배럴 사업보고서 (2022.12)
3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 매입 현황(연결)

(단위: 백만원)

품목	제13기(2022.01.01~2022.12.31)	제12기(2021.01.01~2021.12.31)	제11기(2020.01.01~2020.12.31)

원단	690	1,045	2,306

부재료	454	178	855

완사입제품	13,531	2,201	9,204

외주비	1,605	1,421	3,843

합계	16,280	4,845	16,208

나. 주요 원재료 등의 가격 변동 추이의류 사업의 경우 각 연도별로 다른 스타일 제품이 생산되고 각 스타일별로 주요 제품 등의 가격 차이가 많이 나기 때문에 주요 원재료등의 품목별 가격변동을 비교하기곤란합니다.

다. 주요 매입처에 관한 사항

품목	주요 매입처

원재료	플라즈마	A 사

솔리드우븐	A 사

기타 원단	A사, B사 등

완사입제품	드라이백	C사

네오프렌	D사

화장품	G사, H사

외주비	나염	E사

봉제	F사

주요 매입처 중 당사와 특수한 관계에 있는 매입처는 없으며, 대부분 당사와 단독으로 거래하는 국내 소규모 업체로 당사입장에선 안정된 공급이 보장되고 대량생산이 아닌 반응생산으로 시장의 수요에 즉시 대응이 가능합니다. 라. 생산설비에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 주문자위탁생산방식으로 주요 제품을 조달하며 생산설비 등을 보유하고 있지 아니합니다.

마. 유형자산(연결)

유형자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,900,419	-	-	3,900,419	3,900,419	-	-	3,900,419

건물	9,509,727	(828,337)	-	8,681,390	9,509,727	(590,594)	-	8,919,133

기계장치	736,914	(493,905)	-	243,009	749,154	(359,089)	-	390,065

차량운반구	41,211	(36,646)	-	4,565	41,211	(28,404)	-	12,807

비품	1,345,314	(955,944)	(71,114)	318,256	1,202,754	(807,908)	-	394,846

시설장치	2,669,016	(1,395,687)	(467,499)	805,830	2,555,227	(1,602,122)	-	953,105

사용권자산	1,180,225	(399,136)	(667,285)	113,804	1,985,438	(1,396,388)	-	589,050

합계	19,382,826	(4,109,655)	(1,205,898)	14,067,273	19,943,930	(4,784,505)	-	15,159,425

