켄코아에어로스페이스 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 8(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 7(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
켄코아에어로스페이스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요

켄코아에어로스페이스 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")은 2013년 4월 8일에 항공기부품 제조,판매 및 항공기 설계, 제조업을 주영업목적으로 설립하였습니다. 지배기업의 본사는 경상남도 사천시 사남면 외국기업로152-44에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 3,821,242천원, 우선주자본금은 750,000천원이며 대표이사는 케네스민규리입니다.당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	지분율(*)	주식수

보통주	케네스민규리	33.31%	3,548,261

라로슈 유한회사	2.55%	271,739

기타	50.06%	5,332,689

우선주	라로슈 유한회사	14.08%	1,500,000

합계	100.00%	10,652,689

(*) 당기말 현재 지배회사는 1,500,000주의 전환우선주를 발행하고 있으며, 동 우선주에는 의결권이 없습니다.

(2) 종속기업의 현황① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	소재지	결산일	업종

지배기업	종속기업	계

Kencoa Group LLC	100.0	-	100.0	미국	12월말	제조업

California Metal Supply Inc.	-	100.0	100.0	미국	12월말	제조업

Kencoa Aerospace LLC	-	100.0	100.0	미국	12월말	제조업

② 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(i) 당기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손익

Kencoa Group LLC	31,606,001	12,134,807	19,471,194	22,278,609	178,752

(ii) 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손익

Kencoa Group LLC	37,959,151	20,296,118	17,663,033	39,017,603	2,280,796

Kencoa Group LLC의 재무정보는 연결재무제표상의 요약재무정보로서, Kencoa Group LLC의 종속기업인 California Metal Supply Inc. 및 Kencoa Aerospace LLC의재무정보를 포함하고 있습니다.

(3) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제 표는 2021년 2월 26일자 이사회에서 승인 되었습니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ● 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 ● 공정가치로 측정되는 파생상품

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ● 주석 9 : 매출채권및기타채권 (대손충당금 설정) ● 주석 13 : 무형자산 (영업권) ● 주석 23: 종업원급여 (주요 보험수리적 가정)

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ● 주석 23 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

● 주석 24 : 우 발부채 및 약정사항 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 내부감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32에 포함되어 있습니다.

한편, 2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 연결회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거 로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 의무적용되나 연결실체는 이를 당기부터 조기적용하여 감면된 리스료 72백만원을 당기이익으로 인식하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산

재고자산의 단위원가 는 총평균법으로 결정 하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

i) 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체는 매매목적으로 이자율스왑의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 매매목적 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 3개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익으로 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

구 축 물	40년

기 계 장 치	12년

공구와비품	6년

차량운반구	6년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의무형자산은 특정 조건을 만족시키는 경우 소액의 추가비용으로 갱신이 가능하므로 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

개발비	5년 ~ 10년

고객관계	20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.① 리스이용자의 회계처리

연결실체는 다양한 토지 등 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 일정기간의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 전환사채 및 전환상환우선주연결실체가 발행한 전환사채와 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 및 전환상환우선주의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 외화

연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서수익인식

조립	연결실체는 고객에게 고객과의 계약에 따라 항공기 부품 조립 및 납품사업을 영위하고 있으며, 이와 관련하여 고객에게 재화 및 용역을 제공하는 계약상 약속을 수행합니다. 연결실체는 각각의 계약상 약속이 계약 내 다른 약속들과는 별도로 식별해 낼 수 없는 것으로 판단하였으며, 각각의 계약에 대하여단일의 수행의무를 제공한다고 판단하였습니다.	연결실체는 연결실체의 공장에서 고객의 발주 요구에 따라 제품을 조립합니다. 조립된 제품은 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전되므로, 고객에게 인도하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

가공	연결실체는 고객에게 고객과의 계약에 따라 항공기ㆍ치공구의 부품제조 및 판매 사업을 영위하고 있으며, 이와 관련하여 고객에게 재화 및 용역을 제공하는 계약상 약속을 수행합니다. 연결실체는 각각의 계약상 약속이계약 내 다른 약속들과는 별도로 식별해 낼 수 없는 것으로 판단하였으며, 각각의 계약에 대하여 단일의 수행의무를 제공한다고 판단하였습니다.	연결실체는 고객의 발주 요구에 따라 제품을 생산합니다. 연결실체는 제품을고객에게 인도하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

MRO	연결실체는 항공기 정비용역(MRO 용역)을 제공하고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 고객이 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다.	연결실체는 월단위로 MRO매출에 대한 월합청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

원소재	항공원소재는 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	연결실체는 고객의 발주 요구에 따라 제품 및 상품을 고객에게 이전하고, 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

(19) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 파생상품부채에 대한 평가손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 전환상환우선주 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정)-부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정)-손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선ㆍ기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%'테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스'- 리스 인센티브동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업'- 공정가치 측정동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

5. 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체의 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총부채(A)	52,333,809	40,635,286

자기자본(B)	37,239,512	33,683,221

부채비율(C=A/B)(*)	140.53%	120.64%

6. 영 업부문(1) 영업부문의 구분연결실체는 우주항공부문의 원소재, 항공기 및 부품, MRO 및 우주발사체 부품의 제조와 판매 등을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 지배기업의 이사회는 연결실체 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. (2) 지역별 매출당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

한국	7,608,256	4,938,105

미국 등	24,039,168	41,360,557

합계	31,647,424	46,298,662

(3) 주요고객당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출액	비중

고객1	3,426,990	10.8%

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	8,096,280	8,704,645

8. 장ㆍ단기금융상품당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	당기말	전기말

단기금융상품	정기예금	-	10,000

9. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,602,128	-	8,822,726	-

미수금	1,008,913	-	546,620	-

미수수익	-	-	42	-

보증금	-	187,155	-	206,195

합계	5,611,041	187,155	9,369,388	206,195

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	6,866,766	187,155	10,056,898	206,195

