케이엔제이 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 21(당) 반기 2025년 01월 01일부터 2025년 06월 30일까지
제 20(전) 반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
주식회사 케이엔제이와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 케이엔제이(이하 '회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 2005년 4월 28일에 설립되어 반도체 부품 및 관련 장치의 제조 및 판매업, LCD장비의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있으며, 2011년 10월 31일 주식회사 씨엠에스를 흡수합병하고, 2019년 10월 25일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당반기말 현재 회사는 충청남도 아산시에 본사를 두고 있으며, 아산 및 당진에 제조시설을 보유하고 있습니다.

회사는 2019년 10월 25일 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 유상증자 및 전환상환우선주의 전환 등을 거쳐 당반기말 현재 발행보통주식 수는 8,025,395주, 자본금은 4,012,698천원이며, 당반기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(주)	지분율(%)

심호섭	1,132,651	14.11

주식회사에스엔에이치에스	542,487	6.76

자기주식	209,896	2.62

우리사주조합	3,824	0.05

기타주주	6,136,537	76.46

합 계	8,025,395	100.00

(2) 종속기업의 현황

당반기와 전기의 연결대상 종속기업의 현황 및 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄이익

Suzhou KNJ	중국	12월	장비설치	1,270,758	489,865	909,705	(250,978)	(306,919)

② 전기(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄이익

Suzhou KNJ	중국	12월	장비설치	1,498,135	447,755	2,461,731	118,046	221,595

2. 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호'환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호'금융상품', 제1107호'금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산(*1)	7,212,619	7,212,619	15,596,557	15,596,557

매출채권	14,486,893	14,486,893	11,721,393	11,721,393

기타채권	1,049,768	1,049,768	368,947	368,947

기타금융자산	5,494,406	5,494,406	5,231,007	5,231,007

당기손익-공정가치 측정 금융자산	18,871,287	18,871,287	11,727,516	11,727,516

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	815,910	815,910	815,910	815,910

소계	47,930,883	47,930,883	45,461,330	45,461,330

금융부채 :

매입채무및기타채무	4,444,958	4,444,958	4,738,072	4,738,072

차입금	59,687,880	59,687,880	60,974,460	60,974,460

기타금융부채(*2)	720,160	720,160	669,989	669,989

소계	64,852,998	64,852,998	66,382,520	66,382,520

(*1) 전기말 현금성자산에는 현금시재액 2,000천원이 포함되어 있지 아니합니다.
(*2) 종업원급여 관련 부채가 포함된 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,575,355	14,295,932	18,871,287

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	815,910	815,910

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	177,506	11,550,010	11,727,516

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	815,910	815,910

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

상각후원가 금융자산 :

현금및현금성자산(*1)	7,212,619	15,596,557

매출채권	14,486,893	11,721,393

기타채권	1,049,768	368,947

기타금융자산	5,494,406	5,231,007

소 계	28,243,686	32,917,904

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

지분증권	11,145,987	8,577,571

채무증권	178,344	-

수익증권	3,025,413	-

기타유가증권	4,521,544	3,149,945

소 계	18,871,288	11,727,516

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

지분증권	815,910	815,910

합 계	47,930,884	45,461,330

(*1) 전기말 현금성자산에는 현금시재액 2,000천원이 포함되어 있지 아니합니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후원가 금융부채 :

매입채무및기타채무	4,444,958	4,738,072

차입금	59,687,880	60,974,460

기타금융부채(*)	720,160	669,989

합 계	64,852,998	66,382,520

(*) 종업원급여 관련 부채가 포함된 금액입니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가 금융자산

이자수익	352,344	371,614

순외환차손익	(265,056)	714,816

순외화환산손익	(500,161)	737,071

대손상각비(환입)	(607,245)	(1,195)

상각후원가 금융부채 :

이자비용	(1,205,319)	(1,116,828)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	54,670	455,108

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	160,000	152,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

배당금수익	-	22,500

합 계	(796,277)	1,337,477

6. 현금및현금성자산(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기말	전기말

현금	-	2,000

요구불예금	7,212,619	15,596,557

합 계	7,212,619	15,598,557

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금융기관	당반기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	㈜우리은행	-	181,815	-

