이녹스첨단소재 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

당분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
전분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
주식회사 이녹스첨단소재와 그 종속기업

1. 일반 사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 이녹스첨단소재(이하 "지배기업")는 2017년 6월 1일 주식회사 이녹스의 IT소재 사업부문이 인적분할하여 설립된 분할신설회사로서 2017년 7월 10일자로 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있으며, 반도체 패키지용 소재, 연성회로기판소재 및 디스플레이소재 제조판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.지배기업의 당분기말 현재 자본금은 9,890백만원 이며, 당분기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜이녹스	4,890,716	24.72

장경호	693,692	3.51

박정진	605,554	3.06

기타주주	13,591,696	68.71

합계	19,781,658	100.00

1.2 종속기업 현황당분기말 ? 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	소재지	결산월

당분기말	전기말

광저우이녹스 전자과기유한공사	100	100	중국	12월

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	100	100	베트남	12월

㈜아이윈	100	100	대한민국	12월

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 보고기간말 요약재무상태와 회계기간의 요약손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	순손익

광저우이녹스 전자과기유한공사	65,427,565	56,814,030	8,613,535	28,781,386	(442,553)

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	3,701,841	1,551,428	2,150,414	363,951	(349,720)

㈜아이윈	8,095,843	33,239	8,062,605	-	(284,022)

구분	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	순손익

INNOX HONGKONG CO., LTD.(*)	-	-	-	-	(2,007)

심천이녹스 전자과기유한공사(*)	-	-	-	-	(12,689)

광저우이녹스 전자과기유한공사	65,778,857	56,953,350	8,825,506	15,982,553	(86,159)

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	3,743,823	1,285,494	2,458,329	401,331	(135,331)

㈜아이윈	8,364,014	17,388	8,346,626	-	(580,191)

(*) INNOX HONGKONG CO., LTD. 및 심천이녹스 전자과기유한공사는 전기 중 청산되었습니다.상기 요약재무정보는 종속기업의 별도 재무제표 기준입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 03월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회 사는 2022년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 교환사채 발행교환사채 최초 인식 시 부채요소는 교환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 교환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 교환사채 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 교환사채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품의 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다.

4.1 공정가치 서열체계

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

수준1	수준2	수준3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

신종자본증권	4,981,558	-

집합투자증권	-	-	396,180

지분증권	621,583	4,840,681

합계	5,603,141	4,840,681	396,180

금융부채

당기손익-공정가치금융부채

파생금융부채	-	13,081

합계	-	13,081	-

구분	전기말

수준1	수준2	수준3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

신종자본증권	5,079,780	-	-

집합투자증권	-	-	420,740

지분증권	696,291	4,785,647	-

합계	5,776,071	4,785,647	420,740

금융부채

당기손익-공정가치금융부채

파생금융부채	-	151,661	-

합계	-	151,661	-

4.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동항목

신종자본증권	4,981,558	5,079,780

집합투자증권(*)	-	-

지분증권	621,583	696,291

합계	5,603,141	5,776,071

비유동항목

집합투자증권(*)	396,180	420,740

지분증권	4,840,681	4,785,647

합계	5,236,861	5,206,387

(*) 당분기말 현재 '옵티머스크리에이터전문투자형사모투자신탁' 관련 장부금액 396,180천원(투자원금 4,000,000천원)은 환매 중단으로 인해 인출이 제한되어 있으며, 전기 중 비유동항목으로 대체하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산평가이익	79,425	197,604

당기손익-공정가치금융자산평가손실	142,477	640,681

당기손익-공정가치금융자산처분이익	321,817	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	12,877	-

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	107,036,595	-	102,258,223	-

대손충당금	(89,335)	-	(89,136)	-

미수금	650,359	-	1,115,295	-

대손충당금	(95,805)	-	(95,805)	-

보증금	518,080	700,205	421,075	409,829

예치금	-	3,250	-	3,250

합계	108,019,894	703,455	103,609,652	413,079

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	89,136	95,805	384,079	95,805

설정	1,133	-	-	-

환입	(934)	-	(5,083)	-

분기말금액	89,335	95,805	378,996	95,805

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

제품	9,990,376	(1,066,979)	8,923,397	10,919,004	(808,246)	10,110,758

상품	471,396	-	471,396	634,159	-	634,159

재공품	16,398,409	-	16,398,409	12,626,776	(248,077)	12,378,699

원재료	32,553,913	(2,136,670)	30,417,243	26,020,667	(1,268,973)	24,751,694

부재료	6,261,071	(394,731)	5,866,340	6,252,445	(374,464)	5,877,981

미착자재	4,733,610	-	4,733,610	2,939,124	-	2,939,124

저장품	851,187	-	851,187	779,387	-	779,387

합계	71,259,962	(3,598,380)	67,661,582	60,171,562	(2,699,760)	57,471,802

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 68,444,359천원(전분기 51,448,298천원)입니다.

8. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,019,260	3,574,767	-

선급부가세	5,447,540	3,625,107	-

선급비용	679,515	626	518,945	1,959

합계	9,146,315	626	7,718,819	1,959

9 . 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	지분율(%)	주된 사업장

당분기말	전기말

㈜에이치티엠벤처스	0	32.26	대한민국

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당기초	취득	지분법손익	자본변동	처분	당분기말

㈜에이치티엠벤처스	2,000	-	-	-	(2,000)	-

기업명	전기초	취득	지분법손익	자본변동	손상차손	전기말

㈜에이치티엠벤처스(*)	264,710	-	(174,172)	(2,146)	(86,392)	2,000

(*) 연결회사는 상기 지분을 2022년 1월에 매각(매각가액:2백만원)함에 따라 전기에 손상차손 86,392천원을 인식하였습니다. 손상차손은 기타비용으로 인식하였습니다.

10. 유형자산 및 무형자산당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초금액	148,005,066	1,898,688

취득	6,581,038	22,500

처분	-	-

대체	(3,167,538)	2,993,168

감가상각 및 상각	(4,235,315)	(345,429)

기타	349,982	2,210

분기말금액	147,533,233	4,571,137

전분기	유형자산	무형자산

기초금액	140,101,680	2,086,365

취득	5,678,928	-

처분	(315,899)	-

대체	(141,619)	135,150

감가상각 및 상각	(3,671,139)	(222,560)

기타	390,478	11,248

분기말금액	142,042,429	2,010,203

11. 리스11.1 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	3,608,324	3,733,425

차량운반구	202,374	168,184

합계	3,810,698	3,901,609

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,091,152	1,240,380

비유동	3,095,240	3,022,091

합계	4,186,392	4,262,471

당분기 중 증가된 사용권자산은 267,259천원(전분기 : 332,697천원)입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	230,769	261,811

차량운반구	193,338	95,735

합계	424,108	357,546

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	64,155	66,443

단기리스료(관리비에 포함)	53,629	25,953

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	9,443	6,765

당분기 중 리스의 총 현금유출은 466,967천원(전분기 : 415,516천원)입니다.

11.2 연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보연결회사는 특수관계자인 ㈜이녹스, ㈜아이윈, ㈜아이베스트 및 티알에스 주식회사와 사무실 리스 계약을 체결하였습니다. 해당 리스 계약과 관련하여 향후 수취할 할인되지않은 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2022년

연간리스료	75,900

12. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매입채무	25,356,320	20,471,319

미지급금	18,174,049	13,554,761

미지급비용	6,866,524	13,216,033

임대보증금	485,329	484,342

합계	50,882,222	47,726,455

13. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

운영자금 등	(주)국민은행	2022-08-15	2.91-2.93	13,000,000	13,000,000

(주)하나은행	2022-05-15	3.26	5,000,000	5,000,000

씨티은행 베트남지점	2023-02-24	2.02-4.22	1,113,547	431,174

한국수출입은행	2022-12-16	1.64	7,237,710	7,125,227

연불수입금융	한국산업은행 등	-	1.32 - 2.04	3,550,754	3,346,085

합계	29,902,011	28,902,486

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

산업시설자금대출 등	한국산업은행	2023-11-19	2.04 - 2.77	27,500,000	26,750,000

한국산업은행 광저우지점	2023-12-18	2.31	3,618,855	4,430,360

차감: 유동성대체분	(15,000,000)	(15,867,746)

차감계	16,118,855	15,312,614

(3) 당분기말 현재 회사는 상기 한국산업은행 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물및 기계장치 일부(장부금액: 75,524백만원, 담보가액: 64,000백만원)를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 회사는 상기 한국수출입은행 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물 일부(장부금액: 4,956백만원, 담보가액: 52,000백만원)를 담보로 제공하고 있습니다.

