오리온 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 7(당) 기 1분기 : 2023년 03월 31일 현재
제 6(전) 기 1분기 : 2022년 03월 31일 현재
주식회사 오리온과 그 종속기업

1. 일반사항이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 (주)오리온과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 (주)오리온과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.(1) 지배기업의 개요(주)오리온(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 2017년 3월 31일 (주)오리온홀딩스(구, (주)오리온)의 주주총회결의에 따라 2017년 6월 1일을 분할기일로 (주)오리온홀딩스의 과자류 제조 및 판매부문을 인적분할방식으로 분리하여 설립되었으며, 2017년 7월 7일자로 한국거래소에 상장되었습니다. 당사는 서울특별시 용산구 백범로에 본사, 전라북도 익산시 등에 공장을 두고 각종 과자류의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 당사의 당분기말 현재 자본금은 19,768백만원이며, 당사의 대주주는 (주)오리온홀딩스(37.37%) 외 특수관계자 6인(6.43%)으로 구성되어 있습니다.

(2) 지배ㆍ종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지배ㆍ종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	상위 지배기업	소유지분율

당분기말	전기말

최상위지배기업	종속기업	합계	최상위지배기업	종속기업	합계

(주)오리온	국내	최상위지배기업	-	-	-	-	-	-

PAN Orion Corp. Limited	홍콩	(주)오리온	95.15%	-	95.15%	95.15%	-	95.15%

Orion International Euro LLC.	러시아	(주)오리온	73.27%	26.73%	100.00%	73.27%	26.73%	100.00%

Orion Food VINA Co., Ltd.	베트남	(주)오리온	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Orion Nutritionals Private Ltd.	인도	(주)오리온	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Orion Food Co., Ltd.	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion Food (Shanghai) Co., Ltd.	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion Food Guangzhou Co., Ltd.	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd.	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion Agro Co., Ltd.	중국	Orion Food Co., Ltd.	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion Agro DuoLun Co., Ltd.	중국	Orion Food Co., Ltd.	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd.	중국	Orion Food Co., Ltd.	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion F US, Inc.	미국	(주)오리온	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

(3) 지배기업과 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전분기의 지배기업과 연결대상 종속기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 백만원)

회사명	주요 사업	자산	부채	자본	매출액	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)오리온	과자류 생산 / 판매	1,233,257	292,610	940,647	248,145	26,634	26,509

PAN Orion Corp. Limited	지주회사	690,690	4,451	686,239	827	2,191	2,549

Orion International Euro LLC.	과자류 생산 / 판매	187,826	28,067	159,759	48,182	6,782	6,782

Orion Food VINA Co., Ltd.	과자류 생산 / 판매	528,881	38,772	490,109	105,343	16,968	16,969

Orion Nutritionals Private Ltd.	과자류 생산 / 판매	33,600	5,098	28,502	4,987	(3,676)	(3,676)

Orion Food Co., Ltd.	과자류 생산 / 판매	788,959	148,295	640,664	263,981	26,840	26,839

Orion Food (Shanghai) Co., Ltd.	과자류 생산	241,016	33,735	207,281	44,167	1,858	1,858

Orion Food Guangzhou Co., Ltd.	과자류 생산	206,410	22,950	183,460	24,007	445	445

Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd.	과자류 생산	168,930	18,096	150,834	15,451	550	550

Orion Agro Co., Ltd.	음식료품 제조업	9,711	1,395	8,316	230	17	17

Orion Agro DuoLun Co., Ltd.	농산물 가공	4,870	815	4,055	-	(22)	(22)

LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd.	포장제조	24,428	3,831	20,597	4,942	506	506

Orion F US, Inc.	과자류 판매	807	671	136	681	(82)	(82)

합계	4,119,385	598,786	3,520,599	760,943	79,011	79,244

상기 주요 재무현황은 지배기업과 종속기업의 별도재무제표 또는 개별재무제표 기준입니다.

