와이즈버즈 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 5 기 3분기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제 4 기 3분기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
주식회사 와이즈버즈

1. 일반사항

주식회사 와이즈버즈(이하 '당사', 대표이사 김종원)는 2013년 5월 설립되어 모바일광고의 기획, 공급효과분석 및 관련 소프트웨어의 개발을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 강남구 테헤란로 317에 소재하고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적12호 주식회사와 2020년 1월 30일 합병계약을 체결하였으며, 2020년 7월 21일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 엔에이치기업인수목적 12호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 와이즈버즈(피합병회사)를 흡수합병 하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는결과가 되었습니다.당사는 합병등기일인 2020년 7월 22일에 사명을 주식회사 와이즈버즈로 변경하였으며, 당사의 회계기간은 법적 합병회사인 엔에이치기업인수목적12호 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다. 당사의 대표이사는 2020년 7월 22일자로 합병회사인 엔에이치기업인수목적12호 주식회사의 기존 대표이사 이병훈에서 피합병회사인 주식회사 와이즈버즈의 대표이사인 김종원으로 변경되었습니다.당 3분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주, 주식 1주의 금액은 100원 및 발행한 보통주식의 수는 48,561,742주이며, 당 3분기말 현재 당사의 최대주주는 한국정보인증 주식회사이며 지분율은 31.61% 입니다 . 당사의 당 3분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

한국정보인증㈜	15,349,575	31.61

㈜다우기술	1,918,690	3.95

키움증권㈜	1,918,690	3.95

김종원	4,086,960	8.42

기타	25,287,827	52.07

합 계	48,561,742	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

한편, 2020년 7월 21일을 합병기일로 하여 완료된 합병은 법률적으로 합병주체인 엔에이치기업인수목적12호 주식회사가 비상장법인인 주식회사 와이즈버즈를 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 회사가 엔에이치기업인수목적12호 주식회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다.(주석 26)

이로 인하여, 당사의 비교표시된 전 3분기 재무제표는 주식회사 와이즈버즈의 재무재표이며, 당 3분기 재무제표와 비교기간의 재무제표는 실질적 영업활동을 영위하는 주식회사 와이즈버즈의 재무성과를 나타내는 것입니다.

2.2 전기재무제표의 계정 재분류

당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 계정재분류는 전기의 순이익과 순자산가치에는 영향을 미치지 아니하였습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가2021년부터 최초 적용되며, 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함. - 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함. - 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제

이 개정사항은 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

3.1 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.2 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.3 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.3.4 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.

4. 영업부 문 (1) 영업부문당사의 영업부문은 모바일광고의 기획, 공급효과분석 및 관련 소프트웨어의 개발을 주요 사업으로 하는 광고플랫폼 단일부분으로 이루어져 있습니다. 당사의 수익은 모 두 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 지역에 대한 정보, 주요 고객에 대한 정보 등을 공시하고 있습니다.

(2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 다음과 같이 구분됩니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

재화 또는 용역의 유형

온라인광고대행: 광고플랫폼	8,686,100	7,907,392

플랫폼개발	399,037	813,955

합 계	9,085,137	8,721,347

주요 지리적 시장

국내	7,719,774	7,327,142

국외	1,365,363	1,394,205

합 계	9,085,137	8,721,347

재화와 용역의 이전시기

기간에 걸쳐 인식	9,085,137	8,721,347

(3) 당 3분기 및 전 3분기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

5. 사용이 제한된 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분류	당 3분기말	전기말	사유

정기예금	단기금융상품	100,000	700,000	질권설정

장기금융상품	800,000	100,000

당 3분기말 현재 KEB하나은행에 예치한 정기예금 900,000천원은 당사 임직원의 자금대출을 목적으로 사용이 제한되어 있습니다.(주석 21 참조)

6. 매출채권 및 계약자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기말	전기말

매출채권	24,106,343	24,958,678

계약자산	6,071,219	4,725,190

차감: 대손충당금	(1,492,574)	(1,177,792)

매출채권 소계	28,684,988	28,506,076

(2) 당 3분기 및 전 3분 기 중 대손충당금의 변동 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

기초금액	(1,177,792)	(121,329)

대손상각비	(314,781)	(785,374)

기말금액	(1,492,573)	(906,703)

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 연령분석은 다음과 같습니다.3분기말>

(단위:천원)

구 분	연체채권	합 계

0~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	1년초과

[집합평가]

기대 손실률	0.07%	1.59%	15.55%	2.36%	100.00%

총 장부금액	26,330,273	377,003	24,996	2,028,103	314,899	29,075,274

손실충당금	17,712	5,990	3,886	47,800	314,899	390,287

[개별평가]

