켄코아에어로스페이스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 12(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 11(전) 기 2023년 12월 31일 현재
켄코아에어로스페이스 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

켄코아에어로스페이스 주식회사(이하 "지배기업")는 2013년 4월 8일에 항공기부품 제조, 판매 및 항공기 설계, 제조업을 주 영업목적으로 설립되었습니다. 지배기업의 본사는 경상남도 사천시 사남면 외국기업로 152-44에 소재하고 있습니다. 지배기업의 발행주식은 2020년 3월 3일에 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장되었으며, 당기말 현재의 보통주 자본금은 6,456,613천원입니다.2024년 12월 31일 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	지분율	주식수(주)

케플러 주식회사	27.48%	3,548,261

기타	72.52%	9,364,965

합계	100.00%	12,913,226

(2) 종속기업의 현황

1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재국가	재무제표일	주요 영업종목	지분율

당기말	전기말

지배기업	종속기업	지배기업	종속기업

Kencoa Group LLC	미국	2024년 12월 31일	제조업	100.00%	-	100.00%	-

California Metal Supply Inc.(*)	미국	2024년 12월 31일	제조업	-	100.00%	-	100.00%

Kencoa Aerospace LLC(*)	미국	2024년 12월 31일	제조업	-	100.00%	-	100.00%

켄코아시스템(주)	한국	2024년 12월 31일	제조업	100.00%

(*) California Metal Supply Inc.와 Kencoa Aerospace LLC는 Kencoa Group LLC의 종속기업입니다. 2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

Kencoa Group LLC	68,297,535	14,425,971	53,871,564	36,446,685	2,675,126	2,675,126

켄코아시스템㈜	200,001	-	200,001	-	(4)	(4)

② 전기말

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

Kencoa Group LLC	54,076,477	9,352,275	44,724,202	32,252,210	3,445,034	3,445,034

2. 연결재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 파생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후 관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결실체의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 16: 관계기업투자 - 연결실체가 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부

- 주석 27: 수익 - 제품매출 및 용역매출의 수익인식시기

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 재고자산 - 재고자산의 순실현가치평가- 주석 13: 무형자산 - 영업권 및 개발비 손상검사에 적용된 추정의 주요 가정- 주석 22: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정- 주석 34: 범주별 금융상품 - 파생금융자산 및 파생금융부채 평가를 위한 모형의 가정③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 무형자산- 주석 34: 범주별 금융상품

3. 회계정책의 변경

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 연결① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산 손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 평균법(미착재고는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류금융자산 - 사업모형 평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 떄문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.

그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

③ 상계연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체 일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 1년을 초과한 경우

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	12년

공구와기구 및 비품	6년

차량운반구	6년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권 등 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

개발비	5 ~ 10년

특허권	5년

고객관계	20년

(9) 정부보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 IT장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(11) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

(12) 종업원급여

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(13) 외화

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 26.(5)에 기술되어 있습니다.

(15) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손 환입)- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

(16) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. ① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

②기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

5. 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총부채(A)	69,744,901	91,495,147

총자본(B)	183,318,685	58,410,710

부채비율(C=A/B)	38.05%	156.64%

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보통예금 등	15,999,187	11,478,348

7. 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품	50,000,000	-

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품	5,000,000	-

8. 공정가치측정금융자산

(1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	11,696,843	-	10,220,398

취득	62,233,925	2,596,310	-	2,672,943

처분	(54,969,850)	-	-	(2,617,993)

평가	34,519	-	-	1,259,136

환율변동효과	-	1,837,325	-	162,359

기말금액	7,298,594	16,130,478	-	11,696,843

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

후순위사채	-	20,000	-	20,000

수익증권	7,298,594	16,110,478	-	11,676,843

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	25,000	-

취득	-	25,000

기말금액	25,000	25,000

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	종목	당기말	전기말

비상장지분상품	한국표면처리㈜	25,000	25,000

9. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	21,179,750	-	18,352,783	-

차감: 대손충당금	(2,797,122)	-	(1,434,294)	-

미수금	2,214,360	-	1,316,917	-

미수수익	750,773

임차보증금	-	104,939	-	9,200

기타보증금	-	7,650	-	7,657

합계	21,347,761	112,589	18,235,406	16,857

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,434,294	1,259,153

설정	1,223,425	234,031

제각	-	(71,489)

환율변동효과	139,403	12,599

기말금액	2,797,122	1,434,294

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선급금	2,133,296	1,602,807

선급비용	520,094	280,286

합계	2,653,390	1,883,093

11. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	21,963,161	(1,379,698)	20,583,463	11,816,199	(735,153)	11,081,046

재공품	21,563,745	(1,352,582)	20,211,163	19,299,910	(548,245)	18,751,665

원재료	20,651,606	(1,008,911)	19,642,695	20,055,934	(1,416,128)	18,639,806

저장품	69,143	-	69,143	60,648	-	60,648

미착자재	496,334	-	496,334	1,343,031	-	1,343,031

합계	64,743,989	(3,741,191)	61,002,798	52,575,722	(2,699,526)	49,876,196

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실 및 환입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가:

―재고자산평가손실(환입)	1,041,665	90,760

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가	3,637,911	13,856,786	483,502	34,050,778	10,193,974	572,954	3,097,217	19,370,800	85,263,922

정부보조금	-	(885,041)	-	(94,288)	(79,411)	(12,273)	(147,052)	(164,576)	(1,382,641)

감가상각누계액 및 손상차손누계액	-	(3,453,774)	(45,273)	(15,931,751)	(5,297,538)	(439,136)	(2,196,046)	-	(27,363,518)

장부금액	3,637,911	9,517,971	438,229	18,024,739	4,817,025	121,545	754,119	19,206,224	56,517,763

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가	3,614,794	13,412,424	473,772	27,135,021	9,449,991	546,047	2,644,636	1,950,270	59,226,955

정부보조금	-	(910,945)	-	(103,750)	(104,215)	(15,261)	(137,522)	-	(1,271,693)

