뉴트리 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 23 기 2분기 2023년 04월 01일부터 2023년 06월 30일까지제 23 기 반 기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
제 22 기 2분기 2022년 04월 01일부터 2022년 06월 30일까지제 22 기 반 기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지
주식회사 뉴트리

1. 당사의 개요주식회사 뉴트리(이하 "당사")는 2001년 4월 12일에 설립되어 다이어트 식품 등의 제조 및 판매를 주된 사업으로 하고 있으며, 본사는 서울시 송파구 백제고분로 27길 6-14 (삼전동 101-3)에 소재하고 있습니다. 또한, 당사는 2018년 12월 13일자로 기업공개를 통해 코스닥시장에 상장되었으며, 당반기말 현재 자본금은 4,600,112천원 입니다.당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김도언 외 특수관계자	4,450,610	48.38

박기범	194,980	2.12

㈜지에스리테일	555,558	6.04

뉴트리우리사주조합	22,449	0.24

기타	3,976,627	43.22

합 계	9,200,224	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 반기재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적 재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

ㆍ회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

ㆍ회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로인식한 금액

ㆍ개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표의 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	862	-

요구불예금	19,874,716	34,143,300

합 계	19,875,578	34,143,300

5. 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	10,753,108	2,340,963

상각후원가측정금융자산	10,000,000	320,000

합 계	20,753,108	2,660,963

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	1,354,224	2,340,963

상각후원가측정금융자산	10,000,000	200,000

합 계	11,354,224	2,540,963

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

비상장투자주식	2,000,038	2,340,963	2,000,038	2,340,963

상장투자주식	665,427	580,353	614,377	584,626

수익증권	10,058,500	10,172,755	846,458	769,598

합 계	12,723,965	13,094,071	3,460,873	3,695,187

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,268,419	-	7,236,252	-

기타채권:

미수금	649,192	-	127,951	-

대여금	1,160,672	641,000	929,966	901,000

미수수익	233,825	-	165,530	-

보증금	2,000,000	1,589,530	2,000,000	1,228,507

소 계	4,043,689	2,230,530	3,223,447	2,129,507

합 계	9,312,108	2,230,530	10,459,699	2,129,507

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	7,150,795	(1,882,376)	5,268,419	8,965,221	(1,728,969)	7,236,252

미수금	715,151	(65,959)	649,192	193,910	(65,959)	127,951

대여금	1,801,672	-	1,801,672	1,830,966	-	1,830,966

미수수익	233,825	-	233,825	165,530	-	165,530

보증금	3,669,189	(79,659)	3,589,530	3,308,166	(79,659)	3,228,507

합 계	13,570,632	(2,027,996)	11,542,638	14,463,793	(1,874,587)	12,589,206

(3) 당반기 및 전반기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	1,728,969	145,618	1,319,477	209,493

손상차손	153,407	-	48,376	-

반기말	1,882,376	145,618	1,367,853	209,493

7. 기타자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	1,199,523	699,634

선급비용	1,949,036	6,781,431

이연손익자산	972,114	2,189,172

합 계	4,120,673	9,670,237

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	11,164	(11,164)	-	17,629	(11,164)	6,465

제품	6,838,238	(487,111)	6,351,127	7,658,084	(560,418)	7,097,666

원재료	1,467,983	(125,822)	1,342,161	3,220,230	(125,822)	3,094,408

미착품	493,375	-	493,375	-	-	-

합 계	8,810,760	(624,097)	8,186,663	10,895,943	(697,404)	10,198,539

당반기 중 매출원가에서 차감된 재고평가충당금환입액은 73,307천원이며, 전반기 중 매출원가에 가산된 재고평가손실은 479,532천원입니다.

