이녹스첨단소재 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

당반기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
전반기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까지
주식회사 이녹스첨단소재

1. 일반 사항

주식회사 이녹스첨단소재(이하 "회사")는 2017년 6월 1일 주식회사 이녹스의 IT소재 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로서 2017년 7월 10일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있으며, 반도체 패키지용 소재,연성회로기판소재 및 디스플레이필터소재 제조ㆍ판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 당반기말 현재 자본금은 4,910백만원이며, 당반기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜이녹스	2,438,099	24.83

장경호	446,846	4.55

박정진	352,777	3.59

자기주식	328,523	3.35

기타주주	6,254,584	63.68

합계	9,820,829	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약 반기 재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 교환사채 발행교환사채 최초 인식 시 부채요소는 교환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 교환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 교환사채 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 교환사채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 공정가치 서열체계

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말

수준1	수준2	수준3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

신종자본증권	5,136,615	-	-

집합투자증권	-	-	408,100

파생금융자산	-	28,821	-

합계	5,136,615	28,821	408,100

금융부채

파생금융부채	-	52,744	-

합 계	-	52,744	-

구분	전기말

수준1	수준2	수준3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

신종자본증권	6,159,118	-	-

집합투자증권	-	-	411,810

합계	6,159,118	-	411,810

4.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당반기와 전반기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

신종자본증권	5,136,615	-	6,159,118	-

집합투자증권(*)	-	408,100	411,810	-

합계	5,136,615	408,100	6,570,928	-

(*) 당반기말 현재 '옵티머스크리에이터전문투자형사모투자신탁' 관련 장부금액 408,100천원(투자원금 4,000,000천원)은 환매 중단으로 인해 인출이 제한되어 있습니다. 회사는 동 투자상품에 대하여 당반기말 현재 펀드자산 실사결과 회수예상가액을 공정가치로 반영하였으며, 평가손실은 당기손익-공정가치금융자산평가손실로 반영하였습니다. 한편, 당반기말 현재 회수시점을 예측할 수 없어 비유동으로 분류하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

당기손익-공정가치금융자산평가이익	97,556	29,194

당기손익-공정가치금융자산평가손실	15,213	1,949,609

6. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	98,463,663	145,597	60,083,599	312,312

대손충당금	(181,512)	(74,289)	(207,778)	(172,074)

미수금	696,271	-	811,542	-

대손충당금	(95,805)	-	(95,805)	-

보증금	381,475	218,647	241,000	439,654

예치금	-	3,750	-	750

합계	99,264,092	293,705	60,832,558	580,642

(2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	379,852	95,805	863,960	-

환입	(107,336)	-	(468,259)	-

제각	(16,715)	-	-	-

반기말금액	255,801	95,805	395,701	-

7. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

제품	7,041,580	(500,540)	6,541,040	6,383,290	(342,517)	6,040,773

재공품	13,184,323	(62,143)	13,122,180	10,452,142	-	10,452,142

원재료	17,558,750	(1,549,037)	16,009,713	13,690,115	(2,861,039)	10,829,076

부재료	5,143,998	(258,364)	4,885,634	3,887,781	(193,839)	3,693,942

미착자재	1,240,002	-	1,240,002	1,991,038	-	1,991,038

저장품	442,771	-	442,771	481,137	-	481,137

상품	16,725	-	16,725	-	-	-

합계	44,628,149	(2,370,084)	42,258,065	36,885,503	(3,397,395)	33,488,108

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초금액	3,397,395	3,635,635

설정(환입)	(498,153)	994,691

감소	(529,158)	(1,966,535)

반기말금액	2,370,084	2,663,791

8. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

선급금	4,439,063	3,551,202

선급부가세	4,027,119	1,395,150

선급비용	1,324,988	1,210,263

합계	9,791,170	6,156,615

9. 종속기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목	소재국가	지분율(%)	당반기말	전기말

INNOX HONGKONG CO., LTD.(*1)	중국	100.00	-	-

광저우이녹스 전자과기유한공사	중국	100.00	11,189,532	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	베트남	100.00	561,014	561,014

㈜아이윈(*)	대한민국	100.00	9,900,000	9,900,000

합계	21,650,546	21,650,546

(*1) 회사의 종속기업인 INNOX HONGKONG CO., LTD.가 100% 지분을 보유한 심천이녹스 전자과기유한공사는 당반기 중 청산되었습니다.(2) 당반기와 전반기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	당기초	취득	당반기말

INNOX HONGKONG CO., LTD.	-	-	-

광저우이녹스 전자과기유한공사	11,189,532	-	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	561,014	-	561,014

