켄코아에어로스페이스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제12(당)기 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제11(전)기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
켄코아에어로스페이스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요

켄코아에어로스페이스 주식회사(이하 "지배기업")는 2013년 4월 8일에 항공기부품 제조, 판매 및 항공기 설계, 제조업을 주영업목적으로 설립되었습니다. 지배기업의 본사는 경상남도 사천시 사남면 외국기업로 152-44에 소재하고 있습니다. 지배기업의 발행주식은 2020년 3월 3일에 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장되었으며, 분기말 현재의 보통주 자본금은 6,456,613천원입니다.2024년 9월 30일 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	지분율	주식수

보통주	케플러 주식회사	27.48%	3,548,261

기타	72.52%	9,364,965

합계	100.00%	12,913,226

(2) 종속기업의 현황1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재국가	결산일	주요 영업종목	지분율

당분기말	전기말

지배기업	종속기업	지배기업	종속기업

Kencoa Group LLC	미국	12월 31일	항공부품 제조 및 판매	100.00%	-	100.00%	-

California Metal Supply Inc.(*)	미국	12월 31일	항공부품 제조 및 판매	-	100.00%	-	100.00%

Kencoa Aerospace LLC(*)	미국	12월 31일	항공부품 제조 및 판매	-	100.00%	-	100.00%

(*) California Metal Supply Inc.와 Kencoa Aerospace LLC는 Kencoa Group LLC의 종속기업입니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

Kencoa Group LLC(*)	62,217,867	13,873,605	48,344,261	28,186,574	2,637,361

(*) 종속기업인 California Metal Supply Inc. 및 Kencoa Aerospace LLC를 포함한 연결재무제표 기준입니다.② 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

Kencoa Group LLC(*)	54,076,477	9,352,275	44,724,202	32,252,210	3,445,034

(*) 종속기업인 California Metal Supply Inc. 및 Kencoa Aerospace LLC를 포함한 연결재무제표 기준입니다.

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 중간재무보고에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물 환율을 추정하도록하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요의 영향을 검토중에 있습니다.② 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 IASB는 기업 간 성과의 비교가능성과 투명성을 높이고자 손익계산서 표시와 주석 공시 기준을 대폭 개정한 새로운 기준서인 IFRS 18 '재무제표 표시와 공시'를 공표하였습니다. 특히 새 기준서에는 현행 IFRS에서는 없는 '영업손익'을 새롭게 정의하고 표시를 요구하기 때문에, 현행 'K-IFRS 영업손익'과의 차이를 포함한 검토와 대응이 필요합니다. 또한, 새 기준서는 기준서에서 요구하지는 않지만 회사가 재무성과를 외부이해관계자들에게 충실히 전달할 목적으로 '경영진이 정의한 성과측청치'를 사용하고 있다면 관련 내용의 공시를 요구하고, 재무제표 이용자에게 보다 유용한 정보를 제공하기 위해 '정보의 통합과 세분화'의 원칙을 제시합니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융위험 관리 연결실체의 위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일합니다.

5. 영업부문연결실체는 우주항공부문의 원소재, 항공기부품 제조, MRO 및 우주발사체 부품의 제조와 판매 등을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 지배기업의 이사회는 연결실체 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금 등	6,744,294	11,478,348

7. 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기금융상품	82,639,200	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	3,600,000	-

8. 공정가치측정금융자산(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초	-	11,696,843	-	10,220,398

취득	44,708,100	1,027,003	-	2,675,142

처분	(42,019,213)	-	-	-

평가	(40,739)	-	-	-

환율변동효과	-	248,250	-	625,015

기말	2,648,148	12,972,096	-	13,520,555

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	25,000	-	-

취득	-	-	-	-

기말금액	-	25,000	-	-

9. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	19,368,830	-	18,352,783	-

차감: 대손충당금	(1,619,527)	-	(1,434,293)	-

미수금	2,193,412	-	1,316,916	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

임차보증금	-	96,887	-	9,200

기타보증금	-	6,898	-	7,657

합계	19,942,715	103,785	18,235,406	16,857

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	2,287,061	1,602,807

선급비용	413,717	280,286

미수수익	1,350,861	-

합계	4,051,639	1,883,093

11. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	16,504,786	(959,824)	15,544,962	11,816,199	(735,153)	11,081,046

