켄코아에어로스페이스 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제11(당) 기 2023년 3월 31일 현재
제 10(전) 기 2022년 3월 31일 현재
켄코아에어로스페이스 주식회사

1. 회사의 개요켄코아에어로스페이스 주식회사(이하 "당사")는 2013년 4월 8일에 항공기부품 제조,판매 및 항공기 설계, 제조업을 주영업목적으로 설립하였습니다. 당사의 본사는 경상남도 사천시 사남면 외국기업로 152-44에 소재하고 있습니다. 당사의 발행주식은 2020년 3월 3일에 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장되었으며, 당분기말 현재의 보통주 자본금은 6,270,213천원입니다.당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	지분율(%)	주식수

보통주	케네스민규리	28.29	3,548,261

기타	71.71	8,992,164

합계	100.00	12,540,425

2. 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

① 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'-'회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.(2) 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.① 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업투자회사는 종속기업 및 관계기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 회계처리하고 있으며, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 지분투자에 대해 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.② 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금 등	3,393,103	3,239,255

5. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	-

취득	1,309,068	-

평가	(1,925)	-

기말	1,307,143	-

6. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,963,660	-	11,078,194	-

차감: 대손충당금	(673,691)	-	(541,533)	-

미수금	1,563,423	-	1,105,831	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

임차보증금	-	233,031	-	235,331

기타보증금	-	1,210	-	1,210

합계	10,853,392	234,241	11,642,492	236,541

7. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,091,247	945,920

선급비용	212,973	254,219

미수수익	16,521	-

합계	1,320,741	1,200,139

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	1,120,694	(3,412)	1,117,282	1,699,358	(3,412)	1,695,946

재공품	12,015,595	(277,593)	11,738,002	10,028,861	(277,593)	9,751,268

원재료	16,939,205	(746,579)	16,192,626	13,948,916	(1,656,914)	12,292,002

저장품	-	-	-	-	-	-

미착자재	3,950,516	-	3,950,516	2,661,446	-	2,661,446

합계	34,026,010	(1,027,584)	32,998,426	28,338,581	(1,937,919)	26,400,662

9. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	3,449,751	7,647,332	404,611	9,414,394	3,349,765	127,825	655,125	681,063	25,729,866

취득	-	-	-	-	250,088	43,628	42,526	390,752	726,994

정부보조금	-	-	-	-	-	(18,000)	-	-	(18,000)

대체(*)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	(11,899)	-	-	(11,899)

감가상각	-	(57,615)	(2,670)	(278,821)	(222,116)	1,355	(51,274)	-	(611,141)

기말금액	3,449,751	7,589,717	401,941	9,135,573	3,377,737	142,909	646,377	1,071,815	25,815,820

② 전분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	3,449,751	7,807,359	328,728	10,361,242	3,491,475	141,659	598,677	218,884	26,397,775

취득	-	-	-	-	381,632	-	161,490	43,677	681,799

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(140,000)	-	(140,000)

대체(*)	-	-	-	43,677	-	-	90,884	(134,561)	-

처분	-	-	(8,381)	(65,729)	(271,748)	-	-	-	(345,858)

감가상각	-	(57,176)	(2,370)	(276,231)	(214,981)	(8,857)	(50,013)	-	(609,628)

기말금액	3,449,751	7,750,183	412,977	10,062,959	3,386,378	132,802	661,038	128,000	25,984,088

10. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	개발비	특허권	합 계

기초금액	3,992,377	1	3,992,378

취득-내부창출	-	-	-

무형자산상각비(*)	(127,914)	-	(127,914)

무형자산손상차손	-	-	-

기말금액	3,864,463	1	3,864,464

(*) 개발비의 상각비는 재고자산의 원가에 배부되며, 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다.

