켄코아에어로스페이스 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요

켄코아에어로스페이스 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")은 2013년 4월 8일에 항공기부품 제조,판매 및 항공기 설계, 제조업을 주영업목적으로 설립하였습니다. 지배기업의 본사는 경상남도 사천시 사남면 외국기업로152-44에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 3,821,242천원, 우선주자본금은 750,000천원이며 대표이사는 케네스민규리입니다.당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	지분율(*)	주식수

보통주	케네스민규리	38.76%	3,548,261

라로슈 유한회사	2.97%	271,739

기타	41.75%	3,822,484

우선주	라로슈 유한회사	16.38%	1,500,000

기타	0.14%	13,000

합계	100.00%	9,155,484

(*) 당기말 현재 연결실체는 1,500,000주의 전환우선주를 발행하고 있으며, 동 우선주에는 의결권이 없습니다.

(2) 종속기업의 현황① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (i) 당기말

회사명	지분율(%)	소재지	결산일	업종

지배기업	종속기업	계

Kencoa Group LLC	100.0	-	100.0	미국	12월말	제조업

California Metal Supply Inc.	-	100.0	100.0	미국	12월말	제조업

Kencoa Aerospace LLC	-	100.0	100.0	미국	12월말	제조업

연결실체는 당기 중 California Metal Supply Inc. 의 잔여지분을 모두 취득하였습니다.(ii) 전기말

회사명	지분율(%)	소재지	결산일	업종

지배기업	종속기업	계

Kencoa Group LLC	100.0	-	100.0	미국	12월말	제조업

California Metal Supply Inc.	-	50.5	50.5	미국	12월말	제조업

Kencoa Aerospace LLC	-	100.0	100.0	미국	12월말	제조업

② 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(i) 당기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손익

Kencoa Group LLC	37,959,151	20,296,118	17,663,033	39,017,603	2,280,796

Kencoa Group LLC의 재무정보는 연결재무제표상의 요약재무정보로서, Kencoa Group LLC의 종속기업인 California Metal Supply Inc. 및 Kencoa Aerospace LLC의 재무정보를 포함하고 있습니다.(ii) 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손익

Kencoa Group LLC	30,973,285	19,994,649	10,978,636	25,429,615	1,242,535

Kencoa Group LLC의 재무정보는 연결재무제표상의 요약재무정보로서, Kencoa Group LLC의 종속기업인 California Metal Supply Inc. 및 Kencoa Aerospace LLC의재무정보를 포함하고 있습니다.

(3) 연결실체의 당기와 전기의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	Kencoa Group LLC

당기	전기

유동자산	19,840,140	15,695,204

비유동자산	18,119,011	15,278,081

유동부채	12,748,658	13,594,998

비유동부채	7,547,460	6,399,651

순자산	17,663,033	10,978,636

비지배지분의 장부금액	-	1,802,587

매출	39,017,603	25,429,615

당기순이익(손실)	2,280,796	1,242,535

총포괄이익(손실)	2,280,796	1,242,535

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)	9,632	109,722

영업활동현금흐름	2,838,120	(1,801,565)

투자활동현금흐름	(3,234,074)	(1,329,058)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	4,262,101	2,963,713

비지배지분에 지급한 배당금	-	-

환율변동으로인한증감	32,007	27,871

현금및현금성자산의 순증감	3,898,154	(139,039)

상기 비지배지분정보는 Kencoa Group LLC의 연결재무정보로서 California Metal Supply Inc.의 비지배지분을 포함하고 있습니다.

(4) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	거래전지분율	거래후지분율	지분 변동사유	취득가액	비지배지분의 증감	지배주주지분의 증감

California Metal Supply Inc.	50.5%	100%	비지배지분 매입에 따른 지배기업 지분율 상승	4,014,508	(1,703,512)	2,310,996

(5) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없으며, 이러한 능력을 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제 표는 2020년 2월 28일자 이사회에서 승인되었습니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ● 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 ● 공정가치로 측정되는 파생상품

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ● 주석 10: 매출채권및기타채권 (대손충당금 설정) ● 주석 14: 무형자산 (영업권) ● 주석 23: 종업원급여 (주요 보험수리적 가정)

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ● 주석 23 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

● 주석 24 : 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 내부감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 33에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4(11)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 리스이용자로서 부동산, 차량운반구, IT장비를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

① 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스

연결실체는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에서 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하는방법으로 측정하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 소액 기초자산 리스(예: IT장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

② 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스

기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류하였던 리스에 대하여 연결실체는최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액을 2019년 1월 1일의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액으로 결정합니다.

(3) 리스제공자

연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 연결실체는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다.

(4) 연결재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어있습니다.

(단위:천원)

구분	2019년 1월 1일

사용권자산	543,063

리스부채	543,063

리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.95%~4.98%입니다.

(단위:천원)

구분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 현재의 운용리스 약정	610,291

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	599,144

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채	-

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(41,092)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(14,989)

- 행사할 것이 상당히 확실한 연장 및 종료 선택권 반영	-

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	543,063

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산

재고자산의 단위원가 는 총평균법으로 결정 하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

i) 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체는 매매목적으로 이자율스왑의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 매매목적 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 3개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익으로 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

구 축 물	40년

기 계 장 치	12년

공구와비품	6년

차량운반구	6년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의무형자산은 특정 조건을 만족시키는 경우 소액의 추가비용으로 갱신이 가능하므로 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

개발비	5년 ~ 10년

고객관계	20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스

연결실체는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다.계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

① 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

연결실체는 IT장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책

2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.

- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부

- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨

- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐

- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐 - 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

① 리스이용자

비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.

운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 연결재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

② 리스제공자

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(12) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 전환사채 및 전환상환우선주연결실체가 발행한 전환사채와 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 및 전환상환우선주의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 외화

연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서수익인식

조립	연결실체는 고객에게 고객과의 계약에 따라 항공기 부품 조립 및 납품사업을 영위하고 있으며, 이와 관련하여 고객에게 재화 및 용역을 제공하는 계약상 약속을 수행합니다. 연결실체는 각각의 계약상 약속이 계약 내 다른 약속들과는 별도로 식별해 낼 수 없는 것으로 판단하였으며, 각각의 계약에 대하여단일의 수행의무를 제공한다고 판단하였습니다.	연결실체는 연결실체의 공장에서 고객의 발주 요구에 따라 제품을 조립합니다. 조립된 제품은 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전되므로, 고객에게 인도하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

가공	연결실체는 고객에게 고객과의 계약에 따라 항공기ㆍ치공구의 부품제조 및 판매 사업을 영위하고 있으며, 이와 관련하여 고객에게 재화 및 용역을 제공하는 계약상 약속을 수행합니다. 연결실체는 각각의 계약상 약속이계약 내 다른 약속들과는 별도로 식별해 낼 수 없는 것으로 판단하였으며, 각각의 계약에 대하여 단일의 수행의무를 제공한다고 판단하였습니다.	연결실체는 고객의 발주 요구에 따라 제품을 생산합니다. 연결실체는 제품을고객에게 인도하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

MRO	연결실체는 항공기 정비용역(MRO 용역)을 제공하고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 고객이 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다.	연결실체는 월단위로 MRO매출에 대한 월합청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

원소재	항공원소재는 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	연결실체는 고객의 발주 요구에 따라 제품 및 상품을 고객에게 이전하고, 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

(19) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 파생상품부채에 대한 평가손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 전환상환우선주 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체의 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총부채(A)	40,635,286	69,815,346

자기자본(B)	33,683,221	(11,419,944)

부채비율(C=A/B)(*)	120.64%	-

(*) 전기 중 완전자본잠식이 발생하여 전기말의 부채비율을 산출하지 아니하였습니다.

