시스웍 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 17 기 2020년 12월 31일 현재
제 16 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 시스웍

1. 회사의 개요주식회사 시스웍(이하 "회사")은 2004년 7월 16일에 설립되어 클린룸시스템, 냉난방 공조시스템 및 환기제어시스템 제조 및 판매업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 회사의 본사는 대전광역시 유성구에 소재하고 있습니다. 회사는 2017년 12월 26일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.당기 보고기간종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율

보통주	(주)비비비	10,800,000	14.52%

"	자기주식	479,258	0.64%

"	기타 주주	63,077,427	84.84%

합계	74,356,685	100.00%

주) 2020년 9월 4일 제3자배정 유상증자 납입으로 최대주주가 (주)비비비로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

· 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

· 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

· 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익'으로 표시합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 회사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별 및 수인인식 시점

회사는 클린룸시스템, 냉난방 공조시스템 및 환기제어시스템 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 변동대가

받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

시설장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	4~5년

비품	4~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 2.11 무형자산

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년

소프트웨어	5년

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 2.20 재무제표 승인일 회사의 재무제표는 2021년 3월 9일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 30일자 주주총회에서 최종 확정, 승인되었습니다. 다만, 36과 37에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 수정 재작성하였습니다. 동 수정 재무제표는 2023년 12월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 9일자 이사회 및 2021년 3월 30일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 코비드19 관련 경제활동의 불확실성2020년 초부터 시작된 COVID-19의 확산으로 인하여 우리나라를 포함하여 전 세계 는 COVID-19 장기화에 따른 경제활동위축 및 경기악화의 불확실성에 직면하고 있 습니다. 그러나 동 불확실성으로 인한 상황이 회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없으므로 당사의 당기 재무제표는 이로 인한 영향이 반영 되어 있지 않습니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

현금	-	748

보통예금	19,020,241	14,507,475

합계	19,020,241	14,508,223

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	19,020,241	-	-	14,508,223	-	-

매출채권	4,844,782	-	-	7,843,576	-	-

기타유동수취채권	3,042,249	-	-	816,580	-	-

기타유동금융자산	2,000,000	-	-	-	476,480	-

기타비유동수취채권	649,189	-	-	110	-	-

기타비유동금융자산	-	16,210,153	-	-	6,996,535	5,585,231

파생상품자산	-	17,424,000	-	-	-	-

합계	29,556,461	33,634,153	-	23,168,489	7,473,015	5,585,231

금융부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채

매입채무	998,313	-	806,312	-

기타유동지급채무	1,059,442	-	199,741	-

기타비유동지급채무	120,000	-	120,000	-

전환사채	15,528,635	-	8,071,541	-

신주인수권부사채	11,689,736	-	-	-

파생상품부채	-	6,079,000	-	718,850

합계	29,396,126	6,079,000	9,197,594	718,850

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

기타수익:

공정가치측정금융자산처분이익	-	427,788	-	-	-	427,788

공정가치측정금융자산평가이익	-	3,279,004	-	-	-	3,279,004

배당금수익	-	5,434	-	-	-	5,434

금융수익:

이자수익	97,807	189,744	456,142	-	-	743,693

외환차익	187,221	-	-	2,174	-	189,395

외화환산이익	80,229	-	-	3,267	-	83,496

파생평가이익	-	-	-	-	1,675,483	1,675,483

판매관리비:

대손상각비(환입)	498,117	-	-	-	-	498,117

기타비용:

공정가치측정금융자산처분손실	-	322,903	1,260,058	-	-	1,582,961

공정가치측정금융자산평가손실	-	9,163,851	-	-	-	9,163,851

기타의대손상각비	12,000,000	-	-	-	-	12,000,000

금융비용:

이자비용	-	-	-	1,091,461	-	1,091,461

외환차손	66,153	-	-	3,195	-	69,348

외화환산손실	566,343	-	-	1,780	-	568,123

파생상품평가손실	-	-	-	-	5,903,000	5,903,000

2) 전기

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

기타수익:

공정가치측정금융자산처분이익	-	180,039	-	-	-	180,039

공정가치측정금융자산평가이익	-	184,644	-	-	-	184,644

배당금수익	-	2,598	-	-	-	2,598

금융수익:

이자수익	580,330	341,212	198	-	-	921,740

외환차익	279,646	-	-	145	-	279,791

외화환산이익	12,840	-	-	-	-	12,840

파생평가이익	-	-	-	-	247,640	247,640

판매관리비:	-

대손상각비(환입)	(57,554)	-	-	-	-	(57,554)

기타비용:

공정가치측정금융자산처분손실	-	3,759	-	-	-	3,759

공정가치측정금융자산평가손실	-	192,658	-	-	-	192,658

금융비용:

이자비용	-	-	-	454,961	-	454,961

외환차손	2,111	-	-	2,724	-	4,835

파생평가손실	-	-	-	-	46,270	46,270

6. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기말

구분	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	19,020,241	19,020,241

매출채권	4,844,782	4,844,782

기타유동수취채권	3,042,249	3,042,249

기타유동금융자산	2,000,000	2,000,000

기타비유동수취채권	649,189	649,189

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타비유동금융자산	16,210,153	16,210,153

파생상품자산	17,424,000	17,424,000

기타포괄손익-공정가지 측정 금융자산

기타비유동금융자산	-	-

합계	63,190,614	63,190,614

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	998,313	998,313

기타유동지급채무	1,059,442	1,059,442

기타비유동지급채무	120,000	120,000

전환사채	15,528,635	15,528,635

신주인수권부사채	11,689,736	11,689,736

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	6,079,000	6,079,000

합계	35,475,126	35,475,126

2) 전기말

구분	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	14,508,223	14,508,223

매출채권	7,843,576	7,843,576

기타유동수취채권	816,580	816,580

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타유동금융자산	476,480	476,480

기타비유동금융자산	6,996,535	6,996,535

기타포괄손익-공정가지 측정 금융자산

기타비유동금융자산	5,585,231	5,585,231

합계	36,226,625	36,226,625

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	806,312	806,312

기타유동지급채무	199,741	199,741

기타비유동지급채무	120,000	120,000

전환사채	8,071,541	8,071,541

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	718,850	718,850

합계	9,916,444	9,916,444

(2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포한된 공시가격은 제외함

수준3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

(3) 금융상품의 수준별 공정가치(단위: 천원)보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.1) 당기말

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 지분상품	-	-	10,279,000	10,279,000

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	-	5,931,153	5,931,153

당기손익-공정가치측정 파생상품자산	-	-	17,424,000	17,424,000

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	6,079,000	6,079,000

2) 전기말

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 지분상품	476,480	-	-	476,480

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	-	6,996,535	6,996,535

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	5,585,231	-	-	5,585,231

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	718,850	718,850

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다. 이러한 상품들은 '수준1'에 포함되며, 보고기간말 현재 '수준1'에 포함된 금융상품은 상장된 지분상품과 시장성 있는 회사채상품입니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함하고 있습니다. '수준3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름할인기법을 사용합니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	5,908,680	8,409,358

손실충당금	(1,063,898)	(565,782)

