스코넥 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당)기 3분기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제 24(전)기 3분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
회사명 : 주식회사 스코넥엔터테인먼트와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 스코넥엔터테인먼트(이하 "당사")는 2002년 4월 16일에 설립되었으며, 서울 특별시 강남구 논현로 68길 14(역삼동)에 본점을 두고 소프트웨어의 개발, 제작 및 공급, 콘텐츠 라이선스 판매업 등을 영위하고 있습니다.보고기간말 현재 납입자본금은 10,815백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

유니콥 주식회사	2,480,000	11.47

황대실	1,021,528	4.72

기타주주	18,128,807	83.81

합계	21,630,335	100.00

(2) 종속기업 현황

회사명	주요영업활동	영업소재지	지분율	결산월

당분기말	전기말

㈜스코넥엑스알	VR콘텐츠 유통 및 서비스	대한민국	100%	100%	12월

SKONEC ENTERTAINMENT USA, INC.	VR콘텐츠 유통 및 서비스	미국	100%	100%	12월

㈜이노코어(*1)	부동산업	대한민국	100%	-	12월

프라임어반㈜(*2)	부동산업	대한민국	51%	-	12월

(*1) (주)스코넥레저개발에서 사명이 변경되었습니다. (*2) 2025년 7월 22일 종속기업인 프라임어반 주식회사를 신설하였습니다.종속기업에 대한 세부정보는 주석 12에서 설명하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 연결실체가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사 용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서 열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결 론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	6,332,525	2,150,663

자본	28,917,928	17,386,383

부채비율	21.90%	12.37%

(2) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 주석 6에 공시되어 있습니다.

(3) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험관리보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	416,067	3,708	997,652	42,121

JPY	-	-	16,239	-

EUR	406	-	12,830	-

CNY	-	-	2,165	-

CAD	3	-	1,057	-

합 계	416,476	3,708	1,029,943	42,121

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 인상시	10% 인하시	10% 인상시	10% 인하시

USD	41,236	(41,236)	95,553	(95,553)

JPY	-	-	1,624	(1,624)

EUR	41	(41)	1,283	(1,283)

CNY	-	-	217	(217)

CAD	-	-	106	(106)

합 계	41,277	(41,277)	98,783	(98,783)

나. 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품 등을 가격변동위험에 유의적으로 노출된 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. 3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.금융자산에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 신용위험에 노출된 금융자산은 매출채권및기타채권, 계약자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타금융자산이며 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당합니다.

(4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상	잔존계약만기

1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 이상

매입채무	3,775	3,775	3,775	-	-	-

미지급금	1,316,460	1,316,461	1,246,006	70,455	-	-

미지급비용	526,327	526,327	373,902	26,137	42,028	84,260

임대보증금	3,000	3,000	3,000	-	-	-

차입금	900,000	900,000	900,000	-	-	-

전환사채	1,261,212	2,450,626	43,506	40,000	2,367,120	-

리스부채	1,306,538	536,720	204,247	111,677	220,796	-

합 계	5,317,312	5,736,909	2,774,436	248,269	2,629,944	84,260

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상	잔존계약만기

1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 이상

매입채무	3,775	3,775	3,775	-	-	-

미지급금	934,988	934,988	864,533	70,455	-	-

미지급비용	481,463	481,463	326,755	20,034	48,709	85,965

임대보증금	3,000	3,000	3,000	-	-	-

리스부채	340,368	344,994	328,669	16,325	-	-

합 계	1,763,594	1,768,220	1,526,732	106,814	48,709	85,965

5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품 중 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	5,477,489	5,477,489	315,592	315,592

파생상품자산	220,394	220,394	-	-

금융자산 합계	5,697,883	5,697,883	315,592	315,592

금융부채

파생상품부채	786,248	786,248	-	-

상각후원가로 측정하는 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 금융상품의 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,477,489	5,477,489

파생상품자산	-	-	220,394	220,394

금융자산 합계	-	-	5,697,883	5,697,883

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	786,248	786,248

금융부채 합계	786,248	786,248

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	315,592	315,592

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역

은 없습니다.

2) 공정가치(수준3) 측정에 사용된 평가기법과 투입변수

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	당분기말 공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

조합출자금	431,663	3	순자산가치평가법	-	-

보험성 금융자산	45,826	3

매도가능증권	5,000,000	3	DCF 모형	할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성

파생상품자산	220,395	3	T-F 모델	주가변동성무위험이자율	81.29%2.46%

파생상품부채	786,248	3

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	전기말 공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

조합출자금	279,411	3	순자산가치평가법	-	-

변액보험	36,181	3

보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 각 자산 및 부채의 특성에 적합한 평가기법(T-F모델, 순자산가치평가법 등)을 이용하여 측정되었으며, 주요 투입변수는 표와 같이 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.3) 보고기간 중 수준 3 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	315,592	5,167,276	-	(5,379)	5,477,489

파생상품자산	-	459,019	-	(238,624)	220,395

금융자산 합계	315,592	5,626,295	-	(244,003)	5,697,884

금융부채

파생상품부채	-	1,291,944	-	(505,696)	786,248

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	310,157	4,032	-	1,403	315,592

