린드먼아시아 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 13(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 12(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
린드먼아시아인베스트먼트 주식회사

1. 회사의 개요

린드먼아시아인베스트먼트주식회사(이하 '당사')는 2006년 7월 5일에 중소기업창업지원법에 따른 중소기업 창업자에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행, 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업에 대한 투자 등의 사업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 당사의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 234(역삼동, 삼익빌딩)에 위치하고 있으며, 당사는 2010년 4월 5일 상호를 린드먼아시아창업투자주식회사에서 린드먼아시아인베스트먼트주식회사로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2018년 3월 코스닥(KOSDAQ) 시장에 주식을 상장하였습니다.당사의 당기말 현재 발행주식총수 및 자본금은 각각 13,500,000주 및 6,750,000천원이며, 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김진하	8,350,000	61.9

이인숙	1,650,000	12.2

기타주주	3,500,000	25.9

합 계	13,500,000	100.0

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책이며 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 (주식기준보상) 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1028호 (관계기업과 공동기업에 대한 투자) 개정개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준해석서 제2122호 (외화 거래와 선지급·선수취 대가) 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1109호(금융상품) 제정

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과측정)을 대체합니다.

금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다. 2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1109호에 따라 작성되었으며, 비교표시된 전기말 재무제표는 동 기준서에 따라 소급 재작성되지 아니하였습니다.

동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으나 당사가 지분법 회계처리를 하는 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 있어 금융자산의 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 차이가 발생하며 이에 대한 영향으로 기타포괄손익누계액(지분법자본변동) 668,407,969원이 이익잉여금으로 대체되었습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	47,415,305	47,415,305

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	300,000,000	300,000,000

기타채권(미수수익)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	4,002,015,453	4,002,015,453

기타채권(미수금)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,320,000	1,320,000

기타비유동채권(임차보증금)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	294,190,839	294,190,839

기타비유동채권(기타보증금)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	945,000	945,000

기업회계기준서 제1109호의 최초적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 조정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	2017.12.31 조정전	조정사항	2018.01.01 조정후

Ⅰ. 유동자산	4,361,137,659	4,361,137,659

Ⅱ. 창업투자자산	5,136,754,227	5,136,754,227

Ⅲ. 사모투자자산	7,756,672,049	7,756,672,049

Ⅳ. 비유동자산	635,476,163	635,476,163

자산계	17,890,040,098	17,890,040,098

I.유동부채	803,421,302	803,421,302

II.비유동부채	804,335,853	804,335,853

부채계	1,607,757,155	1,607,757,155

I.자본금	5,000,000,000	5,000,000,000

II.기타자본항목	56,125,518	56,125,518

III.기타포괄손익누계액	142,749,718	668,407,969	811,157,687

IV.이익잉여금	11,083,407,707	(668,407,969)	10,414,999,738

자본계	16,282,282,943	16,282,282,943

(마) 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 제정

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 제1109호(금융상품)을 최초 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약), 기업회계기준해석서 제2031호(수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산건설약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된)계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다.

가. 리스이용자로서의 회계처리① 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 방법리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2) 기능통화와 표시통화당사는 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.(3) 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 지분상품로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 1) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

2) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

(7) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다

3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(8) 관계기업투자

당사는 관계기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 당사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 당사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 당사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 당사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업의 당기순손익 중 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

당사와 그 관계기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 당사는 그 관계기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 당사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 당사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 당사의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

당사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 당사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 당사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 당사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 당사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

당사는 투자가 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 당사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

차량운반구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(13) 종업원 급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며,다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 중소벤처기업에 대한 투자, 사모투자회사, 창업투자조합 및 한국벤처투자조합의 결성 및 업무의 집행 등을 주 업무로 하고 있습니다. 당사는 ① 중소벤처기업 등에 대한 투자계약에서 별도의 수행의무를 식별할 수 있으며 ② 사모투자회사, 창업투자조합 및 한국벤처투자조합의 결성으로 인한 관리용역을 제공하기로 하는 계약을 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 사원 및 조합원들과 조합에 대한 관리계약(정관 또는 규약)을 체결하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.이에 따라 상기 관리용역의 경우 사원 및 조합원은 조합을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

3) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 사원 및 조합원에게 약속한 용역을 제공하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 성과보수, 우선손실충당금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 사원 및 조합원에게 용역을 제공하면서 유의적인 금융 효익이 사원 및 조합원이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만,계약을 개시할 때 기업이 조합원에게 용역을 제공하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(16) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (17) 영업부문영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 당사는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.

