제일약품 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

제일약품주식회사(이하 "연결실체")는 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 제일파마홀딩스주식회사로부터 인적분할되어 설립된 분할신설회사로서 의약품의 제조 및 판매를주요 사업으로 영위하고 있습니다. 연결실체는 2017년 7월 17일에 한국거래소 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 343에 위치하고 있으며, 공장은 경기도 용인시 처인구 청강가창로 7에 위치하고 있습니다. (2) 종속기업의 개요1) 보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

온코닉 테라퓨틱스㈜	98.50	대한민국	2020.09.30	연구개발	의결권과반수보유

2) 요약 재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 온코닉 테라퓨틱스㈜ 2,275,537 215,447 2,060,090 - (477,910) (477,910) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 온코닉 테라퓨틱스㈜ 신규 포함 법인 설립 4) 종속기업에 대한 유의적인 제약의 성격과 범위연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.연결실체는 특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다." 2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 연결실체자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정연결실체는 둘 이상의 연결실체자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 연결실체자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 연결실체자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 연결실체자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로분류하고 있습니다.공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (7) 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석35에 설명되어 있습니다. (8) 외화환산연결실체는 재무제표를 연결실체의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 관계기업들은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결실체는 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의사용함에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.1) 거래와 잔액연결실체 및 관계기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.(9) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다.또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 자산 재평가잉여금에서 이익잉여금으로의 매년 이전은 자산의 재평가된 장부금액에 기초한 감가상각과 자산의 원가에 기초한 감가상각액의 차이로 발생합니다. 또한 재평가일에 누적된 감가상각은 자산의 총 장부금액에 대하여 제거되고 순액은 자산의 재평가금액으로 재작성됩니다. 처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에대하여 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 건물 구축물 사용권자산 그 외 유형자산 내용연수 20~40년 10년 2~5년 5년~20년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. (7) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에 따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결실체는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 그리고 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.(11) 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1)-1 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며, 주석 2.(14) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.1)-2 리스부채리스 개시일에 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.1)-3 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다 2) 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 영업외손익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 인식합니다.(12) 무형자산무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다. 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결실체는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 산업재산권 판매권 회원권 내용연수 10년 10년 비한정 ㆍ연구개발비연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.(13) 재고자산연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을차감한 금액으로 산정하고 있습니다. (14) 비금융자산의 손상연결실체는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에 비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.(15) 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.(16) 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래연결실체자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산1)-1 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.1)-2 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.1)-3 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전하는 경우연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결 할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구 받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.2) 금융자산의 손상연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체는 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.3) 금융부채3)-1 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결실체의 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 당좌차월을 포함한 차입금 등을 포함합니다.3)-2 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.① 차입금최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.② 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.3)-3 제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3)-4 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(17) 관계기업 및 공동기업투자연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.(18) 퇴직급여연결실체는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 또는 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 의약품 제조 판매사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하고 있습니다.1) 의약품 판매의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결실체는 변동대가를 고려합니다. - 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리와 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.2) 반품권에서 생기는 자산과 부채- 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결실체의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.- 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간종료일에 갱신합니다. (21) 법인세1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.(22) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(24) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.(25) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다.(1) 회계적 판단연결실체가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.(2) 회계 추정 및 변경회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 유형자산과 투자부동산의 재평가연결실체는 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있으며 공정가치의 변동은 손익계산서에 반영하고 있습니다. 또한 연결실체는 토지와 건물을 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 당기말 기준으로 공정가치평가를 하기 위해 독립적인 평가전문가와 계약을 맺고 있습니다.2) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 대한민국의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.4) 매출채권의 기대손실충당금연결실체는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객부문별 묶음의연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 연결실체의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래 전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.5) 반품에 대한 변동대가 추정연결실체는 반품권이 있는 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결실체는 반품 예상에 대해 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의변동은 연결실체의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.연결실체는 예상 반품 평가를 매 보고기간종료일마다 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 연결실체의 과거 반품 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못할 수도 있습니다.6) COVID-19 영향연결실체의 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당분기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향 및 추정치와 추정에 대한 가정은 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과를 반영하지 못할 수도 있습니다. 4 . 부문정보(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 다음과 같은 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 부 문 주요사업 의약품사업부문 의약품 제조 및 판매 연구개발사업부문 의약품 연구개발 (2) 당분기 및 전분기 중 부문별 매출액 및 영업이익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부 문 당분기 전분기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 의약품사업부문 518,427,879 11,379,205 504,161,183 9,049,052 연구개발사업부문 - (478,697) - - 합 계 518,427,879 10,900,508 504,161,183 9,049,052 (3) 보고기간말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부 문 당분기 전기 자 산 부 채 자 산 부 채 의약품사업부문 418,317,192 243,372,072 400,395,839 231,540,836 연구개발사업부문 2,275,537 215,447 - - 연결조정 (2,500,000) - - - 합 계 418,092,729 243,587,519 400,395,839 231,540,836 (4) 주요 고객에 대한 정보 당분기 및 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다. (5) 당분기 및 전분기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 고객과의 계약 등에서 생기는 수익 518,427,879 504,161,183 (6) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약 등에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 수익의 원천별 구분: 제품매출 36,455,051 114,480,703 36,468,264 110,873,791 상품매출 136,069,858 402,084,816 129,749,338 391,269,165 기타매출 726,154 1,862,360 728,978 2,018,227 소 계 173,251,063 518,427,879 166,946,580 504,161,183 지리적 요소에 의한 구분: 국내 167,316,703 494,876,319 158,991,147 479,244,776 해외 5,934,360 23,551,560 7,955,433 24,916,407 소 계 173,251,063 518,427,879 166,946,580 504,161,183 수익인식시기에 따른 구분: 한 시점에 인식 173,251,063 518,427,879 166,946,580 504,161,183 5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금시재액 108,008 102,744 당좌예금 1,076 7,366,519 보통예금 등 2,944,325 6,046,008 합 계 3,053,409 13,515,271 6. 사용제한금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래처 당분기말 전기말 비고 장기금융상품 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 우리은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 국민은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 하나은행 - 28,678 수출거래에 대한 보증금 합 계 8,000 36,678 7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 매출채권 150,699,862 - 150,699,862 146,088,950 - 146,088,950 미수금 15,900,422 3,041,543 18,941,965 20,366,620 3,743,438 24,110,058 보증금 - 2,393,585 2,393,585 - 2,569,615 2,569,615 소 계 166,600,284 5,435,128 172,035,412 166,455,570 6,313,053 172,768,623 대손충당금 (4,658,380) (713,950) (5,372,330) (4,572,447) (752,734) (5,325,181) 순장부금액 161,941,904 4,721,178 166,663,082 161,883,123 5,560,319 167,443,442 (2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 기 말 당분기 5,325,181 67,986 (20,837) 5,372,330 전분기 4,944,105 625,818 - 5,569,923 8. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 20,467,257 (467,559) 19,999,698 17,653,266 (256,504) 17,396,762 상품 59,163,119 (1,422,081) 57,741,038 40,238,162 (673,457) 39,564,705 재공품 11,841,880 - 11,841,880 10,460,039 - 10,460,039 원재료 20,912,054 (43,337) 20,868,717 13,691,160 (94,910) 13,596,250 부재료 1,900,086 (12,682) 1,887,404 2,074,318 (36,259) 2,038,059 미착품 854,869 - 854,869 259,737 - 259,737 기타 1,032,706 - 1,032,706 755,900 - 755,900 합 계 116,171,971 (1,945,659) 114,226,312 85,132,582 (1,061,130) 84,071,452 (2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산평가손실 884,529 (13,027) 9. 기타자산 및 기타부채 보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산: 선급금 1,637,311 309,608 선급비용 147,187 132,540 반환제품회수권 4,444,311 4,217,438 선급법인세 121 - 기타자산 합계 6,228,930 4,659,586 기타유동부채: 예수금 4,373,555 3,906,585 미지급배당금 830 508 계약부채 927,559 1,675,790 환불부채 13,593,169 12,676,784 기타부채 합계 18,895,113 18,259,667 10. 공정가치측정금융자산 (1) 보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 채무상품 350,000 350,000 350,000 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 채무상품 150,000 150,000 150,000 (2) 당분기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 기 말 당분기 150,000 200,000 350,000 전분기 - 150,000 150,000 11. 관계기업투자주식(1) 관계기업 투자의 현황 회사명 지분율(%) 주된 사업장 재무제표일 투자기업활동의 성격 ㈜엔도비전 20.51 대한민국 12월 31일 의료기기 제조 및 판매 연결실체는 당분기 중 관계기업인 (주)엔도비전 주식 처분에 따라 지분율이 29.35%에서 20.51%로 감소하였습니다.