매일유업 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제1기 : 2017년 12월 31일 현재
매일유업 주식회사

1. 일반사항 : 매일유업 주식회사(이하 "회사")는 2017년 5월 1일을 분할기준일로 하여 매일홀딩스 주식회사(구, 매일유업 주식회사)에서 유가공사업부문이 인적분할되어 유제품 제조 및 판매를 목적으로 신규 설립되었으며, 2017년 6월 5일에 한국거래소 코스닥시장에주권을 재상장하였습니다. 한편, 회사는 서울특별시 종로구에 본사를 두고 있으며 경기도 평택 등 7개소에 생산공장을 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 5월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산 및 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 ‘리스’의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 238,788,134천원, 매도가능금융자산 6,561천원, 당기손익인식금융자산 12,118,207천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 238,788,134천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 12,118,207천을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품(대여금및수취채권)239,052,501천원(손실충당금 차감전 금액)을 보유하고 있고, 동 자산에 대하여 손실충당금 264,367천원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 진행 중이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 50% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금 및 사채"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품 및 육성동물을 제외하고는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	5 ~ 60 년

구 축 물	2 ~ 40 년

기 계 장 치	2 ~ 9 년

차량운반구	2 ~ 8 년

공기구비품	3 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

산 업 재 산 권	15 ~ 20 년

소 프 트 웨 어	3 ~ 5 년

기타의 무형자산	3 ~ 5 년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여야 합니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인 세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 회사는 유제품 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(3) 배당금 수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.17 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 3월 2일 자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 고객충성제도

회사는 자사제품판매에 따른 포인트를 부여하고 있습니다. 포인트를 부여한 재화의 판매에 대하여 받거나 받을 대가의 공정가치 중 포인트의 부여로 인한 대가의 공정가치는 재무상태표상 기타유동부채로 계상하고 있으며, 포인트가 사용되어 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 수익으로 인식하고 있습니다. 실제 포인트의 등록율,사용율, 등록시점에 따라 이연수익 금액은 변경될 수 있습니다.

(2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석16 참조).

(3) 충당부채

회사는 지난 18개월 동안에 판매된 분유제품 및 4개월 동안 판매된 치즈와 관련하여 예상되는 반품청구를 충족시키는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 충당부채는 실제 반품 현황에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당부채를 설정하도록 변경될 수 있습니다.또한 회사는 임차시설물의 복구공사와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 임차기간과 과거 경험 등을 기초로 추정하여 복구충당부채로 설정하고 있습니다. 충당부채 는 실제 반품 및 복구 현황에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당부채를 설정하도록 변경될 수 있습니다 (주석17 참조). (4) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다( 주석18 참조).

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및기타채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험

회사는 외화금융자산 및 외화금융부채를 보유함에 따라 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채의 원화환산금액은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당기말

외화금융자산

USD	19,564,095

CNY	9,776,563

합계	29,340,658

외화금융부채

USD	12,705,280

EUR	1,324,048

DKK	91,246

JPY	41,768

합계	14,162,342

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우 당기 중 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기

절상시	절하시

외화금융자산	1,467,033	(1,467,033)

외화금융부채	(708,117)	708,117

순효과(*)	758,916	(758,916)

(*) 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 보고기간말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

현금및현금성자산(*1)	36,739,370

매도가능금융자산(*2)	6,561

매출채권 및 기타채권	199,205,996

단기금융상품	2,823,792

장기금융상품	6,000

금융보증계약	5,220,000

합계	244,001,719

(*1) 현금및현금성자산과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.(*2) 매도가능금융자산은 국공채 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당기말

