이녹스첨단소재 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

당기 : 2020년 12월 31일 현재
전기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 이녹스첨단소재

1. 일 반사항

주식회사 이녹스첨단소재(이하 "회사")는 2017년 6월 1일 주식회사 이녹스의 IT소재 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로서 2017년 7월 10일자로 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있으며, 반도체 패키지용 소재, 연성회로기판소재 및 디스플레이필터소재 제조ㆍ 판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 당기말 현재 자본금 은 4,751백만원 이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜이녹스	2,367,087	24.91%

장경호	433,832	4.57%

박정진	342,502	3.60%

자기주식	391,267	4.12%

기타주주	5,967,805	62.80%

합계	9,502,493	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.2.2 회사가 적용하지 않은 개정 기준서

개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가 치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니 다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부 채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는미착자재(개별법)를 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	40년

구축물	5년

기계장치	5년

공기구비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

소프트웨어	3년

개발비	5년

산업재산권	5년 - 10년

2.11 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.14 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식(1) 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 반도체 패키지용 접착테이프, 연성회로기판소재 및 디스플레이필터소재 제조ㆍ판매업을 운영하고 있으며, 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(2) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.18 리스

2.18.1 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2.18.2 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 기숙사, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한, 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권

회사는 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.19 영 업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업부문은 제조ㆍ판매업으로 단일부문입니다. 2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표 는 2021년 1월 27일 자로 이 사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석30 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석20 참조).

(4) 충당부채

회사는 품질보증수리 등과 관련한 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 유사한 거래에 대한 과거 경험등을 종합적으로 고려하여 결정됩니다(주석21 참조).

(5) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석25 참조).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 회사는 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

미국달러/원	상승시	3,428,115	4,173,307

하락시	(3,428,115)	(4,173,307)

일본엔화/원	상승시	(319,414)	64,024

하락시	319,414	(64,024)

(2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금이 차입금보다 많아 이자율 상승시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp 변동 시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상승시	61,263	142,644

하락시	(61,263)	(142,644)

4.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간말 현재 회사가 보유중인 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 당기손익-공정가치금융자산은 전액 신용등급이 A이상인 주요 은행예금, 금융기관예치금 및 금융상품에 해당하며, 매출채권 등 기타금융자산은 과거 부도경험이 없는 기존 고객에 대한 것입니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	42,164,417	42,636,941

매출채권및기타채권	61,898,828	52,031,829

단기금융상품	-	17,102,334

당기손익-공정가치금융자산	6,570,928	24,656,833

금융보증계약	62,120,223	22,777,944

합계	172,754,396	159,205,881

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도(주석35 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년 이내	1년초과5년 이내	계

매입채무및기타채무	31,531,058	-	31,531,058

차입금	34,583,647	17,113,108	51,696,755

기타금융부채	-	1,435,364	1,435,364

리스부채	542,436	165,699	708,135

금융보증계약	62,120,223	-	62,120,223

합계	128,777,364	18,714,171	147,491,535

전기말	1년 이내	1년초과5년 이내	계

매입채무및기타채무	30,155,491	-	30,155,491

차입금	68,613,298	19,662,539	88,275,837

기타금융부채	-	709,022	709,022

리스부채	664,801	456,300	1,121,101

금융보증계약	22,777,944	-	22,777,944

합계	122,211,534	20,827,861	143,039,395

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

부채	96,212,477	137,627,236

자본	211,521,759	185,686,726

부채비율	45.49%	74.12%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준1)

- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수 (수준2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

신종자본증권	6,159,118	-	-

집합투자증권	-	-	411,810

합계	6,159,118	-	411,810

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

신종자본증권	9,651,992	-	-

채무상품	-	1,985,347	-

집합투자증권	-	3,023,770	-

파생결합상품(ELB 등)	-	9,995,724	-

합계	9,651,992	15,004,841	-

5.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준1과 수준2 간의 대체는 없으며, 집합투자증권 412백만원이 수준2에서 수준3으로 이동하였습니다.수준3으로 이동한 집합투자증권은 '옵티머스크리에이터전문투자형사모투자신탁' 상품으로서, 펀드자산 실사결과 회수예상가액을 공정가치로 반영하였습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

집합투자증권	411,810	3	운용사 고시기준가	기초자산의 가격

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

채무상품	1,985,347	2	시장접근법	할인율

집합투자증권	3,023,770	2	운용사 고시기준가	기초자산의 가격

파생결합상품(ELB 등)	9,995,724	2	시장접근법	주가, 환율

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	상각후원가
금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	42,164,417	-	-	42,164,417

