이녹스첨단소재 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제2기 3분기 2018년 09월 30일 현재
제1기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 이녹스첨단소재와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요주식회사 이녹스첨단소재(이하 "지배기업")는 2017년 6월 1일 주식회사 이녹스의 IT소재 사업부문이 인적분할하여 설립된 분할신설회사로서 2017년 7월 10일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있으며, 반도체 패키지용 접착테이프,연성회로기판소재 및 디스플레이필터소재 제조판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.지배기업의 당분기말 현재 자본금은 4,485백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜이녹스	2,231,207	24.88

장경호	408,930	4.56

박정진	322,842	3.60

자기주식	99,497	1.11

기타주주	5,907,030	65.85

합계	8,969,506	100.00

1.2 종속기업 현황

당분기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	소재지	결산월

INNOX HONGKONG Co., Ltd.	100	중국	12월

심천이녹스 전자과기유한공사(*1)	100	중국	12월

광저우이녹스 전자과기유한공사(*2)	100	중국	12월

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd. (*2)	100	베트남	12월

(*1) 심천이녹스 전자과기유한공사는 INNOX HONGKONG Co., Ltd.의 종속기업입니다.(*2) 광저우이녹스 전자과기유한공사와 INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd. 은 2018년 3분기 신규설립한 100% 지분을 보유한 종속기업입니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 보고기간말 요약재무상태와 회계기간의 요약손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	순손익

INNOX HONGKONG CO., LTD.	75,395	-	75,395	-	401,931

심천이녹스 전자과기유한공사	1,107,951	549,674	558,277	1,956,601	353,692

광저우이녹스 전자과기유한공사	5,479,229	156,354	5,322,875	-	(258,932)

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.	1,895,956	1,428,616	467,340	-	(86,821)

구 분	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	순손익

INNOX HONGKONG CO., LTD.	888,677	1,210,871	(322,194)	715,402	8,317

심천이녹스 전자과기유한공사	1,574,996	1,355,685	219,311	1,437,392	153,192

상기 요약재무정보는 종속기업의 별도 재무제표 기준입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준 서 제1109호 '금융상품' 연 결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1 월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석26 에서 설명하고 있습니다.

(4) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일 에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석26 에서 설 명하고 있습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외 하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . (1) 한 시점에 이행하는 수행의무 연결회사는 반도체 패키지용 접착테이프, 연성회로기판소재 및 디스플레이필터소재 제조판매업을 운영하고 있으며, 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상 주석26 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

사모펀드	-	1,005,260	-

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	54,531,948	142,582	57,023,944	142,582

대손충당금	(33,246)	(142,582)	(13,759)	(142,582)

미수금	438,165	-	4,406,004	-

대손충당금	-	-	(451,535)	-

미수수익	101,177	-	-	-

보증금	1,574	791,909	-	661,913

합계	55,039,617	791,909	60,964,654	661,913

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	156,340	451,535	157,808	473,661

설정	19,488	17,406	2,820	9,609

제각	-	(468,941)	-	-

분기말금액	175,828	-	160,628	483,270

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 판매비와관리비(주석15 참조)에 포함되어 있습니다.

6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

제품	7,186,438	(598,942)	6,587,496	8,499,512	(261,015)	8,238,497

재공품	7,021,968	-	7,021,968	6,571,273	-	6,571,273

원재료	18,462,031	(1,871,745)	16,590,286	11,330,301	(487,180)	10,843,121

부재료	2,151,712	(86,179)	2,065,533	1,674,044	(80,875)	1,593,169

미착자재	2,649,143	-	2,649,143	492,316	-	492,316

저장품	479,079	-	479,079	302,007	-	302,007

합계	37,950,371	(2,556,865)	35,393,505	28,869,453	(829,070)	28,040,383

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	829,070	877,426

증가	1,727,795	2,557,013

감소	-	(2,529,552)

분기말금액	2,556,865	904,887

7. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	2,847,079	2,906,763

선급부가세	1,829,448	1,052,686

선급비용	220,903	60,623

합계	4,897,430	4,020,072

8. 당기손익-공정가치 금융자산

주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석26을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동항목

