켄코아에어로스페이스 반기보고서 (2020.06)
3. 연결재무제표 주석

제8(당)기 반기 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까지
제7(전)기 반기 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
켄코아에어로스페이스주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요

켄코아에어로스페이스주식회사(이하 "지배기업")는 2013년 4월 8일에 항공기부품 제조, 판매 및 항공기 설계, 제조업을 주영업목적으로 설립하였습니다. 지배기업의 본사는 경상남도 사천시 사남면 외국기업로152-44에 소재하고 있습니다. 당반기말 현재의 보통주자본금은 4,504,916천원, 우선주자본금은 750,000천원이며 대표이사는 케네스민규리입니다.

당반기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	지분율	주식수

보통주	케네스민규리	33.76%	3,548,261

라로슈유한회사	2.59%	271,739

기타	49.38%	5,189,832

우선주	라로슈유한회사	14.27%	1,500,000

합계	100.00%	10,509,832

(2) 종속기업의 현황① 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	소재지	결산일	업종

지배기업	종속기업	계

Kencoa Group LLC	100.0	-	100.0	미국	12월말	제조업

California Metal Supply Inc.	-	100.0	100.0	미국	12월말	제조업

Kencoa Aerospace LLC	-	100.0	100.0	미국	12월말	제조업

② 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손익

Kencoa Group LLC	37,254,231	14,945,718	22,308,513	13,887,486	1,009,025

- 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손익

Kencoa Group LLC	37,959,151	20,296,118	17,663,033	39,017,603	2,280,796

한편, Kencoa Group LLC의 재무정보는 연결재무제표상의 요약재무정보로서, Kencoa Group LLC의 종속기업인 California Metal Supply Inc. 및 Kencoa Aerospace LLC의 재무정보를 포함하고 있습니다.(3) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없으며, 이러한 능력을 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

① 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성'정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성'의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는 데 추정평균연간유효법인세율을 적용하였다는 것을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 내부감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 27에 포함되어 있습니다.

3. 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체의 당반기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

총부채(A)	44,115,360	40,635,286

자기자본(B)	45,104,159	33,683,221

부채비율(C=A/B)	97.81%	120.64%

4. 영 업부문(1) 연결실체는 항공기ㆍ치공구의 부품제조 및 판매 등을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 지배기업의 이사회는 연결실체 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. (2) 당반기와 전반기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

한국	3,312,847	2,279,004

미국 등	14,464,646	20,207,878

합계	17,777,493	22,486,882

(3) 당반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출액	비중

고객1	2,349,469	13.22%

고객2	1,942,973	10.93%

5. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,926,716	-	8,822,726	-

미수금	465,672	-	546,620	-

미수수익	123	-	42	-

보증금	-	187,155	-	206,195

합계	6,392,511	187,155	9,369,388	206,195

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	7,266,766	187,155	10,056,898	206,195

대손충당금:

- 매출채권	(278,152)	-	(57,551)	-

- 미수금	(596,103)	-	(629,959)	-

대손충당금 합계	(874,255)	-	(687,510)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	6,392,511	187,155	9,369,388	206,195

6. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전 기

선급금	1,190,787	339,090

선급비용	551,624	308,760

합계	1,742,411	647,850

7. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전 기

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

상품	3,984,780	-	3,984,780	3,729,049	(404,564)	3,324,485

제품	4,550,838	(419,555)	4,131,283	3,425,151	-	3,425,151

재공품	2,807,260	(128,026)	2,679,234	3,008,967	(128,026)	2,880,941

원재료	6,415,375	-	6,415,375	2,814,144	-	2,814,144

저장품	362,149	-	362,149	360,131	-	360,131

미착자재	1,219,500	-	1,219,500	956,862	-	956,862

합계	19,339,902	(547,581)	18,792,321	14,294,304	(532,590)	13,761,714

8. 유형자산(1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	기초장부가액	취득액(자본적지출 포함)	감가상각비	기타증감	기말장부가액

