매일유업 분기보고서 (2018.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황

1. 대손충당금 설정 기준 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률을 기초로 대손충당금을 설정.2. 유사신용등급별 분류 ① 개별평가에서 손상 징후가 발견되지 않거나 신뢰성 있게 미래현금흐름을 추정하지 못하는 채권은 집합적 평가를 위해 유사 신용등급별로 분류함② 유사 신용등급별 분류 예시분류1) 신용위험별 분류 ㄱ) 유통거래처(대리점,할인점등)ㄴ) 소액거래처(병원, 약국, 외식 등) ㄷ) 수출 분류2) 담보유무 구분 ③ 다만, 상기 기준을 적용하기 위해서는 담보물에 대해 가치가 적절하게 업데이트되어 담보채권에 대해서는 대손이 발생하지 않는다는 가정임.3. 대손설정방법(채권비율법) 대손충당금= 구분별 채권잔액 X 대손경험율4. 대손처리 기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우① 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제2기 1분기	매출채권	158,520,808	131,704	0.08%

장기대여금	8,972,980	1,157	0.01%

미수금	6,121,062	-	0.00%

단기대여금	2,409,677	14,205	0.59%

합 계	176,024,526	147,066	0.08%

제 1기	매출채권	161,805,600	188,134	0.12%

장기대여금	9,880,105	62,687	0.63%

미수금	6,625,823	-	0.00%

단기대여금	2,229,899	13,546	0.61%

합 계	180,541,425	264,367	0.15%

② 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 2기 1분기	제 1기

기초금액	264,367	316,096

환입	(117,301)	(51,730)

기말금액	147,066	264,367

③ 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	147,450,052	2,051,238	289,137	63,415	149,866,396

특수관계자	8,654,412	8,654,412

계	156,104,464	2,051,238	289,137	63,415	158,520,808

구성비율	98.39%	1.37%	0.19%	0.04%	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 ① 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제2기 1분기	제1기	비고

유제품 외	상품	14,180,671	17,619,584	-

제품	36,980,853	30,578,662	-

반제품	3,626,442	2,737,171	-

원재료	13,491,868	10,674,172	-

부재료	19,137,435	17,986,054	-

저장품	1,520,716	1,534,331	-

미착품	20,078,163	20,969,939	-

소 계	109,016,148	102,099,913	-

합 계	상품	14,180,671	17,619,584	-

제품	36,980,853	30,578,662	-

반제품	3,626,442	2,737,171	-

원재료	13,491,868	10,674,172	-

부재료	19,137,435	17,986,054	-

저장품	1,520,716	1,534,331	-

미착품	20,078,163	20,969,939	-

합 계	109,016,148	102,099,913	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	18.04%	17.28%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.91	8.17	-

② 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 당사는 재고자산 관리의 목적으로 매월마다 재고자산 실사를 자체적으로 하고 있으며, 재무제표를 작성함에 있어서, 사업장별로 실시 하였음.2) 실사방법- 사내보관재고 : 표본조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고에 대해선 타처보관조회서를 보관처에서 회계법인이 징구하여 확인함.3) 장기재고 등 내역: 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 대차대조표가액을 결정하고 있음. 각 사업년도마다 외부감사인이 재고자산 평가의 적정성을 검토함.4) 재고자산 평가내용

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	평가전금액	당기 평가손실	1분기말잔액	비 고

상품	14,202,558	14,202,558	(21,887)	14,180,671	-

제품	37,946,724	37,946,724	(965,871)	36,980,853	-

반제품	3,626,442	3,626,442	-	3,626,442	-

원재료	13,491,868	13,491,868	-	13,491,868	-

부재료	19,137,435	19,137,435	-	19,137,435	-

저장품	1,520,716	1,520,716	-	1,520,716	-

미착품	20,078,163	20,078,163	-	20,078,163	-

합 계	110,003,906	110,003,906	(987,758)	109,016,148	-

라. 공정가치 평가 기준1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). -당분기말

구 분	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	7,180,633	7,180,633	6,592	6,592

금융부채

파생금융상품	3,109,501	3,109,501	-	-

-전기말

구 분	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익인식금융자산	12,118,207	12,118,207	-	-

매도가능금융자산	-	-	6,561	6,561

금융부채

파생금융상품	3,507,426	3,507,426	-	-

금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	7,187,225	-	7,187,225

파생금융부채	-	3,109,501	-	3,109,501

- 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	-	12,118,207	-	12,118,207

매도가능금융자산	-	6,561	-	6,561

파생금융부채	-	3,507,426	-	3,507,426

3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

당분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 없습니다.

