오리온 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 - 연결 (연결)

이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 (주)오리온(이하 "당사")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 (주)오리온과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.
(1) 지배기업의 개요
당사는 2017년 3월 31일 (주)오리온홀딩스(구, (주)오리온)의 주주총회결의에 따라 2017년 6월 1일을 분할기일로 (주)오리온홀딩스의 과자류 제조 및 판매부문을 인적분할방식으로 분리하여 설립되었으며, 2017년 7월 7일자로 한국거래소에 상장되었습니다. 당사는 서울특별시 용산구 백범로에 본사, 전라북도 익산시 등에 공장을 두고 각종 과자류의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 자본금은 19,768백만원이며, 당사의 대주주는 (주)오리온홀딩스(37.37%) 외 특수관계자 7인(6.43%)으로 구성되어 있습니다.
(2) 지배ㆍ종속기업의 현황
당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배ㆍ종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(3) 지배기업과 종속기업의 요약 재무정보
당기와 전기의 지배기업과 연결대상 종속기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
(*) 상기 주요 재무현황은 지배기업과 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.
② 전기
(*) 상기 주요 재무현황은 지배기업과 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.
(4) 당기와 전기 중 중요한 연결대상 범위의 변동은 없습니다.

## 2. 재무제표 작성 기준 - 연결 (연결)

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산ㆍ 특정 금융자산ㆍ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결실체의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
한편, 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니 다. 이로 인해 연결실체가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등의 영향은 당기말 현재 식별되지 않았으나 향후 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 이로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음과 같습니다.
- 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다.
- 순확정급여자산
순확정급여자산의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음과 같습니다.
- 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
- 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
- 주식기준보상
연결실체는 주식기준보상거래의 보상원가를 주식선택권 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 주식선택권 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 변동성, 무위험이자율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 23에 기술하였습니다.

## 3. 회계정책의 변경 - 연결 (연결)

(1) 부채의 유동ㆍ비유동 분류와 약정사항이 있는 비유동부채
연결실체는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동ㆍ비유동 분류 관련 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 및 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용됩니다.
이 개정사항은 부채의 유동성 분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며,보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 적용되는 새로운 공시요구사항을 포함하고 있습니다. 이 개정사항은 연결실체의 다른 부채에는 영향을 미치지 않습니다.
(2) 공급자 금융약정의 공시연결실체는 2024년 1월 1일부터 공급자 금융약정 공시 관련 개정사항(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 제1107호 '금융상품: 공시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 전진하여 적용됩니다.이 개정사항은 공급자 금융약정이 당사의 부채와 현금흐름에 미치는 영향에 대한 정보와 공급자 금융약정을 고려하여 유동성 위험의 관리 방법 및 위험 집중에 대한 정보를 공시하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

## 4. 중요한 회계정책 - 연결 (연결)

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결
① 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
② 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
③ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
② 분류 및 후속측정
금융자산: 사업모형평가
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
연결실체의 사업모형은 다음과 같습니다.
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
(5) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산 (예: 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권)
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금
매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에해당하는 금액으로 측정됩니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
(7) 무형자산
영업권은 주석 9에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
(8) 투자부동산
투자부동산은 취득 시 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않습니다.
(9) 리스
① 리스이용자
계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.
일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태
ㆍ 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정의 변경을 반영
연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자
리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(10) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
(11) 종업원급여
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
(12) 충당부채
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
(13) 외화
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하며 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익
재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 로열티수익은 고객이 라이선스를 사용하여 후속 판매가 발생하거나 로열티에 배분된 수행의무를 이행할 때 중 나중의 사건이 일어날 때 인식합니다. 용역매출은 무역조건에 따라 운송용역을 별도의 수행의무로 인식하는 경우에 발생하며, 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
① 변동대가
연결실체가 고객에게서 받은 대가 중 고객에게 지급하는 할인, 장려금, 위약금 등에 대해서 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 추정하였습니다.
② 고객에게 지급할 대가
연결실체가 고객에게 지급할 대가 중 고객이 연결실체에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 유무에 따라 수익에서 차감하거나 비용으로 처리합니다.
(15) 금융수익과 금융비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 파생상품평가이익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
(16) 법인세
필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌 최저한세는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 적용대상 법인세입니다. 연결실체는 글로벌 최저한세의 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리 하였습니다.
(17) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 연결실체는 동 제ㆍ개정이 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 교환가능성 결여 (기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')
- 금융상품 분류와 측정 요구사항 ( 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')
- 연차개선 ( 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표')

## 5. 비지배지분 - 연결 (연결)

연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

비지배지분이 중요한 종속기업에 대한 공시
당기

전체 종속기업

비지배지분이 중요한 종속기업

PAN Orion Corp. Limited

비지배지분이 보유한 소유지분율	0.0485

종속기업의 주요 사업 소재지	홍콩

전기

전체 종속기업

비지배지분이 중요한 종속기업

PAN Orion Corp. Limited

비지배지분이 보유한 소유지분율	0.0485

종속기업의 주요 사업 소재지	홍콩

비지배지분이 중요한 종속기업의 누적 비지배지분과 비지배지분에 지급한 배당금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 종속기업

비지배지분이 중요한 종속기업

PAN Orion Corp. Limited

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	8,636,984

비지배지분	102,810,459

비지배지분에 지급한 배당금	6,825,675

전기 (단위 : 천원)

전체 종속기업

비지배지분이 중요한 종속기업

PAN Orion Corp. Limited

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	8,335,403

비지배지분	93,077,360

비지배지분에 지급한 배당금	0

비지배지분이 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 재무상태 및 경영성과에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 종속기업

비지배지분이 중요한 종속기업

PAN Orion Corp. Limited	Orion Food Co., Ltd.	Orion Food (Shanghai) Co., Ltd.	Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd.	Orion Food (Shenyang) Co., Ltd.

유동자산	75,616,396	493,343,318	72,465,461	41,809,425	37,710,503

비유동자산	1,126,976,743	346,621,406	170,208,295	161,586,775	165,096,207

유동부채	5,820,749	225,726,478	27,436,145	13,761,562	8,125,575

비유동부채	2,271	43,449,850	19,238,574	16,587,641	16,489,754

자본	1,196,770,119	570,788,396	195,999,037	173,046,997	178,191,381

수익(매출액)	186,114,657	1,273,387,464	239,938,309	146,268,368	92,990,706

당기순이익(손실)	338,583,276	146,905,873	20,472,291	8,591,322	7,534,823

총포괄손익	338,583,276	146,905,873	20,472,291	8,591,322	7,534,823

전기 (단위 : 천원)

전체 종속기업

비지배지분이 중요한 종속기업

PAN Orion Corp. Limited	Orion Food Co., Ltd.	Orion Food (Shanghai) Co., Ltd.	Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd.	Orion Food (Shenyang) Co., Ltd.

유동자산	578,201,343	343,805,367	51,413,351	38,746,603	29,356,326

비유동자산	330,044,692	314,610,612	165,910,019	159,244,611	144,384,043

유동부채	4,129,932	127,745,223	19,204,776	13,801,602	7,716,416

비유동부채	0	28,725,169	17,016,427	16,162,947	13,121,855

자본	904,116,103	501,945,587	181,102,167	168,026,665	152,902,098

수익(매출액)	272,719,005	1,171,643,098	216,871,354	134,125,211	82,842,540

당기순이익(손실)	282,121,035	130,247,238	17,470,967	12,904,316	9,385,642

총포괄손익	282,478,406	130,247,238	17,470,967	12,904,316	9,385,642

당사는 PAN Orion Corp. Limited의 지분 95.15%를 보유하고 있습니다. PAN Orion Corp. Limited은 Orion Food Co., Ltd. 등 7개 회사의 지분 100%를 보유하고있습니다. 상기 중요한 종속기업 이외에 LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd 등 3개 회사는 비지배지분이 중요하지 않아 표시하지 않았습니다.

비지배지분이 중요한 종속기업의 현금흐름에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 종속기업

비지배지분이 중요한 종속기업

PAN Orion Corp. Limited	Orion Food Co., Ltd.	Orion Food (Shanghai) Co., Ltd.	Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd.	Orion Food (Shenyang) Co., Ltd.

영업활동현금흐름	174,803,398	286,083,269	44,775,258	22,098,379	6,506,958

투자활동현금흐름	(11,585,534)	(278,426,922)	(30,245,638)	(12,060,488)	(22,815,383)

재무활동현금흐름	(140,211,727)	(140,256,658)	(25,701,444)	(21,737,422)	0

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	1,187,639	15,083,060	3,064,773	2,531,982	1,404,577

현금및현금성자산의순증가(감소)	24,193,776	(117,517,251)	(8,107,051)	(9,167,549)	(14,903,848)

비지배지분이 중요한 종속기업의 현금흐름에 대한 기술	상기의 요약재무정보는 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다.	상기의 요약재무정보는 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

전체 종속기업

비지배지분이 중요한 종속기업

PAN Orion Corp. Limited	Orion Food Co., Ltd.	Orion Food (Shanghai) Co., Ltd.	Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd.	Orion Food (Shenyang) Co., Ltd.

영업활동현금흐름	252,652,531	133,198,974	24,753,956	28,715,251	15,748,027

투자활동현금흐름	(405,170,415)	(4,425,054)	(10,395,908)	(1,050,077)	(436,525)

재무활동현금흐름	(8,707)	(220,493,304)	(33,045,546)	(20,011,228)	0

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	2,233,869	692,702	172,014	(211,784)	(302,866)

현금및현금성자산의순증가(감소)	(150,292,722)	(91,026,682)	(18,515,484)	7,442,162	15,008,636

비지배지분이 중요한 종속기업의 현금흐름에 대한 기술	상기의 요약재무정보는 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다.	상기의 요약재무정보는 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다.

## 6. 영업부문 - 연결 (연결)

연결실체는 전략적인 영업단위로 단일의 제과부문(과자 및 스낵의 제조 및 판매)을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

영업부문의 영업손익(손실)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

제과, 보고부문	부문간 제거한 금액

수익(매출액)	3,860,305,951	(755,967,375)	3,104,338,576

부문간 매출액	(755,967,375)	755,967,375	0

외부 고객과의 계약에서 생기는 수익	3,104,338,576	0	3,104,338,576

감가상각비와 상각비	157,515,518	2,935,880	160,451,398

영업이익(손실)	543,387,767	200,011	543,587,778

감가상각비와 상각비에 대한 기술	감가상각비 등에는 유무형자산, 투자부동산, 사용권자산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

제과, 보고부문	부문간 제거한 금액

수익(매출액)	3,700,295,540	(787,937,489)	2,912,358,051

부문간 매출액	(787,937,489)	787,937,489	0

외부 고객과의 계약에서 생기는 수익	2,912,358,051	0	2,912,358,051

감가상각비와 상각비	156,025,310	1,166,661	157,191,971

영업이익(손실)	494,144,927	(1,753,777)	492,391,150

감가상각비와 상각비에 대한 기술	감가상각비 등에는 유무형자산, 투자부동산, 사용권자산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.