유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합계 기초 순장부금액 3,900,419 8,919,133 390,066 12,806 394,846 953,105 589,050 15,159,425 취득 - - - - 265,546 1,140,821 1,830,653 3,237,020 대체 - - - - - - (1,187,952) (1,187,952) 처분/폐기 - - (1,066) - (48,475) (338,598) - (388,139) 감가상각비 - (237,743) (145,991) (8,242) (222,436) (481,997) (452,204) (1,548,613) 손상차손 - - - - (71,114) (467499) (667,285) (1,205,898) 환산차이 - - - - (113) - 1,543 1,430 기말 순장부금액 3,900,419 8,681,390 243,009 4,564 318,254 805,832 113,805 14,067,273 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 순장부금액 3,900,419 9,156,876 537,407 23,205 513,369 1,287,809 - 749,441 16,168,526 취득 - - - 15,219 81,924 166,100 19,000 508,425 790,668 대체 - - - - - 19,000 (19,000) - - 처분/폐기 - - - (12,532) (2,228) (70,049) - - (84,809) 감가상각비 - (237,743) (147,341) (13,085) (198,859) (449,755) - (683,562) (1,730,345) 손상차손 - - - - - - - - - 환산차이 - - - - 640 - - 14,745 15,385 기말 순장부금액 3,900,419 8,919,133 390,066 12,807 394,846 953,105 - 589,049 15,159,425 바. 투자 계획당사는 미래성장동력 확보 및 매출 증대를 위해 매장 확대와 매장 설비, 물류 인프라 확충 등을 위한 투자를 지속적으로 시행하고 있습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출 실적(연결) (단위: 백만원) 유형 제품명 제13기(2022.01.01~2022.12.31) 제12기(2021.01.01~2021.12.31) 제11기(2020.01.01~2020.12.31) 제품매출 워터스포츠 내수 25,175 11,399 14,285 수출 2,456 2,492 1,908 소계 27,631 13,891 16,193 애슬레저 내수 2,276 2,153 2,174 수출 177 250 130 소계 2,453 2,403 2,304 용품 내수 7,721 4,907 7,970 수출 227 327 230 소계 7,948 5,234 8,200 합계 내수 35,172 18,459 24,429 수출 2,860 3,069 2,268 소계 38,032 21,528 26,697 나. 판매조직 및 판매경로 등 (1) 판매조직 당사의 판매조직은 영업1팀, 이커머스팀, 해외영업팀, CS/AS팀, 물류팀으로 구성되어 있습니다. (주)배럴_판매조직.jpg (주)배럴_판매조직 영업1팀은 백화점, 아울렛 등의 오프라인 판매를, 해외영업팀은 수출을, 이커머스팀은 온라인 판매에 대한 제반 사항을 지원하고, CS/AS팀은 고객응대를 담당하고 있습니다. 그리고 제품의 전반적인 물류 입,출고는 물류팀에서 관리하고 있습니다. (2) 판매경로당사의 오프라인 채널은 대부분 백화점, 아울렛 매장이고, 온라인 채널은 자사몰 및위탁몰로 구성되어 있습니다. 각 유통채널을 거쳐 최종 판매처는 개별 소비자인 바, 전체 매출에서 비중있는 주요 매출처의 산정은 어렵습니다. 다. 수주상황해당사항 없음 5. 위험관리 및 파생거래 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 가. 위험관리(1) 시장위험(연결)1) 외환위험당사는 주로 국내에서 의류 도소매업을 영위하고 있으므로 영업상으로 외환위험은 제한적이나, 일부 고객에 대한 매출채권 및 매입채무 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 867,489 - 2,417,820 - JPY - 20,179 - - 합계 867,489 20,179 2,417,820 - 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기와 전기 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 43,374 (43,374) 120,891 (120,891) JPY (1,009) 1,009 - - 합계 42,366 (42,366) 120,891 (120,891) 2) 이자율 변동 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 및 금융부채에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻합니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 할인되지 않은 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성장기차입금 2,000,000 2,000,000 장기차입금 1,000,000 3,000,000 합계 3,000,000 5,000,000 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 유동성장기차입금 (20,000) 20,000 (20,000) 20,000 장기차입금 (10,000) 10,000 (30,000) 30,000 합 계 (30,000) 30,000 (50,000) 50,000 (2) 신용위험(연결) 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 1) 위험관리 당사는 신용위험을 관리를 위하여 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 일정수준 이상인 금융기관과 거래합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 내부적으로 수립한 한도를 적용합니다.경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월이하 3개월초과6개월이하 6개월초과9개월이하 9개월초과1년이하 1년초과 계 정상 연체 연체 연체 연체 기대 손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 매출채권 1,659,630 - - - - 42,047 1,701,677 손실충당금 - - - - - 42,047 42,047 (단위: 천원) 구분 정상 3개월이하 3개월초과 6개월이하 6개월초과 1년이하 9개월초과1년이하 1년초과 계 정상 연체 연체 연체 연체 기대 손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 매출채권 605,241 - 36,960 - - 5,139 647,340 손실충당금 - - - - - 5,139 5,139 ② 기타금융자산현금성자산, 단기예금 및 보증금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 금융기관에 현금성자산 및 단기예금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험(연결) 당사는 안정적 자금 운용을 위해 적정 수준의 차입금을 사용하고 있으며 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 매입채무 832,741 832,741 832,741 - - - 기타금융부채 2,048,873 2,048,873 1,643,873 - 405,000 - 차입금(*1) 3,000,000 3,090,658 2,077,743 1,012,915 - - 전환사채(*2) 9,027,795 10,501,000 10,501,000 - - - 리스부채(*1) 1,708,279 2,014,396 664,918 465,642 883,836 - 합계 16,503,350 18,373,330 15,605,937 1,478,557 1,288,836 - (*1) 계약상 현금흐름에는 계약 만기 동안의 원리금 현금흐름 총액이 포함되어 있습니다.(*2) 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 매입채무 230,763 230,763 230,763 - - - 기타금융부채 908,810 908,810 861,310 - 47,500 - 차입금(*1) 5,000,000 5,124,450 2,076,888 - 3,047,562 - 전환사채(*2) 7,681,180 10,501,000 - 10,501,000 - - 리스부채(*1) 604,697 620,670 363,741 182,970 73,959 - 합계 14,425,450 17,385,694 3,532,702 10,683,970 3,169,021 - (*1) 계약상 현금흐름에는 계약 만기 동안의 원리금 현금흐름 총액이 포함되어 있습니다.(*2) 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다. (4) 자본위험관리(연결)자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채 17,183,384 15,189,470 조정: 현금및현금성자산 (6,264,561) (22,461,801) 조정부채 10,918,823 - 자본총계 30,474,568 36,360,442 부채비율 35.83% - 나. 파생거래 당사는 2021년 6월 7일자에 전환사채를 발행하였으며, 본 전환사채에 부여된 조기상환권(Call Option)과 조기상환청구건(Put Option)의 내역은 아래와 같습니다. 한편, 당사는 조기상환권(Call Option)에 대해 별도의 파생상품으로 인식하였습니다. 구 분 제1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채 발행대상자 메리츠 현대투자파트너스 신기술사업투자조합(*) 액면금액 10,000,000천원 발행가액 10,000,000천원 표면이자율 액면이자 연 0.00% 보장수익률 사채 만기직전일까지 연복리 2.00% 상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채 전자등록금액의 110.408%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 1,145,213주(액면가액 500원) 전환청구기간 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전일 까지 전환가격/최저 조정가액 8,732원/8,732원 전환가액 조정에 관한 사항 [전환가액의 조정(Adjustment)](1) 사채의 사채권자가 전환청구를 하기 전에 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액× [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가격D : 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행인의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행가가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 한다.위 산식 중 "시가"는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 전환되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 직후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치 또는 그 이상의 가치를 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. 이 때 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경의 기준일로 한다.(3) 위 (1) 또는 (2)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 본건 사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 본건 사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(4) 본 목에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.[시가 하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing)]사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 '1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액'과 '최근일 가중산술평균주가' 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본 목에 의하여 조정된 전환가액은 본건 사채 발행 당시 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 하고, 조정 후 전환가액이 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다. 배당기산일 배당기준일 전에 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2023년 12월 07일부터 2026년 03월 07일 까지 매 3개월이 되는 날에 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환청구권 행사 횟수는 최대 2회로 제한한다. 풋옵션의 행사가격은 풋옵션 행사사채의 (i)전자등록액 및 (ii) 발행일로부터 조기상환지급일까지 조기상환율(연복리 2.0%)로 계산한 금액(조기상환 직전까지 지급한 이자가 있는 경우 기지급 이자를 차감)의 합계액으로 한다. 조기상환권(Call Option) 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 06월 07일로부터 2023년 12월 07일까지(단, 별도의 서면 합으로써 콜옵션 행사기간을 2024년 06월 07일까지로 연장할 수 있음) 매 3개월이 되는 날에 사채권자에게 최대 2,836,000,000원(발행금액의 28.36%)의 전부 또는 일부에 대하여 (i) 발행인에게 상환하거나, (ii) 발행인이 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있다. 단, 콜옵션 행사 횟수는 최대 2회로 제한한다. 콜옵션의 행사가격은 콜옵션 행사사채의 (i)전자등록액 및 (ii) 이에 대하여 본건 사채의 발행일부터 콜옵션 행사사채의 매매대금 지급기일까지 연 복리 2.0%의 이율을 적용하여 일할 계산한 이자의 합계액으로 한다. (*) 2022년 7월 15일자에 ㈜더네이쳐홀딩스는 당사의 최대주주인 젠앤벤처스㈜와 주요주주인 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 각각 보유지분전부를 인수하였습니다. 이에 따라 ㈜더네이쳐홀딩스는 당사의 지분 3,763,639주를 소유하게 되어 동일자로 당사의 지배주주가 되었습니다. 또한, 2022년 7월29일자에 ㈜더네이쳐홀딩스는 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 당사가 발행한 전환사채 전부를 인수하였습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약해당사항 없음 나. 연구개발 조직(1) 연구개발 조직 개요 (주)배럴_연구개발조직.jpg (주)배럴_연구개발조직 (2) 연구개발 인력 구성배럴의 연구개발조직은 연구소장을 박영준 대표이사가 맡고 있으며 기술연구소 총괄은 이지혜 팀장이 맡아 세부적인 사항에 대한 기술지도를 진행하고 있습니다. 의류개발, 용품개발, 기술개발 등 3분야에 구분을 두고 연구개발을 진행하고 있으며 의류개발 분야는 의류생산에 대한 전반적인 연구를, 용품개발 분야는 용품기획 및 용품생산전반적인 단계를 연구하고 있습니다. 기술개발분야는 의류와 용품을 비롯하여 각종 원, 부자재에 대한 개발과 연구, 기술전략의 설정을 담당하고 있습니다.연구개발 인력은 보고서 작성기준일 현재 박영준 연구소장 이하 6명의 연구원으로 구성되어 있습니다. 학력 박사 석사 학사 기타 합계 인원수 - - 6 - 6 (3) 주요 연구개발 인력 현황 구분 인원 수행업무 개발총괄 1 연구개발 로드맵 및 관리 의류개발 2 의류생산에 대한 전반적인 연구 용품개발 2 용품기획 및 용품생산 전반적인 연구 기술개발 1 의류와 용품을 비롯하여 각종 원, 부자재에 대한 개발과 연구, 기술전략 설정 다. 연구개발 비용(연결)당사는 보고서 제출일 현재 연구개발비용에 대한 자산처리를 하고 있지 않습니다. (단위: 백만원) 구분 제13기(2022.01.01~2022.12.31) 제12기(2021.01.01~2021.12.31) 제11기(2020.01.01~2020.12.31) 자산 처리 - - - 비용 처리 352 359 344 합계 352 359 344 매출액 대비 비율 0.93% 1.67% 1.29% 라. 연구개발 실적 (1) 주요 연구개발 실적당사는 당사의 기술연구소 자체적으로 연구개발활동을 지속적으로 수행하고 있으며,연구과제를 통해 개발된 사항들은 당사의 다양한 제품에 구현되었습니다. (2) 보유기술 경쟁력 - 브라패드 및 이를 포함한 브래이지어와 수영복 (특허출원번호/1020150080515)종래에 사용된 브라패드는 바깥면과 안쪽면이 모두 섬유층으로 되어 있어, 워터스포츠를 즐기거나 물놀이 시 브라패드의 기능이 저하되는 상황이 빈번하였습니다. 구조적으로 방수 필름층이 없어 물이 계속 흡수되어 활동성을 급격히 저하시키는 등의 문제점이 존재하였습니다. 그러나 당사의 방수브라패드는 내부 방수필름층이 있어 물의 내부유입을 완벽히 막고, 동시에 신체보정 효과를 가져 활동성을 보장하며 워터스포츠나 물놀이 시 탁월한효과를 발휘합니다. - 이온결합 염색을 통한 최소이염율이 특징인 래쉬가드 제품라인업보통의 브랜드에서는 분산 염료를 폴리원단에 고온 고압으로 고착시키는 반면, 당사에서 사용하는 BPF 원단은 이온 결합을 시키는 방법을 사용하여 탈염되거나 이염될 염려가 없습니다. 원단을 재직한 후 가공하는 타 브랜드와 달리 원사생산부터 위킹원사를 사용하여 영구적으로 흡습속건 기능을 가지게 됩니다. - 초 발수가공을 통해 활동성을 높인 보드숏 라인업원단 겉면에 초 발수가공 처리를 하여 물을 튕겨내고 물이 흡수되지 않아 활동성이 보장되며 장시간 수중에 노출된 후에도 가볍게 털어 착용가능합니다.- 배럴에서 독자적으로 최초 개발한 워터레깅스 라인업 기성복에 있던 레깅스의 형태를 나일론 원단과 결합하여 제작한 워터레깅스로 기존에 시장에 없던 제품을 처음 제작함으로서 신시장 개척하였습니다. UPF50+가공을 통해 자외선을 99% 차단하며 사방 스트레치로 우수한 활동성이 특징입니다.- 국제대회 요건을 갖춘 FINA 인증 선수용 수영복 개발원단의 공기투과도, 견뢰도 등 합격 기준에 맞추어 원단 FABRIC개발하여, 수영 종목을 주관하는 국제 경기단체인 FINA인증을 받음으로써 세계선수권, 올림픽 등의 국제경기에 착용 가능하도록 하였습니다. 마. 향후 연구개발계획 당사의 주요 연구개발 계획은 아래와 같습니다. (1) 스윔라인(실내 수영복) 개발 : 자체 개발(소싱)한 원단을 이용하여 기존 브랜드와 차별화되면서 초심자부터 마스터즈 등급까지 체계화된 제품 개발.(2) 애슬레저라인(운동+레저) : 기존 스포츠 의류의 제한적 활용도를 개선하며 바디라인을 강조하는 인체공학적 입체패턴을 사용하고 다용도의 기능성 원단을 개발하여 적용함으로서 한차원 개선된 기능의 제품 출시.(3) EXP 겨울 웻슈트(겨울용, 방한기능) : 겨울에도 워터스포츠를 즐길 수 있도록 방한 기능을 갖춘 웻슈트 및 용품 개발. (4) 친환경 제품 개발 : 지속가능한 성장을 위한 친환경 소재 적용 제품 개발(5) 국제대회 요건을 갖춘 FINA 인증 선수용 수영복의 지속적 고기능화 개발 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황당사는 브랜드 'BARREL'에 대해 국내 및 해외에 상표등록을 완료하였거나 등록을 진행하고 있습니다. 나. 법규 및 정부 규제에 관한 사항해당사항 없음 다. 기업인수목적회사의 합병추진해당사항 없음 라. 업계의 현황 (1) 산업의 특성패션산업은 감각과 시대의 가치를 창조하는 이미지 산업으로서 단순한 제조업과는 달리 소비자의 감성과 욕구를 디자인에 반영, 이를 상품화 하여 다양한 이미지 및 고감도의 마케팅 전략으로 완성되는 복합산업입니다.특히, 부가가치 측면에서 보면 유행이나 디자인, 소재, 미적 감각 표현법에 따라 부가가치를 높일 수 있으며 브랜드 이미지나 스타일 등에 의한 고부가가치화가 가능한 산업입니다. 물리적 가치뿐만 아니라 실용성이나 디자인 등 소비자 만족도에 따라 가격차이가 크며 동일한 형태와 원가의 제품이라도 브랜드에 따라서 부가가치가 차별화되는 사업입니다. (2) 산업의 성장성국내 전체 의류 시장의 규모는 2022년 약 46조원 달하는 수준으로 추정되며, 스포츠웨어 시장 규모는 약 6조원으로 전체 시장규모의 13%를 차지하고 있습니다.국내 패션시장은 소득수준 증가에 따른 소비지출 증가, 여가 시간의 확대와 더불어 레저, 여가, 여행, 운동 등 활동성을 추구하는 라이프스타일의 변화에 따라 애슬레저웨어를 포함한 스포츠웨어가 시장의 성장을 주도할 것으로 기대됩니다. (3) 경기변동의 특성의류산업은 경기변동에 따라 소비유형이 달라지는 탄력적 산업으로, 가처분소득의 증감에 따라 의류 지출에 대한 증가율도 함께 변화하는 특징이 있습니다. 또한, 경기상황에 따른 소비심리의 변화에 따라 의류 소비지출 심리도 함께 변동하고 있습니다. (4) 경쟁요소의류산업은 비교적 소규모의 자본과 기획력이 있다면 신규로 시장에 진입하는 것은 다른 산업에 비해 어려운 것은 아닙니다. 다만, 그 브랜드를 지속적으로 발전시키고 유지하는 것이 더 중요하고 어렵다고 볼 수 있습니다. 