시스웍 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 18 기 1분기 2021년 03월 31일 현재
제 17 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 시스웍

1. 회사의 개요 주식회사 시스웍(이하 "회사")은 2004년 7월 16일에 설립되어 클린룸시스템, 냉난방 공조시스템 및 환기제어시스템 제조 및 판매업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 회사의 본사는 대전광역시 유성구에 소 재하고 있습니다. 회사는 2017년 12월 26일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 당분기 보고기간종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율

보통주	(주)비비비	10,800,000	14.52%

"	자기주식	479,258	0.64%

"	기타 주주	63,077,427	84.84%

합계	74,356,685	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당 사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 한국채택국제회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

현금	1,000	-

보통예금	8,505,000	19,020,241

합계	8,506,000	19,020,241

5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	8,506,000	-	-	19,020,241	-	-

매출채권	4,894,981	-	-	4,844,782	-	-

기타유동수취채권	32,236	-	-	3,042,249	-	-

기타유동금융자산	2,000,000	-	-	2,000,000	-	-

기타비유동금융자산	-	19,813,824	8,610,000	-	10,722,610	8,610,000

기타비유동수취채권	2,149,189	-	-	649,189	-	-

파생상품자산	-	5,099,850	-	-	5,099,850	-

합계	17,582,406	24,913,674	8,610,000	29,556,461	15,822,460	8,610,000

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채

매입채무	1,223,241	-	998,313	-

기타유동지급채무	2,171,485	-	1,059,442	-

기타비유동지급채무	90,000	-	120,000	-

전환사채	14,087,413	-	13,599,131	-

신주인수권부사채	11,230,639	-	10,918,821	-

파생상품부채	-	7,473,894	-	7,473,894

합계	28,802,779	7,473,894	26,695,707	7,473,894

6. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당분기말

구분	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	8,506,000	8,506,000

매출채권	4,894,981	4,894,981

기타유동수취채권	32,236	32,236

기타비유동수취채권	2,149,189	2,149,189

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타비유동금융자산	19,813,824	19,813,824

기타포괄손익-공정가지 측정 금융자산

기타비유동금융자산	8,610,000	8,610,000

합계	44,006,230	44,006,230

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	1,223,241	1,223,241

기타유동지급채무	2,171,485	2,171,485

기타비유동지급채무	90,000	90,000

전환사채	14,087,413	14,087,413

신주인수권부사채	11,230,639	11,230,639

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	7,473,894	7,473,894

합계	36,276,673	36,276,673

2) 전기말

구분	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	19,020,241	19,020,241

매출채권	4,844,782	4,844,782

기타유동수취채권	3,042,249	3,042,249

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타비유동금융자산	10,722,610	10,722,610

파생상품자산	5,099,850	5,099,850

기타포괄손익-공정가지 측정 금융자산

기타비유동금융자산	8,610,000	8,610,000

합계	51,339,732	51,339,732

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	998,313	998,313

기타유동지급채무	1,059,442	1,059,442

기타비유동지급채무	120,000	120,000

전환사채	13,599,131	13,599,131

신주인수권부사채	10,918,821	10,918,821

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	7,473,894	7,473,894

합계	34,169,601	34,169,601

(2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포한된 공시가격은 제외함

수준3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

(3) 금융상품의 수준별 공정가치(단위: 천원) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.1) 당분기말

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 지분상품	-	-	6,837,138	6,837,138

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	-	12,976,686	12,976,686

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	8,610,000	8,610,000

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	7,473,894	7,473,894

2) 전기말

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 지분상품	-	-	6,837,138	6,837,138

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	-	3,885,472	3,885,472

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	8,610,000	8,610,000

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	7,473,894	7,473,894

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다. 이러한 상품들은 '수준1'에 포함되며, 보고기간말 현재 '수준1'에 포함된 금융상품은 상장된 지분상품과 시장성 있는 회사채상품입니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함하고 있습니다. '수준3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름할인기법을 사용합니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 보 고기간종료일 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	5,740,782	5,908,680

손실충당금	(845,801)	(1,063,898)

합계	4,894,981	4,844,782

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

기타유동수취채권

단기대여금	-	3,000,000

미수금	21,236	21,249

보증금	11,000	21,000

합계	32,236	3,042,249

기타비유동수취채권

보증금	2,149,189	649,189

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권 손실충당금 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	1,063,898	565,782