6. 영 업부문(1) 영업부문의 구분연결실체는 항공기ㆍ치공구의 부품제조 및 판매 등을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 지배기업의 이사회는 연결실체 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. (2) 지역별 매출당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

한국	4,938,105	4,564,596

미국 등	41,360,557	24,372,788

합계	46,298,662	28,937,384

(3) 주요고객당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출액	비중

고객1	17,278,325	37.32%

고객2	5,646,984	12.20%

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	8,704,645	2,298,151

8. 장ㆍ단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	당기말	전기말

단기금융상품	정기예금	10,000	-

장기금융상품	저축성보험	-	355,934

합계	10,000	355,934

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	-	355,934	담보제공

9. 당기손익-공정가치측정금융자산당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기

기초장부금액	-

취득금액	3,000,000

평가금액	7,675

처분금액	(3,007,675)

기말장부금액	-

10. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,822,726	-	5,573,802	-

단기대여금	-	-	1,711	-

미수금	546,620	-	179,981	-

미수수익	42	-	-	-

보증금	-	206,195	-	358,304

합계	9,369,388	206,195	5,755,494	358,304

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	10,056,898	206,195	7,222,632	358,304

대손충당금:

- 매출채권	(57,551)	-	(635,765)	-

- 미수금	(629,959)	-	(831,373)	-

대손충당금 합계	(687,510)	-	(1,467,138)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	9,369,388	206,195	5,755,494	358,304

연결실체의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석 35에서 설명하고 있습니다.

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선급금	339,090	70,665

선급비용	308,760	224,325

합계	647,850	294,990

12. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	3,729,049	(404,564)	3,324,485	3,644,251	(428,475)	3,215,776

상품	3,425,151	-	3,425,151	-	-	-

재공품	3,008,967	(128,026)	2,880,941	7,393,973	-	7,393,973

원재료	2,814,144	-	2,814,144	1,788,518	-	1,788,518

저장품	360,131	-	360,131	240,386	-	240,386

미착자재	956,862	-	956,862	1,323,299	-	1,323,299

합계	14,294,304	(532,590)	13,761,714	14,390,427	(428,475)	13,961,952

당기와 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 90,244천원 및 37,783천원 입니다.

13. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	기초장부가액	취득액(자본적지출 포함)	감가상각비	기타증감(*2)	기말장부가액

토지	3,592,868	-	-	5,081	3,597,949

건물	7,164,127	124,692	(292,360)	4,452,799	11,449,258

건물-정부보조금	-	(15,000)	23,054	(1,091,580)	(1,083,526)

구축물	76,087	54,500	(1,694)	6,823	135,716

기계장치	10,716,690	3,299,062	(1,161,580)	332,829	13,187,001

공구와기구	824,824	1,008,477	(297,944)	13,800	1,549,157

차량운반구	134,997	128,240	(40,431)	(40,191)	182,615

비품	535,021	515,864	(214,555)	46,324	882,654

비품-정부보조금	-	(30,000)	1,660	-	(28,340)

건설중인자산(*1)	2,864,100	2,331,392	-	(4,534,981)	660,511

건설중인자산-정부보조금	(1,091,580)	(100,000)	-	1,091,580	(100,000)

합계	24,817,134	7,317,227	(1,983,850)	282,484	30,432,995

(*1) 특정차입금에서 발생한 차입원가를 자본화함에 따라 당기 건설중인자산이 16,781천원 증가하였으며, 기간비용으로 회계처리했을 때와 비교하여 연결포괄손익계산서 항목 중 이자비용이 16,781천원 감소하였습니다. (*2) 기타증감은 건설중인자산 본계정대체와 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	기초장부가액	취득액(자본적지출 포함)	감가상각비	기타증감(*2)	기말장부가액

토지	3,586,890	-	-	5,978	3,592,868

건물	7,044,014	73,580	(302,427)	348,960	7,164,127

구축물	73,651	1,799	(1,003)	1,640	76,087

기계장치	9,083,516	2,236,939	(817,383)	213,618	10,716,690

공구와기구	611,468	421,154	(207,798)	-	824,824

차량운반구	122,640	19,540	(12,148)	4,965	134,997

비품	554,814	144,577	(167,905)	3,535	535,021

건설중인자산(*1)	-	3,130,947	-	(266,847)	2,864,100

정부보조금	-	(1,091,580)	-	-	(1,091,580)

합계	21,076,993	4,936,956	(1,508,664)	311,849	24,817,134

(*1) 특정차입금에서 발생한 차입원가를 자본화함에 따라 당기 건설중인자산이 21,794천원 증가하였으며, 기간비용으로 회계처리했을 때와 비교하여 연결포괄손익계산서 항목 중 이자비용이 21,794천원 감소하였습니다. (*2) 기타증감은 건설중인자산 본계정대체와 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	13,559,673	11,310,313

상각누계액 및 손상차손누계액	(2,556,636)	(758,010)

장부가액	11,003,037	10,552,303

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

과목	기초금액	취득액	상각비	손상	기타증감(*)	기말금액

개발비	3,227,952	2,491,709	(472,153)	(1,606,689)	-	3,640,819

특허권	614	-	(307)	-	-	307

고객관계	3,904,587	-	(190,409)	-	107,181	3,821,359

영업권	3,419,150	-	-	-	121,402	3,540,552

합계	10,552,303	2,491,709	(662,869)	(1,606,689)	228,583	11,003,037

(*) 기타증감액에는 환율변동효과가 포함되어 있습니다. 당기 중 Main Track 프로젝트가 신규 프로젝트로 대체되는 것이 결정됨에 따라 Main Track 프로젝트와 관련된 개발비에 대해 1,606,689천원의 손상차손을 인식하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

과목	기초금액	취득액	상각비	손상차손환입	기타증감(*)	기말금액

개발비	2,403,915	1,047,458	(324,425)	101,004	-	3,227,952

특허권	922	-	(308)	-	-	614

고객관계	3,946,815	-	(207,722)	-	165,494	3,904,587

영업권	3,276,341	-	-	-	142,809	3,419,150

합계	9,627,993	1,047,458	(532,455)	101,004	308,303	10,552,303

(*) 기타증감액에는 환율변동효과가 포함되어 있습니다.전기 이전에 B767 Lobe Frame 프로젝트와 관련하여 손상차손 101,004천원을 인식하였으나, 당기 중 수주물량이 증가함에 따라 과거에 인식하였던 손상차손 금액을 전액 환입하였습니다.

