일진하이솔루스 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 13(당) 기 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제 12(전) 기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
일진하이솔루스 주식회사

1. 회사의 개요일진하이솔루스 주식회사(이하 "회사")는 2012년 11월 2일에 설립되어 초경량 복합재료 CNG탱크 및 차량용 수소탱크 제조 및 판매사업(수소사업부문)과 매연저감장치제조 및 판매사업(환경사업부문)을 영위하고 있으며, 전라북도 완주군 봉동읍 완주산단5로 97-46에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2021년 4월 8일 회사의 상호를 일진복합소재 주식회사에서 일진하이솔루스 주식회사로 변경하였습니다.

회사는 설립 후 수차례의 유상증자를 실시하였으며, 2021년 9월 1일 유가증권시장에상장하였습니다. 당분기말 현재 회사의 자본금은 18,157백만원이고, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

일진다이아몬드㈜	21,627,500	59.56	21,627,500	59.56

기타	14,685,690	40.44	14,685,690	40.44

합계	36,313,190	100.00	36,313,190	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성교환가능성의 정의, 교환가능성의 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,570,287	13,570,287	10,536,366	10,536,366

단기금융상품	240,970,779	240,970,779	250,970,779	250,970,779

매출채권및기타수취채권	10,288,311	10,288,311	11,436,246	11,436,246

당기손익-공정가치측정금융자산	1,419,300	1,419,300	900,000	900,000

소계	266,248,677	266,248,677	273,843,391	273,843,391

금융부채

매입채무및기타지급채무	10,094,055	10,094,055	11,461,233	11,461,233

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5. 범주별 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	13,570,287	10,536,366

단기금융상품(*)	240,970,779	250,970,779

매출채권및기타수취채권	10,288,311	11,436,246

소계	264,829,377	272,943,391

공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,419,300	900,000

합계	266,248,677	273,843,391

(*) 당분기말 현재 단기금융상품 971백만원이 사용제한되어 있습니다(주석 29 참조).

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타지급채무	10,094,055	11,461,233

6. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	1,966,006	4,323,883

손실충당금	(214,047)	(175,528)

매출채권(순액)	1,751,959	4,148,355

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사가 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타수취채권당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,183,265	-	1,008,014	-

미수수익	5,771,663	-	4,869,101	-

보증금	236,425	1,345,000	195,675	1,225,000

총 장부금액	7,191,353	1,345,000	6,072,790	1,225,000

차감: 손실충당금	-	-	(9,900)	-

상각후원가	7,191,353	1,345,000	6,062,890	1,225,000

7 . 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	유동

선급금	2,293,339	676,754

선급비용	125,287	149,599

합계	2,418,626	826,353

8. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	6,075	597

상품평가충당금	-	(597)

제품	11,172,080	7,591,281

제품평가충당금	(2,282,947)	(2,348,591)

재공품	5,308,077	4,299,933

재공품평가충당금	(345,067)	(490,982)

원재료	3,784,086	3,633,773

원재료평가충당금	(857,724)	(1,002,441)

부재료	3,987,904	4,048,553

부재료평가충당금	(355,248)	(217,206)

합계	20,417,236	15,514,320

당분기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 6,832,404천원(전분기: 18,333,493천원) 입니다.당분기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 218,830천원(전분기: 재고자산평가손실 312,142천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

출자금	1,419,300	1,419,300	1,419,300	900,000	900,000	900,000

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

기초	900,000

취득	600,000

처분	(80,700)

분기말	1,419,300

10. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(주)	분기말

토지	5,608,680	-	-	-	-	5,608,680

건물	12,634,368	-	-	(90,043)	-	12,544,325

구축물	2,729,874	-	-	(141,989)	-	2,587,885

기계장치	14,935,914	93,000	(15,522)	(729,402)	-	14,283,990

차량운반구	111,457	-	(1)	(18,224)	-	93,232

공구와기구	3,250,604	230,000	(2,333)	(321,975)	-	3,156,296

비품	116,317	-	-	(19,331)	-	96,986

건설중인자산	527,222	761,830	-	-	(2,000)	1,287,052

합계	39,914,436	1,084,830	(17,856)	(1,320,964)	(2,000)	39,658,446

(주) 건설중인자산에서 소프트웨어로 2,000천원이 대체되었습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(주)	분기말

