켄코아에어로스페이스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

켄코아에어로스페이스 주식회사(이하 "회사")는 2013년 4월 8일에 항공기부품 제조,판매 및 항공기 설계, 제조업을 주영업목적으로 설립하였습니다. 회사의 본사는 경상남도 사천시 사남면 외국기업로 152-44에 소재하고 있습니다. 당분기말 현재의 보통주자본금은 4,504,916천원, 우선주자본금은 750,000천원이며 대표이사는 케네스민규리입니다. 당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	지분율(*)	주식수

보통주	케네스민규리	33.76%	3,548,261

라로슈유한회사	2.59%	271,739

기타	49.38%	5,189,832

우선주	라로슈유한회사	14.27%	1,500,000

합계	100.00%	10,509,832

2. 유의적인 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

① 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성'정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성'의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 회사는 유의적인 평가 문제를 내부감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30에 포함되어 있습니다.

3. 자본관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당율 조정 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

회사의 당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총부채(A)	36,003,327	24,360,570

자기자본(B)	41,745,482	33,780,930

부채비율(C=A/B)	86.24%	72.11%

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	10,503,686	3,957,406

5. 장ㆍ단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	10,000	10,000

6. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,012,769	-	5,001,164	-

미수금	695,150	-	546,620	-

미수수익	164	-	42	-

보증금	-	187,155	-	206,195

합계	2,708,083	187,155	5,547,826	206,195

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	3,341,055	187,155	6,287,062	206,195

대손충당금:

- 매출채권	(36,869)	-	(109,277)	-

- 미수금	(596,103)	-	(629,959)	-

대손충당금 합계	(632,972)	-	(739,236)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	2,708,083	187,155	5,547,826	206,195

당분기말과 전기말 현재 상기 대손충당금에 포함된 특수관계자채권에 대한 대손충당금은 각각 642천원과 58,509천원입니다.

7. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,238,368	402,066

선급비용	699,729	225,394

합계	1,938,097	627,460

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	1,997,053	-	1,997,053	1,305,222	-	1,305,222

재공품	3,541,513	(128,027)	3,413,486	2,022,313	(128,027)	1,894,286

원재료	6,510,952	-	6,510,952	2,044,969	-	2,044,969

저장품	305,673	-	305,673	305,673	-	305,673

미착자재	1,191,707	-	1,191,707	961,369	-	961,369

합계	13,546,898	(128,027)	13,418,871	6,639,546	(128,027)	6,511,519

9. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	기초장부가액	취득액 (자본적지출 포함)	감가상각비	기타증감	기말장부가액

토지	3,449,751	-	-	-	3,449,751

건물	9,348,280	-	(192,272)	-	9,156,008

건물-정부보조금	(1,083,526)	-	20,748	-	(1,062,778)

구축물	94,087	-	(1,876)	-	92,212

기계장치	4,976,552	85,800	(411,051)	-	4,651,301

공구와기구	1,549,158	1,171,298	(366,778)	-	2,353,677

차량운반구	93,497	112,516	(17,867)	-	188,146

비품	768,944	167,555	(161,954)	-	774,545

비품-정부보조금	(28,340)	(27,000)	5,603	-	(49,738)

건설중인자산	660,511	2,254,336	-	-	2,914,847

건설중인자산 -정부보조금	(100,000)	-	-	-	(100,000)

합계	19,728,914	3,764,505	(1,125,447)	-	22,367,971

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	기초장부가액	취득액 (자본적지출 포함)	감가상각비	기타증감	기말장부가액

토지	3,449,751	-	-	-	3,449,751

건물	5,292,345	18,119	(238,256)	4,276,072	9,348,280

건물-정부보조금	-	(15,000)	23,054	(1,091,580)	(1,083,526)

구축물	35,693	54,500	(1,536)	5,430	94,087

기계장치	5,040,692	210,190	(530,790)	256,460	4,976,552

공구와기구	824,825	1,008,477	(297,944)	13,800	1,549,158

차량운반구	8,849	100,848	(16,200)	-	93,497

비품	438,115	502,844	(172,015)	-	768,944

비품-정부보조금	-	(30,000)	1,660	-	(28,340)

건설중인자산	2,864,100	2,331,392	-	(4,534,981)	660,511

건설중인자산 -정부보조금	(1,091,580)	(100,000)	-	1,091,580	(100,000)