② 전분기

(단위:천원)

구분	개발비	특허권	합 계

기초금액	2,975,006	1	2,975,007

취득-내부창출	202,353	-	202,353

무형자산상각비(*)	(80,888)	-	(80,888)

무형자산손상차손	-	-	-

기말금액	3,096,471	1	3,096,472

(*) 개발비의 상각비는 재고자산의 원가에 배부되며, 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 주요 개발비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	잔여상각기간

프로젝트 A	1,287,112	1,327,334	8년

프로젝트 B	901,994	941,211	6년

프로젝트 C	1,657,431	1,699,929	10년

기타	17,926	23,903	1년

합계	3,864,463	3,992,377

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 92,654천원과 73,967천원입니다.

11. 리스(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초금액	7,788,431	117,022	555,665	60,152	8,521,270

사용권자산의 증가	-	-	-	-	-

재측정	-	-	-	-	-

사용권자산상각비	(56,874)	(14,585)	(46,305)	(11,109)	(128,873)

기말금액	7,731,557	102,437	509,360	49,043	8,392,397

② 전분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초금액	7,619,070	111,032	169,762	75,287	7,975,151

사용권자산의 증가	-	-	-	-	-

재측정	-	-	-	-	-

사용권자산상각비	(55,404)	(17,365)	(42,441)	(12,434)	(127,644)

기말금액	7,563,666	93,667	127,321	62,853	7,847,507

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	8,828,501	8,158,553

리스부채의 증가	-	-

재측정	-	-

이자비용	82,348	74,172

리스부채의 상환	(188,167)	(54,392)

기말금액	8,722,682	8,178,333

유동	623,269	648,181

비유동	8,099,413	7,530,152

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	18,459	24,189

단기리스와 관련된 비용	13,495	7,930

12. 담보제공자산

당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위,천원)

구분	장부금액	담보설정금액	차입금	관련 채무	담보권자

건물, 기계장치	10,349,295	6,639,600	3,197,076	장단기차입금	㈜경남은행

토지, 건물, 기계장치, 특허권	14,815,907	11,676,000	5,278,571	장단기차입금	㈜신한은행

건물, 기계장치	7,289,244	3,234,000	2,648,480	장기차입금	중소벤처기업진흥공단

재고자산	32,998,426	1,040,000	600,000	단기차입금	한국수출입은행

USD 1,300,000	1,000,000

13. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소재국가	지분율(%)	당분기말	전기말	영업종목

당기말	전기말

Kencoa Group LLC(*)	미국	100.00	100.00	32,194,710	32,194,710	항공부품 제조 및 판매

.

14. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소재국가	지분율(%)	당분기말	전기말	영업종목

당분기말	전기말

㈜동우켄코아	대한민국	20.00%	20.00%	459,207	459,207	항공기 및 자동차부품 제조

켄코아에비에이션㈜	대한민국	3.31%	3.51%	60,000	60,000	도심항공모빌리티

합계	519,207	519,207

15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	6,840,775	5,058,859

미지급금	1,420,119	1,605,287

미지급비용	1,964,190	1,397,443

합계	10,225,084	8,061,589

16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	243,616	202,224

선수금	4,780,443	4,624,580

합계	5,024,059	4,826,804

17. 전환사채

(1) 당분기와 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	17,855,160	14,336,058

발행	33,000,000	-

상각	829,421	628,545

파생금융부채로 대체(*)	-	-

대체	1,012,682	-

보통주 전환	(2,105,947)	(885,225)

상환(*1) (*2)	(22,000,000)

기말	28,591,316	14,079,378

- 유동	5,187,423	14,079,378

- 비유동	23,403,893	-

(*1) 당분기중 제7회 사모전환사채 중 12,000,000천원에 대해 콜옵션을 행사하여 상환 하였습니다.(*2) 당분기중 제8회 사모전환사채 10,000,000천원에 대해 콜옵션을 행사하여 상환 하였습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제7회 사모전환사채

액면금액	30,000,000천원

발행가액	30,000,000천원

발행일	2021년 2월 25일

만기일	2026년 2월 25일

이자지급조건	액면이자 연 0.00%

보장수익률	연 0.00%

전환가격(*1)	12,296원

전환가능주식수(*2)	707,549주

전환청구기간	2022년 2월 25일부터 2026년 1월 25일까지

발행주식의 종류	기명식 보통주식

상환방법	만기 일시 상환

발행자에 의한
조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 2년이 되는 날까지 매 1개월에해당하는 날에 청구할 수 있으며, 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전까지 연 1.5%(3개월복리) 이율 적용하여 계산한 금액임.

