켄코아에어로스페이스 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제11(당)기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
제10(전)기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
켄코아에어로스페이스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요

켄코아에어로스페이스 주식회사(이하 "지배기업")는 2013년 4월 8일에 항공기부품 제조, 판매 및 항공기 설계, 제조업을 주영업목적으로 설립되었습니다. 지배기업의 본사는 경상남도 사천시 사남면 외국기업로 152-44에 소재하고 있습니다. 지배기업의 발행주식은 2020년 3월 3일에 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장되었으며, 당반기말 현재의 보통주 자본금은 6,392,203천원입니다.

당반기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	지분율	주식수

보통주	케네스민규리	27.75%	3,548,261

기타	72.25%	9,236,144

합계	100.00%	12,784,405

(2) 종속기업의 현황1) 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재국가	결산일	주요 영업종목	지분율

당반기말	전기말

지배기업	종속기업	지배기업	종속기업

Kencoa Group LLC	미국	12월 31일	항공부품 제조 및 판매	100.00%	-	100.00%	-

California Metal Supply Inc.(*)	미국	12월 31일	항공부품 제조 및 판매	-	100.00%	-	100.00%

Kencoa Aerospace LLC(*)	미국	12월 31일	항공부품 제조 및 판매	-	100.00%	-	100.00%

(*) California Metal Supply Inc.와 Kencoa Aerospace LLC는 Kencoa Group LLC의 종속기업입니다.

2) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	반기순이익

Kencoa Group LLC	53,339,326	10,474,577	42,864,749	16,395,111	782,654

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

Kencoa Group LLC	49,940,262	9,327,082	40,613,180	31,213,455	2,906,123

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

하기에 기재된 사항을 제외하고 요약반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. (1) 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세연결실체는 2023년 1월 1일부터 한국채택국제회계기준 제1012호의 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정사항을 적용하였습니다. 이 개정사항은 리스와 복구충당부채와 같이 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키는 거래를 최초 인식 면제에서 제외하도록 그 범위를 명확화하였습니다. 리스와 복구충당부채의 경우, 연결실체는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일부터 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하여야 하며, 최초 적용에 따른누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 다른 모든 거래의 경우, 연결실체는 가장 이른 기간의 개시일 이후에 발생하는 거래에 대해서 동 개정사항을 적용합니다.연결실체는 과거에 리스와 복구충당부채에 대해 통합적으로 연결되어 있다고 판단하여 회계처리 하였고, 이연법인세자산 또는 이연법인세부채가 순액으로 인식되는 경우를 제외하고는 개정사항과 유사하게 회계처리하였습니다. 연결실체는 개정사항에 따라 리스부채에 대한 이연법인세자산과 사용권자산에 대한 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나, 한국채택국제회계기준 제1012호 문단 74에 따라 상계 요건을 충족하기 때문에 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 결과적으로 2022년 1월 1일 기준으로 회계정책의 변경이 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체에 미치는 주된 영향은 이연법인세자산과 이연법인세부채의 인식에 대한 공시사항과 관련된것입니다. 이러한 공시사항은 연차연결재무제표의 공시사항으로 포함될 것입니다.회계정책의 변경은 연결실체의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

(2) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시연결실체는 주가 변동에 따른 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가가 재무제표에 미치는 영향을 보여줄 수 있도록 다음 금액을 주석에 공시해야 합니다.① 최초 인식시점 장부금액과 보고기간말 장부금액(복수의 금융부채가 있는 경우 금융부채별 구분 공시)② 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함)③ 법인세비용차감전계속사업손익에서 ②를 제외한 금액

공시 대상에는 분리해야 하는 내재파생상품(전환권, 신주인수권 등)을 포함하는 금융부채 외에 전환우선주 부채와 같은 비파생부채도 포함됩니다. 발행자의 주가 변동이 아닌 다른 이유(예: 환율, 원자재가격)으로 행사가격이 변경되는 경우는 공시대상이 아닙니다.회계정책의 변경에 따른 공시사항은 연결실체의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에 반영될 것입니다.

4. 금융위험 관리 연결실체의 위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일합니다.

