시스웍 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제22기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제21기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 시스웍

1. 회사의 개요

주식회사 시스웍(이하 "당사")은 2004년 7월 16일에 설립되어 클린룸시스템, 냉난방 공조시스템 및 환기제어시스템 제조판매업과 체외진단용 분석기기 및 카트리지 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 대전광역시 유성구에 소재하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 26일자로 코스닥시장에 상장되었습니다.당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율

보통주	주식회사 스톤건설	20,000,000	13.46%

주식회사 비비비	10,800,000	7.27%

자기주식	479,258	0.32%

기타 주주	117,303,433	78.95%

합 계	148,582,691	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준당사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 한국채택국제회계기준서(이하 '기업회계기준서') 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2025년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 종속기업 및 관계기업투자당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가 측정하고 있으며, 관계기업투자에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법에 근거하여 회계처리하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.2.3 영업부문당사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 분기재무제표에 공시하였습니다.

2.4 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.4.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.4.2 매각예정분류자산 및 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 '매각예정분류자산'으로 분류하며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.영업활동이 종료된 영업의 구분단위 또는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분 단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 포괄손익계산서에 중단영업손익의 과목으로 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석34에서 표시하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 사용이 제한된 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금(*)	2,837,822	3,410,594

(*) 당분기말 현재 농협은행 및 국민은행에 대한 일부 계좌에 대해 각각 20,000천원 및 23,881천원을 한도로 가압류가 설정되어 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금(*)	133,541	131,583

(*) 제7회 신주인수권부사채 관련 질권 설정으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 30 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품(*)	1,490,000	1,490,000

(*) 국민은행에 대한 단기금융상품 전액에 대해 질권이 설정되어 사용이 제한되어 있습니다 (주석 31 참조).

5. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	2,837,822	-	-	3,410,594	-	-

금융기관예치금	133,541	-	-	131,583	-	-

매출채권	4,976,661	-	-	5,827,591	-	-

기타유동수취채권	74,874	-	-	455,681	-	-

기타유동금융자산	1,490,000	-	-	1,490,000	-	-

기타비유동수취채권	216,372	-	-	51,738	-	-

기타비유동금융자산	-	967,223	620,733	-	1,315,461	912,280

합 계	9,729,270	967,223	620,733	11,367,187	1,315,461	912,280

(단위 : 천원)

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채

매입채무	2,026,150	-	2,101,878	-

기타유동지급채무(*)	6,321,796	-	4,756,299	-

단기차입금	45,000	-	45,000	-

신주인수권부사채	26,934,955	-	25,594,336	-

리스부채	-	677,387	-	212,249

합 계	35,327,901	677,387	32,497,513	212,249

(*) 종업원급여제도와 관련된 191,010천원(전기말: 183,693천원)이 제외되었습니다.

6. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산(*1)

현금및현금성자산	2,837,822	2,837,822	3,410,594	3,410,594

금융기관예치금	133,541	133,541	131,583	131,583

매출채권	4,976,661	4,976,661	5,827,591	5,827,591

기타유동수취채권	74,874	74,874	455,681	455,681

기타비유동수취채권	216,372	216,372	51,738	51,738

기타유동금융자산	1,490,000	1,490,000	1,490,000	1,490,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타비유동금융자산	967,223	967,223	1,315,461	1,315,461

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타비유동금융자산	620,733	620,733	912,280	912,280

합 계	11,317,226	11,317,226	13,594,928	13,594,928

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채(*1)

매입채무	2,026,150	2,026,150	2,101,878	2,101,878

기타유동지급채무(*2)	6,321,796	6,321,796	4,756,299	4,756,299

단기차입금	45,000	45,000	45,000	45,000

신주인수권부사채	26,934,955	26,934,955	25,594,335	25,594,335

합 계	35,327,901	35,327,901	32,497,512	32,497,512

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.
(*2) 종업원급여제도와 관련된 191,010천원(전기말: 183,693천원)이 제외되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시 가격

수준 2	직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

(3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	967,223	967,223

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	620,733	620,733

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,315,461	1,315,461

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	912,280	-	-	912,280

(4) 당분기 및 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3 변동내역은 다음과 같습니다 . 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	처분/감소	평가	수준 3 분류	분기말

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,315,461	(105,176)	(243,062)	-	967,223

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	-	-	620,733	620,733

(*) 전기말 현재 코스닥시장에 상장되어 있던 주식으로 당분기말 현재 거래정지됨에 따라 수준 3으로 분류되었습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	처분/감소	평가	기말

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,627,789	(1,592,847)	(2,719,480)	1,315,462

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	6,816,324	7,268,800

대손충당금	(1,839,663)	(1,441,209)

합 계	4,976,661	5,827,591

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동수취채권

미수금	7,005,254	7,032,592

대손충당금	(6,965,254)	(6,967,216)

미수수익	3,116,807	2,106,122

대손충당금	(3,111,083)	(2,104,967)

보증금	29,150	389,150

합 계	74,874	455,681

기타비유동수취채권

장기미수금(*)	12,118,728	13,118,728

대손충당금(*)	(12,118,728)	(13,118,728)

보증금	260,110	60,110

현재가치할인차금	(43,738)	(8,372)