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년이하	5년초과	합 계

차입금	1,396,978	8,736,058	1,971,966	1,381,144	-	13,486,146

사채	508,450	31,361,475	21,378,300	30,386,850	-	83,635,075

금융리스부채	-	1,546,839	1,546,839	3,400,035	787,685	7,281,398

매입채무 및 기타금융부채(*)	152,802,897	8,437,514	-	-	4,058,783	165,299,194

파생금융상품부채	842,708	2,664,718	-	-	-	3,507,426

금융보증계약	5,220,000	-	-	-	-	5,220,000

합 계	160,771,033	52,746,604	24,897,105	35,168,029	4,846,468	278,429,239

(*) 매입채무 및 기타채무 중 부가세예수금과 예수금은 제외하였습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

부채	303,462,181

자본	287,489,284

부채비율	106%

5. 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

장부금액	공정가치

금융자산

당기손익인식금융자산	12,118,207	12,118,207

매도가능금융자산	6,561	6,561

금융부채

파생금융부채	3,507,426	3,507,426

소계	15,632,194	15,632,194

금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	-	12,118,207	-	12,118,207

매도가능금융자산	-	6,561	-	6,561

파생금융부채	-	3,507,426	-	3,507,426

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역 당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 없습니다.5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치의 가치평가기법 및 투입변수(단위:천원)-당기말

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산

사모투자신탁	12,118,207	발행자공시가격	해당사항없음

매도가능금융자산

국민주택채권	6,561	DCF모형	할인율

파생금융자산

선물환	3,507,426	DCF모형	할인율

6. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당기말

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	36,752,346	-	-	36,752,346

매출채권 및 기타채권	199,205,996	-	-	199,205,996

당기손익인식금융자산	-	12,118,207	-	12,118,207

매도가능금융자산	-	-	6,561	6,561

단기금융상품	2,823,792	-	-	2,823,792

장기금융상품	6,000	-	-	6,000

합계	238,788,134	12,118,207	6,561	250,912,902

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무(*)	-	182,050,147	182,050,147

파생금융부채	3,507,426	-	3,507,426

차입금	-	13,009,170	13,009,170

사채	-	79,910,507	79,910,507

합계	3,507,426	274,969,824	278,477,250

(*) 매입채무 및 기타채무 중 부가세예수금과 예수금은 제외하였습니다.

나. 당기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당기

구분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	자산손익계

평가손익(기타포괄손익)	-	-	492	492

평가/처분손익(당기손익)	-	18,207	-	18,207

이자수익	1,264,242	-	119	1,264,361

외화환산손익	(961,685)	-	-	(961,685)

외환차손익	89,697	-	-	89,697

손상차손/손상차손환입(당기손익)	51,730	-	-	51,730

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	부채손익계

평가/처분손익(당기손익)	(3,320,215)	-	(3,320,215)

이자비용	-	(2,586,580)	(2,586,580)

외화환산손익	-	497,652	497,652

외환차손익	-	(503,617)	(503,617)

다. 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	거래처	당기말	비고

단기금융상품	삼성선물	2,823,792	질권설정(선물거래 관련)

장기금융상품	KEB하나은행	2,000	질권설정(당좌개설보증금 관련)

우리은행	2,000

신한은행	2,000

소계	6,000

합계	2,829,792

7. 금융자산의 신용건전성 :

외부신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다(단위:천원).

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객(채무불이행 위험이 해소)

매출채권 및 기타채권	당기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	5,891,149

Group 2	193,479,400

Group 3	-

손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권 합계	199,370,549

은행예금 및 단기 은행예치금(*)	당기말

외부신용등급(한국신용평가)이 있는 거래상대방

AA+	4,254,900

AAA	18,282,404

외부신용등급(한국신용평가)이 없는 거래상대방

Group 2	14,202,066

합계	36,739,370

(*) '현금및현금성자산'과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

단기금융상품	당기말

외부신용등급(한국신용평가)이 없는 거래상대방

Group 2	2,823,792

장기금융상품	당기말

외부신용등급(한국신용평가)이 있는 거래상대방

AAA	6,000

8. 당기손익인식금융자산 보고기간말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

사모투자신탁	12,118,207

9. 매출채권 및 기타채권 :가. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

유동	비유동

매출채권	161,805,600	-

대여금	2,229,899	9,880,105

미수금	6,625,822	-

미수수익	27,993	-

보증금	-	18,900,944

차감: 대손충당금	(201,680)	(62,687)