5. 영업부문연결실체는 우주항공부문의 원소재, 항공기부품 제조, MRO 및 우주발사체 부품의 제조와 판매 등을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 지배기업의 이사회는 연결실체 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

보통예금 등	8,080,418	8,089,923

7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	10,220,398	1,778,250

취득	1,885,366	7,231,342

환율변동효과	392,903	512,773

기말	12,498,667	9,522,365

(2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	종목	당반기말	전기말

채무상품	수익증권	12,498,667	10,220,398

8. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,474,629	-	14,964,090	-

차감: 대손충당금	(1,790,187)	-	(1,259,153)	-

미수금	1,806,674	-	2,570,166	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

임차보증금	50,000	19,200	-	235,331

기타보증금	-	7,774	-	7,547

합계	18,541,116	26,974	16,275,103	242,878

9. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	1,665,638	1,313,136

선급비용	252,966	269,176

합계	1,918,604	1,582,312

10. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	9,218,081	(686,433)	8,531,648	8,384,020	(662,759)	7,721,261

재공품	17,937,485	(277,593)	17,659,892	11,994,966	(277,593)	11,717,373

원재료	20,058,348	(1,656,914)	18,401,434	15,807,513	(1,656,914)	14,150,599

저장품	61,749	-	61,749	59,609	-	59,609

미착자재	1,746,266	-	1,746,266	2,661,446	-	2,661,446

합계	49,021,929	(2,620,940)	46,400,989	38,907,554	(2,597,266)	36,310,288

11. 유형자산당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초	3,611,965	9,780,418	449,658	16,156,528	3,349,765	140,647	659,213	681,063	34,829,257

취득	-	-	-	1,629	710,986	82,666	82,495	1,706,399	2,584,175

정부보조금	-	-	-	-	(17,422)	(18,000)	(20,950)	-	(56,372)

대체	-	-	-	-	1,661,375	-	41,900	(1,550,132)	153,143

처분	-	-	-	-	-	(1)	-	-	(1)

감가상각	-	(147,051)	(5,428)	(999,351)	(526,944)	(26,330)	(130,314)	-	(1,835,418)

환율변동효과	5,824	76,147	1,616	236,004	-	400	(209)	-	319,782

기말	3,617,789	9,709,514	445,846	15,394,810	5,177,760	179,382	632,135	837,330	35,994,566

(2) 전반기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초	3,601,495	9,861,023	371,029	16,757,092	3,491,475	176,550	635,572	218,885	35,113,121

취득	-	-	95,000	1,079,371	245,745	-	65,826	132,067	1,618,009

대체	-	-	-	43,677	-	-	90,885	(134,562)	-

처분	-	-	(8,381)	(294,701)	(578,681)	-	(23,100)	-	(904,863)

감가상각	-	(144,646)	(5,242)	(956,651)	(407,120)	(31,699)	(122,526)	-	(1,667,884)

환율변동효과	13,747	184,579	3,828	595,026	-	2,481	2,301	-	801,962

기말	3,615,242	9,900,956	456,234	17,223,814	2,751,419	147,332	648,958	216,390	34,960,345

12. 무형자산(1) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

과목	개발비	특허권	고객관계	영업권	합계

기초	3,992,377	1	3,454,213	3,475,403	10,921,994

취득-내부창출	347,491	-	-	-	347,491

무형자산상각비(*)	(255,827)	-	(124,077)	-	(379,904)

환율변동효과	-	-	122,307	139,139	261,446

기말	4,084,041	1	3,452,443	3,614,542	11,151,027

(*) 개발비의 상각비는 재고자산의 원가에 배부되며, 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다.② 전반기

(단위:천원)

과목	개발비	특허권	고객관계	영업권	합계

기초	2,975,006	1	3,458,431	3,625,259	10,058,697

취득-내부창출	516,222	-	-	-	516,222

무형자산상각비(*)	(161,776)	-	(118,135)	-	(279,911)

환율변동효과	-	-	307,571	328,429	636,000

기말	3,329,452	1	3,647,867	3,953,688	10,931,008

(*) 개발비의 상각비는 재고자산의 원가에 배부되며, 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다.(2) 당반기말 현재 주요 개발비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	잔여상각기간

프로젝트 A	1,246,889	8년

프로젝트 B	862,777	6년

프로젝트 C	1,614,932	10년

프로젝트 D	11,952	1년

프로젝트 E	347,491	미상각

합계	4,084,041

(3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 239,382천원과 280,559천원입니다.

