린드먼아시아 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 14(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 13(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
린드먼아시아인베스트먼트 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 린드먼아시아인베스트먼트 주식회사 (이하 "지배기업")가 종속기업인 린드먼(심천)자문유한공사 및 린드먼-우리 기술금융투자조합제13호 및 린드먼아시아투자조합14호 (이하 "종속기업")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였으며, 지배기업 및 종속기업 (이하 "연결실체")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

린드먼아시아인베스트먼트주식회사(이하 '연결실체')는 2006년 7월 5일에 중소기업창업지원법에 따른 중소기업 창업자에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행, 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업에 대한 투자 등의 사업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 연결실체의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 234(역삼동, 삼익빌딩)에 위치하고 있으며, 연결실체는 2010년 4월 5일 상호를 린드먼아시아창업투자주식회사에서 린드먼아시아인베스트먼트주식회사로 변경하였습니다. 한편, 연결실체는 2018년 3월 코스닥(KOSDAQ) 시장에 주식을 상장하였습니다.

연결실체의 당기말 현재 발행주식총수 및 자본금은 각각 13,500,000주 및 6,750,000천원이며, 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김진하	8,350,000	61.9

이인숙	1,650,000	12.2

기타주주	3,500,000	25.9

합 계	13,500,000	100.0

(2) 종속기업 현황

1) 당기말 현재 종속기업현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율	결산월	업종

린드먼(심천)자문유한공사	중국	100.00%	12월	경영컨설팅업

린드먼-우리기술금융투자조합제13호(주2)(주3)	대한민국	49.20%	12월	투자조합

린드먼아시아투자조합14호(주1)(주3)	대한민국	44.10%	12월	투자조합

(주1) 당기 종속기업으로 신규 편입되었습니다.(주2) 해당 종속기업은 존속기간이 정해져 있어 지배기업이 종속기업의 청산을 통제할 수 없기 때문에 종속기업과 관련된 비지배지분을 금융부채로 분류하였으며, 금융부채로 분류된 비지배지분부채의 후속 측정에 따른 평가손익 등은 당기손익으로 분류하였습니다.(주3) 소유지분율이 과반수 미만이나 미만이나 최대주주이며 피투자자에 대한 관여로 변도이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있어 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.

2) 종속기업의 요약 재무정보(단위 : 원)

회사명	자산	부채	영업수익	당기순손익

린드먼(심천)자문유한공사	236,808,387	-	4,960,429	10,701,131

린드먼-우리기술금융투자조합제13호	12,272,383,027	303,231,373	64,611,090	(1,109,556,491)

린드먼아시아투자조합14호	1,002,164,713	40,687,985	164,713	(40,523,272)

2. 중요한 회계정책

연결실체의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책이며 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 (리스) 제정

기업회계기준서 제1116호(리스)는 기업회계기준서 제1017호 (리스)를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호 (리스)의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 (금융상품) 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 (종업원급여) 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 (관계기업과 공동기업에 대한 투자) 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 (법인세 처리의 불확실성) 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(바) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 (사업결합)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 (공동약정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 (법인세)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 (차입원가)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당기말 현재 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2) 기능통화와 표시통화연결실체는 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(3) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

가) 종속기업종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

나) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.다) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

라) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.(4) 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 지분상품로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 금융자산의 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 1) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

2) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

(8) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당자자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다

3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(9) 관계기업투자

연결실체는 관계기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업의 당기순손익 중 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간 종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이손상될 수도있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다.종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

차량운반구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 리스

1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

2) 리스이용자연결실체는 토지, 건물 등을 리스하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스와 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.당기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

차량리스	19,513,695	(7,045,004)	12,468,691

건물	57,169,395	(23,656,301)	33,513,094

합계	76,683,090	(30,701,305)	45,981,785

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 별도로 표시합니다.① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.② 경과 규정전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식합니다(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결실체는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다.연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

ㆍ 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.
ㆍ 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
ㆍ 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을사용합니다.

3) 리스제공자연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산 및 리스부채 등을 추가로 인식하였으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 전환시점에 영향을 미치는 사용권자산과 리스부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산	76,683,090

리스부채	19,513,695

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 리스의 내재이자율(10.83%)을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. ② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 당기말 현재 사용권자산으로 45,981,785원을 인식하였고, 리스부채로 13,296,171원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는기간 동안 감가상각비 30,701,305원, 이자비용 1,762,476원을 인식하였습니다.

