시스웍 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19 기 2022년 12월 31일 현재
제 18 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 시스웍과 그 종속기업

1.회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 시스웍(이하 "지배기업")은 2004년 7월 16일에 설립되어 클린룸시스템, 냉난방 공조시스템 및 환기제어시스템 제조판매업과 체외진단용 분석기기 및 카트리지제조업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 지배기업의 본사는 대전광역시 유성구에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2017년 12월 26일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.보고기간종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율

보통주	(주)비비비	10,800,000	9.95%

자기주식	479,258	0.44%

기타 주주	97,303,278	89.61%

합계	108,582,536	100.00%

(2) 종속기업의 현황가. 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	결산월	업종	소유지분율

당기말	전기말

SUZHOU SYSWORK	중국	12월	제조업	100%	100%

나. 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 자산, 부채 현황

(단위 : 천원)

기업명	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

SUZHOU SYSWORK	8,874,748	9,043,680	(168,932)	4,473,317	4,579,276	(105,959)

2) 손익 현황(단위 : 천원)

기업명	당기	전기

매출	당기순이익	당기총포괄이익	매출	당기순이익	당기총포괄이익

SUZHOU SYSWORK	5,857,539	(59,135)	(52,905)	3,390,751	(419,418)	(432,740)

종속기업의 자산, 부채 손익 현황은 연결조정사항이 반영되지 않은 개별재무제표 금액입니다. 2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 공정가치로 측정하는 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)을 제외하고 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

동 연차개선은 다음의 개정사항을 포함하고 있으며, 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
· 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.해당 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익'으로 표시합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 연결회사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 원재료와 상품의 경우 선입선출법, 반제품과 제품의 경우 평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

시설장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	4~5년

비품	4~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

2.12 무형자산

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년

소프트웨어	5년

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타지급채무매입채무와 기타지급채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재회나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 금융부채는 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.17 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별 및 수인인식 시점

연결회사는 클린룸시스템, 냉난방 공조시스템 및 환기제어시스템 제조 및 판매업 등을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 이전된 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높은 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 변동대가

받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

2.21 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2.22 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.23 리스(1) 리스이용자

연결회사는 부동산, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
· 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
· 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
· 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
· 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

· 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
· 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정하며, 유형자산에 포함되어 표시되었습니다.

· 리스부채의 최초 측정금액
· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
· 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
· 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.(3) 판매후리스연결회사는 자산 이전을 자산의 판매로 회계 처리할지를 판단하기 위하여 수행 의무의 이행 시기 판단에 대한 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 요구사항을 적용합니다.자산의 이전이 판매에 해당하는 경우 연결회사는 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정하며, 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.

2.24 재무제표 승인 연결회사의 2022년 회계연도 연결재무제표는 2023년 2월 13일 이사회에서 발행 승인 되었으며, 2023년 9월 12일자 임시주주총회에서 최종 확정, 승인되었습니다. 다만, 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 수정 재작성하였습니다. 동 수정 재무제표 는 2024년 4월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 2월 13일자 이사회 및 2023년 9월 12일자 주주총회에서 승인된 2022년 회계연도연결재무제표와 상이합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며, 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 이에 대한 판단을 해야합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27 참조).(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 7 참조).

(4) 현금창출단위 및 관계기업투자 손상차손유ㆍ무형자산 등 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액과 관계기업투자의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다(주석 11, 12, 13 및 주석 14 참조).

(5) 품질보증충당부채연결회사는 제품에 대하여 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거 비용에 대한 정보에 최근의 변동 추이를 반영하여 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 추정하고 있습니다(주석 17).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 연결회사가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 연결회사가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다(주석 20).(7) 재고자산의 순실현가능가치연결회사는 재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때 재고자산의 과거 판매가격 및 과거 비용에 대한 정보에 최근의 변동 추이를 반영하여 추정하고 있으며, 제품의 원가가 순실현가능가치를 초과할 것으로 예상되는 원재료에 대해서는 현행대체원가를 순실현가능가치로 판단합니다(주석 9 참조).

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,093,470	14,025,060

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	1,093,470	-	-	14,025,060	-

매출채권	4,561,111	-	-	5,531,701	-

기타유동수취채권	1,957,657	-	-	589,026	-

기타유동금융자산	-	1,907,000	-	2,100,000	-

기타비유동수취채권	1,014,167	-	-	151,029	-

기타비유동금융자산	-	1,726,398	2,481,605	-	9,484,317

파생상품자산	-	-	-	-	1,399,000

합계	8,626,405	3,633,398	2,481,605	22,396,816	10,883,317

(단위 : 천원)

금융부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채

매입채무	1,699,138	-	1,983,113	-	-

기타유동지급채무	7,445,623	-	4,777,899	-	-

기타비유동지급채무	40,000	-	140,000	-	-

전환사채	-	-	20,049,458	-	-

신주인수권부사채	19,228,949	-	21,419,624	-	-

파생상품부채	-	-	-	41,631,000	-

리스부채	-	2,773,714	-	-	1,421,288

합계	28,413,710	2,773,714	48,370,094	41,631,000	1,421,288

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각 후 원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합계

금융수익:

이자수익	995,996	338,050	-	-	-	1,334,046

외환차익	188,109	-	1,539	-	-	189,648

외화환산이익	8,417	-	14,381	-	-	22,798

파생평가이익	-	-	-	14,776,000	-	14,776,000

파생처분이익(손실)	-	(1,399,000)	-	26,855,000	-	25,456,000

공정가치측정금융자산처분이익	-	494,061	-	-	-	494,061

공정가치측정금융자산평가이익	-	4,375	-	-	-	4,375

판매관리비:

대손상각비	146,371	-	-	-	-	146,371

금융비용:

이자비용	-	-	5,673,565	-	202,794	5,876,359

외환차손	97,278	-	8,632	-	-	105,910

외화환산손실	131,601	-	1,019	-	-	132,620

금융비용수수료	-	-	130,603	-	-	130,603

기타의 대손상각비(환입)	(598,229)	-	-	-	-	(598,229)

사채상환손실	-	-	12,877,618	-	-	12,877,618

공정가치측정 금융자산처분손실	-	114,859	-	-	-	114,859

공정가치측정 금융자산평가손실	-	3,597,220	-	-	-	3,597,220

2) 전기(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각 후 원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합계

금융수익:

이자수익	545,696	446,122	-	-	-	991,818

외환차익	359,626	-	1,005	-	-	360,631

외화환산이익	353,706	-	-	-	-	353,706

파생평가이익	-	-	-	1,132,000	-	1,132,000

공정가치측정 금융자산평가이익	-	3,926,832	-	-	-	3,926,832

판매관리비:	-

대손상각비	8,224	-	-	-	-	8,224

금융비용:

이자비용	-	-	6,193,264	-	141,229	6,334,493

외환차손	8,293	-	5,670	-	-	13,963

외화환산손실	8,550	-	7,903	-	-	16,453

기타의 대손상각비	12,439,302	-	-	-	-	12,439,302

파생평가손실	-	-	-	21,911,965	-	21,911,965

파생처분손실	-	11,884,000	-	-	-	11,884,000

공정가치측정 금융자산평가손실	-	8,078,831	-	-	-	8,078,831

6. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산(*)

현금및현금성자산	1,093,470	1,093,470	14,025,060	14,025,060

매출채권	4,561,111	4,561,111	5,531,701	5,531,701

기타유동수취채권	1,957,657	1,957,657	589,026	589,026

기타유동금융자산	-	-	2,100,000	2,100,000

기타비유동수취채권	1,014,167	1,014,167	151,029	151,029

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타유동금융자산	1,907,000	1,907,000	-	-

기타비유동금융자산	1,726,398	1,726,398	9,484,317	9,484,317

파생상품자산	-	-	1,399,000	1,399,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타비유동금융자산	2,481,605	2,481,605	-	-

합계	14,741,408	14,741,408	33,280,133	33,280,133

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채(*)

매입채무	1,699,138	1,699,138	1,983,113	1,983,113

기타유동지급채무	7,445,623	7,445,623	4,777,899	4,777,899

기타비유동지급채무	40,000	40,000	140,000	140,000

전환사채	-	-	20,049,458	20,049,458

신주인수권부사채	19,228,949	19,228,949	21,419,624	21,419,624

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	41,631,000	41,631,000

합계	28,413,710	28,413,710	90,001,094	90,001,094

(*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까워 공정가치를 장부금액으로 표시하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은)공시 가격

수준2	직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

(3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,633,398	3,633,398

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,481,605	-	-	2,481,605

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	9,484,317	9,484,317

당기손익-공정가치 측정 파생상품자산	-	-	1,399,000	1,399,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	41,631,000	41,631,000

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득/발행	처분/감소	평가	기말

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,484,317	-	(2,258,074)	(3,592,845)	3,633,398

당기손익-공정가치 측정 파생상품자산	1,399,000	-	(1,399,000)	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	41,631,000	-	(26,855,000)	(14,776,000)	-

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득/발행	처분/감소	평가	기말

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	16,210,153	12,067,598	(14,641,435)	(4,151,999)	9,484,317

당기손익-공정가치 측정 파생상품자산	17,424,000	891,000	(12,772,000)	(4,144,000)	1,399,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채	6,079,000	25,615,178	(6,699,143)	16,635,965	41,631,000

( 5) 당기 및 전기에 전환사채와 관련하여 이연되고 있는 거래일 평가손익과 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	7,823,230	532,486

발생	-	9,485,000

상각	(1,955,807)	(2,194,256)

상환(*)	(5,867,423)	-

기말	-	7,823,230

(*) 당기중 기한이익상실로 인하여 전환사채를 상환하였으며, 해당 시점에 이연되고 있는 잔액을 당기손익으로 인식하였습니다.

연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 계약만기에 기초하여 유효이자율로 상각하고, 평가기법의 요소가시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	4,725,238	6,158,384

대손충당금	(164,127)	(626,683)

합계	4,561,111	5,531,701

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동수취채권:

단기대여금(*1)	10,000,000	10,500,000

대손충당금	(10,000,000)	(10,000,000)

미수금	2,419,528	738,404

대손충당금	(544,616)	(686,071)

미수수익	1,296,457	393,558

대손충당금	(1,296,457)	(367,865)

보증금	82,745	11,000

합계	1,957,657	589,026

기타비유동수취채권:

장기미수금(*2)	12,000,000	12,000,000

대손충당금(*2)	(12,000,000)	(12,000,000)

보증금	1,282,524	1,536,395

현재가치할인차금	(268,357)	-

대손충당금	-	(1,385,366)

합계	1,014,167	151,029

(*1) 당기말 및 전기말 현재 (주)필로시스에 대한 대여금은 각각 4,500백만원 및 5,000백만원이며, 전기에 해당 대여금에 대한 회수가능성을 고려하여 4,500백만원의 손실충당금을 설정하였습니다. 한편 상기 대여행위와 관련하여, 지배기업의 전대표이사는 배임 등 혐의로 2023년 1월 중 공소가 제기되었으며, 재판이 진행중에 있습니다. 연결회사는 전대표이사와 관련된 동 사건이 향후 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(*2) (주)피에이치씨로부터 2020년 4분기에 연결회사가 수령한 원재료는 2020년 10월 체결한 물품공급계약서상 기재된 제품이 아니므로, 해당 물품공급계약서상 제11조 계약 해제, 해지, 손해배상 조항에 따라 연결회사는 (주)피에이치씨에 물품대금으로 지급한 120억원에 대해 반환 요청을 할 계획입니다. 연결회사는 이러한 상황을 고려하여 (주)피에이치씨로부터 돌려받아야 할 금액을 기타채권으로 인식하였습니다. 한편 연결회사는 해당 미수금에 대하여 전액 손실충당금을설정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	626,683	618,459

대손상각비	146,371	8,224

제각	(608,927)	-

기말금액	164,127	626,683

(4) 당기 및 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	24,439,302	12,000,000

기타의 대손상각비(환입)	(598,229)	12,439,302

기말금액	23,841,073	24,439,302

(5) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석과 이에 대한 기대신용손실은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	3개월이내	4~6개월	7~12개월	12~18개월	18~24개월	24개월 초과	합계

매출채권	3,307,763	372,553	1,017,469	27,453	-	-	4,725,238

대손충당금	(819)	(130)	(135,725)	(27,453)	-	-	(164,127)

2) 전기말(단위: 천원)

구분	3개월이내	4~6개월	7~12개월	12~18개월	18~24개월	24개월 초과	합계

매출채권	4,934,888	578,790	35,204	575	5,041	603,886	6,158,384

대손충당금	(8,486)	(1,843)	(7,197)	(230)	(5,041)	(603,886)	(626,683)

연결회사는 지역적 위치별로 산출된 과거의 신용손실 경험율(채무불이행률)에 현재 상황을 고려하여 충당금설정률표를 산출하고, 연령별 매출채권 잔액에 대해 해당 충당금설정률을 반영하여 매출채권의 기대신용손실을 산출하고 있습니다.

