뉴트리 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요주식회사 뉴트리(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 2001년 4월 12일에 설립되어 다이어트 식품 등의 제조 및 판매를 주된 사업으로 하고 있으며, 본사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로 124(상대원동)에 소재하고 있습니다. 또한, 당사는 2018년 12월 13일자로 기업공개를 통해 코스닥시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 자본금은 4,516,112천원입 니 다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김도언 외 특수관계자	4,324,270	47.88

박기범	112,980	1.25

㈜지에스홈쇼핑	555,558	6.15

뉴트리우리사주조합	263,677	2.91

기타	3,775,739	41.80

합 계	9,032,224	100.00

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 분기연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
ㆍ 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(연결재무상태표)

(단위 : 천원)

구분	2019년 01월 01일

변경전	조정사항	변경후

자산

유동자산	49,648,111	-	49,648,111

비유동자산	9,268,395	910,618	10,179,013

사용권자산	-	910,618	910,618

자산총계	58,916,506	910,618	59,827,124

부채

유동부채	9,319,641	800,014	10,119,655

유동리스부채	-	800,014	800,014

비유동부채	643,117	110,604	753,721

비유동리스부채	-	110,604	110,604

부채총계	9,962,758	910,618	10,873,376

자본

자본총계	48,953,749	-	48,953,749

부채와자본총계	58,916,507	910,618	59,827,125

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(1) 연결실체가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당분기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 일부 기초자산에 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.② 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 중요한 판단은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.

(1) 계약 자체가 리스인지(또는 계약이 리스를 포함하는지)에 대한 판단

(2) 매수선택권이나 종료선택권을 행사할 것이 거의 확실한지에 대한 결정

(3) (연결실체가 리스제공자인 경우) 리스약정의 분류

(4) 변동리스료가 실질적으로 고정되어 있는지에 대한 판단

(5) 계약에 여러 리스가 존재하는지에 대한 판단(6) 리스요소와 비리스요소의 개별판매가격의 산정

기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 추정불확실성에 대한 주요 원천은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.

(1) 리스기간의 산정

(2) 리스료를 할인하는데 사용되는 적절한 할인율의 산정

(3) 사용권자산이 손상되었는지에 대한 평가

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

현금	1,801	2,645

요구불예금	26,070,526	34,815,333

합 계	26,072,328	34,817,978

5. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습 니다. ① 제 19(당) 분기말

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,091,493	1,383,005

상각후원가 측정 금융자산	2,855,970	200,000

합 계	7,947,463	1,583,005

② 제 18(전) 기말

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

당기손익-공정가치 측정 금융자산	67,490	229,310

상각후원가 측정 금융자산	1,700,000	100,000

합 계	1,767,490	329,310

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,931,494	-	5,852,257	-

미수금	71,954	-	50,838	-

대여금	7,000	1,856,508	11,000	2,070,904

미수수익	118,447	-	44,524	-

보증금	-	1,299,612	-	1,100,720

합 계	8,128,895	3,156,120	5,958,619	3,171,624

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	7,972,618	(41,124)	7,931,494	5,895,584	(43,327)	5,852,257

미수금	137,913	(65,959)	71,954	116,797	(65,959)	50,838

대여금	1,863,508	-	1,863,508	2,081,904	-	2,081,904

미수수익	118,447	-	118,447	44,524	-	44,524

보증금	1,385,338	(85,726)	1,299,612	1,186,446	(85,726)	1,100,720

합 계	11,477,824	(192,810)	11,285,015	9,325,255	(195,012)	9,130,243

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	43,327	151,685	587,340	4,953

손상차손	3,292	-	24,429	105,726

제각	(5,494)	-	(24)	-

기타	-	-	210	-

기말	41,125	151,685	611,955	110,679

7. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

선급금	586,253	289,430

선급비용	3,779,407	1,042,717

합 계	4,365,660	1,332,147

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	749,434	(133,448)	615,986	1,300,283	(346,325)	953,958

