이녹스첨단소재 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
전분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 이녹스첨단소재

1. 일반 사항

주식회사 이녹스첨단소재(이하 "회사")는 2017년 6월 1일 주식회사 이녹스의 IT소재 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로서 2017년 7월 10일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있으며, 반도체 패키지용 소재,연성회로기판소재 및 디스플레이필터소재 제조ㆍ판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.회사의 당분기말 현재 자본금은 10,063백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜이녹스	4,890,716	24.30

장경호	693,692	3.45

박정진	605,554	3.01

자기주식	569,096	2.83

기타주주	13,366,600	66.42

합 계	20,125,658	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 09월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 09월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.한편, 회사는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책' 의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시' 를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.한편, 회사는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정' 의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 한편, 회사는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 회사는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.1.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 공정가치 서열체계

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

수준1	수준2	수준3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

신종자본증권	4,704,560	-	-

집합투자증권	-	-	392,340

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분상품	-	-	142,900

합계	4,704,560	-	535,240

구분	전기말

수준1	수준2	수준3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

신종자본증권	5,079,780	-	-

집합투자증권	-	-	420,740

합계	5,079,780	-	420,740

금융부채

당기손익-공정가치금융부채

파생금융부채	-	151,661	-

합계	-	151,661	-

4.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 공정가치금융자산5.1 당기손익-공정가치금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

신종자본증권	4,704,560	-	5,079,780	-

집합투자증권(*)	-	392,340	-	420,740

합계	4,704,560	392,340	5,079,780	420,740

(*) 당분기말 현재 '옵티머스크리에이터전문투자형사모투자신탁' 관련 장부금액 392,340천원(투자원금 4,000,000천원)은 환매 중단으로 인해 인출이 제한되어 있습니다. 회사는 동 투자상품에 대하여 당분기말 현재 펀드자산 실사결과 회수예상가액을 공정가치로 반영하였으며, 평가손실은 당기손익-공정가치금융자산평가손실로 반영하였습니다. 한편, 당분기말 현재 회수시점을 예측할 수 없어 비유동으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	97,556

당기손익-공정가치금융자산처분이익	300,971	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	403,620	34,698

5.2 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

비유동항목

지분상품	142,900	-

합계	142,900	-

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	131,881,218	-	118,556,043	-

대손충당금	(57,964)	-	(92,022)	-

미수금	1,835,540	-	1,108,131	-

대손충당금	(95,805)	-	(95,805)	-

미수수익	9,830	-	-	-

대여금	3,000,000	-	-	-

보증금	278,000	897,767	371,475	287,202

예치금	-	5,000	-	3,250

합계	136,850,819	902,767	119,847,822	290,452

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	92,022	95,805	379,852	95,805

환입	(34,058)	-	(105,577)	-

제각	-	-	(16,715)	-

분기말금액	57,964	95,805	257,560	95,805

7. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

제품	10,132,073	(2,014,587)	8,117,486	8,638,524	(594,020)	8,044,504

재공품	22,653,950	(391,971)	22,261,979	12,533,495	(248,077)	12,285,418

원재료	30,045,980	(4,881,235)	25,164,745	19,140,688	(1,066,141)	18,074,547

부재료	5,826,057	(436,891)	5,389,166	6,252,445	(374,464)	5,877,981

미착자재	198,875	-	198,875	969,547	-	969,547

저장품	663,599	-	663,599	601,210	-	601,210

상품	-	-	-	-	-	-

합계	69,520,534	(7,724,684)	61,795,850	48,135,909	(2,282,702)	45,853,207

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 126,173,884천원(전분기: 116,412,597천원)입니다.

