이녹스첨단소재 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

당기 : 2021년 12월 31일 현재
전기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 이녹스첨단소재

1. 일 반사항

주식회사 이녹스첨단소재(이하 "회사")는 2017년 6월 1일 주식회사 이녹스의 IT소재 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로서 2017년 7월 10일자로 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있으며, 반도체 패키지용 소재, 연성회로기판소재 및 디스플레이필터소재 제조ㆍ 판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 당기말 현재 자본금 은 9,821백만원 이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜이녹스	4,890,716	24.90

장경호	693,692	3.53

박정진	605,554	3.08

기타주주	13,451,696	68.49

합계	19,641,658	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(7) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 회계정책

재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.2 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 교환사채 발행교환사채 최초 인식 시 부채요소는 교환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 교환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 교환사채 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 교환사채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

2.3.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가 치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니 다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부 채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는미착자재(개별법)를 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.3.6 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

건물	40년

구축물	5년

기계장치	5년

공기구비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.3.7 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.3.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.3.9 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

소프트웨어	3년

개발비	5년

산업재산권	5년 - 10년

2.3.10 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.3.11 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.3.12 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.3.13 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.3.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.3.15 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.2.3.16 수익인식(1) 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 반도체 패키지용 접착테이프, 연성회로기판소재 및 디스플레이필터소재 제조ㆍ판매업을 운영하고 있으며, 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(2) 반품회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석25 참조).

2.3.17 리스

(1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 기숙사, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한, 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

- 연장선택권

회사는 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.3.18 영 업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업부문은 제조ㆍ판매업으로 단일부문입니다. 2.3.19 재무제표 승인 회사의 재무제표 는 2022년 2월 3 일 자로 이 사회에 서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석30 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석20 참조).

(4) 충당부채

회사는 품질보증수리 등과 관련한 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 유사한 거래에 대한 과거 경험등을 종합적으로 고려하여 결정됩니다(주석21 참조).

(5) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석25 참조).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 회사는 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

미국달러/원	상승시	6,541,767	3,428,115

하락시	(6,541,767)	(3,428,115)

일본엔화/원	상승시	(355,944)	(319,414)

하락시	355,944	319,414

(2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금이 차입금보다 많아 이자율 상승시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp 변동시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상승시	238,744	61,263

하락시	(238,744)	(61,263)

4.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간말 현재 회사가 보유중인 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 당기손익-공정가치금융자산은 은행예금, 금융기관예치금 및 금융상품 등에 해당하며, 매출채권 등 기타금융자산은 과거 부도경험이 없는 기존 고객에 대한 것입니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	90,993,118	42,164,417

매출채권및기타채권	120,326,101	61,898,828

당기손익-공정가치금융자산	5,500,520	6,570,928

금융보증계약	64,069,833	62,120,223

합계	280,889,572	172,754,396

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도(주석35 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년 이내	1년초과5년 이내	계

매입채무및기타채무	46,926,970	-	46,926,970

차입금	37,139,312	12,032,805	49,172,117

기타금융부채	-	1,255,042	1,255,042

파생금융부채	151,661	-	151,661

리스부채	305,933	67,003	372,936

금융보증계약	64,069,833	-	64,069,833

합계	148,593,709	13,354,850	161,948,559

전기말	1년 이내	1년초과5년 이내	계

매입채무및기타채무	31,531,058	-	31,531,058

차입금	34,583,647	17,113,108	51,696,755

기타금융부채	-	1,435,364	1,435,364

리스부채	542,436	165,699	708,135

금융보증계약	62,120,223	-	62,120,223

합계	128,777,364	18,714,171	147,491,535

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

부채	125,351,401	96,212,477

자본	312,006,199	211,521,759

부채비율	40.18%	45.49%

5. 공정가치

당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

수준1	수준2	수준3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

신종자본증권	5,079,780	-	-

집합투자증권	-	-	420,740

합계	5,079,780	-	420,740

금융부채

당기손익-공정가치금융부채

파생금융부채	-	151,661	-

합계	-	151,661	-

구분	전기말

수준1	수준2	수준3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

신종자본증권	6,159,118	-	-

집합투자증권	-	-	411,810

합계	6,159,118	-	411,810

5.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 간 대체는 없습니다.5.3 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위:천원).