제품	3,827,284	(659,873)	3,167,411	3,728,600	(375,704)	3,352,896

원재료	2,991,139	(52,128)	2,939,011	1,503,545	(72,721)	1,430,824

부재료	20,801	-	20,801	34,198	-	34,198

미착품	-	-	-	-	-	-

합 계	7,588,658	(845,449)	6,743,210	6,566,626	(794,750)	5,771,876

9. 관계기업 및 종속기업(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	결산일	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

지분율(%)	취득금액	장부금액	지분율(%)	취득금액	장부금액

㈜이케이푸드	식품가공제조업	한국	12월 31일	20.00	420,000	-	20.00	420,000	-

(2) 당분기 중 관계기업투자의 변동 내역은 없습니다. 한편, 전기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	기초	지분법손실	기말

㈜이케이푸드	193,471	(193,471)	-

(3) 종속기업의 현황당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	소유지분율(%)	업 종

제 19(당) 기	제 18(전) 기

뉴트리(상해)상무유한공사	중국	12월	100.00	100.00	상품 판매업

(주)뉴트리오투	한국	12월	100.00	100.00	통신위탁판매업

(주)커넥트	한국	12월	100.00	100.00	통신위탁판매업

(주)에버스프링	한국	12월	100.00	100.00	상품 판매업

레이크우드파트너스(주)	한국	12월	90.00	-	신기술사업금융

10. 유형자산당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 19(당) 분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	210,505	1,195,466	270,622	342,054	357,696	443,296	1,016,289	285,690	4,121,618

취득	-	-	-	-	-	66,339	158,366	527,560	752,265

처분	-	-	-	(144,638)	-	-	-	-	(144,638)

기타(*1)	-	-	-	-	-	300	-	(269,070)	(268,770)

기말	210,505	1,195,466	270,622	197,416	357,696	509,935	1,174,655	544,180	4,460,475

감가상각누계액:

기초	-	(358,640)	(86,231)	(152,821)	(52,166)	(209,571)	(452,336)	-	(1,311,765)

감가상각	-	(22,415)	(20,850)	(39,083)	(49,332)	(76,971)	(115,795)	-	(324,446)

처분	-	-	-	95,575	-	-	-	-	95,575

기타(*1)	-	-	-	-	-	(822)	-	-	(822)

기말	-	(381,055)	(107,081)	(96,329)	(101,498)	(287,364)	(568,131)	-	(1,541,458)

장부금액:

기초	210,505	836,826	184,391	189,233	305,530	233,725	563,953	285,690	2,809,853

기말	210,505	814,411	163,541	101,087	256,198	222,570	606,524	544,180	2,919,017

(*1) 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 262,125천원이 대체되었으며, 해외소재 유형자산 환산시 발생한 환율차이입니다.

② 제 18(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초잔액	210,505	1,195,466	252,622	292,759	28,817	722,891	452,440	-	3,155,500

취득액	-	-	18,000	98,786	328,879	101,309	563,849	285,690	1,396,513

처분액	-	-	-	(49,493)	-	-	-	-	(49,493)

기타증감(*)	-	-	-	-	-	(380,905)	-	-	(380,905)

기말잔액	210,505	1,195,466	270,622	342,052	357,696	443,295	1,016,289	285,690	4,121,615

감가상각누계액:

기초잔액	-	(328,753)	(59,368)	(118,482)	(28,805)	(180,822)	(370,560)	-	(1,086,790)

감가상각비	-	(29,887)	(26,862)	(64,319)	(23,361)	(61,574)	(81,776)	-	(287,779)

처분액	-	-	-	29,982	-	-	-	-	29,982

기타증감(*)	-	-	-	-	-	32,826	-	-	32,826

기말잔액	-	(358,640)	(86,230)	(152,819)	(52,166)	(209,570)	(452,336)	-	(1,311,761)

장부금액:

기초장부금액	210,505	866,713	193,254	174,277	12	542,069	81,880	-	2,068,710

기말장부금액	210,505	836,826	184,392	189,233	305,530	233,725	563,953	285,690	2,809,854

(*1) 전기 중 비품에서 소프트웨어로 대체되었습니다.

