제일약품 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 9 (당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 8 (전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제일약품 주식회사와 그 종속기업

## 1. 일반사항 (연결)

(1) 지배기업의 개요
제일약품 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 제일약품 주식회사(이하 "지배기업")는 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 제일파마홀딩스 주식회사로부터 인적분할되어 설립된 분할신설회사로서 의약품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2017년 7월 17일에 한국거래소 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 343에 위치하고 있으며, 공장은 경기도 용인시 처인구 청강가창로 7에 위치하고 있습니다.
(2) 종속기업의 개요1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(주1) 당기 중 종속기업이 부여한 주식매수선택권 중 일부가 보통주 전환 행사되어 연결실체의 보유지분율이 46.28%에서 44.95%로 변동하였습니다.
2) 요약재무정보보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) 피투자회사명 당기말 전기말 자산 부채 자본 자산 부채 자본 온코닉 테라퓨틱스㈜ 75,706,520 3,667,130 72,039,390 60,913,428 4,894,565 56,018,863 (단위 : 천원) 피투자회사명 당 기 전 기 매출 당기순손익 총포괄손익 매출 당기순손익 총포괄손익 온코닉 테라퓨틱스㈜ 53,391,846 15,783,991 15,655,920 14,838,322 (8,092,612) (8,102,499) 당기 중 연결실체 내 종속기업인 온코닉테라퓨틱스㈜는 제5기 정기주주총회를 통해 자본잉여금 50,019,134천원을 결손금 보전 및 이익잉여금으로 전입하였으며, 보통주 1주당 3주의 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다. 3) 연결범위의 변동당기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나, 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 4) 종속기업에 대한 유의적인 제약의 성격과 범위연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

2.1. 재무제표 작성기준연결실체는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석'3. 중요한 회계 추정, 판단 및 가정'에서 설명하고 있습니다.
2.2. 회계정책과 공시의 변경
2.2.1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.3. 중요한 회계정책
2.3.1. 연결
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업 및 공동기업에 대한 투자관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 한편, 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
연결실체는 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 보고기간은 연결실체의 보고기간과 동일하며 연결실체와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 당기손익에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결실체의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결실체의 지분해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결실체의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이추후에 이익을 보고할 경우 연결실체의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결실체 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서의 영업외손익에 표시하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결실체는 매 보고기간마다 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 연결포괄손익계산서에 기타비용에 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
2.3.2. 외화환산
연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 연결재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화입니다.
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.3.3. 공정가치
공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 5
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 5
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 4,5
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.
공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결실체는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.3.4. 현금및현금성자산
연결재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.
2.3.5. 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산1) 인식 및 최초측정유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정① 분류
연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음의 측정범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 상각후원가로 측정하는 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다.
금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형이 변경되는 경우 영향을 받는 모든 금융자산은사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산은 다음 두가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
② 후속측정과 손익다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다.
3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.
4) 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
(2) 금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 상각후원가로 측정하는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 상각후원가로 측정됩니다.3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
2.3.6. 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.3.7. 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
2.3.8. 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결실체는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.
또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.
2.3.9. 리스
연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다.
(1) 리스이용자로서의 회계처리
연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정접근법을 적용하고 있습니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다.
1) 사용권자산
연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다.
다만, 리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.12. 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다.
2) 리스부채
리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다.
한편, 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한,리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다.
3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결실체는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스)에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 리스제공자로서의 회계처리
연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 고객에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.금융리스의 경우 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 연결재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 있으며, 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하고 있습니다.
한편, 운용리스의 경우 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며,영업성격에 따라 포괄손익계산서에서 영업수익 또는 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.2.3.10. 무형자산
연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결실체의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
ㆍ개발비연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 자본화된 개발비는 자산을 사용할 준비가 된 시점부터 독점 판매권이 주어지는 기간동안 정액법으로 상각됩니다.
ㆍ 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
2.3.11. 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.12. 비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.2.3.13. 상환전환우선주연결실체가 발행한 우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상환전환우선주로, 전환권이 자본요소를 만족하지 못할 경우 연결실체는 전환권을 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 연결실체는 상환전환우선주에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권 및 조기상환청구권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 우선주부채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 전환권 및 조기상환청구권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.한편, 전환권이 자본으로 분류되는 경우 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 전환권이 없는 회사채 등의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. 발행금액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여금액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다. 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.2.3.14. 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.3.15. 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
2.3.16. 자기주식
연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.
2.3.17. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체는 의약품 제조 판매사업을 주사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.연결실체은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하고 있습니다.
(1) 의약품 판매의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결실체는 변동 대가를 고려합니다.
- 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.
연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다.
또한, 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.
(2) 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 기간에 걸친 수익으로 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. 다만, 용역제공 계약의결과를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.
(3) 반품권에서 생기는 자산과 부채- 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결실체의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.
- 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무로서 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해서는 위 회계정책을 참조합니다.
(4) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.
2.3.18. 종업원급여(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
(2) 퇴직급여연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도와 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.
확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.
한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(3) 해고급여
연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.19. 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.3.20. 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업의 소유주에 귀속되는계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