장ㆍ단기금융상품	㈜우리은행	1,130,830	759,642	질권 설정

중소기업은행	178,344	549,794	차입금 담보 설정

합 계	1,309,174	1,491,251

7. 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타채권 :

매출채권	11,955,414	2,531,479	7,599,024	4,122,368

미수금	253,466	600,000	192,877	-

미수수익	96,302	-	76,070	-

대여금	100,000	-	100,000	-

소 계	12,405,182	3,131,479	7,967,971	4,122,368

기타금융자산 :

장ㆍ단기금융상품	1,130,830	3,020,400	1,590,516	3,195,213

보증금	437,660	905,516	8,600	436,678

소 계	1,568,490	3,925,916	1,599,116	3,631,891

합 계	13,973,672	7,057,395	9,567,087	7,754,259

(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

총장부금액	15,425,003	3,220,711	11,474,260	4,333,910

현재가치할인차금:

매출채권	(55,690)	(89,232)	(55,690)	(211,541)

대손충당금:

매출채권	(1,222,636)	-	(1,752,881)	-

미수수익	(229,494)	-	(185,718)	-

대여금	(1,512,000)	-	(1,512,000)	-

순장부금액	12,405,182	3,131,479	7,967,971	4,122,368

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

유동항목

채무증권	150,000	178,344	178,344	-	-	-

수익증권	3,000,801	3,025,413	3,025,413	-	-	-

기타유가증권	4,458,500	4,521,544	4,521,544	-	-	-

소 계	7,609,301	7,725,301	7,725,301	-	-	-

비유동항목	-

지분증권	10,628,320	11,145,987	11,145,987	11,177,000	11,727,516	11,727,516

합 계	18,237,621	18,871,288	18,871,288	11,177,000	11,727,516	11,727,516

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

주식>

비유동항목

지분증권	300,000	815,910	815,910	300,000	815,910	815,910

합 계	300,000	815,910	815,910	300,000	815,910	815,910

10. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,632,947	(1,240,206)	392,740	1,344,298	(1,240,206)	104,092

재공품	18,422,284	-	18,422,284	29,833,627	-	29,833,627

원재료	1,120,983	(195,443)	925,539	837,424	(195,443)	641,981

상품	-	-	-	1,790	-	1,790

합 계	21,176,213	(1,435,649)	19,740,564	32,017,139	(1,435,649)	30,581,489

11. 관계기업투자(1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	지분율(%)	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜이든(*1)	한국	기판제조업	18.60	4,000,140	1,535,661	4,000,140	1,225,808

㈜플러스원투자목적회사(*2)	한국	금융투자	31.43	11,000,000	8,723,821	11,000,000	9,511,527

BEIJING XINYUN SEMICONDUCTOR TECHNOLOGY CO.,LTD	중국	제조업	49.00	1,112,866	861,507	1,112,866	928,750

합 계	16,113,006	11,120,989	16,113,006	11,666,085

(*1) 연결회사는 해당 피투자회사 의결권의 20% 미만을 보유하고 있으나, 피투자회사의 손익에 중요한 영향을 미치는 의사결정에 참여 및 경영진의 상호교류를 통하여 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 전기 중 자동차용 전장부품 제조회사의 지분 취득을 위하여 2024년 5월 17일자 이사회 결의에 따라 해당 회사를 취득하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 관계기업투자주식 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	11,666,085	1,037,062

취득	-	11,466,491

지분법손익	(487,803)	320,298

지분법자본변동	(57,293)	(1,727,112)

기말금액	11,120,989	11,096,739

12. 유형자산(1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	12,616,299	20,518,412	36,077	38,994,544	177,527	1,941,298	2,375,231	992,029	10,684,393	88,335,809

취득	-	-	-	96,200	-	-	18,062	138,614	12,105,154	12,358,031

처분	-	-	(16,863)	(1,237,206)	-	(82,800)	(3,423)	(204,420)	-	(1,544,712)

기타증감	-	(16,376)	337,442	4,521,266	(1,150)	103,520	(1,010)	(5,803)	(4,962,228)	(24,339)

