린드먼아시아 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 19 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 18 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
린드먼아시아인베스트먼트 주식회사

1. 회사의 개요

린드먼아시아인베스트먼트주식회사(이하 '당사')는 2006년 7월 5일에 중소기업창업지원법에 따른 중소기업 창업자에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행, 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업에 대한 투자 등의 사업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 당사의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 234 4층(역삼동, 삼익빌딩)에 위치하고 있으며, 당사는 2010년 4월 5일 상호를 린드먼아시아창업투자주식회사에서 린드먼아시아인베스트먼트주식회사로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2018년 3월 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장하였습니다.당사의 당기말 현재 발행주식총수 및 자본금은 각각 13,692,000주 및 6,846,000천원이며, 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김진하	8,350,000	61.0

이인숙	1,650,000	12.1

자기주식	1,022,550	7.4

기타주주	2,669,450	19.5

합 계	13,692,000	100.0

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책이며 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기말 현재 제정 또는 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 내용은 다음과 같습니다.

(가)기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화당사는 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(3) 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 지분상품로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 후속측정과 손익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

(7) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(8) 종속기업 및 관계기업투자당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 당사가 유의적인 영향력을 보유하는지 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고있습니다.

지분법은 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 당사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 당사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 당사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업의 당기순손익 중 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

당사와 그 관계기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 당사는 그 관계기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 당사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 당사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 당사의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

당사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 당사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 당사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 당사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 당사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

당사는 투자가 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 당사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

차량운반구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

사용권자산	기대리스기간

유형자산을 구성하는 일부 원가가 당해 유형자산 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 리스당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스와 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.(13) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(14) 종업원 급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며,다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(17) 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별당사는 중소벤처기업에 대한 투자, 사모투자회사, 창업투자조합 및 한국벤처투자조합의 결성 및 업무의 집행 등을 주 업무로 하고 있습니다. 당사는 ① 중소벤처기업 등에 대한 투자계약에서 별도의 수행의무를 식별할 수 있으며 ② 사모투자회사, 창업투자조합 및 한국벤처투자조합의 결성으로 인한 관리용역을 제공하기로 하는 계약을 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 결정되었습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 사원 및 조합원들과 조합에 대한 관리계약(정관 또는 규약)을 체결하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.이에 따라 상기 관리용역의 경우 사원 및 조합원은 조합을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

3) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 사원 및 조합원에게 약속한 용역을 제공하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 성과보수, 우선손실충당금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 사원 및 조합원에게 용역을 제공하면서 유의적인 금융 효익이 사원 및 조합원이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 조합원에게 용역을 제공하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(19) 영업부문영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 당사는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.(20) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

2) 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하며,보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

과 목	통화	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

보통예금	USD	228	335,086	-	-

정기예금	USD	2,000,000	2,940,000,000	-	-

미수금	USD	-	-	351,234	452,880,694

상각후원가측정금융자산	USD	-	-	616,766	795,258,506

외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

구분	자 산

10% 상승시	10% 하락시

USD	294,033,509	(294,033,509)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

상승 시	29,400,000	97,952,585

하락 시	(29,400,000)	(97,952,585)

4.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당합니다.

보고기간말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 원)

구분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

현금및현금성자산	4,335,968,725	-	4,335,968,725

기타유동채권	2,656,483,710	-	2,656,483,710

기타비유동채권	1,388,191,668	-	1,388,191,668

합 계	8,380,644,103	-	8,380,644,103

② 전기말 (단위 : 원)

구분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

현금및현금성자산	7,724,099,240	-	7,724,099,240

단기금융상품	9,000,000,000	-	9,000,000,000

기타유동채권	5,102,009,285	-	5,102,009,285

상각후원가측정금융자산	795,258,506	-	795,258,506

기타비유동채권	1,167,095,695	-	1,167,095,695

합 계	23,788,462,726	-	23,788,462,726

4.1.3 유동성 위험 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 원)

구분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합 계

기타금융부채	98,565,839	-	-	-	98,565,839

리스부채	13,957,772	7,610,955	-	-	21,568,727

합 계	112,523,611	7,610,955	-	-	120,134,566

② 전기말 (단위 : 원)

구분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합 계

기타금융부채	66,730,540	-	-	-	66,730,540

리스부채	25,267,596	13,957,772	7,610,955	-	46,836,323

합 계	91,998,136	13,957,772	7,610,955	-	113,566,863

4.2 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	1,429,107,203	1,371,293,031

자본총계(B)	59,210,971,083	56,397,998,529

부채비율(A/B)	2.41%	2.43%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 중 당사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

(3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 재무상태표상 자산① 당기말 (단위 : 원)

과목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치
측정 금융자산	기타포괄-공정가치
측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,335,968,725	-	-	4,335,968,725