대손상각비(환입)	(218,097)	-

제각	-	-

기말금액	845,801	565,782

8. 기타자산 보 고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	340,167	2,531

선급비용	68,207	51,071

부가세대급금	292,144	1,831,242

합계	700,518	1,884,844

9. 재고자산 보 고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

원재료	13,767,685	13,692,488

평가충당금(*)	(76,565)	(164,967)

제품	2,259,554	2,371,436

평가충당금(*)	(281,377)	(261,569)

재공품	275,755	593,388

평가충당금(*)	(4,136)	(3,897)

상품	28,272	29,737

평가충당금(*)	(600)	(600)

합계	15,968,588	16,256,015

10. 기 타유동금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

단기금융상품

정기예금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

(2) 당분기 및 전기 중 기타유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초	2,000,000	476,498

취득	-	6,829,742

평가이익	-	-

평가손실	-	-

처분	-	(5,306,240)

기말	2,000,000	2,000,000

11. 관계기업 및 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	당분기말	전기말	측정방법

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	SUZHOU Syswork	100.00%	187,822	100.00%	187,822	원가법

관계기업	㈜동양기술	27.75%	204,822	27.75%	210,031	지분법

관계기업	㈜에이티비	20.00%	20,880	20.00%	26,722	지분법

관계기업	(주)드래곤플라이	6.42%	2,966,422	6.42%	3,000,002	지분법

합계	3,379,946	3,424,577

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당분기

회사명	기초금액	취득	순손익에 대한 지분	무형자산상각	기말금액

㈜동양기술	210,031	-	(5,209)	-	204,822

㈜에이티비	26,722	-	(5,842)	-	20,880

(주)드래곤플라이	3,000,002	-	(26,912)	(6,669)	2,966,422

합계	3,236,756	-	(37,963)	(6,669)	3,192,124

2) 전분기

회사명	기초금액	취득	순손익에 대한 지분	배당	기말금액

㈜동양기술	140,118	-	29,802	-	169,920

㈜에이티비	25,856	-	(7,485)	-	18,371

합계	165,974	-	22,317	-	188,291

(3) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 자산, 부채 현황

기업명	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜동양기술	2,839,820	2,182,870	656,949	5,330,168	4,380,005	950,163

㈜에이티비	150,370	57,925	92,445	199,091	64,242	134,849

(주)드래곤플라이	31,928,985	25,221,428	6,707,557	20,622,374	13,495,869	7,126,505

2) 손익 현황

기업명	당분기	전분기

매출	분기순이익	분기총포괄이익	매출	분기순이익	분기총포괄이익

㈜동양기술	1,554,680	(105,180)	(105,180)	508,780	(191,543)	(191,543)

㈜에이티비	88,792	(36,524)	(36,524)	10,105	(35,874)	(35,874)

(주)드래곤플라이	964,872	(418,948)	(418,948)	1,017,131	(840,218)	(840,218)

(4) 2020년 11월 17일자로 취득한 드래곤플라이에 대해 2020년말을 간주취득일로 매수가격배분에 대한 평가를 수행하였으며, 이에 따라 식별된 무형자산 및 영업권은 각각 1,067,000천원과 5,655,000천원입니다.

구분	금액 (단위:천원)	지분율

취득대가(1)-(보통주)	3,000,002	6.42%

취득대가(2)-(전환우선주)	7,000,002	12.2%(전환시)

취득대가 합계	10,000,004	18.62%

순자산총액	17,062,000

지분율	18.62%

순자산 장부가액	3,278,000

식별된 무형자산(고객관계)	1,067,000

영업권	5,655,000

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	20,056,979	14,825,544

감가상각누계액	(1,853,896)	(1,619,320)

장부가액	18,203,082	13,206,224

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	13,206,224	3,485,811

취득	5,237,273	45,465

처분	(4,406)	-

감가상각	(236,008)	(81,876)

분기말	18,203,082	3,449,400

13. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	5,345,385	5,345,385

감가상각누계액	(374,224)	(354,349)

장부가액	4,971,161	4,991,036

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	4,991,036	5,052,093

취득	-	-

대체	-	-

감가상각	(19,875)	(19,874)

분기말	4,971,161	5,032,219

(3) 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮아, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하여 대체적인 추정방법을 적용한 결과 장부금액과 중요한 차이가 발생하지 아니합니다.