② 전분기

(단위: 백만원)

회사명	주요사업	자산	부채	자본	매출액	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)오리온	과자류 생산 / 판매	1,255,242	390,312	864,930	219,739	25,711	25,588

PAN Orion Corp. Limited	지주회사	374,716	4,229	370,487	43	(836)	62

Orion International Euro LLC.	과자류 생산 / 판매	139,603	27,482	112,121	30,272	3,016	3,016

Orion Food VINA Co., Ltd.	과자류 생산 / 판매	426,731	37,512	389,219	102,467	17,010	17,010

Orion Nutritionals Private Limited	과자류 생산 / 판매	25,614	2,326	23,288	1,529	(1,784)	(1,784)

Orion Food Co., Ltd.	과자류 생산 / 판매	801,733	129,452	672,281	305,356	33,113	33,112

Orion Food(Shanghai) Co., Ltd.	과자류 생산	372,671	33,440	339,231	43,069	3,200	3,199

Orion Food Guangzhou Co., Ltd.	과자류 생산	238,737	25,305	213,432	28,093	1,828	1,828

Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd.	과자류 생산	186,312	45,312	141,000	19,758	802	802

Orion Agro Co., Ltd.	음식료품 제조업	12,485	1,498	10,987	104	(55)	(55)

Orion Agro DuoLun Co., Ltd.	농산물 가공	4,726	902	3,824	-	(22)	(22)

LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd.	포장제조	32,570	3,678	28,892	5,966	581	581

Orion F US, Inc.	과자류 판매	834	536	298	491	117	117

합계	3,871,974	701,984	3,169,990	756,887	82,681	83,454

상기 주요 재무현황은 지배기업과 종속기업의 별도재무제표 또는 개별재무제표 기준입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경하기에 기재된 사항을 제외하고 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것 입니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정3.1 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

한편, 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 이로 인해 연결실체가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등의 영향은 당분기말현재 식별되지 않았으나 향후 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 또한 이러한 영향은 2023년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 이로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3.2 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위로 제과부문(과자 및 스낵의 제조 및 판매)을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 보고부문별 매출액 등은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	제과부문	연결조정 등	연결합계

총매출액	760,943,261	(97,136,626)	663,806,635

부문간 매출액	(97,136,626)	97,136,626	-

외부매출액	663,806,635	-	663,806,635

영업이익	96,578,558	2,571,071	99,149,629

② 전분기

(단위: 천원)

구분	제과부문	연결조정 등	연결합계

총매출액	756,886,804	(103,723,633)	653,163,171

부문간 매출액	(103,723,633)	103,723,633	-

외부매출액	653,163,171	-	653,163,171

영업이익	104,463,548	4,120,924	108,584,472

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	제과부문	연결조정 등	연결합계

총자산	4,119,385,111	(721,965,038)	3,397,420,073

총부채	598,785,902	43,642,259	642,428,161

공동기업투자	62,508,647	(29,763,495)	32,745,152

비유동자산 증가액(감소액)(*)	25,449,096	(881,934)	24,567,162

(*) 상기 비유동자산은 금융자산, 영업권 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	제과부문	연결조정 등	연결합계

총자산	4,074,828,451	(703,144,537)	3,371,683,914

총부채	697,590,283	34,864,799	732,455,082

공동기업투자	60,892,766	(28,424,931)	32,467,835

비유동자산 증가액(감소액)(*)	(81,796,957)	1,669,448	(80,127,509)

(*) 상기 비유동자산은 금융자산, 영업권 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.

(3) 연결실체의 지역에 대한 정보연결실체는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 수익이 창출되는 지역별 위치에 근거하였습니다.

당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	241,230,889	213,798,075

중국	262,653,823	305,195,520

기타	159,921,923	134,169,576

합계	663,806,635	653,163,171

(4) 기업 전체 수준의 공시① 당분기와 전분기 중 연결실체 수익의 상세내역은 주석 22를 참고하시기 바랍니다.

② 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.

5. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	173,925,095	897,036,933	26,606,460	1,661,693,998	165,636,546	40,748,415	2,965,647,447

취득금액	-	-	-	1,066,788	1,661,519	17,187,645	19,915,952

처분금액 등	-	(3,274,156)	(968,347)	(5,207,085)	(3,764,283)	(11,200)	(13,225,071)

본계정대체	-	2,849,217	1,237,000	17,905,435	859,836	(22,851,488)	-

기타증감액(*)	(3,008)	23,330,004	(159,464)	44,290,114	4,279,633	484,702	72,221,981

분기말금액	173,922,087	919,941,998	26,715,649	1,719,749,250	168,673,251	35,558,074	3,044,560,309

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(211,344,566)	(14,957,495)	(965,857,063)	(105,906,289)	-	(1,298,065,413)

감가상각비	-	(5,832,410)	(266,415)	(26,211,665)	(3,558,174)	-	(35,868,664)

처분금액 등	-	902,698	543,655	4,270,132	3,376,340	-	9,092,825

기타증감액(*)	-	(4,473,132)	(18,047)	(26,639,786)	(2,608,194)	-	(33,739,159)

분기말금액	-	(220,747,410)	(14,698,302)	(1,014,438,382)	(108,696,317)	-	(1,358,580,411)

장부금액:

기초금액	173,925,095	685,692,367	11,648,965	695,836,935	59,730,257	40,748,415	1,667,582,034

분기말금액	173,922,087	699,194,588	12,017,347	705,310,868	59,976,934	35,558,074	1,685,979,898

(*) 기타 증감액에는 당분기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	202,968,206	856,043,713	18,282,016	1,654,244,741	162,958,983	73,217,165	2,967,714,824

취득금액	-	319,235	-	720,264	2,385,099	14,957,503	18,382,101

처분금액 등	(3,525)	-	-	(1,681,420)	(756,262)	-	(2,441,207)

본계정대체	-	-	-	6,950,872	315,305	(7,266,177)	-

기타증감액(*)	(135,326)	10,941,130	(296,352)	17,273,038	1,629,209	(4,280,061)	25,131,638

분기말금액	202,829,355	867,304,078	17,985,664	1,677,507,495	166,532,334	76,628,430	3,008,787,356

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(190,982,559)	(13,842,352)	(890,099,343)	(99,073,845)	-	(1,193,998,099)

감가상각비	-	(5,520,675)	(206,430)	(25,955,923)	(3,389,487)	-	(35,072,515)

처분금액 등	-	-	-	1,232,442	727,207	-	1,959,649

기타증감액(*)	-	(2,147,463)	146,048	(9,549,617)	(911,163)	-	(12,462,195)

분기말금액	-	(198,650,697)	(13,902,734)	(924,372,441)	(102,647,288)	-	(1,239,573,160)

장부금액:

기초금액	202,968,206	665,061,154	4,439,664	764,145,398	63,885,138	73,217,165	1,773,716,725

분기말금액	202,829,355	668,653,381	4,082,930	753,135,054	63,885,046	76,628,430	1,769,214,196

(*) 기타 증감액에는 전분기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

6. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	기타무형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	17,468,965	23,050,252	29,360,868	831,558	70,711,643

취득금액	-	-	-	459,536	459,536

처분금액	(74,716)	-	-	-	(74,716)

본계정대체	442,337	98,964	265,644	(806,945)	-

기타증감액(*)	35,105	50,694	957,151	3,815	1,046,765

분기말금액	17,871,691	23,199,910	30,583,663	487,964	72,143,228

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,528,421)	(18,775,859)	(19,251,890)	-	(39,556,170)

무형자산상각비	-	(256,108)	(653,093)	-	(909,201)

기타증감액(*)	(9,082)	(39,211)	(629,459)	-	(677,752)

분기말금액	(1,537,503)	(19,071,178)	(20,534,442)	-	(41,143,123)

장부금액:

기초금액	15,940,544	4,274,393	10,108,978	831,558	31,155,473

분기말금액	16,334,188	4,128,732	10,049,221	487,964	31,000,105

(*) 기타 증감액에는 당분기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	기타무형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	18,106,497	22,601,839	26,579,150	2,233,169	69,520,655

취득금액	-	113,380	15,209	740,169	868,758

처분금액	(1,505,129)	-	-	-	(1,505,129)

본계정대체	-	-	581,508	(581,508)	-

기타증감액(*)	21,964	24,795	339,262	-	386,021

분기말금액	16,623,332	22,740,014	27,515,129	2,391,830	69,270,305

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(2,432,914)	(17,727,135)	(16,211,128)	-	(36,371,177)

무형자산상각비	-	(275,110)	(839,034)	-	(1,114,144)

처분금액	898,800	-	-	-	898,800

기타증감액(*)	(4,441)	(18,127)	(260,584)	-	(283,152)

