일진하이솔루스 분기보고서 (2021.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 금융위험 관리1) 신용위험관리

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등에서도 발생합니다.

- 위험관리

당사는 신용위험 관리를 위해 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

- 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

2019년 ~ 2021년 3분기 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	30일 초과연체	60일 초과연체	120일 초과연체	합계

2021년 3분 기

기대 손실률	0.07%	0.72%	0.80%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	13,284,801	42,968	10,913	1,342,735	14,681,417

손실충당금	9,566	308	88	1,342,735	1,352,697

2020년

기대 손실률	0.54%	1.64%	24.29%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	4,302,259	397,906	449,078	1,272,037	6,421,280

손실충당금	23,333	6,540	109,074	1,272,037	1,410,984

2019년

기대 손실률	0.00%	20.00%	50.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	13,258,889	200,496	133,500	1,181,140	14,774,025

손실충당금	-	40,100	66,750	1,181,140	1,287,990

2019년 ~ 2021년 3분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021년 3분기	2020	2019

기초	1,410,984	1,287,990	444,405

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(58,287)	122,994	843,585

기말	1,352,697	1,410,984	1,287,990

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다.

2019년 ~ 2021년 3분기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2021년 3분기	2020	2019

기초	9,900	9,900	9,900

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-

기말	9,900	9,900	9,900

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비

2019년 ~ 2021년 3분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021년 3분기	2020	2019

매출채권	(58,287)	122,994	843,585

기타금융자산	-	-	-

대손상각비	(58,287)	122,994	843,585

2) 유동성위험관리

유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

2021년 3분기 (단위 : 천원)

구분	1년이내	5년이내	합계	장부금액

매입채무및기타지급채무	27,075,199	442,893	27,518,092	27,518,092

리스부채(*)	219,499	214,870	434,369	414,335

합계	27,294,698	657,763	27,952,461	27,932,427

(*) 상기 금액은 이자금액을 포함한 금액입니다.

2020년 (단위 : 천원)

구분	1년이내	5년이내	합계	장부금액

매입채무및기타지급채무	18,084,875	242,817	18,327,692	18,327,692

리스부채(*)	129,942	181,768	311,710	296,978

합계	18,214,817	424,585	18,639,402	18,624,670

(*) 상기 금액은 이자금액을 포함한 금액입니다.

3) 환위험관리 당사는 원재료 수입 거래와 관련하여 USD,EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	2021년 3분기	2020	2019

USD	EUR	USD	EUR	USD	EUR

금융자산	-	-	-	-	-	-

매출채권	867,465	98,950	793,799	207,303	844,725	101,202

현금및현금성자산	247,926	-	-	-	-

매입채무	-	14,341	-	-	-	-

각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2021년 3분기	2020	2019

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	86,747	(86,747)	79,380	(79,380)	84,473	(84,473)

EUR	33,254	(33,254)	20,730	(20,730)	10,120	(10,120)

4) 이자율위험관리 당사의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 이로 인하여 당사는 현금흐름 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 당사는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은 다양한 방법을 통하여 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	2021년 3분기	2020	2019

변동이자율:

단기차입금	-	-	4,000,000

(2) 자본관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 차입금에서 현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	2021년 3분기	2020	2019

차입금 총계	414,335	296,978	4,361,940

차감: 현금및현금성자산	64,847,219	14,707,467	18,588,996

순부채	-	-	-

자본총계	303,959,215	53,218,238	37,712,577

총자본	303,959,215	53,218,238	37,712,577

*) 현금및현금성자산이 총차입금을 초과하여 자본조달비율을 산정하지 않았습니다

나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없 습니다 .