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위 : 천원)

금융자산범주	계정과목	당분기말	전기말

공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	5,477,489	315,592

파생상품자산	220,394	-

소 계	5,697,883	315,592

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	11,806,568	7,131,681

단기금융상품	250,000	10,000,000

매출채권	292,866	97,105

미수금	91,861	21,517

미수수익	11,521	108,297

보증금	5,184,398	527,138

대여금	2,285,000	393,000

소 계	19,922,214	18,278,738

합 계	25,620,097	18,594,330

2) 금융부채(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	당분기말	전기말

공정가치측정금융부채	파생상품부채	786,248	-

소 계	786,248	-

상각후원가측정금융부채	매입채무	3,775	3,775

미지급금	1,316,460	934,988

미지급비용	526,327	481,463

임대보증금	3,000	3,000

단기차입금	900,000	-

전환사채	1,261,212	-

리스부채	1,306,538	340,368

소 계	5,317,312	1,763,594

합 계	6,103,560	1,763,594

(2) 보고기간 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	211	(5,379)	172	483

파생상품평가손익	-	(238,624)	-	-

상각후원가측정금융자산

이자수익	22,501	192,824	168,163	559,588

외화환산손익	640	341	(31,061)	(7,386)

대손상각비	(18,880)	(25,435)	(2,543)	107,071

기타의대손상각비	-	(5,672)	(2,322)	(2,322)

기타의대손상각비 환입	283,469	283,469	(542)	-

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손익	-	505,696	-	-

상각후원가측정금융부채

외화환산손익	(121)	176	574	172

이자비용	(98,990)	(138,840)	(8,859)	(22,315)

리스해지손익	-	236	-	-

합 계	188,830	568,792	123,582	635,291

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권총액	손실충당금	채권순액	채권총액	손실충당금	채권순액

매출채권	294,521	(1,655)	292,866	102,743	(5,638)	97,105

미수금	95,918	(4,057)	91,861	23,371	(1,854)	21,517

미수수익	11,521	-	11,521	108,297	-	108,297

합 계	401,960	(5,712)	396,248	234,411	(7,492)	226,919

(2) 보고기간 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초	5,638	160,140	1,854	31,040	7,492	191,180

충당금전입(환입)	(3,983)	(104,432)	2,203	1,649	(1,780)	(102,783)

제각	-	(50,070)	-	(30,835)	-	(80,905)

기말	1,655	5,638	4,057	1,854	5,712	7,492

연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(3) 매출채권 및 미수금의 연령 분석

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	3개월이하	3개월초과 ~ 6개월	6개월초과 ~ 9개월	9개월초과 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	290,203	1,192	2,398	51	677	294,521

미수금	95,918	-	-	-	-	95,918

총장부금액	386,121	1,192	2,398	51	677	390,439

기대손실율	0.92%	23.07%	48.25%	92.16%	100.00%	1.46%

손실충당금	(3,556)	(275)	(1,157)	(47)	(677)	(5,712)

순장부금액	382,565	917	1,241	4	-	384,727

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	3개월이하	3개월초과 ~ 6개월	6개월초과 ~ 9개월	9개월초과 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	101,867	111	164	175	426	102,743

미수금	20,313	2,643	415	-	-	23,371

총장부금액	122,180	2,754	579	175	426	126,114

기대손실율	4.86%	24.40%	51.99%	90.86%	100.00%	5.94%

손실충당금	(5,934)	(672)	(301)	(159)	(426)	(7,492)

순장부금액	116,246	2,082	278	16	-	118,622

8. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	337,835	(337,835)	-	341,141	(334,423)	6,718

연결실체는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 재료비에서 차감하고 있습니다.

9. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	금융자산 총액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

대여금	2,005,000	280,000	-	2,285,000

보증금	15,000	-	-	15,000

소 계	2,020,000	280,000	0	2,300,000

비유동자산

보증금	5,246,457	-	(77,059)	5,169,398

합 계	7,266,457	280,000	(77,059)	7,469,398

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	금융자산 총액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

대여금	93,000	-	-	93,000

소 계	93,000	-	-	93,000

비유동자산

대여금	300,000	-	-	300,000

보증금(*)	544,370	-	(17,232)	527,138

소 계	844,370	-	(17,232)	827,138

합 계	937,370	-	(17,232)	920,138

(*) 한국콘텐츠공제조합의 지급보증과 관련하여 연결실체의 보증금으로 계상된 137,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.

10. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	기타자산 총액	손실충당금	정부보조금	장부금액

유동자산

선급금	1,231,006	-	-	1,231,006

선급비용	244,298	-	-	244,298

부가세대급금	328,119	-	-	328,119

합 계	1,803,423	-	-	1,803,423

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	기타자산 총액	손실충당금	정부보조금	장부금액

유동자산

선급금	41,277	-	-	41,277

선급비용	65,773	-	-	65,773

합 계	107,050	-	-	107,050

11. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

보험성 금융자산	39,754	36,181

소 계	39,754	36,181

비유동자산

소프트웨어공제조합 출자금	160,266	8,013

한국콘텐츠공제조합 출자금	271,397	271,398

와이콘즈 매도가능증권(*)	5,000,000	-

보험성 금융자산	6,072	-

소 계	5,437,735	279,411

합 계	5,477,489	315,592

(*) 연결실체는 2025년 9월 4일 ㈜와이콘즈의 상환전환우선주 2,500,000주를 취득하였습니다.

12. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 보유중인 종속기업에 대한 정보는 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	영업소재지	지분율	결산월

당분기말	전기말

㈜스코넥엑스알	VR콘텐츠 유통 및 서비스	대한민국	100%	100%	12월

SKONEC ENTERTAINMENT USA, INC.	VR콘텐츠 유통 및 서비스	미국	100%	100%	12월

㈜이노코어(*1)	부동산업	대한민국	100%	-	12월

프라임어반㈜(*2)	부동산업	대한민국	51%	-	12월

(*1) (주)스코넥레저개발에서 사명이 변경되었습니다. (*2) 2025년 7월 22일 종속기업인 프라임어반 주식회사를 신설하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	총자산	부채	지배지분	비지배지분	자본계	매출액	당기순손익	비지배지분에 귀속되는 당기순손익

㈜스코넥엑스알	4,984,667	3,632,499	1,352,168	-	1,352,168	395,295	139,600	-

SKONEC ENTERTAINMENT USA, INC.	284	231,836	(231,552)	-	(231,552)	-	(3,659)	-

㈜이노코어	8,276,065	7,448,587	827,478	-	827,478	-	(72,522)	-

프라임어반㈜	47,976	1,100	23,907	22,969	46,876	-	(1,593)	(1,531)

(전기) (단위 : 천원)

구분	총자산	부채	지배지분	비지배지분	자본계	매출액	당기순손익	비지배지분에 귀속되는 당기순손익

(주)스코넥엑스알	9,888	297,321	(287,433)	-	(287,433)	397,763	(20,166)	-

SKONEC ENTERTAINMENT USA, INC.	4,694	243,634	(238,941)	-	(238,941)	-	(5,074)	-

13. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	영업소재지	주식수	지분율	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

(주)유캔스타(*)	VR콘텐츠 개발	대한민국	8,000	26.30%	40,000	-	-

(*) (주)유캔스타는 2025년 6월 폐업 및 청산절차에 들어갔으며, 이에따라 당사는 관계기업에 대한 계속기업 가정이 더 이상 유효하지 않다고 판단하였습니다. 해당 투자에 대해서는 과거 회계연도에 전액 손상처리하여 현재 장부금액은 0원입니다. 지분법 적용 중지로 인해 손익에 반영하지 않고 공시만 해오던 누적 미반영 지분법 손실금액에 대해서도, 해당 분기부터는 공시를 중단할 예정입니다.정상적인 재무정보 제공이 어렵다고 판단하여, 본 주석에는 (주)유캔스타에 대한 재무정보를 포함하지 않았습니다.

14. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	84,286	(84,212)	-	74

차량운반구	11,095	(11,094)	-	1

비품	748,190	(413,838)	(215,237)	119,115

시설장치	793,961	(26,278)	-	767,683

건설중인자산	-	-	-	0

합 계	1,637,532	(535,422)	(215,237)	886,873

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	851,597	(847,163)	(5)	4,429

차량운반구	54,947	(54,944)	-	3

비품	1,013,219	(582,939)	(293,696)	136,584

시설장치	135,957	(135,935)	-	22

합 계	2,055,720	(1,620,981)	(293,701)	141,038

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*)	기 타	기 말

기계장치	4,429	-	(1)	(4,122)	(232)	-	74

차량운반구	3	-	(2)	-	-	-	1

비품	136,584	14,367	(1,326)	(30,388)	(122)	-	119,115

시설장치	22	793,961	-	(26,278)	(22)	-	767,683

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-

합 계	141,038	808,328	(1,329)	(60,788)	(376)	-	886,873

(*) 해당 자산은 폐기처리되었습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*1)	기 타(*2)	기 말

기계장치	37,711	-	(281)	(32,950)	(51)	-	4,429

차량운반구	373	-	-	(370)	-	-	3

비품	117,525	60,953	-	(35,916)	(6,313)	335	136,584

시설장치	314	-	-	(292)	-	-	22

합 계	155,923	60,953	(281)	(69,528)	(6,364)	335	141,038

(*1) 비품 및 기계장치는 폐기처리되었습니다.(*2) 환율변동효과 등으로 인한 변동입니다.

15. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액보고기간말 현재 리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건 물	871,344	287,928

차량운반구	439,043	62,464

합 계	1,310,387	350,392

리스부채

유 동	541,011	324,354

비유동	765,527	16,014

합 계	1,306,538	340,368

(2) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	신규 계약	종료/해지	감가상각비	기 타	환율효과	기 말

건 물	287,928	960,101	-	(376,685)	-	-	871,344

차량운반구	62,464	-	(8,581)	(73,330)	458,490	-	439,043

합 계	350,392	960,101	(8,581)	(450,015)	458,490	-	1,310,387

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	신규 계약	종료/해지	감가상각비	기 타(*)	환율효과	기 말

건 물	348,086	-	21,159	(472,969)	390,519	1,133	287,928

차량운반구	109,141	-	-	(61,387)	14,710	-	62,464

합 계	457,227	-	21,159	(534,356)	405,229	1,133	350,392

(*) 임차한 사무실, 차량 관련 리스계약 변경과 할인률 변동으로 인한 변동액입니다.

