이녹스첨단소재 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제2기 2018년 12월 31일 현재
제1기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 이녹스첨단소재

1. 일 반사항

주식회사 이녹스첨단소재(이하 "회사")는 2017년 6월 1일 주식회사 이녹스의 IT소재 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로서 2017년 7월 10일자로 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있으며, 반도체 패키지용 접착테이프,연성회로기판소재 및 디스플레이필터소재 제조판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 당기말 현재 자본금 은 4,485백만원 이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜이녹스	2,231,207	24.88

장경호	408,930	4.56

박정진	322,842	3.60

자기주식	205,696	2.29

기타주주	5,800,831	64.67

합계	8,969,506	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2 .2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계 기준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석36에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기업회계 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석36에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

- 금융상품( 기업회계기준서 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 기업회계 기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

ㆍ 사업결합( 기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ 법인세( 기업회계기준서 제1012호)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

ㆍ 차입원가( 기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가 치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니 다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부 채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는미착자재(개별법)를 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	40년

구축물	5년

기계장치	5년

공기구비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

소프트웨어	3년

개발비	5년

산업재산권	5년 - 10년

2.11 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.14 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 반도체 패키지용 접착테이프, 연성회로기판소재 및 디스플레이필터소재 제조ㆍ판매업을 운영하고 있으며, 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(2) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.18 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 2.19 영 업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업부문은 제조ㆍ판매업으로 단일부문입니다. 2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 1월 29일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석29 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석19 참조).

(4) 충당부채

회사는 품질보증수리 등과 관련한 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 유사한 거래에 대한 과거 경험등을 종합적으로 고려하여 결정됩니다(주석20 참조).

(5) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석24 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 회사는 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

미국달러/원	상승시	2,949,113	1,220,653

하락시	(2,949,113)	(1,220,653)

일본엔화/원	상승시	(181,239)	(138,822)

하락시	181,239	138,822

(2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금이 차입금보다 많아 이자율 상승시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp 변동시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상승시	132,265	61,762

하락시	(132,265)	(61,762)

4.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.보고기간말 현재 회사가 보유중인 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치금융자산은전액 신용등급이 A이상인 주요 은행예금 및 금융기관예치금에 해당하며, 매출채권 등 기타금융자산은 과거 부도경험이 없는 기존 고객에 대한 것입니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	70,342,445	22,979,297

매출채권및기타채권	48,130,155	62,057,011

당기손익-공정가치금융자산	2,003,080	-

금융보증계약	16,428,240	15,836,363

합계	136,903,920	100,872,671

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도(주석34 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년 이내	1년초과5년 이내	계

매입채무및기타채무	30,371,384	-	30,371,384

차입금	39,661,882	68,978,516	108,640,398

기타금융부채	-	2,772,028	2,772,028

금융보증계약	16,428,240	-	16,428,240

합계	86,461,506	71,750,544	158,212,050

전기말	1년 이내	1년초과5년 이내	계

매입채무및기타채무	26,106,880	-	26,106,880

차입금	53,680,017	-	53,680,017

기타금융부채	-	67,300	67,300

금융보증계약	15,836,363	-	15,836,363

합계	95,623,260	67,300	95,690,560

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

부채	152,723,890	97,703,811

자본	146,201,065	124,638,407

부채비율	104.46%	78.39%

5. 공정가치

당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

집합투자증권	-	2,003,080	-

5.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	상각후 원가
금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후 원가금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	70,342,445	-	-	70,342,445

매출채권및기타채권	48,130,155	-	-	48,130,155

당기손익-공정가치금융자산	-	2,003,080	-	2,003,080

합계	118,472,600	2,003,080	-	120,475,680

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	30,371,384	30,371,384

차입금	-	-	106,605,729	106,605,729

기타금융부채	-	-	2,772,028	2,772,028

합계	-	-	139,749,141	139,749,141

전기말	상각후 원가
금융자산	상각후 원가금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	22,979,297	-	22,979,297

매출채권및기타채권	62,057,011	-	62,057,011

합계	85,036,308	-	85,036,308

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	26,106,880	26,106,880

차입금	-	53,043,895	53,043,895

기타금융부채	-	67,300	67,300

합계	-	79,218,075	79,218,075

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산평가손익	3,080

상각후원가금융자산	이자수익	663,945

외환차손익	937,529

외화환산손익	(184,684)

대손상각비	(161,673)

소계	1,255,117

상각후원가 금융부채	이자비용	(1,769,750)

외환차손익	(116,917)

외화환산손익	(32,211)

소계	(1,918,878)

