시스웍 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 19 기 2022년 12월 31일 현재
제 18 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 시스웍

1. 회사의 개요

주식회사 시스웍(이하 "당사")은 2004년 7월 16일에 설립되어 클린룸시스템, 냉난방 공조시스템 및 환기제어시스템 제조판매업과 체외진단용 분석기기 및 카트리지 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 대전광역시 유성구에 소재하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 26일자로 코스닥시장에 상장되었습니다.당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율

보통주	주식회사 비비비	10,800,000	9.95%

자기주식	479,258	0.44%

기타 주주	97,303,278	89.61%

합 계	108,582,536	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.해당 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가 측정하고 있으며, 관계기업투자에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법에 근거하여 회계처리하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 별도재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

금융상품과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간의 포괄손익계산서에 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 원재료와 상품의 경우 선입선출법, 반제품과 제품의 경우 평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

시설장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	4~5년

비품	4~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년

소프트웨어	5년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타지급채무

매입채무와 기타지급채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되 며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 관련 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

(1) 수행의무의 식별 및 수인인식 시점

당사는 클린룸시스템, 냉난방 공조시스템 및 환기제어시스템 제조 및 판매업 등을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 이전된 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수가능성이 높은 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 변동대가

받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.21 리스(1) 리스이용자

당사는 부동산, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.(3) 판매후리스당사는 자산 이전을 자산의 판매로 회계 처리할지를 판단하기 위하여 수행 의무의 이행 시기 판단에 대한 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 요구사항을 적용합니다.자산의 이전이 판매에 해당하는 경우 당사는 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정하며, 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.

2.22 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2023년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석26 참조).당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석7 참조).

(3) 현금창출단위 및 종속ㆍ관계기업투자 손상차손유ㆍ무형자산 등 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액과 종속ㆍ관계기업투자의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다(주석11,12,13 및 주석14 참조). (4) 품질보증충당부채당사는 제품에 대하여 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거 비용에 대한 정보에 최근의 변동 추이를 반영하여 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 추정하고 있습니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 당사가 연장선택권을 행사할 것 (또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 당사가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(6) 재고자산의 순실현가능가치당사는 재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때 재고자산의 과거 판매가격 및 과거 비용에 대한 정보에 최근의 변동 추이를 반영하여 추정하고 있으며, 제품의 원가가 순실현가능가치를 초과할 것으로 예상되는 원재료에 대해서는 현행대체원가를 순실현가능가치로 판단합니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	777,913	12,650,339

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	777,913	-	-	12,650,339	-	-

매출채권	5,695,630	-	-	9,131,145	-	-

기타유동수취채권	7,289,556	-	-	5,846,727	-	-

기타유동금융자산	-	11,573,957	-	2,100,000	-	-

기타비유동수취채권	983,646	-	-	848,431	-	-

기타비유동금융자산	-	3,528,338	8,391,605	-	17,530,274	5,910,000

합 계	14,746,745	15,102,295	8,391,605	30,576,642	17,530,274	5,910,000

(단위 : 천원)

금융부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채

매입채무	1,704,736	-	2,056,430	-	-

기타유동지급채무(*)	6,713,060	-	4,652,872	-	-

기타비유동지급채무	40,000	-	140,000	-	-

전환사채	-	-	30,334,645	-	-

신주인수권부사채	26,935,080	-	15,849,374	-	-

파생상품부채	-	-	-	24,198,541	-

리스부채	-	2,479,715	-	-	1,421,288

합 계	35,392,876	2,479,715	53,033,321	24,198,541	1,421,288

(*) 당기말 현재 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따른 금액은 제외되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합계

금융수익:

이자수익	993,266	338,050	-	-	-	1,331,316

외환차익	188,109	-	1,539	-	-	189,648

외화환산이익	5,141	-	8,481	-	-	13,622

파생평가이익	-	-	-	24,198,541	-	24,198,541

공정가치측정금융자산처분이익	-	494,061	-	-	-	494,061

공정가치측정금융자산평가이익	-	4,375	-	-	-	4,375

판매관리비:

대손상각비	808,132	-	-	-	-	808,132

금융비용:

이자비용	-	-	4,511,141	-	187,320	4,698,461

외환차손	97,278	-	8,632	-	-	105,910

외화환산손실	131,601	-	1,019	-	-	132,620

기타의 대손상각비	40,000	-	-	-	-	40,000

사채상환손실	-	-	-	17,025,164	-	17,025,164

공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	114,859	-	114,859

공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	126,737	-	126,737

2) 전기(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

금융수익:

공정가치측정금융자산평가이익	-	1,778,684	-	-	-	1,778,684

이자수익	542,386	446,122	-	-	-	988,508

외환차익	359,626	-	-	1,005	-	360,631

외화환산이익	357,375	-	-	-	-	357,375

파생평가이익	-	-	-	-	1,839,167	1,839,167

판매관리비:

대손상각비	373,238	-	-	-	-	373,238

금융비용:

공정가치측정금융자산평가손실	-	201,481	2,106,000	-	-	2,307,481

이자비용	-	-	-	5,743,569	-	5,743,569

외환차손	8,293	-	-	5,670	-	13,963

외화환산손실	-	-	-	7,903	-	7,903

기타의 대손상각비	6,851,159	-	-	-	-	6,851,159

파생평가손실	-	-	-	-	3,928,673	3,928,673

파생처분손실	-	7,200,031	-	-	-	7,200,031

6. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산(*)	777,913	777,913	12,650,339	12,650,339

매출채권(*)	5,695,630	5,695,630	9,131,145	9,131,145

기타수취채권(*)	8,273,202	8,273,202	6,695,158	6,695,158

기타금융자산(*)	-	-	2,100,000	2,100,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산	15,102,295	15,102,295	17,530,274	17,530,274

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산	8,391,605	8,391,605	5,910,000	5,910,000

