켄코아에어로스페이스 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제12(당)기 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제11(전)기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
켄코아에어로스페이스 주식회사

1. 회사의 개요켄코아에어로스페이스 주식회사(이하 "당사")는 2013년 4월 8일에 항공기부품 제조,판매 및 항공기 설계, 제조업을 주 영업목적으로 설립되었습니다. 당사의 본사는 경상남도 사천시 사남면 외국기업로 152-44에 소재하고 있습니다. 당사의 발행주식은 2020년 3월 3일에 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장되었으며, 당분기말 현재의 보통주 자본금은 6,456,613천원입니다.당분기말 현재 당사의 보통주 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	지분율	주식수(주)

케플러 주식회사	27.48%	3,548,261

기타	72.52%	9,364,965

합계	100.00%	12,913,226

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 중간재무보고에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물 환율을 추정하도록하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기위한 것입니다. 동개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요의 영향을 검토중에 있습니다.(2) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금 등	4,529,253	5,036,884

5. 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	80,000,000	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	3,600,000	-

6. 매출채권및기타채권

매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	13,547,139	-	14,748,271	-

차감: 대손충당금	(879,271)	-	(710,979)	-

미수금	1,570,080	-	707,850	-

임차보증금	-	26,237	-	9,200

기타보증금	-	300	-	1,210

합계	14,237,948	26,537	14,745,142	10,410

7. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,992,183	1,217,499

선급비용	310,525	266,150

미수수익	1,296,025	-

합계	3,598,733	1,483,649

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	3,962,515	(206,527)	3,755,988	2,048,061	(64,306)	1,983,755

재공품	20,200,434	(807,896)	19,392,538	16,435,410	(548,245)	15,887,165

원재료	18,279,474	(599,517)	17,679,957	17,277,761	(1,416,128)	15,861,633

미착자재	1,412,225	-	1,412,225	1,343,031	-	1,343,031

합계	43,854,648	(1,613,940)	42,240,708	37,104,263	(2,028,679)	35,075,584

9. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다,

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초	-	20,000	-	-

취득	44,708,100	-	-	-

처분	(42,019,213)	-	-	-

평가	(40,740)	-	-	-

기말	2,648,148	20,000	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	25,000	-

취득	-	-

평가	-	-

기말	25,000	-

10. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초금액	3,449,751	7,416,873	393,931	8,478,960	5,504,618	176,157	597,329	1,950,270	27,967,889

취득	-	2,050	3,205	22,468	599,634	1,022	135,076	13,022,664	13,786,119

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(16,000)	-	(16,000)

대체	-	-	-	3,588,384	31,040	-	19,210	(4,014,075)	(375,441)

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(172,870)	(8,049)	(1,037,768)	(1,067,419)	(41,682)	(158,779)	-	(2,486,567)

기말금액	3,449,751	7,246,053	389,087	11,052,044	5,067,873	135,497	576,836	10,958,859	38,876,000

② 전분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초금액	3,449,751	7,647,332	404,611	9,414,394	3,349,765	127,825	655,125	681,063	25,729,866

취득	-	-	-	-	2,935,660	115,148	190,220	2,014,954	5,255,982

정부보조금	-	-	-	-	(37,422)	(18,000)	(50,950)	-	(106,372)

대체	-	-	-	111,000	-	-	-	(1,961,418)	(1,850,418)

처분	-	-	-	-	-	(17,599)	(68,514)	-	(86,113)

감가상각	-	(172,844)	(8,010)	(838,764)	(850,527)	(17,351)	(154,293)	-	(2,041,789)

기말금액	3,449,751	7,474,488	396,601	8,686,630	5,397,476	190,023	571,588	734,599	26,901,156

(*) 전분기 중 미착품에서 건설중인자산으로 153,143천원이 대체되었습니다.

11. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

과목	개발비(*)	특허권	합계

기초	4,056,839	1	4,056,840

취득-내부창출	1,098,527	-	1,098,527

무형자산상각비	(410,511)	-	(410,511)

기말금액	4,744,855	1	4,744,856

(*) 개발비의 상각비는 재고자산의 원가에 배부되며, 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다.