## 3. 중요한 회계 추정, 판단 및 가정 (연결)

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

## 4. 금융상품의 범주 및 상계 (연결)

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	0	48,874,196	48,874,196

장ㆍ단기금융상품	0	4,277,963	4,277,963

비유동 당기손익인식금융자산	11,000,652	0	11,000,652

매출채권 및 기타채권	0	142,627,533	142,627,533

금융자산	11,000,652	195,779,692	206,780,344

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	0	53,475,640	53,475,640

장ㆍ단기금융상품	0	3,989,122	3,989,122

비유동 당기손익인식금융자산	4,130,935	0	4,130,935

매출채권 및 기타채권	0	175,449,357	175,449,357

금융자산	4,130,935	232,914,119	237,045,054

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

매입채무 및 기타 채무	0	117,537,003	117,537,003

유동 차입금(사채 포함)	0	90,487,410	90,487,410

리스부채	0	2,929,076	2,929,076

금융부채	0	210,953,489	210,953,489

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

매입채무 및 기타 채무	0	186,346,354	186,346,354

유동 차입금(사채 포함)	0	71,000,000	71,000,000

리스부채	0	4,695,287	4,695,287

금융부채	0	262,041,641	262,041,641

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	파생상품 금융부채

이자수익(금융수익)	1,518,504	46,239

외화환산이익(금융수익)	0

외환차익(금융수익)	1,121,947	0

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	1,080,524

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익	0	(164,615)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익	10,768

대손상각비(대손충당금환입)	982,281	0

기타대손충당금환입	(300,000)

이자비용(금융원가)	0	(4,394,806)

외화환산손실(금융원가)	(676,281)	(51,951)

외환차손(금융원가)	(361,228)

파생상품평가손실(금융원가)	0

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	파생상품 금융부채

이자수익(금융수익)	1,183,032

외화환산이익(금융수익)	1,720,115

외환차익(금융수익)	1,022,081	33,028

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	412,571

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익

대손상각비(대손충당금환입)	(662,915)

기타대손충당금환입	(377,731)

이자비용(금융원가)	0	(5,056,757)

외화환산손실(금융원가)	(613,263)

외환차손(금융원가)

파생상품평가손실(금융원가)	0	(7,444,511)

## 5. 공정가치 (연결)

금융자산의 장부금액과 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류

현금및현금성자산	장ㆍ단기금융상품	매출채권및기타채권	공정가치로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	장ㆍ단기금융상품	매출채권및기타채권	공정가치로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	장ㆍ단기금융상품	매출채권및기타채권	공정가치로 측정하는 금융자산

금융자산	5,311,459	5,689,193	48,874,196	4,277,963	142,627,533	206,780,344

금융자산, 공정가치	5,311,459	5,689,193	48,874,196	4,277,963	142,627,533	206,780,344

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류

현금및현금성자산	장ㆍ단기금융상품	매출채권및기타채권	공정가치로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	장ㆍ단기금융상품	매출채권및기타채권	공정가치로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	장ㆍ단기금융상품	매출채권및기타채권	공정가치로 측정하는 금융자산

금융자산	4,130,935	0	53,475,640	3,989,122	175,449,356	237,045,054

금융자산, 공정가치	4,130,935	0	53,475,640	3,989,122	175,449,356	237,045,053

금융부채의 장부금액과 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채, 분류

매입채무및기타채무	차입부채	리스 부채

금융부채	117,537,003	90,487,410	2,929,076	210,953,489

금융부채, 공정가치	117,537,003	90,487,410	2,929,076	210,953,489

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채, 분류

매입채무및기타채무	차입부채	리스 부채

금융부채	186,346,354	71,000,000	4,695,287	262,041,641

금융부채, 공정가치	186,346,354	71,000,000	4,695,287	262,041,641

금융자산 및 금융부채의 공정가치에 대한 기술
상기 금융자산의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 한편, 연결실체는 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

공정가치 서열체계에 대한 공시

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치	직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치	직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

채무증권	지분증권	투자부동산	유형자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	5,689,193	0	1,280,194	6,969,387	0	0	4,031,265	4,031,265	0	0	0	0	0	0	122,233,291	122,233,291

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

채무증권	지분증권	투자부동산	유형자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	0	0	1,598,323	1,598,323	0	0	2,532,612	2,532,612	0	0	2,541,000	2,541,000	0	0	121,319,552	121,319,552

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

측정 전체

공정가치

자산

지분증권	채무증권	투자부동산	유형자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

평가기법

현금흐름할인법	이항모형	공시지가기준 평가법	원가접근법	현금흐름할인법	이항모형	공시지가기준 평가법	원가접근법	현금흐름할인법	이항모형	공시지가기준 평가법	원가접근법	현금흐름할인법	이항모형	공시지가기준 평가법	원가접근법

