스코넥 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 23(당)기 반기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
제 22(전)기 반기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
주식회사 스코넥엔터테인먼트

1. 일반사항

주식회사 스코넥엔터테인먼트(이하 "회사")는 2002년 4월 16일에 설립되었으며, 서울특별시 강남구 선릉로 577(역삼동)에 본점을 두고 소프트웨어의 개발, 제작 및 공급, 콘텐츠 라이선스 판매업 등을 영위하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

황대실	4,021,528	32.27

한국투자엠포드제1호신기술사업투자조합	1,426,822	11.45

엠포드-스코넥개인투자조합제1호	1,073,880	8.62

동문미디어콘텐츠	187,118	1.50

김성근	133,200	1.07

기타주주	5,618,276	45.09

합계	12,460,824	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 반기재무제표 작성기준 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제103 4호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제102 7호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위 해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계 연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 회사가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정)

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정)

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

회사는 상기 제.개정사항의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이 나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 반기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 2) 공정가치 측정 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가 치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사 용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서 열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결 론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투 입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서 열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전 체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	3,545,330	4,126,203

자본	24,287,231	25,555,437

부채비율	14.60%	16.15%

(2) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 주석 6에 공시되어 있습니다.(3) 금융위험관리1) 금융위험관리목적회사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험회사의 활동은 주로 환율 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험관리보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	645,534	5,385	646,920	5,462

JPY	14,349	-	13,546	-

EUR	9,485	-	7,122	-

CNY	1,947	-	1,951	-

CAD	1,022	-	965	-

합 계	672,337	5,385	670,504	5,462

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 인상시	10% 인하시	10% 인상시	10% 인하시

USD	64,015	(64,015)	64,146	(64,146)

JPY	1,435	(1,435)	1,355	(1,355)

EUR	949	(949)	712	(712)

CNY	195	(195)	195	(195)

CAD	102	(102)	97	(97)

합 계	66,696	(66,696)	66,505	(66,505)

나. 기타 가격위험요소회사는 지분상품 등을 가격변동위험에 유의적으로 노출된 금융상품을 보유하고 있지않습니다. 3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

금융자산에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 신용위험에 노출된 금융자산은 매출채권및기타채권, 계약자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타금융자산이며 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당합니다. 4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 계약상 만기는 회사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상	잔존계약만기

1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 이상

매입채무	9,103	9,103	9,103	-	-	-

미지급금	1,376,591	1,376,591	1,306,136	70,455	-	-

미지급비용	362,772	362,772	286,295	7,194	33,825	35,458

임대보증금	10,000	10,000	10,000	-	-	-

전환사채	-	-	-	-	-	-

리스부채	530,662	562,461	421,384	110,997	30,080	-

합 계	2,289,128	2,320,927	2,032,918	188,646	63,905	35,458

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상	잔존계약만기

1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 이상

매입채무	28,353	28,353	28,353	-	-	-

미지급금	1,121,083	1,121,083	1,050,628	70,455	-	-

미지급비용	389,117	389,117	307,430	18,664	27,168	35,855

임대보증금	10,000	10,000	10,000	-	-	-

전환사채	1,078,017	1,089,025	1,089,025	-	-	-

리스부채	624,005	664,217	398,554	257,912	7,751	-

합 계	3,250,575	3,301,795	2,883,990	347,031	34,919	35,855

5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품 중 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	305,109	305,109	302,840	302,840

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 금융상품의 공정가치 서열체계당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다. (당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	305,109	305,109

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	302,840	302,840

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

2) 공정가치(수준3) 측정에 사용된 평가기법과 투입변수(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	당반기말 공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

조합출자금	275,929	3	순자산가치평가법	-

변액보험	29,180	3

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	전기말 공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

조합출자금	275,929	3	순자산가치평가법	-

변액보험	26,911	3

당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 순자산가치평가법을 이용하여 측정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.3) 보고기간 중 수준3 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	302,840	6,201	(4,185)	253	305,109

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	298,147	6,976	(2,945)	662	302,840

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위 : 천원)

금융자산범주	계정과목	당반기말	전기말

공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	305,109	302,840

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	7,824,761	7,334,932

단기금융상품	16,500,000	18,500,000

매출채권	144,016	183,687

미수금	38,772	242,658

미수수익	253,779	296,225

보증금	414,540	394,360

대여금	96,000	185,000

소 계	25,271,868	27,136,862

합 계	25,576,977	27,439,702

2) 금융부채(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채	매입채무	9,103	28,353

미지급금	1,376,591	1,121,083

미지급비용	362,772	389,117

임대보증금	10,000	10,000

전환사채	-	1,078,017

리스부채	530,662	624,005

합 계	2,289,128	3,250,575

(2) 보고기간 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	127	253	75	330

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	(299)	(299)	(334)	(334)