합 계	216,372	51,738

(*) 장기미수금에는 (주)피에이치씨와의 거래로 발생한 채권 120억원이 포함되어 있습니다. (주)피에이치씨로부터 2020년 4반기에 당사가 수령한 원재료는 2020년 10월 체결한 물품공급계약서상 기재된 제품이 아니므로, 해당 물품공급계약서상 제11조 '계약 해제, 해지, 손해배상 조항'에 따라 당사는 (주)피에이치씨에 물품대금으로 지급한 120억원에 대해 반환 요청을 할 계획입니다. 당사는 이러한 상황을 고려하여 (주)피에이치씨로부터 돌려받아야 할 금액을 장기미수금으로 인식하였습니다.한편 당사는 해당 장기미수금에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	23,632,120	29,872,010

대손상각비	398,454	199,165

기타의대손상각비(*)	1,004,153	1,967,637

제각	(1,000,000)	(8,859,210)

분기말	24,034,727	23,179,602

(*) 당분기에 중단영업과 관련된 기타의대손상각비 1,006,115천원(전분기: 2,682,539천원)이 포함되어 있습니다.

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	955,804	571,752

대손충당금	(300,799)	(300,798)

선급비용	4,350	7,036

부가세대급금	188,410	17,938

합 계	847,765	295,928

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	1,996,587	1,611,264

평가충당금	(539,438)	(481,411)

제품	4,675,252	4,413,593

평가충당금	(2,663,163)	(2,695,981)

재공품	482,881	445,506

평가충당금	(964)	(5,532)

상품	968,845	969,615

평가충당금	(877,079)	(877,078)

합 계	4,042,921	3,379,976

10. 기타유동금융자산보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

단기금융상품

정기예금(*1)	1,490,000	1,490,000	1,490,000	1,490,000

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(주)에스에이코퍼레이션3회BW(*2)	4,000,000	-	4,000,000	-

합 계	5,490,000	1,490,000	5,490,000	1,490,000

(*1) 회생계획에 따른 인수대금의 계약금으로 질권설정되어 있습니다(주석31 참조).
(*2) 해당 금융상품은 신주인수권부사채 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

11. 관계기업 및 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말	측정방법

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	SUZHOU Syswork	100.00%	-	100.00%	-	원가법

관계기업	(주)동양기술	27.75%	407,413	27.75%	317,475	지분법

(주)에이티비	20.00%	25,031	20.00%	33,794

합 계	432,444	351,269

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	지분법손익	분기말금액

㈜동양기술	317,475	89,938	407,413

㈜에이티비	33,794	(8,763)	25,031

합 계	351,269	81,175	432,444

2) 전분기(단위 : 천원)

회사명	기초금액	지분법손익	분기말금액

㈜동양기술	293,859	11,378	305,237

㈜에이티비	27,710	4,328	32,038

합 계	321,569	15,706	337,275

12. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	1,023,919	219,944	1,227,079	118,720	331,502	265,500	638,790	3,825,454

취득	-	-	11,920	-	-	-	852,710	864,630

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	(88,659)	-	(34,328)	-	-	-	(443,432)	(566,419)

분기말금액	935,260	219,944	1,204,671	118,720	331,502	265,500	1,048,068	4,123,665

감가상각누계액:

기초금액	156,095	166,867	827,556	34,963	262,483	-	158,445	1,606,409

감가상각비	-	17,523	4,460	4,732	-	-	192,678	219,393

처분	(80,863)	-	(28,142)	-	-	-	(169,178)	(278,183)

분기말금액	75,232	184,390	803,875	39,695	262,483	-	181,945	1,547,620

손상차손누계액:

기초금액	867,824	-	380,179	52,733	69,018	265,500	269,648	1,904,902

처분	(7,796)	-	(6,186)	-	-	-	(269,648)	(283,630)

분기말금액	860,028	-	373,993	52,733	69,018	265,500	-	1,621,272

장부금액:

기초금액	-	53,077	19,344	31,024	1	-	210,697	314,143

분기말금액	-	35,554	26,803	26,292	1	-	866,123	954,773

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	15,682,296	199,623	1,621,340	130,414	3,659,502	265,500	1,009,832	22,568,507

취득	-	-	-	-	-	-	48,408	48,408

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	(14,658,377)	-	(413,933)	(43,244)	(3,328,000)	-	(614,807)	(19,058,361)

분기말금액	1,023,919	199,623	1,207,407	87,170	331,502	265,500	443,433	3,558,554

감가상각누계액:

기초금액	278,981	139,456	837,169	35,767	680,317	-	299,039	2,270,729

감가상각비(*)	-	20,304	-	-	-	-	73,288	93,592

처분	(122,886)	-	(9,940)	(1,330)	(417,833)	-	(237,914)	(789,903)

분기말금액	156,095	159,760	827,229	34,437	262,484	-	134,413	1,574,418

손상차손누계액:

기초금액	15,403,315	-	784,171	94,647	2,979,185	265,500	553,872	20,080,690

처분	(14,535,491)	-	(403,993)	(41,914)	(2,910,167)	-	(284,224)	(18,175,789)

분기말금액	867,824	-	380,178	52,733	69,018	265,500	269,648	1,904,901

장부금액:

