이녹스첨단소재 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 7(당)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 6(전)기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 이녹스첨단소재

1. 일반 사항

주식회사 이녹스첨단소재(이하 "회사")는 2017년 6월 1일 주식회사 이녹스의 IT소재 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로서 2017년 7월 10일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있으며, 반도체 패키지용 소재, 연성회로기판소재 및 디스플레이소재 제조ㆍ판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.회사의 당기말 현재 자본금은 10,101백만원이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜이녹스	4,890,716	24.21

장경호	693,692	3.43

박정진	605,554	3.00

자기주식	590,000	2.92

기타주주	13,421,696	66.44

합 계	20,201,658	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.

이 개정사항은 회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 회사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 이 개 정 사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개 정 사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개 정 사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.

ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 이 개 정 사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개 정 사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 회계정책2.3.1 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다.단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.3.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3.3 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.4 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는미착자재(개별법)를 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.3.5 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	40년

구축물	5년

기계장치	5년

공기구비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.3.6 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.3.7 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.3.8 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

소프트웨어	3년

개발비	5년

산업재산권	5년 - 10년

2.3.9 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.3.10 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.3.11 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.3.12 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.3.13 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.3.14 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.3.15 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.2.3.16 수익인식(1) 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 반도체 패키지용 접착테이프, 연성회로기판소재 및 디스플레이필터소재 제조ㆍ판매업을 운영하고 있으며, 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(2) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.3.17 리스

(1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 기숙사, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한, 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

- 연장선택권

회사는 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.3.18 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업부문은 제조ㆍ판매업으로 단일부문입니다.2.3.19 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 1일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석31 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석21 참조).

(4) 충당부채

회사는 품질보증수리 등과 관련한 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 유사한 거래에 대한 과거 경험등을 종합적으로 고려하여 결정됩니다(주석22 참조).

(5) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석26 참조). (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

미국달러/원	상승시	6,038,876	6,817,341

하락시	(6,038,876)	(6,817,341)

일본엔화/원	상승시	(250,030)	111,010

하락시	250,030	(111,010)

(2) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금이 차입금 보다 많아 이자율상승시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에따른 위험을 최소화하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp 변동시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

상승시	111,819	312,846

하락시	(111,819)	(312,846)

4.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.보고기간말 현재 회사가 보유중인 현금및현금성자산, 단기금융상품은 전액 신용등급이 A이상인 주요 은행예금 및 금융기관예치금에 해당하며, 매출채권 등 기타금융자산은 과거 부도경험이 없는 기존 고객에 대한 것입니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	93,081,703	96,545,249

매출채권및기타채권	133,019,167	99,449,044

당기손익-공정가치금융자산	7,702,294	5,016,586

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	542,900

금융보증계약	47,396,880	60,889,080

합계	281,200,044	262,442,859

4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년 이내	1년초과 5년 이내	계

매입채무및기타채무	29,289,129	2,818,000	32,107,129

차입금	70,182,057	58,511,288	128,693,345

기타금융부채	-	958,677	958,677

리스부채	298,511	60,056	358,567

금융보증계약	47,396,880	-	47,396,880

합계	147,166,577	62,348,021	209,514,598

전기말	1년 이내	1년초과 5년 이내	계

매입채무및기타채무	30,487,130	335,000	30,822,130

차입금	29,174,500	-	29,174,500

기타금융부채	-	1,320,995	1,320,995

리스부채	462,130	167,978	630,108

금융보증계약	60,889,080	-	60,889,080

합계	121,012,840	1,823,973	122,836,813

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본관리지표로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

부채	156,820,094	74,111,179

자본	415,542,814	383,910,391

부채비율	37.74%	19.30%

5. 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 공정가치 서열체계

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

수준1	수준2	수준3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

신종자본증권	4,923,399	-	-

채무상품(*)	-	-	2,538,230

집합투자증권	-	-	240,665

합계	4,923,399	-	2,778,895

(*) 전기 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 인식하였던 금융상품을 당기에 계정재분류하였습니다.

구분	전기말

수준1	수준2	수준3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

신종자본증권	4,624,726	-	-

집합투자증권	-	-	391,860

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분상품	-	-	542,900

합계	4,624,726	-	934,760

5.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 간 대체는 없습니다.5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위:천원).

당기말	공정가치	수준	가치평가기법

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

집합투자증권	240,665	3	운용사 고시기준가

채무상품	2,538,230	3	운용사 고시기준가

전기말	공정가치	수준	가치평가기법

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

집합투자증권	391,860	3	운용사 고시기준가

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분상품	542,900	3	운용사 고시기준가

공정가치로 측정되지는 않지만 공정가치가 공시되는 자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	상각후원가 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	93,081,703	-	-	-	93,081,703

매출채권및기타채권	132,848,693	-	-	-	132,848,693

당기손익-공정가치금융자산(*)	-	7,702,294	-	-	7,702,294

합계	225,930,396	7,702,294	-	-	233,632,690

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	-	32,104,805	32,104,805

차입금	-	-	-	115,083,747	115,083,747

기타금융부채	-	-	-	1,024,749	1,024,749

합계	-	-	-	148,213,301	148,213,301

(*) 전기 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 인식하였던 금융상품을 당기에 계정재분류하였습니다.

