뉴트리 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당) 분기 2019년 03월 31일 현재
제 18(전) 분기 2018년 03월 31일 현재
주식회사 뉴트리와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 뉴트리(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 2001년 4월 12일에 설립되어 다이어트 식품 등의 제조 및 판매를 주된 사업으로 하고 있으며, 본사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로 124(상대원동)에 소재하고 있습니다. 또한, 당사는 2018년 12월 13일자로 기업공개를 통해 코스닥시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 자본금은 4,516백만원입니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김도언 외 특수관계자	4,315,570	47.78

박기범	112,980	1.25

(주)지에스홈쇼핑	555,558	6.15

뉴트리우리사주조합	284,041	3.14

기타	3,764,075	41.67

합 계	9,032,224	100.00

2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	소유지분율(%)	업 종

제 19(당) 분기	제 18(전) 기

뉴트리(상해)상무유한공사	중국	12월	100.00	100.00	상품 판매업

(주)뉴트리오투	한국	12월	100.00	100.00	통신위탁판매업

(주)뉴트리커넥트	한국	12월	100.00	100.00	통신위탁판매업

(주)에버스프링	한국	12월	100.00	100.00	상품 판매업

레이크우드파트너스(주)(*1)	한국	12월	90.00	-	신기술사업금융

(*1) 당분기 중 레이크우드파트너스(주) 지분 90%를 9,000,000천원에 추가 인수하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 분기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

뉴트리(상해)상무유한공사	760,214	688,332	71,882	716,714	97,016	108,921

(주)뉴트리오투	844,196	242,830	601,366	572,333	(74,803)	(77,149)

(주)뉴트리커넥트	360,261	384,793	(24,532)	451,457	(52,353)	(52,795)

(주)에버스프링	1,133,626	200,202	933,424	277,200	(125,760)	(124,819)

레이크우드파트너스(주)	9,918,224	143,457	9,774,767	-	(76,148)	(76,148)

합 계	13,016,521	1,659,614	11,356,907	2,017,704	(232,048)	(221,990)

② 제 18(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

뉴트리(상해)상무유한공사	524,079	561,118	(37,039)	1,086,569	(78,524)	(86,945)

(주)뉴트리오투	874,247	195,732	678,515	3,528,186	280,018	283,083

(주)뉴트리커넥트	256,634	228,371	28,263	2,358,357	(80,024)	(83,760)

(주)에버스프링	1,107,767	49,524	1,058,243	107,798	(441,757)	(441,757)

합 계	2,762,727	1,034,745	1,727,982	7,080,910	(320,287)	(329,379)

(4) 당분기 중 연결재무제표의 작성대상기업에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

레이크우드파트너스(주)	신규 설립

(5) 당분기와 전기의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)뉴트리커넥트, 레이크우드파트너스(주)

제 19(당) 분기	제 18(전) 기

비지배지분율	10.0%	-

유동자산	9,630,686	-

비유동자산	287,539	-

유동부채	(140,045)	-

비유동부채	(3,413)	-

순자산	9,774,767	-

지배지분장부금액	8,797,290	-

비지배지분 장부금액	977,477	-

매출액	0	2,358,357

당기순이익(손실)	(76,148)	(80,024)

총포괄이익(손실)	(76,148)	(83,760)

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)	(6,853)	(39,228)

비지배지분에 배분된 총포괄이익(손실)	(6,853)	(41,059)

영업활동현금흐름	51,367	6,307

투자활동현금흐름	(4,761,957)	(34,409)

재무활동현금흐름	9,850,915	-

현금및현금성자산의 증가(감소)	5,140,326	(28,102)

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 파생상품부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 19: 확정급여채무의 측정-주요 보험수리적 가정

ㆍ주석 30: 차감할 일시적차이의 실현가능성에 대한 가정

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토 하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 21: 주식기준보상ㆍ 주석 34: 금융상품

3. 회계정책의 변경연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부

K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리	전진 적용

K-IFRS 1109 '금융상품' - 부(-)의 보상을 수반하는중도상환특성	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함	소급 적용

K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함	소급 적용

K-IFRS 1019 '종업원 급여' - 제도개정, 축소 또는 정산	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함	전진 적용

K-IFRS 1103 '사업결합'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함	전진 적용

K-IFRS 1111 '공동영업'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함	전진 적용

K-IFRS 1012 '법인세'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함	전진 적용

K-IFRS 1023 '차입원가'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함	전진 적용

재무보고를 위한 개념체계	2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함	전진 적용

K-IFRS 1117 '보험계약'	2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함	소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능)