9. 종속기업및관계기업투자보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	결산일	당반기말	전기말

지분율(%)	취득금액	장부금액	지분율(%)	취득금액	장부금액

종속기업:

뉴트리(상해)상무 유한공사	상품판매업	중국	12월31일	100.00	878,250	-	100.00	878,250	-

㈜뉴트리오투(*1)	통신위탁판매업	한국	12월31일	-	-	-	100.00	300,000	300,000

레이크우드파트너스㈜	신기술사업금융업	한국	12월31일	90.00	9,450,000	9,450,000	90.00	9,450,000	9,450,000

레이크우드 제4호조합(*2,3)	신기술투자조합	한국	12월31일	24.39	2,000,000	1,466,660	24.39	2,000,000	1,466,660

레이크우드파트너스블라인드1호조합(*3)	신기술투자조합	한국	12월31일	23.48	4,333,899	3,972,255	23.48	4,333,899	3,972,255

㈜비커밍	광고대행업	한국	12월31일	65.00	1,345,000	1,345,000	65.00	1,345,000	1,345,000

관계기업:

㈜이케이푸드	식품가공제조업	한국	12월31일	20.00	420,000	-	20.00	420,000	-

합 계	18,427,149	16,233,915	18,727,149	16,533,915

(*1) 당반기 중 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.
(*2) 전기 중 설립취득하여 종속기업에 포함되었습니다.
(*3) 당사가 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않으나, 당사의 종속회사인 레이크우드파트너스㈜가 업무집행사원으로서 관련활동을 지시하고 있으며 종속회사가 보유한 지분 등을 고려하였을 때 사실상 지배하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

10. 유형자산당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	16,327,167	10,134,535	270,622	17,823	585,693	1,479,692	1,586,266	131,743	30,533,541

취득	28,490	134,310	-	26,877	-	6,653	2,740	5,780	204,850

처분	-	-	(48,222)	(26,877)	(28,817)	(209,311)	-	-	(313,227)

기타(*1)	(2,752,370)	(4,442,171)	-	-	-	-	-	(9,243)	(7,203,784)

반기말	13,603,287	5,826,674	222,400	17,823	556,876	1,277,034	1,589,006	128,280	23,221,380

감가상각누계액:

기초	-	(362,340)	(197,431)	(17,822)	(415,121)	(936,952)	(1,167,953)	-	(3,097,619)

감가상각	-	(109,341)	(13,900)	(448)	(54,775)	(119,640)	(103,393)	-	(401,497)

처분	-	-	48,216	448	28,805	209,253	-	-	286,722

반기말	-	(471,681)	(163,115)	(17,822)	(441,091)	(847,339)	(1,271,346)	-	(3,212,394)

장부금액:

기초	16,327,167	9,772,195	73,191	1	170,572	542,740	418,313	131,743	27,435,922

반기말	13,603,287	5,354,993	59,285	1	115,785	429,695	317,660	128,280	20,008,986

(*1) 당반기 중 투자부동산 및 무형자산으로 대체되었습니다.

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	13,574,797	5,692,364	270,622	95,610	576,493	1,437,535	1,511,572	179,488	23,338,481

취득	-	-	-	55,862	9,200	27,820	58,394	15,237	166,513

기타(*1)	-	-	-	-	-	-	-	(1,798)	(1,798)

반기말	13,574,797	5,692,364	270,622	151,472	585,693	1,465,355	1,569,966	192,927	23,503,196

감가상각누계액:

기초	-	(220,031)	(169,631)	(42,454)	(303,833)	(685,603)	(792,288)	-	(2,213,840)

감가상각	-	(71,154)	(13,900)	(9,641)	(55,601)	(126,053)	(169,727)	-	(446,076)

반기말	-	(291,185)	(183,531)	(52,095)	(359,434)	(811,656)	(962,015)	-	(2,659,916)

장부금액:

기초	13,574,797	5,472,333	100,991	53,156	272,660	751,932	719,284	179,488	21,124,641

반기말	13,574,797	5,401,179	87,091	99,377	226,259	653,699	607,951	192,927	20,843,280

(*1) 전반기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.

