한울앤제주 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 9 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월31일 까지
제 8 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월31일 까지
제주맥주 주식회사와 그 종속회사

1. 일반 사항제주맥주 주식회사(이하 "회사") 및 종속회사(이하 회사와 종속회사를 합하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.연결회사는 알코올성 및 비알코올성 음료수 제품의 제조,판매를 영위할 목적으로 제주특별자치도 제주시에 2015년 2월 4일자로 설립되어 현재까지 사업을 영위중에 있습니다. 연결회사는 2021년 5월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 보고기간말종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)엠비에이치홀딩스	8,544,000	14.65

문혁기외 특수관계인	3,754,880	6.44

기타	46,035,211	78.91

합 계	58,334,091	100.00

1.1 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당기말	전기말

제주패밀리 주식회사	한국	100.00	100.00	12월	F 사업

카스피안캐피탈 주식회사	한국	57.18	57.18	12월	금융 투자업

카스피안-K 2호 신기술투자조합(*)	한국	-	47.62	12월	금융 투자업

(*) 당기 중 청산으로 인해 연결범위에서 제외되었습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무제표(1) 당기말 및 당기

(단위 : 천원)

종속기업	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

제주패밀리 주식회사	994,067	1,098,636	(104,569)	123,192	(915,362)	(915,362)

카스피안캐피탈 주식회사	11,510,843	764,578	10,746,265	2,290,061	515,011	515,011

카스피안-K 2호 신기술투자조합	-	-	-	951,200	839,068	839,068

(2) 전기말 및 전기(단위 : 천원)

종속기업	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

제주패밀리 주식회사	397,814	887,021	(489,207)	279,629	(161,840)	(161,840)

카스피안캐피탈 주식회사	10,925,607	694,353	10,231,254	311,616	(299,164)	(299,164)

카스피안-K 2호 신기술투자조합	1,047,908	588	1,047,321	37	(2,679)	(2,679)

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계 정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금 및 현금성자산과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

시설장치	5~20년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

구축물	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권	5년

특허권	7년

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 위험회피회계의 수단으로 지정되지않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 충당하고 있습니다. 연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.제도개정이나 축소로 인한 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.16 수익인식연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매연결회사는 주류 및 기획 품목을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 연결회사는 주류 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을 매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 반품연결회사는 고객에게 일정기간 동안의 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수익으로 인식하지 않고 환불부채(기타부채)로 인식하고 있습니다. 또한 고객이 반품 권리를 행사할때 고객으로부터 재화를 회수할 계약상 권리를 갖게 되므로 이를 반품자산회수권(기타자산)으로 인식하고 동 금액만큼 매출원가를 조정하고 있습니다. 반품자산회수권과 환불부채는 상계하지 않고 별도로 인식하고 있습니다.

2.17 리스

연결회사는 다양한 사무실, 차량운반구, 비품등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.19 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권(또는 종료선택권)을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 현금창출단위 손상검사현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 결정됩니다(주석13 참조).(6) 재고자산의 순실현가능가치연결회사는 재고자산을 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장 상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.(7) 반품권연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험① 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

구 분	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

외화금융자산	53	68,679	89	112,649

② 회사의 위험

연결회사는 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

③ 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국달러/원	상승시	6,868	11,265	6,868	11,265

하락시	(6,868)	(11,265)	(6,868)	(11,265)

(2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 KOSDAQ 공개시장에서 거래되고 있습니다.당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주식의 공정가치가 10% 변동시 연결기업의 자본의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	3,955	-	3,955	-

하락시	(3,955)	-	(3,955)	-

(3) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 변동금리 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	(60,248)	(70,004)	(60,248)	(70,004)

하락시	60,248	70,004	60,248	70,004

4.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 현금및현금성자산과 각종 예금과 같은 금융기관의 거래에서도 발생할 수 있는 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	6개월 미만	6개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

차입금 및 파생상품부채	6,044,795	8,359,689	515,985	1,475,169	234,412

매입채무	460,980	-	-	-	-

기타금융부채	2,474,986	-	-	-	-

리스부채	96,981	94,267	139,149	51,734	-

(단위: 천원)

전기말	6개월 미만	6개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

차입금 및 파생상품부채	1,166,747	8,848,945	3,315,422	3,586,931	1,332,424

매입채무	532,068	-	-	-	-

기타금융부채	2,404,880	-	550,000	-	-

리스부채	185,689	89,222	175,890	98,695	-

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달 비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	16,016,652	16,850,000

차감: 현금및현금성자산	6,890,812	15,392,230

순부채	9,125,840	1,457,770

자본총계	22,806,470	34,348,912

총자본	31,932,310	35,806,682

자본조달비율	28.58%	4.07%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품의 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	6,890,812	6,890,812	15,392,230	15,392,230

단기금융상품(*)	1,849,651	1,849,651	4,856,916	4,856,916

매출채권(*)	2,221,089	2,221,089	1,805,118	1,805,118

기타금융자산(*)	3,411,356	3,411,356	3,339,045	3,339,045

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	2,720,025	2,720,025	2,602,454	2,602,454

소 계	17,092,933	17,092,933	27,995,763	27,995,763

금융부채

매입채무(*)	460,980	460,980	532,068	532,068

기타금융부채(*)	2,474,986	2,474,986	2,954,880	2,954,880

차입금(*)	16,016,652	16,016,652	16,850,000	16,850,000

소 계	18,952,618	18,952,618	20,336,948	20,336,948

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	50,000	-	2,670,025	2,720,025

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,602,454	2,602,454

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

(3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기	전기

기초	2,602,455	2,411,109

취득	1,929,286	1,935,399

처분	(1,619,986)	(1,733,624)

당기손익인식액	(241,730)	(10,429)

기말	2,670,025	2,602,455

5.3 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	300,000	3	순자산접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

지분증권	1,459,300	3	순자산접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

채무증권	910,725	3	거래사례법 등	해당사항 없음	해당사항 없음

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	300,000	3	순자산접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

지분증권	1,399,999	3	순자산접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

채무증권	902,455	3	이항모형 등	할인율	8.04%

변동성	51.88%

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

금융자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	6,890,812	15,392,230

단기금융상품	1,849,651	4,856,916

매출채권	2,221,089	1,805,118

기타금융자산	3,411,356	3,339,045

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,720,025	2,602,454

(단위: 천원)

금융부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	460,980	532,068

기타금융부채	2,474,986	2,954,880

차입금	16,016,652	16,850,000

기타

리스부채	373,098	535,622

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	409,449	505,293

외화환산손익	2,148	2,290

외환차손익	(1,680)	680

당기손익-공정가치 측정 금융자산

처분손익	1,781,517	34,914

평가손익	(241,730)	(4,715)

상각후원가 금융부채

이자비용	(877,193)	(543,622)

외환차손익	2,027	(4,318)

기타

이자비용	(18,950)	(13,130)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산

은행예금 및 보유현금	6,890,812	15,392,230

소 계	6,890,812	15,392,230

단기금융상품

정기예금	1,849,651	4,849,651

적립보험	-	7,266

소 계	1,849,651	4,856,917

합 계	8,740,463	20,249,147

당기말 현재 정기예금 중 1,350백만원(전기말: 1,350백만원)은 차입금과 관련하여 질권설정되어 있으며(주석 19 참조), 500백만원(전기: 2,500백만원)은 거래처 구매계약 관련하여 질권설정되어 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	300,000	300,000

지분증권	1,509,300	1,399,999

채무증권	910,725	902,455

합 계	2,720,025	2,602,454

9. 매출채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	2,226,173	1,809,506

손실충당금	(5,084)	(4,388)

