린드먼아시아 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 12(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 11(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
린드먼아시아인베스트먼트 주식회사

1. 회사의 개요

린드먼아시아인베스트먼트 주식회사(이하 '당사')는 2006년 7월 5일에 중소기업창업지원법에 따른 중소기업 창업자에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행, 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업에 대한 투자 등의 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 당사의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 234(역삼동, 삼익빌딩)에 위치하고 있습니다. 당사는 2010년 4월 5일 상호를 린드먼아시아창업투자주식회사에서 린드먼아시아인베스트먼트 주식회사로 변경하였습니다.

당사의 당기말 현재 발행주식총수 및 자본금은 각각 10,000,000주 및 5,000,000천원이며, 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김진하	8,350,000	83.5

이인숙	1,650,000	16.5

합 계	10,000,000	100.0

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사는 2015년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 당기말 현재 시행중인 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

가) 기업회계기준서 제1007호(개정) '현금흐름표'

동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

나) 기업회계기준서 제1012호(개정) '법인세'

동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.상기에 열거된 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

가) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익- 공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준 서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 4,646백만원을 보유하고 있습니다(주석6 참조).기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취 채권 4,646백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호를 적용시 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당 기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12 월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 존재하지 않습니다.

(3) 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 4,646백만원을 보유하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 적용시 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 없습니다.

나) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하며, 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 당사는 기업회계기준서 제1115호의 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향이 없습니다.다) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

라) 기업회계기준해석서 제2122호(제정) '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정 당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

당사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환 이 12 개월이상 연체 등이 포함됩니다.

(3) 제거당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계 속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 " 차 입금" 으 로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

차량운반구	5년

비 품	5년

시설장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.6 무형자산(1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

(2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

(3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.8 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.10 종업원급여 당사는 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

2.11 수익인식 당사는 창업중소기업에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행 등에 따른 수익을 투자수익으로 인식하며, 투자조합 관리용역에 의한 조합관리보수를 투자조합수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자금운용에 의한 수익은 기간의 경과에 따라 기타의 영업수익으로 인식하고 있습니다. 투자주식 등의 처분손익은 투자주식 등을 양도하여 인도하는 시점을 기준으로 인식하고, 조합관리보수는 투자조합의 규약에 따라 인식하고 있습니다. 한편, 기타의 수익은 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다. 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.12 영업부문영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 당사는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합 니 다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하며,보고기간말 현재 당사는 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채가 없습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

상승 시	3,000,000	-

하락 시	(3,000,000)	-

4.1.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 등 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 단기금융상품으로부터 발생하고 있습니다.

당사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	47,415,305	383,517,622

단기금융상품	300,000,000	-

기타유동채권	4,003,335,453	2,259,778,808

기타비유동채권	295,135,839	395,653,603

합 계	4,645,886,597	3,038,950,033

4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합 계

기타금융부채	128,918,186	-	-	-	128,918,186

② 전기말(단위 : 원)

구분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합 계

기타금융부채	244,470,051	-	-	-	244,470,051

4.2 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	1,607,757,155	1,769,482,958

자본총계(B)	16,282,282,943	14,372,598,902

부채비율(A/B)	9.9%	12.3%

5 . 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 중 당사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 당기말, 전기말 현재 존재하지 아니합니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 재무상태표상 자산① 당기말(단위 : 원)

과목	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	합 계

현금및현금성자산	47,415,305	-	-	-	47,415,305

단기금융상품	300,000,000	-	-	-	300,000,000

기타유동채권	4,003,335,453	-	-	-	4,003,335,453

기타비유동채권	295,135,839	-	-	-	295,135,839

합 계	4,645,886,597	-	-	-	4,645,886,597

② 전기말(단위 : 원)

과목	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	합 계

현금및현금성자산	383,517,622	-	-	-	383,517,622

기타유동채권	2,259,778,808	-	-	-	2,259,778,808

기타비유동채권	395,653,603	-	-	-	395,653,603

합 계	3,038,950,033	-	-	-	3,038,950,033

나. 재무상태표상 부채① 당기말(단위 : 원)

