켄코아에어로스페이스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제10(당)기 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 9(전)기 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
켄코아에어로스페이스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요

켄코아에어로스페이스 주식회사(이하 "지배기업")는 2013년 4월 8일에 항공기부품 제조, 판매 및 항공기 설계, 제조업을 주영업목적으로 설립되었습니다. 지배기업의 본사는 경상남도 사천시 사남면 외국기업로152-44에 소재하고 있습니다. 지배기업의 발행주식은 2020년 3월 3일에 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장되었으며, 당분기말 현재의 보통주 자본금은 6,123,824천원입니다.2022년 9월 30일 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	지분율	주식수

보통주	케네스민규리	28.97%	3,548,261

기타	71.03%	8,699,387

합계	100.00%	12,247,648

(2) 종속기업의 현황1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	소재지	결산일	영업종목

Kencoa Group LLC	100.00	미국	12월말	항공부품 제조 및 판매

California Metal Supply Inc.(*)	100.00	미국	12월말	항공부품 제조 및 판매

Kencoa Aerospace LLC(*)	100.00	미국	12월말	항공부품 제조 및 판매

(*) California Metal Supply Inc.와 Kencoa Aerospace LLC는 Kencoa Group LLC의 종속기업입니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순이익

Kencoa Group LLC	58,012,588	11,208,937	46,803,651	22,369,595	3,599,627

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

Kencoa Group LLC	44,227,029	8,901,968	35,325,061	24,211,004	2,164,846

한편, Kencoa Group LLC의 재무정보는 연결재무제표상의 요약재무정보로서 Kencoa Group LLC의 종속기업인 California Metal Supply Inc. 및 Kencoa Aerospace LLC의 재무정보를 포함하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 31에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

하기에 기재된 사항을 제외하고 반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 반기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 29에 기재하였습니다.회계정책의 변경은 연결실체의 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.연결실체는 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가와 관련한 K-IFRS 1037개정사항을 적용하였습니다. 그 결과로 손실부담계약의 평가에 대한 회계정책의 변경이 발생하였습니다.종전에는 손실부담계약 여부를 판단하기 위해 계약을 이행하기 위한 증분원가만을 포함하였습니다. 개정사항에 따르면 계약을 이행하기 위한 증분원가 뿐만 아니라 기타 직접비용의 배분을 모두 포함해야 합니다.연결실체는 2022년 1월 1일에 존재하는 모든 계약을 분석하였으며, 개정된 회계정책을 적용함에 따라 손실부담계약으로 식별되는 계약은 없는 것으로 판단하였습니다. 따라서 2022년 1월 1일 현재 회계정책 변경으로 인한 기초 자본에는 변동이 없습니다.

4. 금융위험 관리 연결실체의 위험관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일합니다.

5. 영업부문연결실체는 우주항공부문의 원소재, 항공기부품 제조, MRO 및 우주발사체 부품의 제조와 판매 등을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 지배기업의 이사회는 연결실체 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금 등	9,242,379	17,167,183

7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,778,250	-

취득	9,126,552	5,000,000

처분	-	(5,008,871)

평가	-	8,871

환율변동효과	373,950	-

기말	11,278,752	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	종목	당분기말	전기말

채무상품	수익증권	11,278,752	1,778,250

8. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	13,313,514	-	8,678,077	-

미수금	2,452,414	-	345,796	-

임차보증금	-	251,490	-	261,140

기타보증금	-	1,260	-	1,210

합계	15,765,928	252,750	9,023,873	262,350

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	17,678,845	252,750	10,656,027	262,350

대손충당금:

- 매출채권	(1,054,855)	-	(774,091)	-

- 미수금	(858,062)	-	(858,063)	-

대손충당금 합계	(1,912,917)	-	(1,632,154)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	15,765,928	252,750	9,023,873	262,350

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,544,062	762,258

선급비용	304,014	387,292

합계	1,848,076	1,149,550

10. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	9,113,550	(1,289,739)	7,823,811	9,017,444	-1,160,033	7,857,411

재공품	11,237,951	(1,876,020)	9,361,931	7,913,589	(1,876,021)	6,037,568

원재료	15,120,266	(1,393,430)	13,726,836	9,752,783	(1,393,430)	8,359,353

저장품	67,487	-	67,487	55,761	-	55,761

미착자재	1,913,805	-	1,913,805	590,543	-	590,543

합계	37,453,059	(4,559,189)	32,893,870	27,330,120	(4,429,484)	22,900,636

11. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초	3,601,495	9,861,023	371,029	16,757,091	3,491,475	176,550	635,572	218,885	35,113,120

