팸텍 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 20 기 분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 19 기 분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
팸텍주식회사

1. 회사의 개요

팸텍주식회사(이하 "당사")는 2005년 8월 5일 설립되어, 카메라 모듈 장비 제조 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2022년 9월 21일 이사회 결의 및 2023년 3월 29일 주주총회 합병승인을 통하여 하나금융제19호기업인수목적 주식회사와 2023년 5월 2일 합병하였으며, 2023년 5월 23일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병은 당사가 하나금융제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다. 당사의 본점소재지는 경기도 화성시 동탄산단9길 9-22(방교동)에 위치하고 있으며, 설립 후 수 차례의 증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 2,940,020천원입니다. 당분기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율

김재웅	6,400,000	21.7%

박정인	3,200,000	10.9%

박태오	3,200,000	10.9%

자기주식	763,101	2.6%

정기훈	79,845	0.3%

기타	15,847,256	53.6%

합계	29,490,202	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준

당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

당사는 매출액을 창출하는 재화의 성격 및 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일의 보고부문으로 결정하였는 바, 당사 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 지역별 매출

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

국내	21,670,717	27,711,226

베트남	4,414,460	12,109,916

중국	16,850	-

합계	26,102,027	39,821,142

(2) 주요고객에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	11,344,128	43.5%	12,666,178	31.8%

B사	5,331,055	20.4%	10,999,986	27.6%

C사	3,763,966	14.4%	12,109,916	30.4%

기타	5,662,878	21.7%	4,045,062	10.2%

합계	26,102,027	100.0%	39,821,142	100.0%

5. 장단기금융상품 당분기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금 등	-	315,900	-	313,200

합계	-	315,900	-	313,200

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,445,904	-	15,027,130	-

대손충당금	(211,278)	-	(211,263)	-

기타채권 :

미수금	38,279	-	4,456	-

미수금대손충당금	(33,578)	-	-	-

미수수익	25,222	-	16,390	-

대여금	-	461,860	-	-

보증금	351,941	1,124,968	387,986	866,561

합계	7,616,490	1,586,828	15,224,699	866,561

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	211,263	159,625

대손율에 따른 설정액	33,592	(1,573)

기말금액	244,855	158,052

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래	8,942,119	(10)	15,788,505	(2)

만기일 경과 후 6개월 이하	252,488	(43)	302,818	(61)

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	8,788	(24)	-	-

만기일 경과 후 1년 초과	244,778	(244,778)	211,200	(211,200)

합계	9,448,173	(244,855)	16,302,523	(211,263)

(4) 신용위험 및 손실충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 12개월 초과 채권에 대하여는 별도관리를 통한 회수가능금액을 산정하여 대손설정에 반영하고 있습니다. 또한, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	연체된 일수

미도래	~180일	180일~365일	365일~	계

채무불이행률	0.00%	0.01%	0.27%	100.00%	-

총장부금액	6,973,428	252,488	8,788	211,200	7,445,904

전체기간 기대신용손실	(10)	(43)	(24)	(211,200)	(211,277)

순장부금액	6,973,418	252,445	8,764	-	7,234,627

② 전기말

(단위:천원)

구분	연체된 일수

미도래	~180일	180일~365일	365일~	계

채무불이행률	0.00%	0.02%	0.00%	100.00%	-

총장부금액	14,513,112	302,818	-	211,200	15,027,130

전체기간 기대신용손실	(2)	(61)	-	(211,200)	(211,263)

순장부금액	14,513,110	302,757	-	-	14,815,867

7. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득가액	평가충당금	장부가액

상품	410,952	-	410,952

제품	4,348,879	(167,921)	4,180,958

재공품	6,800,248	(1,033,668)	5,766,580

원재료	780,804	-	780,804

미착품	37,724	-	37,724

합계	12,378,607	(1,201,589)	11,177,018

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득가액	평가충당금	장부가액

상품	95,138	-	95,138

제품	4,178,436	-	4,178,436

재공품	4,226,417	(713,602)	3,512,815

원재료	254,998	-	254,998

합계	8,754,989	(713,602)	8,041,387

8. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	217,159	-	627,259	-

선급비용	18,123	-	13,928	33,578

합계	235,282	-	641,187	33,578

9. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	43,294,885	-	-	43,294,885

