켄코아에어로스페이스 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

주석

제9(당)기 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제8(전)기 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
켄코아에어로스페이스 주식회사

1. 일반 사항

켄코아에어로스페이스 주식회사(이하 "당사")는 2013년 4월 8일에 항공기부품 제조,판매 및 항공기 설계, 제조업을 주영업목적으로 설립하였습니다. 당사의 본사는 경상남도 사천시 사남면 외국기업로 152-44에 소재하고 있습니다. 당사의 발행주식은 2020년 3월 3일에 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장되었으며, 당분기말 현재의 보통주 자본금은 5,892,044천원입니다.당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	지분율	주식수

보통주	케네스민규리	30.11%	3,548,261

라로슈유한회사	11.12%	1,310,529

기타	58.77%	6,925,298

합계	100.00%	11,784,088

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주 석 31 에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

하기에 기재된 사항을 제외하고 요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준은 다음과 같으며, 동 기준은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

- 이자율지표 개혁에 따라 2021년 1월 1일부터 적용되는 구체적인 회계정책

이자율지표개혁 2단계 개정에서는 IFRS의 특정 기준에 대한 실무적 간편법을 제공합니다. 이 실무적 간편법은 기존의 계약상 이자율지표가 새로운 대체 지표 이자율로대체되면서 발생하는 금융상품 및 리스계약의 변경, 위험회피관계와 관련되어 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정-코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

4. 금융위험 관리 당사의 위험관리 목적과 정책은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일합니다.

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금 등	6,542,261	3,845,068

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,156,202	-	2,693,857	-

미수금	1,111,320	-	1,008,913	-

보증금	-	247,155	-	187,155

합계	6,267,522	247,155	3,702,770	187,155

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	7,426,268	247,155	4,335,215	187,155

대손충당금:

- 매출채권	(300,684)	-	(28,840)	-

- 미수금	(858,062)	-	(603,605)	-

대손충당금 합계	(1,158,746)	-	(632,445)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	6,267,522	247,155	3,702,770	187,155

7. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	916,664	1,323,870

선급비용	433,014	558,821

합계	1,349,678	1,882,691

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	2,915,222	(805,950)	2,109,272	1,981,740	-	1,981,740

재공품	7,501,348	(396,554)	7,104,794	5,857,567	(425,005)	5,432,562

원재료	9,573,051	-	9,573,051	6,602,550	-	6,602,550

저장품	303,882	-	303,882	303,882	-	303,882

미착자재	1,005,243	-	1,005,242	251,093	-	251,093

합계	21,298,746	(1,202,504)	20,096,241	14,996,832	(425,005)	14,571,827

9. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초	3,449,751	8,036,056	91,586	7,011,194	2,609,313	178,558	750,817	306,385	22,433,660

취득	-	-	-	135,167	1,039,827	-	41,482	3,594,190	4,810,666

대체	-	-	-	1,533,162	201,822	-	-	(1,734,984)	-

감가상각	-	(171,524)	(1,876)	(581,982)	(539,967)	(27,674)	(159,113)	-	(1,482,136)

기말	3,449,751	7,864,532	89,710	8,097,541	3,310,995	150,884	633,186	2,165,591	25,762,190

(2) 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초	3,449,751	8,264,755	94,087	4,976,552	1,549,158	93,497	740,604	560,511	19,728,915

취득	-	-	-	2,576,378	1,582,375	112,516	223,113	266,585	4,760,967

대체	-	-	-	520,712	-	-	-	(520,712)	-

처분	-	-	-	(492,039)	-	-	-	-	(492,039)

감가상각	-	(228,698)	(2,501)	(570,408)	(522,220)	(27,454)	(212,901)	-	(1,564,182)

기말	3,449,751	8,036,057	91,586	7,011,195	2,609,313	178,559	750,816	306,384	22,433,661

10. 무형자산(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

과목	개발비	특허권	합계

기초	4,785,699	1	4,785,700

취득	918,907	-	918,907

무형자산상각비	(365,168)	-	(365,168)

기말	5,339,438	1	5,339,439

② 전기

(단위:천원)

과목	개발비	특허권	합계

기초	3,640,819	307	3,641,126

취득	2,080,812	-	2,080,812

무형자산상각비	(429,255)	(306)	(429,561)