㈜아이윈	9,900,000	-	9,900,000

합계	21,650,546	-	21,650,546

전반기	전기초	취득	전반기말

INNOX HONGKONG CO., LTD.	-	-	-

광저우이녹스 전자과기유한공사	11,189,532	-	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	561,014	-	561,014

㈜아이윈	5,000,000	-	5,000,000

합계	16,750,546	-	16,750,546

10. 유형자산 및 무형자산당반기와 전반기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	유형자산	무형자산

기초 장부가액	127,554,395	1,733,276

취득	10,160,150	-

처분	(357,648)	-

대체	(259,607)	254,715

감가상각 및 상각	(5,786,750)	(256,655)

반기말금액	131,310,540	1,731,336

전반기	유형자산	무형자산

기초 장부가액	126,848,959	1,828,499

취득	7,116,241	-

처분	(283,125)	-

대체	(26,948)	26,948

감가상각 및 상각	(6,097,707)	(263,404)

반기말금액	127,557,420	1,592,043

11. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	389,727	476,445

차량운반구	170,612	165,546

합계	560,339	641,991

구분	당반기말	전기말

리스부채

유동	485,323	529,632

비유동	105,137	155,460

합계	590,460	685,092

당반기 중 증가된 사용권자산은 255,763천원(전반기 : 253,454천원)입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	206,588	257,258

차량운반구	112,334	137,767

합계	318,922	395,025

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	16,049	26,983

단기리스료(관리비에 포함)	16,326	17,325

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	13,530	13,530

당반기 중 리스의 총 현금유출은 373,234천원 (전반기 : 450,897천원)입니다.

11.2 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보회사는 특수관계자인 ㈜이녹스, ㈜아이윈 및 ㈜아이베스트와 사무실 리스 계약을 체결하였습니다. 해당 리스 계약과 관련하여 향후 수취할 할인되지 않은 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2021년	2022년	합계

연간리스료	7,200	6,000	13,200

12. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	21,695,036	-	15,971,847	-

미지급금	9,429,939	-	8,498,094	-

미지급비용	7,850,360	-	6,626,359	-

임대보증금	382,380	27,000	407,436	-

합계	39,357,715	27,000	31,503,736	-

13. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말

운영자금 등	㈜국민은행	2022-05-15	2.11	13,000,000	13,000,000

㈜하나은행	2022-05-15	2.44	5,000,000	5,000,000

수출입은행	2022-06-21	1.44	20,000,000	-

연불수입금융	한국산업은행 등	-	0.49 - 1.39	4,833,491	4,708,972

합계	42,833,491	22,708,972

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말

산업시설자금대출 등	한국산업은행	2023-07-30	1.59 - 1.77	30,000,000	28,000,000

차감: 유동성대체분	(13,750,000)	(11,250,000)

차감계	16,250,000	16,750,000

(3) 당반기말 현재 회사는 상기 한국산업은행 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물및 기계장치 일부(장부금액: 78,297백만원, 담보가액: 64,000백만원)를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 회사는 상기 한국수출입은행 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물 일부(장부금액: 7,902백만원, 담보가액: 52,000백만원)를 담보로 제공하고 있습니다.

14. 교환사채

(1) 당반기말 현재 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	기초	발행	상각	교환(*2)	당반기말

교환사채	-	21,910,952	-	(3,920,000)	17,990,952

교환권조정	-	(2,198,579)	299,265	339,850	(1,559,464)

소계	-	19,712,373	299,265	(3,580,150)	16,431,488

교환권대가(*1)	-	2,078,384	-	(371,830)	1,706,554

합계	-	21,790,757	299,265	(3,951,980)	18,138,042

(*1) 본 교환사채는 교환가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 교환권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 교환권대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다. (*2) 당반기중 교환사채 권면액 3,920,000천원(교환주식수: 69,999주)이 교환되었으며, 당반기말 이후 보고서 일까지 전부 교환되었습니다(주석33참조).

(2) 회사가 발행한 교환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

액면가액/발행가액	21,910,952,000원

액면이자율(%)	0%

상환보장수익률(%)	0%

교환가액 조정내역	합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 교환되어 주식으로 발행되었더라면 교환사채권자가 가질수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 교환가액을 조정한다.

