팸텍 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성당사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하고 있습니다. 적용일은 한국채택국제회계기준 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당기에 재무제표 재작성에 관련된 사항은 없으나, 전전기(17기) 매출채권 및 선수금의 인식시점 오류로 인하여 2021년 12월 31일로 종료되는연결재무제표를 재작성하였습니다. ① 17기(2021년) 연결재무상태표상 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	17기말

매출채권	(1,792,591)

선수금	(1,792,591)

(주) 매출채권 및 선수금의 인식시점 오류 수정② 17기(2021년) 연결재무재표 재작성이 18기(2022년) 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	17기말

수정전	수정후	증감

유동자산	46,661,366	44,868,775	(1,792,591)

비유동자산	13,789,212	13,789,212	-

자산총계	60,450,578	58,657,987	(1,792,591)

유동부채	41,685,791	39,893,200	(1,792,591)

비유동부채	2,920,305	2,920,305	-

부채총계	44,606,096	42,813,505	(1,792,591)

자본총계	15,844,481	15,844,481	-

부채와자본총계	60,450,577	58,657,986	(1,792,591)

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는 2022년 9월 21일 이사회를 통해 하나금융19호기업인수목적 주식회사와 스팩소멸방식의 합병을 결의하였으며, 2023년 3월 29일 임시주주총회를 통해 비상장법인인 팸텍주식회사가 존속하는 방식의 합병결의안을 승인하였습니다. 합병계약에 따라 하나금융19호기업인수목적 주식회사와 팸텍주식회사의 합병비율은 1:0.4059265으로 합병기일은 2023년 5월 2일이며, 합병신주 상장일은 5월 23일입니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여할 사항연결재무제표 및 별도재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기 적용 가능한 한국채택국제회계 기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 [III-3. 연결재무제표 주석]의 '2.재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책'을 참고하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구분	과목	채권총액	대손충당금	대손 설정율

2023년 (19기)	매출채권	15,033,711	211,263	1.4

단기대여금	-	-	-

미수금	18,122	-	-

미수수익	16,390	-	-

합계	15,068,223	211,263	1.4

2022년 (18기)	매출채권	16,988,797	159,625	0.9

단기대여금	72,362	-	-

미수금	10,068	-	-

미수수익	15,613	-	-

합계	17,086,840	159,625	0.9

2021년 (17기)	매출채권	14,526,977	165,807	1.1

단기대여금	241,722	-	-

미수금	34,089	-	-

미수수익	-	-	-

합계	14,802,788	165,807	1.1

(주) 연결기준으로 작성하였습니다.(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구분	2023년(19기)	2022년(18기)	2021년(17기)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	159,625	165,807	166,658

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(6,000)	(851)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	149

② 상각채권회수액	-	6,000	1,000

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	51,638	(182)	-

4. 제각	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액 합계	211,263	159,625	165,807

(주) 연결기준으로 작성하였습니다.(3) 보고서 작성 기준일 현재 경과기간별 매출채권 등 잔액 현황 (단위 : 천원)

구분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	14,822,512	-	53,200	158,000	15,033,712

단기대여금	-	-	-	-	-

미수금	18,122	-	-	-	18,122

미수수익	16,390	-	-	-	16,390

합계	14,857,024	-	53,200	158,000	15,068,224

(주) 연결기준으로 작성하였습니다. 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	과목	2023년(19기)	2022년 (18기)	2021년 (17기)

전사	상품	95,138	331,532	287,581

제품	4,178,437	215,611	5,534,512

재공품	3,412,622	8,215,275	11,183,849

원재료	275,354	169,755	53,696

미착품	-	-	-

합계	7,961,551	8,932,173	17,059,638

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.6	12.3	29.1

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷ {(기초재고+기말재고)÷2}]	33.8	2.8	3.6

(주) 연결기준으로 작성하였습니다.(2) 재고자산 실사내역 등① 재고자산 실사일 : 2024년 1월 2일② 재고자산 실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사는 당기말에 전문가의 참여 및 외부감사인의 입회하에 재고실사를 실시하였습니다.③ 재고자산 보유내역 및 평가내역 (단위 : 천원)

과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액

상품	95,138	95,138	-	95,138

제품	4,178,436	4,178,436	-	4,178,436

재공품	4,126,224	4,126,224	(713,602)	3,412,622

원재료	275,354	275,354	-	275,354

미착품	-	-	-	-

합계	8,675,152	8,675,152	(713,602)	7,961,550

라. 수주계약 현황당사는 보고서 작성일 현재 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.

마. 공정가치평가 내역당사는 2017년 8월 31일을 재평가 기준일로 하여 토지에 대한 독립적인 평가인(대일감정원)의 참여하에 자산재평가를 실시하였으며, 당사는 감정평가에 관한 규칙 제12조 및 제14조에 의거 공시지가기준법을 적용하여 산출하였으며, 공시지가기준법에 의한 시간가액을 거래사례비교법에 의한 시산가액과 비교하여 그 합리성을 검토하였습니다. 한편 유형자산에 대한 재평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	재평가모형	원가모형	재평가차액

토지	5,987,337	3,786,746	2,200,591

(주) 2017년 발행한 재평가금액과 재평가 전 장부금액과의 차이 1,716,461천원(법인세효과 484,130천원 반영)은 이익잉여금에 계상되어 있습니다.