당기말	공정가치	수준	가치평가기법

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

집합투자증권	420,740	3	운용사 고시기준가

금융부채

당기손익-공정가치금융부채

파생금융부채	151,661	2	시장접근법

전기말	공정가치	수준	가치평가기법

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

집합투자증권	411,810	3	운용사 고시기준가

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	상각후원가
금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	90,993,118	-	-	-	90,993,118

매출채권및기타채권	120,138,274	-	-	-	120,138,274

당기손익-공정가치금융자산	-	5,500,520	-	-	5,500,520

합계	211,131,392	5,500,520	-	-	216,631,912

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	46,926,970	-	46,926,970

차입금	-	-	48,096,085	-	48,096,085

기타금융부채	-	-	1,688,035	-	1,688,035

파생금융부채	-	-	-	151,661	151,661

합계	-	-	96,711,090	151,661	96,862,751

전기말	상각후원가
금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	42,164,417	-	-	42,164,417

매출채권및기타채권	61,413,200	-	-	61,413,200

당기손익-공정가치금융자산	-	6,570,928	-	6,570,928

합계	103,577,617	6,570,928	-	110,148,545

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	31,503,736	31,503,736

차입금	-	-	50,708,972	50,708,972

기타금융부채	-	-	2,385,728	2,385,728

합계	-	-	84,598,436	84,598,436

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산평가손익	(59,408)	(3,448,528)

당기손익-공정가치금융자산처분손익	97,556	-

소계	38,148	(3,448,528)

상각후원가금융자산	이자수익	530,207	1,212,062

외환차손익	5,741,758	(4,107,198)

외화환산손익	(24,912)	(1,814,670)

대손상각비	(271,115)	388,302

소계	5,975,938	(4,321,504)

상각후원가 금융부채	이자비용	(1,264,793)	(1,781,149)

외환차손익	(375,815)	328,624

외화환산손익	440,936	160,108

소계	(1,199,672)	(1,292,417)

당기손익-공정가치금융부채	파생상품평가손익	(585,249)	-

파생상품거래손익	(14,057)	-

소계	(599,306)	-

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

금융기관예치금(*)	90,993,118	42,164,417

(*) 금융기관예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금등을 포함하고 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동항목

신종자본증권	5,079,780	6,159,118

집합투자증권(*)	-	411,810

합계	5,079,780	6,570,928

비유동항목

집합투자증권(*)	420,740	-

합계	420,740	-

(*) 당기말 현재 '옵티머스크리에이터전문투자형사모투자신탁' 관련 장부금액 420,740천원(투자원금 4,000,000천원)은 환매 중단으로 인해 인출이 제한되어 있으며, 당기 중 비유동항목으로 대체하였습니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	(59,408)	(3,448,528)

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	118,556,043	-	60,083,599	312,312

대손충당금	(92,022)	-	(207,778)	(172,074)

미수금	1,108,131	-	811,542	-

대손충당금	(95,805)	-	(95,805)	-

보증금	371,475	287,202	241,000	439,654

예치금	-	3,250	-	750

합계	119,847,822	290,452	60,832,558	580,642

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	105,032,189	60,388,745

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	14,998,101	649,798

6개월 초과	-	42,197

손상채권

6개월 이하	150,000	95,805

6개월 초과	145,811	712,312

합계	120,326,101	61,888,857

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	379,852	95,805	863,960	-

설정	-	-	-	95,805

환입	(271,115)	-	(484,108)	-

제각	(16,715)	-	-	-

기말금액	92,022	95,805	379,852	95,805

10. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

제품	8,638,524	(594,020)	8,044,504	6,383,290	(342,517)	6,040,773

재공품	12,533,495	(248,077)	12,285,418	10,452,142	-	10,452,142

원재료	19,140,688	(1,066,141)	18,074,547	13,690,115	(2,861,039)	10,829,076

부재료	6,252,445	(374,46 4 )	5,877,981	3,887,781	(193,839)	3,693,942

미착자재	969,547	-	969,547	1,991,038	-	1,991,038

저장품	601,210	-	601,210	481,137	-	481,137

합계	48,135,90 9	(2,282,702)	45,853,207	36,885,503	(3,397,395)	33,488,108

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원 가는 159,399,009천 원 (전기: 137,077,616천원)입니다.

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

선급금	3,571,042	3,551,202

선급부가세	2,141,577	1,395,150

선급비용	685,514	1,210,263

합계	6,398,133	6,156,615

12. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목	소재국가	지분율(%)	당기말	전기말

광저우이녹스 전자과기유한공사	중국	100	11,189,532	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	베트남	100	561,014	561,014

㈜아이윈	대한민국	100	9,900,000	9,900,000

INNOX HONGKONG CO., LTD.(*1)	중국	100	-	-

심천이녹스 전자과기유한공사(*1)	중국	100	-	-

합계	21,650,546	21,650,546

(*1) 당기 중 청산되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	당기초	취득	당기말

광저우이녹스 전자과기유한공사	11,189,532	-	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	561,014	-	561,014

㈜아이윈	9,900,000	-	9,900,000

합계	21,650,546	-	21,650,546

전기	전기초	취득	전기말

광저우이녹스 전자과기유한공사	11,189,532	-	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	561,014	-	561,014

㈜아이윈	5,000,000	4,900,000	9,900,000

합계	16,750,546	4,900,000	21,650,546

(3) 당기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	순손익

광저우이녹스 전자과기유한공사	65,778,857	56,953,350	8,825,506	99,725,750	7,419,693

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	3,743,823	1,285,494	2,458,329	3,011,237	(430,011)

