뉴트리 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 26기 1분기 2026년 01월 01일부터 2026년 03월 31일까지
제 25기 1분기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
주식회사 뉴트리와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 뉴트리(이하 "당사")는 2001년 4월 12일에 설립되어 다이어트 식품 등의 제조 및 판매를 주된 사업으로 하고있으며, 본사는 서울시 송파구 백제고분로 27길 6-14에 소재하고 있습니다. 또한, 당사는 2018년 12월 13일자로 기업공개를 통해 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 자본금은 4,600,112천원입니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김도언 외 특수관계자	4,532,564	49.27

(주)지에스리테일	555,558	6.04

자기주식	205,378	2.23

뉴트리우리사주조합	16,667	0.18

기타	3,890,057	42.28

합 계	9,200,224	100.00

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2025년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결실체가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

(1) 연결실체가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

- 한국채택국제회계기준 연차개선

* 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

* 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

* 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

* 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

* 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계 추정치 변경과 오류' 의 기준 서명이 '재무제표의 작성 기준’으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	5,300	-

요구불예금	8,087,842	18,434,651

합 계	8,093,142	18,434,651

5. 금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	31,484,038	21,967,393

상각후원가측정금융자산	-	-

합 계	31,484,038	21,967,393

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	22,152,070	21,582,979

상각후원가측정금융자산	-	6,381

합 계	22,152,070	21,589,360

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,773,436	-	6,006,580	-

미수금	213,174	-	96,153	-

대여금	671,000	638,176	295,000	1,014,176

미수수익	520,801	-	293,831	-

보증금	646,120	831,785	-	1,563,890

합 계	6,824,531	1,469,961	6,691,564	2,578,066

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	6,105,350	(1,331,914)	4,773,436	7,337,430	(1,330,850)	6,006,580

미수금	295,933	(82,759)	213,174	178,912	(82,759)	96,153

대여금	1,631,317	(322,141)	1,309,176	1,631,317	(322,141)	1,309,176

미수수익	520,801	-	520,801	293,831	-	293,831

보증금	1,486,838	(8,933)	1,477,905	1,572,823	(8,933)	1,563,890

합 계	10,040,239	(1,745,747)	8,294,492	11,014,313	(1,744,683)	9,269,630

7. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	915,474	84,326

전도금	30	-

선급비용	2,544,490	1,579,518

부가세대급금	-	4,470

선납세금	4,009	4,009

합 계	3,464,003	1,672,323

8. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	190,581	-	190,581	200,695	-	200,695

제품	6,428,251	(419,776)	6,008,475	5,804,301	(359,196)	5,445,105

반제품	525,234	-	525,234	910,391	-	910,391

원재료	2,062,530	(121,651)	1,940,879	2,539,615	(121,650)	2,417,965

미착품	-	-	-	483,448	-	483,448

합 계	9,206,596	(541,427)	8,665,169	9,938,450	(480,846)	9,457,604

9. 매각예정비유동자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 "매각예정비유동자산(또는 매각예정자산집단)"으로 분류하고 있습니다.비유동자산의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부가액과 순 공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있으며, 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외) 입니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산은 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있으며, 해당 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다.이와 관련하여 연결실체는 매각대금(7,150,000천원)의 2.8%에 해당하는 1차 계약금 200,000천원을 수령하였으며, 선수금으로 계상하였습니다.

10. 종속기업

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산일	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권 비율(%)

당분기말	전기말

뉴트리(상해)상무 유한공사	상품판매업	중국	12월 31일	100	100

레이크우드파트너스㈜	신기술사업금융업	한국	12월 31일	90	90

레이크우드파트너스 블라인드1호조합(*1)	신기술투자조합	한국	12월 31일	49.39	49.39

㈜비커밍	광고대행업	한국	12월 31일	65	65

Zephyrus Capital, LLC	특수목적회사	미국	12월 31일	100	100

레이크우드파트너스 블라인드2호조합(*1)	신기술투자조합	한국	12월 31일	50	50

(*1) 연결실체가 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않으나, 업무집행사원으로서 관련활동을 지시하고 있으며 연결실체가 보유한 지분 등을 고려하였을 때 사실상 지배하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 요약 재무성과는 아래와 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

