켄코아에어로스페이스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 9(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 8(전) 기 2020년 12월 31일 현재
켄코아에어로스페이스 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

켄코아에어로스페이스 주식회사(이하 "지배기업")는 2013년 4월 8일에 항공기부품 제조,판매 및 항공기 설계, 제조업을 주영업목적으로 설립하였습니다. 지배기업의 본사는 경상남도 사천시 사남면 외국기업로 152-44에 소재하고 있습니다. 지배기업의 발행주식은 2020년 3월 3일에 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장되었으며, 당기말 현재의보통주 자본금은 5,892,044천원입니다.2021년 12월 31일 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	지분율	주식수

보통주	케네스민규리	30.11%	3,548,261

라로슈유한회사	11.12%	1,310,529

기타	58.77%	6,925,298

합계	100.00%	11,784,088

(2) 종속기업의 현황

당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재국가	재무제표일	주요 영업종목	지분율

당기말	전기말

지배기업	종속기업	지배기업	종속기업

Kencoa Group LLC	미국	2021년 12월 31일	제조업	100.00%	-	100.00%	-

California Metal Supply Inc.(*)	미국	2021년 12월 31일	제조업	-	100.00%	-	100.00%

Kencoa Aerospace LLC(*)	미국	2021년 12월 31일	제조업	-	100.00%	-	100.00%

(*) California Metal Supply Inc.와 Kencoa Aerospace LLC는 Kencoa Group LLC의 종속기업입니다.

2. 재무제표의 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 15: 관계기업투자 - 연결실체가 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 10: 재고자산 - 재고자산의 순실현가치평가- 주석 12: 무형자산 - 영업권 및 개발비 손상검사에 적용된 추정의 주요 가정- 주석 19: 파생금융부채 - 유의적인 관측불가능한 변수- 주석 21: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 무형자산 - 주석 32: 범주별 금융상품

3. 회계정책의 변경연결실체는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')을 최초로 적용하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다. 연결실체는 이자율지표 개혁 2단계 개정사항을 소급 적용하였습니다. 다만, 개정사항의 경과규정에 따라 과거 기간을 재작성하지는 않았으며, 개정사항의 적용으로 인해 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 평균법(미착재고는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 다른 금융자산은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 최초로인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정 i) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ii) 금융자산 - 사업모형 평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iv) 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거i) 금융자산연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

ii) 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금을 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 1년을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	12년

공구와기구 및 비품	6년

차량운반구	6년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권 등 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

개발비	5 ~ 10년

특허권	5년

고객관계	20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(17) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 25.(5) 에 기술되어 있습니다.

(20) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손 환입)- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 ㆍ 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1037호 '손실부담계약' - 계약이행원가손실부담계약인지 여부를 평가하기 위한 목적으로 계약이행원가를 결정할 때 포함하는 원가의 범위를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 시행일에 존재하는 계약에 대하여 2022년 1월 1일로 부터 시작되는 연차재무제표에 적용됩니다. 최초적용일에 개정사항 적용으로 인한 누적효과는 기초시점의 이익잉여금 또는 기타 자본에서 조정하고, 비교표시재무제표는 재작성하지 않습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.

사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다.이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다. 연결실체는 2023년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.다음의 제·개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- K-IFRS 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

5. 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체의 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총부채(A)	81,047,121	52,333,809

자기자본(B)	25,564,385	37,239,512

부채비율(C=A/B)	317.03%	140.53%

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보통예금 등	17,167,183	8,096,280

7. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채무증권	1,778,250	-

8. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,452,168	-	5,254,249	-

차감: 대손충당금	(774,091)	-	(652,121)	-

미수금	1,203,859	-	1,612,517	-

차감: 대손충당금	(858,063)	-	(603,604)	-

임차보증금	-	261,140	-	185,855

기타보증금	-	1,210	-	1,300

합계	9,023,873	262,350	5,611,041	187,155

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선급금	762,258	1,009,595

선급비용	387,292	690,681

합계	1,149,550	1,700,276

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

상품	4,117,436	(251,164)	3,866,272	3,743,754	-	3,743,754

제품	4,900,008	(908,869)	3,991,139	4,206,084	(335,556)	3,870,528

재공품	7,913,589	(1,876,021)	6,037,568	7,455,120	(425,005)	7,030,115

원재료	9,752,783	(1,393,430)	8,359,353	7,841,960	-	7,841,960

저장품	55,761	-	55,761	355,057	-	355,057

미착자재	590,543	-	590,543	251,093	-	251,093

합계	27,330,120	(4,429,484)	22,900,636	23,853,068	(760,561)	23,092,507

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실 및 환입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가:

―재고자산평가손실	3,630,150	296,979

―재고자산평가손실(환입)	-	(48,027)

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가	3,601,495	13,157,959	384,019	24,752,878	5,718,554	410,059	2,018,673	358,885	50,402,522

정부보조금	-	(1,028,197)	-	-	(59,301)	-	(37,910)	(140,000)	(1,265,408)

감가상각누계액 및 손상차손누계액	-	(2,268,739)	(12,990)	(7,995,786)	(2,167,778)	(233,509)	(1,345,191)	-	(14,023,993)