상각후원가측정금융자산

이자수익	201,614	382,988	99,664	134,173

외화환산손익	(1,885)	14,087	(12,909)	10,317

대손상각비	(41,404)	(105,602)	(63,007)	(82,998)

기타의대손상각비	-	-	(507)	(121,117)

기타의대손상각비 환입	3,995	42,321	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채평가손익	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채

외화환산손익	(36)	(184)	(299)	(405)

이자비용	(10,249)	(26,957)	(23,642)	(48,642)

합 계	151,863	306,607	(959)	(108,676)

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권총액	손실충당금	채권순액	채권총액	손실충당금	채권순액

매출채권	427,514	(283,498)	144,016	413,319	(229,632)	183,687

미수금	221,328	(182,556)	38,772	467,536	(224,878)	242,658

미수수익	253,779	-	253,779	296,225	-	296,225

합 계	902,621	(466,054)	436,567	1,177,080	(454,510)	722,570

(2) 보고기간 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

당반기	전 기	당반기	전 기	당반기	전 기

기초	229,632	140,991	224,878	94,640	454,510	235,631

충당금전입(환입)	53,866	88,641	(42,322)	130,238	11,544	218,879

제각	-	-	-	-	-	-

기말	283,498	229,632	182,556	224,878	466,054	454,510

회사는 매출채권및기타채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(3) 매출채권 및 미수금의 연령 분석(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월이하	3개월초과 ~ 6개월	6개월초과 ~ 9개월	9개월초과 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	14,265	169,074	11,166	4,346	228,663	427,514

미수금	39,182	2,620	-	-	179,526	221,328

총장부금액	53,447	171,694	11,166	4,346	408,189	648,842

기대손실율	5.99%	26.01%	53.55%	92.51%	100.00%	71.83%

손실충당금	(3,204)	(44,661)	(5,979)	(4,021)	(408,189)	(466,054)

순장부금액	50,243	127,033	5,187	325	-	182,788

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월이하	3개월초과 ~ 6개월	6개월초과 ~ 9개월	9개월초과 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	180,320	4,726	5,748	69,497	153,028	413,319

미수금	253,265	2,092	-	-	212,179	467,536

총장부금액	433,585	6,818	5,748	69,497	365,207	880,855

기대손실율	4.81%	24.88%	50.10%	91.92%	100.00%	51.60%

손실충당금	(20,849)	(1,696)	(2,880)	(63,878)	(365,207)	(454,510)

순장부금액	412,736	5,122	2,868	5,619	-	426,345

8. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	560,069	(387,198)	172,871	444,593	(263,180)	181,413

회사는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 재료비에서 차감하고 있습니다.

9. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	금융자산 총액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

대여금	266,000	(170,000)	-	96,000

보증금(*)	157,000	-	(631)	156,369

소 계	423,000	(170,000)	(631)	252,369

비유동자산

보증금	284,373	-	(26,202)	258,171

소 계	284,373	-	(26,202)	258,171

합 계	707,373	(170,000)	(26,833)	510,540

(*) 한국콘텐츠공제조합의 지급보증과 관련하여 회사의 보증금으로 계상된 137,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	금융자산 총액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

대여금	355,000	(170,000)	-	185,000

보증금(*)	140,000	-	(1,242)	138,758

소 계	495,000	(170,000)	(1,242)	323,758

비유동자산

보증금	284,373	-	(28,771)	255,602

소 계	284,373	-	(28,771)	255,602

합 계	779,373	(170,000)	(30,013)	579,360

(*) 한국콘텐츠공제조합의 지급보증과 관련하여 회사의 보증금으로 계상된 120,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.

10. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	기타자산 총액	손실충당금	정부보조금	장부금액

유동자산

선급금	482,442	-	(2,985)	479,457

선급비용	135,539	-	-	135,539

부가세대급금	138,212	-	-	138,212

합 계	756,193	-	(2,985)	753,208

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	기타자산 총액	손실충당금	정부보조금	장부금액

유동자산

선급금	803,281	-	(2,985)	800,296

선급비용	108,647	-	-	108,647

합 계	911,928	-	(2,985)	908,943

11. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동자산

소프트웨어공제조합 출자금	7,574	7,574

한국콘텐츠공제조합 출자금	268,355	268,355

장기금융상품	29,180	26,911

합 계	305,109	302,840

12. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 보유중인 종속기업에 대한 정보는 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	영업소재지	지분율

당반기말	전기말

SKONEC(CN) CO.,LTD	VR콘텐츠 유통 및 서비스	중국	100%	100%

(주)스코넥엑스알	VR콘텐츠 유통 및 서비스	대한민국	100%	100%

SKONEC ENTERTAINMENT USA, INC.	VR콘텐츠 유통 및 서비스	미국	100%	100%

(2) 보고기간말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

SKONEC(CN) CO.,LTD	223,000	-	223,000	-

(주)스코넥엑스알	50,000	-	50,000	-

SKONEC ENTERTAINMENT USA, INC.	58,000	-	58,000	-

합 계	331,000	-	331,000	-

(3) 당반기 중 종속기업투자 장부금액의 변동은 없으며, 전기 중 종속기업투자 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	손상차손	기 말

