린드먼아시아 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 16 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
린드먼아시아인베스트먼트 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 린드먼아시아인베스트먼트 주식회사 (이하 "지배기업")가 종속기업인 린드먼-우리 기술금융투자조합제13호 (이하 "종속기업")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였으며, 지배기업 및 종속기업 (이하 "연결실체")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

지배기업은 2006년 7월 5일에 중소기업창업지원법에 따른 중소기업 창업자에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행, 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업에 대한 투자 등의 사업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 234(역삼동, 삼익빌딩)에 위치하고 있으며, 지배기업은 2010년 4월 5일 상호를 린드먼아시아창업투자주식회사에서 린드먼아시아인베스트먼트주식회사로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2018년 3월 코스닥(KOSDAQ) 시장에 주식을 상장하였습니다.

지배기업의 당기말 현재 발행주식총수 및 자본금은 각각 13,692,000주 및 6,846,000천원이며, 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김진하	8,350,000	61.0

이인숙	1,650,000	12.1

자기주식	717,883	5.2

기타주주	2,974,117	21.7

합 계	13,692,000	100.0

(2) 종속기업 현황

1) 당기말 현재 종속기업현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율	결산월	업종

린드먼-우리기술금융투자조합제13호(*1)(*2)	대한민국	49.25%	12월	투자조합

(*1) 해당 종속기업은 존속기간이 정해져 있어 지배기업이 종속기업의 청산을 통제할 수 없기 때문에 종속기업과 관련된 비지배지분을 금융부채로 분류하였습니다.(*2) 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있어 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.

2) 종속기업의 요약 재무정보(단위 : 원)

회사명	자산	부채	영업수익	당기순손익

린드먼-우리기술금융투자조합제13호	21,570,617,147	346,766,875	3,047,852,677	2,272,186,019

(3) 연결범위의 변동당기 중 연결에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

린드먼(심천)자문유한공사	당기 중 종속기업의 청산으로 연결범위에서 제외되었습니다.

2. 중요한 회계정책

연결실체의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책이며 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

라. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

마. 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2) 기말 현재 제정 또는 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 내용은 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.다. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

라. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

마. 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

바. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

사. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2) 기능통화와 표시통화연결실체는 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(3) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

가) 종속기업종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

나) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

다) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

라) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

(4) 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다

2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 지분상품로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 금융자산의 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. (8) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당자자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(9) 관계기업투자

연결실체는 관계기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업의 당기순손익 중 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간 종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다.종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

차량운반구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

사용권자산	기대리스기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

특허권	5년

상표권	5년

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 리스연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스와 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

(14) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(15) 종업원 급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며,다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.(16) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(18) 수익인식연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 중소벤처기업에 대한 투자, 사모투자회사, 창업투자조합 및 한국벤처투자조합의 결성 및 업무의 집행 등을 주 업무로 하고 있습니다. 연결실체는 ① 중소벤처기업 등에 대한 투자계약에서 별도의 수행의무를 식별할 수 있으며 ② 사모투자회사, 창업투자조합 및 한국벤처투자조합의 결성으로 인한 관리용역을 제공하기로 하는 계약을 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 결정되었습니 다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 사원 및 조합원들과 조합에 대한 관리계약(정관 또는 규약)을 체결하고 있습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

이에 따라 상기 관리용역의 경우 사원 및 조합원은 조합을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

3) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 사원 및 조합원에게 약속한 용역을 제공하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 성과보수, 우선손실충당금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 사원및 조합원에게 용역을 제공하면서 유의적인 금융 효익이 사원 및 조합원이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만,계약을 개시할 때 기업이 조합원에게 용역을 제공하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(20) 영업부문영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 연결실체는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.

(21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2023년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

2) 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체는 정기적으로관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

4. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험 (가) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하며,보고기간말 현재 연결실체는 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

과 목	통화	당기	전기

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

상각후원가측정금융자산	USD	800,000	1,013,840,000	-	-

단기금융상품	USD	-	-	198,184	234,947,488

외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	자 산

10% 상승시	10% 하락시

USD	101,384,000	(101,384,000)

(나) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

상승 시	190,138,400	222,367,076

하락 시	(190,138,400)	(222,367,076)

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 등 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 단기금융상품으로부터 발생하고 있습니다.

연결실체의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,096,459,340	2,959,718,645

단기금융상품	20,007,250,934	23,778,313,795

상각후원가측정금융자산	1,013,840,000	-

기타채권	2,202,777,131	4,899,235,507

당기손익-공정가치측정금융자산	17,608,773,922	6,479,589,300

기타비유동채권	1,131,798,454	1,263,250,063

합 계	44,060,899,781	39,380,107,310

(3) 유동성 위험 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합 계

기타부채	65,482,648	-	-	-	65,482,648

리스부채	16,964,736	16,964,736	5,654,912	-	39,584,384

비지배지분부채	-	-	10,770,839,157	-	10,770,839,157

합 계	82,447,384	16,964,736	10,776,494,069	-	10,875,906,189

② 전기말(단위 : 원)

구분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합 계

기타부채	714,516,709	-	-	-	714,516,709

비지배지분부채	-	-	-	7,787,733,107	7,787,733,107

합 계	714,516,709	-	-	7,787,733,107	8,502,249,816

(4) 자본위험관리연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	11,532,200,243	11,065,858,651

