켄코아에어로스페이스 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제10(당)기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
제 9(전)기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
켄코아에어로스페이스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요

켄코아에어로스페이스 주식회사(이하 "지배기업")는 2013년 4월 8일에 항공기부품 제조, 판매 및 항공기 설계, 제조업을 주영업목적으로 설립되었습니다. 지배기업의 본사는 경상남도 사천시 사남면 외국기업로152-44에 소재하고 있습니다. 지배기업의 발행주식은 2020년 3월 3일에 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장되었으며, 당반기말 현재의 보통주 자본금은 6,050,630천원입니다.2022년 6월 30일 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당반기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	지분율	주식수

보통주	케네스민규리	29.32%	3,548,261

라로슈유한회사	10.83%	1,310,529

기타	59.85%	7,242,470

합계	100.00%	12,101,260

(2) 종속기업의 현황1) 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	소재지	결산일	영업종목

Kencoa Group LLC	100.00	미국	12월말	항공부품 제조 및 판매

California Metal Supply Inc.(*)	100.00	미국	12월말	항공부품 제조 및 판매

Kencoa Aerospace LLC(*)	100.00	미국	12월말	항공부품 제조 및 판매

(*) California Metal Supply Inc.와 Kencoa Aerospace LLC는 Kencoa Group LLC의 종속기업입니다.

2) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	반기순이익

Kencoa Group LLC	51,409,928	9,636,094	41,773,834	14,041,723	3,115,220

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

Kencoa Group LLC	44,227,029	8,901,968	35,325,061	24,211,004	2,164,846

한편, Kencoa Group LLC의 재무정보는 연결재무제표상의 요약재무정보로서 Kencoa Group LLC의 종속기업인 California Metal Supply Inc. 및 Kencoa Aerospace LLC의 재무정보를 포함하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 31에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

하기에 기재된 사항을 제외하고 반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 반기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 29에 기재하였습니다.회계정책의 변경은 연결실체의 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.연결실체는 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가와 관련한 K-IFRS 1037개정사항을 적용하였습니다. 그 결과로 손실부담계약의 평가에 대한 회계정책의 변경이 발생하였습니다.종전에는 손실부담계약 여부를 판단하기 위해 계약을 이행하기 위한 증분원가만을 포함하였습니다. 개정사항에 따르면 계약을 이행하기 위한 증분원가 뿐만 아니라 기타 직접비용의 배분을 모두 포함해야 합니다.연결실체는 2022년 1월 1일에 존재하는 모든 계약을 분석하였으며, 개정된 회계정책을 적용함에 따라 손실부담계약으로 식별되는 계약은 없는 것으로 판단하였습니다. 따라서 2022년 1월 1일 현재 회계정책 변경으로 인한 기초 자본에는 변동이 없습니다.

4. 금융위험 관리 연결실체의 위험관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일합니다.

5. 영업부문연결실체는 우주항공부문의 원소재, 항공기부품 제조, MRO 및 우주발사체 부품의 제조와 판매 등을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 지배기업의 이사회는 연결실체 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

보통예금 등	7,206,184	17,167,183

7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	1,778,250	-

취득	7,231,342	5,000,000

평가	-	3,460

환율변동효과	512,773	-

기말	9,522,365	5,003,460

(2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	종목	당반기말	전기말

채무상품	수익증권	9,522,365	1,778,250

8. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	11,660,809	-	8,678,077	-

미수금	1,973,877	-	345,796	-

임차보증금	-	267,605	-	261,140

기타보증금	-	1,260	-	1,210

합계	13,634,686	268,865	9,023,873	262,350

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	15,367,211	268,865	10,656,027	262,350

대손충당금:

- 매출채권	(874,463)	-	(774,091)	-

- 미수금	(858,062)	-	(858,063)	-

대손충당금 합계	(1,732,525)	-	(1,632,154)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	13,634,686	268,865	9,023,873	262,350

9. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	1,893,827	762,258

선급비용	310,119	387,292

합계	2,203,946	1,149,550

10. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	9,371,054	(1,215,912)	8,155,142	9,017,444	(1,160,033)	7,857,411