대손충당금:

- 매출채권	(652,121)	-	(57,551)	-

- 미수금	(603,604)	-	(629,959)	-

대손충당금 합계	(1,255,725)	-	(687,510)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	5,611,041	187,155	9,369,388	206,195

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선급금	1,009,595	339,090

선급비용	690,681	308,760

합계	1,700,276	647,850

11. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	4,206,084	(335,556)	3,870,528	3,729,049	(404,564)	3,324,485

상품	3,743,754	-	3,743,754	3,425,151	-	3,425,151

재공품	7,455,120	(425,005)	7,030,115	3,008,967	(128,026)	2,880,941

원재료	7,841,960	-	7,841,960	2,814,144	-	2,814,144

저장품	355,057	-	355,057	360,131	-	360,131

미착자재	251,093	-	251,093	956,862	-	956,862

합계	23,853,068	(760,561)	23,092,507	14,294,304	(532,590)	13,761,714

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	532,590	404,375

손상차손	296,979	128,026

처분/환입	(48,027)	(37,783)

환율변동	(20,982)	37,972

기말금액	760,560	532,590

12. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

과목	기초가액	취득액	처분	감가상각비	기타증감	기말가액

토지	3,597,949	-	-	-	(8,934)	3,589,015

건물	11,449,258	17,615	-	(312,814)	(123,905)	11,030,154

건물-정부보조금	(1,083,526)	-	-	27,664	-	(1,055,862)

구축물	135,716	-	-	(2,661)	(2,498)	130,557

기계장치	13,187,001	2,723,162	(492,039)	(1,397,407)	73,997	14,094,714

공구와기구	1,549,157	1,624,375	-	(523,382)	-	2,650,150

공구기구-정부보조금	-	(42,000)	-	1,162	-	(40,838)

차량운반구	182,615	112,516	-	(55,292)	(3,398)	236,441

비품	882,654	256,403	-	(264,060)	(4,237)	870,760

비품-정부보조금	(28,340)	(27,000)	-	7,968	-	(47,372)

건설중인자산	660,511	306,585	-	-	(520,711)	446,385

건설중인자산-정부보조금	(100,000)	(40,000)	-	-	-	(140,000)

합 계	30,432,995	4,931,656	(492,039)	(2,518,822)	(589,686)	31,764,104

② 전기

(단위:천원)

과목	기초가액	취득액	감가상각비	기타증감	기말가액

토지	3,592,868	-	-	5,081	3,597,949

건물	7,164,127	124,692	(292,360)	4,452,799	11,449,258

건물-정부보조금	-	(15,000)	23,054	(1,091,580)	(1,083,526)

구축물	76,087	54,500	(1,694)	6,823	135,716

기계장치	10,716,690	3,299,062	(1,161,580)	332,829	13,187,001

공구와기구	824,824	1,008,477	(297,944)	13,800	1,549,157

차량운반구	134,997	128,240	(40,431)	(40,191)	182,615

비품	535,021	515,864	(214,555)	46,324	882,654

비품-정부보조금	-	(30,000)	1,660	-	(28,340)

건설중인자산	2,864,100	2,331,392	-	(4,534,981)	660,511

건설중인자산-정부보조금	(1,091,580)	(100,000)	-	1,091,580	(100,000)

합계	24,817,134	7,317,227	(1,983,850)	282,484	30,432,995

회 사는 전기 16,781천원(당기 자본화 차입원가 없음)의 차입원가를 자본화 하였으며,기간비용으로 회계처리했을때와 비교하여 전기의 당기순손실이 16,781 천원 감소하였습니다. 한편, 기타증감은 건설중인자산의 본계정대체와 환율변동효과로 구성되어 있습니다.

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	12,405,907	13,559,673

상각누계액 및 손상차손누계액	(910,615)	(2,556,636)

장부가액	11,495,292	11,003,037

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

과목	기초금액	취득액	상각비	손상	환율효과	기말금액

개발비	3,640,819	2,080,812	(429,255)	(506,677)	-	4,785,699

특허권	307	-	(306)	-	-	1

고객관계	3,821,359	-	(224,417)	-	(214,454)	3,382,488

영업권	3,540,552	-	-	-	(213,448)	3,327,104

합계	11,003,037	2,080,812	(653,978)	(506,677)	(427,902)	11,495,292

② 전기

(단위:천원)

과목	기초금액	취득액	상각비	손상	환율효과	기말금액

개발비	3,227,952	2,491,709	(472,153)	(1,606,689)	-	3,640,819

특허권	614	-	(307)	-	-	307

고객관계	3,904,587	-	(190,409)	-	107,181	3,821,359

영업권	3,419,150	-	-	-	121,402	3,540,552

합계	10,552,303	2,491,709	(662,869)	(1,606,689)	228,583	11,003,037

연결실체는 당기 및 전기 중 신규 프로젝트로 대체 또는 매출부진으로 미래경제적 효익의 창출가능성이 없다고 판단되는 개발비에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 219,406천원과 268,330천원입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 영업권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기말	전기말

Kencoa Aerospace LLC	2,790,721	2,969,758

California Metal Supply Inc.	536,583	570,794

합계	3,327,304	3,540,552

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금흐름창출단위의 회수가능액을 평가하였습니다.

