시스웍 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 시스웍(이하 "당사")은 2004년 7월 16일에 설립되어 클린룸시스템, 냉난방 공조시스템 및 환기제어시스템 제조판매업과 체외진단용 분석기기 및 카트리지 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 대전광역시 유성구에 소재하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 26일자로 코스닥시장에 상장되었습니다.당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율

보통주	주식회사 비비비	10,800,000	9.95%

자기주식	479,258	0.44%

기타 주주	97,303,278	89.61%

합 계	108,582,536	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준당사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 한국채택국제회계기준서(이하 '기업회계기준서') 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.2.2 종속기업 및 관계기업투자당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가 측정하고 있으며, 관계기업투자에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법에 근거하여 회계처리하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.2.3 영업부문당사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 분기재무제표에 공시하였습니다.

2.4 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.4.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.4.2 매각예정분류자산 및 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 '매각예정분류자산'으로 분류하며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.영업활동이 종료된 영업의 구분단위 또는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분 단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 포괄손익계산서에 중단영업손익의 과목으로 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	407,166	777,913

5. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	407,166	-	-	777,913	-	-

매출채권	5,266,584	-	-	5,695,630	-	-

기타유동수취채권	7,189,313	-	-	7,289,556	-	-

기타유동금융자산	-	11,573,957	-	-	11,573,957	-

기타비유동수취채권	1,008,491	-	-	983,646	-	-

기타비유동금융자산	-	3,527,657	8,264,068	-	3,528,338	8,391,605

합 계	13,871,554	15,101,614	8,264,068	14,746,745	15,102,295	8,391,605

(단위 : 천원)

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채

매입채무	1,686,764	-	1,704,736	-

기타유동지급채무(*)	6,699,508	-	6,713,060	-

기타비유동지급채무	40,000	-	40,000	-

신주인수권부사채	26,935,080	-	26,935,080	-

리스부채	-	2,218,270	-	2,479,715

합 계	35,361,352	2,218,270	35,392,876	2,479,715

(*) 당분기말 현재 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따른 금액은 제외되어 있습니다.

6. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산(*)	407,166	407,166	777,913	777,913

매출채권(*)	5,266,584	5,266,584	5,695,630	5,695,630

기타수취채권(*)	8,197,804	8,197,804	8,273,202	8,273,202

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산	15,101,614	15,101,614	15,102,295	15,102,295

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산	8,264,068	8,264,068	8,391,605	8,391,605

합 계	37,237,236	37,237,236	38,240,645	38,240,645

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채

매입채무(*)	1,686,764	1,686,764	1,704,736	1,704,736

기타지급채무(*)	6,739,508	6,739,508	6,753,060	6,753,060

신주인수권부사채(*)	26,935,080	26,935,080	26,935,080	26,935,080

합 계	35,361,352	35,361,352	35,392,876	35,392,876

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시 가격

수준 2	직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

(3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	15,101,614	15,101,614

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,354,068	-	5,910,000	8,264,068

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	15,102,295	15,102,295

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,481,605	-	5,910,000	8,391,605

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	7,424,189	7,331,971

대손충당금	(2,157,604)	(1,636,341)

합 계	5,266,585	5,695,630

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동수취채권

단기대여금	10,000,000	10,000,000

대손충당금	(5,848,534)	(5,848,534)

미수금	2,756,265	2,801,513

대손충당금	(1,042,625)	(1,042,625)

미수수익	3,363,926	1,296,457

대손충당금	(2,067,468)	-

보증금	27,750	82,745

합 계	7,189,314	7,289,556

기타비유동수취채권

비유동임차보증금	1,250,000	1,250,000

비유동임차보증금 현재가치할인차금	(241,509)	(266,354)

합 계	1,008,491	983,646

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	8,527,500	8,288,295

대손상각비	521,264	377,842

기타의대손상각비	2,067,468	-

분기말	11,116,232	8,666,137

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	17,000	-

선급비용	20,756	38,546

부가세대급금	32,820	442,719

합 계	70,576	481,265

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	4,250,448	4,333,985

평가충당금	(1,455,213)	(1,476,923)

제품	6,005,708	5,705,829

평가충당금	(486,683)	(577,699)

