460	984,197,731

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 원)

제12기 3분기	3개월 이내	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합계

금액	일반	9,899,526,875	800,743,845	3,901,650,000	-	14,601,920,720

특수관계자	-	-	-	-	-

계	9,899,526,875	800,743,845	3,901,650,000	-	14,601,920,720

구성비율	67.8%	5.5%	26.7%	0.0%	100.0%

다. 재고자산 현황 등(연결기준)(1) 재고자산 현황

(단위 : 원)

구분	제12기 3분기	제11기	제10기

제품	-	-	-

원재료	7,765,089,147	853,077,208	398,878,386

재공품	43,906,382,467	42,801,019,447	16,692,183,822

합계	51,671,471,614	43,654,096,655	17,091,062,208

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	26.17	35.20	25.30

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.17	2.50	2.38

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자 2021년 기말 재무제표를 작성함에 있어 대주회계법인의 회계사 입회하에 2022년 1월 4일 공장가동 종료시를 기초로 공장에 대한 재고실사를 실시하였습니다. 또한 당사는 매분기 자체 재고실사를 진행하고 있습니다.2) 실사방법 ① 선입선출법에 의해 수량 및 금액을 계산하고 있으며 재무상태표일과의 차이는 재고자산 입출고를 통하여 확인하였습니다. ② 외부감사인은 주요 자산에 대한 표본 추출을 통해 그 실제성 및 완전성을 확인하였습니다.3) 장기체화 재고등의 내역 장기체화 재고는 해당사항이 없으며, 재고자산의 시가가 장부가액 보다 하락하여 발생한 평가손실은 해당 재고자산에 차감하여 재무상태표 가액을 결정하고 있습니다. 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실로 58,815,915원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실(환입)	기말잔액	비 고

원재료	7,765,089,147	7,765,089,147	7,765,089,147	-

재공품	43,906,382,467	43,965,198,382	58,815,915	43,906,382,467	-

합계	51,671,471,614	51,730,287,529	58,815,915	51,671,471,614	-

라. 진행률 적용 수주계약 현황관련하여 자세한 사항은 III. 재무에 관한 사항 3.연결재무제표 주석 24번과 5.재무제표 주석 25번을 참조하시기 바랍니다.

마. 공정가치평가내역(1) 금융상품의 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	15,011,156,668	15,011,156,668	3,684,112,913	3,684,112,913

매출채권및기타채권	26,248,995,791	26,248,995,791	24,157,715,078	24,157,715,078

기타금융자산	2,250,345,915	2,250,345,915	2,112,259,856	2,112,259,856

파생상품자산	1,021,833,882	1,021,833,882	-	-

금융자산 합계	44,532,332,256	44,532,332,256	29,954,087,847	29,954,087,847

금융부채

매입채무및기타채무	29,411,037,783	29,411,037,783	15,806,758,837	15,806,758,837

차입금및전환사채	69,214,610,105	69,214,610,105	41,736,583,377	41,736,583,377

파생상품부채	5,840,400,976	5,840,400,976	6,415,020,000	6,415,020,000

금융부채 합계	104,466,048,864	104,466,048,864	63,958,362,214	63,958,362,214

2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당분기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

파생상품부채	-	-	5,840,400,976

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,250,345,915

ⅱ) 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

파생상품부채	-	-	6,415,020,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,112,259,856

3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품부채	이항모형
(Binomial Tree Model)	주식가치, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주식가치, 할인율 등의 투입변수가 높아지는(낮아지는) 경우

당기손익-공정가치측정 금융자산	(*)	(*)	(*)

(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산은 해약환급금 및 순자산지분가치로 평가하고 있습니다.(2) 유형자산재평가내역① 평가기준일회사는 전환일인 2017년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 외부의 독립된 감정평가법인의 평가결과에 기초하여 공정가액을 간주원가로 계상하였습니다.② 보고기간 종료일 현재 재평가잉여금의 구성내역

(단위: 원)

구분	평가전금액(*1)	평가후금액	재평가차액

토지	1,896,417,830	2,385,037,830	488,620,000

법인세효과	(107,496,400)

법인세효과고려후	381,123,600

(*1)평가기준일시점의 평가대상인 토지의 장부금액입니다. ③ 재평가잉여금의 변동내역1) 당분기말

(단위: 원)

구분	기초	증감	당기말

토지	488,620,000	-	488,620,000

법인세효과	(107,496,400)	-	(107,496,400)

법인세효과고려후	381,123,600	-	381,123,600

2) 전기말(단위: 원)

구분	기초	증감	전기말

토지	488,620,000	-	488,620,000

법인세효과	(107,496,400)	-	(107,496,400)

법인세효과고려후	381,123,600	-	381,123,600