11. 무형자산당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 19(당) 분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

취득원가:

기초	1,894,890	186,636	535,635	544,644	255,578	3,417,383

취득	44,530	628	20,515	-	14,813	80,486

처분	-	-	(182,155)	-	(182,155)

기타	-	6,147	75,000	180,978	-	262,125

기말	1,939,420	193,411	631,150	543,467	270,391	3,577,839

상각누계액:

기초	(871,972)	(94,535)	(118,075)	-	(6,636)	(1,091,218)

무형자산상각	(96,563)	(13,839)	(71,327)	-	(40,494)	(222,223)

기타	-	-	-	-	76	76

기말	(968,535)	(108,374)	(189,402)	-	(47,054)	(1,313,365)

장부금액:

기초	1,022,918	92,101	417,560	544,644	248,942	2,326,165

기말	970,885	85,037	441,748	543,467	258,281	2,299,418

② 제 18(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초잔액	1,669,991	143,605	-	-	240,766	2,054,362

취득액	224,899	43,031	154,730	544,644	14,812	982,116

기타증감(*)	-	-	380,905	-	-	380,905

기말잔액	1,894,890	186,636	535,635	544,644	255,578	3,417,383

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초잔액	(486,335)	(40,300)	-	-	(3,089)	(529,724)

무형자산상각비	(154,842)	(29,152)	(85,249)	-	(3,547)	(272,790)

무형자산손상차손	(230,795)	(25,083)	-	-	-	(255,878)

기타증감(*)	-	-	(32,826)	-	-	(32,826)

기말잔액	(871,972)	(94,535)	(118,075)	-	(6,636)	(1,091,218)

장부금액:

기초장부금액	1,183,656	103,305	-	-	237,677	1,524,638

기말장부금액	1,022,918	92,101	417,560	544,644	248,942	2,326,165

(*) 당기 중 비품에서 소프트웨어로 대체되었습니다.

12. 사용권자산

연결실체는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 2년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	1,726,438	186,888	1,913,325

감가상각누계액	(885,388)	(26,908)	(912,296)

장부금액	841,049	159,980	1,001,029

13. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,768,655	-	3,508,697	-

기타채무:

미지급금	1,945,079	136,186	1,387,882	137,685

미지급비용	152,656	-	143,895	-

미지급배당금	-	-	677	-

예수보증금	1,035,098	-	1,627,025	-

소 계	3,132,833	136,186	3,159,479	137,685

합 계	6,901,488	136,186	6,668,176	137,685

14. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

선수금	108,581	144,253

예수금	155,376	385,905

부가세예수금	447,079	254,967

계약부채	114,638	47,922

합 계	825,674	833,047

15. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

유동성장기차입금	13,088	-	27,146	-

장기차입금	-	-	-	6,493

합 계	13,088	-	27,146	6,493

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내역	차입처	이자율(%)	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

할부금융대출	현대캐피탈㈜	4.90	6,493	33,639

소 계	6,493	33,639

차감 : 유동성장기차입금	(6,493)	(27,146)

합 계	-	6,493

16. 환불부채(1) 연결실체는 제품의 판매와 관련하여 과거의 반품경험률을 기초로 예상되는 반품추정액을 환불부채로 계상하고 있습니다.(2) 당분기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

기초	168,419	106,901

증가	310,296	168,419

감소	(168,419)	(106,901)

기말	310,296	168,419

17. 리스부채 (1) 리스계약

연결실체는 건물 및 차량운반구를 금융리스로 이용하고 있으며, 차량의 경우 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 가지고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동부채	317,217

