켄코아에어로스페이스 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제13(당)기 1분기 2025년 3월 31일 현재
제12(전)기 1분기 2024년 3월 31일 현재
켄코아에어로스페이스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요

켄코아에어로스페이스 주식회사(이하 "지배기업")는 2013년 4월 8일에 항공기부품 제조, 판매 및 항공기 설계, 제조업을 주영업목적으로 설립되었습니다. 지배기업의 본사는 경상남도 사천시 사남면 외국기업로 152-44에 소재하고 있습니다. 지배기업의 발행주식은 2020년 3월 3일에 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장되었으며, 분기말 현재의 보통주 자본금은 6,552,375천원 입니다.2025년 3월 31일 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	지분율	주식수

보통주	케플러 주식회사	27.08%	3,548,261

기타	72.92%	9,556,489

합계	100.00%	13,104,750

(2) 종속기업의 현황1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재국가	결산일	주요 영업종목	지분율

당분기말	전기말

지배기업	종속기업	지배기업	종속기업

Kencoa Group LLC	미국	12월 31일	항공부품 제조 및 판매	100%	-	100%	-

California Metal Supply Inc.(*1)	미국	12월 31일	항공부품 제조 및 판매	-	100%	-	100%

Kencoa Aerospace LLC(*1)	미국	12월 31일	항공부품 제조 및 판매	-	100%	-	100%

켄코아시스템㈜	한국	12월 31일	항공부품 제조 및 판매	50.001%	-	-	-

(*1) California Metal Supply Inc.와 Kencoa Aerospace LLC는 Kencoa Group LLC의 종속기업입니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당분기순이익

Kencoa Group LLC(*1)	70,161,746	15,224,847	54,936,899	10,543,094	1,182,336

켄코아시스템㈜	200,135	2,362	197,773	-	(2,229)

(*1) 종속기업인 California Metal Supply Inc. 및 Kencoa Aerospace LLC를 포함한 연결재무제표 기준입니다.② 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

Kencoa Group LLC(*)	68,297,535	14,425,971	53,871,564	36,446,685	2,675,126

켄코아시스템㈜	200,001	-	200,001	-	(4)

(*1) 종속기업인 California Metal Supply Inc. 및 Kencoa Aerospace LLC를 포함한 연결재무제표 기준입니다.

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 중간재무보고에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다

분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융위험 관리

연결실체의 위험관리 목적과 정책은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일합니다.

5. 영업부문

연결실체는 우주항공부문의 원소재, 항공기부품 제조, MRO 및 우주발사체 부품의 제조와 판매 등을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 지배기업의 이사회는 연결실체 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금 등	18,364,727	15,999,187

7. 단기금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기금융상품	38,600,000	50,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기금융상품	5,000,000	5,000,000

8. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초	7,298,594	16,130,478	-	11,696,843

취득	-	711,580	-	21,595

처분	(3,939,284)	-	-	-

평가	(33,289)	-	-	-

환율변동효과	-	(31,579)	-	519,815

기말	3,326,021	16,810,479	-	12,238,253

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	25,000	-	25,000

취득	-	-	-	-

기말금액	-	25,000	-	25,000

9. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,788,951	-	21,179,750	-

차감: 대손충당금	(3,023,731)	-	(2,797,122)	-

미수금	2,635,114	-	2,214,360	-

차감: 대손충당금	713,515	-	750,773	-

임차보증금	-	104,752	-	104,939

기타보증금	-	7,632	-	7,650

합계	19,113,849	112,384	21,347,761	112,589

10. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	3,161,734	2,133,296

선급비용	469,895	520,094

합계	3,631,629	2,653,390

11. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	26,440,625	(1,324,217)	25,116,408	21,963,161	(1,379,698)	20,583,463

재공품	20,934,143	(1,368,117)	19,566,026	21,563,745	(1,352,582)	20,211,163

원재료	22,607,163	(1,211,820)	21,395,343	20,651,606	(1,008,911)	19,642,695

저장품	68,978	-	68,978	69,143	-	69,143

미착자재	453,454	-	453,454	496,334	-	496,334

합계	70,504,363	(3,904,154)	66,600,209	64,743,989	(3,741,191)	61,002,798

12. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초	3,637,911	9,517,971	438,229	18,024,739	4,817,025	121,545	754,119	19,206,224	56,517,763