14. 리스(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초	-	76,479	-	101,237	177,716

신규	7,066,082	101,558	509,288	-	7,676,928

리스변경	304,223	-	-	-	304,223

상각비	(243,022)	(107,396)	(169,763)	(44,781)	(564,962)

해지	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	609	-	-	609

기말금액	7,127,283	71,250	339,525	56,456	7,594,514

② 전기

(단위:천원)

구분	사용권자산

건물	차량운반구	합계

기초(제1116호 적용 효과)	385,795	157,268	543,063

신규	54,186	-	54,186

감가상각	(366,257)	(56,031)	(422,288)

해지	(5,326)	-	(5,326)

환율변동효과	8,081	-	8,081

기말금액	76,479	101,237	177,716

(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

기초	177,603	543,063

신규	7,676,928	54,186

리스변경	304,223	-

상환	(967,359)	(437,702)

이자비용	279,002	15,388

해지(*)	-	(5,403)

환율변동효과	627	8,071

기말금액	7,471,024	177,603

당기 중 단기리스에서 발생한 비용은 72,494천원(전기 21,108천원), 소액자산 리스에서 발생한 비용은 158,858천원(전기 41,272천원)입니다. 한편, 당기 중 COVID-19로 인하여 리스료를 감면받았으며, 회사는 이에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 아니하고 할인된 리스료는 영업외수익으로 처리하였습니다.

(3) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	리스부채

1년이내	623,796

5년이내	1,710,294

10년이내	1,370,271

20년이내	3,425,679

35년이내	5,766,559

합계	12,896,599

상기 현금흐름은 현재가치를 고려하지 아니한 금액입니다.

15. 정부보조금 (1) 회사는 2018년 12월 27일자로 지방투자촉진보조금 교부 결정에 따라 지역투자촉진목적으로 1,091,580천원을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 건물의 차감항목으로 표시하고 있습니다.(2) 회사는 2018년에 재난치안무인기 외 다수의 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술평가원등 협약대상자와 개발협약을 체결하였습니다. 이 개발협약과 관련하여 490,618천원의 정부보조금을 수령하였으며, 이는 비용지출시에 관련비용과 상계처리하고 있습니다.(3) 회사는 전기 중 경상남도로부터 고용우수기업 작업환경 개선 지원금 15,000천원을 수령하였으며, 수령한 보조금을 건물의 차감항목으로 표시하고 있습니다. (4) 회사는 전기 중 경남테크노파크와 스마트공장 구축 및 고도화 사업 협약을 체결하였습니다. 이 협약과 관련하여 발생한 비용 140,000천원은 경남테크노파크에서 대납하였으며, 회사는 이를 건설중인자산의 차감항목으로 표시하였습니다. (5) 회사는 당기와 전기 중 사천시로부터 설비투자개선 지원에 대한 협약을 체결하여 57,000천원의 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금은 비품의 차감항목으로 표시하고 있습니다. (6) 회사는 전기 중 3차원고정밀연구와 관련하여 한국산업단지공단 등 협약대상자와개발협약을 체결하였습니다. 이 개발협약과 관련하여 282,608천원의 정부보조금을 수령하였으며, 이는 비용지출시에 관련비용과 상계처리하고 있습니다.(7) 회사는 당기중 사천시 항공우주산업 부품업체 지원사업 협약을 체결하여 설비투자 지원금 27,000천원을 수령하였으며, 수령한 보증금을 비품의 차감항목으로 표시하고 있습니다.(8) 회사는 당기중 재난치안무인기 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술평가원과 개발협약을 체결하였습니다. 이 개발협약과 관련하여 119,730천원의 정부보조금을 수령하였으며, 이는 비용지출시에 관련비용과 상계처리하고 있습니다.(9) 회사는 당기중 경남테크노파크로부터 고용안정 선재대응 패키지 지원사업비 42,000천원을 수령하였으며, 수령한 보증금은 공구와기구의 차감항목으로 표시하고있습니다.(10)회사는 당기중 3D 프린팅 제작기술 적용한 민간 항공기 구조물 개발 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술진흥원과 개별협약을 체결하였습니다. 이 개발협약과 관련하여 13,849천원의 정부보조금을 수령하였으며, 이는 비용지출시에 관련비용과 상계처리하고 있습니다.

16. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구분	담보설정금액	담보권자

건물, 기계장치	7,839,600	경남은행

토지, 건물, 특허권	12,036,000	신한은행

건물, 기계장치	3,234,000	중소기업진흥공단

재고자산	USD 1,300,000	한국수출입은행

재고자산	1,040,000	한국수출입은행

건물, 기계장치	7,634,500	Bank of Dudley 외

매출채권	380,000	Bank of America

(2) 당기말 현재 당사가 가입한 보험 중 질권이 설정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험회사	질권설정금액	질권자

재산종합보험	MG손해보험	5,013,336	경남은행

3,630,000	신한은행

2,937,762	중소기업진흥공단

상기 내역 이외에 화재보험의 보험금 청구권은 Bank of Dudley에 질권이 설정되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

지급보증제공자	제공처	보증금액

기술보증기금	경남은행	990,000

신용보증기금	신한은행	297,500

경남은행	매출처	USD 1,500,000

위 담보 및 보증내역 외에 당사는 항공우주산업물류센터 현장 운영에 따른 임대보증금 지급보증 등을 위하여 서울보증보험으로부터 2,624,846천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	2,693,694	3,526,928

미지급금	1,571,422	1,140,834

미지급비용	1,252,662	1,109,991

합계	5,517,778	5,777,753

18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

예수금	1,475,415	125,715

선수금	155,756	351,829

합계	1,631,171	477,544

19. 전환사채

당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	3,039,185	10,251,038

상각	154,843	420,598

보통주 전환	(907,296)	(6,359,994)

상환	-	(1,272,457)

기말	2,286,732	3,039,185

- 유동	2,286,732	-

- 비유동	-	3,039,185

한편, 상기 전환사채는 2021년 1월 25일자로 전액 보통주로 전환되었습니다.

