케이엔제이 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 21(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 20(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 케이엔제이

1. 일반사항주식회사 케이엔제이(이하 '회사')는 2005년 4월 28일에 설립되어 반도체 부품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 2011년 10월 31일 주식회사 씨엠에스를 흡수합병하였습니다. 당기말 현재 회사는 충청남도 아산시에 본사를 두고 있으며, 아산 및 당진에 제조시설을 보유하고 있습니다.회사는 2019년 10월 25일 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 유상증자 및 전환상환우선주의 전환 등을 거쳐 당기말 현재 발행보통주식 수는 8,025,395주, 자본금은 4,012,698천원이며, 당기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(주)	지분율(%)

심호섭	1,132,651	14.11

(주)에스엔에이치에스	542,487	6.76

에셋플러스자산운용(주)	439,792	5.48

자기주식	209,896	2.62

우리사주조합	100	0.00

기타	5,700,469	71.03

합 계	8,025,395	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산ㆍ공정가치로 측정하는 조건부대가ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 포괄손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 포괄손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식되며, 포괄손익계산서에서 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 포괄손익계산서 상 '금융수익' 또는 '금융원가'로 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수

건물	40년	공구와기구	5년

구축물	20년	비품	5년

기계장치	5년, 8년	차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.11 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 시설이용권 등 기타무형자산은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

소프트웨어	3 ~ 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다2.16 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.17 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않는다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.20 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영되고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(4) 장기종업원급여회사는 장기근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 수익인식 (1) 재화의 판매회사는 반도체부품의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 재화의 판매시 고객이 자산을 인수하는 시점에 고객이 약속된 자산을 통제하고 회사가 수행의무를 이행하는 것으로 판단하며, 동 시점에 고객에게 재화를 이전하고 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 거래가격을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한 회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.2.22 리스 (1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자회사는 다양한 공장, 자동차 및 기숙사를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로고정적으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료ㆍ 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ 회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액ㆍ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.ㆍ 리스부채의 최초 측정금액ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가ㆍ 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서 재평가모형을 선택하지 않았습니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다(4) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.24 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2026년 2월 11일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(5) 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 수익인식회사는 연간 총매출에 기초하여 소급되는 수량할인 조건으로 제품을 판매하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 수량할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며,회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 및 자동차 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.ㆍ 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.ㆍ 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.ㆍ 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 자동차 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융위험관리4.1 금융위험관리요소회사가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정 민감도 분석	환율변동에 대한 지속적인 관리

시장위험 - 이자율	변동금리 장기차입금	민감도 분석	이자율 변동에 대한 지속적인 관리

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석 신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

USD	RMB	USD	JPY	RMB

금융자산

현금및현금성자산	3,347,996	-	3,923,512	936,487	-

기타유동금융자산	766,841	-	-	-	-

매출채권및기타채권	6,521,823	-	8,991,102	-	-

금융부채

매입채무및기타채무	14,332	409,729	30,894	280,382	48,003

(나) 민감도 분석회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위 : 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향

당기	전기

USD	10% 상승시	1,062,233	1,288,372

10% 하락시	(1,062,233)	(1,288,372)

회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

(2) 이자율 위험(가) 이자율 위험회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	44,984,550	80.98%	47,204,760	77.42%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일:

1년 미만	10,483,200	18.87%	10,853,200	17.80%

1~5년	83,300	0.15%	2,916,500	4.78%

합 계	55,551,050	100.00%	60,974,460	100.00%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 상기 차입금 비율은전체 차입금 중 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리 차입금의 이자율 변동시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	세전 이익에 대한 영향

당기	전기

50bp 상승 시	(224,923)	(236,024)

50bp 하락 시	224,923	236,024

4.1.2 신용위험 신용위험은 기업에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ 용역 제공에 따른 계약자산ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	6개월 미만	1년 미만	1년 초과	계

당기말

기대 손실률	0.22%	3.45%	-	-	0.48%

총 장부금액 - 매출채권	10,043,513	874,377	-	-	10,917,890

손실충당금	(22,175)	(30,128)	-	-	(52,303)

전기말

기대 손실률	0.96%	6.12%	58.31%	52.37%	13.61%

총 장부금액 - 매출채권	8,265,955	1,639,730	224,881	2,752,998	12,883,564

손실충당금	(79,715)	(100,341)	(131,134)	(1,441,691)	(1,752,881)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	1,752,881	1,257,949

매출채권의 증감로 인한 손실충당금의 증감	(751,230)	494,932

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(949,349)	-

기말	52,303	1,752,881

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 약정일 1년 초과 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 기타채권 및 기타금융자산기타채권 및 기타금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 미수금, 미수수익 등이포함됩니다. 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금은 없으며, 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

대여금	기타	계	대여금	기타	계

기타채권 :

기초 손실충당금	(1,512,000)	(185,717)	(1,697,717)	(400,000)	(54,619)	(454,619)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	(38,000)	(5,082)	(43,082)	(1,112,000)	(131,098)	(1,243,098)

기타	-	(64,856)	(64,856)	-	-	-

기말 손실충당금	(1,550,000)	(255,655)	(1,805,655)	(1,512,000)	(185,717)	(1,697,717)

신용위험이 유의적으로 증가한 일부 대여금을 제외한 기타채권 및 기타금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 따라서 일부 대여금에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식하고 있으며, 그 외 기타채권 및 기타금융자산에 대한 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. (3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품당기말 및 전기말 현재 회사는 보유 중인 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험유동성 위험 분석 과정에서는 회사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 미만	1년 ~5년	5년 초과	합 계(*)	1년 미만	1년 ~5년	5년 초과	합 계(*)

매입채무및기타채무	5,519,850	-	-	5,519,850	5,343,659	-	-	5,343,659

차입금	26,688,120	26,362,980	2,499,950	55,551,050	26,278,410	28,767,640	5,928,410	60,974,460

리스부채	564,769	214,594	-	779,363	447,909	167,443	-	615,352

기타금융부채	1,138,593	-	-	1,138,593	669,989	669,989

(*) 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 4.2. 자본위험 관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 리스부채)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(*)	56,330,413	61,589,812

차감: 현금및현금성자산	(8,277,277)	(15,422,359)

순부채(A)	48,053,136	46,167,453

자본총계(B)	91,613,326	68,936,380

총자본(C= A＋B)	139,666,462	115,103,833

자본조달비율(= A÷C)	34.41%	40.11%

(*) 리스부채가 포함되어 있습니다.