취득	-	-	18,700	476,486	34,668	60,929	63,888	10,740,274	11,394,945

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	(53,202)	(53,202)

대체	-	-	-	881,300	-	-	-	(1,054,368)	(173,068)

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(75,530)	(2,856)	(682,239)	(352,310)	(13,640)	(57,932)	-	(1,184,507)

환율변동효과	(448)	(5,717)	(124)	(19,447)	-	(1)	(28)	2,410	(23,355)

기말	3,637,463	9,436,724	453,949	18,680,839	4,499,383	168,833	760,047	28,841,338	66,478,576

(2) 전분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초	3,614,794	9,523,790	439,589	14,625,863	5,504,618	180,540	607,638	1,950,270	36,447,102

취득	-	-	-	21,500	435,068	-	55,475	1,908,555	2,420,598

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(16,000)	-	(16,000)

대체	-	-	-	3,588,384	31,040	-	18,000	(3,637,424)	-

처분	-	-	-	-	-	-	(817)	-	(817)

감가상각	-	(73,986)	(2,716)	(562,994)	(347,989)	(15,167)	(53,447)	-	(1,056,299)

환율변동효과	7,347	93,567	2,032	270,316	-	177	421	-	373,860

기말	3,622,141	9,543,371	438,905	17,943,069	5,622,737	165,550	611,270	221,401	38,168,444

13. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

과목	개발비	소프트웨어	특허권	고객관계	영업권	합 계

기초	2,153,887	-	1	3,443,312	4,095,259	9,692,459

취득-내부창출	374,234	322,833	-	-	-	697,067

무형자산상각비(*1)	(39,678)	(12,362)	-	(69,593)	-	(121,633)

무형자산손상차손	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	-	-	(8,861)	(10,703)	(19,564)

기말	2,488,443	310,471	1	3,364,858	4,084,556	10,248,329

(*1) 개발비의 상각비는 재고자산의 원가에 배부되며, 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다.② 전분기

(단위:천원)

과목	개발비	소프트웨어	특허권	고객관계	영업권	합계

기초	4,056,839	-	1	3,267,363	3,542,985	10,867,188

취득-내부창출	-	-	-	-	-	-

무형자산상각비(*1)	(136,837)	-	-	(63,642)	-	(200,479)

환율변동효과	-	-	-	144,574	175,528	320,102

기말	3,920,002	-	1	3,348,295	3,718,513	10,986,811

(*1) 개발비의 상각비는 재고자산의 원가에 배부되며, 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다.(2) 당분기말 현재 주요 개발비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	잔여상각기간

프로젝트 A	588,257	-	4년

프로젝트 B	17,996	627,474	10년

프로젝트 C	134,602	-	미상각

프로젝트 D	128,634	-	미상각

프로젝트 E	1,328,070	1,078,003	미상각

프로젝트 F	140,493	-	미상각

기타	150,391	448,410	미상각

합계	2,488,443	2,153,887

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 110,225천원과 26,092천원입니다.

14. 리스

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초	6,710,893	2,699,226	185,222	162,684	9,758,025

사용권자산의 증가	-	-	-	-	-

재측정	40,962	(2,409)	-	-	38,553

사용권자산상각비	(63,054)	(153,358)	(46,305)	(17,990)	(280,707)

사용권자산의 감소	-	-	-	-	-

기타(*1)	-	(7,694)	-	(279)	(7,973)

기말	6,688,801	2,535,765	138,917	144,415	9,507,898

(*1) 환율변동효과 등이 포함된 금액입니다.② 전분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초	6,909,685	69,050	370,444	73,859	7,423,038

사용권자산의 증가	-	-	-	102,857	102,857

사용권자산상각비	(52,735)	(8,844)	(46,306)	(18,758)	(126,643)

