이녹스첨단소재 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
전분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 이녹스첨단소재

1. 일반 사항

주식회사 이녹스첨단소재(이하 "회사")는 2017년 6월 1일 주식회사 이녹스의 IT소재 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로서 2017년 7월 10일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있으며, 반도체 패키지용 소재,연성회로기판소재 및 디스플레이소재 제조ㆍ판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.회사의 당분기말 현재 자본금은 10,114백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜이녹스	5,068,878	25.06

장경호	693,692	3.43

박정진	605,554	2.99

자기주식	954,267	4.72

기타주주	12,905,267	63.80

합 계	20,227,658	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약 분기 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 후에 준수해야하는 약정은 보고기간종료일에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간종료일 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간종료일 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 및 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융상품의 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다.4.1 공정가치 서열체계

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

수준1	수준2	수준3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

채무상품	-	-	3,355,920

집합투자증권	-	-	206,100

합계	-	-	3,562,020

구분	전기말

수준1	수준2	수준3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

신종자본증권	4,923,399	-	-

채무상품	-	-	2,538,230

집합투자증권	-	-	240,665

합계	4,923,399	-	2,778,895

4.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

금융기관예치금(*)	117,776,305	93,081,703

(*) 금융기관예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금등을 포함하고 있습니다.

6. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

신종자본증권	-	-	4,923,399	-

채무상품	-	3,355,920	-	2,538,230

집합투자증권(*)	-	206,100	-	240,665

합계	-	3,562,020	4,923,399	2,778,895

(*) 당분기말 현재 '옵티머스크리에이터전문투자형사모투자신탁' 관련 장부금액 206,100천원(투자원금 3,779,374천원)은 환매 중단으로 인해 인출이 제한되어 있습니다. 당분기 중 1심 판결에 따라 2,221,506천원을 수령하였으며, 선수금으로 계상하고 있습니다(주석17 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산평가이익	115,375	391,856

당기손익-공정가치금융자산처분이익	317,569	74,915

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	479

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	72,132,002	-	72,324,909	-

대손충당금	(32,889)	-	(88,177)	-

미수금	3,515,596	-	3,791,641	-

대손충당금	-	-	(68,324)	-

미수수익	34,074	-	55,472	-

대여금	4,527,840	100,000,000	4,000,000	51,031,520

보증금	1,037,397	840,550	1,138,475	657,177

예치금	-	95,125	-	6,000

합계	81,214,020	100,935,675	81,153,996	51,694,697

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	88,177	68,324	63,062	178,635

설정	-	-	213	-

환입	(55,288)	-	(2,427)	(110,311)

제각	-	(68,324)	-	-

기말금액	32,889	-	60,848	68,324

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

제품	4,999,849	(318,997)	4,680,852	6,831,509	(1,986,947)	4,844,561

상품	105,533	(105,533)	-	156,444	-	156,444

재공품	16,542,651	(1,536,756)	15,005,895	16,412,076	(736,793)	15,675,283

원재료	10,559,122	(846,951)	9,712,171	14,020,508	(1,548,891)	12,471,616

부재료	4,851,833	(395,048)	4,456,785	3,858,712	(546,846)	3,311,866

미착자재	255,502	-	255,502	437,620	-	437,620

저장품	566,500	-	566,500	369,392	-	369,392

합계	37,880,990	(3,203,285)	34,677,705	42,086,261	(4,819,477)	37,266,782

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 99,431,291천원(전분기: 104,444,177천원) 입니다.

