한울앤제주 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 10 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월31일 까지
제 9 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월31일 까지
제주맥주 주식회사와 그 종속회사

1. 일반 사항제주맥주 주식회사(이하 "회사") 및 종속회사(이하 회사와 종속회사를 합하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.연결회사는 알코올성 및 비알코올성 음료수 제품의 제조,판매를 영위할 목적으로 제주특별자치도 제주시에 2015년 2월 4일자로 설립되어 현재까지 사업을 영위중에 있습니다. 연결회사는 2021년 5월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜한울반도체(*1)	3,790,751	24.18

㈜더블에이치엠	800,000	5.10

신성현	18,000	0.11

기타	11,068,605	70.61

합 계	15,677,356	100.00

(*1) 당기 중 연결회사의 제3자배정 유상증자에 참여함에 따라 24%의 지분을 취득하여 최대주주가 ㈜한울반도체로 변경되었습니다. 1.1 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당기말	전기말

제주패밀리 주식회사	한국	100.00	100.00	12월	F 사업

카스피안캐피탈 주식회사(*1)	한국	-	57.18	12월	금융투자업

(*1) 당기 중 매각으로 인해 연결범위에서 제외되었습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무제표(1) 당기말 및 당기

(단위 : 천원)

종속기업	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

제주패밀리 주식회사	151,205	996,796	(845,591)	78,895	(741,022)	(741,022)

카스피안캐피탈 주식회사	-	-	-	147,505	4,891	4,891

(2) 전기말 및 전기(단위 : 천원)

종속기업	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

제주패밀리 주식회사	994,067	1,098,636	(104,569)	123,192	(915,362)	(915,362)

카스피안캐피탈 주식회사	11,510,843	764,578	10,746,265	2,290,061	515,011	515,011

카스피안-K 2호 신기술투자조합	-	-	-	951,200	839,068	839,068

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정 사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공 시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금 및 현금성자산과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

시설장치	5~20년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

구축물	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권	5년

특허권	7년

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 위험회피회계의 수단으로 지정되지않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 충당하고 있습니다. 연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.제도개정이나 축소로 인한 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 수익인식연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매연결회사는 주류 및 기획 품목을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 연결회사는 주류 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을 매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 반품연결회사는 고객에게 일정기간 동안의 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수익으로 인식하지 않고 환불부채(기타금융부채)로 인식하고 있습니다. 또한 고객이 반품 권리를 행사할때 고객으로부터 재화를 회수할 계약상 권리를 갖게 되므로 이를 반품자산회수권(기타자산)으로 인식하고 동 금액만큼 매출원가를 조정하고 있습니다. 반품자산회수권과 환불부채는 상계하지 않고 별도로 인식하고 있습니다.

2.17 리스

연결회사는 다양한 사무실, 차량운반구, 비품등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.19 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2025년 2월 13일자 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권(또는 종료선택권)을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 현금창출단위 손상검사현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 결정됩니다(주석13 참조).(6) 재고자산의 순실현가능가치연결회사는 재고자산을 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장 상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.(7) 반품권연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험① 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

구 분	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

외화금융자산	1,231	1,809,494	53	68,679

② 회사의 위험

연결회사는 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

③ 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국달러/원	상승시	180,949	6,868	180,949	6,868

하락시	(180,949)	(6,868)	(180,949)	(6,868)

(2) 가격위험

연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있으나, 상장 주식등이 존재하지 않습니다. 이에 따라 주가 변동이 회사의 순자산 및 손익에 영향을 미치지 아니하므로, 연결회사는 유의적인 수준의 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 변동금리 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	(51,810)	(60,248)	(51,810)	(60,248)

하락시	51,810	60,248	51,810	60,248

4.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 현금및현금성자산과 각종 예금과 같은 금융기관의 거래에서도 발생할 수 있는 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	6개월 미만	6개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

차입금	5,428,787	8,437,472	503,851	1,205,730	-

매입채무	421,637	-	-	-	-

기타금융부채	1,737,943	-	-	-	-

리스부채	80,656	32,076	67,370	17,798	-

(단위: 천원)

전기말	6개월 미만	6개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

차입금	6,044,795	8,359,689	515,985	1,475,169	234,412

매입채무	460,980	-	-	-	-

기타금융부채	2,474,986	-	-	-	-

리스부채	96,981	94,267	139,149	51,734	-

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달 비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	14,949,988	16,016,652

차감: 현금및현금성자산	10,389,613	6,890,812

순부채	4,560,375	9,125,840

자본총계	8,298,781	22,806,470

총자본	12,859,156	31,932,310

자본조달비율	35.46%	28.58%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품의 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	10,389,613	10,389,613	6,890,812	6,890,812

단기금융상품(*)	1,749,651	1,749,651	1,849,651	1,849,651

매출채권(*)	1,295,976	1,295,976	2,221,089	2,221,089

기타금융자산(*)	3,645,206	3,645,206	3,411,356	3,411,356

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,339,406	5,339,406	2,720,025	2,720,025

합 계	22,419,852	22,419,852	17,092,933	17,092,933

금융부채

매입채무(*)	421,637	421,637	460,980	460,980

기타금융부채(*)	1,737,943	1,737,943	2,474,986	2,474,986

차입금(*)	14,949,988	14,949,988	16,016,652	16,016,652

합 계	17,109,568	17,109,568	18,952,618	18,952,618

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,339,406	5,339,406

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	50,000	-	2,670,025	2,720,025

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

(3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기	전기

기초	2,670,025	2,602,455

취득	4,101,489	1,929,286

처분	(113,520)	(1,619,986)

연결범위변동	(1,544,320)	-

대체	612,737	-

당기손익인식액	(387,005)	(241,730)

기말	5,339,406	2,670,025

5.3 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	511,351	3	유사기업비교법	주가매출액비율	10.15

지분증권	828,175	3	거래사례법	-	-

지분증권	3,999,880	3	현재가치기법 및 이항모형	할인율	13.14%

주가변동성	55.56%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	300,000	3	순자산접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

지분증권	1,459,300	3	순자산접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

채무증권	910,725	3	거래사례법 등	해당사항 없음	해당사항 없음

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

금융자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	10,389,613	6,890,812

단기금융상품	1,749,651	1,849,651

매출채권	1,295,976	2,221,089

기타금융자산	3,645,206	3,411,356

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,339,406	2,720,025

(단위: 천원)

금융부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	421,637	460,980

기타금융부채	1,737,943	2,474,986

차입금	14,949,988	16,016,652

기타

리스부채	192,030	373,098

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	165,407	409,449

외화환산손익	54,173	2,148

외환차손익	83,743	(1,680)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

처분손익	-	1,781,517

평가손익	(387,005)	(241,730)

상각후원가 금융부채

이자비용	(764,179)	(877,193)

외환차손익	30,445	2,027

기타

이자비용	(15,570)	(18,950)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산

은행예금 및 보유현금	10,389,613	6,890,812

소 계	10,389,613	6,890,812

단기금융상품

정기예금	1,749,651	1,849,651

소 계	1,749,651	1,849,651

합 계	12,139,264	8,740,463

당기말 현재 정기예금 중 1,350백만원 (전기말: 1,350백만원)은 차입금과 관련하여 질권설정되어 있으며(주석 19 참조), 400백만원(전기말: 500백만원)은 거래처 구매 계약 관련하여 질권설정되어 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	511,351	300,000

지분증권	4,828,055	1,509,300

채무증권	-	910,725

합 계	5,339,406	2,720,025

9. 매출채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,298,411	2,226,173

손실충당금	(2,435)	(5,084)

