이녹스첨단소재 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요주식회사 이녹스첨단소재(이하 "지배기업")는 2017년 6월 1일 주식회사 이녹스의 IT소재 사업부문이 인적분할하여 설립된 분할신설회사로서 2017년 7월 10일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있으며, 반도체 패키지용 접착테이프,연성회로기판소재 및 디스플레이필터소재 제조판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.지배기업의 당반기말 현재 자본금은 4,616백만원이며, 당반기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜이녹스	2,298,143	24.89

장경호	421,197	4.56

박정진	332,527	3.60

자기주식	229,980	2.49

기타주주	5,950,573	64.46

합계	9,232,420	100.00

1.2 종속기업 현황

당반기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	소재지	결산월

INNOX HONGKONG CO., LTD.	100	중국	12월

심천이녹스 전자과기유한공사(*1)	100	중국	12월

광저우이녹스 전자과기유한공사(*2)	100	중국	12월

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.(*2)	100	베트남	12월

(*1) INNOX HONGKONG CO., LTD.의 종속기업입니다.(*2) 전기 중 100% 지분을 출자하여 신규설립한 종속기업입니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 보고기간말 요약재무상태와 회계기간의 요약손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	당반기

자산	부채	자본	매출	순손익

INNOX HONGKONG CO., LTD.	73,504	-	73,504	-	(4,836)

심천이녹스 전자과기유한공사	760,002	248,108	511,894	1,151,973	(140,411)

광저우이녹스 전자과기유한공사	22,373,246	14,033,829	8,339,417	1,939,482	(2,777,149)

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	4,459,361	2,093,431	2,365,930	17,955,960	1,621,284

구 분	전기말	전반기

자산	부채	자본	매출	순손익

INNOX HONGKONG CO., LTD.	75,765	-	75,765	-	398,234

심천이녹스 전자과기유한공사	1,333,390	702,151	631,239	1,508,207	419,891

광저우이녹스 전자과기유한공사	15,309,434	4,548,182	10,761,252	-	-

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	5,384,569	4,508,990	875,579	-	-

상기 요약재무정보는 종속기업의 별도 재무제표 기준입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석26에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제ㆍ개정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당반기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 당반기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품의 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다. 4.1 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

채무상품	-	15,038,646	-

집합투자증권	-	3,010,480	-

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

집합투자증권	-	2,003,080	-

4.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당반기와 전반기 중 각 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없습니다.

5. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동항목

채무상품	15,038,646	-

집합투자증권	3,010,480	2,003,080

합계	18,049,126	2,003,080

(2) 당반기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기

당기손익-공정가치금융자산평가이익	46,046

당기손익-공정가치금융자산평가손실	863

6. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	52,561,230	142,582	42,704,820	142,582

대손충당금	(628,922)	(142,582)	(22,203)	(142,582)

미수금	1,364,694	-	225,402	-

대손충당금	(157,885)	-	(152,603)	-

보증금	240,450	598,520	11,213	898,523

합계	53,379,567	598,520	42,766,629	898,523

(2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	164,785	152,603	156,340	451,535

설정	606,973	5,282	-	18,164

환입	-	-	(5,550)	-

제각	-	-	-	(469,699)

기타	(254)	-	-	-

반기말금액	771,504	157,885	150,790	-

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 판매비와관리비(주석15참조)에 포함되어 있습니다.

7. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

제품	5,939,051	(452,242)	5,486,809	8,384,834	(745,151)	7,639,683

상품	51,683	-	51,683	-	-	-

재공품	10,165,808	-	10,165,808	9,455,822	-	9,455,822

원재료	13,698,703	(1,562,321)	12,136,382	13,333,505	(1,629,252)	11,704,253

부재료	3,219,105	(117,317)	3,101,788	2,233,396	(104,756)	2,128,640

미착자재	4,521,476	-	4,521,476	4,033,762	-	4,033,762

저장품	503,701	-	503,701	435,052	-	435,052

합계	38,099,527	(2,131,880)	35,967,647	37,876,371	(2,479,159)	35,397,212

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초금액	2,479,159	829,070

증가	-	1,645,429

감소	(347,279)	(243,351)

