오리온 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 6(당) 기 1분기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
제 5(전) 기 1분기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
주식회사 오리온과 그 종속기업

1. 일 반사항 이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 (주)오리온(이하 "당사")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 (주)오리온과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다. (1) 지배기업의 개요(주)오리온("이하 당사" 또는 "지배기업")은 2017년 3월 31일 (주)오리온홀딩스(구, (주)오리온)의 주주총회결의에 따라 2017년 6월 1일을 분할기일로 (주)오리온홀딩스의 과자류 제조 및 판매부문을 인적분할방식으로 분리하여 설립되었으며, 2017년 7월 7일자로 한국거래소에 상장되었습니다. 당사는 서울특별시 용산구 백범로에 본사, 전라북도 익산시 등에 공장을 두고 각종 과자류의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다.당사는 당분기말 현재 자본금은 19,768백만원이며, 당사의 대주주는 (주)오리온홀딩스(37.37%) 외 특수관계자 6인(6.43%)으로 구성되어 있습니다.

(2) 지배ㆍ종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지배ㆍ종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	상위 지배기업	소유지분율

당분기말	전기말

최상위지배기업	종속기업	합계	최상위지배기업	종속기업	합계

(주)오리온	국내	최상위지배기업	-	-	-	-	-	-

PAN Orion Corp. Limited	홍콩	(주)오리온	95.15%	-	95.15%	95.15%	-	95.15%

Orion International Euro LLC.(*1)	러시아	(주)오리온, PAN Orion Corp. Limited	73.27%	26.73%	100.00%	73.27%	26.73%	100.00%

Orion Food VINA Co., Ltd.	베트남	(주)오리온	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Orion Nutritionals Private Ltd.	인도	(주)오리온	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Orion Food Co., Ltd.	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion Food (Shanghai) Co., Ltd.	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion Food Guangzhou Co., Ltd.	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd.	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion Agro Co., Ltd.	중국	Orion Food Co., Ltd.	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion Agro DuoLun Co., Ltd.	중국	Orion Food Co., Ltd.	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd .	중국	Orion Food Co., Ltd.	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion F US, Inc. ( *2)	미국	(주)오리온	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

(*1) 전기 중 PAN Orion Corp. Limited 는 Orion International Euro LLC.에 증자하였습니다. (*2) 전기 중 Orion F US, Inc.를 설립하였습니다.

(3) 지배기업과 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전분기의 지배기업과 연결대상 종속기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 백만원)

회사명	주요 사업	자산	부채	자본	매출액	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)오리온	과자류 생산 / 판매	1,255,242	390,312	864,930	219,739	25,711	25,588

PAN Orion Corp. Limited	지주회사	374,716	4,229	370,487	43	(836)	62

Orion International Euro LLC.	과자류 생산 / 판매	139,603	27,482	112,121	30,272	3,016	3,016

Orion Food VINA Co., Ltd.	과자류 생산 / 판매	426,731	37,512	389,219	102,467	17,010	17,010

Orion Nutritionals Private Ltd.	과자류 생산 / 판매	25,614	2,326	23,288	1,529	(1,784)	(1,784)

Orion Food Co., Ltd.	과자류 생산 / 판매	801,733	129,452	672,281	305,356	33,113	33,112

Orion Food (Shanghai) Co., Ltd.	과자류 생산	372,671	33,440	339,231	43,069	3,200	3,199

Orion Food Guangzhou Co., Ltd.	과자류 생산	238,737	25,305	213,432	28,093	1,828	1,828

Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd.	과자류 생산	186,312	45,312	141,000	19,758	802	802

Orion Agro Co., Ltd.	음식료품 제조업	12,485	1,498	10,987	104	(55)	(55)

Orion Agro DuoLun Co., Ltd.	농산물 가공	4,726	902	3,824	-	(22)	(22)

LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd.	포장제조	32,570	3,678	28,892	5,966	581	581

