이녹스첨단소재 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제2기 3분기 2018년 09월 30일 현재
제1기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 이녹스첨단소재

1. 일 반사항

주식회사 이녹스첨단소재(이하 "회사")는 2017년 6월 1일 주식회사 이녹스의 IT소재 사업부문이 인적분할하여 설립된 분할신설회사로서 2017년 7월 10일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있으며, 반도체 패키지용 접착테이프,연성회로기판소재 및 디스플레이필터소재 제조판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 당분기말 현재 자본금은 4,485백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다 .

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜이녹스	2,231,207	24.88

장경호	408,930	4.56

박정진	322,842	3.60

자기주식	99,497	1.11

기타주주	5,907,030	65.85

합계	8,969,506	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1 월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석26 에서 설명하고 있습니다.

(4) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일 에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26 에서 설 명하고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외 하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . (1) 한 시점에 이행하는 수행의무 회사는 반도체 패키지용 접착테이프, 연성회로기판소재 및 디스플레이필터소재 제조판매업을 운영하고 있으며, 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석27 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치

당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

사모펀드	-	1,005,260	-

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	54,469,834	142,582	57,827,397	142,582

대손충당금	(33,246)	(142,582)	(347,629)	(142,582)

미수금	579,052	-	4,390,737	-

대손충당금	-	-	(470,579)	-

대여금	-	1,223,970	-	-

미수수익	104,879	-	-	-

보증금	-	749,493	-	657,085

합계	55,120,519	1,973,463	61,399,926	657,085

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	490,211	470,579	508,039	493,637

설정	35,162	22,093	9,352	6,897

제각	(349,545)	(492,672)	-	-

환율변동효과	-	-	-	3,118

분기말금액	175,828	-	517,391	503,652

6. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

제품	6,979,904	(598,942)	6,380,962	8,155,670	(261,015)	7,894,655

재공품	7,021,968	-	7,021,968	6,571,273	-	6,571,273

원재료	18,450,951	(1,871,745)	16,579,206	11,310,415	(487,180)	10,823,235

부재료	2,151,712	(86,179)	2,065,533	1,674,044	(80,875)	1,593,169

미착자재	2,649,143	-	2,649,143	492,316	-	492,316

저장품	469,246	-	469,246	302,007	-	302,007

합계	37,722,924	(2,556,866)	35,166,058	28,505,725	(829,070)	27,676,655

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	829,070	877,427

증가	1,727,796	2,557,013

감소	-	(2,529,552)

분기말금액	2,556,866	904,888

7. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	2,197,143	2,906,763

선급부가세	1,562,555	1,052,686

선급비용	205,717	60,623

합계	3,965,415	4,020,072

8. 당기손익-공정가치 금융자산

주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석27을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동항목

사모펀드	1,005,260	-

합계	1,005,260	-

9. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목	소재국가	지분율(%)	당분기말	전기말

INNOX HONGKONG CO., LTD.	중국	100	-	-

GUANGZHOU INNOX ADVANCED MATERIALS CO.,LTD	중국	100	5,608,661	-

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.LTD	베트남	100	561,014	-

(2) 당분기 중 광저우 이녹스 전자과기유한공사 와 NNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.LTD을 신규 설립하였습니다.

10. 유형자산 및 무형자산 당분기 와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	유형자산	무형자산

기초금액	100,083,794	836,019

취득	49,459,632	-

처분	(254,934)	(10,248)

대체	(18,306,370)	827,308

감가상각 및 상각	(7,299,957)	(187,967)

분기말금액	123,682,165	1,465,112

전분기	유형자산	무형자산

분할금액	93,914,549	888,545

취득	7,805,111	24,163

처분	(356)	-

감가상각 및 상각	(3,140,498)	(88,861)

분기말	98,578,806	823,847

11. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매입채무	12,499,537	14,889,774

미지급금	11,343,823	4,822,084

미지급비용	6,607,402	6,395,022

임대보증금	300,000	-

합계	30,750,762	26,106,880

12. 차 입 금 등 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금 등	한국산업은행	2019-03-29	2.27 - 3.03	22,000,000	12,000,000

