팸텍 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 20 기 반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
제 19 기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
팸텍주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 팸텍주식회사(이하 "당사")는 2005년 8월 5일 설립되어, 카메라 모듈 장비 제조를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2022년 9월 21일 이사회 결의 및 2023년 3월 29일 주주총회 합병승인을 통하여 하나금융제19호기업인수목적 주식회사와 2023년 5월 2일 합병하였으며, 2023년 5월 23일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병은 당사가 하나금융제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다.당사의 본점소재지는 경기도 화성시 동탄산단9길 9-22(방교동)에 위치하고 있으며, 설립 후 수 차례의 증자를 통하여 당반기말 현재 자본금 은 2,949,020 천원입 니다.당반기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율

김재웅	6,400,000	21.7%

박정인	3,200,000	10.9%

박태오	3,200,000	10.9%

자기주식	531,279	1.8%

정기훈	79,845	0.3%

기타	16,079,078	54.4%

합계	29,490,202	100.0%

(2) 종속기업의 개요1) 현황당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당반기말

기업명	소재지	지분율	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

PAMTEK VINA CO.,LTD	베트남	100.00%	12월31일	제조업	의결권 과반수 보유

천진은천과기유한공사	중국	70.00%	12월31일	제조업	의결권 과반수 보유

② 전기말

기업명	소재지	지분율	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

PAMTEK VINA CO.,LTD	베트남	100.00%	12월31일	제조업	의결권 과반수 보유

천진은천과기유한공사	중국	70.00%	12월31일	제조업	의결권 과반수 보유

2) 요약재무정보

당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	반기손익

PAMTEK VINA CO.,LTD	1,382,320	614,562	767,758	1,086,758	347,873

천진은천과기유한공사	997,363	857,726	139,637	176,531	(400,292)

② 전기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	반기손익

PAMTEK VINA CO.,LTD	590,367	184,379	405,988	388,793	(62,662)

천진은천과기유한공사	928,882	408,610	520,272	1,286,789	266,708

3) 연결범위의 변동당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기말

구분	자회사	사유

연결포함	-	-

② 전기말

구분	자회사	사유

연결포함	천진은천과기유한공사	지분인수

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보연결실체는 매출액을 창출하는 재화의 성격 및 자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일의 보고부문으로 결정하였는 바, 연결실체 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 지역별 매출

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

국내	16,184,587	11,924,818

베트남	2,752,429	4,311,178

중국	83,500	-

합계	19,020,516	16,235,996

(2) 주요고객에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

매출액	비율	매출액	비율

A사	8,218,242	43.2%	5,134,720	31.6%

B사	3,119,712	16.4%	5,806,223	35.8%

C사	2,127,332	11.2%	4,311,178	26.6%

기타	5,555,230	29.2%	983,875	6.0%

합계	19,020,516	100.0%	16,235,996	100.0%

5. 장단기금융상품당반기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금 등	-	315,000	-	313,200

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,905,723	-	15,033,711	-

대손충당금	(211,244)	-	(211,263)	-

기타채권 :

미수금	69,827	-	18,122	-

미수금대손충당금	(33,578)	-	-	-

미수수익	21,816	-	16,390	-

보증금	580,506	782,448	413,300	891,388

합계	7,333,050	782,448	15,270,260	891,388

(2) 당반기 및 전반기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	211,263	159,625

대손율에 따른 설정액	33,558	10,016

기말금액	244,821	169,641

(3) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래	7,635,205	(5)	15,858,894	(2)

만기일 경과 후 6개월 이하	475,527	(25)	302,818	(61)

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	4,810	(13)	-	-

만기일 경과 후 1년 초과	244,778	(244,778)	211,200	(211,200)

합계	8,360,320	(244,821)	16,372,912	(211,263)

(4) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 12개월 초과 채권에 대하여는 별도관리를 통한 회수가능금액을 산정하여 대손설정에 반영하고 있습니다. 또한, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	연체된 일수

미도래	~180일	180일~365일	365일~	계

채무불이행률	0.00%	0.01%	0.27%	100.00%

총장부금액	6,214,186	475,526	4,810	211,200	6,905,722

전체기간 기대신용손실	(5)	(25)	(13)	(211,200)	(211,243)

