팸텍 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 20(당) 분기말 2024년 03월 31일 현재
제 19(전) 분기말 2023년 03월 31일 현재
팸텍 주식회사

1. 회사의 개요

팸텍 주식회사(이하 "당사")는 2005년 8월 5일 설립되어, 카메라 모듈 장비 제조를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2022년 9월 21일 이사회 결의 및 2023년 3월 29일 주주총회 합병승인을 통하여 하나금융제19호기업인수목적 주식회사와 2023년 5월 2일 합병하였으며, 2023년 5월 23일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병은 당사가 하나금융제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다. 당사의 본점소재지는 경기도 화성시 동탄산단9길 9-22(방교동)에 위치하고 있으며, 설립 후 수 차례의 증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 2,884,262천원입니다.당분기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율

김재웅	6,400,000	22.2%

박정인	3,200,000	11.1%

박태오	3,200,000	11.1%

자기주식	128,259	0.4%

정기훈	79,845	0.3%

우리사주조합	380	0.0%

기타	15,834,134	54.9%

합계	28,842,618	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고 '를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며 , 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표 '에 따른 별도재무제표입니다 . 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다 .

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다 .

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (2020년 개정 ) - 부채의 유동 ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금 , 자신의 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정 ) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건 (이하 '약정사항' )만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다 . 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 , 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다 .

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다 . 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면 , 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다 . 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보 (약정사항의 성격 , 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함 ), 관련된 부채의 장부금액 , 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다 .

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 '(개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 '의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 . 또한 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 '를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 .

' 공급자금융약정 '이라는 용어는 정의되지 않습니다 . 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다 .

공시 목적을 이루기 위하여 , 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다 .

- 약정의 조건
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
- 유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스 '(개정 ) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 '을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매 후 리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다 . 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자 -리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자 -리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료 '나 '수정 리스료 '를 산정하도록 요구합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정 ) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 , 1) 가상자산을 보유하는 경우 , 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우 , 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 .

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 , 적용한 회계정책 , 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황 , 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액 , 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 .

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다 .

- 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '(개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고 , 다른 통화와의 교환가능성 평가 , 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다 .

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며 , 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다 .

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다 .

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서 , 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단 , 추정 및 가정을 하여야 합니다 . 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다 . 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다 .

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다 . 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며 , 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다 .

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다 .

1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다 . 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며 , 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다 .

2) 손실충당금

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며 , 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다 .

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다 . 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며 , 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다 .

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다 채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며 , 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다 .

3) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다 . 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며 , 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율 , 기대 임금상승률 , 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다 . 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다 .

4) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다 (주석 2 '금융자산 ''부분 참고 ). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다 . 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며 , 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식 , 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다 .

당사는 상각후원가나 기타포괄손익 -공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다 . 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다 . 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다 .

4. 부문정보

당사는 매출액을 창출하는 재화의 성격 및 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일의 보고부문으로 결정하였는 바, 당사 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 지역별 매출

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

국내	7,174,024	3,972,630

베트남	658,698	1,131,912

중국	-	-

합계	7,832,722	5,104,542

(2) 주요고객에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	5,321,484	67.9%	2,496,784	48.9%

B사	891,085	11.4%	773,571	15.2%

C사	658,698	8.4%	1,122,649	22.0%

기타	961,455	12.3%	711,538	13.9%

합계	7,832,722	100.0%	5,104,542	100.0%

5. 장단기금융상품당분기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금 등	-	314,100	-	313,200

합계	-	314,100	-	313,200

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,106,366	-	15,027,130	-

대손충당금	(211,213)	-	(211,263)	-

기타채권 :

미수금	213,406	-	4,456	-

미수금대손충당금	(33,578)	-	-	-

미수수익	18,432	-	16,390	-

임차보증금	583,760	703,098	387,986	866,561

합계	4,677,173	703,098	15,224,699	866,561

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	211,263	159,625

대손율에 따른 설정액	33,528	235

기말금액	244,791	159,860

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래	4,906,266	(2)	15,788,505	(2)

만기일 경과 후 6개월 이하	474,018	(11)	302,818	(61)

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

만기일 경과 후 1년 초과	244,778	(244,778)	211,200	(211,200)

합계	5,625,062	(244,791)	16,302,523	(211,263)

(4) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 12개월 초과 채권에 대하여는 별도관리를 통한 회수가능금액을 산정하여 대손설정에 반영하고있습니다. 또한, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	연체된 일수

미도래	~180일	180일~365일	365일~	계

채무불이행률	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총장부금액	3,421,147	474,019	-	211,200	4,106,366