(18) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합 니 다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험 (가) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하며,보고기간말 현재 당사는 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말(원화단위 : 원)

구분	자 산

외화금액	원화금액

USD	542,765	606,865,518

외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	자 산

10% 상승시	10% 하락시

USD	60,686,552	(60,686,552)

(나) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

상승 시	53,000,000	3,000,000

하락 시	(53,000,000)	(3,000,000)

(2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 등 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 단기금융상품으로부터 발생하고 있습니다.

당사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	350,400,145	47,415,305

단기금융상품	5,300,000,000	300,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	12,224,603,623	-

기타유동채권	3,804,285,207	4,003,335,453

기타비유동채권	1,651,541,123	295,135,839

합 계	23,330,830,098	4,645,886,597

(3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합 계

기타금융부채	203,223,054	-	-	-	203,223,054

② 전기말(단위 : 원)

구분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합 계

기타금융부채	128,918,186	-	-	-	128,918,186

(4) 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	1,522,076,487	1,607,757,155

자본총계(B)	41,451,667,828	16,282,282,943

부채비율(A/B)	3.67%	9.9%

5 . 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 중 당사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	12,224,603,623	-	12,224,603,623

(3) 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기 손익	취득	처분	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(11,127)	11,127	-	-

(4) 가치평가기법 및 투입 변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산
(사모투자신탁)	12,224,603,623	2	순자산가치	해당사항 없음	해당사항 없음

당기손익-공정가치측정금융자산
(비상장주식)	-	3	평가불능으로 전액 손실 인식

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 재무상태표상 자산① 당기말(단위 : 원)

과목	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	350,400,145	-	-	350,400,145

단기금융상품	5,300,000,000	-	-	5,300,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	12,224,603,623	-	12,224,603,623

기타유동채권	3,804,285,207	-	-	3,804,285,207

기타비유동채권	1,651,541,123	-	-	1,651,541,123

합 계	11,106,226,475	12,224,603,623	-	23,330,830,098

② 전기말(단위 : 원)

과목	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	합 계

현금및현금성자산	47,415,305	-	-	-	47,415,305

단기금융상품	300,000,000	-	-	-	300,000,000

기타유동채권	4,003,335,453	-	-	-	4,003,335,453

기타비유동채권	295,135,839	-	-	-	295,135,839

합 계	4,645,886,597	-	-	-	4,645,886,597

나. 재무상태표상 부채① 당기말(단위 : 원)

과목	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

기타금융부채	-	203,223,054	203,223,054

② 전기말(단위 : 원)

과목	기타금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

기타금융부채	-	128,918,186	128,918,186

(2) 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	상각후원가
측정금융자산	당기손익-공정가치
측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	합계

이자수익	105,096,923	-	-	105,096,923

당기손익-공정가치측정
금융자산평가이익	-	278,352,823	-	278,352,823

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	50,574,174	-	50,574,174

소계	105,096,923	328,926,997	-	434,023,920

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	11,127	-	11,127

외화환산손실	2,042,669	-	-	2,042,669

소계	2,042,669	11,127	-	2,053,796

합계	103,054,254	328,915,870	-	431,970,124

② 전기(단위 : 원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익-공정가치	상각후 원가 금융부채	합계

이자수익	12,987,080	-	-	12,987,080

7 . 현금및현금성자산 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

보통예금	350,400,145	47,415,305

8. 장 ㆍ 단 기 금융상품당기 및 전기말 현재 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

정기예금	5,300,000,000	300,000,000

9. 당기손익-공정가치측정금융자산당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

사모투자신탁	12,224,603,623	-

합계	12,224,603,623	-

10. 기타채권당기 및 전기말 현재 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

기타유동채권:

미수금	2,308,687	1,320,000

미수수익	3,801,976,520	4,002,015,453

소계	3,804,285,207	4,003,335,453

기타비유동채권:

임차보증금	1,043,730,605	294,190,839

기타보증금	945,000	945,000

장기미수금	606,865,518	-

소계	1,651,541,123	295,135,839

합계	5,455,826,330	4,298,471,292

11. 기타자산당기 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

선급금	791,800	462,800

선급비용	69,782,916	9,924,101

합계	70,574,716	10,386,901

12. 창업투자자산 및 사모투자자산(1) 당기말 및 전기말 현재 창업투자자산 및 사모투자자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

