켄코아에어로스페이스 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제9(당)기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
제8(전)기 반기 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까지
켄코아에어로스페이스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요

켄코아에어로스페이스 주식회사(이하 "지배기업")는 2013년 4월 8일에 항공기부품 제조, 판매 및 항공기 설계, 제조업을 주영업목적으로 설립하였습니다. 지배기업의 본사는 경상남도 사천시 사남면 외국기업로152-44에 소재하고 있습니다. 지배기업의 발행주식은 2020년 3월 3일에 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장되었으며, 당반기말 현재의 보통주 자본금은 5,892,044천원입니다.

당반기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	지분율	주식수

보통주	케네스민규리	30.11%	3,548,261

라로슈유한회사	18.18%	2,142,857

기타	51.71%	6,092,970

합계	100.00%	11,784,088

(2) 종속기업의 현황1) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	소재지	결산일	업종

Kencoa Group LLC	100.00	미국	12월말	제조업

California Metal Supply Inc.(*)	100.00	미국	12월말	제조업

Kencoa Aerospace LLC(*)	100.00	미국	12월말	제조업

(*) California Metal Supply Inc.와 Kencoa Aerospace LLC는 Kencoa Group LLC의 종속기업입니다.

2) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	반기순손익

Kencoa Group LLC	43,976,850	10,840,867	33,135,983	12,326,972	1,597,246

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손익

Kencoa Group LLC	31,606,001	12,134,807	19,471,194	22,278,609	178,752

한편, Kencoa Group LLC의 재무정보는 연결재무제표상의 요약재무정보로서 Kencoa Group LLC의 종속기업인 California Metal Supply Inc. 및 Kencoa Aerospace LLC의 재무정보를 포함하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주 석 32 에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

하기에 기재된 사항을 제외하고 반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준은 다음과 같으며, 동 기준은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

- 이자율지표 개혁에 따라 2021년 1월 1일부터 적용되는 구체적인 회계정책

이자율지표개혁 2단계 개정에서는 IFRS의 특정 기준에 대한 실무적 간편법을 제공합니다. 이 실무적 간편법은 기존의 계약상 이자율지표가 새로운 대체 지표 이자율로대체되면서 발생하는 금융상품 및 리스계약의 변경, 위험회피관계와 관련되어 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정-코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

4. 금융위험 관리 연결실체의 위험관리 목적과 정책은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일합니다.

5. 영 업부문연결실체는 우주항공부문의 원소재, 항공기부품 제조, MRO 및 우주발사체 부품의 제조와 판매 등을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 지배기업의 이사회는 연결실체 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

보통예금 등	18,907,032	8,096,280

7. 단기금융상품당반기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

금융기관예치금	1,511,744	-

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기

기초	-

취득	5,000,000

평가	3,460

기말	5,003,460

(2) 당반기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 은 다음 과 같습니다.

(단위:천원)

구분	종목	당반기말

채무상품	수익증권	5,003,460

9. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,442,900	-	4,602,128	-

미수금	620,892	-	1,008,913	-

보증금	-	187,155	-	187,155

합계	10,063,792	187,155	5,611,041	187,155

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	11,522,103	187,155	6,866,766	187,155

대손충당금:

- 매출채권	(711,084)	-	(652,121)	-

- 미수금	(747,227)	-	(603,604)	-

대손충당금 합계	(1,458,311)	-	(1,255,725)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	10,063,792	187,155	5,611,041	187,155

10. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	1,556,921	1,009,595

선급비용	759,192	690,681

합계	2,316,113	1,700,276

11. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

상품	3,655,167	-	3,655,167	3,743,754	-	3,743,754

제품	5,171,030	(875,977)	4,295,053	4,206,084	(335,556)	3,870,528

재공품	7,452,200	(396,554)	7,055,646	7,455,120	(425,005)	7,030,115

원재료	8,689,429	-	8,689,429	7,841,960	-	7,841,960

저장품	357,033	-	357,033	355,057	-	355,057

미착자재	1,382,099	-	1,382,099	251,093	-	251,093

합계	26,706,958	(1,272,531)	25,434,427	23,853,068	(760,561)	23,092,507

12. 유형자산당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초	3,589,015	9,974,292	130,557	14,094,714	2,609,312	236,441	823,388	306,385	31,764,104

