켄코아에어로스페이스 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제13(당)기 분기 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일 현재
제12(전)기 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
켄코아에어로스페이스 주식회사

1. 회사의 개요켄코아에어로스페이스 주식회사(이하 "당사")는 2013년 4월 8일에 항공기부품 제조,판매 및 항공기 설계, 제조업을 주 영업목적으로 설립되었습니다. 당사의 본사는 경상남도 사천시 사남면 외국기업로 152-44에 소재하고 있습니다. 당사의 발행주식은 2020년 3월 3일에 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장되었으며, 당분기말 현재의 보통주 자본금은 6,552,375천원입니다.당분기말 현재 당사의 보통주 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	지분율	주식수(주)

케플러 주식회사	27.08%	3,548,261

기타	72.92%	9,556,489

합계	100.00%	13,104,750

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 중간재무보고에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금 등	31,435,561	10,419,599

5. 단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	6,600,000	50,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	3,600,000	5,000,000

6. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다,

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초	7,298,594	20,000	-	20,000

취득	-	-	44,708,100

처분	(7,298,594)	-	(42,019,213)

평가	-	-	(40,740)	-

기말	-	20,000	2,648,148	20,000

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	25,000	25,000

취득	-	-

평가	-	-

기말	25,000	25,000

7. 매출채권및기타채권

매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	15,278,094	-	16,224,857	-

차감: 대손충당금	(2,416,805)	-	(1,444,338)	-

미수금	744,038	-	1,454,984	-

차감: 대손충당금	(22,000)	-	-	-

미수수익	11,890	750,772	-

임차보증금	-	76,237	-	26,237

기타보증금	-	300	-	300

장기대여금	17,384	-	-

합계	13,595,217	93,921	16,986,275	26,537

8. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	4,899,599	1,685,276

선급비용	504,328	256,501

합계	5,403,927	1,941,777

9. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	10,176,756	(1,543,718)	8,633,038	7,086,298	(540,544)	6,545,754

재공품	18,151,622	(2,818,628)	15,332,994	18,063,705	(1,352,582)	16,711,123

원재료	20,953,212	(2,079,248)	18,873,964	17,738,440	(1,008,910)	16,729,530

미착자재	228,321	-	228,321	496,335	-	496,335

합계	49,509,911	(6,441,594)	43,068,317	43,384,778	(2,902,036)	40,482,742

10. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초금액	3,449,751	7,188,412	386,377	10,694,300	4,817,025	121,546	747,706	19,206,224	46,611,341

취득	-	-	172,700	(3,648,893)	(1,362,064)	88,929	342,021	20,962,302	16,554,995

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	(224,645)	(224,645)

대체	-	16,150,590	1,326,712	20,771,526	2,082,898	-	523,970	(35,040,876)	5,814,820

처분	-	-	-	-	(12,089)	-	-	-	(12,089)

감가상각	-	(288,451)	(17,875)	(1,475,031)	(1,089,962)	(42,197)	(207,822)	-	(3,121,338)

기말금액	3,449,751	23,050,551	1,867,914	26,341,902	4,435,808	168,278	1,405,875	4,903,005	65,623,084

② 전분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초금액	3,449,751	7,416,873	393,931	8,478,959	5,504,618	176,157	597,330	1,950,270	27,967,889

취득	-	2,050	3,205	22,468	599,634	1,022	135,076	13,022,664	13,786,119

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(16,000)	-	(16,000)

대체	-	-	-	3,588,384	31,040	-	19,210	(4,014,075)	(375,441)

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(172,870)	(8,049)	(1,037,768)	(1,067,419)	(41,682)	(158,779)	-	(2,486,567)

기말금액	3,449,751	7,246,053	389,087	11,052,044	5,067,873	135,497	576,836	10,958,859	38,876,000

11. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

과목	개발비(*1)	소프트웨어	특허권	합계

기초	2,153,887	-	1	2,153,888

취득-내부창출	2,261,300	481,482	-	2,742,782

무형자산상각비	(211,951)	(45,784)	-	(257,735)

기말금액	4,203,236	435,698	1	4,638,935

(*1) 개발비의 상각비는 재고자산의 원가에 배부되며, 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다.

