켄코아에어로스페이스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 12(당) 기 2024년 03월 31일 현재
제 11(당) 기 2023년 03월 31일 현재
회사명 : 켄코아에어로스페이스 주식회사

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

켄코아에어로스페이스 주식회사(이하 "지배기업")는 2013년 4월 8일에 항공기부품 제조, 판매 및 항공기 설계, 제조업을 주 영업목적으로 설립되었습니다. 지배기업의 본사는 경상남도 사천시 사남면 외국기업로 152-44에 소재하고 있습니다. 지배기업의 발행주식은 2020년 3월 3일에 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장되었으며, 당분기말 현재의 보통주 자본금은 6,456,613천원입니다.2024년 03월 31일 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	지분율	주식수(주)

케네스민규리	27.48%	3,548,261

기타	72.52%	9,364,965

합계	100.00%	12,913,226

(2) 종속기업의 현황

1) 당분기말과 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재국가	재무제표일	주요 영업종목	지분율

당분기말	전기말

지배기업	종속기업	지배기업	종속기업

Kencoa Group LLC	미국	2023년 12월 31일	제조업	100.00%	-	100.00%	-

California Metal Supply Inc.(*)	미국	2023년 12월 31일	제조업	-	100.00%	-	100.00%

Kencoa Aerospace LLC(*)	미국	2023년 12월 31일	제조업	-	100.00%	-	100.00%

(*) California Metal Supply Inc.와 Kencoa Aerospace LLC는 Kencoa Group LLC의 종속기업입니다.2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

Kencoa Group LLC	58,735,331	11,568,087	47,167,244	8,059,447	445,904	445,904

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

Kencoa Group LLC	54,076,477	9,352,275	44,724,202	32,252,210	3,445,034	3,445,034

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

분기연결재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고 '에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다 . 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 , 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다 .

① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 /비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다 .

② 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다 .

③ 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다 . ④ 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - '가상자산 공시 ' 가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다 .

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 . ① 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물 환율을 추정하도록하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기위한 것입니다. 동개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인 한 연결 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.(2) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율 , 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다 .

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다 . 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 , 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다 . 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다 . 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금 등	11,435,320	11,478,348

6. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	16,972,200	-	18,352,783	-

차감: 대손충당금	(1,549,353)	-	(1,434,294)	-

미수금	1,946,642	-	1,316,917	-

임차보증금	-	72,306	-	9,200

기타보증금	-	7,034	-	7,657

합계	17,369,489	79,340	18,235,406	16,857

7. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,275,982	1,602,807

선급비용	397,942	280,286

미수수익	8,371	-

합계	1,682,295	1,883,093

8. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	11,696,843	10,220,398

취득	21,595	1,407,843

평가	-	(1,925)

환율변동효과	519,815	294,361

기말금액	12,238,253	11,920,677

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	25,000	-

취득	-	-

평가	-	-

환율변동효과	-	-

기말금액	25,000	-

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	13,044,973	(781,714)	12,263,259	11,816,199	(735,153)	11,081,046

재공품	23,641,504	(949,195)	22,692,309	19,299,910	(548,245)	18,751,665

원재료	17,976,318	(624,149)	17,352,169	20,055,934	(1,416,128)	18,639,806

저장품	63,348	-	63,348	60,648	-	60,648

미착자재	2,591,443	-	2,591,443	1,343,031	-	1,343,031

합계	57,317,586	(2,355,058)	54,962,528	52,575,722	(2,699,526)	49,876,196

10. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	3,614,794	9,523,790	439,589	14,625,863	5,504,618	180,540	607,638	1,950,270	36,447,102

취득	-	-	-	21,500	435,068	-	55,475	1,908,555	2,420,598

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(16,000)	-	(16,000)

대체(*)	-	-	-	3,588,384	31,040	-	18,000	(3,637,424)	-

처분	-	-	-	-	-	-	(817)	-	(817)

감가상각	-	(73,986)	(2,716)	(562,994)	(347,989)	(15,167)	(53,447)	-	(1,056,299)

환율변동효과	7,347	93,567	2,032	270,316	-	177	421	-	373,860

기말금액	3,622,141	9,543,371	438,905	17,943,069	5,622,737	165,550	611,270	221,401	38,168,444

② 전분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	3,611,965	9,780,419	449,658	16,156,528	3,349,765	140,647	659,213	681,063	34,829,258

