제일약품 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

제일약품 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 제일약품 주식회사(이하 "지배기업")는 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 제일파마홀딩스 주식회사로부터 인적분할되어 설립된 분할신설회사로서 의약품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2017년 7월 17일에 한국거래소 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 343에 위치하고 있으며, 공장은 경기도 용인시 처인구 청강가창로 7에 위치하고 있습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)(주1)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

온코닉 테라퓨틱스㈜	86.51	대한민국	2023.12.31	연구개발	의결권과반수보유

(주1) 온코닉 테라퓨틱스(주)가 발행하고 제3자가 보유하고 있는 의결권 있는 상환전환우선주를 고려한 후의 지분율은 54.30% 입니다.

2) 요약재무정보보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 피투자회사명 당기말 전기말 자산 부채 자본 자산 부채 자본 온코닉 테라퓨틱스㈜ 37,547,576 57,237,237 (19,689,661) 30,907,261 52,626,066 (21,718,805) (단위 : 천원) 피투자회사명 당 기 전 기 매출 당기순손익 총포괄손익 매출 당기순손익 총포괄손익 온코닉 테라퓨틱스㈜ 21,056,033 1,682,463 1,669,262 95,000 (14,213,757) (14,213,757) 3) 연결범위의 변동당기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나, 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 4) 종속기업에 대한 유의적인 제약의 성격과 범위연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준연결실체는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석'3. 중요한 회계 추정, 판단 및 가정'에서 설명하고 있습니다. 2.2. 회계정책과 공시의 변경 2.2.1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3. 중요한 회계정책 2.3.1. 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 및 공동기업에 대한 투자관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 한편, 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 연결실체는 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 연결실체의 보고기간과 동일하며 연결실체와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 당기손익에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결실체의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결실체의 지분해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결실체의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이추후에 이익을 보고할 경우 연결실체의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결실체 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 매출액에 표시하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결실체는 매 보고기간마다 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 연결포괄손익계산서에 기타비용에 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.2. 외화환산 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 연결재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.3.3. 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 5 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 5 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 4,5 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결실체는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.4. 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다. 2.3.5. 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 인식 및 최초측정유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정① 분류 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음의 측정범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 상각후원가로 측정하는 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형이 변경되는 경우 영향을 받는 모든 금융자산은사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산은 다음 두가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ② 후속측정과 손익다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다. 분류 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거 시에기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 4) 제거 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. (2) 금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가로 측정하는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 상각후원가로 측정됩니다.3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 2.3.6. 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.3.7.유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 20년~40년 정액법 구 축 물 10년 정액법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 사용권자산 2~10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 2.3.8. 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.3.9. 리스 연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정접근법을 적용하고 있습니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다. 1) 사용권자산 연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.12. 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다. 2) 리스부채 리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다. 한편, 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한,리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스)에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 고객에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.금융리스의 경우 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 연결재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 있으며, 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하고 있습니다. 한편, 운용리스의 경우 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며,영업성격에 따라 포괄손익계산서에서 영업수익 또는 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.2.3.10. 무형자산 연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결실체의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 내부창출 또는 취득 산업재산권 10년 정액법 취득 판매권 10년 정액법 취득 웹사이트 5년 정액법 취득 개발비 6년 정액법 내부창출 회원권 비한정 상각대상이 아님 취득 영업권 비한정 상각대상이 아님 취득 ㆍ개발비연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 자본화된 개발비는 자산을 사용할 준비가 된 시점부터 독점 판매권이 주어지는 기간동안 정액법으로 상각됩니다. ㆍ 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 2.3.11. 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.12. 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.2.3.13. 상환전환우선주연결실체가 발행한 우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상환전환우선주로, 전환권이 자본요소를 만족하지 못할 경우 연결실체는 전환권을 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 연결실체는 상환전환우선주에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권 및 조기상환청구권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 우선주부채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 전환권 및 조기상환청구권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.한편, 전환권이 자본으로 분류되는 경우 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 전환권이 없는 회사채 등의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. 발행금액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여금액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다. 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.2.3.14. 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.15. 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.3.16. 자기주식 연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.17. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체는 의약품 제조 판매사업을 주사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하고 있습니다. (1) 의약품 판매의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결실체는 변동 대가를 고려합니다. - 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다. 연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 또한, 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. (2) 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 기간에 걸친 수익으로 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. 다만, 용역제공 계약의결과를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 반품권에서 생기는 자산과 부채- 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결실체의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. - 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무로서 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해서는 위 회계정책을 참조합니다. (4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. 2.3.18. 종업원급여(1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 퇴직급여연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도와 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 해고급여 연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.19. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.3.20. 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업의 소유주에 귀속되는계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계 추정, 판단 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 32,990,886 32,990,886 장ㆍ단기금융상품 - 2,676,097 2,676,097 공정가치측정금융자산 3,718,364 - 3,718,364 매출채권및기타채권 - 167,914,397 167,914,397 합 계 3,718,364 203,581,380 207,299,744 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 31,446,234 31,446,234 장ㆍ단기금융상품 - 151,898 151,898 공정가치측정금융자산 3,988,464 - 3,988,464 매출채권및기타채권 - 155,364,058 155,364,058 합 계 3,988,464 186,962,190 190,950,654 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 매입채무및기타채무 - 174,139,956 174,139,956 차입금 - 64,771,976 64,771,976 리스부채 - 6,398,303 6,398,303 기타금융부채(파생상품금융부채) 41,111,970 41,111,970 기타금융부채(상환전환우선주부채) - 13,795,334 13,795,334 합 계 41,111,970 259,105,569 300,217,539 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 매입채무및기타채무 - 177,398,723 177,398,723 차입금 - 43,075,736 43,075,736 리스부채 - 7,274,852 7,274,852 기타금융부채(파생상품금융부채) 17,760,298 - 17,760,298 기타금융부채(상환전환우선주부채) - 8,291,411 8,291,411 기타비유동금융부채(파생상품금융부채) 22,221,905 - 22,221,905 기타비유동금융부채(상환전환우선주부채) - 3,999,186 3,999,186 합 계 39,982,203 240,039,908 280,022,111 (3) 당기 및 전기 중 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외화환산이익(손실) 외환차익(차손) 공정가치측정금융자산평가이익(손실) 대손상각비(환입) 기타의대손상각비(환입) 파생상품금융부채 평가이익(손실) 상각후원가측정금융자산 1,030,572 (69,007) 50,903 - (1,939,543) (156,570) - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - (270,100) - - - 합 계 1,030,572 (69,007) 50,903 (270,100) (1,939,543) (156,570) - 상각후원가측정금융부채 (6,033,022) (206,946) - - - - - 파생상품금융부채 - - - - - - (1,129,766) 합 계 (6,033,022) (206,946) - - - - (1,129,766) (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외화환산이익(손실) 외환차익(차손) 공정가치측정금융자산평가이익(손실) 대손상각비(환입) 기타의대손상각비(환입) 파생상품금융부채 평가이익(손실) 상각후원가측정금융자산 115,597 136,694 187,924 - (198,440) (172,141) - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 1,908,195 - - - 합 계 115,597 136,694 187,924 1,908,195 (198,440) (172,141) - 상각후원가측정금융부채 (3,009,253) (224,686) - - - - - 파생상품금융부채 - - - - - - 1,445,276 합 계 (3,009,253) (224,686) - - - - 1,445,276 5. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,718,364 3,718,364 3,988,463 3,988,463 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 32,990,886 32,990,886 31,446,234 31,446,234 장ㆍ단기금융상품 2,676,097 2,676,097 151,898 151,898 - 매출채권및기타채권 167,914,397 167,914,397 155,364,058 155,364,058 금융자산 합계 207,299,744 207,299,744 190,950,653 190,950,653 투자부동산 2,594,000 2,594,000 2,525,000 2,525,000 재평가 되는 유형자산 토지 40,613,255 40,613,255 40,586,319 40,586,319 건물 68,181,731 68,181,731 70,354,371 70,354,371 유형자산 합계 108,794,986 108,794,986 110,940,690 110,940,690 공정가치로 측정하는 금융부채 기타금융부채(파생상품금융부채) 41,111,970 41,111,970 17,760,298 17,760,298 기타비유동금융부채 (파생상품금융부채) - - 22,221,905 22,221,905 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 174,139,955 174,139,955 177,398,723 177,398,723 차입금 64,771,976 64,771,976 43,075,736 43,075,736 리스부채 6,398,303 6,398,303 7,274,852 7,274,852 기타금융부채(상환우선주부채) 13,795,334 13,795,334 8,291,411 8,291,411 기타비유동금융부채 (상환우선주부채) - - 3,999,186 3,999,186 금융부채 합계 300,217,538 300,217,538 280,022,111 280,022,111 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.한편, 연결실체는 보고기간종료일 현재 재무상태표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 (주1) 합 계 채무상품 - - 945,778 945,778 지분상품 - - 2,572,586 2,572,586 투자부동산 - - 2,594,000 2,594,000 재평가 되는 유형자산 (주2) - - 108,794,986 108,794,986 기타금융부채(파생상품금융부채) - - 41,111,970 41,111,970 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 (주1) 합 계 채무상품 - 925,712 200,000 1,125,712 지분상품 - 2,862,751 - 2,862,751 투자부동산 - - 2,525,000 2,525,000 재평가 되는 유형자산 (주2) - - 110,940,690 110,940,690 기타비유동금융부채(파생상품금융부채) - - 39,982,203 39,982,203 (주1) 공정가치수준체계의 수준3에 분류된 공정가치 측정에 사용된 중요한 관측 불가능한 투입 변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계 지분증권 등 현금흐름할인모형 성장률, 현금흐름할인율 등 예상현금할인율이 감소(증가)하면 공정가치가 증가(감소)함성장률이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 채무증권 이항모형 등 기초자산 가격 주가변동성 등 기초자산 가격이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 주가변동성이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 재평가 되는유형자산 및투자부동산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 파생상품부채 이항모형 등 기초자산 가격 주가변동성 등 기초자산 가격이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 주가변동성이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. (주2) 연결실체는 유형자산에 대한 재평가를 주기적으로 수행하고 있습니다. 6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 35,132 39,297 당좌예금 530,974 611,507 보통예금 등 32,424,780 30,795,430 합 계 32,990,886 31,446,234 연결실체의 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 7. 장ㆍ단기금융상품 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 단기금융상품 정기예금 2,666,657 2,000 장기금융상품 당좌개설보증금 8,000 8,000 기타 1,440 1,440 올림픽기념주화 소 계 9,440 9,440 합 계 2,676,097 11,440 한편, 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 비 고 장기금융상품 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 우리은행 3,000 3,000 국민은행 3,000 3,000 합 계 8,000 8,000 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 매출채권 155,244,639 - 155,244,639 144,036,870 - 144,036,870 미수금 14,927,888 477,731 15,405,619 15,453,706 904,779 16,358,485 보증금 - 2,088,532 2,088,532 - 2,132,004 2,132,004 미수수익 243,211 - 243,211 416 - 416 소 계 170,415,738 2,566,263 172,982,001 159,490,992 3,036,783 162,527,775 대손충당금 (4,289,873) (777,731) (5,067,604) (6,229,416) (934,301) (7,163,717) 순장부금액 166,125,865 1,788,532 167,914,397 153,261,576 2,102,482 155,364,058 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타채권 합계 매출채권 기타채권 합계 기 초 6,229,416 934,301 7,163,717 6,433,030 1,102,268 7,535,298 설정(환입) (1,939,543) (156,570) (2,096,113) (202,614) (167,967) (370,581) 제 각 - - - (1,000) - (1,000) 기 말 4,289,873 777,731 5,067,604 6,229,416 934,301 7,163,717 (3) 보고기간종료일 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 약정기일 내 169,661,343 기일 후 30일이내 365,746 기일 후 30일~60일 869,012 기일 후 60일 이후 2,085,900 합 계 172,982,001 9. 공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 채무상품 1,000,420 1,145,778 1,145,778 지분상품 1,133,210 2,572,586 2,572,586 합 계 2,133,630 3,718,364 3,718,364 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 채무상품 1,000,420 1,125,712 1,125,712 지분상품 1,133,210 2,862,751 2,862,751 합 계 2,133,630 3,988,463 3,988,463 (2) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 평가이익(손실) 기 말 당 기 3,988,463 - (270,099) 3,718,364 전 기 2,080,268 - 1,908,196 3,988,464 10. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 19,016,241 (380,070) 18,636,171 19,999,431 (582,509) 19,416,922 상품 54,133,075 (603,799) 53,529,276 45,495,016 (322,023) 45,172,993 재공품 13,250,796 - 13,250,796 12,607,541 - 12,607,541 원재료 20,151,467 (89,541) 20,061,926 16,896,471 (214,352) 16,682,119 부재료 2,621,175 (20,862) 2,600,313 3,486,608 (17,945) 3,468,663 미착품 332,031 - 332,031 279,010 - 279,010 기타 1,357,532 - 1,357,532 1,523,561 - 1,523,561 합 계 110,862,317 (1,094,272) 109,768,045 100,287,638 (1,136,829) 99,150,809 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) (42,557) (255,154) 11. 기타자산 및 기타부채 보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 1,041,220 2,811,268 선급비용 327,836 291,883 당기법인세자산 99,630 5,082 반환제품회수권 4,025,782 4,531,478 기타자산 합계 5,494,468 7,639,711 기타유동부채 예수금 6,424,010 4,249,199 미지급배당금 1,622 1,425 계약부채 1,733,818 1,650,242 환불부채 14,735,748 14,297,182 기타부채 합계 22,895,198 20,198,048 12. 관계기업투자 (1) 관계기업 투자의 현황 기업명 지분율(%) 주된 사업장 보고기간 종료일 관계의 성격 측정방법 에스앤피혁신기술1호조합 35.71% 대한민국 12월 31일 전문투자 지분법 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기 초 취 득 지분법손익 지분법자본변동 처 분 기 말 당기 2,800,219 - 815,104 - - 3,615,323 전기 2,942,468 - (142,249) - - 2,800,219 (3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자회사명 당기말 전기말 자산 부채 자본 자산 부채 자본 에스앤피혁신기술1호조합 (주1) 10,124,006 1,100 10,122,906 7,836,765 1,100 7,835,665 (단위 : 천원) 피투자회사명 당반기 전반기 매출 당기순손익 총포괄손익 매출 당기순손익 총포괄손익 에스앤피혁신기술1호조합 (주1) 15,998 2,287,240 2,287,240 11,138 (717,732) (717,732) (주1) 관계기업의 요약 재무정보는 가결산 자료를 근거로 작성되었으며, 연결실체가 채택한 회계정책과 일관되도록 조정되었습니다. (4) 보고기간종료일 현재 재고자산에 포함된 관계기업에 대한 미실현손익의 잔액은 없습니다. 13. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 대 체 기 말 토지 757,500 20,700 - 778,200 건물 1,767,500 48,300 - 1,815,800 합 계 2,525,000 69,000 - 2,594,000 (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 대 체 기 말 토지 710,400 47,100 - 757,500 건물 1,657,600 109,900 - 1,767,500 합 계 2,368,000 157,000 - 2,525,000 (2) 투자부동산에 대한 공정가치 모형연결실체는 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 128,640 125,700 (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산으로부터 발생할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년 이내 123,480 1년 초과 5년이내 61,740 합 계 185,220 14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 40,613,255 - 40,613,255 40,586,319 - 40,586,319 건물 102,732,117 (34,550,386) 68,181,731 102,732,117 (32,377,746) 70,354,371 기계장치 61,990,146 (51,138,768) 10,851,378 57,223,016 (49,047,873) 8,175,143 정부보조금 (189,744) - (189,744) (138,288) - (138,288) 공구기구 16,780,353 (14,909,303) 1,871,050 15,683,514 (14,351,398) 1,332,116 시설장치 26,807,891 (21,947,739) 4,860,152 26,455,457 (20,736,394) 5,719,063 구축물 1,131,817 (1,099,964) 31,853 1,131,817 (1,095,821) 35,996 차량운반구 162,058 (130,970) 31,088 162,058 (118,616) 43,442 집기비품 9,879,402 (8,599,961) 1,279,441 9,384,927 (8,196,341) 1,188,586 사용권자산 12,506,913 (6,310,918) 6,195,995 12,591,756 (5,447,181) 7,144,575 건설중인자산 3,070,178 - 3,070,178 3,716,715 - 3,716,715 기타의유형자산 244,379 - 244,379 244,379 - 244,379 합 계 275,728,765 (138,688,009) 137,040,756 269,773,787 (131,371,370) 138,402,417 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 (주1) 대체 기말 토지 40,586,319 26,936 - - - 40,613,255 건물 70,354,371 - - (2,172,640) - 68,181,731 기계장치 8,036,855 2,655,937 (85,204) (2,905,528) 3,149,318 10,851,378 정부보조금 (138,288) (113,998) - 36,892 25,650 (189,744) 공구기구 1,332,116 1,071,839 - (557,905) 25,000 1,871,050 시설 5,719,063 122,434 - (1,211,345) 230,000 4,860,152 기타 12,511,981 4,863,080 (1,146,316) (2,515,343) (2,860,468) 10,852,934 합계 138,402,417 8,626,228 (1,231,520) (9,325,869) 569,500 137,040,756 (주1) 감가상각비 중 판매비와관리비에 포함된 감가상각비는 4,192,424천원이며, 매출원가에 포함된 감가상각비는 5,133,445천원입니다.(주2) 당기 대체액 중 569,500천원은 선급금을 유형자산으로 대체한 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 (주1) 대체 기말 토지 30,105,806 10,480,513 - - - 40,586,319 건물 70,888,863 1,616,613 - (2,151,105) - 70,354,371 기계장치 5,806,666 3,425,432 (5) (2,368,150) 1,311,200 8,175,143 정부보조금 - (138,288) - - - (138,288) 공구기구 1,023,516 823,424 (2) (514,822) - 1,332,116 시설 5,976,664 239,400 - (1,128,101) 631,100 5,719,063 기타 11,908,128 4,909,972 (32,028) (2,470,079) (1,942,300) 12,373,693 합계 125,709,643 21,357,066 (32,035) (8,632,257) - 138,402,417 (주1) 감가상각비 중 판매비와관리비에 포함된 감가상각비는 3,973,630천원이며, 매출원가에 포함된 감가상각비는 4,658,627천원입니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석36 참조) 15. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 상 각 기 말 산업재산권 754,204 347,022 - - (271,911) 829,315 회원권 2,869,573 - (44,006) - - 2,825,567 판매권 260,420 505,328 - - (102,851) 662,897 개발비 5,493,928 3,132,106 - - (65,292) 8,560,742 웹사이트 3,626 - - - (1,176) 2,450 합 계 9,381,751 3,984,456 (44,006) - (441,230) 12,880,971 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 상 각 기 말 산업재산권 887,962 119,045 - - (252,803) 754,204 회원권 2,869,573 - - - - 2,869,573 판매권 - 260,420 - - - 260,420 개발비 - 5,493,928 - - - 5,493,928 웹사이트 4,802 - - - (1,176) 3,626 합 계 3,762,337 5,873,393 - - (253,979) 9,381,751 (2) 보고기간종료일 현재 개발비 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분류 단계 구분 개별자산명 자산화 한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔여상각 전임상 임상1상 임상2상 임상3상 판매승인(주2) 계 손상차손누계액 상각누계액 장부금액 개발비 개발완료 자료제출 의약품 JLP-2008 (주1) - - - 4,120,922 4,505,112 8,626,034 - (65,292) 8,560,742 4,439,820 (주1) 당뇨병치료제로서 국내 품목허가 승인되었습니다.(주2) 당기 중 판매승인 된 일부 품목의 개발비에 대한 상각비를 인식하였습니다. (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당 기 전 기 판매비와관리비 무형자산상각비 441,230 253,979 (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당 기 전 기 판매비와관리비 경상연구개발비 45,727,389 41,147,440 16. 리스 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 처분/해지 감가상각 기 말 부동산 7,009,642 913,717 (306,032) (1,913,929) 5,703,398 차량운반구 134,933 544,447 (5,485) (181,298) 492,597 합 계 7,144,575 1,458,164 (311,517) (2,095,227) 6,195,995 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 처분/해지 감가상각 기 말 부동산 8,281,941 729,135 (32,029) (1,969,405) 7,009,642 차량운반구 207,913 106,805 - (179,785) 134,933 합 계 8,489,854 835,940 (32,029) (2,149,190) 7,144,575 한편, 상기 사용권자산은 유형자산에 포함되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성리스부채 1,946,298 1,832,284 비유동성리스부채 4,452,005 5,442,568 합계 6,398,303 7,274,852 (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 7,274,852 8,532,195 증가 1,394,809 832,812 이자비용 216,150 231,829 중도해지 (285,167) (30,507) 상환 (2,202,341) (2,291,477) 기말 6,398,303 7,274,852 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,913,929 1,969,405 차량운반구 181,298 179,785 합 계 2,095,227 2,149,190 리스부채에 대한 이자비용 224,464 231,715 단기리스료 233,139 190,529 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 209,166 114,737 17. 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기선급금 (주1) 3,273,500 3,273,500 순확정급여자산 - 2,595,091 합 계 3,273,500 5,868,591 (주1) 홍콩 Ping An-Shionogi 사에 지급한 판매권에 대한 Upfront Fee 입니다. 18. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 144,338,120 151,641,431 단기기타채무 : 미지급금 28,702,580 24,708,905 미지급비용 160,737 99,906 소계 28,863,317 24,808,811 장기기타채무 : 미지급금 738,507 721,370 예수보증금 200,011 227,111 소계 938,518 948,481 합계 174,139,955 177,398,723 19. 기타금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타금융부채 : 상환전환우선주부채(주1) 13,795,334 8,291,411 파생상품금융부채(주1) 41,111,969 17,760,298 기타비유동금융부채 : 상환전환우선주부채(주1) - 3,999,186 파생상품금융부채(주1) - 22,221,905 합계 54,907,303 52,272,800 (주1) 연결실체는 발행한 상환전환우선주를 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 복합금융상품으로 보아 발행 당시 각각의 요소를 분류하여 회계처리하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 발 행 상 각 평 가 기 말 상환우선주부채 12,290,597 - 1,504,737 - 13,795,334 파생상품금융부채 39,982,203 - - 1,129,766 41,111,969 합 계 52,272,800 - 1,504,737 1,129,766 54,907,303 연결실체는 발행한 상환전환우선주를 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 복합금융상품으로 보아 발행 당시 각각의 요소를 분류하여 회계처리하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 발 행 상 각 평 가 기 말 상환우선주부채 7,445,532 3,951,000 894,065 - 12,290,597 파생상품금융부채 19,377,926 22,049,552 - (1,445,275) 39,982,203 합 계 26,823,458 26,000,552 894,065 (1,445,275) 52,272,800 (3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 상환전환우선주의 계약조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 제1종 상환전환우선주 제2종 상환전환우선주 제3종 상환전환우선주 발행회사 온코닉테라퓨틱스㈜ 발행주식수 160,000주 112,461주 70,285주 액면가액 주당 5,000원 주당 5,000원 주당 5,000원 발행가액 주당 125,000원 주당 142,277원 주당 142,277원 발행일 2021.02.25(납입기일의 다음날) 2022.12.09 (납입기일의 다음날) 2022.12.08 (납입기일의 다음날) 배당률 발행가액의 연 1.0% 발행가액의 연 1.0% 발행가액의 연 1.0% 상환가액 연복리 5.0% 연복리 5.0% 연복리 5.0% 상환청구기간 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날부터 10년 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날부터 10년 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날부터 10년 주식속성 1주당 1의결권을 갖는 누적적ㆍ참가적 우선주 1주당 1의결권을 갖는 누적적ㆍ참가적 우선주 1주당 1의결권을 갖는 누적적ㆍ참가적 우선주 전환청구기간 납입기일 다음날로부터 10년 이내 납입기일 다음날로부터 10년 이내 납입기일 다음날로부터 10년 이내 잔여재산분배권 등 보통주에 우선함 보통주에 우선함 보통주에 우선함 전환가격의 조정 공모단가의 일정비율 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 공모단가의 일정비율 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 공모단가의 일정비율 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 (4) 연결실체는 보유자의 청구에 따라 상환전환우선주를 상환해야 할 의무가 있는 상환권에 대한 가치를 부채로 분류하였습니다. 20. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 당기연이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 우리은행 외 5.07~5.63 51,000,000 27,000,000 당좌대출 산업은행 외 5.08~5.63 10,003,242 10,000,000 어음할인 (주1) 신한은행 3,768,734 3,575,736 합 계 64,771,976 40,575,736 (주1) 금융기관등에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 것으로 연결실체가 상환의무를 부담하고 있으므로 차입거래로 인식하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 당기연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 농협은행 - - 2,500,000 분할상환 합 계 - 2,500,000 유동성대체액 농협은행 - - (2,500,000) 비유동성잔액 - - - 21. 퇴직급여 (1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 확정기여형 퇴직급여 170,941 61,504 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 당기근무원가 4,947,441 5,581,711 순이자원가 (54,046) 124,309 소 계 4,893,395 5,706,020 합 계 5,064,336 5,767,524 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여를 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 47,387,314 40,803,932 사외적립자산의 공정가치 (40,654,169) (40,778,890) 확정급여부채 인식액 6,733,145 25,042 확정급여자산 인식액 - (2,595,091) (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 40,803,932 43,695,865 당기손익으로 인식 - 당기근무원가 4,947,442 5,581,711 - 이자비용 1,960,071 1,145,773 기타포괄손익으로 인식 - 인구통계적 가정 (276,422) - - 재무적 가정 2,784,560 (6,592,641) - 경험조정 1,673,609 1,043,639 기타 - 관계사전출입 69,407 (28,184) 퇴직급여지급액 (4,575,285) (4,042,231) 기말금액 47,387,314 40,803,932 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (43,373,980) (42,433,388) 당기손익으로 인식 - 이자수익 (2,014,118) (1,021,463) 기타포괄손익으로 인식 - 사외적립자산 수익 388,741 319,196 기타 - 사용자의 기여금 (88,242) (4,017,714) 퇴직급여지급액 4,433,431 3,779,389 기말금액 (40,654,168) (43,373,980) (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (주1) 금리연동형보험상품 40,619,791 43,339,603 국민연금전환금 34,377 34,377 합 계 40,654,168 43,373,980 (주1) 전기 사외적립금자산 중 확정급여채무(국민연금전환금 제외)를 초과하는 2,595,092천원은 순확정급여자산으로 계상하였습니다.(6) 보험수리적가정보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.50% 5.40% 임금인상률 4.69% 4.69% (7) 민감도 분석보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 감소시 기준 1% 증가시 1% 감소시 기준 1% 증가시 할인율 변화에 따른 민감도 3,474,855 47,387,314 (3,073,098) 2,634,340 40,803,932 (2,347,886) 임금상승률 변화에 따른 민감도 (3,097,272) 47,387,314 3,435,135 (2,432,950) 40,803,932 2,685,666 22. 환불부채 및 계약부채 보고기간종료일 현재 환불부채 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 환불부채 예상 고객환불 9,581,830 10,312,637 예상 매출할인 5,153,918 3,984,545 소계 14,735,748 14,297,182 계약부채 고객에게 수령한 대가 1,733,818 1,650,242 한편, 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당반기에 수익으로 인식한 금액은 1,650,242천원 입니다. 23. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 발행주식수 및 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식수 14,704,872 14,704,872 보통주자본금 7,352,436 7,352,436 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 149,115,172 149,115,172 연결자본잉여금 6,181,315 6,181,315 합계 155,296,487 155,296,487 (3) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식발행초과금 149,115,172 - - 149,115,172 연결자본잉여금 6,181,315 - - 6,181,315 합계 155,296,487 - - 155,296,487 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식발행초과금 149,115,172 - - 149,115,172 연결자본잉여금 6,181,315 - - 6,181,315 합계 155,296,487 - - 155,296,487 24. 기타자본 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (4,828,966) (4,828,966) (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 금액 주식수 금액 기초 133,355 (4,828,966) 120,134 (4,431,983) 취득 - 13,221 (396,983) 기말 133,355 (4,828,966) 133,355 (4,828,966) 25. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가잉여금 20,409,974 20,409,974 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 재분류조정 감 소 법인세효과 기 말 재평가잉여금 20,409,974 - - - - 20,409,974 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 재분류조정 감 소 법인세효과 기 말 재평가잉여금 20,409,974 - - - - 20,409,974 26. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 533,305 460,447 소 계 533,305 460,447 미처리결손금 (20,193,116) (20,781,357) 합 계 (19,659,811) (20,320,910) (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 상법 제 461조의 2에 따라 자본준비금 및 이익준비금 총액이 자본금의 1.5배를 초과하지 않는경우에는 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 배당금의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 당 기 전 기 보통주 발행주식수 14,704,872 14,704,872 보통주 자기주식수 (133,355) (133,355) 보통주 배당주식수 14,571,517 14,571,517 주당배당금(원) 50 50 보통주배당금 728,575,850 728,575,850 27. 매출액과 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출액 162,450,959 147,905,981 상품매출액 539,544,578 572,088,531 기타매출액 24,398,221 2,235,412 합 계 726,393,758 722,229,924 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 95,084,336 91,257,348 상품매출원가 447,053,530 474,174,418 합 계 542,137,866 565,431,766 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 45,046,603 44,396,146 퇴직급여 3,442,188 4,041,855 복리후생비 6,254,491 5,826,413 여비교통비 6,944,193 6,719,529 광고선전비 4,813,877 4,780,061 판매촉진비 4,495,598 7,006,223 대손상각비 (1,939,543) (198,440) 제세공과 511,828 456,313 회의비 18,081,906 16,515,807 지급수수료 33,668,970 32,079,474 경상연구개발비 45,727,389 41,147,440 기타 8,477,013 7,531,672 합 계 175,524,513 170,302,493 29. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대료수익 128,640 125,700 외화환산이익 315,479 217,531 외환차익 892,152 739,286 대손충당금환입액 156,569 172,141 투자부동산평가이익 69,000 157,000 사용권자산상계이익 5,942 172 유형자산처분이익 7,996 9,993 잡이익 343,566 188,276 합 계 1,919,344 1,610,099 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 164,350 1,350 외화환산손실 269,856 244,835 외환차손 841,249 551,362 유형자산처분손실 6,264 - 무형자산처분손실 1,206 - 잡손실 1,542,919 811,741 합 계 2,825,844 1,609,288 30. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,030,572 115,597 외화환산이익 10,496 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 20,066 1,908,195 파생상품금융부채평가이익 75,595 1,617,629 합 계 1,136,729 3,641,421 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 6,033,022 3,009,253 외화환산손실 332,071 60,689 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 290,165 - 파생상품금융부채평가손실 1,205,362 172,353 합 계 7,860,620 3,242,295 31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(추납액포함) 947,205 1,581,509 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 (5,187,101) 1,279,118 자본에 직접 반영된 법인세비용 955,419 (1,098,259) 법인세비용 (3,284,477) 1,762,368 (2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 - 확정급여제도의 재측정요소 955,419 (1,098,259) 자본에 직접 반영된 법인세비용 955,419 (1,098,259) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 1,916,093 (13,246,645) 적용세율(당기: 17.96%, 전기: 10.00%)에 따른 세부담액 344,058 (1,324,665) 조정사항: - 비공제비용 931,212 1,539,225 - 비과세수익 90,348 - - 법인세환급액 (2,634,522) - - 기초이연법인세 조정효과 34,367 - - 과거에 인식하지 못한 이월결손금 등 (3,096,082) - - 외국납부세액등 2,075,423 - - 공제감면세액 (935,638) (16,935) - 농어촌특별세 30,911 - - 기타(세율차이등) (124,554) 1,564,743 법인세비용(수익) (3,284,477) 1,762,368 유효세율 (주1) (주1) (주1) 당기와 전기 중 각각 법인세수익과 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 반품추정부채 1,214,044 (52,830) - 1,161,214 연차수당 542,012 58,428 - 600,440 대손상각비(외상매출금) 35,106 (167) - 34,939 무형자산감액손실 44,626 (213) - 44,413 재고자산평가충당금 238,734 (10,031) - 228,703 대손충당금 1,227,758 (495,117) - 732,641 감가상각비(IFRS 누적효과) (34,092) 162 - (33,930) 퇴직급여 (544,969) 999,708 955,419 1,410,158 매출할인 836,755 240,414 - 1,077,169 관계기업투자주식 42,325 (170,928) - (128,603) 재평가차액 (53,620) 255 - (53,365) 재평가잉여금 (4,216,375) 20,078 - (4,196,297) 지급수수료 816,658 53,562 - 870,220 이월결손금 - 3,096,082 - 3,096,082 기타 23,425 492,279 - 515,704 합 계 172,387 4,231,682 955,419 5,359,488 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 반품추정부채 1,200,001 14,043 - 1,214,044 연차수당 469,966 72,046 - 542,012 대손상각비(외상매출금) 36,778 (1,672) - 35,106 무형자산감액손실 46,751 (2,125) - 44,626 재고자산평가충당금 306,236 (67,502) - 238,734 대손충당금 1,373,327 (145,569) - 1,227,758 감가상각비(IFRS 누적효과) (35,715) 1,623 - (34,092) 퇴직급여 277,745 275,545 (1,098,259) (544,969) 매출할인 1,017,926 (181,171) - 836,755 관계기업투자주식 12,657 29,668 - 42,325 재평가차액 (56,173) 2,553 - (53,620) 재평가잉여금 (4,417,155) 200,780 - (4,216,375) 지급수수료 822,676 (6,018) - 816,658 기타 396,485 (373,060) - 23,425 합 계 1,451,505 (180,859) (1,098,259) 172,387 32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (10,617,236) 1,234,385 원재료 및 상품 매입액 등 532,097,265 406,353,041 종업원급여 및 퇴직급여 72,376,125 69,522,823 감가상각비와 기타상각비 9,767,100 8,886,235 기타비용 114,039,124 249,737,775 합 계 (주1) 717,662,378 735,734,259 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 33. 