켄코아에어로스페이스 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제8기 1분기 2020년 3월 31일 현재
제7기 3분기 2019년 3월 31일 현재
켄코아에어로스페이스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요켄코아에어로스페이스 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")은 2013년 4월 8일에 항공기부품 제조, 판매 및 항공기 설계, 제조업을 주영업목적으로 설립하였습니다. 지배기업의 본사는 경상남도 사천시 사남면 외국기업로152-44에 소재하고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 4,504,916천원, 우선주자본금은 750,000천원이며 대표이사는 케네스민규리입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	지분율(*)	주식수

보통주	케네스민규리	33.76%	3,548,261

라로슈 유한회사	2.59%	271,739

기타	49.38%	5,189,832

우선주	라로슈 유한회사	14.27%	1,500,000

합계	100.00%	10,509,832

(2) 종속기업의 현황① 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (i) 당분기말

회사명	지분율(%)	소재지	결산일	업종

지배기업	종속기업	계

Kencoa Group LLC	100.0	-	100.0	미국	12월말	제조업

California Metal Supply Inc.	-	100.0	100.0	미국	12월말	제조업

Kencoa Aerospace LLC	-	100.0	100.0	미국	12월말	제조업

(ii) 전기말

회사명	지분율(%)	소재지	결산일	업종

지배기업	종속기업	계

Kencoa Group LLC	100.0	-	100.0	미국	12월말	제조업

California Metal Supply Inc.	-	100.0	100.0	미국	12월말	제조업

Kencoa Aerospace LLC	-	100.0	100.0	미국	12월말	제조업

② 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(i) 당분기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손익

Kencoa Group LLC	38,351,534	19,187,229	19,164,305	8,144,555	634,231

Kencoa Group LLC의 재무정보는 연결재무제표상의 요약재무정보로서, Kencoa Group LLC의 종속기업인 California Metal Supply Inc. 및 Kencoa Aerospace LLC의 재무정보를 포함하고 있습니다.(ii) 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손익

Kencoa Group LLC	37,959,151	2,296,118	17,663,033	39,017,603	2,280,796

Kencoa Group LLC의 재무정보는 연결재무제표상의 요약재무정보로서, Kencoa Group LLC의 종속기업인 California Metal Supply Inc. 및 Kencoa Aerospace LLC의재무정보를 포함하고 있습니다.

(3) 연결실체의 전분기의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	Kencoa Group LLC

전분기

유동자산	10,103,651

비유동자산	16,446,624

유동부채	7,983,780

비유동부채	7,074,830

순자산	11,491,665

비지배지분의 장부금액	1,824,474

매출	7,322,256

당기순이익	298,873

총포괄이익	298,873

비지배지분에 배분된 당기순이익	(24,236)

영업활동현금흐름	2,503,383

투자활동현금흐름	(856,897)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	(311,615)

비지배지분에 지급한 배당금	-

환율변동으로 인한 증감	26,890

현금및현금성자산의 순증감	1,055,222

상기 비지배지분정보는 Kencoa Group LLC의 연결재무정보로서 California Metal Supply Inc.의 비지배지분을 포함하고 있습니다.

(4) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	거래전지분율	거래후지분율	지분 변동사유	취득가액	비지배지분의 증감	지배주주지분의 증감

California Metal Supply Inc.	50.5%	100%	비지배지분 매입에 따른 지배기업 지분율 상승	4,014,508	(1,703,512)	2,310,996

(5) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없으며, 이러한 능력을 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결 회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 ‘산출물’의 정의를 ‘투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것’으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 ‘집중테스트’를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표의 표시’ 및 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ (개정)

동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 ‘중요성’에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 ‘중요성’ 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, ‘중요성’의 정의가 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다’로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체의 당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총부채(A)	41,700,153	40,635,286

자기자본(B)	46,209,153	33,683,221

부채비율(C=A/B)(*)	90,24%	120.64%

4. 영 업부문(1) 연결실체는 항공기ㆍ치공구의 부품제조 및 판매 등을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 지배기업의 이사회는 연결실체 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