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.2019년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 영향은 없으며, 2019년 03월 31일 기준 연결실체의 재무상태표 및 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1116호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. - 재무상태표

구분	(단위: 천원)

공시금액	조 정	기업회계기준서 제1116호반영전 금액

유동자산	54,564,582	-	54,564,582

비유동자산	9,454,781	-	9,454,781

사용권자산	677,708	(677,708)	-

자산 총계	64,697,070	(677,708)	64,019,362

유동부채	13,220,940	220	13,221,160

비유동부채	742,797	-	742,797

리스부채	678,710	(678,710)	-

부채 총계	14,642,447	(678,490)	13,963,957

자본금	4,516,112	-	4,516,112

이익잉여금	7,880,326	(1,223)	7,879,103

자본 총계	50,054,623	(1,223)	50,053,400

부채 및 자본총계	64,697,070	(679,712)	64,017,358

- 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분	공시금액	조 정	기업회계기준서 제1116호반영전 금액

매출액	27,029,033	-	27,029,033

매출원가	(6,437,849)	-	(6,437,849)

매출총이익	20,591,184	-	20,591,184

판매비와관리비	(19,138,074)	(67,508)	(19,205,582)

영업이익	1,453,111	(67,508)	1,385,603

기타이익	9,292	(72,920)	(63,628)

금융비용	(39,576)	(6,414)	(45,990)

법인세차감전이익	1,526,961	1,002	1,527,963

법인세비용	384,253	220	384,473

당기순이익	1,142,707	(1,223)	1,141,484

당기총포괄이익	1,140,929	(1,223)	1,139,706

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

⑤ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. ⑥ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.⑦ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포 괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지 정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 . 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ⅰ) 금융자산: 사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ⅱ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

ⅲ) 금융자산: 후속측정의 손익

범 주	회계정책

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하 고 , 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

특허권	10년

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 하는 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

(10) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목을 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식 하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 24에 기술되어 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 상각후원가측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당 한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

현금	3,743	2,645

요구불예금	23,395,366	34,815,333

합 계	23,399,109	34,817,978

6. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습 니다. ① 제 19(당) 분기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,083,968	253,928

상각후원가 측정 금융자산	8,472,230	200,000

합 계	13,556,198	453,928

② 제 18(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

당기손익-공정가치 측정 금융자산	67,490	229,310

상각후원가 측정 금융자산	1,700,000	100,000

합 계	1,767,490	329,310

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

합 계	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

지분상품	㈜바이오벤	20,000	0	20,000	0

㈜한국바이오플랜트	499,995	0	499,995	0

채무상품	수익증권	5,058,500	5,083,968	58,500	67,490

저축보험상품	246,803	253,928	223,803	229,310

합 계	5,825,298	5,337,896	802,298	296,800

(3) 당분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 상각후원가 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	67,490	229,310

취득액	5,012,461	23,000

처분액	-	-

대체액	-	-

평가손익	4,017	1,618

기말금액	5,083,968	253,928

② 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	1,700,000	100,000

취득액	7,492,230	100,000

처분액	(720,000)	-

대체액	-	-

기말금액	8,472,230	200,000

(3) 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 상각후원가 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	80,558	79,205

취득액	-	38,763

처분액	-	(14,165)

대체액	-	120,000

평가손익	(13,068)	5,507

기말금액	67,490	229,310

② 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	582,155	-

취득액	2,237,845	100,000

처분액	(1,000,000)	-

대체액	(120,000)	-

기말금액	1,700,000	100,000

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,686,192	-	5,852,257	-

미수금	50,216	-	50,838	-

대여금	4,000	1,965,330	11,000	2,070,904

미수수익	41,572	-	44,524	-

보증금	-	1,313,924	-	1,100,720

합 계	8,781,980	3,279,254	5,958,619	3,171,624

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	8,729,519	(43,327)	8,686,192	5,895,584	(43,327)	5,852,257

미수금	116,175	(65,959)	50,216	116,797	(65,959)	50,838

대여금	1,969,330	-	1,969,330	2,081,904	-	2,081,904

미수수익	41,572	-	41,572	44,524	-	44,524

보증금	1,399,650	(85,726)	1,313,924	1,186,446	(85,726)	1,100,720

합 계	12,256,246	(195,012)	12,061,234	9,325,255	(195,012)	9,130,243

(3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	43,327	151,685	587,340	4,953

손상차손(환입)	-	-	(543,541)	146,732

제각	-	-	(24)	-

기타	-	-	(448)	-

기말금액	43,327	151,685	43,327	151,685

(4) 당분기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부금액

보증금	3.10	915,736	(19,729)	896,006

상기 보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

6개월 이하	347,416	239,427

6개월 초과 1년 이하	241,926	75,131

1년 초과	-	-

연결실체의 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 영업성과, 신용등급 및 제공받은 담보 등을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다.