기타유동채권	2,656,483,710	-	-	2,656,483,710

기타비유동채권	1,388,191,668	-	-	1,388,191,668

합 계	8,380,644,103	-	-	8,380,644,103

② 전기말 (단위 : 원)

과목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치
측정 금융자산	기타포괄-공정가치
측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,724,099,240	-	-	7,724,099,240

단기금융상품	9,000,000,000	-	-	9,000,000,000

기타유동채권	5,102,009,285	-	-	5,102,009,285

상각후원가측정금융자산	795,258,506	-	-	795,258,506

기타비유동채권	1,167,095,695	-	-	1,167,095,695

합 계	23,788,462,726	-	-	23,788,462,726

나. 재무상태표상 부채① 당기말 (단위 : 원)

과목	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

기타금융부채(*)	-	46,671,011	46,671,011

리스부채	-	19,918,172	19,918,172

합 계	-	66,589,183	66,589,183

(*) 기타금융부채 중 51,894,828원은 종업원급여 관련 부채로 금융부채에서 제외하였습니다.

② 전기말 (단위 : 원)

과목	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

기타금융부채(*)	-	25,624,725	25,624,725

리스부채	-	41,779,793	41,779,793

합 계	-	67,404,518	67,404,518

(*) 기타금융부채 중 41,105,815원은 종업원급 여 관련 부채로 금융부채에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구분	상각후원가
측정금융자산	당기손익-공정가치
측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	612,123,692	-	-	612,123,692

외환차익	58,383,362	-	-	58,383,362

외화환산이익	74,608,503	-	-	74,608,503

소 계	745,115,557	-	-	745,115,557

이자비용	-	-	3,840,311	3,840,311

소 계	-	-	3,840,311	3,840,311

합 계	745,115,557	-	(3,840,311)	741,275,246

② 전기 (단위 : 원)

구분	상각후원가
측정금융자산	당기손익-공정가치
측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	947,952,480	-	-	947,952,480

운용투자수익	6,756,624	-	-	6,756,624

외화환산이익	9,078,400	-	-	9,078,400

소 계	963,787,504	-	-	963,787,504

이자비용	-	-	3,299,937	3,299,937

소 계	-	-	3,299,937	3,299,937

합 계	963,787,504	-	(3,299,937)	960,487,567

7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

보통예금	1,395,968,725	7,724,099,240

정기예금	2,940,000,000	-

합 계	4,335,968,725	7,724,099,240

8. 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

정기예금	-	9,000,000,000

9. 상각후원가측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채무증권	-	-	-	795,258,506

(2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	-	795,258,506	1,013,840,000	-

증가	-	-	-	225,220,800

감소	-	(795,258,506)	-	(452,880,694)

유동성대체	-	-	(1,013,840,000)	1,013,840,000

평가	-	-	-	9,078,400

기말	-	-	-	795,258,506

10. 기타채권당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

기타유동채권:

미수금	389,581,538	455,260,694

미수수익	2,266,902,172	4,646,748,591

소 계	2,656,483,710	5,102,009,285

기타비유동채권:

임차보증금	1,387,766,668	1,166,670,695

기타보증금	425,000	425,000

소 계	1,388,191,668	1,167,095,695

합 계	4,044,675,378	6,269,104,980

11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

선급금	-	160,000

선급비용	17,013,236	17,871,673

합 계	17,013,236	18,031,673

12. 창업투자자산 및 사모투자자산(1) 당기말 및 전기말 현재 창업투자자산 및 사모투자자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 원)

회사명	출자좌수	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액	주된사업장	보고기간종료일	관계의 성격

창업투자자산 - 관계기업조합출자금

린드먼팬아시아신성장투자조합	-	6.50%	-	59,416,929	59,416,929	한국	2024.12.31	(*1)

린드먼아시아투자조합12호	-	37.50%	-	24,550,169	24,550,169	한국	2024.12.31	-

린드먼아시아투자조합14호	5,082	24.15%	5,082,000,000	5,806,637,096	5,806,637,096	한국	2024.12.31	-

린드먼아시아투자조합16호	15,100	18.85%	15,100,000,000	15,052,822,528	15,052,822,528	한국	2024.12.31	(*1)

합 계	20,182,000,000	20,943,426,722	20,943,426,722

창업투자자산 - 종속기업조합출자금

린드먼-우리기술금융투자조합제13호	4,736	49.25%	4,736,000,000	9,065,084,334	9,065,084,334	한국	2024.12.31	-

합 계	4,736,000,000	9,065,084,334	9,065,084,334

사모투자자산 - 관계기업사모투자자산

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	464,380,000	2.22%	464,380,000	10,712,768	10,712,768	한국	2024.12.31	(*1)

