제일약품 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요제일약품 주식회사(이하 "당사")는 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 제일파마홀딩스 주식회사(구, 제일약품 주식회사)로부터 인적분할되어 설립된 분할신설회사로서 의약품의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2017년 7월 17일에 한국거래소 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 서울특별시 서초구 사평대로343에 위치한 본사와 경기도 용인시 처인구 청강가창로 7에 위치한 공장을 보유하고있습니다. 2. 재무제표 작성기준

(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

(2) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석33에 설명되어 있습니다.

(5) 외화환산

당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 관계기업들은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 당사는 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용함에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

1) 거래와 잔액

당사 및 관계기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

(6) 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.자산 재평가 잉여금에서 이익잉여금으로의 매년 이전은 자산의 재평가된 장부금액에기초한 감가상각과 자산의 원가에 기초한 감가상각액의 차이로 발생합니다. 또한 재평가일에 누적된 감가상각은 자산의 총 장부금액에 대하여 제거되고 순액은 자산의 재평가금액으로 재작성됩니다. 처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가 잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에대하여 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	건물	구축물	그 외 유형자산

내용연수	20~40년	10년	5년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(7) 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.1) 리스이용자로서의 회계처리리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	산업재산권	판매권	회원권

내용연수	10년	10년	비한정

ㆍ연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

(9) 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에 비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.

영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니 다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

(11) 현금 및 현금성자산

재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.

(11) 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산1)-1 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식 됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.1)-2 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유 하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.1)-3 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전하는 경우당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결 할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구 받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

2) 금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

3) 금융부채3)-1 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다.3)-2 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

① 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.② 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.3)-3 제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.3)-4 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(12) 관계기업투자관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간종료일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업투자주식손상차손'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여보유지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(13) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.(14) 주주에 대한 현금배당 당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 하며, 분배에 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

(15) 종업원급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 또는 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 의약품 제조 판매사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하고 있습니다.1) 의약품 판매의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동대가를 고려합니다.- 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.당사는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

2) 반품권에서 생기는 자산과 부채- 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.- 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간종료일에에 갱신합니다.

(18) 법인세1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간종료일마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 회계정책의 변경1) 기업회계기준서 제1016호 유형자산(토지와 건물)의 재평가모형 적용당사는 보다 목적적합한 재무정보를 제공하기 위하여 당기 중에 유형자산으로 분류되는 토지와 건물의 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다.당사는 재평가모형을 전진적으로 적용하였습니다. 당사는 최초 인식 후 재평가모형을 사용하며 이에 따라 토지와 건물에 대하여 재평가일의 공정가치에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하였습니다.2) 전기 재무제표의 계정과목 재분류당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 포괄손익계산서의 일부 계정과목을 당기의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.

(21) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.

기업회계기준서 제1115호 기준서 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 재무상태표에 미치는 효과는 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구 분	조정사항	증감금액

자 산

계약자산	①	4,599,377

이연법인세자산	① ②	753,427

총자산	5,352,804

부 채

계약부채	① ② ③	12,086,842

반품충당부채	①	(3,368,315)

선수금	③	(694,481)

총부채	8,024,046

자 본

이익잉여금	① ②	(2,671,242)

총자본	(2,671,242)

동 기준서의 도입으로 당사의 재무제표에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다.① 반품 및 환불 회계처리기업회계기준서 제1115호를 적용하기 전 당사는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우, 추정된 반품금액의 매출총이익을 반품충당부채로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 새롭게 적용되는 기준서에 따라 당사는 당기초 반품충당부채 3,368,315천원을 각각 계약부채 8,019,798천원과 계약자산 4,651,483천원으로 재분류하였으며, 계약자산에 대한 충당금 52,106천원을 인식하였습니다.

② 변동대가 당사는 계약에 따른 수입금액에서 추정된 할인금액을 차감하여 수익을 인식하였습니다. 할인금액은 축적된 경험에 기초하여 산출된 기댓값을 적용하여 추정하였으며, 추정된 할인금액을 계약부채로 인식하였습니다. 새롭게 적용되는 기준서에 따라 당사는 당기초 계약부채 3,372,562천원을 인식하였습니다.③ 고객에게 수령한 대가당사는 일부 계약에 있어서 고객으로부터 대가를 선수령하고 후에 의무를 이행하는 경우가 있습니다. 이와 관련하여 선수금을 694,481천원을 계약부채로 계정재분류하였습니다.2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 재무제표 항목은 아래와 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입은 당사의 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다. (1) 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	과거 기업회계기준	조정금액	현행 기업회계기준

계약자산	-	5,502,566	5,502,566

이연법인세자산	123,085	806,000	929,085

계약부채	-	13,452,097	13,452,097

반품충당부채	2,812,241	(2,812,241)	-

선수금	1,473,655	(1,473,655)	-

이익잉여금	31,636,415	(2,857,635)	28,778,780

(2) 손익계산서

(단위: 천원)

구 분	과거 기업회계기준	조정금액	현행 기업회계기준

매출	630,738,393	(3,663,635)	627,074,758

매출원가	488,442,689	-	488,442,689

매출총이익	142,295,704	(3,663,635)	138,632,069

당기순이익	4,746,668	(2,857,635)	1,889,033

2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세 가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.당사는 2018 년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 없으며 당사의 모든 금융상품은 상각후원가로 측정되었습니다. 3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급,선수취 대가' (제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체

투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함

개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초 인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.7) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다.

(1) 회계적 판단당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.운용리스약정 - 리스제공자로서의 당사

당사는 투자부동산에 대하여 상업용 부동산 리스계약을 체결하고 있습니다. 당사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 소유에 따른 중요한 위험과보상이 당사에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다.

(2) 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.1) 유형자산의 재평가당사는 토지와 건물을 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 당사는 당기 중에 독립적인 평가전문가에 의하여 수행된 감정평가내용을 당기말 장부금액에 반영하고 있습니다.2) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

4) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객부문별 묶음의연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래 전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실 경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며, 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. (2) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표' 및 제 1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다.동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정 , 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.(6) 기업회계기준서 제 2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다. (7) 연차개선 2015-20171) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 영업부문 (1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

부 문	주요사업

의약품사업부문	의약품 제조 및 판매

(2) 주요 고객에 대한 정보 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

(3) 고객과의 계약 등에서 생기는 수익

당기 및 전기 중 고객과의 계약 등에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수익의 원천별 구분

제품매출	135,376,731	93,071,085

상품매출	489,071,717	276,786,682

용역매출	2,626,310	1,733,996

소 계	627,074,758	371,591,763

지리적 요소에 의한 구분

국내	604,065,129	347,244,661

해외	23,009,629	24,347,102

소 계	627,074,758	371,591,763

수익인식시기에 따른 구분

한시점에 인식	627,074,758	371,591,763

기간에 걸쳐 인식	-	-

소 계	627,074,758	371,591,763

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	51,323	35,220

예금	2,444,017	16,173,022

합 계	2,495,340	16,208,242

7. 사용제한금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당기말	전기말

당좌개설보증금	신한은행	3,000	3,000

우리은행	3,000	3,000

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

매출채권	160,306,007	-	160,306,007	188,572,972	-	188,572,972

미수금	20,402,561	-	20,402,561	13,066,406	-	13,066,406

단기대여금	350,000	-	350,000	-	-	-

임차보증금	-	2,784,583	2,784,583	-	3,344,333	3,344,333

소 계	181,058,568	2,784,583	183,843,151	201,639,378	3,344,333	204,983,711

(-)대손충당금	(4,944,105)	-	(4,944,105)	(5,563,380)	-	(5,563,380)

매출채권및기타채권 순장부금액	176,114,463	2,784,583	178,899,046	196,075,998	3,344,333	199,420,331

(2) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	설정(환입)	제 각	기 말

당기	5,563,380	(550,318)	(68,957)	4,944,105

전기	5,556,308	7,072	-	5,563,380

(3) 당기말 현재 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

약정기일 내	170,985,509

기일 후 30일이내	4,522,291

기일 후 30일~60일	1,592,930

기일 후 60일 이후	1,798,316

합 계	178,899,046

9. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	18,153,133	(579,911)	17,573,222	16,436,050	(419,282)	16,016,768

