한울앤제주 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 8 기 분기: 2022년 1월 1일 부터 2022년 9월30일 까지
제 7 기 분기: 2021년 1월 1일 부터 2021년 9월30일 까지
제주맥주 주식회사

1. 일반 사항제주맥주 주식회사(이하 "회사"라 함)는 알코올성 및 비알코올성 음료수 제품의 제조,판매를 영위할 목적으로, 제주특별자치도 제주시에 2015년 2월 4일자로 설립되어 현재까지 사업을 영위중에 있습니다. 회사는 2021년 5월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)엠비에이치홀딩스	8,544,000	14.94

문혁기외 특수관계인	3,754,880	6.57

기타	44,877,791	78.49

합 계	57,176,671	100.00

2. 중요한 회계처리 방침2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업 인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2. 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.가. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.가. COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품의 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	12,516,336	12,516,336	4,961,406	4,961,406

단기금융상품(*)	3,849,651	3,849,651	20,834,100	20,834,100

매출채권(*)	2,151,999	2,151,999	2,310,201	2,310,201

기타금융자산(*)	2,798,222	2,798,222	2,792,129	2,792,129

당기손익-공정가치 측정 금융자산	300,000	300,000	300,000	300,000

합 계	21,616,208	21,616,208	31,197,836	31,197,836

금융부채

매입채무(*)	495,433	495,433	941,147	941,147

기타금융부채(*)	2,300,603	2,300,603	2,421,922	2,421,922

차입금(*)	17,000,000	17,000,000	17,450,000	17,450,000

합 계	19,796,036	19,796,036	20,813,069	20,813,069

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	300,000	300,000

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	300,000	300,000

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

(3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산

당분기	전분기

기초	300,000	-

취득금액	-	700,000

기말	300,000	700,000

5. 매출채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,158,112	2,324,902

손실충당금	(6,113)	(14,701)

매출채권(순액)	2,151,999	2,310,201

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정상	2,066,132	2,266,894

30일 이내	48,975	8,972

90일 이내	18,799	37,749

90일 초과	24,206	11,287

합 계	2,158,112	2,324,902

6. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	3,392,552	-	3,392,552	3,392,552	-	3,392,552

건물	10,847,324	(1,436,678)	9,410,646	10,847,324	(1,232,440)	9,614,884

시설장치	26,240,418	(5,810,814)	20,429,604	26,211,618	(4,730,107)	21,481,511

차량운반구	287,059	(158,691)	128,368	287,059	(121,974)	165,085

공구와기구	200,529	(57,955)	142,574	158,748	(29,948)	128,800

비품	2,908,026	(2,077,460)	830,566	2,674,028	(1,762,930)	911,098

구축물	60,740	(18,574)	42,166	48,440	(10,940)	37,500

합 계	43,936,648	(9,560,172)	34,376,476	43,619,769	(7,888,339)	35,731,430

(2) 유형자산 장부가액의 변동(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	35,731,430	35,867,164

취득	381,620	2,425,203

처분	(8,774)	(327,634)

감가상각비	(1,727,800)	(1,666,653)

본계정대체 등	-	(371)

기말 순장부금액	34,376,476	36,297,709

(3) 토지,건물 및 시설장치는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참조).

7. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

상표권	22,153	(10,046)	12,107	20,534	(6,777)	13,757

특허권	14,451	(5,949)	8,502	14,451	(4,467)	9,984

소프트웨어	570,668	(275,460)	295,208	517,532	(190,699)	326,833

라이선스	324	-	324	324	-	324

건설중인자산	2,310	-	2,310	4,081	-	4,081

합 계	609,906	(291,455)	318,451	556,922	(201,943)	354,979

(2) 무형자산 장부가액의 변동(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	354,979	466,497

취득	53,390	3,754

감가상각비	(89,512)	(82,170)

손상차손	(406)	(2,445)

기말 순장부금액	318,451	385,636

8. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	소재지	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	제주패밀리(주)	한국	12월31일	100	-	100	-

종속기업	카스피안캐피탈(주)	한국	12월31일	57.18	6,010,000	57.18	6,010,000

공동기업	(주)제주프렌즈	한국	12월31일	50.00	-	50.00	-

관계기업	(주)비어테크	한국	12월31일	-	-	35.00	79,967

관계기업	인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합	한국	12월31일	25.00	500,000	25.00	500,000

관계기업	씨티케이고성장헬스케어투자조합(*)	한국	12월31일	6.95	700,000	6.95	700,000

합 계	7,210,000	7,289,967

(*) 동 피투자회사에 대한 지분율은 20% 미만이나 회사의 종속기업(카스피안캐피탈(주))이 공동업무집행사원으로서 동 피투자회사에 대한 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 유의한 영향력을 행사하고 있다고 판단되어 관계기업으로 분류하고 있습니다.