감가상각누계액 및 손상차손누계액	-	(2,977,689)	(34,183)	(12,405,409)	(3,841,158)	(350,246)	(1,899,476)	-	(21,508,161)

장부금액	3,614,794	9,523,790	439,589	14,625,862	5,504,618	180,540	607,638	1,950,270	36,447,101

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	3,614,794	9,523,790	439,589	14,625,862	5,504,618	180,540	607,638	1,950,270	36,447,101

취득	-	2,050	3,205	1,348,444	712,944	1,022	373,573	21,437,604	23,878,842

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(16,000)	(164,576)	(180,576)

대체	-	-	-	3,588,384	24,165	-	19,210	(4,017,074)	(385,315)

처분	-	-	-	-	-	-	(906)	-	(906)

감가상각	-	(297,748)	(10,946)	(2,422,184)	(1,424,702)	(60,272)	(230,453)	-	(4,446,305)

환율변동효과	23,117	289,879	6,381	884,233	-	255	1,057	-	1,204,922

기말금액	3,637,911	9,517,971	438,229	18,024,739	4,817,025	121,545	754,119	19,206,224	56,517,763

② 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	3,611,965	9,780,418	449,658	16,156,528	3,349,765	140,647	659,213	681,063	34,829,257

취득	-	-	-	296,473	1,586,397	115,148	229,733	3,077,482	5,305,233

정부보조금	-	-	-	-	(47,422)	(18,000)	(30,000)	(20,950)	(116,372)

대체	-	-	-	105,000	1,814,517	-	(47,564)	(1,787,325)	84,628

처분	-	-	-	-	-	(2)	-	-	(2)

감가상각	-	(294,613)	(10,857)	(2,058,563)	(1,198,639)	(57,584)	(203,739)	-	(3,823,995)

환율변동효과	2,829	37,985	788	126,424	-	331	(5)	-	168,352

기말금액	3,614,794	9,523,790	439,589	14,625,862	5,504,618	180,540	607,638	1,950,270	36,447,101

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분	개발비	특허권	고객관계	영업권	합 계

취득원가	7,617,580	1,536	5,633,884	4,495,259	17,748,259

상각누계액	(1,850,189)	(1,535)	(2,190,571)	-	(4,042,295)

손상차손누계액	(3,613,504)	-	-	(400,000)	(4,013,504)

장부금액	2,153,887	1	3,443,313	4,095,259	9,692,460

② 전기말

(단위:천원)

구분	개발비	특허권	고객관계	영업권	합 계

취득원가	8,709,103	1,536	4,941,721	3,942,985	17,595,345

상각누계액	(2,207,719)	(1,535)	(1,674,358)	-	(3,883,612)

손상차손누계액	(2,444,545)	-	-	(400,000)	(2,844,545)

장부금액	4,056,839	1	3,267,363	3,542,985	10,867,188

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	개발비	특허권	고객관계	영업권	합 계

기초금액	4,056,839	1	3,267,363	3,542,985	10,867,188

취득-내부창출	1,526,413	-	-	-	1,526,413

무형자산상각비(*)	(547,348)	-	(261,377)	-	(808,725)

무형자산손상차손	(2,882,017)	-	-	-	(2,882,017)

환율변동효과	-	-	437,327	552,274	989,601

기말금액	2,153,887	1	3,443,313	4,095,259	9,692,460

(*) 개발비의 상각비는 재고자산의 원가에 배부되며, 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	개발비	특허권	고객관계	영업권	합 계

기초금액	3,992,377	1	3,454,213	3,475,403	10,921,994

취득-내부창출	590,815	-	-	-	590,815

무형자산상각비(*)	(526,353)	-	(250,154)	-	(776,507)

무형자산손상차손	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	-	63,304	67,582	130,886

기말금액	4,056,839	1	3,267,363	3,542,985	10,867,188

(*) 개발비의 상각비는 재고자산의 원가에 배부되며, 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 개발비의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	전기말	잔여상각기간

프로젝트 A	-	1,166,445	6년

프로젝트 B	627,474	784,342	4년

프로젝트 C	-	1,529,936	8년

프로젝트 D	-	576,116	9년

프로젝트 E	1,078,003	-	미상각

기타	448,410	-	미상각

합계	2,153,887	4,056,839

(*) A,C,D 프로젝트는 당기 중 감액 처리하여 당기말 잔액은 없습니다.

(4) 연결실체는 당기 중 개발비에 대하여 손상평가를 수행하였습니다. 개발비의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정되었으며, 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당기말	전기말

할인율	8.00	13.53

(5) 당기말과 전기말 현재 영업권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기말	전기말

Kencoa Aerospace LLC	3,370,550	2,907,311

California Metal Supply Inc.	724,710	635,674

합계	4,095,260	3,542,985

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금흐름창출단위의 회수가능액을 평가하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 경영진이 승인한 5년 재무예산을 기초로 추정된 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 주요 영업권의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	California Metal Supply Inc.

할인율	9.86

영구성장률	1.00

(6) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 471,017천원과 571,763천원입니다.

14. 리스(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초금액	6,909,684	69,050	370,444	73,859	7,423,037

사용권자산의 증가	-	2,884,660	-	169,541	3,054,201

재측정	12,148	-	-	-	12,148

사용권자산상각비	(210,939)	(446,189)	(185,222)	(83,975)	(926,325)

환율변동효과	-	191,705	-	6,853	198,558

기타	-	-	-	(3,594)	(3,594)

기말금액	6,710,893	2,699,226	185,222	162,684	9,758,025

② 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초금액	7,788,431	259,805	555,666	112,090	8,715,992

사용권자산의 증가	-	20,454	-	24,825	45,279

재측정	(651,250)	-	-	-	(651,250)

사용권자산상각비	(227,497)	(200,426)	(185,222)	(64,376)	(677,521)

사용권자산의 감소	-	(15,077)	-	-	(15,077)