(3) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	신규 계약	부채상환	이자비용	종료/해지	기 타	환율효과	기 말

리스부채	340,368	930,190	(385,762)	25,677	(8,343)	404,408	-	1,306,538

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	신규 계약	부채상환	이자비용	종료/해지	기 타(*)	환율효과	기 말

리스부채	412,838	-	(506,402)	26,967	(18,878)	425,026	817	340,368

(*) 임차한 사무실 관련 리스계약 변경과 할인률 변동으로 인한 변동액입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	204,247	328,669

1년 초과 ~ 2년 이내	111,677	16,325

2년 초과 ~ 5년 이내	220,796	-

합 계	536,720	344,994

(5) 보고기간 중 리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	450,015	415,979

리스부채 이자비용	25,677	20,505

소액리스료	5,331	4,951

단기리스료	39,488	2,992

당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금유출액은 각각 430,582천원 및 388,481천원입니다.

16. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	287,166	(153,488)	(44,274)	-	89,404

소프트웨어	714,628	(707,592)	-	(134)	6,902

건설중인자산	50,612	-	(29,089)	-	21,523

합 계	1,052,406	(861,080)	(73,363)	(134)	117,829

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	318,408	(175,283)	(48,669)	-	94,456

소프트웨어	712,048	(706,232)	(2)	-	5,814

건설중인자산	54,110	-	(36,151)	-	17,959

합 계	1,084,566	(881,515)	(84,822)	-	118,229

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	정부보조금	손상(환입)	대체(*)	기 말

산업재산권	94,456	1,009	(38,797)	11,457	-	21,279	89,404

소프트웨어	5,814	2,581	(1,361)	2	(134)	-	6,902

건설중인자산	17,959	25,218	-	-	-	(21,654)	21,523

합계	118,229	28,808	(40,158)	11,459	(134)	(375)	117,829

(*) 건설중인자산에서 산업재산권으로 대체 되었습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	정부보조금	손상(환입)	대체(*)	기 말

산업재산권	75,683	1,253	(40,706)	10,637	-	47,589	94,456

소프트웨어	12,169	-	(6,355)	-	-	-	5,814

건설중인자산	37,438	26,771	-	-	-	(46,250)	17,959

합계	125,290	28,024	(47,061)	10,637	-	1,339	118,229

(*) 건설중인자산에서 산업재산권 등으로 대체되었습니다.

17. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상(환입)	장부금액

건설중인자산	5,200,000	-	-	-	5,200,000

(2) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	정부보조금	손상(환입)	대체	기 말

건설중인자산	-	5,200,000	-	-	-	-	5,200,000

18. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,775	-	3,775	-

미지급금	1,246,005	70,455	864,533	70,455

미지급비용	342,430	183,898	314,717	166,746

임대보증금	3,000	-	3,000	-

합 계	1,595,210	254,353	1,186,025	237,201

19. 전환사채(1) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액/발행가액	2,000,000천원

발행일	2025-05-29

만기일	2028-05-29

전환비율	권면금액의 100%

액면이자율(년)	연 2%

만기보장수익률	연 7%

이자지급 기한	발행일로부터 만기일까지 매 3개월 단위로 이자 지급

상환방법	만기일에 권면금액의 116.5313%에 해당하는 금액을 일시상환

조기상환청구기간	발행일로부터 1개월이 되는 2026년 5월 29일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날

전환청구기간	2026.05.29 ~ 2028.04.29

전환가액	2,870원 / 주 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

(2) 보고기간말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채	2,000,000	-

상환할증금	330,626	-

전환권조정	(1,069,414)	-

합 계	1,261,212	-

(3) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초 장부금액	-	-

발행	1,152,499	-

이자비용	108,713	-

전환권 행사등으로 감소	-	-

기말 장부금액	1,261,212	-

(4) 보고기간 중 전환사채에서 파생된 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.가. 파생상품자산

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	-	-

발행	459,019	-

파생상품평가이익	-	-

파생상품평가손실	(238,624)	-

전환청구	-	-

상환청구	-	-

기말	220,394	-

나. 파생상품부채(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	-	-

발행	1,291,944	-

파생상품평가이익	(505,696)	-

파생상품평가손실	-	-

전환청구	-	-

상환청구	-	-

기말	786,248	-

20. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

판매보증충당부채(*1)	-	-	69	-

복구충당부채(*2)	-	-	-	38,911

합 계	-	-	69	38,911

(*1) 판매보증충당부채는 출고된 제품에 따라 소요되는 경제적 효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였습니다.(*2) 복구충당부채는 보고기간말 현재 임차건물의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치로 평가한 것입니다. 동 복구비용의 지출은 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

(2) 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	변동내역

기 초	전입액(환입액)	사용액	현재가치할인차금 상각	기 타(*)	기 말

판매보증충당부채	69	(69)	-	-	-	-

복구충당부채	38,911	-	-	1,526	(40,437)	0

합 계	38,980	(69)	-	1,526	(40,437)	0

(*) 사무실 이전으로 인한 복구충당부채 사용액입니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	변동내역

기 초	전입액(환입액)	사용액	현재가치할인차금 상각	기 타(*)	기 말

판매보증충당부채	81	(12)	-	-	-	69

복구충당부채	38,327	-	-	2,678	(2,094)	38,911

합 계	38,408	(12)	-	2,678	(2,094)	38,980

(*)리스계약 변경으로 인한 변동액입니다.

21. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	1,489	-	41,619	-

22. 종업원급여

당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 575,773천원(전분기 276,841천원) 입니다.

23. 자본금과 기타불입자본(1) 보고기간말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수

보통주	21,630,335	12,554,474

자본금

보통주	10,815,168	6,277,237

(2) 보고기간말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	79,847,473	67,034,937

기타자본조정	241,216	-

합 계	80,088,689	67,034,937

(3) 보고기간 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 주, 천원)

구 분	일 자	주식수	액면가액	자본금	주식발행초과금	기타자본조정

기 초	2025-01-01	12,554,474	500	6,277,237	67,034,937	-

주식선택권의 소멸	2025-03-27	-	-	-	-	241,216

유상증자	2025-04-15	275,861	500	137,931	862,066	-

유상증자	2025-07-31	8,800,000	500	4,400,000	11,950,470	-

기말	21,630,335	500	10,815,168	79,847,473	241,216

(전기) (단위 : 주, 천원)

구 분	일 자	주식수	액면가액	자본금	주식발행초과금	기타자본조정

기초	2024-01-01	12,554,474	500원	6,277,237	67,034,937	-

기말	12,554,474	500원	6,277,237	67,034,937	-

24. 기타자본구성요소보고기간말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가(*)	105,508	105,508

주식선택권	2,563,826	2,496,401

해외사업환산손익	(2,645)	5,066

합 계	2,666,689	2,606,975

(*) 연결실체는 전환사채에 대해서 금융감독원 "회제이-00094"에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 인식하지 아니하였습니다.

25. 주식기준보상

(1) 지배기업은 주주총회 특별결의로 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여대상	임직원

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주 발행 방법

부여일	2023년 3월 30일	2020년 3월 27일

총 부여수량(*1)	444,000 주	226,000 주

행사가격(*1)	1주당 14,910 원	1주당 10,000 원

행사기간	부여 결의일로부터 2년이 경과한 날부터부여 결의일로부터 5년이 되는 날까지

행사가능 조건(*2)	부여 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

(*1) 2020년 3월 27일 임직원에게 부여한 주식선택권은 무상증자 및 부여 취소로 부여 수량은 340,000주, 행사가격은 5,000원으로 변경되었으며, 보고기간말 현재 행사기간이 종료되었습니다.(*2) 임직원은 전기까지 주식선택권 271,150주를 행사하였습니다. 또한, 당분기까지 임직원의 주식선택권 47,000주가 부여 취소되었고 당분기 중 행사기간이 종료되어 소멸된 주식선택권 수량은 68,850주입니다. 당분기말 현재 미행사 주식선택권의 수량은 총 397,000주입니다.

(2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치

주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한, 행태적 고려사항에 대한 영향 등에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다.

구 분	내 용

부여대상	임직원

부여일	2023년 3월 30일	2020년 3월 27일

부여일의 주식가격	13,950원	15,093원

행사가격	14,910원	10,000원

기대변동성	0.6892	0.411

기대만기	3.06년	3.5년

무위험이자율	3.218%	1.11%

주식선택권의 공정가치	6,458원	7,007원

(3) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

전기 이전에 인식한 보상비용	2,200,639

전기에 인식한 보상비용	1,245,736

당분기에 인식한 보상비용	308,641

당분기 이후 인식할 보상비용	-

총 보상원가	3,755,016

26. 영업수익(1) 보고기간 중 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익

제품매출	17,700	233,090	-	-

용역의 제공으로 인한 수익

용역매출	1,447,915	2,742,576	1,054,033	2,308,855

서비스매출	667,415	890,194	21,294	83,829

소 계	2,115,330	3,632,770	1,075,327	2,392,684

로열티수익	727	3,019	1,318	3,864

합 계	2,133,757	3,868,879	1,076,645	2,396,548

(2) 수익인식시기에 따라 구분한 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	17,700	233,090	-	-

서비스매출	667,415	890,194	21,294	83,829

로열티수익	727	3,019	1,318	3,864

소 계	685,842	1,126,303	22,612	87,693

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출	1,447,915	2,742,576	1,054,033	2,308,855

소 계	1,447,915	2,742,576	1,054,033	2,308,855

합 계	2,133,757	3,868,879	1,076,645	2,396,548

(3) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

계약자산	223,136	-	74,982	-

계약부채	227,476	-	306,471	-

순 액	(4,340)	-	(231,489)	-

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 보고기간에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 보고기간에 인식한 수익은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수익인식 금액	306,471	317,549

(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동1) 총계약수익총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 계약 변경 등에 따라 증가하거나 감소할 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.2) 총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 외주용역비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 이러한 미래 예상치에는 설계, 투입 인원, 용역 제공 기간 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인한 불확실성이 존재합니다. 총계약원가의 추정과 관련하여 불확실성을 내포한 중요 가정은 다음과 같습니다.