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	117,000,000	3.00%	117,000,000	293,611,652	293,611,652	한국	2024.12.31	(*1)

린드먼혁신성장사모투자합자회사	12,640,000,000	26.67%	12,640,000,000	13,929,174,581	13,929,174,581	한국	2024.12.31	-

린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사	6,950,000,000	16.67%	6,950,000,000	6,389,422,754	6,389,422,754	한국	2024.12.31	(*1)

합 계	20,171,380,000	20,622,921,755	20,622,921,755

(*1) 당사의 상기 투자조합, 사모투자전문회사에 대한 지분율은 20%미만이나, 당사는 업무집행조합원, 업무집행사원으로서 투자조합, 사모투자전문회사에 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다.

② 전기말 (단위 : 원)

회사명	출자좌수	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액	주된사업장	보고기간종료일	관계의 성격

창업투자자산 - 관계기업조합출자금

린드먼팬아시아신성장투자조합	-	6.50%	-	87,963,161	87,963,161	한국	2023.12.31	(*1)

린드먼아시아투자조합10호	-	-	-	-	-	한국	2023.12.31	(*1)

린드먼아시아투자조합12호	-	37.50%	-	18,044,160	18,044,160	한국	2023.12.31	-

린드먼아시아투자조합14호	8,228	24.15%	8,228,000,000	8,685,955,494	8,685,955,494	한국	2023.12.31	-

린드먼아시아투자조합16호	3,322	18.85%	3,322,000,000	2,699,464,349	2,699,464,349	한국	2023.12.31	(*1)

합 계	11,550,000,000	11,491,427,164	11,491,427,164

창업투자자산 - 종속기업조합출자금

린드먼-우리기술금융투자조합제13호	4,736	49.25%	4,736,000,000	8,698,505,957	8,698,505,957	한국	2023.12.31	-

합 계	4,736,000,000	8,698,505,957	8,698,505,957

사모투자자산 - 관계기업사모투자자산

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	464,380,000	2.22%	464,380,000	18,232,885	18,232,885	한국	2023.12.31	(*1)

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	252,000,000	3.00%	252,000,000	460,198,396	460,198,396	한국	2023.12.31	(*1)

린드먼혁신성장사모투자합자회사	13,080,000,000	26.67%	13,080,000,000	13,113,572,021	13,113,572,021	한국	2023.12.31	-

린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사	-	16.67%	-	-	-	한국	2023.12.31	(*1)

합 계	13,796,380,000	13,592,003,302	13,592,003,302

(*1) 당사의 상기 투자조합, 사모투자전문회사에 대한 지분율은 20%미만이나, 당사는 업무집행조합원, 업무집행사원으로서 투자조합, 사모투자전문회사에 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 창업투자자산 및 사모투자자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	이익배당	지분법손익	기타포괄손익증감	기타증감	기말

창업투자자산 - 관계기업조합출자금

린드먼팬아시아신성장투자조합	87,963,161	-	-	(39,000,000)	10,453,768	-	-	59,416,929

린드먼아시아투자조합12호	18,044,160	-	-	-	6,506,009	-	-	24,550,169

린드먼아시아투자조합14호	8,685,955,494	-	(3,146,000,000)	-	266,681,602	-	-	5,806,637,096

린드먼아시아투자조합16호	2,699,464,349	11,778,000,000	-	-	575,358,179	-	-	15,052,822,528

합 계	11,491,427,164	11,778,000,000	(3,146,000,000)	(39,000,000)	858,999,558	-	-	20,943,426,722

창업투자자산 - 종속기업조합출자금

린드먼-우리기술금융투자조합제13호	8,698,505,957	-	-	-	366,578,377	-	-	9,065,084,334

합 계	8,698,505,957	-	-	-	366,578,377	-	-	9,065,084,334

사모투자자산 - 관계기업사모투자자산

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	18,232,885	-	-	-	(7,515,069)	-	(5,048)	10,712,768

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	460,198,396	-	(135,000,000)	-	(31,184,648)	-	(402,096)	293,611,652

린드먼혁신성장사모투자합자회사	13,113,572,021	5,040,000,000	(5,480,000,000)	-	1,258,958,373	-	(3,355,813)	13,929,174,581

린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사	-	6,950,000,000	-	-	(560,577,246)	-	-	6,389,422,754

합 계	13,592,003,302	11,990,000,000	(5,615,000,000)	-	659,681,410	-	(3,762,957)	20,622,921,755

② 전기 (단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	이익배당	지분법손익	기타포괄손익증감	기타증감(*)	기말