토지	3,597,949	-	-	5,492	3,603,441

건물	11,449,258	12,155	(156,720)	77,934	11,382,627

건물-국고보조금	(1,083,526)	-	13,832	-	(1,069,694)

구축물	135,716	-	(1,333)	1,543	135,926

기계장치	13,187,001	90,580	(699,712)	306,021	12,883,890

공구와기구	1,549,158	710,578	(229,969)	-	2,029,767

차량운반구	182,615	-	(24,182)	3,379	161,812

비품	882,653	142,319	(127,207)	4,327	902,092

비품-국고보조금	(28,340)	(27,000)	3,237	-	(52,103)

건설중인자산	660,511	2,140,195	-	-	2,800,706

건설중인자산- 정부보조금	(100,000)	-	-	-	(100,000)

합계	30,432,995	3,068,827	(1,222,054)	398,696	32,678,464

(2) 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	기초장부가액	취득액(자본적지출 포함)	감가상각비	기타증감(*2)	기말장부가액

토지	3,592,868	-	-	4,954	3,597,822

건물	7,164,127	-	(136,273)	4,449,014	11,476,868

구축물	76,087	13,500	(664)	1,356	90,279

기계장치	10,716,690	952,585	(563,413)	356,225	11,462,087

공구와기구	824,825	258,116	(127,144)	-	955,797

차량운반구	134,997	96,610	(17,244)	(40,353)	174,011

비품	535,020	201,625	(95,290)	(32,140)	609,215

건설중인자산	2,864,100	1,606,969	-	(4,442,170)	28,899

정부보조금	(1,091,580)	-	9,097	-	(1,082,483)

합계	24,817,134	3,129,405	(930,931)	296,886	27,312,495

9. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전 기

취득원가	15,320,050	13,559,673

상각누계액 및 손상차손누계액	(2,763,838)	(2,556,636)

장부가액	12,556,212	11,003,037

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

과목	기초금액	취득액	상각비	손상차손	기타증감(*)	기말금액

개발비	3,640,819	1,623,749	(228,156)	-	-	5,036,412

특허권	307	-	(153)	-	-	154

고객관계	3,821,359	-	(115,659)	-	142,205	3,847,905

영업권	3,540,552	-	-	-	131,189	3,671,741

합계	11,003,037	1,623,749	(343,968)	-	273,394	12,556,212

② 전반기

(단위:천원)

과목	기초금액	취득액	상각비	손상차손	기타증감(*)	기말금액

개발비	3,227,952	833,343	(243,998)	(1,037,980)	-	2,779,317

특허권	614	-	(92)	-	-	522

고객관계	3,904,587	-	(109,805)	-	134,113	3,928,895

영업권	3,419,150	-	-	-	118,345	3,537,495

합계	10,552,303	833,343	(353,895)	(1,037,980)	252,458	10,246,229

(3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 114,986천원과 91,973천원입니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 영업권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당반기	전 기

Kencoa Aerospace LLC	3,079,797	2,969,758

California Metal Supply Inc.	591,944	570,794

합계	3,671,741	3,540,552

10. 사용권자산 및 부채

(1) 당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초	76,479	101,237	177,716

신규	-	-	-

감가상각	(72,154)	(25,428)	(97,582)

해지	-	-	-

환율변동효과	2,257	-	2,257

기말금액	6,582	75,809	82,391

② 전기

(단위:천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초(제1116호 적용 효과)	385,795	157,268	543,063

신규	54,186	-	54,186

감가상각	(366,257)	(56,031)	(422,288)

해지	(5,326)	-	(5,326)

환율변동효과	8,081	-	8,081

기말금액	76,479	101,237	177,716

(2) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전 기

기초	177,603	543,063

신규	-	54,186

상환	(99,141)	(437,702)

이자비용	3,576	15,388

해지	-	(5,403)

환율변동효과	2,322	8,071

기말금액	84,360	177,603

(3) 당반기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	리스부채

1년이내	44,177

5년이내	40,183

합계	84,360

상기 현금흐름은 현재가치를 고려하지 아니한 금액입니다.