취득	-	-	95,000	1,121,507	727,051	23,548	94,349	250,540	2,311,995

대체	-	-	-	67,077	-	-	90,885	(157,962)	-

처분	-	-	(8,381)	(301,386)	(578,681)	-	(23,141)	-	(911,589)

감가상각	-	(218,293)	(8,078)	(1,473,016)	(599,784)	(46,998)	(185,113)	-	(2,531,282)

환율변동효과	31,910	425,753	8,880	1,360,591	-	4,794	3,661	-	1,835,589

기말	3,633,405	10,068,483	458,450	17,531,864	3,040,061	157,894	616,213	311,463	35,817,833

(2) 전분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초	3,589,015	9,974,292	130,557	14,094,714	2,609,312	236,441	823,388	306,385	31,764,104

취득	-	-	-	475,705	1,039,827	-	42,020	3,594,190	5,151,742

대체	-	-	-	1,533,162	201,822	-	-	(1,734,984)	-

처분	-	-	-	(898,539)	-	-	-	-	(898,539)

감가상각	-	(213,212)	(3,891)	(1,125,118)	(539,967)	(45,938)	(189,905)	-	(2,118,031)

환율변동효과	12,403	170,639	3,374	604,997	-	4,285	4,996	-	800,694

기말	4,402,112	9,931,719	130,040	14,684,921	3,340,994	194,788	680,499	2,165,591	34,699,970

12. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

과목	개발비	특허권	고객관계	영업권	합계

기초	2,975,006	1	3,458,431	3,625,259	10,058,697

취득-내부창출	1,004,817	-	-	-	1,004,817

무형자산상각비(*)	(242,665)	-	(182,369)	-	(425,034)

환율변동효과	-	-	703,433	762,360	1,465,793

기말	3,737,158	1	3,979,495	4,387,619	12,104,273

(*) 개발비의 상각비는 재고자산의 원가에 배부되며, 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다.② 전분기

(단위:천원)

과목	개발비	특허권	고객관계	영업권	합계

기초	4,785,699	1	3,382,488	3,327,104	11,495,292

취득	918,907	-	-	-	918,907

무형자산상각비	(365,168)	-	(162,551)	-	(527,719)

환율변동효과	-	-	293,509	296,319	589,828

합계	5,339,438	1	3,513,445	3,623,424	12,476,308

(2) 당분기말과 전기말 현재 주요 개발비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	잔여상각기간

프로젝트 A	1,367,556	1,488,223	9년

프로젝트 B	1,104,724	1,202,200	10년

프로젝트 C	1,224,008	219,190	미상각

기타	40,871	65,393	2년

합계	3,737,159	2,975,006

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 293,745천원과 205,394천원입니다.

13. 리스

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초	7,619,070	461,646	169,763	154,557	8,405,036

사용권자산상각비	(166,211)	(230,800)	(127,322)	(57,760)	(582,093)

환율변동효과	-	50,367	-	13,448	63,815

기말	7,452,859	281,213	42,441	110,245	7,886,758

② 전분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초	7,127,283	339,526	71,250	56,456	7,594,515

사용권자산의 증가	-	-	-	43,126	43,126

리스재측정	(251,207)	-	-	-	(251,207)

사용권자산상각비	(183,408)	(127,323)	(28,934)	(30,983)	(370,648)

기말	6,692,668	212,203	42,316	68,599	7,015,786

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	8,585,127	7,471,024

리스부채의 증가	-	42,160

재측정	-	(251,207)

리스부채의 상환	(723,859)	(276,006)

이자비용	230,744	199,594

환율변동효과	65,407	-

기말금액	8,157,419	7,185,565

(3) 당분기와 전분기 중 소액리스 및 단기리스와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

소액리스	64,941	45,841

단기리스	70,763	13,770

14. 담보제공자산

당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위,천원)

구분	단위	장부금액	단위	담보설정금액	관련 채무	담보권자

건물, 기계장치	KRW	15,901,026	KRW	6,639,600	장단기차입금	㈜경남은행

토지, 건물, 기계장치	KRW	19,703,485	KRW	12,036,000	장단기차입금	㈜신한은행

건물, 기계장치	KRW	9,206,368	KRW	3,234,000	장기차입금	중소벤처기업진흥공단

재고자산	KRW	21,436,431	KRW	1,040,000	단기차입금	한국수출입은행

USD	1,300,000

기계장치	KRW	4,994,589	USD	4,950,245	장기차입금	Machinery Finance Resources 등

15. 관계기업투자당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소재국가	지분율	당분기말	전기말	영업종목