② 전분기

(단위:천원)

과목	개발비(*1)	소프트웨어	특허권	합계

기초	4,056,839	-	-	4,056,840

취득-내부창출	1,098,527	-	481,482	1,098,527

무형자산상각비	(410,511)	-	(45,784)	(410,511)

기말금액	4,744,855	-	435,698	4,744,856

(*1) 개발비의 상각비는 재고자산의 원가에 배부되며, 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다.

(2) 당분기말 현재 주요 개발비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	잔여상각기간

프로젝트 B	509,823	627,474	3년

프로젝트 E	1,631,514	1,078,003	5년

프로젝트 F	17,073	18,457	9년

프로젝트 G	192,766	48,546	4년

기타	1,852,060	381,407	미상각

합계	4,203,236	2,153,888

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 349,274천원과 329,874천원입니다.

12. 리스(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초금액	6,710,893	41,175	185,222	83,279	7,020,569

사용권자산의 증가	-	50,217	-	30,415	80,632

재측정	40,962	(2,409)	-	-	38,553

사용권자산상각비	(189,164)	(31,514)	(138,916)	(25,719)	(385,313)

기말금액	6,562,691	57,469	46,306	87,975	6,754,441

② 전분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초금액	6,909,684	69,050	370,444	54,390	7,403,568

사용권자산의 증가	-	14,731	-	-	14,731

사용권자산상각비	(158,205)	(29,602)	(138,916)	(21,913)	(348,636)

기말금액	6,751,479	54,179	231,528	32,477	7,069,663

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	7,534,176	7,823,146

리스부채의 증가	80,632	14,731

재측정	38,553	-

이자비용	207,214	215,593

리스부채의 상환	(619,853)	(581,200)

기타	-	-

기말금액	7,240,723	7,472,270

유동	488,294	645,774

비유동	6,752,429	6,826,496

(3) 당분기와 전분기 중 소액리스 및 단기리스와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

소액리스	54,190	53,178

단기리스	50,477	20,195

13. 담보제공자산

당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위, 천원)

구분	통화	장부금액	통화	담보설정금액	통화	차입금	관련채무	담보권자

건물, 기계장치	KRW	31,964,207	KRW	15,873,600	KRW	14,040,452	장기차입금	㈜경남은행

건물, 토지	KRW	13,115,756	KRW	13,752,000	KRW	10,404,000	장단기차입금	㈜하나은행

기계장치	KRW	2,096,452	KRW	2,246,000	KRW	1,775,200	장기차입금	중소기업진흥공단

기계장치, 특허권	KRW	2,326,600	KRW	1,800,000	KRW	1,300,000	장단기차입금	㈜하나은행

재고자산	KRW	48,263,616	KRW	2,600,000	KRW	2,000,000	단기차입금	한국수출입은행

USD	1,300,000	USD	-

14. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소재국가	지분율	당분기말	전기말	영업종목

당분기말	전기말

Kencoa Group LLC	미국	100.00%	100.00%	32,194,710	32,194,710	항공기 부품 제조 및 판매

켄코아시스템㈜	대한민국	50.001%	50.001%	100,005	100,005	항공기 부품 및 치공구 제작

합계	32,294,715	32,294,715

15. 관계기업투자

당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소재국가	지분율	당분기말	전기말	영업종목

당분기말	전기말

㈜동우켄코아	대한민국	20.00%	20.00%	472,166	472,166	항공기 및 자동차부품 제조

켄코아에너텍㈜(*1)	대한민국	12.30%	12.30%	1,332,375	1,332,375	도심항공교통 모빌리티

합계	1,804,541	1,804,541

(*1) 당사의 임원이 켄코아에너텍㈜의 이사회에 참여하여 유의적인 영향력을 행사함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,318,938	-	2,107,783	-

미지급금	1,611,332	-	688,687	6,585

미지급비용	1,838,108	-	1,563,500	-

합계	4,768,378	-	4,359,970	6,585

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	368,575	296,263

선수금	2,291,579	2,012,168

합계	2,660,154	2,308,431

18. 전환사채(1) 당분기와 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	21,168,303	28,558,553

발행	-	-

상각	812,330	3,998,502

상환	(6,538,439)	(10,620,000)

보통주전환	(1,918,634)	(1,079,903)

