오리온 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 5(당) 기 반기 2021년 06월 30일 현재
제 4(전) 기 반기 2020년 06월 30일 현재
주식회사 오리온과 그 종속기업

1. 일 반사항 이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 (주)오리온(이하 "당사")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 (주)오리온과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다. (1) 지배기업의 개요(주)오리온("이하 당사" 또는 "지배기업")은 2017년 3월 31일 (주)오리온홀딩스(구, (주)오리온)의 주주총회결의에 따라 2017년 6월 1일을 분할기일로 (주)오리온홀딩스의 과자류 제조 및 판매부문을 인적분할방식으로 분리하여 설립되었으며, 2017년 7월 7일자로 한국거래소에 상장되었습니다. 당사는 서울특별시 용산구 백범로에 본사, 전라북도 익산시 등에 공장을 두고 각종 과자류의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다.당사는 당반기말 현재 자본금은 19,768백만원이며, 당사의 대주주는 (주)오리온홀딩스(37.37%) 외 특수관계자 6인(6.43%)으로 구성되어있습니다.

(2) 지배ㆍ종속기업의 현황당반기말과 전기말 현재 연결실체의 지배ㆍ종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	상위 지배기업	소유지분율

당반기말	전기말

최상위지배기업	종속기업	합계	최상위지배기업	종속기업	합계

(주)오리온	국내	최상위지배기업	-	-	-	-	-	-

PAN Orion Corp. Limited	홍콩	(주)오리온	95.15%	-	95.15%	95.15%	-	95.15%

Orion International Euro LLC.(*1)	러시아	(주)오리온, PAN Orion Corp. Limited	80.42%	19.58%	100.00%	100.00%	-	100.00%

Orion Food VINA Co., Ltd.	베트남	(주)오리온	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Orion Nutritionals Private Ltd.	인도	(주)오리온	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Orion Food Co., Ltd.	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion Food (Shanghai) Co., Ltd.	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion Food Guangzhou Co., Ltd.	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd.	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion (Bei Tun) Agro Processing Co., Ltd. (*2)	중국	Orion Food Co., Ltd.	-	-	-	-	100.00%	100.00%

Orion Agro Co., Ltd.	중국	Orion Food Co., Ltd.	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion Agro DuoLun Co., Ltd.	중국	Orion Food Co., Ltd.	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd .	중국	Orion Food Co., Ltd.	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion F US, Inc. ( *3)	미국	(주)오리온	100.00%	-	100.00%	-	-	-

(*1) 당반기 중 PAN Orion Corp. Limited 는 Orion International Euro LLC.에 증자하였습니다. (*2) 당반기 중 Orion (Bei Tun) Agro Processing Co., Ltd.는 청산하였습니다. (*3) 당반기 중 Orion F US, Inc.를 설립하였습니다.

(3) 지배기업과 종속기업의 요약 재무정보당반기와 전반기의 지배기업과 연결대상 종속기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 백만원)

회사명	주요 사업	자산	부채	자본	매출액	반기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)오리온	과자류 생산 / 판매	1,230,986	403,897	827,089	393,763	48,309	47,776

PAN Orion Corp. Limited	지주회사	346,041	2,089	343,952	-	(255)	(5,424)

Orion International Euro LLC.	과자류 생산 / 판매	109,302	10,804	98,498	50,619	6,201	6,201

Orion Food VINA Co., Ltd.	과자류 생산 / 판매	343,781	33,281	310,500	145,609	21,447	21,447

Orion Nutritionals Private Ltd.	과자류 생산 / 판매	22,135	1,078	21,057	383	(1,668)	(1,668)

Orion Food Co., Ltd.	과자류 생산 / 판매	640,245	106,980	533,265	521,600	32,376	32,376

Orion Food (Shanghai) Co., Ltd.	과자류 생산	324,827	26,969	297,858	82,170	6,600	6,600

Orion Food Guangzhou Co., Ltd.	과자류 생산	205,009	19,096	185,913	54,944	3,890	3,890

Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd.	과자류 생산	169,315	44,800	124,515	43,313	2,942	2,942

Orion (Bei Tun) Agro Processing Co., Ltd. (*)	농산물 가공	-	-	-	-	108	108

Orion Agro Co., Ltd.	음식료품 제조업	10,896	1,491	9,405	1,555	40	40

Orion Agro DuoLun Co., Ltd.	농산물 가공	4,502	1,013	3,489	373	81	81

LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd.	포장제조	27,536	3,717	23,819	10,886	818	818

