한울앤제주 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 제주맥주 주식회사(이하 "회사"라 함)는 알코올성 및 비알코올성 음료수 제품의 제조,판매를 영위할 목적으로, 제주특별자치도 제주시에 2015년 2월 4일자로 설립되어 현재까지 사업을 영위중에 있습니다. 회사는 2021년 5월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)엠비에이치홀딩스	8,544,000	15.12

문혁기외 특수관계인	3,754,880	6.65

기타	44,196,581	78.23

합 계	56,495,461	100.00

2. 중요한 회계처리 방침 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 동 제ㆍ개정 으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

2.2. 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.가. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 가. COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리 회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품의 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	16,451,507	16,451,507	1,520,090	1,520,090

단기금융상품(*)	11,849,651	11,849,651	17,860,987	17,860,987

매출채권(*)	3,358,180	3,358,180	2,453,969	2,453,969

기타금융자산(*)	4,835,928	4,835,928	222,919	222,919

당기손익-공정가치 측정 금융자산	700,000	700,000	-	-

합 계	37,195,266	37,195,266	22,057,965	22,057,965

금융부채

매입채무(*)	1,052,275	1,052,275	349,321	349,321

기타금융부채(*)	2,192,720	2,192,720	2,435,893	2,435,893

차입금(*)	17,600,000	17,600,000	18,308,000	18,308,000

파생상품부채	-	-	176,607	176,607

합 계	20,844,995	20,844,995	21,269,821	21,269,821

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계 (1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품부채(신주인수권)	-	-	-	-

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품부채(신주인수권)	-	-	176,607	176,607

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

(3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	파생상품부채(신주인수권)

당분기	전분기

기초	176,607	3,577,160

발행금액	-	197,836

전환금액	(559,158)	(7,927,078)

당기손익인식액	382,551	4,342,098

기말	-	190,016

6. 범주별 금융상품(단위: 천원)

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	16,451,507	1,520,090

단기금융상품	11,849,651	17,860,987

매출채권	3,358,180	2,453,969

기타금융자산	4,837,141	222,919

당기손익-공정가치 측정 금융자산	700,000	-

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무	1,052,275	349,321

기타금융부채	2,192,720	2,435,893

차입금	17,600,000	18,308,000

파생상품부채	-	176,607

7 . 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

은행예금 및 보유현금	16,451,507	1,520,090

단기금융상품

정기예금	11,849,651	2,849,651

전자단기사채	-	15,011,336

당분기말 현재 정기예금 중 1,350백만원(전기말: 1,350백만원)은 차입금과 관련하여질권설정되어 있으며(주석19참조), 2,500백만원(전기:-백만원)은 거래처 구매계약 관련하여 질권설정되어 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권 및 펀드	700,000	-

9. 매출채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,358,602	2,509,358

손실충당금	(422)	(55,389)

매출채권(순액)	3,358,180	2,453,969

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정상	3,292,589	2,392,026

30일 초과	52,941	1,752

90일 초과	-	100,062

180일 초과	13,072	15,518

합 계	3,358,602	2,509,358

10. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타금융자산

대여금	2,890,000	-

(손실충당금)	(840,000)	-

미수금	41,000	2,244

미수수익	455	1,969

임차보증금	23,000	113,501

기타보증금	5,176	38,175

합 계	2,119,631	155,889

기타비유동금융자산

대여금	-	840,000

(손실충당금)	-	(840,000)

임차보증금	2,563,328	7,948

기타보증금	152,969	59,082

합 계	2,716,297	67,030

당분기말 현재 기타보증금 중 11백만원(전기말: 11백만원)은 소송 공탁금으로 그 사용이 제한되어 있습니다(주석33참조). 11. 기타자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	93,006	22,089

선급금	1,247,592	696,121

선급주세	3,127,960	402,410

반품자산회수권	81,267	63,359

합 계	4,549,825	1,183,979

12. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	313,329	345,116

(손실충당금)	(61,309)	(64,511)

제품	3,952,358	553,178

(손실충당금)	(232,480)	(126,339)

재공품	360,950	191,937

원재료	792,582	550,754

부재료	248,216	292,333

(손실충당금)	(32,106)	(56,852)