합계	16,862,790	4,081,370	(1,232,027)	16,781	19,728,914

10. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	8,186,449	5,581,767

상각누계액 및 손상차손누계액	(2,589,955)	(1,940,641)

장부가액	5,596,494	3,641,126

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

과목	기초금액	취득액	상각비	손상차손	기말금액

개발비	3,640,819	2,604,682	(332,644)	(316,440)	5,596,417

특허권	307	-	(230)	-	77

합계	3,641,126	2,604,682	(332,874)	(316,440)	5,596,494

② 전기

(단위:천원)

과목	기초금액	취득액	상각비	손상차손환입	기말금액

개발비	3,227,952	1,923,000	(472,153)	(1,037,980)	3,640,819

특허권	614	-	(307)	-	307

합계	3,228,566	1,923,000	(472,460)	(1,037,980)	3,641,126

전기 중 Main Track 프로젝트가 신규 프로젝트로 대체되는 것이 결정됨에 따라 Main Track 프로젝트와 관련된 개발비에 대해 1,037,980천원의 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 170,477천원과 186,923천원입니다.

11. 리스 (1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	사용권자산

기초	124,696

신규취득	-

감가상각	(53,501)

기말금액	71,195

② 전기

(단위:천원)

구분	사용권자산

기초(제1116호 적용 효과)	344,593

신규취득	11,645

감가상각	(226,216)

해지	(5,326)

기말금액	124,696

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	리스부채

기초	123,071

신규	-

상환	(50,776)

이자비용	2,708

기말금액	75,003

② 전기

(단위:천원)

구분	리스부채

기초(제1116호 적용 효과)	344,593

신규	11,645

상환	(236,617)

이자비용	8,853

해지	(5,403)

기말금액	123,071

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	리스부채

당분기말	전기말

1년이내	42,841	66,885

5년이내	35,025	61,805

합계	77,866	128,690

상기 현금흐름은 현재가치를 고려하지 아니한 금액입니다.

12. 정부보조금 (1) 회사는 2018년 12월 27일자로 지방투자촉진보조금 교부 결정에 따라 지역투자촉진목적으로 1,091,580천원을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 건물의 차감항목으로 표시하고 있습니다. (2) 회사는 2018년에 재난치안무인기 외 다수의 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술평가원등 협약대상자와 개발협약을 체결하였습니다. 이 개발협약과 관련하여 490,618천원의 정부보조금을 수령하였으며, 이는 비용지출시에 관련비용과 상계처리하고 있습니다. (3) 회사는 전기 중 경상남도로부터 고용우수기업 작업환경 개선 지원금 15,000천원을 수령하였으며, 수령한 보조금을 건물의 차감항목으로 표시하고 있습니다. (4) 회사는 전기 중 경남테크노파크와 스마트공장 구축 및 고도화 사업 협약을 체결하였습니다. 이 협약과 관련하여 발생한 비용 100,000천원은 경남테크노파크에서 대납하였으며, 회사는 이를 건설중인자산의 차감항목으로 표시하였습니다. (5) 회사는 당기와 전기 중 사천시로부터 설비투자개선 지원에 대한 협약을 체결하여 57,000천원의 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금은 비품의 차감항목으로 표시하고 있습니다. (6) 회사는 전기 중 3차원고정밀연구와 관련하여 한국산업단지공단 등 협약대상자와개발협약을 체결하였습니다. 이 개발협약과 관련하여 282,608천원의 정부보조금을 수령하였으며, 이는 비용지출시에 관련비용과 상계처리하고 있습니다. (7) 회사는 당기중 사천시 항공우주산업 부품업체 지원사업 협약을 체결하여 설비투자 지원금 27,000천원을 수령하였으며, 수령한 보증금을 비품의 차감항목으로 표시하고 있습니다. (8) 회사는 당기 중 재난치안무인기 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술평가원과 개발협약을 체결하였습니다. 이 개발협약과 관련하여 119,730천원의 정부보조금을 수령하였으며, 이는 비용지출시에 관련비용과 상계처리하고 있습니다.