취득	-	-	-	1,605	250,088	43,628	42,526	390,752	728,599

정부보조금	-	-	-	-	-	(18,000)	-	-	(18,000)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	(11,900)	-	-	(11,900)

감가상각	-	(73,287)	(2,712)	(496,370)	(222,116)	107	(52,932)	-	(847,310)

환율변동효과	4,672	61,089	1,296	189,405	-	342	82	-	256,886

기말금액	3,616,637	9,768,221	448,242	15,851,168	3,377,737	154,824	648,889	1,071,815	34,937,533

11. 무형자산(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	개발비	특허권	고객관계	영업권	합 계

기초금액	4,056,839	1	3,267,363	3,542,985	10,867,188

취득-내부창출	-	-	-	-	-

무형자산상각비(*)	(136,837)	-	(63,642)	-	(200,479)

환율변동효과	-	-	144,574	175,528	320,102

기말금액	3,920,002	1	3,348,295	3,718,513	10,986,811

(*) 개발비의 상각비는 재고자산의 원가에 배부되며, 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다.

② 전분기

(단위:천원)

구분	개발비	특허권	고객관계	영업권	합 계

기초금액	3,992,377	1	3,454,212	3,475,403	10,921,993

취득-내부창출	-	-	-	-	-

무형자산상각비(*)	(127,914)	-	(61,109)	-	(189,023)

환율변동효과	-	-	98,134	111,618	209,752

기말금액	3,864,463	1	3,491,237	3,587,021	10,942,722

(*) 개발비의 상각비는 재고자산의 원가에 배부되며, 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다.

(2) 당분기말 현재 주요 개발비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	잔여상각기간

프로젝트 A	1,126,223	7년

프로젝트 B	745,125	5년

프로젝트 C	1,487,438	9년

프로젝트 D	561,216	미상각

합계	3,920,002	-

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 73,967천원과 242,393천원입니다.

12. 리스(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초금액	6,909,685	69,050	370,444	73,859	7,423,038

사용권자산의 증가	-	-	-	102,857	102,857

사용권자산상각비	(52,735)	(8,844)	(46,306)	(18,758)	(126,643)

환율변동효과	-	-	-	2,128	2,128

기말금액	6,856,950	60,206	324,138	160,086	7,401,380

② 전분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초금액	7,788,431	259,805	555,666	112,090	8,715,992

사용권자산의 증가	-	-	-	-	-

사용권자산상각비	(56,874)	(72,534)	(46,305)	(16,761)	(192,474)

환율변동효과	2,888	1,313	4,201

기말금액	7,731,557	190,159	509,361	96,642	8,527,719

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	7,840,529	9,034,403

이자비용	73,193	83,970

리스부채의 상환	(159,324)	(258,045)

환율변동효과	104,892	4,420

기말금액	7,859,290	8,864,748

유동	692,250	756,507

비유동	7,167,040	8,108,241

13. 담보제공자산

당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위,천원)

구분	통화	장부금액	통화	담보설정금액	통화	차입금	관련 채무	담보권자

건물, 기계장치, 토지	KRW	16,662,535	KRW	6,639,600	KRW	3,161,244	장단기차입금	㈜경남은행

KRW	11,676,000	KRW	4,864,286	장단기차입금	㈜신한은행

KRW	3,234,000	KRW	2,352,640	장기차입금	중소벤처기업진흥공단

특허권, 건설중인자산	KRW	2,082,373	KRW	1,680,000	KRW	1,400,000	장기차입금	㈜ 하나은행

재고자산	KRW	36,307,568	KRW	2,600,000	KRW	2,000,000	단기차입금	한국수출입은행

USD	1,300,000	USD	1,000,000

기계장치	USD	2,284,434	USD	3,242,812	USD	1,140,964	장단기차입금	Machinery Finance Resources 등

14. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소재국가	지분율	당분기말	전기말	영업종목

당분기말	전기말

㈜동우켄코아	대한민국	20.00%	20.00%	475,246	475,246	항공기 및 자동차부품 제조

켄코아에비에이션㈜(*)	대한민국	8.38%	3.14%	1,186,000	60,000	도심항공교통 모빌리티

합계	1,661,246	535,246

(*) 당분기 중 켄코아에비에이션㈜에 1,126,000천원을 출자하여 지분율이 증가하였습니다.

(*) 연결실체의 임원이 켄코아에비에이션㈜의 이사회에 참여하여 유의적인 영향력을 행사함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.

