매일유업 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제3기 1분기 : 2019년 3월 31일 현재
제2기 : 2018년 12월 31일 현재
매일유업 주식회사

1. 일반사항 : 매일유업 주식회사(이하 "회사")는 2017년 5월 1일을 분할기준일로 하여 매일홀딩스 주식회사에서 유가공사업부문이 인적분할되어 유제품 제조 및 판매를 목적으로 신규설립되었으며, 2017년 6월 5일에 한국거래소 코스닥시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 회사는 서울특별시 종로구에 본사를 두고 있으며 경기도 평택 등 7개소에 생산공장을 보유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 24에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

부채	313,122,812	267,062,626

자본	361,541,422	349,743,175

부채비율	87%	76%

5. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	12,220,683	12,220,683	12,068,133	12,068,133

파생금융상품	449,169	449,169	16,840	16,840

금융부채

파생금융상품	148,613	148,613	244,662	244,662

금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

- 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	12,220,683	-	12,220,683

파생금융자산	-	449,169	-	449,169

파생금융부채	-	148,613	-	148,613

- 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	12,068,133	-	12,068,133

파생금융자산	-	16,840	-	16,840

파생금융부채	-	244,662	-	244,662

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

당분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치의 가치평가기법 및 투입변수(단위:천원)-당분기말

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

사모투자신탁	12,220,683	발행자공시가격	해당사항없음

파생금융자산

선물환	449,169	DCF모형	할인율

파생금융부채

선물환	148,613	DCF모형	할인율

-전기말

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

사모투자신탁	12,068,133	발행자공시가격	해당사항없음

파생금융자산

선물환	16,840	DCF모형	할인율

파생금융부채

선물환	244,662	DCF모형	할인율

6. 매출채권 및 기타채권 :

가. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	168,948,837	-	150,883,165	-

대여금	1,531,398	6,739,271	1,578,719	7,380,563

미수금	3,644,116	-	4,634,652	-

미수수익	323,113	-	230,465	-

보증금	-	21,682,045	-	22,074,446

차감: 대손충당금	(450,957)	(42,012)	(410,927)	(52,972)

합 계	173,996,507	28,379,304	156,916,074	29,402,037

나. 당분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	463,899	264,367

대손상각비(환입)	29,070	(61,344)

분기말금액	492,969	203,023

회사는 매출채권과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 7. 재고자산 :

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	15,879,301	(51,059)	15,828,242	16,135,655	(77,214)	16,058,441

제품	37,861,813	(158,118)	37,703,695	34,326,757	(352,573)	33,974,184

반제품	3,376,056	-	3,376,056	2,811,524	-	2,811,524

원재료	11,742,728	-	11,742,728	11,541,718	-	11,541,718

저장품	1,516,562	-	1,516,562	1,484,206	-	1,484,206

부재료	20,396,941	-	20,396,941	18,654,128	-	18,654,128

미착품	26,311,562	-	26,311,562	26,740,739	-	26,740,739

합 계	117,084,963	(209,177)	116,875,786	111,694,727	(429,787)	111,264,940

8. 유형자산 :가. 당분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	226,665,841	219,884,012

취득	8,302,698	12,195,332

처분/폐기/손상	(22,103)	(78,292)

감가상각	(6,340,187)	(5,987,449)

회계정책의 변경효과(*)	(7,257,936)	-

기타	(24,128)	-

분기말 순장부금액	221,324,185	226,013,603

(*) 2019년 1월 1일 현재 새 리스기준서의 채택으로 유형자산이 감소하였습니다(주석 24 참조).