13. 담보제공자산

(1) 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	담보설정금액	담보권자

건물, 기계장치, 장기금융상품	9,712,188	7,839,600	경남은행

토지, 건물, 단기금융상품	6,482,171	9,636,000	신한은행

건물, 기계장치	12,220,650	3,234,000	중소기업진흥공단

재고자산	6,510,952	2,565,550	수출입은행

합계	28,415,009	20,709,600

(2) 당분기말 현재 회사가 가입한 보험 중 질권이 설정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험회사	질권설정금액	질권자

재산종합보험	MG손해보험㈜	5,013,336	경남은행

1,914,000	신한은행

2,937,762	중소기업진흥공단

(3) 당분기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

제공받는 자	지급보증액	지급보증처

Kencoa Aerospace LLC	1,000,000	수출입은행

(4) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공자	제공처	보증금액

기술보증기금	경남은행	990,000

기술보증기금	신한은행	392,400

신용보증기금	신한은행	297,500

위 담보 및 보증내역 외에 회사는 서울보증보험으로부터 2,582,846천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

14. 종속기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

종속기업투자	20,944,810	17,781,390

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Kencoa Group LLC	미국	항공부품 제조 및 판매	100%	20,944,810	100%	17,781,390

15. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	2,008,859	1,813,855

미지급금	1,085,410	1,094,038

미지급비용	1,127,549	968,762

합계	4,221,818	3,876,655

16. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	147,392	125,715

선수금	629,461	37,339

합계	776,853	163,054

17. 전환사채 (1) 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	3,039,185	10,251,038

발행	-	-

상각	122,387	420,598

파생상품부채로 대체	-	-

보통주 전환	-	(6,359,994)

상환	-	(1,272,457)

기말	3,161,572	3,039,185

- 유동	3,161,572	-

- 비유동	-	3,039,185

(2) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제5회 사모전환사채

액면금액	3,500,000천원

발행가액	3,452,623천원

발행일	2018년 7월 25일

만기일	2023년 7월 24일

이자지급조건	액면이자 연 3.00%

보장수익률	연 4.00%

전환가격	7,000원

전환가능주식수	500,000주

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 사채만기일 1개월 전까지

발행주식의 종류	기명식 보통주식

상환방법	만기일시상환

발행자에 의한
조기상환청구권	사채 액면금액의 30% 한도내에 콜옵션 행사일(발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날)로부터 15일전부터 5일전까지

사채권자에 의한
조기상환청구권	조기상환지급일(사채발행일로부터 24개월이 되는 날 이후 매 3개월에해당되는 날)로부터 60일전부터 30일전까지

18. 우선주부채 당분기와 전기 중 우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	54,327	6,954,432

발행	-	5,000,000

상각	43,173	493,904

파생상품부채로 대체	-	(2,854,743)

보통주 전환	(97,500)	(9,539,266)

기말	-	54,327

- 유동	-	54,327

- 비유동	-	-

19. 파생상품거래 (1) 당분기말 현재 연결실체의 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	유동	비유동

전환사채	1,799,785	-

이자율스왑	-	48,906

합계	1,799,785	48,906

(2) 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자율스왑 계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	만기일	계약금액	지급이자율	수취이자율

매매목적	신한은행	2021-11-29	2,900,000	4.81%	91일물CD금리+2.57%

20. 장ㆍ단기차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

경남은행	운전자금	2.68~3.70	1,240,000	1,240,000

경남은행	시설자금	4.33	1,000,000	1,000,000

기업은행	운전자금	7.10	800,000	800,000

신한은행	운전자금	3.09	350,000	350,000

수출입은행	운전자금	4.69	800,000	-

수출입은행	운전자금	4.69	1,173,500	-

합계	5,363,500	3,390,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

경남은행	시설자금	1.55~2.26	1,395,000	1,706,480

경남은행	운전자금	4.44	1,759,586	3,946,000

신한은행	시설자금	3.17~3.66	3,619,000	2,900,000

신한은행	시설자금	91일물CD+2.57	2,900,000	500,000

신한은행	운전자금	2.83~4.64	2,210,000	-

중소기업진흥공단	운전자금	0.50~2.20	1,144,900	745,000

중소기업진흥공단	시설자금	1.90	2,500,000	-

중소기업진흥공단	운전자금	5.09	2,900,000	-

대표이사	운전자금	4.07	586,750	578,900

소계	19,015,236	10,376,380

차감 : 유동성장기차입금	(7,232,459)	(1,202,570)