손상차손	(506,677)	-	(506,677)

기말	4,785,699	1	4,785,700

전기 중 신규 프로젝트로 대체 또는 매출부진으로 미래경제적 효익의 창출가능성이 없다고 판단되는 개발비에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당분기말 현재 주요 개발비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	잔여상각기간

프로젝트 A	2,141,718	10년

프로젝트 B	1,234,692	10년

프로젝트 C	544,158	9년

프로젝트 D	522,529	7년

프로젝트 E	145,895	5년

프로젝트 F	472,493	5년

프로젝트 G	144,653	9년

프로젝트 H	41,955	10년

기타	91,346	1~3년

합계	5,339,439

(3) 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 205,394천원과 170,477천원입니다.

11. 리스(1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	기계장치	건물	차량운반구	합 계

기초	7,127,283	339,526	71,250	56,456	7,594,515

신규취득	-	-	-	43,126	43,126

리스재측정	(251,207)	-	-	-	(251,207)

사용권자산상각비	(183,408)	(127,323)	(28,934)	(30,983)	(370,648)

기말	6,692,668	212,203	42,316	68,599	7,015,786

② 전기

(단위:천원)

구분	토지	기계장치	건물	차량운반구	합 계

기초	-	23,460	-	101,237	124,697

신규취득	7,066,082	101,558	509,288	-	7,676,928

리스재측정	304,223	-	-	-	304,223

사용권자산상각비	(243,022)	(53,768)	(169,763)	(44,781)	(511,334)

기말	7,127,283	71,250	339,525	56,456	7,594,514

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	7,471,024	123,071

신규	42,160	7,676,928

리스재측정	(251,207)	304,223

상환	(276,006)	(911,528)

이자비용	199,594	278,330

대체	-	-

기말	7,185,565	7,471,024

(3) 당분기와 전분기 중 소액리스 및 단기리스와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

소액리스	45,841	36,210

단기리스	13,770	15,950

한편, 당분기 중 COVID-19로 인하여 리스료를 감면받았으며, 당사는 이에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 아니하고 할인된 리스료는 기타수익으로 처리하였습니다.

12. 담보제공자산

당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위,천원)

구분	담보설정금액	관련 채무	담보권자

건물, 기계장치	7,839,600	장단기차입금	㈜경남은행

토지, 건물, 기계장치, 특허권	12,036,000	장단기차입금	㈜신한은행

건물, 기계장치	3,234,000	장기차입금	중소기업진흥공단

재고자산	1,040,000	단기차입금	한국수출입은행

재고자산	USD 1,300,000	단기차입금	한국수출입은행

13. 종속기업투자및관계기업투자 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소재국가	지분율	당분기말	전기말	영업종목

당분기말	전기말

종속기업 :

Kencoa Group LLC(*1)	미국	100.00%	100.00%	32,194,710	20,944,810	항공부품 제조 및 판매

관계기업 :

㈜동우켄코아(*2)	대한민국	20.00%	-	426,000	-	항공기 및 자동차부품 제조

합계	32,620,710	20,944,810

(*1) 당분기 중 Kencoa Group LLC의 유상증자에 참여하여 USD 10,000,000를 추가출자하였습니다.(*2) 당분기 중 ㈜동우켄코아의 지분 426,000천원을 취득함에 따라 관계기업투자로편입되었습니다.

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	5,525,862	1,960,684

미지급금	1,738,667	1,517,463

미지급비용	1,279,496	1,047,691

합계	8,544,025	4,525,838

15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	180,655	155,755

선수금	2,014,478	919,975

합계	2,195,133	1,075,730

16. 전환사채(1) 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	2,286,732	3,039,185

발행	30,000,000	-

상각	1,348,125	154,843

파생금융부채로 대체	(17,659,890)	-

보통주 전환	(2,286,732)	(907,296)

