스코넥 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당)기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 23(전)기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
주식회사 스코넥엔터테인먼트와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 스코넥엔터테인먼트와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회 사 스코넥엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 2002년 4월 16일에 설립되였으며, 서울 특별시 강남구 선릉로 577(역삼동)에 본점을 두고 소프트웨어의 개발, 제작 및 공급, 콘텐츠 라이선스 판매업 등을 영위하고 있습니다.보고기간말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

황대실	4,021,528	32.03

JANE STREET GLOBAL TRADING, LLC	202,100	1.61

동문미디어콘텐츠	187,118	1.49

김성근	133,200	1.06

기타주주	8,010,628	63.81

합계	12,554,574	100.00

(2) 종속기업 현황

회사명	주요영업활동	영업소재지	지분율	결산월

당분기말	전기말

SKONEC(CN) CO.,LTD	VR콘텐츠 유통 및 서비스	중국	100%	100%	12월

(주)스코넥엑스알	VR콘텐츠 유통 및 서비스	대한민국	100%	100%	12월

SKONEC ENTERTAINMENT USA, INC.	VR콘텐츠 유통 및 서비스	미국	100%	100%	12월

종속기업에 대한 세부정보는 주석 12에서 설명하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 연결실체가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류시 약정사항의 준수시점을 고려하도록 개정하였습니다. 보고기간말 현재 약정사항을 충족한 경우 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 존재하며, 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말에 해당 약정사항의 충족여부를 고려하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산에 대한 정보 공시가상자산 관련 거래에 대해, 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 또는 가상자산을 발행하는 경우에 관련 사항을 구분하여 공시하여야 합니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자는 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스표'를 산정합니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품': 공시 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시하여야 합니다. 다만, 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에 대해서는 해당 정보를 공시할 필요가 없다는 경과규정이 적용됩니다.

연결실체는 동 제.개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기 업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 한 통화가 다른 통화로 교환 가능하지 않아 현물환율을 추정하는 경우, 통화가 교환 가능하지 않은 상황이 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재 및 예상)에 대해 재무제표이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.2) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사 용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서 열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결 론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	2,086,992	3,000,158

자본	21,461,156	22,795,808

부채비율	9.72%	13.16%

(2) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 주석 6에 공시되어 있습니다.

(3) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험관리보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,046,469	5,574	782,560	5,421

JPY	14,316	-	14,457	-

EUR	11,975	-	11,049	-

CNY	4,618	-	4,565	-

CAD	1,026	-	1,006	-

합 계	1,078,404	5,574	813,637	5,421

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 인상시	10% 인하시	10% 인상시	10% 인하시

USD	104,090	(104,090)	77,714	(77,714)

JPY	1,432	(1,432)	1,446	(1,446)

EUR	1,198	(1,198)	1,105	(1,105)

CNY	462	(462)	457	(457)

CAD	103	(103)	101	(101)

합 계	107,285	(107,285)	80,823	(80,823)

나. 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품 등을 가격변동위험에 유의적으로 노출된 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. 3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.금융자산에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 신용위험에 노출된 금융자산은 매출채권및기타채권, 계약자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타금융자산이며 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당합니다.

(4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상	잔존계약만기

1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 이상

매입채무	3,775	3,775	3,775	-	-	-

미지급금	964,004	964,004	893,549	70,455	-	-

미지급비용	489,256	489,256	333,252	18,061	43,822	94,121

임대보증금	8,000	8,000	8,000	-	-	-

차입금	43,651	43,651	43,651	-	-	-

리스부채	295,710	300,703	260,120	35,793	4,790	-

합 계	1,804,396	1,809,389	1,542,347	124,309	48,612	94,121

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상	잔존계약만기

1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 이상

매입채무	3,775	3,775	3,775	-	-	-

미지급금	1,729,549	1,729,549	1,659,094	70,455	-	-

미지급비용	396,217	396,217	263,616	20,311	27,787	84,503

임대보증금	8,000	8,000	8,000	-	-	-

차입금	45,210	45,210	45,210	-	-	-

리스부채	412,838	419,692	364,114	42,358	13,220	-

합 계	2,595,589	2,602,443	2,343,809	133,124	41,007	84,503

5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품 중 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	311,318	311,318	310,157	310,157

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 금융상품의 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	311,318	311,318

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	310,157	310,157

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역

은 없습니다.

