시스웍 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제21기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제20기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 시스웍

1. 회사의 개요

주식회사 시스웍(이하 "당사")은 2004년 7월 16일에 설립되어 클린룸시스템, 냉난방 공조시스템 및 환기제어시스템 제조판매업과 체외진단용 분석기기 및 카트리지 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 대전광역시 유성구에 소재하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 26일자로 코스닥시장에 상장되었습니다.당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율

보통주	주식회사 스톤건설	40,000,000	26.92%

주식회사 비비비	10,800,000	7.27%

자기주식	479,258	0.32%

기타 주주	97,303,433	65.49%

합 계	148,582,691	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 한국채택국제회계기준서(이하 '기업회계기준서') 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2024년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 종속기업 및 관계기업투자

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가 측정하고 있으며, 관계기업투자에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법에 근거하여 회계처리하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.3 영업부문당사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 분기연결재무제표에 공시하였습니다.

2.4 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.4.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	3,272,730	808,718

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금(*)	130,783	128,258

(*) 제7회 신주인수권부사채 관련 질권 설정으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 30 참조). 5. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	3,272,730	-	-	808,718	-	-

금융기관예치금	130,783	-	-	128,258	-	-

매출채권	2,444,936	-	-	3,589,690	-	-

기타유동수취채권	1,233,258	-	-	1,952,158	-	-

기타유동금융자산	-	-	-	-	4,000,000	-

기타비유동수취채권	1,280,185	-	-	1,036,369	-	-

기타비유동금융자산	-	1,430,289	854,865	-	1,627,789	2,022,329

합 계	8,361,892	1,430,289	854,865	7,515,193	5,627,789	2,022,329

(단위 : 천원)

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채

매입채무	1,730,420	-	1,609,239	-

기타유동지급채무	5,393,624	-	4,118,102	-

단기차입금	45,000	-	270,000	-

신주인수권부사채	24,650,739	-	22,103,107	-

리스부채	-	145,626	-	1,554,020

합 계	31,819,783	145,626	28,100,448	1,554,020

6. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산(*)

현금및현금성자산	3,272,730	3,272,730	808,718	808,718

금융기관예치금	130,783	130,783	128,258	128,258

매출채권	2,444,936	2,444,936	3,589,690	3,589,690

기타유동수취채권	1,233,258	1,233,258	1,952,158	1,952,158

기타비유동수취채권	1,280,185	1,280,185	1,036,369	1,036,369

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타유동금융자산	-	-	4,000,000	4,000,000

기타비유동금융자산	1,430,289	1,430,289	1,627,789	1,627,789

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타비유동금융자산	854,865	854,865	2,022,329	2,022,329

합 계	10,647,046	10,647,046	15,165,311	15,165,311

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채(*)

매입채무	1,730,420	1,730,420	1,609,239	1,609,239

기타유동지급채무	5,393,624	5,393,624	4,118,102	4,118,102

단기차입금	45,000	45,000	270,000	270,000

신주인수권부사채	24,650,739	24,650,739	22,103,107	22,103,107

합 계	31,819,783	31,819,783	28,100,448	28,100,448

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은)공시 가격

수준 2	직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

(3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,430,289	1,430,289

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	854,865	-	-	854,865

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,627,789	5,627,789

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,022,329	-	-	2,022,329

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	4,834,377	5,779,966

대손충당금	(2,389,441)	(2,190,276)

합 계	2,444,936	3,589,690

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동수취채권

단기대여금	-	4,500,000

대손충당금	-	(4,500,000)

미수금	7,020,622	8,077,300

대손충당금	(6,977,904)	(6,951,776)

미수수익	1,783,529	4,841,703

대손충당금	(1,783,529)	(4,229,959)

보증금	1,190,540	214,890

합 계	1,233,258	1,952,158

기타비유동수취채권

장기미수금(*)	13,118,728	12,000,000

대손충당금(*)	(12,028,728)	(12,000,000)

보증금	200,110	1,200,110

현재가치할인차금	(9,925)	(163,742)

합 계	1,280,185	1,036,368

(*) (주)피에이치씨로부터 2020년 4분기에 당사가 수령한 원재료는 2020년 10월 체결한 물품공급계약서상 기재된 제품이 아니므로, 해당 물품공급계약서상 제11조 '계약 해제, 해지, 손해배상 조항'에 따라 당사는 (주)피에이치씨에 물품대금으로 지급한 120억원에 대해 반환 요청을 할 계획입니다. 당사는 이러한 상황을 고려하여 (주)피에이치씨로부터 돌려받아야 할 금액을 기타채권으로 인식하였습니다. 한편 당사는 해당 미수금에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	29,872,010	8,527,500

대손상각비	199,165	626,588

기타의대손상각비	1,967,637	3,641,289

제각	(8,859,210)	-

분기말	23,179,602	12,795,377

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	678,261	300,798

대손충당금	(300,798)	(300,798)

선급비용	8,048	28,882

부가세대급금	199,355	35,997

합 계	584,866	64,879

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	2,802,935	3,462,251

평가충당금	(1,695,296)	(2,455,107)

제품	5,406,347	4,899,813

평가충당금	(3,170,845)	(2,601,061)

재공품	742,143	2,474,356

평가충당금	(280,980)	(537,363)

상품	1,338,208	1,320,257

평가충당금	(620,875)	(619,558)

합 계	4,521,637	5,943,588

10. 기타유동금융자산보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(주)에스에이코퍼레이션3회BW(*1)	4,000,000	-	4,000,000	4,000,000

(주)필로시스 19CB(*2)	-	-	5,000,000	-

(주)필로시스 20CB(*2)	-	-	3,000,000	-

합 계	4,000,000	-	12,000,000	4,000,000

(*1) 당분기말 현재 제7회 신주인수권부사채와 관련하여 담보로 설정되어 있습니 다(주석 30 참조).(*2) (주)필로시스에 대한 회생계획안이 2024년 7월 19일 인가 결정됨에 따라, 회생채무 중 일부인 2,291백만원 변제가 확정되었습니다.

11. 관계기업 및 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말	측정방법

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	SUZHOU Syswork	100.00%	-	100.00%	-	원가법

관계기업	(주)동양기술	27.75%	305,237	27.75%	293,859	지분법

(주)에이티비	20.00%	32,038	20.00%	27,710

합 계	337,275	321,569

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	지분법손익	분기말금액

(주)동양기술	293,859	11,378	305,237

(주)에이티비	27,710	4,328	32,038

합계	321,569	15,706	337,275

2) 전분기(단위 : 천원)

회사명	기초금액	지분법손익	분기말금액

(주)동양기술	334,178	(76,424)	257,754

(주)에이티비	32,469	(1,370)	31,099

합 계	366,647	(77,794)	288,853

12. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	15,682,296	199,623	1,621,340	130,414	3,659,502	265,500	1,009,832	22,568,507

취득	-	-	-	-	-	-	48,408	48,408

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	(14,658,377)	-	(413,933)	(43,244)	(3,328,000)	-	(614,807)	(19,058,361)

분기말금액	1,023,919	199,623	1,207,407	87,170	331,502	265,500	443,433	3,558,554

감가상각누계액:

기초금액	278,981	139,456	837,169	35,767	680,317	-	299,039	2,270,729

감가상각비(*)	-	20,304	-	-	-	-	73,288	93,592

처분	(122,886)	-	(9,940)	(1,330)	(417,833)	-	(237,914)	(789,903)

분기말금액	156,095	159,760	827,229	34,437	262,484	-	134,413	1,574,418

손상차손누계액:

기초금액	15,403,315	-	784,171	94,647	2,979,185	265,500	553,872	20,080,690

처분	(14,535,491)	-	(403,993)	(41,914)	(2,910,167)	-	(284,224)	(18,175,789)

분기말금액	867,824	-	380,178	52,733	69,018	265,500	269,648	1,904,901

장부금액:

기초금액	-	60,167	-	-	-	-	156,921	217,088

분기말금액	-	39,863	-	-	-	-	39,372	79,235

(*) 중단영업과 관련된 감가상각비 42,770천원이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	17,058,854	198,910	1,898,399	201,905	3,659,502	267,220	1,362,130	24,646,920

취득	-	-	29,600	17,930	-	-	53,966	101,496

대체	-	-	-	1,720	-	(1,720)	-	-

처분	(1,075,760)	(20,960)	(302,309)	(91,140)	-	-	(240,058)	(1,730,227)

분기말금액	15,983,094	177,950	1,625,690	130,414	3,659,502	265,500	1,176,038	23,018,188

감가상각누계액:

기초금액	1,979,570	122,283	1,033,002	57,947	1,345,916	-	354,959	4,893,677

감가상각비(*)	1,207,779	19,499	168,493	16,762	536,814	-	231,065	2,180,412

처분	(129,687)	(8,733)	(92,495)	(20,617)	-	-	(156,339)	(407,871)

분기말금액	3,057,662	133,050	1,109,000	54,091	1,882,730	-	429,685	6,666,218

손상차손누계액:

기초금액	-	-	9,447	67,584	-	265,500	347,432	689,963

처분	-	-	-	(53,334)	-	-	(56,957)	(110,291)

분기말금액	-	-	9,447	14,250	-	265,500	290,475	579,672

장부금액:

기초금액	15,079,284	76,627	855,950	76,374	2,313,586	1,720	659,739	19,063,280

분기말금액	12,925,432	44,900	507,243	62,073	1,776,772	-	455,878	15,772,298

(*) 중단영업과 관련된 감가상각비 1,811,666천원이 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	1,735,631	2,334,160	4,069,791

분기말금액	1,735,631	2,334,160	4,069,791

감가상각누계액:

기초금액	-	335,419	335,419

감가상각비	-	43,766	43,766

분기말금액	-	379,185	379,185

장부금액:

기초금액	1,735,631	1,998,741	3,734,372

분기말금액	1,735,631	1,954,975	3,690,606

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	1,735,631	2,334,160	4,069,791

분기말금액	1,735,631	2,334,160	4,069,791

감가상각누계액:

기초금액	-	277,064	277,064

감가상각비	-	43,766	43,766

분기말금액	-	320,830	320,830

장부금액:

기초금액	1,735,631	2,057,096	3,792,727

분기말금액	1,735,631	2,013,330	3,748,961

(2) 당분기말 현재 제7회 신주인수권부사채와 관련하여 투자부동산 전액이 담보로 설정되어 있습니다(주석 30 참조).

14. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

당분기말	특허권	6,050	(6,045)	-	5

회원권	412,616	-	(55,016)	357,600

소프트웨어	759,862	(428,353)	(312,550)	18,959

정부보조금	(48,951)	40,792	-	(8,159)

합 계	1,129,577	(393,606)	(367,566)	368,405

전기말	특허권	6,050	(6,045)	-	5

회원권	412,616	-	(55,016)	357,600

소프트웨어	1,041,172	(439,153)	(593,861)	8,158

정부보조금	(48,951)	40,793	-	(8,158)

합 계	1,410,887	(404,405)	(648,877)	357,605

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	분기말

특허권	5	-	5

회원권	357,600	-	357,600

소프트웨어	8,159	10,800	18,959

정부보조금	(8,159)	-	(8,159)

합 계	357,605	10,800	368,405

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초	상각액(*)	분기말

특허권	310	(305)	5

회원권	357,600	-	357,600

소프트웨어	389,514	(113,440)	276,074

정부보조금	(17,949)	7,343	(10,606)

합 계	729,475	(106,402)	623,073

(*) 중단영업과 관련된 무형자산상각비 64,696천원이 포함되어 있습니다. 15. 기타비유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

SK신기술사업투자조합 신탁 제19-11호(*1)	190,682	191,729

행복파트너 주식형 신탁 제18-07호(*1)	296,513	299,815

삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드(*1)	495,009	621,116

삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드 3호 19-15850호(*1)	264,865	331,869

멀티에셋전문투자형사모부동산투자신텍제4호 1(*1)	183,219	183,260

(주)필로시스 지분상품(*2)	-	-

소 계	1,430,288	1,627,789

비유동 기타포괄-공정가치 측정 금융자산

(주)드래곤플라이 지분상품(*1)	854,865	2,022,329

합 계	2,285,153	3,650,118

(*1) 보고기간종료일 현재 제7회 신주인수권부사채와 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 30 참조).
(*2) (주)필로시스에 대한 회생계획안이 2024년 7월 19일 인가 결정됨에 따라, 지분상품은 모두 소각되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	3,650,118	11,919,943

평가손익	(1,305,889)	(2,492,857)

처분 및 감소	(59,076)	(227,032)

분기말	2,285,153	9,200,054

16. 매입채무 및 기타지급채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	1,730,420	1,609,239

미지급금	3,075,263	2,631,152

미지급비용	2,445,381	1,684,264

임대보증금	40,000	40,000

합 계	7,291,064	5,964,655

비유동부채

임대보증금	-	-

17. 단기차입금 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	만기일	당분기말 현재
연이자율(%)	장부금액

당분기말	전기말

일반차입금	주요 경영진	2024.12.31	5.0	45,000	270,000

18. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	17,688	33,315

부가세예수금	192,804

선수금	3,810,075	3,808,139

리스부채(유동)	145,626	963,323

합 계	4,166,193	4,804,777

충당부채

판매보증충당부채	155,100	139,600

복구충당부채	-	79,500

합 계	155,100	219,100

기타비유동부채

리스부채(비유동)	-	590,697

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기초	전입액(환입액)	분기말

판매보증충당부채	139,600	15,500	155,100

복구충당부채	79,500	(79,500)	-

합 계	219,100	(64,000)	155,100

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기초	전입액(환입액)	분기말

판매보증충당부채	306,900	(155,400)	151,500

복구충당부채	227,605	-	227,605

손실부담충당부채(*)	754,044	46,112	800,156

합 계	1,288,549	(109,288)	1,179,261

(*) 중단영업과 관련된 손실부담충당부채전입액 46,112천원이 포함되어 있습니다.

19. 신주인수권부사채(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	신주인수권부사채	신주인수권조정	상환할증금	장부가액

제7회 공모 신주인수권부사채	26,934,955	(2,284,216)	-	24,650,739

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	신주인수권부사채	신주인수권조정	상환할증금	장부가액

제7회 공모 신주인수권부사채	26,934,955	(4,831,848)	-	22,103,107

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 주요발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제7회 공모 신주인수권부사채

표면이자율	4.00%

만기보장수익률	해당사항 없음(단, 미상환총액에 대해 추가 이자 3%를 지급).

발행일	2022.09.14

만기일	2025.05.05

조기상환청구권(put option)	해당사항 없음.

중도상환청구권(call option)	담보제공자산(*2)이 현금화 되는대로 상환

행사기간	2021.12.05 ~ 2024.10.05

신주인수권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주

행사가액(*1)	868

행사가능주식수	31,031,054주

(*1) 제7회 공모 신주인수권부사채의 행사가액은 시가하락에 따라 최초 발행시 행사가액 1,215원에서 조정되었습니다.
(*2) 당사의 투자부동산 및 금융자산 등을 제7회차 신주인수권부사채 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 30 참조).

최초 발행시점에 신주인수권부사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 조기상환청구권으로 구분 계상되었으며, 신주인수권대가는 별도파생상품으로 분류하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 별도파생상품으로 분류한 신주인수권대가의 요소는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정(Refixing)으로 인하여 발행시점에 확정되지 않았으므로 파생금융부채로 분류하였습니다.상기의 계약조건 변경이 실질적인 조건변경에 해당한다고 판단하였으며, 이에 따라 기존 신주인수권부사채(주계약과 내재파생상품)를 제거하고 새로운 신주인수권부사채(주계약인 부채요소와 내재파생품인 중도상환청구권)를 인식하였습니다.

20. 리스(1) 보고기간종료일 현재 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	보증금	합계	부동산	보증금	합계

취득금액	395,098	48,335	443,433	704,877	304,955	1,009,832

감가상각누계액	(95,476)	(38,937)	(134,413)	(151,005)	(148,035)	(299,040)

손상차손누계액	(269,648)	-	(269,648)	(553,872)	-	(553,872)

장부금액	29,974	9,398	39,372	-	156,920	156,920

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	부동산	보증금	합 계

기초	-	156,921	156,921

취득	48,408	-	48,408

처분	-	(92,668)	(92,668)

감가상각비(*)	(18,434)	(54,855)	(73,289)

손상차손환입	-	-	-

분기말	29,974	9,398	39,372

(*) 중단영업과 관련된 사용권자산상각비 42,770천원이 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	보증금	합 계

기초	364,048	33,124	262,566	659,738

취득	53,966	-	-	53,966

처분	(56,957)	(24,908)	(1,854)	(83,719)

감가상각비(*)	(145,291)	(7,394)	(78,379)	(231,064)

손상차손환입	56,957	-	-	56,957

분기말	272,723	822	182,333	455,878

(*) 중단영업과 관련된 사용권자산상각비 66,294천원이 포함되어 있습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	73,289	231,064

사용권자산 손상차손	-	(56,957)

리스부채이자비용	132,905	165,956

단기리스 및 소액자산리스료	6,162	5,051

리스해지로 발생한 손익	10,047	12,760

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 180,029천원입니다.(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	150,200	145,626	1,077,600	963,323

1년 초과 3년 이내	-	-	612,194	590,697

합 계	150,200	145,626	1,689,794	1,554,020

차감: 현재가치 조정금액	(4,574)	-	(135,774)	-

리스부채의 현재가치	145,626	145,626	1,554,020	1,554,020

21. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수	300,000,000	300,000,000

발행한 주식수	148,582,691	148,582,691

1주당 액면가액	100	100

자본금	14,858,269,100	14,858,269,100

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	75,545,329	75,545,329

(3) 보고기간종료일 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(843,035)	(843,035)

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치측정금융자산평가손익	(6,312,224)	(5,144,759)

(5) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	270,000	270,000

미처리결손금	(99,578,757)	(92,760,723)

합 계	(99,308,757)	(92,490,723)

22. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	176,228	639,144	184,498	458,717

퇴직급여	20,756	67,073	34,408	73,244

감가상각비	6,768	20,304	5,782	16,713

투자부동산상각비	14,589	43,766	14,589	43,766

사용권자산상각비	5,017	5,823	10,044	25,269

무형자산상각비	-	-	13,592	41,707

복리후생비	38,046	98,497	41,302	89,527

임차료	3,591	6,815	1,646	3,587

여비교통비	7,921	17,851	20,924	26,921

연구개발비	112,895	408,309	180,578	657,660

전력비	814	2,150	1,200	2,461

지급수수료	141,032	546,688	238,575	660,164

기타	41,428	110,073	49,253	(46,190)

합 계	569,085	1,966,493	796,391	2,053,546

23. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

임대료수익	21,000	111,000	45,000	135,000

리스해지이익	-	10,047	-	-

잡이익	20	299	11	15,702

합 계	21,020	121,346	45,011	150,702

기타비용:

매출채권처분손실	-	26,609	-	-

리스해지손실	-	-	-	4,784

잡손실	1,019	16,583	1,298	3,244

합 계	1,019	43,192	1,298	8,028

24. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	928,429	1,421,951	865,891	1,777,094