교환조건	교환가액: 56,000원

청구기간: 2021.04.19 ~ 2026.02.19

조기상환청구권(Put option)	사채권자는 발행일로부터 24개월이 되는 2023년03월19일부터 조기상환 청구가능

매도청구권(Call option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 중도상환청구권(Call Option):발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1개월이 경과한 날(2021년 04월 19일)로부터 만기 1개월 전일(2026년 02월 19일)까지(중도상환청구권 행사기간) 사이에 중도상환청구권"을 행사하여 본 사채의 미상환 잔액을 상환할 수 있다. 중도상환청구권은 본 사채의 미상환 잔액 전부(100%)를 대상으로 하여서만 행사할 수 있다.

15. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기미지급금	-	2,516,084	-	1,421,650

금융보증부채	1,016,318	-	964,078	-

합계	1,016,318	2,516,084	964,078	1,421,650

16. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	448,115	-	390,166	-

선수금	13,019	-	5,475	-

장기종업원급여채무	-	427,589	-	427,589

합계	461,134	427,589	395,641	427,589

17. 퇴직급여 회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	14,794,975	13,940,685

사외적립자산의 공정가치	(8,312,941)	(8,966,294)

순확정급여부채	6,482,034	4,974,391

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

당기근무원가	972,681	1,034,187

순이자원가	68,221	89,984

합계	1,040,902	1,124,171

총 비용 중 543,392천원(전반기 571,845천원)은 매출원가에 포함되었으며, 497,510천원(전반기 552,326천원)은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되었습니다. (3) 당반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 762,194천원(전반기 670,779천원)입니다.

18. 충당부채

회사는 출고된 제품의 환불 및 클레임 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있으며, 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초	503,950	2,390,486

설정(환입)	648,372	(573,604)

사용	(574,238)	(445,385)

반기말	578,084	1,371,497

19. 자본금 및 기타불입자본(1) 당반기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,820,829주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	106,591,414	103,994,210

자기주식	(13,651,588)	(16,163,051)

자기주식처분이익	827,077	-

교환권대가	1,331,112	-

주식선택권	2,530,271	2,379,736

합계	97,628,286	90,210,895

20. 주식기준보상

(1) 당반기말 현재 회사가 부여한 주식선택권 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	2차 부여	3차 부여	4차 부여

부여일	2020.1.14	2020.3.26	2021.03.26

발행할 주식의 총수(주)	70,000	184,000	82,000

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부

가득조건	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년

행사가격	1주당 49,200원	1주당 37,000원	1주당 50,200

행사가능기간	2022.1.15 - 2025.1.14	2022.3.27 - 2025.3.26	2023.3.27 - 2026.3.26

(2) 당반기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기

기초잔액	2,379,736	529,375

보상원가의 인식	946,666	1,850,361

행사(*)	(796,131)	-

기말잔액	2,530,271	2,379,736

(*) 당반기 중 1차 잔여분 45,000주가 전부 행사되었습니다. (3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	2차	3차	4차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	15,331원	13,276원	19,018원

부여일의 가중평균 주가	51,800원	33,550원	52,400원

주가변동성	30.80%	48.68%	37.16%

기대만기	5년	5년	5년

무위험수익률	1.51%	1.28%	1.51%

(4) 회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

판매비와관리비	256,538	239,538

매출원가	482,573	263,647

경상연구개발비	207,555	187,050

합계	946,666	690,235

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련하여 당반기와 전반기 중 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

제품매출액	190,591,446	144,650,910

기타매출액	74,678	-

합계	190,666,124	144,650,910

(2) 회사는 단일부문으로 부문간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부 고객으로부터의 수익입니다. 회사는 인도시점에 수익인식을 하고 있습니다.회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석30 참고).

22. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,705,002	4,824,972	2,273,941	4,410,094

퇴직급여	237,049	466,555	247,255	487,196

주식보상비용	202,303	256,538	196,944	239,538

복리후생비	243,289	479,771	203,408	390,617

여비교통비	50,656	91,212	47,684	126,896

소모품비	84,506	109,939	102,645	124,425

지급수수료	879,748	1,932,660	837,284	1,633,508

지급임차료	3,216	6,228	2,730	3,824

감가상각비	155,060	306,713	148,502	289,554

무형자산상각비	68,476	136,297	50,117	99,811

접대비	95,608	230,218	94,718	308,436

경상연구개발비	3,663,299	6,533,020	3,331,348	6,905,149

견본비	360,997	922,089	700,852	1,347,978

판매보증비	574,012	648,371	(491,456)	(573,604)

운반비	988,138	1,838,566	411,777	1,009,515

대손상각비	(107,877)	(107,336)	(459,819)	(468,258)