반제품	2,106,566	-	2,106,566	1,271,119	-	1,271,119

재공품	5,896,715	(1,876,021)	4,020,694	6,642,470	(1,876,021)	4,766,449

원재료	11,736,692	(1,393,430)	10,343,262	9,752,783	(1,393,430)	8,359,353

저장품	60,813	-	60,813	55,761	-	55,761

미착자재	1,765,952	-	1,765,952	590,543	-	590,543

합계	30,937,792	(4,485,363)	26,452,429	27,330,120	(4,429,484)	22,900,636

11. 유형자산당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초	3,601,495	9,861,023	371,029	16,757,092	3,491,475	176,550	635,572	218,885	35,113,121

취득	-	-	95,000	1,079,371	245,745	-	65,826	132,067	1,618,009

대체	-	-	-	43,677	-	-	90,885	(134,562)	-

처분	-	-	(8,381)	(294,701)	(578,681)	-	(23,100)	-	(904,863)

감가상각	-	(144,646)	(5,242)	(956,651)	(407,120)	(31,699)	(122,526)	-	(1,667,884)

환율변동효과	13,747	184,579	3,828	595,026	-	2,481	2,301	-	801,962

기말	3,615,242	9,900,956	456,234	17,223,814	2,751,419	147,332	648,958	216,390	34,960,345

(2) 전반기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초	3,589,015	9,974,292	130,557	14,094,714	2,609,312	236,441	823,388	306,385	31,764,104

취득	-	-	-	416,314	777,682	-	35,568	1,663,245	2,892,809

대체	-	-	-	-	201,822	-	-	(201,822)	-

처분	-	-	-	(847,602)	-	-	-	-	(847,602)

감가상각	-	(141,814)	(1,328)	(733,115)	(343,112)	(31,734)	(125,809)	-	(1,376,912)

환율변동효과	5,376	74,520	1,504	263,415	-	2,089	2,578	-	349,482

기말	3,594,391	9,906,998	130,733	13,193,726	3,245,704	206,796	735,725	1,767,808	32,781,881

12. 무형자산(1) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

과목	개발비	특허권	고객관계	영업권	합계

기초	2,975,006	1	3,458,431	3,625,259	10,058,697

취득-내부창출	516,222	-	-	-	516,222

무형자산상각비(*)	(161,776)	-	(118,135)	-	(279,911)

환율변동효과	-	-	307,571	328,429	636,000

기말	3,329,452	1	3,647,867	3,953,688	10,931,008

(*) 개발비의 상각비는 재고자산의 원가에 배부되며, 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다.② 전반기

(단위:천원)

과목	개발비	특허권	고객관계	영업권	합계

기초	4,785,699	1	3,382,488	3,327,104	11,495,292

취득-내부창출	876,951	-	-	-	876,951

무형자산상각비	(213,827)	-	(107,096)	-	(320,923)

환율변동효과	-	-	129,400	128,436	257,836

기말	5,448,823	1	3,404,792	3,455,540	12,309,156

(2) 당반기말과 전기말 현재 주요 개발비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말	잔여상각기간

프로젝트 A	1,407,778	1,488,223	9년

프로젝트 B	1,137,216	1,202,200	9년

프로젝트 C	735,412	219,190	미상각

기타	49,046	65,393	2년

합계	3,329,452	2,975,006

(3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 280,559천원과 185,375천원입니다.

13. 리스

(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초	7,619,070	461,645	169,762	154,558	8,405,035

사용권자산상각비	(110,807)	(147,901)	(84,881)	(31,840)	(375,429)

환율변동효과	-	9,109	-	5,785	14,894

기말	7,508,263	322,853	84,881	128,503	8,044,500

② 전반기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초	7,127,283	71,250	339,525	56,456	7,594,514

리스재측정	(251,207)	-	-	-	(251,207)

사용권자산상각비	(122,272)	(19,964)	(84,882)	(17,978)	(245,096)

기말	6,753,804	51,286	254,643	38,478	7,098,211

(2) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	8,585,127	7,471,024

재측정	-	(251,207)

리스부채의 상환	(395,962)	(187,734)

이자비용	154,371	134,249

대체	-	7,071

환율변동효과	11,916	-

기말금액	8,355,452	7,173,403

(3) 당반기와 전반기 중 소액리스 및 단기리스와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

소액리스	62,929	29,208

단기리스	17,097	99,603

14. 담보제공자산

당반기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위,천원)

