스코넥 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 22(당)기 1분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
제 21(전)기 1분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 03월 31일까지
주식회사 스코넥엔터테인먼트

1. 일반사항

주식회사 스코넥엔터테인먼트(이하 "회사")는 2002년 4월 16일에 설립되었으며, 서울특별시 강남구 선릉로 577(역삼동)에 본점을 두고 소프트웨어의 개발, 제작 및 공급, 콘텐츠 라이선스 판매업 등을 영위하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

황대실	4,021,528	33.31

한국투자엠포드제1호신기술사업투자조합	1,426,822	11.82

엠포드-스코넥개인투자조합제1호	1,073,880	8.90

한국산업은행	800,880	6.63

동문미디어콘텐츠	187,118	1.55

중동파이넨스(주)	100,000	0.83

기타주주	4,461,781	36.96

합계	12,072,009	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제103 4호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제102 7호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위 해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계 연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석 서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 회사가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

· 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

회사는 동 제.개정사항이 회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이 나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항 에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있 습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단 은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추 정의 근거를 사용하였습니다. 2) 공정가치 측정 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가 치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임 원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사 용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서 열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결 론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투 입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서 열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가 치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전 체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이 동을 인식하고 있습니다.3) 코로나바이러스감염증-19의 영향 당분기말 현재 "코로나바이러스감염증-19(이하, COVID-19)"의 확산으로 인해 우리 나라를 포함한 전 세계는 경기 침체 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있 습니다. 회사는 COVID-19의 확산으로 당분기말 현재 매출 등에 유의적인 영향을 미치지는 않을 것으로 판단하고 있으나, 향후 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가 정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19가 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습 니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	3,853,230	5,829,754

자본	26,538,299	(540,021)

부채비율	14.52%	(1,079.54%)

(2) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 주석 6에 공시되어 있습니다.(3) 금융위험관리1) 금융위험관리목적회사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험회사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험관리보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	509,303	5,102	414,605	4,888

JPY	9,150	-	4,431	-

EUR	8,680	-	7,558	-

CNY	2,043	-	2,003	-

CAD	991	-	951	-

합 계	530,167	5,102	429,548	4,888

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 인상시	10% 인하시	10% 인상시	10% 인하시

USD	50,420	(50,420)	40,972	(40,972)

JPY	915	(915)	443	(443)

EUR	868	(868)	756	(756)

CNY	204	(204)	200	(200)

CAD	99	(99)	95	(95)

합 계	52,506	(52,506)	42,466	(42,466)

나. 이자율위험관리변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

차입금	100,000	700,000

회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당분기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

당분기	(1,000)	(1,000)	1,000	1,000

전기	(7,000)	(7,000)	7,000	7,000

다. 기타 가격위험요소회사는 지분상품 등을 가격변동위험에 유의적으로 노출된 금융상품을 보유하고 있지않습니다. 3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

금융자산에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 신용위험에 노출된 금융자산은 매출채권및기타채권, 계약자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타금융자산이며 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당합니다. 4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 계약상 만기는 회사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상	잔존계약만기

1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 이상

매입채무	9,503	9,503	9,503	-	-	-

미지급금	1,483,075	1,483,076	1,412,621	70,455	-	-

미지급비용	256,702	256,702	256,702	-	-	-

임대보증금	12,000	12,000	12,000	-	-	-

차입금	100,000	102,988	29,392	34,345	39,251	-

전환사채	1,039,110	1,050,000	1,050,000	-	-	-

리스부채	735,834	786,298	335,190	319,890	131,218	-

합 계	3,636,224	3,700,567	3,105,408	424,690	170,469	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상	잔존계약만기

1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 이상

매입채무	18,903	18,903	18,903	-	-	-

미지급금	1,524,798	1,524,798	1,454,343	70,455	-	-

미지급비용	573,653	573,653	573,653	-	-	-

임대보증금	13,000	13,000	13,000	-	-	-

차입금	929,965	933,755	851,478	34,502	47,775	-

전환사채	1,026,710	1,037,166	1,037,166	-	-	-

리스부채	813,734	871,370	340,290	319,890	211,190	-

합 계	4,900,763	4,972,645	4,288,833	424,847	258,965	-

5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품 중 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	299,410	299,410	298,147	298,147

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 금융상품의 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	299,410	299,410

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	298,147	298,147

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

2) 공정가치(수준3) 측정에 사용된 평가기법과 투입변수(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	당분기말 공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

조합출자금	275,812	3	순자산가치평가법	-

변액보험	23,598	3

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	전기말 공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

조합출자금	275,614	3	순자산가치평가법	-

변액보험	22,533	3

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 순자산가치조정법 등을 이용하여 측정되었으며, 가치평가기법에 사용된투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.3) 보고기간 중 수준 3 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	298,147	1,008	-	255	299,410