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	300,798	784,996

대손충당금	(300,798)	-

선급비용	233,812	323,885

부가세대급금	1,096,998	934,622

합계	1,330,810	2,043,503

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

원재료	5,231,450	3,195,428

평가충당금(*)	(2,340,310)	(1,038,300)

제품	4,841,461	3,239,751

평가충당금(*)	(1,509,416)	(194,752)

재공품	4,304,204	1,311,711

평가충당금(*)	(954,485)	(570,801)

상품	1,258,882	12,345

평가충당금(*)	(488,449)	-

합계	10,343,337	5,955,382

(*) 당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 각각 3,488,807천원 및 1,372,819천원이며, 손익계산서 상 매출원가에 포함되었습니다.

10. 기타유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

단기금융상품

정기예금(*)	-	-	2,100,000	2,100,000

유동 당기손익_공정가치측정금융자산

(주)에스에이코퍼레이션3회BW (*)	4,000,000	1,907,000	-	-

(주)필로시스 19CB(*)	5,000,000	-	-	-

(주)필로시스 20CB(*)	3,000,000	-	-	-

합계	12,000,000	1,907,000	2,100,000	2,100,000

(*) 해당 금융상품은 신주인수권부사채 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

11. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)동양기술	27.75%	334,178	27.75%	212,867

(주)에이티비	20.00%	32,480	20.00%	33,734

(주)드래곤플라이(*)	-	-	26.15%	29,764,169

합계	366,658	30,010,770

(*) 당기 중 (주)드래곤플라이에 대한 지분율이 11.72%로 감소하는 등의 사유로 당기 중 관계기업투자주식에서 기타포괄손익 측정 금융자산으로 변경되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	지분법자본변동	순손익에 대한 지분	무형자산상각	감소	기말금액

(주)동양기술	212,867	-	121,311	-	-	334,178

(주)에이티비	33,734	-	(1,254)	-	-	32,480

(주)드래곤플라이(*1,2)	29,764,169	(1,399)	(1,002,622)	(10,801)	(28,749,347)	-

합계	30,010,770	(1,399)	(882,565)	(10,801)	(28,749,347)	366,658

(*1) 당기 중 (주)드래곤플라이의 전환사채의 전환으로 인해 연결회사의 지분율 감소로 인해 유의적인 영향력을 상실함에 따라 기타포괄손익 측정 금융자산으로 분류를 변경하였습니다.
(*2) 당기 중 (주)드래곤플라이에 지분율 감소를 처분으로 간주하여 회계처리 하였으며, 유의적인 영향력을 상실한 시점에 10,488,301천원을 기타포괄손익 측정 금융자산으로 대체하였습니다.

2) 전기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득(*)	지분법자본변동	순손익에 대한 지분	무형자산상각	배당금수령액	기말금액

(주)동양기술	210,031	-	-	16,711	-	(13,875)	212,867

(주)에이티비	26,722	-	-	7,012	-	-	33,734

(주)드래곤플라이	3,000,002	27,759,501	613,993	(1,606,957)	(2,370)	-	29,764,169

합계	3,236,755	27,759,501	613,993	(1,583,234)	(2,370)	(13,875)	30,010,770

(*) 연결회사는 전기 중 (주)드래곤플라이의 보통주 4,927,256주를 추가 취득하였으며, 전환우선주 2,564,103주를 보통주 3,486,056주로 전환하였습니다(주석 15 참조).

(3) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 자산, 부채 현황

(단위 : 천원)

기업명	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

(주)동양기술	5,722,200	4,203,112	1,519,088	5,997,344	4,856,635	1,140,709

(주)에이티비	176,991	14,900	162,091	243,325	74,965	168,360

(주)드래곤플라이	-	-	-	59,487,322	15,343,963	44,143,359

2) 손익 현황(단위 : 천원)

기업명	당기	전기

매출	당기순이익	당기총포괄이익	매출	당기순이익	당기총포괄이익

㈜동양기술	5,484,533	378,380	378,380	4,848,784	240,546	240,546

㈜에이티비	350,699	(6,269)	(6,269)	751,766	33,511	33,511

㈜드래곤플라이	-	-	-	6,296,994	(15,491,934)	(15,470,494)

(4) 드래곤플라이 간주취득일 별로 식별된 무형자산 및 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	20년 기말	21년 3분기말	21년 기말	합 계

취득대가	3,000,002	3,118,067	24,641,434	30,759,503

지분율	6.42%	2.65%	17.07%	26.15%

순자산 장부가액	456,122	2,216,944	9,983,584	12,656,650

식별된 무형자산(고객관계)	27,796	2,577	16,586	46,959

영업권	2,516,084	898,546	14,641,264	18,055,894

합 계	3,000,002	3,118,067	24,641,434	30,759,503

12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	13,384,336	3,421,739	16,791,978	253,857	2,110,066	159,155	4,236,403	67,500	2,371,561	42,796,595

취득	-	-	65,778	30,651	232,941	79,000	-	267,220	1,677,612	2,353,202

대체(*)	-	-	-	-	6,000	-	-	(67,500)	-	(61,500)

처분	(13,384,336)	(3,421,739)	-	(47,460)	(118,809)	(33,260)	(576,901)	-	(2,366,849)	(19,949,354)

환율차이	-	-	(2,750)	(983)	(655)	254	-	-	6,279	2,145

기말금액	-	-	16,855,006	236,065	2,229,543	205,149	3,659,502	267,220	1,688,603	25,141,088

감가상각누계액:

기초금액	-	358,696	276,728	96,262	898,257	59,023	863,553	-	895,387	3,447,906

감가상각비	-	41,063	19,660	35,196	224,910	23,315	86,633	-	642,598	1,073,375

처분	-	(399,759)	-	(3,955)	(118,800)	(33,245)	(269,869)	-	(1,019,009)	(1,844,637)

환율차이	-	-	1,189	565	(1,825)	504	-	-	(10,216)	(9,783)

기말금액	-	-	297,577	128,068	1,002,542	49,597	680,317	-	508,760	2,666,861

손상차손누계액:

기초금액	-	-	16,447,810	-	864,051	53,297	3,143,861	-	1,291,722	21,800,741

손상	-	-	22,300	-	180,849	102,144	69,018	267,220	592,573	1,234,104

처분	-	-	-	-	-	-	(233,694)	-	(1,291,722)	(1,525,416)

기말금액	-	-	16,470,110	-	1,044,900	155,441	2,979,185	267,220	592,573	21,509,429

장부금액:

기초금액	13,384,336	3,063,043	67,440	157,595	347,758	46,835	228,989	67,500	184,452	17,547,948

기말금액	-	-	87,319	107,997	182,101	111	-	-	587,270	964,798

(*) (주)이수이엔지로부터 취득한 건설중인 자산은 당기 중 계약변경으로 인하여 상품으로 대체되었습니다.
(*) (주)케이제이나노텍으로부터 취득한 건설중인자산은 계약진행이 불가능하여 당기 중 기타비용으로 처리되었습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	1,127,063	1,609,249	182,131	159,188	1,130,437	63,735	671,664	8,775,023	1,239,214	14,957,704

취득/환율변동	9,215,975	2,007,758	13,882,574	94,669	979,629	95,420	813,489	36,000	2,048,746	29,174,260

대체	3,250,000	-	2,727,273	-	-	-	2,766,250	(8,743,523)	-	-

처분	(208,702)	(195,268)	-	-	-	-	(15,000)	-	(916,399)	(1,335,369)

기말금액	13,384,336	3,421,739	16,791,978	253,857	2,110,066	159,155	4,236,403	67,500	2,371,561	42,796,595

감가상각누계액:

기초금액	-	318,289	121,669	70,203	723,895	47,947	304,125	-	77,164	1,663,292

감가상각비	-	75,030	156,526	26,832	182,229	11,123	564,428	-	1,027,291	2,043,459

대체	-	-	(1,467)	(773)	(7,867)	(47)	-	-	-	(10,154)

처분	-	(34,623)	-	-	-	-	(5,000)	-	(209,068)	(248,691)

기말금액	-	358,696	276,728	96,262	898,257	59,023	863,553	-	895,387	3,447,906

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상	-	-	16,447,810	-	864,051	53,297	3,143,861	-	1,291,722	21,800,741

기말금액	-	-	16,447,810	-	864,051	53,297	3,143,861	-	1,291,722	21,800,741

장부금액:

기초금액	1,127,063	1,290,960	60,462	88,985	406,542	15,788	367,539	8,775,023	1,162,050	13,294,412

기말금액	13,384,336	3,063,043	67,440	157,595	347,758	46,835	228,989	67,500	184,452	17,547,948

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	927,113	574,603

판매비와관리비	146,262	1,468,856

합계	1,073,375	2,043,459

(3) 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험가입처

재산종합보험	건물 등	2,690,000	현대해상화재보험

화재보험	건물 등	23,900,000	삼성화재해상보험

13. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	1,735,631	2,334,160	4,069,791

취득	-	-	-

처분	-	-	-

기말금액	1,735,631	2,334,160	4,069,791

감가상각누계액:

기초금액	-	218,710	218,710

감가상각비	-	58,355	58,355

처분	-	-	-

기말금액	-	277,065	277,065

장부금액:

기초금액	1,735,631	2,115,450	3,851,081

기말금액	1,735,631	2,057,095	3,792,726

(*) 해당 투자부동산의 토지 및 건물은 제7회 신주인수권부사채와 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석 31 참조).

2) 전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	2,165,349	3,180,036	5,345,385

취득	-	-	-

처분	(429,718)	(845,876)	(1,275,594)

기말금액	1,735,631	2,334,160	4,069,791

감가상각누계액:

기초금액	-	354,348	354,348

감가상각비	-	67,165	67,165

처분	-	(202,803)	(202,803)

기말금액	-	218,710	218,710

장부금액:

기초금액	2,165,349	2,825,687	4,991,036

기말금액	1,735,631	2,115,450	3,851,081

(*) 해당 투자부동산의 토지 및 건물은 제4회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석 31 참조).

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	180,000	283,338

임대비용

감가상각비 등	58,355	67,165

(3) 연결회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮아, 향후 예상되는현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하여 대체적인 추정방법을 적용한 결과 장부금액과 중요한 차이가 발생하지 아니합니다.

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

당기말	특허권	6,050	(5,740)	-	310

회원권	412,616	-	(55,016)	357,600

소프트웨어	1,041,172	(429,362)	(593,861)	17,949

정부보조금	(48,951)	31,002	-	(17,949)

합계	1,410,887	(404,100)	(648,877)	357,910

전기말	특허권	6,050	(5,131)	-	919

회원권	412,616	-	(55,016)	357,600

소프트웨어	819,172	(271,711)	(52,391)	495,070

정부보조금	(48,951)	21,212	-	(27,739)

합계	1,188,887	(255,630)	(107,407)	825,850

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각액	손상차손	기말

특허권	919	-	(609)	-	310

회원권	357,600	-	-	-	357,600

소프트웨어	495,070	222,000	(157,651)	(541,470)	17,949

정부보조금	(27,739)	-	9,790	-	(17,949)

합계	825,850	222,000	(148,470)	(541,470)	357,910

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각액	손상차손	기말

특허권	1,529	-	(610)	-	919

회원권	312,000	45,600	-	-	357,600

소프트웨어	220,307	435,110	(107,956)	(52,391)	495,070

정부보조금	(37,529)	-	9,790	-	(27,739)

합계	496,307	480,710	(98,776)	(52,391)	825,850

(3) 당기 및 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	11,567	988

판매비와관리비	136,903	97,787

합계	148,470	98,775

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,132백만원 및 1,226백만원입니다.

