일진하이솔루스 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 10 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 9 기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
일진하이솔루스 주식 회사 (구, 일진복합소재 주식회사)

1. 회사의 개요 일진하이솔루스 주식회사(이하 "회사")는 2012년 11월 2일에 설립되어 초경량 복합재료 CNG탱크 및 차량용 수소탱크 제조 및 판매사업(용기부문)과 매연저감장치 제조 및 판매사업(환경사업부문)을 영위하고 있으며, 전라북도 완주군 봉동읍 완주산단5로 97-46에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2021년 4월 8일 회사의 상호를 일진복합소재 주식회사에서 일진하이솔루스 주식회사로 변경하였습니다.

회사는 설립 후 수차례의 유상증자를 실시하였으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 18,157백만원이고, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

일진다이아몬드㈜	21,627,500	59.56	2,525,883	86.95

기타	14,685,690	40.44	379,170	13.05

합계	36,313,190	100.00	2,905,053	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁 과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	64,847,219	64,847,219	14,707,467	14,707,467

단기금융상품	196,970,779	196,970,779	11,000,000	11,000,000

매출채권	13,328,719	13,328,719	5,010,297	5,010,297

기타수취채권	406,448	406,448	80,471	80,471

기타금융자산	636,405	636,405	384,845	384,845

소계	276,189,570	276,189,570	31,183,080	31,183,080

금융부채

매입채무	22,004,521	22,004,521	12,837,032	12,837,032

기타지급채무	5,513,571	5,513,571	5,490,660	5,490,660

소계	27,518,092	27,518,092	18,327,692	18,327,692

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5. 범주별 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산(주1)	64,847,219	14,707,467

단기금융상품(주2)	196,970,779	11,000,000

매출채권	13,328,719	5,010,297

기타수취채권	406,448	80,471

기타금융자산	636,405	384,845

합계	276,189,570	31,183,080

(주1) 상기 현금및현금성자산에는 사용이 제한된 국책과제 관련 정부보조금 1,028,431천원이 포함되어 있습니다(주석 28.(1) 참조).(주2) 상기 단기금융상품에는 사용이 제한된 우리사주 대출시 담보제공된 정기예금 970,779천원 및 담보제공된 정기예금 3,000,000천원이 포함되어 있습니다(주석 28.(1), 28.(2) 참조).

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	22,004,521	12,837,032

기타지급채무	5,513,571	5,490,660

합계	27,518,092	18,327,692

6. 매출채권 및 기타 수취채권

(1) 매출채권당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	14,681,417	6,421,280

손실충당금	(1,352,698)	(1,410,983)

매출채권(순액)	13,328,719	5,010,297

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

회사가 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 수취채권당분기말 및 전기말 현재 기타 수취채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	유동

미수금	215,218	64,161

미수수익	201,130	26,210

총 장부금액	416,348	90,371

차감: 손실충당금	(9,900)	(9,900)

상각후원가	406,448	80,471

7. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	유동

선급금	602,230	215,036

선급비용	248,928	64,386

기타유동자산	456,461	680,153

합계	1,307,619	959,575

8. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동	비유동

보증금	636,405	384,845

9. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	355,726	307,712

상품평가충당금	(269,250)	(230,787)

제품	14,824,677	14,561,269

제품평가충당금	(1,030,722)	(1,015,094)

재공품	5,649,660	2,451,350

재공품평가충당금	(166,398)	(270,270)

원재료	6,172,793	3,004,769

원재료평가충당금	(574,182)	(604,857)

부재료	1,262,651	306,262

부재료평가충당금	(109,847)	(98,307)

합계	26,115,108	18,412,047

당분기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원 가는 60,154,374천원(전분기: 47,262,088천원) 입니다.당분기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 68,916천원(전분기: 재고자산평가손실 40,376천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.

10. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 현재 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(주)	분기말

토지	2,407,713	2,192,090	-	-	-	4,599,803

건물	4,033,997	126,623	-	(96,662)	-	4,063,958

구축물	2,532,774	523,518	(4,167)	(294,313)	-	2,757,812

기계장치	8,612,786	3,070,201	(74,507)	(1,231,075)	1,394,900	11,772,305

차량운반구	268,586	-	-	(66,434)	-	202,152

공구와기구	3,084,737	536,940	-	(762,552)	229,310	3,088,435

비품	144,922	11,400	-	(38,270)	11,400	129,452

건설중인자산	2,714,600	1,959,716	-	-	(1,973,651)	2,700,665

합계	23,800,115	8,420,488	(78,674)	(2,489,306)	(338,041)	29,314,582

(주) 건설중인자산에서 소프트웨어로 293,041천원, 제조원가로 45,000천원 대체되었습니다.

