오리온 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 당사의 개요 - 별도

(주)오리온(이하 "당사")은 2017년 3월 31일 (주)오리온홀딩스(구, (주)오리온)의 주주총회 결의에 따라 2017년 6월 1일을 분할기일로 (주)오리온홀딩스의 과자류 제조 및 판매부문을 인적분할방식으로 분할하여 설립되었으며, 2017년 7월 7일자로 한국거래소에 상장되었습니다. 당사는 서울특별시 용산구 백범로에 본사, 전라북도 익산시 등에 공장을 두고 각종 과자류의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 자본금은 19,768백만원이며, 당사의 대주주는 (주)오리온홀딩스(37.37%) 외 특수관계자 7인(6.43%)으로 구성되어 있습니다.
당사는 영업확장 및 해외시장 개척을 위하여 중국, 러시아, 베트남 등 현지에 해외 종속기업을 설립하여 초코파이 등을 생산 및 판매하고 있습니다.

## 2. 중요한 회계정책 - 별도

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 별도재무제표에서의 종속기업투자 및 공동기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한 종속기업 및 공동기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시되며,다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하며 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
2.5 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산 재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산영업권은 주석 8에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산(사용권자산을 포함)으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.종업원에게 당사 종속기업의 주식선택권을 부여하는 경우 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정됩니다. 부여시점의 주식선택권의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 주식보상비용으로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.지배ㆍ종속기업 간 주식기준보상거래에서 해당 기업이 재화나 용역을 제공받은 경우, (1) 부여된 권리의 속성, (2) 재화나 용역을 제공받는 기업의 권리와 의무를 평가하여 주식결제형이나 현금결제형 주식기준보상거래 중 하나로서 제공받는 재화나 용역을 측정합니다. 재화나 용역을 제공받는 기업이 인식하는 금액은 주식기준보상거래를 결제하는 기업이 인식하는 금액과 다를 수도 있습니다.또한, 재화나 용역을 제공받는 기업은 부여된 권리가 기업 자신의 지분상품이거나, 기업이 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없을 경우, 제공받는 재화나 용역을 주식결제형 주식기준보상거래로 측정합니다.(3) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.20 수익인식
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
① 변동대가
당사가 고객에게서 받은 대가 중 고객에게 지급하는 할인, 장려금, 위약금 등에 대해서 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 추정하였습니다.
② 고객에게 지급할 대가
당사가 고객에게 지급할 대가 중 고객이 당사에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 유무에 따라 수익에서 차감하거나 비용으로 처리합니다.
2.21 리스
(1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하여야 하나, 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태ㆍ담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정의 변경을 반영
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기기 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 2.22 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
2.23 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2026년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 - 별도

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.한편 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다.이로 인해 당사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등의 영향은 당기말 현재 식별되지 않았으나 향후 영향은 현재 예측할 수 없습니다.재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 이로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(3) 비금융자산손상
비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정됩니다.

## 4. 유형자산 - 별도

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 유형자산	238,396,360	0	238,396,360	229,735,845	(89,624,514)	140,111,331	16,574,898	(12,542,681)	4,032,217	516,848,856	(322,411,132)	194,437,724	70,127,906	(43,011,216)	27,116,690	5,559,521	0	5,559,521	609,653,843

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	4,967,942	0	4,967,942	260,880	0	260,880	0	0	0	4,657,775	0	4,657,775	2,653,067	0	2,653,067	58,939,043	0	58,939,043	71,478,707

처분, 유형자산	(3,062)	0	(3,062)	(75,685)	45,500	(30,185)	(735)	734	(1)	(28,945,678)	25,750,099	(3,195,579)	(4,945,881)	4,935,600	(10,281)	(61,589)	0	(61,589)	(3,300,697)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	125,000	0	125,000	0	0	0	0	0	0	8,926,056	0	8,926,056	41,194	0	41,194	(9,092,250)	0	(9,092,250)	0

감가상각비, 유형자산	0	0	0	0	(6,075,523)	(6,075,523)	0	(356,864)	(356,864)	0	(30,036,088)	(30,036,088)	0	(3,802,440)	(3,802,440)	0	0	0	(40,270,915)

기말 유형자산	243,486,240	0	243,486,240	229,921,040	(95,654,537)	134,266,503	16,574,163	(12,898,811)	3,675,352	501,487,009	(326,697,121)	174,789,888	67,876,286	(41,878,056)	25,998,230	55,344,725	0	55,344,725	637,560,938

전기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 유형자산	174,304,035	0	174,304,035	229,633,494	(83,515,036)	146,118,458	16,630,394	(12,240,061)	4,390,333	546,279,212	(333,727,293)	212,551,919	65,463,208	(42,756,175)	22,707,033	45,425,823	0	45,425,823	605,497,601

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	1,102,325	0	1,102,325	0	0	0	4,180	0	4,180	6,258,560	0	6,258,560	6,949,815	0	6,949,815	34,187,219	0	34,187,219	48,502,099

처분, 유형자산	0	0	0	(41,049)	7,293	(33,756)	(59,676)	59,673	(3)	(45,831,523)	41,427,660	(4,403,863)	(3,056,577)	3,055,174	(1,403)	(6,054)	0	(6,054)	(4,445,079)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	62,990,000	0	62,990,000	143,400	0	143,400	0	0	0	10,142,607	0	10,142,607	771,460	0	771,460	(74,047,467)	0	(74,047,467)	0

감가상각비, 유형자산	0	0	0	0	(6,116,771)	(6,116,771)	0	(362,293)	(362,293)	0	(30,111,499)	(30,111,499)	0	(3,310,215)	(3,310,215)	0	0	0	(39,900,778)

기말 유형자산	238,396,360	0	238,396,360	229,735,845	(89,624,514)	140,111,331	16,574,898	(12,542,681)	4,032,217	516,848,856	(322,411,132)	194,437,724	70,127,906	(43,011,216)	27,116,690	5,559,521	0	5,559,521	609,653,843

유형자산매입 약정에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

약정의 유형

매입약정

유형자산 매입약정

약정에 대한 설명	당기말 현재 당사는 유형자산과 관련하여 매입약정 등을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 259,171백만원입니다(전기말: 1,765백만원).