재공품	23,575,192	(807,896)	22,767,296	19,299,910	(548,245)	18,751,665

원재료	21,171,045	(599,517)	20,571,528	20,055,934	(1,416,128)	18,639,806

저장품	62,069	-	62,069	60,648	-	60,648

미착자재	1,412,225	-	1,412,225	1,343,031	-	1,343,031

합계	62,725,317	(2,367,237)	60,358,080	52,575,722	(2,699,526)	49,876,196

12. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초	3,614,794	9,523,790	439,589	14,625,863	5,504,618	180,540	607,638	1,950,270	36,447,102

취득	-	2,050	3,205	396,899	599,634	1,022	138,034	13,022,664	14,163,508

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(16,000)	-	(16,000)

대체	-	-	-	3,588,384	31,040	-	19,210	(4,014,075)	(375,441)

처분	-	-	-	-	-	-	(833)	-	(833)

감가상각	-	(222,886)	(8,188)	(1,805,550)	(1,067,419)	(45,656)	(164,259)	-	(3,313,958)

환율변동효과	3,866	50,576	1,073	153,639	-	201	324	-	209,679

기말	3,618,660	9,353,530	435,679	16,959,235	5,067,873	136,107	584,114	10,958,859	47,114,057

(2) 전분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초	3,611,965	9,780,419	449,658	16,156,528	3,349,765	140,647	659,213	681,063	34,829,258

취득	-	-	-	208,250	2,935,660	115,148	192,373	2,014,953	5,466,384

정부보조금	-	-	-	-	(37,422)	(18,000)	(50,950)	-	(106,372)

대체	-	-	-	111,000	-	-	-	(1,961,418)	(1,850,418)

처분	-	-	-	-	-	(17,600)	(68,514)	-	(86,114)

감가상각	-	(220,774)	(8,141)	(1,504,203)	(850,527)	(23,899)	(193,257)	-	(2,800,801)

환율변동효과	9,920	128,806	2,750	396,667	-	559	(1,008)	-	537,694

기말	3,621,885	9,688,451	444,267	15,368,242	5,397,476	196,855	537,857	734,598	35,989,631

13. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

과목	개발비	특허권	고객관계	영업권	합계

기초	4,056,839	1	3,267,363	3,542,985	10,867,188

취득-내부창출	1,098,528	-	-	-	1,098,528

무형자산상각비(*)	(410,512)	-	(194,433)	-	(604,945)

환율변동효과	-	-	81,306	92,351	173,657

기말	4,744,855	1	3,154,236	3,635,336	11,534,428

(*) 개발비의 상각비는 재고자산의 원가에 배부되며, 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다.② 전분기

(단위:천원)

과목	개발비	특허권	고객관계	영업권	합계

기초	3,992,377	1	3,454,212	3,475,403	10,921,993

취득-내부창출	587,975	-	-	-	587,975

무형자산상각비(*)	(383,741)	-	(186,884)	-	(570,625)

환율변동효과	-	-	204,845	236,995	441,840

기말	4,196,611	1	3,472,173	3,712,398	11,381,183

(*) 개발비의 상각비는 재고자산의 원가에 배부되며, 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다.(2) 당분기말 현재 주요 개발비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	잔여상각기간

프로젝트 A	1,045,778	7년

프로젝트 B	666,691	5년

프로젝트 C	1,402,441	8년

프로젝트 D	531,417	9년

프로젝트 E	908,879	미상각

기타	189,649

합계	4,744,855

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 329,874천원과 533,684천원입니다.

14. 리스

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초	6,909,685	69,050	370,444	73,859	7,423,038

사용권자산의 증가	-	2,861,241	-	104,746	2,965,987

재측정	-	-	-	-	-

사용권자산상각비	(158,205)	(296,462)	(138,917)	(62,707)	(656,291)

환율변동효과	-	(63,403)	-	(1,115)	(64,518)

기말	6,751,480	2,570,426	231,527	114,783	9,668,216

② 전분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초	7,788,431	259,805	555,666	112,090	8,715,992

사용권자산의 증가	-	20,454	-	-	20,454

사용권자산상각비	(170,622)	(192,712)	(138,917)	(48,470)	(550,721)

환율변동효과	-	(11,357)	-	2,313	(9,044)

기말	7,617,809	76,190	416,749	65,933	8,176,681

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	7,840,529	9,034,403

리스부채의 증가	2,965,987	20,454

리스부채의 상환	(654,075)	(631,170)