영업부문의 자산, 부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

제과, 보고부문	부문간 제거한 금액

자산	5,159,874,737	(851,424,940)	4,308,449,797

부채	692,887,914	41,516,015	734,403,929

지분법적용 투자지분	827,097,829	(98,847,768)	728,250,061

비유동자산 증감액	837,353,612	(69,651,773)	767,701,839

비유동자산 증감액에 대한 기술	상기 비유동자산은 금융자산, 영업권, 순확정급여자산 및 이연법인세자산을 제외한 금액이며, 관계기업 및 공동기업투자금액은 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

제과, 보고부문	부문간 제거한 금액

자산	4,247,631,219	(726,246,091)	3,521,385,128

부채	536,763,963	29,144,215	565,908,178

지분법적용 투자지분	60,796,084	(27,695,953)	33,100,131

비유동자산 증감액	(1,589,355)	832,259	(757,096)

비유동자산 증감액에 대한 기술	상기 비유동자산은 금융자산, 영업권, 순확정급여자산 및 이연법인세자산을 제외한 금액이며, 관계기업 및 공동기업투자금액은 포함되어 있습니다.

연결실체는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익과 비금융자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 수익이 창출되는 지역별 위치에, 부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다.

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

본사 소재지 국가	중국	기타 국가	지역 합계

수익(매출액)	1,060,287,274	1,265,157,571	778,893,731	3,104,338,576

금융자산, 영업권 및 이연법인세자산을 제외한 비유동자산	709,280,797	1,500,650,444	391,575,167	2,601,506,408

전기 (단위 : 천원)

본사 소재지 국가	중국	기타 국가	지역 합계

수익(매출액)	1,035,760,579	1,172,905,549	703,691,923	2,912,358,051

금융자산, 영업권 및 이연법인세자산을 제외한 비유동자산	698,901,388	754,231,665	380,677,420	1,833,810,473

기업 전체 수준 공시① 당기와 전기 중 연결실체 수익의 상세내역은 주석 29를 참고하시기 바랍니다.② 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.

## 7. 유형자산 - 연결 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 유형자산	173,585,893	0	173,585,893	886,201,317	(230,494,231)	655,707,086	27,245,537	(15,154,826)	12,090,711	1,713,559,126	(1,040,058,457)	673,500,669	173,184,029	(110,949,361)	62,234,668	81,266,950	0	81,266,950	1,658,385,977

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	1,102,325	0	1,102,325	991,755	0	991,755	4,180	0	4,180	8,191,881	0	8,191,881	18,682,643	0	18,682,643	82,672,433	0	82,672,433	111,645,217

처분, 유형자산	0	0	0	(41,049)	7,293	(33,756)	(99,011)	99,008	(3)	(61,576,924)	53,379,436	(8,197,488)	(8,413,562)	7,258,977	(1,154,585)	0	0	0	(9,385,832)

투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	0	0	0	1,091,180	(167,322)	923,858	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	923,858

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	62,990,000	0	62,990,000	8,760,547	0	8,760,547	74,139	0	74,139	51,860,062	0	51,860,062	4,116,145	0	4,116,145	(127,800,893)	0	(127,800,893)	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	(127,307)	0	(127,307)	61,776,080	(16,372,239)	45,403,841	(736,942)	214,552	(522,390)	108,621,960	(74,754,052)	33,867,908	11,066,003	(7,405,685)	3,660,318	2,201,673	0	2,201,673	84,484,043

감가상각비, 유형자산	0	0	0	0	(23,688,599)	(23,688,599)	0	(1,015,377)	(1,015,377)	0	(103,072,551)	(103,072,551)	0	(16,742,433)	(16,742,433)	0	0	0	(144,518,960)

기말 유형자산	237,550,911	0	237,550,911	958,779,830	(270,715,098)	688,064,732	26,487,903	(15,856,643)	10,631,260	1,820,656,105	(1,164,505,624)	656,150,481	198,635,258	(127,838,502)	70,796,756	38,340,163	0	38,340,163	1,701,534,303

유형자산의 기타 변동에 따른 증가(감소)에 대한 기술	기타증감액에는 당기 중 해외 소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 유형자산	173,925,095	0	173,925,095	897,036,933	(211,344,566)	685,692,367	26,606,460	(14,957,495)	11,648,965	1,661,693,998	(965,857,063)	695,836,935	165,636,546	(105,906,289)	59,730,257	40,748,415	0	40,748,415	1,667,582,034

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	0	551,725	0	551,725	150,005	0	150,005	6,472,840	0	6,472,840	7,021,719	0	7,021,719	147,418,639	0	147,418,639	161,614,928

처분, 유형자산	(105,639)	0	(105,639)	(3,246,537)	891,470	(2,355,067)	(898,057)	505,230	(392,827)	(28,320,727)	22,339,986	(5,980,741)	(8,439,509)	7,841,132	(598,377)	(11,200)	0	(11,200)	(9,443,851)

투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	0	0	0	5,566,341	0	5,566,341	3,175,601	0	3,175,601	89,646,459	0	89,646,459	7,187,643	0	7,187,643	(105,576,044)	0	(105,576,044)	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	(233,563)	0	(233,563)	(13,707,145)	3,099,168	(10,607,977)	(1,788,472)	365,120	(1,423,352)	(15,933,444)	6,081,274	(9,852,170)	1,777,630	566,681	2,344,311	(1,312,860)	0	(1,312,860)	(21,085,611)

감가상각비, 유형자산	0	0	0	0	(23,140,303)	(23,140,303)	0	(1,067,681)	(1,067,681)	0	(102,622,654)	(102,622,654)	0	(13,450,885)	(13,450,885)	0	0	0	(140,281,523)

기말 유형자산	173,585,893	0	173,585,893	886,201,317	(230,494,231)	655,707,086	27,245,537	(15,154,826)	12,090,711	1,713,559,126	(1,040,058,457)	673,500,669	173,184,029	(110,949,361)	62,234,668	81,266,950	0	81,266,950	1,658,385,977

유형자산의 기타 변동에 따른 증가(감소)에 대한 기술	기타증감액에는 전기 중 해외 소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

유형자산매입 약정에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

약정의 유형

매입약정

유형자산 매입약정

약정에 대한 설명	당기말 현재 연결실체는 건물 및 기계장치 등과 관련하여 매입약정 등을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 11,454 백만원(전기말: 37,329백만원)입니다.

유형자산을 취득하기 위한 약정액	11,454

전기 (단위 : 백만원)

약정의 유형

매입약정

유형자산 매입약정

약정에 대한 설명	당기말 현재 연결실체는 건물 및 기계장치 등과 관련하여 매입약정 등을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 11,454 백만원(전기말: 37,329백만원)입니다.

유형자산을 취득하기 위한 약정액	37,329

당기말 현재 연결실체의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 화재보험 등에 가입되어 있습니다. 연결실체는 상기 이외에 현금도난보험, 가스사고배상보험, 생산물책임보험 및 임원배상책임보험에 가입하고 있으며, 연결실체소유 차량운반구에 대한 자동차 종합보험에 가입하고 있습니다.

## 7.1. 차입원가 - 연결 (연결)

자본화된 차입원가
(단위 : 천원)

공시금액

자본화된 차입원가에 대한 기술	연결실체는 적격자산의 취득과 관련된 차입원가를 당해 자산 취득원가의 일부로 자본화하고 있으며, 당기 중 자본화한 금액은 153,510천원으로 건설중인자산으로 계상하였습니다. 당기 중 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 5.86%입니다.

자본화된 차입원가	153,510

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0586

## 8. 무형자산 - 연결 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

회원권	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	기타무형자산	개발 중인 무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초 영업권 이외의 무형자산	17,791,975	(1,527,712)	16,264,263	23,392,513	(19,767,767)	3,624,746	29,313,069	(20,348,713)	8,964,356	1,058,189	0	1,058,189	29,911,554

영업권 이외의 무형자산의 변동

영업권 이외의 무형자산의 변동	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	1,470,556	0	1,470,556	0	0	0	56,117	0	56,117	17,237,126	0	17,237,126	18,763,799

처분, 영업권 이외의 무형자산	(1,600,000)	0	(1,600,000)	0	0	0	(10,611)	10,611	0	0	0	0	(1,600,000)

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	310,183	0	310,183	484,275	0	484,275	(794,458)	0	(794,458)	0

기타변동에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	110,523	(24,128)	86,395	134,723	(112,109)	22,614	2,415,741	(1,723,048)	692,693	261,921	0	261,921	1,063,623

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	(924,890)	(924,890)	0	(2,243,630)	(2,243,630)	0	0	0	(3,168,520)

기말 영업권 이외의 무형자산	17,773,054	(1,551,840)	16,221,214	23,837,419	(20,804,766)	3,032,653	32,258,591	(24,304,780)	7,953,811	17,762,778	0	17,762,778	44,970,456

무형자산의 기타 변동에 따른 증가(감소)에 대한 기술	기타증감액에는 당기 중 해외 소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

회원권	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	기타무형자산	개발 중인 무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초 영업권 이외의 무형자산	17,468,965	(1,528,421)	15,940,544	23,050,252	(18,775,859)	4,274,393	29,360,868	(19,251,890)	10,108,978	831,558	0	831,558	31,155,473

영업권 이외의 무형자산의 변동

영업권 이외의 무형자산의 변동	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0	0	230,730	0	230,730	2,433,996	0	2,433,996	2,664,726

처분, 영업권 이외의 무형자산	(116,588)	0	(116,588)	(15)	0	(15)	(1,522,532)	1,289,269	(233,263)	(132,118)	0	(132,118)	(481,984)

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	442,337	0	442,337	346,233	0	346,233	1,281,863	0	1,281,863	(2,070,433)	0	(2,070,433)	0

기타변동에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	(2,739)	709	(2,030)	(3,957)	3,923	(34)	(37,860)	65,753	27,893	(4,814)	0	(4,814)	21,015

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	(995,831)	(995,831)	0	(2,451,845)	(2,451,845)	0	0	0	(3,447,676)

기말 영업권 이외의 무형자산	17,791,975	(1,527,712)	16,264,263	23,392,513	(19,767,767)	3,624,746	29,313,069	(20,348,713)	8,964,356	1,058,189	0	1,058,189	29,911,554

무형자산의 기타 변동에 따른 증가(감소)에 대한 기술	기타증감액에는 전기 중 해외 소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

무형자산매입 약정에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

약정의 유형

매입약정

무형자산 매입약정

약정에 대한 설명	당기말 현재 연결실체는 기타무형자산과 관련하여 매입약정 등을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 24,350백만원 (전기말: 27,611백만원)입니다.