유형자산을 취득하기 위한 약정액	259,171

전기 (단위 : 백만원)

약정의 유형

매입약정

유형자산 매입약정

약정에 대한 설명	당기말 현재 당사는 유형자산과 관련하여 매입약정 등을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 259,171백만원입니다(전기말: 1,765백만원).

유형자산을 취득하기 위한 약정액	1,765

당기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 화재보험 등에 가입되어 있습니다. 당사는 상기 이외에 현금도난보험, 가스사고배상보험, 생산물책임보험 및 임원배상책임보험에 가입하고 있으며, 당사 소유 차량운반구에 대한 자동차 종합보험에 가입하고 있습니다.

## 5. 무형자산 - 별도

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

회원권	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	기타무형자산	개발 중인 무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초 영업권 이외의 무형자산	16,566,440	(1,314,141)	15,252,299	22,510,169	(19,678,905)	2,831,264	7,885,578	(6,321,612)	1,563,966	13,358,199	0	13,358,199	33,005,728

영업권 이외의 무형자산의 변동

영업권 이외의 무형자산의 변동	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	1,324,352	0	1,324,352	0	0	0	9,500	0	9,500	18,132,828	0	18,132,828	19,466,680

처분과 폐기, 영업권 이외의 무형자산	(25,189)	0	(25,189)	0	0	0	0	0	0	(24,153)	0	(24,153)	(49,342)

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	425,428	0	425,428	92,470	0	92,470	(517,898)	0	(517,898)	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	(811,400)	(811,400)	0	(506,284)	(506,284)	0	0	0	(1,317,684)

기말 영업권 이외의 무형자산	17,865,603	(1,314,141)	16,551,462	22,935,597	(20,490,305)	2,445,292	7,987,548	(6,827,896)	1,159,652	30,948,976	0	30,948,976	51,105,382

전기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

회원권	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	기타무형자산	개발 중인 무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초 영업권 이외의 무형자산	16,966,440	(1,314,141)	15,652,299	22,199,986	(18,803,173)	3,396,813	7,386,303	(5,342,859)	2,043,444	782,112	0	782,112	21,874,668

영업권 이외의 무형자산의 변동

영업권 이외의 무형자산의 변동	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	1,200,000	0	1,200,000	0	0	0	15,000	0	15,000	13,372,129	0	13,372,129	14,587,129

처분과 폐기, 영업권 이외의 무형자산	(1,600,000)	0	(1,600,000)	0	0	0	0	0	0	(1,584)	0	(1,584)	(1,601,584)

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	310,183	0	310,183	484,275	0	484,275	(794,458)	0	(794,458)	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	(875,732)	(875,732)	0	(978,753)	(978,753)	0	0	0	(1,854,485)

기말 영업권 이외의 무형자산	16,566,440	(1,314,141)	15,252,299	22,510,169	(19,678,905)	2,831,264	7,885,578	(6,321,612)	1,563,966	13,358,199	0	13,358,199	33,005,728

## 6. 리스- 별도

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구

사용권자산	4,715,509	2,465,515	7,181,024

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구

사용권자산	8,030,526	2,241,212	10,271,738

증가된 사용권자산 금액의 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

사용권자산의 추가	1,670

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

사용권자산의 추가	463

사용권자산감가상각비
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구

감가상각비, 사용권자산	3,453,962	1,171,501	4,625,463

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구

감가상각비, 사용권자산	3,537,771	1,117,865	4,655,636

리스와 관련하여 인식한 손익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	302,166

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	140,301

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	489,585

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	225,810

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	424,883

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	461,584

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	505,895

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	188,715

리스와 관련된 현금유출
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출	5,197

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출	5,526

사용권자산의 변동에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	8,030,526	2,241,212	10,271,738

사용권자산의 추가	194,948	1,474,946	1,669,894

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(56,003)	(79,142)	(135,145)

사용권자산감가상각비	(3,453,962)	(1,171,501)	(4,625,463)

기말 사용권자산	4,715,509	2,465,515	7,181,024

전기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	12,481,799	3,106,559	15,588,358

사용권자산의 추가	178,783	284,604	463,387

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(1,092,285)	(32,086)	(1,124,371)

사용권자산감가상각비	(3,537,771)	(1,117,865)	(4,655,636)

기말 사용권자산	8,030,526	2,241,212	10,271,738

## 6.1. 리스부채 - 별도

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	4,100,929

비유동 리스부채	2,857,766

리스부채 합계	6,958,695

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	4,106,677

비유동 리스부채	5,369,391

리스부채 합계	9,476,068

## 7. 투자부동산 - 별도

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가

투자부동산

토지

장부금액	장부금액 합계

총장부금액

기초 투자부동산	28,319,494	28,319,494

기말 투자부동산	28,319,494	28,319,494

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가

투자부동산

토지

장부금액	장부금액 합계

총장부금액

기초 투자부동산	28,319,494	28,319,494

기말 투자부동산	28,319,494	28,319,494

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	4,018,669

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	4,018,669

투자부동산 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산

토지

투자부동산	87,433,603

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산

토지

투자부동산	85,503,600

운용리스 제공 내역당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

운용리스료의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	4,018,669	16,074,677	176,319,111	196,412,457

