이녹스첨단소재 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

2021년3분기	매출채권	104,295,771	180,893	0.17%

장기성매출채권	145,598	74,289	51.02%

미수금	683,051	95,805	14.03%

보증금	804,507	-	0.00%

예치금	2,750	-	0.00%

합계	105,931,677	350,987	0.33%

2020년	매출채권	56,095,999	212,005	0.38%

장기성매출채권	312,312	172,074	55.10%

미수금	558,182	95,805	17.16%

보증금	856,896	-	0.00%

예치금	750	-	0.00%

합계	57,824,139	479,884	0.83%

2019년	매출채권	46,985,789	848,942	1.81%

장기성매출채권	16,715	16,715	100%

미수금	162,085	-	0.00%

보증금	883,477	-	0.00%

합계	48,048,066	865,657	1.80%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	2021년 3분기	2020년	2019년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	479,884	865,657	317,388

2. 순대손처리액(①－②±③)	(16,715)	-	(126,043)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(126,043)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	16,715	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(112,182)	(385,773)	674,312

4. 기말 대손충당금 잔액합계	350,987	479,884	865,657

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 부도 및 회수가능성이 부족한 채권에 대해 개별적으로 손상검토를 수행하고, 이외의 채권에 대해서는 과거 회수경험률을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행합니다.

(단위 : 천원)

구분	2021년 3분기	2020년	2019년

개별분석	329,350	278,724	827,252

집합분석	21,637	201,160	38,405

소계	350,987	479,884	865,657

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

IT소재	104,095,771	200,000	145,598	-	104,441,369

구성비율	99.67%	0.19%	0.14%	0.00%	100.00%

(주1) 장기성매출채권 금액을 제외한 현황입니다.

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	2021년 3분기	2020년	2019년

IT소재부문	제품	8,045,945	6,536,411	6,398,294

재공품	13,797,833	10,573,961	8,543,071

원재료	25,817,995	12,091,934	14,341,868

부재료	5,937,357	3,693,942	3,056,721

미착자재	2,882,650	2,655,698	3,386,448

저장품	684,478	552,161	486,855

상품	437,914	235,258	372,958

합계	57,604,172	36,339,365	36,586,215

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.92%	11.41%	10.84%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.03	6.99	7.29

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자- 당사의 정기 재고조사는 매 사업년도 종료일 기준 연1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있으며, 매분기별 내부감사의 절차에 따라 재고자산의 입출고 현황 및 수불자료를 기준으로 재고자산과 일치하는 것을 확인하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 연말에는 재무제표의 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고, 기중에는 당사 담당자 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 한국채택국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다. 3) 장기체화재고- 장기체화재고 내역은 없습니다. 4) 재고자산 담보- 재고자산 담보 내역은 없습니다.

다. 금융자산 평가내역(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기 손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누 계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타 포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재 무상태표에 '차입금' 으 로 분류하 고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5-1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	상각후 원가 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	상각후 원가 금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	106,171,617	-	-	106,171,617

매출채권및기타채권	105,580,690	-	-	105,580,690

당기손익-공정가치금융자산	-	11,299,862	-	11,299,862

합계	211,752,307	11,299,862	-	223,052,169

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	45,068,675	45,068,675

차입금	-	-	89,835,822	89,835,822

기타금융부채	-	-	2,939,135	2,939,135

합계	-	-	137,843,632	137,843,632

(단위:천원)

전기말	상각후 원가 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	상각후 원가 금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	56,428,879	-	-	56,428,879

매출채권및기타채권	57,343,255	-	-	57,344,255

당기손익-공정가치금융자산	-	8,385,798	-	8,385,798

합계	113,773,134	8,385,798	-	122,158,932

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	31,754,201	31,754,201

차입금	-	-	67,431,994	67,431,994

기타금융부채	-	-	1,529,669	1,529,669

합계	-	-	100,715,864	100,715,864

(5-2) 당분기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산평가손익	(454,648)	(3,416,442)

상각후원가금융자산	이자수익	378,473	1,189,678

외환차손익	3,840,511	(4,107,198)

외화환산손익	1,901,570	(1,814,670)

대손상각비	(110,447)	385,724

소계	6,010,107	(4,346,466)

상각후원가 금융부채	이자비용	(1,499,166)	(2,665,127)

외환차손익	(19,045)	1,190,448

외화환산손익	(124,374)	1,071,897

소계	(1,642,585)	(402,782)

라. 최근 사업연도 중요 내역 (1) 회사분할

● 회사 분할 내용연결회사는 2017년 1월 6일 이사회결의 및 2017년 4월 28일자 주주총회의 승인에 의거 2017년 6월 1일을 기준일로 하여 IT소재 사업부문을 분할하였으며, 2017년 6월 1일자로 분할등기를 완료하였습니다. 회사분할의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	회사명	사업부문	역할

분할존속회사	주식회사 이녹스	분할되는 사업부문을 제외한
투자사업부문	지주회사

분할신설회사	주식회사 이녹스첨단소재	IT소재사업부문(FPCB용 소재, 반도체 PKG용 소재,디스플레이용 OLED소재제조와 판매)	사업회사

● 분할주요일정

구 분	일 자

이사회결의일	2017년 1월 6일

주주확정일 (주1)	2017년 1월 31일

주주명부 폐쇄	2017년 2월 1일 ~ 2017년 2월 8일

증권신고서 제출일	2017년 3월 10일

주주총회 소집공고 및 통지	2017년 4월 13일

분할계획서 승인을 위한 주주총회일 (주1)
(구주권 제출 공고일)	2017년 4월 28일

구주권 제출 기간	2017년 4월 29일 ~ 2017년 5월 31일

분할기일	2017년 6월 1일

분할보고총회일 또는 창립총회일	2017년 6월 1일

분할등기일	2017년 6월 1일

기타일정	- 매매거래정지기간	2017년 5월 30일 ~ 변경상장 전일

- 재상장/변경상장 신청일	2017년 6월 30일

- 변경상장 및 재상장일	2017년 7월 10일

● 분할비율분할되는 회사 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 주식과 비율로 배정합니다.