SKONEC(CN) CO.,LTD	-	-	-	-

(주)스코넥엑스알	-	-	-	-

SKONEC ENTERTAINMENT USA, INC.	4,162	-	(4,162)	-

합 계	4,162	-	(4,162)	-

13. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	영업소재지	주식수	지분율	취득원가	장부가액

당반기말	전기말

(주)유캔스타	VR콘텐츠 개발	대한민국	8,000	26.30%	40,000	-	-

(2) 보고기간 중 관계기업투자 장부금액의 변동은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	총자산	부채	자기자본	매출액	당기순손익

당반기	1,188,308	2,159,475	(971,167)	321,839	(197,614)

전기(*)	1,209,052	1,982,605	(773,553)	746,946	189,684

(*) 전기 가결산 재무제표가 확정되며 금액변동이 발생하였습니다.

(4) 보고기간말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기(*)

누적 미반영 지분법손실	(255,417)	(203,444)

(*) 전기 가결산 재무제표가 확정되며 지분법손실이 39,761천원 증가하였습니다.

14. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	1,408,658	(1,324,328)	(45)	84,285

차량운반구	54,947	(53,465)	-	1,482

비품	928,337	(374,145)	(452,357)	101,835

시설장치	135,957	(135,015)	-	942

건설중인자산	-	-	-	-

합 계	2,527,899	(1,886,953)	(452,402)	188,544

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	1,528,576	(1,377,191)	(3,482)	147,903

차량운반구	54,947	(52,355)	-	2,592

비품	634,472	(297,142)	(279,318)	58,012

시설장치	135,957	(132,996)	-	2,961

건설중인자산	237,978	-	(191,462)	46,516

합 계	2,591,930	(1,859,684)	(474,262)	257,984

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*)	기 말

기계장치	147,903	32,653	(16,255)	(80,016)	-	84,285

차량운반구	2,591	-	-	(1,109)	-	1,482

비품	58,013	23,073	-	(25,766)	46,516	101,836

시설장치	2,961	-	-	(2,020)	-	941

건설중인자산	46,516	-	-	-	(46,516)	-

합 계	257,984	55,726	(16,255)	(108,911)	-	188,544

(*) 건설중인자산에서 비품으로 대체되었습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*)	기 말

기계장치	388,487	-	(5,465)	(233,493)	(1,626)	147,903

차량운반구	4,810	-	-	(2,219)	-	2,591

비품	83,639	25,003	(261)	(49,842)	(526)	58,013

시설장치	8,465	-	-	(5,504)	-	2,961

건설중인자산	-	-	-	-	46,516	46,516

합 계	485,401	25,003	(5,726)	(291,058)	44,364	257,984

(*) 현물기부되거나 폐기처리되었습니다.

15. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액보고기간말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

건물	424,396	612,235

차량운반구	139,820	62,416

합 계	564,216	674,651

리스부채

유동	395,653	365,945

비유동	135,009	258,060

합 계	530,662	624,005

(2) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	신규 계약	감가상각비	기 타	기 말

건 물	612,235	-	(187,839)	-	424,396

차량운반구	62,416	95,057	(17,653)	-	139,820

합 계	674,651	95,057	(205,492)	-	564,216

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	신규 계약	감가상각비	기 타(*)	기 말

건 물	938,775	20,844	(361,524)	14,140	612,235

차량운반구	17,652	67,104	(22,340)	-	62,416

합 계	956,427	87,948	(383,864)	14,140	674,651

(*) 임차한 사무실 관련 리스계약 변경 및 리스 할인율 변동으로 인한 변동액입니다.

(3) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	신규 계약	부채상환	이자비용	기 타	기 말

리스부채	624,005	89,429	(202,917)	20,145	-	530,662

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	신규 계약	부채상환	이자비용	기 타(*)	기 말

리스부채	813,734	83,569	(367,720)	39,683	54,739	624,005

(*) 임차한 사무실 관련 리스계약 변경 및 리스 할인율 변동으로 인한 변동액입니다.

(4) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	421,384	398,554

1년 초과 ~ 2년 이내	110,997	257,912

2년 초과 ~ 5년 이내	30,080	7,751

합 계	562,461	664,217

(5) 보고기간 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	205,492	184,769

리스부채 이자비용	20,145	17,323

소액리스료	3,515	5,333

단기리스료	19,999	5,458

당반기 및 전반기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금유출액은 각각 226,431천원 및 174,214천원입니다.

16. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	230,172	(117,253)	(27,458)	-	85,461

소프트웨어	708,368	(682,905)	(2)	-	25,461

건설중인자산	86,299	-	(59,061)	-	27,238

합 계	1,024,839	(800,158)	(86,521)	-	138,160

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	205,431	(101,976)	(29,911)	-	73,544

소프트웨어	706,368	(649,359)	(619)	-	56,390

건설중인자산	60,710	-	(20,305)	-	40,405

합 계	972,509	(751,335)	(50,835)	-	170,339

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	정부보조금	손상(환입)	대 체(*)	기 말

산업재산권	73,544	1,681	(15,277)	3,653	-	21,860	85,461

소프트웨어	56,390	2,000	(33,546)	617	-	-	25,461

건설중인자산	40,405	8,693	-	-	-	(21,860)	27,238

합계	170,339	12,374	(48,823)	4,270	-	-	138,160

(*) 당기 중 건설중인자산에서 산업재산권 등으로 대체되었습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	정부보조금	손상(환입)	대 체(*)	기 말

산업재산권	60,073	-	(22,888)	5,057	-	31,302	73,544

소프트웨어	153,031	3,100	(107,140)	7,399	-	-	56,390

건설중인자산	47,261	27,405	-	-	-	(34,261)	40,405

합계	260,365	30,505	(130,028)	12,456	-	(2,959)	170,339

(*) 전기 중 건설중인자산에서 산업재산권 등으로 대체되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 없습니다.

17. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	9,103	-	28,353	-

미지급금	1,306,136	70,455	1,050,628	70,455

미지급비용	252,605	110,167	288,287	100,830

임대보증금	10,000	-	10,000	-

합 계	1,577,844	180,622	1,377,268	171,285

18. 전환사채(1) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*)

액면가액/발행가액	1,000,000 천원

액면이자율	0%

만기보장수익률	5%

발행일	2021-06-17

만기	2023-06-17

상환권자	본 전환사채 인수자

조기상환청구기간	발행일로부터 6개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환수익률	5%

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가액	10,000원

전환가액의 조정	1) 상장 공모가격이 전환가액을 하회하는 경우, 전환가액을 공모가격으로 조정2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우4) 발행회사가 한국거래소의 코스닥시장 또는 유가증권시장에 상장된 경우, 감자 및 또는 주식 병합 등 1주당 주식가치 상승사유가 발생하는 때에는 감자 및/또는 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정5) 위 1) 내지 4)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음6) 조정 후 전환가액 중 호가단위 미만은 상위 호가단위로 절상

(*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환사채 전환권이 자본의 정의를 충족함에 따라 주계약은 상각후원가측정금융부채로, 내재파생상품은 자본으로 인식하였습니다. 주계약은 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식합니다. 내재파생상품은 최초에 공정가치로 인식되며, 후속적 평가를 수행하지 않습니다.

(2) 보고기간말 현재 전환사채 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

전환사채

액면가액	-	1,000,000

상환할증금	-	102,500

전환권조정	-	(24,483)

장부금액	-	1,078,017

(3) 보고기간 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구분	기초	이자비용(상각)	전환	기말

전환사채	1,078,017	5,509	(1,083,526)	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	기초	발행	이자비용(상각)	기말

전환사채	1,026,710	-	51,307	1,078,017

19. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

판매보증충당부채(*1)	38	-	138	-

복구충당부채(*2)	-	37,209	-	35,906

합 계	38	37,209	138	35,906

(*1) 판매보증충당부채는 출고된 제품에 따라 소요되는 경제적 효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였습니다.(*2) 복구충당부채는 보고기간말 현재 임차건물의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치로 평가한 것입니다. 동 복구비용의 지출은 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

(2) 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기 초	전입액(환입액)	사용액	현재가치할인차금 상각	기 타	기 말

판매보증충당부채	138	(100)	-	-	-	38

복구충당부채	35,906	-	-	1,303	-	37,209

합 계	36,044	(100)	-	1,303	-	37,247

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기 초	전입액(환입액)	사용액	현재가치할인차금 상각	기 타(*)	기 말

판매보증충당부채	8,711	(4,549)	(4,024)	-	-	138

복구충당부채	34,960	-	-	2,277	(1,331)	35,906

합 계	43,671	(4,549)	(4,024)	2,277	(1,331)	36,044

(*) 복구충당부채의 할인율 변동으로 인한 변동액입니다.

20. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	66,155	-	41,331	-

21. 종업원급여

당반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 155,844천원(전반기 145,258천원)입니다.