과목	기타금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

기타금융부채	-	128,918,186	128,918,186

② 전기말(단위 : 원)

과목	기타금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

기타금융부채	-	244,470,051	244,470,051

(2) 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후 원가 금융부채	합계

이자수익	12,987,080	-	-	12,987,080

② 전기(단위 : 원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후 원가 금융부채	합계

이자수익	14,183,224	-	-	14,183,224

7 . 현금및현금성자산 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

보통예금	47,415,305	383,517,622

8. 장 ㆍ 단 기 금융상품당기 및 전기말 현재 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

정기예금	300,000,000	-

9. 기타채권당기 및 전기말 현재 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

기타유동채권:

미수금	1,320,000	12,961,550

미수수익	4,002,015,453	2,246,817,258

소계	4,003,335,453	2,259,778,808

기타비유동채권:

임차보증금	294,190,839	395,508,603

기타보증금	945,000	145,000

소계	295,135,839	395,653,603

합계	4,298,471,292	2,655,432,411

10. 기타자산당기 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

선급금	462,800	300,000

선급비용	9,924,101	6,635,442

합계	10,386,901	6,935,442

11. 창업투자자산 및 사모투자자산(1) 당기 및 전기말 현재 창업투자자산 및 사모투자자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

회사명	출자좌수	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액	주된 사업장	보고기간종료일	관계의 성격

창업투자자산:

린드먼팬아시아신성장투자조합	1,689	6.50%	1,689,155,000	3,744,650,012	3,744,650,012	한국	2017.12.31	(주1)

린드먼아시아투자조합10호	1,444	5.01%	1,444,000,000	1,357,453,373	1,357,453,373	한국	2017.12.31	(주1)

한-중협력투자조합	-	15.42%	76,733,010	261,052,320	-	케이먼	2017.12.31	(주1)

린드먼아시아투자조합12호	50	5.00%	50,000,000	34,650,842	34,650,842	한국	2017.12.31	(주1)

소계	3,259,888,010	5,397,806,547	5,136,754,227

사모투자자산:

린드먼제육호글로벌미래성장사모투자전문회사	555	11.54%	554,775,294	1,933,952,205	1,933,952,205	한국	2017.12.31	(주1)

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	2,460,000,000	2.22%	2,460,000,000	3,114,712,534	3,114,712,534	한국	2017.12.31	(주1)

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	2,916,000,000	3.00%	2,916,000,000	2,708,007,310	2,708,007,310	한국	2017.12.31	(주1)

소계	5,930,775,294	7,756,672,049	7,756,672,049

합계	9,190,663,304	13,154,478,596	12,893,426,276

(주1) 당사의 상기 투자조합, 사모투자전문회사에 대한 지분율은 20%미만이나, 당사는 업무집행조합원, 업무집행사원으로서 투자조합, 사모투자전문회사에 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다.

② 전기말(단위 : 원)

회사명	출자좌수	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액	주된사업장	보고기간종료일	관계의 성격

창업투자자산:

린드먼팬아시아신성장투자조합	2,177	6.50%	2,176,655,000	4,604,790,398	4,604,790,398	한국	2016.12.31	(주1)

린드먼아시아투자조합10호	1,083	5.01%	1,083,000,000	1,005,807,330	1,005,807,330	한국	2016.12.31	(주1)

한-중협력투자조합	92	15.42%	676,744,500	862,085,313	600,011,490	케이먼	2016.12.31	(주1),(주2)

소계	3,936,399,500	6,472,683,041	6,210,609,218

사모투자자산:

린드먼제육호글로벌미래성장사모투자전문회사	555	11.54%	554,775,294	2,713,943,767	2,713,943,767	한국	2016.12.31	(주1)

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	2,077,777,779	2.22%	2,077,777,779	2,845,478,627	2,845,478,627	한국	2016.12.31	(주1)

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	1,049,400,000	3.00%	1,049,400,000	1,122,770,242	1,122,770,242	한국	2016.12.31	(주1)

소계	3,681,953,073	6,682,192,636	6,682,192,636

합계	7,618,352,573	13,154,875,677	12,892,801,854

(주1) 당사의 상기 투자조합, 사모투자전문회사에 대한 지분율은 20%미만이나, 당사는 업무집행조합원, 업무집행사원으로서 투자조합, 사모투자전문회사에 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다.

