이녹스첨단소재 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 이녹스첨단소재(이하 "회사")는 2017년 6월 1일 주식회사 이녹스의 IT소재 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로서 2017년 7월 10일자로 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있으며, 반도체 패키지용 접착테이프,연성회로기판소재 및 디스플레이필터소재 제조판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.회사의 당기말 현재 자본금은 4,330백만원이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜이녹스	2,166,221	25.01

장경호	397,020	4.58

박정진	313,439	3.62

자기주식	3,462	0.04

기타주주	5,780,699	66.75

합계	8,660,841	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 설립연도부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석29 참조).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익- 공정가치 측정
(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 85,036백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 85,036백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 85,997백만원(대여금및수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 961백만원을 설정하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

회사는 2018년까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. (3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	40년

구축물	5년

기계장치	5년

공기구비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

소프트웨어	3년

개발비	5년

산업재산권	5년 - 10년

2.11 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.13 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 반도체 패키지용 접착테이프, 연성회로기판소재 및 디스플레이필터소재 제조판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.17 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업부문은 제조판매업으로 단일부문입니다.2.19 재무제표 승인회사의 재무제표는 2018년 2월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석26 참조).

(2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석17 참조).

(3) 충당부채

회사는 품질보증수리 등과 관련한 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 유사한 거래에 대한 과거 경험등을 종합적으로 고려하여 결정됩니다(주석18 참조).

4. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융상품의장부금액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다. 또한, 당기말 현재 회사의 금융상품 중 공정가치 서열체계에 따라 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.

5. 재무위험관리5.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

5.1.1 시장위험(1) 외환위험 회사는 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

미국달러/원	상승시	1,220,653

하락시	(1,220,653)

일본엔화/원	상승시	(138,822)

하락시	138,822

(2) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금이 차입금 보다 많아 이자율 상승시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp 변동시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

상승시	61,762

하락시	(61,762)

5.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.보고기간말 현재 회사가 보유중인 현금및현금성자산은 전액 신용등급이 A이상인 주요 은행예금 및 금융기관예치금에 해당하며, 매출채권 등 기타금융자산은 과거 부도경험이 없는 기존 고객에 대한 것입니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.당기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

현금및현금성자산	22,979,297

매출채권및기타채권	62,057,011

금융보증계약	15,836,363

합계	100,872,671

5.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도(주석31 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년 이내	1년초과5년 이내	계

매입채무및기타채무	26,106,880	-	26,106,880

차입금	53,680,017	-	53,680,017

기타금융부채	-	67,300	67,300

금융보증계약	15,836,363	-	15,836,363

합계	95,623,260	67,300	95,690,560

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

5.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액으로 계산합니다.

당기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

부채	97,703,811

자본	124,638,407

부채비율	78.39%

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	대여금및수취채권	상각후 원가로측정하는 금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	22,979,297	-	22,979,297

매출채권및기타채권	62,057,011	-	62,057,011

합계	85,036,308	-	85,036,308

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	26,106,880	26,106,880

차입금	-	53,043,895	53,043,895

기타금융부채	-	67,300	67,300

합계	-	79,218,075	79,218,075

당기말 현재 회사는 상기 금융자산 및 금융부채에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.(2) 당기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

대여금및수취채권	이자수익	57,773

외환차손익	(845,978)

외화환산손익	(533,344)

대손상각비	(40,885)

소계	(1,362,434)

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(860,369)

외환차손익	228,094

외화환산손익	279,084

소계	(353,191)

7. 현금및현금성자산

당기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

금융기관예치금(*)	22,979,297

(*) 금융기관예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

유동	비유동

매출채권	57,827,397	142,582

대손충당금	(347,629)	(142,582)

미수금	4,390,737	-

대손충당금	(470,579)	-

보증금	-	657,085

합계	61,399,926	657,085

(2) 당기말과 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

연체되지 않은 채권	61,973,188

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 초과	97,582

손상채권

6개월 초과	947,031

합계	63,017,801

(3) 당기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

매출채권	미수금

분할금액	508,038	493,637

환입	(17,827)	(23,058)

당기말금액	490,211	470,579

손상된 채권에 대한 충당금 환입액은 손익계산서상 판매비와관리비(주석22 참조)에 포함되어 있습니다.