신규 의류 브랜드를 런칭 한 후 일정 규모 이상의 매출을 올리면서 브랜드 인지도를 소비자에게 지속적으로 각인시키고 브랜드 아이덴티티를 시장에 안착시키기 위해서는 디자인, 기획력, 기술력, 마케팅, 물류 및 유통에 있어서 경쟁력이 필요하고 장기간의 노력, 지속적인 투자와 이를 뒷받침할 만한 자본력이 필요합니다. 마. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 1) 영업개황 2022년 상반기는 지난해에 이어 계속된 COVID-19상황으로 인하여 전반적으로 어려운 경영 여건이 지속되었습니다. 사회적 거리두기와 국가간 여행객에 대한 출입국 제한 조치 등으로 인해 특히 여행, 숙박, 실내 체육 및 휴가 관련 산업 전반에 수요 침체가 이어졌습니다. 회사의 주력 품목인 래쉬가드와 실내수영복 등 워터스포츠 제품이 COVID-19의 직접적인 영향을 받았으나, 2022년 하반기부터 점차 거리두기 완화및 엔데믹효과의 요인으로 매출액이 전년 대비 약 76.66% 가량 신장을 하게 되었습니다. 회사는 팬데믹으로 어려운 상황 가운데에서도 국제수영연맹(FINA) 공식 인증 수영복을 개발, 제품화하는 등 연구·개발(R)에 의미있는 성과를 내고 있으며, 실내수영복 제품라인도 고객별 성향에 맞게 맞춤형(프로페셔널, 베이직, 캐주얼)라인으로 완성하여 팬데믹 이후에 워터스포츠 시장을 주도할 채비를 갖추었습니다. 아울러, 애슬레저 브랜드인 'Barrel fit'을 전면 리뉴얼하고 리브랜딩하였습니다. 디자인, 소재, 기능성은 물론 마감에 이르기까지 전 부문에서 전문 브랜드에 걸맞게 제품력을 향상시켰으며 배럴핏만의 고유한 감성을 고객에게 전달하기 위하여 로고를 포함하여 브랜드 정체성까지 모든 것을 리브랜딩하였습니다. 그리고 핵심 제품군의 하나로 자리잡은 아쿠아슈즈의 축적된 제품개발력과 고객 데이터를 기반으로 더욱 진보된 아쿠아슈즈를 개발하는 한편 그 범위를 넓혀 애슬레저 기반의 새로운 제품을 개발하고 있습니다. 워터스포츠, 배럴핏 그리고 슈즈에 이르기까지 R, 리뉴얼 및 리브랜딩으로 완성된 제품은 2023년에 신제품을 통해 선보일 예정입니다. 2) 공시대상 사업부문의 구분 구분 브랜드 주요 사업의 내용 패션부문 'BARREL'(워터스포츠) /'BARREL FIT'(애슬레저) 등 - 래쉬가드, 워터레깅스, 보드숏츠, 실내수영복, 아쿠아슈즈 및 액세서리 - 요가, 피트니스 등의 애슬레저 웨어 및 관련 액세서리 등 (2) 시장점유율 당사가 영위하고 있는 스포츠웨어 특히 워터스포츠 부문 관련해서 신뢰성 있는 기관이 발표한 브랜드별 시장점유율과 관련된 자료가 없습니다. 또한, 업체별로 다수의 브랜드들을 보유, 각 브랜드 별로 다양한 제품라인을 보유하고 있는 상황이며, 외부에 매출 현황이 상세히 공시 또는 배포되지 않으므로 공신력 있는 시장점유율 산출이어렵습니다. (3) 시장의 특성 의류산업은 전통적으로 내수 위주의 산업구조를 가지고 있으며 국내 경기 변화에 민감하게 반응하는 특징을 가지고 있습니다. 아울러, 최근 시장의 특성과 관련해서 소비자는 단순히 가격경쟁력이 있는 제품을 원하는 것이 아니라 남들과 다른 특별함을 느낄 수 있고 자신의 개성을 잘 드러낼 수 있거나 자신의 기호와 필요성을 따져 봐서 그 지불가치가 있다고 하면 적극적으로 구매하는 경향이 있습니다. 이런 경향의 소비를 이른바 가치소비라고 일컫는데 최근 일련의 불황과 저성장을 체험하면서 이런 소비행태가 일반화된 상황입니다. 아울러 사회 전반적인 생활 수준 향상에 따른 라이프 스타일에 대한 가치관의 변화로건강, 미용, 여행, 운동 등의 분야에 관심이 급증하고 있는 추세이며, 관련하여 활동성, 기능성은 물론 스타일까지 갖춘 전문 아웃웨어, 스포츠웨어나 도심에서 편하게 입고 활동할 수 있는 애슬레저웨어가 최근의 트렌드로 자리 잡고 있습니다. (4) 신규사업 등의 내용 및 전망 회사는 국내 뿐만 아니라 해외 시장 개척에도 꾸준히 노력하고 있습니다. 2018년 중국에 자회사를 신규 설립 및 투자하여 중국 시장에 직접 진출한 이래 중국의 티몰을 비롯한 경쟁력 있는 온, 오프라인 유통망을 확충해 가고 있으며 중국 내 브랜드 인지도를 높이기 위해 다양한 방식으로 기획, 마케팅, 이벤트, 브랜딩을 전개하고 있습니다. 이러한 노력에도 불구하고 2022년은 2020년, 2021년에 이어 COVID-19에 따른 환경적 요인으로 당초 목표 만큼의 성과에는 미치지는 못한 상황입니다. 2022년 하반기부터는 점차적으로 여행, 휴가 등이 활성화되면서 워터스포츠에 대한 긍정적 환경이 마련될 것으로 기대하고 있습니다. 더욱이 최근 중국 내 젊은 층을 중심으로 서핑 등 해양스포츠에 대한 관심과 참여 인구가 증가하고 있는 바 2023년에는 그동안 쌓인 고객데이터와 중국 시장에 대한 이해를 바탕으로 브랜드 인지도를 적극 확대하고 의미있는 성과를 달성할 계획입니다. 아울러, 태국, 대만 및 홍콩의 경우에도 현지유통 파트너를 통해 지속적으로 시장을 개척, 확대하고 있습니다.2023년에는 그동안의 침체에서 벗어나 성장세를 회복할 계획이며, 회사는 앞으로도 사회적, 환경적, 경제적 여건의 변화에 유연하게 대응하기 위하여 적극적 R 통해 제품을 전문화와 다변화 할 것이며 그 기반 하에 브랜드 'BARREL'과 'BARREL fit'을 안정적이고 내실 있는 지속가능한 브랜드로 성장 발전 시키도록 최선의 노력을 다하고자 합니다. (5) 조직도 (주)배럴_조직도.jpg (주)배럴_조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사는 최근 사업년도말 별도재무제표상 자산총액이 1천억원 미만으로 기업공시서식 작성기준에 따라 요약재무정보를 기재하지 않습니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 13 기 2022.12.31 현재 제 12 기 2021.12.31 현재 제 11 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자산 유동자산 29,998,225,691 34,214,227,345 30,947,510,702 현금및현금성자산 6,264,561,159 22,461,800,564 8,043,628,420 당기손익-공정가치측금융자산 5,388,090,463 641,053,893 0 매출채권 1,659,630,033 642,200,696 621,112,113 기타유동금융자산 5,944,729,586 201,109,148 5,155,156,316 기타유동자산 387,091,367 718,862,326 1,501,354,473 당기법인세자산 3,722,539 0 511,657,502 재고자산 10,350,400,544 9,549,200,718 15,114,601,878 비유동자산 17,659,725,951 17,335,683,974 18,449,470,840 기타비유동금융자산 1,448,194,493 632,390,305 1,103,443,276 유형자산 14,067,274,115 15,159,425,321 16,168,525,555 무형자산 336,982,597 388,193,330 525,737,918 이연법인세자산 1,807,274,746 1,155,675,018 651,764,091 자산총계 47,657,951,642 51,549,911,319 49,396,981,542 부채 유동부채 14,610,487,819 4,214,606,565 4,053,369,515 매입채무 832,740,766 230,762,724 40,726,185 기타유동금융부채 1,643,873,488 861,309,803 811,546,271 유동성장기부채 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 유동성전환사채 9,027,794,647 0 0 리스부채 540,382,762 358,514,566 646,059,083 계약부채 94,822,174 20,228,308 51,582,095 기타유동부채 470,873,982 417,318,616 503,455,881 당기법인세부채 0 326,472,548 0 비유동부채 2,572,895,796 10,974,863,048 5,239,870,502 차입금 1,000,000,000 3,000,000,000 5,000,000,000 전환사채 0 7,681,180,350 0 기타비유동금융부채 405,000,000 47,500,000 47,500,000 기타비유동부채 0 0 40,151,292 리스부채 1,167,895,796 246,182,698 152,219,210 부채총계 17,183,383,615 15,189,469,613 9,293,240,017 자본 지배기업의 소유주지분 30,474,568,027 36,360,441,706 40,103,741,525 자본금 3,942,750,000 3,942,750,000 3,942,750,000 주식발행초과금 17,914,796,358 17,914,796,358 17,914,796,358 기타자본 4,011,433,166 4,031,708,346 972,480,690 기타포괄손익누계액 186,280,244 143,584,266 (44,366,446) 이익잉여금 4,419,308,259 10,327,602,736 17,318,080,923 자본총계 30,474,568,027 36,360,441,706 40,103,741,525 부채와 자본총계 47,657,951,642 51,549,911,319 49,396,981,542 연결 포괄손익계산서 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 매출액 38,031,771,170 21,528,383,164 26,697,239,538 매출원가 15,546,048,765 10,773,990,903 13,305,207,742 매출총이익 22,485,722,405 10,754,392,261 13,392,031,796 판매비와관리비 26,819,056,191 18,469,984,701 20,863,601,657 영업이익(손실) (4,333,333,786) (7,715,592,440) (7,471,569,861) 금융수익 521,517,636 325,246,773 135,074,806 금융비용 1,859,145,110 958,966,177 334,746,709 기타수익 595,645,424 321,268,816 246,664,936 기타비용 1,559,295,966 78,849,885 124,085,267 법인세비용차감전순이익(손실) (6,634,611,802) (8,106,892,913) (7,548,662,095) 법인세비용(수익) (726,317,325) (1,116,414,726) (1,351,252,595) 당기순이익(손실) (5,908,294,477) (6,990,478,187) (6,197,409,500) 기타포괄손익 42,695,978 187,950,712 38,745,110 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 42,695,978 187,950,712 38,745,110 종속기업 기타포괄손익 중 지분해당액 42,695,978 187,950,712 38,745,110 당기총포괄이익(손실) (5,865,598,499) (6,802,527,475) (6,158,664,390) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유지분 (5,908,294,477) (6,990,478,187) (6,197,409,500) 비지배지분 0 0 0 당기총포괄손익의 귀속 지배기업 소유지분 (5,865,598,499) (6,802,527,475) (6,158,664,390) 비지배지분 0 0 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (749) (886) (789) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (749) (886) (789) 연결 자본변동표 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 3,909,050,000 17,399,248,514 1,037,242,154 (83,111,556) 23,515,490,423 45,777,919,535 0 45,777,919,535 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (6,197,409,500) (6,197,409,500) 0 (6,197,409,500) 기타포괄손익 해외사업환산손익 0 0 0 38,745,110 0 38,745,110 0 38,745,110 유상증자 33,700,000 515,547,844 (104,407,844) 0 0 444,840,000 0 444,840,000 주식기준보상 0 0 39,646,380 0 0 39,646,380 0 39,646,380 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 3,942,750,000 17,914,796,358 972,480,690 (44,366,446) 17,318,080,923 40,103,741,525 0 40,103,741,525 2021.01.01 (기초자본) 3,942,750,000 17,914,796,358 972,480,690 (44,366,446) 17,318,080,923 40,103,741,525 0 40,103,741,525 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (6,990,478,187) (6,990,478,187) 0 (6,990,478,187) 기타포괄손익 해외사업환산손익 0 0 0 187,950,712 0 187,950,712 0 187,950,712 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 주식기준보상 0 0 77,557,821 0 0 77,557,821 0 77,557,821 전환사채의 발행 0 0 2,981,669,835 0 0 2,981,669,835 0 2,981,669,835 2021.12.31 (기말자본) 3,942,750,000 17,914,796,358 4,031,708,346 143,584,266 10,327,602,736 36,360,441,706 0 36,360,441,706 2022.01.01 (기초자본) 3,942,750,000 17,914,796,358 4,031,708,346 143,584,266 10,327,602,736 36,360,441,706 0 36,360,441,706 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (5,908,294,477) (5,908,294,477) 0 (5,908,294,477) 기타포괄손익 해외사업환산손익 0 0 0 42,695,978 0 42,695,978 0 42,695,978 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 주식기준보상 0 0 (20,275,180) 0 0 (20,275,180) 0 (20,275,180) 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 3,942,750,000 17,914,796,358 4,011,433,166 186,280,244 4,419,308,259 30,474,568,027 0 30,474,568,027 연결 현금흐름표 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 영업활동현금흐름 (2,213,122,873) 1,871,674,703 (8,665,377,103) 영업에서 창출된 현금흐름 (2,013,295,190) 1,239,636,237 (8,663,042,540) 이자의 수취 151,784,185 94,111,673 137,514,255 이자의 지급 (96,134,378) (71,723,257) (110,685,262) 법인세환급(납부)액 (255,477,490) 609,650,050 (29,163,556) 투자활동현금흐름 (11,730,125,332) 5,191,731,661 (5,539,281,565) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (5,000,000,000) 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 40,427,670 0 0 기타금융자산의 감소 119,050,000 5,570,052,971 215,507,862 기타금융자산의 증가 (5,648,791,924) (99,000,000) (5,025,000,000) 유형자산의 취득 (1,406,367,272) (282,243,219) (684,358,007) 유형자산의 처분 269,060,000 19,090,909 0 무형자산의 취득 (103,503,806) (16,169,000) (45,431,420) 재무활동현금흐름 (2,257,807,390) 7,310,471,667 (1,276,678,656) 임대보증금의 증가 405,000,000 0 37,500,000 유동성장기부채의 상환 (2,000,000,000) (2,000,000,000) (1,000,000,000) 전환사채의 발행 0 10,000,000,000 0 리스부채의 상환 (663,604,572) (741,844,544) (786,422,600) 국고보조금의 증가 797,182 52,316,211 27,403,944 유상증자 0 0 444,840,000 외화 현금및현금성자산의 환율변동효과 3,816,190 44,294,113 (14,815,852) 현금및현금성자산의순증가(감소) (16,197,239,405) 14,418,172,144 (15,496,153,176) 기초현금및현금성자산 22,461,800,564 8,043,628,420 23,539,781,596 기말현금및현금성자산 6,264,561,159 22,461,800,564 8,043,628,420 3. 연결재무제표 주석 당기말 : 2022년 12월 31일 현재 전기말 : 2021년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 배럴과 그 종속기업 1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 배럴(이하 "회사")과 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 포함하여 "연결회사")의 일반사항은다음과 같습니다.(1) 회사의 현황회사는 2010년 1월 7일 각종 스포츠의류, 캐주얼의류 및 스포츠용품 등의 제조 및 유통업을 주요 사업으로 설립되었으며, 서울시 강남구 논현로에 본사를 두고 있습니다.회사는 2018년 2월 1일자에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 회사의 자본금은 3,943백만원이며 회사의 주요 주주는 ㈜더네이쳐홀딩스(지분율 : 47.73%)로 구성되어 있습니다. (2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 종속기업의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 소재지 지분율(%) 결산월 업종 당기말 전기말 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司 (백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) 중국 100.00 100.00 12월 스포츠의류 및 용품 제조, 판매업 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 매출 당기순손익 총포괄손익 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) 970,495 183,169 1,437,698 (2,294,925) (2,252,229) (단위 : 천원) 구분 자산 부채 매출 당기순손익 총포괄손익 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) 3,141,503 101,948 2,164,619 (1,798,933) (1,610,983) 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성 기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3. 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입부채'로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 사용권자산 1년~5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.10 무형자산 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 산업재산권 5년 기타의 무형자산 5년 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주입니다. 전환상환우선주의 전환권이 자본요소를 만족하지 못할경우 전환권과 조기상환권은 하나의 복합파생상품으로 보아 함께 분리하여 최초 인식합니다. 또한 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 종업원급여 (1) 급여종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 확정기여제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 2.20 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 계약 및 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 각종 스포츠의류 및 화장품 등의 위탁, 도소매, 수출입 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 위탁판매는 통제권이 유통업체에게 이전되지 아니하고 연결회사가 재고에 대한 통제권을 보유하고 있으므로, 해당 재고가 최종 소비자에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 일부 포인트부여 매출의 경우, 포인트 제공은 계약의 일부로 상품의 구매계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 별개의 수행의무로 식별합니다. 