2) 공정가치(수준3) 측정에 사용된 평가기법과 투입변수

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	당분기말 공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

조합출자금	278,668	3	순자산가치평가법	-

변액보험	32,650	3

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	전기말 공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

조합출자금	278,668	3	순자산가치평가법	-

변액보험	31,489	3

보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 순자산가치평가법을 이용하여 측정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다. 3) 보고기간 중 수준 3 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	310,157	1,008	-	153	311,318

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	303,840	8,217	(4,185)	2,285	310,157

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위 : 천원)

금융자산범주	계정과목	당분기말	전기말

공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	311,318	310,157

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	5,590,986	6,075,730

단기금융상품	15,000,000	16,500,000

매출채권	3,435	563,752

미수금	130,335	26,844

미수수익	247,822	232,507

보증금	541,436	533,688

대여금	373,000	386,000

소 계	21,887,014	24,318,521

합 계	22,198,332	24,628,678

2) 금융부채(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	매입채무	3,775	3,775

미지급금	964,004	1,729,549

미지급비용	489,256	396,217

임대보증금	8,000	8,000

단기차입금	43,651	45,210

리스부채	295,710	412,838

합 계	1,804,396	2,595,589

(2) 보고기간 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	153	126

상각후원가측정금융자산

이자수익	196,043	181,516

외화환산손익	8,343	15,966

대손상각비	97,386	(43,361)

기타의대손상각비	(5,152)	-

기타의대손상각비 환입	-	5,810

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채평가손익	-	-

상각후원가측정금융부채

외화환산손익	(231)	(147)

이자비용	(8,121)	(17,043)

합 계	288,421	142,867

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권총액	손실충당금	채권순액	채권총액	손실충당금	채권순액

매출채권	53,874	(50,439)	3,435	723,892	(160,140)	563,752

미수금	167,327	(36,992)	130,335	57,884	(31,040)	26,844

미수수익	247,822	-	247,822	232,507	-	232,507

합 계	469,023	(87,431)	381,592	1,014,283	(191,180)	823,103

(2) 보고기간 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초	160,140	104,560	31,040	42,138	191,180	146,698

충당금전입(환입)	(109,701)	55,580	5,952	(11,098)	(103,749)	44,482

제각	-	-	-	-	-	-

기말	50,439	160,140	36,992	31,040	87,431	191,180

연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(3) 매출채권 및 미수금의 연령 분석

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월이하	3개월초과 ~ 6개월	6개월초과 ~ 9개월	9개월초과 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	3,465	62	9	-	50,338	53,874

미수금	137,188	-	-	-	30,139	167,327

총장부금액	140,653	62	9	-	80,477	221,201

기대손실율	4.93%	22.58%	55.56%	-	100.00%	39.53%

손실충당금	(6,935)	(14)	(5)	-	(80,477)	(87,431)

순장부금액	133,718	48	4	-	-	133,770

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월이하	3개월초과 ~ 6개월	6개월초과 ~ 9개월	9개월초과 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	594,305	1,681	1,413	1,726	124,767	723,892

미수금	28,542	-	-	-	29,342	57,884

총장부금액	622,847	1,681	1,413	1,726	154,109	781,776

기대손실율	5.50%	24.93%	54.00%	93.05%	100.00%	24.45%

손실충당금	(34,283)	(419)	(763)	(1,606)	(154,109)	(191,180)

순장부금액	588,564	1,262	650	120	-	590,596

8. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	413,073	(320,359)	92,714	406,988	(320,359)	86,629

연결실체는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 재료비에서 차감하고 있습니다.

9. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	금융자산 총액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

대여금	73,000	-	-	73,000

보증금	24,440	-	(930)	23,510

소 계	97,440	-	(930)	96,510

비유동자산

대여금	300,000	-	-	300,000

보증금(*)	534,904	-	(16,978)	517,926

소 계	834,904	-	(16,978)	817,926

합 계	932,344	-	(17,908)	914,436

(*) 한국콘텐츠공제조합의 지급보증과 관련하여 연결실체의 보증금으로 계상된 137,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	금융자산 총액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