반기말금액	2,131,880	2,231,148

8. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	475,651	-	2,798,080	-

선급부가세	4,574,500	-	1,987,173	-

선급비용	429,034	11,417	120,932	59

합계	5,479,185	11,417	4,906,185	59

9. 유형자산 및 무형자산

당반기 와 전반기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	유형자산	무형자산

기초금액	133,009,705	1,469,917

취득	9,927,207	147,025

처분	(161)	-

대체	(1,063,699)	773,260

감가상각 및 상각	(6,396,320)	(175,256)

기타	305,890	(2,043)

반기말금액	135,782,622	2,212,903

전반기	유형자산	무형자산

기초금액	100,200,856	836,019

취득	23,446,684	-

처분	(88,688)	(10,247)

대체	(1,166,048)	820,557

감가상각 및 상각	(4,656,966)	(105,582)

기타	3,322	-

반기말금액	117,739,160	1,540,747

10. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

매입채무	13,783,472	16,443,908

미지급금	9,058,856	9,235,833

미지급비용	5,169,826	5,713,368

임대보증금	225,212	300,000

합계	28,237,366	31,693,109

11. 차 입 금 등

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말

단기차입금	운영자금	한국산업은행	2020-03-29	2.12~2.54	12,000,000	22,000,000

한국수출입은행	2019-08-20	2.65	35,000,000	8,000,000

중소기업은행	-	-	-	5,000,000

㈜우리은행	2019-09-06	3.49	4,000,000	-

㈜한국씨티은행	2019-08-07	3.40	3,470,400	-

㈜한국스탠다드차타드은행	2019-07-20	3.13	3,000,000	3,000,000

광저우 러종 화물운송대리유한공사	-	-	-	260,416

한국산업은행 광저우지점	2020-01-31	6.00	2,301,351	-

연불수입금융	한국산업은행 등	-	1.00~3.17	3,740,504	605,729

합계	63,512,255	38,866,145

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 장기차입금

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말

산업시설자금대출 등	한국산업은행	2023-07-30	2.77~2.84	20,000,000	18,000,000

한국산업은행 광저우지점	2022-03-21	4.81	1,052,325	-

합계	21,052,325	18,000,000

- 전환사채

구 분	발행일	상환일	연이자율(%)	당반기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모전환사채(*)	2018-06-29	2023-06-29	-	50,000,000	50,000,000

(*) 전반기 중 지배기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 무기명식 무보증 사모전환사채 액면가액/발행가액 50,000,000천원 액면이자율(%) - 상환보장수익률(%) - 행사가액 조정내역 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 시가하락 등 사유발생 시 전환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정됨 전환조건 전환가액: 62,943원 청구기간: 2019.06.29 ~ 2023.06.22 조기상환청구권(Put option) 투자자는 발행일로부터 2년 경과 후 조기상환청구권 보유 매도청구권(Call option) ㈜이녹스 및 ㈜이녹스가 지정하는 제 3자는 발행일로부터 1년 경과 후 사채 발행가액의 30%까지 매도청구권 보유

상기 전환사채의 투자자는 지배기업의 재무제표에 대해 적정의견 이외의 감사의견이제시되거나 상법 등 제반 법규를 위반하는 경우 및 파산 또는 회생절차의 개시신청이있는 경우 등의 발생 시 발행금액과 발행금액에 연복리 12%를 적용하여 산출한 금액의 합계액으로 지배기업에 풋옵션을 행사할 수 있습니다.

(3) 당반기 와 전반기 중 차 입금 등의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기	전반기

기초	106,866,145	53,043,895

차입	63,918,300	91,824,199

상환	(36,133,461)	(30,619,824)

기타변동	(86,404)	57,669

반기말	134,564,580	114,305,939

(4) 당 반기말 현재 연결회사는 상기 한국산업은행 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물 및 기계장치 일부(장부금액: 84,190백만원, 담보가액: 64,000백만원)를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 연결회사는 상기 한국수출입은행 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물 일부(장부금액: 7,927백만원, 담보가액: 52,000백만원) 및 재고자산(장부금액: 33,982백만원, 담보가액: 45,500백만원)를 담보로 제공하고 있습니다.