㈜아이윈	8,364,014	17,388	8,346,626	-	(868,558)

INNOX HONGKONG CO., LTD.	-	-	-	-	320,793

심천이녹스 전자과기유한공사	-	-	-	-	-

구분	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	순손익

광저우이녹스 전자과기유한공사	30,668,248	29,913,556	754,691	23,342,973	(3,559,792)

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	3,052,426	428,056	2,624,370	5,465,189	310,106

㈜아이윈	9,217,598	267	9,217,331	-	(704,704)

INNOX HONGKONG CO., LTD.	63,371	-	63,371	-	(5,936)

심천이녹스 전자과기유한공사	334,600	-	334,600	-	(256,952)

상기 요약재무제표는 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	42,607,514	53,189,880	4,081,802	15,805,974	859,999	4,641,048	6,368,178	127,554,394

취득	-	-	117,940	236,200	1,009,344	839,516	20,668,125	22,871,124

처분	-	-	-	(267,741)	(83,202)	(18,757)	-	(369,700)

대체(*)	1,186,015	1,255,701	1,267,600	10,237,781	-	954,992	(15,376,101)	(474,012)

감가상각	-	(1,635,599)	(1,518,997)	(6,693,797)	(371,182)	(2,018,119)	-	(12,237,694)

손상차손	-	-	-	(825,703)	-	-	-	(825,703)

기말 장부가액	43,793,529	52,809,982	3,948,345	18,492,713	1,414,958	4,398,681	11,660,202	136,518,410

기말 취득원가	43,793,529	65,322,447	14,769,816	81,304,894	2,921,304	19,810,385	11,660,202	239,582,576

기말 감가상각누계액	-	(12,512,465)	(10,821,471)	(61,964,717)	(1,506,346)	(15,374,208)	-	(102,179,207)

기말 손상차손누계액	-	-	-	(825,703)	-	-	-	(825,703)

기말 국고보조금	-	-	-	(21,760)	-	(37,497)	-	(59,257)

전기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	30,205,905	54,288,082	4,306,184	20,837,503	719,444	5,236,029	11,255,812	126,848,959

취득	-	999	92,000	247,345	441,680	539,608	15,748,817	17,070,449

처분	-	-	(8,242)	(4,053,218)	(6,454)	(39,000)	-	(4,106,914)

대체(*)	12,401,610	501,411	1,167,600	5,446,424	-	780,469	(20,636,451)	(338,937)

감가상각	-	(1,600,612)	(1,475,740)	(6,672,082)	(294,670)	(1,876,058)	-	(11,919,162)

기말 장부가액	42,607,515	53,189,880	4,081,802	15,805,972	860,000	4,641,048	6,368,178	127,554,395

기말 취득원가	42,607,515	64,066,746	13,384,276	71,855,577	2,308,512	18,265,529	6,368,178	218,856,333

기말 감가상각누계액	-	(10,876,866)	(9,302,474)	(56,049,605)	(1,448,512)	(13,604,324)	-	(91,281,781)

기말 국고보조금	-	-	-	-	-	(20,157)	-	(20,157)

(*) 당기 중 4,892천원 (전기: 9,750 천 원 ) 은 비용으로, 469,120천원(전기: 329,187천원 )은 무형자산으로 대체 되었습니다 .

(2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출원가	11,321,396	11,150,766

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	916,298	768,396

합계	12,237,694	11,919,162

(3) 당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	자산	부보액	보험회사명

재산종합보험 등	건물, 기계장치 등	33,669,535	KB손해보험㈜

78,236,496	메리츠화재해상보험㈜

회사는 상기보험 이외에도 KB손해보험㈜에 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.(4) 당기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	내용	차입/보증금액	담보권자

토지,건물,기계장치	76,447,898	64,000,000	차입금	26,750,000	한국산업은행

토지,건물	4,958,785	52,000,000	지급보증	USD 6,000,000	한국수출입은행

(5) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 384,788천원(전기: 186,725천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.53%입니다.

14. 리스

14.1 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	274,339	476,445

차량운반구	83,223	165,546

합계	357,562	641,991

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	305,933	529,632

비유동	67,003	155,460

합계	372,936	685,092

당기 중 증가된 사용권자산은 347,799천원(전기 : 443,844천원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	414,013	499,302

차량운반구	199,723	264,042

합계	613,736	763,344

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	23,982	50,795

단기리스료(관리비에 포함)	27,060	34,342

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	32,704	29,689

당기 중 리스의 총 현금유출은 721,161 천원 (전기 : 8 78 ,947 천원 )입니다.

