이녹스첨단소재 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

2018년3분기	매출채권	54,531,948	33,246	0.06%

장기성매출채권	142,582	142,582	100.00%

미수금	438,165	-	0.00%

미수수익	106,437	-	0.00%

보증금	791,909	-	0.00%

합 계	56,011,041	175,828	0.31%

2017년	매출채권	57,023,944	13,759	0.02%

장기성매출채권	142,582	142,582	100.00%

미수금	4,406,004	451,535	10.25%

미수수익	-	-	0.00%

보증금	661,913	-	0.00%

합 계	62,234,443	607,876	0.98%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	607,875	631,469

2. 순대손처리액(①－②±③)	(468,941)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	(468,941)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	36,894	(23,593)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	175,828	607,876

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 부도 및 회수가능성이 부족한 채권에 대해 개별적으로 손상검토를 수행하고, 이외의 채권에 대해서는 과거 회수경험률을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행합니다.

(단위 : 천원)

구분	2018년 3분기	2017년

개별분석	-	-

집합분석	33,246	13,759

소계	33,246	13,759

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년초과	계

IT소재	54,517,116	14,832	-	-	54,531,948

구성비율	99.97%	0.03%	0%	0%	100%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	2018년 3분기	2017년

IT소재부문	제품	6,587,496	8,238,497

재공품	7,021,968	6,571,273

원재료	16,590,286	10,843,121

부재료	2,065,533	1,593,169

미착자재	2,649,143	492,316

저장품	479,079	302,007

합 계	35,393,505	28,040,383

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.28%	12.58%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.92	8.50

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자-당사의 정기 재고조사는 매 사업년도 종료 후 연 1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있으며, 제2기 3분기의 재고자산의 실사는 재고자산의 입출고 현황 및 수불자료를 기준으로 재고자산과 일치하는 것을 확인하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 연말에는 재무제표의 외부감사인 삼일회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고, 기중에는 당사 담당자 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 한국채택국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다.3) 장기체화재고- 장기체화재고 내역은 없습니다.4) 재 고자산 담보- 재고자산 일체(장부금액: 35,166백만원, 담보가액: 26,000백만원)를 한국수출입은행에 담보로 제공하고 있습니다. 다. 공정가치 평가내역 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 내역

(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 내역

(단위 : 천원)

당기말	대여금및수취채권	상각후 원가로측정하는 금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	85,078,766	-	85,078,766

매출채권및기타채권	55,831,526	-	55,831,526

합계	140,910,292	-	140,910,292

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	30,943,052	30,943,052

차입금	-	129,925,453	129,925,453

기타금융부채	-	1,703,152	1,703,152

합계	-	162,571,657	162,571,657

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

대여금및수취채권	이자수익	324,281	58,848

외환차손익	(2,443)	(831,553)

외화환산손익	(57,479)	(533,345)

대손상각비	36,893	(23,593)

소계	301,252	(1,329,643)

상각후원가로측정하는 금융부채	이자비용	1,273,418	(861,273)

외환차손익	522,155	228,093

외화환산손익	17,493	279,085

소계	1,813,066	(354,095)

라. 최근 사업연도 중요 내역 (1) 회사분할

● 회사 분할 내용연결회사는 2017년 1월 6일 이사회결의 및 2017년 4월 28일자 주주총회의 승인에 의거 2017년 6월 1일을 기준일로 하여 IT소재 사업부문을 분할하였으며, 2017년 6월 1일자로 분할등기를 완료하였습니다. 회사분할의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	회사명	사업부문	역할

분할존속회사	주식회사 이녹스	분할되는 사업부문을 제외한
투자사업부문	지주회사

분할신설회사	주식회사 이녹스첨단소재	IT소재사업부문(FPCB용 소재, 반도체 PKG용 소재, 디스플레이용 OLED소재제조와 판매)	사업회사

● 분할주요일정

구 분	일 자

이사회결의일	2017년 1월 6일

주주확정일 (주1)	2017년 1월 31일

주주명부 폐쇄	2017년 2월 1일 ~ 2017년 2월 8일

증권신고서 제출일	2017년 3월 10일

주주총회 소집공고 및 통지	2017년 4월 13일

분할계획서 승인을 위한 주주총회일 (주1)
(구주권 제출 공고일)	2017년 4월 28일

구주권 제출 기간	2017년 4월 29일 ~ 2017년 5월 31일

분할기일	2017년 6월 1일

분할보고총회일 또는 창립총회일	2017년 6월 1일

분할등기일	2017년 6월 1일

기타일정	- 매매거래정지기간	2017년 5월 30일 ~ 변경상장 전일

- 재상장/변경상장 신청일	2017년 6월 30일

- 변경상장 및 재상장일	2017년 7월 10일

● 분할비율

분할되는 회사 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 주식과 비율로 배정합니다.

구분	분할 전	분할 후 존속회사	분할 후 신설회사

상호	주식회사 이녹스	주식회사 이녹스	주식회사 이녹스첨단소재

분할비율	-	0.3008825	0.6991175

발행 주식 수	12,318,242주	3,706,343주	8,611,899주

● 분할 관련 재무정보연결회사의 손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서도 재작성되었습니다. 분할일까지의 IT소재 사업부문과 관련된 재무정보는 다음에 제시되어 있습니다.