기말	12,616,299	20,502,036	356,656	42,374,803	176,377	1,962,018	2,388,860	920,421	17,827,319	99,124,789

정부보조금 및 감가상각누계액:

기초	-	(1,899,604)	(4,335)	(20,924,988)	(96,468)	(1,373,011)	(2,197,215)	(361,270)	-	(26,856,889)

정부보조금 취득	-	(906,443)	-	(2,769,397)	-	(62,558)	-	-	(2,106,166)	(5,844,564)

처분	-	-	2,317	338,401	-	20,380	1,074	150,535	-	512,707

기타증감	-	6,774	-	-	767	-	1,002	5,887	-	14,430

감가상각	-	(241,926)	(4,839)	(2,138,667)	(12,583)	(79,995)	(46,679)	(223,281)	-	(2,747,970)

기말	-	(3,041,199)	(6,856)	(25,494,650)	(108,284)	(1,495,184)	(2,241,818)	(428,129)	(2,106,166)	(34,922,286)

장부금액:

기초	12,616,299	18,618,808	31,742	18,069,556	81,059	568,286	178,016	630,760	10,684,393	61,478,920

기말	12,616,299	17,460,837	349,799	16,880,153	68,093	466,834	147,043	492,292	15,721,153	64,202,504

(2) 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	12,616,299	15,882,834	36,077	32,590,234	124,906	1,670,798	2,344,668	928,743	9,418,401	75,612,961

취득(*1)	-	18,058	-	38,000	-	5,000	-	106,779	8,112,577	8,280,413

처분	-	-	-	-	-	-	-	(103,340)	-	(103,340)

기타증감	-	-	-	433,195	-	-	-	-	(430,338)	2,857

기말	12,616,299	15,900,892	36,077	33,061,429	124,906	1,675,798	2,344,668	932,182	17,100,640	83,792,890

정부보조금 및 감가상각누계액:

기초	-	(1,335,115)	(2,531)	(17,014,823)	(71,364)	(1,233,385)	(2,094,450)	(232,340)	-	(21,984,007)

처분	-	-	-	-	-	-	-	76,185	-	76,185

감가상각	-	(198,752)	(902)	(2,006,130)	(6,178)	(66,395)	(47,068)	(281,069)	-	(2,606,493)

기말	-	(1,533,867)	(3,433)	(19,020,953)	(77,541)	(1,299,780)	(2,141,518)	(437,224)	-	(24,514,316)

장부금액:

기초	12,616,299	14,547,719	33,546	15,575,411	53,543	437,412	250,218	696,403	9,418,401	53,628,953

기말	12,616,299	14,367,025	32,644	14,040,476	47,365	376,017	203,151	494,957	17,100,640	59,278,574

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 등을 위하여 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

(4) 당반기말 및 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	200,996	327,825

차량운반구	291,296	302,935

합 계	492,292	630,760

리스부채

유동	352,612	473,253

비유동	149,560	160,645

합 계	502,172	633,898

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(5) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	140,082	215,814

차량운반구	83,199	71,334

합 계	223,281	287,148

리스부채에 대한 이자비용	12,014	15,502

단기리스료 및 소액리스료(지급임차료에 포함)	9,602	46,251

합 계	21,616	61,753

당반기 및 전반기 중 리스의 총 현금유출은 각각 236,402천원과 345,982천원입니다.

13. 무형자산

(1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	영업권(*)	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	284,704	2,306,144	2,035,570	95,479	616,545	95,257	5,433,698

취득	-	-	-	25,200	-	-	25,200

처분	(13,086)	-	-	-	-	-	(13,086)

대체	13,054	-	-	-	-	(60,759)	(47,705)

기말	284,672	2,306,144	2,035,570	120,679	616,545	34,497	5,398,107

상각누계액:

기초	(236,060)	(2,306,144)	-	(20,687)	(38,861)	-	(2,601,752)

무형자산상각	(5,466)	-	-	(9,968)	-	-	(15,434)

기말	(241,526)	(2,306,144)	-	(30,655)	(38,861)	-	(2,617,186)

장부금액:

기초	48,644	-	2,035,570	74,792	577,684	95,257	2,831,946

기말	43,146	-	2,035,570	90,024	577,684	34,497	2,780,921

(*) 당반기 중 영업권에 대한 회수가능액을 사용가치에 근거하여 측정하였습니다. 사용가치는 미래현금흐름추정치에 14.9%의 할인율을 적용한 현재가치로 산정하였으며, 산출 결과 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

(2) 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	영업권(*)	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	275,298	2,306,144	2,035,570	95,479	616,545	86,137	5,415,173

취득	4,477	-	-	-	-	11,005	15,482

대체	-	-	-	-	(2,857)	(2,857)

기말	279,774	2,306,144	2,035,570	95,479	616,545	94,286	5,427,798

상각누계액:

기초	(224,491)	(2,306,144)	-	(1,591)	(38,861)	-	(2,571,088)

무형자산상각	(6,116)	-	-	(9,548)	-	-	(15,664)

기말	(230,608)	(2,306,144)	-	(11,139)	(38,861)	-	(2,586,752)

장부금액:

기초	50,806	-	2,035,570	93,888	577,684	86,137	2,844,085

기말	49,167	-	2,035,570	84,340	577,684	94,286	2,841,046

(*) 전반기 중 영업권에 대한 회수가능액을 사용가치에 근거하여 측정하였습니다. 사용가치는 미래현금흐름추정치에 14.21%의 할인율을 적용한 현재가치로 산정하였으며, 산출 결과 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 경상연구개발비로 계상한 금액은 각각 306,852천원 및 189,664천원 입니다.(3) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 등을 위하여 무형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

14. 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기말	전기말

매입채무	839,698	2,272,389

미지급금	3,605,261	2,465,682

미지급비용(*)	720,160	669,989

합 계	5,165,119	5,408,060

(*) 종업원급여 관련 부채가 포함된 금액입니다

15. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금:

원화단기차입금	23,325,000	-	23,445,000	-

장기차입금:

원화장기차입금	5,833,390	30,529,490	2,833,410	34,696,050

합 계	29,158,390	30,529,490	26,278,410	34,696,050

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당반기말이자율(%)	당반기말	전기말

중소기업은행	운전자금	4.12~4.26	2,900,000	2,900,000

무역어음한도	4.26~4.88	1,450,000	1,450,000

㈜우리은행	운전자금	2.66~3.95	9,125,000	9,125,000

㈜신한은행	운전자금	3.46~3.64	5,100,000	5,100,000

㈜하나은행	운전자금	2.70~4.13	4,750,000	4,870,000

합 계	23,325,000	23,445,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당반기말이자율(%)	당반기말	전기말

㈜하나은행	운전자금	2.50	583,100	749,700

㈜국민은행	운전자금	3.44	3,000,000	3,500,000

㈜산업은행	시설자금	3.33~4.43	32,779,780	33,279,760

합 계	36,362,880	37,529,460

유동성대체	(5,833,390)	(2,833,410)

차감후잔액	30,529,490	34,696,050

(4) 당반기말 현재 차입금 관련 담보로 제공된 회사 소유의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	담보권자

유형자산	토지	12,616,299	55,320,000	차입금담보	㈜우리은행 등

건물	17,310,858

무형자산	특허권 등	3,361	4,132,500	차입금담보	㈜우리은행

단기금융상품	-	1,309,174	1,309,174	차입금담보	㈜우리은행 등

(5) 당반기말 현재 차입금과 관련하여 기술신용보증기금, 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 25, 26 참조).

