팸텍 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제18기 분기말 2022년 09월 30일 현재
제17기 기말 2021년 12월 31일 현재
팸텍주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 팸텍주식회사(이하 "당사")는 2005년 8월 5일 설립되어, 카메라 모듈 장비 제조를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당분기말 현재의 자본금은 2,616,145천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율

김재웅	6,400,000	24.46%

박정인	3,200,000	12.23%

박태오	3,200,000	12.23%

SBI크로스보더어드밴티지펀드	2,339,180	8.94%

우리사주조합원	2,096,655	8.01%

하나금융투자(주)	1,169,590	4.47%

현대청년펀드2호	584,795	2.24%

현대초기기업세컨더리펀드1호	584,795	2.24%

기타	6,586,435	25.18%

합계	26,161,450	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	상위지배기업	지분율	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

ADVANSOL CO.,LTD (주1)	팸텍㈜	100.00%	베트남	12월 31일	생산 및 판매	의결권 과반수 보유

(주1) 당기 중 신규 설립한 법인에 해당합니다.2) 요약재무정보당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기손익

ADVANSOL CO.,LTD	775,323	219,693	555,630	448	(124,693)

3) 연결범위의 변동

구분	자회사	사유

연결포함	ADVANSOL CO.,LTD	신규출자

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

재무제표를 작성함에 있어 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

재무제표를 작성을 위해 회사의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

연결실체는 매출액을 창출하는 재화의 성격 및 자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일의 보고부문으로 결정하였으며, 연결실체 전체 수준에서의 보고부문은 다음과 같습니다.

(1) 지역별 매출

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

국내	46,799,859	20,220,833

베트남	11,990,915	11,809,531

중국	503,926	1,466,506

합계	59,294,700	33,496,870

(2) 주요고객에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	21,053,346	35.51%	9,223,198	27.53%

B사	21,579,291	36.39%	9,123,212	27.24%

C사	11,990,918	20.22%	11,809,531	35.26%

기타	4,671,145	7.88%	3,340,929	9.97%

합계	59,294,700	100.00%	33,496,870	100.00%

5. 장단기금융상품당분기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

저축성보험 등	-	972,723	-	1,169,355

합계	-	972,723	-	1,169,355

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	16,454,431	-	14,526,977	-

대손충당금	(159,061)	-	(165,807)	-

기타채권 :

미수금	40,859	-	34,089	-

미수수익	15,400	-	-	-

단기대여금	223,419	-	241,722	-

임차보증금	201,900	459,568	40,290	217,829

합계	16,776,948	459,568	14,677,271	217,829

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	165,807	166,658

대손율에 따른 설정액	(746)	2,295

매출채권의 회수	(6,000)	(1,000)

기말금액	159,061	167,953

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래	17,171,473	(830)	14,871,890	(1,690)

만기일 경과 후 3개월 이하	66,104	(231)	25,017	(117)

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

만기일 경과 후 1년 초과	158,000	(158,000)	164,000	(164,000)

합계	17,395,577	(159,061)	15,060,907	(165,807)

(4) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 12개월 초과 채권에 대하여는 별도관리를 통한 회수가능금액을 산정하여 대손설정에 반영하고 있습니다. 또한, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	연체된 일수

미연체	90일미만	90일~180일	180일~365일	365일~	계

채무불이행률	0.01%	0.35%	0.00%	0.00%	100.00%

총장부금액	16,230,327	66,104	-	-	158,000	16,454,431

전체기간 기대신용손실	(830)	(231)	-	-	(158,000)	(159,061)

순장부금액	16,229,497	65,873	-	-	-	16,295,370

② 전기말

(단위:천원)

구분	연체된 일수

미연체	90일미만	90일~180일	180일~365일	365일~	계

채무불이행률	0.01%	0.47%	0.00%	0.00%	100.00%

총장부금액	14,337,960	25,017	-	-	164,000	14,526,977

전체기간 기대신용손실	(1,690)	(117)	-	-	(164,000)	(165,807)

