팸텍 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제16기 3분기 2020년 7월 1일부터 2020년 9월 30일까지 제16기 분 기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제15기 3분기 2019년 7월 1일부터 2019년 9월 30일까지 제15기 분 기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
팸텍주식회사

1. 회사의 개요

팸텍주식회사(이하 "당사")는 2005년 8월 5일 설립 되어, 카메라 모듈 장비 제조를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당분기말 현재의 자본금은 1,958,400천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

김재웅	1,280,000	32.7%

박정인	640,000	16.3%

박태오	640,000	16.3%

우리사주조합원	73,860	1.9%

기 타	1,282,940	32.8%

합 계	3,916,800	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책당사의 요약반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 일반기업회계기준 제29장 '중간재무제표'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 일반기업회계기준에 따라 작성된 2019년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.요약반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 내용을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 당분기부터 새로 발생한 거래로 인하여 추가된 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.1) 전환사채당사는 전환사채에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다.부채요소는 전환권이 없는 일반사채의 공정가치로 인식하고 있으며, 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정하고 있습니다. 사채의 발행가액에서 부채부분을 차감한 금액인 자본요소를 전환권대가로 자본잉여금에 계상하고 있습니다. 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.

3. 재고자산의 평가보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

제품	1,697,432	(8,465)	1,688,967	117,477	(28,212)	89,265

재공품	4,506,316	(350,685)	4,155,631	2,393,245	(270,184)	2,123,061

원재료	754,344	-	754,344	520,285	-	520,285

합 계	6,958,092	(359,150)	6,598,942	3,031,007	(298,396)	2,732,611

4. 매도가능증권보고기간종료일 현재 당사의 매도가능증권의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	장부금액

(주)보임 (주1)	9.6%	-	-	-

(주1) 전기 이전 피투자회사의 불균등 유상증자로 인해 지분율이 20% 미만이 됨에 따라 유의적인 영향력을 상실하였는 바, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 장부가액(0원)을 매도가능증권으로 재분류하였음.

5. 유형자산(1) 당분기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	5,987,337	-	-	-	5,987,337

건물	3,025,043	-	-	(63,989)	2,961,054

구축물	1	-	-	-	1

기계장치	52,974	-	-	(17,992)	34,982

공구와기구	10	-	-	-	10

차량운반구	33,297	-	-	(11,262)	22,035

비품	45,103	52,215	-	(27,325)	69,993

시설장치	7,949	-	-	(2,781)	5,168

합 계	9,151,714	52,215	-	(123,349)	9,080,580

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	5,987,337	-	-	-	5,987,337

건물	3,110,362	-	-	(85,319)	3,025,043

구축물	1	-	-	-	1

기계장치	340	65,000	-	(12,366)	52,974

공구와기구	10	-	-	-	10

차량운반구	46,361	15,714	-	(28,778)	33,297

비품	52,995	35,992	(9,280)	(34,604)	45,103

시설장치	1,049	10,000	-	(3,100)	7,949

합 계	9,198,455	126,706	(9,280)	(164,167)	9,151,714

한편, 당사의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석17 참조 ).

(2) 토지 재평가 관련 사항당사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가기준일인 2017년 8월 31일부터부터 재평가모형을 적용하였으며, 토지의 재평가 관련 사항은 다음과 같습니다.1) 보고기간종료일 현재 당사의 재평가 관련 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	2,200,591	2,200,591

2) 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	재평가금액	원가모형으로 평가하는 경우 장부금액

토지	5,987,337	3,786,746

(3) 토지의 공시지가보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 중 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	장부금액	공시지가

당분기말	전기말	당분기말	전기말

본사공장토지	5,987,337	5,987,337	3,721,648	3,514,307

6. 무형자산 (1) 무형자산 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	3,035	-	(2,992)	-	43

개발비	413,999	-	(356,192)	(21,095)	36,712

소프트웨어	491,477	(30,000)	(241,946)	-	219,531

합 계	908,511	(30,000)	(601,130)	(21,095)	256,286

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	3,034	-	(2,975)	-	59

개발비	413,999	-	(301,124)	(21,095)	91,780

소프트웨어	491,477	(37,500)	(178,086)	-	275,891

합 계	908,510	(37,500)	(482,185)	(21,095)	367,730

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역당분기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	59	-	(16)	43

개발비	91,780	-	(55,068)	36,712

소프트웨어	275,891	-	(56,360)	219,531

합 계	367,730	-	(111,444)	256,286

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	105	-	(46)	59

개발비	165,205	-	(73,425)	91,780

소프트웨어	330,369	23,850	(78,328)	275,891

합 계	495,679	23,850	(151,799)	367,730

7. 장단기차입금보고기간종료일 현재 당사의 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	우리은행	-	-	900,000

