앱튼 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제9(당)기 1분기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
제8(전)기 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
회사명 : ㈜앱트뉴로사이언스(구.지오릿에너지 주식회사)

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 ㈜앱트뉴로사이언스(구. 지오릿에너지 주식회사, 이하 "연결회사 또는 지배기업") 및 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 연결회사는 2002년 1월 8일에 설립되어 지열냉난방시스템 및 연료전지시스템 등의 열에너지 공사사업과 신규사업으로 리튬사업 및 뇌질환치료제사업을 영위하고 있으며, 본사는 경기도 성남시 수정구 창업로에 위치하고 있습니다. 연결회사의 자본금은 설립이후의 유무상증자 및 전환사채 전환을 거쳐 당분기말 현재 15,879백만원이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	주식수	지분율

㈜에이프로젠	27,349,049	17.22%

Xtralit Ltd.	2,515,361	1.58%

기타주주	128,926,376	81.20%

합계	158,790,786	100.00%

한 편, 2025년 1월 9일 ㈜엔투텍은 ㈜에이프로젠과의 최대주주 변경을 수반한 주식양수도 계약을 통해 연결회사 주식 27,349,049주를 매각하였으며, 이에 따라 연결회사의 지배기업이 ㈜에이프로젠으로 변경되었습니다. 주식양수도에 따른 2025년 1월 9일부 ㈜에이프로젠의 연결회사 지분율은 17.22%이며, ㈜엔투텍의 지분율은 2.14%(3,392,131주)입니다. 또한, 연결회사는 2025년 1월 10일 개최한 임시주주총회에서 회사 명칭을 ㈜앱트뉴로사이언스로 변경 하였습니다.

(1) 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지배지분율(%)	취득가액	결산월	업종

당분기말	전기말

Global Lithium Energy Corporation	미국	100.00%	100.00%	20,021,300	12월	해외리튬사업

(2) 종속기업의 요약재무정보 당분기말 및 전기말 연결회사의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Global Lithium Energy Corporation	18,899,061	14,883	18,884,178	-	(239,243)	(287,168)

(전기말)

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Global Lithium Energy Corporation	19,236,439	65,093	19,171,346	-	(1,599,036)	185,632

(3) 당분기와 전기의 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

기업명	기초	증자	손상	기말

Global Lithium Energy Corporation	19,171,346	-	-	19,171,346

(전기)

(단위: 천원)

기업명	기초	증자	손상	기말

Global Lithium Energy Corporation	2,601,000	17,420,300	(849,954)	19,171,346

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.(3) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

3. 중요한 회계정책

(1) 외화환산연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.(3) 금융상품금융상품은 거래연결회사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

(라) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 채무불이행위험 등에 근거한 손실충당금을 차감하여 보고하고 있습니다.

(5) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년간 정액법으로 상각하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

비품	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

특허권	7-10년	정액법

회원권	비한정	-

4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(8) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결회사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수 나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(9) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(10) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(11) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

유형자산과 관련된 정부보조금은 기업회계기준서 제1020호의 문단27을 적용하여 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 충당부채 및 우발부채연결회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산 시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

(14) 확정급여채무연결회사는 확정기여제도를 퇴직연금제도로 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다.

또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(15) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(16) 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 연결회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(17) 수익 인식연결회사는 고객에게 지열에너지를 이용한 냉난방 설비공사업 등을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약은 단일 수행의무로 식별됩니다.

1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 공사계약연결회사의 지열설비사업부문은 공사계약을 체결하고, 2~5년의 장기간에 걸쳐 공사를 진행하고 있으며, 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다.연결회사는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사(계약자산)로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사(계약부채)로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

4) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.당기법인세는 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며, 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다.

(19) 주당손익기본주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.(20) 영업부문영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있으며, 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

영업부문은 1) 제품과 용역의 성격, 2) 생산과정의 성격, 3) 제품과 용역에 대한 고객의 유형이나 계층, 4) 제품을 공급하거나 용역을 제공하는 데 사용하는 방법 등 경제적 특성이 유사한 경우 하나의 영업부문으로 통합하여 보고하고 있습니다.(21) 사업결합연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 연결회사가 이전한 대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산과 부담하는 부채의 공정가치 합계로 산정됩니다. 이전하는 대가에는 자산이나 부채의 공정가치가 포함됩니다. 취득과 관련된 비용은 발생시에 비용으로 처리됩니다. 취득한 자산과 인수한 부채는 취득일의 공정가치로 측정됩니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다.1) 법인세연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 하지만, 미래 실제 최종 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 관계기업투자자산의 손상차손관계기업투자자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계

[유동]

현금및현금성자산	-	75,700,858	75,700,858

매출채권	-	4,754,457	4,754,457

단기기타채권	-	359,210	359,210

유동금융자산 소계	-	80,814,525	80,814,525

[비유동]

장기금융자산	20,620	-	20,620

당기손익-공정가치측정금융자산	79,897,412	-	79,897,412

장기기타채권	-	40,099,281	40,099,281

비유동금융자산 소계	79,918,032	40,099,281	120,017,313

합계	79,918,032	120,913,806	200,831,838

금융부채	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계

[유동]

매입채무	-	3,090,537	3,090,537

전환사채	-	99,669,249	99,669,249

파생상품부채	22,167,330	-	22,167,330

단기기타채무	-	1,363,975	1,363,975

유동리스부채	-	178,323	178,323

유동금융부채 소계	22,167,330	104,302,084	126,469,414

[비유동]

비유동리스부채	-	301,557	301,557

비유동금융부채 소계	-	301,557	301,557

합계	22,167,330	104,603,641	126,770,971

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계

[유동]

현금및현금성자산	-	168,758,354	168,758,354

단기금융자산	-	14,000,000	14,000,000

매출채권	-	1,751,521	1,751,521

단기기타채권	-	1,206,957	1,206,957

유동금융자산 소계	-	185,716,832	185,716,832

[비유동]

장기금융자산	19,134	-	19,134

당기손익-공정가치측정금융자산	2,161,506	-	2,161,506

장기기타채권	-	1,008,201	1,008,201

비유동금융자산 소계	2,180,640	1,008,201	3,188,841

합계	2,180,640	186,725,033	188,905,673

금융부채	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계

[유동]

매입채무	-	2,394,641	2,394,641

전환사채	-	97,633,152	97,633,152

파생상품부채	23,756,791	-	23,756,791

단기기타채무	-	786,982	786,982

유동리스부채	-	170,419	170,419

유동금융부채 소계	23,756,791	100,985,194	124,741,985

[비유동]

비유동리스부채	-	225,105	225,105

비유동금융부채 소계	-	225,105	225,105

합계	23,756,791	101,210,299	124,967,090

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익	1,154,181	21,196	-	-	1,175,377

이자비용	-	-	-	(2,982,355)	(2,982,355)

대손상각비(환입)	117	-	-	-	117

금융자산손상차손	-	(2,626)	-	-	(2,626)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	12,735,906	-	-	12,735,906

파생상품평가이익	-	-	1,682,872	-	1,682,872

파생상품평가손실	-	(93,412)	-	-	(93,412)

합계	1,154,298	12,661,064	1,682,872	(2,982,355)	12,515,879

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	584,167	-	-	-	584,167

이자비용	-	-	-	(876,066)	(876,066)

외환차손익	3,200	-	-	-	3,200

금융자산손상차손	-	(1,553)	-	-	(1,553)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	79,037	-	-	79,037

파생상품 평가이익	-	-	562,440	-	562,440

파생상품 평가손실	-	(485)	-	-	(485)

합계	587,367	76,999	562,440	(876,066)	350,740

5. 금융상품의 공정가치 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산 (주1)	75,700,858	75,700,858	168,758,354	168,758,354

단기금융자산 (주1,2)	-	-	14,000,000	14,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	79,897,412	79,897,412	2,161,506	2,161,506

매출채권 (주1,2)	4,754,457	4,754,457	1,751,521	1,751,521

단기기타채권 (주1)	359,210	359,210	1,206,957	1,206,957

장기금융자산	20,620	20,620	19,134	19,134

장기기타채권 (주1)	40,099,281	40,099,281	1,008,201	1,008,201

금융자산 합계	200,831,838	200,831,838	188,905,673	188,905,673

금융부채

매입채무 (주1)	3,090,537	3,090,537	2,394,641	2,394,641

전환사채 (주1,3)	99,669,249	99,669,249	97,633,152	97,633,152

파생상품부채	22,167,330	22,167,330	23,756,791	23,756,791

단기기타채무 (주1)	1,363,975	1,363,975	786,982	786,982

유동리스부채 (주1)	178,323	178,323	170,419	170,419

비유동리스부채 (주1)	301,557	301,557	225,105	225,105

금융부채 합계	126,770,971	126,770,971	124,967,090	124,967,090

(주1) 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 장부가액을 공정가치로 산출하였습니다.(주2) 대손충당금을 차감한 금액입니다.(주3) 전환권조정을 차감한 금액입니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	주식수	취득원가	공정가치	장부가액

