아시아나IDT 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요아시아나아이디티주식회사(이하 "지배기업")는 1991년 9월에 설립되었으며 2018년 11월 한국거래소 유가증권시장에 상장 하였습니다. 전산시스템의 개발 및 유지관리, 전산상품판매 등 정보통신사업을 주업으로 하고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 5,550,000천원이며, 아시아나항공(주)가 76.2%, 우리사주조합이 4.1%, 기타주주가 19.7%의 지분을 보유하고 있습니다. (2) 종속기업의 개요① 소유지분율 등

기업명	주된 사업장	사용 재무제표일	활동의 성격	소유지분율

제 28(당) 기	제 27(전) 기

금호연건(중국)유한공사	중국	12월 31일	전산용역의 제공	100.00%	100.00%

② 주요 재무정보가. 제 28(당) 기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

금호연건(중국)유한공사	4,197,789	2,826,525	1,371,264	1,136,111	(262,588)	(920,402)

나. 제 27(전) 기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

금호연건(중국)유한공사	7,988,631	5,696,965	2,291,666	9,139,754	550,144	402,550

③ 유의적인 제약

당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

2. 재무제표의 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 보고기간후 사건으로 인한 조정사항을 반영하여 재작성된 것으로, 동 수정 연결재무제표는 2019년 3월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 2월 14일자 이사회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 동 수정 연결재무제표는 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ■ 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 ■ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익인식금융상품 ■ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

■ 수익의 인식 (주석3)

■ 금융상품의 분류 (주석 9) ■ 유의적인 영향력의 보유 여부 (주석 10)

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

■ 확정급여채무의 측정 (주석 13) ■ 이연법인세자산의 인식 (주석 23)

■ 충당부채와 우발부채 (주석 14 및 27)

③ 공정가치의 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합

사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호 (금융상품: 표시)와 기업회계기준서 제1039호 (금융상품: 인식과 측정)에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존 관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존 관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속정산은 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로인식합니다.⑤ 관계기업투자

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(2) 영업부문

연결실체의 최고영업의사결정자는 영업성과의 평가시 부문별로 구분된 재무정보를 이용하고 있지 않습니다. 이에 따라, 연결실체는 단일의 보고부문을 가진 기업으로서 기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 외화

연결실체를 구성하는 개별기업의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결실체와 가장 관련이 높습니다. 연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익(또는 금융수익)으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	40 년	비품 및 공구와기구	4 년

차량운반구	4 년	임차시설자산	4 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산의 상각은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 회원가입권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

소프트웨어	5 년	기타의무형자산	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 금융부채1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다.

2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 대여금 및 차입금

이 범주는 연결실체와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(9) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(10) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(11) 수익인식

수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공연결실체는 전산시스템의 개발용역을 제공하여 수익을 인식합니다. 이러한 경우 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 계약의 이행에 따라 인식하고 있으며, 전산시스템 개발용역 제공의 경우 연결실체는 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있습니다. 그러므로 관련 수익은 시간기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다.

(12) 금융수익과 금융원가

금융수익은 투자로부터의 이자수익 및 매도가능금융자산처분이익으로 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융원가는 차입금에 대한 이자비용 및 충당부채에 대한 기간의 경과에 따른 충당부채의 증가분으로 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(16) 미청구 및 초과청구

미청구는 진행중인 용역계약에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구 총액은재무상태표에 매출채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구 총액을 재무상태표에 선수금으로 표시하고 있습니다.

(17) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채(자산)는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

순확정급여부채(자산)는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

확정급여원가는 근무원가, 순확정급여부채(자산)의 순이자 및 순확정급여부채(자산)의 재측정요소로 구성됩니다. 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식되며 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

순확정급여부채(자산)의 순이자는 사외적립자산에 대한 이자수익, 확정급여채무에 대한 이자원가 및 자산인식상한효과에 대한 이자로 구성됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정되며(순확정급여부채(자산)와 할인율은 연차보고기간 초에 결정됨) 보고기간 동안의 기여금납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 반영하고 있습니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성됩니다. 보험수리적손익은 보험수리적 가정의 변동과 경험조정으로 인하여 확정급여채무 현재가치의 증감이 있을 때 발생하고 있습니다.

⑤ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 예측가능한 미래에 가산할 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(20) 제ㆍ개정된 기준서의 적용1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체합니다.