13. 리스

(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초	7,788,431	259,805	555,666	112,090	8,715,992

사용권자산상각비	(113,748)	(144,551)	(92,611)	(32,626)	(383,536)

환율변동효과	-	3,609	-	1,634	5,243

기말	7,674,683	118,863	463,055	81,098	8,337,699

② 전반기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초	7,619,070	461,645	169,762	154,558	8,405,035

사용권자산상각비	(110,807)	(147,901)	(84,881)	(31,840)	(375,429)

환율변동효과	-	9,109	-	5,785	14,894

기말	7,508,263	322,853	84,881	128,503	8,044,500

(2) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	9,034,402	8,585,127

리스부채의 상환	(513,015)	(395,962)

이자비용	166,412	154,371

환율변동효과	5,515	11,916

기말금액	8,693,314	8,355,452

유동	754,475	1,000,723

비유동	7,938,839	7,354,729

(3) 당반기와 전반기 중 소액리스 및 단기리스와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

소액리스	40,637	39,300

단기리스	58,020	40,725

14. 담보제공자산

당반기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위,천원)

구분	단위	장부금액	단위	담보설정금액	단위	차입금	관련채무	담보권자

건물, 기계장치	KRW	10,115,465	KRW	6,639,600	KRW	3,179,160	장단기차입금	㈜경남은행

토지, 건물, 기계장치	KRW	14,627,333	KRW	12,036,000	KRW	5,175,000	장단기차입금	㈜신한은행

건믈, 기계장치	KRW	7,185,075	KRW	3,234,000	KRW	2,641,520	장기차입금	중소벤처기업진흥공단

재고자산	KRW	34,479,699	KRW	1,040,000	KRW	600,000	단기차입금	한국수출입은행

USD	1,300,000	USD	1,000,000	한국수출입은행

기계장치	USD	2,767,145	USD	3,684,861	USD	1,606,010	장기차입금	Machinery Finance Resources 등

15. 관계기업투자당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소재국가	지분율	당반기말	전기말	영업종목

당반기말	전기말

㈜동우켄코아	대한민국	20.00%	20.00%	459,207	459,207	항공기 및 자동차부품 제조

켄코아에비에이션㈜(*)	대한민국	3.51%	3.51%	60,000	60,000	도심항공교통 모빌리티

합계	519,207	519,207

(*) 전반기 중 켄코아에비에이션㈜에 60,000천원을 출자함에 따라 관계기업투자로 편입되었으며, 지배기업의 임원이 켄코아에비에이션㈜의 이사회에 참여하여 유의적인 영향력을 행사함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.

16. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	9,610,371	-	7,269,395	-

미지급금	1,610,223	30,294	1,698,585	-

미지급비용	1,661,001	-	1,600,957	-

합계	12,881,595	30,294	10,568,937	-

17. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	222,799	202,224

선수금	4,646,690	5,731,506

합계	4,869,489	5,933,730

18. 전환사채

(1) 당반기와 전반기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	17,855,160	14,336,058

발행	33,000,000	-

상각	2,241,986	1,242,951

상환	(22,830,819)	-

보통주 전환	(3,910,113)	(1,957,894)

파생금융자산으로 대체(*)	3,380,899	-

파생금융부채로 대체(*)	12,151,100	-

전환권대가로 대체(*)	(14,519,307)	-

기말	27,368,906	13,621,115

- 유동	3,552,598	13,621,115

- 비유동	23,816,308	-

(*) 전환사채에 포함된 전환권은 파생상품부채 및 자본으로 계상하였고, 조기상환청구권은 분리하여 파생상품부채 및 파생상품자산으로 계상하였습니다. 최초 발행시 파생상품자산과 파생상품부채 금액을 평가하고 차액을 전환사채로 인식하였으며, 이후 전환사채는 상각후원가로 측정합니다.

(2) 당반기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제7회 사모전환사채

액면금액(*1)	30,000,000,000원

발행가액	30,000,000,000원

발행일	2021년 2월 25일

만기일	2026년 2월 25일

이자지급조건	액면이자 연 0.00%

보장수익률	연 0.00%

전환가격(*2)	12,296원

전환가능주식수(*3)	463,565주

전환청구기간	2022년 2월 25일부터 2026년 1월 25일까지

발행주식의 종류	기명식 보통주식

상환방법	만기 일시 상환

발행자에 의한
조기상환청구권(*4)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 매매대금 지급기일(본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 1개월)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전까지 연 1.50%(3개월복리) 이율 적용하여 계산한 금액임.

