매일유업 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제2기 1분기 : 2018년 3월 31일 현재
제1기 : 2017년 12월 31일 현재
매일유업 주식회사

1. 일반사항 : 매일유업 주식회사(이하 "회사")는 2017년 5월 1일을 분할기준일로 하여 매일홀딩스 주식회사(구, 매일유업 주식회사)에서 유가공사업부문이 인적분할되어 유제품 제조 및 판매를 목적으로 신규 설립되었으며, 2017년 6월 5일에 한국거래소 코스닥시장에주권을 재상장하였습니다. 한편, 회사는 서울특별시 종로구에 본사를 두고 있으며 경기도 평택 등 7개소에 생산공장을 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않 았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 23 에서 설명하고 있습니다.

(5) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 23에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에 서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당 기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하 는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

(1) 수행의무의 식별

고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.(2) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (3) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(4) 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 6 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

부채	308,441,414	303,462,181

자본	296,009,361	287,489,284

부채비율	104%	106%

5. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). -당분기말

구 분	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	7,180,633	7,180,633	6,592	6,592

금융부채

파생금융상품	3,109,501	3,109,501	-	-

-전기말

구 분	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익인식금융자산	12,118,207	12,118,207	-	-

매도가능금융자산	-	-	6,561	6,561

금융부채

파생금융상품	3,507,426	3,507,426	-	-

금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	7,187,225	-	7,187,225

파생금융부채	-	3,109,501	-	3,109,501

- 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	-	12,118,207	-	12,118,207

매도가능금융자산	-	6,561	-	6,561

파생금융부채	-	3,507,426	-	3,507,426

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

당분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치의 가치평가기법 및 투입변수(단위:천원)-당분기말

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

사모투자신탁	7,180,633	발행자공시가격	해당사항없음

국민주택채권	6,592	DCF모형	할인율

파생금융부채

선물환	3,109,501	DCF모형	할인율

-전기말

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산

사모투자신탁	12,118,207	발행자공시가격	해당사항없음

매도가능금융자산

국민주택채권	6,561	DCF모형	할인율

파생금융부채

선물환	3,507,426	DCF모형	할인율

6. 매출채권 및 기타채권 :

가. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	158,520,808	-	161,805,600	-

대여금	2,409,677	8,972,980	2,229,899	9,880,105

미수금	6,121,062	-	6,625,822	-

미수수익	39,941	-	27,993	-

보증금	-	19,936,863	-	18,900,944

차감: 대손충당금	(145,909)	(57,114)	(201,680)	(62,687)

합 계	166,945,578	28,852,729	170,487,634	28,718,362

나. 당분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

기초금액	264,367

환입	(61,344)

분기말금액	203,023

회사는 매출채권과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 7. 재고자산 :

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	14,202,559	(21,887)	14,180,672	17,694,593	(75,009)	17,619,584

제품	37,946,724	(965,871)	36,980,853	31,348,610	(769,948)	30,578,662

반제품	3,626,442	-	3,626,442	2,737,171	-	2,737,171

원재료	13,491,868	-	13,491,868	10,674,172	-	10,674,172

저장품	1,520,716	-	1,520,716	1,534,331	-	1,534,331

부재료	19,137,435	-	19,137,435	17,986,054	-	17,986,054

미착품	20,078,162	-	20,078,162	20,969,939	-	20,969,939

합 계	110,003,906	(987,758)	109,016,148	102,944,870	(844,957)	102,099,913

8. 유형자산 :가. 당분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

기초 장부금액	219,884,012

취득/대체	12,195,332

처분/폐기/손상	(78,292)

감가상각	(5,987,449)

분기말 장부금액	226,013,603

나. 보고기간말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관명	담보제공자산	채권최고액	관련 계정과목

농협은행	평택공장, 청양공장, 광주공장, 경산공장의 토지, 건물 및 기계장치 일부	14,391,804	차입금 (주석11 참조)

대구은행	평택공장의 토지, 건물 및 기계장치 일부	1,999,176

9. 무형자산 :당분기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

기초 장부금액	8,118,581

취득/대체	912,413

상각	(431,732)

분기말 장부금액	8,599,262

10. 매입채무 및 기타채무 :