회사명	출자좌수	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액	주된 사업장	보고기간종료일	관계의 성격

창업투자자산 - 관계기업조합출자금

린드먼팬아시아신성장투자조합	645	6.50%	645,255,000	2,527,812,742	2,527,812,742	한국	2018.12.31	(주1)

린드먼아시아투자조합10호	2,147	5.01%	2,147,000,000	2,440,089,273	2,440,089,273	한국	2018.12.31	(주1)

린드먼아시아투자조합12호	1,250	25.00%	1,250,000,000	987,711,516	1,122,443,585	한국	2018.12.31	-

합계	4,042,255,000	5,955,613,531	6,090,345,600

창업투자자산 - 종속기업조합출자금

린드먼-우리기술금융투자조합제13호	3,010	60.08%	3,010,000,000	2,959,471,012	2,959,471,012	한국	2018.12.31	-

합계	3,010,000,000	2,959,471,012	2,959,471,012

사모투자자산 - 관계기업사모투자자산

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	1,553,400,000	2.22%	1,553,400,000	2,221,049,015	2,221,049,015	한국	2018.12.31	(주1)

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	8,502,000,000	3.00%	8,502,000,000	7,704,922,889	7,704,922,889	한국	2018.12.31	(주1)

합계	10,055,400,000	9,925,971,904	9,925,971,904

(주1) 당사의 상기 투자조합, 사모투자전문회사에 대한 지분율은 20%미만이나, 당사는 업무집행조합원, 업무집행사원으로서 투자조합, 사모투자전문회사에 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다.

② 전기말(단위 : 원)

회사명	출자좌수	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액	주된 사업장	보고기간종료일	관계의 성격

창업투자자산:

린드먼팬아시아신성장투자조합	1,689	6.50%	1,689,155,000	3,744,650,012	3,744,650,012	한국	2017.12.31	(주1)

린드먼아시아투자조합10호	1,444	5.01%	1,444,000,000	1,357,453,373	1,357,453,373	한국	2017.12.31	(주1)

한-중협력투자조합	-	15.42%	76,733,010	261,052,320	-	케이먼	2017.12.31	(주1)

린드먼아시아투자조합12호	50	5.00%	50,000,000	34,650,842	34,650,842	한국	2017.12.31	(주1)

합계	3,259,888,010	5,397,806,547	5,136,754,227

사모투자자산:

린드먼제육호글로벌미래성장사모투자전문회사	555	11.54%	554,775,294	1,933,952,205	1,933,952,205	한국	2017.12.31	(주1)

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	2,460,000,000	2.22%	2,460,000,000	3,114,712,534	3,114,712,534	한국	2017.12.31	(주1)

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	2,916,000,000	3.00%	2,916,000,000	2,708,007,310	2,708,007,310	한국	2017.12.31	(주1)

합계	5,930,775,294	7,756,672,049	7,756,672,049

(주1) 당사의 상기 투자조합, 사모투자전문회사에 대한 지분율은 20%미만이나, 당사는 업무집행조합원, 업무집행사원으로서 투자조합, 사모투자전문회사에 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 창업투자자산 및 사모투자자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	이익배당	지분법손익	기타포괄손익증감	지분법이익잉여금	기말

창업투자자산 - 관계기업조합출자금

린드먼팬아시아신성장투자조합	3,744,650,012	-	(1,043,900,000)	-	(140,142,325)	(129,762,356)	96,967,411	2,527,812,742

린드먼아시아투자조합10호	1,357,453,373	1,063,770,100	(360,770,100)	-	379,635,900	-	-	2,440,089,273

린드먼아시아투자조합12호	34,650,842	1,200,000,000	-	-	(112,207,257)	-	-	1,122,443,585

합계	5,136,754,227	2,263,770,100	(1,404,670,100)	-	127,286,318	(129,762,356)	96,967,411	6,090,345,600

창업투자자산 - 종속기업조합출자금

린드먼-우리기술금융투자조합제13호	-	3,010,000,000	-	-	(50,528,988)	-	-	2,959,471,012

합계	-	3,010,000,000	-	-	(50,528,988)	-	-	2,959,471,012

사모투자자산 - 관계기업사모투자자산

린드먼제육호글로벌미래성장사모투자전문회사	1,933,952,205	-	(554,775,294)	(1,148,777,036)	8,337,195	(1,225,776,958)	987,039,888	-

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	3,114,712,534	-	(906,600,000)	-	6,621,258	-	6,315,223	2,221,049,015