사모펀드	1,005,260	-

합계	1,005,260	-

9. 유형자산 및 무형자산

당분기 와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	유형자산	무형자산

기초금액	100,200,856	836,019

취득	51,976,888	-

처분	(254,934)	(10,247)

대체	(18,306,370)	820,557

감가상각 및 상각	(7,316,562)	(187,968)

기타	(60,846)	-

분기말금액	126,239,032	1,465,112

전분기	유형자산	무형자산

분할금액	94,022,999	888,545

취득	7,805,111	24,163

처분	(356)	-

감가상각 및 상각	(3,147,315)	(88,861)

기타	4,919	-

분기말	98,685,357	823,848

10. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매입채무	12,685,196	14,763,770

미지급금	11,350,398	4,804,608

미지급비용	6,607,458	6,395,022

임대보증금	300,000	-

합계	30,943,052	25,963,400

11. 차 입 금 등

1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금 등	한국산업은행	2019-03-29	2.27 - 3.03	22,000,000	12,000,000

한국수출입은행	2019-08-20	2.7 - 2.75	35,000,000	12,000,000

㈜국민은행	2019-01-19	3.20	-	2,142,800

중소기업은행	2019-02-27	2.99	5,000,000	5,000,000

㈜한국스탠다드차타드은행	2019-07-20	3.13	4,750,000	10,000,000

㈜한국씨티은행	2018-07-31	2.86	-	7,000,000

㈜우리은행	2019-09-06	3.49	3,000,000	3,000,000

연불수입금융	한국산업은행 등	2019-01-15	2.36	1,175,453	1,901,095

합 계	70,925,453	53,043,895

(2) 당분기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	상환일	이자율(%)	금액

제1회 무기명식 무보증 사모전환사채(*)	2018.06.29	2023.06.29	-	50,000,000

시설자금(산업은행)	2018.07.30	2020.07.30	2.84%	5,000,000

시설자금(산업은행)	2018.07.30	2023.07.30	2.84%	4,000,000

합 계	59,000,000

(*) 당분기 중 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 무기명식 무보증 사모전환사채 액면가액/발행가액 50,000,000천원 액면이자율(%) - 상환보장수익률(%) - 행사가액 조정내역 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 시가하락 등 사유발생 시 전환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정됨 전환조건 초기 전환가액: 62,943원청구기간: 2019.06.29 ~ 2023.06.22 조기상환청구권(Put option) 투자자는 발행일로부터 2년 경과 후 조기상환청구권 보유 매도청구권(Call option) ㈜이녹스 및 ㈜이녹스가 지정하는 제 3자는 발행일로부터 1년 경과 후 사채 발행가액의 30%까지 매도청구권 보유

상기 전환사채의 투자자는 회사의 재무제표에 대해 적정의견 이외의 감사의견이 제시되거나 상법 등 제반 법규를 위반하는 경우 및 파산 또는 회생절차의 개시신청이 있는 경우 등의 발생 시 발행금액과 발행금액에 연복리 12%를 적용하여 산출한 금액의 합계액으로 회사에 풋옵션을 행사할 수 있습니다. (3) 당분기 와 전분기 중 차 입금 등의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	53,043,895	72,315,219

차입	126,581,257	11,276,753

상환	(49,679,104)	(21,669,185)

기타변동	(20,595)	42,047

분기말	129,925,453	61,964,834

(4) 당분기말 현재 회사는 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물 및 기계장치 일부(장부금액: 89,126백만원, 담보가액: 64,000백만원)와 재고자산 일체(장부금액: 35,166만원, 담보가액: 26,000백만원)를 한국산업은행과 한국수출입은행에 각각 담보로 제공하고 있습니다.또한, 상기 한국수출입은행 차입금에 대하여 ㈜이녹스로부터 18,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

12. 퇴직급여

연결회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,306,305	9,603,271

사외적립자산의 공정가치	(6,529,577)	(7,202,877)

순확정급여부채	3,776,728	2,400,394

( 2) 당분기와 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,479,471	609,262

순이자원가	236,927	85,217

기타	(167,854)	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,548,544	694,479

총 비용 중 857,687천원(전분기: 389,623천원)은 매출원가에 포함되었으며, 690,857천원(전분기: 304,856천원)은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되었습니다.

