이녹스첨단소재 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

2018년 03월 31일 현재
회사명 : 주식회사 이녹스첨단소재

1. 일반사항주식회사 이녹스첨단소재(이하 "회사")는 2017년 6월 1일 주식회사 이녹스의 IT소재 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로서 2017년 7월 10일자로 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있으며, 반도체 패키지용 접착테이프,연성회로기판소재 및 디스플레이필터소재 제조판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.회사의 당분기말 현재 자본금은 4,355백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜이녹스	2,231,207	24.88

장경호	408,930	4.56

박정진	322,842	3.60

자기주식	8,862	0.10

기타주주	5,997,665	66.87

합계	8,969,506	100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높 은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 설립연도부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다 (주석27 참조) .

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용합니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익- 공정가치 측정
(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2018년 03월31일 현재 대여금및수취채권 79,778백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 78,778백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 03월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2018년 03월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 80,773,백만원(대여금및수취채권)을 보유하고 있고, 이 들 자산에 대하여 손실충당금 955백만원 을 설정하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2018년까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 반기재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

회사는 2018년 03월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 법인세비용해당기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석24 참조).

(2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석15 참조).

(3) 충당부채

회사는 품질보증수리 등과 관련한 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 유사한 거래에 대한 과거 경험등을 종합적으로 고려하여 결정됩니다 (주석16 참조).

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융상품의장부금액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다. 또한, 당분기말 현재 회사의 금융상품 중 공정가치 서열체계에 따라 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다. 5. 현금및현금성자산

당분기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

금융기관예치금(*)	18,788,966	22,979,297

(*) 금융기관예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	58,745,904	142,582	57,827,397	142,582

대손충당금	(343,634)	(142,582)	(347,629)	(142,582)

미수금	1,452,379	-	4,390,737	-

대손충당금	(468,426)	-	(470,579)	-

보증금	-	647,800	-	657,085

합계	59,386,223	647,800	61,399,926	657,085

(2) 당분기말과 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

연체되지 않은 채권	59,819,924

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 초과	224,098

손상채권

6개월 초과	954,642

합계	60,988,664

(3) 당분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기

매출채권	미수금

기초금액	490,211	470,579

환입	(3,995)	(2,153)

당분기말금액	486,216	468,426

손상된 채권에 대한 충당금 환입액은 손익계산서상 판매비와관리비(주석20 참조)에 포함되어 있습니다.

7. 재고자산(1) 당분기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

제품	7,261,639	(511,486)	6,750,153	8,155,670	(261,015)	7,894,655

재공품	6,417,140	-	6,417,140	6,571,273	-	6,571,273

원재료	19,293,901	(708,183)	18,585,718	11,310,415	(487,180)	10,823,235

부재료	2,078,730	(98,028)	1,980,702	1,674,044	(80,875)	1,593,169

미착자재	1,203,440	-	1,203,440	492,316	-	492,316

저장품	458,003	-	458,003	302,007	-	302,007

합계	36,712,853	(1,317,697)	35,395,156	28,505,725	(829,070)	27,676,655

(2) 당분기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기

기초금액	829,070

증가	488,627

감소	-

분기말금액	1,317,697

(3) 당분기말 현재 재고자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

재고자산	35,395,156	26,000,000	차입금	20,000,000	한국수출입은행

8. 기타자산

당분기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	2,160,365	2,906,763

선급부가세	1,630,319	1,052,686

선급비용	486,278	60,623

합계	4,276,962	4,020,072

9. 종속기업투자

(1) 당분기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목	소재국가	지분율(%)	당분기말

INNOX HONGKONG CO., LTD.	중국	100	-

(2) 당분기 중 종속기업투자의 현황 및 장부금액에 대한 변동은 없습니다.

10. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초금액	23,459,209	47,194,728	2,124,500	10,103,734	814,317	3,553,146	12,834,160	100,083,794

취득	6,746,696	6,136,169	-	41,000	960	133,164	3,766,135	16,824,124

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

대체(*)	-	-	-	1,332,000	35,484	126,900	(1,494,384)	-

감가상각	-	(371,679)	(215,777)	(1,298,413)	(62,626)	(274,591)	-	(2,223,086)

기말 장부가액	30,205,905	52,959,218	1,908,723	10,178,321	788,135	3,538,619	15,105,911	114,684,832

기말 취득원가	30,205,905	59,580,861	7,265,949	48,010,373	1,637,561	12,927,551	15,105,911	174,734,111

기말 감가상각누계액	-	(6,621,642)	(5,357,227)	(37,829,519)	(849,426)	(9,163,567)	-	(59,821,381)

기말 국고보조금	-	-	-	(2,533)	-	(225,366)	-	(227,899)

전기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

분할금액	23,438,871	47,177,692	2,305,225	12,669,034	618,883	3,148,424	4,556,420	93,914,549

