일진하이솔루스 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 13(당) 기 3분기 -2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 12(전) 기 3분기 -2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
일진하이솔루스 주식회사

1. 회사의 개요일진하이솔루스 주식회사(이하 "당사")는 2012년 11월 2일에 설립되어 초경량 복합재료 CNG탱크 및 차량용 수소탱크 제조 및 판매사업(수소사업부문)과 매연저감장치제조 및 판매사업(환경사업부문)을 영위하고 있으며, 전북특별자치도 완주군 봉동읍 완주산단5로 97-46에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2021년 4월 8일 회사의 상호를 일진복합소재 주식회사에서 일진하이솔루스 주식회사로 변경하였습니다.

회사는 설립 후 수차례의 유상증자를 실시하였으며, 2021년 9월 1일 유가증권시장에상장하였습니다. 당분기말 현재 회사의 자본금은 18,157백만원이고, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

일진다이아몬드㈜	21,627,500	59.56	21,627,500	59.56

기타	14,685,690	40.44	14,685,690	40.44

합계	36,313,190	100.00	36,313,190	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성교환가능성의 정의, 교환가능성의 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,861,759	8,861,759	10,536,366	10,536,366

단기금융상품	247,390,779	247,390,779	250,970,779	250,970,779

매출채권및기타수취채권	12,184,275	12,184,275	11,436,246	11,436,246

당기손익-공정가치측정금융자산	1,895,820	1,895,820	900,000	900,000

소계	270,332,633	270,332,633	273,843,391	273,843,391

금융부채

매입채무및기타지급채무	12,657,288	12,657,288	11,461,233	11,461,233

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5. 범주별 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	8,861,759	10,536,366

단기금융상품(*)	247,390,779	250,970,779

매출채권및기타수취채권	12,184,275	11,436,246

소계	268,436,813	272,943,391

공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,895,820	900,000

합계	270,332,633	273,843,391

(*) 당분기말 현재 단기금융상품 2,391백만원이 사용제한되어 있습니다(주석 29 참조).

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타지급채무	12,657,288	11,461,233

6. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	6,380,483	4,323,883

손실충당금	(141,679)	(175,528)

매출채권(순액)	6,238,804	4,148,355

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다.일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사가 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타수취채권당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	654,104	-	1,008,014	-

미수수익	3,444,321	-	4,869,101	-

보증금	242,046	1,605,000	195,675	1,225,000

총 장부금액	4,340,471	1,605,000	6,072,790	1,225,000

차감:손실충당금	-	-	(9,900)	-

상각후원가	4,340,471	1,605,000	6,062,890	1,225,000

7. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	4,514,000	676,754

선급비용	216,344	149,599

합계	4,730,344	826,353

8. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	1,661	597

상품평가충당금	-	(597)

제품	5,697,427	7,591,281

제품평가충당금	(1,560,668)	(2,348,591)

재공품	3,268,866	4,299,933

재공품평가충당금	(195,211)	(490,982)

원재료	5,081,502	3,633,773

원재료평가충당금	(855,726)	(1,002,441)

부재료	3,111,875	4,048,553

부재료평가충당금	(480,534)	(217,206)

합계	14,069,192	15,514,320

당분기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 43,598,524천원(전분기: 46,636,421천원) 입니다.당분기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 967,678천원(전분기: 재고자산평가손실 2,206,120천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

출자금	1,895,820	1,895,820	1,895,820	900,000	900,000	900,000

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	900,000	-

취득	1,200,000	900,000

처분	(204,180)	-

분기말	1,895,820	900,000

10. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	정부보조금 수령	대체(주)	분기말

토지	5,608,680	-	-	-	-	-	5,608,680

건물	12,634,368	-	-	(270,129)	-	-	12,364,239

구축물	2,729,874	212,240	-	(429,162)	-	-	2,512,952

기계장치	14,935,914	770,366	(15,522)	(2,196,688)	(37,567)	18,853	13,475,356

차량운반구	111,457	-	(1)	(37,101)	-	-	74,355

공구와기구	3,250,604	809,075	(2,333)	(984,094)	-	135,000	3,208,252

비품	116,317	37,900	-	(52,007)	-	-	102,210

건설중인자산	527,222	6,557,544	-	-	(184,240)	(155,853)	6,744,673

합계	39,914,436	8,387,125	(17,856)	(3,969,181)	(221,807)	(2,000)	44,090,717

(주) 당분기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 2,000천원 대체되었습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	정부보조금 수령	대체(주)	분기말