(14) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는, 매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(15) 종업원 급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며,다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 수익인식연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 중소벤처기업에 대한 투자, 사모투자회사, 창업투자조합 및 한국벤처투자조합의 결성 및 업무의 집행 등을 주 업무로 하고 있습니다. 연결실체는 ① 중소벤처기업 등에 대한 투자계약에서 별도의 수행의무를 식별할 수 있으며 ② 사모투자회사, 창업투자조합 및 한국벤처투자조합의 결성으로 인한 관리용역을 제공하기로 하는 계약을 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니 다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 사원 및 조합원들과 조합에 대한 관리계약(정관 또는 규약)을 체결하고 있습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

이에 따라 상기 관리용역의 경우 사원 및 조합원은 조합을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

3) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 사원 및 조합원에게 약속한 용역을 제공하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 성과보수, 우선손실충당금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 사원및 조합원에게 용역을 제공하면서 유의적인 금융 효익이 사원 및 조합원이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 조합원에게 용역을 제공하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(18) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (19) 영업부문영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 연결실체는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.

(20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

2) 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체는 정기적으로관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험 (가) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하며,보고기간말 현재 연결실체의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말(원화단위 : 원)

구분	자 산

외화금액	원화금액

USD	459,149	531,602,230

② 전기말(원화단위 : 원)

구분	자 산

외화금액	원화금액

USD	737,791	824,923,899

외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

USD	53,160,223	(53,160,223)

(나) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

상승 시	122,360,676	55,180,554

하락 시	(122,360,676)	(55,180,554)

(2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 등 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 단기금융상품으로부터 발생하고 있습니다.

연결실체의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,504,465,449	5,364,563,722

단기금융상품	12,235,854,212	5,518,055,449

당기손익-공정가치측정금융자산	10,000,000,000	12,224,603,623

기타유동채권	1,942,153,285	3,723,095,069

기타비유동채권	1,362,970,927	1,651,541,123

합 계	30,045,443,873	28,481,858,986

(3) 유동성 위험 연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합 계

기타금융부채	113,200,775	-	-	-	113,200,775

리스부채	6,925,792	6,370,379	-	-	13,296,171

비지배지분부채	-	-	-	6,611,547,362	6,611,547,362

합 계	120,126,567	6,370,379	-	6,611,547,362	6,738,044,308

② 전기말(단위 : 원)

구분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합 계

기타금융부채	206,136,119	-	-	-	206,136,119

비지배지분부채	-	-	-	1,966,425,921	1,966,425,921

합계	206,136,119	-	-	1,966,425,921	2,172,562,040

(4) 자본위험관리

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	7,872,048,196	3,491,415,473

자본총계(B)	45,304,632,508	41,451,667,827

부채비율(A/B)	17.38%	8.42%

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 중 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

(3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산
(비상장주식)	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산
(창업투자자산)	-	-	10,000,000,000	10,000,000,000

(4) 가치평가기법 및 투입 변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산
(비상장주식)	-	3	평가불능으로 전액 손실 인식

당기손익-공정가치측정금융자산
(창업투자자산)	10,000,000,000	3	당기 취득한 전환사채로 취득원가로 인식

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 재무상태표상 자산① 당기말(단위 : 원)

과목	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,504,465,449	-	-	4,504,465,449

단기금융상품	12,235,854,212	-	-	12,235,854,212

당기손익-공정가치측정금융자산
(창업투자자산)	-	10,000,000,000	-	10,000,000,000

기타유동채권	1,942,153,285	-	1,942,153,285

기타비유동채권	1,362,970,927	-	-	1,362,970,927

합 계	20,045,443,873	10,000,000,000	-	30,045,443,873

② 전기말(단위 : 원)

과목	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,364,563,722	-	-	5,364,563,722

단기금융상품	5,518,055,449	-	-	5,518,055,449

당기손익-공정가치측정금융자산	-	12,224,603,623	-	12,224,603,623

기타유동채권	3,723,095,069	-	-	3,723,095,069

기타비유동채권	1,651,541,123	-	-	1,651,541,123

합 계	16,257,255,363	12,224,603,623	-	28,481,858,986

나. 재무상태표상 부채① 당기말(단위 : 원)

과 목	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

기타금융부채	-	113,200,775	113,200,775

유동성리스부채	-	6,925,792	6,925,792

비유동성리스부채	-	6,370,379	6,370,379

비지배지분부채	6,611,547,362	-	6,611,547,362

합 계	6,611,547,362	126,496,946	6,738,044,308

② 전기말(단위 : 원)