15. 기타비유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

비유동 당기손익_공정가치측정금융자산

SK신기술사업투자조합 신탁 제19-11호(*1)	193,139	194,542

SK벤처투자조합 신탁 제19-01호	-	163,726

행복파트너 주식형 신탁 제18-07호(*1)	299,931	299,928

삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드(*1)	714,947	861,454

삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드 3호 19-15850호(*1)	335,121	423,434

(주)에스에이코퍼레이션3회BW(*2, 3)	-	3,528,000

메리츠화재해상보험4	-	2,024,033

멀티에셋전문투자형사모부동산투자신텍제4호 1(*1)	183,260	1,989,200

(주)필로시스 19CB(*2, 3)	-	-

(주)필로시스 20CB(*2, 3)	-	-

(주)필로시스 지분상품(*3)	-	-

소계	1,726,398	9,484,317

비유동 기타포괄-공정가치 측정 금융자산

(주)드래곤플라이 지분상품(*1)	2,481,605	-

소계	2,481,605	-

합계	4,208,003	9,484,317

(*1) 당기말 현재 제7회 신주인수권부사채와 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 31 참조).
(*2) 당기말 기타유동금융자산으로 대체되었습니다.
(*3) 전기 중 (주)에스에이코퍼레이션 제3회 신주인수권부사채에 대해 공정가치측정금융자산평가손실 468,000천원을 인식하였고, (주)필로시스 지분상품등에 대해 전액손상을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	9,484,317	16,210,153

취득	-	12,067,598

관계기업투자지분에서 대체	10,488,301	-

평가손익	(3,592,845)	3,926,832

기타포괄손실	(4,810,798)	(8,078,831)

유동성대체	(1,907,000)	-

처분 및 감소	(5,453,972)	(14,641,435)

기말	4,208,003	9,484,317

16. 매입채무 및 기타지급채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	1,699,138	1,983,113

미지급금	5,312,177	4,127,489

미지급비용	2,564,062	650,410

합계	9,575,377	6,761,012

비유동부채

임대보증금	40,000	140,000

17. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	54,381	65,690

선수금	3,949,998	188,012

리스부채(유동)	1,197,118	1,074,386

합계	5,201,497	1,328,088

충당부채

판매보증충당부채	315,200	184,600

복구충당부채	79,500	-

합계	394,700	184,600

기타비유동부채

리스부채(비유동)	1,576,596	346,903

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	변동내역

기초	전입액	기말

판매보증충당부채	184,600	130,600	315,200

복구충당부채	-	79,500	79,500

합 계	184,600	210,100	394,700

2) 전기(단위: 천원)

구분	변동내역

기초	전입액	기말

판매보증충당부채	157,700	26,900	184,600

18. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 제4회, 제5회 및 제6회 전환사채에 대한 기한의 이익을 상실하였으며, 당기 중 모두 모두 상환하였습니다. 다만 상환후 보유한 제5회 전환사채(권면총액: 200억원) 및 제6회 전환사채(권면총액: 30억원)는 소각하지 않고 보유하고 있으며, 향후 처분은 이사회에서 결정할 예정입니다.2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	전환사채	상환할증금	전환권조정	장부가액

제4회 사모 전환사채(*1)	5,000,000	728,460	(1,330,999)	4,397,461

제5회 사모 전환사채(*2)	20,000,000	2,954,860	(11,069,449)	11,885,411

제6회 사모 전환사채(*3)	10,000,000	-	(6,233,414)	3,766,586

합계	35,000,000	3,683,320	(18,633,862)	20,049,458

(*1) 조기상환청구권의 행사가능일은 2022년 5월 30일이며, 전환사채 발행시 최초인수인에게 연결회사의 예금과 토지 및 건물을 담보로 제공하였습니다(주석 31 참조).
(*2) 조기상환청구권의 행사가능일은 2022년 4월 28일이며, 전환사채 발행시 최초인수인에게 연결회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하였습니다(주석 31 참조) .
(*3) 조기상환청구권의 행사가능일이 2022년 6월 2일입니다.

제2회, 제3회 전환사채는 2021년 10월 8일에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 전환사채 관련하여 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품자산, 파생상품부채의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

1) 파생상품자산1-1) 당기(단위: 천원)

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제6회차 전환사채(*)	1,399,000	-	(1,399,000)	-

(*) 기한의 이익을 상실하여 내재파생상품의 가치가 소멸됨에 따라 파생상품처분손익으로인식하였습니다.

1-2) 전기(단위: 천원)

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제2회차 전환사채(*)	2,904,000	-	(2,904,000)	-

제3회차 전환사채(*)	5,808,000	-	(5,808,000)	-

제6회차 전환사채	-	1,399,000	-	1,399,000

합계	8,712,000	1,399,000	(8,712,000)	1,399,000

(*) 전기 중 연결회사 보유 파생상품자산을 매각하였습니다.

2) 파생상품부채2-1) 당기(단위: 천원)

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제4회차 전환사채(*)	963,000	-	(963,000)	-

제5회차 전환사채(*)	12,327,000	-	(12,327,000)	-

제6회차 전환사채(*)	6,987,000	-	(6,987,000)	-

합계	20,277,000	-	(20,277,000)	-

(*) 기한의 이익을 상실하여 내재파생상품의 가치가 소멸됨에 따라 파생상품처분손익으로인식하였습니다.

2-2) 전기(단위: 천원)

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제2회차 전환사채	834,000	280,000	(1,114,000)	-

제3회차 전환사채	1,667,000	561,000	(2,228,000)	-

제4회차 전환사채	1,077,000	-	(114,000)	963,000

제5회차 전환사채	-	12,327,000	-	12,327,000

제6회차 전환사채	-	6,987,000	-	6,987,000

합계	3,578,000	20,155,000	(3,456,000)	20,277,000

19. 신주인수권부사채(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	신주인수권부사채	신주인수권조정	상환할증금	장부가액

제7회 공모 신주인수권부사채(*)	26,935,080	(7,706,131)	-	19,228,949

(*) 당기 중 제7회 신주인수권부사채에 대한 기한의 이익이 상실되었으나, 2022년 9월 14일에 사채권자집회를 통해 기한의 이익 상실에 대한 원인 사유가 발생하지 않은 것으로 간주하였으며, 제7회 신주인수권부사채의이자율 및 만기 등을 포함한 발행조건이 변경되었습니다. 또한 사채권자집회 결과 사채권자집회일 현재 미상환사채총액의 10%인 사채원금 2,993백만원을 2022년 11월에 상환하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	신주인수권부사채	신주인수권조정	상환할증금	장부가액

제1회 사모 신주인수권부사채(*)	-	-	-	-

제7회 공모 신주인수권부사채	29,936,245	(11,364,127)	2,847,506	21,419,624

합계	29,936,245	(11,364,127)	2,847,506	21,419,624

(*) 2021년 10월 8일에 신주인수권을 행사하였으며, 대용납입을 함에 따라 전액 주식으로 전환되었습니다.

(2) 2022년 9월 14일, 사채 기한의 이익 상실 취소 및 사채 발행 조건 일부 변경을 목적으로 연결회사의 제7회차 신주인수권부사채에 대한 사채권자집회 결의가 있었으며, 이에 대하여 2022년 11월 1일 대전지방법원의 결의 인가를 받았습니다.당기말 현재 사채권자집회 결과 변경된 제7회 공모 신주인수권부사채의 주요발행조건은 다음과 같습니다.

구분	변경 전 발행조건	변경 후 발행조건

발행가액	30,000,000,000원	29,927,866,381원

액면가액	30,000,000,000원	29,927,866,381원

표면이자율	1.00%	4.00%

만기보장수익율	4.00%	해당사항 없음(단 미상환총액에 대해 추가 이자 3%를 지급)

발행일	2021.11.05	2022.09.14

만기일	2024.11.05	2025.05.05

조기상환청구권(put option)	2022.11.05~2024.08.05	해당사항 없음

중도상환청구권(call option)	해당사항 없음	담보제공자산 (*2)이 현금화 되는대로 상환

신주인수권 행사기간	2021.12.05~2024.10.05	2021.12.05~2025.04.05

신주인수권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주

행사가액(*1)	868	868

당기말 행사가능주식수	31,031,197주	31,031,197주

(*1) 제7회 공모 신주인수권부사채의 행사가액은 시가하락에 따라 최초 발행시 행사가액 1,215원에서 조정되었습니다.
(*2) 연결회사의 투자부동산 및 금융자산 등을 제7회차 신주인수권부사채 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).

최초 발행시점에 신주인수권부사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 조기상환청구권으로 구분 계상되었으며, 신주인수권대가는 별도파생상품으로 분류하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 별도파생상품으로 분류한 신주인수권대가의 요소는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정(Refixing)으로 인하여 발행시점에 확정되지 않았으므로 파생금융부채로 분류하였습니다. 상기의 계약조건 변경이 실질적인 조건변경에 해당한다고 판단하였으며, 이에 따라 기존 신주인수권부사채(주계약과 내재파생상품)를 제거하고 새로운 신주인수권부사채(주계약인 부채요소와 내재파생품인 중도상환청구권)를 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채 관련하여 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품자산, 파생상품부채의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. 1) 파생상품자산1-1) 당기말

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제7회 공모 신주인수권부사채	-	-	-	-

(*) 사채권자집회결과로 인식된 파생상품자산이며, 공정가치가 0원으로 측정되었습니다.

1-2) 전기말(단위: 천원)

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제1회 사모 신주인수권부사채	8,712,000	-	(8,712,000)	-

2) 파생상품부채2-1) 당기말(단위: 천원)

구분	기초(취득)	증가	감소(*)	잔액

제7회 공모 신주인수권부사채	21,354,000	-	(21,354,000)	-

(*) 기한의 이익 상실 결과 소멸된 조기상환청구권 6,578,000천원은 파생상품처분손익에 포함되었으며, 잔액 14,776,000천원은 파생평가이익으로 인식되었습니다.한편, 2022년말 현재 신주인수권의 공정가치는 0원으로 측정되었습니다.

2-2) 전기말(단위: 천원)

구분	기초(취득)	증가	감소	잔액

제1회 사모 신주인수권부사채	2,501,000	842,000	(3,343,000)	-

제7회 공모 신주인수권부사채	-	21,368,143	(14,143)	21,354,000

합계	2,501,000	22,210,143	(3,357,143)	21,354,000

20. 리스(1) 보고기간종료일 현재 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부동산	차량운반구	보증금	합계	부동산	차량운반구	기계장치	보증금	합계

취득금액	1,250,564	123,450	314,589	1,688,603	44,350	322,815	1,828,277	176,119	2,371,561

감가상각누계액	(368,280)	(90,326)	(50,154)	(508,760)	(23,312)	(159,401)	(650,054)	(62,620)	(895,387)

손상차손누계액	(592,572)	-	-	(592,572)	-	-	(1,178,223)	(113,499)	(1,291,722)

장부금액	289,712	33,124	264,435	587,271	21,038	163,414	-	-	184,452

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부동산	차량운반구	보증금	부동산	차량운반구	기계장치	보증금

기초금액	21,038	163,414	-	868,429	293,621	-	-

취득금액	1,362,868	-	314,744	44,350	-	1,828,277	176,119

처분금액	(6,774)	(49,344)	-	(707,331)	-	-	-

감가상각비	(511,018)	(80,946)	(50,634)	(184,410)	(130,207)	(650,054)	(62,620)

환율차이	16,171	-	325	-	-	-	-

손상차손	(592,573)	-	-	-	-	(1,178,223)	(113,499)

기말금액	289,712	33,124	264,435	21,038	163,414	-	-

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산상각비	642,598	1,027,291

사용권자산 손상차손	592,573	1,291,722

리스부채 이자비용	202,794	141,229

단기리스 및 소액자산 리스료	22,969	-

리스해지손실	266,384	11,386

주) 당기 및 전기중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 883,627천원 및 1,054,777천원입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	1,416,889	1,197,118	1,152,049	1,074,386