총 장부금액	-	-	-	117,492	984,794	1,102,286

손실충당금	-	-	-	117,492	984,794	1,102,286

(단위:천원) 구 분 연체채권 합 계 0~3개월 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1년초과 [집합평가] 기대 손실률 0.19% 1.00% 7.69% 20.57% 100.00% - 총 장부금액 27,929,650 275,825 69,724 16,193 10,189 28,301,582 손실충당금 53,872 2,750 5,363 3,331 10,189 75,506 [개별평가] 총 장부금액 397,492 - 22,094 63,912 898,789 1,382,286 손실충당금 117,492 - 22,094 63,912 898,789 1,102,286 * 0-3개월 구간에는 계약자산도 포함되어 있으며, 당 3분기 계약자산의 손실충당금은 6,449천원입니다. 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 3분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품 (주)콘텐츠랩나나랜드(주1) - 30,640 - 150,007 수익증권 펀드/신탁 21,724,543 - 1,154 - 합 계 21,724,543 30,640 1,154 150,007 (주1) 당기 중 평가손실 119,367천원을 인식하였습니다. 8. 유형자산(1) 당 3분기 및 전 3분 기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 3분기 전 3분기 기초 3,327,934 2,355,533 취득 319,875 912,625 처분 (6,363) - 감가상각비 (59,374) (95,064) 분기말 3,582,072 3,173,094 (2) 차입원가 자본화의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 3분기 전 3분기 적격자산 건설중인자산 - 자본화된 차입원가 40,611 - 자본화이자율 2.69% - 9. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당 3분기 및 전 3분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 3분기 전 3분기 기초 1,278,026 1,143,182 증가 749,597 470,258 감가상각 (595,916) (395,322) 해지 (10,435) - 분기말 1,421,272 1,218,118 (2) 당 3분기 및 전 3분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 3분기 전 3분기 기초 1,232,401 1,099,847 증가 726,803 470,258 이자 39,257 34,835 지급 (569,040) (439,349) 해지 (10,770) - 분기말 1,418,651 1,165,591 (3) 당 3분기 및 전 3분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당 3분기 전 3분기 사용권자산에 대한 감가상각비 595,916 395,322 리스부채에 대한 이자비용 39,256 34,835 단기리스료 1,030 110 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 11,614 11,372 당 3분기 및 전 3분기 중 리스부채의 상환금액 및 단기리스와 소액자산 리스료로 지출된 금액 은 581,684천 원 및 450,831천원 입 니다.(4) 보고기간종료일 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 3분기말 전기말 1년 이내 789,366 615,263 1년 초과 ~ 2년 이하 641,739 603,767 2년 초과 ~ 5년 이하 38,516 63,206 합 계 1,469,621 1,282,236 10. 무형자산 당 3분기 및 전 3분 기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 3분기 전 3분기 기초 27,378 3,145 취득 5,100 32,777 무형자산상각비 (10,014) (5,365) 분기말 22,464 30,557 당 3분기 및 전 3분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 334,825천원 및 284,921천원 입니다. 11. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 3분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 69,508 - 219,223 - 부가세예수금 347,755 - 214,781 - 선수금 3,896 - - - 연차충당부채 233,617 - 223,579 - 기타장기종업원급여부채 - 122,658 - 103,505 합 계 654,776 122,658 657,583 103,505 12. 복구충당부채보고기간종료일 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 3분기말 전기말 임차자산복구 261,117 257,857 13. 확정급여부채(1) 당 3분기와 전 3분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 599,915천원과 492,260천원이며, 모두 영업비용으로 반영되었습니다.(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 3분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,264,281 2,142,756 사외적립자산의 공정가치 - - 재무상태표상 확정급여부채 2,264,281 2,142,756 14. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당 3분기말 전기말 운용자금대출 하나은행 - - 2,000,000 상기차입금과 관련하여 대표이사로부터 3,600,000천 원의 지급보 증을 제공받고 있습니다.