22. 자본금과 기타불입자본(1) 보고기간말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수

보통주	12,460,824	12,360,824

자본금

보통주	6,230,412	6,180,412

(2) 보고기간말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	66,286,233	65,225,945

(3) 보고기간 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위 : 주, 천원)

구 분	일 자	주식수	액면가액	자본금	주식발행초과금	기타자본조정

기 초	2023-01-01	12,360,824	500원	6,180,412	65,225,945	-

전환사채의 전환	2023-02-06	50,000	500원	25,000	530,144	-

전환사채의 전환	2023-02-08	50,000	500원	25,000	530,144	-

기말	12,460,824	500원	6,230,412	66,286,233	-

(전기)

(단위 : 주, 천원)

구 분	일 자	주식수	액면가액	자본금	주식발행초과금	기타자본조정

기 초	2022-01-01	9,778,920	500원	4,889,460	35,849,540	(274,860)

유상증자	2022-01-26	2,293,089	500원	1,146,545	26,566,817	226,261

주식기준보상거래	2022-02-04	-	-	-	-	(142,640)

주식선택권의 행사	2022-05-20	111,315	500원	55,657	1,390,192	191,239

주식선택권의 행사	2022-07-29	177,500	500원	88,750	1,419,396	-

기말	12,360,824	500원	6,180,412	65,225,945

23. 기타자본구성요소보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환권대가(*)	105,508	133,445

주식선택권	925,485	569,318

합 계	1,030,993	702,763

(*) 회사는 전환사채에 대해서 금융감독원 "회제이-00094"에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 인식하지 아니하였습니다.

24. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 특별결의 및 신주인수권 계약에 따라 각각 임직원 및 대표주관사에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	대표주관사	내 용

부여대상	대표주관사	임직원

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주 발행 방법	신주 발행 방법

부여일	2021년 12월 20일	2023년 3월 30일	2020년 3월 27일

총 부여수량(*1)	Min(111,315 주, 실제 공모주식수의 5%)	444,000 주	226,000 주

행사가격(*1)	1주당 13,000 원	1주당 14,910 원	1주당 10,000 원

행사기간	상장일부터 3개월 이후 18개월 이내	부여 결의일로부터 2년이 경과한 날부터부여 결의일로부터 5년이 되는 날까지

행사가능 조건(*2)	-	부여 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

(*1) 2020년 3월 27일 임직원에게 부여한 주식선택권은 무상증자 및 부여 취소로 340,000주, 행사가격은 5,000원으로 변경되었습니다.(*2) 전기 중 대표주관사는 주식선택권(신주인수권)을 전량 행사하였으며, 임직원은 전기 중 주식선택권 177,500주를 행사하고 당반기 중 10,500주가 부여 취소되어 당반기말 현재 미행사 주식선택권의 수량은 총 596,000주 입니다.

(2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한, 행태적 고려사항에 대한 영향 등에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다.

구 분	내 용

부여대상	대표주관사	임직원

부여일	2021년 12월 20일	2023년 3월 30일	2020년 3월 27일

부여일의 주식가격	8,588원	13,950원	15,093원

행사가격	13,000 원	14,910원	10,000원

기대변동성	0.6552	0.6892	0.411

기대만기	1.6년	3.06년	3.5년

무위험이자율	1.56%	3.218%	1.11%

주식선택권의 공정가치	1,718원	6,458원	7,007원

(3) 주식선택권의 부여로 인하여 당반기에 비용으로 인식한 금액과 당반기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	대표주관사(*)	임직원

전기 이전에 인식한 보상비용	-	1,052,490

전기에 인식한 보상비용	-	138,700

당반기에 인식한 보상비용	-	356,166

당반기 이후 인식할 보상비용	-	2,443,377

총 보상원가	-	3,990,733

(*) 대표주관사에 대한 보상비용은 기타자본조정(전기 이전에 인식한 보상비용 274,860천원, 전기에 인식한 보상비용 802,567천원, 당반기 이후 인식할 보상비용 없음)으로 인식하였으며, 동 보상비용에는 인수계약에 따른 현금결제형 주식기준보상비용 886,187천원이 포함되어 있습니다.

25. 영업수익

(1) 보고기간 중 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익

제품매출	-	-	20,433	20,433

용역의 제공으로 인한 수익

용역매출	1,475,065	2,604,950	316,718	1,344,081

서비스매출	32,663	56,471	25,304	55,600

소 계	1,507,728	2,661,421	342,022	1,399,681

로열티수익	18,741	25,180	12,737	99,112

합 계	1,526,469	2,686,601	375,192	1,519,226

(2) 수익인식시기에 따라 구분한 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	-	-	20,433	20,433

서비스매출	32,663	56,471	25,304	55,600

로열티수익	18,741	22,780	12,737	97,922

소 계	51,404	79,251	58,474	173,955

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출	1,475,065	2,604,950	316,718	1,344,081

로열티수익	-	2,400	-	1,190

소 계	1,475,065	2,607,350	316,718	1,345,271

합 계	1,526,469	2,686,601	375,192	1,519,226

(3) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

계약자산	360,728	-	18,141	-

계약부채	1,152,800	-	798,254	-

순 액	(792,072)	-	(780,113)	-

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 보고기간에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 보고기간에 인식한 수익은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

수익인식 금액	2,147,354	854,515

(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동1) 총계약수익총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 계약 변경 등에 따라 증가하거나 감소할 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.2) 총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 외주용역비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 이러한 미래 예상치에는 설계, 투입 인원, 용역 제공 기간 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인한 불확실성이 존재합니다. 총계약원가의 추정과 관련하여 불확실성을 내포한 중요 가정은 다음과 같습니다.