(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기 초 지분법손익 지분법자본변동 처분손익 기 말 ㈜엔도비전 902,249 (217,068) (238,833) 420,146 866,494 (단위 : 천원) 회사명 기 초 지분법손익 지분법자본변동 처분손익 기 말 ㈜엔도비전 - 109,429 792,820 - 902,249 (3) 보고기간말 현재 재고자산에 포함된 관계기업에 대한 미실현손익의 잔액은 없습니다. 12. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 23,820,828 - 23,820,828 23,820,828 - 23,820,828 건물 101,649,603 (28,065,659) 73,583,944 101,649,603 (26,159,729) 75,489,874 구축물 1,097,817 (991,548) 106,269 1,097,817 (942,655) 155,162 기계장치 49,032,742 (44,204,537) 4,828,205 47,052,868 (42,660,279) 4,392,589 차량운반구 121,514 (88,873) 32,641 121,514 (77,572) 43,942 공구기구 14,411,763 (13,244,088) 1,167,675 14,190,313 (12,763,045) 1,427,268 집기비품 8,080,473 (7,632,873) 447,600 8,031,313 (7,466,241) 565,072 시설장치 25,119,257 (18,243,919) 6,875,338 24,526,823 (17,397,248) 7,129,575 사용권자산 7,664,047 (2,152,940) 5,511,107 7,423,135 (772,067) 6,651,068 건설중인자산 267,144 - 267,144 518,459 - 518,459 기타의유형자산 244,379 - 244,379 244,379 - 244,379 합 계 231,509,567 (114,624,437) 116,885,130 228,677,052 (108,238,836) 120,438,216 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 재평가 처분 및 폐기 대 체(주1) 감가상각 기 말 토지 23,820,828 - - - - - 23,820,828 건물 75,489,874 - - - - (1,905,930) 73,583,944 구축물 155,162 - - - - (48,893) 106,269 기계장치 4,392,589 928,366 - - 1,051,507 (1,544,257) 4,828,205 차량운반구 43,942 - - - - (11,301) 32,641 공구와기구 1,427,268 221,450 - - - (481,043) 1,167,675 집기비품 565,072 49,160 - - - (166,632) 447,600 시설장치 7,129,575 323,634 - - 268,800 (846,671) 6,875,338 사용권자산 6,651,068 699,785 - (328,976) - (1,510,770) 5,511,107 건설중인자산 518,459 648,024 - - (899,339) - 267,144 기타의유형자산 244,379 - - - - - 244,379 합 계 120,438,216 2,870,419 - (328,976) 420,968 (6,515,497) 116,885,130 (주1) 당분기 중 대체금액은 선급금 및 미착품으로부터의 대체금액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 재평가 처분 및 폐기 대 체(주1) 감가상각 기 말 토지 23,180,140 - 1,431,788 - (791,100) - 23,820,828 건물 79,146,740 - 686,026 - (1,800,620) (2,542,272) 75,489,874 구축물 220,353 - - - - (65,191) 155,162 기계장치 5,597,182 600,650 - - 210,842 (2,016,085) 4,392,589 차량운반구 59,010 - - (1) - (15,067) 43,942 공구와기구 1,883,604 168,499 - - - (624,835) 1,427,268 집기비품 665,848 117,445 - - - (218,221) 565,072 시설장치 8,203,435 46,838 - - 22,892 (1,143,590) 7,129,575 사용권자산 - 7,441,723 - (14,050) - (776,605) 6,651,068 건설중인자산 245,500 217,001 - - 55,958 - 518,459 기타의유형자산 244,379 - - - - - 244,379 합 계 119,446,191 8,592,156 2,117,814 (14,051) (2,302,028) (7,401,866) 120,438,216 (주1) 선급금에서 대체된 금액과 비용으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. 13. 투자부동산 (1) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 대 체 기 말 토지 799,200 - - 799,200 건물 1,864,800 - - 1,864,800 합 계 2,664,000 - - 2,664,000 (단위 : 천원) 구 분 기 초 평가 대 체 기 말 토지 - 8,100 791,100 799,200 건물 - 64,180 1,800,620 1,864,800 합 계 - 72,280 2,591,720 2,664,000 (2) 당분기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대수익은 120,600천원입니다. 14. 무형자산 당분기 및 전기 중 무형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.당분기> (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 말 산업재산권 1,370,499 144,030 - (222,506) 1,292,023 회원권 2,793,395 204,400 (18,222) - 2,979,573 판매권 160,000 - - (30,000) 130,000 합 계 4,323,894 348,430 (18,222) (252,506) 4,401,596 전기> (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 말 산업재산권 1,365,659 310,035 - (305,195) 1,370,499 회원권 2,793,395 - - - 2,793,395 판매권 200,000 - - (40,000) 160,000 합 계 4,359,054 310,035 - (345,195) 4,323,894 15. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 147,598,880 - 149,575,963 - 미지급금 13,414,717 - 22,427,640 - 미지급비용 56,011 - 5,496 - 예수보증금 - 334,419 - 346,111 합 계 161,069,608 334,419 172,009,099 346,111 16. 차입금 (1) 보고기간말 현재 단 기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연 이자율(%) 당분기말 전기말 국민은행 외 2개 금융기관 일반자금대출 2.18~2.52 6,000,000 6,000,000 KEB하나은행 외 4개 금융기관 당좌차월 1.75~2.44 19,254,566 - 신한은행 어음할인(주1) 1.95~1.99 3,217,929 - 합 계 28,472,495 6,000,000 (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연 이자율(%) 만 기 당분기말 전기말 농협은행 시설자금대출 2.08 2023-03-31 3,093,750 3,656,250 농협은행 시설자금대출 2.06 2023-03-31 13,750,000 16,250,000 합 계 16,843,750 19,906,250 유동성대체 (7,656,250) (6,125,000) 차감 계 9,187,500 13,781,250 17. 환불부채 및 계약부채 보고기간말 현재 환불부채 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 환불부채 예상 고객환불 9,039,129 8,550,055 예상 매출할인 4,554,040 4,126,729 소 계 13,593,169 12,676,784 계약부채 고객에게 수령한 대가 927,559 1,675,790 18. 퇴직급여(1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 확정기여형 퇴직급여 - - - 9,543 확정급여형 퇴직급여 - - - - 당기근무원가 1,089,579 3,262,563 1,149,937 3,449,814 이자원가 40,884 122,652 41,573 124,716 소 계 1,130,463 3,385,215 1,191,510 3,574,530 합 계 1,130,463 3,385,215 1,191,510 3,584,073 (2) 보고기간말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무 39,083,322 36,484,890 사외적립자산의 공정가치 (31,145,322) (32,227,088) 확정급여제도의 부채 인식액 7,938,000 4,257,802 (3) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 금리연동형보험상품 31,110,945 32,192,711 국민연금전환금 34,377 34,377 합 계 31,145,322 32,227,088 19. 리스(1) 연결실체의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당분기 중 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합계 당기초 6,505,840 145,228 6,651,068 6,517,357 증가 206,091 493,694 699,785 560,148 감소 (89,079) (239,897) (328,976) (188,314) 감가상각 (1,366,719) (144,051) (1,510,770) - 이자비용 - - - 141,623 지급 - - - (1,535,808) 당분기말 5,256,133 254,974 5,511,107 5,495,006 (2) 연결실체는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 1,000,567천원, 소액자산리스에 따른 리스료 739,617천원을 인식하였습니다. 20. 자본금 보고기간말 현재 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당분기 전기 수권주식수 40,000,000 40,000,000 주당금액(원) 500 500 발행주식수 14,704,872 14,704,872 보통주자본금 7,352,436 7,352,436 21. 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 주식발행초과금 149,115,172 149,115,172 연결자본잉여금 1,637 - 합 계 149,116,809 149,115,172 22. 기타자본구성요소 연결실체 주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있습니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 90,414 (3,307,081) 5,494 (311,843) 취득 - - 84,920 (2,995,238) 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 90,414 (3,307,081) 90,414 (3,307,081) 23. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 지분법자본변동 379,566 618,399 재평가잉여금 16,255,761 16,255,761 합 계 16,635,327 16,874,160 24. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 법정적립금(주1) 263,380 161,079 미처분이익잉여금 4,413,494 (1,340,763) 합 계 4,676,874 (1,179,684) (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 상법 제 461조의 2에 따라 자본준비금 및 이익준비금 총액이 자본금의 1.5배를 초과하지 않는경우에는 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 (8,061,805) (30,154,858) 2,717,463 8,366,712 원재료 및 상품 매입액 등 129,935,466 407,563,271 117,802,101 362,322,284 종업원급여 및 퇴직급여 14,530,035 43,365,393 14,275,921 42,063,398 감가상각비와 기타상각비 2,244,490 6,768,002 2,075,431 5,701,201 기타비용 33,413,808 79,985,563 27,544,380 76,658,536 합 계 172,061,994 507,527,371 164,415,296 495,112,131 26. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 9,685,809 28,847,596 9,644,441 28,326,771 퇴직급여 816,561 2,445,224 890,012 2,679,579 복리후생비 1,402,286 4,415,802 1,668,180 4,633,004 여비교통비 1,413,451 3,771,514 1,473,439 4,526,770 광고선전비 1,538,715 3,032,327 772,697 2,754,157 판매촉진비 2,603,969 8,125,535 3,369,508 9,087,479 회의비 2,722,790 7,570,710 3,151,189 9,983,162 지급수수료 8,657,258 24,355,514 7,063,128 19,364,200 경상연구개발비 6,865,450 17,285,270 4,816,963 14,737,501 기타 1,631,069 4,852,439 4,724,632 9,348,767 합 계 37,337,358 104,701,931 37,574,189 105,441,390 27. 기타수익과 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 - - - 2,726 외화환산이익 (39,430) 68,088 84,960 147,831 외환차익 56,660 418,300 197,181 477,522 임대료수익 45,600 120,600 37,500 44,400 관계기업투자주식처분이익 338,227 781,309 - - 사용권자산상계이익 - 1,196 - - 잡이익 32,924 279,063 390,802 511,501 합 계 433,981 1,668,556 710,443 1,183,980 기부금 1,270 15,872 4,290 8,500 기타의대손상각비 - 477,731 - - 외화환산손실 (56,478) 92,145 59,045 141,864 외환차손 96,149 382,055 60,362 184,703 무형자산처분손실 949 949 - - 잡손실 5 1,839 8,405 19,855 합 계 41,895 970,591 132,102 354,922 28. 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 11,813 63,104 42,619 86,375 외화환산이익 (5,315) - 64,227 136,074 합 계 6,498 63,104 106,846 222,449 이자비용 280,530 796,904 291,729 910,910 외화환산손실 15,673 42,420 873 1,189 합 계 296,203 839,324 292,602 912,099 29. 법인세비용당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 법인세부담액 874,777 4,519,547 1,741,469 5,693,602 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 (224,798) (549,580) (121,730) (95,109) 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 3,713 14,799 법인세비용 649,979 3,969,967 1,623,452 5,613,292 30. 주당손익(1) 기본주당손익당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업 소유주 지분 귀속당기순이익 429,922,534 6,640,736,861 1,103,893,082 3,378,643,388 가중평균유통보통주식수(주1) 14,614,458 14,614,458 14,667,458 14,688,621 기본주당순이익 29 454 75 230 (주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균발행주식수 14,704,872 14,704,872 14,704,872 14,704,872 가중평균자기주식수 (90,414) (90,414) (37,414) (16,251) 가중평균유통보통주식수 14,614,458 14,614,458 14,667,458 14,688,621 (2) 발행한 희석화증권이 존재하지 않아 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 31. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당분기 전분기 행사하는 기업> 지배기업 제일파마홀딩스㈜ 제일파마홀딩스㈜ 행사하는 기업> 종속기업 온코닉 테라퓨틱스㈜ - 관계기업 ㈜엔도비전 ㈜엔도비전 제일헬스사이언스㈜ 제일헬스사이언스㈜ 제일앤파트너스㈜ 제일앤파트너스㈜ 제일에이치엔비㈜ 제일에이치엔비㈜ (주1) 한국오츠카제약㈜ 한국오츠카제약㈜ Jeil YaoPhama.Co., Ltd. Jeil YaoPhama.Co., Ltd. (주1) 보고기간말 현재 휴업상태입니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 거래내용 당분기 전분기 지배기업 제일파마홀딩스㈜ 지급수수료 등 3,229,376 3,173,319 배당금지급 511,006 429,497 관계기업 ㈜엔도비전 매출 - 8,839 매입 - 212,298 기타특수관계자 제일헬스사이언스㈜ 매출등 499,634 413,855 매입 856,955 1,125,074 기타비용 29,137 6,427 제일에이치엔비㈜ 기타비용 - 5,708 제일앤파트너스㈜ 지급수수료 15,389,849 10,954,377 지배기업의 최대주주 임차료 135,000 135,000 (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 (주1) 지배기업 제일파마홀딩스㈜ - 393,268 - 1,099,695 4,794,856 관계기업 (주)엔도비전 (주2) - 477,731 - - - 기타특수관계자 제일헬스사이언스㈜(주3) 49,776 5,113,448 114,839 30,691 - 제일앤파트너스㈜ - - - 4,260,264 - 합 계 49,776 5,984,447 114,839 5,390,650 4,794,856 (주1) 지배기업인 제일파마홀딩스㈜로부터 본사사옥 및 사무실을 임차하고있으며, 당기중 리스부채 상환액은 836,447천원입니다.(주2) (주)엔도비전의 기타채권에 대하여 당기중 대손상각비 477,731천원을 계상하였습니다.(주3) 제일헬스사이언스㈜의 기타채권에 대하여 당기중 대손상각비 378,956천원을 계상하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 (주1) 지배기업 제일파마홀딩스㈜ - 1,113,268 - 9,391,364 5,631,303 관계기업 엔도비전㈜ - 477,731 - - - 기타특수관계자 제일헬스사이언스㈜ 52,662 4,735,513 331,023 128,444 - 제일앤파트너스㈜ - - - 3,592,236 - 제일에이치엔비㈜ 7,490 - - - - 합 계 60,152 6,326,512 331,023 13,112,044 5,631,303 (4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 1,406,144 1,485,893 퇴직급여 179,010 163,659 (5 ) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 담보제공자 담보제공자산 담보제공금액 담보권자 지배기업 제일파마홀딩스(주) 토지및건물 43,000,000 매입거래에 대한 담보 32. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 구분 당분기말 우리은행 당좌차월 7,000,000 일반자금대출 2,000,000 신한은행 당좌차월 8,000,000 일반자금대출 2,000,000 상업어음할인 14,500,000 KEB하나은행 운영자금대출 6,000,000 일반자금대출 2,000,000 국민은행 당좌차월 5,000,000 일반자금대출 2,000,000 농협은행 시설자금대출 16,843,750 일반자금대출 5,000,000 산업은행 운영자금대출 5,000,000 한국씨티은행 일반자금대출 5,000,000 합 계 80,343,750 (2) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : USD,KRW 천원) 금융기관 통 화 보증한도 보증내역 하나은행 USD 200,000 신용장발행(기한부) 신한은행 (주1) USD 1,900,000 수입일람불개설 서울보증보험 KRW 13,200 이행지급보증 합 계 USD 2,100,000 KRW 13,200 (주1) 연결실체는 당분기말 현재 일람불수입신용장과 관련하여 691백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 담보제공자산보고기간말 현재 연결실체는 경기도 용인시의 당사 소유 토지 및 건물을 농협은행의 차입금 대한 담보(채권최고액: 21,600백만원)로 제공하고 있습니다. (4) 로열티 계약연결실체는 보고기간말 현재 특정 제품의 판매와 관련하여 TAKEDA PHARMACEUTICALCO.,LTD. 외 5개 회사 및 개발자와 기술도입계약을 체결하고, 동 계약에 따라 제공 받는 기술 및 용역에 대하여 로열티를 지급하고 있습니다. 한편, 기술도입계약과 관련하여 당분기와 전분기 중 발생한 로열티 금액은 각각 1,540,737천원과 1,388,797천원 입니다. (5) 분할연결실체는 2017년 6월 1일을 기준으로, 제일파마홀딩스㈜(구, 제일약품㈜)로부터 인적분할되어 설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 제일파마홀딩스㈜와 함께 분할 전의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (6) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 계류법원 원 고 피 고 사건내용 수원지방법원 제일약품㈜ 용인세무서장 부가가치세 부과처분취소청구 상기 소송은 현재 2020년 9월 11일 자로 접수된 상태이며, 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 33. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 3,053,409 - 3,053,409 장ㆍ단기금융상품 18,905 - 18,905 공정가치측정금융자산 - 350,000 350,000 매출채권및기타채권 166,663,082 - 166,663,082 합 계 169,735,396 350,000 170,085,396 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 13,515,271 - 13,515,271 장ㆍ단기금융상품 42,438 - 42,438 공정가치측정금융자산 - 150,000 150,000 매출채권및기타채권 167,443,442 - 167,443,442 합 계 181,001,151 150,000 181,151,151 (2) 보고기간말 현재 연결실체가 보유한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 34. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 당기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 금융상품의 장부금액입니다.연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하는 한편, 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시킴으로써 유동성위험을 관리하고 있습니다.(3) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 총차입금(A) 45,316,245 25,906,250 현금및현금성자산(B) 3,053,409 13,515,271 순부채(C)=(A)-(B) 42,262,836 12,390,979 자본총계(D) 174,505,210 168,855,004 총자본(E)=(C)+(D) 216,768,046 181,245,983 자본조달비율(F)=(C)÷(E) 19.50% 6.84% 35. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정하는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 350,000 350,000 150,000 150,000 상각후원가로 측정하는 금융자산: 현금및현금성자산 3,053,409 3,053,409 13,515,271 13,515,271 장ㆍ단기금융상품 18,905 18,905 42,438 42,438 매출채권및기타채권 166,663,082 166,663,082 167,443,442 167,443,442 금융자산 합계 170,085,396 170,085,396 181,001,151 181,001,151 상각후원가로 측정하는 금융부채: 매입채무및기타채무 161,404,027 161,404,027 172,355,210 172,355,210 차입금 45,316,245 45,316,245 25,906,250 25,906,250 금융부채 합계 206,720,272 206,720,272 198,261,460 198,261,460 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 한편, 연결실체는 당기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 채무상품 - - 350,000 350,000 투자부동산 - - 2,664,000 2,664,000 재평가 되는 유형자산 - - 97,404,772 97,404,772 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 (주1) 합 계 채무상품 - - 150,000 150,000 투자부동산 - - 2,664,000 2,664,000 재평가 되는 유형자산 - - 99,310,702 99,310,702 (주1) 공정가치수준체계의 수준3에 분류된 공정가치 측정에 사용 된 중요한 관측 불가능한 투입 변수는 다음과 같습니다 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계 재평가 되는 유형자산 및 투자부동산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 36. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 6,635,218 3,378,643 조정 항목 법인세비용 3,969,967 5,613,292 퇴직급여 3,385,214 3,584,073 대손상각비(환입) (409,746) 625,818 기타의대손상각비 477,731 - 감가상각비 6,515,496 5,335,478 무형자산상각비 252,506 259,902 유형자산처분이익 - (2,726) 재고자산평가손실(환입) 884,529 (13,028) 외화환산손실 134,565 143,054 외화환산이익 (68,088) (283,904) 이자비용 796,904 910,910 이자수익 (63,104) (86,375) 관계기업투자손실 217,068 196,524 관계기업투자처분이익 (781,309) - 영업활동으로 인한자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소(증가) (4,631,748) 8,420,155 재고자산의 감소(증가) (31,413,111) 8,371,048 미수금의 (증가) 5,168,093 (3,374,153) 기타유동자산의 감소(증가) (1,389,717) (162,345) 매입채무의 증가 (2,391,841) (2,663,770) 기타채무의 증가(감소) (8,741,892) (1,989,844) 기타유동부채의 증가(감소) 554,583 193,756 계약자산의 (증가) (226,872) (381,892) 계약부채의 증가(감소) (835,845) 385,302 환불부채의 증가 916,385 - 수입보증금의 증가(감소) (11,691) 92,000 퇴직금의 지급액 (1,268,727) (1,442,804) 사외적립자산의 변동 1,563,710 1,512,120 영업에서 창출된 현금흐름 (20,761,722) 28,621,234 (2) 당분기 및 전분기 중 현금유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성대체 4,593,750 4,593,750 사용권자산의 증가 1,188,948 - 건설중인자산의 유형자산대체 663,084 69,642 유형자산의 투자부동산대체 - 2,591,720 미수금의 장기미수금으로 대체 701,895 4,790,685 선급금의 유형자산대체 657,223 - 합 계 7,804,900 12,045,797 37. 과거 재무제표의 수정연결실체는 유형자산재평가, 유형자산 감가상각 및 지분법적용투자자산에 대한 지분법 회계처리 오류와 관련하여 과거 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구 분 전기말 전기초 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 I. 유동자산 264,134,194 - 264,134,194 273,355,962 - 273,355,962 II. 비유동자산 137,450,925 (1,189,280) 136,261,645 129,547,160 (2,005,500) 127,541,660 1. 유형자산 121,614,302 (1,176,086) 120,438,216 120,481,184 (1,034,992) 119,446,192 2. 관계기업투자자산 741,023 161,226 902,249 970,508 (970,508) - 3. 이연법인세자산 2,359,711 (174,420) 2,185,291 944,392 - 944,392 자산총계 401,585,119 (1,189,280) 400,395,839 402,903,122 (2,005,500) 400,897,622 I. 유동부채 208,519,278 - 208,519,278 194,556,097 - 194,556,097 II. 비유동부채 23,021,557 - 23,021,557 23,412,481 - 23,412,481 부채총계 231,540,835 - 231,540,835 217,968,578 - 217,968,578 자본총계 170,044,284 (1,189,280) 168,855,004 184,934,544 (2,005,500) 182,929,044 (2) 경영성과에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 전분기 수정전 수정금액 수정후 I. 매출액 504,161,183 - 504,161,183 II. 매출원가 389,564,920 105,821 389,670,741 III. 매출총이익 114,596,262 (105,820) 114,490,442 판매비와관리비 105,441,390 - 105,441,390 IV. 영업이익 9,154,872 (105,820) 9,049,052 기타수익 1,183,980 - 1,183,980 기타비용 354,922 - 354,922 금융수익 222,449 - 222,449 금융비용 912,100 - 912,100 관계기업투자손익 (196,524) - (196,524) V. 법인세비용차감전순이익 9,097,756 (105,820) 8,991,936 VI. 법인세비용 5,613,292 - 5,613,292 VII. 당기순이익 3,484,464 (105,821) 3,378,643 기본 및 희석주당순이익 237 - 230 4. 재무제표 재무상태표 제 4 기 3분기말 2020.09.30 현재 제 3 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 3분기말 제 3 기말 자산 유동자산 283,416,333,393 264,134,194,027 현금및현금성자산 1,033,525,989 13,515,270,803 단기금융상품 9,465,193 4,762,050 매출채권 146,584,220,131 141,542,725,437 기타채권 15,334,001,758 20,340,397,229 재고자산 114,226,310,767 84,071,452,348 기타유동자산 6,228,809,555 4,659,586,160 비유동자산 134,900,858,110 136,261,645,176 장기금융상품 9,440,000 37,676,131 기타수취채권 4,610,577,975 5,560,319,489 당기손익-공정가치 측정 금융자산 350,000,000 150,000,000 유형자산 116,763,879,320 120,438,216,334 투자부동산 2,664,000,000 2,664,000,000 무형자산 4,401,595,740 4,323,893,842 관계기업투자자산 866,494,295 902,248,828 종속기업에 대한 투자자산 2,500,000,000 0 이연법인세자산 2,734,870,780 2,185,290,552 자산총계 418,317,191,503 400,395,839,203 부채 유동부채 222,092,873,541 208,519,278,385 단기매입채무 147,598,879,924 149,575,962,996 기타유동채무 13,264,337,721 22,433,135,989 단기차입금 28,472,494,867 6,000,000,000 유동성장기차입금 7,656,250,000 6,125,000,000 기타유동부채 18,886,056,406 18,259,667,141 유동리스부채 1,675,726,399 1,880,962,848 당기법인세부채 4,539,128,224 4,244,549,411 비유동부채 21,279,198,173 23,021,557,140 기타비유동채무 334,419,388 346,110,688 장기차입금 9,187,500,000 13,781,250,000 비유동리스부채 3,819,279,341 4,636,394,144 비유동종업원급여충당부채 7,937,999,444 4,257,802,308 부채총계 243,372,071,714 231,540,835,525 자본 자본금 7,352,436,000 7,352,436,000 자본잉여금 149,115,171,761 149,115,171,761 기타자본구성요소 (3,307,081,353) (3,307,081,353) 기타포괄손익누계액 16,635,327,803 16,874,160,571 이익잉여금(결손금) 5,149,265,578 (1,179,683,301) 자본총계 174,945,119,789 168,855,003,678 자본과부채총계 418,317,191,503 400,395,839,203 포괄손익계산서 제 4 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 3 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 4 기 3분기 제 3 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 173,251,062,928 518,427,879,141 166,946,579,877 504,161,182,534 매출원가 134,724,635,064 402,825,439,719 126,841,106,829 389,670,740,507 매출총이익 38,526,427,864 115,602,439,422 40,105,473,048 114,490,442,027 판매비와관리비 36,968,247,901 104,223,234,132 37,574,188,958 105,441,390,012 영업이익(손실) 1,558,179,963 11,379,205,290 2,531,284,090 9,049,052,015 기타이익 433,979,228 1,668,554,041 710,442,972 1,183,979,741 기타손실 41,896,277 970,591,874 132,101,276 354,921,712 금융수익 5,967,506 62,319,172 106,846,473 222,449,258 금융원가 296,203,105 839,324,054 292,602,986 912,099,596 관계기업투자손익 (217,067,635) (217,067,635) (196,524,158) (196,524,158) 법인세비용차감전순이익(손실) 1,442,959,680 11,083,094,940 2,727,345,115 8,991,935,548 법인세비용 649,978,223 3,969,966,769 1,623,452,033 5,613,292,160 당기순이익(손실) 792,981,457 7,113,128,171 1,103,893,082 3,378,643,388 기타포괄손익 0 0 (13,165,736) (52,468,962) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 (13,165,736) (52,468,962) 확정급여제도의 재측정손익 0 0 (13,165,736) (52,468,962) 재평가잉여금 0 0 0 0 관계기업투자자본변동 0 0 0 0 총포괄손익 792,981,457 7,113,128,171 1,090,727,346 3,326,174,426 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 54 487 75 230 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 54 487 75 230 자본변동표 제 4 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 3 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 7,352,436,000 149,115,171,761 (311,843,403) 9,854,716,548 18,924,063,835 184,934,544,741 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 오류수정에 따른 증가(감소) 4,896,504,848 (6,902,005,249) (2,005,500,401) 당기순이익(손실) 3,378,643,388 3,378,643,388 확정급여제도 재측정요소 (52,468,962) (52,468,962) 재평가잉여금 0 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 이익잉여금 처분으로 인한 증감 0 무상증자 0 배당금지급 (875,726,700) (875,726,700) 자기주식 거래로 인한 증감 (1,167,960,950) (1,167,960,950) 자본 증가(감소) 합계 (1,167,960,950) 4,896,504,848 (4,451,557,523) (723,013,625) 2019.09.30 (기말자본) 7,352,436,000 149,115,171,761 (1,479,804,353) 14,751,221,396 14,472,506,312 184,211,531,116 2020.01.01 (기초자본) 7,352,436,000 149,115,171,761 (3,307,081,353) 11,506,611,852 5,377,145,549 170,044,283,809 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 오류수정에 따른 증가(감소) 5,367,548,719 (6,556,828,850) (1,189,280,131) 당기순이익(손실) 7,113,128,171 7,113,128,171 확정급여제도 재측정요소 0 재평가잉여금 0 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (238,832,768) 238,832,768 0 이익잉여금 처분으로 인한 증감 0 무상증자 0 배당금지급 (1,023,012,060) (1,023,012,060) 자기주식 거래로 인한 증감 0 자본 증가(감소) 합계 5,128,715,951 (227,879,971) 4,900,835,980 2020.09.30 (기말자본) 