합 계	170,487,634	28,718,362

나. 보고기간말 현재 보유한 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

연체되지 않은 금융자산	199,370,549

소 계	199,370,549

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	-

3개월 초과 6개월 이하	-

소 계

손상채권(*2)	-

3개월 초과 6개월 이하	-

6개월 초과	99,814

소 계	99,814

합 계	199,470,363

(*1) 연체되 었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. (*2) 보고기간말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 99,814천 원 입니다.

다. 당기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기

기초금액	316,097

환입	(51,730)

기말 금액	264,367

10. 재고자산 :보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	17,694,593	(75,009)	17,619,584

제품	31,348,610	(769,948)	30,578,662

반제품	2,737,171	-	2,737,171

원재료	10,674,172	-	10,674,172

저장품	1,534,331	-	1,534,331

부재료	17,986,054	-	17,986,054

미착품	20,969,939	-	20,969,939

합 계	102,944,870	(844,957)	102,099,913

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 528,754,322천원 입니다

11. 유형자산 :

가. 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구기구비품	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	39,238,459	64,418,995	8,695,853	57,945,589	9,040,830	347,285	11,380,845	191,067,856

취득	399,742	645,898	676,757	15,566,357	4,082,191	17,013	23,039,451	44,427,409

처분	-	-	(1,133)	(50)	(902,619)	(3)	-	(903,805)

감가상각비	-	(1,965,006)	(454,184)	(9,588,438)	(2,961,480)	(11,847)	-	(14,980,955)

건설중인자산 대체	-	-	-	1,727,513	-	-	(1,727,513)	-

기타	112,617	160,890	-	-	-	-	-	273,507

기말 순장부금액	39,750,818	63,260,777	8,917,293	65,650,971	9,258,922	352,448	32,692,783	219,884,012

기말 취득원가	39,750,818	112,572,431	21,832,712	321,774,578	66,882,391	1,248,343	32,692,783	596,754,056

감가상각누계액	-	(49,311,654)	(12,915,419)	(256,123,607)	(57,623,469)	(895,895)	-	(376,870,044)

순장부금액	39,750,818	63,260,777	8,917,293	65,650,971	9,258,922	352,448	32,692,783	219,884,012

당기 중 판매비와관리비에 계상된 감가상각비는 3,120,058천원이며(주석22 참조), 매출원가 및 재고자산으로 계상된 감가상각비는 11,860,898천원입니다.

나. 보고기간말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관명	담보제공자산	채권최고액	관련 계정과목

농협은행	평택공장, 청양공장, 광주공장, 경산공장의 토지, 건물 및 기계장치 일부	14,391,804	차입금 (주석14 참조)

대구은행	평택공장의 토지, 건물 및 기계장치 일부	1,999,176

다. 회사는 일부 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스기간은 3~15년입니다. 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

원가-자본화된금융리스	13,208,355

감가상각누계액	(5,197,241)

순장부금액	8,011,114

보고기간말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

최소리스료 총액

1년 이내	1,654,080

1년 초과 5년 이내	5,295,732

5년 초과	823,426

합계	7,773,238

미실현이자수익	(851,262)

최소리스료 순액

1년 이내	1,593,642

1년 초과 5년 이내	4,684,308

5년 초과	644,026

합계	6,921,976

라. 회 사는 일부 건물 및 차량을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라 당기에 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기

리스료 총액	3,950,658

회사가 체결한 운용리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다. 리스계약 종료 시 매수선택권은 존재하지 않으며 배당, 추가 채무 및 추가 리스등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약 사항은 없습니다.마. 당기말 현재 회사가 체결한 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