② 전분기

(단위:천원)

과목	개발비(*)	특허권	합계

기초	3,992,377	1	3,992,378

취득-내부창출	587,975	-	587,975

무형자산상각비	(383,741)	-	(383,741)

기말금액	4,196,611	1	4,196,612

(*) 개발비의 상각비는 재고자산의 원가에 배부되며, 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다.

(2) 당분기말 현재 개발비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	잔여상각기간

프로젝트 A	1,045,778	7년

프로젝트 B	666,691	5년

프로젝트 C	1,402,441	8년

프로젝트 D	531,417	9년

프로젝트 E	908,879	미상각

기타	189,649	미상각

합계	4,744,855

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 329,874천원과 533,684천원입니다.

12. 리스(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초금액	6,909,684	69,050	370,444	54,390	7,403,568

사용권자산의 증가	-	14,731	-	-	14,731

사용권자산상각비	(158,205)	(29,602)	(138,916)	(21,913)	(348,636)

기말금액	6,751,479	54,179	231,528	32,477	7,069,663

② 전분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초금액	7,788,431	117,022	555,666	60,152	8,521,271

사용권자산의 증가	-	20,454	-	-	20,454

사용권자산상각비	(170,622)	(46,209)	(138,916)	(23,228)	(378,975)

기말금액	7,617,809	76,190	416,750	36,924	8,147,673

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	7,823,146	8,828,501

리스부채의 증가	14,731	20,454

이자비용	215,593	244,211

리스부채의 상환	(581,200)	(631,025)

기타	-	(15,219)

기말금액	7,472,270	8,446,922

유동	645,774	671,024

비유동	6,826,496	7,775,898

(3) 당분기와 전분기 중 소액리스 및 단기리와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

소액리스	53,178	59,128

단기리스	20,195	54,439

13. 담보제공자산

당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위, 천원)

구분	통화	장부금액	통화	담보설정금액	통화	차입금	관련채무	담보권자

건물, 기계장치, 토지	KRW	15,249,685	KRW	6,639,600	KRW	1,809,988	장기차입금	(주)경남은행

KRW	7,272,000	KRW	5,052,000	단기차입금	하나은행

KRW	3,234,000	KRW	2,160,160	장기차입금	중소기업진흥공단

기계장치, 특허권	KRW	1,994,719	KRW	1,800,000	KRW	1,500,000	장단기차입금	하나은행

재고자산	KRW	37,893,802	KRW	2,600,000	KRW	2,000,000	단기차입금	한국수출입은행

USD	1,300,000	USD	-

14. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소재국가	지분율	당분기말	전기말	영업종목

당분기말	전기말

Kencoa Group LLC	미국	100.00%	100.00%	32,194,710	32,194,710	항공부품 제조 및 판매

합계	32,194,710	32,194,710

15. 관계기업투자

당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소재국가	지분율	당분기말	전기말	영업종목

당분기말	전기말

㈜동우켄코아	대한민국	20.00%	20.00%	475,246	475,246	항공기 및 자동차부품 제조

켄코아에비에이션㈜(*)	대한민국	8.38%	3.14%	1,186,000	60,000	도심항공교통 모빌리티

합계	1,661,246	535,246	-

(*) 당분기 중 켄코아에비에이션㈜에 1,126,000천원을 출자하여 지분율이 증가하였습니다.(*) 당사의 임원이 켄코아에비에이션㈜의 이사회에 참여하여 유의적인 영향력을 행사함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,671,469	-	6,399,433	-

미지급금	2,119,639	10,949	1,569,302	23,492

미지급비용	1,612,725	-	1,552,627	-

합계	7,403,833	10,949	9,521,362	23,492

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	277,596	258,388

선수금	3,706,033	6,448,676

합계	3,983,629	6,707,064

18. 전환사채(1) 당분기와 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	28,558,553	17,855,160

발행	-	33,000,000

상각	3,998,502	2,829,054

상환	(10,620,000)	(22,830,819)

보통주전환	(1,079,903)	(3,910,113)