Orion F US, Inc.	과자류 판매	318	277	41	164	7	7

합계	3,434,893	655,492	2,779,401	1,305,379	120,896	115,194

(*) Orion(Bei Tun) Agro Processing Co., Ltd.는 당반기 중 청산하였으며, 상기 재무정보는 청산 이전까지의 금액입니다. 상기 주요 재무현황은 지배기업과 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

② 전반기

(단위: 백만원)

회사명	주요 사업	자산	부채	자본	매출액	반기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)오리온	과자류 생산 / 판매	1,209,246	443,020	766,226	374,924	43,222	42,766

PAN Orion Corp. Limited	지주회사	337,686	82	337,604	-	94	17

Orion International Euro LLC.	과자류 생산 / 판매	84,170	10,501	73,669	38,883	6,166	6,166

Orion Food VINA Co., Ltd.	과자류 생산 / 판매	300,297	30,807	269,490	128,075	22,581	22,581

Orion Nutritionals Private Ltd.	과자류 판매	19,185	452	18,733	76	(918)	(918)

Orion Food Co., Ltd.	과자류 생산 / 판매	625,128	191,406	433,722	522,335	60,063	60,063

Orion Food(Shanghai) Co., Ltd.	과자류 생산	300,866	27,013	273,853	74,068	7,712	7,712

Orion Food Guangzhou Co., Ltd.	과자류 생산	204,626	37,450	167,176	54,296	6,185	6,185

Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd.	과자류 생산	164,689	50,971	113,718	37,347	4,453	4,453

Orion(Bei Tun) Agro Processing Co., Ltd.	농산물 가공	19,388	99	19,289	-	12,719	12,719

Orion Agro Co., Ltd.	음식료품 제조업	9,461	1,362	8,099	1,138	67	67

Orion Agro DuoLun Co., Ltd.	농산물 가공	3,758	599	3,159	539	88	88

LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd. (*)	포장제조	23,331	3,387	19,944	10,659	1,009	1,009

Orion Agro BeiTun Co. Ltd.	농산물 생산/판매	12	-	12	-	392	392

합계	3,301,843	797,149	2,504,694	1,242,340	163,833	163,300

(*) 랑방애보포장유한공사는 전기 중 LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd.로 사명을 변경하였습니다. 상기 주요 재무현황은 지배기업과 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결 재무제표 작성기준

연결실체의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2.2 회계정책

요약반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 한편, COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위로 제과부문(과자 및 스낵의 제조 및 판매)을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 보고부문별 매출액 등은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	제과부문	연결조정 등	연결합계

총매출액	1,305,379,107	(201,627,806)	1,103,751,301

부문간 매출액	(201,627,806)	201,627,806	-

외부매출액	1,103,751,301	-	1,103,751,301

영업이익	155,206,437	1,796,635	157,003,072

② 전반기

(단위: 천원)

구분	제과부문	연결조정 등	연결합계

총매출액	1,242,338,247	(187,434,280)	1,054,903,967

부문간 매출액	(187,434,280)	187,434,280	-

외부매출액	1,054,903,967	-	1,054,903,967

영업이익	181,146,950	2,070,336	183,217,286

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습 니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	제과부문	연결조정 등	연결합계

총자산	3,434,893,038	(685,544,788)	2,749,348,250

총부채	655,491,581	51,895,916	707,387,497

② 전기말

(단위: 천원)

구분	제과부문	연결조정 등	연결합계

총자산	3,408,247,875	(742,841,441)	2,665,406,434

총부채	799,252,152	(31,353,984)	767,898,168

(3) 연결실체의 지역에 대한 정보연결실체는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익과 비금융자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 수익이 창출되는 지역별 위치에, 부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다.

당반기와 전반기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

국내	385,454,126	367,848,601

중국	522,021,592	521,332,358

기타	196,275,583	165,723,008

합계	1,103,751,301	1,054,903,967

(4) 기업 전체 수준의 공시① 당반기와 전반기 중 연결실체 수익의 상세내역은 주석 19를 참고하시기 바랍니다.

② 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.

5. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	200,890,888	760,084,761	17,767,836	1,482,763,514	149,231,573	64,858,002	2,675,596,574

취득금액	1,645,558	436,244	12,805	5,521,149	5,294,524	64,030,626	76,940,906

처분금액	-	(702,861)	-	(12,344,611)	(4,504,377)	(411,922)	(17,963,771)

본계정대체	-	22,509,157	-	42,970,352	3,788,584	(69,268,093)	-

기타증감액(*)	91,220	25,407,171	249,903	45,643,397	4,007,816	2,876,150	78,275,657

반기말금액	202,627,666	807,734,472	18,030,544	1,564,553,801	157,818,120	62,084,763	2,812,849,366

감가상각누계액:

기초금액	-	(160,056,655)	(12,806,726)	(749,919,507)	(90,267,546)	-	(1,013,050,434)

감가상각비	-	(9,816,913)	(449,700)	(48,649,938)	(6,394,338)	-	(65,310,889)

처분금액	-	702,861	-	10,781,435	3,889,742	-	15,374,038

기타증감액(*)	-	(4,539,229)	(106,535)	(23,109,047)	(2,278,758)	-	(30,033,569)

반기말금액	-	(173,709,936)	(13,362,961)	(810,897,057)	(95,050,900)	-	(1,093,020,854)

장부금액:

기초금액	200,890,888	600,028,106	4,961,110	732,844,007	58,964,027	64,858,002	1,662,546,140

반기말금액	202,627,666	634,024,536	4,667,583	753,656,744	62,767,220	62,084,763	1,719,828,512

(*) 기타 증감액에는 당반기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

(2) 전반기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	202,740,301	730,736,407	19,504,785	1,467,211,276	138,059,683	52,803,841	2,611,056,293

취득금액	-	324,812	39,919	6,198,458	1,945,734	63,889,698	72,398,621

처분금액	(91,531)	(787,610)	(85,590)	(13,508,031)	(3,125,331)	(91,500)	(17,689,593)

기타증감액(*)	(156,658)	34,375,984	(192,175)	48,600,955	9,953,962	(61,863,398)	30,718,670

반기말금액	202,492,112	764,649,593	19,266,939	1,508,502,658	146,834,048	54,738,641	2,696,483,991

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(143,871,208)	(13,461,643)	(711,061,639)	(87,152,839)	-	(955,547,329)

감가상각비	-	(8,887,119)	(465,674)	(46,860,068)	(5,791,328)	-	(62,004,189)

처분금액	-	311,106	85,589	10,930,984	2,800,715	-	14,128,394

기타증감액(*)	-	(1,837,142)	97,944	(8,465,978)	(2,468,375)	-	(12,673,551)

반기말금액	-	(154,284,363)	(13,743,784)	(755,456,701)	(92,611,827)	-	(1,016,096,675)

장부금액:

기초금액	202,740,301	586,865,199	6,043,142	756,149,637	50,906,844	52,803,841	1,655,508,964

반기말금액	202,492,112	610,365,230	5,523,155	753,045,957	54,222,221	54,738,641	1,680,387,316

(*) 기타 증감액에는 전반기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

6. 무형자산

(1) 당반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	기타의 무형자산	합계

취득원가 :

기초금액	17,252,039	22,232,589	24,181,192	63,665,820

취득금액	-	-	1,080,178	1,080,178

처분금액	-	-	(139,226)	(139,226)

기타증감액(*)	47,162	51,842	888,354	987,358

반 기말금액	17,299,201	22,284,431	26,010,498	65,594,130

감가상각누계액:

기초금액	(2,562,430)	(16,510,038)	(12,061,789)	(31,134,257)

무형자산상각비	-	(571,944)	(1,469,004)	(2,040,948)

처분금액	-	-	106,045	106,045

기타증감액(*)	(9,306)	(36,170)	(483,199)	(528,675)

반 기말금액	(2,571,736)	(17,118,152)	(13,907,947)	(33,597,835)

장부금액:

기초금액	14,689,609	5,722,551	12,119,403	32,531,563

반 기말금액	14,727,465	5,166,279	12,102,551	31,996,295

(*) 기타 증감액에는 당반기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

(2) 전반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	기타의 무형자산	합계

취득원가 :

기초금액	16,319,731	21,666,829	21,173,389	59,159,949

취득금액	1,916,676	269,123	1,691,165	3,876,964

처분금액	(975,447)	-	-	(975,447)

기타증감액(*)	23,904	24,051	398,334	446,289

반 기말금액	17,284,864	21,960,003	23,262,888	62,507,755

상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(3,001,792)	(15,058,259)	(9,287,211)	(27,347,262)