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수	성장률	기초자산 가격, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	시점수정(지가변동률), 측정 투입변수	개별요인(획지조건 등), 측정 투입변수	그 밖의 요인(지가수준 등), 측정 투입변수	재조달원가, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	성장률	기초자산 가격, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	시점수정(지가변동률), 측정 투입변수	개별요인(획지조건 등), 측정 투입변수	그 밖의 요인(지가수준 등), 측정 투입변수	재조달원가, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	성장률	기초자산 가격, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	시점수정(지가변동률), 측정 투입변수	개별요인(획지조건 등), 측정 투입변수	그 밖의 요인(지가수준 등), 측정 투입변수	재조달원가, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	성장률	기초자산 가격, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	시점수정(지가변동률), 측정 투입변수	개별요인(획지조건 등), 측정 투입변수	그 밖의 요인(지가수준 등), 측정 투입변수	재조달원가, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	성장률	기초자산 가격, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	시점수정(지가변동률), 측정 투입변수	개별요인(획지조건 등), 측정 투입변수	그 밖의 요인(지가수준 등), 측정 투입변수	재조달원가, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	성장률	기초자산 가격, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	시점수정(지가변동률), 측정 투입변수	개별요인(획지조건 등), 측정 투입변수	그 밖의 요인(지가수준 등), 측정 투입변수	재조달원가, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	성장률	기초자산 가격, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	시점수정(지가변동률), 측정 투입변수	개별요인(획지조건 등), 측정 투입변수	그 밖의 요인(지가수준 등), 측정 투입변수	재조달원가, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	성장률	기초자산 가격, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	시점수정(지가변동률), 측정 투입변수	개별요인(획지조건 등), 측정 투입변수	그 밖의 요인(지가수준 등), 측정 투입변수	재조달원가, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	성장률	기초자산 가격, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	시점수정(지가변동률), 측정 투입변수	개별요인(획지조건 등), 측정 투입변수	그 밖의 요인(지가수준 등), 측정 투입변수	재조달원가, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	성장률	기초자산 가격, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	시점수정(지가변동률), 측정 투입변수	개별요인(획지조건 등), 측정 투입변수	그 밖의 요인(지가수준 등), 측정 투입변수	재조달원가, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	성장률	기초자산 가격, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	시점수정(지가변동률), 측정 투입변수	개별요인(획지조건 등), 측정 투입변수	그 밖의 요인(지가수준 등), 측정 투입변수	재조달원가, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	성장률	기초자산 가격, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	시점수정(지가변동률), 측정 투입변수	개별요인(획지조건 등), 측정 투입변수	그 밖의 요인(지가수준 등), 측정 투입변수	재조달원가, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	성장률	기초자산 가격, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	시점수정(지가변동률), 측정 투입변수	개별요인(획지조건 등), 측정 투입변수	그 밖의 요인(지가수준 등), 측정 투입변수	재조달원가, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	성장률	기초자산 가격, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	시점수정(지가변동률), 측정 투입변수	개별요인(획지조건 등), 측정 투입변수	그 밖의 요인(지가수준 등), 측정 투입변수	재조달원가, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	성장률	기초자산 가격, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	시점수정(지가변동률), 측정 투입변수	개별요인(획지조건 등), 측정 투입변수	그 밖의 요인(지가수준 등), 측정 투입변수	재조달원가, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	성장률	기초자산 가격, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	시점수정(지가변동률), 측정 투입변수	개별요인(획지조건 등), 측정 투입변수	그 밖의 요인(지가수준 등), 측정 투입변수	재조달원가, 측정 투입변수

관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정치의 민감도에 대한 기술, 자산	예상현금할인율이 감소(증가)하면 공정가치가 증가(감소)함	성장률이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함	기초자산 가격이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함	주가변동성이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함

공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동에 대한 공시
당기

공정가치

공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산	공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

전기

공정가치

공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산	공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

재평가 되는 유형자산에 대한 기술
연결실체는 유형자산에 대한 재평가를 주기적으로 수행하고 있습니다.

## 6. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	48,874,196

현금및현금성자산	보유현금	64,436

당좌예금	20,112

보통예금 등	48,789,648

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	53,475,640

현금및현금성자산	보유현금	22,752

당좌예금	4,301,924

보통예금 등	49,150,964

현금및현금성자산의 장부금액과 공정가치에 대한 기술
연결실체의 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

## 7. 장ㆍ단기금융상품 (연결)

장ㆍ단기금융상품에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기금융상품	4,268,523

장기금융상품	9,440

장기금융상품	당좌개설보증금	8,000

기타장기금융상품	1,440

기타장기금융상품에 대한 기술	올림픽기념주화

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기금융상품	3,979,682

장기금융상품	9,440

장기금융상품	당좌개설보증금	8,000

기타장기금융상품	1,440

기타장기금융상품에 대한 기술	올림픽기념주화

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

장기금융상품

당좌개설보증금	당좌개설보증금	당좌개설보증금

사용이 제한된 금융자산	2,000	3,000	3,000	8,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	거래처 : 신한은행	거래처 : 우리은행	거래처 : 국민은행

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

장기금융상품

당좌개설보증금	당좌개설보증금	당좌개설보증금

사용이 제한된 금융자산	2,000	3,000	3,000	8,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	거래처 : 신한은행	거래처 : 우리은행	거래처 : 국민은행

## 8. 매출채권 및 기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	145,723,431	(4,609,238)	141,114,193

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	141,457,181	(4,609,238)	136,847,943

단기미수금, 순액	4,057,775	4,057,775

단기보증금	130,600	130,600

단기미수수익, 순액	77,875	77,875

매출채권 및 기타비유동채권	1,613,340	(100,000)	1,513,340

매출채권 및 기타비유동채권	장기미수금, 순액	200,000	(100,000)	100,000

장기보증금, 순액	1,413,340	1,413,340

매출채권 및 기타채권	147,336,771	(4,709,238)	142,627,533

매출채권 및 기타채권	매출채권	141,457,181	(4,609,238)	136,847,943

미수금	4,257,775	(100,000)	4,157,775

보증금	1,543,940	1,543,940

미수수익	77,875	77,875

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	177,534,780	(3,626,958)	173,907,822

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	164,094,281	(3,626,958)	160,467,323

단기미수금, 순액	13,327,872	13,327,872

단기보증금	0	0

단기미수수익, 순액	112,627	112,627

매출채권 및 기타비유동채권	1,941,534	(400,000)	1,541,534

매출채권 및 기타비유동채권	장기미수금, 순액	450,000	(400,000)	50,000

장기보증금, 순액	1,491,534	1,491,534

매출채권 및 기타채권	179,476,314	(4,026,958)	175,449,357

매출채권 및 기타채권	매출채권	164,094,281	(3,626,958)	160,467,323

미수금	13,777,872	(400,000)	13,377,872

보증금	1,491,534	1,491,534

미수수익	112,627	112,627

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(3,626,958)	(400,000)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(982,280)	300,000