취득	-	-	-	416,314	777,682	-	35,568	1,663,245	2,892,809

대체	-	-	-	-	201,822	-	-	(201,822)	-

처분	-	-	-	(847,602)	-	-	-	-	(847,602)

감가상각	-	(141,814)	(1,328)	(733,115)	(343,112)	(31,734)	(125,809)	-	(1,376,912)

환율변동효과	5,376	74,520	1,504	263,415	-	2,089	2,578	-	349,482

기말	3,594,391	9,906,998	130,733	13,193,726	3,245,704	206,796	735,725	1,767,808	32,781,881

(2) 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초	3,597,949	10,365,732	135,716	13,187,001	1,549,157	182,615	854,314	560,511	30,432,995

취득	-	17,615	-	2,723,162	1,582,375	112,516	229,403	266,585	4,931,656

처분	-	-	-	(492,039)	-	-	-	-	(492,039)

감가상각	-	(285,150)	(2,661)	(1,397,407)	(522,220)	(55,292)	(256,092)	-	(2,518,822)

기타증감	(8,934)	(123,905)	(2,498)	73,997	-	(3,398)	(4,237)	(520,711)	(589,686)

기말	3,589,015	9,974,292	130,557	14,094,714	2,609,312	236,441	823,388	306,385	31,764,104

13. 무형자산(1) 당반기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

과목	개발비	특허권	고객관계	영업권	합계

기초	4,785,699	1	3,382,488	3,327,104	11,495,292

취득	876,951	-	-	-	876,951

무형자산상각비	(213,827)	-	(107,096)	-	(320,923)

환율변동효과	-	-	129,400	128,436	257,836

합계	5,448,823	1	3,404,792	3,455,540	12,309,156

② 전기

(단위:천원)

과목	개발비	특허권	고객관계	영업권	합계

기초	3,640,819	307	3,821,359	3,540,552	11,003,037

취득	2,080,812	-	-	-	2,080,812

무형자산상각비	(429,255)	(306)	(224,417)	-	(653,978)

손상차손	(506,677)	-	-	-	(506,677)

환율변동효과	-	-	(214,454)	(213,448)	(427,902)

합계	4,785,699	1	3,382,488	3,327,104	11,495,292

전기 중 신규 프로젝트로 대체 또는 매출부진으로 미래경제적 효익의 창출가능성이 없다고 판단되는 개발비에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당반기말 현재 주요 개발비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	잔여상각기간

프로젝트 A	2,198,079	10년

프로젝트 B	1,267,184	10년

프로젝트 C	559,135	9년

프로젝트 D	540,142	8년

프로젝트 E	145,895	5년

프로젝트 F	472,493	5년

프로젝트 G	148,598	10년

기타	117,297	1~3년

합계	5,448,823

(3) 당반기말과 전기말 현재 영업권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당반기말	전기말

Kencoa Aerospace LLC	2,898,450	2,790,721

California Metal Supply Inc.	557,090	536,583

합계	3,455,540	3,327,304

(4) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 185,375천원과 114,986 천원입니다.

14. 리스

(1) 당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초	7,127,283	71,250	339,525	56,456	7,594,514

리스재측정	(251,207)	-	-	-	(251,207)

사용권자산상각비	(122,272)	(19,964)	(84,882)	(17,978)	(245,096)

기말	6,753,804	51,286	254,643	38,478	7,098,211

② 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초	-	76,479	-	101,237	177,716

신규	7,066,082	101,558	509,288	-	7,676,928

리스재측정	304,223	-	-	-	304,223

사용권자산상각비	(243,022)	(107,396)	(169,763)	(44,781)	(564,962)

환율변동효과	-	609	-	-	609

기말	7,127,283	71,250	339,525	56,456	7,594,514

(2) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

기초	7,471,024	177,603

신규	-	7,676,928

리스재측정	(251,207)	304,223

상환	(187,734)	(967,359)

이자비용	134,249	279,002

대체	7,071	-

환율변동효과	-	627

기말금액	7,173,403	7,471,024

(3) 당반기와 전반기 중 소액리스 및 단기리스와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

소액리스	29,208	23,896

단기리스	99,603	11,000

한편, 당반기 중 COVID-19로 인하여 리스료를 감면받았으며, 연결실체는 이에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 아니하고 할인된 리스료는 기타수익으로 처리하였습니다.

