와이즈버즈 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제3기(당)기말 2019년 12월 31일 현재
제2기(전)기말 2018년 12월 31일 현재
엔에이치기업인수목적12호 주식회사

1. 일반 사항 엔에이치기업인수목적12호 주식회사(이하 '당사')는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2017년 6월 1일에 설립되었으며, 당사의 본점소재지는 서울특별시 영등포구 여의대로 60(여의도동)입니다.당사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다. 보고기간말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

(주)에이씨피씨	1,000,000	13.32%

대덕자산운용	500,000	6.66%

아너스자산운용	475,000	6.32%

기타	5,535,000	73.70%

합계	7,510,000	100.00%

2. 유의적 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요 한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금 융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.4.1.2 신용위험신용위험은 현금시재액을 제외한 현금및현금성자산, 금융기관 예치금, 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산 등과 같은 거래에서 발생 할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관 및 고객에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	81,479,276	1,261,670

단기금융상품	14,974,001,802	14,872,123,924

미수수익	101,725,891	108,800,032

합 계	15,157,206,969	14,982,185,626

4.1.3 유동성 위험당사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과5년 이내	5년 초과

기타금융부채	120,000	120,000	-	-	-

전환사채	927,724,662	-	-	990,000,000	-

합계	927,844,662	120,000	990,000,000

(2) 전기말(단위: 원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과5년 이내	5년 초과

전환사채	903,365,364	-	-	990,000,000	-

4.2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공 할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

총차입금	927,725	903,385

차감: 현금및현금성자산	81,479	1,262

순부채	846,246	902,123

자본총계	14,226,510	14,079,937

총자본	14,226,510	14,079,937

순차입금비율	5.95%	6.41%

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	대여금 및 수취채권

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	81,479,276	81,479,276	1,261,670	1,261,670

단기금융상품	14,974,001,802	14,974,001,802	14,872,123,924	14,872,123,924

미수수익	101,725,891	101,725,891	108,800,032	108,800,032

합 계	15,157,206,969	15,157,206,969	14,982,185,626	14,982,185,626

(*) 상기 금융상품은 모두 연체 및 손상되지 않은 금융상품입니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

전환사채	927,724,662	927,724,662	903,365,364	903,365,364

(2) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자수익	이자비용	이자수익	이자비용

금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산	231,638,443	-	225,051,679	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	24,359,298	-	23,783,883

합 계	231,638,443	24,359,298	225,051,679	23,783,883

6. 현 금 및 현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

보통예금	81,479,276	1,261,670

7. 단 기금융상품 및 사용이 제한된 금융상품

보고기간말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	예치기관	당기말	전기말

정기예금	NH농협은행	1,624,179,484	1,720,351,524

거치식기업인수목적회사 예수금(*)	한국증권금융	13,349,822,318	13,151,772,400

합계	14,974,001,802	14,872,123,924

(*) 당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 관련 규정에 따라 최초 주권모집에 따른 주권발행금액의 100분의 90 이상에 해당하는 금액을 주권의 주금납입일 다음 영업일까지증권금융회사에 예치 또는신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전은 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. 이에 따라 2017년 중 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 한국증권금융(주)에 예치하고 있습니다.

8. 전환사채 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	권면금액	990,000,000	990,000,000

전환권조정	(62,275,338)	(86,634,636)

합계	927,724,662	903,365,364

구분	내용

사채의 명칭	엔에이치기업인수목적12호 주식회사 제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	990,000,000원

발행일	2017년 6월 8일	만기일	2022년 6월 8일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2017년 7월 8일부터 2022년 6월 7일까지

(*) 주식으로의 전환은 전환청구서와 사채권을 제출한 때 효력이 발생하며, 이익이나 이자의 배정에 관하여는 그 청구권을 행사한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도 말에 주식으로 전환된 것으로 간주합니다. 회사가 발행한 전환사채는 회사의 주주인 엔에이치투자증권(주)가 인수하였으며, 인수자는 회사가 "합병대상법인"과의 합병 후 합병신주상장일로부터 1년이 경과하기 전까지는 당해 사채를 양도하거나 처분하지 못합니다.

9 자본금 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	수권주식수	발행주식수	주당액면가액	보통주자본금

보통주	100,000,000	7,510,000	100	751,000,000

10. 자본잉여금 및 이익잉여금보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	13,033,402,600	13,033,402,600

전환권대가	110,039,582	110,039,582

합계	13,143,442,182	13,143,442,182

(2) 보고기간말 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

처분예정일 : 2020년 3월 18일	처분확정일 : 2019년 3월 19일

I. 미처분이익잉여금	332,068,207	185,494,816

1. 전기이월이익잉여금	185,494,816	42,435,285

2. 당기순이익	146,573,391	143,059,531

II. 이익잉여금 처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	332,068,207	185,494,816

11. 영업비용 보고기간 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

급여	24,000,000	24,000,000

통신비	-	15,680

도서인쇄비	121,000	-

교육훈련비	780,000	780,000

지급수수료	15,224,950	15,731,070

광고선전비	2,464,000	-

합 계	42,589,950	40,526,750

12. 금 융수익과 금융원가 보고기간 중 금융수익과 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	231,638,443	225,051,679

금융원가

전환권조정상각액	24,359,298	23,783,883

13. 법인세비용(1) 보고기간 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

법인세부담액	21,573,483	15,028,910

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	3,457,678	243,855

세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	(2,896,460)

총법인세효과	3,457,678	(2,652,605)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	18,115,805	17,681,515

(2) 당기 및 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위 : 원)

구분	기초	당기손익반영	자본반영	기말

전환권대가	(13,600,398)	－	－	(13,600,398)

