팸텍 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제19기 분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제18기 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
팸텍주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 팸텍주식회사(이하 "당사")는 2005년 8월 5일 설립되어, 카메라 모듈 장비 제조를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 2022년 9월 21일 이사회 결의 및 2023년 3월 29일 주주총회 합병승인을 통하여 하나금융제19호기업인수목적 주식회사와 2023년 5월 2일 합병하였으며, 2023년 5월 23일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병은 당사가 하나금융제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다.당사의 본점소재지는 경기도 화성시 동탄산단9길 9-22(방교동)에 위치하고 있으며, 설립 후 수 차례의 증자를 통하여 당분기말 현재의 자본금은 2,872,285천원입니다.당분기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율

김재웅	6,400,000	22.3%

박정인	3,200,000	11.1%

박태오	3,200,000	11.1%

자기주식	128,259	0.4%

정기훈	79,845	0.3%

우리사주조합	3,155	0.0%

기타	15,711,587	54.8%

합계	28,722,846	100.0%

(2) 종속기업의 개요1) 현황당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	당분기말지분율	전기말지분율	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

PAMTEK VINA CO.,LTD (주1)	베트남	100.0%	100.0%	12월 31일	생산 및 판매	의결권 과반수 보유

(주1) 종속기업 ADVANSOL CO.,LTD 회사는 2023년 7월 24일 PAMTEK VINA CO.,LTD로 상호명을 변경하였습니다.

2) 요약재무정보당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기손익

PAMTEK VINA CO.,LTD (주1)	578,886	190,863	388,023	204,656	(95,296)

(주1) 종속기업 ADVANSOL CO.,LTD 회사는 2023년 7월 24일 PAMTEK VINA CO.,LTD로 상호명을 변경하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기손익

ADVANSOL CO.,LTD	663,561	192,354	471,207	12,872	(150,214)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 (2)에서설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

- 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

연결실체는 매출액을 창출하는 재화의 성격 및 자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일의 보고부문으로 결정하였는 바, 연결실체 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 지역별 매출

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

국내	27,708,587	46,799,859

베트남	12,109,916	11,990,915

중국	-	503,926

합계	39,818,503	59,294,700

(2) 주요고객에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	12,666,178	31.8%	21,579,291	36.4%

B사	12,109,916	30.4%	11,990,918	20.2%

C사	10,999,986	27.6%	21,053,346	35.5%

기타	4,042,423	10.2%	4,671,145	7.9%

합계	39,818,503	100.0%	59,294,700	100.0%

5. 장단기금융상품당분기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

저축성보험 등	-	12,300	-	884,486

합계	-	12,300	-	884,486

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	16,952,508	-	16,988,797	-

대손충당금	(158,052)	-	(159,625)	-

기타채권 :

미수금	20,577	-	10,068	-

미수수익	15,400	-	15,613	-

단기대여금	-	-	72,362	-

임차보증금	425,986	662,275	229,193	697,935

합계	17,256,419	662,275	17,156,408	697,935

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	159,625	165,807

대손율에 따른 설정액	(1,573)	(746)

매출채권의 회수	-	(6,000)

기말금액	158,052	159,061

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래	17,431,561	(15)	17,294,408	(590)

만기일 경과 후 3개월 이하	433,985	(36)	561,560	(1,035)

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	53,200	-	-	-

만기일 경과 후 1년 초과	158,000	(158,000)	158,000	(158,000)

합계	18,076,746	(158,051)	18,013,968	(159,625)

(4) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 12개월 초과 채권에 대하여는 별도관리를 통한 회수가능금액을 산정하여 대손설정에 반영하고 있습니다. 또한, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	연체된 일수

미연체	90일미만	90일~180일	180일~365일	365일~	계

채무불이행률	0.00%	0.01%	0.00%	0.00%	100.00%

총장부금액	16,307,323	433,985	-	53,200	158,000	16,952,508

전체기간 기대신용손실	(15)	(36)	-	-	(158,000)	(158,051)

순장부금액	16,307,308	433,949	-	53,200	-	16,794,457

② 전기말

(단위:천원)

구분	연체된 일수

미연체	90일미만	90일~180일	180일~365일	365일~	계

채무불이행률	0.00%	0.18%	0.00%	0.00%	100.00%

총장부금액	16,269,237	561,560	-	-	158,000	16,988,797

전체기간 기대신용손실	(590)	(1,035)	-	-	(158,000)	(159,625)