무형자산상각비	-	(727,398)	(1,377,907)	(2,105,305)

손상차손환입	398,217	-	-	398,217

처분금액	533	-	-	533

기타증감액(*)	-	(16,804)	(193,043)	(209,847)

반 기말금액	(2,603,042)	(15,802,461)	(10,858,161)	(29,263,664)

장부금액:

기초금액	13,317,939	6,608,570	11,886,178	31,812,687

반 기말금액	14,681,822	6,157,542	12,404,727	33,244,091

(*) 기타 증감액에는 전반기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

7. 리스 연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 반기 연결재무상태표 에 인식 된 금액

리스와 관련하여 반기 연결 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	66,148,430	61,376,571

기계장치	34,911	-

차량운반구	1,507,351	1,796,163

합계	67,690,692	63,172,734

리스부채

유동	8,973,928	7,561,712

비유동	18,495,053	16,454,552

합계	27,468,981	24,016,264

당반기 중 증가된 사용권자산은 8,103 백만원(전반기: 869 백만원 )입니다.

(2 ) 반기 연결포괄손익계산서 에 인 식된 금액

리스와 관련 하여 반기 연결포괄손익계산서 에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	4,739,151	4,260,784

기계장치	4,312	-

차량운반구	447,995	333,096

합계	5,191,458	4,593,880

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	466,881	399,778

단기리스료(매출원가 및 판매비, 관리비에 포함)	8,251,852	4,307,424

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비, 관리비에 포함)	314,231	248,010

리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료(매출원가 및 판매비, 관리비에 포함)	773,493	968,985

당반기 중 리스의 총 현금유출은 14,360 백 만원 (전반기 9,680백만원) 입 니 다.

8. 공동기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업	Delfi-Orion Pte Ltd.	싱가포르	50.00%	721,728	50.00%	660,736

공동기업	농업회사법인 오리온농협 (주) (*)	국내	49.00%	30,613,383	49.00%	30,417,712

합계	31,335,111	31,078,448

(*) 연결실체가 보유한 농업회사법인 오리온농협(주)의 지분율은 49.00%이나 합작투자계약서에 사실상 만장일치의 규정이 존재하는 등 공동기업의 분류기준을 충족하므로 공동기업으로 분류하였습니다. 합작투자계약서 상 공장사용승인일로부터 5년이 되는 날인 2023년 1월 12일에 발행주식총수의 1%에 해당하는 주식을 농협경제지주(주)가 연결실체에게 매도하고, 연결실체는 이를 매수하는 약정이 포함되어 있습니다. 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화 되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산 에 대 한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

연결재무제표의 작성에 사용되는 공동기업투자 재무제표의 보고기간종료일은 2021년 6월 30일입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	순손익에 대한 증감	기타 증감액(*)	반기말금액

Delfi-Orion Pte Ltd.	660,736	32,896	28,096	721,728

농업회사법인 오리온농협 (주)	30,417,712	195,671	-	30,613,383

합계	31,078,448	228,567	28,096	31,335,111

(*) 기타 증감액에는 당반기 중 해외소재 공동기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

② 전반기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	순손익에 대한 증감	기타 증감액(*)	반기말금액

(주)대한물류센타	1,796,364	(52,489)	16,682	1,760,557

Delfi-Orion Pte Ltd.	627,104	(24,912)	23,368	625,560

농업회사법인 오리온농협 (주)	29,863,328	426,102	-	30,289,430

합계	32,286,796	348,701	40,050	32,675,547

(*) 기타 증감액에는 전반기 중 해외소재 공동기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

9. 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익	-	45,743

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당반기말	전기말

상장주식	Taokaenoi Food Marketing Public Company Limited	13,089,481	18,257,921

비상장주식	Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd.	3,162,604	-

합계	16,252,085	18,257,921

10. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	26,874,289	(2,218,313)	24,655,976	32,233,989	(710,849)	31,523,140

제품	41,080,891	-	41,080,891	46,716,473	(32,954)	46,683,519

재공품	7,797,288	-	7,797,288	8,305,282	-	8,305,282

원재료	74,169,002	-	74,169,002	68,977,022	-	68,977,022

원서	4,408,266	-	4,408,266	1,953,130	-	1,953,130

미착자재	16,532,425	-	16,532,425	22,299,611	-	22,299,611

합계	170,862,161	(2,218,313)	168,643,848	180,485,507	(743,803)	179,741,704

1 1. 매출채권 및 기타채권

당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	132,826,617	-	152,646,537	-