종속기업명	자산(*1)	부채(*1)	자본(*1)	매출	당기순손익	총포괄손익

뉴트리(상해)상무 유한공사	132,355	636,111	(503,756)	21,629	(72,929)	(116,350)

레이크우드파트너스㈜	21,548,592	3,394,937	18,153,655	276,873	(503,015)	(503,015)

레이크우드파트너스 블라인드1호조합	13,130,496	198,657	-	40	(56,198)	(56,198)

㈜비커밍	2,103,815	273,800	1,830,015	453,636	(131,879)	(131,879)

Zephyrus Capital, LLC	18,085,016	-	18,085,016	592,076	592,076	1,517,917

레이크우드파트너스 블라인드2호조합	6,529,097	120,500	6,408,597	115	(98,515)	(98,515)

(*1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

종속기업명	자산(*1)	부채(*1)	자본(*1)	매출	당기순손익	총포괄손익

뉴트리(상해)상무 유한공사	87,106	474,512	(387,406)	147,924	(15,503)	(8,405)

레이크우드파트너스㈜	22,162,427	3,505,757	18,656,670	2,552,812	234,547	243,148

레이크우드파트너스 블라인드1호조합	13,130,457	142,419	12,988,038	376,969	(1,182,560)	(1,182,560)

㈜비커밍	2,311,173	349,279	1,961,894	3,311,290	(230,362)	(230,362)

Zephyrus Capital, LLC	16,567,100	-	16,567,100	2,124,013	2,124,013	1,790,112

레이크우드 제4호조합(*2)	-	-	-	92,786	79,815	79,815

(주)에버스프링(*3)	-	-	-	3,463,830	817,877	817,877

레이크우드파트너스블라인드2호조합(*4)	7,025,375	518,263	6,507,112	747,808	307,112	307,112

(*1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
(*2) 전기 중 청산으로 인하여 종속기업에서 제외하였으며, 청산 전까지의 재무성과입니다.
(*3) 전기 중 합병으로 인하여 종속기업에서 제외하였으며, 합병일 이전까지의 재무성과입니다.
(*4) 전기 중 취득하였으며, 요약 재무성과는 취득일 이후의 금액 입니다.

11. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	취득금액	장부금액	지분율(%)	취득금액	장부금액

레이크우드-노앤파트너스투자조합 1호(*1)	펀드	한국	0.38	30,000	6,481	0.38	30,000	6,671

레이크우드 제3호조합(*1)	펀드	한국	10.31	270,000	199,933	10.31	270,000	201,265

NYIPA SPV, LLC	특수목적법인	미국	25.21	4,401,960	18,085,016	25.21	4,401,960	16,567,100

LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합1호(*1)	펀드	한국	2.49	100,000	56,721	2.49	100,000	56,757

레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호(*1)	펀드	한국	2.02	164,728	230,681	2.02	175,734	232,012

레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합(*1)	펀드	한국	2.48	250,000	415,780	2.48	250,000	416,929

레이크우드 제5호조합(*1)	펀드	한국	13.95	300,000	198,883	13.95	300,000	200,726

합 계	5,516,688	19,193,495	5,527,694	17,681,460

(*1) 연결실체가 피투자자의 업무집행조합원으로 참여하고 있으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.

12. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	14,034,975	6,690,932	204,400	363,574	441,212	487,940	1,886,072	95,458	24,204,563

취득	-	-	-	6,414	-	1,382	46,680	164,568	219,044

처분	-	-	-	-	-	-	(26,702)	-	(26,702)

기타(*1)	-	-	-	81,180	-	1,179	-	(4,080)	78,279

분기말	14,034,975	6,690,932	204,400	451,168	441,212	490,501	1,906,050	255,946	24,475,184

감가상각누계액:

기초	-	(882,406)	(204,395)	(123,962)	(322,657)	(415,418)	(1,674,775)	-	(3,623,613)

감가상각	-	(41,867)	-	(19,527)	(14,813)	(11,772)	(19,309)	-	(107,288)

처분	-	-	-	-	-	-	23,114	-	23,114

기타	-	-	-	-	-	(1,120)	-	-	(1,120)

분기말	-	(924,273)	(204,395)	(143,489)	(337,470)	(428,310)	(1,670,970)	-	(3,708,907)