지불용역료	614,140	1,117,894	458,817	1,032,345

기타	226,305	480,442	238,835	619,554

합계	11,043,927	20,274,149	8,395,582	17,986,578

23. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 및 미착자재의 사용	39,412,776	74,701,192	29,925,139	62,074,259

제품 및 재공품의 변동	(5,249,100)	(3,390,472)	4,033,930	1,104,112

종업원급여	13,934,011	25,475,542	11,298,717	22,007,996

감가상각 및 무형자산상각	3,188,068	6,362,327	3,394,718	6,756,136

외주가공비	12,195,261	23,502,744	8,218,125	14,685,015

기타비용	17,708,075	32,948,757	6,468,977	21,169,076

합계	81,189,091	159,600,090	63,339,606	127,796,594

24. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	648,121	1,617,724	619,791	1,671,299

외화환산이익	(473,289)	267,188	-	84,842

유형자산처분이익	-	6,687	-	2,087

사용권자산처분이익	-	-	6,457	6,661

당기손익-공정가치금융자산평가이익	28,987	97,556	(19,711)	29,194

임대수익	77,700	146,700	42,483	47,563

잡이익	129,777	150,011	63,713	73,943

소계	411,296	2,285,866	712,733	1,915,589

기타비용	외환차손	338,026	551,105	233,250	407,155

외화환산손실	2,747	10,446	562,943	2,839

유형자산처분손실	-	273,995	5,973	238,306

사용권자산처분손실	103	288	57	57

당기손익-공정가치금융자산평가손실	17,066	15,213	2,015,212	1,949,609

기부금	12,000	38,000	-	30,000

잡손실	10,130	10,205	70	2,365

소계	380,072	899,252	2,817,505	2,630,331

25. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	121,183	208,804	411,603	817,631

외환차익	109,393	624,369	107,340	909,907

외화환산이익	(77,437)	104,130	-	299,858

파생상품평가이익	82,849	82,849	-	-

소계	235,988	1,020,152	518,943	2,027,396

금융비용	이자비용	599,026	893,276	541,233	798,781

외환차손	167,445	236,882	137,827	170,663

외화환산손실	(64,514)	49,560	703,488	483,524

파생상품평가손실	119,394	119,394	-	-

소계	821,351	1,299,112	1,382,548	1,452,968

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용은 4,233,623천원(전반기 : 3,496,714천원)입니다.

27. 주당손익

(1) 당반기와 전반기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(단위:천원)	14,800,924	27,940,065	4,673,085	13,217,289

가중평균유통보통주식수(단위:주)	9,392,096	9,388,350	9,106,466	9,045,300

기본주당손익(단위:원)	1,576	2,976	513	1,461

(2) 당반기와 전반기 중 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

조정후반기순이익(단위:천원)	14,829,395	28,173,491	4,673,085	13,217,289

가중평균희석주식수(단위:주)(*)	9,814,140	9,811,740	9,106,466	9,045,300

희석주당손익(단위:원)	1,511	2,871	513	1,461

(*) 주식선택권 및 교환사채 희석효과

28. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

종속기업 등	INNOX HONGKONG CO., LTD.- (*1)광저우이녹스 전자과기유한공사INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.㈜아이윈	INNOX HONGKONG CO., LTD.심천이녹스 전자과기유한공사광저우이녹스 전자과기유한공사INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.㈜아이윈

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	㈜이녹스

기타특수관계자	㈜알톤스포츠(*2)	㈜알톤스포츠

㈜아이베스트(*2)	㈜아이베스트

티알에스㈜(*2)	티알에스㈜

알톤(천진)자전거유한공사(*3)	알톤(천진)자전거유한공사

㈜에이치티엠벤처스(*4)	㈜에이치티엠벤처스

(*1) 회사의 종속기업인 INNOX HONGKONG CO., LTD.가 100%지분을 보유한 심천이녹스 전자과기유한공사는 당반기 중 청산되었습니다.
(*2) ㈜이녹스의 종속기업입니다.
(*3) ㈜알톤스포츠의 종속기업입니다.
(*4) ㈜아이윈의 관계기업입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	매출 등	매입 등

당반기	전반기	당반기	전반기

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	9,132	10,132	1,467,627	1,252,356

종속기업	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.	567,701	922,569	938,709	2,961,421

광저우이녹스 전자과기유한공사	25,584,785	3,853,969	78,264	453,512

기타특수관계자	㈜알톤스포츠	-	-	7,032	10,177

㈜아이베스트	-	7,520	-	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	채권	채무

당반기말	전기말	당반기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	-	-	624,755	587,943

종속기업	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.	359,566	213,248	281,904	97,637

광저우이녹스 전자과기유한공사	31,214,510	9,264,966	-	233,256

㈜아이윈	-	-	27,000	27,000

기타특수관계자	㈜아이베스트	-	-	24,000	24,000

(4) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

급여	2,143,730	1,898,419

퇴직급여	266,320	278,012

주식보상비용	221,331	421,639

(5) 당반기말 현재 회사는 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 42,000백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 광저우이녹스 전자과기유한공사의 차입금과 관련하여 USD 24,492,852.24의 지급보증을 제공하고 있습니다.

