이녹스첨단소재 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

당반기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
전반기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
주식회사 이녹스첨단소재

1. 일반 사항

주식회사 이녹스첨단소재(이하 "회사")는 2017년 6월 1일 주식회사 이녹스의 IT소재 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로서 2017년 7월 10일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있으며, 반도체 패키지용 소재,연성회로기판소재 및 디스플레이소재 제조ㆍ판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.회사의 당반기말 현재 자본금은 10,063백만원이며, 당반기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜이녹스	4,890,716	24.30

장경호	693,692	3.45

박정진	605,554	3.01

자기주식	90,000	0.45

기타주주	13,845,696	68.80

합 계	20,125,658	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 06월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2022년 06월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

한편, 회사는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책' 의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시' 를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 한편, 회사는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정' 의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 한편, 회사는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 회사는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.1.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 공정가치 서열체계

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말

수준1	수준2	수준3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

신종자본증권	4,746,804	-	-

집합투자증권	-	-	393,900

합계	4,746,804	-	393,900

금융부채

파생금융부채	-	-	-

합계	-	-	-

구분	전기말

수준1	수준2	수준3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

신종자본증권	5,079,780	-	-

집합투자증권	-	-	420,740

합계	5,079,780	-	420,740

금융부채

파생금융부채	-	151,661	-

합계	-	151,661	-

4.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당반기와 전반기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

신종자본증권	4,746,804	-	5,079,780	-

집합투자증권(*)	-	393,900	-	420,740

합계	4,746,804	393,900	5,079,780	420,740

(*) 당반기말 현재 '옵티머스크리에이터전문투자형사모투자신탁' 관련 장부금액 393,900천원(투자원금 4,000,000천원)은 환매 중단으로 인해 인출이 제한되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	97,556

당기손익-공정가치금융자산처분이익	300,368	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	359,816	15,213

6. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	123,517,873	-	118,556,043	-

대손충당금	(57,691)	-	(92,022)	-

미수금	327,342	-	1,108,131	-

대손충당금	(95,805)	-	(95,805)	-

미수수익	9,830	-	-	-

대여금	3,000,000	-	-	-

보증금	278,000	706,748	371,475	287,202

예치금	-	4,250	-	3,250

합계	126,979,549	710,998	119,847,822	290,452

(2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	92,022	95,805	379,852	95,805

환입	(34,331)	-	(107,336)	-

제각	-	-	(16,715)	-

분기말금액	57,691	95,805	255,801	95,805

7. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

제품	13,119,280	(1,749,424)	11,369,856	8,638,524	(594,020)	8,044,504

재공품	20,393,527	(104,838)	20,288,689	12,533,495	(248,077)	12,285,418

원재료	30,572,405	(2,059,117)	28,513,288	19,140,688	(1,066,141)	18,074,547

부재료	6,879,741	(544,657)	6,335,084	6,252,445	(374,464)	5,877,981

미착자재	314,749	-	314,749	969,547	-	969,547

저장품	687,882	-	687,882	601,210	-	601,210

합계	71,967,584	(4,458,036)	67,509,548	48,135,909	(2,282,702)	45,853,207

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 82,598,759천원(전반기: 71,310,722천원)입니다.

8. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

선급금	3,564,324	3,571,042

선급부가세	4,739,615	2,141,577

선급비용	648,577	685,514

합계	8,952,516	6,398,133

9. 종속기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목	소재국가	지분율(%)	당반기말	전기말

광저우이녹스 전자과기유한공사	중국	100.00	11,189,532	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	베트남	100.00	561,014	561,014

㈜아이윈	대한민국	100.00	9,900,000	9,900,000

합계	21,650,546	21,650,546

(2) 당반기와 전반기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	당기초	취득	당반기말

광저우이녹스 전자과기유한공사	11,189,532	-	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	561,014	-	561,014

㈜아이윈	9,900,000	-	9,900,000

합계	21,650,546	-	21,650,546

전반기	전기초	취득	전반기말

광저우이녹스 전자과기유한공사	11,189,532	-	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	561,014	-	561,014

㈜아이윈	9,900,000	-	9,900,000

합계	21,650,546	-	21,650,546

10. 유형자산 및 무형자산당반기와 전반기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	유형자산	무형자산

기초 장부가액	136,518,410	1,780,952

취득	13,678,119	340,000

처분	(828)	-

대체	(4,150,497)	3,018,639

감가상각 및 상각	(6,749,166)	(564,532)

반기말 금액	139,296,038	4,575,059

전반기	유형자산	무형자산

기초 장부가액	127,554,395	1,733,276

취득	10,160,150	-

처분	(357,648)	-

대체	(259,607)	254,715

감가상각 및 상각	(5,786,750)	(256,655)

반기말 금액	131,310,540	1,731,336

당반기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 270,419천원(전반기: 176,991천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은2.69%입니다.