연결실체는 2018 년 1 월 1 일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다.

가. 기초 미처분이익잉여금의 변동기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 미처분이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초 미처분이익잉여금 - 기준서 제1039호	130,061,191

기준서 제1109호에 따른 조정	(69,600)

수정 후 기초 미처분이익잉여금	129,991,591

나. 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기초 금융자산	주석	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가(전기:대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액 - 기준서 제1039호	12,727,188	-	-	66,849,111	79,576,299

매도가능금융자산에서당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(11,910,769)	11,910,769	-	-	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을매도가능금융자산에서기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	(816,419)	-	816,419	-	-

기초 장부금액 - 기준서 제1109호	-	11,910,769	816,419	66,849,111	79,576,299

(단위 : 천원)

당기초 기타포괄손익누계액	주석	매도가능금융자산평가손익	공정가치측정금융자산평가손익	기타포괄손익누계액 계

기초 장부금액 - 기준서 제1039호	7,164,688	-	7,164,688

매도가능금융자산에서당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	69,600	-	69,600

단기매매목적이 아닌 지분상품을매도가능금융자산에서기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	③	(7,234,288)	7,234,288	-

기초 장부금액 - 기준서 제1109호	-	7,234,288	7,234,288

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류함에 따라 당사의 2018년 1월 1일 현재 자본내역 중 미처분이익잉여금 금액이 69,600천원 감소하였습니다.① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 채무상품의 공정가치 변동을 당기손익으로 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 11,910,769천원이 당기손익-공정가치 측정 채무상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 장부에 남아있던 기타포괄손익누계액 (69,600)천원은 미처분이익잉여금으로 대체되어 장부에 반영되었습니다.② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 816,419천원이 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 해당 금융자산에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.③ 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류당기말 현재 관계기업투자로 계상되어 있는 금호리조트(주)의 지분법 적용 이전에 발생한 매도가능금융자산평가손익을 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인하여 공정가치측정금융자산평가손익으로 대체하였습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	9,448,334	9,448,334	-

장단기금융상품	상각후원가	상각후원가	339,300	339,300	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	58,492,282	58,492,282	-

미수금	상각후원가	상각후원가	38,676	38,676	-

미수수익	상각후원가	상각후원가	7,055	7,055	-

보증금	상각후원가	상각후원가	2,544,036	2,544,036	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(*1)	11,910,769	11,910,769	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*2)	816,419	816,419	-

(*1) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 : 채무상품에 대한 투자(*2) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 : 단기매매목적이 아닌 지분상품에 대한 투자2) 금융자산의 손상연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.① 용역제공 등에 따른 매출채권② 미수금 등 상각후원가로 측정되는 기타금융자산연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 다음과 같이 변경하였으며, 2018년 1월 1일의 자본에 미치는 영향은 없습니다.① 매출채권연결실체의 매출채권은 기준서 제1115호의 적용범위에 포함되는 거래에서 발생하며 유의적인 금융요소를 포함하지 않기 때문에, 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실 충당금으로 측정합니다.

② 기타금융자산연결실체의 기타금융자산은 개별적인 기대신용손실을 측정하여 손상을 인식하여야 하지만, 기말 현재 기타채권의 금액이 미미하여 기준서 변경으로 인한 금액적 효과는 반영되어 있지 않습니다.2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용주석 2에 기재된 것처럼 연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 미미하여 반영되어 있지 않습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다

1) 기업회계기준서 제1116호 (리스)2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급 할 의무를 나타내는 리스 부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초 자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.① 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 (회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 2018년 12월 31일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.② 리스제공자로서의 회계처리연결실체가 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대 리스에 대해 연결실체는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 2019년 1분기 이내에 완료할 예정입니다.

2) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성

- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선

- 재무보고를 위한 개념체계 개정

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 지역별 정보 등(1) 당기와 전기의 사업 성격에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

전산용역의 제공	203,318,482	221,311,844

전산상품의 판매	42,038,336	43,606,890

합계	245,356,818	264,918,734

(2) 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

국내	해외	합계	국내	해외	합계

매출액	244,172,505	1,184,313	245,356,818	255,879,872	9,038,862	264,918,734

비유동자산	15,034,928	109,849	15,144,777	111,006,417	212,540	111,218,957

상기 비유동자산에는 금융상품, 이연법인세자산이 제외되어 있습니다.