장부금액	3,601,495	9,861,023	371,029	16,757,092	3,491,475	176,550	635,572	218,885	35,113,121

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가	3,589,015	12,919,169	139,346	20,417,565	4,014,148	396,085	1,924,423	446,385	43,846,136

정부보조금	-	(1,055,862)	-	-	(40,838)	-	(47,372)	(140,000)	(1,284,072)

감가상각누계액 및 손상차손누계액	-	(1,889,015)	(8,789)	(6,322,851)	(1,363,998)	(159,644)	(1,053,663)	-	(10,797,960)

장부금액	3,589,015	9,974,292	130,557	14,094,714	2,609,312	236,441	823,388	306,385	31,764,104

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	3,589,015	9,974,292	130,557	14,094,714	2,609,312	236,441	823,388	306,385	31,764,104

취득	-	-	-	589,649	1,198,702	-	61,941	4,308,764	6,159,056

정부보조금	-	-	-	-	(30,000)	-	-	-	(30,000)

대체(*)	-	-	241,150	3,953,292	505,704	-	-	(4,396,264)	303,882

처분	-	-	-	(867,842)	-	-	-	-	(867,842)

감가상각	-	(284,943)	(4,165)	(1,601,678)	(792,243)	(64,102)	(254,798)	-	(3,001,929)

환율변동효과	12,480	171,674	3,487	588,957	-	4,211	5,041	-	785,850

기말금액	3,601,495	9,861,023	371,029	16,757,092	3,491,475	176,550	635,572	218,885	35,113,121

(*) 당기 중 재고자산 303,882천원을 유형자산으로 대체하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	3,597,949	10,365,732	135,716	13,187,001	1,549,157	182,615	854,314	560,511	30,432,995

취득	-	17,615	-	2,723,162	1,624,375	112,516	256,403	306,585	5,040,656

정부보조금	-	-	-	-	(42,000)	-	(27,000)	(40,000)	(109,000)

대체	-	-	-	520,711	-	-	-	(520,711)	-

처분	-	-	-	(492,039)	-	-	-	-	(492,039)

감가상각	-	(285,150)	(2,661)	(1,397,407)	(522,220)	(55,292)	(256,092)	-	(2,518,822)

환율변동효과	(8,934)	(123,905)	(2,498)	(446,714)	-	(3,398)	(4,237)	-	(589,686)

기말금액	3,589,015	9,974,292	130,557	14,094,714	2,609,312	236,441	823,388	306,385	31,764,104

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	개발비	특허권	고객관계	영업권	합 계

취득원가	5,756,114	1,536	4,543,516	3,625,259	13,926,425

상각누계액 및 손상차손누계액	(2,781,108)	(1,535)	(1,085,085)	-	(3,867,728)

장부금액	2,975,006	1	3,458,431	3,625,259	10,058,697

② 전기말

(단위:천원)

구분	개발비	특허권	고객관계	영업권	합 계

취득원가	7,661,042	1,536	4,169,841	3,327,104	15,159,523

상각누계액 및 손상차손누계액	(2,875,343)	(1,535)	(787,353)	(3,664,231)

장부금액	4,785,699	1	3,382,488	3,327,104	11,495,292

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	개발비	특허권	고객관계	영업권	합 계

기초금액	4,785,699	1	3,382,488	3,327,104	11,495,292

취득-내부창출	480,112	-	-	-	480,112

무형자산상각비(*)	(500,994)	-	(219,304)	-	(720,298)

무형자산손상차손	(1,789,811)	-	-	-	(1,789,811)

환율변동효과	-	-	295,247	298,155	593,402

기말금액	2,975,006	1	3,458,431	3,625,259	10,058,697

(*) 개발비의 상각비는 재고자산의 원가에 배부되며, 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	개발비	특허권	고객관계	영업권	합 계

기초금액	3,640,819	307	3,821,359	3,540,552	11,003,037

취득-내부창출	2,080,812	-	-	-	2,080,812

무형자산상각비(*)	(429,255)	(306)	(224,417)	-	(653,978)

무형자산손상차손	(506,677)	-	-	-	(506,677)

환율변동효과	-	-	(214,454)	(213,448)	(427,902)

기말금액	4,785,699	1	3,382,488	3,327,104	11,495,292

(*) 개발비의 상각비는 재고자산의 원가에 배부되며, 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다.

(3) 당기말 현재 주요 개발비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	잔여상각기간

프로젝트 A	1,488,223	9년

프로젝트 B	1,202,200	10년

프로젝트 C	219,190	5년

기타	65,393	2년

합계	2,975,006

(4) 연결실체는 당기 중 개발비에 대하여 손상평가를 수행하였습니다. 개발비의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정되었으며, 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당기말

할인율	16.25

(5) 당기말과 전기말 현재 영업권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기말	전기말

Kencoa Aerospace LLC	3,040,808	2,790,721

California Metal Supply Inc.	584,452	536,583

합계	3,625,260	3,327,304

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금흐름창출단위의 회수가능액을 평가하였습니다. 손상평가 결과 손상차손이 발생하지 않았으며, 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 경영진이 승인한 5년 재무예산을 기초로 추정된 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 영업권의 각 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	California Metal Supply Inc.	Kencoa Aerospace LLC

세전할인율	12.60%	12.69%

영구성장률	1.00%	1.00%

(6) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 242,393천원과 219,406천원입니다.

13. 리스( 1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초금액	7,127,283	71,250	339,525	56,456	7,594,514

사용권자산의 증가	-	698,311	-	160,679	858,990

재측정	668,877	(23,980)	-	-	644,897

사용권자산상각비	(177,090)	(228,065)	(169,763)	(62,208)	(637,126)

기타(*)	-	(55,871)	-	(369)	(56,240)

기말금액	7,619,070	461,645	169,762	154,558	8,405,035

(*) 환율변동효과 등이 포함된 금액입니다.② 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초금액	-	76,479	-	101,237	177,716

사용권자산의 증가	7,066,082	101,558	509,288	-	7,676,928

재측정	304,223	-	-	-	304,223

사용권자산상각비	(243,022)	(107,396)	(169,763)	(44,781)	(564,962)

기타	-	609	-	-	609

기말금액	7,127,283	71,250	339,525	56,456	7,594,514

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	7,471,024	177,603

리스부채의 증가	858,990	7,676,928

재측정	903,176	304,223

이자비용	320,030	279,002

리스부채의 상환	(895,954)	(967,359)

기타	(72,139)	627

기말금액	8,585,127	7,471,024

유동	901,712	350,866

비유동	7,683,415	7,120,158

(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 금액 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	320,030	279,002

단기리스와 관련된 비용	221,220	72,494

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	13,011	158,858

(4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

리스의 총 현금유출	(895,954)	(967,359)

(5) 당기 중 리스부채의 연도별 상환계획 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도	금액

1년 이내	915,892

1년 초과~2년 이내	598,178

2년 초과~3년 이내	403,572

3년 초과~4년 이내	366,583

4년 초과~5년 이내	363,685

5년 초과	13,200,273

합계	15,848,183

14. 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위,천원)

구분	단위	담보설정금액	관련 채무	담보권자

건물, 기계장치	KRW	9,274,600	장단기차입금	㈜경남은행

토지, 건물, 기계장치, 특허권	KRW	12,036,000	장단기차입금	㈜신한은행

건물, 기계장치	KRW	3,234,000	장기차입금	중소벤처기업진흥공단

재고자산	KRW	1,040,000	단기차입금	한국수출입은행

USD	1,300,000

기계장치 등	USD	5,030,116	장기차입금	Machinery Finance Resources 등

15. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소재국가	지분율	당기말	전기말	영업종목

당기말	전기말

㈜동우켄코아(*)	대한민국	20.00%	-	441,287	-	항공기 및 자동차부품 제조

(*) 당기 중 ㈜동우켄코아에 대한 미수금 426,000천원을 출자전환함에 따라 관계기업투자로 편입되었습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	지분법손익	기말

㈜동우켄코아	-	426,000	-	15,287	441,287

(3) 당기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	사용재무제표일	자산	부채	순자산	매출	당기순이익

㈜동우켄코아	12/31	6,861,359	5,893,628	967,731	6,133,275	76,437

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	6,028,865	2,693,694

미지급금	2,031,326	1,571,422

미지급비용	1,542,315	1,252,662

합계	9,602,506	5,517,778

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

예수금	194,595	155,756

선수금	2,927,414	1,475,415

합계	3,122,009	1,631,171

18. 전환사채(1) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	2,286,732	3,039,185

발행	30,000,000	-

상각	2,003,956	154,843

파생금융부채로 대체(*)	(17,659,890)	-

보통주 전환	(2,294,740)	(907,296)

기말	14,336,058	2,286,732

유동	14,336,058	2,286,732

비유동	-	-

(*) 전환사채에 포함된 내재파생상품을 분리하여 파생상품부채로 분류하였으며, 최초 발행시 파생상품부채 금액을 평가하고 차액을 전환사채로 인식하였습니다. 이후 전환사채는 상각후원가로 측정하며, 파생상품부채는 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제7회 사모전환사채

액면금액	30,000,000천원

발행가액	30,000,000천원

발행일	2021년 2월 25일

만기일	2026년 2월 25일

이자지급조건	액면이자 연 0.00%

보장수익률	연 0.00%

전환가격(*1)	13,102원

전환가능주식수(*2)	2,289,726주

전환청구기간	2022년 2월 25일부터 2026년 1월 25일까지

발행주식의 종류	기명식 보통주식

상환방법	만기 일시 상환

발행자에 의한
조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 2년이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 청구할 수 있으며, 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전까지 연 1.5%(3개월복리) 이율 적용하여 계산한 금액임.

사채권자에 의한
조기상환청구권	사채권자는 조기상환지급일(본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 2월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날) 60일 전부터 30일 전까지발생회사에게 조기상환 청구를 할 수 있으며, 발행회사는 조기상환수익률 연 0.00% 이율 적용하여 계산한 금액을 지급함.

(*1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정될 수 있습니다. 또한, 사채 발행후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하며, 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격의 80%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 80%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 조정됩니다. 당기말 현재 조정된 전환가액의 전환가격 조정일은 2021년 11월 25일입니다.(*2) 전환가격 조정에 따라 전환가능주식수가 변동되며, 2021년 11월 25일 전환가격 조정에 따른 당기말 현재 전환가능주식수입니다.