1년 초과 3년이내	1,712,430	1,576,597	357,524	346,902

합계	3,129,319	2,773,715	1,509,573	1,421,288

차감:현재가치 조정금액	(355,605)	-	(88,285)	-

리스부채의 현재가치	2,773,714	2,773,715	1,421,288	1,421,288

21. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식수	300,000,000	300,000,000

발행한 주식수	108,582,536	108,573,525

1주당 액면가액	100	100

자본금	10,858,253,600	10,857,352,500

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초자본금	10,857,353	7,435,669

전환권행사(CB)	-	1,685,393

신주인수권행사(BW)	901	1,691,864

주식선택권행사	-	44,427

기말자본금	10,858,254	10,857,353

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	75,575,869	75,577,431

(4) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	당기초	증가	감소	당기말

주식발행초과금	75,577,431	-	(1,562)	75,575,869

2) 전기(단위 : 천원)

구분	전기초	증가	감소	전기말

주식발행초과금	24,314,957	51,262,474	-	75,577,431

전환권대가	11,205,990	-	(11,205,990)	-

신주인수권대가	11,205,990	-	(11,205,990)	-

주식선택권	31,838	28,486	(60,324)	-

합계	46,758,775	51,290,960	(22,472,304)	75,577,431

(5) 보고기간종료일 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(843,035)	(843,035)

(6) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

공정가치측정금융자산평가손실	(4,810,798)	-

지분법자본변동	-	546,454

해외사업환산손익	23,053	16,823

합계	(4,787,745)	563,277

(7) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내용	당기말	전기말

이익준비금	270,000	270,000

미처리결손금	(85,131,960)	(84,702,324)

합계	(84,861,960)	(84,432,324)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매	26,538,567	16,969,391

기타 원천으로부터의 수익

임대수익	297,900	283,338

합계	26,836,467	17,252,729

(2) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계약부채-재화의 제공과 관련한 선수금(*)	141,859	170,012

(*) 전기말 계약부채 전액이 당기에 수익으로 인식되었습니다.

23. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	1,907,984	2,600,197

퇴직급여	147,573	227,500

감가상각비	51,148	545,732

사용권자산상각비	95,114	923,125

투자부동산상각비	58,354	67,165

무형자산상각비	136,903	97,787

복리후생비	265,679	386,463

임차료	18,755	13,974

여비교통비	66,581	107,589

연구개발비	1,132,264	1,226,152

전력비	31,908	175,634

지급수수료	5,543,658	2,938,344

기타	606,759	1,387,002

합계	10,062,680	10,696,664

24. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

임대료수익	297,900	283,338

정부보조금	-	212

유형자산처분이익	1,464,179	348,443

투자부동산처분이익	-	874,270

리스해지이익	306,997	11,386

잡이익	1,659,445	38,390

합계	3,728,521	1,556,039

기타비용:

관계기업투자주식처분손실	7,544,755	-

유형자산처분손실	376,213	-

유형자산손상차손	1,234,104	21,800,741

무형자산손상차손	541,471	52,391

선급금손상차손	300,798	-

매출채권처분손실	1,552	-

리스해지손실	40,613	-

잡손실	351,461	29,114

합계	10,390,967	21,882,246

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(4,387,955)	(1,253,267)

재고자산의 매입액	22,762,223	11,782,849

종업원급여	3,665,620	4,756,718

감가상각비 및 투자부동산상각비	430,777	1,016,167

투자부동산상각비	58,355	67,165

사용권자산상각비	642,598	1,027,292

무형자산상각비	148,470	98,776

운반비	411,652	227,827

연구개발비	1,132,264	216,530

외주가공비	3,847,023	2,154,661

지급수수료	6,029,468	2,747,252

대손상각비	146,371	8,224

기타	4,643,342	4,704,899

합계	39,530,208	27,555,093

26. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익(이자수익 제외):

외환차익	189,648	360,631

외화환산이익	22,798	353,706

파생평가이익	14,776,000	1,132,000

파생처분이익	25,456,000	-

공정가치측정금융자산처분이익	494,061	-

공정가치측정금융자산평가이익	4,375	3,926,832

합계	40,942,882	5,773,169

금융비용(기타의대손상각비(환입) 제외):

이자비용	5,876,359	6,334,494

외환차손	105,910	13,963

외화환산손실	132,620	16,453

금융비용수수료	130,603	-

사채상환손실	12,877,618	-

공정가치측정금융자산처분손실	114,860	-

공정가치측정금융자산평가손실	3,597,220	8,078,831

파생평가손실	-	21,911,965

파생처분손실	-	11,884,000

합계	22,835,190	48,239,706

27. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	67,539	(1,907,383)

자본에 직접 가감된 법인세	-	(67,539)

손익계산서상 보고된 법인세 비용	67,539	(1,974,922)

(2) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

세전순손실	(507,485)	(86,411,534)

법정적용세율에 따른 법인세	(352,524)	(19,032,537)

조정사항

비과세수익	78,011	(550,883)

비과세비용	323,946	4,516,867

세액공제	(215,434)	(244,714)

이연법인세자산 미인식	554,206	10,479,273

기타	(320,665)	2,857,072

법인세비용	67,539	(1,974,922)

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 누적 법인세효과는 다음과 같습니다.1) 당기: 해당사항 없음.

2) 전기(단위 : 천원)

구분	반영전	법인세효과	반영 후

지분법자본변동	613,993	(67,539)	546,454

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

관련계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감소	증가	기말잔액	기초잔액	기말잔액

재고자산미실현손익	257,183	257,183	186	186	56,580	41

외화환산이익	(353,706)	(357,375)	(17,290)	(13,621)	(38,908)	(1,362)

대손상각비	621,571	7,472,730	8,595,020	1,743,861	68,373	174,386

외화환산손실	7,903	7,903	464,003	464,003	869	46,400

지분법주식	(9,095,147)	(806,963)	8,017,026	(271,158)	(1,000,466)	(27,116)

무형자산	27,739	9,790	-	17,949	3,051	1,795

재고자산평가충당금	1,803,853	333,751	3,822,558	5,292,660	198,424	529,266

판매보증충당부채	184,600	184,600	315,200	315,200	20,306	31,520

리스부채	1,421,288	1,421,288	2,479,715	2,479,715	156,342	247,971

사용권자산	(1,476,173)	(1,476,173)	(888,262)	(888,262)	(162,379)	(88,826)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	2,771,807	2,668,541	5,629,540	5,732,806	304,899	573,281

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	4,810,798	4,810,798	-	481,080

파생상품자산	(1,399,000)	-	1,399,000	-	(153,890)	-

전환권조정	(18,633,862)	(8,348,675)	10,285,187	-	(2,049,725)	-

신주인수권조정	(11,364,127)	(16,933,761)	(13,275,765)	(7,706,131)	(1,250,054)	(770,613)

상환할증금	6,530,826	6,530,209	(617)	-	718,391	-

파생상품부채	41,631,000	24,198,541	(17,432,459)	-	4,579,410	-

미수수익	(393,558)	(393,558)	(1,175,942)	(1,175,942)	(43,291)	(117,594)

유형자산손상차손	21,800,741	-	(2,838,735)	18,962,006	2,398,081	1,896,201

무형자산손상차손	52,391	-	529,609	582,000	5,763	58,200

미수금	(11,698,000)	-	739,726	(10,958,274)	(1,286,780)	(1,095,827)

기타	944,785	205	3,869,462	4,814,042	103,926	481,403

합계	23,642,114	14,768,236	15,327,960	24,201,838	2,628,922	2,420,206

이월결손금	21,651,107	-	4,687,291	26,338,398	2,381,622	2,633,840

이월세액공제 이연법인세자산	571,344	786,780

미인식 이연법인세자산	(5,581,888)	(5,840,826)

이연법인세 자산 총액	-	-

2) 전기(단위 : 천원)

관련계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감소	증가	기말잔액	기초잔액	기말잔액

재고자산미실현손익	356	356	257,183	257,183	78	56,580

외화환산이익	-	357,375	3,669	(353,706)	-	(38,908)

대손상각비	942,074	942,074	621,571	621,571	103,628	68,373

외화환산손실	484,627	484,627	7,903	7,903	53,309	869

지분법주식	(139,987)	8,969,035	13,875	(9,095,147)	(15,399)	(1,000,466)

무형자산	37,529	9,790	-	27,739	4,128	3,051

재고자산평가충당금	431,034	431,034	1,803,853	1,803,853	47,414	198,424

판매보증충당부채	157,700	-	26,900	184,600	17,347	20,306

리스부채	1,180,926	-	240,362	1,421,288	129,902	156,342

사용권자산	(1,162,050)	314,123	-	(1,476,173)	(127,825)	(162,379)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	163,851	-	2,607,956	2,771,807	18,024	304,899

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(3,279,004)	1,778,685	5,057,689	-	(360,690)	-

파생상품자산	6,079,000	-	16,025,000	(1,399,000)	668,690	(153,890)

전환권조정	(5,199,825)	4,427,456	(9,006,581)	(18,633,862)	(571,981)	(2,049,725)

신주인수권조정	(3,310,264)	15,131,154	7,077,291	(11,364,127)	(364,129)	(1,250,054)

상환할증금	728,460	728,460	6,530,826	6,530,826	80,131	718,391

파생상품부채	(17,424,000)	-	35,552,000	41,631,000	(1,916,640)	4,579,410

미수수익	-	393,558	-	(393,558)	-	(43,291)

유형자산손상차손	-	298,291	22,099,032	21,800,741	-	2,398,081

무형자산손상차손	-	-	52,391	52,391	-	5,763

미수금	-	-	(11,698,000)	(11,698,000)	-	(1,286,780)

기타	-	2,507	947,292	944,785	-	103,926

합계	(20,309,573)	34,268,525	78,220,212	23,642,114	(2,234,013)	2,628,922

이월결손금	-	-	21,651,107	21,651,107	-	2,381,622

이월세액공제 이연법인세자산	326,631	571,344

미인식 이연법인세자산	-	(5,581,888)

이연법인세 자산 총액	(1,907,382)	-

연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 상기 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있습니다.

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금과 세액공제의 만료일상 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이내	10년 이내	15년 이내

세무상결손금	-	680,519	26,338,398

세액공제	64,207	722,573	-

28. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산에 사용된 손익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 주)

구분	일자	주식수	가중치	적수

기초	01.01~12.31	108,573,525	365	39,629,336,625

신주인수권의 행사(*)	01.01~12.31	9,011	365	3,289,015

자기주식	01.01~12.31	(479,258)	365	(174,929,170)

합계	108,103,278	39,457,696,470

유통일수	365

가중평균유통보통주식수	108,103,278

(*) 발행조건상 기초 전환으로 간주하였습니다.

2) 전기(단위 : 주)

구분	일자	주식수	가중치	적수

기초	01.01~12.31	74,356,685	365	27,140,190,025

전환사채의 행사(*)	01.01~12.31	16,853,925	365	6,151,682,625

신주인수권의 행사(*)	01.01~12.31	16,918,642	365	6,175,304,330

자기주식	01.01~12.31	(479,258)	365	(174,929,170)

스톡옵션행사	07.14~12.31	444,273	171	75,970,683

합계	108,094,267	39,368,218,493

유통일수	365

가중평균유통보통주식수	107,858,133

(*) 발행조건상 기초 전환으로 간주하였습니다.