5. 금융상품 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	8,277,277	8,277,277	15,422,359	15,422,359

매출채권	10,716,867	10,716,867	10,863,451	10,863,451

기타수취채권	855,209	855,209	184,680	184,680

기타금융자산	4,299,619	4,299,619	5,231,007	5,231,007

당기손익-공정가치 측정 금융자산	19,766,300	19,766,300	11,727,516	11,727,516

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,083,345	1,083,345	815,910	815,910

파생상품금융자산	3,539,880	3,539,880	-	-

소 계	48,538,497	48,538,497	44,244,923	44,244,923

금융부채 :

매입채무및기타채무	5,519,850	5,519,850	5,343,659	5,343,659

차입금	55,551,050	55,551,050	60,974,460	60,974,460

리스부채	744,176	744,176	612,115	612,115

기타금융부채(*)	1,138,593	1,138,593	669,989	669,989

소 계	62,953,669	62,953,669	67,600,223	67,600,223

(*) 종업원급여 관련 부채가 포함된 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 - 수준 3 : 비상장 지분증권과 ESG 관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말 :

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	1,938,400	6,612,124	11,215,776	19,766,300

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,083,345	1,083,345

파생상품금융자산	-	-	3,539,880	3,539,880

전기말 :

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	11,727,516	11,727,516

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	815,910	815,910

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	6,612,124	2	현재가치기법	-	-	-	-	-

11,215,776	3	순자산접근법 등	-	11,727,516	3	순자산접근법 등	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,083,345	3	미래현금흐름할인법	할인율,성장률	815,910	3	미래현금흐름할인법	할인율,성장률

파생상품금융자산	3,539,880	3	미래현금흐름할인법,옵션평가모형	할인율,주가변동성	-	-	-	-

6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	8,277,277	15,422,359

매출채권	10,716,867	10,863,451

기타수취채권	855,209	184,680

기타금융자산	4,299,619	5,231,007

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	2,933,500	-

지분증권	11,215,776	11,727,516

수익증권	5,560,071	-

기타투자자산	56,952	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	1,083,345	815,910

파생상품금융자산

파생상품	3,539,880	-

합 계	48,538,496	44,244,923

② 금융부채(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	5,519,850	5,343,659

차입금	55,551,050	60,974,460

리스부채	744,176	612,115

기타금융부채(*)	1,138,593	669,989

합 계	62,953,669	67,600,223

(*) 종업원급여 관련 부채가 포함된 금액입니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 금융자산

이자수익	617,622	558,788

대손상각비	835,148	(22,787)

상각후원가 금융부채

이자비용	(2,220,427)	(2,367,202)

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	255,896	224,052

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	271,353	152,000

배당금수익	929	-

파생상품금융자산

파생상품금융자산평가손익	1,369,613	-

순외환차손익	6,281	947,046

순외화환산손익	(225,762)	1,416,800

합 계	910,653	908,697

7. 현금및현금성자산(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

현금	-	2,000

보통예금	8,277,277	15,419,565

기타예금	-	794

합 계	8,277,277	15,422,359

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없으며, 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	금융기관	전기말	사용제한 내용

현금및현금성자산	(주)우리은행	181,815	질권 설정

장ㆍ단기 금융상품	(주)우리은행	759,642	질권 설정

중소기업은행	549,794	차입금 담보 설정

합 계	1,491,251

8. 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	10,769,170	12,616,332

손실충당금	(52,303)	(1,752,881)

매출채권(순액)	10,716,867	10,863,451

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있어 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 기타채권 및 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타채권 :

미수금	216,664	600,000	816,664	8,609	-	8,609

대여금	1,550,000	-	1,550,000	1,612,000	-	1,612,000

기타채권	294,199	294,199	261,787	261,787

차감: 손실충당금	(1,805,655)	-	(1,805,655)	(1,697,717)	-	(1,697,717)

기타채권(순액)	255,209	600,000	855,209	184,680	-	184,680

기타금융자산 :

정기예금	766,841	-	766,841	1,590,516	-	1,590,516

기타	467,500	3,065,278	3,532,778	8,600	3,631,891	3,640,491

기타금융자산(순액)	1,234,341	3,065,278	4,299,619	1,599,116	3,631,891	5,231,007

(3) 손상매출채권 및 기타채권, 기타금융자산의 손상과 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2 신용위험을 참고하시기 바랍니다.

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

수익증권	5,560,071	-

소 계	5,560,071	-

비유동항목

채무증권	2,933,500	-

지분증권	11,215,776	11,727,516

기타투자자산	56,953	-

소 계	14,206,229	11,727,516

합 계	19,766,300	11,727,516

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	7,244	-

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	467,550	376,052

당기손익-공정가치 측정 수익증권 관련 손익	52,455	-

합 계	527,249	376,052

10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식>

비유동항목

지분증권	1,083,345	815,910

상기 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

11. 파생금융상품(1) 당기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

자산

비유동항목

파생상품금융자산	3,539,880

(2) 파생금융상품의 약정의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

내용	매도청구권(Call Option)

행사가능기간	거래종결일로부터 3년이 되는 날과 양도제한기간 종료일 중 빠른 날

행사가능수량	행사가능기한 內 SPC 와 대상회사의 합병이 완료되어야 하며, 합병 후 재무적투자자가 보유하게 되는 합병 後 존속회사 발행주식의 최대 30% 에 해당하는 주식

행사가액	행사가액 : 재무적투자자 내부수익률(연복리 10%)을 만족하는 금액

당기말 현재 회사는 상기 파생상품금융자산을 비롯하여 종속회사인 (주)플러스원투자목적회사(이하 'SPC')가 발행한 상환전환우선주의 인수자(파라투스뉴노멀티씨비사모투자, 이하 '재무적 투자자')와의 주주간 계약을 체결하고 있으며, 관련 사항은 주석 34.(5)을 참고하시기 바랍니다.