당분기말	전기말

㈜동우켄코아	대한민국	20.00%	20.00%	441,287	441,287	항공기 및 자동차부품 제조

켄코아에비에이션㈜(*)	대한민국	4.26%	-	60,000	-	도심항공모빌리티

합계	501,287	441,287

(*) 당분기 중 켄코아에비에이션㈜에 60,000천원을 출자함에 따라 관계기업투자로 편입되었으며, 지배기업의 임원이 켄코아에비에이션㈜의 이사회에 참여하여 유의적인 영향력을 행사함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	5,204,007	6,028,865

미지급금	1,206,707	2,031,326

미지급비용	1,697,221	1,542,315

합계	8,107,935	9,602,506

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	198,029	194,595

선수금	5,080,496	2,927,414

합계	5,278,525	3,122,009

18. 전환사채

(1) 당분기와 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	14,336,058	2,286,732

발행	10,000,000	30,000,000

상각	1,982,208	1,348,125

파생금융부채로 대체(*)	(6,343,190)	(17,659,890)

보통주 전환	(2,914,713)	(2,286,732)

기말	17,060,363	13,688,235

- 유동	13,272,243	-

- 비유동	3,788,120	13,688,235

(*) 전환사채에 포함된 내재파생상품을 분리하여 파생상품부채로 분류하였으며, 최초 발행시 파생상품부채 금액을 평가하고 차액을 전환사채로 인식하였습니다. 이후 전환사채는 상각후원가로 측정하며, 파생상품부채는 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제7회 사모전환사채

액면금액	30,000,000천원

발행가액	30,000,000천원

발행일	2021년 2월 25일

만기일	2026년 2월 25일

이자지급조건	액면이자 연 0.00%

보장수익률	연 0.00%

전환가격(*1)	12,296원

전환가능주식수(*2)	1,976,254주

전환청구기간	2022년 2월 25일부터 2026년 1월 25일까지

발행주식의 종류	기명식 보통주식

상환방법	만기 일시 상환

발행자에 의한
조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 2년이 되는 날까지 매 1개월에해당하는 날에 청구할 수 있으며, 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전까지 연 1.5%(3개월복리) 이율 적용하여 계산한 금액임.

사채권자에 의한
조기상환청구권	사채권자는 조기상환지급일(본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 02월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날) 60일 전부터 30일 전까지 발행회사에게 조기상환 청구를 할 수 있으며, 발행회사는 조기상환수익률 연 0.00% 이율 적용하여 계산한 금액을 지급함.

(*1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정될 수 있습니다. 또한, 사채 발행후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하며, 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격의 80%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 80%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 조정됩니다. 당분기말 현재 조정된 전환가액은 2022년 2월 25일 산출된 전환가격으로, 발행 당시 전환가격의 80%에 미달하여 발행 당시 전환가격의 80%에 해당하는 가액입니다.(*2) 전환가격 조정에 따라 전환가능주식수가 변동되며, 당분기 중 사채권자에 의해전환권이 행사되어 사채 액면금액의 6%인 39억원이 보통주 146,388주로 전환되었고, 이에 따라 전환가능주식수가 감소하였습니다.

구분	제8회 사모전환사채

액면금액	10,000,000천원

발행가액	10,000,000천원

발행일	2022년 07월 27일

만기일	2027년 07월 27일

이자지급조건	액면이자 연 0.00%

보장수익률	연 0.00%

전환가격(*1)	11,467원

전환가능주식수	872,067주

전환청구기간	2023년 7월 27일부터 2027년 6월 27일까지

발행주식의 종류	기명식 보통주식

상환방법	만기 일시 상환

발행자에 의한
조기상환청구권	1) 본 사채의 발행일로부터 6개월이 되는 날(2023년 01월 27일)부터 본 사채의 발행일로부터 11개월이 되는 날(2023년 06월 27일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 11개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부 또는 전부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률(연 0.0%)에 매도청구권 프리미엄(연 7.0%)을 합한 값을 연 복리로 적용하여 계산한 금액임2)본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2023년 07월 27일)부터 본 사채의 발행일로부터 23개월이 되는 날(2024년 06월 27일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률(연 0.0%)에 매도청구권 프리미엄(연 2.0%)을 합한 값을 연 복리로 적용하여 계산한 금액임.