손실충당금	(1,148,536)	-	(1,154,857)	-

미수금	12,266,256	-	8,932,878	-

손실충당금	(86,240)	-	(76,807)	-

미수수익	2,146,311	-	1,985,979	-

보증금	919,264	17,295,441	1,868,879	16,467,802

대여금	-	-	3,172,240	-

합계	146,923,672	17,295,441	167,374,849	16,467,802

매출채권 및 기타채권은 정상적인 영업과정에서 발생한 금융상품으로 매출채권, 미수금 등으로 구성됩니다. 당사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권 및 기타채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

12. 자본금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	480,000,000주	480,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	39,536,132주	39,536,132주

보통주자본금	19,768,066	19,768,066

(2) 당사의 정관에 의하면 누적참가적우선주(배당률: 액면금액을 기준으로 연 5% 이상으로 발행시 이사회가 정한 우선배당률)를 240,000,000주의 범위 내에서 무의결권기명식으로 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당반기말 현재 발행된 우선주는 없습니다.

(3) 당사의 정관에 의하면 당사는 당사의 설립 및 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회 결의로써 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다.

(4) 당사의 정관에 의하면, 당사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채의 액면총액을 합산한 금액이 3천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당반기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

13. 주당이익(1) 기본주당이익① 기본주당이익

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 반기순이익	38,800,877,295	110,385,356,338	63,838,640,561	136,918,477,750

가중평균유통보통주식수	39,528,789주	39,528,789주	39,528,789 주	39,528,789 주

기본주당이익	982	2,793	1,615	3,464

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행보통주식수	39,536,132	39,536,132	39,536,132	39,536,132

자기주식	(7,343)	(7,343)	(7,343)	(7,343)

가중평균유통보통주식수	39,528,789	39,528,789	39,528,789	39,528,789

( 2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기말과 전반기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당반기와 전반기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

14. 주식기준보상 (1) 인적분할 전 (주) 오리온홀딩스에서 2009년 2월 27일 부여한 주식기준보상약정은최초 4,797주이며, 인적분할 후 (주) 오리온에 분할비율에 따라 안분되었습니다. 당반기말 현재 모두 행사하여 행사가능 주식선택권은 없습니다.(2) 연결실체의 종속기업인 PAN Orion Corp. Limited는 이사회 결의를 통하여 연결실체의 지배기업인 (주) 오리온홀딩스의 연결실체 내 일부 기업 소속 임직원들에게 주식기준보상을 부여하였습니다. 동 주식기준보상을 부여받은 임직원으로부터 용역을 제공받은 당사를 포함한 기업들이 주식보상비용을 인식하였으며, 동 주식기준보상의결제의무는 PAN Orion Corp. Limited 에 있습니다.

① 당반기말 현재 연결실체가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	주식결제형	현금결제형

부여일자	2020년 10월 19일	2020년 10월 19일

최초부여수량	106,552,583주	11,340,833주

행사수량	-	-

취소수량	-	-

당반기말 수량	106,552,583주	11,340,833주

당반기말 현재 행사가능(*)	106,552,583주	-

행사가격	1.31HKD	1.31HKD

만기	2030년 10월 19일	2030년 10월 19일

가득조건(*)	용역제공조건: 1.5개월	용역제공조건: 12.5개월

(*) 본 주식선택권의 효력 발생일과 홍콩거래소 상장일 이후 180일이 경과되기 전에 주식선택권의 행사를 통하여 취득한 주식을 매도 또는 이와 유사한 거래가 제한되어 있습니다.

② 당반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 현금결제형 1,039 백만 원 입 니다.

15. 매 입채무 및 기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	80,802,863	-	102,566,480	-

미지급금	70,063,487	771,352	101,722,172	873,520

예수금	4,999,063	-	4,501,830	-

미지급비용	44,246,730	-	55,025,477	-

임대보증금	203,679	-	173,704	29,617

합계	200,315,822	771,352	263,989,663	903,137

16. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

계약부채(*)	14,930,324	37,156,365

(*) 계약 부채는 연결재무상태표상 기타유동부채로 계상하고 있습니다.

17. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기차입금 :

사채	110,000,000	120,000,000	-	230,000,000

사채할인발행차금	(47,910)	(191,862)	-	(325,247)

소계	109,952,090	119,808,138	-	229,674,753

단기차입금:

원화단기차입금	1,419,985	-	1,735,370	-

외화단기차입금	1,540,048	-	781,593	-

소계	2,960,033	-	2,516,963	-

합계	112,912,123	119,808,138	2,516,963	229,674,753

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

101회	2022-03-02	2.24	60,000,000	60,000,000

102회	2022-05-29	2.37	50,000,000	50,000,000

103-2회	2022-11-06	2.87	50,000,000	50,000,000

104회	2023-04-23	1.80	70,000,000	70,000,000

합계	230,000,000	230,000,000

유동성 대체	(110,000,000)	-

차감후 잔액	120,000,000	230,000,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

차입처	내 역	이자율	당반기말	전기말

국민은행	유산스차입금	Libor 3M+0.3%	117,068(USD 103,600)	67,456(USD 62,000)

매입외환	Libor 1M+1%	36,915(USD 32,668)	98,547(USD 90,576)

신한은행	유산스차입금	Libor 3M+ 0.3%	1,386,065(EUR 1,030,976.26)	615,590(EUR 460,000)

현대카드	채권구매카드	1.44%	1,419,985	1,735,370

합계	2,960,033	2,516,963

18. 퇴직급여

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

확정기여제도에 대한 납부	629,987	580,262

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	5,458,146	6,297,745

합계	6,088,133	6,878,007

( 2) 당반기와 전기말 현재 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무	101,267,273	97,715,240

사외적립자산 공정가치	(94,035,930)	(96,860,774)

순확정급여부채	7,231,343	854,466

19. 매출액과 매출원가

당반기와 전반기 중 연결실체의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	501,640,027	1,103,572,477	515,016,248	1,054,734,621

기타 원천으로부터의 수익	89,826	178,824	85,646	169,346

합계	501,729,853	1,103,751,301	515,101,894	1,054,903,967

(2) 당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	재화판매	로열티 매출	기타	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식	491,901,528	1,084,128,269	-	-	1,108,425	1,197,374	493,009,953	1,085,325,643

기간에 걸쳐 인식	-	-	37,903	123,781	8,592,171	18,123,053	8,630,074	18,246,834

합계	491,901,528	1,084,128,269	37,903	123,781	9,700,596	19,320,427	501,640,027	1,103,572,477

② 전반기

(단위: 천원)

구분	재화판매	로열티 매출	기타	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식	514,715,001	1,052,877,098	-	-	300,675	1,792,411	515,015,676	1,054,669,509

기간에 걸쳐 인식	-	-	572	65,112	-	-	572	65,112

합계	514,715,001	1,052,877,098	572	65,112	300,675	1,792,411	515,016,248	1,054,734,621

(3) 매출원가

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화판매	296,581,234	638,486,315	286,494,408	580,221,613

용역원가 및 기타	9,515,215	19,047,732	(422,411)	941,365

합계	306,096,449	657,534,047	286,071,997	581,162,978

20 . 판매비와 관리비 당 반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 판매비

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	40,191,674	79,648,624	37,824,775	75,743,549

퇴직급여	1,237,310	2,468,742	1,284,251	2,561,590

복리후생비	7,885,412	16,555,082	4,808,760	12,116,030

여비교통비	1,546,665	2,745,500	853,427	1,660,820

세금과공과	3,888,482	8,696,044	4,077,263	8,719,242

지급임차료	1,984,714	7,124,260	2,760,182	6,099,200

감가상각비	2,101,417	4,163,472	2,039,328	3,702,086

무형자산상각비	395,903	796,869	466,016	902,131

광고선전비	7,012,320	14,993,913	6,984,198	14,601,716

경상개발비	221,901	441,630	291,898	530,393

운반비	16,255,690	35,562,253	26,543,710	50,554,895

지급수수료	17,077,430	32,725,805	14,915,195	30,158,984

판매촉진비	2,312,315	6,374,168	2,064,439	6,140,937

매출채권손상차손 (환입)	(10,739)	(4,313)	12,628	93,845

사용권 자산 상각비	2,075,910	2,357,091	819,553	1,443,740

기타	4,291,471	9,945,717	5,426,964	10,390,886

합계	108,467,875	224,594,857	111,172,587	225,420,044

(2) 관리비

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	12,324,242	24,659,945	13,033,036	27,937,900