구분	전기

상각후원가금융자산	이자수익	57,773

외환차손익	(845,978)

외화환산손익	(533,344)

대손충당금환입	40,885

소계	(1,280,664)

상각후원가 금융부채	이자비용	(860,369)

외환차손익	228,094

외화환산손익	279,084

소계	(353,191)

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

금융기관예치금(*)	70,342,445	22,979,297

(*) 금융기관예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금등을 포함하고 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 금융자산

주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 당기부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석36를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

유동항목

집합투자증권	2,003,080

(2) 당기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

당기손익-공정가치금융자산평가이익	3,080

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	42,924,878	142,582	57,827,397	142,582

대손충당금	(21,949)	(142,582)	(347,629)	(142,582)

미수금	3,416,535	-	4,390,737	-

대손충당금	(152,603)	-	(470,579)	-

미수수익	17,980	-	-	-

대여금	-	1,229,910	-	-

보증금	-	715,404	-	657,085

합계	46,184,841	1,945,314	61,399,926	657,085

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	48,136,658	61,973,188

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 초과	15,446	97,582

손상채권

6개월 이하	152,603	-

6개월 초과	142,582	947,031

합계	48,447,289	63,017,801

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	490,211	470,579	508,038	493,637

설정	8,190	153,483	-	-

환입	-	-	(17,827)	(23,058)

제각	(333,870)	(471,459)	-	-

기말금액	164,531	152,603	490,211	470,579

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

제품	7,923,555	(745,151)	7,178,404	8,155,670	(261,015)	7,894,655

재공품	9,083,524	-	9,083,524	6,571,273	-	6,571,273

원재료	13,322,358	(1,629,252)	11,693,106	11,310,415	(487,180)	10,823,235

부재료	2,233,396	(104,756)	2,128,640	1,674,044	(80,875)	1,593,169

미착자재	3,789,188	-	3,789,188	492,316	-	492,316

저장품	422,033	-	422,033	302,007	-	302,007

합계	36,774,054	(2,479,159)	34,294,895	28,505,725	(829,070)	27,676,655

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	829,070	877,426

증가	2,624,730	1,705,684

감소	(974,641)	(1,754,040)

기말금액	2,479,159	829,070

(3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 125,462,386천원(전기: 90,557,834천원)입니다.(4) 당기말 현재 재고자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

재고자산	34,294,895	45,500,000	차입금(주석16)	8,000,000	한국수출입은행

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

선급금	1,663,308	2,906,763

선급부가세	1,230,952	1,052,686

선급비용	67,823	60,623

합계	2,962,083	4,020,072

12. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목	소재국가	지분율(%)	당기말	전기말

INNOX HONGKONG CO., LTD.	중국	100	-	-

광저우이녹스 전자과기유한공사 (*)	중국	100	11,189,532	-

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.(*)	베트남	100	561,014	-

합계	11,750,546	-

(*) 당기 중 100% 지분을 출자하여 설립하였습니다.

(2) 전기 중 종속기업투자의 현황 및 장부금액에 대한 변동은 없었으며 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	기초	취득	당기말

광저우이녹스 전자과기유한공사	-	11,189,532	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	-	561,014	561,014

합계	-	11,750,546	11,750,546

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	23,459,209	47,194,728	2,124,500	10,103,734	814,317	3,553,146	12,834,160	100,083,794

취득	6,746,696	6,157,054	20,300	2,553,895	402,802	1,389,756	20,443,481	37,713,984

처분	-	-	-	(3,296,843)	(88,688)	(61,377)	-	(3,446,908)

대체(*)	-	407,488	2,459,337	17,875,909	35,484	1,453,992	(23,085,837)	(853,627)

감가상각	-	(1,493,512)	(1,097,931)	(5,913,402)	(268,595)	(1,266,932)	-	(10,040,372)

기말 장부가액	30,205,905	52,265,758	3,506,206	21,323,293	895,320	5,068,585	10,191,804	123,456,871

기말 취득원가	30,205,905	60,009,234	9,745,587	63,722,957	1,832,512	15,155,997	10,191,804	190,863,996

기말 감가상각누계액	-	(7,743,476)	(6,239,381)	(42,399,664)	(937,192)	(9,982,967)	-	(67,302,680)

기말 국고보조금	-	-	-	-	-	(104,445)	-	(104,445)

전기	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

분할금액	23,438,871	47,177,692	2,305,225	12,669,034	618,883	3,148,424	4,556,420	93,914,549

취득	20,338	738,758	382,302	597,570	339,543	1,007,398	8,422,635	11,508,544

처분	-	-	-	-	(356)	-	-	(356)

