매일유업 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 해당사항 없음. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 해당사항 없음.

다. 대손충당금 설정현황

(1) 대손충당금 설정 기준 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률을 기초로 대손충당금을 설정 (2) 유사 신용등급별 분류 1) 개별 평가에서 손상 징후가 발견되지 않거나 신뢰성 있게 미래현금흐름을 추정하지 못하는 채권은 집합적 평가를 위해 유사 신용등급별로 분류함.2) 유사 신용등급별 분류 예시분류 1) 신용위험별 분류ㄱ) 유통거래처(대리점,할인점등)ㄴ) 소액거래처(병원, 약국, 외식 등)ㄷ) 수출분류 2) 담보 유무 구분3) 다만, 상기 기준을 적용하기 위해서는 담보물에 대해 가치가 적절하게 업데이트되어 담보 채권에 대해서는 대손이 발생하지 않는다는 가정임. (3) 대손설정방법(채권비율법) 대손충당금 = 구분별 채권잔액 X 대손경험률 (4) 대손처리 기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생 시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수 불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

- 외부 채권 회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

2025년 3분기(제9기)	매출채권	199,654,351	2,039,063	1.02

장기대여금	4,390	-	-

미수금	6,002,110	24,137	0.40

단기대여금	418,612	418,612	100.00

단기보증금	1,595,538	21,562	1.35

합 계	207,675,001	2,503,374	1.21

2024년(제8기)	매출채권	182,092,273	1,431,673	0.79

장기대여금	7,640	-	-

미수금	9,290,581	24,136	0.26

단기대여금	418,612	418,612	100.00

단기보증금	1,711,247	22,049	1.29

합 계	193,520,353	1,896,470	0.98

2023년(제7기)	매출채권	176,021,885	1,335,443	0.76

장기대여금	43,361	-	-

미수금	7,291,042	36,260	0.50

단기대여금	418,612	418,612	100.00

단기보증금	1,704,183	5,628	0.33

합 계	185,479,083	1,795,943	0.97

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	2025년 3분기(제9기)	2024년(제8기)	2023년(제7기)

기초금액	1,896,471	1,795,944	819,193

순대손처리액	(297,159)	(25,344)	(326,118)

대손상각비 계상(환입)액	901,263	125,871	1,302,869

기타	2,799	-	-

기말금액	2,503,374	1,896,471	1,795,944

3) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	184,882,274	4,174,853	1,701,125	339,923	191,098,175

특수관계자	8,556,176	-	-	-	8,556,176

계	193,438,450	4,174,853	1,701,125	339,923	199,654,351

구성비율	96.89	2.09	0.85	0.17	100.00

라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업 부문별 보유현황

(단위 : 천원, %)

사업 부문	계정과목	2025년 3분기(제9기)	2024년(제8기)	2023년(제7기)	비 고

유제품 외	상품	26,711,601	28,328,720	21,504,631	-

제품	67,376,713	65,835,691	60,797,672	-

반제품	4,379,286	2,472,175	2,796,311	-

원재료	61,387,059	20,918,376	25,381,605	-

부재료	11,581,376	40,814,303	32,716,188	-

저장품	3,535,120	2,671,202	1,997,748	-

미착품	49,491,040	44,672,327	40,652,979	-

소 계	224,462,195	205,712,794	185,847,134	-

합 계	상품	26,711,601	28,328,720	21,504,631	-

제품	67,376,713	65,835,691	60,797,672	-

반제품	4,379,286	2,472,175	2,796,311	-

원재료	61,387,059	20,918,376	25,381,605	-

부재료	11,581,376	40,814,303	32,716,188	-

저장품	3,535,120	2,671,202	1,997,748	-

미착품	49,491,040	44,672,327	40,652,979	-

합 계	224,462,195	205,712,794	185,847,134	-

총자산대비 재고자산 구성비율[재고자산합계÷기말자산총계×100]	21.49	20.30	19.45	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.29	6.67	6.11	-

(2) 재고자산의 실사 내역 등 1) 실사 일자 당사는 재고자산 관리의 목적으로 매월 재고자산 실사를 자체적으로 하고 있으며, 재무제표를 작성함에 있어서 사업장별로 실시하였음. 2) 실사 방법 ㆍ사내보관재고 : 표본조사 실시ㆍ사외보관재고 : 제3자 보관재고에 대해서는 타처보관조회서를 보관처에서 외부감사인이 징구하여 확인함. 3) 장기재고 등 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표 가액을 결정하고 있음. 각 사업연도마다 외부감사인이 재고자산평가의 적정성을 검토함. 4) 재고자산 평가내용

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	평가전금액	당분기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	26,947,312	26,947,312	(235,711)	26,711,601	-

제품	69,469,979	69,469,979	(2,093,266)	67,376,713	-

반제품	4,379,286	4,379,286	-	4,379,286	-

원재료	61,387,059	61,387,059	-	61,387,059	-

부재료	11,615,525	11,615,525	(34,149)	11,581,376	-

저장품	3,535,120	3,535,120	-	3,535,120	-

미착품	49,491,040	49,491,040	-	49,491,040	-

합 계	226,825,321	226,825,321	(2,363,125)	224,462,195	-

마. 수주계약 현황

보고기간말 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.

바. 공정가치 평가 기준(1) 평가방법

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 연결재무제표 주석 3, 5

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 연결재무제표 주석 5

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 금융상품 포함): 연결재무제표 주석 5, 6, 7

(2) 공정가치 측정

당분기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

1) 금융상품의 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)