창업투자자산 - 관계기업조합출자금

린드먼팬아시아신성장투자조합	177,887,537	-	-	(52,000,000)	(37,924,376)	-	-	87,963,161

린드먼아시아투자조합10호	51,589,966	-	(19,000,000)	(22,278,148)	(10,311,818)	-	-	-

린드먼아시아투자조합12호	111,977,434	-	-	(99,000,000)	5,066,726	-	-	18,044,160

린드먼아시아투자조합14호	5,097,431,375	4,356,000,000	(968,000,000)	-	200,524,119	-	-	8,685,955,494

린드먼아시아투자조합16호	1,484,655,139	1,359,000,000	-	-	(144,190,790)	-	-	2,699,464,349

합 계	6,923,541,451	5,715,000,000	(987,000,000)	(173,278,148)	13,163,861	-	-	11,491,427,164

창업투자자산 - 종속기업조합출자금

린드먼-우리기술금융투자조합제13호	10,453,011,115	-	(2,960,000,000)	-	1,205,494,842	-	-	8,698,505,957

합 계	10,453,011,115	-	(2,960,000,000)	-	1,205,494,842	-	-	8,698,505,957

사모투자자산 - 관계기업사모투자자산

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	38,841,967	-	-	-	(20,607,820)	-	(1,262)	18,232,885

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	1,395,792,901	-	(189,000,000)	-	(746,282,550)	-	(311,955)	460,198,396

린드먼혁신성장사모투자합자회사	9,646,775,101	2,800,000,000	-	-	666,834,661	-	(37,741)	13,113,572,021

린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	11,081,409,969	2,800,000,000	(189,000,000)	-	(100,055,709)	-	(350,958)	13,592,003,302

(*) 지분법 중단으로 인하여 조합지분법손실을 인식하지 않은 금액은 205,081,596원입니다.

(3) 당기 및 전기의 창업투자자산 및 사모투자자산 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

창업투자자산 - 관계기업조합출자금

린드먼팬아시아신성장투자조합	914,106,602	-	523,884,896	160,827,197	-	160,827,197

린드먼아시아투자조합12호	65,467,118	-	18,669,925	17,349,357	-	17,349,357

린드먼아시아투자조합14호	24,568,916,928	526,560,026	2,371,613,858	1,104,194,072	-	1,104,194,072

린드먼아시아투자조합16호	80,394,958,372	545,217,677	3,945,119,742	3,052,065,571	-	3,052,065,571

창업투자자산 - 종속기업조합출자금

린드먼-우리기술금융투자조합제13호	18,674,489,228	268,692,995	2,233,356,579	744,302,719	-	744,302,719

사모투자자산 - 관계기업사모투자자산

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	755,066,580	272,992,016	1,029,844	(338,178,117)	-	(338,178,117)

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	9,846,269,959	59,214,889	1,420,850,424	(1,039,488,244)	-	(1,039,488,244)

린드먼혁신성장사모투자합자회사	52,471,268,873	236,864,196	6,149,653,709	4,721,093,897	-	4,721,093,897

린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사	38,803,870,712	467,334,188	363,696	(2,132,973,902)	-	(2,132,973,902)

② 전기 (단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

창업투자자산 - 관계기업조합출자금

린드먼팬아시아신성장투자조합	1,353,279,405	-	80,987,921	(583,451,939)	-	(583,451,939)

린드먼아시아투자조합10호	-	-	205,051	(205,693,546)	-	(205,693,546)

린드먼아시아투자조합12호	48,117,761	-	9,419,079	13,511,270	-	13,511,270

린드먼아시아투자조합14호	36,320,761,010	356,598,180	1,500,619,346	830,269,281	-	830,269,281

린드먼아시아투자조합16호	14,731,258,723	411,583,599	824,041,463	(764,879,620)	-	(764,879,620)

창업투자자산 - 종속기업조합출자금

린드먼-우리기술금융투자조합제13호	18,052,647,394	391,153,880	4,171,036,982	2,447,643,242	-	2,447,643,242

사모투자자산 - 관계기업사모투자자산

린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	1,091,575,478	271,095,667	1,156,261	(927,351,916)	-	(927,351,916)

린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	15,912,736,183	572,789,659	3,695,564,919	(24,876,085,004)	-	(24,876,085,004)

린드먼혁신성장사모투자합자회사	51,305,099,439	2,129,204,359	4,140,861,909	2,500,629,980	-	2,500,629,980

린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사	-	1,230,489,574	-	(1,230,489,574)	-	(1,230,489,574)

13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	249,773,169	(95,922,169)	153,851,000	68,773,169	(68,772,169)	1,000

비품	119,749,394	(110,328,591)	9,420,803	119,749,394	(107,046,871)	12,702,523

시설장치	214,582,500	(214,577,500)	5,000	214,582,500	(214,577,500)	5,000

사용권자산	410,850,627	(291,744,294)	119,106,333	391,405,997	(231,573,781)	159,832,216

