일진하이솔루스 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 12(당) 기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
제 11(전) 기 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지
일진하이솔루스 주식회사

1. 회사의 개요

일진하이솔루스 주식회사(이하 "회사")는 2012년 11월 2일에 설립되어 초경량 복합재료 CNG탱크 및 차량용 수소탱크 제조 및 판매사업(수소사업부문)과 매연저감장치제조 및 판매사업(환경사업부문)을 영위하고 있으며, 전라북도 완주군 봉동읍 완주산단5로 97-46에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2021년 4월 8일 회사의 상호를 일진복합소재 주식회사에서 일진하이솔루스 주식회사로 변경하였습니다.

회사는 설립 후 수차례의 유상증자를 실시하였으며, 2021년 9월 1일 유가증권시장에상장하였습니다. 당반기말 현재 회사의 자본금은 18,157백만원이고, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당반기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

일진다이아몬드㈜	21,627,500	59.56	21,627,500	59.56

기타	14,685,690	40.44	14,685,690	40.44

합계	36,313,190	100.00	36,313,190	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당반기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,711,794	6,711,794	13,684,766	13,684,766

단기금융상품	250,970,779	250,970,779	250,970,779	250,970,779

매출채권및기타수취채권	7,081,215	7,081,215	10,940,826	10,940,826

당기손익-공정가치측정금융자산	600,000	600,000	-	-

기타금융자산	1,095,000	1,095,000	830,851	830,851

소계	266,458,788	266,458,788	276,427,222	276,427,222

금융부채

매입채무및기타지급채무	8,026,639	8,026,639	18,998,180	18,998,180

당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5. 범주별 금융상품

당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산(*)	6,711,794	13,684,766

단기금융상품(*)	250,970,779	250,970,779

매출채권및기타수취채권	7,081,215	10,940,826

기타금융자산	1,095,000	830,851

소계	265,858,788	276,427,222

공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	600,000	-

합계	266,458,788	276,427,222

(*) 당반기말 현재 보통예금 80백만원, 정기예금 971백만원이 사용제한되어 있습니다(주석 30 참조).

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타지급채무	8,026,639	18,998,180

6. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	5,638,419	9,551,658

손실충당금	(276,408)	(81,077)

매출채권(순액)	5,362,011	9,470,581

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사가 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 수취채권당반기말 및 전기말 현재 기타 수취채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	유동

미수금	521,748	191,750

미수수익	1,012,682	1,153,244

보증금	194,674	135,151

총 장부금액	1,729,104	1,480,145

차감: 손실충당금	(9,900)	(9,900)

상각후원가	1,719,204	1,470,245

7. 기타자산당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	유동

선급금	1,275,885	1,721,460

선급비용	139,751	81,282

기타유동자산	50,870	60

합계	1,466,506	1,802,802

8. 기타금융자산당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

비유동	비유동

보증금	1,095,000	830,851

(*) 유동성보증금은 기타수취채권으로 분류하였습니다(주석 6 참조).

9. 재고자산 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상품	234,415	222,889

상품평가충당금	(219,562)	(219,562)

제품	10,480,858	10,481,863

제품평가충당금	(2,341,276)	(2,156,728)

재공품	2,819,007	3,702,731

재공품평가충당금	(336,622)	(270,549)

원재료	4,149,144	4,012,276

원재료평가충당금	(926,209)	(691,770)

부재료	1,831,347	1,374,500

부재료평가충당금	(118,263)	(96,499)

합계	15,572,839	16,359,151

당반기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 30,926,737천원(전반기: 36,604,181천원) 입니다.

