오리온 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

## 1. 당사의 개요 - 별도

(주)오리온(이하 "당사")은 2017년 3월 31일 (주)오리온홀딩스(구, (주)오리온)의 주주총회 결의에 따라 2017년 6월 1일을 분할기일로 (주)오리온홀딩스의 과자류 제조 및 판매부문을 인적분할방식으로 분할하여 설립되었으며, 2017년 7월 7일자로 한국거래소에 상장되었습니다. 당사는 서울특별시 용산구 백범로에 본사, 전라북도 익산시 등에 공장을 두고 각종 과자류의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 당사의 당분기말 현재 자본금은 19,768백만원이며, 당사의 대주주는 (주)오리온홀딩스(37.37%) 외 특수관계자 7인(6.43%)으로 구성되어 있습니다.
당사는 영업확장 및 해외시장 개척을 위하여 중국, 러시아, 베트남 등 현지에 해외 종속기업을 설립하여 초코파이 등을 생산 및 판매하고 있습니다.

## 2. 중요한 회계정책 - 별도

2.1 재무제표 작성기준
당사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.
2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
2.2 법인세비용
중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 - 별도

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
한편, 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 이로 인해 당사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등의 영향은 당분기말 현재 식별되지 않았으나 향후 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 또한, 이러한 영향은 2025년 연차 재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.
요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 다만, 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 이로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

## 4. 유형자산 - 별도

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 유형자산	238,396,360	0	238,396,360	229,735,845	(89,624,514)	140,111,331	16,574,897	(12,542,682)	4,032,215	516,848,856	(322,411,132)	194,437,724	70,127,906	(43,011,214)	27,116,692	5,559,521	0	5,559,521	609,653,843

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	4,984,949	0	4,984,949	0	0	0	0	0	0	3,642,465	0	3,642,465	2,442,394	0	2,442,394	37,353,661	0	37,353,661	48,423,469

처분, 유형자산	0	0	0	0	0	0	(735)	734	(1)	(26,760,854)	23,215,557	(3,545,297)	(4,917,353)	4,907,073	(10,280)	(53,000)	0	(53,000)	(3,608,578)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	125,000	0	125,000	0	0	0	0	0	0	7,342,058	0	7,342,058	41,194	0	41,194	(7,508,252)	0	(7,508,252)	0

감가상각비, 유형자산	0	0	0	0	(4,559,236)	(4,559,236)	0	(267,883)	(267,883)	0	(22,450,013)	(22,450,013)	0	(2,845,136)	(2,845,136)	0	0	0	(30,122,268)

기말 유형자산	243,506,309	0	243,506,309	229,735,845	(94,183,750)	135,552,095	16,574,162	(12,809,831)	3,764,331	501,072,525	(321,645,588)	179,426,937	67,694,141	(40,949,277)	26,744,864	35,351,930	0	35,351,930	624,346,466

전분기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 유형자산	174,304,035	0	174,304,035	229,633,494	(83,515,036)	146,118,458	16,630,394	(12,240,061)	4,390,333	546,279,212	(333,727,293)	212,551,919	65,463,208	(42,756,175)	22,707,033	45,425,823	0	45,425,823	605,497,601

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	1,102,325	0	1,102,325	0	0	0	0	0	0	3,999,870	0	3,999,870	6,736,536	0	6,736,536	28,528,968	0	28,528,968	40,367,699

처분, 유형자산	0	0	0	(41,049)	7,293	(33,756)	(59,676)	59,673	(3)	(42,705,997)	39,289,594	(3,416,403)	(1,560,450)	1,559,114	(1,336)	0	0	0	(3,451,498)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	62,990,000	0	62,990,000	143,400	0	143,400	0	0	0	1,633,641	0	1,633,641	743,460	0	743,460	(65,510,501)	0	(65,510,501)	0

감가상각비, 유형자산	0	0	0	0	(4,587,159)	(4,587,159)	0	(272,757)	(272,757)	0	(22,601,545)	(22,601,545)	0	(2,375,762)	(2,375,762)	0	0	0	(29,837,223)

기말 유형자산	238,396,360	0	238,396,360	229,735,845	(88,094,902)	141,640,943	16,570,718	(12,453,145)	4,117,573	509,206,726	(317,039,244)	192,167,482	71,382,754	(43,572,823)	27,809,931	8,444,290	0	8,444,290	612,576,579

유형자산매입 약정에 대한 공시
(단위 : 백만원)

약정의 유형

매입약정

유형자산 매입약정

약정에 대한 설명	당분기말 현재 당사는 유형자산과 관련하여 매입약정 등을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 242,317백만원입니다.

유형자산을 취득하기 위한 약정액	242,317

## 5. 무형자산 - 별도

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

회원권	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	기타무형자산	개발 중인 무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초 영업권 이외의 무형자산	16,566,440	(1,314,141)	15,252,299	22,510,170	(19,678,905)	2,831,265	7,885,578	(6,321,612)	1,563,966	13,358,198	0	13,358,198	33,005,728

영업권 이외의 무형자산의 변동

영업권 이외의 무형자산의 변동	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	1,324,352	0	1,324,352	0	0	0	9,500	0	9,500	12,287,425	0	12,287,425	13,621,277

처분과 폐기, 영업권 이외의 무형자산	(25,189)	0	(25,189)	0	0	0	0	0	0	(24,153)	0	(24,153)	(49,342)

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	283,108	0	283,108	39,000	0	39,000	(322,108)	0	(322,108)	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	(613,872)	(613,872)	0	(384,636)	(384,636)	0	0	0	(998,508)

기말 영업권 이외의 무형자산	17,865,603	(1,314,141)	16,551,462	22,793,278	(20,292,777)	2,500,501	7,934,078	(6,706,248)	1,227,830	25,299,362	0	25,299,362	45,579,155

전분기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

회원권	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	기타무형자산	개발 중인 무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초 영업권 이외의 무형자산	16,966,440	(1,314,141)	15,652,299	22,199,986	(18,803,173)	3,396,813	7,386,303	(5,342,859)	2,043,444	782,112	0	782,112	21,874,668

영업권 이외의 무형자산의 변동

영업권 이외의 무형자산의 변동	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	1,200,000	0	1,200,000	0	0	0	15,000	0	15,000	8,157,746	0	8,157,746	9,372,746

처분과 폐기, 영업권 이외의 무형자산	(1,600,000)	0	(1,600,000)	0	0	0	0	0	0	(1,585)	0	(1,585)	(1,601,585)

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	225,624	0	225,624	157,500	0	157,500	(383,124)	0	(383,124)	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	(664,519)	(664,519)	0	(758,998)	(758,998)	0	0	0	(1,423,517)

기말 영업권 이외의 무형자산	16,566,440	(1,314,141)	15,252,299	22,425,610	(19,467,692)	2,957,918	7,558,803	(6,101,857)	1,456,946	8,555,149	0	8,555,149	28,222,312

무형자산매입 약정에 대한 공시
(단위 : 백만원)

약정의 유형

매입약정

무형자산 매입약정

약정에 대한 설명	당분기말 현재 당사는 기타무형자산과 관련하여 매입약정 등을 체결하고 있으며,이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 4,537백만원입니다.

무형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액	4,537

## 6. 리스- 별도

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구

사용권자산	5,423,926	2,647,287	8,071,213

전기말 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구

사용권자산	8,030,526	2,241,212	10,271,738

증가된 사용권자산 금액의 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

사용권자산의 추가	1,344

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

사용권자산의 추가	442

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

사용권자산감가상각비
당분기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구

감가상각비, 사용권자산	2,582,045	864,457	3,446,502

전분기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구

감가상각비, 사용권자산	2,670,354	836,896	3,507,250

리스와 관련하여 인식한 손익
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	236,240

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	130,504

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	394,505

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	228,745

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	331,731

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	355,240

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	395,685

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	142,515

리스와 관련된 현금유출
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출	3,990

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출	4,190

사용권자산의 변동에 대한 조정
당분기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	8,030,526	2,241,212	10,271,738

사용권자산의 추가	0	1,344,052	1,344,052

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(24,555)	(73,520)	(98,075)

사용권자산감가상각비	(2,582,045)	(864,457)	(3,446,502)

기말 사용권자산	5,423,926	2,647,287	8,071,213

전분기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	12,481,799	3,106,559	15,588,358

사용권자산의 추가	157,673	284,604	442,277

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(1,146,165)	(38,828)	(1,184,993)

사용권자산감가상각비	(2,670,354)	(836,896)	(3,507,250)

기말 사용권자산	8,822,953	2,515,439	11,338,392

## 6.1. 리스부채 - 별도

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	4,084,043

비유동 리스부채	3,628,758

리스부채 합계	7,712,801

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	4,106,677

비유동 리스부채	5,369,391

리스부채 합계	9,476,068

## 7. 투자부동산 - 별도

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가

투자부동산

토지

장부금액	장부금액 합계

총장부금액

기초 투자부동산	28,319,494	28,319,494

기말 투자부동산	28,319,494	28,319,494

전분기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가

투자부동산

토지

장부금액	장부금액 합계

총장부금액

기초 투자부동산	28,319,494	28,319,494

기말 투자부동산	28,319,494	28,319,494

## 8. 종속기업투자 및 공동기업투자 - 별도

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당사는 당분기 중 Orion Nutritionals Private Limited에 14,771백만원 추가 출자하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
당사가 보유하고 있는 공동기업에 대한 주식은 합작투자계약서에 따라 공동출자자의 사전 서면동의 없이 제3자에게 양도할 수 없습니다.
당사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화 되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

## 9. 기타자산 - 별도

기타자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	3,138,950

기타유동자산	유동선급금	125,478

유동선급비용	2,035,459

그밖의 기타유동자산	978,013

기타비유동자산	548,215

기타비유동자산	공탁금	1,000

비유동선급금	0

그밖의 기타비유동자산	547,215

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	2,344,512

기타유동자산	유동선급금	99,200

유동선급비용	1,029,840

그밖의 기타유동자산	1,215,472

기타비유동자산	650,549

기타비유동자산	공탁금	1,000

비유동선급금	0

그밖의 기타비유동자산	649,549

## 10. 재고자산 - 별도

재고자산 세부내역
당분기말 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

재고자산	98,050,422	(341,516)	97,708,906

재고자산	상품	3,135,901	(339,613)	2,796,288

제품	28,621,249	(1,903)	28,619,346

재공품	5,338,484	0	5,338,484

원재료	44,409,240	0	44,409,240

원서	1,207,447	0	1,207,447

미착품	15,338,101	0	15,338,101

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

재고자산	105,398,803	(222,942)	105,175,861

재고자산	상품	4,089,429	(220,915)	3,868,514

제품	25,396,966	(2,027)	25,394,939

재공품	5,387,390	0	5,387,390

원재료	31,993,707	0	31,993,707

원서	1,296,657	0	1,296,657

미착품	37,234,654	0	37,234,654

매출원가에 포함된 재고자산 원가
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가에 대한 기술	당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 372,052백만원입니다.

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	372,052

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가에 대한 기술	전분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 338,813백만원 입니다.

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	338,813

## 11. 매출채권 및 기타금융자산 - 별도

매출채권의 공시
당분기말 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	118,255,677	(1,427,259)	116,828,418

비유동매출채권	0	0	0

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	110,710,921	(1,395,116)	109,315,805

비유동매출채권	0	0	0

기타금융자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동금융자산	12,988,456	(1,322,472)	11,665,984

기타유동금융자산	단기미수금	7,765,155	(1,322,472)	6,442,683

단기미수수익	3,723,271	0	3,723,271

단기임차보증금	909,391	0	909,391

단기영업보증금	115,200	0	115,200

단기지급보증금	0	0	0

단기대여금	475,439	0	475,439

기타비유동금융자산	16,795,365	0	16,795,365

기타비유동금융자산	장기미수금	0	0	0

장기미수수익	0	0	0

장기임차보증금	16,795,036	0	16,795,036

장기영업보증금	0	0	0

장기지급보증금	329	0	329

장기대여금	0	0	0

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동금융자산	7,596,897	(1,321,928)	6,274,969

기타유동금융자산	단기미수금	6,970,861	(1,321,928)	5,648,933

단기미수수익	358,764	0	358,764

단기임차보증금	155,272	0	155,272

단기영업보증금	112,000	0	112,000

단기지급보증금	0	0	0

단기대여금	0	0	0

기타비유동금융자산	17,174,174	0	17,174,174

기타비유동금융자산	장기미수금	0	0	0

장기미수수익	0	0	0

장기임차보증금	17,173,860	0	17,173,860

장기영업보증금	0	0	0

장기지급보증금	314	0	314

장기대여금	0	0	0

매출채권 및 기타금융자산은 정상적인 영업과정에서 발생한 금융상품으로 매출채권,미수금 등으로 구성됩니다. 당사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권 및 기타금융자산을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

## 12. 자본금 - 별도

주식의 분류에 대한 공시
당분기말 (단위 : 원)

보통주

수권주식수 (단위: 주)	480,000,000

주당 액면가액 (단위: 원)	500

총 발행주식수 (단위: 주)	39,536,132

자본금	19,768,066,000

전기말 (단위 : 원)

보통주

수권주식수 (단위: 주)	480,000,000

주당 액면가액 (단위: 원)	500

총 발행주식수 (단위: 주)	39,536,132

자본금	19,768,066,000

희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적 미래 희석효과를 가진 금융상품

잠재적 미래 희석효과를 가진 금융상품 구분1	잠재적 미래 희석효과를 가진 금융상품 구분2	잠재적 미래 희석효과를 가진 금융상품 구분3

희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적 미래 희석효과를 가진 금융상품에 대한 공시에 대한 기술	당사의 정관에 의하면 누적적참가적우선주(배당률: 액면금액을 기준으로 연 5% 이상으로 발행시 이사회가 정한 우선배당률)를 240,000,000주의 범위 내에서 무의결권기명식으로 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당분기말 현재 발행된 우선주는 없습니다.	당사의 정관에 의하면 당사는 회사성과에 특별히 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회 결의로써 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다.	당사의 정관에 의하면, 당사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채의 액면총액을 합산한 금액이 3천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당분기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

## 13. 기타자본 - 별도

기타자본구성요소
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본조정	10,209,042

환산 관련 외환차이 적립금	(317,286)

기타자본구성요소 합계	9,891,756

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본조정	10,209,042

환산 관련 외환차이 적립금	(337,557)

기타자본구성요소 합계	9,871,485

## 13.1. 배당금 - 별도

2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 98,822백만원은 2025년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 49,411백만원).

배당금에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

연차배당

보통주에 지급된 배당금	98,822

전분기 (단위 : 백만원)

연차배당

보통주에 지급된 배당금	49,411

## 14. 주당이익 - 별도

주당이익
당분기 (단위 : 원)

보통주

공시금액

3개월	누적

당기순이익(손실)	38,607,127,113	214,285,158,612

유통주식수의 기초수량	39,536,132	39,536,132

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	(7,344)	(7,344)

가중평균유통보통주식수	39,528,788	39,528,788

기본주당이익(손실)	977	5,421

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술	희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말과 전분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당분기와 전분기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.	희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말과 전분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당분기와 전분기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

전분기 (단위 : 원)

보통주

공시금액

3개월	누적

당기순이익(손실)	164,255,372,799	324,765,919,622

유통주식수의 기초수량	39,536,132	39,536,132

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	(7,344)	(7,344)

가중평균유통보통주식수	39,528,788	39,528,788

기본주당이익(손실)	4,155	8,216

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술	희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말과 전분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당분기와 전분기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.	희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말과 전분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당분기와 전분기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

## 15. 주식기준보상 - 별도

당사의 종속기업인 PAN ORION Corp. Limited는 이사회 결의를 통하여 당사의 지배기업인 (주)오리온홀딩스의 연결실체 내 일부 기업 소속 임직원들에게 주식기준보상을 부여하였습니다. 동 주식기준보상을 부여받은 임직원으로부터 용역을 제공받은 당사를 포함한 기업들이 주식보상비용을 인식하였으며, 동 주식기준보상의 결제의무는 PAN ORION Corp. Limited에 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 종속기업인 PAN ORION Corp. Limited가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시

주식결제형	현금결제형

주식기준보상약정의 부여일	2020-10-19	2020-10-19

주식기준보상약정에 따라 부여된 금융상품의 수량 (단위: 주)	103,517,500.00	9,477,333.00

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량(단위 : 주)	0	0

주식기준보상약정에 따라 취소된 주식선택권의 수량(단위 : 주)	0	0

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량(단위 : 주)	103,517,500.00	9,477,333.00

주식기준보상약정 중 행사할 수 있는 주식선택권의 수량	103,517,500.00	9,477,333.00

행사가격, 부여한 주식선택권(HKD) [HKD, 일]	1.31	1.31

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 최장만기에 대한 기술	2030-10-19	2030-10-19

주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술	용역제공조건: 1.5개월	용역제공조건: 12.5개월

주식기준보상약정 중 행사할 수 있는 주식선택권의 수량 및 주식기준보상약정의 가득조건에 대한 추가 기술	본 주식선택권의 효력 발생일과 홍콩거래소 상장일 이후 180일이 경과되기 전에 주식선택권의 행사를 통하여 취득한 주식을 매도 또는 이와 유사한 거래가 제한되어 있습니다.	본 주식선택권의 효력 발생일과 홍콩거래소 상장일 이후 180일이 경과되기 전에 주식선택권의 행사를 통하여 취득한 주식을 매도 또는 이와 유사한 거래가 제한되어 있습니다.

## 16. 기타금융부채 - 별도

기타금융부채
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	53,969,861

기타유동금융부채	단기미지급금	43,791,922

단기미지급비용	10,054,439

단기임대보증금	123,500

기타비유동금융부채	75,765

기타비유동금융부채	장기임대보증금	75,765

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	57,572,821

기타유동금융부채	단기미지급금	49,137,518

단기미지급비용	8,230,605

단기임대보증금	204,698

기타비유동금융부채	0

기타비유동금융부채	장기임대보증금	0

## 17. 차입금 - 별도

차입금에 대한 세부 정보
당분기말 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

원화단기차입금	외화단기차입금

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	0	0	0

비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	0	0	0

전기말 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

원화단기차입금	외화단기차입금

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	499,026	649,590	1,148,616

비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	0	0	0

단기차입금에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

차입금명칭

단기차입금

거래상대방	거래상대방 합계

(주)국민은행	현대카드(주)

차입금, 내역	-	-	-

차입금, 이자율	0.0000	0.0000	0.0000

차입금, 기준이자율	-	-	-

차입금, 기준이자율 조정	0.0000	0.0000	0.0000

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	0	0	0

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)(USD) [USD, 일]	0	0	0

전기말 (단위 : 천원)

차입금명칭

단기차입금

거래상대방	거래상대방 합계

(주)국민은행	현대카드(주)

차입금, 내역	매입외환	채권구매카드	-

차입금, 이자율	0.0000	0.0144	0.0000

차입금, 기준이자율	TERM SOFR	-	-

차입금, 기준이자율 조정	0.0139	0.0000	0.0000

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	649,590	499,026	1,148,616

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)(USD) [USD, 일]	441,898	0	441,898

## 18. 순확정급여부채(자산) - 별도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	1,048,734

퇴직급여비용, 확정급여제도	8,174,805

당기손익으로 인식된 퇴직급여비용 합계	9,223,539

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	1,533,146

퇴직급여비용, 확정급여제도	7,268,523

당기손익으로 인식된 퇴직급여비용 합계	8,801,669

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	129,022,558

사외적립자산, 공정가치	(116,761,034)

순확정급여자산(부채)	12,261,524

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	115,581,887

사외적립자산, 공정가치	(120,390,311)

순확정급여자산(부채)	(4,808,424)

포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	8,401,879

순이자비용(수익), 확정급여제도	(227,074)

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	8,174,805

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	7,537,409

순이자비용(수익), 확정급여제도	(268,886)

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	7,268,523

확정급여제도로 인한 비용을 기능별로 구분하여 포괄손익계산서에 인식한 비용
총 비용 중 1,919백만원(전분기: 1,623백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 6,256백만원(전분기: 5,646백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

확정급여제도로 인한 비용을 기능별로 구분하여 포괄손익계산서에 인식한 비용
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

매출원가, 확정급여제도	1,919

판매비와관리비, 확정급여제도	6,256

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	8,175

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

매출원가, 확정급여제도	1,623

판매비와관리비, 확정급여제도	5,646

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	7,269

## 19. 기타부채 - 별도

기타부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	13,187,728

기타 유동부채	단기선수수익	4,859

단기선수금	4,414,352

유동 제품보증충당부채	971,053

단기예수금	987,494

부가가치세예수금	6,243,318

그밖의 기타유동부채	566,652

기타 비유동 부채	1,239,689

기타 비유동 부채	장기선수수익	4,210

그밖의 기타비유동부채	1,235,479

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	12,046,315

기타 유동부채	단기선수수익	780

단기선수금	205,010

유동 제품보증충당부채	1,057,437

단기예수금	1,325,242

부가가치세예수금	9,000,183

그밖의 기타유동부채	457,663

기타 비유동 부채	982,405

기타 비유동 부채	장기선수수익	0

그밖의 기타비유동부채	982,405

## 20. 매출액과 매출원가 - 별도

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	281,544,553	853,060,279

기타 원천으로부터의 수익	1,100,113	3,285,013

수익(매출액) 합계	282,644,666	856,345,292

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	269,989,677	817,195,124

기타 원천으로부터의 수익	1,089,606	3,268,916

수익(매출액) 합계	271,079,283	820,464,040

고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역
당분기 (단위 : 천원)

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익(매출액)	268,899,780	819,545,660	0	0	268,899,780	819,545,660

로열티수익(매출액)	0	0	7,574,259	21,076,475	7,574,259	21,076,475

기타수익(매출액)	3,718,813	7,145,385	1,351,700	5,292,759	5,070,513	12,438,144

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	272,618,593	826,691,045	8,925,959	26,369,234	281,544,552	853,060,279

전분기 (단위 : 천원)

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익(매출액)	257,796,258	789,382,895	0	0	257,796,258	789,382,895

로열티수익(매출액)	0	0	6,736,187	18,855,203	6,736,187	18,855,203

기타수익(매출액)	2,580,926	3,259,554	2,876,306	5,697,472	5,457,232	8,957,026

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	260,377,184	792,642,449	9,612,493	24,552,675	269,989,677	817,195,124

매출원가의 내역
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가	169,816,682	505,065,101

기타부문으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가	4,809,265	11,935,969

매출원가 합계	174,625,947	517,001,070

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가	153,748,484	466,687,696

기타부문으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가	5,145,954	8,483,793

매출원가 합계	158,894,438	475,171,489

## 21. 판매비와 관리비 - 별도

판매비와관리비에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

기능별 항목

판매비와 일반관리비

판매비	일반관리비

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	49,828,033	154,037,384	16,062,426	48,328,501

판매비와관리비	급여, 판관비	14,661,717	47,692,354	5,189,806	18,270,799

퇴직급여, 판관비	1,307,972	3,923,915	1,199,948	3,380,144

복리후생비, 판관비	3,079,034	9,350,766	2,712,723	5,989,588

여비교통비, 판관비	186,275	632,020	72,659	218,013

세금과공과, 판관비	239,016	2,774,133	197,697	1,231,989

임차료, 판관비	446,548	1,352,267	435,072	1,307,055

감가상각비, 판관비	912,899	2,687,276	867,624	2,570,070

무형자산상각비, 판관비	215,137	656,218	105,343	329,029

광고선전비, 판관비	2,064,089	6,851,113	0	0

경상개발비, 판관비	187,254	621,280	0	0

운반비, 판관비	12,734,016	37,950,831	0	0

차량유지비, 판관비	614,684	1,694,682	73,253	308,469

지급수수료, 판관비	9,325,438	27,392,685	3,319,402	9,508,961

수출제비용, 판관비	1,786,756	4,642,746	0	0

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	8,956	32,143	0	0

감가상각비, 사용권자산	391,266	1,116,750	784,779	2,329,752

기타판매비와관리비	1,666,976	4,666,205	1,104,120	2,884,632

전분기 (단위 : 천원)

기능별 항목

판매비와 일반관리비

판매비	일반관리비

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	51,998,745	160,823,536	16,381,679	49,881,634

판매비와관리비	급여, 판관비	14,772,937	47,188,007	5,837,989	20,404,791

퇴직급여, 판관비	1,182,719	3,544,438	1,036,517	3,106,254

복리후생비, 판관비	3,272,109	9,601,951	2,705,261	6,088,591

여비교통비, 판관비	276,553	835,143	57,194	194,910

세금과공과, 판관비	414,165	2,981,004	328,489	1,327,244

임차료, 판관비	451,668	1,450,117	431,308	1,292,936

감가상각비, 판관비	888,212	2,301,428	844,744	2,527,018

무형자산상각비, 판관비	299,663	915,892	152,838	494,365

광고선전비, 판관비	2,979,517	8,272,592	0	0

경상개발비, 판관비	157,728	566,814	0	0

운반비, 판관비	12,332,571	37,777,526	0	0

차량유지비, 판관비	554,252	1,579,514	80,394	204,654

지급수수료, 판관비	11,780,661	34,592,886	3,008,370	8,776,334

수출제비용, 판관비	722,903	3,591,660	0	0

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	26,523	82,674	0	0

감가상각비, 사용권자산	366,283	1,160,434	783,929	2,346,816

기타판매비와관리비	1,520,281	4,381,456	1,114,646	3,117,721

## 22. 기타수익과 기타비용 - 별도

기타수익 및 기타비용
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타이익	2,060,135	3,220,009

기타이익	외환차익	252,931	752,723

외화환산이익	1,569,209	1,825,503

유형자산처분이익	112,120	132,274

잡이익	125,875	509,509

기타손실	3,090,173	(12,115,156)

기타손실	외환차손	(276,196)	(4,502,492)

외화환산손실	4,673,926	(3,139,839)

유형자산처분손실	(897,298)	(2,518,048)

기타자산처분손실	(25,189)	(25,189)

기부금	(351,250)	(1,232,943)

그밖의 기타손실	(33,820)	(696,645)

순기타수익(비용)	5,150,308	(8,895,147)

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타이익	363,809	2,616,707

기타이익	외환차익	387,911	1,178,883

외화환산이익	(319,009)	179,291

유형자산처분이익	26,608	129,433

잡이익	268,299	1,129,100

기타손실	(4,881,030)	(24,735,895)

기타손실	외환차손	(1,921,144)	(1,986,776)

외화환산손실	(983,510)	(1,021,112)

유형자산처분손실	(1,150,961)	(2,949,701)

기타자산처분손실	0	0

기부금	(601,773)	(1,335,031)

그밖의 기타손실	(223,642)	(17,443,275)

순기타수익(비용)	(4,517,221)	(22,119,188)

## 23. 금융수익과 금융원가 - 별도

금융수익 및 금융비용
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	3,364,182	120,027,462

금융수익	이자수익(금융수익)	3,350,844	8,874,394

배당수익 및 분배금수익	0	110,705,012

외환차익(금융수익)	13,338	448,056

외화환산이익(금융수익)	0	0

금융원가	(576,309)	(1,582,738)

금융원가	이자비용(금융원가)	(75,435)	(238,266)

외환차손(금융원가)	(500,874)	(1,344,472)

순금융수익(비용)	2,787,873	118,444,724

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	135,750,158	241,484,709

금융수익	이자수익(금융수익)	1,485,729	2,435,973

배당수익 및 분배금수익	133,986,529	238,680,679

외환차익(금융수익)	276,478	366,635

외화환산이익(금융수익)	1,422	1,422

금융원가	(192,567)	(857,565)

금융원가	이자비용(금융원가)	(102,318)	(334,240)

외환차손(금융원가)	(90,249)	(523,325)

순금융수익(비용)	135,557,591	240,627,144

## 24. 비용의 성격별 분류 - 별도

비용의 성격별 분류 공시
당분기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

원재료와 소모품의 사용액	310,649,927	0	310,649,927

상품의 구매액	63,534,733	0	63,534,733

재고자산의 감소(증가)	(2,132,638)	0	(2,132,638)

종업원급여비용	31,251,948	73,267,211	104,519,159

세금과공과	2,053,324	4,006,122	6,059,446

임차료	64	2,659,321	2,659,385

유형자산과 투자부동산 감가상각비와 무형자산 상각비	24,878,182	6,242,593	31,120,775

광고선전비	0	6,851,113	6,851,113

운반비	918,837	37,950,831	38,869,668

차량유지비	242,370	2,003,151	2,245,521

지급수수료	40,550,447	36,901,646	77,452,093

감가상각비, 사용권자산	0	3,446,502	3,446,502

기타 비용	45,053,876	29,037,395	74,091,271

성격별 비용 합계	517,001,070	202,365,885	719,366,955

전분기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

원재료와 소모품의 사용액	286,971,117	0	286,971,117

상품의 구매액	55,887,101	0	55,887,101

재고자산의 감소(증가)	(4,044,975)	0	(4,044,975)

종업원급여비용	28,595,987	74,243,490	102,839,477

세금과공과	2,034,091	4,308,248	6,342,339

임차료	2,540	2,743,052	2,745,592

유형자산과 투자부동산 감가상각비와 무형자산 상각비	25,022,036	6,238,704	31,260,740

광고선전비	0	8,272,592	8,272,592

운반비	1,250,102	37,777,526	39,027,628

차량유지비	219,122	1,784,167	2,003,289

지급수수료	37,311,672	43,369,220	80,680,892

감가상각비, 사용권자산	0	3,507,250	3,507,250

기타 비용	41,922,696	28,460,921	70,383,617

성격별 비용 합계	475,171,489	210,705,170	685,876,659

## 25. 금융상품의 범주별 분류 - 별도

(1) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

금융상품의 수익, 비용, 손익
당분기 (단위 : 천원)

금융상품	금융상품 합계

금융자산, 분류	금융부채, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정기타금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	리스 부채

금융수익	8,720,652	154,742	477,056	0	9,352,450

금융원가	0	0	(1,346,498)	(236,240)	(1,582,738)

배당금수익을 제외한 금융수익(비용)	8,720,652	154,742	(899,442)	(236,240)	7,739,712

세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	0	0	0	0	0

총포괄손익, 금융손익	8,720,652	154,742	(899,442)	(236,240)	7,739,712

전분기 (단위 : 천원)

금융상품	금융상품 합계

금융자산, 분류	금융부채, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정기타금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	리스 부채

금융수익	2,269,379	166,599	368,053	0	2,804,031

금융원가	(568)	0	(525,266)	(331,731)	(857,565)

배당금수익을 제외한 금융수익(비용)	2,268,811	166,599	(157,213)	(331,731)	1,946,466

세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	0	0	0	0	0

총포괄손익, 금융손익	2,268,811	166,599	(157,213)	(331,731)	1,946,466

## 25.1 공정가치 - 별도

(2) 공정가치 측정 1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

금융자산	5,000,000	508,001,751	513,001,751

금융자산, 공정가치	5,000,000	508,001,751	513,001,751

범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치에 대한 기술	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정을 하고 있습니다.

전기말 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

금융자산	5,000,000	444,611,692	449,611,692

금융자산, 공정가치	5,000,000	444,611,692	449,611,692

범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치에 대한 기술	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정을 하고 있습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	리스 부채	금융부채, 범주 합계

금융부채	73,539,684	7,712,801	81,252,485

금융부채, 공정가치	73,539,684	7,712,801	81,252,485

공정가치로 측정하는 금융부채에 대한 기술	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정을 하고 있습니다.	범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

전기말 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	리스 부채	금융부채, 범주 합계

금융부채	86,342,271	9,476,068	95,818,339

금융부채, 공정가치	86,342,271	9,476,068	95,818,339

공정가치로 측정하는 금융부채에 대한 기술	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정을 하고 있습니다.	범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

2) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치서열체계의 수준은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

금융자산 공정가치 수준별 측정치
당분기말 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	5,000,000	5,000,000

전기말 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	5,000,000	5,000,000

3) 당분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 및 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

## 26. 법인세비용 - 별도

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 가중평균 연간유효법인세율은 12.09%(2024년 9월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 9.93%) 입니다.

당기 회계연도의 예상되는 평균 연간유효세율의 공시
당분기

공시금액

당기 회계연도의 예상되는 평균 연간유효세율	0.1209

전분기

공시금액

당기 회계연도의 예상되는 평균 연간유효세율	0.0993

## 27. 재무위험관리 - 별도

(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.(3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.1) 신용위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 당사는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.상기 이외에 당사는 상법 제530조의9 제1항에 의하여 분할회사인 (주)오리온홀딩스의 분할기준일(2017년 6월 1일) 현재의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있으며, 당분기말 현재 잔여채무는 487백만원입니다.2) 금융자산의 손상① 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.당사는 매출채권의 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 부실채권을 매각하거나 제각합니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않아 추심이 불가능한 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상과 환입은 포괄손익계산서상 매출채권손상차손으로 순액 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 기타수익으로 인식하고 있습니다.② 기타채권당분기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타채권은 미수금, 임차보증금, 미수수익 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 당분기말과 전기말 현재 신용이 손상된 미수금 등에 대해서 손실충당금을 인식하고 있습니다.(4) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)신한은행 등과 당좌차월약정 등을 체결하고 있습니다.(5) 환위험당사는 글로벌 영업활동 및 기능통화와 다른 통화로의 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 통화로는 USD, EUR, CNY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무를 관리하는 시스템을 운영하고 있으며 매출채권과 매입채무 등과 관련된 환노출을 평가, 관리, 보고하고 있습니다.(6) 이자율위험당분기말과 전기말 현재 당사는 금융예치금을 이자수익 획득 목적으로 운영하고 있는 바, 향후 금융상품 예치 시 적용되는 시장이자율의 변동에 따라 이자수익의 규모에 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 당사는 당분기말 현재 변동이자율로 발행한 차입금이 없으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

## 28. 우발상황과 약정사항 - 별도

약정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

약정의 유형	약정의 유형 합계

대출약정	신용장개설	기타 약정

대출약정 1	대출약정 2	대출약정 3	대출약정 4	대출약정 5	대출약정 6	대출약정 7	대출약정 8	신용장개설 1	신용장개설 2

약정처	(주)국민은행	(주)신한은행	(주)신한은행	농협은행(주)	농협은행(주)	(주)하나은행	미즈호은행	현대카드(주)	(주)국민은행	(주)신한은행	우리은행	-

약정에 대한 설명	구매론	당좌거래	한도대출	구매론	한도대출	외상매출채권담보대출	한도대출	기업구매전용카드	신용장개설	신용장개설	당분기말과 전기말 현재 당사는 쿠팡(주)의 매출채권에 대하여 (주)우리은행 등과 팩토링 약정을 체결하고 있습니다. 동 약정 상 당사가 매출채권 팩토링거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구의무가 존재하지 않아 대부분의 위험과 보상을 (주)우리은행이 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하며, 당분기 중 제거된 거래금액은 없습니다.	-

총 대출약정금액	20,000,000	5,000,000	30,000,000	20,000,000	30,000,000	5,000,000	0	0	0	0	0	110,000,000

약정 금액(USD) [USD, 일]	0	0	0	0	0	0	0	0	10,000,000	5,900,000	0	15,900,000

전기말 (단위 : 천원)

약정의 유형	약정의 유형 합계

대출약정	신용장개설	기타 약정

대출약정 1	대출약정 2	대출약정 3	대출약정 4	대출약정 5	대출약정 6	대출약정 7	대출약정 8	신용장개설 1	신용장개설 2

약정처	(주)국민은행	(주)신한은행	(주)신한은행	농협은행(주)	농협은행(주)	(주)하나은행	미즈호은행	현대카드(주)	(주)국민은행	(주)신한은행	우리은행	-

약정에 대한 설명	구매론	당좌거래	한도대출	구매론	한도대출	외상매출채권담보대출	한도대출	기업구매전용카드	신용장개설	신용장개설	당분기말과 전기말 현재 당사는 쿠팡(주)의 매출채권에 대하여 (주)우리은행 등과 팩토링 약정을 체결하고 있습니다. 동 약정 상 당사가 매출채권 팩토링거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구의무가 존재하지 않아 대부분의 위험과 보상을 (주)우리은행이 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하며, 당분기 중 제거된 거래금액은 없습니다.	-

총 대출약정금액	20,000,000	5,000,000	30,000,000	20,000,000	30,000,000	5,000,000	20,000,000	12,000,000	0	0	0	142,000,000

약정 금액(USD) [USD, 일]	0	0	0	0	0	0	0	0	10,000,000	5,900,000	0	15,900,000

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

제공받은 지급보증	제공한 지급보증

피보증처명	-	-

보증처	서울보증보험	-

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	2,917	0

기업의(으로의) 보증한도 (비 PF)	0	0

보증종류	이행계약 등에 대한 지급보증	-

지급보증에 대한 비고(설명)	당분기말 현재 당사는 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험(주) 등으로부터 2,917백만원(전기말: 836백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.	-