파생금융자산으로 대체(*)	-	3,380,899

파생금융부채로 대체(*)	-	12,151,100

전환권대가로 대체(*)	-	(14,519,307)

기말	20,857,152	27,955,974

-유동	20,857,152	3,715,330

-비유동	-	24,240,644

(*) 제9회 사모전환사채에 포함된 전환권은 자본으로 인식하고 발행회사가 지정하는자에 대한 매도청구권은 파생상품자산으로 인식하였으며, 제7회 사모전환사채에 포함된 전환권 및 조기상환청구권은 파생상품부채로 인식하고 발행회사가 지정하는 자에 대한 매도청구권은 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제7회 사모전환사채

액면금액(*1)	30,000,000,000원

발행가액	30,000,000,000원

발행일	2021년 2월 25일

만기일	2026년 2월 25일

이자지급조건	액면이자 연 0.00%

보장수익률	연 0.00%

전환가격(*2)	12,296원

전환가능주식수(*3)	202,992주

전환청구기간	2022년 2월 25일부터 2026년 1월 25일까지

발행주식의 종류	기명식 보통주식

상환방법	만기 일시 상환

발행자에 의한
매도청구권(*4)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 매매대금 지급기일(본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 1개월)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전까지 연 1.50%(3개월복리) 이율을 적용하여 계산한 금액임.

사채권자에 의한
조기상환청구권	사채권자는 조기상환지급일(본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 02월 25일 및 이후매 3개월에 해당되는 날) 60일 전부터 30일 전까지 발행회사에게 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구를 할 수 있으며, 발행회사는 조기상환수익률 연 0.00% 이율 적용하여 계산한 금액을 지급함.

(*1) 당분기말 현재 사채의 잔여 액면금액은 2,496,000천원입니다.(*2) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정될 수 있습니다. 또한, 사채 발행후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하며, 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격의 80%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 80%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 조정됩니다. 산출된 전환가격은 본 사채 발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액입니다. 당분기말 현재 조정된 전환가액의 전환가격은 전환가액 조정한도로 조정됨에 따라 확정되었습니다.(*3) 전환가격 조정에 따라 전환가능주식수가 변동되며, 2022년 2월 25일 최저전환가격조정에 따른 당분기말 현재 전환가능주식수입니다.(*4) 당분기말 기준 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 매도청구권은 전액 행사되었습니다.

구분	제9회 사모전환사채

액면금액(*1)	33,000,000,000원

발행가액	33,000,000,000원

발행일	2023년 02월 23일

만기일	2028년 02월 23일

이자지급조건	액면이자 연 0.00%

보장수익률	연 1.00%

전환가격(*2)	15,684원

전환가능주식수	1,530,221주

전환청구기간	2024년 02월 23일부터 2028년 1월 23일

발행주식의 종류	기명식 보통주식

상환방법	만기 일시 상환

발행자에 의한
매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 21개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날(이하 "매매대금지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률 연 1.00%을 분기 단위 연 복리로 적용하여 계산한 금액임.

사채권자에 의한
조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 02월 23일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을청구할 수 있으며, 발행회사는 조기상환수익률 연 1.00% 이율 적용하여 계산한 금액을 지급함.

(*1) 당분기말 현재 사채의 잔여 액면금액은 24,000,000천원입니다.(*2) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액이 조정될 수 있습니다.

19. 파생금융상품

당분기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

매도청구권	925,128	-	1,272,051	-

전환권및조기상환청구권	-	1,147,823	-	2,621,231

합계	925,128	1,147,823	1,272,051	2,621,231

제7회 사모전환사채에 포함된 전환권과 조기상환청구권을 분리하여 파생상품부채로계상하였으며, 제9회 사모전환사채에 포함된 전환권과 매도청구권을 분리하여 각각 기타자본잉여금 및 파생상품자산으로 계상하였습니다. 최초 발행시 파생상품자산과 파생상품부채 금액을 평가하고 이후 당기손익-공정가치로 측정합니다.