기말금융자산	(4,609,238)	(100,000)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(4,289,873)	(777,731)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	662,915	377,731

기말금융자산	(3,626,958)	(400,000)

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
(단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권 및 기타채권

연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

금융자산	107,390,556	24,589,571	4,122,721	6,524,685	142,627,533

## 9. 공정가치측정금융자산 (연결)

금융상품에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가	공정가치

자산	자산 합계	자산	자산 합계

채무증권	지분증권	채무증권	지분증권

당기손익인식금융자산	1,100,420	1,133,210	2,233,630	1,280,194	4,031,265	5,311,459

기타포괄손익인식금융자산	5,893,700	5,893,700	5,689,193	5,689,193

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가	공정가치

자산	자산 합계	자산	자산 합계

채무증권	지분증권	채무증권	지분증권

당기손익인식금융자산	1,000,420	1,133,210	2,133,630	1,598,323	2,532,612	4,130,935

기타포괄손익인식금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초 자산	4,130,935

매입, 공정가치측정, 자산	3,100,584

매도, 공정가치측정, 자산	(3,011,352)

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	1,091,292

기말 자산	5,311,459

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초 자산	3,718,364

매입, 공정가치측정, 자산	0

매도, 공정가치측정, 자산	0

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	412,571

기말 자산	4,130,935

기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역에 대한 공시
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 자산	0

매입, 공정가치측정, 자산	5,893,700

상각, 공정가치측정, 자산	(39,892)

기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(164,615)

기말 자산	5,689,193

## 10. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동재고자산	110,133,421	(5,658,708)	104,474,713

유동재고자산	유동제품	22,522,375	(3,354,252)	19,168,123

유동상품	52,442,920	(804,708)	51,638,212

유동재공품	13,492,640	0	13,492,640

유동원재료	17,696,039	(1,102,917)	16,593,122

유동부재료	1,959,279	(396,831)	1,562,448

유동 운송중 재고자산	652,854	0	652,854

기타재고	1,367,314	0	1,367,314

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동재고자산	110,492,965	(6,066,447)	104,426,517

유동재고자산	유동제품	21,154,958	(3,786,409)	17,368,549

유동상품	53,419,450	(1,193,280)	52,226,170

유동재공품	13,947,505	0	13,947,505

유동원재료	17,259,757	(678,770)	16,580,987

유동부재료	2,786,545	(407,988)	2,378,557

유동 운송중 재고자산	671,399	0	671,399

기타재고	1,253,351	0	1,253,351

재고자산 평가손실 및 평가손실환입에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산감액(환입)	(407,739)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산감액(환입)	4,972,175

## 11. 기타자산 및 기타부채 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	6,982,013

기타유동자산	유동선급금	1,076,282

유동선급비용	515,619

유동반환제품회수권	5,390,112

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	6,637,297

기타유동자산	유동선급금	1,395,333

유동선급비용	214,619

유동반환제품회수권	5,027,345

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	30,884,128

기타 유동부채	단기예수금	3,435,940

유동 미지급 배당금	1,820

유동계약부채	4,596,194

유동환불부채	22,850,174

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	28,981,814

기타 유동부채	단기예수금	5,290,645

유동 미지급 배당금	1,820

유동계약부채	1,761,643

유동환불부채	21,927,706

## 12. 관계기업투자 (연결)

(1) 관계기업 투자의 현황
(*) 에스앤피혁신기술1호조합의 존속기한은 2026년 1월 20일까지이며 존속기한 만료 후 조합은 청산을 위해 조합이 보유한 투자자산을 처분할 계획입니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) 피투자회사명 당기말 전기말 자산 부채 자본 자산 부채 자본 에스앤피혁신기술1호조합 (주1) 55,147,811 275 55,147,536 11,766,211 275 11,765,936 (단위 : 천원) 피투자회사명 당기 전기 매출 당기순손익 총포괄손익 매출 당기순손익 총포괄손익 에스앤피혁신기술1호조합 (주1) 43,553,776 43,381,599 43,381,599 1,816,707 1,643,031 1,643,031 (주1) 관계기업의 요약 재무정보는 연결실체가 채택한 회계정책과 일관되도록 조정되었습니다. (4) 보고기간종료일 현재 재고자산에 포함된 관계기업에 대한 미실현손익의 잔액은 없습니다.

## 13. 투자부동산 (연결)

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	762,300	1,778,700	2,541,000

공정가치 조정으로 인한 이익(손실), 투자부동산	0	0	0

투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	(762,300)	(1,778,700)	(2,541,000)

기말 투자부동산	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	778,200	1,815,800	2,594,000

공정가치 조정으로 인한 이익(손실), 투자부동산	(15,900)	(37,100)	(53,000)

투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	0	0	0

기말 투자부동산	762,300	1,778,700	2,541,000

투자부동산의 대체에 대한 기술
당기 중 유형자산으로 대체되었습니다.

투자부동산의 공정가치가 독립된 평가인의 가치평가에 근거한 정도에 대한 기술
연결실체는 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

투자부동산 관련 손익의 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	69,840

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	131,580

투자부동산으로부터 발생할 미래 최소리스료에 대한 기술
보고기간종료일 현재 투자부동산으로부터 미래 발생할 최소리스료는 존재하지 않습니다.