장부금액:

기초	14,034,975	5,808,526	5	239,612	118,555	72,522	211,297	95,458	20,580,950

분기말	14,034,975	5,766,659	5	307,679	103,742	62,191	235,080	255,946	20,766,277

(*1) 무형자산으로 대체 등으로 구성되어 있습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	14,263,110	7,366,261	204,400	272,808	801,159	1,419,647	1,780,136	12,204	26,119,725

취득	-	-	-	-	-	2,002	177,456	-	179,458

기타(*1)	-	-	-	-	-	-	-	(8,112)	(8,112)

분기말	14,263,110	7,366,261	204,400	272,808	801,159	1,421,649	1,957,592	4,092	26,291,071

감가상각누계액:

기초	-	(781,680)	(190,003)	(67,444)	(607,589)	(1,291,576)	(1,633,069)	-	(4,571,361)

감가상각	(46,076)	(6,385)	(12,054)	(20,956)	(19,272)	(42,321)	-	(147,064)

기타	-	-	-	-	-	-	-	-	-

분기말	-	(827,756)	(196,388)	(79,498)	(628,545)	(1,310,848)	(1,675,390)	-	(4,718,425)

장부금액:

기초	14,263,110	6,584,581	14,397	205,364	193,570	128,071	147,067	12,204	21,548,364

분기말	14,263,110	6,538,505	8,012	193,310	172,614	110,801	282,202	4,092	21,572,646

(*1) 건설중인자산은 무형자산 및 기타비용으로 대체되었습니다.

13. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합 계

취득원가:

기초	2,523,221	295,142	1,757,202	1,139,330	2,384,228	2,301,483	10,400,606

취득	2,154	4,343	-	-	-	-	6,497

처분	-	-	-	-	-	-	-

기타(*1)	2,172	1,908	-	-	-	-	4,080

분기말	2,527,547	301,393	1,757,202	1,139,330	2,384,228	2,301,483	10,411,183

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	(2,040,476)	(263,843)	(1,523,295)	-	(353,656)	-	(4,181,270)

무형자산상각	(39,956)	(3,195)	(56,243)	-	(72,163)	-	(171,557)

처분	-	-	-	-	-	-	-

분기말	(2,080,432)	(267,038)	(1,579,538)	-	(425,819)	-	(4,352,827)

장부금액:

기초	482,745	31,299	233,907	1,139,330	2,030,572	2,301,483	6,219,336

분기말	447,115	34,355	177,664	1,139,330	1,958,409	2,301,483	6,058,356

(*1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초	2,357,190	283,094	1,622,642	1,139,330	4,545,498	9,947,754

취득	5,591	2,665	-	-	-	8,256

처분	-	-	-	-	-	-

기타(*1)	15,112	-	-	-	-	15,112

분기말	2,377,893	285,759	1,622,642	1,139,330	4,545,498	9,971,122

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	(1,741,699)	(251,030)	(1,297,782)	-	(65,002)	(3,355,513)

무형자산상각	(41,024)	(3,593)	(53,318)	-	-	(97,935)

처분	-	-	-	-	-	-

분기말	(1,782,723)	(254,623)	(1,351,100)	-	(65,002)	(3,453,448)

장부금액:

기초	615,491	32,064	324,860	1,139,330	4,480,496	6,592,241

분기말	595,170	31,136	271,542	1,139,330	4,480,496	6,517,674

(*1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.

14. 사용권자산

당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초	1,036,485	148,527	1,185,012

증가	31,932	31,932

감가상각	(97,320)	(21,812)	(119,132)

분기말	939,165	158,647	1,097,812

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초	191,529	168,799	360,328

증가	1,192,552	29,134	1,221,686

감가상각	(112,998)	(36,870)	(149,868)

분기말	1,271,083	161,063	1,432,146

15. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	3,217,303	4,948,289	8,165,592

대체(*1)	(2,752,370)	(4,090,499)	(6,842,869)

감가상각	-	(24,326)	(24,326)

분기말	464,933	833,464	1,298,397

(*1) 당분기 중 진천공장 매각 결정되어 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	2,752,370	4,220,062	6,972,432

감가상각	-	(27,764)	(27,764)

