케이엔제이 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 15(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 14(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이엔제이와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 케이엔제이(이하 '회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 2005년 4월 28일에 설립되어 반도체 부품 및 관련 장치의 제조 및 판매업, LCD장비의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있으며, 2011년 10월 31일 주식회사 씨엠에스를 흡수합병하였습니다. 당기말 현재 회사는 충청남도 아산시에 본사를 두고 있으며, 아산 및 당진에 제조시설을 보유하고 있습니다.

회사는 2019년 9월 10일 이사회결의사항에 따라 901,737주의 신주발행을 완료하였으며, 2019년 10월 25일 코스닥시장에 상장하였습니다.수차례의 유상증자 및 전환상환우선주의 전환 등을 거쳐 당기말 현재 회사의 발행보통주식 수는 6,285,432주, 자본금은 3,142,716천원이며, 당기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명(*)	보통주(주)	지분율(%)

심호섭	1,132,651	18.02

오인환	400,000	6.36

(주)금강쿼츠	193,550	3.08

우리사주조합	85,782	1.36

기타보통주주	4,473,449	71.18

합 계	6,285,432	100.00

(*) 당기 중 우선주 476,597주가 보통주로 전환되었으며, 전환 후 잔여 우선주는 없습니다.

(2) 종속기업의 현황

당기와 전기의 연결대상 종속기업의 현황 및 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄이익

Suzhou KNJ	중국	12월	장비설치	616,697	312,192	2,141,016	201,887	199,946

② 제 14(전) 기(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄이익

Suzhou KNJ	중국	12월	장비설치	117,712	13,154	1,152,025	45,366	44,474

2. 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책연결회사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

연결회사의 재무 제표는 2020년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연 결 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다.

리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간과 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 리스이용자가 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.회사는 양 당사자에게 연장선택권 또는 종료선택권이 있는 경우 종료 시의 계약상 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 유의적인 회계 정책1) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.① 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2) 현금및현금성자산

연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

3) 외화환산① 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

4) 금융자산 ① 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

5) 파생상품연결회사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.

6) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주 및 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.연결회사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분	단위원가 결정방법

부품사업부	총평균법

장비사업부	개별법

미착품	개별법

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

8) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	20 ~ 40년

기 계 장 치	5년, 8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

연결회사는 매 보고기간말에 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개 발 비	3 ~ 5년

시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형 자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

12) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산 할 때 차감하여 표시되며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부 보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

13) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

14) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 지급기일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.15) 금융부채 ① 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

16) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 순이자 및 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된순이자비용과 기타비용은 당기손익으 로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

18) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상 각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.19) 납입자본① 지분상품

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득 하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

20) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다.21) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 반도체부품과 LCD장비의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 재화의 판매 시 고객이 자산을 인수하는 시점에 고객이 약속된 자산을 통제하고 연결회사가 수행의무를 이행하는 것으로 판단하며, 동 시점에 고객에게 재화를 이전하고 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 거래가격을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.① 수행의무의 식별연결회사는 주요 제품계열, 재화 또는 용역의 유형, 재화나 용역의 이전시기를 고려하여 고객과의 계약에서 생기는 수익을 장비매출, 부품매출, 유상AS매출, 셋업매출 등의 범주로 구분하였습니다.

② 수행의무의 이행시기연결회사는 고객과의 제품판매 계약에서 (1)제품 판매 (2)운임 및 설치 등과 같이 다양한 혜택 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

연결회사는 재화의 인도와 용역의 제공을 별도의 수행의무로 구분하였으며, 장비 및 부품매출은 재화의 인도로 보아 재화의 통제가 이전되는 때에 수익을 인식하고, 유상AS매출, 셋업매출은 용역의 제공으로 보아 용역제공기간에 걸쳐 진행률에 따라 수익을 인식하였습니다. 진행률은 총예정원가 대비 실제투입원가에 근거하여 결정하고 있습니다.③ 유의적인 금융요소장비매출의 일부 고객과의 계약에는 유의적인 금융요소가 포함되어 있으며, 고객의 신용위험을 반영한 할인율과 과거 회수 경험율에 근거한 예상회수기간을 고려하여 화폐의 시간가치 영향을 고려하여 거래가격을 조정하였습니다.

④ 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

⑤ 실무적 간편법의 적용- 유의적인 금융요소고객과의 계약에 유의적인 금융요소가 포함되어 있으나, 고객에게 재화를 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상되는 경우 유의적인 금융요소를 반영하여 거래대가를 조정하지 않았습니다.- 계약체결 증분원가일부 고객과의 계약에서 계약체결을 위한 증분원가가 발생하고 있으나, 계약체결증분원가의 회수예상기간이 1년 이내이므로 원가의 발생시점에 전액 비용으로 인식하고 있습니다.

- 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격의 공시당기말과 전기말 현재 셋업매출과 관련하여 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격이 존재하나, 해당 수행의무는 최초 예상 존속기간이 1년 이내인 계약의 일부이므로 잔여 수행의무에 대한 정보를 공시하지 않았습니다.

22) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(환입)- 파생상품에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

23) 리스 연결회사는 당기 중 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 36에서 제공합니다.

연결회사는 공장 및 기숙사, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로고정기간으로 체결되지만 아래 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 비품 등으로 구성되어 있습니다.

24) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

25) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주 및 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

26) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도 에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 30 참조). (2) 금융상품의 공정가치 연 결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

연 결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 상기 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정됩니다(주석 21).

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 28 참조).

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 6 참조).

(6) 수익인식 연결회사는 제품 판매계약 체결 당시 제품의 품질에 대한 보증을 제공하고 있으며, 재화(장비)의 인도 이후 일정기간 동안 발생할 것으로 예상되는 하자에 대하여 무상A/S를제공하고 있습니다. 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 당기말 현재 해당 보증의무와 관련하여 미래에 지출될 가능성이 높은 금액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다(주석 17 참조).

(7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

현금	1,327	175

요구불예금	5,207,636	939,929

합 계	5,208,964	940,104

5. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금융기관	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말	사용제한내용

현금및현금성자산	(주)우리은행	181,046	-	기타외화지급보증

단기금융상품	(주)우리은행	726,520	233,431	기타외화지급보증

중소기업은행	521,185	491,777	기타외화지급보증

(주)신한은행	957,501	-	기타외화지급보증

소 계	2,205,206	725,208

합 계	2,386,252	725,208

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,630,981	8,647,606	7,676,309	8,517,696

미수금	538,147	-	71,867	-

미수수익	14,625	-	11,672	-

임차보증금	100,000	327,678	100,000	315,278

대여금	530,039	-	-	-

합 계	9,813,792	8,975,284	7,859,848	8,832,974

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금 및현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

총장부금액	10,761,706	10,133,328	9,399,737	10,126,268

현재가치할인차금:

매출채권	(3,359)	(1,158,044)	(7,081)	(1,293,294)

대손충당금:

매출채권	(944,556)	-	(1,532,808)	-

순장부금액	9,813,792	8,975,284	7,859,848	8,832,974

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 15(당) 기말	연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)	연체 또는사고로 인해손상된 채권	합 계