당반기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 506,824천원(전반기: 재고자산평가손실 57,920천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다. 10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당반기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

취득원가	공정가치	장부가액

출자금	600,000	600,000	600,000

(2) 당반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기

기초	-

취득	600,000

반기말	600,000

11. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	정부보조금 수령	대체(주)	반기말

토지	5,608,680	-	-	-	-	-	5,608,680

건물	12,994,539	-	-	(180,086)	-	-	12,814,453

구축물	3,179,693	51,200	-	(281,156)	-	-	2,949,737

기계장치	13,740,292	660,200	(14,693)	(1,288,619)	-	1,324,800	14,421,980

차량운반구	206,885	-	(25,667)	(49,595)	-	-	131,623

공구와기구	3,194,942	615,210	(3)	(669,567)	-	16,750	3,157,332

비품	179,436	8,200	-	(40,760)	-	-	146,876

건설중인자산	1,956,242	2,088,282	-	-	(115,886)	(1,371,650)	2,556,988

합계	41,060,709	3,423,092	(40,363)	(2,509,783)	(115,886)	(30,100)	41,787,669

(주) 당반기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 30,100천원 대체되었습니다.

(전반기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(주)	반기말

토지	4,643,495	-	-	-	-	4,643,495

건물	4,031,474	120,399	-	(66,223)	-	4,085,650

구축물	3,394,423	42,000	-	(270,447)	42,000	3,207,976

기계장치	12,001,532	451,650	-	(1,040,714)	244,450	11,656,918

차량운반구	246,692	88,592	(23,209)	(52,387)	-	259,688

공구와기구	3,059,743	534,001	-	(588,096)	370,849	3,376,497

비품	154,789	24,700	-	(31,735)	-	147,754

건설중인자산	3,238,513	8,317,101	-	-	(662,049)	10,893,565

합계	30,770,661	9,578,443	(23,209)	(2,049,602)	(4,750)	38,271,543

(주) 전반기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 4,750천원 대체되었습니다.

(2) 당반기 중 감가상각비 1,961,259천원(전반기: 1,724,761천원)은 매출원가, 111,060천원(전반기: 111,994천원)은 판매비와관리비, 437,464천원(전반기: 212,847천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

당반기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	113,574	214,370

차량운반구	164,679	83,499

기타	15,061	6,521

합계	293,314	304,390

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

리스부채

유동	136,759	250,715

비유동	163,979	62,029

합계	300,738	312,744

당반기 중 증가된 사용권자산은 178,818천원(전반기: 53,372천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당반기와 전반기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	99,737	148,596

차량운반구	33,786	42,936

기타	8,338	7,459

합계	141,861	198,991

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,392	18,382

단기리스료(매출원가에 포함)	-	1,674

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	16,410	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	26,059	24,102

당반기 중 이자비용을 포함한 리스의 총 현금유출은 191,586천원(전반기: 238,752천원)입니다.

13. 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각비	대체(*)	반기말

영업권	2,623,360	-	-	-	2,623,360

산업재산권	8	-	-	-	8

개발비	534,516	-	(93,209)	-	441,307

소프트웨어	1,419,816	166,100	(242,280)	30,100	1,373,736

합계	4,577,700	166,100	(335,489)	30,100	4,438,411

(*) 당반기중 건설중인자산에서 30,100천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.

(전반기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각비	대체(*)	반기말

영업권	2,623,360	-	-	-	2,623,360

산업재산권	8	-	-	-	8

개발비	819,825	-	(154,173)	-	665,652

소프트웨어	1,635,933	41,850	(223,606)	4,750	1,458,927

합계	5,079,126	41,850	(377,779)	4,750	4,747,947

(*) 전반기중 건설중인자산에서 4,750천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.

(2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 134,996천원(전반기: 115,800천원)은 매출원가에, 142,926천원(전반기: 167,433천원)은 판매관리비, 57,567천원(전반기: 94,546천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.(3) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,609,065천원(전반기: 2,433,528천원)입니다.