Orion F US, Inc.	과자류 판매	834	536	298	491	117	117

합계	3,871,974	701,984	3,169,990	756,887	82,681	83,454

상기 주요 재무현황은 지배기업과 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

② 전분기

(단위: 백만원)

회사명	주요사업	자산	부채	자본	매출액	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)오리온	과자류 생산 / 판매	1,225,820	421,037	804,783	198,761	25,693	25,635

PAN Orion Corp. Limited	지주회사	345,829	1,373	344,456	-	(60)	(837)

Orion International Euro LLC.	과자류 생산 / 판매	101,782	10,089	91,693	23,119	3,100	3,100

Orion Food VINA Co., Ltd.	과자류 생산 / 판매	330,574	27,661	302,913	82,854	13,895	13,895

Orion Nutritionals Private Limited	과자류 생산 / 판매	21,908	2,095	19,813	12	(762)	(762)

Orion Food Co., Ltd.	과자류 생산 / 판매	634,799	116,812	517,987	302,629	24,638	24,638

Orion Food(Shanghai) Co., Ltd.	과자류 생산	317,848	26,834	291,014	47,954	4,073	4,073

Orion Food Guangzhou Co., Ltd.	과자류 생산	202,787	20,355	182,432	32,362	3,106	3,106

Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd.	과자류 생산	168,778	46,172	122,606	27,758	2,857	2,857

Orion(Bei Tun) Agro Processing Co.,Ltd.	농산물 가공	18,973	-	18,973	-	57	57

Orion Agro Co., Ltd.	음식료품 제조업	10,347	1,223	9,124	-	(107)	(107)

Orion Agro DuoLun Co., Ltd.	농산물 가공	4,549	1,207	3,342	-	(17)	(17)

LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd.	포장제조	25,609	2,405	23,204	5,767	540	540

Orion F US, Inc.	과자류 판매	70	70	-	-	-	-

합계	3,409,673	677,333	2,732,340	721,216	77,013	76,178

상기 주요 재무현황은 지배기업과 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. (4) 전분기 중 Orion F US, Inc가 신설되었습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 연결 재무제표 작성기준

연결실체의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

한편, 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 이로 인해 연결실체가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등의 영향은 당분기말 현재 식별되지 않았으나 향후 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 또한 이러한 영향은 2022년 연차 재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 이로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위로 제과부문(과자 및 스낵의 제조 및 판매)을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 보고부문별 매출액 등은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	제과부문	연결조정 등	연결합계

총매출액	756,886,804	(103,723,633)	653,163,171

부문간 매출액	(103,723,633)	103,723,633	-

외부매출액	653,163,171	-	653,163,171

영업이익	104,463,548	4,120,925	108,584,472

② 전분기

(단위: 천원)

구분	제과부문	연결조정 등	연결합계

총매출액	721,215,730	(119,194,282)	602,021,448

부문간 매출액	(119,194,282)	119,194,282	-

외부매출액	602,021,448	-	602,021,448

영업이익	100,349,948	1,590,102	101,940,050

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습 니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	제과부문	연결조정 등	연결합계

총자산	3,871,973,792	(729,976,756)	3,141,997,036

총부채	701,984,096	76,360,866	778,344,962

② 전기말

(단위: 천원)

구분	제과부문	연결조정 등	연결합계

총자산	3,849,395,663	(728,967,002)	3,120,428,661

총부채	766,866,082	61,012,107	827,878,189

(3) 연결실체의 지역에 대한 정보연결실체는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 수익이 창출되는 지역별 위치에, 부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다.

당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	213,798,075	194,216,298

중국	305,195,520	301,859,485

기타	134,169,576	105,945,665

합계	653,163,171	602,021,448

(4) 기업 전체 수준의 공시① 당분기와 전분기 중 연결실체 수익의 상세내역은 주석 21을 참고하시기 바랍니다.

② 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.

5. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	202,968,206	856,043,713	18,282,016	1,654,244,741	162,958,983	73,217,165	2,967,714,824

취득금액	-	319,235	-	720,264	2,385,099	14,957,503	18,382,101

처분금액	(3,525)	-	-	(1,681,420)	(756,262)	-	(2,441,207)

본계정대체	-	-	-	6,950,872	315,305	(7,266,177)	-

기타증감액(*)	(135,326)	10,941,130	(296,352)	17,273,038	1,629,209	(4,280,061)	25,131,638

분기말금액	202,829,355	867,304,078	17,985,664	1,677,507,495	166,532,334	76,628,430	3,008,787,356

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(190,982,559)	(13,842,352)	(890,099,343)	(99,073,845)	-	(1,193,998,099)

감가상각비	-	(5,520,675)	(206,430)	(25,955,923)	(3,389,487)	-	(35,072,515)

처분금액	-	-	-	1,232,442	727,207	-	1,959,649

기타증감액(*)	-	(2,147,463)	146,048	(9,549,617)	(911,163)	-	(12,462,195)

분기말금액	-	(198,650,697)	(13,902,734)	(924,372,441)	(102,647,288)	-	(1,239,573,160)

장부금액:

기초금액	202,968,206	665,061,154	4,439,664	764,145,398	63,885,138	73,217,165	1,773,716,725

분기말금액	202,829,355	668,653,381	4,082,930	753,135,054	63,885,046	76,628,430	1,769,214,196

(*) 기타 증감액에는 당분기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	200,890,888	760,084,761	17,767,836	1,482,763,514	149,231,573	64,858,002	2,675,596,574

취득금액	1,645,558	264,251	2,624	2,388,852	1,890,142	33,055,281	39,246,708

처분금액	-	(699,606)	-	(11,257,274)	(2,799,687)	-	(14,756,567)

본계정대체	-	14,248,956	-	27,252,380	1,796,308	(43,297,644)	-

기타증감액(*)	32,077	17,928,600	102,041	32,235,619	3,038,207	1,978,080	55,314,624

분기말금액	202,568,523	791,826,962	17,872,501	1,533,383,091	153,156,543	56,593,719	2,755,401,339

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(160,056,655)	(12,806,726)	(749,919,507)	(90,267,546)	-	(1,013,050,434)

감가상각비	-	(4,633,482)	(224,432)	(24,139,051)	(3,143,806)	-	(32,140,771)

처분금액	-	699,606	-	9,849,356	2,498,540	-	13,047,502

기타증감액(*)	-	(3,160,884)	(40,301)	(15,965,503)	(1,622,792)	-	(20,789,480)

분기말금액	-	(167,151,415)	(13,071,459)	(780,174,705)	(92,535,604)	-	(1,052,933,183)

장부금액:

기초금액	200,890,888	600,028,106	4,961,110	732,844,007	58,964,027	64,858,002	1,662,546,140

분기말금액	202,568,523	624,675,547	4,801,042	753,208,386	60,620,939	56,593,719	1,702,468,156

(*) 기타 증감액에는 전분기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

6. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	기타무형자산	합계

취득원가 :

기초금액	18,106,497	22,601,839	28,812,319	69,520,655

취득금액	-	113,380	755,378	868,758

처분금액	(1,505,129)	-	-	(1,505,129)

기타증감액(*)	21,964	24,795	339,262	386,021

분기말금액	16,623,332	22,740,014	29,906,959	69,270,305

상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(2,432,914)	(17,727,135)	(16,211,128)	(36,371,177)

무형자산상각비	-	(275,110)	(839,034)	(1,114,144)

처분금액	898,800	-	-	898,800

기타증감액(*)	(4,441)	(18,127)	(260,584)	(283,152)

분기말금액	(1,538,555)	(18,020,372)	(17,310,746)	(36,869,673)

장부금액:

기초금액	15,673,583	4,874,704	12,601,191	33,149,478

분기말금액	15,084,777	4,719,642	12,596,213	32,400,632

(*) 기타 증감액에는 당분기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	기타무형자산	합계

취득원가 :