기말	13,688,235	2,286,732

- 유동	-	2,286,732

- 비유동	13,688,235	-

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제7회 사모전환사채

액면금액	30,000,000천원

발행가액	30,000,000천원

발행일	2021년 2월 25일

만기일	2026년 2월 25일

이자지급조건	액면이자 연 0.00%

보장수익률	연 0.00%

전환가격(*)	15,369원

전환가능주식수	1,951,981주

전환청구기간	2022년 2월 25일부터 2026년 1월 25일까지

발행주식의 종류	기명식 보통주식

상환방법	만기 일시 상환

발행자에 의한
조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 2년이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 청구할 수 있으며, 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전까지 연 1.5%(3개월복리) 이율 적용하여 계산한 금액임

사채권자에 의한
조기상환청구권	사채권자는 조기상환지급일(본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 02월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날) 60일 전부터 30일 전까지 발생회사에게 조기상환 청구를 할 수 있으며, 발행회사는 조기상환수익률 연 0.00% 이율 적용하여 계산한 금액을 지급함.

(*) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정될 수 있습니다. 또한, 사채 발행후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하며, 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격의 80%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 80%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 조정됩니다.

17. 파생상품거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채 상환권	-	5,094,990	628,513	-

전환사채 전환권	-	12,916,590	733,952	-

이자율스왑	11,465	-	39,867	-

합계	11,465	18,011,580	1,402,332	-

(2) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자율스왑 계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	만기일	계약금액	지급이자율	수취이자율

매매목적	신한은행	2021-11-29	2,900,000	4.81%	91일물 CD+2.57 %

당사는 당분기 중 이자율스왑과 관련하여 파생상품거래손실 33,079천원을 인식하고금융비용으로 분류하였습니다.

18. 차입금및사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

㈜경남은행	운전자금	2.86~3.89	1,240,000	1,240,00

시설자금	4.42	1,000,000	1,000,00

중소기업은행	운전자금	7.15	700,000	700,000

㈜신한은행	운전자금	3.11	350,000	350,000

한국수출입은행	운전자금	4.87	800,000	800,000

외화차입	4.44	1,184,900	1,088,000

KENCOA AEROSPACE	외화차입	2.50	1,184,900	-

합계	6,459,800	5,178,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

경남은행	시설자금	1.55~2.26	875,000	1,135,000

운전자금	4.44	771,224	1,516,495

신한은행	시설자금	2.69	3,000,000	3,000,000

시설자금	91일물CD+2.57(*)	2,900,000	2,900,000

운전자금	2.83~4.64	790,000	1,880,000

중소기업진흥공단중소기업진흥공단	운전자금	0.50~2.20	1,040,180	1,119,910

시설자금	1.90	2,500,000	2,500,000

대표이사	외화차입	0~4.07	592,450	544,000

소계	12,468,854	17,495,405

차감:유동성장기차입금	(5,930,070)	(7,195,069)

합계	6,538,784	10,300,336

(*) 당분기말 현재 당사는 동 차입금에 대하여 변동이자율을 고정이자율로 스왑하는 이자율 스왑계약을 체결하였습니다(주석 17 참고).

(3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사채종류	이자율(%)	당분기말	전기말	만기

사모사채	5.09	2,320,000	2,900,000	2021~2023년

차감: 유동성 대체	(580,000)	(580,000)

차감: 사채할인발행차금	(185,769)	-

사채 차감 계	1,554,231	2,320,000

상기 사채는 발행 후 만기 일시상환하도록 되어 있습니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 원리금 지급의무의 해태 등 약정에서 정한 사유에 해당하는 경우 기한의 이익을 상실하는 조건이 있습니다.

19. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,903,715	2,513,177

사외적립자산의 공정가치	(640,916)	(710,250)

재무상태표상 순확정급여부채	2,262,799	1,802,927

당사는 종업원을 위하여 퇴직시점의 평균임금에 퇴직시점까지의 누적지급률을 곱한값을 일시 퇴직금으로 지급하는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초잔액	2,513,177	1,757,095	(710,250)	(368,724)	1,802,927	1,388,371

당기손익으로 인식 :

당기근무원가	657,364	926,469	-	-	657,364	926,469

이자원가(수익)	44,880	30,357	-	(4,023)	44,880	26,334

소계	702,244	956,826	-	(4,023)	702,244	952,803

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계학적 가정	-	212,304	-	-	-	212,304

재무적 가정	-	(38,294)	-	-	-	(38,294)

경험조정	-	(130,350)	-	-	-	(130,350)