7,352,436,000 149,115,171,761 (3,307,081,353) 16,635,327,803 5,149,265,578 174,945,119,789 현금흐름표 제 4 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 3 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 4 기 3분기 제 3 기 3분기 영업활동현금흐름 (25,445,113,940) 23,856,507,889 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (20,502,569,736) 28,621,234,271 이자수취(영업) 28,812,501 67,062,650 이자지급(영업) (746,388,521) (904,580,828) 법인세납부(환급) (4,224,968,184) (3,927,208,204) 투자활동현금흐름 (4,047,376,169) (2,559,835,887) 당기손익-공정가치금융자산의취득 (200,000,000) (150,000,000) 단기금융상품의 취득 (4,703,143) (1,832,039,050) 단기금융상품의 처분 0 0 장기금융상품의 취득 0 (31,236,131) 장기금융상품의 처분 28,236,131 0 유형자산의 취득 (1,961,859,036) (725,287,819) 무형자산의 취득 (348,429,561) (256,000,160) 유형자산의 처분 0 2,727,273 무형자산의 처분 18,222,000 0 임차보증금의 증가 0 0 임차보증금의 감소 321,162,000 82,000,000 단기대여금및수취채권의 취득 0 0 단기대여금및수취채권의 처분 0 350,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 599,995,440 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,500,000,000) 0 재무활동현금흐름 16,993,120,109 (7,815,061,824) 단기차입금의 증가 22,472,494,867 2,000,000,000 단기차입금의 상환 0 (3,379,582,664) 장기차입금의 상환 (3,062,500,000) (4,062,500,000) 배당금지급 (1,022,690,120) (875,450,210) 자기주식의 취득 0 (1,167,960,950) 금융리스부채의 지급 (1,394,184,638) (329,568,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (12,481,744,814) 13,616,494,657 기초현금및현금성자산 13,515,270,803 2,495,340,391 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 17,625,186 134,884,479 기말현금및현금성자산 1,033,525,989 16,111,835,048 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 제일약품주식회사(이하 "당사")는 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 제일파마홀딩스주식회사로부터 인적분할되어 설립된 분할신설회사로서 의약품의 제조 및 판매를주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2017년 7월 17일에 한국거래소 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 343에 위치하고있으며, 공장은 경기도 용인시 처인구 청강가창로 7에 위치하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 당사는 특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를재작성하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다." 2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 분기재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. (3) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (4) 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석36에 설명되어 있습니다. (5) 외화환산당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 관계기업들은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 당사는 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용함에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.1) 거래와 잔액 당사 및 관계기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. (6) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.자산 재평가잉여금에서 이익잉여금으로의 매년 이전은 자산의 재평가된 장부금액에기초한 감가상각과 자산의 원가에 기초한 감가상각액의 차이로 발생합니다. 또한 재평가일에 누적된 감가상각은 자산의 총 장부금액에 대하여 제거되고 순액은 자산의 재평가금액으로 재작성됩니다. 처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에대하여 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 건물 구축물 사용권자산 그 외 유형자산 내용연수 20~40년 10년 2~5년 5년~20년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. (7) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에 따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 그리고, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. (8) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1)-1 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며, 주석 2.(11) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.1)-2 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.1)-3 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 영업외손익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 인식합니다. (9) 무형자산무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 산업재산권 판매권 회원권 내용연수 10년 10년 비한정 ㆍ연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. (10) 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다. 영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니 다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. (12) 현금및현금성자산 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. (13) 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산1)-1 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식 됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 1)-2 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.1)-3 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전하는 경우당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결 할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구 받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 2) 금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사는 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 3) 금융부채3)-1 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 당좌차월을 포함한 차입금 등을 포함합니다.3)-2 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 차입금최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.② 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.3)-3 제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.3)-4 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(14) 관계기업투자관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사의 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간종료일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손상차손'의 계정으로포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. (15) 종속기업투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.(17) 주주에 대한 현금배당 당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 하며, 분배에 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. (18) 퇴직급여 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 또는 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. (20) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 의약품 제조 판매사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하고 있습니다.1) 의약품 판매의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동대가를 고려합니다.- 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.당사는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. 2) 반품권에서 생기는 자산과 부채- 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.- 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간종료일에에 갱신합니다. (21) 법인세 1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. (22) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다. (1) 회계적 판단당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.(2) 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.1) 유형자산과 투자부동산의 재평가당사는 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있으며 공정가치의 변동은 손익계산서에 반영하고 있습니다. 또한 당사는 토지와 건물을 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 당사는 당기말 기준으로 공정가치평가를 하기 위해 독립적인 평가전문가와 계약을 맺고 있습니다.2) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 대한민국의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 4) 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객부문별 묶음의연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래 전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실 경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.5) 반품에 대한 변동대가 추정당사는 반품권이 있는 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 당사는 반품 예상에 대해 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 당사는 예상 반품 평가를 매 보고기간종료일마다 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 당사의 과거 반품 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못할 수도 있습니다. 6) COVID-19 영향 당사의 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당분기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향 및 추정치와 추정에 대한 가정은 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과를 반영하지 못할 수도 있습니다. 4. 영업부문 정보(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 부 문 주요사업 의약사업부문 의약품 제조 및 판매 (2) 주요 고객에 대한 정보 당분기 및 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약 등에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 수익의 원천별 구분: 제품매출 36,455,051 114,480,703 36,468,264 110,873,791 상품매출 136,069,858 402,084,816 129,749,338 391,269,165 기타매출 726,154 1,862,360 728,978 2,018,227 소 계 173,251,063 518,427,879 166,946,580 504,161,183 지리적 요소에 의한 구분: 국내 167,316,703 494,876,319 158,991,147 479,244,776 해외 5,934,360 23,551,560 7,955,433 24,916,407 소 계 173,251,063 518,427,879 166,946,580 504,161,183 수익인식시기에 따른 구분: 한 시점에 인식 173,251,063 518,427,879 166,946,580 504,161,183 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 현금시재액 108,008 102,744 당좌예금 1,076 7,366,519 보통예금 등 924,442 6,046,008 합 계 1,033,526 13,515,271 6. 사용제한 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래처 당분기 전기 비고 장기금융상품 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 우리은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 국민은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 하나은행 - 28,678 수출거래에 대한 보증금 합 계 8,000 36,678 7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 매출채권 150,699,862 - 150,699,862 146,088,950 - 146,088,950 미수금 15,876,740 3,041,543 18,918,283 20,366,620 3,743,438 24,110,058 보증금 - 2,282,985 2,282,985 - 2,569,615 2,569,615 소 계 166,576,602 5,324,528 171,901,130 166,455,570 6,313,053 172,768,623 대손충당금 (4,658,380) (713,950) (5,372,330) (4,572,447) (752,734) (5,325,181) 순장부금액 161,918,222 4,610,578 166,528,800 161,883,123 5,560,319 167,443,442 (2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 기 말 당분기 5,325,181 67,986 (20,837) 5,372,330 전분기 4,944,105 625,818 - 5,569,923 8. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 20,467,257 (467,559) 19,999,698 17,653,266 (256,504) 17,396,762 상품 59,163,119 (1,422,081) 57,741,038 40,238,162 (673,457) 39,564,705 재공품 11,841,880 - 11,841,880 10,460,039 - 10,460,039 원재료 20,912,054 (43,337) 20,868,717 13,691,160 (94,910) 13,596,250 부재료 1,900,086 (12,682) 1,887,404 2,074,318 (36,259) 2,038,059 미착품 854,869 - 854,869 259,737 - 259,737 기타 1,032,706 - 1,032,706 755,900 - 755,900 합 계 116,171,971 (1,945,659) 114,226,312 85,132,582 (1,061,130) 84,071,452 (2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산평가손실 884,529 (13,027) 9. 기타자산 및 기타부채 보고기간말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기타유동자산: 선급금 1,637,311 309,608 선급비용 147,187 132,540 계약자산(반환제품회수권) 4,444,311 4,217,438 기타자산 합계 6,228,809 4,659,586 기타유동부채: 예수금 4,364,499 3,906,585 미지급배당금 830 508 계약부채 927,559 1,675,790 환불부채 13,593,169 12,676,784 기타부채 합계 18,886,057 18,259,667 10. 공정가치측정금융자산 (1) 보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 채무상품 350,000 350,000 350,000 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 채무상품 150,000 150,000 150,000 (2) 당분기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 기 말 당분기 150,000 200,000 350,000 전분기 - 150,000 150,000 11. 관계기업투자주식(1) 관계기업 투자의 현황 회사명 지분율(%) 주된 사업장 재무제표일 투자기업활동의 성격 ㈜엔도비전 20.51 대한민국 12월 31일 의료기기 제조 및 판매 당사는 당기 중 관계기업인 (주)엔도비전 주식의 처분에 따라 지분율이 29.35%에서 20.51%로 감소하였습니다.