환율변동효과	-	4,294	-	1,320	5,614

기말금액	6,909,684	69,050	370,444	73,859	7,423,037

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	7,840,529	9,034,402

리스부채의 증가	3,054,200	45,279

재측정	12,148	(651,250)

이자비용	395,510	326,894

리스부채의 상환	(969,421)	(905,553)

리스해지	(4,495)	(15,218)

환율변동효과	218,283	5,975

기말금액	10,546,754	7,840,529

유동	1,350,830	663,818

비유동	9,195,924	7,176,711

(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	395,510	326,894

단기리스와 관련된 비용	134,263	137,332

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	76,033	79,939

(4) 당기와 전기 중 연결현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

리스의 총 현금유출	(1,179,717)	(1,122,824)

(5) 당기 중 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도	금액

1년 이내	1,380,397

1년 초과~2년 이내	1,121,704

2년 초과~3년 이내	1,101,152

3년 초과~4년 이내	1,124,699

4년 초과~5년 이내	806,171

5년 초과	11,533,053

합계	17,067,176

15. 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위,천원)

구분	통화	장부금액	통화	담보설정금액	통화	차입금	관련 채무	담보권자

건물, 기계장치	KRW	7,270,144	KRW	6,639,600	KRW	3,106,765	장기차입금	(주)경남은행

건물, 토지	6,213,778	KRW	7,272,000	KRW	5,040,000	단기차입금	(주)하나은행

기계장치	2,289,587	KRW	3,234,000	KRW	2,063,920	장기차입금	중소기업진흥공단

기계장치, 특허권	1,950,893	KRW	1,800,000	KRW	1,500,000	장단기차입금	(주)하나은행

재고자산	KRW	37,893,802	KRW	2,600,000	KRW	20,000,000	단기차입금	한국수출입은행

USD	1,300,000	USD	-

기계장치	USD	2,622,306	USD	2,597,336	USD	1,626,960	장기차입금	Machinery Finance Resources 등

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공자	제공처	당기말	전기말

기술보증기금	신한은행	2,000,000	2,297,500

경남은행	-	985,000

합계	2,000,000	3,282,500

위 담보 및 보증내역 외에 당사는 항공우주산업물류센터 현장 운영에 따른 임대보증금 지급보증 등을 위하여 서울보증보험으로부터 1,772,970천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

16. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소재국가	지분율	당기말	전기말	영업종목

당기말	전기말

㈜동우켄코아	대한민국	20.00%	20.00%	472,167	475,246	항공기 및 자동차부품 제조

켄코아에비에이션㈜(*1,2)	대한민국	12.30%	3.14%	1,332,374	60,000	도심항공교통 모빌리티

합계	1,804,541	535,246

(*1) 당기 중 켄코아에비에이션㈜의 지분을 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다. (*2) 지배기업의 임원이 켄코아에비에이션㈜의 이사회에 참여하여 유의적인 영향력을 행사함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	지분법이익	기말

㈜동우켄코아	475,246	-	-	(3,080)	472,166

켄코아에비에이션㈜	60,000	1,315,900	-	(43,525)	1,332,375

합계	535,246	1,315,900	-	(46,605)	1,804,541

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	지분법이익	기말

㈜동우켄코아	459,207	-	-	16,039	475,246

켄코아에비에이션㈜	60,000	-	-	-	60,000

합계	519,207	-	-	16,039	595,246

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	사용재무제표일	자산	부채	순자산	매출	당기순손익

㈜동우켄코아	12/31	10,091,408	8,892,844	1,198,564	5,729,504	(391,960)

켄코아에비에이션㈜	12/31	4,862,234	714,881	4,147,353	1,836,465	(1,186,661)

② 전기말

(단위:천원)

구분	사용재무제표일	자산	부채	순자산	매출	당기순손익

㈜동우켄코아	12/31	9,139,774	7,947,085	1,192,689	6,949,596	80,196

켄코아에비에이션㈜	12/31	5,605,980	216,490	5,389,490	88,000	(547,985)

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,530,007	-	9,335,325	-

미지급금	751,397	6,585	1,694,668	23,492

미지급비용	1,854,121	-	1,862,023	-

합계	8,135,525	6,585	12,892,016	23,492

18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

예수금	296,263	258,388

선수금	3,526,013	7,111,654

합계	3,822,276	7,370,042

19. 전환사채

(1) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	28,558,553	17,855,160

발행	-	33,000,000

상각	1,801,411	2,600,341

상환	(8,111,759)	(11,234,513)

보통주 전환	(1,079,902)	(3,909,615)

파생금융자산으로 대체(*)	-	4,766,487

전환권대가로 대체(*)	-	(14,519,307)

기말	21,168,303	28,558,553

- 유동	21,168,303	28,558,553

- 비유동	-	-

(*) 제9회 사모전환사채에 포함된 전환권은 자본으로 인식하고 발행회사가 지정하는자에 대한 매도청구권은 파생상품자산으로 인식하였으며, 제7회 사모전환사채에 포함된 전환권 및 조기상환청구권은 파생상품부채로 인식하고 발행회사가 지정하는 자에 대한 매도청구권은 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제7회 사모전환사채

액면금액(*1)	30,000,000,000원

발행가액	30,000,000,000원

발행일	2021년 2월 25일

만기일	2026년 2월 25일

이자지급조건	액면이자 연 0.00%

보장수익률	연 0.00%

전환가격(*2)	12,296원

전환가능주식수(*3)	191,525주

전환청구기간	2022년 2월 25일부터 2026년 1월 25일까지

발행주식의 종류	기명식 보통주식

상환방법	만기 일시 상환

발행자에 의한
매도청구권(*4)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 매매대금 지급기일(본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 1개월)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전까지 연 1.50%(3개월복리) 이율을 적용하여 계산한 금액임.

사채권자에 의한
조기상환청구권	사채권자는 조기상환지급일(본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 02월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날) 60일 전부터 30일 전까지 발행회사에게 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구를 할 수 있으며, 발행회사는 조기상환수익률 연 0.00% 이율 적용하여 계산한 금액을 지급함.