14. 교환사채

(1) 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	기초	발행	상각	교환(*2)	당분기말

교환사채	-	21,910,952	-	(21,910,952)	-

교환권조정	-	(2,198,579)	387,618	1,810,961	-

소계	-	19,712,373	387,618	(20,099,991)	-

교환권대가(*1)	-	2,078,384	-	(2,078,384)	-

합계	-	21,790,757	387,618	(22,178,375)	-

(*1) 본 교환사채는 교환가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 교환권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 교환권대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다.(*2) 전기중 교환사채 권면액 21,910,952천원(교환주식수: 391,267주)이 전부 교환되었습니다.

(2) 연결회사가 발행한 교환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

액면가액/발행가액	21,910,952,000원

액면이자율(%)	0%

상환보장수익률(%)	0%

교환가액 조정내역	합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 교환되어 주식으로 발행되었더라면 교환사채권자가 가질수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 교환가액을 조정한다.

교환조건	교환가액: 56,000원

청구기간: 2021.04.19 ~ 2026.02.19

조기상환청구권(Put option)	사채권자는 발행일로부터 24개월이 되는 2023년03월19일부터 조기상환 청구가능

매도청구권(Call option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 중도상환청구권(Call Option):발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1개월이 경과한 날(2021년 04월 19일)로부터 만기 1개월 전일(2026년 02월 19일)까지(중도상환청구권 행사기간) 사이에 중도상환청구권"을 행사하여 본 사채의 미상환 잔액을 상환할 수 있다. 중도상환청구권은 본 사채의 미상환 잔액 전부(100%)를 대상으로 하여서만 행사할 수 있다.

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기미지급금	-	1,257,148	-	1,255,042

미지급배당금	6,874,580	-	-	-

금융보증부채	77,248	-	68,276	-

합계	6,951,828	1,257,148	68,276	1,255,042

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	367,749	-	648,913	-

선수금	6,615	-	13,568	-

장기종업원급여채무	-	462,233	-	440,896

합계	374,364	462,233	662,481	440,896

17. 퇴직급여 연결회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	14,722,834	13,959,816

사외적립자산의 공정가치	(10,776,804)	(11,064,571)

순확정급여부채	3,946,030	2,895,245

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기근무원가	439,683	486,341

순이자원가	32,927	34,111

합계	472,610	520,452

총 비용 중 238,310천원(전분기: 270,152천원)은 매출원가에 포함되었으며, 234,300천원(전분기: 250,299천원)은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되었습니다 (3) 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 489,609천원(전분기: 370,415천원)입니다.

18. 충당부채

연결회사는 출고된 제품의 환불 및 클레임 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있으며, 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	950,517	577,887

설정	338,313	76,540

사용	(315,336)	(106,979)

분기말	973,494	547,448

19. 자본금 및 기타불입자본(1) 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 19,781,658주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	106,210,895	101,778,714

자기주식	-	-

주식선택권	3,112,215	3,774,021

자기주식처분이익	4,634,325	4,634,325

합계	113,957,435	110,187,060

20. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	3차 부여	4차 부여	5차 부여

부여일	2020.03.26	2021.03.26	2022.03.24

발행할 주식의 총수(주)(*)	362,000	164,000	85,000

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부

가득조건	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년

행사가격(*)	1주당 18,500원	1주당 25,100원	1주당 45,000원

행사가능기간	2022.03.27-2025.03.26	2023.03.27-2026.03.26	2024.03.25-2027.03.24

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	3,774,021	2,379,736

보상원가의 인식	411,385	2,190,416

행사(*)	(1,073,191)	(796,131)

기말잔액	3,112,215	3,774,021

(*) 당분기 중 2차 140,000주가 전부 행사되었습니다. (3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	3차	4차	5차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	13,276원	19,018원	18,618원

부여일의 가중평균 주가	33,550원	52,400원	47,850원

주가변동성	48.68%	37.16%	46.60%

기대만기	5년	5년	2.5년

무위험수익률	1.28%	1.51%	2.65%

(4) 연결회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안정액법으로 안분하여 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	187,365	54,235

매출원가	103,312	219,299

경상연구개발비	120,707	74,257

합계	411,384	347,791

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 21.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사는 수익과 관련하여 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	131,027,754	96,045,635

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 단일부문으로 부문간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부 고객으로부터의 수익입니다. 연결회사는 인도시점에 수익인식을 하고 있습니다.21.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채연결회사가 인식하고 있는 당분기말 과 전기말 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

예상고객 환불자산	225,591	297,911

예상고객 환불부채	436,712	532,303

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,670,326	2,670,326	2,227,237	2,227,237