건물	12,859,870	(1,318,906)	-	11,540,964

기계장치	165,298	(63,576)	-	101,722

차량운반구	301,321	(166,718)	(4,813)	129,790

비품	876,130	(465,958)	-	410,172

시설장치	420,318	(141,953)	-	278,365

합계	57,917,822	(2,157,111)	(4,813)	55,755,898

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	16,959,876	-	-	16,959,876

건물	12,871,045	(1,080,810)	-	11,790,235

기계장치	155,236	(40,021)	-	115,215

차량운반구	274,321	(130,267)	(6,125)	137,929

비품	780,817	(356,917)	-	423,900

시설장치	308,158	(82,190)	-	225,968

합계	31,349,453	(1,690,205)	(6,125)	29,653,123

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	기초금액	취 득	처 분	감가상각	대체증감	기말금액

토지	16,959,876	26,343,036	(8,027)	-	-	43,294,885

건물	11,790,235	-	(8,079)	(241,192)	-	11,540,964

기계장치	115,215	10,062	-	(23,555)	-	101,722

차량운반구	137,929	27,000	-	(35,139)	-	129,790

비품	423,900	95,312	-	(109,040)	-	410,172

시설장치	225,968	112,160	-	(59,763)	-	278,365

합계	29,653,123	26,587,570	(16,106)	(468,689)	-	55,755,898

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초금액	취 득	처 분	감가상각	대체증감	기말금액

토지	16,959,876	-	-	-	-	16,959,876

건물	9,709,346	2,099,095	-	(216,562)	278,800	11,870,679

기계장치	72,221	65,436	-	(14,680)	-	122,977

차량운반구	193,548	-	(9,366)	(34,690)	-	149,492

비품	366,409	178,140	-	(89,967)	-	454,582

시설장치	143,874	137,170	-	(39,814)	-	241,230

건설중인자산	278,800	-	-	-	(278,800)	-

합계	27,724,074	2,479,841	(9,366)	(395,713)	-	29,798,836

(3) 담보로 제공된 자산 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 중 은행차입금에 대한 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다 (주석19 참조).

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

토지	26,343,036	-

건물	-	-

합계	26,343,036	-

10. 사용권자산 및 리스부채 (1) 사용권자산 1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	122,326	(40,670)	81,656

차량운반구	400,816	(142,210)	258,606

합계	523,142	(182,880)	340,262

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	160,675	(87,075)	73,600

차량운반구	367,485	(157,556)	209,929

합계	528,160	(244,631)	283,529

2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	감가상각	계약만료	기말금액

건물	73,600	100,711	(80,553)	(12,102)	81,656

차량운반구	209,929	111,343	(62,649)	(17)	258,606

합계	283,529	212,054	(143,202)	(12,119)	340,262

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	감가상각	계약만료	기말금액

건물	266,162	108,024	(182,208)	(105,624)	86,354

차량운반구	211,357	76,680	(57,783)	(94)	230,160

합계	477,519	184,704	(239,991)	(105,718)	316,514

(2) 리스부채 1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	149,403	124,445

비유동부채	201,086	166,393

합계	350,489	290,838

2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	리스료	이자비용	리스료의 현재가치

1년 이내	163,841	14,438	149,403

1년 초과 2년 이내	95,678	8,787	86,891

2년 초과 3년 이내	70,995	4,550	66,445

3년 초과 4년 이내	38,914	1,623	37,291

4년 초과 5년 이내	10,600	141	10,459

5년 초과	-	-	-

합계	380,028	29,539	350,489

② 전기말

(단위:천원)