11. 정부보조금(1) 지배회사는 2018년 12월 27일자로 지방투자촉진보조금 교부 결정에 따라 지역투자촉진목적으로 1,091,580천원을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 건물의 차감항목으로 표시하고 있습니다. (2) 지배회사회사는 2018년에 재난치안무인기 외 다수의 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술평가원등 협약대상자와 개발협약을 체결하였습니다. 이 개발협약과 관련하여 490,618천원의 정부보조금을 수령하였으며, 이는 비용지출시에 관련비용과 상계처리하고 있습니다.(3) 지배회사는 전기 중 경상남도로부터 고용우수기업 작업환경 개선 지원금 15,000천원을 수령하였으며, 수령한 보조금을 건물의 차감항목으로 표시하고 있습니다. (4) 지배회사는 전기 중 경남테크노파크와 스마트공장 구축 및 고도화 사업 협약을 체결하였습니다. 이 협약과 관련하여 발생한 비용 100,000천원은 경남테크노파크에서 대납하였으며, 회사는 이를 건설중인자산의 차감항목으로 표시하였습니다. (5) 지배회사는 당기와 전기 중 사천시로부터 설비투자개선 지원에 대한 협약을 체결하여 57,000천원의 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금은 비품의 차감항목으로 표시하고 있습니다. (6) 지배회사는 전기 중 3차원고정밀연구와 관련하여 한국산업단지공단 등 협약대상자와개발협약을 체결하였습니다. 이 개발협약과 관련하여 282,608천원의 정부보조금을 수령하였으며, 이는 비용지출시에 관련비용과 상계처리하고 있습니다.

12. 담보제공자산

(1) 당반기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	담보설정금액	담보권자

건물, 기계장치	9,565,959	7,839,600	경남은행

토지, 건물, 특허권	6,501,981	9,636,000	신한은행

건물, 기계장치	11,539,570	3,234,000	중소기업진흥공단

토지, 건물	2,316,217	2,316,217	Band of Dudley

매출채권	578,510	578,510	Band of America

기계장치	838,593	838,593	INTECH

(2) 당반기말 현재 회사가 가입한 보험 중 질권이 설정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험회사	질권설정금액	질권자

재산종합보험	MG손해보험㈜	5,013,336	경남은행

1,914,000	신한은행

2,937,762	중소기업진흥공단

상기 내역 이외에 화재보험의 보험금 청구권은 Bank of Dudley에 질권이 설정되어 있습니다.

(3) 당반기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공자	제공처	보증금액

기술보증기금	경남은행	990,000

기술보증기금	신한은행	550,800

신용보증기금	신한은행	297,500

위 담보 및 보증내역 외에 회사는 서울보증보험으로부터 2,615,891천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

13. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전 기

매입채무	3,717,287	3,526,928

미지급금	1,006,685	1,140,834

미지급비용	1,236,390	1,109,991

합계	5,960,362	5,777,753

14. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전 기

예수금	1,654,437	125,715

선수금	135,503	351,829

합계	1,789,940	477,544

15. 전환사채(1) 당반기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

기초	3,039,185	10,251,038

발행	-	-

상각	80,113	420,598

파생상품부채로 대체	-	-

보통주 전환	-	(6,359,994)

상환	-	(1,272,457)

기말	3,119,298	3,039,185

- 유동	3,119,298	-

- 비유동	-	3,039,185

(2) 당반기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제5회 사모전환사채

액면금액	3,500,000천원

발행가액	3,452,623천원

발행일	2018년 7월 25일

만기일	2023년 7월 24일

이자지급조건	액면이자 연 3.00%

보장수익률	연 4.00%

전환가격	7,000원

전환가능주식수	500,000주

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 사채만기일 1개월 전까지

발행주식의 종류	기명식 보통주식

상환방법	만기일시상환

발행자에 의한
조기상환청구권(*2)	사채 액면금액의 30% 한도내에 콜옵션 행사일(발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날)로부터 15일전부터 5일전까지