(주석 21 참조)(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 만기일 이자율(%) 당 3분기말 전기말 제1회 무보증 사모 전환사채 2022-06-08 - - 990,000 전환권조정 - (77,197) 합 계 - 912,803 (3) 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 엔에이치기업인수목적12호 주식회사 제1회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 990,000,000원 발행일 2017-06-08 만기일 2022-06-08 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원 (저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의하여 필요시 전환가격 조정함) 전환청구기간 2017년 7월 8일부터 2022년 6월 7일까지 15. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 3분기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당액면가액 100 100 발행주식수 48,561,742 47,552,972 보통주자본금 4,856,174,200 4,755,297,200 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 3분기말 전기말 주식발행초과금 19,064,160 16,971,648 자기주식처분이익 855,943 855,943 전환권대가 - 1,201,175 기타자본잉여금 137,919 128,987 합계 20,058,022 19,157,753 16. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 3분기말 전기말 주식매수선택권 7,498 27,749 자기주식 (6) (6) 합 계 7,492 27,743 (2) 주식선택권당사는 주주총회 및 이사회결의에 의거하여 당사의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하였으며, 동 약정에 의해 부여된 주식선택권의 결제방식에 대한 선택권은 당사가 가지고 있습니다. 당 3분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 1차 2차 3차 부여일 2017.03.17 2017.03.17 2017.09.14 부여대상 주요 임직원 주요 임직원 주요 임직원 부여수량 1,272,997 192,323 190,492 미행사수량 - - 9,613 행사가격 654 654 654 가득조건 2019년 3월 16일까지 근무 시 50% 가득 2019년 3월 16일까지 근무 시 50% 가득 2019년 9월 13일까지 근무 시 50% 가득 2020년 3월 16일까지 근무 시 잔여 50% 가득 2020년 3월 16일까지 근무 시 25% 가득 2020년 9월 13일까지 근무 시 25% 가득 - 2021년 3월 16일까지 근무 시 잔여 25% 가득 2021년 9월 13일까지 근무 시 잔여 25% 가득 행사기간 2019년 3월 17일부터 2020년3월 16일까지 50% 행사 가능 2019년 3월 17일부터 2020년3월 16일까지 50% 행사 가능 2019년 9월 14일부터 2020년9월 13일까지 50% 행사 가능 2020년 3월 17일부터 2021년3월 16일까지 잔여 50% 행사가능 2020년 3월 17일부터 2021년3월 16일까지 25% 행사 가능 2020년 9월 14일부터 2021년9월 13일까지 25% 행사 가능 - 2021년 3월 17일부터 2022년3월 16일까지 잔여 25% 행사가능 2021년 9월 14일부터 2022년9월 13일까지 잔여 25% 행사가능 부여방법 보통주 신주발행/자기주식 부여/차액결제 중 당사가 선택 보통주 신주발행/자기주식 부여/차액결제 중 당사가 선택 보통주 신주발행/자기주식 부여/차액결제 중 당사가 선택 * 당사는 합병으로 인하여 합병비율(1:18.3165)을 반영하여, 상기의 주식선택권 수량과 행사가격을 변경하였습니다. 당 3분기 및 전 3분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 3분기 전 3분기 총 보상원가 7,498 32,266 기초 누적보상원가 27,749 394,747 발생보상원가 1,996 16,937 행사 (13,317) (200,210) 소멸 (8,931) (182,492) 분 기말 누적보상원가 7,498 28,982 분 기말 잔여보상원가 - 3,284 (3) 자기주식당 3분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 3분기 전 3분기 기초 (6) (2,484,165) 처분 - 902,649 합병으로 인한 소멸 - 1,581,516 합병으로 인한 취득 - (6) 분 기 말 (6) (6) 17. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 3분기 전 3분기 재화 또는 용역의 유형 온라인광고대행: 광고플랫폼 8,686,100 7,907,392 플랫폼개발 399,037 813,955 합 계 9,085,137 8,721,347 재화와 용역의 이전시기 기간에 걸쳐 인식 9,085,137 8,721,347 (2) 계약잔액 (단위:천원) 구 분 당 3분기말 전 3분말 매출채권 22,613,769 23,780,885 계약자산 6,071,219 4,725,190 계약부채 4,184,841 4,569,559 (3) 당 3분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 2,486,658천원(전 3분기: 3,449,117천원)이며 당 3분기말 현재 계약부채는 모두 1년 이내에 수익으로 인식될 예정입니다. * 상기 수익인식액은 순액조정 전의 금액입니다.계약부채는 회사가 고객에게 광고 용역 등을 수행하기 이전에 고객이 대가를 지급하는 경우에 인식하며, 회사가 고객에게 약속한 용역을 이전할 때 수익으로 인식됩니 다. 당사의 보고기간 초 계약부채 잔액은 대부분 해당 보고기간의 수익으로 인식됩니다. 18. 