6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동

매출채권	8,514,800	153,999	32,703	-	877,394	9,578,895

미수금	538,147	-	-	-	-	538,147

미수수익	14,625	-	-	-	-	14,625

임차보증금	100,000	-	-	-	-	100,000

대여금	530,039	-	-	-	-	530,039

소 계	9,697,611	153,999	32,703	-	877,394	10,761,706

비유동

매출채권	9,805,650	-	-	-	-	9,805,650

임차보증금	327,678	327,678

소 계	10,133,328	-	-	-	-	10,133,328

합 계	19,830,939	153,999	32,703	-	877,394	20,895,034

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 거래처로, 이들 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(단위: 천원)

제 14(전) 기말	연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)	연체 또는사고로 인해손상된 채권	합 계

6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동

매출채권	7,367,666	33,987	-	-	1,814,545	9,216,198

미수금	71,867	-	-	-	-	71,867

미수수익	11,672	-	-	-	-	11,672

임차보증금	100,000	-	-	-	-	100,000

소 계	7,551,205	33,987	-	-	1,814,545	9,399,737

비유동

매출채권	9,810,990	-	-	-	-	9,810,990

임차보증금	315,278	-	-	-	-	315,278

소 계	10,126,268	-	-	-	-	10,126,268

합 계	17,677,473	33,987	-	-	1,814,545	19,526,005

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 거래처로, 이들 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기초 잔액	1,532,808	118,441

손상차손(환입)	(571,289)	1,414,367

제각	(16,963)	-

기말 잔액	944,556	1,532,808

(5) 당기말 및 전기말 현재 개별평가 대상을 제외한 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률(%)	총장부금액	손실충당금

정상채권	0.1%	18,320,450	14,024

6개월 미만	12.0%	153,999	18,423

6개월 초과 12개월 이하	86.0%	32,703	28,134

12개월 초과	-	-	-

합계	18,507,152	60,581

② 제 14(전) 기말(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률(%)	총장부금액	손실충당금

정상채권	0.3%	17,087,723	52,224

6개월 미만	13.1%	62,381	8,145

6개월 초과 12개월 이하	48.4%	8,800	4,256

12개월 초과	95.2%	11,605	11,044

합계	17,170,509	75,669

7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,393,792	(1,245,553)	1,148,239	1,490,965	(1,240,206)	250,759

재공품	9,103,059	-	9,103,059	14,749,697	(104,415)	14,645,283

원부재료	511,528	(106,687)	404,841	2,843,180	(125,038)	2,718,142

합 계	12,008,379	(1,352,240)	10,656,139	19,083,843	(1,469,659)	17,614,184

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (-)117,419천원 , 141,960천원입니다 .

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

선급금	92,459	117,272

선급비용	112,916	111,477

부가세대급금	421,907	860,832

합 계	627,281	1,089,581

9. 유 형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	3,335,583	2,882,904	12,716,027	86,599	1,045,847	1,938,243	-	3,498,796	25,503,999

회계정책변경(*1)	-	-	-	-	-	-	521,988	-	521,988

취득(*2)	-	169,492	310,899	-	82,700	120,216	571,114	3,617,884	4,872,305

처분	-	-	-	-	-	-	(313,313)	-	(313,313)

기타증감(*3)	-	(2,521)	22,652	-	-	-	483	(34,183)	(13,569)

기말	3,335,583	3,049,875	13,049,578	86,599	1,128,547	2,058,459	780,272	7,082,497	30,571,410

정부보조금 및 감가상각누계액:

기초	-	(308,782)	(7,850,049)	(72,291)	(886,043)	(1,718,554)	-	-	(10,835,719)

처분	-	-	-	-	-	-	313,313	-	313,313

감가상각	-	(75,735)	(847,509)	(9,233)	(47,139)	(103,476)	(658,937)	-	(1,742,029)

기타증감(*3)	-	(108)	-	-	-	-	184	-	76

기말	-	(384,625)	(8,697,558)	(81,524)	(933,182)	(1,822,030)	(345,440)	-	(12,264,359)

장부금액:

기초	3,335,583	2,574,122	4,865,978	14,308	159,804	219,689	-	3,498,796	14,668,280

기말	3,335,583	2,665,250	4,352,020	5,075	195,365	236,429	434,832	7,082,497	18,307,051

(*1) 기업회계기준서 제1116호로 인한 회계정책변경효과가 포함되어 있습니다.
(*2) 취득금액에는 차입원가자본화로 인해 증가한 금액 156,677천원 이 포함 되어 있습니다. 당기에 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 특정차입금의 이자율은 3.55% ~ 3.98%이며, 일반차입금의 가중평균차입이자율은 4.60%입니다.
(*3) 해외사업환산손실 1,961천원, 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 11,531천원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	3,335,583	2,532,410	12,107,627	130,454	881,032	1,800,391	1,527,114	22,314,611

취득(*1)	-	8,996	86,900	-	37,815	64,652	3,037,945	3,236,308

처분	-	-	-	(43,855)	-	-	-	(43,855)

기타증감(*2)	-	341,498	521,500	-	127,000	73,200	(1,066,263)	(3,065)

기말	3,335,583	2,882,904	12,716,027	86,599	1,045,847	1,938,243	3,498,796	25,503,999

정부보조금 및 감가상각누계액:

기초	-	(242,834)	(7,057,706)	(106,398)	(846,406)	(1,546,281)	-	(9,799,625)

처분	-	-	-	43,854	-	-	-	43,854

감가상각	-	(66,029)	(792,343)	(9,747)	(39,637)	(172,273)	-	(1,080,029)

기타증감(*2)	-	81	-	-	-	-	-	81

기말	-	(308,782)	(7,850,049)	(72,291)	(886,043)	(1,718,554)	-	(10,835,719)

장부금액:

기초	3,335,583	2,289,576	5,049,921	24,056	34,626	254,110	1,527,114	12,514,986

기말	3,335,583	2,574,122	4,865,978	14,308	159,804	219,689	3,498,796	14,668,280

(*1) 취득금액에는 차입원가자본화로 인해 증가한 금액 94,150천원이 포함되어 있습니다. 전기에 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 특정차입금의 이자율은 3.52% ~ 3.90%이며, 일반차입금의 가중평균차입이자율은 4.89%입니다.
(*2) 해외사업환산손실 170천원, 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 2,813천원이 포함되어 있습니다 .

