시스웍 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 18 기 2021년 12월 31일 현재
제 17 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 시스웍

1.회사의 개요

주식회사 시스웍(이하 "당사")은 2004년 7월 16일에 설립되어 클린룸시스템, 냉난방 공조시스템 및 환기제어시스템 제조판매업과 체외진단용 분석기기 및 카트리지 제조업 을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 당사 의 본사는 대전광역시 유성구에 소 재하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 26일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 보고기간종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율

보통주	(주)비비비	10,800,000	9.95%

자기주식	479,258	0.44%

기타 주주	97,294,267	89.61%

합계	108,573,525	100.00%

2. 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 당 사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’ 및 제 1116호 '리스' 개정

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익'으로 표시합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 당사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별 및 수인인식 시점

당사는 클린룸시스템, 냉난방 공조시스템 및 환기제어시스템 제조 및 판매업 등을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 이전된 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수가능성이 높은 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 변동대가

받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법으로 산출하고 있습니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

시설장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	4~5년

비품	4~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 2.11 무형자산

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년

소프트웨어	5년

2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2.20 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2022년 3월 30 일자 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 코비드19 관련 경제활동의 불확실성2020년 초부터 시작된 COVID-19의 확산으로 인하여 우리나라를 포함하여 전 세계 는 COVID-19 장기화에 따른 경제활동위축 및 경기악화의 불확실성에 직면하고 있 습니다. 그러나 동 불확실성으로 인한 상황이 당사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없으므로 당사의 당기 재무제표는 이로 인한 영향이 반영 되어 있지 않습니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	12,650,339	19,020,241

합계	12,650,339	19,020,241

5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	12,650,339	-	-	19,020,241	-	-

매출채권	9,131,145	-	-	4,844,782	-	-

기타유동수취채권	5,846,727	-	-	3,042,249	-	-

기타유동금융자산	2,100,000	-	-	2,000,000	-	-

기타비유동수취채권	848,431	-	-	649,189	-	-

기타비유동금융자산	-	17,530,274	5,910,000	-	10,722,610	8,610,000

파생상품자산	-	-	-	-	5,099,850	-

합계	30,576,642	17,530,274	5,910,000	29,556,461	15,822,460	8,610,000

(단위 : 천원)

금융부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채

매입채무	2,056,430	-	998,313

기타유동지급채무	4,652,872	-	1,059,442	-

기타비유동지급채무	140,000	-	120,000

전환사채	30,334,645	-	13,599,131	-

신주인수권부사채	15,849,374	-	10,918,821	-

파생상품부채	-	24,198,541	-	7,473,894

합계	53,033,321	24,198,541	26,695,707	7,473,894

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	상각 후 원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

금융수익:

공정가치측정 금융자산평가이익	-	1,778,684	-	-	-	1,778,684

이자수익	542,386	446,122	-	-	-	988,508

외환차익	359,626	-	-	1,005	-	360,631

외화환산이익	357,375	-	-	-	-	357,375

파생평가이익	-	-	-	-	1,839,167	1,839,167

판매관리비:

대손상각비	373,238	-	-	-	-	373,238

금융비용:	-

공정가치측정 금융자산평가손실	-	201,481	2,106,000	-	-	2,307,481

이자비용	-	-	-	5,743,569	5,743,569

외환차손	8,293	-	-	5,670	-	13,963

외화환산손실	-	-	-	7,903	-	7,903

기타의 대손상각비	6,851,159	-	-	-	-	6,851,159

파생평가손실	-	-	-	-	3,928,673	3,928,673

파생처분손실	-	7,200,031	-	-	-	7,200,031

2) 전기(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각 후 원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

금융수익:

공정가치측정금융자산처분이익	-	427,788	-	-	-	427,788

공정가치측정금융자산평가이익	-	5	-	-	-	5

이자수익	97,807	189,744	456,142	-	-	743,693

외환차익	187,221	-	-	2,173	-	189,394

외화환산이익	80,229	-	-	3,267	-	83,496

파생평가이익	-	-	-	-	6,764,351	6,764,351

기타수익:

배당금수익	-	5,434	-	-	-	5,434

판매관리비:

대손상각비	498,117	-	-	-	-	498,117

금융비용:

공정가치측정금융자산처분손실	-	322,903	1,260,058	-	-	1,582,961

공정가치측정금융자산평가손실	-	2,372,395	241,239	-	-	2,613,634

이자비용	-	-	-	1,192,955	-	1,192,955

외환차손	66,153	-	-	3,195	-	69,348

외화환산손실	566,343	-	-	1,780	-	568,123

6. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	12,650,339	12,650,339	19,020,241	19,020,241

매출채권	9,131,145	9,131,145	4,844,782	4,844,782

기타유동수취채권	5,846,727	5,846,727	3,042,249	3,042,249

기타유동금융자산	2,100,000	2,100,000	2,000,000	2,000,000

기타비유동수취채권	848,431	848,431	649,189	649,189

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타비유동금융자산	17,530,274	17,530,274	10,722,610	10,722,610

파생상품자산	-	-	5,099,850	5,099,850

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타비유동금융자산	5,910,000	5,910,000	8,610,000	8,610,000

합계	54,016,916	54,016,916	53,988,921	53,988,921

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	2,056,430	2,056,430	998,313	998,313

기타유동지급채무	4,652,872	4,652,872	1,059,442	1,059,442

기타비유동지급채무	140,000	140,000	120,000	120,000

전환사채	30,334,645	30,334,645	13,599,131	13,599,131

신주인수권부사채	15,849,374	15,849,374	10,918,821	10,918,821

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	24,198,541	24,198,541	7,473,894	7,473,894

합계	77,231,862	77,231,862	34,169,601	34,169,601

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성지장의(조정되지 않은)공시 가격

수준2	직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

(3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	-	17,530,274	17,530,274

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	5,910,000	5,910,000

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	24,198,541	24,198,541

(단위 : 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 지분상품	-	-	6,837,138	6,837,138

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	-	3,885,472	3,885,472

당기손익-공정가치측정 파생상품자산	-	-	5,099,850	5,099,850

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	8,610,000	8,610,000

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	7,473,894	7,473,894

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	10,568,281	5,908,680

대손충당금	(1,437,136)	(1,063,898)