14. 무형자산

1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	711,977	708,177

상각누계액	(173,952)	(156,854)

손상차손누계액	(55,016)	(55,016)

장부가액	483,009	496,306

2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	496,306	564,084

취득	3,800	-

손상	-	-

상각	(17,097)	(19,470)

분기말	483,009	544,614

15. 기 타비유동금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	장부금액

비유동 당기손익_공정가치측정금융자산

SK신기술사업투자조합 신탁 제19-11호	195,597	195,942

SK벤처투자조합 신탁 제19-01호	165,006	165,424

행복파트너 주식형 신탁 제18-07호	299,976	299,898

삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드	851,823	816,464

삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드 3호 19-15850호	458,170	457,425

㈜에스에이코퍼레이션 제3회 신주인수권부사채 (주1)	1,950,319	1,950,319

㈜드래곤플라이 전환우선주	6,837,138	6,837,138

(주)필로시스_19CB	5,000,000	-

메리츠화재해상보험4	2,063,356	-

멀티에셋전문투자형사모부동산투자신텍제4호_1	1,992,440	-

소계	19,813,824	10,722,610

비유동 기타포괄_공정가치측정금융자산

필로시스 지분상품	8,610,000	8,610,000

소계	8,610,000	8,610,000

합계	28,423,824	19,332,610

(2) 당분기 및 전기 중 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초	19,332,610	12,581,766

취득	9,067,598	29,239,755

평가이익	36,182	5

평가손실	(12,566)	(2,613,633)

처분	-	(19,875,283)

기말	28,423,824	19,332,610

16. 매입채무 및 기타지급채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	1,223,241	998,313

미지급금	1,805,803	758,368

미지급비용	365,683	301,074

합계	3,394,727	2,057,755

비유동부채

임대보증금	90,000	120,000

17. 기타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	59,976	32,110

선수금	158,167	105,000

금융리스부채	429,052	571,561

합계	647,195	708,671

충당부채

판매보증충당부채	22,700	157,700

기타비유동부채

금융리스부채	609,365	609,365

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	157,700	78,600

전입	(135,000)	-

사용	-	-

기말금액	22,700	78,600

18. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당분기말

구분	전환사채	상환할증금	전환권조정	장부가액	전환권대가

부채	자본

제2회 무보증 전환사채	5,000,000	-	(1,360,393)	3,639,607	-	545,500

제3회 무보증 전환사채	10,000,000	-	(2,720,786)	7,279,214	-	1,091,000

제4회 무보증 전환사채	5,000,000	728,460	(3,048,150)	2,680,310	818,511	-

합계	20,000,000	728,460	(7,129,329)	13,599,131	818,511	1,636,500

2) 전기말

구분	전환사채	상환할증금	전환권조정	장부가액	전환권대가

부채	자본

제2회 무보증 전환사채 주1)	5,000,000	-	(1,360,393)	3,639,607	-	545,500

제3회 무보증 전환사채 주1)	10,000,000	-	(2,720,786)	7,279,214	-	1,091,000

제4회 무보증 전환사채 주2)	5,000,000	728,460	(3,048,150)	2,680,310	818,511	-

합계	20,000,000	728,460	(7,129,329)	13,599,131	818,511	1,636,500

주1) 조기상환청구권 행사가능일이 2021년 10월 08일인 바 유동부채로 분류하였습니다.주2) 조기상환청구권 행사가능일이 2022년 05월 30일인 바 비유동부채로 분류하였습니다. 또한 제4회 무보증 전환사채 발행시 당사의 토지와 건물을 담보로 제공하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제2회 무보증 전환사채	제3회 무보증 전환사채	제4회 무보증 전환사채

표면이자율	1.00%	1.00%	1.00%

만기보장수익율	1.00%	1.00%	5.50%

발행일	2020.10.08	2020.10.08	2020.11.30

만기일	2023.10.08	2023.10.08	2023.11.30

전환청구기간	21.10.08~23.09.08	21.10.08~23.09.08	21.11.30~23.10.30

전환권행사시 발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환가액 주)	890	890	2,322

행사가능주식수	5,617,977주	11,235,955주	2,153,316주

주) 제2회, 3회 무보증 전환사채는 2020년 10월 30일 무상증자에 따라 전환가액이 발행시 2,636원에서 890원으로 조정되었으며, 제4회 무보증 전환사채는 시가하락에 따라 전환가액이 3,317원에서 2,322원(최초발행가액의 70%한도)으로 조정되었습니다.