재공품	2,098,178	3,190,712

평가충당금	(32,695)	(383,684)

상품과 미착품	1,255,776	1,258,882

합 계	11,635,519	12,051,102

10. 기타유동금융자산보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(주)에스에이코퍼레이션 3회 BW(*)	3,696,608	3,696,608	3,696,608	3,696,608

(주)필로시스 19CB(*)	4,977,190	4,977,190	4,977,190	4,977,190

(주)필로시스 20CB(*)	2,900,159	2,900,159	2,900,159	2,900,159

합 계	11,573,957	11,573,957	11,573,957	11,573,957

(*) 당분기말 현재 제7회 신주인수권부사채와 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석19 참조).

11. 관계기업 및 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말	측정방법

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	SUZHOU Syswork	100.00%	187,822	100.00%	187,822	원가법

관계기업	(주)동양기술	27.75%	343,596	27.75%	334,178	지분법

(주)에이티비	20.00%	22,621	20.00%	32,469

합 계	554,039	554,469

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	지분법손익	분기말금액

㈜동양기술	334,178	9,418	343,596

㈜에이티비	32,469	(9,848)	22,621

합 계	366,647	(430)	366,217

2) 전분기(단위 : 천원)

회사명	기초금액	지분법자본변동	지분법손익(*1)	무형자산상각(*1)	전환(*2)	기타(*3)	분기말금액

㈜동양기술	212,867	-	136,100	-	-	-	348,967

㈜에이티비	33,734	-	8,521	-	-	-	42,255

㈜드래곤플라이	21,602,098	(1,399)	(1,002,622)	(155,917)	(20,106,862)	(335,298)	-

합 계	21,848,699	(1,399)	(858,001)	(155,917)	(20,106,862)	(335,298)	391,222

(*1) 중단영업과 관련된 지분법손실 1,158,539천원이 포함되어 있습니다.(*2) 전분기 중 기타포괄손익 측정 금융상품으로 분류를 변경하였습니다. (*3) 전분기 중 지분율이 감소함에 따라 인식된 관계기업주식처분손익 등이 기타변동에 포함되어 있습니다.

12. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	17,058,854	198,910	1,898,399	201,905	3,659,502	267,220	1,362,130	24,646,920

취득	-	-	-	15,005	-	14,800	-	29,805

대체	-	-	-	1,720	-	(1,720)	-	-

처분	(908,460)	-	(191,972)	(91,140)	-	-	(93,873)	(1,285,445)

분기말금액	16,150,394	198,910	1,706,427	127,490	3,659,502	280,300	1,268,257	23,391,280

감가상각누계액:

기초금액	1,979,570	122,283	1,033,002	57,947	1,345,916	-	354,959	4,893,677

감가상각비(*)	409,963	7,182	64,894	6,158	182,975	-	76,676	747,848

처분	(105,986)	-	(58,545)	(20,618)	-	-	(68,964)	(254,113)

분기말금액	2,283,547	129,465	1,039,351	43,487	1,528,891	-	362,671	5,387,412

손상차손누계액:

기초금액	-	-	9,447	67,584	-	265,500	347,432	689,963

처분	-	-	-	(53,334)	-	-	-	(53,334)

분기말금액	-	-	9,447	14,250	-	265,500	347,432	636,629

장부금액:

기초금액	15,079,284	76,627	855,950,	76,374	2,313,586	1,720	659,739	19,063,280

분기말금액	13,866,847	69,445	657,629	69,753	2,130,611	14,800	558,154	17,367,239

(*) 중단영업과 관련된 감가상각비 621,315천원이 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가 :

기초금액	13,384,336	3,421,739	17,058,854	246,370	1,920,798	156,165	4,236,402	67,500	2,371,561	42,863,725

취득	-	-	-	-	6,000	64,000	-	151,387	104,486	325,873

대체	-	-	-	-	6,000	-	-	(6,000)	-	-

처분	-	-	-	(47,460)	-	-	-	-	-	(47,460)

분기말금액	13,384,336	3,421,739	17,058,854	198,910	1,932,798	220,165	4,236,402	212,887	2,476,048	43,142,139

감가상각누계액 :