12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,216,463	813,314

선급비용	533,168	538,147

부가세대급금	352,437	-

합 계	2,102,068	1,351,461

13. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	당기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	840,840	(190,403)	650,437	837,424	(195,443)	641,981

재공품	23,104,274	(510,549)	22,593,725	29,074,970	-	29,074,970

제 품	1,317,033	(1,240,206)	76,827	1,344,298	(1,240,206)	104,092

상 품	-	-	-	1,790	-	1,790

합 계	25,262,147	(1,941,158)	23,320,989	31,258,482	(1,435,649)	29,822,833

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 49,055백만원 (전기: 38,308백만원) 입니다.(3) 당기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 506백만원(전기: 4백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

14. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	사업장 소재지	소유지분율	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업	SUZHOU KNJ CO.,LTD	중국	100.00%	100.00%	52,060	52,060

(주)호켄머티리얼즈(*1)	한국	100.00%	-	2,000,000	-

(주)플러스원투자목적회사(*2)	한국	31.43%	-	8,829,733	-

관계기업	(주)이든(*3)	한국	18.60%	18.60%	205,348	2,375,615

BEIJING XINYUN SEMICONDUCTOR TECHNOLOGY CO.,LTD	중국	49.00%	49.00%	1,112,866	1,112,866

(주)플러스원투자목적회사(*2)	한국	-	31.43%	-	8,829,733

(*1) 당기 중 100% 출자하여 설립하였습니다.(*2) 당기말 체결된 약정에 따라 피투자기업에 대한 실질적인 지배력을 확보한 것으로 판단하여, 기존 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.(*3) 회사는 해당 피투자회사 의결권의 20% 미만을 보유하고 있으나, 피투자회사의 손익에 중요한 영향을 미치는 의사결정에 참여 및 경영진의 상호교류를 통하여 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역① 당기

(단위 : 천원)

구분	회사명	기초	증가	감소(*)	대체	기말

종속기업	SUZHOU KNJ CO.,LTD	52,060	-	-	-	52,060

(주)호켄머티리얼즈	-	2,000,000	-	-	2,000,000

(주)플러스원투자목적회사	-	-	-	8,829,733	8,829,733

관계기업	(주)이든	2,375,615	-	(2,170,267)	-	205,348

BEIJING XINYUN SEMICONDUCTOR TECHNOLOGY CO.,LTD	1,112,866	-	-	-	1,112,866

(주)플러스원투자목적회사	8,829,733	-	-	(8,829,733)	-

(*) 관계기업에 부여하였던 매도청구권을 당기 중 회수함에 따른 감소 효과를 포함하고 있습니다.

② 전기(단위 : 천원)

구분	회사명	기초	증가(*)	감소	손상	기말

종속기업	SUZHOU KNJ CO.,LTD	52,060	-	-	-	52,060

관계기업	(주)이든	1,029,348	2,170,267	-	(824,000)	2,375,615

BEIJING XINYUN SEMICONDUCTOR TECHNOLOGY CO.,LTD	646,375	466,491	-	-	1,112,866

(주)플러스원투자목적회사	-	8,829,733	-	-	8,829,733

(*) 전기 중 회사가 보유한 제3자 지정 매도청구권을 관계기업에 부여함에 따른 증가효과를 포함하고 있습니다.

15. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	12,616,299	-	-	12,616,299	12,616,299	-	-	12,616,299

건물	20,246,242	(2,293,528)	(883,782)	17,068,932	20,246,242	(1,787,015)	-	18,459,227

구축물	357,606	(15,808)	-	341,798	36,077	(4,335)	-	31,742

기계장치	51,795,080	(26,257,178)	(3,906,431)	21,631,471	38,994,544	(20,923,425)	(1,562)	18,069,557

차량운반구	186,423	(91,856)	(10,633)	83,934	158,406	(85,115)	-	73,291

공구와기구	2,060,058	(1,532,522)	(50,046)	477,490	1,941,298	(1,373,011)	-	568,287

비품	2,435,547	(2,265,836)	-	169,711	2,358,442	(2,184,914)	-	173,528

건설중인자산	19,695,716	-	(2,670,954)	17,024,762	10,684,393	-	-	10,684,393

사용권자산	1,000,731	(264,709)	-	736,022	895,590	(283,990)	-	611,600

합 계	110,393,702	(32,721,437)	(7,521,846)	70,150,419	87,931,291	(26,641,805)	(1,562)	61,287,924

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분 등 감소(*2)	감가상각	대체(*1)(*3)	기말

토지	12,616,299	-	-	-	-	12,616,299

건물	18,459,227	-	-	(483,852)	(906,443)	17,068,932

구축물	31,742	950	(14,546)	(13,791)	337,443	341,798

기계장치	18,069,557	156,000	(1,249,118)	(4,766,696)	9,421,728	21,631,471

차량운반구	73,291	32,455	-	(21,812)	-	83,934

공구와기구	568,287	12,040	(62,421)	(167,379)	126,963	477,490

비품	173,528	21,768	(2,349)	(81,996)	58,760	169,711

건설중인자산	10,684,393	15,076,868	-	-	(8,736,499)	17,024,762

사용권자산	611,600	662,779	(88,956)	(449,401)	-	736,022

합 계	61,287,924	15,962,860	(1,417,390)	(5,984,927)	301,952	70,150,419

(*1) 국고보조금 수령금액이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 사용불가 판정을 받은 기계장치 대한 손상차손 350백만원을 인식하였습니다(*3) 재고자산 중 302백만원이 건설중인 자산으로 대체되었습니다.

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분 등 감소	감가상각	대체	기말

토지	12,616,299	-	-	-	-	12,616,299

건물	14,547,719	51,950	-	(451,900)	4,311,458	18,459,227

구축물	33,546	-	-	(1,804)	-	31,742

기계장치	15,575,412	110,147	(264,233)	(4,077,581)	6,725,812	18,069,557

차량운반구	53,543	-	-	(13,751)	33,499	73,291

공구와기구	437,412	35,501	-	(139,626)	235,000	568,287

비품	250,218	13,774	-	(90,464)	-	173,528

건설중인자산	9,418,401	12,571,761	-	-	(11,305,769)	10,684,393

사용권자산	696,403	516,518	(54,664)	(546,657)	-	611,600

합 계	53,628,953	13,299,651	(318,897)	(5,321,783)	-	61,287,924

(3) 보고기간말 현재 회사의 차입금 등을 위하여 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(*)

매출원가	5,346,846	4,898,473

판매비와관리비	638,081	390,464

합 계	5,984,927	5,288,937

(*) 전기 타계정 대체금액 (-)33백만원이 포함되어 있습니다.

16. 리스(1) 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산 (*)

부동산	348,310	308,666

차량운반구	387,712	302,934

합 계	736,022	611,600

리스부채

유동	534,360	451,470

비유동	209,816	160,645

합 계	744,176	612,115

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	359,898	394,047

차량운반구	89,503	152,610

합 계	449,401	546,657

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	21,861	26,259

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	3,928	27,416

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	20,010	17,745

당기 중 리스의 총 현금유출은 553백만원(전기: 625백만원)입니다.

17. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액(*)	장부금액	취득금액	상각누계액	장부금액

산업재산권	289,426	(242,298)	47,128	284,704	(236,060)	48,644

영업권	2,035,570	-	2,035,570	2,035,570	-	2,035,570

소프트웨어	121,579	(42,738)	78,841	95,479	(20,687)	74,792

기타무형자산	577,684	-	577,684	616,545	(38,861)	577,684

건설중인자산	33,914	-	33,914	95,257	-	95,257

합 계	3,058,173	(285,036)	2,773,137	3,127,555	(295,608)	2,831,947

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분 등 감소	감가상각	대체(*)	기말

산업재산권	48,644	-	(13,085)	(9,251)	20,820	47,128

영업권	2,035,570	-	-	-	-	2,035,570

소프트웨어	74,792	26,100	-	(22,051)	-	78,841

기타무형자산	577,684	-	-	-	-	577,684

건설중인자산	95,257	13,328	(52,734)	(21,937)	33,914

합 계	2,831,947	39,428	(65,819)	(31,302)	(1,117)	2,773,137

(*) 지급수수료로 대체된 금액 1,117천원이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분 등 감소	감가상각	대체	기말

산업재산권	50,806	1,620	-	(11,568)	7,786	48,644

영업권	2,035,570	-	-	-	-	2,035,570

소프트웨어	93,888	-	-	(19,096)	-	74,792

기타무형자산	577,684	-	-	-	-	577,684

건설중인자산	86,137	16,906	-	-	(7,786)	95,257

합 계	2,844,085	18,526	-	(30,664)	-	2,831,947

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	9,251	11,568

판매비와관리비	22,051	19,096

합 계	31,302	30,664

(4) 당기와 전기 중 경상연구개발비로 계상한 금액은 각각 600백만원 및 329백만원 입니다.(5) 보고기간말 현재 회사의 차입금 등을 위하여 무형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).18. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기말	전기말

매입채무	1,344,533	1,782,169

미지급금	4,175,317	3,561,490

임대보증금	6,700	-

미지급비용(*)	1,131,893	669,989

합 계	6,658,443	6,013,648

(*) 종업원급여 관련 부채가 포함된 금액입니다.

19. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	대출 구분	대출기관	적용 금리	당기말	전기말

단기차입금	운전자금	하나은행	2.92%	1,470,000	-

운전자금	하나은행	-	-	1,870,000

운전자금	하나은행	-	-	1,590,000

운전자금	하나은행	2.90%	810,000	810,000

운전자금	하나은행	2.90%	600,000	600,000

운전자금	우리은행	-	-	600,000

운전자금	우리은행	3.26%	1,500,000	1,500,000

운전자금	우리은행	2.94%	2,025,000	2,025,000

운전자금	우리은행	3.68%	5,000,000	5,000,000

운전자금	신한은행	2.64%	2,100,000	2,100,000

운전자금	신한은행	2.85%	3,000,000	3,000,000

운전자금	기업은행	2.79%	1,700,000	1,700,000

운전자금	기업은행	3.28%	1,200,000	1,200,000

운전자금	기업은행	2.96%	1,090,000	1,090,000

운전자금	기업은행	3.07%	360,000	360,000

단기차입금 소계	20,855,000	23,445,000

장기차입금	운전자금	하나은행	2.50%	416,500	749,700

시설자금	산업은행	3.27%	1,000,000	1,200,000

시설자금	산업은행	3.42%	1,428,400	1,714,080

시설자금	산업은행	3.41%	2,571,400	3,085,680

시설자금	산업은행	4.04%	5,000,000	5,200,000

시설자금	산업은행	4.19%	6,153,750	6,400,000

시설자금	산업은행	4.00%	1,346,000	1,400,000

시설자금	산업은행	3.59%	1,200,000	1,200,000

시설자금	산업은행	4.12%	1,500,000	1,500,000

시설자금	산업은행	3.87%	300,000	300,000

시설자금	산업은행	3.56%	5,095,000	5,095,000

시설자금	산업은행	3.33%	6,185,000	6,185,000

운전자금	국민은행	3.68%	500,000	1,500,000

운전자금	국민은행	3.68%	2,000,000	2,000,000

장기차입금 소계	34,696,050	37,529,460

유동성 대체	(5,833,120)	(2,833,410)

유동성 대체 후 장기차입금 소계	28,862,930	34,696,050

차입금 소계	55,551,050	60,974,460

회사의 차입금과 관련하여 기술보증기금, 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고있으며, 유형자산 및 무형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).

20. 종업원급여부채(1) 순확정급여부채회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, (주)우리은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 회사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출됩니다.① 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,309,626	1,131,189

② 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,614,583	6,108,241

사외적립자산의 공정가치	(1,967,617)	(2,296,952)

재무상태표상 순확정급여부채	4,646,966	3,811,289

③ 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무	사외적립자산	합계	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초금액	6,108,241	(2,296,952)	3,811,289	5,863,954	(2,054,313)	3,809,641

당기근무원가	1,273,125	-	1,273,125	1,083,578	-	1,083,578

이자원가(수익)	133,690	(97,188)	36,502	145,732	(98,121)	47,611

기여금 납부액	-	(301,391)	(301,391)	-	(2,091,730)	(2,091,730)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동	-	-	-	(344)	-	(344)

- 재무적가정의 변동	(174,723)	-	(174,723)	199,430	-	199,430

- 경험적조정	236,608	-	236,608	719,447	-	719,447

- 사외적립자산의 수익	-	48,113	48,113	-	43,656	43,656

관계사 전입(출)액	8,940	-	8,940	-	-	-

지급액	(971,298)	679,801	(291,497)	(1,903,556)	1,903,556	-

기말금액	6,614,583	(1,967,617)	4,646,966	6,108,241	(2,296,952)	3,811,289

④ 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

원리금보장형	1,967,617	2,296,952

⑤ 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

내 역	당기말	전기말

할인율	4.35%	4.00%

임금인상률	4.22%	4.50%

회사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.

⑥ 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

가정의 1%증가시	가정의 1%감소시	가정의 1%증가시	가정의 1%감소시

할인율	(252,914)	290,078	(251,533)	289,969

임금상승률	287,874	(255,617)	285,921	(252,833)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.⑦ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.19년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년~10년 이하	10년 초과	합계

급여지급액	3,494,074	312,299	796,521	1,265,194	2,464,479	8,332,567

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

종업원급여부채	2,240,548	254,273	2,494,821	1,518,514	100,776	1,619,290

21. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매보증충당부채(*1)	손실부담계약충당부채(*2)	판매보증충당부채(*1)	손실부담계약충당부채(*2)

기초금액	98,123	1,739,980	342,445	-

지급액	(98,123)	(2,086,400)	(244,323)	-

전입액	-	346,420	-	1,739,980

기말금액	-	-	98,122	1,739,980

(*1) 회사는 재화(장비)의 인도 이후 일정기간동안 발생하는 하자에 대하여 무상A/S를 제공하였으나, 24년 장비사업에 대하여 중단사업으로 인식함에 따라 해당 부채는당해년도 모두 해소 되었습니다.(*2) 회사는 체결한 공급계약이 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과할 것이라 판단, 초과금액에 대하여손실부담계약충당부채를 설정하였으며, 25년 모든 의무가 종결되어 해소 되었습니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	2,175,358	1,374,807