16. 종업원급여부채연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, (주)우리은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 회사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출됩니다.(1) 당반기와 전반기 중 확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기	전반기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	649,188	565,594

(2) 당반기말과 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기말	전기말

종업원급여부채:

상여충당부채	759,257	1,518,514

확정급여부채:

확정급여채무의 현재가치	6,295,635	6,108,241

사외적립자산의 공정가치	(2,175,138)	(2,296,952)

순확정급여부채	4,120,497	3,811,288

기타장기종업원급여부채:

기타장기종업원급여채무의 현재가치	106,742	100,776

합 계	4,986,495	5,430,578

(3) 당반기와 전반기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

기초금액	6,108,241	5,863,954	(2,296,952)	(2,054,313)	3,811,288	3,809,641

당기손익으로 인식:

당기근무원가	630,937	541,789	-	-	630,937	541,789

이자원가(수익)	18,251	23,805	(29,904)	(39,414)	(11,653)	(15,608)

소 계	649,188	565,594	(29,904)	(39,414)	619,284	526,181

기여금 및 제도에서의 지급액:

납부한 기여금	-	-	(300,000)	(300,000)	(300,000)	(300,000)

퇴직급여 지급	(470,733)	(511,587)	451,718	524,671	(19,016)	13,084

관계사전출입	8,940	-	-	-	8,940	-

소 계	(461,793)	(511,587)	151,718	224,671	(310,076)	(286,916)

기말금액	6,295,636	5,917,961	(2,175,138)	(1,869,056)	4,120,496	4,048,906

17. 충당부채(1) 판매보증충당부채연결회사는 재화(장비)의 인도 이후 일정기간동안 발생하는 하자에 대하여 무상A/S를 제공하고 있으며, 당반기말 현재 해당 보증의무와 관련하여 미래에 지출될 가능성이 높은금액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.당반기와 전반기 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	98,123	342,445

판매보증 사용액	-	(159,809)

전입액	(38,127)	234,399

기말금액	59,996	417,035

(2) 손실부담계약충당부채연결회사는 전기 중 체결한 공급계약이 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과할 것이라 판단, 초과금액에 대하여 손실부담계약충당부채를 설정하였습니다.당반기 중 손실부담계약충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

기초금액	1,739,980

전입액	-

환입액	(1,739,980)

기말금액	-

유동	-

비유동	-

18. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 현재 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 12.4%이며, 전반기는 7.7%입니다.

19. 자본금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식 수	100,000,000 주	100,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

발행 보통주식 수	8,025,395 주	8,005,395 주

보통주자본금	4,012,698	4,002,698

(2) 당반기와 전반기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

주식 수	주식 수

기초	8,005,395	7,960,395

주식매수선택권의 행사	20,000	15,000

기말	8,025,395	7,975,395

20. 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기말	전기말

주식발행초과금	36,039,750	35,962,869

기타자본잉여금	122,338	122,338

자기주식처분이익	2,090,340	2,090,340

합 계	38,252,428	38,175,547

(2) 당반기와 전반기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	38,175,547	37,440,770

주식매수선택권의 행사	76,881	43,042

기말	38,252,428	37,483,812

21. 기타자본(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식매수선택권	38,481	495,836

기타자본조정	(779,673)	(779,673)

자기주식	(2,999,206)	(2,999,206)

합 계	(3,740,399)	(3,283,043)

(2) 주식선택권연결회사의 정관에 의하면 발행주식 총수의 100분의 10의 범위내에서는 주주총회의특별결의로 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다.① 약정의 내용연결회사는 주주총회 및 이사회결의에 의거하여 회사의 임원과 주식기준보상약정을 체결하였으며, 동 약정에 의해 부여된 주식선택권의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	4차 부여	5차 부여	6차 부여	7차 부여(*2)

부여시점	2017년 03월 24일	2018년 07월 23일	2022년 03월 15일	2023년 03월 15일

약정용역제공기간	2017년 3월 25일 부터2019년 3월 24일 까지	2018년 7월 23일 부터2020년 7월 22일 까지	2022년 3월 15일 부터2024년 3월 14일까지	2023년 3월 15일 부터2026년 3월 14일까지

행사가능기간	2019년 3월 25일 부터2024년 3월 25일 까지	2020년 7월 23일 부터2025년 7월 23일 까지	2024년 3월 15일 부터2029년 3월 14일까지	2026년 3월 15일 부터2031년 3월 14일까지

발행할 주식의 종류	보통주	보통주	보통주	보통주

발행할 주식수	30,000주	20,000주	30,000주	90,000주

행사가격	3,000원	4,000원	13,650원	16,280원

부여방법	회사선택형(*1)	회사선택형(*1)	회사선택형(*1)	신주교부형

(*1) 회사선택형 주식선택권의 경우, 기업회계기준서 제1102호 문단 41~43에 따라 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없다고 판단하여, 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다.
(*2) 2023년 부여된 성과조건부 스톡옵션은 수혜자의 퇴사로 최종적으로 부여되지 않았으며, 이에 따라 과거 인식된주식보상비용 450,474천원을 2025년 당기 중 환입 처리하였습니다.