20. 우선주부채당기와 전기 중 우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	54,327	6,954,432

발행	-	5,000,000

상각	43,173	493,904

파생상품부채로 대체	-	(2,854,743)

보통주 전환	(97,500)	(9,539,266)

기말	-	54,327

21. 파생상품거래(1) 당기말 현재 당사의 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

전환사채	1,362,465	1,799,781

전환상환우선주	-	100,840

이자율스왑	39,867	48,906

합계	1,402,332	1,949,527

(2) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자율스왑 계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	만기일	계약금액	지급이자율	수취이자율

매매목적	신한은행	2021-11-29	2,900,000	4.81%	91일물CD금리+2.57%

당사는 당기 중 이자율스왑과 관련하여 파생상품거래손실 34,712천원을 인식하고 금융비용으로 분류하였습니다.

22. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	당기말이자율(%)	당기말	전기말

경남은행	운전자금	2.68~3.70	1,240,000	1,240,000

시설자금	4.33	1,000,000	1,000,000

기업은행	운전자금	7.10	700,000	800,000

신한은행	운전자금	3.09	350,000	350,000

수출입은행	운전자금	4.69	800,000	1,157,800

운전자금	4.69	1,088,000	-

SBA	운전자금	-	2,003,260	3,946,384

대표이사	운전자금	-	-	3,946,384

합계	7,181,260	8,494,184

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	당기말이자율(%)	당기말	전기말

경남은행	시설자금	1.55~2.26	1,135,000	1,706,480

운영자금	4.44	1,516,495	3,946,000

신한은행	시설자금	3.17~3.66	3,000,000	2,900,000

운전자금	91일물CD+2.57(*)	2,900,000	500,000

2.83~4.64	1,880,000	-

중소기업진흥공단	운영자금	0.50~2.20	1,119,910	745,000

1.90	2,500,000	-

2020제1차스케일자산유동화전문	운전자금	5.09	2,900,000	-

Bank of America	운영자금	4.11~6	291,060	422,141

Bank of Dudley	운영자금	4.9~5	1,711,818	1,776,047

대표이사	운영자금	0~4.07	544,000	578,900

Highland Capital 등	시설자금	4.54~5.82	2,801,191	4,237,092

INTECH 등	Note Payable	4.63~6.73	608,973	735,542

SMA	운영자금	1	367,932	-

소계	23,276,379	17,547,202

차감 : 유동성장기차입금	(9,935,230)	(2,555,522)

합계	13,341,149	14,991,680

(*) 당기말 현재 연결실체는 동 차입금에 대하여 변동이자율을 고정이자율로 스왑하는 이자율스왑계약을 체결하였습니다.(주석 21참조)(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	9,935,230	2,555,522

2년 이내	2,785,257	8,015,792

3년 이내	3,854,857	1,967,042

4년 이내	1,403,778	1,782,690

4년 이후	5,297,257	3,226,156

합계	23,276,379	17,547,202

23. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,513,177	1,757,095

사외적립자산의 공정가치	(710,250)	(368,724)

재무상태표상 순확정급여부채	1,802,927	1,388,371

(2) 연결실체는 종업원을 위하여 퇴직시점의 평균임금에 퇴직시점까지의 누적지급률을 곱한 값을 일시 퇴직금으로 지급하는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	1,757,095	1,129,194	(368,724)	(314,956)	1,388,371	814,238

당기손익으로 인식 :

당기근무원가	926,469	650,358	-	-	926,469	650,358

이자원가(수익)	30,357	20,944	(4,023)	(4,149)	26,334	16,795

소계	956,826	671,302	(4,023)	(4,149)	952,803	667,153

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계학적 가정	212,304	40,478	-	40,478

재무적 가정	(38,294)	13,378	-	13,378

경험조정	(130,350)	65,355	-	65,355

- 사외적립자산 수익	-	-	(2,922)	(664)	(2,922)	(664)

소계	43,660	119,211	(2,922)	(664)	40,738	118,547

기타 :

납부한 기여금	-	(400,000)	(100,000)	(400,000)	(100,000)

퇴직금지급	(244,404)	(162,612)	65,419	51,045	(178,985)	(111,567)

소계	(244,404)	(162,612)	(334,581)	(48,955)	(578,985)	(211,567)

기말잔액	2,513,177	1,757,095	(710,250)	(368,724)	1,802,927	1,388,371

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

퇴직연금(예적금 및 원금보장형 상품)	710,250	368,724

(5) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.50%	2.10%

미래임금인상률	3.93%	4.08%

미래사망률	0.002%~0.099%	0.002%~0.099%

미래사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표된 표준사망률 통계자료와 사망률표에 기초하여 측정하였으며, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각 각 10.63년 및 4.74년입니다.