무형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액	24,350

전기 (단위 : 백만원)

약정의 유형

매입약정

무형자산 매입약정

약정에 대한 설명	당기말 현재 연결실체는 기타무형자산과 관련하여 매입약정 등을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 24,350백만원 (전기말: 27,611백만원)입니다.

무형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액	27,611

## 9. 영업권 - 연결 (연결)

영업권 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 영업권	23,848,783

순외환차이를 통한 증가(감소), 영업권	1,300,733

기말 영업권	25,149,516

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 영업권	23,886,984

순외환차이를 통한 증가(감소), 영업권	(38,201)

기말 영업권	23,848,783

현금창출단위의 정보에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

현금창출단위 합계	현금창출단위 합계 합계

현금창출단위

(주)오리온	LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd.

영업권	12,335,100	12,814,416	25,149,516

취득자	(주)오리온	Orion Food Co., Ltd.

영업권 취득에 대한 내용 기술	오리온스낵인터내셔널(주) 합병 시 승계	랑방애보포장유한공사 사업결합	스텔라웨이 리미티드(LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd. 포함) 사업결합 시 발생한 영업권으로 전기 이전 스텔라웨이 리미티드가 청산되어 현금창출단위를 LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd.로 재배분하였습니다.

영업권 손상평가에 대한 내용 기술	"연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행 결과,현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능가액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고있습니다.현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 현금창출단위(집단)가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다."

전기 (단위 : 천원)

현금창출단위 합계	현금창출단위 합계 합계

현금창출단위

(주)오리온	LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd.

영업권	12,335,100	11,513,683	23,848,783

취득자	(주)오리온	Orion Food Co., Ltd.

영업권 취득에 대한 내용 기술	오리온스낵인터내셔널(주) 합병 시 승계	랑방애보포장유한공사 사업결합	스텔라웨이 리미티드(LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd. 포함) 사업결합 시 발생한 영업권으로 전기 이전 스텔라웨이 리미티드가 청산되어 현금창출단위를 LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd.로 재배분하였습니다.

영업권 손상평가에 대한 내용 기술	"연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행 결과,현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능가액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고있습니다.현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 현금창출단위(집단)가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다."

(주)오리온의 연결실체의 현금창출단위 손상평가 정보에 대한 공시
당기

현금창출단위 합계	현금창출단위 합계 합계

현금창출단위

(주)오리온	LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd.

매출액이익률	0.4057	0.1406

매출액성장률	0.0537	0.0165

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.0100	0.0150

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.0985	0.1341

매출액이익률에 대한 기술	향후 5년간 매출총이익률의 평균입니다.

매출액성장률에 대한 공시	향후 5년간 매출액성장률의 평균입니다.

영구성장률에 대한 공시	5년 이후 예상되는 성장률입니다.

세전할인율에 대한 공시	예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.

전기

현금창출단위 합계	현금창출단위 합계 합계

현금창출단위

(주)오리온	LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd.

매출액이익률	0.4056	0.1658

매출액성장률	0.0361	0.0223

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.0100	0.0150

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.1037	0.1247

매출액이익률에 대한 기술	향후 5년간 매출총이익률의 평균입니다.

매출액성장률에 대한 공시	향후 5년간 매출액성장률의 평균입니다.

영구성장률에 대한 공시	5년 이후 예상되는 성장률입니다.

세전할인율에 대한 공시	예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.

## 10. 투자부동산 - 연결 (연결)

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초 투자부동산	28,319,494	0	28,319,494	8,145,436	(1,083,613)	7,061,823	35,381,317

투자부동산의 변동

투자부동산의 변동	투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	0	0	0	(1,091,180)	0	(1,091,180)	(1,091,180)

기타 변동에 따른 증가(감소), 투자부동산	0	0	0	850,602	44,679	895,281	895,281

감가상각비, 투자부동산	0	0	0	0	(170,829)	(170,829)	(170,829)

기말 투자부동산	28,319,494	0	28,319,494	7,904,858	(1,209,763)	6,695,095	35,014,589

투자부동산의 기타 변동에 따른 증가(감소)에 대한 기술	기타증감액에는 당기 중 해외 소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초 투자부동산	28,319,494	0	28,319,494	8,172,462	(923,703)	7,248,759	35,568,253

투자부동산의 변동

투자부동산의 변동	투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	0	0	0	0	0	0	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 투자부동산	0	0	0	(27,026)	6,101	(20,925)	(20,925)

감가상각비, 투자부동산	0	0	0	0	(166,011)	(166,011)	(166,011)

기말 투자부동산	28,319,494	0	28,319,494	8,145,436	(1,083,613)	7,061,823	35,381,317

투자부동산의 기타 변동에 따른 증가(감소)에 대한 기술	기타증감액에는 전기 중 해외 소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	4,189,891

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	170,829

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용에 대한 기술	임대원가에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	4,291,636

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	166,011

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용에 대한 기술	임대원가에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.

투자부동산 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	94,203

전기 (단위 : 백만원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	95,485

당기말 현재 연결실체의 투자부동산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 현대해상화재보험(주) 등에 화재보험이 가입되어 있습니다. 연결실체는 상기 이외에 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

## 11. 리스 - 연결 (연결)

연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	기계장치	차량운반구

사용권자산	86,665,706	18,963	2,607,910	89,292,579

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	기계장치	차량운반구

사용권자산	59,129,729	2,257	4,172,339	63,304,325

증가된 사용권자산 금액의 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

사용권자산의 추가	35,837

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

사용권자산의 추가	20,941

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

사용권자산감가상각비
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	기계장치	차량운반구

감가상각비, 사용권자산	11,027,479	6,044	1,559,566	12,593,089

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	기계장치	차량운반구

감가상각비, 사용권자산	11,428,290	13,794	1,854,677	13,296,761

리스와 관련하여 인식한 손익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	932,379

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	15,778,836

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	643,627

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	1,691,858

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	1,033,508

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	18,385,485

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	642,276

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	1,192,877

리스와 관련된 현금유출
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출	30,266

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출	33,310

사용권자산의 변동에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	기계장치	차량운반구

기초 사용권자산	59,129,729	2,257	4,172,339	63,304,325

사용권자산의 추가	35,156,168	21,727	658,768	35,836,663

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(2,943,061)	0	(734,654)	(3,677,715)

사용권자산감가상각비	(11,027,479)	(6,044)	(1,559,566)	(12,593,089)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	6,350,349	1,023	71,023	6,422,395

기말 사용권자산	86,665,706	18,963	2,607,910	89,292,579

기타 변동에 따른 증가(감소)에 대한 기술, 사용권자산	기타증감액에는 당기 중 해외 소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	기계장치	차량운반구

기초 사용권자산	59,862,676	15,850	2,140,031	62,018,557

사용권자산의 추가	16,874,229	0	4,066,342	20,940,571

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(5,922,164)	0	(173,739)	(6,095,903)

사용권자산감가상각비	(11,428,290)	(13,794)	(1,854,677)	(13,296,761)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	(256,722)	201	(5,618)	(262,139)

기말 사용권자산	59,129,729	2,257	4,172,339	63,304,325

기타 변동에 따른 증가(감소)에 대한 기술, 사용권자산	기타증감액에는 전기 중 해외 소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급받는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었으며 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다.당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

운용리스료의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	4,525,247	17,467,765	180,337,780	202,330,792

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료에 대한 기술	투자부동산은 매달 임차료를 지급받는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었으며 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다.

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	4,473,826	17,895,305	184,697,817	207,066,948

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료에 대한 기술	투자부동산은 매달 임차료를 지급받는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었으며 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다.

## 11.1. 리스부채 - 연결 (연결)

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	12,936,731

비유동 리스부채	25,790,378

리스부채 합계	38,727,109

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	10,499,671

비유동 리스부채	14,296,468

리스부채 합계	24,796,139

## 12. 관계기업투자 및 공동기업투자 - 연결 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당기 중 연결실체는 (주)리가켐 바이오사이언스(구, (주)레고켐 바이오사이언스)의 지분 25.73%를 취득하였습니다. 해당 취득 거래는 파생상품인 선도계약에 해당함에 따라 공정가치를 측정하였고 관계기업투자 취득원가에 포함하였습니다. 한편, 관계기업의 종업원의 주식선택권 행사와 우선주의 보통주 전환으로 연결실체의 지분율은 25.58%로 하락하였으며, 지분 희석으로 인한 관계기업투자처분손실 4,424백만원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 신규 설립하였습니다.
연결실체가 보유하고 있는 공동기업에 대한 주식은 합작투자계약서에 따라 공동출자자의 사전 서면동의 없이 제 3자에게 양도할 수 없습니다.
연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.
당기 연결재무제표의 작성에 사용되는 공동기업투자 재무제표의 보고기간종료일은 2024년 12월 31일입니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(*) 기타증감액에는 당기 중 해외 소재 공동기업의 외화환산과 파생상품평가로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.
② 전기
(*) 기타증감액에는 전기 중 해외 소재 공동기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
당기 재무정보는 2024년 12월 31일의 재무상태와 2024년 1월 1일부터 2024년 12월31일까지의 재무성과입니다.
② 전기
전기 재무정보는 2023년 12월 31일의 재무상태와 2023년 1월 1일부터 2023년 12월31일까지의 재무성과입니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
② 전기말
(5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*) 당기말 시가는 2024년 12월말 종가 기준으로 산정한 금액입니다.

## 13. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (연결)

당기손익-공정가치측정금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

채무증권

당기손익-공정가치측정금융자산	5,000,000

전기 (단위 : 천원)

채무증권

당기손익-공정가치측정금융자산	0

기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

금융자산, 분류

지분증권

Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd.

금융자산	6,038,843

금융자산, 공정가치	6,038,843

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

금융자산, 분류

지분증권

Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd.

