뉴트리 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 뉴트리(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 2001년 4월 12일에 설립되어 다이어트 식품 등의 제조 및 판매를 주된 사업으로 하고 있으며, 본사는 서울시 송파구 백제고분로 27길 6-14 (삼전동 101-3)에 소재하고 있습니다. 또한, 당사는 2018년 12월 13일자로 기업공개를 통해 코스닥시장에 상장되었으며, 당반기말 현재 자본금은 4,536,362천원입 니 다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김도언 외 특수관계자	4,454,510	49.10

박기범	153,580	1.69

㈜지에스홈쇼핑	555,558	6.12

뉴트리우리사주조합	246,649	2.72

자기주식	232,152	2.56

기타	3,568,175	37.81

합 계	9,072,724	100.00

(2) 종 속기업의 현황보고기간종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	소유지분율(%)	업 종

당반기말	전기말

뉴트리(상해)상무유한공사	중국	12월	100.00	100.00	상품 판매업

㈜뉴트리오투	한국	12월	100.00	100.00	통신위탁판매업

㈜에버스프링	한국	12월	100.00	100.00	상품 판매업

레이크우드파트너스㈜	한국	12월	90.00	90.00	신기술사업금융업

레이크우드 제1호조합	한국	12월	68.03	68.03	신기술투자조합

레이크우드파트너스 블라인드1호조합(*1)	한국	12월	47.50	47.50	신기술투자조합

㈜비커밍	한국	12월	65.00	65.00	광고대행업

(*1) 연결실체는 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않으나, 종속회사인 레이크우드파트너스㈜가 업무집행사원으로서 주요한 의사결정을 수행하고 있으며, 종속회사가 보유한 지분을 고려하였을 때 사실상 지배하고 있는 것으로 판단하고있습니다.

(3) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

뉴트리(상해)상무유한공사	392,535	644,620	(252,085)	265,235	(103,524)	(95,248)

㈜뉴트리오투	5,222,617	2,490,855	2,731,763	14,956,236	1,375,894	1,354,422

㈜에버스프링	1,146,979	551,377	595,602	534,139	(650,031)	(649,857)

레이크우드파트너스㈜	11,389,186	895,070	10,494,116	1,945,436	879,486	879,486

레이크우드 제1호조합	2,440,378	8,287	2,432,091	19	(37,181)	(37,181)

레이크우드파트너스 블라인드1호조합	3,755,568	96,525	3,659,044	10,924	(282,004)	(282,004)

㈜비커밍	926,655	393,186	533,469	3,103,419	400,562	400,562

합 계	25,273,920	5,079,920	20,194,000	20,815,409	1,583,203	1,570,181

(*1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.- COVID-19로 인한 영향2020년 3월 세계보건기구(WHO)는 코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19")의 발병에 대해 전 세계적으로 유행하는 팬데믹(pandemic)이라 선언하였으나 2020년 반기말 현재 연결실체의 재무상태 및 영업성과에 부정적인 영향은 높게 나타나고 있지 않습니다.

연결실체의 미래 재무상태와 경영성과는 COVID-19의 확산으로 인한 국내 및 글로벌시장 전반의 다양한 요인에 의해 불확실성에 노출되어 있으며, 현재시점에서 연결실체의 재무상태 및 경영성과에 미칠 영향의 범위를 예측하기 어렵습니다. 또한, 연결실체의 중간재무제표에서 사용된 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19 확산에 따른 국내외 경제상황에 따라 불확실성이 존재하며, 이로 인한 연결실체의 재무상태 및 영업성과에 미치는 영향은 현재로서는 예측할 수 없습니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금	6,433	1,572

요구불예금	15,072,796	35,357,383

합 계	15,079,229	35,358,955

5. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습 니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,378,523	493,024

상각후원가 측정 금융자산	6,210,000	1,000,043

합 계	16,588,523	1,493,067

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,265,538	111,034

상각후원가 측정 금융자산	1,000,000	200,000

합 계	6,265,538	311,034

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,341,527	0	7,140,544	0

미수금	359,080	0	269,214	0

대여금	844,872	0	1,733,222	0

미수수익	108,150	0	157,652	0

보증금	500,000	857,335	500,000	1,026,742

합 계	11,153,629	857,335	9,800,632	1,026,742

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	9,437,284	(95,757)	9,341,527	7,271,300	(130,756)	7,140,544

