앱튼 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제7(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제6(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
지오릿에너지 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지오릿에너지 주식회사(이하 "연결회사 또는 지배기업") 및 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 2002년 1월 8일에 설립되어 지열냉난방시스템 및 연료전지시스템 등의 열에너지 공사사업과 신규사업으로 리튬사업을 영위하고 있으며, 본사는 경기도 성 남시 수정구 창업로에 위치하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2023년 4월 18일 개최한 임시주주총회에서 회사 명칭과 본사를 변경하였습니다.연결회사의 자본금은 설립이후의 유무상증자를 거처 당기말 현재 13,062백만원이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주명	주식수	지분율

㈜엔투텍	16,676,691	12.77

㈜리튬코리아	7,041,411	5.39

㈜라이언인터내셔널	4,341,534	3.32

스왈로투자조합	3,703,701	2.84

㈜엠제이홀딩컴퍼니	2,672,604	2.05

Xtralit Ltd.	2,570,244	1.97

기타특수관계자	759,249	0.58

기타주주	92,858,253	71.09

합계	130,623,687	100.00

(1) 종속기업 현황

당기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	취득금액	연차결산월	업종

당기말	전기말

Global Lithium Energy Corporation (주1)	미국	100.00	-	2,601,000천원	12월	해외리튬사업

(주1) 당기 중 지배기업은 2024년 02월 27일 USD 2,000,000 신규 출자를 통해 미국현지법인인 Global Lithium Energy Corporation을 설립하였습니다.

(2) 종속기업의 요약재무정보 당기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Global Lithium Energy Corporation	1,753,461	188,046	1,565,415	-	(1,033,013)	(1,035,585)

(3) 당기 중 신규로 포함된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	기업명	사유

종속기업	Global Lithium Energy Corporation	출자설립

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 개별재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 29일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 - 중요한 회계정책 정보"연결회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001 호 재무제표 표시)을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 연결재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 연결재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.연결회사의 경영진은 회계정책을 검토하였고,이 개정사항에 따라 주석3에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다."2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사는 이 개정사항에 따라 주석 16에 공시된 정보를 업데이트 하였습니다.(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정 이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 개정사항은 2024 년 1월 1일이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 3) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116 호 리스)- 가상자산 공시(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')

3. 중요한 회계정책

(1) 외화환산연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.(3) 금융상품금융상품은 거래연결회사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 채무불이행위험 등에 근거한 손실충당금을 차감하여 보고하고 있습니다.

(5) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년간 정액법으로상각하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

비품	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

특허권	7-10년	정액법

회원권	비한정	-

4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(8) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그전에지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결회사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수 나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리 합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(9) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(10) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(11) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

유형자산과 관련된 정부보조금은 기업회계기준서 제1020호의 문단27을 적용하여 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.(12) 충당부채 및 우발부채연결회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정 시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산 시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

(14) 확정급여채무연결회사는 확정기여제도를 퇴직연금제도로 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다.

또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(15) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(16) 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 연결회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(17) 수익 인식연결회사는 고객에게 지열에너지를 이용한 냉난방 설비공사업 등을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약은 단일 수행의무로 식별됩니다.

1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 공사계약연결회사의 지열설비사업부문은 공사계약을 체결하고, 2~5년의 장기간에 걸쳐 공사를 진행하고 있으며, 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다.연결회사는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사(계약자산)로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사(계약부채)로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

4) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.당기법인세는 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며, 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다.

(19) 주당손익기본주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.(20) 영업부문영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있으며, 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.영업부문은 1) 제품과 용역의 성격, 2) 생산과정의 성격, 3) 제품과 용역에 대한 고객의 유형이나 계층, 4) 제품을 공급하거나 용역을 제공하는 데 사용하는 방법 등 경제적 특성이 유사한 경우 하나의 영업부문으로 통합하여 보고하고 있습니다.

(21) 사업결합연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 연결회사가 이전한 대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산과 부담하는 부채의 공정가치 합계로 산정됩니다. 이전하는 대가에는 자산이나 부채의 공정가치가 포함됩니다. 취득과 관련된 비용은 발생시에 비용으로 처리됩니다. 취득한 자산과 인수한 부채는 취득일의 공정가치로 측정됩니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다.1) 법인세연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 하지만, 미래 실제 미래 최종 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 관계기업투자자산의 손상차손관계기업투자자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	기타포괄손익-공정가치측정	합계

[유동]

현금및현금성자산	-	25,678,310	-	25,678,310

단기금융자산	-	41,000,000	-	41,000,000

매출채권	-	4,359,162	-	4,359,162

파생상품자산	485	-	-	485

단기기타채권	-	240,244	-	240,244

유동금융자산 소계	485	71,277,716	-	71,278,201

[비유동]

장기금융자산	13,233	-	-	13,233

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	2,082,469	-	-	2,082,469

장기기타채권	-	1,319,774	-	1,319,774

비유동금융자산 소계	2,095,702	1,319,774	-	3,415,476

합계	2,096,187	72,597,490	-	74,693,677

금융부채	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계

[유동]

매입채무	-	2,206,588	2,206,588

전환사채	-	29,294,906	29,294,906

파생상품부채	4,772,754	-	4,772,754

단기기타채무	-	915,106	915,106

유동리스부채	-	326,884	326,884

유동금융부채 소계	4,772,754	32,743,484	37,516,238

[비유동]

장기기타채무	-	65,000	65,000

비유동리스부채	-	172,596	172,596

비유동금융부채 소계	-	237,596	237,596

합계	4,772,754	32,981,080	37,753,834

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	기타포괄손익-공정가치	합계

[유동]

현금및현금성자산	-	45,185,308	-	45,185,308

단기금융자산	-	5,005,724	-	5,005,724

당기손익-공정가치측정금융자산	297,993	-	-	297,993

매출채권	-	2,472,886	-	2,472,886

파생상품자산	2,302,705	-	-	2,302,705

단기기타채권	-	69,365	-	69,365

유동금융자산 소계	2,600,698	52,733,283	-	55,333,981

[비유동]

장기금융자산	7,521	-	-	7,521

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,250,600	1,250,600

당기손익-공정가치측정금융자산	1,992,509	-	-	1,992,509

장기기타채권	-	507,987	-	507,987

비유동금융자산소계	2,000,030	507,987	1,250,600	3,758,617

합계	4,600,728	53,241,270	1,250,600	59,092,598

금융부채	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계

[유동]

매입채무	-	2,863,843	2,863,843

전환사채	-	15,893,663	15,893,663

파생상품부채	2,991,819	-	2,991,819

단기기타채무	-	163,618	163,618

유동리스부채	-	41,114	41,114

유동금융부채 소계	2,991,819	18,962,238	21,954,058

[비유동]

비유동리스부채	-	44,203	44,203

합계	2,991,819	19,006,441	21,998,261

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

이자수익	2,156,557	-	-	-	2,156,557

이자비용	-	-	-	(3,404,705)	(3,404,705)

배당금수익	-	15,000	-	-	15,000

외환차손익	251,737	-	-	-	251,737

대손상각비	(1,600)	-	-	-	(1,600)

기타의대손상각비	(200,000)	-	-	-	(200,000)

금융자산손상차손	-	(3,433)	-	-	(3,433)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	89,960	-	-	89,960

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	829	-	-	829

파생상품평가이익	-	8,070,088	729,112	-	8,799,200

파생상품평가손실	-	(902,135)	-	-	(902,135)

사채상환손실	-	-	-	(32,722)	(32,722)

합계	2,206,694	7,270,309	729,112	(3,437,427)	6,768,688

(전기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

이자수익	315,510	-	-	-	315,510

이자비용	-	-	-	(53,713)	(53,713)

배당금수익	-	12,000	-	-	12,000

외화환산손익	3,616	-	-	-	3,616

대손충당금환입	1,287,008	-	-	-	1,287,008

금융자산손상차손	-	(5,451)	-	-	(5,451)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	61,949	-	-	61,949

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	(2,505)	-	-	(2,505)

파생상품평가이익	-	-	19,319	-	19,319

파생상품평가손실	-	(1,119,723)	-	-	(1,119,723)

합계	1,606,134	(1,053,730)	19,319	(53,713)	518,010

5. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산 (주1,4)	25,678,310	25,678,310	45,185,308	45,185,308