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	2,211,538	3,571,042

선급부가세	3,073,385	2,141,577

선급비용	441,676	685,514

합계	5,726,599	6,398,133

9. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목	소재국가	지분율(%)	당분기말	전기말

광저우이녹스 전자과기유한공사	중국	100.00	11,189,532	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	베트남	100.00	561,014	561,014

㈜아이윈	대한민국	100.00	9,900,000	9,900,000

합계	21,650,546	21,650,546

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	당기초	취득	당분기말

광저우이녹스 전자과기유한공사	11,189,532	-	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	561,014	-	561,014

㈜아이윈	9,900,000	-	9,900,000

합계	21,650,546	-	21,650,546

전분기	전기초	취득	전분기말

광저우이녹스 전자과기유한공사	11,189,532	-	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	561,014	-	561,014

㈜아이윈	9,900,000	-	9,900,000

합계	21,650,546	-	21,650,546

10. 유형자산 및 무형자산당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	유형자산	무형자산

기초 장부가액	136,518,410	1,780,952

취득	24,655,830	309,000

처분	(24,169)	-

대체	(5,862,939)	4,268,541

감가상각 및 상각	(10,259,576)	(902,077)

분기말 금액	145,027,556	5,456,416

전분기	유형자산	무형자산

기초 장부가액	127,554,395	1,733,276

취득	13,793,756	-

처분	(360,909)	-

대체	(368,668)	363,776

감가상각 및 상각	(8,917,190)	(356,141)

손상	(825,703)

분기말 금액	130,875,681	1,740,911

11. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.11.1 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	648,489	274,339

차량운반구	87,406	83,223

합계	735,895	357,562

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	529,084	305,933

비유동	272,860	67,003

합계	801,944	372,936

당분기 중 증가된 사용권자산은 966,834천원(전분기 : 310,286천원)입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	313,315	311,451

차량운반구	172,782	166,105

합계	486,097	477,556

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	19,912	22,665

단기리스료(관리비에 포함)	21,721	24,502

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	27,839	20,295

당분기 중 리스의 총 현금유출은 537,505천원(전분기 : 343,378천원)입니다.

11.2 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보회사는 특수관계자인 ㈜이녹스, ㈜아이윈, ㈜아이베스트 및 티알에스 주식회사와 사무실 리스 계약을 체결하였습니다. 해당 리스 계약과 관련하여 향후 수취할 할인되지 않은 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2022년	2023년	2024년	합계

연간리스료	40,800	126,450	6,750	174,000

12. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	22,960,853	-	20,624,103	-

미지급금	10,325,434	-	12,598,637	-

미지급비용	10,920,123	-	13,192,888	-

임대보증금	295,000	325,800	511,342	-

합계	44,501,410	325,800	46,926,970	-

13. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

운영자금 등	㈜국민은행	2023-05-15	4.00	9,000,000	13,000,000

㈜하나은행	2023-05-15	3.93	5,000,000	5,000,000

연불수입금융	한국산업은행 등	-	1.31 - 4.71	843,239	3,346,085

합계	14,843,239	21,346,085

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

산업시설자금대출 등	한국산업은행	2023-11-19	2.44 - 4.32	25,000,000	26,750,000

수출입은행	2023-05-26	2.55	20,000,000	-

차감: 유동성대체분	(35,000,000)	(15,000,000)

차감계	10,000,000	11,750,000

(3) 당분기말 현재 회사는 상기 한국산업은행 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물및 기계장치 일부(장부금액: 73,616백만원, 담보가액: 64,000백만원)를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 회사는 상기 한국수출입은행 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물 일부(장부금액: 4,950백만원, 담보가액: 52,000백만원)를 담보로 제공하고 있습니다.

14. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기미지급금	-	1,299,678	-	1,255,042

금융보증부채	221,509	-	432,993	-

합계	221,509	1,299,678	432,993	1,255,042

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	1,141,332	-	464,611	-

선수금	1,164,175	-	12,737	-

장기종업원급여채무	-	504,907	-	440,896

합계	2,305,507	504,907	477,348	440,896

16. 퇴직급여회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	14,662,682	13,959,816

사외적립자산의 공정가치	(10,311,288)	(11,064,571)

순확정급여부채	4,351,394	2,895,245

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,331,749	1,459,022

순이자원가	98,781	102,332

합계	1,430,530	1,561,354

총 비용 중 691,309천원(전분기: 813,668천원)은 매출원가에 포함되었으며, 739,221천원(전분기: 747,685천원)은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되었습니다.(3) 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,490,492천원(전분기: 1,163,999천원)입니다.