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	2,708,007,310	5,586,000,000	-	-	11,319,645	(600,210,859)	(193,207)	7,704,922,889

합계	7,756,672,049	5,586,000,000	(1,461,375,294)	(1,148,777,036)	26,278,098	(1,825,987,817)	993,161,904	9,925,971,904

② 전기(단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	지분법손익	기타포괄손익증감	기타증감	기말

창업투자자산:

린드먼팬아시아신성장투자조합	4,604,790,398	-	(487,500,000)	(221,635,731)	-	(151,004,655)	3,744,650,012

린드먼아시아투자조합10호	1,005,807,330	361,000,000	-	141,367,679	-	(150,721,636)	1,357,453,373

한-중협력투자조합	600,011,490	-	(600,011,490)	-	-	-	-

린드먼아시아투자조합12호	-	50,000,000	-	(15,349,158)	-	-	34,650,842

합계	6,210,609,218	411,000,000	(1,087,511,490)	(95,617,210)	-	(301,726,291)	5,136,754,227

사모투자자산:

린드먼제육호글로벌미래성장사모투자전문회사	2,713,943,767	-	-	(778,796,814)	-	(1,194,748)	1,933,952,205

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	2,845,478,627	422,222,221	(40,000,000)	(112,973,463)	-	(14,851)	3,114,712,534

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	1,122,770,242	1,866,600,000	-	(281,358,420)	-	(4,512)	2,708,007,310

합계	6,682,192,636	2,288,822,221	(40,000,000)	(1,173,128,697)	(1,214,111)	7,756,672,049

(3) 당기 및 전기의 창업투자자산 및 사모투자자산 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서
수령한 배당금

창업투자자산 - 관계기업조합출자금

린드먼팬아시아신성장투자조합	39,583,290,304	693,863,509	4,228,298,408	(2,156,035,774)	(504,537,614)	(2,660,573,388)	-

린드먼아시아투자조합10호	48,995,631,701	322,271,999	9,205,140,161	7,572,737,154	-	7,572,737,154	-

린드먼아시아투자조합12호	5,002,129,164	1,051,283,100	5,345,859	(742,170,772)	-	(742,170,772)	-

창업투자자산 - 종속기업조합출자금

린드먼-우리기술금융투자조합제13호	5,010,342,601	84,445,668	342,601	(84,103,067)	-	(84,103,067)	-

사모투자자산 - 관계기업사모투자자산

린드먼제육호글로벌미래성장사모투자전문회사	-	-	89,912,281	72,255,684	(2,066,740,570)	(1,994,484,886)	1,148,777,036

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	100,296,933,641	349,727,923	3,488,147,906	297,956,603	311,940,402	609,897,005	-

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	258,166,721,515	1,335,958,558	11,091,330,026	377,329,220	(20,007,028,628)	(19,629,699,408)	-

② 전기(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서
수령한 배당금

창업투자자산:

린드먼팬아시아신성장투자조합	58,357,803,530	747,803,347	2,728,965,095	(3,409,780,481)	(2,323,148,536)	(5,732,929,017)	-

린드먼아시아투자조합10호	28,221,807,925	1,144,185,377	4,462,910,259	2,819,913,167	(3,006,500,000)	(186,586,833)	-

한-중협력투자조합	1,695,240,864	1,928,520	519,467,186	495,445,882	(502,071,849)	(6,625,967)	-

린드먼아시아투자조합12호	1,001,298,725	308,281,889	410,989	(306,983,164)	-	(306,983,164)	-

사모투자자산:

린드먼제육호글로벌미래성장사모투자전문회사	16,828,794,474	67,875,360	(6,635,250,648)	(6,749,572,385)	-	(6,749,572,385)	-

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	140,503,632,457	341,568,394	5,874,465,715	(5,083,805,854)	-	(5,083,805,854)	-

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	91,703,890,778	1,436,980,457	9,174,725,688	(9,378,614,016)	-	(9,378,614,016)	-

13. 종속기업투자(1) 당기말 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액	주된 사업장	보고기간종료일

관계기업	린드먼(심천)자문유한공사	100%	222,850,000	222,218,891	222,218,891	중국	2018.12.31

(2) 당기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기말

린드먼(심천)자문유한공사	-	222,850,000	-	(157,671)	(473,438)	222,218,891

(3) 당기의 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서
수령한 배당금

린드먼(심천)자문유한공사	222,218,891	-	33,248	(157,671)	(473,438)	(631,109)	-

14. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	266,701,690	(226,091,471)	40,610,219	266,701,690	(206,589,363)	60,112,327