구분	설정방법 및 중요가정

노무비	월별 노무비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

외주용역비	월별 외주용역비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

3) 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약금액 및 추정 계약원가 변경이 당반기 또는 미래기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	총 손익효과	당반기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

교육훈련 및 미래사업 용역매출	516,545	307,305	209,241	121,524	87,717

(6) 당반기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약일	계약상 완성기한	진행율	계약자산	손상차손누계액	매출채권	손상차손누계액

프로젝트 a	2021-11-26	2023-11-30	85%	303,222	46,050	-	-

프로젝트 b	2022-06-24	2023-12-20	58%	-	-	-	-

프로젝트 c	2022-10-28	2023-04-26	100%	-	-	-	-

프로젝트 d	2022-10-14	2023-04-12	100%	-	-	-	-

프로젝트 e	2023-05-31	2023-12-15	8%	110,160	6,604	-	-

합 계	413,382	52,654	-	-

26. 영업비용

보고기간 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	567,799	971,866	422,801	885,591

퇴직급여	78,729	155,844	71,049	145,258

주식보상비용	347,804	356,166	-	138,700

복리후생비	73,508	148,928	62,260	105,190

접대비	13,889	30,693	19,326	36,181

세금과공과금	39,143	77,693	(29,757)	77,786

보험료	39,197	62,442	22,541	40,267

여비교통비	4,790	10,982	18,628	33,597

출장비	10,083	17,425	4,513	6,149

건물관리비	41,477	82,969	37,170	76,418

운반비	1,881	2,545	1,455	3,157

소모품비	16,618	18,625	12,274	21,266

지급수수료	79,798	185,694	36,964	177,956

광고선전비	36,341	58,668	27,544	80,212

대손상각비	41,404	105,602	63,007	82,999

감가상각비	163,241	314,404	167,634	340,404

무형자산상각비	20,688	44,553	30,626	62,219

외주용역비	912,505	1,684,967	470,383	1,081,737

재료비	601,988	659,794	46,978	102,034

경상연구개발비	398,693	720,191	77,995	82,437

기타	36,617	80,137	42,870	90,494

합 계	3,526,193	5,790,188	1,606,261	3,670,052

27. 금융이익 및 금융원가

보고기간 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융이익

이자수익	201,614	382,988	99,664	134,173

외화환산이익	(1,163)	14,809	(12,396)	11,164

외환차익	3,528	3,724	2,073	2,147

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	127	253	75	330

합 계	204,106	401,774	89,416	147,814

금융원가

이자비용	10,249	26,957	23,642	48,642

외화환산손실	758	906	812	1,252

외환차손	1,446	5,574	35	187

합 계	12,453	33,437	24,489	50,081

금융손익 합계	191,653	368,337	64,927	97,733

28. 기타영업외손익

보고기간 중 기타영업외손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익

유형자산처분이익	1,116	1,511	322	6,924

기타의대손상각비 환입	3,995	42,321	-	10,000

잡이익	-	-	1	7,122

합 계	5,111	43,832	323	24,046

기타영업외비용

종속기업투자손상차손	-	-	-	4,162

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	299	299	334	334

유형자산처분손실	-	10,813	-	-

유형자산폐기손실	-	-	533	1,384

기부금	990	1,980	2,156	2,846

기타의대손상각비	-	-	507	131,117

잡손실	2,213	2,213	-	465

합 계	3,502	15,305	3,530	140,308

29. 법인세(1) 회사는 보고기간 중 누적결손으로 인하여 법인세비용이 없으므로 법인세비용의 구성은 없습니다.

(2) 보고기간 중 인식할 당반기 법인세비용 및 이연법인세비용이 없어 회계이익과 법인세비용의 관계는 기재하지 않았습니다.

30. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재료비	601,988	659,794	46,978	102,034

종업원급여	1,045,220	1,847,901	571,845	1,113,286

감가상각비	151,163	314,404	167,634	340,404

무형자산상각비	20,688	44,553	30,626	62,219

외주용역비	912,505	1,684,967	470,383	1,081,737

지급수수료	79,798	185,694	36,964	177,956

기타	714,831	1,052,875	281,831	792,416

합 계	3,526,193	5,790,188	1,606,261	3,670,052

31. 주당손익

(1) 보고기간의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	(1,806,460,304)	(2,706,723,990)	(1,169,349,922)	(2,169,352,299)

보통주 반기순이익(손실)	(1,806,460,304)	(2,706,723,990)	(1,169,349,922)	(2,169,352,299)

가중평균유통보통주식수	12,460,824	12,440,382	12,123,385	11,781,114

기본 및 희석주당이익(손실)(*)	(145)	(218)	(96)	(184)