합 계	38,240,645	38,240,645	54,016,916	54,016,916

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채

매입채무(*)	1,704,736	1,704,736	2,056,430	2,056,430

기타유동지급채무(*)	6,753,060	6,753,060	4,792,872	4,792,872

전환사채(*)	-	-	30,334,645	30,334,645

신주인수권부사채(*)	26,935,080	26,935,080	15,849,374	15,849,374

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	24,198,541	24,198,541

합 계	35,392,876	35,392,876	77,231,862	77,231,862

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은)공시 가격

수준 2	직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

(3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	15,102,295	15,102,295

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,481,605	-	5,910,000	8,391,605

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	17,530,274	17,530,274

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,910,000	5,910,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	24,198,541	24,198,541

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	7,331,971	10,568,281

대손충당금	(1,636,341)	(1,437,136)

합 계	5,695,630	9,131,145

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동수취채권

단기대여금	10,000,000	10,500,000

대손충당금	(5,848,534)	(5,848,534)

미수금	2,801,513	1,105,364

대손충당금	(1,042,625)	(314,661)

미수수익	1,296,457	393,558

보증금	82,745	11,000

합 계	7,289,556	5,846,727

기타비유동수취채권

비유동임차보증금	1,250,000	1,651,029

비유동임차보증금 현재가치할인차금	(266,354)	(114,634)

비유동임차보증금 대손충당금	-	(687,964)

합 계	983,646	848,431

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	8,288,295	1,063,898

대손상각비	808,132	373,238

기타의대손상각비	40,000	6,851,159

제각	(608,927)	-

기말	8,527,500	8,288,295

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	-	419,011

선급비용	38,546	105,455

부가세대급금	442,719	785,687

합 계	481,265	1,310,153

9. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	4,333,985	3,195,428

평가충당금	(1,476,923)	(138,998)

제품	5,705,829	1,834,679

평가충당금	(577,699)	(194,752)

재공품	3,190,712	1,311,711

평가충당금	(383,684)	-

상품과 미착품	1,258,882	12,345

평가충당금	-	-

합 계	12,051,102	6,020,413

(2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 17,266백만원(전기: 24,619백만원)이며 당기 중 재고자산평가손실(환입) 금액은 2,105백만원(전기: (97)백만원)입니다.

10. 기타유동금융자산보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

단기금융상품

정기예금	-	-	2,100,000	2,100,000

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(주)에스에이코퍼레이션3회BW(*)	3,696,608	3,696,608	-	-

(주)필로시스 19CB(*)	4,977,190	4,977,190	-	-

(주)필로시스 20CB(*)	2,900,159	2,900,159	-	-

합 계	11,573,957	11,573,957	2,100,000	2,100,000

(*) 당기말 현재 제7회 신주인수권부사채와 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석19 참조).

11. 관계기업 및 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말	측정방법

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	SUZHOU Syswork	100.00%	187,822	100.00%	187,822	원가법

관계기업	(주)동양기술	27.75%	334,178	27.75%	212,867	지분법

(주)에이티비	20.00%	32,469	20.00%	33,734

(주)드래곤플라이(*)	-	-	26.15%	21,602,098

합 계	554,469	22,036,521

(*) 당기 중 (주)드래곤플라이에 대한 지분율이 11.72%로 감소하는 등의 사유로 당기 중 관계기업투자주식에서 기타포괄손익 측정 금융상품으로 분류를 변경하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	지분법자본변동	순손익에 대한 지분	무형자산상각	전환(*1)	기타(*2)	기말금액

㈜동양기술	212,867	-	121,311	-	-	-	334,178

㈜에이티비	33,734	-	(1,265)	-	-	-	32,469

㈜드래곤플라이	21,602,098	(1,399)	(1,002,622)	(155,917)	(20,106,862)	(335,298)	-

합 계	21,848,699	(1,399)	(882,576)	(155,917)	(20,106,862)	(335,298)	366,647

(*1) 당기 중 기타포괄손익 측정 금융상품으로 분류를 변경하였습니다. (*2) 당기 중 지분율이 감소함에 따라 인식된 관계기업주식처분손익 등이 기타변동에 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

회사명	기초금액	취득	부의영업권	지분법자본변동	손순익에 대한 지분	무형자산상각	배당금수령액	기말금액

㈜동양기술	210,031	-	-	-	16,711	-	(13,875)	212,867

㈜에이티비	26,722	-	-	-	7,012	-	-	33,734

㈜드래곤플라이	3,000,002	19,955,203	562,420	783,240	(2,610,359)	(88,408)	-	21,602,098

합 계	3,236,755	19,955,203	562,420	783,240	(2,586,636)	(88,408)	(13,875)	21,848,699

12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	13,384,336	3,421,739	17,058,854	246,370	1,920,798	156,165	4,236,403	67,500	2,371,561	42,863,726

취득	-	-	-	-	90,410	79,000	-	267,220	1,238,679	1,675,309

대체(*)	-	-	-	-	6,000	-	-	(67,500)	-	(61,500)

처분	(13,384,336)	(3,421,739)	-	(47,460)	(118,809)	(33,260)	(576,901)	-	(2,248,110)	(19,830,615)

기말금액	-	-	17,058,854	198,910	1,898,399	201,905	3,659,502	267,220	1,362,130	24,646,920

감가상각누계액:

기초금액	-	358,696	278,173	95,927	854,790	56,620	863,553	-	895,388	3,403,147

감가상각비	-	41,063	1,701,397	30,311	297,012	34,572	781,601	-	1,362,040	4,247,996

처분	-	(399,759)	-	(3,955)	(118,801)	(33,245)	(299,239)	-	(1,902,468)	(2,757,467)

기말금액	-	-	1,979,570	122,283	1,033,002	57,947	1,345,916	-	354,959	4,893,677

손상차손누계액	-	-	-	-	9,447	67,584	-	265,500	347,432	689,963

장부금액:

기초금액	13,384,336	3,063,043	16,780,681	150,443	1,066,008	99,545	3,372,850	67,500	1,476,173	39,460,579

기말금액	-	-	15,079,284	76,627	855,950	76,374	2,313,586	1,720	659,739	19,063,280

(*) (주)이수이엔지로부터 취득한 건설중인 자산은 당기 중 계약변경으로 인하여 상품으로 대체되었습니다.
(*) (주)케이제이나노텍으로부터 취득한 건설중인자산은 계약진행이 불가능하여 당기 중 기타비용으로 처리되었습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가 :