9. 차입금(1) 차입금의 구분내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	8,400,000	8,400,000

장기차입금	8,600,000	9,050,000

합 계	17,000,000	17,450,000

(2) 단기차입금의 상세내역(단위: 천원)

차입처	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

산업은행	1.95	8,000,000	8,000,000

하나은행	5.19	400,000	400,000

합 계	8,400,000	8,400,000

(3) 장기차입금의 상세내역(단위: 천원)

차입처	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

하나은행	2.00~3.98	8,600,000	9,050,000

소 계	8,600,000	9,050,000

1년이내 만기 도래분(유동성장기부채)	(600,000)	(600,000)

합 계	8,000,000	8,450,000

(4) 차입금과 관련하여 제공한 담보자산 등의 내역

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련차입금	설정권자	내용

유형자산(토지,건물및 시설장치)	33,232,802	9,851,000	9,000,000	하나은행	차입금에 대한 담보제공

2,865,201	-	제주세무서	미지급주세에 대한 납세유예 담보제공

정기예금	3,849,651	1,478,400	9,000,000	하나은행	차입금에 대한 예금 질권 설정

한편, 당분기말 현재 기술신용보증기금은 장단기차입금에 대해 신용보증(9,112백만원)을 제공하고 있습니다. 10. 퇴직급여제도10.1 확정급여제도

(1) 순확정급여부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,592,909	2,274,826

사외적립자산의 공정가치	(1,692,026)	(1,418,178)

재무상태표상 순확정급여부채	900,883	856,648

(2) 확정급여제도 관련 비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기 근무원가	145,996	418,158	116,334	381,888

순이자원가	7,851	26,664	4,474	16,091

기타	-	-	-	24

합 계	153,847	444,822	120,808	398,003

10.2 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 86백만원(전분기:24백만)입니다.

11. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 공제가능한 이월결손금 등으로 인하여 당분기말 현재 예상평균 연간법인세율은 영(0)%입니다. 12. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

2021년 1월 1일	47,383,030	23,691,515	50,759,894

유상증자	8,612,860	4,306,430	21,990,227

주식선택권의 행사	421,750	210,875	137,520

신주인수권의 행사	228,571	114,286	844,872

신주인수권의 발행	-	-	(260,032)

2021년 12월 31일	56,646,211	28,323,106	73,472,481

주식선택권의 행사	530,460	265,230	223,978

2022년 9월 30일	57,176,671	28,588,336	73,696,459

13. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여수량의 변동내역

구 분	당분기	전기

기초 잔여주	2,110,880	2,567,630

부여	15,000	-

행사	(530,460)	(421,750)

소멸	(24,000)	(35,000)

기말 잔여주	1,571,420	2,110,880

기말 행사가능한주식수	249,420	177,460

(2) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 328백만원(전분기: 603백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 14. 기타자본항목

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	1,655,406	1,557,187

신주인수권대가	260,032	260,032

합 계	1,915,438	1,817,219

15. 결손금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(57,245,005)	(50,576,370)

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	8,848,829	26,844,648	12,843,517	30,146,244

상품매출	116,870	312,003	269,118	616,914

기타매출	212,694	562,852	173,321	382,232

주세 등	(2,902,553)	(8,908,661)	(4,448,911)	(10,208,110)

합 계	6,275,840	18,810,842	8,837,045	20,937,280

수익인식시점

한 시점에 인식	6,275,840	18,810,842	8,837,045	20,937,280

17. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	966,914	2,920,523	965,068	2,316,882

퇴직급여	121,120	362,060	94,227	265,306

복리후생비	97,979	303,532	85,281	262,008

운반비	885,737	2,608,798	1,152,752	2,589,279

감가상각비	215,001	677,942	236,947	651,033

무형자산상각비	28,823	85,850	27,461	82,063

광고선전비	356,828	725,753	2,755,841	3,119,024

판매촉진비	793,476	1,813,737	750,486	1,986,572

여비교통비	27,841	77,671	14,287	46,144

접대비	58,803	190,779	56,783	149,898

세금과공과금	42,329	144,863	52,622	151,313

지급임차료	2,268	6,434	3,978	11,268

보험료	20,057	77,079	14,748	52,082

차량유지비	38,450	110,224	38,810	104,734

지급수수료	351,502	880,354	307,270	2,342,714

차량렌트비	19,869	56,165	13,342	50,229

대손상각비(환입)	(1,842)	(8,589)	-	(54,967)

주식보상비용	56,595	328,002	122,085	603,206

기타	153,740	472,057	181,209	442,354

합 계	4,235,490	11,833,234	6,873,197	15,171,142

18. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	957,834	1,261,042	(885,650)	(3,522,031)