비품	98,239,802	(50,534,930)	47,704,872	72,030,092	(37,026,184)	35,003,908

시설장치	214,582,500	(58,467,749)	156,114,751	118,690,000	(19,781,666)	98,908,334

합계	579,523,992	(335,094,150)	244,429,842	457,421,782	(263,397,213)	194,024,569

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

차량운반구	60,112,327	-	(19,502,108)	-	-	40,610,219

비품	35,003,908	26,209,710	(13,508,746)	-	-	47,704,872

시설장치	98,908,334	95,892,500	(38,686,083)	-	-	156,114,751

합계	194,024,569	122,102,210	(71,696,937)	-	-	244,429,842

② 전기(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

차량운반구	79,614,435	-	(19,502,108)	-	-	60,112,327

비품	14,036,701	35,031,140	(9,066,654)	(4,997,279)	-	35,003,908

시설장치	-	118,690,000	(19,781,666)	-	-	98,908,334

건설중인자산	39,325,000	-	-	-	(39,325,000)	-

합계	132,976,136	153,721,140	(48,350,428)	(4,997,279)	(39,325,000)	194,024,569

(*) 전기 건설중인자산은 소프트웨어로 대체되었습니다.

15. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	88,439,077	(28,536,825)	59,902,252	87,756,857	(11,441,102)	76,315,755

회원권	70,000,000	-	70,000,000	70,000,000	-	70,000,000

합계	158,439,077	(28,536,825)	129,902,252	157,756,857	(11,441,102)	146,315,755

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

소프트웨어	76,315,755	682,220	(17,095,723)	-	-	59,902,252

회원권	70,000,000	-	-	-	-	70,000,000

합계	146,315,755	682,220	(17,095,723)	-	-	129,902,252

② 전기(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

소프트웨어	2,000	45,585,100	(8,595,345)	(1,000)	39,325,000	76,315,755

회원권	70,000,000	-	-	-	-	70,000,000

합계	70,002,000	45,585,100	(8,595,345)	(1,000)	39,325,000	146,315,755

(*) 전기 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체되었습니다.

16. 퇴직급여제도당사는 삼성생명보험(주)의 확정기여형퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사는 당해 회계기간에 대하여 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있으며 당기와 전기 중 퇴직급여로 인식한 부담금은 각각 191,130,842원 및 89,777,750원입니다.

17. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동:

미지급비용	203,223,054	105,046,646

예수금	-	23,871,540

합계	203,223,054	128,918,186

18. 기타유동채무당기말 및 전기말 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동:

예수금	35,833,944	-

합계	35,833,944	-

19. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	100,000,000	100,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	13,500,000	10,000,000

보통주자본금	6,750,000,000	5,000,000,000

(2) 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액

당기초	10,000,000	5,000,000,000	-

유상증자	3,500,000	1,750,000,000	20,171,576,000

당기말	13,500,000	6,750,000,000	20,171,576,000

20. 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	20,171,576,000	-

합계	20,171,576,000	-

21. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	367,946,280	56,125,518

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초금액	56,125,518	-

당기주식보상비용	311,820,762	56,125,518

기말금액	367,946,280	56,125,518

22. 주식기준보상(1) 당사는 이사회결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 3년이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (2) 당기말 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

주식선택권 1차	220,000	2017.10.11	2022.10.11	1,500	3,780

주식선택권 2차	20,000	2017.11.15	2022.11.15	1,500	3,912

(3) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션모형에 따라 산정되었으며 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차

부여된 선택권의 공정가치	3,780	3,912

부여일의 주가	5,250	5,250

행사가격	1,500	1,500

주가변동성	6.50%	6.20%

옵션만기	5년	5년

무위험수익률	2.14%	2.40%

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)

기초	345,000	-

기중 감소분	105,000	1,500

기중 행사분	-	-

기말	240,000	1,500

23. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	(714,696,730)	142,749,718

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 원)

구분	기초	회계기준의 변경	증감	법인세효과	기말

지분법자본변동	142,749,718	668,407,969	(1,956,223,611)	430,369,194	(714,696,730)

② 전기(단위 : 원)

구분	기초	증가	재분류조정	기타감소	법인세효과	기말

지분법자본변동	1,341,838,125	-	1,131,125	(1,266,350,470)	66,130,938	142,749,718

24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*)	93,410,000	93,410,000

미처분이익잉여금	14,783,432,278	10,989,997,707

합계	14,876,842,278	11,083,407,707

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(단위 : 원)