(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기 초 지분법손익 지분법자본변동 처분손익 기 말 ㈜엔도비전 902,249 (217,068) (238,833) 420,146 866,494 (단위 : 천원) 회사명 기 초 지분법손익 지분법자본변동 처분손익 기 말 ㈜엔도비전 - 109,429 792,820 - 902,249 (3) 보고기간말 현재 재고자산에 포함된 관계기업에 대한 미실현손익의 잔액은 없습니다. 12. 종속기업투자주식(1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 주된 사업장 보고기간종료일 투자기업활동의 성격 당분기말 온코닉 테라퓨틱스㈜ (주1) 98.50 대한민국 9월 30일 연구개발 2,500,000 (주1) 당분기말 현재 당사는 온코닉 테라퓨틱스(주) 주식의 98.5%를 보유하고 있으며, 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다. (2) 당분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초금액 취 득 기말금액 온코닉 테라퓨틱스㈜ - 2,500,000 2,500,000 (3) 종속기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자본 매 출 당기순손익 온코닉 테라퓨틱스㈜ 2,275,537 215,447 2,060,090 - (477,910) 13. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 23,820,828 - 23,820,828 23,820,828 - 23,820,828 건물 101,649,603 (28,065,659) 73,583,944 101,649,603 (26,159,729) 75,489,874 구축물 1,097,817 (991,548) 106,269 1,097,817 (942,655) 155,162 기계장치 49,032,742 (44,204,537) 4,828,205 47,052,868 (42,660,279) 4,392,589 차량운반구 121,514 (88,873) 32,641 121,514 (77,572) 43,942 공구기구 14,411,763 (13,244,088) 1,167,675 14,190,313 (12,763,045) 1,427,268 집기비품 8,071,323 (7,631,282) 440,041 8,031,313 (7,466,241) 565,072 시설장치 24,979,257 (18,217,611) 6,761,646 24,526,823 (17,397,248) 7,129,575 사용권자산 7,664,047 (2,152,940) 5,511,107 7,423,135 (772,067) 6,651,068 건설중인자산 267,144 - 267,144 518,459 - 518,459 기타의유형자산 244,379 - 244,379 244,379 - 244,379 합 계 231,360,417 (114,596,538) 116,763,879 228,677,052 (108,238,836) 120,438,216 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 재평가 처분 및 폐기 대 체(주1) 감가상각 기 말 토지 23,820,828 - - - - - 23,820,828 건물 75,489,874 - - - - (1,905,930) 73,583,944 구축물 155,162 - - - - (48,893) 106,269 기계장치 4,392,589 928,366 - - 1,051,507 (1,544,257) 4,828,205 차량운반구 43,942 - - - - (11,301) 32,641 공구와기구 1,427,268 221,450 - - - (481,043) 1,167,675 집기비품 565,072 40,010 - - - (165,041) 440,041 시설장치 7,129,575 183,634 - - 268,800 (820,363) 6,761,646 사용권자산 6,651,068 699,785 - (328,976) - (1,510,770) 5,511,107 건설중인자산 518,459 648,024 - - (899,339) - 267,144 기타의유형자산 244,379 - - - - - 244,379 합 계 120,438,216 2,721,269 - (328,976) 420,968 (6,487,598) 116,763,879 (주1) 당분기 중 대체금액은 선급금 및 미착품으로부터의 대체금액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 재평가 처분 및 폐기 대 체(주1) 감가상각 기 말 토지 23,180,140 - 1,431,788 - (791,100) - 23,820,828 건물 79,146,740 - 686,026 - (1,800,620) (2,542,272) 75,489,874 구축물 220,353 - - - - (65,191) 155,162 기계장치 5,597,182 600,650 - - 210,842 (2,016,085) 4,392,589 차량운반구 59,010 - - (1) - (15,067) 43,942 공구와기구 1,883,604 168,499 - - - (624,835) 1,427,268 집기비품 665,848 117,445 - - - (218,221) 565,072 시설장치 8,203,435 46,838 - - 22,892 (1,143,590) 7,129,575 사용권자산 - 7,441,723 - (14,050) - (776,605) 6,651,068 건설중인자산 245,500 217,001 - - 55,958 - 518,459 기타의유형자산 244,379 - - - - - 244,379 합 계 119,446,191 8,592,156 2,117,814 (14,051) (2,302,028) (7,401,866) 120,438,216 (주1) 선급금에서 대체된 금액과 비용으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.14. 투자부동산 (1) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 대 체 기 말 토지 799,200 - - 799,200 건물 1,864,800 - - 1,864,800 합 계 2,664,000 - - 2,664,000 (단위 : 천원) 구 분 기 초 평가 대 체 기 말 토지 - 8,100 791,100 799,200 건물 - 64,180 1,800,620 1,864,800 합 계 - 72,280 2,591,720 2,664,000 (2) 당분기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대수익은 120,600천원입니다. 15. 무형자산 당분기 및 전기 중 무형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.당분기> (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 말 산업재산권 1,370,499 144,030 - (222,506) 1,292,023 회원권 2,793,395 204,400 (18,222) - 2,979,573 판매권 160,000 - - (30,000) 130,000 합 계 4,323,894 348,430 (18,222) (252,506) 4,401,596 전기> (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 말 산업재산권 1,365,659 310,035 - (305,195) 1,370,499 회원권 2,793,395 - - - 2,793,395 판매권 200,000 - - (40,000) 160,000 합 계 4,359,054 310,035 - (345,195) 4,323,894 16. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 147,598,880 - 149,575,963 - 미지급금 13,208,327 - 22,427,640 - 미지급비용 56,011 - 5,496 - 예수보증금 - 334,419 - 346,111 합 계 160,863,218 334,419 172,009,099 346,111 17. 차입금 (1) 보고기간말 현재 단 기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연 이자율(%) 당분기말 전기말 국민은행 외 2개 금융기관 일반자금대출 2.18~2.52 6,000,000 6,000,000 KEB하나은행 외 4개 금융기관 당좌차월 1.75~2.44 19,254,566 - 신한은행 어음할인(주1) 1.95~1.99 3,217,929 - 합 계 28,472,495 6,000,000 (주1) 금융기관등에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 것으로 당사가 상환의무를 부담하고 있으므로 차입거래로 인식하였습니다.(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연 이자율(%) 만 기 당분기말 전기말 농협은행 시설자금대출 2.08 2023-03-31 3,093,750 3,656,250 농협은행 시설자금대출 2.06 2023-03-31 13,750,000 16,250,000 합 계 16,843,750 19,906,250 유동성대체 (7,656,250) (6,125,000) 차감 계 9,187,500 13,781,250 18. 환불부채 및 계약부채 보고기간말 현재 환불부채 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 환불부채 예상 고객환불 9,039,129 8,550,055 예상 매출할인 4,554,040 4,126,729 소 계 13,593,169 12,676,784 계약부채 고객에게 수령한 대가 927,559 1,675,790 19. 퇴직급여(1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 확정기여형 퇴직급여 - - - 9,543 확정급여형 퇴직급여 - - - - 당기근무원가 1,089,579 3,262,563 1,149,937 3,449,814 이자원가 40,884 122,652 41,573 124,716 소 계 1,130,463 3,385,215 1,191,510 3,574,530 합 계 1,130,463 3,385,215 1,191,510 3,584,073 (2) 보고기간말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무 39,083,322 36,484,890 사외적립자산의 공정가치 (31,145,322) (32,227,088) 확정급여제도의 부채 인식액 7,938,000 4,257,802 (3) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 금리연동형보험상품 31,110,945 32,192,711 국민연금전환금 34,377 34,377 합 계 31,145,322 32,227,088 20. 리스(1) 당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당분기 중 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합계 당기초 6,505,840 145,228 6,651,068 6,517,357 증가 206,091 493,694 699,785 560,148 감소 (89,079) (239,897) (328,976) (188,314) 감가상각 (1,366,719) (144,051) (1,510,770) - 이자비용 - - - 141,623 지급 - - - (1,535,808) 당분기말 5,256,133 254,974 5,511,107 5,495,006 (2) 당사는 당분기 중 단기리스에 따른 리스료 1,000,567천원, 소액자산리스에 따른 리스료 739,617천원을 인식하였습니다. 21. 자본금 보고기간말 현재 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당분기 전기 수권주식수 40,000,000 40,000,000 주당금액(원) 500 500 발행주식수 14,704,872 14,704,872 보통주자본금 7,352,436 7,352,436 22. 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 주식발행초과금 149,115,172 149,115,172 23. 기타자본구성요소 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있습니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 90,414 3,307,081 5,494 311,843 취득 - - 84,920 2,995,238 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 90,414 3,307,081 90,414 3,307,081 24. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 지분법자본변동 379,566 618,399 재평가잉여금 16,255,761 16,255,761 합 계 16,635,327 16,874,160 25. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 법정적립금(주1) 263,380 161,079 미처분이익잉여금 4,885,885 (1,340,763) 합 계 5,149,265 (1,179,684) (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 상법 제 461조의 2에 따라 자본준비금 및 이익준비금 총액이 자본금의 1.5배를 초과하지 않는경우에는 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 26. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 (8,061,805) (30,154,858) 2,717,463 8,366,712 원재료 및 상품 매입액 등 129,935,466 407,563,271 117,802,101 362,322,284 종업원급여 및 퇴직급여 14,471,784 43,273,770 14,275,921 42,063,398 감가상각비와 기타상각비 2,224,570 6,740,103 2,075,431 5,701,201 기타비용 33,122,868 79,626,388 27,544,380 76,658,536 합 계 171,692,883 507,048,674 164,415,296 495,112,131 27. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 9,627,557 28,755,973 9,644,441 28,326,771 퇴직급여 816,561 2,445,224 890,012 2,679,579 복리후생비 1,398,180 4,410,993 1,668,180 4,633,004 여비교통비 1,412,722 3,770,554 1,473,439 4,526,770 광고선전비 1,535,415 3,029,027 772,697 2,754,157 판매촉진비 2,603,969 8,125,535 3,369,508 9,087,479 회의비 2,721,188 7,568,832 3,151,189 9,983,162 지급수수료 8,515,808 24,165,482 7,063,128 19,364,200 경상연구개발비 6,824,108 17,235,524 4,816,963 14,737,501 기타 1,512,740 4,716,090 4,724,632 9,348,767 합 계 36,968,248 104,223,234 37,574,189 105,441,390 28. 기타수익과 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 - - - 2,726 외화환산이익 (39,430) 68,088 84,960 147,831 외환차익 56,660 418,300 197,181 477,522 임대료수익 45,600 120,600 37,500 44,400 관계기업투자주식처분이익 338,227 781,309 - - 사용권자산상계이익 - 1,196 - - 잡이익 32,922 279,061 390,802 511,501 합 계 433,979 1,668,554 710,443 1,183,980 기부금 1,270 15,872 4,290 8,500 기타의대손상각비 - 477,731 - - 외화환산손실 (56,478) 92,145 59,045 141,864 외환차손 96,149 382,055 60,362 184,703 무형자산처분손실 949 949 - - 잡손실 5 1,839 8,405 19,855 합 계 41,895 970,591 132,102 354,922 29. 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 11,283 62,319 42,619 86,375 외화환산이익 (5,315) - 64,227 136,074 합 계 5,968 62,319 106,846 222,449 이자비용 280,530 796,904 291,729 910,910 외화환산손실 15,673 42,420 873 1,189 합 계 296,203 839,324 292,602 912,099 30. 법인세비용당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 법인세부담액 874,777 4,519,547 1,741,469 5,693,602 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 (224,798) (549,580) (121,730) (95,109) 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 3,713 14,799 법인세비용 649,979 3,969,967 1,623,452 5,613,292 31. 주당손익(1) 기본주당손익당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익 792,981,457 7,113,128,171 1,103,893,082 3,378,643,388 가중평균유통보통주식수(주1) 14,614,458 14,614,458 14,667,458 14,688,621 기본주당순이익 54 487 75 230 (주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균발행주식수 14,704,872 14,704,872 14,704,872 14,704,872 가중평균자기주식수 (90,414) (90,414) (37,414) (16,251) 가중평균유통보통주식수 14,614,458 14,614,458 14,667,458 14,688,621 (2) 발행한 희석화증권이 존재하지 않아 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 32. 특수관계자 (1) 보고기간말 현재 당사의 지배기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 지 역 회사명 지배기업 대한민국 제일파마홀딩스㈜ 종속기업 대한민국 온코닉 테라퓨틱스㈜ 관계기업 대한민국 ㈜엔도비전 기타특수관계자 대한민국 제일헬스사이언스㈜ 제일앤파트너스㈜ 제일에이치엔비㈜ (주1) 한국오츠카제약㈜ 중국 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. (주1) 보고기간말 현재 휴업상태입니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 거래내용 당분기 전분기 지배기업 제일파마홀딩스㈜ 지급수수료 등 3,229,376 3,173,319 배당금지급 511,006 429,497 관계기업 ㈜엔도비전 매출 - 8,839 매입 - 212,298 기타특수관계자 제일헬스사이언스㈜ 매출등 499,634 413,855 매입 856,955 1,125,074 기타비용 29,137 6,427 제일에이치엔비㈜ 기타비용 - 5,708 제일앤파트너스㈜ 지급수수료 15,389,849 10,954,377 지배기업의 최대주주 임차료 135,000 135,000 (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 (주1) 지배기업 제일파마홀딩스㈜ - 393,268 - 1,099,695 4,794,856 관계기업 (주)엔도비전 (주2) - 477,731 - - - 기타특수관계자 제일헬스사이언스㈜(주3) 49,776 5,113,448 114,839 30,691 - 제일앤파트너스㈜ - - - 4,260,264 - 합 계 49,776 5,984,447 114,839 5,390,650 4,794,856 (주1) 지배기업인 제일파마홀딩스㈜로부터 본사사옥 및 사무실을 임차하고있으며, 당기중 리스부채 상환액은 836,447천원입니다.(주2) (주)엔도비전의 기타채권에 대하여 당기중 대손상각비 477,731천원을 계상하였습니다.