9. 재고자산(1) 당기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

평가전	평가충당금	장부금액

제품	8,155,670	(261,015)	7,894,655

재공품	6,571,273	-	6,571,273

원재료	11,310,415	(487,180)	10,823,235

부재료	1,674,044	(80,875)	1,593,169

미착자재	492,316	-	492,316

저장품	302,007	-	302,007

합계	28,505,725	(829,070)	27,676,655

(2) 당기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

분할금액	877,426

증가	1,705,684

감소	(1,754,040)

당기말금액	829,070

(3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 90,557,834천원입니다.(4) 당기말 현재 재고자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

재고자산	27,676,655	26,000,000	차입금(주석15)	12,000,000	한국수출입은행

10. 기타자산

당기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

선급금	2,906,763

선급부가세	1,052,686

선급비용	60,623

합계	4,020,072

11. 종속기업투자

(1) 당기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목	소재국가	지분율(%)	당기말

INNOX HONGKONG CO., LTD.	중국	100	-

(2) 당기 중 종속기업투자의 현황 및 장부금액에 대한 변동은 없습니다.

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

분할금액	23,438,871	47,177,692	2,305,225	12,669,034	618,883	3,148,424	4,556,420	93,914,549

취득	20,338	738,758	382,302	597,570	339,543	1,007,398	8,422,635	11,508,544

처분	-	-	-	-	(356)	-	-	(356)

대체(*)	-	51,900	-	53,000	-	-	(144,895)	(39,995)

감가상각	-	(773,622)	(563,027)	(3,215,870)	(143,753)	(602,676)	-	(5,298,948)

기말 장부가액	23,459,209	47,194,728	2,124,500	10,103,734	814,317	3,553,146	12,834,160	100,083,794

기말 취득원가	23,459,209	53,444,692	7,265,950	46,927,734	1,601,117	12,684,987	12,834,160	158,217,849

기말 감가상각누계액	-	(6,249,964)	(5,141,450)	(36,819,567)	(786,800)	(8,855,957)	-	(57,853,738)

기말 국고보조금	-	-	-	(4,433)	-	(275,884)	-	(280,317)

(*) 당기 중 9,590천원은 지급수수료로, 30,405천원은 무형자산으로 대체 되었습니다.

(2) 당기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

매출원가	4,957,051

판매비와관리비	341,897

합계	5,298,948

(3) 회사는 일부 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 3년 입니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 174,584천원입니다. 당기말 현재 동 운용리스계약의 미래최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

1년이하	95,468

1년초과~3년이하	71,592

합계	167,060

(4) 당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	자산	부보액	보험회사명

재산종합보험 등	건물, 기계장치 등	45,085,488	KB손해보험㈜

40,329,988	메리츠화재해상보험㈜

회사는 상기보험 이외에도 KB손해보험㈜에 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지,건물,기계장치	34,364,113	43,000,000	차입금(주석15)	12,000,000	한국산업은행

(6) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 130,631천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.8%입니다.

13. 무형자산

당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

분할금액	597,049	106,445	35,360	149,691	888,545

취득	660	3,608	-	-	4,268

대체(*1)	-	30,405	-	-	30,405

상각	-	(13,500)	(35,360)	(67,339)	(116,199)

손상환입(*2)	29,000	-	-	-	29,000

기말 장부가액	626,709	126,958	-	82,352	836,019

기말 취득원가	1,035,731	683,301	8,068,991	2,886,725	12,674,748

기말 감가상각누계액	-	(533,898)	(8,068,991)	(2,804,373)	(11,407,262)

기말 손상차손누계액	(409,022)	-	-	-	(409,022)

기말 국고보조금	-	(22,445)	-	-	(22,445)

(*1) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.(*2) 당기 중 회수가능액이 일부 상승한 무형자산에 대해 29,000천원의 손상차손환입을 인식하였으며, 포괄손익계산서 상 기타수익으로 인식하였습니다.

무형자산상각비는 매출원가에 56,953천원, 판매비와관리비에 59,246천원 포함되어 있으며, 회사가 당기에 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 8,471,845천원입니다.