취득	20,338	738,758	382,302	597,570	339,543	1,007,398	8,422,635	11,508,544

처분	-	-	-	-	(356)	-	-	(356)

대체(*)	-	51,900	-	53,000	-	-	(144,895)	(39,995)

감가상각	-	(773,622)	(563,027)	(3,215,870)	(143,753)	(602,676)	-	(5,298,948)

기말 장부가액	23,459,209	47,194,728	2,124,500	10,103,734	814,317	3,553,146	12,834,160	100,083,794

기말 취득원가	23,459,209	53,444,692	7,265,950	46,927,734	1,601,117	12,684,987	12,834,160	158,217,849

기말 감가상각누계액	-	(6,249,964)	(5,141,450)	(36,819,567)	(786,800)	(8,855,957)	-	(57,853,738)

기말 국고보조금	-	-	-	(4,433)	-	(275,884)	-	(280,317)

(2) 당분기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기

매출원가	2,068,654

판매비와관리비	154,432

합계	2,223,086

(3) 당분기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	자산	부보액	보험회사명

재산종합보험 등	건물, 기계장치 등	51,457,398	KB손해보험㈜

40,320,000	메리츠화재해상보험㈜

회사는 상기보험 이외에도 KB손해보험㈜에 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지,건물,기계장치	34,364,113	43,000,000	차입금(주석13)	22,000,000	한국산업은행

(6) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 63,195천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.8%입니다.

11. 무형자산

당분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액	626,709	126,958	-	82,352	836,019

취득	-	(10,248)	-	-	(10,248)

대체	-	-	-	-	-

상각	-	(6,386)	-	(18,575)	(24,961)

손상환입	-	-	-	-	-

기말 장부가액	626,709	110,324	-	63,777	800,810

기말 취득원가	1,035,731	673,052	8,068,991	2,886,725	12,664,499

기말 감가상각누계액	-	(540,798)	(8,068,991)	(2,822,948)	(11,432,737)

기말 손상차손누계액	(409,022)	-	-	-	(409,022)

기말 국고보조금	-	(21,930)	-	-	(21,930)

무형자산상각비는 매출원가에 18,575천원, 판매비와관리비에 6,386천원 포함되어 있으며, 회사가 당분기에 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 2,705,835천원입니다.

전기	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

분할금액	597,049	106,445	35,360	149,691	888,545

취득	660	3,608	-	-	4,268

대체(*1)	-	30,405	-	-	30,405

상각	-	(13,500)	(35,360)	(67,339)	(116,199)

손상환입(*2)	29,000	-	-	-	29,000

기말 장부가액	626,709	126,958	-	82,352	836,019

기말 취득원가	1,035,731	683,301	8,068,991	2,886,725	12,674,748

기말 감가상각누계액	-	(533,898)	(8,068,991)	(2,804,373)	(11,407,262)

기말 손상차손누계액	(409,022)	-	-	-	(409,022)

기말 국고보조금	-	(22,445)	-	-	(22,445)

12. 매입채무및기타채무

당분기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매입채무	21,372,711	14,889,774

미지급금	11,384,598	4,822,084

미지급비용	3,303,693	6,395,022

합계	36,061,002	26,106,880

13. 차입금

당분기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금 등	한국산업은행(*1)	2019-03-29	2.27 - 3.03	22,000,000	12,000,000

한국수출입은행(*2)	2018-08-20	2.36	20,000,000	12,000,000

㈜국민은행	-	-	-	2,142,800

중소기업은행	2019-02-27	2.99	5,000,000	5,000,000

㈜한국스탠다드차타드은행	2018-07-20	3.31	4,750,000	10,000,000

㈜한국씨티은행	2018-07-31	2.86	5,000,000	7,000,000

㈜우리은행	2019-03-07	3.43	3,000,000	3,000,000

연불수입금융	한국산업은행 등	2018-08-20	2.36	352,674	1,901,095

합 계	60,102,674	53,043,895

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다 (주석10 참조) . (*2) 상기 차입금에 대하여 회사의 재고자산이 담보로 설정되어 있으며 (주석7 참조) , 분할존속회사인 ㈜이녹스로부터 24,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

14. 기타부채당분기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	129,553	-	125,901	-

선수금	99,280	-	-	-

장기종업원급여채무	-	99,445	-	99,445

합계	228,833	99,445	125,901	99,445

15. 퇴직급여

회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

(1) 당분기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	9,793,704	9,603,271

사외적립자산의 공정가치	(7,028,446)	(7,202,877)

순확정급여부채	2,765,258	2,400,394

(2) 당분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기

당기근무원가	493,157

순이자원가	23,024

기타	(12,925)

종업원 급여에 포함된 총 비용	503,256

총 비용 중 290,667천원은 매출원가에 포함되었으며, 212,589천원은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되었습니다.