사채권자에 의한
조기상환청구권	사채권자는 조기상환지급일(본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 02월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날) 60일 전부터 30일 전까지 발행회사에게 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구를 할 수 있으며, 발행회사는 조기상환수익률 연 0.00% 이율 적용하여 계산한 금액을 지급함.

(*1) 당반기말 현재 사채의 잔여 액면금액은 5,700,000천원입니다.(*2) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정될 수 있습니다. 또한, 사채 발행후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하며, 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격의 80%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 80%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 조정됩니다. 산출된 전환가격은 본 사채 발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액입니다. 당반기말 현재 조정된 전환가액의 전환가격은 전환가액 조정한도로 조정됨에 따라 확정되었습니다.(*3) 전환가격 조정에 따라 전환가능주식수가 변동되며, 2022년 2월 25일 최저전환가격조정에 따른 당반기말 현재 전환가능주식수입니다.(*4) 당반기말 기준 발행자에 의한 조기상환청구권 중 발행회사가 지정하는 자의 조기상환청구권은 전액 행사되었습니다.

구분	제9회 사모전환사채

액면금액	33,000,000,000원

발행가액	33,000,000,000원

발행일	2023년 02월 23일

만기일	2028년 02월 23일

이자지급조건	액면이자 연 0.00%

보장수익률	연 1.00%

전환가격(*1)	15,684원

전환가능주식수	2,104,055주

전환청구기간	2024년 02월 23일부터 2028년 1월 23일

발행주식의 종류	기명식 보통주식

상환방법	만기 일시 상환

발행자에 의한
조기상환청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 21개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는날 및 23개월이 되는 날(이하 "매매대금지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률 연 1.00%을 분기 단위 연 복리로 적용하여 계산한 금액임.

사채권자에 의한
조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 02월 23일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 조기상환수익률 연 1.00% 이율 적용하여 계산한 금액을 지급함.

(*1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액이 조정 될 수 있습니다.

19. 파생금융상품

당반기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

자산	부채	자산	부채

매도청구권	4,766,487	-	1,385,588	-

전환권및조기상환청구권	-	3,645,326	-	22,226,954

유동	4,766,487	3,645,326	1,385,588	22,226,954

비유동	-	-	-	-

제7회차 사모전환사채에 포함된 전환권과 조기상환청구권을 분리하여 파생상품부채로 계상하였으며, 제9회차 사모전환사채에 포함된 전환권과 조기상환청구권을 분리하여 각각 기타자본잉여금 및 파생상품자산으로 계상하였습니다. 최초 발행시 파생상품자산과 파생상품부채 금액을 평가하고 이후 당기손익-공정가치로 측정합니다.

20. 차입금및사채(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	5,957,215	-	4,917,300	-

장기차입금	5,686,893	9,812,216	5,422,608	8,792,501

사채	1,721,320	-	1,681,543	-

합계	13,365,428	9,812,216	12,021,451	8,792,501

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

㈜경남은행	운전자금	4.82~5.81	600,000	600,000

시설자금	6.35	1,000,000	1,000,000

㈜신한은행	운전자금	6.30	350,000	350,000

무역금융	5.65	1,000,000	1,000,000

한국수출입은행	운전자금	9.30	600,000	700,000

외화차입	9.84	1,312,800	1,267,300

Bank of America	운전자금	BSBY(1D)+3.05%	1,094,415	-

합계	5,957,215	4,917,300

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

㈜경남은행	시설자금	2.60~5.04	2,179,160	2,215,000

㈜신한은행	시설자금	5.94	3,000,000	3,000,000

시설자금	6.32	2,175,000	2,382,143

운전자금	3.34	2,000,000	-

중소벤처기업진흥공단	운전자금	0.50~3.25	327,050	489,500

시설자금	2.66~2.95	2,641,520	2,655,440

대표이사	운전자금	3.43~4.07	656,400	633,650

Machinery Finance Resources 등	시설자금	4.34~6.00	1,984,603	2,282,325

INTECH	운전자금	4.75	123,767	159,709

Small Business Administration	운전자금	1.00~3.75	411,609	397,342

소계	15,499,109	14,215,109

차감:유동성장기차입금	(5,686,893)	(5,422,608)

합계	9,812,216	8,792,501

(4) 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사채종류	이자율(%)	당반기말	전기말	만기

사모사채	5.09	1,740,000	1,740,000	2023년

차감: 유동성 대체	(1,721,320)	(1,681,543)

차감: 사채할인발행차금	(18,680)	(58,457)

사채 차감 계	-	-

상기 사채는 발행 후 만기 일시상환하도록 되어 있습니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 원리금 지급의무의 해태 등 약정에서 정한 사유에 해당하는 경우 기한의 이익을 상실하는 조건이 있습니다.