자본총계(B)	54,615,513,076	53,139,327,633

부채비율(A/B)	21.12%	20.82%

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 중 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산(창업투자자산)	-	-	20,507,582,994	20,507,582,994

(3) 수준 3의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초금액	취득	처분	평가	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	15,040,580,444	6,500,047,159	(2,461,914,699)	1,428,870,090	20,507,582,994

(4) 가치평가기법 및 투입 변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채, 상환전환우선주 등)	11,815,640,763	3	옵션가치결정모형	무위험수익률 할인율 변동성	2.75%~4.21%5.91%~21.92% 3.13%~48.89%

당기손익-공정가치측정금융자산(보통주)	2,191,895,072	3	시장접근법

당기손익-공정가치측정금융자산(상환전환우선주, 전환사채 등)	6,500,047,159	3	당기 취득한 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취득원가로 인식

당기손익-공정가치측정금융자산
(비상장주식)	-	3	평가불능으로 전액 손실 인식

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 재무상태표상 자산① 당기말(단위 : 원)

과목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,096,459,340	-	-	2,096,459,340

단기금융상품	20,007,250,934	-	-	20,007,250,934

상각후원가측정금융자산	1,013,840,000	-	-	1,013,840,000

당기손익-공정가치측정금융자산(창업투자자산)	-	20,507,582,994	-	20,507,582,994

기타채권	2,202,777,131	-	-	2,202,777,131

기타비유동채권	1,131,798,454	-	-	1,131,798,454

합 계	26,452,125,859	20,507,582,994	-	46,959,708,853

② 전기말(단위 : 원)

과 목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,959,718,645	-	-	2,959,718,645

단기금융상품	23,778,313,795	-	-	23,778,313,795

당기손익-공정가치측정금융자산
(창업투자자산)	-	15,040,580,444	-	15,040,580,444

기타채권	4,899,235,507	-	-	4,899,235,507

기타비유동채권	1,263,250,063	-	-	1,263,250,063

합 계	32,900,518,010	15,040,580,444	-	47,941,098,454

나. 재무상태표상 부채① 당기말(단위 : 원)

과 목	기타금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

기타부채(*)	-	27,261,972	27,261,972

리스부채	-	34,945,127	34,945,127

비지배지분부채	10,770,839,157	-	10,770,839,157

합 계	10,770,839,157	62,207,099	10,833,046,256

(*) 기타부채 중 38,220,676원은 종업원급여 관련 부채 및 부가세예수금으로 금융부채에서 제외하였습니다.② 전기말

(단위 : 원)

과 목	기타금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

기타부채(*)	-	665,478,172	665,478,172

비지배지분부채	7,787,733,107	-	7,787,733,107

합 계	7,787,733,107	665,478,172	8,453,211,279

(*) 기타부채 중 49,038,537원은 종업원급여 관련 부채로 금융부채에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	608,348,573	-	-	-	608,348,573

운용투자수익	34,128,000	-	-	-	34,128,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	1,214,941,301	-	-	1,214,941,301

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,831,078,718	-	-	1,831,078,718

소 계	642,476,573	3,046,020,019	-	-	3,688,496,592

이자비용	-	-	-	3,248,279	3,248,279

외화환산손실	118,560,000	-	-	-	118,560,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	402,208,628	-	-	402,208,628

비지배지분금융비용	-	-	1,153,106,050	-	1,153,106,050

소 계	118,560,000	402,208,628	1,153,106,050	3,248,279	1,677,122,957

합 계	523,916,573	2,643,811,391	(1,153,106,050)	(3,248,279)	2,011,373,635

② 전기(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	197,246,890	-	-	-	197,246,890

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	2,582,582,811	-	-	2,582,582,811

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	2,864,352,185	-	-	2,864,352,185

소 계	197,246,890	5,446,934,996	-	-	5,644,181,886

이자비용	-	-	-	48,515	48,515

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	675,436,200	-	-	675,436,200

비지배지분금융비용	-	-	1,815,061,380	-	1,815,061,380

소 계	-	675,436,200	1,815,061,380	48,515	2,490,546,095

합 계	197,246,890	4,771,498,796	(1,815,061,380)	(48,515)	3,153,635,791

7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

보통예금	2,096,459,340	2,959,718,645

합 계	2,096,459,340	2,959,718,645

8. 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

정기예금	18,000,000,000	22,236,707,649

자사주신탁	2,007,250,934	1,541,606,146

합 계	20,007,250,934	23,778,313,795

9. 상각후원가측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동

채무증권	1,013,840,000	-

합 계	1,013,840,000	-

(2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

취득	1,132,400,000	-

처분	-	-

평가	(118,560,000)	-

기말	1,013,840,000	-

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

비유동	비유동

보통주	2,898,809,072	8,560,991,144

전환사채	7,034,620,311	3,824,600,000

신주인수권부사채	-	954,991,800

상환전환우선주	10,574,153,611	1,699,997,500

합 계	20,507,582,994	15,040,580,444

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초	15,040,580,444	29,427,300,000

취득	6,500,047,159	9,499,293,924

처분	(2,461,914,699)	(25,793,160,091)

평가	1,428,870,090	1,907,146,611

기말	20,507,582,994	15,040,580,444

11. 매출채권 및 기타채권당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

기타유동채권:

미수금	2,172,890	1,612,840

미수수익	2,200,604,241	4,897,622,667

소 계	2,202,777,131	4,899,235,507

기타비유동채권:

임차보증금	1,131,373,454	1,262,825,063

기타보증금	425,000	425,000

소 계	1,131,798,454	1,263,250,063

합 계	3,334,575,585	6,162,485,570

12. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

선급금	-	3,960,000

선급비용	19,222,527	18,981,110

합 계	19,222,527	22,941,110

13. 창업투자자산 및 사모투자자산(1) 당기말 및 전기말 현재 창업투자자산 및 사모투자자산 의 내용은 다음과 같습니다① 당기말

(단위 : 원)

회사명	출자좌수	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액	주된사업장	보고기간종료일	관계의 성격

창업투자자산 - 관계기업조합출자금

린드먼팬아시아신성장투자조합	-	6.50%	-	177,887,537	177,887,537	한국	2022.12.31	(*1)

린드먼아시아투자조합10호	19	5.01%	19,000,000	51,589,966	51,589,966	한국	2022.12.31	(*1)

린드먼아시아투자조합12호	-	37.50%	-	111,977,434	111,977,434	한국	2022.12.31	-

린드먼아시아투자조합14호	4,840	24.15%	4,840,000,000	5,097,431,376	5,097,431,375	한국	2022.12.31	-

린드먼아시아투자조합16호	1,963	18.85%	1,963,000,000	1,484,655,139	1,484,655,139	한국	2022.12.31	(*1)

합 계	6,822,000,000	6,923,541,452	6,923,541,451

사모투자자산 - 관계기업사모투자자산

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	464,380,000	2.22%	464,380,000	38,841,967	38,841,967	한국	2022.12.31	(*1)

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	441,000,000	3.00%	441,000,000	1,395,792,901	1,395,792,901	한국	2022.12.31	(*1)

린드먼혁신성장사모투자합자회사	10,280,000,000	26.67%	10,280,000,000	9,646,775,101	9,646,775,101	한국	2022.12.31	-

합 계	11,185,380,000	11,081,409,969	11,081,409,969

(*1) 연결실체의 상기 투자조합, 사모투자전문회사에 대한 지분율은 20% 미만이나,연결실체는 업무집행조합원, 업무집행사원으로서 투자조합, 사모투자전문회사에 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다.

② 전기말(단위 : 원)

회사명	출자좌수	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액	주된사업장	보고기간종료일	관계의 성격

창업투자자산 - 관계기업조합출자금

린드먼팬아시아신성장투자조합	52	6.50%	52,000,000	359,681,369	359,681,369	한국	2021.12.31	(*1)

린드먼아시아투자조합10호	152	5.01%	152,000,000	312,081,313	312,081,313	한국	2021.12.31	(*1)

린드먼아시아투자조합12호	4,440	37.50%	4,440,000,000	5,190,816,404	5,456,692,714	한국	2021.12.31	-

린드먼아시아투자조합14호	3,872	24.15%	3,872,000,000	3,975,428,252	3,975,428,252	한국	2021.12.31	-

린드먼아시아투자조합16호	227	18.85%	226,500,000	5,161,466	5,161,466	한국	2021.12.31	(*1)(*2)

합 계	8,742,500,000	9,843,168,804	10,109,045,114

사모투자자산-관계기업사모투자자산

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	464,380,000	2.22%	464,380,000	33,811,958	33,811,958	한국	2021.12.31	(*1)

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	954,952,488	3.00%	954,952,488	1,855,837,604	1,855,837,604	한국	2021.12.31	(*1)

린드먼혁신성장사모투자합자회사	3,080,000,000	26.67%	3,080,000,000	3,126,209,122	3,126,209,122	한국	2021.12.31	-

합 계	4,499,332,488	5,015,858,684	5,015,858,684

(*1) 연결실체의 상기 투자조합, 사모투자전문회사에 대한 지분율은 20%미만이나, 연결실체는 업무집행조합원, 업무집행사원으로서 투자조합, 사모투자전문회사에 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 지분양도등으로 인하여 지분율이 감소하였으며, 동 거래와 관련하여 지분법투자주식처분이익 183,540천원을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 창업투자자산 및 사모투자자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	이익배당	지분법손익	기타포괄손익
증감	기타증감(*)	기말

창업투자자산 - 관계기업조합출자금

린드먼팬아시아신성장투자조합	359,681,369	-	(52,000,000)	-	(129,793,832)	-	-	177,887,537

린드먼아시아투자조합10호	312,081,313	-	(133,000,000)	(107,160,000)	(20,331,347)	-	-	51,589,966

린드먼아시아투자조합12호	5,456,692,714	-	(4,440,000,000)	(684,582,946)	45,743,977	-	(265,876,311)	111,977,434

린드먼아시아투자조합14호	3,975,428,252	1,815,000,000	(847,000,000)	-	154,003,123	-	-	5,097,431,375

린드먼아시아투자조합16호	5,161,466	1,736,500,000	-	-	(257,006,327)	-	-	1,484,655,139

합 계	10,109,045,114	3,551,500,000	(5,472,000,000)	(791,742,946)	(207,384,406)	-	(265,876,311)	6,923,541,451

사모투자자산 - 관계기업사모투자자산

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	33,811,958	-	-	-	5,084,461	-	(54,452)	38,841,967