퇴직급여	228,180	228,180	229,506	229,506

주식보상비용	187,365	187,365	54,235	54,235

복리후생비	304,064	304,064	290,598	290,598

여비교통비	37,686	37,686	41,572	41,572

소모품비	65,546	65,546	32,699	32,699

지급수수료	1,245,212	1,245,212	1,085,509	1,085,509

지불용역료	594,562	594,562	553,736	553,736

감가상각비	267,583	267,583	199,512	199,512

무형자산상각비	293,276	293,276	108,099	108,099

대외업무추진비	96,643	96,643	139,366	139,366

경상개발비	3,736,714	3,736,714	2,869,721	2,869,721

견본비	207,762	207,762	561,092	561,092

판매보증비	338,313	338,313	76,539	76,539

운반비	1,359,398	1,359,398	888,727	888,727

대손상각비	111	111	(3,094)	(3,094)

기타	334,058	334,058	309,623	309,623

합계	11,966,799	11,966,799	9,664,677	9,664,677

23. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 및 미착자재의 사용	71,287,364	71,287,364	48,766,396	48,766,396

제품 및 재공품의 변동	(2,843,005)	(2,843,005)	2,681,902	2,681,902

종업원급여	14,474,530	14,474,530	12,032,003	12,032,003

감가상각 및 무형자산상각	4,842,548	4,842,548	4,251,244	4,251,244

외주가공비	11,790,058	11,790,058	11,307,483	11,307,483

기타비용	507,095	507,095	3,389,234	3,389,234

합계	100,058,590	100,058,590	82,428,262	82,428,262

24. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	1,293,973	1,293,973	969,603	969,603

외화환산이익	809,038	809,038	337,270	337,270

유형자산처분이익	5,790	5,790	4,220	4,220

임대료수익	40,350	40,350	69,000	69,000

당기손익-공정가치금융자산평가이익	79,425	79,425	197,604	197,604

당기손익-공정가치금융자산처분이익	321,817	321,817	-	-

사용권자산처분이익	76	76	1,622	1,622

잡이익	60,920	60,920	28,028	28,028

지분법수익	-	-	(63,874)	(63,874)

소계	2,611,389	2,611,389	1,543,473	1,543,473

기타비용	외환차손	80,617	80,617	213,079	213,079

외화환산손실	228,459	228,459	7,356	7,356

유형자산처분손실	-	-	273,995	273,995

당기손익-공정가치금융자산평가손실	142,477	142,477	640,681	640,681

당기손익-공정가치금융자산처분손실	12,877	12,877	-	-

기부금	350,000	350,000	26,000	26,000

사용권자산처분손실	-	-	185	185

잡손실	1,224	1,224	75	75

기타	397	397	-	-

소계	816,051	816,051	1,161,371	1,161,371

25. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	289,949	289,949	97,906	97,906

외환차익	554,406	554,406	539,757	539,757

외화환산이익	110,003	110,003	183,450	183,450

파생상품거래이익	17,400	17,400	-	-

배당금수익	-	-	-	-

소계	971,758	971,758	821,113	821,113

금융비용	이자비용	286,910	286,910	435,761	435,761

외환차손	94,698	94,698	75,073	75,073

외회환산손실	(195,892)	(195,892)	82,639	82,639

파생상품거래손실	55,391	55,391	-	-

파생상품평가손실	44,859	44,859	-	-

소계	285,966	285,966	593,473	593,473

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 7,459,027천원(전분기: 3,120,756천원)입니다.

27. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분 귀속 분기순이익(단위:천원)	25,991,267	25,991,267	11,106,358	11,106,358

가중평균유통보통주식수(단위:주)(*)	19,744,325	19,744,325	18,222,452	18,222,452

기본주당손익(단위:원)	1,316	1,316	609	609

(2) 당분기와 전분기 중 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분 귀속 분기순이익(단위:천원)	25,991,267	25,991,267	11,106,358	11,106,358

가중평균유통보통주식수(단위:주)(*)	20,016,946	20,016,946	18,387,310	18,387,310

희석주당손익(단위:원)	1,298	1,298	604	604

(*) 주식선택권 및 교환사채 희석효과

28. 특수관계자거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	㈜이녹스

관계기업	㈜에이치티엠벤처스(*3)

기타특수관계자	㈜알톤스포츠(*1)㈜아이베스트(*1)티알에스㈜(*1) 알톤(천진)자전거유한공사(*2)	㈜알톤스포츠㈜아이베스트티알에스㈜ 알톤(천진)자전거유한공사