(주2) 전기말 현재 회수가능액과의 차이금액 262,074천원을 손상차손 185,214천원, 지분법자본변동 제거 76,860천원으로 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 창업투자자산 및 사모투자자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	지분법손익	손상차손	기타증감	기말

창업투자자산:

린드먼팬아시아신성장투자조합	4,604,790,398	-	(487,500,000)	(221,635,731)	-	(151,004,655)	3,744,650,012

린드먼아시아투자조합10호	1,005,807,330	361,000,000	-	141,367,679	-	(150,721,636)	1,357,453,373

한-중협력투자조합	600,011,490	-	(600,011,490)	-	-	-	-

린드먼아시아투자조합12호	-	50,000,000	-	(15,349,158)	-	-	34,650,842

합계	6,210,609,218	411,000,000	(1,087,511,490)	(95,617,210)	-	(301,726,291)	5,136,754,227

사모투자자산:

린드먼제육호글로벌미래성장사모투자전문회사	2,713,943,767	-	-	(778,796,814)	-	(1,194,748)	1,933,952,205

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	2,845,478,627	422,222,221	(40,000,000)	(112,973,463)	-	(14,851)	3,114,712,534

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	1,122,770,242	1,866,600,000	-	(281,358,420)	-	(4,512)	2,708,007,310

합계	6,682,192,636	2,288,822,221	(40,000,000)	(1,173,128,697)	(1,214,111)	7,756,672,049

② 전기(단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	지분법손익	손상차손	기타증감	기말

창업투자자산:

린드먼팬아시아신성장투자조합	3,811,609,736	-	(325,000,000)	192,797,247	-	925,383,415	4,604,790,398

린드먼아시아투자조합10호	90,164,500	1,023,000,000	(35,546,327)	(71,810,843)	-	-	1,005,807,330

한-중협력투자조합	812,671,715	-	-	23,136,920	(185,214,130)	(50,583,015)	600,011,490

합계	4,714,445,951	1,023,000,000	(360,546,327)	144,123,324	(185,214,130)	874,800,400	6,210,609,218

사모투자자산:

린드먼제육호글로벌미래성장사모투자전문회사	2,419,645,587	-	-	295,097,321	-	(799,141)	2,713,943,767

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	1,760,153,038	278,441,039	-	806,938,998	-	(54,448)	2,845,478,627

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	-	1,049,400,000	-	73,370,242	-	-	1,122,770,242

합계	4,179,798,625	1,327,841,039	-	1,175,406,561	-	(853,589)	6,682,192,636

(3) 당기 및 전기의 창업투자자산 및 사모투자자산 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서
수령한 배당금

창업투자자산:

린드먼팬아시아신성장투자조합	58,357,803,530	747,803,347	2,728,965,095	(3,409,780,481)	(2,323,148,536)	(5,732,929,017)	-

린드먼아시아투자조합10호	28,221,807,925	1,144,185,377	4,462,910,259	2,819,913,167	(3,006,500,000)	(186,586,833)	-

한-중협력투자조합	1,695,240,864	1,928,520	519,467,186	495,445,882	(502,071,849)	(6,625,967)	-

린드먼아시아투자조합12호	1,001,298,725	308,281,889	410,989	(306,983,164)	-	(306,983,164)	-

사모투자자산:

린드먼제육호글로벌미래성장사모투자전문회사	16,828,794,474	67,875,360	(6,635,250,648)	(6,749,572,385)	-	(6,749,572,385)	-

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	140,503,632,457	341,568,394	5,874,465,715	(5,083,805,854)	-	(5,083,805,854)	-

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	91,703,890,778	1,436,980,457	9,174,725,688	(9,378,614,016)	-	(9,378,614,016)	-

② 전기(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서
수령한 배당금

창업투자자산:

린드먼팬아시아신성장투자조합	71,675,177,194	832,247,994	4,096,961,265	2,966,111,489	14,236,667,923	17,202,779,412	-

린드먼아시아투자조합10호	20,448,219,372	385,009,991	4,006,130	(1,432,437,351)	-	(1,432,437,351)	899,827

한-중협력투자조합	5,594,080,033	2,175,300	138,413,520	150,077,320	170,443,317	320,520,637	-

사모투자자산:

린드먼제육호글로벌미래성장사모투자전문회사	23,559,865,657	39,019,678	2,836,485,820	2,557,510,111	-	2,557,510,111	-

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	128,424,436,356	377,898,147	28,287,770,610	36,312,254,898	-	36,312,254,898	-

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	38,069,730,248	644,055,501	3,516,476,237	2,445,674,747	-	2,445,674,747	-

12. 공동 및 관계기업투자(1) 전기말 현재 공동 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액	주된 사업장	보고기간종료일

관계기업(*)	Lindeman Asia Shanghai Co., Ltd.	100%	36,553,349	416,395	416,395	중국	2016.12.31

(*) 당사가 지분율 100%를 보유하고 있으나, 순자산지분가액이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않으므로 기업회계기준서 제1008호 문단 8에 따라 연결을 생략하고 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공동 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	지분법손익	기타증감	기말

Lindeman Asia Shanghai Co., Ltd.	416,395	-	(416,395)	-	-	-

② 전기(단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	지분법손익	기타증감	기말

Lindeman Asia Shanghai Co., Ltd.	10,677,596	-	-	(9,894,755)	(366,446)	416,395

Govlin G.P.Co.,LTD	67,454,782	-	(67,454,782)	-	-	-

합계	78,132,378	-	(67,454,782)	(9,894,755)	(366,446)	416,395

(3) 전기의 공동 및 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서
수령한 배당금

Lindeman Asia Shanghai Co., Ltd.	416,396	-	2,506	(9,894,755)	(366,446)	(10,261,201)	-

13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	266,701,690	(206,589,363)	60,112,327	266,701,690	(187,087,255)	79,614,435

비품	72,030,092	(37,026,184)	35,003,908	74,957,859	(60,921,158)	14,036,701

시설장치	118,690,000	(19,781,666)	98,908,334	-	-	-

건설중인자산	-	-	-	39,325,000	-	39,325,000

합계	457,421,782	(263,397,213)	194,024,569	380,984,549	(248,008,413)	132,976,136

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

차량운반구	79,614,435	-	(19,502,108)	-	-	60,112,327

비품	14,036,701	35,031,140	(9,066,654)	(4,997,279)	-	35,003,908

시설장치	-	118,690,000	(19,781,666)	-	-	98,908,334

건설중인자산	39,325,000	-	-	-	(39,325,000)	-

합계	132,976,136	153,721,140	(48,350,428)	(4,997,279)	(39,325,000)	194,024,569

(*) 당기 건설중인자산은 소프트웨어로 대체되었습니다.