20. 차입금및사채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	11,152,000	-	10,428,800	-

장기차입금	2,324,707	5,773,074	5,147,700	7,692,897

사채	522,000	-	522,000	522,000

합계	13,998,707	5,773,074	16,098,500	8,214,897

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

㈜경남은행	운전자금	-	600,000

시설자금	-	1,000,000

㈜신한은행	운전자금	-	350,000

무역금융	-	1,000,000

한국수출입은행	운전자금	6.70	2,000,000	600,000

외화차입	-	1,289,400

Kencoa Aerospace LLC	외화차입	-	1,289,400

㈜하나은행	운전자금	4.40~4.90	1,400,000	1,300,000

시설자금	4.37	4,750,000	-

한국산업은행	운전자금	7.60	3,000,000	3,000,000

합계	11,152,000	10,428,800

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

㈜경남은행	시설자금	2.30~5.05	1,809,988	2,179,160

운전자금	6.36	1,640,133	-

㈜신한은행	시설자금	6.06	-	4,967,857

운전자금	3.60	2,000,000	2,000,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금	2.95	87,500	200,000

시설자금	2.36~2.65	2,160,160	2,448,880

대표이사	외화차입	-	644,700

㈜하나은행	운전자금	3.08	400,000	400,000

소계	8,097,78	12,840,597

차감:유동성장기차입금	(2,324,707)	(5,147,700)

합계	5,773,074	7,692,897

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사채종류	이자율(%)	당분기말	전기말	만기

제10-1회 사모사채	8.10	-	522,000	2024년

제10-2회 사모사채	8.10	522,000	522,000	2025년

소계	-	522,000	1,044,000	-

차감: 유동성 대체	(522,000)	(522,000)	-

차감: 사채할인발행차금	-	-	-

사채 차감 계	-	522,000	-

상기 사채는 발행 후 만기 일시상환하도록 되어 있습니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 원리금 지급의무의 해태 등 약정에서 정한 사유에 해당하는 경우 기한의 이익을 상실하는 조건이 있습니다.

21. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채와 유급휴가부채는 다음과 같습니다.① 순확정급여부채

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,879,046	4,347,642

사외적립자산의 공정가치	(1,427,186)	(464,741)

기타장기급여채무	138,047	113,496

재무상태표상 순확정급여부채	3,589,907	3,996,397

당사는 종업원을 위하여 퇴직시점의 평균임금에 퇴직시점까지의 누적지급률을 곱한값을 일시 퇴직금으로 지급하는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.② 유급휴가부채

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미지급비용	453,392	405,767

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	306,209	918,627	238,181	714,544

순이자원가	42,778	128,334	38,503	115,509

합계	348,987	1,046,961	276,684	830,053

22. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	통화	당분기말	전기말

약정금액	사용금액	약정금액	사용금액

㈜신한은행	당좌차월	KRW	-	-	300,000	-

(2) 당분기말 현재 당사의 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 없습니다.

23. 자본금(1) 당분기말 현재 당사의 발행할 주식은 총 100,000,000주이며, 당분기말과 전기말 현재당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당분기말	전기말

보통주	보통주

주당액면금액	500	500

발행주식수	12,913,226	12,784,405

자본금	6,456,613,000	6,392,202,500

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기

기초 주식수	12,784,405	12,247,648

전환사채 전환	128,821	536,757

기말 주식수	12,913,226	12,784,405

(3) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	6,392,203	6,123,824

전환사채 전환	64,410	268,379

기말	6,456,613	6,392,203

24. 자본잉여금

당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

주식발행초과금	기타자본잉여금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	86,394,998	14,519,307	79,049,104	-

전환사채 전환	1,742,613	-	6,907,858	-

전환권 대가(*)	-	(3,959,811)	-	14,519,307

신종자본증권	-	129,881,629	-	-

기말	88,137,611	140,441,125	85,956,962	14,519,307

(*) 전분기 중 제9회 사모전환사채를 발행하였으며 전환사채 인수계약서 상 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 의무가 식별되지 않음에 따라 전환권을 자본으로 분류하였습니다.