사채권자에 의한
조기상환청구권	조기상환지급일(사채발행일로부터 24개월이 되는 날 이후 매 3개월에해당되는 날)로부터 60일전부터 30일전까지

16. 우선주부채당반기와 전기 중 우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

기초	54,327	6,954,432

발행	-	5,000,000

상각	43,173	493,904

파생상품부채로 대체	-	(2,854,743)

보통주 전환	(97,500)	(9,539,266)

기말	-	54,327

- 유동	-	54,327

- 비유동	-	-

17. 파생상품거래(1) 당반기말 현재 연결실체의 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	유동	비유동

전환사채	1,799,785	-

이자율스왑	-	48,906

합계	1,799,785	48,906

(2) 당반기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자율스왑 계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	만기일	계약금액	지급이자율	수취이자율

매매목적	신한은행	2021-11-29	2,900,000	4.81%	91일물CD금리+2.57%

18. 장ㆍ단기차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당반기	전 기

경남은행	운전자금	3.48~4.15	1,240,000	1,240,000

시설자금	4.33	1,000,000	1,000,000

기업은행	운전자금	7.18	800,000	800,000

신한은행	운전자금	3.42	350,000	350,000

수출입은행	운전자금	6.28	800,000	1,157,800

운전자금	2.50	1,200,700	-

SBA	운전자금	1.0~3.75	1,010,067	-

대표이사	운전자금	-	-	3,946,384

합계	6,400,767	8,494,184

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당반기	전 기

경남은행	시설자금	1.55~6.25	1,395,000	1,706,480

운전자금	4.44	2,000,000	-

신한은행	시설자금	3.34~4.64	3,728,000	3,946,000

91일물CD+2.57(*)	2,900,000	2,900,000

운전자금	2.83~4.64	440,000	500,000

중소기업진흥공단	운영자금	0.50~2.20	1,169,890	745,000

시설자금	1.90	2,500,000	-

Bank of America	운영자금	4.11~6.88	344,083	422,141

Bank of Dudley	운영자금	4.9	1,781,984	1,776,047

대표이사	운영자금	0~4.07	600,350	578,900

Highland Capital 등	시설자금	4.54~5.82	4,123,987	4,237,092

INTECH 등	Note Payable	4.40~6.73	670,548	735,542

소계	21,653,842	17,547,202

차감 : 유동성장기차입금	(6,618,724)	(2,555,522)

합계	15,035,118	14,991,680

(*) 당기말 현재 연결실체는 동 차입금에 대하여 변동이자율을 고정이자율로 스왑하는 이자율스왑계약을 체결하였습니다.(주석 17참조)(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	6,618,724	2,555,522

2년 이내	4,194,295	8,015,792

3년 이내	2,168,256	1,967,042

4년 이내	2,562,679	1,782,690

4년 이후	6,109,888	3,226,156

합계	21,653,842	17,547,202

19. 종업원급여(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,106,772	1,757,095

사외적립자산의 공정가치	(742,319)	(368,724)

재무상태표상 순확정급여부채	1,364,453	1,388,371

(2) 지배회사는 종업원을 위하여 퇴직시점의 평균임금에 퇴직시점까지의 누적지급률을 곱한 값을 일시 퇴직금으로 지급하는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 회사는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당반기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당반기	전기	당반기	전기	당반기	전기

기초잔액	1,757,095	1,129,194	(368,724)	(314,956)	1,388,371	814,238

당기손익으로 인식 :