순장부금액	6,214,181	475,501	4,797	-	6,694,479

② 전기말

(단위:천원)

구분	연체된 일수

미도래	~180일	180일~365일	365일~	계

채무불이행률	0.00%	0.02%	0.00%	100.00%

총장부금액	14,519,694	302,818	-	211,200	15,033,712

전체기간 기대신용손실	(2)	(61)	-	(211,200)	(211,263)

순장부금액	14,519,692	302,757	-	-	14,822,449

7. 재고자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	취득가액	평가충당금	장부가액

상품	830,363	-	830,363

제품	1,569,762	(14,667)	1,555,095

재공품	7,793,090	(561,575)	7,231,515

원재료	981,252	-	981,252

합계	11,174,467	(576,242)	10,598,225

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득가액	평가충당금	장부가액

상품	95,138	-	95,138

제품	4,178,436	-	4,178,436

재공품	4,126,224	(713,602)	3,412,622

원재료	275,354	-	275,354

합계	8,675,152	(713,602)	7,961,550

8. 기타자산당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	177,312	-	639,826	-

선급비용	26,491	165,835	16,354	106,692

부가세대급금	366,418	-	37,213	-

합계	570,221	165,835	693,393	106,692

9. 유형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	16,951,849	-	-	16,951,849

건물	12,859,870	(1,238,532)	-	11,621,338

기계장치	155,235	(55,543)	-	99,692

차량운반구	413,435	(258,821)	(5,250)	149,364

비품	985,100	(483,009)	-	502,091

시설장치	444,556	(133,776)	-	310,780

건설중인자산	2,523,157	-	-	2,523,157

합계	34,333,202	(2,169,681)	(5,250)	32,158,271

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	16,959,876	-	-	16,959,876

건물	12,871,045	(1,080,810)	-	11,790,235

기계장치	155,236	(40,021)	-	115,215

차량운반구	406,430	(226,060)	(6,125)	174,245

비품	867,053	(403,276)	-	463,777

시설장치	334,365	(91,362)	-	243,003

건설중인자산	2,199	-	-	2,199

합계	31,596,204	(1,841,529)	(6,125)	29,748,550

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구분	기초금액	취 득	처 분	감가상각	환율변동효과	대체증감	기말금액

토지	16,959,876	-	(8,027)	-	-	-	16,951,849

건물	11,790,235	-	(8,079)	(160,818)	-	-	11,621,338

기계장치	115,215	-	-	(15,523)	-	-	99,692

차량운반구	174,245	-	-	(26,735)	1,854	-	149,364

비품	463,777	114,275	-	(77,474)	1,513	-	502,091

시설장치	243,003	109,500	-	(42,147)	424	-	310,780

건설중인자산	2,199	2,520,900	-	-	58	-	2,523,157

합계	29,748,550	2,744,675	(16,106)	(322,697)	3,849	-	32,158,271

② 전반기

(단위:천원)

구분	기초금액	취 득	처 분	감가상각	환율변동효과	대체증감	기말금액

토지	16,959,876	-	-	-	-	-	16,959,876

건물	9,709,346	2,099,095	-	(136,118)	-	278,800	11,951,123

기계장치	72,221	1,435	-	(9,051)	-	-	64,605

차량운반구	193,548	-	(9,366)	(23,127)	-	-	161,055

비품	392,161	141,550	-	(59,783)	920	-	474,848

시설장치	166,360	137,170	-	(27,261)	803	-	277,072

건설중인자산	281,019	-	-	-	83	(278,800)	2,302

합계	27,774,531	2,379,250	(9,366)	(255,340)	1,806	-	29,890,881

(3) 담보로 제공된 자산당반기말 및 전기말 현재 유형자산 중 은행차입금에 대한 담보로 제공된 내역은 없습니다.