(3) 당기말 현재 주요 개발비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	잔여상각기간

B767 Packages	1,090,670	10년

B7x7 Parts	645,822	4년

Special Tooling	472,493	5년

A320 Sharket	393,153	3.5년

MELB	262,560	10년

B767 LOBE	251,713	3.5년

MUAV	145,895	5년

MainTrack	84,620	1년

기타	293,893	2~4년

합계	3,640,819

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 268,330천원과 77,040천원입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 영업권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기말	전기말

Kencoa Aerospace LLC	2,969,758	2,867,927

California Metal Supply Inc.	570,794	551,223

합계	3,540,552	3,419,150

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금흐름창출단위의 회수가능액을 평가하였습니다.

종 속기업인 Kencoa Aerospace LLC의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년 사업계획을 기초로 5년 이후에는 1%의 영구성장율을 가정한 현금흐름에 11.16%의 할인율을 적용하여 추정하였습니다. 당기 중 Kencoa Aerospace LLC의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

종속기업인 California Metal Supply Inc.의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년 사업계획을 기초로 5년 이후에는 1%의 영구성장율을 가정한 현금흐름에 11.85%의 할인율을 적용하여 추정하였습니다. 당기 중 California Metal Supply Inc.의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

15. 리스(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	사용권자산

건물	차량운반구	합계

기초(제1116호 적용 효과)	385,795	157,268	543,063

신규	54,186	-	54,186

감가상각	(366,257)	(56,031)	(422,288)

해지	(5,326)	-	(5,326)

환율변동효과	8,081	-	8,081

기말금액	76,479	101,237	177,716

(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	리스부채

기초(제1116호 적용 효과)	543,063

신규	54,186

상환	(437,702)

이자비용	15,388

해지(*)	(5,403)

환율변동효과	8,071

기말금액	177,603

(*) 당기 중 해지한 리스계약과 관련하여 리스조정이익 77천원이 발생하였으며, 이를기타수익의 잡이익에 포함하여 인식하고 있습니다. 당기 중 단기리스에서 발생한 비용은 21,108천원이며, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 41,272천원, 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용은 258,936천원입니다. 당기 중 리스의 총 현금지출금액은 486,132천원 입니다.

(3) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	리스부채

1년이내	121,931

5년이내	61,804

합계	183,735

상기 현금흐름은 현재가치를 고려하지 아니한 금액입니다.

16. 정부보조금 (1) 연결실체는 2018년 12월 27일자로 지방투자촉진보조금 교부 결정에 따라 지역투자촉진목적으로 1,091,580천원을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 건물의 차감항목으로 표시하고 있습니다. (2) 연결실체는 전기에 재난치안무인기 외 다수의 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술평가원등 협약대상자와 개발협약을 체결하였습니다. 이 개발협약과 관련하여 490,618천원의 정부보조금을 수령하였으며, 이는 비용지출시에 관련비용과 상계처리하고 있습니다.(3) 연결실체는 당분기 중 경상남도로부터 고용우수기업 작업환경 개선 지원금 15,000천원을 수령하였으며, 수령한 보조금을 건물의 차감항목으로 표시하고 있습니다. (4) 연결실체는 당분기 중 경남테크노파크와 스마트공장 구축 및 고도화 사업 협약을체결하였습니다. 이 협약과 관련하여 발생한 비용 100,000천원은 경남테크노파크에서 대납하였으며, 연결실체는 이를 건설중인자산의 차감항목으로 표시하였습니다. (5) 연결실체는 사천시로부터 설비투자개선 지원에 대한 협약을 체결하여 30,000천원의 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금은 비품의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

(6) 연결실체는 당기 중 3차원고정밀연구와 관련하여 한국산업단지공단 등 협약대상자와 개발협약을 체결하였습니다. 이 개발협약과 관련하여 282,608천원의 정부보조금을 수령하였으며, 이는 비용지출시에 관련비용과 상계처리하고 있습니다.

17. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	담보설정금액	담보권자

건물, 기계장치	10,149,763	6,639,600	경남은행

토지, 건물, 특허권	16,691,364	9,636,000	신한은행

건물, 기계장치	10,149,763	234,000	중소기업진흥공단

California Metal Supply 보통주	3,946,384	3,946,384	대표이사

토지, 건물	2,134,924	2,134,924	Band of Dudley

매출채권	578,510	578,510	Band of America

기계장치	948,252	948,252	INTECH

(2) 당기말 현재 연결실체가 가입한 보험 중 질권이 설정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험회사	질권설정금액	질권자

재산종합보험	DB손해보험	5,013,336	경남은행

MG손해보험	3,630,000	신한은행

상기 내역 이외에 화재보험의 보험금 청구권은 Bank of Dudley에 질권이 설정되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공자	제공처	보증금액

기술보증기금	경남은행	990,000

기술보증기금	신한은행	392,400

신용보증기금	신한은행	297,500

위 담보 및 보증내역 외에 연결실체는 항공우주산업물류센터 현장 운영에 따른 임대보증금 지급보증 등을 위하여 서울보증보험으로부터 2,614,891천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	3,526,928	3,741,485

미지급금	1,140,834	452,810

미지급비용	1,109,991	827,193

합계	5,777,753	5,021,488

19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

예수금	125,715	74,867

선수금	351,829	55,905

합계	477,544	130,772

20. 전환사채(1) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	10,251,038	1,860,985

발행	-	9,910,522

상각	420,598	350,960

파생상품부채로 대체	-	(1,871,429)

보통주 전환(*1)	(6,359,994)	-

상환(*2)	(1,272,457)	-

기말	3,039,185	10,251,038

- 유동	-	1,978,973

- 비유동	3,039,185	8,272,065

(*1) 당기 중 제1회~제4회 사모전환사채가 보통주로 전환되었습니다. (*2) 당기 중 제5회 사모전환사채 중 1,500,000천원에 대해 콜옵션을 행사하여 상환하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제5회 사모전환사채

액면금액	3,500,000천원

발행가액	3,452,623천원

발행일	2018년 7월 25일

만기일	2023년 7월 24일

이자지급조건	액면이자 연 3.00%

보장수익률	연 4.00%

전환가격(*1)	8,300원

전환가능주식수	421,687주

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 사채만기일 1개월 전까지

발행주식의 종류	기명식 보통주식

상환방법	만기일시상환

발행자에 의한
조기상환청구권(*2)	사채 액면금액의 30% 한도내에 콜옵션 행사일(발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날)로부터 15일전부터 5일전까지

사채권자에 의한
조기상환청구권	조기상환지급일(사채발행일로부터 24개월이 되는 날 이후 매 3개월에해당되는 날)로부터 60일전부터 30일전까지

(*1) 2018년 10월 5일 주주총회를 통해 액면분할을 결의하여 보통주 1주의 액면가액이 5,000원에서 500원으로 변동되었으며, 이에 따라 액면분할 효과를 반영하여 전환가격을 계산하였습니다. (*2) 당기 중 연결실체는 발행자에 의한 조기상환청구권을 행사하여 사채 액면금액의 30%인 15억원을 상환하였습니다.