상품	39,491,851	(340,357)	39,151,494	33,641,538	(65,467)	33,576,071

재공품	11,322,680	-	11,322,680	11,600,515	-	11,600,515

원재료	16,959,943	(2,124)	16,957,819	19,436,837	(87,512)	19,349,325

부재료	1,585,386	(9,354)	1,576,032	1,627,657	-	1,627,657

미착품	1,116,517	-	1,116,517	932,182	-	932,182

기타	748,302	-	748,302	590,368	-	590,368

합 계	89,377,812	(931,746)	88,446,066	84,265,147	(572,261)	83,692,886

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실	637,320	422,948

10. 기타자산 및 기타부채

보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	672,372	2,387,694

선급비용	125,155	237,762

계약자산	5,502,565	-

기타자산 합계	6,300,092	2,625,456

기타유동부채:

예수금	3,953,412	4,579,621

미지급배당금	231	-

선수수익	1,907,051	1,423,069

선수금	36,674	-

계약부채	13,452,097	-

기타부채 합계	19,349,465	6,002,690

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액(재평가액)	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지(주1)	23,180,140	-	23,180,140	11,531,476	-	11,531,476

건물(주1)	111,946,818	(25,860,225)	86,086,593	94,147,588	(14,389,899)	79,757,689

구축물	1,097,817	(877,464)	220,353	1,150,129	(864,583)	285,546

기계장치	46,241,377	(40,644,195)	5,597,182	46,369,021	(40,371,688)	5,997,333

차량운반구	142,541	(83,530)	59,011	110,769	(86,226)	24,543

공구기구	14,021,814	(12,138,210)	1,883,604	13,430,532	(11,536,732)	1,893,800

집기비품	7,913,869	(7,248,021)	665,848	7,721,031	(7,273,135)	447,896

시설장치	15,202,250	(12,903,676)	2,298,574	13,904,961	(12,979,170)	925,791

건설중인자산	245,500	-	245,500	1,550,031	-	1,550,031

기타의유형자산	244,379	-	244,379	244,379	-	244,379

합 계	220,236,505	(99,755,321)	120,481,184	190,159,917	(87,501,433)	102,658,484

(주1) 당사는 토지와 건물을 재평가모형을 적용하여 재평가일에 공정가치로 인식하고 있습니다. 원가모형을 적용하여 토지 및 건물을 측정하였다면 그 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	12,969,452	-	12,969,452