② 공정가치 측정방법연결회사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 사용하여 간접 측정하였습니다. 주식선택권의 공정가치 측정에 사용된 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

투입변수	4차 부여	5차 부여	6차 부여	7차 부여

부여일 당시 주식선택권의 공정가치	주당 369.45원	주당 344.07원	주당 8,520.00원	주당 8,350.00원

주당 행사가격	3,000원	4,000원	13,650	16,280

기대 주가 변동성(*1)	5.95%	7.40%	66.82%	41.00%

기초자산가격	주당 2,910원	주당 3,515원	주당 13,100원	주당 16,250원

무위험이자율(*2)	2.10%	2.45%	2.67%	3.39%

(*1) 주식가치의 변동성은 상장되어 있는 유사 동종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다. 기대만기는 옵션 보유자가 가득조건을 충족하는 시점에 옵션을 행사할 것을 가정하여 평가하였습니다.
(*2) 무위험이자율은 기대 행사기간과 만기가 유사한 국공채수익률을 사용하였습니다.

③ 주식선택권의 변동내역

차 수	부여일	조정행사가격	미행사기초수량	당기소멸수량	당기행사수량	미행사기말수량

5차	2018년 07월 23일	4,000 원	20,000	-	20,000	-

7차	2023년 03월 15일	16,280 원	90,000	90,000	-	-

합 계	110,000	90,000	20,000	-

④ 주식보상비용당반기 재무제표에 반영된 주식보상비용 환입은 450,474천원이며, 당반기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 없습니다.

22. 매출액 및 매출원가당반기와 전반기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

매출액:

제품매출	19,918,815	39,140,416	15,765,351	27,923,927

상품매출	22,172	45,652	10,098	17,800

기타매출	9,247	53,981	-	-

합 계	19,950,234	39,240,049	15,775,449	27,941,727

수익인식시점:

한 시점에 인식	19,950,234	39,240,049	15,775,449	27,941,727

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

합 계	19,950,234	39,240,049	15,775,449	27,941,727

매출원가:

제품매출원가	11,758,474	23,216,705	9,578,899	17,423,523

상품매출원가	15,815	33,341	13,061	13,061

합 계	11,774,289	23,250,046	9,591,960	17,436,584

(2) 당반기 및 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객과의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비중	매출액	비중

주요고객A	29,257,714	75.58%	12,292,526	44.56%

주요고객B	4,082,140	10.55%	3,342,760	12.12%

주요고객C	2,949,720	7.59%	3,261,424	11.82%

주요고객D	-	0.00%	6,571,480	23.82%

23. 주당이익(1) 당반기와 전반기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3 개월	누적	3 개월	누적

계속사업주당이익

반기계속사업순이익	3,582,156,339	8,140,080,663	4,701,190,269	8,375,913,254

가중평균유통보통주식수(*)	7,815,499 주	7,813,842 주	7,975,395 주	7,969,296 주

기본계속사업주당이익	458	1,042	589	1,051

중단사업주당손실

반기중단사업순손실	-	-	(946,216,061)	(1,542,362,955)

가중평균유통보통주식수(*)	7,815,499 주	7,813,842 주	7,975,395 주	7,969,296 주

기본중단사업주당순손실	-	-	(119)	(194)