합계	4,844,782	7,843,576

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

기타유동수취채권

단기대여금(주1)	3,000,000	800,000

미수금	21,249	16,580

보증금	21,000	-

합계	3,042,249	816,580

기타비유동수취채권

장기미수금(주2)	12,000,000	-

장기미수금-대손충당금(주2)	(12,000,000)	-

보증금	649,189	110

합계	649,189	110

(주1) 당기말 현재 대여금은 특수관계자인 ㈜필로시스에 대한 대여금 3,000백만원을포함하고 있습니다. (주석 29 참조). 당사는 2020년 10월 22일 및 11월 2일 각각 이사회결의 후 총 7,000백만원을 ㈜필로시스에 대여하였으며, 2020년 12월 중 4,000백만원을 회수하였습니다. 보고기간말 잔액 3,000백만원은 2021년 1월 중 전액 회수되었습니다. 한편 상기 대여행위와 관련하여, 당시 대표이사가 당사에 손해를 끼친 배임 등 혐의로 당시 대표이사에 대한 공소가 2023년 1월 중 제기되어 재판이 진행중에 있습니다. 회사는 당시 대표이사와 관련된 동 사건이 향후 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (주2) 회사가 ㈜피에이치씨로부터 2020년 4분기에 수령한 원재료는 물품공급계약서상 기재된 제품이 아니며, ㈜피에이치씨는 공급자의 의무를 온전하게 이행하지 않았음에 따라, 물품대금으로 지급된 120억원에 대해 반환 요청을 할 계획입니다. ㈜피에이치씨와 2020년 10월 체결한 물품공급계약서상 제11조 계약 해제, 해지, 손해배상 조항에 따르면, 공급자가 본 계약상의 의무를 위반 또는 불이행하여 본 계약이 해지 또는 해제된 경우 해당 책임이 있는 당사자는 지체없이 상대방에게 발생한 손해를 현금으로 배상해야 하는 것으로 명시되어 있습니다. 또한 상기 기타수취채권 120억원 전액을 대손으로 반영하였으며, 영업과 무관하게 발생한 채권에 대한 대손상각비이므로 기타의대손상각비(영업외비용)으로 인식하였습니다.회사는 상기 서술한 사실관계를 근거로 ㈜피에이치씨로부터 돌려받아야 할 금액을 기타채권으로 회계처리하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	565,782	623,335

대손상각비(환입)	498,116	(57,553)

제각	-	-

기말금액	1,063,898	565,782

(4) 당기 및 전기 중 기타수취채권 손실충당금 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	-	-

기타의대손상각비	12,000,000	-

제각	-	-

기말금액	12,000,000	-

8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

선급금	2,531	32,762

선급비용	51,071	-

부가세대급금	1,831,242	-

합계	1,884,844	32,762

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

원재료(주1)	1,692,487	665,933

평가충당금(주2)	(164,967)	(10,550)

제품	2,371,436	1,895,674

평가충당금(주2)	(261,569)	(94,713)

재공품	593,388	771,317

평가충당금(주2)	(3,897)	-

상품	29,737	27,097

평가충당금(주2)	(600)	(20,952)

합계	4,256,015	3,233,806

(주1) ㈜피에이치씨로부터 구매한 원재료와 관련하여 거래의 실질을 고려하여 매입금액을 원재료가 아닌 미수금으로 재무제표상 공시하였습니다.(주석 7 참조)(주2) 당기 중 인식한 재고자산평가손실 304,818천원은 손익계산서 상 매출원가에 포함되었습니다.

10. 기타유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

단기금융상품

정기예금	2,000,000	2,000,000	-	-

소계	2,000,000	2,000,000	-	-

당기손익_공정가치측정금융자산

한화케미칼 지분상품	-	-	188,296	197,737

LG하우시스 지분상품	-	-	120,600	109,400

신성이엔지 지분상품	-	-	46,190	47,500

대한항공 지분상품	-	-	44,105	54,891

신신제약 지분상품	-	-	34,215	47,781

엔에이치프라임 지분상품	-	-	15,740	19,171

소계	-	-	449,146	476,480

합계	2,000,000	2,000,000	449,146	476,480

(2) 당기 및 전기 중 기타유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초	476,498	345,199

취득	6,829,742	1,734,224

평가이익	-	184,644

평가손실	-	(192,657)

처분	(5,306,240)	(1,594,930)

기말	2,000,000	476,480

11. 관계기업 및 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	당기말	전기말	측정방법

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	SUZHOU Syswork	100.00%	187,822	100.00%	187,822	원가법

관계기업	㈜동양기술	27.75%	210,031	27.75%	140,118	지분법

관계기업	㈜에이티비	20.00%	26,722	20.00%	25,856	지분법

관계기업	(주)드래곤플라이	6.42%	3,000,002	-	-	지분법

합계	3,424,577	353,796

주) 당사는 2020년 11월 9일 (주)드래곤플라이와의 주식인수계약을 통해 보통주 1,098,902주, 의결권부 전환우선주 2,564,103주를 취득하여 최대주주가 되었으며(우선주고려시 18.62%), 피투자회사의 이사회에 참여하여 (과반수 이내 이사 선임권) 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기

회사명	기초금액	취득	순손익에 대한 지분	배당	기말금액

㈜동양기술	140,118	-	69,913	-	210,031

㈜에이티비	25,856	-	866	-	26,722

(주)드래곤플라이	-	3,000,002	-	-	3,000,002

합계	165,974	3,000,002	70,779	-	3,236,755

2) 전기

회사명	기초금액	취득	순손익에 대한 지분	배당	기말금액

㈜동양기술	203,586	-	(52,199)	(11,269)	140,118

㈜에이티비	34,221	-	(8,365)	-	25,856

합계	237,807	-	(60,564)	(11,269)	165,974

(3) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 자산, 부채 현황

기업명	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜동양기술	5,330,168	4,380,005	950,163	2,578,119	1,815,990	762,129

㈜에이티비	199,091	64,242	134,849	137,403	8,126	129,277

(주)드래곤플라이	20,622,374	13,495,869	7,126,505	15,028,635	2,474,505	12,554,130

2) 손익 현황

기업명	당기	전기

매출	당기순이익	당기총포괄이익	매출	당기순이익	당기총포괄이익

㈜동양기술	4,121,547	188,033	188,033	1,995,620	1,210	1,210

㈜에이티비	328,298	5,880	5,880	222,385	(43,376)	(43,376)

(주)드래곤플라이	4,169,240	(8,349,642)	(8,414,182)	6,081,313	(5,569,461)	(5,549,624)

(4) 2020년 11월 17일자로 취득한 드래곤플라이에 대해 당기말을 간주취득일로 매수가격배분에 대한 평가를 수행하였으며, 이에 따라 식별된 무형자산 및 영업권은 각각1,067,000천원과 5,655,000천원입니다.

구분	금액 (단위:천원)	지분율

취득대가(1)-(보통주)	3,000,002	6.42%

취득대가(2)-(전환우선주)	7,000,002	12.2%(전환시)

취득대가 합계	10,000,004	18.62%

순자산총액	17,062,000

지분율	18.62%

순자산 장부가액	3,278,000

식별된 무형자산(고객관계)	1,067,000

영업권	5,655,000

12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	1,127,063	1,609,249	167,659	207,742	925,746	60,745	671,664	29,750	-	4,799,618

취득	-	-	-	87,441	14,450	-	-	8,828,303	1,239,214	10,169,408

대체	-	-	-	-	83,030	-	-	(83,030)	-	-

처분	-	-	-	(143,482)	-	-	-	-	-	(143,482)

기말금액	1,127,063	1,609,249	167,659	151,701	1,023,226	60,745	671,664	8,775,023	1,239,214	14,825,544

감가상각누계액:	-

기초금액	-	255,099	108,521	201,285	533,610	41,465	173,827	-	-	1,313,807

감가상각비	-	44,749	12,279	12,001	149,806	4,250	130,299	-	77,164	430,548

대체	-	18,441	-	-	-	-	-	-	-	18,441

처분	-	-	-	(143,477)	-	-	-	-	-	(143,477)

기말금액	-	318,289	120,800	69,809	683,416	45,715	304,126	-	77,164	1,619,319

장부금액:

기초금액	1,127,063	1,354,150	59,138	6,457	392,136	19,280	497,837	29,750	-	3,485,811

기말금액	1,127,063	1,290,960	46,859	81,892	339,810	15,030	367,538	8,775,023	1,162,050	13,206,225

2) 전기

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	1,127,063	1,609,249	167,659	207,742	808,796	40,675	522,091	-	4,483,275

취득	-	-	-	-	116,950	20,070	15,000	239,253	391,273

대체	-	-	-	-	-	-	134,573	(209,503)	(74,930)

기말금액	1,127,063	1,609,249	167,659	207,742	925,746	60,745	671,664	29,750	4,799,618

감가상각누계액:

기초금액	-	214,868	96,241	198,566	401,062	39,891	70,449	-	1,021,077

감가상각비	-	40,231	12,280	2,719	132,548	1,574	103,378	-	292,730

기말금액	-	255,099	108,521	201,285	533,610	41,465	173,827	-	1,313,807

장부금액:

기초금액	1,127,063	1,394,381	71,418	9,176	407,734	784	451,642	-	3,462,198

기말금액	1,127,063	1,354,150	59,138	6,457	392,136	19,280	497,837	29,750	3,485,811

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

매출원가	289,947	238,575

판매비와관리비	140,601	54,155

합계	430,548	292,730

(3) 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보험종류	부보자산	부보금액	보험가입처

재산종합보험	건물 등	1,590,000	현대해상화재보험(주)

화재보험	건물 등	3,600,000	DB손해보험

주) 보험의 부보자산인 건물 등은 제4회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 해당보험은 (주)바로저축은행에 질권설정되어 있습니다.

13. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기

구분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	2,165,349	3,180,036	5,345,385

취득	-	-	-

대체	-	-	-

기말금액	2,165,349	3,180,036	5,345,385

감가상각누계액:

기초금액	-	293,292	293,292

감가상각비	-	79,498	79,498

대체	-	(18,441)	(18,441)

기말금액	-	354,349	354,349

장부금액:

기초금액	2,165,349	2,886,744	5,052,093

기말금액	2,165,349	2,825,687	4,991,036

주)해당 투자부동산의 토지 및 건물은 제4회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되었습니다.

2) 전기

구분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	2,165,349	3,180,036	5,345,385

취득	-	-	-

대체	-	-	-

기말금액	2,165,349	3,180,036	5,345,385

감가상각누계액:

기초금액	-	213,797	213,797

감가상각비	-	79,495	79,495

기말금액	-	293,292	293,292

장부금액:

기초금액	2,165,349	2,966,239	5,131,588

기말금액	2,165,349	2,886,744	5,052,093

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

임대수익	255,450	255,000

임대비용

감가상각비 등	79,498	79,495

(3) 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮아, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하여 대체적인 추정방법을 적용한 결과 장부금액과 중요한 차이가 발생하지 아니합니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

당기말	특허권	6,050	(4,520)	-	1,530

회원권	367,016	-	(55,016)	312,000

소프트웨어	384,062	(163,756)	-	220,306

정부보조금	(48,951)	11,422	-	(37,529)

소계	708,177	(156,854)	(55,016)	496,307

전기말	특허권	6,050	(3,763)	-	2,287

회원권	367,016	-	(55,016)	312,000

소프트웨어	384,062	(86,946)	-	297,116

정부보조금	(48,951)	1,632	-	(47,319)

소계	708,177	(89,077)	(55,016)	564,084

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기

구분	기초	취득	처분	상각액	손상차손	기말

특허권	2,287	-	-	(757)	-	1,530

회원권	312,000	-	-	-	-	312,000

소프트웨어	297,116	-	-	(76,810)	-	220,306

정부보조금	(47,319)	-	-	9,790	-	(37,529)

소계	564,084	-	-	(67,777)	-	496,307

2) 전기

구분	기초	취득	처분	상각액	손상차손	기말

특허권	3,496	-	-	(1,209)	-	2,287

회원권	300,000	12,000	-	-	-	312,000

소프트웨어	276,621	84,900	-	(64,405)	-	297,116

정부보조금	-	(48,951)	-	1,632	-	(47,319)

소계	580,117	47,949	-	(63,982)	-	564,084

(3) 당기 및 전기 중 무형자산 상각액은 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,162백만원과 939백만원입니다.

15. 기타비유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

비유동 당기손익_공정가치측정금융자산

SK신기술사업투자조합 신탁 제19-11호	197,342	195,942	-	-

SK벤처투자조합 신탁 제19-01호	167,029	165,424	-	-

행복파트너 주식형 신탁 제18-07호	299,893	299,898	-	-

삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드	937,012	816,464	-	-

삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드 3호 19-15850호	493,723	457,425	-	-

㈜에스에이코퍼레이션 제3회 신주인수권부사채(주1)	4,000,000	3,996,000	-	-

㈜드래곤플라이 전환우선주(주2)	7,000,001	10,279,000	-	-

㈜필로시스 지분상품(주1)	9,000,000	-	-	-

SK증권 금융상품(101-920328-05)	-	-	12,851	12,851

SK증권 에이원세컨더리플러스메자닌전문사모	-	-	214,909	219,274

SK신기술사업투자조합 신탁 제19-11호	-	-	197,699	197,342

SK벤처투자조합 제19-01호	-	-	197,742	197,233

행복파트너 주식형 신탁 제18-07호	-	-	299,971	299,893

삼성증권(CJ대한통운95 채권_3개월이표채)	-	-	1,021,580	1,016,630

삼성증권(롯데칠성음료49)	-	-	1,012,090	1,007,760

삼성증권(제2730회 기타파생결합증권)	-	-	192,540	207,100

삼성증권(삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드 3호 19-15850호)	-	-	500,000	493,723

삼성증권(삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드 USD_190730)	-	-	471,920	469,590

삼성증권(삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드 USD_190822)	-	-	481,600	467,423

하나금융투자 PreIPO 사모투자신탁	-	-	507,094	510,233

타임폴리오 The Unique 대체투자 전문투자형사모투자신탁	-	-	196,561	200,097

에이블모우제삼차 20191018-91-1(E)	-	-	297,722	299,538

에이블모우제삼차 20191018-91-2(E)	-	-	1,389,368	1,397,848

소계	22,095,000	16,210,153	6,993,647	6,996,535

비유동 기타포괄_공정가치측정금융자산

SK증권해외채권상품	-	-	5,251,759	5,585,231

소계	-	-	5,251,759	5,585,231

합계	22,095,000	16,210,153	12,245,406	12,581,766

(주1) ㈜에스에이코퍼레이션 제3회 신주인수권부사채에 대해 공정가치측정금융자산평가손실 4,000천원, ㈜필로시스 지분상품에 대해 공정가치측정금융자산평가손실 9,000,000천원을 인식하였습니다.(주2) ㈜드래곤플라이 전환우선주에 대해 공정가치측정금융자산평가이익을 3,278,999천원 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초	12,581,766	3,764,220

취득	29,239,755	13,686,013

평가이익	3,279,004	581,112

평가손실	(9,015,089)	(46,271)

처분	(19,875,283)	(5,403,308)

기말	16,210,153	12,581,766

16. 매입채무 및 기타지급채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	998,313	806,312

미지급금	758,368	60,062

미지급비용	301,074	139,679

합계	2,057,755	1,006,053

비유동부채

임대보증금	120,000	120,000

17. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	32,110	234,907

부가세예수금	-	19,702

선수금	105,000	-

금융리스부채	571,561	-

합계	708,671	254,609

충당부채

판매보증충당부채	157,700	78,600

기타비유동부채

금융리스부채	609,365	-

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	78,600	56,657

전입	79,100	21,943

사용	-	-

기말금액	157,700	78,600

18. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기말

구분	전환사채	상환할증금	전환권조정	장부가액	전환권대가

부채	자본

제2회 무보증 전환사채 주1)	5,000,000	-	(1,103,107)	3,896,893	-	4,197,000

제3회 무보증 전환사채 주1)	10,000,000	-	(2,206,214)	7,793,786	-	8,394,000

제4회 무보증 전환사채 주2)	5,000,000	728,460	(1,890,504)	3,837,956	-	-

합계	20,000,000	728,460	(5,199,825)	15,528,635	-	12,591,000

주1) 조기상환청구권 행사가능일이 2021년 10월 8일인 바 유동부채로 분류하였습니다.주2) 조기상환청구권 행사가능일이 2022년 5월 30일인 바 비유동부채로 분류하였습니다. 또한 제4회 무보증 전환사채 발행시 당사의 토지와 건물을 담보로 제공하였습니다.

2) 전기말

구분	전환사채	상환할증금	전환권조정	장부가액

제1회 무보증 전환사채	10,000,000	-	(1,928,459)	8,071,541

주) 제1회 무보증 전환사채는 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제2회 무보증 전환사채	제3회 무보증 전환사채	제4회 무보증 전환사채

표면이자율	1.00%	1.00%	1.00%

만기보장수익율	1.00%	1.00%	5.50%

발행일	2020.10.08	2020.10.08	2020.11.30

만기일	2023.10.08	2023.10.08	2023.11.30

전환청구기간	21.10.08~23.09.08	21.10.08~23.09.08	21.11.30~23.10.30

전환권행사시 발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환가액 주)	890	890	2,322

행사가능주식수	5,617,977주	11,235,955주	2,153,316주

주) 제2회, 3회 무보증 전환사채는 10월 30일 무상증자에 따라 전환가액이 발행시 2,636원에서 890원으로 조정되었으며, 제4회 무보증 전환사채는 시가하락에 따라 전환가액이 3,317원에서 2,322원(최초발행가액의 70%한도)으로 조정되었습니다.

(3) 보고기간종료일 전환사채관련 파생상품 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원)1) 자산

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제1회 무보증 전환사채	-	-	-	-

제2회 무보증 전환사채	3,888,000	-	984,000	2,904,000

제3회 무보증 전환사채	7,776,000	-	1,968,000	5,808,000

계	11,664,000	-	2,952,000	8,712,000

2) 부채

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제1회 무보증 전환사채	718,850	-	718,850	-

제2회 무보증 전환사채	872,000	-	38,000	834,000

제3회 무보증 전환사채	1,744,000	-	77,000	1,667,000

제4회 무보증 전환사채	1,087,000	-	10,000	1,077,000

계	4,421,850	-	843,850	3,578,000

주) 제4회 무보증 전환사채 파생상품부채금액에는 전환권대가(부채)금액이 포함되어 있습니다.

19. 신주인수권부사채

(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	신주인수권부사채	신주인수권조정	장부가액

제1회 무보증 신주인수권부사채	15,000,000	(3,310,264)	11,689,736

주) 조기상환청구권 행사가능일이 2021년 10월 8일인 바 유동부채로 분류하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무보증 신주인수권부사채

표면이자율	1.00%

만기보장수익율	1.00%

발행일	2020.10.08

만기일	2023.10.08

행사기간	21.10.08~23.09.08

신주인수권행사시 발행할 주식	기명식 보통주

행사가액 주)	890

행사가능주식수	16,853,932주

주) 신주인수권 행사가액은 10월 30일 무상증자에 따라 발행시 2,636원에서 890원으로 조정되었습니다.

(3) 보고기간종료일 신주인수권부사채관련 파생상품 자산과 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).1) 자산

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제1회 무보증 신주인수권부사채	11,663,000	-	2,951,000	8,712,000

계	11,663,000	-	2,951,000	8,712,000

2) 부채

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제1회 무보증 신주인수권부사채	2,616,000	-	115,000	2,501,000

계	2,616,000	-	115,000	2,501,000

20. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	부동산	차량	계

취득금액	916,399	322,815	1,239,214

감가상각누계액	(47,970)	(29,194)	(77,164)

장부금액	868,429	293,621	1,162,050

(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	부동산	차량	계

기초금액	-	-	-

취득금액	916,399	322,815	1,239,214

감가상각비	(47,970)	(29,194)	(77,164)

기말금액	868,429	293,621	1,162,050

(3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

사용권자산상각비	77,164

리스부채이자비용	20,260

주) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 77,347원 입니다. (4) 보고기간종료일 현재 금융리스부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	657,700	567,496

1년초과 3년이내	662,684	613,431

소계	1,320,384	1,180,927

차감:현재가치 조정금액	(139,457)	-

금융리스부채의 현재가치	1,180,926	1,180,926

21. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구분	당기말	전기말

발행할 주식수	300,000,000	300,000,000

발행한 주식수	74,356,685	18,000,000

1주당 액면가액	100	100

자본금	7,435,668,500	1,800,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	24,314,957	11,931,717

전환권대가	11,205,990	1,141,296

신주인수권대가	11,205,990	-

주식선택권	31,838	11,730

합계	46,758,775	13,084,743

(3) 보고기간종료일 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(843,035)	-

합계	(843,035)	-

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

공정가치측정금융자산평가손실	-	(62,961)

합계	-	(62,961)

(5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(미처리결손금)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

내용	당기말	전기말

이익준비금	270,000	198,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(812,864)	23,627,919

합계	(542,864)	23,825,919

(6) 당기 및 전기의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

과 목	당기(처리예정일: 2024년 3월 30일)	전기(처분확정일: 2020년 3월 26일)

I. 미처분 이익잉여금(미처리결손금)	(812,864)	22,959,300

1. 전기이월이익잉여금	22,835,919	21,922,330

2. 당기순손실	(23,648,783)	1,705,589

II. 이익잉여금 처분액	-	792,000

1. 이익준비금	-	72,000

2. 배당금 (현금배당주당배당금(률): 당기 -원( -%) 전기 40원(40%)	-	720,000

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(812,864)	22,835,919

22. 주식기준보상(1) 당기말 현재 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	세부내역

부여일	2019년 06월 17일

최초부여수량	150,000주

부여방법	주식교부형

행사가격	2,871원

가득조건(1) : 50,000주	행사일 현재 재직

가득조건(2) : 100,000주	신규제품 매출액 일백억원과 순이익 10% 이상 모두 달성

권리행사가능기간	2021년 06월 17일 ~ 2023년 06월 16일

주식선택권의 공정가치	402.16원

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

주식선택권(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)	주식선택권(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초	150,000	402.16	-	-

부여	-	402.16	150,000	402.16

소멸	-	402.16	-	402.16

기말	150,000	402.16	150,000	402.16

(3) 회사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가액 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	세부내역

부여일 주식가격	2,795원

행사가격	2,871원

기대만기	4년

무위험이자율	1.51%

주가변동성	16.71%

배당수익률	-

(4) 당기와 전기 중 판매비와관리비로 인식한 주식기준보상은 20,108천원(전기 11,730천원)입니다.

23. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

급여	782,514	743,811

퇴직급여	313,721	254,897

감가상각비	63,437	54,155

무형자산상각비	67,778	63,983

복리후생비	166,527	122,235

임차료	4,494	4,060

여비교통비	48,860	55,020

연구개발비	1,161,760	987,780

전력비	32,336	36,680

지급수수료	640,256	273,437

대손상각비(환입)	498,117	(57,554)

기타	686,200	383,775

합계	4,466,000	2,922,279

24. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

임대료수익	255,450	255,000

배당금수익	5,434	2,598

유형자산처분이익	16,723	-

공정가치측정금융자산 처분이익	427,788	180,039

공정가치측정금융자산 평가이익	3,279,004	184,644

잡이익	11,399	64,010

합계	3,995,798	686,291

기타비용:

공정가치측정금융자산 처분손실	322,903	3,759

공정가치측정금융자산 평가손실	9,163,851	192,658

기타포괄손익 공정가치측정금융자산 처분손실	1,260,058	-

기타의대손상각비	12,000,000	-

잡손실	765,191	625

합계	23,512,003	197,042

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,022,209)	(300,792)

재고자산의 매입액	10,867,378	6,264,470

종업원급여	2,588,990	2,501,720

감가상각비	510,048	372,225

무형자산상각비	67,778	63,983

운반비	197,472	147,845

연구개발비	349,833	1,018,831

외주가공비	2,880,072	2,033,456

기타	2,446,073	992,437

합계	18,885,435	13,094,175

26. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	743,693	921,740

외환차익	189,395	279,791

외화환산이익	83,496	36,739

파생평가이익	1,675,482	247,640

합계	2,692,066	1,485,910

금융비용:

이자비용	1,091,461	454,961

외환차손	69,348	4,835

외화환산손실	568,123	28,390

파생평가손실	5,903,000	46,270

합계	7,631,932	534,456

27. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

법인세 부담액	84,945	294,927

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,835,574	182,872

자본에 직접 가감된 법인세	(2,770,020)	(415,960)

손익계산서상 보고된 법인세비용	(849,501)	61,839

(2) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

세전순이익	(24,498,284)	1,767,428

법정적용세율에 따른 법인세	(5,411,622)	388,834

조정사항

전기법인세의 조정사항	-	9,302

비과세수익	(888,323)	-

비과세비용	634,340	-

비공제비용	4,627,849	605

세액공제	(769)	(316,566)

기타	189,024	(20,336)

법인세비용	(849,501)	61,839

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기

구분	반영전	법인세효과	반영 후

전환권대가	12,591,000	(1,385,010)	11,205,990

신주인수권대가	12,591,000	(1,385,010)	11,205,990

합계	25,182,000	(2,770,020)	22,411,980

2) 전기

구분	반영전	법인세효과	반영 후

전환권대가	1,463,200	(321,904)	1,141,296

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	469,537	(103,297)	366,240

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(550,256)	121,056	(429,200)

합계	1,382,481	(304,145)	1,078,336

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기

관련계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감소	증가	기말잔액	기초잔액	기말잔액

외화환산이익	(8,348)	(8,348)	-	-	(1,837)	-

대손상각비	473,195	473,195	942,074	942,074	104,103	103,628

외화환산손실	-	-	484,627	484,627	-	53,309

지분법주식	(69,208)	-	(70,779)	(139,987)	(15,226)	(15,399)

무형자산	47,319	9,790	-	37,529	10,410	4,128

재고자산평가충당금	126,215	126,215	431,034	431,034	27,767	47,414

판매보증충당부채	78,600	-	79,100	157,700	17,292	17,347

금융리스부채	-	-	1,180,926	1,180,926	-	129,902

사용권자산	-	-	(1,162,050)	(1,162,050)	-	(127,825)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익I	80,720	-	(80,720)	-	17,758	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	154,357	154,357	163,851	163,851	33,959	18,024

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	(3,279,004)	(3,279,004)	-	(360,690)

파생상품부채	718,850	718,850	6,079,000	6,079,000	158,147	668,690

전환권조정	(1,928,459)	(1,928,459)	(5,199,825)	(5,199,825)	(424,261)	(571,981)

신주인수권조정	-	-	(3,310,264)	(3,310,264)	-	(364,129)

상환할증금	-	-	728,460	728,460	-	80,131

파생상품자산	-	-	(17,424,000)	(17,424,000)	-	(1,916,640)

합계	(326,759)	(454,400)	(20,437,570)	(20,309,929)	(71,888)	(2,234,091)

이월세액공제 이연법인세자산	326,631

이연법인세부채 총액	(1,907,460)

2) 전기

관련계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감소	증가	기말잔액	기초잔액	기말잔액

외화환산이익	(87,368)	(87,368)	(8,348)	(8,348)	(19,221)	(1,837)

대손상각비	-	-	473,195	473,195	-	104,103

감가상각비한도초과액	8,176	8,176	-	-	1,798	-

지분법주식	(141,041)	-	71,833	(69,208)	(21,720)	(15,226)

무형자산	-	-	47,319	47,319	-	10,410

장기종업원급여	(12,958)	-	12,958	-	(2,851)	-

재고자산평가충당금	77,519	77,519	126,215	126,215	17,054	27,767

판매보증충당부채	56,657	-	21,943	78,600	12,465	17,292

임대보증금현재가치할인차금	(6,685)	(6,685)	-	-	-	-

선수수익	6,685	6,685	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	508,248	508,248	80,720	80,720	111,814	17,758

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	95,247	95,247	154,357	154,357	20,954	33,959

파생상품부채	-	-	718,850	718,850	-	158,147

전환권조정	-	-	(1,928,459)	(1,928,459)	-	(424,261)

합계	504,480	601,822	(229,417)	(326,759)	120,293	(71,888)

회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 상기 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	566,353	183,121

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	882,851	186,317

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	360,690	1,839

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	2,995,974	439,487

이연법인세자산(부채) 순액	(1,907,460)	(71,888)

28. 주당손익(1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 주).1) 당기

구분	일자	주식수	가중치	적수

기초	01.01~12.31	18,000,000	365	6,570,000,000

전환사채의 전환 주1)	01.01~12.31	3,505,067	365	1,279,349,455

유상증자	09.04~12.31	3,600,000	119	428,400,000

무상증자 주2)	01.01~12.31	49,269,618	365	17,983,410,570

자기주식	09.17~12.31	(479,258)	106	(50,801,348)

계	73,895,427	26,210,358,677

유통일수	365

가중평균유통보통주식수	71,809,202

주1) 전환사채 발행조건상 기초전환으로 간주하였습니다.주2) 기초에 무상증자 된 것으로 간주하였습니다. 2) 전기

구분	일자	주식수	가중치	적수

기초	01.01~12.31	18,000,000	365	6,570,000,000

무상증자 주)	01.01~12.31	49,269,618	365	17,983,410,570

계	67,269,618	24,553,410,570

유통일수	365

가중평균유통보통주식수	67,269,618

주) 당기에 무상증자효과를 전기 기초에 동일하게 반영하였습니다. (2) 당기와 전기의 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

포괄손익계산서상 당기순손익	(23,648,782,760)	1,705,588,579

유통보통주식수	71,809,202	67,269,618

기본주당순이익	(329)	25

주) 당기의 무상증자 효과를 반영하여 전기의 기본주당순이익을 재산정 하였습니다.

(3) 당기와 전기의 희석주당순이익계산 내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)(A)	(23,648,782,760)	1,705,588,579

사채의 이자비용(B) (주1)	835,537,005	354,869,298

희석주당순이익 산정을 위한 순이익(C=A+B)	(22,813,245,755)	2,060,457,877

가중평균유통보통주식수(D)	71,809,202	18,000,000

전환사채의 전환 효과(E)	8,038,560	2,266,300

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(F=D+E)	79,847,762	20,266,300

희석주당순손익(C/F)(주2)	(286)	102

(주1) 법인세비용이 차감된 금액입니다.(주2) 당기 중 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 기본주당순손익과 희석주당손익은 동일 합니다.

29. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

회사와의 관계	당기말	전기말

지배기업	(주)비비비(주1)	-

종속기업	SUZHOU Syswork	SUZHOU Syswork

관계기업	㈜동양기술	㈜동양기술

㈜에이티비	㈜에이티비

(주)드래곤플라이	-

기타특수관계자	대표이사 등	대표이사 등

BBB Technologies, Inc.	-

BBB Technologies Limited	-

당사의 전임 대표이사와 관련된 기업 또는 회사(주2)	-

(주1) 당기 중 제3자배정 유상증자를 통해 (주)비비비가 최대주주가 되었습니다.