합계	9,131,145	4,844,782

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동수취채권

단기대여금	10,500,000	3,000,000

대손충당금	(5,848,534)	-

미수금	1,105,364	21,249

대손충당금	(314,661)	-

미수수익	393,558	-

보증금	11,000	21,000

합계	5,846,727	3,042,249

기타비유동수취채권

보증금	1,536,395	649,189

대손충당금	(687,964)	-

합계	848,431	649,189

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,063,898	565,782

대손상각비	373,238	498,116

기타의 대손상각비	6,851,159	-

제각	-	-

기말금액	8,288,295	1,063,898

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	419,011	2,531

선급비용	105,455	51,071

부가세대급금	785,687	1,831,242

합계	1,310,153	1,884,844

9.재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

원재료	3,195,428	13,692,488

평가충당금	(138,998)	(164,967)

제품	1,834,679	2,371,436

평가충당금	(194,752)	(261,569)

재공품	1,311,711	593,388

평가충당금	-	(3,897)

상품과 미착품	12,345	29,737

평가충당금	-	(600)

합계	6,020,413	16,256,016

10. 기타유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

단기금융상품

정기예금	2,100,000	2,100,000	2,000,000	2,000,000

합계	2,100,000	2,100,000	2,000,000	2,000,000

(주) 상기 금융상품은 전환사채 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석31참조) . (2) 당기 및 전기 중 기타유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	2,000,000	476,498

취득	27,133,091	6,829,742

처분	(27,033,091)	(5,306,240)

기말	2,100,000	2,000,000

11. 관계기업 및 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기말	전기말	측정방법

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	SUZHOU Syswork	100.00%	187,822	100.00%	187,822	원가법

관계기업	㈜동양기술	27.75%	212,867	27.75%	210,031	지분법

㈜에이티비	20.00%	33,734	20.00%	26,722

㈜드래곤플라이(*)	26.15%	21,602,098	6.42%	3,000,002

합계	22,036,521	3,424,577

(*) 당사는 2020년 11월 9일 (주)드래곤플라이와의 주식인수계약을 통해 보통주 1,098,902주, 의결권부 전환우선주 2,564,103주를 취득하여 최대주주가 되었으며(우선주고려시 18.62%), 피투자회사의 이사회에 참여하여 (과반수 이내 이사 선임)유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다. 또한 2021년 9월 보통주 1,582,775주, 2021년 12월에 보통주 3,344,481주를 추가 취득하였으며, 2021년 12월에 전환우선주 2,564,103주를 보통주 3,486,056주로 전환하였습니다(주석15참조).

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	취득	부의 영업권	지분법자본변동	순손익에 대한 지분	무형자산상각	배당금수령액	기말금액

㈜동양기술	210,031	-	-	-	16,711	-	(13,875)	212,867

㈜에이티비	26,722	-	-	-	7,012	-	-	33,734

㈜드래곤플라이	3,000,002	19,955,203	562,420	783,240	(2,610,359)	(88,408)	-	21,602,098

합계	3,236,755	19,955,203	562,420	783,240	(2,586,636)	(88,408)	(13,875)	21,848,699

2)전기(단위 : 천원)

회사명	기초금액	취득	부의 영업권	지분법자본변동	순손익에 대한 지분	무형자산상각	배당금수령액	기말금액

㈜동양기술	140,118	-	-	-	69,913	-	-	210,031

㈜에이티비	25,856	-	-	-	866	-	-	26,722

㈜드래곤플라이	-	3,000,002	-	-	-	-	-	3,000,002

합계	165,974	3,000,002	-	-	70,779	-	-	3,236,755

(3) 관계기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 자산, 부채 현황

(단위 : 천원)

기업명	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

SUZHOU Syswork	4,473,317	4,579,276	(105,959)	2,728,870	2,428,732	300,138

㈜동양기술	5,997,344	4,856,635	1,140,709	5,330,168	4,380,005	950,163

㈜에이티비	243,325	74,965	168,360	199,091	64,242	134,849

㈜드래곤플라이	64,054,404	15,343,963	48,710,441	21,016,525	13,915,740	7,100,785

2) 손익 현황(단위 : 천원)

기업명	당기	전기

매출	당기순손익	당기총포괄손익	매출	당기순손익	당기총포괄손익

SUZHOU Syswork	3,390,751	(419,418)	(432,740)	2,082,531	(259,264)	(268,935)

㈜동양기술	4,848,784	240,546	240,546	4,121,547	188,033	188,033

㈜에이티비	751,766	33,511	33,511	328,298	5,880	5,880

㈜드래곤플라이	6,296,994	(15,491,934)	(15,470,494)	3,776,852	(8,195,093)	(8,259,633)

(4) 드래곤플라이 간주취득일 별로 식별된 무형자산 및 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	20년 기말	21년 3분기말	21년 기말	합 계

취득대가	10,000,004	3,118,067	9,999,998	23,118,069

지분율	18.62%	16.34%	26.15%	26.15%

순자산 장부가액	3,304,827	3,831,949	8,152,386	15,289,162

식별된 무형자산(고객관계)	1,067,000	(22,857)	574,057	1,618,200

영업권	5,628,177	(128,605)	1,273,556	6,773,128

부의영업권(지분법이익)	-	(562,420)	-	(562,420)

합 계	10,000,004	3,118,067	9,999,999	23,118,070

12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	1,127,063	1,609,249	167,659	151,701	1,023,226	60,745	671,664	8,775,023	1,239,214	14,825,544

취득	9,215,975	2,007,758	14,163,922	94,669	974,572	95,420	813,489	36,000	2,048,746	29,450,551

대체	3,250,000	-	2,727,273	-	-	-	2,766,250	(8,743,523)	-	-

처분	(208,702)	(195,268)	-	-	(77,000)	-	(15,000)	-	(916,399)	(1,412,369)

기말금액	13,384,336	3,421,739	17,058,854	246,370	1,920,798	156,165	4,236,403	67,500	2,371,561	42,863,726

감가상각누계액:	-

기초금액	-	318,289	120,801	69,809	683,416	45,715	304,126	-	77,164	1,619,320

감가상각비	-	75,030	157,372	26,118	171,374	10,905	564,427	-	1,027,292	2,032,518

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	(34,623)	-	-	-	-	(5,000)	-	(209,068)	(248,691)

기말금액	-	358,696	278,173	95,927	854,790	56,620	863,553	-	895,388	3,403,147

장부금액:

기초금액	1,127,063	1,290,960	46,859	81,892	339,810	15,030	367,538	8,775,023	1,162,050	13,206,225

기말금액	13,384,336	3,063,043	16,780,681	150,443	1,066,008	99,545	3,372,850	67,500	1,476,173	39,460,579