전기말 (단위 : 백만원)

제공받은 지급보증	제공한 지급보증

피보증처명	-	(주)현대카드

보증처	서울보증보험	-

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	836	0

기업의(으로의) 보증한도 (비 PF)	0	12,000

보증종류	이행계약 등에 대한 지급보증	기업구매전용카드에 대한 지급보증

지급보증에 대한 비고(설명)	당분기말 현재 당사는 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험(주) 등으로부터 2,917백만원(전기말: 836백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.	전기말 현재 당사는 현대카드(주)의 기업구매전용카드와 관련하여 해당 거래처에게 12,000백만원의 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

법적소송우발부채에 대한 공시
(단위 : 천원)

우발부채

법적소송우발부채

법적소송우발부채의 분류	법적소송우발부채의 분류 합계

제소(원고)	피소(피고)

소송사건 1	소송사건 2	소송사건 3

원고, 법적소송우발부채	(주)오리온	전 임직원	관세청	-

피고, 법적소송우발부채	용산세무서장	(주)오리온	(주)오리온 外 2인	-

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	부가가치세 부과처분 취소	손해배상(산)	관세 관련 소송	당사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

소송 금액	833,022	2,730,674	15,000	3,578,696

진행상황, 법적소송우발부채	1심 진행 중	1심 진행 중	1심 진행 중	-

당사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

우발부채에 대한 공시
(단위 : 백만원)

변제책임

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	당사는 상법 제530조의9 제1항에 의하여 분할회사인 (주)오리온홀딩스의 분할기준일(2017년 6월 1일) 현재의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있으며, 당분기말 현재 잔여채무는 487백만원입니다.

회사가 연대하여 배상할 책임이 있는 채무	487

## 29. 특수관계자 - 별도

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
1) 당분기말
(*1) 당분기 중 당사의 종속기업인 Orion Food VINA Co., Ltd.는 MY PHUOC 3 Confectionery Co., Ltd 지분을 신규로 취득하였습니다.(*2) 당분기 중 당사의 지배기업인 ㈜오리온홀딩스의 종속기업 Supreme Star Investment Co., Ltd.는 청산하였습니다.(*3) 당분기 중 당사의 종속기업 PAN ORION Corp. Limited의 관계기업인 (주)리가켐 바이오사이언스의 종속기업이 신규 추가되었습니다.2) 전기말
(*1) 전기 중 당사의 지배기업인 (주)오리온홀딩스의 종속기업 Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd.는 청산되었습니다.
(*2) 전기 중 당사의 지배기업인 (주)오리온홀딩스는 Shanghai Anilam Biologics Co .,Ltd를 신규 설립하였습니다
(*3) 전기 중 당사의 종속기업인 PAN ORION Corp. Limited는 (주)리가켐 바이오사이언스 지분을 신규로 취득하였습니다.

특수관계자거래에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

지배기업	종속기업	당해 기업이 참여자인 공동기업	지배기업의 종속기업	그 밖의 특수관계자

(주)오리온홀딩스	Orion Food Co.,Ltd.	Orion Food (Guangzhou) Co.,Ltd.	Orion Food (Shanghai) Co.,Ltd.	Orion Food (Shenyang) Co.,Ltd.	Orion Food VINA Co., Ltd.	Orion International Euro LLC.	Orion Nutritionals Private Ltd.	Orion F US INC.	PAN Orion Corp, Limited.	농업회사법인 오리온농협(주)	(주)쇼박스	(주)오리온제주용암수	(주)오리온바이오로직스	(재)오리온재단	주요 주주

매출 등, 특수관계자거래	3,465,604	7,129,629	1,335,960	2,870,354	715,722	117,052,180	8,431,002	368,140	7,866,533	649,592	19,623	12,036	2,591	7,743	199,530	30,381	150,156,620

매출 등, 특수관계자거래	재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래	3,125,849	7,129,629	1,335,960	2,870,354	715,722	6,316,742	8,431,002	368,140	7,866,533	649,592	19,623	12,036	2,591	7,743	199,530	30,381	39,081,427

배당금수익, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	110,705,012	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	110,705,012

기타수익 등, 특수관계자거래	339,755	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	339,755

부동산과 그 밖의 자산의 매각, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	30,426	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	30,426

매입 등, 특수관계자거래	4,298,386	760,941	0	0	0	51,419	0	0	0	0	33,254,600	0	13,234,210	0	1,000,000	0	52,599,556

매입 등, 특수관계자거래	재화의 매입, 특수관계자거래	0	760,941	0	0	0	51,419	0	0	0	0	33,254,600	0	13,234,210	0	0	0	47,301,170

부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기타비용, 특수관계자거래	4,298,386	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,000,000	0	5,298,386

전분기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

지배기업	종속기업	당해 기업이 참여자인 공동기업	지배기업의 종속기업	그 밖의 특수관계자

(주)오리온홀딩스	Orion Food Co.,Ltd.	Orion Food (Guangzhou) Co.,Ltd.	Orion Food (Shanghai) Co.,Ltd.	Orion Food (Shenyang) Co.,Ltd.	Orion Food VINA Co., Ltd.	Orion International Euro LLC.	Orion Nutritionals Private Ltd.	Orion F US INC.	PAN Orion Corp, Limited.	농업회사법인 오리온농협(주)	(주)쇼박스	(주)오리온제주용암수	(주)오리온바이오로직스	(재)오리온재단	주요 주주