(주2) 수사기관으로부터 2023년 1월 25일 공소가 제기된 당사의 전 대표이사와, 공소장상 특정 사안에 대한 공모사실이 의심되는 개인 및 기업(㈜피에이치씨, ㈜필로시스, ㈜하이스타인 등)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자간 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기

특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등	자산취득

SUZHOU Syswork	1,240,664	7,528	-

㈜동양기술	61,782	3,126,194	-

㈜비비비(주1)	-	-	6,071,750

㈜필로시스(주2)	33,333	-	-

(주1) 당사는 2020년 12월 28일 관계기업인 (주)드래곤플라이와 공동으로 최대주주인 (주)비비비와 신성빌딩(소재지: 서울특별시 송파구 위례성대로 16길4-11) 인수계약을 체결하였으며, 총 인수가액은 130억원이며 각각 50%인 65억원씩 부담하는 계약입니다. (주2) 보고기간말 현재의 대표이사가 공소 제기된 사건과 관련된 기업입니다.2) 전기

특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등

SUZHOU Syswork	317,664	82,563

㈜동양기술	36,596	1,633,978

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자간 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기

특수관계자명	매입 및 대여	상환	출자	배당금 지급	지분상품 등 매입

㈜동양기술	-	-	-	-	-

㈜드래곤플라이	-	-	10,000,004	-	-

대표이사 등	-	-	-	365,605	-

㈜피에이치씨(주1),(주2)	12,000,000	-	-	-	4,500,000

㈜필로시스(주1),(주3)	7,000,000	4,000,000	-	-	-

㈜하이스타인(주1),(주2)	-	-	-	-	4,500,000

(주1) 보고기간말 현재의 대표이사가 공소 제기된 사건과 관련된 기업입니다.(주2) 보고기간말 현재 당사는 ㈜피에이치씨 및 ㈜하이스타인으로부터 매입한 필로시스 지분상품등에 대해 9,000,000천원 손실충당금을 설정하였습니다. 또한, ㈜피에이치씨로부터 구매한 원재료와 관련하여 거래의 실질을 고려하여 매입금액을 원재료가 아닌 미수금으로 재무제표상 공시하였습니다.(주석 7, 9 및 29.(4) 참조)(주3) 보고기간말 현재 ㈜필로시스에 대한 대여금 3,000백만원 입니다. 당사는 2020년 10월 22일 및 11월 2일 각각 이사회결의 후 총 7,000백만원을 ㈜필로시스에 대여하였으며, 2020년 12월 중 4,000백만원을 회수하였습니다. 보고기간말 잔액 3,000백만원은 2021년 1월 중 전액 회수되었습니다. 또한 당사는 당기 중 (주)동양기술과 SUZHOU Syswork에 지급보증을 제공 중이며 자세한 금액 및 내역은 주석 31에서 확인가능합니다.2) 전기

특수관계자명	대여	출자	배당금 수익	배당금 지급

㈜동양기술	-	-	17,183	-

대표이사 등	800,000	-	-	290,383

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권, 채무의 내역은다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기말

특수관계자명	매출채권	단기대여금	장기미수금	매입채무	임대보증금	임차보증금

SUZHOU Syswork	1,791,338	-	-	63,591	-	-

㈜동양기술	1,430	-	-	152,511	30,000	-

㈜비비비	-	-	-	707,300	-	500,000

㈜피에이치씨(주1),(주2)	-	-	12,000,000	-	-	-

㈜필로시스(주1),(주3)	-	3,000,000	-	-	-	-

(주1) 보고기간말 현재의 대표이사가 공소 제기된 사건과 관련된 기업입니다.(주2) 보고기간말 현재 당사는 ㈜피에이치씨로부터 원재료인 UTM(검체채취키트)를 매입하였습니다. 다만 이는 ㈜피에이치씨와의 물품공급계약서상 기재된 품목이 아니며, ㈜피에이치씨는 공급자의 의무를 해태하였다고 판단하였습니다. 당사는 이에 대해 물품대금을 반환요청할 계획으로 동 매입금액을 원재료가 아닌 기타수취채권으로재무제표상 공시하였습니다. 당사는 동 기타수취채권 전액 12,000백만원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주석 7, 9 참조)(주3) 보고기간말 현재 ㈜필로시스에 대한 대여금 3,000백만원 입니다. 당사는 2020년 10월 22일 및 11월 2일 각각 이사회결의 후 총 7,000백만원을 ㈜필로시스에 대여하였으며, 2020년 12월 중 4,000백만원을 회수하였습니다. 보고기간말 잔액 3,000백만원은 2021년 1월 중 전액 회수되었습니다.2) 전기말

특수관계자명	매출채권	매입채무	단기차입금	임대보증금

SUZHOU Syswork	1,069,365	50,679	-	-

㈜동양기술	501	167,159	-	30,000

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진보상의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

단기급여	982,570	826,300

퇴직급여	287,500	260,000

합계	1,270,070	1,086,300

30. 현금흐름표

(1) 영업활동 현금흐름 중 수익 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

대손상각비	498,117	(57,554)

기타의대손상각비	12,000,000	-

복리후생비(환입)	-	(7,069)

재고자산평가충당금전입(환입)	304,818	48,697

판매보증충당금전입	79,100	21,943

감가상각비(유형자산)	353,385	292,730

감가상각비(투자부동산)	79,498	79,495

감가상각비(사용권자산)	77,164	-

공정가치측정금융자산처분손실	-	(180,039)

공정가치측정금융자산처분이익	-	3,759

무형자산상각비	67,778	63,983

외화환산손실	568,123	28,390

이자비용	1,091,461	454,961

법인세비용	(849,501)	61,839

이자수익	(743,693)	(921,740)

외화환산이익	(83,496)	(36,739)

지분법손익	(70,779)	60,564

주식보상비용	20,108	11,730

파생평가손익	4,227,517	(201,370)

공정가치측정금융자산평가손익	5,884,847	(92,268)

배당금수익	(5,434)	(2,598)

유형자산처분이익	(16,723)	-

잡손실	764,832	-

합계	24,247,122	(371,286)

(2) 영업활동 현금흐름 중 운전자본 조정의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

매출채권	2,445,670	1,345,889

미수금	(4,670)	(16,580)

선급금	30,230	10,586

선급비용	(51,071)	-

선급법인세	(197,096)	-

재고자산	(1,327,027)	(349,489)

부가세대급금	(1,831,242)	5,267

매입채무	193,488	(76,434)

미지급금	698,306	16,835

미지급비용	86,411	130,758

예수금	(202,798)	(109,266)

부가세예수금	(19,702)	19,702

선수금	105,000	(1)

금융리스부채	(18,060)	-

합계	(92,561)	977,267

(3) 회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

유형자산의 본계정 대체	83,030	209,503

31. 담보로 제공된 자산당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	장부금액	담보권자	담보설정금액	비고

토지 및 건물	7,389,058	(주)바로저축은행	6,500,000	제4회전환사채

정기예금	2,000,000	(주)KEB하나은행	550,000	지급보증

CNY 5,000,000	지급보증

32. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 13백만원의 한도로 계약이행보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사는 종속기업인 SUZHOU Syswork과 관계기업인 (주)동양기술 에 각각 CNY 5,000,000과 대출금 5억원에 대해 정기예금 20억원을 담보로 지급보증을 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 회사는 당기 신규발행한 제4회 무보증 전환사채에 대해 본사 및 투자부동산의 토지 및 건물을 수탁자인 코리아신탁(주)에 양도담보로 제공하고 있습니다.(4) 당사의 전임 대표이사의 일부 법률위반 혐의가 존재하는 행위와 관련하여, 당사의 전임 대표이사는 2023년 1월 중 수사기관에 의하여 구속 기소되었습니다(주석 37참조). 당기말 현재 당사는 당사의 전임 대표이사의 행위와 관련하여 법률적으로 영향을 검토한 결과, 당사가 이후 재판 결과에 따라 당사의 주주 및 제3자에 대하여 배상책임을 부담함으로써 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 제한적일 것으로 판단하고 있습니다.