(전분기)(검토받지 않은 재무제표) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	정부보조금	대체	분기말

토지	2,407,713	-	-	-	-	-	2,407,713

건물	4,160,759	-	-	(95,072)	-	-	4,065,687

구축물	2,267,092	485,554	-	(286,871)	-	16,650	2,482,425

기계장치	5,621,960	2,665,339	(161)	(986,887)	-	604,800	7,905,051

차량운반구	23,960	392,325	(1)	(42,175)	(133,000)	-	241,109

공구와기구	1,903,405	991,180	(1)	(489,197)	-	-	2,405,387

비품	34,738	138,833	(9)	(17,306)	-	-	156,256

건설중인자산	1,244,930	2,193,418	-	-	(148,162)	(621,450)	2,668,736

합계	17,664,557	6,866,649	(172)	(1,917,508)	(281,162)	-	22,332,364

(2) 당분기 중 감가상각비 2,035,804천원(전분기: 1,642,243천원)은 매출원가, 160,751천원(전분기: 115,465천원)은 판매비와관리비, 292,750천원(전분기: 159,798천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

11. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	239,309	169,988

차량운반구	145,724	113,387

기타	16,717	4,831

합계	401,750	288,206

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	206,265	127,124

비유동	208,070	169,854

합계	414,335	296,978

당분기 중 증가된 사용권자산은 260,787천원(전분기: 168,903천원)입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

사용권자산의 감가상각비

부동산	62,916	26,369

차량운반구	66,062	60,806

기타	13,865	13,377

합계	142,843	100,552

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	12,765	11,504

단기리스료(매출원가에 포함)	4,500	4,500

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	129,600	133,640

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	11,365	4,532

당분기 중 이자비용을 포함한 리스의 총 현금유출은 297,238천원(전분기: 276,725천원)입니다.

12. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 현재 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각비	대체(*)	분기말

영업권	2,623,360	-	-	-	2,623,360

산업재산권	8	-	-	-	8

개발비	1,133,047	-	(321,568)	-	811,479

소프트웨어	727,470	727,443	(260,714)	293,041	1,487,240

합계	4,483,885	727,443	(582,282)	293,041	4,922,087

(*) 당분기중 건설중인자산에 서 293,041천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.

(전분기)(검토받지 않은 재무제표) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각비	정부보조금	분기말

영업권	2,623,360	-	-	-	2,623,360

산업재산권	1,572	-	(1,340)	-	232

개발비	947,669	-	(237,765)	-	709,904

소프트웨어	370,260	402,804	(114,498)	(70,480)	588,086

합계	3,942,861	402,804	(353,603)	(70,480)	3,921,582

(2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 145,656천원(전분기: 91,467천원)은 매출원가에, 211,491천원(전분기: 109,441천원)은 판매관리비, 225,135천원(전분기: 152,696천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.(3) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 4,196,020천원(전분기: 2,595,467천원)입니다.

13. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

배부처	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

한국산업평가관리원, 한국산업기술진흥원	3,900,353	1,079,866

(주) 정부보조금은 수소버스 및 수소저장 장비 개발, 탄소복합재 수소저장용기 신뢰성 평가기반 구축과 관련된 보조금 등으로 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 연구개발활동과 관련하여 진행중인 정부과제에 대하여 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,281,991	442,893	1,168,580	242,817

( 주) 회사의 연구개발활동과 관련하여 진행중인 정부과제에 대하여 수령한 정부보조금 중 상환의무가 없는 정부보조금은 사용시 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

14. 매입채무와 기타지급채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	22,004,521	12,837,032

미지급금	4,584,170	4,919,465

미지급비용	486,508	328,378

소계	27,075,199	18,084,875

비유동

장기미지급금	442,893	242,817

합계	27,518,092	18,327,692

15. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채 :

예수금	180,500	277,477

선수금	2,461,652	206,221

기타유동부채	1,144,655	3,123,246

소계	3,786,807	3,606,944

기타비유동부채 :

기타장기종업원급여부채	224,881	183,758

합계	4,011,688	3,790,702

16. 퇴직급여 16.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정 내역 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,557,925	2,132,763

(2) 손 익계산서에 반영된 금액당분기와 전분기 중 현재 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

당기근무원가	587,571	492,928

이자원가	33,132	21,795

종업원 급여에 포함된 총 비용	620,703	514,723

총 비용 중 406,455천원(전분기: 290,935천원)은 매출원가에 포함되었으며, 131,325천원(전분기: 176,916천원)는 판매관리비에, 82,923천원(전분기: 46,872천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

16.2 기타장기종업원급여부채기타장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속포상 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채	224,881	183,758

17. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 유효 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 가중 평균 연간 유효 법인세율은 21.36%(2020년 9월 30일로 종료하는 중간기간 에 대한 가중평균 연간유효 법인세율: -) 입니다.