나. 보고기간말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	관련차입금

NH농협은행	평택공장, 청양공장, 광주공장, 경산공장의 토지, 건물 및 기계장치 일부	52,081,037	14,391,804	차입금 (주석12 참조)	5,406,600

9. 무형자산 :당분기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	8,122,808	8,118,581

취득/대체	189,113	912,413

상각	(440,518)	(431,732)

분기말 장부금액	7,871,403	8,599,262

10. 종속기업 투자 :

가. 보고기간말 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	소재국가	지분율(%)	장부금액

당분기말	당분기말	전기말

종속기업	북경매일유업유한공사	중국	100	1,013,159	1,013,159

나. 당분기와 전분기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	1,013,159	-

주식의 취득	-	1,013,159

분기말 장부금액	1,013,159	1,013,159

11. 매입채무 및 기타채무 :

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	91,309,238	-	70,696,268	-

미지급금	50,771,116	-	48,238,070	-

미지급배당금	5,488,421	-	-	-

미지급비용	8,943,464	-	13,985,492	-

부가세예수금	5,625,071	-	5,614,493	-

예수금	1,408,089	-	927,522	-

예수보증금	7,832,626	4,015,783	8,001,626	4,004,783

금융보증부채	52,630	185,762	51,914	199,126

금융리스부채	-	-	-	6,019,341

합 계	171,430,655	4,201,545	147,515,385	10,223,250

12. 차입금 :보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 장기차입금

구 분	차입처	연이자율	금액	만기일	상환방법

당분기말	당분기말	전기말

시설자금	NH농협은행	3.00%	1,877,650	3,189,960	2022-11-28	3년거치 7년 분할상환

원유소비활성화자금	NH농협은행	2.00%	5,300,000	5,300,000	2020-11-14	2년 만기 상환

합 계	7,177,650	8,489,960

차감: 유동성 대체	(564,060)	(1,876,370)

합 계	6,613,590	6,613,590

상기 차입금에 대하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석8 참조).

13. 사채 :

보 고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기상환일	연이자율	금 액	이자지급방법 및 상환방법

당분기말	당분기말	전기말

제1-2회 무보증사채	2014.12.11	2019.12.11	3.02%	20,000,000	20,000,000	3개월후급, 만기일시상환

제2-2회 무보증사채	2015.07.02	2020.07.02	2.58%	30,000,000	30,000,000	3개월후급, 만기일시상환

제3회 회사채	2018.05.29	2021.05.28	2.65%	30,000,000	30,000,000	3개월후급, 만기일시상환

차감: 사채할인발행차금	(111,580)	(128,274)

차감: 유동성사채	(20,000,000)	(20,000,000)

합 계	59,888,420	59,871,726

14. 순확정급여부채 :

가. 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	73,634,040	71,892,395

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	555,399	1,772,759

소 계	74,189,439	73,665,154

사외적립자산의 공정가치	(64,808,898)	(68,382,418)

재무상태표상 순확정급여부채	9,380,541	5,282,736

나. 당분기 및 전분기의 종업원급여에 포함된 퇴직급여는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	3,467,030	2,662,336

순이자원가	36,979	32,392

종업원급여에 포함된 퇴직급여	3,504,009	2,694,728

15. 계약부채 :

보고기간 말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 예상 고객 환불	903,222	816,143

계약부채 - 고객충성제도	1,531,020	1,519,192

합 계	2,434,242	2,335,335

16. 기타자본항목 :

보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금:

주식발행초과금	256,794,213	256,794,213

자본조정:

자기주식(*)	(258,784)	(258,784)

기타포괄손익누계액:

순확정급여부채 재측정요소	(3,100,211)	(3,182,960)

합 계	253,435,218	253,352,469

(*) 회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 주식선택권의 행사시 교부 등에 사용할 예정입니다. 보고기간말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

구 분	당분기말	전기말

주식수	3,037	3,037

취득가액	258,784	258,784

17. 판매비와 관리비 :

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	15,341,414	15,805,953

퇴직급여	1,990,318	1,328,027

판매수수료	7,310,056	6,271,818

지급수수료	13,246,984	13,424,688

감가상각비	1,822,010	1,165,958

무형자산상각비	387,152	414,472

광고선전비	11,719,155	11,530,143

운반비	9,336,789	9,191,315

기타판매비와관리비	10,001,893	10,285,151

합 계	71,155,771	69,417,525

18 . 기타수익 및 기타비용 :당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기타수익 :