25. 결손금당분기와 전분기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

기초금액	(61,025,290)	(55,043,492)

신종자본증 이자지급	(975,000)	-

당기순이익	(4,405,578)	243,854

합계	(66,405,863)	(54,799,638)

26. 수익(1) 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액:

제품매출	13,253,053	38,149,729	15,112,855	40,279,079

용역매출	622,065	1,773,599	612,835	2,842,610

합계	13,875,118	39,923,328	15,725,690	43,121,689

매출원가:

제품매출원가	13,105,081	38,645,372	13,731,885	36,614,428

용역매출원가	610,840	1,979,154	556,520	2,094,619

합계	13,715,921	40,624,526	14,288,405	38,709,047

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:

국내	3,010,933	8,646,878	3,961,082	11,034,753

미국	1,000,484	2,679,088	416,274	1,005,772

싱가포르	9,510,184	27,672,683	11,070,473	30,372,018

기타	353,517	924,679	277,861	709,146

합계	13,875,118	39,923,328	15,725,690	43,121,689

수익인식 시기:

한 시점에 이행	13,253,053	38,149,729	15,112,855	40,279,079

기간에 걸쳐 이행	622,065	1,773,599	612,835	2,842,610

합계	13,875,118	39,923,328	15,725,690	43,121,689

27. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	535,117	2,133,979	434,197	1,354,267

퇴직급여	47,119	212,625	54,758	152,201

장기종업원급여	1,021	2,968	-	-

복리후생비	69,827	201,709	56,283	172,202

여비교통비	31,655	119,507	27,046	92,802

접대비	24,942	59,184	11,838	38,300

통신비	2,967	9,504	2,884	8,988

경상연구개발비	113,639	329,874	294,302	533,684

소모품비	7,757	16,458	7,070	19,219

지급임차료	5,921	17,108	5,357	22,742

감가상각비	10,440	42,021	13,201	37,740

사용권자산상각비	3,923	11,155	3,533	15,098

세금과공과금	9,503	14,877	8,931	13,584

보험료	14,369	42,016	15,915	46,530

차량유지비	2,674	6,064	885	3,112

지급수수료	180,752	577,867	145,806	614,914

대손상각비	63,591	168,292	(210,230)	295,040

수출제비용	120,375	382,857	105,496	316,562

합계	1,245,592	4,348,065	977,272	3,736,985

28. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	96,639	874,423	160,781	460,452

외화환산이익	-	63,712	213,867	370,118

유형자산처분이익	-	-	908	2,271

잡이익	4,456	28,410	14,645	100,646

합계	101,095	966,545	390,201	933,487

기타비용:

외환차손	238,553	650,749	101,612	479,339

외화환산손실	427,121	303,380	106,199	240,171

잡손실	66,012	81,596	36,823	63,298

합계	731,686	1,035,725	244,634	782,808

29. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,570,953	1,673,919	16,304	112,534

파생상품거래이익	-	1,739,785	-	3,155,935

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	23,210	75,947	-	-

합계	1,594,163	3,489,651	16,304	3,268,469

금융원가:

이자비용	820,947	2,736,045	924,743	3,850,952

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	40,740	40,740	-	-

합계	861,687	2,776,785	924,743	3,850,952

30. 법인세비용당분기 및 전분기 중 세무상 누적결손금 등의 영향으로 과세소득에 대하여 납부할 법인세는 없으며,가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세자산은 그 실현가능성이 불확실하여 이를 인식하지 아니하였습니다.

31. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손실	(984,511,215)	(4,405,578,271)	(302,858,669)	243,853,861

가중평균유통보통주식수	12,913,226주	12,908,510주	12,784,405주	12,636,766주

기본주당이익	(76)	(341)	(24)	19

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:일,주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2024-01-01	2024-01-09	12,784,405	9	115,059,645

전환사채의 전환	2024-01-10	2024-01-17	12,896,636	8	103,173,088

전환사채의 전환	2024-01-18	2024-09-30	12,913,226	257	3,318,699,082

합계	274	3,536,931,815

가중평균유통보통주식수는 12,908,510주 입니다.