매출채권(순액)	1,295,976	2,221,089

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

(2) 매출채권의 연령분석 (단위: 천원) 구 분 장부금액 기대손실률 대손충당금 정상 1,284,109 0.00% - 90일 이하 연체 11,867 0.00% - 180일 이하 연체 - 0.00% - 180일 초과 연체 2,435 100.00% (2,435) 합 계 1,298,411 - (2,435) (단위: 천원) 구 분 장부금액 기대손실률 대손충당금 정상 2,115,134 0.00% - 90일 이하 연체 104,855 0.00% - 180일 이하 연체 1,100 0.00% - 180일 초과 연체 5,084 100.00% (5,084) 합 계 2,226,173 - (5,084) 10. 기타금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 미수금 5,830 115,114 미수수익 89,986 247,822 임차보증금 2,584,542 61,793 기타보증금 39,471 - 합 계 2,719,829 424,729 기타비유동금융자산 대여금 - 150,000 임차보증금 68,148 2,635,492 기타보증금 857,229 201,135 합 계 925,377 2,986,627 11. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급비용 115,968 95,014 선급금 496,851 2,105,602 선급주세 705,827 793,039 반품자산회수권 69,237 104,654 합 계 1,387,883 3,098,309 기타비유동자산 장기선급금 - 900,000 합 계 - 900,000 12. 재고자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 348,817 224,329 (손실충당금) (47,013) (33,695) 제품 1,820,533 1,758,962 (손실충당금) (12,497) (76,231) 재공품 516,403 459,947 원재료 2,598,678 1,721,264 (손실충당금) (13,857) (17,528) 부재료 448,991 410,715 (손실충당금) (174,943) (74,691) 소모품 65,284 84,116 (손실충당금) (554) (480) 미착품 246,724 - 합 계 5,796,566 4,456,708 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 4,073백만원(전기: 5,900백만원) 입니다.당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 46백만원 (전기: 재고자산평가손실환입 538백만원)을 인식하였으며, 이를 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함하고 있습니다. 13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 3,392,552 - - 3,392,552 3,392,552 - - 3,392,552 건물 10,847,324 (1,935,539) (8,911,785) - 10,847,324 (1,731,949) (2,334,254) 6,781,121 시설장치 26,290,418 (7,408,988) (18,881,430) - 26,277,418 (6,826,769) (11,836,067) 7,614,582 차량운반구 152,947 (131,153) (21,794) - 287,059 (187,041) (68,250) 31,768 공구와기구 219,937 (107,104) (112,833) - 214,665 (87,797) (80,079) 46,789 비품 3,164,541 (2,363,448) (801,093) - 3,680,972 (2,501,664) (423,842) 755,466 구축물 99,271 (42,889) (56,382) - 99,271 (31,549) (29,744) 37,978 건설중인자산 52,097 - (52,097) - - - - - 합 계 44,219,087 (11,989,121) (28,837,414) 3,392,552 44,799,261 (11,366,769) (14,772,236) 18,660,256 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 당기 토지 건물 시설장치 차량운반구 공구와기구 비품 구축물 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 3,392,552 6,781,121 7,614,582 31,768 46,789 755,466 37,978 - 18,660,256 취득 - - 173,060 - 5,272 162,616 - 52,097 393,045 처분 및 페기 - - (137) (21,836) - (328,931) - - (350,904) 감가상각비 - (203,591) (591,458) (7,288) (19,308) (193,083) (11,340) - (1,026,068) 연결범위변동 - - (149,920) - - (14,874) - - (164,794) 손상차손 - (6,577,530) (7,046,127) (2,644) (32,753) (381,194) (26,638) (52,097) (14,118,983) 기말 순장부금액 3,392,552 - - - - - - - 3,392,552 (단위: 천원) 전기 토지 건물 시설장치 차량운반구 공구와기구 비품 구축물 합계 기초 순장부금액 3,392,552 7,794,366 9,115,991 53,736 62,132 601,445 21,091 21,041,313 취득 - - 37,000 - 9,799 506,278 31,660 584,737 처분 및 페기 - - - - - (17,185) - (17,185) 감가상각비 - (227,190) (655,742) (18,286) (19,718) (295,197) (10,371) (1,226,504) 손상차손 - (786,055) (882,667) (3,682) (5,424) (39,875) (4,402) (1,722,105) 기말 순장부금액 3,392,552 6,781,121 7,614,582 31,768 46,789 755,466 37,978 18,660,256 (3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 753,274 892,886 판매비와관리비 272,794 333,619 합 계 1,026,068 1,226,505 (4) 유형자산 담보제공 내역 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 설정권자 내용 유형자산 (토지, 건물 및 시설장치) 3,392,552 7,121,200 차입금 6,949,988 하나은행 차입금에 대한 담보제공 6,720,000 미지급주세 5,600,000 제주세무서 미지급주세에 대한 납세유예 담보제공 (5) 제주양조장 현금창출단위 손상평가 연결회사 영업부분은 단일의 영업 부문(현금창출단위)입니다. 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 추정한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다. 5년 이후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용했습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다. - 현금창출단위 손상평가를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가와 관련된무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.(할인율 12.06%) - 영구성장율: 1.0%, 물가상승률: EIU 전망치 적용 (연간 1.5~1.8%) 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 손상차손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산손상차손 14,274,062 1,722,105 무형자산손상차손 87,559 8,802 합 계 14,361,621 1,730,907 주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 하락 영구성장률 403,165 (336,303) 할인율 (511,514) 610,184 14. 사용권자산과 리스부채연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 502,600 584,168 상각누계액 (444,673) (337,778) 손상누계액 (20,905) - 차량운반구 364,908 437,353 상각누계액 (191,698) (160,696) 손상누계액 (134,173) - 합 계 76,059 523,047 리스부채 유동 108,953 185,978 비유동 83,077 187,120 합 계 192,030 373,098 (2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 199,407 265,004 차량운반구 96,222 144,157 합 계 295,629 409,161 리스부채에 대한 이자비용(금융원가 및 중단손익에 포함) 15,570 18,950 단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) 27,990 71,162 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) 2,854 3,183 당기 중 리스의 총 현금유출은 232백만원(전기: 395백만원)입니다. 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 상표권 22,516 (14,983) (7,533) - 22,516 (13,212) (6,518) 2,786 특허권 14,451 (8,146) (6,305) - 14,451 (7,341) (4,655) 2,455 소프트웨어 673,008 (421,396) (251,612) - 605,008 (365,065) (169,250) 70,693 라이선스 324 - (324) - 324 - - 324 건설중인자산 2,209 - (2,209) - 2,209 - - 2,209 합 계 712,508 (444,525) (267,983) - 644,508 (385,618) (180,423) 78,467 (2) 무형자산의 변동 (단위: 천원) 당기 상표권 특허권 소프트웨어 라이선스 건설중인자산 회원권 합계 기초 순장부금액 2,786 2,455 70,693 324 2,209 - 78,467 취득 - - 68,000 - - 201,470 269,470 연결범위변동 - - - - - (201,470) (201,470) 상각비 (1,772) (805) (56,331) - - - (58,908) 손상차손 (1,014) (1,650) (82,362) (324) (2,209) - (87,559) 기말 순장부금액 - - - - - - - (단위: 천원) 전기 상표권 특허권 소프트웨어 라이선스 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 5,155 3,637 134,039 324 2,209 145,364 취득 - - 2,740 - - 2,740 상각비 (2,045) (898) (57,891) - - (60,834) 손상차손 (324) (284) (8,195) - - (8,803) 기말 순장부금액 2,786 2,455 70,693 324 2,209 78,467 (3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 2,838 2,971 판매비와관리비 56,070 57,863 합 계 58,908 60,834 16. 공동기업 및 관계기업투자 (1) 공동기업 및 관계기업 투자현황 (단위: 천원) 구 분 회 사 명 소재지 결산일 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 공동기업 (주)제주프렌즈(*3) 한국 12월31일 - - 50.00 30,887 관계기업 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합(*4) 한국 12월31일 - - 25.00 385,052 관계기업 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합(*2) 한국 12월31일 - - 22.22 1,771,403 관계기업 씨티케이고성장헬스케어투자조합(*1) 한국 12월31일 - - 16.88 1,494,406 관계기업 씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합(*2) 한국 12월31일 - - 0.34 19,068 관계기업 카스피안-K 1호 신기술투자조합(*2) 한국 12월31일 - - 7.69 489,743 관계기업 카스피안-K 3호 신기술투자조합(*2) 한국 12월31일 - - 1.79 19,625 관계기업 카스피안-K 4호 신기술투자조합(*2) 한국 12월31일 - - 1.20 19,650 관계기업 카스피안-K 5호 신기술투자조합(*2) 한국 12월31일 - - 0.98 19,686 관계기업 카스피안-T 2호 신기술투자조합(*2) 한국 12월31일 - - 2.41 92,741 관계기업 카스피안-T 3호 신기술투자조합(*2) 한국 12월31일 - - 6.49 498,776 합 계 - 4,841,037 (*1) 당기중 연결회사는 종속기업인 카스피안캐피탈(주)을 매각함에 따라, 해당 회사에 대한 유의적인 영향력이 없는 것으로 판단하여 해당 관계기업투자주식을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정분류하였습니다.(*2) 당기 중 종속기업인 카스피안캐피탈(주)을 매각함으로써, 해당 관계기업에 대한 유의적 영향력을 상실하였습니다. (*3) 당기중 연결회사는 공동기업인 (주)제주프렌즈를 매각하였습니다.(*4) 당기중 해당 투자조합은 청산하였으며, 잔여자산의 배분으로 (주)올리브헬스케어 전환상환우선주를 취득하였고, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정분류하였습니다. (2) 공동기업 및 관계기업 지분법 평가 내역 (단위: 천원) 당기 기초 취득 처분 지분법손익 연결범위변동 기타 기말 (주)제주프렌즈 30,887 - (17,712) (13,175) - - - 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합 385,052 - (391,612) 6,560 - - - 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합(*1) 1,771,402 - - - (1,723,802) (47,600) - 씨티케이고성장헬스케어투자조합(*2) 1,494,406 - - (2,607) (879,062) (612,737) - 씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합(*1) 19,068 - - (87) - (18,981) - 카스피안-K 1호 신기술투자조합 489,743 - - - (489,743) - - 카스피안-K 3호 신기술투자조합 19,625 - - - (19,625) - - 카스피안-K 4호 신기술투자조합 19,650 - - - (19,650) - - 카스피안-K 5호 신기술투자조합 19,686 - - - (19,686) - - 카스피안-T 2호 신기술투자조합(*1) 92,741 - - - (10,741) (82,000) - 카스피안-T 3호 신기술투자조합 498,776 - - - (498,776) - - 카스피안-T 6호 신기술투자조합 - 500,000 - - (500,000) - - 합 계 4,841,036 500,000 (409,324) (9,309) (4,161,085) (761,318) - (*1) '기타'금액은 투자조합의 출자금 반환으로 인한 감소입니다.(*2) '기타'금액은 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정 대체된 금액입니다. (단위: 천원) 전기 기초 취득 처분 지분법손익 기말 (주)제주프렌즈 14,448 - - 16,439 30,887 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합 484,724 - - (99,672) 385,052 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합 1,962,414 - (285,555) 94,544 1,771,403 씨티케이고성장헬스케어투자조합 1,664,167 - - (169,761) 1,494,406 씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합 19,473 - - (405) 19,068 카스피안-K 1호 신기술투자조합 498,583 - - (8,840) 489,743 카스피안-K 3호 신기술투자조합 - 20,000 - (375) 19,625 카스피안-K 4호 신기술투자조합 - 20,000 - (350) 19,650 카스피안-T 1호 신기술투자조합 - 120,000 (122,877) 2,877 - 카스피안-K 5호 신기술투자조합 - 20,000 - (314) 19,686 카스피안-T 2호 신기술투자조합 - 100,000 - (7,259) 92,741 카스피안-T 3호 신기술투자조합 - 500,000 - (1,224) 498,776 합 계 4,643,809 780,000 (408,432) (174,340) 4,841,037 17. 기타금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 1,362,145 2,047,422 미지급비용 229,429 211,469 환불부채 146,369 216,096 합 계 1,737,943 2,474,987 18. 기타부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 133,931 162,919 선수수익 8,814 15,009 예수금 41,545 33,644 부가세예수금 90,476 350,041 미지급주세(*) 7,026,121 6,841,095 합 계 7,300,887 7,402,708 (*) 당기말 현재 미지급주세 중 5,600백만원(전기: 4,980백만원)에 대해 납부유예 신청을 하였으며, 이와 관련하여 유형자산이 납세담보로 제공되어 있으며, 담보설정금액은 6,720백만원 (전기 : 8,376백만원)입니다(주석 13 참조). 19. 차입금 (1) 차입금의 구분내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 8,400,000 8,400,000 장기차입금 6,549,988 7,616,652 합 계 14,949,988 16,016,652 (2) 단기차입금의 상세내역 (단위: 천원) 차입처 차입과목 최장만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 일반자금대출 2025-10-02 6.65 8,000,000 8,000,000 하나은행 일반자금대출 2025-05-26 5.65 400,000 400,000 합 계 8,400,000 8,400,000 (3) 장기차입금의 상세내역 (단위: 천원) 차입처 차입과목 최장만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 하나은행 시설자금대출 2029-03-06 2.60~5.37 6,549,988 7,616,652 소 계 6,549,988 7,616,652 1년이내 만기 도래분(유동성장기부채) (4,916,664) (5,516,664) 합 계 1,633,324 2,099,988 (4) 차입금과 관련하여 제공한 담보자산 등의 내역 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 금액 설정권자 내용 유형자산(토지,건물 및 시설장치) 3,392,552 7,121,200 6,949,988 하나은행 차입금에 대한 담보제공 정기예금 1,349,651 1,478,400 차입금에 대한 예금 질권 설정 한편, 당기말 현재 기술신용보증기금은 연결회사의 장단기차입금에 대해 신용보증 8,312백만원(전기말 : 8,312백만원)을 제공하고 있습니다. 20. 퇴직급여제도 20.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,313,201 1,772,396 사외적립자산의 공정가치 (1,225,166) (1,828,117) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) 88,035 (55,721) (2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,772,396 2,244,264 당기근무원가 392,509 561,568 이자비용 59,405 123,740 과거근무원가 및 정산손익 - (89,908) 재측정요소 : (121,539) (142,918) -인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (7,102) - -재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 69,998 31,263 -경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (184,435) (174,181) 제도에서의 지급액 : (789,570) (924,350) -급여의 지급 (789,570) (424,883) -정산으로 인한 지급 - (428,805) -제도전환 - (70,662) 보고기간말 금액 1,313,201 1,772,396 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,828,117 1,940,270 이자수익 81,360 104,600 재측정요소 : (27,668) 2,331 -사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (27,668) 2,331 기여금 : 164,100 594,000 -사용자 164,100 594,000 제도에서의 지급 (820,743) (813,084) -급여의 지급 (820,743) (742,422) -제도전환 - (70,662) 보고기간말 금액 1,225,166 1,828,117 (4) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 정기예금 1,225,166 100.00% 1,828,117 100.00% (5) 주요 보험수리적 가정 구 분 당기 전기 할인율 4.71 5.24 임금상승률 6.57 6.57 (6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 주요 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 증가/감소 10.00% 감소 11.90% 증가 임금상승률 1% 증가/감소 11.60% 증가 10.00% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 91,688 324,577 1,962,904 2,379,169 확정급여채무의 가중평균만기는 11.43년(전기:11.10년)입니다. 20.