제일약품 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

제일약품 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 제일약품 주식회사(이하 "지배기업")는 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 제일파마홀딩스 주식회사로부터 인적분할되어 설립된 분할신설회사로서 의약품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2017년 7월 17일에 한국거래소 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 343에 위치하고 있으며, 공장은 경기도 용인시 처인구 청강가창로 7에 위치하고 있습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)(주1)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

온코닉 테라퓨틱스㈜	86.5	대한민국	2022.12.31	연구개발	의결권과반수보유

(주1) 온코닉 테라퓨틱스(주)가 발행하고 제3자가 보유하고 있는 의결권 있는 상환전환우선주를 고려한 후의 지분율은 67.75%입니다.2) 요약재무정보

보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

온코닉 테라퓨틱스㈜	10,358,088	27,883,796	(17,525,708)	-	(9,804,847)	(9,804,847)

3) 연결범위의 변동당분기 중 신규로 분기연결재무제표에 포함되거나, 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

4) 종속기업에 대한 유의적인 제약의 성격과 범위연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

2. 중요한 회계정책분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결재무제표 작성기준

1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	20년~40년	정액법

구축물	10년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구기구비품	5년	정액법

사용권자산	2~10년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

산업재산권	10년	정액법

판매권	10년	정액법

회원권	비한정	-

웹사이트	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 의약품 제조 판매사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하고 있습니다.1) 의약품 판매의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결실체는 변동 대가를 고려합니다.- 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.

연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

2) 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 기간에 걸친 수익으로 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. 다만, 용역제공 계약의결과를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 반품권에서 생기는 자산과 부채- 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결실체의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.- 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무로서 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해서는 위 회계정책을 참조합니다.

4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (25) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거 연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

연결실체의 당기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 보고기간말 현재 COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

1) 유형자산과 투자부동산의 재평가연결실체는 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있으며 공정가치의 변동은 손익계산서에 반영하고 있습니다. 또한 연결실체는 토지와 건물을 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 당기 중에 독립적인 평가전문가에 의하여 수행된 감정평가내용을 보고기간말 장부금액에 반영하고 있습니다.2) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

4) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 5) COVID-19 영향연결실체의 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 보고기간말 현재 COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향 및 추정치와 추정에 대한 가정은 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 지속적으로 검토되고 있으나향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과를 반영하지 못할 수도 있습니다.

4. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 보고기간말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 16,874,158 16,874,158 장ㆍ단기금융상품 - 1,661,101 1,661,101 공정가치측정금융자산 2,080,268 - 2,080,268 매출채권및기타채권 - 159,583,280 159,583,280 합 계 2,080,268 178,118,539 180,198,807 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 25,963,279 25,963,279 장ㆍ단기금융상품 - 2,049,502 2,049,502 공정가치측정금융자산 2,080,268 - 2,080,268 매출채권및기타채권 - 150,179,371 150,179,371 합 계 2,080,268 178,192,152 180,272,420 (2) 보고기간말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 매입채무및기타채무 - 177,887,428 177,887,428 차입금 - 44,810,717 44,810,717 리스부채 - 7,739,753 7,739,753 기타금융부채(파생상품금융부채) 18,131,714 18,131,714 기타금융부채(상환우선주부채) - 8,067,398 8,067,398 합 계 18,131,714 238,505,296 256,637,010 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 매입채무및기타채무 - 170,352,146 170,352,146 차입금 - 31,822,225 31,822,225 리스부채 - 8,532,195 8,532,195 기타금융부채(파생상품금융부채) 19,377,926 19,377,926 기타금융부채(상환우선주부채) - 7,445,532 7,445,532 합 계 19,377,926 218,152,098 237,530,024 (3) 당분기와 전분기 중 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외화환산이익(손실) 대손상각비 기타의대손상각비 평가이익(손실) 상각후원가측정금융자산 75,199 684,446 (674,700) - - 합 계 75,199 684,446 (674,700) - - 상각후원가측정금융부채 (1,962,011) (551,500) - - - 파생상품금융부채 - - - - 1,246,213 합 계 (1,962,011) (551,500) - - 1,246,213 (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외화환산이익(손실) 대손상각비 기타의대손상각비 평가이익(손실) 상각후원가측정금융자산 53,612 73,473 (533,159) - - 합 계 53,612 73,473 (533,159) - - 상각후원가측정금융부채 (792,453) (129,315) - - - 파생상품금융부채 - - - - 1,376,940 합 계 (792,453) (129,315) - - 1,376,940 5. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정하는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 2,080,268 2,080,268 2,080,268 2,080,268 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 16,874,158 16,874,158 25,963,279 25,963,279 장ㆍ단기금융상품 1,661,101 1,661,101 2,049,502 2,049,502 매출채권및기타채권 159,583,280 159,583,280 150,179,370 150,179,370 금융자산 합계 180,198,807 180,198,807 180,272,419 180,272,419 공정가치로 측정하는 금융부채: 기타금융부채(파생상품금융부채) 18,131,714 18,131,714 - - 기타비유동금융부채(파생상품금융부채) - - 19,377,926 19,377,926 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 177,887,428 177,887,428 170,352,146 170,352,146 차입금 44,810,717 44,810,717 31,822,225 31,822,225 기타금융부채(상환우선주부채) 8,067,398 8,067,398 - - 기타비유동금융부채(상환우선주부채) - - 7,445,532 7,445,532 금융부채 합계 248,897,257 248,897,257 228,997,829 228,997,829 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.한편, 연결실체는 보고기간말 현재 재무상태표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 채무상품 - 630,024 200,000 830,024 지분상품 - 1,250,244 - 1,250,244 투자부동산 - - 2,368,000 2,368,000 재평가 되는 유형자산 - - 101,575,333 101,575,333 기타금융부채(파생상품금융부채) - - 18,131,714 18,131,714 기타금융부채(상환우선주부채) - 8,067,398 - 8,067,398 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 (주1) 합 계 채무상품 - 630,024 200,000 830,024 지분상품 - 1,250,244 - 1,250,244 투자부동산 - - 2,368,000 2,368,000 재평가 되는 유형자산 - - 100,994,669 100,994,669 기타비유동금융부채(파생상품금융부채) - - 19,377,926 19,377,926 기타비유동금융부채(상환우선주부채) - 7,445,532 - 7,445,532 (주1) 공정가치수준체계의 수준3에 분류된 공정가치 측정에 사용 된 중요한 관측 불가능한 투입 변수는 다음과 같습니다 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계 재평가 되는 유형자산 및 투자부동산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 당분기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 현금시재액 50,144 44,989 당좌예금 7,421,708 2,946,378 보통예금 등 9,402,306 22,971,912 합 계 16,874,158 25,963,279 연결실체의 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 7. 사용제한 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래처 당분기 전기 비 고 장기금융상품 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 우리은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 국민은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합 계 8,000 8,000 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 매출채권 150,130,049 - 150,130,049 135,856,556 - 135,856,556 미수금 14,459,717 904,779 15,364,496 15,264,089 2,349,450 17,613,539 대여금 - - - 2,000,000 - 2,000,000 보증금 - 2,123,904 2,123,904 - 2,243,247 2,243,247 미수수익 889 - 889 1,326 - 1,326 소 계 164,590,655 3,028,683 167,619,338 153,121,971 4,592,697 157,714,668 대손충당금 (7,101,757) (934,301) (8,036,058) (6,433,030) (1,102,268) (7,535,298) 순장부금액 157,488,898 2,094,382 159,583,280 146,688,941 3,490,429 150,179,370 (2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정(환 입) 제 각 기 말 당분기 7,535,298 501,760 (1,000) 8,036,058 전분기 5,909,558 382,914 - 6,292,472 (3) 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 약정기일 내 153,834,665 기일 후 30일이내 3,975,113 기일 후 30일~60일 1,152,393 기일 후 60일 이후 621,109 합 계 159,583,280 9. 공정가치측정금융자산 (1) 보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 채무상품 1,000,420 830,024 830,024 지분상품 1,133,210 1,250,244 1,250,244 합 계 2,133,630 2,080,268 2,080,268 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 채무상품 1,000,420 830,024 830,024 지분상품 1,133,210 1,250,244 1,250,244 합 계 2,133,630 2,080,268 2,080,268 (2) 당분기 및 전분기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 평가이익(손실) 기 말 당분기 2,080,268 - - 2,080,268 전분기 1,000,420 1,250,244 - 2,250,664 10. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 17,616,364 (639,887) 16,976,477 15,854,560 (927,988) 14,926,572 상품 48,572,844 (374,931) 48,197,913 53,808,600 (332,861) 53,475,739 재공품 13,607,128 - 13,607,128 13,596,715 - 13,596,715 원재료 17,246,058 (285,976) 16,960,082 16,838,905 (119,370) 16,719,535 부재료 3,906,427 (22,508) 3,883,919 2,416,557 (11,764) 2,404,793 미착품 37,356 - 37,356 470,543 - 470,543 기타 1,560,406 - 1,560,406 863,769 - 863,769 합 계 102,546,583 (1,323,302) 101,223,281 103,849,649 (1,391,983) 102,457,666 (2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산평가손실(환입) (68,681) (719,943) 11. 기타자산 및 기타부채 보고기간말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 2,014,630 590,329 선급비용 273,987 186,710 선납법인세 545,009 1,529,088 반환제품회수권 5,379,018 5,216,251 기타자산 합계 8,212,644 7,522,378 기타유동부채 예수금 3,776,683 3,639,347 미지급배당금 1,425 1,152 계약부채 1,651,666 1,293,919 환불부채 15,946,979 15,297,732 기타부채 합계 21,376,753 20,232,150 12. 관계기업투자주식 (1) 관계기업 투자의 현황 기업명 지분율(%) 주된 사업장 보고기간 종료일 관계의 성격 측정방법 에스앤피혁신기술1호조합 35.71 대한민국 12월 31일 전문투자 지분법 (2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기 초 취 득 지분법손익 지분법자본변동 처 분 기타증감 기 말 에스앤피혁신기술1호조합 2,942,468 - (43,429) - - - 2,899,039 (단위 : 천원) 기업명 기 초 취 득 지분법손익 지분법자본변동 처 분 기타증감 기 말 에스앤피혁신기술1호조합 - 3,000,000 (57,532) - - - 2,942,468 ㈜엔도비전 909,789 - (657,542) (135,255) (63,808) (53,184) - 합계 909,789 3,000,000 (715,074) (135,255) (63,808) (53,184) 2,942,468 (3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 에스앤피혁신기술1호조합(주1) 8,118,135 825 8,117,310 - (124,074) (주1) 에스앤피혁신기술1호조합의 가결산 자료를 근거로 작성하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 에스앤피혁신기술1호조합 8,240,015 1,104 8,238,910 - (161,090) ㈜엔도비전(주1) 14,897,563 13,175,533 1,722,030 671,062 (729,316) 합계 23,137,578 13,176,637 9,960,940 671,062 (890,406) (주1) 상기의 재무정보는 2021.03.31.말 기준으로 작성되었습니다.(4) 보고기간말 현재 재고자산에 포함된 관계기업에 대한 미실현손익의 잔액은 없습니다. 13. 투자부동산 (1) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 대 체 기 말 토지 710,400 - - 710,400 건물 1,657,600 - - 1,657,600 합 계 2,368,000 - - 2,368,000 (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 대 체(주1) 기 말 토지 819,300 72,900 (181,800) 710,400 건물 1,911,700 170,100 (424,200) 1,657,600 합 계 2,731,000 243,000 (606,000) 2,368,000 (주1) 투자부동산 중 일부를 연결실체가 직접 사용하게 됨에 따라 유형자산으로 재분류하였습니다.(2) 투자부동산에 대한 공정가치 모형연결실체는 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 96,300 88,200 (4) 보고기간말 현재 투자부동산으로부터 발생할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년 이내 88,200 1년 초과 5년이내 - 합 계 88,200 14. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 30,676,386 - 30,676,386 30,105,806 - 30,105,806 건물 102,732,117 (31,833,170) 70,898,947 101,115,503 (30,226,640) 70,888,863 기계장치 56,559,960 (48,489,962) 8,069,998 52,804,719 (46,998,053) 5,806,666 공구기구 15,565,944 (14,229,089) 1,336,855 14,978,750 (13,955,234) 1,023,516 시설장치 25,657,457 (20,430,970) 5,226,487 25,584,957 (19,608,293) 5,976,664 구축물 1,097,817 (1,095,069) 2,748 1,097,817 (1,073,037) 24,780 차량운반구 121,514 (115,000) 6,514 121,514 (107,707) 13,807 집기비품 8,896,893 (8,115,915) 780,978 8,654,752 (7,909,144) 745,608 사용권자산 12,599,657 (4,977,386) 7,622,271 12,109,462 (3,619,608) 8,489,854 건설중인자산 3,276,123 - 3,276,123 2,389,700 - 2,389,700 기타의유형자산 244,379 - 244,379 244,379 - 244,379 합 계 257,428,247 (129,286,561) 128,141,686 249,207,359 (123,497,716) 125,709,643 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구기구 시설 기타 합계 기초 30,105,806 70,888,863 5,806,666 1,023,516 5,976,664 11,908,128 125,709,643 증가 : 취득 570,580 1,616,613 1,397,820 705,854 - 3,220,079 7,510,946 기타증가 - - 2,592,848 - 72,500 8,480 2,673,828 감소 : 처분 - - (4) (2) - (273,325) (273,331) 감가상각 (주1) - (1,606,529) (1,727,332) (392,513) (822,677) (1,835,169) (6,384,220) 기타감소 - - - - - (1,095,180) (1,095,180) 기말 30,676,386 70,898,947 8,069,998 1,336,855 5,226,487 11,933,013 128,141,686 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 2,929,831천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 3,454,390천원입니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구기구 시설 기타 합계 기초 23,820,828 72,948,634 4,461,531 1,117,823 6,664,615 6,533,767 115,547,198 증가 : 취득 - - 1,347,835 464,187 201,650 10,664,538 12,678,210 재평가증가 6,103,178 (1,111,747) - - - - 4,991,431 기타증가 181,800 607,428 2,267,343 - 210,050 - 3,266,621 감소 : 처분 - - - - - (1,054,229) (1,054,229) 감가상각 (주1) - (2,544,598) (2,270,043) (558,494) (1,099,651) (2,388,217) (8,861,003) 재평가감소 - 989,146 - - - - 989,146 기타감소 - - - - - (1,847,731) (1,847,731) 기말 30,105,806 70,888,863 5,806,666 1,023,516 5,976,664 11,908,128 125,709,643 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 3,580,611천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 5,280,392천원입니다.(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석36 참조) 15. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 상 각 기 말 산업재산권 887,962 111,429 - - (190,545) 808,846 회원권 2,869,573 - - - - 2,869,573 판매권 - 260,420 - - - 260,420 개발비 - 4,532,099 - - - 4,532,099 웹사이트 4,802 - - - (882) 3,920 합 계 3,762,337 4,903,948 - - (191,427) 8,474,858 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 상 각 기 말 산업재산권 1,115,795 42,688 - - (270,521) 887,962 회원권 2,979,573 - (110,000) - - 2,869,573 웹사이트 - 5,880 - - (1,078) 4,802 합 계 4,095,368 48,568 (110,000) - (271,599) 3,762,337 (2) 보고기간말 현재 개발비 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분류 단계 구분 개별자산명 자산화 한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔여상각 전임상 임상1상 임상2상 임상3상 판매승인 계 손상차손누계액 상각누계액 장부금액 개발비 개발중 개량신약 JLP-2008 (주1) - - - 4,532,099 - 4,532,099 - - 4,532,099 - (주1) 당뇨병치료제로서 국내 임상 3상 진행 중입니다.(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 무형자산상각비 191,427 207,615 (4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상연구개발비 31,901,194 29,918,221 16. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부동산 7,474,881 8,281,941 차량운반구 147,390 207,913 합계 7,622,271 8,489,854 당분기 중 증가된 사용권자산은 1,004,816천원이며 감소한 사용권자산은 1,872,399천원으로 순감소한 사용권자산은 867,583천원입니다.연결실체가 실무적 간편법을 적용한 코로나 19 관련 임차료 할인 등에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 당분기에 당기손익으로 인식한 금액은 없습니다. (2) 보고기간 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,461,805 1,393,845 차량운반구 137,269 131,515 합계 1,599,074 1,525,360 리스부채에 대한 이자비용 176,259 114,237 단기리스료 1,038,511 1,011,736 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 776,572 698,403 (3) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동 1,644,003 1,914,823 비유동 6,095,750 6,617,372 합계 7,739,753 8,532,195 17. 기타비유동자산당분기와 전기 중 기타비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 장기선급금 (주1) - 3,273,500 - 3,273,500 (주1) 당기 중 증가한 장기선급금은 홍콩 Ping An-Shionogi 사에 지급한 판매권에 대한 Upfront Fee 입니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 장기선급금 - - - - 18. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 매입채무 158,411,367 153,084,038 단기기타채무 : 미지급금 18,480,146 16,277,296 미지급비용 32,434 29,331 소계 18,512,580 16,306,627 장기기타채무 : 미지급금 721,370 713,370 예수보증금 242,111 248,111 소계 963,481 961,481 합계 177,887,428 170,352,146 19. 기타금융부채 (1) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기타금융부채 : 상환우선주부채 8,067,398 - 파생상품금융부채 18,131,713 - 기타비유동금융부채 : 상환우선주부채 - 7,445,532 파생상품금융부채 - 19,377,926 합계(주1) 26,199,111 26,823,458 (주1) 종속기업인 온코닉테라퓨틱스(주)의 비지배지분을 연결재무제표에서 부채로 인식한 금액입니다.(2) 보고기간말 현재 연결실체의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 발행 상각 평가 기말 상환우선주부채 7,445,532 - 621,866 - 8,067,398 파생상품금융부채 19,377,926 - - (1,246,213) 18,131,713 합 계 26,823,458 - 621,866 (1,246,213) 26,199,111 연결실체는 발행한 상환전환우선주를 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 복합금융상품으로 보아 발행 당시 각각의 요소를 분류하여 회계처리하였습니다. (3) 보고기간말 현재 연결실체가 발행한 상환전환우선주의 계약조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행회사 온코닉테라퓨틱스㈜ 발행주식수 160,000주 액면가액 주당 5,000원 발행가액 주당 125,000원 배당률 발행가액의 연 1.0% 상환가액 연복리 5.0% 상환청구기간 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날부터 10년 주식속성 1주당 1의결권을 갖는 누적적ㆍ참가적 우선주 전환청구기간 납입기일 다음날로부터 10년 이내 잔여재산분배권 등 보통주에 우선함 전환가격의 조정 공모단가의 일정비율 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 (4) 연결실체는 보유자의 청구에 따라 상환전환우선주를 상환해야 할 의무가 있는 상환권에 대한 가치를 부채로 분류하였습니다. 20. 차입금 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 이자율(%) 당분기 전기 유동성장기차입금 : 원화장기차입금 농협은행 3.46 2,500,000 6,125,000 소계 2,500,000 6,125,000 기타단기차입금 : 일반대출 우리은행 외 3.45~4.35 27,000,000 14,000,000 당좌대출 산업은행 외 4.27~5.49 9,999,996 5,000,000 어음할인 (주1) 신한은행 5,310,721 5,165,975 소계 42,310,717 24,165,975 합 계 합 계 44,810,717 30,290,975 (주1) 금융기관등에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 것으로 연결실체가 상환의무를 부담하고 있으므로 차입거래로 인식하였습니다. (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장기차입금 : 원화장기차입금 2,500,000 7,656,250 합계 2,500,000 7,656,250 (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당분기 전기 상환방법 원화장기차입금 농협은행 3.46 2,500,000 1,406,250 분할상환 농협은행 - 6,250,000 분할상환 합 계 2,500,000 7,656,250 유동성대체액 농협은행 3.46 2,500,000 6,125,000 비유동성잔액 농협은행 - 1,531,250 (3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금(주1) 1년이내 2,500,000 1년초과 2년이내 - 합 계 2,500,000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 21. 퇴직급여부채 (1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 확정기여형 퇴직급여 4,832 37,627 - 33,715 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 당기근무원가 1,153,379 3,570,214 1,202,990 3,772,377 순이자원가 31,113 93,337 61,002 183,007 소 계 1,184,492 3,663,551 1,263,992 3,955,384 합 계 1,189,324 3,701,178 1,263,992 3,989,099 (2) 보고기간말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무 45,206,744 43,695,865 사외적립자산의 공정가치 (43,882,375) (42,433,388) 확정급여제도의 부채 인식액 1,324,369 1,262,477 (3) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 금리연동형보험상품 43,847,997 42,399,011 국민연금전환금 34,377 34,377 합 계 43,882,374 42,433,388 22. 