② 민감도분석 - 추가당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무 현재가치

1% 증가	1% 감소

할인율	(238,924)	285,632

미래 임금인상률	284,376	(242,348)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(6) 확정급여채무의 할인되지 않은 연도별 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년이상~5년미만	5년초과

확정급여채무	246,865	1,007,482	17,449,963

24. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융기관과의 약정사항 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

차입처	내역	당기말	전기말

약정금액	사용금액	약정금액	사용금액

경남은행	일반대출	6,523,494	6,523,494	4,246,480	3,946,480

신한은행	일반대출	5,954,000	8,130,000	7,996,000	7,696,000

당좌차월	300,000	-	-	-

LC개설	2,176,000	704,916	2,315,600	1,534,201

기업은행	일반대출	1,000,000	700,000	1,000,000	800,000

중소벤처기업진흥공단	일반대출	3,695,000	3,619,910	745,000	745,000

수출입은행	일반대출	800,000	800,000	-	-

외화대출	$1,000,000	$1,000.000	-	-

(2) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자산	부보액	보험회사명

재산종합보험	건물	4,506,000	MG손해보험(주)

재산종합보험	기계장치	124,000	MG손해보험(주)

재산종합보험	집기비품	116,000	MG손해보험(주)

재산종합보험	건물	6,013,336	MG손해보험(주)

재산종합보험	기계장치	2,110,000	MG손해보험(주)

재산종합보험	기계장치	3,937,762	MG손해보험(주)

연결실체는 상기 보험이외에 화재보험 및 종합보험에 가입되어 있으며, 화재보험의 보험 청구권은 Bank of Dudly에 질권이 설정되어 있습니다. (4) 당기말 현재 당사의 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 없습니다.

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주(*)	보통주	우선주(*)

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원	500원	500원

발행주식수	9,152,689주	1,500,000주	7,642,484주	1,500,000주

보통주자본금	4,576,345천원	750,000천원	3,821,242천원	750,000천원

(*) 부채로 분류된 우선주 제외(2) 당기와 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보통주 주식수	우선주 주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	4,066,660주	2,019,750주	2,033,330	484,499	2,517,829

유상증자	200,000주	1,500,000주	850,000	16,130,136	16,980,136

전환상환우선주발행	-	500,000주	-	-	-

전환권행사	3,375,824주	(2,506,750)주	1,687,912	37,777,296	39,465,208

전기말	7,642,484주	1,513,000주	4,571,242	54,391,931	58,963,173

유상증자	1,353,420주	-	676,710	12,216,596	12,893,306

전환가액 조정	-	928 주	-	-	-

전환권 행사	156,785주	(13,928)주	78,393	1,498,397	1,576,790

당기말	9,152,689주	1,500,000주	5,326,345	68,106,924	73,433,269

한편, 상기 전환우선주는 2021년 3월 중 전액 보통주로 전환되었습니다.

26. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금은 모두 미처리결손금으로 이루어져 있으며 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	(22,933,330)	(15,248,690)

당기순손실	(9,339,055)	(7,566,093)

확정급여제도 재측정요소	(40,738)	(118,547)

기말금액	(32,313,123)	(22,933,330)

27. 영업이익(1) 당기 및 전기의 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출액:

상품및제품매출	30,658,239	45,450,310

용역매출	989,185	848,352

합계	31,647,424	46,298,662

매출원가:

상품및제품매출원가	29,026,855	37,416,889

용역매출원가 등	1,088,114	901,005

합계	30,114,969	38,317,894

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장:

한국	7,608,256	4,938,105

미국 등	24,039,168	41,360,557

합계	31,647,424	46,298,662

수익인식 시기:

한 시점에 이행	30,658,239	45,450,310

기간에 걸쳐 이행	989,185	848,352

고객과의 계약에서 생기는 수익	31,647,424	46,298,662

(3) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	3,360,954	2,345,496

퇴직급여	205,379	141,163

복리후생비	560,567	460,654

여비교통비	160,702	299,572

접대비	51,204	63,457

통신비	65,188	65,017

경상연구개발비	219,406	268,330

세금과공과금	614,900	614,469

감가상각비	149,764	75,817

무형고정자산상각	224,723	190,716

지급임차료	92,078	61,419

사용권자산상각비	130,442	422,288

보험료	98,684	131,562

차량유지비	32,867	34,449

소모품비	619,324	572,898

지급수수료	1,282,466	1,000,523

대손상각비(환입)	472,732	(779,087)

교육훈련비	91,968	37,133

수선비	33,274	9,915

운반비	379,049	364,486

광고선전비	20,813	300,985

수출제비용	36,360	252,976

기타판관비	57,503	22,993

합계	8,960,347	6,957,231

(4) 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제품제공품의 변동	(4,745,418)	4,314,079

상품, 원재료비 및 소모품비	18,299,797	15,440,712

급여	11,438,200	8,964,425

퇴직급여	841,703	555,590

복리후생비	1,630,352	1,208,776

여비교통비	206,627	350,254

접대비	52,947	66,705

경상연구개발비	219,406	268,330

지급임차료	363,240	315,058

감가상각비	2,271,221	1,836,119

사용권자산상각비	492,117	422,289

무형자산상각비	653,978	662,870

세금과공과금	653,373	686,902

보험료	132,586	165,503

지급수수료	1,583,099	1,305,733

대손상각비	472,732	(779,087)

수출제비용	36,360	252,976

외주가공비	1,962,028	2,890,989

기타	2,510,968	6,346,901

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	39,075,316	45,275,124

28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타수익:

외환차익	213,251	615,205

외화환산이익	210,074	97,281

임대료감면수익	72,946	-

잡이익	85,004	121,762

기타수익 소계	581,275	834,248

기타비용:

무형자산손상차손	506,677	1,606,689

외환차손	87,627	523,190

외화환산손실	61,119	113,301

유형자산처분손실	66,039	-

잡손실	33,430	49,976

기타비용 소계	754,892	2,293,156

기타손익 합계	(173,617)	(1,458,908)

29. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	18,298	26,951

파생상품평가이익	9,039	222,568

파생상품거래이익	-	592,196

장기금융상품처분이익	-	6,776

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	-	7,675

금융수익 소계	27,337	856,166

금융원가:

이자비용	1,607,840	2,452,902

파생상품평가손실	76,907	5,450,809

파생상품거래손실	34,712	11,041

당기손익-공정가치측정금융상품처분손실	8	-

장기금융상품처분손실	-	6,712

금융원가 소계	1,719,467	7,921,464

금융손익 합계	(1,692,130)	(7,065,298)

30. 법인세비용

(1) 당기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용	38,781	11,889

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동	17,590	147,629

환율변동효과	(17,590)	(67,437)

법인세비용(수익)	38,781	92,081

(2) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

대손충당금	1,399,823	1,199,133	1,399,823	1,199,133	307,961	313,672

미수수익	(42)	-	(42)	-	(9)	-

미지급비용(연차)	(112,482)	-	(375,859)	263,377	(24,746)	57,943

퇴직급여충당부채	1,757,096	1,000,486	244,404	2,513,178	386,560	552,899

퇴직연금운용자산	(263,911)	(512,562)	(66,222)	(710,251)	(58,060)	(156,255)

우선주	97,500	-	97,500	-	-	-

우선주현할차	(43,173)	-	(43,173)	-	-	-

국고보조금	1,111,866	69,000	36,795	1,144,071	244,611	251,696

일시상각충당금	(1,111,866)	(69,000)	(36,795)	(1,144,071)	(244,611)	(251,696)

리스부채	123,071	7,347,954	-	7,471,025	27,076	1,643,625

사용권자산	(124,696)	(7,698,106)	-	(7,822,802)	(27,433)	(1,721,017)

전환권조정	(569,673)	-	(242,911)	(326,762)	-	-

사채할인발행차금	(83,533)	-	(59,606)	(23,927)	(18,377)	(5,264)

상환할증금	192,392	-	54,969	137,423	42,326	-

외화환산손실	113,301	61,119	113,301	61,119	24,926	13,446

외화환산이익	(97,281)	(210,074)	(97,281)	(210,074)	(21,403)	(46,216)

제공품평가충당금	128,026	296,979	-	425,005	28,166	93,501

지급보증료	50,986	30,105	-	81,091	11,217	17,840

파생상품부채-상환권	1,805,781	76,907	520,223	1,362,465	-	-

파생상품부채(우선주)	54,271	-	54,271	-	-	-

파생상품부채-스왑	48,906	-	9,039	39,867	-	8,771

파생상품부채(우선주)	46,570	-	46,570	-	-	-

감가상각비	(7,167,843)	4,305	(2,292,878)	(4,870,660)	(2,150,353)	(1,461,543)

감가상각비(업무용차량)	-	13,822	-	13,822	-	3,041

무형자산	(4,642,685)	(80,682)	-	(4,723,367)	(1,392,806)	(1,417,010)

소 계	(7,287,596)	1,529,386	(637,872)	(5,120,338)	(2,864,955)	(2,102,567)

이월결손금	3,198,865	4,452,281

이월세액공제	694,240	1,416,123

실현가능성이 불확실한 이연법인세자산	(2,757,740)	(5,513,017)

합 계	(1,729,590)	(1,747,180)

② 전기

(단위:천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

대손충당금	225,423	1,399,813	225,413	1,399,823	49,593	307,961

미수수익	-	(42)	-	(42)	-	(9)

미지급비용	-	(112,482)	-	(112,482)	-	(24,746)

퇴직급여충당부채	998,857	920,851	162,612	1,757,096	219,748	386,560

퇴직연금운용자산	(314,955)	-	(51,045)	(263,910)	(69,290)	(58,060)

우선주부채	-	19,177,085	19,079,585	97,500	-	-

우선주현할차	-	(10,077,396)	(10,034,223)	(43,173)	-	-

사채할인발행차금	(83,533)	-	-	(83,533)	(18,377)	(18,377)

상환할증금	636,702	-	444,310	192,392	140,074	42,326

파생상품부채상환권	-	12,569,613	11,736,142	833,471	-	-

파생상품부채전환권	-	13,836,367	12,714,310	1,122,057	-	-

장기금융상품평가손실	5,718	-	5,718	-	1,258	-

장기금융상품평가이익	(1,330)	-	(1,330)	-	(292)	-

지분법주식	321,487	-	321,487	-	70,727	-

국고보조금	1,091,580	45,000	24,714	1,111,866	240,148	244,611

일시상각충당금	(1,091,580)	(45,000)	(24,714)	(1,111,866)	(240,148)	(244,611)

외화환산손실	52,493	113,301	52,493	113,301	11,549	24,926

외화환산이익	(9,870)	(97,281)	(9,870)	(97,281)	(2,172)	(21,403)

잡손실	71,300	-	71,300	-	15,686	-

전환권조정	(3,648,415)	-	(3,078,741)	(569,674)	-	-

제품평가충당금	13,683	24,100	37,783	-	3,010	-

재공품평가충당금	-	128,026	-	128,026	-	28,166

지급보증료	25,746	25,240	-	50,986	5,664	11,217

리스부채	-	123,071	-	123,071	-	27,076

사용권자산	-	(124,696)	-	(124,696)	-	(27,433)

감가상각비	(3,227,276)	(3,940,567)	-	(7,167,843)	(968,182)	(2,150,353)

무형자산	(5,639,737)	997,052	-	(4,642,685)	(1,691,921)	(1,392,806)

소 계	(10,573,707)	34,962,055	31,675,944	(7,287,596)	(2,232,925)	(2,864,955)