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 451백만원(전기 : 122백만)입니다. 21. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용(수익) 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - 111,742 총당기법인세 - 111,742 이연법인세 일시적차이의 증감 (19,619) (30,357) 총이연법인세 (19,619) (30,357) 법인세비용(수익) (19,619) 81,385 (2) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 재측정요소 93,871 (19,619) 74,252 145,249 (30,357) 114,892 (3) 이연법인세의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 당기초 손익계산서 기타포괄손익 연결범위변동 당기말 이연법인세부채 미수수익 (16,211) 7,301 - - (8,910) 외화환산이익 (1,440) (3,957) - - (5,397) 사외적립자산 (382,076) 260,785 - - (121,291) 반품자산회수권 (21,873) 15,019 - - (6,854) 사용권자산 (72,791) 74,404 - (9,143) (7,530) 소모품 (109) 58 - - (51) 소 계 (494,500) 353,610 - (9,143) (150,033) 이연법인세자산 대손충당금 164,591 (84,381) - - 80,210 재고평가충당금 42,349 (17,711) - - 24,638 상표권 903 (651) - - 252 선급금 2,400 (1,263) - - 1,137 소프트웨어 21,741 (10,082) - - 11,659 특허권 1,012 (537) - - 475 외화환산손실 992 (958) - - 34 종업원급여충당부채 39,379 (24,435) - 1,754 16,698 확정급여채무 382,076 (232,450) (19,619) - 130,007 감가상각비 125 (66) - - 59 건설중인자산 - 5,158 - - 5,158 비유동리스부채 21,232 (13,007) - - 8,225 유동리스부채 29,262 (25,839) - 7,363 10,786 임차보증금현재가치할인차금 21,050 (21,414) - 2,312 1,948 환불부채 45,164 (30,673) - - 14,491 감가상각누계액 2,983,831 (279,377) - - 2,704,454 장기근속급여부채 8,475 (4,460) - - 4,015 종속기업손상차손 118,085 65,065 - - 183,150 기타보증금현재가치할인차금 2,805 (1,657) - - 1,148 복구충당부채 2,295 3,697 - - 5,992 관계기업주식 30,077 (47,777) - 17,700 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 47,028 (47,103) - 47,028 46,953 라이선스 - 26 - - 26 미지급금 - 2,008 - - 2,008 소 계 3,964,872 (767,887) (19,619) 76,157 3,253,523 이연법인세자산(부채) 3,470,372 (414,277) (19,619) 67,014 3,103,490 (단위: 천원) 구 분 전 기 전기초 손익계산서 기타포괄손익 전기말 이연법인세부채 미수수익 (12,290) (3,921) - (16,211) 외화환산이익 (2,929) 1,489 - (1,440) 사외적립자산 (388,054) 5,978 - (382,076) 반품자산회수권 (19,295) (2,578) - (21,873) 사용권자산 (143,578) 70,787 - (72,791) 소모품 (104) (5) - (109) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (3,343) 3,343 - - 소 계 (569,593) 75,093 - (494,500) 이연법인세자산 대손충당금 159,027 5,564 - 164,591 재고평가충당금 148,139 (105,790) - 42,349 상표권 1,335 (432) - 903 선급금 2,297 103 - 2,400 소프트웨어 31,650 (9,909) - 21,741 특허권 1,231 (219) - 1,012 외화환산손실 2,471 (1,479) - 992 종업원급여충당부채 57,352 (17,973) - 39,379 확정급여채무 446,406 (33,973) (30,357) 382,076 감가상각비 120 5 - 125 비유동리스부채 46,896 (25,664) - 21,232 유동리스부채 60,228 (30,966) - 29,262 임차보증금현재가치할인차금 34,572 (13,522) - 21,050 환불부채 39,465 5,699 - 45,164 감가상각누계액 2,692,906 290,925 - 2,983,831 장기근속급여부채 5,905 2,570 - 8,475 주식선택권 964,000 (964,000) - - 종속기업손상차손 113,000 5,085 - 118,085 기타보증금현재가치할인차금 3,201 (396) - 2,805 복구충당부채 4,195 (1,900) - 2,295 관계기업주식 24,754 5,323 - 30,077 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 47,028 - 47,028 소 계 4,839,150 (843,921) (30,357) 3,964,872 이연법인세자산(부채) 4,269,557 (768,828) (30,357) 3,470,372 (4) 연결회사는 미래 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이와 이월결손금을 충분히 초과할 수준으로 예상되지 않아 이연법인세자산의 실현가능성이 낮은 것으로 판단하고 있습니다. (5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 이월결손금(*) 75,213,035 68,364,296 미래과세소득의 불확실 일시적차이 31,348,388 16,604,652 합 계 106,561,423 84,968,948 (*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 2025 474,700 474,700 2026 1,076,798 1,076,798 2027 5,412,120 5,412,120 2028 6,848,585 6,848,585 2029 9,462,551 9,776,817 2035 12,698,167 13,011,035 2036 7,922,510 7,954,576 2037 11,202,014 11,273,826 2038 12,963,013 12,535,839 2039 7,152,577 - 합 계 75,213,035 68,364,296 22. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 주식수(단위: 주) 자본금 주식발행초과금 2023년 01월 01일 57,183,671 28,591,836 73,958,133 주식선택권의 행사 1,150,420 575,210 1,022,308 2023년 12월 31일 58,334,091 29,167,046 74,980,441 2024년 01월 01일 58,334,091 29,167,046 74,980,441 유상증자 4,655,685 2,327,842 8,671,157 무상감자 (47,546,420) (23,773,210) - 주식선택권의 행사 234,000 117,000 240,713 2024년 12월 31일 15,677,356 7,838,678 83,892,311 23. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법: 신주발행 교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 방법중 하나를 선택하여 교부 ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: - 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 4년간 행사 (2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권 수량(단위: 주) 가중평균행사가격(단위 : 원) 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주 1,000,000 1,508,420 1,265 518 부여 - 1,695,000 - 1,600 행사 (234,000) (1,150,420) 500 500 소멸 (470,000) (1,053,000) 1,600 1,570 기말 잔여주 296,000 1,000,000 1,336 1,265 기말 행사가능한주식수 91,000 335,000 - - (3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 (-)64백만원(전기: 167백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. (4) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.28년(전기말 : 5.18년)이며, 행사가격은 500원 ~ 1,600원입니다.(5) 회사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 전기 당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 584원 부여일의 주가 1,380원 주가변동성 39% 기대만기 7년 무위험수익률 1.78% 24. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 500,901 812,048 기타자본잉여금 (46,021) (46,022) 자기주식 (58,984) - 합 계 395,896 766,026 25. 결손금(1) 결손금의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (83,828,104) (86,728,025) 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 24,450,648 30,329,440 상품매출 333,707 269,780 기타매출 541,501 477,844 주세 등 (7,049,453) (9,347,581) 합 계 18,276,403 21,729,483 수익인식시점 한 시점에 인식 18,276,403 21,729,483 27. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,463,261 4,046,000 퇴직급여 636,060 371,192 복리후생비 333,732 600,779 운반비 1,625,466 2,253,668 감가상각비 530,144 687,522 무형자산상각비 56,070 57,864 광고선전비 602,705 2,968,953 판매촉진비 1,040,143 1,955,293 여비교통비 55,393 95,664 접대비 144,144 233,557 세금과공과금 145,728 166,289 지급임차료 28,686 84,177 보험료 57,074 82,522 차량유지비 59,232 113,580 지급수수료 2,447,407 2,090,765 차량렌트비 8,924 47,359 대손상각비(환입) - 697 주식보상비용 (63,820) 167,425 기타 446,475 599,840 합 계 10,616,824 16,623,146 28. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,339,858) 608,988 원부재료 및 상품의 매입 5,412,655 5,291,320 종업원급여(*) 4,849,798 6,777,860 감가상각비 1,296,112 1,586,848 무형자산상각비 58,908 60,835 운반비 1,696,524 2,269,009 외주비 3,279,643 3,816,706 지급수수료 2,548,199 2,251,526 광고선전비 602,705 2,968,953 판매촉진비 1,040,143 1,955,293 기타 3,658,722 4,573,836 합 계 23,103,551 32,161,174 (*) 전기에는 해고급여 352백만원이 포함되어 있습니다. 29. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 126,584 3,825 외화환산이익 45,300 - 잡이익 4,037 1,637 리스해지이익 201 987 유형자산처분이익 39,881 1,106 대손충당금환입 2,650 - 관계기업투자주식처분이익 38,973 - 복구충당부채환입 - 8,220 기타의수익 13,970 21,890 합 계 271,596 37,665 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 8,500 1,573 기부금 6,000 - 무형자산손상차손 87,559 8,802 유형자산처분손실 256,506 3,527 유형자산손상차손 14,274,062 1,722,105 유형자산폐기손실 8 10,602 잡손실 647,420 2,210 공동기업투자주식처분손실 2,712 26,665 합 계 15,282,767 1,775,484 30. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 153,218 256,180 당기손익인식금융자산처분이익 - 365,319 외환차익 - 1 외화환산이익 9,212 6,892 합 계 162,430 628,392 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 775,527 891,054 당기손익인식금융부채상환손실 - 439,512 당기손익인식금융자산평가손실 387,005 - 외환차손 3,896 1,905 외화환산손실 339 4,744 합 계 1,166,767 1,337,215 31. 주당손익(1) 기본주당손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지배주주에게 귀속되는 계속영업손익 (20,832,259) (12,903,691) 지배주주에게 귀속되는 중단영업손익 (115,282) 293,700 가중평균유통보통주식수(*1) 12,123,822주 11,557,204주 계속영업 주당 및 희석주당손익 (-)1,718원 (-)1,117원 중단영업 주당 및 희석주당손익 (-)10원 25원 (*1) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주,일,원) 구 분 주식수 일자 일수 적수 당기초 11,666,818 2024-01-01 366 4,270,055,461 주식선택권 행사(*1) 46,800 2024-02-08~2024-06-13 295 13,783,800 유상증자(*1) 3,963,738 2024-06-28~2024-11-29 39 153,479,577 합 계 15,677,356 4,437,318,838 가중평균유통보통주식수(*2) 12,123,822 (*1) 당기 중 주식선택권은 2월 8일부터 6월 13일까지, 유상증자는 6월 28일부터 11월 29일까지 수차례 행사되었으며, 적수는 각 행사일의 합계를 기재하였습니다.(*2) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다. (단위: 주,일,원) 구 분 주식수 일자 일수 적수 전기초 11,436,734 2023-01-01 365 4,174,407,983 주식선택권 행사(*1) 230,084 2023-01-03~ 2023-12-12 191 43,946,044 합 계 11,666,818 4,218,354,027 가중평균유통보통주식수(*2), (*3) 11,557,204 (*1) 전기 중 주식선택권은 1월 3일부터 12월 12일까지 수차례 행사되었으며, 적수는 각 행사일의 합계를 기재하였습니다. (*2) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다. (*3) 당기 무상감자로 인해 전기 비교표시되는 유통보통주식수가 수정되었습니다. (2) 희석주당손익당기말 현재 희석성 잠재적보통주는 주식선택권으로 당기와 전기 중 반희석효과로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전순손실 (20,965,066) (12,308,698) 조정 : 17,946,044 3,675,130 퇴직급여 370,553 490,801 감가상각비 1,321,697 1,635,666 무형자산상각비 58,908 60,835 유형자산처분손실 256,506 3,527 유형자산폐기손실 1,010 10,602 유형자산손상차손 14,274,062 1,722,105 무형자산손상차손 87,559 8,802 외화환산손실 339 4,744 이자비용 779,749 896,143 주식보상비용 (63,820) 167,425 대손상각비 - 697 중단영업처분손실 118,079 - 리스해지손실 - 26,665 당기손익인식금융부채상환손실 - 439,512 당기손익인식금융자산평가손실 387,005 241,730 잡손실 644,000 1,109 유형자산처분이익 (39,881) (1,106) 당기손익인식금융자산처분이익 - (1,781,517) 외화환산이익 (54,512) (6,892) 리스해지이익 (201) (987) 이자수익 (165,407) (409,449) 복구충당부채환입 - (8,220) 대손충당금환입 (2,650) - 잡이익 - (1,403) 지분법평가손실 9,309 174,341 공동기업투자주식처분손실 2,712 - 관계기업투자주식처분이익 (38,973) - 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 : 284,114 (334,637) 매출채권의 변동 928,619 (417,524) 기타유동금융자산의 변동 (538,141) (129,299) 기타유동자산의 변동 1,962,016 (720,582) 재고자산의 변동 (1,339,858) 637,121 매입채무의 변동 (40,201) (70,230) 기타유동금융부채의 변동 (451,319) 86,559 기타유동부채의 변동 (86,495) 1,009,744 순확정급여부채의 변동 (132,927) (705,265) 기타장기종업원급여부채의 변동 - 11,024 당기법인세자산의 변동 (17,580) (34,905) 유동충당부채의 변동 - (1,280) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2,734,908) (8,968,205) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 385,414 5,750,012 보증금의 유동성 대체 3,329,555 110,577 사용권자산 취득으로 인한 리스부채의 증가 29,779 319,585 관계기업의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 대체 1,040,912 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동순현금흐름 비현금 변동 당기말 상각 취득 기타 리스부채 373,098 (201,903) 15,570 29,779 (24,513) 192,031 단기차입금 8,400,000 - - - - 8,400,000 장기차입금 7,616,652 (1,066,664) - - - 6,549,988 합 계 16,389,750 (1,268,567) 15,570 29,779 (24,513) 15,142,019 (단위: 천원) 구 분 전기초 재무활동순현금흐름 비현금 변동 전기말 상각 취득 기타 리스부채 535,622 (320,626) 18,950 270,535 (131,383) 373,098 단기차입금 8,400,000 - - - - 8,400,000 장기차입금 8,450,000 (833,348) - - - 7,616,652 합 계 17,385,622 (1,153,974) 18,950 270,535 (131,383) 16,389,750 33. 우발채무와 약정사항 (1) 금융기관과 체결한 약정사항 등 (단위: 천원) 금융기관 내 역 당기말 전기말 한도액 실행액 한도액 실행액 하나은행 시설자금대출 7,350,000 6,549,988 9,400,000 7,616,652 하나은행 일반자금대출 400,000 400,000 400,000 400,000 기업은행 일반자금대출 8,000,000 8,000,000 8,000,000 8,000,000 합 계 15,750,000 14,949,988 17,800,000 16,016,652 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역 (단위: 천원) 보증제공자 보증내용 보증처 당기말 전기말 기술신용보증기금 신용보증 하나은행 1,512,000 1,512,000 기술신용보증기금 신용보증 기업은행 6,800,000 6,800,000 서울보증보험 거래이행보증 거래처 등 115,850 105,850 합 계 8,427,850 8,417,850 (3) 담보제공 내역 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 설정권자 내용 유형자산(토지,건물 및 시설장치) 3,392,552 7,121,200 차입금 6,949,988 하나은행 차입금에 대한 담보제공 6,720,000 미지급주세 5,600,000 제주세무서 미지급주세에 대한 납세유예 담보제공 정기예금 1,349,651 1,478,400 차입금 6,949,988 하나은행 차입금에 대한 예금 질권 설정 정기예금 400,000 400,000 매입채무 105,380 동원시스템즈 구매계약관련 질권설정 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 설정권자 내용 유형자산(토지,건물 및 시설장치) 17,788,255 9,851,000 차입금 8,016,652 하나은행 차입금에 대한 담보제공 8,376,000 미지급주세 4,980,000 제주세무서 미지급주세에 대한 납세유예 담보제공 정기예금 1,349,651 1,478,400 차입금 8,016,652 하나은행 차입금에 대한 예금 질권 설정 정기예금 500,000 500,000 매입채무 161,598 동원시스템즈 구매계약관련 질권설정 (4) 연결회사는 전기 중 대한제분 주식회사의 곰표 상표 및 브랜드를 사용할 수 있는 브랜드 라이선스 계약을 체결하였으며 계약만기는 2025년 12월 31일입니다. (5) 연결회사는 2023년 6월 주식회사 달래에프앤비에 대한 주식 양수계약을 체결하였으나, 2023년 9월 중 이사회 결의에 따라 해당 계약을 철회하였습니다. 