시스웍 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 22(당) 기 2025년 12월 31일 현재
제 21(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 시스웍

1. 회사의 개요

주식회사 시스웍(이하 "당사" 또는 "회사")은 2004년 7월 16일에 설립되어 클린룸시스템, 냉난방 공조시스템 및 환기제어시스템 제조판매업과 체외진단용 분석기기 및 카트리지 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 대전광역시 유성구에 소재하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 26일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수	지분율

보통주	주식회사 스톤건설	20,000,000	13.46%

주식회사 마크비(구 주식회사 비비비)	10,800,000	7.27%

자기주식	479,258	0.32%

기타 주주	117,303,433	78.95%

합 계	148,582,691	100.00%

2. 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 다음은 재무제표 작성에 적용된중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준재무제표는 공정가치로 측정하는 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)을 제외하고 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의' 변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 해당 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을미칠 것으로 예상합니다.

2.3 종속기업 및 관계기업투자

종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가 측정하고 있으며, 관계기업투자에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법에 근거하여 회계처리하였습니다. 또한 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당사의 별도재무제표에 인식하고 있으며, 원가법을 적용하고 있는 종속기업으로부터의 배당금은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간의 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간의 포괄손익계산서에 '금융수익'으로 표시합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 다만 당사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고있습니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 원재료와 상품의 경우 선입선출법, 재공품과 제품의 경우 평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	10년

시설장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	4~5년

비품	4~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 2.12 무형자산

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년

소프트웨어	5년

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.14 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에환입가능성이 검토됩니다.2.15 매입채무와 기타지급채무 매입채무와 기타지급채무는 당사가 보고기간종료일 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 금융부채는 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채가 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.17 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점

당사는 클린룸시스템, 냉난방 공조시스템 및 환기제어시스템 제조 및 판매업 등을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 이전된 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수가능성이 높은 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 변동대가

받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

2.21 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.22 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.23 리스(1) 리스이용자

당사는 부동산, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정하며, 유형자산 및 기타부채에 포함되어 표시되었습니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
· 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
· 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
· 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
· 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

· 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
· 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정하며, 유형자산에 포함되어 표시되었습니다.

· 리스부채의 최초 측정금액
· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
· 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
· 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.(3) 판매후리스당사는 자산 이전을 자산의 판매로 회계 처리할지를 판단하기 위하여 수행 의무의 이행 시기 판단에 대한 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 요구사항을 적용합니다.자산의 이전이 판매에 해당하는 경우 당사는 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정하며, 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.

2.24 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성 시에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며, 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 이에 대한 판단을 해야 합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27 참조).(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 7 참조).

(4) 현금창출단위 및 관계기업투자 손상차손유ㆍ무형자산 등 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액과 관계기업투자의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다(주석 11, 12, 13 및 주석 14 참조).

(5) 판매보증충당부채당사는 제품에 대하여 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거 비용에 대한 정보에 최근의 변동 추이를 반영하여 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 추정하고 있습니다(주석 18).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 당사가 연장선택권을 행사할 것 (또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 당사가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다(주석 20).

(7) 재고자산의 순실현가능가치당사는 재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때 재고자산의 과거 판매가격 및 과거 비용에 대한 정보에 최근의 변동 추이를 반영하여 추정하고 있으며, 제품의 원가가 순실현가능가치를 초과할 것으로 예상되는 원재료에 대해서는 현행대체원가를 순실현가능가치로 판단합니다(주석 9 참조).

4. 현금및현금성자산 및 사용이 제한된 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금(*)	2,863,847	3,410,594

(*) 전기말 현재 농협은행 및 국민은행에 대한 일부 계좌에 대해 각각 20,000천원 및 23,888천원을 한도로 가압류가 설정되어 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금(*1)	178,011	131,583

장기금융상품(2)	1,490,000	-

합계	1,668,011	131,583

(*1) 당기말 현재 농협은행 및 국민은행에 대한 일부 계좌에 대해 각각 20,000천원 및 23,888천원을 한도로 가압류가 설정되어 있습니다.(*2) 국민은행에 대한 장기금융상품 전액에 대해 질권이 설정되어 사용이 제한되어 있습니다 (주석 31 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품(*)	-	1,490,000

(*) 전기말 국민은행에 대한 단기금융상품 전액에 대해 질권이 설정되어 사용이 제한되어 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	2,863,847	-	-	3,410,594	-	-

금융기관예치금	1,668,011	-	-	131,583	-	-

매출채권	5,277,541	-	-	5,827,591	-	-

기타유동수취채권	125,092	-	-	455,681	-	-

기타유동금융자산	-	-	-	1,490,000	-	-

기타비유동수취채권	218,138	-	-	51,738	-	-

기타비유동금융자산	-	972,996	-	-	1,315,461	912,280

합 계	10,152,629	972,996	-	11,367,187	1,315,461	912,280

(단위: 천원)

금융부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채

매입채무	1,814,703	-	2,101,878	-

기타유동지급채무(*)	6,427,972	-	4,756,299	-

단기차입금	45,000	-	45,000	-

신주인수권부사채	26,934,955	-	25,594,336	-

리스부채	-	605,001	-	212,249

합 계	35,222,630	605,001	32,497,513	212,249

(*) 종업원급여제도와 관련된 204,874천원(전기말 : 183,693천원)이 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	리스부채	합 계

금융수익:

이자수익(*1)	1,436,640	-	-	-	1,436,640

외환차익	20,699	-	-	-	20,699

외화환산이익	134,379	-	13,869	-	148,248

기타의대손상각비환입	1,000,000	-	-	-	1,000,000

판매관리비:

대손상각비	980,006	-	-	-	980,006

금융비용:

이자비용(*2)	-	-	2,752,517	45,304	2,797,821

외환차손	4,843	-	17,940	-	22,783

외화환산손실(*3)	19,858	-	5,740	-	25,598

기타의대손상각비(*4)	1,346,711	-	-	-	1,346,711

공정가치측정금융자산처분손실	-	64,255	-	-	64,255

공정가치측정금융자산평가손실	-	228,997	-	-	228,997

(*1) 중단영업과 관련된 이자수익 1,348,163천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 중단영업과 관련된 이자비용 2,749,167천원이 포함되어 있습니다.
(*3) 중단영업과 관련된 외화환산손실 5,740천원이 포함되어 있습니다.
(*4) 중단영업과 관련된 기타의대손상각비 1,345,172천원이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	리스부채	합계

금융수익:

이자수익(*1)	2,605,342	-	-	-	2,605,342

외환차익	94,093	-	1,540	-	95,633

외화환산이익	443,217	-	-	-	443,217

기타의대손상각비환입(*2)	769,760	-	-	-	769,760

공정가치측정금융자산평가이익(*2)	-	1,520,647	-	-	1,520,647

판매관리비:

대손상각비	(749,067)	-	-	-	(749,067)

금융비용:

이자비용(*3)	-	-	5,058,338	136,692	5,195,030

외환차손(*4)	2,083	-	7,116	-	9,199

외화환산손실(*5)	158	-	139,526	-	139,684

기타의대손상각비(*6)	4,138,146	-	-	-	4,138,146

공정가치측정금융자산처분손실	-	29,931	-	-	29,931

공정가치측정금융자산평가손실(*7)	-	4,240,127	-	-	4,240,127

기타비용:

매출채권처분손실	26,609	-	-	-	26,609

(*1) 중단영업과 관련된 이자수익 2,537,440천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 전액 중단영업과 관련된 손익입니다.
(*3) 중단영업과 관련된 이자비용 5,171,684천원이 포함되어 있습니다.
(*4) 중단영업과 관련된 외환차손 5,015천원이 포함되어 있습니다.
(*5) 중단영업과 관련된 외화환산손실 75,883천원이 포함되어 있습니다.
(*6) 중단영업과 관련된 기타의대손상각비 3,003,978천원이 포함되어 있습니다.
(*7) 중단영업과 관련된 공정가치측정금융자산평가손실4,000,000천원이 포함되어 있습니다.

6. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	2,863,847	2,863,847	3,410,594	3,410,594

금융기관예치금	1,668,011	1,668,011	131,583	131,583

매출채권	5,277,541	5,277,541	5,827,591	5,827,591

기타유동수취채권	125,092	125,092	455,681	455,681

기타비유동수취채권	218,138	218,138	51,738	51,738

기타유동금융자산	-	-	1,490,000	1,490,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타유동금융자산	-	-	-	-

기타비유동금융자산	972,996	972,996	1,315,461	1,315,461

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타비유동금융자산	-	-	912,280	912,280

합 계	11,125,625	11,125,625	13,594,928	13,594,928

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채(*1)

매입채무	1,814,703	1,814,703	2,101,878	2,101,878

기타유동지급채무 (*2)	6,427,972	6,427,972	4,756,299	4,756,299

단기차입금	45,000	45,000	45,000	45,000

신주인수권부사채	26,934,955	26,934,955	25,594,335	25,594,335

기타금융부채

리스부채	605,001	605,001	212,249	212,249

합 계	35,827,631	35,827,631	32,709,761	32,709,761

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정 방법 등 공시에 포함하지 않았습니다.
(*2) 종업원급여제도와 관련된 204,874천원(전기말 : 183,693천원)이 제외되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은)공시 가격

수준 2	직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

(3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	972,996	972,996

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,315,461	1,315,461

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	912,280	-	-	912,280

(4) 당기 및 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3 변동내역은 다음과 같습니다 . 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	처분/감소	평가	기말

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,315,461	(113,468)	(228,997)	972,996

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	처분/감소	평가	기말

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,627,789	(1,592,847)	(2,719,480)	1,315,462

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	7,698,755	7,268,800

대손충당금	(2,421,215)	(1,441,209)

합 계	5,277,540	5,827,591

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동수취채권

미수금	7,008,755	7,032,592

대손충당금	(6,968,755)	(6,967,216)

미수수익	3,450,140	2,106,122

대손충당금	(3,450,140)	(2,104,967)

보증금	89,150	389,150

현재가치할인차금	(4,058)	-

합 계	125,092	455,681

기타비유동수취채권

장기미수금(*)	12,118,728	13,118,728

대손충당금(*)	(12,118,728)	(13,118,728)

장기미수수익	53,120

보증금	200,109	60,110

현재가치할인차금	(35,091)	(8,372)

합 계	218,138	51,738

(*) 장기미수금에는 (주)푸른소나무(구 (주)피에이치씨)와의 거래로 발생한 채권 120억원이 포함되어 있습니다. (주)푸른소나무(구 (주)피에이치씨)로부터 2020년 4분기에 당사가 수령한 원재료는 2020년 10월 체결한 물품공급계약서상 기재된 제품이 아니므로, 해당 물품공급계약서상 제11조 '계약 해제, 해지, 손해배상 조항'에 따라당사는 (주)푸른소나무(구 (주)피에이치씨)에 물품대금으로 지급한 120억원에 대해 반환 요청을 할 계획입니다. 당사는 이러한 상황을 고려하여(주)푸른소나무(구 (주)피에이치씨)로부터 돌려받아야 할 금액을 장기미수금으로 인식하였습니다. 한편 당사는 해당 장기미수금에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,441,209	2,190,276

대손상각비(환입)	980,006	(749,067)

기말금액	2,421,215	1,441,209

(4) 당기 및 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	22,190,911	27,681,734

기타의대손상각비(환입)(*)	1,346,711	3,368,386

회수	-	(769,760)

제각	(1,000,000)	(8,089,449)

기말금액	22,537,622	22,190,911

(*) 당기에 중단영업과 관련된 기타의대손상각비 1,345,172천원(전기: 3,003,978천원)이 포함되어 있으며, 중단영업과 관련된 기타의 대손상각비환입은 없습니다(전기: 769,760천원).

(5) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석과 이에 대한 기대신용손실은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	4~6개월	7~12개월	12~18개월	18~24개월	24개월 초과	합계

매출채권	1,950,511	322,661	497,193	2,539,420	74,506	2,314,464	7,698,755

대손충당금	-	-	(89,758)	(1,017,679)	(55,782)	(1,257,996)	(2,421,215)

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	4~6개월	7~12개월	12~18개월	18~24개월	24개월 초과	합계

매출채권	4,339,145	130,044	97,074	449,333	-	2,253,204	7,268,800

대손충당금	-	-	(15,882)	(179,733)	-	(1,245,594)	(1,441,209)

당사는 지역적 위치별로 산출된 과거의 신용손실 경험율(채무불이행률)에 현재 상황을 고려하여 충당금설정률표를 산출하고, 연령별 매출채권 잔액에 대해 해당 충당금설정률을 반영하여 매출채권의 기대신용손실을 산출하고 있습니다.

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	451,603	571,752

대손충당금	(300,797)	(300,798)

선급비용	6,510	7,036

부가세대급금	-	17,938

합 계	157,316	295,928

9. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	1,931,325	1,611,264

평가충당금(*)	(564,828)	(481,411)

제품	4,163,634	4,413,593

평가충당금(*)	(3,180,433)	(2,695,981)

재공품	151,380	445,506

평가충당금(*)	(964)	(5,532)

상품	742,616	969,615

평가충당금(*)	(623,744)	(877,078)

합 계	2,618,986	3,379,976

(*) 당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 각각 510,970천원 및 434,258천원이며, 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되었습니다. 이 중 당기 및 전기 중단영업에서 인식한 재고자산평가손실은 없습니다.

(2) 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험가입처

재산종합보험	재고자산	300,000	삼성화재해상보험

10. 기타유동금융자산보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

단기금융상품

정기예금	-	-	1,490,000	1,490,000

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(주)에스에이코퍼레이션3회BW (*1)	4,000,000	-	4,000,000	-

합 계	4,000,000	-	5,490,000	1,490,000

(*1) 회생계획에 따른 인수대금의 계약금으로 질권설정되어 있습니다(주석32 참조).