매출채권(순액)	2,221,089	1,805,118

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

(2) 매출채권의 연령분석 (단위: 천원) 구 분 장부금액 기대손실률 대손충당금 정상 2,115,134 0.00% - 90일 이하 연체 104,855 0.00% - 180일 이하 연체 1,100 0.00% - 180일 초과 연체 5,084 100.00% (5,084) 합 계 2,226,173 - (5,084) (단위: 천원) 구 분 장부금액 기대손실률 대손충당금 정상 1,762,240 0.00% - 90일 이하 연체 42,879 0.00% - 180일 이하 연체 - 0.00% - 180일 초과 연체 4,387 100.00% (4,388) 합 계 1,809,506 - (4,388) 10. 기타금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 미수금 115,114 72,205 미수수익 247,822 172,501 임차보증금 61,793 84,572 합 계 424,729 329,278 기타비유동금융자산 대여금 150,000 150,000 (손실충당금) - - 임차보증금 2,635,492 2,596,790 기타보증금 201,135 262,976 합 계 2,986,627 3,009,766 11. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급비용 95,014 124,362 선급금 2,105,602 839,706 선급주세 793,039 1,213,447 반품자산회수권 104,654 96,474 합 계 3,098,309 2,273,989 기타비유동자산 장기선급금 900,000 - 합 계 900,000 - 12. 재고자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 224,329 299,719 (손실충당금) (33,695) (3,016) 제품 1,758,962 2,840,631 (손실충당금) (76,231) (618,860) 재공품 459,947 433,304 원재료 1,721,264 1,611,040 (손실충당금) (17,528) (2,685) 부재료 410,715 462,218 (손실충당금) (74,691) (115,646) 소모품 84,116 74,424 (손실충당금) (480) (486) 미착품 - 85,260 합 계 4,456,708 5,065,903 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 5,900백만원(전기: 7,630백만원) 입니다.또한, 당기에 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 538백만원(전기: 재고자산평가손실 475백만원)을 인식하였으며, 이를 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함하고 있습니다. 13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 3,392,552 - - 3,392,552 3,392,552 - - 3,392,552 건물 10,847,324 (1,731,949) (2,334,254) 6,781,121 10,847,324 (1,504,757) (1,548,200) 7,794,367 시설장치 26,277,418 (6,826,769) (11,836,067) 7,614,582 26,240,418 (6,171,027) (10,953,400) 9,115,991 차량운반구 287,059 (187,041) (68,250) 31,768 287,059 (168,756) (64,567) 53,736 공구와기구 214,665 (87,797) (80,079) 46,789 204,866 (68,078) (74,656) 62,132 비품 3,680,972 (2,501,664) (423,842) 755,466 3,312,892 (2,304,979) (406,468) 601,445 구축물 99,271 (31,549) (29,744) 37,978 67,611 (21,178) (25,342) 21,091 합 계 44,799,261 (11,366,769) (14,772,236) 18,660,256 44,352,722 (10,238,775) (13,072,633) 21,041,314 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 당기 토지 건물 시설장치 차량운반구 공기와기구 비품 구축물 합계 기초 순장부금액 3,392,552 7,794,366 9,115,991 53,736 62,132 601,445 21,091 21,041,313 취득 - - 37,000 - 9,799 506,278 31,660 584,737 처분 및 페기 - - - - - (17,185) - (17,185) 감가상각비 - (227,190) (655,742) (18,286) (19,718) (295,197) (10,371) (1,226,504) 손상차손 - (786,055) (882,667) (3,682) (5,424) (39,875) (4,402) (1,722,105) 기말 순장부금액 3,392,552 6,781,121 7,614,582 31,768 46,789 755,466 37,978 18,660,256 (단위: 천원) 전기 토지 건물 시설장치 차량운반구 공기와기구 비품 구축물 합계 기초 순장부금액 3,392,552 9,614,884 21,481,511 165,085 128,800 1,242,847 37,500 36,063,179 취득 - - 28,800 - 46,118 335,682 19,171 429,771 처분 및 폐기 - - - - - (8,799) - (8,799) 감가상각비 - (272,318) (1,440,920) (46,782) (38,130) (561,817) (10,238) (2,370,205) 손상차손 - (1,548,200) (10,953,400) (64,567) (74,656) (406,468) (25,342) (13,072,633) 기말 순장부금액 3,392,552 7,794,366 9,115,991 53,736 62,132 601,445 21,091 21,041,313 (3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 892,886 1,822,560 판매비와관리비 333,619 547,644 합 계 1,226,505 2,370,204 (4) 회사의 토지,건물 및 시설장치는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).4) 유형자산 담보제공 내역 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 설정권자 내용 유형자산 (토지, 건물 및 시설장치) 17,788,256 9,851,000 차입금 8,016,652 하나은행 차입금에 대한 담보제공 8,376,000 미지급주세 4,980,000 제주세무서 미지급주세에 대한 납세유예 담보제공 (5) 제주양조장 현금창출단위 손상평가회사 영업부분은 단일의 영업 부문(현금창출단위)입니다. 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 추정한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다. 5년 이후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용했습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다. - 현금창출단위 손상평가를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가와 관련된무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.(할인율 12.86%) - 영구성장율: 1.0%, 물가상승률: EIU 전망치 적용 (연간 1.8~2.1%) 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 손상차손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산손상차손 1,722,105 13,072,633 무형자산손상차손 8,802 171,621 합 계 1,730,907 13,244,254 주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 0.5%p 증가 0.5%p 하락 영구성장률 731,188 (672,039) 할인율 (992,165) 1,081,386 14. 사용권자산과 리스부채 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 584,168 812,401 상각누계액 (337,778) (436,961) 차량운반구 437,353 510,820 상각누계액 (160,696) (168,370) 합 계 523,047 717,890 리스부채 유동 185,978 266,763 비유동 187,120 268,859 합 계 373,098 535,622 (2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 265,004 336,789 차량운반구 144,157 143,306 합 계 409,161 480,095 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 18,950 13,130 단기리스료(판매관리비에 포함) 71,162 74,863 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함) 3,183 3,637 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함) - 10,669 당기 중 리스의 총 현금유출은 395백만원(전기: 494백만원)입니다. 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 상표권 22,516 (13,212) (6,518) 2,786 22,516 (11,166) (6,195) 5,155 특허권 14,451 (7,341) (4,655) 2,455 14,451 (6,444) (4,370) 3,637 소프트웨어 605,008 (365,065) (169,250) 70,693 602,268 (307,173) (161,056) 134,039 라이선스 324 - - 324 324 - - 324 건설중인자산 2,209 - - 2,209 2,209 - - 2,209 합 계 644,508 (385,618) (180,423) 78,467 641,768 (324,783) (171,621) 145,364 (2) 무형자산의 변동 (단위: 천원) 당기 상표권 특허권 소프트웨어 라이선스 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 5,155 3,637 134,039 324 2,209 145,364 취득 - - 2,740 - - 2,740 상각비 (2,045) (898) (57,891) - - (60,834) 손상차손 (324) (284) (8,195) - - (8,803) 기말 순장부금액 2,786 2,455 70,693 324 2,209 78,467 (단위: 천원) 전기 상표권 특허권 소프트웨어 라이선스 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 13,757 9,984 326,833 324 4,081 354,979 취득 255 - 84,736 - 261 85,252 상각비 (4,389) (1,977) (116,474) - - (122,840) 본계정대체 1,727 - - - (1,727) - 손상차손 (6,195) (4,370) (161,056) - (406) (172,027) 기말 순장부금액 5,155 3,637 134,039 324 2,209 145,364 (3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 2,971 5,051 판매비와관리비 57,863 117,789 합 계 60,834 122,840 16. 공동기업 및 관계기업투자 (1) 공동기업 및 관계기업 투자현황 (단위: 천원) 구 분 회 사 명 소재지 결산일 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 공동기업 (주)제주프렌즈 한국 12월31일 50.00 30,887 50.00 14,448 관계기업 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합 한국 12월31일 25.00 385,052 25.00 484,724 관계기업 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합 한국 12월31일 22.22 1,771,403 22.22 1,962,414 관계기업 씨티케이고성장헬스케어투자조합(*1) 한국 12월31일 16.88 1,494,406 16.88 1,664,167 관계기업 씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합(*1) 한국 12월31일 0.34 19,068 0.34 19,473 관계기업 카스피안-K 1호 신기술투자조합(*1) 한국 12월31일 7.69 489,743 7.69 498,583 관계기업 카스피안-K 3호 신기술투자조합(*1) 한국 12월31일 1.79 19,625 - - 관계기업 카스피안-K 4호 신기술투자조합(*1) 한국 12월31일 1.20 19,650 - - 관계기업 카스피안-T 1호 신기술투자조합(*2) 한국 12월31일 - - - - 관계기업 카스피안-K 5호 신기술투자조합(*1) 한국 12월31일 0.98 19,686 - - 관계기업 카스피안-T 2호 신기술투자조합(*1) 한국 12월31일 2.41 92,741 - - 관계기업 카스피안-T 3호 신기술투자조합(*1) 한국 12월31일 6.49 498,776 - - 합 계 4,841,037 4,643,809 (*1) 동 피투자회사에 대한 지분율은 20% 미만이나 공동업무집행사원으로서 동 피투자회사에 대한 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 유의한 영향력을 행사하고 있다고 판단되어 관계기업으로 분류하고 있습니다. (*2) 당기 중 해당 관계기업을 취득 및 처분하였습니다. (2) 공동기업 및 관계기업 지분법 평가 내역 (단위: 천원) 당기 기초 취득 처분 지분법손익 기말 (주)제주프렌즈 14,448 - - 16,439 30,887 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합 484,724 - - (99,672) 385,052 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합 1,962,414 - (285,555) 94,544 1,771,403 씨티케이고성장헬스케어투자조합 1,664,167 - - (169,761) 1,494,406 씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합 19,473 - - (405) 19,068 카스피안-K 1호 신기술투자조합 498,583 - - (8,840) 489,743 카스피안-K 3호 신기술투자조합 - 20,000 - (375) 19,625 카스피안-K 4호 신기술투자조합 - 20,000 - (350) 19,650 카스피안-T 1호 신기술투자조합 - 120,000 (122,877) 2,877 - 카스피안-K 5호 신기술투자조합 - 20,000 - (314) 19,686 카스피안-T 2호 신기술투자조합 - 100,000 - (7,259) 92,741 카스피안-T 3호 신기술투자조합 - 500,000 - (1,224) 498,776 합 계 4,643,809 780,000 (408,432) (174,340) 4,841,037 (단위: 천원) 전기 기초 취득 처분 지분법손익 손상 기말 (주)제주프렌즈 - - - 14,448 - 14,448 ㈜비어테크 79,967 - (64,967) - (15,000) - 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합 495,538 - - (10,813) - 484,725 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합 1,995,399 - - (32,984) - 1,962,415 씨티케이고성장헬스케어투자조합 1,689,869 - - (25,702) - 1,664,167 씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합 19,878 - - (405) - 19,473 카스피안-K 1호 신기술투자조합 - 500,000 - (1,417) - 498,583 합 계 4,280,651 500,000 (64,967) (56,873) (15,000) 4,643,811 (3) 공동기업 및 관계기업의 요약 재무정보 (단위: 천원) 당기 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)제주프렌즈 166,135 104,361 61,774 1,102,923 33,428 33,428 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합 1,571,443 31,237 1,540,206 - (398,691) (398,691) 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합 8,018,328 47,020 7,971,308 805,394 425,446 425,446 씨티케이고성장헬스케어투자조합 8,891,884 39,723 8,852,161 307 (1,005,583) (1,005,583) 씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합 5,560,523 30,888 5,529,635 209 (117,577) (117,577) 카스피안-K 1호 신기술투자조합 6,401,906 35,250 6,366,656 23,329 (114,921) (114,921) 카스피안-K 3호 신기술투자조합 1,107,538 8,514 1,099,024 339 (20,976) (20,976) 카스피안-K 4호 신기술투자조합 1,651,941 11,182 1,640,759 384 (29,241) (29,241) 카스피안-T 1호 신기술투자조합 - - - 194,361 103,100 103,100 카스피안-K 5호 신기술투자조합 2,030,807 13,000 2,017,807 381 (32,193) (32,193) 카스피안-T 2호 신기술투자조합 3,851,507 2,750 3,848,757 485 (301,243) (301,243) 카스피안-T 3호 신기술투자조합 7,986,128 304,971 7,681,157 614 (18,843) (18,843) 합 계 47,238,140 628,896 46,609,244 2,128,726 (1,477,294) (1,477,294) (단위: 천원) 전기 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)제주프랜즈 127,689 98,793 28,896 1,127,862 44,610 44,610 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합 1,950,080 11,182 1,938,898 44 (43,256) (43,256) 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합 8,877,882 47,020 8,830,862 42,007 (148,435) (148,435) 씨티케이고성장헬스케어투자조합 9,897,467 39,723 9,857,744 459 (152,247) (152,247) 씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합 5,678,100 30,888 5,647,212 326 (117,438) (117,438) 카스피안-K 1호 신기술투자조합 6,500,362 18,785 6,481,577 362 (18,423) (18,423) 합 계 33,031,580 246,391 32,785,189 1,171,060 (435,189) (435,189) (4) 공동기업 및 관계기업의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역 (단위: 천원) 당기말 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 장부금액 (주)제주프렌즈 61,774 50.00 30,887 - 30,887 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합 1,540,206 25.00 385,052 - 385,052 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합 7,971,308 22.22 1,771,402 - 1,771,402 씨티케이고성장헬스케어투자조합 8,852,161 16.88 1,494,406 - 1,494,406 씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합 5,529,635 0.34 19,068 - 19,068 카스피안-K 1호 신기술투자조합 6,366,656 7.69 489,743 - 489,743 카스피안-K 3호 신기술투자조합 1,099,024 1.79 19,625 - 19,625 카스피안-K 4호 신기술투자조합 1,640,759 1.20 19,650 - 19,650 카스피안-T 1호 신기술투자조합 - - - - - 카스피안-K 5호 신기술투자조합 2,017,807 0.98 19,686 - 19,686 카스피안-T 2호 신기술투자조합 3,848,757 2.41 92,741 - 92,741 카스피안-K 1호 신기술투자조합 7,681,157 6.49 498,776 - 498,776 합 계 4,841,036 (단위: 천원) 전기말 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 장부금액 (주)제주프랜즈 28,896 50.00 14,448 - 14,448 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합 1,938,898 35.00 484,724 - 484,724 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합 8,830,862 25.00 1,962,414 - 1,962,414 씨티케이고성장헬스케어투자조합 9,857,744 22.22 1,664,167 - 1,664,167 씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합 5,647,212 16.88 19,473 - 19,473 카스피안-K 1호 신기술투자조합 6,481,577 0.34 498,583 - 498,583 합 계 4,643,809 17. 기타금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 2,047,422 1,890,957 미지급비용 211,469 316,597 환불부채 216,095 197,324 기타비유동금융부채 - 550,000 합 계 2,474,986 2,954,878 18. 기타부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 162,919 166,813 선수수익 15,009 15,856 예수금 33,644 56,206 부가세예수금 350,041 232,068 미지급주세(*) 6,841,095 5,903,150 합 계 7,402,708 6,374,093 (*) 당기말 현재 미지급주세 중 4,980백만원(전기: 4,188백만원)에 대해 납부유예 신청을 하였으며, 이와 관련하여 유형자산이 납세담보로 제공되어 있으며, 담보설정금액은 8,376백만원(전기 : 5,025백만원)입니다(주석 13 참조). 19. 차입금 및 파생상품부채 (1) 차입금의 구분내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 8,400,000 8,400,000 장기차입금 7,616,652 8,450,000 합 계 16,016,652 16,850,000 (2) 단기차입금의 상세내역 (단위: 천원) 차입처 차입과목 최장만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 일반자금대출 - - - 8,000,000 기업은행 일반자금대출 2024-10-04 4.62 8,000,000 - 하나은행 일반자금대출 2024-05-26 5.67 400,000 400,000 합 계 8,400,000 8,400,000 (3) 장기차입금의 상세내역 (단위: 천원) 차입처 차입과목 최장만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 하나은행 시설자금대출 2029-03-06 2.60~5.99 7,616,652 8,450,000 소 계 7,616,652 8,450,000 1년이내 만기 도래분(유동성장기부채) (5,516,664) (600,000) 합 계 2,099,988 7,850,000 (4) 차입금과 관련하여 제공한 담보자산 등의 내역 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 금액 설정권자 내용 유형자산(토지,건물 및 시설장치) 17,788,256 9,851,000 8,016,652 하나은행 차입금에 대한 담보제공 정기예금 1,349,651 1,478,400 차입금에 대한 예금 질권 설정 한편, 당기말 현재 기술신용보증기금은 연결회사의 장단기차입금에 대해 신용보증 8,312백만원(전기말 : 9,112백만원)을 제공하고 있습니다. 20. 퇴직급여제도 20.