따라서, 고객에게 상품 판매 시 연결회사는 상품의 인도 및 포인트 부여, 두 가지의 수행의무가 있으며, 수행의무에 대하여 거래대가를 배분합니다. 유통업자가 연결회사로부터 직접 상품을 매입한 후 마진을 붙여 소비자에게 판매하는 사입매출(wholesale)은 일반적으로 상품을 유통업자에게 인도하였을 때 수익을 인식합니다. ② 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ③ 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.21 리스 연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3 ~ 8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다. (1) 변동리스료 일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 14% ~ 45%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 이러한 변동리스료 계약으로 인해 회사의 모든 매장에서 매출이 10% 상승한다면 총 리스료 지급은 약 616백만원 증가합니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. (3) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 경우에 따라 잔존가치보증을 제공합니다. 2.22 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.23 영업부문 정보 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 13일자로 이사회에서 사실상 확정되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인됩니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 이연법인세 측정 시 미래 예상 과세소득에 적용되는 예상평균세율을 추정하고 있으며, 이연법인세의 실현가능성 판단 시에는 예상되는 차감할 일시적차이, 예상과세소득, 이월세액공제의 사용가능성 등을 추정하고 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. ·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. ·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. ·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 한편, 2020년 이후 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1. 시장위험 (1) 외환위험연결회사는 주로 국내에서 의류 도소매업을 영위하고 있으므로 영업상으로 외환위험은 제한적이나, 일부 고객에 대한 매출채권 및 매입채무 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 867,489 - 2,417,820 - JPY - 20,179 - - 합계 867,489 20,179 2,417,820 - 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기와 전기 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 43,374 (43,374) 120,891 (120,891) JPY (1,009) 1,009 - - 합계 42,366 (42,366) 120,891 (120,891) (2) 이자율 변동 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 및 금융부채에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻합니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 할인되지 않은 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성장기차입금 2,000,000 2,000,000 장기차입금 1,000,000 3,000,000 합계 3,000,000 5,000,000 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 유동성장기차입금 (20,000) 20,000 (20,000) 20,000 장기차입금 (10,000) 10,000 (30,000) 30,000 합 계 (30,000) 30,000 (50,000) 50,000 4.2. 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. (1) 위험관리 연결회사는 신용위험을 관리를 위하여 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 일정수준 이상인 금융기관과 거래합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 내부적으로 수립한 한도를 적용합니다.경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월이하 3개월초과6개월이하 6개월초과9개월이하 9개월초과1년이하 1년초과 계 정상 연체 연체 연체 연체 기대 손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 매출채권 1,659,630 - - - - 42,047 1,701,677 손실충당금 - - - - - 42,047 42,047 (단위: 천원) 구분 정상 3개월이하 3개월초과 6개월이하 6개월초과 1년이하 9개월초과1년이하 1년초과 계 정상 연체 연체 연체 연체 기대 손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 매출채권 605,241 - 36,960 - - 5,139 647,340 손실충당금 - - - - - 5,139 5,139 ② 기타금융자산현금성자산, 단기예금 및 보증금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 금융기관에 현금성자산 및 단기예금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.4.3. 유동성위험 연결회사는 안정적 자금 운용을 위해 적정 수준의 차입금을 사용하고 있으며 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 매입채무 832,741 832,741 832,741 - - - 기타금융부채 2,048,873 2,048,873 1,643,873 - 405,000 - 차입금(*1) 3,000,000 3,090,658 2,077,743 1,012,915 - - 전환사채(*2) 9,027,795 10,501,000 10,501,000 - - - 리스부채(*1) 1,708,279 2,014,396 664,918 465,642 883,836 - 합계 16,503,350 18,373,330 15,605,937 1,478,557 1,288,836 - (*1) 계약상 현금흐름에는 계약 만기 동안의 원리금 현금흐름 총액이 포함되어 있습니다.(*2) 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 매입채무 230,763 230,763 230,763 - - - 기타금융부채 908,810 908,810 861,310 - 47,500 - 차입금(*1) 5,000,000 5,124,450 2,076,888 - 3,047,562 - 전환사채(*2) 7,681,180 10,501,000 - 10,501,000 - - 리스부채(*1) 604,697 620,670 363,741 182,970 73,959 - 합계 14,425,450 17,385,694 3,532,702 10,683,970 3,169,021 - (*1) 계약상 현금흐름에는 계약 만기 동안의 원리금 현금흐름 총액이 포함되어 있습니다.(*2) 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다. 4.4. 자본위험관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채 17,183,384 15,189,470 조정: 현금및현금성자산 (6,264,561) (22,461,801) 조정부채 10,918,823 - 자본총계 30,474,568 36,360,442 부채비율 35.83% - 5. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 6,264,561 (*) 22,461,801 (*) 매출채권 1,659,630 (*) 642,201 (*) 기타유동금융자산 5,944,730 (*) 201,109 (*) 기타비유동금융자산 1,448,194 (*) 632,390 (*) 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 5,388,090 5,388,090 641,054 641,054 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 832,741 (*) 230,763 (*) 기타유동금융부채 1,643,873 (*) 861,310 (*) 기타비유동금융부채 405,000 (*) 47,500 (*) 유동성장기부채 2,000,000 (*) 2,000,000 (*) 장기차입금 1,000,000 (*) 3,000,000 (*) 유동성전환사채 9,027,795 (*) - (*) 전환사채 - 7,681,180 (*) 기타부채 리스부채(유동) 540,383 (*) 358,515 (*) 리스부채(비유동) 1,167,896 (*) 246,183 (*) (*) 연결회사가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치의 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 금융상품에 대한 수준별 공정가치의 추정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,019,419 368,671 5,388,090 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 641,054 641,054 (4) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 외부평가기관으로부터 평가를 받고 있습니다. 동 평가는 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 협의하고 있습니다. 공정가치 측정시 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 당기손익-공정가치측정금융상품 파생상품 368,671 3 옵션모델(이항모형) 연환산 신용변동성 50.87% (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 당기손익-공정가치측정금융상품 파생상품 641,054 3 옵션모델(이항모형) 연환산 신용변동성 39.06% (5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식 관련 파생상품입니다. 해당 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 파생금융상품(*) 61,594 (57,982) 50,289 (53,691) (*) 투입변수 주가변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 산출하였습니다. (6) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (7) 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 한편, 당기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 단기매매증권 5,019,419 - 파생상품자산 368,671 641,054 소계 5,388,090 641,054 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 6,264,561 22,461,801 매출채권 1,659,630 642,201 기타유동금융자산 5,944,730 201,109 기타비유동금융자산 1,448,194 632,390 소계 15,317,115 23,937,501 합계 20,705,207 24,578,555 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 매입채무 832,741 230,763 유동성장기부채 2,000,000 2,000,000 장기차입금 1,000,000 3,000,000 유동성전환사채 9,027,795 - 전환사채 - 7,681,180 기타유동금융부채 1,643,873 861,310 기타비유동금융부채 405,000 47,500 소계 14,909,409 13,820,753 기타부채 리스부채(유동) 540,383 358,515 리스부채(비유동) 1,167,896 246,183 소계 1,708,279 604,698 합계 16,617,688 14,425,451 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타부채 금융수익 이자수익 230,393 - - - 외화환산이익 - - 450 - 외환차익 229,798 - 1,030 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 19,419 - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 40,428 - - 금융비용 이자비용 - - (1,442,749) (138,712) 외화환산손실 (3,435) - - - 외환차손 (1,117) - (751) - 파생상품평가손실 - (272,382) - - 대손상각비 (36,960) - - - 합계 418,679 (212,535) (1,442,020) (138,712) (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타부채 금융수익 이자수익 100,808 - - - 외화환산이익 19,797 - - - 외환차익 204,642 - - - 금융비용 이자비용 - - (765,549) (7,051) 외화환산손실 (17) - - - 외환차손 (1,833) - - - 파생상품평가손실 - (184,516) - - 대손상각비 (1,904) - - - 합계 321,493 (184,516) (765,549) (7,051) 7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 - - 은행예금 6,264,561 22,461,801 합계 6,264,561 22,461,801 8. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기매매증권 5,019,419 - 파생상품자산(*) 368,671 641,054 합계 5,388,090 641,054 (*) 연결회사가 발행한 전환사채상의 조기상환권(Call Option)에 대하여 공정가치로 측정된 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 641,054 825,570 취득 5,000,000 - 처분 - - 평가손익 (252,964) (184,516) 기말 5,388,090 641,054 9. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 1,701,677 647,340 차감: 대손충당금 (42,047) (5,139) 매출채권(순액) 1,659,630 642,201 (2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 5,139 3,141 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 36,960 1,904 환산효과 (52) 95 기말 42,047 5,140 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 3개월 이내 1,659,630 605,241 3개월 초과 6개월 이하 - 36,960 6개월 초과 1년 이하 - - 1년 초과 42,047 5,139 소계 1,701,677 647,340 (차감: 대손충당금) (42,047) (5,139) 차감계 1,659,630 642,201 10. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 총액 손실충당금 장부금액 총액 손실충당금 장부금액 기타유동금융자산 미수금 151,916 - 151,916 184,748 - 184,748 미수수익 5,164 - 5,164 16,361 - 16,361 단기금융상품 5,000,000 - 5,000,000 - - - 금융리스채권 231,049 - 231,049 - - - 보증금 556,600 - 556,600 - - - 합계 5,944,729 - 5,944,729 201,109 - 201,109 기타비유동금융자산 장기금융상품 217 - 217 40 - 40 금융리스채권 874,154 - 874,154 - - - 보증금 573,823 - 573,823 632,350 - 632,350 합계 1,448,194 - 1,448,194 632,390 - 632,390 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. 11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 152,001 369,449 선급비용 213,186 344,121 반환제품회수권 21,905 5,292 합계 387,092 718,862 12. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 제품 12,830,740 9,604,402 평가충당금(제품) (2,786,378) (694,930) 원재료 445,526 639,729 평가충당금(원재료) (139,488) - 합계 10,350,400 9,549,201 13. 유형자산 및 리스(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,900,419 - - 3,900,419 3,900,419 - - 3,900,419 건물 9,509,727 (828,337) - 8,681,390 9,509,727 (590,594) - 8,919,133 기계장치 736,914 (493,905) - 243,009 749,154 (359,089) - 390,065 차량운반구 41,211 (36,646) - 4,565 41,211 (28,404) - 12,807 비품 1,345,314 (955,944) (71,114) 318,256 1,202,754 (807,908) - 394,846 시설장치 2,669,016 (1,395,687) (467,499) 805,830 2,555,227 (1,602,122) - 953,105 사용권자산 1,180,225 (399,136) (667,285) 113,804 1,985,438 (1,396,388) - 589,050 합계 19,382,826 (4,109,655) (1,205,898) 14,067,273 19,943,930 (4,784,505) - 15,159,425 보고기간종료일 현재 연결회사는 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 20). (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합계 기초 순장부금액 3,900,419 8,919,133 390,066 12,806 394,846 953,105 589,050 15,159,425 취득 - - - - 265,546 1,140,821 1,830,653 3,237,020 대체 - - - - - - (1,187,952) (1,187,952) 처분/폐기 - - (1,066) - (48,475) (338,598) - (388,139) 감가상각비 - (237,743) (145,991) (8,242) (222,436) (481,997) (452,204) (1,548,613) 손상차손 - - - - (71,114) (467499) (667,285) (1,205,898) 환산차이 - - - - (113) - 1,543 1,430 기말 순장부금액 3,900,419 8,681,390 243,009 4,564 318,254 805,832 113,805 14,067,273 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 순장부금액 3,900,419 9,156,876 537,407 23,205 513,369 1,287,809 - 749,441 16,168,526 취득 - - - 15,219 81,924 166,100 19,000 508,425 790,668 대체 - - - - - 19,000 (19,000) - - 처분/폐기 - - - (12,532) (2,228) (70,049) - - (84,809) 감가상각비 - (237,743) (147,341) (13,085) (198,859) (449,755) - (683,562) (1,730,345) 손상차손 - - - - - - - - - 환산차이 - - - - 640 - - 14,745 15,385 기말 순장부금액 3,900,419 8,919,133 390,066 12,807 394,846 953,105 - 589,049 15,159,425 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 보험가입현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험가입대상 부보금액 보험사 보험내용 상세 건물 및 부속설비 등 11,000,000 DB손해보험 재산종합보험 재고자산 9,000,000 기타 1,943,737 임차시설물 9,392,000 KB손해보험 화재보험 연결회사의 건물 등에 대하여 가입하고 있는 화재보험은 전액 질권이 설정되어 있습니다(주석 20). 