11. 무형자산당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

취득원가:

기초	2,057,582	261,937	1,579,017	1,139,328	10,000	5,047,864

취득	-	-	7,600	-	-	7,600

처분	-	(918)	-	-	-	(918)

기타(*1)	6,848	2,395	-	-	-	9,243

반기말	2,064,430	263,414	1,586,617	1,139,328	10,000	5,063,789

상각누계액:

기초	(1,437,725)	(220,287)	(805,370)	-	-	(2,463,382)

상각	(70,387)	(10,148)	(118,652)	-	-	(199,187)

처분	-	719	-	-	-	719

반기말	(1,508,112)	(229,716)	(924,022)	-	-	(2,661,850)

장부금액:

기초	619,857	41,650	773,647	1,139,328	10,000	2,584,482

반기말	556,318	33,698	662,595	1,139,328	10,000	2,401,939

(*1) 당반기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

취득원가:

기초	2,057,582	256,975	1,453,017	2,427,297	10,000	6,204,871

취득	-	4,205	-	-	-	4,205

처분	-	(4,751)	-	-	-	(4,751)

기타(*1)	-	1,798	-	-	-	1,798

반기말	2,057,582	258,227	1,453,017	2,427,297	10,000	6,206,123

상각누계액:

기초	(1,295,632)	(193,567)	(528,788)	-	-	(2,017,987)

상각	(71,120)	(15,818)	(142,866)	-	-	(229,804)

처분	-	3,008	-	-	-	3,008

반기말	(1,366,752)	(206,377)	(671,654)	-	-	(2,244,783)

장부금액:

기초	761,950	63,408	924,229	2,427,297	10,000	4,186,884

반기말	690,830	51,850	781,363	2,427,297	10,000	3,961,340

(*1) 전반기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.

12. 사용권자산

(1) 당반기 및 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초	42,298	412,291	454,589

증가	365,121	15,186	380,307

감소	-	(3,566)	(3,566)

상각	(127,481)	(99,705)	(227,186)

반기말	279,938	324,206	604,144

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초	293,508	182,714	476,222

증가	-	315,543	315,543

감소	(567)	-	(567)

상각	(124,891)	(83,992)	(208,883)

반기말	168,050	414,265	582,315

(2) 당반기 및 전반기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	227,186	208,883

리스부채 이자비용	16,028	10,240

소액자산 및 단기리스 관련 비용	23,238	22,105

당반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 263,333천원(전반기: 240,127천원)입니다.

13. 투자부동산(1) 당반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	-	-	-

대체(*1)	2,752,370	4,442,170	7,194,540

감가상각	-	(18,509)	(18,509)

반기말	2,752,370	4,423,661	7,176,031

(*1) 당반기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(2) 당반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

임대수익	52,000

운영비용	23,995

14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,948,005	-	3,885,210	-

기타채무:

미지급금	1,968,349	78,388	2,441,648	78,388

미지급비용	395,151	-	431,125	-

임대보증금	150,000	-	-	-

소 계	2,513,500	78,388	2,872,773	78,388

합 계	5,461,505	78,388	6,757,983	78,388

15. 기타부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	134,105	68,045

예수금	110,209	194,577

부가세예수금	880,893	157,350

계약부채	107,521	171,756

이연손익부채	91,606	206,295

합 계	1,324,334	798,023

16. 단기차입금

보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내역	차입처	당반기말이자율(%)	당반기말	전기말

산업운영자금대출	한국산업은행	4.75	5,000,000	5,000,000

17. 전환사채 및 신주인수권부사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익률	당반기말	전기말

전환사채	2021.08.23	2026.02.23	-	-	4,500,000	10,000,000

신주인수권부사채	2021.08.23	2026.02.23	-	-	4,230,000	10,000,000

소 계	8,730,000	20,000,000

차감 : 유동성사채(액면)	(8,730,000)	(20,000,000)

사채할인발행차금(유동성사채)	20,849	51,834

전환권조정 및 신주인수권 조정(유동성사채)	1,316,434	3,472,761

유동성사채(장부가액)(*1)	7,392,717	16,475,405

(*1)전환사채 및 신주인수권부사채의 조기상환청구권 행사가능일 기준으로 유동성대체하였습니다.

(2) 당사가 2021년 8월 23일에 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	전환사채	신주인수권부사채

권면총액	10,000,000천원	10,000,000천원

발행가액	10,000,000천원	10,000,000천원

이자지급방법	-	-

상환방법	만기일시상환	만기일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 1년 6개월 후 및 이후 매 3개월마다	발행일로부터 1년 6개월 후 및 이후 매 3개월마다

전환가격(행사가격)	22,020원(*1)	22,020원(*1)

전환청구기간 (권리행사기간)	발행일 이후 1년이 되는 날로부터 만기일 1개월 전일까지	발행일 이후 1년이 되는 날로부터 만기일 1개월 전일까지

매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 1개월마다(*2)	발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 1개월마다(*2)

(*1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우 전환가격(행사가격)이 조정될 수 있습니다. 또한 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다.
(*2) 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률에 매도청구권 프리미엄(연 3%)을 합한 값을 연복리로 적용하여 계산한 금액으로 하며, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 45%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없습니다.