대체(*)	-	51,900	-	53,000	-	-	(144,895)	(39,995)

감가상각	-	(773,622)	(563,027)	(3,215,870)	(143,753)	(602,676)	-	(5,298,948)

기말 장부가액	23,459,209	47,194,728	2,124,500	10,103,734	814,317	3,553,146	12,834,160	100,083,794

기말 취득원가	23,459,209	53,444,692	7,265,950	46,927,734	1,601,117	12,684,987	12,834,160	158,217,849

기말 감가상각누계액	-	(6,249,964)	(5,141,450)	(36,819,567)	(786,800)	(8,855,957)	-	(57,853,738)

기말 국고보조금	-	-	-	(4,433)	-	(275,884)	-	(280,317)

(*) 당기 중 8,957천원(전기: 9,590천원)은 지급수수료로, 844,670천원(전기: 30,405천원)은 무형자산으로 대체 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출원가	9,379,811	4,957,051

판매비와관리비	660,561	341,897

합계	10,040,372	5,298,948

(3) 회사는 일부 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 3년 입니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 342,184천원(전기: 174,584천원)입니다. 당기말과 전기말 현재 동 운용리스계약의 미래최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

1년이하	130,688	95,468

1년초과~3년이하	85,177	71,592

합계	215,865	167,060

(4) 당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	자산	부보액	보험회사명

재산종합보험 등	건물, 기계장치 등	51,457,398	KB손해보험㈜

51,374,095	메리츠화재해상보험㈜

6,615,868	현대해상화재보험㈜

회사는 상기보험 이외에도 KB손해보험㈜에 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.(5) 당기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지,건물,기계장치	87,337,253	64,000,000	차입금(주석16)	40,000,000	한국산업은행

토지,건물	7,933,082	52,000,000	차입금(주석16)	8,000,000	한국수출입은행

(6) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 204,225천원(전기: 130,631천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.9%입니다.

14. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

기초 장부가액	626,709	126,958	-	82,352	836,019

취득	-	-	-	20,000	20,000

대체(*1)	-	24,112	-	820,558	844,670

처분	-	(10,248)	-	-	(10,248)

상각	-	(24,292)	-	(246,572)	(270,864)

손상환입(*2)	50,340	-	-	-	50,340

기말 장부가액	677,049	116,530	-	676,338	1,469,917

기말 취득원가	1,035,731	697,165	8,068,991	3,727,283	13,529,170

기말 감가상각누계액	-	(561,280)	(8,068,991)	(3,050,945)	(11,681,216)

기말 손상차손누계액	(358,682)	-	-	-	(358,682)

기말 국고보조금	-	(19,355)	-	-	(19,355)

전기	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

분할금액	597,049	106,445	35,360	149,691	888,545

취득	660	3,608	-	-	4,268

대체(*1)	-	30,405	-	-	30,405

상각	-	(13,500)	(35,360)	(67,339)	(116,199)

손상환입(*2)	29,000	-	-	-	29,000

기말 장부가액	626,709	126,958	-	82,352	836,019

기말 취득원가	1,035,731	683,301	8,068,991	2,886,725	12,674,748

기말 감가상각누계액	-	(533,898)	(8,068,991)	(2,804,373)	(11,407,262)

기말 손상차손누계액	(409,022)	-	-	-	(409,022)

기말 국고보조금	-	(22,445)	-	-	(22,445)

(*1) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.(*2) 당기 중 회수가능액이 일부 상승한 무형자산에 대해 50,340천원(전기: 29,000천원)의 손상차손환입을 인식하였으며, 포괄손익계산서상 기타수익으로 인식하였습니다.

무형자산상각비는 매출원가에 246,017천원(전기: 56,953천원), 판매비와관리비에 24,847천원(전기: 59,246천원) 포함되어 있으며, 회사가 당기에 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 13,330,017천원(전기: 8,471,845천원)입니다.

15. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매입채무	16,050,321	14,889,774

미지급금	8,410,289	4,822,084

미지급비용	5,610,774	6,395,022

임대보증금	300,000	-

합계	30,371,384	26,106,880

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말

단기차입금	운영자금	한국산업은행(*1)	2019-12-19	2.35~3.12	22,000,000	12,000,000

한국수출입은행(*2)	2019-08-20	2.70	8,000,000	12,000,000

㈜국민은행	-	-	-	2,142,800

중소기업은행	2019-02-27	2.99	5,000,000	5,000,000

㈜한국스탠다드차타드은행	2019-07-20	3.13	3,000,000	10,000,000

㈜한국씨티은행	-	-	-	7,000,000

㈜우리은행	-	-	-	3,000,000

연불수입금융	한국산업은행 등	-	1.00 - 3.17	605,729	1,901,095

합계	38,605,729	53,043,895

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석13 참조). (*2) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 재고자산이 담보로 설정되어 있으며(주석10,13 참조), ㈜이녹스로부터 42,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31,34 참조).