기초금액	1,127,063	1,609,249	167,659	151,701	1,023,226	60,745	671,664	8,775,023	1,239,214	14,825,544

취득	9,215,975	2,007,758	14,163,922	94,669	974,572	95,420	813,489	36,000	2,048,746	29,450,551

대체	3,250,000	-	2,727,273	-	-	-	2,766,250	(8,743,523)	-	-

처분	(208,702)	(195,268)	-	-	(77,000)	-	(15,000)	-	(916,399)	(1,412,369)

기말금액	13,384,336	3,421,739	17,058,854	246,370	1,920,798	156,165	4,236,403	67,500	2,371,561	42,863,726

감가상각누계액 :

기초금액	-	318,289	120,801	69,809	683,416	45,715	304,126	-	77,164	1,619,320

감가상각비	-	75,030	157,372	26,118	171,374	10,905	564,427	-	1,027,292	2,032,518

처분	-	(34,623)	-	-	-	-	(5,000)	-	(209,068)	(248,691)

기말금액	-	358,696	278,173	95,927	854,790	56,620	863,553	-	895,388	3,403,147

장부금액 :

기초금액	1,127,063	1,290,960	46,859	81,892	339,810	15,030	367,538	8,775,023	1,162,050	13,206,225

기말금액	13,384,336	3,063,043	16,780,681	150,443	1,066,008	99,545	3,372,850	67,500	1,476,173	39,460,579

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출원가	4,103,037	561,337

판매비와관리비	144,959	1,471,181

합계	4,247,996	2,032,518

(3) 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

보험종류	부보자산	부보금액	보험가입처

재산종합보험	건물 등	2,690,000	현대해상화재보험(주)

화재보험	건물 등	23,900,000	삼성화재해상보험

13. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	1,735,631	2,334,160	4,069,791

기말금액	1,735,631	2,334,160	4,069,791

감가상각누계액:

기초금액	-	218,710	218,710

감가상각비	-	58,354	58,354

기말금액	-	277,064	277,064

장부금액:

기초금액	1,735,631	2,115,450	3,851,081

기말금액	1,735,631	2,057,096	3,792,727

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가 :

기초금액	2,165,349	3,180,036	5,345,385

처분	(429,718)	(845,876)	(1,275,594)

기말금액	1,735,631	2,334,160	4,069,791

감가상각누계액 :

기초금액	-	354,348	354,348

처분	-	(202,803)	(202,803)

감가상각비	-	67,165	67,165

기말금액	-	218,710	218,710

장부금액 :

기초금액	2,165,349	2,825,687	4,991,036

기말금액	1,735,631	2,115,450	3,851,081

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	180,000	283,338

임대비용

감가상각비	58,354	67,165

(3) 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮아, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하여 대체적인 추정방법을 적용한 결과 장부금액과 중요한 차이가 발생하지 아니합니다.(4) 당기말 현재 제7회 신주인수권부사채와 관련하여 투자부동산 전액이 담보로 설정되어 있습니다(주석19 참조).

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

당기말	특허권	6,050	(5,740)	-	310

회원권	412,616	-	(55,016)	357,600

소프트웨어	1,041,172	(441,224)	(210,434)	389,514

정부보조금	(48,951)	31,002	-	(17,949)

합 계	1,410,887	(415,962)	(265,450)	729,475

전기말	특허권	6,050	(5,131)	-	919

회원권	412,616	-	(55,016)	357,600

소프트웨어	819,172	(271,711)	-	547,461

정부보조금	(48,951)	21,212	-	(27,739)

합 계	1,188,887	(255,630)	(55,016)	878,241

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각액	손상차손	기말

특허권	919	-	(610)	-	309

회원권	357,600	-	-	-	357,600

소프트웨어	547,461	222,000	(169,512)	(210,434)	389,515

정부보조금	(27,739)	-	9,790	-	(17,949)

합 계	878,241	222,000	(160,332)	(210,434)	729,475

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각액	손상차손	기말

특허권	1,530	-	(611)	-	919

회원권	312,000	45,600	-	-	357,600

소프트웨어	220,306	435,110	(107,955)	-	547,461

정부보조금	(37,529)	-	9,790	-	(27,739)

합 계	496,307	480,710	(98,776)	-	878,241

(3) 당사의 무형자산상각비 중 23백만원(전기: 1백만원)은 제조원가, 137백만원(전기: 98백만원)은 판매비와관리비입니다.(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,162백만원과 1,196백만원입니다.

15. 기타비유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

SK신기술사업투자조합 신탁 제19-11호(*)	193,139	194,542

SK벤처투자조합 신탁 제19-01호	-	163,726

행복파트너 주식형 신탁 제18-07호(*)	299,931	299,928

삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드(*)	714,947	861,454

삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드 3호 19-15850호(*)	335,121	423,434

(주)에스에이코퍼레이션3회BW	-	3,696,607

(주)필로시스 19CB	-	4,977,190

(주)필로시스 20CB	-	2,900,159

메리츠화재해상보험4	-	2,024,034

멀티에셋전문투자형사모부동산투자신탁 제4호(*)	1,985,200	1,989,200

소 계	3,528,338	17,530,274

비유동 기타포괄-공정가치 측정 금융자산

(주)필로시스 지분상품(*)	5,910,000	5,910,000

(주)드래곤플라이 지분상품(*)	2,481,605	-

소 계	8,391,605	5,910,000

합 계	11,919,943	23,440,274

(*) 당기말 현재 제7회 신주인수권부사채와 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석19 참조).

(2) 당기 및 전기 중 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	23,440,274	19,332,610

취득	-	12,067,598

평가손익	(4,933,160)	1,778,684

기타포괄손실 및 당기평가손실	-	(2,901,480)

유동성 대체	(11,573,957)	-

처분 및 감소	(5,501,515)	(6,837,138)

기타(*)	10,488,301	-

기말	11,919,943	23,440,274

(*) 당기 중 ㈜드래곤플라이에 대한 지분율이 11.72%로 감소하는 등의 사유로 당기 중 관계기업투자주식에서 기타포괄손익 측정 금융상품으로 분류를 변경하였습니다.