기초금액	-	358,696	278,173	95,927	854,790	56,620	863,553	-	895,388	3,403,147

감가상각비(*)	-	21,386	425,349	8,764	75,643	6,900	210,811	-	298,543	1,047,396

처분	-	-	-	(3,955)	-	-	-	-	-	(3,955)

분기말금액	-	380,082	703,522	100,736	930,433	63,520	1,074,364	-	1,193,931	4,446,588

장부금액 :

기초금액	13,384,336	3,063,043	16,780,681	150,443	1,066,008	99,545	3,372,849	67,500	1,476,173	39,460,578

분기말금액	13,384,336	3,041,657	16,355,332	98,174	1,002,365	156,645	3,162,038	212,887	1,282,117	38,695,551

(*) 중단영업과 관련된 감가상각비 947,380천원이 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	1,735,631	2,334,160	4,069,791

분기말금액	1,735,631	2,334,160	4,069,791

감가상각누계액:

기초금액	-	277,064	277,064

감가상각비	-	14,589	14,589

분기말금액	-	291,653	291,653

장부금액:

기초금액	1,735,631	2,057,096	3,792,727

분기말금액	1,735,631	2,042,507	3,778,138

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가 :

기초금액	1,735,631	2,334,160	4,069,791

분기말금액	1,735,631	2,334,160	4,069,791

감가상각누계액 :

기초금액	-	218,710	218,710

감가상각비	-	14,589	14,589

분기말금액	-	233,299	233,299

장부금액 :

기초금액	1,735,631	2,115,450	3,851,081

분기말금액	1,735,631	2,100,861	3,836,492

(2) 당분기말 현재 제7회 신주인수권부사채와 관련하여 투자부동산 전액이 담보로 설정되어 있습니다(주석19 참조).

14. 무형자산(1) 당분기 및 전분기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

당분기말	특허권	6,050	(5,893)	-	157

회원권	412,616	-	(55,016)	357,600

소프트웨어	1,041,172	(479,455)	(210,434)	351,283

정부보조금	(48,951)	33,450	-	(15,501)

합 계	1,410,887	(451,898)	(265,450)	693,539

전기말	특허권	6,050	(5,740)	-	310

회원권	412,616	-	(55,016)	357,600

소프트웨어	1,041,172	(441,224)	(210,434)	389,514

정부보조금	(48,951)	31,002	-	(17,949)

합 계	1,410,887	(415,962)	(265,450)	729,475

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	상각액(*)	분기말

특허권	309	(153)	157

회원권	357,600	-	357,600

소프트웨어	389,515	(38,231)	351,284

정부보조금	(17,949)	2,448	(15,501)

합 계	729,475	(35,936)	693,540

(*) 중단영업과 관련된 무형자산상각비 21,565천원이 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초	상각액(*)	분기말

특허권	919	(152)	767

회원권	357,600	-	357,600

소프트웨어	547,461	(40,958)	506,503

정부보조금	(27,739)	2,448	(25,291)

합 계	878,241	(38,662)	839,579

(*) 중단영업과 관련된 무형자산상각비 2,965천원이 포함되어 있습니다.

15. 기타비유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

SK신기술사업투자조합 신탁 제19-11호(*)	192,783	193,139

행복파트너 주식형 신탁 제18-07호(*)	299,856	299,931

삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드(*)	684,909	714,947

삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드 3호 19-15850호(*)	365,908	335,121

멀티에셋전문투자형사모부동산투자신탁 제4호(*)	1,984,200	1,985,200

소 계	3,527,656	3,528,338

비유동 기타포괄-공정가치 측정 금융자산

(주)필로시스 지분상품(*)	5,910,000	5,910,000

(주)드래곤플라이 지분상품(*)	2,354,068	2,481,605

소 계	8,264,068	8,391,605

합 계	11,791,724	11,919,943

(*) 당분기말 현재 제7회 신주인수권부사채와 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석19 참조).