(2) 당기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 장기차입금

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말

당기말

장기차입금	산업시설자금대출 등	한국산업은행(*)	2023-07-30	2.84	18,000,000

(*) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석13 참조).

- 전환사채

구 분	발행일	상환일	연이자율(%)	금액

제1회 무기명식 무보증 사모전환사채(*)	2018-06-29	2023-06-29	-	50,000,000

(*) 당기 중 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 무기명식 무보증 사모전환사채 액면가액/발행가액 50,000,000천원 액면이자율(%) - 상환보장수익률(%) - 행사가액 조정내역 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 시가하락 등 사유발생 시 전환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정됨 전환조건 전환가액: 62,943원 청구기간: 2019.06.29 ~ 2023.06.22 조기상환청구권(Put option) 투자자는 발행일로부터 2년 경과 후 조기상환청구권 보유 매도청구권(Call option) ㈜이녹스 및 ㈜이녹스가 지정하는 제 3자는 발행일로부터 1년 경과 후 사채 발행가액의 30%까지 매도청구권 보유

상기 전환사채의 투자자는 회사의 재무제표에 대해 적정의견 이외의 감사의견이 제시되거나 상법 등 제반 법규를 위반하는 경우 및 파산 또는 회생절차의 개시신청이 있는 경우 등의 발생 시 발행금액과 발행금액에 연복리 12%를 적용하여 산출한 금액의 합계액으로 회사에 풋옵션을 행사할 수 있습니다. 17. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장기미지급금	2,772,028	67,300

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	105,385	-	125,901	-

장기종업원급여채무	-	171,200	-	99,445

합계	105,385	171,200	125,901	99,445

19. 퇴직급여 회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,966,620	9,603,271

사외적립자산의 공정가치	(6,745,483)	(7,202,877)

순확정급여부채	4,221,137	2,400,394

( 2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	9,603,271	8,955,258

당기근무원가	1,991,049	1,092,557

이자비용	315,902	149,129

재측정요소

경험조정에 인한 보험수리적손익	(281,003)	178,256

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	212,357	(276,592)

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	194,385	-

퇴직금지급액	(1,069,341)	(495,337)

보고기간말 금액	10,966,620	9,603,271

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	7,202,877	5,034,834

이자수익	223,805	-

재측정요소	(137,418)	26,686

기여금	332,573	2,505,909

퇴직금지급액	(876,354)	(364,552)

보고기간말 금액	6,745,483	7,202,877

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

정기예금 등	6,745,483	7,202,877

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기근무원가	1,991,049	1,092,557

순이자원가	92,097	149,129

기타	(17,062)	(17,514)

합계	2,066,084	1,224,172

총 비용 중 1,125,076천원(전기: 679,042천원)은 매출원가에 포함되었으며, 941,008천원(전기: 545,130천원)은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되었습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.57%	2.90%

기대임금상승률	4.55%	4.57%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 퇴직급여부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1%증가/감소	8.8% 감소/10.5% 증가

급여상승율	1%증가/감소	10.5% 증가/9.0% 감소

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없으며(전기: 2,394,566천원), 확정급여채무의 가중평균만기는 10년입니다. (9) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 783,127천원(전기: 234,170천원)입니다.

20. 충당부채

회사는 출고된 제품의 환불 및 클레임 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	9,816,247	1,244,196

회계정책 변경효과(*1)	(67,931)	-

설정	943,522	10,784,742

사용	(1,059,082)	(2,212,691)

대체(*2)	(6,862,558)	-

기말	2,770,198	9,816,247

(*1) 주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 당기부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다(주석36 참조). 이러한 회계정책 변경으로 인하여 당기말 현재 반품충당부채는 계약자산과 계약부채로 표시되었습니다(주석24 참조).(*2) 전기말 고객과의 클레임으로 향후 부담할 것으로 예상되었던 비용이 당기 중 확정됨에 따라 미지급금으로 대체되었습니다.

21. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,969,506주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	발행주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합계

분할금액	8,611,899	4,305,950	101,634,903	105,940,853

주식선택권 행사	48,942	24,471	1,449,309	1,473,780

전기말	8,660,841	4,330,421	103,084,212	107,414,633

당기초	8,660,841	4,330,421	103,084,212	107,414,633

주식선택권 행사	48,944	24,472	923,431	947,903

주식배당	259,721	129,860	(4,643)	125,217

당기말	8,969,506	4,484,753	104,003,000	108,487,753

(3) 당기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	104,003,000	103,084,212

자기주식	(9,924,974)	(255,111)

주식선택권	37,716	258,283

합계	94,115,742	103,087,384

22. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 회사가 부여한 주식선택권 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	1차 부여

부여일	2018.12.03

발행할 주식의 총수(주)	70,000

부여방법	신주교부

가득조건	약정용역제공 2년

행사가격	1주당 43,000원

행사가능기간	2020.12.04-2023.12.01

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	48,944	97,886	14,000	18,321

부여	70,000	-	43,000	-

행사	(48,944)	(48,942)	(14,000)	(22,643)

기말 잔여주	70,000	48,944	43,000	14,000

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차 부여

무위험이자율	1.90%

기대행사기간	3.5년

예상주가변동성	44.24%

(4) 상기 주식선택권의 총 보상비용은 984,665천원(전기: 264,822천원)이며, 당기 중회사는 44,255천원(전기: 77,739천원)을 주식보상비용 계정과목으로 당기손익으로 인식하고 주식선택권으로 기타불입자본에 계상하고 있습니다.

23. 이익잉여금 (1) 당기말 현재 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금입니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제2(당)기 2018년 1월 1일 부터 제1(전)기 2017년 6월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 3월 28일 처분확정일 2018년 3월 22일

주식회사 이녹스첨단소재 (단위 : 원)

과 목	제 2(당) 기	제 1(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	47,600,570,172	17,220,602,691

1. 전기이월이익잉여금	17,090,742,006	-

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(205,262,267)	97,517,574

3. 당기순이익	30,715,090,433	17,123,085,117

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(131,457,000)	(129,860,685)

1. 주식배당 (주당배당금:15원, 배당률:3%)	(131,457,000)	(129,860,685)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	47,469,113,172	17,090,742,006

(3) 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 주식배당(주당배당금: 0.03주)은 2018년 4월에 지급되었습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 15원이며 2019년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련해 당기 중 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구 분	당기

고객과의 계약에서 생기는 수익	292,520,463

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 단일부문으로 부문간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부 고객으로부터의 수익입니다. 회사는 인도시점에 수익인식을 하고 있습니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석33 참고).

24.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	당기초

예상 고객 환불 계약자산	137,366	196,185

예상 고객 환불 계약부채	189,105	264,116

25. 판 매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	6,695,641	3,727,950

퇴직급여	728,081	393,713

주식보상비용	44,255	77,739

복리후생비	1,066,446	521,468

여비교통비	648,941	228,289

소모품비	122,124	51,098

지급수수료	3,578,384	3,003,904

지급임차료	260,065	104,038

감가상각비	197,337	103,365

무형자산상각비	24,847	59,246

접대비	891,213	496,745

경상개발비	13,330,017	8,471,845

견본비	1,537,658	744,821

판매보증비	943,522	10,784,742

운반비	1,358,780	714,466

대손상각비	161,673	(40,885)

지불용역료	1,778,508	850,110

기타	988,837	376,884

합계	34,356,329	30,669,538

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

원재료 및 미착자재의 사용	127,742,522	87,080,712

제품 및 재공품의 변동	(2,280,136)	3,477,122

종업원급여	34,344,095	18,748,873

감가상각 및 무형자산상각	10,311,236	5,415,147

기타비용	84,105,500	55,671,393

합계	254,223,217	170,393,247

27. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타수익	외환차익	1,338,197	379,367

외화환산이익	23,655	66,658

유형자산처분이익	193,761	10,099

무형자산손상차손환입	50,340	29,000

당기손익-공정가치금융자산평가이익	3,080	-

임대료수익	386,400	32,200

잡이익	31,325	544,071

소계	2,026,758	1,061,395

기타비용	외환차손	1,174,319	1,314,452

외화환산손실	134,648	375,690

유형자산처분손실	20,052	-

무형자산처분손실	10,248	-

기부금	60,278	8,000

잡손실	363,777	12,106

소계	1,763,322	1,710,248

28. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

금융수익	이자수익	663,945	57,773

외환차익	1,281,648	821,329

외화환산이익	24,773	212,432

소계	1,970,366	1,091,534

금융비용	이자비용	1,769,750	860,369

외환차손	624,914	504,128

외화환산손실	130,675	157,660

소계	2,525,339	1,522,157

29. 법인세비용 및 이연법인 세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	6,920,955	6,048,767