(3) 당분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 179,800천원입니다.

(4) 당분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	9,603,271	8,955,258

당기근무원가	493,157	1,092,557

이자비용	78,976	149,129

재측정요소

경험조정에 인한 보험수리적손익	(112,300)	178,256

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(276,592)

퇴직금지급액	(269,400)	(495,337)

보고기간말 금액	9,793,704	9,603,271

(5) 당분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	7,202,877	5,034,834

재측정요소	22,489	26,686

기여금	8,696	2,505,909

퇴직금지급액	(205,615)	(364,552)

보고기간말 금액	7,028,447	7,202,877

(6) 당분기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

정기예금 등	7,028,447	7,202,877

(7) 당분기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말

할인율	2.90%

기대임금상승률	4.57%

(8) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 퇴직급여부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	6.7% 감소/7.7% 증가

급여상승율	1% 증가/감소	7.7% 증가/6.8% 감소

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,394,566천원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7년입니다.

16. 충당부채

회사는 출고된 제품의 교환, 환불 및 클레임 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	판매보증충당부채

기초금액	9,816,247

설정	192,100

사용	(7,528,788)

당분기말	2,479,559

17. 자본금 및 기타불입자본(1) 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,709,780주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합계

기초금액	8,660,841	4,330,421	103,084,212	107,414,632

주식선택권 행사	48,939	24,470	923,433	947,903

당분기말	8,709,780	4,354,890	104,007,645	108,362,535

(3) 당분기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	104,007,645	103,084,212

자기주식	(255,111)	(255,111)

주식선택권	-	258,283

합계	103,752,534	103,087,384

18. 주식기준보상(1) 당분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

기초	48,938	14,000

행사	(48,938)	(14,000)

당분기말	-	14,000

(2) 상기 주식선택권의 총 보상비용은 264,822천원이며, 당분기 중 회사는 6,538천원을 주식보상비용 계정과목으로 당기손익으로 인식하고 주식선택권으로 기타불입자본에 계상하고 있습니다.19. 이익잉여금 (1) 당분기말 현재 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금입니다.

(2) 1기 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 22일 주주총회에서 처분되었습니다.(단위:원).

과 목	제 1 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	17,220,602,691

1. 순확정급여부채의 재측정요소	97,517,574

2. 당기순이익	17,123,085,117

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(129,860,500)

1. 주식배당 (주당배당금:15원, 배당률:3%)	(129,860,500)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	17,090,742,191

20. 판매비와관리비당분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기

급여	1,500,377

퇴직급여	156,189

주식보상비용	6,539

복리후생비	320,576

여비교통비	110,030

소모품비	30,820

지급수수료	983,557

지급임차료	108,514

감가상각비	45,938

무형자산상각비	6,386

접대비	273,135

경상개발비	2,705,835

견본비	274,730

판매보증비	(129,350)

운반비	240,827

대손상각비	(6,148)

기타	643,034

합계	7,270,989

21. 비용의 성격별 분류

당분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기

원재료 및 미착자재의 사용	34,813,425

제품 및 재공품의 변동	1,048,165

종업원급여	8,010,215

감가상각 및 무형자산상각	2,248,047

기타비용	23,207,771

합계	69,327,623

22. 기타수익 및 기타비용

당분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기

기타수익	외환차익	103,334

외화환산이익	67,716

잡이익	128,022

소계	299,071

기타비용	외환차손	737,348

외화환산손실	41,462

기부금	28,000

무형자산처분손실	10,248

잡손실	4,279

소계	821,338

23. 금융수익 및 금융비용

당분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기

금융수익	이자수익	21,906

외환차익	385,704

외화환산이익	7,290

소계	414,900

금융비용	이자비용	355,165

외환차손	366,569

외화환산손실	51,557

소계	773,292

24. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 1,885,844천원입니다.

25. 주당손익(1) 당분기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기

분기순이익(단위:천원)	8,357,742

가중평균유통보통주식수(단위:주)	8,686,742

기본주당손익(단위:원)	962

(2) 당분기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 특수관계자거래

(1) 당분기 중 회사와 매출 등 거래 또는 당분기말 현재 채권 및 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	INNOX HONGKONG CO., LTD.심천이녹스 전자과기유한공사(*1)

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스(*2)

기타특수관계자	㈜알톤스포츠(*3)

(*1) 심천이녹스 전자과기유한공사는 회사의 종속기업인 INNOX HONGKONG CO., LTD.가 100%지분을 보유한 종속기업입니다.(*2) 인적분할에 따라 투자사업부문을 영위하는 분할존속회사입니다.(*3) ㈜이녹스의 종속기업입니다.