금융자산	5,425,867

금융자산, 공정가치	5,425,867

## 14. 기타자산 - 연결 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	25,822,384

기타유동자산	유동선급금	5,854,983

유동선급비용	4,800,691

부가가치세대급금	13,951,238

그밖의 기타유동자산	1,215,472

기타비유동자산	2,444,419

기타비유동자산	비유동선급금	0

장기선급비용	2,402,365

그밖의 기타비유동자산	42,054

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	22,932,594

기타유동자산	유동선급금	7,284,979

유동선급비용	4,993,732

부가가치세대급금	9,982,964

그밖의 기타유동자산	670,919

기타비유동자산	13,721,265

기타비유동자산	비유동선급금	0

장기선급비용	12,003,235

그밖의 기타비유동자산	1,718,030

## 15. 재고자산 - 연결 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

재고자산	316,881,074	(288,875)	316,592,199

재고자산	상품	1,455,826	(286,848)	1,168,978

제품	115,775,699	(2,027)	115,773,672

재공품	10,660,606	0	10,660,606

원재료	139,099,540	0	139,099,540

원서	2,171,266	0	2,171,266

미착품	47,718,137	0	47,718,137

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

재고자산	259,912,222	(175,794)	259,736,428

재고자산	상품	2,415,860	(154,408)	2,261,452

제품	97,480,973	(21,386)	97,459,587

재공품	9,543,481	0	9,543,481

원재료	120,867,252	0	120,867,252

원서	2,069,500	0	2,069,500

미착품	27,535,156	0	27,535,156

매출원가에 포함된 재고자산 원가
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가에 대한 기술	당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,558,368백만원(전기: 1,309,077백만원)입니다.

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	1,558,368

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가에 대한 기술	당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,558,368백만원(전기: 1,309,077백만원)입니다.

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	1,309,077

## 16. 매출채권 및 기타금융자산 - 연결 (연결)

매출채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	183,590,998	(6,277,056)	177,313,942

비유동매출채권	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	196,223,370	(5,194,370)	191,029,000

비유동매출채권	0	0	0

기타금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동금융자산	65,517,151	(1,321,928)	64,195,223

기타유동금융자산	단기미수금	6,539,745	(1,321,928)	5,217,817

단기미수수익	6,354,555	0	6,354,555

단기영업보증금	112,000	0	112,000

단기임차보증금	1,191,607	0	1,191,607

단기대여금	51,319,244	0	51,319,244

기타비유동금융자산	20,397,902	0	20,397,902

기타비유동금융자산	장기미수금	0	0	0

장기미수수익	0	0	0

장기영업보증금	0	0	0

장기임차보증금	20,397,902	0	20,397,902

장기대여금	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동금융자산	57,861,681	(15,507)	57,846,174

기타유동금융자산	단기미수금	8,788,772	(15,507)	8,773,265

단기미수수익	10,588,697	0	10,588,697

단기영업보증금	131,940	0	131,940

단기임차보증금	1,949,180	0	1,949,180

단기대여금	36,403,092	0	36,403,092

기타비유동금융자산	19,057,526	0	19,057,526

기타비유동금융자산	장기미수금	0	0	0

장기미수수익	0	0	0

장기영업보증금	0	0	0

장기임차보증금	19,057,526	0	19,057,526

장기대여금	0	0	0

매출채권 및 기타채권은 정상적인 영업과정에서 발생한 금융상품으로 매출채권, 미수금 등으로 구성됩니다. 연결실체는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권 및 기타채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 36에서 제공됩니다.

## 17. 현금및현금성자산 - 연결 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	48,261

예금잔액	451,229,023

현금및현금성자산 합계	451,277,284

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	50,748

예금잔액	365,798,922

현금및현금성자산 합계	365,849,670

## 17.1. 사용이 제한된 금융자산 - 연결 (연결)

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산 합계

사용제한 예치금

장기금융예치금	단기금융예치금

사용이 제한된 금융자산	2,000	0	2,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌개설 보증금	상생론

전기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산 합계

사용제한 예치금

장기금융예치금	단기금융예치금

사용이 제한된 금융자산	2,000	5,000,000	5,002,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌개설 보증금	상생론

## 18. 자본금 및 주식발행초과금 - 연결 (연결)

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수 (단위: 주)	480,000,000

주당 액면가액 (단위: 원)	500

총 발행주식수 (단위: 주)	39,536,132

자본금	19,768,066,000

전기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수 (단위: 주)	480,000,000

주당 액면가액 (단위: 원)	500

총 발행주식수 (단위: 주)	39,536,132

자본금	19,768,066,000

희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적 미래 희석효과를 가진 금융상품

잠재적 미래 희석효과를 가진 금융상품 구분1	잠재적 미래 희석효과를 가진 금융상품 구분2	잠재적 미래 희석효과를 가진 금융상품 구분3

희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적 미래 희석효과를 가진 금융상품에 대한 공시에 대한 기술	당사의 정관에 의하면 누적참가적우선주(배당률: 액면금액을 기준으로 연 5% 이상으로 발행시 이사회가 정한 우선배당률)를 240,000,000주의 범위 내에서 무의결권기명식으로 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니 다.	당사의 정관에 의하면 당사는 회사성과에 특별히 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회 결의로써 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다.	당사의 정관에 의하면, 당사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채의 액면총액을 합산한 금액이 3천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

## 19. 자기주식 - 연결 (연결)

자기주식 보유 현황
(단위 : 천원)

보통주

자기주식 보유 현황에 대한 기술	당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 인적분할 시 발생한 단주를 시가로 취득한 보통주식 7,344주(취득원가 604,361천원)이며, 향후 시장상황 등에 따라 처분할 예정입니다.

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	7,344

자기주식	604,361

## 20. 기타자본 - 연결 (연결)

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본거래로 인한 변동누계액	624,451,038

기타자본조정	(2,071,744)

환산 관련 외환차이 적립금	195,198,217

지분법기타포괄손익변동	3,628,682

종속기업 취득으로 인한 지분율 변동누적액	26,323

기타자본구성요소 합계	821,232,516

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본거래로 인한 변동누계액	624,451,038

기타자본조정	(2,071,744)

환산 관련 외환차이 적립금	62,409,902

지분법기타포괄손익변동	66,950

종속기업 취득으로 인한 지분율 변동누적액	26,323

기타자본구성요소 합계	684,882,469

## 21. 이익잉여금 - 연결 (연결)

이익잉여금의 내역
당기 (단위 : 천원)

이익잉여금

법정적립금	61,032,612

임의적립금	467,277,773

미처분이익잉여금(미처리결손금)	1,504,356,610

이익잉여금 합계	2,032,666,995

전기 (단위 : 천원)

이익잉여금

법정적립금	56,370,289

임의적립금	275,905,675

미처분이익잉여금(미처리결손금)	1,227,905,260

이익잉여금 합계	1,560,181,224

## 22. 주당이익 - 연결 (연결)

주당이익
당기 (단위 : 원)

보통주

지배기업소유주지분순이익	524,592,568,051

유통주식수의 기초수량	39,536,132

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	(7,344)

가중평균유통보통주식수	39,528,788

기본주당이익(손실)	13,271

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술	희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기와 전기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

전기 (단위 : 원)

보통주

지배기업소유주지분순이익	376,646,552,736

유통주식수의 기초수량	39,536,132

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	(7,344)

가중평균유통보통주식수	39,528,788

기본주당이익(손실)	9,528

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술	희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기와 전기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

## 23. 주식기준보상 - 연결 (연결)

연결실체의 종속기업인 Pan Orion Corp. Limited는 이사회 결의를 통하여 연결실체의 지배기업인 (주)오리온홀딩스의 연결실체 내 일부 기업 소속 임직원들에게 주식기준보상을 부여하였습니다. 동 주식기준보상을 부여받은 임직원으로부터 용역을 제공받은 당사를 포함한 기업들이 주식보상비용을 인식하였으며, 동 주식기준보상의 결제의무는 Pan Orion Corp. Limited에 있습니다.(1) 당기말 현재 연결실체의 종속기업인 Pan Orion Corp. Limited가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시

주식결제형	현금결제형

주식기준보상약정의 부여일	2020-10-19	2020-10-19

주식기준보상약정에 따라 부여된 금융상품의 수량 (단위: 주)	160,014,000.00	30,135,667.00

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량(단위 : 주)	0	0

주식기준보상약정에 따라 취소된 주식선택권의 수량(단위 : 주)	0	0

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량(단위 : 주)	160,014,000.00	30,135,667.00

주식기준보상약정 중 행사할 수 있는 주식선택권의 수량 (단위: 주)(*)	160,014,000.00	30,135,667.00

행사가격, 부여한 주식선택권(HKD) [HKD, 일]	1.31	1.31

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 최장만기에 대한 기술	2030-10-19	2030-10-19

주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술	용역제공조건: 1.5개월	용역제공조건: 12.5개월

주식기준보상약정 중 행사할 수 있는 주식선택권의 수량 및 주식기준보상약정의 가득조건에 대한 추가 기술	본 주식선택권의 효력 발생일과 홍콩거래소 상장일 이후 180일이 경과되기 전에 주식선택권의 행사를 통하여 취득한 주식을 매도 또는 이와 유사한 거래가 제한되어 있습니다.	본 주식선택권의 효력 발생일과 홍콩거래소 상장일 이후 180일이 경과되기 전에 주식선택권의 행사를 통하여 취득한 주식을 매도 또는 이와 유사한 거래가 제한되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 Pan Orion Corp. Limited의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

PAN Orion Corp. Limited 의 주식기준보상약정의 공정가치 측정에 대한 공시
당기

주식결제형	현금결제형

주식기준보상약정의 부여일	2020-10-19	2020-10-19

부여일 현재 공정가치, 주식기준보상	0.59 HKD, 0.64HKD, 1.39 HKD	0.54 HKD

결산일 현재 공정가치, 주식기준보상	0.59 HKD, 0.64HKD, 1.39 HKD	0.66 HKD

무위험이자율, 주식기준보상	0.0322	0.0149

적용변동성, 주식기준보상	0.3280	0.3160

사용된 모델, 주식기준보상	이항옵션가격모형	이항옵션가격모형

전기

주식결제형	현금결제형

주식기준보상약정의 부여일	2020-10-19	2020-10-19

부여일 현재 공정가치, 주식기준보상	0.59 HKD, 0.64HKD, 1.39 HKD	0.54 HKD

결산일 현재 공정가치, 주식기준보상	0.59 HKD, 0.64HKD, 1.39 HKD	0.63 HKD

무위험이자율, 주식기준보상	0.0322	0.0260

적용변동성, 주식기준보상	0.3280	0.3276

사용된 모델, 주식기준보상	이항옵션가격모형	이항옵션가격모형

(3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 695백만원(전기: 38백만원)입니다.