16. 매입채무 및 기타지급채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	1,704,737	2,056,430

미지급금	4,585,687	4,127,489

미지급비용	2,495,208	525,383

합 계	8,785,632	6,709,302

비유동부채

임대보증금	40,000	140,000

17. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	54,381	65,690

선수금	-	50

금융리스부채(유동)	949,629	1,074,386

합 계	1,004,010	1,140,126

충당부채

판매보증충당부채	306,900	184,600

복구충당부채	227,605	-

손실부담충당부채	754,044	-

합 계	1,288,549	184,600

기타비유동부채

금융리스부채(비유동)	1,530,086	346,903

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기초	전입액	기말

판매보증충당부채	184,600	122,300	306,900

복구충당부채	-	227,605	227,605

손실부담충당부채	-	754,044	754,044

합 계	184,600	1,103,949	1,288,549

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기초	환입액	기말

판매보증충당부채	157,700	26,900	184,600

18. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 : 해당사항 없음.

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	전환사채	상환할증금	전환권조정	장부가액

제4회 사모 전환사채(*1)	5,000,000	728,460	(2,260,658)	3,467,802

제5회 사모 전환사채(*2)	20,000,000	2,954,860	(4,779,439)	18,175,421

제6회 사모 전환사채(*3)	10,000,000	-	(1,308,578)	8,691,422

합 계	35,000,000	3,683,320	(8,348,675)	30,334,645

(*1) 조기상환청구권의 행사가능일은 2022년 5월 30일이며, 전환사채 발행시 최초인수인에게 당사의 예금과 토지 및 건물을 담보로 제공하였습니다.(*2) 조기상환청구권의 행사가능일은 2022년 4월 28일이며, 전환사채 발행시 최초인수인에게 당사의 토지 및 건물을 담보로 제공하였습니다.(*3) 조기상환청구권의 행사가능일이 2022년 6월 2일입니다.

(2) 당기 및 전기 중 현재 전환사채와 관련하여 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품자산, 파생상품부채의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.1) 파생상품부채

가. 당기(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

제4회차 전환사채(*)	757,970	-	(757,970)	-

제5회차 전환사채(*)	4,785,828	-	(4,785,828)	-

제6회차 전환사채(*)	3,796,798	-	(3,796,798)	-

합 계	9,340,596	-	(9,340,596)	-

(*) 기한의 이익을 상실하여 내재파생상품의 가치가 소멸되었습니다.

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

제2회차 전환사채	942,500	152,758	(1,095,258)	-

제3회차 전환사채	1,885,000	305,515	(2,190,515)	-

제4회차 전환사채	1,818,894	-	(1,060,924)	757,970

제5회차 전환사채	-	4,964,306	(178,478)	4,785,828

제6회차 전환사채	-	3,796,798	-	3,796,798

합 계	4,646,394	9,219,377	(4,525,175)	9,340,596

19. 신주인수권부사채(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	신주인수권부사채	신주인수권조정	상환할증금	장부가액

제7회 공모 신주인수권부사채(*)	26,935,080	-	-	26,935,080

(*) 당기말 현재 신주인수권부사채는 기한의 이익이 상실되어 만기와 관계없이 유동성으로 분류하였고 상환할증금 및 신주인수권조정은 소멸되었으며, 지급해야할 원금과 이자는 명목금액으로 인식하였습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	신주인수권부사채	신주인수권조정	상환할증금	장부가액

제7회 공모 신주인수권부사채	29,936,245	(16,933,761)	2,846,889	15,849,373

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 주요발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제7회 공모 신주인수권부사채

표면이자율	4.00%

만기보장수익율	4.00%

발행일	2021.11.05

만기일	2025.05.05

행사기간	2021.12.05 ~ 2024.10.05

신주인수권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주

행사가액(*)	868

행사가능주식수	31,031,197주

(*) 제7회 공모 신주인수권부사채의 행사가액은 시가하락에 따라 1,215원에서 868원으로 조정되었습니다.

신주인수권부사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 조기상환청구권으로 구분 계상되었으며, 신주인수권대가는 별도파생상품으로 분류하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 신주인수권부사채에 내재된 신주인수권대가의 요소는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정(Refixing)으로 인하여 발행시점에 확정되지 않았으므로 파생금융부채로 분류하였습니다. (3) 2022년 9월 14일, 사채 기한의 이익 상실 취소 및 사채 발행 조건 일부 변경을 목적으로 당사의 제7회차 신주인수권부사채에 대한 사채권자집회 결의가 있었으며 이에 대하여 2022년 11월 1일 대전지방법원의 결의 인가를 받았습니다. 이와 관련하여당사의 투자부동산 및 지분상품 등을 제7회차 신주인수권부사채 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액

투자부동산(*)	3,792,727

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(주)에스에이코퍼레이션3회BW	3,696,607

(주)필로시스 19CB	4,977,190

(주)필로시스 20CB	2,900,159

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

SK신기술사업투자조합 신탁 제19-11호	193,139

행복파트너 주식형 신탁 제18-07호	299,931

삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드	714,947

삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드 3호 19-15850호	335,121

멀티에셋전문투자형사모부동산투자신텍제4호 1	1,985,200

(주)필로시스 지분상품	5,910,000

(주)드래곤플라이 지분상품	2,481,605

합 계	27,286,626

(*) 4,500백만원을 한도로 담보설정하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채 관련하여 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

1) 파생상품부채가. 당기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	잔액

제7회 공모 신주인수권부사채(*)	14,857,944	-	(14,857,944)	-

(*) 기한의 이익을 상실하여 내재파생상품의 가치가 소멸되었습니다.