연결회사는 전기 중 기 지급된 계약금의 반환을 위하여 거래상대방에게 소송을 제기 하였으며, 당기 결산기 이후 법원의 화해권고 금액이 결정되어 이를 회수가능가액으로 예상하여 연결재무제표에 반영하였습니다. 34. 특수관계자 등 (1) 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 유의적영향력 행사기업 (주)한울반도체(*7) (주)엠비에이치홀딩스 기타특수관계자 (주)더블에이치렌트카(*9) - 기타특수관계자 (주)베아르(*8) - 기타특수관계자 - (주)제주프렌즈(*4) 기타특수관계자 - 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합(*6) 기타특수관계자 - 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합(*1) 기타특수관계자 - 씨티케이고성장헬스케어투자조합(*2) 기타특수관계자 - 씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합(*1) 기타특수관계자 - 카스피안-K 1호 신기술투자조합(*1) 기타특수관계자 - 카스피안-K 3호 신기술투자조합(*1) 기타특수관계자 - 카스피안-K 4호 신기술투자조합(*1) 기타특수관계자 - 카스피안-T 1호 신기술투자조합(*1) 기타특수관계자 - 카스피안-K 5호 신기술투자조합(*1) 기타특수관계자 - 카스피안-T 2호 신기술투자조합(*1) 기타특수관계자 - 카스피안-T 3호 신기술투자조합(*1) 기타특수관계자 - 삼신상사(*3), ㈜파운더스유니온(*5) 기타특수관계자 (주)한울소재과학(*10) - 기타특수관계자 (주)루시(*8) - 기타특수관계자 (주)휴버트(*8) - 기타특수관계자 노OO(*8) - (*1) 연결회사는 당기 중 카스피안캐피탈(주) 보통주 57%를 변경 전 최대주주인 (주)엠비에이치홀딩스에게 전액 처분하였습니다. 이에 따라 해당 관계기업은 특수관계자에서 제외되었습니다. (*2) 당기 중 연결회사는 카스피안캐피탈(주)를 매각함에 따라, 해당 회사에 대한 유의적인 영향력이 없는 것으로 판단하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정재분류하였습니다. (*3) 당기 중 대표이사가 변경됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. (*4) 당기 중 공동기업인 (주)제주프렌즈를 매각하였습니다. (*5) 종속기업인 제주패밀리(주)의 대표이사가 (주)파운더스유니온의 대표이사와 동일인이었으나, 당기 중 제주패밀리(주)의 대표이사직을 사임하고, 제주패밀리(주)의 대표이사가 변경됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. (*6) 당기중 해당 투자조합은 청산하였으며, 잔여자산의 배분으로 ㈜올리브헬스케어 전환상환우선주를 취득하였고, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정분류하였습니다. (*7) 당기 중 연결회사의 제3자배정 유상증자에 참여함에 따라 24%의 지분을 취득하여 최대주주가 변경되었습니다. (*8) 당기 중 변경된 최대주주인 (주)한울반도체의 기타특수관계자입니다. (*9) 연결회사의 대표이사가 최대주주 및 대표이사입니다. (*10) 최대주주인 (주)한울반도체에 유의적 영향력을 행사하는 기업입니다. (2) 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 기타특수관계자 씨티케이고성장헬스케어투자조합(*1) 18,778 - 75,525 - 기타특수관계자 씨티케이 핀테크솔루션 신기술투자조합(*1) 19,523 - 81,200 - 기타특수관계자 씨티케이 글로벌 소부장 신기술투자조합(*1) 35,803 - 144,000 - 기타특수관계자 카스피안-K 1호 신기술투자조합(*1) 32,500 - 130,000 - 기타특수관계자 카스피안-K 3호 신기술투자조합(*1) 5,600 - 17,107 - 기타특수관계자 카스피안-K 4호 신기술투자조합(*1) 8,350 - 25,416 - 기타특수관계자 카스피안-T 1호 신기술투자조합(*1) - - 86,000 - 기타특수관계자 카스피안-K 5호 신기술투자조합(*1) 10,250 - 28,700 - 기타특수관계자 카스피안-T 2호 신기술투자조합(*1) - - 17,484 기타특수관계자 카스피안-T 3호 신기술투자조합(*1) 15,400 - 7,088 - 기타특수관계자 카스피안-K 6호 신기술투자조합(*1) 1,301 - - - 기타특수관계자 삼신상사(*1) - 33,870 - 80,127 기타특수관계자 (주)더블에이치렌트카 - 889 - - 합 계 147,505 34,759 612,520 80,127 (*1) 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다.(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무 등 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 기타특수관계자 씨티케이고성장헬스케어투자조합 - - 19,036 - 기타특수관계자 씨티케이 핀테크솔루션 신기술투자조합 - - 20,467 - 기타특수관계자 씨티케이 글로벌 소부장 신기술투자조합 - - 36,296 - 기타특수관계자 카스피안-K 1호 신기술투자조합 - - 32,500 - 기타특수관계자 카스피안-K 3호 신기술투자조합 - - 5,600 - 기타특수관계자 카스피안-K 4호 신기술투자조합 - - 8,350 - 기타특수관계자 카스피안-K 5호 신기술투자조합 - - 10,250 - 기타특수관계자 카스피안-T 2호 신기술투자조합 - - - 7,416 기타특수관계자 카스피안-T 3호 신기술투자조합 - - 7,088 - 기타특수관계자 (주)더블에이치렌트카 22,600 29,008 - - 기타특수관계자 삼신상사 - - 2,600,000 5,711 기타특수관계자 임직원 - - 150,000 - 합 계 22,600 29,008 2,889,587 13,127 (4) 연결회사와 특수관계자간 자금거래 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 자금 대여 거래 자금 차입 거래 현금출자 출자상환 3자배정유상증자 종속기업처분(*1) 대여 회수 차입 상환 유의적영향력 행사기업 ㈜한울반도체 - - - - - - 10,000,001 - 기타특수관계자 (주)엠비에이치홀딩스 - - - - - - - 6,010,000 기타특수관계자 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합(*2) - - - - - 47,600 - - 기타특수관계자 씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합(*2) - - - - - 18,981 - - 기타특수관계자 카스피안-T 2호 신기술투자조합(*2) - - - - - 82,000 - - 기타특수관계자 카스피안-K 6호 신기술투자조합(*2) - - - - 500,000 - - 기타특수관계자 ㈜베아르 - - 300,000 300,000 - 기타특수관계자 대표이사 - - 865,000 865,000 - - 기타특수관계자 임직원 - 150,000 - - - - - - 기타특수관계자 (주)더블에이치렌트카 - - 29,779 889 - - - - 합 계 - 150,000 1,194,779 1,165,889 500,000 148,581 10,000,001 6,010,000 (*1) 연 결회사의 최대주주 변경전 (주)엠비에이치홀딩스에게 종속기업인 카스피안캐피탈(주)의 지분을 매각한 거래입니다.(*2) 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다.(*3) 당기 (주)더블에이치렌트카와 체결한 차량 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 및 리스부채는 30백만원이며, 리스부채의 상환금액은 1백만원입니다. 1) 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 자금 대여 거래 자금 차입 거래 현금출자 출자상환 대여 회수 차입 상환 관계기업 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합 - - - - - 285,556 관계기업 카스피안-K 3호 신기술투자조합 - - - - 20,000 - 관계기업 카스피안-K 4호 신기술투자조합 - - - - 20,000 - 관계기업 카스피안-T 1호 신기술투자조합 - - - - 120,000 122,877 관계기업 카스피안-K 5호 신기술투자조합 - - - - 20,000 - 관계기업 카스피안-T 2호 신기술투자조합 - - - - 100,000 - 관계기업 카스피안-T 3호 신기술투자조합 - - - - 500,000 - 기타특수관계자 임직원 145,000 145,000 - - - - 합 계 145,000 145,000 - - 780,000 408,433 (5) 주요 경영진에 대한 보상내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 656,586 1,176,229 퇴직급여 541,662 241,061 해고위로금 - 62,500 주식보상비용 29,208 116,830 합 계 1,227,456 1,596,620 35. 계 속기업가정 연결회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실 4,827백만원 및 당기순손실 20,945백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 단기차입금 및 유동성장기부채의 합계액이 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 합계액을 1,178백만원 초과합니다. 다만, 연결회사는 2025년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획의 실현가능성이 높을 것으로 예측하고 있으며, 이에 따라 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성은 존재하지 않는 것으로 판단합니다. 구분 상세계획 경영개선계획 1) 신제품 매출 증대로 인한 수익성 확대 자금조달계획 1) 유동성 확보를 위한 금융기관 차입금의 상환기일 조정2) 신주인수권부사채 및 전환사채 발행을 통한 자금조달 연결회사의 연결재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 연결회사의 연결재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채 상환을 위한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 결정됩니다. 36. 중단영업 (1) 연결회사는 당기 중 종속기업인 카스피안캐피탈 주식회사의 지분 전액을 매각하였으며, 이로 인해 지배력을 상실하여 해당 종속기업이 영위하던 금융투자 영업부문을 중단영업으로 분류하였습니다. (2) 연결회사는 당기 연결포괄손익계산서에 중단영업에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였고, 이에 따라 비교표시되는 전기 연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다. (3) 당기와 전기의 중단영업손익 및 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 중단영업손익 : 매출 147,505 720,052 영업이익(손실) (150,214) 576,149 영업외이익 155,105 49,201 법인세비용차감전순이익 4,891 625,350 법인세비용 - 111,742 중단영업의 세후이익 4,891 513,608 세후 처분이익(손실) (118,079) - 중단영업 당기순이익(손실) (113,188) 513,608 중단영업으로 인한 현금흐름 : 영업활동으로 인한 현금흐름 (160,407) 1,177,413 투자활동으로 인한 현금흐름 (807,519) (106,294) 재무활동으로 인한 현금흐름 (22,796) (45,084) 중단영업으로 인한 순현금흐름 (990,722) 1,026,035 (4) 연결회사는 당기 중 종속기업인 카스피안캐피탈 주식회사의 지분을 매각하였으며, 세부내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 처분대가: 현금 6,010,000 소 계 6,010,000 처분 순자산의 장부금액: 자산 11,566,775 부채 (815,619) 비지배지분 (4,623,077) 소 계 6,128,079 법인세비용 - 세후 처분이익(손실) (118,079) 37. 영업부문 정보 (1) 연결회사의 보고부문 및 주요 내용연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다. 사업부문 주요 재화 또는 용역 주류제조 및 판매(계속영업) 제주위트에일, 제주펠롱에일, 제주거멍에일 등 F 사업(계속영업) 직영점포 운영 금융투자업(중단영업) 신기술사업자에 대한 투자 및 융자 (2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 주류제조 및 판매 F 사업 금융투자업 연결조정 합계 총매출액 18,197,508 78,895 303,806 (156,301) 18,423,908 내부매출액 - - (156,301) 156,301 - 순매출액 18,197,508 78,895 147,505 - 18,423,908 감가상각비 및 무형자산상각비 1,163,938 191,082 21,836 - 1,376,856 영업이익 (4,375,394) (451,753) (150,214) 156,301 (4,821,060) 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 주류제조 및 판매 F 사업 금융투자업 연결조정 합계 총매출액 21,625,163 104,321 2,290,304 (1,570,252) 22,449,536 내부매출액 - - (1,570,252) 1,570,252 - 순매출액 21,625,163 104,321 720,052 - 22,449,536 감가상각비 및 무형자산상각비 1,473,954 173,729 48,817 - 1,696,500 영업이익 (9,524,932) (883,287) 876,882 (1,476,502) (11,007,839) 38. 보고기간후 사건 (1) 연결회사는 2024년 3월 18일 이사회 결의를 통하여 2025년 1월 24일자로 신주인수권부사채 10,001백만원을 발행하였습니다.(2) 연결회사는 2024년 3월 18일 이사회 결의를 통하여 2025년 4월 24일자로 전환사채 10,001백만원을 발행할 예정입니다. (3) 연결회사는 2024년 7월 15일 이사회 결의를 통하여 2024년 7월 18일에 주식회사 올곧(변경 전 상호는 주식회사 에이지에프)에서 발행한 상환전환우선주 4,000백만원을 1차로 취득하였으며, 2025년 2월 13일자로 주식회사 올곧이 발행한 상환전환우선주 1,000백만원을 2차로 추가 취득완료하였습니다.(4) 연결회사는 2023년 6월 주식회사 달래에프앤비에 대한 주식 양수계약을 체결하였으나, 2023년 9월 중 이사회 결의에 따라 해당 계약을 철회하였습니다. 연결회사는 전기 중 기 지급된 계약금의 반환을 위하여 거래상대방에게 소송을 제기 하였으며, 당기 결산기 이후 법원의 화해권고 금액이 결정되어 이를 회수가능가액으로 예상하여 연결재무제표에 반영하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 10 기 2024.12.31 현재 제 9 기 2023.12.31 현재 제 8 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 자산 유동자산 23,380,778,994 13,086,471,295 24,246,695,150 현금및현금성자산 (주5,6,7) 10,388,896,637 1,355,985,046 11,055,105,495 단기금융상품 (주5,6,7) 1,749,650,618 1,849,650,618 3,856,916,355 매출채권 (주5,6,9) 1,295,976,381 2,217,260,978 1,800,954,156 기타유동금융자산 (주5,6,10) 2,744,813,057 199,974,757 168,679,988 기타유동자산 (주11) 1,387,424,794 2,984,876,288 2,249,955,456 당기법인세자산 17,451,530 34,854,490 65,501,370 유동재고자산 (주12) 5,796,565,977 4,443,869,118 5,049,582,330 비유동자산 9,588,393,172 31,655,104,194 32,405,536,957 종속기업 및 관계기업투자 (주16) 8,510,000,000 7,210,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주5,6,8) 5,339,406,377 699,999,750 699,999,750 유형자산 (주13) 3,392,551,874 18,248,782,120 20,778,153,291 무형자산 (주15) 78,467,173 145,364,002 사용권자산 (주14) 292,978,501 616,396,404 기타비유동금융자산 (주5,6,10) 856,434,921 2,843,626,371 2,955,623,510 기타비유동자산 (주11) 900,000,000 순확정급여자산 (주20) 81,250,279 자산총계 32,969,172,166 44,741,575,489 56,652,232,107 부채 유동부채 22,805,167,311 23,655,958,326 18,406,720,407 매입채무 (주4,5,6) 421,272,514 448,277,096 521,841,507 기타유동금융부채 (주4,5,6,17) 1,694,070,103 1,809,399,956 2,307,467,007 단기차입금 (주4,5,6,19) 8,400,000,000 8,400,000,000 8,400,000,000 유동성장기부채 (주4,5,6,19) 4,916,664,000 5,516,664,000 600,000,000 유동 리스부채 (주4,6,14) 72,273,691 95,264,684 215,973,819 유동충당부채 2,200,000 기타 유동부채 (주18) 7,300,887,003 7,386,352,590 6,359,238,074 비유동부채 1,819,633,207 2,242,125,597 8,413,064,666 장기차입금 (주4,5,6,19) 1,633,324,000 2,099,988,000 7,850,000,000 비유동 리스부채 (주6,14) 57,722,918 101,586,328 234,480,546 비유동충당부채 7,300,000 순확정급여부채 (주20) 88,035,020 291,757,215 기타 비유동 부채 40,551,269 40,551,269 29,526,905 부채총계 24,624,800,518 25,898,083,923 26,819,785,073 자본 자본금 (주22) 7,838,678,000 29,167,045,500 28,591,835,500 주식발행초과금 (주22) 83,892,311,243 74,980,440,435 73,958,132,839 기타자본항목 (주23,24) 441,917,426 812,047,766 1,676,815,753 이익잉여금(결손금) (주25) (83,828,535,021) (86,116,042,135) (74,394,337,058) 자본총계 8,344,371,648 18,843,491,566 29,832,447,034 자본과부채총계 32,969,172,166 44,741,575,489 56,652,232,107 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 수익(매출액) (주26) 18,197,507,858 21,625,162,510 23,381,897,805 매출원가 (주28) 12,412,447,305 15,374,084,655 17,943,458,208 매출총이익 5,785,060,553 6,251,077,855 5,438,439,597 판매비와관리비 (주27,28) 10,160,454,933 15,776,010,031 16,598,385,061 영업이익(손실) (4,375,394,380) (9,524,932,176) (11,159,945,464) 금융수익 (주30) 189,913,946 290,828,266 547,065,660 금융원가 (주30) 1,248,730,188 893,573,972 566,732,843 기타이익 (주29) 247,534,389 36,185,828 26,934,399 기타손실 (주29) 16,392,897,654 1,775,462,325 13,270,129,608 법인세비용차감전순이익(손실) (21,579,573,887) (11,866,954,379) (24,422,807,856) 법인세비용(수익) (주21) (19,619,039) (30,357,104) (126,411,676) 당기순이익(손실) (21,559,954,848) (11,836,597,275) (24,296,396,180) 