비유동부채	775,896

합 계	1,093,113

18. 종업원급여

(1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,168,160	6,452,532	2,321,550	6,807,563

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	121,766	470,581	74,597	204,183

주식보상비용	88,549	188,473	7,868	23,603

복리후생비	240,218	648,598	201,823	439,234

합 계	2,618,692	7,760,183	2,605,838	7,474,583

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초	793,548	(294,609)	498,939	539,035	(192,342)	346,693

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	279,211	-	279,211	198,137	-	198,137

이자원가(수익)	16,007	(3,718)	12,289	12,819	(6,773)	6,046

과거근무원가	180,940	-	180,940	-	-	-

소 계	476,158	(3,718)	472,440	210,956	(6,773)	204,183

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

재무적 가정의 변동	8,748	-	8,748	10,941	-	10,941

경험조정	16,176	-	16,176	(48,157)	-	(48,157)

사외적립자산 재측정요소	-	420	420	-	5,333	5,333

소 계	24,924	420	25,344	(37,216)	5,333	(31,883)

기타:

납부한 기여금	-	(175,000)	(175,000)	-	(100,000)	(100,000)

지급액	(284,932)	157,325	(127,606)	(17,215)	-	(17,215)

소 계	(284,932)	(17,675)	(302,606)	(17,215)	(100,000)	(117,215)

기말	1,009,697	(315,581)	694,116	695,560	(293,782)	401,778

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

발행할 보통주식수(주)	100,000,000	100,000,000

주당금액(원)	500	500

발행한 보통주식수(주)	9,032,224	9,032,224

보통주자본금(원)	4,516,112,000	4,516,112,000

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

발행주식수	장부금액	발행주식수	장부금액

기초	9,032,224주	4,516,112	2,000,000주	1,000,000

전환권행사	-	-	407,408주	203,704

무상증자	-	-	4,814,816주	2,407,408

기말	9,032,224주	4,516,112	7,222,224주	3,611,112

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

주식발행초과금	36,849,239	36,849,239

기타자본잉여금	(61,346)	(61,346)

합 계	36,787,893	36,787,893

(4) 당분기 및 분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

기초	36,849,239	-

전환권행사	-	14,012,766

무상증자	-	(2,407,408)

분기말	36,849,239	11,605,358

20. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

주식선택권	222,566	34,093

해외사업환산차대	(35,896)	(32,020)

합 계	186,670	2,073

21. 주식기준보상당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 부여된 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항모형을 이용하여 측정하고 있습니다.(1) 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차 내용	2차 내용

부 여 일	2017.11.30	2019.03.27

만 기	2022.11.30	2024.03.26

결제방식	주식교부형	주식교부형

약정유형	주식선택권 부여	주식선택권 부여

부여대상	임직원	임직원

부여수량	201,000주	96,000주

행사가격	9,000원	18,640원

가득조건	약정용역제공기간 2년	약정용역제공기간 2년

(2) 당분기 및 전분기 중 임직원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 각각 188,473천원, 36,603천원입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 주식선택권 제도하의 부여수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

부여주식수	가중평균행사가격	부여주식수	가중평균행사가격

기초	201,000주	9,000원	67,000주	27,000

기중 부여분	96,000주	18,640원	-	-

기말	297,000주	12,115원	67,000주	27,000

22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

법정적립금(*1)	이익준비금	138,470	48,148

미처분이익잉여금	-	12,718,218	7,599,522

합 계	12,856,688	7,647,670

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 기

기초	7,647,670	5,937,700

당기순이익	6,128,115	2,177,083

확정급여제도의 재측정요소	(15,874)	14,369

배당금의 지급	(903,223)	(481,482)

기말	12,856,688	7,647,670

(3) 당분기 및 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 기(*1)

배당대상주식수	9,032,224주	2,407,408주

주당 배당금	100원	200원

배당금	903,222,400원	481,481,600원

(*1) 배당기준일 현재 보통주 주주와 계약상 약정에 따라 전환상환우선주 주주를 대상으로 배당금을 지급하였습니다.