기초금액	-	60,167	-	-	-	-	156,921	217,088

분기말금액	-	39,863	-	-	-	-	39,372	79,235

(*) 중단영업과 관련된 감가상각비 42,770천원이 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	1,735,631	2,334,160	4,069,791

분기말금액	1,735,631	2,334,160	4,069,791

감가상각누계액:

기초금액	-	393,773	393,773

감가상각비	-	43,766	43,766

분기말금액	-	437,538	437,538

장부금액:

기초금액	1,735,631	1,940,387	3,676,018

분기말금액	1,735,631	1,896,622	3,632,253

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	1,735,631	2,334,160	4,069,791

분기말금액	1,735,631	2,334,160	4,069,791

감가상각누계액:

기초금액	-	335,419	335,419

감가상각비	-	43,766	43,766

분기말금액	-	379,185	379,185

장부금액:

기초금액	1,735,631	1,998,741	3,734,372

분기말금액	1,735,631	1,954,975	3,690,606

(2) 당분기말 현재 제7회 신주인수권부사채와 관련하여 투자부동산 전액이 담보로 설정되어 있습니다(주석 30 참조).

(3) 당분기 중 투자부동산에서 24,967천원(전분기: 180,000천원)의 임대수익이 발생하였습니다.

14. 무형자산(1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

당분기말	특허권	6,050	(6,045)	-	5

회원권	412,616	-	(55,016)	357,600

소프트웨어	777,862	(424,086)	(331,037)	22,739

정부보조금	(48,951)	40,792	-	(8,159)

합 계	1,147,577	(389,339)	(386,053)	372,185

전기말	특허권	6,050	(6,045)	-	5

회원권	412,616	-	(55,016)	357,600

소프트웨어	770,662	(421,746)	(331,037)	17,879

정부보조금	(48,951)	40,792	-	(8,159)

합 계	1,140,377	(386,999)	(386,053)	367,325

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각액	분기말

특허권	5	-	-	5

회원권	357,600	-	-	357,600

소프트웨어	17,879	7,200	(2,340)	22,739

정부보조금	(8,159)	-	-	(8,159)

합 계	367,325	7,200	(2,340)	372,185

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	분기말

특허권	5	-	5

회원권	357,600	-	357,600

소프트웨어	8,159	10,800	18,959

정부보조금	(8,159)	-	(8,159)

합 계	357,605	10,800	368,405

15. 기타비유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

SK신기술사업투자조합 신탁 제19-11호(*1)	189,624	190,325

행복파트너 주식형 신탁 제18-07호(*1)	296,341	296,514

삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드(*1)	314,032	539,829

삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드 3호 19-15850호(*1)	167,227	288,793

소 계	967,224	1,315,461

비유동 기타포괄-공정가치 측정 금융자산

(주)드래곤플라이 지분상품(*1)	620,733	912,280

합 계	1,587,957	2,227,741

(*1) 보고기간종료일 현재 제7회 신주인수권부사채와 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 19, 30 참조).

(2) 당분기 및 전기말 중 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

기초	2,227,741	3,650,118

평가손익	(243,062)	(240,127)

기타포괄손익	(291,547)	(1,110,049)

처분 및 감소	(105,175)	(72,201)

기말	1,587,957	2,227,741

16. 매입채무 및 기타지급채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	2,026,150	2,101,878

미지급금	2,414,565	2,204,916

미지급비용	4,058,241	2,695,076

임대보증금	40,000	40,000

합 계	8,538,956	7,041,870

17. 단기차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	만기일	당분기말 현재
연이자율(%)	당분기말	전기말

일반차입금	주요 경영진	2025.12.31	5.0	45,000	45,000

18. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	19,172	17,888

부가세예수금	158,285	-

선수금	5,298,139	5,298,147

리스부채(유동)	294,024	148,868

합 계	5,769,620	5,464,903

충당부채

판매보증충당부채	380,700	86,300

복구충당부채	129,927	5,700

합 계	510,627	92,000

기타비유동부채

리스부채(비유동)	383,362	63,381

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기초	전입액	분기말

판매보증충당부채	86,300	294,400	380,700

복구충당부채	5,700	124,227	129,927

합 계	92,000	418,627	510,627

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기초	전입액(환입액)	분기말

판매보증충당부채	139,600	15,500	155,100

복구충당부채	79,500	(79,500)	-

합 계	219,100	(64,000)	155,100

19. 신주인수권부사채(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	신주인수권부사채	신주인수권조정	상환할증금	장부가액

제7회 공모 신주인수권부사채	26,934,955	-	-	26,934,955

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	신주인수권부사채	신주인수권조정	상환할증금	장부가액

제7회 공모 신주인수권부사채	26,934,955	(1,340,619)	-	25,594,336

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 주요발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제7회 공모 신주인수권부사채(*2)

표면이자율	4.00%

만기보장수익율	해당사항 없음

발행일	2022.09.14

만기일(*1)	2025.05.05

조기상환청구권(put option)	해당사항 없음.