19. 파생금융부채

당기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환권및상환권	18,740,190	-	1,362,465	-

이자율스왑	-	-	39,867	-

합계	18,740,190	-	1,402,332	-

20. 차입금및사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	6,261,000	-	7,181,260	-

장기차입금	5,876,005	8,198,026	9,355,230	11,021,149

사채	580,000	1,581,357	580,000	2,320,000

합계	12,717,005	9,779,383	17,116,490	13,341,149

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

㈜경남은행	운전자금	2.86~4.49	1,240,000	1,240,000

시설자금	4.73	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	운전자금	7.39	500,000	700,000

㈜신한은행	운전자금	4.00	350,000	350,000

한국수출입은행	운전자금	6.25	800,000	800,000

외화차입	5.75	1,185,500	1,088,000

외화차입	5.01	1,185,500	-

Small Business Administration	운전자금	-	-	2,003,260

합계	6,261,000	7,181,260

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

㈜경남은행	시설자금	1.55	215,000	1,135,000

운전자금	5.35	516,992	1,516,495

㈜신한은행	시설자금	2.69	3,000,000	3,000,000

시설자금	3.82	2,796,429	2,900,000

운전자금	2.83~4.64	410,000	1,880,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금	0.50~2.20	814,380	1,119,910

시설자금	1.61~1.90	2,683,280	2,500,000

대표이사	외화차입	0.00~4.07	592,750	544,000

Bank of America	시설자금	-	-	291,060

Bank of Dudley	시설자금	-	-	1,711,818

Machinery Finance Resources 등	시설자금	4.34~5.82	2,292,152	2,801,191

INTECH	운전자금	4.75~6.73	381,352	608,973

Small Business Administration	운전자금	1.00~3.75	371,696	367,932

소계	14,074,031	20,376,379

차감:유동성장기차입금	(5,876,005)	(9,355,230)

합계	8,198,026	11,021,149

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사채종류	이자율(%)	당기말	전기말	만기

사모사채	5.09	2,320,000	2,900,000	2022~2023년

차감: 유동성 대체	(580,000)	(580,000)

차감: 사채할인발행차금	(158,643)	-

사채 차감 계	1,581,357	2,320,000

상기 사채는 발행 후 만기 일시상환하도록 되어 있습니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 원리금 지급의무의 해태 등 약정에서 정한 사유에 해당하는 경우 기한의 이익을 상실하는 조건이 있습니다.

21. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채와 유급휴가부채는 다음과 같습니다.① 순확정급여부채

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,022,096	2,513,177

사외적립자산의 공정가치	(604,875)	(710,250)

재무상태표상 순확정급여부채	2,417,221	1,802,927

연결실체는 종업원을 위하여 퇴직시점의 평균임금에 퇴직시점까지의 누적지급률을 곱한값을 일시 퇴직금으로 지급하는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.② 유급휴가부채

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

미지급비용	374,282	265,378

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	2,513,177	1,757,095	(710,250)	(368,724)	1,802,927	1,388,371

당기손익으로 인식 :

당기근무원가	1,133,187	926,469	-	-	1,133,187	926,469

이자원가(수익)	59,841	30,357	(14,694)	(4,023)	45,147	26,334

소계	1,193,028	956,826	(14,694)	(4,023)	1,178,334	952,803

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계학적 가정	(77,833)	212,304	-	-	(77,833)	212,304

재무적 가정	(65,233)	(38,294)	-	-	(65,233)	(38,294)

경험조정	(138,961)	(130,350)	-	-	(138,961)	(130,350)

- 사외적립자산 수익	-	-	11,276	(2,922)	11,276	(2,922)

소계	(282,027)	43,660	11,276	(2,922)	(270,751)	40,738

기타 :

납부한 기여금	-	-	-	(400,000)	-	(400,000)

퇴직금지급	(402,082)	(244,404)	108,793	65,419	(293,289)	(178,985)

소계	(402,082)	(244,404)	108,793	(334,581)	(293,289)	(578,985)

기말잔액	3,022,096	2,513,177	(604,875)	(710,250)	2,417,221	1,802,927

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	604,875	710,250

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.88%	2.50%

미래임금인상률	4.25%	3.93%

미래사망률	0.00~0.10%	0.00~0.10%

미래사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표된 표준사망률 통계자료와 사망률표에 기초하여 측정하였으며, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각 각 7.29년 및 10.63년입니다.(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1% 증가	1% 감소

할인율	(200,252)	229,786

미래 임금인상률	229,849	(203,985)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융기관과의 약정사항 내용은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위, 천원)

차입처	내역	통화	당기말	전기말

약정금액	사용금액	약정금액	사용금액

㈜신한은행	당좌차월	KRW	300,000	-	300,000	-

LC개설	USD	2,000,000	-	2,000,000	648,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 없습니다.