구분	리스료	이자비용	리스료의 현재가치

1년 이내	136,457	12,011	124,446

1년 초과 2년 이내	76,340	7,335	69,005

2년 초과 3년 이내	58,838	4,160	54,678

3년 초과 4년 이내	35,336	1,444	33,892

4년 초과 5년 이내	8,983	166	8,817

5년 초과	-	-	-

합계	315,954	25,116	290,838

3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	143,202	239,991

리스부채 이자비용	13,931	14,136

단기리스 관련 비용	13,868	137,598

소액기초자산리스 관련 비용	20,051	20,984

합계	191,052	412,709

4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금 유출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

리스부채 원리금 상환	153,998	251,451

단기리스 관련 현금 유출	13,868	137,598

소액기초자산리스 관련 현금 유출	20,051	20,984

합계	187,917	410,033

11. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

특허권	3,035	(3,025)	-	10

소프트웨어	788,076	(539,843)	-	248,233

회원권	708,771	-	-	708,771

합계	1,499,882	(542,868)	-	957,014

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

특허권	3,035	(3,025)	-	10

소프트웨어	698,146	(485,462)	-	212,684

회원권	432,911	-	-	432,911

합계	1,134,092	(488,487)	-	645,605

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	감소	상각	기말금액

특허권	10	-	-	-	10

소프트웨어	212,684	89,930	-	(54,381)	248,233

회원권	432,911	275,860	-	-	708,771

합계	645,605	365,790	-	(54,381)	957,014

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	감소	상각	기말금액

특허권	10	-	-	-	10

소프트웨어	200,407	98,298	-	(83,399)	215,306

회원권	60,481	372,430	-	-	432,911

합계	260,898	470,728	-	(83,399)	648,227

(3) 당분기 및 전분기 중에 비용으로 인식한 경상연구개발비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	제조원가	판매비와관리비	제조원가

경상연구개발비	3,203,867	-	2,257,511	-

12. 종속기업투자주식 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

회사명	소재지국	지분율	취득원가	장부금액

PAMTEK VINA CO.,LTD	Vietnam	100.00%	585,768	585,768

천진은천과기유한공사	China	70.00%	752,639	752,639

합계	1,338,407	1,338,407

② 전기말

(단위:천원)

회사명	소재지국	지분율	취득원가	장부금액

PAMTEK VINA CO.,LTD	Vietnam	100.00%	585,768	585,768

천진은천과기유한공사	China	70.00%	752,639	752,639

합계	1,338,407	1,338,407

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자주식의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취득	처분	기말금액

PAMTEK VINA CO.,LTD	585,768	-	-	585,768

천진은천과기유한공사	752,639	-	-	752,639

합계	1,338,407	-	-	1,338,407

② 전분기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취득	처분	기말금액

PAMTEK VINA CO.,LTD	585,768	-	-	585,768

(3) 당분기말 및 전기말 현재 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

PAMTEK VINA CO.,LTD	1,164,034	479,223	684,811	1,586,651	278,345

천진은천과기유한공사	1,408,435	1,201,890	206,545	512,947	(334,368)

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

PAMTEK VINA CO.,LTD	590,367	184,380	405,987	388,793	(62,662)

천진은천과기유한공사	928,882	408,611	520,271	1,286,789	266,708

13. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,507,418	-	3,261,771	-

미지급금	1,158,065	-	2,804,433	-

미지급비용	480,703	-	611,131	-

임대보증금	220,000	-	220,000	-

합계	4,366,186	-	6,897,335	-

14. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장기차입금	10,000,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금의 종류	차입처	이자율	만기	당분기말	전기말

시설자금(주1)	우리은행	2.98%	2027.07.30	10,000,000	-

(주1) 상기 차입금에은 당사의 토지가 담보로 제공되어 있습니다(주석9,19참조). (3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금의 종류	차입금 잔액	상환금액

1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 3년이내	3년초과 4년이내

장기차입금	10,000,000	-	-	10,000,000	-

15. 전환사채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제3회 전환사채(주1)	2021/05/18	2025/05/18	0.00%	-	1,430,497

(주1) 제3회 전환사채는 당사와 합병한 하나금융19호기업인수목적 주식회사에서 발행한 전환사채로써, 코스닥시장 상장규정 및 증권의 발행 및 공시에 관한 규정에 따라 합병후 상장일로부터 6개월까지 보호의무가 있습니다.

(2) 제3회 전환사채 ① 제3회 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

액면금액	1,890,000천원

표면이자율	0.0%

보장수익률	만기일까지 연 0.0%

상환방법	만기일에 액면가액의 100.0%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 767,356 주(액면가액 100원)

전환청구기간	발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 만기일 직전일까지

(조정후)전환가격	2,463원(합병비율에 따라 전환가격은 1,000원에서 조정됨)

당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	647,584 주

전환권의 행사로 전환된 누적 주식의 수	767,356 주

미전환된 잔여 주식 수	0 주

(주1) 전기 중 전환사채 액면가액 295백만원에 대한 전환청구권이 행사되어 2023년 12월 7일 119,772주가 발행되었습니다. (주2) 전분기 중 전환사채 액면가액 1,595백만에 대한 전환청구권 행사되어 2024년 4월 9일 647,584주가 발행되었습니다. ② 당분기말 및 전기말 현재 제3회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채요소(주1)	-	1,430,497

자본요소(주1)	-	3,164,905

(주1) 당사는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.

16. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	130,552	-	656,270	-

선수금(주1)	8,492,323	-	8,167,261	-

부가세예수금	380,588	-	1,561,258	-

미지급배당금	-	-	-	-

장기미지급비용 (장기종업원급여부채)	-	298,512	-	253,849

합계	9,003,463	298,512	10,384,789	253,849

(주1) 당사는 고객과의 계약에서 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화 또는 용역과 관련된 금액을 선수금으로 인식하고 있습니다.

17. 순확정급여부채

당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를, 임원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,583,430	2,222,556

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여채무에서 발생한 순부채	2,583,430	2,222,556

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정 급여부채

기초	2,222,556	-	2,222,556

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	113,932	-	113,932

이자비용(이자수익)	79,889	-	79,889

소계	193,821	-	193,821

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적 가정 변동	46,389	-	46,389

경험 조정에 의한 변동	120,664	-	120,664

소계	167,053	-	167,053

제도에서 지급한 급액	-	-	-

기말	2,583,430	-	2,583,430

② 전분기

(단위:천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정 급여부채

기초	1,776,851	-	1,776,851

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	94,140	-	94,140

제도 축소 및 청산으로 인한 이익(손실)	(50,801)	-	(50,801)

이자비용(이자수익)	72,308	-	72,308

소계	115,647	115,647

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적 가정 변동	48,786	-	48,786

경험 조정에 의한 변동	92,198	-	92,198

소계	140,984	-	140,984

제도 축소 및 청산의 효과	(69,003)	-	(69,003)

기말	1,964,479	-	1,964,479

한편, 당분기 및 전분기 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

확정기여형 퇴직연금 설정액	625,964	557,664

18. 충당부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	694,762	672,884

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	기초금액	전입액	사용액	기말금액

판매보증충당부채	672,884	511,704	(489,826)	694,762

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초금액	전입액	사용액	기말금액

판매보증충당부채	731,434	324,241	(393,534)	662,141

19. 우발부채 및 약정사항 (1) 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증 당분기말 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

제공자	약정한도액	실행금액	보증내용

SGI서울보증보험	20,000,000	8,485,782	계약이행 및 하자보증 등

IBK기업은행	USD 500,000	-	선물환

(2) 대출약정 당분기말 현재 차입금과 관련하여 체결 중인 은행별 약정한도액 및 대출실행액의 내역은 다음과 같습니

(단위:천원)

금융기관	통화	약정한도액	실행금액	내역

IBK기업은행	KRW	2,000,000	-	구매자금대출

IBK기업은행	KRW	200,000	-	운용자금대출

우리은행	KRW	10,000,000	10,000,000	시설자금대출

합계	12,200,000	10,000,000

(3) 담보로 제공된 자산 당분기말 현재 차입금 등 또는 타인(특수관계자 제외)을 위한 담보제공자산은 다음과 같습니다(주석 9,14 참조).

(단위:천원)

금융기관	차입금 등의 내역	금액	담보제공자산	장부금액	설정액

우리은행	장기차입금	10,000,000	토지	26,343,035	12,000,000

20. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	29,490,202주	28,842,618주

액면가액	100원	100원

자본금(보통주)	2,949,020,200원	2,884,261,800원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	30,799,672	26,238,135

전환권대가(주1)	-	3,164,905

합계	30,799,672	29,403,040

(주1) 전환권대가는 당사와 합병한 하나금융19호기업인수목적 주식회사에서 발행한 전환사채 중 자본요소(전환권)를 나타내고 있습니다(주석 15참고).

(3) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	2,884,262	29,403,040	2,616,145	13,037,749

전환사채전환	64,758	1,396,632	-	-

합병	-	-	256,140	16,114,122

기말	2,949,020	30,799,672	2,872,285	29,151,871

21. 자본조정 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	2,479,027	635,920

(2) 당분기 및 전분기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

자기주식	자기주식

기초	635,920	-

취득	1,843,107	635,920

기말	2,479,027	635,920

22. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	486,143	400,000

미처분이익잉여금	32,504,485	36,011,592

합계	32,990,628	36,411,592

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	36,411,592	29,166,758

분기순이익(손실)	(2,427,394)	(1,256,685)

현금배당	(861,431)	-

확정급여제도의 재측정요소	(132,139)	(111,518)

기말	32,990,628	27,798,555

3) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	48,741	313,913

당기변동	(132,139)	(111,518)

기말	(83,398)	202,395

23. 수익

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

재화의 판매로 인한 수익	23,132,998	37,715,917

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역의 제공으로 인한 수익	2,969,029	2,105,225

합계	26,102,027	39,821,142

(2) 이월된 선수금과 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이월된 선수금과 관련하여 인식한 수익	8,120,261	6,298,046

24. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	956,326	2,781,930	917,787	2,669,364

퇴직급여	205,202	618,031	170,444	482,264

복리후생비	278,445	843,461	255,261	788,374

여비교통비	67,506	167,870	72,484	139,185

기업업무추진비	39,469	88,956	22,813	78,498

통신비	13,193	36,677	8,782	27,293

세금과공과금	134,251	373,348	267,333	523,896

감가상각비	86,337	257,176	80,755	231,892

사용권자산상각비	24,880	72,956	22,526	64,658

지급임차료	1,214	1,858	70	437

수선비	1,184	11,415	3,050	11,286

보험료	13,683	38,076	41,187	91,125

차량유지비	12,533	35,355	18,429	46,235

경상연구개발비	1,128,823	3,203,867	794,100	2,257,511

운반비	54,973	155,483	124,552	283,752

교육훈련비	7,991	21,937	18,758	26,281

도서인쇄비	406	2,247	380	1,821

소모품비	9,904	48,648	33,360	66,756

지급수수료	101,490	484,355	146,290	619,720

광고선전비	25,115	27,690	1,048	35,679

수도광열비	26,086	76,075	31,076	86,414

대손상각비	34	33,591	(11,589)	(1,573)

무형자산상각비	18,973	54,382	28,265	83,398

판매보증비	101,236	511,705	(46,637)	324,240

합계	3,309,254	9,947,089	3,000,524	8,938,506

25. 성격별 비용 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(3,135,631)	(33,421,126)