순장부금액	16,268,647	560,525	-	-	-	16,829,172

7. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득가액	평가충당금	장부가액

상품	254,739	-	254,739

제품	19,850,698	(19,442)	19,831,256

재공품	22,382,385	(517,208)	21,865,177

원재료	351,424	-	351,424

합계	42,839,246	(536,650)	42,302,596

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득가액	평가충당금	장부가액

상품	331,532	-	331,532

제품	215,611	-	215,611

재공품	8,724,457	(509,182)	8,215,275

원재료	169,755	-	169,755

합계	9,441,355	(509,182)	8,932,173

8. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	734,162	-	935,758	-

선급비용	41,424	59,489	41,447	33,818

부가세대급금	28,306	-	18,575	-

합계	803,892	59,489	995,780	33,818

9. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	16,959,876	-	-	16,959,876

건물	12,871,045	(1,000,366)	-	11,870,679

기계장치	155,236	(32,259)	-	122,977

차량운반구	274,321	(118,265)	(6,563)	149,493

비품	808,586	(332,244)	-	476,342

시설장치	335,302	(75,071)	-	260,231

건설중인자산	2,277	-	-	2,277

합계	31,406,643	(1,558,205)	(6,563)	29,841,875

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	16,959,876	-	-	16,959,876

건물	10,493,150	(783,804)	-	9,709,346

기계장치	89,800	(17,579)	-	72,221

차량운반구	285,128	(83,705)	(7,875)	193,548

비품	629,656	(237,495)	-	392,161

시설장치	197,442	(31,082)	-	166,360

건설중인자산	281,019	-	-	281,019

합계	28,936,071	(1,153,665)	(7,875)	27,774,531

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	처분	감가상각	환율변동효과	대체증감	기말금액

토지	16,959,876	-	-	-	-	-	16,959,876

건물	9,709,346	2,099,095	-	(216,562)	-	278,800	11,870,679

기계장치	72,221	65,436	-	(14,680)	-	-	122,977

차량운반구	193,548	-	(9,366)	(34,689)	-	-	149,493

비품	392,161	178,140	-	(94,622)	663	-	476,342

시설장치	166,360	137,170	-	(43,878)	579	-	260,231

건설중인자산	281,019	-	-	-	58	(278,800)	2,277

합계	27,774,531	2,479,841	(9,366)	(404,431)	1,300	-	29,841,875

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	처분	감가상각	환율변동효과	대체증감	기말금액

토지	5,995,364	9,178,827	-	-	-	-	15,174,191

건물	2,929,414	4,013,445	-	(164,123)	-	1,341,000	8,119,736

구축물	1	-	-	-	-	-	1

기계장치	13,505	71,800	(5)	(11,590)	-	-	73,710

차량운반구	195,458	55,892	(8,642)	(37,057)	-	-	205,651

공구와기구	10	-	(10)	-	-	-	-

비품	258,654	167,698	(6)	(65,566)	-	-	360,780

시설장치	4,951	149,098	-	(10,832)	-	-	143,217

건설중인자산	1,341,000	345,000	-	-	-	(1,341,000)	345,000

합계	10,738,357	13,981,760	(8,663)	(289,168)	-	-	24,422,286

(3) 담보로 제공된 자산당분기말 및 전기말 현재 유형자산 중 은행차입금에 대한 담보로 제공된 내역은 없습니다.

10. 사용권자산 및 리스부채(1) 사용권자산1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	408,592	(170,684)	237,908

차량운반구	367,485	(137,325)	230,160

합계	776,077	(308,009)	468,068

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

건물	674,691	(226,079)	448,612

차량운반구	313,661	(102,303)	211,358

합계	988,352	(328,382)	659,970

2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	감가상각	계약만료	계약변경	기타(해외사업환산)	기말금액

건물	448,612	108,024	(218,037)	(105,624)	242	4,691	237,908

차량운반구	211,358	76,680	(57,784)	(94)	-	-	230,160

합계	659,970	184,704	(275,821)	(105,718)	242	4,691	468,068

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	감가상각	계약만료	계약변경	기타(해외사업환산)	기말금액