21. 종업원급여(1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채와 유급휴가부채는다음과 같습니다.① 순확정급여부채

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,309,469	3,156,153

사외적립자산의 공정가치	(508,753)	(528,326)

재무상태표상 순확정급여부채	2,800,716	2,627,827

연결실체는 종업원을 위하여 퇴직시점의 평균임금에 퇴직시점까지의 누적지급률을 곱한 값을 일시퇴직금으로 지급하는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도의 운영으로 회사는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

② 유급휴가부채

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

미지급비용	411,470	371,431

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	216,056	454,237	244,645	498,137

순이자원가	42,615	69,177	20,280	40,560

합계	258,671	523,414	264,925	538,697

22. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말과 전기말 현재 금융기관과의 약정사항 내용은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위, 천원)

차입처	내역	통화	당반기말	전기말

약정금액	사용금액	약정금액	사용금액

㈜신한은행	당좌차월	KRW	300,000	-	300,000	-

무역금융	KRW	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

LC개설	USD	-	-	2,000,000	-

(2) 당반기말 현재 연결실체의 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 없습니다.

23. 자본

(1) 당반기말 현재 지배기업의 발행할 주식은 총 100,000,000주이며, 당반기와 전반기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당반기	전반기

보통주	보통주

기초 주식수	12,247,648	11,784,088

전환사채 전환	536,757	317,172

기말 주식수	12,784,405	12,101,260

(2) 당반기와 전반기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	6,123,824	5,892,044

전환사채 전환	268,379	158,586

기말	6,392,203	6,050,630

24. 자본잉여금당반기와 전반기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

주식발행초과금	기타자본잉여금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	79,049,104	(2,310,996)	72,802,091	(2,310,996)

전환사채 전환	6,907,858	-	4,232,233	-

전환권대가(*)	-	14,519,307	-	-

기말	85,956,962	12,208,311	77,034,324	(2,310,996)

(*) 당반기 중 제9회 사모전환사채를 발행하였으며 전환사채 인수계약서 상 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 의무가 식별되지 않음에 따라 전환권을 자본으로 분류하였습니다.

25. 결손금당반기말 현재 결손금은 모두 미처리결손금으로 이루어져 있으며 당반기와 전반기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	(47,956,980)	(51,688,238)

반기순이익	1,329,366	1,221,580

기말	(46,627,614)	(50,466,658)

26. 수익(1) 당반기와 전반기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출액:

제품매출	22,163,128	41,556,987	17,566,503	32,991,675

용역매출	1,183,041	2,229,775	1,087,131	2,171,621

합계	23,346,169	43,786,762	18,653,634	35,163,296

매출원가:

제품매출원가	18,766,071	35,535,957	12,527,084	28,565,178

용역매출원가	577,473	1,538,098	634,985	1,281,223

합계	19,343,544	37,074,055	13,162,069	29,846,401

(2) 당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:

한국	3,743,765	7,073,671	3,595,765	6,972,439

미국	8,940,945	16,980,261	7,741,686	14,383,578

싱가포르	10,375,793	19,301,545	6,528,575	12,653,752

기타	285,666	431,285	787,608	1,153,527

합계	23,346,169	43,786,762	18,653,634	35,163,296

수익인식 시기:

한 시점에 이행	22,163,128	41,556,987	17,566,503	32,991,675

기간에 걸쳐 이행	1,183,041	2,229,775	1,087,131	2,171,621

고객과의 계약에서 생기는 수익	23,346,169	43,786,762	18,653,634	35,163,296

27. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	895,687	1,795,874	(52,883)	713,233