11. 리스11.1 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	749,085	274,339

차량운반구	142,621	83,223

합계	891,706	357,562

구분	당반기말	전기말

리스부채

유동	595,032	305,933

비유동	368,470	67,003

합계	963,502	372,936

당반기 중 증가된 사용권자산은 929,313천원(전반기 : 255,763천원)입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	191,833	206,588

차량운반구	117,567	112,334

합계	309,400	318,922

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	10,781	16,049

단기리스료(관리비에 포함)	15,421	16,326

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	19,019	13,530

당반기 중 리스의 총 현금유출은 347,943천원(전반기 : 373,234천원)입니다.

11.2 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보회사는 특수관계자인 ㈜이녹스, ㈜아이윈 및 ㈜아이베스트 및 티알에스 주식회사와 사무실 리스 계약을 체결하였습니다. 해당 리스 계약과 관련하여 향후 수취할 할인되지 않은 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2022년	2023년	2024년	합계

연간리스료	44,850	16,200	6,750	67,800

12. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	29,047,960	-	20,624,103	-

미지급금	9,158,201	-	12,598,637	-

미지급비용	9,442,399	-	13,192,888	-

임대보증금	295,000	324,442	511,342	-

합계	47,943,560	324,442	46,926,970	-

13. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말

운영자금 등	㈜국민은행	2023-05-15	2.93-3.09	13,000,000	13,000,000

㈜하나은행	2023-05-15	2.96	5,000,000	5,000,000

연불수입금융	한국산업은행 등	-	1.32 - 3.43	4,163,436	3,346,085

합계	22,163,436	21,346,085

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말

산업시설자금대출 등	한국산업은행	2023-11-19	2.04 - 2.89	26,250,000	26,750,000

산업시설자금대출 등	수출입은행	2023-05-26	2.55	20,000,000	-

차감: 유동성대체분	(35,000,000)	(15,000,000)

차감계	11,250,000	11,750,000

(3) 당반기말 현재 회사는 상기 한국산업은행 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물및 기계장치 일부(장부금액: 74,571백만원, 담보가액: 64,000백만원)를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 회사는 상기 한국수출입은행 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물 일부(장부금액: 4,953백만원, 담보가액: 52,000백만원)를 담보로 제공하고 있습니다.

14. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기미지급금	-	1,284,488	-	1,255,042

금융보증부채	301,102	-	432,993	-

합계	301,102	1,284,488	432,993	1,255,042

15. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	934,471	-	464,611	-

선수금	10,551	-	12,737	-

장기종업원급여채무	-	483,570	-	440,896

합계	945,022	483,570	477,348	440,896

16. 퇴직급여회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	14,731,232	13,959,816

사외적립자산의 공정가치	(10,530,712)	(11,064,571)

순확정급여부채	4,200,520	2,895,245

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

당기근무원가	877,341	972,681

순이자원가	65,854	68,221

합계	943,195	1,040,902

총 비용 중 453,465천원(전반기: 543,392천원)은 매출원가에 포함되었으며, 489,730천원(전반기: 497,510천원)은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되었습니다.(3) 당반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 981,080천원(전반기: 762,194천원)입니다.