전기법인세 추납액(환급액)	(943,376)	26,704

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,259,778)	(674,062)

자본에 가감하는 이연법인세 변동액	(48,730)	198,875

법인세비용(수익)	(76,526)	926,324

중단사업 법인세비용(수익)	-	(568,506)

계속사업 법인세비용(수익)	(76,526)	1,494,829

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	22,611,597	9,906,408

적용세율에 따른 세부담액	4,761,279	2,048,439

조정사항:

비공제비용	20,872	11,491

비과세수익	(99,093)	(4,842)

세액공제	(3,249,541)	(1,406,677)

가산세	10,100	19,156

전기 법인세 차이	(943,376)	26,704

미인식 이연법인세 효과	(87,356)	-

기타	(489,411)	232,053

법인세비용(수익)	(76,526)	926,324

유효세율	(-)0.34%	9.35%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감한 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(107,481)	30,413

확정급여부채의 재측정요소	48,052	201,098

주식매수선택권	10,699	(32,635)

합 계	(48,730)	198,876

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익	자본	기말금액

인식하는 이연법인세

확정급여부채	796,559	177,722	48,052	1,022,333

판매보증충당부채	20,508	(20,508)	-	-

기타장기종업원급여	21,062	34,878	-	55,940

주식매수선택권	39,919	14,626	10,699	65,244

대손충당금	738,677	(337,440)	-	401,237

미지급비용	366,220	217,104	-	583,324

감가상각비	834,649	218,521	-	1,053,170

재고자산	300,051	127,004	-	427,055

매출채권현재가치할인차금	55,851	(23,133)	-	32,718

미수수익	(38,882)	(2,279)	-	(41,161)

당기손익-공정가치측정 금융자산	(159,396)	123,640	-	(35,756)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	(107,825)	42,970	(107,481)	(172,336)

사용권자산 및 리스부채	108	1,686	-	1,794

유형자산 손상차손	-	77,069	-	77,069

관계기업투자주식	620,896	213,959	-	834,855

종속기업투자주식	-	(301,315)	-	(301,315)

이월세액공제	-	1,020,081	-	1,020,081

기타	370,191	(363,433)	-	6,758

합 계	3,858,588	1,221,152	(48,730)	5,031,010

인식하지 아니하는 이연법인세

관계기업투자주식	(620,895)	(213,959)	-	(834,854)

종속기업투자주식	-	301,315	-	301,315

합 계	(620,895)	87,356	-	(533,539)

이연법인세 자산	3,237,693	1,308,508	(48,730)	4,497,471

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익	자본	기말금액

인식하는 이연법인세

확정급여부채	805,710	(210,249)	201,098	796,559

판매보증충당부채	71,571	(51,063)	-	20,508

기타장기종업원급여	31,438	(10,376)	-	21,062

주식매수선택권	162,645	(90,091)	(32,635)	39,919

대손충당금	377,138	361,539	-	738,677

미지급비용	291,380	74,840	-	366,220

관계기업투자주식	620,896	-	-	620,896

감가상각비	591,493	243,156	-	834,649

재고자산	299,194	857	-	300,051

매출채권현재가치할인차금	164,642	(108,791)	-	55,851

미수수익	(33,281)	(5,601)	-	(38,882)

당기손익-공정가치측정 금융자산	(68,231)	(91,165)	-	(159,396)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	(138,238)	-	30,413	(107,825)

사용권자산 및 리스부채	1,518	(1,410)	-	108

기타	6,650	363,541	-	370,191

합 계	3,184,525	475,187	198,876	3,858,588

인식하지 아니하는 이연법인세

관계기업투자주식	(620,895)	-	-	(620,895)

이연법인세자산	2,563,630	475,187	198,876	3,237,693

(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	사유

관계기업투자주식	834,854	620,896	실현가능성 낮음

종속기업투자주식	(301,315)	-	실현가능성 낮음

(7) 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계

이월세액공제	-	-	1,020,081	1,020,081

23. 자본금과 자본잉여금(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,025,395주(전기말: 8,005,395주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행주식 중 209,896주는 회사가 종업원주식보상 등을 위하여 보유하고 있습니다.(2) 당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 209,896주(전기말: 209,896주)입니다.(3) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수(단위: 주)	보통주 자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	자기주식처분이익	합계

전기초	7,960,395	3,980,198	35,228,092	122,338	2,090,340	41,420,968

주식매수선택권 행사	45,000	22,500	734,776	-	-	757,276

전기말	8,005,395	4,002,698	35,962,868	122,338	2,090,340	42,178,244

당기초	8,005,395	4,002,698	35,962,868	122,338	2,090,340	42,178,244

주식매수선택권 행사	20,000	10,000	115,947	-	-	125,947

당기말	8,025,395	4,012,698	36,078,815	122,338	2,090,340	42,304,191

24. 주식기준보상(1) 주식선택권회사의 정관에 의하여 발행주식 총수의 100분의 10의 범위내에서는 주주총회의 특별결의로 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다.① 약정의 내용회사는 주주총회 및 이사회결의에 의거하여 회사의 임원과 주식기준보상약정을 체결하였으며, 동 약정에 의해 부여된 주식선택권의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	5차 부여	7차 부여(*2)

부여시점	2018년 07월 23일	2023년 03월 15일

약정용역제공기간	2018년 7월 23일 부터2020년 7월 22일 까지	2023년 3월 15일 부터2026년 3월 14일 까지

행사가능기간	2020년 7월 23일 부터2025년 7월 22일 까지	2026년 3월 15일 부터2031년 3월 14일 까지

발행할 주식의 종류	보통주	보통주

발행할 주식수	20,000주	90,000주

행사가격	4,000원	16,280원

부여방법	회사선택(*1)	신주교부

(*1) 회사선택형 주식선택권의 경우, 기업회계기준서 제1102호 문단 41~43에 따라 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없다고 판단하여, 주식결제형 주식기준보상거래로회계처리하였습니다(*2) 2023년 부여된 성과조건부 스톡옵션은 수혜자의 퇴사로 최종적으로 부여되지 않았으며, 이에 따라 과거 인식된 주식보상비용 450,474천원을 2025년 당기 중 환입처리하였습니다.