주당손익(1) 기본주당순손익 1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주지분당기순이익(손실) 5,004,744,922 (13,090,894,281) 가중평균유통보통주식수 14,571,517 14,574,777 지배기업 소유주지분기본주당순이익(손실) 343 (898) 2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 14,704,872 14,704,872 차감: 가중평균자기주식수 (133,355) (130,095) 가중평균유통보통주식수 14,571,517 14,574,777 (2) 희석주당순손익발행한 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기의 지배기업 소유주 지분 희석주당손익은 지배기업 소유주 지분 기본주당손익과 동일합니다. 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 5,200,570 (15,009,014) 당기순이익(손실)에 대한 조정 15,664,373 15,866,135 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (20,688,837) (15,155,225) 영업으로부터 창출된 현금흐름 176,106 (14,298,104) 1) 당기순이익(손실)에 대한 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 (3,284,477) 1,762,368 퇴직급여 4,954,697 5,767,524 주식보상비용 578,027 472,480 감가상각비 9,325,870 8,632,256 무형자산상각비 441,230 253,979 대손상각비(환입) (1,939,543) (198,440) 기타의대손상각비(환입) (156,570) (172,141) 외화환산이익 (325,975) (217,531) 외화환산손실 601,927 305,524 이자수익 (1,030,572) (115,597) 이자비용 6,033,022 3,009,253 투자부동산평가이익 (69,000) (157,000) 사용권자산상계이익 (5,942) (172) 재고자산평가손실(환입) (42,557) (255,153) 유형자산처분이익 (7,996) (9,993) 유형자산처분손실 6,264 - 무형자산처분손실 1,206 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (20,066) (1,908,195) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 290,165 - 관계기업투자손익 (815,104) 142,249 파생상품부채평가손익 1,129,767 (1,445,276) 합 계 15,664,373 15,866,135 2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 증가 (10,856,201) (7,983,931) 재고자산의 감소(증가) (10,574,679) 3,562,010 미수금의 감소 952,865 1,255,055 기타유동자산의 감소(증가) 659,266 (5,599,612) 매입채무의 감소 (7,619,770) (1,664,182) 기타채무의 증가(감소) 3,801,366 (1,004,719) 기타유동부채의 증가 2,174,811 609,852 반환제품회수권의 증가 505,695 684,773 계약부채의 증가 83,576 356,323 환불부채의 증가(감소) 438,565 (1,000,549) 수입보증금의 감소 (32,340) - 퇴직금의 지급액 (203,156) (324,347) 사외적립자산의 변동 (88,242) (4,017,714) 관계사간 전출입 69,407 (28,184) 합 계 (20,688,837) (15,155,225) (3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성대체 2,500,000 1,531,250 리스 계정대체 1,458,164 1,990,379 건설중인자산의 본계정 대체 2,722,180 1,954,053 유형자산 관련 미지급금 277,900 9,317,528 기타비유동금융부채의 유동성 대체 26,221,091 26,823,458 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 유동성대체 기 타 기 말 단기차입금 40,575,735 24,196,240 - - 64,771,975 미지급배당금 1,425 (728,378) - 728,575 1,622 유동성장기차입금 2,500,000 (2,500,000) - - - 유동성리스부채 1,832,284 (2,202,342) 1,168,054 1,148,302 1,946,298 비유동성리스부채 5,442,568 - (1,168,054) 177,490 4,452,004 기타금융부채(유동) 26,051,709 - 26,221,091 2,634,503 54,907,303 기타금융부채(비유동) 26,221,091 - (26,221,091) - - (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 유동성대체 기 타 기 말 단기차입금 24,165,974 16,409,761 - - 40,575,735 미지급배당금 1,152 (947,735) - 948,008 1,425 유동성장기차입금 6,125,000 (5,156,250) 1,531,250 - 2,500,000 장기차입금 1,531,250 - (1,531,250) - - 유동성리스부채 1,914,823 (2,291,478) 1,111,394 1,097,545 1,832,284 비유동성리스부채 6,617,372 - (1,111,394) (63,410) 5,442,568 기타금융부채(유동) - - 26,823,458 (771,749) 26,051,709 기타금융부채(비유동) 26,823,458 26,000,553 (26,823,458) 220,538 26,221,091 한편, 연결실체는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 35. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 지배기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 지 역 회사명 지배기업 대한민국 제일파마홀딩스㈜ 관계기업 대한민국 에스앤피혁신기술1호조합 기타특수관계자 대한민국 제일헬스사이언스㈜ 제일앤파트너스㈜ 제일에이치엔비㈜ (주1) 한국오츠카제약㈜ 중국 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. (주1) 보고기간종료일 현재 휴업상태입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 거래내용 당 기 전 기 지배기업 제일파마홀딩스㈜ 지급수수료 등 5,093,264 4,844,217 배당 362,001 470,601 기타특수관계자 제일헬스사이언스㈜ 매출 등 874,513 710,205 대여금회수 - 2,000,000 매입 등 1,281,517 1,446,707 기타비용 438,403 388,798 제일앤파트너스㈜ 지급수수료 25,117,638 23,346,956 한국오츠카제약㈜ 매출 등 5,133,613 4,573,140 지배기업의 최대주주 임차료 등 395,974 180,000 기타매입 - 9,564,582 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 (주1) 지배기업 제일파마홀딩스㈜ (주1) - 830,600 - 1,410,981 5,018,568 기타특수관계자 제일헬스사이언스㈜ (주2) 54,456 21,511 - 212,410 - 제일앤파트너스㈜ - - - 4,877,106 - 한국오츠카제약㈜ 652,488 - - - - 지배기업의 최대주주 - - - 8,608,123 - 합 계 706,944 852,111 - 15,108,620 5,018,568 (주1) 지배기업인 제일파마딩스㈜로부터 본사사옥 및 사무실을 임차하고 있으며, 당기중 리스부채 상환액은 1,512,872천원입니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 (주1) 지배기업 제일파마홀딩스㈜ (주1) - 830,600 - 1,288,233 5,843,710 기타특수관계자 제일헬스사이언스㈜ (주2) - 486,625 521,941 - - 제일앤파트너스㈜ - - - 4,602,223 - 한국오츠카제약㈜ 656,008 - - - - 지배기업의 최대주주 - - - 8,608,123 - 합 계 656,008 1,317,225 521,941 14,498,579 5,843,710 (주1) 지배기업인 제일파마딩스㈜로부터 본사사옥 및 사무실을 임차하고 있으며, 리스부채 상환액은 1,439,808천원입니다.(주2) 제일헬스사이언스㈜의 기타채권에 대한 대손충당금은 56,570천원입니다. (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 2,805,108 2,577,959 퇴직급여 412,465 361,306 주식보상비용 550,466 224,576 합계 3,768,039 3,163,841 (5) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 담보제공자 담보제공자산 담보제공금액 담보권자 지배기업 제일파마홀딩스(주) 토지및건물 40,000,000 매입거래(비아트리스코리아㈜)에 대한 담보 12,000,000 신한은행 차입금 담보 36. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 구 분 한 도 우리은행 당좌차월 7,000,000 일반자금대출 6,000,000 신한은행 일반자금대출 10,000,000 당좌차월 8,000,000 상업어음할인 14,500,000 KEB하나은행 운영자금대출 6,000,000 국민은행 당좌차월 5,000,000 농협은행 일반자금대출 35,000,000 운영자금대출 5,000,000 산업은행 운영자금대출 10,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : USD,KRW 천원) 금융기관 통 화 보증한도 보증내역 하나은행 USD 200,000 신용장발행(기한부) 신한은행 USD 1,900,000 수입일람불개설 서울보증보험 KRW 90,216 이행지급보증 합 계 USD 2,100,000 KRW 90,216 (3) 담보제공자산보고기간종료일 현재 연결실체는 경기도 용인시의 당사 소유 토지 및 건물을 농협은행의 차입금 대한 담보(채권최고액: 33,600백만원)로 제공하고 있습니다. (4) 로열티 계약연결실체는 보고기간종료일 현재 특정 제품의 판매와 관련하여 TAKEDA PHARMACEUTICALCO.,LTD. 외 11개 회사 및 개발자와 기술도입계약을 체결하고, 동 계약에 따라 제공 받는 기술 및 용역에 대하여 로열티를 지급하고 있습니다. 한편, 기술도입계약과 관련하여 당기와 전기 중 발생한 로열티 금액은 각각 3,185,858천원과 2,454,575천원입니다. (5) 분할연결실체는 2017년 6월 1일을 기준으로, 제일파마홀딩스㈜(구, 제일약품㈜)로부터 인적분할되어 설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 제일파마홀딩스㈜와 함께 분할 전의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (6) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. (7) 연결실체의 종속회사인 온코닉테라퓨틱스㈜는 주식기준보상 약정을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 가. 보고기간종료일 현재 종속회사인 온코닉테라퓨틱스㈜가 부여한 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 1차 2차 3차 4차 부여일 2020-06-16 2020-06-16 2020-06-16 2020-06-16 2021-03-26 2021-03-26 2022-03-18 2022-03-18 2023-03-29 2023-03-29 최초부여수량 10,000 11,000 2,500 2,500 3,200 5,900 6,350 6,350 9,300 9,500 철회 및 소멸수량(주1) - (3,000) - - (500) (1,200) (650) (650) (50) (50) 당기말 수량 10,000 8,000 2,500 2,500 2,700 4,700 5,700 5,700 9,250 9,450 행사가격(원) 5,000 5,000 5,000 5,000 100,000 100,000 100,000 100,000 115,000 115,000 부여방법 신주인수, 자기주식교부, 차액보상 권리행사가능기간 부여일로부터 7년 이내 부여일 공정가치(주2) 8,166.60 8,150.85 8,286.67 8,286.67 45,433.86 47,449.96 59,133.78 61,390.89 73,826.60 76,747.55 기대변동성 38.80% 38.80% 38.80% 38.80% 42.52% 42.52% 47.77% 47.77% 55.72% 55.72% 무위험이자율 1.29% 1.29% 1.29% 1.29% 1.50% 1.50% 2.55% 2.55% 3.66% 3.66% (주1) 부여된 주식매수선택권 중 퇴사로 인한 소멸사유가 발생하여 감소하였습니다.(주2) 부여일 현재 추정 공정가치를 이항옵션가격결정모형(Binomial Tree Model)에 따라 산정하였습니다. 나. 당기 및 전기 중 연결실체의 종속회사인 온코닉테라퓨틱스㈜가 부여한 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당 기 전 기 기초 42,200 30,600 부여 18,800 12,700 상실 (500) (1,100) 기말 60,500 42,200 다. 보고기간종료일 현재 부여된 주식매수선택권과 관련하여 연결실체가 추정한 보상원가는 768,006천원 입니다. (8) 라이센스아웃(License-out) 등 주요 계약사항가. 라이센스아웃(License-out) 계약1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 체결 중인 라이센스아웃(License-out)계약의 현황은 다음과 같습니다. 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총계약금액(주1) 수취금액 진행단계 JCT1-PD 에스바이오메딕스 전 세계 2019.06.27 - 1,200,000,000 KRW(금12억원) 100,000,000 KRW(금1억원) 국내 비임상 JPI-547 온코닉테라퓨틱스(주) 전 세계 2020.09.29 - - 2,500,000,000 KRW(금25억원) 국내 임상 2상진행 중 JP-1366 Livzon Pharmaceutical Group Inc. (중국) - 2023.03.10 - USD 127,500,000 Upfront fee : 15,000,000 USDMilestone : 999,000 USD(주2) 국내 허가진행 중 * (주1) 계약금, 중도 기술료, sales 기술료 포함* (주2) Milestone 금액은 진척 단계에 따라 단계적 수취 2) 주요 라이센스아웃(License-out) 계약 상세내용가) 품목 : JCT1-PD 구분 내용 계약상대방 에스바이오메딕스 계약내용 줄기세포기술 관련 특허권 양도 계약 대상지역 전 세계 계약기간 계약체결일 : 2019.06.27 총계약금액 1,200,000,000KRW (12억원) 수취금액 금액>100,000,000KRW(2019.08.02 수령) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 계약금 일시 수익 인식 대상기술 1. 인간배아줄기세포로부터 단계적 선별법을 통해 고수율로 신경 전구세포, 신경 세포 및 기능성 도파민 신경세포를 생성하는 방법2. 낭성구조물로부터 망막생소상피세포의 분화를 유도하는 방법3. 기형종 형성이 억제된 전분화능 줄기세포 유래 신경 전구체구의 제조 방법 개발진행경과 국내 비임상 진행중 나) 품목 : PARP/Tankyrase 이중표적 항암 치료제(JPI-547) 구분 내용(주1) 계약상대방 온코닉테라퓨틱스(주) 계약내용 온코닉은 JPI-547의 특허권리를 갖고 글로벌 임상시험, 허가, 상헙화 등을 진행 대상지역 전 세계 계약기간 계약체결일 : 2020.09.29 총계약금액 양사합의에 의해 계약조건 비공개 수취금액 금액>750,000,000KRW(2020.12.24 수령)750,000,000KRW(2021.05.28 수령)1차 개발 마일스톤>1,000,000,000KRW(2022.12.21 수령) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 계약금 일시 수익 인식 대상기술 PARP/Tankyrase 이중표적 항암 치료제 개발진행경과 국내 임상 2상 진행중 (주1) 상기 라이센스아웃(License-out) 계약은 연결실체 내의 계약입니다.다) 품목 : 역류성식도염치료제 (JP-1366) 구분 내용(주1) 계약 상대방 Livzon Pharmaceutical Group Inc. (중국) 계약 내용 Livzon Pharmaceutical Group Inc.은 중국,대만,홍콩,마카오에서 'Zastaprazan'의 개발 및 허가,생산 및 출시 후 상업화에 대한 독점적 권리를 확보 계약 기간 2023년 3월 10일 ~ 계약금액 USD 127,500,000 수취 금액 Upfront fee : 15,000,000 USD 수취Milestone : 999,000 USD 수취 계약 조건 Upfront fee : 반환의무 없음Milestone : 진척 단계에 단계적 수취로열티 : 순 매출액의 일정 비율 회계처리방법 Upfront fee 수취 분에 대해 일시 수익 인식 대상 기술 Zastaprazan 관련 기술 개발 진행경과 국내 허가 진행 중 (주1) 상기 계약은 연결실체 내 온코닉테라퓨틱스(주) 와 Livzon Pharmaceutical Group Inc 간의 계약입니다. 나. 특허권 사용 계약보고기간종료일 현재 연결실체가 체결 중인 특허권 사용 계약의 현황은 다음과 같습니다. 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총계약금액 수취금액 진행단계 JP-1366 온코닉테라퓨틱스(주) 전 세계 2020.09.29 - 양사합의에 의해 계약조건 비공개 1. 2,300,000,000 KRW2. 2,025,000 USD (2,653,357,500 KRW)3. 134,865 USD (174,609,716 KRW) (합계금액 51억원) (주1) 수취한 USD 2,025,000 에 대하여는 정산시점의 환율을 적용하였습니다. (1,310.3)수취한 USD 134,865 에 대하여는 정산시점의 환율을 적용하였습니다. (1,294.7)(주1) 임상3상 이후의 개발 진행단계는 현재 온코닉 테라퓨틱스(주)에서 전담하고 있습니다.가) 품목 : 역류성식도염치료제 JP-1366 구분 내용(주2) 계약상대방 온코닉테라퓨틱스(주) 계약내용 온코닉은 JP-1366의 전용실시권리를 갖고 글로벌 임상시험, 허가, 상업화 등을 진행 대상지역 전 세계 계약기간 계약체결일 : 2020.09.29 총계약금액 양사합의에 의해 계약조건 비공개 수취금액 금액>150,000,000KRW(2020.12.24 수령)150,000,000KRW(2021.05.28 수령)1차 마일스톤>1,000,000,000KRW(2022.02.28 수령)2차 마일스톤>1,000,000,000KRW(2022.12.21 수령)정산>USD 2,025,000 (2,653,357,500KRW) (2023.04.19 수령)정산>134,865 USD (174,609,716 KRW) (2024.01.12 수령) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 계약금 일시 수익 인식 대상기술 P-CAB약물 개발진행경과 국내 허가 진행 중 기타사항 특허권은 제일약품(주)에서 계속보유하며 특허사용 권한을 온코닉테라퓨틱스(주)로 이전한 계약임국내 임상3상 부터 온코닉테라퓨틱스(주)에서 진행. (주2) 상기 특허권 사용 계약은 연결실체 내의 계약입니다. 다. 보고기간종료일 현재 주요 판매권 계약 상세내역은 다음과 같습니다.품목 : 페트로자(성분명: cefiderocol) 국내 판매권 계약 구 분 내 용 계약상대방 Ping An-Shionogi-HongKong(핑안-시오노기 합작법인) 계약내용 차세대 Cephalosporin 계 항균 주사제 국내 판매권 사업구조 완제품 수입-국내 Exclusive 판매 대상지역 한국 계약기간 양사합의에 의해 계약조건 비공개 총계약금액 양사합의에 의해 계약조건 비공개 지급금액 최초송금 : 3,273,500,000KRW (2022.07.28 지급) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 지급시 장기선급금 인식(발매예정일 : 2024년 상반기)발매 후 무형자산(판매권) 인식 예정 37. 영업부문 (1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 다음과 같은 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 부 문 주요사업 의약품사업부문 의약품 제조 및 판매 연구개발사업부문 의약품 연구개발 (2) 당기 및 전기 중 부문별 매출액 및 영업이익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부 문 당 기 전 기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 의약품사업부문 705,337,725 3,440,410 722,229,924 (1,577,982) 연구개발사업부문 21,056,033 5,290,970 - (11,926,352) 합 계 726,393,758 8,731,380 722,229,924 (13,504,334) (3) 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부 문 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 의약품사업부문 449,778,721 273,248,960 425,984,278 248,668,254 연구개발사업부문 37,547,576 57,045,166 30,907,261 52,626,066 합 계 487,326,297 330,294,126 456,891,539 301,294,320 (4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다.(5) 당기 및 전기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약 등에서 생기는 수익 726,393,758 722,229,924 (6) 당기 및 전기 중 고객과의 계약 등에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 지리적 요소에 의한 구분: 국내 684,740,812 696,767,737 해외 41,652,946 25,462,187 소 계 726,393,758 722,229,924 수익인식시기에 따른 구분: 한시점에 인식 726,393,758 722,229,924 기간에 걸쳐 인식 - - 소 계 726,393,758 722,229,924 38. 위험관리 (1) 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.1) 위험관리 정책연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 연결실체의 경영관리실(자금팀,회계팀)에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사를 통해위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의만기정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 144,338,120 144,338,120 - - - 미지급금 28,702,580 28,702,580 - - - 미지급비용 160,737 160,737 - - - 미지급배당금 1,622 1,622 - - - 단기차입금 64,771,976 64,771,976 - - - 유동성리스부채 1,946,298 1,946,298 - - - 비유동성리스부채 4,452,005 - 177,701 321,398 3,952,906 상각후원가측정금융부채 13,795,334 13,795,334 - - - 파생상품부채 41,111,970 41,111,970 - - - 기타비유동채무 938,518 835,618 102,900 - - 합계 300,219,160 295,664,255 280,601 321,398 3,952,906 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체는 사채 및 장기차입금과 관련하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험이 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 연결실체는 변동이자부 차입금 39,771,976천원과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있으며, 시장이자율이 1% 변동할 경우 연결실체의 법인세차감전순이익 및 미래현금흐름에 미치는 영향은 397,720천원입니다.연결실체의 경영진은 이러한 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화하기 위하여 주기적으로 차입금의 이자율 현황을 검토하고 고정금리 차입금 규모와 변동금리 차입금 규모의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.② 환위험연결실체는 매출거래 및 매입거래 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같으며, 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하였을 경우 세전손익에 미치는 영향은 1,074,695천원입니다. (단위: 천USD, 천JPY,천EUR ,천원) 구 분 외화표시 화폐성자산 외화표시 화폐성부채 외화 원화 외화 원화 USD 10,548,705 16,371,726 1,321,552 5,441,039 JPY 62,163 567,335 82,540 753,310 EUR 1,574 2,245 - - 합 계 16,941,306 6,194,349 (2) 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) 64,771,976 43,075,736 현금및현금성자산(B) 32,990,886 31,446,234 순부채(C)=(A)-(B) 31,781,090 11,629,502 자본총계(D) 157,032,172 155,597,220 총자본(E)=(C+D) 188,813,262 167,226,722 자본조달비율(C)÷(E) 16.83% 6.95% 39. 