구분	설정방법 및 중요가정

노무비	월별 노무비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

외주용역비	월별 외주용역비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

3) 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여, 보고기간 중 계약금액 및 추정계약원가의 변경은 없으며, 이로 인한 당분기 또는 미래기간 손익에 미치는 영향도 없습니다.

(6) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약일	계약상 완성기한	진행률	계약자산	손상차손누계액	매출채권	손상차손누계액

프로젝트 A	2024-04-18	2025-02-28	100%	-	-	-	-

프로젝트 B	2024-08-09	2025-12-31	94%	227,900	32,042	-	-

프로젝트 C	2024-10-30	2025-04-30	100%	-	-	-	-

프로젝트 D	2025-03-01	2025-12-31	44%	-	-	-	-

프로젝트 E	2025-06-05	2025-12-02	49%	-	-	-	-

프로젝트 F	2025-08-28	2025-12-31	45%	28,507	1,229	-	-

합 계	256,407	33,271	-	-

27. 영업비용

보고기간 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	797,244	2,819,044	670,477	2,062,734

퇴직급여	390,184	575,773	93,824	276,841

주식보상비용	-	308,641	297,943	944,971

복리후생비	133,873	334,125	72,936	220,186

접대비	250,867	387,681	18,854	48,796

세금과공과금	60,761	216,664	49,886	145,607

보험료	27,120	68,714	21,195	65,305

여비교통비	22,062	41,841	6,612	19,143

출장비	1,747	15,374	30,033	79,730

건물관리비	39,347	127,433	47,944	135,772

운반비	719	7,404	1,788	7,326

소모품비	15,227	43,706	11,163	37,512

지급수수료	934,698	2,291,768	99,751	346,521

광고선전비	147,552	241,057	149,068	519,528

대손상각비	18,880	25,435	2,543	(107,071)

감가상각비	228,410	510,808	152,940	457,628

무형자산상각비	9,821	28,701	8,557	26,353

외주용역비	897,852	1,549,738	735,709	1,993,083

재료비	161,645	342,708	81,210	85,481

경상연구개발비	(99,437)	483,693	356,139	871,446

기타	67,353	146,769	14,131	63,893

합 계	4,105,925	10,567,077	2,922,703	8,300,785

28. 금융이익 및 금융원가보고기간 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융이익

이자수익	22,501	192,824	168,163	559,588

외화환산이익	640	2,255	(23,369)	1,076

외환차익	468	1,474	588	21,499

파생상품평가이익	-	505,696	-	-

리스해지이익	-	236	-	-

리스변경이익	-	-	37,467	37,467

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	211	549	172	483

소 계	23,820	703,034	183,021	620,113

금융원가

이자비용	98,989	138,840	8,860	22,315

외화환산손실	121	1,738	7,117	8,290

외환차손	2,040	36,389	4,572	6,056

파생상품평가손실	-	238,624	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	5,928	-	-

소 계	101,150	421,519	20,549	36,661

금융손익 합계	(77,330)	281,515	162,472	583,452

29. 기타영업외손익보고기간 중 기타영업외손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익

유형자산처분이익	-	520	10,117	13,455

기타의대손상각비 환입	283,469	283,469	(542)	-

잡이익	40	109	1,000	4,759

합 계	283,509	284,098	10,575	18,214

기타영업외비용

유형자산폐기손실	44	373	4	4

무형자산처분손실	-	132	-	-

기부금	990	2,970	990	2,970

기타의대손상각비	-	5,672	2,322	2,322

잡손실	2,563	2,619	-	-

합 계	3,597	11,766	3,316	5,296

30. 법인세(1) 연결실체는 보고기간 중 누적결손으로 인하여 법인세비용이 없으므로 법인세비용의 구성은 없습니다.

(2) 보고기간 중 인식할 당기 법인세비용 및 이연법인세비용이 없어 회계이익과 법인세비용의 관계는 기재하지 않았습니다.

31. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재료비	161,645	342,708	81,210	85,481

종업원급여	1,087,991	3,878,510	1,120,440	3,211,021

감가상각비	228,410	510,808	152,940	457,628

무형자산상각비	9,821	28,701	8,557	26,353

외주용역비	897,852	1,549,738	735,709	1,993,083

지급수수료	934,698	2,291,768	99,751	346,521

기타	785,508	1,964,844	724,096	2,180,698

합 계	4,105,925	10,567,077	2,922,703	8,300,785

32. 주당손익(1) 보고기간의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 귀속 분기순이익(손실)	(1,768,055,072)	(6,142,820,558)	(1,676,136,912)	(5,266,214,968)

비지배기업 귀속 분기순이익(손실)	(1,530,742)	(1,530,742)	-	-

계속영업 분기순이익(손실)	(1,769,585,814)	(6,144,351,300)	(1,676,327,024)	(5,307,866,813)

중단영업 분기순이익(손실)	-	-	190,112	41,651,845

가중평균유통보통주식수	18,760,770	14,723,780	12,554,474	12,554,474

계속영업 기본 및 희석주당이익(손실)(*)	(94)	(417)	(134)	(423)