- 사외적립자산 수익	-	-	(8,873)	(2,922)	(8,873)	(2,922)

소계	-	43,660	(8,873)	(2,922)	(8,873)	40,738

기타 :

납부한 기여금	-	-	-	(400,000)	-	(400,000)

퇴직금지급	(311,706)	(244,404)	78,207	65,419	(233,499)	(178,985)

소계	(311,706)	(244,404)	78,207	(334,581)	(233,499)	(578,985)

기말잔액	2,903,715	2,513,177	(640,916)	(710,250)	2,262,799	1,802,927

20. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항 내용은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위, 천원)

차입처	내역	통화	당분기말	전기말

약정금액	사용금액	약정금액	사용금액

㈜경남은행	일반대출	KRW	5,663,574	3,886,224	6,523,494	6,523,494

㈜신한은행	일반대출	KRW	7,340,000	7,340,000	5,954,000	8,130,000

당좌차월	KRW	300,000	-	300,000	-

LC개설	KRW	2,369,800	-	2,176,000	704,916

중소기업은행	일반대출	KRW	1,000,000	700,000	1,000,000	700,000

중소기업진흥공단	일반대출	KRW	3,695,000	3,540,180	3,695,000	3,619,910

한국수출입은행	일반대출	KRW	800,000	800,000	800,000	800,000

외화대출	USD	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

(2) 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

제공받는 자	지급보증액	지급보증처

Kencoa Aerospace LLC	1,000,000	한국수출입은행

(3) 당분기말 현재 당사의 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 없습니다.

21. 자본(1) 당분기말 현재 당사의 발행할 주식은 총 100,000,000주이며, 당분기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 주식수	9,152,689	1,500,000	7,642,484	1,513,000

유상증자	-	-	1,353,420	-

전환가액 조정	-	642,857	-	928

우선주 전환	2,142,857	(2,142,857)	13,928	(13,928)

전환사채 전환	357,142	-	142,857	-

신주인수권 행사	131,400	-	-	-

기말 주식수	11,784,088	-	9,152,689	1,500,000

(2) 당분기 와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	5,326,345	68,106,924	4,571,242	54,391,931

유상증자	-	-	676,710	12,216,596

우선주 전환	321,428	(321,428)	-	-

전환사채 전환	178,571	3,473,171	78,393	1,498,397

신주인수권 행사	65,700	1,247,526	-	-

기말	5,892,044	72,506,193	5,326,345	68,106,924

22. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금은 모두 미처리결손금으로 이루어져 있으며 당분기와전기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	(34,720,141)	(25,182,243)

당기순손실	(11,393,890)	(9,497,160)

확정급여제도 재측정요소	-	(40,738)

기말	(46,114,031)	(34,720,141)

23. 수익(1) 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액:

제품매출	8,484,533	20,389,309	2,248,976	6,362,555

용역매출	324,860	977,539	403,546	782,590

합계	8,809,393	21,366,848	2,652,522	7,145,145

매출원가:

제품매출원가	9,894,179	26,812,138	3,343,526	9,363,485

용역매출원가	387,258	982,124	-	-

합계	10,281,437	27,794,262	3,343,526	9,363,485

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:

국내	3,397,310	8,603,782	2,015,323	5,328,170

미국	701,723	1,664,425	619,170	1,798,946

싱가포르	4,562,659	10,601,524	18,029	18,029

기타	147,701	497,117	-	-

합계	8,809,393	21,366,848	2,652,522	7,145,145

수익인식 시기:

한 시점에 이행	8,484,533	20,389,309	2,248,976	6,362,555

기간에 걸쳐 이행	324,860	977,539	403,546	782,590

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,809,393	21,366,848	2,652,522	7,145,145

24. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	317,552	879,594	321,155	881,758

퇴직급여	39,661	108,233	47,945	141,149

복리후생비	39,245	115,528	48,981	128,398

여비교통비	17,936	44,769	11,231	50,313

접대비	18,733	64,324	7,946	22,614

통신비	2,866	8,975	2,944	9,181

경상연구개발비	20,020	205,394	55,491	170,477

소모품비	11,850	31,957	9,602	27,894

지급임차료	2,615	3,373	16,304	35,987

감가상각비	10,642	31,590	8,778	19,970

사용권자산상각비	13,511	34,527	11,195	53,501

무형자산상각비	-	-	77	230

세금과공과금	7,485	11,057	43,081	48,849

보험료	11,706	40,067	9,257	24,342

차량유지비	1,188	4,953	1,519	5,714

지급수수료	114,647	410,671	166,358	514,038

대손상각비(환입)	349,413	526,301	(12,766)	(106,265)

