미원에스씨 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 미원스페셜티케미칼주식회사(이하"지배기업")와 1개의 종속기업(주석1.2 참조(이하 미원스페셜티케미칼주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업"))을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요미원스페셜티케미칼주식회사("지배기업")는 2017년 5월 1일을 분할기일로 미원홀딩스 주식회사(분할 전 미원스페셜티케미칼주식회사)로부터 인적분할을 통해 설립되어, 에너지 경화수지의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 전주 및 충주에 제조시설을 가지고 있고, 광교에 사무소와 연구소를 두고 있습니다. 지배기업은 2017년 5월 22일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당3분기말 현재 최대 주주는 미원홀딩스주식회사이며, 미원홀딩스주식회사를 대표로 하는 지배주주집단이 보유한 주식수는 3,701,718(72.58%)주입니다.

(2) 종속기업 현황

회사명	소재지	결산월	업종	지배지분율

2023.09.30	2022.12.31

Miwon Speciality Chemical USA, INC.	미국	12월	제조업	100%	100%

2. 연결재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(1) 연결기준종속기업은 연결기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 연결기업이 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결기업 내 기업간의 거래와 관련된 연결기업 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.연결기업은 연결재무제표 작성시 연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결기업의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(2) 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결기업의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 연결회사는 당3분기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표작성 시 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 당3분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결기업이 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결`재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 영업부문(1) 연결기업는 에너지 경화수지의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있습니다. (2) 당3분기와 전3분기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	25,909,783	75,019,073	23,129,402	92,855,180

해외	86,612,298	261,167,454	115,287,137	381,922,471

합 계	112,522,080	336,186,527	138,416,539	474,777,651

(3) 주요 고객에 대한 의존도당3분기와 전3분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결기업의 총수익의 10% 이상인 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

MIWON NORTH AMERICA INC	19,772,762	60,845,149	25,855,345	80,760,000

Miwon Europe GmbH	10,622,525	38,021,083	23,963,520	64,942,130

합 계	30,395,287	98,866,232	49,818,864	145,702,130

5. 현금및현금성자산당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당3분기말	전기말

현금시재액	1,571	3,300

당좌예금	147,595	2,679,608

보통예금	434,243	401,956

외화예금	12,466,634	38,593,047

정기예금	10,000,000	-

기타예금	1,204,286	374,831

현금등가물	53,927,678

합계	78,182,009	42,052,742

상기 내역 중 현금성자산은 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건이거나 취득일로부터 만기까지의 기간이 짧아 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 6. 사용이 제한된 금융상품당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당3분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

7. 기타포괄손익인식금융자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	장부금액

당3분기말	당3분기말	전기말

시장성 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산:

국도화학㈜	69,285	0.77%	3,268,604	3,602,820	2,961,934

KPX케미칼	32,777	0.68%	2,024,135	1,437,271	1,671,627

대덕	323,454	0.95%	2,207,841	2,021,588	2,008,649

서흥	60,392	0.52%	3,277,785	1,736,270	2,032,191

제 1종 국민채권	-	-	225,870	197,104	-

합 계	11,004,234	8,995,053	8,674,401

(2) 당3분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당3분기	전기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

기초장부금액	8,674,401	10,947,815

취득	312,470	-

평가손익(법인세 차감전)	94,782	(2,273,414)

처분	(86,600)	-

기말장부금액	8,995,053	8,674,401

8. 매출채권및기타수취채권

(1) 당3분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권과 관련한 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권및기타수취채권	114,863,353	3,533,004	118,396,357	128,812,578	2,763,580	131,576,158

매출채권대손충당금	(1,083,814)	-	(1,083,814)	(1,206,846)	-	(1,206,846)

현재가치할인차금	-	(376,775)	(376,775)	-	(183,412)	(183,412)

순장부금액	113,779,539	3,156,229	116,935,769	127,605,733	2,580,168	130,185,901

(2) 당3분기과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 아니한 매출채권및기타수취채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

30일 이내	3,768,867	3,163,595

30~60일	2,072,725	100,598

60일 이상	146,501	592,674

합 계	5,988,093	3,856,867

해외수출채권을 제외하고는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

(3) 당3분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

단기대여금	3,017,388	3,853,625

장기대여금	3,215,402	2,279,017

보증금	315,603	482,563

현재가치할인차금	(376,775)	(183,412)

합계	6,171,617	6,431,793

유효이자율	2.51~6.12%	2.51~5.65%

상기를 제외한 매출채권및기타수취채권은 단기수취채권으로 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않습니다.

9. 재고자산당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	53,083,345	(365,933)	52,717,413	85,945,349	(392,210)	85,553,139

원재료	25,221,277	-	25,221,277	33,898,442	-	33,898,442

저장품	1,024,089	-	1,024,089	1,291,153	-	1,291,153

미착품	6,635,379	-	6,635,379	6,458,309	-	6,458,309

합 계	85,964,091	(365,933)	85,598,159	127,593,252	(392,210)	127,201,043

10. 유형자산(1) 당3분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취 득	처 분	감가상각비	기타	기말