당기근무원가	425,516	650,358	-	425,516	650,358

이자원가(수익)	15,179	20,944	(4,575)	(4,149)	10,604	16,795

소계	440,695	671,302	(4,575)	(4,149)	436,120	667,153

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계학적 가정	-	40,478	-	-	-	40,478

재무적 가정	-	13,378	-	-	-	13,378

경험조정	-	65,355	-	-	-	65,355

- 사외적립자산 수익	-	-	-	(664)	-	(664)

소계	-	119,211	-	(664)	-	118,547

기타 :

납부한 기여금	-	-	(400,000)	(100,000)	(400,000)	(100,000)

퇴직금지급	(91,018)	(162,612)	30,980	51,045	(60,038)	(111,567)

소계	(91,018)	(162,612)	(369,020)	(48,955)	(460,038)	(211,567)

기말잔액	2,106,772	1,757,095	(742,319)	(368,724)	1,364,453	1,388,371

(4) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

퇴직연금(예적금 및 원금보장형 상품)	(742,319)	(368,724)

20. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 금융기관과의 약정사항 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	당반기	전 기

약정금액	사용금액	약정금액	사용금액

경남은행	일반대출	7,455,000	5,635,000	4,246,480	3,946,480

신한은행	일반대출	7,418,000	7,418,000	7,996,000	7,696,000

당좌차월	300,000	-	-	-

LC개설	2,401,400	745,365	2,315,600	1,534,201

기업은행	일반대출	1,000,000	800,000	1,000,000	800,000

중소벤처기업진흥공단	일반대출	3,695,000	3,669,890	745,000	745,000

수출입은행	일반대출	800,000	800,000	745,000	745,000

(2) 당반기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자산	부보액	보험회사명

재산종합보험	건물	4,506,000	MG손해보험(주)

재산종합보험	기계장치	124,000	MG손해보험(주)

재산종합보험	집기비품	116,000	MG손해보험(주)

재산종합보험	건물	6,013,336	MG손해보험(주)

재산종합보험	기계장치	2,110,000	MG손해보험(주)

재산종합보험	기계장치	3,937,762	MG손해보험(주)

연결실체는 상기 보험이외에 화재보험 및 종합보험에 가입되어 있으며, 화재보험의 보험 청구권은 Bank of Dudly에 질권설정되어 있습니다.

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 보통주식 및 우선주식의 수는 각각 9,009,832주와 1,500,000주 입니다.(2) 당반기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보통주 주식수	우선주 주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기말	7,642,484주	1,513,000주	4,571,242	54,391,931	58,963,173

유상증자	1,353,420주	-	676,710	12,216,596	12,893,306

전환가액 조정	-	928주	-	-	-

전환권 행사	13,928주	(13,928)주	6,964	149,035	155,999

당반기말	9,009,832주	1,500,000주	5,254,916	66,757,562	72,012,478

22. 영업이익(1) 당반기 및 전반기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출액:

상품및제품매출	7,766,551	17,398,449	15,865,451	22,050,823

용역매출	189,445	379,044	177,457	436,059

합계	7,955,996	17,777,493	16,042,908	22,486,882

매출원가:

상품및제품매출원가	6,426,791	14,506,517	13,134,564	18,540,039

용역매출원가 등	216,453	497,300	211,669	392,286

합계	6,643,244	15,003,817	13,346,233	18,932,325

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:

한국	1,794,223	3,312,847	1,153,971	2,279,004

미국 등	6,161,773	14,464,646	14,888,937	20,207,878

합계	7,955,996	17,777,493	16,042,908	22,486,882

주요 품목별:

조립	1,345,042	2,399,722	873,764	1,634,969

가공	3,027,658	7,540,827	11,236,450	14,348,879

MRO	189,444	379,044	177,457	436,059

원소재	3,393,852	7,457,900	3,755,237	6,066,975

합계	7,955,996	17,777,493	16,042,908	22,486,882

수익인식 시기:

한 시점에 이행	7,766,551	17,398,449	15,865,451	22,050,823

기간에 걸쳐 이행	189,445	379,044	177,457	436,059

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,955,996	17,777,493	16,042,908	22,486,882

(3) 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

급여	1,737,750	831,554

퇴직급여	93,205	42,618

복리후생비	286,940	210,196

여비교통비	46,613	117,389

접대비	24,732	29,984

통신비	35,142	38,978

경상연구개발비	114,986	91,973

세금과공과금	287,084	241,993

감가상각비	78,233	338,417

사용권자산상각비	97,583	41,428

무형자산상각비	115,813	93,693

지급임차료	26,153	151,309

보험료	52,296	42,026

차량유지비	19,931	23,826

소모품비	351,548	209,665

지급수수료	633,442	419,528

교육훈련비	103,108	13,915

수선비	9,135	50,369

운반비	219,197	298,495

광고선전비	5,495	25,672

수출제비용	23,184	129,434

기타판관비	35,198	4,039

합계	4,396,768	3,446,501

(4) 당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

제품및재공품의 변동	(605,090)	501,483

상품및원재료의 사용액	8,464,639	10,698,719

급여	5,302,827	3,872,929

퇴직급여	348,819	167,332

복리후생비	765,225	540,738

여비교통비	92,176	138,949

접대비	25,880	31,788

경상연구개발비	114,986	91,973

지급임차료	318,477	306,448

감가상각비	1,054,336	849,586

사용권자산상각비	97,583	136,796

무형자산상각비	343,967	353,895

세금과공과금	310,164	241,993

보험료	66,348	46,525

지급수수료	754,815	540,756

대손상각비	38,022	(100,148)

외주가공비	514,134	2,268,964

운반비	228,365	423,937

수출제비용	23,184	367,123

기타	1,179,751	798,893

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	19,438,608	22,278,679

23. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기타수익:

외환차익	184,508	205,873

외화환산이익	18,890	63,083

잡이익	48,981	15,314

기타수익 소계	252,379	284,270

기타비용:

무형자산손상차손	-	1,037,980

외환차손	27,380	72,423

외화환산손실	30,996	126,365

잡손실	29,839	20,216

기타비용 소계	88,215	1,256,984

기타손익 합계	164,164	(972,714)

24. 금융수익 및 금융원가

당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

금융수익:

이자수익	13,990	19,101

파생상품평가이익	-	95,954

금융수익 소계	13,990	115,055

금융원가:

이자비용	653,137	1,426,980

파생상품평가손실	-	5,391,039

금융원가 소계	653,137	6,818,019

금융손익 합계	(639,147)	(6,702,964)

25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기의 법인세비용은 추정연간유효법인세율로 산출하였으며, 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 해외사업장의 세율, 비공제 비용 등의 원인에 기인합니다.

26. 주당순손실 (1) 당반기와 전반기의 기본주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손실	(-)710,989천원	(-)2,101,401천원	(-)3,779,698천원	(-)7,830,201천원

누적적우선주배당금	(-)112,192천원	(-)223,151천원	(-)107,173천원	(-)243,625천원

조정후 손실	(-)823,180천원	(-)2,324,552천원	(-)3,886,871천원	(-)8,073,826천원

가중평균유통보통주식수	9,009,832주	8,573,625주	4,175,235주	4,121,247주

주당손실	(-)91원	(-)271원	(-)931원	(-)1,959원

(2) 당 반기와 전반기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2020-01-01	2020-02-28	7,642,484	58	443,264,072

유상증자	2020-02-28	2020-03-05	8,995,904	6	53,975,424

전환상환우선주의 전환	2020-03-05	2020-06-30	9,009,832	118	1,063,160,176

합 계	182	1,560,399,672

가중평균유통보통주식수는 8,573,625주 입니다.② 당2분기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2020-04-01	2020-06-30	9,009,832	91	819,894,712