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	4,018,669	16,074,677	180,337,780	200,431,126

## 8. 영업권 - 별도

당사는 2017년 (주)오리온홀딩스의 인적분할로 인해 설립된 회사로, 2014년 (주)오리온홀딩스는 종속기업인 오리온스낵인터내셔널(주)를 흡수합병하면서 최상위지배기업인 (주)오리온홀딩스의 연결재무제표상 국내스낵제조에 배부된 영업권의 장부금액 12,335,100천원을 영업권으로 인식하였습니다. 당사는 인적분할 시 해당 금액을 승계하였습니다.

현금창출단위의 정보에 대한 공시
(단위 : 천원)

현금창출단위 합계

현금창출단위

(주)오리온

영업권	12,335,100

당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행 결과, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능가액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장율과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 현금창출단위(집단)가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다.당기말과 전기말 현재 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(주)오리온의 연결실체의 현금창출단위 손상평가 정보에 대한 공시
당기

현금창출단위 합계

현금창출단위

(주)오리온

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 매출액이익률	0.3865

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 매출액성장률	0.0512

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.0100

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.0919

매출액이익률에 대한 기술	향후 5년간 매출총이익율의 평균입니다.

매출액성장률에 대한 기술	향후 5년간 매출액성장률의 평균입니다.

성장률에 대한 기술	5년 이후 예상되는 성장율입니다.

할인율에 대한 기술	예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.

전기

현금창출단위 합계

현금창출단위

(주)오리온

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 매출액이익률	0.4057

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 매출액성장률	0.0537

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.0100

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.0985

매출액이익률에 대한 기술	향후 5년간 매출총이익율의 평균입니다.

매출액성장률에 대한 기술	향후 5년간 매출액성장률의 평균입니다.

성장률에 대한 기술	5년 이후 예상되는 성장율입니다.

할인율에 대한 기술	예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.

## 9. 종속기업투자 및 공동기업투자 - 별도

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당사는 당기 중 Orion Nutritionals Private Limited에 14,771백만원 추가 출자하였습니다.
(2) 당기 중 종속기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(3) 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당사는 당기 중 어업회사법인 오리온수협(주)를 30,000백만원에 취득하였습니다.
당사가 보유하고 있는 공동기업에 대한 주식은 합작투자계약서에 따라 공동출자자의 사전 서면동의 없이 제3자에게 양도할 수 없습니다.
당사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화 되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.(5) 당사는 종속기업 및 공동기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 투자주식에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, Orion Nutritionals Private Limited 투자주식의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 당기말 현재 당사는 Orion Nutritionals Private Limited에 대하여 손상평가를 수행한 결과, 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상을 인식하지 않았습니다.
1) 투자주식의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되며, 당기말과 전기말 현재 사용가치계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
(*1) 향후 5년간 매출총이익률의 평균입니다.
(*2) 향후 5년간 매출액성장률의 평균입니다.
(*3) 5년 이후 예상되는 성장률입니다.
(*4) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.
2) 사용가치 계산을 위한 추정의 내용은 다음과 같습니다.
경영진에 의해 승인된 향후 5개년의 재무예산에 근거한 추정현금흐름을 사용하였으며, 5년 초과하는 구간에 대해서는 인도 국가의 향후 GDP성장률 및 소비자물가상승률에 따른 2.00%의 성장률을 가정하였습니다.
당사는 시장불확실성의 증대로 할인율 추정 시 주요 지표들의 변동성이 확대된 상황을 고려하였으며, 평가대상회사의 할인율(가중평균자본비용)은 CAPM 방법을 적용하여 산출한 자기자본비용과 타인자본비용을 가중평균하여 합리적으로 추정하였습니다.
3) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 회수가능액의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

## 10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 별도

당기손익-공정가치측정금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

채무상품

당기손익-공정가치측정금융자산	5,000,000

전기 (단위 : 천원)

채무상품

당기손익-공정가치측정금융자산	5,000,000

## 11. 기타자산 - 별도

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	1,634,405

기타유동자산	유동선급금	226,799

유동선급비용	1,394,801

그밖의 기타유동자산	12,805

기타비유동자산	404,271

기타비유동자산	공탁금	1,000

비유동선급비용	403,271

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	2,344,512

기타유동자산	유동선급금	99,200

유동선급비용	1,029,840

그밖의 기타유동자산	1,215,472

기타비유동자산	650,549

기타비유동자산	공탁금	1,000

비유동선급비용	649,549

## 12. 재고자산 - 별도

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

재고자산	90,295,348	(358,601)	89,936,747

재고자산	상품	4,128,493	(358,601)	3,769,892

제품	25,739,269	0	25,739,269

재공품	4,589,655	0	4,589,655

원재료	39,289,633	0	39,289,633

원서	961,572	0	961,572

미착품	15,586,726	0	15,586,726

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

재고자산	105,398,803	(222,942)	105,175,861

재고자산	상품	4,089,429	(220,915)	3,868,514

제품	25,396,966	(2,027)	25,394,939

재공품	5,387,390	0	5,387,390

원재료	31,993,707	0	31,993,707

원서	1,296,657	0	1,296,657

미착품	37,234,654	0	37,234,654

매출원가에 포함된 재고자산 원가
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가에 대한 기술	당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 497,729백만원(전기: 460,352백만원) 입니다.