한편, 연결회사는 연결회사소유 차량 등에 대하여 자동차종합보험 등을 가입하고 있습니다. (4) 리스1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 51,658 542,829 자동차 62,147 46,221 합계 113,805 589,050 2) 연결회사는 제공받은 사용권자산 중 일부를 전대리스로 제공하고 있습니다. 상위리스로부터 제공받는 사용권자산의 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스이므로 금융리스로 분류하였으며, 보고기간종료일 현재 리스채권으로 인식된 금액은 1,015백만원 입니다. 3) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 415,484 650,185 자동차 36,720 33,376 사용권자산의 손상차손 667,285 - 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 138,712 22,613 단기리스료(판매비와관리비에 포함) 150,162 62,742 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) 15,787 16,515 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) 6,251,505 2,338,657 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 60,803 - 4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 604,697 798,278 증가 1,626,607 - 이자비용 138,712 22,613 상환 (663,605) (741,845) 환산차이 1,867 - 기말 1,708,279 79,046 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 235,813 (124,745) 111,068 132,309 (96,802) 35,507 소프트웨어 700,669 (474,754) 225,915 700,669 (347,983) 352,686 합계 936,482 (599,499) 336,983 832,978 (444,785) 388,193 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 합계 기초 순장부금액 35,507 352,686 388,193 취득 103,504 - 103,504 상각비 (27,943) (126,771) (154,714) 기말 순장부금액 111,068 225,915 336,983 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 합계 기초 순장부금액 59,052 466,685 525,737 취득 194 15,975 16,169 상각비 (23,739) (129,974) (153,713) 기말 순장부금액 35,507 352,686 388,193 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.15. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 매입채무 832,741 230,763 기타유동금융부채 미지급금 1,042,918 445,881 미지급비용 283,455 105,428 임대보증금 47,500 - 기타보증금 270,000 310,000 소계 1,643,873 861,310 합계 2,476,614 1,092,073 비유동 기타금융부채 임대보증금 405,000 47,500 합계 405,000 47,500 16. 차입부채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구분 이자율(2022.12.31) 만기일 당기말 전기말 상환방법 한국산업은행 시설자금 1.32% 2024.06.28 3,000,000 5,000,000 1년거치 4년 균등 분할상환 차감 : 유동성항목 (2,000,000) (2,000,000) 장기차입금 1,000,000 3,000,000 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 20 참조).(2) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채 2021.06.07 2026.06.07 0.00% 10,000,000 10,000,000 상환할증금 1,040,808 1,040,808 전환권조정 (2,013,013) (3,359,628) 차감 : 유동성항목 (9,027,795) - 차감계 - 7,681,180 2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채 발행대상자 메리츠 현대투자파트너스 신기술사업투자조합 액면금액 10,000,000천원 발행가액 10,000,000천원 표면이자율 액면이자 연 0.00% 보장수익률 사채 만기직전일까지 연복리 2.00% 상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채 전자등록금액의 110.408%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 1,145,213주(액면가액 500원) 전환청구기간 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전일 까지 전환가격/최저 조정가액 8,732원/8,732원 전환가액 조정에 관한 사항 [전환가액의 조정(Adjustment)](1) 사채의 사채권자가 전환청구를 하기 전에 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액× [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가격D : 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행인의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행가가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 한다.위 산식 중 "시가"는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 전환되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 직후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치 또는 그 이상의 가치를 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. 이 때 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경의 기준일로 한다.(3) 위 (1) 또는 (2)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 본건 사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 본건 사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(4) 본 목에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.[시가 하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing)]사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 '1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액'과 '최근일 가중산술평균주가' 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본 목에 의하여 조정된 전환가액은 본건 사채 발행 당시 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 하고, 조정 후 전환가액이 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다. 배당기산일 배당기준일 전에 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2023년 12월 07일부터 2026년 03월 07일 까지 매 3개월이 되는 날에 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환청구권 행사 횟수는 최대 2회로 제한한다. 풋옵션의 행사가격은 풋옵션 행사사채의 (i)전자등록액 및 (ii) 발행일로부터 조기상환지급일까지 조기상환율(연복리 2.0%)로 계산한 금액(조기상환 직전까지 지급한 이자가 있는 경우 기지급 이자를 차감)의 합계액으로 한다. 조기상환권(Call Option) 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 06월 07일로부터 2023년 12월 07일까지(단, 별도의 서면 합으로써 콜옵션 행사기간을 2024년 06월 07일까지로 연장할 수 있음) 매 3개월이 되는 날에 사채권자에게 최대 2,836,000,000원(발행금액의 28.36%)의 전부 또는 일부에 대하여 (i) 발행인에게 상환하거나, (ii) 발행인이 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있다. 단, 콜옵션 행사 횟수는 최대 2회로 제한한다. 콜옵션의 행사가격은 콜옵션 행사사채의 (i)전자등록액 및 (ii) 이에 대하여 본건 사채의 발행일부터 콜옵션 행사사채의 매매대금 지급기일까지 연 복리 2.0%의 이율을 적용하여 일할 계산한 이자의 합계액으로 한다. (*) 2022년 7월 15일자에 ㈜더네이쳐홀딩스는 회사의 최대주주인 젠앤벤처스㈜와 주요 주주인 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 각각 보유지분 전부를 인수하였습니다. 이에 따라 ㈜더네이쳐홀딩스는 회사의 지분 3,763,639주를 소유하게 되어 동일자로 회사의 지배주주가 되었습니다. 또한, 2022년 7월 29일자에 ㈜더네이쳐홀딩스는 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 회사가발행한 전환사채 전부를 인수하였습니다. 3) 보고기간종료일 현재 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 발행가능주식수 발행주식수 미발행주식수 행사가격 행사가능기간 제1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채 1,145,213 - 1,145,213 8,732 2022.06.07 ~ 2026.05.07 4) 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 가치에 해당하며 연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.5) 전환사채 발행으로 수령한 순 수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품(풋옵션)으로 구분 계상되었으며, 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소의 정의를 충족하여 자본(전환권대가)으로 분류되었습니다. 17. 계약부채 (1) 보고기간종료일 현재 계약부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미이행계약금 - 5,271 고객충성제도 33,068 7,016 환불의무 61,755 7,942 합계 94,823 20,229 (2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 운영하고 있는 고객충성제도 관련 이연수익의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 7,016 23,979 전입액 33,068 20,995 사용액(소멸액 포함) (7,016) (37,957) 기말 33,068 7,017 (3) 당기 및 전기 중 환불부채 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 7,942 2,136 전입액 61,755 7,942 사용액(소멸액 포함) (7,942) (2,136) 기말 61,755 7,942 18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 예수금 210,136 169,199 연차충당부채 61,363 109,612 퇴직금미지급금 145,115 39,540 정부보조금 - 92,468 복구충당부채 54,261 6,500 합계 470,875 417,319 19. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 (74,718) 228,480 일시적차이의 증감 (651,600) (1,344,895) 법인세비용 (726,318) (1,116,415) (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (6,634,612) (8,106,893) 적용세율에 따른 법인세 (1,459,615) (1,761,516) 법인세 효과: 세무상 차감되지 않는 비용 102 10,047 세액공제 (1,439) (77,963) 일시적차이 미인식 효과 420,687 380,026 법인세추납액 - 228,480 이월결손금소멸 171,221 - 이월결손금 한도적용 233,236 - 기타 (90,511) 104,511 당기 조정항목 733,296 645,101 법인세비용 (726,319) (1,116,415) 유효세율(*) - - (*) 법인세차감전순손실로 유효세율을 산출하지 않았습니다. (3) 자본항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 전환권대가 - - - 3,822,654 (840,984) 2,981,670 (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 498,097 402,397 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,071,533 1,756,038 소계 2,569,630 2,158,435 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (331,825) (258,707) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (430,530) (744,053) 소계 (762,355) (1,002,760) 이연법인세자산(부채) 순액 1,807,275 1,155,675 (5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 손익에 반영 자본에 반영 기말 이연법인세부채 미수수익 (3,599) 2,520 - (1,079) 외화환산이익 (172) 77 - (95) 반품회수권 (1,164) (3,414) - (4,578) 사용권자산 (117,675) 93,889 - (23,786) 리스채권 - (230,988) - (230,988) 파생상품자산 (141,032) 63,980 - (77,052) 당기손익-공정가치측정금융자산 - (4,059) - (4,059) 전환권조정 (739,118) 318,398 - (420,720) 소계 (1,002,760) 240,403 - (762,357) 이연법인세자산 퇴직연금미지급금 8,699 2,958 - 11,657 연차충당부채 24,115 (11,290) - 12,825 이연수익 1,544 5,368 - 6,912 수익인식기간차이 123,176 181,289 - 304,465 환불부채 1,747 11,160 - 12,907 외화환산손실 4 714 - 718 주식기준보상 48,602 10,762 - 59,364 재고자산평가손실 152,885 303,344 - 456,229 리스부채 118,624 238,406 - 357,030 임차보증금 - 36,584 - 36,584 복구충당부채 1,430 9,910 - 11,340 사채상환할증금 228,978 (11,449) - 217,529 세무상결손금 1,280,135 (393,838) - 886,297 이월세액공제 162,305 7 - 162,312 기타 6,192 27,269 - 33,461 소계 2,158,436 411,194 - 2,569,630 순액 1,155,676 651,597 - 1,807,273 (*) 미사용 결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발생 만기 금액 미사용 결손금 2021년 2036년 5,300,820 미사용 세액공제 2020년 2030년 84,349 미사용 세액공제 2021년 2031년 77,963 (단위 : 천원) 구분 기초 손익에 반영 자본에 반영 기말 이연법인세부채 미수수익 (2,126) (1,473) - (3,599) 외화환산이익 - (172) - (172) 반품회수권 (315) (849) - (1,164) 사용권자산 (122,153) 4,478 - (117,675) 파생상품자산 - 40,593 (181,625) (141,032) 전환권조정 - 149,218 (888,336) (739,118) 소계 (124,594) 191,795 (1,069,961) (1,002,760) 이연법인세자산 퇴직연금미지급금 5,148 3,551 - 8,699 연차충당부채 24,228 (113) - 24,115 이연수익 5,275 (3,732) - 1,543 수익인식기간차이 224,690 (101,514) - 123,176 환불부채 470 1,277 - 1,747 외화환산손실 24,654 (24,650) - 4 주식기준보상 55,634 (7,032) - 48,602 재고자산평가손실 58,448 94,437 - 152,885 리스부채 126,082 (7,457) - 118,625 복구충당부채 5,540 (4,110) - 1,430 사채상환할증금 - - 228,978 228,978 세무상결손금 155,655 1,124,480 - 1,280,135 이월세액공제 84,342 77,963 - 162,305 기타 6,192 - - 6,192 소계 776,358 1,153,100 228,978 2,158,436 순액 651,764 1,344,895 (840,983) 1,155,676 (6) 이연법인세자산의 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업 누적손실 6,911,008 4,616,083 실현가능성 없음 20. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사는 전자결제 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 305백만원의이행(지급)보증을 제공 받고 있습니다. 또한 보고기간종료일 현재 연결회사는 수입 L/C Open과 관련하여 신한은행으로부터 USD 1,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 담보제공 내역보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보권자 비고 채권최고액 당기말 전기말 토지/건물 한국산업은행 차입금 담보 10,000,000 10,000,000 한편, 상기 담보로 제공된 자산(건물)에 대해 연결회사가 가입한 화재보험은 전액 담보권자에게 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 연결회사는 차량구매와 관련하여 현대캐피탈㈜에게 차량운반구를 담보로 제공하고 있습니다. 21. 자본금 등 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 발행 가능 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,885,500주입니다. 1주당 액면가액은 500원이며, 보고기간종료일현재 의결권이 제한된 주식은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 회사가 발행한 주식수 및 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 1주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 보통주 우선주 전기초 7,885,500 - 3,942,750 17,914,796 전기말 7,885,500 - 3,942,750 17,914,796 당기초 7,885,500 - 3,942,750 17,914,796 당기말 7,885,500 - 3,942,750 17,914,796 (3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 719,598 719,598 주식선택권 310,165 330,440 전환권대가 2,981,670 2,981,670 합계 4,011,433 4,031,708 (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 해외사업환산손익 발생액입니다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 143,584 (44,366) 해외사업환산손익 42,696 187,951 기말 186,280 143,584 22. 주식기준보상 (1) 연결회사가 부여한 주식선택권과 관련한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 3차 2차(*1) 1차 부여일 2022년 03월 29일 2021년 7월 23일 2017년 5월 29일 발행할 주식의 종류 보통주 보통주 보통주 부여방법(*2) 주식결제형 주식결제형 , 차액보상 주식결제형 가득조건에 따른 발행할 주식의 수 120,000주 80,000주 285,000주 행사가격 10,148원 10,900원 6,600원 행사기간 2024.03.29 ~ 2031.03.28(부여수량의 50%)2025.03.29 ~ 2032.03.28(부여수량의 30%)2026.03.29 ~ 2033.03.28(부여수량의 20%) 2023.7.23 ~ 2030.7.22(부여수량의 50%)2024.7.23 ~ 2031.7.22(부여수량의 30%)2025.7.23 ~ 2032.7.22(부여수량의 20%) 2019.5.29 ~ 2026. 