(*) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당반기

3 개월	누적

발행주식수	가중치	유통주식수	발행주식수	가중치	유통주식수

기초발행주식 수	7,795,499	91/91	7,795,499	7,795,499	181/181	7,795,499

주식매수선택권의 행사	20,000	91/91	20,000	20,000	166/181	18,343

가중평균유통보통주식 수	7,815,499	7,815,499	7,815,499	7,813,842

구 분	전반기

3 개월	누적

발행주식수	가중치	유통주식수	발행주식수	가중치	유통주식수

기초발행주식 수	7,960,395	91/91	7,960,395	7,960,395	182/182	7,960,395

주식매수선택권의 행사	15,000	91/91	15,000	15,000	108/182	8,901

가중평균유통보통주식 수	7,975,395	7,975,395	7,975,395	7,969,296

(2) 희석주당순이익희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당반기 및 전반기의 희석주당이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

희석계속사업주당이익 계산에 사용된 이익	3,582,156,339	8,140,080,663	4,701,190,269	8,375,913,254

희석계속사업주당이익을 위한 가중평균유통보통주식수	7,815,499 주	7,815,610 주	8,012,735 주	8,012,735 주

- 기본계속사업주당손익을 위한 가중평균유통보통주식수	7,815,499 주	7,813,842 주	7,975,395 주	7,969,296 주

- 주식선택권(*1)	-	1,768 주	37,340 주	43,439 주

희석주당계속사업이익	458	1,042	587	1,045

희석중단사업주당손실 계산에 사용된 손실	-	-	(946,216,061)	(1,542,362,955)

희석중단사업주당손실을 위한 가중평균유통보통주식수	7,815,499 주	7,815,610 주	8,012,735 주	8,012,735 주

- 기본계속사업주당손익을 위한 가중평균유통보통주식수	7,815,499 주	7,813,842 주	7,975,395 주	7,969,296 주

- 주식선택권(*1)	-	1,768 주	37,340 주	43,439 주

희석주당중단사업이익손실(*2)	-	-	(119)	(194)

(*1) 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.
(*2) 전반기 희석주당중단사업손실은 희석효과가 없어 희석주당중단사업손실은 주당중단사업손실과 동일합니다.

24. 중단영업2024년 9월 중 연결회사는 이사회 결의에 의하여 장비사업부문을 중단하기로 결정함에 따라 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.

(1) 중단영업의 손익전반기 중 발생한 중단영업의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전반기

매출액	1,210,061

매출원가	339,939

매출총이익	870,122

판매비와관리비	2,398,248

영업손실	(1,528,126)

금융손익	(17,186)

기타영업외손익	2,950

법인세비용차감전손실	(1,542,362)

법인세비용	-

중단영업손실	(1,542,362)

(2) 중단영업에서 발생한 현금흐름당반기와 전반기 중 발생한 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전반기

영업현금흐름	1,963,402

투자현금흐름	(165,782)

재무현금흐름	(749,220)

25. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	한도금액

우리은행	운전자금대출(*1)	10,125,000

중소기업은행	운전자금대출(*2)	2,900,000

무역자금대출(*2)	1,450,000

구매카드	500,000

신한은행	운전자금대출	5,100,000

국민은행	운전자금대출	3,000,000

하나은행	운전자금대출	5,960,000

산업은행	운전자금대출	1,500,000

시설자금대출	36,000,000

(*1) 해당 차입금과 관련하여 장단기금융상품(설정금액:1,131백만원), 특허권 등 무형자산(설정금액:4,132백만원)과 유형자산(설정금액:55,320백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.
(*2) 해당 차입금과 관련하여 장단기금융상품(설정금액:178백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 제공받은 지급보증당반기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액

지급보증	기술신용보증기금	차입금담보	2,511,000

신용보증기금	차입금담보	990,000

한국무역보험공사	차입금담보	1,305,000

이행보증	(주)우리은행	계약이행보증	USD 483,500

B2B대출(주계약)	B2B 주계약	345,000

하자보증	서울보증보험	하자보수보증	44,000

10,670

지급보증	지방투자촉진보조금	13,639,395

(3) 당반기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

26. 특수관계자와의 거래(1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 관계기업 및 회사와 거래가 존재하는 기타 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

관계기업	㈜이든	㈜이든

BEIJING XINYUN SEMICONDUCTOR TECHNOLOGY CO.,LTD	BEIJING XINYUN SEMICONDUCTOR TECHNOLOGY CO.,LTD

㈜플러스원투자목적회사	㈜플러스원투자목적회사

기타특수관계자	㈜에스엔에이치에스(*)	㈜에스엔에이치에스(*)