기초금액	17,252,039	22,232,589	24,181,192	63,665,820

취득금액	-	-	240,792	240,792

처분금액	-	-	(138,591)	(138,591)

기타증감액(*)	32,259	35,461	623,721	691,441

분기말금액	17,284,298	22,268,050	24,907,114	64,459,462

상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(2,562,430)	(16,510,038)	(12,061,789)	(31,134,257)

무형자산상각비	-	(288,842)	(731,876)	(1,020,718)

처분금액	-	-	105,554	105,554

기타증감액(*)	(6,366)	(24,582)	(335,274)	(366,222)

분기말금액	(2,568,796)	(16,823,462)	(13,023,385)	(32,415,643)

장부금액:

기초금액	14,689,609	5,722,551	12,119,403	32,531,563

분기말금액	14,715,502	5,444,588	11,883,729	32,043,819

(*) 기타 증감액에는 전분기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

7. 리스 연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 분기연결재무상태표 에 인식 된 금액

리스와 관련하여 분기연결 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	61,198,185	62,125,804

기계장치	27,271	30,218

차량운반구	2,338,790	2,274,897

합계	63,564,246	64,430,919

리스부채

유동	9,179,972	9,569,489

비유동	12,452,081	13,460,764

합계	21,632,053	23,030,253

당분기 중 증가된 사용권자산은 1,134백만원(전분기: 4,419 백 만원 )입니다.

(2 ) 분기연결포괄손익계산서 에 인 식된 금액

리스와 관련 하여 분기연결포괄손익계산서 에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,578,255	2,312,699

기계장치	3,550	1,094

차량운반구	379,978	227,450

합계	2,961,783	2,541,243

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	187,558	180,801

단기리스료(매출원가 및 판매비, 관리비에 포함)	3,847,715	4,403,623

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비, 관리비에 포함)	162,913	152,201

리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료(매출원가 및 판매비, 관리비에 포함)	691,251	647,895

당분기 중 리스의 총 현금유출은 7,456 백 만원 (전분기: 7,613백만원) 입 니 다.

8. 공동기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업	Delfi-Orion Pte Ltd.	싱가포르	50.00%	809,891	50.00%	791,336

공동기업	농업회사법인 오리온농협 (주) (*)	국내	49.00%	31,123,843	49.00%	30,863,807

합계	-	31,933,734	-	31,655,143

(*) 연결실체가 보유한 농업회사법인 오리온농협(주)의 지분율은 49.00%이나, 합작투자계약서에 사실상 만장일치의 규정이 존재하는 등 공동기업의 분류기준을 충족하므로 공동기업으로 분류하였습니다. 합작투자계약서 상 공장사용승인일(2018년 01월 12일)로부터 5년이 되는 날인 2023년 01월 12일에 발행주식총수의 1%에 해당하는 주식을 농협경제지주(주)가 연결실체에게 매도하고, 연결실체는 이를 매수하는 약정이 포함되어 있습니다.연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화 되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산 에 대 한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

연결재무제표의 작성에 사용되는 공동기업투자 재무제표의 보고기간종료일은 2022년 03월 31일입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	순손익에 대한 증감	기타 증감액(*)	분기말

Delfi-Orion Pte Ltd.	791,336	1,659	16,896	809,891

농업회사법인 오리온농협 (주)	30,863,807	260,036	-	31,123,843

합계	31,655,143	261,695	16,896	31,933,734

(*) 기타 증감액에는 당분기 중 해외소재 공동기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	기초	순손익에 대한 증감	기타 증감액(*)	분기말

Delfi-Orion Pte Ltd	660,736	36,116	28,262	725,114

농업회사법인 오리온농협(주)	30,417,712	125,465	-	30,543,177

합계	31,078,448	161,581	28,262	31,268,291

(*) 기타 증감액에는 전분기 중 해외소재 공동기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

특수채	-	39,006,075

② 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익	588,991	-

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

상장주식	Taokaenoi Food Marketing Public Company Limited	14,126,358	13,230,944

비상장주식	Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd.	3,437,188	3,369,175