한국	1,518,624	1,153,971

미국 등	8,302,872	5,290,003

합계	9,821,496	6,443,974

(3) 당분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출액	비중

고객1	1,673,517	17.03%

고객2	1,180,140	12.01%

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	17,318,544	8,704,645

6. 장ㆍ단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	당분기말	전기말

단기금융기관예치금	정기예금	10,000	10,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,487,545	-	8,822,726	-

미수금	90,592	-	546,620	-

미수수익	82	-	42	-

보증금	-	192,155	-	206,195

합계	8,578,219	192,155	9,369,388	206,195

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	9,470,582	192,155	10,056,898	206,195

대손충당금:

- 매출채권	(296,260)	-	(57,551)	-

- 미수금	(596,103)	-	(629,959)	-

대손충당금 합계	(892,363)	-	(687,510)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	8,578,219	192,155	9,369,388	206,195

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	981,711	339,090

선급비용	585,577	308,760

합계	1,567,288	647,850

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

상품	3,643,566	(427,207)	3,216,359	3,729,049	(404,564)	3,324,485

제품	4,292,771	-	4,292,771	3,425,151	-	3,425,151

재공품	2,442,514	(128,026)	2,314,488	3,008,967	(128,026)	2,880,941

원재료	3,842,260	-	3,842,260	2,814,144	-	2,814,144

저장품	363,179	-	363,179	360,131	-	360,131

미착자재	1,114,183	-	1,114,183	956,862	-	956,862

합계	15,698,473	(555,233)	15,143,240	14,294,304	(532,590)	13,761,714

10. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	기초장부가액	취득액(자본적지출 포함)	감가상각비	기타증감(*1)	기말장부가액

토지	3,597,949	-	-	8,295	3,606,244

건물	11,449,258	-	(118,419)	157,729	11,488,568

건물-정부보조금	(1,083,526)	-	6,916	-	(1,076,610)

구축물	135,716	-	(678)	2,341	137,379

기계장치	13,187,001	84,606	(560,807)	667,612	13,378,412

공구와기구	1,549,157	426,077	(108,215)	-	1,867,019

차량운반구	182,615	-	(16,482)	9,287	175,420

비품	882,654	16,426	(76,551)	21,112	843,641

비품-정부보조금	(28,340)	-	1,245	-	(27,095)

건설중인자산(*1)	660,511	2,026,276	-	-	2,686,788

건설중인자산-정부보조금	(100,000)	-	-	-	(100,000)

합계	30,432,995	2,553,386	(872,991)	866,376	32,979,766

(*1) 기타증감은 건설중인자산 본계정대체와 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	기초장부가액	취득액(자본적지출 포함)	감가상각비	기타증감(*2)	기말장부가액

토지	3,592,868	-	-	5,081	3,597,949

건물	7,164,127	124,692	(292,360)	4,452,799	11,449,258

건물-정부보조금	-	(15,000)	23,054	(1,091,580)	(1,083,526)

구축물	76,087	54,500	(1,694)	6,823	135,716

기계장치	10,716,690	3,299,062	(1,161,580)	332,829	13,187,001

공구와기구	824,824	1,008,477	(297,944)	13,800	1,549,157

차량운반구	134,997	128,240	(40,431)	(40,191)	182,615

비품	535,021	515,864	(214,555)	46,324	882,654

비품-정부보조금	-	(30,000)	1,660	-	(28,340)

건설중인자산(*1)	2,864,100	2,331,392	-	(4,534,981)	660,511

건설중인자산-정부보조금	(1,091,580)	(100,000)	-	1,091,580	(100,000)

합계	24,817,134	7,317,227	(1,983,850)	282,484	30,432,995

(*1) 특정차입금에서 발생한 차입원가를 자본화함에 따라 전기 건설중인자산이 16,781천원 증가하였으며, 기간비용으로 회계처리했을 때와 비교하여 연결포괄손익계산서 항목 중 이자비용이 16,781천원 감소하였습니다. (*2) 기타증감은 건설중인자산 본계정대체와 환율변동효과를 포함하고 있습니다. 11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	14,692,896	13,559,673