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,743,214	-	936,400	-

선급부가세	2,759,236	-	1,580,036	-

선급비용	747,890	4,119,992	416,398	-

합계	5,250,340	4,119,992	2,932,834	-

10. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	주된 사업장

당분기말	전기말

㈜위든(*1)	35.65	35.65	대한민국

(*1) 전기에 건설 중인 판교사옥 관리 법인인 ㈜위든 지분을 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당기초	취득	지분법손익	당분기말

㈜위든	126,700	-	(45,589)	81,111

기업명	전기초	취득	지분법손익	전분기말

㈜위든	-	178,250	(25,393)	152,857

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

자산	769,286	359,327

부채	541,765	3,926

자본	227,521	355,400

매출	1,266,506	-

당기순이익	(127,880)	(144,600)

11. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목	소재국가	지분율(%)	당분기말	전기말

광저우이녹스 전자과기유한공사	중국	100.00	11,189,532	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.LTD	베트남	100.00	561,014	561,014

㈜이녹스리튬	대한민국	91.7	65,000,000	50,000,000

㈜아이넥스	대한민국	100.00	9,900,000	9,900,000

합계	86,650,546	71,650,546

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	당기초	취득	당분기말

광저우이녹스 전자과기유한공사	11,189,532	-	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.LTD	561,014	-	561,014

㈜이녹스리튬	50,000,000	15,000,000	65,000,000

㈜아이넥스	9,900,000	-	9,900,000

합계	71,650,546	15,000,000	86,650,546

전분기	전기초	취득	전분기말

광저우이녹스 전자과기유한공사	11,189,532	-	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.LTD	561,014	-	561,014

㈜이녹스리튬	9,900,000	40,100,000	50,000,000

㈜아이넥스	-	9,900,000	9,900,000

합계	21,650,546	50,000,000	71,650,546

12. 유형자산 및 무형자산당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	유형자산	무형자산

기초 장부가액	213,667,438	4,657,336

취득	31,837,051	130,907

처분	(350,133)	-

대체	(1,000,802)	831,989

감가상각 및 상각	(10,898,306)	(1,182,480)

분기말 장부가액	233,255,248	4,437,752

전분기	유형자산	무형자산

기초 장부가액	154,528,523	5,454,471

취득	63,409,431	157,500

처분	(79,667)	(143,860)

대체	(3,798,503)	718,900

감가상각 및 상각	(10,760,364)	(1,164,973)

분기말 장부가액	203,299,420	5,022,038

13. 리스13.1 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	220,759	329,280

차량운반구	76,304	19,002

합계	297,063	348,282

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	200,133	298,511

비유동	86,597	60,056

합계	286,730	358,567

당분기 중 증가된 사용권자산은 275,919천원 (전분기 : 259,208천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	296,080	354,509

차량운반구	22,951	34,105

합계	319,030	388,614

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	11,799	20,054

단기리스료(관리비에 포함)	160,618	20,730

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	43,611	31,557

당분기 중 리스의 총 현금유출은 542,747천원(전분기 : 478,099천원)입니다.

13.2 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보회사는 특수관계자인 ㈜이녹스에코엠 및 제3자와 사무실 리스 계약을 체결하였습니다. 해당 리스 계약과 관련하여 향후 수취할 할인되지 않은 리스료는 다음과 같습니다. (단위:천원).

구분	2024년	2025년	2026년 이후	합계

연간리스료	141,508	61,775	233,382	436,665

14. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	11,063,477	-	11,513,809	-

미지급금	8,593,690	-	7,372,460	-

미지급비용	15,487,385	-	9,872,860	-

임대보증금	295,000	95,357	527,676	2,818,000

합계	35,439,552	95,357	29,286,805	2,818,000

15. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

운영자금 등	㈜국민은행	2025-07-17	3.95	9,000,000	9,000,000

㈜하나은행	2025-05-15	4.44	5,000,000	5,000,000

한국산업은행	2024-11-29	4.71	30,000,000	30,000,000

한국산업은행	2024-12-27	4.73	20,000,000	20,000,000

한국산업은행	2024-12-27	4.67	10,000,000	-

한국산업은행	2025-03-29	4.50	10,000,000	-

연불수입금융	한국산업은행 등	-	5.04 - 6.09	1,004,201	1,083,747

합계	85,004,201	65,083,747

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

시설자금	한국산업은행	2028-12-27	4.99	90,000,000	50,000,000

차감: 유동성대체분	(50,000,000)	-

차감계	40,000,000	50,000,000

(3) 당분기말 현재 회사는 상기 한국산업은행 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물및 기계장치 일부(장부금액: 115,153백만원, 담보가액: 134,000백만원)를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 회사는 상기 한국수출입은행 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물 일부(장부금액: 4,925백만원, 담보가액: 52,000백만원)를 담보로 제공하고 있습니다.

16. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기미지급금	-	681,245	-	958,677

금융보증부채	32,486	4,119,992	66,072	-

합계	32,486	4,801,237	66,072	958,677

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	647,709	-	630,756	-

선수금	2,269,712	-	52,738	2,294

장기종업원급여채무	-	790,362	-	662,268

합계	2,917,421	790,362	683,494	664,562

18. 퇴직급여회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	14,579,840	13,825,745

사외적립자산의 공정가치	(14,556,888)	(14,997,139)

순확정급여부채	22,952	(1,171,394)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,185,209	1,023,277

순이자원가	13,852	(36,943)

합계	1,199,061	986,334

총 비용 중 502,208천원(전분기: 462,573천원)은 매출원가에 포함되었으며, 696,854천원(전분기: 523,762천원)은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되었습니다.

(3) 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 2,078,366천원(전분기: 1,799,407천원)입니다.

19. 충당부채

회사는 출고된 제품의 환불 및 클레임 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있으며, 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	1,311,494	1,139,269

설정	796,381	2,303,542

사용	(747,087)	(1,932,545)

분기말	1,360,788	1,510,266

20. 자본금 및 기타불입자본(1) 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 20,227,658주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	117,841,184	117,012,280

자기주식	(29,580,027)	(19,637,712)

주식선택권	2,621,934	2,348,421

자기주식처분이익	4,634,325	4,634,325

합계	95,517,416	104,357,314

21. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 회사가 부여한 주식선택권 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	부여일	발행할 주식의 총수(주)	부여방법	가득조건	행사가격(1주당)	행사가능기간

4차	2021.03.26	10,000	신주교부	약정용역제공 2년	1주당 25,100원	2023.03.27-2026.03.26

5차	2022.03.24	73,000	신주교부	약정용역제공 2년	1주당 45,000원	2024.03.25-2027.03.24

6차	2022.05.31	25,000	신주 또는 자기주식 교부	약정용역제공 2년	1주당 47,000원	2024.06.01~2027.05.31

7차	2023.03.29	49,000	신주 또는 자기주식 교부	약정용역제공 2년	1주당 38,800원	2025.03.30~2028.03.29

8차	2023.07.03	3,000	신주 또는 자기주식 교부	약정용역제공 2년	1주당 40,300원	2025.07.04~2028.07.03

9차	2024.03.28	39,000	신주 또는 자기주식 교부	약정용역제공 2년	1주당 31,000원	2026.03.29~2029.03.28

(*) 당분기말 현재 잔여수량입니다.(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	2,348,421	1,641,650

보상원가의 인식	435,631	1,407,980

행사(*)	(230,009)	(688,235)

기타	67,891	(12,974)

기말잔액	2,621,934	2,348,421

(*) 당기 중 3차 6,000주,4차 20,000주가 행사되었습니다.(*) 전기 중 3차 12,000주, 4차 64,000주가 행사되었습니다.(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	부여된 선택권의 가중평균 공정가치	부여일의 가중평균 주가	주가변동성	기대만기	무위험수익률

4차	9,509원	52,400원	37.16%	5년	1.51%

5차	18,618원	47,850원	46.60%	3.5년	2.65%

6차	15,546원	44,500원	45.62%	3.5년	3.14%

7차	15,753원	41,950원	45.49%	3.5년	3.26%

8차	13,381원	38,700원	46.27%	3.5년	3.66%

9차	9,547원	29,850원	43.55%	3.5년	3.32%

(4) 회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	214,067	790,524

매출원가	181,700	238,156

경상연구개발비	39,864	78,855

합계	435,631	1,107,535

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 환불자산과 환불부채22.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련하여 당분기와 전분기 중 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	95,192,569	299,006,147	95,081,190	282,342,563