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,772,396 2,244,264 사외적립자산의 공정가치 (1,828,117) (1,940,270) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (55,721) 303,994 (2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,244,264 2,297,825 당기근무원가 561,568 730,279 이자비용 123,740 80,591 과거근무원가 및 정산손익 (89,908) - 재측정요소 : (142,918) (611,342) -재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 31,263 (472,625) -경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (174,181) (138,717) 제도에서의 지급액 : (924,350) (253,088) -급여의 지급 (424,883) (229,338) -정산으로 인한 지급 (428,805) - -제도전환 (70,662) (23,750) 보고기간말 금액 1,772,396 2,244,264 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,940,270 1,418,178 이자수익 104,600 49,096 재측정요소 : 2,331 (6,502) -사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 2,331 (6,502) 기여금 : 594,000 710,800 -사용자 594,000 710,800 제도에서의 지급 (813,084) (231,302) -급여의 지급 (742,422) (218,634) -제도전환 (70,662) (12,668) 보고기간말 금액 1,828,117 1,940,270 (4) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 정기예금 1,828,117 100.00% 1,940,270 100.00% (5) 주요 보험수리적 가정 구 분 당기 전기 할인율 5.24 5.96 임금상승률 6.57 7.10 (6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 주요 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 증가/감소 6.60% 감소 7.90% 증가 임금상승률 1% 증가/감소 7.70% 증가 6.60% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 118,851 374,093 1,841,088 2,334,032 확정급여채무의 가중평균만기는 11.10년(전기: 11.31년) 입니다.20.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 180백만원(전기: 155백만)입니다. 21. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용(수익) 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 111,742 - 총당기법인세 111,742 - 이연법인세 일시적차이의 증감 (30,357) (126,412) 총이연법인세 (30,357) (126,412) 법인세비용(수익) 81,385 (126,412) (2) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 재측정요소 145,249 (30,357) 114,892 604,841 (126,412) 478,429 (3) 이연법인세의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 당기초 손익계산서 기타포괄손익 당기말 이연법인세부채 미수수익 (12,290) (3,921) - (16,211) 외화환산이익 (2,929) 1,489 - (1,440) 사외적립자산 (388,054) 5,978 - (382,076) 반품자산회수권 (19,295) (2,578) - (21,873) 사용권자산(건물) (75,088) 40,641 - (34,447) 사용권자산(차량) (68,490) 30,146 - (38,344) 소모품 (104) (5) - (109) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (3,343) 3,343 - - 소 계 (569,593) 75,093 - (494,500) 이연법인세자산 대손충당금 159,027 5,564 - 164,591 재고평가충당금 148,139 (105,790) - 42,349 상표권 1,335 (432) - 903 선급금 2,297 103 - 2,400 소프트웨어 31,650 (9,909) - 21,741 특허권 1,231 (219) - 1,012 외화환산손실 2,471 (1,479) - 992 종업원급여충당부채 57,352 (17,973) - 39,379 확정급여채무 446,406 (33,973) (30,357) 382,076 감가상각비 120 5 - 125 비유동리스부채 46,896 (25,664) - 21,232 유동리스부채 60,228 (30,966) - 29,262 임차보증금현재가치할인차금 34,572 (13,522) - 21,050 환불부채 39,465 5,699 - 45,164 감가상각누계액 2,692,906 290,925 - 2,983,831 장기근속급여부채 5,905 2,570 - 8,475 주식선택권 964,000 (964,000) - - 종속기업손상차손 113,000 5,085 - 118,085 기타보증금현재가치할인차금 3,201 (396) - 2,805 복구충당부채 4,195 (1,900) - 2,295 관계기업주식 24,754 5,323 - 30,077 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 47,028 - 47,028 소 계 4,839,151 (843,921) (30,357) 3,964,872 이연법인세자산(부채) 4,269,558 (768,828) (30,357) 3,470,372 (단위: 천원) 구 분 전 기 전기초 손익계산서 기타포괄손익 전기말 이연법인세부채 미수수익 - (12,290) - (12,290) 영업권 7,428 (7,428) - - 외화환산이익 (641) (2,288) - (2,929) 사외적립자산 (283,636) (104,418) - (388,054) 반품자산회수권 (17,845) (1,450) - (19,295) 사용권자산(건물) (135,562) 60,474 - (75,088) 사용권자산(차량) (65,759) (2,732) - (68,490) 소모품 (104) - - (104) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (28,413) 25,070 - (3,343) 주식매수선택권 1,139,728 (1,139,728) - - 소 계 615,197 (1,184,790) - (569,593) 이연법인세자산 대손충당금 161,830 (2,803) - 159,027 재고평가충당금 53,125 95,014 - 148,139 상표권 151 1,184 - 1,335 선급금 2,297 - - 2,297 소프트웨어 59 31,591 - 31,650 특허권 461 770 - 1,231 외화환산손실 335 2,136 - 2,471 종업원급여충당부채 56,189 1,163 - 57,352 확정급여채무 457,182 115,635 (126,412) 446,406 감가상각비 120 - - 120 비유동리스부채 65,256 (18,360) - 46,896 유동리스부채 86,306 (26,078) - 60,228 임차보증금현재가치할인차금 46,639 (12,067) - 34,572 환불부채 42,043 (2,578) - 39,465 감가상각누계액 57,884 2,635,022 - 2,692,906 장기근속급여부채 - 5,905 - 5,905 주식선택권 - 964,000 - 964,000 종속기업손상차손 117,007 (4,007) - 113,000 기타보증금현재가치할인차금 1,832 1,370 - 3,201 복구충당부채 4,195 - - 4,195 관계기업주식 - 24,754 - 24,754 소 계 1,152,910 3,812,652 (126,412) 4,839,151 이연법인세자산(부채) 1,768,108 2,627,862 (126,412) 4,269,558 (4) 연결회사는 미래 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이와 이월결손금을 충분히 초과할 수준으로 예상되지 않아 이연법인세자산의 실현가능성이 낮은 것으로 판단하고 있습니다. (5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 이월결손금(*) 68,364,296 56,706,120 미래과세소득의 불확실 일시적차이 16,604,652 21,285,904 합 계 84,968,948 77,992,024 (*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 2025 474,700 474,700 2026 1,076,798 1,076,798 2027 5,412,120 5,412,120 2028 6,848,585 7,162,851 2029 9,776,817 9,775,420 2035 13,011,035 12,750,617 2036 7,954,576 8,261,148 2037 11,273,826 11,792,466 2038 12,535,839 - 합 계 68,364,296 56,706,120 22. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 주식수(단위: 주) 자본금 주식발행초과금 2022년 01월 01일 56,646,211 28,323,106 73,472,481 주식선택권의 행사 537,460 268,730 225,619 신주인수권의 소멸(*) - - 260,032 2022년 12월 31일 57,183,671 28,591,836 73,958,132 2023년 01월 01일 57,183,671 28,591,836 73,958,132 주식선택권의 행사 1,150,420 575,210 1,022,308 2023년 12월 31일 58,334,091 29,167,046 74,980,440 (*) 전기 중 신주인수권의 행사기한이 도래하였으나 행사되지 않음에 따라 신주인수권이 소멸되었습니다. 23. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법: 신주발행 교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 방법중 하나를 선택하여 교부 ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: - 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 4년간 행사 (2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권 수량 (단위: 주) 가중평균행사가격(단위 : 원) 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주 1,508,420 2,110,880 518 500 부여 1,695,000 15,000 1,600 2,310 행사 (1,150,420) (537,460) 500 500 소멸 (1,053,000) (80,000) 1,570 500 기말 잔여주 1,000,000 1,508,420 1,265 518 기말 행사가능한주식수 335,000 582,420 - - (3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 167백만원(전기: 352백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.(4) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.18년(전기말 : 4.22년)이며, 행사가격은 500 ~ 1,600원입니다. (5) 연결회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 584원 952원 부여일의 주가 1,380원 2,115원 주가변동성 39% 41% 기대만기 7년 7년 무위험수익률 3.49% 1.78% 24. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 812,048 1,676,816 기타자본잉여금 (46,022) (46,022) 합 계 766,026 1,630,794 25. 결손금(1) 결손금의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (86,728,025) (74,232,926) 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 30,329,440 33,633,901 상품매출 269,780 470,460 기타매출 1,197,897 1,068,718 주세 등 (9,347,582) (11,203,136) 합 계 22,449,535 23,969,943 수익인식시점 한 시점에 인식 22,449,535 23,969,943 27. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 4,967,106 4,268,332 퇴직급여 429,213 697,710 복리후생비 667,503 576,719 운반비 2,254,268 3,234,343 감가상각비 736,338 967,339 무형자산상각비 57,864 117,788 광고선전비 2,968,953 1,038,948 판매촉진비 1,955,293 2,641,393 여비교통비 104,147 118,828 접대비 288,565 304,855 세금과공과금 179,611 757,763 지급임차료 91,657 17,890 보험료 88,080 94,010 차량유지비 118,061 147,615 지급수수료 2,179,238 1,308,603 차량렌트비 47,359 72,087 대손상각비(환입) 697 (10,314) 주식보상비용 167,425 352,462 기타 617,969 632,062 합 계 17,919,347 17,338,433 28. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 608,988 1,746,974 원부재료 및 상품의 매입 5,291,320 5,882,955 종업원급여(*) 7,756,985 7,029,946 감가상각비 1,635,665 2,850,299 무형자산상각비 60,835 122,839 운반비 2,269,608 3,241,810 외주비 3,816,706 4,563,171 지급수수료 2,339,999 1,534,609 광고선전비 2,968,953 1,038,948 판매촉진비 1,955,293 2,641,393 기타 4,753,023 4,929,579 합 계 33,457,375 35,582,523 (*) 해고급여 352백만원(전기: -백만원)이 포함되어 있습니다. 29. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 3,825 8,046 잡이익 1,637 10,057 리스해지이익 987 638 유형자산처분이익 1,106 31,380 복구충당부채환입 8,220 - 기타의수익 22,432 17,774 합 계 38,207 67,895 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 1,573 11,616 기부금 3,000 2,500 기타의대손상각비(환입) - (13,904) 무형자산손상차손 8,802 172,027 유형자산처분손실 3,527 - 유형자산폐기손실 10,602 8,424 잡손실 2,274 1,868 리스해지손실 26,665 - 투자자산손상차손 - 15,000 유형자산손상차손 1,722,105 13,072,633 합 계 1,778,548 13,270,164 30. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 409,449 505,293 당기손익인식금융자산처분이익 1,781,517 34,914 외환차익 1 - 외화환산이익 6,892 14,645 합 계 2,197,859 554,852 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 896,143 556,751 당기손익인식금융부채상환손실 439,512 - 당기손익인식금융자산평가손실 241,730 4,715 외환차손 1,906 69 외화환산손실 4,744 12,355 합 계 1,584,035 573,889 31. 주당손익(1) 기본주당손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지배주주 보통주 당기순손실 (12,609,991) (24,636,258) 가중평균유통보통주식수(*1) 57,786,018주 57,010,196주 기본주당손실 (-)218원 (-)432원 (*1) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주,일,원) 구 분 주식수 일자 일수 적수 당기초 57,183,671 2023-01-01 365 20,872,039,915 주식선택권 행사(*1) 1,150,420 2023-01-03~ 2023-12-12 191 219,856,700 합 계 58,334,091 21,091,896,615 가중평균유통보통주식수(*2) 57,786,018 (*1) 당기 중 주식선택권은 1월 3일부터 12월 12일까지 수차례 행사되었으며, 적수는 각 행사일의 합계를 기재하였습니다. (*2) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다. (단위: 주,일,원) 구 분 주식수 일자 일수 적수 전기초 56,646,211 2022-01-01 365 20,675,867,015 주식선택권 행사(*1) 537,460 2022-01-14~ 2022-12-08 247 132,854,520 합 계 57,183,671 20,808,721,535 가중평균유통보통주식수(*2) 57,010,196 (*1) 전기 중 주식선택권은 1월 14일부터 12월 8일까지 수차례 행사되었으며, 적수는 각 행사일의 합계를 기재하였습니다. (*2) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다. (2) 희석주당이익당기말 현재 희석성 잠재적보통주는 주식선택권으로 당기와 전기 중 반희석효과로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전순손익 (12,308,698) (24,890,761) 조정 : 3,675,130 17,440,847 퇴직급여 490,801 800,889 감가상각비 1,635,666 2,850,299 무형자산상각비 60,835 122,839 유형자산처분손실 3,527 - 유형자산폐기손실 10,602 8,424 유형자산손상차손 1,722,105 13,072,633 무형자산손상차손 8,802 172,027 외화환산손실 4,744 12,355 이자비용 896,143 556,751 주식보상비용 167,425 352,462 대손상각비(환입) 697 (10,314) 기타의대손상각비환입 - (13,904) 관계기업투자주식손상차손 - 15,000 리스해지손실 26,665 - 당기손익인식금융부채상환손실 439,512 - 당기손익인식금융자산평가손실 241,730 - 잡손실 1,109 - 유형자산처분이익 (1,106) - 당기손익인식금 융 자산처분이익 (1,781,517) (34,914) 외화환산이익 (6,892) (14,645) 리스해지이익 (987) (638) 이자수익 (409,449) (505,293) 복구충당부채환입 (8,220) - 잡이익 (1,403) - 지분법평가이익 174,341 56,876 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 : (334,637) (2,126,252) 매출채권의 변동 (417,524) 517,920 기타유동금융자산의 변동 (129,299) (270,144) 기타유동자산의 변동 (720,582) 2,994,714 재고자산의 변동 637,121 1,746,974 매입채무의 변동 (70,230) (421,731) 기타유동금융부채의 변동 86,559 (24,233) 기타유동부채의 변동 1,009,744 (5,862,064) 순확정급여부채의 변동 (705,265) (771,701) 기타장기종업원급여부채의 변동 11,024 29,527 당기법인세자산의 변동 (34,905) (65,514) 유동충당부채의 변동 (1,280) - 영업으로부터 창출된 현금흐름 (8,968,205) (9,576,166) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 - 1,727 장기차입금의 유동성 대체 5,750,012 600,000 보증금의 유동성 대체 110,577 20,344 사용권자산 취득으로 인한 리스부채의 증가 319,585 170,061 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동순현금흐름 비현금 변동 당기말 상각 취득 기타 리스부채 535,622 (320,626) 18,950 270,535 (131,383) 373,098 단기차입금 8,400,000 - - - - 8,400,000 장기차입금 8,450,000 (833,348) - - - 7,616,652 합 계 17,385,622 (1,153,974) 18,950 270,535 (131,383) 16,389,750 (단위: 천원) 구 분 전기초 재무활동순현금흐름 비현금 변동 전기말 상각 취득 기타 리스부채 757,812 (404,993) 15,572 215,743 (48,512) 535,622 단기차입금 8,400,000 - - - - 8,400,000 장기차입금 9,050,000 (600,000) - - - 8,450,000 합 계 18,207,812 (1,004,993) 15,572 215,743 (48,512) 17,385,622 33. 우발채무와 약정사항 (1) 금융기관과 체결한 약정사항 등 (단위: 천원) 금융기관 내 역 당기말 전기말 한도액 실행액 한도액 실행액 하나은행 시설자금대출 9,400,000 7,616,652 9,400,000 8,450,000 하나은행 일반자금대출 400,000 400,000 400,000 400,000 산업은행 일반자금대출 - - 8,000,000 8,000,000 기업은행 일반자금대출 8,000,000 8,000,000 - - 합 계 17,800,000 16,016,652 17,800,000 16,850,000 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역 (단위: 천원) 보증제공자 보증내용 보증처 당기말 전기말 기술신용보증기금 신용보증 하나은행 1,512,000 1,512,000 기술신용보증기금 신용보증 산업은행 - 7,600,000 기술신용보증기금 신용보증 기업은행 6,800,000 - 서울보증보험 거래이행보증 거래처 등 105,850 115,650 합 계 8,417,850 9,227,650 (3) 담보제공 내역 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 설정권자 내용 유형자산(토지,건물 및 시설장치) 17,788,255 9,851,000 차입금 8,016,652 하나은행 차입금에 대한 담보제공 8,376,000 미지급주세 4,980,000 제주세무서 미지급주세에 대한 납세유예 담보제공 정기예금 1,349,651 1,478,400 차입금 8,016,652 하나은행 차입금에 대한 예금 질권 설정 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 설정권자 내용 유형자산(토지,건물 및 시설장치) 20,302,909 11,867,000 차입금 8,850,000 하나은행 차입금에 대한 담보제공 5,025,201 미지급주세 4,187,668 제주세무서 미지급주세에 대한 납세유예 담보제공 정기예금 1,349,651 1,478,400 차입금 8,850,000 하나은행 차입금에 대한 예금 질권 설정 (4) 연결회사는 당기 중 대한제분 주식회사의 곰표 상표 및 브랜드를 사용할 수 있는 브랜드 라이선스 계약을 체결하였으며 계약만기는 2025년 12월 31일입니다. (5) 연결회사는 2023년 6월 주식회사 달래에프앤비에 대한 주식 양수계약을 체결하였으나, 2023년 9월 중 이사회 결의에 따라 해당 계약을 철회하였습니다. 연결회사는 당기 중 기 지급된 계약금의 반환을 위하여 거래상대방에게 소송을 제기 하였으며, 상기 소송 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하므로 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다. 34. 