순장부금액	14,336,270	24,900	-	-	-	14,361,170

7. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득가액	평가충당금	장부가액

상품	407,846	-	407,846

제품	8,285,948	(3,387)	8,282,561

재공품	14,610,090	(504,569)	14,105,521

원재료	154,803	-	154,803

합계	23,458,687	(507,956)	22,950,731

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득가액	평가충당금	장부가액

상품	287,581	-	287,581

제품	5,534,512	-	5,534,512

재공품	11,748,468	(564,619)	11,183,849

원재료	53,695	-	53,695

합계	17,624,256	(564,619)	17,059,637

8. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	702,309	-	212,125	230,118

선급비용	140,404	-	46,100	-

부가세대급금	18,966	-	-	-

합계	861,679	-	258,225	230,118

9. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	15,174,191	-	-	15,174,191

건물	8,844,826	(725,090)	-	8,119,736

구축물	3,900	(3,899)	-	1

기계장치	86,800	(13,090)	-	73,710

차량운반구	285,128	(71,164)	(8,313)	205,651

비품	567,921	(207,141)	-	360,780

시설장치	202,308	(59,091)	-	143,217

건설중인자산	345,000	-	-	345,000

합계	25,510,074	(1,079,475)	(8,313)	24,422,286

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	5,995,364	-	5,995,364

건물	3,490,380	(560,966)	2,929,414

구축물	3,900	(3,899)	1

기계장치	106,376	(92,871)	13,505

차량운반구	247,285	(51,827)	195,458

공구와기구	26,509	(26,499)	10

비품	428,002	(169,348)	258,654

시설장치	53,210	(48,259)	4,951

건설중인자산	1,341,000	-	1,341,000

합계	11,692,026	(953,669)	10,738,357

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초금액	취 득	처 분	감가상각	기타(해외사업환산)	대체증감	기말금액

토지	5,995,364	9,178,827	-	-	-	-	15,174,191

건물	2,929,414	4,013,445	-	(164,123)	-	1,341,000	8,119,736

구축물	1	-	-	-	-	-	1

기계장치	13,505	71,800	(5)	(11,590)	-	-	73,710

차량운반구	195,458	55,892	(8,642)	(37,057)	-	-	205,651

공구와기구	10	-	(10)	-	-	-	-

비품	258,654	167,698	(6)	(65,566)	-	-	360,780

시설장치	4,951	149,098	-	(10,832)	-	143,217

건설중인자산	1,341,000	345,000	-	-	-	(1,341,000)	345,000

합계	10,738,357	13,981,760	(8,663)	(289,168)	-	24,422,286

② 전기

(단위:천원)

구분	기초금액	취 득	처 분	감가상각	기타(해외사업환산)	대체증감	기말금액

토지	5,987,337	-	-	-	-	8,027	5,995,364

건물	2,939,724	66,440	-	(87,925)	-	11,175	2,929,414

구축물	1	-	-	-	-	-	1

기계장치	46,589	15,000	(42,251)	(5,833)	-	-	13,505

차량운반구	38,423	186,180	(8,775)	(20,370)	-	-	195,458

공구와기구	10	-	-	-	-	-	10

비품	91,747	213,736	(437)	(46,392)	-	-	258,654

시설장치	7,271	-	-	(2,320)	-	-	4,951

건설중인자산	-	1,341,000	-	-	-	-	1,341,000

합계	9,111,102	1,822,356	(51,463)	(162,840)	-	19,202	10,738,357

(3) 담보로 제공된 자산연결실체 유형자산 중 은행차입금에 대한 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(주석 14,18 참조)

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

토지	15,166,164	5,987,337

건물	8,111,238	2,920,707

합계	23,277,402	8,908,044

10. 사용권자산 및 리스부채(1) 사용권자산1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	695,242	(151,944)	543,298

차량운반구	281,983	(83,055)	198,928

합계	977,225	(234,999)	742,226

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	173,206	(104,482)	68,724

차량운반구	141,890	(81,251)	60,639

합계	315,096	(185,733)	129,363

2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	감가상각	계약만료	기타(해외사업환산)	기말금액

건물	68,724	676,572	(189,364)	(8,917)	(3,717)	543,298

차량운반구	60,639	181,157	(42,090)	(778)	-	198,928

합계	129,363	857,729	(231,454)	(9,695)	(3,717)	742,226

② 전기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	감가상각	계약만료	기타(해외사업환산)	기말금액