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

유동	유동

선급금	577,004	289,430

선급비용	1,385,089	1,042,717

부가세대급금	15,799	-

선납세금	2,331	-

합 계	1,980,223	1,332,147

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	574,938	(190,528)	384,410	1,300,283	(346,325)	953,958

제품	4,415,955	(265,442)	4,150,513	3,728,600	(375,704)	3,352,896

원재료	2,288,755	(52,128)	2,236,627	1,503,545	(72,721)	1,430,824

부재료	30,443	-	30,443	34,198	-	34,198

미착품	45,080	-	45,080	-	-	-

합 계	7,355,171	(508,098)	6,847,073	6,566,626	(794,750)	5,771,876

10. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	소재지	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

지분율(%)	취득금액	장부금액	지분율(%)	취득금액	장부금액

(주)이케이푸드	식품가공제조업	한국	20.00	420,000	-	20.00	420,000	-

11. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초잔액	210,505	1,195,466	270,622	342,052	357,696	443,295	1,016,289	285,690	4,121,615

취득액	-	-	-	-	-	53,487	117,800	213,640	384,927

처분액	-	-	-	(34,896)	-	-	-	(232,125)	(267,021)

기타증감(*)	-	-	-	-	-	338	-	-	338

기말잔액	210,505	1,195,466	270,622	307,156	357,696	497,120	1,134,089	267,205	4,239,859

감가상각누계액:

기초잔액	-	(358,640)	(86,230)	(152,819)	(52,166)	(209,570)	(452,336)	-	(1,311,761)

감가상각비	-	(7,472)	(6,950)	(16,879)	(16,444)	(18,752)	(36,120)	-	(102,617)

처분액	-	-	-	5,009	-	-	-	-	5,009

기타증감(*)	-	-	-	-	-	(253)	-	-	(253)

기말잔액	-	(366,112)	(93,180)	(164,689)	(68,610)	(228,575)	(488,456)	-	(1,409,622)

장부금액:

기초장부금액	210,505	836,826	184,392	189,233	305,530	233,725	563,953	285,690	2,809,854

기말장부금액	210,505	829,354	177,442	142,467	289,086	268,545	645,633	267,205	2,830,237

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초잔액	210,505	1,195,466	252,622	292,759	28,817	722,891	452,440	-	3,155,500

취득액	-	-	18,000	98,786	328,879	101,309	563,849	285,690	1,396,513

처분액	-	-	-	(49,493)	-	-	-	-	(49,493)

기타증감(*)	-	-	-	-	-	(380,905)	-	-	(380,905)

기말잔액	210,505	1,195,466	270,622	342,052	357,696	443,295	1,016,289	285,690	4,121,615

감가상각누계액:

기초잔액	-	(328,753)	(59,368)	(118,482)	(28,805)	(180,822)	(370,560)	-	(1,086,790)

감가상각비	-	(29,887)	(26,862)	(64,319)	(23,361)	(61,574)	(81,776)	-	(287,779)

처분액	-	-	-	29,982	-	-	-	-	29,982

기타증감(*)	-	-	-	-	-	32,826	-	-	32,826

기말잔액	-	(358,640)	(86,230)	(152,819)	(52,166)	(209,570)	(452,336)	-	(1,311,761)

장부금액:

기초장부금액	210,505	866,713	193,254	174,277	12	542,069	81,880	-	2,068,710

기말장부금액	210,505	836,826	184,392	189,233	305,530	233,725	563,953	285,690	2,809,854

12. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초잔액	1,894,890	186,636	535,635	544,644	255,578	3,417,383

취득액	-	6,774	63,515	180,978	-	251,267

기타증감(*)	-	-	-	(182,155)	-	(182,155)

기말잔액	1,894,890	193,410	599,150	543,467	255,578	3,486,495

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초잔액	(871,972)	(94,535)	(118,075)	-	(6,636)	(1,091,218)