매출채권및기타채권	61,413,200	-	-	61,413,200

당기손익-공정가치금융자산	-	6,570,928	-	6,570,928

합계	103,577,617	6,570,928	-	110,148,545

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	31,503,736	31,503,736

차입금	-	-	50,708,972	50,708,972

기타금융부채	-	-	2,385,728	2,385,728

합계	-	-	84,598,436	84,598,436

전기말	상각후원가
금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	42,636,941	-	-	42,636,941

매출채권및기타채권	51,149,937	-	-	51,149,937

단기금융상품	17,102,334	-	-	17,102,334

당기손익-공정가치금융자산	-	24,656,833	-	24,656,833

합계	110,889,212	24,656,833	-	135,546,045

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	30,073,423	30,073,423

차입금	-	-	87,072,894	87,072,894

기타금융부채	-	-	1,088,218	1,088,218

합계	-	-	118,234,535	118,234,535

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산평가손익	(3,448,528)	173,508

상각후원가금융자산	이자수익	1,212,062	1,472,914

외환차손익	(4,107,198)	1,458,334

외화환산손익	(1,814,670)	(1,154,726)

대손상각비	388,302	(672,615)

소계	(4,321,504)	1,103,907

상각후원가 금융부채	이자비용	(1,781,149)	(1,996,136)

외환차손익	328,624	(46,255)

외화환산손익	160,108	8,596

소계	(1,292,417)	(2,033,795)

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

금융기관예치금(*)	42,164,417	42,636,941

(*) 금융기관예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등을 포함하고 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동항목

신종자본증권	6,159,118	9,651,992

채무상품	-	1,985,347

집합투자증권(*)	411,810	3,023,770

파생결합상품(ELB 등)	-	9,995,724

합계	6,570,928	24,656,833

(*) 당기말 현재 '옵티머스크리에이터전문투자형사모투자신탁' 관련 장부금액 411,810천원(투자원금 4,000,000천원)은 환매 중단으로 인해 인출이 제한되어 있습니다. 회사는 동 투자상품에 대하여 당기말 현재 펀드자산 실사결과 회수예상가액을 공정가치로 반영하였으며, 평가손실은 당기손익-공정가치금융자산평가손실로 반영하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산평가손익	(3,448,528)	173,508

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	60,083,599	312,312	49,818,334	16,715

대손충당금	(207,778)	(172,074)	(847,245)	(16,715)

미수금	811,542	-	184,956	-

대손충당금	(95,805)	-	-	-

미수수익	-	-	18,619	-

대여금	-	-	1,273,580	-

보증금	241,000	439,654	220,000	481,693

예치금	-	750	-	-

합계	60,832,558	580,642	50,668,244	481,693

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	60,388,745	48,184,394

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	649,798

6개월 초과	42,197	78,636

손상채권

6개월 이하	95,805	3,734,151

6개월 초과	712,312	16,715

합계	61,888,857	52,013,896

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	863,959	-	164,531	152,603

설정(환입)	(484,107)	95,805	825,218	(152,603)

제각	-	-	(125,790)	-

기말금액	379,852	95,805	863,959	-

10. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

제품	6,383,290	(342,517)	6,040,773	7,740,310	(688,038)	7,052,272

재공품	10,452,142	-	10,452,142	7,583,448	(765,730)	6,817,718

원재료	13,690,115	(2,861,039)	10,829,076	13,327,598	(2,068,993)	11,258,605

부재료	3,887,781	(193,839)	3,693,942	3,169,595	(112,874)	3,056,721

미착자재	1,991,038	-	1,991,038	3,076,897	-	3,076,897

저장품	481,137	-	481,137	433,713	-	433,713

합계	36,885,503	(3,397,395)	33,488,108	35,331,561	(3,635,635)	31,695,926

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	3,635,635	2,479,159

증가	2,383,588	1,869,872

감소	(2,621,828)	(713,396)

기말금액	3,397,395	3,635,635

(3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 137,077,616천원(전기: 137,504,374천원)입니다.