비용으로 인식한 주식기준보상에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

종업원 주식기준보상거래로부터의 비용	695

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

종업원 주식기준보상거래로부터의 비용	38

## 24. 기타금융부채 - 연결 (연결)

기타금융부채
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	200,579,258

기타유동금융부채	단기미지급금	108,144,851

단기미지급비용	92,229,709

단기임대보증금	204,698

기타비유동금융부채	218,049

기타비유동금융부채	장기미지급금	205,276

장기미지급비용	12,773

장기임대보증금	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	162,913,442

기타유동금융부채	단기미지급금	95,107,076

단기미지급비용	67,680,866

단기임대보증금	125,500

기타비유동금융부채	273,453

기타비유동금융부채	장기미지급금	187,774

장기미지급비용	9,077

장기임대보증금	76,602

## 25. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 - 연결 (연결)

계약부채
당기 (단위 : 천원)

공시금액

계약부채	70,862,180

계약부채에 대한 기술	계약부채는 연결재무상태표상 기타유동부채로 계상하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

계약부채	23,559,930

계약부채에 대한 기술	계약부채는 연결재무상태표상 기타유동부채로 계상하고 있습니다.

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
(단위 : 백만원)

공시금액

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	23,560

## 26. 차입금 - 연결 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

원화단기차입금	외화단기차입금

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	499,026	649,590	1,148,616

비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

원화단기차입금	외화단기차입금

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	703,348	3,109,396	3,812,744

비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	0	0	0

단기차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

단기차입금

거래상대방	거래상대방 합계

(주)국민은행	현대카드(주)	(주)하나은행

차입금, 내역	매입외환	채권구매카드	한도대출

차입금, 이자율	0.0144

차입금, 기준이자율	TERM SOFR

차입금, 기준이자율 조정	0.0139

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	649,590	499,026	0	1,148,616

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)(USD) [USD, 일]	441,898

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)(RUB) [RUB, 일]

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

단기차입금

거래상대방	거래상대방 합계

(주)국민은행	현대카드(주)	(주)하나은행

차입금, 내역	매입외환	채권구매카드	한도대출

차입금, 이자율	0.0144	0.0814

차입금, 기준이자율	TERM SOFR

차입금, 기준이자율 조정	0.0139

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	157,551	703,348	2,951,845	3,812,744

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)(USD) [USD, 일]	122,189

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)(RUB) [RUB, 일]	200,000,000

담보제공자산당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 없습니다.

차입금의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

단기차입금

금융부채	1,148,616

금융부채, 공정가치	1,148,616

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	공정가치 측정 시 단기차입금은 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다.

전기 (단위 : 천원)

단기차입금

금융부채	3,812,744

금융부채, 공정가치	3,812,744

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	공정가치 측정 시 단기차입금은 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다.

## 27. 종업원급여 - 연결 (연결)

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	1,963,735

퇴직급여비용, 확정급여제도	11,998,538

당기손익으로 인식된 퇴직급여비용 합계	13,962,273

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	1,282,187

퇴직급여비용, 확정급여제도	11,856,017

당기손익으로 인식된 퇴직급여비용 합계	13,138,204

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	103,050,805	(114,085,928)	(11,035,123)

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	12,674,597	0	12,674,597

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	3,580,572	(4,256,631)	(676,059)

당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	16,255,169	(4,256,631)	11,998,538

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	311,869	0	311,869

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	2,421	0	2,421

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	3,807,521	0	3,807,521

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	(470,203)	(470,203)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	4,121,811	(470,203)	3,651,608

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	제도에 납입한 기여금, 순 확정급여부채(자산)	0	(9,100,000)	(9,100,000)

관계사 전입(출입)에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	(1,087,392)	242,429	(844,963)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(6,758,507)	7,280,023	521,516

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	(7,845,899)	(1,577,548)	(9,423,447)

기말 순확정급여부채(자산)	115,581,887	(120,390,311)	(4,808,424)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	95,933,288	(98,808,699)	(2,875,411)

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	12,269,979	0	12,269,979

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	4,325,255	(4,739,217)	(413,962)

당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	16,595,234	(4,739,217)	11,856,017

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	2,718,295	0	2,718,295

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	0	0	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(4,142,282)	0	(4,142,282)

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	24,910	24,910

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	(1,423,987)	24,910	(1,399,077)

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	제도에 납입한 기여금, 순 확정급여부채(자산)	0	(16,898,375)	(16,898,375)

관계사 전입(출입)에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	(417,466)	417,466	0

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(7,636,263)	5,917,986	(1,718,277)

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	(8,053,729)	(10,562,923)	(18,616,652)

기말 순확정급여부채(자산)	103,050,805	(114,085,928)	(11,035,123)

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	114,867,398

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	5,522,913

사외적립자산 합계, 공정가치	120,390,311

전기 (단위 : 천원)

공시금액

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	100,188,446

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	13,897,483

사외적립자산 합계, 공정가치	114,085,929

확정급여채무와 관련한 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정
당기

하위범위	상위범위	범위 합계

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0341

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0200	0.0535

할인율 산정에 사용한 접근법 기술	연결실체가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.

전기

하위범위	상위범위	범위 합계

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0403

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0200	0.0579

할인율 산정에 사용한 접근법 기술	연결실체가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	보험수리적 가정 합계

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(6,023,084)	6,814,991

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	6,839,570	(6,115,359)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	"상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다."

확정급여채무의 가중평균만기의 공시
당기

공시금액

확정급여채무의 가중평균만기	6년4개월6일

전기

공시금액

확정급여채무의 가중평균만기	6년3개월8일

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	11,501,786	11,798,532	65,049,486	191,000,042	279,349,846

확정급여제도 관련 다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치에 대한 공시
(단위 : 백만원)

공시금액

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	10,834

## 28. 기타부채 - 연결 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	100,578,644

기타 유동부채	단기선수금	70,862,180

단기선수수익	780

유동 제품보증충당부채	1,057,917

단기예수금	6,100,620

부가가치세예수금	13,572,525

그밖의 기타유동부채	8,984,622

기타 비유동 부채	988,422

기타 비유동 부채	비유동 선수금	0

장기선수수익	0

비유동 제품보증충당부채	0

장기예수금	0

그밖의 기타비유동부채	988,422

선수금에 대한 기술	당기말과 전기말 현재 선수금은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여인식하고 있는 계약부채입니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	47,493,088

기타 유동부채	단기선수금	23,559,930

단기선수수익	0

유동 제품보증충당부채	2,735,238

단기예수금	3,985,508

부가가치세예수금	14,655,138

그밖의 기타유동부채	2,557,274

기타 비유동 부채	975,096

기타 비유동 부채	비유동 선수금	0

장기선수수익	3,360

비유동 제품보증충당부채	0

장기예수금	0

그밖의 기타비유동부채	971,736

선수금에 대한 기술	당기말과 전기말 현재 선수금은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여인식하고 있는 계약부채입니다.

## 28.1 충당부채 - 연결 (연결)

기타충당부채의 변동에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

제품보증충당부채

기초 기타충당부채	2,735,238

당기에 추가된 충당부채, 기타충당부채	1,245,149

충당부채의 감소, 기타충당부채	(2,922,470)

기말 기타충당부채	1,057,917

전기 (단위 : 천원)

제품보증충당부채

기초 기타충당부채	1,916,446

당기에 추가된 충당부채, 기타충당부채	1,961,659

충당부채의 감소, 기타충당부채	(1,142,867)

기말 기타충당부채	2,735,238

## 29. 매출액과 매출원가 - 연결 (연결)

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,099,808,831

기타 원천으로부터의 수익	4,529,745

수익(매출액) 합계	3,104,338,576

전기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,907,797,442

기타 원천으로부터의 수익	4,560,609

수익(매출액) 합계	2,912,358,051

고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역
당기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

재화의 판매로 인한 수익(매출액)	3,043,750,932	0	3,043,750,932

로열티수익(매출액)	0	61,570	61,570

기타수익(매출액)	3,977,053	52,019,276	55,996,329

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	3,047,727,985	52,080,846	3,099,808,831

전기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

재화의 판매로 인한 수익(매출액)	2,865,443,392	0	2,865,443,392

로열티수익(매출액)	0	13,711	13,711

기타수익(매출액)	3,095,022	39,245,317	42,340,339

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	2,868,538,414	39,259,028	2,907,797,442

매출원가의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가	1,858,339,828

용역의 제공과 기타부문으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가	49,824,216

매출원가 합계	1,908,164,044

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가	1,741,265,280

용역의 제공과 기타부문으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가	43,681,775

매출원가 합계	1,784,947,055

## 30. 판매비와 관리비 - 연결 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기능별 항목

판매비와 일반관리비

판매비	일반관리비

판매비와관리비	496,065,566	156,521,188

판매비와관리비	급여, 판관비	178,960,238	63,850,275

주식보상비용(환입), 판관비	0	695,000

퇴직급여, 판관비	5,122,268	5,690,416

복리후생비, 판관비	37,709,483	15,531,109

여비교통비, 판관비	6,630,264	1,741,612

세금과공과, 판관비	20,116,671	3,421,981

임차료, 판관비	16,758,015	4,485,834

감가상각비, 판관비	10,618,971	5,068,719

무형자산상각비, 판관비	1,742,733	1,395,775

광고선전비, 판관비	33,299,082	0

경상개발비, 판관비	1,019,309	0

운반비, 판관비	99,393,553	0

지급수수료, 판관비	45,495,423	36,920,475

판매촉진비, 판관비	9,705,646	0

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	624,651	0

사용권자산감가상각비	4,870,166	7,237,434

기타판매비와관리비	23,999,093	10,482,558

전기 (단위 : 천원)