5.28(부여수량의 50%)2020.5.29 ~ 2027. 5.28(부여수량의 30%)2021.5.29 ~ 2028. 5.28(부여수량의 20%) 행사가능조건 약정 용역기간만료 이후 약정 용역기간만료 이후 약정 용역기간만료 이후 (*1) 2차 부여수량은 당기 중 모두 소멸되었습니다. (*2) 주식선택권에 대하여 현금으로 결제한 과거의 실무관행이 없고, 지분상품 발행에 대한 상업적 실질이 있다고 판단하여 동 주식선택권에 대하여 주식결제형으로 회계처리 하였습니다. (2) 주식선택권의 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 1주) 구분 당기 전기 기초 미행사 수량 237,800 157,800 기중 부여 수량 120,000 80,000 기중 소멸 수량(*) (165,000) - 기중 행사 수량 - - 기말 미행사 수량 192,800 237,800 기말 행사가능한주식수 157,800 157,800 (*) 퇴사에 따른 소멸 수량입니다. (3) 당기 중 (20)백만원을 주식보상비용으로 인식하였으며 부(-)의 금액은 가득조건을 충족하기 전 중도 퇴사로 인하여 발생하였습니다. 당기 이후에 비용으로 인식할 금액은 111백만원입니다. (4) 연결회사는 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다. 구분 3차 2차 1차 부여일의 주가(원) 9,440 10,400 6,234 주가변동성 35.10% 36.30% 16.55% 잔여만기 11년 11년 11년 무위험수익률 3.03%~3.04% 1.90%~1.94% 2.24% ~ 2.31% 23. 연결이익잉여금 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 미처분이익잉여금 4,419,308 10,327,603 24. 영업부문 정보 (1) 연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 연결회사의 매출은 모두 제품에서 발생하며, 대부분의 고객은 개별 소비자입니다.(3) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 한국 35,178,543 18,453,062 중국 1,437,698 2,164,619 기타 1,415,530 910,702 합계 38,031,771 21,528,383 25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 4,298,779 3,834,639 퇴직급여 244,885 312,968 복리후생비 289,120 331,467 임차료 1,692,444 521,495 판매수수료 9,045,705 4,207,876 유형자산감가상각비 1,548,614 1,730,345 무형자산감가상각비 154,715 153,714 경상연구개발비 352,191 359,460 광고선전비 3,590,726 3,051,417 지급수수료 2,061,608 1,293,063 외주비 1,868,926 1,102,613 운반비 270,384 262,552 기타 1,400,959 1,308,376 합계 26,819,056 18,469,985 26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (801,200) 5,565,401 재고자산의 매입 16,347,249 5,208,590 종업원급여 4,513,817 4,121,393 복리후생비 289,120 331,467 감가상각및무형자산상각 1,703,328 1,884,065 판매수수료 9,045,705 4,207,876 운반비 270,384 262,552 지급수수료 2,061,608 1,293,063 광고선전비 3,590,726 3,051,417 외주비 1,868,926 1,102,613 기타 3,475,442 2,215,539 매출원가, 판매비와 관리비 합계 42,365,105 29,243,976 27. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 230,393 100,808 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 19,419 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 40,428 - 외화환산이익 450 19,797 외환차익 230,827 204,642 합계 521,517 325,247 금융원가 이자비용 1,581,461 772,600 외화환산손실 3,435 17 외환차손 1,868 1,833 파생상품평가손실 272,382 184,516 합계 1,859,145 958,966 28. 기타손익 당기 및 전기 중 기타손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 수입임대료 472,328 306,048 유형자산처분이익 19,774 7,912 잡이익 103,543 7,309 합계 595,645 321,269 기타비용: 유형자산손상차손 1,205,898 - 유형자산처분손실 - 1,354 유형자산폐기손실 138,853 72,277 잡손실 214,545 5,219 합계 1,559,296 78,850 29. 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 4,268,932 3,808,425 퇴직급여 244,885 312,968 합계 4,513,817 4,121,393 30. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 지배기업 ㈜더네이쳐홀딩스(*) - 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 - 젠앤벤처스㈜(*),메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합(*) 기타 The Nature APAC Limited(*),THE NATURE SHANGHAI CO.,LTD(*),센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사(*),㈜더네이쳐 ㈜젠스타즈(*), ㈜젠아웃도어(*), ㈜유젠(*),㈜뉴로젠(*), 뉴로아이(*), ㈜젠푸드서비스(*),㈜젠에프에스(*),㈜젠코스메티코스(*) (*) 2022년 7월 15일자에 ㈜더네이쳐홀딩스는 연결회사의 최대주주인 젠앤벤처스㈜와 주요 주주인 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 각각 보유지분 전부를 인수하였습니다. 이에 따라 ㈜더네이쳐홀딩스는 연결회사의 지분 3,763,639주를 소유하게 되어 동일자로 연결회사의 지배주주가 되었습니다. 또한, 2022년 7월 29일자에 ㈜더네이쳐홀딩스는 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 연결회사가 발행한 전환사채 전부를 인수하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 지배기업 ㈜더네이쳐홀딩스 442,385 758,922 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 메리츠현대투자파트너스 신기술사업투자조합 - 640,716 기타기업 ㈜젠아웃도어 72,154 - ㈜유젠 - 188,000 합계 514,539 1,587,638 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 메리츠현대투자파트너스 신기술사업투자조합 - 678,264 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 기타채권 기타채무 지배기업 ㈜더네이쳐홀딩스 63,732 9,061,510 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 기타채권 기타채무 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 메리츠현대투자파트너스 신기술사업투자조합 - 7,681,180 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 차입 출자 회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합 10,000,000 - (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에는 당사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기 급여 689,210 654,404 퇴직 급여 36,616 87,704 합계 725,826 742,108 31. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 1주) 구분 당기 전기 지배회사지분순이익(손실) (5,908,294,477) (6,990,478,187) 가중평균유통보통주식수 7,885,500 7,885,500 기본주당손익 (749) (886) (2) 기본주당손익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다. (단위 : 원, 1주) 일자 구분 유통주식수 가중치 적수 2022-01-01 기초 7,885,500 365 2,878,207,500 합계 2,878,207,500 가중평균보통주식수(적수합계/365일) 7,885,500 (단위 : 원, 1주) 일자 구분 유통주식수 가중치 적수 2021-01-01 기초 7,885,500 365 2,878,207,500 합계 2,878,207,500 가중평균보통주식수(적수합계/365일) 7,885,500 (3) 당기순손실 발생으로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.(4) 보고기간종료일 현재 지배회사의 희석성 잠재적보통주는 주식선택권 192,800주와 전환사채의전환권 1,145,213주가 있습니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 (5,908,294) (6,990,478) 조정 퇴직급여 244,885 312,968 대손상각비 36,960 1,904 재고자산평가충당부채전입 1,348,495 429,256 감가상각비 1,548,614 1,730,345 무형자산상각비 154,715 153,714 법인세비용 (726,317) (1,116,415) 파생상품평가손실 272,382 184,516 이자비용 1,581,461 772,600 이자수익 (230,393) (100,808) 반품충당부채전입 53,813 5,806 유형자산처분손실 - 1,354 유형자산처분이익 (19,774) (7,912) 유형자산손상차손 1,205,898 유형자산폐기손실 138,853 72,277 주식기준보상 (20,275) 77,558 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (19,419) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (40,428) - 국고보조금수익 (93,265) - 외화환산손실 3,435 17 외화환산이익 (451) (780) 소계 5,439,189 2,516,400 순운전자본변동 매출채권의 감소(증가) (1,056,014) 444,089 기타유동금융자산의 감소(증가) 33,324 (29,566) 기타유동자산의 감소 332,692 842,472 재고자산의 감소(증가) (2,122,790) 5,239,426 매입채무의 증가(감소) 601,978 (300,107) 기타유동금융부채의 증가 743,683 43,686 기타유동부채의 감소 (77,063) (526,285) 소계 (1,544,190) 5,713,715 영업에서 창출된 현금흐름 (2,013,295) 1,239,637 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 및 리스부채의 증가 1,626,607 508,425 장기차입금의 유동성대체 2,000,000 2,000,000 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 유동성대체 기타 유동성장기차입금 2,000,000 (2,000,000) - - 2,000,000 - 2,000,000 장기차입금 3,000,000 - - - (2,000,000) - 1,000,000 유동성전환사채 - - - - 9,027,795 - 9,027,795 전환사채 7,681,180 - - - (9,027,795) 1,346,615 - 리스부채(유동) 358,514 (663,605) - 1,867 714,262 129,345 540,383 리스부채(비유동) 246,183 - 1,626,607 - (714,262) 9,368 1,167,896 임대보증금(유동) - - - - 47,500 - 47,500 임대보증금(비유동) 47,500 405,000 - - (47,500) - 405,000 정부보조금 92,468 797 - - - (93,265) - (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 유동성대체 기타 유동성장기차입금 2,000,000 (2,000,000) - - 2,000,000 - 2,000,000 장기차입금 5,000,000 - - - (2,000,000) - 3,000,000 전환사채 - 10,000,000 - - - (2,318,820) 7,681,180 리스부채(유동) 646,059 (741,845) - 17,226 437,074 - 358,514 리스부채(비유동) 152,219 - 508,425 - (437,074) 22,613 246,183 임대보증금(비유동) 47,500 - - - - - 47,500 정부보조금 40,151 52,316 - - - - 92,467 33. 보고기간 후 사건연결회사는 2023년 3월 6일에 실시된 이사회에서 경영상의 목적을 달성하기 위하여 총 100억원을 발행규모로 하여 상환전환우선주의 발행을 결정하였습니다. 한편, 발행대금은 2023년 3월 17일에 납입이 완료될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 13 기 2022.12.31 현재 제 12 기 2021.12.31 현재 제 11 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자산 유동자산 29,046,548,461 31,148,334,148 28,691,874,779 현금및현금성자산 5,572,250,098 20,851,636,617 6,975,164,163 당기손익-공정가치측금융자산 5,388,090,463 641,053,893 0 매출채권 1,614,197,644 610,211,401 1,012,179,125 기타유동금융자산 5,902,897,868 101,939,096 5,075,603,207 기타유동자산 358,057,409 629,702,322 612,290,993 당기법인세자산 3,722,539 0 511,657,502 재고자산 10,207,332,440 8,313,790,819 14,504,979,789 비유동자산 18,428,234,011 20,299,628,734 20,449,010,790 기타비유동금융자산 1,448,194,493 632,390,305 1,103,443,276 종속기업및관계기업투자 772,201,948 3,021,409,613 2,201,457,261 유형자산 14,063,580,227 15,101,960,468 15,966,608,244 무형자산 336,982,597 388,193,330 525,737,918 이연법인세자산 1,807,274,746 1,155,675,018 651,764,091 자산총계 47,474,782,472 51,447,962,882 49,140,885,569 부채 유동부채 14,427,318,649 4,112,658,128 3,853,515,521 매입채무 832,740,766 230,762,724 40,133,891 기타유동금융부채 1,463,835,464 795,268,306 764,555,117 유동성장기부채 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 유동성전환사채 9,027,794,647 0 0 리스부채 540,382,762 293,018,286 477,121,776 계약부채 94,822,174 17,393,869 40,723,588 기타유동부채 467,742,836 449,742,395 530,981,149 당기법인세부채 0 326,472,548 0 비유동부채 2,572,895,796 10,974,863,048 5,183,628,523 차입금 1,000,000,000 3,000,000,000 5,000,000,000 전환사채 0 7,681,180,350 0 기타비유동금융부채 405,000,000 47,500,000 47,500,000 기타비유동부채 0 0 40,151,292 리스부채 1,167,895,796 246,182,698 95,977,231 부채총계 17,000,214,445 15,087,521,176 9,037,144,044 자본 자본금 3,942,750,000 3,942,750,000 3,942,750,000 주식발행초과금 17,914,796,358 17,914,796,358 17,914,796,358 기타자본 4,011,433,166 4,031,708,346 972,480,690 기타포괄손익누계액 186,280,244 143,584,266 (44,366,446) 이익잉여금 4,419,308,259 10,327,602,736 17,318,080,923 자본총계 30,474,568,027 36,360,441,706 40,103,741,525 부채와 자본총계 47,474,782,472 51,447,962,882 49,140,885,569 포괄손익계산서 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 매출액 36,936,333,387 20,507,166,332 25,895,650,541 매출원가 14,329,849,956 11,036,533,178 13,300,491,467 매출총이익 22,606,483,431 9,470,633,154 12,595,159,074 판매비와관리비 24,591,295,154 15,438,292,091 18,882,251,381 영업이익(손실) (1,984,811,723) (5,967,658,937) (6,287,092,307) 금융수익 460,465,612 304,240,528 131,858,337 금융비용 1,858,462,929 951,915,641 276,848,700 기타수익 586,082,732 314,682,217 242,510,696 기타비용 1,545,981,851 78,849,885 124,038,919 지분법적용투자주식손익 (2,291,903,643) (1,727,391,195) (1,235,051,202) 법인세비용차감전순이익(손실) (6,634,611,802) (8,106,892,913) (7,548,662,095) 법인세비용(수익) (726,317,325) (1,116,414,726) (1,351,252,595) 당기순이익(손실) (5,908,294,477) (6,990,478,187) (6,197,409,500) 기타포괄손익 42,695,978 187,950,712 38,745,110 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 42,695,978 187,950,712 38,745,110 종속기업 기타포괄손익 중 지분해당액 42,695,978 187,950,712 38,745,110 당기총포괄이익(손실) (5,865,598,499) (6,802,527,475) (6,158,664,390) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (749) (886) (789) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (749) (886) (789) 자본변동표 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 3,909,050,000 17,399,248,514 1,037,242,154 (83,111,556) 23,515,490,423 45,777,919,535 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (6,197,409,500) (6,197,409,500) 기타포괄손익 종속기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 0 0 0 38,745,110 0 38,745,110 유상증자 33,700,000 515,547,844 (104,407,844) 0 0 444,840,000 주식기준보상 0 0 39,646,380 0 0 39,646,380 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 3,942,750,000 17,914,796,358 972,480,690 (44,366,446) 17,318,080,923 40,103,741,525 2021.01.01 (기초자본) 3,942,750,000 17,914,796,358 972,480,690 (44,366,446) 17,318,080,923 40,103,741,525 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (6,990,478,187) (6,990,478,187) 기타포괄손익 종속기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 0 0 0 187,950,712 0 187,950,712 유상증자 0 0 0 0 0 0 주식기준보상 0 0 77,557,821 0 0 77,557,821 전환사채의 발행 0 0 2,981,669,835 0 0 2,981,669,835 2021.12.31 (기말자본) 3,942,750,000 17,914,796,358 4,031,708,346 143,584,266 10,327,602,736 36,360,441,706 2022.01.01 (기초자본) 3,942,750,000 17,914,796,358 4,031,708,346 143,584,266 10,327,602,736 36,360,441,706 