이녹스첨단소재 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

당반기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
전반기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
주식회사 이녹스첨단소재

1. 일반 사항

주식회사 이녹스첨단소재(이하 "회사")는 2017년 6월 1일 주식회사 이녹스의 IT소재 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로서 2017년 7월 10일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있으며, 반도체 패키지용 소재,연성회로기판소재 및 디스플레이소재 제조ㆍ판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.회사의 당반기말 현재 자본금은 10,101백만원이며, 당반기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜이녹스	4,890,716	24.21

장경호	693,692	3.43

박정진	605,554	3.00

자기주식	590,000	2.92

기타주주	13,421,696	66.44

합 계	20,201,658	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약 반기 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

또한 개정 기준서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'제정 기준서는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정해 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의 인식토록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하며 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)

개정 기준서는 부채의 분류 시 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는기준을 충족한다면 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발생승인일 사이에 부채를 결제하더라도비유동부채로 분류합니다. 또한 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 떄 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 공정가치 서열체계

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말

수준1	수준2	수준3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

신종자본증권	4,843,115	-	-

집합투자증권	-	-	383,719

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분상품	-	-	692,900

합계	4,843,115	-	1,076,619

구분	전기말

수준1	수준2	수준3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

신종자본증권	4,624,726	-	-

집합투자증권	-	-	391,860

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분상품	-	-	542,900

합계	4,624,726	-	934,760

4.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당반기와 전반기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 공정가치금융자산5.1 당기손익-공정가치금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

신종자본증권	4,843,115	-	4,624,726	-

집합투자증권(*)	-	383,719	-	391,860

합계	4,843,115	383,719	4,624,726	391,860

(*) 당반기말 현재 '옵티머스크리에이터전문투자형사모투자신탁' 관련 장부금액 383,719천원(투자원금 3,779,374천원)은 환매 중단으로 인해 인출이 제한되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

당기손익-공정가치금융자산평가이익	430,424	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	300,368

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	359,816

당기손익-공정가치금융자산처분손실	479	-

5.2 기타포괄손익-공정가치금융자산당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

비유동항목

지분상품	692,900	542,900

6. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	118,441,121	-	89,367,441	-

대손충당금	(62,417)	-	(63,062)	-

미수금	5,288,453	-	5,663,770	-

대손충당금	(101,324)	-	(178,635)	-

미수수익	17,066	-	10,208	-

대여금	4,000,000	1,050,240	3,000,000	-

보증금	753,475	1,028,622	298,000	1,099,365

예치금	-	6,000	-	5,000

합계	128,336,374	2,084,862	98,097,722	1,104,365

(2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	63,062	178,635	92,022	95,805

설정	213	-	(34,331)	-

환입	(858)	(77,311)	-	-

기말금액	62,417	101,324	57,691	95,805

7. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

제품	7,312,773	(2,634,779)	4,677,994	9,132,825	(2,574,500)	6,558,325

상품	20,436	-	20,436	79,844	-	79,844

재공품	18,422,717	(447,988)	17,974,729	19,527,175	(241,324)	19,285,851

원재료	24,439,791	(3,364,842)	21,074,949	31,005,152	(2,939,145)	28,066,007

부재료	4,972,396	(214,420)	4,757,976	4,581,795	(317,030)	4,264,765

미착자재	422,046	-	422,046	606,360	-	606,360

저장품	488,838	-	488,838	528,655	-	528,655

합계	56,078,997	(6,662,029)	49,416,968	65,461,806	(6,071,999)	59,389,807

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 69,252,484천원(전반기: 82,598,759천원)입니다.

8. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

선급금	1,257,046	1,727,058

선급부가세	4,734,929	3,162,799

선급비용	867,934	336,650

합계	6,859,909	5,226,507

9. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	주된 사업장

당반기말	전기말

㈜위든(*1)	35.65	-	대한민국

(*1) 2023년 5월 건설중인 판교사옥 관리 법인인 ㈜위든의 지분을 취득하였습니다.