합계	11,782,777	9,173,810

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	7,232,460	1,202,569

2년 이내	3,509,691	4,925,821

3년 이내	2,984,356	794,930

4년 이내	1,240,598	617,458

4년 이후	4,048,131	2,835,602

합계	19,015,236	10,376,380

21. 종업원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,276,018	1,757,095

사외적립자산의 공정가치	(735,365)	(368,724)

재무상태표상 순확정급여부채	1,540,653	1,388,371

(2) 회사는 종업원을 위하여 퇴직시점의 평균임금에 퇴직시점까지의 누적지급률을 곱한 값을 일시 퇴직금으로 지급하는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도의 운영으로 회사는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초잔액	1,757,095	1,129,194	(368,724)	(314,956)	1,388,371	814,238

당기손익으로 인식 :

당기근무원가	638,275	650,358	-	-	638,275	650,358

이자원가(수익)	22,768	20,944	(7,453)	(4,149)	15,315	16,795

소계	661,043	671,302	(7,453)	(4,149)	653,590	667,153

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계학적 가정	-	40,478	-	-	-	40,478

재무적 가정	-	13,378	-	-	-	13,378

경험조정	-	65,355	-	-	-	65,355

- 사외적립자산 수익	-	-	-	(664)	-	(664)

소계	-	119,211	-	(664)	-	118,547

기타 :

납부한 기여금	-	(400,000)	(100,000)	(400,000)	(100,000)

퇴직금지급	(142,120)	(162,612)	40,812	51,045	(101,308)	(111,567)

소계	(142,120)	(162,612)	(359,188)	(48,955)	(501,308)	(211,567)

기말잔액	2,276,018	1,757,095	(735,365)	(368,724)	1,540,653	1,388,371

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

퇴직연금(예적금 및 원금보장형 상품)	735,365	368,724

(5) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	2.10%	2.10%

미래임금인상률	4.08%	4.08%

미래사망률	0.002%~0.099%	0.002%~0.099%

미래사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표된 표준사망률 통계자료와 사망률표에 기초하여 측정하였으며, 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 3.50년 및 3.50년입니다.

22. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 금융기관과의 약정사항 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

차입처	내역	당분기말	전기말

약정금액	사용금액	약정금액	사용금액

경남은행	일반대출	7,154,836	7,154,836	4,246,480	3,946,480

신한은행	일반대출	6,732,000	9,079,000	7,996,000	7,696,000

당좌차월	300,000	-

LC개설	2,347,000	941,374	2,315,600	1,534,201

기업은행	일반대출	1,000,000	800,000	1,000,000	800,000

중소기업진흥공단	일반대출	3,695,000	3,644,900	745,000	745,000

수출입은행	일반대출	800,000	800,000

외화대출	USD 1,000,000	USD 1,000,000

(2) 당분기말 현재 회사는 특수관계자를 위해 USD 1,000,000의 채무보증을 제공하고 있습니다. (3) 당분기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자산	부보액	보험회사명

재산종합보험	건물	4,506,000	MG손해보험(주)

재산종합보험	기계장치	124,000	MG손해보험(주)

재산종합보험	집기비품	116,000	MG손해보험(주)

재산종합보험	건물	6,013,336	MG손해보험(주)

재산종합보험	기계장치	2,110,000	MG손해보험(주)

재산종합보험	기계장치	3,937,762	MG손해보험(주)

(4) 당분기말 현재 회사의 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 없습니다.

23. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 보통주식 및 우선주식의 수는 각각 9,009,832주와 1,500,000주 입니다. (2) 당분기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보통주 주식수	우선주 주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기말	7,642,484주	1,513,000주	4,571,242	54,391,931	58,963,173

유상증자	1,353,420주	-	676,710	12,216,596	12,893,306

전환가액 조정	-	928주	-	-	-

전환권 행사	13,928주	(13,928)주	6,964	149,035	155,999

당분기말	9,009,832주	1,500,000주	5,254,916	66,757,562	72,012,478

24. 결손금 당분기말과 전기말 현재 결손금은 모두 미처리결손금으로 이루어져 있으며 당분기와전기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(25,182,243)	(15,112,440)

당기순손실	(5,084,753)	(9,951,256)

