일진하이솔루스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 11 (당)기 2022년 12월 31일 현재
제 10 (전)기 2021년 12월 31일 현재
일진하이솔루스 주식회사 (구, 일진복합소재 주식회사)

1. 회사의 개요일진하이솔루스 주식회사(이하 "회사")는 2012년 11월 2일에 설립되어 초경량 복합재료 CNG탱크 및 차량용 수소탱크 제조 및 판매사업(수소사업부문)과 매연저감장치제조 및 판매사업(환경사업부문)을 영위하고 있으며, 전라북도 완주군 봉동읍 완주산단5로 97-46에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2021년 4월 8일 회사의 상호를 일진복합소재 주식회사에서 일진하이솔루스 주식회사로 변경하였습니다.

회사는 설립 후 수차례의 유상증자를 실시하였으며, 2021년 9월 1일 유가증권시장에상장하였습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 18,157백만원이고, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

일진다이아몬드㈜	21,627,500	59.56	21,627,500	59.56

기타	14,685,690	40.44	14,685,690	40.44

합계	36,313,190	100.00	36,313,190	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.

리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치, 시설장치, 금형	8년

공구와기구, 비품, 차량운반구	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산영업권은 주석 14 (5)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

개발비	5년

영업권	비한정

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 익월 30일~120일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타지급채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 ‘기타금융부채’로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.- 수소사업부-

1) 수행의무의 식별회사는 초경량 복합재료 CNG탱크 및 차량용 수소탱크 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 회사는 일반적으로 고객으로부터 주문을 받아 제품을 제조하여 공급하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.

4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다.

회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

- 환경사업부 -1) 수행의무의 식별

회사는 매연저감장치(DPF)를 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 이에 따라, 회사는 제품이 고객에게 인도되어 장착이 완료된 시점에 매출을 인식하고 있습니다.

2.19 리스(1) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·회사의 제3자 금융 이자율을 가중평균하여 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(4) 충당부채

회사는 고객에게 제품 판매 후 품질보증, 교환, 하자보수와 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기대값 방법으로 보증비용을 예측하고 있습니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험

회사는 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 화폐성 자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

화폐성 자산

현금및현금성자산	161,618	728,323	216,697	518,987

매출채권	-	156,314	-	-

화폐성 부채

리스부채	-	7,646	-	16,375

기타	15,808	112,330	-	5,991

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	14,581	(14,581)	21,670	(21,670)

EUR	76,466	(76,466)	49,662	(49,662)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품 및 부채는 없습니다. 4.1.2 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험 관리를 위해 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	합계

당기말

기대 손실률	0.05%	1.88%	-	99.70%

총 장부금액 - 매출채권	9,455,543	20,065	-	76,050	9,551,658

손실충당금	4,877	377	-	75,823	81,077

전기말

기대 손실률	0.09%	2.38%	-	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	5,949,220	437,755	-	239,813	6,626,788

손실충당금	5,456	10,433	-	239,813	255,702

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	255,702	1,410,984

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(174,625)	(123,057)

제각	-	(1,032,225)

기말	81,077	255,702

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다.

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	9,900	9,900

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-

기말	9,900	9,900

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.(3) 대손상각비(환입)

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	(174,625)	(123,057)

기타금융자산	-	-

대손상각비(환입)	(174,625)	(123,057)

4.1.3 유동성 위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

당기말 및 전기말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

일반자금대출	-	3,000,000

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무및기타지급채무	18,489,287	-	508,893	-	-	18,998,180	18,998,180

리스부채(*)	137,061	122,280	46,724	17,004	-	323,069	312,744

합계	18,626,348	122,280	555,617	17,004	-	19,321,249	19,310,924

(*) 상기 금액은 이자금액을 포함한 금액입니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무및기타지급채무	21,433,615	-	765,857	-	-	22,199,472	22,199,472

리스부채(*)	200,840	193,412	161,865	26,630	-	582,747	550,026

합계	21,634,455	193,412	927,722	26,630	-	22,782,219	22,749,498

(*) 상기 금액은 이자금액을 포함한 금액입니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	312,744	550,026

차감: 현금및현금성자산	13,684,766	77,486,394

순부채	-	-

자본총계	314,718,893	307,157,965

총자본	314,718,893	307,157,965

(*) 현금및현금성자산이 총차입금을 초과하여 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,684,766	13,684,766	77,486,394	77,486,394

단기금융상품	250,970,779	250,970,779	196,970,779	196,970,779

매출채권및기타수취채권	10,940,826	10,940,826	7,559,196	7,559,196

기타금융자산	830,851	830,851	646,300	646,300

소계	276,427,222	276,427,222	282,662,669	282,662,669

금융부채

매입채무및기타지급채무	18,998,180	18,998,180	22,199,472	22,199,472

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산(*)	13,684,766	77,486,394

단기금융상품(*)	250,970,779	196,970,779

매출채권및기타수취채권	10,940,826	7,559,196

기타금융자산	830,851	646,300

합계	276,427,222	282,662,669

(*) 당기말 현재 현금및현금성자산 80백만원, 단기금융상품 971백만원이 사용제한되어 있습니다(주석 31 참조).