1년 이내	4,887,125

1년 초과 ~ 5년 이내	10,719,229

5년초과	3,066,854

합계	18,673,208

12. 무형자산 :

당기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	회원권	합계

기초 순장부가액	37,994	4,360,579	-	3,417,098	7,815,671

취득	6,974	1,023,961	320,700	10,882	1,362,517

처분	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(10,209)	(992,340)	(5,345)	-	(1,007,894)

손상	-	-	-	(51,713)	(51,713)

기말 순장부가액	34,759	4,392,200	315,355	3,376,267	8,118,581

기말 취득원가	1,198,572	7,960,999	320,700	3,703,709	13,183,980

상각누계액	(1,163,813)	(3,568,799)	(5,345)	(327,442)	(5,065,399)

순장부가액	34,759	4,392,200	315,355	3,376,267	8,118,581

13. 매입채무 및 기타채무 :

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

유동	비유동

매입채무	90,724,395	-

미지급금	60,231,316	-

미지급비용	11,619,650	-

부가세예수금	4,759,692	-

예수금	1,259,665	-

예수보증금	8,193,626	4,058,783

금융보증부채	49,361	251,040

금융리스부채	-	6,921,976

합 계	176,837,705	11,231,799

14. 차입금 :

보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 장기차입금

구 분	차입처	연이자율	금 액	만기일	상환방법

시설자금	농협은행	3.00%	5,176,180	2022-11-28	3년거치 7년 분할상환

대구은행	3.00%	832,990	2018-09-25	3년거치 7년 분할상환

원유소비활성화자금	농협은행	2.00%	7,000,000	2018-04-22	2년 만기 상환

합 계	13,009,170

차감: 유동성 대체	(9,819,215)

합 계	3,189,955

상기 차입금에 대하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조).

15. 사채 :

보 고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기상환일	연이자율	금 액	이자지급방법 및 상환방법

제2-1회 무보증사채	2015.07.02	2018.07.02	2.19%	30,000,000	3개월후급, 만기일시상환

제2-2회 무보증사채	2015.07.02	2020.07.02	2.58%	30,000,000	3개월후급, 만기일시상환

제1-2회 무보증사채	2014.12.11	2019.12.11	3.02%	20,000,000	3개월후급, 만기일시상환

차감: 사채할인발행차금	(89,493)

차감: 유동성사채	(30,000,000)

합 계	49,910,507

16. 순확정급여부채 :

가. 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	63,017,105

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	3,794,561

소 계	66,811,666

사외적립자산의 공정가치	(63,017,105)

재무상태표상 순확정급여부채	3,794,561

나. 당기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기

기초금액	65,119,255

당기근무원가	6,706,676

이자비용	1,283,962

재측정요소(보험수리적손익)	(873,538)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(400,054)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(5,140,095)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	4,666,611

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(5,413,882)

전출로 인한 채무의 감소	(10,808)

보고기간말 금액	66,811,665

다. 당기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기

기초금액	64,686,658

이자수익	1,301,397

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(632,145)

기여금:

- 사용자	400,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(2,727,997)

전출로 인한 자산의 감소	(10,808)

보고기간말 금액	63,017,105

라. 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

현금및현금성자산 등	63,017,105

회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액을 14,075,138천원으로 추정하고 있습니다.

마. 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말

할인율	3.41%

임금상승률	4.68%

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(4,487,449)	5,095,696

임금상승률	1.00%	5,086,679	(4,562,633)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	8,112,342	6,254,486	16,447,381	56,582,764	87,396,973

확정급여채무의 가중평균만기는 7.39년입니다.