(*) 당반기 및 전반기에 손실이 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(2) 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.(당반기-누적)

구 분	일 자	일수(일)	주식수(주)	적수(주)

전기이월	2023-01-01	181	12,360,824	2,237,309,144

전환사채의 전환	2023-02-06	145	50,000	7,250,000

전환사채의 전환	2023-02-08	143	50,000	7,150,000

합 계	2,251,709,144

일 수	181

가중평균유통주식수	12,440,382

(당반기-3개월)

구 분	일 자	일수(일)	주식수(주)	적수(주)

전기이월	2023-04-01	91	12,360,824	1,133,934,984

합 계	1,133,934,984

일 수	91

가중평균유통주식수	12,460,824

(전반기-누적)

구 분	일 자	일수(일)	주식수(주)	적수(주)

전기이월	2022-01-01	181	9,778,920	1,769,984,520

유상증자	2022-01-26	156	2,293,089	357,721,884

신주인수권의 행사	2022-05-20	42	111,315	4,675,230

합 계	2,132,381,634

일 수	181

가중평균유통주식수	11,781,114

(전반기-3개월)

구 분	일 자	일수(일)	주식수(주)	적수(주)

전기이월	2022-04-01	91	12,072,009	1,098,552,819

신주인수권의 행사	2022-05-20	42	111,315	4,675,230

합 계	1,103,228,049

일 수	91

가중평균유통주식수	12,123,385

32. 영업부문 정보(1) 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (당반기)

(단위 : 천원)

구 분	제품매출	용역매출	서비스매출	로열티수익	합 계

국내	-	2,604,950	42,563	5,405	2,652,918

해외	-	-	13,908	19,775	33,683

합 계	-	2,604,950	56,471	25,180	2,686,601

(전반기)

(단위 : 천원)

구 분	제품매출	용역매출	서비스매출	로열티수익	합 계

국내	20,433	1,344,081	28,674	10,018	1,403,206

해외	-	-	26,926	89,094	116,020

합 계	20,433	1,344,081	55,600	99,112	1,519,226

(3) 당반기 및 전반기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

거래처	제품매출	용역매출	서비스매출	합 계

A 고객	-	1,412,378	-	1,412,378

B 고객	-	660,783	-	660,783

C 고객	-	331,538	-	331,538

합 계	-	2,404,699	-	2,404,699

(전반기)

(단위 : 천원)

거래처	제품매출	용역매출	서비스매출	합 계

D 고객	-	414,645	-	414,645

E 고객	3,455	266,862	-	270,317

F 고객	7,000	228,388	3,468	238,856

합 계	10,455	909,895	3,468	923,818

33. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 보고기간의 영업활동 현금흐름 관련 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

수익ㆍ비용의 조정

감가상각비	314,404	340,404

무형자산상각비	44,553	62,219

대손상각비	105,602	82,998

이자비용	26,957	48,642

유형자산처분손실	10,813	-

유형자산폐기손실	-	1,384

외화환산손실	906	1,252

주식보상비용	356,166	138,700

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	299	334

종속기업투자손상차손	-	4,162

기타의대손상각비	-	131,117

급여(장기근속충당부채)	9,337	-

기타비용	(100)	373

이자수익	(382,988)	(134,173)

외화환산이익	(14,809)	(11,164)

유형자산처분이익	(1,511)	(6,924)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(253)	(330)

기타의대손상각비환입	(42,321)	(10,000)

합 계	427,055	648,994

(2) 보고기간의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(8,633)	155,325

계약자산의 감소(증가)	(394,324)	(183,646)

기타채권의 감소(증가)	246,207	(188,504)

재고자산의 감소(증가)	8,542	25,636

기타자산의 감소(증가)	155,735	(342,739)

매입채무의 증가(감소)	(19,250)	(9,400)

기타채무의 증가(감소)	219,642	(566,383)

계약부채의 증가(감소)	354,546	(756,366)

기타유동부채의 증가(감소)	24,824	(16,059)

충당부채의 증가(감소)	-	(3,523)

합 계	587,289	(1,885,659)

(3) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 및 리스부채의 인식	95,057	67,104

리스부채의 유동성 대체	184,279	174,106

전환사채의 보통주 전환	1,083,526	-

미지급비용의 기타자본잉여금 대체	-	226,261

주식선택권의 기타자본잉여금 대체	-	48,600

(4) 보고기간의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	기타변동	기말금액

리스부채(*1)	624,005	(182,772)	89,429	530,662

전환사채(*2)	1,078,017	-	(1,078,017)	-

합 계	1,702,022	(182,772)	(988,588)	530,662

(*1) 기타변동은 리스계약 체결로 인한 변동입니다. (*2) 기타변동은 전환사채 전환으로 인한 변동입니다.