합계	17,563,546	16,600,119

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	12,368,682	-	7,651,290	-

선급비용	4,710,201	5,169,195	4,684,761	4,990,580

기타	7,384,078	1,661,231	6,554,610	1,642,773

합계	24,462,961	6,830,426	18,890,661	6,633,353

11. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	18,081,782	(122,323)	17,959,458	36,450,690	(1,002,159)	35,448,531

제품	42,360,750	(56,656)	42,304,094	55,329,020	(71,599)	55,257,421

재공품	6,820,509	-	6,820,509	7,945,711	-	7,945,711

원재료	84,113,719	-	84,113,719	84,848,174	-	84,848,174

원서	2,187,389	-	2,187,389	1,707,739	-	1,707,739

미착자재	18,469,329	-	18,469,329	23,267,979	-	23,267,979

합계	172,033,478	(178,980)	171,854,498	209,549,313	(1,073,758)	208,475,555

12. 매출채권 및 기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	183,157,174	-	177,521,108	-

손실충당금	(1,147,846)	-	(1,156,896)	-

미수금	7,031,335	-	10,183,175	-

손실충당금	(30,589)	-	(77,793)	-

미수수익	3,034,589	-	3,039,236	-

임차보증금	1,670,307	17,081,451	1,461,798	17,060,469

합계	193,714,970	17,081,451	190,970,628	17,060,469

매출채권 및 기타채권은 정상적인 영업과정에서 발생한 금융상품으로 매출채권, 미수금 등으로 구성됩니다. 연결실체는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권 및 기타채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

13. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	480,000,000주	480,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	39,536,132주	39,536,132주

보통주자본금	19,768,066	19,768,066

(2) 당사의 정관에 의하면 누적참가적우선주(배당률: 액면금액을 기준으로 연 5% 이상으로 발행시 이사회가 정한 우선배당률)를 240,000,000주의 범위 내에서 무의결권기명식으로 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당분기말 현재 발행된 우선주는 없습니다.

(3) 당사의 정관에 의하면 당사는 당사의 설립 및 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회 결의로써 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다.

(4) 당사의 정관에 의하면, 당사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채의 액면총액을 합산한 금액이 3천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당분기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

14. 기타자본

당분기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자본거래로 인한 변동누계액	624,451,038	624,451,038

기 타	(1,836,314)	(1,836,314)

해외사업장외화환산차이	149,816,262	128,722,611

공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분누계액	13,585	(3,311)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(4,247,224)	(5,099,234)

종속기업 취득으로 인한 지분율 변동	26,323	26,323

합계	768,223,670	746,261,113

15. 주식기준보상 연결실체의 종속기업인 PAN Orion Corp. Limited는 이사회 결의를 통하여 연결실체의 지배기업인 (주) 오리온홀딩스의 연결실체 내 일부 기업 소속 임직원들에게 주식기준보상을 부여하였습니다. 동 주식기준보상을 부여받은 임직원으로부터 용역을 제공받은 당사를 포함한 기업들이 주식보상비용을 인식하였으며, 동 주식기준보상의 결제의무는 PAN Orion Corp. Limited 에 있습니다.

당분기말 현재 연결실체가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	주식결제형	현금결제형

부여일자	2020년 10월 19일	2020년 10월 19일

최초부여수량	160,014,000주	30,135,667주

행사수량	-	-

취소수량	-	-

당분기말 수량	160,014,000주	30,135,667주

당분기말 현재 행사가능(*)	160,014,000주	30,135,667주

행사가격	1.31HKD	1.31HKD

만기	2030년 10월 19일	2030년 10월 19일

가득조건(*)	용역제공조건: 1.5개월	용역제공조건: 12.5개월

(*) 본 주식선택권의 효력 발생일과 홍콩거래소 상장일 이후 180일이 경과되기 전에 주식선택권의 행사를 통하여 취득한 주식을 매도 또는 이와 유사한 거래가 제한되어 있습니다.