토지	5,608,680	-	-	-	-	5,608,680

건물	12,994,539	-	-	(90,043)	-	12,904,496

구축물	3,179,693	45,000	-	(140,300)	-	3,084,393

기계장치	13,740,292	462,200	-	(619,622)	415,800	13,998,670

차량운반구	206,885	-	(25,667)	(25,599)	-	155,619

공구와기구	3,194,942	175,050	-	(330,334)	8,750	3,048,408

비품	179,436	8,200	-	(20,274)	-	167,362

건설중인자산	1,956,242	1,048,633	-	-	(429,650)	2,575,225

합계	41,060,709	1,739,083	(25,667)	(1,226,172)	(5,100)	41,542,853

(주) 건설중인자산에서 소프트웨어로 5,100천원이 대체되었습니다.

(2) 감가상각비 1,017백만원(전분기: 953백만원)은 매출원가, 59백만원(전분기: 57백만원)은 판매비와관리비, 245백만원(전분기: 217백만원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

11. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	100,715	-

차량운반구	131,637	150,984

기타	7,266	11,428

합계	239,618	162,412

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	173,806	95,315

비유동	69,774	87,649

합계	243,580	182,964

당분기 중 증가된 사용권자산은 134,287천원(전분기: 46,656천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	33,572	49,991

차량운반구	19,347	17,921

기타	4,163	3,783

합계	57,082	71,695

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,019	3,250

단기리스료(매출원가에 포함)	-	-

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	8,029	10,380

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	15,250	13,079

당분기 중 이자비용을 포함한 리스의 총 현금유출은 99,968천원(전분기: 98,665천원)입니다.

12. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각비	대체(*)	분기말

영업권	2,623,360	-	-	-	2,623,360

산업재산권	-	-	-	-	-

개발비	871,767	-	(51,437)	-	820,330

소프트웨어	1,168,700	19,000	(133,305)	2,000	1,056,395

합계	4,663,827	19,000	(184,742)	2,000	4,500,085

(*) 건설중인자산에서 소프트웨어로 2,000천원이 대체되었습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각비	대체(*)	분기말

영업권	2,623,360	-	-	-	2,623,360

산업재산권	8	-	-	-	8

개발비	534,516	-	(53,206)	-	481,310

소프트웨어	1,419,816	25,100	(116,626)	5,100	1,333,390

합계	4,577,700	25,100	(169,832)	5,100	4,438,068

(*) 건설중인자산에서 소프트웨어로 5,100천원이 대체되었습니다.

(2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 74,299천원(전분기: 64,950천원)은 매출원가에, 38,030천원(전분기: 76,982천원)은 판매관리비, 72,413천원(전분기: 27,900천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. (3) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,359,707천원(전분기: 1,255,351천원)입니다.

13. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

배부처	당분기	전분기

한국산업평가관리원, 한국산업기술진흥원 등	-	194,675

(주) 정부보조금은 수소버스 및 수소저장 장비 개발 등과 관련된 보조금으로 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 연구개발활동과 관련하여 진행중인 정부과제에 대하여 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,676,748	417,477	2,400,150	412,548

(주) 회사의 연구개발활동과 관련하여 진행중인 정부과제에 대하여 수령한 정부보조금 중 상환의무가 없는 정부보조금은 사용시 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

14. 매입채무와 기타지급채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	5,055,575	6,613,618

미지급금	4,604,447	4,374,917

미지급비용	16,556	60,151

소계	9,676,578	11,048,686

비유동

장기미지급금	417,477	412,548

합계	10,094,055	11,461,234

15. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채 :

예수금	193,038	293,352

선수금	3,887,123	4,261,123

기타유동부채	1,254,547	1,439,420

소계	5,334,708	5,993,895

기타비유동부채 :

