팸텍 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 19 기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
제 18 기 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지
팸텍주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 팸텍주식회사(이하 "당사")는 2005년 8월 5일 설립되어, 카메라 모듈 장비 제조를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2022년 9월 21일 이사회 결의 및 2023년 3월 29일 주주총회 합병승인을 통하여 하나금융제19호기업인수목적 주식회사와 2023년 5월 2일에 합병하였으며, 2023년 5월 23일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병은 당사가 하나금융제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다.당사의 본점소재지는 경기도 화성시 동탄산단9길 9-22(방교동)에 위치하고 있으며, 설립 후 수 차례의 증자를 통하여 당반기말 현재 자본금은 2,872,285천원입니다.당반기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율

김재웅	6,400,000	22.3%

박정인	3,200,000	11.1%

박태오	3,200,000	11.1%

정기훈	79,845	0.3%

자기주식	128,259	0.4%

우리사주조합	5,680	0.0%

하나금융투자(주)	1,171,619	4.1%

기타	14,537,443	50.7%

합계	28,722,846	100.0%

(2) 종속기업의 개요1) 현황

당반기말, 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	당반기말지분율	전기말지분율	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

ADVANSOL CO.,LTD	베트남	100.00%	100.00%	12월 31일	생산 및 판매	의결권 과반수 보유

2) 요약재무정보

당반기말, 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	반기손익

ADVANSOL CO.,LTD	586,911	184,200	402,711	90,614	(84,964)

② 전기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기손익

ADVANSOL CO.,LTD	663,561	192,354	471,207	12,872	(150,214)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 반기연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 (2)에서설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

- 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

연결실체는 매출액을 창출하는 재화의 성격 및 자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일의 보고부문으로 결정하였는 바, 연결실체 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 지역별 매출

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

국내	11,924,818	23,380,590

베트남	4,311,178	7,312,771

중국	-	493,257

합계	16,235,996	31,186,618

(2) 주요고객에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

매출액	비율	매출액	비율

A사	5,806,223	35.8%	13,278,734	42.6%

B사	5,134,720	31.6%	7,370,197	23.6%

C사	4,311,178	26.6%	7,312,771	23.4%

기타	983,875	6.0%	3,224,916	10.4%

합계	16,235,996	100.0%	31,186,618	100.0%

5. 장단기금융상품당반기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

저축성보험 등	-	11,400	-	884,486

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	19,204,911	-	16,988,797	-

대손충당금	(169,641)	-	(159,625)	-

기타채권 :

미수금	27,685	-	10,068	-

미수수익	15,400	-	15,613	-

단기대여금	-	-	72,362	-

임차보증금	391,986	774,355	229,193	697,935

합계	19,470,341	774,355	17,156,408	697,935

(2) 당반기 및 전반기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	159,625	165,807

대손율에 따른 설정액	10,016	787

매출채권의 회수	-	(6,000)

기말금액	169,641	160,594

(3) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래	20,014,738	(357)	17,294,408	(590)

만기일 경과 후 6개월 이하	241,599	(11,284)	561,560	(1,035)

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

만기일 경과 후 1년 초과	158,000	(158,000)	158,000	(158,000)

합계	20,414,337	(169,641)	18,013,968	(159,625)

(4) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 12개월 초과 채권에 대하여는 별도관리를 통한 회수가능금액을 산정하여 대손설정에 반영하고 있습니다. 또한, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	연체된 일수

미연체	90일미만	90일~180일	180일~365일	365일~	계

채무불이행률	0.00%	0.42%	8.05%	0.00%	100.00%

총장부금액	18,805,312	106,909	134,690	-	158,000	19,204,911

전체기간 기대신용손실	(357)	(445)	(10,839)	-	(158,000)	(169,641)

순장부금액	18,804,955	106,464	123,851	-	-	19,035,270

② 전기말

(단위:천원)

구분	연체된 일수

미연체	90일미만	90일~180일	180일~365일	365일~	계

채무불이행률	0.00%	0.18%	0.00%	0.00%	100.00%

총장부금액	16,269,237	561,560	-	-	158,000	16,988,797

전체기간 기대신용손실	(590)	(1,035)	-	-	(158,000)	(159,625)

순장부금액	16,268,647	560,525	-	-	-	16,829,172

7. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	취득가액	평가충당금	장부가액

상품	420,083	-	420,083

제품	9,614,867	(32,591)	9,582,276

재공품	33,411,432	(573,630)	32,837,802

원재료	65,737	-	65,737

합계	43,512,119	(606,221)	42,905,898

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득가액	평가충당금	장부가액

상품	331,532	-	331,532

제품	215,611	-	215,611

재공품	8,724,457	(509,182)	8,215,275

원재료	169,755	-	169,755

합계	9,441,355	(509,182)	8,932,173

8. 기타자산당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,367,508	-	935,758	-

선급비용	97,986	65,487	41,447	33,818

부가세대급금	1,261,342	-	18,575	-

합계	2,726,836	65,487	995,780	33,818

9. 유형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	16,959,876	-	-	16,959,876

건물	12,871,045	(919,922)	-	11,951,123

기계장치	91,236	(26,631)	-	64,605

차량운반구	274,321	(106,266)	(7,000)	161,055

비품	772,334	(297,486)	-	474,848

시설장치	335,597	(58,525)	-	277,072

건설중인자산	2,302	-	-	2,302

합계	31,306,711	(1,408,830)	(7,000)	29,890,881

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	16,959,876	-	-	16,959,876

건물	10,493,150	(783,804)	-	9,709,346

기계장치	89,800	(17,579)	-	72,221

차량운반구	285,128	(83,705)	(7,875)	193,548

비품	629,656	(237,495)	-	392,161

시설장치	197,442	(31,082)	-	166,360

건설중인자산	281,019	-	-	281,019

합계	28,936,071	(1,153,665)	(7,875)	27,774,531

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구분	기초금액	취 득	처 분	감가상각	환율변동효과	대체증감	기말금액

토지	16,959,876	-	-	-	-	-	16,959,876

건물	9,709,346	2,099,095	-	(136,118)	-	278,800	11,951,123

기계장치	72,221	1,435	-	(9,051)	-	-	64,605

차량운반구	193,548	-	(9,366)	(23,127)	-	-	161,055

비품	392,161	141,550	-	(59,783)	920	-	474,848

시설장치	166,360	137,170	-	(27,261)	803	-	277,072

건설중인자산	281,019	-	-	-	83	(278,800)	2,302

합계	27,774,531	2,379,250	(9,366)	(255,340)	1,806	-	29,890,881

② 전반기

(단위:천원)

구분	기초금액	취 득	처 분	감가상각	환율변동효과	대체증감	기말금액

토지	5,995,364	9,178,827	-	-	-	-	15,174,191

건물	2,929,414	4,013,445	-	(108,843)	-	1,341,000	8,175,016

구축물	1	-	-	-	-	-	1

기계장치	13,505	69,000	(5)	(7,250)	-	-	75,250

차량운반구	195,458	10,807	(8,642)	(24,010)	-	-	173,613

공구와기구	10	-	(10)	-	-	-	-

집기비품	258,654	123,008	(6)	(41,058)	-	-	340,598

시설장치	4,951	96,649	-	(3,823)	(87)	-	97,690

건설중인자산	1,341,000	-	-	-	-	(1,341,000)	-

합계	10,738,357	13,491,736	(8,663)	(184,984)	(87)	-	24,036,359

(3) 담보로 제공된 자산당반기말 및 전기말 현재 유형자산 중 은행차입금에 대한 담보로 제공된 내역은 없습니다.

10. 사용권자산 및 리스부채(1) 사용권자산1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	652,568	(316,012)	336,556

차량운반구	290,847	(117,090)	173,757

합계	943,415	(433,102)	510,313

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	674,691	(226,079)	448,612

차량운반구	313,661	(102,303)	211,358

합계	988,352	(328,382)	659,970

2) 당반기 및 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	감가상각	계약만료	계약변경	기타	기말금액

건물	448,612	43,739	(162,531)	-	245	6,491	336,556

차량운반구	211,358	-	(37,549)	(52)	-	-	173,757

합계	659,970	43,739	(200,080)	(52)	245	6,491	510,313

② 전반기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	감가상각	계약만료	기타	기말금액

건물	68,724	586,724	(106,520)	-	(884)	548,044

차량운반구	60,639	148,972	(24,962)	(747)	-	183,902

합계	129,363	735,696	(131,482)	(747)	(884)	731,946

(2) 리스부채1) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동부채	280,561	321,475

비유동부채	234,310	344,989

합계	514,871	666,464

2) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	리스료	이자비용	리스료의 현재가치

1년 이내	296,094	15,533	280,561

1년 초과 2년 이내	103,319	8,221	95,098

2년 초과 3년 이내	93,793	4,476	89,317

3년 초과 4년 이내	48,586	1,121	47,465

4년 초과 5년 이내	2,451	21	2,430

5년 초과	-	-	-

합계	544,243	29,372	514,871

② 전기말

(단위:천원)

구분	리스료	이자비용	리스료의 현재가치

1년 이내	341,995	20,520	321,475

1년 초과 2년 이내	168,505	10,715	157,790

2년 초과 3년 이내	95,703	6,292	89,411

3년 초과 4년 이내	83,389	2,683	80,706

4년 초과 5년 이내	17,372	290	17,082

5년 초과	-	-	-

합계	706,964	40,500	666,464

3) 당반기 및 전반기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	200,080	131,482

리스부채 이자비용	12,455	8,060

단기리스 관련 비용	137,461	12,400

소액기초자산리스 관련 비용	13,157	27,426

합계	363,153	179,368

4) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금 유출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

리스부채 원리금 상환	183,956	156,353

단기리스 관련 현금 유출	137,461	12,400

소액기초자산리스 관련 현금 유출	13,157	27,426

합계	334,574	196,179

11. 무형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

특허권	3,035	(3,025)	-	10

소프트웨어	679,221	(489,450)	(2,500)	187,271

회원권	432,911	-	-	432,911

합계	1,115,167	(492,475)	(2,500)	620,192

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

특허권	3,035	(3,025)	-	10

소프트웨어	670,102	(462,195)	(7,500)	200,407

회원권	60,481	-	-	60,481

합계	733,618	(465,220)	(7,500)	260,898

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	감소	상각	대체증감	기말금액

특허권	10	-	-	-	-	10

소프트웨어	200,407	41,998	-	(55,134)	-	187,271

회원권	60,481	372,430	-	-	-	432,911

합계	260,898	414,428	-	(55,134)	-	620,192

② 전반기

(단위:천원)

구분	기초금액	취 득	감소	상각	대체증감	기말금액

특허권	16	-	-	(6)	-	10

소프트웨어	192,903	83,810	-	(47,915)	-	228,798

합계	192,919	83,810	-	(47,921)	-	228,808

(3) 당반기 및 전반기 중에 비용으로 인식한 경상연구개발비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

판매비와 관리비	제조원가	판매비와 관리비	제조원가

경상연구개발비	1,463,411	-	897,528	-

12. 매입채무 및 기타채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	20,680,857	-	7,437,412	-

미지급금	1,650,532	-	3,071,195	-

미지급비용	540,615	-	325,837	-

임대보증금	230,000	-	10,000	220,000

합계	23,102,004	-	10,844,444	220,000

13. 전환사채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

제3회 전환사채	2021/05/18	2025/05/18	0.000%	1,629,607	-

(주1) 제3회 전환사채는 연결실체와 합병한 하나금융19호기업인수목적 주식회사에서 발행한 전환사채로서, 코스닥시장 상장규정 및 증권의 발행 및 공시에 관한 규정에 따라 합병후 상장일로부터 6개월까지 보유의무가 있습니다.(2) 제3회 전환사채① 제3회 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

액면금액	1,890,000천원

표면이자율	0.0%

보장수익율	사채만기일까지 연 0.0%

상환방법	만기일에 액면가액의 100.0% 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 767,356주(액면가액 100원)

전환청구기간	발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 만기일 직전일까지

(조정후)전환가격	2,463원 (합병비율에 따라 전환가격은 1,000원에서 조정됨)

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-주

전환권의 행사로 전환된 누적 주식의 수	-주

미전환된 잔여 주식 수	767,356주

② 제3회 전환사채의 당반기말 및 전기말의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

부채요소	1,629,607	-

자본요소	3,750,264	-

(주1) 연결실체는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.14. 기타부채당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	125,493	-	980,356	-

선수금(주1)	29,046,266	-	7,428,686	-

부가세예수금	-	-	477,878	-

장기미지급비용(장기종업원급여부채)	-	179,315	-	163,314

합계	29,171,759	179,315	8,886,920	163,314

(주1) 연결실체는 고객과의 계약에서 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화 또는 용역과 관련된 금액을 선수금으로 인식하고 있습니다.

15. 순확정급여부채

연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를, 임원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치	1,908,897	1,776,851

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,908,897	1,776,851

(2) 당반기 및 전반기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	1,776,851	-	1,776,851

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	63,923	-	63,923

제도 축소 및 청산으로 인한 이익(손실)	(50,801)	-	(50,801)

이자비용	46,944	-	46,944

소계	60,066	-	60,066

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적 가정 변동	48,786	-	48,786

경험 조정에 의한 변동	92,198	-	92,198

소계	140,984	-	140,984

제도 축소 및 청산의 효과	(69,004)	-	(69,004)

제도에서 지급한 금액

지급액	-	-	-

기말	1,908,897	-	1,908,897

② 전반기

(단위:천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	2,717,467	-	2,717,467

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	89,507	-	89,507

과거근무원가	(228,231)	-	(228,231)

이자비용	46,132	-	46,132

소 계	(92,592)	-	(92,592)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

경험 조정에 의한 변동	(100,563)	-	(100,563)

재무적 가정 변동	(230,055)	-	(230,055)

소계	(330,618)	-	(330,618)

제도에서 지급한 금액

지급액	(665,495)	-	(665,495)

기말	1,628,762	-	1,628,762

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

할인률	5.39%	5.69%

기대임금상승률	5.00%	4.33%

(4) 당반기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율의 1% 변동	(126,979)	140,377	(127,592)	141,854

기대임금상승률의 1% 변동	139,705	(128,723)	141,680	(129,762)

(5) 당반기 및 전반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

확정기여형 퇴직연금 설정액	379,948	268,648

16. 충당부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

판매보증충당부채	755,934	731,434

(2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구분	기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	기말금액

판매보증충당부채	731,434	370,879	(346,379)	755,934

② 전반기

(단위:천원)

구분	기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	기말금액

판매보증충당부채	140,781	28,942	(29,602)	140,121

17. 우발부채 및 약정사항(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,외화:USD)

제공자	약정한도액	실행금액	보증내용

SGI서울보증보험	11,000,000	10,438,877	계약이행 및 하자보증보험 등

IBK기업은행	USD 500,000	-	선물환

(2) 대출약정당반기말 현재 차입금과 관련하여 체결 중인 은행별 약정한도액 및 대출실행액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	통화	약정한도액	실행금액	내역

IBK기업은행	KRW	2,000,000	-	구매자금대출

(3) 담보로 제공된 자산당반기말 현재 차입금 등 또는 타인(특수관계자 제외)을 위한 담보제공자산은 존재하지 않습니다.

18. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	28,722,846주	26,161,450주

액면가액	100	100

자본금(보통주)	2,872,284,600	2,616,145,000

(2) 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	25,401,607	13,037,749

전환권대가	3,750,264	-

합계	29,151,871	13,037,749

(주1) 전환권대가는 연결실체와 합병한 하나금융제19호기업인수목적 주식회사에서 발행한 전환사채 중 자본요소(전환권)를 나타내고 있습니다(주석 13 참고).

(3) 당반기 및 전반기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	2,616,145	13,037,749	2,019,065	1,953,013

유상증자	-	-	129,244	672,071

전환사채 전환	-	-	467,836	10,412,665

합병	256,140	16,114,122	-	-

기말	2,872,285	29,151,871	2,616,145	13,037,749

19. 자본조정(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	635,920	-

(2) 당반기 및 전반기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

자기주식	자기주식

기초	-	-

취득	635,920	-

기말	635,920	-

20. 이익잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금	400,000	400,000

미처분이익잉여금	21,605,805	28,766,758

합계	22,005,805	29,166,758

(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	29,166,758	11,872,404

반기순이익	(7,049,435)	2,430,172

확정급여제도의 재측정요소	(111,518)	257,881

기말금액	22,005,805	14,560,457

(3) 당반기 및 전반기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	313,913	(100,584)

당기변동	(111,518)	257,881

기말	202,395	157,297

21. 수익

(1) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

한 시점에 인식하는 수익

재화의 판매로 인한 수익	14,710,345	28,892,145

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역의 제공으로 인한 수익	1,525,651	2,294,473

합계	16,235,996	31,186,618

(2) 이월된 선수금과 관련하여 당반기 및 전반기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당반기 및 전반기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

이월된 선수금과 관련하여 인식한 수익	4,915,218	10,166,312

22. 판매비와 관리비당반기 및 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	903,723	1,789,671	755,751	1,505,868

퇴직급여	145,212	311,820	(77,442)	316,729

복리후생비	331,763	534,023	188,541	357,688

여비교통비	53,278	67,652	24,326	41,804

접대비	37,569	56,467	31,418	41,007

통신비	8,764	18,511	8,850	17,755

세금과공과금	84,666	259,989	100,584	271,821

감가상각비	78,567	154,177	44,853	115,412

사용권자산상각비	20,591	42,131	42,003	55,493

지급임차료	14,113	26,729	3,686	3,686

수선비	7,136	8,236	7,600	9,425

보험료	34,155	52,841	30,977	56,462

차량유지비	14,317	27,806	15,071	26,161

경상연구개발비	769,471	1,463,411	475,448	897,528

운반비	110,993	159,199	76,909	112,320

교육훈련비	5,833	7,523	6,720	11,032

도서인쇄비	761	1,440	1,388	2,541

소모품비	22,465	39,339	15,301	44,083

지급수수료	235,985	474,291	180,494	441,490

광고선전비	18,367	34,631	-	-

수도광열비	27,511	55,338	19,770	32,811

대손상각비	9,781	10,016	(5,325)	(5,212)

무형자산상각비	26,876	55,134	25,325	47,922

판매보증비	(54,538)	370,878	25,482	28,943

합계	2,907,359	6,021,253	1,997,730	4,432,769

23. 성격별 비용당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

재고자산의 변동	(33,973,727)	(9,753,851)

원재료 매입액	38,643,204	23,950,851

종업원급여	3,957,689	3,297,629

감가상각비	255,340	184,984

사용권자산상각비	200,080	131,483

무형자산상각비	55,134	47,922

외주노무비	5,413,177	3,248,796

경상연구개발비	1,463,411	897,528

기타	3,327,226	2,484,632

합계	19,341,534	24,489,974

24. 기타손익(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	38,111	541,984	211,269	358,183

외화환산이익	35,440	70,272	186,090	216,280

유형자산처분이익	-	-	4,681	4,681

보험차익	87	87	3,952	3,952

임대료수익	75,537	151,287	38,400	38,400

국고보조금	7,185	13,999	-	-

잡이익	15,146	18,265	5,004	8,327

합계	171,507	795,894	449,396	629,823

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	3,830	10,044	2,344	3,254

외화환산손실	23,948	27,515	(5,445)	5,974

유형자산처분손실	-	639	1,344	1,344

합병비용	4,810,865	4,810,865	-	-

잡손실	2	2	6	6

합계	4,838,645	4,849,065	(1,751)	10,578

25. 금융손익(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	141,661	216,984	19,651	26,256

리스해지이익	-	-	-	12

장기금융상품평가이익	-	-	5,564	15,710

합계	141,661	216,984	25,215	41,978

(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	34,006	40,545	253,240	520,457

보험차손	-	16,848	-	13,020

파생상품평가손실	-	-	2,286,693	2,286,693

합계	34,006	57,393	2,539,933	2,820,170

26. 법인세비용(1) 당반기 및 전반기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

당기법인세비용

당기법인세부담액	(5,520)	1,308,893

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	26,371	871,368

자본에 직접 반영된 이연법인세	29,466	(72,736)

법인세비용	50,317	2,107,525

(2) 당반기 및 전반기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,999,118)	4,537,697

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	(1,462,816)	998,294

조정사항

비과세수익비용효과	1,157,448	1,399,369

세액공제효과	-	(218,762)

기타	355,685	(71,376)

소계	1,513,133	1,109,231

계속영업과 관련된 법인세비용	50,317	2,107,525

27. 주당이익(1) 기본주당이익1) 당반기 및 전반기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	(5,487,897,013) 원	(7,049,434,836) 원	(943,695,114) 원	2,430,172,342 원

가중평균유통보통주식수(주1)	27,761,194 주	26,965,741 주	21,945,785 주	21,187,313 주

기본주당이익	(198) 원/주	(261) 원/주	(43) 원/주	115 원/주

(주1) 연결실체는 2022년 7월 21일자 임시주주총회를 통하여 1:5의 비율로 주식분할을 실시하였으며, 전반기 가중평균유통보통주식수는 동 주식분할의 효과가 반영된 후의 주식수 입니다.

2) 당반기 및 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당반기 직전3개월

(단위:주)

구분	주식수	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	26,161,450	2023-04-01	27	706,359,150

자기주식 취득	26,036,950	2023-04-28	4	104,147,800

합병으로 인한 변동	28,598,346	2023-05-02	23	657,761,958

자기주식 취득	28,594,587	2023-05-25	37	1,057,999,719

가중평균유통주식수	91	27,761,194

② 당반기 누적

(단위:주)

구분	주식수	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	26,161,450	2023-01-01	117	3,060,889,650

자기주식 취득	26,036,950	2023-04-28	4	104,147,800

합병으로 인한 변동	28,598,346	2023-05-02	23	657,761,958

자기주식 취득	28,594,587	2023-05-25	37	1,057,999,719

가중평균유통주식수	181	26,965,741

③ 전반기 직전3개월

(단위:주)

구분	주식수	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	21,483,090	2022/04/01	82	1,761,613,380

전환사채청구	26,161,450	2022/06/22	9	235,453,050

가중평균유통주식수	91	21,945,785

④ 전반기 누적

(단위:주)

구분	주식수	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	20,190,645	2022/01/01	74	1,494,107,730

유상증자	21,483,090	2022/03/16	98	2,105,342,820

전환사채청구	26,161,450	2022/06/22	9	235,453,050

가중평균유통주식수	181	21,187,313

(2) 희석주당이익1) 연결실체의 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 계산한 것으로 그 산출내역은다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익	(5,470,715,502) 원	(7,032,253,325) 원	(803,576,894) 원	2,716,884,824 원