② 공정가치 측정방법회사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 사용하여 간접 측정하였습니다. 주식선택권의 공정가치 측정에 사용된 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

투입변수	5차 부여	7차 부여

부여일 당시 공정가치	주당 344.07원	주당 8,350원

행사가격	4,000원	16,280원

기대 주가 변동성(*1)	7.40%	41.00%

기초자산가격	주당 3,515원	주당 16,250원

무위험이자율(*2)	2.45%	3.39%

(*1) 주식가치의 변동성은 상장되어 있는 유사 동종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다.(*2) 기대만기는 옵션 보유자가 가득조건을 충족하는 시점에 옵션을 행사할 것을 가정하여 평가하였으며, 무위험이자율은 기대 행사기간과 만기가 유사한 국공채수익률을 사용하였습니다.③ 주식선택권의 변동내역

(단위: 주)

차수	부여일	조정행사가격	미행사기초수량	당기소멸수량	당기행사수량	미행사기말수량

5차	2018년07월23일	4,000원	20,000	-	20,000	-

7차	2023년03월15일	16,280원	90,000	90,000	-	-

합계	110,000	90,000	20,000	-

(2) 양도제한조건부 주식보상(Restricted Stock Unit)① 약정의 내용회사는 회사의 임직원에게 양도제한조건부 주식보상(Restricted Stock Unit, 이하 'RSU')을 지급하기로 의결하였으며, 동 약정에 의해 부여된 주식형보상의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 1 차 (*1)	제 2 차 (*2)

부여시점	2025년 05월 12일	2025년 07월 01일

약정용역제공기간(가득조건)	2025년 05월 12일부터2026년 04월 28일까지	2025년 07월 01일부터2026년 12월 31일까지

행사일	2026년 04월 28일	2027년 01월 01일

발행할 주식의 종류	자기주식	자기주식

발행할 주식수	19,000주	9,331주

부여일의 공정가치	17,260원	21,600원

부여방법	주식교부형	주식교부형

(*1) 당기 중 스톡그랜트 부여 대상 직원이 가득조건(1년 재직)을 충족할 경우 자기주식을 지급하는 의안이 2025년 5월 12일 이사회에서 결의되었습니다.(*2) 본 건은 2025년 경영성과에 따른 성과보상을 목적으로 자기주식을 지급하는 보상안을 공표하였으며, 해당 의안이 2026년 1월 28일 이사회에서 확정되었습니다.(3) 주식보상비용당기말 및 당기말 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	당기 이후	합 계

주식매수선택권	(450,474)	-	(450,474)

RSU	250,590	243,962	494,552

25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	611,009	451,055

상기 기타포괄손익누계액은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. (2) 기타자본항목의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(2,999,206)	(2,999,206)

기타자본조정	(779,673)	(779,673)

주식매수선택권	260,704	495,836

합 계	(3,518,175)	(3,283,043)

26. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	914,550	914,550

미처분이익잉여금	51,301,751	28,675,574

합 계	52,216,301	29,590,124

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기 중 잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다.

제21(당)기 2025년 1월 1일 부터 제20(전)기 2024년 1월 1일 부터
2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지
처분예정일 2026년 3월 26일 처분확정일 2025년 3월 28일

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

미처분이익잉여금	51,301,751	28,675,574

전기이월이익잉여금	28,675,574	20,456,582

확정급여채무의 재측정요소	(61,946)	(761,092)

당기순이익	22,688,122	8,980,084

차기이월미처분잉여금	51,301,751	28,675,574

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	83,332,614	61,187,942

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내	국외	합계	국내	국외	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	49,033,007	34,299,607	83,332,614	43,061,308	18,126,634	61,187,942

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며 고객과의 계약잔액은 전액 수취채권입니다. 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 아래와 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채 - 선수금	138,550	10,253,128

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

계약부채 - 선수금	10,218,578	368,440

28. 판매비와 관리비(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

급여	5,681,052	3,423,617

퇴직급여	612,983	831,451

복리후생비	994,533	625,893

여비교통비	156,891	145,680

세금과공과	481,087	103,616

감가상각비	638,081	304,500

수선비	75,895	13,775

경상연구개발비	600,434	88,558

운반비	185,237	71,982

소모품비	503,407	290,022

지급수수료	1,472,758	844,612

대손상각비	(751,230)	6,743

무형자산상각비	9,251	4,259

외주용역비	959,320	10,407

수도광열비	21,250	36,553

주식보상비	(385,936)	269,306

기타	639,637	259,558

합 계	11,894,650	7,330,532

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

재고자산의 변동	3,080,820	(5,634,577)

재고자산의 매입	10,548,591	7,508,679

급여	16,396,951	10,812,573

퇴직급여	1,309,626	1,131,189

감가상각비	5,984,927	5,321,783

무형자산상각비	31,302	30,664

지급수수료	2,108,419	1,425,295

수선비	487,712	319,614

수도광열비	14,020,228	10,034,136

외주용역비	4,609,427	2,734,186

기타	2,371,824	11,955,260

합 계(*)	60,949,827	45,638,802

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

30. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

외환차익	471,063	1,161,066

외화환산이익	-	1,754,224

임대료수익	10,350	3,600

유형자산처분이익	98,434	-

잡이익	557,775	525,102

기타수익의 소계	1,137,622	3,443,992

외환차손	464,781	214,020

외화환산손실	225,762	337,424

유형자산처분손실	75,555	139,902

관계기업투자주식손상차손	-	824,000

잡손실	170,305	41,191

기부금	1,000	2,000

유형자산손상차손	350,313	-

기타의대손상각비	(83,918)	16,044

기타비용의 소계	1,203,798	1,574,581

31. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

이자수익	617,622	558,788

배당금수익	929	-

당기손익인식금융자산평가이익	640,960	419,485

당기손익인식금융자산처분이익	271,353	152,000

파생상품평가이익	1,369,613	-

금융수익의 소계	2,900,477	1,130,273

이자비용	2,220,426	2,367,202

당기손익인식금융자산평가손실	385,064	195,433

금융원가의 소계	2,605,490	2,562,635

32. 주당순이익(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

계속영업주당순이익

보통주귀속 계속영업당기순이익	22,688,122,408	14,491,361,954

가중평균유통보통주식수(*)	7,814,677 주	7,957,748 주

기본계속영업주당이익	2,903	1,821

중단영업주당순이익(손실)

보통주귀속 중단영업당기순이익(손실)	-	(5,511,277,504)

가중평균유통보통주식수(*)	-	7,957,748 주

기본중단사업주당순손실	-	(693)

(*) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	가중치	유통주식수	발행주식수	가중치	유통주식수

기초발행주식수	7,795,499	365/365	7,795,499	7,960,395	366/366	7,960,395

주식매수선택권의 행사	20,000	350/365	19,178	15,000	313/366	11,967

주식매수선택권의 행사	-	-	-	30,000	160/366	11,311

자기주식의 취득	-	-	-	(209,896)	45/366	(25,925)