전체기간 기대신용손실	(2)	(11)	-	(211,200)	(211,213)

순장부금액	3,421,145	474,008	-	-	3,895,153

② 전기말

(단위:천원)

구분	연체된 일수

미도래	~180일	180일~365일	365일~	계

채무불이행률	0.00%	0.02%	0.00%	100.00%

총장부금액	14,513,112	302,818	-	211,200	15,027,130

전체기간 기대신용손실	(2)	(61)	-	(211,200)	(211,263)

순장부금액	14,513,110	302,757	-	-	14,815,867

7. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득가액	평가충당금	장부가액

상품	170,285	-	170,285

제품	1,880,164	-	1,880,164

재공품	6,705,673	(603,770)	6,101,903

원재료	285,166	-	285,166

합계	9,041,288	(603,770)	8,437,518

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득가액	평가충당금	장부가액

상품	95,138	-	95,138

제품	4,178,436	-	4,178,436

재공품	4,226,417	(713,602)	3,512,815

원재료	254,998	-	254,998

합계	8,754,989	(713,602)	8,041,387

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가	3,152,954	846,669

8. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	300,746	-	627,259	-

선급비용	28,405	-	13,928	33,578

합계	329,151	-	641,187	33,578

9. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	16,959,876	-	-	16,959,876

건물	12,871,045	(1,161,254)	-	11,709,791

기계장치	155,236	(47,782)	-	107,454

차량운반구	274,321	(142,267)	(5,688)	126,366

비품	843,194	(391,840)	-	451,354

시설장치	417,658	(101,102)	-	316,556

합계	31,521,330	(1,844,245)	(5,688)	29,671,397

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	16,959,876	-	-	16,959,876

건물	12,871,045	(1,080,810)	-	11,790,235

기계장치	155,236	(40,021)	-	115,215

차량운반구	274,321	(130,267)	(6,125)	137,929

비품	780,817	(356,917)	-	423,900

시설장치	308,158	(82,190)	-	225,968

합계	31,349,453	(1,690,205)	(6,125)	29,653,123

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초금액	취 득	처 분	감가상각	대체증감	기말금액

토지	16,959,876	-	-	-	-	16,959,876

건물	11,790,235	-	-	(80,444)	-	11,709,791

기계장치	115,215	-	-	(7,761)	-	107,454

차량운반구	137,929	-	-	(11,563)	-	126,366

비품	423,900	62,377	-	(34,923)	-	451,354

시설장치	225,968	109,500	-	(18,912)	-	316,556

합계	29,653,123	171,877	-	(153,603)	-	29,671,397

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초금액	취 득	처 분	감가상각	대체증감	기말금액

토지	16,959,876	-	-	-	-	16,959,876

건물	9,709,346	-	-	(65,582)	-	9,643,764

기계장치	72,221	-	-	(4,490)	-	67,731

차량운반구	193,548	-	(9,367)	(11,563)	-	172,618

비품	366,409	55,799	-	(27,247)	-	394,961

시설장치	143,874	22,170	-	(9,989)	73,000	229,055

건설중인자산	278,800	1,746,100	-	-	(73,000)	1,951,900

합계	27,724,074	1,824,069	(9,367)	(118,871)	-	29,419,905

(3) 담보로 제공된 자산당분기말 및 전기말 현재 유형자산 중 은행차입금에 대한 담보로 제공된 내역은 없습니다.

10. 사용권자산 및 리스부채(1) 사용권자산1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	157,800	(99,324)	58,476

차량운반구	400,816	(99,986)	300,830

합계	558,616	(199,310)	359,306

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	160,675	(87,075)	73,600

차량운반구	367,485	(157,556)	209,929

합계	528,160	(244,631)	283,529

2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	감가상각	계약만료	기말금액

건물	73,600	14,064	(29,188)	-	58,476

차량운반구	209,929	111,343	(20,425)	(17)	300,830

합계	283,529	125,407	(49,613)	(17)	359,306

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초금액	증가	감가상각	계약만료	기말금액

건물	266,162	16,939	(74,283)	-	208,818

차량운반구	211,357	-	(19,248)	(52)	192,057

합계	477,519	16,939	(93,531)	(52)	400,875

(2) 리스부채1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	131,875	124,445

비유동부채	235,466	166,393

합계	367,341	290,838

2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	리스료	이자비용	리스료의 현재가치

1년 이내	148,104	16,229	131,875

1년 초과 2년 이내	93,679	10,748	82,931

2년 초과 3년 이내	83,108	6,557	76,551

3년 초과 4년 이내	51,728	2,894	48,834

4년 초과 5년 이내	27,811	661	27,150

5년 초과	-	-	-

합계	404,430	37,089	367,341

② 전기말

(단위:천원)