중도상환청구권(call option)	담보제공자산(*2)이 현금화 되는대로 상환

행사기간	2021.12.05 ~ 2025.04.05

(*1) 당사는 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」에 따라 서울회생법원으로부터 2024년 6월 17일자로 회생절차 개시 결정을 받았으며, 당분기말 현재 회생절차가 진행 중으로 만기일이 경과하였으나 당분기말 현재 사채권은 유효합니다.
(*2) 당사의 투자부동산 및 금융자산 등을 제7회차 신주인수권부사채 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 30 참조).

20. 리스(1) 보고기간종료일 현재 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	보증금	합계	부동산	보증금	합계

취득금액	995,065	53,002	1,048,067	581,734	57,056	638,790

감가상각누계액	(172,161)	(9,784)	(181,945)	(115,117)	(43,328)	(158,445)

손상차손누계액	-	-	-	(269,648)	-	(269,648)

장부금액	822,904	43,218	866,122	196,969	13,728	210,697

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	부동산	보증금	합 계

기초	196,969	13,728	210,697

취득	808,429	44,281	852,710

처분	(4,606)	-	(4,606)

감가상각비	(177,887)	(14,791)	(192,678)

분기말	822,905	43,218	866,123

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	부동산	보증금	합 계

기초	-	156,921	156,921

취득	48,408	-	48,408

처분	-	(92,668)	(92,668)

감가상각비(*)	(18,434)	(54,855)	(73,289)

손상차손환입	-	-	-

분기말	29,974	9,398	39,372

(*) 중단영업과 관련된 사용권자산상각비 42,770천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	192,678	73,289

리스부채이자비용	31,289	132,905

단기리스 및 소액자산리스료	6,357	6,162

리스해지손익	148	10,047

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 251,957원입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	324,000	294,024	158,600	148,868

1년 초과 3년 이내	492,000	383,362	66,000	63,381

합 계	816,000	677,386	224,600	212,249

차감: 현재가치 조정금액	(138,614)	-	(12,351)	-

리스부채의 현재가치	677,386	677,386	212,249	212,249

21. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수	300,000,000	300,000,000

발행한 주식수	148,582,691	148,582,691

1주당 액면가액	100	100

자본금	14,858,269,100	14,858,269,100

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	75,545,329	75,545,329

(3) 보고기간종료일 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(843,035)	(843,035)

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치측정금융자산평가손실	(6,546,355)	(6,254,809)

(5) 보고기간종료일 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	270,000	270,000

미처리결손금	(103,842,127)	(99,878,747)

합 계	(103,572,127)	(99,608,747)

22. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	156,674	471,835	176,228	639,144

퇴직급여	23,016	54,759	20,756	67,073

감가상각비	2,396	14,475	6,768	20,304

투자부동산상각비	14,589	43,766	14,589	43,766

사용권자산상각비	11,120	25,973	5,017	5,823

무형자산상각비	900	2,340	-	-

복리후생비	37,753	100,103	38,046	98,497

임차료	4,331	12,992	3,591	6,815

여비교통비	11,276	23,891	7,921	17,851

연구개발비	136,044	391,414	112,895	408,309

전력비	1,503	3,582	814	2,150

지급수수료	156,261	483,272	141,032	546,688

기타	377,076	460,916	41,428	110,073

중단영업	-	(10,127)	-	-

합 계	932,939	2,079,191	569,085	1,966,493

23. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

임대료수익	-	24,967	21,000	111,000

유형자산처분이익	-	10,636	-	-

리스해지이익	-	148	-	10,047

잡이익	11	1,413	20	299

합 계	11	37,164	21,020	121,346

기타비용:

매출채권처분손실	-	-	-	26,609

잡손실	51,048	52,774	1,019	16,583

합 계	51,048	52,774	1,019	43,192

24. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(518,245)	(662,945)	928,429	1,421,951

재고자산의 매입액	1,401,530	3,986,872	1,070,046	4,279,216

종업원급여	407,450	1,227,464	343,421	1,161,829

감가상각비	6,568	26,715	3,757	20,304

투자부동산상각비	14,589	43,766	14,589	43,766

사용권자산상각비	87,896	192,678	15,553	73,289

무형자산상각비	900	2,340	-	-

운반비	38,592	86,710	32,965	98,367

연구개발비	136,044	391,414	111,405	403,838

외주가공비	73,083	285,769	242,421	980,651

지급수수료	188,626	553,631	207,588	787,412

대손상각비	163,340	398,454	(75,213)	199,165

기타	549,399	1,101,768	469,739	997,466

중단영업과 관련된 비용	-	(10,127)	(257,072)	(489,682)

합 계	2,549,772	7,624,509	3,107,628	9,977,572

25. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	23,400	35,416	-	-

외환차익	19	2,647	9,258	49,044

외화환산이익	(24,052)	21,571	(60,753)	122,725

기타의대손상각비환입	1,000,000	1,000,000	-	-

합 계	999,367	1,059,634	(51,495)	171,769

금융비용:

이자비용	16,322	33,794	(4,322)	8,764

외환차손	246	19,438	8	8,757

외화환산손실	(203,768)	113,685	16,009	40,028

기타의대손상각비	3,377	(1,962)	-	-

공정가치측정금융자산처분손실	16,485	60,195	5,091	24,315

공정가치측정금융자산평가손실	(28,345)	243,062	77,428	167,297

합 계	(195,683)	468,212	94,214	249,161

26. 법인세당사는 중간기간의 법인세비용을 전체 회계연도에 대해 예상되는 가중평균 연간 유효법인세율에 기초하여 인식합니다. 다만 당분기와 전분기에 세전순손실이 발생하여, 예상법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

27. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산에 사용된 손익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	일자	주식수	가중치	적수

기초	01.01 ~ 09.30	148,103,433	273	40,432,237,209

합 계	148,103,433	40,432,237,209

유통일수	273

가중평균유통보통주식수	148,103,433

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	일자	주식수	가중치	적수

기초	01.01 ~ 09.30	148,103,433	274	40,580,340,642

합 계	148,103,433	40,580,340,642

유통일수	274

가중평균유통보통주식수	148,103,433

(2) 당분기와 전분기의 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

포괄손익계산서상 분기순이익	(379,423,508)	(3,987,917,788)	(2,377,769,199)	(6,818,033,882)

유통보통주식수	148,103,433	148,103,433	148,103,433	148,103,433

기본주당순이익	(3)	(27)	(16)	(46)

(3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채가 있습니다. 당분기와 전분기 중 희석효과가발생하지 아니함에 따라 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

(4) 당분기와 전분기의 기본주당계속영업분기순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

포괄손익계산서상 계속영업분기순이익	513,980,199	(1,253,208,760)	(1,358,490,178)	(1,414,827,261)

유통보통주식수	148,103,433	148,103,433	148,103,433	148,103,433

기본주당순이익	3	(8)	(9)	(10)

(5) 당분기 및 전분기 중 희석주당계속사업손익과 관련하여 희석성 잠재적보통주가 존재하지 아니하므로 기본주당계속사업손익과 희석주당계속사업손익은 동일합니 다.

28. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

회사와의 관계	당분기말	전기말

최대주주	주식회사 스톤건설	주식회사 스톤건설

종속기업	SUZHOU Syswork	SUZHOU Syswork

관계기업	(주)동양기술,(주)에이티비	(주)동양기술,(주)에이티비

기타특수관계자	대표이사 등,당사의 전임 대표이사와 관련된개인 및 기업(*)	대표이사 등,당사의 전임 대표이사와 관련된 개인 및 기업(*)

(*) 수사기관으로부터 2023년 1월 25일 공소가 제기된 당사의 대표이사와, 공소장 상 특정 사안에 대한 공모사실이 의심되는 개인 및 기업((주)피에이치씨, (주)필로시스, (주)하이스타인, (주)비비비 등)이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자간 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등

SUZHOU SYSWORK	458,025	57,620

(주)동양기술	-	52,825

주식회사 비비비(*)	542,525	-

주요 경영진	-	1,679

(*) 보고기간종료일 현재 전임 대표이사가 공소 제기된 사건과 관련된 기업입니다.

2) 전분기(단위 : 천원)

특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등

SUZHOU Syswork	66,865	470,519

(주)동양기술	126,750	997,602

주식회사 비비비(*)	566,524	-

주식회사 필로시스(*)	1,113,470	-

주요 경영진	-	2,268

(*) 보고기간종료일 현재 전임 대표이사가 공소 제기된 사건과 관련된 기업입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자간 자금거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	차입 및 상환	분기말

주요 경영진	차입금	45,000	-	45,000

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	상환 및 회수	기타(*)	분기말

주식회사 필로시스	대여금	-	(359,739)	359,739	-

주요 경영진	차입금	270,000	(225,000)	-	45,000

(*) 회생결정에 따른 채권 조정으로 인한 변동액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권, 채무의 내역은다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	미수금 등	선급금	매입채무 등	단기차입금

SUZHOU SYSWORK(*1)	5,179,812	86,765	459,208	713,815	-

(주)동양기술	-	-	75,251	114,201	-

(주)피에이치씨(*2,3)	-	12,000,000	-	-	-

주식회사 비비비(*4)	-	8,325,666	-	-	-

주요 경영진	-	-	-	6,696	45,000

(*1) SUZHOU Syswork에 대한 매출채권 등에 대하여 1,907백만원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.
(*2) 보고기간종료일 현재 전임 대표이사가 공소 제기된 사건과 관련된 기업입니다.
(*3) 2020년에 당사는 (주)피에이치씨로부터 원재료인 UTM(검체채취키트)를 매입하였습니다. 다만 해당 원재료는 (주)피에이치씨와의 물품공급계약서상 기재된 품목이 아님에 따라, 당사는 (주)피에이치씨가 공급자의 의무를 해태하였다고 판단하였습니다. 당사는 이에 대해 물품대금을 반환요청할 계획으로 동 매입금액을 원재료가 아닌 미수금으로 재무제표에 표시하였습니다. 당사는 동 미수금의 회수가능성을 고려하여 12,000백만원의 손실충당금을 설정하고 있습니다(주석7 참조).
(*4) 주식회사 비비비에 대한 미수금은 6,843백만원, 미수수익 1,483백만원 전액에 대해 손실충당금을 설정하였습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	미수금 등	매입채무 등	단기차입금