2) 전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	1,127,063	1,609,249	167,659	207,742	925,746	60,745	671,664	29,750	-	4,799,618

취득	-	-	-	87,441	14,450	-	-	8,828,303	1,239,214	10,169,408

대체	-	-	-	-	83,030	-	-	(83,030)	-	-

처분	-	-	-	(143,482)	-	-	-	-	-	(143,482)

기말금액	1,127,063	1,609,249	167,659	151,701	1,023,226	60,745	671,664	8,775,023	1,239,214	14,825,544

감가상각누계액:

기초금액	-	255,099	108,521	201,285	533,610	41,465	173,827	-	-	1,313,807

감가상각비	-	44,749	12,280	12,001	149,806	4,250	130,299	-	77,164	430,549

대체	-	18,441	-	-	-	-	-	-	-	18,441

처분	-	-	-	(143,477)	-	-	-	-	-	(143,477)

기말금액	-	318,289	120,801	69,809	683,416	45,715	304,126	-	77,164	1,619,320

장부금액:

기초금액	1,127,063	1,354,150	59,138	6,457	392,136	19,280	497,837	29,750	-	3,485,811

기말금액	1,127,063	1,290,960	46,859	81,892	339,810	15,030	367,538	8,775,023	1,162,050	13,206,225

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	561,337	289,947

판매비와관리비	1,471,181	140,602

합계	2,032,518	430,549

(3) 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험가입처

재산종합보험 주1)	건물 등	2,690,000	현대해상화재보험(주)

화재보험 주1)	건물 등	2,300,000	DB손해보험

화재보험 주2)	건물 등	26,000,000	삼성화재해상보험

주1) 보험의 부보자산인 건물 등은 제4회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 해당보험은 (주)바로저축은행에 질권설정되어 있습니다 ( 주석31참조) . 주2 ) 보험의 부보자산인 건물 등은 제5회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 해당보험은 (주)상상인저축은행과 (주)상상인플러스저축은행에 질권설정되어 있습니다( 주석31참조) .

13. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	2,165,349	3,180,036	5,345,385

취득	-	-	-

처분	(429,718)	(845,876)	(1,275,594)

기말금액	1,735,631	2,334,160	4,069,791

감가상각누계액:

기초금액	-	354,348	354,348

감가상각비	-	67,165	67,165

처분	-	(202,803)	(202,803)

기말금액	-	218,710	218,710

장부금액:

기초금액	2,165,349	2,825,687	4,991,036

기말금액	1,735,631	2,115,450	3,851,081

주) 해당 투자부동산의 토지 및 건물은 제4회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되었습니다 (주석31참조).

2) 전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	2,165,349	3,180,036	5,345,385

취득	-	-	-

대체	-	-	-

기말금액	2,165,349	3,180,036	5,345,385

감가상각누계액:

기초금액	-	293,292	293,292

감가상각비	-	79,498	79,498

대체	-	(18,442)	(18,442)

기말금액	-	354,348	354,348

장부금액:

기초금액	2,165,349	2,886,744	5,052,093

기말금액	2,165,349	2,825,687	4,991,036

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	283,338	255,450

임대비용

감가상각비 등	67,165	79,498

(3) 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮아, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하여 대체적인 추정방법을 적용한 결과 장부금액과 중요한 차이가 발생하지 아니합니다.

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

당기말	특허권	6,050	(5,131)	-	919

회원권	412,616	-	(55,016)	357,600

소프트웨어	819,172	(271,711)	-	547,461

정부보조금	(48,951)	21,212	-	(27,739)

합계	1,188,887	(255,630)	(55,016)	878,241

전기말	특허권	6,050	(4,520)	-	1,530

회원권	367,016	-	(55,016)	312,000

소프트웨어	384,062	(163,756)	-	220,306

정부보조금	(48,951)	11,422	-	(37,529)

합계	708,177	(156,854)	(55,016)	496,307

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각액	손상차손	기말

특허권	1,530	-	-	(611)	-	919

회원권	312,000	45,600	-	-	-	357,600

소프트웨어	220,306	435,110	-	(107,955)	-	547,461

정부보조금	(37,529)	-	-	9,790	-	(27,739)

합계	496,307	480,710	-	(98,776)	-	878,241

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각액	손상차손	기말

특허권	2,287	-	-	(757)	-	1,530

회원권	312,000	-	-	-	-	312,000

소프트웨어	297,116	-	-	(76,810)	-	220,306

정부보조금	(47,319)	-	-	9,790	(37,529)

합계	564,084	-	-	(67,777)	-	496,307

(3) 당사의 무형자산상각비 중 989천원(전기 : 0원)은 제조원가, 97,787천원(전기 : 67,777천원)은 판매비와관리비 입니다.(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,196백만원과 1,162백만원입니다.

15. 기타비유동금융자산(1) 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

비유동 당기손익_공정가치측정금융자산

SK신기술사업투자조합 신탁 제19-11호	194,542	195,942

SK벤처투자조합 신탁 제19-01호	163,726	165,424

행복파트너 주식형 신탁 제18-07호	299,928	299,898

삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드	861,454	816,464

삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드 3호 19-15850호	423,434	457,425

(주)에스에이코퍼레이션3회BW	3,696,607	1,950,319

(주)드래곤플라이 전환우선주	-	6,837,138

(주)필로시스 19CB	4,977,190	-

(주)필로시스 20CB	2,900,159	-

메리츠화재해상보험4	2,024,034	-

멀티에셋전문투자형사모부동산투자신텍제4호 1	1,989,200	-

소계	17,530,274	10,722,610

비유동 기타포괄_공정가치측정금융자산

필로시스 지분상품	5,910,000	8,610,000

소계	5,910,000	8,610,000

합계	23,440,274	19,332,610

(2) 당기 및 전기 중 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	19,332,610	12,581,766

취득	12,067,598	29,239,755

평가이익	1,778,684	5

기타포괄손실 및 당기평가손실	(2,901,480)	(2,613,633)

처분 및 감소	(6,837,138)	(19,875,283)

기말	23,440,274	19,332,610

16. 매입채무 및 기타지급채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	2,056,430	998,313