합 계	994,955,690	(712,572,554)	282,383,136	794,511,060	(621,970,321)	172,540,739

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	기타	기말장부금액

차량운반구	1,000	181,000,000	(27,150,000)	-	-	153,851,000

비품	12,702,523	-	(3,281,720)	-	-	9,420,803

시설장치	5,000	-	-	-	-	5,000

사용권자산	159,832,216	-	(60,170,513)	-	19,444,630	119,106,333

합 계	172,540,739	181,000,000	(90,602,233)	-	19,444,630	282,383,136

② 전기(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	기타	기말장부금액

차량운반구	151,128,243	-	(50,970,306)	(100,156,937)	-	1,000

비품	4,262,102	12,341,780	(3,901,359)	-	-	12,702,523

시설장치	4,231,415	-	(4,226,415)	-	-	5,000

사용권자산	189,087,829	20,865,437	(50,121,050)	-	-	159,832,216

합 계	348,709,589	33,207,217	(109,219,130)	(100,156,937)	-	172,540,739

14. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	346,955,944	(244,186,483)	102,769,461	327,511,314	(205,314,194)	122,197,120

차량운반구	63,894,683	(47,557,811)	16,336,872	63,894,683	(26,259,587)	37,635,096

합 계	410,850,627	(291,744,294)	119,106,333	391,405,997	(231,573,781)	159,832,216

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

건물	차량운반구	합 계	건물	차량운반구	합 계

기 초	122,197,120	37,635,096	159,832,216	156,815,896	32,271,933	189,087,829

증 가	19,444,630	-	19,444,630	-	20,865,437	20,865,437

감가상각비	(38,872,289)	(21,298,224)	(60,170,513)	(34,618,776)	(15,502,274)	(50,121,050)

기 말	102,769,461	16,336,872	119,106,333	122,197,120	37,635,096	159,832,216

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

할인전 리스부채	21,568,727	46,836,323

할인후 리스부채	19,918,172	41,779,793

유동	12,674,781	21,861,621

비유동	7,243,391	19,918,172

(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비 :

건물	38,872,289	34,618,776

차량운반구	21,298,224	15,502,274

리스부채 이자비용	3,405,975	3,284,665

소액자산리스 관련 비용	7,928,270	8,764,110

(5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 25,267,596원입니다.

15. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	143,879,077	(143,874,077)	5,000	143,879,077	(135,559,078)	8,319,999

회원권	1,328,600,000	-	1,328,600,000	-	-	-

합 계	1,472,479,077	(143,874,077)	1,328,605,000	143,879,077	(135,559,078)	8,319,999

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

소프트웨어	8,319,999	-	(8,314,999)	-	-	5,000

회원권	-	1,328,600,000	-	-	-	1,328,600,000

합 계	8,319,999	1,328,600,000	(8,314,999)	-	-	1,328,605,000

② 전기(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

소프트웨어	19,429,740	-	(11,109,741)	-	-	8,319,999

회원권	795,691,190	-	-	(795,691,190)	-	-

합 계	815,120,930	-	(11,109,741)	(795,691,190)	-	8,319,999

16. 퇴직급여제도당사는 삼성생명보험(주)의 확정기여형퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사는 당해 회계기간에 대하여 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 퇴직급여로 인식한 부담금은 각각 136,044,444원 및 108,967,722원입니다.

17. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동:

미지급금	180,807	-

미지급비용	98,385,032	66,730,540

합 계	98,565,839	66,730,540

18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동:

예수금	43,610,390	51,917,060

부가세예수금	-	205,044,630

합 계	43,610,390	256,961,690

19. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당금액	500	500

발행한 주식의 총수	13,692,000	13,692,000

보통주자본금	6,846,000,000	6,846,000,000

(2) 당기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액

당기초	13,692,000	6,846,000,000	21,087,028,740

당기말	13,692,000	6,846,000,000	21,087,028,740

20. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	21,087,028,740	21,087,028,740

21. 기타자본항목

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(5,511,987,230)	(5,511,987,230)

(2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	1,022,550	5,511,987,230	717,883	3,980,554,270

취득	-	-	304,667	1,531,432,960

기말	1,022,550	5,511,987,230	1,022,550	5,511,987,230

22. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	50,446,565	50,446,565

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 원)

구분	기초	증가(감소)	법인세효과	기말

지분법자본변동	50,446,565	-	-	50,446,565

② 전기(단위 : 원)

구분	기초	증가(감소)	법인세효과	기말

지분법자본변동	50,446,565	-	-	50,446,565

23. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*)	403,176,862	348,698,227

미처분이익잉여금	36,336,306,146	33,577,812,227

합 계	36,739,483,008	33,926,510,454

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(단위 : 원)