토지	5,608,680	-	-	-	-	-	5,608,680

건물	12,994,539	-	-	(270,129)	-	-	12,724,410

구축물	3,179,693	115,307	-	(423,137)	-	-	2,871,863

기계장치	13,740,292	2,165,700	(14,693)	(2,006,017)	-	1,296,800	15,182,082

차량운반구	206,885	-	(41,182)	(73,036)	-	-	92,667

공구와기구	3,194,942	1,073,637	(3)	(1,024,340)	-	165,415	3,409,651

비품	179,436	8,200	-	(60,848)	-	-	126,788

건설중인자산	1,956,242	1,650,587	-	-	(260,444)	(1,492,315)	1,854,070

합계	41,060,709	5,013,431	(55,878)	(3,857,507)	(260,444)	(30,100)	41,870,211

(주) 당분기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 30,100천원 대체되었습니다.

(2) 당분기 중 감가상각비 3,053,010천원(전분기: 3,018,919천원)은 매출원가, 164,972천원(전분기: 165,948천원)은 판매비와관리비, 751,199천원(전분기: 672,641천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

11. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	33,572	-

차량운반구	189,563	150,984

기타	9,508	11,428

합계	232,643	162,412

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	136,117	95,315

비유동	100,780	87,649

합계	236,897	182,964

당분기 중 증가된 사용권자산은 245,783천원(전분기: 210,203천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	100,715	149,483

차량운반구	62,342	53,401

기타	12,495	12,501

합계	175,552	215,385

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	8,363	9,408

단기리스료(매출원가에 포함)	-	-

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	36,309	31,108

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	46,653	42,478

당분기 중 이자비용을 포함한 리스의 총 현금유출은 283,175천원(전분기: 300,067천원)입니다.

12. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	대체(*)	분기말

영업권	2,623,360	-	-	-	2,623,360

산업재산권	-	-	-	-	-

개발비	871,767	-	(154,311)	-	717,456

소프트웨어	1,168,700	59,650	(404,483)	2,000	825,867

합계	4,663,827	59,650	(558,794)	2,000	4,166,683

(*) 당분기중 건설중인자산에서 2,000천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	대체(*)	분기말

영업권	2,623,360	-	-	-	2,623,360

산업재산권	8	-	-	-	8

개발비	534,516	-	(133,211)	-	401,305

소프트웨어	1,419,816	203,680	(372,211)	30,100	1,281,385

합계	4,577,700	203,680	(505,422)	30,100	4,306,058

(*) 당분기중 건설중인자산에서 30,100천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.

(2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 228,059천원(전분기: 207,176천원)은 매출원가에, 113,497천원(전분기: 209,954천원)은 판매관리비, 217,238천원(전분기: 88,292천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. (3) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 4,771,395천원(전분기: 4,254,984천원)입니다.

13. 정부보조금(1) 당분기와 전분기 중 정부보조금의 수령 및 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

배부처	당분기	전분기

한국산업평가관리원, 한국산업기술진흥원 등	2,923,331	2,377,958

(주) 정부보조금은 수소버스 및 수소저장 장비 개발과 관련된 보조금으로 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 연구개발활동과 관련하여 진행중인 정부과제에 대하여 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,835,783	346,406	2,400,150	412,548

회사의 연구개발활동과 관련하여 진행중인 정부과제에 대하여 수령한 정부보조금 중상환의무가 없는 정부보조금은 사용시 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

14. 매입채무와 기타지급채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	6,612,998	6,613,618

미지급금	5,683,338	4,374,917

미지급비용	14,545	60,151

소계	12,310,881	11,048,686

비유동

장기미지급금	346,406	412,548

합계	12,657,287	11,461,234

15. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채 :

예수금	250,583	293,352

선수금	3,634,939	4,261,123

기타유동부채	1,729,578	1,439,420

소계	5,615,100	5,993,895

기타비유동부채 :

기타장기종업원급여부채	482,478	407,515

합계	6,097,578	6,401,410

16. 퇴직급여 16.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정 내역당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,991,009	3,442,050

(2) 손익계산서에 반영된 금액

당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	729,406	596,361

이자원가	100,535	95,551

종업원 급여에 포함된 총 비용	829,941	691,912

총 비용 중 446,901천원(전분기: 406,633천원)은 매출원가에 포함되었으며, 243,569천원(전분기: 180,100천원)는 판매관리비에, 139,471천원(전분기: 105,179천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

16.2 기타장기종업원급여부채당분기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속포상 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채	482,478	407,515

17. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 22.96%(2023년 9월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 24.93%) 입니다.