건물	100,862,251	(17,050,357)	83,811,894

합 계	113,831,703	(17,050,357)	96,781,346

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원) 구 분 기 초 취 득 재평가 처분 및 폐기 대 체(주1) 감가상각 기 말 토지 11,531,476 760,201 10,210,688 - 677,775 - 23,180,140 건물 79,757,689 1,600,500 2,423,564 - 5,114,164 (2,809,324) 86,086,593 구축물 285,546 - - (2) - (65,191) 220,353 기계장치 5,997,333 1,730,665 - (31) - (2,130,785) 5,597,182 차량운반구 24,543 45,290 - (2) - (10,820) 59,011 공구와기구 1,893,800 591,282 - - - (601,478) 1,883,604 비품 447,896 439,356 - (41) - (221,363) 665,848 시설장치 925,791 1,182,627 - (3) 650,000 (459,841) 2,298,574 건설중인자산 1,550,031 3,768,272 - - (5,072,803) - 245,500 기타의유형자산 244,379 - - - - - 244,379 합 계 102,658,484 10,118,193 12,634,252 (79) 1,369,136 (6,298,802) 120,481,184 (주1) 선급금에서 대체된 금액과 지급수수료로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처분 및 폐기 감가상각 기 말 토지 11,531,476 - - - 11,531,476 건물 80,984,934 214,307 - (1,441,552) 79,757,689 구축물 323,575 - - (38,029) 285,546 기계장치 5,824,821 1,534,700 (1) (1,362,187) 5,997,333 차량운반구 28,048 - - (3,505) 24,543 공구와기구 1,278,843 942,628 - (327,671) 1,893,800 비품 537,509 108,667 - (198,280) 447,896 시설장치 1,064,576 167,500 (1) (306,284) 925,791 건설중인자산 563,260 986,771 - - 1,550,031 기타의유형자산 244,379 - - - 244,379 합 계 102,381,421 3,954,573 (2) (3,677,508) 102,658,484 12. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처분 및 폐기 대 체(주1) 상 각 기 말 산업재산권 1,483,903 168,321 - - (286,565) 1,365,659 회원권 2,366,365 - (83,971) 511,000 - 2,793,394 판매권 240,000 - - - (40,000) 200,000 합 계 4,090,268 168,321 (83,971) 511,000 (326,565) 4,359,053 (주1) 대체금액은 보증금에서 대체된 금액 입니다. (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처분 및 폐기 상 각 기 말 산업재산권 1,602,543 43,982 - (162,622) 1,483,903 회원권 2,386,365 - (20,000) - 2,366,365 판매권 263,333 - - (23,333) 240,000 합 계 4,252,241 43,982 (20,000) (185,955) 4,090,268 (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 24,875,652 13,505,304 13. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 현황 회사명 지분율(%) 주된 사업장 재무제표일 투자기업활동의 성격 ㈜엔도비전 33.33 대한민국 12월 31일 의료기기 제조 및 판매 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기 초 지분법손익 손상차손 기 말 ㈜엔도비전 3,017,600 (319,846) (1,727,246) 970,508 (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 기 말 ㈜엔도비전 (주1) - 3,017,600 3,017,600 한편 해당 관계기업은 전기중 취득하였으며, 취득일 이후 당사의 지분 해당액을 인식하기 위한 동 관계기업의 순자산 변동액은 없었습니다. (3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 매 출 당기순손익 ㈜엔도비전 12,838,663 9,796,617 2,130,086 (829,404) (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 매 출 당기순손익 ㈜엔도비전 9,808,335 5,936,457 2,148,695 (536,595) 관계기업의 요약 재무정보는 당사가 채택한 회계정책과 일관되도록 조정되었습니다.(4) 당기말 현재 재고자산에 포함된 관계기업에 대한 미실현손익의 잔액은 43,406천원입니다. 14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 144,752,774 - 146,726,744 - 미지급금 11,104,057 - 11,873,477 - 미지급비용 16,812 - 91,031 - 예수보증금 - 257,111 - 292,111 합 계 155,873,643 257,111 158,691,252 292,111 15. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 외 3개 금융기관 일반자금대출 3.08~3.55 11,000,000 14,000,000 신한은행 외 2개 금융기관 매출채권할인 - - 19,105,410 신한은행 당좌차월 - 1,379,583 1,209,219 합 계 12,379,583 34,314,629 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 이자율(%) 만 기 금 액 당기말 전기말 농협은행 시설자금대출 2.88 2019-04-30 1,000,000 3,000,000 농협은행 시설자금대출 3.32 2023-03-31 4,500,000 4,500,000 농협은행 시설자금대출 3.05 2023-03-31 20,000,000 20,000,000 합 계 25,500,000 27,500,000 유동성대체 (5,593,750) (2,000,000) 차감 계 19,906,250 25,500,000 (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 1년이내 5,593,750 1년~3년 12,250,000 3년 초과 7,656,250 합 계 25,500,000 16. 계약자산 및 계약부채(1) 당기말과 당기초 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 계약자산 예상 고객반품 5,502,566 4,651,483 계약부채 환불부채 8,314,807 8,019,798 예상 매출할인 3,663,635 3,372,563 고객에게 수령한 대가 1,473,655 694,481 소 계 13,452,097 12,086,842 (2) 계약부채와 관련하여 당기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익: - 예상 매출할인 3,372,563 - 환불부채 8,019,798 - 고객에게 수령한 대가 377,427 17. 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정기여형 퇴직급여 12,843 - 확정급여형 퇴직급여 당기근무원가 4,317,168 2,365,499 이자원가 177,040 85,646 소 계 4,494,208 2,451,145 합 계 4,507,051 2,451,145 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여를 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 31,601,636 28,759,878 사외적립자산의 공정가치 (28,352,516) (25,269,081) 확정급여제도의 부채 인식액 3,249,120 3,490,797 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 28,759,878 29,304,230 당기손익으로 인식 - 당기근무원가 4,317,168 2,365,499 - 이자비용 777,483 408,295 기타포괄손익으로 인식 - 인구통계적 가정 - (911,122) - 재무적 가정 738,180 (1,300,212) - 경험조정 640,694 920,729 기타 - 관계사전출입 (382,315) - 퇴직급여지급액 (3,249,452) (2,027,541) 기말금액 31,601,636 28,759,878 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (25,269,081) (21,570,845) 당기손익으로 인식 - 이자수익 (600,442) (322,649) 기타포괄손익으로 인식 - 사외적립자산 수익 301,357 413,264 기타 - 사용자의 기여금 (5,600,000) (5,000,000) 퇴직급여지급액 2,815,650 1,211,149 기말금액 (28,352,516) (25,269,081) (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 28,318,139 25,233,801 국민연금전환금 34,377 35,280 합 계 28,352,516 25,269,081 (6) 보험수리적가정보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.50% 2.90% 임금인상률 4.02% 4.02% (7) 민감도 분석보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 감소시 기준 1% 증가시 1% 감소시 기준 1% 증가시 할인율 변화에 따른 민감도 2,009,715 31,601,636 (1,782,089) 1,767,819 28,759,878 (1,570,167) 임금상승률 변화에 따른 민감도 (1,768,202) 31,601,636 1,952,134 (1,563,550) 28,759,878 1,724,180 18. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 40,000,000 40,000,000 주당금액(원) 500 500 발행주식의 총수 14,704,872 10,504,493 보통주자본금 7,352,436 5,252,247 (2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기 초 10,504,493 10,504,493 무상증자 4,200,379 - 기 말 14,704,872 10,504,493 19. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 149,115,172 171,215,361 20. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (311,843) (233,291) 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식의 수는 5,494주로 인적분할 및 무상증자에 따라 발생한 단주입니다.21. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가잉여금 9,854,717 - 22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 73,507 - 미처분이익잉여금 18,850,557 1,751,920 합 계 18,924,064 1,751,920 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 상법 제 461조의 2에 따라 자본준비금 및 이익준비금 총액이 자본금의 1.5배를 초과 하지 않는 경우에는 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. ( 2) 당기와 전기 중 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제2(당)기 2018년 01월 01일부터 제1(전)기 2017년 06월 01일부터 2018년 12월 31일까지 2017년 12월 31일까지 처분예정일 2019년 03월 21일 처분확정일 2018년 03월 23일 제일약품 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 2(당) 기 제 1(전) 기 I. 미처분이익잉여금 18,850,557,199 1,751,919,997 1. 전기이월미처분이익잉여금 20,943,347,001 - 2. 회계정책변경효과 (2,671,241,998) - 3. 당기순이익 1,889,032,641 1,067,594,955 4. 