원재료 매입액	13,508,122	47,971,770

종업원급여	5,991,384	5,867,166

감가상각비	468,690	395,712

사용권자산상각비	143,202	239,992

무형자산상각비	54,382	83,399

외주가공비	5,701,264	9,112,894

경상연구개발비	3,203,867	2,257,511

기타	4,255,796	5,003,680

매출원가 및 판매비와관리비 합계	30,191,076	37,510,998

26. 기타손익

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	42,174	202,343	294,036	836,020

외화환산이익	(78,552)	790	60,904	131,176

유형자산처분이익	-	3,895	-	-

임대료수익	71,267	209,054	71,625	222,912

국고보조금	-	23,507	-	13,999

잡이익	12,311	50,730	18,277	36,543

합계	47,200	490,319	444,842	1,240,650

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	30,481	31,130	50,812	60,856

외화환산손실	125,540	128,893	(27,513)	2

유형자산처분손실	-	-	-	639

기부금	3,000	9,000	-	-

합병비용	-	-	-	4,810,865

잡손실	1	2	498	500

합계	159,022	169,025	23,797	4,872,862

27. 금융손익

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	212,742	941,291	132,661	349,638

보험차익	-	-	-	87

리스해지이익	218	218	2,421	2,421

합계	212,960	941,509	135,082	352,146

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	55,940	96,069	36,818	74,281

보험차손	-	-	-	16,848

합계	55,940	96,069	36,818	91,129

28. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 20.9%입니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(2,922,316)	(1,061,050)

법인세비용	(507,134)	50,317

29. 주당이익 (1) 기본주당손익 1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(1,750,411,151) 원	(2,415,181,091) 원	5,845,441,308 원	(1,111,367,232) 원

가중평균유통보통주식수	28,889,037 주	28,926,329 주	28,594,587 주	27,514,656 주

기본주당이익	(61) 원/주	(83) 원/주	204 원/주	(40) 원/주

2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 직전3개월

(단위:천원)

구분	주식수	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	28,958,923	2024/07/01	51	1,476,905,073

자기주식 취득	28,958,923	(주1)	(주1)	1,180,886,300

가중평균유통주식수	92	28,889,037

(주1) 자기주식취득 신탁계약에 의한 취득에 해당합니다.

② 당분기 누적

(단위:천원)

구분	주식수	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	28,714,359	2024-01-01	99	2,842,721,541

전환사채청구	29,361,943	2024-04-09	8	234,895,544

자기주식 취득	29,343,022	(주1)	(주1)	4,848,197,142

가중평균유통주식수	274	28,926,329

(주1) 자기주식취득 신탁계약에 의한 취득에 해당합니다. ③ 전분기 직전3개월

(단위:천원)

구분	주식수	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	28,594,587	2023/07/01	92	2,630,702,004

가중평균유통주식수	92	28,594,587

④ 전분기 누적

(단위:천원)

구분	주식수	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	26,161,450	2023/01/01	117	3,060,889,650

자기주식 취득	26,036,950	2023/04/28	4	104,147,800

합병으로 인한 변동	28,598,346	2023/05/02	23	657,761,958

자기주식 취득	28,594,587	2023/05/25	129	3,688,701,723

가중평균유통주식수	273	27,514,656

(2) 희석주당이익 1) 당사의 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

(구분)	(당분기)	(전분기)

(3개월)	(누적)	(3개월)	(누적)

희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익(손실)	(1,748,412,152 원)	(2,390,743,980 원)	(5,870,797,715 원)	((1,068,829,314) 원)

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수	28,889,037 주	29,160,310 주	29,361,943 주	27,941,902 주

희석주당순손익(주1)	(61 원/주)	(83 원/주)	(200 원/주)	(40 원/주)

(주1) 당분기 누적 및 전분기 누적의 경우 희석성 잠재적보통주에 의한 희석효과가 발생되지 아니하므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 2) 당분기 및 전분기 중 희석주당이익 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익(손실)	(1,750,411)	(2,415,181)	5,845,441	(1,111,367)

전환사채의 이자(세효과차감후)	1,999	24,437	25,356	42,538

희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익(손실)	(1,748,412)	(2,390,744)	5,870,797	(1,068,829)