(2) 당기와 전기의 기본주당순손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

지배주주지분귀속 당기순손실	(575,024,541)	(84,436,611,975)

유통보통주식수	108,103,278	107,858,133

기본주당순손실	(5)	(783)

(3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 신주인수권부사채가 있습니다. 당기와 전기 중 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

29. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

회사와의 관계	당기말	전기말

최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비비비	(주)비비비

관계기업	(주)동양기술,(주)에이티비,	(주)동양기술,(주)에이티비,(주)드래곤플라이(*2)

기타특수관계자	대표이사 등,BBB Technologies, Inc.,BBB Technologies Limited,지배기업의 전임 대표이사와 관련된 기업 또는 회사(*1)	대표이사 등,BBB Technologies, Inc.,BBB Technologies Limited,(주)뉴로기어랩,지배기업의 전임 대표이사와 관련된 기업 또는 회사(*1)

(*1) 수사기관으로부터 2023년 1월 25일 공소가 제기된 지배기업의 대표이사와, 공소장 상 특정 사안에 대한 공모사실이 의심되는 개인 및 기업((주)피에이치씨, (주)필로시스, (주)하이스타인 등)이 포함되어 있습니다.
(*2) 당기 중 (주)드래곤플라이에 대한 지분율이 11.72%로 감소하는 등의 사유로 당기 중 관계기업투자주식에서 기타포괄손익 측정 금융상품으로 분류를 변경하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자간 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등	지분상품 처분 등

관계기업	(주)동양기술	135,564	3,222,422	-

최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비비비	523,639	1,579,200	-

기타특수관계자	(주)피에이치씨(*)	-	780	10,105,642

(주)필로시스(*)	510,838	-	47,856

(*) 보고기간종료일 현재 전임 대표이사가 공소 제기된 사건과 관련된 기업입니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등	유형자산 취득 등(*1)

관계기업	(주)동양기술	227,202	2,186,301	-

관계기업	(주)드래곤플라이	-	-	6,800,000

최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비비비	348,221	1,592,174	8,830,203

기타특수관계자	(주)필로시스(*2)	-	-	-

(*1) 연결회사는 2021년 4월 28일 잔금지급으로 2020년 12월 28일 관계기업인 (주)드래곤플라이와 공동으로 최대주주인(주)비비비와 체결한 신성빌딩(소재지:서울특별시 송파구 위례성대로 16길 4-11) 인수계약을 완료하였으며, (주)드래곤플라이와 동 물건에 대한 인수계약을 체결하여 나머지 지분 50%를 추가로 취득하였습니다.
(*2) 보고기간종료일 현재 전임 대표이사가 공소 제기된 사건과 관련된 기업입니다.

(3) 당기 및 전기 등 특수관계자간 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	대여	상환	출자	배당금수익	채무상품등 매입	임대보증금 반환

관계기업	(주)동양기술	500,000	500,000	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)필로시스(*)	-	500,000	-	-	-	-

(*) 보고기간종료일 현재 전임 대표이사가 공소 제기된 사건과 관련된 기업입니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	대여	상환	출자	배당금수익	채무상품등매입	임대보증금 반환

관계기업	(주)동양기술	-	-	-	13,875	-	30,000

관계기업	(주)드래곤플라이	-	-	13,118,065	-	-	-

최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비비비	5,500,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)필로시스(*1,2,3)	5,000,000	3,000,000	-	-	8,000,000	-

(*1) 보고기간종료일 현재 전임 대표이사가 공소 제기된 사건과 관련된 기업입니다.
(*2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 (주)필로시스로부터 매입한 필로시스 19회차, 20회차 전환사채 8,000,000천원에 대해 전액 손실충당금을 설정하였습니다.
(*3) 보고기간종료일 현재 (주)필로시스에 대한 대여금은 5,000백만원이며, 회수가능성을 고려하여 4,500백만원 손실충당금을 설정하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권, 채무의 내역은다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	단기대여금	미수금 등	임차보증금	매입채무 등	임대보증금

관계기업	(주)동양기술	126,720	-	-	-	171,281	-

최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비비비(*4)	-	5,500,000	2,931,325	-	1,709,495	-

기타특수관계자	(주)피에이치씨(*1,2)	-	-	12,000,000	-	-	-

(주)필로시스(*1,3)	-	4,500,000	498,729	-	-	-

(*1) 보고기간종료일 현재 전임 대표이사가 공소 제기된 사건과 관련된 기업입니다.
(*2) 2020년에 연결회사는 (주)피에이치씨로부터 원재료인 UTM(검체채취키트)를 매입하였습니다. 다만 해당 원재료는 (주)피에이치씨와의 물품공급계약서상 기재된 품목이 아님에 따라, 연결회사는 (주)피에이치씨가 공급자의 의무를 해태하였다고 판단하였습니다. 연결회사는 이에 대해 물품대금을 반환요청할 계획으로 동 매입금액을 원재료가 아닌 미수금으로 재무제표에 표시하였습니다. 연결회사는 동 미수금의 회수가능성을 고려하여 12,000,000천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다(주석 7 참조).
(*3) (주)필로시스에 대한 단기대여금과 미수금 등에 대하여 각각 4,500백만원 및 499백만원의 손실충당금을 설정하였습니다.
(*4) (주)비비비에 대한 단기대여금과 미수금 등에 대하여 각각 5,500백만원 및 1,222 백만원의 손실충당금을 설정하였습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	단기대여금	미수금 등	임차보증금	매입채무 등	임대보증금

관계기업	(주)동양기술	7,700	-	-	-	450,357	-

최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비비비(*4)	-	5,500,000	956,046	1,500,000	98,460	100,000

기타특수관계자	(주)피에이치씨(*1, 2)	-	-	12,000,000	-	-	-

(주)필로시스(*1, 3)	-	5,000,000	97,890	-	-	-

(*1) 보고기간종료일 현재의 전임 대표이사가 공소 제기된 사건과 관련된 기업입니다.
(*2) 2020년에 연결회사는 (주)피에이치씨로부터 원재료인 UTM(검체채취키트)를 매입하였습니다. 다만 해당 원재료는 (주)피에이치씨와의 물품공급계약서상 기재된 품목이 아님에 따라, 연결회사는 (주)피에이치씨가 공급자의 의무를 해태하였다고 판단하였습니다. 연결회사는 이에 대해 물품대금을 반환요청할 계획으로 동 매입금액을 원재료가 아닌 미수금으로 재무제표에 표시하였습니다. 연결회사는 동 미수금의 회수가능성을 고려하여 12,000백만원의 손실충당금을설정하고 있습니다(주석 7 참조).
(*3) 연결회사는 2021년 8월 18일 이사회결의 후 5,000백만원을 (주)필로시스에 대여하였으며, 보고기간종료일 현재 회수가능성을 고려하여 4,500백만원에 대해 손실충당금을 설정하였습니다.
(*4) (주)비비비에 대한 단기대여금, 미수금 등 및 임차보증금에 대하여 각각 5,500백만원, 956백만원 및 1,500백만원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기급여	886,576	808,161

퇴직급여	122,488	95,320

합계	1,009,064	903,481

30. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름 중 수익 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

대손상각비	146,371	8,224

기타의대손상각비(환입)	(598,229)	12,439,302

재고자산평가충당금 전입	3,488,807	1,372,819

판매보증충당금전입	130,600	26,900

유형자산감가상각비	430,777	1,016,166

투자부동산감가상각비	58,354	67,165

사용권자산감가상각비	642,598	1,027,292

무형자산상각비	148,470	98,775

주식보상비용	-	28,486

유형자산손상차손	1,234,104	21,800,741

무형자산손상차손	541,471	52,391

선급금손상차손	300,798	-

유형자산처분이익	(1,464,179)	(348,443)

투자부동산처분이익	-	(874,270)

유형자산처분손실	376,213	-

리스해지이익	(266,384)	(11,386)

외화환산이익	(22,798)	(353,706)

외화환산손실	132,620	7,903

이자수익	(1,334,046)	(991,818)

이자비용	5,876,359	6,334,493

법인세비용	67,539	(1,974,922)

지분법손익	893,366	1,585,604

파생상품평가손익	(14,776,000)	20,779,964

파생상품처분손익	(25,456,000)	11,884,000

공정가치측정금융자산처분이익	(379,202)	-

공정가치측정금융자산평가손실	3,592,845	4,152,000

관계기업투자주식처분손실	7,544,755	-

사채상환손실	12,877,618	-

기타손익	(1,638,940)	-

합계	(7,452,113)	78,127,680

(2) 영업활동 현금흐름 중 운전자본 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권	687,381	1,592,224

미수금	(92,604)	57,811

재고자산	(8,147,121)	(2,626,086)

선급금	486,056	(771,742)

선급비용	85,398	(90,771)

부가세대급금	35,380	896,620

매입채무	(1,309)	(1,034,858)

미지급금	1,291,716	(101,524)

미지급비용	1,021,016	261,125

예수금	(11,309)	33,580

부가세예수금	-	42,363

선수금	(25,078)	83,013

합계	(4,670,474)	(1,658,245)

(3) 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

비유동금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체	-	14,641,435

관계기업투자주식에서 비유동금융자산으로 대체	10,488,301	-

임차보증금의 미수금 대체	1,500,000	-

리스부채의 미지급금 대체	979,200	-

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	155,820	3,470,629

전환사채, 신주인수권부사채, 주식선택권의 자본 대체	8,379	54,256,808

사용권자산의 취득	1,496,951	-

유형자산의 상품 대체	36,000	-

실질적인 조건 변경에 따른 신주인수권부사채의 제거후 인식	21,354,259	-

비유동금융자산의 유동금융자산 대체	1,907,000	-

(4) 재무활동으로 인한 부채의 변동1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	평가	재무활동현금흐름	상각및전환	비현금흐름	기말

단기차입금(*1)	-	-	-	-	-	-

전환사채 (*2)	20,049,458	-	(35,000,000)	1,210,673	13,739,869	-

신주인수권부사채(*2)	21,419,625	-	(2,992,787)	1,664,364	(862,253)	19,228,949

리스부채	1,421,288	-	(711,614)	-	2,064,040	2,773,714

파생상품부채(*2)	41,631,000	(14,776,000)	-	-	(26,855,000)	-

합계	84,521,371	(14,776,000)	(38,704,401)	2,875,037	(11,913,344)	22,002,663

(*1) 당기중 84억원을 차입한 후 전액 상환하였습니다.
(*2) 기한이익상실 등에 따른 전환사채 및 신주인수권부사채의 상환손실 및 파생상품부채의 소멸에 따른 처분이익을 비현금흐름으로 표시하였습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	평가	재무활동현금흐름	상각및전환	기말

단기차입금	543,521	-	(543,521)	-	-

전환사채	15,528,635	-	28,770,000	(24,249,177)	20,049,458

신주인수권부사채	11,689,736	-	29,445,178	(19,715,289)	21,419,625

리스부채	1,180,926	-	(913,548)	1,153,910	1,421,288

파생상품부채	6,079,000	16,635,965	280,000	18,636,035	41,631,000

합계	35,021,818	16,635,965	57,038,109	(24,174,521)	84,521,371

31. 담보로 제공된 자산(1) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	담보설정금액

투자부동산(*)	3,792,726	제7회 신주인수권부사채 사채권자	35,913,440

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,907,000

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,726,398

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,481,605

(*) 채권최고액은 45억원입니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	담보설정금액	비고

토지 및 건물	5,862,371	(주)바로저축은행	6,500,000	제4회 전환사채

토지 및 건물	14,436,088	주식회사 상상인저축은행	13,000,000	제5회 전환사채

주식회사 상상인플러스저축은행	13,000,000

예금	1,600,000	(주)바로저축은행	2,080,000	제4회 전환사채

500,000	(주)KEB하나은행	550,000	(주)동양기술 지급보증

32. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 13백만원(전기말: 20백만원)의 한도로 계약이행보증을 제공받고 있습니다.(2) 최대주주와의 약정사항당기 중 연결회사는 연결회사의 최대주주인 주식회사 비비비와 주식회사 비비비의 제품생산을 위한 일괄 제조 위수탁계약의 체결을 종료하였습니다. 또한 주식회사 비비비 소유의 생산설비 이용 계약과 시생산설비 업무 위탁 계약을 종료하였습니다.

(3) 지배기업의 전임 대표이사의 일부 법률위반 혐의가 존재하는 행위와 관련하여, 지배기업의 전임 대표이사는 2023년 1월 중 수사기관에 의하여 구속 기소되었습니다(주석 37 참조). 당기말 현재 전임 대표이사의 행위와 관련하여 법률적인 영향을 검토한 결과, 이후 재판 결과에 따라 주주 및 제3자에 대하여 연결회사가 부담할 배상책임은 제한적일 것으로 검토하였으며, 이에 따라 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 낮을 것으로 판단하였습니다.(4) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건이며, 소송가액은 21백만원입니다. 해당 소송은 2023년 1월중에 소취하되었습니다.

33. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 금융부채는 매입채무 및 보증금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편 연결회사의 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고있습니다. 연결회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며 연결회사의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.가. 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없으며, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

나. 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 해외영업활동 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간종료일 현재 외화로 표시된 자산, 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	901,095	-	1,526,209	-

CNY	3,765,126	136,042	4,307,076	136,122

EUR	-	98,813	-	-

합 계	4,666,221	234,855	5,833,285	136,122

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	45,055	(45,055)	76,310	(76,310)

CNY	181,454	(181,454)	208,548	(208,548)

EUR	(4,941)	4,941	-	-

합 계	221,568	(221,568)	284,858	(284,858)

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생 할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

가. 매출채권 및 수취채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 수취채권 장부금액은 담보물의 가치를고려하지 않은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.나. 기타의 자산현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금 및 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 현금성 자산 및 장단기예치금을 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년~3년

매입채무	1,699,138	1,699,138	1,699,138	-

기타유동지급채무	7,876,239	7,876,239	7,876,239	-

기타비유동지급채무	40,000	40,000	-	40,000

신주인수권부사채(*)	19,228,949	29,458,860	1,077,403	28,381,457

리스부채	2,773,714	3,129,319	1,416,889	1,712,430

파생상품부채(*)	-	-	-	-

합계	31,618,040	42,203,556	12,069,669	30,133,887

(*) 파생상품부채의 현금유출은 전환사채와 신주인수권부사채의 전환권행사와 조기상환청구권에 영향을 받습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년~3년

매입채무	1,983,113	1,983,113	1,983,113	-

기타유동지급채무	4,777,899	4,777,899	4,777,899	-

기타비유동지급채무	140,000	140,000	100,000	40,000

전환사채(*)	20,049,458	38,683,320	38,683,320	-

신주인수권부사채(*)	21,419,624	21,419,624	21,419,624	-

리스부채	1,421,288	1,509,573	1,152,049	357,524

파생상품부채(*)	41,631,000	41,631,000	41,631,000	-

지급보증	-	500,000	500,000	-

합계	91,422,382	110,644,529	110,247,005	397,524

(*) 파생상품부채의 현금유출은 전환사채와 신주인수권부사채의 전환권행사와 조기상환청구권에 영향을 받습니다.

(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조개선방안을 실행하고있습니다. 연결회사의 부채비율은 총부채에서 총자본을 나눈 금액으로 산출하고 있으며, 순차입금은 차입금과 사채를 합한 금액에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금 (a)	22,002,663	42,890,370

차감: 현금및현금성자산 (b)	1,093,470	14,025,060

순부채 (c)=(a)-(b)	20,909,193	28,865,310

부채총계 (d)	36,017,119	91,860,684

자본총계 (e)	(4,058,617)	1,722,702

총자본 (f)=(c)+(e)	16,850,576	30,588,012

순차입금비율 ((c)/(f))	124.09%	94.37%

부채비율 ((d)/(e))	(*)	5,332.36%

(*) 당기말 현재 (-)자본총계임에 따라 부채비율을 산정하지 않았습니다.

34. 부문별 정보 연결회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진(최고영업의사결정자)에게 내부적으로 보고되는 사업 단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 영업부문에 배분될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 이에 대한 의사결정을 수행합니다. 매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 연결회사의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 보고부문은 자동제어시스템 사업부문과 바이오사업부문으로 구성되어 있습니다.보고부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다(1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

자동제어시스템	바이오	합계	자동제어시스템	바이오	합계

매출액	26,538,567	-	26,538,567	16,969,391	-	16,969,391

매출원가	22,732,913	6,588,243	29,321,156	(14,663,815)	(2,186,390)	(16,850,205)

영업이익(손실)	(38,747)	(12,952,893)	(12,991,640)	(4,154,405)	(6,431,297)	(10,585,702)

(2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

자동제어시스템	바이오	합계	자동제어시스템	바이오	합계

국내	19,374,468	-	19,374,468	12,269,121	-	12,269,121

해외	7,164,099	-	7,164,099	4,700,270	-	4,700,270

합계	26,538,567	-	26,538,567	16,969,391	-	16,969,391

35. 영업의 집중(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기	영업부문

금액	비율	금액	비율

주요고객A	11,115,316	41.88%	7,088,172	41.77%	자동제어시스템

주요고객B	3,701,459	13.95%	-	-

주요고객C	3,370,378	12.70%	-	-

(2) 당기 및 전기 중 총매출의 10%를 초과하는 외부 고객 거래처에 대한 매출액은 각각 18,187백만원(총매출의 68.53%) 및 7,088백만원(총매출의 41.77%) 입니다. 이처럼 연결회사의 영업은 동 고객과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 연결회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

36. 전기재무제표의 재작성연결회사는 재고자산(원재료)의 부정거래 및 전임 대표이사와 특수관계자에 대한 자금거래, 금융자산 거래 등과 관련하여 전기 이전에 발생한 오류 수정 및 보고기간 후 사건등으로 인한 조정사항수정으로 인하여, 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 2022년 12월 31일의 연결재무제표는 전기이전 연결재무제표 수정이 당기 연결재무제표에 미치는 영향을 반영하였으며,수정내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

1) 2022년 12월 31일 현재(단위 : 원)

과 목	비고	관련주석	수정전	수정금액	수정후

자산

Ⅰ.유동자산	39,100,565,593	(17,846,326,583)	21,254,239,010

현금및현금성자산	1,093,470,246	-	1,093,470,246

매출채권	4,564,355,645	(3,244,983)	4,561,110,662

기타유동수취채권	(*1)	7	7,369,540,845	(5,411,884,257)	1,957,656,588

재고자산	(*2)	7,9	13,107,577,522	(2,764,240,774)	10,343,336,748

기타유동금융자산	(*3)	15	11,573,956,569	(9,666,956,569)	1,907,000,000

기타유동자산	1,330,809,896	-	1,330,809,896

당기법인세자산	60,854,870	-	60,854,870

Ⅱ.비유동자산	37,482,816,711	(26,778,553,578)	10,704,263,133

기타비유동수취채권	1,014,166,975	-	1,014,166,975

기타비유동금융자산	(*3)	15	11,919,943,009	(7,711,940,000)	4,208,003,009

관계기업및종속기업투자	366,647,159	10,574	366,657,733

유형자산	(*4)	12	19,659,857,271	(18,695,058,032)	964,799,239

투자부동산	3,792,726,377	-	3,792,726,377

무형자산	(*4)	14	729,475,920	(371,566,120)	357,909,800

자산 총계	76,583,382,304	(44,624,880,161)	31,958,502,143

부채

Ⅰ.유동부채	38,544,673,401	(4,144,150,372)	34,400,523,029

매입채무	1,699,138,066	-	1,699,138,066

기타유동지급채무	7,228,549,216	647,689,404	7,876,238,620

신주인수권부사채	(*5)	19	26,935,079,743	(7,706,130,676)	19,228,949,067

기타유동부채	(*6)	17	1,393,357,876	3,808,139,400	5,201,497,276

충당부채	1,288,548,500	(893,848,500)	394,700,000

Ⅱ.비유동부채	1,616,596,219	-	1,616,596,219

기타비유동지급채무	40,000,000	-	40,000,000

기타비유동부채	1,576,596,219	-	1,576,596,219

부채 총계	40,161,269,620	(4,144,150,372)	36,017,119,248

자본

I.지배기업소유지분	36,422,112,684	(40,480,729,789)	(4,058,617,105)

자본금	10,858,253,600	-	10,858,253,600

자본잉여금	(*7)	18,19,21	54,428,617,751	21,147,251,356	75,575,869,107

자본조정	(843,034,580)	-	(843,034,580)

기타포괄손익누계액	(*8)	15	(7,197,945,214)	2,410,200,000	(4,787,745,214)

결손금	(20,823,778,873)	(64,038,181,145)	(84,861,960,018)

Ⅱ.비지배지분	-	-	-

자본 총계	36,422,112,684	(40,480,729,789)	(4,058,617,105)

부채 및 자본의 총계	76,583,382,304	(44,624,880,161)	31,958,502,143

(*1) 회수가능성이 없는 (주)비비비 및 (주)필로시스에 대한 대여금 등에 손실충당금을 인식하였습니다.
(*2) 바이오사업부문 및 자동제어시스템사업부문의 원재료에 대한 재고자산 평가손실을 반영하였습니다.
(*3) (주)필로시스에 대한 전환사채 및 보통주의 공정가치를 재측정하였으며, 재측정결과(공정가치 0(영)원임)를 반영하여 수정하였습니다. 또한 (주)에스에이코퍼레이션에 대한 신주인수권부사채의 공정가치 측정에 따른 결과를 반영하였습니다.
(*4) 전기에 바이오사업부문의 현금창출단위 손상검토 결과 관련 유형자산과 무형자산에 대해 손상차손을 인식하였으며, 당기에 추가로 손상차손을 인식하였습니다. 또한 당기에 자동제어시스템사업부문의 현금창출단위의 손상검토 결과 관련 유형자산과 무형자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
(*5) 사채권자집회 결의에 따른 변경된 사채발행조건을 고려하여 신주인수권부사채의 공정가치를 측정한 결과를 반영하였습니다.
(*6) 연결회사가 부적합하다고 판단한 (주)피에이치씨로부터 구매한 원재료를 전기에 A Health Supplies Sdn Bhd에 매각하였으며, 총판매대가의 일부인 3,808백만원을 당기중 회수하였습니다. 연결회사는 A Health Supplies Sdn Bhd에 판매한 재고자산이 부적합한 재고였다는 점을 고려할 때, 해당 판매거래가 적합한 매출거래가 아닐 수 있다고 판단하여, 매출이 아닌 선수금으로 표시하였습니다. 연결회사는 해당 판매 거래에 대한 적합성이 확인되는 시점에 당기손익으로 인식할 예정입니다.
(*7) 당기 이전에 발행한 전환사채 등과 관련하여 제3자 지정 콜옵션을 별도로 구분 표시하고, 파생상품 조건 등을 재반영하여 재측정함에 따라 수정되었습니다.
(*8) 2020년에 취득한 (주)필로시스에 대한 지분의 취득 목적이 전략적 제휴에 따른 것이라는 부분에 대해 합리적인 의구심이 존재하고, 공정가치를 재측정한 결과 전액 0(영)이라는 점을 고려하여, 2020년에 대한 재무제표 재작성시 기타포괄손익공정가치측정금융자산이 아닌 당기손익공정가치측정금융자산으로 인식하는 것으로 수정하였습니다.

2) 2021년 12월 31일(단위 : 원)

과 목	비고	관련주석	수정전	수정금액	수정후

자산

Ⅰ.유동자산	37,466,163,402	(5,753,773,138)	31,712,390,264

현금및현금성자산	14,025,060,155	-	14,025,060,155

매출채권	(*1)	7	6,322,429,460	(790,728,500)	5,531,700,960

기타유동수취채권	(*2)	7	5,781,766,910	(5,192,740,614)	589,026,296

재고자산	(*3)	7,9	7,425,484,151	(1,470,102,024)	5,955,382,127

기타유동금융자산	2,100,000,000	-	2,100,000,000

파생상품자산	(*4)	18	-	1,399,000,000	1,399,000,000

기타유동자산	1,742,704,967	300,798,000	2,043,502,967

당기법인세자산	68,717,759	-	68,717,759

Ⅱ.비유동자산	90,570,285,431	(28,699,290,252)	61,870,995,179

기타비유동수취채권	(*2)	7	848,431,462	(697,402,462)	151,029,000

기타비유동금융자산	(*7)	15	23,440,273,606	(13,955,956,569)	9,484,317,037

관계기업및종속기업투자	(*5)	11	21,848,698,742	8,162,071,720	30,010,770,462

유형자산	(*6)	12	39,646,979,786	(22,099,032,148)	17,547,947,638

투자부동산	3,851,080,605	-	3,851,080,605

무형자산	(*6)	14	878,241,054	(52,390,617)	825,850,437

이연법인세자산	(*8)	27	56,580,176	(56,580,176)	-

자산 총계	128,036,448,833	(34,453,063,390)	93,583,385,443

부채

Ⅰ.유동부채	78,505,719,260	12,868,061,668	91,373,780,928

매입채무	1,983,112,521	-	1,983,112,521

기타유동지급채무	4,645,359,737	132,538,822	4,777,898,559

전환사채	(*4)	18	30,334,644,833	(10,285,186,822)	20,049,458,011

신주인수권부사채	(*4)	19	15,849,373,545	5,570,250,480	21,419,624,025

파생상품부채	(*4)	18,19	24,198,540,813	17,432,459,188	41,631,000,001

기타유동부채	(*4)	17	1,310,087,811	18,000,000	1,328,087,811

충당부채	184,600,000	-	184,600,000

Ⅱ.비유동부채	489,611,884	(2,709,283)	486,902,601

기타비유동지급채무	140,000,000	-	140,000,000

기타비유동부채	346,902,601	-	346,902,601

이연법인세부채	(*8)	27	2,709,283	(2,709,283)	-

부채 총계	78,995,331,144	12,865,352,385	91,860,683,529

자본

I.지배기업소유지분	49,041,117,689	(47,318,415,775)	1,722,701,914

자본금	10,857,352,500	-	10,857,352,500

자본잉여금	(*4)	18,19,21	54,430,179,146	21,147,251,356	75,577,430,502

자본조정	(843,034,580)	-	(843,034,580)