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	89,077,642	-	90,724,395	-

미지급금	51,472,783	-	60,231,316	-

미지급배당금	3,422,412	-	-	-

미지급비용	9,876,631	-	11,619,650	-

부가세예수금	5,388,083	-	4,759,692	-

예수금	1,606,618	-	1,259,665	-

예수보증금	8,104,626	4,077,783	8,193,626	4,058,783

금융보증부채	49,995	238,392	49,361	251,040

금융리스부채	-	13,088,330	-	6,921,976

합 계	168,998,790	17,404,505	176,837,705	11,231,799

11. 차입금 :보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 단기차입금

차입처	연이자율(%)	금 액	만기일

당분기말	당분기말	전기말

도쿄미쓰비시은행	1.95%	10,000,000	-	2018-04-10

(2) 장기차입금

구 분	차입처	연이자율	금액	만기일	상환방법

당분기말	당분기말	전기말

시설자금	농협은행	3.00%	3,863,870	5,176,180	2022-11-28	3년거치 7년 분할상환

대구은행	3.00%	832,990	832,990	2018-09-25	3년거치 7년 분할상환

원유소비활성화자금	농협은행	2.00%	7,000,000	7,000,000	2018-04-22	2년 만기 상환

합 계	11,696,860	13,009,170

차감: 유동성 대체	(9,819,215)	(9,819,215)

합 계	1,877,645	3,189,955

상기 차입금에 대하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석8 참조).

12. 사채 :

보 고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기상환일	연이자율	금 액	이자지급방법 및 상환방법

당분기말	당분기말	전기말

제2-1회 무보증사채	2015.07.02	2018.07.02	2.19%	30,000,000	30,000,000	3개월후급, 만기일시상환

제2-2회 무보증사채	2015.07.02	2020.07.02	2.58%	30,000,000	30,000,000	3개월후급, 만기일시상환

제1-2회 무보증사채	2014.12.11	2019.12.11	3.02%	20,000,000	20,000,000	3개월후급, 만기일시상환

차감: 사채할인발행차금	(73,497)	(89,493)

차감: 유동성사채	(30,000,000)	(30,000,000)

합 계	49,926,503	49,910,507

13. 순확정급여부채 :

가. 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	59,778,535	63,017,105

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	7,604,950	3,794,561

소 계	67,383,485	66,811,666

사외적립자산의 공정가치	(59,778,535)	(63,017,105)

재무상태표상 순확정급여부채	7,604,950	3,794,561

나. 당분기의 종업원급여에 포함된 퇴직급여는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

당기근무원가	2,662,336

순이자원가	32,392

종업원급여에 포함된 퇴직급여	2,694,728

14. 계약부채 :

당분기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	금액

계약부채 - 예상 고객 환불	1,011,368

계약부채 - 고객충성제도	1,510,201

합 계	2,521,569

15. 기타자본항목 :

보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금:

주식발행초과금	248,689,987	248,689,987

신주인수권대가(*1)	319,429	319,429

소 계	249,009,416	249,009,416

자본조정:

자기주식(*2)	(258,784)	(258,784)

기타포괄손익누계액:

매도가능금융자산평가손익	-	492

순확정급여부채 재측정요소	(26,444)	188,288

소 계	(26,444)	188,780

합 계	248,724,188	248,939,412

(*1) 제33회 분리형 신주인수권부사채(발행일 2013.7.19)와 관련하여 신주인수권 미행사내역은 다음과 같습니다.

미행사 신주인수권 잔액	7,902,433,500원

신주인수권 행사가액	33,593원

행사가능주식수	235,240주

(*2) 회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 주식선택권의 행사시 교부 등에 사용할 예정입니다. 보고기간말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

구 분	당분기말	전기말

주식수	3,037	3,037

취득가액	258,784	258,784

16. 판매비와관리비 :당분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

급여	15,805,953

퇴직급여	1,328,027

판매수수료	6,271,818

지급수수료	13,424,688

감가상각비	1,165,958

무형자산상각비	414,472

광고선전비	11,530,143

운반비	9,191,315

기타판매비와관리비	10,285,151

합 계	69,417,525

17 . 기타수익 및 기타비용 :당분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

기타수익 :

임대료수익	48,662

외환차익	347,022

외화환산이익	444,252

유형자산처분이익	31,085

지체료수익	161,010

잡이익	197,304

소 계	1,229,335

기타비용 :

외환차손	480,325

외화환산손실	169,101

기부금	165,801

유형자산처분손실	54,376

잡손실	252,239

소 계	1,121,842

18. 비용의 성격별 분류 :당분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

상품, 제품, 반제품의 변동	(3,852,548)