(3) 당기와 전기의 연결실체의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

회사명	제 28(당) 기	제 27(전) 기

아시아나항공(주)	33.1%	27.7%

5. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

보유현금	626	2,895

요구불예금	2,514,311	9,445,439

단기예금	34,501,518	-

합 계	37,016,455	9,448,334

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	53,082,678	-	58,492,282	-

미수금	48,569	-	38,676	-

미수수익	118,222	-	7,055	-

보증금	884,887	1,357,441	472,655	2,071,380

합 계	54,134,356	1,357,441	59,010,668	2,071,380

(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타채권 총장부금액	56,342,551	1,357,441	61,645,086	2,071,380

매출채권 대손충당금	(2,208,195)	-	(2,634,418)	-

매출채권 및 기타채권 순장부금액	54,134,356	1,357,441	59,010,668	2,071,380

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초	2,634,418	2,037,295

손상차손(환입)	(429,458)	745,741

회수(제각) 등	3,235	(148,618)

기말	2,208,195	2,634,418

매출채권의 손상차손(환입)은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 53,082,678천원(전기말: 58,492,282천원)입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

6개월 이내	599,293	9,760,723

6개월 초과	5,078,460	24,446,552

합 계	5,677,753	34,207,275

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초	-	-

회계정책의 변경	11,910,769	-

처분(*1)	(11,910,769)	-

기말	-	-

(*1)당기에 환매된 채무증권의 공정가치는 13,945,190천원입니다.

8. 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산(1) 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초	12,727,188	5,716,419

회계정책의 변경(*1)	(11,910,769)	-

취득	-	12,000,000

타계정대체	-	(4,900,000)

평가	-	(89,231)

기말	816,419	12,727,188

(*1)당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.(*2)전기에 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

시장성 있는 지분증권	-	11,910,769

시장성 없는 지분증권	816,419	816,419

합 계	816,419	12,727,188

(*1)전기말에 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있는 지분증권의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않으며, 채무증권의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

9. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

금융자산:

공정가치로 측정된 매도가능금융자산

―매도가능금융자산	-	11,910,769

공정가치로 측정되지 않은 매도가능금융자산

―매도가능금융자산	-	816,419

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	816,419	-

상각후원가로 인식된 금융자산(대여금 및 수취채권)

―현금및현금성자산	37,016,456	9,448,334

―단기금융상품	13,000,000	327,300

―매출채권	53,082,678	58,492,282

―미수금	48,569	38,676

―미수수익	118,222	7,055

―유동성보증금	884,887	472,655

―장기금융상품	12,000	12,000

―보증금	1,357,441	2,071,380

금융자산 합계	106,336,672	83,596,870

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채(기타금융부채)

―매입채무	36,515,872	35,046,049

―미지급금	1,584,142	5,463,348

―미지급비용	2,556,603	2,458,677

금융부채 합계	40,656,617	41,034,210

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익	2,034,422	-

매도가능금융자산:

―매도가능금융자산평가손익(법인세 차감전)	-	(89,231)

대여금및수취채권:

―이자수익	261,674	692,770

금융부채

기타금융부채:

―이자비용	(17,644)	(16,783)

합 계	2,278,452	586,756

포괄손익계산서:

―당기순손익	2,278,452	675,987

―기타포괄손익(법인세 차감전)	-	(89,231)

합 계	2,278,452	586,756

(3) 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내역	제 28(당) 기	제 27(전) 기

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,000

정기예금(*1)	10,000	10,000

합 계	12,000	12,000

(*1)상기 정기예금은 소방시설공사업면허의 취득과 관련하여 서울보증보험(주)에 담보로 제공되어 있습니다.

10. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	주된 사업장	사용 재무제표일	활동의 성격	제 28(당) 기

소유지분율	장부금액

금호리조트㈜	대한민국	12월 31일	휴양콘도운영	26.58%	56,641,536

금호티앤아이㈜	대한민국	12월 31일	투자 등	40.00%	33,136,799

합 계	89,778,335

(단위 : 천원)

기업명	주된 사업장	사용 재무제표일	활동의 성격	제 27(전) 기

소유지분율	장부금액

금호리조트㈜	대한민국	12월 31일	휴양콘도운영	26.58%	59,786,575

금호티앤아이㈜	대한민국	12월 31일	투자 등	40.00%	35,291,153

합 계	95,077,728

전기 중 연결실체는 금호티앤아이(주) 출자에 참여하여 지분 200,000주를 20,000,000천원에 취득하였고, 유상증자 참여를 통해서 추가적으로 지분 98,000주를 9,800,000천원에 취득하였습니다.