한편, 당반기말 현재 연결회사는 상기 한국수출입은행 차입금 에 대하여 ㈜이녹스로부터 42,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주 석 21, 24 참조).

12. 퇴직급여

연결회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	11,951,715	10,966,620

사외적립자산의 공정가치	(6,337,258)	(6,745,483)

순확정급여부채	5,614,457	4,221,137

( 2) 당반기와 전반기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

당기근무원가	974,064	986,314

순이자원가	79,275	46,048

기타	-	(17,061)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,053,339	1,015,301

총 비용 중 571,307천원(전반기: 583,761천원)은 매출원가에 포함되었으며, 482,032천원(전반기: 431,540천원)은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되었습니다.(3) 당반기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 539,980천원(전반기: 351,752천원)입니다.

13. 충당부채

연결회사는 출고된 제품의 교환, 환불 및 클레임 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초금액	2,770,198	9,816,247

회계정책 변경(*1)	-	(46,505)

설정	882,624	(525,532)

사용	(306,448)	(652,202)

대체(*2)	-	(7,000,000)

당반기말	3,346,374	1,592,008

(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에 서 생기는 수익' 적용에 따른 효과 (*2) 고객과의 클레임으로 향후 부담할 것으로 예상되었던 비용이 전반기 중 확정됨에 따라 미지급금으로 대체되었습니다.

14. 자본 (1) 당반기 말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,232,420주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	104,145,141	104,149,382

자기주식	(10,830,807)	(9,924,974)

주식선택권	281,525	37,716

합계	93,595,859	94,262,124

15. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,227,692	4,349,229	1,847,027	3,381,225

퇴직급여	189,569	388,402	165,304	321,493

주식보상비용	122,578	243,809	-	6,539

복리후생비	240,624	609,359	279,882	611,990

여비교통비	167,888	332,538	134,357	246,960

소모품비	63,697	129,579	38,381	70,857

지불용역료	478,123	881,224	507,898	892,550

지급수수료	741,806	1,659,301	863,443	1,853,501

지급임차료	13,172	88,500	104,763	189,407

감가상각비	240,678	543,508	57,764	109,267

무형자산상각비	19,664	27,316	5,939	12,325

접대비	234,830	475,941	195,980	475,276

경상개발비	2,343,742	6,840,357	3,213,375	5,919,210

견본비	372,098	681,930	369,362	644,425

판매보증비	685,902	882,624	(396,182)	(525,532)

운반비	389,100	753,437	290,580	602,742

대손상각비	612,244	612,255	17,148	12,614

기타	428,536	818,037	223,282	488,795

합계	9,571,943	20,317,346	7,918,303	15,313,644

16. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 및 미착자재의 사용	32,333,100	64,033,870	28,830,219	63,643,643

제품 및 재공품의 변동	(942,344)	1,735,796	(4,691,971)	(3,643,807)

종업원급여	10,458,918	20,502,218	8,838,577	16,889,152

감가상각 및 무형자산상각	4,032,232	7,247,533	2,497,776	4,751,388

기타비용	25,606,250	51,618,622	21,338,840	44,737,081

합계	71,488,156	145,138,039	56,813,441	126,377,457

17. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	1,250,454	1,390,094	310,732	433,591

외화환산이익	-	132,208	328,145	395,861

유형자산처분이익	486	486	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	36,808	46,046	-	-

잡이익	38,843	196,679	375,026	503,048

소계	1,326,591	1,765,513	1,013,903	1,332,500

기타비용	외환차손	258,178	324,299	159,222	899,424

외화환산손실	255,300	175,904	994	42,456

유형자산처분손실	-	-	20,052	20,052

사용권자산처분손실	87,213	87,213	-	-

무형자산처분손실	-	-	-	10,248

기부금	11,500	37,500	10,500	38,500

당기손익-공정가치금융자산평가손실	863	863	-	-

잡손실	737,347	738,952	254,521	258,801

소계	1,350,401	1,364,731	445,289	1,269,481

18. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	426,025	809,103	20,075	42,380