16. 매 입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	117,420,757	-	117,063,134	-

미지급금	105,804,925	790,021	81,374,755	782,804

예수금	4,115,498	-	5,685,482	-

미지급비용	62,045,193	-	63,480,940	-

임대보증금	190,500	-	190,446	-

합계	289,576,873	790,021	267,794,757	782,804

17. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채(*)	18,095,372	44,626,984

(*) 계약 부채는 연결재무상태표상 기타유동부채로 계상하고 있습니다.

18. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기차입금 :

사채	100,000,000	70,000,000	160,000,000	70,000,000

사채할인발행차금	(23,327)	(88,644)	(43,647)	(109,058)

소계	99,976,673	69,911,356	159,956,353	69,890,942

단기차입금:

원화단기차입금	1,032,837	-	1,294,432	-

외화단기차입금	14,526,457	-	440,346	-

소계	15,559,294	-	1,734,778	-

합계	115,535,967	69,911,356	161,691,131	69,890,942

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

101회	-	-	-	60,000,000

102회	2022-05-29	2.37	50,000,000	50,000,000

103-2회	2022-11-06	2.87	50,000,000	50,000,000

104회	2023-04-23	1.80	70,000,000	70,000,000

합계	170,000,000	230,000,000

유동성 대체	(100,000,000)	(160,000,000)

차감후 잔액	70,000,000	70,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, RUB)

차입처	내역	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

국민은행	유산스차입금	Libor 3M+0.3	139,000 (USD 114,800)	34,024 (USD 28,700)

매입외환	-	-	406,322 (USD 342,743)

Libor 1M+1.28	810,521 (USD 669,410)	-

현대카드	채권구매카드	1.44	1,032,837	1,294,432

우리은행	한도대출	1.20	4,876,936(USD 4,000,000)	-

하나은행	한도대출	8.14	8,700,000(RUB 600,000,000)	-

합계	15,559,294	1,734,778

19. 퇴직급여

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

확정기여제도에 대한 납부	266,553	275,604

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	3,110,641	2,729,073

합계	3,377,194	3,004,677

( 2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무	102,566,818	100,442,171

사외적립자산 공정가치	(99,066,218)	(98,648,962)

순확정급여부채	3,500,600	1,793,209

20. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*)	18,095,372	-	44,626,984	-

선수수익	1,443	-	1,703	-

품질보증충당부채	1,924,333	-	1,937,839	-

기타	287,082	1,066,366	167,308	1,026,852

합계	20,308,230	1,066,366	46,733,834	1,026,852

(*) 당분기말과 전기말 현재 선수금은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채입니다. 21. 매출액과 매출원가

당분기와 전분기 중 연결실체의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	653,065,017	601,932,450

기타 원천으로부터의 수익	98,154	88,998

합계	653,163,171	602,021,448

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	재화판매	로열티 매출	용역 매출 및 기타	합계

한 시점에 인식	638,977,231	-	714,936	639,692,167

기간에 걸쳐 인식	-	15,429	13,357,421	13,372,850

합계	638,977,231	15,429	14,072,357	653,065,017

② 전분기

(단위: 천원)

구분	재화판매	로열티 매출	용역 매출 및 기타	합계

한 시점에 인식	592,226,740	-	88,949	592,315,689

기간에 걸쳐 인식	-	85,878	9,530,883	9,616,761

합계	592,226,740	85,878	9,619,832	601,932,450

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재화판매	382,461,830	341,905,081