(3) 발행일 및 보고기간종료일 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당반기말	전기말

전환사채	신주인수권부사채	전환사채	신주인수권부사채	전환사채	신주인수권부사채

발행가액	10,000,000	10,000,000	4,500,000	4,230,000	10,000,000	10,000,000

장부금액	7,160,759	7,160,759	3,821,515	3,571,202	8,237,703	8,237,703

파생상품부채(*1)	2,807,101	2,807,101	816,721	795,144	1,814,936	1,814,936

파생상품자산(*2)	-	-	7,984	7,773	17,741	17,741

(*1) 전환권조정(신주인수권조정) 금액 중 전환권가치 등 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못한 금액은 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채로 분류하여 인식하고 있습니다.
(*2) 회사가 콜옵션 권리행사자를 제3자로 지정하여 다른 금융상품(전환사채,신주인수권부사채 및 풋옵션)과 독립적으로 해당 콜옵션을 양도할 수 있는 경우에 해당되어 별도의 금융상품으로 처리하였습니다.

18. 환불부채(1) 당사는 제품의 판매와 관련하여 과거의 반품경험률을 기초로 예상되는 반품추정액을 환불부채로 계상하고 있습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	340,209	362,284

증가	249,062	427,184

감소	(340,209)	(362,284)

반기말	249,062	427,184

19. 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	375,440	232,514

비유동부채	241,505	231,567

합 계	616,945	464,081

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	395,560	248,225

1년 초과 2년 이내	203,640	140,312

2년 초과 3년 이내	44,717	91,724

3년 초과 4년 이내	-	9,916

합 계	643,917	490,177

20. 종업원급여

(1) 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,628,180	3,341,930	2,136,407	4,334,564

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	191,462	382,924	220,754	441,507

복리후생비	173,601	354,513	215,502	439,974

합 계	1,993,243	4,079,367	2,572,663	5,216,045

(2) 당반기 및 전반기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초	2,542,095	(2,418,554)	123,541	2,311,419	(2,377,412)	(65,993)

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	379,370	-	379,370	442,659	-	442,659

이자원가(수익)	68,207	(64,653)	3,554	38,058	(39,210)	(1,152)

소 계	447,577	(64,653)	382,924	480,717	(39,210)	441,507

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

사외적립자산 재측정요소	-	8,695	8,695	-	13,913	13,913

기타:

납부한 기여금	-	-	-	-	(98,793)	(98,793)

지급액	(168,982)	226,420	57,438	(209,478)	311,790	102,312

소 계	(168,982)	226,420	57,438	(209,478)	212,997	3,519

반기말	2,820,690	(2,248,092)	572,598	2,582,658	(2,189,712)	392,946

21. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 보통주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	9,200,224	9,200,224

보통주자본금	4,600,112,000	4,600,112,000

(2) 당반기 및 전반기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당반기	전반기

발행주식수	장부금액	발행주식수	장부금액

기초	9,200,224	4,600,112	9,113,224	4,556,612

주식선택권 행사	-	-	87,000	43,500

반기말	9,200,224	4,600,112	9,200,224	4,600,112

22. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본 및 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	38,329,846	38,329,846

기타자본잉여금	10,334	10,334

자기주식	(4,985,683)	(4,985,683)

자기주식처분이익	3,508,915	3,508,915

주식선택권	984,768	984,768

합 계	37,848,180	37,848,180

(2) 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	984,768	1,022,345

주식선택권의 행사	-	(27,243)

반기말	984,768	995,102

(3) 당반기 및 전반기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	38,329,846	37,563,103

주식선택권의 행사	-	766,743

반기말	38,329,846	38,329,846

23. 주식기준보상당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다.부여된 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항모형을 이용하여 측정하고 있습니다.(1) 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차 내용	2차 내용