분기말	2,752,370	4,192,298	6,944,668

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	12,000	63,742

운영비용	31,247	43,215

16. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,108,763	-	4,181,802	-

기타채무:

미지급금	1,352,421	-	2,259,026	-

미지급비용	402,192	-	292,800	-

임대보증금	50,000	-	50,000	-

비지배부채	-	9,748,843	-	9,826,802

예수보증금	59,824	-	-	-

소 계	1,864,437	9,748,843	2,601,826	9,826,802

합 계	5,973,200	9,748,843	6,783,628	9,826,802

17. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	283,092	15,631

예수금	107,862	194,636

부가세예수금	211,787	177,586

계약부채	94,377	69,340

합 계	697,117	457,193

18. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	10,000,000	-	10,000,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내역	차입처	당기말이자율(%)	당분기말	전기말

산업운영자금대출 등	한국산업은행 등	3.29	10,000,000	10,000,000

19. 환불부채(1) 환불부채는 구매 후 30일 이내에 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익조정을 인식합니다. 연결실체는 제품의 판매와 관련하여 과거의 반품경험률을 기초로 예상되는 반품추정액을 환불부채로 계상하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	139,712	169,045

증가액	137,013	138,073

감소액	(139,712)	(169,045)

기말금액	137,013	138,073

20. 리스부채

당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	362,012	353,552

비유동부채	713,063	794,274

합 계	1,075,075	1,147,826

21. 종업원급여(1) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

이러한 확정급여형 퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는두가지 방식이 존재합니다.

동 제도는 대한민국의 법률을 적용받고 있으며, 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그 계리컨설팅 및 계리법인세종에 의하여 2025년 12월 31일말 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율(%)	4.21%~4.80%	4.21%~4.80%

기대임금상승률(%)	4.0%~5.32%	4.0%~5.32%

가중평균듀레이션(년)	5.89년~6.1년	5.89년~6.1년

(3) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	3,652,544	3,440,916

사외적립자산의 공정가치	(3,399,040)	(3,379,083)

순확정급여부채(자산)	253,504	61,833

(4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,960,099	1,889,774

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	173,602	209,375

확정기여형 퇴직급여제도 관련비용	13,557	20,552

복리후생비	206,816	190,286

합 계	2,354,074	2,309,987

22. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 보통주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	500	500

발행한 보통주식수	9,200,224	9,200,224

보통주자본금	4,600,112,000	4,600,112,000

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

23. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과(*1)	18,329,846	18,329,846

자기주식	(4,985,683)	(4,985,683)

자기주식처분이익	3,508,915	3,508,915

기타자본잉여금	783,859	783,859

자기주식처분손실	(253)	(253)

합 계	17,636,684	17,636,684

(*1) 전기 주주환원정책의 일환으로 배당재원을 확대하기 위해 자본잉여금에서 이익잉여금으로 대체되었습니다..

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	1,990,852	1,257,493

지분법자본변동	(23,102)	(23,101)

합 계	1,967,750	1,234,392

(3) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

24. 주식기준보상연결실체는 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 부여된 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항모형을 이용하여 측정하고 있습니다.

(1) 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차 내용	2차 내용

부 여 일	2017.11.30	2019.03.27

만 기	2022.11.30	2024.03.26

결제방식	주식교부형	주식교부형

약정유형	주식선택권 부여	주식선택권 부여

부여대상	임직원	임직원

부여수량	201,000주	96,000주

행사가격	9,000원	18,640원

가득조건	약정용역제공기간 2년	약정용역제공기간 2년

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권 제도하의 부여수량과 행사가격은 없습니다.

25. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	이익준비금	940,901	940,901

미처분이익잉여금	-	79,707,571	79,409,069

합 계	80,648,472	80,349,970

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

26. 주당이익(1) 당분기 및 전분기 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기본주당이익	35	68

(2) 기본주당이익① 당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	312,596,573	613,012,299

가중평균유통보통주식수	8,990,332	8,984,846

기본주당이익	35	68

② 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	9,200,224	9,200,224

자기주식	(209,892)	(215,378)

가중평균유통보통주식수	8,990,332	8,984,846

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 중 당사의 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

27. 매출액연결실체의 매출액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 단일 매출이 연결실체의 수익에 중요한 비중을 차지하는 고객은 없습니다.