건물	68,724	676,572	(189,364)	(8,917)	-	(3,717)	543,298

차량운반구	60,639	181,157	(42,090)	(778)	-	-	198,928

합계	129,363	857,729	(231,454)	(9,695)	-	(3,717)	742,226

(2) 리스부채1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	194,131	321,475

비유동부채	277,428	344,989

합계	471,559	666,464

2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	리스료	이자비용	리스료의 현재가치

1년 이내	211,585	17,454	194,131

1년 초과 2년 이내	126,391	10,813	115,578

2년 초과 3년 이내	111,188	5,994	105,194

3년 초과 4년 이내	45,554	2,019	43,535

4년 초과 5년 이내	13,474	353	13,121

5년 초과	-	-	-

합계	508,192	36,633	471,559

② 전기말

(단위:천원)

구분	리스료	이자비용	리스료의 현재가치

1년 이내	341,995	20,520	321,475

1년 초과 2년 이내	168,505	10,715	157,790

2년 초과 3년 이내	95,703	6,292	89,411

3년 초과 4년 이내	83,389	2,683	80,706

4년 초과 5년 이내	17,372	290	17,082

5년 초과	-	-	-

합계	706,964	40,500	666,464

3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	275,821	231,454

리스부채 이자비용	18,591	15,292

단기리스 관련 비용	172,456	17,633

소액기초자산리스 관련 비용	20,984	13,678

합계	487,852	278,057

4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금 유출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

리스부채 원리금 상환	251,450	253,418

단기리스 관련 현금 유출	172,456	17,633

소액기초자산리스 관련 현금 유출	20,984	13,678

합계	444,890	284,729

11. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부가액

특허권	3,035	(3,025)	-	-	10

소프트웨어	685,521	(470,215)	-	-	215,306

회원권	432,911	-	-	-	432,911

합계	1,121,467	(473,240)	-	-	648,227

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부가액

특허권	3,035	(3,025)	-	-	10

소프트웨어	670,102	(462,195)	-	(7,500)	200,407

회원권	60,481	-	-	-	60,481

합계	733,618	(465,220)	-	(7,500)	260,898

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	손상차손	감소	상각	대체증감	기말금액

특허권	10	-	-	-	-	-	10

소프트웨어	200,407	98,298	-	-	(83,399)	-	215,306

회원권	60,481	372,430	-	-	-	-	432,911

합계	260,898	470,728	-	-	(83,399)	-	648,227

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	손상차손	감소	상각	대체증감	기말금액

특허권	16	-	-	-	(6)	-	10

소프트웨어	192,903	85,730	-	-	(74,159)	-	204,474

합계	192,919	85,730	-	-	(74,165)	-	204,484

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

판매비와 관리비	제조원가	판매비와 관리비	제조원가

경상연구개발비	2,257,511	-	1,469,676	-

12. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,108,772	-	7,437,412	-

미지급금	1,355,949	-	3,071,195	-

미지급비용	588,712	-	325,837	-

임대보증금	220,000	-	10,000	220,000

합계	7,273,433	-	10,844,444	220,000

13. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제3회 전환사채 (주1)	2021/05/18	2025/05/18	0.00%	1,661,664	-

(주1) 제3회 전환사채는 연결실체와 합병한 하나금융19호기업인수목적 주식회사에서 발행한 전환사채로써, 코스닥시장 상장규정 및 증권의 발행 및 공시에 관한 규정에 따라 합병후 상장일로부터 6개월까지 보호의무가 있습니다.

(2) 제3회 전환사채① 제3회 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

액면금액	1,890,000천원

표면이자율	0.0%

보장수익률	사채만기일까지 연 0.0%

상환방법	만기일에 액면가액의 100.0% 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 767,356주(액면가액 100원)

전환청구기간	발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 만기일 직전일까지

(조정후)전환가격	2,463원(합병비율에 따라 전환가격은 1,000원에서 조정됨)

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-주

전환권의 행사로 전환된 누적 주식의 수	-주

미전환된 잔여 주식 수	767,356주

② 제3회 전환사채의 당분기말 및 전기말의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채요소 (주1)	1,661,664	-

자본요소 (주1)	3,750,264	-

(주1) 연결실체는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.

14. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	111,743	-	980,356	-

선수금 (주1)	41,991,685	-	7,428,686	-

부가세예수금	1,526,593	-	477,878	-

장기미지급비용(장기종업원급여부채)	-	199,932	-	163,314

합계	43,630,021	199,932	8,886,920	163,314

(주1) 연결실체는 고객과의 계약에서 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화 또는 용역과 관련된 금액을 선수금으로 인식하고 있습니다.