미지급금	4,127,489	758,368

미지급비용	525,383	301,074

합계	6,709,302	2,057,755

비유동부채

임대보증금	140,000	120,000

17. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	65,690	32,110

선수금	50	105,000

금융리스부채(유동)	1,074,386	571,561

합계	1,140,126	708,671

충당부채

판매보증충당부채	184,600	157,700

기타비유동부채

금융리스부채(비유동)	346,903	609,365

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	157,700	78,600

전입	26,900	79,100

사용	-	-

기말금액	184,600	157,700

18. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	전환사채	상환할증금	전환권조정	장부가액

제4회 사모 전환사채 주1)	5,000,000	728,460	(2,260,658)	3,467,802

제5회 사모 전환사채 주2)	20,000,000	2,954,860	(4,779,439)	18,175,421

제6회 사모 전환사채 주3)	10,000,000	-	(1,308,578)	8,691,422

합계	35,000,000	3,683,320	(8,348,675)	30,334,645

주1) 조기상환청구권의 행사가능일은 2022년 5월 30일이며, 전환사채 발행시 최초인수인에게 당사의 예금과 토지 및 건물을 담보로 제공하였습니다(주석31) .주2) 조기상환청구권의 행사가능일은 2022년 4월 28일이며, 전환사채 발행시 최초인수인에게 당사의 토지 및 건물을 담보로 제공하였습니다(주석31) .주3) 조기상환청구권의 행사가능일이 2022년 6월 2일입니다.

제2회, 제3회 전환사채는 2021년 10월 8일에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었습니다2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	전환사채	상환할증금	전환권조정	장부가액	전환권대가

부채	자본

제2회 사모 전환사채	5,000,000	-	(1,360,393)	3,639,607	-	545,500

제3회 사모 전환사채	10,000,000	-	(2,720,786)	7,279,214	-	1,091,000

제4회 사모 전환사채	5,000,000	728,460	(3,048,150)	2,680,310	818,511	-

합계	20,000,000	728,460	(7,129,329)	13,599,131	818,511	1,636,500

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제2회차	제3회차	제4회차	제5회차	제6회차

표면이자율	1.00%	1.00%	1.00%	2.00%	3.00%

만기보장수익율	1.00%	1.00%	5.50%	6.50%	3.00%

발행일	2020.10.08	2020.10.08	2020.11.30	2021.04.28	2021.06.02

만기일	2023.10.08	2023.10.08	2023.11.30	2024.04.28	2024.06.02

전환청구기간	21.10.08~23.09.08	21.10.08~23.09.08	21.11.30~23.10.30	22.04.28~24.03.28	22.06.02~24.05.02

전환권행사시 발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환가액	890	890	2,322	1,328	1,114

행사가능주식수	5,617,977주	11,235,955주	2,153,316주	15,060,240주	8,976,660주

주1) 제2회, 3회 무보증 전환사채는 10월 30일 무상증자에 따라 전환가액이 발행시 2,636원에서 890원으로 조정되었으며, 제4회 무보증 전환사채는 시가하락에 따라 전환가액이 발행시 3,317원에서 2,322원(한도:최초발행가액의70%)으로 조정되었습니다. 주2) 제5회 무보증 전환사채는 시가하락에 따라 전환가액이 발행시 2,269원에서 1,328원으로 조정되었고, 제6회 무보증 전환사채는 시가하락에 따라 전환가액이 발행시2,010원에서 1,114원으로조정되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 전환사채 관련하여 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품자산, 파생상품부채의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.1) 파생상품자산1-1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제2회차 전환사채	849,975	1,109,320	(1,959,295)	-

제3회차 전환사채	1,699,950	2,218,640	(3,918,590)	-

제5회차 전환사채	2,864,373	(2,864,373)	-

제6회차 전환사채	-	1,371,276	(1,371,276)	-

합계	2,549,925	7,563,609	(10,113,534)	-

당기 중 당사 보유 파생상품자산을 전액 매각하였습니다.1-2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제2회차 전환사채	60,725	789,250	-	849,975

제3회차 전환사채	121,450	1,578,500	-	1,699,950

합계	182,175	2,367,750	-	2,549,925

2) 파생상품부채2-1) 당기말(단위 : 천원)

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제2회차 전환사채	942,500	152,758	(1,095,258)	-

제3회차 전환사채	1,885,000	305,515	(2,190,515)	-

제4회차 전환사채	1,818,894	-	(1,060,924)	757,970

제5회차 전환사채	-	4,964,306	(178,478)	4,785,828

제6회차 전환사채	-	3,796,798	-	3,796,798

합계	4,646,394	9,219,377	(4,525,175)	9,340,596

2-2) 전기말(단위 : 천원)

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제1회차 전환사채	718,850	-	718,850	-

제2회차 전환사채	968,000	-	25,500	942,500

제3회차 전환사채	1,936,000	-	51,000	1,885,000

제4회차 전환사채	1,760,329	58,565	-	1,818,894

합계	5,383,179	58,565	795,350	4,646,394

19. 신주인수권부사채(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	신주인수권부사채	신주인수권조정	상환할증금	신주인권부사채 장부가액

제1회 사모 신주인수권부사채 주1)	-	-	-	-

제7회 공모 신주인수권부사채	29,936,245	(16,933,761)	2,846,889	15,849,373

합계	29,936,245	(16,933,761)	2,846,889	15,849,373

주1) 2021년 10월 8일에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	신주인수권부사채	신주인수권조정	상환할증금	신주인권부사채 장부가액

제1회 사모 신주인수권부사채	15,000,000	(4,081,179)	-	10,918,821

합계	15,000,000	(4,081,179)	-	10,918,821

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 주요발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1회 사모 신주인수권부사채	제7회 공모 신주인수권부사채

표면이자율	1.00%	1.00%

만기보장수익율	1.00%	4.00%

발행일	2020.10.08	2021.11.05

만기일	2023.10.08	2024.11.05

행사기간	21.10.08~23.09.08	21.12.05~24.10.05

신주인수권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주

행사가액 주)	890	1,085

행사가능주식수	16,853,932주	27,968,890주

주1) 신주인수권부 행사가액은 전기 무상증자에 따라 발행시 2,636원에서 890원으로 조정되었습니다.주2) 제7회 공모 신주인수권부사채의 행사가액은 시가하락에 따라 1,215원에서 1,085원으로 조정되었습니다.

