이녹스첨단소재 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

당반기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
전반기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
주식회사 이녹스첨단소재와 그 종속기업

1. 일반 사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 이녹스첨단소재(이하 "지배기업")는 2017년 6월 1일 주식회사 이녹스의 IT소재 사업부문이 인적분할하여 설립된 분할신설회사로서 2017년 7월 10일자로 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있으며, 반도체 패키지용 소재, 연성회로기판소재 및 디스플레이소재 제조판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.지배기업의 당반기말 현재 자본금은 10,101백만원이며, 당반기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜이녹스	4,890,716	24.21

장경호	693,692	3.43

박정진	605,554	3.00

자기주식	590,000	2.92

기타주주	13,421,696	66.44

합계	20,201,658	100.00

1.2 종속기업 현황당반기말 맟 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	소재지	결산월

당반기말	전기말

광저우이녹스 전자과기유한공사	100	100	중국	12월

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	100	100	베트남	12월

㈜이녹스리튬	91.7	100	대한민국	12월

㈜아이넥스	100	100	대한민국	12월

에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합 1호(*1)	99	99	대한민국	12월

(*1) ㈜아이넥스 의 종속기업입니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 보고기간말 요약재무상태와 회계기간의 요약손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	당반기

자산	부채	자본	매출	순손익

광저우이녹스 전자과기유한공사	38,427,042	29,667,197	8,759,845	34,441,631	2,373,529

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd	3,551,959	1,393,026	2,158,933	1,992,181	230,815

㈜이녹스리튬	262,196,906	192,104,220	70,092,686	-	(4,663,023)

㈜아이넥스	13,546,466	4,026,046	9,520,420	-	(110,753)

에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합 1호	1,864,616	-	1,864,616	-	(60,957)

구분	전기말	전반기

자산	부채	자본	매출	순손익

광저우이녹스 전자과기유한공사	36,858,102	30,313,308	6,544,794	42,563,928	(2,470,752)

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd	3,435,094	1,558,493	1,876,600	1,142,951	(411,106)

㈜이녹스리튬	95,429,421	50,659,373	44,770,048	-	274,556

㈜아이넥스	13,657,792	4,026,619	9,631,173	-	21,429

에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합 1호	1,925,573	-	1,925,573	-	(56,729)

상기 요약재무정보는 종속기업의 별도 재무제표 기준입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 06월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 06월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가 ) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 /비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다 . 또한 , 기업이 보고기간종료일 후에 준수해야하는 약정은 보고기간종료일에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간종료일 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간종료일 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(나 ) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(다 ) 기업회계기준서 제 1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (라 ) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 및 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고 , 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

(가 ) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .

2.3 회계정책

반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 당반기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품의 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다.

4.1 공정가치 서열체계

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말

수준1	수준2	수준3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

신종자본증권	4,998,898	-	-

채무상품	-	-	3,184,560

집합투자증권	-	-	360,077

지분증권	785,542	8,661,293	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분상품	-	-	1,002,680

합계	5,784,440	8,661,293	4,547,317

금융부채

당기손익-공정가치금융부채

파생금융부채	-	5,610,802	-

합계	-	5,610,802	-

구분	전기말

수준1	수준2	수준3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

신종자본증권	4,923,399	-	-

채무상품	-	-	2,538,230

집합투자증권	-	-	240,665

지분증권	778,292	8,591,566	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분상품	-	-	1,002,680

합계	5,701,691	8,591,566	3,781,575

4.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당반기와 전반기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

금융기관예치금(*)	237,473,919	134,012,253

(*) 금융기관예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

6. 공정가치금융자산 6.1 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

신종자본증권	4,998,898	-	4,923,399	-

채무상품	-	3,184,560	-	2,538,230

집합투자증권(*)	-	360,077	-	240,665

지분증권	785,542	8,661,293	298,290	9,071,568

합계	5,784,440	12,205,930	5,221,689	11,850,463

(*) 당기말 현재 '옵티머스크리에이터전문투자형사모투자신탁' 관련 장부금액 360,077천원(투자원금 3,779,374천원)은 환매 중단으로 인해 인출이 제한되어 있습니다. 당반기 중 1심 판결에 따라 2,221,506천원을 수령하였으며, 선수금으로 계상하고 있습니다(주석 17참조).(2) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