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	497,729

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가에 대한 기술	당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 497,729백만원(전기: 460,352백만원) 입니다.

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	460,352

## 13. 매출채권 및 기타금융자산 - 별도

매출채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	116,945,072	(1,452,474)	115,492,598

비유동매출채권	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	110,710,921	(1,395,116)	109,315,805

비유동매출채권	0	0	0

기타금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동금융자산	10,395,467	(1,322,472)	9,072,995

기타유동금융자산	단기미수금	6,973,350	(1,322,472)	5,650,878

단기미수수익	1,532,905	0	1,532,905

단기보증금	1,475,773	0	1,475,773

단기대여금	413,439	0	413,439

기타비유동금융자산	16,541,336	0	16,541,336

기타비유동금융자산	장기보증금	16,541,336	0	16,541,336

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동금융자산	7,596,897	(1,321,928)	6,274,969

기타유동금융자산	단기미수금	6,970,861	(1,321,928)	5,648,933

단기미수수익	358,764	0	358,764

단기보증금	267,272	0	267,272

단기대여금	0	0	0

기타비유동금융자산	17,174,174	0	17,174,174

기타비유동금융자산	장기보증금	17,174,174	0	17,174,174

매출채권 및 기타금융자산은 정상적인 영업과정에서 발생한 금융상품으로 매출채권,미수금 등으로 구성됩니다. 당사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권 및 기타금융자산을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.당사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 33에서 제공됩니다.

## 14. 현금및현금성자산 - 별도

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	36,143

예금잔액	161,599,608

현금및현금성자산 합계	161,635,751

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	34,215

예금잔액	211,331,278

현금및현금성자산 합계	211,365,493

## 14.1. 사용이 제한된 금융자산 - 별도

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 원)

사용제한 예치금

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당기말과 전기말 현재 장기금융예치금은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

전기 (단위 : 원)

사용제한 예치금

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당기말과 전기말 현재 장기금융예치금은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

## 15. 자본금 - 별도

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수 (단위: 주)	480,000,000

주당 액면가액 (단위: 원)	500

총 발행주식수 (단위: 주)	39,536,132

자본금	19,768,066

전기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수 (단위: 주)	480,000,000

주당 액면가액 (단위: 원)	500

총 발행주식수 (단위: 주)	39,536,132

자본금	19,768,066

희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적 미래 희석효과를 가진 금융상품

잠재적 미래 희석효과를 가진 금융상품 구분1	잠재적 미래 희석효과를 가진 금융상품 구분2	잠재적 미래 희석효과를 가진 금융상품 구분3

희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적 미래 희석효과를 가진 금융상품에 대한 공시에 대한 기술	당사의 정관에 의하면 누적적참가적우선주(배당률: 액면금액을 기준으로 연 5% 이상으로 발행시 이사회가 정한 우선배당률)를 240,000,000주의 범위 내에서 무의결권기명식으로 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니다.	당사의 정관에 의하면 당사는 회사성과에 특별히 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회 결의로써 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다.	당사의 정관에 의하면, 당사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채의 액면총액을 합산한 금액이 3천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

## 16. 자기주식 - 별도

자기주식 보유 현황자기주식 보유 현황
(단위 : 천원)

보통주

자기주식 보유 현황에 대한 기술	당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 인적분할 시 발생한 단주를 시가로 취득한 보통주식 7,344주(취득원가 604,361천원)이며, 향후 시장상황 등에 따라 처분할 예정입니다.

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	7,344

자기주식	604,361

## 17. 기타자본 - 별도

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본조정	10,209,042

환산 관련 외환차이 적립금	(493,291)

기타자본구성요소 합계	9,715,751

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본조정	10,209,042

환산 관련 외환차이 적립금	(337,557)

기타자본구성요소 합계	9,871,485

## 18. 이익잉여금-별도

이익잉여금의 내역

이익잉여금의 내역
당기 (단위 : 천원)

이익잉여금

법정적립금	9,884,033

임의적립금	721,189,924

미처분이익잉여금(미처리결손금)	402,594,137

이익잉여금 합계	1,133,668,094

법정적립금에 대한 기술	대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

이익잉여금

법정적립금	9,884,033

임의적립금	467,277,773

미처분이익잉여금(미처리결손금)	353,734,122

이익잉여금 합계	830,895,928

법정적립금에 대한 기술	대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

## 19. 이익잉여금 처분계산서 - 별도

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기: 이익잉여금 처분예정일(전기 : 이익잉여금 처분확정일)	2026-03-26

미처분이익잉여금	402,594,137

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	1,000,000

당기순이익(손실)	400,312,003

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	1,282,134

임의적립금 등의 이입액	0

미처분이익잉여금과 임의적립금 등의 이입액의 합계	402,594,137

이익잉여금 처분액	318,350,758

이익잉여금 처분액	임의적립금 전입	180,000,000

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	138,350,758

보통주에 지급될 주당배당금	3,500

보통주 주당 배당률	7.00

차기이월 미처분이익잉여금	84,243,379

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기: 이익잉여금 처분예정일(전기 : 이익잉여금 처분확정일)	2025-03-26

미처분이익잉여금	353,734,122

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	1,000,000

당기순이익(손실)	355,542,209

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(2,808,087)