환불부채 및 계약부채 보고기간말 현재 환불부채 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 환불부채 예상 고객환불 11,056,494 10,670,797 예상 매출할인 4,890,485 4,626,935 소계 15,946,979 15,297,732 계약부채 고객에게 수령한 대가 1,651,666 1,293,919 23. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당분기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식수 14,704,872 14,704,872 보통주자본금 7,352,436 7,352,436 (2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 주식발행초과금 149,115,172 149,115,172 연결자본잉여금 6,181,315 6,181,315 합계 155,296,487 155,296,487 (3) 당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 당분기말 주식발행초과금 149,115,172 - - 149,115,172 연결자본잉여금 6,181,315 - - 6,181,315 합계 155,296,487 - - 155,296,487 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가(주1) 감소 기말 주식발행초과금 149,115,172 - - 149,115,172 연결자본잉여금 1,637 6,179,678 - 6,181,315 합계 149,116,809 6,179,678 - 155,296,487 (주1) 연결실체의 종속기업인 온코닉테라퓨틱스㈜의 유상증자로 인하여 연결자본잉여금이 6,179,678천원 증가하였습니다. 24. 기타자본 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 자기주식 (4,828,966) (4,431,983) (2) 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 120,134 (4,431,983) 95,436 (3,621,960) 취득 13,221 (396,983) 24,698 (810,023) 기말 133,355 (4,828,966) 120,134 (4,431,983) 25. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 재평가잉여금 20,409,974 20,409,974 (2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 감소 법인세효과 당분기말 재평가잉여금 20,409,974 - - - - 20,409,974 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 감소 법인세효과 기말 재평가잉여금 16,255,761 5,325,914 - - (1,171,701) 20,409,974 지분법자본변동 450,390 - (217,997) (396,800) 164,407 - 합계 16,706,151 5,325,914 (217,997) (396,800) (1,007,294) 20,409,974 26. 결손금보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 이익준비금(주1) 460,447 365,647 소 계 460,447 365,647 미처리결손금 (21,308,621) (10,779,201) 합 계 (20,848,174) (10,413,554) (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 상법 제 461조의 2에 따라 자본준비금 및 이익준비금 총액이 자본금의 1.5배를 초과하지 않는경우에는 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 27. 매출액과 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 40,530,822 112,727,813 32,993,108 103,095,198 상품매출액 153,492,659 436,180,362 141,800,398 422,453,418 기타매출액 647,771 1,879,172 715,325 2,123,089 합 계 194,671,252 550,787,347 175,508,831 527,671,705 (2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 24,471,830 68,326,140 23,894,715 63,766,251 기초제품재고액 - 15,854,560 - 19,900,476 당기제품제조원가 22,783,066 68,878,570 21,469,566 57,533,475 타계정대체금액 463,836 1,711,050 200,038 1,086,002 당기말제품재고액 (760,241) 17,616,364 (2,005,764) 15,582,738 수탁원가 271,629 675,686 188,208 646,646 재고평가손실 337,179 (110,750) 255,979 216,151 기타 - - - 1,555,891 관세환급금 (4,885) (57,826) (58,045) (326,699) 반품추정원가(설정) (23,053) (1,704,043) (40,567) (1,017,908) 반품추정원가(환입) - 1,702,497 - 1,077,263 재고폐기손실(대체) 811,489 2,414,860 273,848 849,696 113,598,497 362,386,741 118,744,672 345,733,434 기초상품재고액 - 53,808,600 - 56,194,931 당기상품매입액 120,082,884 364,569,755 115,856,856 346,658,940 타계정대체금액 827,640 1,809,236 975,046 2,691,245 당기말상품재고액 3,900,488 48,572,844 (4,473,744) 50,860,297 약가보상(인센티브) (2,582,193) (7,217,878) (1,475,551) (5,102,057) 재고평가손실 (121,995) 42,070 (75,437) (936,094) 반품추정원가(설정) 153,244 (3,674,976) (23,166) (3,390,588) 반품추정원가(환입) - 3,513,754 - 3,213,944 재고폐기손실(대체) 794,685 1,727,496 963,272 2,645,900 총 매출원가 138,070,327 430,712,881 142,639,387 409,499,685 28. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 10,411,223 32,944,258 9,938,101 29,285,649 퇴직급여 850,080 2,599,790 918,249 2,821,003 복리후생비 1,449,030 4,610,233 1,447,620 4,445,480 여비교통비 1,664,195 5,031,054 1,571,400 4,499,252 광고선전비 1,073,118 3,421,122 1,086,029 3,202,523 판매촉진비 2,022,369 6,307,821 2,533,930 7,322,295 대손상각비 669,299 674,700 (73,277) 533,159 제세공과 105,034 338,018 98,074 294,906 회의비 3,983,470 11,494,111 3,232,509 9,145,009 지급수수료 8,037,416 23,916,507 6,619,411 25,915,901 경상연구개발비 8,669,254 31,901,194 12,550,327 29,918,221 기타 1,891,129 5,361,093 1,661,992 5,054,405 합 계 40,825,617 128,599,901 41,584,365 122,437,803 29. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수익 37,500 96,300 58,800 88,200 관계기업투자주식처분이익 - - - 2,633,254 외화환산이익 204,315 529,126 103,410 91,760 외환차익 139,256 475,644 251,827 302,590 대손충당금환입액 - 172,141 150,246 150,246 사용권자산상계이익 - 172 150 466 유형자산처분이익 - 8,494 - - 무형자산처분이익 - - - 30,000 잡이익 48,818 161,315 2,600,123 2,706,770 합 계 429,889 1,443,192 3,164,556 6,003,286 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 1,105 1,280 105 315 외화환산손실 261,057 551,500 102,425 134,983 외환차손 144,187 441,312 58,882 170,733 잡손실 700,079 759,834 37,252 154,008 합 계 1,106,428 1,753,926 198,664 460,039 30. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 19,733 75,199 18,005 53,612 외화환산이익 149,811 155,319 - - 파생상품금융부채평가이익 - 1,246,213 - 1,875,968 합 계 169,544 1,476,731 18,005 1,929,580 (2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 811,840 1,962,011 272,346 792,454 외화환산손실 (105,361) - (4,320) 12,617 파생상품금융부채평가손실 - - - 499,028 합 계 706,479 1,962,011 268,026 1,304,099 31. 법인세비용당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 법인세부담액(추납액포함) 583,256 1,662,892 593,886 2,110,900 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 (28,519) (218,012) (47,544) 233,568 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - - 164,406 법인세비용 554,737 1,444,880 546,342 2,508,874 32. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 (688,039) 1,234,385 4,912,585 6,569,326 원재료 및 상품 매입액 등 134,226,596 406,353,041 137435426 379,964,375 종업원급여 및 퇴직급여 16,246,530 50,593,027 15594967 46,839,844 감가상각비와 기타상각비 2,241,407 6,575,647 2303780 6,818,731 기타비용 26,869,449 94,556,682 23976995 91,745,211 합 계 (주1) 178,895,943 559,312,782 184,223,753 531,937,487 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 33. 주당손익(1) 기본주당순손익 당분기 및 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업 소유주 지분 귀속 당기순이익(손실) (3,804,387,709) (9,486,611,878) (355,168,431) (1,403,400,369) 가중평균유통보통주식수 14,578,091 14,575,876 14,609,436 14,609,436 기본주당순이익(손실) (261) (651) (24) (96) (2) 희석주당순손익발행한 희석화증권이 존재하지 않아 당분기와 전분기의 지배기업 소유주 지분 희석주당손익은 지배기업 소유주 지분 기본주당손익과 동일합니다. 34. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당분기순이익에 대한 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용 1,444,880 2,508,875 퇴직급여 3,701,178 3,989,099 주식보상비용 256,667 47,633 감가상각비 6,384,220 6,611,116 무형자산상각비 191,427 207,615 대손상각비(환입) 673,901 533,159 기타의대손상각비(환입) (172,141) (150,246) 외화환산이익 (684,446) (91,760) 외화환산손실 551,500 147,601 이자수익 (75,199) (53,612) 이자비용 1,962,011 792,453 사용권자산상계이익 (172) (466) 재고자산평가손실(환입) (68,680) (719,943) 유형자산처분이익 (8,494) - 무형자산처분이익 - (30,000) 관계기업투자손익 43,429 657,542 관계기업투자처분이익 - (2,633,254) 파생상품부채평가손익 (1,246,213) (1,376,940) 합 계 12,953,868 10,438,872 (3) 영업활동 자산·부채의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (13,745,366) (3,811,327) 재고자산의 증가 (275,581) 6,447,685 미수금의 증가 2,249,044 729,901 기타유동자산의 증가 (4,785,078) (2,605,378) 매입채무의 증가 4,775,829 13,412,673 기타채무의 증가(감소) 1,871,665 4,126,356 기타유동부채의 증가 137,336 798,911 반환제품회수권의 감소(증가) (162,768) (117,289) 계약부채의 증가 357,747 171,050 환불부채의 증가 649,247 681,346 수입보증금의 증가 - (131,309) 퇴직금의 지급액 (2,673,501) (176,798) 사외적립자산의 변동 (865,090) (5,000,000) 관계사간 전출입 (100,696) (88,825) 합계 (12,567,212) 14,436,996 (4) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성대체 1,531,250 4,593,750 사용권자산의 증가 1,253,179 1,819,085 건설중인자산의 유형자산대체 1,095,180 67,675 선급금의 유형자산대체 1,578,647 1,192,727 투자부동산의 유형자산 재분류 - 606,000 관계기업투자의 FV-PL금융자산 재분류 - 1,250,244 기타금융부채의 유동성 대체 25,981,150 - 합계 31,439,406 9,529,481 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 유동성대체 기 타 기 말 단기차입금 24,165,974 18,144,743 - - 42,310,717 유동성장기차입금 6,125,000 (5,156,250) 1,531,250 - 2,500,000 장기차입금 1,531,250 - (1,531,250) - - 리스부채 8,532,195 (1,700,060) - 907,618 7,739,753 기타금융부채(유동) - - 25,981,150 217,961 26,199,111 기타금융부채(비유동) 26,823,458 - (25,981,150) (842,308) - (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 유동성대체 기 타 기 말 단기차입금 30,419,203 (3,908,195) - - 26,511,008 유동성장기차입금 6,125,000 (4,593,750) 4,593,750 - 6,125,000 장기차입금 7,656,250 - (4,593,750) - 3,062,500 리스부채 5,103,875 (1,607,052) - 1,339,357 4,836,180 기타금융부채(비유동) - 14,726,954 - (1,376,941) 13,350,013 한편, 연결실체는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.35. 특수관계자거래 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 지배기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 지 역 회사명 지배기업 대한민국 제일파마홀딩스㈜ 관계기업 대한민국 에스앤피혁신기술1호조합 기타특수관계자 대한민국 제일헬스사이언스㈜ 제일앤파트너스㈜ 제일에이치엔비㈜ (주1) 한국오츠카제약㈜ 중국 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. (주1) 보고기간말 현재 휴업상태입니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 거래내용 당분기 전분기 지배기업 제일파마홀딩스㈜ 지급수수료 등 3,572,271 3,525,612 배당금지급 470,601 506,801 기타특수관계자 제일헬스사이언스㈜ 매출등 549,463 249,060 대여금회수 2,000,000 - 매입 941,375 1,118,872 기타비용 388,522 17,268 제일앤파트너스㈜ 지급수수료 17,143,685 17,028,565 한국오츠카제약㈜ 매출 2,958,073 885,153 지배기업의 최대주주 임차료 135,000 135,000 (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 (주1) 지배기업 제일파마홀딩스㈜ (주1) - 830,600 - 1,305,606 6,351,940 기타특수관계자 제일헬스사이언스㈜ (주2) 41,668 473,969 378,767 305,059 - 제일앤파트너스㈜ - - - 4,465,873 - 한국오츠카제약㈜ 145,196 - - - 합 계 186,864 1,304,569 378,767 6,076,538 6,351,940 (주1) 지배기업인 제일파마딩스㈜로부터 본사사옥 및 사무실을 임차하고있으며, 당기중 리스부채 상환액은 1,061,645천원입니다.(주2) 제일헬스사이언스㈜의 기타채권에 대한 대손충당금은 56,570천원입니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 지배기업 제일파마홀딩스㈜ (주1) - 720,000 - 1,308,655 6,672,338 기타특수관계자 제일헬스사이언스㈜ (주2) - 4,352,015 40,573 - - 제일앤파트너스㈜ - - - 4,452,810 - 한국오츠카제약㈜ 217,795 - - - - (주3) ㈜엔도비전 - - - - - 합 계 217,795 5,182,615 40,573 5,761,465 6,672,338 (주1) 지배기업인 제일파마딩스㈜로부터 본사사옥 및 사무실을 임차하고있으며, 당기중 리스부채 상환액은 2,988,196천원입니다.(주2) 제일헬스사이언스㈜의 기타채권에 대한 대손상각비는 228,711천원이며, 대여금 2,000,000천원을 포함하고 있습니다.(주3) 당기 중 관계기업 ㈜엔도비전의 지분율 감소에 따른 유의적 영향력을 상실하여 관계기업에서 제외하였습니다.(4) 당분기 중 특수관계자간 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여거래 대여 회수 기타 특수관계자 제일헬스사이언스㈜ - 2,000,000 (5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 1,982,525 1,760,722 퇴직급여 243,104 243,715 주식보상비용 127,228 43,671 합계 2,352,857 2,048,108 (6) 보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 담보제공자 담보제공자산 담보제공금액 담보권자 지배기업 제일파마홀딩스(주) 토지및건물 40,000,000 매입거래에 대한 담보 36. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 구 분 당분기 우리은행 당좌차월 7,000,000 일반자금대출 2,000,000 신한은행 일반자금대출 5,000,000 당좌차월 8,000,000 상업어음할인 5,310,721 KEB하나은행 운영자금대출 6,000,000 국민은행 당좌차월 5,000,000 농협은행 시설자금대출 2,500,000 일반자금대출 20,000,000 운영자금대출 5,000,000 산업은행 운영자금대출 10,000,000 합 계 75,810,721 (2) 보고기간말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : USD,KRW 천원) 금융기관 통 화 보증한도 보증내역 하나은행 USD 200,000 신용장발행(기한부) 신한은행 USD 1,900,000 수입일람불개설 서울보증보험 KRW 59,160 이행지급보증 합 계 USD 2,100,000 KRW 59,160 (3) 담보제공자산보고기간말 현재 연결실체는 경기도 용인시의 연결실체 소유 토지 및 건물을 농협은행의 차입금 대한 담보(채권최고액: 21,600백만원)로 제공하고 있습니다. (4) 로열티 계약연결실체는 당기말 현재 특정 제품의 판매와 관련하여 TAKEDA PHARMACEUTICALCO.,LTD. 외 9개 회사 및 개발자와 기술도입계약을 체결하고, 동 계약에 따라 제공 받는 기술 및 용역에 대하여 로열티를 지급하고 있습니다. 한편, 기술도입계약과 관련하여 당분기와 전분기 중 발생한 로열티 금액은 각각 2,080,167천원과 1,756,915천원입니다. (5) 분할연결실체는 2017년 6월 1일을 기준으로, 제일파마홀딩스㈜(구, 제일약품㈜)로부터 인적분할되어 설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 제일파마홀딩스㈜와 함께 분할 전의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (6) 계류중인 소송사건 및 행정처분가. 보고기간말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 없습니다. 나. 진행중인 행정처분연결실체는 보고기간말 현재 고혈압치료제 '텔미듀오정'이 식품의약품안전처로부터 제조·판매 중지 및 허가취소 처분을 받았으며, 회수조치 절차는 진행 중입니다.또한 연결실체는 '텔미듀오정' 품목과 동일하게 위탁 제조하는 품목 중 동일한 허가신청 자료를 제출해 허가받은 14개사 41개 품목에 대해서도 회수조치 절차는 진행 중입니다.이에 따른 금액적 효과는 현재로서는 예측하기 어렵습니다. (7) 연결실체의 종속회사인 온코닉테라퓨틱스㈜는 주식기준보상 약정을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 가. 보고기간말 현재 종속회사인 온코닉테라퓨틱스㈜가 부여한 주식기준 보상약정은다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 부여일 2020-06-16 2020-06-16 2020-06-16 2020-06-16 2021-03-26 2021-03-26 2022-03-18 2022-03-18 최초부여수량 10,000 11,000 2,500 2,500 3,200 5,900 6,350 6,350 철회 및 소멸수량 - (3,000) - - (500) (1,000) -500 -500 당분기말 수량 10,000 8,000 2,500 2,500 2,700 4,900 5,850 5,850 행사가격(원) 5,000 5,000 5,000 5,000 100,000 100,000 100,000 100,000 부여방법 신주인수, 자기주식교부, 차액보상 권리행사가능기간 부여일로부터 7년 이내 부여일 공정가치(주1) 8,166.60 8,150.85 8,286.67 8,286.67 45,433.86 47,449.96 59,133.78 61,390.89 기대변동성 38.80% 38.80% 38.80% 38.80% 42.52% 42.52% 47.77% 47.77% 무위험이자율 1.29% 1.29% 1.29% 1.29% 1.50% 1.50% 2.55% 2.55% (주1) 부여일 현재 추정 공정가치를 이항옵션가격결정모형(Binomial Tree Model)에 따라 산정하였습니다. 나. 보고기간말 현재 종속회사인 온코닉테라퓨틱스㈜가 부여한 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당분기 전기 기초 30,600 26,000 부여 12,700 9,100 상실 (1,000) (4,500) 기말 42,300 30,600 분기말 현재 행사가능수량 - - 다. 보고기간말 현재 부여된 주식매수선택권과 관련하여 연결실체가 추정한 보상원가는 256,667천원 입니다. (8) 라이센스아웃(License-out) 등 주요 계약사항가. 라이센스아웃(License-out) 계약1) 보고기간말 현재 연결실체가 체결 중인 라이센스아웃(License-out)계약의 현황은 다음과 같습니다. 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총계약금액(주1) 수취금액 진행단계 JCT1-PD 에스바이오메딕스 전세계 2019.06.27 - 1,200,000,000 KRW(금12억원) 100,000,000 KRW(금1억원) 국내 비임상 JPI-547 온코닉테라퓨틱스(주) 전세계 2020.09.29 - - 1,500,000,000 KRW(금15억원) 국내 임상 1상진행 중 * (주1) 계약금, 중도 기술료, sales 기술료 포함2) 주요 라이센스아웃(License-out) 계약 상세내용가) 품목 : JCT1-PD 구분 내용 계약상대방 에스바이오메딕스 계약내용 줄기세포기술 관련 특허권 양도 계약 대상지역 전 세계 계약기간 계약체결일 : 2019.06.27 총계약금액 1,200,000,000KRW (12억원) 수취금액 금액>100,000,000KRW(2019.08.02 수령) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 계약금 일시 수익 인식 대상기술 1. 인간배아줄기세포로부터 단계적 선별법을 통해 고수율로 신경 전구세포, 신경 세포 및 기능성 도파민 신경세포를 생성하는 방법2. 낭성구조물로부터 망막생소상피세포의 분화를 유도하는 방법3. 기형종 형성이 억제된 전분화능 줄기세포 유래 신경 전구체구의 제조 방법 개발진행경과 국내 비임상 진행중 나) 품목 : PARP/Tankyrase 이중표적 항암 치료제(JPI-547) 구분 내용(주1) 계약상대방 온코닉테라퓨틱스(주) 계약내용 온코닉은 JPI-547의 특허권리를 갖고 글로벌 임상시험, 허가, 상헙화 등을 진행 대상지역 전 세계 계약기간 계약체결일 : 2020.09.29 총계약금액 양사합의에 의해 계약조건 비공개 수취금액 금액>750,000,000KRW(2020.12.24 수령)750,000,000KRW(2021.05.28 수령) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 계약금 일시 수익 인식 대상기술 PARP/Tankyrase 이중표적 항암 치료제 개발진행경과 국내 임상 1상 진행중 (주1) 상기 라이센스아웃(License-out) 계약은 연결실체 내의 계약입니다.나. 특허권 사용 계약보고기간말 현재 연결실체가 체결 중인 특허권 사용 계약의 현황은 다음과 같습니다. 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총계약금액 수취금액 진행단계 JP-1366 온코닉테라퓨틱스(주) - 2020.09.29 - - 1,300,000,000 KRW(금13억원) 국내 임상 3상진행중 가) 품목 : 역류성식도염치료제 JP-1366 구분 내용(주1) 계약상대방 온코닉테라퓨틱스(주) 계약내용 온코닉은 JP-1366의 전용실시권리를 갖고 글로벌 임상시험, 허가, 상업화 등을 진행 대상지역 전 세계 계약기간 계약체결일 : 2020.09.29 총계약금액 양사합의에 의해 계약조건 비공개 수취금액 금액>150,000,000KRW(2020.12.24 수령)150,000,000KRW(2021.05.28 수령)1차 마일스톤>1,000,000,000KRW(2022.02.28 수령) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 계약금 일시 수익 인식 대상기술 P-CAB약물 개발진행경과 국내 임상2상 진행완료 기타사항 특허권은 제일약품(주)에서 계속보유하며 특허사용 권한을 온코닉테라퓨틱스(주)로 이전한 계약임국내 임상3상 부터 온코닉테라퓨틱스(주)에서 진행. (주1) 상기 특허권 사용 계약은 연결실체 내의 계약입니다. 다. 보고기간말 현재 주요 판매권 계약 상세내역은 다음과 같습니다.가) 품목 : 페트로자(성분명: cefiderocol) 국내 판매권 계약 구 분 내 용 계약상대방 Ping An-Shionogi-HongKong(핑안-시오노기 합작법인) 계약내용 차세대 Cephalosporin 계 항균 주사제 국내 판매권 사업구조 완제품 수입-국내 Exclusive 판매 대상지역 한국 계약기간 양사합의에 의해 계약조건 비공개 총계약금액 양사합의에 의해 계약조건 비공개 지불금액 최초송금 : 3,273,500,000KRW (2022.07.28 지급) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 지급시 장기선급금 인식(발매예정일 : 2024년 상반기)발매 후 무형자산(판매권) 인식 예정 37. 