18. 충당부채 당분기와 전분기 중 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	판매보증충당부채(주1)	손실충당부채(주2)	합계

기초	1,090,289	415,643	1,505,932

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입(환입)	(92,135)	11,203	(80,932)

분기말	998,154	426,846	1,425,000

유동항목	176,611	426,846	603,457

비유동항목	821,543	-	821,543

(전분기)(검토받지 않은 재무제표) (단위 : 천원)

구분	판매보증충당부채(주1)	손실충당부채(주2)	합계

기초	767,109	402,967	1,170,076

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	236,607	-	236,607

분기말	1,003,716	402,967	1,406,683

유동항목	165,556	402,967	568,523

비유동항목	838,160	-	838,160

(주1) 당분기말 현재 회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하였습니다. (주2) 당분기말 현재 회사는 거래처로부터 제기된 손실보상요구와 관련하여 지불해야할 것으로 예상되는 합리적 추정치를 손실충당부채로 설정하였습니다.

19. 자본금과 기타불입자본

회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 36,313,190주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	보통주자본금	주식발행 초과금	기타자본잉여금(*1)	합계

전기초	968,351	4,841,755	34,124,957	(1,000,000)	37,966,712

전분기말(검토받지 않은 재무제표)	968,351	4,841,755	34,124,957	(1,000,000)	37,966,712

당기초	2,905,053	14,525,265	24,441,447	(1,000,000)	37,966,712

액면분할(*2)	26,145,477	-	-	-	-

유상증자(*3)	7,262,660	3,631,330	241,610,660	-	245,241,990

당분기말	36,313,190	18,156,595	266,052,107	(1,000,000)	283,208,702

(*1) 회사는 2014년 12월 31일자로 영업시너지 효과 증대 및 사업경쟁력 강화를 목적으로 일진전기㈜로부터 환경사업부문을 양수하였습니다. 일진전기㈜는 회사와 동일지배하의 기업에 해당하므로 사업양수시 사업양수대가와 인수한 순자산가액의 차액을 기타자본잉여금의 차감항목으로 회계처리하였습니다. (*2) 회사는 2020년 12월 31일 주주총회 결의를 통해, 2021년 2월 1일자 기준으로 액면가액을 5,000원에서 500원으로 분할하였습니다.(*3) 회사는 2021년 7월 9일 이사회 결의를 통해, 유가증권시장 상장을 위해 2021년 8월 27일을 납입기일로 하여 기명식 보통주 7,262,660주를 신주발행하였습니다.

20. 이익잉여금 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	20,750,514	15,251,527

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

21.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	26,761,524	84,229,676	34,249,080	77,770,858

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 매출 형태에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	상품	제품	기타	합계

외부고객으로부터 수익	134,599	80,291,895	3,803,182	84,229,676

수익인식 시점

한 시점에 인식	134,599	80,291,895	3,803,182	84,229,676

(전분기)(검토받지 않은 재무제표) (단위 : 천원)

구분	상품	제품	기타	합계

외부고객으로부터 수익	317,091	74,020,054	3,433,713	77,770,858

수익인식 시점

한 시점에 인식	317,091	74,020,054	2,768,017	77,105,162

기간에 걸쳐 인식	-	-	665,696	665,696

21.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 매출선수금	1,433,221	206,221

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익	-	137,846	(278)	166,036

22. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

급여	780,828	2,116,159	718,167	2,155,701

퇴직급여	(10,825)	131,325	58,972	176,916

복리후생비	208,359	612,090	110,384	302,964

운반비	134,018	318,652	102,071	268,208

지급임차료	36,447	156,331	48,128	138,172

지급수수료	2,333,374	5,545,789	2,622,448	8,191,702

감가상각비	116,735	303,594	88,002	216,017

무형자산상각비	76,754	211,491	36,802	109,441

세금과공과	45,303	137,900	216,836	828,652

대손상각비(환입)	24,202	(58,286)	23,216	274,716

여비교통비	30,661	76,577	18,800	80,552

경상연구개발비	2,002,371	4,196,020	721,924	2,595,467

소모품비	39,229	114,079	42,691	169,153

판매보증비	162,166	554,333	247,371	884,171

수선유지비	265,159	675,759	312,757	775,727

기타	146,366	322,010	107,331	244,149

합계	6,391,147	15,413,823	5,475,900	17,411,708

23. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(4,614,837)	(7,703,061)	(416,845)	(17,211,451)