단기금융자산 (주1,2)	41,000,000	41,000,000	5,005,724	5,005,724

당기손익-공정가치측정금융자산	2,082,469	2,082,469	2,290,502	2,290,502

매출채권 (주1,2)	4,359,162	4,359,162	2,472,886	2,472,886

파생상품자산	485	485	2,302,705	2,302,705

단기기타채권 (주1)	240,244	240,244	69,365	69,365

장기금융자산	13,233	13,233	7,521	7,521

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	1,250,600	1,250,600

장기기타채권 (주1)	1,319,774	1,319,774	507,987	507,987

금융자산 합계	74,693,677	74,693,677	59,092,598	59,092,598

금융부채

매입채무 (주1)	2,206,588	2,206,588	2,863,843	2,863,843

전환사채 (주3)	29,294,906	29,294,906	15,893,663	15,893,663

파생상품부채	4,772,754	4,772,754	2,991,819	2,991,819

단기기타채무 (주1)	915,106	915,106	163,618	163,618

유동리스부채 (주1)	326,884	326,884	41,114	41,114

비유동리스부채 (주1)	172,596	172,596	44,203	44,203

장기기타채무 (주1)	65,000	65,000	-	-

금융부채 합계	37,753,834	37,753,834	21,998,260	21,998,260

(주1) 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 장부가액을 공정가치로 산출하였습니다.(주2) 대손충당금을 차감한 금액입니다.(주3) 전환권조정을 차감한 금액입니다.(주4) 당기 수령한 보조금(현금차감) 665,000천원을 차감한 금액입니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	주식수	취득원가	공정가치	장부가액

기계설비건설조합(주1)	1,200좌	1,130,278	1,270,764	1,270,764

엔지니어링공제조합(주1)	1,000좌	685,160	811,705	811,705

합계	1,815,438	2,082,469	2,082,469

(전기말)

(단위: 천원)

구분	주식수	취득원가	공정가치	장부가액

기계설비건설조합(주1)	1,200좌	1,130,278	1,215,336	1,215,336

엔지니어링공제조합(주1)	1,000좌	685,160	777,173	777,173

교보증권 집합투자증권	-	300,000	297,993	297,993

합계	2,115,438	2,290,502	2,290,502

(주1) 지급보증 목적으로 전액 담보 제공되어 있습니다. (주석33참조)2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	2,290,502	2,231,059

처 분	(297,993)	-

평 가	89,960	59,443

기 말	2,082,469	2,290,502

3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	주식수	취득원가	공정가치	장부가액

(시장성없는 지분증권)

(주)노바셀테크놀로지	200,000주	1,000,000	-	-

삼신설계(주)	600주	39,000	-	-

(주)티이	2,586주	12,930	-	-

합계	1,051,930	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

구분	주식수	취득원가	공정가치	장부가액

(시장성없는 지분증권)

(주)노바셀테크놀로지	200,000주	1,000,000	1,250,600	1,250,600

삼신설계(주)	600주	39,000	-	-

(주)티이	2,586주	12,930	-	-

합계	1,051,930	1,250,600	1,250,600

4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기 초	1,250,600	1,000,000

평 가(주1)	(1,250,600)	250,600

기 말	-	1,250,600

(주1) 법인세효과 차감전 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체 계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 공시되는 자산:

장기금융자산	-	13,233	-	13,233

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,082,469	2,082,469

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	485	485

공정가치로 공시되는 부채:

파생상품부채	-	-	4,772,754	4,772,754

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 공시되는 자산 :

장기금융자산	-	7,521	-	7,521

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,290,502	2,290,502

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,250,600	1,250,600

파생상품자산	-	-	2,302,705	2,302,705

공정가치로 공시되는 부채 :

파생상품부채	-	-	2,991,819	2,991,819

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	평가기법	유의적이지만
관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산	순자산접근법	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	개발 및 상업화성공 여부	개발 및 상업화 성공 후 가치 상승

파생상품자산	옵션평가모형	주가변동성	주가변동성이 높으면 가치 상승

파생상품부채	옵션평가모형	주가변동성	주가변동성이 높으면 가치 상승

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2, 수준3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

6. 현금및현금성자산 및 단기금융자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내용	당기말	전기말

현금및현금성자산	요구불예금 등	26,343,310	45,185,308

현금및현금성자산(차감)	보조금(현금차감)(주1)	(665,000)	-

소계	25,678,310	45,185,308

단기금융자산	정기예금,단기대여금	41,200,000	5,005,724

단기금융자산(대손충당금)	단기대여금(대손충당금)(주2)	(200,000)	-

소계	41,000,000	5,005,724

합계	66,678,310	50,191,032

(주1) 당기 중 대중소기업농어업협력재단의 상생협력기금에서 자산 취득 목적으로 보조받은 금액 665,000천원을 현금차감계정으로 인식하였습니다.(주2) 당기 중 임직원에 대한 단기대여금 200,000천원은 전액 대손 처리하였습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	대손충당금	장부금액	취득가액	대손충당금	장부금액

매출채권	4,425,034	(65,872)	4,359,162	2,537,158	(64,272)	2,472,886

단기기타채권

미수금	16,285	-	16,285	9,234	-	9,234

미수수익	223,958	-	223,958	60,131	-	60,131

소계	240,243	-	240,243	69,365	-	69,365

장기기타채권

보증금	1,319,774	-	1,319,774	507,987	-	507,987

합계	5,985,051	(65,872)	5,919,179	3,114,510	(64,272)	3,050,238

(2) 신용위험 및 대손충당금연결회사는 매출채권에 대해서 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무 상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니 다. 연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행경험 및 차입자의 현재 상태에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합계

손상되지 않은 채권	4,134,993	205,293	18,876	-	4,359,162

손상채권	-	-	1,600	64,272	65,872

합계	4,134,993	205,293	20,476	64,272	4,425,034

(전기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합계

손상되지 않은 채권	2,468,436	4,450	-	-	2,472,886

손상채권	-	30,400	-	33,872	64,272

합계	2,468,436	34,850	-	33,872	2,537,158

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	설정(환입)	기말

매출채권	64,272	1,600	65,872

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	설정(환입)	기말

매출채권	1,351,280	(1,287,008)	64,272

8. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	53,676	-

선급비용	399,958	68,533

부가세대급금	-	104,535

합계	453,634	173,068

9. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,164,182	-	1,164,182

건물	2,208,553	(104,150)	2,104,403

차량운반구	664,276	(127,551)	536,725

기계장치	35,865	(16,835)	19,030

시설장치	293,772	(110,055)	183,717

비품	230,706	(117,034)	113,672

건설중인자산	132,000	-	132,000

합계	4,729,354	(475,625)	4,253,729

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	337,200	-	337,200

건물	1,024,892	(417,448)	607,444

차량운반구	31,315	(31,314)	1

기계장치	18,500	(11,167)	7,333

시설장치	79,340	(74,298)	5,042

비품	242,732	(170,129)	72,603

건설중인자산	302,440	-	302,440

합계	2,036,419	(704,356)	1,332,063

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	기계장치	시설장치	비품	건설중인자산	합계

기초금액	337,200	607,444	1	7,333	5,042	72,603	302,440	1,332,063

취득액	51,082	94,131	637,144	17,644	214,432	91,493	2,853,960	3,959,886

건설중인자산에서본계정대체	1,063,900	1,960,500	-	-	-	-	(3,024,400)	-

처분액	-	-	-	-	-	(10,669)	-	(10,669)

감가상각비	-	(45,882)	(96,755)	(5,702)	(35,757)	(38,727)	-	(222,823)

투자부동산으로 대체	(288,000)	(511,790)	-	-	-	-	-	(799,790)

기타	-	-	(3,665)	(245)	-	(1,028)	-	(4,938)

기말금액	1,164,182	2,104,403	536,725	19,030	183,717	113,672	132,000	4,253,729

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	기계장치	시설장치	비품	건설중인자산	합계

기초금액	337,200	633,066	1	11,033	13,682	103,118	-	1,098,100

취득액	-	-	-	-	-	9,360	302,440	311,800

감가상각비	-	(25,622)	-	(3,700)	(8,640)	(39,875)	-	(77,837)

기말금액	337,200	607,444	1	7,333	5,042	72,603	302,440	1,332,063

(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	2,808	2,112

판매비와관리비	220,015	75,725

합계	222,823	77,837

10. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

부동산	533,022	(185,447)	347,575	-	-	-

차량운반구	295,288	(95,192)	200,096	137,065	(54,954)	82,111

합계	828,310	(280,639)	547,671	137,065	(54,954)	82,111

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	기타	기말

부동산	-	539,417	(187,074)	(4,768)	347,575

차량운반구	82,111	164,878	(46,893)	-	200,096

합계	82,111	704,295	(233,967)	(4,768)	547,671

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

차량운반구	78,656	58,896	(20,558)	(34,883)	82,111

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	이자비용	지급	기타	기말

리스부채	85,317	638,576	31,891	(252,662)	(3,642)	499,480

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	이자비용	지급	기말

리스부채	81,047	58,896	(20,515)	(34,111)	85,317

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년~5년	5년 초과	합계

리스부채	344,429	207,449	-	551,878

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년~5년	5년 초과	합계

리스부채	41,146	52,674	-	93,820

(5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	233,967	34,883

리스부채 이자비용	31,890	4,281

소액자산리스 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비 등에 포함)	39,450	7,581

합계	305,307	46,745

11. 관계기업투자자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율(%)	취득가액	장부가액	업종	소재지

엠지원솔라(주)	100,000	39,000주	39.00%	39,000	20,247	태양광설치 판매외	한국

Xtralit LTD.(주1)	3,555	750,000주	29.58%	18,775,880	12,385,933	리튬추출기술	이스라엘

합계	18,814,880	12,406,180

(주1) 2023년 4월 6일 USD 14.3백만(750,000주, 주당 USD 19.08) 지분 취득으로 관계기업에 포함되었습니다. (전기말)