33. 재무위험관리의 목적 및 정책회사의 금융부채는 매입채무 및 보증금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 회사의 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다. 회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며 회사의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.가. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없으며, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

나. 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사는 해외영업활동 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 자산, 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	11,868,796	-	4,572,635	-

CNY	1,796,303	93,505	487,152	50,679

합 계	13,665,099	93,505	5,059,787	50,679

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	593,440	(593,440)	228,632	(228,632)

CNY	1,890	(1,890)	538	(538)

합 계	595,330	(595,330)	229,170	(229,170)

다. 기타 가격위험회사는 재무상태표 상 공정가치측정금융자산중 시장성있는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.당기 중 다른 변수가 일정하고 상장 지분증권의 가격이 5% 변동할 경우 시장성있는 지분상품의 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

5% 상승시	-	23,824

5% 하락시	-	(23,824)

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.가. 매출채권 및 수취채권회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	4,844,782	7,788,473

기타유동수취채권	3,042,249	816,580

기타비유동수취채권	649,189	110

합계	8,536,220	8,605,163

나. 기타의 자산현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금 및 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 현금성 자산 및 장단기예치금을 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년~3년	3년 초과

매입채무	998,313	998,313	998,313	-	-

기타유동지급채무	1,059,442	1,059,442	1,059,442	-	-

기타비유동지급채무	120,000	120,000	-	40,000	80,000

전환사채	15,528,635	20,600,000	200,000	20,400,000	-

신주인수권부사채	11,689,736	15,450,000	150,000	15,300,000	-

합계	29,396,126	38,227,755	2,407,755	35,740,000	80,000

(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조개선방안을 실행하고 있습니다. 회사의 부채비율은 총부채에서 총자본을 나눈 금액으로 산출하고 있으며, 순차입금은 차입금과 사채를 합한 금액에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

총차입금 (a)	27,218,370	8,071,541

차감: 현금및현금성자산 (b)	19,020,241	14,508,223

순부채 (c)=(a)-(b)	8,198,129	(6,436,683)

부채총계 (d)	38,858,322	10,321,539

자본총계 (e)	52,808,545	38,647,700

총자본 (f)=(c)+(e)	61,006,675	32,211,017

순차입금비율 ((c)/(f))	13.44%	-

부채비율 ((d)/(e))	73.58%	26.71%

34. 부문별 정보

한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 회사의 보고부문이 단일부문으로 당기와 전기 중 기업전체수준에서의 부문별 매출액 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

내수	16,489,398	10,087,163

수출	2,283,045	3,394,302

합 계	18,772,443	13,481,465

35. 영업의 집중(1) 당기 및 전기 중 회사의 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

주요고객 A	9,084,488	48.39%	6,756,849	50.12%

(2) 당기 중 총매출의 10%를 초과하는 외부 고객 거래처에 대한 매출액은 9,084백만원(총매출의 48.39%) 입니다. 이처럼 회사의 영업은 동 고객과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다. 36. 재무제표 재작성당사는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간 이후에 인지된 재고자산(원재료)의 부정거래 및 전 대표이사와 특수관계자에 대한 자금거래, 금융자산 거래 등과 관련하여 발생한 수정으로 인하여 해당 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 수정내역은 다음과 같습니다.(1)재무상태표

(단위 : 원)

과 목	비고	주석	수정금액	수정금액	수정후

자산

Ⅰ.유동자산	47,265,380,675	5,424,000,000	52,689,380,675

현금및현금성자산	19,020,240,807	-	19,020,240,807

매출채권	4,844,781,836	-	4,844,781,836

기타유동수취채권	3,042,249,272	-	3,042,249,272

재고자산	주1	9	16,256,014,862	(12,000,000,000)	4,256,014,862

기타유동금융자산	2,000,000,000	-	2,000,000,000

기타유동자산	1,884,844,381	-	1,884,844,381

당기법인세자산	217,249,517	-	217,249,517

파생상품자산	주3	5,6,18,19	-	17,424,000,000	17,424,000,000

Ⅱ.비유동자산	47,199,793,449	(8,222,306,822)	38,977,486,627

관계기업및종속기업투자	3,424,577,868	-	3,424,577,868

유형자산	13,206,224,032	-	13,206,224,032

투자부동산	4,991,036,088	-	4,991,036,088

무형자산	496,306,403	-	496,306,403

기타비유동금융자산	주2,주5	5,6,10	19,332,610,058	(3,122,456,822)	16,210,153,236

기타비유동수취채권	649,189,000	-	649,189,000

파생상품자산	주3	5,6,18,19	5,099,850,000	(5,099,850,000)	-

자산 총계	94,465,174,124	(2,798,306,822)	91,666,867,302

부채

Ⅰ.유동부채	30,416,767,796	889,772,606	31,306,540,402

매입채무	998,312,562	-	998,312,562

기타유동지급채무	1,059,441,796	-	1,059,441,796

전환사채	주3	5,6,18	10,918,821,387	771,858,338	11,690,679,725

신주인수권부사채	주3	5,6,19	10,918,821,387	770,914,268	11,689,735,655

파생상품부채	주3	5,6,18,19	5,655,000,000	(653,000,000)	5,002,000,000

기타유동부채	708,670,664	-	708,670,664

충당부채	157,700,000	-	157,700,000

Ⅱ.비유동부채	5,652,965,259	1,898,816,364	7,551,781,623

기타비유동지급채무	120,000,000	-	120,000,000

기타비유동부채	609,365,296	-	609,365,296

전환사채	주3	5,6,18	2,680,309,726	1,157,645,197	3,837,954,923

파생상품부채	주3	5,6,18,19	1,818,893,757	(741,893,757)	1,077,000,000

이연법인세부채	주4	27	424,396,480	1,483,064,924	1,907,461,404

부채 총계	36,069,733,055	2,788,588,970	38,858,322,025

자본

Ⅰ.자본금	7,435,668,500	-	7,435,668,500

Ⅱ.자본잉여금	주3	21	26,899,735,086	19,859,040,000	46,758,775,086

Ⅲ.자본조정	(843,034,580)	-	(843,034,580)

Ⅳ.기타포괄손익누계액	주2	21	(304,200,000)	304,200,000	-

Ⅴ.이익잉여금	25,207,272,063	(25,750,135,792)	(542,863,729)

자본 총계	58,395,441,069	(5,586,895,792)	52,808,545,277

부채 및 자본의 총계	94,465,174,124	(2,798,306,822)	91,666,867,302

(주1) ㈜피에이치씨로부터 구매한 원재료와 관련하여 거래의 실질을 고려하여 매입금액을 원재료가 아닌 기타수취채권으로 반영하였습니다. 또한, 기타수취채권 120억원 전액에 대하여 손상을 인식하여 기타의대손상각비로 반영하였습니다.(주석7참조)(주2) ㈜피에이치씨 및 ㈜하이스타인으로부터 양수한 필로시스 지분상품의 공정가치평가 관련 수정사항으로 공정가치측정금융자산평가손실 90억원을 인식하였습니다.(주3) 금융감독원「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한 감독지침(2022.5.3)에 따라 파생상품자산을 별도로 구분표시하는등 회계처리를 수정하였습니다.(주4) 재무제표를 재작성함에 따라 관련 이연법인세 회계처리를 수정하였으며, 미래 과세소득 발생이 불확실함에 따라 미래 예상 누진세율 구간에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용하여 이연법인세를 측정하였습니다.(주석27참조)(주5) ㈜에스에이코퍼레이션 제3회 신주인수권부사채와 ㈜드래곤플라이 전환우선주의 공정가치 평가와 관련한 수정사항을 반영했습니다.(2)포괄손익계산서

(단위 : 원)

과 목	비고	주석	수정 전	수정금액	수정후

Ⅰ. 매출액	18,772,442,685	-	18,772,442,685

Ⅱ. 매출원가	14,419,434,425	-	14,419,434,425

Ⅲ. 매출총이익	4,353,008,260	-	4,353,008,260

Ⅳ. 판매비와관리비	4,466,000,344	-	4,466,000,344

Ⅴ. 영업이익(손실)	(112,992,084)	-	(112,992,084)

Ⅵ. 영업외이익(손실)	2,017,539,199	(26,402,830,868)	(24,385,291,669)

기타수익	716,798,797	3,278,998,810	3,995,797,607

기타비용	주1,주2,주5	24	4,720,547,043	18,791,455,632	23,512,002,675

지분법손익	70,779,246	-	70,779,246

금융수익	주3	26	7,780,934,508	(5,088,868,111)	2,692,066,397

금융비용	주3	26	1,830,426,309	5,801,505,935	7,631,932,244

Ⅶ. 법인세차감전순이익(손실)	1,904,547,115	(26,402,830,868)	(24,498,283,753)

Ⅷ. 법인세비용(수익)	주4	27	(196,805,917)	(652,695,076)	(849,500,993)

