매일유업 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황

1. 대손충당금 설정 기준 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률을 기초로 대손충당금을 설정.2. 유사신용등급별 분류 ① 개별평가에서 손상 징후가 발견되지 않거나 신뢰성 있게 미래현금흐름을 추정하지 못하는 채권은 집합적 평가를 위해 유사 신용등급별로 분류함② 유사 신용등급별 분류 예시분류1) 신용위험별 분류 ㄱ) 유통거래처(대리점,할인점등)ㄴ) 소액거래처(병원, 약국, 외식 등) ㄷ) 수출 분류2) 담보유무 구분 ③ 다만, 상기 기준을 적용하기 위해서는 담보물에 대해 가치가 적절하게 업데이트되어 담보채권에 대해서는 대손이 발생하지 않는다는 가정임.3. 대손설정방법(채권비율법) 대손충당금= 구분별 채권잔액 X 대손경험율4. 대손처리 기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우① 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제2기 3분기	매출채권	170,017,566	508,750	0.30%

장기대여금	7,810,691	39,937	0.51%

미수금	5,975,596	-	0.00%

단기대여금	2,358,061	11,338	0.48%

합 계	186,161,914	560,025	0.30%

제 1기	매출채권	161,805,600	188,134	0.12%

장기대여금	9,880,105	62,687	0.63%

미수금	6,625,823	-	0.00%

단기대여금	2,229,899	13,546	0.61%

합 계	180,541,425	264,367	0.15%

② 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 2기 3분기	제 1기

기초금액	264,367	316,096

전입(환입)	295,658	(51,730)

기말금액	560,025	264,367

③ 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	160,188,821	714,683	176,148	38,573	161,118,225

특수관계자	8,899,341	-	-	-	8,899,341

계	169,088,162	714,683	176,148	38,573	170,017,566

구성비율	99.42%	0.44%	0.11%	0.02%	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 ① 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제2기 3분기	제1기	비고

유제품 외	상품	15,052,999	17,619,584	-

제품	30,337,980	30,578,662	-

반제품	3,540,089	2,737,171	-

원재료	15,741,061	10,674,172	-

부재료	19,729,398	17,986,054	-

저장품	1,515,054	1,534,331	-

미착품	26,988,003	20,969,939	-

소 계	112,904,584	102,099,913	-

합 계	상품	15,052,999	17,619,584	-

제품	30,337,980	30,578,662	-

반제품	3,540,089	2,737,171	-

원재료	15,741,061	10,674,172	-

부재료	19,729,398	17,986,054	-

저장품	1,515,054	1,534,331	-

미착품	26,988,003	20,969,939	-

합 계	112,904,584	102,099,913	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.31%	17.28%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.64	8.17	-

② 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 당사는 재고자산 관리의 목적으로 매월마다 재고자산 실사를 자체적으로 하고 있으며, 재무제표를 작성함에 있어서, 사업장별로 실시 하였음.2) 실사방법- 사내보관재고 : 표본조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고에 대해선 타처보관조회서를 보관처에서 회계법인이 징구하여 확인함.3) 장기재고 등 내역: 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 대차대조표가액을 결정하고 있음. 각 사업년도마다 외부감사인이 재고자산 평가의 적정성을 검토함.4) 재고자산 평가내용

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	평가전금액	당기 평가손실	분기말잔액	비 고

상품	15,103,734	15,103,734	(50,735)	15,052,999	-

제품	31,281,801	31,281,801	(943,821)	30,337,980	-

반제품	3,540,089	3,540,089	-	3,540,089	-

원재료	15,741,061	15,741,061	-	15,741,061	-

부재료	19,729,398	19,729,398	-	19,729,398	-

저장품	1,515,054	1,515,054	-	1,515,054	-

미착품	26,988,003	26,988,003	-	26,988,003	-

합 계	113,899,140	113,899,140	(994,556)	112,904,584	-

라. 공정가치 평가 기준1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

-당분기말

구 분	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	12,282,820	12,282,820	-	-

파생금융상품	131,191	131,191	-	-

-전기말

구 분	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익인식금융자산	12,118,207	12,118,207	-	-

매도가능금융자산	-	-	6,561	6,561

금융부채

파생금융상품	3,507,426	3,507,426	-	-

금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	12,282,820	-	12,282,820

파생금융자산	-	131,191	-	131,191

- 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	-	12,118,207	-	12,118,207

매도가능금융자산	-	6,561	-	6,561

파생금융부채	-	3,507,426	-	3,507,426

3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

당분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 없습니다.

4. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치의 가치평가기법 및 투입변수(단위:천원) - 당분기말

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

사모투자신탁	12,282,820	발행자공시가격	해당사항없음

파생금융자산

선물환	131,191	DCF모형	할인율

-전기말

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산

사모투자신탁	12,118,207	발행자공시가격	해당사항없음

매도가능금융자산

국민주택채권	6,561	PV모형	할인율

파생금융부채

선물환	3,507,426	DCF모형	할인율

마. 채무증권 등의 발행 실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

매일유업	회사채	공모	2014년 12월 11일	20,000	3.02%	A+(나이스,한신평)	2019년 12월 11일	미상환	IBK증권미래에셋증권

매일유업	회사채	공모	2015년 07월 02일	30,000	2.18%	A+(나이스,한신평)	2018년 07월 02일	상환	대신증권IBK증권

매일유업	회사채	공모	2015년 07월 02일	30,000	2.58%	A+(나이스,한신평)	2020년 07월 02일	미상환	대신증권IBK증권

매일유업	회사채	공모	2018년 05월 30일	30,000	2.65%	A+(나이스,한신평)	2021년 05월 28일	미상환	미래에셋증권

합 계	-	-	-	110,000	-	-	-	-	-

바. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등1) 제1회 무보증사채 사채관리계약

(작성기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

재1-2회무보증사채	2014년 12월 11일	2019년 12월 11일	20,000	2014년 12월 01일	HMC투자증권

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 800% 이하 유지

이행현황	92.7%

담보권설정 제한현황	계약내용	직전회계년도 자본총계의 1000% 이내

이행현황	1000%이내에서 제한하고 있음

자산처분 제한현황	계약내용	직전회계년도 자산총계의 100% 이상

이행현황	100% 이상으로 처분한 사실 없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2015년 5월 14일 (2015년 1분기)2015년 9월 15일 (2015년 반기)2016년 4월 30일 (2015년)2016년 9월 15일 (2016년 반기)
2017년 4월 30일 (2016년)2017년 9월 15일(2017년 반기)2018년 4월 30일 (2017년)2018년 9월 15일 (2018년 반기)

2) 제2회 무보증사채 사채관리계약

(작성기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

재2-1회 무보증사채	2015년 07월 02일	2018년 07월 02일	30,000	2015년 06월 22일	HMC투자증권

재2-2회 무보증사채	2015년 07월 02일	2020년 07월 02일	30,000	2015년 06월 22일	HMC투자증권

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 유지

이행현황	92.7%

담보권설정 제한현황	계약내용	직전회계년도 자본총계의 1000% 이내

이행현황	1000%이내에서 제한하고 있음

자산처분 제한현황	계약내용	직전회계년도 자산총계의 100% 이상

이행현황	100% 이상으로 처분한 사실 없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2015년 5월 14일 (2015년 1분기)2015년 9월 15일 (2015년 반기)2016년 4월 30일 (2015년)2016년 9월 15일 (2016년 반기)
2017년 4월 30일 (2016년)2017년 9월 15일(2017년 반기)2018년 4월 30일 (2017년)2018년 9월 15일 (2018년 반기)

3) 제3회 무보증사채 사채관리계약

(작성기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

재3회 무보증사채	2018년 05월 30일	2021년 05월 28일	30,000	2018년 05월 16일	KB증권

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% 이하 유지

이행현황	92.7%

담보권설정 제한현황	계약내용	직전회계년도 자본총계의 300% 이내

이행현황	300%이내에서 제한하고 있음

자산처분 제한현황	계약내용	직전회계년도 자산총계의 100% 이상

이행현황	100% 이상으로 처분한 사실 없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2018년 9월 15일 (2018년 반기)

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	50,000	30,000	-	-	-	-	80,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	50,000	30,000	-	-	-	-	80,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-