특수관계자 등 (1) 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 유의적영향력 행사기업 (주)엠비에이치홀딩스 (주)엠비에이치홀딩스 유의적영향력 행사기업 - (유)에프피파인트리1호 공동기업 (주)제주프렌즈 (주)제주프렌즈 관계기업 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합 관계기업 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합 관계기업 씨티케이고성장헬스케어투자조합 씨티케이고성장헬스케어투자조합 관계기업 씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합 씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합 관계기업 카스피안-K 1호 신기술투자조합 카스피안-K 1호 신기술투자조합 관계기업 카스피안-K 3호 신기술투자조합 - 관계기업 카스피안-K 4호 신기술투자조합 - 관계기업 카스피안-T 1호 신기술투자조합(*) - 관계기업 카스피안-K 5호 신기술투자조합 - 관계기업 카스피안-T 2호 신기술투자조합 - 관계기업 카스피안-T 3호 신기술투자조합 - 기타특수관계자 삼신상사, ㈜파운더스유니온 삼신상사, ㈜파운더스유니온 (*) 당기 중 해당 관계기업을 취득 및 처분하였습니다. (2) 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 관계기업 씨티케이고성장헬스케어투자조합 75,525 - 72,120 - 관계기업 씨티케이 핀테크솔루션 신기술투자조합 81,200 - 77,539 - 관계기업 씨티케이 글로벌 소부장 신기술투자조합 144,000 - 144,000 - 관계기업 카스피안-K 1호 신기술투자조합 130,000 - 17,957 - 관계기업 카스피안-K 3호 신기술투자조합 17,107 - - - 관계기업 카스피안-K 4호 신기술투자조합 25,416 - - - 관계기업 카스피안-T 1호 신기술투자조합 86,000 - - - 관계기업 카스피안-K 5호 신기술투자조합 28,700 - - - 관계기업 카스피안-T 2호 신기술투자조합 17,484 - - - 관계기업 카스피안-T 3호 신기술투자조합 7,088 - - - 기타특수관계자 삼신상사 - 80,127 - 83,781 합 계 612,520 80,127 311,616 83,781 (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무 등 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기 전기 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 관계기업 씨티케이고성장헬스케어투자조합 19,036 - 19,036 - 관계기업 씨티케이 핀테크솔루션 신기술투자조합 20,467 - 20,467 - 관계기업 씨티케이 글로벌 소부장 신기술투자조합 36,296 - 36,296 - 관계기업 카스피안-K 1호 신기술투자조합 32,500 - 17,957 - 관계기업 카스피안-K 3호 신기술투자조합 5,600 - - - 관계기업 카스피안-K 4호 신기술투자조합 8,350 - - - 관계기업 카스피안-K 5호 신기술투자조합 10,250 - - - 관계기업 카스피안-T 2호 신기술투자조합 - 7,416 - - 관계기업 카스피안-T 3호 신기술투자조합 7,088 - - - 기타특수관계자 삼신상사 2,600,000 5,711 2,600,000 7,213 기타특수관계자 임직원 150,000 - 150,000 - 합 계 2,889,587 13,127 2,843,756 7,213 (4) 연결회사와 특수관계자간 자금거래 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 자금 대여 거래 자금 차입 거래 현금출자 출자상환 대여 회수 차입 상환 관계기업 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합 - - - - - 285,556 관계기업 카스피안-K 3호 신기술투자조합 - - - - 20,000 - 관계기업 카스피안-K 4호 신기술투자조합 - - - - 20,000 - 관계기업 카스피안-T 1호 신기술투자조합 - - - - 120,000 122,877 관계기업 카스피안-K 5호 신기술투자조합 - - - - 20,000 - 관계기업 카스피안-T 2호 신기술투자조합 - - - - 100,000 - 관계기업 카스피안-T 3호 신기술투자조합 - - - - 500,000 - 기타특수관계자 임직원 145,000 145,000 - - - - 합 계 145,000 145,000 - - 780,000 408,433 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 자금 대여 거래 현금출자 대여 회수 공동기업 (주)제주프렌즈 - 40,000 - 관계기업 카스피안-K 1호 신기술투자조합 - - 500,000 기타특수관계자 ㈜파운더스유니온 - - 400,000 임직원 150,000 - - 합 계 150,000 40,000 900,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,176,229 1,136,173 퇴직급여 241,061 272,096 해고위로금 62,500 - 주식보상비용 116,830 68,949 합 계 1,596,620 1,477,218 35. 계속기업가정연결회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실 11,008백만원 및 당기순손실 12,390백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 5,465백만원 초과합니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.연결회사의 경영진은 2024년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달 계획을 수립하고있습니다. 구분 상세계획 경영개선계획 신제품 매출 증대로 인한 수익성 확대 자금조달계획 유동성 확보를 위한 금융기관 차입금의 상환기일 조정 연결회사의 연결재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수되거나상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 연결회사의 연결재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채 상환을 위한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 결정되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 36. 영업부문 정보 (1) 연결회사의 보고부문 및 주요 내용연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다. 사업부문 주요 재화 또는 용역 주류제조 및 판매 제주위트에일, 제주펠롱에일, 제주거멍에일 등 F 사업 직영점포 운영 금융투자업 신기술사업자에 대한 투자 및 융자 (2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 주류제조 및 판매 F 사업 금융투자업 연결조정 합계 총매출액 21,625,163 123,192 2,290,304 (1,589,123) 22,449,536 내부매출액 - - (1,589,123) 1,589,123 - 순매출액 21,625,163 123,192 701,181 - 22,449,536 감가상각비 및 무형자산상각비 1,473,954 173,729 48,817 - 1,696,500 영업이익 (9,524,932) (883,287) 876,882 (1,476,502) (11,007,839) 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 주류제조 및 판매 F 사업 금융투자업 연결조정 합계 총매출액 23,381,898 279,629 311,616 (3,200) 23,969,943 내부매출액 - (3,200) - 3,200 - 순매출액 23,381,898 276,429 311,616 - 23,969,943 감가상각비 및 무형자산상각비 2,827,625 107,899 37,615 - 2,973,139 영업이익 (11,159,945) (140,883) (311,751) - (11,612,579) 37. 보고기간후 사건 (1) 연결회사는 2024년 3월 18일 이사회 결의를 통하여 2024년 5월 30일자로 제3자 발행 유상증자를 결정하였으며, 이를 통해 운영자금 10,000백만원을 조달할 예정입니다.(2) 연결회사는 2024년 3월 18일 이사회 결의를 통하여 2024년 7월 30일자로 신주인수권부사채 20,000백만원을 발행할 예정입니다. (3) 연결회사는 2024년 3월 18일 이사회 결의를 통하여 2024년 5월 30일자로 전환사채 20,000백만원을 발행할 예정입니다. (4) 연결회사의 최대주주 및 대표이사는 2024년 3월 18일 자 주식양수도계약을 통해 보유중인 연결회사의 지분을 전량 매도하기로 하였으며, 2024년 5월 8일 개최될 임시주주총회에서 신규 최대주주가 지정한 이사 및 감사가 선임됨으로써 연결회사의 경영권이 이전될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 9 기 2023.12.31 현재 제 8 기 2022.12.31 현재 제 7 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 자산 유동자산 13,086,471,295 24,246,695,150 40,259,816,625 현금및현금성자산 (주5,6,7) 1,355,985,046 11,055,105,495 4,961,406,438 단기금융상품 (주5,6,7) 1,849,650,618 3,856,916,355 20,834,099,745 매출채권 (주5,6,9) 2,217,260,978 1,800,954,156 2,310,200,957 기타유동금융자산 (주5,6,10) 199,974,757 168,679,988 26,798,671 기타유동자산 (주11) 2,984,876,288 2,249,955,456 5,294,800,544 당기법인세자산 34,854,490 65,501,370 37,351,110 유동재고자산 (주12) 4,443,869,118 5,049,582,330 6,795,159,160 비유동자산 31,655,104,194 32,405,536,957 47,335,871,737 종속기업 및 관계기업투자 (주16) 8,510,000,000 7,210,000,000 7,289,966,860 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주5,6,8) 699,999,750 699,999,750 300,000,000 유형자산 (주13) 18,248,782,120 20,778,153,291 35,731,430,419 무형자산 (주15) 78,467,173 145,364,002 354,978,572 사용권자산 (주14) 292,978,501 616,396,404 894,165,149 기타비유동금융자산 (주5,6,10) 2,843,626,371 2,955,623,510 2,765,330,737 기타비유동자산 (주11) 900,000,000 0 0 순확정급여자산 (주20) 81,250,279 0 0 자산총계 44,741,575,489 56,652,232,107 87,595,688,362 부채 유동부채 23,655,958,326 18,406,720,407 24,919,021,725 매입채무 (주4,5,6) 448,277,096 521,841,507 941,147,072 기타유동금융부채 (주4,5,6,17) 1,809,399,956 2,307,467,007 2,421,922,412 유동 차입금 (주4,5,6,19) 8,400,000,000 8,400,000,000 8,400,000,000 유동성장기부채 (주4,5,6,19) 5,516,664,000 600,000,000 600,000,000 유동 리스부채 (주6,14) 95,264,684 215,973,819 329,600,578 유동충당부채 0 2,200,000 2,200,000 기타 유동부채 (주18) 7,386,352,590 6,359,238,074 12,224,151,663 비유동부채 2,242,125,597 8,413,064,666 9,640,230,322 장기차입금 (주4,5,6,19) 2,099,988,000 7,850,000,000 8,450,000,000 비유동 리스부채 (주6,14) 101,586,328 234,480,546 326,282,027 비유동충당부채 0 7,300,000 7,300,000 순확정급여부채 (주20) 0 291,757,215 856,648,295 기타 비유동 부채 40,551,269 29,526,905 0 부채총계 25,898,083,923 26,819,785,073 34,559,252,047 자본 자본금 (주22) 29,167,045,500 28,591,835,500 28,323,105,500 주식발행초과금 (주22) 74,980,440,435 73,958,132,839 73,472,481,360 자본잉여금 (주23,24) 812,047,766 1,676,815,753 1,817,219,213 이익잉여금(결손금) (주25) (86,116,042,135) (74,394,337,058) (50,576,369,758) 자본총계 18,843,491,566 29,832,447,034 53,036,436,315 자본과부채총계 44,741,575,489 56,652,232,107 87,595,688,362 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 수익(매출액) (주26) 21,625,162,510 23,381,897,805 28,483,743,315 매출원가 (주28) 15,374,084,655 17,943,458,208 17,600,658,587 매출총이익 6,251,077,855 5,438,439,597 10,883,084,728 판매비와관리비 (주27,28) 15,776,010,031 16,598,385,061 18,050,907,675 영업이익(손실) (9,524,932,176) (11,159,945,464) (7,167,822,947) 금융수익 (주30) 290,828,266 547,065,660 270,585,910 금융원가 (주30) 893,573,972 566,732,843 830,276,714 기타이익 (주29) 36,185,828 26,934,399 70,349,126 기타손실 (주29) 1,775,462,325 13,270,129,608 865,618,239 법인세비용차감전순이익(손실) (11,866,954,379) (24,422,807,856) (8,522,782,864) 법인세비용(수익) (주21) (30,357,104) (126,411,676) 0 당기순이익(손실) (11,836,597,275) (24,296,396,180) (8,522,782,864) 기타포괄손익 114,892,198 478,428,880 (423,699,935) 총포괄손익 (11,721,705,077) (23,817,967,300) (8,946,482,799) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주31) (205) (426) (161) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (주31) (205) (426) (161) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자본잉여금 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 23,691,515,000 50,759,894,461 908,700,365 (41,629,886,959) 33,730,222,867 유상증자 4,306,430,000 21,990,227,300 0 0 26,296,657,300 신주인수권의 행사 (주22) 114,285,500 844,872,149 0 0 959,157,649 신주인수권의 발행 (주22) 0 (260,032,425) 260,032,425 0 0 신주인수권의 소멸 (주22) 0 0 0 0 0 주식선택권의 행사 (주23) 210,875,000 137,519,875 (128,470,375) 0 219,924,500 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 776,956,798 0 776,956,798 순확정급여부채의 재측정요소 (주21) 0 0 0 (423,699,935) (423,699,935) 당기순이익(손실) 0 0 0 (8,522,782,864) (8,522,782,864) 2021.12.31 (기말자본) 28,323,105,500 73,472,481,360 1,817,219,213 (50,576,369,758) 53,036,436,315 2022.01.01 (기초자본) 28,323,105,500 73,472,481,360 1,817,219,213 (50,576,369,758) 53,036,436,315 유상증자 0 0 0 0 0 신주인수권의 행사 (주22) 0 0 0 0 0 신주인수권의 발행 (주22) 0 0 0 0 0 신주인수권의 소멸 (주22) 0 260,032,425 (260,032,425) 0 0 주식선택권의 행사 (주23) 268,730,000 225,619,054 (232,833,354) 0 261,515,700 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 352,462,319 0 352,462,319 순확정급여부채의 재측정요소 (주21) 0 0 0 478,428,880 478,428,880 당기순이익(손실) 0 0 0 (24,296,396,180) (24,296,396,180) 2022.12.31 (기말자본) 28,591,835,500 73,958,132,839 1,676,815,753 (74,394,337,058) 29,832,447,034 2023.01.01 (기초자본) 28,591,835,500 73,958,132,839 1,676,815,753 (74,394,337,058) 29,832,447,034 유상증자 0 0 0 0 0 신주인수권의 행사 (주22) 0 0 0 0 0 신주인수권의 발행 (주22) 0 0 0 0 0 신주인수권의 소멸 (주22) 0 0 0 0 0 주식선택권의 행사 (주23) 575,210,000 1,022,307,596 (1,032,192,836) 0 565,324,760 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 167,424,849 0 167,424,849 순확정급여부채의 재측정요소 (주21) 0 0 0 114,892,198 114,892,198 당기순이익(손실) 0 0 0 (11,836,597,275) (11,836,597,275) 2023.12.31 (기말자본) 29,167,045,500 74,980,440,435 812,047,766 (86,116,042,135) 18,843,491,566 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 영업활동현금흐름 (8,950,023,407) (9,389,215,756) (6,170,519,619) 영업에서 창출된 현금흐름 (주32) (8,313,694,619) (9,267,938,246) (5,946,328,288) 이자수취 191,815,810 371,837,519 215,312,371 이자지급(영업) (893,645,968) (530,466,139) (457,188,222) 법인세환급(납부) 65,501,370 37,351,110 17,684,520 투자활동현금흐름 (264,184,713) 16,159,216,779 (16,112,347,991) 기타금융자산의 처분 2,420,830,104 45,376,827,760 38,579,730,784 당기손익인식금융자산의 처분 11,013,408,081 59,885,000 15,125,874,812 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 35,000,000 0 유형자산의 처분 4,162,273 374,500 33,138,545 기타금융자산의 취득 (208,482,974) (28,368,433,742) (44,264,569,368) 당기손익인식금융자산의 취득 (10,955,704,112) (435,399,750) (15,400,000,000) 기타비유동자산의 취득 (900,000,000) 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,300,000,000) 0 (6,510,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (1,200,000,000) 유형자산의 취득 (334,909,285) (423,785,524) (2,471,696,722) 무형자산의 취득 (2,740,000) (85,251,465) (4,826,042) 사용권자산의 취득 (748,800) 재무활동현금흐름 (487,059,864) (678,592,252) 25,722,655,104 주식의 발행 575,210,000 268,730,000 28,187,026,250 차입금에 따른 유입 8,000,000,000 0 7,000,000,000 신주발행비 지급 (9,885,240) (7,214,300) (1,270,445,200) 차입금의 상환 (8,833,348,000) (600,000,000) (7,858,000,000) 리스부채의 지급 (219,036,624) (340,107,952) (335,925,946) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (9,701,267,984) 6,091,408,771 3,439,787,494 기초현금및현금성자산 11,055,105,495 4,961,406,438 1,520,089,633 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 2,147,535 2,290,286 1,529,311 기말현금및현금성자산 1,355,985,046 11,055,105,495 4,961,406,438 5. 재무제표 주석 제 9 기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 8 기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 제주맥주 주식회사 1. 일반 사항제주맥주 주식회사(이하 "회사"라 함)는 알코올성 및 비알코올성 음료수 제품의 제조,판매를 영위할 목적으로, 제주특별자치도 제주시에 2015년 2월 4일자로 설립되어 현재까지 사업을 영위중에 있습니다. 회사는 2021년 5월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) (주)엠비에이치홀딩스 8,544,000 14.65 문혁기외 특수관계인 3,754,880 6.44 기타 46,035,211 78.91 합 계 58,334,091 100 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계 정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금 및 현금성자산과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 시설장치 5~20년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 구축물 5년 비품 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 상표권 5년 특허권 7년 소프트웨어 5년 2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세부채법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여회사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 충당하고 있습니다. 회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.제도개정이나 축소로 인한 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.16 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매회사는 주류 및 기획 품목을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 회사는 주류 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을 매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다. (2) 반품회사는 고객에게 일정기간 동안의 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수익으로 인식하지 않고 환불부채(기타부채)로 인식하고 있습니다. 또한 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 재화를 회수할 계약상 권리를 갖게 되므로 이를 반품자산회수권(기타자산)으로 인식하고 동 금액만큼 매출원가를 조정하고 있습니다. 반품자산회수권과 환불부채는 상계하지 않고 별도로 인식하고 있습니다. 2.17 리스 회사는 다양한 사무실, 차량운반구, 비품등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 등으로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.19 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (5) 현금창출단위 손상검사현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 결정됩니다(주석13 참조).(6) 재고자산의 순실현가능가치회사는 재고자산을 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장 상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.(7) 반품권회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험① 외환위험 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD) 구 분 당기말 전기말 외화 원화 외화 원화 외화금융자산 53 68,679 89 112,649 ② 회사의 위험 회사는 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. ③ 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 미국달러/원 상승시 6,868 11,265 6,868 11,265 하락시 (6,868) (11,265) (6,868) (11,265) (2) 가격위험 회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있으나, 상장 주식등이 존재하지 않습니다. 이에 따라 주가 변동이 회사의 순자산 및 손익에 영향을 미치지 아니하므로, 회사는 유의적인 수준의 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. (3) 이자율위험 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 변동금리 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승시 (60,248) (70,004) (60,248) (70,004) 하락시 60,248 70,004 60,248 70,004 4.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 현금및현금성자산과 각종 예금과 같은 금융기관의 거래에서도 발생할 수 있는 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으 며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다. 4.1.3 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 6개월 미만 6개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 차입금 및 파생상품부채 6,044,795 8,359,689 515,985 1,475,169 234,412 매입채무 448,277 - - - - 기타금융부채 1,809,400 - - - - 리스부채 52,256 48,278 65,984 39,365 - (단위: 천원) 전기말 6개월 미만 6개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 차입금 및 파생상품부채 1,166,747 8,848,945 3,315,422 3,586,931 1,332,424 매입채무 521,842 - - - - 기타금융부채 2,307,467 - - - - 리스부채 134,900 89,222 141,511 98,695 - 4.2. 