사채권자에 의한
조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2024년 07월 27일 일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 조기상환수익률 연 0.00% 이율 적용하여 계산한 금액을 지급함.

(*1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액이 조정 될 수 있습니다. 또한, 사채 발행후 매 6개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하며, 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격의 70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 조정되며, 산출된 전환가격이 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 상향조정됩니다. 단, 전환가액을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행 당시 전환가격이내로 조정됩니다.

19. 파생금융부채

당분기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환권및상환권	15,342,414	6,343,190	18,740,190	-

20. 차입금및사채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	4,800,020	-	6,261,000	-

장기차입금	5,515,294	9,653,899	5,876,005	8,198,026

사채	1,659,786	-	580,000	1,581,357

합계	11,975,100	9,653,899	12,717,005	9,779,383

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

㈜경남은행	운전자금	4.82~5.24	600,000	1,240,000

시설자금	6.56	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	운전자금	9.50	500,000	500,000

㈜신한은행	운전자금	4.00	350,000	350,000

한국수출입은행	운전자금	8.09~8.41	2,134,800	3,171,000

Bank of America	운전자금	BSBY(1D) + 3.05	215,220	-

합계	4,800,020	6,261,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

㈜경남은행	시설자금	1.70~4.54	2,215,000	215,000

운전자금	-	-	516,992

㈜신한은행	시설자금	3.81~4.53	5,485,715	5,796,429

운전자금	-	410,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금	0.50~2.35	583,220	814,380

시설자금	1.76~2.05	2,662,400	2,683,280

대표이사	운전자금	3.43~4.07	717,400	592,750

INTECH	운전자금	4.75	203,178	381,352

Small Business Administration	운전자금	1.00~3.75	449,860	371,696

Machinery Finance Resources 등	시설자금	4.34~6.00	2,852,420	2,292,152

소계	15,169,193	14,074,031

차감:유동성장기차입금	(5,515,294)	(5,876,005)

합계	9,653,899	8,198,026

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사채종류	이자율(%)	당분기말	전기말	만기

사모사채	5.09	2,320,000	2,320,000	2022~2023년

차감: 유동성 대체	(2,239,786)	(580,000)

차감: 사채할인발행차금	(80,214)	(158,643)

사채 차감 계	-	1,581,357

상기 사채는 발행 후 만기 일시상환하도록 되어 있습니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 원리금 지급의무의 해태 등 약정에서 정한 사유에 해당하는 경우 기한의 이익을 상실하는 조건이 있습니다.

21. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,445,618	3,022,096

사외적립자산의 공정가치	(551,567)	(604,875)

재무상태표상 순확정급여부채	2,894,051	2,417,221

연결실체는 종업원을 위하여 퇴직시점의 평균임금에 퇴직시점까지의 누적지급률을 곱한 값을 일시 퇴직금으로 지급하는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 회사는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	239,140	737,277	219,121	657,364

순이자원가	12,219	47,910	14,960	44,880

합계	251,359	785,187	234,081	702,244

22. 우발부채 및 약정사항당분기말 현재 금융기관과의 약정사항 내용은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위, 천원)

차입처	내역	통화	약정금액	사용금액

㈜신한은행	당좌차월	KRW	300,000	-

LC개설	USD	2,000,000	-

23. 자본(1) 당분기말 현재 지배기업의 발행할 주식은 총 100,000,000주이며, 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 주식수	11,784,088	-	9,152,689	1,500,000

전환가액 조정	-	-	-	642,857

우선주 전환	-	-	2,142,857	(2,142,857)

전환사채 전환	317,172	-	357,142	-

신주인수권 행사	-	-	131,400	-

기말 주식수	12,101,260	-	11,784,088	-

(2) 당분기와 전분기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	5,892,044	72,802,091	5,326,345	68,106,924

우선주 전환	-	-	321,428	(321,429)

전환사채 전환	231,780	6,074,482	178,571	3,473,171

신주인수권 행사	-	-	65,700	1,247,526

기말	6,123,824	78,876,573	5,892,044	72,506,192

24. 결손금당분기말 현재 결손금은 모두 미처리결손금으로 이루어져 있으며 당분기와 전분기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	(51,688,238)	(32,313,123)