기말	13,523,560	20,857,152

-유동	13,523,560	20,857,152

-비유동	-	-

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제9회 사모전환사채

액면금액(*1)	33,000,000,000원

발행가액	33,000,000,000원

발행일	2023년 02월 23일

만기일	2028년 02월 23일

이자지급조건	액면이자 연 0.00%

보장수익률	연 1.00%

전환가격(*2)	15,684원

전환가능주식수(*3)	1,020,147주

전환청구기간	2024년 02월 23일부터 2028년 1월 23일

발행주식의 종류	기명식 보통주식

상환방법	만기 일시 상환

발행자에 의한
매도청구권(*3)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 21개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날(이하 "매매대금지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률 연 1.00%을 분기 단위 연 복리로 적용하여 계산한 금액임.

사채권자에 의한
조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 02월 23일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을청구할 수 있으며, 발행회사는 조기상환수익률 연 1.00% 이율 적용하여 계산한 금액을 지급함.

(*1) 당분기말 현재 사채의 잔여 액면금액은 16,000,000천원입니다.(*2) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액이 조정될 수 있습니다. (*3) 제9회 사모전환사채에 포함된 전환권은 자본으로 인식하고 발행회사가 지정하는자에 대한 매도청구권은 파생상품자산으로 인식하였습니다.

19. 파생금융상품

당분기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

매도청구권	44,816	-	67,224	-

전환권및조기상환청구권	-	-	-	385,292

합계	44,816	-	67,224	385,292

제9회차 사모전환사채에 포함된 전환권과 조기상환청구권을 분리하여 각각 기타자본잉여금 및 파생상품자산으로 계상하였습니다. 최초 발행시 파생상품자산과 파생상품부채 금액을 평가하고 이후 당기손익-공정가치로 측정합니다.

20. 차입금및사채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	10,904,000	-	11,140,000	-

장기차입금	4,244,460	18,871,192	2,797,101	4,823,584

사채	-	-	522,000	-

합계	15,148,460	18,871,192	14,459,101	4,823,584

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

한국수출입은행	운전자금	5.77	2,000,000	2,000,000

㈜하나은행	운전자금	3.84~4.35	1,200,000	1,400,000

시설자금	3.80	4,704,000	4,740,000

한국산업은행	운전자금	4.95	3,000,000	3,000,000

합계	10,904,000	11,140,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

㈜경남은행	시설자금	2.61~4.17	13,051,742	1,625,406

운전자금	5.15	988,710	1,481,359

㈜신한은행	운전자금	1.60	1,500,000	2,000,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금	2.95	-	50,000

시설자금	2.67~2.96	1,775,200	2,063,920

㈜하나은행	운전자금	2.08	400,000	400,000

시설자금	3.67	5,400,000	-

소계	23,115,652	7,620,685

차감:유동성장기차입금	(4,244,460)	(2,797,101)

합계	18,871,192	4,823,584

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사채종류	이자율(%)	당분기말	전기말	만기

제10-2회 사모사채	8.10	522,000	522,000	2025년

차감: 유동성 대체	(522,000)	(522,000)	-

차감: 사채할인발행차금	-	-	-

사채 차감 계	-	-	-

상기 사채는 발행 후 만기 일시상환하도록 되어 있습니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 원리금 지급의무의 해태 등 약정에서 정한 사유에 해당하는 경우 기한의 이익을 상실하는 조건이 있습니다.

21. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채와 유급휴가부채는 다음과 같습니다.① 순확정급여부채

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,876,348	5,473,206

사외적립자산의 공정가치	(5,623,631)	(5,160,883)

기타장기급여채무	101,645	110,513

재무상태표상 순확정급여부채	354,362	422,836

당사는 종업원을 위하여 퇴직시점의 평균임금에 퇴직시점까지의 누적지급률을 곱한값을 일시 퇴직금으로 지급하는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.② 유급휴가부채

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미지급비용	516,181	468,225

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	298,327	894,981	306,209	918,627

순이자원가	2,937	8,811	42,778	128,334

합계	301,264	903,792	348,987	1,046,961

22. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항 내용은 다음과 같습니다.\

(단위:외화 각 1단위, 천원)