② 전기(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

차량운반구	57,770,260	38,762,140	(16,917,965)	-	-	79,614,435

비품	11,887,924	8,238,040	(6,087,263)	(2,000)	-	14,036,701

건설중인자산	-	39,325,000	-	-	-	39,325,000

합계	69,658,184	86,325,180	(23,005,228)	(2,000)	-	132,976,136

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	87,756,857	(11,441,102)	76,315,755	4,881,757	(4,879,757)	2,000

회원권	70,000,000	-	70,000,000	70,000,000	-	70,000,000

합계	157,756,857	(11,441,102)	146,315,755	74,881,757	(4,879,757)	70,002,000

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

소프트웨어	2,000	45,585,100	(8,595,345)	(1,000)	39,325,000	76,315,755

회원권	70,000,000	-	-	-	-	70,000,000

합계	70,002,000	45,585,100	(8,595,345)	(1,000)	39,325,000	146,315,755

(*) 당기 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체되었습니다.② 전기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

소프트웨어	408,000	-	(406,000)	-	-	2,000

회원권	70,000,000	-	-	-	-	70,000,000

합계	70,408,000	-	(406,000)	-	-	70,002,000

15. 퇴직급여제도당사는 삼성생명보험(주)의 확정기여형퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사는 당해 회계기간에 대하여 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있으며 당기와 전기 중 퇴직급여로 인식한 부담금은 각각 89,777,750원 및 77,360,836원입니다.

16. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동:

미지급비용	105,046,646	163,104,011

예수금	23,871,540	81,366,040

합계	128,918,186	244,470,051

17. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	100,000,000	5,600,000

1주당금액(단위: 원)	500	5,000

발행한 주식의 총수(주)	10,000,000	1,000,000

보통주자본금	5,000,000,000	5,000,000,000

당사는 2017년 8월 29일 임시주주총회 결의로 보통주 1주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 변경하는 액면분할을 결정하였습니다. 전기말의 보통주식수는 동 액면분할의 효과가 반영되기 전의 주식수이며, 액면분할의 효과를 반영할 경우 보통주식수는 10,000,000주가 됩니다.18. 기타자본항목(1) 당기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말

주식선택권	56,125,518

(2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기

기초금액	-

당기주식보상비용	56,125,518

기타	-

기말금액	56,125,518

19. 주식기준보상(1) 당사는 이사회결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 3년이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (2) 당기에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

주식선택권 1차	325,000	2017.10.11	2022.10.11	1,500	3,780

주식선택권 2차	20,000	2017.11.15	2022.11.15	1,500	3,912

(3) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션모형에 따라 산정되었으며 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차

부여된 선택권의 공정가치	3,780	3,912

부여일의 주가	5,250	5,250

행사가격	1,500	1,500

주가변동성	6.50%	6.20%

옵션만기	5년	5년

무위험수익률	2.14%	2.40%

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)

기초	-	-

기중 부여수량	345,000	1,500

기중 행사분	-	-

기말	345,000	1,500

20. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	142,749,718	1,341,838,125

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 원)

구분	기초	증가	재분류조정	기타감소	법인세효과	기말

지분법자본변동	1,341,838,125	-	1,131,125	(1,266,350,470)	66,130,938	142,749,718

② 전기(단위 : 원)

구분	기초	증가	재분류조정	기타감소	법인세효과	기말

해외사업환산차대	46,077,141	-	(46,077,141)	-	-	-

지분법자본변동	660,375,302	874,433,954	(763,665)	-	(192,207,466)	1,341,838,125

합계	706,452,443	874,433,954	(46,840,806)	-	(192,207,466)	1,341,838,125

21. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*)	93,410,000	23,096,250

미처분이익잉여금	10,989,997,707	8,007,664,527

합계	11,083,407,707	8,030,760,777

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(단위 : 원)

과 목	제 12(당)기	제 11(전)기

처 분예정일 : 2018년 3월 30일	처분확정일 : 2017년 3월 15일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	10,989,997,707	8,007,664,527

1. 전기이월미처분이익잉여금	7,707,350,777	5,679,783,888

2. 중간배당	-	(473,137,500)

3. 지분법이익잉여금	963,677,173	(665,799)

4. 당기순이익	2,318,969,757	2,801,683,938

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	300,313,750

1. 이익준비금	-	70,313,750

2. 배당금	-	230,000,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	10,989,997,707	7,707,350,777