2 9. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

반기순이익	27,940,065	13,217,289

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	14,486,725	14,498,509

법인세비용	4,233,623	3,496,714

이자비용	893,276	798,781

퇴직급여	1,040,902	1,124,171

주식보상비용	946,666	690,234

대손상각비	(107,336)	(468,258)

감가상각비	6,105,672	6,492,732

유형자산처분손실	273,995	238,306

무형자산상각비	256,654	263,404

판매보증비	648,371	(573,604)

외화환산손실	60,006	486,363

당기손익-공정가치금융자산평가손실	15,213	1,949,609

사용권자산처분손실	288	57

파생상품평가손실	119,395	-

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(767,213)	(1,244,274)

이자수익	(208,804)	(817,631)

유형자산처분이익	(6,687)	(2,087)

외화환산이익	(371,318)	(384,701)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(97,555)	(29,194)

사용권자산처분이익	-	(6,661)

잡이익	-	(4,000)

파생상품평가이익	(82,849)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(41,682,800)	(15,668,227)

매출채권의 (증)감	(37,961,280)	(16,115,728)

기타채권의 (증)감	115,359	1,577

기타자산의 (증)감	(3,582,315)	(1,239,034)

재고자산의 (증)감	(8,769,956)	3,198,092

매입채무의 증(감)	5,715,908	2,653,156

기타채무의 증(감)	3,391,241	(3,707,757)

기타부채의 증(감)	65,493	51,100

충당부채의 증(감)	(574,238)	(445,385)

퇴직금의 지급	(790,153)	(796,817)

사외적립자산의 (증)감	693,903	693,544

환불자산, 부채의 증감	13,238	39,025

영업으로부터 창출된 현금흐름	(23,222)	10,803,297

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정대체	5,574,475	1,919,057

유형자산 취득 관련 미지급금	603,140	296,568

교환사채와 자기주식교환	3,580,150	-

주식배당	136,668	135,037

당기손익-공정가치금융자산의 비유동대체	408,100	-

30. 영업부 문 (1) 회사의 영업부문은 단일 영업부문이며, 영업수익은 대부분 국내에 귀속됩니다.(2) 당반기와 전반기 중 회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	국내	베트남	중국	대만	기타	계

당반기	135,173,623	7,690,043	41,004,583	2,759,694	4,038,181	190,666,124

전반기	109,681,892	15,573,993	12,652,583	3,093,921	3,648,521	144,650,910

(3) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

고객1	34,984,653	25,810,412

고객2	30,756,592	23,142,824

고객3	25,539,515	13,894,188

고객4	25,584,785	3,807,199

31. 우발부채와 약정사항(1) 회사는 한국산업은행 등과 총 USD 11,000,000 및 40,000백만원 한도의 무역금융약정을 체결하고 있습니다. 또한, 회사는 한국산업은행 등과 42,000백만원 한도의운영자금약정 및 20,000백만원 한도의 시설자금약정을 체결하고 있으며, ㈜한국씨티은행과 USD 4,000,000 한도의 외화운영자금약정 및 USD 6,000,000 한도의 외화파생상품약정을 체결하고 있습니다.

(2) 회사는 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 42,000백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 광저우이녹스 전자과기유한공사의 차입금과 관련하여 USD 24,492,852.24의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜ 등으로부터 3,406백만원 및 USD 600,000의 지급보증을 제공받고 있습니다 .(4) 한국산업은행 차입금 30,000백만원 및 한국수출입은행 차입금 20,000백만원 의 무역금융약정에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석13 참조).

(5) 회사는 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 ㈜이녹스와 함께 분할 전의 회사 채무 (당반기말 잔액: 270억원) 에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (6) 당반기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건 내역은 없습니다.

32. 배당금 2020년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 주식배당(주당배당금: 0.03주)은 2021년 4월에 지급되었습니다.

33. 후속사건

당반기말 이후 보고서일 현재까지 반기말 현재 존재하였던 교환사채(권면액: 17,990,952천원) 는 전부 교환되었습니다.