11. 관계기업 및 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말	측정방법

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	SUZHOU SYSWORK	100.00%	-	100.00%	-	원가법

관계기업	(주)동양기술	27.75%	393,984	27.75%	317,475	지분법

(주)에이티비	20.00%	20,103	20.00%	33,794

합 계	414,087	351,269

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	순손익에 대한 지분	기말금액

(주)동양기술	317,475	76,509	393,984

(주)에이티비	33,794	(13,691)	20,103

합 계	351,269	62,818	414,087

2) 전기(단위: 천원)

회사명	기초금액	순손익에 대한 지분	기말금액

(주)동양기술	293,859	23,616	317,475

(주)에이티비	27,710	6,084	33,794

합 계	321,569	29,700	351,269

12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	1,023,919	219,944	1,227,079	118,720	331,502	265,500	638,790	3,825,454

취득	-	-	11,920	-	-	-	728,484	740,404

처분	(88,659)	-	(34,328)	-	-	-	(443,432)	(566,419)

기말금액	935,260	219,944	1,204,671	118,720	331,502	265,500	923,841	3,999,438

감가상각누계액:

기초금액	156,095	166,867	827,556	34,963	262,483	-	158,445	1,606,409

감가상각비	-	20,935	6,040	6,309	-	-	280,577	313,861

처분	(80,863)	-	(28,142)	-	-	-	(169,178)	(278,183)

기말금액	75,232	187,802	805,454	41,272	262,483	-	269,844	1,642,087

손상차손누계액:

기초금액	867,824	-	380,179	52,733	69,018	265,500	269,648	1,904,902

손상	-	-	25,223	24,714	-	-	653,997	703,934

처분	(7,796)	-	(6,186)	-	-	-	(269,648)	(283,630)

기말금액	860,028	-	399,216	77,447	69,018	265,500	653,997	2,325,206

장부금액:

기초금액	-	53,077	19,344	31,024	1	-	210,697	314,143

기말금액	-	32,142	1	1	1	-	-	32,145

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	15,682,296	199,623	1,621,340	130,414	3,659,502	265,500	1,009,832	22,568,507

취득	-	20,321	19,672	31,550	-	-	243,765	315,308

처분	(14,658,377)	-	(413,933)	(43,244)	(3,328,000)	-	(614,807)	(19,058,361)

기말금액	1,023,919	219,944	1,227,079	118,720	331,502	265,500	638,790	3,825,454

감가상각누계액:

기초금액	278,981	139,456	837,168	35,767	680,317	-	299,039	2,270,728

감가상각비(*)	-	27,411	328	526	-	-	97,320	125,585

처분	(122,886)	-	(9,940)	(1,330)	(417,833)	-	(237,914)	(789,903)

기말금액	156,095	166,867	827,556	34,963	262,484	-	158,445	1,606,410

손상차손누계액:

기초금액	15,403,315	-	784,172	94,647	2,979,185	265,500	553,872	20,080,691

처분	(14,535,491)	-	(403,993)	(41,915)	(2,910,167)	-	(284,224)	(18,175,790)

기말금액	867,824	-	380,179	52,732	69,018	265,500	269,648	1,904,901

장부금액:

기초금액	-	60,167	-	-	-	-	156,921	217,088

기말금액	-	53,077	19,344	31,025	-	-	210,697	314,143

(*) 중단영업과 관련된 감가상각비 42,770천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산(사용권자산 포함) 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	199,727	38,362

판매비와관리비	114,134	44,453

중단영업	-	42,770

합 계	313,861	125,585

(3) 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험가입처

재산종합보험	건물 등	1,640,000	삼성화재해상보험

13. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분(*)	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	1,735,631	2,334,160	4,069,791

기말금액	1,735,631	2,334,160	4,069,791

감가상각누계액:

기초금액	-	393,773	393,773

감가상각비	-	58,354	58,354

기말금액	-	452,127	452,127

장부금액:

기초금액	1,735,631	1,940,387	3,676,018

기말금액	1,735,631	1,882,033	3,617,664

(*) 해당 투자부동산의 토지 및 건물은 제7회 신주인수권부사채와 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석 31 참조).

2) 전기(단위: 천원)

구 분(*)	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	1,735,631	2,334,160	4,069,791

기말금액	1,735,631	2,334,160	4,069,791

감가상각누계액:

기초금액	-	335,419	335,419

감가상각비	-	58,354	58,354

기말금액	-	393,773	393,773

장부금액:

기초금액	1,735,631	1,998,741	3,734,372

기말금액	1,735,631	1,940,387	3,676,018

(*) 해당 투자부동산의 토지 및 건물은 제7회 신주인수권부사채와 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석 31 참조).

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	24,967	132,000

임대비용

감가상각비 등	58,354	58,354

(3) 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮아, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하여 대체적인 추정방법을 적용한 결과 장부금액과 중요한 차이가 발생하지 아니합니다.

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

당기말	특허권	6,050	(6,045)	-	5

회원권	412,616	-	(55,016)	357,600

소프트웨어	777,862	(424,985)	(344,718)	8,159

정부보조금	(48,951)	40,792	-	(8,159)

합 계	1,147,577	(390,238)	(399,734)	357,605

전기말	특허권	6,050	(6,045)	-	5

회원권	412,616	-	(55,016)	357,600

소프트웨어	770,662	(421,746)	(331,037)	17,879

정부보조금	(48,951)	40,792	-	(8,159)

합 계	1,140,377	(386,999)	(386,053)	367,325

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각액	손상	기말

특허권	5	-	-	-	5

회원권	357,600	-	-	-	357,600

소프트웨어	17,879	7,200	(3,240)	(13,680)	8,159

정부보조금	(8,159)	-	-	-	(8,159)

합 계	367,325	7,200	(3,240)	(13,680)	357,605

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각액	기말

특허권	5	-	-	5

회원권	357,600	-	-	357,600

소프트웨어	8,159	10,800	(1,080)	17,879

정부보조금	(8,159)	-	-	(8,159)

합 계	357,605	10,800	(1,080)	367,325

(3) 당기 및 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	-	-

판매비와관리비	3,240	1,080

합 계	3,240	1,080

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 519백만원과 532백만원입니다.

15. 기타비유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

SK신기술사업투자조합 신탁 제19-11호(*1)	189,623	190,325

행복파트너 주식형 신탁 제18-07호(*1)	296,342	296,514

삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드(*1)	317,628	539,829

삼성신탁 TA 아시아 무역금융펀드 3호 19-15850호(*1)	169,403	288,793

소 계	972,996	1,315,461

비유동 기타포괄-공정가치 측정 금융자산

(주)드래곤플라이 지분상품(*1)	-	912,280

합 계	972,996	2,227,741

(*1) 보고기간종료일 기준 제7회 신주인수권부사채와 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 31 참조).