15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	12,440,427	-	9,335,325	-

미지급금	2,179,927	19,395	1,694,668	23,492

미지급비용	2,079,039	-	1,862,023	-

합계	16,699,393	19,395	12,892,016	23,492

16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	320,756	258,388

선수금	6,163,350	7,111,654

합계	6,484,106	7,370,042

17. 전환사채

(1) 당분기와 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	28,558,553	17,855,160

발행	-	33,000,000

상각	561,863	829,421

상환	-	(22,000,000)

보통주 전환	(1,079,903)	(2,105,947)

파생금융부채로 대체(*)	-	1,012,682

기말	28,040,513	28,591,316

- 유동	28,040,513	5,187,423

- 비유동	-	23,403,893

(*) 제9회 사모전환사채에 포함된 전환권은 자본으로 인식하고 발행회사가 지정하는자에 대한 매도청구권은 파생상품자산으로 인식하였으며, 제7회 사모전환사채에 포함된 전환권 및 조기상환청구권은 파생상품부채로 인식하고 발행회사가 지정하는 자에 대한 매도청구권은 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제7회 사모전환사채

액면금액(*1)	30,000,000,000원

발행가액	30,000,000,000원

발행일	2021년 2월 25일

만기일	2026년 2월 25일

이자지급조건	액면이자 연 0.00%

보장수익률	연 0.00%

전환가격(*2)	12,296원

전환가능주식수(*3)	334,743주

전환청구기간	2022년 2월 25일부터 2026년 1월 25일까지

발행주식의 종류	기명식 보통주식

상환방법	만기 일시 상환

발행자에 의한
매도청구권(*4)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 매매대금 지급기일(본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 1개월)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전까지 연 1.50%(3개월복리) 이율을 적용하여 계산한 금액임.

사채권자에 의한
조기상환청구권	사채권자는 조기상환지급일(본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 02월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날) 60일 전부터 30일 전까지 발행회사에게 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구를 할 수 있으며, 발행회사는 조기상환수익률 연 0.00% 이율 적용하여 계산한 금액을 지급함.

(*1) 당분기말 현재 사채의 잔여 액면금액은 4,116,000천원입니다.(*2) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정될 수 있습니다. 또한, 사채 발행후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하며, 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격의 80%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 80%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 조정됩니다. 산출된 전환가격은 본 사채 발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액입니다. 당분기말 현재 조정된 전환가액의 전환가격은 전환가액 조정한도로 조정됨에 따라 확정되었습니다.(*3) 전환가격 조정에 따라 전환가능주식수가 변동되며, 2022년 2월 25일 최저전환가격조정에 따른 당분기말 현재 전환가능주식수입니다. (*4) 당분기말 기준 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 매도청구권은 전액 행사되었습니다 .

구분	제9회 사모전환사채

액면금액	33,000,000,000원

발행가액	33,000,000,000원

발행일	2023년 02월 23일

만기일	2028년 02월 23일

이자지급조건	액면이자 연 0.00%

보장수익률	연 1.00%

전환가격(*1)	15,684원

전환가능주식수	2,104,055주

전환청구기간	2024년 02월 23일부터 2028년 1월 23일

발행주식의 종류	기명식 보통주식

상환방법	만기 일시 상환

발행자에 의한
매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 21개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날(이하 "매매대금지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률 연 1.00%을 분기 단위 연 복리로 적용하여 계산한 금액임.

사채권자에 의한
조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 02월 23일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을청구할 수 있으며, 발행회사는 조기상환수익률 연 1.00% 이율 적용하여 계산한 금액을 지급함.

(*1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액이 조정될 수 있습니다.

18. 파생금융상품

당분기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

매도청구권	1,272,051	-	1,272,051	-

전환권및조기상환청구권	-	1,892,804	-	2,621,231

합계	1,272,051	1,892,804	1,272,051	2,621,231

제7회 사모전환사채에 포함된 전환권과 조기상환청구권을 분리하여 파생상품부채로계상하였으며, 제9회 사모전환사채에 포함된 전환권과 매도청구권을 분리하여 각각 기타자본잉여금 및 파생상품자산으로 계상하였습니다. 최초 발행시 파생상품자산과 파생상품부채 금액을 평가하고 이후 당기손익-공정가치로 측정합니다.