신주인수권부사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 조기상환청구권으로 구분 계상되었으며, 신주인수권대가는 별도파생상품으로 분류하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 신주인수권부사채에 내재된 신주인수권대가의 요소는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정(Refixing)으로 인하여 발행시점에 확정되지 않았으므로 파생금융부채로 분류하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채 관련하여 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품자산, 파생상품부채의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.1) 파생상품자산1-1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제1회 사모 신주인수권부사채	2,549,925	3,327,961	(5,877,886)	-

합계	2,549,925	3,327,961	(5,877,886)	-

1-2) 전기말(단위 : 천원)

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제1회 사모 신주인수권부사채	182,175	2,367,750	-	2,549,925

합계	182,175	2,367,750	-	2,549,925

2) 파생상품부채2-1) 당기말(단위 : 천원)

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제1회 사모 신주인수권부사채	2,827,500	458,273	(3,285,773)	-

제7회 공모 신주인수권부사채	-	14,857,944	-	14,857,944

합계	2,827,500	15,316,217	(3,285,773)	14,857,944

2-2) 전기말(단위 : 천원)

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제1회 사모 신주인수권부사채	2,904,000	-	76,500	2,827,500

합계	2,904,000	-	76,500	2,827,500

20. 리스(1) 보고기간종료일 현재 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부동산	차량운반구	기계장치	보증금	합계	부동산	차량운반구	합계

취득금액	44,350	322,815	1,828,277	176,119	2,371,561	916,399	322,815	1,239,214

감가상각누계액	(23,312)	(159,401)	(650,054)	(62,620)	(895,387)	(47,970)	(29,194)	(77,164)

장부금액	21,038	163,414	1,178,223	113,499	1,476,174	868,429	293,621	1,162,050

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부동산	차량운반구	기계장치	보증금	부동산	차량운반구

기초금액	868,429	293,621	-	-	-	-

취득금액	44,350	-	1,828,277	176,119	916,399	322,815

처분금액	(707,331)	-	-	-	-	-

감가상각비	(184,410)	(130,207)	(650,054)	(62,620)	(47,970)	(29,194)

기말금액	21,038	163,414	1,178,223	113,499	868,429	293,621

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산상각비	1,027,291	77,164

리스부채이자비용	141,229	20,260

리스해지이익	(11,386)	-

주) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 902,161천원입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	1,152,049	1,074,386	657,700	567,496

1년초과 3년이내	357,524	346,902	662,684	613,431

합계	1,509,573	1,421,288	1,320,384	1,180,927

차감:현재가치 조정금액	(88,285)	-	(139,457)	-

금융리스부채의 현재가치	1,421,288	1,421,288	1,180,927	1,180,927

21. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식수	300,000,000	300,000,000

발행한 주식수	108,573,525	74,356,685

1주당 액면가액	100	100

자본금	10,857,352,500	7,435,668,500

(2) 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

기초자본금	7,435,669

전환권행사(CB)	1,685,393

신주인수권행사(BW)	1,691,864

주식선택권행사	44,427

기말자본금	10,857,353

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	54,430,179	24,314,957

전환권대가	-	1,276,470

신주인수권대가	-	1,276,470

주식선택권	-	31,838

합계	54,430,179	26,899,735

(4) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기초	증가	감소	당기말

주식발행초과금	24,314,957	30,115,222	-	54,430,179

전환권대가	1,276,470	-	(1,276,470)	-

신주인수권대가	1,276,470	-	(1,276,470)	-

주식선택권	31,838	28,486	(60,324)	-

합계	26,899,735	30,143,708	(2,613,264)	54,430,179

(5) 보고기간종료일 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(843,035)	(843,035)

합계	(843,035)	(843,035)

(6) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

공정가치측정금융자산평가손실	(2,410,200)	(304,200)

지분법자본변동	610,927	-

합계	(1,799,273)	(304,200)

(7) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내용	당기말	전기말

이익준비금	270,000	270,000

미처분이익잉여금(결손금)	(14,178,802)	24,937,272

합계	(13,908,802)	25,207,272

(8) 당기 및 전기의 결손금처리계산서(이익잉여금처분계산서)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

(처리예정일 : 2022년 3월 30일)	(처분확정일 : 2021년 3월 30일)

I. 미처분이익잉여금	(14,178,802)	24,937,272

1. 전기이월이익잉여금	24,937,272	22,835,919

2. 당기순이익(손실)	(39,116,074)	2,101,353

II. 이익잉여금(결손금)처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(14,178,802)	24,937,272

22. 주식기준보상(1) 당기말 현재 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	세부내역

부여일	2019년 06월 17일

최초부여수량	444,273주

부여방법	주식교부형

행사가격	970원

가득조건(1) : 50,000주	행사일 현재 재직

가득조건(2) : 100,000주	신규제품 매출액 일백억원과 순이익 10% 이상 모두 달성

권리행사가능기간	2021년 06월 17일 ~ 2023년 06월 16일

주식선택권의 공정가치	135.93원

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

주식선택권 (단위 : 주)	가중평균행사가격 (단위 : 원)	주식선택권 (단위 : 주)	가중평균행사가격 (단위 :원)

기초	444,273	135.93	150,000	402.16

부여	-	-	-	-

행사	(444,273)	(135.93)	-	-

기말	-	-	150,000	402.16

(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며,주식선택권의 공정가액 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	세부내역

기대만기	4년

무위험이자율	1.51%

주가변동성	16.71%

배당수익률	-

(4) 당기와 전기중 판매비와관리비로 인식한 주식기준보상은 각각 28,486천원과 20,108천원입니다. 23. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	2,357,118	919,665

퇴직급여	227,500	313,721

감가상각비	1,471,181	140,601

투자부동산상각비	67,165	79,498

무형자산상각비	97,787	67,778

복리후생비	342,928	166,527

임차료	8,627	4,494

여비교통비	41,576	48,860

연구개발비	1,196,290	1,161,760

전력비	175,634	32,336

지급수수료	2,730,418	640,256

대손상각비	373,238	498,117

기타	1,350,471	392,387

합계	10,439,933	4,466,000

24. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

임대료수익	283,338	255,450

유형자산처분이익	353,028	16,723

투자부동산자산처분이익	874,270	-

배당금수익	-	5,434

리스해지이익	11,386	-

잡이익	29,012	11,398

합계	1,551,034	289,005

기타비용:

잡손실	29,115	765,191

합계	29,115	765,191

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	10,235,602	(13,022,209)

재고자산의 매입액	10,741,521	22,867,378

종업원급여	4,341,986	2,588,990

감가상각비	2,099,683	510,048

무형자산상각비	98,775	67,778

운반비	227,827	197,472

연구개발비	216,530	349,833

외주가공비	2,154,661	2,880,072

기타	6,981,164	2,446,072

합계	37,097,749	18,885,434

26. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	988,508	743,693

외환차익	360,631	189,395

외화환산이익	357,375	83,496

공정가치측정금융자산처분이익	-	427,788

공정가치측정금융자산평가이익(NI)	1,778,684	5

파생평가이익	1,839,167	6,764,351

합계	5,324,365	8,208,728

금융비용:

이자비용	5,743,569	1,192,955

외환차손	13,963	69,348

외화환산손실	7,904	568,123

기타의 대손상각비	6,851,159	-

공정가치측정금융자산처분손실	-	322,903

공정가치측정금융자산평가손실(NI)	201,481	2,372,395

기타포괄손익 공정가치측정금융자산 처분손실	-	1,260,058

파생평가손실	3,928,673	-

파생처분손실	7,200,031	-

합계	23,946,780	5,785,782

27. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	185

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(421,688)	352,509

자본에 직접 가감된 법인세	421,688	(549,500)

손익계산서상 보고된 법인세 비용	-	(196,806)

(2) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

세전순이익	(39,116,074)	1,904,547

법정적용세율에 따른 법인세	(8,627,536)	397,000

조정사항

전기법인세의 조정사항	-	-

비과세수익	(764,093)	(888,323)

비과세비용	1,314,060	634,340

비공제비용	6,267	7,849

세액공제	(244,940)	(769)

이연법인세자산 미인식	8,799,727	-

기타	(483,486)	(346,904)

법인세비용	-	(196,806)

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 누적 법인세효과는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	반영전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(3,090,000)	679,800	(2,410,200)

지분법자본변동	783,240	(172,313)	610,927

합계	(2,306,760)	507,487	(1,799,273)

2) 전기(단위 : 천원)

구분	반영전	법인세효과	반영 후

전환권대가	1,636,500	(360,030)	1,276,470

신주인수권대가	1,636,500	(360,030)	1,276,470

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(390,000)	85,800	(304,200)

합계	2,883,000	(634,260)	2,248,740

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

관련계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감소	증가	기말잔액	기초잔액	기말잔액

외화환산이익	-	-	(357,375)	(357,375)	-	(78,622)

대손상각비	942,074	942,074	7,472,730	7,472,730	207,256	1,644,001

외화자산환산손실	484,627	484,627	7,903	7,903	106,618	1,739

지분법주식	(139,987)	(2,150,223)	(806,963)	1,203,273	(30,797)	264,720

국고보조금(소프트웨어)	37,529	9,790	-	27,739	8,256	6,103

재고자산평가충당금 제품	431,034	431,034	333,751	333,751	94,827	73,425

공정가치측정금융자산-OCI	390,000	-	2,700,000	3,090,000	85,800	679,800

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	322,714	-	353,455	676,169	70,997	148,757

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(5)	(1,778,690)	(1,778,684)	1	(1)	-

판매보증충당부채	157,700	-	26,900	184,600	34,694	40,612

금융리스부채	1,180,926	-	240,362	1,421,288	259,804	312,683

사용권자산	(1,162,050)	-	(314,124)	(1,476,174)	(255,651)	(324,758)

미수수익	-	-	(393,558)	(393,558)	-	(86,583)

공정가치측정금융자산평가손실	2,049,681	-	-	2,049,681	450,930	450,930

전환권조정	(7,129,329)	(3,208,110)	(4,427,456)	(8,348,675)	(1,568,452)	(1,836,709)

신주인수권조정	(4,081,179)	(2,278,571)	(15,131,154)	(16,933,762)	(897,859)	(3,725,427)

상환할증금	728,460	728,460	2,846,889	2,846,889	160,261	626,316

파생상품자산	(5,099,850)	(5,099,850)	-	-	(1,121,967)	-

파생상품부채	7,473,894	-	16,460,954	23,934,848	1,644,257	5,265,667

합계	(3,413,761)	(11,919,459)	7,233,630	15,739,328	(751,027)	3,462,654

이월결손금	-	-	21,651,107	21,651,107	-	4,763,243

이월세액공제 이연법인세자산	571,122

미인식 이연법인세자산	(8,799,727)

이연법인세 자산 총액	(2,708)

2) 전기(단위 : 천원)

관련계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감소	증가	기말잔액	기초잔액	기말잔액

외화환산이익	(8,348)	(8,348)	-	-	(1,837)	-

대손상각비	473,195	473,195	942,074	942,074	104,103	207,256

외화자산환산손실	-	-	484,627	484,627	-	106,618

지분법주식	(69,208)	-	(70,779)	(139,987)	(15,226)	(30,797)

무형자산	47,319	9,790	-	37,529	10,410	8,256

재고자산평가충당금	126,215	126,215	431,034	431,034	27,767	94,827

판매보증충당부채	78,600	-	79,100	157,700	17,292	34,694

금융리스부채	-	-	1,180,926	1,180,926	-	259,804

사용권자산	-	-	(1,162,050)	(1,162,050)	-	(255,651)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	80,720	-	309,280	390,000	17,758	85,800

당기손익공정가치측정금융자산평가손익	154,357	154,357	2,372,390	2,372,390	33,959	521,926

파생상품부채	718,850	718,850	-	-	158,147	-

전환권조정	(1,928,459)	(1,928,459)	(7,129,329)	(7,129,329)	(424,261)	(1,568,452)

신주인수권조정	-	-	(4,081,179)	(4,081,179)	-	(897,859)

상환할증금	-	-	728,460	728,460	-	160,261

파생상품자산	-	-	(5,099,850)	(5,099,850)	-	(1,121,967)

파생상품부채	-	-	7,473,894	7,473,894	-	1,644,257

합계	(326,759)	(454,400)	(3,541,402)	(3,413,761)	(71,888)	(751,027)

이월세액공제 이연법인세자산	326,631

이연법인세 자산 총액	(424,396)

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 상기 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	8,371,637	1,291,953

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	6,477,479	2,158,379

미인식한 이연법인세자산	(8,799,727)	-

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	165,205	1

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	5,886,894	3,874,727

이연법인세자산(부채) 순액	(2,708)	(424,396)

28. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산에 사용된 손익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	일자	주식수	가중치	적수

기초	01.01~12.31	74,356,685	365	27,140,190,025

전환사채의 행사 주1)	01.01~12.31	16,853,925	365	6,151,682,625

신주인수권의 행사 주1)	01.01~12.31	16,918,642	365	6,175,304,330

자기주식	01.01~12.31	(479,258)	365	(174,929,170)

스톡옵션행사	07.14~12.31	444,273	171	75,970,683

합계	108,094,267	39,292,247,810

유통일수	365

가중평균유통보통주식수	107,649,994

주1) 발행조건상 기초 전환으로 간주하였습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구분	일자	주식수	가중치	적수