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타지급채무	18,998,180	22,199,472

6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	5,923,163	1,149,730

대손충당금환입(대손상각비)	174,625	123,057

환차손익	53,036	(9,591)

환산손익	(21,438)	(3,694)

상각후원가 금융부채

환산손익	2,421	-

합계	6,131,807	1,259,502

7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	13,684,766	77,486,394

재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일하게 관리되고 있으며, 당기말 현재 보통예금 80백만원이 사용제한되어 있습니다(주석 31 참조).8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권당기말 및 전기말 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	9,551,658	6,626,788

손실충당금	(81,077)	(255,702)

매출채권(순액)	9,470,581	6,371,086

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다.

일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사가 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타수취채권당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

미수금	191,750	232,574

미수수익	1,153,244	740,330

보증금	135,151	225,105

총 장부금액	1,480,145	1,198,009

차감: 손실충당금	(9,900)	(9,900)

상각후원가	1,470,245	1,188,109

9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

선급금	1,721,460	341,306

선급비용	81,282	222,736

기타유동자산	60	11,331

합계	1,802,802	575,373

10. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비유동	비유동

보증금	830,851	646,300

(*) 유동성보증금은 기타수취채권으로 분류하였습니다(주석 8 참조).

11. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	222,889	307,799

상품평가충당금	(219,562)	(269,294)

제품	10,481,863	14,043,881

제품평가충당금	(2,156,728)	(1,010,169)

재공품	3,702,731	3,881,185

재공품평가충당금	(270,549)	(110,798)

원재료	4,012,276	4,564,696

원재료평가충당금	(691,770)	(533,403)

부재료	1,374,500	1,230,724

부재료평가충당금	(96,499)	(143,801)

합계	16,359,151	21,960,820

당기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 79,502,349천원(전기: 82,963,495천원) 입니다.당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,367,643천원(전기: 재고자산평가충당금환입 151,851천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역당기말 및 전기말 현재 유형자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,608,680	-	-	5,608,680

건물	14,310,328	(1,315,789)	-	12,994,539

구축물	5,141,272	(1,940,856)	(20,723)	3,179,693

기계장치	22,159,409	(8,266,826)	(152,291)	13,740,292

차량운반구	627,865	(376,645)	(44,335)	206,885

공구와기구	8,077,711	(4,287,241)	(595,528)	3,194,942

비품	419,286	(239,848)	(2)	179,436

건설중인자산	1,976,242	-	(20,000)	1,956,242

합계	58,320,793	(16,427,205)	(832,879)	41,060,709

(전기말) (단위 : 천원)

구분	원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,643,495	-	-	4,643,495

건물	5,104,444	(1,072,970)	-	4,031,474

구축물	4,795,922	(1,391,269)	(10,230)	3,394,423

기계장치	18,252,138	(6,052,536)	(198,070)	12,001,532

차량운반구	576,273	(251,997)	(77,584)	246,692

공구와기구	6,290,700	(3,012,038)	(218,919)	3,059,743

비품	322,020	(167,229)	(2)	154,789

건설중인자산	3,477,602	-	(239,089)	3,238,513

합계	43,462,594	(11,948,039)	(743,894)	30,770,661

(2) 유형자산의 변동당기와 전기 중 현재 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	정부보조금	대체(주)	기말

토지	4,643,495	965,185	-	-	-	-	5,608,680

건물	4,031,474	8,613,792	-	(242,819)	-	592,092	12,994,539

구축물	3,394,423	303,351	-	(547,042)	(13,039)	42,000	3,179,693

기계장치	12,001,532	1,952,359	-	(2,168,511)	-	1,954,912	13,740,292

차량운반구	246,692	88,592	(23,209)	(105,190)	-	-	206,885

공구와기구	3,059,743	1,126,646	(4,804)	(1,217,591)	(200,811)	431,759	3,194,942

비품	154,789	98,673	-	(74,026)	-	-	179,436

건설중인자산	3,238,513	1,841,242	-	-	(20,000)	(3,103,513)	1,956,242

합계	30,770,661	14,989,840	(28,013)	(4,355,179)	(233,850)	(82,750)	41,060,709

(주) 건설중인자산에서 소프트웨어로 82,750천원이 대체되었습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	정부보조금	대체(주)	기말