기능별 항목

판매비와 일반관리비

판매비	일반관리비

판매비와관리비	482,412,666	152,607,180

판매비와관리비	급여, 판관비	171,491,959	63,928,445

주식보상비용(환입), 판관비	0	38,449

퇴직급여, 판관비	4,614,665	5,972,051

복리후생비, 판관비	36,218,033	14,490,324

여비교통비, 판관비	6,995,252	1,659,816

세금과공과, 판관비	19,068,111	2,954,466

임차료, 판관비	13,725,192	3,545,117

감가상각비, 판관비	8,467,373	6,273,893

무형자산상각비, 판관비	1,801,349	1,627,097

광고선전비, 판관비	25,707,625	0

경상개발비, 판관비	1,216,647	0

운반비, 판관비	96,459,385	0

지급수수료, 판관비	58,804,308	35,347,539

판매촉진비, 판관비	9,340,427	0

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	428,124	0

사용권자산감가상각비	5,327,250	6,959,252

기타판매비와관리비	22,746,966	9,810,731

## 31. 기타수익과 기타비용 - 연결 (연결)

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	10,288,816

기타이익	외환차익	2,645,798

외화환산이익	4,259,154

유형자산처분이익	476,868

무형자산처분이익	0

기타대손충당금환입	0

잡이익	2,906,996

기타손실	(39,240,308)

기타손실	외환차손	(2,656,201)

외화환산손실	(952,051)

유형자산처분손실	(7,767,205)

무형자산처분손실	0

기부금	(3,080,993)

기타의대손상각비	(1,290,933)

관계기업투자처분손실	(4,424,031)

그밖의 기타손실	(19,068,894)

순기타수익(비용)	(28,951,492)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	7,829,128

기타이익	외환차익	3,543,627

외화환산이익	118,571

유형자산처분이익	665,739

무형자산처분이익	29,829

기타대손충당금환입	2,460

잡이익	3,468,902

기타손실	(14,963,056)

기타손실	외환차손	(1,078,624)

외화환산손실	(757,250)

유형자산처분손실	(8,916,977)

무형자산처분손실	(72)

기부금	(2,285,898)

기타의대손상각비	(3,611)

관계기업투자처분손실	0

그밖의 기타손실	(1,920,624)

순기타수익(비용)	(7,133,928)

## 32. 금융수익과 금융비용 - 연결 (연결)

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	185,886,724

금융수익	이자수익(금융수익)	30,960,243

외환차익(금융수익)	1,856,543

외화환산이익(금융수익)	269,789

파생상품평가이익(금융수익)	152,800,149

금융원가	(3,671,717)

금융원가	이자비용(금융원가)	(1,013,762)

외환차손(금융원가)	(2,456,740)

외화환산손실(금융원가)	(201,215)

순금융수익(비용)	182,215,007

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	40,990,818

금융수익	이자수익(금융수익)	37,267,740

외환차익(금융수익)	1,621,554

외화환산이익(금융수익)	2,101,524

파생상품평가이익(금융수익)	0

금융원가	(6,799,473)

금융원가	이자비용(금융원가)	(3,600,108)

외환차손(금융원가)	(2,544,401)

외화환산손실(금융원가)	(654,964)

순금융수익(비용)	34,191,345

## 33. 비용의 성격별 분류 - 연결 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

원재료와 소모품의 사용액	1,289,975,524	0	1,289,975,524

상품의 구매액	265,782,581	0	265,782,581

재고자산의 감소(증가)	2,610,068	0	2,610,068

종업원급여비용	112,298,452	254,318,197	366,616,649

세금과공과	18,237,711	23,538,652	41,776,363

임차료	848,996	21,243,849	22,092,845

유형자산과 투자부동산 감가상각비와 무형자산 상각비	129,032,111	18,826,198	147,858,309

감가상각비, 사용권자산	485,489	12,107,600	12,593,089

광고선전비	0	33,299,082	33,299,082

운반비	2,673,384	99,393,553	102,066,937

차량유지비	292,601	3,574,098	3,866,699

지급수수료	67,240,214	82,415,898	149,656,112

기타 비용	18,686,913	103,869,627	122,556,540

성격별 비용 합계	1,908,164,044	652,586,754	2,560,750,798

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

원재료와 소모품의 사용액	1,181,476,503	0	1,181,476,503

상품의 구매액	138,827,078	0	138,827,078

재고자산의 감소(증가)	(11,226,590)	0	(11,226,590)

종업원급여비용	100,877,190	246,045,570	346,922,760

세금과공과	18,016,473	22,022,577	40,039,050

임차료	1,068,323	17,270,309	18,338,632

유형자산과 투자부동산 감가상각비와 무형자산 상각비	125,725,498	18,169,712	143,895,210

감가상각비, 사용권자산	1,010,259	12,286,502	13,296,761

광고선전비	0	25,707,625	25,707,625

운반비	2,245,568	96,459,385	98,704,953

차량유지비	248,030	3,928,415	4,176,445

지급수수료	59,262,832	94,151,847	153,414,679

기타 비용	167,415,891	98,977,904	266,393,795

성격별 비용 합계	1,784,947,055	635,019,846	2,419,966,901

## 34. 금융상품의 범주별 분류 - 연결 (연결)

(1) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

금융상품의 수익, 비용, 손익
당기 (단위 : 천원)

금융상품	금융상품 합계

금융자산, 분류	금융부채, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	리스 부채

금융수익	32,022,791	166,599	0	152,800,149	897,185	0	185,886,724

금융원가	0	0	0	0	(2,739,338)	(932,379)	(3,671,717)

순금융수익(비용)	32,022,791	166,599	0	152,800,149	(1,842,153)	(932,379)	182,215,007

세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	0	0	0	0	0	0	0

총포괄손익, 금융손익	32,022,791	166,599	0	152,800,149	(1,842,153)	(932,379)	182,215,007

전기 (단위 : 천원)

금융상품	금융상품 합계

금융자산, 분류	금융부채, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	리스 부채

금융수익	40,292,773	0	0	698,045	0	40,990,818

금융원가	0	0	0	(5,765,965)	(1,033,508)	(6,799,473)

순금융수익(비용)	40,292,773	0	0	(5,067,920)	(1,033,508)	34,191,345

세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	0	357,371	0	0	0	357,371

총포괄손익, 금융손익	40,292,773	357,371	0	(5,067,920)	(1,033,508)	34,548,716

## 34.1 공정가치 - 연결 (연결)

(2) 공정가치 측정① 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 범주 합계

금융자산	1,322,744,117	5,000,000	6,038,843	1,333,782,960

금융자산, 공정가치	1,322,744,117	5,000,000	6,038,843	1,333,782,960

범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치에 대한 기술	연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 금융상품의 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 범주 합계

금융자산	1,364,269,478	5,425,867	1,369,695,345

금융자산, 공정가치	1,364,269,478	0	5,425,867	1,369,695,345

범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치에 대한 기술	연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 금융상품의 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	리스 부채	금융부채, 범주 합계

금융부채	338,752,713	38,727,109	377,479,822

금융부채, 공정가치	338,752,713	38,727,109	377,479,822

공정가치로 측정하는 금융부채에 대한 기술	범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.	연결실체는 장기차입금과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 금융상품의 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	리스 부채	금융부채, 범주 합계

금융부채	258,063,498	24,796,139	282,859,637

금융부채, 공정가치	258,063,498	24,796,139	282,859,637

공정가치로 측정하는 금융부채에 대한 기술	범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.	연결실체는 장기차입금과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 금융상품의 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치서열체계의 수준은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 공정가치 서열체계- 수준 2 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

금융자산 공정가치 수준별 측정치
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	0	5,000,000	0	5,000,000	0	0	6,038,843	6,038,843

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	0	0	0	5,425,867	5,425,867

③ 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 수준2로 분류된 당기손익-공정가치 금융자산의 경우 신용위험이 반영된할인율을 투입변수로 하는 현재가치기법을 활용하여 산출된 금액을 공정가치로 보아평가하고 있습니다.연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준2,3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	5,000,000	0	0	6,038,843

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	연결실체는 수준2로 분류된 당기손익-공정가치 금융자산의 경우 신용위험이 반영된할인율을 투입변수로 하는 현재가치기법을 활용하여 산출된 금액을 공정가치로 보아평가하고 있습니다.	원가법(*)

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	-

가치평가기법 중 원가법에 대한 기술	(*) 해당 상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	5,425,867

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	연결실체는 수준2로 분류된 당기손익-공정가치 금융자산의 경우 신용위험이 반영된할인율을 투입변수로 하는 현재가치기법을 활용하여 산출된 금액을 공정가치로 보아평가하고 있습니다.	원가법(*)

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	-

가치평가기법 중 원가법에 대한 기술	(*) 해당 상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

## 35. 법인세비용 및 이연법인세 - 연결 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	134,616,908

과거기간의 당기법인세 조정	5,199,008

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	18,327,292

당기손익으로 인식되는 항목과 관련된 총 법인세 효과	158,143,208

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	843,522

법인세비용(수익)	158,986,730

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	149,573,879

과거기간의 당기법인세 조정	(4,143,880)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(10,072,210)

당기손익으로 인식되는 항목과 관련된 총 법인세 효과	135,357,789

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	(321,837)

법인세비용(수익)	135,035,952

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 이연법인세부채	151,443,253

기말 이연법인세부채	169,792,036

기초 이연법인세자산	6,024

기말 이연법인세자산	27,515

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	18,327,292

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 이연법인세부채	161,513,315

기말 이연법인세부채	151,443,253

기초 이연법인세자산	3,877

기말 이연법인세자산	6,024

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(10,072,210)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	843,522

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 합계	843,522

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(321,837)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 합계	(321,837)

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	692,216,282

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	239,968,107

조정사항

조정사항	과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	2,138,595

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(89,664,556)

공제감면세액	(7,072,257)

과거기간의 당기법인세 조정	5,199,008

종속기업 손익 등에 대한 법인세 효과	7,879,985

세율 변경으로 인한 법인세효과	223,105

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	314,743

법인세비용(수익)	158,986,730

평균유효세율	0.2297

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	520,017,907

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	193,978,628

조정사항

조정사항	과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	541,479

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(43,582,455)

공제감면세액	(3,228,588)

과거기간의 당기법인세 조정	(4,143,880)

종속기업 손익 등에 대한 법인세 효과	(4,627,626)

세율 변경으로 인한 법인세효과	(151,301)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(3,750,305)

법인세비용(수익)	135,035,952

평균유효세율	0.2597

연결실체는 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채가 각각 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

이연법인세부채(자산)의 변동에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

대손충당금	제품보증충당부채	감가상각누계액 및 상각누계액	확정급여채무의 현재가치	토지	종속기업에 대한 투자자산	기타일시적차이

기초 이연법인세부채(자산)	(974,706)	(1,156,544)	102,650,912	(123,143)	10,732,068	43,752,575	(3,443,933)	151,437,229

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(547,062)	813,492	6,945,616	1,007,639	0	13,207,774	(2,256,645)	19,170,814