기타포괄손익 74,251,962 114,892,198 478,428,880 총포괄손익 (21,485,702,886) (11,721,705,077) (23,817,967,300) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주31) (1,778) (1,024) (2,130) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (주31) (1,778) (1,024) (2,130) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 28,323,105,500 73,472,481,360 1,817,219,213 (50,576,369,758) 53,036,436,315 유상증자 (주22) 무상감자 (주22) 자기주식 (주22) 신주인수권의 소멸 260,032,425 (260,032,425) 주식선택권의 행사 (주22,23) 268,730,000 225,619,054 (232,833,354) 261,515,700 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 (주23) 352,462,319 352,462,319 순확정급여부채의 재측정요소 (주20) 478,428,880 478,428,880 당기순이익(손실) (24,296,396,180) (24,296,396,180) 2022.12.31 (자본) 28,591,835,500 73,958,132,839 1,676,815,753 (74,394,337,058) 29,832,447,034 2023.01.01 (기초자본) 28,591,835,500 73,958,132,839 1,676,815,753 (74,394,337,058) 29,832,447,034 유상증자 (주22) 무상감자 (주22) 자기주식 (주22) 신주인수권의 소멸 주식선택권의 행사 (주22,23) 575,210,000 1,022,307,596 (1,032,192,836) 565,324,760 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 (주23) 167,424,849 167,424,849 순확정급여부채의 재측정요소 (주20) 114,892,198 114,892,198 당기순이익(손실) (11,836,597,275) (11,836,597,275) 2023.12.31 (자본) 29,167,045,500 74,980,440,435 812,047,766 (86,116,042,135) 18,843,491,566 2024.01.01 (기초자본) 29,167,045,500 74,980,440,435 812,047,766 (86,116,042,135) 18,843,491,566 유상증자 (주22) 2,327,842,500 8,671,157,408 10,998,999,908 무상감자 (주22) (23,773,210,000) 23,773,210,000 자기주식 (주22) (58,983,600) (58,983,600) 신주인수권의 소멸 주식선택권의 행사 (주22,23) 117,000,000 240,713,400 (247,326,600) 110,386,800 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 (주23) (63,820,140) (63,820,140) 순확정급여부채의 재측정요소 (주20) 74,251,962 74,251,962 당기순이익(손실) (21,559,954,848) (21,559,954,848) 2024.12.31 (자본) 7,838,678,000 83,892,311,243 441,917,426 (83,828,535,021) 8,344,371,648 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업활동현금흐름 (2,927,032,512) (8,950,023,407) (9,389,215,756) 영업에서 창출된 현금흐름 (주32) (2,297,006,425) (8,313,694,619) (9,267,938,246) 이자수취 92,793,354 191,815,810 371,837,519 이자지급 (757,673,951) (893,645,968) (530,466,139) 법인세의 환급 34,854,510 65,501,370 37,351,110 투자활동현금흐름 2,062,155,609 (264,184,713) 16,159,216,779 기타금융자산의 처분 683,000,000 2,420,830,104 45,376,827,760 당기손익인식금융자산의 처분 14,380,413 11,013,408,081 59,885,000 관계기업투자주식의 처분 2,409,784 35,000,000 유형자산의 처분 62,686,813 4,162,273 374,500 기타금융자산의 취득 (430,000,000) (208,482,974) (28,368,433,742) 당기손익인식금융자산의 취득 (3,999,880,000) (10,955,704,112) (435,399,750) 기타비유동자산의 증가 (900,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (1,300,000,000) 종속기업투자주식의 처분 6,010,000,000 공동기업투자주식의 처분 15,000,000 유형자산의 취득 (227,441,401) (334,909,285) (423,785,524) 무형자산의 취득 (68,000,000) (2,740,000) (85,251,465) 사용권자산의 취득 (748,800) 재무활동현금흐름 9,888,915,511 (487,059,864) (678,592,252) 주식의 발행 11,115,999,908 575,210,000 268,730,000 자기주식의 취득 (58,983,600) 신주발행비 (6,613,200) (9,885,240) (7,214,300) 차입금의 차입 1,165,000,000 8,000,000,000 차입금의 상환 (2,231,664,000) (8,833,348,000) (600,000,000) 리스부채의 상환 (94,823,597) (219,036,624) (340,107,952) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 9,024,038,608 (9,701,267,984) 6,091,408,771 기초현금및현금성자산 1,355,985,046 11,055,105,495 4,961,406,438 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 8,872,983 2,147,535 2,290,286 기말현금및현금성자산 10,388,896,637 1,355,985,046 11,055,105,495 5. 재무제표 주석 제 10 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 9 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제주맥주 주식회사 1. 일반 사항제주맥주 주식회사(이하 "회사"라 함)는 알코올성 및 비알코올성 음료수 제품의 제조,판매를 영위할 목적으로, 제주특별자치도 제주시에 2015년 2월 4일자로 설립되어 현재까지 사업을 영위중에 있습니다. 회사는 2021년 5월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) ㈜한울반도체(*1) 3,790,751 24.18 ㈜더블에이치엠 800,000 5.10 신성현 18,000 0.11 기타 11,068,605 70.61 합 계 15,677,356 100.00 (*1) 당기 중 회사의 제3자배정 유상증자에 참여함에 따라 24%의 지분을 취득하여 최대주주가 ㈜한울반도체로 변경되었습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금 및 현금성자산과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 시설장치 5~20년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 구축물 5년 비품 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 상표권 5년 특허권 7년 소프트웨어 5년 2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세부채법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 충당하고 있습니다. 회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 제도개정이나 축소로 인한 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 2.16 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매회사는 주류 및 기획 품목을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 회사는 주류 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을 매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다. (2) 반품회사는 고객에게 일정기간 동안의 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수익으로 인식하지 않고 환불부채(기타금융부채)로 인식하고 있습니다. 또한 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 재화를 회수할 계약상 권리를 갖게 되므로 이를 반품자산회수권(기타자산)으로 인식하고 동 금액만큼 매출원가를 조정하고 있습니다. 반품자산회수권과 환불부채는 상계하지 않고 별도로 인식하고 있습니다. 2.17 리스 회사는 다양한 사무실, 차량운반구, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 등으로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.19 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 2월 13일자 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (5) 현금창출단위 손상검사현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 결정됩니다(주석13 참조).(6) 재고자산의 순실현가능가치회사는 재고자산을 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장 상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.(7) 반품권회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험① 외환위험 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD) 구 분 당기말 전기말 외화 원화 외화 원화 외화금융자산 1,231 1,809,494 53 68,679 ② 회사의 위험 회사는 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. ③ 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 미국달러/원 상승시 180,949 6,868 180,949 6,868 하락시 (180,949) (6,868) (180,949) (6,868) (2) 가격위험 회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있으나, 상장 주식등이 존재하지 않습니다. 이에 따라 주가 변동이 회사의 순자산 및 손익에 영향을 미치지 아니하므로, 회사는 유의적인 수준의 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. (3) 이자율위험 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 변동금리 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승시 (51,810) (60,248) (51,810) (60,248) 하락시 51,810 60,248 51,810 60,248 4.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 현금및현금성자산과 각종 예금과 같은 금융기관의 거래에서도 발생할 수 있는 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으 며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다. 4.1.3 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 6개월 미만 6개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 차입금 5,428,787 8,437,472 503,851 1,205,730 - 매입채무 421,273 - - - - 기타금융부채 1,694,070 - - - - 리스부채 43,976 32,076 42,016 17,798 - (단위: 천원) 전기말 6개월 미만 6개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 차입금 6,044,795 8,359,689 515,985 1,475,169 234,412 매입채무 448,277 - - - - 기타금융부채 1,809,400 - - - - 리스부채 52,256 48,278 65,984 39,365 - 4.2. 자본위험 관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 14,949,988 16,016,652 차감: 현금및현금성자산 10,388,897 1,355,985 순부채 4,561,091 14,660,667 자본총계 8,344,372 18,843,492 총자본 12,905,463 33,504,159 자본조달비율 35.34% 43.76% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품의 장부금액과 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*) 10,388,897 10,388,897 1,355,985 1,355,985 단기금융상품(*) 1,749,651 1,749,651 1,849,651 1,849,651 매출채권(*) 1,295,976 1,295,976 2,217,261 2,217,261 기타금융자산(*) 3,601,248 3,601,248 3,043,601 3,043,601 당기손익-공정가치 측정 금융자산 5,339,406 5,339,406 700,000 700,000 합 계 22,375,178 22,375,178 9,166,498 9,166,498 금융부채 매입채무(*) 421,273 421,273 448,277 448,277 기타금융부채(*) 1,694,070 1,694,070 1,809,400 1,809,400 차입금(*) 14,949,988 14,949,988 16,016,652 16,016,652 합 계 17,065,331 17,065,331 18,274,329 18,274,329 (*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) (2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 (단위: 천원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 5,339,406 5,339,406 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 700,000 700,000 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.(3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기 전기 기초 700,000 700,000 취득 3,999,880 - 처분 (14,380) - 대체 1,128,174 - 당기손익인식액 (474,268) - 기말 5,339,406 700,000 5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 (가중평균) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 수익증권 511,351 3 유사기업비교법 주가매출액비율 10.15 지분증권 828,175 3 거래사례법 - - 지분증권 3,999,880 3 현재가치기법 및 이항모형 할인율 13.14% 주가변동성 55.56% (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 (가중평균) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 수익증권 300,000 3 순자산접근법 - - 지분증권 400,000 3 순자산접근법 - - 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 금융자산 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 10,388,897 1,355,985 단기금융상품 1,749,651 1,849,651 매출채권 1,295,976 2,217,261 기타금융자산 3,601,248 3,043,601 당기손익-공정가치 측정 금융자산 5,339,406 700,000 (단위: 천원) 금융부채 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 매입채무 421,273 448,277 기타금융부채 1,694,070 1,809,400 차입금 14,949,988 16,016,652 기타 리스부채 129,997 196,851 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 금융자산 이자수익 180,702 283,936 외화환산손익 54,173 2,148 외환차손익 83,743 (1,680) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (474,268) - 상각후원가 금융부채 이자비용 (765,047) (877,193) 외환차손익 30,445 2,027 기타 이자비용 (5,180) (9,730) 7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 은행예금 및 보유현금 10,388,897 1,355,985 소 계 10,388,897 1,355,985 단기금융상품 정기예금 1,749,651 1,849,651 소 계 1,749,651 1,849,651 합 계 12,138,548 3,205,636 당기말 현재 정기예금 중 1,350백만원(전기말: 1,350백만원)은 차입금과 관련하여 질권설정되어 있으며(주석 19 참조), 400백만원(전기말: 500백만원)은 거래처 구매계약 관련하여 질권설정되어 있습니다. 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 수익증권 511,351 300,000 지분증권 4,828,055 400,000 합 계 5,339,406 700,000 9. 매출채권 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 1,298,411 2,222,345 손실충당금 (2,435) (5,084) 매출채권(순액) 1,295,976 2,217,261 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. (2) 매출채권의 연령분석 (단위: 천원) 구 분 장부금액 기대손실률 대손충당금 정상 1,284,109 0.00% - 90일 이하 연체 11,867 0.00% - 180일 이하 연체 - 0.00% - 180일 초과 연체 2,435 100.00% (2,435) 합 계 1,298,411 - (2,435) (단위: 천원) 구 분 장부금액 기대손실률 대손충당금 정상 2,111,306 0.00% - 90일 이하 연체 104,855 0.00% - 180일 이하 연체 1,100 0.00% - 180일 초과 연체 5,084 100.00% (5,084) 합 계 2,222,345 - (5,084) 10. 기타금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 대여금 30,000 - 미수금 814 110,617 미수수익 89,986 77,565 임차보증금 2,584,542 11,793 기타보증금 39,471 - 합 계 2,744,813 199,975 기타비유동금융자산 대여금 800,000 950,000 (손실충당금) (800,000) (800,000) 임차보증금 - 2,521,358 기타보증금 856,435 172,268 합 계 856,435 2,843,626 11. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급비용 115,934 90,476 선급금 496,427 1,996,707 선급주세 705,827 793,039 반품자산회수권 69,237 104,654 합 계 1,387,425 2,984,876 장기선급금 - 900,000 합 계 - 900,000 12. 재고자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 348,817 211,490 (손실충당금) (47,013) (33,695) 제품 1,820,533 1,758,962 (손실충당금) (12,497) (76,231) 재공품 516,403 459,947 원재료 2,598,678 1,721,264 (손실충당금) (13,857) (17,528) 부재료 448,991 410,715 (손실충당금) (174,943) (74,691) 소모품 65,284 84,116 (손실충당금) (554) (480) 미착품 246,724 - 합 계 5,796,566 4,443,869 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 4,038백만원(전기: 5,820백만원) 입니다.당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 46백만원(전기: 재고자산평가손실환입 538백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 3,392,552 - - 3,392,552 3,392,552 - - 3,392,552 건물 10,847,324 (1,935,539) (8,911,785) - 10,847,324 (1,731,949) (2,334,254) 6,781,121 시설장치 26,290,418 (7,408,988) (18,881,430) - 26,277,418 (6,826,769) (11,836,067) 7,614,582 차량운반구 152,947 (131,153) (21,794) - 287,059 (187,041) (68,250) 31,768 공구와기구 219,937 (107,104) (112,833) - 214,665 (87,797) (80,079) 46,789 비품 3,164,541 (2,363,448) (801,093) - 3,057,188 (2,289,354) (423,842) 343,992 구축물 99,271 (42,889) (56,382) - 99,271 (31,549) (29,744) 37,978 건설중인자산 52,097 - (52,097) - - - - - 합 계 44,219,087 (11,989,121) (28,837,414) 3,392,552 44,175,477 (11,154,459) (14,772,236) 18,248,782 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 당기 토지 건물 시설장치 차량운반구 공구와기구 비품 구축물 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 3,392,552 6,781,121 7,614,582 31,768 46,789 343,992 37,978 - 18,248,782 취득 - - 20,600 - 5,272 149,472 - 52,097 227,441 처분 - - (138) (21,836) - (1,034) - - (23,008) 감가상각비 - (203,591) (588,917) (7,288) (19,308) (111,236) (11,340) - (941,680) 손상차손 - (6,577,530) (7,046,127) (2,644) (32,753) (381,194) (26,638) (52,097) (14,118,983) 기말 순장부금액 3,392,552 - - - - - - - 3,392,552 (단위: 천원) 전기 토지 건물 시설장치 차량운반구 공구와기구 비품 구축물 합계 기초 순장부금액 3,392,552 7,794,366 9,115,991 53,736 62,132 338,285 21,091 20,778,153 취득 - - 37,000 - 9,799 256,450 31,660 334,909 처분 및 폐기 - - - - - (17,185) - (17,185) 감가상각비 - (227,190) (655,742) (18,286) (19,718) (193,683) (10,371) (1,124,990) 손상차손 - (786,055) (882,667) (3,682) (5,424) (39,875) (4,402) (1,722,105) 기말 순장부금액 3,392,552 6,781,121 7,614,582 31,768 46,789 343,992 37,978 18,248,782 (3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 753,275 882,449 판매비와관리비 188,405 242,541 합 계 941,680 1,124,990 (4) 유형자산 담보제공 내역 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 설정권자 내용 유형자산 (토지, 건물 및 시설장치) 3,392,552 7,121,200 차입금 6,949,988 하나은행 차입금에 대한 담보제공 6,720,000 미지급주세 5,600,000 제주세무서 미지급주세에 대한 납세유예 담보제공 (5) 제주양조장 현금창출단위 손상평가회사 영업부분은 단일의 영업 부문(현금창출단위)입니다. 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 추정한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다. 5년 이후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용했습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다. - 현금창출단위 손상평가를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가와 관련된무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.(할인율 12.06%) - 영구성장율: 1.0%, 물가상승률: EIU 전망치 적용 (연간 1.5~1.8%) 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 손상차손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산손상차손 14,274,062 1,722,105 무형자산손상차손 87,559 8,802 합 계 14,361,621 1,730,907 주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 하락 영구성장률 403,165 (336,303) 할인율 (511,514) 610,184 14. 사용권자산과 리스부채 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 305,045 319,691 상각누계액 (284,140) (210,175) 손상차손누계액 (20,905) - 차량운반구 312,857 325,307 상각누계액 (178,684) (141,844) 손상차손누계액 (134,173) - 합 계 - 292,979 리스부채 유동 72,274 95,265 비유동 57,723 101,586 합 계 129,997 196,851 (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 81,288 161,574 차량운반구 82,062 126,555 합 계 163,350 288,129 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 5,180 9,730 단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) 27,990 71,162 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) 2,854 3,183 당기 중 리스의 총 현금유출은 126백만원(전기: 293백만원) 입니다. 15. 무형자산(1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 상표권 22,516 (14,983) (7,533) - 22,516 (13,212) (6,518) 2,786 특허권 14,451 (8,146) (6,305) - 14,451 (7,341) (4,655) 2,455 소프트웨어 673,008 (421,396) (251,612) - 605,008 (365,065) (169,250) 70,693 라이선스 324 - (324) - 324 - - 324 건설중인자산 2,209 - (2,209) - 2,209 - - 2,209 합 계 712,508 (444,525) (267,983) - 644,508 (385,618) (180,423) 78,467 (2) 무형자산의 변동 (단위: 천원) 당기 상표권 특허권 소프트웨어 라이선스 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 2,786 2,455 70,693 324 2,209 78,467 취득 - - 68,000 - - 68,000 상각비 (1,772) (805) (56,331) - - (58,908) 손상차손 (1,014) (1,650) (82,362) (324) (2,209) (87,559) 기말 순장부금액 - - - - - - (단위: 천원) 전기 상표권 특허권 소프트웨어 라이선스 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 5,155 3,637 134,039 324 2,209 145,364 취득 - - 2,740 - - 2,740 상각비 (2,045) (898) (57,892) - - (60,835) 손상차손 (324) (284) (8,194) - - (8,802) 기말 순장부금액 2,786 2,455 70,693 324 2,209 78,467 (3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 2,838 2,971 판매비와관리비 56,070 57,863 합 계 58,908 60,834 16. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 (단위: 천원) 구 분 회 사 명 소재지 결산일 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 제주패밀리㈜(*2) 한국 12월31일 100.00 - 100.00 1,300,000 종속기업 카스피안캐피탈㈜ 한국 12월31일 - - 57.18 6,010,000 공동기업 (주)제주프렌즈(*3) 한국 12월31일 - - 50.00 - 관계기업 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합(*4) 한국 12월31일 - - 25.00 500,000 관계기업 씨티케이고성장헬스케어투자조합(*1) 한국 12월31일 - - 6.95 700,000 합 계 - 8,510,000 (*1) 당기 중 회사는 종속기업인 카스피안캐피탈(주)을 매각함에 따라, 해당 회사에 대한 유의적인 영향력이 없는 것으로 판단하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정재분류하였습니다.(*2) 당기 중 회사는 해당 투자주식이 영업손실 발생 등 손상징후가 있다고 판단하여 투자주식 장부가액 전액을 손상차손으로 반영하였습니다.(*3) 당기 중 회사는 공동기업인 (주)제주프렌즈를 매각하였습니다.(*4) 당기 중 해당 투자조합은 청산하였으며, 잔여자산의 배분으로 (주)올리브헬스케어 전환상환우선주를 취득하였고, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정분류하였습니다. 17. 기타금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 1,328,399 1,392,110 미지급비용 219,302 201,194 환불부채 146,369 216,096 합 계 1,694,070 1,809,400 18. 기타부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 133,931 155,489 선수수익 8,814 15,009 예수금 41,545 24,719 부가세예수금 90,476 350,041 미지급주세(*) 7,026,121 6,841,095 합 계 7,300,887 7,386,353 (*) 당기말 현재 미지급주세 중 5,600백만원(전기 : 4,980백만원)에 대해 납부유예 신청을 하였으며, 이와 관련하여 유형자산이 납세담보로 제공되어 있으며, 담보설정금액은 6,720백만원(전기 : 8,376백만원)입니다(주석 13 참조). 19. 차입금 (1) 차입금의 구분내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 8,400,000 8,400,000 장기차입금 6,549,988 7,616,652 합 계 14,949,988 16,016,652 (2) 단기차입금의 상세내역 (단위: 천원) 차입처 차입과목 최장만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 일반자금대출 2025-10-02 6.65 8,000,000 8,000,000 하나은행 일반자금대출 2025-05-26 5.65 400,000 400,000 합 계 8,400,000 8,400,000 (3) 장기차입금의 상세내역 (단위: 천원) 차입처 차입과목 최장만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 하나은행 시설자금대출 2029-03-06 2.60~5.37 6,549,988 7,616,652 소 계 6,549,988 7,616,652 1년이내 만기 도래분(유동성장기부채) (4,916,664) (5,516,664) 합 계 1,633,324 2,099,988 (4) 차입금과 관련하여 제공한 담보자산 등의 내역 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 금액 설정권자 내용 유형자산(토지,건물 및 시설장치) 3,392,552 7,121,200 6,949,988 하나은행 차입금에 대한 담보제공 정기예금 1,349,651 1,478,400 차입금에 대한 예금 질권 설정 한편, 당기말 현재 기술신용보증기금은 회사의 장단기차입금에 대해 신용보증 8,312백만원(전기말 : 8,312백만원)을 제공하고 있습니다. 20. 퇴직급여제도20.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,313,201 1,746,866 사외적립자산의 공정가치 (1,225,166) (1,828,117) 재무상태표상 순확정급여부채 88,035 (81,251) (2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,746,866 2,232,028 당기근무원가 389,082 533,688 이자비용 59,405 123,740 과거근무원가 및 정산손익 - (89,908) 재측정요소 : (121,539) (142,918) -인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (7,102) - -재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 69,998 31,263 -경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (184,435) (174,181) 제도에서의 지급액 : (760,613) (909,763) -급여의 지급 (760,613) (410,297) -정산으로 인한 지급 - (428,804) -제도전환 - (70,662) 보고기간말 금액 1,313,201 1,746,866 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,828,117 1,940,270 이자수익 81,360 104,600 재측정요소 : (27,668) 2,331 -사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (27,668) 2,331 기여금 : 164,100 594,000 -사용자 164,100 594,000 제도에서의 지급 (820,743) (813,084) -급여의 지급 (820,743) (742,422) -제도전환 - (70,662) 보고기간말 금액 1,225,166 1,828,117 (4) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 정기예금 1,225,166 100.00% 1,828,117 100.00% (5) 주요 보험수리적 가정 구 분 당기 전기 할인율 4.71 5.24 임금상승률 6.57 6.57 (6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 주요 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 증가/감소 10.00% 감소 11.90% 증가 임금상승률 1% 증가/감소 11.60% 증가 10.00% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 91,688 324,577 1,962,904 2,379,169 확정급여채무의 가중평균만기는 11.43년(전기 : 11.10년)입니다. 20.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 451백만원(전기 : 122백만원)입니다. 21. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용(수익) 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - - 총당기법인세 - - 이연법인세 일시적차이의 증감 (19,619) (30,357) 총이연법인세 (19,619) (30,357) 법인세비용(수익) (19,619) (30,357) (2) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 재측정요소 93,871 (19,619) 74,252 145,249 (30,357) 114,892 (3) 이연법인세의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 당기초 손익계산서 기타포괄손익 당기말 이연법인세부채 미수수익 (16,211) 7,301 - (8,910) 외화환산이익 (1,440) (3,957) - (5,397) 사외적립자산 (382,076) 260,785 - (121,291) 반품자산회수권 (21,873) 15,019 - (6,854) 사용권자산 (61,233) 61,233 - - 소모품 (109) 58 - (51) 소 계 (482,942) 340,439 - (142,503) 이연법인세자산 대손충당금 164,591 (84,381) - 80,210 재고평가충당금 42,349 (17,711) - 24,638 상표권 903 (651) - 252 선급금 2,400 (1,263) - 1,137 소프트웨어 21,741 (10,082) - 11,659 특허권 1,012 (537) - 475 외화환산손실 992 (958) - 34 종업원급여충당부채 35,177 (18,479) - 16,698 확정급여채무 382,077 (232,451) (19,619) 130,007 감가상각비 125 (66) - 59 건설중인자산 - 5,158 - 5,158 비유동리스부채 21,232 (15,517) - 5,715 유동리스부채 19,910 (12,755) - 7,155 임차보증금현재가치할인차금 18,647 (16,864) - 1,783 환불부채 45,164 (30,673) - 14,491 감가상각누계액 2,983,831 (279,377) - 2,704,454 장기근속급여부채 8,475 (4,460) - 4,015 종속기업손상차손 118,085 65,065 - 183,150 기타보증금현재가치할인차금 2,805 (1,657) - 1,148 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 46,953 - 46,953 라이선스 - 26 - 26 미지급금 - 2,008 - 2,008 소 계 3,869,516 (608,672) (19,619) 3,241,225 이연법인세자산(부채) 3,386,574 (268,233) (19,619) 3,098,722 (단위: 천원) 구 분 전 기 전기초 손익계산서 기타포괄손익 전기말 이연법인세부채 미수수익 (12,290) (3,921) - (16,211) 외화환산이익 (2,929) 1,489 - (1,440) 사외적립자산 (388,054) 5,978 - (382,076) 반품자산회수권 (19,295) (2,578) - (21,873) 사용권자산 (123,279) 62,046 - (61,233) 소모품 (104) (5) - (109) 소 계 (545,951) 63,009 - (482,942) 이연법인세자산 대손충당금 159,027 5,564 - 164,591 재고평가충당금 148,139 (105,790) - 42,349 상표권 1,335 (432) - 903 선급금 2,297 103 - 2,400 소프트웨어 31,650 (9,909) - 21,741 특허권 1,231 (219) - 1,012 외화환산손실 2,471 (1,479) - 992 종업원급여충당부채 53,457 (18,280) - 35,177 확정급여채무 446,406 (33,972) (30,357) 382,077 감가상각비 120 5 - 125 비유동리스부채 46,896 (25,664) - 21,232 유동리스부채 43,195 (23,285) - 19,910 임차보증금현재가치할인차금 31,519 (12,872) - 18,647 환불부채 39,465 5,699 - 45,164 감가상각누계액 2,692,906 290,925 - 2,983,831 장기근속급여부채 5,905 2,570 - 8,475 주식선택권 964,000 (964,000) - - 종속기업손상차손 113,000 5,085 - 118,085 기타보증금현재가치할인차금 3,201 (396) - 2,805 복구충당부채 1,900 (1,900) - - 소 계 4,788,120 (888,247) (30,357) 3,869,516 이연법인세자산(부채) 4,242,169 (825,238) (30,357) 3,386,574 (4) 회사는 미래 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이와 이월결손금을 충분히 초과할 수준으로 예상되지 않아 이연법인세자산의 실현가능성이 낮은 것으로 판단하고 있습니다. (5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 이월결손금(*) 73,597,791 67,184,293 미래과세소득의 불확실 일시적차이 31,300,220 16,203,704 합 계 104,898,011 83,387,997 (*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 2025 474,700 474,700 2026 1,076,798 1,076,798 2027 5,412,120 5,412,120 2028 6,848,585 6,848,585 2029 9,462,551 9,462,551 2035 12,698,167 12,698,167 2036 7,902,125 7,902,125 2037 11,065,653 11,065,653 2038 12,243,594 12,243,594 2039 6,413,498 - 합 계 73,597,791 67,184,293 22. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 주식수(단위: 주) 자본금 주식발행초과금 2023년 01월 01일 57,183,671 28,591,836 73,958,133 주식선택권의 행사 1,150,420 575,210 1,022,308 2023년 12월 31일 58,334,091 29,167,046 74,980,441 2024년 01월 01일 58,334,091 29,167,046 74,980,441 유상증자 4,655,685 2,327,842 8,671,157 무상감자 (47,546,420) (23,773,210) - 주식선택권의 행사 234,000 117,000 240,713 2024년 12월 31일 15,677,356 7,838,678 83,892,311 23. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법: 신주발행 교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 방법중 하나를 선택하여 교부 ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: - 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 4년간 행사 (2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권 수량 (단위: 주) 가중평균 행사가격(단위: 원) 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주 1,000,000 1,508,420 1,265 518 부여 - 1,695,000 - 1,600 행사 (234,000) (1,150,420) 500 500 소멸 (470,000) (1,053,000) 1,600 1,570 기말 잔여주 296,000 1,000,000 1,336 1,265 기말 행사가능한주식수 91,000 335,000 - - (3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 (-)64백만원(전기: 167백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.(4) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.28년(전기말 : 5.18년)이며, 행사가격은 500원 ~ 1,600원입니다.(5) 회사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 전기 당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 584원 부여일의 주가 1,380원 주가변동성 39% 기대만기 7년 무위험수익률 3.49% 24. 기타자본항목 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 500,901 812,048 자기주식 (58,984) - 합 계 441,917 812,048 25. 결손금(1) 결손금의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (83,828,535) (86,116,042) (2)결손금처리계산서(안) (단위: 천원) 구 분 당기(처리예정일: 2025년 3월 31일) 전기 (처리확정일: 2024년 3월 28일) I. 미처리결손금 (83,828,535) (86,116,042) 전기이월미처리결손금 (86,116,042) - (74,394,337) - 무상감자 23,773,210 - - - 순확정급여부채의 재측정요소 74,252 - 114,892 - 당기순손실 (21,559,955) - (11,836,597) - II. 결손금처리액 - - - - III. 차기이월미처리결손금 - (83,828,535) - (86,116,042) 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 24,437,527 30,256,392 상품매출 269,951 221,376 기타매출 539,483 494,976 주세 등 (7,049,453) (9,347,581) 합 계 18,197,508 21,625,163 수익인식시점 한 시점에 인식 18,197,508 21,625,163 27. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,287,522 3,727,866 퇴직급여 629,116 346,829 복리후생비 319,764 573,817 운반비 1,625,466 2,253,196 감가상각비 349,609 524,230 무형자산상각비 56,070 57,864 광고선전비 593,537 2,915,381 판매촉진비 1,040,143 1,955,086 여비교통비 44,188 73,278 접대비 138,116 215,247 세금과공과금 139,563 149,285 지급임차료 16,686 57,818 보험료 54,631 78,145 차량유지비 57,620 112,527 지급수수료 2,439,353 1,964,785 차량렌트비 7,935 44,415 대손상각비(환입) - 697 주식보상비용 (63,820) 167,425 기타 424,956 558,119 합 계 10,160,455 15,776,010 28. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,352,697) 605,713 원부재료 및 상품의 매입 5,391,113 5,214,724 종업원급여(*) 4,645,433 6,376,537 감가상각비 1,105,030 1,413,120 무형자산상각비 58,908 60,835 운반비 1,696,524 2,268,537 외주비 3,279,643 3,816,706 지급수수료 2,540,145 2,125,546 광고선전비 593,537 2,915,381 판매촉진비 1,040,143 1,955,086 기타 3,575,123 4,397,910 합 계 22,572,902 31,150,095 (*) 전기에는 해고급여 352백만원이 포함되어 있습니다. 29. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 126,584 3,825 외화환산이익 45,300 - 잡이익 3,948 158 리스해지이익 201 987 유형자산처분이익 39,881 1,106 대손충당금환입 2,650 - 공동기업투자주식처분이익 15,000 - 복구충당부채환입 - 8,220 기타의수익 13,970 21,890 합 계 247,534 36,186 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 8,500 1,573 기부금 6,000 - 무형자산손상차손 87,559 8,802 유형자산처분손실 193 3,527 유형자산손상차손 14,274,062 1,722,105 유형자산폐기손실 8 10,602 잡손실 647,161 2,188 리스해지손실 - 26,665 종속기업투자주식손상차손 1,300,000 - 관계기업투자주식처분손실 69,415 - 합 계 16,392,898 1,775,462 30. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 180,702 283,935 외환차익 - 1 외화환산이익 9,212 6,892 합 계 189,914 290,828 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 770,227 886,924 당기손익인식금융자산평가손실 474,268 - 외환차손 3,896 1,906 외화환산손실 339 4,744 합 계 1,248,730 893,574 31. 주당손익 (1) 기본주당손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주당기순손익 (21,559,955) (11,836,597) 가중평균유통보통주식수(*) 12,123,822주 11,557,204주 기본주당손익 (-)1,778원 (-)1,024원 (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주,일,원) 구 분 주식수 일자 일수 적수 당기초 11,666,818 2024-01-01 366 4,270,055,461 주식선택권 행사(*1) 46,800 2024-02-08~2024-06-13 295 13,783,800 유상증자(*1) 3,963,738 2024-06-28~2024-11-29 39 153,479,577 합 계 15,677,356 4,437,318,838 가중평균유통보통주식수(*2) 12,123,822 (*1) 당기 중 주식선택권은 2월 8일부터 6월 13일까지, 유상증자는 6월 28일부터 11월 29일까지 수차례 행사되었으며, 적수는 각 행사일의 합계를 기재하였습니다. (*2) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다. (단위: 주,일,원) 구 분 주식수 일자 일수 적수 전기초 11,436,734 2023-01-01 365 4,174,407,983 주식선택권 행사(*1) 230,084 2023-01-03~ 2023-12-12 191 43,946,044 합 계 11,666,818 4,218,354,027 가중평균유통보통주식수(*2), (*3) 11,557,204 (*1) 전기 중 주식선택권은 1월 3일부터 12월 12일까지 수차례 행사되었으며, 적수는 각 행사일의 합계를 기재하였습니다. (*2) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다. (*3) 당기 무상감자로 인해 전기 비교표시되는 가중평균유통보통주식수가 수정되었습니다.(2) 희석주당이익당기말 현재 희석성 잠재적보통주는 주식선택권으로 당기와 전기 중 반희석효과로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전순손실 (21,579,574) (11,866,954) 조정 : 18,794,370 4,468,335 퇴직급여 367,127 462,920 감가상각비 1,105,030 1,413,120 무형자산상각비 58,908 60,835 유형자산처분손실 193 3,527 유형자산폐기손실 8 10,602 무형자산손상차손 87,559 8,802 유형자산손상차손 14,274,062 1,722,105 외화환산손실 339 4,744 이자비용 770,227 886,924 주식보상비용 (63,820) 167,425 대손상각비 - 697 당기손익인식금융자산평가손실 474,268 - 관계기업투자주식처분손실 69,415 - 종속기업투자주식손상차손 1,300,000 - 리스해지손실 - 26,665 잡손실 644,000 1,110 유형자산처분이익 (39,881) (1,106) 외화환산이익 (54,512) (6,892) 리스해지이익 (201) (987) 이자수익 (180,702) (283,936) 공동기업투자주식처분이익 (15,000) - 대손충당금환입 (2,650) - 복구충당부채환입 - (8,220) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 : 488,198 (915,076) 매출채권의 변동 923,935 (417,004) 기타유동금융자산의 변동 (579,897) (96,266) 기타유동자산의 변동 1,853,451 (734,921) 재고자산의 변동 (1,352,695) 605,713 매입채무의 변동 (27,005) (73,564) 기타유동금융부채의 변동 (122,703) (510,361) 기타유동부채의 변동 (85,466) 1,027,115 순확정급여부채의 변동 (103,970) (690,678) 기타장기종업원급여부채의 변동 - 11,024 당기법인세자산의 변동 (17,452) (34,854) 유동충당부채의 변동 - (1,280) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2,297,006) (8,313,695) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 385,414 5,750,012 보증금의 유동성 대체 3,329,555 110,577 사용권자산 취득으로 인한 리스부채의 증가 29,779 87,086 관계기업의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 대체 1,128,174 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동순현금흐름 비현금 변동 당기말 상각 취득 기타 리스부채 196,851 (94,824) 5,180 29,779 (6,989) 129,997 단기차입금 8,400,000 - - - - 8,400,000 장기차입금 7,616,652 (1,066,664) - - - 6,549,988 합 계 16,213,503 (1,161,488) 5,180 29,779 (6,989) 15,079,985 (단위: 천원) 구 분 전기초 재무활동순현금흐름 비현금 변동 전기말 상각 취득 기타 리스부채 450,454 (219,037) 9,730 87,086 (131,382) 196,851 단기차입금 8,400,000 - - - - 8,400,000 장기차입금 8,450,000 (833,348) - - - 7,616,652 합 계 17,300,454 (1,052,385) 9,730 87,086 (131,382) 16,213,503 33. 우발채무와 약정사항 (1) 금융기관과 체결한 약정사항 등 (단위: 천원) 금융기관 내 역 당기말 전기말 한도액 실행액 한도액 실행액 하나은행 시설자금대출 7,350,000 6,549,988 9,400,000 7,616,652 하나은행 일반자금대출 400,000 400,000 400,000 400,000 기업은행 일반자금대출 8,000,000 8,000,000 8,000,000 8,000,000 합 계 15,750,000 14,949,988 17,800,000 16,016,652 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역 (단위: 천원) 보증제공자 보증내용 보증처 당기말 전기말 기술신용보증기금 신용보증 하나은행 1,512,000 1,512,000 기술신용보증기금 신용보증 기업은행 6,800,000 6,800,000 서울보증보험 거래이행보증 거래처 등 115,850 105,850 합 계 8,427,850 8,417,850 (3) 담보제공 내역 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 설정권자 내용 유형자산(토지,건물 및 시설장치) 3,392,552 7,121,200 차입금 6,949,988 하나은행 차입금에 대한 담보제공 6,720,000 미지급주세 5,600,000 제주세무서 미지급주세에 대한 납세유예 담보제공 정기예금 1,349,651 1,478,400 차입금 6,949,988 하나은행 차입금에 대한 예금 질권 설정 정기예금 400,000 400,000 매입채무 105,380 동원시스템즈 구매계약관련 질권설정 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 설정권자 내용 유형자산(토지,건물 및 시설장치) 17,788,255 9,851,000 차입금 8,016,652 하나은행 차입금에 대한 담보제공 8,376,000 미지급주세 4,980,000 제주세무서 미지급주세에 대한 납세유예 담보제공 정기예금 1,349,651 1,478,400 차입금 8,016,652 하나은행 차입금에 대한 예금 질권 설정 정기예금 500,000 500,000 매입채무 161,598 동원시스템즈 구매계약관련 질권설정 (4) 회사는 전기 중 대한제분 주식회사의 곰표 상표 및 브랜드를 사용할 수 있는 브랜드 라이선스 계약을 체결하였으며 계약만기는 2025년 12월 31일입니다. (5) 회사는 2023년 6월 주식회사 달래에프앤비에 대한 주식 양수계약을 체결하였으나, 2023년 9월 중 이사회 결의에 따라 해당 계약을 철회하였습니다. 회사는 전기 중 기 지급된 계약금의 반환을 위하여 거래상대방에게 소송을 제기 하였으며, 당기 결산기 이후 법원의 화해권고 금액이 결정되어 이를 회수가능가액으로 예상하여 재무제표에 반영하였습니다. 34. 특수관계자 등(1) 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 유의적영향력 행사기업 (주)한울반도체(*7) - 기타특수관계자 - (주)엠비에이치홀딩스 기타특수관계자 (주)베아르(*8) - 종속기업 제주패밀리(주) 제주패밀리(주) 종속기업 - 카스피안캐피탈㈜(*1) 공동기업 - (주)제주프렌즈(*4) 관계기업 - 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합(*6) 관계기업 - 씨티케이고성장헬스케어투자조합(*2) 기타특수관계자 - ㈜파운더스유니온(*5) 기타특수관계자 (주)더블에이치렌트카(*9) - 기타특수관계자 - 삼신상사(*3) 기타특수관계자 (주)한울소재과학(*10) - 기타특수관계자 (주)루시(*8) 기타특수관계자 (주)휴버트(*8) 기타특수관계자 노OO(*8) (*1) 회사는 당기 중 카스피안캐피탈(주) 보통주 57%를 변경 전 최대주주인 (주)엠비에이치홀딩스에게 전액 처분하였습니다. (*2) 당기 중 회사는 종속기업인 카스피안캐피탈(주)을 매각함에 따라, 해당 회사에 대한 유의적인 영향력이 없는 것으로 판단하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정재분류하였습니다. (*3) 당기 중 대표이사가 변경됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. (*4) 당기 중 공동기업인 (주)제주프렌즈를 매각하였습니다. (*5) 종속기업인 제주패밀리(주)의 대표이사가 (주)파운더스유니온의 대표이사와 동일인이었으나, 당기 중 제주패밀리(주)의 대표이사직을 사임하고, 제주패밀리(주)의 대표이사가 변경됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. (*6) 당기 중 해당 투자조합은 청산하였으며, 잔여자산의 배분으로 ㈜올리브헬스케어 전환상환우선주를 취득하였고, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정분류하였습니다. (*7) 당기 중 회사의 제3자배정 유상증자에 참여함에 따라 24%의 지분을 취득하여 최대주주가 변경되었습니다. (*8) 당기 중 변경된 최대주주인 (주)한울반도체의 기타특수관계자입니다. (*9) 회사의 대표이사가 최대주주 및 대표이사입니다. (*10) 최대주주인 (주)한울반도체에 유의적 영향력을 행사하는 기업입니다. (2) 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 제주패밀리(주) - - 22,842 - 기타특수관계자 삼신상사(*1) - 33,870 - 80,127 기타특수관계자 (주)더블에이치렌트카 - 889 - - 합 계 - 34,759 22,842 80,127 (*1) 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다.(3) 특수관계자와의 중요한 상거래 채권 및 채무 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 제주패밀리(주) 840,127 - 800,857 - 기타특수관계자 삼신상사 - - 2,600,000 5,711 기타특수관계자 (주)더블에이치렌트카 22,600 29,008 - - 기타특수관계자 임직원 - - 150,000 - 합 계 862,727 29,008 3,550,857 5,711 (4) 회사와 특수관계자간 자금거래 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 자금 대여 거래 자금 차입 거래 3자배정유상증자 종속기업처분(*1) 대여 회수 차입 상환 유의적영향력 행사기업 ㈜한울반도체 - - - - 10,000,001 - 종속기업 제주패밀리(주) 30,000 - - - - - 기타특수관계자 (주)엠비에이치홀딩스 - - - - - 6,010,000 기타특수관계자 ㈜베아르 - - 300,000 300,000 - - 기타특수관계자 대표이사 - - 865,000 865,000 - - 기타특수관계자 임직원 - 150,000 - - - - 기타특수관계자 (주)더블에이치렌트카(*2) - - 29,779 889 - - 합 계 30,000 150,000 1,194,779 1,165,889 10,000,001 6,010,000 (*1) 회사의 최대주주 변경전 (주)엠비에이치홀딩스에게 종속기업인 카스피안캐피탈(주)의 지분을 매각한 거래입니다.(*2) 당기 (주)더블에이치렌트카와 체결한 차량 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 및 리스부채는 30백만원이며, 리스부채의 상환금액은 1백만원입니다. 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 830백만원(손실충당금: 800백만원)입니다.2) 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 자금 대여 거래 자금 차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 제주패밀리(주) - - - - 1,300,000 기타특수관계자 주주.임원.종업원 145,000 145,000 - - - 합 계 145,000 145,000 - - 1,300,000 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 950백만원(손실충당금: 800백만원)입니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 656,586 1,176,229 퇴직급여 541,662 241,061 해고위로금 - 62,500 주식보상비용 29,208 116,830 합 계 1,227,456 1,596,620 35. 계 속기업가정회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실 4,375백만원 및 당기순손실 21,560백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 단기차입금 및 유동성장기부채의 합계액이 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 합계액을 1,178백만원 초과합니다. 다만, 회사는 2025년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획의 실현가능성이 높을 것으로 예측하고 있으며, 이에 따라 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성은 존재하지 않는 것으로 판단합니다. 