영업부문 (1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 다음과 같은 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 부 문 주요사업 의약품사업부문 의약품 제조 및 판매 연구개발사업부문 의약품 연구개발 (2) 당분기 및 전분기 중 부문별 매출액 및 영업이익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부 문 당분기 전분기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 의약품사업부문 550,787,347 884,095 527,671,705 1,438,008 연구개발사업부문 - (9,409,530) - (5,703,789) 합 계 550,787,347 (8,525,435) 527,671,705 (4,265,781) (3) 보고기간말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부 문 당분기 전기 자 산 부 채 자 산 부 채 의약품사업부문 426,103,246 253,128,421 407,059,304 231,734,578 연구개발사업부문 10,358,088 27,883,796 19,427,114 27,404,642 합 계 436,461,334 281,012,217 426,486,418 259,139,220 (4) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다.(5) 당분기 및 전분기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 고객과의 계약 등에서 생기는 수익 550,787,347 527,671,705 (6) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약 등에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 수익의 원천별 구분: 제품매출 40,530,822 112,727,813 37,087,081 103,095,198 상품매출 153,492,658 436,180,362 143,946,524 422,453,418 기타매출 647,772 1,879,172 671,044 2,123,089 소 계 194,671,252 550,787,347 181,704,649 527,671,705 지리적 요소에 의한 구분: 국내 186,721,289 536,748,238 177,986,147 513,962,451 해외 7,949,963 14,039,109 3,718,502 13,709,254 소 계 194,671,252 550,787,347 181,704,649 527,671,705 수익인식시기에 따른 구분: 한시점에 인식 194,671,252 550,787,347 181,704,649 527,671,705 기간에 걸쳐 인식 - - - - 소 계 194,671,252 550,787,347 181,704,649 527,671,705 38. 위험관리 (1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 금융자산 장부금액입니다. 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하는 한편, 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시킴으로써 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 158,411,367 158,411,367 - - - 미지급금 18,480,146 18,480,146 - - - 미지급비용 32,434 32,434 - - - 단기차입금 44,810,717 44,810,717 - - - 기타금융부채 26,199,111 26,199,111 - - - 합 계 247,933,775 247,933,775 - - - 3) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간말 현재 연결실체는 변동이자부 차입금 34,810,717천원과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있으며, 시장이자율이 1% 변동할 경우 당사의 법인세차감전순이익 및 미래현금흐름에 미치는 영향은 348,107천원입니다.연결실체의 경영진은 이러한 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화하기 위하여 주기적으로 차입금의 이자율 현황을 검토하고 고정금리 차입금 규모와 변동금리 차입금 규모의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ② 환위험연결실체는 매출거래 및 매입거래 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같으며, 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하였을 경우 세전손익에 미치는 영향은 141,309천원입니다. (단위: 천USD, 천JPY, 천EUR, 천원) 구 분 외화표시 화폐성자산 외화표시 화폐성부채 외화 원화 외화 원화 USD 2,678 3,841,916 2,138 3,068,176 JPY 109,489 1,087,503 45,120 448,154 합 계 4,929,419 3,516,330 연결실체는 상기와 같은 환율 변동의 불확실성을 최소화하기 위하여 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.(2) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당분기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 총차입금(연결재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 총차입금(A) 44,810,717 31,822,225 현금및현금성자산(B) 16,874,158 25,963,279 순부채(C)=(A)-(B) 27,936,559 5,858,946 자본총계(D) 155,449,116 167,347,198 총자본(E)=(C+D) 183,385,675 173,206,144 자본조달비율(D)=(C)÷(E) 15.23% 3.38% 4. 재무제표 재무상태표 제 6 기 3분기말 2022.09.30 현재 제 5 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 6 기 3분기말 제 5 기말 자산 유동자산 277,516,554,111 265,624,216,705 현금및현금성자산 9,311,919,675 7,102,215,384 단기금융상품 1,651,660,694 2,040,061,977 매출채권 143,028,292,418 129,422,201,288 기타채권 14,092,903,902 17,093,017,612 재고자산 101,223,280,784 102,457,666,265 기타유동자산 8,208,496,638 7,509,054,179 비유동자산 151,086,691,959 143,935,087,317 장기금융상품 9,440,000 9,440,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 5,254,745,974 3,379,829,725 이연법인세자산 1,669,517,014 1,451,505,037 종속기업에 대한 투자자산 2,500,000,000 2,500,000,000 비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 2,080,268,420 2,080,268,420 관계기업에 대한 투자자산 2,899,039,328 2,942,467,990 유형자산 125,834,742,239 125,446,040,262 투자부동산 2,368,000,000 2,368,000,000 영업권 이외의 무형자산 8,470,938,984 3,757,535,883 자산총계 428,603,246,070 409,559,304,022 부채 유동부채 244,752,821,338 221,415,521,054 단기매입채무 158,411,367,107 153,084,038,064 매입채무 및 기타유동채무 16,971,838,801 15,936,419,179 단기차입금 42,310,717,314 24,165,974,749 유동성장기차입금 2,500,000,000 6,125,000,000 기타유동부채 21,329,243,253 20,210,218,686 유동리스부채 1,555,570,008 1,779,301,793 당기법인세부채 1,674,084,855 114,568,583 비유동부채 8,375,600,206 10,319,057,372 장기매입채무 및 기타비유동채무 955,481,079 961,481,079 장기차입금 0 1,531,250,000 비유동리스부채 6,095,749,666 6,563,848,959 비유동종업원급여충당부채 1,324,369,461 1,262,477,334 부채총계 253,128,421,544 231,734,578,426 자본 자본금 7,352,436,000 7,352,436,000 자본잉여금 149,115,171,761 149,115,171,761 기타자본구성요소 (4,828,965,903) (4,431,982,803) 기타포괄손익누계액 20,409,974,439 20,409,974,439 이익잉여금(결손금) 3,426,208,229 5,379,126,199 자본총계 175,474,824,526 177,824,725,596 자본과부채총계 428,603,246,070 409,559,304,022 포괄손익계산서 제 6 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 5 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 6 기 3분기 제 5 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 176,116,650,926 551,791,739,436 181,704,649,033 528,615,847,347 매출원가 138,070,327,387 430,712,881,483 142,639,386,242 409,499,683,765 매출총이익 38,046,323,539 121,078,857,953 39,065,262,791 119,116,163,582 판매비와관리비 36,718,591,208 119,190,370,439 38,923,331,714 116,779,013,520 영업이익(손실) 1,327,732,331 1,888,487,514 141,931,077 2,337,150,062 기타이익 602,027,114 1,440,394,827 2,717,965,510 6,000,605,350 기타손실 1,097,271,480 1,737,502,949 189,473,315 450,849,050 금융수익 168,002,621 220,995,235 13,463,934 41,159,278 금융원가 487,721,520 1,328,975,921 266,831,086 800,152,010 관계기업투자손익 (13,808,351) (43,428,662) 0 (657,542,221) 법인세비용차감전순이익(손실) 498,960,715 439,970,044 2,417,056,120 6,470,371,409 법인세비용 554,736,541 1,444,880,044 547,388,225 2,508,875,245 당기순이익(손실) (55,775,826) (1,004,910,000) 1,869,667,895 3,961,496,164 기타포괄손익 0 0 0 29,151,066 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 29,151,066 관계기업투자자본변동 0 0 0 29,151,066 총포괄손익 (55,775,826) (1,004,910,000) 1,869,667,895 3,990,647,230 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (4) (69) 128 271 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (4) (69) 128 271 자본변동표 제 6 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 5 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 7,352,436,000 149,115,171,761 (3,621,960,753) 16,706,151,819 5,093,412,810 174,645,211,637 당기순이익(손실) 3,961,496,164 3,961,496,164 지분법자본변동 (450,390,438) 479,541,504 29,151,066 배당금지급 (1,022,660,520) (1,022,660,520) 자기주식 거래로 인한 증감 (78,562,500) (78,562,500) 자본 증가(감소) 합계 (78,562,500) (450,390,438) 3,418,377,148 2,889,424,210 2021.09.30 (기말자본) 7,352,436,000 149,115,171,761 (3,700,523,253) 16,255,761,381 8,511,789,958 177,534,635,847 2022.01.01 (기초자본) 7,352,436,000 149,115,171,761 (4,431,982,803) 20,409,974,439 5,379,126,199 177,824,725,596 당기순이익(손실) (1,004,910,000) (1,004,910,000) 지분법자본변동 배당금지급 (948,007,970) (948,007,970) 자기주식 거래로 인한 증감 (396,983,100) (396,983,100) 자본 증가(감소) 합계 (396,983,100) (1,952,917,970) (2,349,901,070) 2022.09.30 (기말자본) 7,352,436,000 149,115,171,761 (4,828,965,903) 20,409,974,439 3,426,208,229 175,474,824,526 현금흐름표 제 6 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 5 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 6 기 3분기 제 5 기 3분기 영업활동현금흐름 1,631,189,824 25,951,349,366 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,866,411,285 29,935,872,240 이자수취(영업) 38,030,990 12,034,115 이자지급(영업) (1,152,782,845) (669,656,759) 법인세납부(환급) 879,530,394 (3,326,900,230) 투자활동현금흐름 (9,624,299,477) (4,077,444,296) 단기금융상품의 처분 388,401,283 0 단기금융상품의 취득 0 (71,920,201) 유형자산의 취득 (3,987,752,555) (2,671,693,607) 무형자산의 취득 (8,177,448,205) (34,781,606) 유형자산의 처분 8,500,000 0 무형자산의 처분 0 140,000,000 임차보증금의 감소 144,000,000 60,950,000 대여금의 감소 2,000,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (3,000,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 1,500,001,118 재무활동현금흐름 10,047,494,385 (11,106,117,781) 단기차입금의 증가 18,144,742,565 0 단기차입금의 상환 0 (3,908,194,701) 장기차입금의 상환 (5,156,250,000) (4,593,750,000) 배당금지급 (947,735,280) (1,022,338,580) 자기주식의 취득 (396,983,100) (78,562,500) 금융리스부채의 지급 (1,596,279,800) (1,503,272,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,209,704,291 10,755,169,863 기초현금및현금성자산 7,102,215,384 3,520,606,319 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 155,319,559 (12,617,426) 기말현금및현금성자산 9,311,919,675 14,275,776,182 5. 재무제표 주석 1. 일반사항제일약품 주식회사(이하 "당사")는 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 제일파마홀딩스 주식회사로부터 인적분할되어 설립된 분할신설회사로서 의약품의 제조 및 판매를주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2017년 7월 17일에 한국거래소 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 343에 위치하고있으며, 공장은 경기도 용인시 처인구 청강가창로 7에 위치하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.(3) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (4) 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석4,5에 설명되어 있습니다. (5) 외화환산당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 관계기업들은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 당사는 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용함에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 1) 거래와 잔액 당사 및 관계기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(8) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.자산 재평가잉여금에서 이익잉여금으로의 매년 이전은 자산의 재평가된 장부금액에기초한 감가상각과 자산의 원가에 기초한 감가상각액의 차이로 발생합니다. 또한 재평가일에 누적된 감가상각은 자산의 총 장부금액에 대하여 제거되고 순액은 자산의 재평가금액으로 재작성됩니다. 처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에대하여 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 건물 구축물 사용권자산 그 외 유형자산 내용연수 20~40년 10년 2~10년 5년~20년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. (10) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에 따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 그리고, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. (11) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1)-1 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며, 주석 2.(13) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.1)-2 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 1)-3 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 영업외손익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 인식합니다. (12) 무형자산무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 산업재산권 판매권 회원권 내용연수 10년 10년 비한정 ㆍ연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상 당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다. 영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니 다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. (14) 관계기업투자관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사의 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간종료일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손상차손'의 계정으로포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. (15) 종속기업투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (17) 주주에 대한 현금배당당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 하며, 분배에 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. (18) 퇴직급여 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 또는 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. (21) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 의약품 제조 판매사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하고 있습니다.1) 의약품 판매의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동대가를 고려합니다.- 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.당사는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. 2) 반품권에서 생기는 자산과 부채- 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. - 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간종료일에에 갱신합니다. (22) 법인세 1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다. (1) 회계적 판단당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. (2) 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.1) 유형자산과 투자부동산의 재평가당사는 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있으며 공정가치의 변동은 손익계산서에 반영하고 있습니다. 또한 당사는 토지와 건물을 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 당사는 당기말 기준으로 공정가치평가를 하기 위해 독립적인 평가전문가와 계약을 맺고 있습니다.2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 대한민국의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 4) 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객부문별 묶음의연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래 전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실 경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.5) 반품에 대한 변동대가 추정당사는 반품권이 있는 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 당사는 반품 예상에 대해 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 당사는 예상 반품 평가를 매 보고기간종료일마다 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 당사의 과거 반품 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못할 수도 있습니다. 6) COVID-19 영향당사의 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 보고기간말 현재 COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향 및 추정치와 추정에 대한 가정은 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과를 반영하지 못할 수도 있습니다. 4. 금융상품의 범주 및 상계(1) 보고기간말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 9,311,920 9,311,920 장ㆍ단기금융상품 - 1,661,101 1,661,101 공정가치측정금융자산 2,080,268 - 2,080,268 매출채권및기타채권 - 159,102,442 159,102,442 합 계 2,080,268 170,075,463 172,155,731 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 7,102,215 7,102,215 장ㆍ단기금융상품 - 2,049,502 2,049,502 공정가치측정금융자산 2,080,268 - 2,080,268 매출채권및기타채권 - 149,895,049 149,895,049 합 계 2,080,268 159,046,766 161,127,034 (2) 보고기간말 현재 당사가 보유한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. (3) 당분기와 전분기 중 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외화환산이익(손실) 대손상각비환입 기타의대손상각비 상각후원가측정금융자산 65,676 684,446 (674,700) - 합계 65,676 684,446 (674,700) - 상각후원가측정금융부채 (1,328,976) (551,500) - - 합계 (1,328,976) (551,500) - - (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외화환산이익(손실) 대손상각비환입 기타의대손상각비 상각후원가측정금융자산 41,159 73,473 (533,159) - 합계 41,159 73,473 (533,159) - 상각후원가측정금융부채 (787,535) (122,561) - - 합계 (787,535) (122,561) - - 5. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정하는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 2,080,268 2,080,268 2,080,268 2,080,268 상각후원가 측정 금융자산 - 현금및현금성자산 9,311,920 9,311,920 7,102,215 7,102,215 - 장ㆍ단기금융상품 1,661,101 1,661,101 2,049,502 2,049,502 - 매출채권및기타채권 159,102,442 159,102,442 149,895,049 149,895,049 금융자산 합계 172,155,731 172,155,731 161,127,034 161,127,034 상각후원가 측정 금융부채 - 매입채무및기타채무 176,338,687 176,338,687 169,981,938 169,981,938 - 차입금 44,810,717 44,810,717 31,822,225 31,822,225 금융부채 합계 221,149,404 221,149,404 201,804,163 201,804,163 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 한편, 당사는 보고기간말 현재 재무상태표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열 체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 (주1) 합계 채무상품 - 630,024 200,000 830,024 지분상품 - 1,250,244 - 1,250,244 투자부동산 - - 2,368,000 2,368,000 재평가 되는 유형자산 - - 99,394,875 99,394,875 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 (주1) 합계 채무상품 - 630,024 200,000 830,024 지분상품 - 1,250,244 - 1,250,244 투자부동산 - - 2,368,000 2,368,000 재평가 되는 유형자산 - - 100,994,669 100,994,669 (주1) 공정가치수준체계의 수준3에 분류된 공정가치 측정에 사용 된 중요한 관측 불가능한 투입 변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계 재평가 되는 유형자산 및투자부동산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 당분기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 현금시재액 50,144 44,989 당좌예금 7,421,709 2,946,378 보통예금 등 1,840,067 4,110,848 합 계 9,311,920 7,102,215 당사의 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 7. 사용제한 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래처 당분기 전기 비 고 장기금융상품 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 우리은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 국민은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합 계 8,000 8,000 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 매출채권 150,130,049 - 150,130,049 135,851,057 - 135,851,057 미수금 14,092,015 904,779 14,996,794 15,095,867 2,349,450 17,445,317 대여금 - - - 2,000,000 - 2,000,000 보증금 - 2,010,768 2,010,768 - 2,132,647 2,132,647 미수수익 889 - 889 1,326 - 1,326 소 계 164,222,953 2,915,547 167,138,500 152,948,250 4,482,097 157,430,347 대손충당금 (7,101,757) (934,301) (8,036,058) (6,433,030) (1,102,268) (7,535,298) 순장부금액 157,121,196 1,981,246 159,102,442 146,515,220 3,379,829 149,895,049 (2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설정(환입) 제 각 기 말 당분기 7,535,298 501,760 (1,000) 8,036,058 전분기 5,909,558 382,914 - 6,292,472 (3) 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 약정기일 내 153,353,827 기일 후 30일이내 3,975,113 기일 후 30일~60일 1,152,393 기일 후 60일 이후 621,109 합 계 159,102,442 9. 공정가치측정금융자산 (1) 보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 채무상품 1,000,420 830,024 830,024 지분상품 1,133,210 1,250,244 1,250,244 합계 2,133,630 2,080,268 2,080,268 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 채무상품 1,000,420 830,024 830,024 지분상품 1,133,210 1,250,244 1,250,244 합계 2,133,630 2,080,268 2,080,268 (2) 당분기 및 전분기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 기 말 당분기 2,080,268 - 2,080,268 전분기 1,000,420 1,250,244 2,250,664 10. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 17,616,364 (639,887) 16,976,477 15,854,560 (927,988) 14,926,572 상품 48,572,844 (374,931) 48,197,913 53,808,600 (332,861) 53,475,739 재공품 13,607,128 - 13,607,128 13,596,715 - 13,596,715 원재료 17,246,058 (285,976) 16,960,082 16,838,905 (119,370) 16,719,535 부재료 3,906,427 (22,508) 3,883,919 2,416,557 (11,764) 2,404,793 미착품 37,356 - 37,356 470,543 - 470,543 기타 1,560,406 - 1,560,406 863,769 - 863,769 합 계 102,546,583 (1,323,302) 101,223,281 103,849,649 (1,391,983) 102,457,666 (2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산평가손실(환입) (68,681) (719,943) 11. 기타자산 및 기타부채 보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기타유동자산 : 선급금 2,012,211 579,908 선급비용 273,987 186,710 선납법인세 543,280 1,526,186 반환제품회수권 5,379,018 5,216,251 기타자산 합계 8,208,496 7,509,055 기타유동부채 : 예수금 3,729,173 3,617,416 미지급배당금 1,425 1,152 계약부채 1,651,666 1,293,919 환불부채 15,946,979 15,297,732 기타부채 합계 21,329,243 20,210,219 12. 종속기업투자주식 (1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%)(주1) 주된 사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 온코닉 테라퓨틱스㈜ 86.51% 대한민국 12월 31일 연구개발 원가법 (주1) 전기 중 유상증자로 인하여 지분율이 86.51%로 감소하였으며, 온코닉테라퓨틱스(주)가 발행하고 제3자가 보유하고 있는 의결권 있는 상환전환우선주를 고려한 후의 지분율은 67.75%입니다. 기업명 지분율(%)(주2) 주된 사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 온코닉 테라퓨틱스㈜ 86.51% 대한민국 12월 31일 연구개발 원가법 (2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초금액 증 가 감 소 기말금액 온코닉 테라퓨틱스㈜ 2,500,000 - - 2,500,000 (단위 : 천원) 기업명 기초금액 증 가(주3) 감 소 기말금액 온코닉 테라퓨틱스㈜ 2,580,042 - 80,042 2,500,000 (3) 종속기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 온코닉 테라퓨틱스㈜ 10,358,088 27,883,796 (17,525,708) - (9,804,847) (단위 : 천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 온코닉 테라퓨틱스㈜ 21,965,692 13,958,261 8,007,430 45,000 (5,224,967) 13. 관계기업투자주식(1) 관계기업 투자의 현황 기업명 지분율(%) 주된 사업장 보고기간 종료일 관계의 성격 측정방법 에스앤피혁신기술1호조합 35.71% 대한민국 12월 31일 전문투자 지분법 (2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기 초 취 득 지분법손익 지분법자본변동 처 분 기타증감 기 말 에스앤피혁신기술1호조합 2,942,468 - (43,429) - - - 2,899,039 (단위 : 천원) 기업명 기 초 취 득 지분법손익 지분법자본변동 처 분 기타증감 기 말 에스앤피혁신기술1호조합 - 3,000,000 (57,532) - - - 2,942,468 ㈜엔도비전 909,789 - (657,542) (135,255) (63,808) (53,184) - 합계 909,789 3,000,000 (715,074) (135,255) (63,808) (53,184) 2,942,468 (3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 에스앤피혁신기술1호조합 (주1) 8,118,135 825 8,117,310 - (124,074) (주1) 에스앤피혁신기술1호조합의 가결산 자료를 근거로 작성하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 에스앤피혁신기술1호조합 8,240,015 1,104 8,238,910 - (161,090) ㈜엔도비전(주1) 14,897,563 13,175,533 1,722,030 671,062 (729,316) 합계 23,137,578 13,176,637 9,960,940 671,062 (890,406) (주1) ㈜엔도비전의 재무정보는 2021.03.31.말 기준으로 작성되었습니다. (4) 보고기간말 현재 재고자산에 포함된 관계기업에 대한 미실현손익의 잔액은 없습니다. 14. 투자부동산 (1) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 평가 대 체 기 말 토지 710,400 - - 710,400 건물 1,657,600 - - 1,657,600 합 계 2,368,000 - - 2,368,000 (단위 : 천원) 구 분 기초 평가 대체(주1) 기말 토지 819,300 72,900 (181,800) 710,400 건물 1,911,700 170,100 (424,200) 1,657,600 합 계 2,731,000 243,000 (606,000) 2,368,000 (주1) 투자부동산 중 일부를 당사가 직접 사용하게 됨에 따라 유형자산으로 재분류하였습니다. (2) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용당사는 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 96,300 88,200 (4) 보고기간말 현재 투자부동산으로부터 발생할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년 이내 88,200 1년 초과 5년이내 - 합 계 88,200 15. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 30,105,806 - 30,105,806 30,105,806 - 30,105,806 건물 101,115,503 (31,826,434) 69,289,069 101,115,503 (30,226,640) 70,888,863 기계장치 56,559,960 (48,489,962) 8,069,998 52,804,719 (46,998,053) 5,806,666 공구기구 15,565,944 (14,229,089) 1,336,855 14,978,750 (13,955,234) 1,023,516 시설장치 25,517,457 (20,318,305) 5,199,152 25,444,957 (19,530,594) 5,914,363 구축물 1,097,817 (1,095,069) 2,748 1,097,817 (1,073,037) 24,780 차량운반구 121,514 (115,000) 6,514 121,514 (107,707) 13,807 집기비품 8,877,036 (8,108,680) 768,356 8,634,897 (7,904,888) 730,009 사용권자산 12,202,965 (4,667,223) 7,535,742 11,712,770 (3,408,619) 8,304,151 건설중인자산 3,276,123 - 3,276,123 2,389,700 - 2,389,700 기타의유형자산 244,379 - 244,379 244,379 - 244,379 합 계 254,684,504 (128,849,762) 125,834,742 248,650,812 (123,204,772) 125,446,040 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구기구 시설 기타 합계 기초 30,105,806 70,888,863 5,806,666 1,023,516 5,914,363 11,706,826 125,446,040 증가 : 취득 - - 1,397,820 705,854 - 3,220,080 5,323,754 재평가증가 - - - - - - - 기타증가 - - 2,592,848 - 72,500 8,480 2,673,828 감소 : 처분 - - (4) (2) - (273,325) (273,331) 감가상각 (주1) - (1,599,794) (1,727,332) (392,513) (787,711) (1,733,019) (6,240,369) 재평가감소 - - - - - - - 기타감소 - - - - - (1,095,180) (1,095,180) 기말 30,105,806 69,289,069 8,069,998 1,336,855 5,199,152 11,833,862 125,834,742 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 2,785,978천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는3,454,390천원입니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구기구 시설 기타 합계 기초 23,820,828 72,948,634 4,461,531 1,117,823 6,555,727 6,523,737 115,428,280 증가 : 취득 - - 1,347,835 464,187 201,650 10,260,778 12,274,450 재평가증가 6,103,178 (1,111,747) - - - - 4,991,431 기타증가 181,800 607,428 2,267,342 - 210,050 - 3,266,620 감소 : 처분 - - - - - (1,054,229) (1,054,229) 감가상각 (주1) - (2,544,598) (2,270,042) (558,494) (1,053,064) (2,175,729) (8,601,927) 재평가감소 - 989,146 - - - - 989,146 기타감소 - - - - - (1,847,731) (1,847,731) 기말 30,105,806 70,888,863 5,806,666 1,023,516 5,914,363 11,706,826 125,446,040 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 3,321,536천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 5,280,392천원입니다.(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석36 참조) 16. 무형자산 (1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 상 각 기 말 산업재산권 887,962 111,429 - - (190,545) 808,846 회원권 2,869,573 - - - - 2,869,573 판매권 - 260,420 - - - 260,420 개발비 - 4,532,099 - - - 4,532,099 합 계 3,757,535 4,903,948 - - (190,545) 8,470,938 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 상 각 기 말 산업재산권 1,115,795 42,688 - - (270,521) 887,962 회원권 2,979,573 - (110,000) - - 2,869,573 합 계 4,095,368 42,688 (110,000) - (270,521) 3,757,535 (2) 보고기간말 현재 개발비 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분류 단계 구분 개별자산명 자산화 한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔여상각 전임상 임상1상 임상2상 임상3상 판매승인 계 손상차손누계액 상각누계액 장부금액 개발비 개발중 개량신약 JLP-2008 (주1) - - - 4,532,099 - 4,532,099 - - 4,532,099 - (주1) 당뇨병치료제로서 국내 임상 3상 진행 중입니다.(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 무형자산상각비 190,545 206,831 (4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상연구개발비 23,729,418 24,260,682 17. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부동산 7,348,122 8,070,622 차량운반구 187,619 233,528 합계 7,535,741 8,304,150 당분기 중 증가된 사용권자산은 1,004,817천원이며, 감소한 사용권자산은 1,773,226천원으로 순감소한 사용권자산은 768,409천원입니다.당사가 실무적 간편법을 적용한 코로나 19 관련 임차료 할인 등에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 당분기에 당기손익으로 인식한 금액은 없습니다. (2) 보고기간 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,377,246 1,323,878 차량운반구 122,655 120,036 합계 1,499,901 1,443,914 리스부채에 대한 이자비용 173,204 109,318 단기리스료 1,038,511 1,011,736 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 776,572 691,451 (3) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동 1,555,570 1,779,302 비유동 6,095,750 6,563,849 합계 7,651,320 8,343,151 18. 기타비유동자산당분기와 전기 중 기타비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 장기선급금 (주1) - 3,273,500 - 3,273,500 (주1) 당기 중 증가한 장기선급금은 홍콩 Ping An-Shionogi 사에 지급한 판매권에 대한 Upfront Fee 입니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 장기선급금 - - - - 19. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 매입채무 158,411,367 153,084,038 단기기타채무 : 미지급금 16,939,405 15,907,088 미지급비용 32,434 29,331 소계 16,971,839 15,936,419 장기기타채무 : 미지급금 713,370 713,370 예수보증금 242,111 248,111 소계 955,481 961,481 합계 176,338,687 169,981,938 20. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 이자율(%) 당분기 전기 유동성장기차입금 : 원화장기차입금 농협은행 3.46 2,500,000 6,125,000 소계 2,500,000 6,125,000 기타단기차입금 : 일반대출 우리은행 외 3.45~5.03 27,000,000 14,000,000 당좌대출 산업은행 외 4.27~5.49 9,999,996 5,000,000 어음할인 (주1) 5,310,721 5,165,975 소계 42,310,717 24,165,975 합 계 44,810,717 30,290,975 (주1) 금융기관등에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 것으로 당사가 상환의무를 부담하고 있으므로 차입거래로 인식하였습니다. (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장기차입금 : 원화장기차입금 2,500,000 7,656,250 합계 2,500,000 7,656,250 (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당분기 전기 상환방법 원화장기차입금 농협은행 3.46 2,500,000 6,250,000 분할상환 농협은행 - 1,406,250 분할상환 합 계 2,500,000 7,656,250 유동성대체액 농협은행 3.46 2,500,000 6,125,000 비유동성잔액 농협은행 - 1,531,250 (3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금(주1) 1년이내 2,500,000 1년초과 2년이내 - 합 계 2,500,000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 21. 퇴직급여부채 (1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 확정기여형 퇴직급여 4,832 37,627 - 16,774 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 당기근무원가 1,153,379 3,570,214 1,220,072 3,789,741 순이자원가 31,113 93,337 60,861 182,584 소 계 1,184,492 3,663,551 1,280,933 3,972,325 합 계 1,189,324 3,701,178 1,280,933 3,989,099 (2) 보고기간말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무 45,206,744 43,695,865 사외적립자산의 공정가치 (43,882,375) (42,433,388) 확정급여제도의 부채 인식액 1,324,369 1,262,477 (3) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 금리연동형보험상품 43,847,997 42,399,011 국민연금전환금 34,377 34,377 합 계 43,882,374 42,433,388 22. 환불부채 및 계약부채 보고기간말 현재 환불부채 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 환불부채 예상 고객환불 11,056,494 10,670,797 예상 매출할인 4,890,485 4,626,935 소계 15,946,979 15,297,732 계약부채 고객에게 수령한 대가 1,651,666 1,293,919 23. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당분기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식수 14,704,872 14,704,872 보통주자본금 7,352,436 7,352,436 (2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 주식발행초과금 149,115,172 149,115,172 (3) 당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식발행초과금 149,115,172 - - 149,115,172 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식발행초과금 149,115,172 - - 149,115,172 24. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 자기주식 (4,828,966) (4,431,983) (2) 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 120,134 (4,431,983) 95,436 (3,621,960) 취득 13,221 (396,983) 24,698 (810,023) 처분 - - - - 기말 133,355 (4,828,966) 120,134 (4,431,983) 25. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 재평가잉여금 20,409,974 20,409,974 (2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 감소 법인세효과 기말 재평가잉여금 20,409,974 - - - - 20,409,974 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 감소 법인세효과(주1) 기말 재평가잉여금 16,255,761 5,325,914 - - (1,171,701) 20,409,974 지분법자본변동 450,390 - (217,997) (396,800) 164,407 - 합계 16,706,151 5,325,914 (217,997) (396,800) (1,007,294) 20,409,974 26. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 이익준비금(주1) 460,447 365,647 소 계 460,447 365,647 미처분이익잉여금 2,965,761 5,013,479 합 계 3,426,208 5,379,126 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 상법 제 461조의 2에 따라 자본준비금 및 이익준비금 총액이 자본금의 1.5배를 초과하지 않는경우에는 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 27. 매출액과 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 37,997,129 112,727,813 37,087,081 103,095,198 상품매출액 137,687,810 436,180,362 143,946,524 422,453,418 기타매출액 431,711 2,883,564 671,044 3,067,231 합 계 176,116,650 551,791,739 181,704,649 528,615,847 (2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 24,471,830 68,326,140 23,894,715 63,766,251 기초제품재고액 - 15,854,560 - 19,900,476 당기제품제조원가 22,783,066 68,878,570 21,469,566 57,533,475 타계정대체금액 463,836 1,711,050 200,038 1,086,002 당기말제품재고액 (760,241) 17,616,364 (2,005,764) 15,582,738 수탁원가 271,629 675,686 188,208 646,646 재고평가손실 337,179 (110,750) 255,979 216,151 기타 - - - 1,555,891 관세환급금 (4,885) (57,826) (58,045) (326,699) 반품추정원가(설정) (23,053) (1,704,043) (40,567) (1,017,908) 반품추정원가(환입) - 1,702,497 - 1,077,263 재고폐기손실(대체) 811,489 2,414,860 273,848 849,696 113,598,497 362,386,741 118,744,672 345,733,434 기초상품재고액 - 53,808,600 - 56,194,931 당기상품매입액 120,082,884 364,569,755 115,856,856 346,658,940 타계정대체금액 827,640 1,809,236 975,046 2,691,245 당기말상품재고액 3,900,488 48,572,844 (4,473,744) 50,860,297 약가보상(인센티브) (2,582,193) (7,217,878) (1,475,551) (5,102,057) 재고평가손실 (121,995) 42,070 (75,437) (936,094) 반품추정원가(설정) 153,244 (3,674,976) (23,166) (3,390,588) 반품추정원가(환입) - 3,513,754 - 3,213,944 재고폐기손실(대체) 794,685 1,727,496 963,272 2,645,900 총 매출원가 138,070,327 430,712,881 142,639,387 409,499,685 28. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 10,221,100 32,403,250 9,775,669 28,963,355 퇴직급여 810,741 2,527,521 915,774 2,801,586 복리후생비 1,425,209 4,541,008 1,431,450 4,409,841 여비교통비 1,660,030 4,984,529 1,570,865 4,498,093 광고선전비 1,073,118 3,421,122 1,086,029 3,202,523 판매촉진비 2,022,369 6,307,821 2,533,930 7,322,295 대손상각비 669,299 674,700 (73,277) 533,159 제세공과 94,518 303,882 91,081 254,731 회의비 3,976,713 11,475,167 3,229,762 9,136,359 지급수수료 7,973,979 23,695,201 8,596,691 26,531,195 경상연구개발비 4,984,114 23,729,418 8,160,916 24,260,682 기타 1,807,401 5,126,751 1,604,442 4,865,195 합 계 36,718,591 119,190,370 38,923,332 116,779,014 29. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수익 37,500 96,300 29,400 88,200 외화환산이익 204,315 529,126 89,320 89,322 외환차익 139,255 472,871 101,257 302,590 대손충당금환입액 172,141 172,141 - 150,246 관계기업투자주식처분이익 - - - 2,633,254 사용권자산상계이익 - 172 - 466 유형자산처분이익 - 8,494 - - 무형자산처분이익 - - - 30,000 잡이익 48,817 161,291 2,497,988 2,706,527 합 계 602,028 1,440,395 2,717,965 6,000,605 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 1,105 1,280 105 315 외화환산손실 261,057 551,500 102,152 125,793 외환차손 135,031 424,901 49,965 170,733 잡손실 700,079 759,822 37,252 154,008 합 계 1,097,272 1,737,503 189,474 450,849 30. 금융수익과 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 22,299 65,675 13,464 41,159 외화환산이익 (46,815) 155,320 - - 합 계 (24,516) 220,995 13,464 41,159 (2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 593,083 1,328,976 271,151 787,535 외화환산손실 (105,361) - (4,320) 12,617 합 계 487,722 1,328,976 266,831 800,152 31. 법인세비용당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 법인세부담액(추납액포함) 583,256 1,662,892 594,933 2,110,901 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 (28,519) (218,012) (47,544) 233,568 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - - 164,406 법인세비용 554,737 1,444,880 547,389 2,508,875 32. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 (688,039) 1,234,385 4,912,585 6,569,326 원재료 및 상품 매입액 등 134,226,596 406,353,041 137,435,426 404,192,415 종업원급여 및 퇴직급여 15,817,770 49,356,809 15,129,156 46,179,342 감가상각비와 기타상각비 2,188,672 6,430,913 2,267,480 6,700,928 기타비용 23,243,920 86,528,104 21,818,071 62,636,686 합 계 (주1) 174,788,919 549,903,252 181,562,718 526,278,697 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 33. 주당손익(1) 기본주당순손익당분기 및 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익 (55,775,826) (1,004,910,000) 1,869,667,895 3,961,496,164 가중평균유통보통주식수 14,575,876 14,575,876 14,609,114 14,609,436 기본주당순이익 (4) (69) 128 271 (2) 희석주당순손익발행한 희석화증권이 존재하지 않아 당분기와 전분기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 34. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 분기순이익에 대한 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용 1,444,880 2,508,875 퇴직급여 3,701,178 3,989,099 대손상각비 673,901 533,159 기타의대손상각비 (172,141) (150,246) 감가상각비 6,240,368 6,494,097 무형자산상각비 190,545 206,831 유형자산처분이익 (8,494) - 사용권자산상계이익 (172) (466) 지급수수료 - (30,000) 재고자산평가손실(환입) (68,680) (719,943) 외화환산손실 551,500 138,410 외화환산이익 (684,446) (89,323) 이자비용 1,328,976 787,535 이자수익 (65,676) (41,159) 관계기업투자손익 43,429 657,542 관계기업투자처분이익 - (2,633,254) 합계 13,175,168 11,651,157 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (13,750,866) (3,805,827) 재고자산의 증가 (275,581) 6,447,685 미수금의 증가 2,448,523 648,517 기타유동자산의 증가 (4,793,081) (2,628,780) 매입채무의 증가 4,775,829 13,412,673 기타채무의 증가(감소) 701,132 4,122,433 기타유동부채의 증가 111,758 788,343 반환제품회수권의 감소(증가) (162,768) (117,289) 계약부채의 증가 357,747 171,050 환불부채의 증가 649,247 681,346 수입보증금의 증가 - (131,309) 퇴직금의 지급액 (2,673,501) (176,798) 사외적립자산의 변동 (865,090) (5,000,000) 관계사간 전출입 (100,696) (88,825) 합계 (13,577,347) 14,323,219 (4) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성대체 1,531,250 4,593,750 사용권자산의 증가 1,199,655 1,624,687 건설중인자산의 유형자산 대체 1,095,180 67,675 선급금의 유형자산대체 1,578,647 1,192,727 투자부동산의 유형자산 재분류 - 606,000 관계기업투자의 FV-PL금융자산 재분류 - 1,250,244 합 계 5,404,732 9,335,083 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 유동성대체 기 타 기 말 단기차입금 24,165,974 18,144,743 - - 42,310,717 유동성장기차입금 6,125,000 (5,156,250) 1,531,250 - 2,500,000 장기차입금 1,531,250 - (1,531,250) - - 리스부채 8,343,151 (1,596,280) - 904,449 7,651,320 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 유동성대체 기 타 기 말 단기차입금 30,419,203 (3,908,195) - - 26,511,008 유동성장기차입금 6,125,000 (4,593,750) 4,593,750 - 6,125,000 장기차입금 7,656,250 - (4,593,750) - 3,062,500 리스부채 5,103,875 (1,503,272) - 1,008,654 4,609,257 한편, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 35. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 당사의 지배기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 지 역 회사명 지배기업 대한민국 제일파마홀딩스㈜ 종속기업 대한민국 온코닉테라퓨틱스㈜ 관계기업 대한민국 에스앤피혁신기술1호조합 기타특수관계자 대한민국 제일헬스사이언스㈜ 제일앤파트너스㈜ 제일에이치엔비㈜ (주1) 한국오츠카제약㈜ 중국 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. (주1) 보고기간말 현재 휴업상태입니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 거래내용 당분기 전분기 지배기업 제일파마홀딩스㈜ 지급수수료 등 3,452,507 3,402,539 배당 470,601 506,801 종속기업 온코닉 테라퓨틱스㈜ 매출 1,004,392 944,142 기타비용 - 45,000 기타특수관계자 제일헬스사이언스㈜ 매출등 549,463 249,060 대여금회수 2,000,000 - 매입 941,375 1,118,872 기타비용 388,522 17,268 제일앤파트너스㈜ 지급수수료 17,143,685 17,028,565 한국오츠카제약㈜ 매출 2,958,073 885,153 지배기업의 최대주주 임차료 135,000 135,000 (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 (주1) 지배기업 제일파마홀딩스㈜ - 720,000 - 1,305,606 6,099,468 기타특수관계자 제일헬스사이언스㈜(주2) 41,668 473,969 378,767 305,059 - 제일앤파트너스㈜ - - - 4,465,873 - 한국오츠카제약㈜ 145,196 - - - - 합 계 186,864 1,193,969 378,767 6,076,538 6,099,468 (주1) 지배기업인 제일파마딩스㈜로부터 본사사옥 및 사무실을 임차하고있으며, 당기중 리스부채 상환액은 973,165천원입니다.(주2) 제일헬스사이언스㈜의 기타채권에 대한 대손상각비는 56,570천원입니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 (주1) 지배기업 제일파마홀딩스㈜ - 720,000 - 1,308,655 6,449,055 기타특수관계자 제일헬스사이언스㈜(주2) - 4,352,015 40,573 - - 제일앤파트너스㈜ - - - 4,452,810 - 한국오츠카제약㈜ 217,795 - - - - (주3) ㈜엔도비전 - - - - - 합 계 217,795 5,072,015 40,573 5,761,465 6,449,055 (주1) 지배기업인 제일파마딩스㈜로부터 본사사옥 및 사무실을 임차하고있으며, 당기중 리스부채 상환액은 1,274,016천원입니다.(주2) 제일헬스사이언스㈜의 기타채권에 대한 대손상각비는 228,711천원이며, 대여금 2,000,000천원을 포함하고 있습니다.(주3) 전기 중 관계기업 ㈜엔도비전의 지분율 감소에 따른 유의적 영향력을 상실하여 관계기업에서 제외하였습니다.(4) 당분기 중 특수관계자간 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여거래 대여 회수 기타 특수관계자 제일헬스사이언스㈜ - 2,000,000 (5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 1,706,403 1,558,099 퇴직급여 238,912 243,715 (6) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 담보제공자 담보제공자산 담보제공금액 담보권자 지배기업 제일파마홀딩스(주) 토지및건물 40,000,000 매입거래에 대한 담보 36. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 구 분 당분기 우리은행 당좌차월 7,000,000 일반자금대출 2,000,000 신한은행 일반자금대출 5,000,000 당좌차월 8,000,000 상업어음할인 5,310,721 KEB하나은행 운영자금대출 6,000,000 국민은행 당좌차월 5,000,000 농협은행 시설자금대출 2,500,000 일반자금대출 20,000,000 운영자금대출 5,000,000 산업은행 운영자금대출 10,000,000 합 계 75,810,721 (2) 보고기간말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : USD,KRW 천원) 금융기관 통 화 보증한도 보증내역 하나은행 USD 200,000 신용장발행(기한부) 신한은행 USD 1,900,000 수입일람불개설 서울보증보험 KRW 59,160 이행지급보증 합 계 USD 2,100,000 KRW 59,160 (3) 담보제공자산보고기간말 현재 당사는 경기도 용인시의 당사 소유 토지 및 건물을 농협은행의 차입금 대한 담보(채권최고액: 21,600백만원)로 제공하고 있습니다. (4) 로열티 계약당사는 보고기간말 현재 특정 제품의 판매와 관련하여 TAKEDA PHARMACEUTICALCO.,LTD. 외 9개 회사 및 개발자와 기술도입계약을 체결하고, 동 계약에 따라 제공 받는 기술 및 용역에 대하여 로열티를 지급하고 있습니다. 한편, 기술도입계약과 관련하여 당분기와 전분기 중 발생한 로열티 금액은 각각 2,080,167천원과 1,756,915천원입니다. (5) 분할당사는 2017년 6월 1일을 기준으로, 제일파마홀딩스㈜(구, 제일약품㈜)로부터 인적분할되어 설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 제일파마홀딩스㈜와 함께 분할 전의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (6) 계류중인 소송사건 및 행정처분가. 보고기간말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다. 나. 진행중인 행정처분당사는 보고기간말 현재 고혈압치료제 '텔미듀오정'이 식품의약품안전처로부터 제조·판매 중지 및 허가취소 처분을 받았으며, 회수조치 절차가 진행 중입니다.또한 당사에서 '텔미듀오정' 품목과 동일하게 위탁 제조하는 품목 중 동일한 허가신청 자료를 제출해 허가받은 14개사 41개 품목에 대해서도 회수조치 절차는 진행 중입니다.이에 따른 금액적 효과는 현재로서는 예측하기 어렵습니다. (7) 당사의 종속회사인 온코닉테라퓨틱스㈜는 주식기준보상 약정을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.가. 보고기간말 현재 종속회사인 온코닉테라퓨틱스㈜가 부여한 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 부여일 2020-06-16 2020-06-16 2020-06-16 2020-06-16 2021-03-26 2021-03-26 2022-03-18 2022-03-18 최초부여수량 10,000 11,000 2,500 2,500 3,200 5,900 6,350 6,350 철회 및 소멸수량 - (3,000) - - (500) (1,000) -500 -500 당분기말 수량 10,000 8,000 2,500 2,500 2,700 4,900 5,850 5,850 행사가격(원) 5,000 5,000 5,000 5,000 100,000 100,000 100,000 100,000 부여방법 신주인수, 자기주식교부, 차액보상 권리행사가능기간 부여일로부터 7년 이내 부여일 공정가치(주1) 8,166.60 8,150.85 8,286.67 8,286.67 45,433.86 47,449.96 59,133.78 61,390.89 기대변동성 38.80% 38.80% 38.80% 38.80% 42.52% 42.52% 47.77% 47.77% 무위험이자율 1.29% 1.29% 1.29% 1.29% 1.50% 1.50% 2.55% 2.55% (주1) 부여일 현재 추정 공정가치를 이항옵션가격결정모형(Binomial Tree Model)에 따라 산정하였습니다. 나. 보고기간말 현재 종속회사인 온코닉테라퓨틱스㈜가 부여한 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당분기 전기 기초 30,600 26,000 부여 12,700 9,100 상실 (1,000) (4,500) 기말 - - 기말 현재 행사가능수량 42,300 30,600 다. 보고기간말 현재 부여된 주식매수선택권과 관련하여 당사가 추정한 보상원가는 256,667천원 입니다. (8) 라이센스아웃(License-out) 등 주요 계약사항가. 라이센스아웃(License-out) 계약1) 보고기간말 현재 당사가 체결 중인 라이센스아웃(License-out)계약의 현황은 다음과 같습니다. 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총계약금액(주1) 수취금액 진행단계 JCT1-PD 에스바이오메딕스 전세계 2019.06.27 - 1,200,000,000 KRW(금12억원) 100,000,000 KRW(금1억원) 국내 비임상 JPI-547 온코닉테라퓨틱스(주) 전세계 2020.09.29 - - 1,500,000,000 KRW(금15억원) 국내 임상 1상진행 중 (주1) 계약금, 중도 기술료, sales 기술료 포함 2) 주요 라이센스아웃(License-out) 계약 상세내용가) 품목 : JCT1-PD 구분 내용 계약상대방 에스바이오메딕스 계약내용 줄기세포기술 관련 특허권 양도 계약 대상지역 전 세계 계약기간 계약체결일 : 2019.06.27 총계약금액 1,200,000,000KRW (12억원) 수취금액 금액>100,000,000KRW(2019.08.02 수령) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 계약금 일시 수익 인식 대상기술 1. 인간배아줄기세포로부터 단계적 선별법을 통해 고수율로 신경 전구세포, 신경 세포 및 기능성 도파민 신경세포를 생성하는 방법2. 낭성구조물로부터 망막생소상피세포의 분화를 유도하는 방법3. 기형종 형성이 억제된 전분화능 줄기세포 유래 신경 전구체구의 제조 방법 개발진행경과 국내 비임상 진행중 나) 품목 : PARP/Tankyrase 이중표적 항암 치료제(JPI-547) 구분 내용 계약상대방 온코닉테라퓨틱스(주) 계약내용 온코닉은 JPI-547의 특허권리를 갖고 글로벌 임상시험, 허가, 상헙화 등을 진행 대상지역 전 세계 계약기간 계약체결일 : 2020.09.29 총계약금액 양사합의에 의해 계약조건 비공개 수취금액 금액>750,000,000KRW(2020.12.24 수령)750,000,000KRW(2021.05.28 수령) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 계약금 일시 수익 인식 대상기술 PARP/Tankyrase 이중표적 항암 치료제 개발진행경과 국내 임상 1상 진행중 나. 특허권 사용 계약보고기간말 현재 당사가 체결 중인 특허권 사용 계약의 현황은 다음과 같습니다. 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총계약금액 수취금액 진행단계 JP-1366 온코닉테라퓨틱스(주) - 2020.09.29 - - 1,300,000,000 KRW(금13억원) 국내 임상 3상 진행중 가) 품목 : 역류성식도염치료제 JP-1366 구분 내용 계약상대방 온코닉테라퓨틱스(주) 계약내용 온코닉은 JP-1366의 전용실시권리를 갖고 글로벌 임상시험, 허가, 상업화 등을 진행 대상지역 전 세계 계약기간 계약체결일 : 2020.09.29 총계약금액 양사합의에 의해 계약조건 비공개 수취금액 금액>150,000,000KRW(2020.12.24 수령)150,000,000KRW(2021.05.28 수령)1차 마일스톤>1,000,000,000KRW(2022.02.28 수령) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 계약금 일시 수익 인식 대상기술 P-CAB약물 개발진행경과 국내 임상 2상 진행완료 기타사항 특허권은 제일약품(주)에서 계속보유하며 특허사용 권한을 온코닉테라퓨틱스(주)로 이전한 계약임.국내 임상3상 부터 온코닉테라퓨틱스(주)에서 진행. 다. 보고기간말 현재 주요 판매권 계약 상세내역은 다음과 같습니다.가) 품목 : 페트로자(성분명: cefiderocol) 국내 판매권 계약 구 분 내 용 계약상대방 Ping An-Shionogi-HongKong(핑안-시오노기 합작법인) 계약내용 차세대 Cephalosporin 계 항균 주사제 국내 판매권 사업구조 완제품 수입-국내 Exclusive 판매 대상지역 한국 계약기간 양사합의에 의해 계약조건 비공개 총계약금액 양사합의에 의해 계약조건 비공개 지불금액 최초송금 : 3,273,500,000KRW (2022.07.28 지급) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 지급시 장기선급금 인식(발매예정일 : 2024년 상반기)발매 후 무형자산(판매권) 인식 예정 37. 영업부문(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 부 문 주요사업 의약사업부문 의약품 제조 및 판매 (2) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약 등에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 수익의 원천별 구분: 제품매출 37,997,129 112,727,813 37,087,081 103,095,198 상품매출 137,687,810 436,180,362 143,946,524 422,453,418 기타매출 431,712 2,883,564 671,044 3,067,231 소 계 176,116,651 551,791,739 181,704,649 528,615,847 지리적 요소에 의한 구분: 국내 170,716,107 532,352,086 177,986,147 514,906,593 해외 5,400,544 19,439,653 3,718,502 13,709,254 소 계 176,116,651 551,791,739 181,704,649 528,615,847 수익인식시기에 따른 구분: 한시점에 인식 176,116,651 551,791,739 181,704,649 528,615,847 기간에 걸쳐 인식 - - - - 소 계 176,116,651 551,791,739 181,704,649 528,615,847 38. 위험관리 (1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 당기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 금융자산 장부금액입니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여결정되고 있습니다. 2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하는 한편, 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시킴으로써 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 158,411,367 158,411,367 - - - 미지급금 16,939,405 16,939,405 - - - 미지급비용 32,434 32,434 - - - 단기차입금 44,810,717 44,810,717 - - - 합 계 220,193,923 220,193,923 - - - 3) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 당사는 변동이자부 차입금 34,810,717천원과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있으며, 시장이자율이 1% 변동할 경우 당사의 법인세차감전순이익 및 미래현금흐름에 미치는 영향은 348,107천원입니다.당사의 경영진은 이러한 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화하기 위하여 주기적으로 차입금의 이자율 현황을 검토하고 고정금리 차입금 규모와 변동금리 차입금 규모의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ② 환위험당사는 매출거래 및 매입거래 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같으며,각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하였을 경우 세전손익에 미치는 영향은 141,309천원입니다. (단위 : 천원) 구 분 외화표시 화폐성자산 외화표시 화폐성부채 외화 원화 외화 원화 USD 2,678 3,841,916 2,138 3,068,176 JPY 109,489 1,087,503 45,120 448,155 합계 4,929,419 3,516,331 당사는 상기와 같은 환율 변동의 불확실성을 최소화하기 위하여 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.(2) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당분기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 총차입금(A) 44,810,717 31,822,225 현금및현금성자산(B) 9,311,920 7,102,215 순부채(C)=(A)-(B) 35,498,797 24,720,010 자본총계(D) 175,474,825 177,824,726 총자본(E)=(C+D) 210,973,622 202,544,736 자본조달비율(D)=(C)÷(E) 16.83% 12.20% 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 정책 - 회사는 배당수준을 액면가 14%(70원)의 배당을 유지하고자 하고 있음. 배당에 관한 사항 - 배당에 관한 사항은 당사 정관 제42조(이익배당)에 따름제42조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제6기 3분기 제5기 제4기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -10,810 -14,986 6,965 (별도)당기순이익(백만원) -1,005 1,067 9,169 (연결)주당순이익(원) -651 -854 473 현금배당금총액(백만원) - 948 1,023 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - 14.7 현금배당수익률(%) 보통주 - 0.2 0.1 - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - 65 70 - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - 주1) 현금배당수익율의 계산근거 현금배당수익율은 당해 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부 폐쇄기간 초일의 제2매매거래일전부터 과거 1주일간 공표된 매일의 유가증권 시장에서 형성된 최종시세가격의 산술평균가격에 대한 주당배당금의 비율을 백분율로 산정한 것입니다.주2) 기본주당순이익 계산근거 회사의 주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다.주3) 전기 현금배당 성향은 당기순손실로 인해 계산하지 않았습니다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 5 0.17 0.16 *당사는 분기(중간)배당은 하지 않으며 상장후 계속 결산배당을 실시하고 있습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] -해당사항없음 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017년 06월 01일 - 보통주 10,504,493 500 500 주) 2018년 04월 30일 무상증자 보통주 4,200,379 500 500 - 주) 당사는 2017년 6월 1일(분할기준일) 분할존속회사인 제일파마홀딩스(주)로 부터 인적분할하여 설립된 신설법인입니다. 