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

선급금	3,551,202	850,217

선급부가세	1,395,150	2,344,551

선급비용	1,210,263	639,296

합계	6,156,615	3,834,064

12. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목	소재국가	지분율(%)	당기말	전기말

INNOX HONGKONG CO., LTD.	중국	100	-	-

광저우이녹스 전자과기유한공사	중국	100	11,189,532	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	베트남	100	561,014	561,014

㈜아이윈(*)	대한민국	100	9,900,000	5,000,000

합계	21,650,546	16,750,546

(*) 전기 중 100% 지분을 출자하여 설립하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	당기초	취득	당기말

광저우이녹스 전자과기유한공사	11,189,532	-	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	561,014	-	561,014

㈜아이윈	5,000,000	4,900,000	9,900,000

합계	16,750,546	4,900,000	21,650,546

전기	전기초	취득	전기말

광저우이녹스 전자과기유한공사	11,189,532	-	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	561,014	-	561,014

㈜아이윈	-	5,000,000	5,000,000

합계	11,750,546	5,000,000	16,750,546

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	30,205,905	54,288,082	4,306,184	20,837,503	719,444	5,236,029	11,255,812	126,848,959

취득	999	92,000	247,345	441,680	539,608	15,748,817	17,070,449

처분	-	-	(8,242)	(4,053,218)	(6,454)	(39,000)	-	(4,106,914)

대체(*)	12,401,610	501,411	1,167,600	5,446,424	-	780,469	(20,636,451)	(338,937)

감가상각	-	(1,600,612)	(1,475,740)	(6,672,082)	(294,670)	(1,876,058)	-	(11,919,162)

기말 장부가액	42,607,515	53,189,880	4,081,802	15,805,972	860,000	4,641,048	6,368,178	127,554,395

기말 취득원가	42,607,515	64,066,746	13,384,276	71,855,577	2,308,512	18,265,529	6,368,178	218,856,333

기말 감가상각누계액	(10,876,866)	(9,302,474)	(56,049,605)	(1,448,512)	(13,604,324)	-	(91,281,781)

기말 국고보조금	-	-	-	-	-	(20,157)	-	(20,157)

전기	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	30,205,905	52,265,758	3,506,206	21,323,293	895,320	5,068,585	10,191,804	123,456,871

취득	-	386,367	189,034	578,850	144,617	1,261,598	14,040,530	16,600,996

처분	-	-	-	(9,392)	(28,277)	(80,000)	-	(117,669)

대체(*)	-	3,168,735	2,211,555	6,265,962	-	630,657	(12,976,522)	(699,613)

감가상각	-	(1,532,778)	(1,600,611)	(7,321,210)	(292,216)	(1,644,811)	-	(12,391,626)

기말 장부가액	30,205,905	54,288,082	4,306,184	20,837,503	719,444	5,236,029	11,255,812	126,848,959

기말 취득원가	30,205,905	63,564,336	12,146,176	70,553,295	1,927,228	16,968,252	11,255,812	206,621,004

기말 감가상각누계액	-	(9,276,254)	(7,839,992)	(49,715,792)	(1,207,784)	(11,706,930)	-	(79,746,752)

기말 국고보조금	-	-	-	-	-	(25,293)	-	(25,293)

(*) 당기 중 9,750천원 (전기: 59,817천원 )은 지급수수료로, 329,187천원(전기: 639,796천원 )은 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출원가	11,150,766	11,702,763

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	768,396	688,863

합계	11,919,162	12,391,626

(3) 당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	자산	부보액	보험회사명

재산종합보험 등	건물, 기계장치 등	39,632,512	KB손해보험㈜

77,169,963	메리츠화재해상보험㈜

상기 보험의 보험금수령권은 회사의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 손해배상책임보험과 자동차종합보험에 가입하고 있으며, 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.(4) 당기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지,건물,기계장치	80,051,815	64,000,000	차입금(주석17)	28,000,000	한국산업은행

토지,건물	7,908,806	52,000,000	차입금(주석35)	-	한국수출입은행

(5) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 186,725천원(전기: 146,058천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 1.83%입니다.

14. 리스

14.1 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	476,445	780,468

차량운반구	165,546	219,714

합계	641,991	1,000,182

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	529,632	649,359

비유동	155,460	416,063

합계	685,092	1,065,422

당기 중 증가된 사용권자산은 443,844천원(전기 : 1,209,300천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	499,302	408,529

차량운반구	264,042	262,524

합계	763,344	671,053

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	50,795	48,193

단기리스료(관리비에 포함)	34,342	88,656

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	29,689	53,925

당기 중 리스의 총 현금유출은 878,947천원(전기 : 850,729천원)입니다.