15. 담보제공자산

당반기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위:외화 각 1단위, 천원)

구분	담보설정금액	관련채무	담보권자

건물, 기계장치	7,839,600	장단기차입금	㈜경남은행

토지, 건물, 기계장치, 특허권	12,036,000	장단기차입금	㈜신한은행

건물, 기계장치	3,234,000	장기차입금	중소기업진흥공단

재고자산	1,040,000	단기차입금	한국수출입은행

재고자산	USD 1,300,000	단기차입금	한국수출입은행

기계장치 등	USD 5,030,116	장기차입금	Machinery Finance Resources 등

매출채권	USD 499,663	장기차입금	Bank of America

16. 관계기업투자당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소재국가	지분율	당반기말	전기말	영업종목

당반기말	전기말

관계기업 :

㈜동우켄코아(*1)	대한민국	20.00%	-	426,000	-	항공기 및 자동차부품 제조

(*1) 당반기 중 ㈜동우켄코아의 지분 426,000천원을 출자함에 따라 관계기업투자로 편입되었습니다.

17. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	4,915,237	2,693,694

미지급금	1,912,923	1,571,422

미지급비용	1,562,675	1,252,662

합계	8,390,835	5,517,778

18. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	191,604	155,756

선수금	2,454,845	1,475,415

합계	2,646,449	1,631,171

19. 전환사채

(1) 당반기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

기초	2,286,732	3,039,185

발행	30,000,000	-

상각	755,791	154,843

파생금융부채로 대체	(17,659,890)	-

보통주 전환	(2,294,740)	(907,296)

기말	13,087,893	2,286,732

- 유동	-	2,286,732

- 비유동	13,087,893	-

(2) 당반기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제7회 사모전환사채

액면금액	30,000,000천원

발행가액	30,000,000천원

발행일	2021년 2월 25일

만기일	2026년 2월 25일

이자지급조건	액면이자 연 0.00%

보장수익률	연 0.00%

전환가격(*)	15,369원

전환가능주식수	1,951,981주

전환청구기간	2022년 2월 25일부터 2026년 1월 25일까지

발행주식의 종류	기명식 보통주식

상환방법	만기 일시 상환

발행자에 의한
조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 2년이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 청구할 수 있으며, 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전까지 연 1.5%(3개월복리) 이율 적용하여 계산한 금액임

사채권자에 의한
조기상환청구권	사채권자는 조기상환지급일(본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 02월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날) 60일 전부터 30일 전까지 발생회사에게 조기상환 청구를 할 수 있으며, 발행회사는 조기상환수익률 연 0.00% 이율 적용하여 계산한 금액을 지급함.

(*) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정될 수 있습니다. 또한, 사채 발행후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하며, 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격의 80%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 80%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 조정됩니다.

20. 파생상품거래

(1) 당반기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채 상환권	-	5,094,990	628,513	-

전환사채 전환권	-	12,916,590	733,952	-

이자율스왑	17,764	-	39,867	-

합계	17,764	18,011,580	1,402,332	-

(2) 당반기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자율스왑 계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	만기일	계약금액	지급이자율	수취이자율

매매목적	신한은행	2021-11-29	2,900,000	4.81%	91일물 CD+2.57 %

연결실체는 당반기 중 이자율스왑과 관련하여 파생상품거래손실 22,149천원을 인식하고 금융비용으로 분류하였습니다.

21. 차입금및사채(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

㈜경남은행	운전자금	2.72~3.83	1,240,000	1,240,000

시설자금	4.42	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	운전자금	7.18	700,000	700,000