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	177,389	181,151	(27,120)	(33,273)	298,147

당기손익-공정가치측정금융부채(*1)	1,829,002	-	(1,880,208)	51,206	-

(*1) 전기 중 상환전환우선주 전부가 보통주로 전환됨에 따라 자본으로 대체되었습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위 : 천원)

금융자산범주	계정과목	당분기말	전기말

공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	299,410	298,147

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	7,409,759	1,494,961

단기금융상품	19,222,149	220,200

매출채권	111,866	276,927

미수금	348,627	224,099

미수수익	25,966	-

보증금	370,017	350,271

대여금	215,000	-

소 계	27,703,384	2,566,458

합 계	28,002,794	2,864,605

2) 금융부채(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	매입채무	9,503	18,903

미지급금	1,483,075	1,524,798

미지급비용	256,702	573,653

임대보증금	12,000	13,000

단기차입금	-	829,965

유동성장기차입금	27,980	19,670

장기차입금	72,020	80,330

전환사채	1,039,110	1,026,710

리스부채	735,834	813,734

소 계	3,636,224	4,900,763

합 계	3,636,224	4,900,763

(2) 보고기간 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	255	179

상각후원가측정금융자산

이자수익	34,509	3,391

외화환산손익	23,225	3,553

대손상각비	(19,991)	(26,134)

기타의 대손상각비	(120,610)	(7,647)

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채평가손익	-	(27,596)

상각후원가측정금융부채

외화환산손익	(105)	(206)

이자비용	(25,001)	(21,522)

리스해지이익	-	87,877

채무면제이익	-	34,559

합 계	(107,718)	46,454

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권총액	손실충당금	채권순액	채권총액	손실충당금	채권순액

매출채권	266,652	(154,786)	111,866	417,918	(140,991)	276,927

미수금	573,877	(225,250)	348,627	318,739	(94,640)	224,099

미수수익	25,966	-	25,966	-	-	-

합 계	866,495	(380,036)	486,459	736,657	(235,631)	501,026

(2) 보고기간 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초	140,991	159,747	94,640	273	235,631	160,020

충당금전입(환입)	13,795	40,907	130,610	94,367	144,405	135,274

제각	-	(59,663)	-	-	-	(59,663)

기말	154,786	140,991	225,250	94,640	380,036	235,631

회사는 매출채권및기타채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(3) 매출채권 및 미수금의 연령 분석(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월이하	3개월초과 ~ 6개월	6개월초과 ~ 9개월	9개월초과 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	77,135	34,911	16,288	13,488	124,830	266,652

미수금	337,763	5,041	-	231,073	-	573,877

총장부금액	414,898	39,952	16,288	244,561	124,830	840,529

기대손실율	4.26%	20.30%	45.04%	90.81%	100.00%	45.21%

손실충당금	(17,667)	(8,110)	(7,336)	(222,093)	(124,830)	(380,036)

순장부금액	397,231	31,842	8,952	22,468	-	460,493

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월이하	3개월초과 ~ 6개월	6개월초과 ~ 9개월	9개월초과 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	263,239	16,361	13,488	29,001	95,829	417,918

미수금	106,560	-	212,179	-	-	318,739

총장부금액	369,799	16,361	225,667	29,001	95,829	736,657

기대손실율	3.89%	18.12%	42.65%	90.38%	100.00%	31.99%

손실충당금	(14,378)	(2,964)	(96,250)	(26,210)	(95,829)	(235,631)

순장부금액	355,421	13,397	129,417	2,791	-	501,026

8. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	504,800	(179,592)	325,208	508,765	(179,592)	329,173

회사는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 재료비에서 차감하고 있습니다.

9. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	금융자산 총액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

대여금	285,000	(70,000)	-	215,000

보증금(*1)	140,000	-	(578)	139,422

소 계	425,000	(70,000)	(578)	354,422

비유동자산

보증금	258,813	-	(28,218)	230,595

소 계	258,813	-	(28,218)	230,595

합 계	683,813	(70,000)	(28,796)	585,017

(*1) 한국콘텐츠공제조합의 지급보증과 관련하여 회사의 보증금으로 계상된 120,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	금융자산 총액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

대여금	80,000	(80,000)	-	-

보증금(*1)	140,000	-	(767)	139,233

소 계	220,000	(80,000)	(767)	139,233

비유동자산

보증금	241,883	-	(30,845)	211,038

소 계	241,883	-	(30,845)	211,038

합 계	461,883	(80,000)	(31,612)	350,271

(*1) 한국콘텐츠공제조합의 지급보증과 관련하여 회사의 보증금으로 계상된 120,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.

10. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	기타자산 총액	손실충당금	정부보조금	장부금액

유동자산

선급금	224,923	-	-	224,923

선급비용	88,412	-	-	88,412

부가세대급금	102,211	-	-	102,211

합 계	415,546	-	-	415,546

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	기타자산 총액	손실충당금	정부보조금	장부금액

유동자산

선급금	227,968	-	-	227,968

선급비용	58,333	-	-	58,333

합 계	286,301	-	-	286,301

11. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동자산

소프트웨어공제조합 출자금	7,386	7,188

한국콘텐츠공제조합 출자금	268,426	268,426

기타	23,598	22,533

합 계	299,410	298,147

12. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 보유중인 종속기업에 대한 정보는 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	영업소재지	지분율

당분기말	전기말

SKONEC(CN) CO.,LTD	VR콘텐츠 유통 및 서비스	중국	100%	100%

(주)스코넥엑스알	VR콘텐츠 유통 및 서비스	대한민국	100%	100%

SKONEC ENTERTAINMENT USA, INC.	VR콘텐츠 유통 및 서비스	미국	100%	100%

(2) 보고기간말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

SKONEC(CN) CO.,LTD	223,000	-	223,000	-

(주)스코넥엑스알	50,000	-	50,000	-

SKONEC ENTERTAINMENT USA, INC.	58,000	-	58,000	4,162

합 계	331,000	-	331,000	4,162

(3) 보고기간 중 종속기업투자 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	손상차손	기 말

SKONEC(CN) CO.,LTD	-	-	-	-

(주)스코넥엑스알	-	-	-	-

SKONEC ENTERTAINMENT USA, INC.	4,162	-	(4,162)	-

합 계	4,162	-	(4,162)	-

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	손상차손	기 말

SKONEC(CN) CO.,LTD	49,934	-	(49,934)	-

(주)스코넥엑스알	-	-	-	-

SKONEC ENTERTAINMENT USA, INC.	58,000	-	(53,838)	4,162

합 계	107,934	-	(103,772)	4,162

13. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	영업소재지	주식수	지분율	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

(주)유캔스타	VR콘텐츠 개발	대한민국	8,000	26.30%	40,000	-	-

(2) 보고기간 중 관계기업투자 장부금액의 변동은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	총자산	부채	자기자본	매출액	당기순손익

당분기	113,533	1,093,503	(979,970)	87,684	(124,620)

전기 (*1)	140,042	995,392	(855,350)	874,274	90,190

(*1) 전기 가결산 재무제표가 확정되며 금액변동이 발생하였습니다.

14. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	1,553,278	(1,201,806)	(33,956)	317,516

차량운반구	54,947	(50,691)	-	4,256

비품	344,664	(234,872)	(38,710)	71,082

시설장치	135,957	(129,061)	-	6,896

합 계	2,088,846	(1,616,430)	(72,666)	399,750

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	1,562,017	(1,129,416)	(44,114)	388,487

차량운반구	54,946	(50,136)	-	4,810

비품	344,664	(218,726)	(42,299)	83,639

시설장치	135,957	(127,492)	-	8,465

합 계	2,097,584	(1,525,770)	(86,413)	485,401

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*1)	기 말

기계장치	388,487	-	(2,489)	(67,631)	(851)	317,516

차량운반구	4,810	-	-	(555)	-	4,255

비품	83,639	-	-	(12,556)	-	71,083

시설장치	8,465	-	-	(1,569)	-	6,896

합 계	485,401	-	(2,489)	(82,311)	(851)	399,750

(*1) 유형자산에서 폐기처리 되었습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*1)	기 말

기계장치	1,070,286	-	(215,178)	(349,226)	(117,395)	388,487

차량운반구	7,029	-	-	(2,219)	-	4,810

비품	169,654	11,413	(34,695)	(62,054)	(679)	83,639

시설장치	65,859	-	(45,179)	(12,215)	-	8,465

합 계	1,312,828	11,413	(295,052)	(425,714)	(118,074)	485,401

(*1) 유형자산에서 재고자산으로 대체되거나 폐기처리 되었습니다.

15. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액보고기간말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	850,143	938,775

차량운반구	15,826	17,652

합 계	865,969	956,427

리스부채

유 동	303,273	304,929

비유동	432,561	508,805

합 계	735,834	813,734

(2) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	신규 계약	감가상각비	기 타	기 말

건 물	938,775	-	(88,632)	-	850,143

차량운반구	17,652	-	(1,826)	-	15,826

합 계	956,427	-	(90,458)	-	865,969

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	신규 계약	감가상각비	기 타(*1)	기 말

건 물	1,350,154	41,463	(362,264)	(90,578)	938,775

차량운반구	24,957	-	(7,305)	-	17,652

합 계	1,375,111	41,463	(369,569)	(90,578)	956,427

(*1) 임차한 사무실 관련 리스계약 변경 및 리스 할인율 변동으로 인한 변동액입니다.

(3) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	신규 계약	부채상환	이자비용	기 타	기 말

리스부채	813,734	-	(85,073)	7,173	-	735,834

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	신규 계약	부채상환	이자비용	기 타(*1)	기 말

리스부채	1,249,549	39,614	(350,290)	51,076	(176,215)	813,734

(*1) 임차한 사무실 관련 리스계약 변경 및 리스 할인율 변동으로 인한 변동액입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	335,190	340,290

1년 초과 ~ 2년 이내	319,890	319,890

2년 초과 ~ 5년 이내	131,218	211,190

합 계	786,298	871,370

(5) 보고기간 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	90,459	97,033

리스부채 이자비용	7,173	16,847

소액리스료	2,705	2,893

단기리스료	346	-

당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금유출액은 각각 85,073천원 및 95,073천원입니다.

16. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	대체(*1)	장부금액

산업재산권	151,400	(84,495)	(22,537)	21,677	66,045

개발비	-	-	-	-	-

소프트웨어	703,268	(571,329)	(6,168)	-	125,771

건설중인자산	91,033	-	(27,728)	(21,677)	41,628

합 계	945,701	(655,824)	(56,433)	-	233,444

(*1) 당분기 중 건설중인자산에서 산업재산권으로 대체 되었습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	151,400	(79,087)	(12,240)	-	60,073

개발비	550,730	(137,683)	-	(413,047)	-

소프트웨어	703,268	(542,219)	(8,018)	-	153,031

건설중인자산(*1)	86,361	-	(39,100)	-	47,261

합 계	1,491,759	(758,989)	(59,358)	(413,047)	260,365

(*1) 전기 중 장기선급금에서 건설중인자산으로 대체 되었습니다.

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	정부보조금	손상(환입)	대체(*1)	기 말

산업재산권	60,073	-	(5,408)	1,075	-	10,305	66,045

개발비	-	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	153,031	-	(29,110)	1,850	-	-	125,771

건설중인자산	47,261	4,672	-	-	-	(10,305)	41,628

합계	260,365	4,672	(34,518)	2,925	-	-	233,444

(*1) 당분기 중 건설중인자산에서 산업재산권으로 대체 되었습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	정부보조금	손상(환입)	대체(*1)	기 말

산업재산권	33,968	44,872	(20,444)	1,677	-	-	60,073

개발비	523,194	-	(110,147)	-	(413,047)	-	-

소프트웨어	276,103	-	(130,472)	7,400	-	-	153,031

건설중인자산	-	-	-	-	-	47,261	47,261

합계	833,265	44,872	(261,063)	9,077	(413,047)	47,261	260,365

(*1) 전기 중 장기선급금에서 건설중인자산으로 대체 되었습니다. (3) 보고기간말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 없습니다.

17. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	9,503	-	18,903	-

미지급금	1,412,620	70,455	1,454,343	70,455

미지급비용	256,702	-	573,653	-

임대보증금	12,000	-	13,000	-

합 계	1,690,825	70,455	2,059,899	70,455

18. 차입금(1) 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	-	-	829,965	-

장기차입금	27,980	72,020	19,670	80,330

합 계	27,980	72,020	849,635	80,330

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말

하나은행(*1)	운전자금	3.93%	-	600,000

대표이사(*1)	운전자금	2.00%	-	229,965

합 계	-	829,965

(*1) 당분기 중 전액 상환 되었습니다. (3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

중소벤처기업진흥공단	코로나 경영지원	1.94%	27,980	72,020	19,670	80,330

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연도	2022년	2023년	2024년	2025년 이후	합계

장기차입금	19,670	33,240	33,240	13,850	100,000

(5) 당분기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공된 금융자산은 없습니다.

19. 상환전환우선주(1) 보고기간말 현재 부채로 계상된 상환전환우선주의 내역은 없습니다.

(2) 전기 중 상환전환우선주 관련 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	공정가치 변동	전 환	기 말

당기손익	기타포괄손익

상각후원가측정금융부채

1차 : 2015.11.10 발행(*1)	3,000,000	-	-	(3,000,000)	-

소 계	3,000,000	-	-	(3,000,000)	-

당기손익-공정가치측정금융부채

2차 : 2017.01.10 발행(*1)	1,829,002	51,206	-	(1,880,208)	-

소 계	1,829,002	51,206	-	(1,880,208)	-

합 계	4,829,002	51,206	-	(4,880,208)	-

(*1) 전기 중 보통주로 전액 전환되었습니다.