22. 영업수익 및 영업비용(1) 당기 및 전기 중 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

(1) 투자조합수익	2,704,367,884	2,432,800,643

조합관리보수	2,563,000,205	2,215,966,653

조합분배금	-	899,823

조합지분법이익	141,367,679	215,934,167

(2) 사모투자전문회사수익	4,202,765,030	3,831,961,974

사모투자전문회사관리보수	4,202,765,030	2,656,555,413

사모투자전문회사지분법이익	-	1,175,406,561

(3) 기타의영업수익	12,987,080	70,336,930

종속기업투자주식처분이익	-	56,153,706

이자수익	12,987,080	14,183,224

합계	6,920,119,994	6,335,099,547

(2) 당기 및 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

(1) 투자조합비용	236,984,889	293,225,327

조합출자금처분손실	-	9,025,779

조합지분법손실	236,984,889	71,810,843

조합출자금손상차손	-	185,214,130

기타투자조합비용	-	27,174,575

(2) 사모투자전문회사비용	1,173,128,697	-

사모투자전문회사지분법손실	1,173,128,697	-

(3) 판매비와관리비	2,560,762,437	2,467,912,600

(4) 기타의영업비용	1,196,266	10,894,755

지분법손실	-	9,894,755

관계기업투자처분손실	1,196,266	-

매도가능금융자산처분손실	-	1,000,000

합계	3,972,072,289	2,772,032,682

1) 판매비와관리비의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

급여	1,446,759,929	1,359,631,142

퇴직급여	89,777,750	77,360,836

복리후생비	73,361,693	113,807,903

여비교통비	66,769,873	88,703,070

접대비	61,606,374	94,037,848

통신비	7,508,103	7,696,864

세금과공과	31,831,870	34,142,490

감가상각비	48,350,428	23,005,228

지급임차료	62,167,275	61,292,961

수선비	5,587,450	4,842,270

보험료	66,475,485	49,615,008

차량유지비	25,261,553	21,098,393

운반비	4,234,410	3,749,816

교육훈련비	2,825,000	956,000

도서인쇄비	3,178,894	2,915,780

차량렌트비	7,980,000	1,330,000

사무용품비	5,089,710	3,329,400

소모품비	9,307,100	18,947,080

지급수수료	461,399,672	226,602,777

광고선전비	5,533,000	5,726,654

건물관리비	47,695,000	43,890,000

무형자산상각비	8,595,345	406,000

협회비	18,500,000	12,500,000

기타	966,523	212,325,080

합계	2,560,762,437	2,467,912,600

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

외환차익	-	3,525,000

잡이익	2,979	285,859

합계	2,979	3,810,859

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기부금	-	2,000,000

유형자산처분손실	1,887,270	-

유형자산폐기손실	1,291,828	2,000

무형자산폐기손실	1,000	-

잡손실	163,384	30

합계	3,343,482	2,002,030

24. 법인세비용(1) 법인세 비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	896,172,058	487,609,024

이연법인세비용:

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(270,434,613)	275,582,732

법인세비용	625,737,445	763,191,756

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 세전이익에 대해 적용되는 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	2,944,707,202	3,564,875,694

적용세율로 계산된 법인세비용	625,835,584	762,272,652

조정사항

- 비공제비용	18,416,905	15,454,060

- 기타	(18,515,044)	(14,534,956)

법인세비용	625,737,445	763,191,756

유효법인세율	21.25%	21.41%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	당기말

미수수익	-	(447,588)	-	-	(447,588)

미지급비용	10,435,275	284,313	-	-	10,719,588

차량운반구	824,930	(824,930)	-	-	-

공동및관계기업투자	(1,152,428,712)	271,422,818	66,130,936	267,105	(814,607,853)

합계	(1,141,168,507)	270,434,613	66,130,936	267,105	(804,335,853)

