에스알바이오텍 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 19(당) 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 18(전) 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 에스알바이오텍

1. 회사의 개요

주식회사 에스알바이오텍(이하 "당사"라 함)은 화장품 제조 및 판매를 목적으로 하여 2007년 5월 14일에 설립하였으며, 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 484에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 855,079천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율	비고

주식회사크레이버코퍼레이션	897,572	52.48%	보통주

비에이피제5호 핑크펭귄투자조합	195,842	11.45%	보통주

송병호	87,731	5.13%	보통주

비에이피제이와이제1호황제펭귄투자조합	48,960	2.86%	보통주

퍼스트스텝제3호조합	27,423	1.60%	우선주

퍼스트스텝제4호조합	18,282	1.07%	우선주

기타	434,348	25.41%	보통주

합계	1,710,158	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 동 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.2 유의적인 회계정책당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식

당사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 금융자산당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.(4) 대손충당금당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

(5) 재고자산

당사는 원/부재료는 선입선출법, 제품/반제품은 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다. 그리고, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있으며, 평가손실을 인식한 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 이에 따라 당기에 계상한 재고자산평가손실은 3,637천원입니다.

(6) 유형자산

당사는 유형자산에 대해 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출을 취득원가(현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치)로 산정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 유형자산으로 인식되기 위한 조건을 충족하는 경우에는 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고있습니다. 한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정률법(건물과 구축물은 정액법)에 의하여 계상되고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수

건물	40년	시설장치	8년

기계장치	8년	차량운반구	5년

실험기기	8년	비품 및 시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 무형자산에 대한 상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	5년, 7년

(8) 비금융자산의 손상당사는 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말에 회수가능액을 추정하고 있습니다.

(9) 퇴직급여 및 연차수당부채

당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 확정급여제도 적용 임직원에 대해서는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연차유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

(10) 충당부채와 우발부채

당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(11) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 보조금을 수취할 것에 대한 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지나 그 밖의 자원과 같은 비화폐성자산을 기업이 사용하도록 이전하는 경우, 일반적으로 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.

수익관련보조금을 받는 경우에는 당기의 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 미지급금(기술료)로 회계처리하고 있습니다.

(12) 외화자산ㆍ부채의 환산

화폐성 외화자산ㆍ부채는 보고기간말 현재의 마감환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율을, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가자본화회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.(14) 이연법인세당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세 자산과 이연법인세 부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세 비용에 반영하고 있으며, 자본 항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다.이연법인세자산의 실현가능성은 매 보고기간종료일마다 재검토하여 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 이연법인세자산의 법인세 절감 효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 이월 세액공제와 세액감면에 대하여서는 이월공제가 활용될 수 있는 미래기간에 발생할 것이 거의 확실한 과세소득의 범위 안에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

(15) 주식선택권주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며,종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다(16) 기본주당이익당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익(또는 계속사업이익)에 대하여 그기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고손익계산서에 표시하고 있습니다.(17) 중요한 판단과 추정당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산에 대한 평가 등이 포함됩니다.

3. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권의 대손설정 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	대손설정율	당기말	전기말

매출채권	대손충당금	매출채권	대손충당금

3개월 이내	0%	2,263,281	-	551,369	-

3개월~6개월	10%	-	-	-	-

6개월~9개월	30%	-	-	-	-

9개월~12개월	50%	-	-	-	-

12개월 이상	100%	50,669	(50,669)	59,806	(59,806)

합계	2,313,950	(50,669)	611,175	(59,806)

4. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	350,020	-	-	-	350,020

건물	793,849	-	-	(26,462)	767,387

기계장치	20,524	20,000	-	(11,575)	28,949

차량운반구	2	-	-	-	2

비품	34,126	108,602	-	(48,476)	94,251

시설장치	15,760	475,933	-	(112,352)	379,341

실험기기	52,232	206,959	-	(74,123)	185,068

합계	1,266,513	811,494	-	(272,988)	1,805,019

② 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	350,020	-	-	-	350,020

건물	820,311	-	-	(26,462)	793,849

기계장치	37,042	-	-	(16,518)	20,524

차량운반구	2,425	-	(2,132)	(291)	2

비품	8,632	35,194	-	(9,700)	34,126

시설장치	22,940	-	-	(7,180)	15,760

실험기기	25,075	38,280	-	(11,123)	52,232

합계	1,266,445	73,474	(2,132)	(71,274)	1,266,513

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공시지가	장부금액	공시지가	장부금액

토 지	352,785	350,020	342,410	350,020

(3) 당기말 현재 유형자산의 일부가 당사의 차입약정 등과 관련하여 중소기업은행에 담보로 제공되어 있습니다.