(단위: 천원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율(%)	취득가액	장부가액	업종	소재지

엠지원솔라(주)	100,000	39,000주	39.00%	39,000	21,160	태양광설치 판매외	한국

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익	해외환산	손상	기타	기말

엠지원솔라(주)	21,160	-	-	(913)	-	-	-	20,247

Xtralit LTD.	-	18,775,880	-	(1,523,171)	(213,454)	(3,080,081)	(1,573,242)	12,385,932

합계	21,160	18,775,880	-	(1,524,084)	(213,454)	(3,080,081)	(1,573,242)	12,406,179

(전기)

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익	기말

㈜평택당진항개발	703,184	-	(562,605)	(140,579)	-

엠지원솔라(주)	23,763	-	-	(2,603)	21,160

합계	726,947	-	(562,605)	(143,182)	21,160

(3) 당기 및 전기 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

엠지원솔라(주)	118,852	69,740	49,112	-	(2,342)	(2,342)

Xtralit LTD.	23,131,810	2,967,002	20,164,808	-	(3,881,699)	(4,596,118)

(전기)

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	전기손익	총포괄손익

엠지원솔라(주)	123,704	72,251	51,454	-	(6,675)	(6,675)

(4) 당기 중 신규로 포함된 관계기업은 다음과 같습니다.

구분	기업명	사유

관계기업	Xtralit LTD	유상증자 참여

12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치(주1)

토지	533,789	-	533,789	838,309

건물	870,971	(373,165)	497,806	1,360,100

합계	1,404,760	(373,165)	1,031,595	2,198,409

(주1) 공정가치는 독립된 평가인(감정평가법인)의 가치평가에 근거하였으며, 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가기준법 및 거래사례비교법으로 공정가치를 측정하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	245,789	-	245,789

(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같으며 전기 중 변동내역은 없습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	245,789	-	245,789

유형자산에서 투자부동산으로 대체	288,000	511,790	799,790

감가상각비	-	(13,984)	(13,984)

기말	533,789	497,806	1,031,595

(3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

임대수익 (주1)	45,500

감가상각비 (주2)	13,984

(주1) 기타수익으로 인식하였습니다.(주2) 판매비와관리비로 인식하였습니다.

13. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	합병	상각	기말

산업재산권	2,056	-	-	1,141	(1,340)	1,857

회원권	1,900,000	152,920	-	-	-	2,052,920

기타(수주잔고)	-	-	-	450,486	(37,541)	412,945

합계	1,902,056	152,920	-	451,627	(38,881)	2,467,722

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	상각	기말

산업재산권	4,927	-	-	(2,871)	2,056

회원권	-	1,900,000	-	-	1,900,000

합계	4,927	1,900,000	-	(2,871)	1,902,056

(2) 당기 및 전기 중 산업재산권과 회원권의 감가상각비는 판매비와관리비로 처리하고 있으며, 기타(수주잔고)의 감가상각비는 매출원가로 처리하고 있습니다.

14. 정부보조금 당기와 전기 중 연결회사가 외부기관으로부터 수령한 연구과제와 관련한 정부보조금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	35,430	-

정부보조금 수령액	636,257	4,617,672

경상연구개발비 지출액	(661,633)	(4,582,242)

기말(기타유동부채)	10,054	35,430

15. 기타채무당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기기타채무

미지급금	643,795	74,613

미지급비용	271,310	89,005

소계	915,105	163,618

장기기타채무

임대보증금	65,000	-

합계	980,105	163,618

16. 전환사채

(1) 전환사채1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제2회 사모전환사채	전환사채	-	10,000,000

전환권조정	-	(2,053,169)

제3회 사모전환사채	전환사채	10,000,000	10,000,000

전환권조정	(1,436,378)	(2,053,169)

제4회 사모전환사채	전환사채	10,000,000	-

전환권조정	(1,719,660)	-

제5회 사모전환사채	전환사채	15,000,000	-

전환권조정	(2,549,055)	-

합계	29,294,907	15,893,662

2) 당기말 현재 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.

- 제3회 사모전환사채의 발행조건

구분	내용

사채의 명칭	지오릿에너지주식회사 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행총액	10,000,000천원

발행일	2022년 12월 21일	만기일	2025년 12월 21일

표면이자율	3.0%	만기보장수익률	3.0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	937원

1) 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식 배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등3) 감자 및 주식병합 등4) 시가 하락 또는 상승에 따른 전환가액의 조정은 없음

전환청구기간	2023년 12월 21일부터 2025년 11월 21일까지

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2023년 12월 21일 및 그 이후 매 3개월마다

발행자의 매도청구권(콜옵션)	없음

- 제4회 사모전환사채의 발행조건

구분	내용

사채의 명칭	지오릿에너지주식회사 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행총액	10,000,000천원

발행일	2023년 04월 18일	만기일	2026년 04월 18일

표면이자율	3.0%	만기보장수익률	3.0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	1,429원

1) 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식 배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등3) 감자 및 주식병합 등4) 시가 하락 또는 상승에 따른 전환가액의 조정은 없음

전환청구기간	2024년 04월 18일부터 2026년 03월 18일까지

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2024년 04월 18일 및 그 이후 매 3개월마다

발행자의 매도청구권(콜옵션)	없음

- 제5회 사모전환사채의 발행조건

구분	내용

사채의 명칭	지오릿에너지주식회사 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행총액	15,000,000천원

발행일	2023년 04월 18일	만기일	2026년 04월 18일

표면이자율	3.1%	만기보장수익률	3.1%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	1,429원

1) 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식 배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등3) 감자 및 주식병합 등4) 시가 하락 또는 상승에 따른 전환가액의 조정은 없음

전환청구기간	2024년 04월 18일부터 2026년 03월 18일까지

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2024년 04월 18일 및 그 이후 매 3개월마다

발행자의 매도청구권(콜옵션)	없음

(2) 파생상품1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제2회 사모전환사채	콜옵션	-	2,302,705

Warrant (Xtralit LTD)(주1)	485	-

합계	485	2,302,705

(주1) 연결회사는 2023년 4월 6일 Xtralit LTD 지분 270,000주를 주당 USD20에 취득 할수 있는 Warrant를 취득하였습니다.2) 당기 및 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	상환	기말

제2회 사모전환사채 콜옵션	2,302,705	-	8,070,088	(10,372,793)	-

Warrant(Xtralit LTD)	-	902,620	(902,135)	-	485

합계	2,302,705	902,620	7,167,953	(10,372,793)	485

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	상환	기말

제2회 사모전환사채 콜옵션	-	3,422,427	(1,119,722)	-	2,302,705

3) 당기 및 전기 중 파생상품자산의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

제2회 사모전환사채	콜옵션	8,070,088	-	-	1,119,723

Warrant (Xtralit LTD)	-	902,135	-	-

합계	8,070,088	902,135	-	1,119,723

4) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제2회 사모전환사채	조기상환청구권	-	1,495,910

제3회 사모전환사채	조기상환청구권	1,214,010	1,495,910

제4회 사모전환사채	조기상환청구권	1,433,941	-

제5회 사모전환사채	조기상환청구권	2,124,803	-

합계	4,772,754	2,991,819

5) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	발행	평가손익	상환 및 전환	기말

제2회 사모전환사채 조기상환청구권	1,495,910	-	(36,435)	(1,459,475)	-

제3회 사모전환사채 조기상환청구권	1,495,910	-	(281,900)	-	1,214,010

제4회 사모전환사채 조기상환청구권	-	1,597,398	(163,457)	-	1,433,941

제5회 사모전환사채 조기상환청구권	-	2,372,124	(247,321)	-	2,124,803

합계	2,991,819	3,969,522	(729,113)	(1,459,475)	4,772,754

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	발행	평가손익	상환 및 전환	기말

제2회 사모전환사채 조기상환청구권	-	1,505,569	(9,659)	-	1,495,910

제3회 사모전환사채 조기상환청구권	-	1,505,569	(9,659)	-	1,495,910

합계	-	3,011,138	(19,318)	-	2,991,820

6) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

제2회 사모전환사채	조기상환청구권	36,435	-	9,659	-

제3회 사모전환사채	조기상환청구권	281,901	-	9,659	-

제4회 사모전환사채	조기상환청구권	163,456	-	-	-

제5회 사모전환사채	조기상환청구권	247,321	-	-	-

합계	729,113	-	19,319	-

7) 2회 사모전환사채 중 매도청구권(콜옵션)과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행자의 매도청구권(콜옵션)(주1,2)

행사대상 전환사채	제2회 사모전환사채

행사대상 금액	5,000,000천원 (전체 전환사채 발행금액의 50%)

행사자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자

발행일	2022년 12월 21일

행사기간	2023년 11월 21일부터 2024년 04월 22일까지(각 매매일로 부터 10영업일 이전에 청구)

매매금액	사채권면액에 발행일로부터 매매일까지 연 5.0%의 금리를 가산한 금액

(주1) 연결회사는 2023년 11월 21일 2회차 전환사채에 포함된 매도청구권(콜옵션)을행사하였으며 행사 후 소각처리 하였습니다.