전기말	상각후원가 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	96,545,249	-	-	-	96,545,249

매출채권및기타채권	99,202,087	-	-	-	99,202,087

당기손익-공정가치금융자산	-	5,016,586	-	-	5,016,586

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	542,900	-	542,900

합계	195,747,336	5,016,586	542,900	-	201,306,822

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	-	30,814,294	30,814,294

차입금	-	-	-	28,352,620	28,352,620

기타금융부채	-	-	-	1,529,348	1,529,348

합계	-	-	-	60,696,262	60,696,262

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산평가손익	427,836	(483,934)

당기손익-공정가치금융자산처분손익	80,696	300,971

소계	508,532	(182,963)

상각후원가금융자산	이자수익	3,452,385	2,113,954

외환차손익	3,058,012	14,913,210

외화환산손익	(1,516,021)	(6,160,191)

대손상각비	(85,197)	53,870

소계	4,909,179	10,920,843

상각후원가금융부채	이자비용	(701,543)	(742,273)

외환차손익	127,864	23,366

외화환산손익	(52,140)	136,573

소계	(625,819)	(582,334)

파생상품금융자산	파생상품거래손익	-	(110,429)

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

금융기관예치금(*)	93,081,703	96,545,249

(*) 금융기관예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금등을 포함하고 있습니다.

8. 공정가치금융자산8.1 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동항목

신종자본증권	4,923,399	4,624,726

비유동항목

채무상품	2,538,230	-

집합투자증권(*)	240,665	391,860

소계	2,778,895	391,860

합계	7,702,294	5,016,586

(*) 당기말 현재 '옵티머스크리에이터전문투자형사모투자신탁' 관련 장부금액 240,665천원(투자원금 3,779,374천원)은 환매 중단으로 인해 인출이 제한되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산평가손익	427,836	(483,934)

당기손익-공정가치금융자산처분손익	80,696	300,971

8.2 기타포괄손익-공정가치금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

비유동항목

지분상품(*)	-	542,900

(*) 전기 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 인식하였던 금융상품을 당기에 계정재분류하였습니다.

9. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	72,324,909	-	89,367,441	-

대손충당금	(88,177)	-	(63,062)	-

미수금	3,791,641	-	5,663,770	-

대손충당금	(68,324)	-	(178,635)	-

미수수익	55,472	-	10,208	-

대여금	4,000,000	51,031,520	3,000,000	-

보증금	1,138,475	657,177	298,000	1,099,365

예치금	-	6,000	-	5,000

합계	81,153,996	51,694,697	98,097,722	1,104,365

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	115,471,326	75,162,058

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	17,377,946	23,962,493

손상채권

6개월 이하	-	82,830

6개월 초과	155,922	236,403

합계	133,005,194	99,443,784

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	63,062	178,635	92,022	95,805

설정	27,542	-	-	82,830

환입	(2,427)	(110,311)	(28,960)	-

기말금액	88,177	68,324	63,062	178,635

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

제품	6,831,509	(1,986,947)	4,844,561	9,132,825	(2,574,500)	6,558,325

상품	156,444	-	156,444	79,844	-	79,844

재공품	16,412,076	(736,793)	15,675,283	19,527,175	(241,324)	19,285,851

원재료	14,020,508	(1,548,891)	12,471,616	31,005,152	(2,939,145)	28,066,007

부재료	3,858,712	(546,846)	3,311,866	4,581,795	(317,030)	4,264,765

미착자재	437,620	-	437,620	606,360	-	606,360

저장품	369,392	-	369,392	528,655	-	528,655

합계	42,086,261	(4,819,477)	37,266,782	65,461,806	(6,071,999)	59,389,807

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 133,936,589천원(전기: 155,931,586천원) 입니다.

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

선급금	936,400	1,727,058

선급부가세	1,580,036	3,162,799

선급비용	416,398	336,650

합계	2,932,834	5,226,507

12. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	주된 사업장

당기말	전기말

㈜위든(*)	35.65	-	대한민국

(*) 2023년 5월 건설중인 판교사옥 관리 법인인 ㈜위든 지분을 취득하였습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당기초	취득	지분법손익	당기말

㈜위든	-	178,250	(51,550)	126,700

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

자산	359,327	-

부채	3,926	-

자본	355,400	-

매출	-	-

당기순이익	(144,600)	-

13. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목	소재국가	지분율(%)	당기말	전기말

광저우이녹스 전자과기유한공사	중국	100.00	11,189,532	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.LTD	베트남	100.00	561,014	561,014

㈜이녹스리튬(*1)	대한민국	100.00	50,000,000	9,900,000

㈜아이넥스(*2)	대한민국	100.00	9,900,000	-

합계	71,650,546	21,650,546

(*1) 2023년 5월 ㈜아이윈의 사명을 ㈜이녹스리튬으로 변경하였습니다.