영업비용당 3분기 및 전 3분기 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 3분기 전 3분기 임원급여 460,944 366,833 직원급여 3,489,474 3,234,662 상여금 63,756 12,000 퇴직급여 599,915 492,260 복리후생비 405,649 438,756 여비교통비 29,040 43,707 접대비 81,485 79,844 통신비 5,000 5,645 전력비 2,592 - 세금과공과 165,745 166,536 감가상각비 59,374 95,064 사용권자산상각비 595,916 395,322 지급임차료 1,030 110 수선비 4,211 4,015 보험료 79,605 64,646 차량유지비 2,539 1,418 경상연구개발비 334,825 284,922 운반비 1,187 1,299 교육훈련비 273 344 도서인쇄비 3,312 4,231 사무용품비 845 516 소모품비 46,541 46,310 지급수수료 349,509 378,505 광고선전비 14,663 144 대손상각비 314,781 785,374 관리비 - 165,271 무형자산상각비 10,014 5,365 외주인건비 78,723 48,973 주식보상비용 1,996 16,937 외주비 285,092 449,023 합 계 7,488,036 7,588,032 19. 종업원급여당 3분기 및 전 3분기 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 3분기 전 3분기 급여 4,014,174 3,613,496 퇴직급여 599,915 492,260 복리후생비 405,649 438,756 주식보상비용 1,996 16,937 경상연구개발비 334,825 284,922 합 계 5,356,559 4,846,371 20. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 연간유효법인세율은 17.44%(전분기: - %)입니 다. 21. 특수관계자(1) 당 3분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 최상위지배기업 ㈜다우데이타 지배기업 한국정보인증(주) 기타특수관계자 ㈜다우기술, ㈜키다리스타, 키움증권㈜, ㈜사람인에이치알, ㈜이머니, ㈜키움이앤에스, ㈜사람인에이치에스, ㈜이매진스, ㈜게티이미지코리아, 다우재팬, ㈜키움에셋플래너, ㈜키다리이엔티, 키움인베스트먼트㈜, 키움투자자산운용㈜, ㈜키움저축은행, ㈜키움예스저축은행, 미래창조다우키움시너지 M 투자조합, ㈜키다리스튜디오, 에스지서비스㈜, 키움증권 인도네시아, 다우베트남(유), 키움자산운용 인도네시아, Daou Hongkong Limited, 다우(대련)과기개발유한공사, 나미빌딩주차장관리유한공사, 한국전력우리스프랏글로벌해외자원개발사모투자전문회사, 한국전력우리스프랏글로벌 사모투자전문회사, 포스코우리이아이지글로벌사모투자전문회사, WOSMU SAS, 키움프라이빗에쿼티코리아와이드파트너스사모투자합자회사, 키움프라이빗에쿼티코리아와이드파트너스투자목적회사, 붐코믹스, 키움뉴마진글로벌파트너쉽, 글로벌강소기업키움엠앤에이전략창업벤처전문사모투자합자회사, 코스톤성장전략엠앤에이사모투자합자회사 (2) 당 3분기 및 전 3분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. 3분기> (단위:천원) 구분 매 출 등(*) 영업비용 유형자산 취득 지배기업 5,000 381 - 기타특수관계자 2,077,900 41,015 51,475 합 계 2,082,900 41,396 51,475 (*) 상기 매출 등은 순액조정 전의 금액입니다.3분기> (단위:천원) 구분 매 출(*) 영업비용 유형자산 취득 기타특수관계자 602,515 79,254 46,090 합 계 602,515 79,254 46,090 (*) 상기 매출은 순액조정 전의 금액입니다. (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.3분기말> (단위:천원) 구분 채 권 채 무 매출채권 금융상품 기타채권 미지급금 지배기업 - - - 1 기타특수관계자 131,305 - 90,000 3,665 131,305 - 90,000 3,666 (단위:천원) 구분 채 권 채 무 매출채권 금융상품 기타채권 미지급금 기타특수관계자 481,218 10,000,000 144,033 5,034 (4) 당 3분기 및 전 3분기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 3분기 전 3분기 단기급여 285,767 202,667 퇴직급여 18,417 13,000 합 계 304,184 215,667 (5) 당 3분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은 없습니다. 한편, 당사의 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 3,600,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (6) 당 3분기말 현재 당사 임직원의 자금대출을 목적으로 KEB하나은행에 예치한 정기예금 900,000천원을 담보로 698,500천원 에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다. 22. 약정사항 및 우발상황 (1) 당 3분기말 현재 당사의 납품계약 이행과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 433,200 천원의 공탁보증과 337,250천원 의 이행지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당 3분기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 내 역 약정한도액 KEB하나은행(주1) 기업운전일반회전대출 3,000,000 (주1) 보고기간종료일 현재 상기 KEB하나은행 기업운전일반회전대출 약정한도와 관련하여 대표이 사로부터 3,600,000천원 의 지급 보증을 제공받고 있습니다. (3) 당 3분기말 현재 발생하지 않은 자본적 지출 약정 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 거래처 지출 금액 잔여금액 총 약정금액 설계용역 A 건축사사무소 168,450 - 168,450 감리용역 B 건축사사무소 32,850 71,150 104,000 인테리어 C 건축 24,160 6,040 30,200 건설용역 D 건설 811,850 5,927,050 6,738,900 PM용역 키움이엔에스(*1) 182,418 85,142 267,560 (*1) 특수관계자에 해당합니다. 당사는 '판교제2테크노밸리 다우키움그룹 IT사옥 개발사업'과 관련하여 지배기업 및기타특수관계자인 (주)다우기술, 한국정보인증(주)과 공동약정을 체결하고 있으며,본 공동약정의 존속기간은 2018년 10월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 이며, 이에 대한 당사의 지분율은 10%입니다. 23. 