기타장기종업원급여부채	432,503	407,515

합계	5,767,211	6,401,410

16. 퇴직급여 16.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정 내역 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,628,604	3,442,050

(2) 손익계산서에 반영된 금액 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	243,135	198,787

이자원가	33,512	31,850

종업원 급여에 포함된 총 비용	276,647	230,637

총 비용 중 148,556천원(전분기: 135,544천원)은 매출원가에 포함되었으며, 81,190천원(전분기: 62,791천원)는 판매관리비에, 46,901천원(전분기: 32,302천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

16.2 기타장기종업원급여부채기타장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속포상 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채	432,503	407,515

17. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 21.10%(2023년 3월 31일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 17.99%) 입니다.

18. 충당부채 당분기와 전분기 중 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	판매보증충당부채(주1)	손실충당부채(주2)	합계

기초	518,068	443,083	961,151

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	(105,162)	8,181	(96,981)

분기말	412,906	451,264	864,170

유동항목	257,745	451,264	709,009

비유동항목	155,161	-	155,161

(전분기) (단위 : 천원)

구분	판매보증충당부채(주1)	손실충당부채(주2)	합계

기초	798,674	419,668	1,218,342

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입(환입)	(110,470)	21,844	(88,626)

분기말	688,204	441,512	1,129,716

유동항목	324,478	441,512	765,990

비유동항목	363,726	-	363,726

(주1) 당분기말 현재 회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하였습니다. (주2) 당분기말 현재 회사는 거래처로부터 제기된 손실보상요구와 관련하여 지불해야할 것으로 예상되는 합리적 추정치를 손실충당부채로 설정하였습니다.

19. 자본금과 기타불입자본

회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 36,313,190주(전기: 36,313,190주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	보통주자본금	주식발행 초과금	주식선택권	기타자본잉여금(*1)	합계

전기초	36,313,190	18,156,595	266,052,107	2,765	(1,000,000)	283,211,467

주식선택권 부여	-	-	-	1,345	-	1,345

전분기말	36,313,190	18,156,595	266,052,107	4,110	(1,000,000)	283,212,812

당기초	36,313,190	18,156,595	266,052,107	3,397	(1,000,000)	283,212,099

주식선택권 부여	-	-	-	562	-	562

당분기말	36,313,190	18,156,595	266,052,107	3,959	(1,000,000)	283,212,661

(*1) 회사는 2014년 12월 31일자로 영업시너지 효과 증대 및 사업경쟁력 강화를 목적으로 일진전기㈜로부터 환경사업부문을 양수하였습니다. 이 거래로 인하여 회사의자산이 1,877백만원 만큼 증가하였고 부채가 407백만원 만큼 증가하였습니다. 한편,일진전기㈜는 회사와 동일지배하의 기업에 해당하므로 사업양수시 사업양수대가와 인수한 순자산가액의 차액을 기타자본잉여금의 차감항목으로 회계처리하였습니다.

20. 주식기준보상(1) 회사는 2022년 6월 30일 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
부여일 이후 3년 이상 재직한 경우 행사가능하며 경영성과 연동형으로 2022년 ~ 2024년도 성과지표 달성율에 따라 차수별 부여주식수가 확정되고, 3차에 걸쳐 분할 부여함

차수별 부여조건	70% 달성시	70% 초과 달성시

1차 : 2022년도 매출액 및 영업이익 합산달성율이 70% 이상	6,500주	13,000주 X 달성율(%)

2차 : 2023년도 매출액 및 영업이익 합산달성율이 70% 이상	6,500주	13,000주 X 달성율(%)

3차 : 2024년도 매출액 및 영업이익 합산달성율이 70% 이상	7,000주	14,000주 X 달성율(%)

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

기초 잔여주	4,000	7,000

부여	-	-

소멸	-	-

분기말 잔여주	4,000	7,000

분기말 행사가능한 주식수	-	-

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.25년이며, 행사가격은 40,000원입니다.(3) 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내역