과 목	제 13(당)기	제 12(전)기

처 분예정일 : 2019년 3월 28일	처 분확정일 : 2018년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	14,783,432,278	10,989,997,707

1. 전기이월미처분이익잉여금	10,989,997,707	7,707,350,777

2. 중간배당	-	-

3. 지분법이익잉여금	181,892,898	963,677,173

4. 당기순이익	3,611,541,673	2,318,969,757

Ⅱ. 이익잉여금처분액	556,050,000	-

1. 이익준비금	50,550,000	-

2. 배당금	505,500,000	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	14,227,382,278	10,989,997,707

(3) 배당금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

보통주	보통주

발행주식수	13,500,000	10,000,000

배당주식수	13,500,000	-

주당배당금	-

1. 대주주 및 특수관계자	25	-

2. 기타주주	73	-

배당금	505,500,000	-

25. 영업수익 및 영업비용(1) 당기 및 전기 중 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

(1) 투자조합수익	3,575,324,114	2,704,367,884

조합관리보수	2,959,086,032	2,563,000,205

지분법투자주식감액손실환입	201,605,660	-

조합출자금처분이익	34,996,522	-

조합지분법이익	379,635,900	141,367,679

(2) 사모투자전문회사수익	4,171,376,409	4,202,765,030

사모투자전문회사관리보수	4,145,098,311	4,202,765,030

사모투자전문회사지분법이익	26,278,098	-

(3) 기타의영업수익	415,596,203	12,987,080

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	278,352,823	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	50,574,174	-

이자수익	86,669,206	12,987,080

합계	8,162,296,726	6,920,119,994

(2) 당기 및 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

(1) 투자조합비용	302,878,570	236,984,889

조합지분법손실	302,878,570	236,984,889

(2) 사모투자전문회사비용	-	1,173,128,697

사모투자전문회사지분법손실	-	1,173,128,697

(3) 판매비와관리비	3,184,385,576	2,560,762,437

(4) 기타의영업비용	168,798	1,196,266

종속기업지분법손실	157,671	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	11,127	-

지분법적용투자주식처분손실	-	1,196,266

합계	3,487,432,944	3,972,072,289

1) 판매비와관리비의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

급여	1,965,710,834	1,446,759,929

퇴직급여	191,130,842	89,777,750

복리후생비	80,197,161	73,361,693

여비교통비	49,853,482	66,769,873

접대비	25,562,177	61,606,374

통신비	5,740,471	7,508,103

세금과공과	37,182,820	31,831,870

감가상각비	71,696,937	48,350,428

지급임차료	34,199,517	62,167,275

수선비	475,000	5,587,450

보험료	77,415,003	66,475,485

차량유지비	22,810,473	25,261,553

운반비	4,916,969	4,234,410

교육훈련비	3,030,000	2,825,000

도서인쇄비	8,575,260	3,178,894

회의비	2,972,000	-

차량렌트비	7,980,000	7,980,000

사무용품비	3,894,110	5,089,710

소모품비	8,800,800	9,307,100

지급수수료	447,783,852	461,399,672

광고선전비	-	5,533,000

건물관리비	55,110,000	47,695,000

무형자산상각비	17,095,723	8,595,345

협회비	28,124,000	18,500,000

기타	34,128,145	966,523

합계	3,184,385,576	2,560,762,437

(3) 당기 및 전기의 고객과의 계약으로 인한 수익을 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

조합관리보수	2,959,086,032	2,563,000,205

사모투자전문회사관리보수	4,145,098,311	4,202,765,030

소 계	7,104,184,343	6,765,765,235

2. 고객과의 계약 외 수익

당기손익-공정가치평가처분이익 등	1,058,112,383	154,354,759

합 계	8,162,296,726	6,920,119,994

(4) 당기의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	조합관리보수	기타	합 계

주요 지리적 시장

한국	7,104,184,343	1,058,112,383	8,162,296,726

수익인식 시기

한 시점에 이행	-	1,058,112,383	1,058,112,383

기간에 걸쳐 이행	7,104,184,343	-	7,104,184,343

합 계	7,104,184,343	1,058,112,383	8,162,296,726

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자수익	18,427,717	-

잡이익	10,012	2,979

합계	18,437,729	2,979

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기부금	2,000,000	-

유형자산처분손실	-	1,887,270

유형자산폐기손실	-	1,291,828

무형자산폐기손실	-	1,000

외화환산손실	2,042,669	-

잡손실	300,013	163,384

합계	4,342,682	3,343,482

27. 법인세비용(1) 법인세 비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용	1,250,777,085	896,172,058