재무위험관리의 목적 및 정책 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. 24. 공정가치 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 공정가치로 측정되었습니다. (1) 공정가치 서열체계당사의 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 당 3분기 보고기간종료일 현재 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채는 다음과 같습니다. 3분기말> (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 21,724,543 30,640 21,755,183 (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 1,154 150,007 151,161 (2) 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산의 변동내역 (단위:천원) 구 분 당 3분기 전 3분기 기초금액 150,007 - 취득 - 150,007 평가손익 (119,367) - 기말금액 30,640 150,007 25. 현금흐름표 (1) 당 3분기 및 전 3분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 3분기 전 3분기 분기순이익 2,480,467 (1,137,753) 비현금항목의 조정: 법인세비용 523,862 (325,380) 퇴직급여 599,915 492,260 복리후생비 41,291 57,588 주식보상비 1,996 16,937 대손상각비 314,781 785,374 이자수익 (199,391) (57,067) 이자비용 70,681 89,111 감가상각비 59,374 95,064 무형자산상각비 10,014 5,365 사용권자산상각비 595,916 395,322 외화환산손실 5,592 312,987 외화환산이익 (472,710) (27,423) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (8,216) (9,919) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 119,367 194,478 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (11,038) - 유형자산처분손실 3,228 - 리스해지이익 (335) - 합병비용 - 3,162,322 운전자본의 변동: 매출채권 1,325,045 921,158 계약자산 (1,346,029) - 기타유동자산 (609,387) 35,335 기타비유동자산 37,188 (404,115) 기타유동금융자산 1,431,047 828,434 매입채무 (6,733,608) (3,778,118) 계약부채 (427,293) - 기타유동금융부채 (593,872) (742,860) 기타유동부채 (12,761) 456,896 기타비유동부채 (22,137) - 퇴직금의 지급 (478,390) (72,989) 영업에서 창출된 현금흐름 (3,295,403) 1,293,007 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역 (단위:천원) 구 분 당 3분기 전 3분기 전환사채의 전환 942,451 - 신규 리스의 사용권자산 인식 749,597 470,258 리스부채의 유동성 대체 531,058 403,002 주식매수선택권 계정 대체 22,248 182,492 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용3분기> (단위:천원) 구 분 기초 신규리스 이자비용 재무활동 리스계약해지 기타 기말 유동성리스부채 604,085 179,687 39,256 (569,040) (9,714) 531,058 775,332 비유동성리스부채 628,317 547,116 - - (1,056) (531,058) 643,319 단기차입금 2,000,000 - - (2,000,000) - - - 전환사채 912,803 - 29,648 - - (942,451) - 보통주자본금 4,755,297 - - 1,877 - 99,000 4,856,174 주식발행초과금 16,971,648 - - 7,370 - 2,085,142 19,064,160 기타자본잉여금 1,330,161 - - - - (1,192,243) 137,918 주식선택권 27,749 - - - - (20,252) 7,497 3분기> (단위:천원) 구 분 기초 신규리스 이자비용 재무활동 기타 유동성대체 기말 유동성리스부채 406,788 160,561 34,835 (439,349) - 403,002 565,837 비유동성리스부채 693,059 309,697 - - - (403,002) 599,754 보통주자본금 1,126,060 - - 31,366 3,597,871 - 4,755,297 주식발행초과금 6,006,057 - - 173,768 10,791,823 - 16,971,648 자기주식처분이익 - - - 1,097,363 (241,420) - 855,943 기타자본잉여금 3,992 - - - 1,081,236 - 1,085,228 자기주식 (2,484,165) - - 902,650 1,581,509 - (6) 주식선택권 394,747 - - - (365,765) - 28,982 26. 합병 (1) 당사는 2020년 1월 30일자 이사회 결의에 따라 엔에이치기업인수목적12호 주식회사와 합병계약(회사 보통주 1주에 엔에이치기업인수목적 주식회사 보통주 18.3165주를 교부)을 체결하였습니다. 당사는 2020년 01월 30일자로 코스닥시장본부에 상장예비심사청구서를 제출하였으며, 2020년 4월 17일자로 동 심사청구에 대해 심사승인을 받고 2020년 7월 21일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 당사는 법률적으로 엔에이치기업인수목적12호 주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 엔에이치기업인수목적12호 주식회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 당사가 엔에이치기업인수목적12호 주식회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였으며, 당사의당기 재무제표와 비교기간의 재무제표는 실질적 영업활동을 영위하는 주식회사 와이즈버즈의 재무성과를 나타내는 것입니다.