10. 사용권자산 및 리스부채(1) 사용권자산1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	737,777	(252,071)	485,706

기계장치	116,682	(14,585)	102,097

차량운반구	422,217	(137,847)	284,370

합계	1,276,676	(404,503)	872,173

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	733,928	(195,662)	538,266

차량운반구	388,337	(168,435)	219,902

합계	1,122,265	(364,097)	758,168

2) 당반기 및 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	감가상각	계약만료	계약변경	기타(해외사업환산)	기말금액

건물	538,266	47,599	(120,007)	-	-	19,848	485,706

기계장치	-	116,682	(14,302)	-	-	(283)	102,097

차량운반구	219,902	111,343	(47,069)	(17)	-	211	284,370

합계	758,168	275,624	(181,378)	(17)	-	19,776	872,173

② 전반기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	감가상각	계약만료	계약변경	기타(해외사업환산)	기말금액

건물	448,612	43,739	(162,531)	-	245	6,491	336,556

차량운반구	211,358	-	(37,549)	(52)	-	-	173,757

합계	659,970	43,739	(200,080)	(52)	245	6,491	510,313

(2) 리스부채1) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동부채	329,854	231,447

비유동부채	551,708	518,198

합계	881,562	749,645

2) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	리스료	이자비용	리스료의 현재가치

1년 이내	363,363	33,509	329,854

1년 초과 2년 이내	233,815	21,341	212,474

2년 초과 3년 이내	185,218	12,439	172,779

3년 초과 4년 이내	127,902	5,232	122,670

4년 초과 5년 이내	44,309	524	43,785

5년 초과	-	-	-

합계	954,607	73,045	881,562

② 전기말

(단위:천원)

구분	리스료	이자비용	리스료의 현재가치

1년 이내	261,733	30,286	231,447

1년 초과 2년 이내	200,886	20,663	180,223

2년 초과 3년 이내	171,376	12,746	158,630

3년 초과 4년 이내	113,038	6,061	106,977

4년 초과 5년 이내	73,698	1,330	72,368

5년 초과	-	-	-

합계	820,731	71,086	749,645

3) 당반기 및 전반기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	181,378	200,080

리스부채 이자비용	17,492	12,455

단기리스 관련 비용	15,324	137,461

소액기초자산리스 관련 비용	13,663	13,157

합계	227,857	363,153

4) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금 유출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

리스부채 원리금 상환	180,547	183,956

단기리스 관련 현금 유출	15,324	137,461

소액기초자산리스 관련 현금 유출	13,663	13,157

합계	209,534	334,574

11. 영업권(1) 당반기말 및 전기말 현재 영업권의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	380,466	380,466

손상차손누계액	-	-

장부금액	380,466	380,466

(2) 당반기 및 전반기 중 영업권의 변동내역은 없습니다. 12. 무형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

특허권	3,035	(3,025)	10

소프트웨어	781,076	(520,870)	260,206

회원권	708,771	-	708,771

합계	1,492,882	(523,895)	968,987

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

특허권	3,035	(3,025)	10

소프트웨어	698,146	(485,462)	212,684

회원권	432,911	-	432,911

합계	1,134,092	(488,487)	645,605

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	감소	상각	기말금액

특허권	10	-	-	-	10

소프트웨어	212,684	82,930	-	(35,408)	260,206

회원권	432,911	275,860	-	-	708,771

합계	645,605	358,790	-	(35,408)	968,987

② 전반기

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	감소	상각	기말금액

특허권	10	-	-	-	10

소프트웨어	200,407	41,998	-	(55,134)	187,271

회원권	60,481	372,430	-	-	432,911

합계	260,898	414,428	-	(55,134)	620,192

(3) 당반기 및 전반기 중에 비용으로 인식한 경상연구개발비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

판매비와관리비	제조원가	판매비와관리비	제조원가

경상연구개발비	2,037,284	-	1,463,411	-

13. 매입채무 및 기타채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,953,174	-	3,212,807	-

미지급금	1,412,573	-	2,820,908	-

미지급비용	495,685	-	633,724	-

임대보증금	220,000	-	220,000	-

합계	8,081,432	-	6,887,439	-

14. 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금의 종류	차입처	이자율	당반기말	전기말

운영자금	IBK기업은행	3.83%	228,516	-

15. 전환사채(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

제3회 전환사채(주1)	2021/05/18	2025/05/18	0.00%	-	1,430,497

(주1) 제3회 전환사채는 당사와 합병한 하나금융19호기업인수목적 주식회사에서 발행한 전환사채로써, 코스닥시장 상장규정 및 증권의 발행 및 공시에 관한 규정에 따라 합병후 상장일로부터 6개월까지 보호의무가 있습니다.