분기말금액	(1,538,555)	(18,020,372)	(17,310,746)	-	(36,869,673)

장부금액:

기초금액	15,673,583	4,874,704	10,368,022	2,233,169	33,149,478

분기말금액	15,084,777	4,719,642	10,204,383	2,391,830	32,400,632

(*) 기타 증감액에는 전분기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

7. 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 분기연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 분기연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	65,919,673	59,862,676

기계장치	12,981	15,850

차량운반구	2,608,217	2,140,031

합계	68,540,871	62,018,557

리스부채

유동	10,463,451	10,337,604

비유동	16,974,730	13,780,676

합계	27,438,181	24,118,280

당분기 중 증가된 사용권자산은 7,605백만원(전분기: 1,134 백만원)입니다.

(2) 분기연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 분기연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,767,825	2,578,255

기계장치	3,485	3,550

차량운반구	406,469	379,978

합계	3,177,779	2,961,783

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	241,980	187,558

단기리스료(매출원가, 판매비 및 관리비에 포함)	3,057,394	3,847,715

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가, 판매비 및 관리비에 포함)	181,133	162,913

리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료(매출원가, 판매비 및 관리비에 포함)	685,777	691,251

당분기 중 리스의 총 현금유출은 6,601백만원(전분기: 7,456백만원)입니다.

8. 공동기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업	Delfi-Orion Pte Ltd.	싱가포르	50.00%	1,029,328	50.00%	931,909

공동기업	농업회사법인 오리온농협(주)(*)	국내	50.00%	31,715,824	49.00%	31,535,926

합계	32,745,152	32,467,835

(*) 합작투자계약서 상 공장사용승인일(2018년 1월 12일)로부터 5년이 되는 날인 2023년 1월 12일 발행주식총수의 1%에 해당하는 주식을 농협경제지주(주)로부터 매수하는 약정에 따라, 연결실체는 2023년 1월 25일자로 공동기업인 농업회사법인 오리온농협(주)의 지분 1%에 해당하는 주식 622,000주를 취득하여 지분율 50%가 되었습니다.연결실체가 보유하고 있는 공동기업에 대한 주식 및 신주인수권은 합작투자계약서에따라 공동출자자의 사전 서면동의 없이 제 3자에게 양도할 수 없습니다. 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화 되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

분기연결재무제표의 작성에 사용되는 공동기업투자 재무제표의 보고기간종료일은 2023년 3월 31일입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	순손익에 대한 증감	기타 증감액(*)	분기말

Delfi-Orion Pte Ltd.	931,909	69,051	28,368	1,029,328

농업회사법인 오리온농협(주)	31,535,926	179,898	-	31,715,824

합계	32,467,835	248,949	28,368	32,745,152

(*) 기타 증감액에는 당분기 중 해외소재 공동기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	기초	순손익에 대한 증감	기타 증감액(*)	분기말

Delfi-Orion Pte Ltd	791,336	1,659	16,896	809,891

농업회사법인 오리온농협(주)	30,863,807	260,036	-	31,123,843

합계	31,655,143	261,695	16,896	31,933,734

(*) 기타 증감액에는 전분기 중 해외소재 공동기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	588,991

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상장지분상품:

- Taokaenoi Food Marketing Public Company Limited(*)	-	-	15,171,169	15,171,169

소계	-	-	15,171,169	15,171,169

비상장지분상품:

- Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd.	5,674,598	5,674,598	5,443,870	5,443,870

소계	5,674,598	5,674,598	5,443,870	5,443,870

합계	5,674,598	5,674,598	20,615,039	20,615,039

(*) 당분기 중 Taokaenoi Food Marketing Public Company Limited에 대한 지분 전액을 처분하였습니다.

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	9,328,103	-	6,278,898	-

선급비용	6,748,642	4,799,836	5,044,260	5,284,692

부가세대급금	5,083,061	-	4,065,419	-

기타	771,872	235,999	654,398	490,725

합계	21,931,678	5,035,835	16,042,975	5,775,417

11. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	6,922,754	(156,111)	6,766,643	5,266,086	(162,970)	5,103,116

제품	71,415,839	(4,538)	71,411,301	81,234,965	(6,756)	81,228,209

재공품	9,256,698	-	9,256,698	8,477,513	-	8,477,513

원재료	112,836,972	-	112,836,972	110,521,926	-	110,521,926

원서	2,144,246	-	2,144,246	1,384,993	-	1,384,993

미착자재	28,743,701	-	28,743,701	28,167,485	-	28,167,485

합계	231,320,210	(160,649)	231,159,561	235,052,968	(169,726)	234,883,242

(2) 당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 305,991백만원(전분기: 249,561백만원) 입니다.

12. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	182,030,440	-	207,903,127	-

손실충당금	(5,205,037)	-	(4,799,908)	-

합계	176,825,403	-	203,103,219	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	6,878,571	-	11,286,764	-

손실충당금	(14,047)	-	(10,961)	-

미수수익	9,432,790	-	7,634,399	-

영업보증금	179,850	-	179,850	-

임차보증금	1,239,177	18,754,112	1,956,770	19,300,198

대여금	38,071,869	-	-	-

합계	55,788,210	18,754,112	21,046,822	19,300,198

매출채권 및 기타금융자산은 정상적인 영업과정에서 발생한 금융상품으로 매출채권,미수금 등으로 구성됩니다. 연결실체는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권 및 기타금융자산을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

13. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	480,000,000주	480,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	39,536,132주	39,536,132주

보통주자본금	19,768,066	19,768,066

(2) 당사의 정관에 의하면 누적참가적우선주(배당률: 액면금액을 기준으로 연 5% 이상으로 발행시 이사회가 정한 우선배당률)를 240,000,000주의 범위 내에서 무의결권기명식으로 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당분기말 현재 발행된 우선주는 없습니다.

(3) 당사의 정관에 의하면 당사는 당사의 설립 및 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회 결의로써 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다.

(4) 당사의 정관에 의하면, 당사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채의 액면총액을 합산한 금액이 3천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당분기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

14. 기타자본당분기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자본거래로 인한 변동누계액	624,451,038	624,451,038

기타	(2,071,744)	(2,071,744)

해외사업장외화환산차이	165,933,918	94,367,601

공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분누계액	77,987	49,619

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	1,373,650

종속기업 취득으로 인한 지분율 변동	26,323	26,323

합계	788,417,522	718,196,487

15. 주당이익 (1) 기본주당이익① 기본주당이익

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 분기순이익	76,102,004,742	76,832,129,290

가중평균유통보통주식수	39,528,789주	39,528,789주

기본주당이익	1,925	1,944

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초발행보통주식수	39,536,132	39,536,132

자기주식	(7,344)	(7,343)

가중평균유통보통주식수	39,528,788	39,528,789

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말과 전분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당분기와 전분기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

16. 주식기준보상연결실체의 종속기업인 PAN Orion Corp. Limited는 이사회 결의를 통하여 연결실체의 지배기업인 (주)오리온홀딩스의 연결실체 내 일부 기업 소속 임직원들에게 Pan Orion Corp. Limited 주식에 대한 주식기준보상을 부여하였습니다. 동 주식기준보상을 부여받은 임직원으로부터 용역을 제공받은 당사를 포함한 기업들이 주식보상비용을 인식하였으며, 동 주식기준보상의 결제의무는 PAN Orion Corp. Limited에 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	주식결제형	현금결제형

부여일자	2020년 10월 19일	2020년 10월 19일

최초부여수량	160,014,000주	30,135,667주

행사수량	-	-

취소수량	-	-

당분기말 수량	160,014,000주	30,135,667주

당분기말 현재 행사가능(*)	160,014,000주	30,135,667주

행사가격	1.31HKD	1.31HKD

만기	2030년 10월 19일	2030년 10월 19일

가득조건(*)	용역제공조건: 1.5개월	용역제공조건: 12.5개월

(*) 본 주식선택권의 효력 발생일과 홍콩거래소 상장일 이후 180일이 경과되기 전에 주식선택권의 행사를 통하여 취득한 주식을 매도 또는 이와 유사한 거래가 제한되어 있습니다.

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	107,441,396	197,450	99,451,917	191,257

미지급비용	75,742,817	10,510	90,602,603	10,528

임대보증금	125,500	-	127,500	-

합계	183,309,713	207,960	190,182,020	201,785

18. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채(*)	21,090,765	31,444,273

(*) 계약부채는 연결재무상태표상 기타유동부채로 계상하고 있습니다.

19. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기차입금:

사채	70,000,000	-	70,000,000	-

사채할인발행차금	(5,149)	-	(26,075)	-

소계	69,994,851	-	69,973,925	-

단기차입금:

원화단기차입금	15,410,477	-	12,949,122	-

외화단기차입금	4,140,938	-	10,958,261	-

소계	19,551,415	-	23,907,383	-

합계	89,546,266	-	93,881,308	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기일	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

104회	2023-04-23	1.80%	70,000,000	70,000,000

합계	70,000,000	70,000,000

유동성 대체	(70,000,000)	(70,000,000)

차감후 잔액	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, RUB)

차입처	내역	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

(주)국민은행	유산스차입금	TERM SOFR +0.50%	163,757(USD 125,600)	273,483 (USD 215,800)

매입외환	TERM SOFR + 1.22%	603,181(USD 462,633)	544,778 (USD 429,873)

(주)현대카드	채권구매카드	1.44%	810,477	949,122

(주)농협은행	한도대출	4.53%	14,600,000	12,000,000

(주)하나은행	한도대출	8.14%	3,374,000(RUB 200,000,000)	10,140,000(RUB 600,000,000)

합계	19,551,415	23,907,383

20. 퇴직급여

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

확정기여제도에 대한 납부	316,368	266,553

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,918,367	3,110,641

합계	3,234,735	3,377,194

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무	98,886,877	95,933,288

사외적립자산 공정가치	(99,013,179)	(98,808,699)

순확정급여자산	(126,302)	(2,875,411)

21. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*)	21,090,765	-	31,444,273	-

선수수익	1,401	-	1,454	-

품질보증충당부채	1,384,723	-	1,916,446	-

예수금	3,874,921	-	4,993,604	-

부가세예수금	15,020,381	-	15,967,854	-

기타	250,827	772,618	249,849	779,726

합계	41,623,018	772,618	54,573,480	779,726

(*) 당분기말과 전기말 현재 선수금은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채입니다. 22. 매출액과 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	662,626,784	653,065,017

기타 원천으로부터의 수익	1,179,851	98,154

합계	663,806,635	653,163,171

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	재화판매	로열티 매출	기타	합계

한 시점에 인식	654,270,094	-	210,935	654,481,029

기간에 걸쳐 인식	-	3,925	8,141,830	8,145,755

합계	654,270,094	3,925	8,352,765	662,626,784

② 전분기

(단위: 천원)

구분	재화판매	로열티 매출	기타	합계

한 시점에 인식	638,977,231	-	714,936	639,692,167

기간에 걸쳐 인식	-	15,429	13,357,421	13,372,850

합계	638,977,231	15,429	14,072,357	653,065,017

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재화판매	404,670,854	382,461,830

기타	8,832,000	13,962,554

합계	413,502,854	396,424,384

23. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.(1) 판매비

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	42,003,285	39,527,861

퇴직급여	1,187,196	1,220,897

복리후생비	8,945,712	8,920,214

여비교통비	1,791,163	1,012,161

세금과공과	5,083,000	5,788,847

지급임차료	3,068,617	4,049,247

감가상각비	2,116,261	2,238,534

무형자산상각비	465,942	430,198

광고선전비	6,223,132	7,224,783

경상개발비	223,339	202,489

운반비	21,445,353	20,563,732

지급수수료	14,265,632	13,861,575

판매촉진비	2,975,927	3,119,131

매출채권손상차손	247,311	(9,105)

사용권자산상각비	1,206,834	1,169,431

기타	5,058,189	5,719,521

합계	116,306,893	115,039,516

(2) 관리비

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	14,198,464	12,921,725

퇴직급여	1,390,268	1,721,037

복리후생비	2,927,575	2,490,583

여비교통비	404,092	170,361

세금과공과	898,654	1,037,871

지급임차료	929,911	831,056

감가상각비	1,626,442	1,679,702

무형자산상각비	438,839	679,526

지급수수료	7,981,781	8,219,346

사용권자산상각비	1,726,408	1,545,737

기타	2,324,826	1,817,856

합계	34,847,260	33,114,800

24. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	498,966	253,056

외화환산이익	57,663	41,507

유형자산처분이익	199,531	237,151

무형자산처분이익	29,829	418,398

기타	1,385,564	546,807

소계	2,171,553	1,496,919

기타비용:

외환차손	(177,653)	(109,119)

외화환산손실	(448,344)	(313,045)

유형자산처분손실	(3,913,510)	(500,869)

무형자산처분손실	-	(79)

기부금	(1,049,994)	(943,376)

기타	(156,346)	(107,088)

소계	(5,745,847)	(1,973,576)

순기타비용	(3,574,294)	(476,657)

25. 금융수익과 금융원가당분기와 전분기 중 금융수익과 금융원가의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	8,484,658	5,015,450

외환차익	423,410	126,498

외화환산이익	793,587	132,108

당기손익- 공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	588,991

소계	9,701,655	5,863,047

금융원가:

이자비용	(651,219)	(1,437,179)

외환차손	(551,472)	(214,265)

외화환산손실	(372,560)	(75,200)

소계	(1,575,251)	(1,726,644)

순금융수익	8,126,404	4,136,403

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	판매관리비	성격별 비용	매출원가	판매관리비	성격별 비용

원재료 등의 사용액	266,581,116	-	266,581,116	234,505,669	-	234,505,669

상품의 구매액	25,716,703	-	25,716,703	17,658,501	-	17,658,501

재고자산의 변동	13,692,976	-	13,692,976	(2,602,748)	-	(2,602,748)

종업원급여	24,603,708	58,779,213	83,382,921	21,975,277	55,391,520	77,366,797

세금과공과	4,033,059	5,981,654	10,014,713	682,181	6,826,718	7,508,899

지급임차료	172,349	3,998,528	4,170,877	60,858	4,880,304	4,941,162

감가상각비 등	32,172,326	4,647,483	36,819,809	31,196,611	5,027,960	36,224,571

사용권자산상각비	244,724	2,933,242	3,177,966	270,262	2,715,168	2,985,430

광고선전비	-	6,223,132	6,223,132	-	7,224,783	7,224,783

운반비	570,885	21,445,353	22,016,238	9,380,494	20,563,732	29,944,226

차량유지비	56,238	983,483	1,039,721	54,412	904,263	958,675

지급수수료	13,964,874	22,247,413	36,212,287	11,374,585	22,080,921	33,455,506

기타	31,693,896	23,914,652	55,608,548	71,868,282	22,538,946	94,407,228

합계	413,502,854	151,154,153	564,657,007	396,424,384	148,154,315	544,578,699

27. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	금융수익	금융원가	순손익	법인세효과차감전기타포괄손익	총포괄손익

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	9,541,671	-	9,541,671	-	9,541,671

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	357,371	357,371

소계	9,541,671	-	9,541,671	357,371	9,899,042

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	159,984	(1,333,271)	(1,173,287)	-	(1,173,287)

리스부채	-	(241,980)	(241,980)	-	(241,980)

소계	159,984	(1,575,251)	(1,415,267)	-	(1,415,267)

합계	9,701,655	(1,575,251)	8,126,404	357,371	8,483,775

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융원가	순손익	법인세효과차감전기타포괄손익	총포괄손익

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	5,225,083	-	5,225,083	-	5,225,083

당기손익-공정가치 측정 금융자산	588,991	-	588,991	-	588,991

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	895,414	895,414

소계	5,814,074	-	5,814,074	895,414	6,709,488

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	48,973	(1,539,086)	(1,490,113)	-	(1,490,113)

리스부채	-	(187,558)	(187,558)	-	(187,558)

소계	48,973	(1,726,644)	(1,677,671)	-	(1,677,671)

합계	5,863,047	(1,726,644)	4,136,403	895,414	5,031,817

(2) 공정가치 측정① 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	1,254,947,078	1,254,947,078	1,238,738,841	1,238,738,841

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,674,598	5,674,598	20,615,039	20,615,039

합계	1,260,621,676	1,260,621,676	1,259,353,880	1,259,353,880

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	309,084,460	309,084,460	411,206,645	411,206,645

리스부채(*)	27,438,181	27,438,181	24,118,280	24,118,280

합계	336,522,641	336,522,641	435,324,925	435,324,925

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

연결실체는 장기차입금을 제외한 금융상품의 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계