17. 충당부채

회사는 출고된 제품의 환불 및 클레임 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있으며, 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	795,043	503,950

설정	1,475,465	1,008,605

사용	(1,340,587)	(857,556)

분기말	929,921	654,999

18. 자본금 및 기타불입자본(1) 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 20,125,658주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	114,534,860	101,632,331

자기주식	(19,026,875)	-

주식선택권	1,298,455	3,774,021

자기주식처분이익	4,634,325	4,634,325

합계	101,440,765	110,040,677

19. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 회사가 부여한 주식선택권 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	3차 부여	4차 부여	5차 부여	6차 부여

부여일	2020.03.26	2021.03.26	2022.03.24	2022.05.31

발행할 주식의 총수(주)	18,000	94,000	83,000	25,000

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부	신주 또는 자기주식 교부

가득조건	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년

행사가격	1주당 18,500원	1주당 25,100원	1주당 45,000원	1주당 47,000원

행사가능기간	2022.03.27-2025.03.26	2023.03.27-2026.03.26	2024.03.25-2027.03.24	2024.06.01~2027.05.31

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초잔액	3,774,021	2,379,736

보상원가의 인식	845,836	2,190,416

행사(*)	(3,356,737)	(796,131)

기타	35,335	-

기말잔액	1,298,455	3,774,021

(*) 당분기 중 2차 140,000주, 3차 344,000주가 행사되었습니다.(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	3차	4차	5차	6차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	13,276원	19,018원	18,618원	15,546원

부여일의 가중평균 주가	33,550원	52,400원	47,850원	44,500원

주가변동성	48.68%	37.16%	46.60%	45.62%

기대만기	5년	5년	3.5년	3.5년

무위험수익률	1.28%	1.51%	2.65%	3.14%

(4) 회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	596,513	481,473

매출원가	239,937	762,347

경상연구개발비	9,386	342,317

합계	845,836	1,586,137

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익

20.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련하여 당분와 전분기 중 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	358,904,367	316,317,587

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 단일부문으로 부문간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부 고객으로부터의 수익입니다. 회사는 인도시점에 수익인식을 하고 있습니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석29 참고).20.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 회사가 인식하고 있는 환불자산과 환불부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

예상 고객 환불자산	279,344	391,235

예상 고객 환불부채	400,943	525,403

21. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,636,231	9,098,793	2,672,021	7,496,993

퇴직급여	261,328	736,715	233,235	699,790

주식보상비용	267,509	596,513	224,935	481,473

복리후생비	343,458	922,463	199,852	679,623

여비교통비	69,730	149,881	46,069	137,281

소모품비	190,463	390,101	21,586	131,525

지급수수료	1,094,319	3,382,169	1,285,032	3,217,692

지급임차료	(5,630)	(9,462)	1,215	7,443

감가상각비	232,795	639,054	166,207	472,920

무형자산상각비	289,349	804,143	70,590	206,887

접대비	169,366	414,568	74,817	305,035

경상연구개발비	3,096,695	10,837,780	4,074,983	10,608,003

견본비	197,311	763,561	291,961	1,214,050

판매보증비	477,643	1,475,465	360,234	1,008,605

운반비	1,786,073	5,149,464	1,138,795	2,977,361

대손상각비	273	(34,058)	1,759	(105,577)

지불용역료	479,610	1,648,704	406,592	1,524,486

기타	366,665	929,287	231,025	711,467

합계	12,953,188	37,895,141	11,500,908	31,775,057

22. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 및 미착자재의 사용	42,848,340	137,787,888	46,133,936	120,835,128

제품 및 재공품의 변동	726,785	(11,614,004)	(1,032,059)	(4,422,531)

종업원급여	14,562,128	42,822,204	13,733,064	39,208,606

감가상각 및 무형자산상각	4,024,652	11,647,751	3,388,560	9,750,887

외주가공비	12,703,885	39,928,904	17,647,072	41,149,816

기타비용	17,547,012	51,949,354	17,713,708	50,662,465

합계	92,412,802	272,522,097	97,584,281	257,184,371

23. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	5,979,152	11,388,519	2,097,512	3,715,236