한국수출입은행	2019-08-20	2.7 - 2.75	35,000,000	12,000,000

㈜국민은행	2019-01-19	3.20	-	2,142,800

중소기업은행	2019-02-27	2.99	5,000,000	5,000,000

㈜한국스탠다드차타드은행	2019-07-20	3.13	4,750,000	10,000,000

㈜한국씨티은행	2018-07-31	2.86	-	7,000,000

㈜우리은행	2019-09-06	3.49	3,000,000	3,000,000

연불수입금융	한국산업은행 등	2019-01-15	2.36	1,175,453	1,901,095

합 계	70,925,453	53,043,895

(2) 당분기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	상환일	이자율(%)	금액

제1회 무기명식 무보증 사모전환사채(*)	2018.06.29	2023.06.29	-	50,000,000

시설자금(산업은행)	2018.07.30	2020.07.30	2.84%	5,000,000

시설자금(산업은행)	2018.07.30	2023.07.30	2.84%	4,000,000

합 계	59,000,000

(*) 당분기 중 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 무기명식 무보증 사모전환사채 액면가액/발행가액 50,000,000천원 액면이자율(%) - 상환보장수익률(%) - 행사가액 조정내역 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 시가하락 등 사유발생 시 전환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정됨 전환조건 초기 전환가액: 66,255원청구기간: 2019.06.29 ~ 2023.06.22 조기상환청구권(Put option) 투자자는 발행일로부터 2년 경과 후 조기상환청구권 보유 매도청구권(Call option) ㈜이녹스 및 ㈜이녹스가 지정하는 제 3자는 발행일로부터 1년 경과 후 사채 발행가액의 30%까지 매도청구권 보유

상기 전환사채의 투자자는 회사의 재무제표에 대해 적정의견 이외의 감사의견이 제시되거나 상법 등 제반 법규를 위반하는 경우 및 파산 또는 회생절차의 개시신청이 있는 경우 등의 발생 시 발행금액과 발행금액에 연복리 12%를 적용하여 산출한 금액의 합계액으로 회사에 풋옵션을 행사할 수 있습니다. (3) 당분기 와 전분기 중 차 입금 등의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	53,043,895	72,315,219

차입	126,581,257	11,276,753

상환	(49,679,104)	(21,669,185)

기타변동	(20,595)	42,047

분기말	129,925,453	61,964,834

(4) 당분기말 현재 회사는 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물 및 기계장치 일부(장부금액: 89,126백만원, 담보가액: 64,000백만원)와 재고자산 일체(장부금액: 35,166만원, 담보가액: 26,000백만원)를 한국산업은행과 한국수출입은행에 각각 담보로 제공하고 있습니다.또한, 상기 한국수출입은행 차입금에 대하여 ㈜이녹스로부터 18,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

13. 퇴직급여 회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,306,305	9,603,271

사외적립자산의 공정가치	(6,529,577)	(7,202,877)

순확정급여부채	3,776,728	2,400,394

( 2) 당분기와 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,479,471	609,262

순이자원가	236,927	85,217

기타	(167,854)	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,548,544	694,479

총 비용 중 857,687천원(전분기: 389,623천원)은 매출원가에 포함되었으며, 690,857천원(전분기: 304,856천원)은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되었습니다.

(3) 당분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 567,882천원(전분기: 113,849천원)입니다.

14. 충당부채

회사는 출고된 제품의 교환, 환불 및 클레임 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 당분기 와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	9,816,247	1,244,196

회계정책 변경효과(*1)	(46,505)	-

설정(환입)	(529,771)	3,092,401

사용	(652,202)	(1,837,658)

대체(*2)	(7,000,000)	-

당분기말	1,587,769	2,498,939

(*1) 주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 당기부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에 서 생기는 수익'을 적용하였습니다 (주석27 참조) . 이러한 회계정책 변경으로 인하여 당분기말 현재 반품충당부채는 계약자산과 계약부채로 표시되었습니다.(*2) 전기말 고객과의 클레임으로 향후 부담할 것으로 예상되었던 비용이 당분기 중 확정됨에 따라 미지급금으로 대체되었습니다.