환율변동효과	-	-	-	2,128	2,128

기말	6,856,950	60,206	324,138	160,086	7,401,380

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	10,546,754	7,840,529

리스부채의 증가	-	-

재측정	38,553	-

이자비용	110,789	73,193

리스부채의 상환	(610,032)	(159,324)

기타	(8,432)	104,892

기말금액	10,077,632	7,859,290

유동	1,306,106	692,250

비유동	8,771,526	7,167,040

(3) 당분기와 전분기 중 단기리스와 소액리스와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

소액리스(단기리스 제외)	23,459	22,603

단기리스	39,562	107,104

15. 담보제공자산

당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위,천원)

구분	통화	장부금액	통화	담보설정금액	통화	차입금	관련 채무	담보권자

건물, 기계장치	KRW	7,151,545,557	KRW	6,639,600,000	KRW	2,778,617,041	장기차입금	㈜경남은행

건물, 토지	KRW	6,193,592,071	KRW	3,234,000,000	KRW	1,967,680,000	단기차입금	㈜하나은행

기계장치	KRW	2,217,152,024	KRW	7,272,000,000	KRW	5,028,000,000	장기차입금	중소기업진흥공단

기계장치, 특허권	KRW	1,907,077,827	KRW	1,800,000,000	KRW	1,500,000,000	장단기차입금	㈜하나은행

재고자산	KRW	41,324,015,550	KRW	2,600,000,000	KRW	2,000,000,000	단기차입금	한국수출입은행

USD	1,300,000	USD	-	단기차입금	한국수출입은행

기계장치	USD	2,182,557	USD	2,815,491	USD	1,513,375	장기차입금	Machinery Finance Resources 등

16. 관계기업투자

당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소재국가	지분율	당분기말	전기말	영업종목

당분기말	전기말

㈜동우켄코아	대한민국	20.00%	20.00%	472,167	472,167	항공기 및 자동차부품 제조

켄코아에비에이션㈜ (*1)	대한민국	12.30%	12.30%	1,332,374	1,332,374	도심항공교통 모빌리티

합계	1,804,541	1,804,541

(*1) 당사의 임원이 켄코아에비에이션㈜의 이사회에 참여하여 유의적인 영향력을 행사함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.

17. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,856,511	-	5,530,007	-

미지급금	3,493,956	2,121	751,397	6,585

미지급비용	1,980,746	-	1,854,121	-

합계	12,331,213	2,121	8,135,525	6,585

18. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	159,891	296,263

선수금	3,532,907	3,526,013

합계	3,692,798	3,822,276

19. 전환사채

(1) 당분기와 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	21,168,303	28,558,553

발행	-	-

상각	335,451	561,863

상환	-	-

보통주 전환	(1,918,634)	(1,079,903)

파생금융자산으로 대체(*1)	-	-

파생금융부채로 대체(*1)	-	-

전환권대가로 대체(*1)	-	-

기말	19,585,120	28,040,513

유동	19,585,120	28,040,513

비유동	-

(*1) 제9회 사모전환사채에 포함된 전환권은 자본으로 인식하고 발행회사가 지정하는자에 대한 매도청구권은 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제9회 사모전환사채

액면금액(*1)	33,000,000천원

발행가액	33,000,000천원

발행일	2023년 02월 23일

만기일	2028년 02월 23일

이자지급조건	액면이자 연 0.00%

보장수익률	연 1.00%

전환가격(*2)	15,684원

전환가능주식수	1,530,221주

전환청구기간	2024년 02월 23일부터 2028년 1월 23일

발행주식의 종류	기명식 보통주식

상환방법	만기 일시 상환

발행자에 의한
조기상환청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 21개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는날 및 23개월이 되는 날(이하 "매매대금지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률 연 1.00%을 분기 단위 연 복리로 적용하여 계산한 금액임.

사채권자에 의한
조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 02월 23일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 조기상환수익률 연 1.00% 이율 적용하여 계산한 금액을 지급함.

(*1) 당분기말 현재 사채의 잔여 액면금액은 24,000,000천원입니다.(*2) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액이 조정될 수 있습니다.