(2) 제3회 전환사채① 제3회 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

액면금액	1,890,000천원

표면이자율	0.0%

보장수익율	만기일까지 연 0.0%

상환방법	만기일에 액면가액의 100.0% 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 767,356주(액면가액 100원)

전환청구기간	발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 만기일 직전일까지

(조정후)전환가격	2,463원 (합병비율에 따라 전환가격은 1,000원에서 조정됨)

당반기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	647,584 주

전환권의 행사로 전환된 누적 주식의 수	767,356 주

미전환된 잔여 주식 수	- 주

(주1) 전기 중 전환사채 액면가액 295백만원에 대한 전환청구권이 행사되어 2023년 12월 7일 119,772주 발행되었습니다.(주2) 당반기 중 전환사채 액면가액 1,595백만원에 대한 전환청구권이 행사되어 2024년 4월 9일 647,584주가 발행되었습니다.② 제3회 전환사채의 당반기말 및 전기말의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

부채요소(주1)	-	1,430,497

자본요소(주1)	-	3,164,905

(주1) 연결실체는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.

16. 기타부채당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	134,603	-	656,270	-

선수금(주1)	5,244,854	-	8,186,204	-

부가세예수금	-	-	1,561,258	-

장기미지급비용(장기종업원급여부채)	-	272,666	-	253,849

합계	5,379,457	272,666	10,403,732	253,849

(주1) 연결실체는 고객과의 계약에서 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화 또는 용역과 관련된 금액을 선수금으로 인식하고 있습니다.

17. 순확정급여부채

연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를, 임원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치	2,505,935	2,222,556

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여채무에서 발생한 순부채	2,505,935	2,222,556

(2) 당반기 및 전반기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	2,222,556	-	2,222,556

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	64,101	-	64,101

이자비용(이자수익)	52,225	-	52,225

소계	116,326	-	116,326

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적 가정 변동	46,389	-	46,389

경험 조정에 의한 변동	120,664	-	120,664

소계	167,053	-	167,053

지급액	-	-	-

기말	2,505,935	-	2,505,935

② 전반기

(단위:천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	1,776,851	-	1,776,851

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	63,923	-	63,923

제도 축소 및 청산으로 인한 이익(손실)	(50,801)	(50,801)

이자비용(이자수익)	46,944	-	46,944

소계	60,066	-	60,066

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적 가정 변동	48,786	-	48,786

경험 조정에 의한 변동	92,198	-	92,198

소계	140,984	-	140,984

제도 축소 및 청산의 효과	(69,004)	-	(69,004)

기말	1,908,897	-	1,908,897

한편, 당반기 및 전반기 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당반기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

할인율	4.51%	4.79%

기대임금상승률	5.00%	5.00%

(4) 당반기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율의 1% 변동	(160,075)	176,123	(150,532)	166,731

기대임금상승률의 1% 변동	173,764	(160,999)	164,947	(151,779)

(5) 당반기 및 전반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

확정기여형 퇴직연금 설정액	437,479	379,948

18. 충당부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

판매보증충당부채	758,302	672,884

(2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구분	기초금액	전입액	사용액	기말금액

판매보증충당부채	672,884	410,468	(325,050)	758,302

② 전반기

(단위:천원)

구분	기초금액	전입액	사용액	기말금액

판매보증충당부채	731,434	370,878	(346,378)	755,934

19. 우발부채 및 약정사항(1) 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증당반기말 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

제공자	약정한도액	실행금액	보증내용

SGI서울보증보험	20,000,000	7,465,294	계약이행 및 하자보증 등

IBK기업은행	USD 500,000	-	선물환

(2) 대출약정당반기말 현재 차입금과 관련하여 체결 중인 은행별 약정한도액 및 대출실행액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,CNY)

금융기관	약정한도액	실행금액	내역

IBK기업은행	2,000,000	-	구매자금대출

IBK기업은행	CNY 1,200,000	228,516	운영자금대출

(3) 담보로 제공된 자산당반기말 현재 차입금 등 또는 타인(특수관계자 제외)을 위한 담보제공자산은 존재하지 않습니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식수	29,490,202 주	28,842,618 주