외환차익	486,983	847,097	491,703	877,407

외화환산이익	99,378	198,552	157,302	164,592

소계	1,012,386	1,854,752	669,080	1,084,379

금융비용	이자비용	651,423	1,198,138	379,781	734,946

외환차손	227,433	343,957	123,178	489,748

외화환산손실	354,544	377,901	6,112	57,669

소계	1,233,400	1,919,996	509,071	1,282,363

19. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용은 4,612,502천원 (전반기: 2,639,572천원)입니다.

20. 주당손익

(1) 당반기 와 전반기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분 귀속 반기순이익(단위:천원)	7,658,696	17,851,932	5,536,275	14,042,838

가중평균유통보통주식수(단위:주)(*)	8,979,835	8,863,817	8,918,723	8,803,375

기본주당손익(단위: 원)	853	2,014	621	1,595

(2) 당반기와 전반기 중 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분 귀속 반기순이익(단위:천원)	7,658,696	17,851,932	5,536,275	14,042,838

가중평균유통보통주식수(단위:주)(*)	9,774,205	9,658,187	8,935,309	8,824,865

기본주당손익(단위:원)	784	1,848	620	1,591

(*) 주식선택권 및 전환사채 희석효과

21. 특수관계자거래

(1) 당반기와 전반기 중 연결회사와 매출 등 거래 또는 당반기말과 전기말 현재 채권 및 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스(*1)

기타특수관계자	㈜알톤스포츠(*2)

(*1) 인적분할에 따라 투자사업부문을 영위하는 분할존속회사입니다.(*2) ㈜이녹스의 종속기업입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	매출 등	매입 등

당반기	전반기	당반기	전반기

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	7,200	74,036	1,337,381	1,158,602

기타특수관계자	㈜알톤스포츠	-	-	11,437	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	채권	채무

당반기말	전기말	당반기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	-	1,100	232,605	193,698

기타특수관계자	㈜알톤스포츠	-	-	-	13,689

전반기 중 발행된 전환사채와 관련하여 전환사채 발행가액의 30%를 투자자로부터 매수할 수 있는 콜옵션(매도청구권)을 ㈜이녹스에게 부여하였습니다(주석11 참조).(4) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

급여	1,731,106	1,345,623

퇴직급여	198,405	161,094

주식보상비용	243,809	6,539

(5) 연결회사는 ㈜알톤스포츠와 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 각각 USD 10,400,000과 4,800백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(6) 연결회사는 한국수출입은행 차입금과 관련하여 42,000백만원의 지급보증을 ㈜이녹스로부터 제공받고 있습니다.(7) 당반기말 현재 연결회사는 ㈜이녹스와 1년간 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 당반기 중 수령한 리스료는 7,200천원입니다.

22. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

반기순이익	17,851,932	14,042,838

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	16,492,081	8,776,413

법인세비용	4,612,502	2,639,572

이자비용	1,198,138	734,946

퇴직급여	1,053,339	1,015,301

주식보상비용	243,809	6,539

대손상각비	612,255	12,614

감가상각비	7,072,277	4,656,966

유형자산처분손실	87,213	20,052

무형자산처분손실	-	10,248

무형자산상각비	175,256	105,582

판매보증비	882,624	(525,532)

외화환산손실	553,805	100,125

당기손익-공정가치금융자산평가손실	863

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	( 1,186,395 )	(602,833)

이자수익	( 809,103 )	(42,380)

유형자산처분이익	(486)	-

외화환산이익	(330,760)	(560,453)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(46,046)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(16,863,773)	(485,056)

매출채권의 증감	(9,777,101)	13,567,844

기타채권의 증감	(1,050,932)	3,653,345

기타자산의 증감	(476,998)	(706,838)