대여금	86,000	-	-	86,000

보증금(*)	24,440	-	(1,230)	23,210

소 계	110,440	-	(1,230)	109,210

비유동자산

대여금	300,000	-	-	300,000

보증금(*)	534,837	-	(24,359)	510,478

소 계	834,837	-	(24,359)	810,478

합 계	945,277	-	(25,589)	919,688

(*) 한국콘텐츠공제조합의 지급보증과 관련하여 연결실체의 보증금으로 계상된 137,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.10. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	기타자산 총액	손실충당금	정부보조금	장부금액

유동자산

선급금	155,798	-	-	155,798

선급비용	166,463	-	-	166,463

부가세대급금	80,128	-	-	80,128

합 계	402,389	-	-	402,389

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	기타자산 총액	손실충당금	정부보조금	장부금액

유동자산

선급금	15,000	-	-	15,000

선급비용	137,108	-	-	137,108

합 계	152,108	-	-	152,108

11. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동자산

소프트웨어공제조합 출자금	7,750	7,750

한국콘텐츠공제조합 출자금	270,918	270,918

장기금융상품	32,650	31,489

합 계	311,318	310,157

12. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 보유중인 종속기업에 대한 정보는 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	영업소재지	지분율	결산월

당분기말	전기말

SKONEC(CN) CO.,LTD(*)	VR콘텐츠 유통 및 서비스	중국	100%	100%	12월

(주)스코넥엑스알	VR콘텐츠 유통 및 서비스	대한민국	100%	100%	12월

SKONEC ENTERTAINMENT USA, INC.	VR콘텐츠 유통 및 서비스	미국	100%	100%	12월

(*) 연결실체는 2024년 1월 17일 이사회에서 SKONEC(CN) CO., LTD의 영업부진 및 적자지속에 따른 영업중단을 결의하였으며, 관련 법률에 따라 청산을 진행할 예정입니다.(2) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구분	총자산	부채	지배지분	비지배지분	자본계	매출액	당기순손익	비지배지분에 귀속되는 당기순손익

SKONEC(CN) CO.,LTD	28,039	361,758	(333,719)	-	(333,719)	11,806	(18,898)	-

(주)스코넥엑스알	214,809	503,228	(288,419)	-	(288,419)	4,659	(21,152)	-

SKONEC ENTERTAINMENT USA, INC.	8,327	223,215	(214,888)	-	(214,888)	-	(970)	-

(전기)

(단위 : 천원)

구분	총자산	부채	지배지분	비지배지분	자본계	매출액	당기순손익	비지배지분에 귀속되는 당기순손익

SKONEC(CN) CO.,LTD	40,489	346,870	(306,381)	-	(306,381)	60,377	(127,387)	-

(주)스코넥엑스알	23,760	291,026	(267,266)	-	(267,266)	186,802	(47,637)	-

SKONEC ENTERTAINMENT USA, INC.	8,914	213,702	(204,788)	-	(204,788)	-	(7,421)	-

13. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	영업소재지	주식수	지분율	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

(주)유캔스타	VR콘텐츠 개발	대한민국	8,000	26.30%	40,000	-	-

(2) 보고기간 중 관계기업투자 장부금액의 변동은 없습니다.(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	총자산	부채	자기자본	매출액	당기순손익

당분기	1,217,888	2,147,195	(929,308)	276,188	(92,717)

전기 (*)	1,226,598	2,063,188	(836,590)	1,126,383	(63,037)

(*) 전기 가결산 재무제표가 확정되며 금액변동이 발생하였습니다.(4) 보고기간말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기 (*)

누적 미반영 지분법손실	(244,408)	(220,023)

(*) 전기 가결산 재무제표가 확정되며 지분법손실이 10,520천원 감소하였습니다.

14. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	1,158,844	(1,132,559)	(5)	26,280

차량운반구	54,947	(54,944)	-	3

비품	980,586	(490,672)	(372,151)	117,763

시설장치	135,957	(135,818)	-	139

건설중인자산	-	-	-	-

합 계	2,330,334	(1,813,993)	(372,156)	144,185

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	1,159,475	(1,121,759)	(5)	37,711