액면가액	100 원	100 원

자본금(보통주)	2,949,020,200 원	2,884,261,800 원

(2) 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	30,799,672	26,238,135

전환권대가(주1)	-	3,164,905

합계	30,799,672	29,403,040

(주1) 전환권대가는 연결실체와 합병한 하나금융19호기업인수목적 주식회사에서 발행한 전환사채 중 자본요소(전환권)를 나타내고 있습니다(주석 15 참고).(3) 당반기 및 전반기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	2,884,262	29,403,040	2,616,145	13,037,749

전환사채 전환	64,758	1,396,632	-	-

합병	-	-	256,140	16,114,122

기말	2,949,020	30,799,672	2,872,285	29,151,871

21. 자본조정(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	1,868,334	635,920

(2) 당반기 및 전반기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

자기주식	자기주식

기초	635,920	-

취득	1,232,414	635,920

기말	1,868,334	635,920

22. 이익잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금	486,143	400,000

미처분이익잉여금	34,322,507	36,011,592

합계	34,808,650	36,411,592

(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	36,411,592	29,166,758

반기순이익 (손실)	(609,372)	(7,049,435)

현금배당	(861,431)	-

확정급여제도의 재측정요소	(132,139)	(111,518)

기말	34,808,650	22,005,805

(3) 당반기 및 전반기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	48,741	313,913

기중변동	(132,139)	(111,518)

기말	(83,398)	202,395

23. 수익

(1) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

한 시점에 인식하는 수익

재화의 판매로 인한 수익	17,357,491	14,710,345

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역의 제공으로 인한 수익	1,663,025	1,525,651

합계	19,020,516	16,235,996

(2) 이월된 선수금과 관련하여 당반기 및 전반기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당반기 및 전반기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

이월된 선수금과 관련하여 인식한 수익	7,919,233	4,915,218

24. 판매비와 관리비당반기 및 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,026,501	2,035,729	903,723	1,789,671

퇴직급여	206,704	412,828	145,212	311,820

복리후생비	303,268	585,885	331,763	534,023

여비교통비	59,969	119,571	53,278	67,652

기업업무추진비	23,678	51,951	37,569	56,467

통신비	13,558	23,768	8,764	18,511

세금과공과금	105,670	241,144	84,666	259,989

감가상각비	87,414	177,449	78,567	154,177

사용권자산상각비	32,240	58,211	20,591	42,131

지급임차료	4,406	12,542	14,113	26,729

수선비	4,466	64,121	7,136	8,236

보험료	28,530	53,220	34,155	52,841

차량유지비	11,633	25,601	14,317	27,806

경상연구개발비	1,067,191	2,037,284	769,471	1,463,411

운반비	61,511	103,487	110,993	159,199

교육훈련비	4,830	13,945	5,833	7,523

도서인쇄비	793	1,841	761	1,440

소모품비	26,176	47,706	22,465	39,339

지급수수료	160,992	402,753	235,985	474,291

광고선전비	2,576	2,575	18,367	34,631

수도광열비	19,887	50,910	27,511	55,338

대손상각비	30	33,558	9,781	10,016

무형자산상각비	18,841	35,409	26,876	55,134

판매보증비	365,768	410,469	(54,538)	370,878

합계	3,636,632	7,001,957	2,907,359	6,021,253

25. 성격별 비용당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

재고자산의 변동	(2,499,315)	(33,973,727)

원재료 매입액	10,516,714	38,643,204

종업원급여	4,431,128	3,957,689

감가상각비	322,697	255,340

사용권자산상각비	181,378	200,080

무형자산상각비	35,409	55,134

외주노무비	3,335,980	5,413,177

경상연구개발비	2,037,284	1,463,411

기타	2,990,880	3,327,226

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	21,352,155	19,341,534

26. 기타손익(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	140,997	171,425	38,111	541,984