이연법인세비용:

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(173,359,929)	(270,434,613)

법인세비용	1,077,417,156	625,737,445

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 세전이익에 대해 적용되는 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	4,688,958,829	2,944,707,202

적용세율로 계산된 법인세비용	1,009,570,942	625,835,584

조정사항

- 비공제비용	67,137,544	18,416,905

- 기타	708,670	(18,515,044)

법인세비용	1,077,417,156	625,737,445

유효법인세율	22.57%	21.25%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	당기말

미수수익	(447,588)	(4,947,069)	-	-	(5,394,657)

미지급비용	10,719,588	24,675,733	-	-	35,395,321

차량운반구	-	1,649,859	1,649,859

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(61,235,173)	-	-	(61,235,173)

관계기업투자	(814,607,853)	202,065,514	430,265,038	(239,828,449)	(422,105,750)

종속기업투자	-	11,151,065	104,156	11,255,221

합계	(804,335,853)	173,359,929	430,369,194	(239,828,449)	(440,435,179)

② 전기(단위 : 원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	당기말

미수수익	-	(447,588)	-	-	(447,588)

미지급비용	10,435,275	284,313	-	-	10,719,588

차량운반구	824,930	(824,930)	-	-	-

공동및관계기업투자	(1,152,428,712)	271,422,818	66,130,936	267,105	(814,607,853)

합계	(1,141,168,507)	270,434,613	66,130,936	267,105	(804,335,853)

28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

조합지분법손실	302,878,570	236,984,889

지분법적용투자주식처분손실	-	1,196,266

사모투자전문회사지분법손실	-	1,173,128,697

종속기업지분법손실	157,671	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	11,127	-

급여	1,965,710,834	1,446,759,929

퇴직급여	191,130,842	89,777,750

복리후생비	80,197,161	73,361,693

여비교통비	49,853,482	66,769,873

접대비	25,562,177	61,606,374

세금과공과금	37,182,820	31,831,870

감가상각비	71,696,937	48,350,428

지급임차료	34,199,517	62,167,275

보험료	77,415,003	66,475,485

차량유지비	22,810,473	25,261,553

소모품비	8,800,800	9,307,100

지급수수료	447,783,852	461,399,672

건물관리비	55,110,000	47,695,000

무형자산상각비	17,095,723	8,595,345

협회비	28,124,000	18,500,000

기타	71,711,955	42,903,090

합계	3,487,432,944	3,972,072,289

29. 주당이익(1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	3,611,541,673	2,318,969,757

가중평균유통보통주식수	12,857,534	10,000,000

기본주당순이익	281	232

2) 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)

구분	당기	가중치	가중평균주식수

전기이월	10,000,000	1.00	10,000,000

유상증자	3,500,000	0.82	2,857,534

기말	13,500,000	12,857,534

(2) 희석주당순이익 전기는 보통주 청구가 가능한 희석성 잠재적 보통주가 없으며, 당기는 반희석효과로 인해 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. (3) 당기에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)

주식선택권 1차	220,000	2017.10.11	2022.10.11	1,500

주식선택권 2차	20,000	2017.11.15	2022.11.15	1,500

30. 현금흐름표(1) 당사의 당기 및 전기의 영업현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	3,611,541,673	2,318,969,757

2. 조정사항	916,139,074	2,093,251,632

조합지분법손실	302,878,570	236,984,889

지분법적용투자주식처분손실	-	1,196,266

사모투자전문회사지분법손실	-	1,173,128,697

종속기업지분법손실	157,671	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	11,127	-

급여	311,820,762	56,125,518

퇴직급여	191,130,842	89,777,750

감가상각비	71,696,937	48,350,428

무형자산상각비	17,095,723	8,595,345

지급임차료	18,427,717	4,529,955

유형자산처분손실	-	1,887,270

유형자산폐기손실	-	1,291,828

무형자산폐기손실	-	1,000

외화환산손실	2,042,669	-

법인세비용	1,077,475,893	625,737,445

조합지분법이익	(379,635,900)	(141,367,679)