주식선택권의 가중평균 공정가치	17,521.56원

부여일의 전일 종가	34,300원

예상주가변동성(180영업일 변동성)	49.10%

배당수익률	-

기대만기	7년

무위험수익률	3.69%

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 562천원(전분기: 1,345천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 이익잉여금 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	33,213,149	32,691,888

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

22.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	9,543,094	24,859,030

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 매출 형태에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	상품	제품	기타	합계

외부고객으로부터 수익	93,781	8,195,234	1,254,079	9,543,094

수익인식 시점

한 시점에 인식	93,781	8,195,234	1,254,079	9,543,094

(전분기) (단위 : 천원)

구분	상품	제품	기타	합계

외부고객으로부터 수익	29,897	22,714,734	2,114,399	24,859,030

수익인식 시점

한 시점에 인식	29,897	22,714,734	2,114,399	24,859,030

22.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 매출선수금	3,738,814	3,946,445

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	1,022,372	22,717

23. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	942,066	1,000,354

퇴직급여	81,190	62,791

복리후생비	290,054	214,228

운반비	174,256	117,772

지급임차료	80,111	53,211

지급수수료	640,091	1,318,474

감가상각비	115,983	128,374

무형자산상각비	38,030	76,982

세금과공과	60,959	47,984

대손상각비(환입)	38,519	14,604

여비교통비	93,738	81,061

경상연구개발비	1,359,707	1,255,351

소모품비	37,437	13,557

판매보증비	1,893	71,584

수선유지비	196,144	176,562

기타	114,704	164,953

합계	4,264,882	4,797,842

24. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품, 제품 및 재공품의 변동	(4,806,578)	(383,931)

원재료 및 부재료 사용	7,413,002	14,289,231

종업원 급여	3,343,377	3,001,814

퇴직급여	276,647	230,637

복리후생비	589,844	495,386

감가상각비, 무형자산상각비	1,562,786	1,467,699

세금과공과	221,225	202,928

수선유지비	288,471	400,460

지급수수료	793,468	1,490,420

외주가공비	516,231	1,440,898

소모품비	240,692	384,608

경상연구개발비	404,594	645,834

판매보증비	1,893	71,584

기타	587,106	506,869

합계	11,432,758	24,244,437

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 기타수익과 기타비용 25.1 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	28,233	26,011

외화환산이익	27,901	55,236

유형자산처분이익	8,334	-

잡이익	7,861	2,584

합계	72,329	83,831

25.2 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	537	1,684

외화환산손실	1,608	844

유형자산처분손실	26,190	8,667

리스상환손실	-	1

손실충당부채전입액	8,181	21,844

기부금	20,270	1,270

잡손실	1,847	4,326

합계	58,633	38,636

26. 금융수익과 금융원가26.1 금융수익당분기와 전분기 중 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	2,539,664	3,248,556

26.2. 금융원가 당분기와 전분기 중 금융원가의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	3,019	3,250

27. 주당순이익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익	521,261,508	3,202,705,548

가중평균 유통보통주식수	36,313,190	36,313,190

기본주당순이익	14	88

당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

구분	기간	주식수(주)	일수(일)	적수

기초	2024.01.01 ~ 2024.03.31	36,313,190	91	3,304,500,290

연간 일수	91일

가중평균유통주식수	36,313,190

(전분기)

구분	기간	주식수(주)	일수(일)	적수

기초	2023.01.01 ~ 2023.03.31	36,313,190	90	3,268,187,100

일수	90일

가중평균유통주식수	36,313,190

(2) 희석주당순이익

당분기말 현재 주식선택권의 경우 반희석효과 발생으로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익	660,677	3,905,094

조정:	(957,391)	(1,335,436)

퇴직급여	276,647	230,637

감가상각비	1,378,045	1,297,867

무형자산상각비	184,741	169,832

대손상각비(대손충당금환입액)	38,519	14,604

재고자산평가손실(환입)	(218,830)	312,143

유형자산처분손실	26,190	8,667

리스상환손실	-	1

외화환산손실	1,608	844

장기종업원급여	24,988	17,792

주식보상비용	562	1,345

판매보증충당부채환입액	(105,162)	(110,470)