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	11,919,943	23,440,274

평가손익	20,071	(59,752)

처분 및 감소	(148,290)	(163,727)

기타(*)	-	10,488,301

분기말	11,791,724	33,705,096

16. 매입채무 및 기타지급채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	1,686,764	1,704,737

미지급금	5,019,224	4,585,687

미지급비용	1,952,917	2,495,208

합 계	8,658,905	8,785,632

비유동부채

임대보증금	40,000	40,000

17. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	36,322	54,381

금융리스부채(유동)	920,748	949,629

합 계	957,070	1,004,010

충당부채

판매보증충당부채	163,200	306,900

복구충당부채	227,605	227,605

손실부담충당부채	754,044	754,044

합 계	1,144,849	1,288,549

기타비유동부채

금융리스부채(비유동)	1,297,523	1,530,086

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기초	환입액	분기말

판매보증충당부채	306,900	(143,700)	163,200

복구충당부채	227,605	-	227,605

손실부담충당부채	754,044	-	754,044

합 계	1,288,549	(143,700)	1,144,849

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기초	전입액	분기말

판매보증충당부채	184,600	51,000	235,600

18. 전환사채당분기 및 전분기 중 전환사채와 관련하여 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기 : 해당사항 없음.(2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	분기말

제4회차 전환사채(*)	757,970	-	(757,970)	-

제5회차 전환사채(*)	4,785,828	-	(4,785,828)	-

제6회차 전환사채(*)	3,796,798	-	(3,796,798)	-

합 계	9,340,596	-	(9,340,596)	-

(*) 기한의 이익을 상실하여 내재파생상품의 가치가 소멸되었습니다.

19. 신주인수권부사채(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	신주인수권부사채	신주인수권조정	상환할증금	장부가액

제7회 공모 신주인수권부사채(*)	26,935,080	-	-	26,935,080

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	신주인수권부사채	신주인수권조정	상환할증금	장부가액

제7회 공모 신주인수권부사채(*)	26,935,080	-	-	26,935,080

(*) 전기말 현재 신주인수권부사채는 기한의 이익이 상실되어 만기와 관계없이 유동성으로 분류하였고 상환할증금 및 신주인수권조정은 소멸되었으며, 지급해야할 원금과 이자는 명목금액으로 인식하였습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 주요발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제7회 공모 신주인수권부사채

표면이자율	4.00%

만기보장수익율	7.00%

발행일	2021.11.05

만기일	2025.05.05

행사기간	2021.12.05 ~ 2024.10.05

신주인수권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주

행사가액(*)	868

행사가능주식수	31,031,197주

(*) 제7회 공모 신주인수권부사채의 행사가액은 시가하락에 따라 1,215원에서 868원으로 조정되었습니다.

(3) 2022년 9월 14일, 사채 기한의 이익 상실 취소 및 사채 발행 조건 일부 변경을 목적으로 당사의 제7회차 신주인수권부사채에 대한 사채권자집회 결의가 있었으며 이에 대하여 2022년 11월 1일 대전지방법원의 결의 인가를 받았습니다. 이와 관련하여당사의 투자부동산 및 지분상품 등을 제7회차 신주인수권부사채 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액

투자부동산(*)	3,778,138

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(주)에스에이코퍼레이션3회BW	3,696,608

(주)필로시스 19CB	4,977,190

(주)필로시스 20CB	2,900,159

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

SK신기술사업투자조합 신탁 제19-11호	192,783

행복파트너 주식형 신탁 제18-07호	299,856

삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드	684,909

삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드 3호 19-15850호	365,908

멀티에셋전문투자형사모부동산투자신텍 제4호	1,984,200

(주)필로시스 지분상품	5,910,000

(주)드래곤플라이 지분상품	2,354,068

합 계	27,143,819

(*) 4,500백만원을 한도로 담보설정하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 신주인수권부사채 관련하여 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기 : 해당사항 없음.

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	잔액

제7회 공모 신주인수권부사채	14,857,944	-	-	14,857,944

20. 리스(1) 보고기간종료일 현재 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	차량운반구	보증금	합계	부동산	차량운반구	보증금	합계

취득금액	926,878	29,578	311,801	1,268,257	926,878	123,450	311,801	1,362,129

감가상각누계액	(263,341)	(23,827)	(75,504)	(362,672)	(215,398)	(90,326)	(49,235)	(354,959)

손상차손누계액	(347,432)	-	-	(347,432)	(347,432)	-	-	(347,432)

장부금액	316,105	5,751	236,297	558,153	364,048	33,124	262,566	659,738

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	보증금	합 계

기초	364,048	33,124	262,566	659,738

처분	-	(24,908)	-	(24,908)