(*1) 당기말 현재 사채의 잔여 액면금액은 2,355,000천원입니다.(*2) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정될 수 있습니다. 또한, 사채 발행후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하며, 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격의 80%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 80%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 조정됩니다. 산출된 전환가격은 본 사채 발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액입니다. 당기말 현재 조정된 전환가액의 전환가격은 전환가액 조정한도로 조정됨에 따라 확정되었습니다.(*3) 전환가격 조정에 따라 전환가능주식수가 변동되며, 2022년 2월 25일 최저전환가격조정에 따른 당기말 현재 전환가능주식수입니다.(*4) 당기말 기준 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 매도청구권은 전액 행사되었습니다.

구분	제9회 사모전환사채

액면금액	33,000,000,000원

발행가액	33,000,000,000원

발행일	2023년 02월 23일

만기일	2028년 02월 23일

이자지급조건	액면이자 연 0.00%

보장수익률	연 1.00%

전환가격(*1)	15,684원

전환가능주식수	1,530,221주

전환청구기간	2024년 02월 23일부터 2028년 1월 23일

발행주식의 종류	기명식 보통주식

상환방법	만기 일시 상환

발행자에 의한
매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 21개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날(이하 "매매대금지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률 연 1.00%을 분기 단위 연 복리로 적용하여 계산한 금액임.

사채권자에 의한
조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 02월 23일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을청구할 수 있으며, 발행회사는 조기상환수익률 연 1.00% 이율 적용하여 계산한 금액을 지급함.

(*1) 당기말 현재 사채의 잔여 액면금액은 24,000,000천원입니다.(*2) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액이 조정될 수 있습니다.

20. 파생금융상품

당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

매도청구권	67,224	-	1,272,051	-

전환권및조기상환청구권	-	385,292	-	2,621,231

합계	67,224	385,292	1,272,051	2,621,231

제7회 사모전환사채에 포함된 전환권과 조기상환청구권을 분리하여 파생상품부채로계상하였으며, 제9회 사모전환사채에 포함된 전환권과 매도청구권을 분리하여 각각 기타자본잉여금 및 파생상품자산으로 계상하였습니다. 최초 발행시 파생상품자산과 파생상품부채 금액을 평가하고 이후 당기손익-공정가치로 측정합니다.

21. 차입금및사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	11,140,000	-	9,774,430	-

장기차입금	3,465,385	6,767,431	5,844,834	8,857,353

사채	522,000	-	522,000	522,000

합계	15,127,385	6,767,431	16,141,264	9,379,353

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

㈜경남은행	운전자금	-	-	600,000

시설자금	-	-	1,000,000

㈜신한은행	운전자금	-	-	350,000

무역금융	-	-	1,000,000

한국수출입은행	운전자금	6.70	2,000,000	600,000

외화차입	-	-	1,289,400

㈜하나은행	운전자금	4.40~4.90	1,400,000	1,300,000

시설자금	4.37	4,740,000	-

한국산업은행	운전자금	4.95	3,000,000	3,000,000

Bank of America	운전자금	-	-	635,030

합계	11,140,000	9,774,430

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

㈜경남은행	시설자금	2.30~4.80	1,625,406	2,179,160

운전자금	6.06	1,481,359	-

㈜신한은행	시설자금	-	-	4,967,857

운전자금	2.36	2,000,000	2,000,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금	2.95	50,000	200,000

시설자금	2.36~2.65	2,063,920	2,448,880

대표이사	외화차입	-	-	644,700

㈜하나은행	운전자금	3.00	400,000	400,000

INTECH	운전자금	-	-	79,614

Small Business Administration	운전자금	3.75	220,500	193,410

Machinery Finance Resources 등	시설자금	4.34~11.51	2,391,631	1,588,566

소계	10,232,816	14,702,187

차감:유동성장기차입금	(3,465,385)	(5,844,834)

합계	6,767,431	8,857,353

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사채종류	이자율(%)	당기말	전기말	만기

제10-1회 사모사채	-	-	522,000	2024년

제10-2회 사모사채	8.10	522,000	522,000	2025년

차감: 유동성 대체	(522,000)	(522,000)

사채 차감 계	-	522,000

상기 사채는 발행 후 만기 일시상환하도록 되어 있습니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 원리금 지급의무의 해태 등 약정에서 정한 사유에 해당하는 경우 기한의 이익을 상실하는 조건이 있습니다.

22. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채와 유급휴가부채는 다음과 같습니다.① 순확정급여부채

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,473,206	4,347,642

사외적립자산의 공정가치	(5,160,883)	(464,741)

기타장기급여채무	110,513	113,496

연결재무상태표상 순확정급여부채	422,836	3,996,397

연결실체는 종업원을 위하여 퇴직시점의 평균임금에 퇴직시점까지의 누적지급률을 곱한 값을 일시퇴직금으로 지급하는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.② 유급휴가부채

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

미지급비용	468,225	405,767

(2) 당기와 전기 중 퇴직급여와 관련된 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	4,347,642	3,156,153	(464,741)	(528,326)	3,882,901	2,627,827

당기손익으로 인식:

당기근무원가	1,309,033	1,081,501	-	-	1,309,033	1,081,501

이자원가(수익)	178,057	154,011	(6,945)	(15,053)	171,112	138,958

소계	1,487,090	1,235,512	(6,945)	(15,053)	1,480,145	1,220,459

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)	-	-	-	-	-

- 보험수리적손익	-	-	-	-	-	-

인구통계학적 가정	(116,067)	(42)	-	-	(116,067)	(42)

재무적 가정	227,638	253,104	-	-	227,638	253,104

경험조정	198,480	433,572	-	-	198,480	433,572

- 사외적립자산 수익	-	-	(33,337)	852	(33,337)	852

소계	310,051	686,634	(33,337)	852	276,714	687,486

기타:

납부한 기여금	-	-	(4,822,400)	-	(4,822,400)	-

퇴직금지급	(671,577)	(730,657)	166,540	77,786	(505,037)	(652,871)