자본위험 관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 16,016,652 16,850,000 차감: 현금및현금성자산 1,355,985 11,055,105 순부채 14,660,667 5,794,895 자본총계 18,843,492 29,832,447 총자본 33,504,159 35,627,342 자본조달비율 43.76% 16.27% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품의 장부금액과 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*) 1,355,985 1,355,985 11,055,105 11,055,105 단기금융상품(*) 1,849,651 1,849,651 3,856,916 3,856,916 매출채권(*) 2,217,261 2,217,261 1,800,954 1,800,954 기타금융자산(*) 3,043,601 3,043,601 3,124,303 3,124,303 당기손익-공정가치 측정 금융자산 700,000 700,000 700,000 700,000 합 계 9,166,498 9,166,498 20,537,278 20,537,278 금융부채 매입채무(*) 448,277 448,277 521,842 521,842 기타금융부채(*) 1,809,400 1,809,400 2,307,467 2,307,467 차입금(*) 16,016,652 16,016,652 16,850,000 16,850,000 합 계 18,274,329 18,274,329 19,679,309 19,679,309 (*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) (2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 (단위: 천원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 700,000 700,000 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 700,000 700,000 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.(3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기 전기 기초 700,000 300,000 취득 - 435,400 처분 - (35,400) 기말 700,000 700,000 5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 (가중평균) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 수익증권 300,000 3 순자산접근법 해당사항 없음 해당사항 없음 지분증권 400,000 3 순자산접근법 해당사항 없음 해당사항 없음 (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 (가중평균) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 수익증권 300,000 3 순자산접근법 해당사항 없음 해당사항 없음 지분증권 400,000 3 순자산접근법 해당사항 없음 해당사항 없음 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 금융자산 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 1,355,985 11,055,105 단기금융상품 1,849,651 3,856,916 매출채권 2,217,261 1,800,954 기타금융자산 3,043,601 3,124,303 당기손익-공정가치 측정 금융자산 700,000 700,000 (단위: 천원) 금융부채 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 매입채무 448,277 521,842 기타금융부채 1,809,400 2,307,467 차입금 16,016,652 16,850,000 기타 리스부채 196,851 450,454 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 금융자산 이자수익 283,936 507,936 외화환산손익 2,148 2,290 외환차손익 (1,680) 680 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 - 24,485 상각후원가 금융부채 이자비용 (877,193) (541,180) 외환차손익 2,027 (4,318) 기타 이자비용 (9,730) (13,130) 7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 은행예금 및 보유현금 1,355,985 11,055,105 소 계 1,355,985 11,055,105 단기금융상품 정기예금 1,849,651 3,849,651 적립보험 - 7,266 소 계 1,849,651 3,856,917 합 계 3,205,636 14,912,022 당기말 현재 정기예금 중 1,350백만원(전기말: 1,350백만원)은 차입금과 관련하여 질권설정되어 있으며(주석 19 참조), 500백만원(전기 : 2,500백만원)은 거래처 구매계약관련하여 질권설정되어 있습니다. 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 수익증권 300,000 300,000 지분증권 400,000 400,000 합 계 700,000 700,000 9. 매출채권 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 2,222,345 1,805,342 손실충당금 (5,084) (4,387) 매출채권(순액) 2,217,261 1,800,955 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. (2) 매출채권의 연령분석 (단위: 천원) 구 분 장부금액 기대손실률 대손충당금 정상 2,111,306 0.00% - 90일 이하 연체 104,855 0.00% - 180일 이하 연체 1,100 0.00% - 180일 초과 연체 5,084 100.00% (5,084) 합 계 2,222,345 - (5,084) (단위: 천원) 구 분 장부금액 기대손실률 대손충당금 정상 1,758,076 0.00% - 90일 이하 연체 42,879 0.00% - 180일 이하 연체 - 0.00% - 180일 초과 연체 4,387 100.00% (4,387) 합 계 1,805,342 - (4,387) 10. 기타금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 미수금 110,617 72,205 미수수익 77,565 61,449 임차보증금 11,793 35,026 합 계 199,975 168,680 기타비유동금융자산 대여금 950,000 950,000 (손실충당금) (800,000) (800,000) 임차보증금 2,521,359 2,542,748 기타보증금 172,268 262,876 합 계 2,843,627 2,955,624 11. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급비용 90,476 120,328 선급금 1,996,708 819,706 선급주세 793,039 1,213,447 반품자산회수권 104,654 96,474 합 계 2,984,877 2,249,955 기타비유동자산 장기선급금 900,000 - 합 계 900,000 - 12. 재고자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 211,490 283,993 (손실충당금) (33,695) (3,016) 제품 1,758,962 2,840,631 (손실충당금) (76,231) (618,860) 재공품 459,947 433,304 원재료 1,721,264 1,610,445 (손실충당금) (17,528) (2,685) 부재료 410,715 462,218 (손실충당금) (74,691) (115,646) 소모품 84,116 74,424 (손실충당금) (480) (486) 미착품 - 85,260 합 계 4,443,869 5,049,582 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 5,820백만원(전기: 7,517백만원) 입니다.또한, 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 538백만원(전기: 재고자산평가손실 475백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 3,392,552 - - 3,392,552 3,392,552 - - 3,392,552 건물 10,847,324 (1,731,949) (2,334,254) 6,781,121 10,847,324 (1,504,758) (1,548,200) 7,794,366 시설장치 26,277,418 (6,826,769) (11,836,067) 7,614,582 26,240,418 (6,171,027) (10,953,400) 9,115,991 차량운반구 287,059 (187,041) (68,250) 31,768 287,059 (168,756) (64,567) 53,736 공구와기구 214,665 (87,797) (80,079) 46,789 204,866 (68,078) (74,656) 62,132 비품 3,057,188 (2,289,354) (423,842) 343,992 2,938,936 (2,194,183) (406,468) 338,285 구축물 99,271 (31,549) (29,744) 37,978 67,611 (21,178) (25,342) 21,091 합 계 44,175,477 (11,154,459) (14,772,236) 18,248,782 43,978,766 (10,127,980) (13,072,633) 20,778,153 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 당기 토지 건물 시설장치 차량운반구 공구와기구 비품 구축물 합계 기초 순장부금액 3,392,552 7,794,366 9,115,991 53,736 62,132 338,285 21,091 20,778,153 취득 - - 37,000 - 9,799 256,450 31,660 334,909 처분 및 폐기 - - - - - (17,185) - (17,185) 감가상각비 - (227,190) (655,742) (18,286) (19,718) (193,683) (10,371) (1,124,990) 손상차손 - (786,055) (882,667) (3,682) (5,424) (39,875) (4,402) (1,722,105) 기말 순장부금액 3,392,552 6,781,121 7,614,582 31,768 46,789 343,992 37,978 18,248,782 (단위: 천원) 전기 토지 건물 시설장치 차량운반구 공구와기구 비품 구축물 합계 기초 순장부금액 3,392,552 9,614,884 21,481,511 165,085 128,800 911,098 37,500 35,731,430 취득 - - 28,800 - 46,118 329,697 19,171 423,786 처분 및 폐기 - - - - - (8,799) - (8,799) 감가상각비 - (272,318) (1,440,920) (46,782) (38,130) (487,243) (10,238) (2,295,631) 손상차손 - (1,548,200) (10,953,400) (64,567) (74,656) (406,468) (25,342) (13,072,633) 기말 순장부금액 3,392,552 7,794,366 9,115,991 53,736 62,132 338,285 21,091 20,778,153 (3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 882,449 1,822,560 판매비와관리비 242,541 473,071 합 계 1,124,990 2,295,631 (4) 유형자산 담보제공 내역 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 설정권자 내용 유형자산 (토지, 건물 및 시설장치) 17,788,256 9,851,000 차입금 8,016,652 하나은행 차입금에 대한 담보제공 8,376,000 미지급주세 4,980,000 제주세무서 미지급주세에 대한 납세유예 담보제공 (5) 제주양조장 현금창출단위 손상평가회사 영업부분은 단일의 영업 부문(현금창출단위)입니다. 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 추정한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다. 5년 이후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용했습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다. - 현금창출단위 손상평가를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가와 관련된무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.(할인율 12.86%) - 영구성장율: 1.0%, 물가상승률: EIU 전망치 적용 (연간 1.8~2.1%) 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 손상차손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산손상차손 1,722,105 13,072,633 무형자산손상차손 8,802 171,621 합 계 1,730,907 13,244,254 주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 0.5%p 증가 0.5%p 하락 영구성장률 731,188 (672,039) 할인율 (992,165) 1,081,386 14. 사용권자산과 리스부채 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 319,691 613,026 상각누계액 (210,175) (339,080) 차량운반구 325,307 510,820 상각누계액 (141,844) (168,370) 합 계 292,979 616,396 리스부채 유동 95,265 215,974 비유동 101,586 234,481 합 계 196,851 450,455 (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 161,574 265,849 차량운반구 126,555 143,306 합 계 288,129 409,155 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 9,730 13,130 단기리스료(판매관리비에 포함) 71,162 74,863 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함) 3,183 3,637 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함) - 10,669 당기 중 리스의 총 현금유출은 293백만원(전기: 429백만원) 입니다. 15. 무형자산(1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 상표권 22,516 (13,212) (6,518) 2,786 22,516 (11,166) (6,195) 5,155 특허권 14,451 (7,341) (4,655) 2,455 14,451 (6,444) (4,370) 3,637 소프트웨어 605,008 (365,065) (169,250) 70,693 602,268 (307,173) (161,056) 134,039 라이선스 324 - - 324 324 - - 324 건설중인자산 2,209 - - 2,209 2,209 - - 2,209 합 계 644,508 (385,618) (180,423) 78,467 641,768 (324,783) (171,621) 145,364 (2) 무형자산의 변동 (단위: 천원) 당기 상표권 특허권 소프트웨어 라이선스 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 5,155 3,637 134,039 324 2,209 145,364 취득 - - 2,740 - - 2,740 상각비 (2,045) (898) (57,891) - - (60,834) 손상차손 (324) (284) (8,195) - - (8,803) 기말 순장부금액 2,786 2,455 70,693 324 2,209 78,467 (단위: 천원) 전기 상표권 특허권 소프트웨어 라이선스 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 13,757 9,984 326,833 324 4,081 354,979 취득 255 - 84,736 - 261 85,252 상각비 (4,389) (1,977) (116,474) - - (122,840) 본계정대체 1,727 - - - (1,727) - 손상차손 (6,195) (4,370) (161,056) - (406) (172,027) 기말 순장부금액 5,155 3,637 134,039 324 2,209 145,364 (3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 2,971 5,051 판매비와관리비 57,863 117,789 합 계 60,834 122,840 16. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 (단위: 천원) 구 분 회 사 명 소재지 결산일 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 제주패밀리㈜(*1) 한국 12월31일 100 1,300,000 100 - 종속기업 카스피안캐피탈㈜ 한국 12월31일 57 6,010,000 57 6,010,000 공동기업 (주)제주프렌즈 한국 12월31일 50 - 50 - 관계기업 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합 한국 12월31일 25 500,000 25 500,000 관계기업 씨티케이고성장헬스케어투자조합(*2) 한국 12월31일 7 700,000 7 700,000 합 계 8,510,000 7,210,000 (*1) 회사는 당기 중 제주패밀리(주) 유상증자에 참여하여 장부금액이 증가하였습니다.(*2) 동 피투자회사에 대한 지분율은 20% 미만이나 회사의 종속기업(카스피안캐피탈(주))이 공동업무집행사원으로서 동 피투자회사에 대한 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 유의한 영향력을 행사하고 있다고 판단되어 관계기업으로 분류하고 있습니다. 17. 기타금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 1,392,110 1,803,254 미지급비용 201,194 306,888 환불부채 216,096 197,325 합 계 1,809,400 2,307,467 18. 기타부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 155,489 166,813 선수수익 15,009 15,856 예수금 24,719 45,299 부가세예수금 350,041 228,121 미지급주세(*) 6,841,095 5,903,150 합 계 7,386,353 6,359,239 (*) 당기말 현재 미지급주세 중 4,980백만원(전기 : 4,188백만원)에 대해 납부유예 신청을 하였으며, 이와 관련하여 유형자산이 납세담보로 제공되어 있으며, 담보설정금액은 8,376백만원(전기 : 5,025백만원)입니다(주석 13 참조). 19. 차입금 (1) 차입금의 구분내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 8,400,000 8,400,000 장기차입금 7,616,652 8,450,000 합 계 16,016,652 16,850,000 (2) 단기차입금의 상세내역 (단위: 천원) 차입처 차입과목 최장만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 일반자금대출 - - - 8,000,000 기업은행 일반자금대출 2024-10-04 4.62 8,000,000 - 하나은행 일반자금대출 2024-05-26 5.67 400,000 400,000 합 계 8,400,000 8,400,000 (3) 장기차입금의 상세내역 (단위: 천원) 차입처 차입과목 최장만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 하나은행 시설자금대출 2029-03-06 2.60~5.99 7,616,652 8,450,000 소 계 7,616,652 8,450,000 1년이내 만기 도래분(유동성장기부채) (5,516,664) (600,000) 합 계 2,099,988 7,850,000 (4) 차입금과 관련하여 제공한 담보자산 등의 내역 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 금액 설정권자 내용 유형자산(토지,건물 및 시설장치) 17,788,256 9,851,000 8,016,652 하나은행 차입금에 대한 담보제공 정기예금 1,349,651 1,478,400 차입금에 대한 예금 질권 설정 한편, 당기말 현재 기술신용보증기금은 회사의 장단기차입금에 대해 신용보증 8,312백만원(전기말 : 9,112백만원)을 제공하고 있습니다. 20. 퇴직급여제도20.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,746,866 2,232,028 사외적립자산의 공정가치 (1,828,117) (1,940,270) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (81,251) 291,758 (2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,232,028 2,274,827 당기근무원가 533,688 721,974 이자비용 123,740 80,591 과거근무원가 및 정산손익 (89,908) - 재측정요소 : (142,918) (611,342) -재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 31,263 (472,625) -경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (174,181) (138,717) 제도에서의 지급액 : (909,763) (234,022) -급여의 지급 (410,297) (221,354) -정산으로 인한 지급 (428,804) - -제도전환 (70,662) (12,668) 보고기간말 금액 1,746,866 2,232,028 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,940,270 1,418,178 이자수익 104,600 49,096 재측정요소 : 2,331 (6,502) -사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 2,331 (6,502) 기여금 : 594,000 710,800 -사용자 594,000 710,800 제도에서의 지급 (813,084) (231,302) -급여의 지급 (742,422) (218,634) -제도전환 (70,662) (12,668) 보고기간말 금액 1,828,117 1,940,270 (4) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 정기예금 1,828,117 100.00% 1,940,270 100.00% (5) 주요 보험수리적 가정 구 분 당기 전기 할인율 5.24 5.96 임금상승률 6.57 7.10 (6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 주요 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 증가/감소 6.60% 감소 7.90% 증가 임금상승률 1% 증가/감소 7.70% 증가 6.60% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 93,321 374,093 1,841,088 2,308,502 확정급여채무의 가중평균만기는 11.10년(전기:11.31년)입니다. 20.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 122백만원(전기 : 116백만)입니다. 21. 법인세비용(수익) 및 이연법인세 (1) 법인세비용(수익) 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - - 총당기법인세 - - 이연법인세 일시적차이의 증감 (30,357) (126,412) 총이연법인세 (30,357) (126,412) 법인세비용(수익) (30,357) (126,412) (2) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 재측정요소 145,249 (30,357) 114,892 604,841 (126,412) 478,429 (3) 이연법인세의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 당기초 손익계산서 기타포괄손익 당기말 이연법인세부채 미수수익 (12,290) (3,921) - (16,211) 외화환산이익 (2,929) 1,489 - (1,440) 사외적립자산 (388,054) 5,978 - (382,076) 반품자산회수권 (19,295) (2,578) - (21,873) 사용권자산(건물) (54,789) 31,900 - (22,889) 사용권자산(차량) (68,490) 30,146 - (38,344) 소모품 (104) (5) - (109) 소 계 (545,951) 63,009 - (482,942) 이연법인세자산 대손충당금 159,027 5,564 - 164,591 재고평가충당금 148,139 (105,790) - 42,349 상표권 1,335 (432) - 903 선급금 2,297 103 - 2,400 소프트웨어 31,650 (9,909) - 21,741 특허권 1,231 (219) - 1,012 외화환산손실 2,471 (1,479) - 992 종업원급여충당부채 53,457 (18,280) - 35,177 확정급여채무 446,406 (33,972) (30,357) 382,076 감가상각비 120 5 - 125 비유동리스부채 46,896 (25,664) - 21,232 유동리스부채 43,195 (23,285) - 19,910 임차보증금현재가치할인차금 31,519 (12,872) - 18,647 환불부채 39,465 5,699 - 45,164 감가상각누계액 2,692,906 290,925 - 2,983,831 장기근속급여부채 5,905 2,570 - 8,475 주식선택권 964,000 (964,000) - - 종속기업손상차손 113,000 5,085 - 118,085 기타보증금현재가치할인차금 3,201 (396) - 2,805 복구충당부채 1,900 (1,900) - - 소 계 4,788,120 (888,247) (30,357) 3,869,516 이연법인세자산(부채) 4,242,169 (825,238) (30,357) 3,386,574 (단위: 천원) 구 분 전 기 전기초 손익계산서 기타포괄손익 전기말 이연법인세부채 미수수익 - (12,290) - (12,290) 영업권 7,428 (7,428) - - 외화환산이익 (641) (2,288) - (2,929) 사외적립자산 (283,636) (104,418) - (388,054) 반품자산회수권 (17,845) (1,450) - (19,295) 사용권자산(건물) (113,075) 58,286 - (54,789) 사용권자산(차량) (65,759) (2,731) - (68,490) 소모품 (104) - - (104) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (6,191) 6,191 - - 주식매수선택권 1,139,728 (1,139,728) - - 소 계 659,905 (1,205,856) - (545,951) 이연법인세자산 대손충당금 161,830 (2,803) - 159,027 재고평가충당금 53,125 95,014 - 148,139 상표권 151 1,184 - 1,335 선급금 2,297 - - 2,297 소프트웨어 59 31,591 - 31,650 특허권 461 770 - 1,231 외화환산손실 335 2,136 - 2,471 종업원급여충당부채 53,691 (234) - 53,457 확정급여채무 454,965 117,853 (126,412) 446,406 감가상각비 120 - - 120 비유동리스부채 65,256 (18,360) - 46,896 유동리스부채 65,920 (22,725) - 43,195 임차보증금현재가치할인차금 45,979 (14,460) - 31,519 환불부채 42,043 (2,578) - 39,465 감가상각누계액 57,884 2,635,022 - 2,692,906 장기근속급여부채 - 5,905 - 5,905 주식선택권 - 964,000 - 964,000 종속기업손상차손 117,007 (4,007) - 113,000 기타보증금현재가치할인차금 1,832 1,369 - 3,201 복구충당부채 1,900 - - 1,900 소 계 1,124,855 3,789,677 (126,412) 4,788,120 이연법인세자산(부채) 1,784,760 2,583,821 (126,412) 4,242,169 (4) 회사는 미래 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이와 이월결손금을 충분히 초과할 수준으로 예상되지 않아 이연법인세자산의 실현가능성이 낮은 것으로 판단하고 있습니다. (5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 이월결손금(*) 67,184,293 54,940,699 미래과세소득의 불확실 일시적차이 16,203,704 21,210,846 합 계 83,387,997 76,151,545 (*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 2025 474,700 474,700 2026 1,076,798 1,076,798 2027 5,412,120 5,412,120 2028 6,848,585 6,848,585 2029 9,462,551 9,462,551 2035 12,698,167 12,698,167 2036 7,902,125 7,902,125 2037 11,065,653 11,065,653 2038 12,243,594 - 합 계 67,184,293 54,940,699 22. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 주식수(단위: 주) 자본금 주식발행초과금 2022년 01월 01일 56,646,211 28,323,106 73,472,481 주식선택권의 행사 537,460 268,730 225,619 신주인수권의 소멸(*) - - 260,032 2022년 12월 31일 57,183,671 28,591,836 73,958,132 2023년 01월 01일 57,183,671 28,591,836 73,958,132 주식선택권의 행사 1,150,420 575,210 1,022,308 2023년 12월 31일 58,334,091 29,167,046 74,980,440 (*) 전기 중 신주인수권의 행사기한이 도래하였으나 행사되지 않음에 따라 신주인수권이 소멸되었습니다. 23. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법: 신주발행 교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 방법중 하나를 선택하여 교부 ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: - 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 4년간 행사 (2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권 수량 (단위: 주) 가중평균 행사가격(단위: 원) 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주 1,508,420 2,110,880 518 500 부여 1,695,000 15,000 1,600 2,310 행사 (1,150,420) (537,460) 500 500 소멸 (1,053,000) (80,000) 1,570 500 기말 잔여주 1,000,000 1,508,420 1,265 518 기말 행사가능한주식수 335,000 582,420 - - (3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 167백만원(전기: 352백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. (4) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.18년(전기말 : 4.22년)이며, 행사가격은 500 ~ 1,600원입니다. (5) 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 584원 952원 부여일의 주가 1,380원 2,115원 주가변동성 39% 41% 기대만기 7년 7년 무위험수익률 3.49% 1.78% 24. 기타자본항목 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 812,048 1,676,816 25. 결손금(1) 결손금의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (86,116,042) (74,394,337) (2) 결손금처리계산서(안) (단위: 천원) 구 분 당기(처리예정일: 2024년 3월 28일) 전기 (처리확정일: 2023년 3월 27일) I. 미처리결손금 (86,116,042) (74,394,337) 전기이월미처리결손금 (74,394,337) (50,576,370) 순확정급여부채의 재측정요소 114,892 478,429 당기순손실 (11,836,597) (24,296,396) II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 (86,116,042) (74,394,337) 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 30,256,392 33,437,874 상품매출 221,376 399,575 기타매출 494,976 747,585 주세 등 (9,347,581) (11,203,136) 합 계 21,625,163 23,381,898 수익인식시점 한 시점에 인식 21,625,163 23,381,898 27. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,727,866 3,896,055 퇴직급여 346,829 659,125 복리후생비 573,817 524,600 운반비 2,253,196 3,233,647 감가상각비 524,230 875,811 무형자산상각비 57,864 117,788 광고선전비 2,915,381 1,038,948 판매촉진비 1,955,086 2,631,442 여비교통비 73,278 111,365 접대비 215,247 252,177 세금과공과금 149,285 748,587 지급임차료 57,818 11,222 보험료 78,145 90,876 차량유지비 112,527 145,637 지급수수료 1,964,785 1,229,928 차량렌트비 44,415 72,087 대손상각비(환입) 697 (10,314) 주식보상비용 167,425 352,462 기타 558,119 616,942 합 계 15,776,010 16,598,385 28. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 605,713 1,745,577 원부재료 및 상품의 매입 5,214,724 5,771,521 종업원급여(*) 6,376,537 6,887,832 감가상각비 1,413,120 2,704,786 무형자산상각비 60,835 122,839 운반비 2,268,537 3,241,114 외주비 3,816,706 4,563,171 지급수수료 2,125,546 1,457,581 광고선전비 2,915,381 1,038,948 판매촉진비 1,955,086 2,631,442 기타 4,397,910 4,377,032 합 계 31,150,095 34,541,843 (*) 해고급여 352백만원(전기: -백만원)이 포함되어 있습니다. 29. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 3,825 8,046 잡이익 158 476 리스해지이익 987 638 유형자산처분이익 1,106 - 복구충당부채환입 8,220 - 기타의수익 21,890 17,774 합 계 36,186 26,934 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 1,573 11,616 기부금 - 2,500 기타의대손상각비(환입) - (13,904) 무형자산손상차손 8,802 172,027 유형자산처분손실 3,527 - 유형자산폐기손실 10,602 8,424 잡손실 2,188 1,834 리스해지손실 26,665 - 투자자산손상차손 - 15,000 유형자산손상차손 1,722,105 13,072,633 합 계 1,775,462 13,270,130 30. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 283,935 507,936 당기손익인식금융자산처분이익 - 24,485 외환차익 1 - 외화환산이익 6,892 14,645 합 계 290,828 547,066 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 886,924 554,309 외환차손 1,906 69 외화환산손실 4,744 12,355 합 계 893,574 566,733 31. 주당손익 (1) 기본주당손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주당기순손익 (11,836,597) (24,296,396) 가중평균유통보통주식수(*) 57,786,018주 57,010,196주 기본주당손익 (-)205원 (-)426원 (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주,일,원) 구 분 주식수 일자 일수 적수 당기초 57,183,671 2023-01-01 365 20,872,039,915 주식선택권 행사(*1) 1,150,420 2023-01-03~ 2023-12-12 191 219,856,700 합 계 58,334,091 21,091,896,615 가중평균유통보통주식수(*2) 57,786,018 (*1) 당기 중 주식선택권은 1월 3일부터 12월 12일까지 수차례 행사되었으며, 적수는 각 행사일의 합계를 기재하였습니다. (*2) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다. (단위: 주,일,원) 구 분 주식수 일자 일수 적수 전기초 56,646,211 2022-01-01 365 20,675,867,015 주식선택권 행사(*1) 537,460 2022-01-14~ 2022-12-08 247 132,854,520 합 계 57,183,671 20,808,721,535 가중평균유통보통주식수(*2) 57,010,196 (*1) 전기 중 주식선택권은 1월 14일부터 12월 8일까지 수차례 행사되었으며, 적수는 각 행사일의 합계를 기재하였습니다. (*2) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다. (2) 희석주당이익당기말 현재 희석성 잠재적보통주는 주식선택권으로 당기와 전기 중 반희석효과로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전순손실 (11,866,954) (24,422,808) 조정 : 4,468,335 17,196,383 퇴직급여 462,920 753,470 감가상각비 1,413,120 2,704,786 무형자산상각비 60,835 122,839 유형자산처분손실 3,527 - 유형자산폐기손실 10,602 8,424 무형자산손상차손 8,802 172,027 관계기업투자주식손상차손 - 15,000 유형자산손상차손 1,722,105 13,072,633 외화환산손실 4,744 12,355 이자비용 886,924 554,309 주식보상비용 167,425 352,462 대손상각비(환입) 697 (10,314) 기타의대손상각비(환입) - (13,904) 리스해지손실 26,665 - 잡손실 1,110 - 유형자산처분이익 (1,106) - 당기손익인식금융자산처분이익 - (24,485) 외화환산이익 (6,892) (14,645) 리스해지이익 (987) (638) 이자수익 (283,936) (507,936) 복구충당부채환입 (8,220) - 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 : (915,076) (2,041,514) 매출채권의 변동 (417,004) 519,560 기타유동금융자산의 변동 (96,266) (196,484) 기타유동자산의 변동 (734,921) 3,018,749 재고자산의 변동 605,713 1,745,577 매입채무의 변동 (73,564) (419,306) 기타유동금융부채의 변동 (510,361) (95,202) 기타유동부채의 변동 1,027,115 (5,864,914) 순확정급여부채의 변동 (690,678) (713,520) 기타장기종업원급여부채의 변동 11,024 29,527 당기법인세자산의 변동 (34,854) (65,501) 유동충당부채의 변동 (1,280) - 영업으로부터 창출된 현금흐름 (8,313,695) (9,267,939) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 - 1,727 장기차입금의 유동성 대체 5,750,012 600,000 보증금의 유동성 대체 110,577 20,344 사용권자산 취득으로 인한 리스부채의 증가 87,086 170,061 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동순현금흐름 비현금 변동 당기말 상각 취득 기타 리스부채 450,454 (219,037) 9,730 87,086 (131,383) 196,850 단기차입금 8,400,000 - - - - 8,400,000 장기차입금 8,450,000 (833,348) - - - 7,616,652 합 계 17,300,454 (1,052,385) 9,730 87,086 (131,383) 16,213,502 (단위: 천원) 구 분 전기초 재무활동순현금흐름 비현금 변동 전기말 상각 취득 기타 리스부채 655,883 (340,108) 13,130 170,061 (48,512) 450,454 단기차입금 8,400,000 - - - - 8,400,000 장기차입금 9,050,000 (600,000) - - - 8,450,000 합 계 18,105,883 (940,108) 13,130 170,061 (48,512) 17,300,454 33. 우발채무와 약정사항 (1) 금융기관과 체결한 약정사항 등 (단위: 천원) 금융기관 내 역 당기말 전기말 한도액 실행액 한도액 실행액 하나은행 시설자금대출 9,400,000 7,616,652 9,400,000 8,450,000 하나은행 일반자금대출 400,000 400,000 400,000 400,000 산업은행 일반자금대출 - - 8,000,000 8,000,000 기업은행 일반자금대출 8,000,000 8,000,000 - - 합 계 17,800,000 16,016,652 17,800,000 16,850,000 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역 (단위: 천원) 보증제공자 보증내용 보증처 당기말 전기말 기술신용보증기금 신용보증 하나은행 1,512,000 1,512,000 기술신용보증기금 신용보증 산업은행 - 7,600,000 기술신용보증기금 신용보증 기업은행 6,800,000 - 서울보증보험 거래이행보증 거래처 등 105,850 115,650 합 계 8,417,850 9,227,650 (3) 담보제공 내역 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 설정권자 내용 유형자산(토지,건물 및 시설장치) 17,788,255 9,851,000 차입금 8,016,652 하나은행 차입금에 대한 담보제공 8,376,000 미지급주세 4,980,000 제주세무서 미지급주세에 대한 납세유예 담보제공 정기예금 1,349,651 1,478,400 차입금 8,016,652 하나은행 차입금에 대한 예금 질권 설정 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 설정권자 내용 유형자산(토지,건물 및 시설장치) 20,302,909 11,867,000 차입금 8,850,000 하나은행 차입금에 대한 담보제공 5,025,201 미지급주세 4,187,668 제주세무서 미지급주세에 대한 납세유예 담보제공 정기예금 1,349,651 1,478,400 차입금 8,850,000 하나은행 차입금에 대한 예금 질권 설정 (4) 회사는 당기 중 대한제분 주식회사의 곰표 상표 및 브랜드를 사용할 수 있는 브랜드 라이선스 계약을 체결하였으며 계약만기는 2025년 12월 31일입니다.(5) 회사는 2023년 6월 주식회사 달래에프앤비에 대한 주식 양수계약을 체결하였으나, 2023년 9월 중 이사회 결의에 따라 해당 계약을 철회하였습니다. 회사는 당기 중 기 지급된 계약금의 반환을 위하여 거래상대방에게 소송을 제기 하였으며, 상기 소송 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하므로 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다. 34. 특수관계자 등(1) 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 유의적영향력 행사기업 (주)엠비에이치홀딩스 (주)엠비에이치홀딩스 유의적영향력 행사기업 - (유)에프피파인트리1호 종속기업 제주패밀리(주) 제주패밀리(주) 종속기업 카스피안캐피탈㈜ 카스피안캐피탈㈜ 종속기업 - 카스피안-K 2호 공동기업 (주)제주프렌즈 (주)제주프렌즈 관계기업 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합 관계기업 씨티케이고성장헬스케어투자조합 씨티케이고성장헬스케어투자조합 기타특수관계자 ㈜파운더스유니온 ㈜파운더스유니온 기타특수관계자 삼신상사 삼신상사 (2) 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 제주패밀리(주) 22,842 - 3,220 - 기타특수관계자 삼신상사 - 80,127 - 83,781 합 계 22,842 80,127 3,220 83,781 (3) 특수관계자와의 중요한 상거래 채권 및 채무 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 제주패밀리(주) 800,857 - 800,238 - 기타특수관계자 삼신상사 2,600,000 5,711 2,600,000 7,213 기타특수관계자 주주.임원.종업원 150,000 - 150,000 - 합 계 3,550,857 5,711 3,550,238 7,213 (4) 회사와 특수관계자간 자금거래 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 자금 대여 거래 자금 차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 제주패밀리(주) - - - - 1,300,000 기타특수관계자 주주.임원.종업원 145,000 145,000 - - - 합 계 145,000 145,000 - - 1,300,000 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 950백만원(손실충당금: 800백만원)입니다.2) 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 자금 대여 거래 자금 차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 (주)제주프렌즈 - 40,000 - - - 관계기업 (주)파운더스유니온 - - - - 400,000 기타특수관계자 주주.임원.종업원 150,000 - - - - 합 계 150,000 40,000 - - 400,000 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 950백만원(손실충당금: 800백만원)입니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,176,229 1,136,173 퇴직급여 241,061 272,096 해고위로금 62,500 - 주식보상비용 116,830 68,949 합 계 1,596,620 1,477,218 35. 계속기업가정회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실 9,525백만원 및 당기순손실 11,837백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 10,569백만원 초과합니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.회사의 경영진은 2024년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달 계획을 수립하고있습니다. 구분 상세계획 경영개선계획 신제품 매출 증대로 인한 수익성 확대 자금조달계획 유동성 확보를 위한 금융기관 차입금의 상환기일 조정 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채 상환을 위한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이결정되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 36. 보고기간후 사건 (1) 회사는 2024년 3월 18일 이사회 결의를 통하여 2024년 5월 30일자로 제3자 발행 유상증자를 결정하였으며, 이를 통해 운영자금 10,000백만원을 조달할 예정입니다.(2) 회사는 2024년 3월 18일 이사회 결의를 통하여 2024년 7월 30일자로 신주인수권부사채 20,000백만원을 발행할 예정입니다. (3) 회사는 2024년 3월 18일 이사회 결의를 통하여 2024년 5월 30일자로 전환사채 20,000백만원을 발행할 예정입니다. (4) 회사의 최대주주 및 대표이사는 2024년 3월 18일 자 주식양수도계약을 통해 보유중인 회사의 지분을 전량 매도하기로 하였으며, 2024년 5월 8일 개최될 임시주주총회에서 신규 최대주주가 지정한 이사 및 감사가 선임됨으로써 회사의 경영권이 이전될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제14조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.제57조(이익의 처분) 회사는 매 사업년도말의 미처분 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 임의적립금 4. 