19. 차입금및사채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	11,610,266	-	9,774,430	-

장기차입금	6,623,416	9,678,753	5,844,834	8,857,353

사채	522,000	522,000	522,000	522,000

합계	18,755,682	10,200,753	16,141,264	9,379,353

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

㈜경남은행	운전자금	5.15~5.94	600,000	600,000

시설자금	6.47	1,000,000	1,000,000

㈜신한은행	운전자금	6.49	350,000	350,000

무역금융	5.65	1,000,000	1,000,000

한국수출입은행	운전자금	6.99	2,000,000	600,000

외화차입	8.92	1,346,800	1,289,400

㈜하나은행	운전자금	5.36~5.36	1,300,000	1,300,000

한국산업은행	운전자금	7.60	3,000,000	3,000,000

Bank of America	운전자금	BSBY(1M)+3.05%	1,013,466	635,030

합계	11,610,266	9,774,430

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

㈜경남은행	시설자금	2.30~6.36	2,110,673	2,179,160

운전자금	5.36	2,000,000	-

㈜신한은행	시설자금	5.30~6.41	4,864,286	4,967,857

운전자금	3.53	2,000,000	2,000,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금	2.95	162,500	200,000

시설자금	2.36~2.65	2,352,640	2,448,880

대표이사	외화차입	3.43~4.07	673,400	644,700

㈜하나은행	운전자금	4.73	400,000	400,000

INTECH	운전자금	4.75	60,846	79,614

Small Business Administration	운전자금	1.00~3.75	202,020	193,410

Machinery Finance Resources 등	시설자금	4.34~6.00	1,475,805	1,588,566

소계	16,302,170	14,702,187

차감:유동성장기차입금	(6,623,417)	(5,844,834)

합계	9,678,753	8,857,353

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사채종류	이자율(%)	당분기말	전기말	만기

제10-1회 사모사채	8.10	522,000	522,000	2024년

제10-2회 사모사채	8.10	522,000	522,000	2025년

차감: 유동성 대체	(522,000)	(522,000)	-

차감: 사채할인발행차금	-	-	-

사채 차감 계	522,000	522,000	-

상기 사채는 발행 후 만기 일시상환하도록 되어 있습니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 원리금 지급의무의 해태 등 약정에서 정한 사유에 해당하는 경우 기한의 이익을 상실하는 조건이 있습니다.

20. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채와 유급휴가부채는 다음과 같습니다.① 순확정급여부채

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,569,999	4,347,642

사외적립자산의 공정가치	(468,744)	(464,741)

기타장기급여채무	121,680	113,496

재무상태표상 순확정급여부채	4,222,935	3,996,397

연결실체는 종업원을 위하여 퇴직시점의 평균임금에 퇴직시점까지의 누적지급률을 곱한 값을 일시퇴직금으로 지급하는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.② 유급휴가부채

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미지급비용	435,587	405,767

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

당기근무원가	306,209	238,181

순이자원가	42,778	26,127

합계	348,987	264,308

21. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위, 천원)

차입처	내역	통화	당분기말	전기말

약정금액	사용금액	약정금액	사용금액

㈜신한은행	당좌차월	KRW	300,000	-	300,000	-

(2) 당분기말 현재 연결실체의 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 없습니다.

22. 자본금

(1) 당분기말 현재 지배기업의 발행할 주식은 총 100,000,000주이며, 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기말	전기말

주당액면금액	500	500

발행주식수	12,913,226	12,784,405

자본금	6,456,613,000	6,392,202,500

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기

기초 주식수	12,784,405	12,247,648

전환사채 전환	128,821	292,777

기말 주식수	12,913,226	12,540,425

(3) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	6,392,203	6,123,824

전환사채 전환	64,410	146,389

기말	6,456,613	6,270,213

23. 자본잉여금

당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

주식발행초과금	기타자본잉여금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	86,394,998	12,208,311	79,049,104	(2,310,996)

전환사채 전환	1,722,593	-	3,309,804	-

전환권대가(*)	-	-	-	14,519,307

기말	88,117,591	12,208,311	82,358,908	12,208,311

(*) 전분기 중 제9회 사모전환사채를 발행하였으며 전환사채 인수계약서 상 확정 가능한 수량의 자기지분상품으로 결제가 가능함에 따라 전환권을 자본으로 분류하였습니다.