(2) 당기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

금호리조트(주)	553,517,786	434,884,277	118,633,509	90,749,897	3,255,854	2,032,209

금호티앤아이㈜	189,679,216	106,837,219	82,841,997	63,975,243	(4,249,002)	(5,385,886)

(3) 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

금호리조트(주)	522,698,660	406,097,427	116,601,233	86,368,847	(7,375,213)	(6,881,258)

금호티앤아이㈜	182,240,674	94,012,792	88,227,882	8,156,267	13,026,096	13,727,882

(4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

금호리조트(주)	118,633,509	26.58%	31,537,730	25,103,806	56,641,536

금호티앤아이㈜	82,841,997	40%	33,136,799	-	33,136,799

합 계	201,475,506	-	64,674,529	25,103,806	89,778,335

(5) 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

금호리조트(주)	116,601,233	26.58%	30,997,485	28,789,090	59,786,575

금호티앤아이㈜	88,227,882	40.00%	35,291,153	-	35,291,153

합 계	204,829,115	66,288,638	28,789,090	95,077,728

(6) 당기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	대체	순손익에 대한 지분	기타포괄손익 에 대한 지분	기말금액

금호리조트(주)	59,786,575	-	(2,819,744)	(325,296)	56,641,536

금호티앤아이㈜	35,291,153	-	(1,699,601)	(454,754)	33,136,799

합 계	95,077,728	-	(4,519,345)	(780,050)	89,778,335

(7) 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	대체	순손익에 대한 지분	기타포괄손익 에 대한 지분	기말금액

금호리조트(주)	61,615,883	-	(1,960,639)	131,331	59,786,575

금호티앤아이㈜	-	29,800,000	5,210,439	280,714	35,291,153

합계	61,615,883	29,800,000	3,249,800	412,045	95,077,728

(8) 당기말 현재 관계기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	비품 및공구와기구	임차시설자산	합 계

기초금액:

취득원가	55,401	11,519,852	178,681	11,753,934

감가상각누계액	(44,684)	(8,574,113)	(178,680)	(8,797,477)

장부금액	10,717	2,945,739	1	2,956,457

기중 증감액:

취득금액	-	133,211	-	133,211

처분금액	-	(126,087)	-	(126,087)

감가상각비	(3,015)	(1,434,066)	-	(1,437,081)

순외환차이	(27)	(48,898)	-	(48,925)

합계	(3,042)	(1,475,840)	-	(1,478,882)

기말금액:

취득원가	55,132	10,202,736	178,681	10,436,549

감가상각누계액	(47,458)	(8,732,837)	(178,680)	(8,958,975)

장부금액	7,674	1,469,899	1	1,477,574

상기 유형자산의 취득액 중 57,612천원은 당기말 현재 미지급금으로 계상되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	비품 및공구와기구	임차시설자산	합계

기초금액:

취득원가	52,269	12,984,094	178,681	13,215,044

감가상각누계액	(42,142)	(9,588,118)	(178,680)	(9,808,940)

장부금액	10,127	3,395,976	1	3,406,104

기중 증감액:

취득금액	6,031	1,102,149	-	1,108,180

처분금액	-	(864)	-	(864)

감가상각비	(4,987)	(1,544,135)	-	(1,549,122)

순외환차이	(454)	(7,387)	-	(7,841)

합계	590	(450,237)	-	(449,647)

기말금액:

취득원가	55,401	11,519,851	178,681	11,753,933

감가상각누계액	(44,684)	(8,574,113)	(178,680)	(8,797,477)

장부금액	10,717	2,945,738	1	2,956,456

상기 유형자산의 취득액 중 20,590천원은 전기말 현재 미지급금으로 계상되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	영업권	소프트웨어	회원가입권	기타의무형자산	개발중인무형자산	합계

기초금액:

취득원가	5,540,887	15,848,119	4,775,843	6,402,289	101,500	32,668,638

상각누계액	(5,540,886)	(12,310,126)	-	(1,647,855)	-	(19,498,867)