당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품및제품매출액	24,751,557	23,748,080

금융관리수익	714,235	1,269,889

광고매출액	398,754	565,907

합 계	25,864,546	25,583,876

28. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	792,435	474,098

원재료 및 상품매입액	2,450,840	1,637,592

외주가공비	5,536,013	4,866,641

종업원급여	2,354,074	2,309,987

감가상각비 및 무형자산상각비	397,977	393,825

광고선전비	2,563,412	1,972,944

판매수수료	7,022,033	6,491,308

판매촉진비	2,713,336	3,335,841

물류비	641,930	769,262

운반비	4,843	5,362

지급수수료	761,569	1,171,737

기타비용	652,216	1,368,770

합 계	25,890,678	24,797,367

29. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,960,099	1,889,774

퇴직급여	187,159	229,927

복리후생비	206,816	190,286

대손상각비(환입)	33,094	-

감가상각비	226,420	295,891

무형자산상각비	171,557	97,934

광고선전비	2,563,412	1,972,944

판매수수료	7,022,033	6,491,308

판매촉진비	2,713,336	3,335,841

경상연구개발비	436,245	480,549

상품개발비	176,698	94,896

운반비	4,843	5,362

접대비	102,299	115,536

지급임차료	27,795	13,379

물류비	641,930	769,262

기타비용	1,742,954	2,165,731

합 계	18,216,690	18,148,620

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수입임대료	12,000	63,742

수입수수료	-	500

잡이익	53,015	82,252

리스상환이익	-	-

합 계	65,015	146,494

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	6,812	3,000

잡손실	35,055	35,702

유형자산폐기손실	3,588	-

투자부동산관리비	6,921	15,451

투자부동산감가상각비	24,326	27,764

합 계	76,702	81,917

31. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	45,667	47,163

배당수익	256,415	86,081

외환차익	16,144	1,550

외화환산이익	34,990	699

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	326,996	349,944

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	1,366,865	50,693

비지배부채이익	77,959	63,536

금융수익 소계	2,125,036	599,666

금융원가:

이자비용	(90,917)	(88,977)

외환차손	(49,734)	(20,259)

외화환산손실	(77,371)	(2,285)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(1,156,600)	(428,715)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	(142,533)	(60,992)

비지배부채 손실	-	(61,191)

금융수수료	(174,033)	(18,828)

금융원가 소계	(1,691,188)	(681,247)

순금융수익	433,848	(81,581)

32. 법인세

당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	90,097	119,194

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	14,738	-

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	67,751	37,297

자본에 직접 반영된 법인세비용	3,975	2,238

법인세비용	176,561	158,729

33. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

관계기업	레이크우드-노앤파트너스투자조합 1호

레이크우드 제3호조합

NYIPA SPV, LLC

레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호

LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합 1호

레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합

레이크우드 제5호 조합

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등

매출	기타수익 등	재고매입	판매수수료 등

관계기업	레이크우드-노앤파트너스투자조합1호	4,469	-	-	-

레이크우드 제3호 조합	12,921	-	-	-

레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호	12,205	-	-	-

LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합1호	-	-	-	-

레이크우드 제5호 조합	10,603	-	-	-

레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합	14,010	-	-	-

합 계	54,208	-	-	-

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등

매출	기타수익 등	재고매입	판매수수료 등

관계기업	레이크우드-노앤파트너스투자조합1호	4,469	-	-	-

레이크우드 제3호 조합	12,921	-	-	-

레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호	12,205	-	-	-

LWP-KAI AI Tech 신기술투자조합1호	7,928	-	-	-

레이크우드 제5호 조합	10,603	-	-	-

레이크우드-대신 넥스이브이제일호조합	13,637	-	-	-

합 계	61,763	-	-	-

34. 현금흐름표당분기 및 전분기 현금흐름표 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제 26(당) 분기	제 25(전) 분기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	(2,649,117,242)	16,301,807,176

1. 분기순이익(손실)	219,469,460	610,776,833

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	2,682,702,074	1,447,970,990