14. 정부보조금(1) 당반기와 전반기 중 정부보조금의 수령 및 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

배부처	당반기	전반기

한국산업평가관리원, 한국산업기술진흥원 등	1,361,608	1,225,469

(주) 정부보조금은 수소버스 및 수소저장 장비 개발과 관련된 보조금으로 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 연구개발활동과 관련하여 진행중인 정부과제에 대하여 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,736,701	692,822	1,903,940	508,893

(주) 회사의 연구개발활동과 관련하여 진행중인 정부과제에 대하여 수령한 정부보조금 중 상환의무가 없는 정부보조금은 사용시 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

15. 매입채무와 기타지급채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

매입채무	3,965,776	12,862,173

미지급금	3,350,319	5,466,760

미지급비용	17,722	160,354

소계	7,333,817	18,489,287

비유동

장기미지급금	692,822	508,893

합계	8,026,639	18,998,180

16. 기타부채당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

기타유동부채 :

예수금	224,796	257,146

선수금	1,380,990	1,659,627

기타유동부채	1,114,693	1,826,302

소계	2,720,479	3,743,075

기타비유동부채 :

기타장기종업원급여부채	265,841	230,257

합계	2,986,320	3,973,332

17. 퇴직급여 17.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정 내역 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,966,573	2,908,715

(2) 손익계산서에 반영된 금액당반기와 전반기 중 현재 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	397,574	501,865

이자원가	63,701	36,506

종업원 급여에 포함된 총 비용	461,275	538,371

총 비용 중 271,089천원(전반기: 313,084천원)은 매출원가에 포함되었으며, 122,273천원(전반기: 146,950천원)는 판매관리비에, 67,913천원(전반기: 78,337천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

17.2 기타장기종업원급여부채당반기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속포상 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타장기종업원급여부채	265,841	230,257

18. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 24.32%(2022년 6월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 20.47%) 입니다.

19. 충당부채 당반기와 전반기 중 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구분	판매보증충당부채(주1)	손실충당부채(주2)	합계

기초	798,674	419,668	1,218,342

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입(환입)	(337,894)	23,403	(314,491)

반기말	460,780	443,071	903,851

유동항목	234,725	443,071	677,796

비유동항목	226,055	-	226,055

(전반기) (단위 : 천원)

구분	판매보증충당부채(주1)	손실충당부채(주2)	합계

기초	898,512	416,916	1,315,428

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입(환입)	(73,260)	2,395	(70,865)

반기말	825,252	419,311	1,244,563

유동항목	372,977	419,311	792,288

비유동항목	452,275	-	452,275

(주1) 회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하였습니다. (주2) 회사는 거래처로부터 제기된 손실보상요구와 관련하여 지불해야할 것으로 예상되는 합리적 추정치를 손실충당부채로 설정하였습니다.

20. 자본금과 기타불입자본

당반기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 36,313,190주(전기: 36,313,190주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	보통주자본금	주식발행 초과금	주식선택권	기타자본잉여금(*1)	합계

전기초	36,313,190	18,156,595	266,052,107	-	(1,000,000)	283,208,702

주식선택권 부여	-	-	-	131	-	131

전반기말	36,313,190	18,156,595	266,052,107	131	(1,000,000)	283,208,833

당기초	36,313,190	18,156,595	266,052,107	2,765	(1,000,000)	283,211,467

주식선택권 부여	-	-	-	2,705	-	2,705

당반기말	36,313,190	18,156,595	266,052,107	5,470	(1,000,000)	283,214,172

(*1) 회사는 2014년 12월 31일자로 영업시너지 효과 증대 및 사업경쟁력 강화를 목적으로 일진전기㈜로부터 환경사업부문을 양수하였습니다. 일진전기㈜는 회사와 동일지배하의 기업에 해당하므로 사업양수시 사업양수대가와 인수한 순자산가액의 차액을 기타자본잉여금의 차감항목으로 회계처리하였습니다. 21. 주식기준보상(1) 회사는 2022년 6월 30일 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
부여일 이후 3년 이상 재직한 경우 행사가능하며 경영성과 연동형으로 2022년 ~ 2024년도 성과지표 달성율에 따라 차수별 부여주식수가 확정되고, 3차에 걸쳐 분할 부여함

차수별 부여조건	70% 달성시	70% 초과 달성시

1차 : 2022년도 매출액 및 영업이익 합산달성율이 70% 이상	6,500주	13,000주 X 달성율(%)