과 목	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

기타금융부채	-	206,136,119	206,136,119

비지배지분부채	1,966,425,921	-	1,966,425,921

합 계	1,966,425,921	206,136,119	2,172,562,040

(2) 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	288,602,653	-	-	-	288,602,653

외화환산이익	38,441,140	-	-	-	38,441,140

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	75,415,374	-	-	75,415,374

비지배지분금융수익	-	-	536,803,183	-	536,803,183

소 계	327,043,793	75,415,374	536,803,183	-	939,262,350

이자비용	-	-	-	1,762,476	1,762,476

소 계	-	-	-	1,762,476	1,762,476

합 계	327,043,793	75,415,374	536,803,183	(1,762,476)	937,499,874

② 전기(단위 : 원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	105,472,772	-	-	-	105,472,772

외화환산이익	1,234,211	-	-	-	1,234,211

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	278,352,823	-	-	278,352,823

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	50,574,174	-	-	50,574,174

비지배지분금융수익	-	-	33,574,079	-	33,574,079

소계	106,706,983	328,926,997	33,574,079	-	469,208,059

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	11,127	-	-	11,127

외화환산손실	2,042,669	-	-	-	2,042,669

소계	2,042,669	11,127	-	-	2,053,796

합계	104,664,314	328,915,870	33,574,079	-	467,154,263

7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

보통예금	4,504,465,449	5,364,563,722

8. 장ㆍ단기금융상품당기말 및 전기말 현재 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

정기예금	235,854,212	518,055,449

금전신탁	12,000,000,000	5,000,000,000

합 계	12,235,854,212	5,518,055,449

9. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

유동자산

사모투자신탁	-	12,224,603,623

창업투자자산

전환사채	10,000,000,000	-

10. 기타채권당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

기타유동채권:

미수금	1,752,580	2,308,687

미수수익	1,940,400,705	3,720,786,382

소계	1,942,153,285	3,723,095,069

기타비유동채권:

임차보증금	1,066,091,364	1,043,730,605

기타보증금	1,345,000	945,000

장기미수금	295,534,563	606,865,518

소계	1,362,970,927	1,651,541,123

합계	3,305,124,212	5,374,636,192

11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

선급금	38,100	791,800

선급비용	13,657,722	69,782,916

합계	13,695,822	70,574,716

12. 창업투자자산 및 사모투자자산(1) 당기말 및 전기말 현재 창업투자자산 및 사모투자자산의 내용은 다음과 같습니 다.

① 당기말(단위 : 원)

회사명	출자좌수	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액	주된사업장	보고기간종료일	관계의 성격

창업투자자산 - 관계기업조합출자금

린드먼팬아시아신성장투자조합	195	6.50%	195,000,000	2,506,905,241	2,506,905,241	한국	2019.12.31	(주1)

린드먼아시아투자조합10호	2,356	5.01%	2,356,000,000	2,981,103,580	2,981,103,580	한국	2019.12.31	(주1)

린드먼아시아투자조합12호	7,575	37.50%	7,575,000,000	7,019,779,430	7,285,655,740	한국	2019.12.31	(주2)

합계	10,126,000,000	12,507,788,251	12,773,664,561

사모투자자산-관계기업사모투자자산

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	1,107,980,000	2.22%	1,107,980,000	2,086,234,510	2,086,234,510	한국	2019.12.31	(주1)

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	7,738,380,000	3.00%	7,738,380,000	7,022,441,672	7,022,441,672	한국	2019.12.31	(주1)

합계	8,846,360,000	9,108,676,182	9,108,676,182

(주1) 연결실체의 상기 투자조합, 사모투자전문회사에 대한 지분율은 20%미만이나, 연결실체는 업무집행조합원, 업무집행사원으로서 투자조합, 사모투자전문회사에 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다.(주2) 당기말 현재 연결실체가 인식한 투자차액 누계액은 265,876,310원입니다.② 전기말

(단위 : 원)

회사명	출자좌수	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액	주된 사업장	보고기간종료일	관계의 성격

창업투자자산 - 관계기업조합출자금

린드먼팬아시아신성장투자조합	645	6.50%	645,255,000	2,527,812,742	2,527,812,742	한국	2018.12.31	(주1)

린드먼아시아투자조합10호	2,147	5.01%	2,147,000,000	2,440,089,273	2,440,089,273	한국	2018.12.31	(주1)