23. 자본

(1) 당기말 현재 지배기업의 발행할 주식은 총 100,000,000주이며, 당 기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	당기말	전기말

보통주	보통주	우선주

주당액면금액	5	5	5

발행주식수	11,784,088	9,152,689	1,500,000

자본금	5,892,044	4,576,345	750,000

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 주식수	9,152,689	1,500,000	7,642,484	1,513,000

유상증자	-	-	1,353,420	-

전환가액 조정	-	642,857	-	928

우선주 전환	2,142,857	(2,142,857)	13,928	(13,928)

전환사채 전환	357,142	-	142,857	-

신주인수권 행사	131,400	-	-	-

기말 주식수	11,784,088	-	9,152,689	1,500,000

(2) 당기 와 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	5,326,345	68,106,924	4,571,242	54,391,931

유상증자	-	-	676,710	12,216,596

우선주 전환	321,429	(321,429)	-	-

전환사채 전환	178,570	3,473,171	78,393	1,498,397

신주인수권 행사	65,700	1,543,425	-	-

기말	5,892,044	72,802,091	5,326,345	68,106,924

24. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금은 모두 미처리결손금으로 이루어져 있으며 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	(32,313,123)	(22,933,330)

당기순손실	(19,645,865)	(9,339,055)

확정급여제도 재측정요소	270,750	(40,738)

기말	(51,688,238)	(32,313,123)

25. 수익(1) 연결실체는 우주항공부문의 원소재, 항공기 및 부품, MRO 및 우주발사체 부품의제조와 판매 등을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 지배기업의 이사회는 연결실체 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출액:

제품매출	52,830,366	30,658,239

용역매출	1,851,721	989,185

합계	54,682,087	31,647,424

매출원가:

제품매출원가	58,897,371	29,026,855

용역매출원가	1,654,698	1,088,114

합계	60,552,069	30,114,969

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장:

국내	12,328,522	7,608,256

미국	25,354,027	23,855,075

싱가포르	16,779,595	184,093

기타	219,943	-

합계	54,682,087	31,647,424

수익인식 시기:

한 시점에 이행	52,830,366	30,658,239

기간에 걸쳐 이행	1,851,721	989,185

고객과의 계약에서 생기는 수익	54,682,087	31,647,424

(3) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출액	비중

고객1	16,779,595	30.69%

(4) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

수취채권	9,452,168	5,254,249

매출채권	9,452,168	5,254,249

계약부채	2,927,414	1,475,415

선수금(*)	2,927,414	1,475,415

(*) 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채이며, 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시기에 수익으로 인식됩니다.당기말과 전기말 현재 수취채권을 제외한 별도의 계약자산은 없습니다.

(5) 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서수익인식

조립	연결실체는 고객에게 고객과의 계약에 따라 항공기 부품 조립 및 납품사업을 영위하고 있으며, 이와 관련하여 고객에게 재화 및 용역을 제공하는 계약상 약속을 수행합니다. 연결실체는 각각의 계약상 약속이 계약 내 다른 약속들과는 별도로 식별해 낼 수 없는 것으로 판단하였으며, 각각의 계약에 대하여 단일의 수행의무를 제공한다고 판단하였습니다.	연결실체는 연결실체의 공장에서 고객의 발주 요구에 따라 제품을 조립합니다. 조립된 제품은 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전되므로, 고객에게 인도하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

가공	연결실체는 고객에게 고객과의 계약에 따라 항공기ㆍ치공구의 부품제조 및 판매 사업을 영위하고 있으며, 이와 관련하여 고객에게 재화 및 용역을 제공하는 계약상 약속을 수행합니다. 연결실체는 각각의 계약상 약속이계약 내 다른 약속들과는 별도로 식별해 낼 수 없는 것으로 판단하였으며, 각각의 계약에 대하여 단일의 수행의무를 제공한다고 판단하였습니다.	연결실체는 고객의 발주 요구에 따라 제품을 생산합니다. 연결실체는 제품을고객에게 인도하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

MRO	연결실체는 항공기 정비용역(MRO 용역)을 제공하고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 고객이 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다.	연결실체는 월단위로 MRO매출에 대한 월합청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

용역	연결실체는 피아식별장비 성능개량사업에 의한 장비 설치 용역을 제공하고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다.	연결실체는 산출법에 따라 수행을 완료한 정도에 따라 수익을 인식합니다.

원소재	항공원소재는 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	연결실체는 고객의 발주 요구에 따라 제품 및 상품을 고객에게 이전하고, 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	2,429,276	3,360,954

퇴직급여	202,569	205,379

복리후생비	313,024	560,567

여비교통비	246,236	160,702

접대비	114,019	51,204

통신비	63,942	65,188

수선비	89,514	33,274

경상연구개발비	242,393	219,406

소모품비	370,443	619,324

지급임차료	194,263	92,078

감가상각비	150,299	149,764

사용권자산상각비	252,264	130,442

무형자산상각비	219,304	224,723

세금과공과금	487,990	614,900

보험료	134,627	98,684

차량유지비	23,794	32,867

교육훈련비	38,798	91,968

광고선전비	35,044	20,813

지급수수료	938,340	1,282,466

대손상각비	670,212	472,732

수출제비용	189,649	36,360

운반비	334,591	379,049

기타판관비	157,064	57,503

합계	7,897,655	8,960,347

27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	191,870	(9,330,792)