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	1,855,837,604	-	(513,952,488)	-	54,365,418	-	(457,633)	1,395,792,901

린드먼혁신성장사모투자합자회사	3,126,209,122	7,760,000,000	(560,000,000)	-	(679,400,090)	-	(33,931)	9,646,775,101

합 계	5,015,858,684	7,760,000,000	(1,073,952,488)	-	(619,950,211)	-	(546,016)	11,081,409,969

(*) 당기 중 린드먼아시아투자조합12호의 2022년 12월 해산결의에 따라 회수가능금액을 초과하는 금액에 대하여 조합출자금손상차손으로 인식하였습니다.② 전기

(단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	이익배당	지분법손익	기타포괄손익
증감	기타증감	기말

창업투자자산 - 관계기업조합출자금

린드먼팬아시아신성장투자조합	1,720,478,060	-	(143,000,000)	-	(1,217,796,691)	-	-	359,681,369

린드먼아시아투자조합10호	2,240,847,014	-	(285,000,000)	(1,492,157,549)	(151,608,152)	-	-	312,081,313

린드먼아시아투자조합12호	6,645,854,662	3,750,000,000	(5,475,000,000)	-	535,838,052	-	-	5,456,692,714

린드먼아시아투자조합14호	3,580,324,202	-	-	-	395,104,050	-	-	3,975,428,252

린드먼아시아투자조합16호	-	450,000,000	(51,085,171)	(1,816,823)	(403,061,615)	-	11,125,075	5,161,466

합 계	14,187,503,938	4,200,000,000	(5,954,085,171)	(1,493,974,372)	(841,524,356)	-	11,125,075	10,109,045,114

사모투자자산 - 관계기업사모투자자산

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	1,044,224,225	-	(124,600,000)	-	(885,795,476)	-	(16,791)	33,811,958

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	3,450,568,667	-	(2,318,400,000)	-	(373,474,873)	1,170,703,704	(73,559,894)	1,855,837,604

린드먼혁신성장사모투자합자회사	-	4,400,000,000	(1,320,000,000)	-	174,769,584	-	(128,560,462)	3,126,209,122

합 계	4,494,792,892	4,400,000,000	(3,763,000,000)	-	(1,084,500,765)	1,170,703,704	(202,137,147)	5,015,858,684

(3) 당기 및 전기의 창업투자자산 및 사모투자자산 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

창업투자자산 - 관계기업조합출자금

린드먼팬아시아신성장투자조합	2,755,138,354	18,407,010	182,055,619	(1,996,828,180)	-	(1,996,828,180)

린드먼아시아투자조합10호	1,039,520,249	10,436,189	817,609,603	(405,556,863)	-	(405,556,863)

린드먼아시아투자조합12호	388,332,486	89,725,995	588,015,897	121,983,939	-	121,983,939

린드먼아시아투자조합14호	21,371,003,346	265,109,797	1,796,271,995	637,648,501	-	637,648,501

린드먼아시아투자조합16호	8,222,067,984	346,513,240	5,582,771	(1,363,324,957)	-	(1,363,324,957)

사모투자자산 - 관계기업사모투자자산

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	2,018,597,978	270,709,451	332,423,607	228,800,639	-	228,800,639

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	46,834,908,425	308,478,397	4,826,903,304	1,812,180,596	-	1,812,180,596

린드먼혁신성장사모투자합자회사	37,064,085,467	888,678,837	610,968,177	(2,547,750,340)	-	(2,547,750,340)

② 전기(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

창업투자자산 - 관계기업조합출자금

린드먼팬아시아신성장투자조합	5,552,159,379	18,599,855	2,321,873,526	(18,735,333,703)	-	(18,735,333,703)

린드먼아시아투자조합10호	8,846,449,865	2,621,248,942	3,929,072,140	(3,024,183,660)	-	(3,024,183,660)

린드먼아시아투자조합12호	14,201,097,949	358,920,872	2,517,867,696	1,428,901,472	-	1,428,901,472

린드먼아시아투자조합14호	16,467,092,069	6,847,021	3,226,529,663	1,635,927,487	-	1,635,927,487

린드먼아시아투자조합16호	1,200,783,658	1,173,403,957	5,308,072	(1,169,578,242)	-	(1,169,578,242)

사모투자자산 - 관계기업사모투자자산

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	1,699,161,876	177,623,668	343,072,709	(39,860,796,445)	-	(39,860,796,445)

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	62,137,959,629	276,706,177	7,430,226,869	(12,449,162,447)	36,609,353,678	24,160,191,231

린드먼혁신성장사모투자합자회사	12,074,509,442	351,225,232	1,996,586,543	655,385,941	-	655,385,941

14. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	310,535,309	(159,407,066)	151,128,243	538,474,859	(332,989,984)	205,484,875

비품	107,407,614	(103,145,512)	4,262,102	106,303,864	(94,753,564)	11,550,300

시설장치	214,582,500	(210,351,085)	4,231,415	214,582,500	(187,217,249)	27,365,251

사용권자산	370,540,560	(181,452,731)	189,087,829	46,070,621	(8,958,175)	37,112,446

합 계	1,003,065,983	(654,356,394)	348,709,589	905,431,844	(623,918,972)	281,512,872