소계	(671,577)	(730,657)	(4,655,860)	77,786	(5,327,437)	(652,871)

기말잔액	5,473,206	4,347,642	(5,160,883)	(464,741)	312,323	3,882,901

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등	5,160,883	464,741

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.76%	4.44%

미래임금인상률	4.56%	4.58%

미래사망률	0.00%~0.06%	0.00%~0.06%

미래사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표된 표준사망률 통계자료와 사망률표에 기초하여 측정하였으며, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 6.05년 및 6.534년입니다. (5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1% 증가	1% 감소

할인율	(253,188)	280,923

미래 임금인상률	283,770	(260,252)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

23. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위, 천원)

차입처	내역	통화	당기말	전기말

약정금액	사용금액	약정금액	사용금액

㈜신한은행	당좌차월	KRW	-	-	300,000	-

Bank of America	일반대출	USD	$1,000,000	-	-	-

(2) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 없습니다.

24. 자본금

(1) 당기말 현재 지배기업의 발행할 주식은 총 100,000,000주이며, 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당기말	전기말

주당액면금액	500	500

발행주식수	12,913,226	12,784,405

자본금	6,456,613,000	6,392,202,500

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기	전기

기초 주식수	12,784,405	12,247,648

전환사채 전환	128,821	536,757

기말 주식수	12,913,226	12,784,405

(3) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	6,392,203	6,123,824

전환사채 전환	64,410	268,379

기말	6,456,613	6,392,203

25. 자본잉여금

당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

주식발행초과금	기타자본잉여금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	86,394,998	12,208,311	79,049,104	(2,310,996)

전환사채 전환	1,742,406	-	7,345,894	-

전환권대가(*)	-	(3,416,924)	-	14,519,307

신종자본증권	-	129,881,629	-	-

기말	88,137,404	138,673,016	86,394,998	12,208,311

(*) 전기 중 제9회 사모전환사채를 발행하였으며 전환사채 인수계약서 상 확정 가능한 수량의 자기지분상품으로 결제가 가능함에 따라 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 당기 중 제9회 사모전환사채의 일부가 상환되어 제거되는 장부금액과 전환권대가에 대한 지급액과의 차이를 기타자본으로 인식하였습니다.

26. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금은 모두 미처리결손금으로 이루어져 있으며 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	(50,493,744)	(47,956,980)

신종자본증권 이자지급	(1,950,000)	-

당기순이익(손실)	(7,709,066)	(1,849,277)

확정급여제도 재측정요소	(276,713)	(687,487)

기말	(60,429,523)	(50,493,744)

27. 수익(1) 연결실체는 우주항공부문의 원소재, 항공정비사업, 항공기 및 부품 및 우주발사체 부품의 제조와 판매 등을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 지배기업의 이사회는 연결실체 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출액:

제품매출	83,809,026	86,962,856

용역매출	2,344,862	4,179,847

합계	86,153,888	91,142,703

매출원가:

제품매출원가	77,258,653	77,723,607

용역매출원가	2,637,341	3,238,357

합계	79,895,994	80,961,964

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장:

국내	13,908,064	15,117,969

미국	38,722,577	33,599,915

싱가포르	32,544,590	41,595,301

기타	978,657	829,518

합계	86,153,888	91,142,703

수익인식 시기:

한 시점에 이행	83,809,026	86,962,856

기간에 걸쳐 이행	2,344,862	4,179,847

합계	86,153,888	91,142,703

(3) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출액	비중

고객1	32,544,590	37.77%

(4) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

수취채권	21,179,750	18,352,783

매출채권	21,179,750	18,352,783

계약부채	3,515,460	7,097,321

선수금(*)	3,515,460	7,097,321

(*) 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채이며, 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시기에 수익으로 인식됩니다. 전기말 선수금 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 5,280,174천원입니다.

(5) 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서수익인식

제품매출	연결실체는 고객과의 계약에 따라 항공기 부품조립 및 치공구 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 이와 관련하여 고객에게 재화를 제공하는 계약상 약속을 수행합니다. 연결실체는 각각의 계약상 약속이 계약 내 다른 약속들과는 별도로 식별해낼 수 없는 것으로 판단하였으며, 각각의 계약에 대하여 단일의수행의무를 제공한다고 판단하였습니다.국내 거래의 경우 보통 세금계산서를 발행하여 청구합니다. 해외 거래의 경우 Incoterms 조건을 고려하여 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하며 Invoice를 발행합니다.	연결실체는 연결실체의 공장에서 고객의 발주 요구에 따라 제품을 조립 및 생산합니다. 따라서 제품을 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전되므로, 고객에게 인도하는 시점에 수익을 인식합니다.

용역매출	연결실체는 항공기 정비용역 및 장비설치용역을 제공하고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다.	항공기 정비용역은 월단위로 월합청구서를 발행하여 수익을 인식하고 있으며,장비설치용역은 산출법을 적용하여 완료한 정도에 따라 수익을 인식합니다.

28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	4,340,947	3,174,676

퇴직급여	273,499	238,735

장기종업원급여	(2,805)	17,854

복리후생비	376,186	323,819

여비교통비	438,404	379,277

접대비	91,673	77,055

통신비	84,125	80,834

수선비	2,896	4,917

경상연구개발비	471,017	571,763

소모품비	178,058	595,036

지급임차료	101,612	277,348

감가상각비	195,288	130,918

사용권자산상각비	474,647	198,659

무형자산상각비	261,377	250,154

세금과공과금	470,502	455,193

보험료	229,998	210,626

차량유지비	27,446	66,441

교육훈련비	26,874	20,701

광고선전비	47,932	51,660

지급수수료	1,274,565	1,482,510

대손상각비	1,223,425	234,031

수출제비용	572,616	21,536

운반비	271,558	289,780

기타판관비	178,330	150,091

합계	11,610,170	9,303,614

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(11,126,602)	(13,565,909)