23. 주당이 익

(1) 기본주당이익당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익

(단위: 원,주)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 분기순이익	2,605,546,421	6,128,115,331	2,616,796,318	2,824,045,991

가중평균유통보통주식수	9,032,224	9,032,224	6,528,288	6,528,288

기본주당이익	288	678	400	432

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	9,032,224	9,032,224	6,000,000	6,000,000

전환상환우선주의 전환	-	-	176,096	176,096

무상증자(*1)	-	-	352,192	352,192

가중평균유통보통주식수	9,032,224	9,032,224	6,528,288	6,528,288

(*1) 전분기 중 무상증자로 인해 유통보통주식수 4,000,000주는 소급 적용하여 산정되었습니다.

(2) 희석주당이익연결실체가 발행한 주식선택권의 반희석화로 인해 당분기 및 전분기 중 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

24. 매출액연결실체의 주된 수익 원천은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 연결실체의 매출액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 단일매출이 연결실체의 수익에 중요한 비중을 차지하는 고객은 없습니다. (1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

상품및제품매출액	30,836,846	85,994,646	21,707,736	69,313,997

수수료매출액	2,789,383	2,933,065	47,686	160,766

합 계	33,626,229	88,927,711	21,755,422	69,474,763

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 한 시점에 이행되는 수익입니다. (2) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.① 상품및제품매출고객이 주문 및 결제한 재화가 약속된장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 연결실체는 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 수익을 인식합니다.

② 수수료 매출 연결실체는 상품을 통제하지 않고 중개하는 역할이므로 대리인에 해당합니다. 따라서 수행의무 완료 시점(다른 당사자의 상품이 배송을 통해 고객에게 인도 되었을 때)에 고객에게 수령한 대가에서 다른 당사자에게 지급한 다음에 남는 순액(수수료)을 수익으로 인식합니다. ③ 고객선택권 연결실체는 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 비율로 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트를 부여하고 있습니다. 과거 포인트 사용률을 기초로 적립금의 개별 판매가격을 산출하며, 제품의 판매금액과 포인트의 개별 판매가격의 비율을 기초로 거래대가를 배분합니다. 배분된 적립금 금액을 계약부채로 인식합니다. 거래가격의 배분을 위해 포인트의 개별 판매가격을 추정하고 있으며, 포인트의 개별 판매가격이 산출되면 제품 판매가격과의 비율을 적용하여 거래가격을 배분합니다. 연결실체의 고객선택권은 재무상태표상 계약부채로 표시하였습니다.(3) 계약잔액보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 환불부채 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

매출채권	7,931,494	5,852,257

환불부채	310,296	168,419

계약부채	114,638	47,922

25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	7,894,930	21,454,319	2,838,214	16,397,603

종업원급여	2,618,692	7,760,183	2,605,838	7,474,583

감가상각비 및 무형자산상각비	553,279	1,353,019	140,233	395,897

광고선전비	4,827,259	13,369,978	3,439,369	11,532,687

판매수수료	13,344,183	33,613,270	6,104,213	19,716,140

경상연구개발비	42,624	116,438	53,473	203,241

운반비	266,758	681,188	164,716	473,948

지급수수료	426,110	1,222,182	336,802	828,205

기타비용	7,442,184	8,783,341	847,809	2,218,135

합 계	37,416,019	88,353,918	16,530,667	59,240,439

26. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,168,160	6,452,532	2,321,550	6,807,563