(2) 당반기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기초	취득	당반기말

㈜위든	-	178,250	178,250

(3) 당반기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말

자산	488,836

부채	1,771

자본	487,065

매출	-

당기순이익	(12,935)

10. 종속기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목	소재국가	지분율(%)	당반기말	전기말

광저우이녹스 전자과기유한공사	중국	100.00	11,189,532	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.LTD	베트남	100.00	561,014	561,014

㈜이녹스리튬(*1)	대한민국	100.00	50,000,000	9,900,000

㈜아이넥스(*2)	대한민국	100.00	9,900,000	-

합계	71,650,546	21,650,546

(*1) 2023년 5월 ㈜아이윈의 사명을 ㈜이녹스리튬으로 변경하였습니다.
(*2) 2023년 5월 ㈜아이넥스가 신설되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	당기초	취득	당반기말

광저우이녹스 전자과기유한공사	11,189,532	-	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.LTD	561,014	-	561,014

㈜이녹스리튬	9,900,000	40,100,000	50,000,000

㈜아이넥스	-	9,900,000	9,900,000

합계	21,650,546	50,000,000	71,650,546

전반기	전기초	취득	전반기말

광저우이녹스 전자과기유한공사	11,189,532	-	11,189,532

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.LTD	561,014	-	561,014

㈜이녹스리튬	9,900,000	-	9,900,000

합계	21,650,546	-	21,650,546

11. 유형자산 및 무형자산당반기와 전반기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	유형자산	무형자산

기초 장부가액	154,528,523	5,454,471

취득	33,589,821	148,000

처분	(54,870)	-

대체	(622,958)	594,018

감가상각 및 상각	(7,360,398)	(764,132)

반기말 금액	180,080,118	5,432,357

전반기	유형자산	무형자산

기초 장부가액	136,518,410	1,780,952

취득	13,678,119	340,000

처분	(828)	-

대체	(4,150,497)	3,018,639

감가상각 및 상각	(6,749,166)	(564,532)

반기말 금액	139,296,038	4,575,059

12. 리스12.1 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	439,773	538,252

차량운반구	24,348	32,191

합계	464,121	570,443

구분	당반기말	전기말

리스부채

유동	452,086	462,130

비유동	47,477	167,978

합계	499,563	630,108

당반기 중 증가된 사용권자산은 168,448천원(전반기 : 929,313천원)입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	236,111	191,833

차량운반구	23,565	117,567

합계	259,676	309,400

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	13,784	10,781

단기리스료(관리비에 포함)	13,890	15,421

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	20,159	19,019

당반기 중 리스의 총 현금유출은 371,681천원(전반기 : 347,943천원)입니다.

12.2 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보회사는 특수관계자인 ㈜이녹스, ㈜이녹스리튬 및 ㈜아이베스트 및 (주)이녹스에코엠과 사무실 리스 계약을 체결하였습니다. 해당 리스 계약과 관련하여 향후 수취할 할인되지 않은 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2023년	2024년	합계

연간리스료	8,100	6,750	14,850

13. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	16,244,169	-	8,529,993	-

미지급금	6,436,726	-	8,154,752	-

미지급비용	8,245,198	-	13,507,385	-

임대보증금	524,909	2,818,000	295,000	327,164

합계	31,451,002	2,818,000	30,487,130	327,164

14. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말

운영자금 등	㈜국민은행	2024-05-15	4.78	9,000,000	9,000,000

㈜하나은행	2024-05-15	4.72	5,000,000	5,000,000

연불수입금융	한국산업은행 등	-	6.03 - 6.99	599,956	602,620

합계	14,599,956	14,602,620

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말

시설자금	한국산업은행	2025-03-30	4.32 - 5.7	21,250,000	13,750,000

운영자금	수출입은행	2024-07-01	4.00	40,000,000	-

차감: 유동성대체분	(11,250,000)	(13,750,000)

차감계	50,000,000	-

(3) 당반기말 현재 회사는 상기 한국산업은행 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물및 기계장치 일부(장부금액: 70.998백만원, 담보가액: 64,000백만원)를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 회사는 상기 한국수출입은행 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물 일부(장부금액: 4,941백만원, 담보가액: 52,000백만원)를 담보로 제공하고 있습니다.

15. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기미지급금	-	1,111,101	-	1,320,995

금융보증부채	88,386	-	208,353	-

합계	88,386	1,111,101	208,353	1,320,995

16. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	641,801	-	875,984	-

선수금	-	5,046	1,155,000	7,798

장기종업원급여채무	-	459,690	-	416,371

합계	641,801	464,736	2,030,984	424,169

17. 퇴직급여회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	12,994,541	11,614,263

사외적립자산의 공정가치	(13,391,303)	(13,959,669)

순확정급여부채(자산)	(396,762)	(2,345,406)

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

당기근무원가	670,503	877,341

순이자원가	(24,628)	65,854

합계	645,875	943,195

총 비용 중 303,717천원(전반기: 453,465천원)은 매출원가에 포함되었으며, 342,158천원(전반기: 489,730천원)은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되었습니다.

(3) 당반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,192,087천원(전반기: 981,080천원)입니다.

18. 충당부채

회사는 출고된 제품의 환불 및 클레임 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있으며, 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초	1,139,269	795,043

설정(환입)	540,290	997,822

사용	(601,578)	(897,550)

반기말	1,077,981	895,315

19. 자본금 및 기타불입자본(1) 당반기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 20,201,658주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	117,012,280	114,534,860

자기주식	(19,637,712)	(19,637,712)

주식선택권	1,706,702	1,641,651

자기주식처분이익	4,634,325	4,634,325

합계	103,715,595	101,173,124

20. 주식기준보상

(1) 당반기말 현재 회사가 부여한 주식선택권 관련 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	3차 부여	4차 부여	5차 부여	6차 부여	7차 부여

부여일	2020.03.26	2021.03.26	2022.03.24	2022.05.31	2023.03.29

발행할 주식의 총수(주)	6,000	30,000	83,000	25,000	58,000

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부	신주 또는 자기주식 교부	신주 또는 자기주식 교부

가득조건	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년

행사가격(1주당)	1주당 18,500원	1주당 25,100원	1주당 45,000원	1주당 47,000원	1주당 38,800원

행사가능기간	2022.03.27-2025.03.26	2023.03.27-2026.03.26	2024.03.25-2027.03.24	2024.06.01~2027.05.31	2025.03.30~2028.03.29

(2) 당반기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기

기초잔액	1,641,650	3,774,021

보상원가의 인식	728,624	1,201,881

행사(*)	(688,235)	(3,356,737)

기타	24,663	22,485

반기말잔액	1,706,702	1,641,650

(*) 당반기 중 3차 12,000주, 4차 64,000주가 행사되었습니다. (3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	3차	4차	5차	6차	7차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	13,276원	19,018원	18,618원	15,546원	19,744원

부여일의 가중평균 주가	33,550원	52,400원	47,850원	44,500원	41,950원

주가변동성	48.68%	37.16%	46.60%	45.62%	58.23%

기대만기	5년	5년	3.5년	3.5년	3.5년

무위험수익률	1.28%	1.51%	2.65%	3.14%	3.26%

(4) 회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

판매비와관리비	523,347	329,003

매출원가	154,661	158,591

경상연구개발비	50,616	2,196

합계	728,624	489,790

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 환불자산과 환불부채21.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련하여 당반기와 전반기 중 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	187,261,373	243,028,552

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 단일부문으로 부문간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부 고객으로부터의 수익입니다. 회사는 인도시점에 수익인식을 하고 있습니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석30 참고).21.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 회사가 인식하고 있는 환불자산과 환불부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