린드먼아시아투자조합12호	1,250	25.00%	1,250,000,000	987,711,516	1,122,443,585	한국	2018.12.31	-

합계	4,042,255,000	5,955,613,531	6,090,345,600

사모투자자산 - 관계기업사모투자자산

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	1,553,400,000	2.22%	1,553,400,000	2,221,049,015	2,221,049,015	한국	2018.12.31	(주1)

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	8,502,000,000	3.00%	8,502,000,000	7,704,922,889	7,704,922,889	한국	2018.12.31	(주1)

합계	10,055,400,000	9,925,971,904	9,925,971,904

(주1) 연결실체의 상기 투자조합, 사모투자전문회사에 대한 지분율은 20%미만이나, 연결실체는 업무집행조합원, 업무집행사원으로서 투자조합, 사모투자전문회사에 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 창업투자자산 및 사모투자자산의 변동내용은 다음과 같습니다

① 당기(단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	이익배당	지분법손익	기타포괄손익
증감	기타증감	기말

창업투자자산 - 관계기업조합출자금

린드먼팬아시아신성장투자조합	2,527,812,742	-	(450,255,000)	(78,000,000)	507,347,499	-	-	2,506,905,241

린드먼아시아투자조합10호	2,440,089,273	209,000,000	-	-	332,014,307	28,467,374	(28,467,374)	2,981,103,580

린드먼아시아투자조합12호	1,122,443,585	6,325,000,000	-	-	(161,787,845)	-	-	7,285,655,740

합계	6,090,345,600	6,534,000,000	(450,255,000)	(78,000,000)	677,573,961	28,467,374	(28,467,374)	12,773,664,561

사모투자자산 - 관계기업사모투자자산

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	2,221,049,015	-	(445,420,000)	-	310,666,129	-	(60,634)	2,086,234,510

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	7,704,922,889	-	(763,620,000)	-	263,415,988	(181,549,950)	(727,255)	7,022,441,672

합계	9,925,971,904	-	(1,209,040,000)	-	574,082,117	(181,549,950)	(787,889)	9,108,676,182

② 전기(단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	이익배당	지분법손익	기타포괄손익증감	기타증감	기말

창업투자자산 - 관계기업조합출자금

린드먼팬아시아신성장투자조합	3,744,650,012	-	(1,043,900,000)	-	(140,142,325)	(129,762,356)	96,967,411	2,527,812,742

린드먼아시아투자조합10호	1,357,453,373	1,063,770,100	(360,770,100)	-	379,635,900	-	-	2,440,089,273

린드먼아시아투자조합12호	34,650,842	1,200,000,000	-	-	(112,207,257)	-	-	1,122,443,585

합계	5,136,754,227	2,263,770,100	(1,404,670,100)	-	127,286,318	(129,762,356)	96,967,411	6,090,345,600

사모투자자산 - 관계기업사모투자자산

린드먼제육호글로벌미래성장사모투자전문회사	1,933,952,205	-	(554,775,294)	(1,148,777,036)	8,337,195	(1,225,776,958)	987,039,888	-

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	3,114,712,534	-	(906,600,000)	-	6,621,258	-	6,315,223	2,221,049,015

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	2,708,007,310	5,586,000,000	-	-	11,319,645	(600,210,859)	(193,207)	7,704,922,889

합계	7,756,672,049	5,586,000,000	(1,461,375,294)	(1,148,777,036)	26,278,098	(1,825,987,817)	993,161,904	9,925,971,904

(3) 당기 및 전기의 창업투자자산 및 사모투자자산 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서
수령한 배당금

창업투자자산 - 관계기업조합출자금

린드먼팬아시아신성장투자조합	38,588,644,341	20,871,411	8,451,780,463	7,805,346,135	-	7,805,346,135	78,000,000

린드먼아시아투자조합10호	60,399,697,067	934,525,665	9,527,577,032	6,622,811,700	-	6,622,811,700	-

린드먼아시아투자조합12호	18,730,145,866	10,734,054	527,540,371	(431,434,252)	-	(431,434,252)	-

사모투자자산 - 관계기업사모투자자산

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	100,148,892,675	6,268,339,688	15,077,214,866	13,979,975,789	-	13,979,975,789	-

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	234,766,986,292	685,597,229	13,547,928,722	8,780,532,947	(6,051,665,011)	2,728,867,936	-