② 당3분기

(단위:일,주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2024-07-01	2024-09-30	12,913,226	92	1,188,016,792

합계	91	1,188,016,792

가중평균유통보통주식수는 12,913,226주 입니다.③ 전분기

(단위:일,주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2023-01-01	2023-02-02	12,247,648	33	404,172,384

전환사채 전환	2023-02-03	2023-02-08	12,320,843	6	73,925,058

전환사채 전환	2023-02-09	2023-02-19	12,369,639	11	136,066,029

전환사채 전환	2023-02-20	2023-02-27	12,394,037	8	99,152,296

전환사채 전환	2023-02-28	2023-03-13	12,516,027	14	175,224,378

전환사채 전환	2023-03-14	2023-04-02	12,540,425	20	250,808,500

전환사채 전환	2023-04-03	2023-04-03	12,564,823	1	12,564,823

전환사채 전환	2023-04-04	2023-04-11	12,638,017	8	101,104,136

전환사채 전환	2023-04-12	2023-05-24	12,735,609	43	547,631,187

전환사채 전환	2023-05-25	2023-09-30	12,784,405	129	1,649,188,245

합계	273	3,449,837,036

가중평균유통보통주식수는 12,636,766주 입니다.④ 전3분기

(단위:일,주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2023-07-01	2023-09-02	12,784,405	92	1,176,165,260

합계	92	1,176,165,260

가중평균유통보통주식수는 12,784,405주 입니다.(3) 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석성잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 당분기와 전분기 중 상기 희석성잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 산출하지 아니하였습니다.

32. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	2,648,148	-	-	-	2,648,148

당기손익-공정가치측정금융자산	-	20,000	-	-	-	20,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,000	-	-	25,000

단기금융상품	-	80,000,000	-	-	-	80,000,000

유동성 파생금융자산	-	925,128	-	-	-	925,128

합 계	-	83,593,276	25,000	-	-	83,618,276

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	4,529,253	-	-	-	-	4,529,253

매출채권및기타채권	14,237,948	-	-	-	-	14,237,948

장기매출채권및기타채권	26,537	-	-	-	-	26,537

합 계	18,793,738	-	-	-	-	18,793,738

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	-	-	1,147,823	1,147,823

합 계	-	-	-	-	1,147,823	1,147,823

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	7,403,833	-	7,403,833

단기차입금및사채	-	-	-	11,674,000	-	11,674,000

유동성장기차입금	-	-	-	2,324,707	-	2,324,707

유동성리스부채	-	-	-	645,774	-	645,774

유동성전환사채	-	-	-	20,857,152	-	20,857,152

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	-	10,949	-	10,949

장기차입금및사채	-	-	-	5,773,074	-	5,773,074

리스부채	-	-	-	6,826,497	-	6,826,497

합계	-	-	-	55,515,986	-	55,515,986

② 전기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	20,000	-	-	-	20,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,000	-	-	25,000

유동성 파생금융자산	-	1,272,051	-	-	-	1,272,051

합계	-	1,292,051	25,000	-	-	1,317,051

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	5,036,884	-	-	-	-	5,036,884

매출채권및기타채권	14,745,142	-	-	-	-	14,745,142

장기매출채권및기타채권	10,410	-	-	-	-	10,410

합 계	19,792,436	-	-	-	-	19,792,436

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	-	-	2,621,231	2,621,231

합 계	-	-	-	-	2,621,231	2,621,231

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	9,521,362	-	9,521,362

단기차입금및사채	-	-	-	10,950,800	-	10,950,800

유동성장기차입금	-	-	-	5,147,700	-	5,147,700

유동성리스부채	-	-	-	646,434	-	646,434

유동성전환사채	-	-	-	28,558,553	-	28,558,553

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	-	23,492	-	23,492

장기차입금및사채	-	-	-	8,214,897	-	8,214,897

리스부채	-	-	-	7,176,711	-	7,176,711

합 계	-	-	-	70,239,949	-	70,239,949

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	2,648,148	-	2,648,148

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,000	20,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,000	25,000