17. 충당부채

회사는 출고된 제품의 환불 및 클레임 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있으며, 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초	795,043	503,950

설정	997,822	648,372

사용	(897,550)	(574,238)

반기말	895,315	578,084

18. 자본금 및 기타불입자본(1) 당반기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 20,125,658주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	114,534,860	101,632,331

자기주식	(3,184,959)	-

자기주식처분이익	4,634,325	4,634,325

주식선택권	942,410	3,774,021

합계	116,926,636	110,040,677

19. 주식기준보상

(1) 당반기말 현재 회사가 부여한 주식선택권 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	3차 부여	4차 부여	5차 부여	6차 부여

부여일	2020.03.26	2021.03.26	2022.03.24	2022.05.31

발행할 주식의 총수(주)(*)	18,000	94,000	83,000	25,000

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부	신주 또는 자기주식 교부

가득조건	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년

행사가격(1주당)	1주당 18,500원	1주당 25,100원	1주당 45,000원	1주당 47,000원

행사가능기간	2022.03.27-2025.03.26	2023.03.27-2026.03.26	2024.03.25-2027.03.24	2024.06.01-2027.05.31

(*) 당반기말 현재 잔여수량입니다.(2) 당반기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기

기초잔액	3,774,021	2,379,736

보상원가의 인식	489,790	2,190,416

행사(*)	(3,356,737)	(796,131)

기타	35,335	-

기말잔액	942,409	3,774,021

(*) 당반기 중 2차 140,000주, 3차 344,000주가 행사되었습니다.(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	3차	4차	5차	6차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	13,276원	19,018원	18,618원	15,546원

부여일의 가중평균 주가	33,550원	52,400원	47,850원	44,500원

주가변동성	48.68%	37.16%	46.60%	45.62%

기대만기	5년	5년	3.5년	3.5년

무위험수익률	1.28%	1.51%	2.65%	3.14%

(4) 회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

판매비와관리비	329,003	256,538

매출원가	158,591	482,573

경상연구개발비	2,196	207,555

합계	489,790	946,666

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 환불자산과 환불부채20.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련하여 당반기와 전반기 중 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	243,028,552	190,666,124

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 단일부문으로 부문간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부 고객으로부터의 수익입니다. 회사는 인도시점에 수익인식을 하고 있습니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석29 참고).20.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 회사가 인식하고 있는 환불자산과 환불부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

예상 고객 환불자산	318,086	391,235

예상 고객 환불부채	456,549	525,403

21. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,931,141	5,462,562	2,705,002	4,824,972

퇴직급여	247,208	475,388	237,049	466,555

주식보상비용	141,638	329,003	202,303	256,538

복리후생비	354,083	579,005	243,289	479,771

여비교통비	45,300	80,151	50,656	91,212

소모품비	135,987	199,639	84,506	109,939

지급수수료	1,054,761	2,287,850	879,748	1,932,660

지급임차료	(6,790)	(3,831)	3,216	6,228

감가상각비	199,624	406,258	155,060	306,713

무형자산상각비	267,776	514,794	68,476	136,297

접대비	158,144	245,201	95,608	230,218

경상연구개발비	4,004,370	7,741,085	3,663,299	6,533,020

견본비	358,488	566,250	360,997	922,089

판매보증비	686,276	997,822	574,012	648,371

운반비	2,060,218	3,363,391	988,138	1,838,566

대손상각비	(32,921)	(34,331)	(107,877)	(107,336)

지불용역료	594,018	1,169,095	614,140	1,117,894

기타	306,920	562,620	226,305	480,442

합계	13,506,241	24,941,952	11,043,927	20,274,149

22. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 및 미착자재의 사용	49,197,764	94,939,548	39,412,776	74,701,192

제품 및 재공품의 변동	(8,023,901)	(12,340,789)	(5,249,100)	(3,390,472)

종업원급여	14,548,264	28,260,076	13,934,011	25,475,542

감가상각 및 무형자산상각	3,991,872	7,623,099	3,188,068	6,362,327

외주가공비	15,434,961	27,225,019	12,195,261	23,502,744

기타비용	18,410,292	34,402,342	17,708,075	32,948,757

합계	93,559,252	180,109,295	81,189,091	159,600,090

23. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	4,115,394	5,409,367	648,121	1,617,724

외화환산이익	1,890,958	3,131,006	(473,289)	267,188

유형자산처분이익	7,354	13,144	-	6,687

사용권자산처분이익	34	110	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	-	28,987	97,556