토지	19,024,245	2,188	-	-	16,317,814	35,344,247

건물	24,257,079	10,847	-	(1,507,223)	472,475	23,233,178

구축물	4,448,300	2,150	(1)	(920,955)	1,879,446	5,408,940

기계장치	25,437,508	71,300	(2)	(13,830,841)	53,228,104	64,906,069

차량운반구	713,591	2,949	(2)	(217,293)	205,030	704,275

공기구비품	1,140,738	145,749	(1)	(412,081)	-	874,405

건설중인자산	56,123,847	21,390,282	-	-	(72,102,869)	5,411,260

리스자산	1,375,990	-	-	(515,996)	-	859,994

합계	132,521,297	21,625,465	(6)	(17,404,390)	-	136,742,367

(*) 당3분기 중 감가상각비에서 차감한 정부보조금 상각액은 15,875천원입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취 득	처 분	감가상각비	기타	기말

토지	18,838,165	-	(23,132)	-	209,212	19,024,245

건물	15,085,748	12,211	(38,185)	(1,489,890)	10,687,195	24,257,079

구축물	4,303,021	142,800	(1)	(937,871)	940,350	4,448,300

기계장치	34,573,206	202,325	(8)	(11,914,450)	2,576,434	25,437,508

차량운반구	316,506	311,819	(3)	(209,927)	295,197	713,591

공기구비품	1,463,381	256,525	(7)	(653,281)	74,120	1,140,738

건설중인자산	24,516,667	46,389,687	-	-	(14,782,508)	56,123,847

리스자산	-	2,063,985	-	(687,995)	-	1,375,990

합 계	99,096,694	49,379,353	(61,336)	(15,893,414)	-	132,521,297

(*) 전기 중 감가상각비에서 차감한 정부보조금 상각액은 32,524천원입니다.

11. 리스

(1) 당3분기말과 전기말 리스자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	2,063,985	(1,203,991)	859,994	2,063,985	(687,995)	1,375,990

(2) 당3분기 및 전기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전기

기초금액	증가	감가상각	기말금액	기초금액	증가	감가상각	기말금액

건물	1,375,990	-	(515,996)	859,994	-	2,063,985	(687,995)	1,375,990

(3) 당3분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기	당3분기말	전기말

계약상 현금흐름	계약상 현금흐름의현재가치	계약상 현금흐름	계약상 현금흐름의현재가치

건물	1년 이내	704,760	696,075	704,760	698,808

1년 초과 5년이내	176,190	175,730	880,950	687,939

합 계	880,950	871,805	1,585,710	1,386,747

(4) 당3분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동부채	696,075	687,939

비유동부채	175,730	698,808

합 계	871,805	1,386,747

(5) 당3분기 및 전기 중 리스 계약과 관련된 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전기

기초	1,386,747	-

증가	-	2,063,985

이자비용	13,628	27,522

감소	(528,570)	(704,760)

기말	-	-

871,805	1,386,747

(6) 당3분기 및 전기 중 리스이용자 입장에서 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전기

사용권자산 감가상각비(건물)	515,996	687,995

리스부채에 대한 이자비용 (금융원가)	13,628	27,522

리스관련 총 비용	529,625	715,517

(7) 당3분기 중 리스이용자 입장에서 현금흐름표에 인식된 리스의 총 현금유출은 528,570천원입니다. 12. 정부보조금당3분기와 전기의 정부보조금 대상 유형자산 및 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전기

① 자 산

계정과목	기계장치	기계장치

취득가액	1,154,331	1,164,164

상각누계액	(695,833)	(656,664)

② 관련 정부보조금

자산취득에 사용된 정부보조금 총액	772,200	206,476

기초 미상계누계액	75,311	96,035

신규수령액	600,400	11,800

기중 상계액	(15,875)	(32,524)

기말 미상계누계액	659,836	75,311

13. 보험가입자산

당3분기말 현재 연결기업이 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험	재고자산 및 유형자산	154,082,074	381,129,746	현대해상화재보험

* 상기 보험 이외에 사용자배상책임보험 및 생산물배상책임보험이 현대해상화재보험(주)에가입되어 있고, 삼성화재해상보험(주)에 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있으며, DB손해보험㈜에 환경책임보험이 가입되어 있습니다. 14. 무형자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 연결기업의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산(*)	합 계

취득원가	1,621,607	1,460,924	3,082,531

상각누계액	(1,614,871)	-	(1,614,871)

손상누계액	-	(70,129)	(70,129)

순장부금액	6,736	1,390,794	1,397,530

(*) 기타무형자산은 회원가입권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산(*)	합 계

취득원가	1,621,607	1,460,924	3,082,531

상각누계액	(1,547,271)	-	(1,547,271)

손상누계액	-	(70,129)	(70,129)

순장부금액	74,336	1,390,794	1,465,130

(*) 기타무형자산은 회원가입권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.(2) 당3분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취 득	처 분	상각	기말 장부금액

산업재산권	74,336	-	-	(67,600)	6,736

기타무형자산	1,390,794	-	-	-	1,390,794

합 계	1,465,130	-	-	(67,600)	1,397,530

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취 득	처 분	상 각	기말 장부금액

산업재산권	303,140	-	-	(228,804)	74,336

기타무형자산	1,390,794	-	-	-	1,390,794

합 계	1,693,935	-	0	(228,804)	1,465,130

(3) 경상연구개발비 당3분기와 전3분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

판매비와관리비(기술개발비)	3,277,938	3,048,249

15. 금융상품의 범주별 분류와 순금융원가(1) 당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치 측정	기타포괄손익-공정가치측정	기타	합계