기계설비건설조합(주1)	1,200좌	1,130,278	1,323,624	1,323,624

엔지니어링공제조합(주1)	1,000좌	685,160	896,273	896,273

(주)에이프로젠바이오로직스제17회 전환사채	-	65,000,000	77,677,515	77,677,515

합계	66,815,438	79,897,412	79,897,412

(주1) 지급보증 목적으로 전액 담보 제공되어 있습니다. (주석33참조)

(전기말)

(단위: 천원)

구분	주식수	취득원가	공정가치	장부가액

기계설비건설조합(주1)	1,200좌	1,130,278	1,310,400	1,310,400

엔지니어링공제조합(주1)	1,000좌	685,160	851,106	851,106

합계	1,815,438	2,161,506	2,161,506

(주1) 지급보증 목적으로 전액 담보 제공되어 있습니다. (주석33참조)2) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기 초	2,161,506	2,082,469

취 득	65,000,000	-

처 분	-	-

평 가	12,735,906	79,037

기 말	79,897,412	2,161,506

3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	주식수	취득원가	공정가치	장부가액

(시장성없는 지분증권)

㈜노바셀테크놀로지	200,000주	1,000,000	-	-

삼신설계㈜	600주	39,000	-	-

㈜티이	2,586주	12,930	-	-

합계	1,051,930	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

구분	주식수	취득원가	공정가치	장부가액

(시장성없는 지분증권)

(주)노바셀테크놀로지	200,000주	1,000,000	-	-

삼신설계(주)	600주	39,000	-	-

(주)티이	2,586주	12,930	-	-

합계	1,051,930	-	-

4) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체 계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 공시되는 자산:

장기금융자산	-	20,620	-	20,620

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	79,897,412	79,897,412

공정가치로 공시되는 부채:

파생상품부채	-	-	22,167,330	22,167,330

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 공시되는 자산 :

장기금융자산	-	19,134	-	19,134

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,161,506	2,161,506

공정가치로 공시되는 부채 :

파생상품부채	-	-	23,756,791	23,756,791

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	평가기법	유의적이지만
관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산	순자산접근법이항모형	주가변동성	주가변동성이 높으면 가치는 상승

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	개발 및 상업화성공 여부	개발 및 상업화 성공 후 가치 상승

파생상품자산	옵션평가모형	주가변동성	주가변동성이 높으면 가치 상승

파생상품부채	옵션평가모형	주가변동성	주가변동성이 높으면 가치 상승

당분기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2, 수준3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

6. 현금및현금성자산 및 단기금융자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내용	당분기말	전기말

현금및현금성자산	요구불예금 등	75,700,858	168,758,354

소계	75,700,858	168,758,354

단기금융자산	정기예금,단기대여금	200,000	14,200,000

단기금융자산(대손충당금)	단기대여금(대손충당금)(주1)	(200,000)	(200,000)

소계	-	14,000,000

합계	75,700,858	182,758,354

(주1) 2023년 중 임직원에 대한 단기대여금 200,000천원을 전액 대손 처리하였습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	대손충당금	장부금액	취득가액	대손충당금	장부금액

매출채권	4,820,212	(65,755)	4,754,457	1,817,393	(65,872)	1,751,521

단기기타채권

미수금	326	-	326	608,468	-	608,468

미수수익	348,234	-	348,234	504,769	-	504,769

보증금(유동)	10,650	-	10,650	93,720	-	93,720

소계	5,179,422	(65,755)	5,113,667	1,206,957	-	1,206,957

장기기타채권

보증금(비유동)	1,028,650	-	1,028,650	1,008,201	-	1,008,201

장기대여금	5,000,000	-	5,000,000	-	-	-

장기선급비용	34,070,630	-	34,070,630	-	-	-

소계	40,099,280	-	40,099,280	1,008,201	-	1,008,201

합계	45,278,702	(65,755)	45,212,947	2,215,158	-	2,215,158

(2) 신용위험 및 대손충당금연결회사는 매출채권에 대해서 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행경험 및 차입자의 현재 상태에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합계

손상되지 않은 채권	4,259,457	495,000	-	-	4,754,457

손상채권	-	-	-	65,755	65,755

합계	4,259,457	495,000	-	65,755	4,820,212

(전기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합계

손상되지 않은 채권	1,745,521	-	6,000	-	1,751,521

손상채권	-	-	-	65,872	65,872

합계	1,745,521	-	6,000	65,872	1,817,393

(3) 당분기 및 전기 중 대손충당금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	설정(환입)	기말

매출채권	65,872	(117)	65,755

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	설정(환입)	기말

매출채권	65,872	-	65,872

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	17,160	48,972

선급비용	505,979	191,993

합계	523,139	240,965

9. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,164,182	-	1,164,182

건물	2,208,553	(173,167)	2,035,386

차량운반구	643,806	(245,625)	398,181

기계장치	951,944	(63,896)	888,048

시설장치	511,272	(212,096)	299,176

비품	420,218	(199,433)	220,785

합계	5,899,975	(894,217)	5,005,758

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,164,182	-	1,164,182

건물	2,208,553	(159,364)	2,049,189

차량운반구	714,006	(238,882)	475,124

기계장치	192,399	(31,947)	160,452

시설장치	511,272	(190,500)	320,772

비품	412,737	(181,165)	231,572

합계	5,203,149	(801,858)	4,401,291

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	기계장치	시설장치	비품	건설중인 자산	합계

기초금액	1,164,182	2,049,189	475,124	160,452	320,772	231,572	-	4,401,291

취득액	-	-	-	550,500	-	7,481	209,045	767,026

건설중인자산에서본계정대체	-	-	-	209,045	-	-	(209,045)	-

처분	-	-	(42,120)	-	-	-	-	(42,120)

감가상각비	-	(13,803)	(34,413)	(31,915)	(21,596)	(18,104)	-	(119,831)

기타	-	-	(410)	(34)	-	(164)	-	(608)

기말금액	1,164,182	2,035,386	398,181	888,048	299,176	220,785	-	5,005,758

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	기계장치	시설장치	비품	건설중인자산	합계

기초금액	1,164,182	2,104,403	536,725	19,030	183,717	113,672	132,000	4,253,729

취득액	-	-	97,623	120,015	60,500	116,650	115,750	510,538

건설중인자산에서본계정대체	-	-	-	34,500	157,000	56,250	(247,750)	-

처분	-	-	(20,200)	-	-	-	-	(20,200)

감가상각비	-	(55,214)	(139,924)	(14,627)	(80,445)	(61,952)	-	(352,162)

기타	-	-	900	1,534	-	6,952	-	9,386

기말금액	1,164,182	2,049,189	475,124	160,452	320,772	231,572	-	4,401,291

(3) 당분기와 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출원가	8,739	12,944

판매비와관리비	111,092	339,218

합계	119,831	352,162

10. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

부동산	16,862	(13,057)	3,805	319,831	(275,557)	44,274

차량운반구	613,578	(152,074)	461,504	457,506	(120,289)	337,217

합계	630,440	(165,131)	465,309	777,337	(395,846)	381,491

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타	기말

부동산	44,274	-	-	(40,041)	(428)	3,805

차량운반구	337,218	156,072	-	(31,786)	-	461,504

합계	381,492	156,072	-	(71,827)	(428)	465,309

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타	기말

부동산	347,575	127,395	(101,402)	(277,948)	(51,346)	44,274

차량운반구	200,096	240,388	(5,621)	(97,646)	-	337,217

합계	547,671	367,783	(107,023)	(375,594)	(51,346)	381,491

(3) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	이자비용	감소	지급	기타	기말

리스부채	395,524	156,072	8,308	-	(79,552)	(471)	479,881

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	이자비용	감소	지급	기타	기말

리스부채	499,480	367,782	42,086	(112,510)	(415,066)	13,752	395,524

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년~5년	5년 초과	합계

리스부채	187,141	357,128	-	544,269

(전기말)

(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년~5년	5년 초과	합계

리스부채	176,288	270,150	-	446,438

(5) 당분기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

사용권자산 감가상각비	71,827	375,594

리스부채 이자비용	8,308	42,086

소액자산리스 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비 등에 포함)	47,702	69,080

합계	127,837	486,760

11. 관계기업투자자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율(%)	취득가액	장부가액	업종	소재지