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	0	0	0	(843,522)	0	0	0	(843,522)

기말 이연법인세부채(자산)	(1,521,768)	(343,052)	109,596,528	40,974	10,732,068	56,960,349	(5,700,578)	169,764,521

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

대손충당금	제품보증충당부채	감가상각누계액 및 상각누계액	확정급여채무의 현재가치	토지	종속기업에 대한 투자자산	기타일시적차이

기초 이연법인세부채(자산)	(946,727)	(504,625)	106,579,983	(48,479)	10,794,200	48,538,628	(2,903,541)	161,509,439

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(27,979)	(651,919)	(3,929,071)	(396,501)	(62,132)	(4,786,053)	(540,392)	(10,394,047)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	0	0	0	321,837	0	0	0	321,837

기말 이연법인세부채(자산)	(974,706)	(1,156,544)	102,650,912	(123,143)	10,732,068	43,752,575	(3,443,933)	151,437,229

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

일시적차이

종속기업에 대한 투자자산	기타일시적차이

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	66,113,217	701,084

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

일시적차이

종속기업에 대한 투자자산	기타일시적차이

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	66,113,217	759,731

연결실체는 상기 차감할 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 아니하고 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높지 않을 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산, 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 일시적차이	12,652,675

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산, 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 일시적차이	12,652,675

연결실체는 종속기업투자와 관련된 가산할 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

상계 전 총액 기준 이연법인세의 회수 및 결제 시기에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

이연법인세자산과 이연법인세부채

상계 전 총액 기준 이연법인세자산과 이연법인세부채

합계 구간	합계 구간 합계

1년 초과	1년 이내

이연법인세자산	(34,015,745)	(1,385,830)	(35,401,575)

이연법인세부채	205,083,222	82,874	205,166,096

이연법인세부채(자산) 순액	169,764,521

전기 (단위 : 천원)

이연법인세자산과 이연법인세부채

상계 전 총액 기준 이연법인세자산과 이연법인세부채

합계 구간	합계 구간 합계

1년 초과	1년 이내

이연법인세자산	(28,758,550)	(2,114,907)	(30,873,457)

이연법인세부채	182,310,686	0	182,310,686

이연법인세부채(자산) 순액	151,437,229

## 36. 재무위험관리 - 연결 (연결)

(1) 위험관리의 개요연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험	위험 합계

신용위험	유동성위험	시장위험	자본위험

환위험	이자율위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	당기말과 전기말 현재 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결실체는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.	연결실체의 환위험은 개별기업의 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산과 부채에서 발생합니다.	당기말 현재 연결실체는 금융예치금을 이자수익 획득 목적으로 운영하고 있는 바,향후 금융상품 예치시 적용되는 시장이자율의 변동에 따라 이자수익의 규모에 영향을 미칠 수 있습니다.	연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.	연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)신한은행 등과 당좌차월약정 등을 체결하고 있습니다.	연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다.	연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

신용위험에 대한 최대 노출정도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

위험

신용위험

금융상품	금융상품 합계

단기금융예치금	장기금융예치금	매출채권	기타금융자산	현금성자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	606,419,819	3,139,948	177,313,942	84,593,124	451,229,023	1,322,695,856

현금성자산에 대한 기술	연결재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

전기 (단위 : 천원)

위험

신용위험

금융상품	금융상품 합계

단기금융예치금	장기금융예치금	매출채권	기타금융자산	현금성자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	730,485,108	2,000	191,029,000	76,903,700	365,798,922	1,364,218,730

현금성자산에 대한 기술	연결재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

회사가 연대하여 배상할 책임이 있는 채무, 신용위험
(단위 : 백만원)

신용위험

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	상기 이외에 연결실체는 상법 제530조의9 제1항에 의하여 분할회사인 (주)오리온홀딩스(구, (주)오리온)의 분할기준일(2017년 6월 1일) 현재의 채무 중 당기말 현재 존재하는 채무 487백만원에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있으며, 동 채무는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배부됩니다.

회사가 연대하여 배상할 책임이 있는 채무	487

② 금융자산의 손상(가) 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 2024년 12월 31일 기준으로부터 24개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

충당금 설정률표에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	부실채권	현재	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	부실채권

기대신용손실율	0.0000	0.0009	0.0028	0.0429	0.2529	0.0342

금융자산	151,913,339	6,090,961	59,402	908,054	24,619,242	183,590,998	(5,812)	(5,640)	(164)	(38,958)	(6,226,482)	(6,277,056)

부실채권 손실충당금에 대한 기술	연결실체는 부실채권에 대해 개별분석하여 손실충당금을 적용하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	부실채권	현재	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	부실채권

기대신용손실율	0.0001	0.0015	0.0002	0.0058	0.1835	0.0265

금융자산	160,850,315	3,671,172	3,038,871	487,337	28,175,675	196,223,370	(14,440)	(5,640)	(692)	(2,816)	(5,170,782)	(5,194,370)

부실채권 손실충당금에 대한 기술	연결실체는 부실채권에 대해 개별분석하여 손실충당금을 적용하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

매출채권의 대손충당금의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(5,194,370)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(624,651)

제각을 통한 감소, 금융자산	15,225

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(473,260)

기말금융자산	(6,277,056)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(4,799,909)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(428,124)

제각을 통한 감소, 금융자산	16,538

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	17,125

기말금융자산	(5,194,370)

(나) 기타채권당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역
당기 (단위 : 천원)

금융상품

기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(30,222)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(1,290,933)

제각을 통한 감소, 금융자산	305

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(1,078)

기말금융자산	(1,321,928)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(10,961)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(6,308)

제각을 통한 감소, 금융자산	1,747

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(14,700)

기말금융자산	(30,222)

당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타채권은 미수금, 임차보증금 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 당기말과 전기말 현재 현재 신용이 손상된 미수금등에 대해서 손실충당금을 인식하고 있습니다.(4) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)신한은행 등과 당좌차월약정 등을 체결하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였고, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름입니다.

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 이상	합계 구간 합계

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	371,669,647	6,409,382	11,076,287	19,504,387	408,659,703

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	차입금, 미할인현금흐름	1,148,616	0	0	0	1,148,616

매입채무, 미할인현금흐름	163,191,290	0	0	0	163,191,290

기타유동금융부채, 미할인현금흐름	200,374,560	204,698	0	0	200,579,258

기타비유동금융부채, 미할인현금흐름	0	0	218,049	0	218,049

총 리스부채	6,955,181	6,204,684	10,858,238	19,504,387	43,522,490

비파생금융부채	403,864,322

비파생금융부채	차입금(사채 포함)	1,148,616

매입채무	163,191,290

기타유동금융부채	200,579,258

기타비유동금융부채	218,049

리스부채	38,727,109

전기 (단위 : 천원)

6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 이상	합계 구간 합계

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	295,025,447	5,205,333	7,880,588	8,858,569	316,969,937

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	차입금, 미할인현금흐름	3,873,810	0	0	0	3,873,810

매입채무, 미할인현금흐름	122,719,827	0	0	0	122,719,827

기타유동금융부채, 미할인현금흐름	162,787,942	125,500	0	0	162,913,442

기타비유동금융부채, 미할인현금흐름	0	0	273,453	0	273,453

총 리스부채	5,643,868	5,079,833	7,607,135	8,858,569	27,189,405

비파생금융부채	314,515,605

비파생금융부채	차입금(사채 포함)	3,812,744

매입채무	122,719,827

기타유동금융부채	162,913,442

기타비유동금융부채	273,453

리스부채	24,796,139

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

회사가 연대하여 배상할 책임이 있는 채무, 유동성위험
(단위 : 백만원)

유동성위험

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	상기 이외에 연결실체는 상법 제530조의9 제1항에 의하여 분할회사인 (주)오리온홀딩스(구, (주)오리온)의 분할기준일(2017년 6월 1일) 현재의 채무 중 당기말 현재 존재하는 채무 487백만원에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있으며, 동 채무는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배부됩니다.

회사가 연대하여 배상할 책임이 있는 채무	487

(5) 환위험① 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험은 개별기업의 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산과 부채에서 발생합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

현금및현금성자산	매출채권 및 기타채권

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	EUR	RUB	CHF	VND	CNY	HKD	MMK	INR	USD	JPY	EUR	RUB	CHF	VND	CNY	HKD	MMK	INR

외화금융자산, 원화환산금액	96,901,543	0	361,232	762	0	254	1,057,312	4,212	7,037	6	11,088,215	0	190	0	0	0	38,258	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

현금및현금성자산	매출채권 및 기타채권

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	EUR	RUB	CHF	VND	CNY	HKD	MMK	INR	USD	JPY	EUR	RUB	CHF	VND	CNY	HKD	MMK	INR

외화금융자산, 원화환산금액	28,906,620	0	0	12	0	0	1,223,326	6,266	8,169	0	8,655,382	0	2,168	0	0	0	7,180	0	0	0

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

매입채무 및 기타 채무	차입금

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	EUR	RUB	CHF	VND	CNY	HKD	MMK	INR	USD	JPY	EUR	RUB	CHF	VND	CNY	HKD	MMK	INR

외화금융부채, 원화환산금액	(30,270,256)	(40,643)	(4,827,925)	0	0	0	(64,362)	0	(2,249)	0	(649,590)	0	0	0	0	0	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

매입채무 및 기타 채무	차입금

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	EUR	RUB	CHF	VND	CNY	HKD	MMK	INR	USD	JPY	EUR	RUB	CHF	VND	CNY	HKD	MMK	INR

외화금융부채, 원화환산금액	(9,557,702)	(179,033)	(6,911,871)	0	(15,740)	0	(1,805)	0	(11,883)	0	(157,551)	0	0	0	0	0	0	0	0	0

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

외환위험에 대한 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	JPY	EUR	RUB	CHF	VND	CNY	HKD	MMK	INR

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 증가	7,706,991	76	0	25	103,121	421	479	1	7,360,400

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(4,064)	(446,650)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	4,064	446,650	0

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(7,706,991)	(76)	(25)	(103,121)	(421)	(479)	(1)	(7,360,400)

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	JPY	EUR	RUB	CHF	VND	CNY	HKD	MMK	INR

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100	당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 증가	2,784,675	1	0	122,870	627	0	2,197,355

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(17,903)	(690,970)	(1,574)	(371)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	17,903	690,970	1,574	0	371	0

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(2,784,675)	(1)	(122,870)	(627)	(2,197,355)

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

변동금리부 금융부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

변동이자율

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	649,590

전기 (단위 : 천원)

변동이자율

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	3,109,396

② 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동하는 경우법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

이자율위험 민감도분석
당기 (단위 : 천원)

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동하는 경우법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(6,496)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	6,496

전기 (단위 : 천원)

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동하는 경우법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(31,094)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	31,094

③ 당기말 현재 연결실체는 금융예치금을 이자수익 획득 목적으로 운영하고 있는 바,향후 금융상품 예치시 적용되는 시장이자율의 변동에 따라 이자수익의 규모에 영향을 미칠 수 있습니다.(7) 자본관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 순부채와 자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

자본위험관리
당기 (단위 : 천원)

공시금액

차입금(사채 포함)	1,148,616

순차입비율 계산을 위해 차입금에서 차감하는 현금및현금성자산	(451,277,284)

순차입비율 계산을 위한 순차입금	(450,128,668)

자본총계	3,574,045,868

순차입비율	0.0000

순차입비율에 대한 기술	당기말과 전기말 순부채금액이 음수임에 따라 순차입비율은 산정하지 아니하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

차입금(사채 포함)	3,812,744

순차입비율 계산을 위해 차입금에서 차감하는 현금및현금성자산	(365,849,670)

순차입비율 계산을 위한 순차입금	(362,036,926)

자본총계	2,955,476,949

순차입비율	0.0000

순차입비율에 대한 기술	당기말과 전기말 순부채금액이 음수임에 따라 순차입비율은 산정하지 아니하였습니다.