확정급여제도 재측정요소	-	(118,547)

합계	(30,266,996)	(25,182,243)

25. 영업이익 (1) 매출액 및 매출원가 당분기 및 전분기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액:

상품및제품매출	2,248,976	6,362,555	3,998,593	11,879,171

용역매출	403,546	782,590	173,773	609,832

합계	2,652,522	7,145,145	4,172,366	12,489,003

매출원가:

상품및제품매출원가	2,984,404	8,507,064	3,911,646	12,222,197

용역매출원가	359,121	856,421	222,374	614,661

합계	3,343,525	9,363,485	4,134,020	12,836,858

(2) 수익의 구분 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:

내수	2,015,323	5,328,170	1,076,552	3,355,556

수출	637,199	1,816,975	3,095,814	9,133,447

합계	2,652,522	7,145,145	4,172,366	12,489,003

수익인식 시기:

한 시점에 이행	2,248,976	6,362,555	3,998,594	11,879,171

기간에 걸쳐 이행	403,546	782,590	173,772	609,832

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,652,522	7,145,145	4,172,366	12,489,003

(3) 당분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출액	비중

고객1	2,124,501	29.73%

고객2	1,878,573	26.29%

고객3	1,205,825	16.88%

(4) 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	321,155	881,758	303,090	698,389

퇴직급여	47,945	141,149	23,560	66,179

복리후생비	48,981	128,398	40,533	113,988

여비교통비	11,231	50,313	44,625	92,550

접대비	7,946	22,614	11,100	29,922

통신비	2,944	9,181	1,142	3,334

경상연구개발비	55,491	170,477	94,951	186,923

소모품비	9,602	27,894	9,994	21,467

세금과공과금	43,081	48,849	32,216	37,202

감가상각비	8,778	19,970	3,550	9,922

사용권자산상각비	11,195	53,501	21,199	62,628

지급임차료	16,304	35,987	10,751	111,891

보험료	9,257	24,342	9,019	34,159

차량유지비	1,519	5,714	2,128	3,410

지급수수료	166,358	514,038	211,478	366,735

대손상각비(환입)	(12,766)	(106,265)	(472,821)	(611,549)

수출제비용	5,701	28,885	70,527	199,961

무형고정자산상각비	77	230	138	230

합계	754,799	2,057,035	417,180	1,427,341

(5) 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,836,288)	(6,554,961)	(841,198)	(1,798,449)

원재료 및 저장품 매입액	3,336,927	7,726,810	2,206,364	6,673,601

급여	1,615,105	4,715,479	1,379,094	3,808,706

퇴직급여	164,144	512,963	65,393	232,724

복리후생비	290,170	847,873	216,393	620,389

여비교통비	23,354	79,689	57,453	126,937

접대비	8,310	24,126	11,565	32,191

경상연구개발비	55,491	170,477	94,951	186,923

지급임차료	112,875	369,054	76,235	305,916

감가상각비	357,982	921,115	291,278	776,500

사용권자산상각비	11,195	53,501	21,199	62,628

무형자산상각비	104,565	332,874	114,216	358,306

세금과공과금	53,733	71,819	43,115	56,503

보험료	12,021	30,514	12,811	42,449

지급수수료	245,876	714,928	254,359	528,296

대손상각비	(12,766)	(106,265)	(472,821)	(611,549)

수출제비용	5,701	28,885	70,527	199,961

외주가공비	286,980	801,114	745,449	2,204,712

기타	262,950	680,526	204,817	457,455

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	4,098,325	11,420,521	4,551,200	14,264,199

26. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	6,159	190,667	190,284	396,157

외화환산이익	22,877	41,767	44,232	107,314

잡이익	3,658	11,932	29,956	42,874

기타수익 소계	32,694	244,366	264,472	546,345

기타비용:

무형자산손상차손	316,440	316,440	-	1,037,980

외환차손	15,562	42,943	29,778	102,201

외화환산손실	(10,870)	20,126	160,406	286,772

잡손실	3,764	11,326	944	21,159

기타비용 소계	324,896	390,835	191,128	1,448,112

기타손익 합계	(292,202)	(146,469)	73,344	(901,767)

27. 금융수익 및 금융원가 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	4,368	18,358	21,888	40,989