상각누계액 및 손상차손누계액	(2,727,972)	(2,556,636)

장부가액	11,964,924	11,003,037

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

과목	기초금액	취득액	상각비	기타증감(*)	기말금액

개발비	3,640,819	722,579	(114,078)	-	4,249,320

특허권	307	-	(76)	-	231

고객관계	3,821,359	-	-	155,303	3,976,662

영업권	3,540,552	-	(57,182)	255,341	3,738,711

합계	11,003,037	722,579	(171,336)	410,644	11,964,924

(*) 기타증감액에는 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

과목	기초금액	취득액	상각비	손상차손환입	기타증감(*)	기말금액

개발비	3,227,952	2,491,709	(472,153)	(1,606,689)	-	3,640,819

특허권	614	-	(307)	-	-	307

고객관계	3,904,587	-	(190,409)	-	107,181	3,821,359

영업권	3,419,150	-	-	-	121,402	3,540,552

합계	10,552,303	2,491,709	(662,869)	(1,606,689)	228,583	11,003,037

(*) 기타증감액에는 환율변동효과가 포함되어 있습니다.(3) 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 45,834천원과 44,915천원입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 영업권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기말	전기말

Kencoa Aerospace LLC	3,136,405	2,969,758

California Metal Supply Inc.	602,306	570,794

합계	3,738,711	3,540,552

12. 리스(1) 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	사용권자산

기초	177,716

감가상각	(81,448)

외화환산변동	53,513

기말금액	149,781

(2) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	리스부채

기초	177,063

지급	(79,947)

이자비용	1,687

외화환산변동	54,134

기말금액	152,937

당분기 중 단기리스에서 발생한 비용은 4,757천원이며, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 17,341천원입니다.(3) 당분기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	리스부채

1년이내	84,501

5년이내	61,805

합계	146,306

상기 현금흐름은 현재가치를 고려하지 아니한 금액입니다.

13. 담보제공자산

(1) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	담보설정금액	담보권자

건물, 기계장치, 장기금융상품	10,149,763	6,639,600	경남은행

토지, 건물, 단기금융상품	16,691,364	9,636,000	신한은행

건물, 기계장치	10,149,763	234,000	중소기업진흥공단

토지, 건물	2,134,924	2,134,924	Bank of Dudley

매출채권	578,510	578,510	Bank of America

기계장치	948,252	948,252	INTECH

(2) 당분기말 현재 연결실체가 가입한 보험 중 질권이 설정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험회사	질권설정금액	질권자

재산종합보험	한화손해보험(주)	5,013,336	경남은행

3,630,000	신한은행

상기 내역 이외에 화재보험의 보험금 청구권은 Bank of Dudley에 질권이 설정되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공자	제공처	보증금액

기술보증기금	경남은행	990,000

기술보증기금	신한은행	550,800

신용보증기금	신한은행	297,500

위 담보 및 보증내역 외에 당사는 항공우주산업물류센터 현장 운영에 따른 임대보증금 지급보증 등을 위하여 서울보증보험으로부터 2,615,891천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	3,426,063	3,526,928

미지급금	1,004,752	1,140,834

미지급비용	1,198,039	1,109,991

합계	5,628,854	5,777,753

15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	125,218	125,715

선수금	258,836	351,829

합계	384,054	477,544

16. 전환사채

(1) 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	3,039,185	10,251,038

상각	39,627	420,598

보통주 전환	-	(6,359,994)

상환	-	(1,272,457)

기말	3,078,812	3,039,185

- 유동	-	-

- 비유동	3,078,812	3,039,185

(2) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제5회 사모전환사채

액면금액	3,500,000천원

발행가액	3,452,623천원

발행일	2018년 7월 25일

만기일	2023년 7월 24일

이자지급조건	액면이자 연 3.00%

보장수익률	연 4.00%

전환가격(*1)	8,300원

전환가능주식수	421,687주

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 사채만기일 1개월 전까지

발행주식의 종류	기명식 보통주식

상환방법	만기일시상환

발행자에 의한
조기상환청구권(*2)	사채 액면금액의 30% 한도내에 콜옵션 행사일(발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날)로부터 15일전부터 5일전까지