구분	단위	장부금액	단위	담보설정금액	관련 채무	담보권자

건물, 기계장치	KRW	15,901,026	KRW	6,639,600	장단기차입금	㈜경남은행

토지, 건물, 기계장치	KRW	19,703,485	KRW	12,036,000	장단기차입금	㈜신한은행

건물, 기계장치	KRW	9,206,368	KRW	3,234,000	장기차입금	중소벤처기업진흥공단

재고자산	KRW	16,606,115	KRW	1,040,000	단기차입금	한국수출입은행

USD	1,300,000

기계장치	KRW	4,994,589	USD	4,950,245	장기차입금	Machinery Finance Resources 등

15. 관계기업투자당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소재국가	지분율	당반기말	전기말	영업종목

당반기말	전기말

㈜동우켄코아	대한민국	20.00%	20.00%	441,287	441,287	항공기 및 자동차부품 제조

켄코아에비에이션㈜(*)	대한민국	4.76%	-	60,000	-	도심항공모빌리티

합계	501,287	441,287

(*) 당반기 중 켄코아에비에이션㈜에 60,000천원을 출자함에 따라 관계기업투자로 편입되었으며, 지배기업의 임원이 켄코아에비에이션㈜의 이사회에 참여하여 유의적인 영향력을 행사함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.

16. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	6,249,743	6,028,865

미지급금	2,556,628	2,031,326

미지급비용	1,632,070	1,542,315

합계	10,438,441	9,602,506

17. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	199,855	194,595

선수금	2,422,377	2,927,414

합계	2,622,232	3,122,009

18. 전환사채

(1) 당반기와 전반기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	14,336,058	2,286,732

발행	-	30,000,000

상각	1,242,951	755,791

파생금융부채로 대체(*)	-	(17,659,890)

보통주 전환	(1,957,894)	(2,294,740)

기말	13,621,115	13,087,893

- 유동	13,621,115	-

- 비유동	-	13,087,893

(*) 전환사채에 포함된 내재파생상품을 분리하여 파생상품부채로 분류하였으며, 최초 발행시 파생상품부채 금액을 평가하고 차액을 전환사채로 인식하였습니다. 이후 전환사채는 상각후원가로 측정하며, 파생상품부채는 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(2) 당반기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제7회 사모전환사채

액면금액	30,000,000천원

발행가액	30,000,000천원

발행일	2021년 2월 25일

만기일	2026년 2월 25일

이자지급조건	액면이자 연 0.00%

보장수익률	연 0.00%

전환가격(*1)	12,296원

전환가능주식수(*2)	2,122,645주

전환청구기간	2022년 2월 25일부터 2026년 1월 25일까지

발행주식의 종류	기명식 보통주식

상환방법	만기 일시 상환

발행자에 의한
조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 2년이 되는 날까지 매 1개월에해당하는 날에 청구할 수 있으며, 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전까지 연 1.5%(3개월복리) 이율 적용하여 계산한 금액임.

사채권자에 의한
조기상환청구권	사채권자는 조기상환지급일(본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 02월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날) 60일 전부터 30일 전까지 발행회사에게 조기상환 청구를 할 수 있으며, 발행회사는 조기상환수익률 연 0.00% 이율 적용하여 계산한 금액을 지급함.

(*1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정될 수 있습니다. 또한, 사채 발행후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하며, 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격의 80%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 80%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 조정됩니다. 당반기말 현재 조정된 전환가액은 2022년 2월 25일 산출된 전환가격으로, 발행 당시 전환가격의 80%에 미달하여 발행 당시 전환가격의 80%에 해당하는 가액입니다.(*2) 전환가격 조정에 따라 전환가능주식수가 변동되며, 당반기 중 사채권자에 의해전환권이 행사되어 사채 액면금액의 13%인 39억원이 보통주 317,172주로 전환되었고, 이에 따라 전환가능주식수가 감소하였습니다.