(3) 정부보조금연결회사는 고용창출지원사업의 요건을 충족하여 대전지방고용노동청으로부터 전기 이전 설비에 투자하는 목적으로 50,000천원을 보조받았습니다. 연결회사는 전기 이전 기계장치를 취득하여 제품생산에 사용하고 있으며, 정부보조금을 기계장치의 차감항목으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다. (4) 담보제공당기말과 전기말 현재 각각 장부 금액 5,828,744천원 및 3,335,583천원의 부동산이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 13 참조)

10. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초	225,477	2,306,144	51,713	2,583,334

취득	6,956	-	-	6,956

기타증감	11,531	-	-	11,531

기말	243,964	2,306,144	51,713	2,601,821

상각누계액:

기초	(152,279)	(2,306,144)	-	(2,458,423)

무형자산상각	(14,554)	-	-	(14,554)

기말	(166,833)	(2,306,144)	-	(2,472,977)

장부금액:

기초	73,198	-	51,713	124,911

기말	77,131	-	51,713	128,844

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초	222,664	2,306,144	51,713	2,580,521

기타증감	2,813	-	-	2,813

기말	225,477	2,306,144	51,713	2,583,334

손상차손 및 상각누계액:

기초	(115,588)	(2,306,144)	-	(2,421,732)

무형자산상각	(18,352)	-	-	(18,352)

손상차손	(18,339)	-	-	(18,339)

기말	(152,279)	(2,306,144)	-	(2,458,423)

장부금액:

기초	107,076	-	51,713	158,789

기말	73,198	-	51,713	124,911

(3) 당기와 전기 중 경상연구개발비로 계상한 금액은 각각 340,657천원 및 158,095천원입니다.

11. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,041,390	-	9,404,554	-

미지급금	1,621,708	-	1,074,264	-

미지급비용	999,889	-	940,324	-

임대보증금	-	40,000	-	40,000

합 계	5,662,987	40,000	11,419,142	40,000

12. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

선수금	32	3,325,500

예수금	162,375	141,707

합 계	162,407	3,467,207

13. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금:

원화단기차입금	11,185,000	-	14,223,700	-

외화단기차입금	-	-	1,292,881	-

소 계	11,185,000	-	15,516,581	-

장기차입금:

원화장기차입금	1,240,000	5,440,000	400,000	4,468,000

소 계	1,240,000	5,440,000	400,000	4,468,000

합 계	12,425,000	5,440,000	15,916,581	4,468,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 원화 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

중소기업은행	기업자금	3.86~6.78	3,510,000	6,345,700

무역자금	3.16~3.93	1,450,000	1,450,000

(주)우리은행	운전자금	3.93~5.18	6,225,000	5,850,000

(주)국민은행	운전자금	-	-	578,000

합 계	11,185,000	14,223,700

② 외화 단기차입금(단위: 천원)

차입처	내 역	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

(주)우리은행	L/C매입외환	-	1,292,881

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

중소기업은행	시설자금대출	3.56	4,480,000	2,268,000

(주)우리은행	시설자금대출	5.36	1,000,000	1,400,000

고용창출지원자금	1.00	1,200,000	1,200,000

합 계	6,680,000	4,868,000

유동성대체	(1,240,000)	(400,000)

차감후잔액	5,440,000	4,468,000

(4) 당기말 현재 차입금 관련 담보로 제공된 연결회 사 소유의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	담보권자

유형자산	토지	3,335,583	10,400,000	차입금담보	(주)우리은행 등

건물	2,493,161

14. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

제1회 무보증 사모전환사채	2018.7.12	2023.7.12	2.0	3,000,000	3,000,000

상 환 할 증 금	335,298	335,298

전 환 권 조 정	(772,658)	(945,431)

차 감 후 잔 액	2,562,640	2,389,867

(2) 전환사채의 발행 당시 주요 계약조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 7월 12일

만기일	2023년 7월 12일

사채의 권면총액	3,000,000천원

표면이자율	2%

만기보장수익율	4%

상환할증율	11.1766%

이자지급조건	발행일 이후 3개월마다 원금에 대하여 표면이자율을 적용하여 연 4회 지급

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의 111.1766%해당하는 금액을 일시에 상환.

전환청구기간	사채 발행일 2018년 7월12일 부터 만기일 1개월 전인 2023년 6월 12일까지

전환시 발행할 주식의 종류 및 총주식수	기명식 보통주식 389,610주(*1)

전환가격(*1)	주당 20,000원(액면가 500원)으로 하되, 다음의 사유발생시 전환가격을 조정한다 ① 기업공개 시 공모단가 또는 인수합병시 평가금액의 70%에 해당하는 가격과 조정 전환가격 중 낮은 가격을 기준으로 전환가격 조정 ② 주식배당, 무상증자 시 늘어난 주식수비율 만큼 전환가격 조정

조기상환청구권	전환사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 전환사채 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

(*1) 2019년 10월 25일 기업공개로 전환조건의 조정(공모단가의 70%) 사유가 발생함에 따라 전환가격은 주당 7,700원으로 조정되었으며, 이에 따라 발행할 주식 수는 150,000주에서 389,610주로 조정되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채와 분리하여 인식한 내재파생상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

당기손익인식금융부채	426,218	530,346

15. 전환상환우선주부채(1) 당기 중 회사가 발행한 잔여 전환상환우선주가 보통주로 모두 전환되었으며, 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 14(전) 기말

전환상환우선주부채	5,389,544

전환상환우선주상환할증금	3,733,255

전환상환우선주조정	(5,529,821)

합 계	3,592,978

(2) 당기 전환된 전환상환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	2차(*1)	3차(*2)	4차(*2)

종류	기명식 전환상환우선주	기명식 전환상환우선주	기명식 전환상환우선주

발행일자	2013년 12월 23일	2017년 09월 28일	2018년 02월 26일

주식수	230,000주	250,000주	166,666주

1주당 발행가액	6,500원	12,000원	12,000원

발행가액	1,495,000,000원	3,000,000,000원	1,999,992,000원

의결권	보통주와 동일	보통주와 동일	보통주와 동일

배당	비참가적, 비누적적	참가적, 누적적	참가적, 누적적

최저배당률	발행가액의 1%	발행가액의 1%	발행가액의 1%

존속기간	발행일로부터 10년 후 보통주로 자동전환	발행일로부터 10년 후 보통주로 자동전환	발행일로부터 2년 후 보통주로 자동전환

전환조건	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음 사유 등 발생시 전환비율 조정① 본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자 등② 기업공개 또는 인수합병시 공모단가 또는 인수합병시 평가금액의 70%에 해당하는 가격과 조정 전환가격 중 낮은 가격을 기준으로 전환비율 조정	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음 사유 등 발생시 전환비율 조정① 본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자 등② 기업공개 또는 인수합병시 공모단가 또는 인수합병시 평가금액의 70%에 해당하는 가격과 조정 전환가격 중 낮은 가격을 기준으로 전환비율 조정③ 공모가확정 이전 보통주 전환 요청으로 전환비율 조정이 불가능한 경우 2017년 연결재무제표상 지배주주지분순이익에 따라 전환가격 조정	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음 사유 등 발생시 전환비율 조정① 본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자 등② 기업공개 또는 인수합병시 공모단가 또는 인수합병시 평가금액의 70%에 해당하는 가격과 조정 전환가격 중 낮은 가격을 기준으로 전환비율 조정

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주(IPO 공모단가에 따라 변동 가능)	우선주 1주당 보통주 1주(2017년 당기순손익 및 IPO 공모단가에 따라 변동 가능)	우선주 1주당 보통주 1주(유상증자 가격 및 IPO 공모단가에 따라 변동 가능)

상환청구기간	발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간만료일까지	납입기일의 다음날로부터 1년이 경과한 날로부터 존속기간만료일까지	납입기일의 다음날로부터 1년이 경과한 날로부터 존속기간만료일까지

상환가액	발행가액+연복리 5%-기배당누적액	발행가액+연복리 8%-기배당누적액	발행가액+연복리 8%-기배당누적액

(*1) 2019년 11월 6일자로 2차 전환상환우선주의 잔여 59,931주는 보통주 59,931주로 전환되었습니다.
(*2) 2019년 10월 25일 기업공개로 전환조건의 조정(공모단가의 70%) 사유가 발생함에 따라 우선주 1주당 보통주 1.558441주(전환가격 7,700원)로 조정되었으며, 2019년 11월 6일자로 3차 및 4차 전환상환우선주 250,000주 및 166,666주는 각각 보통주 389,609주 및 259,739주로 전환되었습니다.