기타포괄손익누계액	(*5, 9)	11,15	(1,782,449,687)	2,345,726,965	563,277,278

결손금	(13,620,929,690)	(70,811,394,096)	(84,432,323,786)

Ⅱ.비지배지분	-	-	-

자본 총계	49,041,117,689	(47,318,415,775)	1,722,701,914

부채 및 자본의 총계	128,036,448,833	(34,453,063,390)	93,583,385,443

(*1) 연결회사가 부적합하다고 판단한 (주)피에이치씨로부터 구매한 원재료를 2021년중 A Health Supplies Sdn Bhd에 매각하였으나, 부적합한 재고를 판매했다는 거래의 실질을 고려하여 매출, 매출채권 및 매출원가를 수정하였습니다.
(*2) 회수가능성이 없는 (주)비비비 및 (주)필로시스에 대한 대여금 등에 손실충당금을 인식하였습니다.
(*3) 바이오사업부문의 원재료에 대한 재고자산 평가손실을 반영하였습니다.
(*4) 제3자 지정 콜옵션을 별도로 구분 표시, 파생상품 조건 등을 재반영하여 재측정 및 파생상품자산 매각 거래 취소 등 관련 회계오류를 수정하였습니다.
(*5) (주)드래곤플라이(관계기업)에 대한 전환우선주가 보통주로 전환된 시점의 공정가치로 관계기업투자 추가 취득에 대한 회계처리를 반영하였습니다. 또한 해당 관계기업에 대한 지분법 회계처리 오류를 반영하였습니다.
(*6) 바이오사업부문의 현금창출단위 손상검토 결과 관련 유형자산과 무형자산에 대해 손상을 반영하였습니다.
(*7) (주)필로시스에 대한 전환사채 및 보통주의 공정가치를 재측정하였으며, 재측정결과(공정가치 0(영)원임)를 반영하여 수정하였습니다.
(*8) 재무제표 재작성에 따라, 관련 이연법인세 회계처리를 수정 하였습니다.
(*9) 2020년에 취득한 (주)필로시스에 대한 지분의 취득 목적이 전략적 제휴에 따른 것이라는 부분에 대해 합리적인 의구심이 존재하고, 공정가치를 재측정한 결과 전액 0(영)이라는 점을 고려하여, 2020년에 대한 재무제표 재작성시 기타포괄손익공정가치측정금융자산이 아닌 당기손익공정가치측정금융자산으로 인식하는 것으로 수정하였습니다.

(2) 포괄손익계산서1) 2022년 12월 31일

(단위 : 원)

과목	비고	관련 주석	수정전	수정금액	수정후

Ⅰ. 매출액	(*1)	7,9	29,555,978,214	(3,017,410,900)	26,538,567,314

Ⅱ. 매출원가	(*2,3)	12	31,413,847,653	(2,092,691,456)	29,321,156,197

Ⅲ. 매출총손실	(1,857,869,439)	(924,719,444)	(2,782,588,883)

Ⅳ. 판매비와관리비	10,246,574,966	(37,523,636)	10,209,051,330

Ⅴ. 영업손실	(12,104,444,405)	(887,195,808)	(12,991,640,213)

Ⅵ. 영업외손익	4,808,521,237	7,675,633,715	12,484,154,952

기타수익	(*4)	11,20,24	4,232,311,511	(503,790,487)	3,728,521,024

기타비용	(*3,4)	11,12,24	1,908,911,525	8,482,055,000	10,390,966,525

지분법손익	(*5)	11	(1,038,492,957)	145,126,593	(893,366,364)

금융수익	(*6)	18,19,26	26,244,825,073	16,032,102,900	42,276,927,973

금융비용	(*6,7,8,9)	7,15,18,19,26	22,721,210,865	(484,249,709)	22,236,961,156

Ⅶ. 법인세차감전순손실	(7,295,923,168)	6,788,437,907	(507,485,261)

Ⅷ. 법인세비용(수익)	(*10)	27	53,870,893	13,668,387	67,539,280

Ⅸ. 당기순손실	(7,349,794,061)	6,774,769,520	(575,024,541)

Ⅹ. 기타포괄손익	(5,415,495,527)	64,473,035	(5,351,022,492)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 :	(604,697,449)	64,473,035	(540,224,414)

지분법자본변동	(*5)	11	(610,927,209)	64,473,035	(546,454,174)

해외사업환산손익	6,229,760	-	6,229,760

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 :	(4,810,798,078)	-	(4,810,798,078)

공정가치측정금융자산평가손익	(4,810,798,078)	-	(4,810,798,078)

XI. 당기총포괄손실	(12,765,289,588)	6,839,242,555	(5,926,047,033)

XIl. 당기순손익의 귀속

지배기업의 소유주지분	(7,349,794,061)	6,774,769,520	(575,024,541)

비지배지분	-	-	-

XIII. 당기총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분	(12,765,289,588)	6,839,242,555	(5,926,047,033)

비지배지분	-	-	-

XIV. 주당손익

기본주당손익 및 희석주당손익	(68)	63	(5)

(*1) 연결회사가 부적합하다고 판단한 (주)피에이치씨로부터 구매한 원재료를 2021년중 A Health Supplies Sdn Bhd에 매각하였으며, 총판매대가의 일부인 3,808백만원을 당기중 회수하였습니다. 연결회사는 A Health Supplies Sdn Bhd에 판매한 재고자산이 부적합한 재고였다는 점을 고려할때, 해당 판매거래가 적합한 매출거래가 아닐 수 있다고 판단하여, 회수한 대금을 매출이 아닌 선수금으로 표시하였습니다. 연결회사는 해당 판매거래에 대한 적합성이 확인되는 시점에 당기손익으로 인식할 예정입니다.
(*2) 바이오사업부문 및 자동제어시스템사업부문의 원재료에 대한 재고자산 평가손실을 반영하였습니다.
(*3) 전기에 바이오사업부문의 현금창출단위 손상검토 결과 관련 유형자산과 무형자산에 대해 손상차손을 인식하였으며, 그에 따라 당기 감가상각비와 유형자산처분손실이 수정되었습니다. 또한 당기에 바이오사업부문의 현금창출단위에 추가로 손상차손을 인식하였으며, 자동제어시스템사업부문의 현금창출단위 손상검토 결과 관련 유형자산과 무형자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
(*4) 관계기업투자처분 및 리스해지와 관련한 회계처리 오류를 반영하였습니다.
(*5) 관계기업에 대한 지분법 회계처리 오류를 반영하였습니다.
(*6) 제3자 지정 콜옵션을 별도로 구분 표시, 파생상품 조건 등을 재반영하여 재측정 및 파생상품자산 매각 거래 취소 등 관련 회계오류를 수정하였습니다.
(*7) 회수가능성이 없는 (주)비비비 및 (주)필로시스에 대한 미수금 및 미수수익에 손실충당금을 인식하였습니다.
(*8) (주)에스에이코퍼레이션에 대한 신주인수권부사채와 (주)드래곤플라이 전환우선주의 공정가치 평가와 관련한 수정사항을 반영하였습니다.
(*9) 사채권자집회 결의에 따른 변경된 사채발행조건을 고려하여 신주인수권부사채의 공정가치를 측정한 결과를 반영하였습니다.
(*10) 재무제표 재작성에 따라 관련 이연법인세 회계처리를 수정하였습니다.

2) 2021년 12월 31일(단위 : 원)

과목	비고	관련 주석	수정전	수정금액	수정후

Ⅰ. 매출액	(*1)	7,9	17,756,451,158	(787,060,000)	16,969,391,158

Ⅱ. 매출원가	(*1,2)	7,9	27,292,898,688	(10,442,693,766)	16,850,204,922

Ⅲ. 매출총이익	(9,536,447,530)	9,655,633,766	119,186,236

Ⅳ. 판매비와관리비	10,662,060,339	42,827,962	10,704,888,301

Ⅴ. 영업이익(손실)	(20,198,507,869)	9,612,805,804	(10,585,702,065)

Ⅵ. 영업외손익	(19,233,347,593)	(56,592,484,616)	(75,825,832,209)

기타수익	1,556,038,551	-	1,556,038,551

기타비용	(*3)	12,14,24	29,115,038	21,853,131,415	21,882,246,453

지분법손익	(*4)	11	(2,112,624,747)	527,021,061	(1,585,603,686)

금융수익	(*5)	15,26	5,327,675,524	1,437,311,579	6,764,987,103

금융비용	(*6,7,8)	7,15,18,19,26	23,975,321,883	36,703,685,841	60,679,007,724

Ⅶ. 법인세차감전순이익(손실)	(39,431,855,462)	(46,979,678,812)	(86,411,534,274)

Ⅷ. 법인세비용(수익)	(*9)	27	(56,501,791)	(1,918,420,508)	(1,974,922,299)

Ⅸ. 당기순이익(손실)	(39,375,353,671)	(45,061,258,304)	(84,436,611,975)

Ⅹ. 기타포괄손익	(1,481,751,272)	2,041,526,965	559,775,693

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 :	624,248,728	(64,473,035)	559,775,693

지분법자본변동	(*4)	11	610,927,209	(64,473,035)	546,454,174

해외사업환산손익	13,321,519	13,321,519

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 :	(2,106,000,000)	2,106,000,000	-

공정가치측정금융자산평가손익	(*10)	21	(2,106,000,000)	2,106,000,000	-

XI. 당기총포괄이익(손실)	(40,857,104,943)	(43,019,731,339)	(83,876,836,282)

XIl. 당기순손익의 귀속

지배기업의 소유주지분	(39,375,353,671)	(45,061,258,304)	(84,436,611,975)

비지배지분	-	-	-

XIII. 당기총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분	(40,857,104,943)	(43,019,731,339)	(83,876,836,282)

비지배지분	-	-	-

XIV. 주당손익

기본주당손익 및 희석주당손익	(366)	(417)	(783)

(*1) 연결회사가 부적합하다고 판단한 (주)피에이치씨로부터 구매한 원재료를 2021년중 A Health Supplies Sdn Bhd에 매각하였으나, 부적합한 재고를 판매했다는 거래의 실질을 고려하여 매출, 매출채권 및 매출원가를 수정하였습니다.
(*2) 바이오사업부문의 원재료에 대한 재고자산 평가손실을 반영하였습니다.
(*3) 바이오사업부문의 현금창출단위 손상검토 결과 관련 유형자산과 무형자산에 대해 손상을 반영하였습니다.
(*4) (주)드래곤플라이(관계기업)에 대한 지분법 회계처리 오류를 반영하였습니다.
(*5) (주)에스에이코퍼레이션에 대한 신주인수권부사채와 (주)드래곤플라이 전환우선주의 공정가치 평가와 관련한 수정사항을 반영하였습니다.
(*6) 회수가능성이 없는 (주)비비비 및 (주)필로시스에 대한 대여금 등에 손실충당금을 인식하였습니다.
(*7) 제3자 지정 콜옵션을 별도로 구분 표시, 파생상품 조건 등을 재반영하여 재측정 및 파생상품자산 매각 거래 취소 등 관련 회계오류를 수정하였습니다.
(*8) (주)필로시스에 대한 전환사채 및 보통주의 공정가치를 재측정하였으며, 재측정결과(공정가치 0(영)원임)를 반영하여 수정하였습니다.
(*9) 재무제표 재작성에 따라, 관련 이연법인세 회계처리를 수정 하였습니다(주석27참조).
(*10) 2020년에 취득한 (주)필로시스에 대한 지분의 취득 목적이 전략적 제휴에 따른 것이라는 부분에 대해 합리적인 의구심이 존재하고, 공정가치를 재측정한 결과 전액 0(영)이라는 점을 고려하여, 2020년에 대한 재무제표 재작성시 기타포괄손익공정가치측정금융자산이 아닌 당기손익공정가치측정금융자산으로 인식하는 것으로 수정하였습니다.