● 중단영업으로부터의 손익(단위:천원)

구 분	(2017-01-01부터2017-05-31까지)	(2016-01-01부터2016-12-31까지)

수익	116,412,627	183,087,912

비용	106,170,860	164,367,827

세전중단영업손익	10,241,767	18,720,085

법인세비용	1,625,885	3,103,664

세후중단영업손익	8,615,882	15,616,420

중단영업처분이익	159,978,333	-

중단영업으로부터의 손익	168,594,215	15,616,420

● 중단영업으로부터의 현금흐름(단위:천원)

구 분	(2017-01-01부터2017-05-31까지)	(2016-01-01부터2016-12-31까지)

영업현금흐름	(1,800,522)	21,453,308

투자현금흐름	(7,161,084)	(4,293,863)

재무현금흐름	35,065,076	3,094,185

총현금흐름	26,103,470	20,253,630

● IT소재 사업부문의 분할로 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	내 용

유동자산	113,287,274

비유동자산	97,905,813

자산총계	211,193,087

유동부채	99,920,625

비유동부채	4,307,902

부채총계	104,228,527

순자산금액	106,964,560

● 소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류합니다. 소유주분배예정 자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 분배거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 회사가 분배를 선언하고 관련 자산ㆍ부채를 분배할 의무를 부담하는시점(주주총회의 승인일)에 미지급배당금을인식하고 있습니다.미지급배당금은 분배될 사업의 분배시점의 공정가치로 측정하고 있습니다. 미지급배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정하여 자본에 인식하며, 분배 시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 중단영업처분이익으로 인식하였습니다.● 지배기업은 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 주식회사 이녹스첨단소재와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.● 기타 자세한 사항은 III. 재무에 관한 사항의 "연결재무제표 주석 39.", "재무제표 주석 39."를 참조하시기 바랍니다.● 기타 자세한 분할 참고 공시등

일 자	대상회사	제 목	비 고

2017.01.06	(주)이녹스	주요사항보고서(회사분할결정)	-

2017.03.10	(주)이녹스	기타 경영사항(자율공시)주권재상장 예비심사결과 접수	-

2017.03.20	(주)이녹스	증권신고서(분할)	효력발생(2017.03.30)

2017.04.28	(주)이녹스	임시주주총회 결과보고	안건승인

2017.05.25	(주)이녹스	주권매매거래정지 (구주권 제출)	-

2017.07.05	(주)이녹스	주권매매거래정지해제(감자 주권 변경상장)	-

2017.07.06	(주)이녹스첨단소재	재상장	-

2017.07.06	(주)이녹스	기준가산정 등에 관한 안내(회사분할(인적분할))	-

2017.07.07	(주)이녹스첨단소재	기준가산정 등에 관한 안내(재상장)	-

2017.08.10	(주)이녹스	기타경영사항(자율공시) - 지주회사 전환 통지	-

(2) 유상증자(현물출자) 지주회사 전환 이후 이녹스첨단소재의 지분율을 확보 및 공정거래법상 지주회사 성립요건에 관한 행위제한요건을 충족하기 위하여 (주)이녹스는 2017년 8월 30일 이사회결의를 통해 유상증자 결정을 하였으며, 제출일 현재 유상증자(현물출자)는 완료되었습니다. 유상증자는 청약기간(공개매수기간 : 2017년 9월 29일 ~ 2017년 10월 18일)동안 (주)이녹스첨단소재 기명식 보통주식을 보유하고 있는 주주 중 청약에 응한 주주로부터 해당주식을 현물출자 받고 이의 대가로 (주)이녹스 기명식 보통주식을 신주로 발행하여 부여하였습니다.● 청약(공개매수)결과 내역 - 발행수량 : (주)이녹스 보통주식 5,641,493주 (액면 500원)- 발행금액 : 95,680백만원 (5,641,493주 * 16,960원) - 공개매수수량 : (주)이녹스첨단소재 보통주식 1,310,502주 (액면 500원)- 매수금액 : 95,680백만원 (1,310,502주 * 73,010원) - 발행일 : 2017년 10월 24일- 단수주 : 현금지급

● 주요주주 소유주식 변동현황

성 명	소유주식수 및 지분율	비고

증자 전	증자 후

주식수	지분율	주식수	지분율

장경호	569,394	15.35	4,555,671	48.72	최대주주

박정진	299,730	8.08	1,948,481	20.84	대표이사

(주1) 증자전 발행주식총수는 3,709,351주였으며, 본 유상증자로 인해 5,641,493주가 증가하여 증자후 발행주식총수 합계는 9,350,844주입니다. 발행주식은 모두 보통주입니다.

● 이와 관련된 자세한 사항은 당사가 금융감독원 전자공시사이트(http://dart.fss.or.kr/) 상 공시한 '주요사항보고서(유상증자결정)', '증권발행실적보고서' 등에서 확인할 수 있습니다.

마. 채무증권 발행실적등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)이녹스첨단소재	회사채	사모	2018년 06월 29일	50,000	0.0%	-	2023년 06월 29일	미상환	-

합 계	-	-	-	50,000	-	-	-	-	-

(주1) 본 채무증권은 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채이며, 표면이자율과 만기이자율은 0.0% 입니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	50,000	-	-	-

합계	-	-	-	-	50,000	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-