외화환산이익	5,023,445	8,154,451	1,286,949	1,554,137

유형자산처분이익	1,477	14,622	46,330	53,016

사용권자산처분이익	34	144	-	-

종속기업투자자산 손상차손환입	-	-	326,381	326,381

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	-	-	97,556

당기손익-공정가치금융자산처분이익	604	300,971	-	-

임대료수익	42,300	123,150	25,400	172,100

잡이익	6,943	88,059	11,007	161,018

소계	11,053,955	20,069,916	3,793,579	6,079,444

기타비용	외환차손	446,969	1,115,184	148,767	699,872

외화환산손실	222,047	284,889	11,031	21,476

유형자산처분손실	-	-	-	273,995

유형자산손상차손	-	-	825,703	825,703

사용권자산처분손실	-	79,201	-	288

당기손익-공정가치금융자산평가손실	43,804	403,620	19,485	34,698

기부금	216,400	221,400	3,680	41,680

잡손실	1,201,124	1,203,331	57	10,262

소계	2,130,344	3,307,625	1,008,723	1,907,974

24. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	530,591	1,241,530	143,840	352,644

외환차익	1,080,105	2,377,136	375,959	1,000,327

외화환산이익	1,821,642	2,144,377	260,346	364,475

파생상품거래이익	-	17,400	-	-

파생상품평가이익	-	-	(21,088)	61,762

소계	3,432,338	5,780,443	759,057	1,779,208

금융비용	이자비용	243,216	763,390	182,011	1,075,287

외환차손	101,678	493,627	166,027	402,909

외화환산손실	(306,272)	36,467	24,157	73,717

파생상품거래손실	-	82,970	-	-

파생상품평가손실	-	44,860	578,763	698,158

소계	38,622	1,421,314	950,958	2,250,071

25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 16,664,589천원(전분기: 10,949,637천원)입니다.

26. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(단위:천원)	28,284,395	90,839,101	23,944,123	51,884,188

가중평균유통보통주식수(단위:주)(*)	19,793,240	19,855,664	19,450,796	19,003,868

기본주당손익(단위:원)	1,429	4,575	1,231	2,730

(*) 전분기 무상증자(배정비율 100%)로 인해 가중평균유통보통주식수 변동(2) 당분기와 전분기 중 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(단위:천원)	28,284,395	90,839,101	23,944,123	51,884,188

가중평균희석주식수(단위:주)(*)	19,835,853	19,898,277	19,599,325	19,152,397

희석주당손익(단위:원)	1,426	4,565	1,222	2,709

(*) 주식선택권 및 교환사채 희석효과(*) 전분기 무상증자(배정비율 100%)로 인해 가중평균유통보통주식수 변동

27. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업 등	광저우이녹스 전자과기유한공사INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.㈜아이윈에스알-이녹스 벤처조합 1호(*1)	INNOX HONGKONG CO., LTD.광저우이녹스 전자과기유한공사INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.㈜아이윈

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	㈜이녹스

기타특수관계자	㈜알톤스포츠(*2)	㈜알톤스포츠

㈜아이베스트(*2)	㈜아이베스트

티알에스㈜(*2)	티알에스㈜

알톤(천진)자전거유한공사(*3)	알톤(천진)자전거유한공사

㈜에이치티엠벤처스(*4)	㈜에이치티엠벤처스

(*1) ㈜아이윈의 종속기업입니다.
(*2) ㈜이녹스의 종속기업입니다.
(*3) ㈜알톤스포츠의 종속기업입니다.
(*4) ㈜아이윈의 관계기업으로 당분기 중 매각되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	매출 등	매입 등	자금대여

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	14,845	13,698	2,773,219	2,286,496	-	-

종속기업	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.	171,195	889,953	4,236,096	1,465,897	-	-

광저우이녹스 전자과기유한공사	45,677,919	39,169,356	-	90,573	-	-

㈜아이윈	55,956	-	-	-	3,000,000	-

기타특수관계자	㈜알톤스포츠	-	-	17,224	7,032	-	-

티알에스㈜	110,250	-	-	-	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)이녹스	-	-	751,218	992,163

종속기업	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.	-	621,198	434,581	68,682