예상 고객 환불자산	266,301	188,037

예상 고객 환불부채	400,243	269,890

22. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,017,992	6,050,191	2,931,141	5,462,562

퇴직급여	200,049	448,238	247,208	475,388

주식보상비용	264,273	523,347	141,638	329,003

복리후생비	540,522	921,225	354,083	579,005

여비교통비	90,544	176,691	45,300	80,151

소모품비	111,801	223,700	135,987	199,639

지급수수료	1,025,729	2,001,300	1,054,761	2,287,850

지급임차료	195	1,875	(6,790)	(3,831)

감가상각비	235,044	470,671	199,624	406,258

무형자산상각비	286,148	567,997	267,776	514,794

접대비	143,238	292,887	158,144	245,201

경상연구개발비	3,699,290	6,967,429	4,004,370	7,741,085

견본비	444,194	889,962	358,488	566,250

판매보증비	718,640	540,290	686,276	997,822

운반비	1,977,076	3,648,333	2,060,218	3,363,391

대손상각비	(78,169)	(77,956)	(32,921)	(34,331)

지불용역료	748,689	1,565,557	594,018	1,169,095

기타	287,260	578,949	306,917	562,620

합계	13,712,518	25,790,686	13,506,241	24,941,952

23. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 및 미착자재의 사용	38,765,218	66,327,973	49,197,764	94,939,548

제품 및 재공품의 변동	2,781,937	2,924,511	(8,023,901)	(12,340,789)

종업원급여	14,362,778	28,758,890	14,548,264	28,260,076

감가상각 및 무형자산상각	4,115,058	8,384,207	3,991,872	7,623,099

외주가공비	11,232,272	18,292,440	15,434,961	27,225,019

기타비용	23,385,502	36,942,590	18,410,292	34,402,342

합계	94,642,765	161,630,611	93,559,252	180,109,295

24. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	1,803,380	2,829,175	4,115,394	5,409,367

외화환산이익	(260,982)	1,456,137	1,890,958	3,131,006

유형자산처분이익	273,066	1,466,387	7,354	13,144

사용권자산처분이익	25	25	34	110

당기손익-공정가치금융자산평가이익	255,260	430,424	-	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	-	300,368

임대료수익	28,550	69,350	40,500	80,850

잡이익	6,025	471,306	20,196	81,116

소계	2,105,324	6,722,804	6,074,436	9,015,961

기타비용	외환차손	488,794	1,221,285	587,597	668,214

외화환산손실	348,430	444,574	(165,260)	62,842

유형자산처분손실	26,230	26,230	-	-

사용권자산처분손실	-	570	79,201	79,201

당기손익-공정가치금융자산처분손실	479	479	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(6,765)	-	237,035	359,816

기부금	126,901	336,400	5,000	5,000

잡손실	165,773	1,453,070	2,184	2,207

소계	1,149,842	3,482,608	745,757	1,177,280

25. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	746,185	1,723,671	452,086	710,939

외환차익	356,205	781,322	839,314	1,297,031

외화환산이익	50,912	105,523	266,068	322,735

파생상품거래이익	-	-	-	17,400

소계	1,153,302	2,610,516	1,557,468	2,348,105

금융비용	이자비용	6,669	13,784	357,472	520,175

외환차손	467,548	729,008	289,095	391,949

외화환산손실	(42,499)	3,778	113,760	342,739

파생상품거래손실	-	-	27,579	82,970

파생상품평가손실	-	-	-	44,859

소계	431,718	746,570	787,906	1,382,692

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용은 6,372,559천원(전반기: 9,168,645천원)입니다.