15. 순확정급여부채

연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도와 임원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치	1,964,479	1,776,851

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,964,479	1,776,851

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	1,776,851	-	1,776,851

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	94,140	-	94,140

제도 축소 및 청산으로 인한 이익(손실)	(50,801)	-	(50,801)

이자비용	72,308	-	72,308

소계	115,647	-	115,647

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적 가정 변동	48,786	-	48,786

경험 조정에 의한 변동	92,198	-	92,198

소계	140,984	-	140,984

제도 축소 및 청산의 효과	(69,003)	-	(69,003)

제도에서 지급한 금액

지급액	-	-	-

기말	1,964,479	-	1,964,479

② 전분기

(단위:천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	2,717,467	-	2,717,467

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	123,566	-	123,566

과거근무원가	(228,231)	-	(228,231)

이자비용	66,092	-	66,092

소계	(38,573)	-	(38,573)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적 가정 변동	(100,562)	-	(100,562)

경험 조정에 의한 변동	(230,055)	-	(230,055)

소계	(330,617)	-	(330,617)

제도에서 지급한 금액

지급액	(665,495)	-	(665,495)

기말	1,682,782	-	1,682,782

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

확정기여형 퇴직연금 설정액	557,664	393,411

16. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	662,141	731,434

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	기말금액

판매보증충당부채	731,434	324,241	(393,534)	662,141

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	기말금액

판매보증충당부채	140,781	11,428	(51,869)	100,340

17. 우발부채 및 약정사항(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,외화:USD)

제공자	약정한도액	실행금액	보증내용

SGI서울보증보험	20,000,000	19,536,210	계약이행 및 하자보증보험 등

IBK기업은행	USD 500,000	-	선물환

(2) 대출약정당분기말 현재 차입금과 관련하여 체결 중인 은행별 약정한도액 및 대출실행액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	통화	약정한도액	실행금액	내역

IBK기업은행	KRW	2,000,000	-	구매자금대출

합계	2,000,000	-

(3) 담보로 제공된 자산당분기말 현재 차입금 등 또는 타인(특수관계자 제외)을 위한 담보제공자산은 존재하지 않습니다.

18. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	28,722,846주	26,161,450주

액면가액	100	100

자본금(보통주)	2,872,284,600	2,616,145,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	25,401,607	13,037,749

전환권대가 (주1)	3,750,264	-

합계	29,151,871	13,037,749

(주1) 전환권대가는 연결실체와 합병한 하나금융19호기업인수목적 주식회사에서 발행한 전환사채 중 자본요소(전환권)를 나타내고 있습니다(주석 13참고).

(3) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	2,616,145	13,037,749	2,019,065	1,953,013

유상증자	-	-	129,244	672,071

전환사채 전환	-	-	467,836	10,412,665

합병	256,140	16,114,122	-	-

기말	2,872,285	29,151,871	2,616,145	13,037,749

19. 자본조정

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	635,920	-

(2) 당분기 및 전분기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

자기주식	자기주식

기초	-	-

취득	635,920	-

기말	635,920	-

20. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	400,000	400,000

미처분이익잉여금	27,398,555	28,766,758

합계	27,798,555	29,166,758

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	29,166,758	11,872,404

당기순이익	(1,256,685)	9,331,404

확정급여제도의 재측정요소	(111,518)	257,881

기말	27,798,555	21,461,689

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	313,913	(100,584)

당기변동	(111,518)	257,881

기말	202,395	157,297

21. 수익

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

재화의 판매로 인한 수익	37,713,278	55,628,157

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역의 제공으로 인한 수익	2,105,225	3,666,543

합계	39,818,503	59,294,700

(2) 이월된 선수금과 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이월된 선수금과 관련하여 인식한 수익	6,298,046	10,520,114

22. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	935,928	2,725,598	784,087	2,289,955