원재료 및 저장품 매입액	30,363,674	22,885,171

급여	13,279,399	11,438,200

퇴직급여	1,104,728	841,703

감가상각비	2,853,558	2,271,221

사용권자산상각비	622,537	492,117

무형자산상각비	720,298	653,978

대손상각비	670,212	472,732

외주가공비	9,575,728	1,962,028

기타	9,067,720	7,388,958

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	68,449,724	39,075,316

28. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타수익:

외환차익	463,427	213,251

외화환산이익	50,298	210,074

임대료감면수익	1,350	72,946

잡이익	359,156	85,004

합 계	874,231	581,275

기타비용:

무형자산손상차손	1,789,811	506,677

유형자산처분손실	110,369	66,039

외환차손	223,048	87,627

외화환산손실	313,371	61,119

주식기준보상비용	295,898	-

잡손실	46,849	33,430

합 계	2,779,346	754,892

29. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	43,683	18,298

파생상품평가이익	2,681,067	9,039

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	8,871	-

합 계	2,733,621	27,337

금융원가:

이자비용	3,356,865	1,607,840

파생상품평가손실	3,721,500	76,907

파생상품거래손실	39,094	34,712

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	8

합 계	7,117,459	1,719,467

30. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용	(330,892)	38,781

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동	443	17,590

환율변동효과	(64,988)	(17,590)

법인세비용(수익)	(395,437)	38,781

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(20,210,113)	(9,279,594)

적용세율에 따른 세부담액	(4,462,316)	(2,024,105)

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	(540,782)	(242,200)

세무상 차감되지 않는 비용	457,899	779,443

이연법인세인식변동액	443	17,590

실현가능성 없는 이연법인세 증감	6,832,044	2,828,717

세액공제	(1,471,579)	(721,883)

기타	(1,211,146)	(598,781)

법인세비용	(395,437)	38,781

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

대손충당금	1,199,133	1,166,725	847,273	1,518,585	313,672	387,905

미지급비용(연차)	263,377	374,252	263,378	374,251	57,943	90,569

퇴직급여충당부채	710,251	3,417	108,793	604,875	156,255	146,380

리스부채	7,471,025	687,529	-	8,158,554	1,643,625	1,974,370

상환할증금	137,423	-	137,423	-	-	-

외화환산손실	61,119	223,048	61,119	223,048	13,446	53,978

재공품평가충당금	425,005	3,387,690	(282,619)	4,095,314	93,501	1,007,458

지급보증료	81,091	46,235	-	127,326	17,840	30,813

파생상품부채	1,402,332	21,381,390	4,043,532	18,740,190	8,771	3,383,382

기타	3,269,700	-	(3,269,700)	-	752,031	-

이연법인세자산소계	3,057,084	7,074,855

퇴직연금운용자산	(710,251)	(3,417)	(108,793)	(604,875)	(156,255)	(146,380)

사용권자산	(7,822,802)	(152,349)	-	(7,975,151)	(1,721,017)	(1,929,987)

전환권조정	(326,762)	(17,659,890)	(2,346,639)	(15,640,013)	-	(3,784,883)

사채할인발행차금	(23,927)	-	-	(23,927)	(5,264)	(5,790)

외화환산이익	(210,074)	(50,298)	(210,074)	(50,298)	(46,216)	(12,172)

감가상각비	(4,856,838)	10,533	2,025,917	(6,872,222)	(1,458,502)	(2,063,329)

무형자산	(4,723,367)	-	(1,802,572)	(2,920,795)	(1,417,010)	(876,239)

지분법손익	-	(15,287)	-	(15,287)	-	(3,699)

이연법인세부채소계	(4,804,264)	(8,822,478)

이연법인세순액	(1,747,180)	(1,747,623)

② 전기

(단위:천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

대손충당금	1,399,823	1,199,133	1,399,823	1,199,133	307,961	313,672

퇴직급여충당부채	263,911	512,562	66,222	710,251	58,060	156,255

우선주	54,327	-	54,327	-	-	-

리스부채	123,071	7,347,954	-	7,471,025	27,076	1,643,625

상환할증금	192,392	-	54,969	137,423	42,326	-

외화환산손실	113,301	61,119	113,301	61,119	24,926	13,446

재공품평가충당금	128,026	296,979	-	425,005	28,166	93,501

지급보증료	50,986	30,105	-	81,091	11,217	17,840

파생상품부채	1,955,528	76,907	630,103	1,402,332	-	8,771

기타	6,653,932	-	-	3,418,323	1,463,865	752,031

이연법인세자산소계	1,963,597	2,999,141

미수수익	(42)	-	(42)	-	(9)	-

미지급비용(연차)	(112,482)	-	(375,859)	263,377	(24,746)	57,943

퇴직연금운용자산	(263,911)	(512,562)	(66,222)	(710,251)	(58,060)	(156,255)

사용권자산	(124,696)	(7,698,106)	-	(7,822,802)	(27,433)	(1,721,017)

전환권조정	(569,673)	-	(242,911)	(326,762)	-	-

사채할인발행차금	(83,533)	-	(59,606)	(23,927)	(18,377)	(5,264)

외화환산이익	(97,281)	(210,074)	(97,281)	(210,074)	(21,403)	(46,216)

감가상각비	(7,167,843)	18,127	(2,292,878)	(4,856,838)	(2,150,353)	(1,458,502)