무형자산상각비	(32,064)	(7,234)	(26,950)	-	(1,375)	(67,623)

무형자산손상차손	-	-	-	-	-	-

기타증감(*)	-	-	-	-	278	278

기말잔액	(904,036)	(101,769)	(145,025)	-	(7,733)	(1,158,563)

장부금액:

기초장부금액	1,022,918	92,101	417,560	544,644	248,942	2,326,165

기말장부금액	990,854	91,641	454,125	543,467	247,845	2,327,932

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초잔액	1,669,991	143,605	-	-	240,766	2,054,362

취득액	224,899	43,031	154,730	544,644	14,812	982,116

기타증감(*)	-	-	380,905	-	-	380,905

기말잔액	1,894,890	186,636	535,635	544,644	255,578	3,417,383

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초잔액	(486,335)	(40,300)	-	-	(3,089)	(529,724)

무형자산상각비	(154,842)	(29,152)	(85,249)	-	(3,547)	(272,790)

무형자산손상차손	(230,795)	(25,083)	-	-	-	(255,878)

기타증감(*)	-	-	(32,826)	-	-	(32,826)

기말잔액	(871,972)	(94,535)	(118,075)	-	(6,636)	(1,091,218)

장부금액:

기초장부금액	1,183,656	103,305	-	-	237,677	1,524,638

기말장부금액	1,022,918	92,101	417,560	544,644	248,942	2,326,165

13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,806,164	-	3,508,697	-

기타채무:

미지급금	2,606,841	136,186	1,387,882	137,685

미지급비용	266,884	-	143,895	-

미지급배당금	903,222	-	677	-

예수보증금	2,688,978	-	1,627,025	-

소 계	6,465,925	136,186	3,159,479	137,685

합 계	11,272,089	136,186	6,668,176	137,685

14. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	-	-	-

유동성장기차입금	26,213	-	27,146	-

장기차입금	-	653	-	6,493

합 계	26,213	653	27,146	6,493

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내역	차입처	이자율(%)	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

할부금융대출	현대캐피탈(주)	4.90	26,866	33,639

소 계	26,866	33,639

차감 : 유동성장기차입금	(26,213)	(27,146)

합 계	653	6,493

15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

선수금	58,780	144,253

예수금	36,837	385,905

부가세예수금	417,013	254,967

계약부채	51,602	47,922

합 계	564,232	833,047

16. 환불부채(1) 연결실체는 제품의 판매와 관련하여 과거의 반품경험률을 기초로 예상되는 반품추정액을 환불충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

기초금액	168,419	106,901

증가액	-	168,419

감소액	-	(106,901)

기말금액	168,419	168,419

17. 리스부채당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위: 천원)

제 19(당) 분기	제 18(전) 기

최소리스료	최소리스료

1년 이내	697,727	-

1년 초과 5년 이내	198,218	-

소 계	895,946	-

차감: 현재가치 조정금액	31,156	-

리스부채의 감소	186,079	-

합 계	678,710	-

18. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

급여	2,230,137	2,041,365

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	160,390	64,793

주식보상비용	12,252	7,867

복리후생비	221,629	93,845

합 계	2,624,408	2,207,870

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초 잔액	793,547	(294,609)	498,938	539,035	(192,342)	346,693

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	159,686	-	159,686	292,417	-	292,417

이자원가(수익)	5,326	(1,859)	3,467	17,091	(9,030)	8,061

소 계	165,011	(1,859)	163,152	309,508	(9,030)	300,478

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

재무적 가정의 변동	(22,040)	-	(22,040)	35,130	-	35,130

경험조정	38,064	-	38,064	(59,021)	-	(59,021)

사외적립자산 재측정요소	-	999	999	-	6,763	6,763

소 계	16,023	999	17,022	(23,891)	6,763	(17,128)

기타:

납부한 기여금	-	-	-	-	(100,000)	(100,000)

지급액	(82,987)	9,832	(73,155)	(31,105)	-	(31,105)

소 계	(82,987)	9,832	(73,155)	(31,105)	(100,000)	(131,105)

기말 잔액	891,595	(285,637)	605,958	793,547	(294,609)	498,938

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

정기예금	285,637	294,609

사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 연결실체는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

할인율	2.23~3.08%	2.56~2.81%

임금상승률	4.00~7.00%	4.00~7.00%

당분기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.74~10.64년입니다.