과 목	당기	전기

처분예정일 : 2025년 3월 26일	처분확정일 : 2024년 3월 28일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	36,336,306,146	33,577,812,227

1. 전기이월미처분이익잉여금	32,978,547,242	29,900,618,538

2. 지분법이익잉여금	(2,976,499)	(277,607)

3. 당기순이익	3,360,735,403	3,677,471,296

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	599,264,985

1. 이익준비금	-	54,478,635

2. 배당금	-	544,786,350

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	36,336,306,146	32,978,547,242

24. 영업수익 및 영업비용(1) 당기 및 전기 중 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

(1) 투자조합수익	2,561,720,548	2,582,711,194

조합관리보수	1,336,142,613	899,777,893

조합성과보수	-	271,847,614

조합지분법이익	1,225,577,935	1,411,085,687

(2) 사모투자전문회사수익	4,362,666,462	3,517,231,756

사모투자전문회사관리보수	3,103,708,089	2,850,397,095

사모투자전문회사지분법이익	1,258,958,373	666,834,661

(3) 기타의영업수익	571,583,089	919,411,863

이자수익	571,583,089	912,655,239

운용투자수익	-	6,756,624

합 계	7,495,970,099	7,019,354,813

(2) 당기 및 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

(1) 투자조합비용	-	192,426,984

조합지분법손실	-	192,426,984

(2) 사모투자전문회사비용	599,276,963	766,890,370

사모투자전문회사지분법손실	599,276,963	766,890,370

(3) 판매비와관리비	2,687,031,188	2,659,790,671

합 계	3,286,308,151	3,619,108,025

1) 판매비와관리비의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

급여	1,640,170,182	1,595,189,290

퇴직급여	136,044,444	108,967,722

복리후생비	74,830,015	69,659,001

여비교통비	17,761,350	34,764,633

접대비	83,379,257	74,676,339

통신비	4,688,160	4,832,564

세금과공과금	4,323,444	8,407,944

감가상각비	90,602,233	109,219,130

보험료	152,802,507	144,579,734

차량유지비	19,448,265	20,352,563

운반비	1,120,230	1,715,950

교육훈련비	2,922,000	1,820,000

도서인쇄비	1,867,000	961,280

사무용품비	1,584,950	2,838,610

소모품비	1,273,318	2,178,200

지급수수료	339,128,834	380,397,970

광고선전비	2,235,000	-

건물관리비	74,250,000	61,820,000

무형자산상각비	8,314,999	11,109,741

협회비	29,100,000	26,300,000

기타	1,185,000	-

합 계	2,687,031,188	2,659,790,671

(3) 당기 및 전기 중 고객과의 계약으로 인한 수익을 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

조합관리보수	1,336,142,613	899,777,893

조합성과보수	-	271,847,614

사모투자전문회사관리보수	3,103,708,089	2,850,397,095

합 계	4,439,850,702	4,022,022,602

(4) 당기 중 고객과의 계약으로 인한 수익의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	조합관리보수	사모투자전문회사관리보수	합 계

주요 지리적 시장

한국	1,336,142,613	3,103,708,089	4,439,850,702

수익인식 시기

기간에 걸쳐 이행	1,336,142,613	3,103,708,089	4,439,850,702

(5) 당기 중 당사 관리보수의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래처	영업수익

린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사	1,840,652,465

린드먼혁신성장사모투자합자회사	929,627,094

린드먼아시아투자조합16호	545,217,677

린드먼아시아투자조합14호	522,231,942

합 계	3,837,729,178

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자수익	40,540,603	35,297,241

외환차익	58,383,362	-

외화환산이익	74,608,503	9,078,400

유형자산처분이익	-	10,908,091

무형자산처분이익	-	1,113,399,719

잡이익	310,120	140,136

합 계	173,842,588	1,168,823,587

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자비용	3,840,311	3,299,937

유형자산처분손실	-	130,534

합 계	3,840,311	3,430,471

26. 법인세비용

(1) 법인세 비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기법인세비용	559,303,620	811,187,658

전기이전 법인세부담액	85,112,290	(90,142,308)

이연법인세비용:

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	373,726,454	167,049,907

자본에 직접 반영한 법인세비용	786,458	73,351

법인세비용	1,018,928,822	888,168,608

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 세전이익에 대해 적용되는 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	4,379,664,225	4,565,639,904

적용세율로 계산된 법인세비용	893,349,823	932,218,740

조정사항

- 비공제비용	8,083,488	6,667,094

- 기타(전기이전 법인세 등)	117,495,511	(50,717,226)