나. 전기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	잔액

제1회 사모 신주인수권부사채	2,827,500	458,273	(3,285,773)	-

제7회 공모 신주인수권부사채	-	14,857,944	-	14,857,944

합 계	2,827,500	15,316,217	(3,285,773)	14,857,944

20. 리스(1) 보고기간종료일 현재 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부동산	차량운반구	보증금	합계	부동산	차량운반구	기계장치	보증금	합계

취득금액	926,878	123,450	311,801	1,362,129	44,350	322,815	1,828,277	176,119	2,371,561

감가상각누계액	(215,398)	(90,326)	(49,235)	(354,959)	(23,312)	(159,401)	(650,054)	(62,620)	(895,387)

손상차손누계액	(347,432)	-	-	(347,432)	-	-	-	-	-

장부금액	364,048	33,124	262,566	659,738	21,038	163,414	1,178,223	113,499	1,476,174

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	기계장치	보증금	합 계

기초	21,038	163,414	1,178,223	113,499	1,476,174

취득	926,878	-	-	311,801	1,238,679

처분	(6,775)	(49,344)	(264,085)	(25,439)	(345,643)

감가상각비	(229,661)	(80,946)	(914,138)	(137,295)	(1,362,040)

손상차손	(347,432)	-	-	-	(347,432)

기말	364,048	33,124	-	262,566	659,738

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	기계장치	보증금	합 계

기초	868,429	293,621	-	-	1,162,050

취득	44,350	-	1,828,277	176,119	2,048,746

처분	(707,331)	-	-	-	(707,331)

감가상각비	(184,410)	(130,207)	(650,054)	(62,620)	(1,027,291)

기말	21,038	163,414	1,178,223	113,499	1,476,174

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	1,362,040	1,027,291

사용권자산 손상차손	347,432	-

리스부채이자비용	187,320	141,229

단기리스 및 소액자산리스료	22,969	-

리스해지로 발생한 손익	(24,496)	(11,386)

당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 648,018천원입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	1,161,033	949,629	1,152,049	1,074,386

1년 초과 3년 이내	1,664,994	1,530,086	357,524	346,902

합 계	2,826,027	2,479,715	1,509,573	1,421,288

차감: 현재가치 조정금액	(346,312)	-	(88,285)	-

리스부채의 현재가치	2,479,715	2,479,715	1,421,288	1,421,288

21. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식수	300,000,000	300,000,000

발행한 주식수	108,582,536	108,573,525

1주당 액면가액	100	100

자본금	10,858,253,600	10,857,352,500

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	54,428,618	54,430,179

(3) 보고기간종료일 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(843,035)	(843,035)

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치측정금융자산평가손실	(7,220,998)	(2,410,200)

지분법자본변동	-	610,927

합 계	(7,220,998)	(1,799,273)

(5) 보고기간종료일 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	270,000	270,000

미처리결손금	(22,102,377)	(14,178,802)

합 계	(21,832,377)	(13,908,802)

(6) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

(처리예정일 : 2023년 3월 30일)	(처리확정일 : 2022년 3월 30일)

I. 미처리결손금	(22,102,377)	(14,178,802)

1. 전기이월미처리결손금	(14,178,802)	(24,937,272

2. 지분법자본변동	3,502	-

3. 기타포괄손익측정금융자산 처분	143,443	-

4. 당기순손익	(8,070,520)	(39,116,074)

II. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(22,102,377)	(14,178,802)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매	24,671,805	17,194,795

기타 원천으로부터의 수익

임대수익	297,900	283,338

계	24,969,705	17,478,133

(2) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

계약부채 - 재화의 제공과 관련한 선수금(*)	-	50

(*) 전기말 잔액 전부가 당기 수익으로 인식되었습니다.

23. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,551,812	2,357,118

퇴직급여	147,573	227,500

감가상각비	49,845	548,055

투자부동산상각비	58,354	67,165

사용권자산상각비	95,114	923,126

무형자산상각비	136,903	97,787

복리후생비	178,131	342,928

임차료	18,755	8,627

여비교통비	31,188	41,576

연구개발비	1,162,126	1,196,290

전력비	31,908	175,634

지급수수료	5,439,446	2,730,418

대손상각비	808,132	373,238

기타	536,737	1,350,471

합 계	10,246,024	10,439,933

24. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

임대료수익	297,900	283,338

관계기업투자주식처분이익	757,810	-

유형자산처분이익	1,464,179	353,028

투자부동산자산처분이익	-	874,270

리스해지이익	16,117	11,386

잡이익	1,630,974	29,012

합 계	4,166,980	1,551,034

기타비용:

유형자산처분손실	555,037	-

유형자산손상차손	689,963	-

무형자산손상차손	210,434	-

매출채권처분손실	1,552	-

리스해지손실	40,613	-

잡손실	363,423	29,115

합 계	1,861,022	29,115

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(6,035,509)	10,235,602

재고자산의 매입액	19,858,779	10,741,521

종업원급여	3,213,709	4,341,986

감가상각비	2,885,956	1,005,226

투자부동산상각비	58,354	67,165

사용권자산상각비	1,362,040	1,027,292

무형자산상각비	160,332	98,775

운반비	258,962	227,827

연구개발비	1,162,126	216,530

외주가공비	3,847,023	2,154,661

지급수수료	5,925,257	2,747,252

기타	5,172,677	4,233,912

합 계	37,869,706	37,097,749

26. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,331,316	988,508

외환차익	189,648	360,631

외화환산이익	13,622	357,375

파생평가이익	24,198,541	1,839,167

공정가치측정금융자산처분이익	494,061	-

공정가치측정금융자산평가이익	4,375	1,778,684

합 계	26,231,563	5,324,365

금융비용:

이자비용	4,698,461	5,743,569

외환차손	105,910	13,963

외화환산손실	132,620	7,904

기타의대손상각비	-	6,851,159

금융비용수수료	130,604	-

기타의 대손상각비	40,000	-

사채상환손실	17,025,164	-

파생평가손실	-	3,928,673

파생상품처분손실	-	7,200,031

공정가치측정금융자산처분손실	114,859	-

공정가치측정금융자산평가손실	126,737	201,481

합 계	22,374,355	23,946,780

27. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,709)	(421,688)

자본에 직접 가감된 법인세	-	421,688

포괄손익계산서상 보고된 법인세 비용(수익)	(2,709)	-

(2) 당기 및 전기 중 회계손익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(8,073,229)	(39,116,074)