(2) 당기 및 전기 중 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,227,741	3,650,118

평가손익	(228,997)	(240,127)

기타포괄손실	(912,280)	(1,110,049)

처분 및 감소	(113,468)	(72,201)

기말	972,996	2,227,741

16. 매입채무 및 기타지급채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	1,814,703	2,101,878

미지급금	2,477,425	2,204,916

미지급비용	4,115,421	2,695,076

임대보증금	40,000	40,000

합 계	8,447,549	7,041,870

17. 단기차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	만기일	당기말 현재
연이자율(%)	당기말	전기말

일반차입금(*)	주요 경영진	2025.12.31	5.0	45,000	45,000

(*) 당사는 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」에 따라 서울회생법원으로부터 2025년 9월 3일자로 회생절차 개시 결정을 받았으며, 회생채권에 포함되어 있습니다. 18. 기타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	19,175	17,888

부가세예수금	9,521	-

선수금	5,298,139	5,298,147

리스부채(유동)	288,836	148,868

합 계	5,615,671	5,464,903

충당부채

판매보증충당부채	518,100	86,300

복구충당부채	5,700	5,700

합 계	523,800	92,000

기타비유동부채

리스부채(비유동)	316,165	63,381

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	변동내역

기초	설정	환입액	기말

판매보증충당부채	86,300	1,394,006	(962,206)	518,100

복구충당부채	5,700	-	-	5,700

합 계	92,000	1,394,006	(962,206)	523,800

2) 전기(단위: 천원)

구 분	변동내역

기초	설정	환입액	기말

판매보증충당부채	139,600	-	(53,300)	86,300

복구충당부채	79,500	5,700	(79,500)	5,700

합 계	219,100	5,700	(132,800)	92,000

19. 신주인수권부사채(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	신주인수권부사채	신주인수권조정	상환할증금	장부가액

제7회 공모 신주인수권부사채(*)	26,934,955	-	-	26,934,955

(*) 당기말 현재 신주인수권부사채는 기한의 이익이 상실되어 만기와 관계없이 유동성으로 분류하였고 상환할증금 및 신주인수권조정은 소멸되었으며, 지급해야할 원금과 이자는 명목금액으로 인식하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	신주인수권부사채	신주인수권조정	상환할증금	장부가액

제7회 공모 신주인수권부사채	26,934,955	(1,340,619)	-	25,594,336

(2) 보고기간종료일 현재 사채권자집회 결과 변경된 제7회 공모 신주인수권부사채의 주요발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제7회 공모 신주인수권부사채(*2)

표면이자율	4.00%

만기보장수익율	해당사항 없음.(단, 만기 경과된 미상환총액에 대해 추가 이자 3%를 지급).

발행일	2022.09.14

만기일(*1)	2025.05.05

조기상환청구권(put option)	해당사항 없음.

중도상환청구권(call option)	담보제공자산(*2)이 현금화 되는대로 상환

행사기간(*3)	2021.12.05 ~ 2025.04.05

(*1) 당사는 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」에 따라 서울회생법원으로부터 2025년 9월 3일자로 회생절차 개시 결정을 받았으며, 당기말 현재 회생절차가 진행 중으로 만기일이 경과하였으나 당기말 현재 사채권은 유효합니다.
(*2) 당사의 투자부동산 및 금융자산 등을 제7회차 신주인수권부사채 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).
(*3) 신주인수권 행사기간은 최초 사채 발행 시 정해진 조건으로, 사채권자집회를 통한 조건 변경 대상에 해당하지 아니합니다.

20. 리스(1) 보고기간종료일 현재 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부동산	보증금	합계	부동산	보증금	합계

취득금액	870,839	53,002	923,841	581,734	57,056	638,790

감가상각누계액	(255,280)	(14,564)	(269,844)	(115,117)	(43,328)	(158,445)

손상차손누계액	(615,559)	(38,438)	(653,997)	(269,648)	-	(269,648)

장부금액	-	-	-	196,969	13,728	210,697

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

부동산	차량운반구	보증금	부동산	차량운반구	보증금

기초금액	196,969	-	13,728	-	-	156,921

취득금액	684,202	-	44,281	235,044	-	8,721

처분금액	(4,606)	-	-	-	-	(92,668)

감가상각비(*)	(261,006)	-	(19,571)	(38,075)	-	(59,246)

손상차손	(615,559)	-	(38,438)	-	-	-

기말금액	-	-	-	196,969	-	13,728

(*) 전기 중단영업과 관련된 사용권자산상각비 42,770천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산상각비	280,577	97,321

사용권자산 손상차손	653,997	-

리스부채 이자비용	45,304	136,693

단기리스 및 소액자산 리스료	6,357	7,144

리스해지이익	148	10,047

(*) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 338,357천원 및 660,531천원입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	324,000	288,837	158,600	148,868

1년 초과 3년 이내	492,000	316,165	66,000	63,381

합계	816,000	605,002	224,600	212,249

차감: 현재가치 조정금액	(210,998)	-	(12,351)	-

리스부채의 현재가치	605,002	605,002	212,249	212,249

(5) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기타	기말

리스부채	212,249	684,054	(286,696)	(4,606)	605,002

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기타	기말

리스부채	1,554,020	136,693	(517,861)	(960,603)	212,249

21. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식수	300,000,000	300,000,000

발행한 주식수	148,582,691	148,582,691

1주당 액면가액	100	100

자본금	14,858,269,100	14,858,269,100

(2) 보고기간종료일 현재 자본금의 변동내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	75,545,329	75,545,329

(4) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.(5) 보고기간종료일 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(843,035)	(843,035)

(6) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치측정금융자산평가손실	(7,167,089)	(6,254,809)

(7) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	270,000	270,000

미처리결손금	(106,222,421)	(99,878,747)

합 계	(105,952,421)	(99,608,747)

(8) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

(처리예정일: 2026년 3월 31일)	(처리확정일: 2025년 3월 31일)

I. 미처리결손금	(106,222,420)	(99,878,747)

1. 전기이월미처리결손금	(99,878,747)	(92,760,723)

2. 당기순손실	(6,343,673)	(7,118,024)

II. 결손금 처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(106,222,420)	(99,878,747)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매	7,800,439	13,007,111

기타 원천으로부터의 수익

임대수익(*)	24,967	154,500

합 계	7,825,406	13,161,611

(*) 전기 중단영업과 관련된 임대수익 22,500천원이 포함되어 있습니다.

23. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	621,068	786,021

퇴직급여	71,957	82,807

감가상각비	16,871	27,072

투자부동산상각비	58,354	58,354

사용권자산상각비	37,098	11,418

무형자산상각비	3,240	1,080

복리후생비	131,684	123,925

임차료	17,314	10,695

여비교통비	30,300	30,339

연구개발비	518,775	532,039

전력비	4,302	3,553

지급수수료	646,385	679,496

기타	1,602,723	80,306

합 계	3,760,071	2,427,105

24. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

임대료수익	24,967	132,000

유형자산처분이익	10,636	-

리스해지이익	148	10,047

잡이익	1,570	446

합 계	37,321	142,493

기타비용:

유형자산손상차손	703,935	-

무형자산손상차손	13,680

매출채권처분손실	-	26,609

잡손실	3,698	21,305

합 계	721,313	47,914

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	760,990	2,563,612

재고자산의 매입액	4,758,575	5,648,719

종업원급여	1,503,023	1,357,086

퇴직급여	139,818	132,496

감가상각비	33,284	28,265

투자부동산상각비	58,354	58,354

사용권자산상각비	280,577	91,360

무형자산상각비	3,240	1,080

운반비	101,655	122,659

연구개발비	458,610	532,039

외주가공비	320,579	1,212,181

지급수수료	741,979	915,248

대손상각비(환입)	980,006	(749,067)

기타	1,501,690	1,240,400

중단영업과 관련된비용	(21,127)	(483,379)

합 계	11,621,253	12,671,053

26. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	88,477	-

외환차익	20,699	95,633

외화환산이익	134,528	443,217

기타의대손상각비환입	1,000,000	-

합 계	1,243,704	538,850

금융비용

이자비용	48,655	23,346

외환차손	22,782	4,183

외화환산손실	19,857	63,801

기타의대손상각비	1,539	-

공정가치측정금융자산처분손실	64,255	29,931

공정가치측정금융자산평가손실	228,997	240,128

합 계	386,085	361,389

27. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 가감된 법인세	-	-

포괄손익계산서상 보고된 법인세 비용	-	-

(2) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전순손실	(6,343,673)	(7,118,024)

법정적용세율에 따른 법인세	(628,024)	(704,684)

조정사항

비과세수익	(1,337)	(1,830)

비과세비용	4,455	51,983

이연법인세자산 미인식	719,553	704,684

기타	(94,647)	(50,153)

법인세비용	-	-

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 누적 법인세효과는 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

관련계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감소	증가	기말잔액	기초잔액	기말잔액

외화환산이익	(443,217)	443,217	(148,248)	(148,248)	(43,878)	(14,677)

대손상각비	14,793,993	(14,793,993)	24,984,099	24,984,099	1,464,605	2,473,426

외화환산손실	139,684	(139,684)	25,598	25,598	13,829	2,534

지분법주식	(255,769)	-	125,005	(130,764)	(25,321)	(12,946)

종속기업투자주식	187,822	(187,822)	-	-	18,594	-

무형자산	8,159	-	-	8,159	808	808

재고자산평가충당금	4,060,002	(4,060,002)	4,369,968	4,369,968	401,940	432,627

판매보증충당부채	86,300	(86,300)	518,100	518,100	8,544	51,292

리스부채	212,249	(212,249)	605,001	605,001	21,013	59,895

사용권자산	(210,697)	210,697	-	-	(20,859)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	18,831,526	-	228,997	19,060,523	1,864,321	1,886,992

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	3,902,384	(1)	912,280	4,814,664	386,336	476,652

신주인수권조정	(1,340,619)	1,340,619	-	-	(132,721)	-

미수수익	(2,106,122)	2,106,122	(3,503,259)	(3,503,259)	(208,506)	(346,823)

유형자산손상차손	1,635,254	(7,796)	43,752	1,671,210	161,890	165,450

무형자산손상차손	348,986	(4,268)	-	344,718	34,550	34,127

기타	106,458	(69,219)	148,249	185,488	10,539	18,363

합계	39,956,393	(15,460,679)	28,309,542	52,805,257	3,955,684	5,227,720

이월결손금	64,670,490	-	(5,580,650)	59,089,840	6,402,379	5,849,894

이월세액공제 이연법인세자산	1,015,247	816,855

미인식 이연법인세자산	(11,373,310)	(11,894,469)

이연법인세 자산 총액	-	-

2) 전기(단위: 천원)

관련계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감소	증가	기말잔액	기초잔액	기말잔액

외화환산이익	(5,922)	5,922	(443,217)	(443,217)	(586)	(43,878)

대손상각비	29,898,813	(30,430,837)	15,326,017	14,793,993	2,959,982	1,464,605

외화환산손실	28,246	(28,246)	139,684	139,684	2,796	13,829

지분법주식	(226,069)	-	(29,700)	(255,769)	(22,381)	(25,321)

종속기업투자주식	187,822	(187,822)	187,822	187,822	18,594	18,594

무형자산	8,159	-	-	8,159	808	808

재고자산평가충당금	6,213,089	(6,213,089)	4,060,002	4,060,002	615,096	401,940

판매보증충당부채	139,600	(139,600)	86,300	86,300	13,820	8,544

리스부채	1,554,020	(1,554,020)	212,249	212,249	153,848	21,013

사용권자산	(156,921)	156,921	(210,697)	(210,697)	(15,535)	(20,859)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	22,591,399	(12,000,000)	8,240,127	18,831,526	2,236,549	1,864,321

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	2,792,334	-	1,110,049	3,902,384	276,441	386,336

신주인수권조정	(4,831,847)	3,491,228	-	(1,340,619)	(478,353)	(132,721)

미수수익	(4,841,703)	4,841,703	(2,106,122)	(2,106,122)	(479,329)	(208,506)

유형자산손상차손	17,089,906	(17,553,063)	2,098,411	1,635,254	1,691,901	161,890

무형자산손상차손	582,000	(319,176)	86,162	348,986	57,618	34,550

기타	4,476,844	(4,448,380)	77,994	106,458	443,208	10,539

합계	75,499,770	(64,378,459)	28,835,081	39,956,393	7,474,477	3,955,684

이월결손금	26,338,398	(891,281)	39,223,373	64,670,490	2,607,501	6,402,379

이월세액공제 이연법인세자산	903,987	1,015,247

미인식 이연법인세자산	(10,985,965)	(11,373,310)

이연법인세 자산 총액	-	-

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 상기 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있습니다.

(5) 전기말 회사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

실현가능성이 없는 일시적 차이	18,821,156	15,974,578	실현가능성 불확실

대손상각비	24,984,099	14,793,993	특수관계자 업무무관 채권 대손충당금

당기손익공정가치측정금융자산평가손익	9,000,000	9,000,000	특수관계자 업무무관 주식 손상

종속기업투자	-	187,822	예측가능한 미래에 처분 및 미래 과세소득이 발생할 가능성이 불확실

세무상 결손금 효과	59,089,840	64,670,490	실현가능성 불확실

미사용 세액공제	816,853	1,015,247	실현가능성 불확실

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금과 세액공제의 만료일상 금액은다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	10년 이내	15년 이내

세무상결손금	-	-	59,089,840

세액공제	-	816,855	-

2) 전기말(단위: 천원)

구분	1년 이내	10년 이내	15년 이내

세무상결손금	-	-	64,670,490

세액공제	-	1,015,247	-

28. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산에 사용된 손익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	일자	주식수	가중치	적수

기초	01.01~12.31	148,103,433	365	54,057,753,045

합 계	148,103,433	54,057,753,045

유통일수	365

가중평균유통보통주식수	148,103,433

2) 전기(단위: 천원)

구분	일자	주식수	가중치	적수

기초	01.01~12.31	148,103,433	366	54,205,856,478

합 계	148,103,433	54,205,856,478

유통일수	366

가중평균유통보통주식수	148,103,433

(2) 당기와 전기의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

포괄손익계산서상 당기순손실	(6,343,673,478)	(7,118,024,436)