확정급여제도의 재측정요소 (1,310,580,445) 684,325,042 II. 임의적립금이입액 - 20,000,000,000 1. 주식발행초과금 - 20,000,000,000 III. 이익잉여금처분액 (963,299,370) (808,572,996) 1. 이익준비금 87,572,670 73,506,636 2. 배당금당기 : 보통주 현금배당(율): 60원(12%)전기 : 보통주 현금배당(율): 70원(14%) 875,726,700 735,066,360 IV. 차기이월미처분이익잉여금 17,887,257,829 20,943,347,001 23. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (5,390,501) (2,105,627) 원재료 및 상품 매입액 등 473,674,821 278,567,118 종업권급여 및 퇴직급여 49,969,281 31,398,748 감가상각비와 기타상각비 6,625,367 3,870,536 기타비용 94,805,716 54,894,901 합 계 619,684,684 366,625,676 24. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 37,061,240 21,618,779 퇴직급여 3,335,386 1,614,250 복리후생비 6,156,490 5,165,341 여비교통비 6,095,115 3,608,052 광고선전비 4,625,843 1,881,668 통신비 224,515 130,635 운반비 1,265,640 748,856 제세공과 515,266 346,197 임차료 1,506,881 897,847 접대비 189,110 124,954 판매촉진비 11,751,537 7,919,699 소모품비 138,037 115,931 도서인쇄비 606,243 445,149 대손상각비(환입) (550,318) 7,072 회의비 10,932,697 3,870,145 교육훈련비 286,565 165,000 수도광열비 823,368 490,330 포장비 457,153 185,108 지급수수료 19,814,443 8,692,975 보험료 445,958 153,680 수선비 29,110 43,281 차량유지비 39,271 17,077 감가상각비 166,867 68,794 무형자산상각비 326,565 185,956 경상연구개발비 24,875,652 13,505,304 용역수수료 123,300 71,100 잡비 61 2 합 계 131,241,995 72,073,182 25. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 95,244 2,725 외화환산이익 93,736 277,430 외환차익 862,073 307,712 잡이익 899,614 182,417 합 계 1,950,667 770,284 기부금 4,385 100,245 관계기업투자주식손상차손 1,727,246 - 외화환산손실 100,369 250,865 외환차손 502,135 882,914 잡손실 202,836 98 합 계 2,536,971 1,234,122 26. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 10,671 8,388 외화환산이익 1,221 - 합 계 11,892 8,388 이자비용 1,596,797 1,040,215 외화환산손실 10,572 147,135 합 계 1,607,369 1,187,350 27. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 3,245,580 2,080,071 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 1,814,429 368,634 법인세추납액 349,291 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (2,409,885) (193,015) 법인세비용 2,999,415 2,255,690 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 - 확정급여제도의 재측정요소 369,651 (193,015) - 재평가잉여금 (2,779,536) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (2,409,885) (193,015) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 4,888,448 3,323,284 적용세율(당기: 21.85%, 전기: 21.43%)에 따른 세부담액 1,068,184 709,123 조정사항: - 비공제비용 1,994,798 1,724,220 - 법인세추납액 349,291 - - 기초이연법인세 조정효과 (358,479) - - 세액공제 - (178,866) - 농어촌특별세 - 2,600 - 기타(세율차이등) (54,379) (1,387) 법인세비용 2,999,415 2,255,690 유효세율 61.36% 67.88% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액(주1) 당기손익 기타포괄손익 기말금액 반품추정부채 752,493 (133,800) - 618,693 연차수당 248,031 24,093 - 272,124 대손상각비(외상매출금) 36,778 - - 36,778 무형자산감액손실 46,751 - - 46,751 재고자산평가충당금 125,897 79,087 - 204,984 대손충당금 731,010 5,432 - 736,442 감가상각비(IFRS 누적효과) (35,715) - - (35,715) 유형자산감액손실 236,437 - - 236,437 퇴직연금 (5,666,820) (840,209) - (6,507,029) 퇴직급여충당금 5,974,977 878,322 - 6,853,299 매출할인 741,964 64,036 - 806,000 괸계기업투자주식 - 450,360 - 450,360 연구및인력개발준비금 (403,333) 403,333 - - 재평가차액 (56,173) - - (56,173) 재평가잉여금 - - (2,779,535) (2,779,535) 기타 26,524 34,452 - 60,976 합 계 2,758,821 965,106 (2,779,535) 944,392 (주1) 회계정책변경효과가 반영되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 기타포괄손익 기말금액 반품추정부채 707,977 33,052 - 741,029 연차수당 131,791 116,240 - 248,031 대손상각비(외상매출금) 37,140 (362) - 36,778 무형자산감액손실 46,751 - - 46,751 재고자산평가충당금 47,853 78,044 - 125,897 대손충당금 762,710 (31,700) - 731,010 감가상각비(IFRS 누적효과) (35,715) - - (35,715) 유형자산감액손실 236,437 - - 236,437 퇴직연금 (5,013,959) (652,861) - (5,666,820) 퇴직급여충당금 6,075,879 (100,902) - 5,974,977 연구및인력개발준비금 (792,611) 389,278 - (403,333) 재평가차액 (56,173) - - (56,173) 기타 225,948 (199,423) - 26,525 합 계 2,374,028 (368,634) - 2,005,394 한편, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 28. 주당손익 (1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 1,889,032,641 1,067,594,955 가중평균유통보통주식수(주1) 13,342,077 10,501,776 기본주당순이익 142 102 (주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 유통주식수 해당일수(일) 적 수 기초 10,504,493 365 3,834,139,945 무상증자 4,200,379 247 1,037,493,613 자기주식 보유분 3,545 365 (1,293,925) 자기주식 취득분 1,949 247 (481,403) 합 계 4,869,858,230 가중평균유통보통주식수 13,342,077 (단위: 주) 구 분 유통주식수 해당일수(일) 적 수 기초 10,504,493 214 2,247,961,502 자기주식 취득분 3,545 164 (581,380) 합 계 2,247,380,122 가중평균유통보통주식수 10,501,776 (2) 당사는 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 29. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 지배기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 특수관계구분 지 역 회사명 지배기업 대한민국 제일파마홀딩스㈜ 관계기업 대한민국 엔도비전㈜ 기타의특수관계자 대한민국 제일에이치엔비㈜ 제일헬스사이언스㈜ 제일앤파트너스㈜ 한국오츠카제약㈜ 중국 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 지배기업 제일파마홀딩스㈜ 지급수수료 등 4,392,396 2,119,347 관계기업 엔도비전㈜ 매출 2,831 - 매입 449,771 - 기타의특수관계자 제일헬스사이언스㈜ 매출 743,871 70,104 기타수익 - 348,633 매입 2,458,228 798,944 임차료 52,920 30,870 제일에이치엔비㈜ 광고선전비 18,549 - 제일앤파트너스㈜ 지급수수료 10,897,867 4,575,402 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 단기대여금 보증금 매입채무 기타채무 지배기업 제일파마홀딩스㈜ - 562,765 - 720,000 - 1,435,676 관계기업 엔도비전㈜ 3,114 71,200 350,000 - - - 기타특수관계자 제일헬스사이언스㈜ 92,766 5,375,136 - 32,000 1,240,589 245,160 제일앤파트너스㈜ - - - - - 89,119 제일에이치엔비㈜ - - - - - 606 (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 기타채권 매입채무 기타채무 기타특수관계자 제일파마홀딩스㈜ 544,061 - 3,486,885 제일헬스사이언스㈜ 4,974,615 239,668 40,691 (4) 당기 중 특수관계자간 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여 거래 대 여 (주1) 회 수 관계기업 엔도비전㈜ 350,000 - (주 1) 대여금과 관련하여 엔도비전㈜의 주식 15,000주를 담보로 제공받고 있습니다.(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분 류 당 기 전 기 단기종업원급여 1,482,708 1,084,785 퇴직급여 224,774 444,761 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 담보제공자 담보제공자산 담보제공금액 담보권자 지배기업 제일파마홀딩스㈜ 토지및건물 30,000,000 매입거래에 대한 담보 기타의 특수관계자 제일헬스사이언스㈜ 토지및건물 21,600,000 차입약정에 대한 담보 (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제공한 자 보증한도 보증내용 지배기업 제일파마홀딩스㈜ 19,455,648 채무보증 30. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 당기말 전기말 우리은행 기업운전당좌대출 7,000,000 7,000,000 일반자금대출 2,000,000 2,000,000 상업어음할인 4,000,000 4,000,000 신한은행 당좌대출(일반) 8,000,000 8,000,000 일반자금대출 2,000,000 2,000,000 할인어음 14,500,000 14,500,000 KEB하나은행 일반자금대출 2,000,000 2,000,000 할인어음 8,000,000 8,000,000 기업당좌대출 6,000,000 6,000,000 농협은행 일반시설자금대출 25,500,000 27,500,000 일반자금대출 5,000,000 5,000,000 한국산업은행 산업운영자금대출 10,000,000 10,000,000 (2) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: USD) 금융기관 통 화 보증한도 보증내역 KEB하나은행 USD 200,000 신용장발행(기한부) 신한은행 USD 1,900,000 수입일람불개설 농협은행 USD 1,500,000 수입일람불개설 우리은행 USD 2,000,000 수입일람불개설 (3) 담보제공자산 당기말 현재 당사는 경기도 용인시 의 당사 소유 토지 및 건물을 농협은행의 차입금에대한 담보(채권최고액: 21,600백만원)로 제공하고 있습니다. (4) 로열티 계약 당사는 당기말 현재 특정 제품의 판매와 관련하여 TAKEDA PHARMACEUTICALCO.,LTD. 