장부금액	1	3,537,993	4,775,843	4,754,434	101,500	13,169,771

기중 증감액:

취득금액	-	18,750	548,931	291,548	992,223	1,851,452

처분금액	-	(91,333)	-	-	-	(91,333)

상각비	-	(1,142,588)	-	(134,821)	-	(1,277,409)

개발중인무형자산 대체	-	260,024	4,785,928	(4,785,468)	(260,484)	-

순외환차이	-	(278)	-	-	-	(278)

합계	-	(955,425)	5,334,859	(4,628,741)	731,739	482,432

기말금액:

취득원가	5,540,887	15,439,168	10,110,702	1,908,370	833,239	33,832,366

상각누계액	(5,540,886)	(12,856,599)	-	(1,782,677)	-	(20,180,162)

장부금액	1	2,582,569	10,110,702	125,692	833,239	13,652,204

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	영업권	소프트웨어	회원가입권	기타의무형자산	개발중인무형자산	합계

기초금액:

취득원가	5,540,887	13,890,125	4,540,534	1,879,609	471,531	26,322,686

상각누계액	(5,540,886)	(11,168,917)	-	(1,513,466)	-	(18,223,269)

장부금액	1	2,721,208	4,540,534	366,143	471,531	8,099,417

기중 증감액:

취득금액	-	1,493,107	235,309	4,522,680	101,500	6,352,596

상각비	-	(1,141,209)	-	(134,389)	-	(1,275,598)

개발중인무형자산 대체	-	471,531	-	-	(471,531)	-

순외환차이	-	(6,644)	-	-	-	(6,644)

합계	-	816,785	235,309	4,388,291	(370,031)	5,070,354

기말금액:

취득원가	5,540,887	15,848,119	4,775,843	6,402,289	101,500	32,668,638

상각누계액	(5,540,886)	(12,310,126)	-	(1,647,855)	-	(19,498,867)

장부금액	1	3,537,993	4,775,843	4,754,434	101,500	13,169,771

상기 무형자산의 취득액 중 202,950천원은 전기말 현재 미지급금으로 계상되어 있습니다.

13. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

당기손익:

―당기근무원가	3,177,774	3,306,766

―순확정급여부채의 순이자	53,707	128,874

―당기비용 인식 기여금	-	-

당기손익 소계	3,231,481	3,435,640

기타포괄손익:

―순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	2,225,484	(96,055)

합계	5,456,965	3,339,584

당기와 전기 중 연결실체는 명예퇴직으로 인하여 지급한 금액 84,095천원 및 610,615천원을 각각 해고급여로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	6,065,150	9,458,320

당기근무원가	3,177,774	3,306,766

순확정급여부채의 순이자	53,707	128,874

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	2,225,485	(96,055)

지급액	1,238,856	(3,132,754)

관계사 전출입	(199,440)	-

사외적립자산 납입액	(2,786,000)	(3,600,000)

기말금액	9,775,532	6,065,150

연결재무상태표:

―확정급여채무의 현재가치	25,130,853	21,919,414

―사외적립자산의 공정가치	(15,355,321)	(15,854,264)

합계	9,775,532	6,065,150

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초금액	21,919,414	24,380,067

당기근무원가	3,177,774	3,306,766

이자원가	598,668	588,029

재측정요소(법인세 차감전)	1,890,932	(355,583)

지급액	(2,256,495)	(5,999,865)

관계사 전출입	(199,440)	-

기말금액	25,130,853	21,919,414

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초금액	15,854,264	14,921,747

이자수익	544,961	459,155

재측정요소(법인세 차감전)	(334,553)	(259,527)

지급액	(3,495,351)	(2,867,111)

사외적립자산 납입액	2,786,000	3,600,000

기말금액	15,355,321	15,854,264

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

- 재무적 가정 변동	676,560	(720,838)

- 경험조정	1,214,372	365,255

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	334,552	259,527

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	2,225,484	(96,055)

법인세효과	(489,607)	21,132

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	1,735,878	(74,923)

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

금융기관예치금	2,461,131	2,541,101

채무증권	12,865,097	13,283,124

기타	29,093	30,039

합계	15,355,321	15,854,264

당기말과 전기말 현재 사외적립자산에는 기존의 퇴직금제도에서 경과적으로 존재하는 국민연금전환금 20,521천원과 20,521천원이 각각 포함되어 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기대임금상승률	4.13%	4.13%

할인율	2.81%	3.38%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 5.9년과 6.27년입니다.