(5) 당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(84,245)	99,100

임금상승률	101,248	(87,375)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

발행할 보통주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행한 보통주식수	9,032,224주	9,032,224주

보통주자본금	4,516,112,000원	4,516,112,000원

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

발행주식수	장부금액	발행주식수	장부금액

기초	9,032,224주	4,516,112	2,000,000주	1,000,000

액면분할	-	-	-	-

전환권행사	-	-	407,408주	203,704

무상증자	-	-	4,814,816주	2,407,408

신주발행(*)	-	-	1,810,000주	905,000

기말	9,032,224주	4,516,112	9,032,224주	4,516,112

(3) 당분기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

주식발행초과금	36,849,239

기타자본잉여금	(61,346)

합 계	36,787,893

(4) 당분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기초금액	36,849,239

신주발행(*)	-

전환권행사	-

무상증자	-

기말금액	36,849,239

(5) 당분기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기초금액	(61,346)

종속기업투자자산의 지분변동	-

기말금액	(61,346)

20. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

주식선택권	46,346	34,093

해외사업환산손실	(20,115)	(32,020)

합 계	26,231	2,073

21. 주식기준보상연결실체는 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 부여된 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항모형을 이용하여 측정하고 있습니다.

(1) 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차 내용	2차 내용

부 여 일	2017.11.30	2019.03.27

만 기	2022.11.30	2024.03.26

결제방식	주식교부형	주식교부형

약정유형	주식선택권 부여	주식선택권 부여

부여대상	임직원	임직원

부여수량	201,000주	96,000주

행사가격	9,000원	18,640원

가득조건	약정용역제공기간 2년	약정용역제공기간 2년

(2) 당분기 중 임직원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 각 12,252천원입니다.

(3) 당분기와 전기 중 주식선택권 제도하의 부여수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

부여주식수	가중평균행사가격	부여주식수	가중평균행사가격

기초	201,000주	9,000원	201,000주	9,000원

기중 부여분	96,000주	18,640원	-	-

기말	297,000주	12,115원	201,000주	9,000원

22. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

법정적립금(*1)	이익준비금	138,470	48,148

미처분이익잉여금	-	7,741,855	7,599,522

합 계	7,880,325	7,647,670

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

기초금액	7,647,670	5,937,700

보통주당기순이익	1,149,560	2,177,083

확정급여제도의 재측정요소	(13,683)	14,369

지분법이익잉여금	-	-

배당금의 지급	(903,222)	(481,482)

기말금액	7,880,325	7,647,670

(3) 배당당사가 당분기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	금 액

배당대상주식수(*)	9,032,224주

주당 배당금	100원

배당금	903,222,400원

23. 주당이익

(1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

지배기업소유주지분 당기순이익	1,149,560,566원	(2,546,652,012)원

가중평균유통보통주식수	9,032,224주	6,000,000주

기본주당이익	127원	(424)원

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

기초 발행보통주식수	9,032,224	6,000,000

전환상환우선주의 전환	-	-

무상증자	-	-

신주발행	-	-

가중평균유통보통주식수	9,032,224	6,000,000

(2) 희석주당이익

연결실체가 발행한 전환상환우선주 및 주식선택권의 반희석화로 인해 당분기와 전분기 중 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

24. 매출액

연결실체의 주된 수익 원천은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 연결실체의 매출액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 단일매출이 당사의 수익에 중요한 비중을 차지하는 고객은 없습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

상품및제품매출액	26,974,865	23,414,999

수수료매출액	54,168	70,138

합 계	27,029,033	23,485,137

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 한 시점에 이행되는 수익입니다. (2) 당분기 중 고객에게 지급하는 대가로 수익에서 차감한 금액은 122,971천원입니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.① 상품및제품매출고객이 주문 및 결제한 재화가 약속된장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 연결실체는 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 수익을 인식합니다.

② 수수료 매출 연결실체는 상품을 통제하지 않고 중개하는 역할이므로 대리인에 해당합니다. 따라서 수행의무 완료 시점(다른 당사자의 상품이 배송을 통해 고객에게 인도 되었을 때)에 고객에게 수령한 대가에서 다른 당사자에게 지급한 다음에 남는 순액(수수료)을 수익으로 인식합니다.