외화환산이익	(33,218)	79,342	35,440	70,272

유형자산처분이익	3,894	3,894	-	-

보험차익	-	-	87	87

임대료수익	68,787	137,787	75,537	151,287

국고보조금	550	23,507	7,185	13,999

잡이익	29,707	38,882	15,146	18,265

합계	210,717	454,837	171,506	795,894

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	279	697	3,830	10,044

외화환산손실	1,425	3,353	23,948	27,515

유형자산처분손실	-	-	-	639

합병비용	-	-	4,810,865	4,810,865

기부금	3,000	6,000	-	-

잡손실	18,322	18,423	2	2

합계	23,026	28,473	4,838,645	4,849,065

27. 금융손익(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	354,618	728,908	141,661	216,984

(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	15,611	53,347	34,006	40,545

보험차손	-	-	-	16,848

합계	15,611	53,347	34,006	57,393

28. 법인세비용

(1) 당반기 및 전반기 중 법인세비 용 (수익) 의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

당기법인세비용

당기법인세부담액	10,400	(5,520)

과거기간 법인세에 대한 당기 조정액	(200)	-

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(545,367)	26,371

자본에 직접 반영된 이연법인세	34,914	29,466

법 인세비용 (수익)	(500,253)	50,317

(2) 당반기 및 전반기 중 회계이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익 (손실)	(1,229,713)	(6,999,118)

적용세율에 따른 법인세비용	(257,010)	(1,462,816)

조정사항

비과세수익비용효과	(7,167)	1,157,448

세액공제효과	(518,761)	-

과거기간 법인세에 대한 당기 조정액	(200)	-

기타	282,885	355,685

소계	(243,243)	1,513,133

계속영업과 관련된 법인세비용 (수익)	(500,253)	50,317

29. 주당 손익(1) 기본주당 손익

1) 당반기 및 전반기의 기본 주당 손익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주보통주 당기순이익	473,128,949 원	(609,371,892) 원	(5,487,897,013) 원	(7,049,434,836) 원

가중평균유통보통주식수	29,176,002 주	28,945,181 주	27,761,194 주	26,965,741 주

기본주당이익	16 원/주	(21) 원/주	(198) 원/주	(261) 원/주

2) 당반기 및 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당 반기 직전3개월

(단위:천원)

구분	주식수	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	28,714,359	2024-04-01	8	229,714,872

전환사채청구	29,361,943	2024-04-09	8	234,895,544

자기주식 취득	525,020,703	(주1)	(주1)	2,190,405,769

가중평균유통주식수	91	29,176,002

(주1) 자기주식취득 신탁계약에 의한 취득에 해당합니다.② 당반기 누적

(단위:천원)

구분	주식수	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	28,714,359	2024-01-01	99	2,842,721,541

전환사채청구	29,361,943	2024-04-09	8	234,895,544

자기주식 취득	525,020,703	(주1)	(주1)	2,190,405,769

가중평균유통주식수	182	28,945,181

(주1) 자기주식취득 신탁계약에 의한 취득에 해당합니다.

③ 전반기 직전3개월

(단위:천원)

구분	주식수	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	26,161,450	2023/04/01	27	706,359,150

자기주식 취득	26,036,950	2023/04/28	4	104,147,800

합병으로 인한 변동	28,598,346	2023/05/02	23	657,761,958

자기주식 취득	28,594,587	2023/05/25	37	1,057,999,719

가중평균유통주식수	91	27,761,194

④ 전반기 누적

(단위:천원)

구분	주식수	날짜	적수(일)	주식적수

전환사채 청구	26,161,450	2023/01/01	117	3,060,889,650

자기주식 취득	26,036,950	2023/04/28	4	104,147,800

합병으로 인한 변동	28,598,346	2023/05/02	23	657,761,958

자기주식 취득	28,594,587	2023/05/25	37	1,057,999,719

가중평균유통주식수	181	26,965,741

(2) 희석 주당 손익

1) 연결실체의 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익(손실)	475,127,948원	(584,934,781) 원	(5,470,715,502) 원	(7,032,253,325) 원

희석주당이익 계산에 사용된가중평균유통주식수	29,232,932 주	29,297,438 주	28,267,143 주	27,220,113 주

희석주당순손익(주1)	16 원/주	(21) 원/주	(194) 원/주	(258) 원/주

(주1) 당반기 및 전반기 누적, 3개월의 경우 희석성 잠재적보통주에 의한 희석효과가 발생되지 아니하므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.2) 당반기 및 전반기 중 희석주당이익 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 계산에 사용된당기순이익(손실)	473,129	(609,372)	(5,487,897)	(7,049,435)