(주2) 당기 및 전기 중 매도청구권(콜옵션)과 관련된 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	상환	기말

제2회 사모전환사채 콜옵션	2,302,705	-	8,070,088	(10,372,793)	-

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가손익	상환	기말

제2회 사모전환사채 콜옵션	-	3,422,427	(1,119,722)	-	2,302,705

당기 및 전기 중 평가손익은 손익으로 인식 하였으며 상환으로 인한 효과는 기타자본으로 인식 하였습니다.

17. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	55,508	47,517

연차충당부채	86,563	78,382

정부보조금	10,054	35,430

합계	152,125	161,329

18. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

공사손실충당부채	하자보수충당부채	공사손실충당부채	하자보수충당부채

기초	402,769	81,082	8,079	90,235

전입액	-	60,295	394,690	27,342

환입액	(66,499)	-	-	-

상계액	-	(66,366)	-	(36,495)

기타(합병)	-	15,536	-	-

기말	336,270	90,547	402,769	81,082

19. 퇴직급여제도연결회사는 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당 기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

공사원가	50,084	38,561

판매비와관리비	139,509	135,577

합계	189,593	174,138

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	300,000,000주	300,000,000주

1주당 액면금액	100원	100원

발행한 주식(보통주)	130,623,687주	36,776,835주

보통주자본금	13,062,369천원	3,677,684천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	52,846,994	28,669,067

자기주식처분이익	1,506,851	1,506,851

합계	54,353,845	30,175,918

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

일 자	내 역	주식분류	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2022-01-01	전기초	보통주	31,208,908	3,120,891	16,733,540

2022-12-21	유상증자	보통주	5,567,927	556,793	11,935,526

2022-12-31	전기말	보통주	36,776,835	3,677,684	28,669,067

2023-01-01	당기초	보통주	36,776,835	3,677,684	28,669,067

2023-02-23	유상증자	보통주	2,894,356	289,436	9,703,073

2023-05-04	유상증자	보통주	2,091,315	209,132	16,456,361

2023-11-14	무상증자	보통주	83,525,012	8,352,501	(8,412,674)

2023-12-22	전환사채의 전환	보통주	5,336,169	533,617	6,431,168

2023-12-31	당기말	보통주	130,623,687	13,062,369	52,846,994

(4) 당기 및 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 없습니다. 21. 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환권대가	1,548,403	3,594,810

주식매입선택권	1,058,339	-

전환권청산손익	(8,599,345)	-

합계	(5,992,603)	3,594,810

(2) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	3,594,810	-

전환사채 발행	1,393,543	4,550,393

전환사채 전환 및 재매입(소각)	(3,986,410)	-

법인세 효과	546,460	(955,582)

기말	1,548,403	3,594,810

(3) 주식매입선택권1) 연결회사가 임직원에게 부여한 주식매입선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일자	2023년 3월 27일

부여주식수	3,480,000주

소멸주식수	750,000주

행사주식수	-

잔존수량	2,730,000주

부여방법	신주발행교부

행사기간	2025.03.27~2028.03.27

가득조건	부여 후 2년 이상 재직

행사가격	2,270원

2) 당기말 현재 부여된 주식매입선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	결정변수

부여일자	2023년 3월 27일

주식선택권의 공정가치	1,014원

권리부여일 전일의 주가	2,440원

무위험이자율	3.20%

기대행사기간	4년

예상주가변동성	49.22%

3) 당기 중 주식매입선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구분	수량

기초	-주

부여	3,480,000주

소멸	750,000주

기말	2,730,000주

행사가능수량	2,730,000주

4) 당기 중 주식매입선택권의 부여로 인해 인식한 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

기초	-

주식보상비용(원가)	191,897

주식보상비용(판매관리비)	866,442

기말	1,058,339

5) 당기 중 무상증자로 최초 부여된 주식선택권행사수량 및 가격이 조정 되었습니다.

22. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재평가잉여금	315,551	315,551

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,093,453)	157,468

지분법자본변동	(1,654,769)	-

해외사업환산손익	(2,572)	-

합계	(2,435,243)	473,019

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가(감소)	법인세효과	기타	기말

재평가잉여금	315,551	-	-	-	315,551

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	157,468	(1,250,600)	(321)	-	(1,093,453)

지분법자본변동	-	-	-	(1,654,769)	(1,654,769)

해외사업환산손익	-	-	-	(2,572)	(2,572)

합계	473,019	(1,250,600)	(321)	(1,657,341)	(2,435,243)

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	법인세효과	기말

재평가잉여금	315,551	-	-	315,551

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(40,506)	250,600	(52,626)	157,468

합계	275,045	250,600	(52,626)	473,019

23.이익잉여금(결손금)

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법정적립금(주1)	62,670	62,670

미처분이익잉여금(결손금)	(625,181)	4,378,252

합계	(562,511)	4,440,922

(주1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이 익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

24. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

공사수입	20,297,563	17,439,838

용역수입	117,803	123,307

합계	20,415,366	17,563,145

1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	기초	변동	공사수익인식	기말

공사수입	30,674,351	11,256,131	20,297,563	21,632,919

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	변동	공사수익인식	기말

공사수입	29,793,500	18,320,689	17,439,838	30,674,351

2) 당기 및 전기 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	누적발생수익	누적공사원가	누적공사이익	진행청구액	계약자산	계약부채

공사수입	64,753,496	58,587,223	6,166,273	64,161,106	2,396,626	1,804,236

(전기)

(단위: 천원)

구분	누적발생수익	누적공사원가	누적공사이익	진행청구액	계약자산	계약부채

공사수입	56,103,399	50,139,307	5,964,092	53,985,764	3,251,093	1,133,458

3) 총계약원가 추정치 변동원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약 금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총계약수익의변동	총계약원가의변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산의변동

도급공사	(4,375,458)	(3,058,044)	(909,577)	(407,837)	(909,577)

4) 당기말 및 전기말 현재 원가기준 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구분	계약일	준공(예정)일	진행률	계약자산(계약부채)	매출채권

금액	대손충당금	금액	대손충당금

청량리 4구역	2018-07-06	2023-12-31	100.00%	-	-	13,520	-

거여동2차APT 중 지열설비공사	2019-03-11	2022-03-31	100.00%	-	-	-	-

고척 I PARK 지열공사	2019-01-23	2022-05-31	100.00%	-	-	-	-

송도5차 M2	2019-08-26	2023-01-02	98.47%	(20,614)	-	-	-

세운3-1,4,5구역 도시환경정비사업 신축공사	2019-12-06	2023-10-31	93.77%	(75,248)	-	-	-

뚝섬 부영 복합빌딩 신축공사 중 지열공사	2019-12-17	2023-07-31	100.00%	-	-	-	-

부산 북항 초고층 복합개발사업 중 지열설비공사	2020-12-30	2025-04-30	79.19%	201,506	-	-	-

충남권 공공어린이재활병원 건립사업 신축공사	2021-02-05	2022-12-07	100.00%	-	-	-	-

제2여객터미널 확장 골조 및 마감공사(동편)/지열	2021-03-02	2024-10-31	81.42%	32,434	-	410,960	-

LG사이언스파크 DP2 2단계 신축공사(서울) 지열시스	2021-04-27	2024-12-31	89.91%	363,069	-	-	-

현대지식산업센터 가산 퍼블릭 기계배관공사/지열설비공사	2021-05-05	2024-03-31	53.53%	(713,706)	-	1,216,861	-

청량리4구역(건축)중 연료전지 설비공사	2021-05-13	2023-07-31	100.00%	-	-	66,028	-

강동 성내5구역 주상복합 신축사업	2021-09-02	2024-10-27	61.52%	102,953	-	-	-

경기주택공사 융복합센터(신사옥,복합시설관)수축열 지열원	2021-09-27	2024-05-21	87.15%	97,269	-	57,200	-

고양 풍동2지구 오피스텔 지열설비공사	2022-01-19	2024-10-31	42.34%	(31,625)	-	15,950	-

청량리역192 연료전지	2022-01-27	2023-06-02	100.00%	-	-	-	-

마곡CP4 지열공사	2022-04-01	2025-03-31	70.87%	(16,558)	-	225,819	-

부산명지지구 아파텔 신축공사(1,6BL, 2,5BL)	2022-04-12	2025-03-31	59.08%	(160,536)	-	-	-

하나드림타운 그룹헤드쿼터 신축공사 중 지열설비공사	2022-06-20	2026-01-20	53.84%	321,778	-	-	-

장위4구역주택재개발정비사업(서울)지열시스템공사	2022-07-25	2025-03-31	37.50%	(70,886)	-	360,854	-

고양 캐피탈랜드 데이터센터 신축공사 연료전지	2022-08-05	2024-01-31	99.03%	(24,298)	-	73,062	-

경기도서관 및 광장보행몰 건립공사 지열설치공사	2022-12-16	2024-12-31	70.98%	22,174	-	-	-

당진석문연료전지	2023-01-27	2023-05-15	100.00%	-	-	245,652	-

군산대생활관	2023-02-03	2024-02-29	70.05%	25,843	-	218,930	-

정부서울청사 창성동별관 신축 건설공사 중 지열설비공사	2023-05-02	2024-12-10	44.19%	(51,683)	-	-	-

구자겸 기계관 신축공사(토목,건축,설비) 지열공사	2023-09-25	2025-12-03	0.15%	2,495	-	-	-

가비아컨소시엄 사옥 신축공사 지열공사	2023-09-27	2024-05-31	0.35%	(162,583)	-	182,600	-

서울 아레나 복합문화시설 중 지열설비공사	2023-12-05	2027-03-30	0.29%	13,230	-	-	-

고덕강일 공공주택지구 2BL 제로에너지아파트	2023-04-18	2024-12-01	39.46%	193,489	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	계약일	준공(예정)일	진행률	계약자산(계약부채)	매출채권