③ 고객선택권 연결실체는 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 비율로 미래 제품 구매에 사용할수 있는 포인트를 부여하고있습니다. 과거 포인트 사용률을 기초로 적립금의 개별 판매가격을 산출하며, 제품의 판매금액과 포인트의 개별 판매가격의 비율을 기초로 거래대가를 배분합니다. 배분된 적립금 금액을 계약부채으로 인식합니다. 거래가격의 배분을 위해 포인트의 개별 판매가격을 추정하고 있으며, 포인트의 개별 판매가격이 산출되면 제품 판매가격과의 비율을 적용하여 거래가격을 배분합니다. 연결실체의 고객선택권은 연결재무상태표상 계약부채로 표시하였습니다.

(4) 계약잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 환불부채 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

매출채권	8,686,192	5,852,257

환불부채	168,419	168,419

계약부채	51,602	47,922

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

재고자산의 감소(증가)	(1,075,197)	9,577

원재료 및 상품매입액	7,513,045	5,651,743

종업원급여	2,624,408	2,207,870

감가상각비 및 무형자산상각비	350,906	123,219

광고선전비	4,909,115	3,742,329

판매수수료	9,822,756	7,379,178

경상연구개발비	48,791	17,000

운반비	174,920	148,052

지급수수료	432,676	200,422

기타비용	774,502	700,497

합 계	25,575,922	20,179,886

상기 비용은 연결포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

급여	2,230,137	2,041,365

퇴직급여	160,390	64,793

주식보상비용	12,252	7,868

복리후생비	221,629	93,845

감가상각비	283,282	50,665

무형자산상각비	67,624	72,554

광고선전비	4,909,115	3,742,329

판매수수료	9,822,756	7,379,178

경상연구개발비	48,791	17,000

운반비	174,920	148,052

지급수수료	432,676	200,422

접대비	68,389	56,326

지급임차료	87,015	199,466

기타비용	619,098	444,705

합 계	19,138,074	14,518,567

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

수입임대료	-	-

유형자산처분이익	1,930	-

관계기업투자자산처분이익	-	-

잡이익	7,362	30,438

합 계	9,292	30,438

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

유형자산처분손실	-	-

무형자산처분손실	23,973	-

무형자산손상차손	-	255,875

기타채권손상차손	-	128,871

관계기업투자자산손상차손	-	-

기부금	4,000	3,000

잡손실	32,831	330,746

합 계	60,804	718,492

28. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 분기

(단위: 천원)

구 분	금 액

금융수익:

이자수익	139,041

외환차익	5,722

외화환산이익	6,498

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	13,677

금융수익 소계	164,938

금융원가:

이자비용	(4,624)

외환차손	(18,108)

외화환산손실	(16,844)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-

파생상품평가손실	-

금융원가 소계	(39,576)

순금융수익	125,362

② 제18(전) 분기

(단위: 천원)

구 분	금 액

금융수익:

이자수익	14,190

외환차익	87

외화환산이익	7,384

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	1,248

매도가능금융자산처분이익	-

금융수익 소계	22,909

금융원가:

이자비용	(248,281)

외환차손	(23,149)

외화환산손실	(2,191)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(1,872)

파생상품평가손실	(4,132,886)

금융원가 소계	(4,408,379)

순금융수익	(4,385,470)

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

현금및현금성자산	105,573	3,636

기타금융자산	29,983	2,250

기타채권	3,485	8,304

합 계	139,041	14,190

( 3) 당분기와 전분기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

차입금	4,624	8,290

전환상환우선주부채	-	239,791

합 계	4,624	248,081

29. 법인세

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

법인세부담액	312,902	792,750

법인세추납액	-	-

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	68,013	(251,393)

자본에 직접 반영된 법인세비용	3,338	(4,040)

법인세비용	384,253	537,317

30. 특수관계자(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

관계기업	(주)이케이푸드

기타특수관계자	(주)유스랩

(주)바이오벤

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등

매출	판매수수료 등

관계기업	(주)이케이푸드	-	-

기타특수관계자	(주)유스랩	117,503	29,480

(주)바이오벤	60,000	-

합 계	177,503	29,480

② 제 18(전) 분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등

매출	재고매입	판매수수료 등

관계기업	(주)이케이푸드	-	-	14,209

기타특수관계자	(주)유스랩	104,411	48,444	-

(주)바이오벤	-	-	-

합 계	104,411	48,444	14,209

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제 19(당) 분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권

매출채권	기타채권

관계기업	(주)이케이푸드	-	85,726

기타특수관계자	(주)유스랩	-	-

(주)바이오벤	66,000	-

임직원(*)	1,965,330	-

합 계	2,031,330	85,726

(*) 연결실체는 우리사주 취득 목적으로 종원에게 1,965,330천원을 대여하였으며, 당분기말 현재 동 금액을 종업원에 대한 장기대여금으로 계상하고 있습니다.