건물	91,360	92,954	(115,590)	-	-	68,724

차량운반구	85,690	31,407	(56,458)	-	-	60,639

합계	177,050	124,361	(172,048)	-	-	129,363

(2) 리스부채1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	349,269	90,557

비유동부채	391,963	40,302

합계	741,232	130,859

2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	리스료	이자비용	리스료의 현재가치

1년 이내	371,268	21,999	349,269

1년 초과 2년 이내	208,363	11,185	197,178

2년 초과 3년 이내	95,197	6,087	89,110

3년 초과 4년 이내	88,530	2,713	85,817

4년 초과 5년 이내	20,217	359	19,858

5년 초과	-	-	-

합계	783,575	42,343	741,232

② 전기말

(단위:천원)

구분	리스료	이자비용	리스료의 현재가치

1년 이내	92,288	1,731	90,557

1년 초과 2년 이내	37,510	495	37,015

2년 초과 3년 이내	3,297	10	3,287

3년 초과 4년 이내	-	-	-

4년 초과 5년 이내	-	-	-

5년 초과	-	-	-

합계	133,095	2,236	130,859

3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	231,454	129,592

리스부채 이자비용	15,292	2,436

단기리스 관련 비용	17,633	7,617

소액기초자산리스 관련 비용	13,678	23,558

4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금 유출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

리스부채 원리금 상환	253,418	131,780

단기리스 관련 현금 유출	17,633	7,617

소액기초자산리스 관련 현금 유출	13,678	23,559

합계	284,729	162,956

11. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부가액

특허권	3,035	(3,025)	-	-	10

소프트웨어	647,462	(432,988)	-	(10,000)	204,474

합계	650,497	(436,013)	-	(10,000)	204,484

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부가액

특허권	3,035	(3,019)	-	-	16

개발비	413,999	(392,903)	(21,096)	-	-

소프트웨어	561,732	(351,329)	-	(17,500)	192,903

합계	978,766	(747,251)	(21,096)	(17,500)	192,919

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	손상차손	상각	대체증감	기말금액

특허권	16	-	-	(6)	-	10

소프트웨어	192,903	85,730	-	(74,159)	-	204,474

합계	192,919	85,730	-	(74,165)	-	204,484

② 전기

(단위:천원)

구분	기초금액	취 득	손상차손	상각	대체증감	기말금액

특허권	37	-	-	(21)	-	16

개발비	18,356	-	-	(18,356)	-	-

소프트웨어	200,745	70,256	-	(78,098)	-	192,903

회원권	24,047	-	-	-	(24,047)	-

합계	243,185	70,256	-	(96,475)	(24,047)	192,919

(3) 당분기 및 전분기 중에 비용으로 인식한 경상연구개발비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

판매비와 관리비	제조원가	판매비와 관리비	제조원가

경상연구개발비	1,469,676	-	1,232,645	-

12. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,827,566	-	8,646,622	-

미지급금	857,835	-	1,948,688	-

미지급비용	532,338	-	470,379	-

임대보증금	-	220,000	-	-

합계	8,217,739	220,000	11,065,689	-

13. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전환사채	당분기말	전기말

파생상품부채(주1)	제1회	-	3,315,836

제2회	-	1,112,709

합계	-	4,428,545

(주) 전환사채의 지분전환권과 조기상환청구권이 내재파생상품의 분리 조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

14. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	6,000,000	7,551,000

유동성장기차입금	16,650	22,200

장기차입금	5,000,000	11,100

유동성전환사채	0	3,816,617

합계	11,016,650	11,400,917

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금 종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

운영자금	우리은행	1.91%	-	2,000,000

운영자금	IBK기업은행	1.98%	-	3,550,000

운영자금(주1)	IBK기업은행	3.36%	2,000,000	2,000,000

시설자금(주1)	IBK기업은행	3.08%	4,000,000	1,000

합계	6,000,000	7,551,000

(주) 상기 차입금에 대하여 연결실체의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9, 18 참조).(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금 종류	차입처	이자율	만기	당분기말	전기말

시설자금(주1)	우리은행	2.79%	2024.12.16	5,000,000	-

시설자금	IBK기업은행	3.18%	2023.06.15

시설자금	IBK기업은행	3.21%	2022.03.24	-	-

시설자금	IBK기업은행	1.75%	2022.12.15	16,650	33,300

소계	5,016,650	33,300

차감: 1년 이내 만기일 도래분(유동성장기차입금)	(16,650)	(22,200)

합계	5,000,000	11,100

(주) 상기 차입금에 대하여 연결실체의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9, 18 참조).