(2) 합병회사와 피합병회사의 개요 및 합병비율 구분 합병회사 피합병회사 상호 엔에이치기업인수목적12호 주식회사 주식회사 와이즈버즈 대표이사 이병훈 김종원 본점소재지 서울시 영등포구 여의대로 60 서울특별시 강남구 테헤란로317, 17층(역삼동, 동훈타워) 법인구분 코스닥상장법인 비상장법인 합병비율 1 18.3165 (3) 합병일정 구분 일자 이사회결의일 2020년 1월 30일 합병승인을 위한 주주총회일 2020년 6월 17일 합병기일 2020년 7월 21일 합병등기일 2020년 7월 22일 (4) 합병 회계처리동 합병은 역취득과 유사하지만, 엔에이치기업인수목적12호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서, 경제적 실질에 따라 주식회사 와이즈버즈가 코스닥시장 상장을 위해 엔에이치기업인수목적12호 주식회사의 자산과 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 피합병회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 피합병회사의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 엔에이치기업인수목적12호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다.한편, 이러한 회계처리에 따라 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병승인 주주총회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. 27. COVID19 영향의 불확실성 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사는 COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID19 상황에서 COVID19의 종식시점 및 COVID19가 당사에 미치는 영향의 추정에 불확실성이 존재합니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 및 주주총회 결의를 통해 배당가능이익범위 내에서 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 및 주주가치 재고, 경영환경등을 고려하여 적정 수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 배당에 관한 회사의 중요한정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. 제11조 (신주의 배당 기산일) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자, 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.제52조 (이익금의 처분) 이 회사는 매 사업 년도의 처분 전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.① 이익준비금② 기타의 법정적립금③ 배당금④ 임의적립금⑤ 기타의 이익잉여금처분액 제53조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. 제53조의 2 (중간배당) ① 회사는 6월 30일 0시 현재의 주주에게 상법 462조의3 에 의한 중간배당을 할 수 있다.② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1) 직전결산기의 자본금의 액 2) 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3) 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4) 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5) 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6) 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④ 제1항의 중간배당은 중간배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등 배당한다.제54조 (배당금지급청구권의 소멸시효)① 배당금은 배당이 확정된 날로부터 5년이 경과하여도 수령되지 않은 때에는 이 회사는 지급의무를 면하는 것으로 한다.② 전항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. ③ 이익배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제5기 3분기 제4기 제3기 주당액면가액(원) 100 100 500 (연결)당기순이익(백만원) 2,480 -2,144 3,587 (별도)당기순이익(백만원) - - - (연결)주당순이익(원) 52 -50 92 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017.06.01 유상증자(일반공모) 보통주 1,010,000 100 1,000 설립자본금 2017.08.02 유상증자(일반공모) 보통주 6,500,000 100 2,000 코스닥시장 상장공모 2020.07.22 - 보통주 39,729,312 100 - 합병신주 2020.09.10 주식매수선택권행사 보통주 313,660 100 654 - 2021.07.27 전환권행사 보통주 990,000 100 1,000 - 2021.09.01 주식매수선택권행사 보통주 18,770 100 654 - 주1) 2020년 07월 22일(합병등기일)에 합병함에 따라 (주)와이즈버즈의 합병신주(39,729,312주)가 2020년 08월 05일 상장되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 엔에이치기업인수목적12호(주) 회사채 사모 2017.06.08 990,000,000 0 - 2022.06.08 상환 NH투자증권㈜ 합 계 - - - 990,000,000 0 - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회 차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금 사용 내역 차이발생 사유 등 구 분 사용용도 조달금액 구 분 사용용도 금 액 스팩합병 - 2020.07.22 사옥 건축 공사비 4,000 사옥 건축 공사비 1,387 - R 개발 인원충원 405 R 개발 인원충원 110 - 외주용역비 520 외주용역비 652 - 개발 재료비 475 개발 재료비 20 - 신규투자 CREATIVE 534 신규투자 CREATIVE 237 - SMB 커머스 312 SMB 커머스 145 - 키워드 검색광고 305 키워드 검색광고 82 - Line Platform 192 Line Platform - - 비품 200 비품 160 - 운영자금 사무실 추가 임차 700 운영자금 사무실 추가 임차 442 - 매체사 자금 결제 4,800 매체사 자금 결제 3,950 - 인력충원 1,348 인력충원 720 - 서버증설 500 서버증설 - - 합 계 14,290 - - 7,905 - 주1) 년도별 자금사용계획 세부내역 (단위 : 백만원) 자금사용 계획 년도 2020년 2021년 2022년 2023년 공사비 400 1,200 1,200 1,200 인원충원 30 75 120 180 외주용역비 - 320 200 - 개발 재료비 - 75 200 200 CREATIVE 66 134 140 195 SMB 커머스 32 89 93 97 키워드 검색광고 22 44 93 146 Line Platform - - 46 146 비품 50 50 50 50 사무실 추가 임차 100 200 200 200 매체사 자금 결제 400 1,200 1,600 1,600 인력충원 270 477 165 437 서버증설 - 100 200 200 합 계 1,369 3,964 4,307 4,651 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 당사는 2019년말 재무제표와 비교 표시를 목적으로 2018년말부터 적용한 수익인식 기준의 오류, 미지급법인세 산출 오류, 금융상품의 유동성분류 오류 회계처리를 재무제표에 적용하여 재작성 하였습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 자산 부채 손익 자본(*) 진행률 오류로 인한 매출의 과대 계상 (332,653) - (241,405) (91,248) 법인세비용 과대계상 21,416 (190,525) 211,942 - 전기 재작성에 따른 이연법인세 효과 73,184 - 53,109 20,075 합 계 (238,053) (190,525) 23,646 (71,173) (*) 전전기 이전의 오류 수정에 따른 효과입니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 유동자산 비유동자산 손익 자본 단기금융상품 비유동 분류 (600,000) 600,000 - - 합 계 (600,000) 600,000 - - (2) 2018년말 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(2018년말) (단위: 천원) 계정과목 수정전 수정후 변경효과 유동자산 28,637,104 27,704,451 (932,653) 매출채권 17,279,030 16,946,377 (332,653) 단기금융상품 600,000 - (600,000) 비유동자산 3,877,779 4,572,380 694,601 장기금융상품 - 600,000 600,000 이연법인세자산 389,584 484,185 94,601 자산총계 32,514,883 32,276,830 (238,053) 유동부채 14,908,946 14,718,421 (190,525) 당기법인세부채 390,169 199,644 (190,525) 비유동부채 1,352,448 1,352,448 - 부채총계 16,261,394 16,070,869 (190,525) 자본총계 16,253,489 16,205,961 (47,528) 부채와자본총계 32,514,883 32,276,830 (238,053) (2017년말) (단위: 천원) 계정과목 수정전 수정후 변경효과 유동자산 32,572,652 32,481,404 (91,248) 매출채권 23,163,784 23,072,536 (91,248) 비유동자산 2,060,691 2,080,765 20,074 이연법인세자산 319,573 339,647 20,074 자산총계 34,633,343 34,562,170 (71,173) 유동부채 19,365,434 19,365,434 - 비유동부채 1,104,404 1,104,404 - 부채총계 20,469,838 20,469,838 - 자본총계 14,163,505 14,092,331 (71,174) 부채와자본총계 34,633,343 34,562,170 (71,173) (2017년초) (단위: 천원) 계정과목 수정전 수정후 변경효과 유동자산 24,561,662 24,528,721 (32,941) 매출채권 16,729,589 16,696,648 (32,941) 비유동자산 1,756,974 1,764,221 7,247 이연법인세자산 123,297 130,544 7,247 자산총계 26,318,637 26,292,943 (25,694) 유동부채 13,304,628 13,304,628 - 비유동부채 802,865 802,865 - 부채총계 14,107,494 14,107,494 - 자본총계 12,211,143 12,185,449 (25,694) 부채와자본총계 26,318,637 26,292,943 (25,694) (3) 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(2018년) (단위: 천원) 계정과목 수정전 수정후 변경효과 영업수익 9,160,165 8,918,760 (241,405) 영업비용 7,021,548 7,021,548 - 영업이익 2,138,617 1,897,212 (241,405) 세전손익 2,700,840 2,459,434 (241,406) 법인세비용 696,660 431,609 (265,051) 당기순손익 2,004,180 2,027,825 23,645 (2017년) (단위: 천원) 계정과목 수정전 수정후 변경효과 영업수익 12,233,650 12,175,343 (58,307) 영업비용 7,595,376 7,595,376 - 영업이익 4,638,273 4,579,966 (58,307) 세전손익 4,730,656 4,672,349 (58,307) 법인세비용 434,554 421,726 (12,828) 당기순손익 4,296,102 4,250,623 (45,479) (4) 최근 3사업연도중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 사항 (가) 합병의 개요당사는 엔에이치기업인수목적12호(주)와 2020년 07월 22일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다. 