2차 : 2023년도 매출액 및 영업이익 합산달성율이 70% 이상	6,500주	13,000주 X 달성율(%)

3차 : 2024년도 매출액 및 영업이익 합산달성율이 70% 이상	7,000주	14,000주 X 달성율(%)

(2) 당반기와 전반기 중 주식선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기	전반기

기초 잔여주	7,000	-

부여	-	40,000

반기말 잔여주	7,000	40,000

반기말 행사가능한 주식수	-	-

당반기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2년이며, 행사가격은 40,000원입니다.(3) 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내역

주식선택권의 가중평균 공정가치	17,521.56원

부여일의 전일 종가	34,300원

예상주가변동성(180영업일 변동성)	49.10%

배당수익률	-

기대만기	7년

무위험수익률	3.69%

(4) 당반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 2,705천원(전반기 : 131천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22. 이익잉여금 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	33,822,067	31,507,426

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당반기와 전반기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	14,415,995	39,275,025	37,428,929	51,733,623

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 매출 형태에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에이전함으로써 수익을 창출합니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구분	상품	제품	기타	합계

외부고객으로부터 수익	63,024	36,066,099	3,145,902	39,275,025

수익인식 시점

한 시점에 인식	63,024	36,066,099	3,145,902	39,275,025

(전반기) (단위 : 천원)

구분	상품	제품	기타	합계

외부고객으로부터 수익	44,484	48,192,341	3,496,798	51,733,623

수익인식 시점

한 시점에 인식	44,484	48,192,341	3,496,798	51,733,623

23.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

계약부채 - 매출선수금	1,271,124	1,549,781

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당반기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당반기에 인식한 수익	40,464	63,181	-	632,506

24. 판매비와 관리비당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	886,844	1,887,198	1,015,178	2,013,049

퇴직급여	59,482	122,273	73,457	146,950

복리후생비	250,091	464,319	220,700	443,853

운반비	168,279	286,051	135,569	197,000

지급임차료	69,255	122,466	48,788	64,796

지급수수료	779,163	2,097,637	1,867,700	2,622,436

감가상각비	124,547	252,921	155,325	310,985

무형자산상각비	65,944	142,926	83,583	167,433

세금과공과	66,796	114,780	63,531	105,514

대손상각비(환입)	180,727	195,331	(10,473)	(170,370)

여비교통비	126,874	207,935	87,545	112,595

경상연구개발비	1,353,714	2,609,065	1,261,480	2,433,528

소모품비	32,840	46,397	17,025	34,140

판매보증비	(39,303)	32,281	201,760	375,035

수선유지비	203,702	380,264	200,028	318,517

기타	104,807	269,760	232,417	327,754

합계	4,433,762	9,231,604	5,653,613	9,503,215

25. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품, 제품 및 재공품의 변동	1,507,755	1,123,824	5,107,048	827,932

원부재료 및 부재료 사용	8,362,440	22,651,671	16,090,402	26,156,875

종업원 급여	2,418,607	5,420,421	3,049,648	6,050,847

퇴직급여	230,638	461,275	269,185	538,371

복리후생비	517,182	1,012,568	478,719	951,128

감가상각비, 무형자산상각비	1,519,434	2,987,133	1,331,627	2,626,371

세금과공과	182,749	385,677	192,338	344,323

수선유지비	419,968	820,428	443,863	735,639

지급수수료	949,382	2,439,802	2,128,668	2,979,396

외주가공비	559,727	2,000,625	3,038,964	3,758,640

소모품비	272,103	656,711	349,130	535,394

경상연구개발비	584,997	1,230,831	764,100	1,410,796

판매보증비	(39,303)	32,281	201,760	375,035

기타	696,365	1,203,233	550,751	654,311

합계	18,182,044	42,426,480	33,996,203	47,945,058

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 기타수익과 기타비용 26.1 기타수익당반기와 전반기 중 기타수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	42,734	68,745	26,850	32,975