Ⅸ. 당기순이익(손실)	2,101,353,032	(25,750,135,792)	(23,648,782,760)

Ⅹ. 기타포괄손익	(241,238,548)	304,200,000	62,961,452

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

기타포괄_공정가치측정금융자산평가손익	주1	21	(241,238,548)	304,200,000	62,961,452

XI. 총포괄손익	1,860,114,484	(25,445,935,792)	(23,585,821,308)

XIl. 주당손익

기본및희석주당손익	29	(358)	(329)

(주1) ㈜피에이치씨로부터 구매한 원재료와 관련하여 거래의 실질을 고려하여 매입금액을 원재료가 아닌 기타수취채권으로 반영하였습니다. 또한, 기타수취채권 120억원 전액에 대하여 손상을 인식하여 기타의대손상각비로 반영하였습니다.(주석7참조)(주2) ㈜피에이치씨 및 ㈜하이스타인으로부터 양수한 필로시스 지분상품의 공정가치평가 관련 수정사항으로 공정가치측정금융자산평가손실 90억원을 인식하였습니다.(주3) 금융감독원「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한 감독지침(2022.5.3)에 따라 파생상품자산을 별도로 구분표시하는등 회계처리를 수정하였습니다.(주4) 재무제표를 재작성함에 따라 관련 이연법인세 회계처리를 수정하였으며, 미래 과세소득 발생이 불확실함에 따라 미래 예상 누진세율 구간에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용하여 이연법인세를 측정하였습니다.(주석27참조)(주5) ㈜에스에이코퍼레이션 제3회 신주인수권부사채와 ㈜드래곤플라이 전환우선주의 공정가치 평가와 관련한 수정사항을 반영했습니다.(3)자본변동표

(단위 : 원)

과목	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총계

2020. 12. 31(당기말) 수정 전	7,435,668,500	26,899,735,086	(843,034,580)	(304,200,000)	25,207,272,063	58,395,441,069

수정금액	-	19,859,040,000	-	304,200,000	(25,750,135,792)	(5,586,895,792)

2020. 12. 31(당기말) 수정 후	7,435,668,500	46,758,775,086	(843,034,580)	-	(542,863,729)	52,808,545,277

(4)현금흐름표상기 재무제표 수정으로 투자활동현금흐름이 120억원 감소, 영업활동현금흐름이 120억원 증가하였으며, 그 외 수정사항은 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나 현금흐름표 관련 주석 30이 수정되었습니다.(5) 관련된 주석사항상기 재무제표 수정과 관련된 주석도 재작성하였습니다. 37. 보고기간 후 사건(1) 2020년 11월 2일 당사가 (주)필로시스에 대여한 30억원은 2021년 1월 8일 전액 회수 되었으며, 2021년 1월 15일 이사회 결의를 통해 (주)필로시스가 발행한 제19회 전환사채 50억원을 신규 취득하였습니다.

(2) 당사가 발행한 제4회차 전환사채, 제5회차 전환사채, 제6회차 전환사채, 제7회 공모 신주인수권부사채는 보고기간종료일 이후 감사인의 감사범위제한에 따른 감사의견 거절로 인하여 기한의 이익이 상실되었습니다. 기한의 이익 상실로 인해 즉시상환의무가 발생하여, 제4회차 전환사채, 제5회차 전환사채, 제6회차 전환사채는 2022년중 상환이 완료되었으며, 제7회 공모 신주인수권부사채는 사채권자와 만기연장 협의를 통해 2025년 5월 5일로 만기를 변경하였습니다.(3) 당사가 보유중인 유형자산(서울 신성빌딩 토지 및 건물)는 2022년 중 제3자에게 16,000백만원에 매각되었습니다.(4) 당사는 2021년 사업연도의 재무제표에 대한 감사인의 감사범위제한에 따른 감사의견 거절로 인하여 2022년 3월 23일 코스닥시장 기업심사위원회의 상장적격성 실질심사대상으로 지정되어 동일자로 주식매매거래가 정지되었으며, 2022년 4월 5일 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하여 2023년 4월 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 이후 2023년 4월 27일, 기업심사위원회에 개선계획 이행내역서를 제출하였고, 2023년 5월 24일, 동 위원회에서 상장폐지여부를 심의한 결과 2023년 8월 31일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 거래소는2023년 9월 26일 기업심사위원회를 개최하여 동 사 주권의 상장폐지 여부를 다시 심의한 결과, 2023년 11월 30일까지의 개선계획 이행내역 등을 반영하여 이후 개최되는 기업심사위원회에서 상장폐지 여부에 대한 심의를 속개하기로 결정하였습니다. 동 개선기간중에는 주식매매거래정지가 지속됩니다. 또한 개선기간 종료 후 15일(영업일 기준) 이내에 개선 계획 이행내역서 및 개선 계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출받아 관련 서류제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다.(5) 당사는 2022년 6월 3일 경영정상화 및 계속기업으로서의 가치보전을 위하여 서울회생법원에 회생절차 개시신청(ARS프로그램 적용 포함)을 하였습니다. 이에 따라 코스닥시장 상장규정 제53조 및 동규정 시행세칙 제58조(별표10)에 의거, 관리종목 지정사유가 추가되었습니다. 이후 2022년 11월 23일 회생절차개시신청 취하서 접수를 하였으며, 2022년 11월 24일 서울회생법원으로부터 회생절차개시신청 취하 허가결정을 받았습니다. 이에 2022년 11월 25일 회생절차개시신청 취하에 따른 관리종목 지정사유가 일부 해제되었습니다.(6) 2023년 1월 25일 전 대표이사의 횡령, 배임 혐의가 발생하였습니다. 코스닥시장상장규정 제56조 제1항 제3호 나목의 규정에 따른 상장적격성 실질심사 사유지만, 2022년 3월 23일 2021년 사업연도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견 거절로 형식적 상장폐지 사유가 발생하였고 해당 사유가 해소되지 않음에 따라 상장적격성 실질심사 절차는 해당 상장폐지 사유 해소 이후 진행될 예정입니다.

(7) 당사의 전 대표이사는 2023년 1월 중 '특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률'에 대한 위반혐의로 구속 기소되어 재판이 진행중에 있으며, 수사기관의 공소장상 당사의 법적 지위는 피해자에 해당합니다. - 원재료 매입과 관련된 배임행위(주석 7, 9, 29참조)- ㈜필로시스 주식 매수와 관련된 배임행위(주석 15, 29참조)- ㈜필로시스에 대한 자금대여 배임행위(주석 7, 29참조)

상기 사유로 인하여 회사의 재무제표가 재작성되었습니다.(주석 36 참조)(8) 당사는 관계기업으로 분류한 ㈜드래곤플라이 지분상품에 대해 2022년, 2023년에걸쳐 제3자에 매도함에 따라, 지분율이 26.15%에서 4.60%로 감소하였으며, 이로인해 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(9) 당사의 바이오 사업부는 2023년 2월 10일부로 영업이 중지되었습니다.(10) 당사는 2023년 8월 1일, 자기사채로 보유하고 있었던 제5회 무기명식 이권부 사모 전환사채를 주식회사 스톤건설과 10,000백만원에 매매하는 계약을 체결하였고, 계약 체결 시점에 2,000백만원, 2023년 10월 20일 2,000백만원을 주식회사 스톤건설에 매도하였습니다. 잔여 계약 금액 6,000백만원은 특정 조건 달성 시 주식회사 스톤건설에 매도됩니다.(11) 주식회사 스톤건설은 2023년 8월 2일 제5회 무기명식 이권부 사모 전환사채에 대하여 전환권을 행사(전환가액 100원)하였으며, 이로 인하여 최대주주가 주식회사 스톤건설(지분율 15.55%)로 변경되었습니다. 또한 주식회사 스톤건설은 2023년 10월 20일 해당 전환사채에 대하여 전환권을 추가 행사(전환가액 100원)하였으며, 이로 인하여 지분율이 15.55%에서 26.92%로 증가하였습니다.