구분	리스료	이자비용	리스료의 현재가치

1년 이내	136,457	12,011	124,446

1년 초과 2년 이내	76,340	7,335	69,005

2년 초과 3년 이내	58,838	4,160	54,678

3년 초과 4년 이내	35,336	1,444	33,892

4년 초과 5년 이내	8,983	166	8,817

5년 초과	-	-	-

합계	315,954	25,116	290,838

3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	49,613	93,531

리스부채 이자비용	4,228	4,983

단기리스 관련 비용	1,950	4,500

소액기초자산리스 관련 비용	6,822	6,823

4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금 유출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

리스부채 원리금 상환	53,115	97,471

단기리스 관련 현금 유출	1,950	4,500

소액기초자산리스 관련 현금 유출	6,822	6,823

합계	61,887	108,794

11. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

특허권	3,035	(3,025)	-	10

소프트웨어	759,796	(502,030)	-	257,766

회원권	432,911	-	-	432,911

합계	1,195,742	(505,055)	-	690,687

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

특허권	3,035	(3,025)	-	10

소프트웨어	698,146	(485,462)	-	212,684

회원권	432,911	-	-	432,911

합계	1,134,092	(488,487)	-	645,605

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	감소	상각	기말금액

특허권	10	-	-	-	10

소프트웨어	212,684	61,650	-	(16,568)	257,766

회원권	432,911	-	-	-	432,911

합계	645,605	61,650	-	(16,568)	690,687

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	감소	상각	기말금액

특허권	10	-	-	-	10

소프트웨어	200,407	29,498	-	(28,258)	201,647

회원권	60,481	372,430	-	-	432,911

합계	260,898	401,928	-	(28,258)	634,568

(3) 당분기 및 전분기 중에 비용으로 인식한 경상연구개발비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

판매비와 관리비	제조원가	판매비와 관리비	제조원가

경상연구개발비	1,007,854	-	693,940	-

12. 종속기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

회사명	소재지국	지분율	취득원가	장부금액

PAMTEK VINA CO.,LTD	Vietnam	100.00%	585,768	585,768

천진은천과학기술유한공사	China	70.00%	752,639	752,639

합계	1,338,407	1,338,407

② 전기말

(단위:천원)

회사명	소재지국	지분율	취득원가	장부금액

PAMTEK VINA CO.,LTD	Vietnam	100.00%	585,768	585,768

천진은천과학기술유한공사(주1)	China	70.00%	752,639	752,639

합계	1,338,407	1,338,407

(주1) 종속기업 천진은천과학기술유한공사는 2023년 10월 4일 지분인수 및 유상증자 참여로 지분율 70% 취득하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자주식의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취득	처분	기말금액

PAMTEK VINA CO.,LTD	585,768	-	-	585,768

천진은천과학기술유한공사	752,639	-	-	752,639

합계	1,338,407	-	-	1,338,407

② 전분기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취득	처분	기말금액

PAMTEK VINA CO.,LTD	585,768	-	-	585,768

(3) 당분기말 및 전기말 현재 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

PAMTEK VINA CO.,LTD	604,464	191,372	413,092	171,362	(1,284)

천진은천과학기술유한공사	706,838	397,011	309,827	86,542	(223,132)

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

PAMTEK VINA CO.,LTD	590,367	184,380	405,987	388,793	(62,662)

천진은천과학기술유한공사	928,882	408,611	520,271	1,286,789	266,708

13. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,556,893	-	3,261,771	-

미지급금	1,274,102	-	2,804,433	-

미지급비용	552,851	-	611,131	-

임대보증금	220,000	-	220,000	-

합계	4,603,846	-	6,897,335	-

14. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제3회 전환사채(주1)	2021/05/18	2025/05/18	0.00%	1,458,864	1,430,497

(주1) 제3회 전환사채는 당사와 합병한 하나금융19호기업인수목적 주식회사에서 발행한 전환사채로써, 코스닥시장 상장규정 및 증권의 발행 및 공시에 관한 규정에 따라 합병후 상장일로부터 6개월까지 보호의무가 있습니다.