법인세법에 따른 적용세율에 의한 법인세	(1,754,110)	(8,627,536)

조정사항

비과세수익	(54,618)	(764,093)

비과세비용	313,718	1,314,060

비공제비용	-	6,267

세액공제	-	(244,940)

이연법인세자산 미인식	1,690,861	8,799,727

기타	(198,803)	(483,486)

법인세비용(수익)	(2,709)	-

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 누적 법인세효과는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	반영전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(7,900,798)	-	(7,900,798)

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	반영전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(3,090,000)	679,800	(2,410,200)

지분법자본변동	783,240	(172,313)	610,927

합 계	(2,306,760)	507,487	(1,799,273)

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

관련계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감소	증가	기말잔액	기초잔액	기말잔액

일시적차이 변동효과

외화환산손익	(349,472)	349,472	450,381	450,381	(76,883)	94,580

대손상각비	7,472,730	(7,472,730)	8,368,614	8,368,614	1,644,001	1,757,409

지분법주식	1,203,273	(1,329,385)	(145,035)	(271,147)	264,720	(56,941)

유무형자산	27,739	(302)	562,452	589,889	6,103	123,877

재고자산	333,751	(333,751)	2,438,306	2,438,306	73,425	512,044

공정가치측정금융자산(자본)	5,139,681	(2,668,541)	2,381,586	4,852,726	1,130,730	1,019,072

공정가치측정금융자산(손익)	676,168	(676,168)	4,810,798	4,810,798	148,757	1,010,268

판매보증충당부채	184,600	(184,600)	306,900	306,900	40,612	64,449

기타충당부채	-	-	754,044	754,044	-	158,349

리스부채	1,421,288	(1,421,288)	2,479,715	2,479,715	312,683	520,740

사용권자산	(1,476,174)	1,476,174	(659,738)	(659,738)	(324,758)	(138,545)

미수수익	(393,558)	393,558	(1,296,457)	(1,296,457)	(86,583)	(272,256)

전환사채 및 신주인수권부사채	(22,435,548)	22,435,548	-	-	(4,935,820)	-

파생상품	23,934,848	(23,934,848)	-	-	5,265,667	-

미지급비용	-	-	163,996	163,996	-	34,439

기타	-	-	493,959	493,959	-	103,731

합 계	15,739,326	(13,366,861)	21,109,521	23,481,986	3,462,654	4,931,216

이월결손금	21,651,107	-	4,686,514	26,337,621	4,763,243	5,530,900

이월세액공제 이연법인세자산	428,950

미인식 이연법인세자산	(10,891,066)

이연법인세자산(부채) 총액	-

2) 전기(단위 : 천원)

관련계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감소	증가	기말잔액	기초잔액	기말잔액

일시적차이 변동효과

외화환산손익	484,627	484,627	(349,472)	(349,472)	106,618	(76,883)

대손상각비	942,074	942,074	7,472,730	7,472,730	207,256	1,644,001

지분법주식	(139,987)	(2,150,223)	(806,963)	1,203,273	(30,797)	264,720

유무형자산	37,529	9,790	-	27,739	8,256	6,103

재고자산	431,034	431,034	333,751	333,751	94,827	73,425

공정가치측정금융자산(자본)	2,439,681	-	2,700,000	5,139,681	536,730	1,130,730

공정가치측정금융자산(손익)	322,709	(1,778,690)	(1,425,229)	676,170	70,996	148,757

판매보증충당부채	157,700	-	26,900	184,600	34,694	40,612

리스부채	1,180,926	-	240,362	1,421,288	259,804	312,683

사용권자산	(1,162,050)	-	(314,124)	(1,476,174)	(255,651)	(324,758)

미수수익	-	-	(393,558)	(393,558)	-	(86,583)

전환사채 및 신주인수권부사채	(10,482,048)	(4,758,221)	(16,711,721)	(22,435,548)	(2,306,050)	(4,935,820)

파생상품	2,374,044	(5,099,850)	16,460,954	23,934,848	522,290	5,265,667

합 계	(3,413,761)	(11,919,459)	7,233,630	15,739,328	(751,027)	3,462,654

이월결손금	-	-	21,651,107	21,651,107	-	4,763,243

이월세액공제 이연법인세자산	571,122

미인식 이연법인세자산	(8,799,727)

이연법인세자산(부채) 총액	(2,708)

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 상기 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,663,868	8,371,637

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	9,697,801	6,477,479

미인식한 이연법인세자산	(10,891,066)	(8,799,727)

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(275,117)	165,205

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(195,486)	5,886,894

이연법인세자산(부채) 순액	-	(2,708)

28. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산에 사용된 손익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	일자	주식수	가중치	적수

기초	01.01 ~ 12.31	108,573,525	365	39,629,336,625

신주인수권의 행사(*)	01.01 ~ 12.31	9,011	365	3,289,015

자기주식	01.01 ~ 12.31	(479,258)	365	(174,929,170)

합 계	108,103,278	39,457,696,470

유통일수	365

가중평균유통보통주식수	108,103,278

(*) 발행조건 상 기초 전환으로 간주하였습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구분	일자	주식수	가중치	적수

기초	01.01 ~ 12.31	74,356,685	365	27,140,190,025

전환사채의 행사(*)	01.01 ~ 12.31	16,853,925	365	6,151,682,625

신주인수권의 행사(*)	01.01 ~ 12.31	16,918,642	365	6,175,304,330

자기주식	01.01 ~ 12.31	(479,258)	365	(174,929,170)

스톡옵션행사	07.14 ~ 12.31	444,273	171	75,970,683

합 계	108,094,267	39,292,247,810

유통일수	365

가중평균유통보통주식수	107,649,994

(*) 발행조건 상 기초 전환으로 간주하였습니다.