원부재료 및 상품의 매입 등	14,909,356	45,163,416	15,759,776	44,163,676

종업원 급여	2,565,177	7,475,736	2,204,550	6,164,212

퇴직급여	206,901	620,703	171,574	514,723

복리후생비	448,592	1,327,121	226,876	611,847

감가상각비, 무형자산상각비	1,187,093	3,214,431	890,810	2,371,662

세금과공과	158,236	450,530	412,864	1,331,309

수선유지비	455,131	1,406,090	603,939	1,376,206

지급수수료	2,457,149	5,958,844	2,718,349	8,556,009

외주가공비	6,130,775	14,481,026	3,654,595	13,986,472

소모품비	327,299	830,991	431,474	1,017,145

경상연구개발비	1,506,154	2,743,409	400,145	1,703,101

판매보증비	162,166	554,333	247,371	884,171

기타	457,591	1,032,114	404,462	1,291,462

합계	26,356,783	77,555,683	27,709,940	66,760,544

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 기타수익과 기타비용 24.1 기타수익 당분기와 전분기 중 기타수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,023	7,426	6,070	11,900

외화환산이익	40,219	70,862	(17,343)	13,957

유형자산처분이익	-	-	-	2,531

리스상환이익	-	23	-	720

잡이익	143	43,527	708	126,479

합계	41,385	121,838	(10,565)	155,587

24.2 기타비용 당분기와 전분기 중 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	5,026	15,105	5,853	8,899

외화환산손실	1,100	2,075	2,200	2,200

유형자산처분손실	74,506	78,673	171	171

손실충당부채전입액	9,284	11,203	-	-

잡손실	854	8,661	-	74

합계	90,770	115,717	8,224	11,344

25. 금융수익과 금융원가25.1 금융수익 당분기와 전분기 중 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	269,871	325,656	28,968	131,815

25.2. 금융원가 당분기와 전분기 중 금융원가의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	5,859	12,765	3,641	48,912

26. 주당순이익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	477,551,963	5,498,986,952	6,586,505,348	12,443,499,434

가중평균 유통보통주식수	31,576,673	29,901,831	29,050,530	29,050,530

기본주당순이익	15	184	227	428

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

구분	기간	주식수(주)	일수(일)	적수

기초	2021.01.01 ~ 2021.08.29	29,050,530	241	7,001,177,730

유상증자	2021.08.30 ~ 2021.09.30	36,313,190	32	1,162,022,080

합계	-	-	-	8,163,199,810

일수	-	-	-	273일

가중평균유통주식수	-	-	-	29,901,831

(주) 회사는 2021년 2월 1일 액면가액을 5,000원에서 500원으로 분할함에 따라 주식수가 증가하였습니다. 따라서, 전기초에 무상증자와 액면분할이 일어난 것으로 보아 가중평균유통주식수를 조정하였습니다.

(전분기)(검토받지 않은 재무제표)

구분	기간	주식수(주)	일수(일)	적수

기초	2020.01.01 ~ 2020. 09.30	29,050,530	274	7,959,845,220

일수	-	-	-	274일

가중평균유통주식수	-	-	-	29,050,530

(주) 회사는 2020년 12월 31일 자본잉여금을 재원으로 보통주 1주당 신주 2주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다. 또한, 2021년 2월 1일 액면가액을 5,000원에서 500원으로 분할함에 따라 주식수가 증가하였습니다. 따라서, 전기초에 무상증자와 액면분할이 일어난 것으로 보아 가중평균유통주식수를 조정하였습니다.(3) 희석주당순이익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