14.2 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보 회사는 특수관계자인 ㈜이녹스, ㈜아이윈, ㈜아이베스트 및 티알에스 주식회사와 사무실 리스 계약을 체결하였습니다. 해당 리스 계약과 관련하여 향후 수취할 할인되지않은 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2022년	2023년	합계

연간리스료	116,250	-	116,250

15. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

기초 장부가액	876,842	230,263	-	626,171	1,733,276

대체(*1)	-	278,970	-	190,150	469,120

상각	-	(40,197)	-	(417,307)	(457,504)

손상	-	-	-	-	-

손상환입(*2)	36,060	-	-	-	36,060

기말 장부가액	912,902	469,036	-	399,014	1,780,952

기말 취득원가	1,113,397	1,136,649	8,068,991	4,867,902	15,186,939

기말 감가상각누계액	-	(657,528)	(8,068,991)	(4,412,888)	(13,139,407)

기말 손상차손누계액	(200,495)	-	-	-	(200,495)

기말 국고보조금	-	(10,085)	-	(56,000)	(66,085)

전기	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

기초 장부가액	764,715	159,039	-	904,745	1,828,499

대체(*1)	-	96,551	-	232,636	329,187

상각	-	(25,327)	-	(511,210)	(536,537)

손상	(71,410)	-	-	-	(71,410)

손상환입(*2)	183,537	-	-	-	183,537

기말 장부가액	876,842	230,263	-	626,171	1,733,276

기말 취득원가	1,113,397	857,679	8,068,991	4,677,752	14,717,819

기말 감가상각누계액	-	(614,241)	(8,068,991)	(3,963,581)	(12,646,813)

기말 손상차손누계액	(236,555)	-	-	-	(236,555)

기말 국고보조금	-	(13,175)	-	(88,000)	(101,175)

(*1) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.(*2) 당기 중 회수가능액이 상승한 무형자산에 대해 36,060천원(전기: 183,537천원)의 손상차손환입을 인식하였습니다. 이는 포괄손익계산서상 기타손익으로 인식하였습니다.

무형자산상각비는 매출원가에 178,150천원(전기: 319,408 천원), 판매비와관리비에 279,354천원(전기: 217,130 천원) 포함되어 있으며, 회사가 당기에 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 15,408,782천원(전기: 13,596,756 천원)입니다.

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매입채무	20,624,103	15,971,847

미지급금	12,598,637	8,498,094

미지급비용	13,192,888	6,626,359

임대보증금	511,342	407,436

합계	46,926,9 70	31,503,736

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말

운영자금	㈜국민은행	2022-08-15	2.63 - 2.65	13,000,000	13,000,000

하나은행	2022-05-15	2.98	5,000,000	5,000,000

연불수입금융	한국산업은행 등	-	1.3 - 1.46	3,346,085	4,708,972

합계	21,346,085	22,708,972

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말

산업시설자금대출 등	한국산업은행(*)	2023-11-19	1.7-2.55	26,750,000	28,000,000

차감: 유동성대체분	(15,000,000)	(11,250,000)

차감계	11,750,000	16,750,000

(*) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석13 참조).

(3) 당기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당기초	발행	상각	교환(*2)	당기말

교환사채	-	21,910,952	-	(21,910,952)	-

교환권조정	-	(2,198,579)	387,618	1,810,961	-

소계	-	19,712,373	387,618	(20,099,991)	-

교환권대가(*1)	-	2,078,384	-	(2,078,384)	-

합계	-	21,790,757	387,618	(22,178,375)	-

(*1) 본 교환사채는 교환가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 교환권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 교환권대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다.(*2) 당기 중 교환사채 권면액 21,910,952천원(교환주식수: 391,267주)이 전부 교환되었습니다.

(4) 회사가 발행한 교환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

액면가액/발행가액	21,910,952,000원

액면이자율(%)	0%

상환보장수익률(%)	0%

교환대상	자기주식

교환가액 조정내역	합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 교환되어 주식으로 발행되었더라면 교환사채권자가 가질수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 교환가액을 조정한다.

교환조건	교환가액: 56,000원

청구기간: 2021.04.19 ~ 2026.02.19

조기상환청구권(Put option)	사채권자는 발행일로부터 24개월이 되는 2023년03월19일부터 조기상환 청구가능

매도청구권(Call option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 중도상환청구권(Call Option):발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1개월이 경과한 날(2021년 04월 19일)로부터 만기 1개월 전일(2026년 02월 19일)까지(중도상환청구권 행사기간) 사이에 중도상환청구권"을 행사하여 본 사채의 미상환 잔액을 상환할 수 있다. 중도상환청구권은 본 사채의 미상환 잔액 전부(100%)를 대상으로 하여서만 행사할 수 있다.

18. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기미지급금	-	1,255,042	-	1,421,650

금융보증부채	432,993	-	964,078	-

합계	432,993	1,255,042	964,078	1,421,650

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	464,611	-	390,166	-

선수금	12,737	-	5,475	-

장기종업원급여채무	-	440,896	-	427,589

합계	477,348	440,896	395,641	427,589

20. 퇴직급여

회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	13,959,816	13,940,685

사외적립자산의 공정가치	(11,064,571)	(8,966,294)

순확정급여부채	2,895,245	4,974,391

( 2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	13,940,685	13,116,608

당기근무원가	1,977,786	2,084,970

이자비용	335,036	314,603

재측정요소

경험적 조정	(50,705)	(138,340)

재무적 가정의 변동	(720,002)	(66,516)

퇴직금지급액	(1,522,984)	(1,370,640)

보고기간말 금액	13,959,816	13,940,685

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	8,966,294	7,186,420

이자수익	198,594	134,636

재측정요소	(122,230)	(49,395)

기여금	3,010,732	2,627,032

퇴직금지급액	(988,819)	(932,399)

보고기간말 금액	11,064,571	8,966,294

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

정기예금 등	11,064,571	8,966,294

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기근무원가	1,977,786	2,084,970

순이자원가	136,442	179,967

합계	2,114,228	2,264,937

총 비용 중 1,099,828천원(전기: 1,149,864 천원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,014,400천원(전기: 1,115,073천원)은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되었습니다 (6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.83%	2.30%

기대임금상승률	4.55%	4.55%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 퇴직급여부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	8.6% 감소/10.1% 증가

급여상승율	1% 증가/감소	10.1% 증가/8.7% 감소

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 10.28년입니다.

(9) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,599,757천원(전기: 1,366,697 천원)입니다.

21. 충당부채

회사는 출고된 제품의 환불 및 클레임 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	503,950	2,390,486

설정	1,526,771	(711,693)

사용	(1,235,678)	(1,174,843)

기말	795,043	503,950

22. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 19,641,658주 이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	발행주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	9,232,420	4,616,210	103,998,759	108,614,969

주식배당	270,073	135,037	(4,549)	130,488

전기말	9,502,493	4,751,247	103,994,210	108,745,457

당기초	9,502,493	4,751,247	103,994,210	108,745,457

주식선택권 행사	45,000	22,500	2,601,573	2,624,073

주식배당	273,336	136,668	(4,369)	132,299

무상증자	9,820,829	4,910,415	(4,959,083)	(48,668)

당기말	19,641,658	9,820,830	101,632,331	111,453,161

(3) 당기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	101,632,331	103,994,210

자기주식	-	(16,163,051)

주식선택권	3,774,021	2,379,736

자기주식처분이익	4,634,325	-

합계	110,040,677	90,210,895

(4) 당기와 전기의 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	391,267	16,163,051	229,980	10,830,807

취득	7,259	380,386	161,287	5,332,244

처분(*1)	(398,526)	(16,543,437)	-	-

기말	-	-	391,267	16,163,051

(*1) 회사는 당기 중 자기주식을 교환대상으로 하는 교환사채(액면금액21,910,952천원, 교환가액 56,000원, 교환대상 자기주식 391,267주)를 발행하였으며, 동 교환사채는 당기 중 모두 자기주식과 교환되었습니다(주석17 참조). 또한, 회사는 당기 중 잔여 자기주식 7,259주를 ㈜이녹스에 매각하였습니다. 상기 거래와 관련하여 자기주식처분이익(법인세효과 반영전 6,113,884천원, 법인세효과 1,479,560천원)이 발생하였습니다.

23. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 회사가 부여한 주식선택권 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	2차 부여	3차 부여	4차 부여

부여일	2020.01.14	2020.03.26	2021.03.26

발행할 주식의 총수(주)	140,000	362,000	164,000

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부

가득조건	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년

행사가격	1주당 24,500원	1주당 18,450원	1주당 25,000원

행사가능기간	2022.01.15-2025.01.14	2022.03.27-2025.03.26	2023.03.27-2026.03.26

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	320,000	70,000	21,102	43,000

부여	82,000	281,000	25,000	41,986

행사	(45,000)	-	22,500	-

취소	(24,000)	(31,000)	17,127	42,032

무상증자 효과	333,000	-	-	-

기말 잔여주	666,000	320,000	21,335	41,523

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형 을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	2차	3차	4차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	15,331원	13,276원	19,018원

부여일의 가중평균 주가	51,800원	33,550원	52,400원

주가변동성	30.80%	48.68%	37.16%

배당수익률	-	-	-

기대만기	5년	5년	5년

무위험수익률	1.51%	1.28%	1.51%

( 4) 당 기와 전기 중 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	2,379,736	529,375

행사	(796,131)	-

주식보상비용 인식	2,190,416	1,850,361

기말	3,774,021	2,379,736

24. 이익잉여금 (1) 당기말 현재 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금으로 처분이 제한된 이익잉여금은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제5(당)기 2021년 1월 1일 부터 제4(전)기 2020년 1월 1일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처분예정일 2022년 3월 24일 처분확정일 2021년 3월 26일

주식회사 이녹스첨단소재 (단위 : 원)

과목	제 5(당) 기	제 4(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	192,144,693,261	116,559,617,304