(*2) 2023년 5월 ㈜아이넥스가 신설되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	당기초	취득	당기말

광저우이녹스 전자과기유한공사	11,189,532	-	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.LTD	561,014	-	561,014

㈜이녹스리튬	9,900,000	40,100,000	50,000,000

㈜아이넥스	-	9,900,000	9,900,000

합계	21,650,546	50,000,000	71,650,546

전기	전기초	취득	전기말

광저우이녹스 전자과기유한공사	11,189,532	-	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.LTD	561,014	-	561,014

㈜이녹스리튬	9,900,000	-	9,900,000

합계	21,650,546	-	21,650,546

(3) 당기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	순손익

광저우이녹스 전자과기유한공사	36,858,102	30,313,308	6,544,794	75,492,103	(1,126,285)

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.LTD	3,435,094	1,558,493	1,876,601	2,573,084	(561,710)

㈜이녹스리튬	95,429,421	50,659,373	44,770,048	-	(4,287,245)

㈜아이넥스	13,624,306	4,046,627	9,577,679	-	(316,515)

구분	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	순손익

광저우이녹스 전자과기유한공사	51,119,498	43,443,701	7,675,797	105,847,532	(1,119,481)

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.LTD	3,601,600	1,156,927	2,444,673	5,199,775	(91,476)

㈜이녹스리튬	12,026,571	3,050,030	8,976,541	-	629,915

상기 요약재무제표는 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	44,118,508	52,541,290	7,668,150	16,845,904	1,213,936	4,616,262	27,524,475	154,528,525

취득	-	1,348,168	283,086	328,970	35,861	2,038,557	76,624,617	80,659,259

처분	-	-	-	(17,039)	(41,390)	(23,486)	-	(81,915)

대체(*)	161,807	45,917,547	511,350	9,262,866	510,510	2,143,901	(65,612,400)	(7,104,419)

감가상각	-	(2,267,498)	(2,487,121)	(7,100,780)	(436,036)	(2,042,577)	-	(14,334,012)

기말 장부가액	44,280,315	97,539,507	5,975,465	19,319,921	1,282,881	6,732,657	38,536,692	213,667,438

기말 취득원가	44,280,315	113,995,341	21,552,709	89,369,631	3,183,871	25,335,761	38,536,692	336,254,320

기말 감가상각누계액	-	(16,455,834)	(15,577,244)	(70,038,830)	(1,900,990)	(18,563,446)	-	(122,536,344)

기말 국고보조금	-	-	-	(10,880)	-	(39,658)	-	(50,538)

전기	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	43,793,529	52,809,982	3,948,345	18,492,713	1,414,958	4,398,681	11,660,202	136,518,410

취득	93,264	198,981	490,410	999,324	195,618	1,362,872	35,673,422	39,013,891

처분	-	-	-	(687,924)	(131,914)	(143,640)	-	(963,478)

대체(*)	231,715	1,208,198	5,532,439	5,645,188	175,531	910,900	(19,809,149)	(6,105,178)

감가상각	-	(1,675,871)	(2,303,044)	(7,603,397)	(440,257)	(1,912,552)	-	(13,935,121)

기말 장부가액	44,118,508	52,541,290	7,668,150	16,845,904	1,213,936	4,616,261	27,524,475	154,528,524

기말 취득원가	44,118,508	66,729,626	20,772,208	85,924,799	3,051,146	21,743,416	27,524,475	269,864,178

기말 감가상각누계액	-	(14,188,336)	(13,104,058)	(68,236,873)	(1,837,210)	(17,057,240)	-	(114,423,717)

기말 손상차손누계액	-	-	-	(825,703)	-	-	-	(825,703)

기말 국고보조금	-	-	-	(16,320)	-	(69,915)	-	(86,235)

(*) 당기 중 283,259천원(전기: 502,870천원)은 비용으로, 786,286천원(전기:4,475,341천원)은 무형자산으로 대체 되었습니다.(2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출원가	12,796,201	12,834,100

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	1,537,811	1,101,021

합계	14,334,012	13,935,121

(3) 당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	자산	부보액	보험회사명

재산종합보험 등	건물, 기계장치 등	104,259,205	KB손해보험㈜

77,745,565	메리츠화재해상보험㈜

회사는 상기보험 이외에도 KB손해보험㈜에 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.(4) 당기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지,건물,기계장치	114,762,766	134,000,000	차입금(주석18)	100,000,000	한국산업은행

토지,건물	4,937,543	52,000,000	차입금(주석18)	-	한국수출입은행

(5) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 2,074,114천원(전기: 963,784천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.59%입니다.

15. 리스15.1 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	329,280	538,252

차량운반구	19,002	32,191

합계	348,282	570,443

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	298,511	462,130

비유동	60,056	167,978

합계	358,567	630,108

당기 중 증가된 사용권자산은 334,544천원(전기 : 975,643천원)입니다. (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	478,961	431,817

차량운반구	43,848	227,996

합계	522,809	659,813

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	25,818	27,843

단기리스료(관리비에 포함)	28,493	28,021

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	46,094	36,787

당기 중 리스의 총 현금유출은 647,628천원(전기 : 788,975천원)입니다.