(3) 전기말 현재 전환상환우선주부채와 분리하여 인식한 내재파생상품의 공정 가치는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 14(전) 기말

당기손익인식금융부채	1,126,618

16. 판매보증충당부채

연결회사는 재화(장비)의 인도 이후 일정기간동안 발생하는 하자에 대하여 무상A/S를 제공하고 있으며, 당기말 현재 해당 보증의무와 관련하여 미래에 지출될 가능성이 높은금액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기초금액	829,829	578,998

판매보증 사용액	(1,141,700)	(1,192,408)

전입액	1,334,444	1,443,239

기말금액	1,022,573	829,829

17. 확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채

연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, (주)우리은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 회사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출됩니다.(1) 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	644,283	526,682

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

확정급여부채:

확정급여채무의 현재가치	3,392,877	2,691,743

사외적립자산의 공정가치	(454,826)	(592,196)

순확정급여부채	2,938,051	2,099,547

기타장기종업원급여부채:

기타장기종업원급여채무의 현재가치	17,088	14,911

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

제 15(당) 기말	제 14(전) 기말	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

기초금액	2,691,743	2,273,017	(592,196)	(611,556)	2,099,547	1,661,461

당기손익으로 인식:

퇴직급여	624,404	517,804	-	-	624,404	517,804

이자원가(수익)	36,132	28,808	(16,253)	(19,930)	19,879	8,878

소 계	660,536	546,611	(16,253)	(19,930)	644,283	526,682

기타포괄손익으로 인식:

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	33,423	-	-	-	33,423	-

(재무적 가정)	63,450	70,233	-	-	63,450	70,233

(경험조정)	131,904	125,582	-	-	131,904	125,582

- 사외적립자산 재측정요소	-	-	9,017	10,398	9,017	10,398

소 계	228,777	195,815	9,017	10,398	237,794	206,213

납부한 기여금	-	-	(10,000)	(280,000)	(10,000)	(280,000)

퇴직급여 지급	(188,179)	(323,700)	154,606	308,891	(33,573)	(14,809)

소 계	(188,179)	(323,700)	144,606	28,891	(43,573)	(294,809)

기말금액	3,392,877	2,691,743	(454,826)	(592,196)	2,938,051	2,099,547

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

보통예금	77	100,132

투자형신탁	202,513	197,840

정기예금	252,236	294,224

합 계	454,826	592,196

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

내 역	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

할인율	2.26%	2.56%

임금인상률	4.00%	4.00%

연결회사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.(6) 당기말 현재 확정급여채무의 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(199,541)	236,102

임금인상률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	229,598	(198,339)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 상기 확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.(7) 당기말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.89년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년~10년 이하	10년 초과	합계

급여지급액	1,561,986	111,509	296,842	455,464	1,566,918	3,992,719

18. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

수권주식수	20,000,000 주	20,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

발행주식수:

보통주	6,285,432 주	4,484,416 주

우선주	-	476,597 주

자본금:

보통주자본금	3,142,716	2,242,208

우선주자본금	-	238,299

합 계	3,142,716	2,480,507

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	4,484,416 주	2,242,208	4,390,064 주	2,195,032

유상증자	901,737 주	450,869	-	-

전환상환우선주의 전환	709,279 주	354,639	64,352 주	32,176

주식매수선택권의 행사	190,000 주	95,000	30,000 주	15,000

기말	6,285,432 주	3,142,716	4,484,416 주	2,242,208

(3) 당기와 전기 중 우선주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

주식수	자 본 금	주식수	자 본 금

기초	476,597 주	238,299	365,182 주	182,591

전환상환우선주의 발행	-	-	166,666 주	83,333

전환상환우선주의 전환	(-)476,597 주	(238,299)	(-)55,251 주	(27,626)

기말	-	-	476,597 주	238,299

19. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

주식발행초과금	19,374,655	4,580,842

기타자본잉여금	122,338	122,338

자기주식처분이익	2,090,340	2,090,340

상환우선주자본조정	-	(238,299)

합 계	21,587,333	6,555,222

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기초	6,555,222	6,161,375

유상증자	9,049,877	-

전환상환우선주의 발행	-	(83,333)

전환상환우선주의 전환(*1)	5,177,346	335,446

주식매수선택권의 행사	804,888	141,734

기말	21,587,333	6,555,222

(*) 당기 및 전기 중 전환상환우선주의 전환권 행사로 신주를 발행하였으며, 이와 관련된 상환할증금,전환상환우선주조정 및 전환권은 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

20. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

주식매수선택권	156,331	331,662

기타자본조정	(779,673)	(779,673)

합 계	(623,342)	(448,011)

(2) 주식선택권① 약정의 내용연결회사의 정관에 의하면 발행주식 총수의 100분의 10의 범위내에서는 주주총회의특별결의로 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다.

구 분	1차 부여	2차 부여	3차 부여(*1)	4차 부여	5차 부여

부여시점	2013년 03월 27일	2016년 03월 25일	2017년 03월 24일	2017년 03월 24일	2018년 07월 23일

약정용역제공기간	2013년 3월 27일 부터2016년 3월 26일 까지	2016년 3월 25일 부터2019년 3월 24일 까지	2017년 3월 24일 부터2019년 3월 23일 까지	2017년 3월 25일 부터2019년 3월 24일 까지	2018년 7월 23일 부터2020년 7월 22일 까지

행사가능기간	2016년 3월 27일 부터2021년 3월 27일 까지	2019년 3월 25일 부터2024년 3월 25일 까지	2019년 3월 24일 부터2024년 3월 24일 까지	2019년 3월 25일 부터2024년 3월 25일 까지	2020년 7월 23일 부터2025년 7월 23일 까지

발행할 주식의 종류	보통주	보통주	보통주	보통주	보통주

발행할 주식수	210,000주	30,000주	70,000주	30,000주	70,000주

행사가격	4,000원	3,000원	3,000원	3,000원	4,000원

부여방법	주식교부형	주식교부형	회사선택형(*2)	회사선택형(*2)	회사선택형(*2)

(*1) 3차 부여분 중 30,000주의 경우 해당 주식기준보상약정을 체결한 임원이 전기 중 퇴직하였으나, "벤처기업 육성에 관한 특별조치법 시행규칙"에 의거 이사회결의로 주식매수선택권이 유효하도록 하였습니다.
(*2) 회사선택형 주식선택권의 경우, 기업회계기준서 제1102호 문단 41~43에 따라 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없다고 판단하여, 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다.