18. 충당부채 당분기와 전분기 중 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(주1)	손실충당부채(주2)	합계

기초	518,068	443,083	961,151

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입(환입)	(168,270)	14,744	(153,526)

분기말	349,798	457,827	807,625

유동항목	213,254	457,827	671,081

비유동항목	136,544	-	136,544

(전분기) (단위 : 천원)

구분	판매보증충당부채(주1)	손실충당부채(주2)	합계

기초	798,674	419,668	1,218,342

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입(환입)	(219,293)	21,903	(197,390)

분기말	579,381	441,571	1,020,952

유동항목	341,587	441,571	783,158

비유동항목	237,794	-	237,794

(주1) 회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하였습니다.(주2) 회사는 거래처로부터 제기된 손실보상요구와 관련하여 지불해야할 것으로 예상되는 합리적 추정치를 손실충당부채로 설정하였습니다.

19. 자본금과 기타불입자본

당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 36,313,190주(전기: 36,313,190주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	주식선택권	기타자본잉여금(*1)	합계

전기초	36,313,190	18,156,595	266,052,107	2,765	(1,000,000)	283,211,467

주식선택권 부여	-	-	-	4,080	-	4,080

전분기말	36,313,190	18,156,595	266,052,107	6,845	(1,000,000)	283,215,547

당기초	36,313,190	18,156,595	266,052,107	3,397	(1,000,000)	283,212,099

주식선택권 부여	-	-	-	1,692	-	1,692

당분기말	36,313,190	18,156,595	266,052,107	5,089	(1,000,000)	283,213,791

(*1) 회사는 2014년 12월 31일자로 영업시너지 효과 증대 및 사업경쟁력 강화를 목적으로 일진전기㈜로부터 환경사업부문을 양수하였습니다. 일진전기㈜는 회사와 동일지배하의 기업에 해당하므로 사업양수시 사업양수대가와 인수한 순자산가액의 차액을 기타자본잉여금의 차감항목으로 회계처리하였습니다.

20. 주식기준보상(1) 회사는 2022년 6월 30일 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
부여일 이후 3년 이상 재직한 경우 행사가능하며 경영성과 연동형으로 2022년 ~ 2024년도 성과지표 달성율에 따라 차수별 부여주식수가 확정되고, 3차에 걸쳐 분할 부여함

차수별 부여조건	70% 달성시	70% 초과 달성시

1차 : 2022년도 매출액 및 영업이익 합산달성율이 70% 이상	6,500주	13,000주 X 달성율(%)

2차 : 2023년도 매출액 및 영업이익 합산달성율이 70% 이상	6,500주	13,000주 X 달성율(%)

3차 : 2024년도 매출액 및 영업이익 합산달성율이 70% 이상	7,000주	14,000주 X 달성율(%)

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 잔여주	4,000	7,000

부여	-	-

분기말 잔여주	4,000	7,000

분기말 행사가능한 주식수	-	-

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 0.75년이며, 행사가격은 40,000원입니다.

(3) 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내역

주식선택권의 가중평균 공정가치	17,521.56원

부여일의 전일 종가	34,300원

예상주가변동성(180영업일 변동성)	49.10%

기대만기	7년

무위험수익률	3.69%

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 1,692천원(전분기: 4,080천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	33,898,895	32,691,888

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

22.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기와 전분기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	21,831,677	52,325,856	20,214,494	59,489,519

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 매출 형태에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에이전함으로써 수익을 창출합니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	상품	제품	기타	합계

외부고객으로부터 수익	173,369	49,116,331	3,036,156	52,325,856

수익인식 시점

한 시점에 인식	173,369	49,116,331	3,036,156	52,325,856

(전분기) (단위 : 천원)

구분	상품	제품	기타	합계

외부고객으로부터 수익	127,642	54,539,385	4,822,492	59,489,519

수익인식 시점

한 시점에 인식	127,642	54,539,385	4,822,492	59,489,519

22.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 매출선수금	3,390,655	3,946,445