1. 전기이월이익잉여금	116,422,949,304	87,238,152,762

2. 순확정급여부채의 재측정요소	491,545,235	121,259,988

3. 당기순이익	75,230,198,722	29,200,204,554

합계	192,144,693,261	116,559,617,304

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(7,562,038,330)	(136,668,000)

1. 주식배당	-	(136,668,000)

2. 현금배당	(6,874,580,300)	-

3. 이익준비금	(687,458,030)	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	184,582,654,931	116,422,949,304

( 3 ) 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 주식배당(주당배당금: 0.03주)은 2021년 4월에 지급되었습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 350원 이며 2022 년 3월 24일로 예정된 정기 주주총회에 의안으로상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련해 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	445,851,069	327,751,149

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 단일부문으로 부문간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부 고객으로부터의 수익입니다. 회사는 인도시점에 수익인식을 하고 있습니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석34 참고).

25.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 회사가 인식하고 있는 환불자산과 환불부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

예상 고객 환불자산	391,235	270,248

예상 고객 환불부채	525,403	363,813

26. 판 매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	9,775,258	8,318,936

퇴직급여	947,173	998,426

주식보상비용	721,413	645,007

복리후생비	934,975	699,357

여비교통비	195,805	214,332

소모품비	170,295	186,717

지급수수료	4,488,552	3,332,207

지급임차료	7,663	9,656

감가상각비	639,143	590,500

무형자산상각비	279,35 4	217,130

접대비	404,510	466,693

경상연구개발비	15,408,782	13,596,756

견본비	1,460,536	2,087,188

판매보증비	1,526,772	(711,693)

운반비	4,460,64 7	2,149,952

대손상각비	(271,115)	(388,302)

지불용역료	2,014,032	2,147,892

기타	970,87 5	1,052,831

합계	44,134,67 0	35,613,585

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

원재료 및 미착자재의 사용	163,735,597	138,589,290

제품 및 재공품의 변동	(4,336,58 8 )	(1,511,674)

종업원급여	52,519,242	43,159,701

감가상각 및 무형자산상각	1 3,308,934	13,219,043

외주가공비	55,787,055	37,856,049

기타비용	7 3,744,087	48,359,202

합계	354,758,327	279,671,611

28. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타수익	외환차익	5,487,573	2,356,944

외화환산이익	524,290	41,087

유형자산처분이익	56,095	384,092

사용권자산처분이익	-	7,840

종속기업투자자산 손상차손환입	326,381	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	8,930	(19,808)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	97,556	-

임대료수익	-	190,643

잡이익	321,209	140,774

무형자산손상차손환입	36,060	183,537

소계	6,858,094	3,285,109

기타비용	외환차손	1,028,332	4,608,503

외화환산손실	57,383	862,546

유형자산처분손실	274,046	238,306

유형자산손상차손	825,703	-

사용권자산처분손실	287	57

당기손익-공정가치금융자산평가손실	68,338	3,428,720

기부금	44,680	91,626

잡손실	10,405	5,085

무형자산손상차손	-	71,410

기타(*)	-	3,000,000

소계	2,309,174	12,306,253

(*) 전기중 회사가 피고로 계류중이었던 특허권 침해 소송 취하 및 분쟁종결 합의금액입니다.

29. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

금융수익	이자수익	530,207	1,212,062

외환차익	1,417,826	1,275,171

외화환산이익	31,199	156,991

파생상품거래이익	101,027	-

소계	2,080,259	2,644,224

금융비용	이자비용	1,264,793	1,781,149

외환차손	511,124	2,802,185

외화환산손실	82,082	990,094

파생상품거래손실	548,673	-

파생상품평가손실	151,661	-

소계	2,558,333	5,573,428

30. 법인세비용 및 이연법인 세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	23,255,013	7,383,588

자본에 직접 반영된 당기법인세	(1,479,560)	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(1,685,131)	(420,401)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(156,931)	(34,201)

총이연법인세	(1,842,062)	(454,602)

법인세비용	19,933,391	6,928,986

(2) 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	95,163,589	36,129,190

적용세율에 따른 법인세비용	22,567,588	8,281,264

조정사항:

비공제비용/비과세수익	373,154	543,385

세액공제	(2,650,180)	(2,084,486)