원재료, 부재료 사용 및 상품 매입	204,258,092

종업원급여	33,143,450

감가상각, 무형자산 상각	6,419,181

운반비	10,167,598

광고비	11,530,143

기타 비용	42,954,229

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	304,620,145

19. 법인세비용 :

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 20. 우발부채와 약정사항 :

가. 보고기간말 현재 회사의 견질 수표의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종류	교부처	매수	금액	내용

수표	낙농진흥회	1	12,479,724	원유공급계약보증금

나. 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

구 분	통화	금융기관	약정금액

차입금 등	KRW	KEB하나은행 외	91,416,600

수입신용장	USD	KEB하나은행	17,000,000

KRW	KB국민은행	5,000,000

원화지급보증	KRW	KEB하나은행	42,000,000

전자어음	KRW	신한은행 외	30,000,000

집단대출보증약정	KRW	KEB하나은행	1,000,000

파생상품	USD	신한은행	10,000,000

다. 보고기간말 현재 회사는 상표권 사용 등과 관련하여 Hershey Food Corporation 등과 기술도입계약을 체결하고 있습니다.라. 회사는 매일홀딩스 주식회사와 경영자문 및 상표권 사용계약을 체결하고 있으며이를 지급수수료로 인식하고 있습니다. 마. 회사는 환율변동위험을 회피하기 위해서 선물환 매입계약을 체결하고 있습니다. 바. 회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 매일홀딩스 주식회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 사. 회사가 발행한 무보증공모사채의 사채모집계약서에는 각각 재무제표 기준으로 부채비율 800% 및 700% 이하 유지, 자기자본의 1,000% 이내 담보권 설정제한, 자산총액 100% 이내의 자산처분제한규정 등이 포함되어 있습니다. 따라서, 회사는 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. 한편, 회사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 80,000백만원입니다.

21. 특수관계자와의 거래 :

(1) 지배기업 등 현황

가. 보고기간말 현재 회사의 지배기업은 매일홀딩스 주식회사입니다.나. 보고기간말 현재 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 지배기업, 기타 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

지배기업	매일홀딩스(주)	매일홀딩스(주)

기타특수관계자	(주)제로투세븐	(주)제로투세븐

(주)레뱅드매일	(주)레뱅드매일

-	엠즈푸드(주)(*1)

크리스탈제이드코리아(주)	크리스탈제이드코리아(주)

(주)엠즈푸드시스템	(주)엠즈푸드시스템

엠즈씨드(주)	엠즈씨드(주)

(주)상하낙농개발	(주)상하낙농개발

상하농원(유)	상하농원(유)

코리아후드써비스(주)	코리아후드써비스(주)

-	이스트볼트코리아(주)(*2)

(주)엠디웰아이엔씨	(주)엠디웰아이엔씨

엠즈베버리지(주)	엠즈베버리지(주)

(주)엠즈파트너스	(주)엠즈파트너스

(주)본만제	(주)본만제

(주)평택물류	(주)평택물류

㈜ PTL International	㈜ PTL International

씨케이코퍼레이션즈㈜	씨케이코퍼레이션즈㈜

씨케이팩키지(주)	씨케이팩키지(주)

아모르매일유업유한공사	-

(*1) 당분기 중 기타특수관계자에서 제외되었습니다. (*2) 전기 중 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래 당분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	매출	매입	임대수익	임차료	광고비	지급수수료	기타 매출	기타 매입

지배기업	매일홀딩스(주)	-	-	-	5,250	-	2,080,607	5,275	-

기타특수관계자	(주)제로투세븐	3,945,730	23,482	1,756	-	126,010	85,650	16,111	-

(주)레뱅드매일	8,672	-	531	-	909	-	-	7,042

(주)엠즈푸드시스템	3,069,997	90,790	-	-	-	57,106	2,253	1,218

엠즈씨드(주)	-	42,288	-	-	-	-	-	-

(주)상하낙농개발	-	221,839	-	-	-	-	-	-

상하농원(유)	161,511	238,943	-	-	7,161	-	200	81,286

코리아후드써비스(주)	3,353,758	-	-	-	-	-	-	-

(주)엠디웰아이엔씨	1,508,513	5,907	-	-	-	2,659	-	-

엠즈베버리지(주)	-	234	2,400	-	-	-	-	-

(주)엠즈파트너스	19,696	-	-	-	34,717	2,485,893	-	270

(주)본만제	23,794	6,847	-	-	-	-	-	3,598

(주)평택물류	14,289	61,304	9,124	519,794	2,255	3,746,355	969	1,109

(주)PTL International	-	835,378	-	-	157	33	-	176,376

씨케이코퍼레이션즈㈜	15,178	3,382,737	-	-	-	-	-	4,053

아모르매일유업유한공사	860,014	-	-	-	-	-	-	-

씨케이팩키지(주)	-	497,619	-	-	-	-	-	-

합 계	12,981,152	5,407,368	13,811	525,044	171,209	8,458,303	24,808	274,952

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당분기말

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	매일홀딩스(주)	-	99,167	-	2,003,816