임의적립금 등의 이입액	0

미처분이익잉여금과 임의적립금 등의 이입액의 합계	353,734,122

이익잉여금 처분액	352,734,122

이익잉여금 처분액	임의적립금 전입	253,912,152

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	98,821,970

보통주에 지급될 주당배당금	2,500

보통주 주당 배당률	5.00

차기이월 미처분이익잉여금	1,000,000

## 20. 주당이익 - 별도

주당이익
당기 (단위 : 원)

공시금액

당기순이익(손실)	400,312,002,808

유통주식수의 기초수량	39,536,132

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	(7,344)

가중평균유통보통주식수	39,528,788

기본주당이익(손실)	10,127

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술	희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기와 전기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

전기 (단위 : 원)

공시금액

당기순이익(손실)	355,542,208,654

유통주식수의 기초수량	39,536,132

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	(7,344)

가중평균유통보통주식수	39,528,788

기본주당이익(손실)	8,995

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술	희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기와 전기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

## 21. 주식기준보상 - 별도

당사의 종속기업인 PAN ORION Corp. Limited는 이사회 결의를 통하여 당사의 지배기업인 (주)오리온홀딩스의 연결실체 내 일부 기업 소속 임직원들에게 주식기준보상을 부여하였습니다. 동 주식기준보상을 부여받은 임직원으로부터 용역을 제공받은 당사를 포함한 기업들이 주식보상비용을 인식하였으며, 동 주식기준보상의 결제의무는 PAN ORION Corp. Limited에 있습니다.당기말 현재 종속기업인 PAN ORION Corp. Limited가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시

주식결제형	현금결제형

주식기준보상약정의 부여일	2020-10-19	2020-10-19

주식기준보상약정에 따라 부여된 금융상품의 수량 (단위: 주)	103,517,500.00	9,477,333.00

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량(단위 : 주)	0	0

주식기준보상약정에 따라 취소된 주식선택권의 수량(단위 : 주)	0	0

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량(단위 : 주)	103,517,500.00	9,477,333.00

주식기준보상약정 중 행사할 수 있는 주식선택권의 수량	103,517,500.00	9,477,333.00

행사가격, 부여한 주식선택권(HKD) [HKD, 일]	1.31	1.31

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 최장만기에 대한 기술	2030-10-19	2030-10-19

주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술	용역제공조건: 1.5개월	용역제공조건: 12.5개월

주식기준보상약정 중 행사할 수 있는 주식선택권의 수량 및 주식기준보상약정의 가득조건에 대한 추가 기술	본 주식선택권의 효력 발생일과 홍콩거래소 상장일 이후 180일이 경과되기 전에 주식선택권의 행사를 통하여 취득한 주식을 매도 또는 이와 유사한 거래가 제한되어 있습니다.	본 주식선택권의 효력 발생일과 홍콩거래소 상장일 이후 180일이 경과되기 전에 주식선택권의 행사를 통하여 취득한 주식을 매도 또는 이와 유사한 거래가 제한되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 PAN ORION Corp. Limited의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

PAN Orion Corp. Limited 의 주식기준보상약정의 공정가치 측정에 대한 공시
당기

주식결제형	현금결제형

주식기준보상약정의 부여일	2020-10-19	2020-10-19

부여일 현재 공정가치, 주식기준보상	0.59 HKD, 0.64HKD	0.54 HKD

결산일 현재 공정가치, 주식기준보상	0.59 HKD, 0.64HKD	0.68 HKD

무위험이자율, 주식기준보상	0.0322	0.0158

적용변동성, 주식기준보상	0.3280	0.3063

사용된 모델, 주식기준보상	이항옵션가격모형	이항옵션가격모형

전기

주식결제형	현금결제형

주식기준보상약정의 부여일	2020-10-19	2020-10-19

부여일 현재 공정가치, 주식기준보상	0.59 HKD, 0.64HKD	0.54 HKD

결산일 현재 공정가치, 주식기준보상	0.59 HKD, 0.64HKD	0.66 HKD

무위험이자율, 주식기준보상	0.0322	0.0149

적용변동성, 주식기준보상	0.3280	0.3160

사용된 모델, 주식기준보상	이항옵션가격모형	이항옵션가격모형

## 22. 기타금융부채 - 별도

기타금융부채
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	65,360,958

기타유동금융부채	단기미지급금	56,722,760

단기미지급비용	8,584,698

단기임대보증금	53,500

기타비유동금융부채	96,400

기타비유동금융부채	장기임대보증금	96,400

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	57,572,821

기타유동금융부채	단기미지급금	49,137,518

단기미지급비용	8,230,605

단기임대보증금	204,698

기타비유동금융부채	0

기타비유동금융부채	장기임대보증금	0

## 23. 차입금 - 별도

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

원화단기차입금	외화단기차입금

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	0	0	0

비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

원화단기차입금	외화단기차입금

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	499,026	649,590	1,148,616

비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	0	0	0

단기차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

단기차입금

거래상대방	거래상대방 합계

(주)국민은행	현대카드(주)

차입금, 내역	-	-	-

차입금, 이자율	0.0000	0.0000	0.0000

차입금, 기준이자율	-	-	-

차입금, 기준이자율 조정	0.0000	0.0000	0.0000

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	0	0	0

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)(USD) [USD, 일]	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

단기차입금

거래상대방	거래상대방 합계

(주)국민은행	현대카드(주)

차입금, 내역	매입외환	채권구매카드	-

차입금, 이자율	0.0000	0.0144	0.0144

차입금, 기준이자율	TERM SOFR	-	-

차입금, 기준이자율 조정	0.0139	0.0000	0.0139

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	649,590	499,026	1,148,616

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)(USD) [USD, 일]	441,898	0	441,898

차입금의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

단기차입금

금융부채	0

금융부채, 공정가치	0

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	-

전기 (단위 : 천원)

단기차입금

금융부채	1,148,616

금융부채, 공정가치	1,148,616

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	공정가치 측정 시 단기차입금은 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다.