(주3) 제일헬스사이언스㈜의 기타채권에 대하여 당기중 대손상각비 378,956천원을 계상하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 (주1) 지배기업 제일파마홀딩스㈜ - 1,113,268 - 9,391,364 5,631,303 관계기업 엔도비전㈜ - 477,731 - - - 기타특수관계자 제일헬스사이언스㈜ 52,662 4,735,513 331,023 128,444 - 제일앤파트너스㈜ - - - 3,592,236 - 제일에이치엔비㈜ 7,490 - - - - 합 계 60,152 6,326,512 331,023 13,112,044 5,631,303 (4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 1,406,144 1,485,893 퇴직급여 179,010 163,659 (5 ) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 담보제공자 담보제공자산 담보제공금액 담보권자 지배기업 제일파마홀딩스(주) 토지및건물 43,000,000 매입거래에 대한 담보 33. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 구분 당분기말 우리은행 당좌차월 7,000,000 일반자금대출 2,000,000 신한은행 당좌차월 8,000,000 일반자금대출 2,000,000 상업어음할인 14,500,000 KEB하나은행 운영자금대출 6,000,000 일반자금대출 2,000,000 국민은행 당좌차월 5,000,000 일반자금대출 2,000,000 농협은행 시설자금대출 16,843,750 일반자금대출 5,000,000 산업은행 운영자금대출 5,000,000 한국씨티은행 일반자금대출 5,000,000 합 계 80,343,750 (2) 당분기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : USD,KRW 천원) 금융기관 통 화 보증한도 보증내역 하나은행 USD 200,000 신용장발행(기한부) 신한은행 (주1) USD 1,900,000 수입일람불개설 서울보증보험 KRW 13,200 이행지급보증 합 계 USD 2,100,000 KRW 13,200 (주1) 당사는 당분기말 현재 일람불수입신용장과 관련하여 691백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 담보제공자산보고기간말 현재 당사는 경기도 용인시의 당사 소유 토지 및 건물을 농협은행의 차입금 대한 담보(채권최고액: 21,600백만원)로 제공하고 있습니다. (4) 로열티 계약당사는 보고기간말 현재 특정 제품의 판매와 관련하여 TAKEDA PHARMACEUTICALCO.,LTD. 외 5개 회사 및 개발자와 기술도입계약을 체결하고, 동 계약에 따라 제공 받는 기술 및 용역에 대하여 로열티를 지급하고 있습니다. 한편, 기술도입계약과 관련하여 당분기와 전분기 중 발생한 로열티 금액은 각각 1,540,737천원과 1,388,797천원 입니다. (5) 분할당사는 2017년 6월 1일을 기준으로, 제일파마홀딩스㈜(구, 제일약품㈜)로부터 인적분할되어 설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 제일파마홀딩스㈜와 함께 분할 전의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(6) 계류중인 소송사건당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 계류법원 원 고 피 고 사건내용 수원지방법원 제일약품㈜ 용인세무서장 부가가치세 부과처분취소청구 상기 소송은 현재 2020년 9월 11일 자로 접수된 상태이며, 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 34. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,033,526 - 1,033,526 장ㆍ단기금융상품 18,905 - 18,905 공정가치측정금융자산 - 350,000 350,000 매출채권및기타채권 166,528,800 - 166,528,800 합 계 167,581,231 350,000 167,931,231 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 13,515,271 - 13,515,271 장ㆍ단기금융상품 42,438 - 42,438 공정가치측정금융자산 - 150,000 150,000 매출채권및기타채권 167,443,442 - 167,443,442 합 계 181,001,151 150,000 181,151,151 (2) 보고기간말 현재 당사가 보유한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 35. 위험관리(1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 당분기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 금융자산 장부금액입니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여결정되고 있습니다. 2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하는 한편, 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시킴으로써 유동성위험을 관리하고 있습니다. 3) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 이자율위험 당사는 이자율의 변동으로 고정금리 차입금의 공정가치나 변동금리 차입금의 미래 현금흐름이 변동될 수 있는 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이러한 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화하기 위하여 주기적으로 차입금의 이자율 현황을 검토하고 고정금리 차입금 규모와 변동금리 차입금 규모의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ② 가격위험가격위험은 이자율 또는 환율 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 없습니다. (2) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 총차입금(A) 45,316,245 25,906,250 현금및현금성자산(B) 1,033,526 13,515,271 순부채(C)=(A)-(B) 44,282,719 12,390,979 자본총계(D) 174,945,120 168,855,004 총자본(E)=(C)+(D) 219,227,839 181,245,983 자본조달비율(F)=(C)÷(E) 20.20% 6.84% 36. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정하는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 350,000 350,000 150,000 150,000 상각후원가로 측정하는 금융자산: 현금및현금성자산 1,033,526 1,033,526 13,515,271 13,515,271 장ㆍ단기금융상품 18,905 18,905 42,438 42,438 매출채권및기타채권 166,528,800 166,528,800 167,443,442 167,443,442 금융자산 합계 167,931,231 167,931,231 181,151,151 181,151,151 상각후원가로 측정하는 금융부채: 매입채무및기타채무 161,197,637 161,197,637 172,355,210 172,355,210 차입금 45,316,245 45,316,245 25,906,250 25,906,250 금융부채 합계 206,513,882 206,513,882 198,261,460 198,261,460 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.한편, 당사는 당기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 채무상품 - - 350,000 350,000 투자부동산 - - 2,664,000 2,664,000 재평가 되는 유형자산 - - 97,404,772 97,404,772 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 (주1) 합 계 채무상품 - - 150,000 150,000 투자부동산 - - 2,664,000 2,664,000 재평가 되는 유형자산 - - 99,310,702 99,310,702 (주1) 공정가치수준체계의 수준3에 분류된 공정가치 측정에 사용 된 중요한 관측 불가능한 투입 변수는 다음과 같습니다 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계 재평가 되는 유형자산 및 투자부동산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 37. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 7,113,128 3,378,643 조정 항목 법인세비용 3,969,967 5,613,292 퇴직급여 3,385,214 3,584,073 대손상각비(환입) (409,746) 625,818 기타의대손상각비 477,731 - 감가상각비 6,487,598 5,335,478 무형자산상각비 252,506 259,902 유형자산처분이익 - (2,726) 재고자산평가손실(환입) 884,529 (13,028) 외화환산손실 134,565 143,054 외화환산이익 (68,088) (283,904) 이자비용 796,904 910,910 이자수익 (62,319) (86,375) 관계기업투자손익 217,068 196,524 관계기업투자처분이익 (781,309) - 영업활동으로 인한자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소(증가) (4,631,748) 8,420,155 재고자산의 감소(증가) (31,413,111) 8,371,048 미수금의 감소(증가) 5,191,775 (3,374,153) 기타유동자산의 감소(증가) (1,389,596) (162,345) 매입채무의 증가(감소) (2,391,841) (2,663,770) 기타채무의 증가(감소) (8,948,282) (1,989,844) 기타유동부채의 증가(감소) 545,526 193,756 계약자산의 감소(증가) (226,873) (381,892) 계약부채의 증가(감소) (835,845) 385,302 환불부채의 증가(감소) 916,385 - 수입보증금의 증가(감소) (11,691) 92,000 퇴직금의 지급액 (1,268,727) (1,442,804) 사외적립자산의 변동 1,563,710 1,512,120 영업에서 창출된 현금흐름 (20,502,570) 28,621,234 (2) 당분기 및 전분기 중 현금유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성대체 4,593,750 4,593,750 사용권자산의 증가 1,188,948 - 건설중인자산의 유형자산대체 663,084 69,642 유형자산의 투자부동산대체 - 2,591,720 미수금의 장기미수금으로 대체 701,895 4,790,685 선급금의 유형자산대체 657,223 - 합 계 7,804,900 12,045,797 38. 과거 재무제표의 수정당사는 유형자산재평가, 유형자산 감가상각 및 지분법적용투자자산에 대한 지분법 회계처리 오류와 관련하여 과거 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구 분 전기말 전기초 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 I. 유동자산 264,134,194 - 264,134,194 273,355,962 - 273,355,962 II. 비유동자산 137,450,925 (1,189,280) 136,261,645 129,547,160 (2,005,500) 127,541,660 1. 유형자산 121,614,302 (1,176,086) 120,438,216 120,481,184 (1,034,992) 119,446,192 2. 관계기업투자자산 741,023 161,226 902,249 970,508 (970,508) - 3. 이연법인세자산 2,359,711 (174,420) 2,185,291 944,392 - 944,392 자산총계 401,585,119 (1,189,280) 400,395,839 402,903,122 (2,005,500) 400,897,622 I. 유동부채 208,519,278 - 208,519,278 194,556,097 - 194,556,097 II. 비유동부채 23,021,557 - 23,021,557 23,412,481 - 23,412,481 부채총계 231,540,835 - 231,540,835 217,968,578 - 217,968,578 자본총계 170,044,284 (1,189,280) 168,855,004 184,934,544 (2,005,500) 182,929,044 (2) 경영성과에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구 분 전분기 수정전 수정금액 수정후 I. 매출액 504,161,183 - 504,161,183 II. 매출원가 389,564,920 105,821 389,670,741 III. 매출총이익 114,596,262 (105,820) 114,490,442 판매비와관리비 105,441,390 - 105,441,390 IV. 영업이익 9,154,872 (105,820) 9,049,052 기타수익 1,183,980 - 1,183,980 기타비용 354,922 - 354,922 금융수익 222,449 - 222,449 금융비용 912,100 - 912,100 관계기업투자손익 (196,524) - (196,524) V. 법인세비용차감전순이익 9,097,756 (105,820) 8,991,936 VI. 법인세비용 5,613,292 - 5,613,292 VII. 당기순이익 3,484,464 (105,821) 3,378,643 기본 및 희석주당순이익 237 - 230 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 공 정가치평가 (연결기준) (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정하는 금융자산 -당기손익-공정가치측정금융자산 350,000 350,000 150,000 150,000 상각후원가 측정 금융자산 - 현금및현금성자산 3,053,409 3,053,409 13,515,271 13,515,271 - 장ㆍ단기금융상품 18,905 18,905 42,438 42,438 - 매출채권및기타채권 166,663,082 166,663,082 167,443,442 167,443,442 금융자산 합계 170,085,396 170,085,396 181,151,151 181,151,151 상각후원가 측정 금융부채 - 매입채무및기타채무 161,404,027 161,404,027 172,355,210 172,355,210 - 차입금 45,316,245 45,316,245 25,906,250 25,906,250 금융부채 합계 206,720,272 206,720,272 198,261,460 198,261,460 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.한편, 당사는 당기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 (주1) 합계 채무상품 - - 350,000 350,000 투자부동산 - - 2,664,000 2,664,000 재평가 되는 유형자산 - - 97,404,772 97,404,772 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 (주1) 합계 채무상품 - - 150,000 150,000 투자부동산 - - 2,664,000 2,664,000 재평가 되는 유형자산 - - 99,310,702 99,310,702 (주1) 공정가치수준체계의 수준3에 분류된 공정가치 측정에 사용된 중요한 관측 불가능한 투입 변수는 다음과 같습니다 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 재평가 되는 유형자산및 투자부동산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 2. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제4기(당분기) 매출채권 150,700 4,116 2.73 기타채권 15,901 543 3.41 비유동기타채권 5,435 714 13.13 제3기(전기)(수정후) 매출채권 146,089 4,546 3.11 기타채권 20,363 26 0.13 비유동기타채권 6,313 753 11.93 제2기(전전기) 매출채권 160,306 4,944 3.08 (1) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제4기(당분기) 제3기(전기) 제2기(전전기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,325,181 4,944,105 5,563,380 2. 순대손처리액(①－②±③) 20,837 0 674,434 ① 대손처리액(상각채권액) 20,837 0 674,434 ② 상각채권회수액 0 0 ③ 기타증감액 0 0 3. 대손상각비 계상(환입)액 67,986 381,076 55,159 4. 기말 대손충당금 잔액합계 5,372,330 5,325,181 4,944,105 (2) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 대손충당금 설정 방침 당사는 개별적으로 손상된 매출채권에 대해서는 개별법으로 평가하고 있으며, 그 외의 개별 손상검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다. 또한, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 부실채권으로 분류 합니다. 부실채권은 채권의 회수가능한 담보가 확보되지 않은 경우 100% 손상차손을 인식합니다. ② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 5개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정 - 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권 의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 개별적분석 방법에 의하 여 회수가능한 채권을 제외한 금액의 100%까지 충당금으로 설정하는 등 충당금 설정비율을 달리하고 있습니다. ③ 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 기타 법인세법시행령 제61조 1항에서 규정하는 사유 발생시 (3) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원,% ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 146,632,631 1,588,182 1,326,215 1,152,834 150,699,862 특수관계자 계 146,632,631 1,588,182 1,326,215 1,152,834 150,699,862 구성비율 97.30 1.05 0.88 0.77 100.00 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제4기(당분기) 제3기(전기) 제2기(전전기) 비고 의약품 제조 제 품 19,999 17,396 17,573 상 품 57,741 39,565 39,152 미 착 품 855 260 1,116 재 공 품 11,842 10,460 11,323 원 재 료 20,869 13,596 16,958 부 재 료 1,887 2,038 1,576 포 장 재 료 1,018 732 725 저 장 품 15 24 23 합 계 114,226 84,071 88,446 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 27.32% 20.93% 21.95% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.4회 6.0회 5.7회 - 당기 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(순액기준)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제4기(당분기) 제3기(전기) 제2기(전전기) 재고자산평가손실(제품) 211,056 (323,408) 160,629 재고자산평가손실(상품) 748,624 333,100 274,890 재고자산평가손실(원,부재료) (75,150) 119,692 (76,034) (2) 재고자산의 실사내역 등 1). 