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	당분기말	상환금액

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내

장기차입금	5,016,650	16,650	5,000,000	-

(5) 전환사채1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 전환사채(주1)	2020.1.20	2023.1.19	1.00%	-	2,870,730

제2회 전환사채(주1)	2020.2.28	2023.1.19	1.00%	-	945,887

합계	-	3,816,617

(주) 사채의 만기는 2023년이나 전기말 현재 사채권자가 1년 이내에 조기상환권을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 표시하였으며, 동 전환사채는 당기 중 전량 전환권이 행사되었습니다. 2) 제1회 전환사채가. 연결실체가 2020년 1월 20일에 발행한 제1회 기명식 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

액면금액	3,000,000천원

발행가액	2,998,446천원(사채발행비용 1,554천원 차감 후)

이자지급조건	액면이자 연1%, 발행일부터 매3개월 마다 지급

보장수익률	사채만기일까지 연 6%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 116.30%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 697,674주(액면가액 500원)

전환청구기간	2020년 1월 21일부터 2023년 1월 19일까지

(조정후)전환가격	4,275원 (사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 4,300원에서 조정됨)

사채권자에 의한 조기상환청구권	2021년 1월 19일 및 매3개월마다 약정에 정한 금액(조기상환율: 연복리 6%)를 가산한 금액으로 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	701,754주

전환권의 행사로 전환된 누적 주식의 수	701,754주

미전환된 잔여 주식 수	-주

나. 제1회 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	당분기말	전기말

부채요소	2,012,875	-	2,870,730

지분전환권 및 조기상환청구권(파생상품부채)	987,125	-	3,315,836

(주1) 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인지분전환권 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다.(주2) 지분전환권 및 조기상환청구권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권 및 조기상환청구권의 공정가치는 지배회사의 주식가치에 따라 변동합니다.3) 제2회 전환사채가. 연결실체가 2020년 2월 28일에 발행한 제2회 기명식 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

액면금액	1,000,000천원

발행가액	999,226천원(사채발행비용 774천원 차감 후)

이자지급조건	액면이자 연1%, 발행일부터 매3개월 마다 지급

보장수익률	사채만기일까지 연 6%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 115.30%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 232,558주(액면가액 500원)

전환청구기간	2020년 2월 29일부터 2023년 1월 18일까지

(조정후)전환가격	4,275원 (사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 4,300원에서 조정됨)

사채권자에 의한 조기상환청구권	2021년 1월 19일 및 매3개월마다 약정에 정한 금액(조기상환율: 연복리 6%)를 가산한 금액으로 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	233,918주

전환권의 행사로 전환된 누적 주식의 수	233,918주

미전환된 잔여 주식 수	-주

나. 제2회 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	당분기말	전기말

부채요소	672,589	-	945,887

지분전환권 및 조기상환청구권(파생상품부채)	327,411	-	1,112,709

(주1) 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인지분전환권 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다.(주2) 지분전환권 및 조기상환청구권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권 및 조기상환청구권의 공정가치는 지배회사의 주식가치에 따라 변동합니다.15. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	139,475	-	441,278	-

부가세예수금	762,029	-	616,655	-

선수금(주1)	25,961,621	-	10,834,181	-

기타종업원급여부채	-	151,039	-	151,436

합계	26,863,125	151,039	11,892,114	151,436

(주1) 연결실체는 고객과의 계약에서 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화 또는 용역과 관련된 금액을 선수금으로 인식하고 있습니다.

16. 순확정급여부채

연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도와 임원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치	1,682,782	2,717,467

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,682,782	2,717,467

(2) 당분기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	2,717,467	-	2,717,467

당기손익으로 인식되는 금액	-

당기근무원가	123,566	-	123,566

과거근무원가	(228,231)	-	(228,231)

이자비용(이자수익)	66,092	-	66,092

소계	(38,573)	-	(38,573)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적 가정 변동	(230,055)	-	(230,055)

경험 조정에 의한 변동	(100,562)	-	(100,562)

소계	(330,617)	-	(330,617)

제도에서 지급한 금액

지급액	(665,495)	-	(665,495)