(2) 제3회 전환사채① 제3회 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

액면금액	1,890,000천원

표면이자율	0.0%

보장수익률	만기일까지 연 0.0%

상환방법	만기일에 액면가액의 100.0%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 767,356 주(액면가액 100원)

전환청구기간	발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 만기일 직전일까지

(조정후)전환가격	2,463원(합병비율에 따라 전환가격은 1,000원에서 조정됨)

당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	- 주

전환권의 행사로 전환된 누적 주식의 수	119,772 주

미전환된 잔여 주식 수	647,584 주

(주1) 전기 중 전환사채 액면가액 295백만원에 대한 전환청구권이 행사되어 2023년 12월 7일 119,772주가 발행되었습니다. ② 당분기말 및 전기말 현재 제3회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채요소(주1)	1,458,864	1,430,497

자본요소(주1)	3,164,905	3,164,905

(주1) 당사는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.

15. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	165,326	-	656,270	-

선수금(주1)	8,224,462	-	8,167,261	-

부가세예수금	70,299	-	1,561,258	-

미지급배당금	861,431	-	-	-

장기미지급비용(장기종업원급여부채)	-	278,650	-	253,849

합계	9,321,518	278,650	10,384,789	253,849

(주1) 당사는 고객과의 계약에서 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화 또는 용역과 관련된 금액을 선수금으로 인식하고 있습니다.

16. 순확정급여부채

당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를, 임원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치	2,280,719	2,222,556

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여채무에서 발생한 순부채	2,280,719	2,222,556

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	2,222,556	-	2,222,556

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	32,050	-	32,050

이자비용(이자수익)	26,113	-	26,113

소계	58,163	-	58,163

제도에서 지급한 금액

지급액	-	-

기말	2,280,719	-	2,280,719

② 전분기

(단위:천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	1,776,851	-	1,776,851

당분기손익으로 인식되는 금액

당분기근무원가	22,939	-	22,939

이자비용(이자수익)	22,681	-	22,681

소계	45,620	-	45,620

제도에서 지급한 금액

지급액	(81,534)	-	(81,534)

기말	1,740,937	-	1,740,937

한편 당분기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

확정기여형 퇴직연금 설정액	265,597	184,422

17. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	654,163	672,884

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	기초금액	전입액	사용액	기말금액

판매보증충당부채	672,884	44,700	(63,421)	654,163

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초금액	전입액	사용액	기말금액

판매보증충당부채	731,434	425,417	(327,981)	828,870

18. 우발부채 및 약정사항(1) 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,외화:USD)

제공자	약정한도액	실행금액	보증내용

SGI서울보증보험	20,000,000	8,321,118	계약이행 및 하자보증 등

IBK기업은행	USD 500,000	-	선물환

(2) 대출약정당분기말 현재 차입금과 관련하여 체결 중인 은행별 약정한도액 및 대출실행액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	통화	약정한도액	실행금액	내역

IBK기업은행	KRW	2,000,000	-	구매자금대출

(3) 담보로 제공된 자산당분기말 현재 차입금 등 또는 타인(특수관계자 제외)을 위한 담보제공자산은 존재하지 않습니다.

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식수	28,842,618 주	28,842,618 주

액면가액	100 원	100 원

자본금(보통주)	2,884,261,800 원	2,884,261,800 원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	26,238,135	26,238,135

전환권대가(주1)	3,164,905	3,164,905

합계	29,403,040	29,403,040

(주1) 전환권대가는 당사와 합병한 하나금융19호기업인수목적 주식회사에서 발행한 전환사채 중 자본요소(전환권)를 나타내고 있습니다.(주석 14참고).

(3) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초	2,884,262	29,403,040	2,616,145	13,037,749

전환사채전환	-	-	-	-

기말	2,884,262	29,403,040	2,616,145	13,037,749

20. 자본조정(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	635,920	635,920

(2) 당분기 및 전분기 중 자본조정의 변동내역은 없습니다.

21. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	486,143	400,000

미처분이익잉여금	34,382,670	36,319,917

합계	34,868,813	36,719,917

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	36,719,917	29,321,388

당기순이익	(989,673)	(1,511,407)

연차배당	(861,431)	-

기말금액	34,868,813	27,809,981

22. 수익

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

재화의 판매로 인한 수익	6,987,193	4,093,639

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역의 제공으로 인한 수익	845,529	1,010,903

합계	7,832,722	5,104,542

(2) 이월된 선수금과 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이월된 선수금과 관련하여 인식한 수익	4,577,260	1,958,630

23. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	900,950	867,295

퇴직급여	206,124	166,607

복리후생비	264,450	201,706

여비교통비	51,690	14,046

기업업무추진비	26,647	18,796

통신비	10,077	9,746

세금과공과금	133,546	175,161

감가상각비	84,733	74,115

사용권자산상각비	23,205	21,540

지급임차료	241	-

수선비	6,391	1,100

보험료	12,136	17,695

차량유지비	11,518	13,489

경상연구개발비	1,007,854	693,940

운반비	41,946	48,207

교육훈련비	9,116	1,690

도서인쇄비	1,048	679

소모품비	16,355	14,482

지급수수료	229,504	238,248

광고선전비	-	16,264

수도광열비	30,629	27,827

대손상각비	33,528	235

무형자산상각비	16,568	28,257

판매보증비	44,700	425,416

합계	3,162,956	3,076,541

24. 성격별 비용당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(396,131)	(10,656,538)

원재료 매입액	3,549,085	11,503,207

종업원급여	1,951,464	1,930,369

감가상각비	153,603	118,872

사용권자산상각비	49,613	93,531

무형자산상각비	16,568	28,258

외주노무비	1,693,068	1,851,749

경상연구개발비	1,007,854	693,940

기타	1,376,197	1,725,537

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	9,401,321	7,288,925

25. 기타손익(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	29,518	503,872

외화환산이익	112,560	34,832

임대료수익	69,000	75,750

국고보조금	22,957	6,814

잡이익	8,718	3,120

합계	242,753	624,388

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	371	6,215

외화환산손실	1,929	3,567

유형자산처분손실	-	639

기부금	3,000	-

합계	5,300	10,421

26. 금융손익(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	374,067	75,231

보험차익	-	87

합계	374,067	75,318

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	32,595	4,983

보험차손	-	16,848

합계	32,595	21,831

27. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 20.9%입니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(989,673)	(1,516,927)

법인세비용	-	(5,520)

28. 주당이익(1) 기본주당이익1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	(989,673,371) 원	(1,511,407,465) 원

가중평균유통보통주식수(주1)	28,842,618 주	26,161,450 주

기본주당이익	(34) 원/주	(58) 원/주

2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주)

구분	주식수	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	28,842,618	2024/01/01	91	2,624,678,238

가중평균유통주식수	91	28,842,618

② 전분기

(단위:주)

구분	주식수	날짜	적수(일)	주식적수

기초유통주식수	26,161,450	2023/01/01	90	2,354,530,500

가중평균유통주식수	90	26,161,450

(2) 희석주당이익1) 당사의 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기	전분기

희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익	(967,234,848) 원	(1,511,407,465) 원

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수	29,490,202 주	26,161,450 주

희석주당순이익(주1)	(34) 원/주	(58) 원/주

(주1) 당분기 및 전분기의 경우 당기순손실이므로, 별도의 희석효과가 발생하지 않아 기본주당이익을 기재하였습니다.2) 당분기 및 전분기 중 희석주당이익 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익	(989,673)	(1,511,407)

전환사채의 이자(세효과차감후)	22,438	-

희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익	(967,235)	(1,511,407)

3) 당분기 및 전분기 중 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수	28,842,618	26,161,450

전환사채	647,584	-

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수	29,490,202	26,161,450

29. 특수관계자당사의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자 내역

구분	특수관계자의 명칭

종속회사(주1)	PAMTEK VINA CO.,LTD

종속회사(주2)	천진은천과학기술유한공사

기타 특수관계자	대표이사 및 임원 등 주요경영진

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	회사의 명칭	매출	배당금수익	수입임대료 등	매입 등 지출

종속기업	PAMTEK VINA CO.,LTD	-	-	-	174,618

종속기업	천진은천과학기술유한공사	-	-	-	37,760

② 전분기

(단위:천원)

구분	회사의 명칭	매출	배당금수익	수입임대료 등	매입 등 지출

종속기업	PAMTEK VINA CO.,LTD	-	-	-	22,300

종속기업	천진은천과학기술유한공사	-	-	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	PAMTEK VINA CO.,LTD	-	-	69,389	-

종속기업	천진은천과학기술유한공사	-	-	-	-

② 전기말

(단위:천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	PAMTEK VINA CO.,LTD	-	-	53,233	-

종속기업	천진은천과학기술유한공사	-	-	-	-

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자	거래내역	당분기	전분기

출자	PAMTEK VINA CO.,LTD	현금출자	-	355,650

출자	천진은천과학기술유한공사	현금출자	-	-

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공 내역은 하기와 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 내용	제공받은 금액