이자비용	3,019	3,250

이자수익	(2,539,664)	(3,248,556)

외화환산이익	(27,901)	(55,236)

손실충당부채전입액	8,181	21,844

유형자산처분이익	(8,334)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(6,608,548)	(8,088,400)

매출채권의 감소(증가)	2,364,508	(4,367,401)

미수금의 증가	(185,151)	(368,595)

선급비용의 감소(증가)	24,313	(30,607)

선급금의 감소(증가)	(1,616,585)	127,600

재고자산의 증가	(4,684,084)	(866,454)

기타유동자산의 감소	-	4

매입채무의 감소	(1,558,043)	(1,743,406)

미지급금의 감소	(160,553)	(407,484)

미지급비용의 감소	(43,595)	(70,506)

선수금의 증가(감소)	(374,000)	192,155

예수금의 감소	(100,346)	(46,182)

기타유동부채의 감소	(184,918)	(336,271)

퇴직금의 지급	(90,094)	(171,253)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(6,905,262)	(5,518,742)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	2,000	429,650

유무형자산 취득 관련 미지급금/선급금 변동	112,090	855,286

리스부채 유동성대체	17,875	20,694

29. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 사용제한예금의 내용은 다음과 같습니다(주석 5 참조).

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	비고

보통예금	-	79,917	국책과제사업비

정기예금	970,779	970,779	우리사주 대출담보

(2) 당분기말 현재 회사의 담보제공 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	담보제공자산	장부가액	채권최고액	차입약정

한국증권금융	정기예금	970,779	970,779	우리사주 대출담보

(주) 상기 차입약정과 관련하여 실행된 차입금은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 회사가 제3자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내용	보증금액	내용

우리은행	지급보증	2,000,000	구매대금 지급보증

서울보증보험	지급보증	144,045	전자결재 지급보증 등

(4) 보험가입내용

당분기말 현재 회사는 재고자산, 건물 및 기계장치 관련 84,361,119천원의 화재보험에가입하고 있습니다. 또한, 가스배상책임보험 14,800,000천원, 환경책임보험 10,000,000천원, 승강기사고배상책임보험 80,000천원 및 차량운반구에 대하여 자동차책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 피고로 계류중인 사건은 총 1건으로 총소송가액 142백만원입니다. 계류중인 소송사건의 최종결과 및 그 영향을 당분기말 현재 예측할 수 없습니다.

30. 특수관계자 등 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당분기말과 전기말 현재 회사의 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

최상위 지배기업	일진홀딩스㈜	일진홀딩스㈜

상위 지배기업	일진다이아몬드㈜	일진다이아몬드㈜

최상위지배기업의 종속기업 등	일진전기㈜, 일진디스플레이㈜, 일진제강㈜, 일진디앤코㈜, 일진파트너스(유), ㈜세마오일, ㈜전주방송, 알피니언메디칼시스템㈜, 마그마툴㈜, ㈜아트테크, (유)일진에스앤티, 일진씨앤에스㈜, 일진지엘에스㈜, 일진자동차㈜, 일진반도체㈜, 셀리게인㈜, 일진라이프사이언스(유), 아이텍㈜, 컴퍼니에이치앤(유), ILJIN USA, ILJIN EUROPE GMBH, SHANGHAI ILJIN Diamond CO., LTD, ILJIN JAPAN, ILJIN Diamond VINA, ILJIN Electric USA. INC., Alpinion US, Inc., Alpinion Medical Deutschland GmbH, Alpinion Guangzhou Medical Systems Co., Ltd., Life Science Enterprises, ILJIN STEEL AMERICA INC., ILJIN DISPLAY VINA CO.,LTD	일진전기㈜, 일진디스플레이㈜, 일진제강㈜, 일진디앤코㈜, 일진파트너스(유), ㈜세마오일, ㈜전주방송, 알피니언메디칼시스템㈜, 마그마툴㈜, ㈜아트테크, (유)일진에스앤티, 일진씨앤에스㈜, 일진지엘에스㈜, 일진자동차㈜, 일진반도체㈜, 셀리게인㈜, 일진라이프사이언스(유), 아이텍㈜, 컴퍼니에이치앤(유), ILJIN USA, ILJIN EUROPE GMBH, SHANGHAI ILJIN Diamond CO., LTD, ILJIN JAPAN, ILJIN Diamond VINA, ILJIN Electric USA. INC., Alpinion US, Inc., Alpinion Medical Deutschland GmbH, Alpinion Guangzhou Medical Systems Co., Ltd., Life Science Enterprises, ILJIN STEEL AMERICA INC., ILJIN DISPLAY VINA CO.,LTD