토지	2,407,713	2,235,782	-	-	-	-	4,643,495

건물	4,033,997	126,623	-	(129,146)	-	-	4,031,474

구축물	2,532,774	1,292,412	(4,167)	(426,596)	-	-	3,394,423

기계장치	8,612,786	4,057,110	(85,971)	(1,733,820)	(31,073)	1,182,500	12,001,532

차량운반구	268,586	71,908	(3,291)	(90,511)	-	-	246,692

공구와기구	3,084,737	895,231	(7,292)	(1,034,792)	(107,451)	229,310	3,059,743

비품	144,922	51,600	(9)	(53,124)	-	11,400	154,789

건설중인자산	2,714,600	2,782,253	-	-	(239,089)	(2,019,251)	3,238,513

합계	23,800,115	11,512,919	(100,730)	(3,467,989)	(377,613)	(596,041)	30,770,661

(주) 건설중인자산에서 소프트웨어로 551,041천원, 제조원가로 45,000천원이 대체되었습니다.

(3) 감가상각비 중 3,550백만원(전기: 2,858백만원)은 매출원가, 225백만원(전기: 217백만원)은 판매비와관리비, 580백만원(전기: 393백만원)은 경상시험연구비에 포함돼 있습니다.

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	214,370	408,106

차량운반구	83,499	123,952

기타	6,521	12,083

합계	304,390	544,141

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	250,715	220,921

비유동	62,029	329,105

합계	312,744	550,026

당기 중 증가된 사용권자산은 252,274천원(전기: 610,011천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	247,586	243,344

차량운반구	89,481	87,834

기타	14,948	18,498

합계	352,015	349,676

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	25,095	18,065

단기리스료(매출원가에 포함)	1,674	6,000

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	110,295	14,400

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	45,485	15,818

당기 중 이자비용을 포함한 리스의 총 현금유출은 520,083천원(전기: 406,630천원)입니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

영업권	2,623,360	-	-	2,623,360

산업재산권	92,358	(92,350)	-	8

개발비	2,398,812	(1,760,939)	(103,357)	534,516

소프트웨어	2,997,824	(1,423,097)	(154,911)	1,419,816

합계	8,112,354	(3,276,386)	(258,268)	4,577,700

(전기말) (단위 : 천원)

구분	원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

영업권	2,623,360	-	-	2,623,360

산업재산권	92,358	(92,350)	-	8

개발비	2,398,812	(1,432,863)	(146,124)	819,825

소프트웨어	2,766,124	(922,194)	(207,997)	1,635,933

합계	7,880,654	(2,447,407)	(354,121)	5,079,126

(2) 무형자산의 변동 내역당기와 전기 중 현재 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각비	대체(*)	정부보조금	기말

영업권	2,623,360	-	-	-	-	2,623,360

산업재산권	8	-	-	-	-	8

개발비	819,825	-	(285,309)	-	-	534,516

소프트웨어	1,635,933	148,950	(447,817)	82,750	-	1,419,816

합계	5,079,126	148,950	(733,126)	82,750	-	4,577,700

(*) 당기중 건설중인자산에서 82,750천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각비	대체(*)	정부보조금	기말

영업권	2,623,360	-	-	-	-	2,623,360

산업재산권	8	-	-	-	-	8

개발비	1,133,046	103,863	(417,084)	-	-	819,825

소프트웨어	727,470	766,373	(364,502)	551,041	(44,449)	1,635,933

합계	4,483,884	870,236	(781,586)	551,041	(44,449)	5,079,126

(*) 전기중 건설중인자산에서 551,041천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.

(3) 무형자산상각비는 손익계산서상 233,170천원(전기: 195,347천원)은 매출원가에, 334,601천원(전기: 291,939천원)은 판매관리비에, 165,355천원(전기: 294,300천원) 은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 5,551,179천원(전기: 4,985,897천원)입니다.

(5) 영업권의 손상 검사 경영진은 영업권에 대하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 수소사업부 수준에서 다음과 같이 관리하고 있습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	증가	처분	손상	기말

수소사업부	2,623,360	-	-	-	2,623,360

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	증가	처분	손상	기말

수소사업부	2,623,360	-	-	-	2,623,360

모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 유의적인 영업권이 배부된 수소사업부에 대한 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다.

구분	수소사업부

장기성장률	0.0%

세전할인율	14.0%

세전할인율은 수소사업부와 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.영업권에 대한 손상검사 수행결과, 영업권의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.

15. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

배부처	당기	전기

한국산업평가관리원, 한국산업기술진흥원 등	4,048,500	3,831,626

(주) 정부보조금은 수소버스 및 수소저장 장비 개발 등과 관련된 보조금으로 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 연구개발활동과 관련하여 진행중인 정부과제에 대하여 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,903,940	508,893	1,252,961	765,857

(주) 회사의 연구개발활동과 관련하여 진행중인 정부과제에 대하여 수령한 정부보조금 중 상환의무가 없는 정부보조금은 사용시 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

16. 매입채무와 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동

매입채무	12,862,173	16,256,350

미지급금	5,466,760	5,079,379

미지급비용	160,354	97,886

소계	18,489,287	21,433,615

비유동

장기미지급금	508,893	765,857

합계	18,998,180	22,199,472

17. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동부채 :

예수금	257,146	261,045

선수금	1,659,627	5,256,125

기타유동부채	1,826,302	3,166,877

소계	3,743,075	8,684,047

기타비유동부채 :

기타장기종업원급여부채	230,257	271,152

합계	3,973,332	8,955,199

18. 퇴직급여 18.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정 내역 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,908,715	2,967,858

(2) 확정급여채무의 변동 내역 당기와 전기 중 현재 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,967,858	2,132,763

당기근무원가	1,003,730	783,423

이자비용	73,012	44,181

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(577,387)	(135,091)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(73,459)	475,758

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(502,805)	(351,415)

관계사전입	17,766	18,239

기말금액	2,908,715	2,967,858

(3) 주요 보험수리적가정

구분	당기	전기

할인율	5.34%	2.99%

임금상승률	4.00%	4.00%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%p	(190,280)	219,361

임금상승률	1%p	220,345	(194,434)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말 확정급여채무	630,961	217,640	737,462	3,026,138	4,612,201

전기말 확정급여채무	611,578	195,646	520,785	2,583,058	3,911,067

18.2 기타장기종업원급여부채기타장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속포상 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타장기종업원급여부채	230,257	271,152

19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,758,664	1,503,068

전기법인세의 조정사항	(7,016)	(107,149)

총당기법인세	1,751,648	1,395,919

이연법인세

일시적차이의 증감	(159,214)	299,284

법인세비용	1,592,434	1,695,203

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	8,635,778	10,658,659

적용세율로 계산된 법인세비용	1,877,871	2,322,905

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(20,394)	(2,846)

- 세무상 차감되지 않는 비용	35,115	259,542

- 세액공제	(422,802)	(775,260)

- 전기 법인세 조정사항	(7,016)	(107,149)

- 법인세율 변경으로 인한 이연법인세 변동	103,867	-

- 기타	25,793	(1,989)

법인세비용	1,592,434	1,695,203

유효법인세율	18.4%	15.9%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세
효과	반영 후	반영 전	법인세
효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	650,846	(136,027)	514,819	(340,667)	74,947	(265,720)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,092,144	1,354,725

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,414,030	1,119,711

소계	2,506,174	2,474,436

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(359,462)	(446,418)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(292,028)	(202,776)

소계	(651,490)	(649,194)

총 이연법인세자산(부채) 순액	1,854,684	1,825,242

미인식된 이연법인세자산(부채) 순액	(118,793)	(125,047)

이연법인세자산(부채) 순액	1,973,477	1,950,289

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

사용권자산	(119,711)	56,093	-	(63,618)

일시상각충당금	(241,563)	13,513	-	(228,050)

영업권	(125,047)	6,253	-	(118,794)

미수수익	(162,873)	(78,155)	-	(241,028)

이연법인세부채	(649,194)	(2,296)	-	(651,490)

리스부채	121,006	(55,642)	-	65,364

재고자산평가충당금	454,842	263,096	-	717,938

미지급비용	143,318	(78,089)	-	65,229

정부보조금	241,563	(13,513)	-	228,050

미지급금	444,140	60,142	-	504,282

판매보증충당부채	197,673	(30,750)	-	166,923

장기종업원급여부채	59,653	(11,529)	-	48,124

손실충당부채	91,722	(4,011)	-	87,711

감가상각비	7,370	3,392	-	10,762

무형자산	16,879	(13,009)	-	3,870

대손충당금	43,342	(43,342)	-	-

퇴직급여충당금	652,929	91,019	(136,027)	607,921

이연법인세자산	2,474,437	167,764	(136,027)	2,506,174

총 이연법인세자산(부채) 순액	1,825,243	165,468	(136,027)	1,854,684

미인식된 이연법인세자산(부채) 순액	(125,047)	6,254	-	(118,793)

이연법인세자산(부채) 순액	1,950,290	159,214	(136,027)	1,973,477

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

사용권자산	(63,405)	(56,306)	-	(119,711)

일시상각충당금	(195,751)	(45,812)	-	(241,563)

영업권	(125,047)	-	-	(125,047)

미수수익	(5,766)	(157,107)	-	(162,873)

이연법인세부채	(389,969)	(259,225)	-	(649,194)