14. 매입채무및기타채무

당기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

매입채무	14,889,774

미지급금	4,822,084

미지급비용	6,395,022

합계	26,106,880

15. 차입금

당기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말

단기차입금	운영자금 등	한국산업은행(*1)	2018-03-29	2.05 - 2.96	12,000,000

한국수출입은행(*2)	2018-08-20	2.51	12,000,000

㈜국민은행	2018-07-07	3.20	2,142,800

중소기업은행	2018-02-27	2.86	5,000,000

㈜한국스탠다드차타드은행	2018-07-20	2.96 - 3.16	10,000,000

㈜한국씨티은행	2018-07-31	2.86	7,000,000

㈜우리은행	2018-03-07	2.94	3,000,000

연불수입금융	한국산업은행 등	2018-03-19	1.00 - 3.17	1,901,095

합 계	53,043,895

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석12 참조). (*2) 상기 차입금에 대하여 회사의 재고자산이 담보로 설정되어 있으며(주석9 참조), 분할존속회사인 ㈜이녹스로부터 24,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 기타부채당기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

유동	비유동

예수금	125,901	-

장기종업원급여채무	-	99,445

합계	125,901	99,445

17. 퇴직급여

회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	9,603,271

사외적립자산의 공정가치	(7,202,877)

순확정급여부채	2,400,394

(2) 당기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

당기근무원가	1,092,557

순이자원가	149,129

기타	(17,514)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,224,172

총 비용 중 679,042천원은 매출원가에 포함되었으며, 545,130천원은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되었습니다.

(3) 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 237,217천원입니다.

(4) 당기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

분할금액	8,955,258

당기근무원가	1,092,557

이자비용	149,129

재측정요소

경험조정에 인한 보험수리적손익	178,256

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(276,592)

퇴직금지급액	(495,337)

보고기간말 금액	9,603,271

(5) 당기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

분할금액	5,034,834

재측정요소	26,686

기여금	2,505,909

퇴직금지급액	(364,552)

보고기간말 금액	7,202,877

(6) 당기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

정기예금 등	7,202,877

(7) 당기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말

할인율	2.90%

기대임금상승률	4.57%

(8) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 퇴직급여부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	6.7% 감소/7.7% 증가

급여상승율	1% 증가/감소	7.7% 증가/6.8% 감소

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,394,566천원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7년입니다.

18. 충당부채

회사는 출고된 제품의 교환, 환불 및 클레임 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	판매보증충당부채

분할금액	1,244,196

설정	10,784,742

사용	(2,212,691)

당기말	9,816,247

19. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,660,841주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합계

분할금액	8,611,899	4,305,950	101,634,903	105,940,853

주식선택권 행사	48,942	24,471	1,449,309	1,473,780

당기말	8,660,841	4,330,421	103,084,212	107,414,633

(3) 당기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

주식발행초과금	103,084,212

자기주식	(255,111)

주식선택권	258,283

합계	103,087,384

20. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 회사가 부여한 주식선택권 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	11차 부여(*)

부여일	2016.01.20

발행할 주식의 총수(주)	48,938

부여방법	신주교부

가득조건	약정용역제공 2년

행사가격	1주당 14,000원

행사가능기간	2018.01.20 - 2021.01.19

(*) 분할 전 ㈜이녹스가 부여한 주식선택권입니다.

(2) 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

분할일	97,880	18,321

행사	(48,942)	(22,643)

당기말	48,938	14,000

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분	11차 부여

무위험이자율	1.65%

기대행사기간	3.5년

예상주가변동성	60.56%

(4) 상기 주식선택권의 총 보상비용은 264,822천원이며, 당기 중 회사는 77,739천원을 주식보상비용 계정과목으로 당기손익으로 인식하고 주식선택권으로 기타불입자본에 계상하고 있습니다.21. 이익잉여금 (1) 당기말 현재 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금입니다.

(2) 당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 22일 주주총회에서 처분될 예정입니다(단위:원).

과 목	제 1(당) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	17,220,602,691

1. 순확정급여부채의 재측정요소	97,517,574

2. 당기순이익	17,123,085,117

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(129,860,500)

1. 주식배당 (주당배당금:15원, 배당률:3%)	(129,860,500)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	17,090,742,191

22. 판매비와관리비당기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

급여	3,727,950

퇴직급여	393,713

주식보상비용	77,739

복리후생비	521,468

여비교통비	228,289

소모품비	51,098

지급수수료	3,003,904

지급임차료	104,038

감가상각비	103,365

무형자산상각비	59,246

접대비	496,745

경상개발비	8,471,845

견본비	744,821

판매보증비	10,784,742

운반비	714,466

대손상각비	(40,885)