당기손익-공정가치금융자산평가이익	314,906	780,245

당기손익-공정가치금융자산평가손실	310,176	3,535

당기손익-공정가치금융자산처분이익	43,392	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	7,948	479

6.2 기타포괄손익-공정가치금융자산당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

비유동항목

지분상품	1,002,680	1,002,680

7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	79,885,363	-	69,838,175	-

대손충당금	(32,915)	-	(88,162)	-

미수금	3,642,639	-	3,940,897	-

대손충당금	-	-	(68,324)	-

미수수익	124,486	-	-	-

보증금	1,259,013	797,609	1,170,209	820,917

예치금	-	6,000	-	6,000

합계	84,878,586	803,609	74,792,795	826,917

(2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	88,162	68,324	51,291	178,635

설정	-	-	11,151	-

제각	-	(68,324)	-	-

환입	(55,254)	-	(858)	(77,311)

기타	7	-	-	-

반기말금액	32,915	-	61,584	101,324

8. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

제품	8,468,562	(590,798)	7,877,765	10,017,405	(2,019,528)	7,997,877

재공품	16,903,719	(635,795)	16,267,925	16,587,481	(736,793)	15,850,688

원재료	15,119,763	(902,739)	14,217,024	17,717,989	(1,555,143)	16,162,846

부재료	5,341,800	(192,566)	5,149,234	3,858,712	(546,846)	3,311,866

미착자재	1,844,088	-	1,844,088	1,402,594	-	1,402,594

저장품	539,111	-	539,111	424,820	-	424,820

합계	48,217,043	(2,321,898)	45,895,147	50,009,001	(4,858,310)	45,150,691

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 88,360,267천원(전반기 105,686,404천원)입니다.

9. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,500,132	-	1,162,701	-

선급부가세	5,118,494	-	2,535,843	-

선급비용	1,242,237	78,499	447,770	55

합계	7,860,863	78,499	4,146,314	55

10. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	주된 사업장

당반기말	전기말

㈜위든(*1)	35.65	35.65	대한민국

(*1) 전기에 건설 중인 판교사옥 관리 법인인 ㈜위든 지분을 취득하였습니다.

(2) 당반기 와 전반기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당기초	지분법손익	당반기말

㈜위든	126,700	(49,925)	76,775

기업명	전기초	취득	전반기말

㈜위든	-	178,250	178,250

(3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

자산	528,487	359,327

부채	313,129	3,926

자본	215,358	355,400

매출	356,695	-

당기순이익	(140,042)	(144,600)

11. 유형자산 및 무형자산당반기와 전반기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	유형자산	무형자산

기초 장부가액	279,043,817	4,838,686

취득	95,802,493	54,407

처분	(256,773)	-

대체	(367,046)	278,046

감가상각 및 상각	(8,821,816)	(847,780)

기타	615,641	27,354

반기말 장부가액	366,016,316	4,350,713

전반기	유형자산	무형자산

기초 장부가액	162,806,692	5,735,338

취득	35,552,875	148,000

처분	(54,870)	-

대체	(622,958)	594,018

감가상각	(9,313,495)	(814,940)

기타	31,364	897

반기말 장부가액	188,399,608	5,663,313

12. 리스12.1 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	2,796,601	2,625,810

차량운반구	130,979	88,988

합계	2,927,580	2,714,798

구분	당반기말	전기말

리스부채

유동	1,055,687	1,000,488

비유동	2,294,569	2,140,075

합계	3,350,256	3,140,563

당반기 중 증가된 사용권자산은 864,488천원 (전반기 : 390,045 천원)입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	629,719	553,029

차량운반구	129,987	206,523

합계	759,706	759,553

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	52,039	119,000

단기리스료(관리비에 포함)	52,098	13,890

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	29,074	20,159

당반기 중 리스의 총 현금유출은 950,027천원(전반기 : 906,899천원)입니다.