(3) 당분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 567,882천원(전분기: 113,849천원)입니다.

13. 충당부채

연결회사는 출고된 제품의 교환, 환불 및 클레임 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	9,816,247	1,244,196

회계정책 변경(*1)	(46,505)	-

설정	(529,771)	3,092,401

사용	(652,202)	(1,837,658)

대체(*2)	(7,000,000)	-

당분기말	1,587,769	2,498,939

(*1) 주석2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에 서 생기는 수익'을 적용하였습니다 (주석26 참조) . 이러한 회계정책 변경으로 인하여당분기말 현재 반품충당부채는 계약자산과 계약부채로 표시되었습니다.(*2) 전기말 고객과의 클레임으로 향후 부담할 것으로 예상되었던 비용이 당분기 중 확정됨에 따라 미지급금으로 대체되었습니다.

14. 자본 (1) 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행 한 주식수는 보통주식 8,969,506이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	104,149,382	103,230,593

자기주식	(5,601,215)	(255,111)

주식선택권	-	258,283

합계	98,548,167	103,233,765

15. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,842,597	5,223,822	1,773,166	2,163,011

퇴직급여	194,901	516,394	164,792	217,883

주식보상비용	-	6,539	33,421	44,319

복리후생비	241,663	853,653	196,372	257,886

여비교통비	225,346	472,306	97,703	125,938

소모품비	29,683	100,540	31,977	46,599

지급수수료	927,405	2,780,906	1,575,771	1,821,945

지급임차료	337,401	526,808	82,681	116,585

감가상각비	53,164	162,431	48,965	65,329

무형자산상각비	6,006	18,331	27,216	53,205

접대비	267,643	742,919	249,663	320,252

경상개발비	3,979,724	9,898,934	4,387,404	5,387,000

견본비	395,345	1,039,770	179,231	392,086

판매보증비	153,324	(372,208)	2,689,266	3,092,401

운반비	350,469	953,211	304,510	395,201

대손상각비	24,279	36,893	6,253	12,430

기타	695,116	2,076,461	629,043	687,708

합계	9,724,066	25,037,710	12,477,433	15,199,778

16. 기타수익 및 기타비용

분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	686,948	1,120,539	271,509	336,818

외화환산이익	(303,418)	92,443	(62,987)	159,167

유형자산처분이익	114,536	114,536	10,099	10,099

잡이익	323,556	826,604	422,567	437,248

당기손익-공정가치금융자산평가이익	5,260	5,260	-	-

소계	826,882	2,159,382	641,188	943,332

기타비용	외환차손	149,000	1,048,424	203,513	293,989

외화환산손실	22,493	64,949	(22,492)	37,114

기부금	20,000	58,500	-	6,000

유형자산처분손실	-	20,052	-	-

무형자산처분손실	-	10,248	-	-

잡손실	1,670	260,470	5,776	11,486

소계	193,163	1,462,643	186,797	348,589

17. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	281,901	324,281	9,359	34,629

외환차익	226,788	1,104,195	250,261	452,601

외화환산이익	(136,367)	28,225	67,916	69,136

소계	372,322	1,456,701	327,536	556,366

금융비용	이자비용	538,472	1,273,418	414,562	585,946

외환차손	94,735	584,482	135,478	191,591

외화환산손실	10,542	68,211	10,283	65,741

소계	643,749	1,926,111	560,323	843,278

18. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 4,259,734천원 (전분기: 3,257,739천원)입니다.

19. 주당손익

(1) 당분기 와 전분기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분 귀속 분기순이익(단위:천원)	8,739,691	22,782,529	10,085,459	12,208,478

가중평균유통보통주식수(단위:주)	8,926,615	8,844,906	8,620,251	8,619,917

기본주당손익(단위: 원)	979	2,576	1,170	1,416

(2) 당분기와 전분기 중 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분 귀속 분기순이익(단위:천원)	8,739,691	22,782,529	10,085,459	12,208,478

가중평균유통보통주식수(단위:주)(*)	9,720,985	9,127,193	8,620,251	8,619,917

기본주당손익(단위:원)	899	2,496	1,170	1,416

(*) 주식선택권 및 전환사채 희석효과

20. 특수관계자거래

(1) 당분기 중 연결회사와 매출 등 거래 또는 당분기말과 전기말 현재 채권 및 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스(*1)

기타특수관계자	㈜알톤스포츠(*2)

(*1) 인적분할에 따라 투자사업부문을 영위하는 분할존속회사입니다.(*2) ㈜이녹스의 종속기업입니다.