재고자산의 매입액	1,070,046	4,279,216	928,137	3,884,502

종업원급여	343,421	1,161,829	470,466	1,500,453

감가상각비	3,757	20,304	633,869	1,949,347

투자부동산상각비	14,589	43,766	14,589	43,766

사용권자산상각비	15,553	73,289	77,785	231,064

무형자산상각비	-	-	35,157	106,402

운반비	32,965	98,367	26,479	104,626

연구개발비	111,405	403,838	180,578	657,660

외주가공비	242,421	980,651	343,202	1,362,481

지급수수료	207,588	787,412	549,075	1,603,799

대손상각비	(75,213)	199,165	491,174	626,589

기타	469,739	997,466	278,739	745,804

중단영업과 관련된 비용	(257,072)	(489,682)	(1,054,051)	(3,528,228)

합 계	3,107,628	9,977,572	3,841,090	11,065,359

25. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익(이자수익 제외):

외환차익	9,258	49,044	7,409	63,985

외화환산이익	(60,753)	122,725	38,443	47,110

공정가치측정금융자산평가이익	-	-	26,044	65,250

합 계	(51,495)	171,769	71,896	176,345

금융비용:

이자비용	(4,322)	8,764	(97,246)	31,776

외환차손	8	8,757	3,694	15,259

외화환산손실	16,009	40,028	(5,184)	1,846

공정가치측정금융자산처분손실	5,091	24,315	11,449	19,750

공정가치측정금융자산평가손실	77,428	167,297	1,794,117	1,850,636

합 계	94,214	249,161	1,706,830	1,919,267

26. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산에 사용된 손익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	일자	주식수	가중치	적수

기초	01.01 ~ 09.30	148,103,433	274	40,580,340,642

합 계	148,103,433	40,580,340,642

유통일수	274

가중평균유통보통주식수	148,103,433

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	일자	주식수	가중치	적수

기초	01.01 ~ 09.30	108,582,536	273	29,643,032,328

신주인수권의 행사(*)	01.01 ~ 09.30	44	273	12,012

자기주식	01.01 ~ 09.30	(479,258)	273	(130,837,434)

전환권의 행사	08.02 ~ 09.30	20,000,000	60	1,200,000,000

합 계	128,103,322	30,712,206,906

유통일수	273

가중평균유통보통주식수	112,498,926

(*) 발행조건 상 기초 전환으로 간주하였습니다.(2) 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기포괄손익계산서상 분기순이익	(2,377,769,199)	(6,818,033,882)	(4,869,427,366)	(9,658,895,066)

유통보통주식수	148,103,433	148,103,433	121,146,800	112,498,926

기본주당순이익	(16)	(46)	(40)	(86)

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기의 경우 희석성 잠재적보통주가 존재하지 아니하므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.(4) 당분기와 전분기의 기본주당계속영업순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기포괄손익계산서상 계속영업분기순이익	(1,358,490,178)	(1,414,827,261)	(3,446,404,773)	(4,117,481,647)

유통보통주식수	148,103,433	148,103,433	121,146,800	112,498,926

기본주당순이익	(9)	(10)	(28)	(37)

(5) 당분기 및 전분기 중 희석주당계속사업손익과 관련하여 희석성 잠재적보통주가 존재하지 아니하므로 기본주당계속사업손익과 희석주당계속사업손익은 동일합니 다.

28. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

회사와의 관계	당분기말	전기말

최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 스톤건설	주식회사 스톤건설

종속기업	SUZHOU Syswork	SUZHOU Syswork

관계기업	(주)동양기술,(주)에이티비	(주)동양기술,(주)에이티비

기타특수관계자	대표이사 등,당사의 전임 대표이사와 관련된 개인 및 기업(*)	대표이사 등,당사의 전임 대표이사와 관련된 개인 및 기업(*)

(*) 수사기관으로부터 2023년 1월 25일 공소가 제기된 당사의 대표이사와, 공소장상 특정 사안에 대한 공모사실이 의심되는 개인 및 기업((주)피에이치씨, (주)필로시스, (주)하이스타인, (주)비비비 등)이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자간 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등

SUZHOU Syswork	66,865	470,519

(주)동양기술	126,750	997,602

주식회사 비비비(*)	566,524	-

주식회사 필로시스 (*)	1,113,470	-

주요 경영진	-	2,268

(*) 보고기간종료일 현재 전임 대표이사가 공소 제기된 사건과 관련된 기업입니다.2) 전분기

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등

SUZHOU Syswork	6,081	132,672

(주)동양기술	60,050	1,286,360

주식회사 비비비(*)	261,045	106,178

주식회사 필로시스(*)	2,952,375	-

(*) 보고기간종료일 현재 전임 대표이사가 공소 제기된 사건과 관련된 기업입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자간 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	상환 및 회수	기타(*)	분기말