② 공정가치 측정방법연결회사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 사용하여 간접 측정하였습니다. 주식선택권의 공정가치 측정에 사용된 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

투입변수	1차 부여	2차 부여	3차 부여	4차 부여	5차 부여

부여일 당시 주식선택권의 공정가치	주당 1,224.45원	주당 2,637.82원	주당 369.31원	주당 369.45원	주당 344.07원

주당 행사가격	4,000원	3,000원	3,000원	3,000원	4,000원

기대 주가 변동성(*1)	6.60%	8.40%	5.95%	5.95%	7.40%

기초자산가격	주당 5,357원	주당 5,264원	주당 2,910원	주당 2,910원	주당 3,515원

무위험이자율(*2)	2.84%	1.82%	2.10%	2.10%	2.45%

(*1) 주식가치의 변동성은 상장되어 있는 유사 동종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다. 기대만기는 옵션 보유자가 가득조건을 충족하는 시점에 옵션을 행사할 것을 가정하여 평가하였습니다.
(*2) 무위험이자율은 기대 행사기간과 만기가 유사한 국공채수익률을 사용하였습니다.

③ 주식선택권의 변동내역(단위: 천원)

차 수	부여일	조정행사가격	미행사기초수량	당기부여수량	당기소멸수량	당기행사수량	미행사기말수량(*)

1차	2013년 03월 27일	4,000 원	180,000	-	-	(140,000)	40,000

2차	2016년 03월 25일	3,000 원	30,000	-	-	-	30,000

3차	2017년 03월 24일	3,000 원	70,000	-	-	(50,000)	20,000

4차	2017년 03월 24일	3,000 원	30,000	-	-	-	30,000

5차	2018년 07월 23일	4,000 원	70,000	-	(30,000)	40,000

합 계	380,000	-	(30,000)	(190,000)	160,000

⑤ 주식보상비용

당기 연결재무제표에 반영된 주식보상비용 및 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	당기 이후	합 계

주식보상비용	14,557	4,014	18,571

21. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

해외사업장환산외환차이	(6,207)	(4,267)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(52,606)	(42,585)

법인세효과	11,573	9,369

합 계	(47,240)	(37,483)

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

법정적립금	914,550	914,550

미처분이익잉여금(미처리결손금)	1,846,504	(2,409,834)

합 계	2,761,054	(1,495,284)

(2) 법정적립금(이익준비금)상법상 이익준비금은 연결회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

23. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

매출액:

장비매출	38,921,700	34,474,978

부품매출	12,280,407	13,524,710

셋업매출	3,322,237	2,017,397

유상A/S매출	1,729,106	1,042,487

기타	56,949	47,165

합 계	56,310,399	51,106,737

매출원가:

장비매출원가	32,954,207	29,716,435

부품매출원가	8,298,249	9,388,845

셋업매출원가	2,810,575	2,019,496

유상A/S매출원가	1,150,334	738,352

합 계	45,213,365	41,863,128

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

장비 공급계약에 대한 계약자산	314,418	33,722

장비 공급계약에 대한 계약부채	-	3,325,500

연결회사의 계약자산은 장비매출에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산이며, 계약부채는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

급여	2,341,939	2,251,439

퇴직급여	237,844	207,972

복리후생비	362,858	276,654

여비교통비	409,198	341,256

접대비	149,664	137,713

통신비	22,451	25,475

세금과공과	166,474	104,810

감가상각비	201,145	39,094

지급임차료	18,689	86,440

수선비	4,135	2,311

판매수수료	340,806	4,708

보험료	55,087	73,391

차량유지비	62,217	122,996

경상연구개발비	340,657	158,095

운반비	314,402	172,709

교육훈련비	4,571	2,550

도서인쇄비	9,340	5,780

소모품비	38,125	41,060

지급수수료	696,016	634,325

대손상각비	(571,289)	1,414,367

무형자산상각비	14,554	18,352

판매보증비	1,334,444	1,443,239

주식보상비	12,711	43,862

외주용역비	700,292	721,152

합 계	7,266,331	8,329,750

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

재고자산의 변동	7,075,464	(12,674,751)

원,부재료 매입액	21,247,144	38,502,280

종업원급여	8,471,705	7,549,518

대손상각비	(571,289)	1,414,367

감가상각비 및 무형자산상각비	1,756,585	1,098,381

전력비	863,315	921,663

가스비	1,227,429	1,343,100

외주가공비	5,886,478	5,772,849

판매수수료	340,806	4,708

지급수수료	988,106	1,102,862

판매보증비	1,334,444	1,443,239

용역비	700,292	721,153

기타	3,159,216	2,993,509

합 계	52,479,696	50,192,878

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

외환차익	358,744	134,485

외화환산이익	348,651	447,450

임대료수익	78,000	-

유형자산처분이익	-	635

보조금수익	51,751	-

잡이익	41,457	23,036

합 계	878,603	605,606

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

외환차손	172,336	52,889

외화환산손실	176,857	71,073

무형자산손상차손	-	18,339

관계기업투자주식처분손실	57,310

잡손실	11,223	9,978

기부금	-	400

합 계	360,416	209,989

27. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	내 역	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산	단기금융상품	157,781	157,781	156,579	156,579

장기금융상품	406,817	406,817	179,982	179,982

파생상품자산	181,891	181,891	-	-

소 계	746,489	746,489	336,561	336,561

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	251,970	251,970	261,990	261,990

상각후원가 금융자산	현금및현금성자산(*2)	5,207,636	(*1)	924,491	(*1)

단기금융상품	2,088,236	(*1)	569,431	(*1)

매출채권및기타채권	18,789,076	(*1)	16,610,885	(*1)

소 계	26,084,948	(*1)	18,104,807	(*1)

합 계	27,083,407	18,703,358

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품부채	426,218	426,218	1,656,964	1,656,964

상각후원가금융부채	매입채무및기타채무	5,702,987	(*1)	11,554,418	(*1)

단기차입금	11,185,000	(*1)	15,516,581	(*1)

장기차입금	6,680,000	(*1)	4,868,000	(*1)

전환사채	2,562,640	(*1)	2,389,867	(*1)

상환우선주부채	-	(*1)	3,592,978	(*1)

소 계	26,130,627	(*1)	37,921,844	(*1)

합 계	26,556,845	39,578,808

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 현금성자산에는 현금시재액 1,327천원(전기말: 175천원)이 포함되어 있지 아니합니다.

(2) 공정가치의 추정당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	156,975	189,515	400,000	746,490

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	251,970	251,970

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	426,218	426,218

전기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	336,561	-	336,561

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	261,990	261,990

당기손익인식금융부채	-	-	1,656,964	1,656,964

수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결회사는 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하였습니다. 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결회사는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하였습니다.

연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

기초	-	261,990	-

재분류(*)	-	-	245,676

취득	400,000	-	-

평가이익	-	(10,020)	16,314

기말	400,000	251,970	261,990

(*) 전기 중 유의적 영향력의 상실로 인하여 전기까지 관계기업투자주식으로 분류하던 (주)썸백의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 변경하였습니다.