27. 현 금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

법인세비용차감전 순이익	6,993,007	11,237,460

조정:	3,410,095	3,368,901

퇴직급여	620,703	514,723

감가상각비	2,632,149	2,018,058

무형자산상각비	582,282	353,604

대손상각비(환입)	(58,286)	274,716

재고자산평가손실(환입)	(68,916)	40,376

유형자산처분손실	78,673	171

외화환산손실	2,075	2,200

장기종업원급여	41,123	28,556

판매보증비(환입)	(92,135)	236,607

손실충당부채전입액	11,203	-

이자비용	12,765	48,912

기타현금의유출이없는비용	45,000	-

이자수익	(325,656)	(131,814)

외화환산이익	(70,862)	(13,957)

유형자산처분이익	-	(2,531)

리스상환이익	(23)	(720)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(9,152,581)	(17,586,905)

매출채권의 감소(증가)	(8,190,027)	2,904,574

미수금의 증가	(151,056)	(114,094)

선급비용의 증가	(184,542)	(689,549)

선급금의 증가	(387,194)	(20,405)

재고자산의 증가	(7,634,145)	(17,251,827)

기타유동자산의 감소	223,692	-

매입채무의 증가(감소)	9,167,415	(114,187)

미지급금의 감소	(2,139,175)	(695,413)

미지급비용의 증가(감소)	158,129	(1,775,648)

선수금의 증가	2,255,431	177,113

예수금의 증가(감소)	(96,977)	55,070

기타유동부채의 감소	(1,978,591)	-

퇴직금의 지급	(195,541)	(62,539)

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,250,521	(2,980,544)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

건설중인자산의 본계정대체	1,973,651	621,450

유무형자산 취득 관련 미지급금/선급금 변동	529,941	1,257,613

리스부채 유동성대체	187,401	-

28. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 사용제한예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	비고

보통예금	1,028,431	-	국책과제사업비

정기예금	970,779	-	우리사주 대출담보

정기예금	3,000,000	3,000,000	담보제공

(2) 당분기말 현재 회사의 담보제공 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	담보제공자산	장부가액	채권최고액	차입약정(주)

한국증권금융	정기예금	970,779	1,262,013	우리사주대출

전북은행	정기예금	3,000,000	3,450,000	운영자금

(주) 상기 차입약정과 관련하여 실행된 차입금은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 회사가 제3자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내용	보증금액	내용

우리은행	지급보증	2,000,000	구매대금 지급보증

서울보증보험	지급보증	5,000,000	보조금반환 지급보증 등

(4) 보험가입내용

당분기말 현재 회사는 재고자산, 건물 및 기계장치 관련 80,000,000천원의 화재보험에 가입하고 있습니다. 또한, 가스배상책임보험 1,080,000천원, 환경책임보험 5,000,000천원 및 차량운반구에 대하여 자동차책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 금융기관 여신한도약정당분기말 현재 회사의 금융기관 여신한도약정에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천EUR)

구분	금융기관	한도약정액	실행금액

전북은행	운영자금	3,000,000	-

29. 특수관계자 등 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당분기말과 전기말 현재 회사의 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

최상위 지배기업	일진홀딩스㈜	일진홀딩스㈜

상위 지배기업	일진다이아몬드㈜	일진다이아몬드㈜

최상위지배기업의 종속기업 등	일진 전기㈜, 일진디스플레이㈜, 일진머티리얼즈㈜, 일진 제강㈜, ㈜일진유니스코, 일진디앤코㈜, 일진파트너스(유 ), ㈜세마오일, ㈜전주방송, 알피니언메디칼시스템㈜, 트랜스넷㈜, 아이엠지테크놀로지㈜, 마그 마툴㈜, ㈜아트테크, (유)일진에스앤티, 일진씨앤에스㈜, 일진지엘에스㈜, 일진자동차㈜, 일진반도체㈜, 셀리게인㈜, 일진건설㈜, 일진라이프사이언스(유), ㈜아이알엠, 아이텍㈜ , ㈜오리진앤코, 일진오리진앤코, 일진투자파트너스㈜, ILJIN USA, ILJIN EUROPE GMBH, SHANGHAI ILJIN Diamond CO., LTD, ILJIN JAPAN, ILJIN Diamond VINA, ILJIN Electric USA. INC., Alpinion US, Inc., Alpinion Medical Deutschland GmbH, Alpinion Guangzhou Medical Systems Co., Ltd., Life Science Enterprises, ILJIN STEEL AMERICA INC., ILJIN WALL TECH INC., TSC GmbH, IMM Technology Sdn Bhd., Samyong Global Construction SDN. BHD., ILJIN DISPLAY VINA CO.,LTD, IMH TECHNOLOGY Zrt.	일진 전기㈜, 일진디스플레이㈜, 일진머티리얼즈㈜, 일진제강㈜, ㈜일진유니스코, 일진디앤코㈜, 일진파트너스㈜, ㈜세마오일, ㈜전주방송, 알피니언메디칼시스템㈜, 트랜스넷㈜, ㈜매직드림, 마그마툴㈜, ㈜아트테크, (유)일진에스앤티, 일진씨앤에스㈜, 일진지엘에스㈜, 일진자동차㈜, 일진반도체㈜, 셀리게인㈜, 일진건설㈜, 일진라이프사이언스(유), ㈜아이알엠, 아이텍㈜, ㈜오리진앤코, 일진오리진앤코, ILJIN USA, ILJIN EUROPE GMBH, SHANGHAI ILJIN Diamond CO., LTD, ILJIN JAPAN, ILJIN Diamond VINA, ILJIN Electric USA. INC., Alpinion US, Inc., Alpinion Medical Deutschland GmbH, Alpinion Guangzhou Medical Systems Co., Ltd., Life Science Enterprises, ILJIN STEEL AMERICA INC., ILJIN WALL TECH INC., ILJIN WALL SYS INC., TSC GmbH, IMM Technology Sdn Bhd., Samyong Global Construction SDN. BHD., ILJIN DISPLAY VINA CO.,LTD, IMH TECHNOLOGY Zrt.