금액	대손충당금	금액	대손충당금

청량리 4구역	2018-07-06	2023-07-31	93.31%	193,050	-	106,770	-

거여동2차APT 중 지열설비공사	2019-03-11	2022-03-31	98.95%	(76,567)	-	-	-

송도5차 M2	2019-08-26	2023-01-31	86.28%	(179,328)	-	267,600	-

뚝섬 부영 복합빌딩 신축공사 중 지열공사	2019-12-17	2023-07-31	50.75%	212,914	-	-	-

전남 신안군 일원 해저케이블 설치공사	2020-06-20	2020-11-30	100.00%	-	-	-	-

부산 북항 초고층 복합개발사업 중 지열설비공사	2020-12-30	2025-04-30	72.20%	214,973	-	-	-

현대지식산업센터 가산 퍼블릭 기계배관공사/지열설비공사	2021-05-05	2023-07-31	30.22%	34,391	-	-

청량리4구역(건축)중 연료전지 설비공사	2021-05-13	2023-07-31	93.79%	335,417	-	-	-

청량리역192 연료전지	2022-01-27	2023-04-30	97.11%	490,642	-	568,590	-

마곡CP4 지열공사	2022-04-01	2025-03-31	50.92%	(18,317)	-	-	-

부산명지지구 아파텔 신축공사(1,6BL, 2,5BL)	2022-04-12	2025-03-31	14.12%	132,716	-	153,175	-

하나드림타운 그룹헤드쿼터 신축공사 중 지열설비공사	2022-06-20	2026-01-20	8.38%	137,194	-	59,274	-

장위4구역주택재개발정비사업(서울)지열시스템공사	2022-07-25	2025-03-31	21.58%	2,108	-	-	-

고양 캐피탈랜드 데이터센터 신축공사 연료전지	2022-08-05	2023-05-31	1.01%	28,123	-	-	-

인천 아시아드경기장 태양광 발전설비 구입 설치시공	2022-12-21	2023-09-06	0.00%	-	-	-	-

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

공사매출원가	19,863,894	19,026,210

25. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,065,648	876,144

퇴직급여	139,509	135,577

주식보상비용	866,442	-

복리후생비	286,759	126,880

여비교통비	582,769	19,089

대손상각비(환입)	1,600	(1,287,008)

접대비	348,682	129,545

통신비	20,074	7,629

운반비	7,102	902

세금과공과	149,571	66,972

감가상각비	455,536	102,429

지급임차료	33,363	7,581

보험료	74,124	139,411

차량유지비	65,800	40,086

도서인쇄비	7,181	2,739

사무용품비	51,337	2,781

소모품비	22,556	1,417

외주가공비	26,325	5,059

지급수수료	1,549,501	665,943

하자보수비(환입)	60,295	(1,143)

광고선전비	60,682	8,600

건물관리비	96,400	25,190

무형자산상각비	1,340	2,870

기타	125,181	590,822

합계	7,097,777	1,669,515

26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수입임대료	45,500	-

투자자산처분이익	-	50,483

잡이익	26,339	15,709

합계	71,839	66,192

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	2,669	43

기타의대손상각비	200,000	-

잡손실	9,355	6,238

관계기업처분손실	131,927	-

관계기업손상차손	3,080,081	-

기부금	5,000	-

합계	3,429,032	6,281

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	2,156,557	315,510

외환차익	374,962	-

외화환산이익	-	3,663

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	89,960	61,949

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	829	-

배당금수익	15,000	12,000

파생상품평가이익	8,799,200	19,319

합계	11,436,508	412,441

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	3,404,705	53,713

외환차손	123,225	-

외화환산손실	-	47

금융자산손상차손	3,433	5,451

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	2,505

사채상환손실	32,722	-

파생상품평가손실	902,135	1,119,723

합계	4,466,220	1,181,439

28. 법인 세비용(수 익)(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	271,161

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	546,139	(1,008,208)

법인세비용(수익)	546,139	(737,047)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	(321)	(52,626)

전환권대가	546,460	(955,582)

합계	546,139	(1,008,208)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(4,457,294)	(3,984,849)

적용세율에 따른 법인세	(953,574)	(854,833)

조정사항

비과세수익	(1,797,599)	-

비공제비용	687,199	12,522

기타	2,610,113	105,264

법인세비용(수익)	546,139	(737,047)

유효세율	-	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기말

연차수당부채	78,382	83,861	75,679	86,563	18,092

사용권자산	(82,111)	(367,682)	(148,295)	(301,498)	(63,013)

유동리스부채	41,114	284,470	151,782	173,803	36,325

비유동리스부채	44,203	211,357	117,930	137,630	28,765

유형자산	(175,814)	-	(8,842)	(166,972)	(34,897)

업무용승용차	-	49,482	-	49,482	10,342

금융자산손상차손	16,695	3,433	-	20,127	4,207

기타포괄손익-공정가치금융자산	(198,670)	1,250,600	-	1,051,930	-

당기손익인식금융자산평가손실	(175,065)	(89,960)	2,007	(267,031)	(55,810)

토지재평가(손실)	(77,098)	-	-	(77,098)	(16,114)

퇴직급여(미지급비용)	2,057	192,347	179,768	14,636	3,059

공사손실충당금	402,769	-	66,499	336,270	70,281

하자보수충당금	81,082	71,321	77,393	75,010	15,677

합병매수차손	-	450,486	7,508	442,978	92,582

무형자산	-	(450,486)	(37,541)	(412,946)	(86,306)

정부보조금	35,430	665,000	25,376	675,054	141,086

대손충당금	6,390	195,656	6,390	195,656	40,892

미수수익	(60,131)	(223,958)	(60,131)	(223,958)	(46,807)

파생상품부채	2,991,819	3,969,522	2,188,587	4,772,754	997,506

파생상품자산	(2,302,705)	(8,972,708)	(11,274,928)	(485)	(101)

현재가치할인차금	(4,106,337)	(5,363,065)	(3,764,309)	(5,705,094)	(1,192,365)

관계기업투자주식	-	7,292,567	-	7,292,567	-

이월세액공제	212,808	43,667	-	256,475	256,475

이월결손금효과	4,064,140	2,625,120	-	6,689,260	1,398,055

소계	798,958	1,921,030	(12,395,127)	15,115,113	1,617,931

이연법인세에 대한 실현가능성 평가(주1)	(1,617,931)

합계	-

(주1) 연결회사는 영업손실 등으로 이연법인세자산 실현 가능성이 없다고 판단하여 이연법인세부채 범위 내에서 이연법인세 자산을 인식하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기말

연차충당부채	81,490	78,382	81,490	78,382	16,460

사용권자산	(78,656)	(58,897)	(55,442)	(82,111)	(17,243)

유동리스부채	32,492	51,504	42,882	41,114	8,634

비유동리스부채	48,555	37,483	41,835	44,203	9,283

유형자산	(184,657)	-	(8,843)	(175,814)	(36,921)

금융자산손상차손	11,243	5,451	-	16,694	3,506

기타포괄손익-공정가치금융자산	51,930	(250,600)	-	(198,670)	(41,721)

당기손익인식금융자산평가손실	(115,621)	(61,949)	(2,505)	(175,065)	(36,764)

토지재평가(손실)	(77,098)	-	-	(77,098)	(16,191)

퇴직급여(미지급비용)	132,313	175,051	305,307	2,057	432

공사손실충당금	8,079	402,769	8,079	402,769	84,582

하자보수충당금	90,235	81,082	90,235	81,082	17,027

정부보조금	-	35,430	-	35,430	7,440

지분법평가손실(주2)	274,053	2,603	258,816	17,840	-

대손충당금	1,232,246	6,390	1,232,246	6,390	1,342

미수수익	-	(60,131)	-	(60,131)	(12,628)

파생상품부채	-	3,011,138	19,319	2,991,819	628,282

파생상품자산	-	(3,422,427)	(1,119,723)	(2,302,704)	(483,568)

현재가치할인차금	-	(4,139,103)	(32,766)	(4,106,337)	(862,331)