부 여 일	2017.11.30	2019.03.27

만 기	2022.11.30	2024.03.26

결제방식	주식교부형	주식교부형

약정유형	주식선택권 부여	주식선택권 부여

부여대상	임직원	임직원

부여수량	201,000주	96,000주

행사가격	9,000원	18,640원

가득조건	약정용역제공기간 2년	약정용역제공기간 2년

(2) 당반기 및 전반기 중 주식선택권 제도하의 부여수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기	전반기

부여주식수	가중평균행사가격	부여주식수	가중평균행사가격

기초	96,000	18,640	216,000	13,284

행사	-	-	(87,000)	9,000

반기말	96,000	18,640	129,000	16,174

24. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	당반기말	전기말

법정적립금(*1)	이익준비금	940,901	716,030

미처분이익잉여금	-	48,247,274	51,092,397

합 계	49,188,175	51,808,427

(*1)상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	51,808,427	46,959,541

반기순이익(손실)	(364,672)	6,797,777

확정급여제도의 재측정요소	(6,869)	(10,852)

배당금의 지급	(2,248,711)	(2,226,962)

반기말	49,188,175	51,519,504

(3) 당반기 및 전반기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

배당대상주식수	8,994,846주	8,907,846주

주당 배당금	250원	250원

배당금	2,248,711,500원	2,226,961,500원

25. 주당손익

(1) 당반기 및 전반기의 기본주당손익 및 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기본주당이익(손실)	(41)	758

희석주당이익(손실)	(41)	748

(2) 기본주당손익당반기 및 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(364,671,524)	6,797,776,692

가중평균유통보통주식수	8,994,846	8,968,350

기본주당이익(손실)	(41)	758

당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

기초 발행보통주식수(*1)	8,994,846	8,907,846

주식선택권 행사	-	60,504

가중평균유통보통주식수	8,994,846	8,968,350

(*1) 기초 발행보통주식수는 자기주식(205,378주)을 제외한 수량입니다.

(3) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기 중 당사의 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 전반기 중 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	전반기

보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익	6,797,776,692

주식기준보상(22% 세효과 차감후)	-

전환사채의 이자비용(22% 세효과 차감후)	272,024,575

보통주 총희석주당이익 계산에 사용된 순이익	7,069,801,267

희석주당이익 산출을 위한 가중평균유통보통주식수	9,453,171

희석주당이익	748

전반기 중 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	전반기

보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	8,968,350

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

주식선택권	30,689

전환사채	454,132

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	9,453,171

26. 매출액당사의 주된 수익 원천은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를작성할 때와 동일합니다. 당사의 매출액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다. (1) 당반기 및 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품및제품매출액	34,885,454	76,018,556	46,382,615	102,670,455

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 한 시점에 이행되는 수익입니다.(2) 당반기 중 고객에게 지급하는 대가로 수익에서 차감한 금액은 2,150,158천원(전반기: 1,901,121천원)입니다.

(3) 계약잔액보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 환불부채 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	5,268,419	7,236,252

환불부채	249,062	340,209

계약부채	107,521	171,756

27. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	2,974,628	2,011,877	(3,131,351)	(3,854,250)

원재료 및 상품매입액	2,821,176	4,992,057	4,673,672	10,094,113

외주가공비	3,446,986	11,365,706	9,834,573	19,535,219

종업원급여	1,993,244	4,079,368	2,572,663	5,216,045

감가상각비 및 무형자산상각비	412,654	846,378	449,782	884,763

광고선전비	4,881,882	12,622,479	6,959,871	14,765,910

판매수수료	12,766,969	29,519,869	18,048,233	37,126,190

판매촉진비	3,555,342	7,157,887	4,158,603	9,267,958

경상연구개발비	332,982	612,782	223,563	421,452

운반비 및 물류비	691,557	1,422,638	420,411	1,080,569

기타비용	454,143	1,891,473	1,480,483	2,669,842

합 계	34,331,563	76,522,514	45,690,503	97,207,811

상기 비용은 요약반기포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

28. 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,628,180	3,341,930	2,136,407	4,334,564