기말	1,682,782	-	1,682,782

② 전기

(단위:천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	2,495,633	-	2,495,633

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	193,346	-	193,346

과거근무원가	-	-	-

이자비용(이자수익)	73,587	-	73,587

소 계	266,933	-	266,933

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적 가정 변동	(112,100)	-	(112,100)

경험 조정에 의한 변동	76,834	-	76,834

소 계	(35,266)	-	(35,266)

제도에서 지급한 금액

지급액	(9,833)	-	(9,833)

기말	2,717,467	-	2,717,467

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비에 포함되어 있습니다. (3) 연결실체가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전분기

확정기여형 퇴직연금 설정액	393,411	357,973

17. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	100,340	140,781

(2) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	기말금액

판매보증충당부채	140,781	11,428	(51,869)	100,340

② 전기

(단위:천원)

구분	기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	기말금액

판매보증충당부채	149,706	43,058	(51,983)	140,781

18. 우발부채 및 약정사항(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,외화:USD)

제공자	약정한도액	실행금액	보증내용

SGI서울보증보험	11,000,000	10,810,542	계약이행 및 하자보증 등

IBK기업은행	USD 500,000	-	선물환

(2) 대출약정당분기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 체결 중인 은행별 약정한도액 및 대출실행액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	통화	약정한도액	실행금액	내역

IBK기업은행	KRW	2,000,000	2,000,000	운영자금대출

IBK기업은행	KRW	2,000,000	-	구매자금대출

IBK기업은행	KRW	111,000	16,650	시설자금대출

IBK기업은행	KRW	4,000,000	4,000,000	시설자금대출

우리은행	KRW	5,000,000	5,000,000	시설자금대출

합계	13,111,000	11,016,650

(3) 담보로 제공된 자산당분기말 현재 차입금 등 또는 타인(특수관계자 제외)을 위한 담보제공자산은 다음과같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구분	금액	담보제공자산	장부금액	설정액

IBK기업은행	단기차입금	2,000,000	토지	5,987,337	3,060,000

건물	2,855,472

IBK기업은행	단기차입금	4,000,000	토지	9,178,827	4,800,000

건물	5,255,766

우리은행	장기차입금	5,000,000	토지	9,178,827	6,000,000

건물	5,255,766

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	30,000,000주

발행주식수	26,161,450주	4,038,129주

액면가액	100	500

자본금(보통주)	2,616,145,000	2,019,064,500

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,037,749	1,953,013

(3) 당분기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	2,019,065	1,953,013	1,958,400	1,637,557

유상증자	129,244	672,071	60,665	315,456

전환사채 전환	467,836	10,412,665	-	-

기말	2,616,145	13,037,749	2,019,065	1,953,013

20. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	400,000	400,000

미처분이익잉여금	21,061,689	11,472,404

합계	21,461,689	11,872,404

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	11,872,404	5,582,098

당기순이익	9,331,403	6,262,798

확정급여제도의 재측정요소	257,882	27,508

기말금액	21,461,689	11,872,404

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(100,584)	(128,092)

당기변동	257,882	27,508

기말금액	157,298	(100,584)

21. 수익

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

재화의 판매로 인한 수익	55,628,157	31,605,508

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역의 제공으로 인한 수익	3,666,543	1,891,362

합계	59,294,700	33,496,870

(2) 이월된 선수금과 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이월된 선수금과 관련하여 인식한 수익	10,520,114	1,652,301

22. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	784,087	2,289,955	672,529	1,930,570

퇴직급여	123,821	440,550	133,184	424,544

복리후생비	203,425	561,113	119,519	379,229

여비교통비	20,166	61,970	17,499	60,194

접대비	19,833	60,840	9,419	29,132

통신비	8,618	26,373	7,754	23,595

세금과공과금	242,123	513,944	169,621	334,874

감가상각비	43,035	184,863	19,570	53,254

사용권자산상각비	57,927	87,005	15,631	49,080

지급임차료	6,681	10,367	-	-

수선비	2,714	12,139	2,960	6,960

보험료	30,811	87,273	31,189	74,776

차량유지비	16,641	42,802	11,297	35,389

경상연구개발비	572,148	1,469,676	393,565	1,232,644

운반비	67,336	179,657	38,922	142,933

교육훈련비	7,927	18,959	1,530	3,400

도서인쇄비	667	3,207	322	1,855

소모품비	14,756	58,838	12,657	26,416

지급수수료	232,498	673,989	102,371	266,385

광고선전비	8,400	8,400	-	3,300

수도광열비	17,473	50,284	-	-

대손상각비	(1,533)	(6,746)	417	1,295

무형자산상각비	26,243	74,165	19,101	75,453

판매보증비	(17,515)	11,428	29,595	34,047

합계	2,488,282	6,921,051	1,808,652	5,189,325

23. 성격별 비용당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(5,891,094)	(12,762,399)