중단영업 기본 및 희석주당이익(손실)(*)	-	-	-	3

(*) 당분기 및 전분기에 손실이 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(2) 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당분기-누적)

구 분	일 자	일수(일)	주식수(주)	적수(주)

전기이월	2025-01-01	273	12,554,474	3,427,371,402

유상증자	2025-04-15	169	275,861	46,620,509

유상증자	2025-07-31	62	8,800,000	545,600,000

합 계	4,019,591,911

일 수	273

가중평균유통주식수	14,723,780

(당분기-3개월)

구 분	일 자	일수(일)	주식수(주)	적수(주)

전기이월	2025-07-01	92	12,830,335	1,180,390,820

유상증자	2025-07-31	62	8,800,000	545,600,000

합 계	1,725,990,820

일 수	92

가중평균유통주식수	18,760,770

(전분기-누적)

구 분	일 자	일수(일)	주식수(주)	적수(주)

전기이월	2024-01-01	274	12,554,474	3,439,925,876

합 계	3,439,925,876

일 수	274

가중평균유통주식수	12,554,474

(전분기-3개월)

구 분	일 자	일수(일)	주식수(주)	적수(주)

전기이월	2024-07-01	92	12,554,474	1,155,011,608

합 계	1,155,011,608

일 수	92

가중평균유통주식수	12,554,474

33. 영업부문 정보(1) 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	제품매출	용역매출	서비스매출	로열티수익	합 계

국내	233,090	2,742,576	436,132	3,019	3,414,817

해외	-	-	454,062	-	454,062

합 계	233,090	2,742,576	890,194	3,019	3,868,879

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	제품매출	용역매출	서비스매출	로열티수익	합 계

국내	-	2,308,855	25,993	3,864	2,338,712

해외	-	-	57,836	-	57,836

합 계	-	2,308,855	83,829	3,864	2,396,548

(3) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

거래처	제품매출	용역매출	서비스매출	합 계

A 고객	-	1,430,959	7,000	1,437,959

D 고객	-	867,772	-	867,772

합 계	0	2,298,731	7,000	2,305,731

(전분기) (단위 : 천원)

거래처	제품매출	용역매출	서비스매출	합 계

A 고객	-	1,155,635	-	1,155,635

B 고객	-	208,792	-	208,792

C 고객	-	260,329	-	260,329

합 계	-	1,624,756	-	1,624,756

34. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 보고기간의 영업활동 현금흐름 관련 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수익ㆍ비용의 조정

감가상각비	510,808	471,110

무형자산상각비	28,701	26,353

무형자산처분손실	132	-

대손상각비	25,435	(107,071)

이자비용	138,840	22,626

유형자산폐기손실	373	6,263

외화환산손실	1,738	8,290

리스해지손실	-	657

주식보상비용	308,641	944,971

파생상품평가손실	238,624	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	5,928	-

기타의대손상각비	5,672	2,322

급여(장기근속충당부채)	19,152	48,931

기타비용	17,092	(12)

이자수익	(192,824)	(559,647)

파생상품평가이익	(505,696)	-

외화환산이익	(2,255)	(1,076)

유형자산처분이익	(520)	(13,455)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(549)	(483)

리스변경이익	-	(37,467)

리스해지이익	(235)	(1,253)

채무면제이익	-	(56,812)

기타의대손상각비환입	(283,469)	-

합 계	315,588	754,247

(*) 전분기 영업활동 현금흐름에는 중단영업 손익이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(192,819)	669,503

계약자산의 감소(증가)	(177,572)	(51,416)

기타채권의 감소(증가)	(72,548)	(2,482)

재고자산의 감소(증가)	6,718	(109,990)

기타자산의 감소(증가)	(1,736,809)	(325,001)

기타채무의 증가(감소)	398,088	(762,501)

계약부채의 증가(감소)	(78,995)	224,474

기타유동부채의 증가(감소)	(40,130)	(15,938)

기타비유동부채의 증가(감소)	-	(15,000)

합 계	(1,894,067)	(388,351)

(3) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채의 인식	458,490	479,715

건설중인자산의 산업재산권 대체	375	-

리스부채의 유동성 대체	179,447	111,171

주식선택권의 기타자본잉여금 대체	241,216	-

매출채권및기타채권의 제각	-	80,639

(4) 보고기간의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	기타변동	기말금액

리스부채	340,368	(360,086)	1,326,256	1,306,538

단기차입금	-	900,000	-	900,000

전환사채	-	2,000,000	(738,789)	1,261,211

합 계	340,368	2,539,914	587,467	3,467,749

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	기타변동	기말금액

리스부채(*1)	412,838	(360,344)	409,712	462,206

단기차입금(*2)	45,210	(46,632)	1,422	-

합 계	458,048	(406,976)	411,134	462,206

(*1) 기타변동은 리스계약 변경 및 환율변동으로 인한 변동입니다. (*2) 기타변동은 채무면제이익 및 환율변동으로 인한 변동입니다.