미수금	405,509	(46,429)	359,080	318,577	(49,364)	269,213

대여금	844,872	0	844,872	1,749,816	(16,595)	1,733,221

미수수익	112,835	(4,685)	108,150	161,055	(3,403)	157,652

보증금	1,441,993	(84,659)	1,357,334	1,612,468	(85,726)	1,526,742

합 계	12,242,493	(231,530)	12,010,963	11,113,216	(285,844)	10,827,372

7. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,014,241	202,164

선급비용	7,087,588	4,600,980

부가세대급금	-	71,669

선납세금	3,517	16,572

합 계	8,105,346	4,891,385

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	6,548,291	(136,011)	6,412,280	1,185,350	(124,389)	1,060,961

제품	13,272,609	(319,604)	12,953,005	3,896,892	0	3,896,892

원재료	660,008	(69,422)	590,586	3,889,771	(34,418)	3,855,353

부재료	95,852	0	95,852	95,852	0	95,852

미착품	0	0	0	154,986	0	154,986

합 계	20,576,760	(525,037)	20,051,723	9,222,851	(158,807)	9,064,044

9. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	취득금액	장부금액	지분율(%)	취득금액	장부금액

㈜이케이푸드	식품가공제조업	한국	12월 31일	20.00	420,000	-	20.00	420,000	-

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동 내역은 없습니다.

10. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	210,505	1,195,466	270,622	204,455	357,696	494,552	1,304,432	2,000,361	6,038,089

취득	11,629,453	3,970,027	-	167,744	93,362	857,127	546,066	96,292	17,360,071

처분	-	-	-	(133,050)	-	(5,750)	(286,300)	-	(425,100)

기타	1,369,495	(1,195,466)	-	-	-	347	23,000	(647,832)	(450,456)

분기말	13,209,453	3,970,027	270,622	239,149	451,058	1,346,276	1,587,198	1,448,821	22,522,604

감가상각누계액:

기초	-	(388,527)	(114,031)	(84,895)	(117,942)	(257,030)	(622,890)	-	(1,585,315)

감가상각	-	(96,852)	(20,850)	(24,738)	(58,627)	(182,878)	(175,352)	-	(559,297)

처분	-	-	-	73,671	-	86,898	-	160,569

기타	-	395,998	-	-	-	(210)	-	-	395,788

분기말	-	(89,381)	(134,881)	(35,962)	(176,569)	(440,118)	(711,344)	-	(1,588,255)

장부금액:

기초	210,505	806,939	156,591	119,560	239,754	237,522	681,542	2,000,361	4,452,774

분기말	13,209,453	3,880,646	135,741	203,187	274,489	906,158	875,854	1,448,821	20,934,349

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	210,505	1,195,466	270,622	342,054	357,696	443,296	1,016,289	285,690	4,121,618

취득	-	-	-	-	-	66,339	158,366	527,560	752,265

처분	-	-	-	(144,638)	-	-	-	-	(144,638)

기타	-	-	-	-	-	300	-	(269,070)	(268,770)

분기말	210,505	1,195,466	270,622	197,416	357,696	509,935	1,174,655	544,180	4,460,475

감가상각누계액:

기초	-	(358,640)	(86,231)	(152,821)	(52,166)	(209,571)	(452,336)	-	(1,311,765)

감가상각	-	(22,415)	(20,850)	(39,083)	(49,332)	(76,971)	(115,795)	-	(324,446)

처분	-	-	-	95,575	-	-	-	-	95,575

기타	-	-	-	-	-	(822)	-	-	(822)

분기말	-	(381,055)	(107,081)	(96,329)	(101,498)	(287,364)	(568,131)	-	(1,541,458)

장부금액:

기초	210,505	836,826	184,391	189,233	305,530	233,725	563,953	285,690	2,809,853

분기말	210,505	814,411	163,541	101,087	256,198	222,570	606,524	544,180	2,919,017

11. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

취득원가:

기초	1,952,257	213,667	647,230	1,087,614	1,498,300	5,399,068

취득	2,298	4,951	31,717	51,715	10,000	100,681

처분	-	-	-	-	-	-

기타	40,137	2,784	2,000	-	-	44,921

반기말	1,994,692	221,402	680,947	1,139,329	1,508,300	5,544,670

상각누계액:

기초	(1,002,244)	(126,468)	(237,345)	-	(20,975)	(1,387,032)

무형자산상각	(101,829)	(24,252)	(98,216)	-	(15,318)	(239,615)

분기말	(1,104,073)	(150,720)	(335,561)	-	(36,293)	(1,626,647)

장부금액:

기초	950,013	87,199	409,885	1,087,614	1,477,325	4,012,036

분기말	890,619	70,682	345,386	1,139,329	1,472,007	3,918,023

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

취득원가:

기초	1,894,890	186,636	535,635	544,644	255,578	3,417,383

취득	44,530	628	20,515	-	14,813	80,486

처분	-	-	(182,155)	-	(182,155)

기타	-	6,147	75,000	180,978	-	262,125

분기말	1,939,420	193,411	631,150	543,467	270,391	3,577,839

상각누계액:

기초	(871,972)	(94,535)	(118,075)	-	(6,636)	(1,091,218)

무형자산상각	(96,563)	(13,839)	(71,327)	-	(40,494)	(222,223)

기타(*1)	-	-	-	-	76	76

분기말	(968,535)	(108,374)	(189,402)	-	(47,054)	(1,313,365)

장부금액:

기초	1,022,918	92,101	417,560	544,644	248,942	2,326,165

분기말	970,885	85,037	441,748	543,467	258,281	2,299,418

12. 사용권자산

연결실체는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 2년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초	1,481,623	241,019	1,722,642

증가	-	189,541	189,541

감소	(23,631)	(63,190)	(86,821)

감가상각	(465,264)	(131,067)	(596,331)

분기말	992,728	236,303	1,229,031

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	1,726,438	186,888	1,913,325

감가상각누계액	(885,388)	(26,908)	(912,296)

장부금액	841,049	159,980	1,001,029

13. 투자부동산당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	-	-	-

대체(*1)	210,505	799,468	1,009,973

분기말	210,505	799,468	1,009,973

(*1) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	8,788,293	196,186	7,360,286	0

기타채무:

미지급금	3,621,122	0	2,164,045	136,186

미지급비용	347,994	0	170,684	0

예수보증금	0	0	0	0

임대보증금	112,290	0	631,660	0

비지배부채	2,941,415	0	2,941,415	0

소 계	4,081,406	0	5,907,804	136,186

합 계	12,869,699	196,186	13,268,090	136,186

15. 환불부채(1) 연결실체는 제품의 판매와 관련하여 과거의 반품경험률을 기초로 예상되는 반품추정액을 환불부채로 계상하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	328,405,107	168,418,912

증가	465,969,949	328,405,107

감소	(328,405,107)	(168,418,912)

반기말	465,969,949	328,405,107

16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

장기차입금	10,000,000	-

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내역	차입처	이자율(%)	당분기	전기말

산업시설자금	KDB산업은행	1.98	10,000,000	-

차감 : 유동성장기차입금	-	-

합 계	10,000,000	-

17. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

선수금	193,264	95,946

예수금	154,235	435,316

부가세예수금	308,278	730,480

계약부채	208,991	90,254

합 계	864,768	1,351,996

18. 리스부채 (1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동부채	378,557	776,772

비유동부채	857,077	857,077

합 계	1,235,634	1,633,849

19. 종업원급여

(1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,162,245	8,354,368	2,168,160	6,452,532

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	200,628	560,147	121,766	470,581

주식보상비용	122,590	367,772	88,549	188,473

복리후생비	160,967	688,740	240,218	648,598

합 계	3,646,430	9,971,027	2,618,692	7,760,183

20. 자본금 및 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

발행할 보통주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행한 보통주식수	9,072,724주	9,062,824주

보통주자본금	4,536,362,000원	4,531,412,000원

(2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

발행주식수	장부금액	발행주식수	장부금액

기초	9,062,824주	4,531,412	9,032,224주	4,516,112

주식선택권행사	9,900주	4,950	-	-

반기말	9,072,724주	4,536,362	9,032,224주	4,516,112

(3) 보고기간종료일 현재 기타불입자본 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금	37,056,274	36,969,024

자기주식	(3,490,065)	(531,436)

기타자본잉여금	(61,346)	(61,346)

주식선택권	795,234	430,562

해외사업환산손실	(171,559)	(179,836)