차량운반구	54,947	(54,574)	-	373

비품	971,062	(455,235)	(398,302)	117,525

시설장치	135,957	(135,643)	-	314

건설중인자산	-	-	-	-

합 계	2,321,441	(1,767,211)	(398,307)	155,923

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 타(*1)	기 말

기계장치	37,711	-	-	(11,431)	-	-	26,280

차량운반구	373	-	-	(370)	-	-	3

비품	117,525	9,014	-	(8,966)	-	190	117,763

시설장치	314	-	-	(175)	-	-	139

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-

합 계	155,923	9,014	-	(20,942)	-	190	144,185

(*1) 환율변동효과 등으로 인한 변동입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*1)	기 타(*2)	기 말

기계장치	181,590	-	(17,432)	(120,491)	(6,972)	1,016	37,711

차량운반구	2,592	-	-	(2,219)	-	-	373

비품	69,044	53,204	-	(47,573)	42,816	34	117,525

시설장치	2,961	-	-	(2,647)	-	-	314

건설중인자산	46,516	-	-	-	(46,516)	-	-

합 계	302,703	53,204	(17,432)	(172,930)	(10,672)	1,050	155,923

(*1) 건설중인자산은 비품으로 대체되었고, 비품 일부는 재고자산으로 대체되거나 폐기처리되었으며, 기계장치는 폐기처리되었습니다.(*2) 환율변동효과 등으로 인한 변동입니다.

15. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액보고기간말 현재 리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건 물	221,572	348,086

차량운반구	93,802	109,141

합 계	315,374	457,227

리스부채

유 동	257,034	360,142

비유동	38,676	52,696

합 계	295,710	412,838

(2) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	신규 계약	종료/해지	감가상각비	기 타	환율효과	기 말

건 물	348,086	-	-	(127,121)	-	607	221,572

차량운반구	109,141	-	-	(15,339)	-	-	93,802

합 계	457,227	-	-	(142,460)	-	607	315,374

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	신규 계약	종료/해지	감가상각비	기 타(*)	환율효과	기 말

건 물	642,855	-	-	(461,429)	166,740	(80)	348,086

차량운반구	62,416	95,057	-	(48,332)	-	-	109,141

합 계	705,271	95,057	-	(509,761)	166,740	(80)	457,227

(*) 임차한 사무실 관련 리스계약 변경과 할인률 변동으로 인한 변동액입니다.(3) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	신규 계약	부채상환	이자비용	종료/해지	기 타	환율효과	기 말

리스부채	412,838	-	(124,953)	7,343	-	-	482	295,710

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	신규 계약	부채상환	이자비용	종료/해지	기 타(*)	환율효과	기 말

리스부채	647,422	89,429	(490,828)	41,487	-	125,386	(58)	412,838

(*) 임차한 사무실 관련 리스계약 변경과 할인률 변동으로 인한 변동액입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	260,120	364,114

1년 초과 ~ 2년 이내	35,793	42,358

2년 초과 ~ 5년 이내	4,790	13,220

합 계	300,703	419,692

(5) 보고기간 중 리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	142,460	111,112

리스부채 이자비용	7,343	10,888

소액리스료	1,650	2,570

단기리스료	-	4,128

당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금유출액은 각각 126,603천원 및 113,359천원 입니다.

16. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	242,483	(143,604)	(29,914)	-	68,965

소프트웨어	712,048	(702,282)	(2)	-	9,764

건설중인자산	102,164	-	(63,235)	-	38,929

합 계	1,056,695	(845,886)	(93,151)	-	117,658

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	242,483	(134,579)	(32,221)	-	75,683

소프트웨어	712,048	(699,877)	(2)	-	12,169

건설중인자산	100,673	-	(63,235)	-	37,438

합 계	1,055,204	(834,456)	(95,458)	-	125,290

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	정부보조금	손상(환입)	대체	기 말

산업재산권	75,683	-	(9,026)	2,308	-	-	68,965

소프트웨어	12,169	-	(2,405)	-	-	-	9,764

건설중인자산	37,438	1,491	-	-	-	-	38,929

합계	125,290	1,491	(11,431)	2,308	-	-	117,658

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	정부보조금	손상(환입)	대체(*)	기 말

산업재산권	73,544	1,681	(32,602)	7,700	-	25,360	75,683

소프트웨어	56,390	5,680	(50,518)	617	-	-	12,169

건설중인자산	40,405	22,393	-	-	-	(25,360)	37,438

합계	170,339	29,754	(83,120)	8,317	-	-	125,290

(*) 전기 중 건설중인자산에서 산업재산권 등으로 대체되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 없습니다.

17. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,775	-	3,775	-

미지급금	893,549	70,455	1,659,094	70,455

미지급비용	313,594	175,662	242,035	154,182

임대보증금	8,000	-	8,000	-

합 계	1,218,918	246,117	1,912,904	224,637

18. 차입금(1) 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	43,651	-	45,210	-

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말

종속기업 임직원	운전자금	0.00%	43,651	45,210

19. 전환사채(1) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*)

액면가액/발행가액	1,000,000 천원

액면이자율	0%

만기보장수익률	5%

발행일	2021-06-17

만기	2023-06-17

상환권자	본 전환사채 인수자

조기상환청구기간	발행일로부터 6개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환수익률	5%

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가액	10,000원

전환가액의 조정	1) 상장 공모가격이 전환가액을 하회하는 경우, 전환가액을 공모가격으로 조정2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우4) 발행회사가 한국거래소의 코스닥시장 또는 유가증권시장에 상장된 경우, 감자 및/또는 주식 병합 등 1주당 주식가치 상승사유가 발생하는 때에는 감자 및/또는 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정5) 위 1) 내지 4)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음6)조정 후 전환가액 중 호가단위 미만은 상위 호가단위로 절상

(*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환사채 전환권이 자본의 정의를 충족함에 따라 주계약은 상각후원가측정금융부채로, 내재파생상품은 자본으로 인식하였습니다. 주계약은 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식합니다. 내재파생상품은 최초에 공정가치로 인식되며, 후속적 평가를 수행하지 않습니다.

(2) 보고기간말 현재 전환사채 관련 부채의 내역은 없습니다.

(3) 보고기간 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	기초	발행	이자비용(상각)	기말

전환사채	1,078,017	5,509	(1,083,526)	-

20. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

판매보증충당부채(*1)	69	-	81	-

복구충당부채(*2)	-	39,105	-	38,327

합 계	69	39,105	81	38,327

(*1) 판매보증충당부채는 출고된 제품에 따라 소요되는 경제적 효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였습니다.(*2) 복구충당부채는 보고기간말 현재 임차건물의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치로 평가한 것입니다. 동 복구비용의 지출은 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

(2) 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기 초	전입액(환입액)	사용액	현재가치할인차금 상각	기 타	기 말

판매보증충당부채	81	(12)	-	-	-	69

복구충당부채	38,327	-	-	778	-	39,105

합 계	38,408	(12)	-	778	-	39,174

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기 초	전입액(환입액)	사용액	현재가치할인차금 상각	기 타(*)	기 말

판매보증충당부채	138	(57)	-	-	-	81

복구충당부채	35,906	-	-	2,813	(392)	38,327

합 계	36,044	(57)	-	2,813	(392)	38,408

(*) 복구충당부채의 할인율 변동으로 인한 변동액입니다.

21. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	34,482	-	46,104	-

22. 종업원급여

당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 88,801천원(전분기 78,678천원) 입니다.

23. 자본금과 기타불입자본(1) 보고기간말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수

보통주	12,554,474	12,554,474

자본금

보통주	6,277,237	6,277,237

(2) 보고기간말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	67,034,937	67,034,937

(3) 보고기간 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 주, 천원)

구 분	일 자	주식수	액면가액	자본금	주식발행초과금	기타자본조정

기 초	2024-01-01	12,554,474	500원	6,277,237	67,034,937	-

기말	12,554,474	500원	6,277,237	67,034,937	-

(전기)

(단위 : 주, 천원)

구 분	일 자	주식수	액면가액	자본금	주식발행초과금	기타자본조정

기초	2023-01-01	12,360,824	500원	6,180,412	65,225,945	-

전환사채의 전환	2023-02-06	50,000	500원	25,000	530,144	-

전환사채의 전환	2023-02-08	50,000	500원	25,000	530,144	-

주식선택권의 행사	2023-07-28	93,650	500원	46,825	748,704	-

기말	12,554,474	500원	6,277,237	67,034,937	-

24. 기타자본구성요소보고기간말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가(*)	105,508	105,508

주식선택권	1,575,787	1,250,665

해외사업환산손익	6,352	14,135

합 계	1,687,647	1,370,308

(*) 연결실체는 전환사채에 대해서 금융감독원 "회제이-00094"에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 인식하지 아니하였습니다.25. 주식기준보상