15.2 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보회사는 특수관계자인 ㈜이녹스, ㈜이녹스리튬, ㈜아이베스트 및 ㈜이녹스에코엠과 사무실 리스 계약을 체결하였습니다. 해당 리스 계약과 관련하여 향후 수취할 할인되지 않은 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2024년	2025년	합계

연간리스료	6,750	-	6,750

16. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

기초 장부가액	2,288,527	615,099	-	2,550,845	5,454,471

취득	-	-	-	254,100	254,100

대체(*1)	-	262,866	-	523,420	786,286

감소	-	(143,860)	-	-	(143,860)

상각	-	(90,458)	-	(1,465,497)	(1,555,955)

손상(*2)	(137,706)	-	-	-	(137,706)

기말 장부가액	2,150,821	643,647	-	1,862,868	4,657,336

기말 취득원가	2,359,937	1,470,378	8,068,991	9,068,102	20,967,408

기말 감가상각누계액	-	(823,061)	(8,068,991)	(7,155,234)	(16,047,286)

기말 손상차손누계액	(209,116)	-	-	-	(209,116)

기말 국고보조금	-	(3,670)	-	(50,000)	(53,670)

전기	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

기초 장부가액	912,902	469,036	-	399,014	1,780,952

취득	340,000	-	-	69,000	409,000

대체(*1)	906,541	215,120	-	3,353,680	4,475,341

국고보조금 수령	-	-	-	(100,000)	(100,000)

상각	-	(69,058)	-	(1,170,849)	(1,239,907)

손상환입	129,085	-	-	-	129,085

기말 장부가액	2,288,528	615,098	-	2,550,845	5,454,471

기말 취득원가	2,359,938	1,351,769	8,068,991	8,290,581	20,071,279

기말 감가상각누계액	-	(729,677)	(8,068,991)	(5,632,403)	(14,431,071)

기말 손상차손누계액	(71,410)	-	-	-	(71,410)

기말 국고보조금	-	(6,994)	-	(107,333)	(114,327)

(*1) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.(*2) 당기 중 회수가능액이 유의적으로 하락한 무형자산에 대해 137,706천원의 손상차손을 인식하였습니다. 이는 포괄손익계산서상 기타손익으로 인식하였습니다. 무형자산상각비는 매출원가에 392,880천원(전기: 150,842천원), 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)에 1,163,074천원(전기: 1,089,065천원) 포함되어 있으며, 회사가 당기에 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 15,863,952천원(전기: 14,125,625천원)입니다.17. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	11,513,809	-	8,529,993	-

미지급금	7,372,460	-	8,154,752	-

미지급비용	9,872,860	-	13,507,385	-

임대보증금	527,676	2,818,000	295,000	327,164

합계	29,286,805	2,818,000	30,487,130	327,164

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말

운영자금 등	㈜국민은행	2024-05-15	5.18	9,000,000	9,000,000

㈜하나은행	2024-05-15	5.12	5,000,000	5,000,000

한국산업은행	2024-11-29	4.71	30,000,000	-

한국산업은행	2024-12-27	4.73	20,000,000	-

연불수입금융	기업은행 등	-	6.10 - 7.00	1,083,747	602,620

합계	65,083,747	14,602,620

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말

시설자금	한국산업은행(*)	2028-12-27	4.98 - 5.25	50,000,000	13,750,000

차감: 유동성대체분	-	(13,750,000)

차감계	50,000,000	-

(*) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석14 참조).

19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기미지급금	-	958,677	-	1,320,995

금융보증부채	66,072	-	208,353	-

합계	66,072	958,677	208,353	1,320,995

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	630,756	-	875,984	-

선수금	52,738	2,294	1,155,000	7,798

장기종업원급여채무	-	662,268	-	416,371

합계	683,494	664,562	2,030,984	424,169

21. 퇴직급여회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	13,825,745	11,614,263

사외적립자산의 공정가치	(14,997,139)	(13,959,669)

순확정급여부채(자산)	(1,171,394)	(2,345,406)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	11,614,263	13,959,816

당기근무원가	1,416,025	1,792,463

이자비용	625,011	410,171

재측정요소

경험조정에 인한 보험수리적손익	581,838	268,858

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	834,602	(2,665,488)

정산으로 인한 손익	34,341	-

퇴직금지급액	(1,280,335)	(2,151,557)

기말금액	13,825,745	11,614,263

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	13,959,669	11,064,571

이자수익	674,268	278,464

재측정요소	(110,925)	(113,773)

기여금	1,800,000	4,005,264

퇴직금지급액	(1,325,873)	(1,274,857)

기말금액	14,997,139	13,959,669

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

정기예금 등	14,997,139	13,959,669

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기근무원가	1,409,728	1,786,034

순이자원가	(49,257)	131,707

합계	1,360,471	1,917,741

총 비용 중 612,367천원(전기: 926,431천원)은 매출원가에 포함되었으며, 748,104천원(전기: 991,310천원)은 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)에 포함되었습니다. 당기근무원가로 인식 된 퇴직급여 중 6,297천원(전기: 6,429천원)이 건설중인자산으로 대체되었습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	4.47%	5.30%

기대임금상승률	4.55%	4.55%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 퇴직급여부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분	주요가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	7.2% 감소/8.3% 증가

급여상승률	1% 증가/감소	8.5% 증가/7.4% 감소

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 10.00년입니다.(9) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 2,424,578천원(전기: 2,015,688천원)입니다.