소모품	59,514	62,913

(손실충당금)	(360)	-

미착품	460,705	590,839

합 계	5,861,399	2,339,368

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	3,392,552	-	3,392,552	3,392,552	-	3,392,552

건물	10,836,233	(1,164,386)	9,671,847	10,836,233	(960,384)	9,875,849

시설장치	26,211,618	(4,370,238)	21,841,380	21,393,197	(3,439,042)	17,954,155

차량운반구	287,059	(109,112)	177,947	142,183	(71,165)	71,018

공구와기구	151,052	(22,155)	128,897	57,291	(6,244)	51,047

비품	2,725,785	(1,680,621)	1,045,164	2,674,957	(1,324,447)	1,350,510

구축물	48,440	(8,518)	39,922	30,780	(3,606)	27,174

건설중인자산	-	-	-	3,144,859	-	3,144,859

합 계	43,652,739	(7,355,030)	36,297,709	41,672,052	(5,804,888)	35,867,164

(2) 유형자산 장부가액의 변동(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	35,867,164	33,557,143

취득	2,425,203	2,202,155

처분	(327,634)	(15,585)

감가상각비	(1,666,653)	(1,492,855)

본계정대체 등	(371)	-

기말 순장부금액	36,297,709	34,250,858

(3) 토지,건물 및 시설장치는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).

14. 사용권자산과 리스 부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	693,023	778,207

상각누계액	(109,017)	(337,410)

차량운반구	531,794	436,199

상각누계액	(260,954)	(227,032)

합 계	854,846	649,964

리스부채

유동	301,791	314,022

비유동	298,406	342,982

합 계	600,197	657,004

15. 무형자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

상표권	24,254	(6,073)	18,181	19,973	(2,874)	17,099

특허권	14,451	(3,973)	10,478	14,451	(2,490)	11,961

소프트웨어	516,460	(164,791)	351,669	514,680	(87,434)	427,246

라이선스	324	-	324	324	-	324

건설중인자산	13,395	-	13,395	23,039	-	23,039

국고보조금	(8,546)	135	(8,411)	(13,172)	-	(13,172)

합 계	560,338	(174,702)	385,636	559,295	(92,798)	466,497

16. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	소재지	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	제주패밀리(주)	한국	12월31일	100	500,000	100	-

종속기업	카스피안컴퍼니(주)	한국	12월31일	100	990,000	-	-

공동기업	(주)제주프렌즈	한국	12월31일	50	-	50	-

관계기업	(주)비어테크	한국	12월31일	35	100,000	35	100,000

관계기업	인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합	한국	12월31일	25	500,000	-	-

합 계	2,090,000	100,000

17. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	1,746,707	2,061,801

미지급비용	247,787	214,804

환불부채	198,226	159,288

합 계	2,192,720	2,435,893

18. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	167,326	204,544

선수수익	10,161	-

예수금	64,836	25,613

부가세예수금	282,891	55,869

미지급주세	9,369,325	6,317,526

합 계	9,894,539	6,603,552

당분기말 현재 미지급주세 중 7,600백만원에 대해 납부유예 신청을 하였으며, 이와 관련하여 토지와 건물(담보설정금액: 9,120백만원)이 납세담보로 제공되어 있습니다(주석19참조) .

19. 차입금(1) 차입금의 구분내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	8,400,000	13,108,000

장기차입금	9,200,000	5,200,000

합 계	17,600,000	18,308,000

(2) 단기차입금의 상세내역(단위: 천원)

차입처	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

신한은행	-	-	5,108,000

산업은행	1.52	8,000,000	8,000,000

하나은행	2.85	400,000	-

합 계	8,400,000	13,108,000

(3) 장기차입금의 상세내역(단위: 천원)

차입처	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

제주은행	-	-	2,400,000

하나은행	1.85~2.59	9,200,000	2,800,000

소 계	9,200,000	5,200,000

1년이내 만기 도래분(유동성장기부채)	(600,000)	(400,000)