(1) 연결실체는 주주총회 특별결의 및 신주인수권 계약에 따라 임직원 및 대표주관사에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	대표주관사	내 용

부여대상	대표주관사	임직원

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주 발행 방법	신주 발행 방법

부여일	2021년 12월 20일	2023년 3월 30일	2020년 3월 27일

총 부여수량(*1)	Min(111,315 주, 실제 공모주식수의 5%)	444,000 주	226,000 주

행사가격(*1)	1주당 13,000 원	1주당 14,910 원	1주당 10,000 원

행사기간	상장일부터 3개월 이후 18개월 이내	부여 결의일로부터 2년이 경과한 날부터부여 결의일로부터 5년이 되는 날까지

행사가능 조건(*2)	-	부여 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

(*1) 2020년 3월 27일 임직원에게 부여한 주식선택권은 무상증자 및 부여 취소로 당분기말 현재 부여 수량은 340,000주, 행사가격은 5,000원으로 변경되었습니다. (*2) 전기 이전에 대표주관사는 주식선택권(신주인수권)을 전량 행사하였으며, 임직원은 전기까지 주식선택권 271,150주를 행사하였습니다. 또한, 당분기까지 임직원의 주식선택권 33,500주가 부여 취소되어 당분기말 현재 미행사 주식선택권의 수량은 총 479,350주입니다.

(2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치

주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한, 행태적 고려사항에 대한 영향 등에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다.

구 분	내 용

부여대상	대표주관사	임직원

부여일	2021년 12월 20일	2023년 3월 30일	2020년 3월 27일

부여일의 주식가격	8,588원	13,950원	15,093원

행사가격	13,000 원	14,910원	10,000원

기대변동성	0.6552	0.6892	0.411

기대만기	1.6 년	3.06년	3.5년

무위험이자율	1.56%	3.218%	1.11%

주식선택권의 공정가치	1,718원	6,458원	7,007원

(3) 주식선택권의 부여로 인하여 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	대표주관사(*)	임직원

전기 이전에 인식한 보상비용	-	1,191,190

전기에 인식한 보상비용	-	1,009,449

당분기에 인식한 보상비용	-	325,122

당분기 이후 인식할 보상비용	-	1,316,438

총 보상원가	-	3,842,199

(*) 대표주관사에 대한 보상비용은 기타자본조정( 전기 이전에 인식한 보상비용 1,077,427천원, 당분기 이후 인식할 보상비용 없음)으로 인식하였으며, 동 보상비용에는 인수계약에 따른 현금결제형 주식기준보상비용 886,187천원이 포함되어 있습니다. 26. 영업수익(1) 보고기간 중 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매로 인한 수익

제품매출	-	-

용역의 제공으로 인한 수익

용역매출	391,099	1,129,884

서비스매출	30,108	31,524

소 계	421,207	1,161,408

로열티수익	909	3,251

합 계	422,116	1,164,659

(2) 수익인식시기에 따라 구분한 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	-	-

서비스매출	30,108	31,524

로열티수익	909	3,024

소 계	31,017	34,548

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출	391,099	1,129,884

로열티수익	-	227

소 계	391,099	1,130,111

합 계	422,116	1,164,659

(3) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

계약자산	106,324	-	45,089	-

계약부채	208,940	-	320,058	-

순 액	(102,616)	-	(274,969)	-

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 보고기간에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 보고기간에 인식한 수익은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수익인식 금액	317,549	967,951

(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동1) 총계약수익총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 계약 변경 등에 따라 증가하거나 감소할 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.2) 총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 외주용역비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 이러한 미래 예상치에는 설계, 투입 인원, 용역 제공 기간 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인한 불확실성이 존재합니다. 총계약원가의 추정과 관련하여 불확실성을 내포한 중요 가정은 다음과 같습니다.