퇴직급여	191,462	382,924	220,754	441,507

복리후생비	173,601	354,513	215,502	439,974

대손상각비	153,408	153,408	48,376	48,376

감가상각비	313,723	647,191	335,996	654,959

무형자산상각비	98,931	199,187	113,786	229,804

광고선전비	4,881,882	12,622,479	6,959,871	14,765,910

판매수수료	12,766,969	29,519,869	18,048,233	37,126,190

판매촉진비	3,555,342	7,157,887	4,158,603	9,267,958

경상연구개발비	332,982	612,782	223,563	421,452

상품개발비	66,728	165,084	34,356	86,062

운반비및물류비	691,557	1,422,638	420,411	1,080,569

접대비	109,335	201,796	123,065	247,972

지급임차료	20,061	40,030	36,495	55,703

기타비용	1,103,971	2,239,493	1,475,868	3,255,846

합 계	26,088,132	59,061,211	34,551,286	72,456,846

29. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	52,000	80,000	-	-

수입수수료	682	1,182	425	734

잡이익	121	394	32	657

종속기업투자주식처분이익	880,000	880,000	-	-

무형자산처분이익	2,801	2,801	3,008	3,008

합 계	935,604	964,377	3,465	4,399

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	3,000	6,000	82,768	85,768

잡손실	21,977	91,241	7,534	22,562

유형자산처분손실	5,520	5,520	-	-

유형자산폐기손실	-	76	-	-

합 계	30,497	102,837	90,302	108,330

30. 금융수익과 금융원가

(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	252,145	624,371	242,982	457,447

외환차익	63,729	82,464	278,866	291,683

외화환산이익	34,623	79,300	46,991	242,657

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	76,950	96,691	(60,890)	1,970

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	66,642	-	5,819

배당금수익	-	11,600	27,760	50,453

파생상품평가이익	-	-	1,978,484	2,918,984

리스상환이익	-	197	-	-

금융수익 소계	427,447	961,265	2,514,193	3,969,013

금융원가:

이자비용	(229,278)	(362,558)	(392,033)	(822,668)

금융수수료	4,946	(8,357)	(13,493)	(26,648)

외환차손	(30,168)	(65,051)	-	(35,170)

외화환산손실	(189,954)	(212,135)	13	(14)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(11,783)	(11,783)	(216,373)	(276,844)

리스상환손실	(387)	(387)	-	-

전환사채상환손실	-	(526,098)	-	-

신주인수권부사채상환손실	(10,927)	(536,546)	-	-

금융원가 소계	(467,551)	(1,722,915)	(621,886)	(1,161,344)

순금융수익(원가)	(40,104)	(761,650)	1,892,307	2,807,669

(2) 당반기 및 전반기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산	141,137	343,853	78,495	143,278

기타금융자산	101,922	262,174	156,108	298,212

기타채권	9,086	18,344	8,379	15,957

합 계	252,145	624,371	242,982	457,447

(3) 당반기 및 전반기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

차입금	59,863	117,773	61,330	114,930

전환사채및신주인수권부사채	161,495	228,757	324,950	697,498

리스부채	7,921	16,028	5,753	10,240

합 계	229,279	362,558	392,033	822,668

31. 법인세

당반기 및 전반기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세부담액	328,088	616,456

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	667

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(369,311)	748,422

자본에 직접 반영된 법인세비용	1,826	3,061

법인세비용	(39,397)	1,368,606

32. 특수관계자(1) 당반기말 현재 당사와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	뉴트리(상해)상무유한공사

㈜비커밍

레이크우드파트너스㈜

레이크우드 제 4호 조합(*1)

레이크우드파트너스 블라인드 1호조합

Zephyrus Capital, LLC

관계기업	㈜이케이푸드

기타특수관계자	NYIPA SPVI, LLC

레이크우드-노앤파트너스투자조합 1호

레이크우드 제 2호 조합

레이크우드 제 3호 조합

레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호(*2)

엘더블유피-케이에이아이 AI Tech 신기술투자조합 1호(*2)

레이크우드-에이비즈투자조합1호(*2)

레이크우드 제5호 조합(*2)

레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합(*2)

㈜에버스프링

(*1) 전기 중 종속기업에 포함되었습니다.
(*2) 전기 중 기타특수관계자에 포함되었습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	수익	비용

매출	광고선전비 등	리스부채상환

종속기업	뉴트리(상해)상무유한공사	30,280	-	-

㈜뉴트리오투(*1)	288,101	7,950	-

레이크우드파트너스㈜	3,508	-	-

㈜비커밍	-	865,212	-

기타특수관계자	㈜에버스프링	75,500	9,145	18,720

합 계	397,389	882,307	18,720

(*1) 당반기 중 매각됨에 따라 종속기업에서 제외되었으며, 매각 전까지의 거래 금액에 해당합니다.