19. 파생금융부채

당반기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환권및상환권	16,303,985	-	18,740,190	-

20. 차입금및사채(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	6,536,835	-	6,261,000	-

장기차입금	5,317,866	9,989,881	5,876,005	8,198,026

사채	580,000	1,634,724	580,000	1,581,357

합계	12,434,701	11,624,605	12,717,005	9,779,383

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

㈜경남은행	운전자금	2.86~3.98	600,000	1,240,000

시설자금	5.37	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	운전자금	7.87	500,000	500,000

㈜신한은행	운전자금	4.00	350,000	350,000

한국수출입은행	운전자금	7.32~7.91	2,092,900	3,171,000

㈜대한항공	운전자금	3.24	1,800,000	-

Bank of America	운전자금	BSBY(1D) + 3.05	193,935	-

합계	6,536,835	6,261,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

㈜경남은행	시설자금	1.55~2.99	2,215,000	215,000

운전자금	-	-	516,992

㈜신한은행	시설자금	3.81~4.53	5,589,286	5,796,429

운전자금	-	-	410,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금	0.50~2.20	676,940	814,380

시설자금	1.61~1.90	2,669,360	2,683,280

대표이사	운전자금	3.43~4.07	646,450	592,750

INTECH	운전자금	4.75~5.35	322,809	381,352

Small Business Administration	운전자금	1.00~3.75	405,369	371,696

Machinery Finance Resources 등	시설자금	4.34~6.00	2,782,533	2,292,152

소계	15,307,747	14,074,031

차감:유동성장기차입금	(5,317,866)	(5,876,005)

합계	9,989,881	8,198,026

(4) 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사채종류	이자율(%)	당반기말	전기말	만기

사모사채	5.09	2,320,000	2,320,000	2022~2023년

차감: 유동성 대체	(580,000)	(580,000)

차감: 사채할인발행차금	(105,276)	(158,643)

사채 차감 계	1,634,724	1,581,357

상기 사채는 발행 후 만기 일시상환하도록 되어 있습니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 원리금 지급의무의 해태 등 약정에서 정한 사유에 해당하는 경우 기한의 이익을 상실하는 조건이 있습니다.

21. 종업원급여(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,303,191	3,022,096

사외적립자산의 공정가치	(570,205)	(604,875)

재무상태표상 순확정급여부채	2,732,986	2,417,221

연결실체는 종업원을 위하여 퇴직시점의 평균임금에 퇴직시점까지의 누적지급률을 곱한 값을 일시 퇴직금으로 지급하는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 회사는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	244,645	498,137	219,121	438,243

순이자원가	20,280	40,560	7,613	22,573

합계	264,925	538,697	226,734	460,816

22. 우발부채 및 약정사항당반기말 현재 금융기관과의 약정사항 내용은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위, 천원)

차입처	내역	통화	약정금액	사용금액

㈜신한은행	당좌차월	KRW	300,000	-

LC개설	USD	2,000,000	-

23. 자본(1) 당반기말 현재 지배기업의 발행할 주식은 총 100,000,000주이며, 당반기와 전반기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당반기	전반기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 주식수	11,784,088	-	9,152,689	1,500,000

전환가액 조정	-	-	-	642,857

우선주 전환	-	-	2,142,857	(2,142,857)

전환사채 전환	317,172	-	357,142	-

신주인수권 행사	-	-	131,400	-

기말 주식수	12,101,260	-	11,784,088	-

(2) 당반기와 전반기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	5,892,044	72,802,091	5,326,345	68,106,924

우선주 전환	-	-	321,428	(321,428)

전환사채 전환	158,586	4,232,233	178,571	3,473,171

신주인수권 행사	-	-	65,700	1,247,526

기말	6,050,630	77,034,324	5,892,044	72,506,193

24. 결손금당반기말 현재 결손금은 모두 미처리결손금으로 이루어져 있으며 당반기와 전반기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	(51,688,238)	(32,313,123)

반기순이익(손실)	1,221,580	(6,598,906)

기말	(50,466,658)	(38,912,029)

25. 수익(1) 당반기와 전반기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출액:

상품및제품매출	17,566,503	32,991,675	13,405,398	23,370,457

용역매출	1,087,131	2,171,621	447,476	652,679

합계	18,653,634	35,163,296	13,852,874	24,023,136

매출원가:

상품및제품매출원가	12,527,084	28,565,178	15,417,459	23,739,971

용역매출원가	634,985	1,281,223	846,942	1,088,114

합계	13,162,069	29,846,401	16,264,401	24,828,085

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:

한국	3,595,765	6,972,439	2,837,649	5,206,473

미국	7,741,686	14,383,578	6,744,919	12,428,383

싱가포르	6,528,575	12,653,752	4,157,267	6,038,865

기타	787,608	1,153,527	113,039	349,415

합계	18,653,634	35,163,296	13,852,874	24,023,136

수익인식 시기:

한 시점에 이행	17,566,503	32,991,675	13,405,398	23,370,457

기간에 걸쳐 이행	1,087,131	2,171,621	447,476	652,679

고객과의 계약에서 생기는 수익	18,653,634	35,163,296	13,852,874	24,023,136

26. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	(52,883)	713,233	720,924	962,142

퇴직급여	44,477	90,541	31,076	68,572

복리후생비	76,737	141,748	109,210	227,960

여비교통비	82,670	157,730	53,271	83,151

접대비	33,240	78,280	29,672	55,152

통신비	7,562	15,272	15,953	32,133

경상연구개발비	206,592	280,559	126,103	185,375

세금과공과금	68,438	101,401	170,731	303,714

감가상각비	38,620	79,750	162,598	190,897

사용권자산상각비	12,824	25,648	9,821	21,016

무형자산상각비	121,844	238,276	53,724	107,095

지급임차료	7,498	31,544	63,938	116,312

보험료	32,115	57,106	21,668	70,384

차량유지비	14,680	24,216	8,337	14,992

소모품비	49,957	98,636	215,590	369,139

지급수수료	242,728	591,379	156,267	413,696

대손상각비	2,664	66,405	321,216	176,888

교육훈련비	3,418	6,515	10,596	21,183

수선비	-	-	24,605	43,627

운반비	115,630	209,838	(12,746)	176,459

광고선전비	8,357	16,996	10,393	17,545

수출제비용	39,806	44,931	51,553	79,411

기타판관비	35,319	58,198	45,847	70,640

합계	1,192,293	3,128,202	2,400,347	3,807,483

27. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	334,064	499,149	67,766	105,504

외화환산이익	205,147	229,438	12,122	46,611

유형자산처분이익	7,900	7,900	-	-

임대료감면수익	-	-	-	1,350

잡이익	328,443	381,342	42,070	148,554

합계	875,554	1,117,829	121,958	302,019

기타비용:

외환차손	79,743	114,261	30,896	51,397

외화환산손실	249,559	348,865	-	91,515

유형자산처분손실	58,129	142,425	1,007	306,062

기부금	5,000	5,000	-	-

잡손실	3,704	19,585	21,460	36,015

합계	396,135	630,136	53,363	484,989

28. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	(9,678)	8,448	12,094	24,991

파생상품평가이익	-	-	9,602	22,104

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	3,220	3,460

합계	(9,678)	8,448	24,916	50,555

금융비용:

이자비용	948,549	1,860,167	869,813	1,454,967

파생상품평가손실	-	-	351,690	351,690

파생상품거래손실	-	-	11,036	22,149

합계	948,549	1,860,167	1,232,539	1,828,806

29. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기의 법인세비용은 추정연간유효법인세율로 산출하였으며, 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 해외사업장의 세율, 비공제 비용 등의 원인에 기인합니다.

30. 주당이익(손실)(1) 당반기와 전반기의 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주에 귀속되는 반기순손익	4,287,078,279	1,221,579,318	(5,992,166,398)	(6,598,906,295)

가중평균유통보통주식수	12,013,321주	11,924,410주	11,784,088주	10,858,861주

주당손익	357	102	(508)	(608)

(2) 당반기와 전반기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:주,일)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2022-01-01	2022-02-28	11,784,088	59	695,261,192

전환사채 전환	2022-03-01	2022-05-04	11,930,476	65	775,480,940

전환사채 전환	2022-05-05	2022-05-11	11,954,874	7	83,684,118

전환사채 전환	2022-05-12	2022-05-24	12,028,066	13	156,364,858

전환사채 전환	2022-05-25	2022-06-02	12,076,862	9	108,691,758

전환사채 전환	2022-06-03	2022-06-30	12,101,260	28	338,835,280

합계	181	2,158,318,146

가중평균유통보통주식수는 11,924,410주 입니다.

