아시아나IDT 반기보고서 (2020.06)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제30기 2분기(당기)	한울회계법인	-	-	가. 진행기준 수익인식나. 관계기업에 대한 채권 및 지분증권의 손상

제29기(전기)	한울회계법인	적정	회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였으며, 경과규정에 따라 회계변경의누적효과는 당기의 기초 이익잉여금에 반영하고 비교표시되는전기재무제표를 재작성하지 않았습니다.	가. 투입법에 따른 수익인식나. 총계약원가 추정의 불확실성다. 계약자산의 회수가능성라. 계약변경에 따른 회계처리의 적정성

제28기(전전기)	신한회계법인	적정	1) 당기 재무제표 재작성 및 이사회 승인회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 보고기간후 사건으로 인한 조정사항을 반영하여 재작성된 것으로, 동 수정 재무제표는 2019년 3월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 2월 14일자 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표 재작성으로 인하여 주석으로 설명하고 있는 관계기업의 당기 재무정보가 수정되었습니다. (2) 감사보고서의 재발행우리는 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에대하여 2019년 3월 20일자로 감사보고서를 발행하였습니다. 별첨재무제표는 회사 보고기간후 사건으로 인한 조정사항을 반영하여재작성한 것으로, 동 수정 재무제표는 2019년 3월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 2월 14일자 이사회에서 승인된 재무제표와상이합니다. 우리는 동 수정 재무제표에 대한 본 감사보고서가 재발행하게 되었으며, 우리가 2019년 3월 20일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.	해당사항 없음

2. 감사용역 체결현황

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제30기(당기)	한울회계법인	반기 개별, 기말 개별내부회계	76,000천원	1,000	16,000천원	458

제29기(전기)	한울회계법인	반기 별도ㆍ연결 검토,기말 별도ㆍ연결 감사,내부회계	80,000천원	1,500	80,000천원	1,500

제28기(전전기)	신한회계법인	반기 별도ㆍ연결 검토,기말 별도ㆍ연결 감사,내부회계	120,000천원	-	120,000천원	597

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제30기(당기)	-	-	-	-	-

제29기(전기)	-	-	-	-	-

제28기(전전기)	2018.09.10	감사인 확인서	2018.09	15,000천원	신한회계법인

4. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020년 03월 04일	아시아나아이디티(주)감사위원(3명),한울회계법인 담당이사	서면	가. 회계감사결과보고나. 핵심감사항목 보고

2	2020년 08월 12일	아시아나아이디티(주)감사위원(3명),한울회계법인 담당이사	대면	가. 회계감사 계획 보고나. 반기 검토 수행결과 보고 다. 핵심감사항목 선정 보고 및 협의라. 감사인의 독립성에 관한 사항 보고

5. 회계감사인의 변경당사는 2019사업연도(제29기)에 외부감사인 지정사유(유가증권시장 상장)가 소멸되어, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제10조에 따라 당사의 감사위원회를 통하여 한울회계법인을 2019년 ~ 2021년 외부감사인으로 선임하였습니다. 6. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제에 대한 감사 위원회의 의견당사 감사위원회의 의견으로 2019년 12월 31일 종료되는 사업연도의 아시아나아이디티 주식회사의 내부통제는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다. 나. 내부회계관리제도에 대한 외부감사인의 의견

우리는 첨부된 아시아나아이디티주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 아시아나아이디티주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

다. 내부통제구조의 평가해당사항 없습니다.