② 전기(단위 : 원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	당기말

미수수익	(749,582)	749,582	-	-	-

미지급비용	8,247,234	2,188,041	-	-	10,435,275

차량운반구	-	824,930	-	-	824,930

종속기업투자	(51,408,165)	51,408,165	-	-	-

공동및관계기업투자	(629,655,586)	(330,753,450)	(192,019,676)	-	(1,152,428,712)

합계	(673,566,099)	(275,582,732)	(192,019,676)	-	(1,141,168,507)

25. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

조합출자금처분손실	-	9,025,779

조합지분법손실	236,984,889	71,810,843

조합출자금손상차손	-	185,214,130

기타투자조합비용	-	27,174,575

지분법손실	-	9,894,755

지분법적용투자주식처분손실	1,196,266	-

사모투자전문회사지분법손실	1,173,128,697	-

매도가능금융자산처분손실	-	1,000,000

급여	1,446,759,929	1,359,631,142

퇴직급여	89,777,750	77,360,836

복리후생비	73,361,693	113,807,903

여비교통비	66,769,873	88,703,070

접대비	61,606,374	94,037,848

세금과공과	31,831,870	34,142,490

감가상각비	48,350,428	23,005,228

지급임차료	62,167,275	61,292,961

보험료	66,475,485	49,615,008

차량유지비	25,261,553	21,098,393

소모품비	9,307,100	18,947,080

지급수수료	461,399,672	226,602,777

건물관리비	47,695,000	43,890,000

무형자산상각비	8,595,345	406,000

협회비	18,500,000	12,500,000

기타	42,903,090	242,871,864

합계	3,972,072,289	2,772,032,682

26. 주당이익(1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	2,318,969,757	2,801,683,938

가중평균유통보통주식수	10,000,000	10,000,000

기본주당순이익	232	280

2) 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)

구분	당기	전기

전기이월	10,000,000	10,000,000

기말	10,000,000	10,000,000

(*) 전기 가중평균유통보통주식수는 당기 액면분할을 반영하여 재계산하였습니다.(2) 희석주당순이익 전기는 보통주 청구가 가능한 희석성 잠재적 보통주가 없으며, 당기는 반희석효과로 인해 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

27. 현금흐름표(1) 당사의 당기 및 전기의 영업현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	2,318,969,757	2,801,683,938

2. 조정사항	2,093,251,632	(315,538,770)

매도가능금융자산처분손실	-	1,000,000

조합출자금처분손실	-	9,025,779

조합출자금손상차손	-	185,214,130

조합지분법손실	236,984,889	71,810,843

지분법손실	-	9,894,755

지분법적용투자주식처분손실	1,196,266	-

사모투자전문회사지분법손실	1,173,128,697	-

급여	56,125,518	-

퇴직급여	89,777,750	77,360,836

감가상각비	48,350,428	23,005,228

무형자산상각비	8,595,345	406,000

지급임차료	4,529,955	5,227,561

유형자산처분손실	1,887,270	-

유형자산폐기손실	1,291,828	2,000

무형자산폐기손실	1,000	-

법인세비용	625,737,445	763,191,756

종속기업투자주식처분이익	-	(56,153,706)

조합지분법이익	(141,367,679)	(215,934,167)

사모투자전문회사지분법이익	-	(1,175,406,561)

이자수익	(12,987,080)	(14,183,224)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(3,520,944,939)	(2,102,188,320)

기타채권의 증가	(1,741,522,152)	(278,604,939)

기타자산의 감소(증가)	(2,133,695)	785,078

기타비유동자산의 증가	-	(9,272,258)

투자실적자산의 감소	1,087,511,490	351,520,548

투자실적자산의 증가	(411,000,000)	(1,023,000,000)

사모투자자산의 감소	40,000,000	-

사모투자자산의 증가	(2,288,822,221)	(1,327,841,039)

지분법투자주식의 감소	351,254	-

매입채무의 증가	-	91,371,398

기타금융부채의 증가(감소)	(115,551,865)	170,213,728

퇴직금의 지급	(89,777,750)	(77,360,836)