외화환산이익	(29,055)	26,181	10,425	10,627

유형자산처분이익	-	-	322	2,613

리스상환이익	300	300	4,420	4,420

잡이익	1,356	3,940	168,980	191,406

합계	15,335	99,166	210,997	242,041

26.2 기타비용당반기와 전반기 중 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,583	3,267	5,864	6,176

외화환산손실	8,790	9,634	(4,067)	154

유형자산처분손실	14,695	23,362	-	-

리스상환손실	61	62	-	-

손실충당부채전입액	1,559	23,403	(335)	2,395

기부금	270	1,540	-	100,000

잡손실	59	4,385	22,498	22,498

합계	27,017	65,653	23,960	131,223

27. 금융수익과 금융원가27.1 금융수익당반기와 전반기 중 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	2,934,421	6,182,977	1,085,050	2,051,196

27.2. 금융원가 당반기와 전반기 중 금융원가의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	3,142	6,392	8,891	18,382

28. 주당순이익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수로나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	(888,064,380)	2,314,641,168	3,728,916,033	4,717,627,320

가중평균 유통보통주식수	36,313,190	36,313,190	36,313,190	36,313,190

기본주당순이익	(24)	64	103	130

(2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

구분	기간	주식수(주)	일수(일)	적수

기초	2023.01.01 ~ 2023.06.30	36,313,190	181	6,572,687,390

일수	181일

가중평균유통주식수	36,313,190

(전반기)

구분	기간	주식수(주)	일수(일)	적수

기초	2022.01.01 ~ 2022.06.30	36,313,190	181	6,572,687,390

일수	181일

가중평균유통주식수	36,313,190

(3) 희석주당순이익

당반기말 및 전반기말 현재 주식선택권의 경우 반희석효과 발생으로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전 순이익	3,058,644	5,932,197

조정:	(2,295,647)	969,199

퇴직급여	461,275	538,371

감가상각비	2,651,644	2,248,592

무형자산상각비	335,489	377,779

대손상각비(환입)	195,331	(170,370)

재고자산평가손실	506,824	57,919

유형자산처분손실	23,362	-

리스상환손실	62	-

외화환산손실	9,634	154

장기종업원급여	35,584	37,962

주식보상비용	2,705	131

판매보증비(환입)	(337,894)	(73,260)

손실충당부채전입액	23,403	2,395

이자비용	6,392	18,382

이자수익	(6,182,977)	(2,051,196)

외화환산이익	(26,181)	(10,627)

유형자산처분이익	-	(2,613)

리스상환이익	(300)	(4,420)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(7,376,404)	(10,807,280)

매출채권의 증가	3,921,989	(4,978,958)

미수금의 감소(증가)	(336,038)	50,669

선급비용의 감소	(58,469)	11,986

선급금의 증가	445,575	(942,702)

재고자산의 감소(증가)	279,487	770,012

기타유동자산의 감소(증가)	(50,810)	11,273

매입채무의 증가(감소)	(8,896,397)	(2,759,462)

미지급금의 감소	(1,113,103)	(492,421)

미지급비용의 증가	(142,632)	85,115

선수금의 증가(감소)	(278,637)	(1,037,175)

예수금의 감소	(32,347)	(3,332)

기타유동부채의 감소	(711,605)	(1,422,761)

퇴직금의 지급	(403,417)	(99,524)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(6,613,407)	(3,905,884)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 :천원)

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정대체	1,371,650	662,049

유무형자산 취득 관련 미지급금/선급금 변동	836,630	587,238

리스부채 유동성대체	40,553	262,270

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 사용제한예금의 내용은 다음과 같습니다(주석 5 참조).

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말	비고

보통예금	79,883	79,847	국책과제사업비

정기예금	970,779	970,779	우리사주 대출담보

(2) 당반기말 현재 회사의 담보제공 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	담보제공자산	장부가액	채권최고액	차입약정

한국증권금융	정기예금	970,779	970,779	우리사주 대출담보

(주) 상기 차입약정과 관련하여 실행된 차입금은 없습니다.