12.2 연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보 연결회사는 특수관계자인 ㈜이녹스 및 ㈜이녹스에코엠과 사무실 리스 계약을 체결하였습니다. 해당 리스 계약과 관련하여 향후 수취할 할인되지 않은 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2024년	2025년	합계

연간리스료	274,650	-	274,650

13. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	13,728,333	-	10,846,702	-

미지급금	11,970,271	-	9,554,446	-

미지급비용	14,449,186	-	10,658,029	-

임대보증금	603,000	-	500,676	2,800,000

합계	40,750,790	-	31,559,853	2,800,000

14. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말

운영자금 등	㈜국민은행	2025-05-15	4.71	9,000,000	9,000,000

㈜하나은행	2025-05-15	4.60	5,000,000	5,000,000

한국산업은행	2024-11-29	4.71	30,000,000	30,000,000

한국산업은행	2024-12-27	4.73	20,000,000	20,000,000

한국산업은행	2024-12-27	4.67	10,000,000	-

한국산업은행	2025-03-29	4.73	10,000,000	-

한국수출입은행	2024-07-01	4.00	40,000,000	-

한국수출입은행	2024-12-13	6.20	4,071,470	3,842,506

연불수입금융	한국산업은행 등	-	5.78 - 6.83	912,649	1,083,747

합계	128,984,119	68,926,253

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말

산업시설자금대출 등	한국산업은행	2028-12-27	4.66-4.99	50,000,000	50,000,000

홍콩씨티은행	2027-04-30	5.32	80,313,414	-

차감: 유동성대체분	(10,000,000)	-

차감계	120,313,414	50,000,000

(3) 당반기말 현재 연결회사는 상기 한국산업은행 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물 및 기계장치 일부(장부금액: 115,853백만원, 담보가액: 134,000백만원)를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 연결회사는 상기 한국수출입은행 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물 일부(장부금액: 4,928백만원, 담보가액: 52,000백만원)를담보로 제공하고 있습니다.

15. 파생상품부채(1) 당반기말 파생상품부채의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	구분	당반기말	전기말

파생상품부채	통화스왑부채	5,610,802	-

(2) 당반기말 통화스왑부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 (*)	계약실행일	계약만기일	계약원금	엔화수취이자율	원화지급이자율	계약환율	통화스왑부채

한국씨티은행	2024.04.30	2027.04.30	JPY 9,292,200,000	0.90%	5.32%	8.859	5,610,802

(*) 연결 회사는 당기 중 외화차입금에 대한 환변동 리스크 회피 위하여 통화스왑 계약을 체결하였으며, 해당 계약은 위험회피수단으로 지정되지 않았습니다 .

16. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기미지급금	-	931,644	-	958,678

금융보증부채	34,165	-	7,537	-

기타금융부채(*)	-	19,804	-	20,438

합계	34,165	951,448	7,537	979,116

(*)종속기업 중 에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합 1호는 존속기간이 정해져 있어 지배기업이 종속기업의 청산을 통제할 수 없기 때문에 종속기업과 관련된 비지배지분을 금융부채로 분류하였으며, 금융부채로 분류된 비지배지분부채의 후속 측정에따른 평가손익 등은 당기손익으로 분류하였습니다.

17. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	1,255,818	-	635,133	-

선수금	2,221,506	-	52,738	2,294

장기종업원급여채무	-	1,343,592	-	662,268

합계	3,477,324	1,343,592	687,871	664,562

18. 퇴직급여연결회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	14,782,218	13,825,745

사외적립자산의 공정가치	(14,776,973)	(14,997,139)

순 확정급여부채 (자산)	5,245	(1,171,394)

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

당기근무원가	789,061	670,503

순이자원가	9,235	(24,628)

합계	798,296	645,875

총 비용 중 332,560천원(전반기: 303,717천원)은 매출원가에 포함되었으며, 465,736천원(전반기: 342,158천원)은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되었습니다.(3) 당반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,389,441천원(전반기: 1,192,087천원)입니다.

19. 충당부채

연결회사는 출고된 제품의 환불 및 클레임 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있으며, 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초	1,445,279	1,352,778

설정	756,134	448,526

사용	(588,276)	(602,364)

반기말	1,613,137	1,198,940

20. 자본금 및 기타불입자본(1) 당반기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 20,201,658주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	117,158,662	117,158,662

자기주식	(19,637,712)	(19,637,712)

주식선택권	2,702,821	2,348,422

자기주식처분이익	4,634,325	4,634,325

기타자본잉여금	8,815,327	-

합계	113,673,423	104,503,697

21. 기타자본구성요소당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

해외사업환산이익	1,419,306	1,085,165

22. 주식기준보상

(1) 당반기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	부여일	발행할 주식의 총수(주)(*)	부여방법	가득조건	행사가격	행사가능기간