원재료 및 저장품 매입액	44,181,811	48,967,768

급여	21,893,580	20,184,323

퇴직급여	1,397,216	1,184,798

감가상각비	4,446,303	3,817,841

사용권자산상각비	926,324	677,521

무형자산상각비	808,727	776,507

대손상각비	1,223,425	234,031

외주가공비	15,961,862	17,372,353

복리후생비	2,556,191	2,475,240

지급수수료	2,507,906	1,706,687

소모품비	1,131,904	1,846,693

기타	5,597,517	4,587,725

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	91,506,164	90,265,578

30. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타수익:

외환차익	1,242,480	833,423

외화환산이익	1,021,661	33,259

유형자산처분이익	27	2,271

채무면제이익	-	213,480

잡이익	37,672	104,887

합계	2,301,840	1,187,320

기타비용:

무형자산손상차손	2,882,017	-

외환차손	680,057	652,276

외화환산손실	49,404	339,499

기부금	5,000	-

잡손실	86,599	74,088

합계	3,703,077	1,065,863

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	2,773,820	125,294

배당금수익	259,796

파생상품평가이익	697,690	585,561

파생상품거래이익	1,230,582	3,155,935

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	108,101	1,348,383

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	34,519	1,259,136

합계	5,104,508	6,474,309

금융원가:

이자비용	3,738,587	5,069,999

파생상품평가손실	857,904	3,494,436

합계	4,596,491	8,564,435

(2) 연결실체는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 포함된 자기지분상품으로 결제할 수 있는 금융부채를 보유하고 있으며, 각 금융부채의 장부금액과 평가손익은 다음과 같습니다.① 금융부채의 장부금액

(단위:천원)

구분	당기	전기

복합내재파생상품으로 인식된 전환사채의전환권 및 조기상환권	385,292	2,621,231

② 평가손익

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(6,292,100)	(1,075,504)

당기손익에 포함된 평가손익	697,690	585,561

평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익	(6,989,790)	(1,661,065)

32. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용	1,123,802	462,921

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	121,588

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동	293,166	189,264

법인세비용	1,416,968	773,773

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,292,100)	(1,075,504)

적용세율에 따른 세부담액	306,339	409,461

조정사항	-

세무상 차감되지 않는 비용	3,941	22,742

이연법인세인식변동액	2,964,580	-

실현가능성 없는 이연법인세 증감	(2,031,388)	1,090,951

세액공제	-	(635,494)

기타	173,496	(113,887)

법인세비용	1,416,968	773,773

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

관련 계정과목	기초	당기손익으로 반영	기말

대손충당금	173,772	178,546	352,318

퇴직급여충당부채	41,826	460,709	502,535

리스부채	567,392	110,684	678,076

재고자산평가충당금	161,166	57,472	218,638

미지급비용	-	75,476	75,476

기타	-	71,682	71,682

이연법인세자산소계	944,156	954,569	1,898,725

퇴직연금운용자산	(41,826)	(422,653)	(464,479)

사용권자산	(559,966)	(71,885)	(631,851)

미수수익	-	(67,570)	(67,570)

당기손익공정가치측정금융자산	(298,791)	(158,058)	(456,849)

외화환산이익	(2,993)	(88,956)	(91,949)

감가상각비	(1,808,186)	(386,145)	(2,194,331)

무형자산	(900,232)	(453,739)	(1,353,971)

지분법손익	(4,432)	4,194	(238)

이연법인세부채소계	(3,616,426)	(1,644,812)	(5,261,238)

이연법인세순액	(2,672,270)	(690,243)	(3,362,513)

② 전기

(단위:천원)

관련 계정과목	기초	당기손익으로 반영	기말

대손충당금	190,533	(16,761)	173,772

퇴직급여충당부채	155,175	(113,349)	41,826

리스부채	1,853,985	(1,286,593)	567,392

재고자산평가충당금	175,061	(13,895)	161,166

파생상품부채	3,044,296	(3,044,296)	-

기타	99,631	(99,631)	-

이월결손금	143,631	(143,631)	-

이연법인세자산소계	5,662,312	(4,718,156)	944,156

퇴직연금운용자산	(110,948)	69,122	(41,826)

사용권자산	(1,475,498)	915,532	(559,966)

전환권조정	(3,453,423)	3,453,423	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	(298,791)	(298,791)

외화환산이익	(6,613)	3,620	(2,993)

감가상각비	(1,299,009)	(509,177)	(1,808,186)

무형자산	(1,634,537)	734,305	(900,232)

지분법손익	(6,973)	2,541	(4,432)

이연법인세부채소계	(7,987,001)	4,370,575	(3,616,426)

이연법인세순액	(2,324,689)	(347,581)	(2,672,270)

(3) 세무상 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결실체는 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채를 초과하는 차감할 일시적차이 2,536,384천원은 그 실현가능성이 불확실하여 이를 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발생시기	당기말	만기

이월결손금	2018년	1,281,446	2028년

2019년	3,290,367	2034년

2020년	9,643,863	2035년

2023년	3,178,415	2038년

2024년	14,588,571	3039년

합계	31,982,662

세액공제	2016년	44,573	2026년

2017년	24,805	2027년

2018년	65,113	2028년

2019년	356,229	2029년

2020년	1,237,776	2030년

2021년	1,784,885	2031년

2022년	960,490	2032년

2023년	557,091	2033년

2024년	2,109,791	2034년

합 계	7,140,753

33. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

지배기업소유지분 당기순이익(손실)	(7,709,067,658)	(1,849,276,582)

가중평균유통보통주식수	12,909,696	12,673,979

주당손익	(597)	(146)

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:일,주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2024-01-01	2024-01-09	12,784,405	9	115,059,645

전환사채의 전환	2024-01-10	2024-01-17	12,896,636	8	103,173,088

전환사채의 전환	2024-01-18	2024-12-31	12,913,226	349	4,506,715,874

합계	366	4,724,948,607

가중평균유통보통주식수는 12,909,696주 입니다.