기말발행주식수 및 가중평균유통보통주식수	7,815,499	-	7,814,677	7,795,499	-	7,957,748

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기 및 전기 중 희석주당순이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

희석계속사업주당이익 계산에 사용된 이익	22,688,122,408	14,491,361,954

희석계속사업주당이익을 위한 가중평균유통보통주식수	7,830,884 주	8,001,446 주

- 기본계속사업주당손익을 위한 가중평균유통보통주식수	7,814,677 주	7,957,748 주

- 주식선택권(*)	16,207 주	43,698 주

희석주당계속사업이익	2,897	1,811

희석중단사업주당손실 계산에 사용된 손실	-	(5,511,277,504)

희석중단사업주당손실을 위한 가중평균유통보통주식수	-	8,001,446 주

- 기본중단사업주당손익을 위한 가중평균유통보통주식수	-	7,957,748 주

- 주식선택권(*)	-	43,698 주

희석주당중단사업손실	-	(689)

(*) 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

33. 현금흐름에 관한 사항(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

영업에서 창출된 현금	21,557,468	21,604,565

당기순이익	22,688,122	8,980,084

조정	8,868,152	13,333,525

법인세비용	(76,526)	926,324

감가상각비	5,984,927	5,321,783

판매보증비	300,050	-

무형자산상각비	31,302	30,664

단기종업원급여	2,240,548	1,518,514

퇴직급여	1,309,626	1,131,189

장기종업원급여	162,497	(34,646)

외화환산손실	225,762	441,794

당기손익인식금융자산평가손실	385,064	195,433

당기손익인식금융자산거래손실	-	291,845

유형자산처분손실	75,555	278,286

유형자산손상차손	350,313	-

대손상각비	(751,230)	494,932

기타의대손상각비	(83,918)	1,243,098

이자비용	2,220,427	2,483,238

주식보상비	(199,884)	277,173

지급수수료	1,117	-

재고자산평가손실환입	-	(40,300)

외화환산이익	-	(1,774,445)

당기손익인식금융자산평가이익	(640,960)	(419,485)

당기손익인식금융자산처분이익	(271,353)	(152,000)

파생상품평가이익	(1,369,613)	-

관계기업투자주식손상차손	-	824,000

이자수익	(617,622)	(1,177,030)

유형자산처분이익	(98,434)	-

배당금수익	(929)	(22,500)

잡이익	(308,567)	-

판매보증충당부채환입	-	(244,323)

중단사업손실	-	1,739,980

자산ㆍ부채의 증감	(9,998,806)	(709,044)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(2,572,635)	(1,528,938)

기타유동자산의 감소(증가)	(958,037)	(931,120)

재고자산의 감소(증가)	3,080,820	(5,634,577)

장기매출채권및기타비유동채권의 감소(증가)	2,788,464	3,565,432

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(1,091,941)	644,204

기타유동부채의 증가(감소)	(11,555,849)	5,282,686

기타유동금융부채의 증가(감소)	490,736	-

순확정급여부채의 증가(감소)	(583,945)	(2,091,731)

기타비유동부채의 증가(감소)	(9,000)	(15,000)

당기법인세자산의 증가(감소)	412,581	-

(2) 당기와 전기의 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	5,833,120	4,557,420

건설중인자산 대체	8,757,319	11,298,502

종속기업 및 관계기업투자주식 간 재분류	8,829,733	-

미수금의 유동성 대체	600,000	-

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	1,593,132	417,965

(3) 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	유동성대체	리스계약	기타	기 말

단기차입금	23,445,000	(2,590,000)	-	-	-	20,855,000

유동성장기차입금	2,833,410	(2,833,410)	5,833,120	-	-	5,833,120

장기차입금	34,696,050	-	(5,833,120)	-	-	28,862,930

리스부채	612,115	(507,104)	-	662,779	(23,614)	744,176

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	유동성대체	리스계약	기타	기 말

단기차입금	15,970,472	7,474,528	-	-	-	23,445,000

유동성장기차입금	2,687,480	(4,411,490)	4,557,420	-	-	2,833,410

장기차입금	27,505,260	11,748,210	(4,557,420)	-	-	34,696,050

리스부채	703,665	(579,664)	-	516,519	(28,405)	612,115

34. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내 역	한도금액

우리은행	운전자금대출	9,525,000

중소기업은행	운전자금대출	2,900,000

무역자금대출	1,450,000

신한은행	운전자금대출	5,100,000

국민은행	운전자금대출	2,500,000

하나은행	운전자금대출	3,960,000

산업은행	시설자금대출	31,779,550

회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 유형자산 및 무형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되고 있는 비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	담보권자

유형자산	토지	12,616,299	55,320,000	차입금담보	우리은행 등

건물	17,068,932

무형자산	특허권 등	47,127	3,000,000	차입금담보	우리은행 등

(3) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액

신용보증	대표이사	차입금	24,259,138

기술보증	기술보증기금	차입금	2,511,000

신용보증	신용보증기금	차입금	480,000

수출신용보증	한국무역보험공사	차입금	1,377,500

지급보증	서울보증보험	지방투자촉진보조금 반환 지급보증	14,288,890

인허가보증	서울보증보험	고용허가제에 따른 외국인근로자 체불임금보증(E-9)	8,000

공탁보증	서울보증보험	가압류 담보	64,000

(4) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

(5) 회사의 종속회사인 주식회사 플러스원투자목적회사(이하 'SPC')는 상환전환우선주를 발행하였으며, 상환전환우선주의 인수자(파라투스뉴노멀티씨비사모투자, 이하 '재무적 투자자')와의 주주간 계약서의 주요 내용은 아래와 같습니다.