② 전기(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서
수령한 배당금

창업투자자산 - 관계기업조합출자금

린드먼팬아시아신성장투자조합	39,583,290,304	693,863,509	4,228,298,408	(2,156,035,774)	(504,537,614)	(2,660,573,388)	-

린드먼아시아투자조합10호	48,995,631,701	322,271,999	9,205,140,161	7,572,737,154	-	7,572,737,154	-

린드먼아시아투자조합12호	5,002,129,164	1,051,283,100	5,345,859	(742,170,772)	-	(742,170,772)	-

사모투자자산 - 관계기업사모투자자산

린드먼제육호글로벌미래성장사모투자전문회사	-	-	89,912,281	72,255,684	(2,066,740,570)	(1,994,484,886)	1,148,777,036

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	100,296,933,641	349,727,923	3,488,147,906	297,956,603	311,940,402	609,897,005	-

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	258,166,721,515	1,335,958,558	11,091,330,026	377,329,220	(20,007,028,628)	(19,629,699,408)	-

13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	335,474,859	(259,348,211)	76,126,648	266,701,690	(226,091,471)	40,610,219

비품	104,613,864	(65,863,260)	38,750,604	98,239,802	(50,534,930)	47,704,872

시설장치	214,582,500	(101,384,249)	113,198,251	214,582,500	(58,467,749)	156,114,751

사용권자산	76,683,090	(30,701,305)	45,981,785	-	-	-

합계	731,354,313	(457,297,025)	274,057,288	579,523,992	(335,094,150)	244,429,842

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	기타	기말장부금액

차량운반구	40,610,219	68,773,169	(33,256,740)	-	-	76,126,648

비품	47,704,872	6,374,062	(15,328,330)	-	-	38,750,604

시설장치	156,114,751	-	(42,916,500)	-	-	113,198,251

사용권자산	-	-	(30,701,305)	-	76,683,090	45,981,785

합계	244,429,842	75,147,231	(122,202,875)	-	76,683,090	274,057,288

② 전기(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

차량운반구	60,112,327	-	(19,502,108)	-	-	40,610,219

비품	35,003,908	26,209,710	(13,508,746)	-	-	47,704,872

시설장치	98,908,334	95,892,500	(38,686,083)	-	-	156,114,751

합계	194,024,569	122,102,210	(71,696,937)	-	-	244,429,842

14. 리스

(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기

기초	-

IFRS16 도입효과	76,683,090

감가상각비	(30,701,305)

당기말	45,981,785

(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말

할인전 리스부채	14,630,000

할인후 리스부채	13,296,171

유동	6,925,792

비유동	6,370,379

(3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비

건물	23,656,301

차량운반구	7,045,004

리스부채 이자비용	1,762,476

소액자산리스 관련 비용	7,629,360

(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 7,980,000원입니다.

15. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	143,879,077	(48,427,289)	95,451,788	88,439,077	(28,536,825)	59,902,252

회원권	865,691,190	-	865,691,190	70,000,000	-	70,000,000

합계	1,009,570,267	(48,427,289)	961,142,978	158,439,077	(28,536,825)	129,902,252

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

소프트웨어	59,902,252	55,440,000	(19,890,464)	-	-	95,451,788

회원권	70,000,000	795,691,190	-	-	-	865,691,190

합계	129,902,252	851,131,190	(19,890,464)	-	-	961,142,978

② 전기(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

소프트웨어	76,315,755	682,220	(17,095,723)	-	-	59,902,252

회원권	70,000,000	-	-	-	-	70,000,000

합계	146,315,755	682,220	(17,095,723)	-	-	129,902,252

16. 퇴직급여제도연결실체는 삼성생명보험(주)의 확정기여형퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체는 당해 회계기간에 대하여 연결실체가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있으며 당기와 전기 중 퇴직급여로 인식한 부담금은 각각 140,861,280원 및 191,130,842원입니다.

17. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동:

미지급비용	113,200,775	206,136,119

합계	113,200,775	206,136,119

18. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동:

예수금	87,848,833	35,833,944

합계	87,848,833	35,833,944

19. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	100,000,000	100,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	13,500,000	13,500,000

보통주자본금	6,750,000,000	6,750,000,000

(2) 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액

당기초	13,500,000	6,750,000,000	20,171,576,000

증감	-	-	-

당기말	13,500,000	6,750,000,000	20,171,576,000

20. 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	20,171,576,000	20,171,576,000

21. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	593,739,879	367,946,280

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초금액	367,946,280	56,125,518

당기주식보상비용	225,793,599	311,820,762

기말금액	593,739,879	367,946,280

22. 주식기준보상(1) 연결실체는 이사회결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 3년이상 연결실체의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다. 주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (2) 당기말 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

주식선택권 1차	192,000	2017.10.11	2022.10.11	1,500	3,780

주식선택권 2차	20,000	2017.11.15	2022.11.15	1,500	3,912

(3) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션모형에 따라 산정되었으며 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차

부여된 선택권의 공정가치	3,780	3,912

부여일의 주가	5,250	5,250

행사가격	1,500	1,500

주가변동성	6.50%	6.20%

옵션만기	5년	5년

무위험수익률	2.14%	2.40%

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)

기초	240,000	1,500

기중 감소분	(28,000)	1,500

기말	212,000	1,500

23. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	2,663,643	(369,283)

지분법자본변동	(783,923,857)	(714,327,448)

합 계	(781,260,214)	(714,696,731)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 원)

구분	기초	증가(감소)	법인세효과	기말

해외사업환산차대	(369,283)	3,888,365	(855,439)	2,663,643

지분법자본변동	(714,327,448)	(89,226,165)	19,629,756	(783,923,857)

합 계	(714,696,731)	(85,337,800)	18,774,317	(781,260,214)

② 전기(단위 : 원)

구분	기초	회계기준의 변경	증가(감소)	법인세효과	기말

해외사업환산차대	-	-	(473,439)	104,156	(369,283)

지분법자본변동	142,749,718	668,407,969	(1,955,750,173)	430,265,038	(714,327,448)

합 계	142,749,718	668,407,969	(1,956,223,612)	430,369,194	(714,696,731)

24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	143,960,000	93,410,000

미처분이익잉여금	18,426,616,843	14,783,432,278

합 계	18,570,576,843	14,876,842,278

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수있습니다.

25. 영업수익 및 영업비용(1) 당기 및 전기 중 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

(1) 투자조합수익	3,042,666,692	3,493,791,511

조합관리보수	2,203,304,886	2,877,553,429

지분법투자주식감액손실환입	-	201,605,660

조합출자금처분이익	-	34,996,522

조합지분법이익	839,361,806	379,635,900

(2) 사모투자전문회사수익	4,265,138,051	4,171,376,409

사모투자전문회사관리보수	3,691,055,934	4,145,098,311

사모투자전문회사지분법이익	574,082,117	26,278,098

(3) 기타의영업수익	1,227,870,451	449,546,131

수수료수익	350,310,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	278,352,823

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	75,415,374	50,574,174

이자수익	265,341,894	87,045,055

비지배지분금융수익	536,803,183	33,574,079

합계	8,535,675,194	8,114,714,051

(2) 당기 및 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

(1) 투자조합비용	161,787,845	252,349,582

조합지분법손실	161,787,845	252,349,582

(2) 판매비와관리비	2,977,358,191	3,188,723,771

(3) 기타의영업비용	3,860,000	11,127

공동기업및관계기업투자처분손실	3,860,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	11,127

합계	3,143,006,036	3,441,084,480

1) 판매비와관리비의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

급여	1,879,072,425	1,965,710,834

퇴직급여	140,861,280	191,130,842

복리후생비	100,263,174	80,197,161

여비교통비	48,050,144	49,853,482

접대비	25,700,575	25,562,177

통신비	5,554,142	5,740,471

세금과공과	41,333,090	37,182,820

감가상각비	122,202,875	71,696,937

지급임차료	-	34,199,517

수선비	1,089,500	475,000

보험료	86,255,571	77,415,003

차량유지비	21,014,491	22,810,473

운반비	3,229,480	4,916,969

교육훈련비	4,695,000	3,030,000

도서인쇄비	8,076,950	8,575,260

회의비	3,305,890	2,972,000

차량렌트비	-	7,980,000

사무용품비	5,139,150	3,894,110

소모품비	2,652,820	13,138,995

지급수수료	351,197,745	447,783,852

건물관리비	54,120,000	55,110,000

무형자산상각비	19,890,464	17,095,723

협회비	26,300,000	28,124,000

기타	27,353,425	34,128,145

합계	2,977,358,191	3,188,723,771

(3) 당기 및 전기의 고객과의 계약으로 인한 수익을 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