구분	설정방법 및 중요가정

노무비	월별 노무비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

외주용역비	월별 외주용역비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

3) 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약금액 및 추정 계약원가 변경이 당분기 또는 미래기간의 손익에 미치는 영향은 없습니다. (6) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약일	계약상 완성기한	진행율	계약자산	손상차손누계액	매출채권	손상차손누계액

프로젝트 A	2021-11-26	2024-01-29	100%	-	-	-	-

프로젝트 B	2022-06-24	2023-12-20	100%	-	-	-	-

프로젝트 C	2023-05-31	2023-12-15	100%	-	-	-	-

프로젝트 D	2023-10-04	2024-04-01	100%	71,273	3,546	-	-

합 계	71,273	3,546	-	-

27. 영업비용

보고기간 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	748,837	443,008

퇴직급여	88,801	78,678

주식보상비용	325,122	8,363

복리후생비	71,874	81,566

접대비	16,920	16,804

세금과공과금	46,372	39,390

보험료	18,551	23,302

여비교통비	5,465	6,418

출장비	37,604	7,897

건물관리비	45,778	41,732

운반비	1,877	687

소모품비	6,408	2,055

지급수수료	132,670	106,923

광고선전비	157,880	22,328

대손상각비	(97,386)	43,361

감가상각비	163,402	174,753

무형자산상각비	9,124	23,865

외주용역비	297,782	772,463

재료비	482	57,806

경상연구개발비	183,424	321,499

기타	20,445	31,874

합 계	2,281,432	2,304,772

28. 금융이익 및 금융원가보고기간 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융이익

이자수익	196,043	181,516

외화환산이익	8,710	15,972

외환차익	15,737	196

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	153	126

합 계	220,643	197,810

금융원가

이자비용	8,121	17,043

외화환산손실	599	153

외환차손	15	4,128

합 계	8,735	21,324

금융손익 합계	211,908	176,486

29. 기타영업외손익보고기간 중 기타영업외손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익

유형자산처분이익	1,250	395

기타의대손상각비 환입	-	5,810

잡이익	308	163

합 계	1,558	6,368

기타영업외비용

유형자산처분손실	-	10,813

기부금	990	990

기타의대손상각비	5,152	-

합 계	6,142	11,803

30. 법인세(1) 연결실체는 보고기간 중 누적결손으로 인하여 법인세비용이 없으므로 법인세비용의 구성은 없습니다.

(2) 보고기간 중 인식할 당기법인세비용 및 이연법인세비용이 없어 회계이익과 법인세비용의 관계는 기재하지 않았습니다.

31. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

재료비	482	57,806

종업원급여	1,021,062	843,184

감가상각비	163,402	174,753

무형자산상각비	9,124	23,865

외주용역비	297,782	772,463

지급수수료	132,670	106,923

기타	656,910	325,778

합 계	2,281,432	2,304,772

32. 주당손익(1) 보고기간의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업 귀속 분기순이익(손실)	(1,651,991,883)	(969,063,536)

보통주 분기순이익(손실)	(1,651,991,883)	(969,063,536)

가중평균유통보통주식수	12,554,474	12,419,713

기본 및 희석주당이익(손실)(*)	(132)	(78)

(*) 당분기 및 전분기에 손실이 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(2) 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.(당분기)

구 분	일 자	일수(일)	주식수(주)	적수(주)

전기이월	2024-01-01	91	12,554,474	1,142,457,134

합 계	1,142,457,134

일 수	91

가중평균유통주식수	12,554,474

(전분기)

구 분	일 자	일수(일)	주식수(주)	적수(주)

전기이월	2023-01-01	90	12,360,824	1,112,474,160

전환사채의 전환	2023-02-06	54	50,000	2,700,000

전환사채의 전환	2023-02-08	52	50,000	2,600,000

합 계	1,117,774,160

일 수	90

가중평균유통주식수	12,419,713

33. 영업부문 정보(1) 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구 분	제품매출	용역매출	서비스매출	로열티수익	합 계

국내	-	391,099	23,653	909	415,661

해외	-	-	6,455	-	6,455

합 계	-	391,099	30,108	909	422,116

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	제품매출	용역매출	서비스매출	로열티수익	합 계

국내	-	1,129,884	25,625	3,250	1,158,759

해외	-	-	5,899	-	5,899

합 계	-	1,129,884	31,524	3,250	1,164,658

(3) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

거래처	제품매출	용역매출	서비스매출	합 계

A 고객	-	208,792	-	208,792

B 고객	-	141,317	-	141,317

합 계	-	350,109	-	350,109

(전분기)

(단위 : 천원)