리스부채	65,115	55,891	-	121,006

재고자산평가충당금	488,249	(33,407)	-	454,842

미지급비용	227,685	(84,367)	-	143,318

정부보조금	195,751	45,812	-	241,563

미지급금	310,507	133,633	-	444,140

판매보증충당부채	239,864	(42,191)	-	197,673

장기종업원급여부채	40,427	19,226	-	59,653

손실충당부채	91,441	281	-	91,722

감가상각비	4,653	2,717	-	7,370

무형자산	8,323	8,556	-	16,879

대손충당금	298,326	(254,984)	-	43,342

퇴직급여충당금	469,208	108,774	74,947	652,929

이연법인세자산	2,439,549	(40,059)	74,947	2,474,437

총 이연법인세자산(부채) 순액	2,049,580	(299,284)	74,947	1,825,243

미인식된 이연법인세자산(부채) 순액	(125,047)	-	-	(125,047)

이연법인세자산(부채) 순액	2,174,627	(299,284)	74,947	1,950,290

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

영업권	(568,395)	(568,395)	이연법인세 미인식

20. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	판매보증충당부채(주1)	손실충당부채(주2)	합계

기초	898,512	416,916	1,315,428

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	(99,838)	2,752	(97,086)

기말	798,674	419,668	1,218,342

유동항목	406,913	419,668	826,581

비유동항목	391,761	-	391,761

(전기) (단위 : 천원)

구분	판매보증충당부채(주1)	손실충당부채(주2)	합계

기초	1,090,290	415,642	1,505,932

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	(191,778)	1,274	(190,504)

기말	898,512	416,916	1,315,428

유동항목	282,879	416,916	699,795

비유동항목	615,633	-	615,633

(주1) 당기말 현재 회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하였습니다. (주2) 당기말 현재 회사는 거래처로부터 제기된 손실보상요구와 관련하여 지불해야할 것으로 예상되는 합리적 추정치를 손실충당부채로 설정하였습니다.

21. 자본금과 기타불입자본

회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 36,313,190주(전기: 36,313,190주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	보통주자본금	주식발행 초과금	주식선택권	기타자본잉여금(*1)	합계

전기초	2,905,053	14,525,265	24,441,447	-	(1,000,000)	37,966,712

액면분할(*2)	26,145,477	-	-	-	-	-

유상증자	7,262,660	3,631,330	241,610,660	-	-	245,241,990

전기말	36,313,190	18,156,595	266,052,107	-	(1,000,000)	283,208,702

주식선택권 부여	-	-	-	2,765	-	2,765

당기말	36,313,190	18,156,595	266,052,107	2,765	(1,000,000)	283,211,467

(*1) 회사는 2014년 12월 31일자로 영업시너지 효과 증대 및 사업경쟁력 강화를 목적으로 일진전기㈜로부터 환경사업부문을 양수하였습니다. 이 거래로 인하여 회사의자산이 1,877백만원 만큼 증가하였고 부채가 407백만원 만큼 증가하였습니다. 한편,일진전기㈜는 회사와 동일지배하의 기업에 해당하므로 사업양수시 사업양수대가와 인수한 순자산가액의 차액을 기타자본잉여금의 차감항목으로 회계처리하였습니다. (*2) 회사는 2020년 12월 31일 주주총회 결의를 통해, 2021년 2월 1일자 기준으로 액면가액을 5,000원에서 500원으로 분할하였습니다.

22. 주식기준보상(1) 회사는 2022년 6월 30일 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
부여일 이후 3년 이상 재직한 경우 행사가능하며 경영성과 연동형으로 2022년 ~ 2024년도 성과지표 달성율에 따라 차수별 부여주식수가 확정되고, 3차에 걸쳐 분할 부여함

차수별 부여조건	70% 달성시	70% 초과 달성시

1차 : 2022년도 매출액 및 영업이익 합산달성율이 70% 이상	6,500주	13,000주 X 달성율(%)

2차 : 2023년도 매출액 및 영업이익 합산달성율이 70% 이상	6,500주	13,000주 X 달성율(%)

3차 : 2024년도 매출액 및 영업이익 합산달성율이 70% 이상	7,000주	14,000주 X 달성율(%)

(2) 당기 중 주식선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	주식매수선택권 수량

당기초 잔여주	-

부여	40,000

소멸	(33,000)

당기말 잔여주	7,000

당기말 행사가능한 주식수	-

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.5년이며, 행사가격은 40,000원입니다.(3) 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	당기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	17,521.56원

부여일의 전일 종가	34,300원

예상주가변동성(180영업일 변동성)	49.10%

배당수익률	-

기대만기	7년

무위험수익률	3.69%

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 2,765천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	31,507,426	23,949,263

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 23일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2022년 3월 25일)

(단위: 원)

과목	당기	전기

미처분 이익잉여금	31,507,426,279	23,949,262,683

전기이월이익잉여금	23,949,262,683	15,251,526,595

순확정급여부채의 재측정요소	514,818,979	(265,720,108)