## 14. 유형자산 (연결)

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	기계장치	공구와기구	시설장치	구축물	차량운반구	집기	사용권자산	건설중인자산	기타유형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

유형자산	54,460,675	0	54,460,675	106,802,618	(39,030,003)	67,772,615	65,436,151	(57,423,201)	8,012,950	18,655,253	(16,305,217)	2,350,036	28,486,350	(23,523,846)	4,962,504	1,161,017	(1,109,638)	51,379	201,249	(151,759)	49,490	8,871,810	(7,906,746)	965,064	12,044,610	(9,269,092)	2,775,518	6,081,688	0	6,081,688	244,379	0	244,379

전기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	기계장치	공구와기구	시설장치	구축물	차량운반구	집기	사용권자산	건설중인자산	기타유형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

유형자산	53,698,375	0	53,698,375	104,348,918	(36,727,741)	67,621,177	62,476,667	(54,263,413)	8,213,254	17,228,773	(15,520,550)	1,708,223	26,655,257	(22,446,142)	4,209,115	1,135,017	(1,104,187)	30,830	162,058	(139,078)	22,980	8,919,469	(7,727,861)	1,191,608	12,290,720	(7,788,663)	4,502,057	4,724,076	0	4,724,076	244,379	0	244,379

유형자산 합계의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

유형자산	302,445,800	(154,719,502)	147,726,298

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

유형자산	291,883,709	(145,717,635)	146,166,074

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	공구와기구	시설장치	기타 이외의 유형자산	유형자산 합계

기초 유형자산	53,698,375	67,621,177	8,213,254	1,708,223	4,209,115	10,715,930	146,166,074

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	2,865,391	746,580	190,075	5,412,366	9,214,412

처분, 유형자산	0	0	(4)	0	(1)	(131,325)	(131,330)

재평가로 인한 증가(감소), 유형자산	0	0	0	0	0	0	0

감가상각비, 유형자산	0	(2,302,262)	(3,428,991)	(784,667)	(1,098,703)	(2,449,235)	(10,063,858)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	762,300	2,453,700	363,300	679,900	1,662,018	(3,380,218)	2,541,000

기말 유형자산	54,460,675	67,772,615	8,012,950	2,350,036	4,962,504	10,167,518	147,726,298

대체에 대한 기술, 유형자산	대체액 중 2,541,000천원은 선급금을 유형자산으로 대체한 금액입니다.

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	공구와기구	시설장치	기타 이외의 유형자산	유형자산 합계

기초 유형자산	40,613,255	68,181,731	10,661,634	1,871,050	4,860,152	10,852,934	137,040,757

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	69,548	0	595,168	409,000	140,650	3,584,695	4,799,061

처분, 유형자산	0	0	(5)	0	0	(177,855)	(177,860)

재평가로 인한 증가(감소), 유형자산	13,015,572	914,455	0	0	0	0	13,930,027

감가상각비, 유형자산	0	(2,177,355)	(3,389,983)	(611,247)	(808,709)	(2,465,586)	(9,452,880)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	702,346	346,440	39,420	17,022	(1,078,258)	26,970

기말 유형자산	53,698,375	67,621,177	8,213,254	1,708,223	4,209,115	10,715,930	146,166,074

대체에 대한 기술, 유형자산	대체액 중 26,970천원은 선급금을 유형자산으로 대체한 금액입니다.

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	매출원가

감가상각비, 유형자산	4,063,557	6,000,302

전기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	매출원가

감가상각비, 유형자산	4,076,722	5,376,158

소유권이 제한된 유형자산의 내용
유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석35 참조)

## 15. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

산업재산권	회원권	판매권	자본화된 개발비 지출액	웹사이트	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	672,507	3,745,367	574,821	8,377,988	1,274	13,371,958

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	174,697	0	870,000	0	0	1,044,697

처분, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0	0

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	0	3,273,500	0	0	3,273,500

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(135,746)	0	(321,273)	(1,795,283)	(1,176)	(2,253,478)

기말 영업권 이외의 무형자산	711,458	3,745,367	4,397,048	6,582,705	98	15,436,677

무형자산 대체에 대한 기술	Shionogi 사에 지급한 판매권에 대한 Upfront Fee 로서 판매권 허가에 따라 당기 중 장기선급금에서 무형자산으로 대체되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

산업재산권	회원권	판매권	자본화된 개발비 지출액	웹사이트	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	829,315	2,825,567	662,897	8,560,742	2,450	12,880,971

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	31,659	919,800	0	1,383,395	0	2,334,854

처분, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0	0

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(188,467)	0	(88,076)	(1,566,149)	(1,176)	(1,843,868)

기말 영업권 이외의 무형자산	672,507	3,745,367	574,821	8,377,988	1,274	13,371,958

무형자산 대체에 대한 기술

연구개발비 자산화 금액 - 바이오 업종 공시
(단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

자본화된 개발비 지출액

신약 개발 단계, 바이오 제약

개발완료

신약 구분, 바이오 제약

자료제출 의약품

개별 자산, 바이오 제약

JLP-2008

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액

임상 이전 시점의 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	0

임상 1상 시점의 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	0

임상 2상 시점의 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	0

임상 3상 시점의 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	0

판매승인 시점의 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	10,009,428

장부금액, 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	10,009,428	0	(3,426,723)	6,582,705

잔여상각액, 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	6,582,705

JLP-2008에 대한 설명
당뇨병치료제로서 국내 품목허가 및 판매 승인되었습니다.