합 계	8,600,000	4,800,000

(4) 차입금과 관련하여 제공한 담보자산 등의 내역

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련차입금	설정권자	내용

유형자산(토지,건물및 시설장치)	34,905,778	9,851,000	9,600,000	하나은행	차입금에 대한 담보제공

9,120,000	-	제주세무서	미지급주세에 대한 납세유예 담보제공

정기예금	1,349,651	1,478,400	9,600,000	하나은행	차입금에 대한 예금 질권 설정

한편, 당분기말 현재 기술신용보증기금은 장단기차입금에 대해 신용보증(9,112백만원)을 제공하고 있습니다. 20. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,680,619	1,648,733

사외적립자산의 공정가치	(1,157,221)	(1,226,713)

재무상태표상 순확정급여부채	523,398	422,020

(2) 확정급여제도 관련 비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기 근무원가	116,333	381,888	31,339	270,699

순이자원가(수익)	4,474	16,091	2,297	2,560

기타	-	24	4,654	4,654

합 계	120,807	398,003	38,290	277,913

21. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. 22. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당분기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

2020년 1월 1일	1,594,298	7,971,490	6,745,093

전환사채 전환청구	1,303,584	6,517,920	20,460,703

전환상환우선주 전환청구	1,096,423	5,482,115	14,274,391

유상증자	743,998	3,719,990	9,279,707

액면분할	42,644,727	-	-

2020년 12월 31일	47,383,030	23,691,515	50,759,894

유상증자	8,612,860	4,306,430	23,230,480

주식선택권의 행사	271,000	135,500	644,694

신주인수권의 행사	228,571	114,286	285,714

2021년 9월 30일	56,495,461	28,247,731	74,920,782

23. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여수량의 변동내역

구 분	당분기	전기

기초 잔여주	2,567,630	2,025,840

부여	-	1,301,000

행사	(271,000)	-

소멸	(22,000)	(759,210)

기말 잔여주	2,274,630	2,567,630

기말 행사가능한주식수	328,210	367,000

(2) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 603백만원(전분기: 444백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 24. 기타자본항목

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	1,430,081	908,700

신주인수권대가	260,032	-

합 계	1,690,113	908,700

25. 결손금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(49,465,003)	(41,629,887)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	12,843,517	30,146,244	9,888,961	23,553,845

상품매출	269,118	616,914	202,548	562,641

기타매출	173,321	382,232	99,219	177,502

주세 등	(4,448,911)	(10,208,110)	(3,251,986)	(7,954,652)

합 계	8,837,045	20,937,280	6,938,742	16,339,336

수익인식시점

한 시점에 인식	8,837,045	20,937,280	6,938,742	16,339,336

27. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	965,068	2,316,882	655,106	1,917,843

퇴직급여	94,227	265,306	12,260	207,751

복리후생비	85,281	262,008	80,162	201,161

운반비	1,152,752	2,589,279	763,474	1,899,907

감가상각비	236,947	651,033	251,272	609,133

무형자산상각비	27,461	82,063	26,926	63,621

광고선전비	2,755,841	3,119,024	242,559	628,586

판매촉진비	750,486	1,986,572	503,837	1,617,962

여비교통비	14,287	46,144	12,918	46,223

접대비	56,783	149,898	56,334	128,122

세금과공과금	52,622	151,313	41,434	93,977

지급임차료	3,978	11,268	8,070	14,310

보험료	14,748	52,082	11,715	45,300

차량유지비	38,810	104,734	27,739	78,899

지급수수료	307,270	2,342,714	163,745	532,438

차량렌트비	13,342	50,229	10,453	33,391

대손상각비	-	(54,967)	(9,577)	33,059

주식보상비용	122,085	603,206	333,361	444,234

기타	181,209	442,354	34,136	95,144

합 계	6,873,197	15,171,142	3,225,924	8,691,061

28. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(885,650)	(3,522,031)	685,481	457,446