이자비용	215,593	247,383

리스해지	-	(15,220)

환율변동효과	(70,336)	(181,852)

기말금액	10,297,698	8,473,998

유동	1,266,919	698,100

비유동	9,030,779	7,775,898

(3) 당분기와 전분기 중 소액리스 및 단기리스와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

소액리스	58,048	57,950

단기리스	111,119	130,937

15. 담보제공자산

당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위,천원)

구분	단위	장부금액	단위	담보설정금액	단위	차입금	관련채무	담보권자

건물, 기계장치	KRW	15,249,685	KRW	6,639,600	KRW	1,809,988	장기차입금	㈜경남은행

KRW	KRW	7,272,000	KRW	5,052,000	단기차입금	㈜하나은행

KRW	KRW	3,234,000	KRW	2,160,160	장기차입금	중소벤처기업진흥공단

기계장치, 특허권	KRW	1,994,719	KRW	1,800,000	KRW	1,500,000	장단기차입금	(주)하나은행

재고자산	KRW	37,893,802	KRW	2,600,000	KRW	2,000,000	단기차입금	한국수출입은행

USD	1,300,000	USD	-	단기차입금	한국수출입은행

기계장치	USD	2,172,556	USD	2,904,412	USD	890,662	장기차입금	Machinery Finance Resources 등

16. 관계기업투자당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소재국가	지분율	당분기말	전기말	영업종목

당분기말	전기말

㈜동우켄코아	대한민국	20.00%	20.00%	475,246	475,246	항공기 및 자동차부품 제조

켄코아에비에이션㈜(*)	대한민국	8.38%	3.14%	1,186,000	60,000	도심항공교통 모빌리티

합계	1,661,246	535,246

(*) 당분기 중 켄코아에비에이션㈜에 1,126,000천원을 출자함에 따라 관계기업투자로 편입되었으며, 지배기업의 임원이 켄코아에비에이션㈜의 이사회에 참여하여 유의적인 영향력을 행사함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.

17. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,918,762	-	9,335,325	-

미지급금	2,268,993	10,949	1,694,668	23,492

미지급비용	1,736,170	-	1,862,023	-

합계	10,923,925	10,949	12,892,016	23,492

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	277,596	258,388

선수금	4,855,643	7,111,654

합계	5,133,239	7,370,042

19. 전환사채

(1) 당분기와 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	28,558,553	17,855,160

발행	-	33,000,000

상각	3,998,502	2,829,054

상환	(10,620,000)	(22,830,819)

보통주 전환	(1,079,903)	(3,910,113)

파생금융자산으로 대체(*)	-	3,380,899

파생금융부채로 대체(*)	-	12,151,100

전환권대가로 대체(*)	-	(14,519,307)

기말	20,857,152	27,955,974

- 유동	20,857,152	3,715,330

- 비유동	-	24,240,644

(*) 제9회 사모전환사채에 포함된 전환권은 자본으로 인식하고 발행회사가 지정하는자에 대한 매도청구권은 파생상품자산으로 인식하였으며, 제7회 사모전환사채에 포함된 전환권 및 조기상환청구권은 파생상품부채로 인식하고 발행회사가 지정하는 자에 대한 매도청구권은 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제7회 사모전환사채

액면금액(*1)	30,000,000,000원

발행가액	30,000,000,000원

발행일	2021년 2월 25일

만기일	2026년 2월 25일

이자지급조건	액면이자 연 0.00%

보장수익률	연 0.00%

전환가격(*2)	12,296원

전환가능주식수(*3)	202,992주

전환청구기간	2022년 2월 25일부터 2026년 1월 25일까지

발행주식의 종류	기명식 보통주식

상환방법	만기 일시 상환

발행자에 의한
조기상환청구권(*4)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 매매대금 지급기일(본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 1개월)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전까지 연 1.50%(3개월복리) 이율 적용하여 계산한 금액임.

사채권자에 의한
조기상환청구권	사채권자는 조기상환지급일(본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 02월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날) 60일 전부터 30일 전까지 발행회사에게 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구를 할 수 있으며, 발행회사는 조기상환수익률 연 0.00% 이율 적용하여 계산한 금액을 지급함.