합 계	34,128,538	36,626,968

22. 주식기준보상당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 부여된 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항모형을 이용하여 측정하고 있습니다.(1) 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차 내용	2차 내용

부 여 일	2017.11.30	2019.03.27

만 기	2022.11.30	2024.03.26

결제방식	주식교부형	주식교부형

약정유형	주식선택권 부여	주식선택권 부여

부여대상	임직원	임직원

부여수량	201,000주	96,000주

행사가격	9,000원	18,640원

가득조건	약정용역제공기간 2년	약정용역제공기간 2년

(2) 당분기 및 전분기 중 임직원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 각각 367,772 천원 및 188,473천원입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 주식선택권 제도하의 부여수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

부여주식수	가중평균행사가격	부여주식수	가중평균행사가격

기초	266,400주	12,474원	201,000주	9,000원

기중 부여분	-	-	96,000주	18,640원

기중 행사분	9,900주	9,000원	(30,600)	9,000원

반기말	256,500주	12,608원	266,400주	12,474원

23. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	당분기	전기

법정적립금(*1)	이익준비금	274,217	138,470

미처분이익잉여금	-	28,700,874	16,126,421

합 계	28,975,091	16,264,891

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	16,264,891	7,647,671

분기순이익	14,084,517	9,540,435

확정급여제도의 재측정요소	(16,843)	(19,992)

배당금의 지급	(1,357,474)	(903,222)

반기말	28,975,091	16,264,892

(3) 당분기 및 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

배당대상주식수	9,049,824주	9,032,224주

주당 배당금	150원	100원

배당금	1,357,473,600원	903,222,400원

24. 주당이 익

(1) 기본주당이익당분기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전기

지배기업소유주지분 분기순이익	14,084,516,596	9,540,435,186

가중평균유통보통주식수	8,849,270	9,033,941

기본주당이익	1,591	1,056

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초 발행보통주식수	9,062,824	9,032,224

주식매입선택권 행사	9,900	2,180

자기주식의 취득	(232,152)	(463)

가중평균유통보통주식수	8,849,270	9,033,941

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 중 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익

(단위: 원)

구 분	금 액

보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익	14,084,516,596

주식기준보상(22% 세효과 차감후)	-

보통주 총희석주당이익 계산에 사용된 순이익	14,084,516,596

② 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수 조정

(단위: 주)

구 분	주식수

보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	8,849,270

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

주식선택권	93,203

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	8,942,473

25. 매출액연결실체의 주된 수익 원천은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 연결실체의 매출액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 단일매출이 연결실체의 수익에 중요한 비중을 차지하는 고객은 없습니다. (1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품및제품매출액	43,320,858	132,057,080	30,836,846	85,994,646

수수료매출액	107,499	377,737	2,789,383	2,933,065

금융관리수익	1,762,211	1,956,379

합 계	45,190,568	134,391,196	33,626,229	88,927,711

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 한 시점에 이행되는 수익입니다.

(2) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.① 상품및제품매출고객이 주문 및 결제한 재화가 약속된장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 연결실체는 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 수익을 인식합니다.

② 수수료 매출 연결실체는 상품을 통제하지 않고 중개하는 역할이므로 대리인에 해당합니다. 따라서 수행의무 완료 시점(다른 당사자의 상품이 배송을 통해 고객에게 인도 되었을 때)에 고객에게 수령한 대가에서 다른 당사자에게 지급한 다음에 남는 순액(수수료)을 수익으로 인식합니다. ③ 금융관리수익연결실체는 다양한 범위의 용역제공으로부터 금융관리수익이 발생합니다. 그 수익의인식은 용역의 제공기간에 따라 정액법으로 인식하거나 유의적인 용역을 제공함에 따라 해당 행위 완료시 일시에 인식합니다. 또한 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. ④ 고객선택권 연결실체는 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 비율로 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트를 부여하고 있습니다. 과거 포인트 사용률을 기초로 적립금의 개별 판매가격을 산출하며, 제품의 판매금액과 포인트의 개별 판매가격의 비율을 기초로 거래대가를 배분합니다. 배분된 적립금 금액을 계약부채로 인식합니다. 거래가격의 배분을 위해 포인트의 개별 판매가격을 추정하고 있으며, 포인트의 개별 판매가격이 산출되면 제품 판매가격과의 비율을 적용하여 거래가격을 배분합니다. 연결실체의 고객선택권은 재무상태표상 계약부채로 표시하였습니다.26. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	9,133,311	28,972,963	7,894,930	21,454,319