외 2개 회사 및 개발자와 기술도입계약을 체결하고, 동 계약에 따라 제공 받는 기술 및 용역에 대하여 로열티를 지급하고 있습니다. 한편, 기술도입계약과 관련하여 당기 중 발생한 로열티 금액은 3,120백만원입니다.(5) 분할 당사는 2017년 6월 1일을 기준으로, 제일파마홀딩스㈜(구, 제일약품㈜)로부터 인적분할되어 설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 제일파마홀딩스㈜와 함께 분할 전의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 31. 범주별 금융상품 및 손익(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 전액 상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채로 구성되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 10,671 - 10,671 외화환산이익 1,221 - 1,221 금융수익 합계 11,892 - 11,892 이자비용 - 1,596,797 1,596,797 외화환산손실 10,572 - 10,572 금융비용 합계 10,572 1,596,797 1,607,369 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 8,388 - 8,388 금융수익 합계 8,388 - 8,388 이자비용 - 1,040,215 1,040,215 외화환산손실 147,135 - 147,135 금융비용 합계 147,135 1,040,215 1,187,350 32. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 당기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 금융상품의 장부금액입니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여결정되고 있습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하는 한편, 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시킴으로써 유동성위험을 관리하고 있습니다.당기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 144,752,774 144,752,774 - - - 미지급금 11,104,057 11,104,057 - - - 미지급비용 16,812 16,812 - - - 단기차입금 12,379,583 12,379,583 - - - 유동성장기차입금 5,593,750 5,593,750 - - - 장기차입금 19,906,250 - 6,125,000 6,125,000 7,656,250 (3) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 당사는 변동이자부 단기차입금 12,380백만원과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있으며, 시장이자율이 1% 변동할 경우 당사의 법인세차감전순이익 및 미래현금흐름에 미치는 영향은 124백만원입니다. 당사의 경영진은 이러한 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화하기 위하여 주기적으로 차입금의 이자율 현황을 검토하고 고정금리 차입금 규모와 변동금리 차입금 규모의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ② 환위험 당사는 매출거래 및 매입거래 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같으며,각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하였을 경우 손익에 미치는 영향은 349,029천원입니다. (단위: 천USD, 천JPY, 천원) 구 분 외화표시 화폐성자산 외화표시 화폐성부채 외화 원화 외화 원화 USD 3,595 4,019,212 1,966 2,197,878 JPY 216,511 2,193,646 51,787 524,694 합 계 6,212,858 2,722,572 당사는 상기와 같은 환율 변동의 불확실성을 최소화하기 위하여 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) 37,879,583 61,814,628 현금및현금성자산(B) 2,495,340 16,208,242 순부채(C)=(A)-(B) 35,384,243 45,606,386 자본총계(D) 186,537,225 177,986,237 총자본(E)=(C+D) 221,921,468 223,592,623 자본조달비율(D)=(C)÷(E) 16% 20% 33. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 - 현금및현금성자산 2,495,340 2,495,340 16,208,242 16,208,242 - 매출채권및기타채권 178,899,046 178,899,046 199,420,331 199,420,331 - 장기금융상품 7,440 7,440 7,440 7,440 금융자산 합계 181,401,826 181,401,826 215,636,013 215,636,013 상각후원가 측정 금융부채 - 매입채무및기타채무 156,130,754 156,130,754 158,983,363 158,983,363 - 차입금 37,879,583 37,879,583 61,814,628 61,814,628 금융부채 합계 194,010,337 194,010,337 220,797,991 220,797,991 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.한편, 당사는 당기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 (주1) 합계 재평가 되는 유형자산 - - 109,266,733 109,266,733 (주1) 공정가치수준체계의 수준3에 분류된 공정가치 측정에 사용 된 중요한 관측 불가능한 투입 변수는 다음과 같습니다 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 재평가 되는 유형자산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 1,889,033 1,067,595 조정 항목 법인세비용 2,999,415 2,255,690 퇴직급여 4,494,209 2,451,145 대손상각비 (550,318) 7,072 감가상각비 6,298,802 3,677,508 무형자산상각비 326,565 185,956 유형자산처분이익 (95,244) (2,725) 재고자산평가손실 637,320 422,948 지급수수료 670,864 - 외화환산손실 110,940 398,000 외화환산이익 (94,957) (277,430) 이자비용 1,596,797 1,040,215 이자수익 (10,671) (8,388) 관계기업투자손익 319,846 - 관계기업투자손상차손 1,727,246 - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소 28,291,744 1,709,518 재고자산의 증가 (5,390,501) (2,105,627) 미수금의 증가 (7,336,155) (4,669,535) 계약자산의 증가 (903,189) - 기타유동자산의 증가 (212,070) (174,678) 매입채무의 감소 (2,074,338) (7,484,647) 기타채무의 증가(감소) (769,419) 3,451,840 기타유동부채의 증가(감소) (105,554) 1,675,722 계약부채의 증가 2,059,736 - 반품충당부채의 증가 - 140,547 수입보증금의 증가(감소) (35,000) 27,665 퇴직금의 지급 (3,249,452) (2,027,541) 사외적립자산의 변동 (2,784,350) (3,788,851) 관계사간 전출입 (382,316) - 영업에서 창출된 현금흐름 27,428,983 (2,028,001) (2) 당기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성대체 5,593,750 1,000,000 건설중인자산의 유형자산대체 5,072,803 - 선급금의 유형자산대체 2,100,190 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 유동성대체 기 말 단기차입금 34,314,628 (21,935,045) - 12,379,583 유동성장기차입금 2,000,000 (2,000,000) 5,593,750 5,593,750 장기차입금 25,500,000 - (5,593,750) 19,906,250 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 유동성대체 기 말 단기차입금 19,074,386 15,240,242 - 34,314,628 유동성장기차입금 1,000,000 - 1,000,000 2,000,000 장기차입금 26,500,000 - (1,000,000) 25,500,000 한편, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 35. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 2월 26 일에 당사의 이사회에서 사실상 확정되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 공 정가치평가(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 - 현금및현금성자산 2,495,340 2,495,340 16,208,242 16,208,242 - 매출채권및기타채권 178,899,046 178,899,046 199,420,331 199,420,331 - 장기금융상품 7,440 7,440 7,440 7,440 금융자산 합계 181,401,826 181,401,826 215,636,013 215,636,013 상각후원가 측정 금융부채 - 매입채무및기타채무 156,130,754 156,130,754 158,983,363 158,983,363 - 차입금 37,879,583 37,879,583 61,814,628 61,814,628 금융부채 합계 194,010,337 194,010,337 220,797,991 220,797,991 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.한편, 당사는 당기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 (주1) 합계 재평가 되는 유형자산 - - 109,266,733 109,266,733 (주1) 공정가치수준체계의 수준3에 분류된 공정가치 측정에 사용 된 중요한 관측 불가능한 투입 변수는 다음과 같습니다 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 재평가 되는 유형자산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 2. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제2기(당기) 매출채권 160,306 4,944 3.08 제1기(전기) 매출채권 188,573 5,563 2.95 (1) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제2기(당기) 제1기(전기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,563,380 5,556,308 2. 순대손처리액(①－②±③) 674,434 0 ① 대손처리액(상각채권액) 674,434 0 ② 상각채권회수액 0 ③ 기타증감액 0 3. 대손상각비 계상(환입)액 55,159 7,072 4. 기말 대손충당금 잔액합계 4,944,105 5,563,380 (2) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침 회사는 재무상태표일 현재 매출채권등에 대하여 과거 3개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있음2) 설정방법 ㄱ. 부도채권등 이상채권을 제외한 채권은 당사의 정상 매출채권회수일인 360일을 초과하는 매출채권에 대하여 과거 3개년의 평균회수율을 반영하여 미회수율을 충당금 설정율로 적용하여 충당금을 설정합니다. ㄴ. 