20. 전환사채(1) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*1)

액면가액/발행가액	1,000,000 천원

액면이자율	0%

만기보장수익률	5%

발행일	2021-06-17

만기	2023-06-17

상환권자	본 전환사채 인수자

조기상환청구기간	발행일로부터 6개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환수익률	5%

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가액	10,000원

전환가액의 조정	1) 상장 공모가격이 전환가액을 하회하는 경우, 전환가액을 공모가격으로 조정2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우4) 발행회사가 한국거래소의 코스닥시장 또는 유가증권시장에 상장된 경우, 감자 및 또는 주식 병합 등 1주당 주식가치 상승사유가 발생하는 때에는 감자 및/또는 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정5) 위 1) 내지 4)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음6) 조정 후 전환가액 중 호가단위 미만은 상위 호가단위로 절상

(*1) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환사채 전환권이 자본의 정의를 충족함에 따라 주계약은 상각후원가측정금융부채로, 내재파생상품은 자본으로 인식하였습니다. 주계약은 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식합니다. 내재파생상품은 최초에 공정가치로 인식되며, 후속적 평가를 수행하지 않습니다.

(2) 보고기간말 현재 전환사채 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채

액면가액	1,000,000	1,000,000

상환할증금	102,500	102,500

전환권조정	(63,390)	(75,790)

장부금액	1,039,110	1,026,710

(3) 보고기간 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구분	기초	발행	이자비용(상각)	기말

전환사채	1,026,710	-	12,400	1,039,110

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	기초	발행	이자비용(상각)	기말

전환사채	-	972,063	54,647	1,026,710

21. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

판매보증충당부채(*1)	3,740	-	8,711	-

복구충당부채(*2)	-	35,405	-	34,960

합 계	3,740	35,405	8,711	34,960

(*1) 판매보증충당부채는 출고된 제품에 따라 소요되는 경제적 효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였습니다.(*2) 복구충당부채는 보고기간말 현재 임차건물의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치로 평가한 것입니다. 동 복구비용의 지출은 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

(2) 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기 초	전입액	사용액	현재가치할인차금 상각	기 말

판매보증충당부채	8,711	(2,019)	(2,952)	-	3,740

복구충당부채	34,960	-	-	445	35,405

합 계	43,671	(2,019)	(2,952)	445	39,145

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기 초	전입액	사용액	현재가치할인차금 상각	기 말

판매보증충당부채	8,043	1,335	(667)	-	8,711

복구충당부채	34,002	-	(925)	1,883	34,960

합 계	42,045	1,335	(1,592)	1,883	43,671

22. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	242	-	29,368	-

23. 종업원급여

당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 74,209천원(전분기: 67,350천원) 입니다.

24. 자본금과 기타불입자본(1) 보고기간말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수

보통주	12,072,009	9,778,920

우선주	-	-

자본금

보통주	6,036,005	4,889,460

(2) 보고기간말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	62,416,357	35,849,540

기타자본조정	(191,239)	(274,860)

합계	62,225,118	35,574,680

(3) 보고기간 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 주, 천원)

구 분	일 자	주식수	액면가액	자본금	주식발행초과금	기타자본조정

기 초	2022-01-01	9,778,920	500원	4,889,460	35,849,540	(274,860)

유상증자	2022-01-26	2,293,089	500원	1,146,545	26,566,817	83,621

기말	12,072,009	6,036,005	62,416,357	(191,239)

(전기)

(단위 : 주, 천원)

구 분	일 자	주식수	액면가액	자본금	주식발행초과금	기타자본조정

기초	2021-01-01	8,892,722	500원	4,446,361	30,209,967	-

우선주의 보통주 전환	2021-03-26	335,460	500원	167,730	5,639,573	-

우선주의 보통주 전환	2021-03-29	246,660	500원	123,330

우선주의 보통주 전환	2021-06-09	157,860	500원	78,930

우선주의 보통주 전환	2021-06-16	146,218	500원	73,109

주식기준보상거래	2021-12-20	-	-	-	-	(274,860)

기말	9,778,920	4,889,460	35,849,540	(274,860)

25. 기타자본구성요소보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가(*1)	133,445	133,445

주식선택권	1,382,429	1,101,089

합 계	1,515,874	1,234,534

(*1) 회사는 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 등을 하는 경우 전환가격 인하 조건이 내재된 1차 발행 상환전환우선주와 3차 발행 전환사채에 대해서 금융감독원 "회제이-00094"에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 인식하지 아니하였습니다.

26. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 특별결의 및 신주인수권 계약에 따라 각각 임직원 및 대표주관사에게 주식선택권을 최초 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여대상	대표주관사	임직원

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주 발행 방법	신주 발행 방법

부여일	2021년 12월 20일	2020년 03월 27일

총 부여수량(*1)	Min(111,315 주, 실제 공모주식수의 5%)	226,000 주

행사가격(*1)	1주당 13,000 원	1주당 10,000 원

행사기간	상장일부터 3개월 이후 18개월 이내	부여 결의일로부터 2년이 경과한 날부터부여 결의일로부터 5년이 되는 날까지

행사가능 조건	-	부여 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

(*1) 임직원에게 부여한 주식선택권은 무상증자 및 부여 취소로 당분기말 현재 부여 수량은 340,000주, 행사가격은 5,000원으로 변경되었습니다.