14.2 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보회사는 특수관계자인 ㈜이녹스, ㈜아이윈 및 ㈜아이베스트와 사무실 리스 계약을 체결하였습니다. 해당 리스 계약과 관련하여 향후 수취할 할인되지 않은 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2021년	2022년	합계

연간리스료	14,400	6,000	20,400

15. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

기초 장부가액	764,715	159,039	-	904,745	1,828,499

대체(*1)	-	96,551	-	232,636	329,187

상각	-	(25,327)	-	(511,210)	(536,537)

손상(*2)	(71,410)	-	-	-	(71,410)

손상환입(*2)	183,537	-	-	-	183,537

기말 장부가액	876,842	230,263	-	626,171	1,733,276

기말 취득원가	1,113,397	857,679	8,068,991	4,677,752	14,717,819

기말 감가상각누계액	-	(614,241)	(8,068,991)	(3,963,581)	(12,646,813)

기말 손상차손누계액	(236,555)	-	-	-	(236,555)

기말 국고보조금	-	(13,175)	-	(88,000)	(101,175)

전기	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

기초 장부가액	677,049	116,530	-	676,338	1,469,917

취득	77,666	-	-	46,000	123,666

대체(*1)	-	63,963	-	575,833	639,796

상각	-	(21,454)	-	(393,426)	(414,880)

손상(*2)	(45,000)	-	-	-	(45,000)

손상환입(*2)	55,000	-	-	-	55,000

기말 장부가액	764,715	159,039	-	904,745	1,828,499

기말 취득원가	1,113,397	761,128	8,068,991	4,349,116	14,292,632

기말 감가상각누계액	-	(585,824)	(8,068,991)	(3,444,371)	(12,099,186)

기말 손상차손누계액	(348,682)	-	-	-	(348,682)

기말 국고보조금	-	(16,265)	-	-	(16,265)

(*1) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.(*2) 당기 중 회수가능액이 일부 감소한 무형자산에 대해 71,410천원(전기: 45,000천원)의 손상차손을인식하였으며, 회수가능액이 일부 상승한 무형자산에 대해 183,537천원(전기: 55,000천원)의 손상차손환입을 인식하였습니다. 이는 포괄손익계산서 상 기타손익으로 인식하였습니다.

무형자산상각비는 매출원가에 319,408천원(전기: 330,371천원), 판매비와관리비에 217,130천원(전기: 84,509천원) 포함되어 있으며, 회사가 당기에 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 13,596,756천원(전기: 14,041,636천원)입니다.

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매입채무	15,971,847	13,486,174

미지급금	8,498,094	8,402,523

미지급비용	6,626,359	7,919,449

임대보증금	407,436	265,277

합계	31,503,736	30,073,423

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말

단기차입금	운영자금	한국산업은행(*)	2021-05-29	2.08	-	2,000,000

국민은행	2021-08-15	2.06	13,000,000	5,000,000

하나은행	2021-05-18	2.82	5,000,000	-

연불수입금융	한국산업은행 등	-	0.73 - 1.63	4,708,972	72,894

합계	22,708,972	7,072,894

(*) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석13과 주석35 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 장기차입금

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말

장기차입금	산업시설자금대출 등	한국산업은행(*)	2023-07-30	1.58 - 2.20	28,000,000	30,000,000

차감: 유동성대체분	(11,250,000)	(10,833,480)

차감계	16,750,000	19,166,520

(*) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석13과 주석35 참조).

- 전환사채

구분	발행일	상환일	연이자율(%)	당기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모전환사채(*)	2018-06-29	2023-06-29	-	-	50,000,000

차감: 유동성대체분	-	(50,000,000)

차감계	-	-

(*) 당기 중 채권자의 조기상환 청구로 인해 전액 상환되었으며, 해당 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 무보증 사모전환사채

액면가액/발행가액	50,000,000천원

액면이자율(%)	-

상환보장수익률(%)	-

행사가액 조정내역	유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 시가하락 등 사유발생 시 전환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정됨

전환조건	전환가액: 61,155원

청구기간: 2019.06.29 ~ 2023.06.22

조기상환청구권(Put option)	투자자는 발행일로부터 2년 경과 후 조기상환청구권 보유

매도청구권(Call option)	㈜이녹스 및 ㈜이녹스가 지정하는 제 3자는 발행일로부터 1년 경과 후 사채 발행가액의30%까지 매도청구권 보유

상기 전환사채의 투자자는 회사의 재무제표에 대해 적정의견 이외의 감사의견이 제시되거나 상법 등 제반 법규를 위반하는 경우 및 파산 또는 회생절차의 개시신청이 있는 경우 등의 발생 시 발행금액과 발행금액에 연복리 12%를 적용하여 산출한 금액의 합계액으로 회사에 풋옵션을 행사할 수 있습니다.

18. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기미지급금	-	1,421,650	-	673,550

금융보증부채	964,078	-	414,668	-

합계	964,078	1,421,650	414,668	673,550

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	390,166	-	348,577	-

선수금	5,475	-	10,667	-

장기종업원급여채무	-	427,589	-	390,755

합계	395,641	427,589	359,244	390,755

20. 퇴직급여

회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	13,940,685	13,116,608

사외적립자산의 공정가치	(8,966,294)	(7,186,420)

순확정급여부채	4,974,391	5,930,188

( 2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	13,116,608	10,966,620

당기근무원가	2,084,970	1,998,689

이자비용	314,603	310,714

재측정요소

경험적 조정	(138,340)	80,592

재무적 가정의 변동	(66,516)	394,173

퇴직금지급액	(1,370,640)	(634,180)

보고기간말 금액	13,940,685	13,116,608

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	7,186,420	6,745,483

이자수익	134,636	152,164

재측정요소	(49,395)	(56,015)

기여금	2,627,032	937,096

퇴직금지급액	(932,399)	(592,308)

보고기간말 금액	8,966,294	7,186,420

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

정기예금 등	8,966,294	7,186,420

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기근무원가	2,084,970	1,998,689

순이자원가	179,967	158,550

기타	-	(4,867)

합계	2,264,937	2,152,372

총 비용 중 1,149,864천원(전기: 1,147,781천원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,115,073천원(전기: 1,004,591천원)은 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)에 포함되었습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.30%	2.25%

기대임금상승률	4.55%	4.55%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 퇴직급여부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가 / 감소	8.7% 감소 / 10.4% 증가

급여상승율	1% 증가 / 감소	10.3% 증가 / 8.9% 감소

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금 1,975백만원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 10.25년입니다. (9) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,366,697천원(전기: 1,168,853천원)입니다.

21. 충당부채

회사는 출고된 제품의 환불 및 클레임 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	2,390,486	2,770,198

설정	(711,693)	546,092

사용	(1,174,843)	(925,804)

기말	503,950	2,390,486

22. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,502,493주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	발행주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	8,969,506	4,484,753	104,003,000	108,487,753

주식배당	262,914	131,457	(4,241)	127,216

전기말	9,232,420	4,616,210	103,998,759	108,614,969

당기초	9,232,420	4,616,210	103,998,759	108,614,969

주식배당	270,073	135,037	(4,549)	130,488

당기말	9,502,493	4,751,247	103,994,210	108,745,457

(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	103,994,210	103,998,759

자기주식	(16,163,051)	(10,830,807)

주식선택권	2,379,736	529,375

합계	90,210,895	93,697,327

23. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 회사가 부여한 주식선택권 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	1차 부여	2차 부여	3차 부여

부여일	2018.12.3	2020.1.14	2020.3.26

발행할 주식의 총수(주)	45,000	80,000	195,000

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부

가득조건	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년

행사가격	1주당 40,650원	1주당 50,600원	1주당 38,000원

행사가능기간	2020.12.4 - 2023.12.1	2022.1.15 - 2025.1.14	2022.3.27 - 2025.3.26

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	70,000	70,000	43,000	43,000

부여	281,000	-	41,986	-

취소	(31,000)	42,032

기말 잔여주	320,000	70,000	41,523	43,000

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	17,692원	15,331원	13,276원

부여일의 가중평균 주가	41,950원	51,800원	33,550원

주가변동성	46.74%	30.80%	48.68%

기대만기	5년	5년	5년

무위험수익률	1.99%	1.51%	1.28%

(4) 상기 주식선택권의 총 보상비용은 4,611,539천원(전기: 984,665천원)이며, 당기 중 회사는 1,850,361천원(전기: 491,659천원)을 주식보상비용 계정과목으로 당기손익으로 인식하고 주식선택권으로 기타불입자본에 계상하고 있습니다.

24. 이익잉여금 (1) 당기말 현재 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금입니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제4(당)기 2020년 1월 1일 부터 제3(전)기 2019년 1월 1일 부터
2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지
처분예정일 2021년 3월 26일 처분확정일 2020년 3월 26일

주식회사 이녹스첨단소재 (단위 : 원)

과 목	제 4(당) 기	제 3(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	116,559,617,304	87,373,189,262

1. 전기이월이익잉여금	87,238,152,762	47,469,113,172

2. 순확정급여부채의 재측정요소	121,259,988	(414,007,851)

3. 당기순이익	29,200,204,554	40,318,083,941

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(136,668,390)	(135,036,500)

1. 주식배당 (주당배당금:15원, 배당률:3%)	(136,668,390)	(135,036,500)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	116,422,948,914	87,238,152,762

(3) 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 주식배당(주당배당금: 0.03주)은 2020년 4월에 지급되었습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 15원이며 2021년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련해 당기와 전기 중 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	327,751,149	348,823,600

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 단일부문으로 부문간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부 고객으로부터의 수익입니다. 회사는 인도시점에 수익인식을 하고 있습니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석34 참고).