(전반기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	기타변동	기말금액

리스부채(*1)	813,734	(153,688)	60,764	720,810

단기차입금	829,965	(829,965)	-	-

유동성장기차입금	19,670	(27,980)	8,310	-

장기차입금(*2)	80,330	(72,020)	(8,310)	-

전환사채(*3)	1,026,710	-	25,116	1,051,826

합 계	2,770,409	(1,083,653)	85,880	1,772,636

(*1) 기타변동은 리스계약 체결 및 변경 등으로 인한 변동입니다. (*2) 기타변동은 유동성대체로 인한 변동입니다.(*3) 기타변동은 전환권 조정 인식으로 인한 변동입니다.

34. 우발상황과 주요 약정사항(1) 제공받은 지급보증

(단위 : 천원)

제공자	보증내역	보증한도	실행금액

한국콘텐츠공제조합(*)	이행입찰보증 등	13,288,000	2,667,946

서울보증보험	이행계약 등	7,821	7,821

(*) 한국콘텐츠공제조합의 지급보증과 관련하여 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상된 출자금 302,000천원 및 보증금 137,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 회사는 삼성화재해상보험(주)에 부보금액 1,320,000천원의 화재배상책임보험을 가입하고 있습니다.

35. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	SKONEC(CN) CO.,LTD

SKONEC ENTERTAINMENT USA, INC.

(주)스코넥엑스알

관계기업	(주)유캔스타

기타의 특수관계자	한국투자-엠포드제1호신기술사업투자조합(*)

엠포드-스코넥개인투자조합제1호(*)

임직원

(*) 기타의 특수관계자 중 한국투자-엠포드제1호신기술사업투자조합, 엠포드-스코넥개인투자조합제1호는 회사가 발행한 보통주의 투자자로서 이사선임권 등 영업정책과 재무정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 매출거래(단위 : 천원)

특수관계자 구분	회사명	당반기	전반기

매 출	유형자산처분	매 출	유형자산처분

종속기업	SKONEC(CN) CO.,LTD	6,519	-	88,978	-

나. 매입거래(단위 : 천원)

특수관계자 구분	회사명	당반기	전반기

제품매입	외주용역비	지급수수료	제품매입	외주용역비	지급수수료

종속기업	SKONEC(CN) CO.,LTD	-	-	2,620	-	-	-

(주)스코넥엑스알	-	-	-	15,000	-	-

관계기업	(주)유캔스타	-	-	-	-	76,241	-

합 계	-	-	2,620	15,000	76,241	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	회사명	당반기말	전기말

매출채권	계약부채	미수금	미지급금	매출채권	미수금	미지급금

종속기업	SKONEC(CN) CO.,LTD	156,651	-	2,620	135	138,605	-	-

SKONEC ENTERTAINMENT USA, LTD.	-	-	179,526	-	-	212,179	-

(주)스코넥엑스알	-	82,727	-	-	-	-	-

관계기업	(주)유캔스타	-	-	-	-	-	-	69,120

합 계	156,651	82,727	182,146	135	138,605	212,179	69,120

당반기말 현재 상기 특수관계자 매출채권 및 미수금에 대하여 인식한 손실충당금은 322,247천원(전기말 337,252천원) 이며, 당반기 관련 대손상각비(환입) 인식액은 (-)15,005천원(전반기 155,055천원)입니다.

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.가. 자금대여

(당반기)

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타의 특수관계자	임직원	단기대여금	185,000	75,000	(164,000)	96,000

종속기업	(주)스코넥엑스알(*)	단기대여금	170,000	-	-	170,000

합 계	355,000	75,000	(164,000)	266,000

(*) 종속기업인 (주)스코넥엑스알의 단기대여금은 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.(전기)

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타의 특수관계자	임직원	단기대여금	-	215,000	(30,000)	185,000

종속기업	(주)스코넥엑스알(*)	단기대여금	80,000	100,000	(10,000)	170,000

합 계	80,000	315,000	(40,000)	355,000

(*) 종속기업인 (주)스코넥엑스알의 단기대여금은 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.당반기 중 특수관계자와의 자금대여 거래 관련하여 인식한 이자수익은 2,348천원(전반기 5,136천원)입니다.

나. 자금차입(전기)

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타의특수관계자	대표이사	단기차입금	229,965	-	(229,965)	-

합 계	229,965	-	(229,965)	-

당반기 중 특수관계자와의 자금차입 거래는 없으며, 전기 중 특수관계자와의 자금차입 거래 관련하여 인식한 이자비용은 629천원입니다.

(5) 보고기간말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다. (6) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	256,750	206,333

퇴직급여	19,062	15,564

주식기준보상	164,502	20,397

합 계	440,314	242,294

36. 보고기간 후 사건주석24에서 설명하고 있는 당반기말 현재 미행사 주식선택권의 수량 총 596,000주 중 2023년 7월 7일에 10,000주가 부여 취소되고, 7월 28일에 93,650주가 행사되어 미행사 주식선택권의 수량이 총 492,350주로 감소하였습니다.