장기금융상품평가이익	-	-	1,053	1,053

FV-PL금융자산평가이익	-	-	2,825	2,825

FV-PL금융자산처분이익	-	-	1,039	1,039

파생상품평가이익	-	-	-	95,954

파생상품거래이익	-	-	592,197	592,197

금융수익 소계	4,368	18,358	619,002	734,057

금융원가:

이자비용	261,338	681,266	570,842	1,704,611

장기금융상품평가손실	-	-	24,740	24,740

파생상품평가손실	-	-	-	5,391,038

금융원가 소계	261,338	681,266	595,582	7,120,389

금융손익 합계	(256,970)	(662,908)	23,420	(6,386,332)

28. 법인세비용

당분기 및 전분기 중 세무상 누적결손금 등의 영향으로 과세소득에 대하여 납부할 법인세는 없으며,가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세자산은 그 실현가능성이 불확실하여 이를 인식하지 아니하였습니다.

29. 주당순손익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손실	(-)1,994,975천원	(-)5,084,753천원	(-)282,070천원	(-)9,063,295천원

누적적우선주배당금	(-)113,425천원	(-)336,575천원	(-)200,726천원	(-)444,351천원

조정후 손실	(-)2,108,399천원	(-)5,421,329천원	(-)482,796천원	(-)9,507,646천원

가중평균유통보통주식수	9,009,832주	8,729,967주	5,495,652주	4,584,417주

주당손실	(-)234원	(-)621원	(-)88원	(-)2,074원

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2020-01-01	2020-02-25	7,642,484	56	427,979,104

유상증자	2020-02-26	2020-03-04	8,995,904	8	71,967,232

전환상환우선주의 전환	2020-03-05	2020-09-30	9,009,832	210	1,892,064,720

합 계	274	2,392,011,056

가중평균유통보통주식수는 8,729,967주 입니다. ② 당3분기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2020-07-01	2020-09-30	9,009,832	92	828,904,544

합 계	92	828,904,544

가중평균유통보통주식수는 9,009,832주 입니다. ③ 전분기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2019-01-01	2019-06-19	4,066,660	170	691,332,200

전환상환우전주 및 전환사채 전환	2019-06-20	2019-06-27	4,910,323	8	39,282,584

유상증자	2019-06-28	2019-09-16	5,110,323	81	413,936,163

전환상환우전주 및 전환사채 전환	2019-09-17	2019-09-30	7,642,484	14	106,994,776

합 계	273	1,251,545,723

가중평균유통보통주식수는 4,584,417주 입니다.

④ 전3분기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2019-07-01	2019-09-16	5,110,323	78	398,605,194

전환상환우선주 및 전환사채 전환	2019-09-17	2019-09-30	7,642,484	14	106,994,776

합 계	92	505,599,970

가중평균유통보통주식수는 5,495,652주 입니다. (3) 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는희석성잠재적보통주로는 전환우선주 및 전환사채가 있습니다. 당분기와 전분기 중 상기 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손실은 산출하지 아니하였습니다.

30. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

현금및현금성자산	10,503,686	-	-	10,503,686

단기금융상품	10,000	-	-	10,000

매출채권및기타채권	2,708,083	-	-	2,708,083

장기매출채권및기타채권	187,155	-	-	187,155

매입채무및기타채무	-	4,221,818	-	4,221,818

단기차입금	-	5,363,500	-	5,363,500

유동성장기차입금	-	7,232,459	-	7,232,459

유동성리스부채	42,117	42,117

유동성파생금융부채	1,799,785	1,799,785

장기차입금	-	11,782,777	-	11,782,777

리스부채	32,886	-	32,886

파생금융부채	-	-	48,906	48,906

전환사채	-	3,161,572	-	3,161,572

합계	13,408,924	31,837,129	1,848,691	47,094,744

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

현금및현금성자산	3,957,406	-	-	3,957,406

단기금융상품	10,000	-	-	10,000

매출채권및기타채권	5,547,826	-	-	5,547,826

장기매출채권및기타채권	206,195	-	-	206,195

매입채무및기타채무	-	3,876,655	-	3,876,655

단기차입금	-	3,390,000	-	3,390,000

유동성장기차입금	-	1,202,570	-	1,202,570

유동성리스부채	-	65,754	-	65,754

유동성우선주부채	-	54,327	-	54,327

유동성파생금융부채	-	-	1,900,621	1,900,621

장기차입금	-	9,173,810	-	9,173,810

리스부채	-	57,316	-	57,316

파생금융부채	-	-	48,906	48,906

전환사채	-	3,039,185	-	3,039,185

합계	9,721,427	20,859,617	1,949,527	32,530,571

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	48,906	1,799,785	1,848,691

② 전기

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	48,906	1,900,621	1,949,527

(3) 당분기와 전기 중 수준3에 해당하는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초	1,900,621	18,252,230