5. 보험가입내역 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보기간	부보금액	부보처

생산물배상책임보험료	제품	2025.06.18~2026.06.18	100,000	메리츠화재

기계설비화재보험료	기계설비	2025.02.08~2026.02.08	349,800	흥국화재해상보험

6. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	기 말

산업재산권	35,844	40,705	-	16,830	59,718

② 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	기 말

산업재산권	36,092	9,337	-	9,585	35,844

7. 차입금

당기말과 전기말 현재 장, 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

중소기업자금대출	중소기업은행	5.46%	120,000	120,000

운전자금대출	국민은행	3.96%	800,000	-

중소기업자금대출	하나은행	-	-	890,000

합계	920,000	1,010,000

(2) 장기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

시설자금대출	중소기업은행	4.84%	148,750	183,750

시설자금대출	중소기업은행	4.53%	357,000	441,000

합 계	505,750	624,750

유동성대체	(119,000)	(119,000)

장기차입금	386,750	505,750

(3) 당기말 현재 당사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도	금액

1년 이내	119,000

1년 ~ 2년 이내	119,000

2년 이후	267,750

합 계	505,750

(4) 당사는 중소기업은행 차입금과 관련하여 유형자산(토지 및 건물, 기계장치)을 담보로 제공하였으며, 기술보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다. (주석14참조)

8. 퇴직급여충당부채

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초 잔 액	162,593	135,216

퇴직급여 설정액	186,869	122,034

퇴직급여 지급액	(21,687)	(94,657)

기 말 잔 액	327,775	162,593

(2) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초 잔 액	-	-

적 립 액	318,277	-

지 급 액	-	-

이 자 수 익	22	-

기 말 잔 액	318,299	-

9. 자 본 (1) 자본금당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며,당기말 현재 당사가 발행한 주식의 수는 보통주 1,664,453주, 우선주 45,705주이며,납입자본금은 855,079천원입니다.

(2) 당기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	자본잉여금	합 계

보통주	우선주

기 초	827,603	22,853	6,378,406	7,228,862

주식선택권	4,624	-	98,831	103,455

기 말	832,227	22,853	6,477,237	7,332,317

(3) 결손금의 세부 내역당기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

결손금	1,911,903	5,180,397

(4) 결손금처리계산서

당기와 전기 중 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

당기 2025년 1월 1일 부터 전기 2024년 1월 1일 부터
2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지
처리예정일: 2026년 3월 24일 처리확정일: 2025년 3월 27일

주식회사 에스알바이오텍 (단위 : 천원)

과 목	당기	전기

Ⅰ. 미처리이월결손금	(1,911,903)	(5,180,397)

1. 전기이월미처리결손금	(5,180,397)	(6,827,463)

2. 당기순이익	3,268,494	1,647,066

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(1,911,903)	(5,180,397)

10. 주식기준보상

(1) 주식기준보상 약정사항당사는 2017년, 2020년, 2021년, 2022년, 2023년, 2024년 중에 주식매입선택권을 종업원에게 부여하였으며, 당기말 현재 주식매입선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

부여일	2017.03.01	2020.03.24	2021.03.31	2022.03.08	2023.03.13	2024.03.28

부여수량	6,000주	22,916주	18,800주	25,236주	7,900주	3,200주

행사가격	20,000원	10,804원	7,305원	4,695원	4,301원	3,240원

행사가능기간	2021. 03. 01. ~ 2028. 02. 28.	2022.03.24. ~ 2027.03.24.	2023.03.31. ~ 2028.03.31.	2024.03.08. ~ 2029.03.08	2025.03.14. ~ 2030.03.14	2026.03.28. ~
2031.03.28

가득조건	용역제공조건:부여일로부터 4년	용역제공조건:부여일로부터 2년~4년	용역제공조건:부여일로부터 2년~4년	용역제공조건:부여일로부터 2년~4년	용역제공조건:부여일로부터 2년~4년	용역제공조건:
부여일로부터 2년~3년

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

행사한 주식수	-	40주	980주	8,168주	60주	-

소멸된 주식수	4,800주	17,207주	14,320주	8,300주	7,600주	800주

미행사주식수	1,200주	5,669주	3,500주	8,768주	240주	2,400주

(2) 주식매입선택권의 공정가치부여된 주식교부형 주식매입선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈ㆍ머튼 모형과 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

부여일의 공정가치	31.4865	4,251	5,544~6,099	3,750~4,160	3,782~4,090	2,874

부여일의 주식가치	4,497	10,350	7,305	4,695	4,301	3,240

주가변동성	22.9119%	57,71%	105.90%	86.65%	107.19%	109.56%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