무형자산	(4,642,685)	(80,682)	-	(4,723,367)	(1,392,806)	(1,417,010)

이연법인세부채소계	(3,693,187)	(4,746,321)

이연법인세순액	(1,729,590)	(1,747,180)

(3) 세무상 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 회사는 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채를 초과하는 차감할 일시적차이 23,969,639천원(전기: 11,990,174천원)은 그 실현가능성이 불확실하여 이를 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발생시기	당기말	만기

이월결손금	2017년	3,580,543	2027년

2018년	2,538,628	2028년

2019년	3,290,367	2029년

2020년	9,643,863	2035년

2021년	12,600,148	2036년

합 계	28,540,809

세액공제	2017년	24,805	2022년

2018년	48,681	2023년

2019년	372,661	2024년

2020년	1,237,776	2030년

2021년	1,880,276	2031년

합 계	3,564,199

31. 주당손실 (1) 당기와 전기의 기본주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

당기순손실	(19,645,864,594)	(9,339,055,474)

누적적우선주배당금	-	(450,000,000)

조정후 손실	(19,645,864,594)	(9,789,055,474)

가중평균유통보통주식수	11,329,698주	8,810,074

주당손실	(1,734)	(1,111)

(2) 당 기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2021-01-01	2021-01-25	9,152,689	25	228,817,225

전환사채의 전환	2021-01-26	2021-03-10	9,509,831	44	418,432,564

전환우선주의 전환 및 신주인수권의 행사	2021-03-11	2021-12-31	11,784,088	296	3,488,090,048

합계	365	4,135,339,837

가중평균유통보통주식수는 11,329,698주 입니다.

② 전기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2020-01-01	2020-02-25	7,642,484	56	427,979,104

유상증자	2020-02-26	2020-03-04	8,995,904	8	71,967,232

전환상환우선주의 전환	2020-03-05	2020-12-06	9,009,832	277	2,495,723,464

전환사채의 전환	2020-12-07	2020-12-31	9,152,689	25	228,817,225

합계	366	3,224,487,025

가중평균유통보통주식수는 8,810,074주 입니다.

(3) 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 전환사채, 전환우선주 및 신주인수권이 있습니다. 당기와 전기 중 상기 희석성잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손실은 산출하지 아니하였습니다.

32. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,778,250	-	-	1,778,250

합 계	-	1,778,250	-	-	1,778,250

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	17,167,182	-	-	-	17,167,182

매출채권및기타채권	9,023,873	-	-	-	9,023,873

장기매출채권및기타채권	262,350	-	-	-	262,350

합 계	26,453,405	-	-	26,453,405

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	-	18,740,190	18,740,190

합 계	-	-	-	18,740,190	18,740,190

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	9,602,506	-	9,602,506

단기차입금및사채	-	-	6,841,000	-	6,841,000

유동성장기차입금	-	-	5,876,005	-	5,876,005

유동성리스부채	-	-	901,712	-	901,712

유동성전환사채	-	-	14,336,058	-	14,336,058

장기차입금및사채	-	-	9,779,383	-	9,779,383

리스부채	-	-	7,683,415	-	7,683,415

합 계	-	-	55,020,079	-	55,020,079

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	8,096,280	-	-	8,096,280

매출채권및기타채권	5,611,041	-	-	5,611,041

장기매출채권및기타채권	187,155	-	-	187,155

합 계	13,894,476	-	-	13,894,476

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	1,402,332	1,402,332

합 계	-	-	1,402,332	1,402,332

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	5,517,778	-	5,517,778

단기차입금및사채	-	7,761,260	-	7,761,260

유동성장기차입금	-	9,355,230	-	9,355,230

유동성리스부채	-	350,866	-	350,866

전환사채	-	2,286,732	-	2,286,732

장기차입금	-	13,341,149	-	13,341,149

리스부채	-	7,120,158	-	7,120,158

합 계	-	45,733,173	-	45,733,173

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,778,250	1,778,250

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	-	-	18,740,190	18,740,190

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	-	39,867	1,362,465	1,402,332

(3) 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준2	이자율스왑	-스왑포인트 등을 활용한 현금흐름할인모형	-

수준3	전환사채 상환권및전환권	- 지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 Tsiveriotis and Fernandes Model 모형- 조정 무위험 금리기간구조를 활용한 Hull-White 1-Factor Model 모형- 기초자산가격의 이항분포를 가정한 이항모형	- 무위험수익률: 1.97%- 할인률: 17.87%- 변동성: 55.40%

(4) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	1,362,465	1,900,621

전환사채의 발행	17,659,890	-

보통주 전환	(1,362,465)	(615,063)

공정가치 평가	1,080,300	76,907

기말	18,740,190	1,362,465

33. 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위:천원)

계정과목	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	43,683	-	-	43,683

파생상품평가이익	-	-	2,681,067	-	2,681,067

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	8,871	-	-	-	8,871

외환차익	-	436,789	-	26,638	463,427

외화환산이익	-	49,855	-	443	50,298

대손상각비	-	(670,212)	-	-	(670,212)

이자비용	-	-	-	(3,356,865)	(3,356,865)

파생상품평가손실	-	-	(3,721,500)	-	(3,721,500)