당기순이익	7,043,344,617	8,963,456,196

임의적립금 등의 이입액	-	-

합계	31,507,426,279	23,949,262,683

이익잉여금 처분액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금	31,507,426,279	23,949,262,683

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	109,080,826	117,690,719

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 매출 형태에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	상품	제품	기타	합계

외부고객으로부터 수익	160,239	100,070,470	8,850,117	109,080,826

수익인식 시점

한 시점에 인식	160,239	100,070,470	8,850,117	109,080,826

(전기) (단위 : 천원)

구분	상품	제품	기타	합계

외부고객으로부터 수익	220,231	110,400,929	7,069,559	117,690,719

수익인식 시점

한 시점에 인식	220,231	110,400,929	6,956,169	117,577,329

기간에 걸쳐 인식	-	-	113,390	113,390

24.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채 - 매출선수금	1,549,781	1,325,351

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	780,106	137,846

25. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,972,216	3,174,257

퇴직급여	293,864	174,783

복리후생비	857,811	849,104

운반비	467,691	458,350

지급임차료	155,469	47,717

지급수수료	5,518,728	7,853,612

감가상각비	576,930	566,672

무형자산상각비	334,601	291,939

세금과공과	304,187	275,258

대손상각비(환입)	(174,625)	(123,057)

여비교통비	210,265	128,802

경상연구개발비	5,551,179	4,985,897

소모품비	99,162	159,351

판매보증비	759,428	716,604

수선유지비	1,198,348	1,026,555

기타	624,096	441,504

합계	20,749,350	21,027,348

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품, 제품 및 재공품의 변동	5,081,960	(1,038,426)

원재료 및 부재료 사용	58,243,897	57,301,937

종업원 급여	11,662,355	10,543,875

퇴직급여	1,076,743	827,604

복리후생비	1,874,572	1,811,073

감가상각비, 무형자산상각비	5,440,320	4,599,249

세금과공과	845,621	716,488

수선유지비	2,348,003	1,960,959

지급수수료	6,254,566	8,555,657

외주가공비	6,456,638	16,350,409

소모품비	1,280,199	1,263,340

경상연구개발비	3,430,225	3,029,106

판매보증비	759,428	716,604

기타 비용	1,553,312	1,250,162

합계	106,307,839	107,888,037

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익과 기타비용 27.1 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	90,005	11,473

외화환산이익	2,626	197

유형자산처분이익	2,613	1,178

리스상환이익	11,984	23

잡이익	254,383	64,296

합계	361,611	77,167

27.2 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	36,969	21,064

외화환산손실	21,441	3,694

유형자산처분손실	4,804	94,140

손실충당부채전입액	2,752	1,273

기부금	100,270	35,000

잡손실	230,652	197,683

합계	396,888	352,854

28. 금융수익과 금융원가28.1 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	5,923,163	1,149,730

28.2. 금융원가 당기와 전기 중 금융원가의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	25,095	18,065

29. 주당순이익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	7,043,344,617	8,963,456,196

가중평균 유통보통주식수	36,313,190	31,517,845

기본주당순이익	194	284

당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구분	기간	주식수(주)	일수(일)	적수

기초	2022.01.01 ~ 2022.12.31	36,313,190	365	13,254,314,350

연간 일수	365일

가중평균유통주식수	36,313,190

(전기)

구분	기간	주식수(주)	일수(일)	적수

기초	2021.01.01 ~ 2021.08.29	29,050,530	241	7,001,177,730

유상증자	2021.08.30 ~ 2021.12.31	36,313,190	124	4,502,835,560

합계	11,504,013,290

연간 일수	365일

가중평균유통주식수	31,517,845

(주) 회사는 2021년 2월 1일 액면가액을 5,000원에서 500원으로 분할함에 따라 주식수가 증가하였습니다. 따라서, 전기초에 액면분할이 일어난 것으로 보아 가중평균유통주식수를 조정하였습니다.

(2) 희석주당순이익

당기말 현재 주식선택권의 경우 반희석효과 발생으로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

30. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	8,635,778	10,658,659

조정:	1,686,119	4,030,696

퇴직급여	1,076,743	827,604

감가상각비	4,707,193	3,817,664

무형자산상각비	733,127	781,586

대손상각비(환입)	(174,625)	(123,057)

재고자산평가손실(환입)	1,367,643	(151,851)

유형자산처분손실	4,804	94,140

외화환산손실	21,441	3,694

손실충당부채전입액	2,752	1,273

장기종업원급여(환입)	(40,895)	104,483

주식보상비용	2,765	-

판매보증비(환입)	(99,838)	(191,777)

이자비용	25,095	18,065

기타현금의유출이없는비용	300	-

이자수익	(5,923,163)	(1,149,730)

외화환산이익	(2,626)	(197)

유형자산처분이익	(2,613)	(1,178)

리스상환이익	(11,984)	(23)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(8,354,161)	3,123,166

매출채권의 증가	(2,926,172)	(1,237,732)

미수금의 감소(증가)	40,824	(168,412)

선급비용의 감소(증가)	141,454	(158,351)

선급금의 증가	(1,380,154)	(126,270)

재고자산의 감소(증가)	4,234,026	(3,396,923)

기타유동자산의 감소	11,271	668,822

매입채무의 증가(감소)	(3,394,177)	3,419,318

미지급금의 증가(감소)	282,137	(373,636)

미지급비용의 증가(감소)	62,467	(230,492)

선수금의 증가(감소)	(3,596,498)	5,049,905

예수금의 감소	(3,830)	(16,432)

기타유동부채의 증가(감소)	(1,340,470)	43,633

기타비유동부채의 감소	-	(17,089)

퇴직금의지급	(485,039)	(333,175)

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,967,736	17,812,521

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 :천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	3,103,513	1,974,251

유무형자산 취득 관련 미지급금/선급금 변동	543,312	573,900

리스부채 유동성대체	339,196	262,979

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 :천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성
리스부채	비유동성
리스부채

전기초	127,124	169,854	296,978

현금흐름	(352,348)	-	(352,348)

유동성대체	262,979	(262,979)	-

이자비용(상각)	18,065	-	18,065

기타 변동	165,101	422,230	587,331

전기말 순부채	220,921	329,105	550,026

당기초	220,921	329,105	550,026

현금흐름	(337,534)	-	(337,534)

유동성대체	339,196	(339,196)	-

이자비용(상각)	25,095	-	25,095

기타 변동	3,038	72,120	75,158

당기말 순부채	250,716	62,029	312,745

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 사용제한예금의 내용은 다음과 같습니다(주석 6,7 참조).

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	비고

보통예금	79,847	3,923,564	국책과제사업비

정기예금	970,779	970,779	우리사주 대출담보

정기예금	-	3,000,000	담보제공

(2) 당기말 현재 회사의 담보제공 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	담보제공자산	장부가액	채권최고액	차입약정

한국증권금융	정기예금	970,779	970,779	우리사주 대출담보

(주) 상기 차입약정과 관련하여 실행된 차입금은 없습니다.

(3) 당기말 현재 회사가 제3자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내용	보증금액	내용

우리은행	지급보증	2,000,000	구매대금 지급보증

서울보증보험	지급보증	9,012,350	보조금 반환 지급보증 등

(4) 보험가입내용

당기말 현재 회사는 재고자산, 건물 및 기계장치 관련 76,719,618천원의 화재보험에가입하고 있습니다. 또한, 가스배상책임보험 9,400,000천원, 환경책임보험 5,000,000천원 및 차량운반구에 대하여 자동차책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

32. 특수관계자 등 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당기말	전기말

최상위 지배기업	일진홀딩스㈜	일진홀딩스㈜

상위 지배기업	일진다이아몬드㈜	일진다이아몬드㈜

최상위지배기업의 종속기업 등	일진전기㈜, 일진디스플레이㈜, 일진머티리얼즈㈜, 일진제강㈜, ㈜일진유니스코, 일진디앤코㈜, 일진파트너스(유), ㈜세마오일, ㈜전주방송, 알피니언메디칼시스템㈜, 아이엠지테크놀로지㈜, 마그마툴㈜, ㈜아트테크, (유)일진에스앤티, 일진씨앤에스㈜, 일진지엘에스㈜,일진자동차㈜, 일진반도체㈜, 셀리게인㈜, 일진건설㈜, 일진라이프사이언스(유), ㈜아이알엠, 아이텍㈜, ㈜오리진앤코, 일진오리진앤코, 일진투자파트너스㈜, 삼영디앤디㈜, ILJIN USA, ILJIN EUROPE GMBH, SHANGHAI ILJIN Diamond CO., LTD, ILJIN JAPAN, ILJIN Diamond VINA, ILJIN Electric USA. INC., Alpinion US, Inc., Alpinion Medical Deutschland GmbH, Alpinion Guangzhou Medical Systems Co., Ltd., Life Science Enterprises, ILJIN STEEL AMERICA INC., ILJIN WALL TECH INC., IMM Technology Sdn Bhd., Samyong Global Construction SDN. BHD., SAMYOUNG GLOBAL CONSTRUCTION ENGINEERING EUROPE, S.L., ILJIN DISPLAY VINA CO.,LTD, IMH TECHNOLOGY Zrt., IME TECHNOLOGY S.a r.l., IMS TECHNOLOGY EUROPE, S.L.	일진전기㈜, 일진디스플레이㈜, 일진머티리얼즈㈜, 일진제강㈜, ㈜일진유니스코, 일진디앤코㈜, 일진파트너스(유), ㈜세마오일, ㈜전주방송, 알피니언메디칼시스템㈜, 트랜스넷㈜, 아이엠지테크놀로지㈜, 마그마툴㈜, ㈜아트테크, (유)일진에스앤티, 일진씨앤에스㈜, 일진지엘에스㈜,일진자동차㈜, 일진반도체㈜, 셀리게인㈜, 일진건설㈜, 일진라이프사이언스(유), ㈜아이알엠, 아이텍㈜, ㈜오리진앤코, 일진오리진앤코, 일진투자파트너스㈜, ILJIN USA, ILJIN EUROPE GMBH, SHANGHAI ILJIN Diamond CO., LTD, ILJIN JAPAN, ILJIN Diamond VINA, ILJIN Electric USA. INC., Alpinion US, Inc., Alpinion Medical Deutschland GmbH, Alpinion Guangzhou Medical Systems Co., Ltd., Life Science Enterprises, ILJIN STEEL AMERICA INC., ILJIN WALL TECH INC., TSC GmbH, IMM Technology Sdn Bhd., Samyong Global Construction SDN. BHD., ILJIN DISPLAY VINA CO.,LTD, IMH TECHNOLOGY Zrt., IME TECHNOLOGY Zrt.