사채권자에 의한
조기상환청구권	조기상환지급일(사채발행일로부터 24개월이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날)로부터 60일전부터 30일전까지

17. 우선주부채(1) 당분기와 전기 중 우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	54,327	6,954,432

발행	-	5,000,000

상각	43,173	493,904

파생상품부채로 대체	-	(2,854,743)

보통주 전환(*)	(97,500)	(9,539,266)

기말	-	54,327

- 유동	-	54,327

- 비유동	-	-

(*) 당분기 중 제3차 전환상환우선주 전량이 보통주로 전환되었습니다.

18. 장ㆍ단기차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

경남은행	운전자금	3.48~4.40	1,240,000	1,240,000

시설자금	4.57	1,000,000	1,000,000

기업은행	운전자금	7.61	800,000	800,000

신한은행	당좌차월	-	211,389	-

운전자금	3.74	350,000	350,000

수출입은행	운전자금	6.28	2,022,600	1,157,800

대표이사	운전자금	-	4,167,256	3,946,384

합계	9,791,245	8,494,184

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

경남은행	시설자금	1.55~2.26	1,655,000	1,655,000

운영자금	6.25	25,940	51,480

신한은행	시설자금	3.34~4.44	3,837,000	3,946,000

91일물CD+2.57	2,900,000	2,900,000

운영자금	2.83~4.64	470,000	500,000

중소기업진흥공단	운영자금	0.50~1.91	745,000	745,000

Bank of America	운영자금	4.11~6.00	995,717	422,141

Bank of Dudly	운영자금	4.90	1,340,363	1,776,047

대표이사	운영자금	4.07	611,300	578,900

Highland Capital 등	시설자금	4.54~5.82	4,157,442	4,237,092

INTECH 등	Notes Payables	4.63~6.73	711,573	735,542

소계	17,449,335	17,547,202

차감 : 유동성장기차입금	(2,547,050)	(2,555,522)

합계	14,902,285	14,991,680

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	2,547,050	2,555,522

2년 이내	7,435,784	8,015,792

3년 이내	2,274,450	1,967,042

4년 이내	2,228,362	1,782,690

4년 이후	2,963,689	3,226,156

합계	17,449,335	17,547,202

19. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,931,246	1,757,095

사외적립자산의 공정가치	(758,966)	(368,724)

재무상태표상 순확정급여부채	1,172,280	1,388,371

(2) 연결실체는 대부분의 종업원을 위하여 퇴직시점의 평균임금에 퇴직시점까지의 누적지급률을 곱한 값을 일시 퇴직금으로 지급하는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초잔액	1,757,095	1,129,194	(368,724)	(314,956)	1,388,371	814,238

당기손익으로 인식 :

당기근무원가	212,758	650,358	-	-	212,758	650,358

이자원가(수익)	7,589	20,944	(1,582)	(4,149)	6,007	16,795

소계	220,347	671,302	(1,582)	(4,149)	218,765	667,153

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)	-	-	-	-	-	-

- 보험수리적손익	-	-	-	-	-	-

인구통계학적 가정	-	40,478	-	-	-	40,478

재무적 가정	-	13,378	-	-	-	13,378

경험조정	-	65,355	-	-	-	65,355

- 사외적립자산 수익	-	-	-	(664)	-	(664)

소계	-	119,211	-	(664)	-	118,547

기타 :

납부한 기여금	-	-	(400,000)	(100,000)	(400,000)	(100,000)

퇴직금지급	(46,196)	(162,612)	11,340	51,045	(34,856)	(111,567)

소계	(46,196)	(162,612)	(388,660)	(48,955)	(434,856)	(211,567)