부도채권등은 담보가 설정되어 회수가 확실하다고 판단되는 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 아니하고 기타의 부도채권은 기간별 설정율을 적용하여 대손 충당금을 설정하고 있습니다.3) 대손처리 기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시 (3) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원,% ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 153,623,994 1,487,607 5,101,641 160,213,242 특수관계자 92,766 92,766 계 153,716,760 1,487,607 5,101,641 160,306,008 구성비율 95.89 0.93 3.18 100.00 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제2기(당기) 제1기(전기) 비고 의약품 제조 제 품 17,573 16,017 상 품 39,152 33,576 미 착 품 1,116 932 재 공 품 11,323 11,601 원 재 료 16,958 19,349 부 재 료 1,576 1,628 포 장 재 료 725 568 저 장 품 23 22 합 계 88,446 83,693 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 21.95% 20.23% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.7회 6.1회 - 당기 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(순액기준)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제2기(당기) 제1기(전기) 재고자산평가손실(제품) 160,629 272,053 재고자산평가손실(상품) 274,890 63,383 재고자산평가손실(원,부재료) (76,034) 87,512 (2) 재고자산의 실사내역 등 1). 실사일자 당사는 2018년 기말 시점으로 2019년 1월 4일 재고자산 실사를 하였습니다. 실사수량에서 2019년 1월 1일~1월3일의 입출고 수량을 차가감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다.2). 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 동 일자 재고실사시에는 외부감사인인 한영회계법인 회계사의 입회하에 진행하였습니다.3). 장기체화재고 당기말 현재 수입진행중인 재고 및 안전재고 이외의 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고에 대해서는 충당금을 설정하고 비용으로 인식하고 있습니다. (기준일 :2018년 12월 31일) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 평가충당금 기말잔액 비 고 재고자산 89,377,812 (931,746) 88,446,066 - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보 기재에 따른 유의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 경영 성과[손익정보] (단위: 백만원, %) 과 목 제 2(당) 기 제 1(전) 기 I. 매출액 627,075 371,592 II. 매출원가 488,443 294,552 III. 매출총이익 138,632 77,039 판매비와관리비 131,242 72,073 IV. 영업이익 7,390 4,966 기타수익 1,951 770 기타비용 2,537 1,234 금융수익 12 8 금융비용 1,607 1,187 관계기업투자손익 -320 V. 법인세비용차감전순이익 4,888 3,323 VI. 법인세비용 2,999 2,256 VII. 당기순이익 1,889 1,068 VIII. 기타포괄손익 8,544 684 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 0 0 - 확정급여제도의 재측정요소 -1,311 684 - 유형자산재평가이익 IX. 총포괄이익 10,433 1,752 당사는 기업분할로 인해 2017년 06월1일자 신설된 법인으로 비교년도인 제1기의 실적은 2017년 06월 1일부터 2017년 12월 31일간의 실적입니다. [재무 상태] (단위: 백만원, %) 과 목 제 2(당) 기말 제 1(전) 기말 증감 자 산 Ⅰ.유동자산 273,356 298,603 -8.5% 현금및현금성자산 2,495 16,208 -84.6% 매출채권 155,362 183,010 -15.1% 기타채권 20,753 13,066 58.8% 재고자산 88,446 83,693 5.7% 기타유동자산 6,300 2,626 140.0% Ⅱ.비유동자산 129,547 115,123 12.5% 장기금융상품 7 7 0.0% 기타비유동채권 2,785 3,344 -16.7% 유형자산 120,481 102,659 17.4% 무형자산 4,359 4,090 6.6% 관계기업투자자산 971 3,018 -67.8% 이연법인세자산 944 2,005 -52.9% 자 산 총 계 402,903 413,726 -2.6% 부 채 Ⅰ.유동부채 194,556 206,457 -5.8% 매입채무 144,753 146,727 -1.3% 기타채무 11,121 11,964 -7.1% 단기차입금 12,379 34,315 -63.9% 유동성장기차입금 5,594 2,000 179.7% 기타유동부채 19,349 6,003 222.3% 당기법인세부채 1,360 2,080 -34.6% 반품충당부채 0 3,368 Ⅱ.비유동부채 23,413 29,283 -20.0% 기타비유동채무 258 292 -12.0% 장기차입금 19,906 25,500 -21.9% 순확정급여부채 3,249 3,491 -6.9% 부 채 총 계 217,969 235,740 -7.5% 자 본 Ⅰ.자본금 7,352 5,252 40.0% Ⅱ.자본잉여금 149,115 171,215 -12.9% Ⅲ.기타자본구성요소 -312 -233 33.7% Ⅳ.기타포괄손익누계액 9,855 0 Ⅴ.이익잉여금 18,924 1,752 980.2% 자 본 총 계 184,934 177,986 3.9% 부채 및 자본총계 402,903 413,726 -2.6% 당사는 2017년 6월 1일을 분할 기준일로 제일파마홀딩스(주)에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. 기업분할로 분할 전 제일약품(주)의 순자산가액이 분할신설법인인 당사 제일약품(주) 70.8%, 분할존속법인인 제일파마홀딩스(주) 29.3%의 비율로 재조정되었으며,기존 차입금의 경우 전액 당사로 이관되었습니다. 한편, 당사는 전기 중 인적분할에 의해 발생한 단주 3,545주를 약 233백만원에 취득하여 당기중 무상증자로 인해 발생한 단주 1,949주를 약 79백만원에 취득하여 기타불입자본(자기주식)으로 계상하였습니다. 4. 주요 경영지표 [경영지표] (단위 : %) 구 분 제2기 제1기 안정성 유동비율 140.5% 144.6% 부채비율 117.9% 132.4% 차입금의존도 20.5% 34.7% 수익성 매출액영업이익률 1.2% 1.3% 매출액순이익률 0.3% 0.3% 자기자본순이익률 1.0% 0.6% 당사의 경영지표는 부채비율 117.9%, 차입금의존도는 20.5%로써 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다. 매출액영업이익률은 1.2%를 기록했으며, 매출액순이익률과 자기자본순이익률은 각각 0.3%와 1.0%를 기록했습니다. 5. 유동성 및 자금조달원천 및 중요한 자금지출에 관한 사항당사의 2018년말 현금 및 현금성자산은 약 25억원입니다. 한편, 총 차입금은 379억원으로써 차입금 전체가 원화차입금으로 구성되어 있습니다. 당사의 향후 자금조달 계획 등 구체적으로 결정된 상황은 없습니다.[차입금 구성] (단위:백만원) 구 분 제2기 제1기 단기차입금 12,379 34,315 유동성장기부채 5,594 2,000 장기차입금 19,906 25,500 합 계 37,879 61,815 * 상기 차입금은 전액 은행 차입금임6. 기타 투자판단에 필요한 사항 - 해당사항 없음 V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제2기(당기) 한영회계법인 적정 - 제1기(전기) 한영회계법인 적정 - 제××기(전전기) - - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제2기(당기) 한영회계법인 반기재무제표검토 및 기말재무제표 감사 91,000 1,216 제1기(전기) 한영회계법인 반기재무제표검토 및 기말재무제표 감사 76,000 1,178 제××기(전전기) - - - - 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제2기(당기) - - - - - 제1기(전기) - - - - - 제××기(전전기) - - - - - 4. 내부통제에 관한 사항 회계감사인은 제2기 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서 검토 결과, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회제도에 관한 사항 (1) 이사회의 구성에 관한 사항 (가) 이사회의 권한 내용 ① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다. - 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 4명의 사내이사 및 3명의 사외이사인 총 7명으로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는『Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의일 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.(나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 주주총회 이사후보의 인적사항을 신고하였으며, 주주의 추천은 없었습니다.(다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 - 해당사항 없음 (라) 사외이사 인적현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 김오식 건국대 행정학전)공정위규제개혁작업단 부단장현)김 행정사 사무소 대표 없 음 없 음 김진성 콜로라도 유니버스티전)지엠팜텍 이사현)제이피바이오 대표이사 없 음 없 음 정호상 연세대 컴퓨터현)인하대학교 기획부처장 없 음 없 음 당사는 사외이사 지원조직을 따로 조직하지는 않았으나 사외이사의 제반 업무지원을 총무부 하용수이사가 담당하고 있음(☎ 549-7451) (2) 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회의 의장은 이사회의 소집권자인 대표이사로 한다.② 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다.③ 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 또는 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것 을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.④ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. (나) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2018.02.26 [안건] 제1기 정기주주총회 개최의 건 제1기 현금배당의 건 가결 2 2018.03.27 [안건] 준비금의자본전입(무상증자)의 건 가결 3 2018.06.26 [안건] 자산재평가의 건 가결 4 2019.01.04 [ 안건] 부패방지경영시스템 경영검토 승인의 건 가결 5 2019.02.26 [안건] 제2기 정기주주총회 개최의 건 제2기 현금배당의 건, 이사선임의 건 가결 (다) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사의결여부(참석율) 사외이사의결여부(참석율) 성석제(100%) 한상철(100%) 소동준(60% 김정진(80%) 김오식(100%) 김진성(40%) 정호상(40%) 1 2018.02.26 [안건] 제1기 정기주주총회 개최의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 [안건] 제1기 현금배당의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2018.03.27 [안건] 준비금의자본전입(무상증자)의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 3 2018.06.26 [안건] 자산재평가의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - - 4 2019.01.04 [ 안건] 부패방지경영시스템 경영검토 승인의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - 5 2019.02.26 [안건] 제2기 정기주주총회 개최의 건 제2기 현금배당의 건, 이사선임의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 찬성 (라) 이사회내의 위원회 구성현황 위원회명 구성 성명 설치목적 및 권한사항 비 고 감사위원회 사외이사 김오식, 김진성, 정호상 하단의 감사제도에 관한 사항 참조 (마) 이사회내의 위원회 활동내역 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 출석감사위원 감사 위원회 2018.02.26 [안건] 제1기 정기주주총회 개최의 건 제1기 현금배당의 건 출석위원 찬성 가결 김오식,김진성,정호상 " 2019.02.26 [안건] 제2기 정기주주총회 개최의 건 제2기 현금배당의 건 출석위원 찬성 가결 김오식,김진성,정호상 (바) 이사의 독립성1) 이사의 선임이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 추천하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 직위 상근여부 사내/사외이사 구분 성 명 추천인 회사와의 최근3년간 거래내역 최대주주 와의 관계 대표이사 사장 상근 사내이사 성석제 이사회 해당없음 관계없음 부사장(총괄) 상근 사내이사 한상철 이사회 해당없음 임원.