배당금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제58조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전, 주식 그 밖의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 제18조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제59조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제9기 제8기 제7기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -12,390 -24,764 -8,190 (별도)당기순이익(백만원) -11,837 -24,296 -8,523 (연결)주당순이익(원) -218 -434 -155 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019.11.08 유상증자(제3자배정) 보통주 291,427 5,000 17,500 - 2020.01.23 유상증자(제3자배정) 상환전환우선주 57,145 5,000 17,500 - 2020.06.19 전환권행사 보통주 1,096,423 5,000 - 상환전환우선주식의 전환 2020.06.19 전환권행사 보통주 983,585 5,000 - 전환사채의 전환 (제1,3,4,5,6,8회) 2020.07.10 유상증자(제3자배정) 보통주 285,713 5,000 17,500 - 2020.07.15 전환권행사 보통주 171,428 5,000 - 제7회 사모전환사채 전환 2020.07.16 유상증자(제3자배정) 보통주 285,714 5,000 17,500 - 2020.07.17 전환권행사 보통주 148,571 5,000 - 제9회 사모전환사채 전환 2020.08.07 유상증자(제3자배정) 보통주 172,571 5,000 17,500 - 2020.10.22 주식분할 보통주 42,644,727 500 - 액면분할(5,000원 → 500원) 2021.05.19 유상증자(일반공모) 보통주 8,612,860 500 3,200 주) 2021.06.17 주식매수선택권행사 보통주 77,000 500 500 - 2021.07.15 신주인수권행사 보통주 228,571 500 1,750 - 2021.07.16 주식매수선택권행사 보통주 62,750 500 500 - 2021.07.16 주식매수선택권행사 보통주 16,250 500 1,000 - 2021.08.05 주식매수선택권행사 보통주 70,000 500 500 - 2021.08.18 주식매수선택권행사 보통주 35,000 500 500 - 2021.09.16 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 500 - 2011.11.01 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 500 - 2021.11.16 주식매수선택권행사 보통주 13,750 500 500 - 2021.11.16 주식매수선택권행사 보통주 40,000 500 1,000 - 2021.12.16 주식매수선택권행사 보통주 22,000 500 500 - 2021.12.21 주식매수선택권행사 보통주 70,000 500 500 - 2022.01.14 주식매수선택권행사 보통주 40,000 500 500 - 2022.03.16 주식매수선택권행사 보통주 19,250 500 500 - 2022.03.18 주식매수선택권행사 보통주 50,000 500 500 - 2022.04.04 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 500 - 2022.04.05 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 500 - 2022.04.06 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 500 - 2022.04.07 주식매수선택권행사 보통주 60,000 500 500 - 2022.04.08 주식매수선택권행사 보통주 6,000 500 500 - 2022.04.11 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 500 - 2022.04.12 주식매수선택권행사 보통주 50,000 500 500 - 2022.04.13 주식매수선택권행사 보통주 57,000 500 500 - 2022.04.14 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 500 - 2022.04.15 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 500 - 2022.04.16 주식매수선택권행사 보통주 32,000 500 500 - 2022.05.04 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 500 - 2022.05.10 주식매수선택권행사 보통주 2,000 500 500 - 2022.05.12 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 500 - 2022.05.13 주식매수선택권행사 보통주 35,000 500 500 - 2022.06.15 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 500 - 2022.06.16 주식매수선택권행사 보통주 15,000 500 500 - 2022.07.01 주식매수선택권행사 보통주 7,000 500 500 - 2022.07.04 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 500 - 2022.07.15 주식매수선택권행사 보통주 20,000 500 500 - 2022.07.22 주식매수선택권행사 보통주 55,210 500 500 - 2022.09.02 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 500 - 2022.11.14 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 500 - 2022.12.08 주식매수선택권행사 보통주 2,000 500 500 - 2023.01.03 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 500 - 2023.01.11 주식매수선택권행사 보통주 20,000 500 500 - 2023.01.13 주식매수선택권행사 보통주 40,000 500 500 - 2023.01.17 주식매수선택권행사 보통주 102,210 500 500 - 2023.03.14 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 500 - 2023.03.15 주식매수선택권행사 보통주 60,000 500 500 - 2023.03.17 주식매수선택권행사 보통주 70,000 500 500 - 2023.04.13 주식매수선택권행사 보통주 44,210 500 500 - 2023.04.14 주식매수선택권행사 보통주 30,000 500 500 - 2023.04.16 주식매수선택권행사 보통주 15,000 500 500 - 2023.05.18 주식매수선택권행사 보통주 40,000 500 500 - 2023.06.01 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 500 - 2023.06.15 주식매수선택권행사 보통주 30,000 500 500 - 2023.07.03 주식매수선택권행사 보통주 18,000 500 500 - 2023.07.04 주식매수선택권행사 보통주 6,000 500 500 - 2023.07.05 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 500 - 2023.07.06 주식매수선택권행사 보통주 15,000 500 500 - 2023.07.07 주식매수선택권행사 보통주 21,200 500 500 - 2023.07.10 주식매수선택권행사 보통주 55,800 500 500 - 2023.07.11 주식매수선택권행사 보통주 20,000 500 500 - 2023.07.13 주식매수선택권행사 보통주 59,000 500 500 - 2023.07.14 주식매수선택권행사 보통주 21,000 500 500 - 2023.07.15 주식매수선택권행사 보통주 50,000 500 500 - 2023.08.02 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 500 - 2023.08.03 주식매수선택권행사 보통주 2,000 500 500 - 2023.08.10 주식매수선택권행사 보통주 62,000 500 500 - 2023.08.11 주식매수선택권행사 보통주 7,000 500 500 - 2023.08.14 주식매수선택권행사 보통주 20,000 500 500 - 2023.09.01 주식매수선택권행사 보통주 3,000 500 500 - 2023.09.05 주식매수선택권행사 보통주 3,000 500 500 - 2023.10.04 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 500 - 2023.10.05 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 500 - 2023.10.09 주식매수선택권행사 보통주 30,000 500 500 - 2023.10.11 주식매수선택권행사 보통주 20,000 500 500 - 2023.10.12 주식매수선택권행사 보통주 25,000 500 500 - 2023.10.13 주식매수선택권행사 보통주 50,000 500 500 - 2023.10.15 주식매수선택권행사 보통주 50,000 500 500 - 2023.10.17 주식매수선택권행사 보통주 20,000 500 500 - 2023.11.15 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 500 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥시장 상장 - 2021.05.18 시설자금 7,730 양조장,OEM,기자재 등 7,730 주2) 코스닥시장 상장 - 2021.05.18 운영자금 11,823 시장개척 및 마케팅 등 11,823 주3) 코스닥시장 상장 - 2021.05.18 채무상환자금 6,697 채무상환 6,697 주4) 주1) 상기 금액은 발행제비용을 제외한 금액임.주2) 시설자금 : 양조장 증설 및 OEM 자금 사용, 기자재 매입 자금 사용주3) 운영자금 : 사업확정을 위한 시장개척비 및 마케팅 활동 자금 사용주4) 채무상환 : 장단기차입금 상환 자금 사용 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 2023년(제9기) 매출채권 2,226 (5) 0.22 선 급 금 2,132 (26) 1.22 합 계 4,358 (31) 0.71 2022년(제8기) 매출채권 1,809 (4) 0.22 선 급 금 866 (26) 3.00 합 계 2,675 (30) 1.12 2021년(제7기) 매출채권 2,327 (15) 0.64 선 급 금 1,370 - - 장기대여금 40 (40) 100.00 합 계 3,737 (55) 1.47 (2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 백만원) 구 분 2023년(제9기) 2022년(제8기) 2021년(제7기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 30 55 95 2. 순대손처리액(①-②+③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 1 (25) (40) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 31 30 55 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정합니다. 매출채권 기대신용손실은 연령 분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추정하고 있습니다. 한편, 개별적으로 별도 관리가 필요하다고 판단되는 채권에 대해서는 정상채권과 구분하여 개별로 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원, %) 구분 3월 이하 3월 초과6월 이하 6년 초과1년 이하 1년 초과 계 일반 2,221 - - 5 2,226 특수관계자 - - - - - 계 2,221 - - 5 2,226 구성비율 99.78 - - 0.22 100.00 나. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 백만원) 계정과목 2023년(제9기) 2022년(제8기) 2021년(제7기) 상 품 190 297 154 제 품 1,683 2,222 4,531 재공품 460 433 278 원재료 1,704 1,608 823 부재료 336 347 255 소모품 84 74 73 미착품 - 85 699 합 계 4,457 5,066 6,813 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 8.96 8.18 7.34 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.26 3.07 3.89 (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사내역매월 자체 재고조사를 실시하고 있으며, 사업연도 종료일 기준 재고조사시 외부감사인 입회하에 연1회 재고자산을 실사를 진행하고 있습니다. 2) 실사방법자체 재고실사의 경우 전수조사를 실시하고 있으며, 외부감사인 입회하에 실사시에는 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 재고자산의 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다. 3) 장기체화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법 등을 사용하여 재고자산의재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 상 품 223 223 (33) 190 제 품 1,759 1,759 (76) 1,683 재공품 460 460 - 460 원재료 1,722 1,722 (18) 1,704 부재료 411 411 (75) 336 소모품 84 84 - 84 미착품 - - - - 합 계 4,659 4,659 (202) 4,457 다. 공정가치 평가내역 (1) 금융상품의 공정가치평가 방법 [금융자산] 1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. [파생상품] 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (2) 범주별 금융상품 내역 1) 금융상품의 장부금액과 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*) 6,890,812 6,890,812 15,392,230 15,392,230 단기금융상품(*) 1,849,651 1,849,651 4,856,916 4,856,916 매출채권(*) 2,221,089 2,221,089 1,805,118 1,805,118 기타금융자산(*) 3,411,356 3,411,356 3,339,045 3,339,045 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*) 2,720,025 2,720,025 2,602,454 2,602,454 소 계 17,092,933 17,092,933 27,995,763 27,995,763 금융부채 매입채무(*) 460,980 460,980 532,068 532,068 기타금융부채(*) 2,474,986 2,474,986 2,954,880 2,954,880 차입금(*) 16,016,652 16,016,652 16,850,000 16,850,000 소 계 18,952,618 18,952,618 20,336,948 20,336,948 (*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. 2) 공정가치 서열체계① 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) ② 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 (단위: 천원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 50,000 - 2,670,025 2,720,025 (단위: 천원) 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,602,454 2,602,454 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. ③ 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기 전기 기초 2,602,455 2,411,109 취득 1,929,286 1,935,399 처분 (1,619,986) (1,733,624) 당기손익인식액 (241,730) (10,429) 기말 2,670,025 2,602,455 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동과 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점을 기준으로 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 현재 시행되고 있고 향후 예측되는 맥주 산업에 대한 국가의 정책 및 법률, 그리고 이와 관련된 다양한 국내외 환경을 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 향후 예상치 못한 변수들에 의해 결과적으로 다르게 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정 및 변경, 그리고 이를 통한 투자 후 결과에 대한 책임이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (연결기준) (단위: 백만원) 구 분 제9기(2023년) 제8기(2022년) 증감 증감율 [유동자산] 18,976 29,789 (10,813) (36.30%) [비유동자산] 30,791 32,161 (1,370) (4.26%) 자 산 총 계 49,767 61,950 (12,183) (19.67%) [유동부채] 24,441 18,580 5,861 31.55% [비유동부채] 2,519 9,021 (6,502) (72.08%) 부 채 총 계 26,960 27,601 (641) (2.32%) [지배기업의 소유지분] 18,185 29,948 (11,762) (39.28%) [비지배지분] 4,621 4,401 220 5.00% 자본총계 22,806 34,349 (11,542) (33.60%) 부채와 자본 총계 49,767 61,950 (12,183) (19.67%) 자기자본비율 45.83% 55.45% (9.62%)p 부채비율 118.21% 80.36% 37.85%p 주) 제9기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.당사 자산은 전기대비 122억(-19.67%) 감소한 498억으로, 유동자산 중에서 현금및현금성자산과 단기금융상품 등 115억 감소하였으며, 비유동자산은 유무형자산이 24억원 감소하였습니다.부채는 전기대비 6억(-2.32%) 감소한 270억원으로, 변동이 크지 않습니다.자본은 전기대비 115억(-33.60%) 감소한 228억원으로, 유무형자산 손상차손으로 인해 당기순손실이 크게 나면서 결손금이 125억원 증가하였습니다. 재무비율 측면에서 자기자본비율은 전기대비 9.62% 감소하여 45.83%이며, 부채비율은 전기대비 37.85% 증가한 118.21%로 전기대비 재무구조가 악화되었습니다.나. 영업실적 (연결기준) (단위: 백만원) 구 분 제9기(2023년) 제8기(2022년) 증감 증감율 매출액 22,450 23,970 (1,520) (6.34%) 매출원가 15,538 18,244 (2,706) (14.83%) 매출총이익 6,912 5,726 1,186 20.71% 판매비와관리비 17,919 17,338 581 3.35% 영업이익(손실) (11,008) (11,613) 605 5.21% 금융수익 2,198 555 1,643 296.12% 금융비용 1,584 574 1,010 176.02% 기타수익 38 68 (30) (43.73%) 기타비용 1,779 13,270 (11,492) (86.60%) 지분법손익 (174) (57) (117) (206.53%) 법인세비용차감전순이익(손실) (12,309) (24,891) 12,582 50.55% 법인세비용 81 (126) 208 164.38% 당기순이익 (12,390) (24,764) 12,374 49.97% 지배기업 소유주지분 (12,610) (24,636) 12,026 48.82% 비지배지분 220 (128) 348 271.68% 주) 제9기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.당사 매출액은 전년 대비 15억원(-6.34%) 감소한 225억원을 달성하였으며, 업손실은 전년대비 6억(5.21%) 감소한 110억원 기록하였습니다. 유무형자산 손상차손 감소로 인하여 당기순손실은 전년대비 49.97% 감소한 124억원을 기록하였습니다. 다. 환율변동의 영향연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (단위: 천원, 천USD) 구 분 당기말 전기말 외화 원화 외화 원화 외화금융자산 53 68,679 89 112,649 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 미국달러/원 상승시 6,868 11,265 6,868 11,265 하락시 (6,868) (11,265) (6,868) (11,265) 라. 자산 손상 인식당사는 매년 개별자산(영업권 포함)이나 현금창출단위에 대해 손상 여부를 검토하고 있습니다.현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 추정한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다. 5년 이후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용했습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.개별자산에 대한 손상차손은 회수가능가액을 초과하는 장부금액만큼 인식하며,회수가능가액은 처분부대원가를 차감한 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 2023년도에 손상차손으로 17억원 인식하였습니다.자산 손상의 상세 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'과 '5. 별도재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출당사는 당기말 87억원 상당의 유동자금을 보유하고 있습니다. 상기 유동자금은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익인식금융자산 등 모두 포함한 금액이며 전기말 유동자금 대비 115억원이 감소하였습니다.가. 유동성 자금 (단위: 백만원) 구 분 제9기 제8기 증감 증감율 현금및현금성자산 6,891 15,392 (8,501) (55.23%) 단기금융상품 1,850 4,857 (3,007) (61.92%) 합 계 8,740 20,249 (11,509) (56.84%) 나. 유동비율 및 부채비율 구 분 제9기 제8기 유동비율 77.64% 160.33% 부채비율 118.21% 80.36% 다. 자금의 조달 및 운용(1) 차입금의 구분내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 8,400,000 8,400,000 장기차입금 7,616,652 8,450,000 합 계 16,016,652 16,850,000 (2) 단기차입금의 상세내역 (단위: 천원) 차입처 차입과목 최장만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 일반자금대출 - - - 8,000,000 기업은행 일반자금대출 2024-10-04 4.62 8,000,000 - 하나은행 일반자금대출 2024-05-26 5.67 400,000 400,000 합 계 8,400,000 8,400,000 (3) 장기차입금의 상세내역 (단위: 천원) 차입처 차입과목 최장만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 하나은행 시설자금대출 2029-03-06 2.60~5.99 7,616,652 8,450,000 소 계 7,616,652 8,450,000 1년이내 만기 도래분(유동성장기부채) (5,516,664) (600,000) 합 계 2,099,988 7,850,000 기타 자세한 내용은 감사보고서 및 재무제표에 대한 주석을 참조하시기 바랍니다. 5. 부외거래당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '우발부채와 약정사항'을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사 결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항환경 관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참조하시기 바랍니다.종업원 등에 관한 사항은 VIII. 임원 및 직원등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다.다. 법규상의 규제에 관한 사항당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참조하시기 바랍니다.라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당사의 주요 파생상품 및 위험관리정책은 'II. 사업의 내용'의 '5. 위험관리 및 파생거래'와 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 감사의견 등1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제9기(당기) 삼일회계법인 적정 - 계속적인 영업손실로 인한 현금창출단위에 대한 손상평가 제8기(전기) 삼일회계법인 적정 - 계속적인 영업손실로 인한 현금창출단위에 대한 손상평가 제7기(전전기) 이촌회계법인 적정 - 계속적인 영업손실로 인한 현금창출단위에 대한 손상평가 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제9기(당기) 삼일회계법인 제9기 재무제표 검토 및 감사 등 140,000 1,150 140,000 1,111 제8기(전기) 삼일회계법인 제8기 재무제표 검토 및 감사 등 140,000 1,150 140,000 1,093 제7기(전전기) 이촌회계법인 제7기 재무제표 검토 및 감사 등 65,000 952 65,000 998 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제9기(당기) - - - - - 제8기(전기) - - - - - 제7기(전전기) - - - - - 4. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021.12.09 감사 서면회의 - 감사범위 및 시기 논의- 핵심감사사항 선정계획- 부정위험과 관련하여 경영진 감시기능 논의 2 2022.03.08 감사 서면회의 - 핵심감사사항 등 중점 감사사항- 기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항 3 2022.10.21 감사 서면회의 - 감사범위 및 시기 논의- 핵심감사사항 선정계획- 그룹감사 논의 4 2023.03.14 감사 서면회의 - 핵심감사사항 및 독립성 관련 사항- 그룹감사와 관련한 사항 5 2023.10.27 감사 서면회의 - 경영진 및 감사인의 책임 - 감사인의 독립성 등 감사계획 논의 6 2024.03.19 감사 서면회의 - 핵심감사사항, - 감사인의 독립성 등 감사결과 논의 나. 