임대료수익	51,011	48,662

외환차익	267,531	347,022

외화환산이익	595,128	444,252

유형자산처분이익	42,806	31,085

지체료수익	147,652	161,010

잡이익	289,652	197,304

소 계	1,393,780	1,229,335

기타비용 :

외환차손	231,418	480,325

외화환산손실	102,053	169,101

기부금	36,288	165,801

유형자산처분손실	6,501	54,376

잡손실	294,505	252,239

소 계	670,765	1,121,842

19. 비용의 성격별 분류 :당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

상품, 제품, 반제품의 변동	(4,063,844)	(3,852,548)

원재료, 부재료 사용 및 상품 매입	208,526,381	204,258,092

종업원급여	34,634,723	33,143,450

감가상각, 무형자산 상각	7,485,819	6,419,181

운반비	10,451,043	10,167,598

광고비	11,719,155	11,530,143

기타 비용	47,772,589	42,954,229

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	316,525,866	304,620,145

20. 법인세비용 :

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

21. 우발부채와 약정사항 :

가. 보고기간말 현재 회사의 견질 수표의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종류	교부처	매수	금액	내용

수표	낙농진흥회	1	12,479,724	원유공급계약보증금

나. 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

구 분	통화	금융기관	약정금액

차입금 등	KRW	KEB하나은행 외	119,716,600

수입신용장	USD	KEB하나은행	15,000,000

KRW	KB국민은행	5,000,000

원화지급보증	KRW	KEB하나은행	42,000,000

전자어음	KRW	신한은행 외	30,000,000

집단대출보증약정	KRW	KEB하나은행	1,000,000

파생상품	USD	신한은행	10,000,000

다. 보고기간말 현재 회사는 상표권 사용 등과 관련하여 Hershey Food Corporation 등과 기술도입계약을 체결하고 있습니다.라. 회사는 매일홀딩스 주식회사와 경영자문 및 상표권 사용계약을 체결하고 있으며이를 지급수수료로 인식하고 있습니다. 마. 회사는 환율변동위험을 회피하기 위해서 선물환 매입계약을 체결하고 있습니다. 바. 회사는 주주가치제고 및 주가안정을 위하여 자사주신탁계약 약정을 맺고 있습니다. 사. 회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 매일홀딩스 주식회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 아. 회사가 발행한 무보증공모사채의 사채모집계약서에는 각각 재무제표 기준으로 부채비율 800% 및 700%, 400% 이하 유지, 자기자본의 1,000% 및 300% 이내 담보권 설정제한, 자산총액 100% 이내의 자산처분제한규정 등이 포함되어 있습니다. 따라서, 회사는 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. 한편, 회사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 80,000백만원입니다.

22. 특수관계자와의 거래 :

(1) 지배기업 등 현황

가. 보고기간말 현재 회사의 지배기업은 매일홀딩스 주식회사입니다.나. 보고기간말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

북경매일유업유한공사	100	100

다. 보고기간말 현재 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 지배기업, 기타 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

지배기업	매일홀딩스(주)	매일홀딩스(주)

종속기업	북경매일유업유한공사	북경매일유업유한공사

기타특수관계자	(주)제로투세븐	(주)제로투세븐

(주)레뱅드매일	(주)레뱅드매일

크리스탈제이드코리아(주)	크리스탈제이드코리아(주)

엠즈베버리지(주)	엠즈베버리지(주)

(주)엠즈푸드시스템	(주)엠즈푸드시스템

엠즈씨드(주)	엠즈씨드(주)

(주)상하낙농개발	(주)상하낙농개발

상하농원(유)	상하농원(유)

코리아후드써비스(주)	코리아후드써비스(주)

(주)엠디웰아이엔씨	(주)엠디웰아이엔씨

(주)엠즈파트너스	(주)엠즈파트너스

(주)본만제	(주)본만제

(주)평택물류	(주)평택물류

(주)PTL International	(주)PTL International

씨케이코퍼레이션즈(주)	씨케이코퍼레이션즈(주)