주식회사 필로시스	대여금	-	(359,739)	359,739	-

주요 경영진	차입금	270,000	(225,000)	-	45,000

(*) 회생결정에 따른 채권 조정으로 인한 변동액입니다.2) 전분기

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	대여 및 상환	기타(*)	분기말

주식회사 비비비	대여금	5,500,000	-	(5,500,000)	-

(*) 채권채무 상계 합의 및 특수관계자 범위 제외로 인한 변동액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권, 채무의 내역은다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	단기대여금	미수금 등	매입채무 등	단기차입금

SUZHOU SYSWORK(*1)	2,864,055	-	83,203	656,485	-

(주)동양기술	-	-	-	189,920	-

(주)피에이치씨(*2,3)	-	-	12,000,000	-	-

(주)필로시스(*2,5)	-	-	-	-	-

주식회사 비비비(*4)	-	-	7,600,812	-	-

주요 경영진	-	-	-	4,451	45,000

(*1) SUZHOU Syswork에 대한 매출채권 등에 대하여 2,458백만원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.
(*2) 보고기간종료일 현재 전임 대표이사가 공소 제기된 사건과 관련된 기업입니다.
(*3) 2020년에 당사는 (주)피에이치씨로부터 원재료인 UTM(검체채취키트)를 매입하였습니다. 다만 해당 원재료는 (주)피에이치씨와의 물품공급계약서상 기재된 품목이 아님에 따라, 당사는 (주)피에이치씨가 공급자의 의무를 해태하였다고 판단하였습니다. 당사는 이에 대해 물품대금을 반환요청할 계획으로 동 매입금액을 원재료가 아닌 미수금으로 재무제표에 표시하였습니다. 당사는 동 미수금의 회수가능성을 고려하여 12,000백만의 손실충당금을 설정하고 있습니다(주석7 참조).
(*4) 주식회사 비비비에 대한 미수금은 6,843백만원, 미수수익 757백만원에 대해 손실충당금을 설정하였습니다.
(*5) (주)필로시스에 대한 회생계획안이 2024년 7월 19일 인가 결정됨에 따라, 전액 대손 설정된 대여금 및 미수수익 중 일부인 770백만원이 당분기 중 회수되었습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	단기대여금	미수금 등	매입채무 등	단기차입금

SUZHOU SYSWORK(*1)	2,972,863	-	79,720	217,103	-

(주)동양기술	10,450	-	-	227,553	-

(주)피에이치씨(*2,3)	-	-	12,000,000	-	-

(주)필로시스(*2,4)	-	4,500,000	4,015,499	-	-

주식회사 비비비(*5)	-	-	7,057,787	-	-

주요 경영진	-	-	-	2,182	270,000

(*1) SUZHOU Syswork에 대한 매출채권에 대하여 2,253백만원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.
(*2) 보고기간종료일 현재 전임 대표이사가 공소 제기된 사건과 관련된 기업입니다.
(*3) 2020년에 당사는 (주)피에이치씨로부터 원재료인 UTM(검체채취키트)를 매입하였습니다. 다만 해당 원재료는 (주)피에이치씨와의 물품공급계약서상 기재된 품목이 아님에 따라, 당사는 (주)피에이치씨가 공급자의 의무를 해태하였다고 판단하였습니다. 당사는 이에 대해 물품대금을 반환요청할 계획으로 동 매입금액을 원재료가 아닌 미수금으로 재무제표에 표시하였습니다. 당사는 동 미수금의 회수가능성을 고려하여 12,000백만의 손실충당금을 설정하고 있습니다(주석7 참조).
(*4) (주)필로시스에 대한 대여금은 4,500백만원, 미수수익 4,015백만원에 대해 손실충당금을 설정하였습니다.
(*5) 주식회사 비비비에 대한 미수금은 6,843백만원, 미수수익 214백만원에 대해 손실충당금을 설정하였습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	336,981	371,260

퇴직급여	43,269	64,980

합 계	380,250	436,240

29. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름 중 수익 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외화환산손실	55,124	9,747

외화환산이익	(122,725)	(47,110)

대손상각비	199,165	626,589

기타의대손상각비	1,967,636	3,641,289

재고자산평가충당금전입	893,320	795,126

판매보증충당금전입(환입)	15,500	(155,400)

손실충당부채전입	-	46,113

감가상각비	20,304	1,949,346

투자부동산상각비	43,766	43,766

사용권자산상각비	73,288	231,064

무형자산상각비	-	106,402

유형자산처분손실	-	1,055,076

유형자산처분이익	(81,500)	(12,591)

리스해지손익	82,621	(12,760)

이자비용	3,975,239	1,081,501

이자수익	(2,266,002)	(3,744,372)

법인세비용	-	-

지분법손익	(15,706)	77,795

공정가치측정금융자산평가손익	2,617,777	1,785,386

공정가치측정금융자산처분손익	24,315	19,750

관계기업투자주식처분손익	-	-

사채상환손익	-	-

파생상품평가손익	(816,234)	-

합 계	6,665,888	7,496,717

(2) 영업활동 현금흐름 중 운전자본 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	1,057,181	2,502,712