3차	2020.03.26	6,000	신주교부	약정용역제공 2년	1주당 18,500원	2022.03.27-2025.03.26

4차	2021.03.26	30,000	신주교부	약정용역제공 2년	1주당 25,100원	2023.03.27-2026.03.26

5차	2022.03.24	73,000	신주교부	약정용역제공 2년	1주당 45,000원	2024.03.25-2027.03.24

6차	2022.05.31	25,000	신주 또는 자기주식 교부	약정용역제공 2년	1주당 47,000원	2024.06.01~2027.05.31

7차	2023.03.29	49,000	신주 또는 자기주식 교부	약정용역제공 2년	1주당 38,800원	2025.03.30~2028.03.29

8차	2023.07.03	3,000	신주 또는 자기주식 교부	약정용역제공 2년	1주당 40,300원	2025.07.04~2028.07.03

9차	2024.03.28	39,000	신주 또는 자기주식 교부	약정용역제공 2년	1주당 31,000원	2026.03.29~2029.03.28

(*) 당반기말 현재 잔여수량입니다.(2) 당반기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기

기초잔액	2,348,421	1,641,650

보상원가의 인식	286,509	1,407,980

행사(*)	-	(688,235)

기타	67,891	(12,974)

기말잔액	2,702,821	2,348,421

(*) 전기 중 3차 12,000주, 4차 64,000주가 행사되었습니다.(3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	부여된 선택권의
가중평균 공정가치	부여일의 가중평균 주가	주가변동성	기대만기	무위험수익률

3차	6,638원	33,550원	48.68%	5년	1.28%

4차	9,509원	52,400원	37.16%	5년	1.51%

5차	18,618원	47,850원	46.60%	3.5년	2.65%

6차	15,546원	44,500원	45.62%	3.5년	3.14%

7차	15,753원	41,950원	45.49%	3.5년	3.26%

8차	13,381원	38,700원	46. 27%	3.5년	3.66%

9차	9,547원	29,850원	43.55%	3.5년	3.32%

(4) 연결회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안정액법으로 안분하여 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

판매비와관리비	142,642	523,347

매출원가	124,560	154,661

경상연구개발비	19,307	50,616

합계	286,509	728,624

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사는 수익과 관련하여 당반기와 전반기 중 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	115,730,994	217,929,605	120,356,007	201,479,248

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 단일부문으로 부문간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부 고객으로부터의 수익입니다. 연결회사는 인도시점에 수익인식을 하고 있습니다. 23.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채연결회사가 인식하고 있는 당반기말과 전기말 환불자산과 환불부채는 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

예상고객 환불자산	187,976	109,485

예상고객 환불부채	260,621	164,552

24. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,806,341	7,448,267	3,149,881	6,301,433

퇴직급여	282,216	568,121	200,049	448,238

주식보상비용	(83,399)	142,642	264,274	523,347

복리후생비	497,632	954,713	587,949	1,044,745

여비교통비	173,604	376,273	100,108	195,492

소모품비	379,733	577,368	126,550	242,593

지급수수료	1,211,788	2,253,031	1,063,011	2,088,239

지불용역료	772,321	1,578,008	780,392	1,624,640

감가상각비	517,214	858,632	323,105	662,769

무형자산상각비	295,088	582,957	301,792	599,180

대외업무추진비	211,663	377,862	153,040	327,245

경상개발비	4,979,087	10,200,367	3,699,290	6,967,429

견본비	366,399	807,186	444,194	889,962

판매보증비	672,945	756,134	738,680	448,526

운반비	1,200,862	2,383,138	2,050,311	3,776,523

대손상각비	(55,353)	(55,254)	(78,558)	(66,994)

기타	443,375	1,283,155	433,139	814,386

합계	15,671,516	31,092,600	14,337,207	26,887,753

25. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 및 미착자재의 사용	43,955,629	87,127,662	56,907,785	100,134,331