유통보통주식수	148,103,433	148,103,433

기본주당순손실	(43)	(48)

(3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채가 있습니다. 당기와 전기 중 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

(4) 당기와 전기의 기본주당계속영업당기손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

포괄손익계산서상 계속영업당기순손실	(3,584,369,645)	(428,468,489)

유통보통주식수	148,103,433	148,103,433

기본주당순손실	(24)	(3)

29. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

회사와의 관계	당기말	전기말

최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 스톤건설	주식회사 스톤건설

종속기업	SUZHOU Syswork	SUZHOU Syswork

관계기업	(주)동양기술, (주)에이티비	(주)동양기술, (주)에이티비

기타특수관계자	대표이사 등,당사의 전임 대표이사와 관련된개인 및 기업(*)	대표이사 등,당사의 전임 대표이사와 관련된개인 및 기업(*)

(*) 수사기관으로부터 2023년 1월 25일 공소가 제기된 당사의 대표이사와, 공소장 상 특정 사안에 대한 공모사실이 의심되는 개인 및 기업((주)푸른소나무(구(주)피에이치씨), (주)지비라이프케어(구(주)필로시스), (주)하이스타인, (주)마크비(구(주)비비비) 등)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자간 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	매출거래 등	매입거래 등

SUZHOU SYSWORK	1,277,637	36,274

(주)동양기술	-	119,076

(주)마크비 (구 주식회사 비비비)(*)	725,354	-

(주)지비라이프케어(구(주)필로시스)(*)	-	-

주요 경영진	-	2,246

(*) 보고기간종료일 현재 전임 대표이사가 공소 제기된 사건과 관련된 기업입니다.

2) 전기(단위: 천원)

특수관계자명	매출거래 등	매입거래 등

SUZHOU SYSWORK	2,462,796	470,519

(주)동양기술	130,750	1,019,281

(주)마크비 (구 주식회사 비비비)(*)	736,604	-

(주)지비라이프케어(구(주)필로시스)(*)	1,113,470	-

주요 경영진	-	2,834

(*) 보고기간종료일 현재 전임 대표이사가 공소 제기된 사건과 관련된 기업입니다.

(3) 당기 및 전기 등 특수관계자간 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	상환	기말

주요 경영진	차입금	45,000	-	45,000

2) 전기(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	차입	기타(*)	기말

(주)지비라이프케어(구 주식회사 필로시스)	대여금	-	(359,739)	359,739	-

주요 경영진	차입금	270,000	(225,000)	-	45,000

(*) 회생결정에 따른 채권 조정으로 인한 변동액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권, 채무의 내역은다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계자명	매출채권	미수금 등	매입채무 등	단기차입금

SUZHOU SYSWORK(*1)	6,247,664	90,265	749,245	-

(주)동양기술	-	-	114,201	-

(주)푸른소나무(구(주)피에이치씨)(*2,3)	-	12,000,000	-	-

(주)마크비 (구 주식회사 비비비)(*4)	-	8,508,495	-	-

주요 경영진	-	-	7,263	45,000

(*1) SUZHOU Syswork에 대한 매출채권에 대하여 2,406백만원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.
(*2) 보고기간종료일 현재 전임 대표이사가 공소 제기된 사건과 관련된 기업입니다.
(*3) 2020년에 당사는 (주)푸른소나무(구(주)피에이치씨)로부터 원재료인 UTM(검체채취키트)를 매입하였습니다. 다만 해당 원재료는 (주)푸른소나무(구(주)피에이치씨)와의 물품공급계약서상 기재된 품목이 아님에 따라, 당사는 (주)푸른소나무(구(주)피에이치씨)가 공급자의 의무를 해태하였다고 판단하였습니다. 당사는 이에 대해 물품대금을 반환요청할 계획으로 동 매입금액을 원재료가 아닌 장기미수금으로 재무제표에 표시하였습니다. 당사는 동 장기미수금의 회수가능성을 고려하여 12,000백만의 손실충당금을 설정하고 있습니다(주석7 참조).
(*4) (주)마크비(구 주식회사 비비비)에 대한 미수금 6,843백만원, 미수수익 1,665백만원에 대해 손실충당금을 설정하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계자명	매출채권	미수금 등	매입채무 등	단기차입금

SUZHOU SYSWORK(*1)	5,256,487	88,727	700,067	-

(주)동양기술	4,400	-	255,821	-

(주)푸른소나무(구(주)피에이치씨)(*2,3)	-	12,000,000	-	-

(주)지비라이프케어(구(주)필로시스)(*2,4)	-	-	-	-

(주)마크비 (구 주식회사 비비비)(*5)	-	7,783,141	-	-

주요 경영진	-	-	5,016	45,000

(*1) SUZHOU Syswork에 대한 매출채권에 대하여 1,424백만원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.
(*2) 보고기간종료일 현재 전임 대표이사가 공소 제기된 사건과 관련된 기업입니다.
(*3) 2020년에 당사는 (주)푸른소나무(구(주)피에이치씨)로부터 원재료인 UTM(검체채취키트)를 매입하였습니다. 다만 해당 원재료는 (주)푸른소나무(구(주)피에이치씨)와의 물품공급계약서상 기재된 품목이 아님에 따라, 당사는 (주)푸른소나무(구(주)피에이치씨)가 공급자의 의무를 해태하였다고 판단하였습니다. 당사는 이에 대해 물품대금을 반환요청할 계획으로 동 매입금액을 원재료가 아닌 장기미수금으로 재무제표에 표시하였습니다. 당사는 동 장기미수금의 회수가능성을 고려하여 12,000백만의 손실충당금을 설정하고 있습니다(주석7 참조).
(*4) (주)지비라이프케어(구(주)필로시스)에 대한 회생계획안이 2024년 7월 19일 인가 결정됨에 따라, 전액 대손 설정된 대여금 및 미수수익 중 일부인770백만원이 당기 중 회수되었습니다.
(*5) (주)마크비(구 주식회사 비비비)에 대한 미수금 6,843백만원, 미수수익 940백만원에 대해 손실충당금을 설정하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	249,440	404,756

퇴직급여	38,475	52,857

합 계	287,915	457,613

30. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름 중 수익 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대손상각비(환입)	980,006	(749,067)

기타의대손상각비	1,346,711	3,368,386

재고자산평가충당금전입	510,970	434,258

판매보증충당금전입(환입)	1,394,006	(53,300)

복구충당부채환입	-	(79,500)

유형자산감가상각비	33,284	28,265

투자부동산감가상각비	58,354	58,354

사용권자산감가상각비	280,577	97,320

무형자산상각비	3,240	1,080

유형자산손상차손	703,935	-

무형자산손상차손	13,680	-

유형자산처분이익	(10,636)	(81,500)

리스해지손익	(148)	82,621

외화환산손실	25,598	139,684

외화환산이익	(148,248)	(443,217)

이자비용	2,797,821	5,195,030

이자수익	(1,436,640)	(2,605,342)