15. 자본 (1) 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,969,506이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	104,003,000	103,084,212

자기주식	(5,601,215)	(255,111)

주식선택권	-	258,283

합계	98,401,785	103,087,384

16. 판매비와관리비

당분기 와 전분기 중 판매 비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,781,721	5,086,817	1,736,148	2,114,263

퇴직급여	194,901	516,394	164,792	217,883

주식보상비용	-	6,539	33,421	44,319

복리후생비	224,953	814,000	184,599	244,091

여비교통비	214,062	450,162	95,382	123,617

소모품비	10,493	78,394	24,931	38,810

지급수수료	898,020	2,715,266	1,564,948	1,810,324

지급임차료	76,592	183,223	32,928	62,553

감가상각비	47,719	145,826	43,804	58,512

무형자산상각비	6,006	18,331	27,216	53,205

접대비	261,483	727,537	241,445	312,034

경상개발비	3,979,724	9,898,934	4,387,404	5,387,000

견본비	395,251	1,038,213	180,177	392,917

판매보증비	153,324	(372,208)	2,689,266	3,092,401

운반비	346,056	938,241	296,869	385,422

대손상각비	25,038	57,255	8,019	19,367

기타	673,548	2,038,936	618,928	675,990

합계	9,288,891	24,341,860	12,330,277	15,032,708

17. 기타수익 및 기 타 비 용

당분기와 전분기 중 기타수 익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	684,227	1,087,446	258,751	321,178

외화환산이익	(303,210)	92,651	(62,987)	159,167

유형자산처분이익	174,620	174,620	10,099	10,099

잡이익	337,194	840,241	422,567	437,248

당기손익금융자산평가이익	5,260	5,260	-	-

소계	898,091	2,200,218	628,430	927,692

기타비용	외환차손	61,698	943,778	202,476	292,952

외화환산손실	22,702	65,158	(22,492)	37,114

기부금	20,000	58,500	-	6,000

유형자산처분손실	-	20,052	-	-

무형자산처분손실	-	10,248	-	-

잡손실	1,670	260,470	5,717	11,427

소계	106,069	1,358,206	185,701	347,494

18. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수 익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	285,065	326,533	9,009	34,057

외환차익	226,307	1,103,714	250,262	452,601

외화환산이익	(132,000)	32,592	67,916	69,136

소계	379,372	1,462,839	327,187	555,794

금융비용	이자비용	538,383	1,273,330	414,556	585,042

외환차손	92,090	581,837	135,478	191,591

외화환산손실	12,447	70,116	10,283	65,741

소계	642,920	1,925,282	560,317	842,374

19. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 4,141,836천원(전분기: 3,257,739천원)입니다.

20. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(단위:천원)	9,197,562	23,199,538	9,989,628	12,051,294

가중평균유통보통주식수(단위:주)	8,926,615	8,844,906	8,620,251	8,619,917

기본주당손익(단위:원)	1,030	2,623	1,159	1,398

(2) 당분기 와 전분기 중 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(단위:천원)	9,197,562	23,199,538	9,989,628	12,051,294

조정 후 가중평균유통보통주식수(단위:주)(*)	9,720,985	9,127,193	8,620,251	8,619,917

희석주당손익(단위:원)	946	2,542	1,159	1,398

(*) 주식선택권 및 전환사채 희석효과

21. 특수관계자거래

(1) 당분기와 전분기 중 회사와 매출 등 거래 또는 당분기말과 전기말 현재 채권 및 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	INNOX HONGKONG CO., LTD.심천이녹스 전자과기유한공사(*1)광저우이녹스 전자과기유한공사(*2)INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.(*2)

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스(*3)

기타특수관계자	㈜알톤스포츠(*4)

(*1) 심천이녹스 전자과기유한공사는 회사의 종속기업인 INNOX HONGKONG CO., LTD.가 100%지분을 보유한 종속기업입니다.(*2) 광저우이녹스 전자과기유한공사 와 INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd. 법인은 2018년 3분기 신규설립한 100% 지분을 보유한 종속기업입니다.(*3) 인적분할에 따라 투자사업부문을 영위하는 분할존속회사입니다.(*4) ㈜이녹스의 종속기업입니다.