17. 충당부채 :당기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기초	환입	전입 등	기말

반품충당부채	1,252,619	(261,777)	-	990,842

복구충당부채	120,623	-	17,003	137,626

합 계	1,373,242	(261,777)	17,003	1,128,468

18. 법인세비용 및 이연법인세

가. 당기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기

당기법인세	5,627,154

이연법인세

일시적차이의 증감	3,371,411

자본에 직접 반영된 이연법인세	108,926

총이연법인세	3,480,337

법인세비용	9,107,491

나. 당기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기

법인세비용차감전순손익	43,853,165

적용세율에 따른 법인세	9,367,696

법인세 효과:

- 비공제비용	1,793,459

- 세액공제	(831,295)

- 기타	(1,222,369)

법인세비용	9,107,491

유효세율	20.8%

다. 보고기간말 현재 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익 반영 :

매도가능금융자산평가손익	631	(139)	492

순확정급여부채의 재측정요소	241,393	(53,106)	188,287

소계	242,024	(53,245)	188,779

자본에 직접 반영 :

신주인수권대가	409,524	(90,095)	319,429

합계	651,548	(143,340)	508,208

라. 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,716,761

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	19,299,555

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(10,164)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(20,185,840)

이연법인세자산(부채) 순액	820,312

마. 당기 중 일시적 차이의 증감내역 및 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증감	기말	이연법인세자산(부채)

기초	기말

확정급여채무	64,944,343	2,103,608	67,047,951	14,287,756	14,750,549

퇴직보험예치금	(50,948,702)	(12,063,296)	(63,011,998)	(11,208,714)	(13,862,639)

감가상각비	18,142,697	(2,233,726)	15,908,971	3,991,393	3,499,974

반품충당부채	1,252,619	(261,777)	990,842	275,576	217,985

압축기장충당금	(26,776,772)	-	(26,776,772)	(5,890,890)	(5,890,890)

순확정급여부채의 재측정요소	-	(241,393)	(241,393)	-	(53,106)

기타	12,439,101	(2,603,872)	9,835,229	2,736,602	2,158,439

합계	19,053,286	(15,300,456)	3,752,830	4,191,723	820,312

19. 자본금 : 보고기간말 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말

발행할 주식의 총수	40,000,000주

1주당 액면금액	500원

발행한 주식의 수	7,608,398주

20. 이익잉여금 : 가. 보고기간말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말

1. 법정적립금

이익준비금(*)	-

2. 미처분이익잉여금	34,745,674

합계	34,745,674

(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

나. 당기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기

미처분 이익잉여금	34,745,674

전기이월이익잉여금	-

당기순이익	34,745,674

이익잉여금 처분액	3,764,653

이익준비금	342,241

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 450원(90%)	3,422,412

차기이월 미처분이익잉여금	30,981,021

당기의 이익잉여금처분계산서는 2018 년 3월 23일 주주총회에 서 확정될 예정입니다.

21. 기타자본항목 : 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말

자본잉여금:

주식발행초과금	248,689,987

신주인수권대가(*1)	319,429

소계	249,009,416

자본조정:

자기주식(*2)	(258,784)

기타포괄손익누계액:

매도가능금융자산평가손익	492

순확정급여부채의 재측정요소	188,288

소계	188,780

합계	248,939,412

(*1) 제33회 분리형 신주인수권부사채(발행일 2013.7.19)와 관련하여 신주인수권 미행사내역은 다음과 같습니다.

미행사 신주인수권 잔액	7,902,433,500원

신주인수권 행사가액	33,593원

행사가능주식수	235,240주

권리행사기간	2014년 7월 19일 ~ 2018년 6월 19일

(*2) 회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 주식선택권의 행사시 교부 등에 사용할 예정입니다. 보고기간말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.(단위:주, 천원).