(2) 당기와 전기의 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

포괄손익계산서상 당기순손익	(8,070,520,166)	(39,116,073,629)

유통보통주식수	108,103,278	107,649,994

기본주당순손익	(75)	(363)

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

29. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

회사와의 관계	당기말	전기말

최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 비비비	주식회사 비비비

종속기업	SUZHOU Syswork	SUZHOU Syswork

관계기업	(주)동양기술(주)에이티비	(주)동양기술(주)에이티비(주)드래곤플라이(*1)

기타특수관계자	대표이사 등BBB Technologies, Inc.BBB Technologies Limited	대표이사 등BBB Technologies, Inc.BBB Technologies Limited(주)뉴로기어랩

(*1) 당기 중 주식회사 드래곤플라이에 대한 지분율이 11.72%로 감소하는 등의 사유로 당기 중 관계기업투자주식에서 기타포괄손익 측정 금융상품으로 분류를 변경하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자간 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등

SUZHOU Syswork	933,666	46,057

(주)동양기술	135,564	3,222,422

주식회사 비비비	523,639	1,579,200

2) 전기(단위 : 천원)

특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등	유형자산 취득 등

SUZHOU Syswork	2,880,970	30,235	-

(주)동양기술	227,202	2,186,301	-

(주)드래곤플라이(*)	-	-	6,800,000

주식회사 비비비(*)	348,221	1,592,174	8,830,203

(*) 당사는 2021년 4월 28일 잔금지급으로 2020년 12월 28일 관계기업인 ㈜드래곤플라이와 공동으로 최대주주인 주식회사 비비비와 체결한 신성빌딩(소재지:서울특별시 송파구 위례성대로 16길 4-11) 인수계약을 완료하였으며, ㈜드래곤플라이와 동 물건에 대한 인수계약을 체결하여 나머지 지분 50%를 추가로 취득하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자간 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

주식회사 비비비	대여금	5,500,000	-	-	5,500,000

(주)동양기술	대여금	-	500,000	(500,000)	-

2) 전기(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

(주)동양기술	임대보증금	30,000	-	30,000	-

(주)동양기술	배당금수익	-	13,875	-	13,875

(주)드래곤플라이	출자금	3,000,002	13,118,065	-	16,118,067

주식회사 비비비	대여금	-	5,500,000	-	5,500,000

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권, 채무의 내역은다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	단기대여금	미수금 등	매입채무 등

SUZHOU Syswork	3,220,449	-	79,985	136,042

(주)동양기술	126,720	-	-	171,281

주식회사 비비비	-	5,500,000	2,891,325	1,709,495

당기말 현재 특수관계자에 대한 충당금 설정금액은 5,001백만원입니다.2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	단기대여금	미수금 등	임차보증금	매입채무 등	임대보증금

SUZHOU Syswork	4,389,186	-	-	-	101,482	-

㈜동양기술	7,700	-	-	-	450,357	-

주식회사 비비비	-	5,500,000	956,046	1,500,000	98,460	100,000

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	886,576	808,161

퇴직급여	122,488	95,320

합 계	1,009,064	903,481

30. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름 중 수익 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외화환산손실	132,620	7,904

외화환산이익	(13,622)	(357,375)

대손상각비	808,132	373,238

기타의대손상각비	40,000	6,851,159

재고자산평가충당금전입	2,104,555	(97,283)

판매보증충당금전입	122,300	26,900

손실충당금전입	754,044	-

감가상각비	2,885,956	1,005,226

투자부동산상각비	58,354	67,165

사용권자산상각비	1,362,040	1,027,292

무형자산상각비	160,332	98,775

유형자산처분손실	550,037	-

유형자산처분이익	(1,464,179)	(353,028)

유형자산 및 사용권자산손상차손	689,963	-

무형자산손상차손	210,434	-

투자부동산처분이익	-	(874,270)

리스해지손익	24,496	(11,386)

이자비용	4,698,461	5,743,569

이자수익	(1,331,316)	(988,508)

법인세비용	(2,709)	-

지분법손익	1,038,493	2,112,625

주식보상비용	-	28,486

파생상품처분손실	-	7,200,031

공정가치측정금융자산평가손익	122,362	(1,577,204)

공정가치측정금융자산처분손익	(379,202)	-

관계기업투자주식처분손익	(757,810)	-

사채상환손익	17,025,164	-

파생상품평가손익	(24,198,541)	2,089,506

기타손익	(1,695,145)	-

합 계	2,950,220	22,372,822

(2) 영업활동 현금흐름 중 운전자본 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	2,509,901	(4,336,932)

미수금	(260,648)	(262,005)

선급금	419,011	(416,480)

선급비용	66,909	(54,384)

재고자산	(8,099,244)	10,332,885

부가세대급금	573,007	1,045,555

매입채무	(347,571)	1,050,214

미지급금	834,808	(101,508)

미지급비용	1,138,005	(81,006)

예수금	(11,309)	33,580

선수금	(51)	(104,950)

합 계	(3,177,182)	7,104,969

(3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으 며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 제각	608,926	-

공정가치측정금융자산 유동성 대체	11,573,957	-

임차보증금의 유동성 대체	741,673	-

임차보증금의 미수금 대체	1,500,000	-

비유동금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체	-	6,837,138

유형자산의 본계정대체	42,000	8,743,522

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	155,820	3,470,629

유형자산 처분 등으로 인한 전환사채의 상환	15,000,000	-

사용권자산의 취득	1,238,679	-

관계기업투자주식에서 비유동금융자산으로 대체	10,488,301	-

임대보증금의 유동성 대체	100,000	-

전환사채, 신주인수권부사채,주식선택의 자본대체	-	33,109,556

파생금융부채의 유동성 대체	-	1,818,893

리스부채의 미지급금 대체	979,200	-

(4) 재무활동으로 인한 부채의 변동(단위 : 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	상각 및 전환	비현금흐름	당기말