조합관리보수	2,203,304,886	2,877,553,429

사모투자전문회사관리보수	3,691,055,934	4,145,098,311

소 계	5,894,360,820	7,022,651,740

2. 고객과의 계약 외 수익

조합지분법이익 등	2,641,314,374	1,092,062,311

합 계	8,535,675,194	8,114,714,051

(4) 당기의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	조합관리보수	기타	합 계

주요 지리적 시장

한국	5,894,360,820	2,641,314,374	8,535,675,194

수익인식 시기

한 시점에 이행	-	2,641,314,374	2,641,314,374

기간에 걸쳐 이행	5,894,360,820	-	5,894,360,820

합 계	5,894,360,820	2,641,314,374	8,535,675,194

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자수익	23,260,759	18,427,717

외화환산이익	38,441,140	1,234,211

잡이익	9	10,012

합계	61,701,908	19,671,940

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기부금	2,000,000	2,000,000

이자비용	1,762,476	-

외화환산손실	-	2,042,669

잡손실	605,260	300,013

합계	4,367,736	4,342,682

27. 법인세비용(1) 법인세 비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용	1,131,488,509	1,250,777,085

이연법인세비용:

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	96,461,150	(173,359,929)

법인세비용	1,227,949,659	1,077,417,156

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 세전이익에 대해 적용되는 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	5,450,003,330	4,688,958,829

적용세율로 계산된 법인세비용	1,177,000,733	1,009,570,942

조정사항

- 비공제비용	48,763,132	67,137,544

- 기타	2,185,794	708,670

법인세비용	1,227,949,659	1,077,417,156

유효법인세율	22.53%	22.57%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	당기말

미수수익	(5,394,657)	(18,278,695)	-	-	(23,673,352)

미지급비용	35,395,321	(21,744,763)	-	-	13,650,558

차량운반구	1,649,859	-	-	-	1,649,859

임차보증금	-	7,459,900	-	-	7,459,900

사용권자산	-	(10,115,993)	-	-	(10,115,993)

리스부채	-	2,925,157	-	-	2,925,157

당기손익-공정가치측정금융자산	(61,235,173)	61,237,621	-	-	2,448

관계기업투자	(422,105,750)	(258,204,338)	33,678,167	6,436,158	(640,195,763)

종속기업투자	11,255,221	140,259,961	(14,903,851)	-	136,611,331

합계	(440,435,179)	(96,461,150)	18,774,316	6,436,158	(511,685,855)

② 전기(단위 : 원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	전기말

미수수익	(447,588)	(4,947,069)	-	-	(5,394,657)

미지급비용	10,719,588	24,675,733	-	-	35,395,321

차량운반구	-	1,649,859	1,649,859

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(61,235,173)	-	-	(61,235,173)

관계기업투자	(814,607,853)	202,065,514	430,265,038	(239,828,449)	(422,105,750)

종속기업투자	-	11,151,065	104,156	11,255,221

합계	(804,335,853)	173,359,929	430,369,194	(239,828,449)	(440,435,179)

28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

조합지분법손실	161,787,845	252,349,582

공동기업및관계기업투자처분손실	3,860,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	11,127

급여	1,879,072,425	1,965,710,834

퇴직급여	140,861,280	191,130,842

복리후생비	100,263,174	80,197,161

여비교통비	48,050,144	49,853,482

접대비	25,700,575	25,562,177

세금과공과금	41,333,090	37,182,820

감가상각비	122,202,875	71,696,937

지급임차료	-	34,199,517

보험료	86,255,571	77,415,003

차량유지비	21,014,491	22,810,473

소모품비	2,652,820	13,138,995

지급수수료	351,197,745	447,783,852

건물관리비	54,120,000	55,110,000

무형자산상각비	19,890,464	17,095,723

협회비	26,300,000	28,124,000

기타	58,443,537	71,711,955

합계	3,143,006,036	3,441,084,480

29. 주당이익(1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	4,222,053,671	3,611,541,673

가중평균유통보통주식수	13,500,000	12,857,534

기본주당순이익	313	281

2) 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)

구분	당기	가중치	가중평균주식수

전기이월	13,500,000	1.00	13,500,000

증감	-	-	-

기말	13,500,000	13,500,000

(2) 희석주당순이익보고기간 종료일 현재 희석성 잠재적 보통주의 주당이익 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.(3) 당기에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)

주식선택권 1차	192,000	2017.10.11	2022.10.11	1,500

주식선택권 2차	20,000	2017.11.15	2022.11.15	1,500

30. 현금흐름표(1) 연결실체의 당기 및 전기의 영업현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	4,222,053,671	3,611,541,673