주식기준보상	524,899	1,039,273	-	-

퇴직급여	1,161,201	2,896,363	1,507,871	2,999,120

복리후생비	2,466,567	4,856,075	1,953,308	4,436,517

여비교통비	340,099	611,126	246,845	512,702

세금과공과	654,319	1,376,524	612,302	1,488,187

지급임차료	1,085,083	2,287,133	856,081	1,617,881

감가상각비	1,640,327	3,279,261	1,717,553	3,512,389

무형자산상각비	624,326	1,244,078	616,330	1,203,173

지급수수료	7,325,616	15,228,616	7,699,041	14,441,602

사용권 자산 상각비	1,393,066	2,495,343	1,434,959	3,013,518

기타	2,562,762	4,645,588	1,991,420	3,940,669

합계	32,102,507	64,619,325	31,668,746	65,103,658

21. 기타수익과 기타비용

당반기와 전반기 중 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	138,108	425,961	142,114	460,323

외화환산이익	35,050	15,867	17,060	7,452

유형자산처분이익	181,645	528,698	342,307	2,861,458

무형자산손상차손환입	-	-	-	398,217

보험수익(*)	-	-	9,788,226	13,205,426

기타	1,857,633	2,371,044	820,917	3,028,630

소계	2,212,436	3,341,570	11,110,624	19,961,506

기타비용:

외환차손	(45,127)	(78,978)	(131,920)	(220,971)

외화환산손실	-	(3,235)	-	(41,265)

유형자산처분손실	(565,688)	(1,473,267)	(1,581,836)	(2,483,000)

무형자산처분손실	-	-	(5,000)	(5,000)

기부금	(521,302)	(1,715,564)	(65,887)	(322,961)

매출채권처분손실	(6,595)	(22,558)	(6,869)	(17,687)

기타	(248,121)	(536,141)	(623,893)	(971,798)

소계	(1,386,833)	(3,829,743)	(2,415,405)	(4,062,682)

순기타수익(비용)	825,603	(488,173)	8,695,219	15,898,824

(*) 종속회사 Orion (Bei Tun)Agro Processing CO,Ltd.의 화재 관련 보험금을 보험사로부터 일부 수령한 금액입니다.

22. 금융수익과 금융원가

당반기와 전반기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:	.

이자수익	3,127,098	6,209,293	2,698,568	5,070,388

배당금수익	170,131	170,131	-	-

외환차익	219,023	623,864	359,528	535,138

외화환산이익	-	13,014	151,777	215,680

소계	3,516,252	7,016,302	3,209,873	5,821,206

금융비용:

이자비용	(1,648,576)	(3,183,176)	(1,999,027)	(3,901,360)

외환차손	(323,365)	(699,961)	(597,306)	(1,176,587)

외화환산손실	(145,976)	(96,002)	-	(25,413)

소계	(2,117,917)	(3,979,139)	(2,596,333)	(5,103,360)

순금융수익	1,398,335	3,037,163	613,540	717,846

23. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 비용의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가	판매관리비	성격별 비용	매출원가	판매관리비	성격별 비용

원재료 등의 사용액	403,848,502	-	403,848,502	362,379,116	-	362,379,116

상품의 구매액	54,133,145	-	54,133,145	43,272,299	-	43,272,299

재고자산의 변동	7,262,333	-	7,262,333	8,519,654	-	8,519,654

종업원급여	36,516,204	110,712,948	147,229,152	39,418,895	109,242,159	148,661,054

세금과공과	1,404,207	10,072,568	11,476,775	1,373,129	10,207,430	11,580,559

지급임차료	43,301	9,411,393	9,454,694	82,085	7,717,081	7,799,166

감가상각비 등	57,937,227	9,483,681	67,420,908	54,858,249	9,319,780	64,178,029

사용권자산상각비	339,025	4,852,433	5,191,458	136,622	4,457,258	4,593,880

광고선전비	-	14,993,913	14,993,913	-	14,601,716	14,601,716

운반비	17,192,056	35,562,253	52,754,309	571,646	50,554,895	51,126,541

차량유지비	101,700	1,902,892	2,004,592	87,861	1,855,722	1,943,583

지급수수료	21,183,642	47,954,422	69,138,064	17,169,120	44,600,586	61,769,706

기타	57,572,705	44,267,679	101,840,384	53,294,302	37,967,076	91,261,378

합계	657,534,047	289,214,182	946,748,229	581,162,978	290,523,703	871,686,681

24. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	금융수익	금융원가	순손익	기타포괄손익(법인세차감전)	총포괄손익