24. 결손금당분기말과 전분기말 현재 결손금은 모두 미처리결손금으로 이루어져 있으며 당분기와 전분기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	(50,493,743)	(47,956,980)

당기순이익(손실)	(1,914,562)	1,557,647

기말	(52,408,305)	(46,399,333)

25. 수익(1) 연결실체는 우주항공부문의 원소재, 항공정비사업, 항공기 및 부품 및 우주발사체 부품의 제조와 판매 등을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 지배기업의 이사회는 연결실체 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출액:

제품매출	20,068,936	19,393,859

용역매출	382,700	1,046,734

합계	20,451,636	20,440,593

매출원가:

제품매출원가	18,492,208	16,769,886

용역매출원가	585,501	960,625

합계	19,077,709	17,730,511

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:

국내	2,882,384	3,329,905

미국	8,789,976	8,184,935

싱가포르	8,487,616	8,925,753

기타	291,660	-

합계	20,451,636	20,440,593

수익인식 시기:

한 시점에 이행	20,068,936	19,393,859

기간에 걸쳐 이행	382,700	1,046,734

합계	20,451,636	20,440,593

26. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	992,669	900,187

퇴직급여	82,349	50,462

장기종업원급여	926	-

복리후생비	77,473	75,338

여비교통비	151,004	130,180

접대비	27,185	13,412

통신비	24,270	13,675

수선비	17,280	684

경상연구개발비	26,092	92,654

소모품비	38,093	45,378

지급임차료	74,997	14,429

감가상각비	48,114	41,331

사용권자산상각비	2,695	6,355

무형자산상각비	75,096	124,710

세금과공과금	103,816	89,519

보험료	45,920	55,947

차량유지비	7,658	14,949

교육훈련비	4,154	2,625

광고선전비	12,885	14,595

지급수수료	395,505	279,844

대손상각비	82,860	132,158

수출제비용	137,927	101,258

운반비	80,804	93,759

기타판관비	66,817	49,748

합계	2,576,589	2,343,197

27. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	393,186	175,394

외화환산이익	251,295	135,701

유형자산처분이익	-	1,363

잡이익	95,039	129,433

합계	739,520	441,891

기타비용:

외환차손	75,534	212,733

외화환산손실	186,192	148,510

잡손실	10,321	10,376

합계	272,047	371,619

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	62,570	55,915

파생상품거래이익	-	3,155,928

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	3,188

합계	62,570	3,215,031

금융원가:

이자비용	1,052,294	2,014,375

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,925

합계	1,052,294	2,016,300

29. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말의 법인세비용은 추정연간유효법인세율로 산출하였으며, 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 해외사업장의 세율, 비공제 비용 등의 원인에 기인합니다.

30. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

분기순손익	(1,914,561,259)	1,557,647,178

가중평균유통보통주식수	12,899,027	12,380,753

주당손익	(148)	126

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:일,주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2024-01-01	2024-01-09	12,784,405	9	115,059,645

전환사채의 전환	2024-01-10	2024-01-17	12,896,636	8	103,173,088

전환사채의 전환	2024-01-18	2024-03-31	12,913,226	74	955,578,724

합계	91	1,173,811,457

가중평균유통보통주식수는 12,899,027주 입니다.

② 전분기

(단위:일,주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2023-01-01	2023-02-02	12,247,648	33	404,172,384

전환사채의 전환	2023-02-03	2023-02-08	12,320,843	6	73,925,058

전환사채의 전환	2023-02-09	2023-02-19	12,369,639	11	136,066,029

전환사채의 전환	2023-02-20	2023-02-27	12,394,037	8	99,152,296

전환사채의 전환	2023-02-28	2023-03-13	12,516,027	14	175,224,378

전환사채의 전환	2023-03-14	2023-03-31	12,540,425	18	225,727,650

합계	90	1,114,267,795

가중평균유통보통주식수는 12,380,753주 입니다.

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 당분기와 전분기 중 상기 희석성잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 산출하지 아니하였습니다.

31. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

유동성파생금융자산	-	1,272,051	-	-	-	1,272,051

당기손익-공정가치측정금융자산	-	12,238,253	-	-	-	12,238,253

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,000	-	-	25,000

합계	-	13,510,304	25,000	-	-	13,535,304

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	11,435,320	-	-	-	-	11,435,320

매출채권및기타채권	17,369,489	-	-	-	-	17,369,489

장기매출채권및기타채권	79,340	-	-	-	-	79,340

합계	28,884,149	-	-	-	-	28,884,149

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	-	-	1,892,804	1,892,804

합계	-	-	-	-	1,892,804	1,892,804

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	16,699,393	-	16,699,393

단기차입금및사채	-	-	-	12,132,266	-	12,132,266

유동성장기차입금	-	-	-	6,623,417	-	6,623,417

유동성리스부채	-	-	-	692,250	-	692,250

유동성전환사채	-	-	-	28,040,513	-	28,040,513

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	-	19,395	-	19,395

장기차입금및사채	-	-	-	10,200,753	-	10,200,753

리스부채	-	-	-	7,167,040	-	7,167,040

합계	-	-	-	81,575,027	-	81,575,027

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

유동성파생금융자산	-	1,272,051	-	-	-	1,272,051

당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,696,843	-	-	-	11,696,843

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,000	-	-	25,000

합계	-	12,968,894	25,000	-	-	12,993,894

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	11,478,348	-	-	-	-	11,478,348

매출채권및기타채권	18,235,406	-	-	-	-	18,235,406

장기매출채권및기타채권	16,857	-	-	-	-	16,857

합계	29,730,611	-	-	-	-	29,730,611

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	-	-	2,621,231	2,621,231

합계	-	-	-	-	2,621,231	2,621,231

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	12,892,016	-	12,892,016

단기차입금및사채	-	-	-	10,296,430	-	10,296,430

유동성장기차입금	-	-	-	5,844,834	-	5,844,834

유동성리스부채	-	-	-	663,818	-	663,818

유동성전환사채	-	-	-	28,558,553	-	28,558,553

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	-	23,492	-	23,492

장기차입금및사채	-	-	-	9,379,353	-	9,379,353

리스부채	-	-	-	7,176,711	-	7,176,711

합계	-	-	-	74,835,207	-	74,835,207

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,238,253	12,238,253

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,000	25,000

유동성 파생금융자산	-	-	1,272,051	1,272,051

합계	-	-	13,535,304	13,535,304

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	-	-	1,892,804	1,892,804

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	11,696,843	11,696,843

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,000	25,000

파생금융자산	-	-	1,272,051	1,272,051

합계	-	-	12,993,894	12,993,894

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	-	-	2,621,231	2,621,231

(3) 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준3	전환사채 조기상환청구권전환사채 전환권	- 지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 Tsiveriotis and Fernandes Model 모형- 조정 무위험 금리기간구조를 활용한 Hull-White 1-Factor Model 모형- 기초자산가격의 이항분포를 가정한 이항모형	- 무위험수익률: 3.16%~3.19%- 할인률: 18.41%~19.90%

전환사채 매도청구권	- 기초자산가격: 12,580원- 변동성: 44.00%

후순위사채	현금흐름할인모형 등	기대손실률, 현금흐름할인율,변동률 등

비상장지분상품

수익증권

(4) 당분기와 전분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

기초	12,993,894	2,621,231	11,605,986	22,226,954

취득	21,595	-	1,403,779	-

전환사채의 발행	-	-	-	-

전환사채의 상환	-	-	(1,385,588)	(15,307,018)

보통주 전환	-	(728,427)	-	(1,356,002)

파생금융자산으로 대체	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

평가	-	-	-	-

환율변동효과	519,815	-	296,500	-

기말	13,535,304	1,892,804	11,920,677	5,563,934

32. 특수관계자(1) 연결실체는 최상위 지배기업이며, 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

주요경영진	대표이사

관계기업	㈜동우켄코아

켄코아에비에이션㈜

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	-	6,567

관계기업	㈜동우켄코아	1,697	353,292	-

합계	1,697	353,292	6,567

② 전분기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	-	23,586

관계기업	㈜동우켄코아	334	319,010	-

합계	334	319,010	23,586

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채무

매입채무	장기차입금	미지급금

주요경영진	대표이사	-	673,400	16,073

관계기업	㈜동우켄코아	450,486	-	-

합계	450,486	673,400	16,073

② 전기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채무

매입채무	장기차입금	미지급금

주요경영진	대표이사	-	644,700	625

관계기업	㈜동우켄코아	282,502	-	20,297

합계	282,502	644,700	20,922

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공자	제공처	보증금액

대표이사	㈜경남은행	3,421,045

대표이사	㈜신한은행	1,437,000

대표이사	㈜하나은행	840,000

대표이사	한국산업은행	3,600,000

합계	9,298,045

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	493,306	369,845

퇴직급여	57,101	30,852

장기종업원급여	258	-

합계	550,665	400,697

33. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(1,914,561)	1,557,647