(2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한, 행태적 고려사항에 대한 영향 등에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다.

구 분	내 용

부여대상	대표주관사	임직원

부여일의 주식가격	8,588원	15,093 원

행사가격	13,000 원	10,000 원

기대변동성	0.6552	0.411

기대만기	1.6 년	3.5 년

무위험이자율	1.56%	1.11%

(3) 주식선택권의 부여로 인하여 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	대표주관사(*1)	임직원

전기에 인식한 보상비용	-	1,052,490

당분기에 인식한 보상비용	-	138,700

당분기 이후 인식할 보상비용	-	-

총 보상원가	-	1,191,190

(*1) 대표주관사에 대한 보상비용은 기타자본조정(전기에 인식한 보상비용 274,860천원, 당분기에 인식한 보상비용 802,567천원, 당분기 이후 인식할 보상비용 없음)으로 인식하였으며, 동 보상비용에는 인수계약에 따른 현금결제형 주식기준보상비용 886,187천원이 포함되어 있습니다.

27. 영업수익(1) 보고기간 중 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매로 인한 수익

제품매출	-	826,855

용역의 제공으로 인한 수익

용역매출	1,027,363	368,237

서비스매출	30,296	41,467

소 계	1,057,659	409,704

로열티수익	86,375	45,651

합 계	1,144,034	1,282,210

(2) 수익인식시기에 따라 구분한 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	-	826,855

서비스매출	30,296	41,467

로열티수익	85,783	41,584

소 계	116,079	909,906

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출	1,027,363	368,237

로열티수익	592	4,067

소 계	1,027,955	372,304

합 계	1,144,034	1,282,210

(3) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

계약자산	139,317	-	102,904	-

계약부채	177,619	-	855,952	-

순 액	(38,302)	-	(753,048)	-

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 보고기간에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 보고기간에 인식한 수익은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수익인식 금액	709,796	853,599

28. 영업비용

보고기간 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	462,790	292,882

퇴직급여	74,209	67,350

주식보상비용	138,700	182,734

복리후생비	42,931	45,014

접대비	16,855	10,286

세금과공과금	107,543	43,015

보험료	17,727	17,023

여비교통비	14,969	9,990

출장비	1,637	6,994

건물관리비	39,248	47,130

운반비	1,702	17,935

소모품비	8,991	64,998

지급수수료	140,991	126,854

광고선전비	52,668	3,760

대손상각비	19,991	26,134

감가상각비	172,770	222,680

무형자산상각비	31,593	65,096

외주용역비	611,354	299,482

재료비	55,055	570,309

경상연구개발비	4,442	162,738

기타	47,622	27,265

합 계	2,063,788	2,309,669

29. 금융이익 및 금융원가

보고기간 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융이익

이자수익	34,509	3,391

외화환산이익	23,560	4,216

외환차익	74	137

리스해지이익	-	87,877

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	255	179

합 계	58,398	95,800

금융원가

이자비용	25,001	21,522

외화환산손실	440	869

외환차손	151	194

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	27,596

합 계	25,592	50,181

금융손익 합계	32,806	45,619

30. 기타영업외손익

보고기간 중 기타영업외손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익

유형자산처분이익	6,602	139

채무면제이익	-	34,559

기타의대손상각비 환입	10,000	-

잡이익	7,121	13

합 계	23,723	34,711

기타영업외비용

종속기업투자손상차손	4,162	5,961

유형자산처분손실	-	19,179

유형자산폐기손실	851	-

매출채권처분손실	-	160

기부금	690	690

기타의대손상각비	130,610	7,647

잡손실	464	84

합 계	136,777	33,721

31. 법인세(1) 회사는 보고기간 중 누적결손으로 인하여 법인세비용이 없으므로 법인세비용의 구성은 없습니다.

(2) 보고기간 중 인식할 당분기법인세비용 및 이연법인세비용이 없어 회계이익과 법인세비용의 관계는 기재하지 않았습니다.

32. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

재료비	55,055	570,309

종업원급여	541,441	522,970

감가상각비	172,770	222,680

무형자산상각비	31,593	65,096

외주용역비	611,354	299,482

지급수수료	140,991	126,854

기타	510,584	502,278

합 계	2,063,788	2,309,669

33. 주당손익(1) 보고기간의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,000,002,377)	(980,851,114)

보통주 분기순이익(손실)	(1,000,002,377)	(980,851,114)

가중평균유통보통주식수	11,435,040	8,923,308

기본 및 희석주당이익(손실)(*1)	(87)	(110)

(*1) 당분기 및 전분기에 손실이 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(2) 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.(당분기)

구 분	일 자	일수(일)	주식수(주)	적수(주)

전기이월	2022-01-01	90	9,778,920	880,102,800

유상증자	2022-01-26	65	2,293,089	149,050,785

합 계	1,029,153,585

일 수	90

가중평균유통주식수	11,435,040

(전분기)

구 분	일 자	일수(일)	주식수(주)	적수(주)

전기이월	2021-01-01	90	8,892,722	800,344,980

우선주의 보통주 전환	2021-03-26	6	335,460	2,012,760

우선주의 보통주 전환	2021-03-29	3	246,660	739,980

합 계	803,097,720

일 수	90

가중평균유통주식수	8,923,308

34. 영업부문 정보(1) 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구 분	제품매출	용역매출	서비스매출	로열티수익	합 계

국내	-	1,027,363	11,685	4,143	1,043,191

해외	-	-	18,611	82,232	100,843

합 계	-	1,027,363	30,296	86,375	1,144,034

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	제품매출	용역매출	서비스매출	로열티수익	합 계

국내	826,855	368,237	15,062	3,850	1,214,004

해외	-	-	26,405	41,801	68,206

합 계	826,855	368,237	41,467	45,651	1,282,210

(3) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

거래처	제품매출	용역매출	서비스매출	합 계

A 고객	-	377,882	-	377,882

B 고객	-	198,035	-	198,035

C 고객	-	187,724	-	187,724

합 계	-	763,641	-	763,641

(전분기)

(단위 : 천원)

거래처	제품매출	용역매출	서비스매출	합 계

C 고객	327,273	112,359	-	439,632

D 고객	253,909	-	4,254	258,163

E 고객	245,455	-	-	245,455

합 계	826,637	112,359	4,254	943,250

35. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 보고기간의 영업활동 현금흐름 관련 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수익ㆍ비용의 조정

감가상각비	172,770	222,680

무형자산상각비	31,593	65,096

대손상각비	19,991	26,134

이자비용	25,001	21,522

유형자산처분손실	-	19,179

유형자산폐기손실	851	-

외화환산손실	440	869

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	27,596

주식보상비용	138,700	182,734

매출채권처분손실	-	160

종속기업투자손상차손	4,162	5,961

기타의대손상각비	130,610	7,647

기타비용	(2,020)	1,848

이자수익	(34,509)	(3,391)

외화환산이익	(23,560)	(4,215)

유형자산처분이익	(6,602)	(139)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(255)	(179)

금융리스해지이익	-	(87,877)

채무면제이익	-	(34,559)

기타의대손상각비환입	(10,000)	-

합 계	447,172	451,066

(2) 보고기간의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	153,293	188,959

계약자산의 감소(증가)	(42,609)	(65,455)

기타채권의 감소(증가)	(236,244)	(185,910)

재고자산의 감소(증가)	3,965	68,298

기타자산의 감소(증가)	(129,245)	160,949

매입채무의 증가(감소)	(9,400)	(28,577)

기타채무의 증가(감소)	(133,624)	(149,724)

계약부채의 증가(감소)	(678,333)	(438,482)

기타유동부채의 증가(감소)	(32,078)	(103,849)

합 계	(1,104,275)	(553,791)

(3) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채의 인식	-	20,787

재고자산의 유형자산 대체	-	9,091

상환전환우선주의 보통주 전환 (부채의 자본 대체)	-	2,360,010

임차보증금과 미지급금 상계	-	300,000

장기선급금의 건설중인자산 대체	-	52,499

(4) 보고기간의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	기타변동	기말금액

리스부채(*1)	813,734	(74,696)	(3,204)	735,834

단기차입금	829,965	(829,965)	-	-

유동성장기차입금	19,670	-	8,310	27,980

장기차입금(*2)	80,330	-	(8,310)	72,020

전환사채(*3)	1,026,710	-	12,400	1,039,110

합 계	2,770,409	(904,661)	9,196	1,874,944

(*1) 기타변동은 리스계약 체결 및 변경 등으로 인한 변동입니다. (*2) 기타변동은 유동성대체로 인한 변동입니다.(*3) 기타변동은 전환권 조정 인식으로 인한 변동입니다.

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	기타변동	기말금액

리스부채(*1)	1,249,549	(78,225)	(169,506)	1,001,818

단기차입금	250,000	829,965	-	1,079,965

장기차입금	100,000	-	-	100,000

합 계	1,599,549	751,740	(169,506)	2,181,783

(*1) 기타변동은 리스계약 체결 및 해지 등으로 인한 변동입니다.