차입처	내역	통화	당분기말	전기말

약정금액	사용금액	약정금액	사용금액

㈜하나은행	무역금융	KRW	1,000,000	-	1,000,000	-

한국수출입은행	외화차입	USD	1,000,000	-	1,000,000	-

23. 자본금(1) 당분기말 현재 당사의 발행할 주식은 총 100,000,000주이며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당분기말	전기말

보통주	보통주

주당액면금액(원)	500	500

발행주식수(주)	13,104,750	12,913,226

자본금(원)	6,552,375,000	6,456,613,000

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기

기초 주식수	12,913,226	12,784,405

전환사채 전환	191,524	128,821

기말 주식수	13,104,750	12,913,226

(3) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	6,456,613	6,392,203

전환사채 전환	95,762	64,410

기말	6,552,375	6,456,613

24. 자본잉여금

당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

주식발행초과금	기타자본잉여금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	88,137,404	140,984,012	86,394,998	14,519,307

전환사채 전환	2,205,713	-	1,742,613	-

전환권 대가	-	(2,818,663)	-	(3,959,811)

신종자본증권	-	-	-	129,881,629

기말	90,343,117	138,165,349	88,137,611	140,441,125

25. 결손금당분기말 현재 결손금은 모두 미처리결손금으로 이루어져 있으며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 미처리결손금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기말	전기말

미처리결손금	(85,948,484)	(73,636,193)

26. 수익(1) 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액:

제품매출	7,217,885	24,055,850	13,253,053	38,149,729

용역매출	674,960	1,766,815	622,065	1,773,599

합계	7,892,845	25,822,665	13,875,118	39,923,328

매출원가:

제품매출원가	10,729,313	28,097,885	13,105,081	38,645,372

용역매출원가	654,546	1,798,993	610,839	1,979,154

합계	11,383,859	29,896,878	13,715,921	40,624,526

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:

국내	3,251,244	9,337,838	3,010,933	8,646,878

미국	147,234	703,952	1,000,484	2,679,088

싱가포르	2,519,238	11,833,836	9,510,184	27,672,683

기타	1,975,130	3,947,039	353,517	924,679

합계	7,892,845	25,822,665	13,875,118	39,923,328

수익인식 시기:

한 시점에 이행	7,217,885	24,055,850	13,253,053	38,149,729

기간에 걸쳐 이행	674,960	1,766,815	622,065	1,773,599

합계	7,892,845	25,822,665	13,875,118	39,923,328

27. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	627,270	1,784,355	535,117	2,133,979

퇴직급여	385,798	478,679	47,119	212,625

장기종업원급여	859	2,543	1,021	2,968

복리후생비	85,002	262,224	69,827	201,709

여비교통비	29,612	107,678	31,655	119,507

접대비	10,581	34,591	24,943	59,184

통신비	3,187	9,449	2,967	9,504

경상연구개발비	83,882	349,274	113,639	329,874

소모품비	12,878	24,216	7,757	16,458

지급임차료	7,200	20,070	5,921	17,108

감가상각비	15,495	43,817	10,439	42,021

사용권자산상각비	7,059	18,673	3,923	11,155

세금과공과금	9,737	16,949	9,503	14,877

보험료	42,335	67,788	14,369	42,016

차량유지비	1,038	6,856	2,674	6,064

지급수수료	198,233	635,503	180,752	577,867

대손상각비	376,770	994,466	63,591	168,292

수출제비용	74,908	235,099	120,375	382,857

합계	1,971,844	5,092,230	1,245,592	4,348,065

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	10,352	63,356	96,639	874,423

외화환산이익	99,417	103,288	-	63,712

유형자산처분이익	-	254	-	-

잡이익	52,515	113,205	4,456	28,410

합계	162,284	280,103	101,095	966,545

기타비용:

외환차손	147,210	479,567	238,553	650,749

외화환산손실	(803,864)	169,332	427,121	303,380

잡손실	66	10,447	66,012	81,596

합계	(656,587)	659,346	731,686	1,035,725

29. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	221,132	695,926	1,570,953	1,673,919

파생상품거래이익	123,576	1,334,694	-	1,739,785

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	23,210	75,947

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	-

배당금수익	-	71,029	-	-

합계	344,708	2,101,649	1,594,163	3,489,651

금융원가:

이자비용	618,482	1,923,263	820,948	2,736,045

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	40,740	40,740

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	12,435

합계	618,482	1,935,698	861,687	2,776,785

30. 법인세비용당분기 및 전분기 중 세무상 누적결손금 등의 영향으로 과세소득에 대하여 납부할 법인세는 없으며,가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세자산은 그 실현가능성이 불확실하여 이를 인식하지 아니하였습니다.

31. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당분기순손실	(4,917,761,624)	(9,379,734,632)	(984,511,215)	(4,405,578,271)

가중평균유통보통주식수	13,104,750주	13,074,343주	12,913,226주	12,908,510주

기본주당이익	(375)	(717)	(76)	(341)

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:일,주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2025-01-01	2025-02-03	12,913,226	34	439,049,684

전환사채 전환	2025-02-04	2025-02-13	12,958,362	10	129,583,620

전환사채 전환	2025-02-14	2025-02-18	13,039,689	5	65,198,445

전환사채 전환	2025-02-19	2025-09-30	13,104,750	224	2,935,464,000

합계	273	3,569,295,749

가중평균유통보통주식수는 13,074,343주 입니다.② 당3분기

(단위:일,주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2025-07-01	2025-09-30	13,104,750	92	1,205,637,000

합계	92	1,205,637,000

가중평균유통보통주식수는 13,104,750주 입니다.

③ 전분기

(단위:일,주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2024-01-01	2024-01-09	12,784,405	9	115,059,645

전환사채 전환	2024-01-10	2024-01-17	12,896,636	8	103,173,088

전환사채 전환	2024-01-18	2024-09-30	12,913,226	257	3,318,699,082

합계	274	3,536,931,815

가중평균유통보통주식수는 12,908,510주 입니다.④ 전3분기

(단위:일,주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수	적수

기초	2024-07-01	2024-09-30	12,913,226	92	1,188,016,792

합계	92	1,188,016,792

가중평균유통보통주식수는 12,913,226주 입니다.(3) 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 당분기와 전분기 중 상기 희석성잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 산출하지 아니하였습니다.

32. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	20,000	-	-	-	20,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,000	-	-	25,000

유동성 파생금융자산	-	44,816	-	-	-	44,816

합 계	-	64,816	25,000	-	-	89,816

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	31,435,561	-	-	-	-	31,435,561

매출채권및기타채권	13,595,217	-	-	-	-	13,595,217

단기금융상품	6,600,000	-	-	-	-	6,600,000

장기매출채권및기타채권	93,921	-	-	-	-	93,921

합 계	51,724,699	-	-	-	-	51,724,699

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	4,768,378	-	4,768,378

단기차입금및사채	-	-	-	10,904,000	-	10,904,000

유동성장기차입금	-	-	-	4,244,460	-	4,244,460

유동성리스부채	-	-	-	531,345	-	531,345

유동성전환사채	-	-	-	13,523,560	-	13,523,560

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	-	-	-	-

장기차입금및사채	-	-	-	18,871,192	-	18,871,192

리스부채	-	-	-	6,752,429	-	6,752,429

합계	-	-	-	59,552,313	-	59,552,313

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	7,298,594	-	-	-	7,298,594

당기손익-공정가치측정금융자산	-	20,000	-	-	-	20,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,000	-	-	25,000

유동성파생금융자산	-	67,224	-	-	-	67,224

합계	-	7,385,818	25,000	-	-	7,410,818

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	10,419,599	-	-	-	-	10,419,599

매출채권및기타채권	16,986,275	-	-	-	-	16,986,275

단기금융상품	50,000,000	-	-	-	-	50,000,000

장기매출채권및기타채권	26,537	-	-	-	-	26,537

합계	77,432,411	-	-	-	-	77,432,411

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	-	-	385,292	385,292

합계	-	-	-	-	385,292	385,292

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	4,359,970	-	4,359,970

단기차입금및사채	-	-	-	11,662,000	-	11,662,000

유동성장기차입금	-	-	-	2,797,101	-	2,797,101

유동성리스부채	-	-	-	652,455	-	652,455

유동성전환사채	-	-	-	21,168,303	-	21,168,303

장기차입금및사채	-	-	-	4,823,584	-	4,823,584

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	-	6,585	-	6,585

리스부채	-	-	-	6,881,721	-	6,881,721

합계	-	-	-	52,351,719	-	52,351,719

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,000	20,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,000	25,000