구분	분할 전	분할 후 존속회사	분할 후 신설회사

상호	주식회사 이녹스	주식회사 이녹스	주식회사 이녹스첨단소재

분할비율	-	0.3008825	0.6991175

발행 주식 수	12,318,242주	3,706,343주	8,611,899주

● 분할 관련 재무정보연결회사의 손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서도 재작성되었습니다. 분할일까지의 IT소재 사업부문과 관련된 재무정보는 다음에 제시되어 있습니다. ● 중단영업으로부터의 손익(단위:천원)

구 분	(2017-01-01부터2017-05-31까지)	(2016-01-01부터2016-12-31까지)

수익	116,412,627	183,087,912

비용	106,170,860	164,367,827

세전중단영업손익	10,241,767	18,720,085

법인세비용	1,625,885	3,103,664

세후중단영업손익	8,615,882	15,616,420

중단영업처분이익	159,978,333	-

중단영업으로부터의 손익	168,594,215	15,616,420

● 중단영업으로부터의 현금흐름(단위:천원)

구 분	(2017-01-01부터2017-05-31까지)	(2016-01-01부터2016-12-31까지)

영업현금흐름	(1,800,522)	21,453,308

투자현금흐름	(7,161,084)	(4,293,863)

재무현금흐름	35,065,076	3,094,185

총현금흐름	26,103,470	20,253,630

● IT소재 사업부문의 분할로 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	내 용

유동자산	113,287,274

비유동자산	97,905,813

자산총계	211,193,087

유동부채	99,920,625

비유동부채	4,307,902

부채총계	104,228,527

순자산금액	106,964,560

● 소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류합니다. 소유주분배예정 자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 분배거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 회사가 분배를 선언하고 관련 자산ㆍ부채를 분배할 의무를 부담하는시점(주주총회의 승인일)에 미지급배당금을인식하고 있습니다.미지급배당금은 분배될 사업의 분배시점의 공정가치로 측정하고 있습니다. 미지급배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정하여 자본에 인식하며, 분배 시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 중단영업처분이익으로 인식하였습니다.● 지배기업은 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 주식회사 이녹스첨단소재와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.● 기타 자세한 사항은 III. 재무에 관한 사항의 "연결재무제표 주석 39.", "재무제표 주석 39."를 참조하시기 바랍니다.

● 기타 자세한 분할 참고 공시등

일 자	대상회사	제 목	비 고

2017.01.06	(주)이녹스	주요사항보고서(회사분할결정)	-

2017.03.10	(주)이녹스	기타 경영사항(자율공시)주권재상장 예비심사결과 접수	-

2017.03.20	(주)이녹스	증권신고서(분할)	효력발생(2017.03.30)

2017.04.28	(주)이녹스	임시주주총회 결과보고	안건승인

2017.05.25	(주)이녹스	주권매매거래정지 (구주권 제출)	-

2017.07.05	(주)이녹스	주권매매거래정지해제(감자 주권 변경상장)	-

2017.07.06	(주)이녹스첨단소재	재상장	-

2017.07.06	(주)이녹스	기준가산정 등에 관한 안내(회사분할(인적분할))	-

2017.07.07	(주)이녹스첨단소재	기준가산정 등에 관한 안내(재상장)	-

2017.08.10	(주)이녹스	기타경영사항(자율공시) - 지주회사 전환 통지	-

(2) 유상증자(현물출자)지주회사 전환 이후 이녹스첨단소재의 지분율을 확보 및 공정거래법상 지주회사 성립요건에 관한 행위제한요건을 충족하기 위하여 (주)이녹스는 2017년 8월 30일 이사회결의를 통해 유상증자 결정을 하였으며, 제출일 현재 유상증자(현물출자)는 완료되었습니다.유상증자는 청약기간(공개매수기간 : 2017년 9월 29일 ~ 2017년 10월 18일)동안 (주)이녹스첨단소재 기명식 보통주식을 보유하고 있는 주주 중 청약에 응한 주주로부터 해당주식을 현물출자 받고 이의 대가로 (주)이녹스 기명식 보통주식을 신주로 발행하여 부여하였습니다.● 청약(공개매수)결과 내역 - 발행수량 : (주)이녹스 보통주식 5,641,493주 (액면 500원)- 발행금액 : 95,680백만원 (5,641,493주 * 16,960원) - 공개매수수량 : (주)이녹스첨단소재 보통주식 1,310,502주 (액면 500원)- 매수금액 : 95,680백만원 (1,310,502주 * 73,010원) - 발행일 : 2017년 10월 24일- 단수주 : 현금지급

● 주요주주 소유주식 변동현황

성 명	소유주식수 및 지분율	비고

증자 전	증자 후

주식수	지분율	주식수	지분율

장경호	569,394	15.35	4,555,671	48.72	최대주주

박정진	299,730	8.08	1,948,481	20.84	대표이사

(주1) 증자전 발행주식총수는 3,709,351주였으며, 본 유상증자로 인해 5,641,493주가 증가하여 증자후 발행주식총수 합계는 9,350,844주입니다. 발행주식은 모두 보통주입니다.

● 이와 관련된 자세한 사항은 당사가 금융감독원 전자공시사이트(http://dart.fss.or.kr/) 상 공시한 '주요사항보고서(유상증자결정)', '증권발행실적보고서' 등에서 확인할 수 있습니다.