기타특수관계자	도레이첨단소재(주)	도레이첨단소재(주)

(2) 매출 및 매입 등 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매입	기타비용	이자비용	유형자산취득

지배기업	일진홀딩스㈜	-	411,868	-	-

기타특수관계자	일진디앤코㈜	-	77,616	1,387	-

일진전기㈜	-	57,838	5,329	-

일진씨앤에스㈜	-	293,236	-	41,455

일진제강㈜	-	-	-	-

도레이첨단소재(주)	21,543,454	166,971	-	-

ILJIN EUROPE GMBH	-	1,785	514	-

합계	21,543,454	1,009,314	7,230	41,455

(주) 기타특수관계자인 일진디앤코㈜, 일진전기㈜, ILJIN EUROPE GMBH 와의 리스거래로 당기 중 각각 이자비용을 제외한 리스료 72,866천원, 68,051천원, 8,881천원과 이자비용 1,387천원, 5,329천원, 514천원을 지급하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매입	기타비용	이자비용	유형자산취득

지배기업	일진홀딩스㈜	-	258,595	-	-

기타특수관계자	일진디앤코㈜	-	16,447	412	-

일진전기㈜	-	56,085	9,517	-

일진씨앤에스㈜	-	172,339	-	465,840

일진제강㈜	-	1,548	-	-

도레이첨단소재(주)	14,122,304	176,839	-	-

ILJIN EUROPE GMBH	-	-	124	-

합계	14,122,304	681,853	10,053	465,840

(주) 기타특수관계자인 일진디앤코㈜, 일진전기㈜, ILJIN EUROPE GMBH 와의 리스거래로 전기 중 각각 이자비용을 제외한 리스료 9,870천원, 77,363천원, 1,458천원과 이자비용 412천원, 9,517천원, 124천원을 지급하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	당기말	전기말

기타채권	매입채무	미지급금	기타채권	매입채무	미지급금

지배기업	일진홀딩스㈜	-	-	254,645	-	-	176,536

기타특수관계자	일진디앤코㈜	49,151	-	25,248	28,560	-	7,296

일진전기㈜	-	-	11,328	-	-	13,087

일진씨앤에스㈜	-	-	22,218	-	-	24,417

일진제강㈜	-	-	-	-	-	-

도레이첨단소재㈜	-	5,045,869	-	-	3,340,800	-

합계	49,151	5,045,869	313,439	28,560	3,340,800	221,336

(4) 특수관계자와의 자금 거래

당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	보증제공처	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	도레이첨단소재(주)	우리은행	2,000,000	2022년 8월 3일 ~ 2023년 8월 3일	물품대금지급보증

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	536,000	694,400

퇴직급여	46,400	48,800

주식보상비용	2,765	-

합계	585,165	743,200

33. 영업부문 정보(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 대표이사는 회사가 자동차부품제조업으로서 수소사업부와 환경사업부의 2개의보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

당기와 전기 중 영업부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당기	전기

수소사업부	88,109,958	76,701,196

환경사업부	20,970,868	40,989,523

합계	109,080,826	117,690,719

2) 지역별 매출내역당기와 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당기	전기

대한민국	104,551,741	115,130,007

미주	212,459	687,385

아시아	127,526	-

유럽	4,189,100	1,873,327

합계	109,080,826	117,690,719

(3) 지역별 비유동자산당기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당기말	전기말

대한민국	45,942,799	36,393,929

상기 비유동자산은 유형자산, 사용권자산, 무형자산 금액의 합계입니다.(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

A사	71,587,992	65,625,116