전환사채	30,334,645	(20,000,000)	4,665,355	(15,000,000)	-

신주인수권부사채	15,849,374	(3,001,826)	14,079,152	8,380	26,935,080

리스부채	1,421,288	(488,464)	-	1,546,891	2,479,715

파생상품부채	24,198,542	-	(24,198,542)	-	-

(단위 : 천원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름	상각 및 전환	비현금흐름	전기말

전환사채	13,599,131	28,770,000	(12,034,486)	-	30,334,645

신주인수권부사채	10,918,822	15,290,961	(10,360,409)	-	15,849,374

리스부채	1,180,926	(902,162)	1,142,524	-	1,421,288

파생상품부채	7,473,894	14,154,217	101,978	2,468,453	24,198,542

31. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 13백만원(전기말: 20백만원)의 한도로 계약이행보증을 제공받고 있습니다.(2) 최대주주와의 약정사항당기 중 당사는 당사의 최대주주인 주식회사 비비비와 주식회사 비비비의 제품생산을 위한 일괄 제조 위수탁계약의 체결을 종료하였습니다. 또한 주식회사 비비비 소유의 생산설비 이용 계약과 시생산설비 업무 위탁 계약을 종료하였습니다.(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건이며, 소송가액은 21백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

32. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 금융부채는 매입채무 및 보증금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 당사의 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며 당사의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

가. 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없으며, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.나. 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외영업활동 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 자산, 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	901,074	-	1,526,209	-

CNY	8,954,385	136,042	4,307,076	136,122

EUR	-	98,813	-	-

합 계	9,855,459	234,855	5,833,285	136,122

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	45,054	(45,054)	76,310	(76,310)

CNY	440,917	(440,917)	208,548	(208,548)

EUR	(4,941)	4,941	-	-

합 계	481,030	(481,030)	284,858	(284,858)

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생 할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.가. 매출채권 및 수취채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,695,630	9,131,145

기타유동수취채권	7,289,556	5,846,727

기타비유동수취채권	983,646	848,431

합 계	13,968,832	15,826,303

나. 기타의 자산현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금 및 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 현금성자산 및 장단기예치금을 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년~3년	3년 초과

매입채무	1,704,737	1,704,737	1,704,737	-	-

기타유동지급채무	7,080,895	7,008,695	7,008,695	-	-

기타비유동지급채무	40,000	40,000	-	40,000

신주인수권부사채	26,935,080	29,458,860	1,077,403	28,381,457	-

리스부채	2,479,715	2,826,027	1,161,033	1,664,994	-

합계	38,240,427	41,038,319	10,951,868	30,086,451	-

(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조개선방안을 실행하고 있습니다. 당사의 부채비율은 총부채에서 총자본을 나눈 금액으로 산출하고 있으며, 순차입금은 차입금과 사채를 합한 금액에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금 (a)	29,414,795	47,605,307

차감: 현금및현금성자산 (b)	777,913	12,650,339

순부채 (c)=(a)-(b)	28,636,882	34,954,968

부채총계 (d)	39,583,356	78,906,198

자본총계 (e)	35,390,462	48,736,423

총자본 (f)=(c)+(e)	64,027,344	83,691,391

순차입금비율 ((c)/(f))	44.73%	41.77%

부채비율 ((d)/(e))	111.85%	161.90%

33. 계속기업의 가정

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 당사는 당기와 전기에 영업손실이 각각 13,198백만원과 19,903백만원이 발생하였습니다. 당기말 현재 유동부채가 유동자산보다 83백만원만큼 더 많습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.

상기 계속기업으로서의 존속능력에 대한 중대한 의문을 제기하는 상황에 대한 자구 방안으로 당사는 2022년 4월에 당사가 보유한 대전 사옥을 3,800백만원, 2022년 7월에 서울 신성빌딩을 16,000백만원에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 또한, 서산소재 토지 및 건물도 유동성 확보를 위하여 매각을 추진하고 있습니다.

아울러 주요 거래처에 대한 영업수주 확대로 인하여 당기에는 전기 매출액인 17,195백만원보다 많은 24,672백만원의 매출을 달성하였습니다. 또한 사채 상환을 위해 사채권자들과 상환 방안을 긍정적으로 논의하였으며, 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획 등의 자구노력을 계속할 예정입니다.

만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

34. 기타 주요사항(1) 당사는 2021년 사업연도의 재무제표에 대한 감사인의 감사범위제한에 따른 감사의견 거절로 인하여 2022년 3월 23일 코스닥시장 기업심사위원회의 상장적격성 실질심사대상으로 지정되어 동일자로 주식매매거래가 정지되었으며, 2022년 4월 5일 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하여 2023년 4월 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 동 개선기간 중에는 주식매매거래정지가 지속됩니다. 또한 개선기간 종료 후 15일(영업일 기준) 이내에 개선 계획 이행내역서 및 개선 계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출받아 관련 서류제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지여부를 심의ㆍ의결할 예정임에 따라 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호 규정에 의거 상장적격성 실질심사에 따른 상장폐지의 우려가 있습니다.(2) 당사는 2022년 6월 3일 경영정상화 및 계속기업으로서의 가치보전을 위하여 서울회생법원에 회생절차 개시신청(ARS프로그램 적용 포함)을 하였습니다. 이에 따라 코스닥시장 상장규정 제53조 및 동규정 시행세칙 제58조(별표10)에 의거, 관리종목 지정사유가 추가되었습니다. 이후 2022년 11월 23일 회생절차개시신청 취하서 접수를 하였으며, 2022년 11월 24일 서울회생법원으로부터 회생절차개시신청 취하 허가결정을 받았습니다. 이에 2022년 11월 25일 회생절차개시신청 취하에 따른 관리종목 지정사유가 일부 해제되었습니다.

35. 보고기간후사건

(1) 당사의 바이오 사업부는 2023년 2월 10일부로 영업이 중지되었습니다.(2) 2023년 1월 26일 전 대표이사의 횡령. 배임 혐의가 발생하였습니다. 코스닥시장상장규정 제56조 제1항 제3호 나목의 규정에 따른 상장적격성 실질심사 사유지만, 2022년 3월 23일 2021년 사업연도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견 거절로 형식적 상장폐지 사유가 발생하였고 해당 사유가 해소되지 않음에 따라 상장적격성 실질심사 절차는 해당 상장폐지 사유 해소 이후 진행될 예정입니다.(3) 2023년 2월 24일 개최된 이사회 결의에 의거하여 당사의 기타포괄손익 측정 금융상품인 (주)드래곤플라이의 지분 3,344,481주 중 154,687주를 126백만원에 매도하였습니다.