기타특수관계자	도레이첨단소재(주)	도레이첨단소재(주)

(2) 매출 및 매입 등 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매입	기타비용	이자비용

지배기업	일진홀딩스㈜	-	118,815	-

기타특수관계자	일진디앤코㈜	-	29,220	1,256

일진전기㈜	-	17,077	119

일진씨앤에스㈜	-	72,631	-

도레이첨단소재(주)	3,461,401	-	-

합계	3,461,401	237,743	1,375

(주) 기타특수관계자인 일진디앤코㈜, 일진전기㈜ 와의 리스거래로 당분기 중 각각 이자비용을 제외한 리스료 33,081천원, 17,101천원과 이자비용 1,256천원, 119천원을 지급하였습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매입	기타비용	이자비용

지배기업	일진홀딩스㈜	-	120,042	-

기타특수관계자	일진디앤코㈜	-	29,452	1,219

일진전기㈜	-	17,020	815

일진씨앤에스㈜	-	81,294	-

도레이첨단소재(주)	5,233,462	-	-

ILJIN EUROPE GMBH	-	1,273	72

합계	5,233,462	249,081	2,106

(주) 기타특수관계자인 일진디앤코㈜, 일진전기㈜, ILJIN EUROPE GMBH 와의 리스거래로 전분기 중 각각 이자비용을 제외한 리스료 31,383천원, 16,405천원, 2,323천원과 이자비용 1,219천원, 815천원, 72천원을 지급하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	당분기말	전기말

기타채권	매입채무	미지급금	기타채권	매입채무	미지급금

지배기업	일진홀딩스㈜	-	-	129,265	-	-	233,060

기타특수관계자	일진디앤코㈜	108,675	-	22,964	108,675	-	22,568

일진전기㈜	-	-	12,231	-	-	11,837

일진씨앤에스㈜	-	-	26,599	-	-	26,682

도레이첨단소재㈜	155,885	2,177,633	218,027	-	2,722,602	-

합계	264,560	2,177,633	409,086	108,675	2,722,602	294,147

(4) 특수관계자와의 자금 거래

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	보증제공처	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	도레이첨단소재(주)	우리은행	2,000,000	2023년 8월 3일 ~ 2024년 8월 3일	물품대금지급보증

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	211,088	167,750

퇴직급여	19,522	14,975

주식보상비용	562	1,345

합계	231,172	184,070

31. 영업부문 정보(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 대표이사는 회사가 자동차부품제조업으로서 수소사업부와 환경사업부의 2개의보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 영업부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당분기	전분기

수소사업부	8,789,347	22,284,194

환경사업부	753,747	2,574,836

합계	9,543,094	24,859,030

(2) 지역별 매출내역당분기와 전분기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당분기	전분기

대한민국	8,125,048	22,306,256

아시아	108,454	-

유럽	1,309,592	2,552,774

합계	9,543,094	24,859,030

(3) 지역별 비유동자산당분기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당분기말	전기말

대한민국	44,398,149	44,740,674

상기 비유동자산은 유형자산, 사용권자산, 무형자산 금액의 합계입니다.(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

A사	5,055,883	3,654,410

B사	591,805	16,031,298