무위험수익률	2.08%	1.23%	1.60%~1.78%	2.52%~2.60%	3.40%~3.47%	3.39%

기대행사기간	7.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

(3) 당기와 전기 중 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	135,486	143,008

비용 인식분	14,832	(7,522)

행사분	(51,206)	-

소멸분	(6,052)	-

기말	93,060	135,486

11. 포괄손익계산서 당기와 전기중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	3,268,494	1,647,066

기타포괄손익	-	-

포괄손익	3,268,494	1,647,066

12. 법인세비용

당기와 전기중 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 법인세비용 산출내역(단위: 천원)

구성내역	당 기	전 기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(35,862)	-

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(628,213)	-

법인세비용	(664,075)	-

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(a)	2,604,419	1,647,066

적용세율에 따른 법인세	522,324	360,151

조정사항	(1,186,398)	(360,151)

비공제비용	14,602	5,412

이연법인세자산 미인식	(128,881)	(349,409)

이월결손금 인식	(1,060,916)	-

기타	(11,204)	(16,154)

법인세비용(b)	(664,075)	-

유효법인세율(%)	(*)	(*)

(*) 법인세비용이 부(-)의 수치이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 ① 당기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

일시적차이로 인한 이연법인세

감가상각비	1,295	(930)	365	271	80

대손상각비	53,694	(26,164)	27,530	11,222	6,057

무형고정자산상각	51	(51)	-	11	-

연차수당	21,466	1,938	23,404	4,486	5,149

퇴직급여충당부채	162,593	165,182	327,775	33,982	72,110

퇴직연금운용자산	-	(318,277)	(318,277)	-	(70,021)

재고자산평가손실	94,935	3,636	98,571	19,842	21,686

주식매입선택권	135,486	(135,486)	-	28,316	-

미수수익	(354)	(364)	(718)	(74)	(158)

정부보조금	6,341	(1,985)	4,356	1,325	958

지분법손실	10,000	(10,000)	-	2,090	-

대손상각비(외상매출금)	18,812	(18,812)	-	3,932	-

기타의대손상각비(대여금)	84,623	(84,623)	-	17,686	-

기타의대손상각비(미수금)	27,712	(27,712)	-	5,792	-

이월결손금	5,076,155	(2,220,641)	2,855,514	1,060,916	628,213

소 계	5,692,809	(2,674,288)	3,018,521	1,189,797	664,075

이월세액공제로 인한 법인세 효과	497,427	852,746

미인식한 이연법인세자산(*)	1,687,224	852,746

(*) 당기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 충분하지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

일시적차이로 인한 이연법인세

감가상각비	930	365	1,295	194	271

대손상각비	8,707	44,987	53,694	1,820	11,222

무형고정자산상각	51	-	51	11	11

정부보조금(미지급금)	28,791	(28,791)	-	6,017	-

연차수당	17,090	4,376	21,466	3,572	4,486

퇴직급여충당부채	135,216	27,377	162,593	28,260	33,982

재고자산평가손실	101,840	(6,905)	94,935	21,283	19,842

감가상각방법	2,560	(2,560)	-	535	-

주식매입선택권	143,008	(7,522)	135,486	29,889	28,316

미수수익	(131)	(223)	(354)	(27)	(74)

정부보조금	9,230	(2,889)	6,341	1,929	1,325

지분법손실	10,000	-	10,000	2,090	2,090

대손상각비(외상매출금)	18,812	-	18,812	3,932	3,932

기타의대손상각비(대여금)	84,623	-	84,623	17,686	17,686

기타의대손상각비(미수금)	27,712	-	27,712	5,792	5,792

이월결손금	6,776,189	(1,700,034)	5,076,155	1,416,223	1,060,916

소 계	7,364,628	(1,671,819)	5,692,809	1,539,206	1,189,797

이월세액공제로 인한 법인세 효과	387,963	497,427

미인식한 이연법인세자산(*)	1,927,169	1,687,224

(*) 전기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 충분하지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (4) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	이연법인세부채	이연법인세자산	이연법인세부채

유동	661,104	(158)	-	-

비유동	73,149	(70,021)	-	-

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이 등당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기	금액

이월세액공제	2028년	152,060

2030년	107,555

2031년	108,241

2032년	89,743

2033년	82,423

2034년	109,465

2035년	203,259

13. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

차입금의 유동성 대체	119,000	119,000

대손상각	-	45,049

정부보조금의 감가상각비 상계	-	2,889

14. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 제공받은 지급보증 등 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	지급보증금액	보증내용

기술보증기금	102,000	중소기업은행 차입금 지급보증

(2) 담보제공현황당기말 당사의 담보제공현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	담보설정액	내 용

중소기업은행	토지,건물,기계장치	1,117,408	1,596,000	차입금담보

(3) 금융관련 약정사항 당기말 현재 당사는 다음과 같이 금융기관과 금융약정을 맺고 있습니다.