기타특수관계자	(주)제로투세븐	2,522,559	6,500	160,977	8,422

(주)레뱅드매일	3,933	-	-	960

크리스탈제이드코리아(주)	-	4	-	650

(주)엠즈푸드시스템	1,615,947	54	39,751	18,656

엠즈씨드(주)	175	39,800	-	83,926

(주)상하낙농개발	-	-	50,983	-

상하농원(유)	72,080	110	25,481	28,087

코리아후드써비스(주)	1,837,416	4,191	-	-

(주)엠디웰아이엔씨	1,659,364	-	-	-

(주)엠즈파트너스	21,666	-	-	16,101

(주)본만제	2,050	-	-	-

(주)평택물류	5,557	858	-	1,503,885

(주)PTL International	-	-	-	123,949

씨케이코퍼레이션즈㈜	6,222	-	1,534,225	550

아모르매일유업유한공사	907,443	-	-	169,680

씨케이팩키지(주)	-	-	202,470	-

합 계	8,654,412	150,684	2,013,887	3,958,682

- 전기말

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	매일홀딩스(주)	-	2,426	-	598,024

기타 특수관계자	(주)제로투세븐	4,413,890	7,152	5,681	1,145,001

엠즈베버리지㈜	-	-	-	172

크리스탈제이드㈜	-	38	-	780

엠즈푸드(주)	-	13,955	-	5,642

(주)엠즈푸드시스템	1,477,083	54	23,557	15,875

엠즈씨드(주)	78	61,614	-	86,905

(주)상하낙농개발	-	-	12,262	-

상하농원(유)	56,088	-	53,438	-

코리아후드써비스(주)	1,594,960	-	-	-

이스트볼트코리아(주)	-	2,012	-	-

(주)엠디웰아이엔씨	2,102,207	-	5,610	-

(주)엠즈파트너스	-	-	-	20,583

(주)본만제	18,994	-	2,740	39,570

(주)평택물류	25,521	4,918	-	1,387,596

(주)PTL International	-	-	-	70,776

씨케이코퍼레이션즈㈜	5,140	-	2,776,892	2,416

씨케이팩키지㈜	-	-	-	597

합 계	9,693,961	92,169	2,880,180	3,373,937

(4) 특수관계자와의 자금거래

당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보증내역	피보증인	보증금액	여신금융기관

기타특수관계자	차입금보증	(주)상하낙농개발	5,220,000	농협은행

당분기말 현재 회사가 특수관계자에 제공한 담보는 없으며, 특수관계자로부터 차입금 관련 담보제공을 받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	금융기관명	담보제공 받은자산	채권최고액

지배기업	매일홀딩스(주)	농협은행	암사동 매일우리아이센터의 토지, 건물	11,996,640

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

단기종업원급여	431,929

장기종업원급여	25

퇴직급여	62,735

합 계	494,689

22. 영업부문 정보 :

회사의 영업부문은 생산하는 제품의 형태에 따라 유가공부문, 기타부문으로 분류하였습니다.당분기 중 영업부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	유가공부문	기타부문	합 계

매출액	252,901,308	68,124,528	321,025,836

영업이익	14,560,173	1,845,518	16,405,691

분기순이익	9,577,350	2,579,870	12,157,220

23. 회계정책의 변경 (1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

조정 내역	금액

기초 이익잉여금 - 기준서 제1039호	34,745,674

매도가능증권에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	492

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	34,746,166

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 영향을 받는 재무제표의 각 항목과 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보고된 금액	조정(*)	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	321,025,836	10,013,635	331,039,471

판매비와관리비	69,417,525	10,013,635	79,431,160

(*) 고객에게 지급할 대가회사는 일부 재화를 판매할 때 고객의 물류대행 용역 이용에 따른 수수료를 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였으나, 당기부터 매출에서 차감하는 것으로 조정하였습니다.