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	수익	비용

매출	기타수익 등(*1)	광고선전비 등

종속기업	뉴트리(상해)상무유한공사	61,418	-	-

㈜뉴트리오투	1,411,508	-	15,900

㈜에버스프링(*2)	17,692	-	-

레이크우드파트너스㈜	3,508	-	150,000

㈜비커밍	-	-	834,421

기타특수관계자	㈜에버스프링(구, ㈜바이오벤)	44,000	4,751	7,929

합 계	1,538,126	4,751	1,008,250

(*1) 기타수익 등에는 ㈜에버스프링(구, ㈜바이오벤)에 당사의 무형자산을 양도함에 발생한 처분이익이 포함되어 있습니다.
(*2) 전반기 중 청산됨에 따라 종속기업에서 제외되었으며, 청산전까지의 거래 금액에 해당합니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무	리스부채

종속기업	뉴트리(상해)상무유한공사(*1)	518,497	-	-	-

㈜비커밍	-	-	128,607	-

관계기업	이케이푸드(*2)	-	70,726	-	-

기타특수관계자	㈜에버스프링	80,850	100,000	-	6,225

주주/임원	-	1,801,672	-	-

합 계	599,347	1,972,398	128,607	6,225

(*1) 당반기말 현재 매출채권에 대해 손실충당금 454,492천원이 설정되어 있으며, 당반기 중 인식한 손상차손환입액은 30,999천원입니다.
(*2) 당반기말 현재 기타채권에 대해 손실충당금 70,726천원이 설정되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	㈜뉴트리오투	1,473,665	-	2,915

뉴트리(상해)상무유한공사(*1)	471,412	-	-

㈜비커밍	-	-	107,072

관계기업	㈜이케이푸드(*2)	-	70,726	-

기타특수관계자	㈜에버스프링(구, ㈜바이오벤)	8,800	100,000	4,935

주주/임원	-	1,830,966	-

합 계	1,953,877	2,001,692	114,922

(*1) 전기말 현재 매출채권에 대해 손실충당금 423,494천원이 설정되어 있으며, 전기 중 인식한 손상차손환입액은 115,701천원 입니다.
(*2) 전기말 현재 기타채권에 대해 손실충당금 70,726천원이 설정되어 있습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 아래와 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	대여	회수

기타특수관계자	주주/임원	-	29,293

(전반기)

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	대여	회수

기타특수관계자	주주/임원	540,000	310,450

(5) 주요 경영진에 대한 보상당반기 및 전반기 중 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	603,678	624,676

퇴직급여	132,394	117,673

합 계	736,072	742,349

33. 현금흐름표

(1) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	9,243	1,798

무형자산처분 미수금 증가	-	4,751

장기대여금 유동성대체	260,000	20,000

전환사채및신주인수권부사채 유동성대체	-	14,337,824

파생상품부채 유동성대체	-	3,393,603

유형자산에서 투자부동산으로 계정대체	7,194,540	-

(2) 당반기 및 전반기 중 재무활동으로 인한 금융부채의 변동은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	반기말

신규리스	기타	이익잉여금처분

단기차입금	5,000,000	-	-	-	-	5,000,000

리스부채	464,081	(224,067)	380,307	(3,376)	-	616,945

전환사채및신주인수권부사채	16,475,406	(11,270,000)	-	2,187,312	-	7,392,718

파생상품부채	3,629,872	-	-	(2,018,007)	-	1,611,865

미지급배당금	-	(2,248,712)	-	-	2,248,712	-

합 계	25,569,359	(13,742,779)	380,307	165,929	2,248,712	14,621,528

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	반기말

신규리스	기타	이익잉여금처분

유동성차입금	10,000,000	-	-	-	-	10,000,000

리스부채	484,021	(218,022)	315,543	9,673	-	591,215

전환사채및신주인수권부사채	14,702,936	-	-	(365,112)	-	14,337,824

미지급배당금	-	(2,226,962)	-	-	2,226,962	-

합 계	25,186,957	(2,444,984)	315,543	(355,439)	2,226,962	24,929,039

34. 약정사항과 우발사항(1) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

제공처	보증내역	한도금액	실행금액

서울보증보험㈜	이행보증	870,000	870,000

(전기말)