구분 상세계획 경영개선계획 1) 신제품 매출 증대로 인한 수익성 확대 자금조달계획 1) 유동성 확보를 위한 금융기관 차입금의 상환기일 조정2) 신주인수권부사채 및 전환사채 발행을 통한 자금조달 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채 상환을 위한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 결정됩니다. 36. 보고기간후 사건 (1) 회사는 2024년 3월 18일 이사회 결의를 통하여 2025년 1월 24일자로 신주인수권부사채 10,001백만원을 발행하였습니다.(2) 회사는 2024년 3월 18일 이사회 결의를 통하여 2025년 4월 24일자로 전환사채 10,001백만원을 발행할 예정입니다. (3) 회사는 2024년 7월 15일 이사회 결의를 통하여 2024년 7월 18일에 주식회사 올곧(변경 전 상호는 주식회사 에이지에프)에서 발행한 상환전환우선주 4,000백만원을1차로 취득하였으며, 2025년 2월 13일자로 주식회사 올곧이 발행한 상환전환우선주 1,000백만원을 2차로 추가 취득완료하였습니다.(4) 회사는 2023년 6월 주식회사 달래에프앤비에 대한 주식 양수계약을 체결하였으나, 2023년 9월 중 이사회 결의에 따라 해당 계약을 철회하였습니다. 회사는 전기 중 기 지급된 계약금의 반환을 위하여 거래상대방에게 소송을 제기 하였으며, 당기 결산기 이후 법원의 화해권고 금액이 결정되어 이를 회수가능가액으로 예상하여 재무제표에 반영하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시할 수 있습니다. 배당가능이익 범위 내에서 회사의 재무 안정성, 지속적 성장을 위한 투자, 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당을 검토할 예정입니다.당사의 배당금은 대외변수들로 인하여 경기 불확실성 및 규제환경, 회사의 경영상 목적 등에 의해 변동될 수 있습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 해당사항 없음 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 배당 절차 개선방안에 대해, 당사 사업현황 등을 전반적으로 고려하여 검토하겠습니다. 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 10기 2024년 12월 X - - X - 9기 2023년 12월 X - - X - 8기 2022년 12월 X - - X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제14조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.제57조(이익의 처분) 회사는 매 사업년도말의 미처분 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 임의적립금 4. 배당금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제58조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전, 주식 그 밖의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 제18조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제59조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 4. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제10기 제9기 제8기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -20,945 -12,390 -24,764 (별도)당기순이익(백만원) -21,560 -11,837 -24,296 (연결)주당순이익(원) -1,728 -1,092 -2,160 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 5. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019.11.08 유상증자(제3자배정) 보통주 291,427 5,000 17,500 - 2020.01.23 유상증자(제3자배정) 상환전환우선주 57,145 5,000 17,500 - 2020.06.19 전환권행사 보통주 1,096,423 5,000 - 상환전환우선주식의 전환 2020.06.19 전환권행사 보통주 983,585 5,000 - 전환사채의 전환 (제1,3,4,5,6,8회) 2020.07.10 유상증자(제3자배정) 보통주 285,713 5,000 17,500 - 2020.07.15 전환권행사 보통주 171,428 5,000 - 제7회 사모전환사채 전환 2020.07.16 유상증자(제3자배정) 보통주 285,714 5,000 17,500 - 2020.07.17 전환권행사 보통주 148,571 5,000 - 제9회 사모전환사채 전환 2020.08.07 유상증자(제3자배정) 보통주 172,571 5,000 17,500 - 2020.10.22 주식분할 보통주 42,644,727 500 - 액면분할(5,000원 → 500원) 2021.05.19 유상증자(일반공모) 보통주 8,612,860 500 3,200 - 2021.06.17 주식매수선택권행사 보통주 77,000 500 500 - 2021.07.15 신주인수권행사 보통주 228,571 500 1,750 - 2021.07.16 주식매수선택권행사 보통주 62,750 500 500 - 2021.07.16 주식매수선택권행사 보통주 16,250 500 1,000 - 2021.08.05 주식매수선택권행사 보통주 70,000 500 500 - 2021.08.18 주식매수선택권행사 보통주 35,000 500 500 - 2021.09.16 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 500 - 2011.11.01 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 500 - 2021.11.16 주식매수선택권행사 보통주 13,750 500 500 - 2021.11.16 주식매수선택권행사 보통주 40,000 500 1,000 - 2021.12.16 주식매수선택권행사 보통주 22,000 500 500 - 2021.12.21 주식매수선택권행사 보통주 70,000 500 500 - 2022.01.14 주식매수선택권행사 보통주 40,000 500 500 - 2022.03.16 주식매수선택권행사 보통주 19,250 500 500 - 2022.03.18 주식매수선택권행사 보통주 50,000 500 500 - 2022.04.04 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 500 - 2022.04.05 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 500 - 2022.04.06 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 500 - 2022.04.07 주식매수선택권행사 보통주 60,000 500 500 - 2022.04.08 주식매수선택권행사 보통주 6,000 500 500 - 2022.04.11 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 500 - 2022.04.12 주식매수선택권행사 보통주 50,000 500 500 - 2022.04.13 주식매수선택권행사 보통주 57,000 500 500 - 2022.04.14 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 500 - 2022.04.15 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 500 - 2022.04.16 주식매수선택권행사 보통주 32,000 500 500 - 2022.05.04 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 500 - 2022.05.10 주식매수선택권행사 보통주 2,000 500 500 - 2022.05.12 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 500 - 2022.05.13 주식매수선택권행사 보통주 35,000 500 500 - 2022.06.15 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 500 - 2022.06.16 주식매수선택권행사 보통주 15,000 500 500 - 2022.07.01 주식매수선택권행사 보통주 7,000 500 500 - 2022.07.04 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 500 - 2022.07.15 주식매수선택권행사 보통주 20,000 500 500 - 2022.07.22 주식매수선택권행사 보통주 55,210 500 500 - 2022.09.02 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 500 - 2022.11.14 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 500 - 2022.12.08 주식매수선택권행사 보통주 2,000 500 500 - 2023.01.03 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 500 - 2023.01.11 주식매수선택권행사 보통주 20,000 500 500 - 2023.01.13 주식매수선택권행사 보통주 40,000 500 500 - 2023.01.17 주식매수선택권행사 보통주 102,210 500 500 - 2023.03.14 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 500 - 2023.03.15 주식매수선택권행사 보통주 60,000 500 500 - 2023.03.17 주식매수선택권행사 보통주 70,000 500 500 - 2023.04.13 주식매수선택권행사 보통주 44,210 500 500 - 2023.04.14 주식매수선택권행사 보통주 30,000 500 500 - 2023.04.16 주식매수선택권행사 보통주 15,000 500 500 - 2023.05.18 주식매수선택권행사 보통주 40,000 500 500 - 2023.06.01 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 500 - 2023.06.15 주식매수선택권행사 보통주 30,000 500 500 - 2023.07.03 주식매수선택권행사 보통주 18,000 500 500 - 2023.07.04 주식매수선택권행사 보통주 6,000 500 500 - 2023.07.05 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 500 - 2023.07.06 주식매수선택권행사 보통주 15,000 500 500 - 2023.07.07 주식매수선택권행사 보통주 21,200 500 500 - 2023.07.10 주식매수선택권행사 보통주 55,800 500 500 - 2023.07.11 주식매수선택권행사 보통주 20,000 500 500 - 2023.07.13 주식매수선택권행사 보통주 59,000 500 500 - 2023.07.14 주식매수선택권행사 보통주 21,000 500 500 - 2023.07.15 주식매수선택권행사 보통주 50,000 500 500 - 2023.08.02 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 500 - 2023.08.03 주식매수선택권행사 보통주 2,000 500 500 - 2023.08.10 주식매수선택권행사 보통주 62,000 500 500 - 2023.08.11 주식매수선택권행사 보통주 7,000 500 500 - 2023.08.14 주식매수선택권행사 보통주 20,000 500 500 - 2023.09.01 주식매수선택권행사 보통주 3,000 500 500 - 2023.09.05 주식매수선택권행사 보통주 3,000 500 500 - 2023.10.04 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 500 - 2023.10.05 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 500 - 2023.10.09 주식매수선택권행사 보통주 30,000 500 500 - 2023.10.11 주식매수선택권행사 보통주 20,000 500 500 - 2023.10.12 주식매수선택권행사 보통주 25,000 500 500 - 2023.10.13 주식매수선택권행사 보통주 50,000 500 500 - 2023.10.15 주식매수선택권행사 보통주 50,000 500 500 - 2023.10.17 주식매수선택권행사 보통주 20,000 500 500 - 2023.11.15 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 500 - 2023.12.12 주식매수선택권행사 보통주 60,000 500 500 - 2024.02.08 주식매수선택권행사 보통주 40,000 500 500 - 2024.02.13 주식매수선택권행사 보통주 80,000 500 500 - 2024.04.02 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 500 - 2024.04.03 주식매수선택권행사 보통주 15,000 500 500 - 2024.04.04 주식매수선택권행사 보통주 3,000 500 500 - 2024.04.08 주식매수선택권행사 보통주 3,000 500 500 - 2024.04.09 주식매수선택권행사 보통주 20,000 500 500 - 2024.04.11 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 500 - 2024.04.12 주식매수선택권행사 보통주 11,000 500 500 - 2024.04.15 주식매수선택권행사 보통주 40,000 500 500 - 2024.06.13 주식매수선택권행사 보통주 2,000 500 500 - 2024.06.29 유상증자(제3자배정) 보통주 864,934 500 1,155 소액공모 2024.08.06 무상감자 보통주 47,546,420 500 - 주식병합(5:1) 2024.11.30 유상증자(제3자배정) 보통주 3,790,751 500 2,638 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥시장 상장 - 2021.05.18 시설자금 7,730 양조장,OEM,기자재 등 7,730 주2) 코스닥시장 상장 - 2021.05.18 운영자금 11,823 시장개척 및 마케팅 등 11,823 주3) 코스닥시장 상장 - 2021.05.18 채무상환자금 6,697 채무상환 6,697 주4) 주1) 상기 금액은 발행제비용을 제외한 금액임.주2) 시설자금 : 양조장 증설 및 OEM 자금 사용, 기자재 매입 자금 사용주3) 운영자금 : 사업확정을 위한 시장개척비 및 마케팅 활동 자금 사용주4) 채무상환 : 장단기차입금 상환 자금 사용 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2024년 06월 28일 운영자금 999 운영자금 999 주1) 유상증자 - 2024년 11월 29일 운영자금 10,000 운영자금 - 2024년중 미사용 /2025년 투자 및 신규사업 진출 등의 검토 이후 계획 수립예정 주1) 상기 유상증자는 제3자배정 소액공모를 통하여 신주발행된 유상증자 입니다 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 - 10,000 - - 계 10,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 2024년(제10기) 매출채권 1,298 (2) 0.15 선 급 금 523 (26) 4.97 합 계 1,821 (28) 1.54 2023년(제9기) 매출채권 2,226 (5) 0.22 선 급 금 2,132 (26) 1.22 합 계 4,358 (31) 0.71 2022년(제8기) 매출채권 1,809 (4) 0.22 선 급 금 866 (26) 3.00 합 계 2,675 (30) 1.12 (2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 백만원) 구 분 2024년(제10기) 2023년(제9기) 2022년(제8기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 31 30 55 2. 순대손처리액(①-②+③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (3) 1 (25) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 28 31 30 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정합니다. 매출채권 기대신용손실은 연령 분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추정하고 있습니다. 한편, 개별적으로 별도 관리가 필요하다고 판단되는 채권에 대해서는 정상채권과 구분하여 개별로 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원, %) 구분 3월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과 계 일반 1,296 - - 2 1,298 특수관계자 - - - - - 계 1,296 - - 2 1,298 구성비율 99.85 - - 0.15 100.00 나. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 백만원) 계정과목 2024년(제10기) 2023년(제9기) 2022년(제8기) 상 품 302 190 297 제 품 1,808 1,683 2,222 재공품 516 460 433 원재료 2,585 1,704 1,608 부재료 274 336 347 소모품 65 84 74 미착품 247 - 85 합 계 5,797 4,457 5,066 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 17.52 8.96 8.18 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.44 3.26 3.07 (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사내역매월 자체 재고조사를 실시하고 있으며, 사업연도 종료일 기준 재고조사시 외부감사인 입회하에 연1회 재고자산을 실사를 진행하고 있습니다. 2) 실사방법자체 재고실사의 경우 전수조사를 실시하고 있으며, 외부감사인 입회하에 실사시에는 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 재고자산의 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다. 3) 장기체화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법 등을 사용하여 재고자산의재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 상 품 348 348 (46) 302 제 품 1,820 1,820 (12) 1,808 재공품 516 516 - 516 원재료 2,599 2,599 (14) 2,585 부재료 449 449 (175) 274 소모품 66 66 (1) 65 미착품 247 247 - 247 합 계 6,045 6,045 (248) 5,797 다. 공정가치 평가내역 (1) 금융상품의 공정가치평가 방법 [금융자산] 1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. [파생상품] 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (2) 범주별 금융상품 내역 1) 금융상품의 장부금액과 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*) 10,389,613 10,389,613 6,890,812 6,890,812 단기금융상품(*) 1,749,651 1,749,651 1,849,651 1,849,651 매출채권(*) 1,295,976 1,295,976 2,221,089 2,221,089 기타금융자산(*) 3,645,206 3,645,206 3,411,356 3,411,356 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*) 5,339,406 5,339,406 2,720,025 2,720,025 소 계 22,419,852 22,419,852 17,092,933 17,092,933 금융부채 매입채무(*) 421,637 421,637 460,980 460,980 기타금융부채(*) 1,737,943 1,737,943 2,474,986 2,474,986 차입금(*) 14,949,988 14,949,988 16,016,652 16,016,652 소 계 17,109,568 17,109,568 18,952,618 18,952,618 (*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. 2) 공정가치 서열체계① 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) ② 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 (단위: 천원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 5,339,406 5,339,406 (단위: 천원) 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 50,000 - 2,670,025 2,720,025 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. ③ 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기 전기 기초 2,670,025 2,602,455