보고기간말 발행주식 총수는 14,704,872주입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 - 해당사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 공정가치평가 (연결기준) (1) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정하는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 2,080,268 2,080,268 2,080,268 2,080,268 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 16,874,158 16,874,158 25,963,279 25,963,279 장ㆍ단기금융상품 1,661,101 1,661,101 2,049,502 2,049,502 매출채권및기타채권 159,583,280 159,583,280 150,179,370 150,179,370 금융자산 합계 180,198,807 180,198,807 180,272,419 180,272,419 공정가치로 측정하는 금융부채: 기타금융부채(파생상품금융부채) 18,131,714 18,131,714 - - 기타비유동금융부채(파생상품금융부채) - - 19,377,926 19,377,926 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 177,887,428 177,887,428 170,352,146 170,352,146 차입금 44,810,717 44,810,717 31,822,225 31,822,225 기타금융부채(상환우선주부채) 8,067,398 8,067,398 - - 기타비유동금융부채(상환우선주부채) - - 7,445,532 7,445,532 금융부채 합계 248,897,257 248,897,257 228,997,829 228,997,829 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.한편, 연결실체는 당분기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 채무상품 - 630,024 200,000 830,024 지분상품 - 1,250,244 - 1,250,244 투자부동산 - - 2,368,000 2,368,000 재평가 되는 유형자산 - - 101,575,333 101,575,333 기타금융부채(파생상품금융부채) - - 18,131,714 18,131,714 기타금융부채(상환우선주부채) - 8,067,398 - 8,067,398 공정가치수준체계의 수준3에 분류된 공정가치 측정에 사용 된 중요한 관측 불가능한 투입 변수는 다음과 같습니다 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계 재평가 되는 유형자산 및 투자부동산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 3. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제6기 3분기(당분기) 매출채권 150,130 7,102 4.73 기타채권 14,461 - 0.00 비유동기타채권 3,029 934 30.83 제5기(전기) 매출채권 135,857 6,429 4.73 기타채권 17,265 4 0.02 비유동기타채권 4,593 1,102 24.00 제4기(전전기) 매출채권 145,907 4,653 3.19 기타채권 15,747 78 0.50 비유동기타채권 5,715 1,179 20.63 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제6기 3분기(당분기) 제5기(전기) 제4기(전전기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 7,535,298 5,909,558 5,325,181 2. 순대손처리액(①－②±③) 1,000 - 20,837 ① 대손처리액(상각채권액) 1,000 - 20,837 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 501,760 1,625,740 605,214 4. 기말 대손충당금 잔액합계 8,036,058 7,535,298 5,909,558 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 대손충당금 설정 방침 당사는 개별적으로 손상된 매출채권에 대해서는 개별법으로 평가하고 있으며, 그 외의 개별 손상검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다. 또한, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 부실채권으로 분류 합니다. 부실채권은 채권의 회수가능한 담보가 확보되지 않은 경우 100% 손상차손을 인식합니다. ② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 5개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정 - 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권 의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 개별적분석 방법에 의하 여 회수가능한 채권을 제외한 금액의 100%까지 충당금으로 설정하는 등 충당금 설정비율을 달리하고 있습니다. ③ 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 기타 법인세법시행령 제61조 1항에서 규정하는 사유 발생시 (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원,% ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 136,167,944 6,608,495 3,552,995 3,613,751 149,943,185 특수관계자 186,864 186,864 계 136,354,808 6,608,495 3,552,995 3,613,751 150,130,049 구성비율 90.82 4.40 2.37 2.41 100.00 4. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제6기 3분기(당분기) 제5기(전기) 제4기(전전기) 비고 의약품 제조 제 품 16,977 14,926 19,523 상 품 48,198 53,476 54,910 미 착 품 37 471 242 재 공 품 13,607 13,597 11,034 원 재 료 16,960 16,719 20,937 부 재 료 3,884 2,405 1,850 포 장 재 료 1,560 864 812 저 장 품 - - 3 합 계 101,223 102,458 109,311 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 23.19% 24.02% 26.68% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.6회 5.1회 5.5회 - 당기 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(순액기준)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제6기 3분기 (당분기) 제5기(전기) 제4기(전전기) 재고자산평가손실(제품) 288,100 (551,248) 120,236 재고자산평가손실(상품) (42,070) 952,615 612,018 재고자산평가손실(원,부재료) (177,350) (78,628) (78,664) (2) 재고자산의 실사내역 등 1). 실사일자 당사는 2022년 3분기말 시점으로 2022년 10월 4일 재고자산 실사를 하였습니다. 실사수량에서 2022년 10월 4일의 이후의 입출고 수량을 차가감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다.2). 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 동 일자 재고실사시에는 외부감사인의 입회는 없었습니다.3). 장기체화재고 당분기말 현재 수입진행중인 재고 및 안전재고 이외의 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고에 대해서는 충당금을 설정하고 비용으로 인식하고 있습니다. (기준일 :2022년 9월 30일) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 평가충당금 기말잔액 비 고 제품 17,616,364 (639,888) 16,976,476 - 상품 48,572,844 (374,930) 48,197,914 - 미착품 37,356 - 37,356 - 재공품 13,607,128 - 13,607,128 - 원재료 17,246,058 (285,976) 16,960,082 - 부재료 3,906,427 (22,508) 3,883,919 - 포장재료 1,560,406 - 1,560,406 - 합계 102,546,583 (1,323,302) 101,223,281 - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 해당사항 없음 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.(별도) 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제6기(당기) 삼덕회계법인 - - - 제5기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 반환제품회수권과환불부채 추정의 적정성 제4기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 반환제품회수권과환불부채 추정의 적정성 (연결) 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제6기(당기) 삼덕회계법인 - - - 제5기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 반환제품회수권과환불부채 추정의 적정성 제4기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 반환제품회수권과환불부채 추정의 적정성 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제6기(당기) 삼덕회계법인 개별 및 연결재무제표 감사, 반기재무제표 검토 및 내부회계관리제도 검토 270,000 1,760 - - 제5기(전기) 삼덕회계법인 개별 및 연결재무제표 감사, 반기재무제표 검토 및 내부회계관리제도 검토 270,000 1,760 270,000 1,666 제4기(전전기) 삼덕회계법인 반기재무제표 검토 및기말 재무제표 감사 210,000 1,597 210,000 1,642 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제6기(당기) - - - - - 제5기(전기) - - - - - 제4기(전전기) - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 04월 30일 회사 : 감사, 임원 2명감사인 : 담당이사 외1명 서면회의 기초잔액에 대한 감사결과커뮤니케이션 2 2021년 12월 10일 회사 : 감사, 임원 2명감사인 : 담당이사 외1명 서면회의 핵심감사사항과 중간감사업무수행결과커뮤니케이션 3 2022년 02월 14일 회사 : 감사, 임원 2명감사인 : 담당이사 외1명 서면회의 감사종료보고, 핵심감사사항논의,서면진술서 징구 등 조정협의회 주요 협의내용 해당사항 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제감사위원회는 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다는 의견을 표명하였습니다.나. 내부회계관리제도회계감사인은 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회제도에 관한 사항 (1) 이사회의 구성에 관한 사항 (가) 이사회의 권한 내용 ① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다. - 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 4명의 사내이사 및 3명의 사외이사인 총 7명으로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는『Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의일 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.(나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 주주총회 이사후보의 인적사항을 신고하였으며, 주주의 추천은 없었습니다.(다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 - 해당사항 없음 (라) 사외이사 인적현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 김오식 건국대 행정학전)공정위규제개혁작업단 부단장(1989년 경제기획원 공정거래실 조사국행정주사보~2015년12월 퇴직)현)김 행정사 사무소 대표 없 음 없 음 회계,재무전문가 정호상 연세대 산업시스템 공학현)인하대학교 경영대학 교수 아태물류학부 학부장 없 음 없 음 정병도 펜실베니아 주립대 산업공학현)연세대학교 산업공학과 교수 없 음 없 음 당사는 사외이사 직무수행 보조를 위한 지원조직을 별도로 설치하지 않았으며, 사외 이사의 직무수행에 필요한 정보는 각 관련부서에서 제공하고 있으며, 제반 업무지원은 총무부 하용수이사가 담당하고 있음(☎ 549-7451) (2) 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회의 의장은 이사회의 소집권자인 대표이사로 한다.② 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다.③ 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 또는 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것 을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.④ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. (나) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2020.02.28 [안건] 제3기 정기주주총회 개최의 건 제3기 현금배당의 건, 이사선임의 건 가결 2 2020.02.10 [안건] 하나은행 여신거래 약정의 건 가결 3 2020.03.25 [안건] 대표이사 선임의 건 가결 4 2020.05.07 [안건] 온코닉 테라퓨틱스 주식회사 출자의 건 가결 5 2020.06.10 [안건] 표적항암제, 역류성 식도염 연구과제 매각의 건 가결 6 2020.06.25 [안건] 한국혁신의약품컨소시엄(KIMCo,재단법인) 발기인 참여 및 출연금 납부의 건 가결 7 2020.07.16 [안건] 차입금 약정의 건 가결 8 2020.08.18 [안건] 농협은행 여신거래 약정의 건 가결 9 2020.11.12 [안건] 일반대 여신 연장의 건 가결 10 2020.12.10 [안건] 자사주 신탁계약 체결의 건 가결 11 2020.12.17 [안건] 부패방지경영시스템 경영검토 승인의 건 가결 12 2021.02.26 [안건] 제4기 정기주주총회 개최의 건 제4기 현금배당의 건 가결 13 2021.04.22 [안건] 농협은행 여신거래 약정건 가결 14 2021.06.09 [안건] 자사주 신탁계약 체결의 건 가결 15 2021.06.24 [안건] 안전 및 보건에 관한 계획수립의 건 가결 16 2021.07.15 [안건] 차입금 약정 연장의건(농협,산업은행) 가결 17 2021.12.09 [안건] 자사주 신탁계약 연장의 건 가결 18 2021.12.16 [안건] 부패방지경영시스템 경영검토 승인의 건 가결 19 2022.03.04 [안건] 제5기 정기주주총회 개최의 건[안건] 제5기 현금배당의 건 가결 20 2022.04.21 [안건] 농협은행 여신거래 약정 건 가결 21 2022.06.09 [안건] 자사주 신탁계약 연장의 건 가결 22 2022.07.14 [안건] 차입금 약정 연장의 건 (농협) 가결 23 2022.07.21 [안건] 산업은행 산업운영자금(단기한도) 50억 기한연장의 건 가결 24 2022.08.18 [안건] 농협은행 여신거래 약정 건 가결 25 2022.08.24 [안건] 신한은행 여신 신규의 건 가결 26 2022.09.08 [안건] 산업은행 여신 증액의 건 가결 (다) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사의결여부(참석율) 사외이사의결여부(참석율) 성석제(100%) 한상철(92%) 김정진(38%) 노치국(92%) 김오식(92%) 정호상(8%) 정병도(4%) 1 2020.02.28 [안건] 제3기 정기주주총회 개최의 건 제3기 현금배당의 건, 이사선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2 2020.02.10 [안건] 하나은행 여신거래 약정의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - 3 2020.03.25 [안건] 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 4 2020.05.07 [안건] 온코닉 테라퓨틱스 주식회사 출자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 5 2020.06.10 [안건] 표적항암제, 역류성 식도염 연구과제 매각의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2020.06.25 [안건] 한국혁신의약품컨소시엄(KIMCo,재단법인)발기인 참여 및 출연금 납부의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 7 2020.07.16 [안건] 차입금 약정의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - 8 2020.08.18 [안건] 농협은행 여신거래 약정의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - 9 2020.11.12 [안건] 일반대 여신 연장의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - 10 2020.12.10 [안건] 자사주 신탁계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - 11 2020.12.17 [안건] 부패방지경영시스템 경영검토 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - - 12 2021.02.26 [안건] 제4기 정기주주총회 개최의 건 제4기 현금배당의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - - 13 2021.04.22 [안건] 농협은행 여신거래 약정건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - 14 2021.06.09 [안건] 자사주 신탁계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - 15 2021.06.24 [안건] 안전 및 보건에 관한 계획수립의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 16 2021.07.15 [안건] 차입금 약정 연장의 건 (농협,산업은행) 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - 17 2021.12.09 [안건] 자사주 신탁계약 연장의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - 18 2021.12.16 [안건] 부패방지경영시스템 경영검토 승인의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - 19 2022.03.04 [안건] 제5기 정기주주총회 개최의 건[안건] 제5기 현금배당의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - 찬성 20 2022.04.21 [안건] 농협은행 여신거래 약정 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - 21 2022.06.09 [안건] 자사주 신탁계약 연장의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - 22 2022.07.14 [안건] 차입금 약정 연장의 건 (농협) 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - 23 2022.07.21 [안건] 산업은행 산업운영자금(단기한도) 50억 기한연장의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - 24 2022.08.18 [안건] 농협은행 여신거래 약정 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - 25 2022.08.24 [안건] 신한은행 여신 신규의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - 26 2022.09.08 [안건] 산업은행 여신 증액의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - (라) 이사회내의 위원회 구성현황 위원회명 구성 성명 설치목적 및 권한사항 비 고 감사위원회 사외이사 김오식, 정호상, 정병도 하단의 감사제도에 관한 사항 참조 (마) 이사회내의 위원회 활동내역 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 출석감사위원 감사위원회 2020.02.28 [안건] 제3기 정기주주총회 개최의 건 제3기 현금배당의 건 이사후보자 추천의 건 출석위원 찬성 가결 김오식,정호상 감사위원회 2021.02.26 [안건] 제4기 정기주주총회 개최의 건 제4기 현금배당의 건 출석위원 찬성 가결 김오식 감사위원회 2022.03.04 [안건] 제5기 정기주주총회 개최의 건 제5기 현금배당의 건 이사후보자 추천의 건 출석위원 찬성 가결 김오식, 정병도 (바) 이사의 독립성1) 이사의 선임이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 추천하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 직위 상근여부 사내/사외이사 구분 성 명 추천인 선임배경 회사와의 최근3년간 거래내역 최대주주 와의 관계 임기 연임여부(횟수) 대표이사 사장 상근 사내이사 성석제 이사회 당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 관계없음 3 연임(1회) 부사장(총괄) 상근 사내이사 한상철 이사회 당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 임원.주요주주 3 연임(1회) 전무이사(영업총괄) 상근 사내이사 노치국 이사회 당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 관계없음 3 연임(1회) 전무이사(연구총괄) 상근 사내이사 이창석 이사회 당사의 연구업무 총괄 및 대외적업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 관계없음 3 제5기주총에서신규 선임 사외이사 비상근 사외이사 김오식 이사회 회계및 재무분야 감독에 대한 전문지식 해당없음 관계없음 3 연임(1회) 사외이사 비상근 사외이사 정호상 이사회 물류관련 전문지식 해당없음 관계없음 3 연임(1회) 사외이사 비상근 사외이사 정병도 이사회 산업시스템관련 전문지식 해당없음 관계없음 3 제3기주총에서신규 선임 *제5기 정기주주총회에서 김정진사내이사가 개인적인 사유로 사임하시고 이창석사내이사가 신규선임되었습니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 7 3 - - - 제5기 정기주주총회(2022.03.23)에서는 사외이사선임 및 해임에대한 의안이 없었습니다. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당기 중에 사외이사에 대한 별도의 교육을 실시하지 않았으나, 이사회 개최 전에는 해당 안건 내용을 사전에 충분히 검토할 수있게 미리 제공하고 회의중 질의응답 등을 행하며 의견을 소통 하고 있음. 추후 필요시 수요 파악을 통해 사외이사에 대한적절한 교육을 제공할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사기구 관련 사항 (가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 1) 감사위원회의 설치 : 당사는 2017년 6월 1일 감사위원회를 설치 2) 감사위원회의 구성 : 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성되며 전원 사외이사 로 한다 3) 감사위원회의 직무와 권한 ① 감사위원회는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사위원회는 외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다. ③ 감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ④ 감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 1) 감사실을 두어 감사에 필요한 정보의 수집 및 보고가 체계적으로 이루어질 수 있도록 하고 있음. 2) 내부장치로는 ① 이 회사의 대표이사는 정기주주총회 회일 6주간 전에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사위원회의 감사를 받아야 하며, 다음 각호의 서류와 영업보고서를 정기총회에 제출하여야 한다. 1. 재무상태표(대차대조표) 2. 손익계산서 3. 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서 ② 감사위원회는 정기주주총회일의 1주 전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다. ③ 회사는 제1항 각호의 서류와 그 부속명세서를 영업보고서 및 감사보고서와 함께 정기주주총회 회일의 1주간 전부터 본사에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다. ④ 회사는 제1항 각호의 서류에 대한 주주총회의 승인을 얻은 때에는 지체없이 재무상태표(대차대조표)와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다 (다) 감사위원회(감사)의 독립성 1)감사위원회 위원 선출규정 선출기준의 주요내용 선출기준의 충족여부 관련 법령 등 - 3명 이상의 이사로 구성 충족(3명) 상법 제415조의2 제2항 - 사외이사가 위원의 3분의 2 이상 충족(3명 중 3명 사외이사) - 위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가 충족(김오식 1인) 상법 제542조의11 제2항 - 감사위원회의 대표는 사외이사 충족(김오식 1인) - 그밖의 결격요건(최대주주의 특수관계자 등) 충족(해당사항 없음) 상법 제542조의11 제3항 2)감사위원회 선임배경 성 명 추천인 선임배경 임기 연임여부(횟수) 최대주주와의관계 회사와의거래내역 체납사실여부 부실기업경영진 여부 법령상 결격사유 김오식 이사회 회계및 재무분야 감독에 대한 전문 지식 3 연임(1회) 해당사항 없음 정호상 이사회 물류관련 전문지식 3 연임(1회) 해당사항 없음 정병도 이사회 산업시스템관련 전문지식 3 - 해당사항 없음 ※제3기 정기주주총회(2020년 3월 25일)에서 감사위원 김오식,정호상이 재선임되었고 감사위원 정병도가 신규선임되었습니다. (2) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 출석감사위원 1 2020.02.12 [안건] 외부감사인 변경에 관한 건, 참석한 감사위원 전원동의 김오식,정호상 2 2020.02.28 [안건] 제3기 정기주주총회 개최의 건, 현금배당, 이사선임의 건 법령이나 정관에 중대한위반이 없음에참석한 감사위원 전원동의 김오식,정호상 3 2021.02.26 [안건] 제4기 정기주주총회 개최의 건, 현금배당 법령이나 정관에 중대한위반이 없음에참석한 감사위원 전원동의 김오식 4 2022.03.04 [안건] 제5기 정기주주총회 개최의 건 제5기 현금배당의 건 이사후보자 추천의 건 법령이나 정관에 중대한위반이 없음에참석한 감사위원 전원동의 김오식, 정병도 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 김오식 예 건국대 행정학전)공정위규제개혁작업단 부단장현)김 행정사 사무소 대표 예 금융기관·정부·증권유관기관 등경력자(4호 유형) (1989년 경제기획원 공정거래실 조사국행정주사보~2015년12월 퇴직)2010.3~2014.12 공정위카르텔조사국(서기관)2015.1~2015.12 공정위규제개혁작업단(과장) 정호상 예 연세대 산업시스템공학전)상명대 경영공학과 조교수현)인하대 경영대학 교수 아태물류학부 학부장 - - - 정병도 예 펜실베니아주립대 산업공학전)성균관대 시스템공학과 조교수현)연세대 산업공학과 교수 - - - 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 당기 중에 감사위원에 대한 별도의 교육을 실시하지 않았으나, 이사회 및 감사위원회 개최 전에는 해당 안건 내용을 사전에 충분히 검토할 수 있게 미리 제공하고 회의중 질의응답 등을 진행하며 의견을 소통하고 있음. 