(단위: 천원)접대

제공처	보증내역	한도금액	실행금액

서울보증보험㈜	이행보증	910,000	910,000

(2) 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 한도약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

한국산업은행	운영자금대출	5,000,000	5,000,000

(3) 당반기말 현재 금융거래와 관련하여 당사 소유자산의 담보제공 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	담보제공자산	장부금액	채권최고액	담보권자

유형자산	토지, 건물	16,832,103	16,000,000	한국산업은행

35. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	당반기말	전기말

장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	투자주식 등	13,094,071	13,094,071	3,695,187	3,695,187

파생상품자산	15,757	15,757	35,482	35,482

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	19,875,578	-	34,143,300	-

정기예금 등	10,320,000	-	10,200,000	-

매출채권및기타채권	11,542,637	-	12,589,206	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	1,611,865	1,611,865	3,629,872	3,629,872

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	5,539,893	-	6,836,371	-

차입금	5,000,000	-	5,000,000	-

리스부채	616,945	-	464,081	-

전환사채및신주인수권부사채	7,392,717	16,475,405	-

(*1) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

투자주식 등	580,353	-	2,340,963	2,921,316

수익증권	-	10,172,755	-	10,172,755

파생상품자산	-	-	15,756	15,756

합 계	580,353	10,172,755	2,356,719	13,109,827

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	1,611,865	1,611,865

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

투자주식	584,625	-	1,262,775	1,847,400

수익증권	-	769,598	-	769,598

파생상품자산	-	-	35,482	35,482

합 계	584,625	769,598	1,298,257	2,652,480

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	3,629,872	3,629,872

(4) 당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	96,691	1,970

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(11,783)	(276,844)

당기손익-공정가치측정자산처분이익	66,642	5,819

배당금수익	11,600	50,453

금융수수료	(8,357)	(26,648)

합 계	154,793	(245,250)

당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품평가이익	-	2,918,984

상각후원가측정금융자산	대손상각비	(153,408)	(48,376)

이자수익	624,371	457,447

외환차익	1,722	-

외화환산이익	17,465	213,687

외환차손	(35,935)	-

외화환산손실	(212,135)	(14)

합 계	242,080	622,744

상각후원가측정금융부채	외환차익	80,742	291,683

이자비용	(362,558)	(822,668)

외화환산이익	61,834	28,970

외환차손	(29,116)	(35,170)

리스부채상환이익	197	-

리스부채상환손실	(387)	-

전환사채및신주인수권부사채상환손실	(1,062,644)	-

합 계	(1,311,932)	(537,185)

36. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY)

계 정 과 목	통화	당반기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	97,582	128,106	908,960	1,151,925

JPY	599,946,118	5,441,331	2,612,609	24,903

매출채권	USD	402,090	527,864	397,598	503,876

외화자산 합계	6,097,301	1,680,704

외화부채:

매입채무	JPY	103,350,000	937,353	206,700,000	1,970,223

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	65,597	(65,597)	165,580	(165,580)

JPY	450,398	(450,398)	(194,532)	194,532

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.

(2) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	22,522,744	33,667,502

차감: 현금및현금성자산	19,875,578	34,143,300

순부채	2,647,167	(475,798)

자본총계	91,636,466	94,256,718

부채비율	2.89%	-0.50%

37. 영업부문 정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.38. 보고기간후 사건

전환사채및신주인수권부사채의 사채권자가 조기상환청구권을 행사하여, 연결실체는 2023년 8월 23일에 전환사채와 신주인수권부사채의 발행가액에 각각 45% (당반기말 장부가액 3,821,515천원) 및 40.05%(당반기말 장부가액 3,381,244천원)를 조기상환할 예정입니다.