기타	(551,784)	188,823

과거기간에 대한 법인세비용	194,612	-

법인세비용	19,933,390	6,928,986

( 3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

자기주식처분이익	6,113,884	(1,479,560)	4,634,324	-	-	-

순확정급여부채의 재측정요소	648,477	(156,931)	491,546	155,461	(34,201)	121,260

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

당기손익-공정가치금융자산	791,128	89,467	-	880,595

재고자산	747,427	(195,013)	-	552,414

유형자산	1,791,650	625,104	-	2,416,754

무형자산	152,056	15,567	-	167,623

매입채무및기타채무	955,519	1,489,111	-	2,444,630

퇴직급여채무	1,188,436	(224,158)	(156,931)	807,347

충당부채	110,868	81,531	-	192,399

기타	353,429	(39,546)	-	313,883

이연법인세자산(부채)	6,090,513	1,842,063	(156,931)	7,775,645

전기	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

매출채권및기타채권	78,157	(78,157)	-	-

당기손익-공정가치금융자산	18,387	772,741	-	791,128

재고자산	799,840	(52,413)	-	747,427

유형자산	1,287,631	504,020	-	1,791,651

무형자산	135,627	16,429	-	152,056

매입채무및기타채무	1,271,021	(315,502)	-	955,519

순확정급여부채	1,390,607	(167,970)	(34,201)	1,188,436

충당부채	525,907	(415,038)	-	110,869

기타	162,935	190,492	-	353,427

이연법인세자산(부채)	5,670,112	454,602	(34,201)	6,090,513

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	6,145,417	8,848,960

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	4,489,464	2,959,292

소계	10,634,881	11,808,252

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,764,557)	(5,658,285)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(94,679)	(59,455)

소계	(2,859,236)	(5,717,740)

이연법인세자산(부채) 순액	7,775,645	6,090,512

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자	417,520	367,955	처분하지 않을 예정

31. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

당기순이익(단위:천원)	75,230,199	29,200,205

가중평균유통보통주식수(단위:주)	19,164,626	18,156,886

기본주당손익(단위:원)	3,925	1,608

(2) 당기 중 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

당기순이익(단위:천원)	75,230,199	29,200,205

가중평균유통보통주식수(단위:주)(*)	19,364,430	18,165,452

희석주당손익(단위:원)	3,885	1,607

(*) 주식선택권 희석효과32. 특수관계자거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업 등	- (*1)- (*1)광저우이녹스 전자과기유한공사INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.㈜아이윈	INNOX HONGKONG CO., LTD.심천이녹스 전자과기유한공사광저우이녹스 전자과기유한공사INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.㈜아이윈

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	㈜이녹스

기타특수관계자	㈜알톤스포츠(*2)	㈜알톤스포츠

㈜아이베스트(*2)	㈜아이베스트

티알에스㈜(*2)	티알에스㈜

알톤(천진)자전거유한공사(*3)	알톤(천진)자전거유한공사

㈜에이치티엠벤처스(*4)	㈜에이치티엠벤처스

(*1) INNOX HONGKONG CO., LTD. 및 INNOX HONGKONG CO., LTD.가 100%지분을 보유한 심천이녹스 전자과기유한공사는 당기 중 청산되었습니다.(*2) ㈜이녹스의 종속기업입니다.(*3) ㈜알톤스포츠의 종속기업입니다. (*4) ㈜아이윈의 관계기업입니다.

( 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	매출 등	매입 등

당기	전기	당기	전기

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	21,343	19,265	3,256,745	2,681,417

종속기업 등	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO., LTD.	1,511,151	1,763,616	1,801,073	3,648,109

광저우이녹스 전자과기유한공사	58,328,894	22,785,688	93,959	686,768

㈜아이윈	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜알톤스포츠	-	-	7,032	10,177

㈜아이베스트	-	1,072	-	226

티알에스 주식회사	43,135	-	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	채권	채무

당기말	전기말	당기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	-	-	992,163	587,943

종속기업 등	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO., LTD.	621,198	213,248	68,682	97,637

광저우이녹스 전자과기유한공사	40,354,307	9,264,966	-	233,256

㈜아이윈	-	-	27,000	27,000

기타특수관계자	㈜아이베스트	-	-	24,000	24,000

티알에스 주식회사	4,283	-	100,000	-

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	4,798,322	3,778,343

퇴직급여	562,358	570,544

주식보상비용	718,736	861,857

(5) 회사는 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 42,000백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 광저우이녹스 전자과기유한공사와 INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO., LTD.의 차입금과 관련하여 각각 USD 17,892,852.24와 USD 1,800,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기순이익	75,230,199	29,200,205

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	42,075,592	32,535,613

법인세비용	19,933,390	6,928,986

이자비용	1,264,793	1,781,149

퇴직급여	2,114,228	2,264,937

주식보상비용	2,190,416	1,850,361

대손상각비(환입)	(271,115)	(388,302)

감가상각비	12,851,430	12,682,505

유형자산처분손실	274,046	238,306

유형자산손상차손	825,703	-

무형자산상각비	457,504	536,537

판매보증비(환입)	1,526,772	(711,693)

무형자산손상차손	-	71,410

외화환산손실	139,465	1,852,640

당기손익-공정가치금융자산평가손실	68,338	3,428,720

파생상품평가손실	700,334	-

사용권자산처분손실	288	57

기타비용	-	2,000,000

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(1,287,808)	(1,969,801)

이자수익	(530,207)	(1,212,062)