기말잔액	1,931,246	1,757,095	(758,966)	(368,724)	1,172,280	1,388,371

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

퇴직연금(예적금 및 원금보장형 상품)	758,966	368,724

(5) 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	2.10%	2.10%

미래임금인상률	4.50%	4.08%

미래사망률	0.002%~0.099%	0.002%~0.099%

미래사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표된 표준사망률 통계자료와 사망률표에 기초하여 측정하였으며, 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각 각 3.50년 입니다.20. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융기관과의 약정사항 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	당분기말	전기말

약정금액	사용금액	약정금액	사용금액

경남은행	일반대출	4,220,940	3,920,940	4,246,480	3,946,480

신한은행	일반대출	7,557,000	7,557,000	7,996,000	7,696,000

당좌차월	300,000	211,389	-	-

LC개설	2,445,200	-	2,315,600	1,534,201

기업은행	일반대출	1,000,000	800,000	1,000,000	800,000

중소기업진흥공단	일반대출	745,000	745,000	745,000	745,000

(2) 당분기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자산	부보액	보험회사명

재산종합보험	건물	4,506,000	MG손해보험(주)

재산종합보험	기계장치	124,000	MG손해보험(주)

재산종합보험	집기비품	116,000	MG손해보험(주)

재산종합보험	건물	6,013,336	MG손해보험(주)

재산종합보험	기계장치	2,110,000	MG손해보험(주)

연결실체는 상기 보험이외에 화재보험 및 종합보험에 가입되어 있으며, 화재보험의 보험 청구권은 Bank of Dudly에 질권설정되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결실체의 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 없습니다.

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 보통주식 및 우선주식의 수는 각각 9,009,832와 1,500,000주 입니다.(2) 당분기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보통주 주식수	우선주 주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기말	7,642,484주	1,513,000주	4,571,242	54,391,931	58,963,173

유상증자	1,353,420주	-	676,710	12,216,596	12,893,306

전환권 행사	13,928주	(13,000)주	6,964	149,035	155,999

당분기말	9,009,832주	1,500,000주	5,254,916	66,757,562	72,012,478

22. 결손금 (1) 당분기말과 전기말 현재 결손금은 모두 미처리결손금으로 이루어져 있으며 당분기와 전기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(22,933,330)	(15,248,690)

당기순손실	(1,390,412)	(7,566,093)

확정급여제도 재측정요소	-	(118,547)

합계	(24,323,742)	(22,933,330)

23. 영업이익(1) 당분기 및 전분기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출액:

상품및제품매출	9,577,590	6,185,371

용역매출	243,907	258,602

합계	9,821,497	6,443,973

매출원가:

상품및제품매출원가	8,079,727	5,405,474

기초상품,제품재고액	6,749,636	3,215,776

당기상품매입 및 당기제품제조원가	8,841,375	5,802,481

관세환급금	(2,155)	-

기말상품,제품재고액	7,509,129	3,612,783

용역매출원가 등	280,847	180,617

합계	8,360,574	5,586,091

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:

한국	1,518,624	1,153,971

미국 등	8,302,873	5,290,002

합계	9,821,497	6,443,973

주요 품목별:

조립	1,054,680	761,204

가공	4,513,169	3,011,003

MRO	189,600	258,602

원소재	4,064,048	2,413,164

합계	9,821,497	6,443,973

수익인식 시기:

한 시점에 이행	9,631,898	6,185,371

기간에 걸쳐 이행	189,599	258,602

고객과의 계약에서 생기는 수익	9,821,497	6,443,973

(3) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	952,323	437,598

퇴직급여	46,840	21,309

복리후생비	138,196	103,992

여비교통비	26,514	58,017

접대비	15,225	16,068

통신비	15,423	15,109

세금과공과금	126,500	144,117

감가상각비	61,444	168,987

지급임차료	21,399	20,714

사용권자산상각비	81,448	77,835

보험료	28,498	22,104

차량유지비	8,588	13,810

경상연구개발비	45,834	44,915

소모품비	164,770	54,032

지급수수료	446,636	174,118

대손상각비	51,963	(34,035)