재고자산의 증감	(570,435)	(10,386,762)

매입채무의 증감	(2,686,597)	(3,589,847)

기타채무의 증감	(2,075,915)	(2,305,552)

기타부채의 증감	68,723	(29,439)

충당부채의 증감	(306,448)	(630,777)

퇴직금의 지급	(438,341)	(457,508)

사외적립자산의 증감	455,154	421,903

계약자산, 부채의 증감	(4,883)	(21,425)

영업으로부터 창출된 현금흐름	16,293,845	21,731,362

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정대체	18,868,750	13,635,728

유형자산 취득 관련 미지급금	14,700	468,134

충당부채의 미지급금 대체	-	7,000,000

23. 영업부문

(1) 연결회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	국내	베트남	중국	대만	기타	계

당반기	115,205,369	37,761,810	9,577,750	2,405,400	2,316,606	167,266,935

전반기	118,631,200	12,349,858	6,433,687	2,703,998	3,076,088	143,194,831

(3) 당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

고객1	36,781,309	32,338,302

고객2	19,716,428	12,731,733

고객3	18,070,182	11,655,136

24. 우발부채와 약정사항

(1) 연결회사는 한국산업은행 등과 총 USD 10,000,000 및 3,000백만원 한도의 무역어음대출약정 , 한국수출입은행 등과 40,000백만원 한도의 무역금융약정을 체결하고있습니다. 또한, 연결회사는 한국산업은행 등과 CNY 45,600,000 및 24,100 백만원 한도의 운영자금약정, USD 1,800,000 및 30,000 백만원 한도의 시설자금약정을 체결하고 있으며, ㈜한국씨티은행 등과 USD 14,400,000 한도의 외화운영자금약정을 체결하고 있습니다.

(2) 연결회사는 ㈜알톤스포츠와 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 각각 USD 10,400,000과 4,800백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(3) 연결회사는 한국수출입은행 차입금과 관련하여 42,000백만원의 지급보증을 ㈜이녹스로부터 제공받고 있습니다.(4) 연결회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜ 등으로부터 3,906백만원 및 USD 500,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 지배기업은 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 ㈜이녹스와 함께분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(6) 계류중인 소송사건당반기말 현재 연결회사가 피소되어 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	소송가액	진행상황

특허권 침해 소송	1,100,000	1심 계류중

특허권 침해 소송	400,000	1심 계류중

25. 배당금지배기업의 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 주식배당(주당배당금: 0.03주)은 2019년 4월에 지급되었습니다.

26. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.914%입니다.

(단위: 천원)

2019

전기말 운용리스약정 미래최소리스료 합계	6,882,635

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(1,256,876)

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(145,375)

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(47,193)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	(377,340)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	5,055,851

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,239,778

비유동 리스부채	3,816,073

합계	5,055,851

리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	당기초

사용권자산

부동산	5,239,653	4,712,560

차량운반구	391,585	423,923

합계	5,631,238	5,136,483

구 분	당반기말	당기초

리스부채

유동	1,421,655	1,239,778

비유동	4,219,991	3,816,073

합계	5,641,646	5,055,851

당반기 중 증가된 사용권자산은 1,108,703천원입니다.

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	496,451

차량운반구	179,506

합계	675,957

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	127,457

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	155,373

단기리스가 아닌 소 액자산 리스료( 매출원가 및 판매비와관 리비에 포함)	26,806

전대리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말

임대수익	645

사용권자산처분손실	(87,213)

당반기 중 리스의 총 현금유출은 957,653천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 5,136,483천원 증가
­ 리스부채: 5,055,851천원 증가
­ 선급비용 등: 80,632천원 감소

③ 리스부채의 만기분석

리스부채의 잔존계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	총현금흐름	장부가액

428,240	1,049,686	1,057,838	1,950,867	2,406,551	6,893,182	5,641,646

④ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연 결 회사 는 다양한 사무실, 기숙사, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 4개월~10년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치 기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무기기로 구성되어 있습니다.