보고기간후사건연결실체 내 자회사인 온코닉테라퓨틱스(주)는 보고기간 종료일 이후인 2024년 2월 5일자 이사회결의에 의거 보통주 1주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 변경하는 액면분할을 결정하였으며, 2024년 2월 27일자 온코닉테라퓨틱스(주)의 임시주주총회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 7 기 2023.12.31 현재 제 6 기 2022.12.31 현재 제 5 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 자산 유동자산 286,478,908,899 263,568,783,390 265,624,216,705 현금및현금성자산 2,890,398,305 4,130,051,006 7,102,215,384 단기금융상품 2,666,657,215 142,458,384 2,040,061,977 매출채권 151,146,836,770 137,801,954,203 129,422,201,288 기타채권 14,804,355,285 14,717,101,612 17,093,017,612 유동재고자산 109,768,045,229 99,150,809,350 102,457,666,265 기타유동자산 5,202,616,095 7,626,408,835 7,509,054,179 비유동자산 165,991,883,261 165,014,495,053 143,935,087,317 장기금융상품 9,440,000 9,440,000 9,440,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,670,155,548 1,989,346,153 3,379,829,725 비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치 3,718,363,945 3,988,463,512 2,080,268,420 유형자산 133,472,897,106 135,782,922,646 125,446,040,262 투자부동산 2,594,000,000 2,525,000,000 2,368,000,000 영업권 이외의 무형자산 12,878,521,233 9,378,125,321 3,757,535,883 관계기업에 대한 투자자산 3,615,323,431 2,800,219,186 2,942,467,990 종속기업에 대한 투자자산 2,500,000,000 2,500,000,000 2,500,000,000 이연법인세자산 2,259,681,998 172,386,795 1,451,505,037 기타비유동자산 3,273,500,000 5,868,591,440 0 자산총계 452,470,792,160 428,583,278,443 409,559,304,022 부채 유동부채 261,353,623,174 242,384,204,645 221,415,521,054 단기매입채무 144,338,120,389 151,641,430,638 153,084,038,064 매입채무 및 기타유동채무 27,146,213,963 24,669,227,885 15,936,419,179 유동 차입금 64,771,975,793 40,575,736,001 24,165,974,749 비유동차입금의 유동성 대체 부분 0 2,500,000,000 6,125,000,000 기타 유동부채 22,857,036,035 20,167,130,197 20,210,218,686 유동 리스부채 1,792,032,411 1,781,561,438 1,779,301,793 당기법인세부채 448,244,583 1,049,118,486 114,568,583 비유동부채 11,895,336,615 6,383,049,384 10,319,057,372 장기매입채무 및 기타비유동채무 913,381,079 940,481,079 961,481,079 장기차입금 0 0 1,531,250,000 비유동 리스부채 4,252,605,776 5,442,568,305 6,563,848,959 비유동종업원급여충당부채 6,729,349,760 0 1,262,477,334 부채총계 273,248,959,789 248,767,254,029 231,734,578,426 자본 자본금 7,352,436,000 7,352,436,000 7,352,436,000 자본잉여금 149,115,171,761 149,115,171,761 149,115,171,761 기타자본구성요소 (4,828,965,903) (4,828,965,903) (4,431,982,803) 기타포괄손익누계액 20,409,974,439 20,409,974,439 20,409,974,439 이익잉여금(결손금) 7,173,216,074 7,767,408,117 5,379,126,199 자본총계 179,221,832,371 179,816,024,414 177,824,725,596 자본과부채총계 452,470,792,160 428,583,278,443 409,559,304,022 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 7 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 6 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 5 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 수익(매출액) 708,397,754,698 725,234,316,703 701,637,371,383 매출원가 542,137,865,535 565,431,765,661 544,716,840,462 매출총이익 166,259,889,163 159,802,551,042 156,920,530,921 판매비와관리비 159,759,449,008 158,471,140,635 158,211,506,283 영업이익(손실) 6,500,440,155 1,331,410,407 (1,290,975,362) 기타이익 1,565,086,175 1,537,050,977 6,446,716,679 기타손실 2,682,688,702 1,587,289,540 867,645,324 금융수익 198,120,470 1,992,328,157 174,022,302 금융원가 4,923,627,634 2,164,139,335 1,528,600,649 관계기업투자손익 815,104,245 (142,248,804) (715,074,231) 법인세비용차감전순이익(손실) 1,472,434,709 967,111,862 2,218,443,415 법인세비용(수익) (2,263,818,079) 1,762,368,498 1,151,646,336 당기순이익(손실) 3,736,252,788 (795,256,636) 1,066,797,079 기타포괄손익 (3,601,868,981) 4,131,546,524 3,945,399,450 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (3,601,868,981) 4,131,546,524 3,945,399,450 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (3,601,868,981) 4,131,546,524 (237,964,674) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 4,154,213,058 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 0 0 29,151,066 총포괄손익 134,383,807 3,336,289,888 5,012,196,529 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 256 (55) 73 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 256 (55) 73 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 7 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 6 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 5 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 7,352,436,000 149,115,171,761 (3,621,960,753) 16,706,151,819 5,093,412,810 174,645,211,637 당기순이익(손실) 1,066,797,079 1,066,797,079 확정급여제도 재측정요소 (237,964,674) (237,964,674) 재평가잉여금 4,154,213,058 4,154,213,058 지분법자본변동 (450,390,438) 479,541,504 29,151,066 배당금 지급 (1,022,660,520) (1,022,660,520) 자기주식 거래로 인한 증감 (810,022,050) (810,022,050) 자본 증가(감소) 합계 0 0 (810,022,050) 3,703,822,620 285,713,389 3,179,513,959 2021.12.31 (기말자본) 7,352,436,000 149,115,171,761 (4,431,982,803) 20,409,974,439 5,379,126,199 177,824,725,596 2022.01.01 (기초자본) 7,352,436,000 149,115,171,761 (4,431,982,803) 20,409,974,439 5,379,126,199 177,824,725,596 당기순이익(손실) (795,256,636) (795,256,636) 확정급여제도 재측정요소 4,131,546,524 4,131,546,524 재평가잉여금 0 지분법자본변동 0 배당금 지급 (948,007,970) (948,007,970) 자기주식 거래로 인한 증감 (396,983,100) (396,983,100) 자본 증가(감소) 합계 0 0 (396,983,100) 0 2,388,281,918 1,991,298,818 2022.12.31 (기말자본) 7,352,436,000 149,115,171,761 (4,828,965,903) 20,409,974,439 7,767,408,117 179,816,024,414 2023.01.01 (기초자본) 7,352,436,000 149,115,171,761 (4,828,965,903) 20,409,974,439 7,767,408,117 179,816,024,414 당기순이익(손실) 3,736,252,788 3,736,252,788 확정급여제도 재측정요소 (3,601,868,981) (3,601,868,981) 재평가잉여금 0 지분법자본변동 0 배당금 지급 (728,575,850) (728,575,850) 자기주식 거래로 인한 증감 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 0 0 (594,192,043) (594,192,043) 2023.12.31 (기말자본) 7,352,436,000 149,115,171,761 (4,828,965,903) 20,409,974,439 7,173,216,074 179,221,832,371 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 7 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 6 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 5 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 영업활동현금흐름 (9,120,482,388) (186,017,940) 27,959,039,845 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (5,486,709,789) 739,882,182 32,401,535,438 이자수취 94,088,711 47,502,255 18,346,650 이자지급(영업) (4,255,205,121) (1,852,628,461) (921,034,642) 법인세환급(납부) 527,343,811 879,226,084 (3,539,807,601) 투자활동현금흐름 (10,913,350,692) (10,484,832,851) (8,028,609,439) 단기금융상품의 취득 (5,555,310,260) 0 0 단기금융상품의 처분 3,031,111,429 1,897,603,593 654,526,175 유형자산의 취득 (5,053,469,450) (8,648,044,084) (5,341,398,537) 유형자산의 처분 49,636,364 10,000,000 0 무형자산의 취득 (3,479,127,265) (5,873,392,360) (42,688,195) 무형자산의 처분 42,800,000 0 140,000,000 임차보증금의 감소 51,008,490 129,000,000 60,950,000 단기대여금및수취채권의 취득 0 0 (2,000,000,000) 단기대여금및수취채권의 처분 0 2,000,000,000 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (3,000,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 1,500,001,118 재무활동현금흐름 18,919,369,972 7,759,374,872 (16,286,785,182) 단기차입금의 증가 24,196,239,792 16,409,761,252 0 단기차입금의 상환 0 0 (6,253,228,552) 장기차입금의 상환 (2,500,000,000) (5,156,250,000) (6,125,000,000) 배당금지급 (728,378,220) (947,735,280) (1,022,338,580) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 0 (396,983,100) (810,022,050) 금융리스부채의 지급 (2,048,491,600) (2,149,418,000) (2,076,196,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,239,652,701) (2,972,164,378) 3,581,609,065 기초현금및현금성자산 4,130,051,006 7,102,215,384 3,520,606,319 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (125,189,593) (60,688,459) (62,036,159) 기말현금및현금성자산 2,890,398,305 4,130,051,006 7,102,215,384 5. 재무제표 주석 1. 일반사항제일약품 주식회사(이하 "당사")는 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 제일파마홀딩스 주식회사로부터 인적분할되어 설립된 분할신설회사로서 의약품의 제조 및 판매를주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2017년 7월 17일에 한국거래소 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 343에 위치하고있으며, 공장은 경기도 용인시 처인구 청강가창로 7에 위치하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자에 대해서는 원가법, 관계기업투자와 공동기업투자에 대해서는 지분법을 적용하고 있습니다.당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석'3. 중요한 회계 추정, 판단 및 가정'에서 설명하고 있습니다. 2.2. 회계정책과 공시의 변경 2.2.1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매 후 리스에서 생기는 리스부채 판매 후 리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3. 중요한 회계정책 2.3.1. 외화환산 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.3.2. 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 5 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 5 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 4,5 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.3. 현금및현금성자산 재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표 상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다. 2.3.4. 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 1) 인식 및 최초측정 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정 ① 분류 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음의 측정범주로 금융자산을 분류하고 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 및 채무상품 - 상각후원가로 측정하는 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류됩니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형이 변경되는 경우 영향을 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산은 다음 두가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ② 후속측정과 손익 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다. 분류 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거 시에기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 매 보고기간종료일에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 4) 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. (2) 금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 상각후원가로 측정됩니다. 3) 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융자산과 금융부채의 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 2.3.5. 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.3.6.유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 20년~40년 정액법 구 축 물 10년 정액법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 사용권자산 2~10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 2.3.7. 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에 따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.3.8. 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정접근법을 적용하고 있습니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다. 1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.11. 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다. 2) 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한,리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스)에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 고객에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스의 경우 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 있으며, 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하고 있습니다. 한편, 운용리스의 경우 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며,영업성격에 따라 포괄손익계산서에서 영업수익 또는 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2.3.9. 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 내부창출 또는 취득 산업재산권 10년 정액법 취득 판매권 10년 정액법 취득 개발비 6년 정액법 내부창출 회원권 비한정 상각대상이 아님 취득 ㆍ개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 자본화된 개발비는 자산을 사용할 준비가 된 시점부터 독점 판매권이 주어지는 기간동안 정액법으로 상각됩니다. ㆍ 영업권 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 2.3.10. 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.11. 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.12. 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.13. 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.3.14. 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.15. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 의약품 제조 판매사업을 주사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하고 있습니다. (1) 의약품 판매 의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가를 고려합니다. - 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다. 당사는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공에 따른 수익은 기간에 걸친 수익으로 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. 다만, 용역제공 계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 반품권에서 생기는 자산과 부채 - 반환제품회수권 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. - 환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무로서 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해서는 위 회계정책을 참조합니다. (4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.3.16. 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 퇴직급여 당사는 확정기여형 퇴직연금제도와 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 해고급여 당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.17. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.3.18. 주당손익 당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업의 소유주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계 추정, 판단 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 금융상품의 범주 및 상계(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 2,890,398 2,890,398 장ㆍ단기금융상품 - 2,676,097 2,676,097 공정가치측정금융자산 3,718,364 - 3,718,364 매출채권및기타채권 - 167,621,348 167,621,348 합 계 3,718,364 173,187,843 176,906,207 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 4,130,051 4,130,051 장ㆍ단기금융상품 - 151,898 151,898 공정가치측정금융자산 3,988,464 - 3,988,464 매출채권및기타채권 - 154,508,402 154,508,402 합 계 3,988,464 158,790,351 162,778,815 (2) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외화환산이익(손실) 외환차익(차손) 공정가치측정금융자산평가이익(손실) 대손상각비(환입) 기타의대손상각비(환입) 상각후원가측정금융자산 167,558 127,378 (4,321) - (1,939,543) (156,570) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - (270,100) - - 합 계 167,558 127,378 (4,321) (270,100) (1,939,543) (156,570) 상각후원가측정금융부채 (4,497,776) (268,460) - (701,500) - - 합 계 (4,497,776) (268,460) - (701,500) - - (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외화환산이익(손실) 외환차익(차손) 공정가치측정금융자산평가이익(손실) 대손상각비(환입) 기타의대손상각비(환입) 상각후원가측정금융자산 84,133 136,694 132,201 - (198,440) (172,141) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 1,908,195 - - 합 계 84,133 136,694 132,201 1,908,195 (198,440) (172,141) 상각후원가측정금융부채 (2,103,451) (221,574) - (221,574) - - 합 계 (2,103,451) (221,574) - (221,574) - - 5. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품, 공정가치로측정되는 투자부동산 및 재평가되는 유형자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,718,364 3,718,364 3,988,463 3,988,463 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 2,890,398 2,890,398 4,130,051 4,130,051 장ㆍ단기금융상품 2,676,097 2,676,097 151,898 151,898 - 매출채권및기타채권 167,621,348 167,621,348 154,508,402 154,508,402 금융자산 합계 176,906,207 176,906,207 162,778,814 162,778,814 투자부동산 2,594,000 2,594,000 2,525,000 2,525,000 재평가 되는 유형자산 토지 40,042,674 40,042,674 40,015,738 40,015,738 건물 66,622,372 66,622,372 68,754,597 68,754,597 유형자산 합계 106,665,046 106,665,046 108,770,335 108,770,335 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 171,635,715 171,635,715 177,251,140 177,251,140 차입금 64,771,976 64,771,976 43,075,736 43,075,736 리스부채 6,044,638 6,044,638 7,224,129 7,224,129 금융부채 합계 243,214,329 243,214,329 227,551,005 227,551,005 상기의 자산 및 부채 중 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 한편, 당사는 보고기간종료일 현재 재무상태표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 공정가치 서열 체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 (주1) 합 계 채무상품 - - 945,778 1,145,778 지분상품 - - 2,572,586 2,572,586 투자부동산 - - 2,594,000 2,594,000 재평가 되는 유형자산 (주2) - - 106,665,046 106,665,046 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 (주1) 합 계 채무상품 - 925,712 200,000 1,125,712 지분상품 - 2,862,751 - 2,862,751 투자부동산 - - 2,525,000 2,525,000 재평가 되는 유형자산 (주2) - - 108,770,335 108,770,335 (주1) 공정가치수준체계의 수준3에 분류된 공정가치 측정에 사용된 중요한 관측 불가능한 투입 변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계 지분증권 등 현금흐름할인모형 성장률, 현금흐름 할인율 등 예상현금할인율이 감소(증가)하면 공정가치가 증가(감소)함성장률이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 채무증권 이항모형 등 기초자산 가격 주가변동성 등 기초자산 가격이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 주가변동성이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 재평가 되는유형자산 및투자부동산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. (주2) 당사는 유형자산에 대한 재평가를 주기적으로 수행하고 있습니다.6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 35,132 39,297 당좌예금 530,974 611,507 보통예금 등 2,324,292 3,479,247 합 계 2,890,398 4,130,051 당사의 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 7. 