제일약품 사업보고서 (2017.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 공 정가치평가

공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(1) 당기말 현재의 금융상품 범주별 내역 및 공정가치

(단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 1) 대여금 및 수취채권 ① 현금및현금성자산 16,208,242 16,208,242 ② 매출채권 183,009,592 183,009,592 ③ 기타채권 16,410,739 16,410,739 - 미수금 13,066,406 13,066,406 - 보증금 3,344,333 3,344,333 ④ 장기금융상품 7,440 7,440 금융자산 합계 215,636,013 215,636,013 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 1) 상각후원가로 측정하는 금융부채 ① 매입채무 146,726,744 146,726,744 ② 기타채무 12,256,619 12,256,619 - 미지급금 11,873,477 11,873,477 - 미지급비용 91,031 91,031 - 수입보증금 292,111 292,111 ③ 차입금 61,814,628 61,814,628 금융부채 합계 220,797,991 220,797,991 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. (2) 당기 중 발생한 금융상품의 범주별 금융손익 내역 (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합 계 금융수익 이자수익 8,388 - 8,388 금융비용 이자비용 - 1,040,215 1,040,215 외화환산손실 147,135 - 147,135 합 계 147,135 1,040,215 1,187,350 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 현금및현금성자산 16,208,242 35,220 16,173,022 - 매출채권 183,009,592 - - 183,009,592 미수금 13,066,406 - - 13,066,406 보증금 3,344,333 - - 3,344,333 장기금융상품 7,440 - 7,440 - 합 계 215,636,013 35,220 16,180,462 199,420,331 ② 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 매입채무 146,726,744 - - 146,726,744 미지급금 11,873,477 - - 11,873,477 미지급비용 91,031 - - 91,031 수입보증금 292,111 - - 292,111 차입금 61,814,628 - 61,814,628 - 합 계 220,797,991 - 61,814,628 158,983,363 2. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제1기(당기) 매출채권 188,573 5,563 2.95 (1) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제1기(당기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,556,308 2. 순대손처리액(①－②±③) 0 ① 대손처리액(상각채권액) 0 ② 상각채권회수액 0 ③ 기타증감액 0 3. 대손상각비 계상(환입)액 7,072 4. 기말 대손충당금 잔액합계 5,563,380 (2) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침 회사는 재무상태표일 현재 매출채권등에 대하여 과거 3개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있음2) 설정방법 ㄱ. 부도채권등 이상채권을 제외한 채권은 당사의 정상 매출채권회수일인 360일을 초과하는 매출채권에 대하여 과거 3개년의 평균회수율을 반영하여 미회수율을 충당금 설정율로 적용하여 충당금을 설정합니다. ㄴ. 부도채권등은 담보가 설정되어 회수가 확실하다고 판단되는 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 아니하고 기타의 부도채권은 기간별 설정율을 적용하여 대손 충당금을 설정하고 있습니다.3) 대손처리 기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시 (3) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원,% ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 166,067,800 19,200,762 3,304,410 188,572,972 특수관계자 계 166,067,800 19,200,762 3,304,410 188,572,972 구성비율 88.07 10.18 1.75 100.00 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제1기(당기) 비고 의약품 제조 제 품 16,017 상 품 33,576 미 착 품 932 재 공 품 11,601 원 재 료 19,349 부 재 료 1,628 포 장 재 료 568 저 장 품 22 합 계 83,693 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 20.23% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.1회 - 당기 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제1기(당기) 재고자산평가손실(제품) 272,053 재고자산평가손실(상품) 63,383 재고자산평가손실(원재료) 87,512 (2) 재고자산의 실사내역 등 1). 실사일자 당사는 2017년 기말 시점으로 2017년 12월 22일 재고자산 실사를 하였습니다. 실사수량에서 2017년 12월 22일~31일의 입출고 수량을 차가감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다.2). 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 동 일자 재고실사는 한영회계법인 회계사의 입회하에 진행하였습니다.3). 장기체화재고 당기말 현재 수입진행중인 재고 및 안전재고 이외의 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고에 대해서는 충당금을 설정하고 비용으로 인식하고 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -