일진하이솔루스 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 12 기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제 11 기 1분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
일진하이솔루스 주식회사 (구, 일진복합소재 주식회사)

1. 회사의 개요일진하이솔루스 주식회사(이하 "회사")는 2012년 11월 2일에 설립되어 초경량 복합재료 CNG탱크 및 차량용 수소탱크 제조 및 판매사업(수소사업부문)과 매연저감장치 제조 및 판매사업(환경사업부문)을 영위하고 있으며, 전라북도 완주군 봉동읍 완주산단5로 97-46에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2021년 4월 8일 회사의 상호를 일진복합소재 주식회사에서 일진하이솔루스 주식회사로 변경하였습니다.

회사는 설립 후 수차례의 유상증자를 실시하였으며, 2021년 9월 1일 유가증권시장에상장하였습니다. 당분기말 현재 회사의 자본금은 18,157백만원이고, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

일진다이아몬드㈜	21,627,500	59.56	21,627,500	59.56

기타	14,685,690	40.44	14,685,690	40.44

합계	36,313,190	100.00	36,313,190	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,616,147	5,616,147	13,684,766	13,684,766

단기금융상품	250,970,779	250,970,779	250,970,779	250,970,779

매출채권및기타수취채권	18,276,702	18,276,702	10,940,826	10,940,826

기타금융자산	985,851	985,851	830,851	830,851

소계	275,849,479	275,849,479	276,427,222	276,427,222

금융부채

매입채무및기타지급채무	15,751,245	15,751,245	18,998,180	18,998,180

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5. 범주별 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산(*)	5,616,147	13,684,766

단기금융상품(*)	250,970,779	250,970,779

매출채권및기타수취채권	18,276,702	10,940,826

기타금융자산	985,851	830,851

합계	275,849,479	276,427,222

(*) 당분기말 현재 현금및현금성자산 80백만원, 단기금융상품 971백만원이 사용제한되어 있습니다(주석 29 참조).

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타지급채무	15,751,245	18,998,180

6. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	13,933,542	9,551,658

손실충당금	(95,680)	(81,077)

매출채권(순액)	13,837,862	9,470,581

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사가 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타수취채권당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	유동

미수금	560,345	191,750

미수수익	3,693,721	1,153,244

보증금	194,675	135,151

총 장부금액	4,448,741	1,480,145

차감: 손실충당금	(9,900)	(9,900)

상각후원가	4,438,841	1,470,245

7. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	유동

선급금	1,593,860	1,721,460

선급비용	111,889	81,282

기타유동자산	55	60

합계	1,705,804	1,802,802

8. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동	비유동

보증금	985,851	830,851

(*) 유동성보증금은 기타수취채권으로 분류하였습니다(주석 6 참조).

9. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	232,709	222,889

상품평가충당금	(219,562)	(219,562)

제품	11,150,530	10,481,863

제품평가충당금	(2,375,147)	(2,156,728)

재공품	3,569,417	3,702,731

재공품평가충당금	(213,372)	(270,549)

원재료	3,760,130	4,012,276

원재료평가충당금	(800,181)	(691,770)

부재료	1,947,927	1,374,500

부재료평가충당금	(138,988)	(96,499)

합계	16,913,463	16,359,151

당분기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 18,333,493천원(전분기: 9,296,039천원) 입니다.당분기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 312,142천원(전분기: 166,742천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.

10. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 현재 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(주)	분기말

토지	5,608,680	-	-	-	-	5,608,680

건물	12,994,539	-	-	(90,043)	-	12,904,496

구축물	3,179,693	45,000	-	(140,300)	-	3,084,393

기계장치	13,740,292	462,200	-	(619,622)	415,800	13,998,670

차량운반구	206,885	-	(25,667)	(25,599)	-	155,619

공구와기구	3,194,942	175,050	-	(330,334)	8,750	3,048,408

비품	179,436	8,200	-	(20,274)	-	167,362

건설중인자산	1,956,242	1,048,633	-	-	(429,650)	2,575,225

합계	41,060,709	1,739,083	(25,667)	(1,226,172)	(5,100)	41,542,853

(주) 당분기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 5,100천원 대체되었습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(주)	분기말

토지	4,643,495	-	-	-	-	4,643,495

건물	4,031,474	120,399	-	(32,986)	-	4,118,887

구축물	3,394,423	26,500	-	(134,706)	26,500	3,312,717

기계장치	12,001,532	139,300	-	(513,800)	124,200	11,751,232

차량운반구	246,692	57,596	(17,709)	(25,735)	-	260,844

공구와기구	3,059,742	214,757	-	(284,599)	197,249	3,187,149

비품	154,789	-	-	(15,130)	-	139,659

건설중인자산	3,238,514	3,501,863	-	-	(352,699)	6,387,678

합계	30,770,661	4,060,415	(17,709)	(1,006,956)	(4,750)	33,801,661

(주) 전분기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 4,750천원 대체되었습니다.

(2) 감가상각비 952,659천원(전분기: 845,909천원)은 매출원가, 56,679천원(전분기: 56,382천원)은 판매비와관리비, 216,834천원(전분기: 104,665천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

11. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	164,380	214,370

차량운반구	112,232	83,499

기타	2,738	6,521

합계	279,350	304,390

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	199,733	250,715

비유동	87,991	62,029

합계	287,724	312,744

당분기 중 증가된 사용권자산은 46,656천원(전분기: 51,416천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	49,991	73,253

차량운반구	17,921	22,115

기타	3,783	3,910

합계	71,695	99,278

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,250	9,492

단기리스료(매출원가에 포함)	-	1,674

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	10,380	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	13,079	8,605

당분기 중 이자비용을 포함한 리스의 총 현금유출은 98,665천원(전분기: 120,277천원)입니다.

12. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 현재 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각비	대체(*)	분기말

영업권	2,623,360	-	-	-	2,623,360

산업재산권	8	-	-	-	8

개발비	534,516	-	(53,206)	-	481,310

소프트웨어	1,419,816	25,100	(116,626)	5,100	1,333,390

합계	4,577,700	25,100	(169,832)	5,100	4,438,068

(*) 당분기중 건설중인자산에서 5,100천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각비	대체(*)	분기말

영업권	2,623,360	-	-	-	2,623,360

산업재산권	8	-	-	-	8

개발비	819,825	-	(77,086)	-	742,739

소프트웨어	1,635,934	24,350	(111,424)	4,750	1,553,610

합계	5,079,127	24,350	(188,510)	4,750	4,919,717

(*) 전분기중 건설중인자산에서 4,750천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.

(2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 64,950천원(전분기: 57,387천원)은 매출원가에, 76,982천원(전분기: 83,850천원)은 판매관리비, 27,900천원(전분기: 47,273천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.(3) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,255,351천원(전분기: 1,172,048천원)입니다.

13. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

배부처	당분기	전분기

한국산업평가관리원, 한국산업기술진흥원 등	194,675	127,905

(주) 정부보조금은 수소버스 및 수소저장 장비 개발 등과 관련된 보조금으로 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 연구개발활동과 관련하여 진행중인 정부과제에 대하여 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,724,430	517,852	1,903,940	508,893

(주) 회사의 연구개발활동과 관련하여 진행중인 정부과제에 대하여 수령한 정부보조금 중 상환의무가 없는 정부보조금은 사용시 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

14. 매입채무와 기타지급채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	11,118,767	12,862,173

미지급금	4,024,778	5,466,760

미지급비용	89,848	160,354

소계	15,233,393	18,489,287

비유동

장기미지급금	517,852	508,893

합계	15,751,245	18,998,180

15. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채 :

예수금	211,002	257,146

선수금	1,851,783	1,659,627

기타유동부채	1,490,098	1,826,302

소계	3,552,883	3,743,075

기타비유동부채 :

기타장기종업원급여부채	248,049	230,257

합계	3,800,932	3,973,332

16. 퇴직급여 16.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정 내역 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,968,100	2,908,715

(2) 손익계산서에 반영된 금액당분기와 전분기 중 현재 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	198,787	250,933

이자원가	31,850	18,253

종업원 급여에 포함된 총 비용	230,637	269,186

총 비용 중 135,544천원(전분기: 156,910천원)은 매출원가에 포함되었으며, 62,791천원(전분기: 73,493천원)는 판매관리비에, 32,302천원(전분기: 38,783천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

16.2 기타장기종업원급여부채기타장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속포상 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채	248,049	230,257

17. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 17.99%(2022년 3월 31일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 20.02%) 입니다.

18. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	판매보증충당부채(주1)	손실충당부채(주2)	합계

기초	798,674	419,668	1,218,342

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입(환입)	(110,470)	21,844	(88,626)

분기말	688,204	441,512	1,129,716

유동항목	324,478	441,512	765,990

비유동항목	363,726	-	363,726

(전분기) (단위 : 천원)

구분	판매보증충당부채(주1)	손실충당부채(주2)	합계

기초	898,512	416,916	1,315,428

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입(환입)	(13,878)	2,730	(11,148)

분기말	884,634	419,646	1,304,280

유동항목	334,292	419,646	753,938

비유동항목	550,342	-	550,342

(주1) 당분기말 현재 회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하였습니다. (주2) 당분기말 현재 회사는 거래처로부터 제기된 손실보상요구와 관련하여 지불해야할 것으로 예상되는 합리적 추정치를 손실충당부채로 설정하였습니다.

19. 자본금과 기타불입자본

회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 36,313,190주(전기: 36,313,190주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	보통주자본금	주식발행 초과금	주식선택권	기타자본잉여금(*1)	합계

전기초	36,313,190	18,156,595	266,052,107	-	(1,000,000)	283,208,702

전분기말	36,313,190	18,156,595	266,052,107	-	(1,000,000)	283,208,702

당기초	36,313,190	18,156,595	266,052,107	2,765	(1,000,000)	283,211,467

주식선택권	-	-	-	1,345	-	1,345

당분기말	36,313,190	18,156,595	266,052,107	4,110	(1,000,000)	283,212,812

(*1) 회사는 2014년 12월 31일자로 영업시너지 효과 증대 및 사업경쟁력 강화를 목적으로 일진전기㈜로부터 환경사업부문을 양수하였습니다. 이 거래로 인하여 회사의자산이 1,877백만원 만큼 증가하였고 부채가 407백만원 만큼 증가하였습니다. 한편,일진전기㈜는 회사와 동일지배하의 기업에 해당하므로 사업양수시 사업양수대가와 인수한 순자산가액의 차액을 기타자본잉여금의 차감항목으로 회계처리하였습니다.

20. 주식기준보상(1) 회사는 2022년 6월 30일 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
부여일 이후 3년 이상 재직한 경우 행사가능하며 경영성과 연동형으로 2022년 ~ 2024년도 성과지표 달성율에 따라 차수별 부여주식수가 확정되고, 3차에 걸쳐 분할 부여함

차수별 부여조건	70% 달성시	70% 초과 달성시

1차 : 2022년도 매출액 및 영업이익 합산달성율이 70% 이상	6,500주	13,000주 X 달성율(%)

2차 : 2023년도 매출액 및 영업이익 합산달성율이 70% 이상	6,500주	13,000주 X 달성율(%)

3차 : 2024년도 매출액 및 영업이익 합산달성율이 70% 이상	7,000주	14,000주 X 달성율(%)

(2) 당분기 중 주식선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	주식매수선택권 수량

당기초 잔여주	7,000

부여	-

소멸	-

당분기말 잔여주	7,000

당분기말 행사가능한 주식수	-

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.25년이며, 행사가격은 40,000원입니다.(3) 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	당분기

주식선택권의 가중평균 공정가치	17,521.56원

부여일의 전일 종가	34,300원

예상주가변동성(180영업일 변동성)	49.10%

배당수익률	-

기대만기	7년

무위험수익률	3.69%

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 1,345천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 이익잉여금 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	34,710,132	31,507,426

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

22.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	24,859,030	14,304,694

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 매출 형태에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	상품	제품	기타	합계

외부고객으로부터 수익	29,897	22,714,734	2,114,399	24,859,030

수익인식 시점

한 시점에 인식	29,897	22,714,734	2,114,399	24,859,030

(전분기) (단위 : 천원)

구분	상품	제품	기타	합계

외부고객으로부터 수익	28,156	12,106,546	2,169,992	14,304,694

수익인식 시점

한 시점에 인식	28,156	12,106,546	2,169,992	14,304,694

22.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 매출선수금	1,741,916	1,549,781

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익	22,717	632,506

23. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,000,354	997,871

퇴직급여	62,791	73,493

복리후생비	214,228	223,153

운반비	117,772	61,431

지급임차료	53,211	16,008

지급수수료	1,318,474	754,736

감가상각비	128,374	155,660

무형자산상각비	76,982	83,850

세금과공과	47,984	41,983

대손상각비(환입)	14,604	(159,897)

여비교통비	81,061	25,050

경상연구개발비	1,255,351	1,172,048

소모품비	13,557	17,115

판매보증비	71,584	173,275

수선유지비	176,562	118,489

기타	164,953	95,337

합계	4,797,842	3,849,602

24. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품, 제품 및 재공품의 변동	(383,931)	(4,279,116)

원재료 및 부재료 사용	14,289,231	10,066,473

종업원 급여	3,001,814	3,022,538

퇴직급여	230,637	269,186

복리후생비	495,386	472,409

감가상각비, 무형자산상각비	1,467,699	1,294,744

세금과공과	202,928	151,985

수선유지비	400,460	291,776

지급수수료	1,490,420	850,728

외주가공비	1,440,898	719,676

소모품비	384,608	186,264

경상연구개발비	645,834	625,357

판매보증비	71,584	173,275

기타	506,869	103,560

합계	24,244,437	13,948,855

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 기타수익과 기타비용 25.1 기타수익

당분기와 전분기 중 기타수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	26,011	6,125

외화환산이익	55,236	202

유형자산처분이익	-	2,291

잡이익	2,584	22,426

합계	83,831	31,044

25.2 기타비용

당분기와 전분기 중 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	1,684	311

외화환산손실	844	4,221

유형자산처분손실	8,667	-

리스상환손실	1	-

손실충당부채전입액	21,844	2,730

기부금	1,270	100,000

잡손실	4,326	-

합계	38,636	107,262

26. 금융수익과 금융원가26.1 금융수익당분기와 전분기 중 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	3,248,556	966,146

26.2. 금융원가 당분기와 전분기 중 금융원가의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	3,250	9,492

27. 주당순이익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익	3,202,705,548	988,711,287

가중평균 유통보통주식수	36,313,190	36,313,190

기본주당순이익	88	27

당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

구분	기간	주식수(주)	일수(일)	적수

기초	2023.01.01 ~ 2023.03.31	36,313,190	90	3,268,187,100

일수	90일

가중평균유통주식수	36,313,190

(전분기)

구분	기간	주식수(주)	일수(일)	적수

기초	2022.01.01 ~ 2022.03.31	36,313,190	90	3,268,187,100

일수	90일

가중평균유통주식수	36,313,190

(2) 희석주당순이익

당분기말 현재 주식선택권의 경우 반희석효과 발생으로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익	3,905,094	1,236,275

조정:	(1,335,436)	623,682

퇴직급여	230,637	269,186

감가상각비	1,297,867	1,106,234

무형자산상각비	169,832	188,510

대손상각비(대손충당금환입액)	14,604	(159,897)

재고자산평가손실	312,143	166,742

유형자산처분손실	8,667	-

리스상환손실	1	-

외화환산손실	844	4,221

장기종업원급여	17,792	18,981

주식보상비용	1,345	-

판매보증충당부채환입액	(110,470)	(13,878)

이자비용	3,250	9,492

이자수익	(3,248,556)	(966,146)

외화환산이익	(55,236)	(202)

손실충당부채전입액	21,844	2,730

유형자산처분이익	-	(2,291)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(8,088,400)	(14,548,274)

매출채권의 감소(증가)	(4,367,401)	491,824

미수금의 감소(증가)	(368,595)	25,926

선급비용의 감소(증가)	(30,607)	24,214

선급금의 감소(증가)	127,600	(349,186)

재고자산의 증가	(866,454)	(4,445,859)

기타유동자산의 감소(증가)	4	(597,377)

매입채무의 감소	(1,743,406)	(7,749,403)

미지급금의 감소	(407,484)	(369,524)

미지급비용의 감소	(70,506)	(48,503)

선수금의 증가	192,155	462,922

예수금의 감소	(46,182)	(124,870)

기타유동부채의 감소	(336,271)	(1,795,970)

퇴직금의 지급	(171,253)	(72,468)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(5,518,742)	(12,688,317)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	429,650	352,699

유무형자산 취득 관련 미지급금/선급금 변동	855,286	46,383

리스부채 유동성대체	20,694	216,023

29. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 사용제한예금의 내용은 다음과 같습니다(주석 5 참조).

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	비고

보통예금	79,866	79,847	국책과제사업비

정기예금	970,779	970,779	우리사주 대출담보

(2) 당분기말 현재 회사의 담보제공 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	담보제공자산	장부가액	채권최고액	차입약정

한국증권금융	정기예금	970,779	970,779	우리사주 대출담보

(주) 상기 차입약정과 관련하여 실행된 차입금은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 회사가 제3자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내용	보증금액	내용

우리은행	지급보증	2,000,000	구매대금 지급보증

서울보증보험	지급보증	100,000	전자결재 지급보증

(4) 보험가입내용

당분기말 현재 회사는 재고자산, 건물 및 기계장치 관련 76,719,618천원의 화재보험에 가입하고 있습니다. 또한, 가스배상책임보험 14,800,000천원, 환경책임보험 10,000,000천원, 승강기사고배상책임보험 80,000천원 및 차량운반구에 대하여 자동차책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

30. 특수관계자 등 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당분기말과 전기말 현재 회사의 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

최상위 지배기업	일진홀딩스㈜	일진홀딩스㈜

상위 지배기업	일진다이아몬드㈜	일진다이아몬드㈜

최상위지배기업의 종속기업 등	일진전기㈜, 일진디스플레이㈜, 일진제강㈜, 일진디앤코㈜, 일진파트너스(유), ㈜세마오일, ㈜전주방송, 알피니언메디칼시스템㈜, 마그마툴㈜, ㈜아트테크, (유)일진에스앤티, 일진씨앤에스㈜, 일진지엘에스㈜, 일진자동차㈜, 일진반도체㈜, 셀리게인㈜, 일진라이프사이언스(유), 아이텍㈜, ILJIN USA, ILJIN EUROPE GMBH, SHANGHAI ILJIN Diamond CO., LTD, ILJIN JAPAN, ILJIN Diamond VINA, ILJIN Electric USA. INC., Alpinion US, Inc., Alpinion Medical Deutschland GmbH, Alpinion Guangzhou Medical Systems Co., Ltd., Life Science Enterprises, ILJIN STEEL AMERICA INC., ILJIN DISPLAY VINA CO.,LTD	일진전기㈜, 일진디스플레이㈜, 일진머티리얼즈㈜, 일진제강㈜, ㈜일진유니스코, 일진디앤코㈜, 일진파트너스(유), ㈜세마오일, ㈜전주방송, 알피니언메디칼시스템㈜, 아이엠지테크놀로지㈜, 마그마툴㈜, ㈜아트테크, (유)일진에스앤티, 일진씨앤에스㈜, 일진지엘에스㈜,일진자동차㈜, 일진반도체㈜, 셀리게인㈜, 일진건설㈜, 일진라이프사이언스(유), ㈜아이알엠, 아이텍㈜, ㈜오리진앤코, 일진오리진앤코, 일진투자파트너스㈜, 삼영디앤디㈜, ILJIN USA, ILJIN EUROPE GMBH, SHANGHAI ILJIN Diamond CO., LTD, ILJIN JAPAN, ILJIN Diamond VINA, ILJIN Electric USA. INC., Alpinion US, Inc., Alpinion Medical Deutschland GmbH, Alpinion Guangzhou Medical Systems Co., Ltd., Life Science Enterprises, ILJIN STEEL AMERICA INC., ILJIN WALL TECH INC., IMM Technology Sdn Bhd., Samyong Global Construction SDN. BHD., SAMYOUNG GLOBAL CONSTRUCTION ENGINEERING EUROPE, S.L., ILJIN DISPLAY VINA CO.,LTD, IMH TECHNOLOGY Zrt., IME TECHNOLOGY S.a r.l., IMS TECHNOLOGY EUROPE, S.L.

기타특수관계자	도레이첨단소재(주)	도레이첨단소재(주)

(주1) 당분기 중 일진머티리얼즈㈜, ㈜일진유니스코, 아이엠지테크놀로지㈜, 일진건설㈜, ㈜아이알엠, ㈜오리진앤코, 일진오리진앤코, 삼영디앤디㈜, ILJIN WALL TECH INC., IMM Technology Sdn Bhd., Samyong Global Construction SDN. BHD., SAMYOUNG GLOBAL CONSTRUCTION ENGINEERING EUROPE, S.L., IMH TECHNOLOGY Zrt., IME TECHNOLOGY S.a r.l., IMS TECHNOLOGY EUROPE, S.L. 은 매각으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다.(주2) 일진투자파트너스㈜ 는 청산으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매입	기타비용	이자비용

지배기업	일진홀딩스㈜	-	120,042	-

기타특수관계자	일진디앤코㈜	-	29,452	1,219

일진전기㈜	-	17,020	815

일진씨앤에스㈜	-	81,294	-

도레이첨단소재(주)	5,233,462	-	-

ILJIN EUROPE GMBH	-	1,273	72

합계	5,233,462	249,081	2,106

(주) 기타특수관계자인 일진디앤코㈜, 일진전기㈜, ILJIN EUROPE GMBH 와의 리스거래로 당분기 중 각각 이자비용을 제외한 리스료 31,383천원, 16,405천원, 2,323천원과 이자비용 1,219천원, 815천원, 72천원을 지급하였습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매입	기타비용	이자비용	유형자산취득

지배기업	일진홀딩스㈜	-	21,457	-	-

기타특수관계자	일진디앤코㈜	-	16,605	551	-

일진전기㈜	-	17,053	1,871	-

일진씨앤에스㈜	-	75,503	-	11,873

도레이첨단소재(주)	5,002,902	-	-	-

ILJIN EUROPE GMBH	-	-	163	-

합계	5,002,902	130,618	2,585	11,873

(주) 기타특수관계자인 일진디앤코㈜, 일진전기㈜, ILJIN EUROPE GMBH 와의 리스거래로 전분기 중 각각 이자비용을 제외한 리스료 14,194천원, 19,848천원, 2,164천원과 이자비용 551천원, 1,871천원, 163천원을 지급하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	당분기말	전기말

기타채권	매입채무	미지급금	기타채권	매입채무	미지급금

지배기업	일진홀딩스㈜	-	-	159,773	-	-	254,645

기타특수관계자	일진디앤코㈜	108,675	-	22,349	49,151	-	25,248

일진전기㈜	-	-	12,420	-	-	11,328

일진씨앤에스㈜	-	-	26,702	-	-	22,218

도레이첨단소재㈜	-	4,571,554	-	-	5,045,869	-

ILJIN EUROPE GMBH	-	-	1,287

합계	108,675	4,571,554	222,531	49,151	5,045,869	313,439

(4) 특수관계자와의 자금 거래

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	보증제공처	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	도레이첨단소재(주)	우리은행	2,000,000	2022년 8월 3일 ~ 2023년 8월 3일	물품대금지급보증

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	167,750	128,750

퇴직급여	14,975	11,075

주식보상비용	1,345	-

합계	184,070	139,825

31. 영업부문 정보(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 대표이사는 회사가 자동차부품제조업으로서 수소사업부와 환경사업부의 2개의보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 영업부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당분기	전분기

수소사업부	22,284,194	11,721,018

환경사업부	2,574,836	2,583,676

합계	24,859,030	14,304,694

(2) 지역별 매출내역당분기와 전분기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당분기	전분기

대한민국	22,306,256	12,775,234

미주	-	14,417

유럽	2,552,774	1,515,043

합계	24,859,030	14,304,694

(3) 지역별 비유동자산당분기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당분기말	전기말

대한민국	46,260,271	45,942,799

상기 비유동자산은 유형자산, 사용권자산, 무형자산 금액의 합계입니다.(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

A사	16,031,298	7,544,880