원부재료 및 상품의 매입	1,045,144	3,507,093	1,788,123	6,443,564

종업원급여	1,696,756	5,053,340	1,643,759	4,258,720

감가상각비	671,751	2,046,925	694,092	1,935,008

무형자산상각비	30,185	89,512	27,503	82,170

운반비	886,202	2,612,139	1,155,610	2,608,739

외주비	1,300,501	3,637,460	3,093,362	5,021,351

지급수수료	404,652	1,053,782	368,311	2,537,465

광고선전비	356,828	725,753	2,755,841	3,119,024

판매촉진비	793,476	1,813,738	750,487	1,986,572

기타	1,061,446	3,736,345	1,208,148	3,480,448

합 계	9,204,775	25,537,129	12,599,586	27,951,030

19. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순손익	(6,668,635)	(7,835,116)

조정:	2,851,055	4,075,931

퇴직급여	444,822	398,003

감가상각비	2,046,925	1,935,008

무형자산상각비	89,512	82,170

유형자산폐기손실	8,399	310,859

무형자산손상차손	406	2,445

외화환산손실	657	855

이자비용	345,522	339,235

파생상품평가손실	-	382,551

당기손익인식금융자산처분손실	-	887

지급수수료	-	260,032

복리후생비	-	75

주식보상비용	328,002	603,206

대손상각비(환입)	(8,589)	(54,967)

기타의대손상각비(환입)	(13,904)	-

투자자산손상차손	15,000	-

당기손익인식금융자산처분이익	(24,485)	-

외화환산이익	(14,645)	(1,782)

리스해지이익	(638)	(13,959)

이자수익	(365,929)	(168,548)

잡이익	-	(139)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동:	(4,983,290)	(4,396,941)

매출채권의 변동	166,791	(849,244)

기타유동금융자산의 변동	(72,684)	(110,495)

기타유동자산의 변동	2,054,658	(3,370,845)

재고자산의 변동	1,261,042	(3,522,031)

매입채무의 변동	(445,714)	702,954

기타유동금융부채의 변동	(108,737)	(212,271)

기타유동부채의 변동	(7,402,154)	3,290,987

순확정급여부채의 변동	(400,587)	(296,626)

당기법인세자산의 변동	(35,905)	(29,370)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(8,800,870)	(8,156,126)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	1,365	5,158,077

장기차입금의 유동성 대체	450,000	2,800,000

20. 우발채무와 약정사항(1) 금융기관과 체결한 약정사항 등

(단위: 천원)

금융기관	내 역	당분기말

한도액	실행액

하나은행	시설자금대출	8,600,000	8,600,000

하나은행	일반자금대출	400,000	400,000

산업은행	일반자금대출	8,000,000	8,000,000

합 계	17,000,000	17,000,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위: 천원)

보증제공자	보증내용	보증처	당분기말

기술신용보증기금	신용보증	하나은행	1,512,000

기술신용보증기금	신용보증	산업은행	7,600,000

서울보증보험	거래이행보증	거래처 등	116,650

21. 특수관계자 등(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말

유의적영향력 행사기업	(주)엠비에이치홀딩스, (유)에프피파인트리1호	(주)엠비에이치홀딩스, (유)에프피파인트리1호

종속기업	제주패밀리(주), 카스피안캐피탈(주)	제주패밀리(주), 카스피안캐피탈(주)

공동기업	(주)제주프렌즈	(주)제주프렌즈

관계기업	인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합, 씨티케이고성장헬스케어투자조합	(주)비어테크, 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합, 씨티케이고성장헬스케어투자조합

기타특수관계자	삼신상사, 주주.임원.종업원	삼신상사, 주주.임원.종업원

(2) 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	제주패밀리(주)	1,040	-	-	211

기타특수관계자	삼신상사	-	63,015	-	91,236

합 계	1,040	63,015	-	91,447

(3) 특수관계자와의 중요한 상거래 채권 및 채무

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

종속기업	제주패밀리(주)	800,158	-	800,000	-

공동기업	(주)제주프렌즈	-	-	40,000	-

관계기업	(주)비어테크	-	-	-	29,967

기타특수관계자	삼신상사	2,600,000	6,948	2,600,000	7,094

합 계	3,400,158	6,948	3,440,000	37,061

(4) 회사와 특수관계자간 자금거래1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금 대여 거래	자금 차입 거래

대여	회수	차입	상환

공동기업	(주)제주프렌즈	-	40,000	-	-

당분기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 800백만원(손상충당금: 800백만원)입니다.2) 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금 대여 거래	자금 차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	제주패밀리(주)	-	-	-	-	500,000

종속기업	카스피안캐피탈(주)	2,050,000	2,050,000	-	-	6,010,000

관계기업	인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합	-	-	-	-	500,000

관계기업	씨티케이고성장헬스케어투자조합	-	-	-	-	700,000

합 계	2,050,000	2,050,000	-	-	7,710,000

전기말 현재 특수관계자 대여금은 840백만원(손상충당금: 840백만원)입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	270,000	810,000	270,000	550,000

퇴직급여	39,849	175,248	52,230	101,036

주식보상비용	11,449	68,949	45,787	152,257

합 계	321,298	1,054,197	368,017	803,293