사채권자에 의한
조기상환청구권	사채권자는 조기상환지급일(본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 02월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날) 60일 전부터 30일 전까지 발행회사에게 조기상환 청구를 할 수 있으며, 발행회사는 조기상환수익률 연 0.00% 이율 적용하여 계산한 금액을 지급함.

(*1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정될 수 있습니다. 또한, 사채 발행후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하며, 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격의 80%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 80%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 조정됩니다. 산출된 전환가격은 본 사채 발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액입니다. 당기말 현재 조정된 전환가액의 전환가격은 전환가액 조정 한도로 조정됨에 따라 확정되었습니다.(*2) 전환가격 조정에 따라 전환가능주식수가 변동되며, 2022년 2월 25일 전환가격 조정에 따른 당기말 현재 전환가능주식수입니다.

구분	제9회 사모전환사채

액면금액	33,000,000천원

발행가액	33,000,000천원

발행일	2023년 02월 23일

만기일	2028년 02월 23일

이자지급조건	액면이자 연 0.00%

보장수익률	연 1.00%

전환가격(*1)	15,684원

전환가능주식수	2,104,055주

전환청구기간	2024년 02월 23일부터 2028년 1월 23일

발행주식의 종류	기명식 보통주식

상환방법	만기 일시 상환

발행자에 의한
조기상환청구권	1) 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 21개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는날 및 23개월이 되는날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률 연 1.0%을 분기 단위 연 복리로 적용하여 계산한 금액임

사채권자에 의한
조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 02월 23일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 조기상환수익률 연 1.00% 이율 적용하여 계산한 금액을 지급함.

(*1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액이 조정 될 수 있습니다.

18. 파생금융상품

당분기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

매도청구권	-	-	1,385,588	-

전환권및조기상환청구권	-	5,563,934	-	22,226,954

유동	-	5,563,934	1,385,588	22,226,954

비유동	-	-	-	-

19. 차입금및사채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	6,157,600	-	6,184,600	-

장기차입금	4,370,378	8,105,230	4,344,292	8,298,741

사채	1,701,321	-	1,681,543	-

합계	12,229,299	8,105,230	12,210,435	8,298,741

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

㈜경남은행	운전자금	4.82~5.24	600,000	600,000

시설자금	6.56	1,000,000	1,000,000

㈜신한은행	운전자금	7.65	350,000	350,000

운전자금	5.89	1,000,000	1,000,000

한국수출입은행	운전자금	9.30	600,000	700,000

외화차입	9.84	1,303,800	1,267,300

Kencoa Aerospace LLC	외화차입	2.50	1,303,800	1,267,300

합계	6,157,600	6,184,600

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

㈜경남은행	시설자금	2.60~5.55	2,197,076	2,215,000

㈜신한은행	시설자금	5.94~6.16	5,278,572	5,382,143

중소벤처기업진흥공단	운전자금	0.50~3.25	395,780	489,500

시설자금	2.66~2.95	2,648,480	2,655,440

대표이사	외화차입	3.43~4.07	651,900	633,650

KENCOA GROUP	외화차입	3.70	1,303,800	1,267,300

소계	12,475,608	12,643,033

차감:유동성장기차입금	(4,370,378)	(4,344,292)

합계	8,105,230	8,298,741

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사채종류	이자율(%)	당분기말	전기말	만기

사모사채	5.09	-	1,740,000	2022~2023년

차감: 유동성 대체	-	(1,681,543)

차감: 사채할인발행차금	-	(58,457)

사채 차감 계	-	-

(단위:천원)

사채종류	이자율(%)	당분기말	전기말	만기

유동성사모사채	5.09	1,740,000	1,740,000	2022~2023년

차감: 사채할인발행차금	(38,679)	(58,457)

사채 차감 계	1,701,321	1,681,543)

상기 사채는 발행 후 만기 일시상환하도록 되어 있습니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 원리금 지급의무의 해태 등 약정에서 정한 사유에 해당하는 경우 기한의 이익을 상실하는 조건이 있습니다.

20. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.① 순확정급여부채

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,187,760	3,156,153

사외적립자산의 공정가치	(521,086)	(528,326)

재무상태표상 순확정급여부채	2,666,674	2,627,827

당사는 종업원을 위하여 퇴직시점의 평균임금에 퇴직시점까지의 누적지급률을 곱한값을 일시 퇴직금으로 지급하는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	238,181	269,954

순이자원가	26,127	18,587

합계	264,308	288,541

21. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항 내용은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위, 천원)

차입처	내역	통화	당분기말	전기말

약정금액	사용금액	약정금액	사용금액

㈜신한은행	당좌차월	KRW	300,000	-	300,000	-

LC개설	USD	2,000,000	-	2,000,000	-

(2) 당분기말 현재 당사의 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 없습니다.

22. 자본(1) 당분기말 현재 발행할 주식은 총 100,000,000주이며, 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 주식수	12,247,648	-	11,784,088	-

전환사채 전환	292,777	-	146,388	-

기말 주식수	12,540,425	-	11,930,476	-

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	6,123,824	79,049,104	5,892,044	72,802,091

전환사채 전환	146,389	3,309,804	73,194	1,935,348

기말	6,270,213	82,358,908	5,965,238	74,737,439

23. 결손금(1)당분기말과 전기말 현재 결손금은 모두 미처리결손금으로 이루어져 있으며 당분기와 전분기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	(55,043,492)	(56,268,627)

당기순이익	1,437,458	(3,215,411)

합계	(53,606,034)	(59,484,038)

24. 수익(1) 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출액:

제품매출	11,623,723	8,927,789

용역매출	1,046,734	1,084,490

합계	12,670,457	10,012,279

매출원가:

제품매출원가	10,292,978	10,781,554

용역매출원가	960,625	646,238

합계	11,253,603	11,427,792

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:

국내	3,329,905	3,376,675

미국	414,799	144,509

싱가포르	8,925,753	6,125,177

기타	-	365,918

합계	12,670,457	10,012,279

수익인식 시기:

한 시점에 이행	11,623,723	8,927,789

기간에 걸쳐 이행	1,046,734	1,084,490

고객과의 계약에서 생기는 수익	12,670,457	10,012,279

25. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	476,826	357,442

퇴직급여	50,462	46,064

복리후생비	51,774	44,087

여비교통비	35,370	32,955

접대비	9,770	42,319

통신비	2,997	2,794

경상연구개발비	92,654	73,967

소모품비	6,780	10,346

지급임차료	7,523	1,111

감가상각비	12,074	12,540

사용권자산상각비	6,355	12,824

무형고정자산상각	-	-

세금과공과금	1,839	1,317

보험료	14,999	14,389

차량유지비	952	2,371

지급수수료	219,036	241,349

대손상각비	132,158	63,740

수출제비용	101,260	5,126

합계	1,222,829	964,741

26. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	175,394	165,085

외화환산이익	135,700	24,291

임대료감면수익	-	-

유형자산처분이익	1,363	-

잡이익	83,888	46,965

합 계	396,345	236,341

기타비용:

무형자산손상차손	-	-

외환차손	212,733	34,518

외화환산손실	148,510	99,306

유형자산처분손실	-	32,823

주식기준보상비용	-	-

잡손실	10,376	15,801

합 계	371,619	182,448

27. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	63,384	5,382

파생상품평가이익	-	-

파생상품거래이익	3,155,928	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	3,189	-

합 계	3,222,501	5,382

금융원가:

이자비용	2,001,870	894,431

파생상품평가손실	-	-

파생상품거래손실	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,925	-

합 계	2,003,795	894,431

28. 법인세비용당분기 및 전분기 중 세무상 누적결손금 등의 영향으로 과세소득에 대하여 납부할 법인세는 없으며,가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세자산은 그 실현가능성이 불확실하여 이를 인식하지 아니하였습니다.