엠지원솔라㈜	100,000	39,000주	39.00%	39,000	-	태양광설치 판매외	한국

Xtralit LTD.	3,555	750,000주	29.10%	18,775,880	4,041,284	리튬추출기술	이스라엘

합계	18,814,880	4,041,284

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율(%)	취득가액	장부가액	업종	소재지

엠지원솔라㈜	100,000	39,000주	39.00%	39,000	-	태양광설치 판매외	한국

Xtralit LTD.(주1)	3,555	750,000주	29.10%	18,775,880	4,676,533	리튬추출기술	이스라엘

합계	18,814,880	4,676,533

(주1) 2023년 4월 6일 USD 14.3백만(750,000주, 주당 USD 19.08) 지분 취득으로 관계기업에 포함되었습니다. 전기 중 XtraLit LTD의 제3자배정 유상증자로 연결회사 지분율이 변동되었습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업 투자자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익	해외환산	손상	기타	기말

엠지원솔라(주)	-	-	-	-	-

Xtralit LTD.	4,676,533	-	-	(659,480)	24,231	-	-	4,041,284

합계	4,676,533	-	-	(659,480)	24,231	-	-	4,041,284

(전기)

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익	해외환산	손상	기타	기말

엠지원솔라(주)	20,247	-	-	(10,902)	-	(9,345)	-	-

Xtralit LTD.	12,385,932	-	-	(1,267,976)	426,931	(6,543,645)	(324,709)	4,676,533

합계	12,406,179	-	-	(1,278,878)	426,931	(6,552,990)	(324,709)	4,676,533

(3) 당분기 및 전기 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

엠지원솔라 ㈜	115,781	96,821	18,960	-	(2,198)	(2,198)

Xtralit LTD.	12,269,262	1,206,291	11,062,971	-	(1,872,814)	(1,789,557)

(전기)

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	전기순손익	총포괄손익

엠지원솔라 ㈜	118,289	97,131	21,158	-	(27,953)	(27,953)

Xtralit LTD.	14,172,503	1,212,267	12,960,237	-	(3,974,469)	(2,507,559)

12. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치

토지	533,789	-	533,789	859,909

건물	870,971	(400,383)	470,588	1,410,500

합계	1,404,760	(400,383)	1,004,377	2,270,409

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치(주1)

토지	533,789	-	533,789	859,909

건물	870,971	(394,939)	476,032	1,410,500

합계	1,404,760	(394,939)	1,009,821	2,270,409

(주1) 공정가치는 독립된 평가인(감정평가법인)의 가치평가에 근거하였으며, 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가기준법 및 거래사례비교법으로 공정가치를 측정하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	533,789	476,032	1,009,821

감가상각비	-	(5,444)	(5,444)

기말	533,789	470,588	1,004,377

(전기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	533,789	497,806	1,031,595

감가상각비	-	(21,774)	(21,774)

기말	533,789	476,032	1,009,821

(3) 당분기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

임대수익 (주1)	19,500	78,000

감가상각비 (주2)	5,444	21,773

(주1) 기타수익으로 인식하였습니다.(주2) 판매비와 관리비로 인식하였습니다.

13. 무형자산

(1) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	상각	기말

산업재산권	340	-	-	(77)	263

회원권	1,900,000	-	-	-	1,900,000

기타(수주잔고)	-	-	-	-	-

합계	1,900,340	-	-	(77)	1,900,263

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	상각	기말

산업재산권	1,857	-	-	(1,517)	340

회원권	2,052,920	-	(152,920)	-	1,900,000

기타(수주잔고)	412,946	-	-	(412,946)	-

합계	2,467,723	-	(152,920)	(414,463)	1,900,340

(2) 당분기 및 전기 중 산업재산권의 감가상각비는 판매비와관리비로 처리하고 있으며, 기타(수주잔고)의 감가상각비는 매출원가로 처리하고 있습니다.

14. 정부보조금당분기와 전기 중 연결회사가 외부기관으로부터 수령한 연구과제와 관련한 정부보조금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	-	10,054

정부보조금 수령액	212,671	289,451

경상연구개발비 지출액	(212,671)	(299,505)

기말(기타유동부채)	-	-

15. 기타채무당분기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기기타채무

미지급금	754,129	230,059

미지급비용	544,846	491,923

임대보증금(유동)	65,000	65,000

합계	1,363,975	786,982

16. 전환사채

(1) 전환사채1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제6회 사모전환사채	전환사채	21,000,000	21,000,000

전환권조정	(4,134,136)	(4,491,549)

제7회 사모전환사채	전환사채	4,200,000	4,200,000

전환권조정	(835,819)	(908,077)

제9회 사모전환사채	전환사채	100,000,000	100,000,000

전환권조정	(20,560,796)	(22,167,223)

합계	99,669,249	97,633,151

2) 당분기말 현재 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.

- 제6회 사모전환사채의 발행조건

구분	내용

사채의 명칭	㈜ 앱트뉴로사이언스 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행총액	21,000,000 천원

발행일	2024년 09월 09일	만기일	2027년 09월 09일

표면이자율	3.0%	만기보장수익률	3.0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	1,119원 (주1)

1) 전환청구 전 직전 전환가액을 하회하는 발행가액 또는 전환가액으로 유상증자를 하거나 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우
2) 전환청구 전 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 무상증자를 하거나 주식배당, 준비금의 자본전입 및 기타방법 등으로 주식을 발행하는 경우
3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등
4) 감자 및 주식 병합 등
5) 발행 후 매 3개월마다 시가하락에 따른 전환가격 조정 (발행 당시 전환가액의 70% 한도)
6) 발행 후 매 3개월마다 시가상승에 따른 전환가격 조정 (발행 당시 전환가액 이내)

전환청구기간	2025년 09월 09일부터 2027년 08월 09일까지

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2025년 09월 09일 및 그 이후 매 1개월마다

발행자의 매도청구권(콜옵션)	없음

(주1) 2025년 3월 10일 전환가액이 조정되었습니다.

- 제7회 사모전환사채의 발행조건

구분	내용

사채의 명칭	㈜ 앱트뉴로사이언스 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행총액	4,200,000 천원

발행일	2024년 09월 09일	만기일	2027년 09월 09일

표면이자율	2.9%	만기보장수익률	2.9%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	1,119원(주1)

1) 전환청구 전 직전 전환가액을 하회하는 발행가액 또는 전환가액으로 유상증자를 하거나 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우
2) 전환청구 전 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 무상증자를 하거나 주식배당, 준비금의 자본전입 및 기타방법 등으로 주식을 발행하는 경우
3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등
4) 감자 및 주식 병합 등
5) 발행 후 매 3개월마다 시가하락에 따른 전환가격 조정 (발행 당시 전환가액의 70% 한도)
6) 발행 후 매 3개월마다 시가상승에 따른 전환가격 조정 (발행 당시 전환가액 이내)

전환청구기간	2025년 09월 09일부터 2027년 08월 09일까지

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2025년 09월 09일 및 그 이후 매 1개월마다

발행자의 매도청구권(콜옵션)	없음

(주1) 2025년 3월 10일 전환가액이 조정되었습니다.

-제9회 사모전환사채의 발행조건

구분	내용

사채의 명칭	㈜ 앱트뉴로사이언스 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행총액	100,000,000 천원

발행일	2024년 12월 03일	만기일	2027년 12월 03일

표면이자율	3.0%	만기보장수익률	3.0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격(주1)	1,423원

1) 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식 배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등3) 감자 및 주식병합 등4) 시가 하락 또는 상승에 따른 전환가액의 조정은 없음

전환청구기간	2025년 12월 04일부터 2027년 11월 03일까지

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2025년 06월 03일 및 그 이후 매 1개월마다

발행자의 매도청구권(콜옵션)	없음

(주1) 연결회사는 2025년 1월 9일 이사회 결의를 통하여 전환가격 조정에 관한 사항을 변경하였습니다.

(2) 파생상품1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

Warrant (Xtralit LTD)(주1)	-	-

(주1) 연결회사는 2023년 4월 6일 Xtralit LTD 지분 270,000주를 주당 USD20에 취득 할수 있는 Warrant를 취득하였으며, 2024년 4월 2일 행사기일이 종료됨에 따라 당분기말 및 전기말 현재 장부금액은 없습니다. 2) 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	상환	기말

Warrant(Xtralit LTD)	485	-	(485)	-	-

3) 전기 중 파생상품자산의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

평가이익	평가손실

Warrant (Xtralit LTD)	-	485

합계	-	485

4) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제6회 사모전환사채	조기상환청구권	3,147,925	3,071,056

제7회 사모전환사채	조기상환청구권	636,788	620,246

제9회 사모전환사채	조기상환청구권	18,382,617	20,065,489

합계	22,167,330	23,756,791

5) 당분기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	발행	평가손익	상환 및 전환	기말

제6회 사모전환사채 조기상환청구권	3,071,056	-	76,869	-	3,147,925

제7회 사모전환사채 조기상환청구권	620,247	-	16,542	-	636,789

제9회 사모전환사채 조기상환청구권	20,065,488	-	(1,682,872)	-	18,382,616

합계	23,756,791	-	(1,589,461)	-	22,167,330

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	발행	평가손익	상환 및 전환	기말

제3회 사모전환사채 조기상환청구권	1,214,010	-	(294,509)	(919,501)	-

제4회 사모전환사채 조기상환청구권	1,433,941	-	(127,428)	(1,306,513)	-

제5회 사모전환사채 조기상환청구권	2,124,803	-	(192,264)	(1,932,539)	-

제6회 사모전환사채 조기상환청구권	-	3,618,116	(547,060)	-	3,071,056

제7회 사모전환사채 조기상환청구권	-	730,311	(110,064)	-	620,247

제9회 사모전환사채 조기상환청구권	-	20,090,421	(24,933)	-	20,065,488

합계	4,772,754	24,438,848	(1,296,258)	(4,158,553)	23,756,791

6) 당분기 및 전기 중 파생상품부채의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

제3회 사모전환사채	조기상환청구권	-	-	294,509	-

제4회 사모전환사채	조기상환청구권	-	-	127,428	-

제5회 사모전환사채	조기상환청구권	-	-	192,264	-

제6회 사모전환사채	조기상환청구권	-	76,869	547,060	-

제7회 사모전환사채	조기상환청구권	-	16,542	110,064	-

제9회 사모전환사채	조기상환청구권	1,682,872	-	24,933	-

합계	1,682,872	93,411	1,296,258	-

17. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	74,274	80,513

연차충당부채	121,374	104,875

합계	195,648	185,388

18. 충당부채 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

공사손실충당부채	하자보수충당부채	공사손실충당부채	하자보수충당부채

기초	85,312	87,149	336,270	90,547

전입액	-	-	-	8,407

환입액	(31,297)	(16,987)	(250,959)	-

상계액	-	(9,488)	-	(11,805)

기말	54,015	60,674	85,311	87,149

19. 퇴직급여제도연결회사는 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

공사원가	26,423	16,768

판매비와관리비	39,432	36,595

합계	65,855	53,363

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	300,000,000주	300,000,000주

1주당 액면금액	100원	100원

발행한 주식(보통주)	158,790,786주	158,790,786주

보통주자본금	15,879,079천원	15,879,079천원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	86,337,826	86,337,826

자기주식처분이익	1,506,851	1,506,851

합계	87,844,677	87,844,677

(3) 당분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

일 자	내 역	주식분류	주식수	자본금	주식발행초과금

2024-01-01	전기초	보통주	130,623,687	13,062,369	52,846,994

2024-04-19	CB 4회(98억),5회(133억) 전환청구	보통주	16,165,144	1,616,514	22,281,506

2024-04-22	CB 4회(2억),5회(6억) 전환청구	보통주	559,831	55,983	767,570

2024-04-30	CB 5회(2억) 전환청구	보통주	139,958	13,996	191,726

2024-05-09	CB 5회(2억) 전환청구	보통주	139,957	13,996	188,609

2024-05-28	CB 5회(2억) 전환청구	보통주	139,957	13,996	194,131

2024-06-13	CB 5회(2억) 전환청구	보통주	139,958	13,996	195,000

2024-07-24	CB 5회(3억) 전환청구	보통주	209,936	20,994	293,649

2024-08-07	CB 3회(100억) 전환청구	보통주	10,672,358	1,067,235	9,378,641

2024-12-31	전기말	보통주	158,790,786	15,879,079	86,337,826

2025-01-01	당분기초	보통주	158,790,786	15,879,079	86,337,826

2025-03-31	당분기말	보통주	158,790,786	15,879,079	86,337,826

(4) 당분기 및 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 없습니다.

21. 기타자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환권대가	3,708,575	3,708,575

주식매입선택권	2,480,045	2,325,707

전환권청산손익	(8,599,345)	(8,599,345)

합계	(2,410,725)	(2,565,063)

(2) 당분기 및 전기 중 전환권대가의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	3,708,575	1,548,403

전환사채 발행	-	4,116,016

전환사채 전환 및 재매입(소각)	-	(1,957,526)

법인세 효과	-	1,682

기말	3,708,575	3,708,575

(3) 주식매입선택권1) 연결회사가 임직원에게 부여한 주식매입선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일자	2023년 3월 27일

부여주식수	3,480,000주

소멸주식수	1,035,000

행사주식수	-주

잔존수량	2,445,000주

부여방법	신주발행교부

행사기간	2025.03.27~2028.03.27

가득조건	부여 후 2년 이상 재직

행사가격	2,270원

2) 당분기말 현재 부여된 주식매입선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	결정변수

부여일자	2023년 3월 27일

주식선택권의 공정가치	1,014원

권리부여일 전일의 주가	2,440원

무위험이자율	3.20%

기대행사기간	4년

예상주가변동성	49.22%

3) 당분기 및 전기 중 주식매입선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

기초	2,595,000주	2,730,000주

부여	-주	-주

소멸	150,000주	135,000주

기말	2,445,000주	2,595,000주

행사가능수량	2,445,000주	2,595,000주

4) 당분기 및 전기 중 주식매입선택권의 부여로 인해 인식한 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	2,325,707	1,058,339

주식보상비용(원가)	24,490	224,849

주식보상비용(판매관리비)	129,848	1,042,519

기말	2,480,045	2,325,707

5) 2023년 중 무상증자로 최초 부여된 주식선택권행사수량 및 가격이 조정 되었습니다.

22. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재평가잉여금	315,551	315,551

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(947,789)	(947,789)

지분법자본변동	(1,632,618)	(1,656,848)

해외사업환산손익	1,734,170	1,782,095

합계	(530,686)	(506,991)

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가(감소)	법인세율변동효과 등	기타	기말

재평가잉여금	315,551	-	-	-	315,551

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(947,789)	-	-	-	(947,789)

지분법자본변동	(1,656,848)	-	-	24,230	(1,632,618)

해외사업환산손익	1,782,096	(47,926)	-	-	1,734,170

합계	(506,990)	(47,926)	-	24,230	(530,686)

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가(감소)	법인세율 변동효과 등	기타	기말

재평가잉여금	315,551	-	-	-	315,551

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(1,093,453)	-	145,663	-	(947,790)

지분법자본변동	(1,654,769)	-	-	(2,079)	(1,656,848)

해외사업환산손익	(2,572)	1,784,668	-	1,782,096

합계	(2,435,243)	1,784,668	145,663	(2,079)	(506,991)

23. 이익잉여금(결손금)

당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	62,670	62,670

미처분이익잉여금(결손금)	(10,418,863)	(19,791,987)

합계	(10,356,193)	(19,729,317)

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이 익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

24. 매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

공사수입	6,568,010	4,869,936

용역수입	-	-

합계	6,568,010	4,869,936

1) 당분기 및 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	변동	공사수익인식	기말

공사수입	19,964,372	652,761	6,568,010	14,049,123

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	변동	공사수익인식	기말

공사수입	21,632,919	1,402,490	4,869,936	18,165,473

2) 당분기 및 전분기 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	누적발생수익	누적공사원가	누적공사이익	진행청구액	계약자산	계약부채

공사수입	32,961,266	30,055,624	2,905,642	29,738,866	3,690,171	467,770

(전분기)

(단위: 천원)

구분	누적발생수익	누적공사원가	누적공사이익	진행청구액	계약자산	계약부채

공사수입	71,919,347	64,639,353	7,279,994	69,348,767	3,230,817	660,237

3) 총계약원가 추정치 변동전기말 현재 진행중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익 및 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총계약수익의변동	총계약원가의변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산의변동

도급공사	154,134	(41,061)	191,665	3,529	191,665

4) 당분기말 및 전분기말 현재 원가기준 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	계약일	준공(예정)일	진행률	계약자산(계약부채)	매출채권