22. 충당부채

회사는 출고된 제품의 환불 및 클레임 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	1,139,269	795,043

설정	3,008,862	3,310,970

사용	(2,836,637)	(2,966,744)

기말	1,311,494	1,139,269

23. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 20,201,658주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	발행주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	19,641,658	9,820,829	101,632,331	111,453,160

주식선택권 행사	484,000	242,000	12,902,529	13,144,529

전기말	20,125,658	10,062,829	114,534,860	124,597,689

당기초	20,125,658	10,062,829	114,534,860	124,597,689

주식선택권 행사	76,000	38,000	2,477,420	2,515,420

당기말	20,201,658	10,100,829	117,012,280	127,113,109

(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	117,012,280	114,534,860

자기주식	(19,637,712)	(19,637,712)

주식선택권	2,348,421	1,641,651

자기주식처분이익	4,634,325	4,634,325

합계	104,357,314	101,173,124

(4) 당기와 전기의 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	590,000	19,637,712	-	-

취득	-	-	590,000	19,637,712

기말	590,000	19,637,712	590,000	19,637,712

24. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 회사가 부여한 주식선택권 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	3차 부여	4차 부여	5차 부여	6차 부여	7차 부여	8차 부여

부여일	2020.03.26	2021.03.26	2022.03.24	2022.05.31	2023.03.29	2023.07.03

발행할 주식의 총수(주)	6,000	30,000	83,000	25,000	55,000	3,000

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부	신주 또는 자기주식 교부	신주 또는 자기주식 교부	신주 또는 자기주식 교부

가득조건	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년

행사가격(1주당)	1주당 18,500원	1주당 25,100원	1주당 45,000원	1주당 47,000원	1주당 38,800원	1주당 40,300원

행사가능기간	2022.03.27~2025.03.26	2023.03.27~2026.03.26	2024.03.25~2027.03.24	2024.06.01~2027.05.31	2025.03.30~2028.03.29	2025.07.04~2028.07.03

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	220,000	666,000	34,556	21,335

부여	61,000	108,000	38,874	45,463

행사	(76,000)	(484,000)	24,058	20,236

취소	(3,000)	(70,000)	38,800	25,100

기말 잔여주	202,000	220,000	39,747	34,556

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	3차	4차	5차	6차	7차	8차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	13,276원	19,018원	18,618원	15,546원	15,753원	13,381원

부여일의 가중평균 주가	33,550원	52,400원	47,850원	44,500원	41,950원	38,700원

주가변동성	48.68%	37.16%	46.60%	45.62%	45.49%	46.27%

기대만기	5년	5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

무위험수익률	1.28%	1.51%	2.65%	3.14%	3.26%	3.66%

(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초잔액	1,641,650	3,774,021

보상원가의 인식	1,407,980	1,201,881

행사(*)	(688,235)	(3,356,737)

기타(법인세효과)	(12,974)	22,485

기말잔액	2,348,421	1,641,650

(*) 당기 중 3차 12,000주, 4차 64,000주가 행사되었습니다. (5) 회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

판매비와관리비	1,028,967	864,022

매출원가	280,817	314,253

경상연구개발비	98,196	23,606

합계	1,407,980	1,201,881

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 상세내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	1,566,563	687,458

미처분이익잉여금	299,518,108	271,986,980

합계	301,084,671	272,674,438

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 7(당)기 2023년 1월 1일부터 제 6(전)기 2022년 1월 1일부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지

처분예정일 2024년 03월 28일 처분확정일 2023년 03월 29일

과목	제 7(당)기	제 6(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	299,518,108,402	271,986,980,351

1. 전기이월이익잉여금	262,316,829,641	184,582,654,931

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(1,174,543,962)	1,753,234,108

3. 당기순이익	38,375,822,723	85,651,091,312

합계	299,518,108,402	271,986,980,351

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(5,393,205,950)	(9,670,150,710)

1. 현금배당	(4,902,914,500)	(8,791,046,100)

2. 이익준비금	(490,291,450)	(879,104,610)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	294,124,902,452	262,316,829,641

(3) 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 현금배당(주당배당금: 450원)은 2023년 4월에 지급되었습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 250원이며 2024년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 환불자산과 환불부채26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련하여 당기와 전기 중 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	359,397,010	432,761,216