21. 우선주부채(1) 당기와 전기 중 우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	6,954,432	6,390,822

발행	5,000,000	-

상각	493,904	563,610

파생상품부채로 대체	(2,854,743)	-

보통주 전환(*)	(9,539,266)	-

기말	54,327	6,954,432

- 유동	54,327	2,670,256

- 비유동	-	4,284,176

(*) 당기 중 제1차, 제2차, 제4차~제9차 전환상환우선주 전량 및 제3차 전환상환우선주 일부가 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3차 전환상환우선주

우선주의 종류	참가적, 누적적 전환상환우선주

우선주 의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

우선주 발행일	2016-12-08

우선주 주식수	13,000주

주당 발행금액(*)	7,500원

총 발행금액	97,500,000원

배당조건	보통주와 동일하게 적용

우선주 존속기간	10년 (존속기간 만료 후 보통주 전환)

상환조건	투자원금에 발행일로부터 상환일까지의 기간에 대하여 연 복리 4%(상환시점에 발행회사가 상장되어 있지 아니한 경우에는 연 복리 8%)를 적용한 이자상당액 가산(단, 기지급된 배당금이 있을 경우 이자금액을 한도로 상환가액에서 차감)

전환비율 및 발행할 주식의 종류	우선주 1주에 대하여 보통주 1주 교부투자기업의 기업공개 시 본건 우선주 직전 전환가격과 기업공개시 공모가격의 70% 중 낮은 가격

상환청구기간	발행일로부터 3년이 경과한 날부터 매 3개월 단위로 발행일로부터 5년이 경과한 날까지

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일 전까지

(*) 2018년 10월 5일 주주총회를 통해 액면분할을 결의하여 보통주 1주의 액면가액이 5,000원에서 500원으로 변동되었으며, 이에 따라 액면분할 효과를 반영하여 전환가격을 계산하였습니다.

22. 파생상품거래(1) 당기말 현재 연결실체의 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

유동	비유동

전환사채	1,799,781	-

전환상환우선주	100,840	-

이자율스왑	-	48,906

합계	1,900,621	48,906

(2) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자율스왑 계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	만기일	계약금액	지급이자율	수취이자율

매매목적	신한은행	2021-11-29	2,900,000	4.81%	91일물CD금리+2.57%

연결실체는 당기 중 이자율스왑과 관련하여 파생상품거래손실 11,041천원을 인식하고 금융비용으로 분류하였습니다.

23. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	당기말이자율(%)	당기말	전기말

경남은행	운전자금	3.71~4.48	1,240,000	3,826,246

시설자금	4.57	1,000,000	-

기업은행	운전자금	7.86	800,000	880,000

신한은행	당좌차월	-	-	258,003

운전자금	3.78	350,000	350,000

Bank of America	운전자금	-	-	559,050

수출입은행	운전자금	4.6	1,157,800	1,118,100

대표이사	운전자금	-	3,946,384	67,087

합계	8,494,184	7,058,486

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	당기말이자율(%)	당기말	전기말

경남은행	시설자금	1.55~6.25	1,706,480	2,441,350

신한은행	시설자금	3.34~4.64	3,946,000	6,392,000

91일물CD+2.57(*)	2,900,000	-

운전자금	2.83	500,000	-

산업은행	운영자금	-	-	-

우리은행	운영자금	-	-	43,200

중소기업진흥공단	운영자금	0.50~1.91	745,000	745,000

Tijuana Trading외 6	인수자금	-	-	4,834,664

Bank of America	운영자금	4.11~6	422,141	75,150

Bank of Dudley	운영자금	4.9~5	1,776,047	1,833,096

대표이사	운영자금	0~4.07	578,900	335,430

Highland Capital 등	시설자금	4.54~5.82	4,237,092	2,667,045

INTECH 등	Note Payable	4.63~6.73	735,542	383,766

소계	17,547,202	19,750,701

차감 : 유동성장기차입금	(2,555,522)	(6,184,290)

합계	14,991,680	13,566,411

(*) 당기말 현재 연결실체는 동 차입금에 대하여 변동이자율을 고정이자율로 스왑하는 이자율스왑계약을 체결하였습니다.(주석 22참조)(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	2,555,522	6,184,290

2년 이내	8,015,792	1,744,799

3년 이내	1,967,042	7,291,687

4년 이내	1,782,690	1,193,398

4년 이후	3,226,156	3,336,527

합계	17,547,202	19,750,701

24. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,757,095	1,129,194

사외적립자산의 공정가치	(368,724)	(314,956)

재무상태표상 순확정급여부채	1,388,371	814,238

(2) 연결실체는 대부분의 종업원을 위하여 퇴직시점의 평균임금에 퇴직시점까지의 누적지급률을 곱한 값을 일시 퇴직금으로 지급하는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	1,129,194	843,997	(314,956)	(164,962)	814,238	679,035

당기손익으로 인식 :

당기근무원가	650,358	427,011	-	-	650,358	427,011

이자원가(수익)	20,944	16,922	(4,149)	(948)	16,795	15,974

소계	671,302	443,933	(4,149)	(948)	667,153	442,985

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계학적 가정	40,478	409	-	-	40,478	409

재무적 가정	13,378	(3,135)	-	-	13,378	(3,135)

경험조정	65,355	7,255	-	-	65,355	7,255

- 사외적립자산 수익	-	-	(664)	(884)	(664)	(884)

소계	119,211	4,529	(664)	(884)	118,547	3,645

기타 :

납부한 기여금	-	-	(100,000)	(200,000)	(100,000)	(200,000)

퇴직금지급	(162,612)	(163,265)	51,045	51,838	(111,567)	(111,427)

소계	(162,612)	(163,265)	(48,955)	(148,162)	(211,567)	(311,427)

기말잔액	1,757,095	1,129,194	(368,724)	(314,956)	1,388,371	814,238

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

퇴직연금(예적금 및 원금보장형 상품)	368,724	314,956

(5) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.10%	2.40%

미래임금인상률	4.08%	4.00%

미래사망률	0.002%~0.099%	0.002%~0.099%

미래사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표된 표준사망률 통계자료와 사망률표에 기초하여 측정하였으며, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각 각 4.74년 및 3.53년입니다.