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

기초	1,656,964	324,334

발행	-	2,475,644

전환	(931,050)	(29,547)

파생상품평가이익	(299,696)	(1,181,150)

파생상품평가손실	-	75,623

파생상품거래손실	-	(7,940)

기말	426,218	1,656,964

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2과 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정 가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	내 역	가치평가기법	유의적인 관측가능 하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 측정 금융자산	MMF, 투자조합	발행자공시가격	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	장기금융상품	발행자공시가격	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	통화선도	현금흐름할인모형	환율, 할인율	환율 및 할인율이 상승할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 감소

기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	주식	현금흐름할인모형	할인율	할인율이 상승할 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 감소

당기손익인식금융부채	전환권	이항모형	주가지수 변동성	주가지수 변동성이 상승한다면, 파생상품의 공정가치는 감소

당기손익인식금융부채	조기상환청구권	이자율모형	이자율	이자율이 상승할 경우 조기상환청구권의 가치는 증가

28. 순금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

금융수익:

유효이자율법이자수익	806,828	480,037

외환차익	6,738	24,543

외화환산이익	9,780	8,258

당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 처분이익	5,327	-

당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 평가이익	236	3,829

파생상품평가이익	481,588	1,181,150

소 계	1,310,497	1,697,818

금융원가:

이자비용	(1,436,277)	(1,285,174)

외환차손	(13,558)	(80,373)

외화환산손실	(40,436)	(18,849)

당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	(7,437)

파생상품평가손실	-	(75,623)

파생상품거래손실	-	(426,992)

소 계	(1,490,271)	(1,894,448)

순금융원가	(179,774)	(196,630)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가금융부채	합 계

외환차익	-	-	365,001	-	481	365,482

외화환산이익	-	-	357,196	-	1,235	358,431

유효이자율법이자수익	-	-	806,828	-	-	806,828

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	5,327	-	-	-	-	5,327

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	236	-	-	-	-	236

파생상품평가이익	181,892	-	-	299,696	-	481,588

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	(7,816)	-	-	-	(7,816)

외환차손	-	-	(167,925)	-	(17,969)	(185,894)

외화환산손실	-	-	(203,902)	-	(13,391)	(217,293)

이자비용	-	-	-	-	(1,436,277)	(1,436,277)

대손상각비	-	-	571,289	-	-	571,289

② 제 14(전) 기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가금융부채	합 계

외환차익	-	-	134,485	-	24,543	159,028

외화환산이익	-	-	455,709	-	-	455,709

유효이자율법이자수익	-	-	480,037	-	-	480,037

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	3,829	-	-	-	-	3,829

파생상품평가이익	-	-	-	1,181,150	-	1,181,150

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	12,725	-	-	-	12,725

외환차손	-	-	(122,926)	-	(10,336)	(133,262)

외화환산손실	-	-	(53,489)	-	(36,432)	(89,921)

이자비용	-	-	-	(1,284,923)	(1,284,923)

대손상각비	-	-	(1,414,367)	-	-	(1,414,367)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(7,437)	-	-	-	-	(7,437)

파생상품평가손실	-	-	-	(75,623)	-	(75,623)

파생상품거래손실	-	-	-	(426,992)	-	(426,992)

29. 법인세비 용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

당기법인세부담액	776,609	19,016

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,111,019)	(659,180)

자본에 가감하는 이연법인세 변동액	54,519	54,735

법인세비용(수익)	(279,891)	(585,429)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기

법인세비용차감전순이익	4,169,116	1,112,847

적용세율에 따른 세부담액	895,205	203,352

조정사항:

비공제비용	16,254	156,581

비과세수익	(276)	(63,700)

세액공제	(621,686)	(185,559)

미인식 이연법인세 효과	(560,220)	(694,709)

기타	(1,979)	(1,394)

조정사항 합계	(1,167,907)	(788,781)

법인세비용	(272,701)	(585,429)

유효세율	-	-

(*) 당기는 법인세비용이(-)이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	2,204	9,368

확정급여부채의 재측정요소	52,315	45,367

합 계	54,519	54,735

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄	기말금액

(일시적차이에 대한 이연법인세)

확정급여부채	461,900	132,156	52,315	646,371

판매보증충당부채	182,562	42,404	-	224,966

기타장기종업원급여	3,280	479	-	3,759

대손충당금	316,964	(149,394)	-	167,570

미지급비용	79,551	(38,269)	-	41,282

감가상각비	127,891	(5,197)	-	122,694

개발비	25,522	(8,464)	-	17,058

재고자산	323,325	(25,832)	-	297,493

매출채권현재가치할인차금	284,525	(29,755)	-	254,770

전환사채	(134,229)	38,010	-	(96,219)

당기손익인식금융부채	116,676	(22,908)	-	93,768

미수수익	(2,568)	(649)	-	(3,217)

미수금	(439,998)	427,041	-	(12,957)

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	9,368	-	2,204	11,572

종속기업투자주식	(11,306)	(44,232)	-	(55,538)

사용권자산 및 리스부채	-	1,289	-	1,289

소 계	1,343,463	316,679	54,519	1,714,661

(미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세)

세액공제	448,147	(448,147)	-	-

미인식 이연법인세부채(자산)	(1,132,430)	1,187,968	-	55,538

이연법인세자산(부채)	659,180	1,056,500	54,519	1,770,199

당기말 현재 미공제 세액공제는 없습니다.

② 제 14(전) 기(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

(일시적차이에 대한 이연법인세)

확정급여부채	365,522	51,011	45,367	461,900

판매보증충당부채	127,380	55,182	-	182,562

기타장기종업원급여	2,970	310	-	3,280

대손충당금	38,628	278,336	-	316,964

미지급비용	129,316	(49,765)	-	79,551

관계기업투자주식	11,951	(11,951)	-	-

감가상각비	191,942	(64,051)	-	127,891

무형자산상각비	40,999	(15,477)	-	25,522

재고자산	462,730	(139,405)	-	323,325

매출채권현재가치할인차금	117,723	166,802	-	284,525

매입채무	215,741	(215,741)	-	-

전환사채	-	(134,229)	-	(134,229)

당기손익인식금융부채	-	116,676	-	116,676

미수수익	(9,448)	6,880	-	(2,568)

미수금	-	(439,998)	-	(439,998)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	9,368	9,368

종속기업투자주식	(1,521)	(9,981)	196	(11,306)

소 계	1,693,933	(405,401)	54,931	1,343,463

(미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세)

세액공제	506,619	(58,472)	-	448,147

미인식 이연법인세자산(부채)	(2,200,552)	1,068,318	(196)	(1,132,430)

이연법인세자산(부채)	-	604,445	54,735	659,180

전기말 현재 세액공제의 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계

이월세액공제	-	442,568	-	442,568

(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(6) 당기말 현재 종속기업투자주식과 관련하여 인식하지 않은 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 55,538천원입니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

미지급법인세	776,609	18,556

미수법인세환급액	(160,895)	(11,488)