기타	1,226,994

합계	30,669,538

23. 비용의 성격별 분류

당기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당기

원재료 및 미착자재의 사용	87,080,712

제품 및 재공품의 변동	3,477,122

종업원급여	18,748,873

감가상각 및 무형자산상각	5,415,147

기타비용	55,671,393

합계	170,393,247

24. 기타수익 및 기타비용

당기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

기타수익	외환차익	379,367

외화환산이익	66,658

유형자산처분이익	10,099

무형자산손상차손환입	29,000

임대료수익	32,200

잡이익	544,071

소계	1,061,395

기타비용	외환차손	1,314,452

외화환산손실	375,690

기부금	8,000

잡손실	12,106

소계	1,710,248

25. 금융수익 및 금융비용

당기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

금융수익	이자수익	57,773

외환차익	821,329

외화환산이익	212,432

소계	1,091,534

금융비용	이자비용	860,369

외환차손	504,128

외화환산손실	157,660

소계	1,522,157

26. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	6,048,767

이연법인세

일시적차이의 증감	(2,270,750)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(27,505)

총이연법인세	(2,298,255)

법인세비용	3,750,512

(2) 당기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

법인세비용차감전순손익	20,873,597

적용세율에 따른 법인세비용	4,570,191

조정사항:

비공제비용/비과세수익	(407,483)

세액공제	(770,821)

기타	358,625

법인세비용	3,750,512

(3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

반영전	법인세효과	반영후

이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소	125,023	(27,505)	97,518

(4) 당기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	분할금액	손익계산서	기타포괄손익	기말

매출채권및기타채권	103,875	(35,896)	-	67,979

재고자산	193,034	(10,638)	-	182,396

유형자산	247,652	70,963	-	318,615

무형자산	167,707	(25,815)	-	141,892

매입채무및기타채무	510,677	528,497	-	1,039,174

순확정급여부채	882,040	(304,570)	(27,505)	549,965

충당부채	273,723	1,885,851	-	2,159,574

기타	39,911	189,863	-	229,774

이연법인세자산(부채)	2,418,619	2,298,255	(27,505)	4,689,369

(5) 당기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,776,307

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	3,515,788

소 계	6,292,095

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,583,333)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(19,393)

소 계	(1,602,726)

이연법인세자산(부채) 순액	4,689,369

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	사유

종속기업투자	687,676	처분하지 않을 예정

27. 주당손익(1) 당기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기

당기순이익(단위:천원)	17,123,085

가중평균유통보통주식수(단위:주)	8,625,567

기본주당손익(단위:원)	1,985

(2) 당기 중 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기

당기순이익(단위:천원)	17,123,085

가중평균유통보통주식수(단위:주)(*)	8,665,686

희석주당손익(단위:원)	1,976

(*) 주식선택권 희석효과28. 특수관계자거래

(1) 당기 중 회사와 매출 등 거래 또는 당기말 현재 채권 및 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	INNOX HONGKONG CO., LTD.심천이녹스 전자과기유한공사(*1)

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스(*2)

기타특수관계자	㈜알톤스포츠(*3)

(*1) 심천이녹스 전자과기유한공사는 회사의 종속기업인 INNOX HONGKONG CO., LTD.가 100%지분을 보유한 종속기업입니다.(*2) 인적분할에 따라 투자사업부문을 영위하는 분할존속회사입니다.(*3) ㈜이녹스의 종속기업입니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	매출 등	매입 등

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)이녹스	32,200	1,479,543

종속기업	INNOX HONGKONG CO., LTD.	780,454	-

심천이녹스 전자과기유한공사	461,283	128,320

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	채권	채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	4,142,475	215,891

종속기업	INNOX HONGKONG CO., LTD	1,322,899	-

심천이녹스 전자과기유한공사	453,612	17,476

당기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대해 804백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

급여	1,671,527

퇴직급여	224,571

주식보상비용	77,739

(5) 회사는 ㈜알톤스포츠의 차입금과 관련하여 USD 14,781,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.(6) 회사는 한국수출입은행 차입금과 관련하여 24,000백만원의 지급보증을 ㈜이녹스로부터 제공받고 있습니다.