주요주주 상무이사(영업총괄) 상근 사내이사 노치국 이사회 해당없음 관계없음 상무이사(공장총괄) 상근 사내이사 김정진 이사회 해당없음 관계없음 사외이사 비상근 사외이사 김오식 이사회 해당없음 관계없음 사외이사 비상근 사외이사 김진성 이사회 해당없음 관계없음 사외이사 비상근 사외이사 정호상 이사회 해당없음 관계없음 * 제2기정기주총에서 사내이사인 소동준전무이사가 개인적인 이유로 사임하시고 노치국상무이사가 신규선임되었습니다 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 관련법 개정이전 교육 미실시 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사기구 관련 사항 (가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 1) 감사위원회의 설치 : 당사는 2017년 6월 1일 감사위원회를 설치 2) 감사위원회의 구성 : 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성되며 전원 사외이사 로 한다 3) 감사위원회의 직무와 권한 ① 감사위원회는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사위원회는 외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다. ③ 감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ④ 감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 1) 감사실을 두어 감사에 필요한 정보의 수집 및 보고가 체계적으로 이루어질 수 있도록 하고 있음. 2) 내부장치로는 ① 이 회사의 대표이사는 정기주주총회 회일 6주간 전에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사위원회의 감사를 받아야 하며, 다음 각호의 서류와 영업보고서를 정기총회에 제출하여야 한다. 1. 재무상태표(대차대조표) 2. 손익계산서 3. 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서 ② 감사위원회는 정기주주총회일의 1주 전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다. ③ 회사는 제1항 각호의 서류와 그 부속명세서를 영업보고서 및 감사보고서와 함께 정기주주총회 회일의 1주간 전부터 본사에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다. ④ 회사는 제1항 각호의 서류에 대한 주주총회의 승인을 얻은 때에는 지체없이 재무상태표(대차대조표)와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다 (다) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 김오식 건국대 행정학전)공정위규제개혁작업단 부단장현)김 행정사 사무소 대표 - 김진성 콜로라도 유니버스티전)지엠팜텍 이사현)제이피바이오 대표이사 - 정호상 연세대 컴퓨터현)인하대학교 기획부처장 - (2) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 출석감사위원 1 2018.02.26 [안건] 제1기 정기주주총회 개최의 건 제1기 현금배당의 건 출석위원 찬성 가결 김오식,김진성,정호상 2 2019.02.26 [안건] 제2기 정기주주총회 개최의 건 제2기 현금배당의 건 출석위원 찬성 가결 김오식,김진성,정호상 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_03_감사위원회_교육_미실시내역 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 관련법 개정이전 교육 미실시 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 당사는 감사위원회(사외이사) 지원조직을 따로 조직하지는 않았으나 감사위원회(사외이사)의 제반 업무지원을 총무부 하용수이사가 담당하고 있음 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 당사는 준법지원인 지원조직을 따로 조직하지 않았습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 집중투표제의 채택여부 - 채택하지 않음 (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 - 채택하지 않음 (3) 소수주주권의 행사여부 - 해당 사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (1)최대주주 및 그 지분율 - 당사 최대주주는 제일파마홀딩스(주)이며, 그 지분율은 7,158,289주(48.68%)로서 특수관계인을 포함하여 9,208,112주(62.62%)입니다. [최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황] (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 제일파마홀딩스(주) 본인 보통주 1,420,755 13.53 7,158,289 48.68 무상증자유상증자 한응수 친인척 보통주 726,097 6.91 1,016,535 6.91 무상증자 한승수 임원 보통주 2,868,681 27.31 441,146 3.00 무상증자유상증자 이주혜 친인척 보통주 252,369 2.40 353,316 2.40 무상증자 민이영 친인척 보통주 69,089 0.66 96,724 0.66 무상증자 한상철 친인척.임원 보통주 489,806 4.66 88,229 0.60 무상증자유상증자 한보연 친인척 보통주 38,481 0.37 53,873 0.37 무상증자 한상우 친인척 보통주 127,970 1.22 0 0 무상증자유상증자 계 보통주 5,993,248 57.05 9,208,112 62.62 - - - - - - - * 제일파마홀딩스(주) 일반공모 유상증자에 최대주주 및 특수관계인 일부가 참여하여 주식수의 변동이 있었습니다. 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 제일파마홀딩스(주) 4,590 한상철 9.68 - - 한승수 57.77 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 주) 출자자수는 제일파마홀딩스(주)의 '18년말 주주명부 상의 주주수를 기재하였습니다 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl 34_성명또는지분율변동인경우 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2018년 04월 30일 한상철 4.66 - - 한승수 27.31 2018년 11월 16일 한상철 9.68 - - 한승수 57.77 * 제일파마홀딩스(주) 일반공모 유상증자에 참여하여 주식수의 변동이 있었습니다. (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 제일파마홀딩스(주) 자산총계 587,402 부채총계 102,895 자본총계 484,507 매출액 13,062 영업이익 6,663 당기순이익 5,266 주) 재무현황은 2018년 12월 31일 별도재무제표 기준입니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사의 최대주주인 제일파마홀딩스(주)는 당사는 1959. 03. 07일 설립되었으며 1988. 01. 20에 발행주식을 한국거래소에 주식을 상장하여 현재 유가증권시장에서 주식 거래가 이루어지고 있습니다. 보고서 작성 기준일 현재 영위하고 있는 주요 사업은 당사는 투자, 브랜드수수료, 경영자문수수료, 임대수익 등 지주회사 사업을 영위하고 있습니다. 또한 공정거래위원회로부터 2019년 03월 19일 지주회사 전환신고에 따른 심사결과 통지서를 접수하였습니다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 최대주주의 최대주주개요 최대주주명 주요경력 경임현황 한승수 2011년 3월 ~ 2017년 5월 제일약품(주) 회장 2017년 6월 ~ 제일파마홀딩스(주) 회장 - ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2018년 04월 30일 한승수 4,016,153 27.31 무상신주배정 - 2018년 11월 16일 제일파마홀딩스(주) 7,158,289 48.68 유상증자 참여 - 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 제일파마홀딩스(주) 7,158,289 48.68 - 한응수 1,016,535 6.91 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 8,329 99.89 5,392,827 36.67 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주외의 자에게 신주를 배정할 수있다. 1. 자본시장과 금융투자업에관한 법률 165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 자본시장과 금융투자업에관한 법률 165조의 7의 규정에 의하여 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 상법 제340조의 2 및 제542조의3의 규정에 의하여 주식 매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단 주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월 1일 - 1월 31일 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권,일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권(8종) 명의개서대리인 주식회사 국민은행 주주의 특전 없음 공고게재신문 한국경제신문 공고 방법 공고는 인터넷 홈페이지(http://www.jeilpharm.co.kr)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시에서 발행되는 한국경제신문에 게재한다. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원,주) 종 류 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보통주 최 고 38,150 41,450 64,000 30,950 31,200 31,400 최 저 33,000 35,300 39,900 19,450 20,200 24,850 월간거래량 599,737 437,098 5,960,330 614,647 1,464,920 298,225 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 성석제 남 1960년 12월 대표이사 사장 등기임원 상근 총괄 한양대대학원경영학과한국화이자제약(주)영업,마케팅,영업관리,노사담당 부사장 - - - 2년 2020년 06월 01일 한상철 남 1976년 01월 부사장 등기임원 상근 총괄 로체스터대학원경영학과제일약품 전무 88,229 - 임원 2년 2020년 06월 01일 김정진 남 1967년 02월 상무이사 등기임원 상근 공장총괄 성균관대학교대학원 약학드림파마 이사 - - - 2년 2020년 06월 01일 노치국 남 1972년 05월 상무이사 등기임원 상근 영업총괄 성균관대 화학과제일약품 이사 - - - 2년 2022년 03월 21일 김오식 남 1957년 09월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사감사위원 건국대 행정학공정위규제개혁작업단 부단장김 행정사 사무소 대표 - - - 2년 2020년 06월 01일 정호상 남 1976년 02월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사감사위원 연세대 컴퓨터인하대학교기획부처장 - - - 2년 2020년 06월 01일 김진성 남 1971년 05월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사감사위원 콜로라도 유니버스티지엠팜텍 이사제이피바이오 대표이사 - - - 2년 2020년 06월 01일 김정민 남 1957년 02월 전무이사 미등기임원 상근 연구 위스컨신주립대생화학녹십자 종합연구소상무 - - - 2년 - 홍구열 남 1956년 12월 전무이사 미등기임원 상근 해외사업 연세대 대학원행정학한미약품중앙연구소연구원 - - - 2년 - 이창석 남 1960년 02월 상무이사 미등기임원 상근 연구 위스컨신주립대화학과LG생명과학기술연구원 - - - 2년 - 노치국 남 1972년 05월 상무이사 미등기임원 상근 영업총괄 성균관대 화학과제일약품 이사 - - - 2년 - 양동수 남 1973년 05월 상무이사 미등기임원 상근 마케팅 한림대 유전공학제일약품 이사 - - - 2년 - 김광수 남 1973년 02월 이사 미등기임원 상근 영업 동국대 국제통상제일약품이사대우 - - - 2년 - 김상주 남 1970년 11월 이사 미등기임원 상근 영업 경남대 생물공학제일약품이사대우 - - - 2년 - 김주남 남 1968년 01월 이사 미등기임원 상근 위수탁 경남대학원경영학제일약품이사대우 - - - 2년 - 원태수 남 1960년 03월 전무이사 미등기임원 상근 개발 중앙대 약학과한국파비오 전무 - - - 1년 - 이찬권 남 1960년 10월 이사 미등기임원 상근 공장관리 해군사관학교 전자공학제일약품이사대우 - - - 2년 - 최인창 여 1968년 10월 이사 미등기임원 상근 품질 삼육대 약학과대웅제약 Q.A제일약품이사대우 - - - 2년 - 전 훈 남 1975년 03월 이사 미등기임원 상근 연구 충북대학원 제약산업학과동국제약 제품개발연구부대원제약 중앙연구소드림파마 연구소제일약품이사대우 - - - 2년 - *제59기 주주총회에서 소동준전무이사가 개인적인 사유로 사임하고 노치국상무이사가 신규 선임되었습니다. *재직기간은 인적분할로 인해 신설된 일자기준입니다. 