(3) 당반기말 현재 회사가 제3자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내용	보증금액	내용

우리은행	지급보증	2,000,000	구매대금 지급보증

서울보증보험	지급보증	100,000	전자결재 지급보증

(4) 보험가입내용

당반기말 현재 회사는 재고자산, 건물 및 기계장치 관련 76,719,618천원의 화재보험에가입하고 있습니다. 또한, 가스배상책임보험 14,800,000천원, 환경책임보험 10,000,000천원, 승강기사고배상책임보험 80,000천원 및 차량운반구에 대하여 자동차책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

31. 특수관계자 등 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당반기말과 전기말 현재 회사의 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당반기말	전기말

최상위 지배기업	일진홀딩스㈜	일진홀딩스㈜

상위 지배기업	일진다이아몬드㈜	일진다이아몬드㈜

최상위지배기업의 종속기업 등	일진전기㈜, 일진디스플레이㈜, 일진제강㈜, 일진디앤코㈜, 일진파트너스(유), ㈜세마오일, ㈜전주방송, 알피니언메디칼시스템㈜, 마그마툴㈜, ㈜아트테크, (유)일진에스앤티, 일진씨앤에스㈜, 일진지엘에스㈜, 일진자동차㈜, 일진반도체㈜, 셀리게인㈜, 일진라이프사이언스(유), 아이텍㈜, ILJIN USA, ILJIN EUROPE GMBH, SHANGHAI ILJIN Diamond CO., LTD, ILJIN JAPAN, ILJIN Diamond VINA, ILJIN Electric USA. INC., Alpinion US, Inc., Alpinion Medical Deutschland GmbH, Alpinion Guangzhou Medical Systems Co., Ltd., Life Science Enterprises, ILJIN STEEL AMERICA INC., ILJIN DISPLAY VINA CO.,LTD	일진전기㈜, 일진디스플레이㈜, 일진머티리얼즈㈜, 일진제강㈜, ㈜일진유니스코, 일진디앤코㈜, 일진파트너스(유), ㈜세마오일, ㈜전주방송, 알피니언메디칼시스템㈜, 아이엠지테크놀로지㈜, 마그마툴㈜, ㈜아트테크, (유)일진에스앤티, 일진씨앤에스㈜, 일진지엘에스㈜,일진자동차㈜, 일진반도체㈜, 셀리게인㈜, 일진건설㈜, 일진라이프사이언스(유), ㈜아이알엠, 아이텍㈜, ㈜오리진앤코, 일진오리진앤코, 일진투자파트너스㈜, 삼영디앤디㈜, ILJIN USA, ILJIN EUROPE GMBH, SHANGHAI ILJIN Diamond CO., LTD, ILJIN JAPAN, ILJIN Diamond VINA, ILJIN Electric USA. INC., Alpinion US, Inc., Alpinion Medical Deutschland GmbH, Alpinion Guangzhou Medical Systems Co., Ltd., Life Science Enterprises, ILJIN STEEL AMERICA INC., ILJIN WALL TECH INC., IMM Technology Sdn Bhd., Samyong Global Construction SDN. BHD., SAMYOUNG GLOBAL CONSTRUCTION ENGINEERING EUROPE, S.L., ILJIN DISPLAY VINA CO.,LTD, IMH TECHNOLOGY Zrt., IME TECHNOLOGY S.a r.l., IMS TECHNOLOGY EUROPE, S.L.