(*1) ㈜이녹스의 종속기업입니다.(*2) ㈜알톤스포츠의 종속기업입니다.(*3) ㈜아이윈의 관계기업으로 당분기 중 매각되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자의 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	4,566	4,566	905,771	2,678,551

기타특수관계자	㈜알톤스포츠	-	-	2,400	5,273

㈜아이베스트	-	-	-	-

㈜티알에스	51,665	-	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권, 채무의 잔액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	회사명	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	-	-	694,795	992,163

기타특수관계자	㈜아이베스트	-	-	24,000	24,000

㈜티알에스	16,499	4,283	100,000	100,000

(4) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여	1,301,453	1,238,378

퇴직급여	123,540	140,350

주식보상비용	51,779	119,767

(5) 연결회사는 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 42,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

29. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익	25,991,267	11,106,358

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	14,248,499	9,818,178

법인세비용	7,459,027	3,120,756

이자비용	286,910	435,761

퇴직급여	472,610	520,451

주식보상비용	411,385	347,791

대손상각비	111	(3,094)

감가상각비	4,659,421	4,028,684

유형자산처분손실	-	273,995

지분법손실	-	63,874

무형자산상각비	345,428	222,560

판매보증비	338,313	76,539

외화환산손실	32,567	89,995

당기손익-공정가치금융자산평가이익	142,477	640,681

사용권자산처분손실	-	185

파생상품평가손실	100,250	-

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(1,311,681)	(822,071)

이자수익	(289,949)	(97,906)

유형자산처분이익	(5,790)	(4,220)

사용권자산처분이익	(76)	(1,622)

외화환산이익	(919,041)	(520,719)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(79,425)	(197,604)

파생상품평가이익	(17,400)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(9,143,802)	(20,189,982)

매출채권의 증감	(4,071,419)	(19,816,988)

기타채권의 증감	465,091	406,122

기타자산의 증감	(1,417,190)	(925,485)

재고자산의 증감	(10,189,780)	(1,403,117)

매입채무의 증감	5,236,513	2,630,228

기타채무의 증감	1,470,147	(1,142,913)

기타부채의 증감	(266,779)	123,659

충당부채의 증감	(315,336)	(106,979)

퇴직금의 지급	(355,563)	(420,845)

사외적립자산의 증감	323,785	406,807

환불자산, 부채의 증감	(23,271)	59,529

영업으로부터 창출된 현금흐름	29,784,283	(87,517)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	6,443,859	2,898,724

유형자산 취득 관련 미지급금	1,775,120	159,557

30. 영업부 문 (1) 연결회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 대부분 국내에 귀속됩니다. (2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	국내	베트남	중국	대만	기타	계

당분기	83,887,384	4,861,664	39,228,948	1,116,583	1,933,175	131,027,754

전분기	66,782,720	2,284,751	23,470,897	1,485,136	2,022,131	96,045,635

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

고객1	27,966,105	15,605,921

고객2	21,911,886	17,180,412

고객3	18,676,772	10,222,701

고객4	18,444,253	16,428,266

31. 우발부채와 약정사항 (1) 연결회사는 한국산업은행 등과 총 USD 11,000,000한도의 무역금융약정을 체결하고있습니다. 또한, 연결회사는 한국산업은행 등과 23,000백만원 한도의 운영자금약정, 27,500백만원 및 USD 3,000,000 한도의 시설자금약정을 체결하고 있으며, ㈜한국씨티은행 등과 USD 16,500,000 한도의 외화운영자금약정을 체결하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 ㈜한국씨티은행과 USD 7,000,000 한도의 외화파생상품약정을 체결하고 있으며, 동 약정과 관련하여 당분기말 현재 파생상품부채 13,081천원 (회사매도금액 USD 1,000,000, 회사매입금액 1,198,300천원)을 계상하였습니다.

(2) 연결회사는 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 42,000백만원의 지급보증을 제공하고있습니다. (3) 연결회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜ 등으로부터 4,502백만원 및 USD 600,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 연결회사는 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 ㈜이녹스와 함께 분할 전의 지배회사 채무(당분기말 잔액: 270억원)에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (5) 계류중인 소송사건당분기말 현재 지배회사가 피고로 계류중인 사건은'판교사옥 입찰성공보수 청구의 소'의 소가1,869백만이며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 당분기말 현재 예측할 수 없습니다.

32. 배당금2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 현금배당금은 350원이며, 2022년 4월에 지급되었습니다.