영업으로부터 창출된 현금흐름	891,276,450	383,956,848

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 없습니다.(3) 당기 및 전기의 현금유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	39,325,000	-

28. 특수관계자 거래(1) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	린드먼팬아시아신성장투자조합

관계기업	린드먼아시아투자조합10호	린드먼아시아투자조합10호

관계기업	한-중협력투자조합	한-중협력투자조합

관계기업	린드먼아시아투자조합12호	-

관계기업	린드먼제육호글로벌미래성장사모투자전문회사	린드먼제육호글로벌미래성장사모투자전문회사

관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사

관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	-

기타특수관계	린드먼파트너스(주)	린드먼파트너스(주)

(2) 당사의 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	수익	비용

조합관리보수	사모투자회사관리보수	이자수익	지급수수료

관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	741,383,767	-	-	-

관계기업	린드먼아시아투자조합10호	1,516,000,000	-	-	-

관계기업	린드먼아시아투자조합12호	305,616,438

관계기업	린드먼제육호글로벌미래성장사모투자전문회사	-	108,332,608	-	-

관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	-	1,361,915,312	-	-

관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	-	2,732,517,110	-	-

기타특수관계	린드먼파트너스(주)	-	-	-	50,000,000

주요경영진	대표이사	-	-	1,499,730	-

합계	2,563,000,205	4,202,765,030	1,499,730	50,000,000

② 전기(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	수익	비용

조합관리보수	사모투자회사관리보수	조합분배금	조합출자금처분손실

관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	824,737,145	-	-	-

관계기업	린드먼아시아투자조합10호	1,391,229,508	-	899,823	9,025,779

관계기업	린드먼제육호글로벌미래성장사모투자전문회사	-	116,298,253	-	-

관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	-	1,475,000,000	-	-

관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	-	1,065,257,160	-	-

합계	2,215,966,653	2,656,555,413	899,823	9,025,779

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권

미수수익

관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	741,383,767

관계기업	린드먼아시아투자조합10호	1,137,000,000

관계기업	린드먼아시아투자조합12호	305,616,438

관계기업	린드먼제육호글로벌미래성장사모투자전문회사	50,661,425

관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	333,446,401

관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	1,431,872,929

합계	3,999,980,960

② 전기말(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권

미수수익	미수금

관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	824,737,145	-

관계기업	린드먼아시아투자조합10호	379,000,000	252,480

관계기업	린드먼제육호글로벌미래성장사모투자전문회사	29,233,438	-

관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	370,765,027	11,993,480

관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	643,081,648	-

합계	2,246,817,258	12,245,960

(4) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	661,466,700	686,916,800

퇴직급여	34,482,500	46,170,000

주식보상비용	25,822,235	-

합 계	721,771,435	733,086,800

29. 우발상황과 약정사항의 내용(1) 우발채무 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.일 부 사모투자전문회사는 각 정관에 손실충당금약정을 규정하고 있는 바, 각 사모투자회사의 업무집행사원인 당사는 약정에 근거 하여 우선적으로 손실금을 충당한 후 출자금을 배분받게 됩니다. 당사는 매도가능증권 평가시 손실충당금 약정을 고려하였으며, 구체적인 손실충당금 약정은 사모투자전문회사별로 다음과 같습니다.

조합명	약정내용

린드먼제육호글로벌미래성장사모투자전문회사	업무집행사원(당사)이 납입총액의 5% 범위내에서 우선충당함

30. 보고기간 후 사건

(1) 코스닥 시장 상장당사는 2018년 3월 6일 일반공모를 통한 신주매출로 3,398,058주를 매출하였으며, 2018년 3월 14일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식이 상장되었습니다.

(2) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2018년 3월 12일 이사회에서 발행이 승인되었으며, 2018년 3월 30일 주주총회에서 최종 승인되었습니다.