당기법인세부채	615,714	7,068

30. 주당이 익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

당기순이익	4,441,816,860	1,698,275,773

참가적우선주귀속이익	(304,553,583)	(118,215,719)

보통주귀속기순이익	4,137,263,277	1,580,060,054

가중평균유통보통주식수(*)	4,791,848 주	4,430,453 주

보통주 기본주당이익	863	357

(*) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

발행주식수	가중치	유통주식수	발행주식수	가중치	유통주식수

기초발행주식수	4,484,416	365/365	4,484,416	4,390,064	365/365	4,390,064

유상증자	901,737	71/365	175,406	-	-	-

전환상환우선주의 전환	59,931	56/365	9,195	39,758	276/365	30,064

전환상환우선주의 전환	389,609	56/365	59,776	8,333	141/365	3,219

전환상환우선주의 전환	259,739	56/365	39,850	7,928	118/365	2,563

전환상환우선주의 전환	-	-	-	8,333	109/365	2,488

주식매수선택권의 행사	90,000	51/365	12,575	-	-	-

주식매수선택권의 행사	40,000	43/365	4,712	-	-	-

주식매수선택권의 행사	60,000	36/365	5,918	30,000	25/365	2,055

가중평균유통보통주식수	6,285,432	4,791,848	4,484,416	4,430,453

(2) 당기와 전기 중 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

보통주 기본당기순이익	4,137,263,277	1,580,060,054

조정:

전환상환우선주배당금	-	101,398,993

파생상품평가이익	(105,077,143)	(775,958,430)

현재가치할인차금상각액	169,826,574	216,405,131

전환사채이자비용	46,739,743	22,053,699

보통주 희석당기순이익	4,248,752,451	1,143,959,447

가중평균유통보통주식수(*)	5,232,194 주	4,901,549 주

보통주 기본주당이익	851	233

(*) 가중평균희석유통보통주식수① 제 15(당) 기

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	전환비율	유통주식수

전환상환우선주(2차)	59,931	309/365	6,500/6,500	50,736

전환사채(1차)	150,000	365/365	20,000/7,700	389,610

가중평균유통보통주식수	4,791,848

가중평균희석유통보통주식수	5,232,194

② 제 14(전) 기(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	전환비율	유통주식수

전환상환우선주(3차)	250,000	365/365	12,000/7,500	400,000

전환사채(1차)	150,000	173/365	20,000/20,000	71,096

가중평균유통보통주식수	4,430,453

가중평균희석유통보통주식수	4,901,549

31. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 거래가 존재하는 기타 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

주주	(주)금강쿼츠	(주)우인글로벌, (주)금강쿼츠

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

주주	(주)금강쿼츠	매출	1,231,250	1,910,600

대표이사	심호섭	이자수익	-	1,178

이자비용	-	789

주요경영진	배기환,김성경	이자수익	-	54

이자비용	-	437

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	제 15(당) 기	제 14(전) 기

주주	(주)금강쿼츠	매출채권	26,400	-

(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	제 15(당) 기	제 14(전) 기

대여거래	차입거래	대여거래	차입거래

대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환

대표이사	심호섭	-	-	-	-	200,000	200,000	100,000	100,000

주요 경영진	배기환,김성경	-	-	-	-	-	44,000	95,000	95,000

합 계	-	-	-	-	200,000	244,000	195,000	195,000

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	내 역	한도금액	실행금액	금융기관

대표이사	차입금담보	1,500,000	1,500,000	(주)우리은행

차량렌탈담보	182,923	182,923	KB캐피탈(주)

외화지급보증	USD 1,624,320	USD 1,624,320	(주)신한은행

위 이외에 한국무역보험공사가 회사에 제공한 무역금융에 대해 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	제 15(당) 기	제 14(전) 기

단기급여	1,221,557	1,097,130

퇴직급여	175,223	151,940

주식기준보상	16,708	49,098

합 계	1,413,488	1,298,168

주요 경영진에는 등기 임원인 이사를 포함하였습니다.

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	내 역	한도금액	실행금액

(주)우리은행	B2B	432,000	-

운전자금대출	6,225,000	6,225,000

시설자금대출	1,000,000	1,000,000

정책자금(*1)	1,200,000	1,200,000

입찰보증	USD 728,680	USD 717,380

중소기업은행	운전자금대출	6,600,000	3,510,000

무역자금대출	1,450,000	1,450,000

시설자금대출(*2)	4,480,000	4,480,000

구매카드	500,000	-

기타외화지급보증	USD 442,000	USD 441,000

신한은행	운전자금대출	10,000	-

외화 지급보증	USD 1,624,320	USD 1,624,320

(*1) 해당 차입금은 대전지방고용노동청에서 실시하는 고용창출지원사업의 요건을 충족하여 1%의 저리로 설비투자목적의 융자금을 지원받고 있습니다. 회사는 차입금한도 2,450백만원 중 1,200백만원에 대해 담보를 설정하고 있습니다.(*2) 해당 차입금은 진위3산업단지 토지취득을 위해 실행한 자금으로 토지의 소유권이전시점에 차입금담보로 제공될 예정입니다.

(2) 제공받은 지급보증

당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액

지급보증	기술신용보증기금	차입금담보	2,551,500

신용보증기금	차입금담보	1,075,000

한국무역보험공사	차입금담보	1,305,000

이행보증	서울보증보험	계약이행보증	4,000

하자보증	서울보증보험	하자보수보증	3,390

또한, 한국증권금융으로부터 우리사주취득자금대출과 관련하여 연결회사의 우리사주조합에 737,176천원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.

(3) 파생상품 약정사항 연결회사는 당기말 현재 금융기관과 통화선도계약을 체결하고 있으며, 미결제된 통화선도 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	금융기관	결제일	약정금액	약정환율

통화선도	우리은행	2020-02-27	USD 1,300,000	1,192.98

2020-04-29	USD 1,300,000	1,190.22

2020-06-29	USD 1,300,000	1,186.80

2020-08-11	USD 1,300,000	1,184.75

당기 중 통화선도와 관련하여 결제가 완료되어 실현된 손익은 없으며, 미실현손익에 대하여 파생상품평가이익 181,891천원이 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

33. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 투자자산에서 발생합니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

현금성자산	5,207,636	939,929

단기금융상품	2,246,017	726,010

매출채권및기타채권	18,789,076	16,692,821

장기금융상품	406,817	179,982

합 계	26,649,546	18,538,742

(*1) 당기말과 전기말 현금성자산에는 현금시재액 각각 1,327천원과 175천원이 포함되어 있지 아니합니다 .