## 37. 우발상황과 약정사항 - 연결 (연결)

약정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

약정의 유형	약정의 유형 합계

대출약정	신용장개설	매입약정	기타 약정

대출약정 1	대출약정 2	대출약정 3	대출약정 4	대출약정 5	대출약정 6	대출약정 7	대출약정 8	대출약정 9	대출약정 10	신용장개설 1	신용장개설 2	신용장개설 3	신용장개설 4	신용장개설 5	신용장개설 6	신용장개설 7	신용장개설 8	기타 약정 1	기타 약정 2

체결회사명, 약정	(주)오리온	(주)오리온	(주)오리온	(주)오리온	(주)오리온	(주)오리온	(주)오리온	(주)오리온	Orion Food Co., Ltd.	Orion International Euro LLC.	(주)오리온	(주)오리온	Orion Food Vina Co., Ltd.	Orion Food Co., Ltd.	Orion Food (Shanghai) Co., Ltd.	Orion Food (Shanghai) Co., Ltd.	Orion Food (Shenyang) Co., Ltd.	Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd.	Orion Food Co., Ltd.

약정처	(주)국민은행	(주)신한은행	(주)신한은행	농협은행(주)	농협은행(주)	(주)하나은행	미즈호은행	현대카드(주)	중국은행	(주)하나은행	(주)국민은행	(주)신한은행	(주)신한은행	중국은행	중국농업은행	중국은행	(주)하나은행	(주)하나은행	PARSONS Pvt. Ltd.	(주)우리은행	Shandong Lukang Pharmaceutical Co., Ltd.

약정에 대한 설명	구매론	당좌거래	한도대출	구매론	한도대출	외상매출채권담보대출	한도대출	기업구매전용카드	일반차입금	한도대출	신용장개설	신용장개설	신용장개설	신용장개설	신용장개설	신용장개설	신용장개설	신용장개설	당기말 현재 연결실체는 PARSONS Pvt. Ltd.와 매입약정 등을 체결하고 있습니다.	당기말과 전기말 현재 연결실체는 쿠팡(주)의 매출채권에 대하여 (주)우리은행과 팩토링 약정을 체결하고 있습니다. 연결실체가 매출채권 팩토링거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행 시의 소구의무가 존재하지 않아 대부분의 위험과 보상을 (주)우리은행이 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하여 제거되며, 보고기간말에 제거된 거래금액은 없습니다.	당기말 현재 연결실체의 지배기업인 (주)오리온홀딩스와 종속회사인 Orion Food Co., Ltd.는 Shandong Lukang Pharmaceutical Co., Ltd.와 합자투자계약을 체결하고 있습니다.

총 대출약정금액	20,000,000	5,000,000	30,000,000	20,000,000	30,000,000	5,000,000	20,000,000	12,000,000	142,000,000

총 대출약정금액(CNY) [CNY, 일]	80,000,000	80,000,000

총 대출약정금액(RUB) [RUB, 일]	0	0

약정 금액(USD) [USD, 일]	10,000,000	5,900,000	5,000,000	20,900,000

약정 금액(CNY) [CNY, 일]	60,000,000	60,000,000	55,000,000	175,000,000

약정 금액(EUR) [EUR, 일]	1,000,000	3,000,000	4,000,000

전기 (단위 : 천원)

약정의 유형	약정의 유형 합계

대출약정	신용장개설	매입약정	기타 약정

대출약정 1	대출약정 2	대출약정 3	대출약정 4	대출약정 5	대출약정 6	대출약정 7	대출약정 8	대출약정 9	대출약정 10	신용장개설 1	신용장개설 2	신용장개설 3	신용장개설 4	신용장개설 5	신용장개설 6	신용장개설 7	신용장개설 8	기타 약정 1	기타 약정 2

체결회사명, 약정	(주)오리온	(주)오리온	(주)오리온	(주)오리온	(주)오리온	(주)오리온	(주)오리온	(주)오리온	Orion Food Co., Ltd.	Orion International Euro LLC.	(주)오리온	(주)오리온	Orion Food Vina Co., Ltd.	Orion Food Co., Ltd.	Orion Food (Shanghai) Co., Ltd.	Orion Food (Shanghai) Co., Ltd.	Orion Food (Shenyang) Co., Ltd.	Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd.

약정처	(주)국민은행	(주)신한은행	(주)신한은행	농협은행(주)	농협은행(주)	(주)하나은행	미즈호은행	현대카드(주)	중국은행	(주)하나은행	(주)국민은행	(주)신한은행	(주)신한은행	중국은행	중국농업은행	중국은행	(주)하나은행	(주)하나은행	(주)우리은행

약정에 대한 설명	구매론	당좌거래	한도대출	구매론	한도대출	외상매출채권담보대출	한도대출	기업구매전용카드	일반차입금	한도대출	신용장개설	신용장개설	신용장개설	신용장개설	신용장개설	신용장개설	신용장개설	신용장개설	당기말과 전기말 현재 연결실체는 쿠팡(주)의 매출채권에 대하여 (주)우리은행과 팩토링 약정을 체결하고 있습니다. 연결실체가 매출채권 팩토링거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행 시의 소구의무가 존재하지 않아 대부분의 위험과 보상을 (주)우리은행이 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하여 제거되며, 보고기간말에 제거된 거래금액은 없습니다.

총 대출약정금액	20,000,000	5,000,000	30,000,000	20,000,000	30,000,000	5,000,000	20,000,000	12,000,000	142,000,000

총 대출약정금액(CNY) [CNY, 일]	80,000,000	80,000,000

총 대출약정금액(RUB) [RUB, 일]	200,000,000	200,000,000

약정 금액(USD) [USD, 일]	10,000,000	5,900,000	5,000,000	20,900,000

약정 금액(CNY) [CNY, 일]	60,000,000	60,000,000	55,000,000	175,000,000

약정 금액(EUR) [EUR, 일]	1,000,000	3,000,000	4,000,000

공급자금융약정에 해당하는 금융부채 공시
(단위 : 천원)

공급자금융약정에 해당하는 금융부채	공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 이미 금액을 받은 부분

금융부채	0	0

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위 공시
(단위 : 천원)

하위범위	상위범위	범위 합계

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 청구서일과 지급기일의 일수	15	60

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 청구서일과 지급기일의 일수, 기초	15	50

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무	271,532,150

비현금(거래) 영향, 공급자금융약정	302,443,603

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

제공받은 지급보증	제공한 지급보증

피보증처명	현대카드(주)

보증처	서울보증보험 등

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	836

기업의(으로의) 보증한도 (비 PF)	12,000

보증종류	이행계약 등에 대한 지급보증	기업구매전용카드에 대한 지급보증

지급보증에 대한 비고(설명)	당기말 현재 연결실체는 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 836백만원(전기말 : 731백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.	당기말과 전기말 현재 연결실체는 현대카드(주)의 기업구매전용카드와 관련하여 해당 거래처에게 12,000백만원의 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

전기 (단위 : 백만원)

제공받은 지급보증	제공한 지급보증

피보증처명	현대카드(주)

보증처	서울보증보험 등

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	731

기업의(으로의) 보증한도 (비 PF)	12,000

보증종류	이행계약 등에 대한 지급보증	기업구매전용카드에 대한 지급보증

지급보증에 대한 비고(설명)	당기말 현재 연결실체는 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 836백만원(전기말 : 731백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.	당기말과 전기말 현재 연결실체는 현대카드(주)의 기업구매전용카드와 관련하여 해당 거래처에게 12,000백만원의 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

법적소송우발부채에 대한 공시
(단위 : 천원)

우발부채

법적소송우발부채

법적소송우발부채의 분류	법적소송우발부채의 분류 합계

제소(원고)	피소(피고)

소송사건 1	소송사건 2	소송사건 3	소송사건 4	소송사건 5	소송사건 6	소송사건 7	소송사건 8	소송사건 9	소송사건 10	소송사건 11	소송사건 12	소송사건 13	소송사건 14	소송사건 15	소송사건 16

원고, 법적소송우발부채	(주)오리온	Orion Food Co., Ltd.	Orion Food Co., Ltd.	Orion Food Co., Ltd.	Orion Food Co., Ltd.	Orion Food Co., Ltd.	Orion Food Co., Ltd.	Orion Food Co., Ltd.	Orion Food Co., Ltd.	Orion Food Co., Ltd.	Orion Food Co., Ltd.	Orion Food Co., Ltd.	Orion International Euro LLC.	전 임직원	전 임직원	관세청

피고, 법적소송우발부채	용산세무서장	농공상마트(그룹)유한공사	절강화륜유한공사	서안런런러	성도런런러	심천런런러	요녕화륜유한공사	섬서화륜유한공사	광주로터스	신목시무창상사	위린잉신식품유한회사	상하이라이이펀주식회사, 저장소왕자식품유한회사, 지난시텐차오구산시식품점	Vyborg 세관	(주)오리온	(주)오리온, 덕진	(주)오리온外 2인

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	부가가치세 부과처분 취소	채권지급 청구	채권지급 청구	채권지급 청구	채권지급 청구	채권지급 청구