종업원급여	3,634,276	9,971,027	2,618,692	7,760,183

감가상각비 및 무형자산상각비	438,579	1,442,304	553,279	1,353,019

광고선전비	6,305,783	21,421,913	4,827,259	13,369,978

판매수수료	13,675,809	40,022,642	13,344,183	33,613,270

경상연구개발비	212,130	382,021	42,624	116,438

운반비	373,262	1,222,436	266,758	681,188

지급수수료	1,022,846	2,720,171	426,110	1,222,182

기타비용	4,347,498	10,184,633	7,442,184	8,783,341

합 계	39,143,494	116,340,110	37,416,019	88,353,918

상기 비용은 요약분기연결포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

27. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,162,245	8,354,368	2,168,160	6,452,532

퇴직급여	188,472	560,147	121,766	470,581

주식보상비용	122,590	367,772	88,549	188,473

복리후생비	160,967	688,740	240,218	648,598

감가상각비	357,648	1,202,689	481,330	1,142,076

무형자산상각비	80,931	239,615	71,949	210,943

광고선전비	6,305,783	21,421,913	4,827,259	13,369,978

판매수수료	13,675,809	40,022,642	13,344,183	33,613,270

경상연구개발비	212,130	382,021	42,624	116,438

운반비	373,262	1,222,436	266,758	681,188

지급수수료	1,022,846	2,720,171	426,110	1,222,182

접대비	126,684	291,838	87,876	225,172

지급임차료	22,368	47,599	37,761	112,782

기타비용	4,255803	9,845,196	556,575	1,685,415

합 계	30,067,538	87,367,147	22,761,118	60,139,627

28. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	18,000	43,000	(251)	(251)

유형자산처분이익	0	10,953	-	5,028

리스상환이익	257	1,243	-	29

기타의대손충당금환입	(2,336)	1,067	-	-

잡이익	17,320	29,691	10,340	28,364

합 계	33,241	85,954	10,089	33,170

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	224,009	29,420	29,420

무형자산처분손실	-	-	-	23,973

무형자산손상차손	-	-	-	-

기타의대손상각비	226,949	226,948	1,030	1,030

기부금	16,000	158,000	3,000	11,331

잡손실	17,068	57,003	6,039	38,581

합 계	260,017	665,960	39,489	104,335

29. 금융수익과 금융원가

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	65,941	234,965

배당수익	885	885

외환차익	57,715	104,500

외화환산이익	(30,818)	1,913

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	175,696	179,111

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	350,048	350,048

비지배부채 이익	39,955	228,145

금융수익 소계	659,422	1,099,567

금융원가:

이자비용	(53,925)	(157,182)

외환차손	(22,161)	(156,657)

외화환산손실	(13,738)	(14,008)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(134,558)	(139,046)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	(56)	(56)

금융원가 소계	(224,438)	(466,949)

순금융수익	434,984	632,618

30. 법인세당분기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

법인세부담액	3,829,843	2,733,134

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	0	61,885

자본에 직접 반영된 법인세비용	(45,035)	30,307

법인세비용	6,229	4,973

3,791,037	2,830,299

31. 특수관계자(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

관계기업	㈜이케이푸드

기타특수관계자	㈜바이오벤

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등

매출	임대료수입 등	재고매입 등	판매수수료 등

기타특수관계자	㈜바이오벤	820	8,000	-	17,600

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등

매출	판매수수료 등

기타특수관계자	㈜유스랩(*1)	227,378	29,480

㈜바이오벤	121,689	-

합 계	349,067	29,480

(*1) 전기 중 ㈜바이오벤으로 흡수합병되어 소멸함에 따라 흡수합병전까지의 거래금액입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	㈜이케이푸드(*1)	-	54,086	-	-

기타특수관계자	㈜바이오벤	-	-	-	10,000

임직원	-	1,414,872	-	-

합 계	-	1,468,958	-	10,000

(*1) 당분기말 현재 기타채권에 대해 손실충당금이 설정되어 있으며, 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	㈜이케이푸드(*1)	-	75,726	-	-

기타특수관계자	㈜바이오벤	-	13,000	10,144	-

임직원	-	1,749,817	-	-

합 계	-	1,838,543	10,144	-

(*1) 전기말 현재 기타채권에 대해 손실충당금이 설정되어 있으며, 전기 중 인식한 손상차손은 75,726천원입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기 초	증 가	감 소	분기말

단기대여금:

기타	임직원	1,749,817	570,000	(904,945)	1,414,872

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기 초	증 가	감 소	반기말

장기대여금:

기타	임직원	2,070,905	-	(321,088)	1,749,817

32. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표의 세부내용은 다음과 같습니다.