제품 및 재공품의 변동	680,497	1,232,605	3,088,981	5,552,073

종업원급여	17,911,831	35,266,555	14,995,726	29,988,940

감가상각 및 무형자산상각	5,219,355	10,429,302	5,363,958	10,887,988

외주가공비	11,407,675	21,147,159	11,976,817	19,311,015

기타비용	8,942,158	19,352,350	7,876,059	11,035,004

합계	88,117,145	174,555,633	100,209,326	176,909,351

26. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	2,281,321	4,044,108	1,803,380	2,829,175

외화환산이익	(153,291)	1,142,724	(261,334)	1,456,075

유형자산처분이익	1,980	21,436	273,066	1,466,387

임대료수익	139,350	278,700	28,550	69,350

당기손익-공정가치금융자산평가이익	219,662	314,906	529,849	780,245

당기손익-공정가치금융자산처분이익	22,284	43,392	(3,596)	-

사용권자산처분이익	35	56	25	25

잡이익	(317,376)	12,597	10,239	476,966

소계	2,193,965	5,857,919	2,380,179	7,078,223

기타비용	외환차손	520,733	875,191	628,505	1,386,308

외화환산손실	180,932	(285,947)	2,637,785	2,030,870

유형자산처분손실	182,503	201,550	26,230	26,230

당기손익-공정가치금융자산평가손실	42,248	310,176	(1,286,112)	3,535

당기손익-공정가치금융자산처분손실	7,590	7,948	(31,790)	479

지분법손실	23,754	49,925	-	-

기부금	149,062	519,162	126,900	486,400

사용권자산처분손실	-	-	-	570

잡손실	235,474	236,275	1,455,428	1,455,428

기타	855	1,830	72	910

소계	1,343,151	1,916,110	3,557,018	5,390,730

27. 금융수익 및 금융비용 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	1,444,300	2,543,240	1,033,141	1,940,859

외환차익	566,205	1,204,505	442,708	1,177,283

외화환산이익	2,135,836	1,879,039	56,639	(202,003)

배당금수익	31,653	31,653	32,887	33,121

소계	4,177,994	5,658,437	1,565,375	2,949,260

금융비용	이자비용	1,693,859	2,313,572	210,867	304,338

외환차손	192,265	221,290	468,208	729,668

외회환산손실	38,670	14,663	(46,279)	(32,804)

파생상품평가손실	5,610,803	5,610,802	-	-

소계	7,535,597	8,160,327	632,796	1,001,202

28. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용은 11,294,565천원(전반기: 6,540,047천원)입니다.

29. 주당손익

(1) 당반기와 전반기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분 귀속 반기순이익(단위:천원)	18,934,721	33,848,604	14,793,259	21,665,402

가중평균유통보통주식수(단위:주)	19,611,658	19,611,658	19,591,614	19,563,791

기본주당손익(단위:원)	965	1,726	755	1,107

(2) 당반기와 전반기 중 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

조정후지배주주지분 귀속 반기순이익(단위:천원)	18,934,721	33,848,604	14,793,259	21,665,402

가중평균유통보통주식수(단위:주)(*)	19,619,890	19,619,890	19,604,905	19,577,082

희석주당손익(단위:원)	965	1,725	755	1,107

(*) 주식선택권 희석효과

30. 특수관계자거래 (1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	㈜이녹스

관계기업	㈜위든	㈜위든

기타특수관계자	㈜알톤(*1)㈜아이베스트(*1)㈜이녹스에코엠(*1) 알톤(천진)자전거유한공사(*2)케이런2호 스타트업 투자조합(*3)제이커브 벤처투자조합 3호(*3)	㈜알톤스포츠㈜아이베스트티알에스㈜ 알톤(천진)자전거유한공사케이런2호 스타트업 투자조합제이커브 벤처투자조합 3호

(*1) ㈜이녹스의 종속기업입니다. ㈜알톤은 2024년 4월 ㈜알톤스포츠의 사명을 ㈜알톤으로 변경하였습니다.

(*2) ㈜알톤의 종속기업입니다.

(*3) ㈜아이베스트의 종속기업입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	기타채권	기타채무

당반기말	전기말	당반기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	-	-	838,451	745,795

관계기업	㈜위든	-	-	139,878	-

기타특수관계자	㈜아이베스트	-	-	24,000	24,000

㈜이녹스에코엠	113,551	-	100,000	2,800,000

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	매출 등	매입 등

당반기	전반기	당반기	전반기

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	8,100	10,579	1,981,987	1,911,177

관계기업	㈜위든	-	-	127,162	-

기타특수관계자	㈜알톤	-	-	13,569	-

㈜이녹스에코엠	270,600	96,705	-	2,000

(4) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

급여	2,705,419	2,292,601

퇴직급여	276,137	238,147

주식보상비용	178,255	489,618

(5) 연결회사는 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 24,000백만원의 지급보증을 제공하고있습니다.

31. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

반기순이익	33,519,327	21,665,402

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	31,735,476	21,554,708

법인세비용	11,294,565	6,540,047

이자비용	2,313,572	304,338

퇴직급여	801,531	683,384

주식보상비용	286,509	728,625

대손상각비	(55,254)	(66,994)

감가상각비	9,581,522	10,072,962

유형자산처분손실	201,550	26,230

지분법손실	49,925	-

무형자산상각비	847,780	814,940

판매보증비	756,134	448,526

외화환산손실	(271,284)	1,998,066

당기손익-공정가치금융자산평가손실	310,176	3,535

당기손익-공정가치금융자산처분손실	7,948	479

사용권자산처분손실	-	570

파생상품평가손실	5,610,802	-

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(5,947,719)	(4,024,721)

이자수익	(2,543,240)	(1,940,859)

유형자산처분이익	(21,436)	(271,715)

사용권자산처분이익	(56)	(25)

외화환산이익	(3,021,762)	(1,254,072)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(314,906)	(554,708)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(43,392)	-

잡이익	(2,927)	(3,342)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(5,727,645)	(17,899,270)

매출채권의 증감	(8,504,763)	(35,728,556)

기타채권의 증감	229,934	286,588

기타자산의 증감	(3,766,364)	(1,342,135)

재고자산의 증감	(744,455)	19,130,639

매입채무의 증감	2,339,593	6,508,560

기타채무의 증감	1,845,084	(5,064,915)

기타부채의 증감	3,470,776	(1,348,027)

충당부채의 증감	(588,277)	(602,365)

퇴직금의 지급	(539,005)	(703,879)

사외적립자산의 증감	512,256	855,034

환불자산, 부채의 증감	17,576	109,786

영업으로부터 창출된 현금흐름	53,579,439	21,296,119

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정대체	59,860,255	5,950,600

유형자산 취득 관련 미지급금	3,396,653	556,101

장기차입금의 유동성 대체	10,000,000	-

32. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 대부분 국내에 귀속됩니다.(2) 당반기와 전반기 중 연결회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	국내	베트남	중국	대만	기타	계

당반기	134,365,573	11,882,409	66,367,932	2,574,773	2,738,918	217,929,605

전반기	116,456,505	10,278,272	70,727,707	1,582,439	2,434,325	201,479,248

(3) 당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

고객1	44,443,440	34,839,291

고객2	42,168,944	32,490,715

고객3	31,412,155	37,740,471

33. 우발부채와 약정사항(1) 연결회사는 한국산업은행 등과 총 USD 11,000,000한도의 무역금융약정을 체결하고있습니다. 또한, 연결회사는 한국산업은행 등과 129,000백만원 한도의 운영자금약정, 50,000백만원 및 JPY 9,292,200,000 한도의 시설자금약정을 체결하고 있으며, 수출입은행 등과 USD 4,500,000 및 CNY 14,000,000 한도의 외화운영자금약정을 체결하고 있습니다. 한편, 당반기말 현재 ㈜한국씨티은행과 USD 37,000,000 한도의 외화파생상품약정을 체결하고 있습니다.(2) 연결회사는 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 24,000백만원의 지급보증을 제공하고있습니다.(3) 연결회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜ 등으로부터 1,028백만원 및 USD 600,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 서울보증보험㈜에 매출채권신용보험 16,900백만원이 가입되어 있습니다.(4) 연결회사는 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 ㈜이녹스와 함께분할 전의 지배회사 채무(당반기말 잔액: 240억원)에 대하여 연대하여 변제할 책임이있습니다.(5) 계류중인 소송사건당반기말 현재 회사가 피고로 계류중인 사건은 2건(소송가액 총 4,853백만원)이며, 동 소송의 최종 결과 및 그 영향은 당반기말 현재 예측할 수 없습니다.

34. 배당금2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 1주당 현금배당금은 250원이며, 2024년 4월에 지급되었습니다.