이월결손금	1,739,558	3,198,865

이월세액공제	321,579	694,240

실현가능성이 불확실한 이연법인세자산	(1,410,172)	(2,757,740)

합 계	(1,581,960)	(1,729,590)

31. 주당순손익(1) 당기와 전기의 기본주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배주주순손실	(-)9,339,055천원	(-)7,566,093천원

누적적우선주배당금	(-)450,000천원	(-)445,113천원

조정후 손실	(-)9,789,055천원	(-)8,011,206천원

가중평균유통보통주식수	8,810,074주	5,355,217주

주당손실	(-)1,111원	(-)1,496원

(2) 당 기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. ① 당기

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2020-01-01	2020-02-25	7,642,484	56	427,979,104

유상증자	2020-02-26	2020-03-04	8,995,904	8	71,967,232

전환상환우전주의 전환	2020-03-05	2020-12-06	9,009,832	277	2,495,723,464

전환사채의 전환	2020-12-07	2020-12-31	9,152,689	25	228,817,225

합계	366	3,224,487,025

가중평균유통보통주식수는 8,810,074주 입니다. ② 전기

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2019-01-01	2019-06-19	4,066,660	170	691,332,200

전환상환우선주 및 전환사채 전환	2019-06-20	2019-06-27	4,910,323	8	39,282,584

유상증자	2019-06-28	2019-09-16	5,110,323	81	413,936,163

전환상환우선주 및 전환사채 전환	2019-09-17	2019-12-31	7,642,484	106	810,103,304

가중평균유통보통주식수는 5,355,217주 입니다.

(3) 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배회사가 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 전환우선주 및 전환사채가 있습니다. 그러나 희석주당손실은 당기와 전기 중 상기 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 산출하지 아니하였습니다.

32. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

현금및현금성자산	8,096,280	-	-	8,096,280

매출채권및기타채권	5,611,041	-	-	5,611,041

장기매출채권및기타채권	187,155	-	-	187,155

금융자산 합계	13,894,476	-	-	13,894,476

매입채무및기타채무	-	5,517,778	-	5,517,778

단기차입금	-	7,181,260	-	7,181,260

유동성장기부채	-	9,935,230	-	9,935,230

유동성리스부채	-	350,866	-	350,866

파생금융부채	-	-	1,402,332	1,402,332

전환사채	-	2,286,732	-	2,286,732

장기차입금	-	13,341,149	-	13,341,149

리스부채	-	7,120,158	-	7,120,158

금융부채 합계	-	45,733,173	1,402,332	47,135,505

② 전기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

현금및현금성자산	8,704,645	-	-	8,704,645

단기금융상품	10,000	-	-	10,000

매출채권및기타채권	9,369,388	-	-	9,369,388

장기매출채권및기타채권	206,195	-	-	206,195

금융자산 합계	18,290,228	-	-	18,290,228

매입채무및기타채무	-	5,777,753	-	5,777,753

단기차입금	-	8,494,184	-	8,494,184

유동성장기차입금	-	2,555,522	-	2,555,522

유동성리스부채	-	120,287	-	120,287

유동성우선주부채	-	54,327	-	54,327

유동성파생금융부채	-	-	1,900,621	1,900,621

장기차입금	-	14,991,680	-	14,991,680

리스부채	-	57,316	-	57,316

파생금융부채	-	-	48,906	48,906

전환사채	-	3,039,185	-	3,039,185

금융부채 합계	-	35,090,254	1,949,527	37,039,781

(2) 공정가치

당기말과 전기말 현재 연결실체의 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

상각후원가로 인식된 금융자산	-	-	-	-	-

공정가치로 인식된 금융부채

파생금융부채	1,402,332	-	39,867	1,362,465	1,402,332

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

상각후원가로 인식된 금융자산	-	-	-	-	-

공정가치로 인식된 금융부채

파생금융부채	1,949,527	-	48,906	1,900,621	1,949,527

연결실체는 이자율스왑, 전환사채의 전환권 및 조기상환청구권을 파생금융부채로 계상하고 있으며, 보고기간 말에 외부평가기관의 공정가치 평가결과를 반영하고 있습니다. (3) 당기와 전기중 수준3에 해당하는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	1,900,621	18,252,230

발행	-	2,854,743

전환	(615,063)	(23,565,948)

평가	76,907	5,179,335

상환	-	(819,739)

기말	1,362,465	1,900,621

(4) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기말

(단위: 천원)

계정과목	구 분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품부채	제5차 전환사채	1,362,465	이항모형	- 기초자산가격: 10,000원- 예상무위험할인율: 0.98%- 주가변동성: 42.60%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목	구 분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품부채	제3차 전환상환우선주	100,840	이항모형	- 기초자산가격: 10,000원- 예상무위험할인율: 1.6%- 주가변동성: 15.59%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

제5차 전환사채	1,799,781	이항모형	- 기초자산가격: 10,000원- 예상무위험할인율: 1.42%- 주가변동성: 15.59%

33. 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

계정과목	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	-	18,298	-	-	18,298

파생상품평가이익	-	-	9,039	-	9,039

외환차익	-	163,234	-	50,017	213,251

외화환산이익	-	4,760	-	205,315	210,075

대손상각비	-	(472,732)	-	-	(472,732)

이자비용	-	-	-	(1,607,840)	(1,607,840)

파생상품평가손실	-	-	(76,907)	-	(76,907)

파생상품거래손실	-	-	(34,712)	-	(34,712)

FVPL금융자산처분손실	(8)	-	-	-	(8)

외환차손	-	(49,286)	-	(38,341)	(87,627)

외화환산손실	-	(58,841)	-	(2,278)	(61,119)