용역원가 및 기타	13,962,554	9,532,517

합계	396,424,384	351,437,598

22 . 판매비와 관리비 당 분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 판매비

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	39,527,861	39,456,950

퇴직급여	1,220,897	1,231,432

복리후생비	8,920,214	8,669,671

여비교통비	1,012,161	1,198,835

세금과공과	5,788,847	4,807,562

지급임차료	4,049,247	5,139,546

감가상각비	2,238,534	2,062,055

무형자산상각비	430,198	400,966

광고선전비	7,224,783	7,981,593

경상개발비	202,489	219,729

운반비	20,563,732	19,306,563

지급수수료	13,861,575	15,648,375

판매촉진비	3,119,131	4,061,854

매출채권손상차손(환입)	(9,105)	6,426

사용권 자산 상각비	1,169,431	281,181

기타	5,719,521	5,654,244

합계	115,039,516	116,126,982

(2) 관리비

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	12,921,725	12,335,703

주식기준보상	-	514,374

퇴직급여	1,721,037	1,735,162

복리후생비	2,490,583	2,389,508

여비교통비	170,361	271,026

세금과공과	1,037,871	722,205

지급임차료	831,056	1,202,050

감가상각비	1,679,702	1,638,934

무형자산상각비	679,526	619,752

지급수수료	8,219,346	7,903,000

사용권자산상각비	1,545,737	1,102,276

기타	1,817,856	2,082,828

합계	33,114,800	32,516,818

23. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	253,056	287,853

외화환산이익	41,507	12,504

유형자산처분이익	237,151	347,052

무형자산처분이익	418,398	-

기타	546,807	513,411

소계	1,496,919	1,160,820

기타비용:

외환차손	(109,119)	(33,851)

외화환산손실	(313,045)	(34,922)

유형자산처분손실	(500,869)	(907,578)

무형자산처분손실	(79)

기부금	(943,376)	(1,194,263)

매출채권처분손실	-	(15,962)

기타	(107,089)	(288,020)

소계	(1,973,576)	(2,474,596)

순기타비용	(476,657)	(1,313,776)

24. 금융수익과 금융원가

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	5,015,450	3,082,195

외환차익	126,498	404,841

외화환산이익	132,108	76,543

당기손익- 공정가치 측정 금융자산 처분이익	588,991	-

소계	5,863,047	3,563,579

금융원가:

이자비용	(1,437,179)	(1,534,600)

외환차손	(214,265)	(376,595)

외화환산손실	(75,200)	(13,556)

소계	(1,726,644)	(1,924,751)

순금융수익	4,136,403	1,638,828

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	판매관리비	성격별 비용	매출원가	판매관리비	성격별 비용

원재료등의 사용액	234,505,669	-	234,505,669	212,665,485	-	212,665,485

상품의 구매액	17,658,501	-	17,658,501	25,065,940	-	25,065,940

재고자산의 변동	(2,602,748)	-	(2,602,748)	14,486,003	-	14,486,003

종업원급여	21,975,277	55,391,520	77,366,797	18,608,199	55,273,621	73,881,820

세금과공과	682,181	6,826,718	7,508,899	643,145	5,529,767	6,172,912

지급임차료	60,858	4,880,304	4,941,162	22,212	6,341,596	6,363,808

감가상각비 등	31,196,611	5,027,960	36,224,571	28,474,158	4,721,707	33,195,865

사용권자산상각비	270,262	2,715,168	2,985,430	1,157,785	1,383,458	2,541,243

광고선전비	-	7,224,783	7,224,783	-	7,981,593	7,981,593

운반비	9,380,494	20,563,732	29,944,226	374,434	19,306,563	19,680,997

차량유지비	54,412	904,263	958,675	49,808	925,634	975,442

지급수수료	11,374,585	22,080,921	33,455,506	10,978,368	23,551,375	34,529,743

기타	71,868,282	22,538,946	94,407,228	38,912,061	23,628,486	62,540,547

합계	396,424,384	148,154,315	544,578,699	351,437,598	148,643,800	500,081,398

26. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	금융수익	금융원가	순손익	기타포괄손익(법인세차감전)	총포괄손익