SUZHOU SYSWORK(*1)	5,256,487	88,727	700,067	-

(주)동양기술	4,400	-	255,821	-

(주)피에이치씨(*2,3)	-	12,000,000	-	-

(주)필로시스(*2,4)	-	-	-	-

주식회사 비비비(*5)	-	7,783,141	-	-

주요 경영진	-	-	5,016	45,000

(*1) SUZHOU Syswork에 대한 매출채권에 대하여 1,424백만원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.
(*2) 보고기간종료일 현재 전임 대표이사가 공소 제기된 사건과 관련된 기업입니다.
(*3) 2020년에 당사는 (주)피에이치씨로부터 원재료인 UTM(검체채취키트)를 매입하였습니다. 다만 해당 원재료는 (주)피에이치씨와의 물품공급계약서상 기재된 품목이 아님에 따라, 당사는 (주)피에이치씨가 공급자의 의무를 해태하였다고 판단하였습니다. 당사는 이에 대해 물품대금을 반환요청할 계획으로 동 매입금액을 원재료가 아닌 장기미수금으로 재무제표에 표시하였습니다. 당사는 동 장기미수금의 회수가능성을 고려하여 12,000백만의 손실충당금을 설정하고 있습니다(주석 7 참조).
(*4) (주)필로시스에 대한 회생계획안이 2024년 7월 19일 인가 결정됨에 따라, 전액 대손 설정된 대여금 및 미수수익 중 일부인770백만원이 전기 중 회수되었습니다.
(*5) 주식회사 비비비에 대한 미수금 6,843백만원, 미수수익 940백만원에 대해 손실충당금을 설정하였습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	195,170	336,981

퇴직급여	28,887	43,269

합 계	224,057	380,250

29. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름 중 수익 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외화환산손실	117,918	55,124

외화환산이익	(48,073)	(122,725)

대손상각비	398,454	199,165

기타의대손상각비	1,004,154	1,967,636

재고자산평가충당금전입	221,646	893,320

판매보증충당금전입	294,400	15,500

감가상각비	26,715	20,304

투자부동산상각비	43,766	43,766

사용권자산상각비	192,678	73,288

무형자산상각비	2,340	-

유형자산처분이익	(10,636)	(81,500)

리스해지손익	(148)	82,621

이자비용	2,782,961	3,975,239

이자수익	(1,043,828)	(2,266,002)

지분법손익	(81,174)	(15,706)

공정가치측정금융자산평가손익	243,062	2,617,777

공정가치측정금융자산처분손익	60,195	24,315

파생상품평가손익	-	(816,234)

기타손익	(274)	-

합 계	4,204,156	6,665,888

(2) 영업활동 현금흐름 중 운전자본 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	345,010	1,057,181

미수금	25,376	(58,568)

선급금	(384,052)	(377,463)

선급비용	2,686	20,834

재고자산	(884,591)	528,631

부가세대급금	(170,471)	(354,540)

매입채무	(63,398)	101,115

미지급금	236,151	(239,912)

미지급비용	842,711	(378,178)

예수금	1,285	(15,627)

부가세예수금	158,285	385,590

선수금	(7)	1,936

합 계	108,985	670,999

(3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으 며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 취득	852,710	48,408

임차보증금의 유동성 대체	200,000	1,000,000

리스부채의 미지급금 대체	-	1,346,915

대표이사 미수금 유동성 대체	-	1,090,000

(4) 재무활동으로 인한 부채의 변동1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	이자비용 등	분기말

차입금	45,000	-	-	45,000

신주인수권부사채	25,594,336	-	1,340,619	26,934,955

리스부채	212,249	(214,310)	679,448	677,387

합 계	25,851,585	(214,310)	2,020,067	27,657,342

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	이자비용 등	분기말

차입금	270,000	(225,000)	-	45,000

신주인수권부사채	22,103,107	-	2,547,632	24,650,739

리스부채	1,554,020	(99,840)	(1,308,554)	145,626

합 계	23,927,127	(324,840)	1,239,078	24,841,365

30. 담보로 제공된 자산 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	채권최고액

금융기관예치금	133,541	제7회 신주인수권부사채 사채권자	35,913,440

투자부동산(*1)	3,632,253

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	-

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	967,224

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	620,733

(*1) 채권최고액은 4,500백만원입니다.
(*2) 전액 손상 인식하였습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	채권최고액

금융기관예치금	131,583	제7회 신주인수권부사채 사채권자	35,913,440

투자부동산(*)	3,676,018

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,315,461

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	912,280

(*1) 채권최고액은 4,500백만원입니다.
(*2) 전기에 전액 손상 인식하였습니다.

31. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 5,617백만원(전기말: 5,627백만원)의 한도로 계약이행보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 1건(전기: 1건)으로 소송가액은 100백만원 (전기: 100백만원)입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없으며, 이에 대한 자원의 유출 여부, 금액 및 시기는 불확실합니다. (3) 당사는 회생계획에 따른 인수대금에 대한 계약금 1,490백만원을 정기예금으로 보유하고 있으며, 해당 정기예금은 질권설정되어 있습니다(주석10 참조).(4) 당사 전임 대표이사의 일부 법률위반 혐의가 존재하는 행위와 관련하여, 당사의 전임 대표이사는 2023년 1월 중 수사기관에 의하여 형사 기소되었습니다(주석28 참조). 당분기말 현재 전임 대표이사의 상기 행위가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 불확실합니다.