이월세액공제	-	212,808	-	212,808	212,808

이월결손금효과	-	4,064,140	-	4,064,140	853,470

소계	1,506,604	171,124	860,930	816,798	335,899

이연법인세에 대한 실현가능성 평가(주1)	(335,899)

합계	-

(주1) 연결회사는 영업손실 등으로 이연법인세자산 실현 가능성이 없다고 판단하여 이연법인세부채 범위 내에서 이연법인세 자산을 인식하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	이연법인세자산	금액	이연법인세자산

차감할일시적차이	876,812	(36,599)	(3,460,150)	(730,379)

미사용세무상결손금	6,689,260	1,398,055	4,064,140	853,470

미사용세액공제	256,475	256,475	212,808	212,808

합계	7,822,547	1,617,931	816,798	335,899

(6) 당기말 현재 미사용결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만료 시기	금액

이월결손금	2037년	4,094,496

2038년	2,594,764

소계	6,689,260

세액공제	2031년	100,056

2032년	85,725

2033년	70,694

소계	256,475

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

원재료매입액	13,525,200	12,558,013

종업원급여	3,395,509	2,156,384

퇴직급여	189,593	174,138

복리후생비	328,824	174,280

여비교통비	614,538	35,836

대손상각비(환입)	1,600	(1,287,008)

접대비	357,955	137,939

통신비	20,497	7,653

세금과공과	155,092	86,348

감가상각비	470,776	112,720

지급임차료	44,700	12,021

주식보상비용	1,058,339	-

보험료	124,219	172,266

차량유지비	88,319	73,135

운반비	113,487	21,869

도서인쇄비	7,196	2,803

소모품비	218,971	24,426

지급수수료	1,685,767	804,932

장비사용료	497,695	744,759

외주가공비	3,658,778	3,620,880

광고선전비	60,682	8,600

건물관리비	96,400	25,190

무형자산상각비	38,881	2,870

사무용품비	51,372	2,806

하자보수비(환입)	60,295	(1,143)

기타	96,986	1,024,008

합계	26,961,671	20,695,725

30. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(5,003,433)천원	(3,247,802)천원

가중평균유통보통주식수	122,058,652주	94,130,126주

기본주당순이익(손실)	(41)원	(35)원

1) 가중평균유통보통주식수

구분	당기	전기

가중평균발행주식수	122,058,652	94,130,126

차감: 가중평균자기주식수	-	-

가중평균유통보통주식수	122,058,652	94,130,126

2) 가중평균유통보통주식수 산정내역(당기)

일자	변동내용	유통주식수(주)	누적가중치(일)	적수

2023-01-01	기초	110,330,505	365	40,270,634,325

2023-02-23	유상증자	8,683,068	312	2,709,117,216

2023-05-04	유상증자	6,273,945	242	1,518,294,690

2023-12-22	전환사채의 전환	5,336,169	10	53,361,690

합 계	44,551,407,921

가중평균유통보통주식수(주1)	122,058,652

(주1) 당기의 가중평균유통보통주식수는 당기 중의 무상증자를 반영한 후의 주식수 입니다.

(전기)

일 자	변동내용	유통주식수(주)	누적가중치(일)	적수

2022-01-01	기초	93,626,724	365	34,173,754,260

2022-12-21	유상증자	16,703,781	11	183,741,591

합 계	34,357,495,851

가중평균유통보통주식수(주1)	94,130,126

(주1) 전기의 가중평균유통보통주식수는 당기 중의 무상증자를 반영한 후의 주식수 입니다. (2) 당기 및 전기의 희석주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

희석보통주 당기순이익(손실)	(9,264,498)천원	(3,247,802)천원

희석가중평균유통보통주식수	155,794,142주	94,130,126주

희석주당순이익(손실)	(59)원	(35)원

1) 당기 희석주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식매수선택권이 있습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기

보통주 당기순이익(손실)	(5,003,432,973)

조정항목

전환사채의 이자비용(주1,2)	2,699,101,660

전환사채의 파생상품평가이익(주1,2)	(6,960,167,100)

조정항목 합계	(4,261,065,440)

희석보통주 당기순이익(손실)	(9,264,498,413)

발행된 가중평균유통보통주식수	122,058,652

전환사채의 주식수 효과 (주1)	32,994,507

주식매입선택권의 주식수 효과	740,984

희석주당이익 산정을 위한가중평균 유통보통주식수	155,794,142

희석주당이익(손실)	(59)

(주1) 전환사채 2회, 3회, 4회, 5회의 2023년 12월말 기준 전환가액 기준 주식수와 금액 기준입니다.(주2) 법인세효과가 차감된 금액입니다.

31. 현금흐름표 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금흐름표 상의 현금및현금성자산의 구성 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	26,343,310	45,185,308

보조금(현금 차감계정)(주1)	(665,000)	-

합계	25,678,310	45,185,308

(주1) 당기 중 대중소기업농어업협력재단의 상생협력기금에서 자산 취득 목적으로 보조받은 금액 665,000천원을 현금차감계정으로 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금 중 수익비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	3,404,705	53,713

법인세비용	546,139	(737,047)

외화환산손실	-	47

감가상각비	470,776	112,720

무형자산상각비	38,881	2,870

주식보상비용	1,058,339	-

파생상품평가손실	902,135	1,119,723

관계기업처분손실	131,927	-

대손상각비(환입)	1,600	(1,287,008)

기타의대손상각비(환입)	200,000	-

공사손실충당금전입	-	394,690

금융자산손상차손	3,433	5,451

지분법평가손익	1,524,084	143,182

관계기업손상차손	3,080,081	-

유형자산처분손실	2,669	43

하자보수충당부채전입	60,295	27,342

사채상환손실	32,722	-

투자자산처분이익	-	(50,483)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	2,505

이자수익	(2,156,557)	(315,510)

파생상품평가이익	(8,799,200)	(19,319)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(829)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(89,960)	(61,949)

공사손실충당금 환입	(66,499)	-

배당금수익	(15,000)	(12,000)

외화환산이익	-	(3,663)

잡이익	(19,368)	-

합계	310,373	(624,693)

(3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산, 부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(1,887,876)	3,972,935

계약자산의 감소(증가)	999,220	2,142,276

단기기타채권의 감소(증가)	(7,052)	1,062,184

기타유동자산의 감소(증가)	8,260	115,900

장기기타채권의 감소(증가)	-	(14,892)

기타비유동자산의 감소(증가)	(294,419)	-

매입채무의 증가(감소)	(637,888)	(1,915,205)

계약부채의 증가(감소)	510,048	(345,226)

단기기타채무의 증가(감소)	606,081	(167,409)

하자보수충당부채의 증가(감소)	(66,366)	(36,495)

기타유동부채의 증가(감소)	16,172	3,878

합계	(753,820)	4,817,946

(4) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 취득	638,576	58,896

건설중인자산의 건물,토지 대체	3,024,400	-

건물,토지의 투자부동산 대체	799,790	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,250,600)	250,600

(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

리스부채	85,317	(252,662)	666,825	499,480

정부보조금	35,430	(25,376)	-	10,054

전환사채	15,893,663	25,000,000	(11,598,757)	29,294,906

장기기타채무	-	65,000	-	65,000

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

리스부채	81,047	(34,111)	38,381	85,317

정부보조금	-	35,430	-	35,430

전환사채	-	20,000,000	(4,106,338)	15,893,662

32. 특수관계자거래

(1) 당기말 및 전기말 연결회사의 특수관계자의 명칭과 주요내역은 다음과 같습니다.