구 분	당기말

주식수	3,037

취득가액	258,784

22. 판매비와관리비 :

당기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기

급여	36,308,303

퇴직급여	3,392,854

판매수수료	43,830,900

지급수수료	32,684,581

감가상각비	3,120,058

무형자산상각비	988,073

광고선전비	53,588,738

운반비	25,310,456

기타판매비와관리비	28,488,431

합계	227,712,394

23. 기타수익 및 비용 :

당기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기

기타수익 :

임대료수익	85,309

외환차익	831,415

외화환산이익	565,193

유형자산처분이익	87,197

지체료수익	463,247

당기손익인식금융자산평가이익	47,978

잡이익	1,104,193

소계	3,184,532

기타비용 :

외환차손	1,245,336

외화환산손실	1,029,226

유형자산처분손실	794,732

당기손익인식금융자산평가손실	29,771

무형자산처분손실	1,113

기부금	1,627,919

잡손실	1,111,644

소계	5,839,741

24. 비용의 성격별 분류 : 당기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기

상품, 제품, 반제품의 변동	6,145,237

원재료, 부재료 사용 및 상품 매입	522,609,085

종업원급여	82,053,339

감가상각, 무형자산 상각	15,988,850

운반비	28,050,467

광고비	53,588,738

기타 비용	121,591,830

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	830,027,546

25. 주당이익 : 가. 기본주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석21 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원,주).

구 분	당기

당기순이익	34,745,673,770원

가중평균 유통보통주식수	7,469,074주

기본주당이익	4,652원

나. 희석주당순이익 회사의 희석성 잠재적보통주는 분할로 배부받은 신주인수권부사채의 주식매입권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 중 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원,주).

구 분	당기

보통주 희석순이익	34,745,673,770원

가중평균 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수	7,841,088주

희석 보통주 주당이익(단위: 원)	4,431원

26. 배당금 :

2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 450원과 3,422,412천원이며 2018년 3월 23일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금 :

가. 당기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기

당기순이익	34,745,674

조정 :

1.법인세비용	9,107,491

2.이자수익	(1,264,361)

3.이자비용	2,586,580

4.감가상각비	14,980,956

5.무형자산감가상각비	1,007,894

6.장기종업원급여	(67,270)

7.외화환산손실	1,029,226

8.파생상품거래손실	1,118,865

9.파생상품평가손실	3,507,426

10.대손상각비(환입)	(51,730)

11.유형자산처분손실	794,728

12.무형자산처분손실	1,113

13.파생상품 거래이익	(1,306,076)

14.외화환산이익	(565,193)

15.유형자산처분이익	(87,197)

16.당기손익인식금융자산평가손실	29,771

17.당기손익인식금융자산평가이익	(47,978)

소계	30,774,245

순운전자본의 변동 :

1.매출채권의 감소	4,584,636

2.기타채권의 증가	(1,205,790)

3.기타유동자산의 감소	2,122,579

4.재고자산의 감소	17,034,023

5.기타비유동자산의 증가	161,754

6.매입채무의 감소	(2,674,043)

7.기타채무의 증가	12,835,013

8.충당부채의 감소	(261,777)

9.기타유동부채의 증가	20,263

10.장기기타채무의 증가	110,000

11.순확정급여부채 증가	3,603,357

12.기타비유동부채의 감소	(10,959)

소계	36,319,056

합계	101,838,975

나. 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기

건설중인자산의 유형자산 대체	1,727,513

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	819,186

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재 무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성사채	사채	금융리스부채

당기초 부채	20,000,000	9,876,445	4,711,135	40,000,000	80,000,000	8,291,168	162,878,748

현금흐름	(20,000,000)	(1,578,410)	-	(40,000,000)	-	(1,036,677)	(62,615,087)

외환차이	-	-	-	-	-	(332,515)	(332,515)

유동성대체	-	1,521,180	(1,521,180)	30,000,000	(30,000,000)	-	-

당기말 부채	-	9,819,215	3,189,955	30,000,000	50,000,000	6,921,976	99,931,146

28. 우발부채와 약정사항 :

가. 보고기간말 현재 회사의 견질 수표의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종류	교부처	매수	금액	내용