장ㆍ단기금융상품 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 단기금융상품 정기예금 2,666,657 142,458 장기금융상품 당좌개설보증금 8,000 8,000 기타 1,440 1,440 올림픽기념주화 소 계 9,440 9,440 합 계 2,676,097 151,898 한편, 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 비 고 장기금융상품 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 우리은행 3,000 3,000 국민은행 3,000 3,000 합 계 8,000 8,000 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 매출채권 155,436,710 - 155,436,710 144,031,370 - 144,031,370 미수금 14,777,199 477,731 15,254,930 14,716,686 904,779 15,621,465 보증금 - 1,970,156 1,970,156 - 2,018,868 2,018,868 미수수익 27,156 - 27,156 416 - 416 소 계 170,241,065 2,447,887 172,688,952 158,748,472 2,923,647 161,672,119 대손충당금 (4,289,873) (777,731) (5,067,604) (6,229,416) (934,301) (7,163,717) 순장부금액 165,951,192 1,670,156 167,621,348 152,519,056 1,989,346 154,508,402 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 합계 매출채권 기타채권 합계 기 초 6,229,416 934,301 7,163,717 6,433,030 1,102,268 7,535,298 설정(환입) (1,939,543) (156,570) (2,096,113) (202,614) (167,967) (370,581) 제 각 - - - (1,000) - (1,000) 기 말 4,289,873 777,731 5,067,604 6,229,416 934,301 7,163,717 (3) 보고기간종료일 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 약정기일 내 169,368,294 기일 후 30일이내 365,746 기일 후 30일~60일 869,012 기일 후 60일 이후 2,085,900 합 계 172,688,952 9. 공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 채무상품(주1) 1,000,420 1,145,778 1,145,778 지분상품 1,133,210 2,572,586 2,572,586 합계 2,133,630 3,718,364 3,718,364 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 채무상품(주1) 1,000,420 1,125,712 1,125,712 지분상품 1,133,210 2,862,751 2,862,751 합계 2,133,630 3,988,463 3,988,463 (주1) 일부채무상품은 취득원가로 평가되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 평가이익(손실) 기 말 당 기 3,988,463 - (270,099) 3,718,364 전 기 2,080,268 - 1,908,195 3,988,463 10. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 19,016,241 (380,070) 18,636,171 19,999,431 (582,509) 19,416,922 상품 54,133,075 (603,799) 53,529,276 45,495,016 (322,023) 45,172,993 재공품 13,250,796 - 13,250,796 12,607,541 - 12,607,541 원재료 20,151,467 (89,541) 20,061,926 16,896,471 (214,352) 16,682,119 부재료 2,621,175 (20,862) 2,600,313 3,486,608 (17,945) 3,468,663 미착품 332,031 - 332,031 279,010 - 279,010 기타 1,357,532 - 1,357,532 1,523,561 - 1,523,561 합 계 110,862,317 (1,094,272) 109,768,045 100,287,638 (1,136,829) 99,150,809 (2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산평가손실(환입) (42,557) (255,154) 11. 기타자산 및 기타부채 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 848,998 2,803,048 선급비용 327,836 291,883 반환제품회수권 4,025,782 4,531,478 기타자산 합계 5,202,616 7,626,409 기타유동부채 : 예수금 6,385,848 4,218,281 미지급배당금 1,622 1,425 계약부채 1,733,818 1,650,242 환불부채 14,735,748 14,297,182 기타부채 합계 22,857,036 20,167,130 12. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%)(주1) 주된 사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 온코닉 테라퓨틱스㈜ 86.51 대한민국 12월 31일 연구개발 원가법 (주1) 온코닉테라퓨틱스(주)가 발행하고 제3자가 보유하고 있는 의결권 있는 상환전환우선주를 고려한 후의 지분율은 54.30%입니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 당 기 2,500,000 - - 2,500,000 전 기 2,500,000 - - 2,500,000 (3) 종속기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자회사명 당기말 전기말 (주1) 자산 부채 자본 자산 부채 자본 온코닉 테라퓨틱스㈜ 37,547,576 57,237,237 (19,689,661) 30,907,261 52,626,066 (21,718,805) (단위 : 천원) 피투자회사명 당 기 전 기 (주1) 매출 당기순손익 총포괄손익 매출 당기순손익 총포괄손익 온코닉 테라퓨틱스㈜ 21,056,033 1,682,463 1,669,262 95,000 (14,213,757) (14,213,757) (주1) 전기 종속기업의 요약재무정보는 가결산 자료를 근거로 작성되었습니다. 13. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된 사업장 보고기간 종료일 관계의 성격 측정방법 에스앤피혁신기술1호조합 35.71% 대한민국 12월 31일 전문투자 지분법 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기 초 취 득 지분법손익 지분법자본변동 처 분 기 말 당 기 2,800,219 - 815,104 - - 3,615,323 전 기 2,942,468 - (142,249) - - 2,800,219 (3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자회사명 당기말 전기말 자산 부채 자본 자산 부채 자본 에스앤피혁신기술1호조합 (주1) 10,124,006 1,100 10,122,906 7,836,765 1,100 7,835,665 (단위 : 천원) 피투자회사명 당 기 전 기 매출 당기순손익 총포괄손익 매출 당기순손익 총포괄손익 에스앤피혁신기술1호조합 (주1) 15,998 2,287,240 2,287,240 11,138 (717,732) (717,732) (주1) 관계기업의 요약 재무정보는 가결산 자료를 근거로 작성되었으며, 당사가 채택한 회계정책과 일관되도록 조정되었습니다. (4) 보고기간종료일 현재 재고자산에 포함된 관계기업에 대한 미실현손익의 잔액은 없습니다. 14. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 대 체 기 말 토지 757,500 20,700 - 778,200 건물 1,767,500 48,300 - 1,815,800 합 계 2,525,000 69,000 - 2,594,000 (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 대 체 기 말 토지 710,400 47,100 - 757,500 건물 1,657,600 109,900 - 1,767,500 합 계 2,368,000 157,000 - 2,525,000 (2) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용당사는 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 128,640 125,700 (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산으로부터 발생할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년 이내 123,480 1년 초과 5년이내 61,740 합 계 185,220 15. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 40,042,674 - 40,042,674 40,015,738 - 40,015,738 건물 101,115,503 (34,493,131) 66,622,372 101,115,503 (32,360,906) 68,754,597 기계장치 60,798,106 (50,951,292) 9,846,814 57,084,728 (49,047,873) 8,036,855 공구기구 16,780,353 (14,909,303) 1,871,050 15,683,514 (14,351,398) 1,332,116 시설장치 26,315,457 (21,714,182) 4,601,275 26,315,457 (20,612,074) 5,703,383 구축물 1,131,817 (1,099,963) 31,854 1,131,817 (1,095,821) 35,996 차량운반구 162,058 (130,969) 31,089 162,058 (118,616) 43,442 집기비품 9,848,476 (8,585,548) 1,262,928 9,365,071 (8,188,113) 1,176,958 사용권자산 12,063,492 (6,215,208) 5,848,284 12,195,066 (5,103,962) 7,091,104 건설중인자산 3,070,178 - 3,070,178 3,348,355 - 3,348,355 기타의유형자산 244,379 - 244,379 244,379 - 244,379 합 계 271,572,493 (138,099,596) 133,472,897 266,661,686 (130,878,763) 135,782,923 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 (주1) 대 체 기 말 토지 40,015,738 26,936 - - - 40,042,674 건물 68,754,597 - - (2,132,225) - 66,622,372 기계장치 8,036,855 2,568,265 (47,204) (2,714,702) 2,003,600 9,846,814 공구기구 1,332,116 1,071,839 - (557,905) 25,000 1,871,050 시설 5,703,383 - - (1,102,108) - 4,601,275 기타 11,940,234 3,513,871 (1,146,316) (2,359,977) (1,459,100) 10,488,712 합계 135,782,923 7,180,911 (1,193,520) (8,866,917) 569,500 133,472,897 (주1) 감가상각비 중 판매비와관리비에 포함된 감가상각비는 3,733,472천원이며, 매출원가에 포함된 감가상각비는 5,133,445천원입니다. (주2) 당기 대체액 중 569,500천원은 선급금을 유형자산으로 대체한 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 (주1) 대 체 기 말 토지 30,105,806 9,909,932 - - - 40,015,738 건물 70,888,863 - - (2,134,266) - 68,754,597 기계장치 5,806,666 3,287,143 (5) (2,368,150) 1,311,201 8,036,855 공구기구 1,023,516 823,424 (2) (514,822) - 1,332,116 시설 5,914,363 239,400 - (1,081,480) 631,100 5,703,383 기타 11,706,826 4,863,231 (353,646) (2,333,876) (1,942,301) 11,940,234 합계 125,446,040 19,123,130 (353,653) (8,432,594) - 135,782,923 (주1) 감가상각비 중 판매비와관리비에 포함된 감가상각비는 3,773,967천원이며, 매출원가에 포함된 감가상각비는 4,658,627천원입니다. (2) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석36 참조) 16. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 상 각 기 말 산업재산권 754,204 347,022 - - (271,911) 829,315 회원권 2,869,573 - (44,006) - - 2,825,567 판매권 260,420 505,328 - - (102,851) 662,897 개발비 5,493,928 3,132,106 - - (65,292) 8,560,742 합 계 9,378,125 3,984,456 (44,006) - (440,054) 12,878,521 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 상 각 기 말 산업재산권 887,962 119,044 - - (252,802) 754,204 회원권 2,869,573 - - - - 2,869,573 판매권 - 260,420 - - - 260,420 개발비 - 5,493,928 - - - 5,493,928 합 계 3,757,535 5,873,392 - - (252,802) 9,378,125 (2) 보고기간종료일 현재 개발비 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분류 단계 구분 개별자산명 자산화 한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔여상각 전임상 임상1상 임상2상 임상3상 판매승인(주2) 계 손상차손누계액 상각누계액 장부금액 개발비 개발중 자료제출 의약품 JLP-2008 (주1) - - - 4,120,922 4,505,112 8,626,034 - (65,292) 8,560,742 4,439,820 (주1) 당뇨병치료제로서 국내 품목허가 승인되었습니다.(주2) 당기 중 판매승인 된 일부 품목의 개발비에 대한 상각비를 인식하였습니다. (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당 기 전 기 판매비와관리비 무형자산상각비 440,054 252,803 (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당 기 전 기 판매비와관리비 경상연구개발비 33,025,972 31,063,463 17. 리스 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 처분/해지 감가상각 기 말 부동산 6,962,664 539,111 (306,032) (1,778,889) 5,416,854 차량운반구 128,438 475,633 (5,485) (167,157) 431,429 합 계 7,091,102 1,014,744 (311,517) (1,946,046) 5,848,283 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 처분/해지 감가상각 기 말 부동산 8,122,218 729,135 (32,029) (1,856,660) 6,962,664 차량운반구 181,932 106,805 - (160,299) 128,438 합 계 8,304,150 835,940 (32,029) (2,016,959) 7,091,102 한편, 상기 사용권자산은 유형자산에 포함되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성리스부채 1,792,032 1,781,561 비유동성리스부채 4,252,606 5,442,568 합계 6,044,638 7,224,129 (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 7,224,129 8,343,151 증가 951,388 832,812 이자비용 216,150 228,091 중도해지 (298,538) (30,507) 상환 (2,048,491) (2,149,418) 기말 6,044,638 7,224,129 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,778,889 1,856,660 차량운반구 167,157 160,299 합 계 1,946,046 2,016,959 리스부채에 대한 이자비용 216,150 228,091 단기리스료 233,139 177,914 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 194,671 100,242 18. 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기선급금 (주1) 3,273,500 3,273,500 순확정급여자산 - 2,595,091 합 계 3,273,500 5,868,591 (주1) 홍콩 Ping An-Shionogi 사에 지급한 판매권에 대한 Upfront Fee 입니다. 19. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 144,338,120 151,641,431 단기기타채무 : 미지급금 27,067,617 24,617,052 미지급비용 78,597 52,176 소 계 27,146,214 24,669,228 장기기타채무 : 미지급금 713,370 713,370 예수보증금 200,011 227,111 소 계 913,381 940,481 합 계 172,397,715 177,251,140 20. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 이자율(%) 당 기 전 기 일반대출 우리은행 외 5.07~5.63 51,000,000 27,000,000 당좌대출 산업은행 외 5.08~5.63 10,003,242 10,000,000 어음할인 (주1) 신한은행 3,768,734 3,575,736 유동성장기차입금 농협은행 - 2,500,000 합 계 64,771,976 43,075,736 (주1) 금융기관등에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 것으로 당사가 상환의무를 부담하고 있으므로 차입거래로 인식하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 당기연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 농협은행 - 2,500,000 분할상환 합 계 - 2,500,000 유동성대체액 농협은행 - (2,500,000) 비유동성잔액 - - 21. 퇴직급여 (1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 확정기여형 퇴직급여 61,302 61,504 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 당기근무원가 4,898,698 5,538,814 순이자원가 (55,373) 124,449 소 계 4,843,325 5,663,263 합 계 4,904,627 5,724,767 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여를 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 47,275,339 40,761,035 사외적립자산의 공정가치 (40,545,989) (43,356,127) 확정급여부채(자산) 인식액 6,729,350 (2,595,092) (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 40,761,035 43,695,865 당기손익으로 인식 - 당기근무원가 4,898,698 5,538,814 - 이자비용 1,957,936 1,145,773 기타포괄손익으로 인식 - 인구통계적 가정 (276,421) - - 재무적 가정 2,777,540 (6,592,641) - 경험조정 1,662,429 1,043,639 기타 - 관계사전출입 69,407 (28,184) 퇴직급여지급액 (4,575,285) (4,042,231) 기말금액 47,275,339 40,761,035 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (43,356,127) (42,433,388) 당기손익으로 인식 - 이자수익 (2,013,310) (1,021,324) 기타포괄손익으로 인식 - 사외적립자산 수익 390,017 319,196 기타 - 사용자의 기여금 - (4,000,000) 퇴직급여지급액 4,433,431 3,779,389 기말금액 (40,545,989) (43,356,127) (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금리연동형보험상품 40,511,612 43,321,750 국민연금전환금 34,377 34,377 합 계 40,545,989 43,356,127 (6) 보험수리적가정보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.50% 5.40% 임금인상률 4.69% 4.69% (7) 민감도 분석보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 감소시 기준 1% 증가시 1% 감소시 기준 1% 증가시 할인율 변화에 따른 민감도 3,469,328 47,275,339 (3,068,005) 2,631,842 40,761,035 (2,345,603) 임금상승률 변화에 따른 민감도 (3,092,029) 47,275,339 3,429,555 (2,430,574) 40,761,035 2,683,114 22. 환불부채 및 계약부채 보고기간종료일 현재 환불부채 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 환불부채 예상 고객환불 9,581,830 10,312,637 예상 매출할인 5,153,918 3,984,545 소계 14,735,748 14,297,182 계약부채 고객에게 수령한 대가 1,733,818 1,650,242 한편, 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 1,659,242천원 입니다. 23. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식수 14,704,872 14,704,872 보통주자본금 7,352,436 7,352,436 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 149,115,172 149,115,172 (3) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식발행초과금 149,115,172 - - 149,115,172 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식발행초과금 149,115,172 - - 149,115,172 24. 기타자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (4,828,966) (4,828,966) (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 금액 주식수 금액 기초 133,355 (4,828,966) 120,134 (4,431,983) 취득 - - 13,221 (396,983) 기말 133,355 (4,828,966) 133,355 (4,828,966) 25. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 재평가잉여금 20,409,974 20,409,974 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 재분류조정 감 소 법인세효과 기 말 재평가잉여금 20,409,974 - - - - 20,409,974 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 재분류조정 감 소 법인세효과 기 말 재평가잉여금 20,409,974 - - - - 20,409,974 26. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 533,305 460,447 소 계 533,305 460,447 미처분이익잉여금 6,639,911 7,306,961 합 계 7,173,216 7,767,408 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 상법 제 461조의 2에 따라 자본준비금 및 이익준비금 총액이 자본금의 1.5배를 초과하지 않는경우에는 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 이익잉여금처분계산서(안) 제 7(당) 기 2023년 1월 1일 부터 제 6(전) 기 2022년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 03월 20일 처분확정일 2023년 03월 24일 제일약품 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 7(당) 기 제 6(전) 기 미처분이익잉여금 6,639,911,128 7,306,960,756 전기이월미처분이익잉여금 6,505,527,321 3,970,670,868 당기순이익(손실) 3,736,252,788 (795,256,636) 확정급여제도의 재측정요소 (3,601,868,981) 4,131,546,524 이익잉여금처분액 (801,433,435) (801,433,435) 이익준비금 72,857,585 72,857,585 배당금 728,575,850 728,575,850 현금배당 주당배당금(률)보통주 ：당기 50원(10%) 전기 50원(10%) 728,575,850 728,575,850 차기이월미처분이익잉여금 5,838,477,693 6,505,527,321 (3) 당기 및 전기 중 보통주 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 당 기 전 기 보통주 발행주식수 14,704,872 14,704,872 보통주 자기주식수 (133,355) (133,355) 보통주 배당주식수 14,571,517 14,571,517 주당배당금(원) 50 50 보통주배당금 728,575,850 728,575,850 27. 매출액과 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출액 162,450,959 147,905,981 상품매출액 539,544,578 572,088,531 기타매출액 6,402,218 5,239,804 합 계 708,397,755 725,234,316 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 95,084,337 91,257,348 상품매출원가 447,053,530 474,174,418 합 계 542,137,867 565,431,766 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 44,019,559 43,650,902 퇴직급여 3,282,478 3,900,796 복리후생비 6,181,903 5,723,976 여비교통비 6,825,461 6,642,962 광고선전비 4,813,877 4,780,061 판매촉진비 4,495,598 7,006,223 대손상각비 (1,939,543) (198,440) 제세공과 373,526 397,193 회의비 18,059,123 16,488,808 지급수수료 32,970,191 31,806,260 경상연구개발비 33,025,972 31,063,463 기타 7,651,304 7,208,937 합 계 159,759,449 158,471,141 29. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대료수익 128,640 125,700 외화환산이익 253,964 217,531 외환차익 697,179 666,979 대손충당금환입액 156,570 172,141 투자부동산평가이익 69,000 157,000 사용권자산상계이익 5,942 172 유형자산처분이익 5,996 9,993 잡이익 247,795 187,535 합 계 1,565,086 1,537,051 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 164,350 1,350 외화환산손실 269,856 241,723 외환차손 701,500 534,778 유형자산처분손실 3,564 - 무형자산처분손실 1,206 - 잡손실 1,542,213 809,439 합 계 2,682,689 1,587,290 30. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 167,558 84,133 외화환산이익 10,496 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 20,066 1,908,195 합 계 198,120 1,992,328 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 4,497,776 2,103,451 외화환산손실 135,686 60,688 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 290,165 - 합 계 4,923,627 2,164,139 31. 