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 단일부문으로 부문간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부 고객으로부터의 수익입니다. 회사는 인도시점에 수익인식을 하고 있습니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석35 참고).26.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 회사가 인식하고 있는 환불자산과 환불부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

예상 고객 환불자산	99,989	188,037

예상 고객 환불부채	150,281	269,890

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	11,247,849	11,779,097

퇴직급여	966,773	1,012,673

주식보상비용	1,028,968	864,022

복리후생비	2,019,014	1,387,899

여비교통비	524,988	219,758

소모품비	678,448	532,771

지급수수료	3,833,088	4,268,179

지급임차료	2,135	(8,487)

감가상각비	953,184	875,189

무형자산상각비	1,138,136	1,085,959

접대비	612,930	529,027

경상연구개발비	15,863,952	14,125,625

견본비	1,729,703	1,619,326

판매보증비	3,008,862	3,310,970

운반비	6,229,598	7,378,810

대손상각비	(85,197)	53,870

지불용역료	2,880,937	2,479,677

기타	1,216,453	1,248,350

합계	53,849,821	52,762,715

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

원재료 및 미착자재의 사용	128,520,173	163,419,567

제품 및 재공품의 변동	5,416,416	(7,487,981)

종업원급여	56,671,250	56,185,077

감가상각 및 무형자산상각	16,412,776	15,834,842

외주가공비	35,718,522	47,191,912

기타비용	70,331,836	65,589,786

합계	313,070,973	340,733,203

29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타수익	외환차익	5,468,631	15,270,555

외화환산이익	75,746	133,973

유형자산처분이익	1,488,407	14,621

사용권자산처분이익	61	149

당기손익-공정가치금융자산평가이익	427,836	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	81,175	300,971

임대료수익	78,950	165,350

잡이익	482,128	4,726,388

무형자산손상차손환입	-	129,085

소계	8,102,934	20,741,092

기타비용	외환차손	2,970,554	2,053,815

외화환산손실	1,390,228	5,271,861

유형자산처분손실	36,696	111,350

무형자산처분손실	143,860	-

지분법손실	51,550	-

사용권자산처분손실	1,942	79,201

당기손익-공정가치금융자산처분손실	479	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	483,934

기부금	607,810	221,400

잡손실	2,671,913	4,572,901

무형자산손상차손	137,706	-

소계	8,012,738	12,794,462

30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

금융수익	이자수익	3,452,385	2,113,954

외환차익	1,865,683	3,292,567

외화환산이익	159	23,861

파생상품거래이익	-	2,461

소계	5,318,227	5,432,843

금융비용	이자비용	701,543	742,273

외환차손	1,177,884	1,572,731

외화환산손실	253,838	909,591

파생상품거래손실	-	112,890

소계	2,133,265	3,337,485

31. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	10,333,435	16,511,411

이연법인세

일시적차이의 증감	552,091	414,636

자본에 직접 반영된 이연법인세	339,847	(507,138)

총이연법인세	891,938	(92,502)

법인세비용	11,225,373	16,418,909

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	49,601,196	102,070,000

적용세율에 따른 세부담액	10,995,876	24,238,940

조정사항

비공제비용/비과세수익	290,725	(3,414,094)

세액공제	(1,920,511)	(2,060,194)

미환류소득에 대한 법인세	1,452,061	-

기타	329,935	401,058

과거기간에 대한 법인세비용	77,287	(2,746,801)

법인세비용	11,225,373	16,418,909

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여부채의 재측정요소	(1,527,365)	352,821	(1,174,544)	2,282,857	(529,623)	1,753,234

주식선택권	2,361,395	(12,974)	2,348,421	1,619,166	22,485	1,641,651

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

매출채권및기타채권	(2,368)	(6,482)	-	(8,850)

당기손익-공정가치금융자산	956,480	(699,271)	-	257,209

재고자산	1,408,704	(295,404)	-	1,113,299

유형자산	2,538,879	290,093	-	2,828,972

무형자산	181,161	134,594	-	315,755

매입채무및기타채무	2,392,687	(919,149)	-	1,473,538

퇴직급여채무	(446,537)	(21,088)	352,821	(114,804)

충당부채	264,310	38,645	-	302,955

주식선택권	155,917	(76,415)	(12,974)	66,528

관계기업투자주식	-	11,908	-	11,908

기타	(88,224)	650,632	-	562,408

이연법인세자산(부채)	7,361,009	(891,937)	339,847	6,808,918

전기	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

매출채권및기타채권	-	(2,368)	-	(2,368)

당기손익-공정가치금융자산	880,595	75,884	-	956,479

재고자산	552,414	856,290	-	1,408,704

유형자산	2,416,754	122,125	-	2,538,879

무형자산	167,623	13,539	-	181,162

매입채무및기타채무	2,444,630	(51,943)	-	2,392,687

퇴직급여채무	807,347	(724,261)	(529,623)	(446,537)

충당부채	192,399	71,910	-	264,309

주식선택권	-	133,432	22,485	155,917

기타	313,883	(402,105)	-	(88,222)