25.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

예상 고객 환불 계약자산	270,248	139,631

예상 고객 환불 계약부채	363,813	185,758

26. 판 매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	8,318,936	8,456,459

퇴직급여	998,426	841,992

주식보상비용	645,007	491,659

복리후생비	699,357	1,040,875

여비교통비	214,332	621,457

소모품비	186,717	98,574

지급수수료	3,332,207	3,357,505

지급임차료	9,656	29,376

감가상각비	590,500	656,221

무형자산상각비	217,130	84,509

접대비	466,693	910,383

경상연구개발비	13,596,756	14,041,636

견본비	2,087,188	1,486,244

판매보증비	(711,693)	546,092

운반비	2,149,952	1,670,760

대손상각비	(388,302)	672,615

지불용역료	2,147,892	1,706,683

기타	1,052,831	1,302,372

합계	35,613,585	38,015,412

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

원재료 및 미착자재의 사용	138,589,290	135,821,053

제품 및 재공품의 변동	(1,511,674)	1,683,321

종업원급여	43,159,701	41,652,937

감가상각 및 무형자산상각	13,219,043	13,477,559

외주가공비	37,856,049	52,666,294

기타비용	48,359,202	51,828,134

합계	279,671,611	297,129,298

28. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타수익	외환차익	2,356,944	2,980,277

외화환산이익	41,087	22,309

유형자산처분이익	384,092	6,103

사용권자산처분이익	7,840	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(19,808)	360,073

임대료수익	190,643	35,949

잡이익	140,774	693,519

무형자산손상차손환입	183,537	55,000

소계	3,285,109	4,153,230

기타비용	외환차손	4,608,503	1,797,644

외화환산손실	862,546	425,209

유형자산처분손실	238,306	12,186

사용권자산처분손실	57	83,148

당기손익-공정가치금융자산평가손실	3,428,720	186,565

기부금	91,626	260,500

잡손실	5,085	766,470

무형자산손상차손	71,410	45,000

기타(*)	3,000,000	-

소계	12,306,253	3,576,722

(*) 당기 중 회사가 피고로 계류중이었던 특허권 침해 소송 취하 및 분쟁종결 합의금액입니다(주석35 참조).

29. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

금융수익	이자수익	1,212,062	1,472,914

외환차익	1,275,171	1,096,515

외화환산이익	156,991	43,760

소계	2,644,224	2,613,189

금융비용	이자비용	1,781,149	2,044,329

외환차손	2,802,185	867,070

외화환산손실	990,094	786,990

소계	5,573,428	3,698,389

30. 법인세비용 및 이연법인 세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	7,383,588	12,043,268

이연법인세

일시적차이의 증감	(420,401)	(1,292,514)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(34,201)	116,771

총이연법인세	(454,602)	(1,175,743)

법인세비용	6,928,986	10,867,525

(2) 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	36,129,190	51,185,609

적용세율에 따른 법인세비용	8,281,264	11,924,917

조정사항:

비공제비용/비과세수익	543,385	310,248

세액공제	(2,084,486)	(1,924,500)

기타	188,823	556,860

법인세비용	6,928,986	10,867,525

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소	155,461	(34,201)	121,260	(530,779)	116,771	(414,008)

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

매출채권및기타채권	78,157	(78,157)	-	-

당기손익-공정가치금융자산	18,387	772,741	-	791,128

재고자산	799,840	(52,413)	-	747,427

유형자산	1,287,630	504,020	-	1,791,650

무형자산	135,627	16,429	-	152,056

매입채무및기타채무	1,271,021	(315,502)	-	955,519

퇴직급여채무	1,390,607	(167,970)	(34,201)	1,188,436

충당부채	525,906	(415,038)	-	110,868

기타	162,937	190,492	-	353,429

이연법인세자산(부채)	5,670,112	454,602	(34,201)	6,090,513

전기	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

매출채권및기타채권	-	78,157	-	78,157

당기손익-공정가치금융자산	-	18,387	-	18,387

재고자산	545,415	254,425	-	799,840

유형자산	1,033,837	253,793	-	1,287,630

무형자산	119,178	16,449	-	135,627

매입채무및기타채무	750,191	520,830	-	1,271,021

순확정급여부채	966,314	307,522	116,771	1,390,607

충당부채	609,443	(83,537)	-	525,906

기타	353,220	(190,283)	-	162,937

이연법인세자산(부채)	4,377,598	1,175,743	116,771	5,670,112

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	8,848,960	4,447,111

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,959,292	2,859,231

소 계	11,808,252	7,306,342

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(5,658,285)	(1,581,012)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(59,454)	(55,218)