## 24. 순확정급여부채(자산) - 별도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	1,378,591

퇴직급여비용, 확정급여제도	10,899,739

당기손익으로 인식된 퇴직급여비용 합계	12,278,330

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	1,824,589

퇴직급여비용, 확정급여제도	9,691,364

당기손익으로 인식된 퇴직급여비용 합계	11,515,953

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	121,310,441

사외적립자산, 공정가치	(129,182,328)

순확정급여자산(부채)	(7,871,887)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	115,581,887

사외적립자산, 공정가치	(120,390,311)

순확정급여자산(부채)	(4,808,424)

포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	11,202,504

순이자비용(수익), 확정급여제도	(302,765)

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	10,899,739

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	10,049,879

순이자비용(수익), 확정급여제도	(358,515)

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	9,691,364

순확정급여부채(자산)에 대한 조정내역
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	115,581,887	(120,390,311)	(4,808,424)

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	11,202,504	0	11,202,504

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	3,384,400	(3,687,165)	(302,765)

당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	14,586,904	(3,687,165)	10,899,739

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	(479,979)	0	(479,979)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	664,110	0	664,110

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(1,039,542)	0	(1,039,542)

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	(822,953)	(822,953)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	(855,411)	(822,953)	(1,678,364)

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(10,500,000)	(10,500,000)

관계사 전입(출입)에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	3,146,721	(3,150,009)	(3,288)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(11,149,660)	9,368,110	(1,781,550)

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	(8,002,939)	(4,281,899)	(12,284,838)

기말 순확정급여부채(자산)	121,310,441	(129,182,328)	(7,871,887)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	103,050,805	(114,085,928)	(11,035,123)

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	10,049,879	0	10,049,879

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	3,580,572	(3,939,087)	(358,515)

당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	13,630,451	(3,939,087)	9,691,364

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	311,869	0	311,869

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	2,422	0	2,422

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	3,807,521	0	3,807,521

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	(470,204)	(470,204)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	4,121,812	(470,204)	3,651,608

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(8,300,000)	(8,300,000)

관계사 전입(출입)에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	1,537,327	(875,115)	662,212

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(6,758,508)	7,280,023	521,515

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	(5,221,181)	(1,895,092)	(7,116,273)

기말 순확정급여부채(자산)	115,581,887	(120,390,311)	(4,808,424)

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	97,961,836

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	31,220,492

사외적립자산 합계, 공정가치	129,182,328

전기 (단위 : 천원)

공시금액

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	114,867,398

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	5,522,913

사외적립자산 합계, 공정가치	120,390,311

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	보험수리적 가정 합계

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(6,820,812)	7,771,729

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	7,777,330	(6,942,276)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

확정급여채무와 관련한 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정
당기

하위범위	상위범위	범위 합계

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0373

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0200	0.0574

할인율 산정에 사용한 접근법 기술	당사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.

전기

하위범위	상위범위	범위 합계

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0341

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0200	0.0535

할인율 산정에 사용한 접근법 기술	당사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.

확정급여채무의 가중평균만기의 공시
당기

공시금액

확정급여채무의 가중평균만기	6년10개월9일

전기

공시금액

확정급여채무의 가중평균만기	6년4개월6일

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	10,682,281	12,094,981	62,529,787	234,349,110	319,656,159

확정급여제도 관련 다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치에 대한 공시
(단위 : 백만원)

공시금액

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	11,118

## 25. 기타부채 - 별도

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	12,206,944

기타 유동부채	단기선수수익	0

단기선수금	1,306,487

유동 제품보증충당부채	971,381

단기예수금	1,045,495

부가가치세예수금	8,261,228

그밖의 기타유동부채	622,353

기타 비유동 부채	2,038,870

기타 비유동 부채	장기선수수익	3,564

그밖의 기타비유동부채	2,035,306

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	12,046,315

기타 유동부채	단기선수수익	780

단기선수금	205,010

유동 제품보증충당부채	1,057,437

단기예수금	1,325,242

부가가치세예수금	9,000,183

그밖의 기타유동부채	457,663

기타 비유동 부채	982,405

기타 비유동 부채	장기선수수익	0

그밖의 기타비유동부채	982,405

## 25.1 충당부채 - 별도

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

제품보증충당부채

기타충당부채의 변동에 대한 조정

기타충당부채의 변동에 대한 조정	기초 기타충당부채	1,057,437

당기에 추가된 충당부채, 기타충당부채	1,346,277

충당부채의 감소, 기타충당부채	(1,432,333)

기말 기타충당부채	971,381

전기 (단위 : 천원)

제품보증충당부채

기타충당부채의 변동에 대한 조정

기타충당부채의 변동에 대한 조정	기초 기타충당부채	1,104,134

당기에 추가된 충당부채, 기타충당부채	1,245,149

충당부채의 감소, 기타충당부채	(1,291,846)

기말 기타충당부채	1,057,437

## 26. 매출액과 매출원가 - 별도

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,141,467,161

기타 원천으로부터의 수익	4,371,149

수익(매출액) 합계	1,145,838,310

전기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,093,254,642

기타 원천으로부터의 수익	4,358,523

수익(매출액) 합계	1,097,613,165

고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역
당기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