과 목	제 20(당) 3분기	제 19 기 3분기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	3,616,950,081	(1,039,397,797)

1. 당기순이익	14,188,281,095	6,070,624,883

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	7,253,134,285	3,659,734,178

법인세비용	3,791,037,355	1,604,781,355

퇴직급여	531,220,226	470,580,721

감가상각비	1,202,688,936	1,142,076,411

무형자산상각비	229,865,436	210,942,678

외화환산손실	2,950,419	(18,149,345)

이자비용	171,545,745	31,567,203

재고자산평가손실	366,230,642	1,029,954

주식보상비용	367,772,454	188,472,523

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	151,580,448

당기손익공정가치측정 금융자산처분손실	54,293,319	137,527

유형자산처분손실	224,008,851

무형자산처분손실	0	23,973,402

비지배부채손실	159,940,454

매출채권손상차손(환입)	3,291,795

기타의 대손상각비	1,029,954

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(931,128,216)	(421,658,051)

외화환산이익	4,361,187	26,098,912

이자수익	302,923,528	369,806,720

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	381,554,154	20,695,303

당기손익공정가치측정 금융자산처분이익	213,733,200

유형자산처분이익	10,953,076	5,027,753

리스상환이익	423,716	29,363

기타의대손충당금환입	2,349,166

매출채권손실충당금환입	14,830,189

4. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(14,832,043,125)	(8,942,459,941)

매출채권의 감소	1,379,432,140	(2,577,033,592)

미수금의 감소	(1,028,582,594)	(321,115,104)

선급금의 증가	(740,407,387)	(596,823,040)

선급비용의 증가	(2,486,607,961)	(3,036,689,816)

재고자산의 증가	(10,639,469,215)	(916,859,062)

매입채무의 증가	(1,627,698,395)	(40,041,427)

미지급금의 증가(감소)	1,179,144,433	257,196,958

미지급비용의 증가(감소)	162,974,867	8,761,272

예수금의 감소	(281,080,130)	(530,529,901)

예수보증금의 증가(감소)	(519,370,048)	(891,927,498)

부가세예수금의 증가(감소)	(422,201,866)	192,112,156

선수금의 증가(감소)	97,317,997	(335,672,216)

환불부채의 증가	137,564,842	71,757,904

이연수익의 증가	118,737,340	66,716,421

장기미지급금의 감소	0	(1,499,542)

퇴직금의 지급	(287,687,404)	(273,138,529)

사외적립자산의 변동	125,890,256	(17,674,925)

5. 이자의 수취	358,478,814	300,799,936

6. 이자의 지급	(141,191,187)	(13,564,827)

7. 법인세의 납부	(2,278,581,585)	(1,692,873,975)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(28,815,772,788)	(7,086,965,652)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액	44,539,237,337	10,120,257,127

상각후원가측정금융자산의 감소	43,009,831,139	4,720,000,000

당기손익공정가치 측정 금융자산의 감소	123,506,510	5,002,592,000

유형자산의 처분	55,254,536	54,090,909

무형자산의 처분	0	158,181,818

보증금의 감소	245,700,152	10,870,400

단기대여금의 감소	1,104,945,000

장기대여금의 감소	174,522,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(73,355,010,125)	(17,207,222,779)

상각후원가측정금융자산의 증가	48,319,831,139	6,103,000,000

당기손익공정가치 측정 금융자산의 증가	5,929,110,795	10,079,620,214

단기대여금의 증가	29,000,000

장기대여금의 증가	570,000,000

유형자산의 취득	18,360,162,437	576,459,280

무형자산의 취득	100,679,908	37,400,925

보증금의 증가	75,225,846	281,742,360

매도가능금융자산의 취득	100,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	4,925,849,707	(622,970,457)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액	10,089,100,000	1,050,000,000