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	기타	기말장부금액

차량운반구	205,484,875	-	(54,354,632)	(2,000)	-	151,128,243

비품	11,550,300	1,103,750	(8,391,948)	-	-	4,262,102

시설장치	27,365,251	-	(23,133,836)	-	-	4,231,415

사용권자산	37,112,446	-	(45,376,089)	-	197,351,472	189,087,829

합 계	281,512,872	1,103,750	(131,256,505)	(2,000)	197,351,472	348,709,589

② 전기(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	기타	기말장부금액

차량운반구	43,850,047	203,000,000	(41,365,172)	-	-	205,484,875

비품	25,468,618	-	(13,918,318)	-	-	11,550,300

시설장치	70,281,751	-	(42,916,500)	-	-	27,365,251

사용권자산	9,856,794	-	(18,814,969)	-	46,070,621	37,112,446

합 계	149,457,210	203,000,000	(117,014,959)	-	46,070,621	281,512,872

15. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건 물	327,511,314	(170,695,418)	156,815,896	46,070,621	(8,958,175)	37,112,446

차량운반구	43,029,246	(10,757,313)	32,271,933	-	-	-

합 계	370,540,560	(181,452,731)	189,087,829	46,070,621	(8,958,175)	37,112,446

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

건물	차량운반구	합 계	건물

기 초	37,112,446	-	37,112,446	9,856,794

증 가	-	43,029,246	43,029,246	46,070,621

감가상각비	(34,618,776)	(10,757,313)	(45,376,089)	(18,814,969)

감 소	-	-	-	-

기 타	154,322,226	-	154,322,226	-

기 말	156,815,896	32,271,933	189,087,829	37,112,446

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

할인전 리스부채	39,584,384	-

할인후 리스부채	34,945,127	-

유동	13,880,921	-

비유동	21,064,206	-

(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비 :

건물	34,618,776	18,814,969

차량운반구	10,757,313	-

리스부채 이자비용	3,225,705	-

소액자산리스 관련 비용	7,480,050	10,247,480

(5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 11,309,824원입니다

16. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	143,879,077	(124,449,337)	19,429,740	143,879,077	(104,840,217)	39,038,860

회원권	795,691,190	-	795,691,190	795,691,190	-	795,691,190

합 계	939,570,267	(124,449,337)	815,120,930	939,570,267	(104,840,217)	834,730,050

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

소프트웨어	39,038,860	-	(19,609,120)	-	-	19,429,740

회원권	795,691,190	-	-	-	-	795,691,190

합 계	834,730,050	-	(19,609,120)	-	-	815,120,930

② 전기(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

소프트웨어	67,245,324	-	(28,206,464)	-	-	39,038,860

회원권	795,691,190	-	-	-	-	795,691,190

합계	862,936,514	-	(28,206,464)	-	-	834,730,050

17. 퇴직급여제도연결실체는 삼성생명보험(주)의 확정기여형퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체는 당해 회계기간에 대하여 연결실체가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 퇴직급여로 인식한 부담금은 각각 99,421,049원 및 137,254,266원입니다.

18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동:

미지급금	356,918	43,783,754

미지급비용	62,825,340	670,732,955

부가세예수금	2,300,390	-

합 계	65,482,648	714,516,709

19. 기타유동채무당기말 및 전기말 현재 기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동:

예수금	24,183,940	53,686,780

합 계	24,183,940	53,686,780

20. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당금액	500	500

발행한 주식의 총수	13,692,000	13,657,000

보통주자본금	6,846,000,000	6,828,500,000

(2) 당기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액

당기초	13,657,000	6,828,500,000	20,920,530,290

주식선택권 행사	35,000	17,500,000	166,498,450

당기말	13,692,000	6,846,000,000	21,087,028,740

21. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	21,087,028,740	20,920,530,290

22. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	-	132,309,450

자기주식	(3,980,554,270)	(2,492,744,670)

합 계	(3,980,554,270)	(2,360,435,220)

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초금액	132,309,450	725,811,840

주식선택권 행사	(132,309,450)	(593,502,390)

기말금액	-	132,309,450

(3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	417,631	2,492,744,670	182,450	994,046,980

취득	300,252	1,487,809,600	235,181	1,498,697,690

기말	717,883	3,980,554,270	417,631	2,492,744,670

23. 주식기준보상

(1) 지배기업은 이사회결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 3년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다. 주식선택권은 행사시점에 지배기업의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)

당기초	35,000	1,500

기중 행사분	(35,000)	1,500

당기말	-	1,500

24. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	-	24,319,859

지분법자본변동	50,446,565	49,808,003

합 계	50,446,565	74,127,862

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 원)

구분	기초	증감	법인세효과	기말

해외사업환산차대	24,319,859	(31,179,307)	6,859,448	-

지분법자본변동	49,808,003	-	638,562	50,446,565

합 계	74,127,862	(31,179,307)	7,498,010	50,446,565

② 전기(단위 : 원)

구분	기초	증감	법인세효과	기말

해외사업환산차대	4,203,220	25,790,563	(5,673,924)	24,319,859

지분법자본변동	(863,340,888)	1,170,703,704	(257,554,813)	49,808,003

합 계	(859,137,668)	1,196,494,267	(263,228,737)	74,127,862

25. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*)	312,370,699	256,732,178

미처분이익잉여금	30,300,221,342	27,419,872,523

합 계	30,612,592,041	27,676,604,701

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

26. 영업수익 및 영업비용(1) 당기 및 전기 중 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