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무 현재가치

1% 증가	1% 감소

할인율	(71,583)	79,233

미래 임금인상률	78,714	(72,487)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

25. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융기관과의 약정사항 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	당기말	전기말

약정금액	사용금액	약정금액	사용금액

경남은행	일반대출	4,246,480	3,946,480	3,092,595	3,092,595

지급보증	-	-	233,000	72,000

신한은행	일반대출	7,996,000	7,696,000	350,000	350,000

당좌차월	-	-	300,000	258,003

LC개설	2,315,600	1,534,201	-	-

기업은행	일반대출	1,000,000	800,000	1,000,000	880,000

중소벤처기업진흥공단	일반대출	745,000	745,000	745,000	745,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자산	부보액	보험회사명

재산종합보험	건물	4,506,000	MG손해보험

재산종합보험	기계장치	124,000	MG손해보험

재산종합보험	집기비품	116,000	MG손해보험

재산종합보험	건물	6,013,336	DB손해보험

재산종합보험	기계장치	2,110,000	DB손해보험

연결실체는 상기 보험이외에 화재보험 및 종합보험에 가입되어 있으며, 화재보험의 보험 청구권은 Bank of Dudly에 질권이 설정되어 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 없습니다.

26. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 보통주식 및 우선주식의 수는 각각 7,642,484주와 1,513,000주 입니다.(2) 당기와 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보통주 주식수	우선주 주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	406,666주	201,975주	2,033,330	484,499	2,517,829

액면분할	3,659,994주	1,817,775주	-	-	-

전기말	4,066,660주	2,019,750주	2,033,330	484,499	2,517,829

유상증자(*)	200,000주	1,500,000주	850,000	16,130,136	16,980,136

전환상환우선주식 발행	-	500,000주	-	-	-

전환권 행사	3,375,824주	(2,506,750)주	1,687,912	37,777,296	39,465,208

당기말	7,642,484주	1,513,000주	4,571,242	54,391,931	58,963,173

(*) 당기 중 1,500,000주의 전환우선주가 주당 10,000원에 발행되었습니다. 발행된 주식가액은 전액 납입되었으며 동 전환우선주에는 의결권이 없습니다.2018년 10월 5일 개최된 임시주주총회의 정관변경 결의에 따라 연결실체의 주식이 10:1의 비율로 액면분할되었으며, 2018년 11월 18일자로 변경등기가 완료되었습니다. 이로 인해 발행할 주식총수는 1,000,000주에서 100,000,000주로 변경되었으며, 주당 액면금액은 5,000원에서 500원으로 변경되었습니다.

27. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금은 모두 미처리결손금으로 이루어져 있으며 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	(15,248,690)	(4,413,729)

K-IFRS 1109호 최초적용에 따른 조정	-	(1,356,829)

당기순손실	(7,566,093)	(9,474,487)

확정급여제도 재측정요소	(118,547)	(3,645)

기말금액	(22,933,330)	(15,248,690)

28. 영업이익(1) 매출액 및 매출원가당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출액:

상품및제품매출	45,450,310	28,169,694

용역매출	848,352	767,690

합계	46,298,662	28,937,384

매출원가:

상품및제품매출원가	37,416,889	22,836,641

기초상품,제품재고액	3,215,776	1,013,957

당기상품매입 및 당기제품제조원가	40,950,749	25,038,460

기말상품,제품재고액	(6,749,636)	(3,215,776)

용역매출원가 등	901,005	874,473

합계	38,317,894	23,711,114

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장:

한국	4,938,105	4,564,596

미국 등	41,360,557	24,372,788

합계	46,298,662	28,937,384

주요 품목별:

조립	3,676,010	3,070,147

가공	29,016,730	14,854,873

MRO	848,352	767,690

원소재	12,757,570	10,244,674

합계	46,298,662	28,937,384

수익인식 시기:

한 시점에 이행	45,450,310	28,169,694

기간에 걸쳐 이행	848,352	767,690

고객과의 계약에서 생기는 수익	46,298,662	28,937,384

(3) 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	2,345,496	1,538,049

퇴직급여	141,163	86,417

복리후생비	460,654	684,497

여비교통비	299,572	228,561

접대비	63,457	24,193

통신비	65,017	77,039

경상연구개발비	268,330	77,040

세금과공과금	614,469	287,466

감가상각비	75,817	542,453

무형고정자산상각	190,716	208,030

지급임차료	61,419	173,501

사용권자산상각비	422,288	-

보험료	131,562	71,715

차량유지비	34,449	37,244

소모품비	572,898	237,935

지급수수료	1,000,523	459,664

대손상각비(환입)	(779,087)	383,767

교육훈련비	37,133	80,084

수선비	9,915	148,060

운반비	364,486	545,832

광고선전비	300,985	36,897

수출제비용	252,976	199,374

기타판관비	22,993	14,682

합계	6,957,231	6,142,500

(4) 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(89,697)	(6,419,134)

원재료 매입액	23,377,096	17,864,384

급여	8,964,425	6,362,532

퇴직급여	555,590	392,554

복리후생비	1,208,776	1,206,463

여비교통비	350,254	280,298

접대비	66,705	25,985

경상연구개발비	268,330	77,040

지급임차료	290,848	535,634

감가상각비	1,640,046	1,316,391

사용권자산상각비	422,288	-

무형자산상각비	687,518	532,455

세금과공과금	686,903	288,923

보험료	165,503	76,031

지급수수료	1,265,557	567,190

대손상각비(기타의대손상각비 포함)	(779,087)	383,767

외주가공비	5,430,492	3,470,628

수출제비용	164,473	199,374

기타	599,105	2,693,099

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	45,275,125	29,853,614

29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타수익:

외환차익	615,205	185,610

외화환산이익	97,281	9,871

무형자산손상차손환입	-	101,004

잡이익	121,762	44,219

기타수익 소계	834,248	340,704

기타비용:

무형자산손상차손	1,606,689	-

외환차손	523,190	68,851

외화환산손실	113,301	52,493

잡손실	49,976	138,296

기타비용 소계	2,293,156	259,640

기타손익 합계	(1,458,908)	81,064

30. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	26,951	7,135

파생상품평가이익	222,568	86,606

파생상품거래이익	592,196	-

장기금융상품평가이익	-	1,330

장기금융상품처분이익	6,776	-

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	7,675	-

금융수익 소계	856,166	95,071

금융원가:

이자비용	2,452,902	2,137,664

파생상품평가손실	5,450,809	7,104,255

파생상품거래손실	11,041	-

장기금융상품평가손실	-	5,718

장기금융상품처분손실	6,712	-

금융원가 소계	7,921,464	9,247,637

금융손익 합계	(7,065,298)	(9,152,566)