퇴직급여	121,766	470,581	74,597	204,183

주식보상비용	88,549	188,473	7,868	23,603

복리후생비	240,218	648,598	201,823	439,234

감가상각비	481,330	1,142,076	80,608	190,786

무형자산상각비	71,949	210,943	59,626	205,111

광고선전비	4,827,259	13,369,978	3,439,369	11,532,687

판매수수료	13,344,183	33,613,270	6,104,213	19,716,140

경상연구개발비	42,624	116,438	53,473	203,241

운반비	266,758	681,188	164,716	473,948

지급수수료	426,110	1,222,182	336,802	828,205

접대비	87,876	225,172	79,505	201,661

지급임차료	37,761	112,782	234,466	620,636

기타비용	556,575	1,685,415	558,266	1,420,266

합 계	22,761,118	60,139,627	13,716,882	42,867,264

27. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	(251)	(251)	200	800

유형자산처분이익	-	5,028	5,981	5,981

리스상환이익	-	29	-	-

잡이익	10,340	28,364	1,044	13,417

합 계	10,089	33,170	7,225	20,198

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	29,420	29,420	766	766

무형자산처분손실	-	23,973	-	-

무형자산손상차손	-	-	3	255,878

기타의대손상각비	1,030	1,030	(20,000)	105,726

기부금	3,000	11,331	2,700	7,700

잡손실	6,039	38,581	(20,041)	336,556

합 계	39,489	104,335	(36,572)	706,626

28. 금융수익과 금융원가

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	93,872	369,807	30,575	72,557

외환차익	9,185	36,421	6,469	24,594

외화환산이익	(2,955)	26,099	17,861	21,873

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	22,368	41,597	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	2,592	-	-

금융수익 소계	122,469	476,515	54,905	119,024

금융원가:

이자비용	(17,974)	(31,567)	(537)	(435,319)

외환차손	(156,874)	(283,882)	(29,862)	(68,362)

외화환산손실	19,302	18,149	25,275	(2,376)

금융자산평가손실	(70,125)	(70,125)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(126)	(138)	1,105	(3,740)

파생상품평가손실	-	-	-	(4,132,886)

금융원가 소계	(225,797)	(367,563)	(4,019)	(4,642,683)

순금융수익	(103,328)	108,952	50,886	(4,523,659)

29. 법인세

당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

법인세부담액	1,604,781	2,336,583

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(131,932)	(363,686)

자본에 직접 반영된 법인세비용	653	(7,292)

법인세비용	1,473,502	1,965,605

30. 특수관계자(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	비고

관계기업	㈜이케이푸드	-

기타특수관계자	㈜바이오벤	-

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등

매출	판매수수료 등

기타특수관계자	㈜유스랩(*1)	227,378	29,480

㈜바이오벤	181,689	-

합 계	409,067	29,480

(*1) 당분기 중 ㈜바이오벤으로 흡수합병되어 소멸함에 따라 흡수합병전까지의 거래금액입니다.

② 제 18(전) 분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등

매출	임대료수입 등	재고매입	판매수수료 등

관계기업	㈜이케이푸드	-	-	-	14,209

기타특수관계자	㈜유스랩	228,611	800	83,297	-

합계	228,611	800	83,297	14,209

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제 19(당) 분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권

기타채권

관계기업	㈜이케이푸드	85,726

② 제 18(전) 기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권

기타채권

관계기업	㈜이케이푸드(*1)	85,726

기타특수관계자	㈜유스랩(*2)	-

합 계	85,726

(*1) 전기 중 인식한 손상차손은 85,726천원입니다.
(*2) 전기 중 인식한 손상차손환입액은 581,846천원입니다.