금액	대손충당금	금액	대손충당금

부산 북항 초고층 복합개발사업 중 지열설비공사	2020-12-30	2025-04-30	94.50%	215,841	-	104,500	-

LG사이언스파크 DP2 2단계 신축공사(서울)/지열	2021-04-27	2025-03-31	98.36%	(15,173)	-	296,254	-

강동 성내5구역 주상복합 신축사업	2021-09-06	2025-02-28	94.51%	(67,573)	-	4	-

고양 풍동2지구 오피스텔 지열설비공사	2022-01-19	2025-06-30	92.52%	240,820	-	179,080	-

부산명지지구 아파텔 신축공사(1,6BL, 2,5BL)	2022-04-12	2025-03-31	94.06%	507,977	-	-	-

하나드림타운 그룹헤드쿼터 신축공사 중 지열설비공사	2022-06-20	2026-01-20	68.38%	279,063	-	-	-

장위4구역주택재개발정비사업(서울)지열시스템공사	2022-07-25	2025-03-31	89.47%	86,267	-	-	-

경기도서관 및 광장보행몰 건립공사 지열설치공사	2022-12-26	2025-02-28	100.00%	-	-	128,700	-

정부서울청사 창성동별관 신축 건설공사 중 지열설비공사	2023-05-17	2025-02-28	78.56%	(5,510)	-	-	-

구자겸 기계관 신축공사(토목,건축,설비) 지열공사	2023-09-25	2025-12-03	59.52%	133,419	-	39,600	-

서울 아레나 복합문화시설 중 지열설비공사	2023-12-05	2027-03-30	47.02%	(80,683)	-	95,040	-

고덕강일 공공주택지구 2BL 제로에너지아파트	2023-04-18	2025-03-20	89.07%	(130,577)	-	232,137	-

반포주공1단지(1,2,4주구) 주택재건축 지열공사	2024-04-22	2027-01-28	62.88%	415,804	-	75,900	-

혁신원자력연구단지 구축공사 중 지열시스템	2024-04-03	2025-12-11	44.18%	450,609	-	-	-

휘경자이디센시아(서울) 지열시스템공사	2024-05-06	2025-06-30	83.79%	345	-	50,877	-

반포주공1단지(1,2,4주구)지열공사(공동주택)_밀폐형	2024-12-09	2027-11-28	59.00%	336,522	-	914,739	-

잠실 미성ㆍ크로바아파트 주택재건축정비사업 연료전지납품	2024-11-15	2025-12-31	92.15%	225,969	-	1,089,440	-

대전 도안2-5지구 29BL 공동주택 신축공사 지열설비	2024-12-09	2027-09-30	7.40%	74,714	-	-	-

대전 도안2-5지구 31BL 공동주택 신축사업 지열설비	2024-12-09	2027-09-30	53.75%	111,750	-	244,089	-

(전분기말)

(단위: 천원)

구분	계약일	준공(예정)일	진행률	계약자산(계약부채)	매출채권

금액	대손충당금	금액	대손충당금

송도5차 M2	2019-08-26	2023-01-02	98.47%	(20,614)	-	-	-

부산 북항 초고층 복합개발사업 중 지열설비공사	2020-12-30	2025-04-30	79.20%	201,591	-	-	-

제2여객터미널 확장 골조 및 마감공사(동편)/지열	2021-03-02	2024-10-31	89.71%	16,007	-	-	-

LG사이언스파크 DP2 2단계 신축공사(서울) 지열시스템	2021-04-27	2024-12-31	94.33%	315,748	-	43,008	-

현대지식산업센터 가산 퍼블릭 기계배관공사/지열설비공사	2021-05-05	2024-03-31	97.96%	(19,307)	-	569,254	-

청량리4구역(건축)중 연료전지 설비공사	2021-05-13	2024-04-30	100.00%	(28,998)	-	66,028	-

강동 성내5구역 주상복합 신축사업	2021-09-02	2024-10-27	86.76%	182,636	-	246,397	-

경기주택공사 융복합센터(신사옥,복합시설관)수축열 지열원	2021-09-27	2024-05-21	94.28%	184,793	-	-	-

고양 풍동2지구 오피스텔 지열설비공사	2022-01-19	2024-10-31	50.65%	56,168	-	-	-

마곡CP4 지열공사	2022-04-01	2024-08-23	70.87%	(16,558)	-	-	-

부산명지지구 아파텔 신축공사(1,6BL, 2,5BL)	2022-04-12	2025-03-31	62.32%	(98,146)	-	-	-

하나드림타운 그룹헤드쿼터 신축공사 중 지열설비공사	2022-06-20	2026-01-20	53.84%	321,721	-	-	-

장위4구역주택재개발정비사업(서울)지열시스템공사	2022-07-25	2025-03-31	38.41%	(54,430)	-	-	-

고양 캐피탈랜드 데이터센터 신축공사 연료전지	2022-08-05	2024-01-31	100.00%	-	-	-	-

경기도서관 및 광장보행몰 건립공사 지열설치공사	2022-12-16	2024-12-31	76.60%	77,155	-	-	-

군산대생활관	2023-02-03	2024-02-29	89.79%	(93,997)	-	33,248	-

정부서울청사 창성동별관 신축 건설공사 중 지열설비공사	2023-05-02	2024-12-10	51.73%	18,867	-	-	-

구자겸 기계관 신축공사(토목,건축,설비) 지열공사	2023-09-25	2025-12-03	33.04%	121,123	-	475,530	-

가비아컨소시엄 사옥 신축공사 지열공사	2023-09-27	2024-05-31	73.48%	129,652	-	288,200	-

서울 아레나 복합문화시설 중 지열설비공사	2023-12-05	2027-03-30	0.39%	17,885	-	-	-

고덕강일 공공주택지구 2BL 제로에너지아파트	2023-04-18	2024-12-01	41.05%	(7,436)	-	-	-

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

공사매출원가	6,346,472	4,709,668

25. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	607,382	418,436

퇴직급여	39,432	36,595

주식보상비용	129,849	228,621

복리후생비	72,458	136,732

여비교통비	38,850	81,602

접대비	84,536	134,038

통신비	8,292	6,584

운반비	1,623	1,435

세금과공과	40,171	29,139

감가상각비	183,631	229,774

지급임차료	84,733	6,568

보험료	21,310	16,239

차량유지비	24,179	23,494

도서인쇄비	3,535	770

사무용품비	8,503	10,931

소모품비	1,551	13,126

외주용역비	19,091	11,616

지급수수료	382,371	463,494

하자보수비	(16,988)	1,299

광고선전비	1,000	-

건물관리비	11,055	26,311

무형자산상각비	77	604

경상연구개발비	939,431	-

기타	30,293	65,928

합계	2,716,365	1,943,336

26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수입임대료	19,500	19,500

잡이익	3,030	5,621

대손충당금 환입	118	-

합계	22,648	25,121

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분손실	10,757	10,772

관계기업처분손실	-	(41,715)

잡손실	222	1,912

기부금	-	6,938

합계	10,979	(22,093)

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	1,175,377	584,167

외환차익	-	3,200

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	12,735,906	79,037

파생상품평가이익	1,682,872	562,440

합계	15,594,155	1,228,844

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	2,982,354	876,066

금융자산손상차손	2,626	1,553

파생상품평가손실	93,412	485

합계	3,078,392	878,104

28. 법인세비용(수익)(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	-	-

법인세비용(수익)	-	-

(2) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	9,373,124	(1,343,523)

적용세율에 따른 법인세	484,246	(75,699)

조정사항

비과세수익	(418)	(418)

비공제비용	59,186	79,314

기타	(543,014)	(3,197)

법인세비용	-	-

유효세율	-	-

(4) 당분기말 및 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	당분기말

연차수당부채	104,875	49,110	32,611	121,374	12,016

사용권자산	(345,238)	(156,072)	(36,001)	(465,309)	(46,066)

유동리스부채	130,555	79,642	31,873	178,323	17,654

비유동리스부채	225,105	104,461	28,009	301,557	29,854

유형자산	(158,129)	-	(2,211)	(155,919)	(15,436)

업무용승용차	120,384	16,556	11,413	125,527	12,427

금융자산손상차손	28,533	2,626	-	31,159	3,085

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,051,930	-	-	1,051,930	-

당기손익인식금융자산평가손실	(346,068)	(12,757,101)	-	(13,103,170)	(1,297,214)

토지재평가(손실)	(77,098)	-	-	(77,098)	(7,633)

퇴직급여(미지급비용)	25,601	91,219	22,749	94,071	9,313

공사손실충당금	85,312	-	31,297	54,015	5,347

하자보수충당금	77,756	-	26,475	51,280	5,077

합병매수차손	352,881	-	22,524	330,356	32,705

대손충당금	212,038	178,660	212,038	178,660	17,687

미수수익	(504,769)	(348,234)	(504,769)	(348,234)	(34,475)

파생상품부채	23,756,791	93,412	1,682,872	22,167,330	2,194,566

현재가치할인차금	(27,566,848)	-	(2,036,097)	(25,530,751)	(2,527,544)