퇴직급여	46,981	97,443	44,477	90,541

복리후생비	216,295	291,633	76,737	141,748

여비교통비	78,656	208,836	82,670	157,730

접대비	20,294	33,706	33,240	78,280

통신비	29,839	43,514	7,562	15,272

경상연구개발비	146,728	239,382	206,592	280,559

세금과공과금	191,247	280,766	68,438	101,401

감가상각비	45,546	86,877	38,620	79,750

사용권자산상각비	68,543	138,499	74,259	145,789

무형자산상각비	62,969	124,078	60,409	118,135

지급임차료	15,846	30,275	7,498	31,544

보험료	69,463	125,410	32,115	57,106

차량유지비	11,916	26,865	14,680	24,216

소모품비	37,345	82,723	49,957	98,636

지급수수료	312,944	592,788	242,728	591,379

대손상각비	380,293	512,451	2,664	66,405

교육훈련비	5,939	8,564	3,418	6,515

수선비	41,876	42,560	-	-

운반비	111,205	204,964	115,630	209,838

광고선전비	12,371	26,966	8,357	16,996

수출제비용	109,807	211,065	39,806	44,931

기타판관비	43,189	92,937	35,319	58,198

합계	2,954,979	5,298,176	1,192,293	3,128,202

28. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	124,278	299,672	334,064	499,149

외화환산이익	35,087	156,250	205,147	229,438

유형자산처분이익	-	1,363	7,900	7,900

잡이익	-	88,780	328,443	381,342

합계	159,365	546,065	875,554	1,117,829

기타비용:

외환차손	205,647	377,727	79,743	114,261

외화환산손실	-	133,972	249,559	348,865

유형자산처분손실	-	-	58,129	142,425

기부금	-	-	5,000	5,000

잡손실	70,769	81,144	3,704	19,585

합계	276,416	592,843	396,135	630,136

29. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	40,461	97,639	(9,678)	8,448

파생상품거래이익	7	3,155,935	-	-

합계	40,468	3,253,574	(9,678)	8,448

금융비용:

이자비용	952,502	2,966,877	948,549	1,860,167

30. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기의 법인세비용은 추정연간유효법인세율로 산출하였으며, 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 해외사업장의 세율, 비공제 비용 등의 원인에 기인합니다.

31. 주당손익(1) 당반기와 전반기의 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주에 귀속되는 반기순손익	(228,280,679)	1,329,366,499	4,287,078,279	1,221,579,318

가중평균유통보통주식수	12,740,703주	12,561,723주	12,013,321주	11,924,410주

주당손익	(18)	106	357	102

(2) 당반기와 전반기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2023-01-01	2023-02-02	12,247,648	33	404,172,384

전환사채 전환	2023-02-03	2023-02-08	12,320,843	6	73,925,058

전환사채 전환	2023-02-09	2023-02-19	12,369,639	11	136,066,029

전환사채 전환	2023-02-20	2023-02-27	12,394,037	8	99,152,296

전환사채 전환	2023-02-28	2023-03-13	12,516,027	14	175,224,378

전환사채 전환	2023-03-14	2023-04-02	12,540,425	20	250,808,500

전환사채 전환	2023-04-03	2023-04-03	12,564,823	1	12,564,823

전환사채 전환	2023-04-04	2023-04-11	12,638,017	8	101,104,136

전환사채 전환	2023-04-12	2023-05-24	12,735,609	43	547,631,187

전환사채 전환	2023-05-25	2023-06-30	12,784,405	37	473,022,985

합계	181	2,273,671,776

가중평균유통보통주식수는 12,561,723주 입니다.

② 당2분기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2023-04-01	2023-04-02	12,540,425	2	25,080,850

전환사채 전환	2023-04-03	2023-04-03	12,564,823	1	12,564,823

전환사채 전환	2023-04-04	2023-04-11	12,638,017	8	101,104,136

전환사채 전환	2023-04-12	2023-05-24	12,735,609	43	547,631,187

전환사채 전환	2023-05-25	2023-06-30	12,784,405	37	473,022,985

합계	91	1,159,403,981

가중평균유통보통주식수는 12,740,703주 입니다.

③ 전반기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2022-01-01	2022-02-28	11,784,088	59	695,261,192

전환사채 전환	2022-03-01	2022-05-04	11,930,476	65	775,480,940

전환사채 전환	2022-05-05	2022-05-11	11,954,874	7	83,684,118

전환사채 전환	2022-05-12	2022-05-24	12,028,066	13	156,364,858

전환사채 전환	2022-05-25	2022-06-02	12,076,862	9	108,691,758

전환사채 전환	2022-06-03	2022-06-30	12,101,260	28	338,835,280

합계	181	2,158,318,146

가중평균유통보통주식수는 11,924,410주 입니다.