법인세비용	176,560,573	158,728,859

퇴직급여	187,158,877	215,727,325

감가상각비	226,419,555	324,696,027

투자부동산감가상각비	24,326,060	-

무형자산상각비	171,557,326	97,934,192

외화환산손실	77,370,704	2,285,255

이자비용	90,917,343	88,977,430

지분법손실	5,881,857	5,926,547

재고자산평가손실	60,579,702	-

대손상각비	33,094,066	-

유형자산폐기손실	3,587,738	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,473,525,550	428,714,722

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	151,722,723	63,789,388

경상연구개발비	-	-

비지배부채손실	-	61,191,245

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(1,888,791,382)	(1,883,242,598)

외화환산이익	34,989,811	699,182

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	327,126,801	445,573,622

이자수익	79,946,535	94,169,177

배당금수익	(674,965,836)	86,081,476

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,398,927,825	554,078,498

지분법손익	592,075,551	562,104,786

비지배부채이익	77,958,508	63,535,857

리스상환이익	-	-

잡이익	52,732,187	77,000,000

4. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,901,934,123)	16,017,921,603

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	(2,231,611,110)	13,407,308,355

매출채권의 감소(증가)	1,265,872,039	1,324,920,243

미수금의 감소(증가)	123,905,972	189,011,256

미수수익의 감소(증가)	(218,207,436)	(215,489,889)

선급금의 감소(증가)	(831,148,594)	864,062,941

선급비용의 감소(증가)	(964,971,668)	575,150,808

재고자산의 감소(증가)	731,855,516	474,097,519

전도금의 감소(증가)	(29,908)	(1,671,869)

매입채무의 증가(감소)	(96,987,901)	(1,015,283,819)

미지급금의 증가(감소)	(1,077,063,398)	476,612,903

미지급비용의 증가(감소)	108,490,598	(60,590,907)

예수금의 증가(감소)	(86,774,180)	(105,401,452)

부가세예수금의 증가	34,201,188	129,302,984

예수보증금의 증가	59,824,000	-

선수금의 증가(감소)	267,460,973	(98,382,198)

환불부채의 증가(감소)	(2,699,207)	(30,972,170)

이연수익의 증가(감소)	25,036,155	72,711,749

부가세대급금의 증가	4,469,890	-

퇴직금의 지급	(13,557,052)	(57,351,927)

사외적립자산의 변동	-	89,887,076

5. 이자의 수취	70,108,795	88,608,365

6. 이자의 지급	(89,448,950)	(89,915,576)

7. 배당금의 수취	(681,860,946)	67,797,719

8. 법인세의 납부	(59,362,170)	41,889,840

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(7,588,905,841)	(5,229,742,481)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액	20,341,131,526	8,079,589,388

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	20,335,251,526	7,237,118,428

상각후원가측정금융자산의 감소	-	-

임차보증금의 감소	5,880,000	722,470,960

단기대여금의 감소	-	-

장기대여금의 감소	-	120,000,000

유형자산의 처분	-	-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(27,930,037,367)	(13,309,331,869)

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	27,705,878,145	11,893,562,406

상각후원가측정금융자산의 증가	-	60,015,193

보증금의 증가	-	698,631,490

단기대여금의증가	-	25,000,000

장기대여금의증가	-	300,000,000

유형자산의 취득	217,662,162	179,458,180

무형자산의 취득	6,497,060	2,664,600

임대보증금의반환	-	150,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	(104,683,198)	(7,446,987,342)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액	-	1,100,000,000

비지배부채의 증가	-	1,100,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(104,683,198)	(8,546,987,342)

비지배부채의 감소	-	6,606,509,958

단기차입금의 상환	-	1,800,000,000

리스부채의 상환	104,683,198	140,477,384

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)	(10,342,706,281)	3,625,077,353

Ⅴ. 현금및현금성자산의 외화환산효과	1,197,350	111,798

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산	18,434,651,128	8,447,175,218

Ⅶ. 분기말 현금및현금성자산	8,093,142,197	12,072,364,369

35. 약정사항과 우발사항당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

제공처	보증내역	한도금액	실행금액

서울보증보험㈜	이행보증	738,000	738,000

(전기말)

(단위: 천원)

제공처	보증내역	한도금액	실행금액

서울보증보험㈜	이행보증	738,000	738,000

36. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	투자주식 등	53,451,431	53,451,431	43,735,049	43,735,049