수출제비용	63,380	142,791	5,701	28,885

합계	1,042,450	2,664,104	754,799	2,057,035

25. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	273,533	379,037	6,159	190,667

외화환산이익	76,792	123,403	22,877	41,767

임대료감면수익	-	1,350	-	-

잡이익	6,033	13,141	3,658	11,932

합 계	356,358	516,931	32,694	244,366

기타비용:

무형자산손상차손	-	-	316,440	316,440

외환차손	44,457	95,854	15,562	42,942

외화환산손실	134,693	226,209	(10,870)	20,126

잡손실	9,487	45,500	3,764	11,328

합 계	188,637	367,563	324,896	390,836

26. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	2,778	24,078	4,368	18,358

파생상품평가이익	6,298	28,402	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(3,460)	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	8,871	8,871	-	-

합 계	14,487	61,351	4,368	18,358

금융원가:

이자비용	854,524	2,128,321	261,338	681,266

파생상품평가손실	-	351,690	-	-

파생상품거래손실	10,929	33,079	-	-

합 계	865,453	2,513,090	261,338	681,266

27. 법인세비용당분기 및 전분기 중 세무상 누적결손금 등의 영향으로 과세소득에 대하여 납부할 법인세는 없으며,가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세자산은 그 실현가능성이 불확실하여 이를 인식하지 아니하였습니다.28. 주당손실(1) 당분기와 전분기의 기본주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(3,197,737,592)	(11,393,890,116)	(1,994,974,825)	(5,084,753,374)

누적적우선주배당금	-	-	(113,424,658)	(336,575,343)

조정후 손실	(3,197,737,592)	(11,393,890,116)	(2,108,399,483)	(5,421,328,717)

가중평균유통보통주식수	11,784,088	11,170,659	9,009,832	8,729,967

주당손실	(271)	(1,020)	(234)	(621)

(2) 당 분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2021-01-01	2021-01-24	9,152,689	24	219,664,536

전환사채 전환	2021-01-25	2021-03-10	9,509,831	45	427,942,395

전환우선주 전환	2021-03-11	2021-03-25	11,652,688	15	174,790,320

신주인수권 행사	2021-03-26	2021-09-30	11,784,088	189	2,227,192,632

합계	273	3,049,589,883

가중평균유통보통주식수는 11,170,659주 입니다.② 당3분기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2021-07-01	2021-09-30	11,784,088	92	1,084,136,096

합계	92	1,084,136,096

가중평균유통보통주식수는 11,784,088주 입니다.③ 전분기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2020-01-01	2020-02-25	7,642,484	56	427,979,104

유상증자	2020-02-26	2020-03-04	8,995,904	8	71,967,232

전환상환우전주의 전환	2020-03-05	2020-09-30	9,009,832	210	1,892,064,720

합계	274	2,392,011,056

가중평균유통보통주식수는 8,729,967주 입니다.

④ 전3분기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2020-07-01	2020-09-30	9,009,832	92	828,904,544

합계	92	828,904,544

가중평균유통보통주식수는 9,009,832주 입니다.(3) 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석성잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 당분기와 전분기 중 상기 희석성잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손실은 산출하지 아니하였습니다.

29. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	6,542,261	-	-	-	6,542,261

매출채권및기타채권	6,267,522	-	-	-	6,267,522

장기매출채권및기타채권	247,155	-	-	-	247,155

합 계	13,056,938	-	-	-	13,056,938

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	-	11,465	11,465

파생금융부채	-	-	-	18,011,580	18,011,580

합 계	-	-	-	18,023,045	18,023,045

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	8,544,025	-	8,544,025

단기차입금및사채	-	-	12,969,870	-	12,969,870

유동성리스부채	-	-	591,294	-	591,294

장기차입금및사채	-	-	8,093,015	-	8,093,015

리스부채	-	-	6,594,271	-	6,594,271

전환사채	-	-	13,688,235	-	13,688,235

합 계	-	-	50,480,710	-	50,480,710

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	3,845,068	-	-	-	3,845,068

매출채권및기타채권	3,702,770	-	-	-	3,702,770

장기매출채권및기타채권	187,155	-	-	-	187,155

합 계	7,734,993	-	-	-	7,734,993

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	-	1,402,332	1,402,332

합 계	-	-	-	1,402,332	1,402,332

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,525,838	-	4,525,838

단기차입금	-	-	5,178,000	-	5,178,000

유동성장기차입금	-	-	7,195,069

유동성리스부채	350,866	-	350,866

전환사채	-	-	2,286,732	-	2,286,732

장기차입금	-	-	10,300,336	-	10,300,336

리스부채	-	-	7,120,158	-	7,120,158

합 계	-	-	36,956,999	-	29,761,930

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	-	11,465	18,011,580	18,029,344

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	-	39,867	1,362,465	1,402,332

(3) 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준2	이자율스왑	스왑포인트 등을 활용한 현금흐름할인모형	-

수준3	전환사채 상환권	현금흐름할인모형, 이항모형 등	- 무위험수익률: 1.74%- 할인률: 18.08%- 변동성: 51.70%

전환사채 전환권

(4) 당분기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	1,362,465	1,900,621

발행	17,659,890	-

전환	(1,362,465)	(615,063)

평가	351,690	76,907

기말	18,011,580	1,362,465

30. 특수관계자 (1) 당사는 최상위 지배기업이며, 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자	비고

주요경영진	대표이사	-

종속기업	Kencoa Group LLC	-

California Metal Supply Inc.	Kencoa Group LLC의 종속기업

Kencoa Aerospace LLC	Kencoa Group LLC의 종속기업

관계기업	㈜동우켄코아	-

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	-	7,363

종속기업	California Metal Supply Inc.	129,682	-

Kencoa Aerospace LLC	1,213,396	-	-

관계기업	㈜동우켄코아	-	548,087	-

합계	1,213,396	677,769	7,363

② 전분기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	-	14,563

종속기업	Kencoa Group LLC	-	11,869	-

California Metal Supply Inc.	-	100,630	-

Kencoa Aerospace LLC	593,120	-	-

합계	593,120	112,499	14,563

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(자금거래 제외)의 내역은다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	선급금	매입채무	선수금	장기차입금	단기차입금	미지급비용

주요 경영진	대표이사	-	-	-	592,450	-	1,427

종속기업	Kencoa Group LLC	-	86,259	-	11,149	-	-	-

California Metal Supply Inc.	-	514,490	425,372	-	-	-	-

Kencoa Aerospace LLC	267,410	-	111,396	-	-	1,184,900	1,055

관계기업	㈜동우켄코아	-	-	271,150	-	-	-	-

합계	267,410	600,749	807,918	11,149	592,450	1,184,900	2,482

② 전기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	선급금	매입채무	선수금	장기차입금	미지급비용

주요경영진	대표이사	-	-	-	-	544,000	8,926

종속기업	Kencoa Group LLC	-	86,259	-	-	-	-

California Metal Supply Inc.	-	514,490	263,464	-	-	-

Kencoa Aerospace LLC	44,694	-	102,287	11,149	-	-

합계	44,694	600,749	365,751	11,149	544,000	8,926

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:외화 각 1단위)

구분	회사명	현금출자

종속기업	Kencoa Group LLC	USD 10,000,000

② 전분기

(단위:천원)

구분	회사명	현금출자

종속기업	Kencoa Group LLC	USD 2,600,000

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공자	제공처	보증금액

대표이사	㈜경남은행	2,361,585

대표이사	중소기업은행	840,000

대표이사	㈜신한은행	4,924,000

합계	8,125,585

(6) 당분기말 현재 당사는 특수관계자인 Kencoa Aerospace LLC의 일반자금대출 등에 대하여 수출입은행에 USD 1,000,000의 지급보 증을 제공하고 있습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	300,766	328,253

퇴직급여	64,602	70,110

합계	365,368	398,363

31. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

당기순손실	(11,393,890)	(5,084,753)