(*1) 당분기말 현재 사채의 잔여 액면금액은 2,496,000천원입니다.(*2) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정될 수 있습니다. 또한, 사채 발행후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하며, 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격의 80%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 80%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 조정됩니다. 산출된 전환가격은 본 사채 발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액입니다. 당분기말 현재 조정된 전환가액의 전환가격은 전환가액 조정한도로 조정됨에 따라 확정되었습니다.(*3) 전환가격 조정에 따라 전환가능주식수가 변동되며, 2022년 2월 25일 최저전환가격조정에 따른 당분기말 현재 전환가능주식수입니다.(*4) 당분기말 기준 발행자에 의한 조기상환청구권 중 발행회사가 지정하는 자의 조기상환청구권은 전액 행사되었습니다.

구분	제9회 사모전환사채

액면금액(*1)	33,000,000,000원

발행가액	33,000,000,000원

발행일	2023년 02월 23일

만기일	2028년 02월 23일

이자지급조건	액면이자 연 0.00%

보장수익률	연 1.00%

전환가격(*2)	15,684원

전환가능주식수	1,530,221주

전환청구기간	2024년 02월 23일부터 2028년 1월 23일

발행주식의 종류	기명식 보통주식

상환방법	만기 일시 상환

발행자에 의한
조기상환청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 21개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는날 및 23개월이 되는 날(이하 "매매대금지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률 연 1.00%을 분기 단위 연 복리로 적용하여 계산한 금액임.

사채권자에 의한
조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 02월 23일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 조기상환수익률 연 1.00% 이율 적용하여 계산한 금액을 지급함.

(*1) 당분기말 현재 사채의 잔여 액면금액은 24,000,000천원입니다.(*2) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액이 조정될 수 있습니다.

20. 파생금융상품

당분기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

매도청구권	925,128	-	1,272,051	-

전환권및조기상환청구권	-	1,147,823	-	2,621,231

유동	925,128	1,147,823	1,272,051	2,621,231

비유동	-	-	-	-

제7회차 사모전환사채에 포함된 전환권과 조기상환청구권을 분리하여 파생상품부채로 계상하였으며, 제9회차 사모전환사채에 포함된 전환권과 조기상환청구권을 분리하여 각각 기타자본잉여금 및 파생상품자산으로 계상하였습니다. 최초 발행시 파생상품자산과 파생상품부채 금액을 평가하고 이후 당기손익-공정가치로 측정합니다.

21. 차입금및사채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	11,152,000	-	9,774,430	-

장기차입금	2,898,328	6,844,852	5,844,834	8,857,353

사채	522,000	-	522,000	522,000

합계	14,572,328	6,844,852	16,141,264	9,379,353

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

㈜경남은행	운전자금	-	600,000

시설자금	-	1,000,000

㈜신한은행	운전자금	-	350,000

무역금융	-	1,000,000

한국수출입은행	운전자금	6.70	2,000,000	600,000

외화차입	-	1,289,400

(주)하나은행	운전자금	4.40~4.90	1,400,000	1,300,000

시설자금	4.37	4,752,000	-

한국산업은행	운전자금	7.60	3,000,000	3,000,000

Bank of America	운전자금	BSBY(1D)+3.05%	-	635,030

합계	11,152,000	9,774,430

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

㈜경남은행	시설자금	2.30~5.05	1,809,988	2,179,160

운전자금	6.06	1,640,133	-

㈜신한은행	시설자금	-	4,967,857

운전자금	2.65	2,000,000	2,000,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금	2.95	87,500	200,000

시설자금	2.36~2.65	2,160,160	2,448,880

대표이사	외화차입	-	644,700

(주)하나은행	운전자금	3.08	400,000	400,000

INTECH	운전자금	4.75	15,084	79,614

Small Business Administration	운전자금	1.00~3.75	197,940	193,410

Machinery Finance Resources 등	시설자금	4.34~6.00	1,432,374	1,588,566

소계	9,743,179	14,702,187

차감:유동성장기차입금	(2,898,327)	(5,844,834)

합계	6,844,852	8,857,353

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사채종류	이자율(%)	당분기말	전기말	만기

제10-1회 사모사채	8.10	-	522,000	2024년

제10-2회 사모사채	8.10	522,000	522,000	2025년

차감: 유동성 대체	(522,000)	(522,000)	-

사채 차감 계	-	522,000	-

상기 사채는 발행 후 만기 일시상환하도록 되어 있습니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 원리금 지급의무의 해태 등 약정에서 정한 사유에 해당하는 경우 기한의 이익을 상실하는 조건이 있습니다.

22. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채와 유급휴가부채는다음과 같습니다.① 순확정급여부채

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,879,046	4,347,642

사외적립자산의 공정가치	(1,427,186)	(464,741)

기타장기급여채무	138,047	113,496

연결재무상태표상 순확정급여부채	3,589,907	3,996,397

연결실체는 종업원을 위하여 퇴직시점의 평균임금에 퇴직시점까지의 누적지급률을 곱한 값을 일시퇴직금으로 지급하는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도의 운영으로 회사는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

② 유급휴가부채

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미지급비용	453,392	405,767

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	306,209	918,627	238,181	714,544

순이자원가	42,778	128,334	38,503	115,509

합계	348,987	1,046,961	276,684	830,053

23. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 금융기관과의 약정사항 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	통화	당분기말	전기말

약정금액	사용금액	약정금액	사용금액

㈜신한은행	당좌차월	KRW	-	-	300,000	-

(2) 당분기말 현재 연결실체의 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 없습니다.

24. 자본금

(1) 당분기말 현재 지배기업의 발행할 주식은 총 100,000,000주이며, 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기

보통주	보통주

기초 주식수	12,784,405	12,247,648

전환사채 전환	128,821	536,757

기말 주식수	12,913,226	12,784,405

(2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	6,392,203	6,123,824

전환사채 전환	64,410	268,379

기말	6,456,613	6,392,203

25. 자본잉여금당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

주식발행초과금	기타자본잉여금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	86,394,998	12,208,311	79,049,104	(2,310,996)

전환사채 전환	1,742,613	-	6,907,858	-

전환권대가(*)	-	(3,959,811)	-	14,519,307

신종자본증권	-	129,881,629	-	-

기말	88,137,611	138,130,129	85,956,962	12,208,311

(*) 전분기 중 제9회 사모전환사채를 발행하였으며 전환사채 인수계약서 상 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 의무가 식별되지 않음에 따라 전환권을 자본으로 분류하였습니다.

26. 결손금당분기말 현재 결손금은 모두 미처리결손금으로 이루어져 있으며 당분기와 전분기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	(50,493,743)	(47,956,980)

신종자본증권 이자지급	(975,000)	-

당기순이익(손실)	(1,768,218)	1,397,958

기말	(53,236,961)	(46,559,022)

27. 수익(1) 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액:

제품매출	22,750,164	65,193,563	23,569,561	65,126,548

용역매출	622,064	1,773,598	612,835	2,842,610

합계	23,372,229	66,967,161	24,182,396	67,969,158

매출원가:

제품매출원가	20,098,522	58,396,995	21,231,112	56,767,069

용역매출원가	610,840	1,979,153	556,520	2,094,618

합계	20,709,362	60,376,148	21,787,632	58,861,687

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:

한국	3,010,933	8,646,878	3,961,082	11,034,753

미국	10,497,594	29,722,921	8,872,980	25,853,241

싱가포르	9,510,185	27,672,683	11,070,473	30,372,018

기타	353,517	924,679	277,861	709,146

합계	23,372,229	66,967,161	24,182,396	67,969,158

수익인식 시기:

한 시점에 이행	22,750,164	65,193,563	23,569,561	65,126,548

기간에 걸쳐 이행	622,065	1,773,598	612,835	2,842,610

고객과의 계약에서 생기는 수익	23,372,229	66,967,161	24,182,396	67,969,158

28. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	732,631	3,094,821	598,489	2,394,363

퇴직급여	47,119	212,625	54,758	152,201

장기종업원급여	1,021	2,968	-	-

복리후생비	92,324	256,091	(51,292)	240,341

여비교통비	84,287	346,320	73,875	282,711

접대비	28,435	74,190	16,383	50,089

통신비	18,111	60,800	18,410	61,924

경상연구개발비	704	1,531	(41,505)	1,055

세금과공과금	113,639	329,874	294,302	533,684

감가상각비	32,790	133,917	35,641	118,364

사용권자산상각비	9,792	92,309	35,501	65,776

무형자산상각비	74,142	171,941	31,202	118,079

지급임차료	3,923	11,155	67,411	205,910

보험료	343,712	502,089	43,741	167,819

차량유지비	76,789	327,016	79,310	360,076

소모품비	75,801	176,394	41,980	167,390

지급수수료	7,540	21,780	9,627	36,492

대손상각비	8,779	19,323	6,823	15,387

교육훈련비	16,079	42,427	10,738	37,704

수선비	346,818	997,979	286,933	879,721

운반비	63,591	168,292	(161,562)	350,889

광고선전비	120,376	382,858	105,496	316,561

수출제비용	61,115	211,252	25,961	230,925

기타판관비	37,813	132,084	25,287	118,224

합계	2,397,331	7,770,036	1,607,509	6,905,685

29. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	96,640	874,424	160,781	460,453