(2) 당분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	매출 등	매입 등

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	77,036	1,699,839

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	81,793	7,492,550	168,276	215,891

당분기 중 발행된 전환사채와 관련하여 전환사채 발행가액의 30%를 투자자로부터 매수할 수 있는 콜옵션(매도청구권)을 ㈜이녹스에게 부여하였습니다(주석11 참조).(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여	1,982,877	955,259

퇴직급여	264,394	123,175

주식보상비용	6,539	44,319

(5) 연결회사는 ㈜알톤스포츠의 차입금과 관련하여 USD 10,400,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(6) 연결회사는 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 4,800백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(7) 연결회사는 한국수출입은행 차입금과 관련하여 24,000백만원의 지급보증을 ㈜이녹스로부터 제공받고 있습니다.

21. 현금흐름표

(1) 당 3분기와 전 3분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 3분기	전 3분기

당기순이익	22,782,529	12,208,478

조정항목	13,839,103	10,753,313

법인세비용	4,259,734	3,257,739

이자비용	1,273,418	585,946

퇴직급여	1,531,482	694,479

주식보상비용	6,539	44,319

대손상각비 등	36,893	12,430

감가상각비	7,316,562	3,147,315

유형자산처분손실	20,052	-

무형자산처분손실	10,248	-

무형자산상각비	187,968	88,861

판매보증비	(372,208)	3,092,401

외화환산손실	133,160	102,854

이자수익	(324,281)	(34,629)

유형자산처분이익	(114,536)	(10,099)

외화환산이익	(120,668)	(228,303)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(5,260)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(5,319,114)	(11,719,115)

매출채권의 증감	2,687,290	(14,755,178)

기타채권의 증감	3,520,465	(2,228,904)

기타유동자산의 증가(감소)	(877,357)	1,491,417

재고자산의 증감	(7,353,123)	4,163,478

계약자산의 증감	60,480	-

장기성매출채권및기타채권의 증감	(54,146)	-

매입채무의 증감	(2,047,008)	(2,114,516)

기타채무의 증감	(295,853)	3,705,753

기타유동부채의 증감	3,216	(110,641)

충당부채의 증감	(788,340)	(1,837,658)

계약부채의 증감	(77,298)	-

퇴직금의 지급	(833,520)	(227,952)

사외적립자산의 증감	736,080	195,086

영업으로부터 창출된 현금흐름	31,302,518	11,242,676

(2) 당 3분기와 전 3분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 3분기	전 3분기

건설중인자산의 본계정대체	18,496,517	461,165

22. 영업부문

(1) 연결회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	국내	중국	대만	기타	계

당분기	180,872,744	10,087,274	4,133,409	21,369,754	216,463,181

전분기	97,615,566	6,965,127	2,242,416	5,856,998	112,680,107

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

고객1	45,377,658	23,682,627

고객2	20,941,143	12,750,393

23. 우발부채와 약정사항

(1) 연결회사는 한국산업은행 등과 총 USD 15,000,000 한도의 무역어음대출약정, 67,336백만원 한도의 운영자금약정 및 20,000백만원 한도의 시설자금약정을 체결하고 있으며, 한국수출입은행 등과 38,000백만원 한도의 무역금융약정을 체결하고 있습니다.

(2) 연결회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 2,853백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 연결회사는 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 ㈜이녹스와 함께분할 전의 회사 채무(당분기말 잔액: 340억원)에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다(주석25 참조).(4) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결회사가 피소되어 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	소송가액	진행상황

특허권 침해 소송	1,100,000	1심 계류중

24. 배당금지배기업의 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 주식배당(주당배당금: 0.03주)은 2018년 4월에 지급되었습니다.