감가상각비(*)	(47,943)	(2,465)	(26,269)	(76,677)

분기말	316,105	5,751	236,297	558,153

(*) 중단영업과 관련된 사용권자산상각비 22,241천원이 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	기계장치	보증금	합 계

기초	21,038	163,414	1,178,223	113,499	1,476,174

취득	97,640	-	-	6,846	104,486

감가상각비(*)	(15,156)	(32,552)	(228,535)	(22,300)	(298,543)

분기말	103,522	130,862	949,688	98,045	1,282,117

(*) 중단영업과 관련된 사용권자산상각비 280,810천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	76,677	36,629

리스부채이자비용	60,693	28,008

단기리스 및 소액자산리스료	1,715	-

리스해지손실	15,088	-

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 290,966천원입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	1,105,214	920,747	1,161,033	949,629

1년 초과 3년 이내	1,395,194	1,297,523	1,664,994	1,530,086

합 계	2,500,408	2,218,270	2,826,027	2,479,715

차감: 현재가치 조정금액	(282,138)	-	(346,312)	-

리스부채의 현재가치	2,218,270	2,218,270	2,479,715	2,479,715

21. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수	300,000,000	300,000,000

발행한 주식수	108,582,536	108,582,536

1주당 액면가액	100	100

자본금	10,858,253,600	10,858,253,600

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	54,428,618	54,428,618

(3) 보고기간종료일 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(843,035)	(843,035)

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치측정금융자산평가손실	(7,222,754)	(7,220,998)

(5) 보고기간종료일 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	270,000	270,000

미처리결손금	(25,108,508)	(22,102,377)

합 계	(24,838,508)	(21,832,377)

22. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	92,882	83,556

퇴직급여	7,859	7,880

감가상각비	4,372	19,781

투자부동산상각비	14,589	14,589

사용권자산상각비	7,612	10,722

무형자산상각비	14,371	35,697

복리후생비	25,893	23,723

임차료	1,451	1,381

여비교통비	4,034	2,510

연구개발비	248,371	321,135

전력비	751	10,170

지급수수료	92,754	241,447

대손상각비	521,264	377,841

기타	(113,286)	128,509

합 계	922,917	1,278,941

23. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

임대료수익	45,000	46,500

잡이익	14,540	6,504

합 계	59,540	53,004

기타비용:

매출채권처분손실	-	630

리스해지손실	4,784	-

잡손실	686	810

합 계	5,470	1,440

24. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	415,583	(3,886,249)

재고자산의 매입액	1,772,338	7,796,429

종업원급여	544,685	1,079,447

감가상각비	671,172	748,853

투자부동산상각비	14,589	14,589

사용권자산상각비	76,677	298,543

무형자산상각비	35,936	38,662

운반비	42,171	74,422

연구개발비	248,371	321,135

외주가공비	556,642	1,310,757

지급수수료	272,538	1,587,630

기타	766,928	1,304,971

중단영업과 관련된 비용	(1,266,023)	(3,649,769)

합 계	4,151,607	7,039,420

25. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	3,868	28,463

외환차익	12,288	12,074

외화환산이익	156,416	105,009

공정가치측정금융자산처분이익	-	456,436

공정가치측정금융자산평가이익	30,787	4,426

합 계	203,359	606,408

금융비용:

이자비용	10,910	9,654

외환차손	8,031	10,764

외화환산손실	6,075	9,439

공정가치측정금융자산처분손실	4,415	-

공정가치측정금융자산평가손실	56,036	59,807

합 계	85,467	89,664

26. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산에 사용된 손익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	일자	주식수	가중치	적수

기초	01.01 ~ 03.31	108,582,536	90	9,772,428,240

자기주식	01.01 ~ 03.31	(479,258)	90	(43,133,220)

합 계	108,103,278	9,729,295,020

유통일수	90

가중평균유통보통주식수	108,103,278

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	일자	주식수	가중치	적수

기초	01.01 ~ 03.31	108,573,525	90	9,771,617,250

신주인수권의 행사(*)	01.01 ~ 03.31	8,563	90	770,670

자기주식	01.01 ~ 03.31	(479,258)	90	(43,133,220)