(3) 보고기간종료일 전환사채관련 파생상품 자산과 부채는 다음과 같습니다 (단위: 천원).1) 자산1-1) 당분기말

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제2회 무보증 전환사채	849,975	-	-	849,975

제3회 무보증 전환사채	1,699,950	-	-	1,699,950

계	2,549,925	-	-	2,549,925

1-2) 전기말

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제2회 무보증 전환사채	60,725	789,250	-	849,975

제3회 무보증 전환사채	121,450	1,578,500	-	1,699,950

계	182,175	2,367,750	-	2,549,925

2) 부채2-1) 당분기말

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제2회 무보증 전환사채	942,500	-	-	942,500

제3회 무보증 전환사채	1,885,000	-	-	1,885,000

제4회 무보증 전환사채	1,818,894	-	-	1,818,894

계	4,646,394	-	-	4,646,394

2-2) 전기말

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제1회 무보증 전환사채	718,850	-	718,850	-

제2회 무보증 전환사채	968,000	-	25,500	942,500

제3회 무보증 전환사채	1,936,000	-	51,000	1,885,000

제4회 무보증 전환사채	1,760,329	58,565	-	1,818,894

계	5,383,179	58,565	795,350	4,646,394

주) 제4회 무보증 전환사채 파생상품부채금액에는 전환권대가(부채)금액이 포함되어 있습니다.

19. 신주인수권부사채

(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당분기말

구분	신주인수권부사채	신주인수권조정	장부가액

제1회 무보증 신주인수권부사채	15,000,000	(3,769,361)	11,230,639

2) 전기말

구분	신주인수권부사채	신주인수권조정	장부가액

제1회 무보증 신주인수권부사채	15,000,000	(4,081,179)	10,918,821

주) 조기상환청구권 행사가능일이 2021년 10월 08일인 바 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무보증 신주인수권부사채

표면이자율	1.00%

만기보장수익율	1.00%

발행일	2020.10.08

만기일	2023.10.08

행사기간	21.10.08~23.09.08

신주인수권행사시 발행할 주식	기명식 보통주

행사가액 주)	890

행사가능주식수	16,853,932주

주) 신주인수권 행사가액은 2020년 10월 30일 무상증자에 따라 발행시 2,636원에서 890원으로 조정되었습니다. (3) 보고기간종료일 신주인수권부사채관련 파생상품 자산과 부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 자산1-1) 당분기말

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제1회 무보증 신주인수권부사채	2,549,925	-	-	2,549,925

계	2,549,925	-	-	2,549,925

1-2) 전기말

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제1회 무보증 신주인수권부사채	182,175	2,367,750	-	2,549,925

계	182,175	2,367,750	-	2,549,925

2) 부채2-1) 당분기말

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제1회 무보증 신주인수권부사채	2,827,500	-	-	2,827,500

계	2,827,500	-	-	2,827,500

2-2) 전기말

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제1회 무보증 신주인수권부사채	2,904,000	-	76,500	2,827,500

계	2,904,000	-	76,500	2,827,500

20. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

부동산	차량	계	부동산	차량	계

취득금액	910,561	322,815	1,233,376	916,399	322,815	1,239,214

감가상각누계액	(162,861)	(61,746)	(224,607)	(47,970)	(29,194)	(77,164)

장부금액	747,700	261,069	1,008,770	868,429	293,621	1,162,050

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

부동산	차량	부동산	차량

기초금액	868,429	293,621	-	-

취득금액	-	-	916,399	322,815

처분금액	(4,406)	-	-	-

감가상각비	(116,322)	(32,552)	(47,970)	(29,194)

기말금액	747,700	261,069	868,429	293,621

(3) 당분기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

사용권자산상각비	148,874	77,164

리스부채이자비용	25,502	20,260

주 ) 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 125,306천원 입니다. (4) 보고기간종료일 현재 금융리스부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	657,425	576,822

1년초과 3년이내	492,653	460,378

소계	1,150,078	1,037,200

차감:현재가치 조정금액	(112,878)

금융리스부채의 현재가치	1,037,200	1,037,200

21. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	300,000,000	300,000,000

발행한 주식수	74,356,685	74,356,685

1주당 액면가액	100	100

자본금	7,435,668,500	7,435,668,500

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	24,314,957	24,314,957

전환권대가	1,276,470	1,276,470

신주인수권대가	1,276,470	1,276,470

주식선택권	36,865	31,838

합계	26,904,762	26,899,735

(3) 보고기간종료일 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(843,035)	(843,035)