(2) 당분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	매출 등	매입 등

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)이녹스	13,800	634,642

종속기업	INNOX HONGKONG CO., LTD.	-	-

심천이녹스 전자과기유한공사	596,953	12,504

(3) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	877,017	4,142,475	241,672	215,891

종속기업	INNOX HONGKONG CO., LTD	332,344	1,322,899	-	-

심천이녹스 전자과기유한공사	592,495	453,612	-	17,476

당분기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대해 804백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기

급여	619,007

퇴직급여	85,292

주식보상비용	6,539

(5) 회사는 ㈜알톤스포츠의 차입금과 관련하여 14,781천달러의 지급보증을 제공하고 있습니다.(6) 회사는 한국수출입은행 차입금과 관련하여 24,000백만원의 지급보증을 ㈜이녹스로부터 제공받고 있습니다.(7) (주)이녹스의 차입금과 관련하여 4,800백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

27. 현금흐름표

(1) 당분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기

분기순이익	8,357,742

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	5,035,499

법인세비용	1,885,844

이자비용	355,165

퇴직급여	572,133

주식보상비용	6,539

대손상각비 등	(6,148)

감가상각비	2,223,086

무형자산처분손실	10,248

무형자산상각비	24,961

판매보증비	(129,350)

외화환산손실	93,020

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(96,912)

이자수익	(21,906)

외화환산이익	(75,006)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(3,231,620)

매출채권의 증감	(950,592)

기타채권의 증감	2,936,206

기타자산의 증감	(256,890)

재고자산의 증감	(7,718,500)

매입채무의 증감	6,543,427

기타채무의 증감	3,447,567

기타유동부채의 증감	102,933

충당부채의 증감	(7,207,338)

퇴직금의 지급	(269,400)

사외적립자산의 증감	140,968

영업으로부터 창출된 현금흐름	10,064,709

(2) 당분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기

건설중인자산의 본계정대체	1,494,383

유형자산 취득 관련 미지급금	594,702

28. 영업부문

(1) 회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.

(2) 당분기 중 회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	국내	중국	대만	기타	계

당분기	69,884,777	3,280,102	1,328,011	5,958,977	80,451,866

(3) 당분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

고객1	17,921,526

고객2	11,619,784

고객3	9,292,896

29. 우발부채와 약정사항

(1) 회사는 한국산업은행 등과 총 20,000천달러 한도의 무역금융약정 및 32,000백만원 한도의 운영자금약정 등을 체결하고 있으며, ㈜국민은행과 2,000천달러 한도의 외환운영자금약정을 체결하고 있습니다. 또한, 중소기업은행 등과 총 28,000백만원 및 7,000천달러의 무역어음대출약정 등을 체결하고 있습니다.

(2) 회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 410백만원의지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 회사는 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 ㈜이녹스와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다 (주석30 참조). (4) 계류중인 소송사건당분기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	소송가액	진행상황

특허권 침해 소송	1,100,000	1심 계류중

30. 분할을 통한 회사의 설립회사는 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 ㈜이녹스에서 인적분할되어 신규설립 되었습니다.

(1) 분할관련 일반내용상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사인 ㈜이녹스가 영위하는 사업 중 IT소재 사업부문을 분할하여 분할신설회사인 회사를 설립하고, ㈜이녹스의 주주가 분할신주 배정기준일(2017년 5월 31일) 현재의 지분율에비례하여 회사의 주식을 배정받는 인적분할 방식으로 분할신설회사인 회사를 설립하였습니다.

㈜이녹스의 분할 신주배정 기준일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주에게 ㈜이녹스 소유주식 1주당 0.6991175주의 비율로 회사 주식을 배정하였습니다. 분할비율은 2016년 9월 30일 분할 전 ㈜이녹스의 별도 재무제표를 기준으로 산정되었으며, 2017년 4월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다.

(2) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항㈜이녹스에 속한 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리ㆍ의무 및 재산적 가치가 있는 사실 관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송등을 모두 포함)는 분할대상 부문에 관한 것이면 회사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 ㈜이녹스에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.

(3) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항㈜이녹스는 상법 제530조의3 제1항, 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 회사와 ㈜이녹스는 분할 전 ㈜이녹스의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(4) 회사가 인적분할을 통하여 ㈜이녹스로부터 이전받은 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

자산

유동자산	112,733,547

현금및현금성자산	30,774,826

매출채권및기타채권	51,240,507

재고자산	27,890,394

기타자산	2,827,820

비유동자산	97,792,507

유형자산	93,914,549

무형자산	888,545

매출채권및기타채권	570,794

이연법인세자산	2,418,619

자산총계	210,526,054

부채

유동부채	99,728,485

매입채무및기타채무	25,965,773

단기차입금	72,315,219

기타부채	203,297

충당부채	1,244,196

비유동부채	4,307,902

기타금융부채	298,630

기타비유동부채	88,849

순확정급여부채	3,920,423

부채총계	104,036,387

순자산금액	106,489,667