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 단일부문으로 부문간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부 고객으로부터의 수익입니다. 회사는 인도시점에 수익인식을 하고 있습니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석31 참조).22.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 회사가 인식하고 있는 환불자산과 환불부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

예상 고객 환불자산	159,183	99,989

예상 고객 환불부채	220,701	150,281

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,912,361	11,075,877	3,097,692	9,147,883

퇴직급여	296,879	865,001	238,910	687,148

주식보상비용	71,425	214,067	267,178	790,524

복리후생비	372,556	1,151,631	498,361	1,419,585

여비교통비	138,311	488,968	207,643	384,333

소모품비	62,179	617,402	191,409	415,109

지급수수료	1,273,669	3,447,503	963,504	2,964,804

지급임차료	95,685	128,603	195	2,070

감가상각비	512,883	1,196,071	237,674	708,345

무형자산상각비	287,060	839,116	290,926	858,922

접대비	179,454	532,942	174,089	466,976

경상연구개발비	5,422,590	15,622,956	4,459,976	11,427,405

견본비	182,775	989,961	276,406	1,166,367

판매보증비	38,954	796,381	1,763,252	2,303,542

운반비	1,033,746	3,330,125	1,424,422	5,072,755

대손상각비	(12)	(55,287)	(34,569)	(112,526)

지불용역료	682,974	2,178,552	635,324	2,200,880

기타	284,113	934,265	321,019	899,975

합계	14,847,602	44,354,134	15,013,411	40,804,097

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 및 미착자재의 사용	30,718,445	97,730,206	32,303,443	98,631,416

제품 및 재공품의 변동	996,652	1,701,085	2,888,250	5,812,761

종업원급여	17,084,456	51,078,753	18,224,277	46,983,167

감가상각 및 무형자산상각	4,258,790	12,399,816	3,929,745	12,313,952

외주가공비	7,937,937	28,460,114	9,836,772	28,129,212

기타비용	14,982,451	48,526,939	13,064,123	50,006,714

합계	75,978,731	239,896,913	80,246,610	241,877,222

25. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	612,424	4,656,532	1,465,254	4,294,429

외화환산이익	(1,089,978)	49,293	573,059	2,029,196

유형자산처분이익	20,034	41,470	13,620	1,480,007

사용권자산처분이익	-	43	-	25

지분법이익	4,336	4,336	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(97,740)	115,375	(38,568)	391,856

당기손익-공정가치금융자산처분이익	296,463	317,569	74,915	74,915

임대료수익	139,350	418,050	2,700	72,050

잡이익	3,350	8,550	257,778	729,084

소계	(111,761)	5,611,218	2,348,758	9,071,562

기타비용	외환차손	1,105,393	1,517,802	730,452	1,951,738

외화환산손실	1,681,432	1,709,618	(427,305)	17,269

유형자산처분손실	44,396	245,946	8,217	34,447

무형자산처분손실	-	-	143,860	143,860

지분법손실	-	49,925	25,393	25,393

사용권자산처분손실	-	-	1,372	1,942

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	-	-	479

기부금	337,167	706,329	270,520	606,920

잡손실	12,240	240,398	33,854	1,486,923

소계	3,180,628	4,470,018	786,363	4,268,971

26. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	2,302,086	6,018,301	726,044	2,449,715

외환차익	47,955	1,086,710	755,855	1,537,177

외화환산이익	(136,043)	9,260	18,940	124,463

소계	2,213,998	7,114,271	1,500,839	4,111,355

금융비용	이자비용	2,146,109	4,696,585	256,159	269,943

외환차손	513,692	678,255	310,906	1,039,913

외화환산손실	362,901	370,739	1,009	4,787

소계	3,022,702	5,745,579	568,074	1,314,643

27. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용은 13,951,661천원(전분기: 9,926,126천원)입니다.

28. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(단위:천원)	11,572,276	47,667,466	13,776,173	38,138,518

가중평균유통보통주식수(단위:주)	19,541,225	19,588,009	19,611,658	19,579,922

기본주당손익(단위:원)	592	2,434	702	1,948

(2) 당분기와 전분기 중 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

조정후분기순이익(단위:천원)	11,572,276	47,667,466	13,776,173	38,138,518

가중평균유통보통주식수(단위:주)(*)	19,543,036	19,589,820	19,625,074	19,593,338

기본주당손익(단위:원)	592	2,433	702	1,947

(*) 주식선택권 희석효과

29. 특수관계자거래(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	㈜이녹스

종속기업	광저우이녹스 전자과기유한공사INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.㈜이녹스리튬㈜아이넥스에스알-이녹스 벤처투자조합 1호(*1)	광저우이녹스 전자과기유한공사INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.㈜이녹스리튬㈜아이넥스에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합 1호

관계기업	㈜위든	㈜위든

기타특수관계자	㈜알톤(*2)(*3)㈜아이베스트(*2)㈜이녹스에코엠(*2)알톤(천진)자전거유한공사(*4)케이런2호 스타트업 투자조합(*5)제이커브 벤처투자조합 3호(*5)INNOX ECOM VINA COMPANY LIMITED(*6)	㈜알톤스포츠㈜아이베스트㈜이녹스에코엠알톤(천진)자전거유한공사케이런2호 스타트업 투자조합제이커브 벤처투자조합 3호-

(*1) ㈜아이넥스의 종속기업입니다.
(*2) ㈜이녹스의 종속기업입니다.
(*3) 2024년 4월 ㈜알톤스포츠의 사명을 ㈜알톤으로 변경하였습니다.
(*4) ㈜알톤의 종속기업입니다.
(*5) ㈜아이베스트의 종속기업입니다.
(*6) ㈜이녹스에코엠의 종속기업으로, 당기 중 설립되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	매출채권	기타채권	대여금

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	광저우이녹스 전자과기유한공사	25,511,848	21,538,811	10,355	464	-	-

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.	-	-	2,652	17,159	527,840	1,031,520

㈜이녹스리튬	-	-	31,421	37,808	100,000,000	50,000,000

㈜아이넥스	-	-	-	504	4,000,000	4,000,000

관계기업	㈜위든	-	-	89,125	-	-	-

기타특수관계자	㈜이녹스에코엠	-	-	133,756	-	-	-

구분	회사명	매입채무	기타채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	-	-	810,880	745,795

종속기업	광저우이녹스 전자과기유한공사	-	607,441	-	-

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.	125,553	131,929	-	-

㈜이녹스리튬	-	-	27,000	27,000

㈜아이넥스	-	-	18,000	18,000

관계기업	㈜위든	-	-	139,279	-

기타특수관계자	㈜아이베스트	-	-	24,000	24,000

㈜이녹스에코엠	-	-	100,000	2,800,000

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	매출 등	매입 등	자금대여

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	12,150	14,929	2,919,142	2,872,478	-	-

종속기업	광저우이녹스 전자과기유한공사	35,874,914	38,920,335	173,337	818,616	-	-

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.	28,193	38,377	2,811,601	1,767,643	(515,760)	1,075,840

㈜이녹스리튬	3,255,690	66,921	-	-	50,000,000	-

㈜아이넥스	137,749	62,005	-	-	-	4,000,000

관계기업	㈜위든	-	-	449,527	-	-

기타특수관계자	㈜알톤	-	-	15,221	-	-	-

㈜이녹스에코엠	405,900	96,705	-	2,000	-	-

(4) 당분기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	기초	대여	회수	기타(환율변동)	분기말

종속기업	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.	1,031,520	-	(515,760)	12,080	527,840

㈜이녹스리튬	50,000,000	50,000,000	-	-	100,000,000

㈜아이넥스	4,000,000	-	-	-	4,000,000

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여	4,285,154	3,549,200

퇴직급여	410,331	353,485

주식보상비용	257,966	803,129

(6) 회사는 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 24,000백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 광저우이녹스 전자과기유한공사의 차입금과 관련하여 USD 3,600,000와 CNY16,800,000의 지급보증을, INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.의 차입금과 관련하여, USD 1,800,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, ㈜이녹스리튬 차입금과 관련하여 JPY 11,150,640,000와 USD 44,400,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

30. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기순이익	47,667,466	38,138,518

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	35,803,310	27,061,825

법인세비용	13,951,660	9,926,126

이자비용	4,696,584	269,943

퇴직급여	1,202,297	1,025,076

주식보상비용	435,631	1,107,535

대손상각비	(55,288)	(112,526)

감가상각비	11,217,336	11,148,979

유형자산처분손실	245,946	34,447

무형자산상각비	1,182,480	1,164,973

판매보증비	796,381	2,303,542

외화환산손실	2,080,358	22,056

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	479

사용권자산처분손실	-	1,942

지분법손실	49,925	25,393

무형자산처분손실	-	143,860

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(6,557,940)	(5,364,305)

이자수익	(6,018,299)	(2,449,715)

유형자산처분이익	(41,470)	(290,007)

외화환산이익	(58,553)	(2,153,658)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(115,375)	(391,856)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(317,570)	(74,915)

사용권자산처분이익	(43)	(25)

지분법이익	(4,336)	-

잡이익	(2,294)	(4,129)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	6,764,729	9,715,588

매출채권의 증감	(1,508,886)	(10,429,519)

기타채권의 증감	207,205	661,861

기타자산의 증감	(2,351,090)	222,495

재고자산의 증감	2,589,077	16,436,688

매입채무의 증감	(420,807)	2,895,921

기타채무의 증감	6,688,952	2,988,447

기타부채의 증감	2,362,021	(1,323,429)

충당부채의 증감	(747,087)	(1,932,545)

퇴직금의 지급	(927,975)	(921,845)

사외적립자산의 증감	862,093	1,109,377

계약자산, 부채의 증감	11,226	8,137

영업으로부터 창출된 현금흐름	83,677,565	69,551,626

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	63,285,121	49,533,576

유형자산 취득 관련 미지급금	237,803	4,835,494

장기차입금의 유동성 대체	10,000,000	40,000,000

장기대여금의 유동성 대체	1,031,520	-

31. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 단일 영업부문이며, 영업수익은 대부분 국내에 귀속됩니다.(2) 당분기와 전분기 중 회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	국내	베트남	중국	대만	기타	계

당분기	189,485,970	18,243,868	83,354,808	3,807,858	4,113,643	299,006,147

전분기	179,930,916	14,735,024	80,539,555	2,827,372	4,309,696	282,342,563

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

고객1	64,605,489	51,544,798

고객2	58,223,057	53,104,450

고객3	41,172,778	38,282,380

32. 우발부채와 약정사항

(1) 회사는 한국산업은행 등과 총 USD 11,000,000한도의 무역금융약정을 체결하고있습니다. 또한, 회사는 한국산업은행 등과 149,000백만원 한도의 운영자금약정 및 50,000백만원 한도의 시설자금약정을 체결하고 있습니다.

(2) 회사는 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 24,000백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 광저우이녹스 전자과기유한공사의 차입금과 관련하여 USD 3,600,000와 CNY16,800,000의 지급보증을, INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.의 차입금과 관련하여, USD 1,800,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, ㈜이녹스리튬 차입금과 관련하여 JPY 11,150,640,000와 USD 44,400,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜ 등으로부터 1,028백만원 및 USD 600,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 서울보증보험㈜에 매출채권신용보험 16,900백만원이 가입되어 있습니다.

(4) 회사는 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 ㈜이녹스와 함께 분할 전의 회사 채무(당분기말 잔액: 240억원)에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 계류중인 소송사건당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 사건은 2건(소송가액 총 4,853백만원)이며, 동 소송의 최종 결과 및 그 영향은 당분기말 현재 예측할 수 없습니다.

33. 배당금2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 현금배당금은 250원이며, 2024년 4월에 지급되었습니다.