④ 전2분기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2022-04-01	2022-05-04	11,930,476	34	405,636,184

전환사채 전환	2022-05-05	2022-05-11	11,954,874	7	83,684,118

전환사채 전환	2022-05-12	2022-05-24	12,028,066	13	156,364,858

전환사채 전환	2022-05-25	2022-06-02	12,076,862	9	108,691,758

전환사채 전환	2022-06-03	2022-06-30	12,101,260	28	338,835,280

합계	91	1,093,212,198

가중평균유통보통주식수는 12,013,321주 입니다.

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다.당반기와 당2분기 및 전반기에는 희석성잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다. 한편, 전2분기 중 희석주당이익 및 산정근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	전2분기

지배기업소유주에 귀속되는 반기순손익	4,287,078,279

(+) 전환사채 이자비용	621,475,362

희석 반기순손익	4,908,553,641

가중평균유통보통주식수(*)	14,135,966주

희석주당손익	347

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	전2분기

가중평균유통보통주식수	12,013,321

전환사채	2,122,645

가중평균유통보통주식수(희석)	14,135,966

32. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	12,498,667	-	-	12,498,667

유동성파생금융자산	-	4,766,487	-	-	4,766,487

합계	-	17,265,154	-	-	17,265,154

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	8,080,418	-	-	-	8,080,418

매출채권및기타채권	18,541,116	-	-	-	18,541,116

장기매출채권및기타채권	26,974	-	-	-	26,974

합계	26,648,508	-	-	-	26,648,508

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	-	3,645,326	3,645,326

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	12,881,595	-	12,881,595

단기차입금및사채	-	-	7,678,534	-	7,678,534

유동성장기차입금	-	-	5,686,893	-	5,686,893

유동성리스부채	-	-	754,475	-	754,475

유동성전환사채	-	-	3,552,598	-	3,552,598

장기매입채무및기타채무	-	-	30,294	-	30,294

장기차입금및사채	-	-	9,812,216	-	9,812,216

리스부채	-	-	7,938,839	-	7,938,839

전환사채	-	-	23,816,308	-	23,816,308

합계	-	-	72,151,752	-	72,151,752

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,220,398	-	-	10,220,398

유동성파생금융자산	-	1,385,588	-	-	1,385,588

합계	-	11,605,986	-	-	11,605,986

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	8,089,923	-	-	-	8,089,923

매출채권및기타채권	16,275,103	-	-	-	16,275,103

장기매출채권및기타채권	242,878	-	-	-	242,878

합계	24,607,904	-	-	-	24,607,904

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	-	22,226,954	22,226,954

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	10,568,937	-	10,568,937

단기차입금및사채	-	-	6,598,843	-	6,598,843

유동성장기차입금	-	-	5,422,608	-	5,422,608

유동성리스부채	-	-	888,984	-	888,984

유동성전환사채	-	-	17,855,160	-	17,855,160

장기차입금및사채	-	-	8,792,501	-	8,792,501

리스부채	-	-	8,145,418	-	8,145,418

합계	-	-	58,272,451	-	58,272,451

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,498,667	12,498,667

유동성파생금융자산	-	-	4,766,487	4,766,487

합계	-	-	17,265,154	17,265,154

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	3,645,326	3,645,326

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,220,398	10,220,398

유동성파생금융자산	-	-	1,385,588	1,385,588

합계	-	-	11,605,986	11,605,986

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	22,226,954	22,226,954

(3) 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수

수준3	전환사채 조기상환청구권전환사채 전환권	- 지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 Tsiveriotis and Fernandes Model 모형- 조정 무위험 금리기간구조를 활용한 Hull-White 1-Factor Model 모형- 기초자산가격의 이항분포를 가정한 이항모형	- 무위험수익률, 할인률

전환사채 매도청구권	- 기초자산가격, 변동성

(4) 당반기와 전반기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	11,605,986	1,778,250

취득	1,885,366	7,231,342

전환사채의 발행	4,766,487	-

전환사채의 상환	(1,385,588)	-

환율변동효과	392,903	512,773

기말	17,265,154	9,522,365

② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	22,226,954	18,740,190

전환사채의 상환	(15,307,034)	-

보통주 전환	(3,274,594)	(2,436,205)