원부재료 및 상품의 매입	1,674,334	4,655,441	2,635,384	5,377,397

종업원급여	1,643,759	4,258,720	1,137,854	3,451,257

감가상각비	694,092	1,935,008	645,771	1,735,090

무형자산상각비	27,503	82,170	26,926	63,621

운반비	1,155,610	2,608,739	763,868	1,902,081

외주비	3,093,362	5,021,351	-	-

지급수수료	368,311	2,537,465	197,270	685,895

광고선전비	2,755,841	3,119,024	242,559	628,586

판매촉진비	750,487	1,986,572	503,837	1,617,962

기타	1,321,937	5,268,571	204,218	2,648,294

합 계	12,599,586	27,951,030	7,043,168	18,567,629

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,934	11,696	847	16,556

외화환산이익	(104)	-	5,187	6,714

잡이익	603	4,740	34,323	36,434

리스해지이익	-	13,959	-	-

기타의수익	15,112	25,755	4,465	14,518

합 계	17,545	56,150	44,822	74,222

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	780	4,301	965	9,095

외화환산손실	(241)	-	(6,525)	5,720

기부금	-	2,000	-	5,000

기타의대손상각비	-	-	840,000	840,000

무형자산손상차손	463	2,445	-	5,102

유형자산폐기손실	(6,255)	310,859	15,385	15,385

잡손실	362	4,714	66	16,016

투자자산손상차손	-	-	65,000	65,000

합 계	(4,891)	324,319	914,891	961,318

30. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	72,499	168,549	41,004	64,374

외화환산이익	702	1,782	-	2,471

합 계	73,201	170,330	41,004	66,845

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	93,299	339,235	139,312	1,825,772

파생상품평가손실	-	382,551	152,472	4,342,098

당기손익인식금융자산처분손실	887	887	-	-

외화환산손실	-	855	801	1,829

합 계	94,186	723,528	292,585	6,169,699

31. 주당손익 (1) 기본주당손익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손익	(-)3,761,088,835원	(-)7,835,116,016원	(-)1,226,075,954원	(-)9,218,243,156원

가중평균 유통보통주식수	56,398,205주	51,751,749주	45,491,358주	26,167,984주

기본주당손익	(-)67원	(-)151원	(-)27원	(-)352원

(2) 희석주당이익당분기말 현재 희석성 잠재적보통주는 신주인수권, 주식선택권으로 당분기와 전분기중 반희석효과로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순손익	(7,835,116)	(9,218,243)

조정:	4,075,932	9,581,264

퇴직급여	398,003	277,913

감가상각비	1,935,008	1,735,090

무형자산상각비	82,170	63,621

유형자산폐기손실	310,859	15,385

무형자산손상차손	2,445	5,102

외화환산손실	855	7,549

이자비용	339,235	1,825,772

파생상품평가손실	382,551	4,342,098

당기손익인식금융자산처분손실	887	-

지급수수료	260,032	-

복리후생비	75	-

주식보상비용	603,206	444,234

대손상각비	(54,967)	33,059

기타의대손상각비	-	840,000

투자자산손상차손	-	65,000

외화환산이익	(1,782)	(9,185)

리스해지이익	(13,959)	-

이자수익	(168,548)	(64,374)

잡이익	(139)	-

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동:	(4,396,941)	4,105,860

매출채권의 변동	(849,244)	(2,326,270)

기타유동금융자산의 변동	(110,495)	241,895

기타유동자산의 변동	(3,370,845)	548,461

재고자산의 변동	(3,522,031)	457,446

매입채무의 변동	702,954	274,788

기타유동금융부채의 변동	(212,271)	(494,585)

기타유동부채의 변동	3,290,987	5,777,296

순확정급여부채의 변동	(296,626)	(364,153)

당기법인세자산의 변동	(29,370)	(9,018)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(8,156,126)	4,468,881

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	5,158,077	1,743,997

전환사채의 보통주 전환	-	27,011,667

상환전환우선주의 보통주 전환	-	19,756,506

장기차입금의 유동성 대체	2,800,000	-

33. 우발 채무와 약정사항(1) 금융기관과 체결한 약정사항 등

(단위: 천원)

금융기관	내 역	당분기말

한도액	실행액

하나은행	시설자금대출	9,200,000	9,200,000

하나은행	일반자금대출	400,000	400,000

산업은행	일반자금대출	8,000,000	8,000,000

합 계	17,600,000	17,600,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위: 천원)

보증제공자	보증내용	보증처	당분기말

기술신용보증기금	신용보증	하나은행	1,512,000

기술신용보증기금	신용보증	산업은행	7,600,000

서울보증보험	거래이행보증	거래처 등	136,650

(3) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 1건(소송가액 74백만원)이며, 회사는 법률 자문을 근거로 소송에서 승소할 가능성이 높고 어떠한 손실(원가를 포함)도 발생하지 않을 것으로 추정하고 있습니다.