파생상품거래손실	-	-	(39,094)	-	(39,094)

외환차손	-	(64,429)	-	(45,940)	(110,369)

외화환산손실	-	-	-	(223,048)	(223,048)

합계	8,871	(204,314)	(1,079,527)	(3,598,772)	(4,873,742)

(2) 전기

(단위:천원)

계정과목	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	-	18,298	-	-	18,298

파생상품평가이익	-	-	9,039	-	9,039

외환차익	-	163,234	-	50,017	213,251

외화환산이익	-	4,760	-	205,315	210,075

대손상각비	-	(472,732)	-	-	(472,732)

이자비용	-	-	-	(1,607,840)	(1,607,840)

파생상품평가손실	-	-	(76,907)	-	(76,907)

파생상품거래손실	-	-	(34,712)	-	(34,712)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(8)	-	-	-	(8)

외환차손	-	(49,286)	-	(38,341)	(87,627)

외화환산손실	-	(58,841)	-	(2,278)	(61,119)

합계	(8)	(394,567)	(102,580)	(1,393,127)	(1,890,282)

34. 금융위험관리(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

현금및현금성자산	17,167,182	8,096,280

매출채권및기타채권	9,452,168	5,254,249

당기손익-공정가치측정금융자산	1,778,250	-

장기매출채권및기타채권	262,350	187,155

합계	28,659,950	13,537,684

② 손상차손

당기 및 전기 중 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,255,725	687,510

대손상각(환입)	376,428	568,215

기말금액	1,632,153	1,255,725

매출채권및기타채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	9,602,506	9,602,506	9,602,506	-	-	-

차입금	20,335,031	21,813,454	12,608,659	2,397,026	4,451,267	2,356,502

사채	2,161,357	2,497,132	690,889	1,806,243	-	-

전환사채(*)	14,336,058	30,000,000	-	30,000,000	-	-

파생금융부채	18,740,190	-	-	-	-	-

리스부채	8,585,127	15,848,183	915,892	598,178	1,133,840	13,200,273

합 계	73,760,269	79,761,275	23,817,946	34,801,447	5,585,107	15,556,775

(*) 당기말 현재 전환사채의 상환권 청구로 인해 상환될 수 있는 가장 이른 기간으로 분류하였습니다. ② 전기말

(단위:천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	5,517,778	4,525,838	4,525,838	-	-	-

차입금	30,457,640	43,378,764	25,335,513	6,579,342	7,164,133	4,299,776

전환사채	3,649,197	2,508,333	2,508,333	-	-	-

파생금융부채	39,867	39,867	39,867	-	-	-

리스부채	7,471,024	12,896,599	623,796	342,059	1,368,235	10,562,509

합 계	47,135,506	63,349,401	33,033,347	6,921,401	8,532,368	14,862,285

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위,천원)

계정과목	당기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	2,349,772	1,185.50	2,785,655	USD	327,523.54	1,088.00	356,346

CHF	64,425	1,297.47	83,590	CHF	64,425	1,234.33	79,522

매출채권	USD	4,484,848	1,185.50	5,316,787	USD	1,096,190.73	1,088.00	1,192,656

외화자산 합계	8,186,032	1,628,524

매입채무	USD	730,503	1,185.50	866,011	USD	544,454.56	1,088.00	592,366

EUR	231,395	1,342.34	310,611	EUR	98,977.98	1,338.24	132,456

장기차입금	USD	500,000	1,185.50	592,750	USD	500,000	1,088.00	544,000

단기차입금	USD	1,000,000	1,185.50	1,185,500	USD	1,000,000	1,088.00	1,088,000

외화부채 합계	2,954,872	2,356,822

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 외화자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	545,818	(545,818)	(67,536)	67,536

EUR	(31,061)	31,061	(13,246)	13,246

CHF	8,359	(8,359)	7,952	(7,952)

합계	523,116	(523,116)	(72,830)	72,830

(4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자율 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

변동이자율 금융부채:

단기차입금	5,911,000	5,480,000

장기차입금	6,871,652	8,428,000

합계	12,782,652	13,908,000

② 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도분석

당기와 전기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동하였다면, 연결실체의 당기말 자본과 당기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하는 경우, 구체적인 손익(법인세효과 차감 전)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

단기차입금	(59,110)	59,110	(54,800)	54,800

장기차입금	(40,752)	40,752	(84,280)	84,280

합계	(99,862)	99,862	(139,080)	139,080

35. 특수관계자 ( 1) 연결실체는 최상위 지배기업이며, 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

주요경영진	대표이사

관계기업	㈜동우켄코아

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	9,796

관계기업	㈜동우켄코아	777,736	-

② 전기

(단위:천원)

구분	특수관계자	금융비용

주요경영진	대표이사	8,926

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채무

매입채무	장기차입금	미지급비용

주요경영진	대표이사	-	592,750	3,860

관계기업	㈜동우켄코아	308,507	-	-

② 전기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채무

장기차입금	미지급비용

주요경영진	대표이사	544,000	8,926

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기급여	603,026	845,749

퇴직급여	87,229	79,905

합계	690,255	925,654

36. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

당기순손실	(19,645,865)	(9,339,055)