합 계	108,094,267	9,729,254,700

유통일수	90

가중평균유통보통주식수	108,102,830

(*) 발행조건 상 기초 전환으로 간주하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

포괄손익계산서상 분기순이익(손실)	(3,006,202,861)	4,007,018,966

유통보통주식수	108,103,278	108,102,830

기본주당순이익(손실)	(28)	37

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기의 경우 희석성 잠재적보통주가 존재하지 아니하므로 기분주당순손익과 희석주당순손익은 동일하며 전분기의 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	전분기

보통주당기순손익(A)	4,007,018,966

사채의 이자비용(B)	1,408,769,546

희석주당순이익 산정을 위한 순이익(C=A+B)	5,415,788,512

가중평균유통보통주식수(D)	108,102,830

전환사채의 전환 효과(E)	51,997,227

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(F=D+E)	160,100,057

희석주당순손익(C/F)	34

(4) 당분기와 전분기의 기본주당계속영업분기순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

포괄손익계산서상 계속영업분기순이익(손실)	(540,555,748)	1,088,117,265

유통보통주식수	108,103,278	108,102,830

기본주당계속사업이익(손실)	(5)	10

(5) 당분기 및 전분기 중 희석주당계속사업손익과 관련하여 희석성 잠재적보통주가 존재하지 아니하므로 기본주당계속사업손익과 희석주당계속사업손익은 동일합니 다.

28. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

회사와의 관계	당분기말	전기말

최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 비비비	주식회사 비비비

종속기업	SUZHOU Syswork	SUZHOU Syswork

관계기업	(주)동양기술(주)에이티비	(주)동양기술(주)에이티비

기타특수관계자	대표이사 등BBB Technologies, Inc.BBB Technologies Limited	대표이사 등BBB Technologies, Inc.BBB Technologies Limited

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자간 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등

SUZHOU Syswork	-	8,722

(주)동양기술	-	462,079

주식회사 비비비	100,690	-

2) 전분기(단위 : 천원)

특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등

SUZHOU Syswork	1,130,194	2,521

(주)동양기술	8,000	1,133,194

주식회사 비비비	128,714	394,800

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자간 자금거래내역은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권, 채무의 내역은다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	단기대여금	미수금 등	매입채무 등

SUZHOU Syswork	3,356,942	-	83,375	150,839

(주)동양기술	-	-	-	170,899

주식회사 비비비	-	5,500,000	3,032,015	1,709,495

당분기말 현재 특수관계자에 대한 충당금 설정금액은 5,704백만원입니다.2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	단기대여금	미수금 등	매입채무 등

SUZHOU Syswork	3,220,449	-	79,985	136,042

(주)동양기술	126,720	-	-	171,281

주식회사 비비비	-	5,500,000	2,891,325	1,709,495

(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	174,915	197,801

퇴직급여	15,958	21,797

합 계	190,873	219,598

29. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름 중 수익 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외화환산손실	11,218	9,439

외화환산이익	(156,416)	(103,351)

대손상각비	521,264	377,841

기타의대손상각비	2,067,468	-

재고자산평가충당금전입	(26,131)	27,882

판매보증충당금전입	(143,700)	51,000

감가상각비	671,172	748,853

투자부동산상각비	14,589	14,589

사용권자산상각비	76,676	298,543

무형자산상각비	35,936	38,663

유형자산처분손실	893,091	-

유형자산처분이익	(6,364)	-

리스해지손익	15,088	-

이자비용	326,547	2,665,658

이자수익	(2,092,647)	(317,252)

법인세비용	467	172,313

지분법손익	431	1,013,918

공정가치측정금융자산평가손익	25,249	59,752

공정가치측정금융자산처분손익	4,415	-

관계기업투자주식처분손익	-	(930,122)

사채상환손익	-	(8,317,300)

합 계	2,238,353	(4,189,574)

(2) 영업활동 현금흐름 중 운전자본 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	60,619	(2,430,390)

미수금	48,638	(79,701)

선급금	(17,000)	7,508

선급비용	17,791	14,386

재고자산	441,713	(3,914,131)

부가세대급금	409,898	202,760

매입채무	(29,001)	1,668,364

미지급금	385,995	300,161

미지급비용	(538,601)	112,902

예수금	(18,059)	(91,344)