당기말	전기말

특수관계자명	특수관계	지분율	특수관계자명	특수관계	지분율

(주)엔투텍	최대주주	12.77%	(주)엔투텍	최대주주	11.18%

(주)엠제이홀딩컴퍼니	최대주주의 최대주주	2.05%	(주)엠제이홀딩컴퍼니	최대주주의 최대주주	2.42%

(주)리튬코리아	주요주주(경영참여)	5.39%	(주)리튬코리아	주요주주(경영참여)	6.38%

㈜라이언인터내셔널	주요주주(리튬코리아)의 주요주주의 특수관계자	3.32%	-	-	-

Xtralit LTD (주1)	관계기업	29.58%	-	-	-

엠지원솔라(주)	관계기업	39.00%	엠지원솔라(주)	관계기업	39.00%

N2TECH USA CORP.(주2,3)	최대주주의 종속기업	100.00%	-	-	-

서안동현반도체설비유한공사(주3)	최대주주의 종속기업	100.00%	서안동현반도체설비유한공사 (주3)	최대주주의 종속기업	100.00%

(주)비트로(주3)	최대주주의 종속기업	80.00%	(주)비트로 (주3)	최대주주의 종속기업	80.00%

빅데이터컨텐츠 신기술투자조합1호(주3)	최대주주의 관계기업	38.43%	빅데이터컨텐츠 신기술투자조합1호 (주3)	최대주주의 관계기업	38.43%

(주)강엔터테인먼트(주4)	최대주주의 관계기업의 관계기업	20.00%	(주)강엔터테인먼트 (주4)	최대주주의 관계기업의 관계기업	20.00%

포비인베스트(주) (주5)	임원의 특수관계자	100.00%	-	-	-

트라이언파트너스(주) (주5)	임원의 특수관계자	50.00%	-	-	-

뉴메타웍스(주) (주5)	임원의 특수관계자	42.91%	-	-	-

(주)세인트리치 (주6)	주요주주의 최대주주의 특수관계자	100.00%	-	-	-

(주)민베스트먼트 (주7)	최대주주의 임원의 특수관계자	51.00%	-	-	-

임직원	기타특수관계자	-	-	-	-

특수관계자의 주주 및 임원	기타특수관계자	-	-	-	-

-	-	-	(주)에이스팩토리 (주8)	최대주주의 관계기업	16.34%

-	-	-	(주)맨오브크리에이션 (주8)	최대주주의 관계기업의 관계기업	44.00%

(주1) 지배기업의 2023년 4월 6일 지분취득으로 관계기업에 포함 되었습니다. (주2) 당기 중 (주)엔투텍의 출자설립으로 최대주주의 종속기업에 포함 되었습니다. (주3) 해당 지분율은 최대주주가 보유한 지분율입니다. (주4) 해당 지분율은 최대주주의 관계기업이 보유한 지분율입니다. (주5) 해당 지분율은 연결회사 임원과 그 특수관계자들이 보유한 지분율입니다.(주6) 해당 지분율은 주요주주(리튬코리아)의 최대주주와 그 특수관계자들이 보유한 지분율입니다. (주7) 해당 지분율은 최대주주의 임원과 그 특수관계자가 보유한 지분율입니다. (주8) 당기 중 보유지분 전량매각으로 특수관계자에서 제외 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계종류	거래내역	금액

(주)엔투텍 (주1)	최대주주	유상증자 수령	4,999,990

차량운반구 취득	66,000

전환사채 이자지급	300,000

㈜라이언인터내셔널 (주2)	주요주주(리튬코리아)의 주요주주의 특수관계자	유상증자 수령	4,999,990

회원권 양수	108,890

Xtralit LTD (주3)	관계기업	지분투자	18,775,880

Warrant 취득	902,620

유상증자 수령	6,665,499

포비인베스트(주) (주4)	임원의 특수관계자	전환사채 발행	599,996

전환사채 이자지급	9,000

(주)세인트리치 (주5)	주요주주의 최대주주의 특수관계자	유상증자 수령	899,999

(주)민베스트먼트 (주5)	최대주주의 임원의 특수관계자	유상증자 수령	399,994

트라이언파트너스(주) (주6)	임원의 특수관계자	유상증자 수령	249,998

전환사채 발행	249,998

전환사채 이자지급	3,750

임원 (주6)	기타특수관계자	유상증자 수령	299,992

전환사채 발행	599,996

전환사채 이자지급	9,000

단기 자금대여	200,000

특수관계자의 주주 및 임원 (주6)	기타특수관계자	유상증자 수령	199,989

전환사채 발행	4,249,995

전환사채 이자지급	63,750

(주1) (주)엔투텍은 2023년 2월 23일 제3자배정 유상증자를 통해 1,447,178주(무상증자전 주식수)를 취득하였습니다.(주2) ㈜라이언인터내셔널은 2023년 2월 23일 제3자배정 유상증자를 통해 1,447,178주(무상증자전 주식수)를 취득하였습니다.(주3) 지배기업은 2023년 4월 6일 Xtralit LTD 주식 750,000주와 Warrant를 취득하였으며, Xtralit LTD는 2023년 5월 4일 제3자배정 유상증자를 통해 주식 856,748주(무상증자전 주식수)를 취득하였습니다.Warrant는 Xtralit LTD의 주식 270,000주를 주당 USD 20에 추가로 매입할 수 있는 권리이며, Warrant의 행사기간은 계약일(2023년 4월 2일)로부터 1년입니다. 해당 Warrant 금액은 취득시점의 공정가치 금액입니다.(주4) 포비인베스트㈜는 2023년 4월 18일 제4회차 전환사채를 페르시아 투자조합의 조합원으로서 인수하였으며, 해당 금액은 납입총액입니다.(주5) (주)세인트리치와 ㈜민베스트먼트는 2023년 5월 4일 제3자배정 유상증자에 스왈로투자조합의 조합원으로서 참여하였으며, 해당 금액은 유상증자 납입총액입니다.(주6) 트라이언파트너스㈜와 특수관계자의 주주 및 임원들은 2023년 4월 18일 제4회차 전환사채를 페르시아 투자조합의 조합원으로서 인수하였고, 2023년 5월 4일 제3자배정 유상증자에 스왈로투자조합의 조합원으로서 참여하였습니다. 해당 금액은 전환사채 인수 및 유상증자 납입총액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계	거래내역	금액

(주)지엔씨에너지(주1)	-	매출	213,123

지분법주식 매각	613,088

(주)한빛에너지(주1)	-	매입	1,025,290

(주)엔투텍 (주2, 3)	최대주주	전환사채 발행	10,000,000

유상증자 수령	7,999,999

(주)엠제이홀딩컴퍼니(주3)	최대주주의 최대주주	유상증자 수령	1,999,999

(주)리튬코리아(주3)	주요주주(경영참여목적)	유상증자 수령	2,499,998

(주1) 전기 중 (주)지엔씨에너지 및 그 특수관계인은 (주)지엔씨에너지의 연결회사 지분 전량 매각으로 특수관계인에서 제외되었습니다.(주2) 전환사채 인수 총액이며, 전환사채에 관한 자세한 사항은 주석 16번을 참조하 시기 바랍니다.(주3) 제3자배정 유상증자 수령 납입총액 입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계	계정과목	당기말	전기말

(주)엔투텍(주1)	최대주주	전환사채	10,000,000	10,000,000

미지급이자	8,242	-

포비인베스트(주) (주1)	임원의 특수관계자	전환사채	599,996	-

미지급이자	3,620	-

트라이언파트너스(주) (주1)	임원의 특수관계자	전환사채	249,998	-

미지급이자	1,508	-

임직원 (주1)	기타특수관계자	전환사채	599,996	-

미지급이자	3,620	-

단기대여금(주3)	200,000	-

특수관계자의 주주 및 임원 (주1)	기타특수관계자	전환사채	4,249,995	-

미지급이자	25,639	-

(주)지엔씨에너지 (주2)	-	계약자산(부채)	-	6,970

합계	15,942,614	10,006,970

(주1) 전환사채는 인수총액이며, 전환사채에 관한 자세한 사항은 주석 16번을 참조하시기 바랍니다.(주2) 전기 중 (주)지엔씨에너지의 연결회사 지분 전량 매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다. (주3) 당기 중 임직원에 대한 단기대여금 200,000천원은 채권회수의 불확실성으로 전액 대손 처리하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계	거래내역	당기	전기

(주)엔투텍(주1)	최대주주	유상증자 수령	4,999,990	7,999,999

전환사채 발행	-	10,000,000

전환사채 이자지급	300,000	-

(주)엠제이홀딩컴퍼니(주1)	최대주주의 최대주주	유상증자 수령	-	1,999,998

(주)리튬코리아(주1)	주요주주	유상증자 수령	-	2,499,998

㈜라이언인터내서널(주1)	주요주주(리튬코리아)의 주요주주의 특수관계자	유상증자 수령	4,999,990	-

Xtralit LTD(주1)	관계기업	지분투자	18,775,880	-

Warrant 취득	902,620	-

유상증자 수령	6,665,499	-

포비인베스트(주) (주1)	임원의 특수관계자	전환사채 발행	599,996	-

전환사채 이자지급	9,000

(주)세인트리치 (주1)	주요주주의 최대주주의 특수관계자	유상증자 수령	899,999	-

(주)민베스트먼트 (주1)	최대주주의 임원의 특수관계자	유상증자 수령	399,994	-

트라이언파트너스(주) (주1)	임원의 특수관계자	유상증자 수령	249,998	-

전환사채 발행	249,998	-

전환사채 이자지급	3,750

임직원 (주1)	기타특수관계자	유상증자 수령	299,992	-

전환사채 발행	599,996	-

전환사채 이자지급	9,000	-

단기 자금대여	200,000	-

특수관계자의 주주 및 임원 (주1)	기타특수관계자	유상증자 수령	199,989	-

전환사채 발행	4,249,995	-

전환사채 이자지급	63,750	-

(주1) 유상증자는 납입총액이며, 전환사채는 인수총액입니다. 전환사채에 관한 자세한 사항은 주석 16번을 참조하시기 바랍니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	529,469	262,914

퇴직급여	49,646	34,878

주식보상비용	639,655	-

합계	1,218,770	297,792

33. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부금액	설정금액	담보권자	내용

당기손익-공정가치금융자산	기계설비건설조합출자금 1,200좌	1,270,764	1,270,764	기계설비건설조합	지급보증

당기손익-공정가치금융자산	엔지니어링공제조합출자금 1,000좌	811,705	811,705	엔지니어링공제조합	지급보증

합계	2,082,469	2,082,469

(전기말)