우리은행	-	-	475,000

우리은행	1.78%	2,000,000	-

신한은행	-	-	240,000

IBK기업은행	-	-	100,000

IBK기업은행	-	-	600,000

합 계	2,000,000	2,315,000

(2) 장기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

시설자금	IBK기업은행	3.18%	2022-3-24	3,000,000	3,000,000

IBK기업은행	3.21%	2022-12-15	2,550,000	2,550,000

IBK기업은행	1.50%	2023-6-15	61,050	77,700

소 계	5,611,050	5,627,700

차감 : 유동성 대체	(22,200)	(22,200)

합 계	5,588,850	5,605,500

(3) 장기차입금 상환계획(단위: 천원)

구 분	1년 내	2년 내	3년 내	4년 내	4년 이후	합 계

장기차입금	22,200	3,022,200	2,566,650	-	-	5,611,050

8. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 기명식무보증사모전환사채(주)	2020-01-20	2023-01-19	1%	3,000,000	-

사채할인발행차금	(1,103)	-

전환권조정	(629,654)	-

상환할증금	489,045	-

제2회 기명식무보증사모전환사채(주)	2020-02-28	2023-01-19	1%	1,000,000	-

사채할인발행차금	(574)	-

전환권조정	(196,099)	-

상환할증금	153,023	-

합 계	3,814,638	-

(주) 사채의 만기는 2023년이나 당분기말로부터 1년 이내에 사채권자가 조기상환청 구권을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 표시하였음.

(2) 당사가 2020년 1월 20일에 발행한 제1회 기명식 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

액면금액	3,000,000천원

발행가액	2,998,446천원(사채발행비용 1,554천원 차감 후)

이자지급조건	액면이자 연1%, 발행일부터 매3개월 마다 지급

보장수익률	사채만기일까지 연 6%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 116.30%를 일시상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 697,674주,(액면가액 500원)

전환청구기간	2020년 1월 21일부터 2023년 1월 19일까지

(조정후)전환가격	4,300원(IPO 공모단가 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

사채권자에 의한 조기상환청구권	2021년 1월 19일 및 매3개월마다 약정에 정한 금액(조기상환율: 연복리 6%)를 가산한 금액으로 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-주

전환권의 행사로 전환된 누적 주식의 수	-주

미전환된 잔여 주식 수	697,694주

(3) 당사가 2020년 2월 28일에 발행한 제2회 기명식 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

액면금액	1,000,000천원

발행가액	999,226천원(사채발행비용 774천원 차감 후)

이자지급조건	액면이자 연1%, 발행일부터 매3개월 마다 지급

보장수익률	사채만기일까지 연 6%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 115.30%를 일시상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 232,558주(액면가액 500원)

전환청구기간	2020년 2월 29일부터 2023년 1월 18일까지

(조정후)전환가격	4,300원(IPO 공모단가 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

사채권자에 의한 조기상환청구권	2021년 1월 19일 및 매3개월마다 약정에 정한 금액(조기상환율: 연복리 6%)를 가산한 금액으로 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-주

전환권의 행사로 전환된 누적 주식의 수	-주

미전환된 잔여 주식 수	232,558주

9. 판매보증충당부채당분기 및 전기 중 당사의 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	212,353	180,419

전입(환입)	(13,699)	195,652

지급	(43,623)	(188,036)

기말	155,031	188,035

10. 자본(1) 자본금의 내역보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	3,916,800주	3,916,800주

자본금	1,958,400,000	1,958,400,000

(2) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역

당분기 및 전기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	전환권대가

전기초	1,920,000	1,438,753	-

유상증자(주1)	38,400	198,804	-

전기말	1,958,400	1,637,557	-

당분기초	1,958,400	1,637,557	-

전환사채 발행(주2)	-	-	395,294

당분기말	1,958,400	1,637,557	395,294

(주1) 당사는 2019년 9월 2일자 이사회에서 보통주 76,800주를 우리사주조합에게 유상증자하기로 결정하였으며, 2019년 9월 18일자로 유상증자를 실시하였음.(주2) 당사는 2020년 1월 20일 및 2020년 2월 28일에 제1회 기명식 무보증 사모 전환사채(액면가액 : 3,000,000천원) 및 제2회 기명식 무보증 사모 전환사채 (액면가액 : 1,000,000천원)를 각각 발행하였음.

11. 이익잉여금보고기간종료일 현재 당사의 법정적립금 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금 :

이익준비금	400,000	400,000

당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

12. 포괄손익계산서당사의 당분기 및 전분기 포괄이익(손실)은 당분기 및 전분기 순이익(손실)과 일치합니다.