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수	28,267,143 주	27,220,113 주	26,136,940 주	25,633,047 주

희석주당순이익(주1)	(194) 원/주	(258) 원/주	(31) 원/주	106 원/주

(주1) 당반기 누적, 3개월 및 전반기 3개월의 경우 희석성 잠재적보통주에 의한 희석효과가 발생되지 아니하므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.2) 당반기 및 전반기 중 희석주당이익 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익	(5,487,897)	(7,049,435)	(943,695)	2,430,172

전환사채의 이자(세효과차감후)	17,182	17,182	140,118	286,712

희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익	(5,470,716)	(7,032,253)	(803,577)	2,716,884

3) 당반기 및 전반기 중 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수	27,761,194	26,965,741	21,945,785	21,187,313

전환사채	505,949	254,372	4,191,155	4,445,734

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수	28,267,143	27,220,113	26,136,940	25,633,047

28. 특수관계자연결실체의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자 내역

구분	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자	대표이사 및 임원 등 주요경영진

(2) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공 내역은 하기와 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 내용	제공받은 금액

특수관계자	보증 등의 내용	금액	종류	한도금액	실행금액	담보권자

대표이사	연대보증	2,400,000	구매자금대출	2,000,000	-	IBK기업은행

대표이사	787,680	원화파생상품	656,400	-	IBK기업은행

대표이사	7,148,691	계약이행보증 등	11,000,000	10,438,877	SGI서울보증보험

(3) 주요 경영진 보상연결실체는 등기이사 및 연결실체 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 유의적인 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

급여	736,791	693,017

퇴직급여	245,829	443,359

합계	982,620	1,136,376

29. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총 부채를 총 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당반기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

부채 (A)	57,262,389	27,855,414

자본 (B)	53,446,162	44,856,304

부채비율 (A/B)	107%	62%

(2) 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	13,324,096	-	13,324,096	13,324,096

매출채권및기타유동채권	19,470,341	-	19,470,341	19,470,341

장기매출채권및기타비유동채권	774,355	-	774,355	774,355

장기금융상품	-	11,400	11,400	11,400

합 계	33,568,792	11,400	33,580,192	33,580,192

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	15,011,552	-	15,011,552	15,011,552

매출채권및기타채권	17,156,408	-	17,156,408	17,156,408

장기매출채권및기타비유동채권	697,935	-	697,935	697,935

장기금융상품	-	884,486	884,486	884,486

합 계	32,865,895	884,486	33,750,381	33,750,381

(3) 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타유동채무	23,102,005	-	23,102,005	23,102,005

전환사채	1,629,607	-	1,629,607	1,629,607

유동성리스부채	280,561	-	280,561	280,561

비유동리스부채	234,310	-	234,310	234,310

합계	25,246,483	-	25,246,483	25,246,483

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타유동채무	10,844,444	-	10,844,444	10,844,444

장기매입채무및기타비유동채무	220,000	-	220,000	220,000

유동성리스부채	321,475	-	321,475	321,475

비유동리스부채	344,989	-	344,989	344,989

합계	11,730,908	-	11,730,908	11,730,908

(4) 금융상품의 공정가치1) 연결실체는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

장기금융상품	-	11,400	-	11,400

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

장기금융상품	-	884,486	-	884,486

당반기 및 전반기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

3) 연결실체는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.4) 당반기 및 전반기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

5) 연결실체는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(5) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

① 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	9,153,670	34,931	13,574,931	21,574

② 민감도분석당반기 및 전기 중 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전반기도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 환율의 변동이 당반기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당반기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

911,874	(911,874)	1,355,336	(1,355,336)

3) 이자율위험 ① 당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

고정이자율:

금융자산	13,299,766	15,011,552

금융부채	1,629,607	-

변동이자율:

금융자산	24,330	-

금융부채	-	-

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

이자율변동이 당반기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융자산	243	(243)	-	-

변동이자율 금융부채	-	-	-	-

합계	243	(243)	-	-

4) 유동성위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

매입채무및기타채무	23,102,005	23,102,005	23,102,005	-	-	23,102,005

전환사채	1,629,607	1,890,000	-	1,890,000	-	1,890,000

리스부채	514,871	544,243	296,094	248,149	-	544,243

합계	25,246,483	25,536,248	23,398,099	2,138,149	-	25,536,248

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

매입채무및기타채무	11,064,444	11,064,444	10,844,444	220,000	-	11,064,444

리스부채	666,464	706,964	341,996	364,968	-	706,964

합계	11,730,908	11,771,408	11,186,440	584,968	-	11,771,408

30. 비현금거래(1) 당반기 및 전반기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

임차보증금의 유동성 대체	148,986	167,120

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	371,490	-

건설중인자산의 본계정 대체	278,800	1,341,000

기타투자자산에서 종속기업투자주식으로 대체	-	230,118

임대보증금의 유동성 대체	220,000	-

장기차입금의 유동성 대체	-	11,100

리스부채의 유동성 대체	111,598	69,624

전환사채의 보통주 전환	-	10,880,501

(2) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다① 당반기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체	평가	증가	상각	기타

유동성임대보증금	10,000	-	220,000	-	-	-	-	230,000

임대보증금	220,000	-	(220,000)	-	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	-	1,607,886	21,721	-	1,629,607

유동성리스부채	321,475	(214,439)	111,598	-	43,739	12,456	5,732	280,561

비유동리스부채	344,989	-	(111,598)	-	-	-	919	234,310

합계	896,464	(214,439)	-	-	1,651,625	34,177	6,651	2,374,478

② 전반기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체	평가	증가	상각	기타

임대보증금	-	220,000	-	-	-	-	-	220,000

단기차입금	7,551,000	(1,551,000)	-	-	-	-	-	6,000,000

유동성장기차입금	22,200	(11,100)	11,100	-	-	-	-	22,200

장기차입금	11,100	5,000,000	(11,100)	-	-	-	-	5,000,000

전환사채	3,816,617	-	(4,165,261)	-	-	348,644	-	-

파생상품부채	4,428,546	-	(6,715,239)	2,286,693	-	-	-	-

유동성리스부채	90,556	(156,353)	69,624	-	309,236	8,060	(1,476)	319,647

비유동리스부채	40,302	-	(69,624)	-	425,693	-	-	396,371

합계	15,960,321	3,501,547	(10,880,500)	2,286,693	734,929	356,704	(1,476)	11,958,218

31. 합병에 관한 사항(1) 합병 개요팸텍주식회사와 하나금융제19호기업인수목적 주식회사는 2023년 1월 30일 이사회 결의 및 2023년 3월 29일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 5월 2일자로 합병하였습니다. 합병은 팸텍주식회사가 하나금융제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1 : 0.4059265의 비율(하나금융제19호기업인수목적 주식회사 주주에게 팸텍주식회사 보통주 2,561,396주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리하나금융제19호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.연결실체는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(3) 합병일정

구 분	일 자

이사회결의일	2023.01.30

합병승인일 위한 주주총회일	2023.03.29

합병기일	2023.05.02

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부가액	13,425,314

인수한 순자산의 공정가치 조정액 (주1)	(5,538,982)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	7,886,332

발행주식(보통주 자본금)(B)	256,140

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	12,363,858

보상원가(D=B+C)	12,619,998

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(E) (주2)	77,199

합병비용(D-A+E)	4,810,865

(주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.(주2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.

(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	225,639

단기금융상품	12,851,246

기타유동자산	294,767

기타비유동자산	53,682

전환사채 (주1)	(1,607,886)

전환사채(전환권대가) (주1)	(3,750,264)

기타유동부채	(180,852)

인수한 순자산의 공정가치	7,886,332

(주1) 연결실체는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.