32. 계속기업의 가정

당사의 분기재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 당분기말 현재 유동부채가 유동자산보다 27,529백만원(전기말: 23,359백만원)만큼 더 많습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.

상기 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하는 상황에 대해 당사는 재무구조 개선 및 경영정상화를 위하여 다양한 자구노력을 추진하고 있습니다.

당사는 회생절차의 조속한 종결을 위하여 인가 전 인수합병(M)을 추진하였으며, 삼일회계법인을 매각 주관사로 선정하여 공개입찰을 진행한 결과 밸류드웍 컨소시엄이 최종 인수자로 결정되었습니다. 동 컨소시엄은 계약금 1,490백만원을 납입하고, 2024년 10월 23일 조건부 투자계약을 체결하였습니다. 이후 회생계획안에 대한 서울회생법원의 인가결정이 이루어질 경우, 당사는 회생계획에 따라 기명식 보통주를 발행하고, 밸류드웍 컨소시엄은 지정된 일자에 잔여 인수대금 13,410백만원을 납입할 예정이었습니다. 다만, 인수예정자가 2025년 6월 25일로 예정된 잔금 납입 의무를 이행하지 아니함에 따라 투자계약은 해지되었고 2025년 7월 14일 서울회생법원에서회생절차 폐지가 결정되었습니다. 그 후 당사의 채권자 중 3인은 2025년 7월 29일자로 인가 전 M 통한 최대주주 영입을 사유로 서울회생법원에 당사에 대한 회생절차개시를 새로이 신청하였으며 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」에 따라 서울회생법원으로부터 2025년 9월 3일자로 회생절차 개시결정을 받았으며 당분기말 현재 회생절차가 진행 중입니다.

만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 분기재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

33. 기타 주요사항

(1) 당사의 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유 일부 해소 및 매매거래정지 지속당사는 2021년 사업연도의 재무제표에 대한 감사인의 감사범위제한에 따른 감사의견 거절로 인하여 2022년 3월 23일 코스닥시장 기업심사위원회의 상장적격성 실질심사대상으로 지정되어 동일자로 주식매매거래가 정지되었으며, 2022년 4월 5일 코스닥시장 상장규정(이하 동 규정) 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하여 2023년 4월 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 이후, 개선계획 이행 내역 등을 제출하여 기업심사위원회에서 상장폐지 여부 심의를 받던 중 2023년 12월 19일 2021년 사업연도 감사보고서에 적정의견을 받아 형식적 상장폐지 사유가 해소되었습니다.또한, 당사는 2022년 사업연도 감사의견 거절에 따른 상장폐지 사유에 대하여는 동 규정 제55조 및 동 규정 시행세칙 제60조에 따라 차기 사업연도에 대한 사업보고서법정 제출기한의 다음날부터 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 거래소는 당사가 2024년 4월 8일에 제출한 2022년 사업연도의 감사보고서를 통해 2022년 사업연도의 재감사의견이 적정으로 변경되었음을 확인하였으며, 이로 인하여 당사의 2022년 사업연도 감사의견 미달로 인한 형식적 상장폐지 사유가 해소되었음을 확인하였습니다.반면, 당사는 2023년과 2024년 사업연도 감사의견 거절에 따른 상장폐지 사유에 대하여는 동 규정 제18조 및 동 규정 시행세칙 제19조에 따라 2023년 사업연도의 경우차기 사업연도에 대한 사업보고서 법정 제출기한의 다음날부터 10일 후 상장폐지여부 결정일까지, 2024년 사업연도의 경우 상장폐지에 대한 이의신청기한 만료일 또는이의신청에 대한 상장폐지 여부 결정일까지 매매거래정지가 지속됩니다.

(2) 상장적격성 실질심사 사유 추가 발생당사는 2023년 12월 19일에 '감사보고서상 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서상 감사의견 적정으로 감사의견 상장폐지사유를 해소한 경우'에 해당('2021년 사업연도에 한함)하여, 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호 카목 규정에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. 또한 동일자에 당사는 "매출채권 이외의 채권에서 발생한 손상차손" 공시를 통해 대여금 등에 대하여 상당한 규모의 손실충당금을 설정한 사실이 확인되었습니다. 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호 바목 규정에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가 발생하였습니다.상기 사항에 추가하여 당사는 2024년 2월 29일에 최근 사업연도말 "자본전액잠식(자본잠식률 50% 이상 및 자기자본 10억원 미만 포함) 및 "최근 3사업연도 중 2사업연도자기자본 50% 초과 법인세비용차감전계속사업손실"이 발생함에 따라 상장폐지사유 및 상장적격성 실질심사사유가 추가로 발생하였습니다. 만약 당사의 2023년 사업연도 감사보고서에서 자본잠식률 50% 이상이 확인되는 경우 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호 거목에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가될 수 있습니다. 이와 별도로 자기자본이 10억원 미만이 확인되는 경우 코스닥시장 상장규정 제53조 제1항 제4호에 따라 관리종목 지정사유가 추가될 수 있습니다. 또한 당사의 2023년 사업연도 감사보고서에서 "최근 3사업연도 중 2사업연도 자기자본 50% 초과 법인세비용차감전계속사업손실 발생" 사실이 확인되는 경우 코스닥시장상장규정 제53조 제1항 제2호에 따라 관리종목 지정사유가 추가될 수 있습니다.당사는 또한 2025년 2월 24일에 최근 사업연도말 "자본전액잠식(자본잠식률 50% 이상 및 자기자본 10억원 미만 포함)이 발생함에 따라 상장폐지사유 및 상장적격성 실질심사사유가 추가로 발생하였습니다. 당사의 2024년 사업연도 감사보고서에서 자본잠식률 50% 이상 또는 자기자본 10억원 미만이 확인되는 경우 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호 거목 또는 너목에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가될 수 있습니다.