퇴직급여	170,444	482,264	123,821	440,550

복리후생비	256,430	790,453	203,425	561,113

여비교통비	72,594	140,246	20,166	61,970

접대비	23,006	79,473	19,833	60,840

통신비	9,153	27,663	8,618	26,373

세금과공과금	267,960	527,950	242,123	513,944

감가상각비	84,210	236,452	81,543	195,489

사용권자산상각비	20,591	64,658	19,419	76,379

지급임차료	8,566	35,295	6,681	10,367

수선비	3,050	11,286	2,714	12,139

보험료	42,508	95,349	30,811	87,273

차량유지비	18,429	46,235	16,641	42,802

경상연구개발비	794,100	2,257,511	572,148	1,469,676

운반비	124,552	283,752	67,336	179,657

교육훈련비	18,758	26,281	7,927	18,959

도서인쇄비	380	1,821	667	3,207

소모품비	34,125	73,464	14,756	58,838

지급수수료	146,461	620,752	232,498	673,989

광고선전비	1,048	35,679	8,400	8,400

수도광열비	31,076	86,414	17,473	50,284

대손상각비	(11,589)	(1,573)	(1,533)	(6,746)

무형자산상각비	28,265	83,398	26,243	74,165

판매보증비	(46,637)	324,240	(17,515)	11,428

합계	3,033,408	9,054,661	2,488,282	6,921,051

23. 성격별 비용당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(33,370,425)	(5,891,094)

원재료 매입액	47,971,770	35,066,660

종업원급여	6,032,576	5,035,110

감가상각비	404,431	291,262

사용권자산상각비	275,821	231,454

무형자산상각비	83,399	74,165

외주가공비	9,112,894	5,580,614

경상연구개발비	2,257,511	1,469,676

기타	4,881,535	3,834,486

합계	37,649,512	45,692,333

24. 기타손익(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	295,445	837,429	1,364,013	1,722,196

외화환산이익	60,904	131,176	553,184	769,463

유형자산처분이익	-	-	-	4,681

임대료수익	71,625	222,912	69,000	107,400

국고보조금	-	13,999	13,269	13,269

잡이익	18,307	36,572	5,812	14,140

합계	446,281	1,242,088	2,005,278	2,631,149

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	50,939	60,983	2,142	5,395

외화환산손실	(27,513)	2	(5,397)	578

유형자산처분손실	-	639	-	1,344

합병비용	-	4,810,865	-	-

잡손실	1,529	1,532	12	18

합계	24,955	4,874,021	(3,243)	7,335

25. 금융손익(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	132,665	349,649	34,400	60,656

보험차익	-	87	-	3,952

리스해지이익	2,421	2,421	80	92

장기금융상품평가이익	-	-	8,647	24,357

합계	135,086	352,157	43,127	89,057

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	38,191	78,736	90,273	610,730

보험차손	-	16,848	-	13,020

파생상품평가손실	-	-	-	2,286,694

합계	38,191	95,584	90,273	2,910,444

26. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중편균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 20.9% 입니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(1,206,368)	13,404,795

법인세비용	50,317	4,073,391

27. 주당이익(1) 기본주당이익1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	5,792,749,798 원	(1,265,685,038) 원	6,901,231,247 원	9,331,403,589 원

가중평균유통보통주식수 (주1)	28,594,587 주	27,514,656 주	26,161,450 주	22,863,579 주

기본주당이익	203 원/주	(46) 원/주	264 원/주	408 원/주

(주1) 연결실체는 2022년 7월 21일자 임시주주총회를 통하여 1:5의 비율로 주식분할을 실시하였으며, 전분기 가중평균유통보통주식수는 동 주식분할의 효과가 반영된 후의 주식수 입니다.2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기 직전3개월

(단위:주)

구분	주식수	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	28,594,587	2023/07/01	92	2,630,702,004

가중평균유통주식수	92	28,594,587

② 당분기 누적

(단위:주)

구분	주식수	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	26,161,450	2023/01/01	117	3,060,889,650

자기주식 취득	26,036,950	2023/04/28	4	104,147,800

합병으로 인한 변동	28,598,346	2023/05/02	23	657,761,958

자기주식 취득	28,594,587	2023/05/25	129	3,688,701,723

가중평균유통주식수	273	27,514,656

③ 전분기 직전3개월

(단위:주)

구분	주식수	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	26,161,450	2022/07/01	92	2,406,853,400

가중평균유통주식수	92	26,161,450

④ 전분기 누적

(단위:주)

구분	주식수	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	20,190,645	2022/01/01	74	1,494,107,730