종속기업투자주식	849,954	-	-	849,954	-

관계기업투자주식	15,040,967	-	-	15,040,967	-

회원권	44,020	-	-	44,020	4,358

특허권	4,895,563	-	176,948	4,718,615	467,143

이월세액공제	336,047	32,632	-	368,679	368,679

이월결손금효과	9,927,809	1,771,225	-	11,699,034	1,158,204

소계	28,267,971	(10,841,864)	(300,269)	17,726,370	409,747

이연법인세에 대한 실현가능성 평가(주1)	(409,747)

합계	-

(주1) 연결회사는 영업손실 등으로 이연법인세자산 실현 가능성이 없다고 판단하여 이연법인세부채 범위 내에서 이연법인세 자산을 인식하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	당기말

연차수당부채	86,563	96,955	78,643	104,875	10,383

사용권자산	(301,498)	(367,782)	(324,042)	(345,238)	(34,179)

유동리스부채	173,803	280,528	323,776	130,555	12,925

비유동리스부채	137,630	166,483	79,008	225,105	22,285

유형자산	(166,972)	-	(8,842)	(158,129)	(15,655)

업무용승용차	49,482	70,903	-	120,384	11,918

금융자산손상차손	20,127	8,406	-	28,533	2,825

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,051,930	-	-	1,051,930	-

당기손익인식금융자산평가손실	(267,031)	(79,037)	-	(346,068)	(34,261)

토지재평가(손실)	(77,098)	-	-	(77,098)	(7,633)

퇴직급여(미지급비용)	14,636	225,802	214,838	25,601	2,534

공사손실충당금	336,270	-	250,959	85,312	8,446

하자보수충당금	75,010	10,808	8,062	77,756	7,698

합병매수차손	442,978	-	90,097	352,881	34,935

무형자산	(412,946)	-	(412,946)	-	-

정부보조금	675,054	-	675,054	-	-

대손충당금	195,656	212,038	195,656	212,038	20,992

미수수익	(223,958)	(504,769)	(223,958)	(504,769)	(49,972)

파생상품부채	4,772,754	24,438,848	5,454,812	23,756,791	2,351,922

파생상품자산	(485)	-	(485)	-	-

현재가치할인차금	(5,705,094)	(28,554,864)	(6,693,109)	(27,566,848)	(2,729,118)

관계기업투자주식	7,292,567	7,748,400	-	15,040,967	-

회원권	-	44,020	-	44,020	4,358

특허권	-	4,895,563	-	4,895,563	484,661

이월세액공제	256,475	79,571	-	336,047	336,047

이월결손금효과	6,689,260	3,238,549	-	9,927,809	982,853

소계	15,115,113	12,010,422	(292,477)	27,418,017	1,423,964

이연법인세에 대한 실현가능성 평가(주1)	(1,423,964)

합계	-

(주1) 연결회사는 영업손실 등으로 이연법인세자산 실현 가능성이 없다고 판단하여 이연법인세부채 범위 내에서 이연법인세 자산을 인식하였습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금액	이연법인세자산	금액	이연법인세자산

차감할일시적차이	(10,232,263)	(1,117,136)	2,113,191	105,064

미사용세무상결손금	11,699,034	1,158,204	9,927,809	982,853

미사용세액공제	368,679	368,679	336,047	336,047

합계	1,835,450	409,747	12,377,047	1,423,964

(6) 당분기말 현재 미사용결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만료 시기	금액

이월결손금	2037년	4,094,496

2038년	2,594,764

2039년	3,238,549

2040년	1,779,036

소계	11,706,845

세액공제	2031년	100,056

2032년	85,725

2033년	70,694

2034년	79,572

2035년	32,632

소계	368,679

29. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,199,000	-

원재료매입액	2,408,077	2,745,201

종업원급여	1,436,942	1,118,231

퇴직급여	65,855	53,363

복리후생비	126,373	177,913

여비교통비	58,197	96,005

접대비	88,598	136,943

통신비	8,605	6,995

세금과공과	67,088	52,223

감가상각비	197,102	233,671

지급임차료	129,188	30,508

주식보상비용	167,311	275,788

보험료	56,049	25,074

차량유지비	29,114	26,550

운반비	2,579	12,112

도서인쇄비	3,538	791

소모품비	85,520	185,168

지급수수료	409,703	506,060

장비사용료	1,551,310	53,667

외주용역비	19,091	736,436

광고선전비	1,000	-

건물관리비	11,055	26,311

무형자산상각비	77	113,225

사무용품비	8,503	10,931

하자보수비(환입)	(16,988)	1,299

경상연구개발비	939,431	-

기타	10,519	28,539

합계	9,062,837	6,653,004

30. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

보통주 당기순이익(손실)	9,373,124천원	(1,343,523)천원

가중평균유통보통주식수	158,790,786주	130,623,687주

기본주당순이익(손실)	59원	(10)원

1) 가중평균유통보통주식수

구분	당분기	전분기

가중평균발행주식수	158,790,786	130,623,687

차감: 가중평균자기주식수	-	-

가중평균유통보통주식수	158,790,786	130,623,687

2) 가중평균유통보통주식수 산정내역(당분기)

일자	변동내용	유통주식수	누적가중치(일)	적수

2025-01-01	기초	158,790,786	90	14,291,170,740

합계	14,291,170,740

가중평균유통보통주식수	158,790,786

(전분기)

일자	변동내용	유통주식수(주1)	누적가중치(일)	적수

2024-01-01	기초	130,623,687	91	11,886,755,517

합계	11,886,755,517

가중평균유통보통주식수(주1)	130,623,687

(주1) 전분기의 가중평균유통보통주식수는 2023년 중의 무상증자를 반영한 후의 주식수 입니다. (2) 당분기 및 전분기의 희석주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

희석보통주 당기순이익(손실)	10,468,332천원	(1,122,742)천원

희석가중평균유통보통주식수	251,584,962주	158,790,797주

희석주당순이익(손실)	42원	(7)원

(3) 당분기 중 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	발행주식수	잠재적보통주식수

6회차 전환사채	18,766,756	18,766,756

7회차 전환사채	3,753,351	3,753,351

9회차 전환사채	70,274,069	70,274,069

전환사채 소계	92,794,176	92,794,176

주식매입선택권	(2,061,253)	(2,061,253)

합계	90,732,923	90,732,923

31. 현금흐름표 (1) 당분기말 및 전분기말 현재 연결회사의 현금흐름표 상의 현금및현금성자산의 구성 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

현금	-	726

보통예금	75,700,858	35,632,491

보조금(현금 차감계정)(주1)	-	(665,000)

합계	75,700,858	34,968,217

(2) 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금 중 수익비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	2,982,355	876,066

감가상각비	197,102	233,671

무형자산상각비	77	113,225

주식보상비용	154,338	275,788

파생상품평가손실	93,412	485

관계기업처분이익	-	(41,715)

대손상각비(환입)	(117)	-

금융자산손상차손	2,626	1,553

지분법평가손익	659,480	(41,590)

유형자산처분손실	10,756	10,772

하자보수충당부채전입	(16,988)	1,299

이자수익	(1,175,377)	(584,167)

파생상품평가이익	(1,682,872)	(562,440)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(12,735,905)	(79,037)

공사손실충당금 환입	(31,297)	-

공사손실충당금 환입	-	(50,918)

합계	(11,542,410)	152,992

(3) 당분기 및 전분기 중 영업활동 자산, 부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(3,002,819)	1,441,702

계약자산의 감소(증가)	(324,161)	(834,191)

단기기타채권의 감소(증가)	608,142	(154,844)

기타유동자산의 감소(증가)	(279,849)	(21,341)

재고자산의 감소(증가)	1,199,000	-

기타비유동자산의 감소(증가)	(34,070,630)	71,603

매입채무의 증가(감소)	695,896	(619,410)

계약부채의 증가(감소)	300,431	(1,143,999)

단기기타채무의 증가(감소)	577,150	182,596

하자보수충당부채의 증가(감소)	(9,488)	(1,400)

기타유동부채의 증가(감소)	10,259	3,076

합계	(34,296,069)	(1,076,208)

(4) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 취득	156,072	976,078

건설중인자산의 시설장치,비품 대체	209,045	153,780

(5) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

리스부채	395,524	(79,552)	163,909	479,881

정부보조금	-	-	-	-

전환사채	97,633,152	-	2,036,097	99,669,249

단기기타채무	65,000	-	-	65,000

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

리스부채	499,480	(170,214)	915,373	1,244,639

정부보조금	10,054	(10,054)	-	-

전환사채	29,294,906	-	575,808	29,870,714

장기기타채무	65,000	-	-	65,000

32. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 연결회사의 특수관계자의 명칭과 주요내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