기타특수관계자	도레이첨단소재(주)	도레이첨단소재(주)

(2) 매출 및 매입 등 거래 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매입	기타비용	이자비용	유형자산취득

지배기업	일진홀딩스㈜	-	208,405	-	-

기타특수관계자	일진디앤코㈜	-	6,000	-	-

일진전기㈜	-	42,929	7,440	-

일진씨앤에스㈜	-	116,934	-	465,840

일진제강㈜	-	1,548	-	-

도레이첨단소재㈜	9,791,347	73,068	-	-

합계	9,791,347	448,884	7,440	465,840

(주) 기타특수관계자인 일진전기㈜와의 리스거래로 당분기 중 이자비용을 제외한 리스료 51,540천원과 이자비용 7,440천원을 지급하였습니다.

(전분기)(검토받지 않은 재무제표) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매입	기타비용	이자비용

지배기업	일진홀딩스㈜	-	339,619	-

기타특수관계자	일진디앤코㈜	-	957	-

일진전기㈜	-	42,675	6,492

일진씨앤에스㈜	-	125,545	-

도레이첨단소재㈜	9,865,184	188,397	-

합계	9,865,184	697,193	6,492

(주) 기타특수관계자인 일진전기㈜와의 리스거래로 전분기 중 이자비용을 제외한 리스료 39,408천원과 이자비용 6,492천원을 지급하였습니다.(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	당분기말	전기말

매입채무	미지급금	리스부채	매입채무	미지급금	리스부채

지배기업	일진홀딩스㈜	-	126,345	-	-	249,223	-

기타특수관계자	일진디앤코㈜	-	4,526	-	-	121	-

일진전기㈜	-	12,995	205,934	-	12,530	174,798

일진씨앤에스㈜	-	16,284	-	-	216,877	-

일진제강㈜	-	-	-	-	1,310	-

도레이첨단소재㈜	1,959,495	-	-	531,475	-	-

합계	1,959,495	160,150	531,475	480,061	174,798

(4) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	보증제공처	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	도레이첨단소재(주)	우리은행	2,000,000	2021년 8월 3일 ~ 2022년 8월 3일	물품대금지급보증

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

급여	368,250	304,500

퇴직급여	36,225	30,450

합계	404,475	334,950

30. 영업부문 정보 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 대표이사는 회사가 자동차부품제조업으로서 수소사업부와 환경사업부의 2개의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 영업부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

수소사업부	13,201,528	53,906,946	21,575,943	40,732,654

환경사업부	13,559,996	30,322,730	12,673,137	37,038,204

합계	26,761,524	84,229,676	34,249,080	77,770,858

(2) 지역별 매출내역당분기와 전분기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	25,758,571	82,648,584	32,425,873	75,141,102

미주	243,527	243,527	284,651	400,109

아시아	-	-	7,597	34,143

유럽	759,426	1,337,565	1,530,959	2,195,504

합계	26,761,524	84,229,676	34,249,080	77,770,858

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

A사	10,587,125	47,924,448	18,299,429	35,961,043