법인세비용	1,018,928,822	888,168,608

유효법인세율	23.26%	19.45%

(3) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	10,846,019

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	49,913,779

합 계	60,759,798

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	4,479

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	1,183,182,261

합 계	1,183,186,740

이연법인세자산(부채) 순액	(1,122,426,942)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	기말

미수수익	(10,320,063)	10,315,584	-	-	(4,479)

미지급비용	8,591,115	2,254,904	-	-	10,846,019

차량운반구	23,040,557	(748,768)	-	-	22,291,789

임차보증금	27,865,825	(4,409,059)	-	-	23,456,766

사용권자산	(33,404,933)	8,511,709	-	-	(24,893,224)

리스부채	8,731,977	(4,569,079)	-	-	4,162,898

당기손익-공정가치측정금융자산	2,326	-	-	-	2,326

관계기업투자	54,956,453	(309,253,322)	-	786,458	(253,510,411)

종속기업투자	(828,163,745)	(76,614,881)	-	-	(904,778,626)

합계	(748,700,488)	(374,512,912)	-	786,458	(1,122,426,942)

② 전기 (단위 : 원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	기말

미수수익	(29,962,433)	19,642,370	-	-	(10,320,063)

미지급비용	7,543,260	1,047,855	-	-	8,591,115

차량운반구	16,186,980	6,853,577	-	-	23,040,557

임차보증금	35,411,575	(7,545,750)	-	-	27,865,825

사용권자산	(39,708,444)	6,303,511	-	-	(33,404,933)

리스부채	7,338,476	1,393,501	-	-	8,731,977

당기손익-공정가치측정금융자산	2,337	(11)	-	-	2,326

관계기업투자	510,002	54,373,100	-	73,351	54,956,453

종속기업투자	(578,972,334)	(249,191,411)	-	-	(828,163,745)

합 계	(581,650,581)	(167,123,258)	-	73,351	(748,700,488)

(5) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	법인세차감전	법인세효과	법인세차감후

지분법이익잉여금	(3,762,957)	786,458	(2,976,499)

27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

조합지분법손실	-	192,426,984

사모투자전문회사지분법손실	599,276,963	766,890,370

급여	1,640,170,182	1,595,189,290

퇴직급여	136,044,444	108,967,722

복리후생비	74,830,015	69,659,001

여비교통비	17,761,350	34,764,633

접대비	83,379,257	74,676,339

세금과공과금	4,323,444	8,407,944

감가상각비	90,602,233	109,219,130

보험료	152,802,507	144,579,734

차량유지비	19,448,265	20,352,563

소모품비	1,273,318	2,178,200

지급수수료	339,128,834	380,397,970

건물관리비	74,250,000	61,820,000

무형자산상각비	8,314,999	11,109,741

협회비	29,100,000	26,300,000

기타	15,602,340	12,168,404

합 계	3,286,308,151	3,619,108,025

28. 주당이익(1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익	3,360,735,403	3,677,471,296

가중평균유통보통주식수	12,669,450	12,906,565

기본주당순이익	265	285

2) 가중평균유통보통주식수(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

기초 발행주식총수	13,692,000	13,692,000

차감: 자기주식취득	(1,022,550)	(785,435)

가중평균유통보통주식수	12,669,450	12,906,565

(2) 희석주당순이익회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

29. 현금흐름표(1) 당사의 당기 및 전기의 영업현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	3,360,735,403	3,677,471,296

2. 조정사항	(1,314,260,731)	(2,188,013,734)

조합지분법손실	-	192,426,984

사모투자전문회사지분법손실	599,276,963	766,890,370

퇴직급여	136,044,444	-

감가상각비	90,602,233	109,219,130

무형자산상각비	8,314,999	11,109,741

이자비용	3,840,311	3,299,937

유형자산처분손실	-	130,534

법인세비용	1,018,928,822	888,168,608

조합지분법이익	(1,225,577,935)	(1,411,085,687)

사모투자전문회사지분법이익	(1,258,958,373)	(666,834,661)

이자수익	(612,123,692)	(947,952,480)

외화환산이익	(74,608,503)	(9,078,400)

유형자산처분이익	-	(10,908,091)

무형자산처분이익	-	(1,113,399,719)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(3,111,690,701)	4,644,330,223

기타유동채권의 감소(증가)	2,377,592,801	(2,172,933,662)

기타자산의 감소(증가)	1,018,437	1,190,854

단기금융자산의 감소	9,000,000,000	51,056,994,957

단기금융자산의 증가	-	(40,049,744,023)

투자실적자산의 감소	3,185,000,000	4,120,278,148

투자실적자산의 증가	(11,778,000,000)	(5,715,000,000)

사모투자자산의 감소	5,615,000,000	189,000,000

사모투자자산의 증가	(11,990,000,000)	(2,800,000,000)