외화환산이익	-	63,712	213,868	370,118

유형자산처분이익	-	-	908	2,271

잡이익	15,420	48,438	162,064	250,844

합계	112,060	986,574	537,621	1,083,686

기타비용:

외환차손	238,553	650,749	101,612	479,339

외화환산손실	427,121	303,380	106,199	240,171

유형자산처분손실	-	-	-	-

기부금	-	-	-	-

잡손실	66,012	81,619	(9,273)	71,871

합계	731,686	1,035,748	198,538	791,381

30. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,637,407	1,820,196	2,137	99,776

파생상품거래이익	-	1,739,785	-	3,155,934

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	23,210	75,947	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	-

합계	1,660,617	3,635,928	2,137	3,255,710

금융비용:

이자비용	944,406	2,947,139	955,533	3,922,410

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	40,740	40,740	-	-

합계	985,146	2,987,879	955,533	3,922,410

31. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 법인세비용은 추정연간유효법인세율로 산출하였으며, 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 해외사업장의 세율, 비공제 비용 등의 원인에 기인합니다.

32. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주에 귀속되는 분기순손익	(267,201,484)	(1,768,217,489)	68,591,579	1,397,958,078

가중평균유통보통주식수	12,913,226	12,908,510	12,784,405	12,636,766

기본주당손익	(21)	(137)	5	111

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수(일)	적수

기초	2024-01-01	2024-01-09	12,784,405	9	115,059,645

전환사채 전환	2024-01-10	2024-01-17	12,896,636	8	103,173,088

전환사채 전환	2024-01-18	2024-09-30	12,913,226	257	3,318,699,082

합계	274	3,536,931,815

가중평균유통보통주식수는 12,908,510 입니다.

② 당3분기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수(일)	적수

기초	2024-07-01	2024-09-30	12,913,226	92	1,188,016,792

합계	92	1,188,016,792

가중평균유통보통주식수는 12,913,226주 입니다.

③ 전분기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수(일)	적수

기초	2023-01-01	2023-02-02	12,247,648	33	404,172,384

전환사채 전환	2023-02-03	2023-02-08	12,320,843	6	73,925,058

전환사채 전환	2023-02-09	2023-02-19	12,369,639	11	136,066,029

전환사채 전환	2023-02-20	2023-02-27	12,394,037	8	99,152,296

전환사채 전환	2023-02-28	2023-03-13	12,516,027	14	175,224,378

전환사채 전환	2023-03-14	2023-04-02	12,540,425	20	250,808,500

전환사채 전환	2023-04-03	2023-04-03	12,564,823	1	12,564,823

전환사채 전환	2023-04-04	2023-04-11	12,638,017	8	101,104,136

전환사채 전환	2023-04-12	2023-05-24	12,735,609	43	547,631,187

전환사채 전환	2023-05-25	2023-09-30	12,784,405	129	1,649,188,245

합계	273	3,449,837,036

가중평균유통보통주식수는 12,636,766주 입니다.

④ 전3분기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수(일)	적수

기초	2023-07-01	2023-09-30	12,540,425	92	1,176,165,260

합계	92	1,176,165,260

가중평균유통보통주식수는 12,784,405주 입니다.

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다.당분기와 전분기 중 상기 희석성잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 산출하지 아니하였습니다.

33. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

유동성 파생금융자산	-	925,128	-	-	-	925,128

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	2,648,148	-	-	-	2,648,148

당기손익-공정가치측정금융자산	-	12,972,096	-	-	-	12,972,096

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,000	-	-	25,000

합계	-	16,545,372	25,000	-	-	16,570,372

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	6,744,294	-	-	-	-	6,744,294

단기금융상품	82,639,200	-	-	-	-	82,639,200

매출채권및기타채권	19,942,715	-	-	-	-	19,942,715

장기매출채권및기타채권	203,790	-	-	-	-	203,790

합계	109,529,999	-	-	-	-	109,529,999

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	-	-	1,147,823	1,147,823

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	10,923,925	-	10,923,925

단기차입금및사채	-	-	-	11,674,000	-	11,674,000

유동성장기차입금	-	-	-	2,898,328	-	2,898,328

유동성리스부채	-	-	-	1,266,919	-	1,266,919

유동성전환사채	-	-	-	20,857,152	-	20,857,152

장기매입채무및기타채무	-	-	-	10,949	-	10,949

장기차입금및사채	-	-	-	6,844,852	-	6,844,852

리스부채	-	-	-	9,030,779	-	9,030,779

합계	-	-	-	63,506,904	-	63,506,904

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

유동성파생금융자산	-	1,272,051	-	-	-	1,272,051

당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,696,843	-	-	-	11,696,843

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,000	-	-	25,000

합계	-	12,968,894	25,000	-	-	12,993,894

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	11,478,348	-	-	-	-	11,478,348

매출채권및기타채권	18,235,406	-	-	-	-	18,235,406

장기매출채권및기타채권	16,857	-	-	-	-	16,857

합계	29,730,611	-	-	-	-	29,730,611

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	-	-	2,621,231	2,621,231

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	12,892,016	-	12,892,016

단기차입금및사채	-	-	-	10,296,430	-	10,296,430

유동성장기차입금	-	-	-	5,844,834	-	5,844,834

유동성리스부채	-	-	-	663,818	-	663,818

유동성전환사채	-	-	-	28,558,553	-	28,558,553

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	-	23,492	-	23,492

장기차입금및사채	-	-	-	9,379,353	-	9,379,353

리스부채	-	-	-	7,176,711	-	7,176,711

합계	-	-	-	74,835,207	-	74,835,207

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	2,648,148	-	2,648,148

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,972,096	12,972,096

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	25,000	25,000

유동성파생금융자산	-	925,128	925,128

합계	-	2,648,148	13,922,224	16,570,372

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	1,147,823	1,147,823

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	11,696,843	11,696,843

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	25,000	25,000

파생금융자산	-	-	1,272,051	1,272,051

합계	-	-	12,993,894	12,993,894

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	-	-	2,621,231	2,621,231

(3) 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수

수준3	전환사채 조기상환청구권전환사채 전환권	- 지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 Tsiveriotis and Fernandes Model 모형- 조정 무위험 금리기간구조를 활용한 Hull-White 1-Factor Model 모형- 기초자산가격의 이항분포를 가정한 이항모형	- 무위험수익률, 할인률

전환사채 매도청구권	- 기초자산가격, 변동성

후순위사채	현금흐름할인모형 등	기대손실률, 현금흐름할인율,변동률 등

비상장지분상품

수익증권

(4) 당분기와 전분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

기초	12,993,894	2,621,231	11,605,986	22,226,954

취득	1,027,003	-	2,675,142

전환사채의 발행	-	-	4,766,487

전환사채의 상환	(346,923)	(744,981)	(1,385,588)	(15,307,034)

보통주전환	-	(728,427)	-	(3,274,594)

처분	-	-	625,015

환율변동효과	248,250	-

기말	13,922,224	1,147,823	18,287,042	3,645,326

34. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

주요 경영진	대표이사

관계기업	㈜동우켄코아

켄코아에비에이션㈜

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	-	7,830

관계기업	㈜동우켄코아	4,465	969,597	-

켄코아에비에이션(주)	1,292,238

합계	4,465	2,261,835	7,830

② 전분기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	-	19,509

관계기업	㈜동우켄코아	905	1,172,268	-

합계	905	1,172,268	19,509

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(자금거래 제외)의 내역은다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	장기차입금	미지급비용

관계기업	㈜동우켄코아	-	-	62,015	-	-

켄코아에비에이션(주)	1,715	187,665	-	-

합계	-	1,715	249,680	-	-

② 전기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	장기차입금	미지급비용

주요 경영진	대표이사	-	-	-	644,700	625

관계기업	㈜동우켄코아	-	-	282,502	-	20,297

합계	-	-	282,502	644,700	20,922

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금거래

기초	차입	상환	환율변동효과	기말

주요경영진	대표이사	644,700	-	644,700	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금거래

기초	차입	상환	환율변동효과	기말

주요경영진	대표이사	633,650	-	-	38,750	672,400

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공자	제공처	보증금액

대표이사	㈜경남은행	5,558,395

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	2,016,465	1,147,212

퇴직급여	79,627	101,134

장기종업원급여	850	-

합계	2,096,942	1,248,346

35. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

당기순손익	(1,768,217)	1,397,958

조정

이자비용	2,715,941	3,920,313

이자수익	(1,653,814)	(99,776)

법인세비용(환입)	1,188,070	429,433

퇴직급여	999,705	781,966

감가상각비	3,313,958	2,812,247

무형자산상각비	604,946	570,625

사용권자산상각비	656,290	550,721

대손상각비	168,292	295,040

유형자산처분이익	-	(2,271)

유형자산처분손실	-	-

외화환산이익	(63,712)	(370,118)

외화환산손실	303,380	240,171

파생상품거래이익	(1,739,785)	(3,155,935)

장기종업원급여	23,367	-

재고자산평가손실(환입)	(295,606)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	40,740	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(75,947)	-

잡손실	2,523	-

잡이익	-	(13,779)

영업활동으로인한 자산부채의증감

매출채권의 감소(증가)	(2,183,515)	(5,079,946)

미수금의 감소(증가)	(862,230)	692,404

미수수익의 감소(증가)	(56,218)	-

선급금의 감소(증가)	(674,975)	(66,517)

선급비용의 감소(증가)	(1,383,023)	(21,674)

재고자산의 감소(증가)	(9,914,459)	(14,331,517)

매입채무의 증가(감소)	(1,570,227)	4,350,845

미지급금의 증가(감소)	515,793	141,714

선수수익의 증가(감소)	482,708	(276,679)

예수금의 증가(감소)	19,208	31,941

선수금의 증가(감소)	(2,742,645)	(1,443,265)

미지급비용의 증가(감소)	168,324	177,876

퇴직금의 지급	(515,558)	(500,687)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(942,319)	49,034

합계	(15,239,005)	(8,919,876)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	43,566	34,675

사용권자산의 증감	2,965,987	41,816

개발비의 자산화	47,258,301	-

전환사채 보통주 전환	1,808,329	7,184,665

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름 변동	비현금흐름변동	기말

차입	상환	보통주전환	상각	환율변동효과	기타

전환사채	28,558,553	-	(10,620,000)	(1,079,903)	1,380,418	-	2,618,084	20,857,152

파생상품부채	2,621,231	-	-	(728,427)	-	-	(744,981)	1,147,823

단기차입금	9,774,430	9,246,600	(7,836,829)	-	-	(32,201)	-	11,152,000

유동성장기차입금	5,844,834	-	(5,413,884)	-	-	19,852	2,447,526	2,898,328

유동성사채	522,000	-	(522,000)	-	-	-	522,000	522,000

유동성리스부채	663,818	-	-	-	-	(14,796)	617,897	1,266,919

사채	522,000	-	-	-	-	-	(522,000)	-

장기차입금	8,857,353	2,304,625	(1,899,897)	-	-	30,296	(2,447,525)	6,844,852

리스부채	7,176,711	2,965,987	(722,817)	-	284,336	(55,541)	(617,897)	9,030,779

합계	64,540,930	14,517,212	(27,015,427)	(1,808,330)	1,664,754	(52,390)	1,873,104	53,719,853

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름 변동	비현금흐름변동	기말

차입	상환	보통주전환	상각	환율변동효과	기타

전환사채	17,855,160	33,000,000	(22,830,819)	(6,600,006)	2,829,054	-	3,702,585	27,955,974

파생상품부채	22,226,954	-	(15,307,034)	(3,274,594)	-	-	-	3,645,326

단기차입금	4,917,300	4,933,970	(100,000)	-	-	99,186	-	9,850,456

유동성장기차입금	5,422,608	-	(851,564)	-	-	90,000	1,325,750	5,986,794

유동성사채	1,681,543	1,044,000	(1,740,000)	-	58,457	-	-	1,044,000

유동성리스부채	888,984	-	(352,069)	-	494	5,742	154,949	698,100

장기차입금	8,792,501	2,000,000	(463,278)	-	-	100,948	(1,325,750)	9,104,421

리스부채	8,145,418	-	(467,214)	-	246,889	519	(149,713)	7,775,899

합계	69,930,468	40,977,970	(42,111,978)	(9,874,600)	3,134,894	296,395	3,707,821	66,060,970