재화의 판매로 인한 수익(매출액)	1,094,466,634	0	1,094,466,634

로열티수익(매출액)	0	30,348,397	30,348,397

기타수익(매출액)	10,135,947	6,516,183	16,652,130

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	1,104,602,581	36,864,580	1,141,467,161

전기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

재화의 판매로 인한 수익(매출액)	1,052,745,528	0	1,052,745,528

로열티수익(매출액)	0	27,526,615	27,526,615

기타수익(매출액)	5,522,223	7,460,276	12,982,499

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	1,058,267,751	34,986,891	1,093,254,642

매출원가의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가	675,521,497

기타부문으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가	15,945,937

매출원가 합계	691,467,434

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가	631,129,882

기타부문으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가	12,547,802

매출원가 합계	643,677,684

## 27. 판매비와 관리비 - 별도

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기능별 항목

판매비와 일반관리비

판매비	일반관리비

판매비와관리비	201,492,870	66,060,845

판매비와관리비	급여, 판관비	61,905,375	23,827,065

퇴직급여, 판관비	5,207,617	4,369,759

복리후생비, 판관비	12,409,134	10,152,889

여비교통비, 판관비	800,550	314,506

세금과공과, 판관비	3,910,570	1,397,687

임차료, 판관비	1,806,629	1,715,590

감가상각비, 판관비	3,585,312	3,435,024

무형자산상각비, 판관비	867,224	433,993

광고선전비, 판관비	8,926,998	0

경상개발비, 판관비	845,902	0

운반비, 판관비	49,755,865	0

차량유지비, 판관비	2,236,179	372,834

지급수수료, 판관비	35,185,276	13,209,193

수출제비용, 판관비	6,254,761	0

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	85,526	0

감가상각비, 사용권자산	1,516,908	3,108,554

기타판매비와관리비	6,193,044	3,723,751

전기 (단위 : 천원)

기능별 항목

판매비와 일반관리비

판매비	일반관리비

판매비와관리비	205,049,296	70,408,123

판매비와관리비	급여, 판관비	65,890,902	30,104,596

퇴직급여, 판관비	4,689,499	4,010,148

복리후생비, 판관비	12,930,908	8,825,730

여비교통비, 판관비	1,083,458	286,418

세금과공과, 판관비	3,313,252	1,560,537

임차료, 판관비	1,892,584	1,698,439

감가상각비, 판관비	3,188,529	3,372,107

무형자산상각비, 판관비	1,186,565	650,240

광고선전비, 판관비	10,907,198	0

경상개발비, 판관비	710,854	0

운반비, 판관비	50,564,857	0

차량유지비, 판관비	2,081,482	263,190

지급수수료, 판관비	34,236,352	12,139,527

수출제비용, 판관비	4,867,579	0

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	112,158	0

감가상각비, 사용권자산	1,525,020	3,130,616

기타판매비와관리비	5,868,099	4,366,575

## 28. 기타수익과 기타비용 - 별도

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	6,574,420

기타이익	외환차익	2,458,827

외화환산이익	3,410,131

유형자산처분이익	133,073

잡이익	572,389

기타손실	(10,984,358)

기타손실	외환차손	(4,540,006)

외화환산손실	(1,026,873)

유형자산처분손실	(3,136,360)

무형자산처분손실	(25,189)

기부금	(1,334,321)

그밖의 기타손실	(921,609)

순기타수익(비용)	(4,409,938)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	7,683,698

기타이익	외환차익	1,695,580

외화환산이익	4,245,782

유형자산처분이익	301,131

잡이익	1,441,205

기타손실	(26,919,113)

기타손실	외환차손	(2,137,184)

외화환산손실	(389,008)

유형자산처분손실	(3,919,295)

무형자산처분손실	0

기부금	(1,337,343)

그밖의 기타손실	(19,136,283)

순기타수익(비용)	(19,235,415)

## 29. 금융수익과 금융원가 - 별도

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	269,419,188

금융수익	이자수익(금융수익)	13,067,378

배당수익 및 분배금수익	255,392,870

외환차익(금융수익)	958,940

금융원가	(2,277,575)

금융원가	이자비용(금융원가)	(304,829)

외환차손(금융원가)	(1,433,004)

외화환산손실(금융원가)	0

파생상품평가손실(금융원가)	(539,742)

순금융수익(비용)	267,141,613

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	244,486,434

금융수익	이자수익(금융수익)	4,908,565

배당수익 및 분배금수익	238,680,679

외환차익(금융수익)	897,190

금융원가	(1,271,631)

금융원가	이자비용(금융원가)	(428,142)

외환차손(금융원가)	(839,507)

외화환산손실(금융원가)	(3,982)

파생상품평가손실(금융원가)	0

순금융수익(비용)	243,214,803

## 30. 비용의 성격별 분류 - 별도

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

원재료와 소모품의 사용액	412,018,937	0	412,018,937

상품의 구매액	84,958,163	0	84,958,163

재고자산의 감소(증가)	751,453	0	751,453

종업원급여비용	41,874,028	95,309,816	137,183,844

세금과공과	2,573,346	5,308,258	7,881,604

임차료	64	3,522,219	3,522,283

유형자산과 투자부동산 감가상각비와 무형자산 상각비	33,267,046	8,321,554	41,588,600

광고선전비	0	8,926,998	8,926,998

운반비	1,198,566	49,755,865	50,954,431

차량유지비	316,023	2,609,014	2,925,037

지급수수료	54,056,074	48,394,469	102,450,543

감가상각비, 사용권자산	0	4,625,463	4,625,463

기타 비용	60,453,734	40,780,059	101,233,793

성격별 비용 합계	691,467,434	267,553,715	959,021,149

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

원재료와 소모품의 사용액	387,740,564	0	387,740,564

상품의 구매액	77,318,349	0	77,318,349

재고자산의 감소(증가)	(4,706,440)	0	(4,706,440)