합계	(843,035)	(843,035)

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

공정가치측정금융자산평가손실	(304,200)	(304,200)

합계	(304,200)	(304,200)

(5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

내용	당분기말	전기말

이익준비금	270,000	270,000

미처분이익잉여금	23,596,311	24,937,272

합계	23,866,311	25,207,272

22. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	세부내역

부여일	2019년 06월 17일

최초부여수량	150,000주

부여방법	주식교부형

행사가격	2,871원

가득조건(1) : 50,000주	행사일 현재 재직

가득조건(2) : 100,000주	신규제품 매출액 일백억원과 순이익 10% 이상 모두 달성

권리행사가능기간	2021년 06월 17일 ~ 2023년 06월 16일

주식선택권의 공정가치	402.16원

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

주식선택권(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)	주식선택권(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초	150,000	402.16	150,000	402.16

부여	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-

기말	150,000	402.16	150,000	402.16

(3) 회사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가액 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	세부내역

부여일 주식가격	2,795원

행사가격	2,871원

기대만기	4년

무위험이자율	1.51%

주가변동성	16.71%

배당수익률	-

(4) 당분기와 전기 중 판매비와관리비로 인식한 주식기준보상은 각각 5,027천원과 20,108천원입니다.

23. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	350,875	350,875	177,045	177,045

퇴직급여	49,155	49,155	71,542	71,542

감가상각비	17,681	17,681	13,309	13,309

무형자산상각비	17,097	17,097	19,470	19,470

복리후생비	56,575	56,575	33,356	33,356

임차료	1,288	1,288	865	865

여비교통비	10,488	10,488	9,000	9,000

연구개발비	263,394	263,394	248,274	248,274

전력비	9,982	9,982	10,638	10,638

지급수수료	742,290	742,290	34,557	34,557

대손상각비	(218,097)	(218,097)	-	-

기타	161,697	161,697	93,611	93,611

합계	1,462,424	1,462,424	711,666	711,666

24. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

임대료수익	59,750	59,750	63,750	63,750

공정가치측정금융자산처분이익	-	-	20,836	20,836

공정가치측정금융자산평가이익	36,182	36,182	78,825	78,825

기타	1,234	1,234	2	2

합계	97,166	97,166	163,412	163,412

기타비용:

공정가치측정금융자산평가손실	12,566	12,566	251,698	251,698

합계	12,566	12,566	251,698	251,698

25. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	60,064	60,064	273,115	273,115

외환차익	357	357	111,434	111,434

외화환산이익	512,548	512,548	50,018	50,018

합계	572,969	572,969	434,567	434,567

금융비용:

이자비용	912,910	912,910	185,447	185,447

외환차손	2,530	2,530	961	961

외화환산손실	2,053	2,053	24,933	24,933

합계	917,492	917,492	211,341	211,341

26. 법인세

법인세비용은 최근 이전 3개 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 12.23%입니다.

27. 주당손익 (1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 주).1) 당분기

구분	일자	주식수	가중치	적수

기초	01.01~03.31	74,356,685	90	6,692,101,650

자기주식	01.01~03.31	(479,258)	90	(43,133,220)

계	73,877,427	6,648,968,430

유통일수	90

가중평균유통보통주식수	73,877,427

2 ) 전분기

구분	일자	주식수	가중치	적수

기초	01.01~03.31	18,000,000	91	1,638,000,000

무상증자 주)	01.01~03.31	49,269,618	91	4,483,535,238

계	67,269,618	6,121,535,238

유통일수	91

가중평균유통보통주식수	67,269,618

주) 전기에 무상증자효과를 전기 기초에 동일하게 반영하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

포괄손익계산서상 당기순이익	(1,340,961,514)	(1,340,961,514)	234,474,769	234,474,769

유통보통주식수	73,877,427	73,877,427	67,269,618	67,269,618

기본주당순이익	(18)	(18)	3	3

(3) 희석주당손익 주당손익은 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

28. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

회사와의 관계	당분기말	전기말

지배기업	(주)비비비	(주)비비비

종속기업	SUZHOU Syswork	SUZHOU Syswork

관계기업	㈜동양기술	㈜동양기술

㈜에이티비	㈜에이티비

(주)드래곤플라이	(주)드래곤플라이

기타특수관계자	대표이사 등	대표이사 등

BBB Technologies, Inc.	BBB Technologies, Inc.