원재료 매입액	35,066,660	27,286,844

종업원급여	5,035,110	4,364,466

감가상각비	289,169	139,516

사용권자산상각비	231,454	129,592

무형자산상각비	74,165	75,453

외주가공비	5,580,614	3,850,534

경상연구개발비	1,469,676	1,232,645

기타	3,836,579	2,536,212

합계	45,692,333	26,852,863

24. 기타손익(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,364,013	1,722,196	367,794	404,338

외화환산이익	553,184	769,463	237,232	389,389

유형자산처분이익	-	4,681	3,750	-

임대료수익	69,000	107,400	-	-

국고보조금	13,269	13,269	-	-

잡이익	5,812	14,140	2,728	6,064

합계	2,005,278	2,631,149	611,504	799,791

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	2,142	5,395	1,670	7,925

외화환산손실	(5,397)	578	(3,882)	483

유형자산처분손실	-	1,344	7,890	7,890

잡손실	12	18	-	-

합계	(3,243)	7,335	5,678	16,298

25. 금융손익(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	34,400	60,656	5,597	17,614

보험차익	-	3,952	-	-

리스해지이익	80	92	-	-

장기금융상품평가이익	8,647	24,357	9,362	26,907

합계	43,127	89,057	14,959	44,521

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	90,273	610,730	212,059	610,169

보험차손	-	13,020	-	-

장기금융상품평가손실	-	-	13,586	21,369

파생상품평가손실	-	2,286,694	-	-

합계	90,273	2,910,444	225,645	631,538

26. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중편균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 22.0% 입니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	13,404,795	6,840,483

법인세비용	4,073,391	1,504,906

27. 주당이익(1) 기본주당이익1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업주주에게 귀속되는 분기순이익	6,901,231,247 원	9,331,403,589 원	6,391,637,187 원	5,335,576,394 원

가중평균유통보통주식수	26,161,450 주	22,863,579 주	19,584,000 주	19,584,000 주

기본주당이익	264 원/주	408 원/주	326 원/주	272 원/주

(주) 연결실체는 2022년 7월 21일자 임시주주총회를 통하여 1:5의 비율로 주식분할을 실시하였으며, 당분기 및 전분기 가중평균유통보통주식수는 동 주식분할의 효과가 반영된 후의 주식수 입니다.2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기 직전3개월

(단위:주)

구분	주식수	날자	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	26,161,450	2022/07/01	92	2,406,853,400

가중평균유통주식수	92	26,161,450

② 당분기 누적

(단위:주)

구분	주식수	날자	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	20,190,645	2022/01/01	74	1,494,107,730

유상증자	21,483,090	2022/03/16	98	2,105,342,820

전환사채 청구	26,161,450	2022/06/22	101	2,642,306,450

가중평균유통주식수	273	22,863,579

③ 전분기 직전3개월

(단위:주)

구분	주식수	날자	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	19,584,000	2021/07/01	92	1,801,728,000

가중평균유통주식수	92	19,584,000

④ 전분기 누적

(단위:주)

구분	주식수	날자	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	19,584,000	2021/01/01	273	5,346,432,000

가중평균유통주식수	273	19,584,000

(2) 희석주당이익1) 연결실체의 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익	6,901,231,247 원	9,618,116,071 원	6,528,475,219 원	5,723,914,354 원

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수	26,161,450 주	25,811,118 주	24,235,160 주	24,235,160 주

희석주당순이익(주1)	264 원/주	373 원/주	269 원/주	236 원/주

(주) 당분기 3개월 및 전분기의 경우 희석성 잠재적보통주에 의한 희석효과가 발생되지 아니하므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

2) 당분기 및 전분기 중 희석주당이익 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익	6,901,231	9,331,404	6,391,637	5,335,576