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익	66,900	1,364,689	1,133,882	1,197,063

23. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	957,060	2,888,469	975,057	2,862,255

퇴직급여	81,190	243,569	57,827	180,100

복리후생비	281,138	850,787	255,566	719,885

운반비	111,093	552,828	192,657	478,708

지급임차료	72,218	257,536	69,340	191,806

지급수수료	756,918	2,427,793	988,564	3,086,201

감가상각비	110,729	340,524	128,412	381,333

무형자산상각비	37,154	113,497	67,028	209,954

세금과공과	86,027	245,599	45,763	160,543

대손상각비(환입)	(58,078)	(33,849)	(186,703)	8,628

여비교통비	110,335	288,138	71,743	279,678

경상연구개발비	1,985,888	4,771,395	1,645,919	4,254,984

소모품비	18,336	75,769	26,815	73,212

판매보증비	26,935	144,869	264,711	296,992

수선유지비	235,689	609,906	228,707	608,971

기타	106,390	332,087	166,439	436,199

합계	4,919,022	14,108,917	4,997,845	14,229,449

24. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품, 제품 및 재공품의 변동	4,696,505	1,839,565	163,811	1,287,635

원부재료 및 부재료 사용	9,788,503	27,481,300	11,481,808	34,133,479

종업원 급여	3,373,503	10,215,788	3,226,730	8,647,151

퇴직급여	276,647	829,941	230,637	691,912

복리후생비	556,227	1,690,449	519,720	1,532,288

감가상각비, 무형자산상각비	1,565,920	4,703,527	1,591,181	4,578,314

세금과공과	287,574	756,294	225,632	611,309

수선유지비	535,618	1,213,390	413,338	1,233,766

지급수수료	983,619	2,991,998	1,238,060	3,677,862

외주가공비	671,138	2,064,606	2,101,301	4,101,926

소모품비	219,499	718,297	377,679	1,034,390

경상연구개발비	1,093,989	1,946,265	733,036	1,963,867

판매보증비	26,935	144,869	264,711	296,992

기타	437,184	1,661,810	401,851	1,605,084

합계	24,512,861	58,258,099	22,969,495	65,395,975

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 기타수익과 기타비용 25.1 기타수익

당분기와 전분기 중 기타수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	37,478	93,264	15,236	83,981

외화환산이익	(47,972)	4,224	(5,324)	20,857

유형자산처분이익	-	9,835	554	554

리스상환이익	-	-	-	300

잡이익	1,492	17,227	4,086	8,026

합계	(9,002)	124,550	14,552	113,718

25.2 기타비용

당분기와 전분기 중 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	5,999	6,854	19,867	23,134

외화환산손실	16,663	20,454	(4,584)	5,050

유형자산처분손실	-	26,191	-	23,362

리스상환손실	-	-	-	62

손실충당부채전입액	(4,040)	14,744	(1,500)	21,903

기부금	270	20,810	270	1,810

잡손실	69	1,916	213	4,598

합계	18,961	90,969	14,266	79,919

26. 금융수익과 금융원가26.1 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	2,448,887	7,473,740	2,537,187	8,720,165

26.2 금융원가

당분기와 전분기 중 금융원가의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	2,618	8,363	3,016	9,408

27. 주당순이익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수로나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	(250,139,976)	1,207,007,031	(184,102,899)	2,130,538,269

가중평균 유통보통주식수	36,313,190	36,313,190	36,313,190	36,313,190

기본주당순이익	(7)	33	(5)	59

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

구분	기간	주식수(주)	일수(일)	적수

기초	2024.01.01 ~ 2024.09.30	36,313,190	274	9,949,814,060

일수	274일

가중평균유통주식수	36,313,190

(전분기)

구분	기간	주식수(주)	일수(일)	적수

기초	2023.01.01 ~ 2023.09.30	36,313,190	273	9,913,500,870

일수	273일

가중평균유통주식수	36,313,190

(3) 희석주당순이익

당분기말 및 전분기말 현재 주식선택권의 경우 반희석효과 발생으로 기본주당이익과희석주당이익은 동일합니다.

28. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익	1,566,714	2,838,100

조정:	(2,977,721)	(1,358,954)

퇴직급여	829,941	691,912

감가상각비	4,144,733	4,072,892

무형자산상각비	558,794	505,422

대손상각비(환입)	(33,849)	8,628

재고자산평가손실(환입)	(967,678)	2,206,120

유형자산처분손실	26,191	23,362

리스상환손실	-	62

외화환산손실	20,454	5,050

장기종업원급여	74,963	53,376

주식보상비용	1,692	4,080

판매보증비(환입)	(168,270)	(219,293)

손실충당부채전입액	14,744	21,903

이자비용	8,363	9,408

이자수익	(7,473,740)	(8,720,165)

외화환산이익	(4,224)	(20,857)

유형자산처분이익	(9,835)	(554)

리스상환이익	-	(300)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(4,115,387)	(3,808,242)

매출채권의 증가	(2,055,304)	2,368,271

미수금의 증가	344,010	(863,110)

선급비용의 증가	(66,745)	(131,646)

선급금의 증가	(3,837,246)	412,075

재고자산의 감소(증가)	2,412,805	(3,219,477)

기타유동자산의 감소	-	59

매입채무의 증가(감소)	(619)	(2,671,610)

미지급금의 감소	(206,964)	(866,477)

미지급비용의 증가(감소)	(45,606)	(19,903)

선수금의 증가(감소)	(626,184)	2,007,607

예수금의 감소	(42,757)	(14,767)

기타유동부채의 감소	290,205	(271,444)

퇴직금의 지급	(280,982)	(537,820)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(5,526,394)	(2,329,096)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	155,853	1,492,315

유무형자산 취득 관련 미지급금/선급금 변동	1,079,020	1,185,409

리스부채 유동성대체	87,790	125,884

29. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 사용제한예금의 내용은 다음과 같습니다(주석 5 참조).

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	비고

보통예금	-	79,917	국책과제사업비

정기예금	2,390,779	970,779	우리사주 대출담보

(2) 당분기말 현재 회사의 담보제공 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	담보제공자산	장부가액	채권최고액	차입약정

한국증권금융	정기예금	2,390,779	2,390,779	우리사주 대출담보

(주) 상기 차입약정과 관련하여 실행된 차입금은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 회사가 제3자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내용	보증금액	내용

우리은행	지급보증	2,000,000	구매대금 지급보증

서울보증보험	지급보증	166,045	전자결재 지급보증 등

(4) 보험가입내용

당분기말 현재 회사는 재고자산, 건물 및 기계장치 관련 86,591,659천원의 화재보험에 가입하고 있습니다.또한, 가스배상책임보험 14,800,000천원, 환경책임보험 10,000,000천원, 승강기사고배상책임보험 80,000천원 및 차량운반구에 대하여 자동차책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 피고로 계류중인 사건은 총 1건으로 총소송가액 142백만원입니다. 계류중인 소송사건의 최종결과 및 그 영향을 당분기말 현재 예측할 수 없습니다.

30. 특수관계자 등 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당분기말과 전기말 현재 회사의 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

최상위 지배기업	일진홀딩스㈜	일진홀딩스㈜

상위 지배기업	일진다이아몬드㈜	일진다이아몬드㈜

최상위지배기업의 종속기업 등	일진전기㈜, 일진디스플레이㈜, 일진제강㈜, 일진디앤코㈜, 일진파트너스(유), ㈜세마오일, ㈜전주방송, 알피니언메디칼시스템㈜, 마그마툴㈜, ㈜아트테크, (유)일진에스앤티, 일진씨앤에스㈜, 일진지엘에스㈜, 일진자동차㈜, 일진반도체㈜, 셀리게인㈜, 아이텍㈜, 컴퍼니에이치앤(유), ILJIN USA, ILJIN EUROPE GMBH, SHANGHAI ILJIN Diamond CO., LTD, ILJIN JAPAN, ILJIN Diamond VINA, ILJIN Electric USA. INC., Alpinion US, Inc., Alpinion Medical Deutschland GmbH, Alpinion Guangzhou Medical Systems Co., Ltd., Life Science Enterprises, ILJIN STEEL AMERICA INC., ILJIN DISPLAY VINA CO.,LTD	일진전기㈜, 일진디스플레이㈜, 일진제강㈜, 일진디앤코㈜, 일진파트너스(유), ㈜세마오일, ㈜전주방송, 알피니언메디칼시스템㈜, 마그마툴㈜, ㈜아트테크, (유)일진에스앤티, 일진씨앤에스㈜, 일진지엘에스㈜, 일진자동차㈜, 일진반도체㈜, 셀리게인㈜, 일진라이프사이언스(유), 아이텍㈜, 컴퍼니에이치앤(유), ILJIN USA, ILJIN EUROPE GMBH, SHANGHAI ILJIN Diamond CO., LTD, ILJIN JAPAN, ILJIN Diamond VINA, ILJIN Electric USA. INC., Alpinion US, Inc., Alpinion Medical Deutschland GmbH, Alpinion Guangzhou Medical Systems Co., Ltd., Life Science Enterprises, ILJIN STEEL AMERICA INC., ILJIN DISPLAY VINA CO.,LTD