3) 당분기 및 전분기 중 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수	28,889,037	28,926,329	28,594,587	27,514,656

전환사채	-	233,981	767,356	427,246

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수	28,889,037	29,160,310	29,361,943	27,941,902

30. 특수관계자 당사의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다. (1) 특수관계자 내역

구분	특수관계자의 명칭

종속회사	PAMTEK VINA CO.,LTD

종속회사	천진은천과기유한공사

기타 특수관계자(주1)	티아이에스(주)

기타 특수관계자	대표이사 및 임원 등 주요경영진

(주1) 당분기 중 당사의 주요경영진으로 취임한 개인이 지배하는 회사로 특수관계자에 포함되었습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	회사의 명칭	매출	배당금수익	수입임대료 등	매입 등 지출

종속기업	PAMTEK VINA CO.,LTD	650,495	-	-	537,825

종속기업	천진은천과기유한공사	-	-	-	148,614

기타 특수관례자	티아이에스(주)	-	-	241,175	471,475

② 전분기

(단위:천원)

구분	회사의 명칭	매출	배당금수익	수입임대료 등	매입 등 지출

종속기업	PAMTEK VINA CO.,LTD	-	-	-	207,295

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	PAMTEK VINA CO.,LTD	314,391	-	12,043	-

종속기업	천진은천과기유한공사	-	461,860	37,437	-

기타 특수관계자	티아이에스(주)	-	3,577	-	-

② 전기말

(단위:천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	PAMTEK VINA CO.,LTD	-	-	-	-

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공 내역은 하기와 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 내용	제공받은 금액

특수관계자	보증 등의 내용	금액	종류	한도금액	실행금액	담보권자

대표이사	연대보증	2,400,000	구매자금대출	2,000,000	-	IBK기업은행

대표이사	791,760	원화파생상품	659,800	-	IBK기업은행

대표이사	7,755,042	계약이행보증 등	20,000,000	8,485,782	SGI서울보증보험

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	실행금액	지급보증처

팸텍주식회사	천진은천과기유한공사	차입금 지급보증	CNY 1,200,000	226,488	IBK기업은행

(7) 주요 경영진 보상 당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 유의적인 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,444,512	1,108,595

퇴직급여	378,302	362,002

합계	1,822,814	1,470,597

31. 금융상품 (1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총 부채를 총 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채	27,296,843	23,282,887

자본	64,580,832	68,371,300

부채비율	42%	34%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가
측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	11,382,510	-	11,382,510	11,382,510

매출채권및기타유동채권	7,616,490	-	7,616,490	7,616,490

장기매출채권및기타비유동채권	1,124,968	-	1,124,968	1,124,968

장기금융상품	-	315,900	315,900	315,900

합계	20,123,968	315,900	20,439,868	20,439,868

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	34,126,152	-	34,126,152	34,126,152

매출채권및기타채권	15,224,699	-	15,224,699	15,224,699

장기매출채권및기타비유동채권	866,561	-	866,561	866,561

장기금융상품	-	313,200	313,200	313,200

합계	50,217,412	313,200	50,530,612	50,530,612

(3) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타유동채무	4,366,186	-	4,366,186	4,366,186

장기차입금	10,000,000	-	10,000,000	10,000,000

유동성리스부채	149,403	-	149,403	149,403

비유동리스부채	201,086	-	201,086	201,086

합계	14,716,675	-	14,716,675	14,716,675

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타유동채무	6,897,335	-	6,897,335	6,897,335

전환사채	1,430,497	-	1,430,497	1,430,497

유동성리스부채	124,446	-	124,446	124,446

비유동리스부채	166,393	-	166,393	166,393

합계	8,618,671	-	8,618,671	8,618,671

(4) 금융상품의 공정가치 1) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

장기금융상품	-	315,900	-	315,900

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

장기금융상품	-	313,200	-	313,200

당분기 및 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

3) 당사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 4) 당분기 및 전분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

5) 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고있습니다. (5) 금융위험관리 1) 금융위험요소 당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

① 당분기말 및 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	2,784,700	62,282	2,932,481	111,719

② 민감도분석 당분기 및 전분기 중 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 환율의 변동이 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

272,242	(272,242)	282,076	(282,076)

3) 이자율위험 ① 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	11,382,510	34,126,152

금융부채	10,000,000	1,430,497

변동이자율:

금융자산	-	-

금융부채	-	-

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

이자율변동이 당분기 및 전분기 손익에 미치는 영향은 없습니다.