13. 주당손익기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 분기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당3분기	당분기	전3분기	전분기

분기순이익(손실)	2,468,402,746	1,309,018,314	1,564,040,846	3,166,141,031

가중평균유통보통주식수	3,916,800	3,916,800	3,808,278	3,843,376

기본주당분기순이익(손실)	630	334	411	824

당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	발행주식수	유통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

당3분기	3,916,800	3,916,800	360,345,600	3,916,800

당분기	3,916,800	3,916,800	1,073,203,200	3,916,800

전3분기	3,916,800	3,916,800	304,358,400	3,808,278

전분기	3,916,800	3,916,800	1,049,318,400	3,843,376

한편, 전기말 현재 당사가 보유중인 잠재적 보통주는 없으며, 당분기말 현재 당사가 보유중인 잠재적 보통주인 전환사채의 전환으로 인한 희석화 효과가 없으므로 당분기 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

14. 화폐성 외화자산보고기간종료일 현재 당사의 화폐성 외화자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,CNY, 천원)

구 분	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	1,623,097	1,904,704	USD	1,086,671	1,258,147

매출채권	USD	1,385,296	1,625,645	USD	635,734	736,052

임차보증금	CNY	3,500	602	CNY	3,500	581

합 계	USD	3,008,393	3,530,951	USD	1,722,405	1,994,780

CNY	3,500	CNY	3,500

15. 보험가입자산 당분기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보험가입자산	보험회사	장부가액	부보금액

재산종합보험	건물,기계장치,비품,재고자산	현대해상화재보험	9,664,971	1,250,000

한화손해보험	4,330,000

합 계	9,664,971	5,580,000

또한, 당사는 상 기 보험 이외에 당사의 차량운반구에 대하여는 한화손해보험 에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.

16. 우발부채 및 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	약정한도액	실행금액	보증내용

SGI서울보증보험	7,000,000	5,522,164	계약이행 및 하자보증 등

기술보증기금	2,470,000	2,470,000	차입금 보증

(2) 대출약정

당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 체결 중인 은행별 약정한도액 및 대출실행액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정한도액	실행금액	내역

IBK기업은행	3,000,000	3,000,000	시설자금대출

2,550,000	2,550,000

111,000	61,050

240,000	-	운영자금대출

600,000	-

2,000,000	-	구매자금대출

우리은행	2,000,000	2,000,000	운영자금대출

합 계	10,501,000	7,611,050

17. 담보제공자산

당분기말 현재 당사의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	구 분	장부가액	채권최고액	담보내역

IBK기업은행	토지 및 건물	8,948,391	6,660,000	차입금에 대한 담보

18. 금융상품

(1) 금융부채의 만기분석보고기간종료일 현재 당사가 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1~5년	5년 이상	합 계

매입채무	6,202,362	-	-	6,202,362

미지급금	664,965	-	-	664,965

미지급비용	315,232	-	-	315,232

단기차입금	2,000,000	-	-	2,000,000

유동성장기차입금	22,200	-	-	22,200

유동성전환사채	3,814,639	-	-	3,814,639

장기차입금	-	5,588,850	-	5,588,850

합 계	13,019,398	5,588,850	-	18,608,248

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1~5년	5년 이상	합 계

매입채무	2,642,203	-	-	2,642,203

미지급금	552,488	-	-	552,488

미지급비용	474,862	-	-	474,862

단기차입금	2,315,000	-	-	2,315,000

유동성장기차입금	22,200	-	-	22,200

장기차입금	-	5,605,500	-	5,605,500

합 계	6,006,753	5,605,500	-	11,612,253

(2) 유동성위험관리유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.당사는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

19. 특수관계자 공시당사의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자 내역

구 분	특수관계자

당사의 주요 경영진	김재웅, 박태오, 박정인

(2) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공 내역

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

특수관계자	보증 등의 내용	금액	종류	한도금액	차입금액	담보권자

김재웅	연대보증	1,130,600	시설자금대출 등	4,901,000	2,616,600	IBK기업은행

박정인	997,400

박태오	997,400

김재웅	6,408,746	계약이행 보증 등	7,000,000	5,522,164	SGI서울보증보험

(3) 주요 경영진 보상당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 유의적인 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	451,937	346,500

퇴직급여	227,630	206,138

합 계	679,567	552,638

20. 부가가치계산에 필요한 사항 당사의 제조원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제조원가	판매비와관리비	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

급여	1,417,255	1,598,616	1,776,379	1,389,680	3,193,634	2,988,296

퇴직급여	146,490	265,451	471,584	310,218	618,074	575,668

복리후생비	181,835	303,433	357,790	185,135	539,625	488,568

지급임차료	86,389	114,784	54,911	47,758	141,230	162,542

감가상각비	74,088	62,674	49,262	55,164	123,350	117,837

무형자산상각비	-	-	111,444	113,902	111,444	113,902

세금과공과	93,441	143,870	292,330	208,043	385,771	351,913

합 계	1,999,498	2,488,828	3,113,700	2,309,900	5,113,198	4,798,726

21. 현금흐름표 당분기 및 전분기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	16,650	11,100

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.