법인세비용 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(추납액포함) (1,128,218) 1,581,509 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 (2,087,295) 1,279,118 자본에 직접 반영된 법인세비용 951,695 (1,098,259) 법인세비용 (2,263,818) 1,762,368 (2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 - 확정급여제도의 재측정요소 951,695 (1,098,259) 자본에 직접 반영된 법인세비용 951,695 (1,098,259) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 1,472,435 967,112 적용세율(당기: 17.64%, 전기: 19.73%)에 따른 세부담액 259,763 190,765 조정사항: - 비공제비용 931,212 1,539,225 - 비과세수익 (19,342) - - 법인세환급액 (2,634,522) - - 기초이연법인세 조정효과 34,367 - - 공제감면세액 (824,122) (16,935) - 농어촌특별세 30,911 - - 기타(세율차이등) (42,085) 49,313 법인세비용(수익) (2,263,818) 1,762,368 유효세율 (주1) 182.23% (주1) 당기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 반품추정부채 1,214,044 (52,830) - 1,161,214 연차수당 542,012 58,428 - 600,440 대손상각비(외상매출금) 35,106 (167) - 34,939 무형자산감액손실 44,626 (213) - 44,413 재고자산평가충당금 238,734 (10,031) - 228,703 대손충당금 1,227,758 (495,117) - 732,641 감가상각비(IFRS 누적효과) (34,092) 162 - (33,930) 퇴직급여 (544,969) 999,708 951,695 1,406,434 매출할인 836,755 240,414 - 1,077,169 관계기업투자주식 42,325 (170,928) - (128,603) 재평가차액 (53,620) 255 - (53,365) 재평가잉여금 (4,216,375) 20,078 - (4,196,297) 지급수수료 816,658 53,562 - 870,220 기타 23,425 492,279 - 515,704 합 계 172,387 1,135,600 951,695 2,259,682 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 반품추정부채 1,200,001 14,043 - 1,214,044 연차수당 469,966 72,046 - 542,012 대손상각비(외상매출금) 36,778 (1,672) - 35,106 무형자산감액손실 46,751 (2,125) - 44,626 재고자산평가충당금 306,236 (67,502) - 238,734 대손충당금 1,373,327 (145,569) - 1,227,758 감가상각비(IFRS 누적효과) (35,715) 1,623 - (34,092) 퇴직급여 277,745 275,545 (1,098,259) (544,969) 매출할인 1,017,926 (181,171) - 836,755 관계기업투자주식 12,657 29,668 - 42,325 재평가차액 (56,173) 2,553 - (53,620) 재평가잉여금 (4,417,155) 200,780 - (4,216,375) 지급수수료 822,676 (6,018) - 816,658 기타 396,485 (373,060) - 23,425 합 계 1,451,505 (180,859) (1,098,259) 172,387 32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (10,617,236) 3,306,857 원재료 및 상품 매입액 등 527,335,475 537,672,398 종업원급여 및 퇴직급여 69,201,827 67,740,591 감가상각비와 기타상각비 9,306,971 8,685,397 기타비용 106,670,278 106,497,663 합 계 (주1) 701,897,315 723,902,906 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 33. 주당손익 (1) 기본주당순손익 1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 3,736,252,788 (795,256,636) 가중평균유통보통주식수 14,571,517 14,574,777 기본주당순이익(손실) 256 (55) 2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 14,704,872 14,704,872 차감: 가중평균자기주식수 (133,355) (130,095) 가중평균유통보통주식수 14,571,517 14,574,777 (2) 희석주당손익발행한 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 34. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 3,736,253 (795,257) 당기순이익(손실)에 대한 조정 13,659,237 15,717,886 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (22,882,200) (14,182,747) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (5,486,710) 739,882 1) 당기순이익(손실)에 대한 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 (2,263,818) 1,762,368 퇴직급여 4,904,627 5,724,767 대손상각비(환입) (1,939,543) (198,440) 기타의대손상각비(환입) (156,570) (172,141) 감가상각비 8,866,917 8,432,594 무형자산상각비 440,054 252,803 유형자산처분이익 (5,996) (9,993) 유형자산처분손실 3,564 - 투자부동산평가이익 (69,000) (157,000) 사용권자산상계이익 (5,942) (172) 재고자산평가손실(환입) (42,557) (255,153) 무형자산처분손실 1,206 - 외화환산손실 405,542 302,412 외화환산이익 (264,460) (217,531) 이자비용 4,497,776 2,103,451 이자수익 (167,558) (84,133) 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 (20,066) (1,908,195) 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 290,165 - 관계기업투자손익 (815,104) 142,249 합 계 13,659,237 15,717,886 2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 증가 (11,152,772) (7,983,931) 재고자산의 감소(증가) (10,574,679) 3,562,010 미수금의 감소 366,534 1,823,852 기타유동자산의 감소(증가) 843,270 (5,601,813) 매입채무의 감소 (7,619,770) (1,664,182) 기타채무의 증가(감소) 2,220,664 (607,565) 기타유동부채의 증가 2,167,566 600,866 반환제품회수권의 증가 505,695 684,773 계약부채의 증가 83,576 356,323 환불부채의 증가(감소) 438,565 (1,000,549) 수입보증금의 감소 (27,100) - 퇴직금의 지급액 (203,156) (324,347) 사외적립자산의 변동 - (4,000,000) 관계사간 전출입 69,407 (28,184) 합 계 (22,882,200) (14,182,747) (3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성대체 2,500,000 1,531,250 리스 계정대체 2,245,138 1,933,117 건설중인자산의 본계정 대체 2,199,200 1,954,053 유형자산 관련 미지급금 277,900 9,317,528 순확정급여자산 대체 (2,595,091) 2,595,091 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 유동성대체 기 타 기 말 단기차입금 40,575,736 24,196,241 - - 64,771,977 미지급배당금 1,425 (728,378) - 728,575 1,622 유동성장기차입금 2,500,000 (2,500,000) - - - 유동성리스부채 1,781,562 (2,048,492) 1,039,030 1,019,932 1,792,032 장기차입금 - - - - - 비유동성리스부채 5,442,568 - (1,039,030) (150,932) 4,252,606 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 유동성대체 기 타 기 말 단기차입금 24,165,974 16,409,762 - - 40,575,736 미지급배당금 1,152 (947,735) - 948,008 1,425 유동성장기차입금 6,125,000 (5,156,250) 1,531,250 - 2,500,000 유동성리스부채 1,779,302 (2,149,418) 1,111,394 1,040,284 1,781,562 장기차입금 1,531,250 - (1,531,250) - - 비유동성리스부채 6,563,849 - (1,111,394) (9,887) 5,442,568 한편, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 35. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 지배기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 지 역 회사명 지배기업 대한민국 제일파마홀딩스㈜ 종속기업 대한민국 온코닉테라퓨틱스㈜ 관계기업 대한민국 에스앤피혁신기술1호조합 기타특수관계자 대한민국 제일헬스사이언스㈜ 제일앤파트너스㈜ 제일에이치엔비㈜ (주1) 한국오츠카제약㈜ 중국 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. (주1) 보고기간종료일 현재 휴업상태입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 거래내용 당 기 전 기 지배기업 제일파마홀딩스㈜ 지급수수료 등 4,912,765 4,680,845 배당 362,001 470,601 종속기업 온코닉 테라퓨틱스㈜ 매출 등 3,060,030 3,004,392 기타비용 - 285,588 기타특수관계자 제일헬스사이언스㈜ 매출 등 874,513 710,205 대여금회수 - 2,000,000 매입 등 1,281,517 1,446,707 기타비용 438,403 388,798 제일앤파트너스㈜ 지급수수료 25,117,638 23,346,956 한국오츠카제약㈜ 매출 등 5,187,946 4,573,140 지배기업의 최대주주 임차료 등 395,974 180,000 기타매입 - 9,564,582 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 (주1) 지배기업 제일파마홀딩스㈜ - 720,000 - 1,410,981 4,727,687 종속기업 온코닉테라퓨틱스(주) 192,071 - - - - 기타특수관계자 제일헬스사이언스㈜ 54,456 21,511 - 212,410 - 제일앤파트너스㈜ - - - 4,877,106 - 한국오츠카제약㈜ 652,488 59,766 - - - 지배기업의 최대주주 - - - 8,608,123 - 합 계 899,015 801,277 - 15,108,620 4,727,687 (주1) 지배기업인 제일파마딩스㈜로부터 본사사옥 및 사무실을 임차하고 있으며, 당기중 리스부채 상환액은 1,391,212천원입니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 (주1) 지배기업 제일파마홀딩스㈜ - 720,000 - 1,288,233 5,799,745 종속기업 온코닉테라퓨틱스(주) - - - 99,000 - 기타특수관계자 제일헬스사이언스㈜(주2) - 486,625 521,941 - 제일앤파트너스㈜ - - - 4,602,223 - 한국오츠카제약㈜ 656,008 - - - - 지배기업의 최대주주 - - - 8,608,123 - 합 계 656,008 1,206,625 521,941 14,597,579 5,799,745 (주1) 지배기업인 제일파마딩스㈜로부터 본사사옥 및 사무실을 임차하고 있으며, 리스부채 상환액은 1,318,148천원입니다.(주2) 제일헬스사이언스㈜의 기타채권에 대한 대손충당금은 56,570천원입니다. (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 2,106,731 2,208,322 퇴직급여 363,722 318,549 (5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 담보제공자 담보제공자산 담보제공금액 담보권자 지배기업 제일파마홀딩스(주) 토지및건물 40,000,000 매입거래(비아트리스코리아㈜)에 대한 담보 12,000,000 신한은행 차입금 담보 36. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 금융기관 구 분 약정금액 우리은행 당좌차월 7,000,000 일반자금대출 6,000,000 신한은행 일반자금대출 10,000,000 당좌차월 8,000,000 상업어음할인 14,500,000 KEB하나은행 운영자금대출 6,000,000 국민은행 당좌차월 5,000,000 농협은행 일반자금대출 35,000,000 운영자금대출 5,000,000 산업은행 운영자금대출 10,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : USD,KRW 천원) 금융기관 통 화 보증한도 보증내역 하나은행 USD 200,000 신용장발행(기한부) 신한은행 USD 1,900,000 수입일람불개설 서울보증보험 KRW 90,216 이행지급보증 합 계 USD 2,100,000 KRW 90,216 (3) 담보제공자산보고기간종료일 현재 당사는 경기도 용인시의 당사 소유 토지 및 건물을 농협은행의 차입금 대한 담보(채권최고액: 33,600백만원)로 제공하고 있습니다. (4) 로열티 계약당사는 보고기간종료일 현재 특정 제품의 판매와 관련하여 TAKEDA PHARMACEUTICALCO.,LTD. 외 11개 회사 및 개발자와 기술도입계약을 체결하고, 동 계약에 따라 제공 받는 기술 및 용역에 대하여 로열티를 지급하고 있습니다. 한편, 기술도입계약과 관련하여 당기와 전기 중 발생한 로열티 금액은 각각 3,185,858천원과 2,454,575천원입니다. (5) 분할당사는 2017년 6월 1일을 기준으로, 제일파마홀딩스㈜(구, 제일약품㈜)로부터 인적분할되어 설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 제일파마홀딩스㈜와 함께 분할 전의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (6) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. (7) 라이센스아웃(License-out) 등 주요 계약사항가. 라이센스아웃(License-out) 계약1) 보고기간종료일 현재 당사가 체결 중인 라이센스아웃(License-out)계약의 현황은 다음과 같습니다. 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총계약금액(주1) 수취금액 진행단계 JCT1-PD 에스바이오메딕스 전 세계 2019.06.27 - 1,200,000,000 KRW(금12억원) 100,000,000 KRW(금1억원) 국내 비임상 JPI-547 온코닉테라퓨틱스(주) 전 세계 2020.09.29 - - 2,500,000,000 KRW(금25억원) 국내 임상 2상진행 중 (주1) 계약금, 중도 기술료, sales 기술료 포함 2) 주요 라이센스아웃(License-out) 계약 상세내용가) 품목 : JCT1-PD 구 분 내 용 계약상대방 에스바이오메딕스 계약내용 줄기세포기술 관련 특허권 양도 계약 대상지역 전 세계 계약기간 계약체결일 : 2019.06.27 총계약금액 1,200,000,000KRW (12억원) 수취금액 금액>100,000,000KRW(2019.08.02 수령) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 계약금 일시 수익 인식 대상기술 1. 인간배아줄기세포로부터 단계적 선별법을 통해 고수율로 신경 전구세포, 신경 세포 및 기능성 도파민 신경세포를 생성하는 방법2. 낭성구조물로부터 망막생소상피세포의 분화를 유도하는 방법3. 기형종 형성이 억제된 전분화능 줄기세포 유래 신경 전구체구의 제조 방법 개발진행경과 - 나) 품목 : PARP/Tankyrase 이중표적 항암 치료제(JPI-547) 구 분 내 용 계약상대방 온코닉테라퓨틱스(주) 계약내용 온코닉은 JPI-547의 특허권리를 갖고 글로벌 임상시험, 허가, 상업화 등을 진행 대상지역 전 세계 계약기간 계약체결일 : 2020.09.29 총계약금액 양사합의에 의해 계약조건 비공개 수취금액 금액>750,000,000KRW(2020.12.24 수령)750,000,000KRW(2021.05.28 수령)1차 개발 마일스톤>1,000,000,000KRW(2022.12.21 수령) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 계약금 일시 수익 인식 대상기술 PARP/Tankyrase 이중표적 항암 치료제 개발진행경과 - 나. 특허권 사용 계약보고기간종료일 현재 당사가 체결 중인 특허권 사용 계약의 현황은 다음과 같습니다. 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총계약금액 수취금액 진행단계 JP-1366 온코닉테라퓨틱스(주) - 2020.09.29 - - 1. 2,300,000,000 KRW2. 2,025,000 USD (2,653,357,500 KRW)3. 134,865 USD (174,609,716 KRW) (합계금액 51억원) 주(1) 수취한 USD 2,025,000 에 대하여는 정산시점의 환율을 적용하였습니다. (1,310.3)수취한 USD 134,865 에 대하여는 정산시점의 환율을 적용하였습니다. (1,294.7) 가) 품목 : 역류성식도염치료제 JP-1366 구 분 내 용 계약상대방 온코닉테라퓨틱스(주) 계약내용 온코닉은 JP-1366의 전용실시권리를 갖고 글로벌 임상시험, 허가, 상업화 등을 진행 대상지역 전 세계 계약기간 계약체결일 : 2020.09.29 총계약금액 양사합의에 의해 계약조건 비공개 수취금액 금액>150,000,000 KRW(2020.12.24 수령)150,000,000 KRW(2021.05.28 수령)1차 마일스톤>1,000,000,000 KRW(2022.02.28 수령)2차 마일스톤>1,000,000,000 KRW(2022.12.21 수령)정산>2,025,000 USD (2,653,357,500KRW) (2023.04.19 수령)정산>134,865 USD (174,609,716 KRW) (2024.01.12 수령) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 계약금 일시 수익 인식 대상기술 P-CAB약물 개발진행단계 주(1) 기타사항 특허권은 제일약품(주)에서 계속 보유하며 특허사용 권한을 온코닉테라퓨틱스(주)로 이전한 계약임.국내 임상3상 부터 온코닉테라퓨틱스(주)에서 진행. (주1) 임상3상 이후의 개발 진행단계는 현재 온코닉 테라퓨틱스(주)에서 전담하고 있습니다. 다. 보고기간종료일 현재 주요 판매권 계약 상세내역은 다음과 같습니다.품목 : 페트로자(성분명: cefiderocol) 국내 판매권 계약 구 분 내 용 계약상대방 Ping An-Shionogi-HongKong(핑안-시오노기 합작법인) 계약내용 차세대 Cephalosporin 계 항균 주사제 국내 판매권 사업구조 완제품 수입-국내 Exclusive 판매 대상지역 한국 계약기간 양사합의에 의해 계약조건 비공개 총계약금액 양사합의에 의해 계약조건 비공개 지불금액 최초송금 : 3,273,500,000KRW (2022.07.28 지급) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 지급시 장기선급금 인식(발매예정일 : 2024년 상반기)발매 후 무형자산(판매권) 인식 예정 37. 영업부문(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 부 문 주요사업 의약사업부문 의약품 제조 및 판매 (2) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다. (3) 당기 및 전기 중 고객과의 계약 등에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 지리적 요소에 의한 구분: 국내 687,800,842 699,772,129 해외 20,596,913 25,462,187 소 계 708,397,755 725,234,316 수익인식시기에 따른 구분: 한시점에 인식 708,397,755 725,234,316 기간에 걸쳐 인식 - - 소 계 708,397,755 725,234,316 38. 위험관리 (1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.1) 위험관리 정책당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사의 경영관리실(자금팀,회계팀)에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사를 통해 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의만기정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 144,338,120 144,338,120 - - - 미지급금 27,067,617 27,067,617 - - - 미지급비용 78,597 78,597 - - - 미지급배당금 1,622 1,622 - - - 단기차입금 64,771,976 64,771,976 - - - 유동성리스부채 1,792,032 1,792,032 - - - 기타비유동채무 913,381 810,481 102,900 - - 비유동성리스부채 4,252,606 - 20,141 260,598 3,971,867 합 계 243,215,951 238,860,445 123,041 260,598 3,971,867 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이변동할 위험을 의미합니다. 당사는 사채 및 장기차입금과 관련하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험이 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사는 변동이자부 차입금 39,771,976천원과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있으며, 시장이자율이 1% 변동할 경우 당사의 법인세차감전순이익 및 미래현금흐름에 미치는 영향은 397,720천원입니다.당사의 경영진은 이러한 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화하기 위하여 주기적으로 차입금의 이자율 현황을 검토하고 고정금리 차입금 규모와 변동금리 차입금 규모의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.② 환위험당사는 매출거래 및 매입거래 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같으며,각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하였을 경우 세전손익에 미치는 영향은 (-)115,375천원입니다. (단위: 천USD, 천JPY,천EUR ,천원) 구 분 외화표시 화폐성자산 외화표시 화폐성부채 외화 원화 외화 원화 USD 2,151 2,773,000 2,901 3,740,771 JPY 62,163 567,335 82,540 753,310 합 계 3,340,335 4,494,081 당사는 상기와 같은 환율 변동의 불확실성을 최소화하기 위하여 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. (2) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) 64,771,976 43,075,736 현금및현금성자산(B) 2,890,398 4,130,051 순부채(C)=(A)-(B) 61,881,578 38,945,685 자본총계(D) 179,221,832 179,816,024 총자본(E)=(C+D) 241,103,410 218,761,709 자본조달비율(C)÷(E) 25.67% 17.80% 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 정책 - 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며 상법상 배당가능재원 확보시 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 배당정책을 결정할 예정입니다. 배당에 관한 사항 - 배당에 관한 사항은 당사 정관 제42조(이익배당)에 따름제42조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.② 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제7기 제6기 제5기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 5,200 -15,009 -14,986 (별도)당기순이익(백만원) 3,736 -795 1,067 (연결)주당순이익(원) 343 -898 -854 현금배당금총액(백만원) 729 729 948 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - 0.3 0.2 0.2 - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - 50 50 65 - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 주1) 현금배당수익율의 계산근거 현금배당수익율은 당해 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부 폐쇄기간 초일의 제2매매거래일전부터 과거 1주일간 공표된 매일의 유가증권 시장에서 형성된 최종시세가격의 산술평균가격에 대한 주당배당금의 비율을 백분율로 산정한 것입니다.주2) 기본주당순이익 계산근거 회사의 주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다.주3) 전기 현금배당 성향은 당기순손실로 인해 계산하지 않았습니다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 6 0.18 0.17 *당사는 분기(중간)배당은 하지 않으며 상장후 계속 결산배당을 실시하고 있습니다 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] -해당사항 없음 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017년 06월 01일 - 보통주 10,504,493 500 500 주) 2018년 04월 30일 무상증자 보통주 4,200,379 500 500 - 주) 당사는 2017년 6월 1일(분할기준일) 분할존속회사인 제일파마홀딩스(주)로 부터 인적분할하여 설립된 신설법인입니다. 보고기간말 발행주식 총수는 14,704,872주입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 - 해당사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 공정가치평가 (연결기준) (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,718,364 3,718,364 3,988,463 3,988,463 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 32,990,886 32,990,886 31,446,234 31,446,234 장ㆍ단기금융상품 2,676,097 2,676,097 151,898 151,898 - 매출채권및기타채권 167,914,397 167,914,397 155,364,058 155,364,058 금융자산 합계 207,299,744 207,299,744 190,950,653 190,950,653 투자부동산 2,594,000 2,594,000 2,525,000 2,525,000 재평가 되는 유형자산 토지 40,613,255 40,613,255 40,586,319 40,586,319 건물 68,181,731 68,181,731 70,354,371 70,354,371 유형자산 합계 108,794,986 108,794,986 110,940,690 110,940,690 공정가치로 측정하는 금융부채 기타금융부채(파생상품금융부채) 41,111,970 41,111,970 17,760,298 17,760,298 기타비유동금융부채 (파생상품금융부채) - - 22,221,905 22,221,905 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 174,139,955 174,139,955 177,398,723 177,398,723 차입금 64,771,976 64,771,976 43,075,736 43,075,736 리스부채 6,398,303 6,398,303 7,274,852 7,274,852 기타금융부채(상환우선주부채) 13,795,334 13,795,334 8,291,411 8,291,411 기타비유동금융부채 (상환우선주부채) - - 3,999,186 3,999,186 금융부채 합계 300,217,538 300,217,538 280,022,111 280,022,111 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.