25. 분할을 통한 회사의 설립

지배기업은 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 ㈜이녹스에서 인적분할되어 신규설립 되었습니다.(1) 분할관련 일반내용상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사인 ㈜이녹스가 영위하는 사업 중 IT소재 사업부문을 분할하여 분할신설회사인 지배기업을설립하고, ㈜이녹스의 주주가 분할신주 배정기준일(2017년 5월 31일) 현재의 지분율에 비례하여 지배기업의 주식을 배정받는 인적분할 방식으로 분할신설회사인 지배기업을 설립하였습니다. ㈜이녹스의 분할 신주배정 기준일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주에게 ㈜이녹스 소유주식 1주당 0.6991175주의 비율로 지배기업 주식을 배정하였습니다. 분할비율은 2016년 9월 30일 분할 전 ㈜이녹스의 별도 재무제표를 기준으로 산정되었으며, 2017년 4월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다.

(2) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항㈜이녹스에 속한 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리ㆍ의무 및 재산적 가치가 있는 사실 관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송등을 모두 포함)는 분할대상 부문에 관한 것이면 지배기업에게, 분할대상부문 이외의 부문에관한 것이면 ㈜이녹스에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.

(3) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항㈜이녹스는 상법 제530조의3 제1항, 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 지배기업과 ㈜이녹스는 분할 전㈜이녹스의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(4) 연결회사가 인적분할을 통하여 ㈜이녹스로부터 이전받은 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

자산

유동자산	113,287,274

현금및현금성자산	31,108,878

매출채권및기타채권	50,977,120

재고자산	28,373,250

기타자산	2,828,026

비유동자산	97,905,812

유형자산	94,022,999

무형자산	888,545

매출채권및기타채권	575,650

이연법인세자산	2,418,618

자산총계	211,193,086

부채

유동부채	99,920,625

매입채무및기타채무	25,958,945

단기차입금	72,483,430

당기법인세부채	27,917

기타부채	206,137

충당부채	1,244,196

비유동부채	4,307,902

기타금융부채	298,630

기타비유동부채	88,849

순확정급여부채	3,920,423

부채총계	104,228,527

순자산금액	106,964,559

26. 회계정책의 변경 26.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류 및 측정 금융상품의 분류 및 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금변동은 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	23,568,789	23,568,789	-

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	60,964,654	60,964,654	-

비유동금융자산

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	661,913	661,913	-

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재고자산의 매출에 따른 매출채권ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

26.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과 규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

현금및현금성자산	23,568,789	-	23,568,789

매출채권및기타채권	60,964,654	-	60,964,654

재고자산	28,040,383	-	28,040,383

기타자산	4,020,072	-	4,020,072

계약자산	-	196,185	196,185

비유동자산	106,388,157	-	106,388,157

자산총계	222,982,055	196,185	223,178,240

매입채무및기타채무	25,963,400	-	25,963,400

단기차입금	53,043,895	-	53,043,895

당기법인세부채	6,132,479	-	6,132,479

기타부채	131,011	-	131,011

충당부채	9,816,247	(67,931)	9,748,316

계약부채	-	264,116	264,116

비유동부채	2,567,139	-	2,567,139

부채총계	97,654,171	196,185	97,850,356

자본총계	125,327,884	-	125,327,884

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.

기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다.

이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 67,931천원이 각각 계약부채 264,116천원과 계약자산 196,185천원으로 재분류됐습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.- 재무상태표

(단위: 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

현금및현금성자산	76,462,329	-	76,462,329

매출채권및기타채권	44,354,811	-	44,354,811

재고자산	38,427,144	-	38,427,144

기타자산	4,726,911	-	4,726,911

계약자산	123,470	(123,470)	-

비유동자산	123,685,152	-	123,685,152

자산총계	287,779,817	(123,470)	287,656,347

매입채무및기타채무	27,375,217	-	27,375,217

단기차입금	64,305,939	-	64,305,939

당기법인세부채	978,129	-	978,129

기타부채	101,571	-	101,571

충당부채	1,592,008	46,505	1,638,513

계약부채	169,975	(169,975)	-

비유동부채	53,674,969	-	53,674,969

부채총계	148,197,808	(123,470)	148,074,338

자본총계	139,582,009	-	139,582,009

- 현금흐름표(단위: 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

자산 부채의 변동

계약자산	72,716	(72,716)	-

충당부채	(630,777)	(21,425)	(652,202)

계약부채	(94,141)	94,141	-

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다.