분기순이익(손실)	2,350,502	(9,613,295)

기말	(49,337,736)	(41,926,418)

25. 수익(1) 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액:

상품및제품매출	18,517,898	51,509,572	14,896,701	38,267,157

용역매출	1,123,312	3,294,934	324,860	977,539

합계	19,641,210	54,804,506	15,221,561	39,244,696

매출원가:

상품및제품매출원가	14,940,162	43,505,339	14,804,970	39,038,189

용역매출원가	644,635	1,925,859	387,258	982,124

합계	15,584,797	45,431,198	15,192,228	40,020,313

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:

한국	3,945,450	10,917,889	3,397,310	8,603,782

미국	8,589,764	22,973,342	7,114,022	19,542,273

싱가포르	7,019,710	19,673,463	4,562,499	10,601,524

기타	86,286	1,239,812	147,730	497,117

합계	19,641,210	54,804,506	15,221,561	39,244,696

수익인식 시기:

한 시점에 이행	19,641,210	52,632,885	14,896,701	38,267,157

기간에 걸쳐 이행	-	2,171,621	324,860	977,539

고객과의 계약에서 생기는 수익	19,641,210	54,804,506	15,221,561	39,244,696

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	797,594	1,510,827	746,485	1,708,627

퇴직급여	60,807	151,348	39,661	108,233

복리후생비	73,913	215,661	205,151	433,111

여비교통비	119,022	276,752	122,300	205,451

접대비	17,638	95,918	24,613	79,765

통신비	7,851	23,123	16,719	48,852

경상연구개발비	13,187	293,746	20,019	205,394

세금과공과금	84,110	185,511	259,637	563,351

감가상각비	44,417	124,167	(80,130)	110,767

사용권자산상각비	8,646	34,294	13,511	34,527

무형자산상각비	36,264	274,540	55,456	162,551

지급임차료	10,489	42,033	70,393	186,705

보험료	39,380	96,486	47,914	118,298

차량유지비	14,111	38,327	11,830	26,822

소모품비	55,600	154,236	(248,004)	121,135

지급수수료	334,634	926,013	200,965	614,661

대손상각비	135,511	201,916	349,413	526,301

교육훈련비	3,080	9,595	28,885	50,068

수선비	63	63	16,881	60,508

운반비	79,116	288,954	175,481	351,940

광고선전비	15,355	32,351	9,030	26,575

수출제비용	63,387	108,318	63,380	142,791

기타판관비	26,672	84,870	56,253	126,894

합계	2,040,847	5,169,049	2,205,843	6,013,327

27. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	470,425	969,574	273,532	379,036

외화환산이익	308,792	538,230	76,792	123,403

유형자산처분이익	50	7,950	-	-

임대료감면수익	-	-	-	1,350

잡이익	135,308	516,651	47,190	195,744

합계	914,575	2,032,405	397,514	699,533

기타비용:

외환차손	81,626	195,887	44,456	95,853

외화환산손실	482,152	831,017	134,694	226,209

유형자산처분손실	1,536	143,961	-	306,062

기부금	-	5,000	-	-

잡손실	147,624	167,208	13,123	49,138

합계	712,938	1,343,073	192,273	677,262

28. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	9,096	17,544	6,528	31,519

파생상품평가이익	-	-	6,298	28,402

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	(3,460)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	8,871	8,871

합계	9,096	17,544	18,237	68,792

금융비용:

이자비용	1,075,500	2,935,667	905,076	2,360,044

파생상품평가손실	-	-	-	351,690

파생상품거래손실	-	-	10,930	33,079

합계	1,075,500	2,935,667	916,006	2,744,813

29. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 법인세비용은 추정연간유효법인세율로 산출하였으며, 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 해외사업장의 세율, 비공제 비용 등의 원인에 기인합니다.

30. 주당이익(손실)(1) 당분기와 전분기의 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주에 귀속되는 분기순손익	1,128,921,980	2,350,501,298	(3,014,388,592)	(9,613,294,887)

가중평균유통보통주식수	12,156,951주	12,003,937주	11,784,088주	11,170,659주

주당손익	294	196	(256)	(861)

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,일)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2022-01-01	2022-02-27	11,784,088	58	683,477,104

전환사채 전환	2022-02-28	2022-05-03	11,930,476	65	775,480,940

전환사채 전환	2022-05-04	2022-05-10	11,954,874	7	83,684,118

전환사채 전환	2022-05-11	2022-05-23	12,028,066	13	156,364,858

전환사채 전환	2022-05-24	2022-06-01	12,076,862	9	108,691,758

전환사채 전환	2022-06-02	2022-08-18	12,101,260	78	943,898,280

전환사채 전환	2022-08-19	2022-08-30	12,150,056	12	145,800,672

전환사채 전환	2022-08-31	2022-09-30	12,247,648	31	379,677,088

합계	273	3,277,074,818

가중평균유통보통주식수는 12,003,937주 입니다.