20. 파생금융상품

당분기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

매도청구권	67,224	-	67,224	-

전환권및조기상환청구권	-	-	-	385,292

유동	67,224	-	67,224	385,292

비유동	-	-	-	-

제9회차 사모전환사채에 포함된 전환권과 조기상환청구권을 분리하여 각각 기타자본잉여금 및 파생상품자산으로 계상하였습니다. 최초 발행시 파생상품자산과 파생상품부채 금액을 평가하고 이후 당기손익-공정가치로 측정합니다.

21. 차입금및사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	11,128,000	-	11,140,000	-

장기차입금	3,990,954	5,607,182	3,465,385	6,767,431

사채	522,000	-	522,000	-

합계	15,640,954	5,607,182	15,127,385	6,767,431

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

한국수출입은행	운전자금	6.52	2,000,000	2,000,000

㈜하나은행	운전자금	4.40~4.90	1,400,000	1,400,000

시설자금	4.97	4,728,000	4,740,000

한국산업은행	운전자금	4.95	3,000,000	3,000,000

합계	11,128,000	11,140,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

㈜경남은행	시설자금	2.55~4.80	1,458,740	1,625,406

운전자금	5.51	1,319,877	1,481,359

㈜신한은행	운전자금	2.36	2,000,000	2,000,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금	3.20	12,500	50,000

시설자금	2.61~2.90	1,967,680	2,063,920

㈜하나은행	운전자금	2.43	400,000	400,000

Small Business Administration	운전자금	3.75	219,975	220,500

Machinery Finance Resources 등	시설자금	4.34~11.51	2,219,364	2,391,631

소계	9,598,136	10,232,816

차감:유동성장기차입금	(3,990,954)	(3,465,385)

합계	5,607,182	6,767,431

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사채종류	이자율(%)	당분기말	전기말	만기

제10-2회 사모사채	8.10	522,000	522,000	2025년

차감: 유동성 대체	(522,000)	(522,000)	-

사채 차감 계	-	-	-

상기 사채는 발행 후 만기 일시상환하도록 되어 있습니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 원리금 지급의무의 해태 등 약정에서 정한 사유에 해당하는 경우 기한의 이익을 상실하는 조건이 있습니다.

22. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채와 유급휴가부채는다음과 같습니다.① 순확정급여부채

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,697,215	5,473,206

사외적립자산의 공정가치	(5,114,983)	(5,160,883)

기타장기급여채무	101,224	110,513

연결재무상태표상 순확정급여부채	683,456	422,836

당사는 종업원을 위하여 퇴직시점의 평균임금에 퇴직시점까지의 누적지급률을 곱한값을 일시 퇴직금으로 지급하는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

② 유급휴가부채

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미지급비용	486,196	468,225

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당분기근무원가	298,327	306,209

순이자원가	46,359	42,778

합계	344,686	348,987

23. 자본금

(1) 당분기말 현재 지배기업의 발행할 주식은 총 100,000,000주이며, 당분기와 전분기 중 유통주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	보통주

당분기	전분기

주당액면금액(원)	500	500

발행주식수(주)	13,104,750	12,913,226

자본금(원)	6,552,375,000	6,456,613,000

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기

기초 주식수	12,913,226	12,784,405

전환사채 전환	191,524	128,821

기말 주식수	13,104,750	12,913,226

(3) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	6,456,613	6,392,203

전환사채 전환	95,762	64,410

기말	6,552,375	6,456,613

24. 자본잉여금

당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

주식발행초과금	기타자본잉여금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	88,137,404	138,673,016	86,394,998	12,208,311

전환사채 전환	2,206,124	-	1,722,593	-

전환권대가	-	-	-	-

신종자본증권	-	-	-	-

기말	90,343,528	138,673,016	88,117,591	12,208,311

25. 결손금

당분기말 현재 결손금은 모두 미처리결손금으로 이루어져 있으며 당분기와 전분기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

미처리결손금	(61,785,224)	(52,408,305)

26. 수익

(1) 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출액:

제품매출	16,357,325	20,068,936

용역매출	526,516	382,700

합계	16,883,841	20,451,636

매출원가:

제품매출원가	13,278,946	18,492,208

용역매출원가	575,743	585,501

합계	13,854,689	19,077,709

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:

한국	3,075,011	2,882,384

미국	10,892,689	8,789,976

싱가포르	2,906,093	8,487,616

기타	10,048	291,660

합계	16,883,841	20,451,636

수익인식 시기:

한 시점에 이행	16,357,325	20,068,936

기간에 걸쳐 이행	526,516	382,700

고객과의 계약에서 생기는 수익	16,883,841	20,451,636

27. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,093,729	992,669

퇴직급여	46,424	82,349

장기종업원급여	843	926

복리후생비	95,282	77,473

여비교통비	111,397	151,004

접대비	16,398	27,185

통신비	26,846	24,270

경상연구개발비	(3,730)	17,280

세금과공과금	110,225	26,092

감가상각비	44,430	38,093

사용권자산상각비	34,326	74,997

무형자산상각비	63,339	48,114

지급임차료	5,807	2,695

보험료	107,664	75,096

차량유지비	186,104	103,816

소모품비	73,345	45,920

지급수수료	8,385	7,658

대손상각비	6,466	4,154

교육훈련비	19,323	12,885

수선비	441,117	395,505

운반비	229,830	82,860

광고선전비	62,301	137,927

수출제비용	71,676	80,804

기타판관비	71,912	66,817

합계	2,923,439	2,576,589

28. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	34,380	393,186

외화환산이익	304,416	251,295

잡이익	39,404	95,039

합계	378,200	739,520

기타비용:

외환차손	146,570	75,534

외화환산손실	7,220	186,192

잡손실	274	10,321

합계	154,064	272,047

29. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	236,348	62,570

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	6,324	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,230	-

당기손익-공정가치측정금융자산배당수익	71,029	-

합계	314,931	62,570

금융비용:

이자비용	694,931	1,052,294

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	34,519	-

합계	729,450	1,052,294

30. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 법인세비용은 추정연간유효법인세율로 산출하였으며, 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 해외사업장의 세율, 비공제 비용 등의 원인에 기인합니다.

31. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유주에 귀속되는 분기순손익	(381,814,946)	(1,914,561,259)

가중평균유통보통주식수	13,012,517	12,899,027

기본주당손익	(29)	(148)

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수(일)	적수

기초	2025-01-01	2025-02-03	12,913,226	34	439,049,684

전환사채 전환	2025-02-04	2025-02-13	12,958,362	10	129,583,620

전환사채 전환	2025-02-14	2025-02-18	13,039,689	5	65,198,445

전환사채 전환	2025-02-19	2025-03-31	13,104,750	41	537,294,750

합계	90	1,171,126,499

가중평균유통보통주식수는 13,012,517주 입니다.

② 전분기

(단위:주)

구분	유통기간	유통보통주식수	유통일수(일)	적수

기초	2024-01-01	2024-01-09	12,784,405	9	115,059,645

전환사채 전환	2024-01-10	2024-01-17	12,896,636	8	103,173,088

전환사채 전환	2024-01-18	2024-03-31	12,913,226	74	955,578,724

합계	91	1,173,811,457

가중평균유통보통주식수는 12,899,027주 입니다.

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다.당분기와 전분기 중 상기 희석성잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 산출하지 아니하였습니다.

32. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

유동성파생금융자산	-	67,224	-	-	-	67,224

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	3,326,021	-	-	-	3,326,021

당기손익-공정가치측정금융자산	-	16,810,479	-	-	-	16,810,479

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,000	-	-	25,000

합계	-	20,203,725	25,000	-	-	20,228,725

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	18,364,727	-	-	-	-	18,364,727