수표	낙농진흥회	1	12,479,724	원유공급계약보증금

나. 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

구 분	통화	금융기관	약정금액

차입금 등	KRW	KEB하나은행 외	91,416,600

수입신용장	USD	KEB하나은행	17,000,000

KRW	KB국민은행	5,000,000

원화지급보증	KRW	KEB하나은행	42,000,000

전자어음	KRW	신한은행 외	30,000,000

집단대출보증약정	KRW	KEB하나은행	1,000,000

파생상품	USD	신한은행	10,000,000

다. 보고기간말 현재 회사는 상표권 사용 등과 관련하여 Hershey Food Corporation 등과 6건의 기술도입계약을 체결하고 있습 니다. 라. 회사는 매일홀딩스 주식회사와 경영자문 및 상표권 사용계약을 체결하고 있으며이를 지급수수료로 인식하고 있습니다. 마. 회사는 환율변동위험을 회피하기 위해서 선물환 매입계약을 체결하고 있습니다. 바. 회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 매일홀딩스 주식회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

사. 보고기간말 현재 발생하지 않는 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

유형자산	4,451,540

아. 회사가 발행한 무보증공모사채의 사채모집계약서에는 각각 재무제표 기준으로 부채비율 800% 및 700% 이하 유지, 자기자본의 1,000% 이내 담보권 설정제한, 자산총액 100% 이내의 자산처분제한규정 등이 포함되어 있습니다. 따라서, 회사는 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. 한편, 회사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 80,000백만원입니다.

29. 특수관계자와의 거래(1) 지배기업 등 현황

가. 보고기간말 현재 회사의 지배기업은 매일홀딩스 주식회사입니다.나. 보고기간말 현재 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 지배기업, 기타 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말

지배기업	매일홀딩스(주)

기타특수관계자	(주)제로투세븐

(주)레뱅드매일

엠즈푸드(주)

크리스탈제이드㈜

(주)엠즈푸드시스템

엠즈씨드(주)

(주)상하낙농개발

상하농원(유)

코리아후드써비스(주)

이스트볼트코리아(주)(*)

(주)엠디웰아이엔씨

엠즈베버리지(주)

(주)엠즈파트너스

(주)본만제

(주)평택물류

㈜ PTL International

씨케이코퍼레이션즈㈜

씨케이팩키지㈜

(*) 당기 중 기타특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 매출 및 매입 등 거래

당기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당기

구 분	회사명	매출	매입	임대수익	임차료	광고비	지급수수료	기타 매출	기타 매입(*)

지배기업	매일홀딩스(주)	-	-	-	-	-	4,990,714	9,521	-

기타 특수관계자	(주)제로투세븐	21,444,383	395,407	5,136	-	761,323	244,188	42,963	65,350

(주)레뱅드매일	1,744	1,787	649	795	-	-	5,799

엠즈푸드(주)	-	-	-	-	-	-	64,880	-

(주)엠즈푸드시스템	7,021,588	35,387	-	-	6,330	146,049	30,374	496

엠즈씨드(주)	-	32,372	-	-	4,093	-	182,809	-

(주)상하낙농개발	-	170,278	-	-	-	-	-	-

상하농원(유)	230,219	155,546	-	-	32,962	-	62,656	135,027

코리아후드써비스(주)	11,855,010	-	-	-	-	770	-	-

이스트볼트코리아(주)	-	-	4,800	-	-	-	15,900	-

(주)엠디웰아이엔씨	4,590,313	8,160	-	-	-	10,598	-	-

엠즈베버리지(주)	-	156	7,036	-	-	-	-	-

(주)엠즈파트너스	25,203	-	-	-	158,937	7,276,801	-	-

(주)본만제	17,267	43,892	-	-	-	49,753	-	200,502

(주)평택물류	45,969	1,245,390	25,619	1,402,437	18,713	9,321,709	-	7,903

㈜ PTL International	67,928	2,819,466	-	-	520	763	-	362,553

씨케이코퍼레이션즈㈜	43,617	12,002,149	-	-	-	-	-	22,775

씨케이팩키지㈜	-	-	-	-	-	-	-	543

합 계	45,343,241	16,909,990	43,240	1,402,437	983,673	22,041,345	409,103	800,948

(*) (주)본만제의 기타 매입에는 유형자산 매입금액이 포함되어 있습니다.