27. 주당손익

(1) 당반기와 전반기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(단위:천원)	16,949,047	24,362,345	34,336,618	62,554,706

가중평균유통보통주식수(단위:주)	19,591,614	19,563,791	20,028,889	19,887,393

기본주당손익(단위:원)	865	1,245	1,714	3,145

(2) 당반기와 전반기 중 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

조정후반기순이익(단위:천원)	16,949,047	24,362,345	34,336,618	62,554,706

가중평균희석주식수(단위:주)(*)	19,604,905	19,577,082	20,075,782	19,934,286

희석주당손익(단위:원)	865	1,244	1,710	3,138

(*) 주식선택권 희석효과

28. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	㈜이녹스

종속기업	광저우이녹스 전자과기유한공사	광저우이녹스 전자과기유한공사

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.

㈜이녹스리튬(*1)	㈜아이윈

㈜아이넥스(*2)	-

에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합 1호(*3)	에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합 1호

관계기업	㈜위든(*8)	-

기타특수관계자	㈜알톤스포츠(*4)	㈜알톤스포츠

㈜아이베스트(*4)	㈜아이베스트

㈜이녹스에코엠(*4) (*5)	티알에스㈜

알톤(천진)자전거유한공사(*6)	알톤(천진)자전거유한공사

케이런 2호 스타트업 투자조합(*7)	케이런 2호 스타트업 투자조합

제이커브 벤처투자조합 3호(*7)	제이커브 벤처투자조합 3호

(*1) 2023년 5월 ㈜아이윈의 사명을 ㈜이녹스리튬으로 변경하였습니다.
(*2) 2023년 5월 ㈜아이넥스가 신설되었습니다.
(*3) ㈜아이넥스의 종속기업입니다.
(*4) ㈜이녹스의 종속기업입니다.
(*5) 2023년 4월 티알에스㈜의 사명을 ㈜이녹스에코엠으로 변경하였습니다.
(*6) ㈜알톤스포츠의 종속기업입니다.
(*7) ㈜아이베스트의 종속기업입니다.
(*8) 당반기 중 신규로 취득하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	매출 등	매입 등	자금대여

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜이녹스	10,579	9,419	1,911,177	1,856,192	-	-

종속기업	광저우이녹스 전자과기유한공사	27,986,445	32,740,003	433,187	-	-	-

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	25,947	171,195	1,142,041	1,929,094	1,050,240	-

㈜이녹스리튬	66,921	32,893	-	-	-	3,000,000

㈜아이넥스	15,627	-	-	-	4,000,000	-

기타특수관계자	㈜알톤스포츠	-	-	-	17,224	-	-

㈜이녹스에코엠	96,705	73,500	2,000	-	-	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당반기말)

구분	회사명	채권	채무

매출채권등	대여금	매입채무등	임대보증금

유의적 영향력을행사하는 기업	㈜이녹스	-	-	365,154	473,908

종속기업	광저우이녹스 전자과기유한공사	44,699,830	-	-	-

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	26,221	1,050,240	165,432	-

㈜이녹스리튬	-	-	-	27,000

㈜아이넥스	18,000	4,000,000	-	-

기타특수관계자	㈜아이베스트	-	-	-	24,000

㈜이녹스에코엠	78,540	-	-	2,800,000

합 계	44,822,591	5,050,240	530,586	3,324,908

(전기말)

구분	회사명	채권	채무

매출채권등	대여금	매입채무등	임대보증금

유의적 영향력을행사하는 기업	㈜이녹스	-	-	245,384	471,164

종속기업	광저우이녹스 전자과기유한공사	33,729,731	-	953,333	-

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	-	-	33,769	-

㈜이녹스리튬	10,208	3,000,000	-	27,000

기타특수관계자	㈜아이베스트	-	-	-	24,000

㈜이녹스에코엠	135,938	-	-	100,000

합 계	33,875,877	3,000,000	1,232,486	622,164

(4) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

급여	2,292,601	2,502,975

퇴직급여	238,147	279,329

주식보상비용	489,618	19,644

(5) 회사는 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 37,200백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 광저우이녹스 전자과기유한공사와 INNOX ADVANCED MATERIALS VINACO.,LTD.법인 차입금과 관련하여 각각 USD 13,200,000와 USD 1,800,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

29. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

반기순이익	24,362,345	62,554,706

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	17,120,523	20,682,844

법인세비용	6,372,559	9,168,645

이자비용	13,784	520,173

퇴직급여	683,384	945,221

주식보상비용	728,624	489,790

대손상각비(환입)	(77,956)	(34,331)

감가상각비	7,620,075	7,058,566

유형자산처분손실	26,230	-

무형자산상각비	764,132	564,532

판매보증비(환입)	540,290	997,821

외화환산손실	448,352	405,581

당기손익-공정가치금융자산평가손실	479	359,816

파생상품평가손실(금융)	-	127,829

사용권자산처분손실	570	79,201

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(3,990,247)	(4,495,702)

이자수익	(1,723,671)	(710,939)

유형자산처분이익	(271,715)	(13,144)

외화환산이익	(1,561,659)	(3,453,741)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(430,425)	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(300,368)

사용권자산처분이익	(25)	(110)

잡이익	(2,752)	(17,400)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(18,893,507)	(20,966,942)

매출채권의 증감	(28,137,766)	(1,966,456)

기타채권의 증감	378,990	782,753

기타자산의 증감	(1,753,368)	(2,686,274)

재고자산의 증감	9,972,838	(21,656,342)

매입채무의 증감	7,742,631	8,494,998

기타채무의 증감	(5,352,633)	(2,921,345)

기타부채의 증감	(1,345,864)	499,339

충당부채의 증감	(601,578)	(897,550)

퇴직금의 지급	(703,879)	(1,225,672)

사외적립자산의 증감	855,034	605,311

계약자산, 부채의 증감	52,088	4,296

영업으로부터 창출된 현금흐름	18,599,114	57,774,906

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정대체	5,950,600	9,818,370

유형자산 취득 관련 미지급금	556,101	1,536,530

장기차입금의 유동성 대체	-	22,500,000

임차보증금 유동성대체	623,475	-

30. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 단일 영업부문이며, 영업수익은 대부분 국내에 귀속됩니다.(2) 당반기와 전반기 중 회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	국내	베트남	중국	대만	기타	계

당반기	116,456,505	10,278,272	56,509,832	1,582,439	2,434,325	187,261,373

전반기	165,815,787	12,450,655	58,733,983	2,274,623	3,753,504	243,028,552

(3) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

고객1	34,839,291	36,348,696

고객2	32,490,715	41,463,609

고객3	27,530,392	32,740,003

고객4	15,488,316	39,405,820

31. 우발부채와 약정사항(1) 회사는 한국산업은행 등과 총 USD 11,000,000한도의 무역금융약정을 체결하고있습니다. 또한, 회사는 한국산업은행 등과 59,000백만원 한도의 운영자금약정 및21,250백만원 한도의 시설자금약정을 체결하고 있으며, 당반기말 현재 ㈜한국씨티은행과 USD 6,000,000 한도의 외화파생상품약정을 체결하고 있습니다.

(2) 회사는 ㈜이녹스의 차입금과 관련하여 37,200백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 회사는 광저우이녹스 전자과기유한공사에 차입금과 관련하여 USD 13,200,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO., LTD.법인에 차입금과 관련하여, USD 1,800,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜ 등으로부터 1,038백만원 및 USD 600,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 회사는 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 ㈜이녹스와 함께 분할 전의 회사 채무(당반기말 잔액: 270억원)에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 계류중인 소송사건당반기말 현재 회사가 피고로 계류중인 사건은'판교사옥 입찰성공보수 청구의 소'의 소가 1,869백만이며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 당반기말 현재 예측할 수 없습니다.

32. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 현금배당금은 450원이며, 2023년 4월에 지급되었습니다.