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동:

―확정급여채무의 증가(감소)	1,264,104	(1,158,691)

할인율의 변동:

―확정급여채무의 증가(감소)	(1,160,762)	1,292,300

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

14. 복구충당부채당기와 전기 중 연결실체의 복구충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초금액	243,807	243,807

전입액	56,193	-

기말금액	300,000	243,807

(유동성 대체)	(300,000)	-

잔 액	-	243,807

15. 납입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	11,100,000주	10,000,000주

보통주자본금	5,550,000천원	5,000,000천원

지배기업은 2018년 11월 23일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. (2) 당기 중 지배기업의 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행
초과금

당기초	10,000,000	5,000,000	-

유상증자 (2018년 11월 20일)	1,100,000	550,000	15,439,662

당기말	11,100,000	5,550,000	15,439,662

16. 적립금연결실체의 적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때 까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

17. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

매도가능증권평가손익	-	(69,600)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 증가	(722,154)	(27,910)

해외사업장환산외환차이	(827,850)	(170,036)

합 계	(1,550,004)	(267,546)

18. 이익잉여금

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초금액	130,061,190	110,589,690

회계정책 변경효과	(69,600)	-

당기순이익	15,610,800	19,396,577

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	(1,735,878)	74,923

연차배당 및 적립금 적립	(5,256,700)	-

기말금액	138,609,812	130,061,190

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서 ===================
제 28(당) 기 2018년 01월 01일부터2018년 12월 31일까지 제 27(전) 기 2017년 01월 01일부터2017년 12월 31일까지
처분예정일 2019년 3월 29일 처분확정일 2018년 3월 21일
아시아나아이디티주식회사 (단위 : 천원)

구분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	119,718,333	112,878,110

전기이월미처분이익잉여금	107,621,410	96,599,490

당기순이익	13,902,401	16,203,697

순확정급여부채의 재측정요소	(1,735,878)	74,923

회계정책의 변경	(69,600)

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

Ⅲ. 합계 (Ⅰ+Ⅱ)	119,718,333	112,878,110

Ⅳ. 이익잉여금처분액	5,825,000	5,256,700

이익준비금	275,000	256,700

배당금	5,550,000	5,000,000

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금	113,893,333	107,621,410

(3) 지배기업의 배당금 지배기업의 당기 및 전기 배당금, 배당성향 및 배당수익률의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 배당액의 산정내역

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

발행주식수	11,100,000	10,000,000

1주당배당금(율)	500원(100%)	500원(100%)

총배당액	5,550,000,000원	5,000,000,000원

② 배당성향

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

배당금(A)	5,550,000	5,000,000

지배기업의 당기순이익(B)	13,902,401	16,203,697

배당성향(A/B)	39.92%	30.86%

③ 배당수익율

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

주당배당금(A)	500원	500원

결산일종가(B)	11,650원	-

배당수익율(A/B)	4.29%	-

19. 용역계약

(1) 당기말과 전기말 현재 용역계약의 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

누적수익	120,568,486	69,176,166

누적원가	(97,640,586)	(52,141,005)

누적손익	22,927,900	27,108,792

(2) 당기말과 전기말 현재 미청구 및 초과청구의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 28(당) 기	제 276(전) 기

미청구	13,910,065	6,570,894

초과청구	2,277,558	2,599,052

20. 영업이익

(1) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

급여	34,618,174	34,155,743

퇴직급여	3,253,793	3,443,316

해고급여	84,095	610,615

복리후생비	7,274,156	6,705,338

합계	45,230,218	44,915,011

(2) 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

감가상각비	1,437,082	1,549,122

무형자산상각비	1,277,409	1,275,598

합계	2,714,491	2,824,720

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

급여	4,445,827	4,561,977

퇴직급여 및 해고급여	236,432	893,445

복리후생비	1,165,729	1,096,158

교육훈련비	259,169	342,887

수리유지비	21,559	44,462

감가상각비	75,707	88,258

무형자산상각비	209,635	178,879

지급임차료	1,126,922	1,256,115

보험료	151,132	106,126

차량유지비	100,525	104,606

세금과공과	525,431	417,584

여비교통비	121,290	109,518

소모품비	32,400	37,304

지급수수료	1,569,350	1,221,410

광고선전비	242,132	164,192

위탁용역비	261,762	409,622

교제비	531,795	643,872

행사비	99,024	47,789

매출채권손상차손	(429,458)	745,741

기타판관비	167,816	102,157

합계	10,914,179	12,572,102

21. 순금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

금융원가:

이자비용	17,644	16,783

금융수익:

이자수익	(261,674)	(692,770)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(2,034,422)	-

소계	(2,296,096)	(692,770)

순금융원가	(2,278,452)	(675,987)

(2) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

금융기관차입금 등 이자부 부채	17,644	16,783

합계	17,644	16,783

(3) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

금융기관예치금	261,674	204,942

대여금	-	307,084

매도가능금융자산	-	180,744

합계	261,674	692,770

22. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

외환차익	94,290	47,688

외화환산이익	5,353	267

배당수익	-	650

유형자산처분이익	6,255	269

무형자산처분이익	5,949	-

잡이익	222,200	246,968

합 계	334,047	295,842

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

외환차손	75,224	134,823

외화환산손실	19,944	93,259

유형자산처분손실	3,961	617

기부금	41,727	779,507

잡손실	100,251	14,445

합 계	241,107	1,022,651

23. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

당기법인세 부담액	4,601,356	5,201,296

미환류소득에 대한 법인세	266,589	314,946

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	254,421	6,152

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,313,527)	303,176

총법인세비용	3,808,839	5,825,570

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	214,334	(95,601)

법인세비용	4,023,173	5,729,969

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

당기법인세	-	-

이연법인세:

―순확정급여부채의 재측정요소	489,607	(21,132)

―매도가능금융자산평가손익	-	19,631

―관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(275,273)	(94,100)

합계	214,334	(95,601)

당기손익 이외로 인식되는 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

법인세비용차감전순이익	13,640,769	25,126,546

적용세율	21.84%	22.32%

적용세율에 따른 세부담액	2,978,969	5,608,371

조정사항:

―세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	32 7,417	385,434

―세액공제 및 감면으로 인한 효과	(21,150)	(8,611)

―과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(106,657)	6,152

―이연법인세자산 미인식액 변동액 등	582,933	(279,139)

―미환류소득에 대한 법인세	266,589	314,946

―기타	(4,928)	(297,184)

법인세비용	4,023,173	5,729,969

평균유효세율	29.49%	22.80%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초 이연법인세자산(부채)	414,299	717,475

차감: 기말 이연법인세자산(부채)	1,727,827	414,299

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,313,528)	303,176

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 28(당) 기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말금액

확정급여채무	4,817,756	290,511	416,005	5,524,273

사외적립자산	(3,483,423)	36,166	73,602	(3,373,656)

장기종업원채무	69,979	(7,802)	-	62,177

미수수익	(1,552)	(24,457)	-	(26,009)

미확정비용	398,465	30,345	-	428,810

유가증권	9,064	-	-	9,064

대손충당금	452,442	(77,146)	-	375,296

관계기업투자	(1,955,406)	858,206	(275,273)	(1,372,473)

기타	106,974	(6,628)	-	100,346

합계	414,299	1,099,194	214,334	1,727,827

② 제 27(전) 기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말금액

확정급여채무	5,145,909	(285,499)	(42,654)	4,817,756

사외적립자산	(3,276,658)	(228,287)	21,522	(3,483,423)

장기종업원채무	80,395	(10,416)	-	69,979

미수수익	(40,333)	38,781	-	(1,552)

토지	(1,270,405)	1,270,405	-	-

미확정비용	585,461	(186,996)	-	398,465

유가증권	9,064	(19,631)	19,631	9,064

대손충당금	297,762	154,680	-	452,442

관계기업투자	(1,676,267)	(185,039)	(94,100)	(1,955,406)

기타	862,547	(755,573)	-	106,974

합계	717,475	(207,575)	(95,601)	414,299

24. 주당이익

당기와 전기 중 주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

당기순이익	9,617,595천원	19,396,577천원

가중평균유통보통주식수	10,126,575주	10,000,000주

기본주당이익	950원	1,940원

(주1) 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)