29. 주당손실(1)당분기와 전분기의 기본주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

당기순손실	1,437,458,203	(3,215,410,782)

누적적우선주배당금	-	-

조정후 손실	1,437,458,203	(3,215,410,782)

가중평균유통보통주식수	12,380,753주	11,834,511주

주당순이익(손실)	116	(272)

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2023-01-01	2023-02-02	12,247,648	33	404,172,384

전환사채 전환	2023-02-03	2023-02-08	12,320,843	6	73,925,058

전환사채 전환	2023-02-09	2023-02-19	12,369,639	11	136,066,029

전환사채 전환	2023-02-20	2023-02-27	12,394,037	8	99,152,296

전환사채 전환	2023-02-28	2023-03-13	12,516,027	14	175,224,378

전환사채 전환	2023-03-14	2023-03-31	12,540,425	18	225,727,650

합계	90	1,114,267,795

가중평균유통보통주식수는 12,380,753주 입니다.

②전분기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2022-01-01	2022-02-28	11,784,088	59	695,261,192

전환사채 전환	2022-03-01	2022-03-31	11,930,476	31	369,844,756

합계	90	1,065,105,948

가중평균유통보통주식수는 11,834,511주 입니다.

(3) 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석성잠재적보통주로는 전환사채, 전환우선주 및 신주인수권이 있습니다. 당기와 전기 중 상기 희석성잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손실은 산출하지 아니하였습니다.

30. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기금융상품	-	5,000,000	-	-	5,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,307,143	-	-	1,307,143

합 계	-	6,307,143	-	-	6,307,143

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	3,393,103	-	-	-	3,393,103

매출채권및기타채권	10,853,392	-	-	-	10,853,392

장기매출채권및기타채권	234,241	-	-	-	234,241

합 계	14,480,736	-	-	-	14,480,736

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	-	5,563,934	5,563,934

합 계	-	-	-	5,563,934	5,563,934

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	10,225,084	-	10,225,084

단기차입금및사채	-	-	7,858,921	-	7,858,921

유동성장기차입금	-	-	4,370,378	4,370,378

유동성리스부채	-	-	623,269	-	623,269

유동성전환사채	-	-	5,187,423	-	5,187,423

전환사채	-	-	23,403,893	-	23,403,893

장기차입금및사채	-	-	8,105,230	-	8,105,230

합 계	-	-	59,774,198	-	59,774,198

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생금융자산	-	1,385,588	-	-	1,385,588

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	3,239,255	-	-	-	3,239,255

매출채권및기타채권	11,642,492	-	-	-	11,642,492

장기매출채권및기타채권	236,541	-	-	-	236,541

합 계	15,118,288	-	-	-	15,118,288

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	-	22,226,954	22,226,954

합 계	-	-	-	22,226,954	22,226,954

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	8,061,589	-	8,061,589

단기차입금및사채	-	-	7,866,143	-	7,866,143

유동성장기차입금	-	-	4,344,292	-	4,344,292

유동성리스부채	-	-	702,986	-	702,986

유동성전환사채	-	-	17,855,160	-	17,855,160

장기차입금및사채	-	-	8,298,741	-	8,298,741

합 계	-	-	47,128,911	-	47,128,911

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	-	-	5,563,934	5,563,934

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생금융자산	-	-	1,385,588	1,385,588