② 전기

(단위:일,주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2023-01-01	2023-02-02	12,247,648	33	404,172,384

전환사채의 전환	2023-02-03	2023-02-08	12,320,843	6	73,925,058

전환사채의 전환	2023-02-09	2023-02-19	12,369,639	11	136,066,029

전환사채의 전환	2023-02-20	2023-02-27	12,394,037	8	99,152,296

전환사채의 전환	2023-02-28	2023-03-13	12,516,027	14	175,224,378

전환사채의 전환	2023-03-14	2023-04-02	12,540,425	20	250,808,500

전환사채의 전환	2023-04-03	2023-04-03	12,564,823	1	12,564,823

전환사채의 전환	2023-04-04	2023-04-11	12,638,017	8	101,104,136

전환사채의 전환	2023-04-12	2023-05-24	12,735,609	43	547,631,187

전환사채의 전환	2023-05-25	2023-12-31	12,784,405	221	2,825,353,505

합계	365	4,626,002,296

가중평균유통보통주식수는 12,673,979주 입니다.

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 당기와 전기 중 상기 희석성잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 산출하지 아니하였습니다.

34. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

유동성파생금융자산	-	67,224	-	-	-	67,224

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	7,298,594	-	-	-	7,298,594

당기손익-공정가치측정금융자산	-	16,130,478	-	-	-	16,130,478

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,000	-	-	25,000

합계	-	23,496,296	25,000	-	-	23,521,296

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	15,999,187	-	-	-	-	15,999,187

단기금융상품	50,000,000	50,000,000

매출채권및기타채권	21,347,761	-	-	-	-	21,347,761

장기매출채권및기타채권	112,589	-	-	-	-	112,589

합계	87,459,537	-	-	-	-	87,459,537

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	-	-	385,292	385,292

합계	-	-	-	-	385,292	385,292

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	8,135,525	-	8,135,525

단기차입금및사채	-	-	-	11,662,000	-	11,662,000

유동성장기차입금	-	-	-	3,465,385	-	3,465,385

유동성리스부채	-	-	-	1,350,830	-	1,350,830

유동성전환사채	-	-	-	21,168,303	-	21,168,303

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	-	6,585	6,585

장기차입금및사채	-	-	-	6,767,431	6,767,431

리스부채	-	-	-	9,195,924	-	9,195,924

합계	-	-	-	61,751,983	-	61,751,983

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

유동성파생금융자산	-	1,272,051	-	-	-	1,272,051

당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,696,843	-	-	-	11,696,843

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	25,000	-	-	25,000

합계	-	12,968,894	25,000	-	-	12,993,894

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	11,478,348	-	-	-	-	11,478,348

매출채권및기타채권	18,235,406	-	-	-	-	18,235,406

장기매출채권및기타채권	16,857	-	-	-	-	16,857

합계	29,730,611	-	-	-	-	29,730,611

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	-	-	2,621,231	2,621,231

합계	-	-	-	-	2,621,231	2,621,231

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	12,892,016	-	12,892,016

단기차입금및사채	-	-	-	10,296,430	-	10,296,430

유동성장기차입금	-	-	-	5,844,834	-	5,844,834

유동성리스부채	-	-	-	663,818	-	663,818

유동성전환사채	-	-	-	28,558,553	-	28,558,553

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	-	23,492	-	23,492

장기차입금및사채	-	-	-	9,379,353	-	9,379,353

리스부채	-	-	-	7,176,711	-	7,176,711

합계	-	-	-	74,835,207	-	74,835,207

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	7,298,594	-	7,298,594

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	16,130,478	16,130,478

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,000	25,000

유동성파생금융자산	-	-	67,224	67,224

합계	-	7,298,594	16,222,702	23,521,296

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	385,292	385,292

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	11,696,843	11,696,843

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	25,000	25,000

파생금융자산	-	-	1,272,051	1,272,051

합계	-	-	12,993,894	12,993,894

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	-	-	2,621,231	2,621,231

(3) 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	7회차	9회차

수준3	전환사채 조기상환청구권전환사채 전환권	- 지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 Tsiveriotis and Fernandes Model 모형- 조정 무위험 금리기간구조를 활용한 Hull-White 1-Factor Model 모형- 기초자산가격의 이항분포를 가정한 이항모형	- 무위험수익률: 2.71%- 할인률: 11.80%	- 무위험수익률: 2.64%- 할인률: 15.27%

전환사채 매도청구권	- 기초자산가격: 9,770원- 변동성: 48.70%	- 기초자산가격: 9,770원- 변동성: 48.70%

후순위사채	현금흐름할인모형 등	기대손실률, 현금흐름할인율,변동률 등	기대손실률, 현금흐름할인율,변동률 등

비상장지분상품

수익증권

(4) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

기초	12,993,894	(2,621,231)	11,605,986	(22,226,954)

취득	2,596,310	-	2,697,943	-

전환사채의 발행	-	-	4,766,487	-

전환사채의 상환	(346,923)	809,822	(1,282,951)	15,204,398

보통주 전환	-	728,427	(102,636)	3,815,764

처분	-	-	(2,617,993)	-

평가	(857,904)	697,690	(2,235,300)	585,561

환율변동효과	1,837,325	-	162,358	-

기말	16,222,702	(385,292)	12,993,894	(2,621,231)

35. 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

계정과목	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	2,773,820	-	-	2,773,820

배당금수익	259,796	-	-	-	259,796

파생상품평가이익	-	-	697,690	-	697,690

파생상품거래이익	-	-	1,230,582	-	1,230,582

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	34,519	-	-	34,519

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	108,101	-	-	-	108,101

외환차익	-	1,168,416	-	74,064	1,242,480

외화환산이익	-	1,021,661	-	-	1,021,661

대손상각비	-	(1,223,425)	-	-	(1,223,425)

이자비용	-	-	-	(3,738,587)	(3,738,587)

파생상품평가손실	-	-	(857,904)	(857,904)

외환차손	-	(273,945)	-	(406,112)	(680,057)

외화환산손실	-	(49,404)	-	-	(49,404)

합계	402,416	3,417,123	1,070,368	(4,070,635)	819,272

(2) 전기

(단위:천원)