(1) 투자조합수익	3,978,480,224	7,236,916,881

조합관리보수	2,581,093,124	2,876,151,243

조합성과보수	1,197,640,000	3,246,283,631

조합지분법이익	199,747,100	930,942,102

조합출자금처분이익	-	183,539,905

(2) 사모투자전문회사수익	2,109,890,268	3,330,672,511

사모투자전문회사관리보수	2,050,440,389	3,155,902,927

사모투자전문회사지분법이익	59,449,879	174,769,584

(3) 기타의영업수익	3,689,927,623	5,625,255,807

이자수익	574,121,993	178,320,811

운용투자수익	34,128,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산자산평가이익	1,831,078,718	2,582,582,811

당기손익-공정가치측정금융자산자산처분이익	1,214,941,301	2,864,352,185

종속기업,공동기업및관계기업투자처분이익	35,657,611	-

합 계	9,778,298,115	16,192,845,199

(2) 당기 및 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

(1) 투자조합비용	673,007,817	1,772,466,459

조합지분법손실	407,131,506	1,772,466,459

조합출자금손상차손	265,876,311	-

(2) 사모투자전문회사비용	679,400,090	1,259,270,350

사모투자전문회사지분법손실	679,400,090	1,259,270,350

(3) 판매비와관리비	2,433,428,470	3,446,128,496

(4) 기타의 영업비용	1,555,314,678	2,490,497,580

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	402,208,628	675,436,200

비지배지분금융비용	1,153,106,050	1,815,061,380

합 계	5,341,151,055	8,968,362,885

1) 판매비와관리비의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

급여	1,366,567,570	2,442,023,467

퇴직급여	99,421,049	137,254,266

복리후생비	54,604,575	46,402,900

여비교통비	10,835,934	8,924,850

접대비	64,545,988	41,552,230

통신비	5,122,595	5,759,868

세금과공과금	17,870,646	14,679,620

감가상각비	131,256,505	117,014,959

보험료	223,907,763	152,195,823

차량유지비	19,359,191	16,919,442

운반비	1,690,100	2,887,940

교육훈련비	1,051,000	1,800,000

도서인쇄비	2,863,200	3,828,990

사무용품비	3,177,050	3,251,150

소모품비	2,743,710	1,924,710

지급수수료	325,955,774	351,398,533

광고선전비	-	2,580,000

건물관리비	54,120,000	55,440,000

무형자산상각비	19,609,120	28,206,464

협회비	26,930,000	10,550,000

기타	1,796,700	1,533,284

합 계	2,433,428,470	3,446,128,496

(3) 당기 및 전기의 고객과의 계약으로 인한 수익을 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

조합관리보수	2,581,093,124	2,876,151,243

조합성과보수	1,197,640,000	3,246,283,631

사모투자전문회사관리보수	2,050,440,389	3,155,902,927

합 계	5,829,173,513	9,278,337,801

(4) 당기 중 고객과의 계약으로 인한 수익의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	조합관리보수	조합성과보수	사모투자전문회사관리보수	합계

주요 지리적 시장

한국	2,581,093,124	1,197,640,000	2,050,440,389	5,829,173,513

수익인식 시기

기간에 걸쳐 이행	2,581,093,124	1,197,640,000	2,050,440,389	5,829,173,513

한 시점에 이행	-	-	-	-

합 계	2,581,093,124	1,197,640,000	2,050,440,389	5,829,173,513

(5) 당기 중 연결실체의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래처	영업수익

린드먼아시아투자조합16호	1,360,081,203

린드먼혁신성장사모투자합자회사	1,257,196,347

린드먼아시아투자조합10호	1,208,076,187

린드먼아시아투자조합14호	1,121,122,327

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	699,667,337

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자수익	34,226,580	18,926,079

유형자산처분이익	29,770,726	-

잡이익	92	3,187,266

합 계	63,997,398	22,113,345

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기부금	-	3,600,000

이자비용	3,248,279	48,515

외화환산손실	118,560,000	-

잡손실	15,315,963	-

합 계	137,124,242	3,648,515

28. 법인세비용(1) 법인세 비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기법인세비용	1,066,390,961	1,893,949,658

전기이전 법인세부담액	(14,482,064)	384,637,814

이연법인세비용:

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(188,305,264)	(106,658,600)

자본에 직접 반영한 법인세비용	5,591,304	(218,758,566)

법인세비용	869,194,937	1,953,170,306

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 세전이익에 대해 적용되는 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	4,364,020,216	7,242,947,144

적용세율로 계산된 법인세비용	938,084,448	1,571,448,372

조정사항

- 비공제비용	4,826,295	-

- 세율변경(22%에서21%로)에 따른 이연법인세변동효과(시행일: 2023년 1월 1일)	(34,997,993)	-

- 기타(전기이전 법인세 등)	(38,717,813)	381,721,934

법인세비용	869,194,937	1,953,170,306

유효법인세율	20.01%	26.97%

(3) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	58,939,368

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	7,543,260

합 계	66,482,628

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	618,170,776

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	29,962,433

합 계	648,133,209

이연법인세자산(부채) 순액	(581,650,581)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	기말

미수수익	(12,323,805)	(17,638,628)	-	-	(29,962,433)