이연법인세자산(부채)	7,775,645	92,503	(507,138)	7,361,010

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	6,725,449	5,936,892

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	3,392,800	3,886,434

소 계	10,118,249	9,823,326

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,534,592)	(3,372,803)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	225,261	910,487

소 계	(3,309,331)	(2,462,316)

이연법인세자산(부채) 순액	6,808,918	7,361,010

(6) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	내용	당기말	전기말	사유

차감할 일시적차이	종속기업투자	973,767	815,674	처분하지 않을 예정

32. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

당기순이익(단위:천원)	38,375,823	85,651,091

가중평균유통보통주식수(단위:주)	19,587,921	19,775,573

기본주당손익(단위:원)	1,959	4,331

(2) 당기와 전기 중 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

당기순이익(단위:천원)	38,375,823	85,651,091

가중평균희석주식수(단위:주)(*)	19,600,292	19,815,387

희석주당손익(단위:원)	1,958	4,322

(*) 주식선택권 희석효과

33. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	광저우이녹스 전자과기유한공사INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.㈜이녹스리튬(*1)㈜아이넥스(*2)에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합 1호(*3)	광저우이녹스 전자과기유한공사INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.㈜아이윈-에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합 1호

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	㈜이녹스

관계기업	㈜위든(*8)	-

기타특수관계자	㈜알톤스포츠(*4)	㈜알톤스포츠

㈜아이베스트(*4)	㈜아이베스트

㈜이녹스에코엠(*4)(*5)	티알에스㈜

알톤(천진)자전거유한공사(*6)	알톤(천진)자전거유한공사

케이런 2호 스타트업 투자조합(*7)	케이런 2호 스타트업 투자조합

제이커브 벤처투자조합 3호(*7)	제이커브 벤처투자조합 3호

(*1) 2023년 5월 ㈜아이윈의 사명을 ㈜이녹스리튬으로 변경하였습니다.
(*2) 2023년 5월 ㈜아이넥스가 신설되었습니다.
(*3) ㈜아이넥스의 종속기업입니다.
(*4) ㈜이녹스의 종속기업입니다.
(*5) 2023년 4월 티알에스㈜의 사명을 ㈜이녹스에코엠으로 변경하였습니다.
(*6) ㈜알톤스포츠의 종속기업입니다.
(*7) ㈜아이베스트의 종속기업입니다.
(*8) 당기 중 신규로 취득하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	매출채권	기타채권	대여금

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	-	-	-	-	-	-

종속기업	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.	-	-	17,159	-	1,031,520	-

광저우이녹스 전자과기유한공사	21,538,811	33,647,385	464	82,345	-	-

㈜이녹스리튬	-	-	37,808	10,208	50,000,000	3,000,000

㈜아이넥스	-	-	504	-	4,000,000	-

기타특수관계자	㈜이녹스에코엠	-	-	-	135,938	-	-

구분	회사명	매입채무	기타채무

당기말	전기말	당기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	-	-	745,795	724,384

종속기업	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.	131,929	33,769	-	-

광저우이녹스 전자과기유한공사	607,441	217,576	-	735,757

㈜이녹스리튬	-	-	27,000	27,000

㈜아이넥스	-	-	18,000	-

기타특수관계자	㈜아이베스트	-	-	24,000	24,000

㈜이녹스에코엠	-	-	2,800,000	100,000

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	매출 등	매입 등

당기	전기	당기	전기

유의적 영향력을행사하는 기업	㈜이녹스	16,200	20,271	3,707,634	3,507,528

종속기업	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.	50,114	171,195	2,576,227	4,667,216

광저우이녹스 전자과기유한공사	45,659,159	49,621,266	1,915,892	222,373

㈜이녹스리튬	94,521	102,460	-	-

㈜아이넥스	108,384	-	-	-

기타특수관계자	㈜알톤스포츠	-	-	2,066	18,471

㈜이녹스에코엠	96,705	147,000	2,000	-

(4) 당기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	기초	대여	회수	기말

종속기업	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.	-	1,031,520	-	1,031,520

㈜이녹스리튬	3,000,000	50,000,000	(3,000,000)	50,000,000

㈜아이넥스	-	4,000,000	-	4,000,000

합계	3,000,000	55,031,520	(3,000,000)	55,031,520

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	4,549,709	4,923,044

퇴직급여	471,573	552,715

주식보상비용	1,060,250	516,882

(6) 회사는 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 37,200백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 광저우이녹스 전자과기유한공사의 차입금과 관련하여 USD3,600,000과 CNY16,800,000의 지급보증을, NNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.의 차입금과 관련하여 USD1,800,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기순이익	38,375,823	85,651,091