4) 유동성위험 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

매입채무및기타채무	4,366,186	4,366,186	4,366,186	-	-	4,366,186

장단기차입금	10,000,000	10,915,464	323,157	10,592,307	-	10,915,464

리스부채	350,489	380,028	163,842	216,186	-	380,028

합계	14,716,675	15,661,678	4,853,185	10,808,493	-	15,661,678

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

매입채무및기타채무	6,897,335	6,897,335	6,897,335	-	-	6,897,335

전환사채	1,430,497	1,595,000	-	1,595,000	-	1,595,000

리스부채	290,839	315,954	136,457	179,497	-	315,954

합계	8,618,671	8,808,289	7,033,792	1,774,497	-	8,808,289

32. 비현금거래 (1) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

임차보증금의 유동성 대체	226,130	363,986

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	4,548	239,520

무형자산 취득관련 미지급금의 증감	-	38,550

건설중인자산의 본계정 대체	-	278,800

임대보증금의 유동성 대체	-	220,000

리스부채의 유동성 대체	71,135	105,252

전환사채의 보통주 전환	1,461,390	-

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다 ① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체	평가	증가	상각

임대보증금	220,000	-	-	-	-	-	220,000

전환사채	1,430,497	(1)	(1,461,390)	-	-	30,894	-

유동성리스부채	124,445	(153,997)	71,135	-	93,889	13,931	149,403

비유동리스부채	166,393	-	(71,135)	-	105,828	-	201,086

합계	1,941,335	(153,998)	(1,461,390)	-	199,717	44,825	570,489

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체	평가	증가	상각

유동성임대보증금	10,000	(10,000)	220,000	-	-	-	220,000

임대보증금	220,000	-	(220,000)	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	-	1,607,886	53,777	1,661,663

유동성리스부채	276,077	(251,451)	105,252	-	2,258	14,136	146,272

비유동리스부채	207,604	-	(105,252)	-	74,307	-	176,659

합계	713,681	(261,451)	-	-	1,684,451	67,913	2,204,594

33. 합병에 관한 사항 (1) 합병 개요 당사와 하나금융제19호기업인수목적 주식회사는 2022년 9월 21일 이사회 결의 및 2023년 3월 29일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 5월 2일자로 합병하였습니다. 합병은 당사가 하나금융제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1 : 0.4059265의 비율(하나금융제19호기업인수목적 주식회사주주에게 당사의 보통주 2,561,396주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. (2) 합병 회계처리 하나금융제19호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 처리됩니다. 본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. (3) 합병일정

구분	일자

이사회결의일	2022년 9월 21일

합병승인일 위한 주주총회일	2023년 3월 29일

합병기일	2023년 5월 2일

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

인수한 순자산의 장부가액	13,425,314

인수한 순자산의 공정가치 조정액 (주1)	(5,538,982)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	7,886,332

발행주식(보통주 자본금)(B)	256,140

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	12,363,858

보상원가(D=B+C)	12,619,998

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(E) (주2)	77,199

합병비용(D-A+E)	4,810,865

(주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다. (주2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.

(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

현금및현금성자산	225,639

단기금융상품	12,851,246

기타유동자산	294,767

기타비유동자산	53,682

전환사채 (주1)	(1,607,886)

전환사채(전환권대가) (주1)	(3,750,264)

기타유동부채	(180,852)

인수한 순자산의 공정가치	7,886,332

(주1) 당사는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.