특수관계자	보증 등의 내용	금액	종류	한도금액	실행금액	담보권자

대표이사	연대보증	2,400,000	구매자금대출	2,000,000	-	IBK기업은행

대표이사	808,080	원화파생상품	673,400	-	IBK기업은행

대표이사	7,755,042	계약이행보증 등	20,000,000	8,321,118	SGI서울보증보험

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	실행금액	지급보증처

팸텍 주식회사	천진은천과학기술유한공사	차입금 지급보증	CNY 1,200,000	222,900	IBK기업은행

(7) 주요 경영진 보상당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 유의적인 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	483,960	373,366

퇴직급여	79,257	131,939

합계	563,217	505,305

30. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총 부채를 총 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채	19,655,488	23,282,887

자본	66,520,196	68,371,300

부채비율	30%	34%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가
측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	39,110,797	-	39,110,797	39,110,797

매출채권및기타유동채권	4,677,173	-	4,677,173	4,677,173

장기매출채권및기타비유동채권	703,098	-	703,098	703,098

장기금융상품	-	314,100	314,100	314,100

합계	44,491,068	314,100	44,805,168	44,805,168

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	34,126,152	-	34,126,152	34,126,152

매출채권및기타채권	15,224,699	-	15,224,699	15,224,699

장기매출채권및기타비유동채권	866,561	-	866,561	866,561

장기금융상품	-	313,200	313,200	313,200

합계	50,217,412	313,200	50,530,612	50,530,612

(3) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타유동채무	4,603,846	-	4,603,846	4,603,846

전환사채	1,458,864	-	1,458,864	1,458,864

유동성리스부채	131,876	-	131,876	131,876

비유동리스부채	235,466	-	235,466	235,466

합계	6,430,052	-	6,430,052	6,430,052

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타유동채무	6,897,335	-	6,897,335	6,897,335

전환사채	1,430,497	-	1,430,497	1,430,497

유동성리스부채	124,446	-	124,446	124,446

비유동리스부채	166,393	-	166,393	166,393

합계	8,618,671	-	8,618,671	8,618,671

(4) 금융상품의 공정가치1) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

장기금융상품	-	314,100	-	314,100

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

장기금융상품	-	313,200	-	313,200

당분기 및 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

3) 당사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.4) 당분기 및 전분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

5) 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고있습니다.(5) 금융위험관리1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

① 당분기말 및 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	3,917,820	126,120	2,932,481	111,719

② 민감도분석당분기 및 전분기 중 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 환율의 변동이 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

379,170	(379,170)	282,076	(282,076)

3) 이자율위험 ① 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	39,110,797	34,126,152

금융부채	1,458,864	-

변동이자율:

금융자산	-	-

금융부채	-	-

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

이자율변동이 당분기 및 전분기 손익에 미치는 영향은 없습니다.

4) 유동성위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

매입채무및기타채무	4,603,846	4,603,846	4,603,846	-	-	4,603,846

전환사채	1,458,865	1,595,000	-	1,595,000	-	1,595,000

리스부채	367,341	404,430	148,104	256,326	-	404,430

합계	6,430,052	6,603,276	4,751,950	1,851,326	-	6,603,276

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

매입채무및기타채무	6,897,335	6,897,335	6,897,335	-	-	6,897,335

전환사채	1,430,497	1,595,000	-	1,595,000	-	1,595,000

리스부채	290,839	315,954	136,457	179,497	-	315,954

합계	8,618,671	8,808,289	7,033,792	1,774,497	-	8,808,289

31. 비현금거래(1) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

임차보증금의 유동성 대체	200,000	-

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	576,333

건설중인자산의 본계정 대체	73,000

리스부채의 유동성 대체	22,321	51,641

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체	평가	증가	상각

임대보증금	220,000	-	-	-	-	-	220,000

전환사채	1,430,497	-	-	-	-	28,367	1,458,864

유동성리스부채	124,445	(53,115)	22,321	-	33,997	4,228	131,876

비유동리스부채	166,393	-	(22,321)	-	91,394	-	235,466

합계	1,941,335	(53,115)	-	-	125,391	32,595	2,046,206

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체	평가	증가	상각

유동성임대보증금	10,000	-	-	-	-	-	10,000

임대보증금	220,000	-	-	-	-	-	220,000

유동성리스부채	276,077	(97,471)	51,641	-	16,889	4,983	252,119

비유동리스부채	207,604	-	(51,641)	-	(2)	-	155,961

합계	713,681	(97,471)	-	-	16,887	4,983	638,080