비지배지분의 증가	1,050,000,000

주식매입선택권 행사	89,100,000

장기차입금의 차입	10,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(5,163,250,293)	(1,672,970,457)

주식발행비용	157,124,000

자기주식의 취득	2,958,629,150

단기차입금의 상환	200,000,000

유동성장기차입금의 상환	13,620,233

배당금의 지급	1,357,473,600	903,899,200

리스부채의 상환	647,147,543	598,327,024

Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소(I+II+III)	(20,272,973,000)	(8,749,333,906)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 외화환산효과	(6,753,064)	3,683,338

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산	35,358,955,072	34,817,978,264

Ⅶ. 반기말 현금및현금성자산	15,079,229,008	26,072,327,696

33. 약정사항과 우발사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

제공처	보증내역	한도금액	실행금액

서울보증보험㈜	이행보증	836,000	836,000

② 전기말

(단위: 천원)

제공처	보증내역	한도금액	실행금액

서울보증보험㈜	이행보증	703,000	703,000

(2) 당분기 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 한도약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

KDB산업은행	시설자금대출	10,000,000	10,000,000

(3) 당분기 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 당사 소유자산의 담보제공 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	담보제공자산	장부금액	담보제공액	담보권자

유형자산	토지,건물	17,090,099	12,000,000	한국산업은행

34. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,378,523	10,378,523

소 계	10,378,523	10,378,523

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	15,079,229	-

기타금융자산	6,210,000	-

매출채권	9,341,527	-

미수금	359,080	-

미수수익	108,150	-

보증금	1,357,335	-

단기대여금	844,872	-

장기금융상품	493,024	-

소 계	33,793,217	-

자 산 합 계	44,171,740	10,378,523

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가 측정금융부채	매입채무	8,788,293	-

미지급금	3,621,122	-

미지급비용	347,994	-

예수보증금	112,290	-

장기미지급금	136,186	-

장기차입금	10,000,000	-

리스부채	1,235,634	-

임대보증금	60,000	-

비지배부채	2,941,415	-

소 계	27,242,934	-

부 채 합 계	27,242,934	-

(*1) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산	5,376,572	5,376,572

소 계	5,376,572	5,376,572

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	35,358,955	-

기타금융자산	1,200,000	-

매출채권	7,140,544	-

미수금	269,214	-

미수수익	157,652	-

보증금	1,526,742	-

단기대여금	1,733,222	-

소 계	47,386,329	-

자 산 합 계	52,762,901	5,376,572

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가 측정금융부채	매입채무	7,360,286	-

미지급금	2,164,045	-

미지급비용	170,684	-

예수보증금	631,660	-

장기미지급금	136,186	-

유동성장기차입금	-	-

리스부채	1,719,678	-

소 계	12,182,539	-

부 채 합 계	12,182,539	-

(*1) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	-	134,826	-	134,826

저축성보험	-	113,024	-	113,024

지분상품	-	3,965,057	3,965,057

합 계	-	4,212,907	-	4,212,907

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	-	5,121,839	-	5,121,839

저축성보험	-	254,733	-	254,733

합 계	-	5,376,572	-	5,376,572

35. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD,JPY,CNY)

계 정 과 목	통화	당분기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	2,132,.88	118,795	99,338	115,014

JPY	2,881,670	32,119	550,007	5,849

매출채권	USD	7,323	8,594	-	-

지분상품	USD	409,038	480,007	-	-

CNY	1,166,384	200,502	-	-

외화자산 합계	-	840,017	-	120,863

외화부채:

매입채무	JPY	347,208,000	3,861,161	309,809,000	3,294,726

외화부채 합계	-	3,861,161	-	3,294,726

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	60,740	(60,740)	11,501	(11,501)

JPY	(382,904)	382,904	(328,888)	328,888

CNY	20,050	(20,050)	-	-

HKD	-	-	-	-

EUR	-	-	-	-

SGD	-	-	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 차입금은 모두 고정이자율 차입금이므로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.(2) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	33,401,089	19,081,558

차감: 현금및현금성자산	(15,079,229)	(35,358,955)

순부채	18,321,860	(16,277,397)

자본총계	68,878,853	58,446,964

부채비율	26.60%	-