파생상품자산	118,202	118,202	118,202	118,202

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	8,093,142	-	18,434,651	-

정기적금 등	-	-	6,381	-

매출채권및기타채권	8,294,492	-	9,269,630	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	15,722,043	-	16,610,429	-

차입금	10,000,000	-	10,000,000	-

리스부채	1,075,075	-	1,147,826	-

(*1) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

투자주식 등	7,126,903	-	15,391,814	22,518,717

수익증권	-	27,433,434	-	27,433,434

파생상품자산	-	-	118,202	118,202

합 계	7,126,903	27,433,434	15,510,016	50,070,353

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

투자주식 등	5,239,495	-	14,991,146	20,230,641

수익증권	-	20,005,128	-	20,005,128

파생상품자산	-	-	118,202	118,202

합 계	5,239,495	20,005,128	15,109,348	40,353,971

한편, 금융상품 중 원가와 공정가치의 차이가 유의적이지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

투자주식	3,499,280	3,499,280

합 계	3,499,280	3,499,280

상기 금융상품은 비상장주식이며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 다양한 측정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가를 공정가치의 합리적인 추정치로 측정하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사는 상기 금융상품을 제외한 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 측정하고 있습니다.37. 위험관리연결실체은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2025년 12월31일로 종료되는 회계연도와 동일하며 유의적인 변동이 없습니다.

38. 부문별 정보(1) 영업부문연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 각 부문의 제품 분류에 초점을 맞추고 있습니다. 당분기말 현재 연결실체는 본사를 거점으로 한국을 비롯하여 중국의 해외법인 등 건강기능식품 등의 생산 및 판매업체, 신기술투자업 및 광고업 등 3개 부문으로 구성되어 있습니다.기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	주요 사업의 내용	주요 고객

건강기능식품	다이어트 식품 등 생산판매	일반소비자 및 기업

신기술투자	신기술사업금융	투자자

광고업	광고업 및 광고대행업	기업

(2) 부문수익 및 손익당분기 및 전분기 중 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	건강기능식품	신기술투자	광고업	합 계

부문전체수익	24,787,100	869,103	453,636	26,109,839

차감: 부문간수익	(35,543)	(154,868)	(54,882)	(245,293)

외부고객으로부터의 수익	24,751,557	714,235	398,754	25,864,546

영업이익	340,556	(180,212)	(186,476)	(26,132)

감가상각비	137,321	72,194	16,905	226,420

무형자산상각비	171,557	-	-	171,557

총자산	94,486,524	41,963,781	898,994	137,349,299

총부채	17,960,588	13,072,595	273,800	31,306,983

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	건강기능식품	신기술투자	광고업	합 계

부문전체수익	23,878,228	2,533,126	928,833	27,340,187

차감: 부문간수익	(130,148)	(1,264,114)	(362,049)	(1,756,311)

외부고객으로부터의 수익	23,748,080	1,269,012	566,784	25,583,876

영업이익	562,575	573,213	(349,278)	786,510

감가상각비	193,482	86,567	16,883	296,932

무형자산상각비	97,934	-	-	97,934

총자산	93,024,670	38,276,462	1,343,455	132,644,587

총부채	12,124,121	11,759,233	441,843	24,325,197

(3) 주요 고객에 대한 의존도

연결실체는 다수의 고객으로부터 수익이 발생하고 있으며, 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총수익의 10% 이상인 고객은 없습니다.

39. 보고기간 후 사건연결실체는 2026년 4월 3일 이사회 결의에 따라 보통주 1주당 450원 (배당총액 : 4,047,680,700원)의 중간 현금배당을 결정 하였습니다.동 배당금은 2026년 3월 31일 종료되는 보고기간 종료일 이후에 발생한 사건으로, 당분기말 현재 재무제표에는 부채로 반영되지 않았습니다.상기 배당금은 2025년 12월 31일 임시 주주총회에서 결의한 자본준비금 감소의 건을 통해 자본준비금에서 이익잉여금으로 전환한 200억원의 일부에 해당하며, 상법 제461조의 2 및 법인세법 제18조 제8호, 소득세법시행령 제26조의 3 제6항에 의거하여 비과세 대상입니다.