(2) 매출 및 매입 등 거래 당분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	매출	매입	임대수익	임차료	광고비	지급수수료	기타 매출	기타 매입

지배기업	매일홀딩스(주)	-	-	-	9,000	-	2,023,014	4,577	-

종속기업	북경매일유업유한공사	1,292,740	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)제로투세븐	6,550,512	497,622	1,671	-	125,989	75,803	32,614	5,489

(주)레뱅드매일	11,326	1,055	531	-	-	-	-	32,261

크리스탈제이드코리아(주)	-	-	-	-	-	-	3,000	-

(주)상하낙농개발	-	314,168	-	-	-	7,650	-	-

상하농원(유)	130,565	198,248	-	-	-	-	300	83,751

엠즈씨드(주)	1,163,583	49,659	-	-	-	-	95,084	355

(주)엠즈푸드시스템	3,384,486	66,108	-	-	634	119,525	10,463	5,694

엠즈베버리지(주)	-	312	2,250	-	-	-	-	-

(주)엠디웰아이엔씨	1,783,404	-	-	-	-	11,514	-	-

(주)엠즈파트너스	17,205	-	-	-	60,338	3,300,800	-	-

코리아후드써비스㈜	2,994,816	-	-	-	-	-	1,372	78

(주)본만제	34,095	6,761	-	-	-	-	-	-

(주)평택물류	9,729	80,081	9,453	627,520	-	4,068,587	-	92

씨케이코퍼레이션즈(주)	23,193	2,809,726	-	-	-	-	-	1,720

(주)PTL international	20,023	1,247,336	-	-	-	1,605	-	165,092

합 계	17,415,677	5,271,076	13,905	636,520	186,961	9,608,498	147,410	294,532

전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	매출	매입	임대수익	임차료	광고비	지급수수료	기타 매출	기타 매입

지배기업	매일홀딩스(주)	-	-	-	5,250	-	2,080,607	5,275	-

기타특수관계자	(주)제로투세븐	3,945,730	23,482	1,756	-	126,010	85,650	16,111	-

(주)레뱅드매일	8,672	-	531	-	909	-	-	7,042

(주)엠즈푸드시스템	3,069,997	90,790	-	-	-	57,106	2,253	1,218

엠즈씨드(주)	-	42,288	-	-	-	-	-	-

(주)상하낙농개발	-	221,839	-	-	-	-	-	-

상하농원(유)	161,511	238,943	-	-	7,161	-	200	81,286

코리아후드써비스(주)	3,353,758	-	-	-	-	-	-	-

(주)엠디웰아이엔씨	1,508,513	5,907	-	-	-	2,659	-	-

엠즈베버리지(주)	-	234	2,400	-	-	-	-	-

(주)엠즈파트너스	19,696	-	-	-	34,717	2,485,893	-	270

(주)본만제	23,794	6,847	-	-	-	-	-	3,598

(주)평택물류	14,289	61,304	9,124	519,794	2,255	3,746,355	969	1,109

(주)PTL International	-	835,378	-	-	157	33	-	176,376

씨케이코퍼레이션즈㈜	15,178	3,382,737	-	-	-	-	-	4,053

아모르매일유업유한공사(*)	860,014	-	-	-	-	-	-	-

씨케이팩키지(주)(*)	-	497,619	-	-	-	-	-	-

합 계	12,981,152	5,407,368	13,811	525,044	171,209	8,458,303	24,808	274,952

(*) 전기 중 기타특수관계자에서 제외되었습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당분기말

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	매일홀딩스(주)	-	151,360	-	2,767,800