회계감사인의 변경당사 제7기 사업연도 회계 감사인은 당사의 외부감사인 선임규정에 의거하여 감사가 선정한 이촌회계법인과 2021년 2월 15일 계약을 체결하였습니다.제 8기 사업연도 회계 감사인은 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제 11조 제1항 및 제2항, 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령」제 17조 및 「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」 제10조 및 제15조 제1항에 의거하여 감사인 지정 통지를 삼일회계법인을 지정받았습니다. 2021년 11월 30일 양사간의 계약을 통해서 삼일회계법인이 외부감사인으로 선임되었습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제해당사항 없습니다. 나. 내부회계관리제도 사업연도 감사인 감사의견 지적사항 제9기(당기) 삼일회계법인 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제8기(전기) 삼일회계법인 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제7기(전전기) 이촌회계법인 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다.보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 2명, 사외이사 1명, 총 3인으로 구성되어 있습니다. 이사회 의장은 문혁기 대표이사(사내이사)가 겸직하고 있으며, 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 - - - ※ 2023년 3월 31일 한승 기타비상무이사의 임기가 만료되었습니다. 나. 중요 의결사항 등 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 이사의 성명 (출석률%) 문혁기(100%) 조은영(89%) 이승현(100%) 이현범(96%) 한승(95%) 찬 반 여 부 1 2021.02.08 제1호의안 : 외부감사인 선임의 건제2호의안 : 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 - 찬성찬성 2 2021.03.08 제1호의안 : 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 3 2021.03.29 제1호의안 : 코스닥상장을 위한 신주발행의 건제2호의안 : 신주인수권 부여 계약 승인의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 - 찬성찬성 4 2021.03.31 제1호 의안 : 대표이사 중임의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 5 2021.04.07 제1호 의안 : 특수관계자 자금거래의 건 제2호 의안 : 자기거래 승인의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 6 2021.05.24 제1호 의안: 대환대출의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 7 2021.05.31 제1호 의안: 자회사 추가 출자의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 8 2021.06.24 제1호 의안: 지점(이천) 소재지 변경의 건 제2호 의안: 지점 설치의 건제3호 의안: 전문소매업 면허 신청의 건제4호 의안: 자회사 설립의 건제5호 의안: 자회사 자금 대여의 건제6호 의안: 이사회규정 개정의 건제7호 의안: 자금운용의 건 가결가결가결가결가결가결가결 찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성 - 찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성 9 2021.10.05 제1호 의안: 자회사 유상증자 승인의 건제2호 의안: 자회사 출자전환 승인의 건제3호 의안: 임원 겸직 승인의 건제4호 의안: 차입금 연장 승인의 건제5호 의안: 주식매수선택권 취소 승인의 건 가결가결가결가결가결 찬성찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성찬성 - 찬성찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성찬성 10 2022.02.03 제1호 의안: 주식매수선택권 부여의 건제2호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건제3호 의안: 2022년 사업계획 승인의 건제4호 의안: 신제품 출시의 건 가결가결가결가결 찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성 - 찬성찬성찬성찬성 - 11 2022.02.10 제1호 의안: 제7기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 12 2022.03.10 제1호 의안: 제7기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 13 2022.04.28 제1호 의안: 임원 겸직 승인의 건제2호 의안: 주식매수선택권 부여 취소 승인의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 - 찬성찬성 찬성찬성 14 2022.10.04 제1호 의안: 차입금 연장 승인의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 15 2022.11.10 제1호 의안: 학자금 지급규정 개정의 건 가결 찬성 찬성 - - 찬성 16 2022.12.07 제1호 의안: 이사의 겸직 승인의 건제2호 의안: 이사의 자기 거래 승인의 건제3호 의안: 주식매수선택권 부여 취소 승인의 건 가결가결가결 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 - 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 17 2023.01.18 제1호 의안: 2023년 사업계획 승인의 건제2호 의안: 신규 사업 진행의 건제3호 의안: 주식매수선택권 부여의 건 가결가결가결 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 - 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 18 2023.02.10 제1호 의안: 제8기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 19 2023.03.10 제1호 의안: 제8기 정기주주총회 소집의 건제2호 의안: 전자투표제도 도입의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 - 찬성찬성 찬성찬성 20 2023.06.05 제1호 의안: 타법인 주식 취득 결정의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 21 2023.09.05 제1호 의안: 타법인 주식 취득 관련 대금 일정 변경의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 22 2023.09.26 제1호 의안: 타법인 주식 취득 취소 결정의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 23 2023.10.30 제1호 의안: 지점(이천) 소재지 변경의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 24 2023.12.13 제1호 의안: 지점(이천) 소재지 변경의 건제2호 의안: 지점 폐지의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 - 찬성찬성 - 25 2024.02.14 제1호 의안: 2024년 사업계획 승인의 건제2호 의안: 제9기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건제3호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결가결가결 찬성찬성찬성 - - 찬성찬성찬성 - 26 2024.03.13 제1호 의안: 제9기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 - - 찬성 - 27 2023.03.18 제1호 의안: 권리주주 기준일 설정제2호 의안: 임시주주총회 소집의 건제3호 의안: 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건제4호 의안: 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 발행의 건제5호 의안: 유상증자 신주발행의 건 가결가결가결가결가결 찬성찬성찬성찬성찬성 - - 찬성찬성찬성찬성찬성 - 다. 이사회 내 위원회당사는 보고서 작성기준일 현재 이사회 내 별도의 위원회를 구성하고 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성 당사는 이사회가 객관적으로 회사의 업무집행을 감독할 수 있도록 이사회 구성원의 독립성을 보장하고 있으며, 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 당사의 이사는 주주총회에서 선임하고 있으며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 주요경력, 전문성 등을 고려하여 이사회가 선정한 후 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 당사는 공시서류 작성 기준일 현재 사외이사 후보추천위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다. 구 분 성 명 임기 연임여부(연임 횟수) 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주등과의관계 사내이사(대표이사) 문혁기 3년 연임(3회) 이사회 경영총괄 - 최대주주 사내이사 조은영 3년 연임(2회) 이사회 운영 및 재무 총괄 - - 사외이사 이현범 3년 미해당 이사회 경영자문 - - ※ 제6기 정기주주총회(2021.3.31)에서 문혁기 대표이사와 조은영 사내이사 중임 및 이승현 사외이사 사임이후 이현범 사외이사 선임되었습니다.※ 2023년 3월 31일 한승 기타비상무이사의 임기가 만료되었습니다. 마. 사외이사의 전문성당사 내 지원조직은 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 당사의 사외이사는 관련분야 전문가로서 이사로서 직무 수행에 있어 전문성을 갖추고 있습니다. 또한 이사회 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 바. 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 기획팀, 회계팀, IR/자금팀 3 차장 3명(평균 3년 9개월) 이사회 운영 및 사외이사 직무수행과 관련된 지원 업무 일체 사. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 이사회의 각 안건에 대한 내용과 경영현황에 대하여 사외이사에게 충분히 설명하고 필요한 자료를 제공하고 있습니다. 현재는 사외이사의 산업 및 회사에 대한 이해도가 높은 점을 고려하여 추가적인 교육은 실시하고 있지 않으나 추후 전문성을 높이기 위한 교육이 필요할 경우 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 성명(생년월일) 주요경력 결격요건여부 비고 정현찬(1977.09.09) - 서울대학교, 사회복지학과 ('04) - 사법연수원 제35기 수료 ('06) - SL 파트너스 ('06~'07)- University of Southern California Gould School of Law졸업(LLM.) - 법무법인(유) 화우 ('07~'16) - 법무법인(유) 바른 ('16~ 현재) 결격요건없음 - 나. 감사의 독립성 감사는 주주총회의 결의로 선임하며, 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 회사의 회계와 업무를 감사합니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반 업무와관련하여 관련 장부 및 관계 서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 구분 내 용 감사직무규정(직무) 감사의 직무는 다음 각 호와 같다.① 이사의 직무집행에 대한 감사② 감사계획의 수립, 집행, 결과평가, 보고 및 사후조치③ 회사 내 내부통제제도의 적정성을 유지하기 위한 개선점 모색④ 내부회계관리제도의 설계 및 운영 실태에 대한 평가 및 보고⑤ 외부감사인의 선임 및 감사업무 수행에 관한 사항⑥ 외부감사인의 감사활동에 대한 평가⑦ 감사결과 지적사항에 대한 조치내용 확인⑧ 관계법령 또는 정관에서 정한 사항의 처리⑨ 회계부정에 대한 내부신고·고지가 있을 경우 그에 대한 사실과 조치내용 확인 및 신고·고지자의 신분 등에 관한 비밀유지와 신고 고지자의 불이익한 대우 여부 확인⑩ 감사가 필요하다고 인정하는 사항에 대한 감사 감사직무규정(독립성과 객관성의 원칙) 1. 감사는 이사회 및 집행기관과 타 부서로부터 독립된 위치에서 감사 직무를 수행하여야 한다.2. 감사는 감사 직무를 수행함에 있어 객관성을 유지하여야 한다. 감사직무규정(감사보고서의 작성·제출) 1. 감사는 일상감사를 기초로 제19조 제3항의 검토 및 제20조의 절차를 거쳐 정확하고 명료하게 감사보고서를 작성하여야 한다. 회사가 연결지배회사인 경우에는 연결재무제표에 대하여도 감사보고서를 작성하여야 한다.2. 감사는 전항의 감사보고서에 작성년월일을 기재하고, 감사 전원이 서명 또는 기명날인하여야 한다.3. 감사는 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다.4. 감사보고서의 기재요령은 법령이 정하는 바에 의한다. 감사직무규정(주주총회에의 보고 등) 1. 감사는 이사가 주주총회에 제출할 의안 및 서류를 조사하여 법령 또는 정관에 위반하거나 현저하게 부당한 사항이 있는지의 여부에 관하여 주주총회에 그 의견을 진술하여야 한다.2. 감사는 주주총회에서 주주의 질문이 있을 경우 직무범위 내에서 성실하게 답변하여야 한다. 다. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 참석여부 1 2021.02.08 제1호의안 : 외부감사인 선임의 건제2호의안 : 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 참석 2 2021.03.08 제1호의안 : 정기주주총회 소집의 건 가결 참석 3 2021.03.29 제1호의안 : 코스닥상장을 위한 신주발행의 건제2호의안 : 신주인수권 부여 계약 승인의 건 가결 참석 4 2021.03.31 제1호 의안 : 대표이사 중임의 건 가결 참석 5 2021.04.07 제1호 의안 : 특수관계자 자금거래의 건 제2호 의안 : 자기거래 승인의 건 가결 참석 6 2021.05.24 제1호 의안: 대환대출의 건 가결 참석 7 2021.05.31 제1호 의안: 자회사 추가 출자의 건 가결 참석 8 2021.06.24 제1호 의안: 지점(이천) 소재지 변경의 건 제2호 의안: 지점 설치의 건제3호 의안: 전문소매업 면허 신청의 건제4호 의안: 자회사 설립의 건제5호 의안: 자회사 자금 대여의 건제6호 의안: 이사회규정 개정의 건제7호 의안: 자금운용의 건 가결 참석 9 2021.10.05 제1호 의안: 자회사 유상증자 승인의 건제2호 의안: 자회사 출자전환 승인의 건제3호 의안: 임원 겸직 승인의 건제4호 의안: 차입금 연장 승인의 건제5호 의안: 주식매수선택권 취소 승인의 건 가결 참석 10 2022.02.03 제1호 의안: 주식매수선택권 부여의 건제2호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건제3호 의안: 2022년 사업계획 승인의 건제4호 의안: 신제품 출시의 건 가결 참석 11 2022.02.10 제1호 의안: 제7기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 참석 12 2022.03.10 제1호 의안: 제7기 정기주주총회 소집의 건 가결 참석 13 2022.04.28 제1호 의안: 임원 겸직 승인의 건제2호 의안: 주식매수선택권 부여 취소 승인의 건 가결 참석 14 2022.10.04 제1호 의안: 차입금 연장 승인의 건 가결 참석 15 2022.11.10 제1호 의안: 학자금 지급규정 개정의 건 가결 참석 16 2022.12.07 제1호 의안: 이사의 겸직 승인의 건제2호 의안: 이사의 자기 거래 승인의 건제3호 의안: 주식매수선택권 부여 취소 승인의 건 가결 참석 17 2023.01.18 제1호 의안: 2023년 사업계획 승인의 건제2호 의안: 신규 사업 진행의 건제3호 의안: 주식매수선택권 부여의 건 가결 참석 18 2023.02.10 제1호 의안: 제8기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 - 19 2023.03.10 제1호 의안: 제8기 정기주주총회 소집의 건제2호 의안: 전자투표제도 도입의 건 가결 참석 20 2023.06.05 제1호 의안: 타법인 주식 취득 결정의 건 가결 참석 21 2023.09.05 제1호 의안: 타법인 주식 취득 관련 대금 일정 변경의 건 가결 참석 22 2023.09.26 제1호 의안: 타법인 주식 취득 취소 결정의 건 가결 참석 23 2023.10.30 제1호 의안: 지점(이천) 소재지 변경의 건 가결 참석 24 2023.12.13 제1호 의안: 지점(이천) 소재지 변경의 건제2호 의안: 지점 폐지의 건 가결 참석 25 2024.02.14 제1호 의안: 2024년 사업계획 승인의 건제2호 의안: 제9기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건제3호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 참석 26 2024.03.13 제1호 의안: 제9기 정기주주총회 소집의 건 가결 참석 27 2023.03.18 제1호 의안: 권리주주 기준일 설정제2호 의안: 임시주주총회 소집의 건제3호 의안: 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건제4호 의안: 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 발행의 건제5호 의안: 유상증자 신주발행의 건 가결 참석 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 경영상의 중요한 내용이 있을 경우 실시간 커뮤니케이션을 하고 있어 별도 교육은 실시하지 않았습니다. 감사의 교육내용등에 대해서는 검토중이며 필요할 경우 논의하여 교육을 실시할 예정입니다. 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 기획팀, 회계팀, IR/자금팀 3 차장 3명(평균 3년 9개월) 재무제표, 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사직무 업무 지원 바. 준법지원인 등에 관한 사항 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 나. 소수주주권의 행사여부 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 다. 경영권 경쟁공시대상기간 중 경영지배권에 관하여 경쟁이 있었던 경우가 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 58,274,091 - - - - 의결권없는 주식수(B) - - - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 58,274,091 - - - - 마. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제12조 (신주의 발행 및 신주인수권) ① 이 회사는 이사회의 결의로 신주를 발행할 수 있다. 신주발행에 관한 사항은 이사회의 결의로 정한다. ② 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 다만, 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발행하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ③ 이 회사는 제 2 항 본문의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산.판매.자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 6. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 7. 증권시장 상장을 위한 기업공개업무를 주관한 대표주관회사에게 금융투자협회의 "증권인수업무 등에 관한 규정"에 따라 기업공개 당시 공모주식 총수의 100분의 10을 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 발행하는 경우 ④ 제3항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매사업년도 종료 후 3 월 이내 주권의 종류 2019년 9월 16일「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」(약칭: "전자증권법") 시행으로, 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의 종류' 구분이 없어졌습니다. 명의개서대리인 한국예탁결제원(051-519-1500): 부산광역시 남구 문현금융로 40(문현동) 주주의 특전 - 공고게재신문 - 회사 인터넷 홈페이지 (http://www.jejubeer.co.kr)- 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 제주특별자치도에서 발행되는 제주일보에 게재한다. 바. 주주총회 의사록 요약 주총일자 구분 안건 결의내용 2023.03.27 제8기정기주주총회 1. 제8기 재무제표 승인의 건 2. 정관 변경의 건3. 감사 선임의 건 4. 이사 보수한도 승인의 건5. 감사 보수한도 승인의 건6. 주식매수선택권 부여 승인의 건 가결가결가결가결가결가결 2022.03.31 제7기정기주주총회 1. 제7기 재무제표 승인의 건 2. 정관 변경의 건 3. 이사 보수한도 승인의 건4. 감사 보수한도 승인의 건5. 주식매수선택권 부여 승인의 건 가결가결가결가결가결 2021.03.31 제6기정기주주총회 1. 제6기 재무제표 승인의 건 2. 이사 중임 및 선임의 건 2-1호: 문혁기 사내이사 중임의 건 2-2호: 조은영 사내이사 중임의 건 2-3호: 이현범 사외이사 선임의 건 3. 이사 및 감사의 보수한도 승인의 건4. 정관 일부 변경의 건 가결가결가결가결가결가결 2020.09.21 제2차임시주주총회 1. 정관변경의 건2. 주식매수선택권 부여의 건 가결가결 2020.06.29 제1차임시주주총회 1. 정관변경의 건2. 이사 선임의 건 2-1호: 감사 정현찬 선임의 건 2-2호: 사외이사 허승범 선임의 건 3. 주식매수선택권 부여의 건 가결가결가결가결 2020.03.31 제5기정기주주총회 1. 제5기 재무제표 승인의 건 2. 기타비상무이사 한승 선임의 건 3. 주식매수선택권 부여의 건 가결가결가결 2019.12.13. 제1차임시주주총회 1. 정관변경의 건2. 주식매수선택권 부여의 건 가결가결 2019.03.29 제4기정기주주총회 1. 제4기 재무제표 승인의 건2. 주식매수선택권 부여의 건 3. 이사 선임의 건 3-1호: 사외이사 이승현 선임의 건 3-2호: 기타비상무이사 문성근 선임의 건 4. 이사 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)엠비에이치홀딩스 최대주주 본인 보통주 8,544,000 14.94 8,544,000 14.66 - 문혁기 대표이사 보통주 99,480 0.17 99,480 0.17 - 문성근 부 보통주 2,877,130 5.03 2,877,130 4.94 - 강명선 모 보통주 478,270 0.84 478,270 0.82 - 오상민 친족 보통주 300,000 0.52 300,000 0.51 - 조은영 임원 보통주 221,410 0.37 241,117 0.41 주식매수선택권 행사 김배진 임원 보통주 93,139 0.16 60,759 0.10 주식매수선택권 행사 김민정 최대주주의 임원 보통주 141,000 0.25 129,500 0.22 장내매도 계 보통주 12,744,429 22.29 12,730,256 21.85 - - - - - - - 나. 최대주주의 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)엠비에이치홀딩스 12 문성근 11.34 - - 문혁기 54.47 - - - - - - (2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2020.09.25 문성근 11.34 - - - - (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)엠비에이치홀딩스 자산총계 4,535 부채총계 6 자본총계 4,529 매출액 - 영업이익 -1 당기순이익 -1 (4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 해당사항 없습니다. 2. 최대주주 변동내역당사는 공시대상기간 중 최대주주 변동내역이 없습니다. 3. 주식의 분포 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)엠비에이치홀딩스 8,544,000 14.66 - 스톤브릿지벤처스(주) 7,630,300 13.09 - 우리사주조합 - - - 나. 소액주주 현황 소액주주현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고