② 제 18(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권

기타채권

관계기업	(주)이케이푸드(*1)	85,726

기타특수관계자	(주)유스랩(*2)	-

임직원(*3)	2,070,905

합 계	2,156,631

(*1) 전기 중 인식한 손상차손은 85,726천원입니다.(*2) 전기 중 인식한 손상차손환입액은 581,846천원입니다.(*3) 연결실체는 우리사주 취득 목적으로 종업원에게 2,070,905천원을 대여하였으며, 전기말 현재 동 금액을 종업원에 대한 장기대여금으로 계상하고 있습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

단기급여	118,552	216,319

주식기준보상	12,252	7,868

합 계	130,804	224,187

31. 현금흐름표(1) 당분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유형자산 매각 감가상각누계액	5,009

무형자산 취득관련 건설중인자산 대체	47,842

(2) 당분기 중 재무활동으로 인한 금융부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

유동성대체	이자비용	파생상품평가손실	보통주전환	이익잉여금처분

유동성장기차입금	27,146	(6,773)	5,840	-	-	-	-	26,213

장기차입금	6,493	-	(5,840)	-	-	-	-	653

미지급배당금	677	(677)	-	-	-	-	903,222	903,222

합 계	34,316	(7,450)	-	-	-	-	903,222	930,088

32. 약정사항과 우발사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내역	한도금액	실행금액

서울보증보험(주)	이행보증	863,000	863,000

(2) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 한도약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

(주)현대캐피탈	할부금융	26,867	26,867

33. 리스 연결실체는 리스이용자 입장에서 부동산임차, 사무용비품임차, 차량임차의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 부동산임차 등의 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스료 지급계획	리스료총액

1년이내	1년 ~ 5년	5년초과

최소리스료	576,894	132,972	-	709,866

당분기 비용으로 인식된 총 리스료 중 최소리스료는 186,079 천원입니다.

(1) 당분기 중 손익으로 인신된 금액은 다음과 같습니다.

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	180,668

리스부채 이자비용	6,414

단기리스 관련 비용	-

소액자산리스 관련 비용	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	72,920

34. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.① 제 19(당) 분기

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	장부금액	공정가치(*)

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,337,896	5,337,896

소 계	5,337,896	5,337,896

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	23,399,110	-

상각후원가 측정 금융자산	8,672,230	-

매출채권	8,686,192	-

미수금	50,216	-

단기대여금	4,000	-

미수수익	41,572	-

보증금	1,313,924	-

장기대여금	1,965,330	-

소 계	44,132,574	-

자 산 합 계	49,470,470	5,337,896

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가 측정금융부채	매입채무	4,806,164	-

미지급금	2,606,841	-

미지급비용	266,884	-

미지급배당금	903,222	-

예수보증금	2,688,977	-

장기미지급금	136,186	-

유동성장기차입금	26,213	-

장기차입금	653	-

소 계	11,435,140	-

부 채 합 계	11,435,140	-

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.② 제 18(전) 기

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	장부금액	공정가치(*)

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	296,800	296,800

소 계	296,800	296,800

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	34,817,978	-

상각후원가 측정 금융자산	1,800,000	-

매출채권	5,852,257	-

미수금	50,838	-

단기대여금	11,000	-

미수수익	44,524	-

보증금	1,100,720	-

장기대여금	2,070,904	-

소 계	45,748,221	-

자 산 합 계	46,045,021	296,800

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가 측정금융부채	매입채무	3,508,697	-

미지급금	1,387,882	-

미지급비용	143,895	-

미지급배당금	677	-

예수보증금	1,627,025	-

장기미지급금	137,685	-

유동성장기차입금	27,146	-

장기차입금	6,493	-

소 계	6,839,500	-

부 채 합 계	6,839,500	-

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 19(당) 분기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품	-	5,337,896	-	5,337,896

채무상품	-	-	-	-

합 계	-	5,337,896	-	5,337,896

② 제 18(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품	-	67,490	-	67,490

채무상품	-	229,310	-	229,310

합 계	-	296,800	-	296,800

(4) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 제 19(당) 분기

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	금 액

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	13,677

합 계	13,677

상각후원가 측정금융자산	이자수익	139,041

외환차익	964

외화환산이익	6,498

외환차손	(5)