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

장기대여금:

기타	임직원	2,070,905	-	(214,397)	1,856,508

31. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

건설중인자산의 무형자산 대체	319,148	-

장기금융상품 유동성대체	-	120,000

32. 약정사항과 우발사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 분기말

(단위: 천원)

제공처	보증내역	한도금액	실행금액

서울보증보험㈜	이행보증	1,153,000	1,153,000

② 제 18(전) 기말

(단위: 천원)

제공처	보증내역	한도금액	실행금액

서울보증보험㈜	이행보증	742,000	742,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 한도약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 분기말

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

현대캐피탈 ㈜	할부금융	20,019	20,019

② 제 18(전) 기말

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

현대캐피탈 ㈜	할부금융	33,639	33,639

33. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.① 제 19(당) 분기말

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*)

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,474,498	6,474,498

소 계	6,474,498	6,474,498

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	26,072,328	-

상각후원가 측정 금융자산	3,055,970	-

매출채권	7,931,494	-

미수금	71,954	-

미수수익	118,447	-

보증금	1,299,612	-

단기대여금	7,000	-

장기대여금	1,856,508	-

소 계	40,413,312	-

자 산 합 계	46,887,810	6,474,498

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가 측정금융부채	매입채무	3,768,655	-

미지급금	1,945,079	-

미지급비용	152,656	-

예수보증금	1,035,098	-

장기미지급금	136,186	-

유동성장기차입금	13,088	-

리스부채	1,093,114	-

소 계	8,143,876	-

부 채 합 계	8,143,876	-

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공 시하지 아니하였습니다.

② 제 18(전) 기말

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	장부금액	공정가치(*)

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	296,800	296,800

소 계	296,800	296,800

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	34,817,978	-

상각후원가 측정 금융자산	1,800,000	-

매출채권	5,852,257	-

미수금	50,838	-

단기대여금	11,000	-

미수수익	44,524	-

보증금	1,100,720	-

장기대여금	2,070,904	-

소 계	45,748,221	-

자 산 합 계	46,045,021	296,800

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가 측정금융부채	매입채무	3,508,697	-

미지급금	1,387,882	-

미지급비용	143,895	-

미지급배당금	677	-

예수보증금	1,627,025	-

장기미지급금	137,685	-

유동성장기차입금	27,146	-

장기차입금	6,493	-

소 계	6,839,500	-

부 채 합 계	6,839,500	-

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공 시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 19(당) 분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	-	5,091,493	-	5,091,493

저축성보험	-	393,005	-	393,005

합 계	-	5,484,498	-	5,484,498

② 제 18(전) 기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	-	67,490	-	67,490

저축성보험	-	229,310	-	229,310

합 계	-	296,800	-	296,800

(4) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	금 액

제 19(당) 분기	제 18(전) 분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치금융자산평가이익	41,597	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(138)	(3,740)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	2,592	-

합 계	44,051	(3,740)

상각후원가 측정금융자산	매출채권손상차손	(3,292)	(24,429)

기타의대손상각비	(105,726)

이자수익	369,807	72,557

외환차익	19,128	22

외화환산이익	4,836	2,424

외환차손	(5)	(6)

외화환산손실	18,149	(2,376)

합 계	408,623	(57,534)

파생금융상품	파생상품평가손실	-	(4,132,886)

상각후원가 측정금융부채	외환차익	8,108	24,572

이자비용	(31,567)	(435,319)

외화환산이익	24,217	19,449

외환차손	(127,002)	(68,356)

-

합 계	(126,244)	(459,654)

34. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, HKD, CNH, JPY, EUR, SGD)

계 정 과 목	통화	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	70,856.09	85,119	360,879	403,498

JPY	5.00	56	4,350,613	44,080

CNH	2,690	438

HKD	0.02	3	8,240	1,176

EUR	230	294

SGD	25	20

매출채권	USD	488,000.00	586,088	455,246	509,011

외화자산 합계	558,861.11	671,266	958,517

외화부채:

매입채무	JPY	117,344,000	1,306,508	88,016,480	891,765

외화부채 합계	117,344,000	1,306,508	88,016,480	891,765

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 차입금은 모두 고정이자율 차입금이므로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.(2) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 분기말	제 18(전) 기말

부채총계	11,584,700	9,962,758

차감: 현금및현금성자산	(26,072,328)	(34,817,978)

순부채	(14,487,628)	(24,855,220)

자본총계	55,182,749	48,953,749

부채비율	-	-