수출제비용	3,763	48,910

무형자산상각비	57,258	50,748

교육훈련비	68,627	6,465

수선비	8,800	63,171

운반비	127,387	86,812

광고선전비	859	13,906

기타판관비	16,272	2,060

합계	2,514,567	1,610,762

24. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	87,036	22,406

외화환산이익	133,804	-

잡이익	39,603	6,438

기타수익 소계	260,443	28,844

기타비용:

외환차손	19,299	10,380

외화환산손실	45,052	-

잡손실	7,802	10,522

기타비용 소계	72,153	20,902

기타손익 합계	188,290	7,942

25. 금융수익 및 금융원가

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

누적	누적

금융수익:

이자수익	2,798	670

파생상품평가이익	-	47,977

금융수익 소계	2,798	48,647

금융원가:

이자비용	302,713	682,929

파생상품평가손실	-	2,695,519

금융원가 소계	302,713	3,378,448

금융손익 합계	(299,915)	(3,329,801)

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 법인세비용은 9.67%의 추정연간유효법인세율로 산출하였으며, 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 해외사업장의 세율, 비공제 비용 등의 원인에 기인합니다.

27. 주당순손실 (1) 당분기와 전분기의 기본주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

지배주주순이익	(1,390,412,785)	(4,050,503,672)

누적적우선주배당금	(110,958,904)	(136,451,746)

조정후 손실	(1,501,371,689)	(4,186,955,418)

가중평균유통보통주식수	8,167,163주	4,066,660주

지배주주기본주당이익(손실)	(184)	(1,030)

(2) 당 분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2020-01-01	2020-02-25	7,642,484	56	427,979,104

유상증자	2020-02-26	2020-03-24	8,995,904	8	71,967,232

전환상환우선주의 전환	2020-03-05	2020-03-31	9,009,832	27	243,265,464

합계	91	743,211,800

가중평균유통보통주식수는 8,167,163주 입니다. ② 전분기

(단위:원)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2018-01-01	2018-09-30	4,066,660	273	1,110,198,180

가중평균유통보통주식수는 4,066,660주 입니다.

(3) 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 전환상환우선주 및 전환사채가 있습니다. 당분기와 전분기 중 상기 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손실은 산출하지아니하였습니다.

28. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

현금및현금성자산	17,318,544	-	-	17,318,544

단기금융상품	10,000	-	-	10,000

매출채권및기타채권	8,578,219	-	-	8,578,219

장기매출채권및기타채권	192,155	-	-	192,155

금융자산 합계	26,098,918	-	-	26,098,918

매입채무및기타채무	-	5,628,854	-	5,628,854

단기차입금	-	9,791,245	-	9,791,245

유동성장기차입금	-	2,547,050	-	2,547,050

유동성리스부채	-	104,837	-	104,837

파생금융부채	-	-	1,799,785	1,799,785

장기차입금	-	14,902,285	-	14,902,285

리스부채	-	48,101	-	48,101

장기매입채무및기타채무	-	-	-	0

전환사채	-	3,078,812	-	3,078,812

금융부채 합계	-	36,101,184	1,799,785	90,098,805

② 전기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

현금및현금성자산	8,704,645	-	-	8,704,645

단기금융상품	10,000	-	-	10,000

매출채권및기타채권	9,369,388	-	-	9,369,388

장기매출채권및기타채권	206,195	-	-	206,195

금융자산 합계	18,290,228	-	-	18,290,228

매입채무및기타채무	-	5,777,753	-	5,777,753

단기차입금	-	8,494,184	-	8,494,184

유동성장기차입금	-	2,555,522	-	2,555,522

유동성리스부채	-	120,287	-	120,287

유동성우선주부채	-	54,327	-	54,327

파생금융부채	-	-	1,900,621	1,900,621

장기차입금	-	14,991,680	-	14,991,680

리스부채	-	57,316	-	57,316

파생금융부채	-	-	48,906	48,906

전환사채	-	3,039,185	-	3,039,185

금융부채 합계	-	35,090,254	1,949,527	37,039,781

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	8,704,645	-	-	-	-

단기금융상품	10,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	9,369,388	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	206,195	-	-	-	-