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	300,368	-	-

임대료수익	40,500	80,850	77,700	146,700

잡이익	20,196	81,116	129,777	150,011

소계	6,074,436	9,015,961	411,296	2,285,866

기타비용	외환차손	587,597	668,214	338,026	551,105

외화환산손실	(165,260)	62,842	2,747	10,446

유형자산처분손실	-	-	-	273,995

사용권자산처분손실	79,201	79,201	103	288

당기손익-공정가치금융자산평가손실	237,035	359,816	17,066	15,213

기부금	5,000	5,000	12,000	38,000

잡손실	2,184	2,207	10,130	10,205

소계	745,757	1,177,280	380,072	899,252

24. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	452,086	710,939	121,183	208,804

외환차익	839,314	1,297,031	109,393	624,369

외화환산이익	266,068	322,735	(77,437)	104,130

파생상품거래이익	-	17,400	-	-

파생상품평가이익	-	-	82,849	82,849

소계	1,557,468	2,348,105	235,988	1,020,152

금융비용	이자비용	357,473	520,174	599,026	893,276

외환차손	289,095	391,949	167,445	236,882

외화환산손실	113,760	342,739	(64,514)	49,560

파생상품거래손실	27,579	82,970	-	-

파생상품평가손실	-	44,859	119,394	119,394

소계	787,907	1,382,691	821,351	1,299,112

25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용은 9,168,645천원(전반기: 4,233,623천원)입니다.

26. 주당손익

(1) 당반기와 전반기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(단위:천원)	34,336,618	62,554,706	14,800,924	27,940,065

가중평균유통보통주식수(단위:주)(*)	20,028,889	19,887,393	18,784,192	18,776,700

기본주당손익(단위:원)	1,714	3,145	788	1,488

(*) 전반기 무상증자(배정비율 100%)로 인해 가중평균유통보통주식수 변동(2) 당반기와 전반기 중 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

조정후반기순이익(단위:천원)	34,336,618	62,554,706	14,829,395	28,173,491

가중평균희석주식수(단위:주)(*)	20,075,782	19,934,286	19,628,280	19,623,480

희석주당손익(단위:원)	1,710	3,138	756	1,436

(*) 주식선택권 및 교환사채 희석효과(*) 전반기 무상증자(배정비율 100%)로 인해 가중평균유통보통주식수 변동

27. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

종속기업 등	-	INNOX HONGKONG CO., LTD.(*1)

-	심천이녹스 전자과기유한공사(*1)

광저우이녹스 전자과기유한공사	광저우이녹스 전자과기유한공사

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.

㈜아이윈	㈜아이윈

에스알-이녹스 벤처조합 1호(*2)	-

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	㈜이녹스

기타특수관계자	㈜알톤스포츠(*3)	㈜알톤스포츠

㈜아이베스트(*3)	㈜아이베스트

티알에스㈜(*3)	티알에스㈜

알톤(천진)자전거유한공사(*4)	알톤(천진)자전거유한공사

-(*5)	㈜에이치티엠벤처스

(*1) INNOX HONGKONG CO., LTD. 및 INNOX HONGKONG CO., LTD.가 100%지분을 보유한 심천이녹스 전자과기유한공사는 전기 중 청산되었습니다.
(*2) ㈜아이윈의 종속기업입니다.
(*3) ㈜이녹스의 종속기업입니다.
(*4) ㈜알톤스포츠의 종속기업입니다.
(*5) ㈜아이윈의 관계기업으로 당반기 중 매각되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	매출 등	매입 등	자금대여

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	9,419	9,132	1,856,192	1,467,627	-	-

종속기업	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.	171,195	567,701	1,929,094	938,709	-	-

광저우이녹스 전자과기유한공사	32,740,003	25,584,785	-	78,264	-	-

㈜아이윈	32,893	-	-	-	3,000,000	-

기타특수관계자	㈜알톤스포츠	-	-	17,224	7,032	-	-

티알에스㈜	73,500	-	-	-	-	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	채권	채무

당반기말	전기말	당반기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	-	-	798,486	992,163

종속기업	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.	153,695	621,198	868,016	68,682