31. 법인세비용

(1) 당기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용	11,889	90,137

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동	147,629	(509,226)

환율변동효과	(67,437)	(159,542)

법인세비용(수익)	92,081	(578,631)

(2) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

대손충당금	225,423	1,399,813	225,413	1,399,823	49,593	307,961

미수수익	-	(42)	-	(42)	-	(9)

미지급비용	-	(112,482)	-	(112,482)	-	(24,746)

퇴직급여충당부채	998,857	920,851	162,612	1,757,096	219,748	386,560

퇴직연금운용자산	(314,955)	-	(51,045)	(263,910)	(69,290)	(58,060)

우선주부채	-	19,177,085	19,079,585	97,500	-	-

우선주현할차	-	(10,077,396)	(10,034,223)	(43,173)	-	-

사채할인발행차금	(83,533)	-	-	(83,533)	(18,377)	(18,377)

상환할증금	636,702	-	444,310	192,392	140,074	42,326

파생상품부채상환권	-	12,569,613	11,736,142	833,471	-	-

파생상품부채전환권	-	13,836,367	12,714,310	1,122,057	-	-

장기금융상품평가손실	5,718	-	5,718	-	1,258	-

장기금융상품평가이익	(1,330)	-	(1,330)	-	(292)	-

지분법주식	321,487	-	321,487	-	70,727	-

국고보조금	1,091,580	45,000	24,714	1,111,866	240,148	244,611

일시상각충당금	(1,091,580)	(45,000)	(24,714)	(1,111,866)	(240,148)	(244,611)

외화환산손실	52,493	113,301	52,493	113,301	11,549	24,926

외화환산이익	(9,870)	(97,281)	(9,870)	(97,281)	(2,172)	(21,403)

잡손실	71,300	-	71,300	-	15,686	-

전환권조정	(3,648,415)	-	(3,078,741)	(569,674)	-	-

제품평가충당금	13,683	24,100	37,783	-	3,010	-

재공품평가충당금	-	128,026	-	128,026	-	28,166

지급보증료	25,746	25,240	-	50,986	5,664	11,217

리스부채	-	123,071	-	123,071	-	27,076

사용권자산	-	(124,696)	-	(124,696)	-	(27,433)

감가상각비	(3,227,276)	(3,940,567)	-	(7,167,843)	(968,182)	(2,150,353)

무형자산	(5,639,737)	997,052	-	(4,642,685)	(1,691,921)	(1,392,806)

소 계	(10,573,707)	34,962,055	31,675,944	(7,287,596)	(2,232,925)	(2,864,955)

이월결손금	1,739,558	3,198,865

이월세액공제	321,579	694,240

실현가능성이 불확실한 이연법인세자산	(1,410,172)	(2,757,740)

합계	(1,581,960)	(1,729,590)

② 전기

(단위:천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

대손충당금	59,087	225,413	59,077	225,423	12,999	49,593

퇴직급여충당부채	755,533	406,589	163,265	998,857	166,217	219,748

퇴직연금운용자산	(164,962)	(201,832)	(51,839)	(314,955)	(36,292)	(69,290)

사채할인발행차금	-	(89,478)	(5,945)	(83,533)	-	(18,377)

상환할증금	-	636,702	-	636,702	-	140,074

장기금융상품평가손실	4,668	5,718	4,668	5,718	1,027	1,258

장기금융상품평가이익	(9,472)	(1,330)	(9,472)	(1,330)	(2,084)	(292)

업무용승용차 감가상각비	3,597	-	3,597	-	791	-

지분법주식	-	321,487	-	321,487	-	70,727

국고보조금	-	1,091,580	-	1,091,580	-	240,148

일시상각충당금	-	(1,091,580)	-	(1,091,580)	-	(240,148)

외화환산손실	45,023	52,493	45,023	52,493	9,905	11,549

외화환산이익	(1,303)	(9,870)	(1,303)	(9,870)	(287)	(2,172)

잡손실	-	71,300	-	71,300	-	15,686

전환권조정	-	(4,350,002)	(701,587)	(3,648,415)	-	-

제품평가충당금	-	13,683	-	13,683	-	3,010

지급보증료	-	25,746	-	25,746	-	5,664

감가상각비	(781,162)	209,073	2,655,187	(3,227,276)	(312,465)	(968,182)

무형자산	(4,446,806)	1,308,970	2,501,901	(5,639,737)	(1,778,722)	(1,691,921)

소 계	(4,535,797)	(1,375,338)	4,662,572	(10,573,707)	(1,938,911)	(2,232,925)

이월결손금	947,803	1,739,558

이월세액공제	272,898	321,579

실현가능성이 불확실한 이연법인세자산	(1,372,977)	(1,410,172)

합계	(2,091,187)	(1,581,960)

32. 주당순손실(1) 당기와 전기의 기본주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

지배주주순손실	(7,566,092,549)	(9,474,486,972)

누적적우선주배당금	445,113,156	398,312,550

조정후 손실	(8,011,205,705)	(9,872,799,522)

가중평균유통보통주식수	5,355,217주	4,066,660주

주당손실	(1,496)	(2,428)

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(2) 당 기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. ① 당기

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2019-01-01	2019-06-19	4,066,660	170	691,332,200

전환상환우선주 및 전환사채 전환	2019-06-20	2019-06-27	4,910,323	8	39,282,584

유상증자	2019-06-28	2019-09-16	5,110,323	81	413,936,163

전환상환우선주 및 전환사채 전환	2019-09-17	2019-12-31	7,642,484	106	810,103,304

합계	365	1,954,654,251

가중평균유통보통주식수는 5,355,217주 입니다. ② 전기

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2018-01-01	2018-12-31	4,066,660	365	1,484,330,900

가중평균유통보통주식수는 4,066,660주 입니다.

(3) 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 전환상환우선주 및 전환사채가 있습니다. 그러나 희석주당손실은 당기와 전기 중 상기 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 산출하지 아니하였습니다.

33. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

현금및현금성자산	8,704,645	-	-	8,704,645

단기금융상품	10,000	-	-	10,000

매출채권및기타채권	9,369,388	-	-	9,369,388

장기매출채권및기타채권	206,195	-	-	206,195

금융자산 합계	18,290,228	-	-	18,290,228

매입채무및기타채무	-	5,777,753	-	5,777,753

단기차입금	-	8,494,184	-	8,494,184

유동성장기차입금	-	2,555,522	-	2,555,522

유동성리스부채	-	120,287	-	120,287

유동성우선주부채	-	54,327	-	54,327

유동성파생금융부채	-	-	1,900,621	1,900,621

장기차입금	-	14,991,680	-	14,991,680

리스부채	-	57,316	-	57,316

파생금융부채	-	-	48,906	48,906

전환사채	-	3,039,185	-	3,039,185

금융부채 합계	-	35,090,254	1,949,527	37,039,781

② 전기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

현금및현금성자산	2,298,151	-	-	-	2,298,151

매출채권및기타채권	5,755,494	-	-	-	5,755,494

장기금융상품	-	355,934	-	-	355,934

장기매출채권및기타채권	358,304	-	-	-	358,304

금융자산 합계	8,411,949	355,934	-	-	8,767,883

매입채무및기타채무	-	-	5,021,488	-	5,021,488

단기차입금	-	-	7,058,486	-	7,058,486

유동성장기차입금	-	-	6,184,290	-	6,184,290

유동성전환사채	-	-	1,978,973	-	1,978,973

유동성우선주부채	-	-	2,670,256	-	2,670,256

파생금융부채	-	-	-	18,252,230	18,252,230

장기차입금	-	-	13,566,411	-	13,566,411

전환사채	-	-	8,272,065	-	8,272,065

우선주부채	-	-	4,284,176	-	4,284,176

금융부채 합계	-	-	49,036,145	18,252,230	67,288,375

(2) 공정가치

당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	8,704,645	-	-	-	-

단기금융상품	10,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	9,369,388	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	206,195	-	-	-	-

금융자산 합계	18,290,228	-	-	-	-

공정가치로 인식된 금융부채

파생금융부채	1,949,527	-	48,906	1,900,621	1,949,527

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	5,777,753	-	-	-	-

단기차입금	8,494,184	-	-	-	-

유동성장기차입금	2,555,522	-	-	-	-

유동성리스부채	120,287	-	-	-	-

유동성우선주부채	54,327	-	-	-	-

장기차입금	14,991,680	-	-	-	-

리스부채	57,316	-	-	-	-

전환사채	3,039,185	-	-	-	-

소계	35,090,254	-	-	-	-

금융부채 합계	37,039,781	-	48,906	1,900,621	1,949,527

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 인식된 금융자산

장기금융상품	355,934	-	355,934	-	355,934

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	2,298,151	-	-	-	-

매출채권및기타채권	5,755,494	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	358,304	-	-	-	-

소계	8,411,949	-	-	-	-

금융자산 합계	8,767,883	-	355,934	-	355,934

공정가치로 인식된 금융부채

파생금융부채	18,252,230	-	-	18,252,230	18,252,230

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	5,021,488	-	-	-	-

단기차입금	7,058,486	-	-	-	-

유동성장기차입금	6,184,290	-	-	-	-

유동성전환사채	1,978,973	-	-	-	-

유동성우선주부채	2,670,256	-	-	-	-

장기차입금	13,566,411	-	-	-	-

전환사채	8,272,065	-	-	-	-

우선주부채	4,284,176	-	-	-	-

소계	49,036,145	-	-	-	-

금융부채 합계	67,288,375	-	-	18,252,230	18,252,230

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.수준 2의 금융상품의 평가기법은 시장접근법이며 연결실체는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁 금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.연결실체는 전환상환우선주의 전환권 및 상환권과 전환사채의 전환권 및 조기상환청구권을 파생금융부채로 계상하고 있으며, 보고기간 말에 외부평가기관의 공정가치 평가결과를 반영하고 있습니다. (3) 당기와 전기중 수준3에 해당하는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	18,252,230	9,363,152

발행	2,854,743	1,871,429

전환	(23,565,948)	-

평가	5,179,335	7,017,649

상환	(819,739)	-

기말	1,900,621	18,252,230

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기말

(단위: 천원)

계정과목	구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품부채	제3차 전환상환우선주	100,840	3	이항모형	- 기초자산가격: 10,000원- 예상무위험할인율: 1.6%- 주가변동성: 15.59%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

제5차 전환사채	1,799,781	3	이항모형	- 기초자산가격: 10,000원- 예상무위험할인율: 1.42%- 주가변동성: 15.59%

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목	구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

장기금융자산	저축성보험	355,934	2	현재가치기법	- 공시이율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 공시이율이 높아지는(낮아지는) 경우

파생상품부채	제1차 전환상환우선주	2,623,358	3	이항모형	- 기초자산가격: 9,073원- 예상무위험할인율: 1.964%- 주가변동성: 22.511%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

제2차 전환상환우선주	1,312,553	3	이항모형	- 기초자산가격: 9,073원- 예상무위험할인율: 1.964%- 주가변동성: 22.511%

제3차 전환상환우선주	2,873,614	3	이항모형	- 기초자산가격: 9,073원- 예상무위험할인율: 1.961%- 주가변동성: 22.511%

제4차 전환상환우선주	900,927	3	이항모형	- 기초자산가격: 9,073원- 예상무위험할인율: 1.961%- 주가변동성: 22.511%

제5차 전환상환우선주	1,694,137	3	이항모형	- 기초자산가격: 9,073원- 예상무위험할인율: 1.960%- 주가변동성: 22.511%

제6차 전환상환우선주	3,318,734	3	이항모형	- 기초자산가격: 9,073원- 예상무위험할인율: 1.960%- 주가변동성: 22.511%

제7차 전환상환우선주	844,501	3	이항모형	- 기초자산가격: 9,073원- 예상무위험할인율: 1.960%- 주가변동성: 22.511%

제1차 전환사채	212,178	3	이항모형	- 기초자산가격: 9,073원- 예상무위험할인율: 1.749%- 주가변동성: 22.511%

제2차 전환사채	297,370	3	이항모형	- 기초자산가격: 9,073원- 예상무위험할인율: 1.752%- 주가변동성: 22.511%

제3차 전환사채	834,008	3	이항모형	- 기초자산가격: 9,073원- 예상무위험할인율: 1.891%- 주가변동성: 22.511%

제4차 전환사채	1,251,299	3	이항모형	- 기초자산가격: 9,073원- 예상무위험할인율: 1.891%- 주가변동성: 22.511%

제5차 전환사채	2,089,551	3	이항모형	- 기초자산가격: 9,073원- 예상무위험할인율: 1.891%- 주가변동성: 22.511%

(4) 민감도 분석파생상품부채의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 기초자산가격의 변동

(단위:천원)

구분	5% 상승시	5% 하락시

파생상품평가이익(손실)	(184,932)	175,973

② 주가변동성의 변동

(단위:천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

파생상품평가이익(손실)	(33,027)	31,624

34. 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위:천원)

계정과목	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	-	26,951	-	-	26,951

파생상품평가이익	-	-	222,568	-	222,568

파생상품거래이익	-	-	592,196	-	592,196

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	7,675	-	-	-	7,675

장기금융상품처분이익	6,776	-	-	-	6,776

외환차익	-	441,315	-	173,890	615,205

외화환산이익	-	75,507	-	21,774	97,281

대손상각비환입	-	779,087	-	-	779,087

이자비용	-	-	-	(2,452,902)	(2,452,902)