㈜신한은행	운전자금	3.11	350,000	350,000

한국수출입은행	운전자금	4.87	800,000	800,000

운전자금	4.44	1,130,000	1,088,000

운전자금	5.01	1,130,000	1,088,000

SBA	운전자금	3.75	769,900	915,260

합계	7,119,900	7,181,260

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

㈜경남은행	시설자금	1.55~2.26	875,000	1,135,000

운전자금	4.64	1,022,655	1,516,495

㈜신한은행	시설자금	2.69	3,000,000	3,000,000

91일물CD+2.57(*)	2,900,000	2,900,000

운전자금	2.83~4.64	1,170,000	1,880,000

중소기업진흥공단	운전자금	0.50~2.20	1,069,930	1,119,910

시설자금	1.90	2,500,000	2,500,000

대표이사	운전자금	0~4.07	565,000	544,000

Bank of America	운영자금	6.88	160,794	291,060

Bank of Dudley	운영자금	-	-	1,711,818

Machinery Finance Resources 등	시설자금	4.34~5.82	2,574,080	2,801,191

INTECH	시설자금	4.75~6.73	450,146	608,973

SBA	운전자금	1~3.75	354,295	367,932

소계	16,641,900	20,376,379

차감 : 유동성장기차입금	(7,653,034)	(9,355,230)

합계	8,988,866	11,021,149

(*) 당반기말 현재 연결실체는 동 차입금에 대하여 변동이자율을 고정이자율로 스왑하는 이자율 스왑계약을 체결하였습니다(주석 20 참고).

(3) 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사채종류	이자율(%)	당반기말	전기말	만기

사모사채	5.09	2,900,000	2,900,000	2021~2023년

차감: 유동성 대체	(580,000)	(580,000)

차감: 사채할인발행차금	(219,433)	-

사채 차감 계	2,100,567	2,320,000

상기 사채는 발행 후 만기 일시상환하도록 되어 있습니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 원리금 지급의무의 해태 등 약정에서 정한 사유에 해당하는 경우 기한의 이익을 상실하는 조건이 있습니다.

22. 종업원급여(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,777,114	2,513,177

사외적립자산의 공정가치	(677,986)	(710,250)

재무상태표상 순확정급여부채	2,099,128	1,802,927

(2) 연결실체는 종업원을 위하여 퇴직시점의 평균임금에 퇴직시점까지의 누적지급률을 곱한 값을 일시 퇴직금으로 지급하는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도의 운영으로 회사는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당반기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당반기	전기	당반기	전기	당반기	전기

기초잔액	2,513,177	1,757,095	(710,250)	(368,724)	1,802,927	1,388,371

당기손익으로 인식 :

당기근무원가	438,243	926,469	-	-	438,243	926,469

이자원가(수익)	29,920	30,357	(7,347)	(4,023)	22,573	26,334

소계	468,163	956,826	(7,347)	(4,023)	460,816	952,803

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계학적 가정	-	212,304	-	-	-	212,304

재무적 가정	-	(38,294)	-	-	-	(38,294)

경험조정	-	(130,350)	-	-	-	(130,350)

- 사외적립자산 수익	-	-	-	(2,922)	-	(2,922)

소계	-	43,660	-	(2,922)	-	40,738

기타 :

납부한 기여금	-	-	-	(400,000)	-	(400,000)

퇴직금지급	(204,226)	(244,404)	39,611	65,419	(164,615)	(178,985)

소계	(204,226)	(244,404)	39,611	(334,581)	(164,615)	(578,985)

기말잔액	2,777,114	2,513,177	(677,986)	(710,250)	2,099,128	1,802,927

23. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말과 전기말 현재 금융기관과의 약정사항 내용은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위, 천원)

차입처	내역	통화	당반기말	전기말

약정금액	사용금액	약정금액	사용금액

㈜경남은행	일반대출	KRW	5,832,655	4,137,655	6,523,494	6,523,494

㈜신한은행	일반대출	KRW	7,420,000	7,420,000	5,954,000	8,130,000

당좌차월	KRW	300,000	-	300,000	-

LC개설	USD	2,000,000	-	2,176,000	704,916

중소기업은행	일반대출	KRW	1,000,000	700,000	1,000,000	700,000

중소기업진흥공단	일반대출	KRW	3,695,000	3,569,930	3,695,000	3,619,910

한국수출입은행	일반대출	KRW	800,000	800,000	800,000	800,000

외화대출	USD	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

(2) 당반기말 현재 연결실체의 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 없습니다.