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	-	-	22,226,954	22,226,954

(3) 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준3	전환사채 매도청구권	- 지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 Tsiveriotis and Fernandes Model 모형- 조정 무위험 금리기간구조를 활용한 Hull-White 1-Factor Model 모형- 기초자산가격의 이항분포를 가정한 이항모형	- 기초자산가격: 10,868원- 변동성: 52.40%

전환사채 조기상환권전환사채 전환권	- 무위험수익률: 3.64% - 할인률: 20.45%

(4) 당분기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

기초	1,385,588	22,226,954	-	18,740,190

취득	1,309,068	-	-	-

보통주 전환	-	(1,356,002)	-	(1,124,411)

평가	(1,925)	-	-	-

매도청구권	(1,385,588)	(15,307,016)	-	-

기말	1,307,143	5,563,936	-	17,615,779

31. 특수관계자(1) 당사는 최상위 지배기업이며, 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자	비고

주요경영진	대표이사	-

종속기업	Kencoa Group LLC	-

California Metal Supply Inc.	Kencoa Group LLC의 종속기업

Kencoa Aerospace LLC	Kencoa Group LLC의 종속기업

관계기업	㈜동우켄코아	-

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	-	23,586

종속기업	California Metal Supply Inc.	-	4,349	-

Kencoa Aerospace LLC	-	-	8,028

kencoa Group LLC	-	-	11,882

관계기업	㈜동우켄코아	334	319,010	-

합계	334	323,359	43,496

② 전분기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	-	2,513

종속기업	California Metal Supply Inc.	-	4,192	-

Kencoa Aerospace LLC	-	-	7,646

kencoa Group LLC	-	-	-

관계기업	㈜동우켄코아	-	125,189	-

합계	-	129,381	10,159

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	선수금	단기차입금	장기차입금	미지급비용

주요 경영진	대표이사	-	-	-	-	-	651,900	23,586

종속기업	Kencoa Group LLC	-	-	-	-	1,303,800	-	-

California Metal Supply Inc.	-	-	4,345	-	-	-	-

Kencoa Aerospace LLC	-	-	122,574	11,149	-	1,303,800	-

관계기업	㈜동우켄코아	1,856	-	233,690	-	-	-	-

켄코아에비에이션(주)	-	380,435	-	-	-	-	-

합계	1,856	380,435	360,609	11,149	1,303,800	1,955,700	23,586

② 전기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	선수금	단기차입금	장기차입금	미지급비용

주요경영진	대표이사	-	-	-	-	-	633,650	13,307

종속기업	Kencoa Group LLC	-	-	-	-	1,267,300	-	-

California Metal Supply Inc.	-	-	-	-	-	-	-

Kencoa Aerospace LLC	-	-	119,143	11,149	-	1,267,300	-

관계기업	㈜동우켄코아	1,520	-	208,512	-	-	-	-

켄코아에비에이션(주)	-	380,435	-	-	-	-	-

합계	1,520	-	327,655	11,149	1,267,300	1,900,950	13,307

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 외화 각 1단위, 천원)

구분	회사명	자금거래	현금출자

기초	차입	상환	환율변동효과	기말

종속기업	Kencoa Group LLC	1,267,300	-	-	36,500	1,303,800	-

Kencoa Aerospace LLC	1,267,300	-	-	36,500	1,303,800	-

기타특수관계자	대표이사	633,650	-	-	18,250	651,900	-

② 전분기

(단위:외화 각 1단위, 천원)

구분	회사명	자금거래	현금출자

기초	차입	상환	환율변동효과	기말

종속기업	Kencoa Group LLC	-	-	-	3,000	1,267,300	-

Kencoa Aerospace LLC	1,185,500	-	-	81,800	1,267,300	-

기타특수관계자	대표이사	592,750	-	-	40,900	633,650	-

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공자	제공처	보증금액

대표이사	㈜경남은행	2,151,270

대표이사	㈜신한은행	4,425,956

합계	6,745,654

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	241,812	217,007

퇴직급여	30,852	25,952

합계	272,664	242,959

32. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

당기순손실	1,437,458	(3,215,411)