전환사채의 이자(세효과차감후)	-	286,712	136,838	388,338

희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익	6,901,231	9,618,116	6,528,475	5,723,914

3) 당분기 및 전분기 중 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수	26,161,450	22,863,579	19,584,000	19,584,000

전환사채	-	2,947,539	4,651,160	4,651,160

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수	26,161,450	25,811,118	24,235,160	24,235,160

28. 특수관계자연결실체의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자 내역

구분	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자	지배회사의 대표이사 및 임원 등 주요경영진

(2) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공 내역은 하기와 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 내용	관련 차입금

특수관계자	보증 등의 내용	금액	종류	한도금액	차입금액	담보권자

대표이사 및 임원	연대보증	2,400,000	구매자금대출	-	-	IBK기업은행

대표이사 및 임원	646,450	원화파생상품	-	-	IBK기업은행

대표이사	700,000	시설자금대출	4,000,000	4,000,000	IBK기업은행

대표이사	133,200	시설자금대출	111,000	16,650	IBK기업은행

대표이사	9,877,987	계약이행보증 등	11,000,000	10,810,542	SGI서울보증보험

(3) 주요 경영진 보상연결실체는 등기이사 및 연결실체 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 유의적인 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 분기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	589,681	465,637

퇴직급여	516,761	250,319

합계	1,106,442	715,956

29. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총 부채를 총 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채	51,932,732	42,813,506

자본	37,210,137	15,844,481

부채비율	140%	270%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	21,512,320	-	21,512,320	21,512,320

매출채권및기타유동채권	16,776,948	-	16,776,948	16,776,948

장기매출채권및기타비유동채권	459,568	-	459,568	459,568

장기금융상품	-	972,723	972,723	972,723

합계	38,748,836	972,723	39,721,559	39,721,559

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	12,873,643	-	12,873,643	12,873,643

매출채권및기타채권	14,677,271	-	14,677,271	14,677,271

장기매출채권및기타비유동채권	217,829	-	217,829	217,829

장기금융상품	-	1,169,355	1,169,355	1,169,355

합계	27,768,743	1,169,355	28,938,098	28,938,098

(3) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타유동채무	8,217,740	-	8,217,740	8,217,740

장기매입채무및기타비유동채무	220,000	-	220,000	220,000

단기차입금	6,000,000	-	6,000,000	6,000,000

유동성장기차입금	16,650	16,650	16,650

장기차입금	5,000,000	-	5,000,000	5,000,000

유동성리스부채	349,269	349,269	349,269

비유동리스부채	391,963	-	391,963	391,963

합계	20,195,622	-	20,195,622	20,195,622

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타유동채무	11,065,689	-	11,065,689	11,065,689

당기손익-공정가치측정금융부채	-	4,428,546	4,428,546	4,428,546

유동성전환사채	3,816,617	-	3,816,617	3,816,617

단기차입금	7,551,000	-	7,551,000	7,551,000

유동성장기차입금	22,200	-	22,200	22,200

장기차입금	11,100	-	11,100	11,100

유동성리스부채	90,557	-	90,557	90,557

비유동리스부채	40,302	-	40,302	40,302

합계	22,597,465	4,428,546	27,026,011	27,026,011

(4) 금융상품의 공정가치1) 연결실체는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

장기금융상품	-	972,723	-	972,723

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

장기금융상품	-	1,169,355	-	1,169,355

파생상품부채	-	-	4,428,546	4,428,546

당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.나. 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융부채의 공정가치일부 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융부채의 공정가치가산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

파생상품부채	이항모형(주1)	당사 주가의현행 기초가격	당사 주가의 현행 기초가격이 증가할수록 파생상품부채의 공정가치는 증가합니다.