24. 자본(1) 당반기말 현재 지배기업의 발행할 주식은 총 100,000,000주이며, 당반기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당반기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 주식수	9,152,689	1,500,000	7,642,484	1,513,000

유상증자	-	-	1,353,420	-

전환가액 조정	-	642,857	-	928

우선주 전환	2,142,857	(2,142,857)	13,928	(13,928)

전환사채 전환	357,142	-	142,857	-

신주인수권 행사	131,400	-	-	-

기말 주식수	11,784,088	-	9,152,689	1,500,000

(2) 당반기 와 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	5,326,345	68,106,924	4,571,242	54,391,931

유상증자	-	-	676,710	12,216,596

우선주 전환	321,428	(321,428)	-	-

전환사채 전환	178,571	3,473,171	78,393	1,498,397

신주인수권 행사	65,700	1,247,526	-	-

기말	5,892,044	72,506,193	5,326,345	68,106,924

25. 결손금당반기말과 전기말 현재 결손금은 모두 미처리결손금으로 이루어져 있으며 당반기와전기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

기초	(32,313,123)	(22,933,330)

당기순손실	(6,598,906)	(9,339,055)

확정급여제도 재측정요소	-	(40,738)

기말	(38,912,029)	(32,313,123)

26. 수익(1) 당반기와 전반기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출액:

상품및제품매출	13,405,398	23,370,457	7,766,551	17,398,449

용역매출	447,476	652,679	189,445	379,044

합계	13,852,874	24,023,136	7,955,996	17,777,493

매출원가:

상품및제품매출원가	15,417,459	23,739,971	6,426,791	14,506,517

용역매출원가	846,942	1,088,114	216,453	497,300

합계	16,264,401	24,828,085	6,643,244	15,003,817

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:

한국	2,837,649	5,206,473	1,794,223	3,312,847

미국	6,744,919	12,428,383	6,137,513	14,439,861

싱가포르	4,157,267	6,038,865	-	-

기타	113,039	349,415	24,260	24,785

합계	13,852,874	24,023,136	7,955,996	17,777,493

수익인식 시기:

한 시점에 이행	13,405,398	23,370,457	7,766,551	17,398,449

기간에 걸쳐 이행	447,476	652,679	189,445	379,044

고객과의 계약에서 생기는 수익	13,852,874	24,023,136	7,955,996	17,777,493

(3) 당반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출액	비중

고객 1	6,038,865	25.13%

27. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	720,924	962,142	1,496,532	1,737,750

퇴직급여	31,076	68,572	55,709	93,205

복리후생비	109,210	227,960	168,190	286,940

여비교통비	53,271	83,151	16,733	46,613

접대비	29,672	55,152	(748)	24,732

통신비	15,953	32,133	18,962	35,142

경상연구개발비	126,103	185,375	55,714	114,986

세금과공과금	170,731	303,714	154,101	287,084

감가상각비	162,598	190,897	49,934	78,233

사용권자산상각비	9,821	21,016	86,388	97,583

무형자산상각비	53,724	107,095	62,442	115,813

지급임차료	63,938	116,312	(26,221)	26,153

보험료	21,668	70,384	3,580	52,296

차량유지비	8,337	14,992	13,276	19,931

소모품비	215,590	369,139	197,999	351,548

지급수수료	156,267	413,696	376,013	633,442

대손상각비	321,216	176,888	144,328	38,023

교육훈련비	10,596	21,183	92,521	103,108

수선비	24,605	43,627	(9,887)	9,135

운반비	(12,746)	176,459	29,992	219,197

광고선전비	10,393	17,545	(1,657)	5,495

수출제비용	51,553	79,411	(4,674)	23,184

기타판관비	45,847	70,640	10,404	35,198

합계	2,400,347	3,807,483	2,989,631	4,434,791

28. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	67,766	105,504	97,472	184,508

외화환산이익	12,122	46,611	14,055	18,890

임대료감면수익	-	1,350	-	-

잡이익	42,070	148,554	9,378	48,981

합계	121,958	302,019	120,905	252,379

기타비용:

외환차손	30,896	51,397	8,081	27,380

외화환산손실	-	91,515	114,914	30,996

유형자산처분손실	1,007	306,062

잡손실	21,460	36,015	22,037	29,839

합계	53,363	484,989	145,032	88,215

29. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	12,094	24,991	11,192	13,990

파생상품평가이익	9,602	22,104	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,220	3,460	-	-

합계	24,916	50,555	11,192	13,990

금융원가:

이자비용	869,813	1,454,967	350,424	653,137

파생상품평가손실	351,690	351,690	-	-

파생상품거래손실	11,036	22,149	-	-

합계	1,232,539	1,828,806	350,424	653,137

30. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기의 법인세비용은 추정연간유효법인세율로 산출하였으며, 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 해외사업장의 세율, 비공제 비용 등의 원인에 기인합니다.