상각후원가측정금융자산의 감소	795,258,506	-

상각후원가측정금융자산의 증가	-	(225,220,800)

기타유동금융부채의 증가(감소)	(173,209,331)	6,986,999

기타유동부채의 증가(감소)	(8,306,670)	232,777,750

퇴직금의 지급	(136,044,444)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,065,216,029)	6,133,787,785

(2) 당기 및 전기 중 현금유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산의 유동성 대체	-	1,013,840,000

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

유동리스부채	21,861,621	(21,861,621)	12,674,781	12,674,781

비유동리스부채	19,918,172	-	(12,674,781)	7,243,391

합 계	41,779,793	(21,861,621)	-	19,918,172

30. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	린드먼-우리기술금융투자조합제13호	린드먼-우리기술금융투자조합제13호

관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	린드먼팬아시아신성장투자조합

관계기업	-	린드먼아시아투자조합10호

관계기업	린드먼아시아투자조합12호	린드먼아시아투자조합12호

관계기업	린드먼아시아투자조합14호	린드먼아시아투자조합14호

관계기업	린드먼아시아투자조합16호	린드먼아시아투자조합16호

관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사

관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사

관계기업	린드먼혁신성장사모투자합자회사	린드먼혁신성장사모투자합자회사

관계기업	린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사	린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사

기타특수관계	린드먼파트너스(주)	린드먼파트너스(주)

(2) 당사의 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

특수관계구분	회사명	수익	출자금의 납입	배당 등

조합관리보수	조합성과보수	사모투자회사관리보수	이익배분	출자금 배분

종속기업	린드먼-우리기술금융투자조합제13호	268,692,994	-	-	-	-	-

관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	-	-	-	-	39,000,000	-

관계기업	린드먼아시아투자조합14호	522,231,942	-	-	-	-	3,146,000,000

관계기업	린드먼아시아투자조합16호	545,217,677	-	-	11,778,000,000	-	-

관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	-	-	333,428,530	-	-	135,000,000

관계기업	린드먼혁신성장사모투자합자회사	-	-	929,627,094	5,040,000,000	-	5,480,000,000

관계기업	린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사	-	-	1,840,652,465	6,950,000,000	-	-

합 계	1,336,142,613	-	3,103,708,089	23,768,000,000	39,000,000	8,761,000,000

② 전기 (단위 : 원)

특수관계구분	회사명	수익	출자금의 납입	배당 등

조합관리보수	조합성과보수	사모투자회사관리보수	이익배분	출자금 배분

종속기업	린드먼-우리기술금융투자조합제13호	317,393,597	-	-	-	-	2,960,000,000

관계기업	린드먼팬아시아신성장투자조합	-	-	-	-	52,000,000	-

관계기업	린드먼아시아투자조합10호	-	205,847,614	-	-	22,278,148	19,000,000

관계기업	린드먼아시아투자조합12호	-	66,000,000	-	-	99,000,000	-

관계기업	린드먼아시아투자조합14호	342,233,911	-	-	4,356,000,000	-	968,000,000

관계기업	린드먼아시아투자조합16호	240,150,385	-	-	1,359,000,000	-	-

관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	-	-	706,263,329	-	-	189,000,000

관계기업	린드먼혁신성장사모투자합자회사	-	-	916,024,192	2,800,000,000	-	-

관계기업	린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사	-	-	1,228,109,574	-	-	-

합 계	899,777,893	271,847,614	2,850,397,095	8,515,000,000	173,278,148	4,136,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권

미수수익

종속기업	린드먼-우리기술금융투자조합제13호	268,692,994

관계기업	린드먼아시아투자조합14호	522,231,942

관계기업	린드먼아시아투자조합16호	545,217,677

관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	220,539,682

관계기업	린드먼혁신성장사모투자합자회사	235,601,678

관계기업	린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사	467,334,188

합 계	2,259,618,161

② 전기말 (단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권

미수수익

종속기업	린드먼-우리기술금융투자조합제13호	317,393,597

관계기업	린드먼아시아투자조합14호	342,233,911

관계기업	린드먼아시아투자조합16호	150,935,188

관계기업	린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사	220,539,682

관계기업	린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사	520,058,216

관계기업	린드먼혁신성장사모투자합자회사	1,792,261,638

관계기업	린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사	1,228,109,574

합 계	4,571,531,806

(4) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급 여	555,724,052	531,433,422

퇴직급여	40,749,200	38,426,484

합 계	596,473,252	569,859,906

31. 우발사항과 약정사항의 내용(1) 당사는 삼성생명화재보험에 임직원배상책임보험(부보금액 50억원)에 가입하고 있습니다. (2) 당사가 운용하는 조합 및 합자회사에 납입하여야 하는 미이행약정금액은 71억원(3년 이내)입니다.