유상증자	21,483,090	2022/03/16	98	2,105,342,820

전환사채 청구	26,161,450	2022/06/22	101	2,642,306,450

가중평균유통주식수	273	22,863,579

(2) 희석주당이익1) 연결실체의 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익	5,818,106,205 원	(1,214,147,120) 원	6,901,231,247 원	9,618,116,071 원

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수	29,361,943 주	27,683,306 주	26,161,450 주	25,811,118 주

희석주당순이익(주1)	198 원/주	(44) 원/주	264 원/주	373 원/주

(주1) 당분기 누적의 경우 희석성 잠재적보통주에 의한 희석효과가 발생되지 아니하므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

2) 당분기 및 전분기 중 희석주당이익 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익	205,842	(1,355,696)	6,901,231	9,331,404

전환사채의 이자(세효과차감후)	25,356	42,538	-	286,712

희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익	231,198	(1,313,158)	6,901,231	9,618,116

3) 당분기 및 전분기 중 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수	28,594,587	27,514,656	26,161,450	22,863,579

전환사채	767,356	168,650	-	2,947,539

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수	29,361,943	27,683,306	26,161,450	25,811,118

28. 특수관계자연결실체의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자 내역

구분	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자	지배회사의 대표이사 및 임원 등 주요경영진

(2) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공 내역은 하기와 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 내용	제공받은 금액

특수관계자	보증 등의 내용	금액	종류	한도금액	실행금액	담보권자

대표이사	연대보증	2,400,000	구매자금대출	2,000,000	-	IBK기업은행

대표이사	806,880	원화파생상품	672,400	-	IBK기업은행

대표이사	7,148,691	계약이행보증 등	20,000,000	19,536,210	SGI서울보증보험

(3) 주요 경영진 보상연결실체는 등기이사 및 연결실체 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 유의적인 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,108,595	1,049,722

퇴직급여	364,505	584,805

합계	1,473,100	1,634,527

29. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총 부채를 총 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	55,863,228	27,855,414

자본(B)	59,234,555	44,856,304

부채비율(A/B)	94%	62%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	22,613,460	-	22,613,460	22,613,460

매출채권및기타유동채권	17,256,420	-	17,256,420	17,256,420

장기매출채권및기타비유동채권	662,275	-	662,275	662,275

장기금융상품	-	12,300	12,300	12,300

합계	40,532,155	12,300	40,544,455	40,544,455

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	15,011,552	-	15,011,552	15,011,552

매출채권및기타유동채권	17,156,408	-	17,156,408	17,156,408

장기매출채권및기타비유동채권	697,935	-	697,935	697,935

장기금융상품	-	884,486	884,486	884,486

합계	32,865,895	884,486	33,750,381	33,750,381

(3) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타유동채무	7,273,433	-	7,273,433	7,273,433

전환사채	1,661,664	-	1,661,664	1,661,664

유동성리스부채	194,131	-	194,131	194,131

비유동리스부채	277,428	-	277,428	277,428

합계	9,406,656	-	9,406,656	9,406,656

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타유동채무	10,844,444	-	10,844,444	10,844,444

장기매입채무및기타비유동채무	220,000	-	220,000	220,000

유동성리스부채	321,475	-	321,475	321,475

비유동리스부채	344,989	-	344,989	344,989

합계	11,730,908	-	11,730,908	11,730,908

(4) 금융상품의 공정가치1) 연결실체는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

장기금융상품	-	12,300	-	12,300

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

장기금융상품	-	884,486	-	884,486

당분기 및 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.3) 연결실체는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.4) 당분기 및 전분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

5) 연결실체는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(5) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

① 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	7,981,004	63,641	13,574,931	21,574

② 민감도분석당분기 및 전기 중 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다.환율의 변동이 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

791,736	(791,736)	1,355,336	(1,355,336)

3) 이자율위험 ① 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	21,013,460	15,011,552

금융부채	1,661,664	-

변동이자율:

금융자산	1,600,000	-

금융부채	-	-

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당분기 및 전기 중 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융자산	16,000	(16,000)	-	-

변동이자율 금융부채	-	-	-	-

합계	16,000	(16,000)	-	-

4) 유동성위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상
현금흐름	1년 미만	1년 이상5년 미만	5년 이상	합계