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부금액	설정금액	담보권자	내용

당기손익-공정가치금융자산	기계설비건설조합출자금 1,200좌	1,215,336	1,215,336	기계설비건설조합	지급보증

당기손익-공정가치금융자산	엔지니어링공제조합출자금 1,000좌	777,173	777,173	엔지니어링공제조합	지급보증

현금및현금성자산	보통예금(315455)	4,632,564	29,700	지멘스(주)	채권가압류

합계	6,625,073	2,022,209

(2) 당기말 현재 담보로 제공받은 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부금액(주1)	설정금액	담보권자	내용

단기대여금	임직원 부동산	200,000	240,000	지오릿에너지㈜	대여금 담보

(주1) 당기 중 임직원에 대한 단기대여금 200,000천원은 채권회수의 불확실성으로 전액 대손 처리하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증처	내용

서울보증보험	219,519	거래처	공사 관련 계약 및하자이행보증

기계설비건설공제조합(주1)	9,135,446	거래처

엔지니어링공제조합(주1)	993,427	거래처

합계	10,348,392

(주1) 당기말 현재 보증금액의 한도는 기계설비건설공제조합 37,748,520천원 및 엔지니어링공제조합 12,987,280천원입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증처	내용

서울보증보험	1,185,016	거래처	공사 관련 계약 및하자이행보증

기계설비건설공제조합(주1)	10,904,227	거래처

엔지니어링공제조합(주1)	3,899,214	거래처

기업은행	200,000	삼성전자(주)	원화지급보증

합계	16,188,457

(주1) 전기말 보증금액의 한도는 기계설비건설공제조합 39,728,779천원 및 엔지니 어링공제조합 20,983,671천원입니다.

(4) 당기말 현재 엔지니어링공제조합에 근로자재해보험을 가입하고 있으며, 보험가입금액은 500,000천원입니다. 이외에도 연결회사는 기계설비공제조합에 영업배상책임보험, 기타 생산물배상책임보험, 가스사고배상책임보험을 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도약정액	미사용액

전자방식외상매출채권담보대출	하나은행	500,000	500,000

(6) 당기말 현재 진행 중인 주요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

법원	사건번호	신청인	피신청인	내용	소송금액(천원)

창원지방법원(주1)	2023가단115136 용역비 청구의 소	하나로이앤지㈜	지오릿에너지(주)	해양쓰레기 처리시스템 개발 관련 소각설비 패키지 제조 용역비 청구소송	488,270

(주1) 상기 사건은 연결회사가 참여한 소각장치 패키지 개발 관련 이를 제조하는 하나로이앤지㈜에서 용역비 청구(488,270천원)의 소를 제기하였으며 조정사건으로 진행예정입니다.

34. 영업부문

(1) 영업부문의 구성내역은 다음과 같습니다.

부문별	수익창출의 내용	주요 거래처

지열사업부문(공사)	지열 및 기계설비공사	공공기관 및 건설사

지열사업부문(용역)	지열설계용역	설계사무소 외

리튬사업부문	리튬 제조 및 판매	-

(2) 당기 및 전기 중 주요 경영성과 및 재무현황은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	지열사업부문(공사)	지열사업부문(용역)	리튬사업부문	합계

매출액	20,297,563	117,803	-	20,415,366

감가상각비와 무형자산상각비	509,656	-	-	509,656

매출원가	19,863,894	-	-	19,863,894

영업이익	(5,458,297)	83,607	(1,171,616)	(6,546,306)

당기순이익	(3,802,946)	(28,871)	(1,171,616)	(5,003,433)

(전기)

(단위: 천원)

구분	지열사업부문(공사)	지열사업부문(용역)	리튬사업부문	합계

매출액	17,439,838	123,307	-	17,563,145

감가상각비와 무형자산상각비	115,591	-	-	115,591

매출원가	19,026,210	-	-	19,026,210

영업이익	(3,244,165)	111,585	-	(3,132,580)

당기순이익	(3,225,000)	(22,802)	-	(3,247,802)

(3) 당기 및 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기간에 걸쳐 이행	20,297,563	17,439,838

한 시점에 이행	117,803	123,307

합 계	20,415,366	17,563,145

(4) 당기 및 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	당기	전기

한국	20,415,366	17,563,145

(5) 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객의 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주요고객(A)	3,314,254	-

주요고객(B)	2,294,400	-

주요고객(C)	2,128,804	-

주요고객(D)	-	4,673,108

주요고객(E)	-	3,291,137

합계	7,737,458	7,964,245

35. 위험관리

(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

(2) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	신용위험
최대노출금액	장부금액	신용위험
최대노출금액

현금및현금성자산	25,678,310	25,678,310	45,185,308	45,185,308

매출채권	4,359,162	4,359,162	2,472,886	2,472,886

단기기타채권	240,244	240,244	69,365	69,365

단기금융자산	41,000,000	41,000,000	5,005,724	5,005,724

장기기타채권	1,319,774	1,319,774	507,987	507,987

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	297,993	297,993

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	2,082,469	2,082,469	1,992,509	1,992,509

파생상품자산	485	485	2,302,705	2,302,705

장기금융자산	13,233	13,233	7,521	7,521

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,250,600	1,250,600

합계	74,693,677	74,693,677	59,092,598	59,092,598

2) 금융자산 및 계약자산의 신용건전성연결회사의 금융자산 및 계약자산 중 연체 및 손상되지 않은 금융자산 및 계약자 산의 신용건전성은 양호한 것으로 평가하고 있습니다.(3) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	장부금액	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무	2,206,588	2,206,588	-	-	-

기타채무	980,106	915,106	-	65,000	-

파생상품부채	4,772,754	-	4,772,754	-	-

리스부채	499,480	82,173	232,662	184,645	-

전환사채	29,294,906	-	29,294,906	-	-

합계	37,753,834	3,203,867	34,300,322	249,645	-

(전기말)

(단위: 천원)

구분	장부금액	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무	2,863,843	2,863,843	-	-	-

기타채무	163,618	163,618	-	-	-

파생상품부채	2,991,819	-	2,991,819	-	-

리스부채	85,317	9,292	31,822	44,203	-

전환사채	15,893,663	-	15,893,663	-	-

합계	21,998,260	3,036,753	18,917,304	44,203	-

(4) 시장위험연결회사는 환율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

1) 외환위험관리당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같으며, 당기는 외화환산과 관련하여 외화환산손익은 발생하지 않았습니다. (전기 환산이익 3,616천원)

(단위: 천원)

계정과목	통화단위	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금성자산	EUR	-	-	5	6

현금성자산	JPY	-	-	26,000.00	248

현금성자산	USD	-	-	38,196.02	48,406

외화자산합계	-	64,201	48,660

연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당기말에는 외화자산부채가 존재하지 않음에 따라, 통화별 환율변동시 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

EUR	-	-	1	(1)

JPY	-	-	25	(25)

USD	-	-	4,841	(4,841)

합계	-	-	4,867	(4,867)

(주1) 연결회사 내 개별회사의 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품을 기준으 로 작성하였습니다.

(5) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	40,137,012	23,776,899

자본(B)	58,425,856	42,362,352

부채비율(A/B)	68.70%	56.13%

현금성금융자산(C)	25,678,310	45,185,308

차입금(D)	29,294,906	15,893,663

순차입금(D-C)	3,616,596	(29,291,645)

36. 사업결합

(1) 합병의 개요연결회사는 지열시공능력 개선을 통한 기업가치 및 주주가치 제고를 위해 2023년 11월 8일 이사회 결의에 의거 2023년 12월 13일을 합병기일로 하여 (주)세종이엔텍 신재생에너지사업부를 물적분할 하여 흡수합병(소규모분할합병) 하였습니다. (2) 합병대가본건 연결회사와 (주)세종이엔텍 분할신설부문 간 분할합병은 연결회사가 합병신주를 발행하지 않고 (주)세종이엔텍 분할부문의 합병가액 산정에 따른 합병교부금을 지급하는 방식입니다.

(3) 본 합병을 통해 취득 또는 인수한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금 액

이전대가의 공정가치

현금	650,000

취득한 자산과 인수한 부채

현금및현금성자산	229,886

매출채권및기타채권	144,753

무형자산(특허권)	1,141

무형자산(수주잔고) (주1)	450,486

기타유동부채	(160,730)

하자보수충당부채	(15,536)

식별가능 순자산의 장부가치	650,000

(주1) 무형자산(수주잔고)은 합병시점 (주)세종이엔텍 신재생에너지사업부의 수주잔고의 미래 예상수익이며, 수주잔고의 예상수익 대부분이 인식되는 1년 동안 정액으로 상각하고 있습니다. 본 무형자산(수주잔고)의 감가상각비는 매출원가로 처리하고 있습니다.

(4) 당기 사업결합으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금 액

현금지급액	(650,000)

피합병법인의 현금및현금성자산	229,886

합병회계의 순현금흐름	(420,114)