유형자산처분이익	(56,095)	(384,092)

외화환산이익	(555,489)	(198,078)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(8,930)	19,808

무형자산손상차손환입	(36,060)	(183,537)

사용권자산처분이익	-	(7,840)

파생상품평가이익	(101,027)	-

잡이익	-	(4,000)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(64,779,490)	(19,247,113)

매출채권의 증감	(57,772,436)	(11,366,078)

기타채권의 증감	(296,156)	(669,500)

기타자산의 증감	(772,603)	(1,773,142)

재고자산의 증감	(12,365,098)	(1,792,183)

매입채무의 증감	4,719,203	2,522,088

기타채무의 증감	6,352,560	(2,069,484)

기타금융부채의 증감	35,509	19,533

기타부채의 증감	59,505	74,330

충당부채의 증감	(1,235,679)	(1,174,842)

퇴직금의 지급	(1,522,984)	(1,370,639)

사외적립자산의 증감	(2,021,914)	(1,694,633)

환불자산 및 환불부채의 증감	40,603	47,437

영업으로부터 창출된 현금흐름	51,238,491	40,518,904

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	15,430,301	20,636,451

유형자산 취득 관련 미지급금	4,883,263	785,894

사용권자산의 증가	347,800	443,844

교환사채와 자기주식교환	22,178,375	-

주식배당	136,668	135,037

무상증자	4,910,415	-

당기손익-공정가치금융자산의 비유동대체	420,740	-

장기차입금의 유동성대체	15,000,000	11,250,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채 및 자본의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	재무활동으로 인한 부채 및 자본	합계

단기차입금	장기차입금(유동성 포함)	교환사채	기타채무	리스부채	자본금	주식발행초과금	자기주식	자기주식처분이익

전기초	7,072,894	80,000,000	-	9,341,350	1,065,422	4,616,210	103,998,759	(10,830,807)	-	195,263,828

현금흐름	15,790,424	(52,000,000)	-	(5,038)	(768,181)	-	(4,549)	(5,332,244)	-	(42,319,588)

외화차이	(154,347)	-	-	(5)	-	-	-	-	-	(154,352)

기타 비금융변동	-	-	-	990,874	387,851	135,037	-	-	-	1,513,762

전기말	22,708,971	28,000,000	-	10,327,181	685,092	4,751,247	103,994,210	(16,163,051)	-	154,303,650

당기초	22,708,971	28,000,000	-	10,327,181	685,092	4,751,247	103,994,210	(16,163,051)	-	154,303,650

현금흐름	(1,348,753)	(1,250,000)	21,790,757	100,000	(637,414)	22,500	1,752,404	195,253	(96,691)	20,528,056

외화차이	(14,134)	-	-	-	-	-	-	-	-	(14,134)

기타 비금융변동	-	-	(21,790,757)	3,558,345	325,258	5,047,083	(4,114,284)	15,967,798	4,731,017	3,724,460

당기말	21,346,084	26,750,000	-	13,985,526	372,936	9,820,830	101,632,330	-	4,634,326	178,542,032

34. 영업부 문 (1) 회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 대부분 국내에 귀속됩니다.(2) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	국내	베트남	중국	대만	기타	계

당기	307,918,136	23,682,913	100,596,081	5,154,568	8,499,371	445,851,069

전기	261,016,792	21,986,649	32,578,445	5,230,457	6,938,806	327,751,149

(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

고객1	79,253,816	60,442,416

고객2	74,935,925	65,107,237

고객3	62,385,771	41,054,374

고객4	58,197,285	14,484,352

35. 우발부채와 약정사항

(1) 회사는 한국산업은행 등과 총 USD 11,000,000한도의 무역금융약정을 체결하고있습니다. 또한, 회사는 한국산업은행 등과 23,000백만원 한도의 운영자금약정 및 26,750백만원 한도의 시설자금약정을 체결하고 있으며, ㈜한국씨티은행과 USD 4,000,000 한도의 외화운영자금약정을 체결하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 ㈜한국씨티은행과 USD 6,000,000 한도의 외화파생상품약정을 체결하고 있으며, 동 약정과 관련하여 당기말 현재 파생상품부채 151,661천원 (회사매도금액 USD 3,000,000, 회사매입금액 3,407,100천원)을 계상하였습니다.

(2) 회사는 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 42,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 회사는 광저우이녹스 전자과기유한공사에 차입금과 관련하여 USD 17,892,852 .24의 지급보증을 제공하고 있습니다. INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO., LTD.법인에 차입금과 관련하여 USD 1,800,000의 지급보증을 제공하고있습니다.

(3) 회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜ 등으로부터 4,341백만원 및 USD 600,000 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 회사는 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 ㈜이녹스와 함께 분할 전의 회사 채무 (당기말 잔액: 270억원) 에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 사건은 '판교사옥 입찰성공보수 청구의 소'로서소송가액은 1,869백만이며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.