지배기업(주1)	㈜에이프로젠	㈜엔투텍

지배기업의 최대주주	㈜지베이스	㈜엠제이홀딩컴퍼니

종속기업	Global Lithium Energy Corporation	Global Lithium Energy Corporation

관계기업	Xtralit LTD, 엠지원솔라㈜	Xtralit LTD, 엠지원솔라㈜

기타	㈜에이프로젠바이오로직스(주2), ㈜에이피헬스케어(주2), KIC INDUSTRIAL MACHINERY(주2), 에이프로젠파마㈜(주2), ㈜에이프로젠비저너리(주2), 에이프로젠아이앤씨㈜(주2), ㈜비전브로스(주2), 히드라 신기술조합 제39호(주2), 몬타나 신기술조합 제72호(주3), ㈜엔투텍(주3), N2TECH USA CORP., 서안동현반도체설비유한공사, 임직원, 특수관계자의 주주 및 임원	N2TECH USA CORP., 서안동현반도체설비유한공사, 포비인베스트㈜, 트라이언파트너스㈜, ㈜민베스트먼트(주4), 임직원, 특수관계자의 주주 및 임원

(주1) 2025년 1월 9일 ㈜엔투텍은 ㈜에이프로젠과의 최대주주 변경을 수반한 주식양수도 계약을 통해 연결회사의 주식 27,349,049주를 매각하였으며, 이에 따라 당사 지배기업이 ㈜에이프로젠으로 변경되었습니다. (주2) 2025년 1월 9일부로 지배기업이 ㈜에이프로젠으로 변경됨에 따라 특수관계자 범위에 포함 되었습니다.

(주3) 당분기 중 지배기업의 특수관계자로 분류됨에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(주4) 당분기 중 변경 전 지배기업의 대표이사가 사임함 따라 특수관계자 범위에서 제외 되었습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계종류	거래내역	금액

㈜에이프로젠 (주1,2)	지배기업	대여금	5,000,000

공동연구개발금	35,000,000

㈜에이프로젠바이오로직스 (주3)	기타의 특수관계자	전환사채 취득	65,000,000

(주1) 연결회사는 2025년 3월 24일 이사회결의를 통해 지배기업인 (주)에이프로젠에게 운영자금 목적 대여금 5,000,000천원을 지급하였습니다.(주2) 연결회사는 2025년 1월 24일 이사회결의를 통해 ㈜에이프로젠과 '파킨슨병 치료제 및 진단 연구 개발'을 위한 공동연구개발계약을 체결하고 ㈜에이프로젠에 공동 연구 개발금 35,000,000천원을 지급하였습니다.(주3) 연결회사의 바이오사업 역량 강화를 위하여 2025년 3월 26일 이사회결의를 통해 ㈜에이프로젠바이오로직스가 발행한 제17회차 전환사채권을 인수하였습니다. 해당 금액은 전환사채 인수 납입총액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계종류	거래내역	금액

㈜지비피에스 (주1,2)	기타의 특수관계자	경상연구개발비 지급	5,450,000

㈜엔투텍 (주3,4)	지배기업	전환사채 이자지급	150,000

전환사채 전환	10,000,000

포비인베스트(주) (주3)	기타의 특수관계자	전환사채 이자지급	9,000

전환사채 전환	600,000

트라이언파트너스(주) (주3)	기타의 특수관계자	전환사채 이자지급	3,750

전환사채 전환	249,999

임직원 (주3)	기타의 특수관계자	전환사채 이자지급	24,000

전환사채 전환	1,600,000

특수관계자의 주주 및 임원 (주3)	기타의 특수관계자	전환사채 이자지급	48,750

전환사채 전환	3,249,999

(주1) 전기 중 2025년 1월 9일부로 변경된 지배기업인 ㈜에이프로젠의 특수관계자로부터 파킨슨병 예방 및 치료용 원천기술 권리를 취득하였습니다.(주2) 당기 중 지배기업의 기타특수관계자에서 제외됨에 따라 특수관계자로 분류되지 않았습니다.(주3) 전기 중 변경 전 지배기업이 3회차 전량, 기타의 특수관계자가 4회차에 대하여 전환권 행사를 하며 전환사채가 보통주로 전환되었습니다. (주석16참조)(주4) 2025년 1월 9일부로 지배기업이 ㈜에이프로젠으로 변경되었습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계	계정과목	당분기말	전기말

㈜에이프로젠	지배기업	대여금	5,000,000	-

미수수익	5,041	-

㈜에이프로젠바이오로직스	기타의 특수관계자	전환사채 취득	65,000,000	-

미수수익	21,196	-

임직원 (주1)	기타의 특수관계자	단기대여금	200,000	200,000

합계	70,226,237	200,000

(주1) 2023년 중 임직원에 대한 단기대여금 200,000천원을 채권회수의 불확실성으로 전액 대손 처리하였습니다. (주석33참조)

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계	거래내역	당분기	전기

㈜에이프로젠 (주1,2)	지배기업	대여금	5,000,000	-

공동연구개발금	35,000,000	-

㈜에이프로젠바이오로직스 (주3)	기타의 특수관계자	전환사채 취득	65,000,000	-

㈜지비피에스 (주4)	기타의 특수관계자	경상연구개발비 지급	-	5,450,000

(주)엔투텍(주5)	지배기업	전환사채 이자지급	-	150,000

포비인베스트㈜ (주5)	기타의 특수관계자	전환사채 이자지급	-	9,000

트라이언파트너스㈜ (주5)	기타의 특수관계자	전환사채 이자지급	-	3,750

임직원 (주5)	기타의 특수관계자	전환사채 이자지급	-	24,000

특수관계자의 주주 및 임원(주5)	기타의 특수관계자	전환사채 이자지급	-	48,750

(주1) 지배기업인 ㈜에이프로젠의 운영자금 목적 대여금입니다.(주2) 지배기업과 체결한 '파킨슨병 치료제 및 진단 연구 개발'을 위한 공동연구개발금입니다.(주3) 연결회사의 바이오사업 역량 강화를 위해 ㈜에이프로젠바이오로직스가 발행한 제17회차 전환사채권을 인수하였습니다. 해당 금액은 전환사채 인수 납입총액입니다.(주4) 전기 중 ㈜지비피에스로부터 취득한 파킨슨병 예방 및 치료용 원천기술 권리 대금이며, 부가가치세 포함 금액입니다.(주5) 전환사채에 관한 자세한 사항은 주석 16번을 참조하시기 바랍니다.

(5) 당분기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

단기종업원급여	526,290	335,083

퇴직급여	46,064	170,649

주식보상비용	119,305	805,841

합계	691,659	1,311,573

33. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부금액	설정금액	담보권자	내용

당기손익-공정가치금융자산	기계설비건설조합출자금 1,200좌	1,323,624	1,323,624	기계설비건설조합	지급보증

당기손익-공정가치금융자산	엔지니어링공제조합출자금 1,000좌	896,273	896,273	엔지니어링공제조합	지급보증

합계	2,219,897	2,219,897

(전기말)

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부금액	설정금액	담보권자	내용

당기손익-공정가치금융자산	기계설비건설조합출자금 1,200좌	1,310,400	1,310,400	기계설비건설조합	지급보증

당기손익-공정가치금융자산	엔지니어링공제조합출자금 1,000좌	851,106	851,106	엔지니어링공제조합	지급보증

합계	2,161,506	2,161,506

(2) 당분기말 현재 담보로 제공받은 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부금액(주1)	설정금액	담보권자	내용

단기대여금	임직원 부동산	200,000	240,000	㈜앱트뉴로사이언스	대여금 담보

외상매출금	근담보권 설정자의 공사대금 채권	450,000	450,000	㈜앱트뉴로사이언스	물품 대금 담보

(주1) 2023년 중 임직원에 대한 단기대여금 200,000천원을 채권회수의 불확실성으로 전액 대손 처리하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증처	내용

서울보증보험	79,180	거래처	공사 관련 계약 및 하자이행보증

기계설비건설공제조합(주1)	8,055,481	거래처

엔지니어링공제조합(주1)	739,724	거래처

합계	8,874,385

(주1) 당분기말 현재 보증금액의 한도는 기계설비건설공제조합 29,765,744천원 및 엔지니어링공제조합 13,617,696천원입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증처	내용

서울보증보험	79,180	거래처	공사 관련 계약 및 하자이행보증

기계설비건설공제조합(주1)	8,995,658	거래처

엔지니어링공제조합(주1)	739,724	거래처

합계	9,814,562

(주1) 전기말 현재 보증금액의 한도는 기계설비건설공제조합 29,765,744천원 및 엔지니어링공제조합 13,617,696천원입니다.