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	1,795,283	458,195

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	1,843,868

비용으로 인식한 경상연구개발비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비

연구와 개발 비용	44,971,425

전기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비

연구와 개발 비용	38,772,131

## 16. 리스 (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지와 건물	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	4,233,417	268,640	4,502,057

사용권자산의 추가	168,301	230,968	399,269

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(131,206)	0	(131,206)

사용권자산감가상각비	(1,748,291)	(246,312)	(1,994,603)

기말 사용권자산	2,522,221	253,296	2,775,517

전기 (단위 : 천원)

토지와 건물	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	5,703,398	492,597	6,195,995

사용권자산의 추가	521,131	0	521,131

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(163,933)	(13,550)	(177,483)

사용권자산감가상각비	(1,827,179)	(210,407)	(2,037,586)

기말 사용권자산	4,233,417	268,640	4,502,057

사용권자산에 대한 기술
상기 사용권자산은 유형자산에 포함되어 있습니다.

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채	2,929,076

리스부채	유동 리스부채	1,845,331

비유동 리스부채	1,083,745

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채	4,695,287

리스부채	유동 리스부채	1,970,699

비유동 리스부채	2,724,588

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	4,695,287

리스부채의 추가	369,320

리스부채에 대한 이자비용	130,810

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(109,460)

리스부채의 상환	(2,156,881)

기말 리스부채	2,929,076

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	6,398,303

리스부채의 추가	478,145

리스부채에 대한 이자비용	192,826

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(175,045)

리스부채의 상환	(2,198,942)

기말 리스부채	4,695,287

리스 관련 손익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

토지와 건물	차량운반구	자산 합계

감가상각비, 사용권자산	1,748,291	246,312	1,994,603

리스부채에 대한 이자비용	130,810

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	887,137

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	193,814

전기 (단위 : 천원)

토지와 건물	차량운반구	자산 합계

감가상각비, 사용권자산	1,827,179	210,407	2,037,586

리스부채에 대한 이자비용	192,826

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	826,337

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	88,337

## 17. 기타비유동자산 (연결)

기타비유동자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

비유동선급금	0

비유동 순확정급여자산	1,906

무형자산으로 대체된 비유동선급금	3,273,500

전기 (단위 : 천원)

공시금액

비유동선급금	3,273,500

비유동 순확정급여자산	0

무형자산으로 대체된 비유동선급금

비유동선급금에 대한 설명
당기 중 Shionogi 사에 지급한 판매권에 대한 Upfront Fee 3,273,500천원은 판매권 허가에 따라 무형자산으로 대체되었습니다.

## 18. 매입채무 및 기타채무 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	89,019,143

기타 유동 미지급금	28,423,749

기타 유동 미지급금	단기미지급금	28,252,912

유동으로 분류되는 미지급비용	170,837

기타 비유동 미지급금	94,111

기타 비유동 미지급금	장기예수보증금, 순액	94,111

매입채무 및 기타 채무	117,537,003

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	134,561,846

기타 유동 미지급금	51,587,497

기타 유동 미지급금	단기미지급금	51,409,288

유동으로 분류되는 미지급비용	178,209

기타 비유동 미지급금	197,011

기타 비유동 미지급금	장기예수보증금, 순액	197,011

매입채무 및 기타 채무	186,346,354

## 19. 차입금 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

일반대출-우리은행 외	당좌대출-산업은행 외	관계사차입금-제일파마홀딩스(주)

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0353	0.0463	0.0395	0.0500	0.0460

유동 차입금(사채 포함)	63,000,000	22,487,410	5,000,000	90,487,410

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

일반대출-우리은행 외	당좌대출-산업은행 외	관계사차입금-제일파마홀딩스(주)

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율

유동 차입금(사채 포함)	71,000,000	0	0	71,000,000

## 20. 퇴직급여 (연결)

확정기여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	193,770

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	219,980

순확정급여부채(자산)와 관련하여 인식된 손익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정급여제도	7,253,914

퇴직급여비용, 확정급여제도	당기근무원가, 확정급여제도	5,480,832

순이자비용(수익), 확정급여제도	499,542

과거근무원가, 확정급여제도	1,273,540

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정급여제도	5,659,473

퇴직급여비용, 확정급여제도	당기근무원가, 확정급여제도	5,299,191

순이자비용(수익), 확정급여제도	360,282

과거근무원가, 확정급여제도

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제도가 제공하는 급여의 성격에 대한 기술	확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여를 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

확정급여채무, 현재가치	56,842,577

사외적립자산, 공정가치	(40,926,465)

순확정급여부채	15,918,018

비유동 순확정급여자산	1,906

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제도가 제공하는 급여의 성격에 대한 기술	확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여를 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

확정급여채무, 현재가치	52,660,378

사외적립자산, 공정가치	(40,889,319)

순확정급여부채	11,771,058

비유동 순확정급여자산	0

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	52,660,377	(40,889,319)	11,771,058

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	5,480,832	5,480,832

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	1,831,339	(1,331,796)	499,543

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	0	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(345,754)	(345,754)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	685,367	685,367

관계사 전출입으로 인한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	(131,938)	(131,938)

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,273,540	1,273,540

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	234,913	234,913

제도에 납입한 기여금, 순 확정급여부채(자산)	(2,073,369)	(2,073,369)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(4,611,186)	3,133,106	(1,478,080)

기말 순확정급여부채(자산)	56,842,577	(40,926,465)	15,916,112

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	47,387,313	(40,654,167)	6,733,146

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	5,299,191	5,299,191

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	1,938,974	(1,578,693)	360,281

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	4,292	4,292

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	2,438,745	2,438,745

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	(199,543)	(199,543)

관계사 전출입으로 인한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	48,518	48,518

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	0	0

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	214,488	214,488

제도에 납입한 기여금, 순 확정급여부채(자산)	(2,064,546)	(2,064,546)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(4,257,112)	3,193,599	(1,063,513)