종업원급여비용	38,081,018	104,695,145	142,776,163

세금과공과	2,505,611	4,873,789	7,379,400

임차료	2,540	3,591,023	3,593,563

유형자산과 투자부동산 감가상각비와 무형자산 상각비	33,357,822	8,397,441	41,755,263

광고선전비	0	10,907,198	10,907,198

운반비	1,714,701	50,564,857	52,279,558

차량유지비	292,601	2,344,672	2,637,273

지급수수료	50,125,014	46,375,879	96,500,893

감가상각비, 사용권자산	0	4,655,636	4,655,636

기타 비용	57,245,904	39,051,779	96,297,683

성격별 비용 합계	643,677,684	275,457,419	919,135,103

## 31. 금융상품의 범주별 분류 - 별도

(1) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

금융상품의 수익, 비용, 손익
당기 (단위 : 천원)

금융상품	금융상품 합계

금융자산, 분류	금융부채, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정기타금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	리스 부채	파생상품 금융부채

금융수익	12,914,530	154,742	957,045	0	0	14,026,317

금융원가	0	0	(1,435,667)	(302,166)	(539,742)	(2,277,575)

배당금수익을 제외한 금융수익(비용)	12,914,530	154,742	(478,622)	(302,166)	(539,742)	11,748,742

세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	0	0	0	0	0	0

총포괄손익, 금융손익	12,914,530	154,742	(478,622)	(302,166)	(539,742)	11,748,742

전기 (단위 : 천원)

금융상품	금융상품 합계

금융자산, 분류	금융부채, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정기타금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	리스 부채	파생상품 금융부채

금융수익	4,741,971	166,599	897,185	0	0	5,805,755

금융원가	0	0	(846,748)	(424,883)	0	(1,271,631)

배당금수익을 제외한 금융수익(비용)	4,741,971	166,599	50,437	(424,883)	0	4,534,124

세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	0	0	0	0	0	0

총포괄손익, 금융손익	4,741,971	166,599	50,437	(424,883)	0	4,534,124

## 31.1 공정가치 - 별도

(2) 공정가치 측정1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

금융자산	5,000,000	662,225,580	667,225,580

금융자산, 공정가치	5,000,000	662,225,580	667,225,580

범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치에 대한 기술	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

금융자산	5,000,000	444,611,692	449,611,692

금융자산, 공정가치	5,000,000	444,611,692	449,611,692

범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치에 대한 기술	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	리스 부채	파생상품 금융부채	금융부채, 범주 합계

금융부채	86,032,044	6,958,695	539,742	93,530,481

금융부채, 공정가치	86,032,044	6,958,695	539,742	93,530,481

범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치에 대한 기술	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.	범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	리스 부채	파생상품 금융부채	금융부채, 범주 합계

금융부채	86,342,271	9,476,068	0	95,818,339

금융부채, 공정가치	86,342,271	9,476,068	0	95,818,339

범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치에 대한 기술	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.	범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

2) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치서열체계의 수준은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

금융자산 공정가치 수준별 측정치
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	0	5,000,000	0	5,000,000

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	0	5,000,000	0	5,000,000

수준 2로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

금융부채 공정가치 수준별 측정치
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 공정가치	0	539,742	0	539,742

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 공정가치	0	0	0	0

(3) 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 공정가치 수준2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

공정가치로 측정되는 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

금융부채, 공정가치	539,742

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	현금흐름할인법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	할인율

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

금융부채, 공정가치	0

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	-

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	-

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다.

## 32. 법인세비용 및 이연법인세 - 별도

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	49,961,887

과거기간의 당기법인세 조정	166,506

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(495,332)

당기손익으로 인식되는 항목과 관련된 총 법인세 효과	49,633,061

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	(396,229)

법인세비용(수익) 합계	49,236,832

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	42,745,641

과거기간의 당기법인세 조정	5,161,654

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,835,575)

당기손익으로 인식되는 항목과 관련된 총 법인세 효과	46,071,720

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	843,522

법인세비용(수익) 합계	46,915,242

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 이연법인세부채	(30,647,964)

기말 이연법인세부채	(30,152,632)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(495,332)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 이연법인세부채	(32,483,539)

기말 이연법인세부채	(30,647,964)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,835,575)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(396,229)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	843,522

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	449,548,835

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	108,213,097

조정사항

조정사항	과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	169,224

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(60,968,846)

공제감면세액	(520,740)

과거기간의 당기법인세 조정	166,506

세율 변경으로 인한 법인세효과	1,362,047

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	815,544

법인세비용(수익)	49,236,832

평균유효세율	0.1095

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	402,457,451

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	92,427,861

조정사항

조정사항	과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	1,682,132

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(52,388,894)

공제감면세액	(529,638)

과거기간의 당기법인세 조정	5,161,654

세율 변경으로 인한 법인세효과	0

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	562,127

법인세비용(수익)	46,915,242

평균유효세율	0.1166

당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

이연법인세부채(자산)의 변동에 대한 조정