미지급비용	10,788,478	(3,245,218)	-	-	7,543,260

차량운반구	10,279,769	5,907,211	-	-	16,186,980

임차보증금	8,178,486	27,233,089	-	-	35,411,575

사용권자산	(8,164,738)	(31,543,706)	-	-	(39,708,444)

리스부채	-	7,338,476	-	-	7,338,476

당기손익-공정가치측정금융자산	2,448	(111)	-	-	2,337

관계기업투자	(414,275,689)	416,692,399	-	(1,906,708)	510,002

투자주식	(364,440,794)	(222,029,552)	7,498,012	-	(578,972,334)

합 계	(769,955,845)	182,713,960	7,498,012	(1,906,708)	(581,650,581)

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	기말

미수수익	(3,891,107)	(8,432,698)	-	-	(12,323,805)

미지급비용	11,030,120	(241,642)	-	-	10,788,478

차량운반구	3,525,177	6,754,592	-	-	10,279,769

임차보증금	2,206,687	5,971,799	-	-	8,178,486

사용권자산	(2,168,495)	(5,996,243)	-	-	(8,164,738)

당기손익-공정가치측정금융자산	2,448	-	-	-	2,448

관계기업투자	(977,380,831)	776,189,784	(257,554,814)	44,470,172	(414,275,689)

투자주식	90,061,556	(448,828,426)	(5,673,924)	-	(364,440,794)

합 계	(876,614,445)	325,417,166	(263,228,738)	44,470,172	(769,955,845)

(5) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	법인세차감전	법인세효과	법인세차감후

지분법이익잉여금	(546,016)	(1,906,709)	(2,452,725)

지분법자본변동	-	638,562	638,562

해외사업환산차대	(31,179,307)	6,859,448	(24,319,859)

29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

조합지분법손실	407,131,506	1,772,466,459

조합출자금손상차손	265,876,311	-

사모투자전문회사지분법손실	679,400,090	1,259,270,350

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	402,208,628	675,436,200

급여	1,366,567,570	2,442,023,467

퇴직급여	99,421,049	137,254,266

복리후생비	54,604,575	46,402,900

여비교통비	10,835,934	8,924,850

접대비	64,545,988	41,552,230

세금과공과금	17,870,646	14,679,620

감가상각비	131,256,505	117,014,959

보험료	223,907,763	152,195,823

차량유지비	19,359,191	16,919,442

소모품비	2,743,710	1,924,710

지급수수료	325,955,774	351,398,533

광고선전비	-	2,580,000

건물관리비	54,120,000	55,440,000

무형자산상각비	19,609,120	28,206,464

협회비	26,930,000	10,550,000

비지배지분금융비용	1,153,106,050	1,815,061,380

기타	15,700,645	19,061,232

합 계	5,341,151,055	8,968,362,885

30. 지배기업소유지분에 대한 주당이익(1) 지배기업소유지분에 대한 기본주당순이익1) 지배기업소유지분에 대한 기본주당순이익

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

지배기업소유지분 순이익	3,494,825,279	5,289,776,838

가중평균유통보통주식수	13,073,497	13,280,375

지배기업소유지분에 대한 기본주당순이익	267	398

2) 가중평균유통보통주식수(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

기초	13,657,000	13,500,000

주식선택권의 행사	33,274	61,844

자기주식	(616,777)	(281,469)

기말	13,073,497	13,280,375

(2) 지배기업소유지분에 대한 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

1) 당기 중 희석주당순이익(손실)을 계산할 때 고려한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사기간	행사가격	발행될 보통주식수

주식선택권	3년	1,500원	35,000주

2) 당기 중 주당순이익 희석효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당기	전기

지배기업소유지분 순이익	3,494,825,279	5,289,776,838

보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익	-	-

보통주 기본주당이익계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	13,073,497	13,280,375

희석효과로 인해 증가된 주식수(*)	1,272	98,745

합 계	13,074,768	13,379,120

지배기업소유지분에 대한 희석주당순이익	267	395

(*) 당기 희석효과로 인해 증가된 주식수를 계산할 때 사용한 회계기간 평균 시장가격은 5,697원입니다.(*) 전기 희석효과로 인해 증가된 주식수를 계산할 때 사용한 회계기간 평균 시장가격은 6,216원입니다.

31. 현금흐름표(1) 연결실체의 당기 및 전기의 영업현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	3,494,825,279	5,289,776,838

2. 조정사항	181,374,530	824,495,422

조합지분법손실	407,131,506	1,772,466,459

조합출자금손상차손	265,876,311	-

사모투자전문회사지분법손실	679,400,090	1,259,270,350

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	402,208,628	675,436,200

퇴직급여	99,421,049	137,254,266

감가상각비	131,256,505	117,014,959

무형자산상각비	19,609,120	28,206,464

이자비용	3,248,279	48,515

외화환산손실	118,560,000	-

비지배지분금융비용	1,153,106,050	1,815,061,380

잡손실	11,355,963	-

법인세비용	869,194,937	1,953,170,306

조합지분법이익	(199,747,100)	(930,942,102)

사모투자전문회사지분법이익	(59,449,879)	(174,769,584)

조합출자금처분이익	-	(183,539,905)

종속기업,공동기업및관계기업투자처분이익	(35,657,611)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,831,078,718)	(2,582,582,811)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(1,214,941,301)	(2,864,352,185)

이자수익	(608,348,573)	(197,246,890)

유형자산처분이익	(29,770,726)	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,342,725,813)	2,245,507,842