광저우이녹스 전자과기유한공사	47,400,638	40,354,307	-	-

㈜아이윈	3,009,830	-	27,000	27,000

기타특수관계자	㈜아이베스트	-	-	24,000	24,000

티알에스㈜	17,964	4,283	100,000	100,000

(4) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

급여	2,502,975	2,143,730

퇴직급여	279,329	266,320

주식보상비용	19,644	221,331

(5) 회사는 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 42,000백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 광저우이녹스 전자과기유한공사와 INNOX ADVANCED MATERIALS VINACo., Ltd.의 차입금과 관련하여 각각 USD 16,800,000와 USD 1,800,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

28. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

반기순이익	62,554,706	27,940,065

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	20,682,846	14,486,725

법인세비용	9,168,645	4,233,623

이자비용	520,174	893,276

퇴직급여	945,221	1,040,902

주식보상비용	489,790	946,666

대손상각비(환입)	(34,331)	(107,336)

감가상각비	7,058,566	6,105,672

유형자산처분손실	-	273,995

무형자산상각비	564,532	256,654

판매보증비(환입)	997,822	648,371

외화환산손실	405,581	60,006

당기손익-공정가치금융자산평가손실	359,816	15,213

파생상품평가손실	127,829	119,395

사용권자산처분손실	79,201	288

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(4,495,702)	(767,213)

이자수익	(710,939)	(208,804)

유형자산처분이익	(13,144)	(6,687)

외화환산이익	(3,453,741)	(371,318)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(97,555)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(300,368)	-

사용권자산처분이익	(110)	-

파생상품평가이익	(17,400)	(82,849)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(20,966,942)	(41,682,800)

매출채권의 증감	(1,966,456)	(37,961,280)

기타채권의 증감	782,753	115,359

기타자산의 증감	(2,686,274)	(3,582,315)

재고자산의 증감	(21,656,342)	(8,769,956)

매입채무의 증감	8,494,998	5,715,908

기타채무의 증감	(2,921,345)	3,391,241

기타부채의 증감	499,339	65,493

충당부채의 증감	(897,550)	(574,238)

퇴직금의 지급	(1,225,672)	(790,153)

사외적립자산의 증감	605,311	693,903

환불자산, 부채의 증감	4,296	13,238

영업으로부터 창출된 현금흐름	57,774,908	(23,223)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정대체	9,818,370	5,574,475

유형자산 취득 관련 미지급금	1,536,530	603,140

장기차입금의 유동성 대체	22,500,000	-

교환사채와 자기주식교환	-	3,580,150

주식배당	-	136,668

당기손익-공정가치금융자산의 비유동대체	-	408,100

29. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 단일 영업부문이며, 영업수익은 대부분 국내에 귀속됩니다.(2) 당반기와 전반기 중 회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	국내	베트남	중국	대만	기타	계

당반기	165,815,787	12,450,655	58,733,983	2,274,623	3,753,504	243,028,552

전반기	135,173,623	7,690,043	41,004,583	2,759,694	4,038,181	190,666,124

(3) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

고객1	41,463,609	30,756,592

고객2	39,405,820	34,984,653

고객3	36,348,696	25,539,515

고객4	32,740,003	25,584,785

30. 우발부채와 약정사항(1) 회사는 한국산업은행 등과 총 USD 11,000,000한도의 무역금융약정을 체결하고있습니다. 또한, 회사는 한국산업은행 등과 63,000백만원 한도의 운영자금약정 및 26,250백만원 한도의 시설자금약정을 체결하고 있으며, ㈜한국씨티은행과 USD 4,000,000 한도의 외화운영자금약정을 체결하고 있습니다. 한편, 당반기말 현재 ㈜한국씨티은행과 USD 6,000,000 한도의 외화파생상품약정을 체결하고 있습니다.

(2) 회사는 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 42,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 회사는 광저우이녹스 전자과기유한공사에 차입금과 관련하여 USD 16,800,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. INNOX ADVANCED MATERIALS VINACo., Ltd. 법인에 차입금과 관련하여,USD 1,800,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜ 등으로부터 4,492백만원 및 USD 600,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 회사는 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 ㈜이녹스와 함께 분할 전의 회사 채무(당반기말 잔액: 270억원)에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 당반기말 현재 회사가 피고로 계류중인 사건은 '판교사옥 입찰성공보수 청구의 소'의 소가 1,869백만이며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 당반기말 현재 예측할 수 없습니다.

31. 배당금2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 현금배당금은 350원이며, 2022년 4월에 지급되었습니다.