소 계	(5,717,739)	(1,636,230)

이연법인세자산(부채) 순액	6,090,513	5,670,112

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자	367,955	801,364	처분하지 않을 예정

31. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

당기순이익(단위:천원)	29,200,205	40,318,084

가중평균유통보통주식수(단위:주)	9,078,443	8,933,698

기본주당손익(단위:원)	3,216	4,513

(2) 당기와 전기 중 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

당기순이익(단위:천원)	29,200,205	40,318,084

가중평균유통보통주식수(단위:주)(*)	9,082,726	9,729,776

기본주당손익(단위:원)	3,215	4,144

(*) 주식선택권 희석효과32. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 거래가 있는 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	INNOX HONGKONG CO., LTD.심천이녹스 전자과기유한공사(*1)광저우이녹스 전자과기유한공사INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.㈜아이윈(*2)

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스(*3)

기타특수관계자	㈜알톤스포츠(*4)㈜아이베스트(*4)

(*1) INNOX HONGKONG CO., LTD.가 100% 지분을 보유한 종속기업입니다. (*2) ㈜아이윈은 전기 중 100% 지분을 출자하여 설립한 종속기업입니다. (*3) 인적분할에 따라 투자사업부문을 영위하는 분할존속회사입니다.(*4) ㈜이녹스의 종속기업입니다.

( 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	매출 등	매입 등

당기	전기	당기	전기

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	19,265	22,654	2,681,417	2,765,370

종속기업	심천이녹스 전자과기유한공사	-	611,907	-	20,127

INNOX ADVANCED MATERIALSVINA CO., LTD.	1,763,616	90,144	3,648,109	23,821,203

광저우이녹스전자과기유한공사(*)	22,785,688	8,047,855	686,768	1,807

기타특수관계자	㈜알톤스포츠	-	-	10,177	14,412

㈜아이베스트	1,072	1,441	226	314

(*) 당기 매출 등에는 유형자산 매각거래 4,200,705천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	채권	채무

당기말	전기말	당기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	-	-	587,943	682,336

종속기업	INNOX ADVANCED MATERIALSVINA CO., LTD.	213,248	1,292,199	97,637	238,002

광저우이녹스 전자과기유한공사	9,264,966	4,947,856	233,256	-

㈜아이윈	-	-	27,000	27,000

기타특수관계자	㈜아이베스트	-	-	24,000	29,665

( 4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	배당	현금출자

대여	회수	차입	상환

유의적 영향력을행사하는기업	㈜이녹스(*)	-	-	-	-	(10)	-

종속기업	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	-	1,396,922	-	-	-	-

㈜아이윈	-	-	-	-	-	4,900,000

(*) 당기 중 회사는 ㈜이녹스에게 주당 0.03주인 68,944주(전기: 66,936주)의 주식배당을 지급하였으며, 단수주 현금 배당으로 10천원(전기: 10천원)의 현금을 지급하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	3,778,343	3,585,010

퇴직급여	570,544	472,132

주식보상비용	861,857	491,659

(6) 회사는 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 42,000백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 광저우이녹스 전자과기유한공사의 차입금과 관련하여 USD 18,492,852의 지급보증을 제공하고 있습니다.(7) 회사는 한국수출입은행과의 40,000백만원 한도의 무역금융약정과 관련하여 48,000백만원의 지급보증을 ㈜이녹스로부터 제공받고 있습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기순이익	29,200,205	40,318,084

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	32,535,613	31,791,249

법인세비용	6,928,986	10,867,525

이자비용	1,781,149	2,044,329

퇴직급여	2,264,937	2,152,372

주식보상비용	1,850,361	491,659

대손상각비(환입)	(388,302)	672,615

감가상각비	12,682,505	13,062,679

유형자산처분손실	238,306	12,186

무형자산상각비	536,537	414,880

판매보증비(환입)	(711,693)	546,092

무형자산손상차손	71,410	45,000

외화환산손실	1,852,640	1,212,199

당기손익-공정가치금융자산평가손실	3,428,720	186,565

사용권자산처분손실	57	83,148

기타비용	2,000,000	-

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(1,969,801)	(1,960,159)

이자수익	(1,212,062)	(1,472,914)