기말	3,645,326	16,303,985

33. 특수관계자와의 거래(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

주요 경영진	대표이사

관계기업	㈜동우켄코아

켄코아에비에이션㈜

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	-	29,781

관계기업	㈜동우켄코아	336	757,009	-

② 전반기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	-	12,129

관계기업	㈜동우켄코아	1,382	271,342	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(자금거래 제외)의 내역은다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채권	채무

미수금	매입채무	장기차입금	미지급비용

주요 경영진	대표이사	-	-	656,400	29,781

관계기업	㈜동우켄코아	-	302,168	-	-

켄코아에비에이션㈜	380,435	-	-	-

합계	380,435	302,168	656,400	29,781

② 전기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	장기차입금	미지급비용

주요 경영진	대표이사	-	-	-	633,650	13,307

관계기업	㈜동우켄코아	1,520	-	208,512	-	-

켄코아에비에이션㈜	-	380,435	-	-	-

합계	1,520	380,435	208,512	633,650	13,307

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금거래

기초	차입	상환	환율변동효과	기말

주요 경영진	대표이사	633,650	-	-	22,750	656,400

② 전반기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금거래

기초	차입	상환	환율변동효과	기말

주요 경영진	대표이사	592,750	-	-	53,700	646,450

(5) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공자	제공처	보증금액

대표이사	㈜경남은행	2,151,270

대표이사	㈜신한은행	1,337,000

합계	3,488,270

(6) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	1,025,492	428,029

퇴직급여	66,243	25,754

합계	1,091,735	453,783

34. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당반기	전반기

반기순손익	1,329,366	1,221,579

조정

이자비용	2,966,877	1,860,167

이자수익	(97,639)	(8,448)

법인세비용(환입)	325,083	(396,912)

퇴직급여	523,414	538,697

감가상각비	1,835,270	1,666,892

무형자산상각비	379,904	279,911

사용권자산상각비	383,536	375,429

대손상각비	512,451	66,406

유형자산처분이익	(1,363)	(7,900)

유형자산처분손실	-	142,425

외화환산이익	(156,250)	(229,438)

외화환산손실	133,972	348,865

파생상품평거래이익	(3,155,935)	-

영업활동으로인한 자산부채의증감

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(2,513,545)	(5,479,831)

기타유동자산의 감소(증가)	(496,143)	(1,038,264)

재고자산의 감소(증가)	(9,687,698)	(2,746,466)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	2,094,821	1,239,132

기타유동부채의 증가(감소)	(1,047,708)	800,231

퇴직금의 지급	(400,052)	(299,373)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	27,401	39,126

합계	(7,044,238)	(1,627,772)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당반기	전반기

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	44,133	(603,191)

개발비의 자산화	131,109	-

미착품의 건설중인자산 대체	153,143	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당반기 및 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름 변동	비현금흐름변동	기말

차입	상환	보통주전환	상각	평가	환율변동효과	기타

전환사채	17,855,160	33,000,000	(22,830,819)	(3,910,113)	2,241,986	-	-	1,012,692	27,368,906

파생상품부채	22,226,954	-	(15,307,034)	(3,274,594)	-	-	-	-	3,645,326

단기차입금	4,917,300	1,079,550	(100,000)	-	-	-	60,364	-	5,957,214

유동성장기차입금	5,422,608	-	(834,971)	-	-	-	50,683	1,048,573	5,686,893

유동성사채	1,681,543	-	-	-	39,777	-	-	-	1,721,320

유동성리스부채	888,984	-	(513,015)	-	-	-	5,081	373,425	754,475

장기차입금	8,792,501	2,000,000	-	-	-	-	68,288	(1,048,573)	9,812,216

리스부채	8,145,418	-	-	-	166,412	-	434	(373,425)	7,938,839

합계	69,930,468	36,079,550	(39,585,839)	(7,184,707)	2,448,175	-	184,850	1,012,692	62,885,189

② 전반기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름 변동	비현금흐름변동	기말

차입	상환	보통주전환	상각	환율변동효과

전환사채	14,336,058	-	-	(1,957,894)	1,242,951	-	13,621,115

파생상품부채	18,740,190	-	-	(2,436,205)	-	-	16,303,985

단기차입금	6,261,000	2,293,176	(2,181,175)	-	-	163,834	6,536,835

사채	2,161,357	-	-	-	53,367	-	2,214,724

장기차입금	14,074,031	2,872,347	(1,945,645)	-	-	307,014	15,307,747

리스부채	8,585,127	-	(395,962)	-	154,371	11,916	8,355,452