금융자산 합계	18,290,228	-	-	-	-

공정가치로 인식된 금융부채

파생금융부채	1,848,691	-	48,906	1,799,785	1,848,691

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	5,628,854	-	-	-	-

단기차입금	9,791,245	-	-	-	-

유동성장기차입금	2,547,050	-	-	-	-

유동성리스부채	104,837	-	-	-	-

장기차입금	14,902,285	-	-	-	-

리스부채	48,101	-	-	-	-

전환사채	3,078,812	-	-	-	-

소계	36,101,184

금융부채 합계	37,949,875	-	48,906	1,799,785	1,848,691

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	8,704,645	-	-	-	-

장기금융상품	10,000

매출채권및기타채권	9,369,388	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	206,195	-	-	-	-

금융자산 합계	18,290,228	-	-	-	-

공정가치로 인식된 금융부채

파생금융부채	1,949,527	-	48,906	1,900,621	1,949,527

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	5,777,753	-	-	-	-

단기차입금	8,494,184	-	-	-	-

유동성장기차입금	2,555,522	-	-	-	-

유동성리스부채	120,287	-	-	-	-

유동성우선주부채	54,327	-	-	-	-

장기차입금	14,991,680	-	-	-	-

리스부채	57,316

전환사채	3,039,185	-	-	-	-

소계	35,090,254	-	-	-	-

금융부채 합계	37,039,781	-	48,906	1,900,621	1,949,527

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현금흐름할인모형 등이며 연결실체는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁 금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.연결실체는 전환상환우선주의 전환권 및 상환권과 전환사채의 전환권 및 조기상환청구권을 파생금융부채로 계상하고 있으며, 보고기간 말에 외부평가기관의 공정가치 평가결과를 반영하고 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초	1,900,621	18,252,230

발행	-	2,854,743

전환	(100,836)	(23,565,948)

평가	-	5,179,335

상환	-	(819,739)

기말	1,799,785	1,900,621

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품부채	제5차 전환사채	1,912,725	3	이항모형	- 기초자산가격: 10,000원- 예상무위험할인율: 1.521%- 주가변동성: 18.732%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목	구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품부채	제3차 전환상환우선주	100,840	3	이항모형	- 기초자산가격: 10,000원- 예상무위험할인율: 1.6%- 주가변동성: 15.59%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

제5차 전환사채	1,799,781	3	이항모형	- 기초자산가격: 10,000원- 예상무위험할인율: 1.42%- 주가변동성: 15.59%

29. 금융상품 범주별 순손익

당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	2,798	-	2,798

외환차익	83,258	3,779	87,037

외화환산이익	130,440	3,364	133,804

대손상각비	51,963	-	51,963

이자비용	-	(302,713)	(302,713)

외환차손	-	(19,299)	(19,299)

외화환산손실	-	(45,052)	(45,052)

합계	268,459	(359,921)	(91,462)

(2) 전분기

(단위:천원)

계정과목	상각후원가로측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	670	-	-	670

파생상품평가이익	-	47,977	-	47,977

외환차익	18,327	-	4,079	22,406

대손상각비환입	34,035	-	-	34,035

이자비용	-	-	(682,929)	(682,929)

파생상품평가손실	-	(2,695,519)	-	(2,695,519)

외환차손	(2,931)	-	-	(7,449)

합계	50,101	(2,647,542)	(678,850)	(3,280,809)

30. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자	비고

주요경영진	대표이사

(2) 당분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	특수관계자	금융비용

주요경영진	대표이사	2,711

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	차입금

주요경영진	대표이사	5,139,765

② 전기말

(단위:천원)

구분	특수관계자명	차입금

주요경영진	대표이사	4,525,284

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공자	제공처	보증금액

대표이사	경남은행	4,035,629

대표이사	기업은행	960,000

대표이사	신한은행	5,088,240

합계	10,083,869

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	178,538	138,993

퇴직급여	11,953	10,757

합계	190,491	149,750

31. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

당기순손익	(1,390,413)	(4,074,739)