실사일자 당사는 2020년 3분기말 시점으로 2020년 10월 5일 재고자산 실사를 하였습니다. 실사수량에서 2020년 10월 1~5일의 입출고 수량을 차가감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다.2). 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 동 일자 재고실사시에는 외부감사인의 입회는 없었습니다. 3 ). 장기체화재고 당분기말 현재 수입진행중인 재고 및 안전재고 이외의 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고에 대해서는 충당금을 설정하고 비용으로 인식하고 있습니다. (기준일 :2020년 9월 30일) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 평가충당금 기말잔액 비 고 제품 20,467,257 (467,559) 19,999,698 - 상품 59,163,119 (1,422,081) 57,741,038 미착품 854,869 854,869 재공품 11,841,880 11,841,880 원재료 20,912,053 (43,337) 20,868,716 부재료 1,900,086 (12,682) 1,887,404 포장재료 1,017,755 1,017,755 저장품 14,951 14,951 합계 116,171,970 (1,945,659) 114,226,311 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 해당사항 없음 V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제4기(당기) 삼덕회계법인 - - - 제3기(전기) 한영회계법인 적정 - 반환제품회수권과환불부채 추정의 적정성 제2기(전전기) 한영회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제4기(당기) 삼덕회계법인 반기재무제표검토 및 기말재무제표 감사 210,000 - - - 제3기(전기) 한영회계법인 반기재무제표검토 및 기말재무제표 감사 155,000 1,843 155,000 1,843 제2기(전전기) 한영회계법인 반기재무제표검토 및 기말재무제표 감사 91,000 1,216 91,000 1,216 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제4기(당기) - - - - - 제3기(전기) - - - - - 제2기 (전전기) 2018.04.06 회계자문용역 2018.04.09~2018.06.30 20,000 - 4. 내부통제에 관한 사항 회계감사인은 제3기 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서 검토 결과, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019년 06월 25일 회사:감사위원, 회계담당임원감사인: 담당이사 외 2명 서면회의 핵심감사선정 및 감사 계획사항에 대한 커뮤니케이션 2 2019년 12월 05일 회사:감사위원, 회계담당임원감사인: 담당이사 외 2명 서면회의 핵심감사사항을 포함한 중간감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션 3 2020년 02월 28일 회사:감사위원, 회계담당임원감사인: 담당이사 외 2명 서면회의 핵심감사사항을 포함한 기말감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션 6. 회계감사인 변경주식 등의 외부감사에 관한 법률 제10조에 의거 당사는 삼덕회계법인을 선임하여 2020년 3월 25일 제3기 정기주주총회에서 외부감사인 선임보고를 하였습니다. 외부감사인명 : 삼덕회계법인감사대상기간 : 2020년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일선임계약일 : 2020년 2월 14일 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회제도에 관한 사항 (1) 이사회의 구성에 관한 사항 (가) 이사회의 권한 내용 ① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다. - 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 4명의 사내이사 및 3명의 사외이사인 총 7명으로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는『Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의일 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.(나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 주주총회 이사후보의 인적사항을 신고하였으며, 주주의 추천은 없었습니다.(다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 - 해당사항 없음 (라) 사외이사 인적현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 김오식 건국대 행정학전)공정위규제개혁작업단 부단장(1989년 경제기획원 공정거래실 조사국행정주사보~2015년12월 퇴직)현)김 행정사 사무소 대표 없 음 없 음 회계,재무전문가 정호상 연세대 컴퓨터현)인하대학교 경영대학 교수 없 음 없 음 정병도 펜실베니아 주립대 산업공학현)연세대학교 산업공학과 부교수 없 음 없 음 당사는 사외이사 직무수행 보조를 위한 지원조직을 별도로 설치하지 않았으며, 사외 이사의 직무수행에 필요한 정보는 각 관련부서에서 제공하고 있으며, 제반 업무지원은 총무부 하용수이사가 담당하고 있음(☎ 549-7451) (2) 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회의 의장은 이사회의 소집권자인 대표이사로 한다.② 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다.③ 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 또는 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것 을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.④ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. (나) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2020.02.28 [안건] 제3기 정기주주총회 개최의 건 제3기 현금배당의 건 , 이사선임의 건 가결 2 2020.03.25 [안건] 대표이사 선임의 건 가결 3 2020.02.10 [안건] 하나은행 여신거래 약정의 건 가결 4 2020.05.07 [안건] 온코닉 테라퓨틱스 주식회사 출자의 건 가결 5 2020.06.25 [안건] 한국혁신의약품컨소시엄(KIMCo,재단법인) 발기인 참여 및 출연금 납부의 건 가결 6 2020.07.16 [안건] 차입금 약정의 건 가결 (다) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사의결여부(참석율) 사외이사의결여부(참석율) 성석제(100%) 한상철(83%) 김정진(83%) 노치국(100%) 김오식(83%) 김진성(13%) 정호상(33%) 정병도(%) 1 2020.02.28 [안건] 제3기 정기주주총회 개최의 건 제3기 현금배당의 건 , 이사선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 2 2020.03.25 [안건] 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 3 2020.02.10 [안건] 하나은행 여신거래 약정의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - - 4 2020.05.07 [안건] 온코닉 테라퓨틱스 주식회사 출자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 5 2020.06.25 [안건] 한국혁신의약품컨소시엄(KIMCo,재단법인) 발기인 참여 및 출연금 납부의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - - 6 2020.07.16 [안건] 차입금 약정의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - - *제3기 주주총회에서 김진성사외이사가 개인적인 사유로 사임하고 정병도사외이사가 신규 선임되었습니다. (라) 이사회내의 위원회 구성현황 위원회명 구성 성명 설치목적 및 권한사항 비 고 감사위원회 사외이사 김오식, 정호상, 정병도 하단의 감사제도에 관한 사항 참조 (마) 이사회내의 위원회 활동내역 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 출석감사위원 감사위원회 2020.02.28 [안건] 제3기 정기주주총회 개최의 건 제3기 현금배당의 건 출석위원 찬성 가결 김오식,정호상 (바) 이사의 독립성1) 이사의 선임이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 추천하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 직위 상근여부 사내/사외이사 구분 성 명 추천인 선임배경 회사와의 최근3년간 거래내역 최대주주 와의 관계 임기 연임여부(횟수) 대표이사 사장 상근 사내이사 성석제 이사회 당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 관계없음 3 연임(1회) 부사장(총괄) 상근 사내이사 한상철 이사회 당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 임원.주요주주 3 연임(1회) 전무이사(영업총괄) 상근 사내이사 노치국 이사회 당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 관계없음 3 제2기주총에서신규 선임 상무이사(공장총괄) 상근 사내이사 김정진 이사회 당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 관계없음 3 연임(1회) 사외이사 비상근 사외이사 김오식 이사회 회계및 재무분야 감독에 대한 전문지식 해당없음 관계없음 3 연임(1회) 사외이사 비상근 사외이사 정호상 이사회 물류관련 전문지식 해당없음 관계없음 3 연임(1회) 사외이사 비상근 사외이사 정병도 이사회 산업시스템관련 전문지식 해당없음 관계없음 3 제3기주총에서신규 선임 제3기 정기주주총회(2020.03.25)에서 이사 성석제,한상철,김정진,김오식,정호상이 재선임되었으며 이사 정병도가 신규선임되었음. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 7 3 3 - 1 제3기 정기주주총회(2020.03.25)에서 김오식,정호상사외이사가 재선임되었으며 정병도사외이사가 신규선임되었음.* 2017년 6월 1일 설립으로 김진성사외이사가 임기는 2020년 5월 31일이나 임기조정으로 2020년 3월 25일 주총시 사임( 위표에는 중도퇴임으로 표시 )하고 정병도 사외이사가 신규선임되었음. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당기 중에 사외이사에 대한 별도의 교육을 실시하지 않았으나, 이사회 개최 전에는 해당 안건 내용을 사전에 충분히 검토할 수 있게 미리 제공하고 회의중 질의응답 등을 진행하며 의견을 소통하고 있음.추후 필요시 수요 파악을 통해 사외이사에 대한 적절한 교육을제공할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사기구 관련 사항 (가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 1) 감사위원회의 설치 : 당사는 2017년 6월 1일 감사위원회를 설치 2) 감사위원회의 구성 : 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성되며 전원 사외이사 로 한다 3) 감사위원회의 직무와 권한 ① 감사위원회는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사위원회는 외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다. ③ 감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ④ 감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 1) 감사실을 두어 감사에 필요한 정보의 수집 및 보고가 체계적으로 이루어질 수 있도록 하고 있음. 2) 내부장치로는 ① 이 회사의 대표이사는 정기주주총회 회일 6주간 전에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사위원회의 감사를 받아야 하며, 다음 각호의 서류와 영업보고서를 정기총회에 제출하여야 한다. 1. 재무상태표(대차대조표) 2. 손익계산서 3. 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서 ② 감사위원회는 정기주주총회일의 1주 전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다. ③ 회사는 제1항 각호의 서류와 그 부속명세서를 영업보고서 및 감사보고서와 함께 정기주주총회 회일의 1주간 전부터 본사에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다. ④ 회사는 제1항 각호의 서류에 대한 주주총회의 승인을 얻은 때에는 지체없이 재무상태표(대차대조표)와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다 (다) 감사위원회(감사)의 독립성 1)감사위원회 위원 선출규정 선출기준의 주요내용 선출기준의 충족여부 관련 법령 등 - 3명 이상의 이사로 구성 충족(3명) 상법 제415조의2 제2항 - 사외이사가 위원의 3분의 2 이상 충족(3명 중 3명 사외이사) - 위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가 충족(김오식 1인) 상법 제542조의11 제2항 - 감사위원회의 대표는 사외이사 충족(김오식 1인) - 그밖의 결격요건(최대주주의 특수관계자 등) 충족(해당사항 없음) 상법 제542조의11 제3항 2)감사위원회 선임배경 성 명 추천인 선임배경 임기 연임여부(횟수) 최대주주와의관계 회사와의거래내역 체납사실여부 부실기업경영진 여부 법령상 결격사유 김오식 이사회 회계및 재무분야 감독에 대한 전문 지식 3 연임(1회) 해당사항 없음 정호상 이사회 물류관련 전문지식 3 연임(1회) 해당사항 없음 정병도 이사회 산업시스템관련 전문지식 3 신규선임 해당사항 없음 ※제3기 정기주주총회(2020년 3월 25일)에서 감사위원 김오식,정호상이 재선임되었고 감사위원 정병도가 신규선임되었습니다. (2) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 출석감사위원 1 2020.02.12 [안건] 외부감사인 변경에 관한 건, 참석한 감사위원 전원동의 김오식,정호상 2 2020.02.28 [안건] 제3기 정기주주총회 개최의 건, 현금배당, 이사선임의 건 법령이나 정관에 중대한위반이 없음에참석한 감사위원 전원동의 김오식,정호상 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11013#*감사위원현황.dsl 47_감사위원현황 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 김오식 예 건국대 행정학전)공정위규제개혁작업단 부단장현)김 행정사 사무소 대표 예 금융기관·정부·증권유관기관 등경력자(4호 유형) (1989년 경제기획원 공정거래실 조사국 행정주사보~2015년12월 퇴직)2010.3~2014.12 공정위카르텔조사국(서기관)2015.1~2015.12 공정위규제개혁작업단(과장) 정호상 예 연세대 컴퓨터전)상명대 경영공학과 조교수현)인하대 경영대학 교수 - - - 정병도 예 펜실베니아주립대 산업공학전)성균관대 시스템공학과 조교수현)연세대 산업공학과 부교수 - - - ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_03_감사위원회_교육_미실시내역 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 당기 중에 감사위원에 대한 별도의 교육을 실시하지 않았으나, 이사회 및 감사위원회 개최 전에는 해당 안건 내용을 사전에 충분히 검토할 수 있게 미리 제공하고 회의중 질의응답 등을 진행하며 의견을 소통하고 있음.추후 필요시 수요 파악을 통해 감사위원에 대한 적절한 교육을제공할 예정입니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 당사는 감사위원 직무수행 보조를 위한 지원조직을 별도로 설치하지 않았으며, 감사위원의 직무수행에 필요한 정보는 각 관련부서에서 제공하고 있으며, 제반 업무지원은 총무부 하용수이사가 담당하고 있음(☎ 549-7451) ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 당사는 준법지원인을 따로 선임하지는 않았으나, 준법 관련부서인 법무 CP팀을 조직 운영중에 있습니다. 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 법무CP팀 3 변호사1명(차장) : (4년)주임 2명 : (4년,2년) 아래 기술한 내용 참조 가) 준법관련부서인 CP팀 활동내역 및 처리결과(1) 주요 활동내역- 교육 실시: 청탁금지법, 약사법 등 부패방지경영시스템 관련 법규 및 규정- 청렴서약서 징구 - 내부 핫-라인 운영- 부패방지경영시스템(ISO 37001) 내부심사원 12인 육성- 부패방지방침 사내 홍보 캠페인 실시 - 부서별 부패방지 목표에 대한 모니터링 실시(2) 처리결과- 부패방지경영시스템(ISO 97001) 최초심사(한국컴플라이언스 인증원)· 실시 일자: 2019년 1월 9일 ~ 11일 · 심사 결과: 인증(1월31일 인증서 수령) 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 집중투표제의 채택여부 - 채택하지 않음 (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 - 채택하지 않음 (3) 소수주주권의 행사여부 - 해당 사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (1)최대주주 및 그 지분율 - 당사 최대주주는 제일파마홀딩스(주)이며, 그 지분율은 7,300,089주(49.64%)로서 특수관계인을 포함하여 9,351,912주(63.60%)입니다.(지분율은 2019년12월 31일기준임)최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 제일파마홀딩스(주) 최대주주 보통주 7,158,289 48.68 7,300,089 49.64 - 한응수 *친인척 보통주 1,016,535 6.91 1,016,535 6.91 - 한승수 본인 보통주 441,146 3.00 441,146 3.00 사실상지배주주 이주혜 *친인척 보통주 353,316 2.40 353,316 2.40 - 민이영 *친인척 보통주 96,724 0.66 96,724 0.66 - 한상철 *친인척.임원 보통주 88,229 0.60 90,229 0.61 - 한보연 *친인척 보통주 53,873 0.37 53,873 0.37 - 계 보통주 9,208,112 62.62 9,351,912 63.60 - - - - - - - * 위 표의 관계란은 사실상 지배주주인 한승수주주와의 관계임* 위 표의 기초 기말기준은 2019년 회계기간 기준입니다. 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 제일파마홀딩스(주) 4,280 한상철 9.68 - - 한승수 57.77 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11013#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 제일파마홀딩스(주) 자산총계 520,903 부채총계 118,549 자본총계 402,354 매출액 13,303 영업이익 7,825 당기순이익 5,638 주) 재무현황은 2020년 3분기말 별도재무제표 기준입니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사의 최대주주인 제일파마홀딩스(주)는 당사는 1959. 