매입채무및기타채무	7,273,433	7,273,433	7,273,433	-	-	7,273,433

전환사채	1,661,664	1,629,607	-	1,629,607	-	1,629,607

리스부채	471,559	508,193	211,585	296,608	-	508,193

합계	9,406,656	9,411,233	7,485,018	1,926,215	-	9,411,233

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상
현금흐름	1년 미만	1년 이상5년 미만	5년 이상	합계

매입채무및기타채무	11,064,444	11,064,444	10,844,444	220,000	-	11,064,444

리스부채	666,464	706,964	341,996	364,968	-	706,964

합계	11,730,908	11,771,408	11,186,440	584,968	-	11,771,408

30. 비현금거래(1) 당분기 및 전분기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

임차보증금의 유동성 대체	363,986	167,120

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	239,520	-

무형자산 취득관련 미지급금의 증감	38,550	-

건설중인자산의 본계정 대체	278,800	1,341,000

기타투자자산에서 종속기업투자주식으로 대체	-	230,118

임대보증금의 유동성 대체	220,000	-

장기차입금의 유동성 대체	-	11,100

리스부채의 유동성 대체	141,299	122,836

전환사채의 보통주 전환	-	10,880,501

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체	평가	증가	상각	기타

유동성임대보증금	10,000	(10,000)	220,000	-	-	-	-	220,000

임대보증금	220,000	-	(220,000)	-	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	-	1,607,886	53,777	-	1,661,663

유동성리스부채	321,475	(295,076)	141,299	-	110,377	18,599	(102,544)	194,130

비유동리스부채	344,989	-	(141,299)	-	74,326	-	(587)	277,429

합계	896,464	(305,076)	-	-	1,792,589	72,376	(103,131)	2,353,222

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체	평가	증가	상각	기타

임대보증금	-	220,000	-	-	-	-	-	220,000

단기차입금	7,551,000	(1,551,000)	-	-	-	-	-	6,000,000

유동성장기차입금	22,200	(16,650)	11,100	-	-	-	-	16,650

장기차입금	11,100	5,000,000	(11,100)	-	-	-	-	5,000,000

전환사채	3,816,617	-	(4,165,261)	-	-	348,644	-	-

파생상품부채	4,428,546	-	(6,715,239)	2,286,693	-	-	-	-

유동성리스부채	90,557	(253,418)	122,836	-	373,439	15,855	-	349,269

비유동리스부채	40,302	-	(122,836)	-	474,497	-	-	391,963

합계	15,960,322	3,398,932	(10,880,500)	2,286,693	847,936	364,499	-	11,977,882

31. 합병비용(1) 합병 개요팸텍주식회사와 하나금융제19호기업인수목적 주식회사는 2023년 1월 30일 이사회 결의 및 2023년 3월 29일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 5월 2일자로 합병하였습니다. 합병은 팸텍주식회사가 하나금융제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1 : 0.4059265의 비율(하나금융제19호기업인수목적 주식회사 주주에게 팸텍 주식회사 보통주 2,561,396주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병회계처리하나금융제19호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제 1103호 '사업결함'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 아닌 한국채택국제회계기준 제 1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별한 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실직적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.연결실체는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(3) 합병일정

구분	일자

이사회결의일	2023.01.30

합병승인일 위한 주주총회일	2023.03.29

합병기일	2023.05.02

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

인수한 순자산의 장부가액	13,425,314

인수한 순자산의 공정가치 조정액 (주1)	(5,538,982)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	7,886,332

발행주식(보통주 자본금)(B)	256,140

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	12,363,858

보상원가(D=B+C)	12,619,998

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(E) (주2)	77,199

합병비용(D-A+E)	4,810,865

(주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.(주2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

현금및현금성자산	225,639

단기금융상품	12,851,246

기타유동자산	294,767

기타비유동자산	53,682

전환사채 (주1)	(1,607,886)

전환사채(전환권대가) (주1)	(3,750,264)

기타유동부채	(180,852)

인수한 순자산의 공정가치	7,886,332

(주1) 연결실체는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.32. 보고기간 이후 사건연결실체는 중국內 제조기반 마련을 통한 시너지 창출 및 사업 경쟁력 확보를 위하여2023년 8월 23일 이사회 결의를 통해 중국법인 천진은천과학기술 유한공사 주식취득 및 자본금 증자를 결정하였으며, 2023년 10월 4일 주식취득 및 자본금 증자(양수 및 증자후 지분비율 70.0%)하였습니다.