BBB Technologies Limited	BBB Technologies Limited

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자간 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당분기

특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등	자산취득

SUZHOU Syswork	192,385	-	-

㈜동양기술	28,444	422,353	-

㈜비비비	-	255,000	4,844,950

주) 당사는 2021년 4월 28일 잔금지급으로 2020년 12월 28일 관계기업인 (주)드래곤플라이와 공동으로 최대주주인 (주)비비비와 신성빌딩(소재지: 서울특별시 송파구 위례성대로 16길4-11) 인수계약을 완료하였으며, 동일 (주)드래곤플라이와 동물건에 대한 인수계약을 체결하여 나머지 지분 50%를 추가로 취득하였습니다. 2) 전분기

특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등

SUZHOU Syswork	84,540	57,582

㈜동양기술	17,769	416,951

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자간 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당분기

특수관계자명	대여	출자	배당금 수익	배당금 지급

㈜동양기술	-	-	-	-

㈜드래곤플라이	-	-	-	-

대표이사 등	-	-	-	-

2) 전분기

특수관계자명	대여	출자	배당금 수익	배당금 지급

㈜동양기술	-	-	-	-

대표이사 등	-	-	-	-

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권, 채무의 내역은다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당분기말

특수관계자명	매출채권	매입채무	임대보증금	임차보증금

SUZHOU Syswork	2,041,660	65,644	-	-

㈜동양기술	24,200	231,783	-	-

㈜비비비	132,000	-	2,000,000

2) 전기말

특수관계자명	매출채권	매입채무	임대보증금	임차보증금

SUZHOU Syswork	1,791,338	63,591	-	-

㈜동양기술	1,430	152,511	30,000	-

㈜비비비	-	707,300	-	500,000

(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진보상의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	208,021	193,394

퇴직급여	30,878	71,875

합계	238,900	265,269

29. 현금흐름표

(1) 영업활동 현금흐름 중 수익 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

대손상각비	(218,097)	-

재고자산평가충당금전입(환입)	(68,356)	-

판매보증충당금전입	(135,000)	-

감가상각비(유형자산)	87,134	81,876

감가상각비(투자부동산)	19,875	19,874

감가상각비(사용권자산)	148,874	-

무형자산상각비	17,097	19,470

외화환산손실	2,053	24,933

이자비용	912,910	185,447

법인세비용	-	35,365

이자수익	(60,064)	(273,115)

외화환산이익	(512,548)	(50,018)

지분법손익	44,631	(22,317)

주식보상비용	5,027	5,027

공정가치측정금융자산평가손익	(23,616)	350,128

합계	219,920	376,670

(2) 영업활동 현금흐름 중 운전자본 조정의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

매출채권	246,562	1,927,141

미수금	13	(311)

선급금	(337,636)	(7,982)

선급비용	(17,136)	75,900

선급법인세	(10,201)	(34,017)

재고자산	355,783	(800,730)

부가세대급금	1,539,098	-

매입채무	223,355	(515,455)

미지급금	1,047,435	18,239

미지급비용	65,418	8,511

예수금	27,866	(292,704)

부가세예수금	-	(71,697)

선수금	53,167	24,406

금융리수부채	(25,502)	-

합계	3,168,222	331,301

(3) 회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

유형자산의 본계정 대체	-	83,030

30. 담보로 제공된 자산 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	장부금액	담보권자	담보설정금액	비고

토지 및 건물	7,359,125	(주)바로저축은행	6,500,000	제4회전환사채

정기예금	2,000,000	(주)KEB하나은행	550,000	지급보증

CNY 5,000,000	지급보증

31. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 13백만원의 한도로 계약이행보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사는 종속기업인 SUZHOU Syswork과 관계기업인 (주)동양기술 에 각각 CNY 5,000,000과 대출금 5억원에 대해 정기예금 20억원을 담보로 지급보증을 제공하고 있습니다. (3) 당분기말 현재 회사는 당사 발행한 제4회 무보증 전환사채에 대해 본사 및 투자부동산의 토지 및 건물을 수탁자인 코리아신탁(주)에 양도담보로 제공하고 있습니다 .