지분법손익	(62,817)	(29,700)

공정가치측정금융자산평가손익	228,997	2,719,480

공정가치측정금융자산처분손실	64,255	29,931

기타손익	-	(761,450)

합 계	6,782,945	7,351,333

(2) 영업활동 현금흐름 중 운전자본 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	(299,100)	(1,099,687)

미수금	25,376	(65,014)

선급금	120,148	(319,454)

선급비용	526	21,846

재고자산	250,020	2,136,610

부가세대급금	17,938	(714,927)

매입채무	(306,462)	425,261

미지급금	286,228	(740,064)

미지급비용	8,448	(398,323)

예수금	1,287	(15,427)

부가세예수금	9,521	732,986

선수금	(7)	7

판매보증충당부채	(962,206)	-

합 계	(848,283)	(36,186)

(3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으 며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임차보증금의 유동성 대체	144,058	1,200,000

리스부채의 미지급금 대체	-	994,707

사용권자산의 취득	728,484	243,765

미수금의 비유동성 대체	-	1,090,000

(4) 재무활동으로 인한 부채의 변동1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	상각및전환	비현금흐름 등	기말

단기차입금	45,000	-	-	-	45,000

신주인수권부사채	25,594,336	-	1,340,619	-	26,934,955

리스부채	212,249	(286,696)	-	679,448	605,001

합 계	25,851,585	(286,696)	1,340,619	679,448	27,584,956

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	상각및전환	비현금흐름 등	기말

단기차입금	270,000	(225,000)	-	-	45,000

신주인수권부사채	22,103,107	-	3,491,229	-	25,594,336

리스부채	1,554,020	(381,168)	-	(960,603)	212,249

합 계	23,927,127	(606,168)	3,491,229	(960,603)	25,851,585

31. 담보로 제공된 자산보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	채권최고액

금융기관예치금	134,123	제7회 신주인수권부사채 사채권자	35,913,440

투자부동산(*1)	3,617,664

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	-

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	972,996

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-

(*1) 채권최고액은 4,500백만원입니다.
(*2) 전기이전에 전액 손상 인식하였습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	채권최고액

금융기관예치금	131,583	제7회 신주인수권부사채 사채권자	35,913,440

투자부동산(*1)	3,676,018

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	-

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,315,461

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	912,280

(*1) 채권최고액은 4,500백만원입니다.
(*2) 전기에 전액 손상 인식하였습니다.

32. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 5,617백만원(전기말: 5,627백만원)의 한도로 계약이행보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당사 전임 대표이사의 일부 법률위반 혐의가 존재하는 행위와 관련하여, 당사의 전임 대표이사는 2023년 1월 중 수사기관에 의하여 구속(형사) 기소되었습니다(주석 29 참조). 당기말 현재 전임 대표이사의 상기 행위가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 불확실합니다.

(3) 당사는 회생계획에 따른 인수대금에 대한 계약금 1,490백만원을 정기예금으로 보유하고 있으며, 해당 정기예금은 질권설정되어 있습니다.

33. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 금융부채는 매입채무 및 보증금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편 당사는 영업활동의 결과로 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

가. 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없으며, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

나. 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외영업활동 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 외화로 표시된 자산, 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	298,269	-	552,548	-

CNY	6,910,124	786,978	5,658,788	737,157

EUR	-	61,638	-	55,898

합 계	7,208,393	848,616	6,211,336	793,055

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승 시	5% 하락 시	5% 상승 시	5% 하락 시

USD	14,913	(14,913)	27,627	(27,627)

CNY	306,157	(306,157)	246,082	(246,082)

EUR	(3,082)	3,082	(2,795)	2,795

합 계	317,988	(317,988)	270,914	(270,914)

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생 할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

가. 매출채권 및 수취채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.나. 기타의 자산현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금 및 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편 현금성 자산 및 장단기예치금을 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년~3년

매입채무	1,814,703	1,814,703	1,814,703	-

기타유동지급채무	6,427,972	6,427,972	6,427,972	-

차입금	45,000	47,250	47,250	-

신주인수권부사채(*)	26,934,955	26,934,955	26,934,955	-

리스부채	605,001	816,000	324,000	492,000

합 계	35,827,631	36,040,880	35,548,880	492,000

(*) 파생상품부채의 현금유출은 신주인수권부사채의 전환권행사와 조기상환청구권에 영향을 받습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년~3년

매입채무	2,101,878	2,101,878	2,101,878	-

기타유동지급채무	4,756,299	4,756,299	4,756,299	-

차입금	45,000	47,250	47,250	-

신주인수권부사채(*)	25,594,336	27,303,927	27,303,927	-

리스부채	212,249	224,600	158,600	66,000

합 계	32,709,762	34,433,954	34,367,954	66,000

(*) 파생상품부채의 현금유출은 신주인수권부사채의 전환권행사와 조기상환청구권에 영향을 받습니다.

(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조개선방안을 실행하고 있습니다. 당사의 부채비율은 총부채에서 총자본을 나눈 금액으로 산출하고 있으며, 순차입금은 차입금과 사채를 합한 금액에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금 (a)	27,584,956	25,851,585

차감: 현금및현금성자산 (b)	2,863,847	3,410,594

순부채 (c)=(a)-(b)	24,721,109	22,440,991

부채총계 (d)	41,883,140	38,301,490

자본총계 (e)	(23,558,945)	(16,302,992)

총자본 (f)=(c)+(e)	1,162,164	6,137,999

순차입금비율 ((c)/(f))	2,127.16%	365.61%

부채비율 ((d)/(e))(*)	-	-

(*) 당기말 현재 (-)자본총계임에 따라 부채비율을 산정하지 않았습니다.

34. 계속기업의 가정

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 당기말 현재 유동부채가 유동자산보다 30,523백만원(전기말: 23,359백만원)만큼 더 많습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.

상기 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하는 상황에 대해 당사는 재무구조 개선 및 경영정상화를 위하여 다양한 자구노력을 추진하고 있습니다.

당사는 회생절차의 조속한 종결을 위하여 인가 전 인수합병(M)을 추진하였으며, 삼일회계법인을 매각 주관사로 선정하여 공개입찰을 진행한 결과 리밸류드웍 컨소시엄이 최종 인수자로 결정되었습니다. 동 컨소시엄은 계약금 1,490백만원을 납입하고, 2024년 10월 23일 조건부 투자계약을 체결하였습니다. 이후 회생계획안에 대한 서울회생법원의 인가결정이 이루어질 경우, 당사는 회생계획에 따라 기명식 보통주를 발행하고, 리밸류드웍 컨소시엄은 지정된 일자에 잔여 인수대금 13,410백만원을 납입할 예정이었습니다. 다만, 인수예정자가 2025년 6월 25일로 예정된 잔금 납입 의무를 이행하지 아니함에 따라 투자계약은 해지되었고 2025년 7월 14일 서울회생법원에서 회생절차 폐지가 결정되었습니다. 그 후 당사의 채권자 중 3인은 2025년 7월 29일자로 인가 전 M 통한 최대주주 영입을 사유로 서울회생법원에 당사에 대한 회생절차개시를 새로이 신청하였으며 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」에 따라 서울회생법원으로부터 2025년 9월 3일자로 회생절차 개시결정을 받았으며 당기말 현재 회생절차가 진행 중입니다.