엔에이치기업인수목적12호(주)와 (주)와이즈버즈의 합병은 형식적으로는 엔에이치기업인수목적12호(주)가 존속법인이 되고, (주)와이즈버즈는 소멸법인이 되나, 실질적으로는 (주)와이즈버즈가 사업의 계속성을 유지한 채 코스닥시장에 상장하는 효과가 발생하게 됩니다. 구분 합병법인 피합병법인 법인명 엔에이치기업인수목적12호 주식회사 주식회사 와이즈버즈 합병 후 존속여부 존속 소멸 대표이사 이병훈 김종원 주소 본사 서울특별시 영등포구 여의대로 60 (여의도동) 서울특별시 강남구 테헤란로317, 17층(역삼동, 동훈타워) 연락처 02-750-5651 02-538-8897 설립연월일 2017년 06월 01일 2013년 5월 16일 납입자본금(주1) 보통주 751,000,000원 보통주 1,126,060,000원 자산총액 15,172,395,186원 49,118,517,210원 결산기 12월 12월 주권상장 코스닥 상장 비상장 발행주식의 종류 및 수(주1) 보통주 7,510,000주(액면 100원) 보통주 2,252,120주(액면 500원) 주1) 증권신고서 제출일 기준 법인등기부등본 상 주식수 및 자본금입니다. (나 ) 신 주 및 합병비율 구 분 내 용 합병으로 인한발행주식의 수 기명식 보통주식 39,729,312주 1주당 액면가액 100원 합병비율 (주)와이즈버즈 : 엔에이치기업인수목적12호(주) = 1 : 18.3165000 (다) 관련공시서류- [정정]주요사항보고서(회사합병결정) : 2020년 05월 20일 - [정정]증권신고서(합병) : 2020년 05월 20일- 투자설명서 : 2020년 06월 01일- 상호변경안내 : 2020년 06월 17일- 임시주주총회결과 : 2020년 06월 17일- 대표이사변경 : 2020년 07월 22일- 최대주주변경 : 2020년 07월 22일- [정정]증권발행실적보고서(합병등) 2020년 09월 02일 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제5기 3분기 매출채권 30,178 1,493 4.9% 미수수익 1,049 - - 미수금 8 - - 기타 929 8 0.9% 합 계 32,163 1,501 4.7% 제4기 매출채권 29,684 1,178 4.0% 미수수익 2,485 - - 미수금 77 - - 기타 341 8 2.3% 합 계 32,588 1,186 3.6% 제3기 매출채권 28,592 121 0.42 미수수익 1,877 - - 미수금 108 - - 기타 222 8 3.60 합 계 30,799 130 4.02 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제5기 3분기 제4기 제3기 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 (1,178) (121) (400) 2. 순대손처리액(①-②±③) - (1,012) - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - (1,012) - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (315) (71) 236 4. 제각 - 26 42 5. 기말 대손충당금 잔액합계 (1,493) (1,178) (121) (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적으로 관리를 요하는 채권 (예 : 소송에 연루된 채권)이나 부도어음은 손상된 채권으로 보고 개별적으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 그 외 매출채권은 집합적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당 3분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 발생일로부터의 연령채권 합계 0~3개월 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1년초과(*) [집합평가] 기대 손실률 0.07% 1.59% 15.55% 2.36% 100.00% 총 장부금액 - 매출채권 26,330 377 25 2,028 315 29,075 손실충당금 18 6 4 48 315 390 [개별평가] 총 장부금액 - 매출채권 - - - 117 985 1,102 손실충당금 - - - 117 985 1,102 다. 재고자산 현황 등 보고서 제출일 기준 현재 해당사항 없습니다. 라. 공정가치평가 방법 내역 (1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당 3분기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품의 공정가치 서열체계별 분류와 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익-공정가치측정 금융자산 21,724,543 수준 2 현금흐름할인모형 당기손익-공정가치측정 금융자산 30,640 수준 3 - (2) 당 3분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 3분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 1,601,418 주1) 14,155,264 주1) 금융상품 900,000 주1) 16,162,031 주1) 매출채권 28,684,988 주1) 28,506,076 주1) 기타유동금융자산 1,056,477 주1) 2,562,512 주1) 기타비유동금융자산 1,086,890 주1) 1,079,536 주1) 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 21,755,183 21,755,183 151,162 151,162 금융부채 : 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 12,473,888 주1) 19,201,904 주1) 단기차입금 - 주1) 2,000,000 주1) 기타유동금융부채 533,244 주1) 1,173,263 주1) 전환사채 - 주1) 912,803 주1) 주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.