구분	내용

주식의 처분제한(우선매수권)	- 양도제한기간 : 발행일로 부터 기업공개가 이루어진날까지- 주식의 처분제한 : 양도제한기간 內 상대방 당사자의 서면동의 없이 SPC 주식의 양도불가- 우선매수권 : 양도제한기간 中 당사자 중 SPC 지분의 양도하려할 경우 상대방당사자가 해당지분에 대한 우선매수권을 가짐

회사의 동반매도요구권(Tag-along)	- 행사되는 상황 : 재무적투자자가 양도제한기간 中 SPC(또는 합병 후 존속회사)의 주식을 양도할 경우 그리고 회사가 우선매수권을 행사하지 않는 경우- 동반매도요구권 : 재무적투자자가 양도하는 동일한 조건으로 회사의 보유주식을 잠재적양수인에 양도할 것을 재무적투자자에게 요구할 수 있는 권리

회사의 매도청구권(Call Option)	- 행사가능기한 : 아래 1), 2) 中 빠른날 1) 거래종결일로부터 3 년이 되는 날 2) 양도제한기간 종료일- 재무적투자자의 의무 : 행사가능기한 內 SPC 와 대상회사의 합병이 완료되어야 함- Call Option 행사가능수량 : 합병 후 재무적투자자가 보유하게 되는 합병 後 존속회사 발행주식의 최대 30% 에 해당하는 주식- 행사가액 : 재무적투자자 내부수익률(연복리 10%)을 만족하는 금액

대상회사의 기업공개의무	- 의무발생상황 : 회사가 Call Option 을 행사하여 재무적투자자로 부터 주식을 양수하였을 경우- 기업공개의무 : 회사는 거래종결일로 부터 4 년이 되는날(재무적투자자의 사전승인 아래 1 년씩 최대 2 회연장 가능)까지 재무적투자자의 내부수익률이 연복리 15% 이상을 수익을 달성하게 하는 기업공개가 완료되도록 하여야 함 - 회사는 재무적투자자의 요청(시점 , 횟수의 제한이 없음)에 따라 기업공개를 진행하여야 함

재무적투자자의 매수청구권	- 행사가능상황 : 아래의 상황 1) 재무적투자자의 요청(기업공개)에 응하지 않음 2) 진행중인 기업공개절차를 재무적투자자의 사전 서면 동의없이 중간 또는 지연하는 경우 3) 적격상장이 가능하지만 회사가 고의적으로 기업공개를 지연하거나 이행하지 않는 경우- 행사가격 : 재무적투자자의 내부수익률이 연복리 12% 가 되도록 하는 금액

재무적투자자의 동반매각요구권	- 발생상황 : 상장완료기한 內 대상회사의 적격상장이 완료되지 않는 경우- 재무적투자자가 Drag along 발동 시 회사는 대상회사 발행주식 매각에 대해 이의 없이 동의한 것으로 간주함. 주식매매계약의 체결 , 주권의 교부 및 명의개서 , 매매대금의 수령 등을 포함한 동반매각요구 대상주식의 매각에 관한 일체의 권한을 재무적투자자에게 위임한것으로 간주함- 매각대금의 배분은 아래의 Waterfall 구조에 의함 1) 재무적투자자에 年 8% 내부수익률을 달성하는 금액을 先배분 2) 잔여금액을 한도로 회사의 年 8% 내부수익률을 달성하는 금액을 배분 3) 2)호까지의 배분 이후 잔여 금액이 있는 경우, 해당 금액을 재무적투자자와 회사의 대상회사에 대한 지분율에 비례하여 각 당사자에게 배분

35. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 관계기업 및 회사와 거래가 존재하는 기타 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	SUZHOU KNJ CO.,LTD	SUZHOU KNJ CO.,LTD

주식회사 호켄머티리얼즈(*1)	-

주식회사 플러스원투자목적회사(*2)	-

주식회사 써키트플렉스(*2)(*3)	-

CIRCUIT FLEX VINA COMPANY LIMITED(*2)(*3)	-

(주)플렉시온(*2)(*3)	-

관계기업	(주)이든(*4)	(주)이든(*4)

BEIJING XINYUN SEMICONDUCTOR TECHNOLOGY CO.,LTD	BEIJING XINYUN SEMICONDUCTOR TECHNOLOGY CO.,LTD

-	주식회사 플러스원투자목적회사(*2)

기타특수관계자	(주)에스엔에이치에스(*5)	(주)에스엔에이치에스(*5)

-	(주)금강쿼츠(*6)

(*1) 당기 중 100% 출자하여 설립하였습니다.(*2) 당기말 체결된 약정에 따라 피투자기업에 대한 실질적인 지배력을 확보한 것으로 판단하여, 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.(*3) 주식회사 플러스원투자목적회사가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*4) 회사는 해당 피투자회사 의결권의 20% 미만을 보유하고 있으나, 피투자회사의 손익에 중요한 영향을 미치는 의사결정에 참여 및 경영진의 상호교류를 통하여 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.(*5) 최대주주인 대표이사가 100% 소유하고 있습니다.(*6) 당기말 현재 특수관계자에 해당하지 않아 제거하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

매출	기타	매입등	기타	매출	기타	매입등	기타

종속기업	SUZHOU KNJ	188,791	-	-	546,700	216,419	-	822,531	610,583

주식회사 호켄머티리얼즈	9,322	3,350	-	49,140	-	-	-	-

관계기업	(주)이든	-	-	-	-	284,900	3,073	-	-

BEIJING XINYUN SEMICONDUCTOR TECHNOLOGY CO.,LTD	2,109,073	-	-	-	295,213	-	-	-

기타특수관계자	(주)에스엔에이치에스	-	7,000	-	-	-	-	-	-

(주)금강쿼츠	-	-	-	-	134,000	-	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

매출채권 등	매입채무 등	매출채권 등	매입채무 등

종속기업	SUZHOU KNJ	297,742	409,729	588,000	443,560

주식회사 호켄머티리얼즈	-	54,791	-	-

관계기업	(주)이든	1,119,514	-	964,870	-

BEIJING XINYUN SEMICONDUCTOR TECHNOLOGY CO.,LTD	585,630	-	94,622	-

기타특수관계자	(주)에스엔에이치에스	7,700	-	-	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류	당기	전기

단기급여	1,918,910	1,901,950

퇴직급여	305,113	233,781

주식기준보상(*)	(450,474)	269,306

합 계	1,773,549	2,405,037

(*) 주식선택권의 수혜자 퇴사로 최종적으로 부여되지 않았으며, 이에 따라 과거 인식된 주식보상비용 450,474천원을 당기 중 환입처리하였습니다.

(5) 회사는 차입약정과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조)36. 중단영업 2024년 9월 회사는 이사회 결의에 의하여 장비사업부문을 중단하기로 결정함에따라관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.(1) 전기 중 중단영업이익(손실)으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

매출액	2,358,290

매출원가	3,595,614

매출총손실	(1,237,324)

판매비와관리비	3,835,750

영업손실	(5,073,074)

금융손익	359,027

기타영업외손익	(1,365,736)

법인세비용차감전손실	(6,079,783)

법인세비용	(568,506)

중단영업손실	(5,511,278)

(2) 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

영업현금흐름	3,713,531

투자현금흐름	242,770

재무현금흐름	(3,956,300)

37. 보고기간후사건

(1) 회사는 이사회 결의에 따라 설비 추가 증설 및 신규사업 인프라 구축 목적으로 26년 1월 중 전환사채 20,000백만원을 발행하였습니다.