이연법인세

일시적차이의 증감	311,771	(2,270,750)

자본에 직접 반영된 이연법인세	57,894	(27,505)

총이연법인세	369,665	(2,298,255)

법인세비용	7,290,620	3,750,512

(2) 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	38,005,711	20,873,597

적용세율에 따른 법인세비용	8,339,256	4,570,191

조정사항:

비공제비용/비과세수익	(163,541)	(407,483)

세액공제	(1,470,930)	(770,821)

기타	585,835	358,625

법인세비용	7,290,620	3,750,512

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소	(263,156)	57,894	(205,262)	125,023	(27,505)	97,518

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

매출채권및기타채권	67,979	(67,979)	-	-

재고자산	182,396	363,019	-	545,415

유형자산	318,615	715,222	-	1,033,837

무형자산	141,892	(22,714)	-	119,178

매입채무및기타채무	1,039,174	(288,983)	-	750,191

순확정급여부채	549,965	358,455	57,894	966,314

충당부채	2,159,574	(1,550,131)	-	609,443

기타	229,774	123,446	-	353,220

이연법인세자산(부채)	4,689,369	(369,665)	57,894	4,377,598

전기	분할금액	손익계산서	기타포괄손익	기말

매출채권및기타채권	103,875	(35,896)	-	67,979

재고자산	193,034	(10,638)	-	182,396

유형자산	247,652	70,963	-	318,615

무형자산	167,707	(25,815)	-	141,892

매입채무및기타채무	510,677	528,497	-	1,039,174

순확정급여부채	882,040	(304,570)	(27,505)	549,965

충당부채	273,723	1,885,851	-	2,159,574

기타	39,911	189,863	-	229,774

이연법인세자산(부채)	2,418,619	2,298,255	(27,505)	4,689,369

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	3,798,484	2,776,307

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,063,120	3,515,788

소 계	5,861,604	6,292,095

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,484,006)	(1,583,333)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(19,393)

소 계	(1,484,006)	(1,602,726)

이연법인세자산(부채) 순액	4,377,598	4,689,369

(6) 당기말과 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	사유

종속기업투자	686,282	처분하지 않을 예정

30. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

당기순이익(단위:천원)	30,715,090	17,123,085

가중평균유통보통주식수(단위:주)	8,834,674	8,625,567

기본주당손익(단위:원)	3,477	1,985

(2) 당기 중 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

당기순이익(단위:천원)	30,715,090	17,123,085

가중평균유통보통주식수(단위:주)(*)	9,232,111	8,665,686

기본주당손익(단위:원)	3,327	1,976

(*) 주식선택권 및 전환사채 희석효과

31. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업 등	INNOX HONGKONG CO., LTD.심천이녹스 전자과기유한공사(*1)광저우이녹스 전자과기유한공사(*2)INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.(*2)

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스(*3)

기타특수관계자	㈜알톤스포츠(*4)

(*1) 심천이녹스 전자과기유한공사는 회사의 종속기업인 INNOX HONGKONG CO., LTD.가 100% 지분을 보유한 종속기업입니다.(*2) 광저우이녹스 전자과기유한공사와 INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO., LTD.는 당기 중 100% 지분을 출자하여 설립한 종속기업입니다. (*3) 인적분할에 따라 투자사업부문을 영위하는 분할존속회사입니다.(*4) ㈜이녹스의 종속기업입니다.

( 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	매출 등	매입 등

당기	전기	당기	전기

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)이녹스	80,036	32,200	2,262,876	1,479,543

종속기업 등	INNOX HONGKONG CO., LTD.	-	780,454	-	-

심천이녹스 전자과기유한공사	1,630,134	461,283	214,779	128,320

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO., LTD.	157,358	-	3,861,795	-

광저우이녹스 전자과기유한공사	3,418,412	-	-	-

기타특수관계자	㈜알톤스포츠	-	-	167,628	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	채권	채무

당기말	전기말	당기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)이녹스	1,100	4,142,475	193,698	215,891

종속기업 등	INNOX HONGKONG CO., LTD.	-	1,322,899	-	-

심천이녹스 전자과기유한공사	485,322	453,612	69,738	17,476

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO., LTD.	1,280,985	-	2,753,138	-

광저우이녹스 전자과기유한공사	3,384,987	-	-	-

기타특수관계자	㈜알톤스포츠	-	-	13,689	-

당기 중 발행된 전환사채와 관련하여 전환사채 발행가액의 30%를 투자자로부터 매수할 수 있는 콜옵션(매도청구권)을 ㈜이녹스에게 부여하였습니다(주석16 참조). ( 4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	자금대여 거래