합계	(8)	(394,567)	(102,580)	(1,393,127)	(1,890,282)

② 전기

(단위:천원)

계정과목	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	-	26,951	-	-	26,951

파생상품평가이익	-	-	222,568	-	222,568

파생상품거래이익	-	-	592,196	-	592,196

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	7,675	-	-	-	7,675

장기금융상품처분이익	6,776	-	-	-	6,776

외환차익	-	441,315	-	173,890	615,205

외화환산이익	-	75,507	-	21,774	97,281

대손상각비환입	-	779,087	-	-	779,087

이자비용	-	-	-	(2,452,902)	(2,452,902)

파생상품평가손실	-	-	(5,450,809)	-	(5,450,809)

파생상품거래손실	-	-	(11,041)	-	(11,041)

장기금융상품처분손실	(6,712)	-	-	-	(6,712)

외환차손	-	(364,788)	-	(158,402)	(523,190)

외화환산손실	-	(101,391)	-	(11,910)	(113,301)

합계	7,739	856,681	(4,647,086)	(2,427,550)	(6,210,216)

34. 금융위험관리(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,096,280	8,704,645

단기금융상품	-	10,000

매출채권및기타채권	5,798,196	9,575,583

합계	13,894,476	18,290,228

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상채권	채권잔액	손상채권

미도래	5,281,180	17,428	5,702,026	14,210

만기 경과~3개월	395,459	2,506	3,621,073	13,948

3개월 초과~6개월 이하	43,094	2,077	49,704	5,733

6개월 초과~1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	1,334,188	1,233,714	890,290	653,619

합계	7,053,921	1,255,725	10,263,093	687,510

③ 대손충당금의 변동내역상기의 개별적으로 손상된 채권을 포함하여 집합적인 손상검사를 수행한 당기와 전기의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	687,510	1,467,138

대손상각비	472,732	(779,087)

제각채권환입	140,557	-

제각	-	-

환율변동효과	(45,074)	(541)

기말금액	1,255,725	687,510

매출채권및기타채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.

연결실체는 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll-rate'은 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

파생금융부채

이자율스왑	39,867	39,867	39,867	-	-	-

비파생금융부채

매입채무및기타채무	5,517,778	4,525,838	4,525,838	-	-	-

차입금	30,457,640	43,378,764	25,335,513	6,579,342	7,164,133	4,299,776

전환사채(파생포함)	3,649,197	2,508,333	2,508,333	-	-	-

리스부채	7,471,024	12,896,599	623,796	342,059	1,368,235	10,562,509

합계	47,135,506	63,349,401	33,033,347	6,921,401	8,532,368	14,862,285

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	5,777,753	5,777,753	5,777,753	-	-	-

차입금	26,041,386	28,063,899	11,711,053	8,521,500	5,653,382	2,177,964

전환사채	3,039,185	4,086,343	105,000	105,000	3,876,343	-

우선주부채	54,327	97,500	97,500	-	-	-

리스부채	177,603	183,735	121,931	34,745	27,059	-

합 계	35,090,254	38,209,230	17,813,237	8,661,245	9,556,784	2,177,964

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD,CHF,EUR,천원, 환율단위:원)

계정과목	당기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	327,523.54	1,088.00	356,346	USD	1,801,123.90	1,157.80	2,085,341

CHF	64,425.00	1,234.33	79,522	CHF	64,425.00	1,195.52	77,021

매출채권	USD	1,096,190.73	1,088.00	1,192,655	USD	822,430.47	1,157.80	952,210

외화자산 합계	-	-	-	1,628,523	-	-	-	3,114,572

매입채무	USD	544,454.56	1,088.00	592,366	USD	1,001,723.64	1,157.80	1,159,796

EUR	98,977.98	1,338.24	132,456	EUR	-	-	-

장기차입금	USD	500,000.00	1,088.00	544,000	USD	500,000.00	1,157.80	578,900

단기차입금	USD	1,000,000.00	1,088.00	1,088,000	-	-	-	-

외화부채 합계	-	-	-	2,356,822	-	-	-	1,738,696

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, EUR, CHF에 대한 원화의 환율 10% 변동시 USD, EUR, CHF 자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(67,536)	67,536	129,886	(129,886)

EUR	(13,246)	(13,246)	-	-

CHF	7,952	(7,952)	7,702	(7,702)

합계	(72,830)	72,830	137,588	(137,588)

(4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자율 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

변동이자율 금융부채:

단기차입금	5,480,000	4,547,800

장기차입금	8,428,000	6,397,480

합계	13,908,000	10,945,280

② 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도분석

당기와 전기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동하였다면, 연결실체의 당기말 자본과 당기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하는 경우, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

당기	전기

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

단기차입금	(54,800)	54,800	(45,478)	45,478

장기차입금	(84,280)	84,280	(63,975)	63,975

합계	(139,080)	139,080	(109,453)	109,453

35. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기	비고

주요경영진	대표이사	대표이사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	8,926

② 전기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	132,121

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	기말

주요경영진	대표이사	장기차입금	4,525,284	-	3,981,284	544,000

② 전기

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	기말

주요경영진	대표이사	장기차입금	916,764	7,368,520	3,760,000	4,525,284

한편, 상기 차입금의 증감액에는 외화환산으로 인한 평가손익이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공자	제공처	보증금액

대표이사	경남은행	5,834,150

대표이사	기업은행	840,000

대표이사	신한은행	7,007,400

합계	13,681,550

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기급여	845,749	714,151

퇴직급여	79,905	47,815

합계	925,654	761,966

36. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

당기순손실	(9,339,055)	(7,592,749)