합 계	91	819,894,712

가중평균유통보통주식수는 9,009,832주 입니다. ③ 전반기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2019-01-01	2019-06-19	4,066,660	170	691,332,200

전환상환우선주 및 전환사채 전환	2019-06-20	2019-06-27	4,910,323	8	39,282,584

유상증자	2019-06-28	2019-06-30	5,110,323	3	15,330,969

합 계	181	745,945,753

가중평균유통보통주식수는 4,121,247주 입니다.④ 전2분기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2019-04-01	2019-06-19	4,066,660	80	325,332,800

전환상환우선주 및 전환사채 전환	2019-06-20	2019-06-27	4,910,323	8	39,282,584

유상증자	2019-06-28	2019-06-30	5,110,323	3	15,330,969

합 계	91	379,946,353

가중평균유통보통주식수는 4,175,235주 입니다.

(3) 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 전환우선주 및 전환사채가 있습니다. 당반기와 전반기중 상기 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손실은 산출하지 아니하였습니다.

27. 범주별 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

현금및현금성자산	16,775,372	-	-	16,775,372

단기금융상품	10,000	-	-	10,000

매출채권및기타채권	6,392,511	-	-	6,392,511

장기매출채권및기타채권	187,155	-	-	187,155

금융자산 합계	23,365,038	-	-	23,365,038

매입채무및기타채무	-	5,960,362	-	5,960,362

단기차입금	-	6,400,767	-	6,400,767

유동성장기차입금	-	6,618,724	-	6,618,724

유동성리스부채	-	44,177	-	44,177

유동성파생금융부채	-	-	1,799,785	1,799,785

장기차입금	-	15,035,118	-	15,035,118

리스부채	-	40,183	-	40,183

파생금융부채	-	-	48,906	48,906

전환사채	-	3,119,298	-	3,119,298

금융부채 합계	-	37,218,629	1,848,691	39,067,320

② 전기

(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

현금및현금성자산	8,704,645	-	-	8,704,645

단기금융상품	10,000	-	-	10,000

매출채권및기타채권	9,369,388	-	-	9,369,388

장기매출채권및기타채권	206,195	-	-	206,195

금융자산 합계	18,290,228	-	-	18,290,228

매입채무및기타채무	-	5,777,753	-	5,777,753

단기차입금	-	8,494,184	-	8,494,184

유동성장기차입금	-	2,555,522	-	2,555,522

유동성리스부채	-	120,287	-	120,287

유동성우선주부채	-	54,327	-	54,327

유동성파생금융부채	-	-	1,900,621	1,900,621

장기차입금	-	14,991,680	-	14,991,680

리스부채	-	57,316	-	57,316

파생금융부채	-	-	48,906	48,906

전환사채	-	3,039,185	-	3,039,185

금융부채 합계	-	35,090,254	1,949,527	37,039,781

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	48,906	1,799,785	1,848,691

② 전기

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	48,906	1,900,621	1,949,527

(3) 당반기와 전기 중 수준3에 해당하는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	1,900,621	18,252,230

발행	-	2,854,743

전환	(100,836)	(23,565,948)

평가	-	5,179,335

상환	-	(819,739)

기말	1,799,785	1,900,621

(4) 금융상품의 공정가치

상기 지분상품 등을 제외한 금융상품 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 금융상품 의 공정가치에 대한 공시를 생략하였습니다.

