와이즈버즈 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 06 기 1분기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
제 05 기 1분기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
주식회사 와이즈버즈

1. 일반사항

주식회사 와이즈버즈(이하 '당사', 대표이사 김종원)는 2013년 5월 설립되어 모바일광고의 기획, 공급효과분석 및 관련 소프트웨어의 개발을 주요사업으로 영위하고 있으며, 2020년 중 엔에이치기업인수목적12호 주식회사에 합병됨으로써 한국거래소에 상장하였습니다. 본사는 서울시 강남구 테헤란로 317에 소재하고 있습니다. 당 분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주, 주식 1주의 금액은 100원 및 발행한 보통주식의 수는 50,449,969주이며, 당 분기말 현재 당사의 최대주주는 한국정보인증 주식회사이며 지분율은 30.43%입니다. 당사의 당 분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

한국정보인증㈜	15,349,575	30.43

㈜다우기술	1,918,690	3.80

키움증권㈜	1,918,690	3.80

김종원	4,086,960	8.10

기타	27,176,054	53.87

합 계	50,449,969	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 01월 01일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며, 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다.2.2.2 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.2.2.3 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.3.1 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1.1 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 당사는 부여일의 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정하기 위하여, 당사는 경영진의 주식선택권 제도에는 이항모형을 사용합니다. 3.1.2 퇴 직 급 여제도당사의 확정급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래 임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매보고기간말마다 검토됩니다.

4. 영업부문

(1) 당사의 영업부문은 모바일광고의 기획, 공급효과분석 및 관련 소프트웨어의 개발을 주요 사업으로 하는 광고플랫폼 단일부문으로 이루어져 있습니다. 당사의 영업수익은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 지리적 시장

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국내	2,338,877	2,590,334

해외	378,982	806,454

합 계	2,717,859	3,396,788

당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.(3) 당 분기 및 전 분기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

5. 금융상품의 범주별 분류 (1) 금융상품의 범주별 분류내역

(단위:천원)

과 목	내 역	당 분기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융자산	현금및현금성자산	2,475,683	3,506,760

단기금융상품	7,000,000	-

장기금융상품	900,000	900,000

매출채권	19,042,403	20,989,872

기타유동금융자산	2,685,229	2,331,117

기타비유동금융자산	1,102,264	1,094,658

소 계	33,205,579	28,822,407

공정가치로 측정하는금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	12,440,849	22,003,554

금융자산 합계	45,646,428	50,825,961

상각후원가로 측정하는금융부채	매입채무	9,823,769	12,451,130

단기차입금	-	-

기타유동금융부채	1,557,305	968,974

전환사채	-	-

유동리스부채	776,354	775,498

비유동리스부채	296,866	462,396

금융부채 합계	12,454,294	14,657,998

(2) 금융상품 범주별 순손익 내역(단위:천원)

과 목	당 분기	전 분기

이자수익

상각후원가측정금융자산	62,035	70,704

이자비용

상각후원가측정금융부채	(10,667)	(29,080)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익

당기손익-공정가치측정 금융자산	37,518	273

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실

당기손익-공정가치측정 금융자산	(28,431)	-

대손상각비(환입)

상각후원가측정금융자산	(4,445)	(18,818)

외환차손익

상각후원가측정금융자산	(129,448)	172,060

상각후원가측정금융부채	10,382	92,504

외화환산손익

상각후원가측정금융자산	205,375	795,440

상각후원가측정금융부채	670	(7,643)

6. 사용이 제한된 금융상품(단위:천원)

구 분	분류	당 분기말	전기말	사유

정기예금	장기금융상품	900,000	900,000	질권설정

당 분기말 현재 KEB하나은행에 예치한 정기예금 900,000천원은 당사 임직원의 자금대출을 목적으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 25 참조).

7. 매출채권 (1) 매출채권 및 계약자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당 분기말	전기말

매출채권	20,604,634	22,548,956

계약자산	5,237,457	4,212,235

차감: 대손충당금	(1,568,665)	(1,564,219)

매출채권 소계	24,273,426	25,196,972

(2) 대손충당금의 내역(단위:천원)

구 분	당 분기	전 분기

기초	(1,564,220)	(1,177,792)

대손상각비	(4,445)	(18,818)

제각	-	-

기말	(1,568,665)	(1,196,610)

(3) 매출채권 및 계약자산의 연령분석

(단위:천원)