2. 조정사항	(448,598,075)	831,502,487

조합지분법손실	161,787,845	252,349,582

공동기업및관계기업투자처분손실	3,860,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	11,127

급여	225,793,599	311,820,762

퇴직급여	140,861,280	191,130,842

감가상각비	122,202,875	71,696,937

무형자산상각비	19,890,464	17,095,723

지급임차료	-	18,427,717

이자비용	1,762,476	-

외화환산손실	-	2,042,669

법인세비용	1,227,949,659	1,077,417,156

조합지분법이익	(839,361,806)	(379,635,900)

지분법투자주식감액손실환입	-	(201,605,660)

조합출자금처분이익	-	(34,996,522)

사모투자전문회사지분법이익	(574,082,117)	(26,278,098)

이자수익	(288,602,653)	(105,472,772)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(278,352,823)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(75,415,374)	(50,574,174)

외화환산이익	(38,441,140)	-

비지배지분금융수익	(536,803,183)	(33,574,079)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(7,174,760,004)	(21,110,266,296)

기타채권의 감소(증가)	1,865,992,766	299,010,566

기타자산의 감소(증가)	(290,501)	(9,727,581)

단기금융자산의 감소	28,300,000,000	12,100,000,000

단기금융자산의 증가	(35,000,000,000)	(17,318,055,449)

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	17,300,018,997	52,128,994,278

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	(15,000,000,000)	(64,024,682,031)

투자실적자산의 감소	528,255,000	1,439,666,622

투자실적자산의 증가	(6,534,000,000)	(2,263,770,100)

사모투자자산의 감소	1,209,040,000	2,610,152,330

사모투자자산의 증가	-	(5,586,000,000)

공동기업및관계기업투자의 증가	(50,000,000)	-

공동기업및관계기업투자의 감소	46,140,000	-

기타비유동채권의 증가(감소)	341,865,469	(407,302,527)

기타금융부채의 증가(감소)	(92,935,344)	101,089,473

기타유동채무의 증가(감소)	52,014,889	11,962,404

퇴직금의 지급	(140,861,280)	(191,130,842)

해외사업환산손익	-	(473,439)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,401,304,408)	(16,667,222,136)

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 없습니다.(3) 당기 및 전기의 현금유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 없습니다.

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

리스부채(유동)	-	(7,980,000)	14,905,792	6,925,792

리스부채(비유동)	-	-	6,370,379	6,370,379

합 계	-	(7,980,000)	21,276,171	13,296,171

31. 특수관계자 거래(1) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	당기	전기

관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	린드먼팬아시아신성장투자조합

관계기업	린드먼아시아투자조합10호	린드먼아시아투자조합10호

관계기업	린드먼아시아투자조합12호	린드먼아시아투자조합12호

관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사

관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사

기타특수관계	린드먼파트너스(주)	린드먼파트너스(주)

(2) 연결실체의 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다① 당기

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	수익

조합관리보수	사모투자회사관리보수

관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	356,149,220	-

관계기업	린드먼아시아투자조합10호	927,155,665	-

관계기업	린드먼아시아투자조합12호	920,000,001	-

관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	-	1,016,069,091

관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	-	2,674,986,843

합계	2,203,304,886	3,691,055,934

② 전기(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	수익

조합관리보수	사모투자회사관리보수

관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	689,913,059	-

관계기업	린드먼아시아투자조합10호	1,451,640,370	-

관계기업	린드먼아시아투자조합12호	736,000,000	-

관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	-	1,384,016,399

관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	-	2,761,081,912

합계	2,877,553,429	4,145,098,311

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권

미수수익

관계기업	린드먼아시아투자조합10호	927,155,665

관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	242,004,082

관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	663,517,809

합계	1,832,677,556

② 전기말(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권

미수수익

관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	689,913,059

관계기업	린드먼아시아투자조합10호	314,640,370

관계기업	린드먼아시아투자조합12호	1,041,616,438

관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	326,753,163

관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	1,322,999,720

합계	3,695,922,750

(4) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	565,267,212	632,518,825

퇴직급여	36,794,200	41,906,872

주식보상비용	195,313,950	206,706,662

합 계	797,375,362	881,132,359

32. 보고기간 후 사건

(1) 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2020년 2월 5일 이사회에서 발행이 승인되었으며, 2020년 3월 26일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.