기타특수관계자	도레이첨단소재(주)	도레이첨단소재(주)

(주1) 당반기 중 일진머티리얼즈㈜, ㈜일진유니스코, 아이엠지테크놀로지㈜, 일진건설㈜, ㈜아이알엠, ㈜오리진앤코, 일진오리진앤코, 삼영디앤디㈜, ILJIN WALL TECH INC., IMM Technology Sdn Bhd., Samyong Global Construction SDN. BHD., SAMYOUNG GLOBAL CONSTRUCTION ENGINEERING EUROPE, S.L., IMH TECHNOLOGY Zrt., IME TECHNOLOGY S.a r.l., IMS TECHNOLOGY EUROPE, S.L. 은 매각으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다.(주2) 일진투자파트너스㈜ 는 청산으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매입	기타비용	이자비용	유형자산취득

지배기업	일진홀딩스㈜	-	246,166	-	-

기타특수관계자	일진디앤코㈜	-	57,533	2,111	-

일진전기㈜	-	30,336	1,459	-

일진씨앤에스㈜	-	162,869	-	12,000

도레이첨단소재㈜	8,156,429	48,436	-	-

ILJIN EUROPE GMBH	-	2,694	120	-

합계	8,156,429	548,034	3,690	12,000

(주) 기타특수관계자인 일진디앤코㈜, 일진전기㈜, ILJIN EUROPE GMBH 와의 리스거래로 당반기 중 각각 이자비용을 제외한 리스료 63,094천원, 32,981천원, 4,769천원과 이자비용 2,111천원, 1,459천원, 120천원을 지급하였습니다.

(전반기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매입	기타비용	이자비용	유형자산취득

지배기업	일진홀딩스㈜	-	160,350	-	-

기타특수관계자	일진디앤코㈜	-	34,003	955	-

일진전기㈜	-	30,419	3,191	-

일진씨앤에스㈜	-	152,313	-	10,500

도레이첨단소재㈜	9,284,569	166,971	-	-

ILJIN EUROPE GMBH	-	883	303	-

합계	9,284,569	544,939	4,449	10,500

(주) 기타특수관계자인 일진디앤코㈜, 일진전기㈜, ILJIN EUROPE GMBH 와의 리스거래로 전반기 중 각각 이자비용을 제외한 리스료 28,536천원, 35,749천원, 4,345천원과 이자비용 955천원, 3,191천원, 303천원을 지급하였습니다.(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	당반기말	전기말

기타채권	매입채무	미지급금	기타채권	매입채무	미지급금

지배기업	일진홀딩스㈜	-	-	173,863	-	-	254,645

기타특수관계자	일진디앤코㈜	108,675	-	22,397	49,151	-	25,248

일진전기㈜	-	-	10,985	-	-	11,328

일진씨앤에스㈜	-	-	26,674	-	-	22,218

도레이첨단소재㈜	-	1,417,883	-	-	5,045,869	-

ILJIN EUROPE GMBH	-	-	1,292	-	-	-

합계	108,675	1,417,883	235,211	49,151	5,045,869	313,439

(4) 특수관계자와의 자금 거래

당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당반기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	보증제공처	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	도레이첨단소재(주)	우리은행	2,000,000	2022년 8월 3일 ~2023년 8월 3일	물품대금지급보증

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

급여	334,000	268,000

퇴직급여	29,800	23,200

주식보상비용	2,705	131

합계	366,505	291,331

32. 영업부문 정보(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 대표이사는 회사가 자동차부품제조업으로서 수소사업부와 환경사업부의 2개의보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

당반기와 전반기 중 영업부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수소사업부	13,556,742	35,840,936	28,205,704	39,926,722

환경사업부	859,253	3,434,089	9,223,225	11,806,901

합계	14,415,995	39,275,025	37,428,929	51,733,623

(2) 지역별 매출내역당반기와 전반기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	13,637,065	35,943,321	36,472,831	49,248,065

아시아	38,550	38,550	-	-

미주	-	-	91,710	106,127

유럽	740,380	3,293,154	864,388	2,379,431

합계	14,415,995	39,275,025	37,428,929	51,733,623

(3) 지역별 비유동자산당반기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당반기말	전기말

대한민국	46,519,395	45,942,799

상기 비유동자산은 유형자산, 사용권자산, 무형자산 금액의 합계입니다.(4) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

A사	4,351,612	20,382,910	24,549,164	32,094,044

B사	8,375,943	12,030,353	2,391,835	4,385,860