(3) 유동성위험연결회사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험 관리를 위하여 연결회사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상	잔존계약만기

현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년~2년

당기말:

매입채무및기타채무	5,702,987	5,702,987	5,702,987	-	-	-

단기차입금	11,185,000	17,305,494	14,317,783	2,627,056	360,655	-

장기차입금	6,680,000	6,800,867	431,458	314,872	1,249,146	4,805,392

전환사채	2,562,640	3,213,000	30,000	30,000	60,000	3,093,000

합 계	26,130,627	33,022,348	20,482,228	2,971,928	1,669,801	7,898,392

전기말:

매입채무및기타채무	11,459,142	11,459,142	11,419,142	-	40,000	-

단기차입금	15,516,581	15,726,481	13,662,034	2,064,447	-	-

장기차입금	4,868,000	5,030,466	282,923	279,543	440,000	4,028,000

전환사채	3,592,978	9,418,383	53,896	-	2,368,383	6,996,104

전환상환우선주부채	2,389,867	3,635,298	30,000	30,000	60,000	3,515,298

합 계	37,826,568	45,269,770	25,447,995	2,373,990	2,908,383	14,539,402

상기 만기분석은 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 시장위험연결회사는 매출거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를위하여 연결회사는 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

USD	USD

외화자산:

현금및현금성자산	3,882,359	57

단기금융상품	1,684,020	193,431

매출채권및기타채권	17,661,604	14,556,278

합계	23,227,983	14,749,767

외화부채:

매입채무및기타채무	967,766	420,986

단기차입금	-	1,292,881

합계	967,766	1,713,868

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동할 경우 환율 변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 15(당) 기	제 14(전) 기

10% 상승시	2,226,022	921,805

10% 하락시	(2,226,022)	(921,805)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(5) 자본위험연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 조정부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기말	제 14(전) 기말

부채 총계 (A)	31,753,727	45,902,094

현금및현금성자산 (B)	(5,208,964)	(940,104)

조정부채 (C=A-B)	26,544,763	44,961,989

자본 총계 (D)	26,820,521	7,054,950

조정부채비율 (E=C/D)	98.97%	637.31%

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 15(당) 기	제 14(전) 기

장기차입금의 유동성 대체	1,355,600	400,000

유형자산 처분 관련 미수금 감소	-	70,000

유형자산 처분 관련 미지급금 증가	57,894

사용권자산 및 리스부채 인식	579,708	-

주식선택권 행사	189,889	-

전환상환우선주 전환으로 인한 자본 변동	5,293,687	-

(2) 당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

보통주전환	현재가치할인차금	유동성대체	리스계약	회계정책변경

단기차입금	15,516,581	(4,331,581)	-	-	-	-	-	11,185,000

전환사채	2,389,867	-	-	172,773	-	-	-	2,562,640

전환상환우선주부채	3,592,978	-	(4,114,183)	521,205	-	-	-	-

장기차입금	4,868,000	1,812,000	-	-	(1,355,600)	-	-	6,680,000

리스부채	-	(664,303)	-	22,138	67,789	579,708	487,052	424,595

35. 영업부문

연결회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부분의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사의 영업부문은 디스플레이 제조장비 부문과반도체 공정용 부품을 생산하는 부품부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 전략적 영업단위들입니다.

(1) 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	영 업

디스플레이장비부문	디스플레이 연마 및 검사장비 제조

반도체부품부문	반도체부품 제조

(2) 당기와 전기 중 부문 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국 내	해 외	합 계

장비부문	부품부문	장비부문

제 15(당) 기:

부문매출액	44,297,134	12,285,904	2,141,016	58,724,054

부문간매출액	928,685	-	1,484,970	2,413,655

외부매출액	43,368,449	12,285,904	656,046	56,310,399

외부매출총이익	6,712,859	3,987,655	396,520	11,097,034

영업손익	1,581,295	2,160,866	(334,549)	3,407,612

감가상각비	684,916	1,042,435	14,679	1,742,031

무형자산상각비	13,504	1,050	-	14,554

제 14(전) 기:

부문매출액	37,539,139	13,554,711	1,152,025	52,245,875

부문간매출액	212,980	-	926,158	1,139,138

외부매출액	37,326,160	13,554,711	225,867	51,106,738

외부매출총이익	4,989,844	4,165,865	87,900	9,243,609

영업손익	(1,470,373)	2,338,153	46,080	913,860

감가상각비	178,913	899,226	1,890	1,080,029

무형자산상각비	17,419	933	-	18,352

(3) 당기말과 전기말 현재 부문자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국 내	해 외	비배분자산	합 계

장비부문	부품부문	장비부문

제 15(당) 기말:

부문자산	28,134,602	18,568,526	616,697	11,254,423	58,574,248

부문부채	19,346,237	4,918,392	312,192	7,176,906	31,753,727

제 14(전) 기말:

부문자산	28,477,977	16,942,191	226,142	7,310,733	52,957,043

부문부채	29,075,695	6,220,455	13,154	10,592,789	45,902,093

(4) 당기와 전기의 지역별 매출액 및 비유동자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

한국	중국	합계	한국	중국	합계

매출액	56,583,038	2,141,016	58,724,054	51,093,850	1,152,025	52,245,875

유형자산 및 무형자산	18,247,710	188,184	18,435,894	14,784,202	8,990	14,793,192

매출액은 매출의 발생 지역을 기준으로 분류하였으며 유형자산 및 무형자산은 소재 국가 기준으로 분류하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객과의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

매출액	비중	매출액	비중

주요고객A	18,498,222	32.65%	19,984,423	39.11%

주요고객B	10,185,068	17.98%	-	0.00%

주요고객C	7,788,520	13.75%	7,292,470	14.27%

주요고객D	5,761,956	10.17%	2,303,899	4.51%

36. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나, 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 최초 적용일 기준으로 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 당사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다.

리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 시장율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 당사는 교육목적 등의 단발성 부동산임차 및 소액자산(기초자산 원화 5백만원 및 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 적용합니다.

판매후리스와 관련하여, 당사(판매자-리스이용자)는 자산 이전을 자산의 판매로회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 먼저 적용하도록 하고 있습니다. 다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에대해서는 다시 평가하지 않습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.회사는 2018년 12월 31일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 비교표시 되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다.

연결회사는 종전에 '금융리스' 로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권 자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초

사용권자산

전기말에 공시된 운용리스약정	542,167

가산 : 전기말에 인식된 금융리스자산	-

최초 적용일 현재 인식된 사용권자산	521,988

리스부채

전기말에 공시된 운용리스약정	542,167

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율(*)을 사용한 할인액	521,988

가산 : 전기말에 인식된 금융리스부채	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	521,988

(*) 증분차입이자율은 4.50~4.91% 입니다. 사용권자산과 리스부채 금액 차이는 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액 등을 사용권자산에서 조정하여 발생하였습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 당기말 현재 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

사용권자산(*1)

부동산	122,818

차량운반구	322,743

합 계	445,561

리스부채(*2)

유동	373,261

비유동	67,789

합 계	441,050

(*1) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 당기 중 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산	389,403

차량운반구	269,535

합 계	658,938

리스부채에 대한 이자비용	23,150

단기리스료 및 소액리스료(지급임차료에 포함)	23,448

당기 중 리스의 총 현금유출은 675,863천원입니다.

37. 보고기간 후 사건보고기간 종료일 후 이사회 결의에 따라 부품사업부의 가공사업 내재화를 위한 사업목적으로 주식회사 이든의 가공사업부문을 인수할 예정이며, 감사보고서일 현재 인수가액은 확정되지 않았습니다.