기말 순확정급여부채(자산)	52,660,377	(40,889,319)	11,771,058

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금리연동형보험상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 금액	40,892,088

국민연금전환금, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 금액	34,377

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금리연동형보험상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 금액	40,854,942

국민연금전환금, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 금액	34,377

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0350	0.0410

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0487	0.0500

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	4,055,084	(3,608,603)

확정급여채무, 현재가치	56,842,577	56,842,577

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(3,598,269)	3,986,438

전기 (단위 : 천원)

보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0330	0.0380

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0469	0.0500

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	4,062,057	(3,607,492)

확정급여채무, 현재가치	52,660,378	52,660,378

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(3,601,890)	3,991,427

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치 및 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

합계 구간

1년 이내

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	5,106

확정급여채무의 가중평균만기	3년5개월2일	6년9개월

미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정과 기금적립정책에 대한 기술	연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

전기 (단위 : 백만원)

합계 구간

1년 이내

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치

확정급여채무의 가중평균만기	4년2개월5일	6년11개월12일

미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정과 기금적립정책에 대한 기술	연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

## 21. 환불부채 및 계약부채 (연결)

환불부채 및 계약부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

환불부채	22,850,174

환불부채	예상 고객환불 부채	19,686,171

예상 매출할인 환불부채	3,164,003

계약부채	4,596,193

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	1,761,643

전기 (단위 : 천원)

공시금액

환불부채	21,927,706

환불부채	예상 고객환불 부채	16,313,030

예상 매출할인 환불부채	5,614,676

계약부채	1,761,643

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익

예상 고객환불 부채에 대한 기술
콜린알포세레이트 제제의 유효성 입증을 위한 임상재평가 실패 시 건강보험공단에 납부할 금액이 포함되어 있습니다.

## 22. 자본금과 자본잉여금 (연결)

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수	40,000,000

주당 액면가액 (단위 : 원)	500.0

발행주식수	14,704,872

자본금	7,352,436

전기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수	40,000,000

주당 액면가액 (단위 : 원)	500.0

발행주식수	14,704,872

자본금	7,352,436

자본잉여금 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금	206,399,461

자본잉여금	주식발행초과금	149,115,172

연결자본잉여금	57,284,289

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금	206,223,340

자본잉여금	주식발행초과금	149,115,172

연결자본잉여금	57,108,168

자본잉여금의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자본

자본잉여금

주식발행초과금	연결자본잉여금

기초자본	149,115,172	57,108,168

자본의 증가(감소)	176,121

기말자본	149,115,172	57,284,289

연결자본잉여금에 대한 기술	당기 중 연결실체 내 종속기업인 온코닉테라퓨틱스㈜가 부여한 주식매수선택권의 행사로 자본잉여금이 176,121천원 증가하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

자본

자본잉여금

주식발행초과금	연결자본잉여금

기초자본	149,115,172	6,181,315

자본의 증가(감소)	0	50,926,853

기말자본	149,115,172	57,108,168

연결자본잉여금에 대한 기술	연결실체 내 종속기업이 발행한 상환전환우선주부채의 보통주 전환 및종속기업의 코스닥시장 상장으로 인한 제3자 유상증자로 인하여 지배기업의 자본잉여금이 변동하였습니다.

종속기업인 온코닉 테라퓨틱스㈜의 무상증자에 대한 기술
연결실체 내 종속기업인 온코닉 테라퓨틱스㈜는 당기 중 소유주식 1주당 3주의 비율로 신주 배정하는 무상증자를 실시하였습니다.

## 23. 기타자본 (연결)

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식	(4,828,966)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식	(4,828,966)

자기주식수의 변동에 대한 공시
당기

공시금액

기초 자기주식수	133,355

기말 자기주식수	133,355

전기

공시금액

기초 자기주식수	133,355

기말 자기주식수	133,355

자기주식의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 자기주식	4,828,966

자기주식의 취득	0

기말 자기주식	4,828,966

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 자기주식	4,828,966

자기주식의 취득	0

기말 자기주식	4,828,966

## 24. 기타포괄손익누계액 (연결)

기타포괄손익의 항목별 분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재평가잉여금	31,541,999

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	(57,921)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재평가잉여금	31,698,989

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	0

기타포괄손익누계액의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자본

기타포괄손익누계액

재평가잉여금	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금

기초자본	31,698,989	0

세전기타포괄손익, 자산재평가차익(차손)	0

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세전차손익	(74,258)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	(156,990)	16,337

기말자본	31,541,999	(57,921)

전기 (단위 : 천원)

자본

기타포괄손익누계액

재평가잉여금	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금

기초자본	20,409,974

세전기타포괄손익, 자산재평가차익(차손)	14,271,826

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세전차손익

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	(2,982,811)

기말자본	31,698,989

재평가잉여금 법인세효과에 대한 기술
세법 개정에 의한 법인세 증가로 재평가잉여금이 감소하였습니다.