28. 금융상품 범주별 순손익

당반기 및 전반기 중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	13,990	-	-	13,990

외환차익	155,137	-	29,371	184,508

외화환산이익	12,834	-	6,057	18,891

대손상각비(환입)	(38,023)	-	-	(38,023)

이자비용	-	-	(653,137)	(653,137)

외환차손	(6,622)	-	(20,758)	(27,380)

외화환산손실	(1,156)	-	(29,840)	(30,996)

합계	136,160	-	(668,307)	(532,147)

(2) 전반기

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	19,101	-	-	19,101

파생상품평가이익	-	95,954	-	95,954

외환차익	185,747	-	20,126	205,873

외화환산이익	60,826	-	2,257	63,083

대손상각비환입	100,148	-	-	100,148

이자비용	-	-	(1,426,980)	(1,426,980)

파생상품평가손실	-	(5,391,038)	-	(5,391,038)

외환차손	(22,111)	-	(50,312)	(72,423)

외화환산손실	(9,716)	-	(116,649)	(126,365)

합계	333,995	(5,295,084)	(1,571,558)	(6,532,647)

29. 특수관계자와의 거래(1) 당반기말 현재 주요경영진 및 주주외 연결실체의 특수관계자는 없습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	-	9,763

② 전반기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	-	37,019

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자로 인한 채권ㆍ채무(자금거래 제외)는 없습니다.(4) 당반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	외화환산	기말

주요경영진	대표이사	장기차입금	578,900	-	-	21,450	600,350

(5) 당반기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공자	제공처	보증금액

대표이사	경남은행	5,892,500

대표이사	기업은행	960,000

대표이사	신한은행	5,190,000

합계	12,042,500

(6) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	205,703	242,640

퇴직급여	47,122	43,029

합계	252,825	285,669

30. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당반기	전반기

반기순손실	(2,101,401)	(7,811,277)

조정	2,754,302	9,555,489

이자비용	653,137	1,426,980

이자수익	(13,990)	(19,101)

법인세비용	(34,698)	343,803

퇴직급여	436,120	167,332

감가상각비	1,222,053	849,586

무형자산상각비	343,968	353,895

사용권자산상각비	97,583	136,796

대손상각비	38,023	(100,148)

무형자산손상차손	-	1,037,980

외화환산이익	(18,890)	(63,083)

외화환산손실	30,996	126,365

파생상품평가이익	-	(95,954)

파생상품평가손실	-	5,391,038

영업활동으로인한 자산부채의증감	(2,145,547)	(1,703,680)

매출채권및기타채권의감소(증가)	3,237,111	(3,027,872)

재고자산의감소(증가)	(4,761,450)	1,879,226

기타유동자산의감소(증가)	(1,081,600)	(315,138)

매입채무및기타채무의증가(감소)	(370,210)	(102,291)

기타유동부채의증가(감소)	1,290,640	27,783

퇴직금의지급	(91,018)	(96,180)

사외적립자산의감소(증가)	(369,020)	(69,208)

합 계	(1,492,646)	40,532

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	차입	상환	보통주전환	상각액	환산	대체	기말

전환사채	3,039,185	-	-	-	80,113	-	-	3,119,298

파생상품부채	1,949,527	-	-	(100,836)	-	-	-	1,848,691

우선주부채	54,327	-	-	(97,500)	84	-	43,089	-

단기차입금	8,494,184	2,026,840	(4,325,813)	-	-	205,556	-	6,400,767

장기차입금	17,547,201	4,950,000	(1,133,260)	-	-	289,901	-	21,653,842

리스부채	177,603	-	(95,565)	-	-	2,322	-	84,360

합 계	31,262,027	6,976,840	(5,554,638)	(198,336)	80,197	497,779	43,089	33,106,958

31. 연결실체간의 주요 거래내용 (1) 당반기 중 연결실체간의의 주요 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

매출회사	매입회사	매출 등	매출채권	기타채권

Kencoa Group LLC	켄코아에어로스페이스	11,869	-	91,301

California Metal Supply Inc.	켄코아에아로스페이스	100,630	116,843	514,490

켄코아에어로스페이스	Kencoa Aerospace LLC	490,118	211,529	11,149

합 계	602,617	328,372	616,940

(2) 당반기말 현재 연결실체간 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

제공자	제공받는 자	지급보증액	지급보증처

켄코아에어로스페이스	Kencoa Aerospace LLC	1,000,000	수출입은행