② 당2분기

(단위:주,일)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2022-04-01	2022-05-04	11,930,476	34	405,636,184

전환사채 전환	2022-05-05	2022-05-11	11,954,874	7	83,684,118

전환사채 전환	2022-05-12	2022-05-24	12,028,066	13	156,364,858

전환사채 전환	2022-05-25	2022-06-02	12,076,862	9	108,691,758

전환사채 전환	2022-06-03	2022-06-30	12,101,260	28	338,835,280

합계	91	1,093,212,198

가중평균유통보통주식수는 12,013,321주 입니다.

③ 전반기

(단위:주,일)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2021-01-01	2021-01-24	9,152,689	24	219,664,536

전환사채 전환	2021-01-25	2021-03-10	9,509,831	45	427,942,395

전환우선주 전환	2021-03-11	2021-03-25	11,652,688	15	174,790,320

신주인수권 행사	2021-03-26	2021-06-30	11,784,088	97	1,143,056,536

합계	181	1,965,453,787

가중평균유통보통주식수는 10,858,861주 입니다.

④ 전2분기

(단위:주,일)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2021-04-01	2021-06-30	11,784,088	91	1,072,352,008

가중평균유통보통주식수는 11,784,088주 입니다.

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 당반기와 전반기, 전2분기에는 희석성잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다. 한편, 당2분기 중 희석주당이익 및 산정근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당2분기

지배기업소유주에 귀속되는 반기순손익	4,287,078,279

(+) 전환사채 이자비용	621,475,362

희석 반기순손익	4,908,553,641

가중평균유통보통주식수(*)	14,135,966주

희석주당손익	347

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당2분기

가중평균유통보통주식수	12,013,321

전환사채	2,122,645

가중평균유통보통주식수(희석)	14,135,966

31. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	9,522,365	-	-	9,522,365

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	7,206,184	-	-	-	7,206,184

매출채권및기타채권	13,634,686	-	-	-	13,634,686

장기매출채권및기타채권	268,865	-	-	-	268,865

합계	21,109,735	-	-	-	21,109,735

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	-	16,303,985	16,303,985

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	10,438,441	-	10,438,441

단기차입금및사채	-	-	7,116,835	-	7,116,835

유동성장기차입금	-	-	5,317,866	-	5,317,866

유동성리스부채	-	-	1,000,723	-	1,000,723

유동성전환사채	-	-	13,621,115	-	13,621,115

장기차입금및사채	-	-	11,624,605	-	11,624,605

리스부채	-	-	7,354,729	-	7,354,729

합계	-	-	56,474,314	-	56,474,314

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,778,250	-	-	1,778,250

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	17,167,182	-	-	-	17,167,182

매출채권및기타채권	9,023,873	-	-	-	9,023,873

장기매출채권및기타채권	262,350	-	-	-	262,350

합계	26,453,405	-	-	26,453,405

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	-	18,740,190	18,740,190

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	9,602,506	-	9,602,506

단기차입금및사채	-	-	6,841,000	-	6,841,000

유동성장기차입금	-	-	5,876,005	-	5,876,005

유동성리스부채	-	-	901,712	-	901,712

유동성전환사채	-	-	14,336,058	-	14,336,058

장기차입금및사채	-	-	9,779,383	-	9,779,383

리스부채	-	-	7,683,415	-	7,683,415

합계	-	-	55,020,079	-	55,020,079

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,522,365	9,522,365

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	-	-	16,303,985	16,303,985

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,778,250	1,778,250

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	-	-	18,740,190	18,740,190

(3) 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준3	전환사채 상환권및전환권	- 지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 Tsiveriotis and Fernandes Model 모형- 조정 무위험 금리기간구조를 활용한 Hull-White 1-Factor Model 모형- 기초자산가격의 이항분포를 가정한 이항모형	- 무위험수익률: 1.97%- 할인률: 17.87%- 변동성: 55.40%