거래처	제품매출	용역매출	서비스매출	합 계

A 고객	-	491,196	-	491,196

B 고객	-	426,707	-	426,707

C 고객	-	167,559	-	167,559

합 계	-	1,085,462	-	1,085,462

34. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 보고기간의 영업활동 현금흐름 관련 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수익ㆍ비용의 조정

감가상각비	163,402	174,753

무형자산상각비	9,124	23,865

대손상각비	(97,386)	43,361

이자비용	8,121	17,043

유형자산처분손실	-	10,813

외화환산손실	599	153

주식보상비용	325,122	8,363

기타의대손상각비	5,152	-

급여(장기근속충당부채)	30,480	6,334

기타비용	(13)	(81)

이자수익	(196,043)	(181,516)

외화환산이익	(8,710)	(15,972)

유형자산처분이익	(1,250)	(395)

기타의대손상각비환입	-	(5,810)

당기손익공정가치측정금융자산 평가손익(PL)	(153)	(126)

합 계	238,445	80,785

(2) 보고기간의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	670,177	5,093

계약자산의 감소(증가)	(73,550)	(143,103)

기타채권의 감소(증가)	(106,400)	119,859

재고자산의 감소(증가)	(6,085)	(8,725)

기타자산의 감소(증가)	(250,282)	(78,315)

매입채무의 증가(감소)	-	(19,250)

기타채무의 증가(감소)	(710,669)	(315,040)

계약부채의 증가(감소)	(111,186)	1,138,435

기타유동부채의 증가(감소)	(12,376)	26,547

기타비유동부채의 증가(감소)	(9,000)	26,547

합 계	(609,371)	725,501

(3) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성 대체	14,020	91,084

전환사채의 보통주 전환	-	1,083,526

(4) 보고기간의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	기타변동	기말금액

리스부채(*1)	412,838	(117,881)	753	295,710

단기차입금(*1)	45,210	(2,768)	1,209	43,651

합 계	458,048	(120,649)	1,962	339,361

(*1) 기타변동은 환율변동으로 인한 변동입니다.

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	기타변동	기말금액

리스부채(*1)	647,421	(96,013)	897	552,305

단기차입금(*1)	19,958	14,894	1,083	35,935

전환사채(*2)	1,078,017	-	(1,078,017)	-

합 계	1,745,396	(81,119)	(1,076,037)	588,240

(*1) 기타변동은 환율변동 등으로 인한 변동입니다. (*2) 기타변동은 전환사채 전환으로 인한 변동입니다.

35. 우발상황과 주요 약정사항(1) 제공받은 지급보증

(단위 : 천원)

제공자	보증내역	보증한도	실행금액

한국콘텐츠공제조합(*)	이행입찰보증 등	13,288,000	1,027,336

(*) 한국콘텐츠공제조합의 지급보증과 관련하여 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상된 출자금 303,000천원 및 보증금 137,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 연결실체는 삼성화재해상보험(주)에 부보금액 1,320,000천원의 화재배상책임보험을 가입하고 있습니다.

36. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	(주)유캔스타

기타의 특수관계자	임직원

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 보고기간 중 특수관계자와의 매출거래는 없습니다.

나. 매입거래(단위 : 천원)

특수관계자 구분	회사명	당분기	전분기

외주용역비	외주용역비

관계기업	(주)유캔스타	123,648	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 없습니다.

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.가. 자금대여(당분기)

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타의 특수관계자	임직원	단기대여금	86,000	(13,000)	73,000

기타의 특수관계자	대표이사	장기대여금	300,000	-	-	300,000

합 계	386,000	(13,000)	373,000

(전기)

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타의 특수관계자	임직원	단기대여금	185,000	75,000	(174,000)	86,000

기타의 특수관계자	대표이사	장기대여금	-	300,000	-	300,000

합 계	185,000	375,000	(174,000)	386,000

당분기 중 특수관계자와의 자금대여 거래 관련하여 인식한 이자수익은 4,143천원(전분기 1,392천원)입니다.

나. 자금차입(당분기)

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타의특수관계자	종속회사 임직원	단기차입금	45,210	-	(1,559)	43,651

(전기)

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타의특수관계자	종속회사 임직원	단기차입금	-	45,210	-	45,210

당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금차입 거래 관련하여 인식한 이자비용은 없습니다.

(5) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	134,500	118,250

퇴직급여	10,208	8,854

주식기준보상	153,744	3,955

합 계	298,452	131,059