29. 현금흐름표

(1) 당기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

당기순이익	17,123,085

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	22,605,146

법인세비용	3,750,512

이자비용	860,369

퇴직급여	1,224,172

주식보상비용	77,739

대손상각비	(40,885)

감가상각비	5,298,948

무형자산상각비	116,199

판매보증비	10,784,742

외화환산손실	533,350

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(375,962)

이자수익	(57,773)

유형자산처분이익	(10,099)

외화환산이익	(279,090)

무형자산손상차손환입	(29,000)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(16,514,085)

매출채권의 증감	(6,665,094)

기타채권의 증감	(3,818,116)

기타자산의 증감	(1,192,252)

재고자산의 증감	213,739

매입채무의 증감	(3,873,748)

기타채무의 증감	3,737,572

기타부채의 증감	(66,801)

충당부채의 증감	(2,212,691)

퇴직금의 지급	(495,337)

사외적립자산의 증감	(2,141,357)

영업으로부터 창출된 현금흐름	22,838,184

(2) 당기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

건설중인자산의 본계정대체	144,895

유형자산 취득 관련 미지급금	615,230

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	기타채무	자기주식	자본금	주식발행초과금

분할금액	72,315,219	4,094,887	-	4,305,950	101,634,903	182,350,959

현금흐름	(19,058,892)	115,947	(255,111)	24,471	1,081,038	(18,092,547)

외화차이	(212,432)	-	-	-	(212,432)

기타 비금융변동	-	678,549	-	368,271	1,046,820

당기말	53,043,895	4,889,383	(255,111)	4,330,421	103,084,212	165,092,800

30. 영업부문

(1) 회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.

(2) 당기 중 회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	국내	중국	대만	기타	계

당기	167,852,439	8,039,391	3,666,534	12,787,957	192,346,321

(3) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기

고객1	40,877,245

31. 우발부채와 약정사항

(1) 회사는 한국산업은행 등과 총 USD 20,000,000 한도의 무역금융약정 및 32,000백만원 한도의 운영자금약정 등을 체결하고 있으며, ㈜국민은행과 USD 2,000,000 한도의 외환운영자금약정을 체결하고 있습니다. 또한, 중소기업은행 등과 총 28,000백만원 및 USD 7,000,000의 무역어음대출약정 등을 체결하고 있습니다.

(2) 회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 410백만원의지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 회사는 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 ㈜이녹스와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다(주석32 참조).(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	소송가액	진행상황

특허권 침해 소송	1,100,000	1심 계류중

32. 분할을 통한 회사의 설립회사는 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 ㈜이녹스에서 인적분할되어 신규설립 되었습니다.

(1) 분할관련 일반내용상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사인 ㈜이녹스가 영위하는 사업 중 IT소재 사업부문을 분할하여 분할신설회사인 회사를 설립하고, ㈜이녹스의 주주가 분할신주 배정기준일(2017년 5월 31일) 현재의 지분율에비례하여 회사의 주식을 배정받는 인적분할 방식으로 분할신설회사인 회사를 설립하였습니다.

㈜이녹스의 분할 신주배정 기준일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주에게 ㈜이녹스 소유주식 1주당 0.6991175주의 비율로 회사 주식을 배정하였습니다. 분할비율은 2016년 9월 30일 분할 전 ㈜이녹스의 별도 재무제표를 기준으로 산정되었으며, 2017년 4월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다.

(2) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항㈜이녹스에 속한 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리ㆍ의무 및 재산적 가치가 있는 사실 관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송등을 모두 포함)는 분할대상 부문에 관한 것이면 회사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 ㈜이녹스에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.

(3) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항㈜이녹스는 상법 제530조의3 제1항, 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 회사와 ㈜이녹스는 분할 전 ㈜이녹스의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(4) 회사가 인적분할을 통하여 ㈜이녹스로부터 이전받은 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

자산

유동자산	112,733,547

현금및현금성자산	30,774,826

매출채권및기타채권	51,240,507

재고자산	27,890,394

기타자산	2,827,820

비유동자산	97,792,507

유형자산	93,914,549

무형자산	888,545

매출채권및기타채권	570,794

이연법인세자산	2,418,619

자산총계	210,526,054

부채

유동부채	99,728,485

매입채무및기타채무	25,965,773

단기차입금	72,315,219

기타부채	203,297

충당부채	1,244,196

비유동부채	4,307,902

기타금융부채	298,630

기타비유동부채	88,849

순확정급여부채	3,920,423

부채총계	104,036,387

순자산금액	106,489,667