( 2) 당분기와 전분기 중 특수관 계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	회사명	매출 등	매입 등

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)이녹스	77,036	1,699,839

종속기업	심천이녹스 전자과기유한공사	1,140,108	125,155

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.	1,372,264	-

전분기	회사명	매출 등	매입 등

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)이녹스	-	851,231

종속기업	INNOX HONGKONG CO., LTD.	698,838	-

심천이녹스 전자과기유한공사	-	57,853

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	81,793	7,492,550	168,276	215,891

종속기업	INNOX HONGKONG CO., LTD.	-	1,322,899	-	-

심천이녹스 전자과기유한공사	340,275	453,612	14,412	17,476

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.	1,372,264	-	-	-

당분기 중 발행된 전환사채와 관련하여 전환사채 발행가액의 30%를 투자자로부터 매수할 수 있는 콜옵션(매도청구권)을 ㈜이녹스에게 부여하였습니다(주석12 참조).

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여	1,982,877	955,259

퇴직급여	264,394	123,175

주식보상비용	6,539	44,319

(5) 회사는 ㈜알톤스포츠의 차입금과 관련하여 USD 10,400,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.(6) 회사는 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 4,800백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (7) 회사는 한국수출입은행 차입금과 관련하여 18,000백만원의 지급보증을 ㈜이녹스로부터 제공받고 있습니다.

22. 현금흐름표

(1) 당분기 와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기순이익	23,199,538	12,051,294

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	14,291,732	11,015,461

법인세비용	4,141,836	3,257,739

이자비용	1,273,330	585,042

퇴직급여	1,531,482	694,479

주식보상비용	6,539	44,319

대손상각비 등	57,255	19,367

감가상각비	7,299,957	3,140,498

유형자산처분손실	20,052	-

무형자산처분손실	10,248	-

유형자산처분이익	-	(10,099)

무형자산상각비	187,968	88,861

판매보증비	(372,208)	3,092,401

외화환산손실	135,273	102,854

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(631,657)	(262,360)

이자수익	(326,533)	(34,057)

유형자산처분이익	(174,620)	-

외화환산이익	(125,244)	(228,303)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(5,260)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(4,465,360)	(12,211,891)

매출채권의 증감	3,203,312	(14,870,436)

기타채권의 증감	3,340,580	(2,293,827)

기타자산의 증감	54,657	1,514,478

재고자산의 증감	(7,489,403)	3,919,025

매입채무의 증감	(2,351,842)	(2,217,208)

기타채무의 증감	(319,960)	3,714,403

기타유동부채의 증감	(107)	(107,802)

계약자산의 증감	60,480	-

계약부채의 증감	(77,298)	-

충당부채의 증감	(788,340)	(1,837,658)

퇴직금의 지급	(833,520)	(227,952)

사외적립자산의 증감	736,080	195,086

영업으로부터 창출된 현금흐름	32,394,254	10,592,504

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	18,496,517	461,165

23. 영업부문

(1) 회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	국내	중국	대만	기타	계

당분기	180,872,744	9,395,936	4,133,409	21,369,753	215,771,843

전분기	97,615,566	6,284,426	2,242,416	5,856,998	111,999,406

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

고객1	45,377,658	23,682,627

고객2	20,941,143	12,750,393

24. 우발부채와 약정사항

(1) 회사는 한국산업은행 등과 총 USD 15,000,000 한도의 무역어음대출약정, 67,336백만원 한도의 운영자금약정 및 20,000백만원 한도의 시설자금약정을 체결하고 있으며, 한국수출입은행 등과 38,000백만원 한도의 무역금융약정을 체결하고 있습니다.

(2) 회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 2,853백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 회사는 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 ㈜이녹스와 함께 분할 전의 회사 채무(당분기말 잔액: 340억원)에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다(주석26 참조).

(4) 계류중인 소송사건당분기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	소송가액	진행상황

특허권 침해 소송	1,100,000	1심 계류중

25. 배당금2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 주식배당(주당배당금: 0.03주)은 2018년 4월에 지급되었습니다.26. 분할을 통한 회사의 설립회사는 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 ㈜이녹스에서 인적분할되어 신규설립 되었습니다.