## 25. 이익잉여금(결손금) (연결)

이익잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금	(29,335,630)

이익잉여금	법정적립금	606,163

법정적립금	이익준비금	606,163

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(29,941,793)

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 상법 제 461조의 2에 따라 자본준비금 및 이익준비금 총액이 자본금의 1.5배를 초과하지 않는경우에는 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금	(52,295,984)

이익잉여금	법정적립금	606,163

법정적립금	이익준비금	606,163

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(52,902,147)

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 상법 제 461조의 2에 따라 자본준비금 및 이익준비금 총액이 자본금의 1.5배를 초과하지 않는경우에는 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

## 26. 매출액과 매출원가 (연결)

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

제품	상품	기타 제품과 용역	제품과 용역 합계

수익(매출액)	255,915,809	300,441,027	10,887,604	567,244,440

매출원가	97,962,370	256,378,457	354,340,827

전기 (단위 : 천원)

제품	상품	기타 제품과 용역	제품과 용역 합계

수익(매출액)	208,194,513	485,553,901	10,793,613	704,542,027

매출원가	105,961,629	421,085,604	527,047,233

## 27. 판매비와관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	46,828,418

퇴직급여, 판관비	5,059,740

복리후생비, 판관비	5,682,031

여비교통비, 판관비	6,726,906

광고선전비, 판관비	6,692,559

판매촉진비, 판관비	2,976,678

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	982,281

세금과공과, 판관비	832,592

회의비, 판관비	19,233,972

지급수수료, 판관비	41,587,743

경상개발비, 판관비	44,971,425

기타판매비와관리비	10,634,128

판매비와관리비	192,208,473

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	45,867,076

퇴직급여, 판관비	3,969,306

복리후생비, 판관비	5,961,101

여비교통비, 판관비	6,604,695

광고선전비, 판관비	6,292,934

판매촉진비, 판관비	3,591,305

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(662,915)

세금과공과, 판관비	19,750,384

회의비, 판관비	18,627,913

지급수수료, 판관비	37,591,698

경상개발비, 판관비	38,772,131

기타판매비와관리비	10,056,408

판매비와관리비	196,422,036

## 28. 기타수익과 기타비용 (연결)

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	4,322,215

기타이익	수입임대료	69,840

외화환산이익	33,961

외화거래이익	3,541,501

기타대손충당금환입	300,000

유형자산처분이익	12,195

유형자산평가이익	0

사용권자산해지이익	6,786

잡이익	357,932

기타손실	3,822,407

기타손실	기부금	98,147

외화환산손실	762,921

외화거래손실	2,780,782

유형자산처분손실	119

유형자산평가손실	0

투자부동산평가손실	0

잡손실	180,438

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	5,289,057

기타이익	수입임대료	131,580

외화환산이익	2,240,133

외화거래이익	2,235,941

기타대손충당금환입	377,731

유형자산처분이익	8,344

유형자산평가이익	136,498

사용권자산해지이익	6,204

잡이익	152,626

기타손실	3,279,338

기타손실	기부금	45,420

외화환산손실	1,410,734

외화거래손실	1,180,832

유형자산처분손실	372

유형자산평가손실	478,296

투자부동산평가손실	53,000

잡손실	110,684

## 29. 금융수익과 금융비용 (연결)

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	3,116,002

금융수익	이자수익(금융수익)	1,564,743

외화환산이익(금융수익)	41,839

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	1,498,652

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	10,768

금융원가	4,854,046

금융원가	이자비용(금융원가)	4,394,806

외화환산손실(금융원가)	41,111

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	418,129

파생상품평가손실(금융원가)	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	1,937,581

금융수익	이자수익(금융수익)	1,183,032

외화환산이익(금융수익)	302,004

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	452,545

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0

금융원가	12,565,795

금융원가	이자비용(금융원가)	5,056,757

외화환산손실(금융원가)	24,552

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	39,974

파생상품평가손실(금융원가)	7,444,512

## 30. 법인세비용(수익) (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	4,749,653

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,831,042)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	30,312

법인세비용(수익)	2,948,923

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	7,720,803

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(2,068,125)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	(2,469,094)

법인세비용(수익)	3,183,584

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	30,312

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	151,087

기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	(156,990)

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	36,215

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	(2,469,094)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	513,717

기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	(2,982,811)

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	0

재평가잉여금의 법인세효과에 대한 기술
세법 개정에 의한 법인세효과로 재평가잉여금이 변동하였습니다.

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	34,950,336

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	7,304,620

적용세율	0.209

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	737,557

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(1,066,532)

과거기간의 당기법인세 조정	(21,784)

과거기간의 이연법인세 조정	0

이연법인세미인식의 법인세 효과	0

세무상결손금의 법인세효과	(1,453,059)

당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익	(3,397,006)

외국 세율의 법인세효과	1,349,195

공제감면의 법인세효과	(310,241)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(193,827)

법인세비용(수익)	2,948,923

평균유효세율	0.0844

유효세율에 대한 기술

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	(26,958,939)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(5,634,418)

적용세율	0.209

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	18,110,872

과세되지 않는 수익의 법인세효과	0

과거기간의 당기법인세 조정	3,668,352

과거기간의 이연법인세 조정	(119,500)

이연법인세미인식의 법인세 효과	(11,456,380)

세무상결손금의 법인세효과	0

당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익	0

외국 세율의 법인세효과	(2,243,212)

공제감면의 법인세효과	403,134

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	454,736

법인세비용(수익)	3,183,584

평균유효세율

유효세율에 대한 기술	전기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세무상 결손금	미사용 세액공제

반품충당부채	연차수당	외상매출금 대손상각비	영업권 이외의 무형자산	재고자산 평가충당금	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	퇴직급여	매출할인	관계기업투자주식	재평가차액	재평가잉여금	지급수수료	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	기타일시적차이

기초 이연법인세부채(자산)	1,107,935	615,597	34,939	44,413	1,267,887	505,577	(33,930)	2,460,164	1,173,467	(251,244)	(53,365)	(7,179,109)	953,124	0	1,442,864	4,192,533	1,146,761	7,427,613