광저우이녹스 전자과기유한공사	53,884,786	40,354,307	-	-

㈜아이윈	3,009,830	-	27,000	27,000

기타특수관계자	㈜아이베스트	-	-	24,000	24,000

티알에스㈜	80,568	4,283	100,000	100,000

(4) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여	3,655,137	3,560,833

퇴직급여	403,513	414,563

주식보상비용	268,263	504,757

(5) 회사는 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 42,000백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 광저우이녹스 전자과기유한공사와 이녹스비나법인의 차입금과 관련하여 각각 USD 16,800,000와 USD 1,800,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

28. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익	90,839,101	51,884,188

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	33,712,810	27,754,365

법인세비용	16,664,589	10,949,637

이자비용	763,390	1,075,287

퇴직급여	1,417,831	1,561,354

주식보상비용	845,836	1,586,137

대손상각비(환입)	(34,058)	(105,577)

감가상각비	10,745,673	9,394,746

유형자산처분손실	-	273,995

무형자산상각비	902,078	356,141

판매보증비(환입)	1,475,465	1,008,605

외화환산손실	321,356	95,193

당기손익-공정가치금융자산평가손실	403,620	34,698

파생상품평가손실(금융)	127,829	698,158

사용권자산처분손실	79,201	288

유형자산손상차손	-	825,703

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(11,873,494)	(2,483,590)

이자수익	(1,241,529)	(352,644)

유형자산처분이익	(14,622)	(53,016)

외화환산이익	(10,298,828)	(1,918,612)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(97,556)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(300,971)	-

사용권자산처분이익	(144)	-

파생상품평가이익(금융)	(17,400)	(61,762)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(21,036,263)	(51,831,536)

매출채권의 증감	(5,199,853)	(48,947,990)

기타채권의 증감	(723,780)	252,298

기타자산의 증감	460,050	(2,754,297)

재고자산의 증감	(15,942,644)	(13,259,529)

매입채무의 증감	2,078,387	7,888,344

기타채무의 증감	(1,580,998)	6,308,156

기타부채의 증감	1,881,161	(330,755)

충당부채의 증감	(1,340,587)	(857,556)

퇴직금의 지급	(1,520,762)	(1,073,542)

사외적립자산의 증감	865,332	904,253

계약자산, 부채의 증감	(12,569)	39,082

영업으로부터 창출된 현금흐름	91,642,154	25,323,427

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	13,371,396	12,173,282

유형자산 취득 관련 미지급금	3,033,844	46,663

장기차입금의 유동성 대체	23,750,000	3,750,000

교환사채와 자기주식교환	-	20,099,991

주식배당	-	136,668

당기손익-공정가치금융자산의 비유동대체	-	411,810

29. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 단일 영업부문이며, 영업수익은 대부분 국내에 귀속됩니다.(2) 당분기와 전분기 중 회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	국내	베트남	중국	대만	기타	계

당분기	243,329,094	22,745,886	84,397,852	3,261,623	5,169,912	358,904,367

전분기	223,824,153	16,392,525	65,840,635	3,939,951	6,320,323	316,317,587

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

고객1	63,765,612	58,027,003

고객2	59,558,932	54,560,178

고객3	52,721,294	43,405,577

고객4	45,677,919	39,089,050

30. 우발부채와 약정사항(1) 회사는 한국산업은행 등과 총 USD 11,000,000한도의 무역금융약정을 체결하고있습니다. 또한, 회사는 한국산업은행 등과 59,000백만원 한도의 운영자금약정 및 25,000백만원 한도의 시설자금약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 ㈜한국씨티은행과 USD 6,000,000 한도의 외화파생상품약정을 체결하고 있습니다.

(2) 회사는 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 42,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 회사는 광저우이녹스 전자과기유한공사에 차입금과 관련하여 USD 16,800,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. INNOX VINA법인에 차입금과 관련하여, USD 1,800,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜ 등으로부터 4,429백만원 및 USD 600,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 회사는 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 ㈜이녹스와 함께 분할 전의 회사 채무(당분기말 잔액: 270억원)에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 사건은 '판교사옥 입찰성공보수 청구의 소'의 소가1,869백만이며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 당분기말 현재 예측할 수 없습니다.

31. 배당금2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 현금배당금은 350원이며, 2022년 4월에 지급되었습니다.