만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

35. 기타 주요사항(1) 당사는 2023년과 2024년 사업연도 감사의견 거절에 따른 상장폐지 사유에 대하여는 코스닥시장 상장규정 제18조 및 동 규정 시행세칙 제19조에 따라 2023년 사업연도의 경우 차기 사업연도에 대한 사업보고서 법정 제출기한의 다음날부터 10일 후상장폐지여부 결정일까지, 2024년 사업연도의 경우 상장폐지에 대한 이의신청기한 만료일 또는 이의신청에 대한 상장폐지 여부 결정일까지 매매거래정지가 지속됩니다.

(2) 상장적격성 실질심사 사유 추가 발생당사는 2023년 12월 19일에 '감사보고서상 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서상 감사의견 적정으로 감사의견 상장폐지사유를 해소한 경우'에 해당('2021년 사업연도에 한함)하여, 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호 카목 규정에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. 또한 동일자에 당사는 "매출채권 이외의 채권에서 발생한 손상차손" 공시를 통해 대여금 등에 대하여 상당한 규모의 손실충당금을 설정한 사실이 확인되었습니다. 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호 바목 규정에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가 발생하였습니다.상기 사항에 추가하여 당사는 2024년 2월 29일에 최근 사업연도말 "자본전액잠식(자본잠식률 50% 이상 및자기자본 10억원 미만 포함)" 및 "최근 3사업연도 중 2사업연도자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실"이 발생함에 따라 상장폐지사유 및 상장적격성 실질심사사유가 추가로 발생하였습니다. 당사의 2023년 사업연도 감사보고서에서 자본잠식률 50% 이상이 확인되어 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호 거목에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. 이와별도로 자기자본이 10억원 미만이 확인되어 코스닥시장 상장규정 제53조 제1항 제4호에 따라 관리종목 지정사유가 추가로 발생하였습니다. 또한 당사의 2023년 사업연도 감사보고서에서 "최근 3사업연도 중 2사업연도 자기자본 50% 초과 법인세비용차감전계속사업손실 발생" 사실이 확인되어 코스닥시장상장규정 제53조 제1항 제2호에 따라 관리종목 지정사유가 추가로 발생하였습니다.당사는 또한 2025년 2월 24일에 최근 사업연도말 "자본전액잠식(자본잠식률 50% 이상 및 자기자본 10억원 미만 포함)"이 발생함에 따라 상장폐지사유 및 상장적격성 실질심사사유가 추가로 발생하였습니다. 당사의 2024년 사업연도 감사보고서에서 자본잠식률 50% 이상 또는 자기자본 10억원 미만이 확인되어 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호 거목 또는 너목에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다.

(3) 자본전액잠식(상장폐지사유) 발생

당사는 2025년 2월 24일에 최근 사업연도말 "자본전액잠식"이 발생함에 따라 상장폐지사유가 발생하였습니다. 당사는 이와 관련하여 사업보고서 법정제출기한까지 동 사유해소를 입증하는 재무제표 및 이에 대한 동일 감사인의 감사보고서(감사의견이 적정인 경우에 한함)를 제출하지 못하여 코스닥 상장규정 제54조 제1항 제6호에 따라 사업보고서 법정제출기한 익일자로 상장폐지사유가 발생하였습니다.

동 기한까지 해당 사유 해소를 입증하는 재무제표 및 감사보고서를 제출하지 못해 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호 마목에 따라 상장적격성 실질심사를 거쳐 상장폐지가 결정되었습니다.

(4) 상장폐지 결정 및 상장폐지결정효력정지 가처분 신청한국거래소 기업심사위원회는 2025년 9월 19일자로 당사의 2023년 사업연도 감사의견 상장폐지사유 해소 여부 및 2024년 사업연도 감사의견 상장폐지사유에 대해 심의ㆍ의결하였으며 상장폐지가 결정되었습니다. 이에 대하여, 당사는 서울남부지방법원에 상장폐지결정효력정지 가처분 신청을 하였으며 서울남부지방법원 결정 확인 시까지 예정된 상장폐지 절차가 보류되었습니다.

(5) 인가 전 기업 인수 합병 투자계약 및 회생계획안의 신청과 폐지당사는 2024년 5월 24일 서울회생법원에 회생절차 개시신청을 하였고, 동 법원은 2024년 6월 17일자로 회생절차 개시결정을 하였습니다. 회사는 재무구조 개선, 경영정상화 및 회생절차 조기종결을 위하여 인가 전 기업 인수 합병 추진 허가신청을 하였고, 삼일회계법인이 매각주관사가 되어 공개입찰을 통하여 리밸류드웍 컨소시엄이 최종 인수자로 결정되었습니다. 2024년 10월 23일자로 리벨류드웍 컨소시엄과 인가전 기업 인수 합병을 위한 조건부 투자계약을 체결하였으며, 인수대금(총 149억원)의10%에 해당하는 금액인 1,490백만원을 계약금으로 수령하였습니다. 2025년 2월 24일 회생계획안이 작성되어 법원에 제출되었으며 동 회생계획안 승인을 위한 관계인집회가 개최될 예정이였으나 인수예정자가 2025년 6월 25일로 예정된 잔금 납입 의무를 이행하지 아니함에 따라 투자계약은 해지되었으며, 2025년 7월 14일 서울회생법원에서 회생절차 폐지가 결정되었습니다. 상기 회생절차 폐지로 인하여 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제1호에 의거하여, 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다.다만, 당사의 채권자 중 3인은 2025년 7월 29일자로 인가 전 M 통한 최대주주 영입을 사유로 서울회생법원에 당사에 대한 회생절차개시를 새로이 신청하였으며 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」에 따라 서울회생법원으로부터 2025년 9월 3일자로 회생절차 개시결정을 받았음에 따라 상기 회생절차 폐지로 인한 상장폐지 사유가 해소되었음을 확인하였습니다.

36. 중단영업(1) 당사는 2023년 2월 10일부로 바이오사업부의 영업을 중지함에 따라 관련손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 중단영업손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	-	-

매출원가	-	-

매출총손실	-	-

판매비와관리비	21,127	483,379

영업손익	(21,127)	(483,379)

영업외손익	(2,738,177)	(6,206,177)

법인세비용차감전순손익	(2,759,304)	(6,689,556)

법인세비용	-	-

중단영업손익	(2,759,304)	(6,689,556)

주당이익

기본주당중단영업손익(단위: 원)	(19)	(45)

희석주당중단영업손익(단위: 원)	(19)	(45)

(3) 당기 및 전기 중 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

영업활동현금흐름	43,940	(974,595)

투자활동현금흐름	10,909	2,963,076

재무활동현금흐름	-	(302,921)

합 계	54,849	1,685,560