한편, 연결실체는 보고기간종료일 현재 재무상태표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 (주1) 합 계 채무상품 - - 945,778 945,778 지분상품 - - 2,572,586 2,572,586 투자부동산 - - 2,594,000 2,594,000 재평가 되는 유형자산 (주2) - - 108,794,986 108,794,986 기타금융부채(파생상품금융부채) - - 41,111,970 41,111,970 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 (주1) 합 계 채무상품 - 925,712 200,000 1,125,712 지분상품 - 2,862,751 - 2,862,751 투자부동산 - - 2,525,000 2,525,000 재평가 되는 유형자산 (주2) - - 110,940,690 110,940,690 기타비유동금융부채(파생상품금융부채) - - 39,982,203 39,982,203 (주1) 공정가치수준체계의 수준3에 분류된 공정가치 측정에 사용된 중요한 관측 불가능한 투입 변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계 지분증권 등 현금흐름할인모형 성장률, 현금흐름할인율 등 예상현금할인율이 감소(증가)하면 공정가치가 증가(감소)함성장률이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 채무증권 이항모형 등 기초자산 가격 주가변동성 등 기초자산 가격이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 주가변동성이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 재평가 되는유형자산 및투자부동산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 파생상품부채 이항모형 등 기초자산 가격 주가변동성 등 기초자산 가격이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 주가변동성이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. (주2) 연결실체는 유형자산에 대한 재평가를 주기적으로 수행하고 있습니다. 2. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결기준) (단위 : 백만원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제7기(당기) 매출채권 155,245 4,290 2.76 기타채권 15,171 - - 비유동기타채권 2,566 778 30.32 제6기(전기) 매출채권 144,037 6,229 4.32 기타채권 15,454 - - 비유동기타채권 3,037 934 30.75 제5기(전전기) 매출채권 135,857 6,429 4.73 기타채권 17,265 4 0.02 비유동기타채권 4,593 1,102 24.00 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (연결기준) (단위 : 천원) 구 분 제7기(당기) 제6기(전기) 제5기(전전기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 7,163,717 7,535,298 5,909,558 2. 순대손처리액(①－②±③) - (1,000) - ① 대손처리액(상각채권액) - (1,000) - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (2,096,112) (370,581) 1,625,740 4. 기말 대손충당금 잔액합계 5,067,605 7,163,717 7,535,298 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 대손충당금 설정 방침 당사는 개별적으로 손상된 매출채권에 대해서는 개별법으로 평가하고 있으며, 그 외의 개별 손상검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다. 또한, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 부실채권으로 분류 합니다. 부실채권은 채권의 회수가능한 담보가 확보되지 않은 경우 100% 손상차손을 인식합니다. ② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 5개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정 - 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권 의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 개별적분석 방법에 의하 여 회수가능한 채권을 제외한 금액의 100%까지 충당금으로 설정하는 등 충당금 설정비율을 달리하고 있습니다. ③ 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 기타 법인세법시행령 제61조 1항에서 규정하는 사유 발생시 (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (연결기준) (단위 : 천원,% ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 146,644,452 2,100,205 2,428,701 3,364,337 154,537,695 특수관계자 706,944 - - - 706,944 계 147,351,396 2,100,205 2,428,701 3,364,337 155,244,639 구성비율 94.92 1.35 1.56 2.17 100.00 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제7기(당기) 제6기(전기) 제5기(전전기) 비고 의약품 제조 제 품 18,636 19,417 14,926 상 품 53,529 45,173 53,476 미 착 품 332 279 471 재 공 품 13,251 12,607 13,597 원 재 료 20,062 16,682 16,719 부 재 료 2,600 3,469 2,405 포 장 재 료 1,358 1,524 864 합 계 109,768 99,151 102,458 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 22.5% 21.7% 24.0% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.2회 5.6회 5.1회 - 당기 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(순액기준)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제7기 (당기) 제6기 (전기) 제5기(전전기) 재고자산평가손실(제품) 202,438 345,479 (551,248) 재고자산평가손실(상품) (281,776) 10,838 952,615 재고자산평가손실(원,부재료) 121,894 (101,164) (78,628) (2) 재고자산의 실사내역 등 1). 실사일자 당사는 2023년 기말 시점으로 2023년 12월 21일 재고자산 실사를 하였습니다. 실사수량에서 2023년 12월 21일 ~ 31일의 입출고 수량을 차가감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다.2). 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사의 동 일자 재고실사시에는 외부감사인인 대주회계법인 회계사의 참여로진행하였습니다 [제일약품(주) 4인]3). 장기체화재고 당기말 현재 수입진행중인 재고 및 안전재고 이외의 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고에 대해서는 충당금을 설정하고 비용으로 인식하고 있습니다. (기준일 :2023년 12월 30일) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 평가충당금 기말잔액 비 고 제품 19,016,241 (380,070) 18,636,171 - 상품 54,133,076 (603,799) 53,529,277 - 미착품 332,031 - 332,031 - 재공품 13,250,796 - 13,250,796 - 원재료 20,151,467 (89,541) 20,061,926 - 부재료 2,621,175 (20,863) 2,600,312 - 포장재료 1,357,532 - 1,357,532 - 합계 110,862,318 (1,094,273) 109,768,045 - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보 기재에 따른 유의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 경영 성과1) 연결기준 [손익정보] (단위 : 백만원, %) 과 목 제 7(당)기 제 6(전)기 증감율(%) I. 매출액 726,394 722,230 0.6 II. 매출원가 542,138 565,432 -4.1 III. 매출총이익 184,256 156,798 17.5 판매비와관리비 175,525 170,302 3.1 IV. 영업이익 8,731 -13,504 -164.7 기타수익 1,919 1,610 19.2 기타비용 2,826 1,610 75.5 금융수익 1,137 3,641 -68.8 금융비용 7,860 3,242 142.4 관계기업투자손익 815 -142 -673.9 V. 법인세비용차감전순이익 1,916 -13,247 -114.5 VI. 법인세비용 -3,284 1,762 -286.4 VII. 당기순이익 5,200 -15,009 -134.6 VIII. 기타포괄손익 -3,615 4,132 -187.5 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 - 확정급여제도의 재측정요소 -3,615 4,132 -187.5 IX. 총포괄이익 1,585 -10,877 -114.6 [재무 상태] (단위 : 백만원) 과 목 제 7(당) 기말 제 6(전) 기말 증감액 자 산 Ⅰ.유동자산 317,046 291,640 25,406 현금및현금성자산 32,991 31,446 1,545 단기금융상품 2,667 142 2,525 매출채권 150,955 137,807 13,148 기타채권 15,171 15,454 -283 재고자산 109,768 99,151 10,617 기타유동자산 5,494 7,640 -2,146 Ⅱ.비유동자산 170,280 165,250 5,030 장기금융상품 9 9 0 기타비유동채권 1,789 2,102 -313 이연법인세자산 5,359 172 5,187 당기손익-공정가치측정금융자산 3,718 3,988 -270 관계기업및공동기업투자 3,615 2,800 815 유형자산 137,041 138,403 -1,362 투자부동산 2,594 2,525 69 무형자산 12,881 9,382 3,499 기타비유동자산 3,274 5,869 -2,595 자 산 총 계 487,326 456,890 30,436 부 채 Ⅰ.유동부채 318,170 268,657 49,513 매입채무 144,338 151,641 -7,303 기타채무 28,864 24,809 4,055 단기차입금 64,772 40,576 24,196 유동성장기차입금 0 2,500 -2,500 기타유동부채 22,895 20,198 2,697 유동성리스부채 1,946 1,832 114 당기법인세부채 448 1,049 -601 비지배부채(유동) 54,907 26,052 28,855 Ⅱ.비유동부채 12,124 32,637 -20,513 기타비유동채무 939 948 -9 비유동성리스부채 4,452 5,443 -991 순확정급여부채 6,733 25 6,708 비지배부채(비유동) 0 26,221 -26,221 부 채 총 계 330,294 301,294 29,000 자 본 Ⅰ.자본금 7,352 7,352 0 Ⅱ.자본잉여금 155,296 155,296 0 Ⅲ.기타자본구성요소 -4,829 -4,829 0 Ⅳ.기타포괄손익누계액 20,410 20,410 0 Ⅴ.이익잉여금 -19,659 -20,321 662 Ⅵ.비지배지분 -1,538 -2,312 774 자 본 총 계 157,032 155,596 1,436 부채 및 자본총계 487,326 456,890 30,436 2) 별도기준 [손익정보] (단위 : 백만원, %) 과 목 제 7(당) 기 제 6(전) 기 증감율(%) I. 매출액 708,398 725,234 -2.3 II. 매출원가 542,138 565,432 -4.1 III. 매출총이익 166,260 159,802 4.0 판매비와관리비 159,759 158,471 0.8 IV. 영업이익 6,501 1,331 388.4 기타수익 1,565 1,537 1.8 기타비용 2,683 1,587 69.1 금융수익 198 1,992 -90.1 금융비용 4,924 2,164 127.5 관계기업투자손익 815 -142 -673.9 V. 법인세비용차감전순이익 1,472 967 52.2 VI. 법인세비용 -2,264 1,762 -228.5 VII. 당기순이익 3,736 -795 -569.9 VIII. 기타포괄손익 -3,602 4,131 -187.2 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 - 확정급여제도의 재측정요소 -3,602 4,131 -187.2 IX. 총포괄이익 134 3,336 -96.0 [재무 상태] (단위 : 백만원) 과 목 제 7(당) 기말 제 6(전) 기말 증감액 자 산 Ⅰ.유동자산 286,479 263,569 22,910 현금및현금성자산 2,890 4,130 -1,240 단기금융상품 2,667 142 2,525 매출채권 151,147 137,802 13,345 기타채권 14,804 14,717 87 재고자산 109,768 99,151 10,617 기타유동자산 5,203 7,627 -2,424 Ⅱ.비유동자산 165,992 165,014 978 장기금융상품 9 9 0 기타비유동채권 1,670 1,989 -319 이연법인세자산 2,260 172 2,088 당기손익-공정가치측정금융자산 3,718 3,989 -271 관계기업및공동기업투자 3,615 2,800 815 종속기업투자주식(온코닉) 2,500 2,500 0 유형자산 133,473 135,783 -2,310 투자부동산 2,594 2,525 69 무형자산 12,879 9,378 3,501 기타비유동자산 3,274 5,869 -2,595 자 산 총 계 452,471 428,583 23,888 부 채 Ⅰ.유동부채 261,354 242,384 18,970 매입채무 144,338 151,641 -7,303 기타채무 27,147 24,669 2,478 단기차입금 64,772 40,576 24,196 유동성장기차입금 0 2,500 -2,500 기타유동부채 22,857 20,167 2,690 유동성리스부채 1,792 1,782 10 당기법인세부채 448 1,049 -601 Ⅱ.비유동부채 11,895 6,383 5,512 장기차입금 0 0 0 기타비유동채무 913 940 -27 비유동성리스부채 4,253 5,443 -1,190 순확정급여부채 6,729 0 6,729 부 채 총 계 273,249 248,767 24,482 자 본 Ⅰ.자본금 7,352 7,352 0 Ⅱ.자본잉여금 149,115 149,115 0 Ⅲ.기타자본구성요소 -4,829 -4,829 0 Ⅳ.기타포괄손익누계액 20,410 20,410 0 Ⅴ.이익잉여금 7,174 7,768 -594 자 본 총 계 179,222 179,816 -594 부채 및 자본총계 452,471 428,583 23,888 4. 환율 변동영향 당사는 매출거래 및 매입거래 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같으며, 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하였을 경우 세전손익에 미치는 영향은 1,074,695천원입니다. (단위: 천USD, 천JPY,천EUR ,천원) 구 분 외화표시 화폐성자산 외화표시 화폐성부채 외화 원화 외화 원화 USD 10,548,705 16,371,726 1,321,552 5,441,039 JPY 62,163 567,335 82,540 753,310 EUR 1,574 2,245 - - 합 계 16,941,306 6,194,349 당사는 상기와 같은 환율 변동의 불확실성을 최소화하기 위하여 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 5. 주요 경영지표 [경영지표] - 연결기준 (단위 : %) 구 분 제7기 제6기 안정성 유동비율 99.6% 108.6% 부채비율 210.3% 193.6% 차입금의존도 13.3% 9.4% 수익성 매출액영업이익률 1.2% -1.9% 매출액순이익률 0.7% -2.1% 자기자본순이익률 3.3% -9.6% 당사의 경영지표는 부채비율 210.3%, 차입금의존도는 13.3%로써 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다. 수익성은 제품매출의 증가등으로 작년대비 증가하였습니다 [경영지표] - 별도기준 (단위 : %) 구 분 제7기 제6기 안정성 유동비율 109.6% 108.7% 부채비율 152.5% 138.3% 차입금의존도 14.3% 10.1% 수익성 매출액영업이익률 0.9% 0.2% 매출액순이익률 0.5% -0.1% 자기자본순이익률 2.1% -0.4% 당사의 경영지표는 부채비율 152.5%, 차입금의존도는 14.3%로써 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다. 수익성은 제품매출의 증가등으로 작년대비 증가하였습니다 6. 유동성 및 자금조달원천 및 중요한 자금지출에 관한 사항[연결기준]당사의 2023년말 현금 및 현금성자산은 약 330억원입니다. 한편, 총 차입금은 648억원으로써 차입금 전체가 원화차입금으로 구성되어 있습니다.당사의 향후 자금조달 계획 등 구체적으로 결정된 상황은 없습니다. [차입금 구성] (단위 : 백만원) 구 분 제7기 제6기 단기차입금 64,772 40,576 유동성장기부채 - 2,500 합 계 64,772 43,076 * 상기 차입금은 전액 은행 차입금임 [별도기준]당사의 2023년말 현금 및 현금성자산은 약 29억원입니다. 한편, 총 차입금은 648억원으로써 차입금 전체가 원화차입금으로 구성되어 있습니다. 당사의 향후 자금조달 계획 등 구체적으로 결정된 상황은 없습니다. [차입금 구성] (단위 : 백만원) 구 분 제7기 제6기 단기차입금 64,772 40,576 유동성장기부채 - 2,500 합 계 64,772 43,076 * 상기 차입금은 전액 은행 차입금임 7. 부외거래 (1) 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 금융기관 구 분 한 도 우리은행 당좌차월 7,000,000 일반자금대출 6,000,000 신한은행 일반자금대출 10,000,000 당좌차월 8,000,000 상업어음할인 14,500,000 KEB하나은행 운영자금대출 6,000,000 국민은행 당좌차월 5,000,000 농협은행 일반자금대출 35,000,000 운영자금대출 5,000,000 산업은행 운영자금대출 10,000,000 (2) 보고기간말 현재당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다 (단위 : USD,KRW 천원) 금융기관 통 화 보증한도 보증내역 하나은행 USD 200,000 신용장발행(기한부) 신한은행 USD 1,900,000 수입일람불개설 서울보증보험 KRW 90,216 이행지급보증 합 계 USD 2,100,000 KRW 90,216 (3) 담보제공자산보고기간종료일 현재 연결실체는 경기도 용인시의 당사 소유 토지 및 건물을 농협은행의 차입금 대한 담보(채권최고액: 33,600백만원)로 제공하고 있습니다. 8. 기타 투자판단에 필요한 사항가. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준연결실체는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 연결재무제표-주석'3. 중요한 회계 추정, 판단 및 가정'에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(바) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2).1 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 중요한 회계 추정, 판단 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 다. 환경 및 종업원 등에 관한 사항특이사항 없습니다. 라. 법규상의 규제에 관한 사항특이사항 없습니다. 마. 파생상품 및 위험관리 정책에 관한 사항 연결실체가 발행한 우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상환전환우선주로, 전환권이 자본요소를 만족하지 못할 경우 연결실체는 전환권을 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 연결실체는 상환전환우선주에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권 및 조기상환청구권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 우선주부채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 전환권 및 조기상환청구권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.한편, 전환권이 자본으로 분류되는 경우 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 전환권이 없는 회사채 등의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. 발행금액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여금액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다. 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다. (1) 보고기간 말 연결실체가 인식하고있는 파생상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 기타금융부채 : 상환전환우선주부채(주1) 13,795,334 파생상품금융부채(주1) 41,111,969 기타비유동금융부채 : 상환전환우선주부채(주1) - 파생상품금융부채(주1) - 합계 54,907,303 (주1) 연결실체는 발행한 상환전환우선주를 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 복합금융상품으로 보아 발행 당시 각각의 요소를 분류하여 회계처리하였습니다. (2) 보고기간 현재 연결실체의 기타금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 발 행 상 각 평 가 기 말 상환우선주부채 12,290,597 - 1,504,737 - 13,795,334 파생상품금융부채 39,982,203 - - 1,129,766 41,111,969 합 계 52,272,800 - 1,504,737 1,129,766 54,907,303 연결실체는 발행한 상환전환우선주를 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 복합금융상품으로 보아 발행 당시 각각의 요소를 분류하여 회계처리하였습니다. (3) 보고기간말 현재 연결실체가 발행한 상환전환우선주의 계약조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 제1종 상환전환우선주 제2종 상환전환우선주 제3종 상환전환우선주 발행회사 온코닉테라퓨틱스㈜ 발행주식수 160,000주 112,461주 70,285주 액면가액 주당 5,000원 주당 5,000원 주당 5,000원 발행가액 주당 125,000원 주당 142,277원 주당 142,277원 발행일 2021.02.25(납입기일의 다음날) 2022.12.09 (납입기일의 다음날) 2022.12.08 (납입기일의 다음날) 배당률 발행가액의 연 1.0% 발행가액의 연 1.0% 발행가액의 연 1.0% 상환가액 연복리 5.0% 연복리 5.0% 연복리 5.0% 상환청구기간 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날부터 10년 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날부터 10년 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날부터 10년 주식속성 1주당 1의결권을 갖는 누적적ㆍ참가적 우선주 1주당 1의결권을 갖는 누적적ㆍ참가적 우선주 1주당 1의결권을 갖는 누적적ㆍ참가적 우선주 전환청구기간 납입기일 다음날로부터 10년 이내 납입기일 다음날로부터 10년 이내 납입기일 다음날로부터 10년 이내 잔여재산분배권 등 보통주에 우선함 보통주에 우선함 보통주에 우선함 전환가격의 조정 공모단가의 일정비율 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 공모단가의 일정비율 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 공모단가의 일정비율 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 (4) 연결실체는 보유자의 청구에 따라 상환전환우선주를 상환해야 할 의무가 있는 상환권에 대한 가치를 부채로 분류하였습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.(별도) 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제7기(당기) 대주회계법인 적정 - 반환제품회수권 및환불부채의 평가 제6기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 반환제품회수권과환불부채 추정의 적정성 제5기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 반환제품회수권과환불부채 추정의 적정성 감사의견우리는 제일약품 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다·핵심감사사항 : 반환제품회수권 및 환불부채의 평가·핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 회사는 고객이 구입한 제품 또는 상품을 반품하는 경우 환불할 것으로 예상되는 금액을 환불부채로 인식하고, 제품 또는 상품을 회수할 회사의 권리에 대하여 반환제품회수권을 인식합니다.한편, 회사는 당기말 현재 계상된 매출채권의 조기결제할인 등에서 발생할 것으로 추정되는 매출할인액을 회사의 경험에 근거한 기대값을 사용하여 추정하였으며, 회사의 재무상태표에서 환불부채로 인식하였습니다.주석 11에서 기술한 바와 같이 회사가 반품 및 매출할인과 관련하여 당기말 현재의 재무상태표에 인식한 반환제품회수권 금액은 4,026백만원이며, 환불부채 금액은 14,736백만원입니다. 우리는 회사가 반환제품회수권과 환불부채를 추정하는 과정에서 사용된 반품율과 할인율에 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 반환제품회수권과 환불부채 추정의 적정성을 핵심감사항목으로 결정하였습니다. ·핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 반환제품회수권 및 환불부채 추정과 관련된 회사 회계정책의 이해 - 회사가 제시한 반품율과 할인율의 추정과정에서 사용된 주요 가정 평가- 회사가 제시한 반환제품회수권 및 환불부채 추정에 사용된 기초자료 검증- 반환제품회수권 및 환불부채 계산대상의 완전성 검토- 반환제품회수권 및 환불부채의 재계산 검증 기타사항 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 16일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김영중입니다 (연결) 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제7기(당기) 대주회계법인 적정 - 1. 반환제품회수권 및환불부채의 평가2. 파생상품에 대한 평가 제6기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 반환제품회수권과환불부채 추정의 적정성 제5기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 반환제품회수권과환불부채 추정의 적정성 감사의견 우리는 제일약품 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. ·핵심감사사항 1 : 반환제품회수권 및 환불부채의 평가·핵심감사사항으로 결정한 이유연결재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 연결회사는 고객이 구입한 제품 또는 상품을 반품하는 경우 환불할 것으로 예상되는 금액을 환불부채로 인식하고, 제품 또는 상품을 회수할 회사의 권리에 대하여 반환제품회수권을 인식합니다.한편, 연결회사는 당기말 현재 계상된 매출채권의 조기결제할인 등에서 발생할 것으로 추정되는 매출할인액을 회사의 경험에 근거한 기대값을 사용하여 추정하였으며, 연결회사의 연결재무상태표에서 환불부채로 인식하였습니다.주석 11에서 기술한 바와 같이 연결회사가 반품 및 매출할인과 관련하여 당기말 현재의 연결재무상태표에 인식한 반환제품회수권 금액은 4,026백만원이며, 환불부채 금액은 14,736백만원입니다. 우리는 연결회사가 반환제품회수권과 환불부채를 추정하는 과정에서 사용된 반품율과 할인율에 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 반환제품회수권과 환불부채 추정의 적정성을 핵심감사항목으로 결정하였습니다. ·핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 반환제품회수권 및 환불부채 추정과 관련된 연결회사 회계정책의 이해 - 연결회사가 제시한 반품율과 할인율의 추정과정에서 사용된 주요 가정 평가- 연결회사가 제시한 반환제품회수권 및 환불부채 추정에 사용된 기초자료 검증- 반환제품회수권 및 환불부채 계산대상의 완전성 검토- 반환제품회수권 및 환불부채의 재계산 검증 ·핵심감사사항 2 : 파생상품에 대한 평가·핵심감사사항으로 결정한 이유연결재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 연결회사의 종속기업이 발행한 상환전환우선주와 관련하여 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 복합금융상품으로 보아 발행 당시 각각의 요소를 분류하여 인식하고 있습니다. 