파생금융자산	-	-	925,128	925,128

합계	-	2,648,148	970,128	3,618,276

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	-	-	1,147,823	1,147,823

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,000	20,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,000	25,000

파생금융자산	-	-	1,272,051	1,272,051

합계	-	-	1,317,051	1,317,051

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	-	-	2,621,231	2,621,231

(3) 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준3	전환사채 조기상환청구권전환사채 전환권	- 지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 Tsiveriotis and Fernandes Model 모형 - 조정 무위험 금리기간구조를 활용한 Hull- White 1-Factor Model 모형 - 기초자산가격의 이항분포를 가정한 이항모형	- 무위험수익률: 3.16%~3.19%- 할인률: 18.41%~19.90%

전환사채 매도청구권	- 기초자산가격: 12,580원- 변동성: 44.00%

후순위사채	현금흐름할인모형 등	기대손실률, 현금흐름할인율,변동률 등

비상장지분상품

(4) 당분기와 전분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

기초	1,317,051	2,621,231	1,385,588	22,226,954

취득	-	-	-	-

전환사채의발행	-	-	4,766,487	-

전환사채의상환	(346,923)	(744,982)	(1,385,588)	(15,307,034)

보통주 전환	-	(728,426)	-	(3,274,594)

처분	-	-	-	-

평가	-	-	-	-

기말	970,128	1,147,823	4,766,487	3,645,326

33. 특수관계자(1) 당사는 최상위 지배기업이며, 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자	비고

주요경영진	대표이사	-

종속기업	Kencoa Group LLC	-

California Metal Supply Inc.	Kencoa Group LLC의 종속기업

Kencoa Aerospace LLC	Kencoa Group LLC의 종속기업

관계기업	㈜동우켄코아	-

켄코아에비에이션㈜	-

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	-	7,830

종속기업	California Metal Supply Inc.	-	39,854	-

Kencoa Aerospace LLC	1,102,886	-	20,105

kencoa Group LLC	-	-	-

관계기업	㈜동우켄코아	4,465	969,597	-

켄코아에비에이션(주)	-	1,292,238	-

합계	1,107,351	2,301,689	27,935

② 전분기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	-	19,509

종속기업	California Metal Supply Inc.	-	12,080	-

Kencoa Aerospace LLC	-	-	24,745

kencoa Group LLC	-	-	12,676

관계기업	㈜동우켄코아	905	1,172,268	-

합계	905	1,184,348	56,930

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	선수금	단기차입금	장기차입금	미지급금

주요 경영진	대표이사	-	-	-	-	-	-	-

종속기업	California Metal Supply Inc.	-	-	-	-	-	-	-

Kencoa Aerospace LLC	447,160	-	124,060	11,149	-	-	-

관계기업	㈜동우켄코아	-	-	62,015	-	-	-	-

켄코아에비에이션㈜	-	1,715	187,665	-	-	-	-

합계	447,160	1,715	373,740	11,149	-	-	-

② 전기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	매입채무	선수금	단기차입금	장기차입금	미지급금

주요 경영진	대표이사	-	-	-	-	644,700	625

종속기업	Kencoa Aerospace LLC	-	121,221	11,149	1,289,400	-	-

관계기업	㈜동우켄코아	-	282,502	-	-	-	20,297

합계	-	403,723	11,149	1,289,400	644,700	20,922

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금거래

기초	차입	상환	환율변동효과	기말

종속기업	Kencoa Aerospace LLC	1,289,400	-	1,289,400	-	-

주요경영진	대표이사	644,700	-	644,700	-	-

② 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금거래

기초	차입	상환	환율변동효과	기말

종속기업	Kencoa Group LLC	1,267,300	1,267,300	-	-

Kencoa Aerospace LLC	1,267,300	-	-	77,500	1,344,800

주요경영진	대표이사	633,650	-	-	38,750	672,400

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공자	제공처	보증금액

대표이사	㈜경남은행	5,558,395

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	1,602,617	817,919

퇴직급여	79,627	101,134

장기종업원급여	850	-

합계	1,683,094	919,053

34. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

당기순이익	(4,405,578)	243,854