34. 특수관계자 등 (1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말

유의적영향력 행사기업	(주)엠비에이치홀딩스, (유)에프피파인트리1호	(주)엠비에이치홀딩스, (유)에프피파인트리1호, 스톤브릿지한국형유니콘투자조합, 미래창조 네이버 스톤브릿지, 초기기업 투자조합, 2019KIF-스톤브릿지혁신기술성장, TCB투자조합, 스톤브릿지 영프론티어 투자조합, 스톤브릿지성장디딤돌투자조합, 스톤브릿지2020벤처투자조합

종속기업	제주패밀리(주), 카스피안컴퍼니(주)	제주패밀리(주)

공동기업	(주)제주프렌즈	(주)제주프렌즈

관계기업	(주)비어테크, 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합	(주)비어테크

기타특수관계자	삼신상사, 주주.임원.종업원	삼신상사, 주주.임원.종업원

(2) 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	제주패밀리(주)	-	211	107,854	-

관계기업	(주)비어테크	-	-	-	114,534

기타특수관계자	삼신상사	-	91,236	-	149,985

합 계	-	91,447	107,854	264,519

(3) 특수관계자와의 중요한 상거래 채권 및 채무

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

종속기업	제주패밀리(주)	800,000	-	801,875	2,528

종속기업	카스피안컴퍼니(주)	2,050,455	-

공동기업	(주)제주프렌즈	40,000	-	40,094	-

관계기업	(주)비어테크	-	29,967	-	29,967

기타특수관계자	삼신상사	2,600,000	6,765	100,000	-

합 계	5,490,455	36,732	941,969	32,495

(4) 회사와 특수관계자간 자금거래1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금 대여 거래	자금 차입 거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	카스피안컴퍼니(주)	2,050,000	-	-	-

합 계	2,050,000	-	-	-

당분기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 2,890백만원(손상충당금: 840백만원)입니다.2) 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금 대여 거래	자금 차입 거래

대여	회수	차입	상환

유의적영향력 행사기업	(주)엠비에이치홀딩스	-	-	-	450,000

공동기업	(주)제주프렌즈	-	10,000	-	-

관계기업	(주)비어테크	-	10,000	-	-

기타특수관계자	주주.임원.종업원	-	21,000	-	-

합 계	-	41,000	-	450,000

전기말 현재 특수관계자 대여금은 840백만원(손상충당금: 840백만원)입니다.

(5) 회사와 특수관계자간 자금거래 (투자조합의 출자 거래)1) 당분기 중 특수관계자간 자금거래(투자조합의 출자 거래)는 없습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	출자 내역	금액

유의적영향력 행사기업	스톤브릿지한국형유니콘투자조합	전환사채의 보통주 전환	7,897,816

유의적영향력 행사기업	미래창조 네이버 스톤브릿지 초기기업 투자조합	전환사채의 보통주 전환	2,577,699

유의적영향력 행사기업	2019KIF-스톤브릿지혁신기술성장TCB 투자조합	유상증자	2,000,005

유의적영향력 행사기업	스톤브릿지 영프론티어 투자조합	전환사채의 보통주 전환	2,373,271

유의적영향력 행사기업	스톤브릿지성장디딤돌투자조합	전환사채의 보통주 전환	2,471,510

유의적영향력 행사기업	스톤브릿지2020벤처투자조합	유상증자	1,000,003

유의적영향력 행사기업	(유)에프피파인트리1호	상환전환우선주의 보통주 전환	5,848,480

합 계	24,168,784

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	273,000	559,000	150,837	435,341

퇴직급여	71,209	120,015	72,140	161,896

주식보상비용	45,787	152,257	49,233	113,096

합 계	389,996	831,272	272,210	710,333