종속기업	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO., LTD.	1,228,337

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	2,624,469	1,671,527

퇴직급여	369,795	224,571

주식보상비용	44,255	77,739

(6) 회사는 ㈜알톤스포츠와 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 각 USD 10,400,000와 4,800백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(7) 회사는 한국수출입은행 차입금과 관련하여 42,000백만원의 지급보증을 ㈜이녹스로부터 제공받고 있습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기순이익	30,715,090	17,123,085

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	22,882,763	22,605,146

법인세비용	7,290,620	3,750,512

이자비용	1,769,750	860,369

퇴직급여	2,066,084	1,224,172

주식보상비용	44,255	77,739

대손상각비	161,673	(40,885)

감가상각비	10,040,372	5,298,948

유형자산처분손실	20,052	-

무형자산처분손실	10,248	-

무형자산상각비	270,864	116,199

판매보증비	943,522	10,784,742

외화환산손실	265,323	533,350

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(959,554)	(375,962)

이자수익	(663,945)	(57,773)

유형자산처분이익	(193,761)	(10,099)

외화환산이익	(48,428)	(279,090)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(3,080)	-

무형자산손상차손환입	(50,340)	(29,000)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	8,702,407	(16,514,085)

매출채권의 증감	11,528,787	(6,665,094)

기타채권의 증감	3,876,351	(3,818,116)

기타자산의 증감	1,057,989	(1,192,252)

재고자산의 증감	(6,618,239)	213,739

매입채무의 증감	1,135,917	(3,873,748)

기타채무의 증감	(728,803)	3,737,572

기타부채의 증감	51,239	(66,801)

충당부채의 증감	(1,059,082)	(2,212,691)

퇴직금의 지급	(1,069,341)	(495,337)

사외적립자산의 증감	543,781	(2,141,357)

계약자산, 부채의 증감	(16,192)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	61,340,706	22,838,184

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정대체	23,085,837	144,895

유형자산 취득 관련 미지급금	2,964,001	615,230

유형자산 처분 관련 미수금	3,411,216	-

충당부채의 미지급금 대체	6,862,558	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채 및 자본의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	재무활동으로 인한 부채 및 자본	합계

단기차입금	장기차입금	기타채무	자기주식	자본금	주식발행초과금

분할금액	72,315,219	-	4,094,887	-	4,305,950	101,634,903	182,350,959

현금흐름	(19,058,892)	-	115,947	(255,111)	24,471	1,081,038	(18,092,547)

외화차이	(212,432)	-	-	-	-	(212,432)

기타 비금융변동	-	-	678,549	-	-	368,271	1,046,820

전기말	53,043,895	-	4,889,383	(255,111)	4,330,421	103,084,212	165,092,800

현금흐름	(14,445,812)	68,000,000	304,942	(9,669,863)	678,438	44,867,705

외화차이	7,646	-	(65)	-	-	-	7,581

기타 비금융변동	-	-	6,565,246	-	154,332	240,350	6,959,928

당기말	38,605,729	68,000,000	11,759,506	(9,924,974)	4,484,753	104,003,000	216,928,014

33. 영업부 문 (1) 회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 대부분 국내에 귀속됩니다.(2) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	국내	베트남	중국	대만	기타	계

당기	238,752,256	31,322,978	12,660,097	5,157,293	4,627,839	292,520,463

전기	167,852,439	2,213,589	8,039,391	3,666,534	10,574,368	192,346,321

(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

고객1	59,655,324	40,877,245

고객2	36,361,387	1,427,437

34. 우발부채와 약정사항

(1) 회사는 한국산업은행 등과 총 USD 10,000,000 및 3,000백만원 한도의 무역어음대출약정, 한국수출입은행 등과 40,000백만원 한도의 무역금융약정을 체결하고 있습니다. 또한, 회사는 한국산업은행 등과 34,000백만원 한도의 운영자금약정 및 18,000백만원 한도의 시설자금약정을 체결하고 있으며, ㈜한국씨티은행 등과 USD 14,400,000 한도의 외화운영자금약정을 체결하고 있습니다. (2) 회사는 ㈜알톤스포츠와 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 각 USD 10,400,000와 4,800백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(3) 회사는 한국수출입은행 차입금과 관련하여 42,000백만원의 지급보증을 ㈜이녹스로부터 제공받고 있습니다.(4) 회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜ 등으로부터 3,906백만원 및 USD 500,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 회사는 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 ㈜이녹스와 함께 분할 전의 회사 채무(당기말 잔액: 300억원)에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다(주석35 참조).