미수금	(58,568)	139,747

선급금	(377,463)	(4,049)

선급비용	20,834	8,365

재고자산	528,631	981,967

부가세대급금	(354,540)	389,936

매입채무	101,115	(720,872)

미지급금	(239,912)	104,197

미지급비용	(378,178)	(779,441)

예수금	(15,627)	(27,877)

부가세예수금	385,590	-

선수금	1,936	-

합 계	670,999	2,594,685

(3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으 며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

미수금 비유동 대체	1,090,000	-

임차보증금의 유동성 대체	1,000,000	50,000

유형자산의 본계정대체	-	1,720

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	-	503,176

리스부채의 미지급금 대체	1,346,915	-

사용권자산의 취득	48,408	53,966

임대보증금의 유동성 대체	-	40,000

(4) 재무활동으로 인한 부채의 변동1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	당분기말

이자비용	기타

차입금	270,000	(225,000)	-	-	45,000

신주인수권부사채	22,103,107	-	2,819,195	(271,563)	24,650,739

리스부채	1,554,020	(99,840)	132,905	(1,441,459)	145,626

합 계	23,927,127	(324,840)	2,952,100	(1,713,022)	24,841,365

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름	이자비용 등	비현금흐름	전분기말

신주인수권부사채	26,935,080	-	-	(28)	26,935,052

리스부채	2,479,715	(695,498)	(60,812)	53,965	1,777,370

합 계	29,414,795	(695,498)	(60,812)	53,937	28,712,422

30. 담보로 제공된 자산 보 고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	채권최고액

금융기관예치금	130,783	제7회 신주인수권부사채 사채권자	35,913,440

투자부동산(*)	3,690,606

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,430,288

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	854,865

(*) 채권최고액은 4,500백만원입니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	채권최고액

금융기관예치금	128,258	제7회 신주인수권부사채 사채권자	35,913,440

투자부동산(*)	3,734,372

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,000,000

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,627,789

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,022,329

(*) 채권최고액은 4,500백만원입니다.

31. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 5,627백만원(전기말: 2,962백만원)의 한도로 계약이행보증을 제공받고 있습니다. (2) 당사 전임 대표이사의 일부 법률위반 혐의가 존재하는 행위와 관련하여, 당사의 전임 대표이사는 2023년 1월 중 수사기관에 의하여 구속 기소되었습니다. 당분기말 현재 전임 대표이사의 행위와 관련하여 법률적인 영향을 검토한 결과, 이후 재판 결과에 따라 주주 및 제3자에 대하여 당사가 부담할 배상책임은 제한적일 것으로 검토하였으며, 이에 따라 당사의 분기재무제표에 미치는 영향이 낮을 것으로 판단하였습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 1 건(전기: 2건)으로 소송가액은 200백만원 (전기: 100백만원)입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없으며, 이에 대한 자원의 유출 여부, 금액 및 시기는 불확실합니다.

32. 계속기업의 가정

당사의 분기재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 당사는 당분기말 현재 유동부채가 유동자산보다 24,232백만원만큼 더 많으며, 직전사업연도말 "자본전액잠식"이 발생하였습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.

상기 계속기업으로서의 존속능력에 대한 중대한 의문을 제기하는 상황에 대한 자구 방안으로 당사는 2023년 8월에 자기사채로 보유하고 있었던 제5회 무기명식 이권부 사모 전환사채를 주식회사 스톤건설에 매각하는 계약을 체결하여, 계약 체결 시점에 2,000백만원, 2023년 10월 2,000백만원을 주식회사 스톤건설에 매각하였습니다. 또한, 계속기업으로서의 가치보전 목적으로 서울회생법원에 회생절차 개시를 신청하였으며, 당분기 중 회생절차 개시가 결정되었습니다.

만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 분기재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