(단위: 천원)

약정사항	금융기관	대출약정금액	실행금액

중소기업자금대출	중소기업은행	1,600,000	625,750

기업운전자금대출	국민은행	800,000	800,000

합 계	2,400,000	1,425,750

(4) 당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

15. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리 (1) 금융부채의 만기분석 당기말과 전기말 현재 당사의 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 주요 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년~3년	3년 초과	합 계

매입채무	1,554,430	-	-	1,554,430

미지급금	960,592	-	-	960,592

미지급비용	45,138	-	-	45,138

단기차입금	945,601	-	-	945,601

유동성장기부채	139,727	-	-	139,727

장기차입금	-	263,077	153,287	416,364

합 계	3,645,488	263,077	153,287	4,061,852

② 전기말(단위:천원)

구 분	1년이내	1년~3년	3년 초과	합 계

매입채무	1,087,039	-	-	1,087,039

미지급금	879,374	-	-	879,374

미지급비용	35,062	-	-	35,062

단기차입금	1,037,389	-	-	1,037,389

유동성장기부채	145,544	-	-	145,544

장기차입금	-	273,983	282,107	556,090

합 계	3,184,408	273,983	282,107	3,740,498

(2) 유동성위험관리당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

16. 부가가치계산에 필요한 사항 당기와 전기 중 당사의 원가 및 판매비와 관리비에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

제조원가	판매관리비	제조원가	판매관리비

급 여	483,475	2,235,631	392,893	741,883

퇴 직 급 여	39,867	147,002	33,125	80,775

복리후생비	59,612	206,630	49,848	70,016

임 차 료	38,480	233,330	26,100	14,295

감가상각비	25,918	247,070	28,261	43,012

세금과공과	172	3,988	6,040	4,508

합 계	647,524	3,073,652	536,267	954,489

17. 주당이익 (1) 주당손익당기와 전기 중 당사의 기본주당손익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익	3,268,493,714	1,647,065,878

보통주 당기순이익	3,268,493,714	1,647,065,878

가중평균유통보통주식수	1,659,155	1,465,342

기본주당순이익	1,970	1,124

(2) 가중평균유통보통주식수

당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균주식수

기초보통유통주식수	1,655,205	365일	1,655,205

주식선택권	9,248	156일	3,950

가중평균유통보통주식수	1,659,155

② 전기(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균주식수

기초보통유통주식수	1,242,705	365일	1,242,705

유상증자(보통주)	412,500	197일	222,637

가중평균유통보통주식수	1,465,342

(3) 희석주당이익당기 및 전기 중 당사의 희석주당손익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익	3,268,493,714	1,647,065,878

희석당기순이익	3,268,493,714	1,647,065,878

희석유통보통주식수	1,723,145	1,493,808

희석주당순이익	1,897	1,103

(4) 희석유통보통주식수당기 및 전기 중 가중평균희석유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	1,659,155	1,465,342

전환상환우선주	45,705	23,792

주식선택권	18,285	4,674

가중평균희석유통보통주식수	1,723,145	1,493,808

18. 특수관계자 거래

(1) 당기와 전기 중 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

지배회사	(주)크레이버코퍼레이션	(주)크레이버코퍼레이션

종속회사	-	(주)잇츠인더사이언스(*1)

기타 특수관계자	임직원/주주(주)스킨천사(*2)	임직원/주주(주)스킨천사(*2)(주)비투링크인터내셔널(주)비씨트레이딩

(*1)종속회사인 ㈜잇츠인더사이언스는 2023년 11월 30일자로 폐업, 2024년 10월 31일자로 청산하였습니다.(*2)2025년 3월 (주)크레이버코퍼레이션에 흡수합병되었습니다.(2) 특수관계자와의 주요 거래

(단위: 천원)

구 분	거래내용

계정명	당기	전기

(주)크레이버코퍼레이션	매출액	24,729,177	3,750

지급임차료	74,005	11,175

지급수수료	79,873	532,360

건물관리비	19,842	2,996

(주)스킨천사	매출액	2,816,935	22,380,369

이자비용	-	20,379

기타비용	17,861	35,204

(3) 주요 채권ㆍ채무의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미지급금	매출채권	미지급금

(주)크레이버코퍼레이션	2,242,393	724,000	-	798,445

(주)스킨천사	-	-	241,140	-

합 계	2,242,393	724,000	241,140	798,445

19. 재무제표 확정일과 기관 당사의 재무제표는 2026년 3월 6일 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 24일 주주총회에서 사실상 확정될 예정입니다.