② 당3분기

(단위:주,일)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2022-07-01	2022-08-18	12,101,260	49	592,961,740

전환사채 전환	2022-08-19	2022-08-30	12,150,056	12	145,800,672

전환사채 전환	2022-08-31	2022-09-30	12,247,648	31	379,677,088

합계	92	1,118,439,500

가중평균유통보통주식수는 12,156,951주 입니다.

③ 전분기

(단위:주,일)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2021-01-01	2021-01-24	9,152,689	24	219,664,536

전환사채 전환	2021-01-25	2021-03-10	9,509,831	45	427,942,395

전환우선주 전환	2021-03-11	2021-03-25	11,652,688	15	174,790,320

신주인수권 행사	2021-03-26	2021-09-30	11,784,088	189	2,227,192,632

합계	273	3,049,589,883

가중평균유통보통주식수는 11,170,659주 입니다.

④ 전3분기

(단위:주,일)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2021-07-01	2021-09-30	11,784,088	92	1,084,136,096

가중평균유통보통주식수는 11,784,088주 입니다.

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 당분기와 전분기, 전3분기에는 희석성잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다. 한편, 당3분기 중 희석주당이익 및 산정근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기

지배기업소유주에 귀속되는 분기순손익	1,128,921,980

(+) 전환사채 이자비용	660,736,151

희석 분기순손익	1,789,658,131

가중평균유통보통주식수(*)	14,133,205주

희석주당손익	127

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당3분기

가중평균유통보통주식수	12,156,951

전환사채	1,976,254

가중평균유통보통주식수(희석)	14,133,205

31. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,278,752	-	-	11,278,752

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	9,242,379	-	-	-	9,242,379

매출채권및기타채권	15,765,928	-	-	-	15,765,928

장기매출채권및기타채권	252,750	-	-	-	252,750

합계	25,261,057	-	-	-	25,261,057

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	-	15,342,414	15,342,414

파생금융부채	-	-	-	6,343,190	6,343,190

합계	-	-	-	21,685,604	21,685,604

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	8,107,935	-	8,107,935

단기차입금및사채	-	-	6,459,806	-	6,459,806

유동성장기차입금	-	-	5,515,294	-	5,515,294

유동성리스부채	-	-	1,105,823	-	1,105,823

유동성전환사채	-	-	13,272,243	-	13,272,243

전환사채	-	-	3,788,120	3,788,120

장기차입금및사채	-	-	9,653,899	-	9,653,899

리스부채	-	-	7,051,596	-	7,051,596

합계	-	-	54,954,716	-	54,954,716

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,778,250	-	-	1,778,250

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	17,167,182	-	-	-	17,167,182

매출채권및기타채권	9,023,873	-	-	-	9,023,873

장기매출채권및기타채권	262,350	-	-	-	262,350

합계	26,453,405	-	-	-	26,453,405

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	-	18,740,190	18,740,190

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	9,602,506	-	9,602,506

단기차입금및사채	-	-	6,841,000	-	6,841,000

유동성장기차입금	-	-	5,876,005	-	5,876,005

유동성리스부채	-	-	901,712	-	901,712

유동성전환사채	-	-	14,336,058	-	14,336,058

장기차입금및사채	-	-	9,779,383	-	9,779,383

리스부채	-	-	7,683,415	-	7,683,415

합계	-	-	55,020,079	-	55,020,079

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	11,278,752	11,278,752

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	-	-	21,685,604	21,685,604

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,778,250	1,778,250

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	18,740,190	18,740,190

(3) 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준3	전환사채 상환권및전환권	- 지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 Tsiveriotis and Fernandes Model 모형- 조정 무위험 금리기간구조를 활용한 Hull-White 1-Factor Model 모형- 기초자산가격의 이항분포를 가정한 이항모형	- 무위험수익률: 1.97%- 할인률: 17.87%- 변동성: 55.40%