(6) 계류중인 소송사건

구분	소송가액	진행상황

특허권 침해 소송	1,100,000	1심 계류중

35. 분할을 통한 회사의 설립회사는 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 ㈜이녹스에서 인적분할되어 신규설립 되었습니다.

(1) 분할관련 일반내용상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사인 ㈜이녹스가 영위하는 사업 중 IT소재 사업부문을 분할하여 분할신설회사인 회사를 설립하고, ㈜이녹스의 주주가 분할신주 배정기준일(2017년 5월 31일) 현재의 지분율에비례하여 회사의 주식을 배정받는 인적분할 방식으로 분할신설회사인 회사를 설립하였습니다.

㈜이녹스의 분할 신주배정 기준일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주에게 ㈜이녹스 소유주식 1주당 0.6991175주의 비율로 회사 주식을 배정하였습니다. 분할비율은 2016년 9월 30일 분할 전 ㈜이녹스의 별도 재무제표를 기준으로 산정되었으며, 2017년 4월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다.

(2) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항㈜이녹스에 속한 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리ㆍ의무 및 재산적 가치가 있는 사실 관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송등을 모두 포함)는 분할대상 부문에 관한 것이면 회사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 ㈜이녹스에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.

(3) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항㈜이녹스는 상법 제530조의3 제1항, 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 회사와 ㈜이녹스는 분할 전 ㈜이녹스의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(4) 회사가 인적분할을 통하여 ㈜이녹스로부터 이전받은 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

자산

유동자산	112,733,547

현금및현금성자산	30,774,826

매출채권및기타채권	51,240,507

재고자산	27,890,394

기타자산	2,827,820

비유동자산	97,792,507

유형자산	93,914,549

무형자산	888,545

매출채권및기타채권	570,794

이연법인세자산	2,418,619

자산총계	210,526,054

부채

유동부채	99,728,485

매입채무및기타채무	25,965,773

단기차입금	72,315,219

기타부채	203,297

충당부채	1,244,196

비유동부채	4,307,902

기타금융부채	298,630

기타비유동부채	88,849

순확정급여부채	3,920,423

부채총계	104,036,387

순자산금액	106,489,667

36. 회계정책의 변경36.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류 및 측정 금융상품의 분류 및 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금변동은 없습니다.최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	22,979,297	22,979,297	-

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	61,399,926	61,399,926	-

비유동금융자산

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	657,085	657,085	-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 다음 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ재고자산의 매출에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

36.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과 규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

현금및현금성자산	22,979,297	-	22,979,297

매출채권및기타채권	61,399,926	-	61,399,926

재고자산	27,676,655	-	27,676,655

기타자산	4,020,072	4,020,072

계약자산	-	196,185	196,185

비유동자산	106,266,268	-	106,266,268

자산총계	222,342,218	196,185	222,538,403

매입채무및기타채무	26,106,880	-	26,106,880

단기차입금	53,043,895	-	53,043,895

당기법인세부채	6,043,750	-	6,043,750

기타부채	125,901	-	125,901

충당부채	9,816,247	(67,931)	9,748,316

계약부채	-	264,116	264,116

비유동부채	2,567,138	-	2,567,138

부채총계	97,703,811	196,185	97,899,996

자본총계	124,638,407	-	124,638,407

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.

기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 67,931천원이 각각 계약부채 264,116천원과 계약자산 196,185천원으로 재분류됐습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

현금및현금성자산	70,342,445	-	70,342,445

당기손익-공정가치금융자산	2,003,080	-	2,003,080

매출채권및기타채권	46,184,841	-	46,184,841

재고자산	34,294,895	-	34,294,895

기타자산	2,962,083	-	2,962,083

계약자산	137,366	(137,366)	-

비유동자산	143,000,244	-	143,000,244

자산총계	298,924,954	(137,366)	298,787,588

매입채무및기타채무	30,371,384	-	30,371,384

단기차입금	38,605,729	-	38,605,729

당기법인세부채	5,517,724	-	5,517,724

충당부채	2,770,198	51,739	2,821,937

기타부채	105,385	-	105,385

계약부채	189,105	(189,105)	-

비유동부채	75,164,365	-	75,164,365

부채총계	152,723,890	(137,366)	152,586,524

자본총계	146,201,064	-	146,201,064

- 현금흐름표(단위: 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

자산 부채의 변동

계약자산	58,819	(58,819)	-

충당부채	(1,059,082)	(16,192)	(1,075,274)

계약부채	(75,011)	75,011	-

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다.