유형자산처분이익	(384,092)	(6,103)

외화환산이익	(198,078)	(66,069)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	19,808	(360,073)

무형자산손상차손환입	(183,537)	(55,000)

사용권자산처분이익	(7,840)	-

잡이익	(4,000)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(19,247,113)	(10,178,811)

매출채권의 증감	(11,366,078)	(7,244,076)

기타채권의 증감	(669,500)	(180,525)

기타자산의 증감	(1,773,142)	(457,312)

재고자산의 증감	(1,792,183)	2,598,969

매입채무의 증감	2,522,088	(2,556,038)

기타채무의 증감	(2,069,484)	(889,617)

기타금융부채의 증감	19,533	-

기타부채의 증감	74,330	460,172

충당부채의 증감	(1,174,842)	(925,804)

퇴직금의 지급	(1,370,639)	(634,180)

사외적립자산의 증감	(1,694,633)	(344,787)

계약자산, 부채의 증감	47,437	(5,613)

영업으로부터 창출된 현금흐름	40,518,904	59,970,363

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정대체	20,636,451	12,976,523

유형자산 취득 관련 미지급금	785,894	1,148,358

사용권자산의 증가	443,844	1,761,323

장기차입금 및 전환사채의 유동성대체	11,250,000	60,833,480

(3) 재무활동에서 생기는 부채 및 자본의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	재무활동으로 인한 부채 및 자본	합계

단기차입금	장기차입금(유동성 포함)	기타채무	리스부채	자기주식	자본금	주식발행초과금

전기초	38,605,729	68,000,000	11,482,318	542,501	(9,924,974)	4,484,753	104,003,000	217,193,327

현금흐름	(31,532,745)	12,000,000	(197,535)	529,861	(905,833)	-	(4,241)	(20,110,493)

외화차이	(90)	-	(397)	-	-	-	-	(487)

기타 비금융변동	-	-	(1,943,036)	(6,940)	-	131,457	-	(1,818,519)

전기말	7,072,894	80,000,000	9,341,350	1,065,422	(10,830,807)	4,616,210	103,998,759	195,263,828

당기초	7,072,894	80,000,000	9,341,350	1,065,422	(10,830,807)	4,616,210	103,998,759	195,263,828

현금흐름	15,790,424	(52,000,000)	(5,038)	(768,181)	(5,332,244)	-	(4,549)	(42,319,588)

외화차이	(154,347)	-	(5)	-	-	-	-	(154,352)

기타 비금융변동	-	-	990,874	387,851	-	135,037	-	1,513,762

당기말	22,708,971	28,000,000	10,327,181	685,092	(16,163,051)	4,751,247	103,994,210	154,303,650

34. 영업부 문 (1) 회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 대부분 국내에 귀속됩니다.(2) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	국내	베트남	중국	대만	기타	계

당기	261,016,792	21,986,649	32,578,445	5,230,457	6,938,806	327,751,149

전기	258,527,573	55,478,998	23,464,038	5,449,124	5,903,867	348,823,600

(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

고객1	65,107,237	57,630,228

고객2	60,442,416	72,045,725

고객3	41,054,374	30,472,957

35. 우발부채와 약정사항

(1) 회사는 한국산업은행 등과 총 USD 11,000,000 및 40,000백만원 한도의 무역금융약정을 체결하고 있습니다. 또한, 회사는 한국산업은행 등과 27,000백만원 한도의운영자금약정 및 28,000백만원 한도의 시설자금약정을 체결하고 있으며, ㈜한국씨티은행과 USD 10,000,000 한도의 외화운영자금약정을 체결하고 있습니다. (2) 회사는 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 42,000백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 광저우이녹스 전자과기유한공사의 차입금과 관련하여 USD 18,492,852의 지급보증을 제공하고 있습니다. (3) 회사는 한국수출입은행과의 40,000백만원 한도의 무역금융약정과 관련하여 48,000백만원의 지급보증을 ㈜이녹스로부터 제공받고 있습니다.(4) 회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜ 등으로부터 3,406백만원 및 USD 600,000 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 한국산업은행 차입금 28,000백만원 및 한국수출입은행과의 40,000백만원 한도의 무역금융약정에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석13 참조). (6) 회사는 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 ㈜이녹스와 함께 분할 전의 회사 채무 (당기말 잔액: 270억원) 에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다(7) 계류중인 소송사건전기말 현재 회사가 피고로 계류중인 특허권 침해 소송 2건(원고소가: 1,100,000천원 및 400,000천원)은 당기 중 원고의 소 취하로 종결되었습니다.