단기금융상품	38,600,000	-	-	-	-	38,600,000

매출채권및기타채권	19,113,849	-	-	-	-	19,113,849

장기매출채권및기타채권	112,384	-	-	-	-	112,384

합계	76,190,960	-	-	-	-	76,190,960

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	12,331,213	-	12,331,213

단기차입금및사채	-	-	-	11,650,000	-	11,650,000

유동성장기차입금	-	-	-	3,990,954	-	3,990,954

유동성리스부채	-	-	-	1,306,106	-	1,306,106

유동성전환사채	-	-	-	19,585,120	-	19,585,120

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	-	2,121	-	2,121

장기차입금및사채	-	-	-	5,607,182	-	5,607,182

리스부채	-	-	-	8,771,526	-	8,771,526

합계	-	-	-	63,244,222	-	63,244,222

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

유동성파생금융자산	-	67,224	-	-	-	67,224

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	7,298,594	-	-	-	7,298,594

당기손익-공정가치측정금융자산	-	16,130,478	-	-	-	16,130,478

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,000	-	-	25,000

합계	-	23,496,296	25,000	-	-	23,521,296

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	15,999,187	-	-	-	-	15,999,187

단기금융상품	50,000,000	-	-	-	-	50,000,000

매출채권및기타채권	21,347,761	-	-	-	-	21,347,761

장기매출채권및기타채권	112,589	-	-	-	-	112,589

합계	87,459,537	-	-	-	-	87,459,537

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	-	-	385,292	385,292

합계	-	-	-	-	385,292	385,292

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	8,135,525	-	8,135,525

단기차입금및사채	-	-	-	11,662,000	-	11,662,000

유동성장기차입금	-	-	-	3,465,385	-	3,465,385

유동성리스부채	-	-	-	1,350,830	-	1,350,830

유동성전환사채	-	-	-	21,168,303	-	21,168,303

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	-	6,585	-	6,585

장기차입금및사채	-	-	-	6,767,431	-	6,767,431

리스부채	-	-	-	9,195,924	-	9,195,924

합계	-	-	-	61,751,983	-	61,751,983

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	67,224	67,224

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,326,021	-	3,326,021

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	16,810,479	16,810,479

유동성파생금융자산	-	-	25,000	25,000

합계	-	3,326,021	16,902,703	20,228,724

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	7,298,594	-	7,298,594

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	16,130,478	16,130,478

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,000	25,000

유동성파생금융자산	-	-	67,224	67,224

합계	-	7,298,594	16,222,702	23,521,296

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생금융부채	-	-	385,292	385,292

(3) 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	9회차

수준3	전환사채 조기상환청구권전환사채 전환권	- 지분과 채권을 분리하여 각 할인율을 적용한 Tsiveriotis and Fernandes Model 모형- 조정 무위험 금리기간구조를 활용한 Hull- White 1-Factor Model 모형- 기초자산가격의 이항분포를 가정한 이항모형	- 무위험수익률: 2.64%- 할인률: 15.27%

전환사채 매도청구권	- 기초자산가격: 9,770원- 변동성: 48.70%

후순위사채	현금흐름할인모형 등	기대손실률, 현금흐름할인율,변동률 등

비상장지분상품

수익증권

(4) 당분기와 전분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

기초	16,222,702	(385,292)	12,993,894	(2,621,231)

취득	711,580	-	21,595	-

보통주전환	-	385,292	-	728,427

환율변동효과	(31,579)	-	519,815	-

기말	16,902,703	-	13,535,304	(1,892,804)

33. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

주요경영진	대표이사

유의적인 영향력을 행사하는 기업	케플러 주식회사

관계기업	㈜동우켄코아

켄코아에비에이션㈜

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등

관계기업	㈜동우켄코아	393	63,518

켄코아에비에이션 ㈜	-	742,982

합계	393	806,500

② 전분기

(단위:천원)

구분	특수관계자	매출 등	매입 등	금융비용

주요경영진	대표이사	-	-	6,567

관계기업	㈜동우켄코아	1,697	353,292	-

합계	1,697	353,292	6,567

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(자금거래 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	매입채무