이에 따라, 우리는 연결회사가 발행한 상환전환우선주와 관련된 복합금융상품의 평가의 적정성을 핵심감사항목으로 결정하였습니다. ·핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사항목과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 연결실체가 사용한 복합금융상품 평가 방법론의 적정성 검토 - 회사가 이용한 재무적 가정의 적정성 검토 - 파생상품 평가 전문가를 활용하여 독립적인 평가모형과 평가변수를 통해 파생상품평가금액을 독립적으로 추정하여 경영진이 제시한 평가금액과 유의한 차이가 있는지를 확인 기타사항 연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 16일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는: - 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. - 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김영중입니다 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제7기(당기) 대주회계법인 개별 및 연결재무제표 감사, 반기재무제표 검토 및 내부회계관리제도 검토 170,000 1,910 170,000 1,785 제6기(전기) 삼덕회계법인 개별 및 연결재무제표 감사, 반기재무제표 검토 및 내부회계관리제도 검토 270,000 1,760 270,000 1,816 제5기(전전기) 삼덕회계법인 개별 및 연결재무제표 감사, 반기재무제표 검토 및 내부회계관리제도 검토 270,000 1,760 270,000 1,678 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제7기(당기) - - - - - 제5기(전기) - - - - - 제4기(전전기) - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 09월 21일 감사위원회, 재무담당임원/ 외부감사인 서면협의 감사계획 및 예상되는 감사위험 논의 2 2024년 02월 08일 감사위원회, 재무담당임원/ 외부감사인 서면협의 중간감사 결과 및 핵심감사사항/중점감사항목 논의 3 2024년 03월 11일 감사위원회, 재무담당임원/ 외부감사인 서면협의 외부감사 수행결과 보고 5. 조정협의회 주요 협의내용 해당사항 없습니다.6. 회계감사인 변경 주식 등의 외부감사에 관한 법률 제 10조에 의거 당사는 대주회계법인을 선임하여 2023년 3월 24일 제6기 정기주주총회에서 외부감사인 선임보고를 하였습니다.외부감사인명 : 대주회계법인감사대상기간 : 2023년 1월 1일 ~ 2025년 12월 31일선임계약일 : 2023년 2월 14일 2. 내부통제에 관한 사항 내부통제감사위원회는 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다는 의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도에 대한 감사위원회의 의견 본 감사위원회는 2023년 12월 31일 현재 동일자로 종료하는 회계연도에 대한 당사의 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가하였습니다. 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 책임은 본 대표이사 및 내부회계관리자를 포함한 포함한 회사의 경영진에 있습니다. 본 감사위원회는 대표이사 및 내부회계관리자가 본 감사위원회에 제출한 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 참고로, 회사의 내부회계관리제도가 신뢰할수 있는 재무제표의 작성 및 공시를 위하여 재무제표의 왜곡을 초래할 수 있는 오류나 부정행위를 예방하고 적발할 수 있도록 효과적으로 설계 및 운영되고 있는지의 여부에 대하여평가하였으며, 내부회계관리제도가 신뢰성 있는 회계정보의 작성 및 공시에 기여하는지를 평가하였습니다.또한 본 감사위원회는 내부회계관리제도 운영실태보고서에 거짓으로 기재 또는표시된 사항이 있거나, 기재하거나 표시되어야할 사항을 빠뜨리고 있는지를 점검하였으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서 시정 계획이 해당 회사의 내부회계관리제도 개선에 실질적으로 기여할 수 있는지를 검토하였습니다. 본 감사위원회는 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가함에 있어 내부회계관리제도 모범규준을 평가기준으로 사용하였습니다. 본 감사위원회는 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼때,중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. 내부회계관리제도에 대한 외부감사인의 감사의견 우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 제일약품 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김영중입니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회제도에 관한 사항 (1) 이사회의 구성에 관한 사항 (가) 이사회의 권한 내용 ① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다. - 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 4명의 사내이사 및 3명의 사외이사인 총 7명으로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는『Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의일 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.(나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 주주총회 이사후보의 인적사항을 신고하였으며, 주주의 추천은 없었습니다.(다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 - 해당사항 없음 (라) 사외이사 인적현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 김왕성 전)평택세무서장현)세무법인세연택스 대표세무사 없 음 없 음 회계,재무 전문가 정병도 펜실베니아 주립대 산업공학현)연세대학교 산업공학과 교수 없 음 없 음 박춘호 전)신한은행 센터장 없 음 없 음 당사는 사외이사 직무수행 보조를 위한 지원조직을 별도로 설치하지 않았으며, 사외 이사의 직무수행에 필요한 정보는 각 관련부서에서 제공하고 있으며, 제반 업무지원은 총무부 하용수이사가 담당하고 있음(☎ 549-7451) (2) 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회의 의장은 이사회의 소집권자인 대표이사로 한다.② 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다.③ 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 또는 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것 을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.④ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. (나) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 의결여부 (참석률) 사외이사 의결여부 (참석률) 성석제(100%) 한상철(100%) 이창석(44%) 노치국(100%) 김왕성(100%) 박춘호(50%) 정병도(50%) 김오식(50%) 정호상(50%) 찬 반 여 부 1 2023.02.09 [안건] 부패방지경영시스템 경영검토 승인의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 신규선임 신규선임 - 찬성 - 2 2023.02.16 [안건] 우리은행 여신거래 약정 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 찬성 - 3 2023.02.23 [안건] 농협은행 여신거래 약정 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 찬성 - 4 2023.03.03 [안건] 제6기 정기주주총회 개최의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 [안건] 제6기 현금배당의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 5 2023.03.14 [안건] 제6기 정기주주총회 안건 추가의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - 찬성 6 2023.06.22 [안건] 국민은행 당좌대 연장차입 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - 사임(임기만료) 사임(임기만료) 7 2023.06.22 [안건] 신한은행 여신 신규의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - 8 2023.07.19 [안건] 농협은행 차입금 연장의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - 9 2023.07.20 [안건] 산업은행 여신연장의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - 10 2023.08.17 [안건] 농협은행 여신거래 약정 연장의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - 11 2023.08.17 [안건] 농협은행 신규 여신거래 약정의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - 12 2023.12.08 [안건] 노바티스 코리아 - 제품공급계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 13 2024.02.07 [안건] 하나은행 기업운전자금 재약정에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 14 2024.02.20 [안건] 제7기 제일약품 재무제표, 감사전 연결재무제표 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 15 2024.02.20 [안건] 토지매입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 16 2024.02.27 [안건] 제7기 정기주주총회 개최의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 [안건] 제7기 현금배당의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 * 제5기 주주총회에서 이창석사내이사가 신규선임되었습니다.* 제6기 주주총회에서 김오식, 정호상 사외이사가 임기만료로 사임하고 김왕성, 박춘호 사외이사가 신규 선임되었습니다. (다) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 구성원 김왕성(출석률: 100%) 박춘호(출석률: 100%) 정병도(출석률: 89%) 김오식(출석률: 33%) 정호상(출석률: 83%) 찬 반 여 부 1 2023.02.09 승인 부패방지경영시스템 경영검토 및 승인의 건 가결 신규선임 신규선임 - 찬성 - 2 2023.02.09 승인 외부감사인 선임 검토 및 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 3 2023.03.03 승인 제6기 정기주주총회 안건 검토의 건 가결 찬성 - 찬성 승인 제6기 현금배당의 건 가결 찬성 - 찬성 승인 이사후보자 추천의 건 가결 찬성 - 찬성 4 2023.03.14 승인 제6기 정기주주총회 안건 추가의 건 가결 찬성 - 찬성 5 2024.02.20 승인 제7기 제일약품 재무제표, 감사전 연결재무제표 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 사임(임기만료) 사임(임기만료) 6 2024.02.27 승인 제7기 정기주주총회 개최의 건 가결 찬성 찬성 찬성 승인 제7기 현금배당의 건 가결 찬성 찬성 찬성 7 2024.02.28 보고 제7기 내부회계관리제도 설계 및 운영평가 보고 - - - - (라) 이사회내의 위원회 구성현황 위원회명 구성 성명 설치목적 및 권한사항 비 고 감사위원회 사외이사 김왕성, 정병도, 박춘호 하단의 감사제도에 관한 사항 참조 (마) 이사회내의 위원회 활동내역 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 출석감사위원 감사위원회 2023.02.09 [안건] 부패방지경영시스템 경영검토 및 승인의 건 출석위원 찬성 가결 김오식 [안건] 외부감사인 선임 검토 및 승인의 건 출석위원 찬성 가결 김오식, 정병도,정호상 2023.03.03 [안건] 제6기 정기주주총회 안건 검토의 건 제6기 현금배당의 건 이사후보자 추천의 건 출석위원 찬성 가결 정병도, 정호상 2023.03.14 [안건] 제6기 정기주주총회 안건 추가의 건 출석위원 찬성 가결 정병도, 정호상 2024.02.20 [안건] 제7기 제일약품 재무제표, 감사전 연결재무제표 보고의 건 출석위원 찬성 가결 김왕성, 박춘호,정병도 2024.02.27 [안건] 제7기 정기주주총회 개최의 건 제7기 현금배당의 건 출석위원 찬성 가결 김왕성, 박춘호,정병도 2024.02.28 [안건] 제7기 내부회계관리제도 설계 및 운영평가 보고 - 김왕성, 박춘호,정병도 (바) 이사의 독립성1) 이사의 선임이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 추천하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 직위 상근여부 사내/사외이사 구분 성 명 추천인 선임배경 회사와의 최근3년간 거래내역 최대주주 와의 관계 임기 연임여부(횟수) 대표이사 사장 상근 사내이사 성석제 이사회 당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 관계없음 3 연임(2회) 사장(총괄) 상근 사내이사 한상철 이사회 당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 임원.주요주주 3 연임(2회) 전무이사(영업총괄) 상근 사내이사 노치국 이사회 당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 관계없음 3 연임(1회) 전무이사(연구총괄) 상근 사내이사 이창석 이사회 당사의 연구업무 총괄 및 대외적업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 관계없음 3 제5기주총에서신규 선임 사외이사 비상근 사외이사 김왕성 이사회 회계및 재무분야 감독에 대한 전문지식 해당없음 관계없음 3 제6기주총에서신규 선임 사외이사 비상근 사외이사 정병도 이사회 산업시스템관련 전문지식 해당없음 관계없음 3 연임(1회) 사외이사 비상근 사외이사 박춘호 이사회 금융,재무분야 전문지식 해당없음 관계없음 3 제6기주총에서신규 선임 *제5기 정기주주총회에서 김정진사내이사가 개인적인 사유로 사임하시고 이창석사내이사가 신규선임되었습니다.*제6기 정기주주총회(2023.03.24)에서 사외이사 김오식, 정호상이 임기만료로 사임하였습니다. 또한 사내이사 성석제, 한상철, 사외이사 정병도가 재선임되었으며 사외이사 김왕성, 박춘호가 신규선임되었습니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 7 3 2 - - *제6기 정기주주총회(2023.03.24)에서 사외이사 김오식, 정호상이 임기만료로 사임하였으며, 사외이사 김왕성, 박춘호가 신규선임되었습니다. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당기 중에 사외이사에 대한 별도의 교육을 계획하고있으며, 이와 별도로 이사회 개최 전에는 해당 안건 내용을사전에 충분히 검토할 수 있게 미리 제공하고 회의중질의응답 등을 행하며 의견을 소통하고 있음. 추후 필요시 수요 파악을 통해 사외이사에 대한 적절한 교육을 제공할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사기구 관련 사항 (가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 1) 감사위원회의 설치 : 당사는 2017년 6월 1일 감사위원회를 설치 2) 감사위원회의 구성 : 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성되며 전원 사외이사 로 한다 3) 감사위원회의 직무와 권한 ① 감사위원회는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사위원회는 외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다. ③ 감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ④ 감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 1) 감사실을 두어 감사에 필요한 정보의 수집 및 보고가 체계적으로 이루어질 수 있도록 하고 있음. 2) 내부장치로는 ① 이 회사의 대표이사는 정기주주총회 회일 6주간 전에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사위원회의 감사를 받아야 하며, 다음 각호의 서류와 영업보고서를 정기총회에 제출하여야 한다. 1. 재무상태표(대차대조표) 2. 손익계산서 3. 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서 ② 감사위원회는 정기주주총회일의 1주 전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다. ③ 회사는 제1항 각호의 서류와 그 부속명세서를 영업보고서 및 감사보고서와 함께 정기주주총회 회일의 1주간 전부터 본사에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다. ④ 회사는 제1항 각호의 서류에 대한 주주총회의 승인을 얻은 때에는 지체없이 재무상태표(대차대조표)와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다 (다) 감사위원회(감사)의 독립성 1)감사위원회 위원 선출규정 선출기준의 주요내용 선출기준의 충족여부 관련 법령 등 - 3명 이상의 이사로 구성 충족(3명) 상법 제415조의2 제2항 - 사외이사가 위원의 3분의 2 이상 충족(3명 중 3명 사외이사) - 위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가 충족(김왕성 1인) 상법 제542조의11 제2항 - 감사위원회의 대표는 사외이사 충족(김왕성 1인) - 그밖의 결격요건(최대주주의 특수관계자 등) 충족(해당사항 없음) 상법 제542조의11 제3항 2)감사위원회 선임배경 성 명 추천인 선임배경 임기 연임여부(횟수) 최대주주와의관계 회사와의거래내역 체납사실여부 부실기업경영진 여부 법령상 결격사유 김왕성 이사회 회계 및 재무분야감독에 대한 전문 지식 3 - 해당사항 없음 박춘호 이사회 금융 및 재무분야전문지식 3 - 해당사항 없음 정병도 이사회 산업시스템관련 전문지식 3 연임(1회) 해당사항 없음 ※제6기 정기주주총회(2023년 3월 24일)에서 감사위원 김오식,정호상이 임기만료로 사임하였고, 감사위원 김왕성, 박춘호가 신규선임되었습니다. (2) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 출석감사위원 1 2023.02.09 [안건] 부패방지경영시스템 경영검토 및 승인의 건 출석위원 찬성 가결 김오식 [안건] 외부감사인 선임 검토 및 승인의 건 출석위원 찬성 가결 김오식, 정병도,정호상 2 2023.03.03 [안건] 제6기 정기주주총회 안건 검토의 건 제6기 현금배당의 건 이사후보자 추천의 건 출석위원 찬성 가결 정병도, 정호상 3 2023.03.14 [안건] 제6기 정기주주총회 안건 추가의 건 출석위원 찬성 가결 정병도, 정호상 4 2024.02.20 [안건] 제7기 제일약품 재무제표, 감사전 연결재무제표 보고의 건 출석위원 찬성 가결 김왕성, 박춘호,정병도 5 2024.02.27 [안건] 제7기 정기주주총회 개최의 건 제7기 현금배당의 건 출석위원 찬성 가결 김왕성, 박춘호,정병도 6 2024.02.28 [안건] 제7기 내부회계관리제도 설계 및 운영평가 보고 - 김왕성, 박춘호,정병도 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 김왕성 예 전) 평택세무서장현) 세무법인세연택스 대표세무사 예 금융기관·정부·증권유관기관 등경력자(4호 유형) 2021년 중부지방국세청 조사1국 과장2022년 평택세무서장 박춘호 예 전) 신한은행 센터장 - - - 정병도 예 펜실베니아주립대 산업공학전)성균관대 시스템공학과 조교수현)연세대 산업공학과 교수 - - - 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 당기 중에 감사위원에 대한 별도의 교육을 계획하고 있으며, 이와 별도로 이사회 개최 전에는 해당 안건 내용을 사전에 충분히 검토할 수 있게 미리 제공하고 회의중 질의응답 등을 진행하며 의견을 소통하고 있음. 추후 필요시 수요 파악을 통해 감사위원에 대한 적절한 교육을제공할 예정입니다. 당사는 감사위원 직무수행 보조를 위한 지원조직을 별도로 설치하지 않았으며, 감사위원의 직무수행에 필요한 정보는 각 관련부서에서 제공하고 있으며, 제반 업무지원은 총무부 하용수팀장이 담당하고 있음(☎ 549-7451) 당사는 준법지원인을 따로 선임하지는 않았으나, 준법 관련부서인 준법경영본부를 조직 운영중에 있습니다. 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 준법경영본부 4 변호사 2명 : (2년, 1년)매니저 2명 : (3년, 2년) 아래 기술한 내용 참조 준법관련부서인 준법경영본부 활동내역 및 처리결과 주요 활동 내역 일시/빈도 주요내용 주요 대상 처리 결과 경영활동전반에 대한준법준수 여부점검 실시 필요시 - 청렴 서약서 징구 영업/마케팅부 - 부패방지경영시스템 (ISO 37001) 최초심사 (한국컴플라이언스 인증원)- 실시일자 : 2019년 1월 9일 ~ 11일- 심사결과 : 인증(1월31일 인증서수령) 수시 - 내부 핫-라인 운영 전 임직원 수시 - 부서별 부패방지 목표에 대한 모니터링 영업/마케팅부 수시 - 부패방지방침 사내홍보캠페인 실시 전 임직원 수시 - 부패방지경영시스템(ISO 37001) 내부심사원 12인 육성 부서 본부장 준법 교육 실시 연 1회 - 약사법, 공정경쟁규약 및 컴플라이언스 주요 현황 영업/마케팅부 교육 완료 필요시 - 2~3일 전 교육- ABMS 전반 및 내부심사방법 부서 본부장 연 1회 - ABMS 소개 및 취지, 신고 시스템 등 기본사항 전 임직원 채용 시 - ABMS 소개 및 취지, 신고시스템 등 기본사항 신입사원 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 미실시 미실시 미실시 의결권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 14,704,872 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 133,355 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 14,571,517 - 우선주 - - VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (1)최대주주 및 그 지분율- 당사 최대주주는 제일파마홀딩스(주)이며, 그 지분율은 7,240,017주(49.24%)로 특수관계인을 포함하여 9,156,480주(62.28%)입니다. (지분율은 2022년 12월 31일 기준임) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 제일파마홀딩스(주) 최대주주 보통주 7,240,017 49.24 7,240,017 49.24 - 한응수 *친인척 보통주 929,529 6.32 929,529 6.32 - 한승수 본인 보통주 441,146 3.00 441,146 3.00 사실상지배주주 이주혜 *친인척 보통주 353,316 2.40 353,316 2.40 - 한상철 *친인척.임원 보통주 90,229 0.61 90,229 0.61 - 한보연 *친인척 보통주 53,873 0.37 53,873 0.37 - 민이영 *친인척 보통주 46,724 0.32 46,724 0.32 - 한지윤 *친인척 보통주 823 0.01 823 0.01 - 한동윤 *친인척 보통주 823 0.01 823 0.01 - 계 보통주 9,156,480 62.28 9,156,480 62.28 - - - - - - - * 위 표의 관계란은 사실상 지배주주인 한승수주주와의 관계임* 위 표의 기초 기말기준은 2023년 회계기간 기준입니다. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 제일파마홀딩스(주) 6,797 한상철 9.70 - - 한승수 57.80 - - - - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 제일파마홀딩스 자산총계 416,961 부채총계 95,728 자본총계 321,233 매출액 13,687 영업이익 5,463 당기순이익 -18,804 주) 재무현황은 2023년 기말 별도재무제표 기준입니다 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사의 최대주주인 제일파마홀딩스(주)는 당사는 1959. 03. 07일 설립되었으며 1988. 01. 20에 발행주식을 한국거래소에 주식을 상장하여 현재 유가증권시장에서 주식 거래가 이루어지고 있습니다. 보고서 작성 기준일 현재 영위하고 있는 주요 사업은 당사는 투자, 브랜드수수료, 경영자문수수료, 임대수익 등 지주회사 사업을 영위하고 있습니다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 최대주주명 주요경력 경임현황 한승수 2011년 3월 ~ 2017년 5월 제일약품(주) 회장 2017년 6월 ~ 제일파마홀딩스(주) 회장 - 최대주주 변동내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2018년 11월 16일 제일파마홀딩스(주) 7,158,289 48.68 유상증자 참여 - 2020년 01월 03일 제일파마홀딩스(주) 7,310,017 49.71 장내매수 주1) 2020년 12월 08일 제일파마홀딩스(주) 7,240,017 49.24 장내매도 주2) * 기존 최대주주인 한승수회장이 제일파마홀딩스에서 제일약품 주주를 대상으로 실시한 현물출자 유상증자에 제일약품주 3,575,007주로 청약에 참여하여 제일파마홀딩스 신주 8,041,750주를 배정받아 최대 주주가 변동되었습니다.* 제일파마홀딩스(주)에서 제일약품 주주를 대상으로한 현물출자방식 유상증자로 이에 따른 현금의소요액은 없습니다주1) 2019년 12월6일부터 2020년 01월 3일까지 장내매수로 주식수가 증가했으며, 소요자금은 운영자금으로 매입했습니다.주2) 2020년 12월4일 장내매도로 주식수가 감소하였으며, 유입자금은 운영자금으로 분류되었습니다. 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 제일파마홀딩스(주) 7,240,017 49.24 - 한응수 929,529 6.32 - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 23,540 23,550 99.96 4,836,102 14,704,872 32.89 - 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주외의 자에게 신주를 배정할 수있다. 1. 자본시장과 금융투자업에관한 법률 165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 자본시장과 금융투자업에관한 법률 165조의 7의 규정에 의하여 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 상법 제340조의 2 및 제542조의3의 규정에 의하여 주식 매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단 주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월 1일 - 1월 31일 주권의 종류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 ‘주권의 종류’를 기재하지 않음. 명의개서대리인 주식회사 국민은행 주주의 특전 없음 공고 방법 공고는 인터넷 홈페이지(http://www.jeilpharm.co.kr)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시에서 발행되는 한국경제신문에 게재한다. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원,주) 종 류 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보통주 최 고 18,720 18,260 17,300 16,110 17,540 18,250