종속기업	북경매일유업유한공사	2,996,306	-	-	-

기타특수관계자	(주)제로투세븐	4,176,662	13,348	356,247	539,056

(주)레뱅드매일	-	-	-	550

크리스탈제이드코리아(주)	-	-	-	1,646

엠즈베버리지(주)	-	-	-	172

(주)엠즈푸드시스템	1,163,372	1,035	44,101	15,313

엠즈씨드(주)	31	57,632	390	75,726

(주)상하낙농개발	-	-	66,123	7,205

상하농원(유)	51,714	249	24,191	15,769

코리아후드써비스(주)	1,596,014	-	-	-

(주)엠디웰아이엔씨	1,961,745	-	-	-

(주)엠즈파트너스	18,925	-	-	38,094

(주)본만제	13,276	-	-	-

(주)평택물류	3,193	1,328	-	1,796,015

(주)PTL International	-	-	-	118,606

씨케이코퍼레이션즈(주)	6,418	-	2,418,122	1,100

합 계	11,987,656	224,952	2,909,174	5,377,052

- 전기말

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	매일홀딩스(주)	-	98,811	-	950,145

종속기업	북경매일유업유한공사	2,094,568	-	-	-

기타 특수관계자	(주)제로투세븐	4,781,734	14,695	145,338	586,948

(주)레뱅드매일	-	-	-	2,345

크리스탈제이드코리아(주)	-	-	-	3,652

엠즈베버리지(주)	-	825	-	-

(주)엠즈푸드시스템	1,350,103	-	34,617	40,688

엠즈씨드(주)	30	47,549	-	81,749

(주)상하낙농개발	-	-	55,182	6,490

상하농원(유)	48,614	567	29,905	83,050

코리아후드써비스(주)	1,528,122	4,191	-	-

(주)엠디웰아이엔씨	2,116,241	8,225	-	-

(주)엠즈파트너스	-	-	-	379,822

(주)본만제	15,047	-	-	-

(주)평택물류	4,366	2,104	-	1,373,204

(주)PTL International	-	-	-	92,033

씨케이코퍼레이션즈(주)	10,650	-	860,565	1,584

합 계	11,949,475	176,967	1,125,607	3,601,710

(4) 특수관계자와의 자금거래당분기 및 전분기 중 현재 회사가 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보증내역	피보증인	보증금액	여신금융기관

기타특수관계자	차입금보증	(주)상하낙농개발	5,220,000	농협은행

23. 영업부문 정보 :

회사의 영업부문은 생산하는 제품의 형태에 따라 유가공부문, 기타부문으로 분류하였습니다.

당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당분기

구 분	유가공부문	기타부문	합 계

매출액	268,016,736	69,221,848	337,238,584

영업이익	17,126,008	3,586,710	20,712,718

감가상각비,무형자산상각비	6,397,304	1,088,515	7,485,819

- 전분기

구 분	유가공부문	기타부문	합 계

매출액	252,651,444	68,374,393	321,025,837

영업이익	14,566,330	1,839,361	16,405,691

감가상각비,무형자산상각비	5,171,198	1,247,983	6,419,181

24. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.68%입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	11,020,608	11,680,054

차량운반구	158,067	181,175

시설장치	10,377,835	7,257,936

합계	21,556,510	19,119,165

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	2,199,472	2,244,586

비유동	17,792,168	15,071,513

합계	19,991,640	17,316,099

(*)전기에 회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 리스부채만을 인식하였으며 이 금액은 회사의 '매입채무 및 기타채무'의 일부로 표시되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산은 3,444,947천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	659,446

차량운반구	23,108

시설장치	325,047

합계	1,007,601

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	121,561

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	52,503

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	21,020

당분기 중 리스의 총 현금유출은 969,100천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 유형자산: 7,257,936천원 감소
­ 사용권자산: 19,119,165천원 증가
­ 리스부채: 17,316,099천원 증가
­ 기타채무: 6,019,341천원 감소
­ 선급비용: 564,471천원 감소

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

25. 보 고 기간 후 사건 회사는 보고기간 종료 후 종속기업인 북경매일유업유한공사에 유상증자를 진행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	증자일	증자금액

종속기업	북경매일유업유한공사	2019.04.29	3,374,274