(4) 당분기와 전분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,778,250	-

취득	9,126,552	5,000,000

처분	-	(5,008,871)

평가	-	8,871

환율변동효과	373,950	-

기말	11,278,752	-

② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	18,740,190	1,362,465

전환사채의 발행	6,343,190	17,659,890

보통주 전환	(3,397,776)	(1,362,465)

평가	-	351,690

기말	21,685,604	18,011,580

32. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

주요 경영진	대표이사

관계기업	㈜동우켄코아

켄코아에비에이션㈜

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	-	23,739

관계기업	㈜동우켄코아	1,382	641,097	-

② 전분기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	7,363

관계기업	㈜동우켄코아	548,087	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(자금거래 제외)의 내역은다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	선급금	미수금	매입채무	선수금	단기차입금	장기차입금	미지급비용

주요 경영진	대표이사	-	-	-	430,440	286,960	12,771

관계기업	㈜동우켄코아	1,520	-	219,528	11,149	-	-	-

켄코아에비에이션㈜	65,660

② 전기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채무

매입채무	장기차입금	미지급비용

주요경영진	대표이사	-	592,750	3,860

관계기업	㈜동우켄코아	308,507	-	-

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금거래

기초	차입	상환	환율변동효과	기말

주요 경영진	대표이사	592,750	-	-	124,650	717,400

② 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금거래

기초	차입	상환	환율변동효과	기말

주요 경영진	대표이사	544,000	22,750	566,750

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공자	제공처	보증금액

대표이사	경남은행	2,376,334

대표이사	기업은행	600,000

대표이사	신한은행	4,640,520

합계	7,616,854

(6) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	1,111,374	440,217

퇴직급여	85,209	70,110

합계	1,196,583	510,327

33. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

분기순손익	2,350,501	(9,613,295)

조정

외화환산손실	831,017	226,209

외화환산이익	(538,230)	(123,403)

법인세비용(수익)	(375,034)	170,602

대손상각비	201,917	526,301

퇴직급여	791,375	644,996

감가상각비	2,515,192	1,969,658

유형자산처분이익	(7,950)	-

유형자산처분손실	143,961	309,698

사용권자산상각비	564,223	356,057

무형자산상각비	425,034	527,719

재고자산평가손실	-	527,468

파생상품평가손실	-	351,690

파생상품평가이익	-	(28,402)

이자비용	2,935,667	2,360,044

이자수익	(17,544)	(31,519)

영업활동으로인한 자산부채의증감

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(5,713,156)	(3,611,591)

기타유동자산의 감소(증가)	(457,578)	290,083

재고자산의 감소(증가)	(8,055,456)	(5,384,845)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(1,420,659)	2,668,425

기타유동부채의 증가(감소)	1,690,397	516,947

퇴직금의 지급	(447,181)	(311,706)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	60,049	76,680

합 계	(4,523,455)	(7,582,184)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	543,838	351,885

사용권자산의 증감	-	(251,207)

미수금의 관계기업투자 출자전환	-	426,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름 변동	비현금흐름변동	기말

차입	상환	보통주전환	상각	평가	환율변동효과	기타

전환사채	14,336,058	10,000,000	-	(2,914,713)	1,982,208	-	(6,343,190)	17,060,363

파생상품부채	18,740,190	-	-	(3,397,776)	-	-	6,343,190	21,685,604

단기차입금	6,261,000	1,800,000	(3,725,500)	-	-	464,520	4,800,020

사채	2,161,357	-	(580,000)	-	78,429	-	1,659,786

장기차입금	14,074,031	2,695,015	(947,615)	-	-	381,132	(1,033,370)	15,169,193

리스부채	8,585,127	-	(698,729)	-	230,744	40,277	8,157,419

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름 변동	비현금흐름변동	기말

차입	상환	보통주전환	상각	평가	환율변동효과	기타

전환사채	2,286,732	30,000,000	-	(2,294,739)	755,791	-	-	(17,659,891)	13,087,893

파생상품부채	1,402,332	-	-	(1,362,465)	-	329,586	-	17,659,891	18,029,344

단기차입금	7,181,260	761,540	(167,548)	-	-	-	(655,352)	-	7,119,900

사채	2,900,000	-	-	-	67,288	-	-	(286,720)	2,680,568

장기차입금	20,376,379	182,788	(3,951,879)	-	-	-	34,612	-	16,641,900

리스부채	7,471,024	-	(187,734)	-	-	-	-	(109,887)	7,173,403