35. 우발상황과 주요 약정사항(1) 제공받은 지급보증

(단위 : 천원)

제공자	보증내역	보증한도	실행금액

한국콘텐츠공제조합(*1)	이행보증 등	-	789,145

소프트웨어공제조합(*2)	계약보증 등	7,997,273	1,795,922

서울보증보험	계약보증 등	-	515,864

(*1) 한국콘텐츠공제조합의 지급보증과 관련하여 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상된 출자금 270,398천원을 담보로 제공하고 있습니다. 현재 약정 연장을 하지 않아, 잔여 보증보험이 종료되는 시점에서 해당 출자금은 조합으로부터 반환될 예정입니다. (*2) 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상된 출자금 160,266천원을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 연결실체는 삼성화재해상보험(주)에 부보금액 1,320,000천원의 화재배상책임보험을 가입하고 있습니다.(3) 기배기업은 대표이사를 피보험자, 회사 자체를 수익자로 하는 저축성 종신보험 계약을 체결하였습니다. 본 계약은 가입 후 3년이 경과한 시점부터 해약환급금이 발생하는 구조이며, 대표자 사망 시 회사가 보험금을 수령할 수 있도록 약정되어 있습니다.

36. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	(주)유캔스타

기타의 특수관계자	임직원

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 보고기간 중 특수관계자와의 매출거래는 없습니다.

나. 매입거래(단위 : 천원)

특수관계자 구분	회사명	당분기	전분기

외주용역비	지급수수료	외주용역비	지급수수료

관계기업	(주)유캔스타	-	28,911	262,752	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 없습니다.

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.가. 자금대여

(당분기) (단위 : 천원)

특수관계자 구분	회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타의 특수관계자	임직원	단기대여금	93,000	86,000	(109,000)	70,000

기타의 특수관계자	대표이사	단기대여금	-	20,000	-	20,000

기타의 특수관계자	(전) 대표이사	장기대여금	300,000	-	(300,000)	-

합 계	393,000	106,000	(409,000)	90,000

(전기) (단위 : 천원)

특수관계자 구분	회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타의 특수관계자	임직원	단기대여금	86,000	27,000	(20,000)	93,000

기타의 특수관계자	(전) 대표이사	장기대여금	300,000	-	-	300,000

합 계	386,000	27,000	(20,000)	393,000

당분기 중 특수관계자와의 자금대여 거래 관련하여 인식한 이자수익은 5,933천원(전분기 12,559천원)입니다.

나. 자금차입(당분기) (단위 : 천원)

특수관계자 구분	회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타의 특수관계자	종속기업 임직원	단기차입금	-	250,000	(250,000)	-

(전기) (단위 : 천원)

특수관계자 구분	회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타의특수관계자	종속기업 임직원	단기차입금	45,210	-	(45,210)	-

당분기 중 특수관계자와의 자금대여 거래 관련하여 인식한 이자비용은 340천원(전분기 0원)입니다.

(5) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,006,041	409,000

퇴직급여	322,924	30,833

주식기준보상	163,261	494,256

합 계	1,492,226	934,089

37. 중단영업

SKONEC(CN) CO., LTD는 2024년 7월 청산이 완료되어 당분기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.이에 따라 관련 영업에 대한 손익은 중단영업 손익으로 표시되어 연결포괄손익계산서는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 비교표시되는 연결포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.(1) 당분기 및 전분기의 중단영업 손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

I.영업수익	-	15,990

II.영업비용	-	27,267

III.영업손실	-	(11,277)

IV.영업외손익	-	52,929

V.법인세비용차감전순이익(손실)	-	41,652

VI.법인세비용	-	-

VII.중단영업분기순이익(손실)	-	41,652

XI.주당손익

중단영업 기본 및 희석 주당이익(손실) (단위 : 원)	-	3

(2) 당분기 및 전분기의 중단영업 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업현금흐름	-	(74,181)

투자현금흐름	-	-

재무현금흐름	-	70,019

외화환산으로 인한 변동	-	(2,223)

총현금흐름	-	(6,385)

38. 보고기간 후 사건1) 전환사채 발행 및 조기상환 관련 사항연결실체는 2025년 9월 23일 이사회 결의를 통해 2025년 10월 1일 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 발행을 결정하였으며, 2025년 10월 1일 4,000,000천원의 전환사채를 발행하였습니다.

연결실체는 2025년 10월 2일 이사회 결의에 따라 2025년 5월 29일 발행한 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2,000,000천원 전액의 상환을 결의하고 상환하였습니다.

2) 타법인 주식 양수도 계약당사는 사업목적 다각화를 위해 2025년 10월 1일 이사회 결의에 따라 제주비케이 주식회사의 주식을 취득하는 주식 양수도계약을 체결하였으며, 2025년 11월 28일에 잔금 지급을 완료할 예정입니다. 주식 양수도 계약의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행회사	제주비케이 주식회사

양수 대상자산	보통주식 885,700주

양수가액	15,000,000,000

양수도 대금 및 지급(예정)일	계약금: 2025년 10월 2일(4,000백만원)

중도금: 2025년 11월 28일(3,000백만원)

잔 금: 2025년 11월 28일(8,000백만원)(당사 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 지급,협의에 따라 변경가능하며, 변경시 정정공시 예정)