(3) 자본전액잠식(상장폐지사유) 발생당사는 2025년 2월 24일에 최근 사업연도말 "자본전액잠식"이 발생함에 따라 상장폐지사유가 발생하였습니다. 당사는 이와 관련하여 사업보고서 법정제출기한까지 동 사유해소를 입증하는 재무제표 및 이에 대한 동일 감사인의 감사보고서(감사의견이 적정인 경우에 한함)를 제출하지 못하는 경우 코스닥 상장규정 제54호 제1항 제6호에 따라 사업보고서 법정제출기한 익일자로 상장폐지사유에 해당할 수 있습니다.

다만 동 기한까지 해당 사유 해소를 입증하는 재무제표 및 감사보고서를 제출하는 경우에는 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호 마목에 따라 상장적격성 실질심사를 거쳐 상장폐지여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다.

(4) 인가 전 기업 인수 합병 투자계약 및 회생계획안의 신청과 폐지당사는 2024년 5월 24일 서울회생법원에 회생절차 개시신청을 하였고, 동 법원은 2024년 6월 17일자로 회생절차 개시결정을 하였습니다. 회사는 재무구조 개선, 경영정상화 및 회생절차 조기종결을 위하여 인가 전 기업 인수 합병 추진 허가신청을 하였고, 삼일회계법인이 매각주관사가 되어 공개입찰을 통하여 리밸류드웍 컨소시엄이 최종 인수자로 결정되었습니다. 2024년 10월 23일자로 리벨류드웍 컨소시엄과 인가전 기업 인수 합병을 위한 조건부 투자계약을 체결하였으며, 인수대금(총 149억원)의10%에 해당하는 금액인 1,490백만원을 계약금으로 수령하였습니다. 2025년 2월 24일 회생계획안이 작성되어 법원에 제출되었으며 동 회생계획안 승인을 위한 관계인집회가 개최될 예정이였으나 인수예정자가 2025년 6월 25일로 예정된 잔금 납입 의무를 이행하지 아니함에 따라 투자계약은 해지되었으며, 2025년 7월 14일 서울회생법원에서 회생절차 폐지가 결정되었습니다. 상기 회생절차 폐지로 인하여 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제1호에 의거하여, 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다.다만, 당사의 채권자 중 3인은 2025년 7월 29일자로 인가 전 M 통한 최대주주 영입을 사유로 서울회생법원에 당사에 대한 회생절차개시를 새로이 신청하였으며 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」에 따라 서울회생법원으로부터 2025년 9월 3일자로 회생절차 개시결정을 받았음에 따라 상기 회생절차 폐지로 인한 상장폐지 사유가 해소되었음을 확인하였습니다.

(5) 상장폐지 결정 및 상장폐지결정효력정지 가처분 신청한국거래소 기업심사위원회는 2025년 9월 19일자로 당사의 2023년 사업연도 감사의견 상장폐지사유 해소 여부 및 2024년 사업연도 감사의견 상장폐지사유에 대해 심의ㆍ의결하였으며 상장폐지가 결정되었습니다. 이에 대하여, 당사는 서울남부지방법원에 상장폐지결정효력정지 가처분 신청을 하였으며 서울남부지방법원 결정 확인 시까지 예정된 상장폐지 절차가 보류되었습니다.

34. 중단영업

(1) 당사는 2023년 2월 10일부로 바이오사업부의 영업을 중지함에 따라 관련손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 중단영업손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	-	-	24,500	24,500

매출원가	-	-	20,599	20,599

매출총손실	-	-	3,901	3,901

판매비와관리비	-	10,127	236,472	469,082

영업손실	-	(10,127)	(232,571)	(465,181)

영업외손실	(893,404)	(2,724,582)	(786,708)	(4,938,025)

법인세비용차감전순손실	(893,404)	(2,734,709)	(1,019,279)	(5,403,206)

법인세비용	-	-	-	-

중단영업손실	(893,404)	(2,734,709)	(1,019,279)	(5,403,206)

주당이익

기본주당중단영업손실	(6)	(18)	(7)	(36)

희석주당중단영업손실	(6)	(18)	(7)	(36)

(3) 당분기 및 전분기 중 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동현금흐름	(22,519)	(263,193)

투자활동현금흐름	10,909	1,961,886

재무활동현금흐름	-	-

합 계	(11,610)	1,698,693