기타특수관계자	도레이첨단소재(주)	도레이첨단소재(주)

(주) 당기 중 일진라이프사이언스(유)는 (유)일진에스앤티에 흡수합병되어 소멸되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매입	기타비용	이자비용	유형자산취득

지배기업	일진홀딩스㈜	-	443,989	-	-

기타특수관계자	일진디앤코㈜	-	86,952	2,645	-

일진전기㈜	-	104,284	119	7,667

일진씨앤에스㈜	-	249,609	-	-

도레이첨단소재㈜	11,618,857	356,451	-	-

합계	11,618,857	1,241,285	2,764	7,667

(주) 기타특수관계자인 일진디앤코㈜, 일진전기㈜와의 리스거래로 당분기 중 각각 이자비용을 제외한 리스료 100,221천원, 17,101천원과 이자비용 2,645천원, 119천원을 지급하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매입	기타비용	이자비용	유형자산취득

지배기업	일진홀딩스㈜	-	380,987	-	-

기타특수관계자	일진디앤코㈜	-	86,676	2,671	-

일진전기㈜	-	44,373	1,930	-

일진씨앤에스㈜	-	235,652	-	12,000

도레이첨단소재㈜	12,739,169	126,936	-	-

ILJIN EUROPE GMBH	-	4,099	144	-

합계	12,739,169	878,723	4,745	12,000

(주) 기타특수관계자인 일진디앤코㈜, 일진전기㈜, ILJIN EUROPE GMBH 와의 리스거래로 전분기 중 각각 이자비용을 제외한 리스료 95,137천원, 49,730천원, 7,212천원과 이자비용 2,671천원, 1,930천원, 144천원을 지급하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기말	전기말

기타채권	매입채무	미지급금	기타채권	매입채무	미지급금

지배기업	일진홀딩스㈜	-	-	222,039	-	-	233,060

기타특수관계자	일진디앤코㈜	114,296	-	23,415	108,675	-	22,568

일진전기㈜	-	-	10,551	-	-	11,837

일진씨앤에스㈜	-	-	58,594	-	-	26,682

도레이첨단소재㈜	167,678	3,246,868	-	-	2,722,602	-

합계	281,974	3,246,868	314,599	108,675	2,722,602	294,147

(4) 특수관계자와의 자금 거래

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	보증제공처	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	도레이첨단소재(주)	우리은행	2,000,000	2024년 8월 3일 ~2025년 8월 3일	물품대금지급보증

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	600,688	500,250

퇴직급여	58,482	44,625

주식보상비용	1,692	4,080

합계	660,862	548,955

31. 영업부문 정보(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 대표이사는 회사가 자동차부품제조업으로서 수소사업부와 환경사업부의 2개의보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 영업부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수소사업부	20,665,770	48,759,349	16,811,784	52,652,720

환경사업부	1,165,907	3,566,507	3,402,710	6,836,799

합계	21,831,677	52,325,856	20,214,494	59,489,519

(2) 지역별 매출내역

당분기와 전분기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	20,857,783	49,332,410	19,602,089	55,545,410

아시아	48,188	552,582	66,761	105,311

미주	25,154	25,154	-	-

유럽	900,552	2,415,710	545,644	3,838,798

합계	21,831,677	52,325,856	20,214,494	59,489,519

(3) 지역별 비유동자산당분기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	당분기말	전기말

대한민국	48,490,042	44,740,674

상기 비유동자산은 유형자산, 사용권자산, 무형자산 금액의 합계입니다.(4) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	18,630,901	41,444,831	14,240,252	26,270,605

B사	764,982	1,573,651	1,842,145	22,225,055