(4) 연결회사는 당분기말 현재 엔지니어링공제조합과 롯데손해보험에 근로자재해보험을 가입하고 있으며, 보험가입금액은 각 500,000천원, 200,000천원입니다. 이외에도 연결회사는 기계설비공제조합과 한화손해보험에 영업배상책임보험을 가입하고 있으며, 보험가입금액은 각 100,000천원입니다. 또한 현대해상화재보험에 기타생상물배상책임보험(100,000천원), DB손해보험에 가스사고배상책임보험(395,000천원)을 가입하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 금융기관 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도약정액	실행액

전자방식외상매출채권담보대출	하나은행	500,000	-

(6) 당분기말 현재 진행 중인 주요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

법원	사건번호	원고	피고	내용	소송금액(천원)

수원지방법원성남지원	2024가단250322	㈜앱트뉴로사이언스	이서인	대여금 상환일이 지나도록 반환하지 않은 대여금에 대한 반환청구	200.000

광주지방법원	2025가단32541	이원부	㈜앱트뉴로사이언스(주1)	태양광 발전소 공사 관련 연결회사의 부지불식간에 도급을 받은 하위 수급업자의 공사대금 직접지불청구	78,870

(주1) 원고는 연결회사를 포함한 피고 총 7명에게 연대하여 공사대금을 청구하였습니다.(7) 연결회사는 전기 중 이사회를 통하여 유상증자 및 전환사채 발행을 결의하였습니다. 납입은 2025년 중으로 계획되어 있으며 내역은 다음과 같습니다. 1) 유상증자

(단위: 주, 원)

구분	유상증자(주1)

신주발행수	14,910,537	17,395,627	17,395,627

신주발행가	1,006	1,006	1,006

증자가액	15,000,000,222	17,500,000,762	17,500,000,762

배정대상자	주식회사 엔피다스
도로시 신기술조합 제81호	주식회사 에이프로젠도로시 신기술조합 제81호	주식회사 에이프로젠
도로시 신기술조합 제81호

이사회결의일(최초)	2024-11-27	2024-11-27	2024-11-27

납입예정일	2025-08-20	2025-05-16	2025-06-13

(주1) 2025년 4월 21일 이사회결의를 통해 변경된 신주발행조건입니다.2) 전환사채 -제8회 사모전환사채의 발행조건

구분	내용

사채의 명칭	㈜ 앱트뉴로사이언스 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행총액	14,935,936 천원

발행일	2025년 11월 25일	만기일	2028년 11월 25일

표면이자율	3.0%	만기보장수익률	3.0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	1,423원

1) 전환청구 전 직전 전환가액을 하회하는 발행가액 또는 전환가액으로 유상증자를 하거나 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우
2) 전환청구 전 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 무상증자를 하거나 주식배당, 준비금의 자본전입 및 기타방법 등으로 주식을 발행하는 경우
3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등
4) 감자 및 주식 병합 등
5) 시가 하락 또는 상승에 따른 전환가액의 조정은 없음

전환청구기간	2026년 11월 26일부터 2028년 10월 25일까지

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2026년 11월 25일 및 그 이후 매 1개월마다

발행자의 매도청구권(콜옵션)	없음

(8) GLEC의 리튬탐사권계약에 관한 사항은 다음과 같습니다.2024년 1월 1일에 GLEC는 미국 캘리포니아 주 솔튼호(Salton Sea) 지역에서의 리튬 탐사권 계약을 체결하였습니다. 연간 납부액 22만 4천 달러는 매년 1월 1일에 지급하여야 하며, 해당 탐사권 계약의 만료일은 2026년 12월 31일입니다.본 계약은 회사가 리튬 광물의 개발, 채굴, 가공, 판매 등의 광업 활동을 지속하는 한 자동으로 갱신되며, 3년마다 계약이 갱신될 때마다 연간 납부액은 4%씩 증가합니다.회사가 리튬 광물 또는 관련 자재의 생산을 시작할 경우, 해당 부지에서 채굴된 리튬 판매로 발생한 총수익의 15%를 생산 로열티로 지급해야 합니다.

34. 영업부문

(1) 영업부문의 구성내역은 다음과 같습니다.

부문별	수익창출의 내용	주요 거래처

지열사업부문(공사)	지열 및 기계설비공사	공공기관 및 건설사

지열사업부문(용역)	지열설계용역	설계사무소 외

리튬사업부문	리튬 제조 및 판매	-

뇌질환사업부문	뇌질환치료제	-

(2) 당분기 및 전분기 중 주요 경영성과 및 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	지열사업부문(공사)	지열사업부문(용역)	리튬사업부문	뇌질환사업부문	합계

매출액	6,568,010	-	-	-	6,568,010

감가상각비와 무형자산상각비	183,708	-	-	-	183,708

매출원가	6,346,472	-	-	-	6,346,472

영업이익(손실)	(1,889,866)	-	(444,411)	(160,551)	(2,494,828)

당기순이익(손실)	9,978,086	-	(444,411)	(160,551)	9,373,124

(전분기)

(단위: 천원)

구분	지열사업부문(공사)	지열사업부문(용역)	리튬사업부문	합계

매출액	4,869,936	-	-	4,869,936

감가상각비와 무형자산상각비	346,896	-	-	346,896

매출원가	4,709,668	-	-	4,709,668

영업이익(손실)	(1,315,253)	-	(467,815)	(1,783,069)

당기순이익(손실)	(875,708)	-	(467,815)	(1,343,523)

(3) 당분기 및 전분기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기간에 걸쳐 이행	6,568,010	4,869,936

한 시점에 이행	-	-

합계	6,568,010	4,869,936

(4) 당분기 및 전분기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	당분기	전분기

한국	6,568,010	4,869,936

(5) 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객의 당분기와 전분기의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요고객(A)	-	550,929

주요고객(B)	2,060,280	-

주요고객(C)	1,579,130	-

주요고객(D)	849,609	-

합계	4,489,019	550,929

35. 위험관리

(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

(2) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	신용위험
최대노출금액	장부금액	신용위험
최대노출금액

현금및현금성자산	75,700,858	75,700,858	168,758,354	168,758,354

매출채권	4,754,457	4,754,457	1,751,521	1,751,521

단기기타채권	359,210	359,210	1,206,957	1,206,957

단기금융자산	-	-	14,000,000	14,000,000

장기기타채권	40,099,281	40,099,281	1,008,201	1,008,201

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	79,897,412	79,897,412	2,161,506	2,161,506

파생상품자산	-	-	-	-

장기금융자산	20,620	20,620	19,134	19,134

합계	200,831,838	200,831,838	188,905,673	188,905,673

2) 금융자산 및 계약자산의 신용건전성연결회사의 금융자산 및 계약자산 중 연체 및 손상되지 않은 금융자산 및 계약자산의 신용건전성은 양호한 것으로 평가하고 있습니다.(3) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무	3,090,537	-	-	-

기타채무	1,363,975	-	-	-

리스부채	50,100	137,041	357,128	-

전환사채(주1)	100,937,950	25,387,950	-	-

합계	105,427,679	25,524,991	357,128	-

(주1) 조기상환청구권이 행사될 경우를 가정하여 기재한 가액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무	2,394,641	-	-	-

기타채무	786,982	-	-	-

리스부채	176,288	270,150	-	-

전환사채(주1)	937,950	126,325,900	-	-

합계	4,295,861	126,596,050	-	-

(주1) 조기상환청구권이 행사될 경우를 가정하여 기재한 가액입니다.

(4) 시장위험연결회사는 환율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

1) 외환위험관리당분기말 및 전기말 현재 보유중인 외화자산 및 외화부채의 내역은 중요하지 않아 통화별 환율변동시 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	127,549,078	125,492,277

자본(B)	90,426,152	80,922,383

부채비율(A/B)	141.05%	155.08%

현금및현금성자산(C)	75,700,858	168,758,354

차입금(D)	99,669,249	97,633,152

순차입금(D-C)	23,968,391	(71,125,202)

36. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

당기(손익)	당기누계

원재료	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

당기(손익)	당기누계

원재료	1,199,000	1,199,000	-	-

합계	1,199,000	1,199,000	-	-

(주1) 전기말 매입 후 프로젝트에 투입되지 않은 재고자산입니다.

37. 보고기간 후 사건

(1) 자금의 대여연결회사는 2025년 4월 15일 이사회결의를 통해 최대주주인 (주)에이프로젠에게 운영자금 목적 대여금 4,000,000,000원을 지급하였습니다.(만기일 2028년 4월 14일)