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	36,088,745	49,533,060

법인세비용	11,225,373	16,418,909

이자비용	701,543	742,273

퇴직급여	1,401,109	1,924,170

주식보상비용	1,407,980	1,201,881

대손상각비(환입)	(85,197)	53,870

감가상각비	14,856,821	14,594,934

유형자산처분손실	36,696	111,350

무형자산상각비	1,555,955	1,239,908

판매보증비(환입)	3,008,862	3,310,970

외화환산손실	1,644,066	6,181,452

당기손익-공정가치금융자산처분손실	479	483,934

파생상품평가손실	-	112,890

사용권자산처분손실	1,942	79,201

지분법손실	51,550	-

잡손실	-	3,077,318

무형자산손상차손	137,706	-

무형자산처분손실	143,860	-

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(5,531,274)	(7,437,114)

이자수익	(3,452,385)	(2,113,954)

유형자산처분이익	(1,488,407)	(14,622)

외화환산이익	(75,905)	(157,834)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(427,836)	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(81,175)	(300,971)

사용권자산처분이익	(61)	(149)

잡이익	(5,505)	(4,718,038)

파생상품평가이익	-	(2,461)

무형자산평가손상차손환입	-	(129,085)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	42,772,208	(9,766,782)

매출채권의 증감	15,728,950	23,932,311

기타채권의 증감	1,872,131	154,556

기타자산의 증감	2,151,391	946,986

재고자산의 증감	22,123,024	(15,858,687)

매입채무의 증감	2,955,799	(11,995,702)

기타채무의 증감	2,475,169	(575,945)

기타부채의 증감	88,406	1,530,722

충당부채의 증감	(2,836,637)	(2,966,744)

퇴직금의 지급	(1,280,336)	(2,151,557)

사외적립자산의 증감	(474,127)	(2,730,408)

계약자산, 부채의 증감	(31,562)	(52,314)

영업으로부터 창출된 현금흐름	111,705,502	117,980,255

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	59,294,268	18,179,312

유형자산 취득 관련 미지급금	254,535	2,468,178

사용권자산의 증가	334,544	975,643

장기차입금의 유동성 대체	40,000,000	13,750,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채 및 자본의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	재무활동으로 인한 부채 및 자본	합계

단기차입금	장기차입금(유동성 포함)	기타채무	리스부채	자본금	주식발행초과금	자기주식	자기주식처분이익

전기초	21,346,084	26,750,000	13,985,526	372,936	9,820,830	101,632,330	-	4,634,326	178,542,032

현금흐름	(6,739,295)	(13,000,000)	117,000	(709,329)	242,000	9,545,792	(19,637,712)	-	(30,181,544)

외화차이	(4,169)	-	(21,553)	-	-	-	-	-	(25,722)

기타 비금융변동	-	-	(4,671,497)	966,501	-	3,356,737	-	-	(348,259)

전기말	14,602,620	13,750,000	9,409,476	630,108	10,062,830	114,534,859	(19,637,712)	4,634,326	147,986,507

당기초	14,602,620	13,750,000	9,409,476	630,108	10,062,830	114,534,859	(19,637,712)	4,634,326	147,986,507

현금흐름	50,456,750	36,250,000	2,718,000	(573,041)	38,000	1,789,185	-	-	90,678,894

외화차이	24,377	-	(253)	-	-	-	-	-	24,124

기타 비금융변동	-	-	(678,424)	301,500	-	688,235	-	-	311,311

당기말	65,083,747	50,000,000	11,448,799	358,567	10,100,830	117,012,279	(19,637,712)	4,634,326	239,000,836

35. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 단일 영업부문이며, 영업수익은 대부분 국내에 귀속됩니다.(2) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	국내	베트남	중국	대만	기타	계

당기	233,253,951	17,185,193	99,895,564	3,991,249	5,071,053	359,397,010

전기	287,506,770	26,837,472	106,922,007	3,983,910	7,511,057	432,761,216

(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

고객1	71,709,001	66,230,428

고객2	66,560,745	69,259,972

고객3	44,984,190	49,546,999

고객4	26,975,667	68,673,423

36. 우발부채와 약정사항(1) 회사는 한국산업은행 등과 총 USD 11,000,000한도의 무역금융약정을 체결하고있습니다. 또한, 회사는 한국산업은행 등과 119,000백만원 한도의 운영자금약정 및50,000백만원 한도의 시설자금약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 ㈜한국씨티은행과 USD 6,000,000 한도의 외화파생상품약정을 체결하고 있습니다.

(2) 회사는 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 37,200백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 회사는 광저우이녹스 전자과기유한공사의 차입금과 관련하여 USD 3,600,000와 CNY 16,800,000의 지급보증을 제공하고 있으며, INNOX VINA법인에 차입금과 관련하여, USD 1,800,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜ 등으로부터 1,058백만원 및 USD 600,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 서울보증보험㈜ 에매출채권신용보험 14,100백만원이 가입되어 있습니다.

(4) 회사는 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 ㈜이녹스와 함께 분할 전의 회사 채무(당기말 잔액: 270억원)에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 계류 중인 소송사건당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 사건은 2건(소송가액 총 4,853백만원)이며, 동 소송의 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다. 37. 보고기간후 사건 회사는 2024년 1월 31일 종속회사인 ㈜이녹스리튬에 투자자금 500억원을 대여하였습니다.