(3) 자본변동표(단위 : 원)

과목	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총계

2021. 12. 31(전기말) 수정 전	10,857,352,500	54,430,179,146	(843,034,580)	(1,782,449,687)	(13,620,929,690)	49,041,117,689

수정금액	-	21,147,251,356	-	2,345,726,965	(70,811,394,096)	(47,318,415,775)

2021. 12. 31(전기말) 수정 후	10,857,352,500	75,577,430,502	(843,034,580)	563,277,278	(84,432,323,786)	1,722,701,914

2022. 12. 31(당기말) 수정 전	10,858,253,600	54,428,617,751	(843,034,580)	(7,197,945,214)	(20,823,778,873)	36,422,112,684

수정금액	-	21,147,251,356	-	2,410,200,000	(64,038,181,145)	(40,480,729,789)

2022. 12. 31(당기말) 수정 후	10,858,253,600	75,575,869,107	(843,034,580)	(4,787,745,214)	(84,861,960,018)	(4,058,617,105)

(4) 현금흐름표1) 2022년 12월 31일 현재

(단위 : 원)

과목	비고	관련 주석	수정전	수정금액	수정후

I. 영업활동현금흐름	(10,689,238,973)	(3,808,139,400)	(14,497,378,373)

당기순손실	(7,349,794,061)	6,774,769,520	(575,024,541)

당기순손실에 대한 조정	2,937,492,069	(10,389,604,932)	(7,452,112,863)

영업활동 자산·부채의 증감	4,477,169,594	(9,147,643,176)	(4,670,473,582)

II. 투자활동현금흐름	(*1)	12,18,30	21,480,734,352	15,000,000,000	36,480,734,352

III. 재무활동현금흐름	(*1, 2)	12,17,18,30	(23,710,431,480)	(11,191,860,600)	(34,902,292,080)

(*1) 유형자산 매각과 전환사채 상환의 일련의 거래를 총액으로 수정하였습니다.
(*2) 연결회사는 2021년에 A Health Supplies Sdn Bhd에 판매한 재고자산이 부적합한 재고자산이었다는 점을 고려할 때,해당 판매거래가 적합한 매출거래가 아닐 수 있다고 판단하여, A Health Supplies Sdn Bhd로부터 회수한 판매대가의일부를 선수금으로 표시하였습니다.

2) 2021년 12월 31일 현재(단위 : 원)

과목	비고	관련 주석	수정전	수정금액	수정후

I. 영업활동현금흐름	(8,127,568,444)	16,143,388	(8,111,425,056)

당기순손실	(39,375,353,671)	(45,061,258,304)	(84,436,611,975)

당기순손실에 대한 조정	21,986,020,976	56,141,659,482	78,127,680,458

영업활동 자산·부채의 증감	9,143,638,368	(10,801,883,471)	(1,658,245,103)

II. 투자활동현금흐름	(54,561,072,988)	(284,757,032)	(54,845,830,020)

III. 재무활동현금흐름	57,196,844,633	268,613,644	57,465,458,277

(5) 관련된 주석사항상기 재무제표 수정과 관련된 주석도 재작성하였습니다. 37. 기타 주요사항(1) 지배기업의 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유 일부 해소 및 매매거래정지 지속지배기업은 2021년 사업연도의 재무제표에 대한 감사인의 감사범위제한에 따른 감사의견 거절로 인하여 2022년 3월 23일 코스닥시장 기업심사위원회의 상장적격성 실질심사대상으로 지정되어 동일자로 주식매매거래가 정지되었으며, 2022년 4월 5일 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하여 2023년 4월 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 이후 2023년 4월 27일, 기업심사위원회에 개선계획 이행내역서를 제출하였고, 2023년 5월 24일, 동 위원회에서 상장폐지여부를 심의한 결과 2023년 8월 31일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 거래소는 2023년 9월 26일 기업심사위원회를 개최하여 지배기업 주권의 상장폐지 여부를 다시 심의한결과, 2023년 11월 30일까지의 개선계획 이행내역 등을 반영하여 이후 개최되는 기업심사위원회에서 상장폐지 여부에 대한 심의를 속개하기로 결정한 바 있습니다. 거래소는 지배기업이 2023년 12월 19일에 제출한 2021년 사업연도의 감사보고서를 통해 '2021년 사업연도의 재감사의견이 적정으로 변경되었음을 확인하였으며, 이로 인하여 지배기업의 '2021년 사업연도 감사의견 미달로 인한 형식적 상장폐지 사유가 해소되었음을확인하였습니다. 반면 지배기업은 '2022년 사업연도 감사의견 거절에 따른 상장폐지 사유에 대하여는코스닥시장 상장규정 제55조 및 같은 규정 시행세칙 제60조에 따라 차기 사업연도에대한 사업보고서 법정 제출기한의 다음날부터 10일까지 개선기간을 부여 받았으며, 동개선기간 중에는 주식매매거래정지가 지속됩니다. 또한 개선기간 종료 후 15일(영업일 기준) 이내에 개선 계획 이행내역서 및 개선 계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출받아 관련 서류제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다.(2) 상장적격성 실질심사 사유 추가 발생지배기업은 2023년 12월 19일에 '감사보고서상 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서상 감사의견 적정으로 감사의견 상장폐지사유를 해소한 경우'에 해당('2021년 사업연도에 한함)하여, 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제56조제1항제3호카목 규정에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. 또한 동일자에 지배기업은 "매출채권 이외의 채권에서 발생한 손상차손" 공시를 통해 대여금 등에 대하여 상당한 규모의 손실충당금을 설정한 사실이 확인되었습니다. 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제56조제1항제3호바목 규정에 따라 상장적격성 실질심사 사유가추가로 발생하였습니다.상가 사항에 추가하여 지배기업은 2024년 2월 29일에 최근 사업연도말 "자본전액잠식(자본잠식률 50% 이상 및자기자본 10억원 미만 포함) 및 "최근 3사업연도 중 2사업연도자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실"이 발생함에 따라 상장폐지사유 및 상장적격성 실질심사사유가 추가로 발생하였습니다. 만약 지배기업의 '2023사업연도 감사보고서에서 자본잠식률 50% 이상이 확인되는 경우 코스닥시장 상장규정 제56조제1항제3호거목에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가될 수 있습니다. 이와 별도로 자기자본이 10억원 미만이 확인되는 경우 코스닥시장 상장규정 제53조제1항제4호에 따라 관리종목 지정사유가 추가될 수 있습니다. 또한 지배기업의 '2023사업연도 감사보고서에서 "최근 3사업연도 중 2사업연도 자기자본 50% 초과 법인세비용차감전계속사업손실 발생" 사실이 확인되는 경우 코스닥시장상장규정 제53조제1항제2호에 따라 관리종목 지정사유가 추가될 수 있습니다. 거래소는 지배기업에 대해 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부를 추후 심사할 예정입니다.(3) 자본전액잠식(상장폐지사유) 발생지배기업은 2024년 2월 29일에 2022년 사업연도말 "자본전액잠식"이 발생함에 따라상장폐지사유가 발생하였습니다. 지배기업은 이와 관련하여 사업보고서 법정제출기한까지 동 사유해소를 입증하는 재무제표 및 이에 대한 동일 감사인의 감사보고서(감사의견이 적정인 경우에 한함)를 제출하지 못하는 경우 코스닥 상장규정 제54호제1항제6호에 따라 사업보고서 법정제출기한 익일자로 상장폐지사유에 해당할 수 있습니다. 다만 동 기한까지 해당 사유 해소를 입증하는 재무제표 및 감사보고서를 제출하는 경우에는 코스닥시장 상장규정 제56조제1항제3호마목에 따라 상장적격성 실질심사를 거쳐 상장폐지여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다. 38. 계속기업의 가정

연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 연결회사는 당기와 전기에 영업손실이 각각 12,992백만원과 10,586백만원이 발생하였습니다. 당기말 현재 유동부채가 유동자산보다 13,146백만원만큼 더 많습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.

상기 계속기업으로서의 존속능력에 대한 중대한 의문을 제기하는 상황에 대한 자구 방안으로 연결회사는 2022년 4월에 연결회사가 보유한 대전 사옥을 3,800백만원, 2022년 7월에 서울 신성빌딩을 16,000백만원에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 또한 서산소재 토지 및 건물도 유동성 확보를 위하여 매각을 추진하고 있습니다.

아울러 주요 거래처에 대한 영업수주 확대로 인하여 당기에는 전기 매출액인 16,969백만원보다 많은 26,539백만원의 매출을 달성하였습니다. 또한 사채 상환을 위해 사채권자들과 상환 방안을 긍정적으로 논의하였으며, 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획 등의 자구노력을 계속할 예정입니다.

만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

39. 보고기간 후 사건(1) 연결회사의 바이오 사업부는 2023년 2월 10일부로 영업이 중지되었습니다.(2) 2023년 1월 26일 지배기업의 전임 대표이사의 횡령, 배임 혐의가 발생하였습니다. 코스닥시장상장규정 제56조 제1항 제3호 나목의 규정에 따른 상장적격성 실질심사 사유지만, 2022년 3월 23일 2021년 사업연도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견 거절로 형식적 상장폐지 사유가 발생하였습니다. 그러나 2023년 12월 19일에 제출한 2021년 사업연도의 감사보고서를 통해 '2021년 사업연도의 재감사의견이적정으로 변경되었으며, 이로 인하여 지배기업의 '2021년 사업연도 감사의견 미달로인한 형식적 상장폐지 사유가 해소됨에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. 또한 자본전액잠식(자본잠식률 50% 이상 및자기자본 10억원 미만 포함) 및 "최근 3사업연도중 2사업연도자기자본 50% 초과 법인세비용차감전계속사업손실"이 발생함에 따라 상장폐지사유 및 상장적격성 실질심사사유가 추가로 발생하였습니다(주석 37 참조).(3) 지배기업의 전임 대표이사는 2023년 1월 중 특정경제범죄가중처벌등에 관한 다음 위반행위에 대하여 구속 기소되어 재판이 진행중에 있으며, 수사기관의 공소장상 지배기업의 법적 지위는 피해자에 해당합니다. - 원재료 매입과 관련된 배임행위(주석 7, 9참조)- (주)필로시스 주식 매수와 관련된 배임행위(주석 29참조)- (주)필로시스에 대한 자금대여 배임행위(주석 7, 29참조)상기 사유로 인하여 연결회사의 재무제표가 재작성되었습니다(주석 34 참조).(4) 2023년 2월 24일 개최된 이사회 결의에 의거하여 연결회사의 기타포괄손익 측정금융상품인 (주)드래곤플라이의 지분 3,344,481주 중 154,687주를 126백만원에 매도하였습니다.

(5) 지배기업은 2023년 8월 1일 자기사채로 보유하고 있었던 제5회 무기명식 이권부사모 전환사채를 (주)스톤건설과 10,000백만원에 매매하는 계약을 체결하였고, 계약체결 시점에 2,000백만원, 2023년 10월 20일 2,000백만원을 (주)스톤건설에 매도하였으며, 나머지 6,000백만원은 매도되지 않은 상태입니다.(6) (주)스톤건설은 2023년 8월 2일 제5회 무기명식 이권부 사모 전환사채에 대하여 전환권을 행사(전환가액 100원, 액면가액 20억)하였으며, 이로 인하여 최대주주가 (주)스톤건설(지분율 15.55%)로 변경되었습니다. 또한 주식회사 스톤건설은 2023년 10월 20일 해당 전환사채에 대하여 전환권을 행사(전환가액 100원, 액면가액 20억)하였으며, 이로 인하여 지분율이 15.55%에서 26.92%로 증가하였습니다.