기초	01.01~12.31	18,000,000	365	6,570,000,000

전환사채의 전환 주1)	01.01~12.31	3,505,067	365	1,279,349,455

유상증자	09.04~12.31	3,600,000	119	428,400,000

무상증자 주2)	01.01~12.31	49,269,618	365	17,983,410,570

자기주식	09.17~12.31	(479,258)	106	(50,801,348)

합계	73,895,427	26,210,358,677

유통일수	365

가중평균유통보통주식수	71,809,202

주1) 전환사채 발행조건상 기초 전환으로 간주하였습니다.주2) 기초에 무상증자 된 것으로 간주하였습니다.(2) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

포괄손익계산서상 당기순이익	(39,116,073,629)	2,101,353,032

유통보통주식수	107,649,994	71,809,202

기본주당순이익	(363)	29

(3) 당기 및 전기의 희석주당순이익계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순손익(A)	(39,116,073,629)	2,101,353,032

사채의 이자비용(B)	2,492,855,663	914,702,375

희석주당순이익 산정을 위한 순이익(C=A+B)	(36,623,217,966)	3,016,055,407

가중평균유통보통주식수(D)	107,649,994	71,809,202

전환사채의 전환 효과(E)	21,942,371	8,038,560

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(F=D+E)	129,592,365	79,847,762

희석주당순손익(C/F)	(283)	38

당기와 전기 중 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일 합니다. 29. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

회사와의 관계	당기말	전기말

최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜비비비	㈜비비비

종속기업	SUZHOU Syswork	SUZHOU Syswork

관계기업	㈜동양기술㈜에이티비㈜드래곤플라이	㈜동양기술㈜에이티비㈜드래곤플라이

기타특수관계자	대표이사 등BBB Technologies, Inc.BBB Technologies Limited(주)뉴로기어랩	대표이사 등BBB Technologies, Inc.BBB Technologies Limited

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자간 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등	유형자산 취득 등

SUZHOU Syswork	2,880,970	30,235	-

㈜동양기술	227,202	2,186,301	-

㈜드래곤플라이	-	-	6,800,000

㈜비비비	348,221	1,592,174	8,830,203

주) 당사는 2021년 4월 28일 잔금지급으로 2020년 12월 28일 관계기업인 ㈜드래곤플라이와 공동으로 최대주주인 ㈜비비비와 체결한 신성빌딩(소재지:서울특별시 송파구 위례성대로 16길 4-11) 인수계약을 완료하였으며, ㈜드래곤플라이와 동 물건에 대한 인수계약을 체결하여 나머지 지분 50%를 추가로 취득하였습니다.2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등	유형자산 취득 등

SUZHOU Syswork	1,240,664	7,528	-

㈜동양기술	61,782	3,126,194	-

㈜비비비	-	-	6,071,750

(3) 당기 및 전기 등 특수관계자간 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계자명	임대보증금 반환	대여	출자	배당금수익	배당금지급

㈜동양기술	30,000	-	-	13,875	-

㈜드래곤플라이	-	-	13,118,065	-	-

㈜비비비	-	5,500,000	-	-	-

2) 전기(단위 : 천원)

특수관계자명	자금상환	대여	출자	배당금 수익	배당금 지급

㈜드래곤플라이	-	-	10,000,004	-	-

대표이사 등	-	-	-	-	365,605

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	단기대여금	미수금 등	임차보증금	매입채무 등	임대보증금

SUZHOU Syswork	4,389,186	-	-	-	101,482	-

㈜동양기술	7,700	-	-	-	450,357	-

㈜비비비	-	5,500,000	956,046	1,500,000	98,460	100,000

2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	매입채무	임대보증금	임차보증금

SUZHOU Syswork	1,791,338	63,591	-	-

㈜동양기술	1,430	152,511	30,000	-

㈜비비비	-	707,300	-	500,000

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기급여	808,161	982,570

퇴직급여	95,320	287,500

합계	903,481	1,270,070

30. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름 중 수익 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

대손상각비	373,238	498,117

기타의 대손상각비	6,851,159	-

재고자산평가충당금 변동	(97,283)	304,818

판매보증충당금전입	26,900	79,100

감가상각비	1,005,226	353,385

감가상각비_투자부동산	67,165	79,498

사용권자산감가상각비	1,027,292	77,164

무형자산상각비	98,775	67,778

주식보상비용	28,486	20,108

유형자산처분이익	(353,028)	(16,723)

투자부동산처분이익	(874,270)	-

리스해지이익	(11,386)	-

외화환산이익	(357,375)	(83,496)

외화환산손실	7,904	568,123

이자수익	(988,508)	(743,693)

이자비용	5,743,569	1,192,955

법인세비용	-	(196,806)

지분법손익	2,112,625	(70,779)

파생평가손익	2,089,506	(6,764,351)

파생상품처분손실	7,200,031	-

공정가치측정금융자산평가손익(NI)	(1,577,204)	2,372,390

배당금수익	-	(5,434)

잡손실	-	764,832

합계	22,372,822	(1,503,014)

(2) 영업활동 현금흐름 중 운전자본 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권	(4,336,932)	2,445,670

미수금	(262,005)	(4,670)

재고자산	10,332,885	(13,327,027)

선급금	(416,480)	30,230

선급비용	(54,384)	(51,071)

부가세대급금	1,045,555	(1,831,242)

선급법인세	-	(197,282)

매입채무	1,050,214	193,488

미지급금	(101,508)	698,306

미지급비용	(81,006)	86,411

예수금	33,580	(202,798)

부가세예수금	-	(19,702)

선수금	(104,950)	105,000

금융리스부채	-	(18,060)

합계	7,104,969	(12,092,747)

(3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산의 본계정대체	8,743,522	83,030

비유동금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체	6,837,138	-

유형자산 취득 미지급금	3,470,629	-

전환사채, 신주인수권부사채, 주식선택권의 자본 대체	33,109,556	-

파생금융부채의 유동성 대체	1,818,893	-

(4) 재무활동으로 인한 부채의 변동1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	평가	재무활동현금흐름	상각및전환	기말