선수금	-	(50)

합 계	761,993	(4,209,535)

(3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으 며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산의 본계정대체	1,720	6,000

관계기업투자주식에서 비유동금융자산으로 대체	-	10,488,301

(4) 재무활동으로 인한 부채의 변동1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	이자비용 등	분기말

신주인수권부사채	26,935,080	-	-	26,935,080

리스부채	2,479,715	(228,558)	(32,886)	2,218,270

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	상각 및 전환	비현금흐름	분기말

차입금	-	3,372,971	-	-	3,372,971

전환사채	30,334,645	(6,609,959)	1,721,981	-	25,446,667

신주인수권부사채	15,849,374	(7,580)	1,027,557	410	16,869,761

파생상품부채	24,198,541	-	(9,340,597)	-	14,857,944

리스부채	1,421,288	(301,706)	28,008	97,640	1,245,231

30. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 13백만원(전기말: 13백만원)의 한도로 계약이행보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

31. 계속기업의 가정

당사의 분기재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 당사는 당분기에 계속영업손실이 712백만원 발생하였으며 당분기말 현재 유동부채가 유동자산보다 1,473백만원만큼 더 많습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.

상기 계속기업으로서의 존속능력에 대한 중대한 의문을 제기하는 상황에 대한 자구 방안으로 당사는 2022년 4월에 당사가 보유한 대전 사옥을 3,800백만원, 2022년 7월에 서울 신성빌딩을 16,000백만원에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 또한, 서산소재 토지 및 건물도 유동성 확보를 위하여 매각을 추진하고, 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획 등의 자구노력을 계속할 예정입니다.

만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 분기재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

32. 기타 주요사항

(1) 당사는 2021년 사업연도의 재무제표에 대한 감사인의 감사범위제한에 따른 감사의견 거절로 인하여 2022년 3월 23일 코스닥시장 기업심사위원회의 상장적격성 실질심사대상으로 지정되어 동일자로 주식매매거래가 정지되었으며, 2022년 4월 5일 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하여 2023년 4월 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 동 개선기간 중에는 주식매매거래정지가 지속됩니다. 또한 개선기간 종료 후 15일(영업일 기준) 이내에 개선 계획 이행내역서 및 개선 계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출받아 관련 서류제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지여부를 심의ㆍ의결할 예정임에 따라 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호 규정에 의거 상장적격성 실질심사에 따른 상장폐지의 우려가 있습니다.(2) 당사는 2022년 6월 3일 경영정상화 및 계속기업으로서의 가치보전을 위하여 서울회생법원에 회생절차 개시신청(ARS프로그램 적용 포함)을 하였습니다. 이에 따라 코스닥시장 상장규정 제53조 및 동규정 시행세칙 제58조(별표10)에 의거, 관리종목 지정사유가 추가되었습니다. 이후 2022년 11월 23일 회생절차개시신청 취하서 접수를 하였으며, 2022년 11월 24일 서울회생법원으로부터 회생절차개시신청 취하 허가결정을 받았습니다. 이에 2022년 11월 25일 회생절차개시신청 취하에 따른 관리종목 지정사유가 일부 해제되었습니다. 33. 중단영업

(1) 당사는 2023년 2월 10일부로 바이오사업부의 영업을 중지함에 따라 관련손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.한편, 비교표시된 전분기의 포괄손익계산서는 중단영업손익을 구분 표시하기 위하여재작성되었습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 중단영업손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	-	934,549

매출원가	658,945	2,090,625

매출총손실	(658,945)	(1,156,076)

판매비와관리비	607,078	1,559,145

영업손실	(1,266,023)	(2,715,221)

영업외손익	(1,199,157)	5,634,122

법인세비용차감전순손익	(2,465,180)	2,918,901

법인세비용	467	-

중단영업이익(손실)	(2,465,647)	2,918,901

주당이익

기본주당중단영업이익(손실)	(23)	27

희석주당중단영업이익(손실)	(23)	27

(3) 당분기 및 전분기 중 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동현금흐름	(974,092)	(2,754,369)

투자활동현금흐름	230,140	11,512,510

재무활동현금흐름	(173,224)	(11,799,086)

합 계	(917,176)	(3,040,945)