기타유동채권의 감소(증가)	2,783,219,377	(2,022,338,325)

기타자산의 감소(증가)	3,718,583	(3,281,287)

단기금융자산의 감소	57,546,991,660	14,500,633,567

단기금융자산의 증가	(54,012,636,448)	(33,002,403,099)

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	(6,500,047,159)	(699,997,500)

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	3,676,856,000	19,858,215,852

조합출자금의 감소	6,263,742,946	7,620,474,372

조합출자금의 증가	(3,551,500,000)	(3,750,000,000)

사모투자자산의 감소	1,073,952,488	3,763,000,000

사모투자자산의 증가	(7,760,000,000)	(4,400,000,000)

상각후원가측정금융자산의 증가	(1,132,400,000)	-

기타비유동채권의 감소	-	920,000

기타부채의 증가(감소)	(605,699,371)	550,270,330

기타유동채무의 감소	(29,502,840)	(32,731,802)

퇴직금의 지급	(99,421,049)	(137,254,266)

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,333,473,996	8,359,780,102

(2) 당기 현금유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 없으며, 전기의 현금유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 조합출자금 관련한 선급금의 감소액 450,000,000원입니다.

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

유동리스부채	-	(11,309,824)	25,190,745	13,880,921

비유동리스부채	-	-	21,064,206	21,064,206

합 계	-	(11,309,824)	46,254,951	34,945,127

32. 특수관계자 거래(1) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	린드먼팬아시아신성장투자조합

관계기업	린드먼아시아투자조합10호	린드먼아시아투자조합10호

관계기업	린드먼아시아투자조합12호	린드먼아시아투자조합12호

관계기업	린드먼아시아투자조합14호	린드먼아시아투자조합14호

관계기업	린드먼아시아투자조합16호	린드먼아시아투자조합16호

관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사

관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사

관계기업	린드먼혁신성장사모투자합자회사	린드먼혁신성장사모투자합자회사

기타특수관계	린드먼파트너스(주)	린드먼파트너스(주)

(2) 연결실체의 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	수익	출자금의 납입	배당 등

조합관리보수	조합성과보수	사모투자회사관리보수	이익배분	출자금 배분

관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	-	-	-	-	-	52,000,000

관계기업	린드먼아시아투자조합10호	10,436,187	1,197,640,000	-	-	107,160,000	133,000,000

관계기업	린드먼아시아투자조합12호	89,453,407	-	-	-	684,582,946	4,440,000,000

관계기업	린드먼아시아투자조합14호	1,121,122,327	-	-	1,815,000,000	-	847,000,000

관계기업	린드먼아시아투자조합16호	1,360,081,203	-	-	1,736,500,000	-	-

관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	-	-	93,576,705	-	-	-

관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	-	-	699,667,337	-	-	513,952,488

관계기업	린드먼혁신성장사모투자합자회사	-	-	1,257,196,347	7,760,000,000	-	560,000,000

합계	2,581,093,124	1,197,640,000	2,050,440,389	11,311,500,000	791,742,946	6,545,952,488

② 전기(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	수익	출자금의 납입	배당 등

조합관리보수	조합성과보수	사모투자회사관리보수	이익배분	출자금 배분

관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	-	-	-	-	-	143,000,000

관계기업	린드먼아시아투자조합10호	260,976,029	3,246,283,631	-	-	1,492,157,549	285,000,000

관계기업	린드먼아시아투자조합12호	349,996,077	-	-	3,750,000,000	-	5,475,000,000

관계기업	린드먼아시아투자조합14호	1,094,685,000	-	-	-	-	-

관계기업	린드먼아시아투자조합16호	1,170,494,137	-	-	450,000,000	1,816,823	51,085,171

관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	-	-	559,662,544	-	-	124,600,000

관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	-	-	1,266,180,798	-	-	2,318,400,000

관계기업	린드먼혁신성장사모투자합자회사	-	-	1,330,059,585	4,400,000,000	-	1,320,000,000

합계	2,876,151,243	3,246,283,631	3,155,902,927	8,600,000,000	1,493,974,372	9,717,085,171

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권

미수수익

관계기업	린드먼아시아투자조합10호	10,436,187

관계기업	린드먼아시아투자조합12호	89,453,407

관계기업	린드먼아시아투자조합14호	256,897,327

관계기업	린드먼아시아투자조합16호	343,096,986

관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	220,539,682

관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	261,116,451

관계기업	린드먼혁신성장사모투자합자회사	876,237,446

합계	2,057,777,486

② 전기말(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권

미수수익

관계기업	린드먼아시아투자조합10호	2,618,356,029

관계기업	린드먼아시아투자조합12호	349,996,077

관계기업	린드먼아시아투자조합16호	1,170,494,137

관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	126,962,977

관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	233,054,000

관계기업	린드먼혁신성장사모투자합자회사	342,693,693

합계	4,841,556,913

(4) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	439,380,468	1,304,914,358

퇴직급여	33,009,817	41,374,199

합 계	472,390,285	1,346,288,557

33. 우발사항과 약정사항의 내용(1) 연결실체는 삼성생명화재보험에 임직원배상책임보험(부보금액 50억원)에 가입하고 있습니다.(2) 연결실체가 운용하는 조합 및 합자회사에 납입하여야 하는 미이행약정금액은 152억원 (2년이내)입니다.