외화환산손실	(394)

합 계	146,104

상각후원가 측정금융부채	외환차익	4,758

이자비용	(4,624)

외환차손	(18,103)

외화환산손실	(16,449)

합 계	(34,418)

② 제 18(전) 분기

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	금 액

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(1,872)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	1,248

합 계	(624)

상각후원가 측정금융자산	매출채권손상차손	(31,004)

기타채권대손상각비	(128,871)

이자수익	(14,190)

외환차익	80

외화환산이익	1,416

외환차손	(61)

외화환산손실	(2,952)

합 계	(175,582)

파생금융상품	파생상품평가손실	(4,132,886)

상각후원가 측정금융부채	외환차익	7

외화환산이익	5,968

이자비용	(248,281)

외환차손	(23,088)

외화환산손실	761

합 계	(264,633)

35. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.

또한, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.① 제 19(당) 분기

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금성자산	23,395,366

상각후원가 측정 금융자산(유동)	8,472,230

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	5,083,968

매출채권및기타채권	8,781,979

상각후원가 측정 금융자산(비유동)	200,000

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	253,928

장기매출채권및기타채권	3,279,254

합 계	49,466,725

② 제 18(전) 기

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금성자산	34,815,333

상각후원가 측정 금융자산(유동)	1,700,000

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	67,490

매출채권및기타채권	5,958,620

상각후원가 측정 금융자산(비유동)	100,000

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	229,310

장기매출채권및기타채권	3,171,624

합 계	46,042,377

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월~1년	1-2년	2년 이상

제 19(당) 분기:

매입채무및기타채무	11,408,275	11,408,275	11,272,089	-	-	136,186

이자부차입금	26,867	27,560	7,143	19,760	656	-

합 계	11,435,142	11,435,835	11,279,232	19,760	656	136,186

제 18(전) 기:

매입채무및기타채무	6,805,861	6,805,861	6,668,176	-	-	137,685

이자부차입금	33,639	34,703	7,143	21,010	6,550	-

합 계	6,839,500	6,840,564	6,675,319	21,010	6,550	137,685

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, HKD, CNH, JPY, EUR, SGD)

계 정 과 목	통화	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	297,411	338,394	360,879	403,498

JPY	12,370,003	127,193	4,350,613	44,080

CNH	2,690	454	2,690	438

HKD	8,240	1,194	8,240	1,176

EUR	230	294	230	294

SGD	25	21	25	20

매출채권	USD	5,075	5,774	455,246	509,011

외화자산 합계	-	473,324	-	958,517

외화부채:

매입채무	USD	30,000	34,134	-	-

JPY	96,901,080	996,376	88,016,480	891,765

외화부채 합계	-	1,030,510	-	891,765

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	31,003	(31,003)	40,350	(40,350)

JPY	(86,918)	86,918	(84,769)	84,769

CNY	45	(45)	44	(44)

HKD	119	(119)	118	(118)

EUR	29	(29)	29	(29)

SGD	2	(2)	2	(2)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 차입금은 모두 고정이자율 차입금이므로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 자본관리자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

부채총계	14,642,447	9,962,758

차감: 현금및현금성자산	(23,399,110)	(34,817,978)

순부채	(8,756,663)	(24,855,220)

자본총계	50,054,623	48,914,475

부채비율	-	-

36. 부문별 정보(1) 영업부문당분기말 현재 연결실체는 본사를 거점으로 한국을 비롯하여 중국의 해외법인 등 2개의 동종업종을 영위하는 기업으로 구성된 다이어트 식품 등 생산 및 판매업체입니다.연결실체의 영업부문은 다이어트 식품 생산 및 판매업 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 매출액 및 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

구분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

한 국	중 국	합 계	한 국	중 국	합 계

총매출액	27,572,082	716,714	28,288,796	25,082,420	-	25,082,420

내부매출액	(1,259,763)	-	(1,259,763)	(1,597,282)	-	(1,597,282)

순매출액	26,312,320	716,714	27,029,034	23,485,137	-	23,485,137

비유동자산(*)	4,925,404	9,427	4,934,831	3,340,663	11,872	3,352,535

(*) 유형자산과 무형자산 금액의 합계입니다.(3) 주요 고객에 대한 의존도

연결실체는 다수의 고객으로부터 수익이 발생하고 있으며, 당분기와 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총수익의 10% 이상인 고객은 없습니다.