(1) 분할관련 일반내용상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사인 ㈜이녹스가 영위하는 사업 중 IT소재 사업부문을 분할하여 분할신설회사인 회사를 설립하고, ㈜이녹스의 주주가 분할신주 배정기준일(2017년 5월 31일) 현재의 지분율에비례하여 회사의 주식을 배정받는 인적분할 방식으로 분할신설회사인 회사를 설립하였습니다.

㈜이녹스의 분할 신주배정 기준일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주에게 ㈜이녹스 소유주식 1주당 0.6991175주의 비율로 회사 주식을 배정하였습니다. 분할비율은 2016년 9월 30일 분할 전 ㈜이녹스의 별도 재무제표를 기준으로 산정되었으며, 2017년 4월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다.

(2) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항㈜이녹스에 속한 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리ㆍ의무 및 재산적 가치가 있는 사실 관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송등을 모두 포함)는 분할대상 부문에 관한 것이면 회사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 ㈜이녹스에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.

(3) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항㈜이녹스는 상법 제530조의3 제1항, 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 회사와 ㈜이녹스는 분할 전 ㈜이녹스의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(4) 회사가 인적분할을 통하여 ㈜이녹스로부터 이전받은 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

자산

유동자산	112,733,547

현금및현금성자산	30,774,826

매출채권및기타채권	51,240,507

재고자산	27,890,394

기타자산	2,827,820

비유동자산	97,792,507

유형자산	93,914,549

무형자산	888,545

매출채권및기타채권	570,795

이연법인세자산	2,418,618

자산총계	210,526,054

부채

유동부채	99,728,485

매입채무및기타채무	25,965,773

단기차입금	72,315,219

기타부채	203,297

충당부채	1,244,196

비유동부채	4,307,902

기타금융부채	298,630

기타비유동부채	88,849

순확정급여부채	3,920,423

부채총계	104,036,387

순자산금액	106,489,667

27. 회계정책의 변경 27.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류 및 측정 금융상품의 분류 및 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금변동은 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	22,979,297	22,979,297	-

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	61,399,926	61,399,926	-

비유동금융자산

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	657,085	657,085	-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재고자산의 매출에 따른 매출채권ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

27.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과 규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

현금및현금성자산	22,979,297	-	22,979,297

매출채권및기타채권	61,399,926	-	61,399,926

재고자산	27,676,655	-	27,676,655

기타자산	4,020,072	4,020,072

계약자산	-	196,185	196,185

비유동자산	106,266,268	-	106,266,268

자산총계	222,342,218	196,185	222,538,403

매입채무및기타채무	26,106,880	-	26,106,880

단기차입금	53,043,895	-	53,043,895

당기법인세부채	6,043,750	-	6,043,750

기타부채	125,901	-	125,901

충당부채	9,816,247	(67,931)	9,748,316

계약부채	-	264,116	264,116

비유동부채	2,567,138	-	2,567,138

부채총계	97,703,811	196,185	97,899,996

자본총계	124,638,407	-	124,638,407

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.

기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 67,931천원이 각각 계약부채 264,116천원과 계약자산 196,185천원으로 재분류됐습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

현금및현금성자산	76,060,479	-	76,060,479

매출채권및기타채권	44,513,810	-	44,513,810

재고자산	38,094,417	-	38,094,417

기타자산	4,507,576	-	4,507,576

계약자산	123,470	(123,470)	-

비유동자산	123,570,964	-	123,570,964

자산총계	286,870,716	(123,470)	286,747,246

매입채무및기타채무	27,414,996	-	27,414,996

단기차입금	64,305,939	-	64,305,939

당기법인세부채	747,525	-	747,525

기타부채	97,702	-	97,702

충당부채	1,592,008	46,505	1,638,513

계약부채	169,975	(169,975)	-

비유동부채	53,674,968	-	53,674,968

부채총계	148,003,113	(123,470)	147,879,643

자본총계	138,867,603	-	138,867,603

- 현금흐름표(단위: 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

자산 부채의 변동

계약자산	72,716	(72,716)	-

충당부채	(630,777)	(21,425)	(652,202)

계약부채	(94,141)	94,141	-

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다.