33. 기타 주요사항

(1) 당사의 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유 일부 해소 및 매매거래정지 지속 당사는 2021년 사업연도의 재무제표에 대한 감사인의 감사범위제한에 따른 감사의견 거절로 인하여 2022년 3월 23일 코스닥시장 기업심사위원회의 상장적격성 실질심사대상으로 지정되어 동일자로 주식매매거래가 정지되었으며, 2022년 4월 5일 코스닥시장 상장규정(이하 동 규정) 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하여 2023년 4월 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 거래소는 당사가 2023년12월 19일에 제출한 2021년 사업연도의 감사보고서를 통해 2021년 사업연도의 재감사의견이 적정으로 변경되었음을 확인하였으며, 이로 인하여 당사의 2021년 사업연도 감사의견 미달로 인한 형식적 상장폐지 사유가 해소되었음을 확인하였습니다. 또한, 당사는 2022년 사업연도 감사의견 거절에 따른 상장폐지 사유에 대하여는 동 규정 제55조 및 동 규정 시행세칙 제60조에 따라 차기 사업연도에 대한 사업보고서법정 제출기한의 다음날부터 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 거래소는 당사가 2024년 4월 8일에 제출한 2022년 사업연도의 감사보고서를 통해 2022년 사업연도의 재감사의견이 적정으로 변경되었음을 확인하였으며, 이로 인하여 당사의 2022년 사업연도 감사의견 미달로 인한 형식적 상장폐지 사유가 해소되었음을 확인하였습니다. 반면, 당사는 2023년 사업연도 감사의견 거절에 따른 상장폐지 사유에 대하여는 동 규정 제55조 및 동 규정 시행세칙 제60조에 따라 차기 사업연도에 대한 사업보고서 법정 제출기한의 다음날부터 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다.(2) 상장적격성 실질심사 사유 추가 발생당사는 2023년 12월 19일에 '감사보고서상 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서상 감사의견 적정으로 감사의견 상장폐지사유를 해소한 경우'에 해당('2021년 사업연도에 한함)하여, 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호 카목 규정에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. 또한 동일자에 당사는 "매출채권 이외의 채권에서 발생한 손상차손" 공시를 통해 대여금 등에 대하여 상당한 규모의 손실충당금을 설정한 사실이 확인되었습니다. 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호 바목 규정에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가 발생하였습니다. 상기 사항에 추가하여 당사는 2024년 2월 29일에 최근 사업연도말 "자본전액잠식(자본잠식률 50% 이상 및자기자본 10억원 미만 포함) 및 "최근 3사업연도 중 2사업연도자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실"이 발생함에 따라 상장폐지사유 및 상장적격성 실질심사사유가 추가로 발생하였습니다. 만약 당사의 2023년 사업연도 감사보고서에서 자본잠식률 50% 이상이 확인되는 경우 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호 거목에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가될 수 있습니다. 이와별도로 자기자본이 10억원 미만이 확인되는 경우 코스닥시장 상장규정 제53조 제1항 제4호에 따라 관리종목 지정사유가 추가될 수 있습니다. 또한 당사의 2023년 사업연도 감사보고서에서 "최근 3사업연도 중 2사업연도 자기자본 50% 초과 법인세비용차감전계속사업손실 발생" 사실이 확인되는 경우 코스닥시장상장규정 제53조 제1항 제2호에 따라 관리종목 지정사유가 추가될 수 있습니다. 거래소는 당사에 대해 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부를 추후 심사할 예정입니다.(3) 자본전액잠식(상장폐지사유) 발생당사는 2024년 2월 29일에 최근 사업연도말 "자본전액잠식"이 발생함에 따라 상장폐지사유가 발생하였습니다. 당사는 이와 관련하여 사업보고서 법정제출기한까지 동 사유해소를 입증하는 재무제표 및 이에 대한 동일 감사인의 감사보고서(감사의견이 적정인 경우에 한함)를 제출하지 못하는 경우 코스닥 상장규정 제54호 제1항 제6호에 따라 사업보고서 법정제출기한 익일자로 상장폐지사유에 해당할 수 있습니다. 다만 동 기한까지 해당 사유 해소를 입증하는 재무제표 및 감사보고서를 제출하는 경우에는 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호 마목에 따라 상장적격성 실질심사를 거쳐 상장폐지여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다.

(4) 회생절차개시 신청당사는 자금사정 악화에 따라 경영정상화 및 계속기업으로서의 가치보전 목적으로 2024년 5월 23일에 서울회생법인에 회생절차개시를 신청하였으며 2024년 6월 17일에 서울회생법원으로부터 회생절차개시가 결정되었습니다. 회생계획안의 제출기간은 2024년 12월 27일까지입니다. 34. 중단영업

(1) 당사는 2023년 2월 10일부로 바이오사업부의 영업을 중지함에 따라 관련손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. 한편, 비교표시된 전분기의 포괄손익계산서는 중단영업손익을 구분 표시하기 위하여 재작성되었습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 중단영업손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	24,500	24,500	-	-

매출원가	20,599	20,599	19,040	705,057

매출총손실	3,901	3,901	(19,040)	(705,057)

판매비와관리비	236,472	469,082	1,035,011	2,823,171

영업손실	(232,571)	(465,181)	(1,054,051)	(3,528,228)

영업외손실	(786,708)	(4,938,025)	(368,971)	(2,013,185)

법인세비용차감전순손실	(1,019,279)	(5,403,206)	(1,423,022)	(5,541,413)

법인세비용	-	-	-	-

중단영업손실	(1,019,279)	(5,403,206)	(1,423,022)	(5,541,413)

주당이익

기본주당중단영업손실	(7)	(36)	(12)	(49)

희석주당중단영업손실	(7)	(36)	(12)	(49)

(3) 당분기 및 전분기 중 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동현금흐름	(263,193)	(3,809,189)

투자활동현금흐름	1,961,886	343,142

재무활동현금흐름	-	(663,000)

합 계	1,698,693	(4,129,047)