3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 보기기간말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기말

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	매일홀딩스(주)	-	2,426	-	598,024

기타 특수관계자	(주)제로투세븐	4,413,890	7,152	5,681	1,145,001

엠즈베버리지㈜	-	-	-	172

크리스탈제이드㈜	-	38	-	780

엠즈푸드(주)	-	13,955	-	5,642

(주)엠즈푸드시스템	1,477,083	54	23,557	15,875

엠즈씨드(주)	78	61,614	-	86,905

(주)상하낙농개발	-	-	12,262	-

상하농원(유)	56,088	-	53,438	-

코리아후드써비스(주)	1,594,960	-	-	-

이스트볼트코리아(주)	-	2,012	-	-

(주)엠디웰아이엔씨	2,102,207	-	5,610	-

(주)엠즈파트너스	-	-	-	20,583

(주)본만제	18,994	-	2,740	39,570

(주)평택물류	25,521	4,918	-	1,387,596

(주)PTL International	-	-	-	70,776

씨케이코퍼레이션즈㈜	5,140	-	2,776,892	2,416

씨케이팩키지㈜	-	-	-	597

합 계	9,693,961	92,169	2,880,180	3,373,937

(4) 특수관계자와의 자금거래

당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보증내역	피보증인	보증금액	여신금융기관

기타특수관계자	차입금보증	(주)상하낙농개발	5,220,000	농협은행

당기말 현재 회사가 특수관계자에 제공한 담보는 없으며, 특수관계자로부터 차입금 관련 담보제공을 받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	금융기관명	담보제공 받은자산	채권최고액

지배기업	매일홀딩스(주)	농협은행	암사동 매일우리아이센터의 토지, 건물	11,996,640

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기

단기종업원급여	684,131

장기종업원급여	114

퇴직급여	65,185

합 계	749,430

30. 영업부문 정보 :(1) 회사의 영업부문은 생산하는 제품의 형태에 따라 유가공부문, 기타부문으로 분류하였습니다.가. 당기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기

구 분	유가공부문	기타부문	합 계

매출액	709,820,432	171,357,921	881,178,353

영업이익	41,203,790	9,947,017	51,150,807

당기순이익	27,988,873	6,756,801	34,745,674

비유동자산 (유형및무형자산)	183,664,180	44,338,413	228,002,593

(감가상각비 등)	12,879,586	3,109,264	15,988,850

나. 보고기간말 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당기말

구 분	유가공부문	기타부문	조정(*3)(*4)	합 계

보고부문자산 (*1,3)	473,086,802	114,207,999	3,656,665	590,951,466

비유동자산의 취득액 (*2)	36,885,410	8,904,516	-	45,789,926

보고부문부채 (*1,4)	158,903,447	38,360,919	106,197,815	303,462,181

(*1) 최고의사결정자인 대표이사에게 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 하기 (*3), (*4)를 반영한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.
(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.
(*3) 회사의 자산 중 이연법인세, 단기금융상품, 장기금융상품, 매도가능금융자산, 종속기업 및 관계기업 투자 등은 보고부문으로 배부되지 않는 자산입니다.
(*4) 회사의 부채 중 이연법인세, 당기법인세, 단기차입금, 장기차입금, 사채, 파생상품 등은 보고부문으로 배부되지 않는 부채입니다.

(2) 회사 전체 수준의 공시

가. 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기

제품매출	794,231,106

상품매출	86,947,247

합 계	881,178,353

나. 당기와 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

해당 국가	당기

한국	851,125,322

아시아	26,466,893

기타	3,586,138

합 계	881,178,353

다. 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.