관계기업	㈜동우켄코아	62	-	-	15,352

켄코아에비에이션 ㈜	-	1,184	294,000	195,716

합계	62	1,184	294,000	211,068

② 전기말

(단위:천원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	매입채무

관계기업	㈜동우켄코아	342	-	-	45,697

켄코아에비에이션 ㈜	-	1,095	22,319	-

합계	342	1,095	22,319	45,697

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	특수관계자	배당

유의적인 영향력을 행사하는 기업	케플러 주식회사	975,000

② 전분기전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	지급보증제공자	제공처	보증금액

주요경영진	대표이사	㈜경남은행	5,800,780

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	643,481	493,306

퇴직급여	29,762	57,101

장기종업원급여	359	258

합계	673,602	550,665

34. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

분기순손익	(381,815)	(1,914,561)

조정

이자비용	621,924	1,212,473

이자수익	(229,526)	(36,950)

법인세비용(환입)	794,400	189,648

퇴직급여	266,459	340,963

감가상각비	1,154,926	1,056,299

무형자산상각비	121,634	200,479

사용권자산상각비	280,708	126,643

대손상각비	229,830	82,860

외화환산이익	(304,416)	(251,295)

외화환산손실	7,220	186,192

장기종업원급여	4,977	8,184

재고자산평가손실(환입)	164,962	(442,446)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,230)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(6,324)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	34,519	-

당기손익-공정가치측정금융자산배당수익	(71,029)	-

잡손실	-	910

영업활동으로인한 자산부채의증감

매출채권의 감소(증가)	2,688,489	1,748,769

미수금의 감소(증가)	(421,094)	(602,124)

미수수익의 감소(증가)	-	(8,258)

선급금의 감소(증가)	(1,008,488)	344,433

선급비용의 감소(증가)	(441,148)	(390,228)

재고자산의 감소(증가)	(5,806,710)	(3,976,780)

매입채무의 증가(감소)	1,041,945	2,925,776

미지급금의 증가(감소)	683,768	442,940

선수수익의 증가(감소)	(749,172)	249,912

예수금의 증가(감소)	(136,372)	62,368

선수금의 증가(감소)	745,835	(1,231,676)

미지급비용의 증가(감소)	126,667	460,339

장기종업원급여의 지급	(15,000)	-

퇴직금의 지급	(77,255)	(126,630)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	45,901	4,022

합계	(635,415)	662,262

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	2,054,318	32,489

사용권자산의 증감	38,553	102,857

개발비의 자산화	65,119	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름 변동	비현금흐름변동	기말

차입	상환	보통주전환	평가	환율변동효과	기타

전환사채	21,168,303	-	-	(1,918,634)	335,451	-	-	19,585,120

파생상품부채	385,292	-	-	(385,292)	-	-	-	-

단기차입금	11,140,000	1,437,900	(1,449,900)	-	-	-	-	11,128,000

유동성장기차입금	3,465,385	-	(461,888)	-	-	-	(2,034)	3,001,463

유동성사채	522,000	-	-	-	-	-	-	522,000

유동성리스부채	1,350,830	-	(132,128)	-	-	-	(1,693)	1,217,009

장기차입금	6,767,431	-	(165,000)	-	-	-	(5,757)	6,596,674

리스부채	9,195,924	-	(437,105)	-	69,990	-	(6,739)	8,822,070

합계	53,995,165	1,437,900	(2,646,021)	(2,303,926)	405,441	-	(16,223)	50,872,336

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름 변동	비현금흐름변동	기말

차입	상환	보통주전환	평가	환율변동효과	기타

전환사채	28,558,553	-	-	(1,079,903)	561,863	-	-	-

파생상품부채	2,621,231	-	-	(728,427)	-	-	-	-

단기차입금	9,774,430	2,345,396	(600,000)	-	-	-	90,440	-

유동성장기차입금	5,844,834	-	(277,236)	-	-	-	58,943	996,876

유동성사채	522,000	-	-	-	-	-	-	-

유동성리스부채	663,818	-	-	-	-	-	1,151	27,281

사채	522,000	-	-	-	-	-	-	-

장기차입금	8,857,353	2,000,000	(231,551)	-	-	-	49,827	(996,876)

리스부채	7,176,711	102,857	(159,324)	-	73,193	-	884	(27,281)

합계	64,540,930	4,448,253	(1,268,111)	(1,808,330)	635,056	-	201,245	-