(주1) 지배기업 주가의 현행 기초가격, 옵션의 전환가격, 만기까지의 기간, 변동성 및 기준금리와 같은 변수들이 고려됩니다.다. 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융부채의 당분기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	기초금액	신규발행	당기손익	전환	기말

파생상품부채	4,428,546	-	2,286,693	(6,715,239)	-

② 전기

(단위:천원)

구분	기초금액	신규발행	당기손익	전환	기말

파생상품부채	999,526	-	3,429,020	-	4,428,546

3) 연결실체는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.4) 당분기 및 전기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

5) 연결실체는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(5) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

① 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	21,971,703	17,855	11,991,491	13,966

② 민감도분석당분기말 및 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다.환율의 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

2,195,385	(2,195,385)	1,197,752	(1,197,752)

3) 이자율위험 ① 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	17,183,840	9,069,287

금융부채	16,650	3,583,300

변동이자율:

금융자산	4,328,480	3,804,356

금융부채	11,000,000	4,001,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당분기 및 전기 중 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융자산	43,285	(43,285)	38,044	(38,044)

변동이자율 금융부채	(110,000)	110,000	(40,010)	40,010

합계	(66,715)	66,715	(1,966)	1,966

4) 유동성위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상
현금흐름	1년 미만	1년 이상5년 미만	5년 이상	합계

매입채무및기타채무	8,437,740	8,423,898	8,203,898	220,000	-	8,423,898

장단기차입금	11,016,650	11,378,380	6,209,069	5,169,311	-	11,378,380

리스부채	741,232	563,464	316,240	247,224	-	563,464

합 계	20,195,622	20,365,742	14,729,207	5,636,535	-	20,365,742

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상
현금흐름	1년 미만	1년 이상5년 미만	5년 이상	합계

매입채무및기타채무	11,065,689	11,065,689	11,065,689	-	-	11,065,689

장단기차입금	7,584,300	7,674,803	7,663,641	11,162	-	7,674,803

전환사채	3,816,617	4,000,000	-	4,000,000	-	4,000,000

리스부채	130,859	133,095	92,288	40,807	-	133,095

합계	22,597,465	22,873,587	18,821,618	4,051,969	-	22,873,587

30. 비현금거래(1) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

임차보증금의 유동성 대체	167,120	-

건설중인자산의 본계정 대체	1,341,000	-

기타투자자산에서 종속기업투자주식으로 대체	230,118	-

장기차입금의 유동성 대체	11,100	16,650

리스부채의 유동성 대체	122,836	65,335

전환사채의 보통주전환	10,880,501	-

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체	평가	증가	상각

단기차입금	-	220,000	-	-	-	-	220,000

단기차입금	7,551,000	(1,551,000)	-	-	-	-	6,000,000

유동성장기차입금	22,200	(16,650)	11,100	-	-	-	16,650

장기차입금	11,100	5,000,000	(11,100)	-	-	-	5,000,000

전환사채	3,816,617	-	(4,165,261)	-	-	348,644	-

파생부채	4,428,546	-	(6,715,239)	2,286,693	-	-	-

유동성리스부채	90,557	(253,418)	122,836	-	373,439	15,855	349,269

비유동리스부채	40,302	-	(122,836)	-	474,497	-	391,963

합계	15,960,322	3,398,932	(10,880,500)	2,286,693	847,936	364,499	11,977,882

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체	평가	증가	상각

단기차입금	2,000,000	5,550,000	-	-	-	-	7,550,000

유동성장기차입금	22,200	(16,650)	16,650	-	-	-	22,200

장기차입금	3,583,300	(3,550,000)	(16,650)	-	-	-	16,650

전환사채	3,175,111	0	-	-	-	467,399	3,642,510

파생부채	999,526	0	-	-	-	-	999,526

유동성리스부채	125,144	(129,345)	65,335	-	43,128	-	104,262

비유동리스부채	53,207	0	(65,335)	-	54,250	-	42,122

합계	9,958,488	1,854,005	-	-	97,378	467,399	12,377,270

31. 연결재무제표 재작성연결실체는 비교표시되는 2021년 12월 31일 종료되는 연결재무제표를 재작성하였습니다.(1) 재무상태표상 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기말

매출채권	(1,792,591)

선수금	(1,792,591)

(주) 매출채권 및 선수금 인식시점 오류수정(2) 전기연결재무제표 재작성이 전기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기말

수정전	수정후	증감

유동자산	46,661,366	44,868,775	(1,792,591)

비유동자산	13,789,212	13,789,212	-

자산총계	60,450,578	58,657,987	(1,792,591)

유동부채	41,685,791	39,893,200	(1,792,591)

비유동부채	2,920,305	2,920,305	-

부채총계	44,606,096	42,813,505	(1,792,591)

자본총계	15,844,481	15,844,481	-

부채와자본총계	60,450,577	58,657,986	(1,792,591)