파생상품평가손실	-	-	(5,450,809)	-	(5,450,809)

파생상품거래손실	-	-	(11,041)	-	(11,041)

장기금융상품처분손실	(6,712)	-	-	-	(6,712)

외환차손	-	(364,788)	-	(158,402)	(523,190)

외화환산손실	-	(101,391)	-	(11,910)	(113,301)

합계	7,739	856,681	(4,647,086)	(2,427,550)	(6,210,216)

(2) 전기

(단위:천원)

계정과목	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	-	7,135	-	-	7,135

파생상품평가이익	-	-	86,606	-	86,606

장기금융상품평가이익	1,330	-	-	-	1,330

외환차익	-	93,661	-	91,949	185,610

외화환산이익	-	4,192	-	5,678	9,870

대손상각비	-	(44,646)	-	-	(44,646)

이자비용	-	-	-	(2,137,664)	(2,137,664)

파생상품평가손실	-	-	(7,104,255)	-	(7,104,255)

장기금융상품평가손실	(5,718)	-	-	-	(5,718)

외환차손	-	(34,743)	-	(34,108)	(68,851)

외화환산손실	-	(33,151)	-	(19,342)	(52,493)

기타의대손상각비	-	(339,121)	-	-	(339,121)

합계	(4,388)	(346,673)	(7,017,649)	(2,093,487)	(9,462,197)

35. 금융위험관리(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,704,645	2,298,151

단기금융상품	10,000	-

매출채권및기타채권	9,369,388	5,755,494

장기금융상품	-	355,934

장기매출채권및기타채권	206,195	358,304

합계	18,290,228	8,767,883

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상채권	채권잔액	손상채권

미도래	5,495,831	14,210	3,659,349	84,397

만기 경과~3개월	3,621,073	13,948	2,559,989	419,129

3개월 초과~6개월 이하	49,704	5,733	5,812	2,506

6개월 초과~1년 이하	-	-	22,091	16,053

1년 초과	890,290	653,619	975,391	945,053

합계	10,056,898	687,510	7,222,632	1,467,138

③ 대손충당금의 변동내역상기의 개별적으로 손상된 채권을 포함하여 집합적인 손상검사를 수행한 당기와 전기의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,467,138	15,829

K-IFRS 1109호 최초도입	-	1,356,829

대손상각(환입)	(779,087)	383,767

제각	-	(289,287)

환율변동효과 등	(541)	-

기말금액	687,510	1,467,138

매출채권및기타채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.

연결실체는 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll-rate'은 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	채무불이행률	집합평가 대상금액	손실충당금

미도래	1.22%	5,177,274	14,210

만기 경과~3개월	3.10%	3,621,073	13,948

3개월 초과~6개월 이하	13.46%	49,704	5,733

6개월 초과~9개월 이하	23.02%	-	-

9개월 초과~1년 이하	48.64%	-	-

1년 초과	73.42%	32,226	23,660

합 계	8,880,277	57,551

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	5,777,753	5,777,753	5,777,753	-	-	-

차입금	26,041,386	28,063,899	11,711,053	8,521,500	5,653,382	2,177,964

전환사채	3,039,185	4,086,343	105,000	105,000	3,876,343	-

우선주부채	54,327	97,500	97,500	-	-	-

리스부채	177,603	183,735	121,931	34,745	27,059	-

합 계	35,090,254	38,209,230	17,813,237	8,661,245	9,556,784	2,177,964

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	5,021,488	5,021,488	5,021,488	-	-	-

차입금	26,809,187	28,663,511	13,820,527	4,647,827	8,504,429	1,690,728

전환사채	10,251,038	14,057,188	2,420,346	300,000	11,336,842	-

우선주부채	6,954,432	14,177,085	5,177,150	8,999,935	-	-

합 계	49,036,145	61,919,272	26,439,511	13,947,762	19,841,271	1,690,728

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD,CHF,EUR,천원, 환율단위:원)

계정과목	당기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	1,801,123.90	1,157.80	2,085,341	USD	8,797.18	1,118.10	9,836

CHF	64,425.00	1,195.52	77,021	CHF	-	-	-

매출채권	USD	822,430.47	1,157.80	952,210	USD	4,047,556.65	1,118.10	4,525,573

외화자산 합계	3,114,572	4,535,409

매입채무	USD	1,001,723.64	1,157.80	1,159,796	USD	877,923.64	1,118.10	981,606

EUR	-	-	-	EUR	46,461.00	1,279.16	59,431

장기차입금	USD	500,000.00	1,157.80	578,900	USD	300,000.00	1,118.10	335,430

외화부채 합계	1,738,696	1,376,467

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, EUR, CHF에 대한 원화의 환율 10% 변동시 USD, EUR, CHF 자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	129,886	(129,886)	321,837	(321,837)

EUR	-	-	(5,943)	5,943

CHF	7,702	(7,702)	-	-

합계	137,588	(137,588)	315,894	(315,894)

(4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자율 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

변동이자율 금융부채:

단기차입금	4,547,800	7,058,486

장기차입금	6,397,480	11,584,310

합계	10,945,280	18,642,796

② 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도분석

당기와 전기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동하였다면, 연결실체의 당기말 자본과 당기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하는 경우, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

손익	자본	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

단기차입금	(45,478)	45,478	(45,478)	45,478	(70,585)	70,585	(70,585)	70,585

장기차입금	(63,975)	63,975	(63,975)	63,975	(115,843)	115,843	(115,843)	115,843

합계	(109,453)	109,453	(109,453)	109,453	(186,428)	186,428	(186,428)	186,428

36. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자	비고

주요경영진	대표이사

기타	Kencoa International Inc.	대표이사가 대주주로 출자한 법인

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	132,121

② 전기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	1,330

기타	Kencoa International Inc.	141,291	-

합계	141,291	1,330

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채무

차입금

주요경영진	대표이사	4,525,284

연결실체는 상기 차입금 중 USD 3,408,520에 대하여 California Metal Supply Inc.의 보통주 200주를 담보로 제공하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	차입금

주요경영진	대표이사	-	402,517

기타	Kencoa International Inc.	100,361	-

합계	100,361	402,517

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:USD)

구분	특수관계자명	자금차입 거래

차입	상환

주요경영진	대표이사	7,368,520	3,760,000

상기 거래 이외에 당기 중 대표이사로 부터 California Metal Supply Inc.의 지분 49.5%를 USD 3,408,520 에 취득하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	특수관계자명	자금차입 거래

차입	상환

주요경영진	대표이사	687,439	417,200

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공자	제공처	보증금액

대표이사	경남은행	4,084,438

대표이사	기업은행	960,000

대표이사	신한은행	5,088,240

합계	10,132,678

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기급여	714,151	555,973

퇴직급여	47,815	43,029

합계	761,966	599,002

37. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(7,500,669)	(9,987,733)