36. 우발상황과 주요 약정사항(1) 제공받은 지급보증

(단위 : 천원)

제공자	보증내역	보증한도	실행금액

한국콘텐츠공제조합(*1)	이행입찰보증 등	13,288,000	2,562,815

서울보증보험	이행계약 등	7,821	7,821

(*1) 한국콘텐츠공제조합의 지급보증과 관련하여 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상된 출자금 302,000천원 및 보증금 120,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 회사는 삼성화재해상보험(주)에 부보금액 1,320,000천원의 화재배상책임보험을 가입하고 있습니다.

37. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	SKONEC(CN) CO.,LTD

SKONEC ENTERTAINMENT USA, INC.

(주)스코넥엑스알

관계기업	(주)유캔스타

기타의 특수관계자	한국투자엠포드제1호신기술사업투자조합(*1)

엠포드-스코넥개인투자조합제1호(*1)

중동파이넨스(주)(*1)

동화상협(주)(*1)

승현창(*1)

한국산업은행(*2)

임직원

(*1) 기타의 특수관계자 중 한국투자-엠포드제1호신기술사업투자조합, 엠포드-스코넥개인투자조합제1호, 중동파이넨스(주), 동화상협(주), 승현창은 회사가 발행한 보통주의 투자자로서 이사선임권 등 영업정책과 재무정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.(*2) 기타의 특수관계자 중 한국산업은행은 회사가 발행한 보통주 주식인수계약을 통해 이사회 주요안건 등 경영성과에 중대한 영향을 미치는 사항에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 매출거래(단위 : 천원)

특수관계자 구분	회사명	당분기	전분기

매 출	유형자산처분	매 출	유형자산처분

종속기업	SKONEC(CN) CO.,LTD	82,180	-	38,781	-

합 계	82,180	-	38,781	-

나. 매입거래(단위 : 천원)

특수관계자 구분	회사명	당분기	전분기

제품매입	지급수수료	외주용역비	지급수수료

종속기업	SKONEC(CN) CO.,LTD	-	-	-	601

합 계	-	-	-	601

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	회사명	당분기말	전기말

매출채권	미수금	미지급금	매출채권	미수금	미지급금	미지급비용

종속기업	SKONEC(CN) CO.,LTD	147,376	-	555	75,927	-	544	-

종속기업	SKONEC ENTERTAINMENT USA, LTD.	-	231,073	-	-	212,179	-	-

종속기업	(주)스코넥엑스알	-	-	-	-	-	218	-

관계기업	(주)유캔스타	-	-	-	-	-	15,317	-

기타의 특수관계자	대표이사	-	-	-	-	-	-	3,679

합 계	147,376	231,073	555	75,927	212,179	16,079	3,679

당분기말 현재 상기 특수관계자 매출채권 및 미수금에 대하여 인식한 손실충당금은 264,874천원(전기말: 126,034천원) 이며, 당분기 관련 대손상각비 인식액은 138,840천원(전분기: 24,536천원)입니다.

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.가. 자금대여

(당분기)

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타의 특수관계자	임직원	단기대여금	-	215,000	-	215,000

종속기업	(주)스코넥엑스알(*1)	단기대여금	80,000	-	(10,000)	70,000

합 계	80,000	215,000	(10,000)	285,000

(*1) 종속기업인 (주)스코넥엑스알의 단기대여금은 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.(전기)

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타의 특수관계자	임직원	단기대여금	66,500	-	(66,500)	-

종속기업	(주)스코넥엑스알(*1)	단기대여금	97,000	3,000	(20,000)	80,000

합 계	163,500	3,000	(86,500)	80,000

(*1) 종속기업인 (주)스코넥엑스알의 단기대여금은 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.당분기 중 특수관계자와의 자금대여 거래 관련하여 인식한 이자수익은 2,604천원(전분기: 492천원)입니다.

나. 자금차입(당분기)

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타의특수관계자	대표이사	단기차입금	229,965	-	(229,965)	-

합 계	229,965	-	(229,965)	-

(전기)

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타의특수관계자	대표이사	단기차입금	-	229,965	-	229,965

합 계	-	229,965	-	229,965

당분기 중 특수관계자와의 자금차입 거래 관련하여 인식한 이자비용은 629천원입니다.

다. 지분거래(단위 : 천원)

특수관계자 구분	거래상대방	거래내역	당분기	전분기

기타의 특수관계자	중동파이넨스㈜	전환상환 우선주전환권행사	-	1,367,062

하나금융투자(신탁)	-	1,859,217

합 계	-	3,226,279

(5) 보고기간말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 기업	지급보증내역	보증금액	지급보증처

(주)스코넥엑스알	이행 보증	56,000	한국콘텐츠공제조합

(6) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	94,083	82,806

퇴직급여	6,710	4,875

주식기준보상	20,397	20,671

합 계	121,190	108,352