전환권조정	4,070,588	2,679,523	－	6,750,111

미수수익	(11,968,004)	778,156	－	(11,189,848)

이연법인세부채 소계	(21,497,814)	3,457,679	－	(18,040,135)

세무상결손금	－	-	－	－

이연법인세자산 소계	－	-	－	－

이연법인세자산(부채)	(21,497,814)	3,457,679	－	(18,040,135)

[전기]

(단위 : 원)

구분	기초	당기손익반영	자본반영	기말

전환권대가	(13,600,398)	－	－	(13,600,398)

전환권조정	1,454,361	2,616,227	－	4,070,588

미수수익	(9,595,632)	(2,372,372)	－	(11,968,004)

이연법인세부채 소계	(21,741,669)	243,855	－	(21,497,814)

세무상결손금	2,896,460	(2,896,460)	－	－

이연법인세자산 소계	2,896,460	(2,896,460)	－	－

이연법인세자산(부채)	(18,845,209)	(2,652,605)	－	(21,497,814)

14. 주당순이익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기본주당순이익	20원/주	19원/주

보통주당기순이익(손실)	146,573,391 원	143,059,531 원

가중평균유통보통주식수	7,510,000주	7,510,000주

주)당기 가중평균유통보통주식수는 기중 변동이 없었으므로 당사의 발행주식수와 동일합니다.

(2) 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

15. 주요약정사항

(1) 당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 "자본시장법") 시행령 등 관계법규에 따라 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 90일 이내에 당사가 발행한 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장되지 아니한 경우, 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 3년 이내에 합병대상법인과 합병등기를 완료하지 못한 경우, 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 자본시장법 제390조의 증권상장규정에 따라 당사가 상장폐지되는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다. 또한, 최초 주권 모집 이후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공채무증권의 발행, 기타 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다.

(2) 당사는 최초 주권모집에 따른 주권발행금액의 100분의 90이상에 해당하는 금액을 주권의 주금납입일 다음 영업일까지 증권금융회사에 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전은 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. (3) 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 기업가치(자본시장법 시행령에 따라 산출된 합병가액 또는 합병당시 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액)는 당사가 예치한 금액의 100분의 80이상이어야 하고 당사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없으며, 상법 제542조에 따른 신설합병의 방식으로 합병할 수 없으며, 자본시장법에 따른 주권비상장법인과 합병하는 경우 당사가 소멸하는 방식으로 합병할 수 없으며, 주권의 최초 모집 이전에 협상이 진행되고 있거나 잠정적으로 정해진 합병대상법인이 존재하지 아니하는등의 제한이 있습니다.

16. 특수관계자 (1) 보고기간말 현재의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

기타 특수관계자	(주) 에이씨피씨

엔에이치투자증권(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	이자비용

당기	전기

엔에이치투자증권(주)	24,359,298	23,783,883

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액

(단위 : 원)

특수관계자명	전환사채

당기	전기

엔에이치투자증권(주)	927,724,662	903,365,364

(4) 당사는 코스닥시장 상장을 위한 공모자금 조달을 위해 엔에치투자증권(주)와 총액 인수계약을 체결하고, 동 공모주식에 대한 총액 인수수수료를 지급하였습니다. 총 계약금액 13,000백만원에 대한 인수대가로써 본 일반공모의 주금납입 직후 지급한 금액이 195백만원이고, 나머지 인수대가 잔금 195백만원은 합병등기가 완료된 이후 지급하기로 되어 있습니다. 한편 동 인수수수료는 주식발행비용으로서 자본 항목에서 차감하였습니다.

(5) 주요경영진보상주요 경영진은 회사의 대표이사 및 등기이사를 대상으로 하고 있습니다. 당기와 전기에 주요경영진에 대한 보상으로 각각 24,000천원 및 24,000천원의 급여를 지급하였습니다.

17. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	전환사채	자본금/주식발행초과금	합계

전기초	879,581,481	13,784,402,600	14,663,984,081

기타비현금거래(전환권조정상각)	23,783,883	-	23,783,883

전기말	903,365,364	13,784,402,600	14,687,767,964

당기초	903,365,364	13,784,402,600	14,687,767,964

기타비현금거래(전환권조정상각)	24,359,298	-	-

당기말	927,724,662	13,784,402,600	14,687,767,964

18 . 재무제표 확정일과 기관 당사의 재무 제표 는 2020년 1월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 18일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

19. 보고기간 후 사건

보고기간말 현재 당사의 재무제표에 영향을 미치지 아니하는 사항으로써, 당사는 2020년 1월 30일 이사회 결의를 통해 (주)와이즈버즈를 흡수합병하기로 결정하였습니다. 동 합병과 관련된 향후 일정은 다음과 같습니다.

구 분	일 시

합병계약일	2020년 01월 30일

주주확정기준일	2020년 04월 16일

주주명부	시작일	2020년 04월 17일

폐쇄기간	종료일	2020년 04월 21일

합병반대의사통지 접수기간	시작일	2020년 05월 12일

종료일	2020년 05월 26일

주주총회예정일자	2020년 05월 27일

주식매수청구권	시작일	2020년 05월 27일

행사기간	종료일	2020년 06월 17일

구주권	시작일	-

제출기간	종료일	-

매매거래 정지예정기간	시작일	-

종료일	-

채권자이의 제출기간	시작일	2020년 05월 28일

종료일	2020년 06월 30일

합병기일	2020년 07월 01일

종료보고 총회일	2020년 07월 01일

합병등기예정일자	2020년 07월 02일

신주권교부예정일	-

신주의 상장예정일	2020년 07월 20일