(*) 최대주주인 대표이사가 100% 소유하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당반기	전반기

관계기업	㈜이든	매출	-	284,900

기타수익	2,096	1,513

BEIJING XINYUN SEMICONDUCTORTECHNOLOGY CO.,LTD	상품매출	32,780	17,800

제품매출	738,135	188,701

기타특수관계자	㈜에스엔에이치에스	기타매출	5,800	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당반기말	전기말

관계기업	㈜이든	매출채권	1,044,010	964,870

BEIJING XINYUN SEMICONDUCTOR TECHNOLOGY CO.,LTD	매출채권	829,535	94,622

기타특수관계자	㈜에스엔에이치에스	미수금	6,380	-

(4) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	한도금액	실행금액	금융기관

대표이사	차입금담보	6,433,500	1,500,000	우리은행

차입금담보	4,254,000	2,900,000	중소기업은행

차입금담보	3,850,000	3,000,000	국민은행

차입금담보	7,419,840	3,923,100	KEB하나은행

차입금담보	6,120,000	5,100,000	신한은행

차입금담보	7,234,759	32,779,780	산업은행

수출신용보증	1,305,000	1,305,000	한국무역보험공사

위 이외에 서울보증보험이 회사에 제공한 이행 및 하자보증에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	당반기	전반기

단기급여	1,060,456	1,038,837

퇴직급여	152,557	119,060

주식기준보상	(450,474)	151,699

합 계	762,539	1,309,595

주요 경영진에는 등기 임원인 이사를 포함하였습니다.

27. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

영업에서 창출된 현금	8,274,905	4,413,673

반기순이익	8,140,081	6,833,550

손익조정항목:	5,762,529	3,983,816

법인세비용	1,148,301	697,454

감가상각비	2,747,970	2,623,694

판매보증비	236,778	234,399

무형자산상각비	15,434	15,664

퇴직급여	649,188	574,942

장기종업원급여	14,966	16,705

외화환산손실	568,597	276,394

당기손익인식금융자산 평가손실	160,969	137,163

유형자산처분손실	75,555	-

대손상각비	(530,245)	324,290

기타의대손상각비	(77,000)	7,978

이자비용	1,205,319	1,232,209

상여금	759,257	530,726

주식보상비용(환입)	(450,474)	151,699

지급수수료	1,117	-

재고자산평가손실(환입)	-	(40,300)

외화환산이익	(68,435)	(942,380)

당기손익인식금융자산 평가이익	(215,639)	(592,271)

당기손익인식금융자산 처분이익	(160,000)	(152,000)

지분법적용투자주식 평가이익	(311,713)	(241,271)

지분법적용투자주식 평가손실	799,516	-

이자수익	(352,344)	(761,654)

유형자산처분이익	(97,435)	-

배당금수익	-	(22,500)

잡이익	(357,153)	-

관계기업투자주식처분이익	-	(87,125)

구 분	당반기	전반기

자산ㆍ부채의 증감:	(5,627,705)	(6,403,693)

매출채권 및 기타채권의 증감	(4,041,397)	(29,676)

기타유동자산의 증감	95,430	(967,570)

기타유동금융자산의 증감	-	65,046

재고자산의 증감	10,520,375	(5,347,663)

장기매출채권 및 기타비유동채권의 증감	1,493,711	2,388,609

매입채무 및 기타채무의 증감	(530,089)	177,880

기타유동부채의 증감	(11,563,441)	32,052

기타유동금융부채의 증감	35,412	(1,174,779)

순확정급여부채의 증감	(310,076)	(511,587)

확정급여부채 및 기타장기급여채무의 증감	(9,000)	185,257

유동충당부채의 증감	(1,318,630)	(1,236,262)

(2) 당반기와 전반기의 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성 대체	4,166,560	2,890,590

건설중인자산의 본계정 대체	1,236,884	433,195

유형자산 취득 관련 미지급금 증가	(222,628)	523,552

유형자산 처분 관련 장기미수금 증가	600,000	-