03. 07일 설립되었으며 1988. 01. 20에 발행주식을 한국거래소에 주식을 상장하여 현재 유가증권시장에서 주식 거래가 이루어지고 있습니다. 보고서 작성 기준일 현재 영위하고 있는 주요 사업은 당사는 투자, 브랜드수수료, 경영자문수수료, 임대수익 등 지주회사 사업을 영위하고 있습니다. 또한 공정거래위원회로부터 2019년 03월 19일 지주회사 전환신고에 따른 심사결과 통지서를 접수하였으며 2019년 4월 30일 사업보고서를 공정거래위원회 제출하였음 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 최대주주명 주요경력 경임현황 한승수 2011년 3월 ~ 2017년 5월 제일약품(주) 회장 2017년 6월 ~ 제일파마홀딩스(주) 회장 - ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2018년 11월 16일 제일파마홀딩스(주) 7,158,289 48.68 유상증자 참여 - 2020년 01월 03일 제일파마홀딩스(주) 7,310,017 49.71 장내매수 주1) * 기존 최대주주인 한승수회장이 제일파마홀딩스에서 제일약품 주주를 대상으로 실시한 현물출자 유상증자에 제일약품주 3,575,007주로 청약에 참여하여 제일파마홀딩스 신주 8,041,750주를 배정받아 최대 주주가 변동되었습니다.* 제일파마홀딩스(주)에서 제일약품 주주를 대상으로한 현물출자방식 유상증자로 이에 따른 현금의 소요액은 없습니다주1) 2019년 12월6일부터 2020년 01월 3일까지 장내매수로 주식수가 증가했으면 소요자금은 운영자금으로 매입했습니다. 주식 소유현황 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 제일파마홀딩스(주) 7,300,089 49.64 - 한응수 1,016,535 6.91 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 7,602 7613 99.85 4,527,332 14,704,872 30.79 - 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주외의 자에게 신주를 배정할 수있다. 1. 자본시장과 금융투자업에관한 법률 165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 자본시장과 금융투자업에관한 법률 165조의 7의 규정에 의하여 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 상법 제340조의 2 및 제542조의3의 규정에 의하여 주식 매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단 주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월 1일 - 1월 31일 주권의 종류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 ‘주권의 종류’를 기재하지 않음. 명의개서대리인 주식회사 국민은행 주주의 특전 없음 공고게재신문 한국경제신문 공고 방법 공고는 인터넷 홈페이지(http://www.jeilpharm.co.kr)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시에서 발행되는 한국경제신문에 게재한다. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원,주) 종 류 4월 5월 6월 7월 8월 9월 보통주 최 고 30,900 47,500 61,400 63,100 58,100 56,300 최 저 21,950 25,100 37,000 42,100 50,800 41,600 월간거래량 1,478,942 15,674,763 21,939,639 21,952,614 15,945,980 3,824,293 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 성석제 남 1960년 12월 대표이사 사장 등기임원 상근 총괄 한양대대학원 경영학과한국화이자제약(주)영업,마케팅영업관리,노사담당 부사장 - - - 4년 2023년 03월 24일 한상철 남 1976년 01월 부사장 등기임원 상근 총괄 로체스터대학원 경영학과제일약품 전무현)제일파마홀딩스(주) 대표이사 겸직 90,229 - 임원 4년 2023년 03월 24일 김정진 남 1967년 02월 상무이사 등기임원 상근 공장총괄 성균관대학교 대학원 약학드림파마 이사현)공장장 - - - 4년 2023년 03월 24일 노치국 남 1972년 05월 전무이사 등기임원 상근 영업총괄 성균관대 화학과제일약품 이사현)영업본부장 - - - 4년 2022년 03월 21일 김오식 남 1957년 09월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사감사위원 건국대 행정학공정위규제개혁 작업단 부단장김 사무소대표 - - - 4년 2023년 03월 24일 정호상 남 1976년 02월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사감사위원 연세대 컴퓨터인하대 경영대학 교수 - - - 4년 2023년 03월 24일 정병도 남 1975년 04월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사감사위원 펜실베니아주립대 산업공학연세대 산업공학과 교수 - - - 1년 2023년 03월 24일 홍구열 남 1956년 12월 전무이사 미등기임원 상근 해외사업 연세대 대학원 행정학한미약품중앙 연구소 연구원현)해외사업본부장 - - - 4년 - 이창석 남 1960년 02월 전무이사 미등기임원 상근 연구 위스컨신주립대 화학과LG생명과학 기술연구원전)신약연구2실장현)중앙연구소장 - - - 4년 - 양동수 남 1973년 05월 상무이사 미등기임원 상근 마케팅 한림대 유전공학제일약품 이사현)마케팅본부장 - - - 4년 - 김광수 남 1973년 02월 이사 미등기임원 상근 영업 동국대 국제통상제일약품 부장현)영업부근무 - - - 4년 - 김상주 남 1970년 11월 이사 미등기임원 상근 영업 경남대 생물공학제일약품 부장현)영업부근무 - - - 4년 - 김주남 남 1968년 01월 이사 미등기임원 상근 위수탁 경남대학원경영학제일약품 부장현)위수탁사업부서장 - - - 4년 - 원태수 남 1960년 03월 전무이사 미등기임원 상근 개발 중앙대 약학과한국팜비오 전무현)개발본부장 - - - 4년 - 이찬권 남 1960년 10월 이사 미등기임원 상근 공장관리 해군사관학교 전자공학제일약품 부장현)공장관리부서장 - - - 4년 - 전성현 남 1968년 03월 이사 미등기임원 상근 연구 덕성여자대학원 약제학과신풍제약연구원대봉엘에스 융합기술연구소장현)합성연구실장 - - - 4년 - 최인식 남 1969년 10월 이사 미등기임원 상근 품질관리 중앙대학원 약제학 알보젠코리아 공장장현)품질경영본부장 - - - 4년 - 한상우 남 1983년 02월 이사 미등기임원 상근 개발 서울대학원 경영학과삼성전자근무현)개발본부 근무 - - - 4년 - * 제3기 주주총회에서 김진성 사외이사가 개인적인 사유로 사임하시고 정병도 사외이사가 신규선임 되었습니다.당분기중 퇴사한 임원의 현황은 다음과 같습니다. 성명 성별 출생년월 직위 등기임원 여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의 관계 재직기간 임기만료일 의결권 있는 주식 의결권 없는 주식 김정민 남 1957년02월 부사장 미등기임원 상근 연구 위스컨신주립대 생화학녹십자 종합연구소 상무제일약품(주)중앙연구소장 4,500 - - 4년 - 남준우 남 1969년01월 이사 미등기임원 상근 연구 프린스턴대 화학과크리스탈지노믹스 신약팀 책임연구원제일약품(주) 신약연구1실장 - - - 4년 - 직원 등 현황 (별도기준) (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 의약 남 714 - 10 - 724 7.2 32,398,825 44,750 - - - - 의약 여 200 - 6 - 206 6.9 7,058,737 34,265 - 합 계 914 - 16 - 930 7.0 39,457,562 42,427 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 *위표는 등기임원을 제외한 수치입니다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 13 949,736 73,057 - * 해당금액은 당분기 퇴사한 미등기임원 2명분에 대한 금액도 포함하여 작성하였습니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 7 2,000,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 553,408 79,058 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 543,408 135,852 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 3 10,000 3,333 - 감사위원회 위원 3 - - - 감사 - - - - * 당회사는 사외이사가 감사위원회 위원을 겸하고 있음 ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*이사ㆍ감사의개인별보수현황(5억원 이상).dsl 45_이사ㆍ감사의개인별보수현황(5억원 이상) 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 이사ㆍ감사위원에게 지급한 개인별 보수가 5억원 이하이므로 기재하지 않습니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 상여 주식매수선택권 행사이익 기타 근로소득 퇴직소득 기타소득 ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*개인별보수현황(5억원 이상 상위 5인).dsl 39_개인별보수현황(5억원 이상 상위 5인) 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 상여 주식매수선택권 행사이익 기타 근로소득 퇴직소득 기타소득 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 및 행사현황>해당사항 없음 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 (1) 기업집단의 명칭 : 제일파마홀딩스(주) (2) 계열사간 출자 현황 (2020년 09월 30일 현재) 회사명 사업자번호 투자지분현황 비고 지배기업 제일파마홀딩스(주) 114-81-01234 제일헬스사이언스(주) 80.0%, 제일앤파트너스(주) 100.0%, 제일약품(주) 49.64% 상장 종속기업(자회사) 제일약품(주) 628-88-00669 온코닉테라퓨틱스(주) 98.5% 상장 제일헬스사이언스(주) 553-87-00470 제일에이치앤비(주) 49.1% 비상장 제일앤파트너스(주) 465-86-00555 비상장 기타의특수관계자(손자회사) 제일에이치앤비(주)* 873-86-00514 비상장 온코닉테라퓨틱스(주) 268-86-01778 비상장 * 제일에이치앤비(주)는 공정거래법상 제일파마홀딩스(주)의 손자회사이며 기말 현재 휴업상태임. 2. 임원 겸직 현황 성 명 회사 계열회사 명칭 직명 명칭 직명 비고 한상철 제일파마홀딩스(주) 대표이사 사장 제일약품(주) 부사장 상근 제일헬스사이언스(주) 사장 상근 제일에이치앤비(주) 대표 상근 한상우 제일약품(주) 개발부 이사 온코닉테라퓨틱스(주) 사내이사 비상근 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl X. 이해관계자와의 거래내용 (1) 당기말 현재 당사의 지배기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 특수관계구분 지 역 회사명 지배기업 대한민국 제일파마홀딩스㈜ 관계기업 대한민국 엔도비전㈜ 종속기업 대한민국 온코닉테라퓨틱스(주) 기타의특수관계자 대한민국 제일에이치엔비㈜ (주1) 제일헬스사이언스㈜ 제일앤파트너스㈜ 한국오츠카제약㈜ 중국 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. (주1) 당기말 현재 휴업상태입니다. (2) 당분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당분기 지배기업 제일파마홀딩스㈜ 지급수수료 등 3,229,376 배당금지급 511,006 관계기업 엔도비전㈜ 매출 - 매입 - 기타 - 기타의특수관계자 제일헬스사이언스㈜ 매출등 499,634 기타비용 29,137 매입 856,955 제일에이치앤비 기타비용 - 제일앤파트너스㈜ 지급수수료 15,389,849 지배기업의 최대주주 임차료 135,000 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 (주1) 지배기업 제일파마홀딩스㈜ - 393,268 - 1,099,695 4,794,856 관계기업 엔도비전(주) - 477,731 - - - 기타특수관계자 제일헬스사이언스㈜ 49,776 5,113,448 114,839 30,691 - 제일앤파트너스㈜ - - - 4,260,264 - 합 계 49,776 5,984,447 114,839 5,390,650 4,794,856 (주1) 지배기업인 제일파마홀딩스㈜로부터 본사사옥 및 사무실을 임차하고있으며, 당기 중 리스부채 상환액은 836,447천원입니다.(주2) 당기 중 (주)엔도비전의 기타채권에 대하여 계상한 대손상각비는 477,731천원이며, 상기 채권금액은 대손충당금 차감 후 금액입니다.(주3) 당기 중 제일헬스사이언스㈜의 기타채권에 대하여 계상한 대손상각비는 378,956천원이며, 상기 채권금액은 대손충당금 378,956천원 차감 후 금액입니다. (4) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 담보제공자 담보제공자산 담보제공금액 담보권자 지배기업 제일파마홀딩스㈜ 토지및건물 43,000,000 매입거래에 대한 담보 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행 변경상황 가. 공시사항의 진행·변경상황 공시일자 제목 공시내용 공시사항의진행상황 2018.02.26 현금·현물배당 결정 주당배당금 : 보통주 70원시가배당률 : 0.1 2018.04월 지급완료 2018.03.27 준비금의자본전입(무상증자)의 건 1) 신주배정: 2018년 4월 12일 현재 주주명부에 등재된 주주(자기주식 제외)에 대하여 0.4주씩 신주를 배정. 2018.04월30일 추가상장 완료 2018.06.26 자산재평가 실시 경기도 용인시 처인구 청강가창로 9 외 에 대해 토지와 건물에 대해 재평가 실시 2018.07.23 결과공시 2018.10.04 공개매수 신고서(최초공시) 제일파마홀딩스(주)에서제일약품(주) 주식 공개매수 2018.11.16 결과공시 2019.02.26 현금·현물배당 결정 주당배당금 : 보통주 60원시가배당률 : 0.1 2019.04월 지급완료 2019.05.16 자기주식취득 신탁계약체결 결정 신탁계약사 : NH투자증권계약금액 : 30억 진행중 2020.02.28 현금·현물배당 결정 주당배당금 : 보통주 70원시가배당률 : 0.2 2020.04월 지급예정 2. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제3기 정기주주총회(2020.03.25) 제1호의안 : 제3기(2019. 01.01~ 12.31) 재무제표(이익잉여금 처분계산서포함) 승인의 건제2호의안 : 정관일부 변경의 건제3호의안 : 사내이사 선임의 건제4호의안 : 사외이사 선임의 건제5호의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건제6호의안 : 이사보수한도액 승인의 건 원안대로 승인가결원안대로 승인가결원안대로 승인가결원안대로 승인가결원안대로 승인가결이사보수한도액을 2,000,000,000원으로 할 것을 승인 가결 - 제2기 정기주주총회(2019.03.21) 제1호의안 : 제2기(2018. 01.01~ 12.31) 재무제표(이익잉여금 처분계산서포함) 승인의 건제2호의안 : 정관일부 변경의 건제3호의안 : 사내이사 선임의 건제4호의안 : 이사보수한도액 승인의 건 원안대로 승인가결원안대로 승인가결원안대로 승인가결이사보수한도액을 2,000,000,000원으로 할 것을 승인 가결 - 제1기 정기주주총회(2018.03.23) 제1호의안 : 제1기(2017. 06.01~ 12.31) 재무제표(이익잉여금 처분계산서포함) 승인의 건제2호의안 : 이사보수한도액 승인의 건 원안대로 승인가결이사보수한도액을 2,000,000,000원으로 할 것을 승인 가결 - 3. 우발부채 등 가. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당 사항 없음 나. 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 구분 당분기말 우리은행 당좌차월 7,000,000 일반자금대출 2,000,000 신한은행 당좌차월 8,000,000 일반자금대출 2,000,000 상업어음할인 14,500,000 KEB하나은행 운영자금대출 8,000,000 국민은행 당좌차월 5,000,000 일반자금대출 2,000,000 농협은행 시설자금대출 16,843,750 일반자금대출 5,000,000 산업은행 운영자금대출 5,000,000 한국씨티은행 일반자금대출 5,000,000 합 계 80,343,750 다. 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : USD,KRW 천원) 금융기관 통 화 보증한도 보증내역 하나은행 USD 200,000 신용장발행(기한부) 신한은행 (주1) USD 1,900,000 수입일람불개설 서울보증보험 KRW 13,200 이행지급보증 합 계 USD 2,100,000 KRW 13,200 라. 담보제공자산 당기말 현재 당사는 경기도 용인시 의 당사 소유 토지 및 건물을 농협은행의 차입금에대한 담보(채권최고액: 21,600백만원)로 제공하고 있습니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 바. 외국지주회사의 자회사 현황해당사항 없음. 4. 합병등의 사후정보가. 회사 분할에 관한 사항(1) 일자 : 2017년 6월 1일(분할기일) (2) 분할개요 구분 분할되는 회사(존속회사) 인적분할회사 회사명 제일파마홀딩스㈜ 제일약품㈜ 사업부문 부동산,서비스 의약품 제조 본점소재지 서울시 서초구 서울시 서초구 분할비율 0.2926267 0.7073733 수권주식수 40,000,000주 40,000,000주 발행주식수 4,345,507주 10,504,493주 (3) 분할내용1) 분할의 배경 당사는 분할회사인 제일파마홀딩스주식회사(구, 제일약품주식회사)의 2017년 1월 16일자 이사회 결의 및 2017년 4월 27일자 임시주주총회의 승인에 의거하여 2017년 6월 1일을 분할기일로하여 인적분할 방식에 의해 설립되었으며 2017년 6월 5일자로 설립등기를 완료하였습니다. 2) 분할의 방법분할신설법인인 당사가 신주를 발행하여 분할회사의 주주에 기존 지분비율대로 교부하는 인적분할 방식을 채택하였습니다.3) 분할로 승계받은 자산ㆍ부채 (단위: 천원) 승계받은 자산 승계받은 부채 현금및현금성자산 13,204,296 매입채무및기타채무 162,910,457 매출채권및기타채권 193,373,918 단기차입금 20,074,386 재고자산 82,010,207 기타유동부채 4,326,968 기타유동자산 2,450,778 당기법인세부채 1,240,996 반품충당부채 3,227,769 소 계 291,039,199 소 계 191,780,576 장기금융상품 12,440 장기차입금 26,500,000 기타채권 2,678,833 기타채무 264,446 이연법인세자산 2,374,027 종업원급여부채 7,733,384 만기보유금융자산 7,850 유형자산 102,381,422 무형자산 4,252,243 소 계 111,706,815 소 계 34,497,830 합 계 402,746,014 합 계 226,278,406 5. 보고서 작성기준일 이후의 특이사항 특이사항 없습니다. ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 제일약품(주) 매출액 371,592 670,000 371,592 0% 627,075 6.8% - 영업이익 4,966 9,000 4,966 0% 7,390 21.8% - 당기순이익 1,068 2,000 1,068 0% 1,889 5.9% - ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음