전환사채의 이자(세효과차감후)	1,999	24,437	17,182	17,182

희석주당이익 계산에 사용된당기순이익(손실)	475,128	(584,935)	(5,470,715)	(7,032,253)

3) 당반기 및 전반기 중 희석주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 계산에 사용된가중평균유통주식수	29,176,002	28,945,181	27,761,194	26,965,741

전환사채	56,930	352,257	505,949	254,372

희석주당이익 계산에 사용된가중평균유통주식수	29,232,932	29,297,438	28,267,143	27,220,113

30. 특수관계자연결실체의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자 내역

구분	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자(주1)	티아이에스(주)

기타 특수관계자	지배회사의 대표이사 및 임원 등 주요경영진

(주1) 당반기 중 지배기업의 주요경영진으로 취임한 개인이 지배하는 회사로 특수관계자에 포함되었습니다.

(2) 당반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구분	회사의 명칭	매출	배당금수익	수입임대료 등	매입 등 지출

기타 특수관계자	티아이에스(주)	-	-	160,974	370,436

(3) 당반기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타 특수관계자	티아이에스(주)	-	4,291	2,059	-

(4) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공 내역은 하기와 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 내용	제공받은 금액

특수관계자	보증 등의 내용	금액	종류	한도금액	실행금액	담보권자

대표이사	연대보증	2,400,000	구매자금대출	2,000,000	-	IBK기업은행

대표이사	833,520	원화파생상품	694,600	-	IBK기업은행

대표이사	7,755,042	계약이행보증 등	20,000,000	7,465,294	SGI서울보증보험

(5) 주요 경영진 보상

연결실체는 등기이사 및 연결실체 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 유의적인 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

급여	964,779	736,791

퇴직급여	250,015	245,829

합계	1,214,794	982,620

31. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총 부채를 총 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당반기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

부채	18,182,788	23,822,645

자본	66,778,928	68,239,424

부채비율	27%	35%

(2) 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	29,678,422	-	29,678,422	29,678,422

매출채권및기타유동채권	7,333,050	-	7,333,050	7,333,050

장기매출채권및기타비유동채권	782,448	-	782,448	782,448

장기금융상품	-	315,000	315,000	315,000

합계	37,793,920	315,000	38,108,920	38,108,920

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	34,806,038	-	34,806,038	34,806,038

매출채권및기타채권	15,270,260	-	15,270,260	15,270,260

장기매출채권및기타비유동채권	891,388	-	891,388	891,388

장기금융상품	-	313,200	313,200	313,200

합계	50,967,686	313,200	51,280,886	51,280,886

(3) 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타유동채무	8,081,432	-	8,081,432	8,081,432

단기차입금	228,516	-	228,516	228,516

유동성리스부채	329,854	-	329,854	329,854

비유동리스부채	551,708	-	551,708	551,708

합계	9,191,510	-	9,191,510	9,191,510

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타유동채무	6,887,439	-	6,887,439	6,887,439

전환사채	1,430,497	-	1,430,497	1,430,497

유동성리스부채	231,447	-	231,447	231,447

비유동리스부채	518,198	-	518,198	518,198

합계	9,067,581	-	9,067,581	9,067,581

(4) 금융상품의 공정가치

1) 연결실체는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

장기금융상품	-	315,000	-	315,000

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

장기금융상품	-	313,200	-	313,200

당반기 및 전반기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

3) 연결실체는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.4) 당반기 및 전반기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

5) 연결실체는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(5) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

① 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	3,000,975	149,281	3,168,228	58,485

② 민감도분석당반기 및 전반기 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전반기도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다.

환율의 변동이 당반기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당반기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

285,169	(285,169)	310,974	(310,974)

3) 이자율위험 ① 당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

고정이자율:

금융자산	29,678,422	34,806,038

금융부채	228,516	1,430,497

변동이자율:

금융자산	-	-

금융부채	-	-

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

이자율의 변동이 당반기 및 전반기 손익에 미치는 영향은 없습니다.