31. 주당손실 (1) 당반기와 전반기의 기본주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주에 귀속되는 반기순손실	(5,992,166,398)	(6,598,906,295)	(710,988,516)	(2,101,401,301)

누적적우선주배당금	-	-	(112,191,781)	(223,150,685)

조정후 손실	(5,992,166,398)	(6,598,906,295)	(823,180,297)	(2,324,551,986)

가중평균유통보통주식수	11,784,088주	10,858,861주	9,009,832주	8,573,625주

주당손실	(508)	(608)	(91)	(271)

(2) 당 반기와 전반기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2021-01-01	2021-01-24	9,152,689	24	219,664,536

전환사채 전환	2021-01-25	2021-03-10	9,509,831	45	427,942,395

전환우선주 전환	2021-03-11	2021-03-25	11,652,688	15	174,790,320

신주인수권 행사	2021-03-26	2021-06-30	11,784,088	97	1,143,056,536

합계	181	1,965,453,787

가중평균유통보통주식수는 10,858,861주 입니다.② 당2분기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2021-04-01	2021-06-30	11,784,088	91	1,072,352,008

가중평균유통보통주식수는 11,784,088주 입니다.

③ 전반기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2020-01-01	2020-02-28	7,642,484	58	443,264,072

유상증자	2020-02-28	2020-03-05	8,995,904	6	53,975,424

전환상환우선주의 전환	2020-03-05	2020-06-30	9,009,832	118	1,063,160,176

합계	182	1,560,399,672

가중평균유통보통주식수는 8,573,625주 입니다.

④ 전2분기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2020-04-01	2020-06-30	9,009,832	91	819,894,712

합 계	91	819,894,712

가중평균유통보통주식수는 9,009,832주 입니다.(3) 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 당반기와 전반기 중 상기 희석성잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손실은 산출하지 아니하였습니다.

32. 범주별 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,003,460	-	-	5,003,460

단기금융상품	-	1,511,744	-	-	1,511,744

합 계	-	6,515,204	-	-	6,515,204

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	18,907,032	-	-	-	18,907,032

단기금융상품	1,511,744	-	-	-	1,511,744

매출채권및기타채권	10,063,792	-	-	-	10,063,792

장기매출채권및기타채권	187,155	-	-	-	187,155

합 계	30,669,723	-	-	-	30,669,723

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	-	17,764	17,764

파생금융부채	-	-	-	18,011,580	18,011,580

합 계	-	-	-	18,029,344	18,029,344

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	8,390,835	-	8,390,835

단기차입금및사채	-	-	15,352,934	-	15,352,934

유동성리스부채	-	-	508,858	-	508,858

장기차입금및사채	-	-	11,089,433	-	11,089,433

리스부채	-	-	6,664,545	-	6,664,545

전환사채	-	-	13,087,893	-	13,087,893

합 계	-	-	55,094,498	-	55,094,498

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	8,096,280	-	-	-	8,096,280

매출채권및기타채권	5,611,041	-	-	-	5,611,041

장기매출채권및기타채권	187,155	-	-	-	187,155

합 계	13,894,476	-	-	-	13,894,476

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	-	1,402,332	1,402,332

합 계	-	-	-	1,402,332	1,402,332

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	5,517,778	-	5,517,778

단기차입금및사채	-	-	17,116,490	-	17,116,490

유동성리스부채	-	-	350,866	-	350,866

장기차입금및사채	-	-	13,341,149	-	13,341,149

리스부채	-	-	7,120,158	-	7,120,158

전환사채	-	-	2,286,732	-	2,286,732

합 계	-	-	45,733,173	-	45,733,173

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,003,460	-	5,003,460

단기금융상품	-	1,511,744	-	1,511,744

합 계	-	6,515,204	-	6,515,204

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	-	17,764	18,011,580	18,029,344

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	-	39,867	1,362,465	1,402,332

(3) 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준2	이자율스왑	스왑포인트 등을 활용한 현금흐름할인모형	-