전환사채	13,599,131	-	28,770,000	(12,034,486)	30,334,645

신주인수권부사채	10,918,822	-	15,290,961	(10,360,409)	15,849,374

리스부채	1,180,926	-	(902,162)	1,142,524	1,421,288

파생상품부채	7,473,894	2,468,453	14,154,217	101,978	24,198,542

합계	33,172,773	2,468,453	57,313,016	(21,150,393)	71,803,849

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	평가	재무활동현금흐름	상각및전환	기말

전환사채	8,071,541	-	13,600,738	(8,073,148)	13,599,131

신주인수권부사채	-	-	13,884,000	(2,965,178)	10,918,822

리스부채	-	-	(58,288)	1,239,214	1,180,926

파생상품부채	718,850	(42,604)	8,067,262	(1,269,614)	7,473,894

합계	8,790,391	(42,604)	35,493,712	(11,068,726)	33,172,773

31. 담보로 제공된 자산(1)보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	담보설정금액	비고

토지 및 건물	5,862,371	(주)바로저축은행	6,500,000	제4회 전환사채

토지 및 건물	14,436,088	주식회사 상상인저축은행	13,000,000	제5회 전환사채

주식회사 상상인플러스저축은행	13,000,000

예금	1,600,000	(주)바로저축은행	2,080,000	제4회 전환사채

500,000	(주)KEB하나은행	550,000	(주)동양기술 지급보증

32. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 20백만원의 한도로 계약이행보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사는 농협은행과 2,000백만원 한도의 외상매출금 담보대출 약정을 체결하고 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 당사는 관계기업인 ㈜동양기술의 대출금에 대하여 550백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 당사는 제4회 및 제5회차 전환사채 발행과 관련하여 최초 인수인에게 담보를 제공할 목적으로 당사의 투자부동산 및 토지의 건물을 코리아신탁㈜에 양도담보로 제공하고 있으며 또한 당사의 예금을 담보로 제공하고 있습니다.(5) 최대주주와의 약정사항보고기간종료일 현재 당사는 당사의 최대주주인 주식회사 비비비와 주식회사 비비비의 제품생산을 위한 일괄 제조 위수탁계약을 체결하고 있습니다. 또한 주식회사 비비비 소유의 생산설비 이용 계약을 체결하고 있습니다. 33. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 금융부채는 매입채무 및 보증금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 당사의 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며 당사의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.가. 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없으며, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.나. 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외영업활동 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간종료일 현재 외화로 표시된 자산, 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	1,526,209	-	11,868,796	-

CNY	4,307,076	136,122	1,796,303	93,505

합 계	5,833,285	136,122	13,665,099	93,505

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	76,310	(76,310)	593,440	(593,440)

CNY	208,548	(208,548)	85,140	(85,140)

합 계	284,858	(284,858)	678,580	(678,580)

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생 할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.가. 매출채권 및 수취채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	9,131,145	4,844,782

기타유동수취채권	5,846,727	3,042,249

기타비유동수취채권	848,431	649,189

합계	15,826,303	8,536,220

나. 기타의 자산현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금 및 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 현금성 자산 및 장단기예치금을 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년~3년	3년 초과

매입채무	2,056,430	2,056,430	1,976,358	80,072	-

기타유동지급채무	4,652,872	4,652,872	4,646,404	6,468	-

기타비유동지급채무	140,000	140,000	100,000	40,000	-

전환사채(*)	30,334,645	36,737,508	36,737,508	-	-

신주인수권부사채(*)	15,849,374	31,176,782	31,176,782	-	-

리스부채	1,421,288	1,509,573	1,152,049	357,524	-

파생상품부채(*)	24,198,541	24,198,541	24,198,541	-	-

지급보증	-	500,000	500,000	-	-

합계	78,653,150	100,971,706	100,487,642	484,064	-

(*) 파생상품부채의 현금유출은 전환사채와 신주인수권부사채의 전환권행사와 조기상환청구권에 영향을 받습니다.

(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조개선방안을 실행하고 있습니다. 당사의 부채비율은 총부채에서 총자본을 나눈 금액으로 산출하고 있으며, 순차입금은 차입금과 사채를 합한 금액에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금 (a)	47,605,307	24,517,953

차감: 현금및현금성자산 (b)	12,650,339	19,020,241

순부채 (c)=(a)-(b)	34,954,968	5,497,712

부채총계 (d)	78,906,198	36,069,733

자본총계 (e)	48,736,423	58,395,441

총자본 (f)=(c)+(e)	83,691,391	63,893,153

순차입금비율 ((c)/(f))	41.77%	8.60%

부채비율 ((d)/(e))	161.90%	61.77%

34. 부문별 정보당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업 단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 수행합니다. 매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 당사의 보고부문은 조직 및 수익을창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 보고부문은 자동제어시스템 사업부문과 바이오사업부문으로 구성되어 있습니다.보고부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다.

(1) 영업부문의 손익정보(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

자동제어시스템	바이오	합계	자동제어시스템	바이오	합계

매출액	16,407,735	787,060	17,194,795	18,772,443	-	18,772,443

매출원가	(13,941,528)	(12,716,288)	(26,657,816)	(14,419,434)	(14,419,434)

영업이익(손실)	(2,941,758)	(16,961,195)	(19,902,953)	(112,992)	-	(112,992)

(2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

자동제어시스템	바이오	합계	자동제어시스템	바이오	합계

국내	12,269,121	-	12,269,121	16,489,398	-	16,489,398

해외	4,138,614	787,060	4,925,674	2,283,045	-	2,283,045

합계	16,407,735	787,060	17,194,795	18,772,443	-	18,772,443

35. 영업의 집중(1) 당기 및 전기 중 당사의 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기	영업부문

금액	비율	금액	비율

주요고객A	6,187,730	35.99%	9,084,488	48.39%	자동제어시스템

주요고객B	2,798,860	16.28%	1,240,664	6.61%	자동제어시스템

합계	8,986,590	52.27%	10,325,152	55.00%

(2) 당기 중 총매출의 10%를 초과하는 외부 고객 거래처에 대한 매출액은 8,987백만원(총매출의 52.27%) 입니다. 이처럼 당사의 영업은 동 고객과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 당사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

36. 전기재무제표 표시방법의 재분류 비교표시된 전기 포괄손익계산 서상 기타수익과 기타비용 중 일부 항목을 금융수익과금융비용으로 재분류하였습니다. 이러한 재분류로 인하여 전기 법인세차감전순이익과 와 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 37. 보고기간 후 사건 보고기간 종료일 이후 당사는 관계기업인 주식회사 드래곤플라이 보통주식 6,167,733주를 담보로 상상인저축은행과 DB손해보험으로부터 각각 20억원, 에이치비저축은행으로부터 30억원(총 70억원)의 주식담보대출을 받았습니다.