4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치의 가치평가기법 및 투입변수(단위:천원)-당분기말

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

사모투자신탁	7,180,633	발행자공시가격	해당사항없음

국민주택채권	6,592	DCF모형	할인율

파생금융부채

선물환	3,109,501	DCF모형	할인율

-전기말

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산

사모투자신탁	12,118,207	발행자공시가격	해당사항없음

매도가능금융자산

국민주택채권	6,561	DCF모형	할인율

파생금융부채

선물환	3,507,426	DCF모형	할인율

마. 채무증권 등의 발행 실적

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

매일유업	회사채	사모	2013년 07월 19일	50,000	0.00%	-	2018년 07월 19일	상환	동부증권

매일유업	회사채	공모	2014년 12월 11일	40,000	2.66%	A+(나이스,한신평)	2017년 12월 11일	상환	IBK증권미래에셋증권

매일유업	회사채	공모	2014년 12월 11일	20,000	3.02%	A+(나이스,한신평)	2019년 12월 11일	미상환	IBK증권미래에셋증권

매일유업	회사채	공모	2015년 07월 02일	30,000	2.18%	A+(나이스,한신평)	2018년 07월 02일	미상환	대신증권IBK증권

매일유업	회사채	공모	2015년 07월 02일	30,000	2.58%	A+(나이스,한신평)	2020년 07월 02일	미상환	대신증권IBK증권

합 계	-	-	-	170,000	-	-	-	-	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등1) 제1회 무보증사채 사채관리계약

(작성기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제1-2회무보증사채	2014년 12월 11일	2019년 12월 11일	20,000	2014년 12월 01일	HMC투자증권

(이행현황기준일 : 2018년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 800% 이하 유지

이행현황	104.2%

담보권설정 제한현황	계약내용	직전회계년도 자본총계의 1000% 이내

이행현황	1000%이내에서 제한하고 있음

자산처분 제한현황	계약내용	직전회계년도 자산총계의 100% 이상

이행현황	100% 이상으로 처분한 사실 없음

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2015년 5월 14일 (2015년 1분기)2015년 9월 15일 (2015년 반기)2016년 4월 30일 (2015년)2016년 9월 15일 (2016년 반기)
2017년 4월 30일 (2016년)2017년 9월 15일(2016년 반기)2018년 4월 30일 (2017년)

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

2) 제2회 무보증사채 사채관리계약

(작성기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제2-1회 무보증사채	2015년 07월 02일	2018년 07월 02일	30,000	2015년 06월 22일	HMC투자증권

제2-2회 무보증사채	2015년 07월 02일	2020년 07월 02일	30,000	2015년 06월 22일	HMC투자증권

(이행현황기준일 : 2018년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 유지

이행현황	104.2%

담보권설정 제한현황	계약내용	직전회계년도 자본총계의 1000% 이내

이행현황	1000%이내에서 제한하고 있음

자산처분 제한현황	계약내용	직전회계년도 자산총계의 100% 이상

이행현황	100% 이상으로 처분한 사실 없음

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2015년 5월 14일 (2015년 1분기)2015년 9월 15일 (2015년 반기)2016년 4월 30일 (2015년)2016년 9월 15일 (2016년 반기)
2017년 4월 30일 (2016년)2017년 9월 15일(2016년 반기)2018년 4월 30일 (2017년)

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	30,000	20,000	30,000	-	-	-	-	80,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	30,000	20,000	30,000	-	-	-	-	80,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-