계정과목	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	125,294	-	-	125,294

파생상품평가이익	-	-	585,561	-	585,561

외환차익	-	717,990	-	115,433	833,423

외화환산이익	-	-	-	33,259	33,259

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,259,136	-	-	-	1,259,136

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,348,383	-	-	-	1,348,383

대손상각비	-	(234,031)	-	-	(234,031)

이자비용	-	-	-	(5,069,999)	(5,069,999)

파생상품평가손실	(3,494,436)	-	-	-	(3,494,436)

외환차손	-	(484,194)	-	(168,082)	(652,276)

외화환산손실	-	(281,398)	-	(58,101)	(339,499)

합계	(886,917)	(156,339)	585,561	(5,147,490)	(5,605,185)

36. 금융위험관리(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

현금및현금성자산	15,999,187	11,478,348

매출채권및기타채권	21,347,761	18,235,406

단기금융상품	50,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	7,298,594	-

당기손익-공정가치측정금융자산	16,130,478	11,696,843

장기매출채권및기타채권	112,589	16,857

합계	110,888,609	41,427,454

② 손상차손

당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,434,294	1,259,153

대손상각	1,223,425	234,031

제각	-	(71,489)

환율변동효과	139,403	12,599

기말금액	2,797,122	1,434,294

매출채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 매출채권과 상계 제거됩니다.

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	8,142,110	8,142,110	8,135,525	6,585	-	-

차입금	21,372,816	23,187,628	15,297,745	3,823,686	2,896,631	1,169,566

사채	522,000	552,447	552,447	-	-	-

전환사채(*1)	21,168,303	26,355,000	26,355,000	-	-	-

파생금융부채(*2)	385,292	-	-	-	-	-

리스부채	10,546,754	17,067,176	1,380,397	1,121,704	3,032,022	11,533,053

합계	62,137,275	75,304,361	51,721,114	4,951,975	5,928,653	12,702,619

(*1) 당기말 현재 전환사채의 상환권 청구로 인해 상환될 수 있는 가장 이른 기간으로 분류하였습니다.(*2) 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 관련 현금흐름은 주계약에 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	12,915,508	12,915,508	12,892,016	16,907	6,585	-

차입금	24,476,617	27,507,448	17,741,674	3,356,187	5,404,539	1,005,048

사채	1,044,000	1,116,819	576,614	540,205	-	-

전환사채(*1)	28,558,553	38,700,000	5,700,000	33,000,000	-	-

파생금융부채(*2)	2,621,231	-	-	-	-	-

리스부채	7,840,529	14,216,744	673,372	637,674	1,046,382	11,859,316

합계	77,456,438	94,456,519	37,583,676	37,550,973	6,457,506	12,864,364

(*1) 전기말 현재 전환사채의 상환권 청구로 인해 상환될 수 있는 가장 이른 기간으로 분류하였습니다.(*2) 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 관련 현금흐름은 주계약에 포함되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위,천원)

계정과목	당기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	2,082,086	1,470.00	3,060,667	USD	1,740,539	1,289.40	2,244,251

매출채권	USD	9,273,261	1,470.00	13,631,694	USD	9,312,580	1,289.40	12,007,640

외화자산 합계	16,692,361	외화자산 합계	14,251,891

매입채무	USD	432,745	1,470.00	636,135	USD	1,679,901	1,289.40	2,166,064

EUR	53,025	1,528.73	81,061	EUR	79,550	1,426.59	113,485

장기차입금	USD	-	-	-	USD	500,000	1,289.40	644,700

단기차입금	USD	-	-	-	USD	1,000,000	1,289.40	1,289,400

외화부채 합계	717,196	외화부채 합계	4,213,649

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 외화자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,605,623	(1,605,623)	1,015,173	(1,015,173)

EUR	(8,106)	8,106	(11,349)	11,349

합계	1,597,517	(1,597,517)	1,003,824	(1,003,824)

(4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자율 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

변동이자율 금융부채:

단기차입금	9,140,000	7,885,030

장기차입금	7,495,273	12,016,737

합계	16,635,273	19,901,767

② 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도분석

당기와 전기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동하였다면, 연결실체의 당기말 자본과 당기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하는 경우, 구체적인 손익(법인세효과 차감 전)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

단기차입금	(91,400)	91,400	(78,850)	78,850

장기차입금	(74,953)	74,953	(120,167)	120,167

합계	(166,353)	166,353	(199,017)	199,017

37. 특수관계자(1) 연결실체는 최상위 지배기업이며, 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

주요경영진	대표이사

유의적인 영향력을 행사하는 기업	케플러 주식회사

관계기업	㈜동우켄코아

켄코아에비에이션㈜

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	-	7,830

관계기업	㈜동우켄코아	5,865	1,197,189	-

켄코아에비에이션(주)	-	1,701,359	-

합계	5,865	2,898,548	7,830

② 전기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	-	25,347

관계기업	㈜동우켄코아	5,061	1,477,652	-

합계	5,061	1,477,652	25,347

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	장기차입금	미지급금

관계기업	㈜동우켄코아	342	-	45,697	-	-

켄코아에비에이션(주)	1,095	22,319	-	-	-

합계	342	1,095	22,319	45,697	-	-

② 전기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	장기차입금	미지급비용

주요경영진	대표이사	-	-	-	644,700	625

관계기업	㈜동우켄코아(*)	-	-	282,502	-	20,297

합계	-	-	282,502	644,700	20,922

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	특수관계자	자금상환	신종자본증권 발행	배당

주요경영진	대표이사	644,700	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	케플러 주식회사	-	130,000,000	1,950,000

② 전기

전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공자	제공처	보증금액

대표이사	㈜경남은행	5,806,555

합계	5,806,555

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기급여	2,584,867	1,650,841

퇴직급여	114,280	516,003

장기종업원급여	1,110	8,152

합계	2,700,257	2,174,996

38. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

당기순이익(손실)	(7,709,068)	(1,849,277)