시스웍 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향- 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 자산양수도

거래시기	대상회사
(거래상대방)	주요내용 및 재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류제출일자

2022년 08월 25일	주식회사케이탑 자기관리부동산 투자회사	- 목적물 : 서울특별시 송파구 내 토지 및 건물 - 목 적 : 제5회 무기명식 이권부 사모 전환사채 상환 - 금 액 : 16,000백만원 - 제출일 현재 매도 완료 - 보고서 작성기준일 현재 자산양수도로 인해 16,000백만원을 수령하여 유동자산이 16,000백만원 증가하고 유형자산이 동 금액만큼 감소함. 재무제표에 미치는 영향은 본 자산양수도와 관련된 금액의 증감 내역으로 실제 재무정보와 차이가 발생할 수 있음	2022년 08월 25일주요사항보고서(유형자산양도결정)

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 2015년 1월 1일을 전환일로 하여 한국채택국제회계기준을 최초로 도입하였으며 한국채택국제회계기준의 채택일은 2016년 1월 1일입니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용당사의 대부분 제품은 고객사를 통해 삼성전자, 삼성디스플레이, LG디스플레이, SK하이닉스 등 초우량 글로벌 기업에 공급되어 운영되고 있어, 매출채권 회수 위험성은낮은편 입니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정율

제21기(2024년도 3분기)	매출채권	2,305,264	18,711	0.81%

단기대여금	-	-	-

미수금	20,080,069	18,922,684	94.24%

미수수익	1,783,529	1,783,529	100%

보증금	1,385,909	-	0.00%

합계	25,554,771	20,724,924	81.10%

제20기(2023년도)	매출채권	4,395,325	19,611	0.45%

단기대여금	4,500,000	4,500,000	100.00%

미수금	20,051,831	18,872,055	94.12%

미수수익	4,841,703	4,229,959	87.37%

보증금	1,080,151	-	-

합계	34,869,010	27,621,625	79.22%

제19기(2022년도)	매출채권	4,725,238	164,127	3.47%

단기대여금	10,000,000	10,000,000	100.00%

미수금	14,419,528	12,544,616	87.00%

미수수익	1,296,457	1,296,458	100.00%

보증금	1,096,912	-	0.00%

합계	31,538,135	24,005,201	75.09%

주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구분	제21기 3분기	제20기	제19기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	27,621,625	24,005,201	25,065,985

2. 순대손처리액(①－②±③)	(95)	(608,927)

① 대손처리액(상각채권액)	1,963,409	-	(608,927)

② 상각채권 회수액	(8,859,210)	-	-

③ 기타증감액	138	(95)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1,038)	3,616,520	(451,858)

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	20,724,924	27,621,625	24,005,201

주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 금융자산 또는 금융자산 개별로 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.당사의 매출채권은 일반적으로 청구 후 6개월 이내에 회수하고 있으며 6개월이 경과한 채권과 12개월이상 경과한 채권에 대하여 연체채권으로 관리하고 있으나, 이러한 연체채권에 대하여는 별도의 이자를 부과하고 있지는 않습니다. 6개월 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위: 천원)

구분	제21기(2024년 3분기)	제20기(2023년)	제19기(2022년)

정상채권	2,123,540	4,268,400	3,680,316

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 초과 12개월 이하	166,300	111,502	1,017,469

12개월 초과	15,423	15,423	27,453

소 계	2,305,263	4,395,325	4,725,238

손상채권

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-

12개월 초과	-	-	-

소 계	-	-	-

합 계	2,305,263	4,395,325	4,725,238

주1) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.주2) 대손충당금 차감전 금액으로 작성하였습니다.

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

계정과목	제21기(2024년 3분기)	제20기(2023년)	제19기(2022년)

원재료	2,314,511	3,248,196	5,231,450

재공품	1,064,014	2,474,356	4,304,204

제품, 상품	6,687,558	6,220,070	6,100,343

합 계	10,066,083	11,942,622	16,635,997

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	45.60%	43.10%	48.90%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.37	1.00	2.50

주1) 재고자산 합계금액은 평가충당금 차감전 금액입니다.주2) 재고자산 평가충당금에 대한 사항은 동 공시서류의 '연결재무제표 주석 9. 재고자산'을 참고하시기 바랍니다.

(2) 재고자산 실사내용당사는 2024년 3분기말 재무제표를 작성함에 있어 2024년 09월 27일에 재고조사(원재료, 재공품, 제품, 상품)를 실시하였고, 2023년 재무제표를 작성함에 있어 2024년 01월 02일에 외부회계감사인 입회하에 재고조사(원재료, 재공품, 제품, 상품)를 실시하였습니다.재고자산 평가내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원재료	2,314,511	3,248,196

평가충당금	(1,695,296)	(2,455,107)

제품	5,349,351	5,291,331

평가충당금	(3,170,845)	(2,618,798)

재공품	1,064,014	2,668,640

평가충당금	(280,980)	(537,363)

상품 및 미착품	1,338,207	1,320,257

평가충당금	(620,874)	(619,558)

합계	4,298,088	6,297,598

(3) 재고자산의 담보제공해당사항이 없습니다. 라. 수주계약 현황 당사는 주요 매출이 PO를 통해 발생하고 있어 특정 수주일자 및 납기일자를 기재하기 어려우며, 주문으로부터 공급까지 소요되는 기간이 매우 짧은 바(7일~14일) 특정시점에서의 수주현황을 작성하는데 어려움이 있어 기재를 생략하였습니다. 또한 2024년 반기말 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.

마. 공정가치평가 내역

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산(*)	3,703,963	3,703,963	876,837	876,837

금융기관예치금(*)	130,783	130,783	128,258	128,258

매출채권(*)	2,286,552	2,286,552	4,375,714	4,375,714

기타유동수취채권(*)	1,257,925	1,257,925	2,006,410	2,006,410

기타비유동수취채권(*)	1,285,370	1,285,370	1,038,761	1,038,761

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타유동금융자산	-	-	4,000,000	4,000,000

기타비유동금융자산	1,430,289	1,430,289	1,627,788	1,627,788

파생상품자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타비유동금융자산	854,865	854,865	2,022,329	2,022,329

합 계	10,949,747	10,949,747	16,076,097	16,076,097

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무(*)	1,276,820	1,276,820	1,855,730	1,855,730

기타유동지급채무(*)	5,393,624	5,393,624	4,134,475	4,134,475

기타비유동지급채무	-	-	-	-

단기차입금	45,000	45,000	270,000	270,000

전환사채(*)	-	-	-	-

신주인수권부사채(*)	24,650,740	24,650,740	22,103,107	22,103,107

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	-	-

합 계	31,366,184	31,366,184	28,363,312	28,363,312

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은)공시 가격

수준 2	직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

(3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,430,289	1,430,289

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	854,865	-	-	854,865

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,627,788	5,627,788

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,601,277	-	421,052	2,022,329