추후 필요시 수요 파악을 통해 감사위원에 대한 적절한 교육을제공할 예정입니다. 당사는 감사위원 직무수행 보조를 위한 지원조직을 별도로 설치하지 않았으며, 감사위원의 직무수행에 필요한 정보는 각 관련부서에서 제공하고 있으며, 제반 업무지원은 총무부 하용수팀장이 담당하고 있음(☎ 549-7451) 당사는 준법지원인을 따로 선임하지는 않았으나, 준법 관련부서인 법무 CP팀을 조직 운영중에 있습니다. 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 법무CP팀 4 변호사2명 : (2년, 1년)주임2명 : (2년, 1년) 아래 기술한 내용 참조 가) 준법관련부서인 CP팀 활동내역 및 처리결과(1) 주요 활동내역- 교육 실시: 청탁금지법, 약사법 등 부패방지경영시스템 관련 법규 및 규정- 청렴서약서 징구 - 내부 핫-라인 운영- 부패방지경영시스템(ISO 37001) 내부심사원 12인 육성- 부패방지방침 사내 홍보 캠페인 실시 - 부서별 부패방지 목표에 대한 모니터링 실시(2) 처리결과- 부패방지경영시스템(ISO 97001) 최초심사(한국컴플라이언스 인증원)· 실시 일자: 2019년 1월 9일 ~ 11일 · 심사 결과: 인증(1월31일 인증서 수령) 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 미실시 미실시 미실시 의결권 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 14,704,872 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 133,355 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 14,571,517 - 우선주 - - VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (1)최대주주 및 그 지분율- 당사 최대주주는 제일파마홀딩스(주)이며, 그 지분율은 7,240,017주(49.24%)로 특수관계인을 포함하여 9,156,480주(62.28%)입니다. (지분율은 2021년 12월 31일 기준임) (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 제일파마홀딩스(주) 최대주주 보통주 7,240,017 49.24 7,240,017 49.24 - 한응수 *친인척 보통주 929,529 6.32 929,529 6.32 - 한승수 본인 보통주 441,146 3.00 441,146 3.00 사실상지배주주 이주혜 *친인척 보통주 353,316 2.40 353,316 2.40 - 한상철 *친인척.임원 보통주 90,229 0.61 90,229 0.61 - 한보연 *친인척 보통주 53,873 0.37 53,873 0.37 - 민이영 *친인척 보통주 46,724 0.32 46,724 0.32 - 한지운 *친인척 보통주 823 0.01 823 0.01 - 한동윤 *친인척 보통주 823 0.01 823 0.01 - 계 보통주 9,156,480 62.28 9,156,480 62.28 - - - - - - - * 위 표의 관계란은 사실상 지배주주인 한승수주주와의 관계임* 위 표의 기초 기말기준은 2021년 회계기간 기준입니다. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 제일파마홀딩스(주) 6,158 한상철 9.70 - - 한승수 57.80 - - - - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 제일파마홀딩스(주) 자산총계 521,888 부채총계 97,592 자본총계 424,296 매출액 8,939 영업이익 3,198 당기순이익 2,246 주) 재무현황은 2022년 3분기말 별도재무제표 기준입니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사의 최대주주인 제일파마홀딩스(주)는 당사는 1959. 03. 07일 설립되었으며 1988. 01. 20에 발행주식을 한국거래소에 주식을 상장하여 현재 유가증권시장에서 주식 거래가 이루어지고 있습니다. 보고서 작성 기준일 현재 영위하고 있는 주요 사업은 당사는 투자, 브랜드수수료, 경영자문수수료, 임대수익 등 지주회사 사업을 영위하고 있습니다. 또한 공정거래위원회로부터 2019년 03월 19일 지주회사 전환신고에 따른 심사결과 통지서를 접수하였으며 2019년 4월 30일 사업보고서를 공정거래위원회 제출하였음 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 최대주주명 주요경력 경임현황 한승수 2011년 3월 ~ 2017년 5월 제일약품(주) 회장 2017년 6월 ~ 제일파마홀딩스(주) 회장 - 최대주주 변동내역 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2018년 11월 16일 제일파마홀딩스(주) 7,158,289 48.68 유상증자 참여 - 2020년 01월 03일 제일파마홀딩스(주) 7,310,017 49.71 장내매수 주1) 2020년 12월 08일 제일파마홀딩스(주) 7,240,017 49.24 장내매도 주2) * 기존 최대주주인 한승수회장이 제일파마홀딩스에서 제일약품 주주를 대상으로 실시한 현물출자 유상증자에 제일약품주 3,575,007주로 청약에 참여하여 제일파마홀딩스 신주 8,041,750주를 배정받아 최대 주주가 변동되었습니다.* 제일파마홀딩스(주)에서 제일약품 주주를 대상으로한 현물출자방식 유상증자로 이에 따른 현금의 소요액은 없습니다주1) 2019년 12월6일부터 2020년 01월 3일까지 장내매수로 주식수가 증가했으며, 소요자금은 운영자금으로 매입했습니다.주2) 2020년 12월4일 장내매도로 주식수가 감소하였으며, 유입자금은 운영자금으로 분류되었습니다. 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 제일파마홀딩스(주) 7,240,017 49.24 - 한응수 929,529 6.32 - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 29,511 29,521 99.97 4,849,323 14,704,872 32.98 - 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주외의 자에게 신주를 배정할 수있다. 1. 자본시장과 금융투자업에관한 법률 165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 자본시장과 금융투자업에관한 법률 165조의 7의 규정에 의하여 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 상법 제340조의 2 및 제542조의3의 규정에 의하여 주식 매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단 주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월 1일 - 1월 31일 주권의 종류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 ‘주권의 종류’를 기재하지 않음. 명의개서대리인 주식회사 국민은행 주주의 특전 없음 공고게재신문 한국경제신문 공고 방법 공고는 인터넷 홈페이지(http://www.jeilpharm.co.kr)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시에서 발행되는 한국경제신문에 게재한다. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원,주) 종 류 4월 5월 6월 7월 8월 9월 보통주 최 고 28,400 26,450 28,000 23,650 23,750 20,950 최 저 26,100 23,550 18,450 19,400 20,700 16,500 월간거래량 273,466 320,869 3,841,786 2,139,642 318,458 301,219 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 성석제 남 1960년 12월 대표이사사장 사내이사 상근 총괄 한양대대학원 경영학과한국화이자제약(주)영업,마케팅,영업관리,노사담당 부사장 - - - 6년 2023년 03월 24일 한상철 남 1976년 01월 부사장 사내이사 상근 총괄 로체스터대학원 경영학과제일약품 전무현)제일파마홀딩스(주) 대표이사 겸직 90,229 - 임원 6년 2023년 03월 24일 이창석 남 1960년 02월 전무이사 사내이사 상근 연구 위스컨신주립대 화학과LG생명과학 기술연구원현)신약연구2실장 - - - 6년 2025년 03월 23일 노치국 남 1972년 05월 전무이사 사내이사 상근 영업총괄 성균관대 화학과제일약품 이사현)영업본부장 - - - 6년 2025년 03월 23일 김오식 남 1957년 09월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사감사위원 건국대 행정학공정위규제개혁 작업단 부단장김 사무소대표 - - - 6년 2023년 03월 24일 정호상 남 1976년 02월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사감사위원 연세대 컴퓨터인하대 경영대학 교수 - - - 6년 2023년 03월 24일 정병도 남 1975년 04월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사감사위원 펜실베니아주립대 산업공학연세대 산업공학과 교수 - - - 3년 2023년 03월 24일 이시범 남 1975년 09월 전무이사 미등기 상근 연구 충남대학교 제제학 박사드림파마 연구소 제제팀장알보젠 연구소 제제팀장애드파마 개발본부장현) 제일약품 제제기술연구소 총괄 - - - 1년 - 양동수 남 1973년 05월 전무이사 미등기 상근 마케팅 한림대 유전공학제일약품 이사현)마케팅본부장 - - - 6년 - 한상우 남 1983년 02월 상무이사 미등기 상근 개발 서울대학원 경영학과삼성전자근무현)개발본부본부장 - - - 6년 - 이영호 남 1969년 02월 상무이사 미등기 상근 품질 충북대 약학과한국유나이티드 제약품질본부장다림바이오텍 공장장현)품질경영본부장 - - - 2년 - 심상영 남 1970년 01월 상무이사 미등기 상근 생산 서울대 제약학과강원대 대학원 (박사)CJ헬스케어, 비씨월드제약,에이치엘비제약 공장장현)생산본부장 - - - 2년 - 이찬권 남 1960년 10월 상무이사 미등기 상근 안전관리 해군사관학교 전자공학제일약품 부장현)안전경영부서장 - - - 6년 - 김상주 남 1970년 11월 이사 미등기 상근 영업 경남대 생물공학제일약품 부장현)영업부근무 - - - 6년 - 전성현 남 1968년 03월 이사 미등기 상근 연구 덕성여자대학원 약제학과신풍제약연구원대봉엘에스 융합기술연구소장현)합성연구실장 - - - 6년 - 안광현 남 1976년 12월 이사 미등기 상근 개발 충남대 약학과 석사LG생명과학 사업기획팀(주)대웅 개발팀 현)개발본부 근무 - - - 6년 - 김수미 여 1974년 01월 이사 미등기 상근 개발 이화여대 약학과LG화학 해외사업현)개발본부 근무 - - - 4년 - 김연돈 남 1963년 01월 이사 미등기 상근 도매 계명대 일문학현)도매팀장 - - - 6년 - 하용수 남 1964년 02월 이사 미등기 상근 안전보건 계명대 경제학총무팀장현)안전보건팀장 - - - 6년 - * 제5기 주주총회에서 김정진 사내이사가 개인적인 사유로 사임하고 이창석 사내이사가 신규선임 되었습니다. 당분기중 퇴사한 임원의 현황은 다음과 같습니다. 성명 성별 출생년월 직위 등기임원 여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의 관계 재직기간 임기만료일 의결권 있는 주식 의결권 없는 주식 김정진 남 1967년 02월 전무이사 사내이사 상근 공장총괄 성균관대학교 대학원 약학드림파마 이사공장장 - - - 5년 2023년 03월 24일 김광수 남 1973년 02월 이사 미등기 상근 영업 동국대 국제통상제일약품 부장영업부근무 - - - 5년 - 박지선 여 1970년 02월 이사 미등기 상근 연구 일본 히로시마대학교 생리학 박사제일약품 약리독성연구실 부장약리독성연구실 실장 - - - 5년 - * 김광수 이사가 계열사인 제일헬스사이언스로 발령되었습니다. 직원 등 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 의약 남 732 - 16 - 748 7.6 36,588,723 48,915 - - - - 의약 여 237 - 15 - 252 5.8 8,406,137 33,358 - 합 계 969 - 31 - 1,000 6.7 44,994,860 44,995 - *등기임원을 제외한 현황입니다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 16 1,083,260 67,704 - * 급여금액은 당기중 퇴사한 미등기임원 2명, 등기임원으로 전환된 1명분에 대한 금액도 포함하여 작성하였습니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 7 2,000,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 644,143 92,020 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 623,143 155,786 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 3 21,000 7,000 - 감사위원회 위원 3 - - - 감사 - - - - * 사외이사는 감사위위원회 위원을 겸직하고 있습니다 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 및 행사현황>해당사항 없음 IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 제일파마홀딩스(주) 2 3 5 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - 1 1 2,942 - -43 2,899 단순투자 - - - - - - - 계 - 1 1 2,942 - -43 2,899 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 (1) 당분기말 현재 당사의 지배기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 지 역 회사명 지배기업 대한민국 제일파마홀딩스㈜ 관계기업 대한민국 에스앤피혁신기술1호조합 (주1) 기타특수관계자 대한민국 제일헬스사이언스㈜ 제일앤파트너스㈜ 제일에이치엔비㈜ (주2) 한국오츠카제약㈜ 중국 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. (주1) 전기 중 신규 출자를 통한 35.71%의 지분을 취득하였으며, 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.(주2) 당기말 현재 휴업상태입니다. (2) 당분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당분기 지배기업 제일파마홀딩스㈜ 지급수수료 등 3,572,271 배당금지급 470,601 기타의특수관계자 제일헬스사이언스㈜ 매출등 549,463 대여금회수 2,000,000 매입 941,375 기타비용 388,522 제일앤파트너스㈜ 지급수수료 17,143,685 한국오츠카제약㈜ 매출 2,958,073 지배기업의 최대주주 임차료 135,000 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 (주1) 지배기업 제일파마홀딩스㈜ (주1) - 830,600 - 1,305,606 6,351,940 기타특수관계자 제일헬스사이언스㈜ (주2) 41,668 473,969 378,767 305,059 - 제일앤파트너스㈜ - - - 4,465,873 - 한국오츠카제약㈜ 145,196 - - - 합 계 186,864 1,304,569 378,767 6,076,538 6,351,940 (주1) 지배기업인 제일파마딩스㈜로부터 본사사옥 및 사무실을 임차하고있으며, 당기중 리스부채 상환액은 1,061,645천원입니다.(주2) 제일헬스사이언스㈜의 기타채권에 대한 대손충당금은 56,570천원입니다. (4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 담보제공자 담보제공자산 담보제공금액 담보권자 지배기업 제일파마홀딩스㈜ 토지및건물 40,000,000 매입거래에 대한 담보 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 가. 공시사항의 진행·변경상황 공시일자 제목 공시내용 공시사항의진행상황 2018.02.26 현금·현물배당 결정 주당배당금 : 보통주 70원시가배당률 : 0.1 2018.04월 지급완료 2018.03.27 준비금의자본전입(무상증자)의 건 1) 신주배정: 2018년 4월 12일 현재 주주명부에 등재된 주주(자기주식 제외)에 대하여 0.4주씩 신주를 배정. 2018.04월30일 추가상장 완료 2018.06.26 자산재평가 실시 경기도 용인시 처인구 청강가창로 9 외 에 대해 토지와 건물에 대해 재평가 실시 2018.07.23 결과공시 2018.10.04 공개매수 신고서(최초공시) 제일파마홀딩스(주)에서제일약품(주) 주식 공개매수 2018.11.16 결과공시 2019.02.26 현금·현물배당 결정 주당배당금 : 보통주 60원시가배당률 : 0.1 2019.04월 지급완료 2019.05.16 자기주식취득 신탁계약체결 결정 신탁계약사 : NH투자증권계약금액 : 30억 2020.05.15 해지결정 2020.02.28 현금·현물배당 결정 주당배당금 : 보통주 70원시가배당률 : 0.2 2020.04월 지급완료 2020.12.10 자기주식취득 신탁계약체결 결정 신탁계약사 : NH투자증권계약금액 : 30억 진행중 2021.02.26 현금·현물배당 결정 주당배당금 : 보통주 70원시가배당률 : 0.2 2021.04월 지급완료 2021.06.10 자기주식취득신탁계약연장 결정 신탁계약사 : NH투자증권계약금액 : 30억 만기연장 2021.12.10 자기주식취득신탁계약연장 결정 신탁계약사 : NH투자증권계약금액 : 30억 만기연장 2022.03.04 현금·현물배당 결정 주당배당금 : 보통주 65원시가배당률 : 0.3 2022.04월 지급완료 2022.06.09 자기주식취득신탁계약연장 결정 신탁계약사 : NH투자증권계약금액 : 30억 진행중 나. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제5기 정기주주총회(2022.03.23) 제1호의안 : 제5기(2021. 01.01~ 12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서포함) 및 연결재무제표승인의 건제2호의안 : 이사 선임의 건제3호의안 : 이사보수한도액 승인의 건 원안대로 승인가결원안대로 승인가결이사보수한도액을 2,000,000,000원으로 할 것을 승인 가결 - 제4기 정기주주총회(2021.03.23) 제1호의안 : 제4기(2020. 01.01~ 12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서포함) 및 연결재무제표승인의 건제2호의안 : 이사보수한도액 승인의 건 원안대로 승인가결이사보수한도액을 2,000,000,000원으로 할 것을 승인 가결 - 제3기 정기주주총회(2020.03.25) 제1호의안 : 제3기(2019. 01.01~ 12.31) 재무제표(이익잉여금 처분계산서포함) 승인의 건제2호의안 : 정관일부 변경의 건제3호의안 : 사내이사 선임의 건제4호의안 : 사외이사 선임의 건제5호의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건제6호의안 : 이사보수한도액 승인의 건 원안대로 승인가결원안대로 승인가결원안대로 승인가결원안대로 승인가결원안대로 승인가결이사보수한도액을 2,000,000,000원으로 할 것을 승인 가결 - 제2기 정기주주총회(2019.03.21) 제1호의안 : 제2기(2018. 01.01~ 12.31) 재무제표(이익잉여금 처분계산서포함) 승인의 건제2호의안 : 정관일부 변경의 건제3호의안 : 사내이사 선임의 건제4호의안 : 이사보수한도액 승인의 건 원안대로 승인가결원안대로 승인가결원안대로 승인가결이사보수한도액을 2,000,000,000원으로 할 것을 승인 가결 - 제1기 정기주주총회(2018.03.23) 제1호의안 : 제1기(2017. 06.01~ 12.31) 재무제표(이익잉여금 처분계산서포함) 승인의 건제2호의안 : 이사보수한도액 승인의 건 원안대로 승인가결이사보수한도액을 2,000,000,000원으로 할 것을 승인 가결 - 2. 우발부채 등에 관한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황- 해당 사항 없음 (1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 구 분 당분기 우리은행 당좌차월 7,000,000 일반자금대출 2,000,000 신한은행 일반자금대출 5,000,000 당좌차월 8,000,000 상업어음할인 5,310,721 KEB하나은행 운영자금대출 6,000,000 국민은행 당좌차월 5,000,000 농협은행 시설자금대출 2,500,000 일반자금대출 20,000,000 운영자금대출 5,000,000 산업은행 운영자금대출 10,000,000 합 계 75,810,721 (2) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : USD,KRW 천원) 금융기관 통 화 보증한도 보증내역 하나은행 USD 200,000 신용장발행(기한부) 신한은행 USD 1,900,000 수입일람불개설 서울보증보험 KRW 59,160 이행지급보증 합 계 USD 2,100,000 KRW 59,160 (3) 담보제공자산보고기간말 현재 연결실체는 경기도 용인시의 연결실체 소유 토지 및 건물을 농협은행의 차입금 대한 담보(채권최고액: 21,600백만원)로 제공하고 있습니다. (4) 로열티 계약연결실체는 당기말 현재 특정 제품의 판매와 관련하여 TAKEDA PHARMACEUTICALCO.,LTD. 외 9개 회사 및 개발자와 기술도입계약을 체결하고, 동 계약에 따라 제공 받는 기술 및 용역에 대하여 로열티를 지급하고 있습니다. 한편, 기술도입계약과 관련하여 당분기와 전분기 중 발생한 로열티 금액은 각각 2,080,167천원과 1,756,915천원입니다. (5) 분할연결실체는 2017년 6월 1일을 기준으로, 제일파마홀딩스㈜(구, 제일약품㈜)로부터 인적분할되어 설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 제일파마홀딩스㈜와 함께 분할 전의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (6) 계류중인 소송사건 및 행정처분 가. 보고기간말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 없습니다. 나. 진행중인 행정처분연결실체는 보고기간말 현재 고혈압치료제 '텔미듀오정'이 식품의약품안전처로부터 제조·판매 중지 및 허가취소 처분을 받았으며, 회수조치 절차는 진행 중입니다.또한 연결실체는 '텔미듀오정' 품목과 동일하게 위탁 제조하는 품목 중 동일한 허가신청 자료를 제출해 허가받은 14개사 41개 품목에 대해서도 회수조치 절차는 진행 중입니다.이에 따른 금액적 효과는 현재로서는 예측하기 어렵습니다. (7) 당사의 종속회사인 온코닉테라퓨틱스㈜는 주식기준보상 약정을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 가. 보고기간말 현재 종속회사인 온코닉테라퓨틱스㈜가 부여한 주식기준 보상약정은다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 부여일 2020-06-16 2020-06-16 2020-06-16 2020-06-16 2021-03-26 2021-03-26 2022-03-18 2022-03-18 최초부여수량 10,000 11,000 2,500 2,500 3,200 5,900 6,350 6,350 철회 및 소멸수량 - (3,000) - - (500) (1,000) -500 -500 당분기말 수량 10,000 8,000 2,500 2,500 2,700 4,900 5,850 5,850 행사가격(원) 5,000 5,000 5,000 5,000 100,000 100,000 100,000 100,000 부여방법 신주인수, 자기주식교부, 차액보상 권리행사가능기간 부여일로부터 7년 이내 부여일 공정가치(주1) 8,166.60 8,150.85 8,286.67 8,286.67 45,433.86 47,449.96 59,133.78 61,390.89 기대변동성 38.80% 38.80% 38.80% 38.80% 42.52% 42.52% 47.77% 47.77% 무위험이자율 1.29% 1.29% 1.29% 1.29% 1.50% 1.50% 2.55% 2.55% (주1) 부여일 현재 추정 공정가치를 이항옵션가격결정모형(Binomial Tree Model)에 따라 산정하였습니다. 나. 당분기말 현재 종속회사인 온코닉테라퓨틱스(주)가 부여한 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당분기 전기 기초 30,600 26,000 부여 12,700 9,100 상실 (1,000) (4,500) 기말 42,300 30,600 기말 현재 행사가능수량 - - 다. 보고기간말 현재 부여된 주식매수선택권과 관련하여 연결실체가 추정한 보상원가는 256,667천원 입니다. - 합병등의 사후정보가. 회사 분할에 관한 사항(1) 일자 : 2017년 6월 1일(분할기일) (2) 분할개요 구분 분할되는 회사(존속회사) 인적분할회사 회사명 제일파마홀딩스㈜ 제일약품㈜ 사업부문 부동산,서비스 의약품 제조 본점소재지 서울시 서초구 서울시 서초구 분할비율 0.2926267 0.7073733 수권주식수 40,000,000주 40,000,000주 발행주식수 4,345,507주 10,504,493주 (3) 분할내용1) 분할의 배경 당사는 분할회사인 제일파마홀딩스주식회사(구, 제일약품주식회사)의 2017년 1월 16일자 이사회 결의 및 2017년 4월 27일자 임시주주총회의 승인에 의거하여 2017년 6월 1일을 분할기일로하여 인적분할 방식에 의해 설립되었으며 2017년 6월 5일자로 설립등기를 완료하였습니다. 2) 분할의 방법분할신설법인인 당사가 신주를 발행하여 분할회사의 주주에 기존 지분비율대로 교부하는 인적분할 방식을 채택하였습니다.3) 분할로 승계받은 자산ㆍ부채 (단위: 천원) 승계받은 자산 승계받은 부채 현금및현금성자산 13,204,296 매입채무및기타채무 162,910,457 매출채권및기타채권 193,373,918 단기차입금 20,074,386 재고자산 82,010,207 기타유동부채 4,326,968 기타유동자산 2,450,778 당기법인세부채 1,240,996 반품충당부채 3,227,769 소 계 291,039,199 소 계 191,780,576 장기금융상품 12,440 장기차입금 26,500,000 기타채권 2,678,833 기타채무 264,446 이연법인세자산 2,374,027 종업원급여부채 7,733,384 만기보유금융자산 7,850 유형자산 102,381,422 무형자산 4,252,243 소 계 111,706,815 소 계 34,497,830 합 계 402,746,014 합 계 226,278,406 3. 제재 등과 관련된 사항 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율