수준3	전환사채 상환권	현금흐름할인모형, 이항모형 등	- 무위험수익률: 1.74%- 할인률: 18.08%- 변동성: 51.70%

전환사채 전환권

(4) 당반기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	1,362,465	1,900,621

발행	17,659,890	-

전환	(1,362,465)	(615,063)

평가	351,690	76,907

기말	18,011,580	1,362,465

33. 특수관계자와의 거래(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자	비고

주요 경영진	대표이사	-

관계기업	㈜동우켄코아	-

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	4,561

관계기업	㈜동우켄코아	181,843	-

② 전반기

(단위:천원)

구분	특수관계자	금융비용

주요경영진	대표이사	4,873

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(자금거래 제외)의 내역은다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채무

매입채무	장기차입금	미지급비용

주요 경영진	대표이사	-	565,000	8,241

관계기업	㈜동우켄코아	137,320	-	-

② 전기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채무

장기차입금	미지급비용

주요 경영진	대표이사	544,000	8,926

(4) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공자	제공처	보증금액

대표이사	㈜경남은행	7,245,500

대표이사	중소기업은행	840,000

대표이사	㈜신한은행	6,817,000

합계	14,902,500

(6) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	330,966	336,493

퇴직급여	42,471	47,122

합계	373,437	383,615

34. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당반기	전반기

반기순손실	(6,598,906)	(2,101,401)

조정

이자비용	1,454,967	653,137

이자수익	(24,991)	(13,990)

법인세비용	25,252	(34,698)

재고자산평가손실	499,017	-

퇴직급여	413,882	436,120

감가상각비	1,228,541	1,222,053

무형자산상각비	320,923	343,968

사용권자산상각비	230,506	97,583

대손상각비	176,888	38,023

유형자산처분손실	306,062	-

외화환산이익	(46,611)	(18,890)

외화환산손실	91,515	30,996

파생상품평가이익	(22,104)	-

파생상품평가손실	351,690	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(3,460)	-

영업활동으로인한 자산부채의증감

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(4,919,396)	3,237,111

기타유동자산의 감소(증가)	(923,000)	(1,081,600)

재고자산의 감소(증가)	(2,515,095)	(4,761,450)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	1,480,296	(370,210)

기타유동부채의 증가(감소)	972,960	1,290,640

퇴직금의 지급	(204,226)	(91,018)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	39,611	(369,020)

합 계	(7,665,679)	(1,492,646)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당반기	전반기

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	331,998	-

사용권자산의 증감	(251,207)	-

미수금의 관계기업투자 출자전환	426,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름 변동	비현금흐름변동	기말

차입	상환	보통주전환	상각	평가	환율변동효과	기타

전환사채	2,286,732	30,000,000	-	(2,294,739)	755,791	-	-	(17,659,891)	13,087,893

파생상품부채	1,402,332	-	-	(1,362,465)	-	329,586	-	17,659,891	18,029,344

단기차입금	7,181,260	761,540	(167,548)	-	-	-	(655,352)	-	7,119,900

사채	2,900,000	-	-	-	67,288	-	-	(286,720)	2,680,568

장기차입금	20,376,379	182,788	(3,951,879)	-	-	-	34,612	-	16,641,900

리스부채	7,471,024	-	(187,734)	-	-	-	-	(109,887)	7,173,403

합계	41,617,727	30,944,328	(4,307,161)	(3,657,204)	823,079	329,586	(620,740)	(396,607)	64,733,008

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름 변동	비현금흐름변동	기말

차입	상환	보통주전환	상각	평가	환율변동효과	기타

전환사채	3,039,185	-	-	(907,296)	154,843	-	-	-	2,286,732

파생상품부채	1,949,527	-	-	(615,063)	-	67,868	-	-	1,402,332

우선주부채	54,327	-	-	(97,500)	84	-	-	43,089	-

단기차입금	8,494,184	3,200,256	(4,303,107)	-	-	-	(210,073)	-	7,181,260

사채	-	2,900,000	-	-	-	-	-	-	2,900,000

장기차입금	17,547,201	6,737,180	(3,513,932)	-	-	-	(394,070)	-	20,376,379

리스부채	177,603	-	(688,357)	-	-	-	626	7,981,152	7,471,024

합계	31,262,027	12,837,436	(8,505,396)	(1,619,859)	154,927	67,868	(603,517)	8,024,241	41,617,727