직원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 의약 남 759 - - - 759 6.0 41,346,821 54,475 - 의약 여 206 - 5 - 211 6.0 8,642,769 40,961 - 합 계 965 - 5 - 970 6.0 49,989,590 51,536 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 13 1,571,517 120,886 2018년 입퇴사자 지급액 포함한 금액임 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 7 2,000,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 940,663 134,380 퇴사한 이사 퇴직급포함 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 924,663 231,166 퇴사한이사퇴직금포함 사외이사(감사위원회 위원 제외) 3 16,000 5,333 - 감사위원회 위원 3 - - - 감사 - - - - * 당회사는 사외이사가 감사위원회 위원을 겸하고 있음보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 이사ㆍ감사위원에게 지급한 개인별 보수가 5억원 이하이므로 기재하지 않습니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 상여 주식매수선택권 행사이익 기타 근로소득 퇴직소득 기타소득 ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11011#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 주) 당기말 현재 개인별 보수지급금액이 5억원 이상인 임원이 없습니다. 및 행사현황> 해당사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 (1) 기업집단의 명칭 : 제일파마홀딩스(주) (2) 계열사간 출자 현황 (2018년 12월 31일 현재) 회사명 사업자번호 투자지분현황 비고 지배기업 제일파마홀딩스(주) 114-81-01234 제일헬스사이언스(주) 80.0%, 제일앤파트너스(주) 100.0%, 제일약품(주) 48.68% 상장 종속기업(자회사) 제일약품(주) 628-88-00669 상장 제일헬스사이언스(주) 553-87-00470 제일에이치앤비(주) 49.1% 비상장 제일앤파트너스(주) 465-86-00555 비상장 기타의특수관계자(손자회사) 제일에이치앤비(주) 873-86-00514 비상장 * 제일에이치앤비(주)는 공정거래법상 제일파마홀딩스(주)의 손자회사임2. 임원 겸직 현황 성 명 회사 계열회사 명칭 직명 명칭 직명 비고 한상철 제일파마홀딩스(주) 대표이사 사장 제일약품(주) 부사장 상근 제일헬스사이언스(주) 사장 상근 제일에이치앤비(주) 대표 상근 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)엔도비젼 2017년 12월 29일 - 3,018 23,760 33 3,018 - - -2,047 23,760 33 971 12,839 -829 합 계 23,760 33 3,019 - - -2,047 23760 33 971 - - X. 이해관계자와의 거래내용 (1) 당기말 현재 당사의 지배기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 특수관계구분 지 역 회사명 지배기업 대한민국 제일파마홀딩스㈜ 관계기업 대한민국 엔도비전㈜ 기타의특수관계자 대한민국 제일에이치엔비㈜ 제일헬스사이언스㈜ 제일앤파트너스㈜ 한국오츠카제약㈜ 중국 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. (2) 당기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당 기 지배기업 제일파마홀딩스㈜ 지급수수료 등 4,392,396 관계기업 엔도비전㈜ 매출 2,831 매입 449,771 기타의특수관계자 제일헬스사이언스㈜ 매출 743,871 기타수익 - 매입 2,458,228 임차료 52,920 제일에이치엔비㈜ 광고선전비 18,549 제일앤파트너스㈜ 지급수수료 10,897,867 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 단기대여금 보증금 매입채무 기타채무 지배기업 제일파마홀딩스㈜ - 562,765 - 720,000 - 1,435,676 관계기업 엔도비전㈜ 3,114 71,200 350,000 - - - 기타특수관계자 제일헬스사이언스㈜ 92,766 5,375,136 - 32,000 1,240,589 245,160 제일앤파트너스㈜ - - - - - 89,119 제일에이치엔비㈜ - - - - - 606 (4) 당기 중 특수관계자간 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여 거래 대 여 (주1) 회 수 관계기업 엔도비전㈜ 350,000 - (주 1) 대여금과 관련하여 엔도비전㈜의 주식 15,000주를 담보로 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 담보제공자 담보제공자산 담보제공금액 담보권자 지배기업 제일파마홀딩스㈜ 토지및건물 30,000,000 매입거래에 대한 담보 기타의 특수관계자 제일헬스사이언스㈜ 토지및건물 21,600,000 차입약정에 대한 담보 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제공한 자 보증한도 보증내용 지배기업 제일파마홀딩스㈜ 19,455,648 채무보증 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행 변경상황 가. 공시사항의 진행·변경상황 공시일자 제목 공시내용 공시사항의진행상황 2018.02.26 현금·현물배당 결정 주당배당금 : 보통주 70원시가배당률 : 0.1 2018.04월 지급완료 2018.03.27 준비금의자본전입(무상증자)의 건 1) 신주배정: 2018년 4월 12일 현재 주주명부에 등재된 주주(자기주식 제외)에 대하여 0.4주씩 신주를 배정. 2018.04월30일 추가상장 완료 2018.06.26 자산재평가 실시 경기도 용인시 처인구 청강가창로 9 외 에 대해 토지와 건물에 대해 재평가 실시 2018.07.23 결과공시 2018.10.04 공개매수 신고서(최초공시) 제일파마홀딩스(주)에서제일약품(주) 주식 공개매수 2018.11.16 결과공시 2019.02.26 현금·현물배당 결정 주당배당금 : 보통주 60원시가배당률 : 0.1 2019.04월 지급예정 2. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제2기 정기주주총회(2019.03.21) 제1호의안 : 제2기(2018. 01.01~ 12.31) 재무제표(이익잉여금 처분계산서포함) 승인의 건제2호의안 : 정관일부 변경의 건제3호의안 : 사내이사 선임의 건제4호의안 : 이사보수한도액 승인의 건 원안대로 승인가결원안대로 승인가결원안대로 승인가결이사보수한도액을 2,000,000,000원으로 할 것을 승인 가결 - 제1기 정기주주총회(2018.03.23) 제1호의안 : 제1기(2017. 06.01~ 12.31) 재무제표(이익잉여금 처분계산서포함) 승인의 건제2호의안 : 이사보수한도액 승인의 건 원안대로 승인가결이사보수한도액을 2,000,000,000원으로 할 것을 승인 가결 - 3. 우발부채 등 가. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당 사항 없음 나. 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 당기말 우리은행 기업운전당좌대출 7,000,000 일반자금대출 2,000,000 상업어음할인 4,000,000 신한은행 당좌대출(일반) 8,000,000 일반자금대출 2,000,000 할인어음 14,500,000 KEB하나은행 일반자금대출 2,000,000 할인어음 8,000,000 기업당좌대출 6,000,000 농협은행 일반시설자금대출 25,500,000 일반자금대출 5,000,000 한국산업은행 산업운영자금대출 10,000,000 다. 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: USD) 금융기관 통 화 보증한도 보증내역 KEB하나은행 USD 200,000 신용장발행(기한부) 신한은행 USD 1,900,000 수입일람불개설 농협은행 USD 1,500,000 수입일람불개설 우리은행 USD 2,000,000 수입일람불개설 라. 담보제공자산 당기말 현재 당사는 경기도 용인시 의 당사 소유 토지 및 건물을 농협은행의 차입금에대한 담보(채권최고액: 21,600백만원)로 제공하고 있습니다. 마. 계류중인 소송 내역 (단위: 천원) 사건명 원고 피고 소송가액 진행정도 시티글립틴인삼염특허무료 머크 제일약품(주) 100,000 (승소) '니코프로'상표 등록무효 대웅제약 제일약품(주) 100,000 (승소) 'Nicopro'상표 등록무효 대웅제약 제일약품(주) 100,000 (승소) 바. 외국지주회사의 자회사 현황해당사항 없음. 4. 합병등의 사후정보가. 회사 분할에 관한 사항 (1) 일자 : 2017년 6월 1일(분할기일) (2) 분할개요 구분 분할되는 회사(존속회사) 인적분할회사 회사명 제일파마홀딩스㈜ 제일약품㈜ 사업부문 부동산,서비스 의약품 제조 본점소재지 서울시 서초구 서울시 서초구 분할비율 0.2926267 0.7073733 수권주식수 40,000,000주 40,000,000주 발행주식수 4,345,507주 10,504,493주 (3) 분할내용1) 분할의 배경 당사는 분할회사인 제일파마홀딩스주식회사(구, 제일약품주식회사)의 2017년 1월 16일자 이사회 결의 및 2017년 4월 27일자 임시주주총회의 승인에 의거하여 2017년 6월 1일을 분할기일로하여 인적분할 방식에 의해 설립되었으며 2017년 6월 5일자로 설립등기를 완료하였습니다. 2) 분할의 방법분할신설법인인 당사가 신주를 발행하여 분할회사의 주주에 기존 지분비율대로 교부하는 인적분할 방식을 채택하였습니다.3) 분할로 승계받은 자산ㆍ부채 (단위: 천원) 승계받은 자산 승계받은 부채 현금및현금성자산 13,204,296 매입채무및기타채무 162,910,457 매출채권및기타채권 193,373,918 단기차입금 20,074,386 재고자산 82,010,207 기타유동부채 4,326,968 기타유동자산 2,450,778 당기법인세부채 1,240,996 반품충당부채 3,227,769 소 계 291,039,199 소 계 191,780,576 장기금융상품 12,440 장기차입금 26,500,000 기타채권 2,678,833 기타채무 264,446 이연법인세자산 2,374,027 종업원급여부채 7,733,384 만기보유금융자산 7,850 유형자산 102,381,422 무형자산 4,252,243 소 계 111,706,815 소 계 34,497,830 합 계 402,746,014 합 계 226,278,406 5. 보고서 작성기준일 이후의 특이사항 특이사항 없습니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 제일약품(주) 매출액 371,592 670,000 371,592 0% 627,075 6.8% - 영업이익 4,966 9,000 4,966 0% 7,390 21.8% - 당기순이익 1,068 2,000 1,068 0% 1,889 5.9% - ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음