발행	-	2,854,743

전환	(100,836)	(23,565,948)

평가	-	5,179,335

상환	-	(819,739)

기말	1,799,785	1,900,621

(4) 금융상품의 공정가치

상기 지분상품 등을 제외한 금융상품 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 금융상품 의 공정가치에 대한 공시를 생략하였습니다.

31. 금융상품 범주별 순손익

당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위:천원)

계정과목	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	-	18,358	-	-	18358

외환차익	-	155,569	-	35,098	190,667

외화환산이익	-	41,767	-	37,006	78,773

대손상각비	-	106,265	-	-	106,265

이자비용	-	-	-	(681,266)	(681,266)

외환차손	-	(14,439)	-	(28,504)	(42,943)

외화환산손실	-	(6,777)	-	(13,349)	(20,126)

합계	-	300,743	-	(651,015)	(350,272)

(2) 전분기

(단위:천원)

계정과목	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	40,989	40,989

파생상품평가이익	95,954	95,954

장기금융상품평가이익	1,053	592,197	593,250

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,825	2,825

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,039	1,039

외환차익	371,206	24,951	396,157

외화환산이익	104,248	3,066	107,314

대손상각비	611,549	611,549

이자비용	(1,704,611)	(1,704,611)

파생상품평가손실	(5,391,038)	(5,391,038)

장기금융상품평가손실	(24,740)	(24,740)

외환차손	(22,570)	(79,631)	(102,201)

외화환산손실	-	(286,772)	(286,772)

합계	(19,823)	1,105,422	(4,702,887)	(2,042,997)	(5,660,285)

32. 특수관계자와의 거래 (1) 회사는 최상위 지배기업이며, 당분기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다

구분	특수관계자	비고

주요경영진	대표이사	-

종속기업	Kencoa Group LLC	-

California Metal Supply Inc.	Kencoa Group LLC의 종속기업

Kencoa Aerospace LLC	Kencoa Group LLC의 종속기업

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	-	14,563

종속기업	Kencoa Group LLC	-	11,869	-

California Metal Supply Inc.	-	100,630	-

Kencoa Aerospace LLC	593,120	-	-

합계	593,120	112,499	14,563

② 전분기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	-	83,410

종속기업	Kencoa Group LLC	-	121,119	-

California Metal Supply Inc.	-	91,778	-

Kencoa Aerospace LLC	7,359,004	-	-

합계	7,359,004	212,897	83,410

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(자금거래 제외)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	선급금	매입채무	차입금

주요경영진	대표이사	-	-	-	586,750

종속기업	Kencoa Group LLC	-	88,117	-	-

California Metal Supply Inc	-	514,490	114,197	-

Kencoa Aerospace LLC	102,925	-	110,324	-

합계	102,925	602,607	224,521	586,750

② 전기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	선급금	매입채무	차입금

주요경영진	대표이사	-	-	-	578,900

종속기업	Kencoa Group LLC	-	97,849	-	-

California Metal Supply Inc	-	281,845	-	-

Kencoa Aerospace LLC	3,532,861	-	108,848	-

합계	3,532,861	379,694	108,848	578,900

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	외화환산	기말

주요경영진	대표이사	장기차입금	578,900	-	-	7,850	586,750

(5) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공자	제공처	보증금액

대표이사	경남은행	7,768,775

대표이사	기업은행	960,000

대표이사	신한은행	4,585,000

합계	13,313,775

(6) 당분기말 현재 회사는 특수관계자인 Kencoa Aerospace LLC의 일반자금대출 등에 대하여 수출입은행에 USD 1,000,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	328,253	284,134

퇴직급여	70,110	36,038

합계	398,363	320,172

33. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

당기순손실	(5,084,753)	(9,063,295)