(4) 당반기와 전반기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	1,778,250	-

취득	7,231,342	5,000,000

평가	-	3,460

환율변동효과	512,773	-

기말	9,522,365	5,003,460

② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	18,740,190	1,362,465

전환사채의 발행	-	17,659,890

보통주 전환	(2,436,205)	(1,362,465)

평가	-	351,690

기말	16,303,985	18,011,580

32. 특수관계자와의 거래(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

주요 경영진	대표이사

관계기업	㈜동우켄코아

켄코아에비에이션㈜

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	-	12,129

관계기업	㈜동우켄코아	1,382	271,342	-

② 전반기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	4,561

관계기업	㈜동우켄코아	181,843	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(자금거래 제외)의 내역은다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	단기차입금	장기차입금	미지급비용

주요 경영진	대표이사	-	-	-	387,870	258,580	12,129

관계기업	㈜동우켄코아	1,520	-	243,381	-	-	-

켄코아에비에이션㈜	-	65,660	-	-	-	-

② 전기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채무

매입채무	장기차입금	미지급비용

주요경영진	대표이사	-	592,750	3,860

관계기업	㈜동우켄코아	308,507	-	-

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금거래

기초	차입	상환	환율변동효과	기말

주요 경영진	대표이사	592,750	-	-	53,700	646,450

② 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공자	제공처	보증금액

대표이사	㈜경남은행	2,142,199

대표이사	중소기업은행	600,000

대표이사	㈜신한은행	4,282,000

합계	7,024,199

(6) 당반기와 전반기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	428,029	330,966

퇴직급여	25,754	42,471

합계	453,783	373,437

33. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당반기	전반기

반기순손익	1,221,579	(6,598,906)

조정

이자비용	1,860,167	1,454,967

이자수익	(8,448)	(24,991)

법인세비용(수익)	(396,912)	25,252

재고자산평가손실	-	499,017

퇴직급여	538,697	413,882

감가상각비	1,666,892	1,228,541

무형자산상각비	279,911	320,923

사용권자산상각비	375,429	230,506

대손상각비	66,406	176,888

유형자산처분이익	(7,900)	-

유형자산처분손실	142,425	306,062

외화환산이익	(229,438)	(46,611)

외화환산손실	348,865	91,515

파생상품평가이익	-	(22,104)

파생상품평가손실	-	351,690

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(3,460)

영업활동으로인한 자산부채의증감

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(5,479,831)	(4,919,396)

기타유동자산의 감소(증가)	(1,038,264)	(923,000)

재고자산의 감소(증가)	(2,746,466)	(2,515,095)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	1,239,132	1,480,296

기타유동부채의 증가(감소)	800,231	972,960

퇴직금의 지급	(299,373)	(204,226)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	39,126	39,611

합 계	(1,627,772)	(7,665,679)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당반기	전반기

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(603,191)	331,998

사용권자산의 증감	-	(251,207)

미수금의 관계기업투자 출자전환	-	426,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당반기 및 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름 변동	비현금흐름변동	기말

차입	상환	보통주전환	상각	환율변동효과

전환사채	14,336,058	-	-	(1,957,894)	1,242,951	-	13,621,115

파생상품부채	18,740,190	-	-	(2,436,205)	-	-	16,303,985

단기차입금	6,261,000	2,293,176	(2,181,175)	-	-	163,834	6,536,835

사채	2,161,357	-	-	-	53,367	-	2,214,724

장기차입금	14,074,031	2,872,347	(1,945,645)	-	-	307,014	15,307,747

리스부채	8,585,127	-	(395,962)	-	154,371	11,916	8,355,452

② 전반기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름 변동	비현금흐름변동	기말

차입	상환	보통주전환	상각	평가	환율변동효과	기타

전환사채	2,286,732	30,000,000	-	(2,294,739)	755,791	-	-	(17,659,891)	13,087,893

파생상품부채	1,402,332	-	-	(1,362,465)	-	329,586	-	17,659,891	18,029,344

단기차입금	7,181,260	761,540	(167,548)	-	-	-	(655,352)	-	7,119,900

사채	2,900,000	-	-	-	67,288	-	-	(286,720)	2,680,568

장기차입금	20,376,379	182,788	(3,951,879)	-	-	-	34,612	-	16,641,900

리스부채	7,471,024	-	(187,734)	-	-	-	-	(109,887)	7,173,403