지분법투자주식감액손실환입	(201,605,660)	-

조합출자금처분이익	(34,996,522)	-

사모투자전문회사지분법이익	(26,278,098)	-

이자수익	(105,096,923)	(12,987,080)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(278,352,823)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(50,574,174)	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(24,209,033,076)	(3,520,944,939)

기타채권의 감소(증가)	217,477,963	(1,741,522,152)

기타자산의 감소(증가)	(9,727,581)	(2,133,695)

단기금융자산의 감소	12,100,000,000	-

단기금융자산의 증가	(17,100,000,000)	-

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	52,128,994,278	-

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	(64,024,682,031)	-

투자실적자산의 감소	1,439,666,622	1,087,511,490

투자실적자산의 증가	(5,273,770,100)	(411,000,000)

사모투자자산의 감소	2,610,152,330	40,000,000

사모투자자산의 증가	(5,586,000,000)	(2,288,822,221)

지분법투자주식의 감소	-	351,254

종속기업투자주식의 증가	(222,850,000)	-

기타비유동채권의 증가(감소)	(407,302,527)	-

기타금융부채의 증가(감소)	98,176,408	(115,551,865)

기타유동채무의 증가(감소)	11,962,404	-

퇴직금의 지급	(191,130,842)	(89,777,750)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(19,681,352,329)	891,276,450

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 없습니다.(3) 당기 및 전기의 현금유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	-	39,325,000

31. 특수관계자 거래(1) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	린드먼팬아시아신성장투자조합

관계기업	린드먼아시아투자조합10호	린드먼아시아투자조합10호

관계기업	-	한-중협력투자조합

관계기업	린드먼아시아투자조합12호	린드먼아시아투자조합12호

관계기업	-	린드먼제육호글로벌미래성장사모투자전문회사

관계기업	린드먼-우리기술금융투자조합제13호	-

관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사

관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사

관계기업	린드먼(심천)자문유한공사	-

기타특수관계	린드먼파트너스(주)	린드먼파트너스(주)

(2) 당사의 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	수익

조합관리보수	사모투자회사관리보수

관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	689,913,059	-

관계기업	린드먼아시아투자조합10호	1,451,640,370	-

관계기업	린드먼아시아투자조합12호	736,000,000

관계기업	린드먼-우리기술금융투자조합제13호	81,532,603

관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	-	1,384,016,399

관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	-	2,761,081,912

관계기업	린드먼(심천)자문유한공사	-	-

합계	2,959,086,032	4,145,098,311

② 전기(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	수익	비용

조합관리보수	사모투자회사관리보수	이자수익	지급수수료

관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	741,383,767	-	-	-

관계기업	린드먼아시아투자조합10호	1,516,000,000	-	-	-

관계기업	린드먼아시아투자조합12호	305,616,438

관계기업	린드먼제육호글로벌미래성장사모투자전문회사	-	108,332,608	-	-

관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	-	1,361,915,312	-	-

관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	-	2,732,517,110	-	-

기타특수관계	린드먼파트너스(주)	-	-	-	50,000,000

주요경영진	대표이사	-	-	1,499,730	-

합계	2,563,000,205	4,202,765,030	1,499,730	50,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권

미수수익

관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	689,913,059

관계기업	린드먼아시아투자조합10호	314,640,370

관계기업	린드먼아시아투자조합12호	1,041,616,438

관계기업	린드먼-우리기술금융투자조합제13호	81,532,603

관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	326,753,163

관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	1,322,999,720

관계기업	린드먼(심천)자문유한공사	-

합계	3,777,455,353

② 전기말(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권

미수수익

관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	741,383,767

관계기업	린드먼아시아투자조합10호	1,137,000,000

관계기업	린드먼아시아투자조합12호	305,616,438

관계기업	린드먼제육호글로벌미래성장사모투자전문회사	50,661,425

관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	333,446,401

관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	1,431,872,929

합계	3,999,980,960

(4) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	632,518,825	661,466,700

퇴직급여	41,906,872	34,482,500

주식보상비용	206,706,662	25,822,235

합 계	881,132,359	721,771,435

32. 보고기간 후 사건

(1) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2019년 2월 12일 이사회에서 발행이 승인되었으며, 2019년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.33. 비교표시 재무제표당사는 종속기업인 린드먼(심천)자문유한공사, 린드먼-우리기술금융투자조합제13호의 취득으로 당기부터 별도재무제표 및 연결재무제표를 작성하였습니다. 비교목적으로 첨부한 2017년 12월 31일의 재무상태표와 동일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표는 개별재무제표와 동일합니다.