파생금융자산	-	-	44,816	44,816

합계	-	-	89,816	89,816

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	7,298,594	-	7,298,594

당기손익-공정가치측정금융자산	-	20,000	20,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,000	25,000

파생금융자산	-	-	67,224	67,224

합계	-	7,298,594	112,224	7,410,818

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	-	-	385,292	385,292

(3) 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	9회차

수준3	전환사채 조기상환청구권전환사채 전환권	- 지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 Tsiveriotis and Fernandes Model 모형- 조정 무위험 금리기간구조를 활용한 Hull- White 1-Factor Model 모형- 기초자산가격의 이항분포를 가정한 이항모형	- 무위험수익률: 2.64%- 할인률: 15.27%

전환사채 매도청구권	- 기초자산가격: 9,770원- 변동성: 48.70%

후순위사채	현금흐름할인모형 등	기대손실률, 현금흐름할인율,변동률 등

비상장지분상품

(4) 당분기와 전분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

기초	112,224	385,292	1,317,051	2,621,231

취득	-	-	-	-

전환사채의발행	-	-	-	-

전환사채의상환	(22,408)	-	(346,923)	(744,982)

보통주 전환	-	(385,292)	-	(728,426)

처분	-	-	-	-

평가	-	-	-	-

기말	89,816	-	970,128	1,147,823

33. 특수관계자와의 거래(1) 당사는 최상위 지배기업이며, 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자	비고

주요경영진	대표이사	-

유의적인 영향력을행사하는 기업	케플러 주식회사	당사 최대주주

종속기업	Kencoa Group LLC	-

California Metal Supply Inc.	Kencoa Group LLC의 종속기업

Kencoa Aerospace LLC	Kencoa Group LLC의 종속기업

Kencoa Investments LLC(*1)	Kencoa Group LLC의 종속기업

켄코아시스템 주식회사	-

관계기업	㈜동우켄코아	-

켄코아에너텍㈜(*2)	-

(*1) 당기 중 신규로 설립되었습니다. (*2) 관계기업 켄코아에비에이션㈜은 당기 중 켄코아에너텍㈜으로 상호를 변경하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등	금융비용

종속기업	California Metal Supply Inc.	-	5,776	-

관계기업	㈜동우켄코아	1,724	256,258	-

켄코아에너텍㈜	-	1,232,982	-

합계	1,724	1,495,016	-

② 전분기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	-	7,830

종속기업	California Metal Supply Inc.	-	39,854	-

Kencoa Aerospace LLC	1,102,886	-	20,105

관계기업	㈜동우켄코아	4,465	969,597	-

켄코아에너텍㈜	-	1,292,238	-

합계	1,107,351	2,301,689	27,935

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(자금거래 제외)의 내역은다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	선수금

종속기업	California Metal Supply Inc.	-	-	-	-	-

관계기업	㈜동우켄코아	1,368	12,774	-	37,145	-

켄코아에너텍㈜	-	-	-	-	-

합계	1,368	12,774	-	37,145	-

② 전기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	선수금

종속기업	Kencoa Aerospace LLC	-	-	-	138,199	11,149

관계기업	㈜동우켄코아	342	-	-	45,697	-

켄코아에너텍㈜	-	1,095	22,319	-	-

합계	342	1,095	22,319	183,896	11,149

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	특수관계자	배당

유의적인 영향력을 행사하는 기업	케플러 주식회사	2,925,000

② 전분기

(단위:천원)

구분	회사명	자금거래

자금상환	신종자본증권발행	배당

유의적인 영향력을 행사하는 기업	케플러 주식회사	130,000,000	975,000

종속기업	Kencoa Aerospace LLC	1,289,400	-	-

주요경영진	대표이사	644,700	-	-

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공자	제공처	보증금액

대표이사	㈜경남은행	6,838,791

경남 BC카드	240,000

신한카드	60,000

합계	7,138,791

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	1,059,383	1,602,617

퇴직급여	89,788	79,627

장기종업원급여	1,101	850

합계	1,150,272	1,683,094

35. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

분기순이익	(9,379,735)	(4,405,578)