4) 유동성위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

매입채무및기타채무	8,081,432	8,081,432	8,081,432	-	-	8,081,432

장단기차입금	228,516	232,537	232,537	-	-	232,537

리스부채	881,562	954,607	363,363	591,244	-	954,607

합계	9,191,510	9,268,576	8,677,332	591,244	-	9,268,576

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

매입채무및기타채무	6,887,439	6,887,439	6,887,439	-	-	6,887,439

전환사채	1,430,497	1,595,000	-	1,595,000	-	1,595,000

리스부채	749,645	820,730	261,733	558,997	-	820,730

합계	9,067,581	9,303,169	7,149,172	2,153,997	-	9,303,169

32. 비현금거래(1) 당반기 및 전반기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

임차보증금의 유동성 대체	206,130	148,986

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	-	371,490

건설중인자산의 본계정 대체	-	278,800

임대보증금의 유동성 대체	-	220,000

리스부채의 유동성 대체	166,998	111,598

전환사채의 보통주 전환	1,461,390	-

(2) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다① 당반기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체	증가	상각	기타

유동성임대보증금	220,000	-	-	-	-	-	220,000

단기차입금	-	-	-	228,516	-	-	228,516

전환사채	1,430,497	(1)	(1,461,390)	-	30,894	-	-

유동성리스부채	231,447	(143,369)	166,998	59,345	11,832	3,601	329,854

비유동리스부채	518,198	(37,178)	(166,998)	218,910	5,660	13,116	551,708

합계	2,400,142	(180,548)	(1,461,390)	506,771	48,386	16,717	1,330,078

② 전반기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체	증가	상각	기타

유동성임대보증금	10,000	-	220,000	-	-	-	230,000

임대보증금	220,000	-	(220,000)	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	1,607,886	21,721	-	1,629,607

유동성리스부채	321,475	(214,439)	111,598	43,739	12,456	5,732	280,561

비유동리스부채	344,989	-	(111,598)	-	-	919	234,310

합계	896,464	(214,439)	-	1,651,625	34,177	6,651	2,374,478

33. 비지배지분비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	천진은천과기유한공사

비지배지분이 보유한 소유지분율	30.0%

누적 비지배지분	41,891

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(120,088)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(114,190)

당반기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-

34. 합병에 관한 사항(1) 합병 개요팸텍주식회사와 하나금융제19호기업인수목적 주식회사는 2022년 9월 21일 이사회 결의 및 2023년 3월 29일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 5월 2일자로 합병하였습니다. 합병은 팸텍주식회사가 하나금융제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1 : 0.4059265의 비율(하나금융제19호기업인수목적 주식회사 주주에게 팸텍주식회사 보통주 2,561,396주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 팸텍주식회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리하나금융제19호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제 1103호 ' 사업결합 '에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 아닌 한국채택국제회계기준 제 1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별한 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실직적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.연결실체는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(3) 합병일정

구분	일자

이사회결의일	2022년 9월 21일

합병승인일 위한 주주총회일	2023년 3월 29일

합병기일	2023년 5월 2일

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

인수한 순자산의 장부가액	13,425,314

인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1)	(5,538,982)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	7,886,332

발행주식(보통주 자본금)(B)	256,140

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	12,363,858

보상원가(D=B+C)	12,619,998

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(E)(주2)	77,199

합병비용(D-A+E)	4,810,865

(주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.(주2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.

(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

현금및현금성자산	225,639

단기금융상품	12,851,246

기타유동자산	294,767

기타비유동자산	53,682

전환사채 (주1)	(1,607,886)

전환사채(전환권대가) (주1)	(3,750,264)

기타유동부채	(180,852)

인수한 순자산의 공정가치	7,886,332

(주1) 연결실체는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.35. 보고기간후 사건연결실체는 2024년 4월 24일자 이사회결의로, 중장기적 신사업 확장에 따른 공간확보 및 사옥 증설을 통한 효율성 증대를 위하여 경기도 화성시 영천동 845-1의 토지 6,509.5㎡(총 취득가액 25,000,000천원)을 취득하기로 결정하였으며, 2024년 7월 30일 동 토지의 취득을 완료하였습니다.