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (5,908,294,477) (5,908,294,477) 기타포괄손익 종속기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 0 0 0 42,695,978 0 42,695,978 유상증자 0 0 0 0 0 0 주식기준보상 0 0 (20,275,180) 0 0 (20,275,180) 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 3,942,750,000 17,914,796,358 4,011,433,166 186,280,244 4,419,308,259 30,474,568,027 현금흐름표 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 영업활동현금흐름 (1,360,402,362) 3,548,922,439 (7,095,268,987) 영업에서 창출된 현금흐름 (1,158,687,308) 2,918,873,716 (7,089,717,955) 이자의 수취 149,896,814 92,121,930 134,297,786 이자의 지급 (96,134,378) (71,723,257) (110,685,262) 법인세환급(납부)액 (255,477,490) 609,650,050 (29,163,556) 투자활동현금흐름 (11,725,787,712) 2,832,338,826 (6,701,725,993) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (5,000,000,000) 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 40,427,670 0 0 기타금융자산의 감소 119,050,000 5,570,052,971 215,507,862 기타금융자산의 증가 (5,648,791,924) (99,000,000) (5,025,000,000) 종속기업및관계기업투자의 취득 0 (2,359,392,835) (1,165,300,000) 유형자산의 취득 (1,402,029,652) (282,243,219) (681,502,435) 유형자산의 처분 269,060,000 19,090,909 0 무형자산의 취득 (103,503,806) (16,169,000) (45,431,420) 재무활동현금흐름 (2,189,761,726) 7,494,431,091 (1,112,633,856) 임대보증금의 증가 405,000,000 0 37,500,000 유동성장기부채의 상환 (2,000,000,000) (2,000,000,000) (1,000,000,000) 전환사채의 발행 0 10,000,000,000 0 리스부채의 상환 (595,558,908) (557,885,120) (622,377,800) 국고보조금의 증가 797,182 52,316,211 27,403,944 유상증자 0 0 444,840,000 외화 현금및현금성자산의 환율변동효과 (3,434,719) 780,098 (60,636,068) 현금및현금성자산의순증가(감소) (15,279,386,519) 13,876,472,454 (14,970,264,904) 기초현금및현금성자산 20,851,636,617 6,975,164,163 21,945,429,067 기말현금및현금성자산 5,572,250,098 20,851,636,617 6,975,164,163 5. 재무제표 주석 당기말 : 2022년 12월 31일 현재 전기말 : 2021년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 배럴 1. 회사의 개요 주식회사 배럴(이하 '회사')은 2010년 1월 7일 각종 스포츠의류, 캐주얼의류 및 스포츠용품 등의 제조 및 유통업을 주요 사업으로 설립되었으며, 서울시 강남구 논현로에본사를 두고 있습니다.회사는 2018년 2월 1일자에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 회사의 자본금은 3,943백만원이며 회사의 주요 주주는 ㈜더네이쳐홀딩스(지분율 : 47.73%)로 구성되어 있습니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법 평가를 하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 수익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입부채'로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 사용권자산 1년~5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.9 무형자산 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 산업재산권 5년 기타의 무형자산 5년 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주입니다. 전환상환우선주의 전환권이 자본요소를 만족하지 못할경우 전환권과 조기상환권은 하나의 복합파생상품으로 보아 함께 분리하여 최초 인식합니다. 또한 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여 (1) 급여종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 확정기여제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 계약 및 수행의무의 식별회사는 고객에게 각종 스포츠의류 및 화장품 등의 위탁, 도소매, 수출입 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 위탁판매는 통제권이 유통업체에게 이전되지 아니하고 회사가 재고에 대한 통제권을 보유하고 있으므로, 해당 재고가 최종 소비자에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 일부 포인트부여 매출의 경우, 포인트 제공은 계약의 일부로 상품의 구매계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 별개의 수행의무로 식별합니다. 따라서, 고객에게 상품 판매 시 회사는 상품의 인도 및 포인트 부여, 두 가지의 수행의무가 있으며, 수행의무에 대하여 거래대가를 배분합니다. 유통업자가 회사로부터 직접 상품을 매입한 후 마진을 붙여 소비자에게 판매하는 사입매출(wholesale)은 일반적으로 상품을 유통업자에게 인도하였을 때 수익을 인식합니다. ② 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ③ 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.20 리스 회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다. (1) 변동리스료 일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 14% ~ 45%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 이러한 변동리스료 계약으로 인해 회사의 모든 매장에서 매출이 10% 상승한다면 총 리스료 지급은 약 616백만원 증가합니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (3) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.21 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.22 영업부문 정보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 13일자로 이사회에서 사실상 확정되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인됩니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 이연법인세 측정 시 미래 예상 과세소득에 적용되는 예상평균세율을 추정하고 있으며, 이연법인세의 실현가능성 판단 시에는 예상되는 차감할 일시적차이, 예상과세소득, 이월세액공제의 사용가능성 등을 추정하고 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(3) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. ·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. ·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. ·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 한편, 2020년 이후 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1. 시장위험 (1) 외환위험회사는 주로 국내에서 의류 도소매업을 영위하고 있으므로 영업상으로 외환위험은 제한적이나, 일부 고객에 대한 매출채권 및 매입채무 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 342,095 - 1,365,617 - JPY - 20,179 - - 합계 342,095 20,179 1,365,617 - 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기와 전기 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 17,105 (17,105) 68,281 (68,281) JPY (1,009) 1,009 - - 합계 16,096 (16,096) 68,281 (68,281) (2) 이자율 변동 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 및 금융부채에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻합니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 할인되지 않은 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성장기차입금 2,000,000 2,000,000 장기차입금 1,000,000 3,000,000 합계 3,000,000 5,000,000 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 유동성장기차입금 (20,000) 20,000 (20,000) 20,000 장기차입금 (10,000) 10,000 (30,000) 30,000 합 계 (30,000) 30,000 (50,000) 50,000 4.2. 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. (1) 위험관리 회사는 신용위험을 관리를 위하여 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 일정수준 이상인 금융기관과 거래합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 내부적으로 수립한 한도를 적용합니다.경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월이하 3개월초과6개월이하 6개월초과9개월이하 9개월초과1년이하 1년초과 계 정상 연체 연체 연체 연체 기대신용손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 매출채권 1,614,197 - - - - 40,101 1,654,298 손실충당금 - - - - - 40,101 40,101 (단위: 천원) 구분 정상 3개월이하 3개월초과 6개월이하 6개월초과 1년이하 9개월초과1년이하 1년초과 계 정상 연체 연체 연체 연체 기대신용손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 매출채권 573,251 - 36,960 - - 3,141 613,352 손실충당금 - - - - - 3,141 3,141 ② 기타금융자산현금성자산, 단기예금 및 보증금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 금융기관에 현금성자산 및 단기예금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.4.3. 유동성위험 회사는 안정적 자금 운용을 위해 적정 수준의 차입금을 사용하고 있으며 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 매입채무 832,741 832,741 832,741 - - - 기타금융부채 1,868,835 1,868,835 1,463,835 - 405,000 - 차입금(*1) 3,000,000 3,090,658 2,077,743 1,012,915 - - 전환사채(*2) 9,027,795 10,501,000 10,501,000 - - - 리스부채(*1) 1,708,278 2,014,396 664,918 465,642 883,836 - 합계 16,437,649 18,307,630 15,540,237 1,478,557 1,288,836 - (*1) 계약상 현금흐름에는 계약 만기 동안의 원리금 현금흐름 총액이 포함되어 있습니다.(*2) 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 매입채무 230,763 230,763 230,763 - - - 기타금융부채 842,768 842,768 795,268 - 47,500 - 차입금(*1) 5,000,000 5,124,450 2,076,888 - 3,047,562 - 전환사채(*2) 7,681,180 10,501,000 - 10,501,000 - - 리스부채(*1) 539,201 554,510 297,581 182,970 73,959 - 합계 14,293,912 17,253,491 3,400,500 10,683,970 3,169,021 - (*1) 계약상 현금흐름에는 계약 만기 동안의 원리금 현금흐름 총액이 포함되어 있습니다.(*2) 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다. 4.4. 자본위험관리 자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채 17,000,214 15,087,521 조정: 현금및현금성자산 (5,572,250) (20,851,637) 조정부채 11,427,964 - 자본총계 30,474,568 36,360,442 부채비율 37.50% - 5. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 5,572,250 (*) 20,851,637 (*) 매출채권 1,614,197 (*) 610,211 (*) 기타유동금융자산 5,902,898 (*) 101,939 (*) 기타비유동금융자산 1,448,194 (*) 632,390 (*) 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 5,388,090 5,388,090 641,054 641,054 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 832,741 (*) 230,763 (*) 기타유동금융부채 1,463,835 (*) 795,268 (*) 기타비유동금융부채 405,000 (*) 47,500 (*) 유동성장기부채 2,000,000 (*) 2,000,000 (*) 장기차입금 1,000,000 (*) 3,000,000 (*) 유동성전환사채 9,027,795 (*) - (*) 전환사채 - (*) 7,681,180 (*) 기타부채 리스부채(유동) 540,383 (*) 293,018 (*) 리스부채(비유동) 1,167,896 (*) 246,183 (*) (*) 회사가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치의 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 회사의 금융상품에 대한 수준별 공정가치의 추정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 계 당기손익-공정가치금융자산 - 5,019,419 368,671 5,388,090 당기손익-공정가치금융자산 - - 641,054 641,054 (4) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 외부평가기관으로부터 평가를 받고 있습니다. 동 평가는 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 협의하고 있습니다. 공정가치 측정시 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 당기손익-공정가치측정금융상품 파생상품 368,671 3 옵션모델(이항모형) 연환산 신용변동성 50.87% (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 당기손익-공정가치측정금융상품 파생상품 641,054 3 옵션모델(이항모형) 연환산 신용변동성 39.06% (5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식 관련 파생상품입니다. 해당 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 파생금융상품(*) 61,594 (57,982) 50,289 (53,691) (*) 투입변수 주가변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 산출하였습니다. (6) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (7) 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 한편, 당기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 단기매매증권 5,019,419 - 파생상품자산 368,671 641,054 소계 5,388,090 641,054 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 5,572,250 20,851,637 매출채권 1,614,197 610,211 기타유동금융자산 5,902,898 101,939 기타비유동금융자산 1,448,195 632,390 소계 14,537,540 22,196,177 합계 19,925,630 22,837,231 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 매입채무 832,741 230,763 유동성장기부채 2,000,000 2,000,000 장기차입금 1,000,000 3,000,000 유동성전환사채 9,027,795 - 전환사채 - 7,681,180 기타유동금융부채 1,463,835 795,268 기타비유동금융부채 405,000 47,500 소계 14,729,371 13,754,711 기타부채 리스부채(유동) 540,383 293,018 리스부채(비유동) 1,167,896 246,183 소계 1,708,279 539,201 합계 16,437,650 14,293,912 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타부채 금융수익 이자수익 228,506 - - - 외화환산이익 - - 450 - 외환차익 170,633 - 1,030 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 19,419 - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 40,428 - - 금융비용 이자비용 - - (1,442,749) (138,029) 외화환산손실 (3,435) - - - 외환차손 (1,117) - (751) - 파생상품평가손실 - (272,382) - - 대손상각비 (36,960) - - - 합계 357,627 (212,535) (1,442,020) (138,029) (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타부채 금융수익 이자수익 98,818 - - - 외화환산이익 780 - - - 외환차익 204,642 - - - 금융비용 이자비용 - - (749,984) (15,565) 외화환산손실 (17) - - - 외환차손 (1,832) - - - 파생상품평가손실 - (184,516) - - 합계 302,391 (184,516) (749,984) (15,565) 7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 - - 은행예금 5,572,250 20,851,637 합계 5,572,250 20,851,637 8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기매매증권 5,019,419 - 파생상품자산(*) 368,671 641,054 합계 5,388,090 641,054 (*) 회사가 발행한 전환사채상의 조기상환권(Call Option)에 대하여 공정가치로 측정된 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 641,054 825,570 취득 5,000,000 - 처분 - - 평가손익 (252,964) (184,516) 기말 5,388,090 641,054 9. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 1,654,298 613,352 차감: 대손충당금 (40,101) (3,141) 매출채권(순액) 1,614,197 610,211 (2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 3,141 3,141 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 36,960 - 기말 40,101 3,141 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 3개월 이내 1,614,197 573,251 3개월 초과 6개월 이하 - 36,960 6개월 초과 1년 이하 - - 1년 초과 40,101 3,141 소계 1,654,298 613,352 (차감: 대손충당금) (40,101) (3,141) 차감계 1,614,197 610,211 10. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 총액 손실충당금 장부금액 총액 손실충당금 장부금액 기타유동금융자산 미수금 110,084 - 110,084 85,578 - 85,578 미수수익 5,164 - 5,164 16,361 - 16,361 단기금융상품 5,000,000 - 5,000,000 - - - 금융리스채권 231,049 - 231,049 - - - 보증금 556,600 - 556,600 - - - 합계 5,902,897 - 5,902,897 101,939 - 101,939 기타비유동금융자산 장기금융상품 217 - 217 40 - 40 금융리스채권 874,154 - 874,154 - - - 보증금 573,823 - 573,823 632,350 - 632,350 합계 1,448,194 - 1,448,194 632,390 - 632,390 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. 11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 122,967 289,749 선급비용 213,186 334,661 반환제품회수권 21,905 5,292 합계 358,058 629,702 12. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 제품 11,944,718 8,368,992 평가충당금 (2,043,424) (694,930) 원재료 445,526 639,729 평가충당금 (139,488) - 합계 10,207,332 8,313,791 13. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 설립국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司 (백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) 중국 100 772,202 100 3,021,410 (2) 당기와 전기 중 종속기업투자에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 3,021,410 2,201,457 취득 - 2,359,393 처분 - - 지분법손익 (2,291,904) (1,727,391) 기타포괄손익 42,696 187,951 기말 772,202 3,021,410 (3) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 매출 당기순손익 총포괄손익 百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司 970,495 183,169 1,437,698 (2,294,925) (2,252,229) (단위 : 천원) 구분 자산 부채 매출 당기순손익 총포괄손익 百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司 3,141,503 101,948 2,164,619 (1,798,933) (1,610,983) 14. 유형자산 및 리스(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,900,419 - - 3,900,419 3,900,419 - - 3,900,419 건물 9,509,727 (828,337) - 8,681,390 9,509,727 (590,594) - 8,919,133 기계장치 736,914 (493,906) - 243,008 749,154 (359,089) - 390,065 차량운반구 41,211 (36,646) - 4,565 41,211 (28,404) - 12,807 비품 1,322,208 (936,533) (71,114) 314,561 1,183,252 (791,707) - 391,545 시설장치 2,669,016 (1,395,685) (467,499) 805,832 2,555,227 (1,602,122) - 953,105 사용권자산 1,180,225 (399,135) (667,285) 113,805 1,497,976 (963,091) - 534,885 합계 19,359,720 (4,090,242) (1,205,898) 14,063,580 19,436,966 (4,335,007) - 15,101,959 보고기간종료일 현재 회사는 금융기관 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 21). (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합계 기초 순장부금액 3,900,419 8,919,133 390,065 12,807 391,545 953,105 534,885 15,101,959 취득 - - - - 261,209 1,140,821 1,830,653 3,232,683 대체 - - - - - - (1,187,952) (1,187,952) 처분/폐기 - - (1,066) - (48,475) (338,598) - (388,139) 감가상각비 - (237,743) (145,991) (8,242) (218,604) (481,997) (396,496) (1,489,073) 손상차손 - - - - (71,114) (467,499) (667,285) (1,205,898) 기말 순장부금액 3,900,419 8,681,390 243,008 4,565 314,561 805,832 113,805 14,063,580 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 순장부금액 3,900,419 9,156,876 537,406 23,206 505,653 1,287,809 - 555,238 15,966,607 취득 - - - 15,219 81,924 166,100 19,000 508,425 790,668 대체 - - - - - 19,000 (19,000) - - 처분/폐기 - - - (12,533) (2,228) (70,049) - - (84,810) 감가상각비 - (237,743) (147,341) (13,085) (193,804) (449,755) - (528,778) (1,570,506) 손상차손 - - - - - - - - - 기말 순장부금액 3,900,419 8,919,133 390,065 12,807 391,545 953,105 - 534,885 15,101,959 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 회사의 보험가입현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험가입대상 부보금액 보험사 보험내용 상세 건물및부속설비 등 11,000,000 DB손해보험 재산종합보험 재고자산 9,000,000 기타 1,943,737 임차시설물 9,392,000 KB손해보험 화재보험 회사의 건물 등에 대하여 가입하고 있는 화재보험은 전액 질권이 설정되어 있습니다(주석 21). 한편, 회사는 회사소유 차량 등에 대하여 자동차종합보험 등을 가입하고 있습니다. (4) 리스1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 51,658 488,664 자동차 62,147 46,221 합계 113,805 534,885 2) 회사는 제공받은 사용권자산 중 일부를 전대리스로 제공하고 있습니다. 상위리스로부터 제공받는 사용권자산의 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스이므로 금융리스로 분류하였으며, 보고기간종료일 현재 리스채권으로 인식된 금액은 1,105백만원 입니다. 3) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 359,776 495,402 자동차 36,720 33,376 사용권자산의 손상차손 667,285 - 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 138,030 15,562 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) 96,190 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) 15,787 16,515 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) 6,165,057 2,338,657 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 60,803 - 4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 539,201 573,099 증가 1,626,607 508,425 이자비용 138,030 15,562 상환 (595,559) (557,885) 환산차이 - - 기말 1,708,279 539,201 15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 235,813 (124,745) 111,068 132,309 (96,802) 35,506 소프트웨어 700,669 (474,754) 225,915 700,669 (347,983) 352,687 합계 936,482 (599,499) 336,983 832,978 (444,785) 388,193 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 합계 기초 순장부금액 35,507 352,686 388,193 취득 103,504 - 103,504 상각비 (27,943) (126,771) (154,714) 손상 - - - 기말 순장부금액 111,068 225,915 336,983 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 합계 기초 순장부금액 59,052 466,685 525,737 취득 194 15,975 16,169 상각비 (23,739) (129,974) (153,713) 손상 - - - 기말 순장부금액 35,507 352,686 388,193 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.16. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 매입채무 832,741 230,763 기타유동금융부채 미지급금 1,006,944 415,329 미지급비용 139,392 69,939 임대보증금 47,500 - 기타보증금 270,000 310,000 소계 1,463,836 795,268 합계 2,296,577 1,026,031 비유동 기타금융부채 임대보증금 405,000 47,500 합계 405,000 47,500 17. 차입부채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구분 이자율(2022.12.31) 만기일 당기말 전기말 상환방법 한국산업은행 시설자금 3.45% 2024.06.28 3,000,000 5,000,000 1년거치 4년 균등 분할상환 차감 : 유동성항목 (2,000,000) (2,000,000) 장기차입금 1,000,000 3,000,000 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14, 21 참조).(2) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채 2021.06.07 2026.06.07 0.00% 10,000,000 10,000,000 상환할증금 1,040,808 1,040,808 전환권조정 (2,013,013) (3,359,628) 차감 : 유동성항목 (9,027,795) - 차 감 계 - 7,681,180 2) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채 발행대상자 메리츠 현대투자파트너스 신기술사업투자조합 액면금액 10,000,000천원 발행가액 10,000,000천원 표면이자율 액면이자 연 0.00% 보장수익률 사채 만기직전일까지 연복리 2.00% 상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채 전자등록금액의 110.408%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 1,145,213주(액면가액 500원) 전환청구기간 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전일 까지 전환가격/최저 조정가액 8,732원/8,732원 전환가액 조정에 관한 사항 [전환가액의 조정(Adjustment)](1) 사채의 사채권자가 전환청구를 하기 전에 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액× [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가격D : 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행인의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행가가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 한다.위 산식 중 "시가"는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 전환되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 직후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치 또는 그 이상의 가치를 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. 이 때 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경의 기준일로 한다.(3) 위 (1) 또는 (2)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 본건 사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 본건 사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(4) 본 목에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.[시가 하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing)]사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 '1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액'과 '최근일 가중산술평균주가' 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본 목에 의하여 조정된 전환가액은 본건 사채 발행 당시 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 하고, 조정 후 전환가액이 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다. 배당기산일 배당기준일 전에 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2023년 12월 07일부터 2026년 03월 07일 까지 매 3개월이 되는 날에 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환청구권 행사 횟수는 최대 2회로 제한한다. 풋옵션의 행사가격은 풋옵션 행사사채의 (i)전자등록액 및 (ii) 발행일로부터 조기상환지급일까지 조기상환율(연복리 2.0%)로 계산한 금액(조기상환 직전까지 지급한 이자가 있는 경우 기지급 이자를 차감)의 합계액으로 한다. 조기상환권(Call Option) 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 06월 07일로부터 2023년 12월 07일까지(단, 별도의 서면 합으로써 콜옵션 행사기간을 2024년 06월 07일까지로 연장할 수 있음) 매 3개월이 되는 날에 사채권자에게 최대 2,836,000,000원(발행금액의 28.36%)의 전부 또는 일부에 대하여 (i) 발행인에게 상환하거나, (ii) 발행인이 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있다. 단, 콜옵션 행사 횟수는 최대 2회로 제한한다. 콜옵션의 행사가격은 콜옵션 행사사채의 (i)전자등록액 및 (ii) 이에 대하여 본건 사채의 발행일부터 콜옵션 행사사채의 매매대금 지급기일까지 연 복리 2.0%의 이율을 적용하여 일할 계산한 이자의 합계액으로 한다. (*) 2022년 7월 15일자에 ㈜더네이쳐홀딩스는 회사의 최대주주인 젠앤벤처스㈜와 주요 주주인 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 각각 보유지분 전부를 인수하였습니다. 이에 따라 ㈜더네이쳐홀딩스는 회사의 지분 3,763,639주를 소유하게 되어 동일자로 회사의 지배주주가 되었습니다. 또한, 2022년 7월 29일자에 ㈜더네이쳐홀딩스는 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 회사가발행한 전환사채 전부를 인수하였습니다. 3) 보고기간종료일 현재 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 발행가능주식수 발행주식수 미발행주식수 행사가격 행사가능기간 제1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채 1,145,213 - 1,145,213 8,732 2022.06.07 ~ 2026.05.07 4) 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 가치에 해당하며 회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.5) 전환사채 발행으로 수령한 순 수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품(풋옵션)으로 구분 계상되었으며, 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소의 정의를 충족하여 자본(전환권대가)으로 분류되었습니다. 18. 계약부채 (1) 보고기간종료일 현재 계약부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미이행계약금 - 2,436 고객충성제도 33,068 7,016 환불의무 61,755 7,942 합계 94,823 17,394 (2) 보고기간 종료일 현재 회사가 운영하고 있는 고객충성제도 관련 이연수익의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 7,016 23,979 전입액 33,068 20,994 사용액(소멸액 포함) (7,016) (37,957) 기말 33,068 7,016 (3) 당기 및 전기 중 환불부채 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 7,942 2,136 전입액 61,755 7,942 사용액(소멸액 포함) (7,942) (2,136) 기말 61,755 7,942 19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 예수금 26,708 21,138 부가세예수금 180,296 180,484 연차충당부채 61,363 109,612 퇴직금미지급금 145,115 39,540 정부보조금 - 92,468 복구충당부채 54,261 6,500 합계 467,743 449,742 20. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 (74,718) 228,480 일시적차이의 증감 (651,600) (1,344,895) 법인세비용 (726,318) (1,116,415) (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (6,634,612) (8,106,893) 적용세율에 따른 법인세 (1,459,615) (1,761,516) 법인세 효과: 세무상 차감되지 않는 비용 102 10,047 세액공제 (1,439) (77,963) 일시적차이 미인식 효과 420,687 380,026 법인세추납액 - 228,480 이월결손금소멸 171,221 - 이월결손금 한도적용 233,236 - 기타 (90,511) 104,511 당기 조정항목 733,296 645,101 법인세비용 (726,319) (1,116,415) 유효세율(*) - - (*) 법인세차감전순손실로 유효세율을 산출하지 않았습니다. (3) 자본항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 전환권대가 - - - 3,822,654 (840,984) 2,981,670 (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 498,097 402,397 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,071,533 1,756,038 소계 2,569,630 2,158,435 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (331,825) (258,707) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (430,530) (744,053) 소계 (762,355) (1,002,760) 이연법인세자산(부채) 순액 1,807,275 1,155,675 (5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 손익에 반영 자본에 반영 당기말 이연법인세부채 미수수익 (3,599) 2,520 - (1,079) 외화환산이익 (172) 77 - (95) 반품회수권 (1,164) (3,414) - (4,578) 사용권자산 (117,675) 93,889 - (23,786) 리스채권 - (230,988) - (230,988) 파생상품자산 (141,032) 63,980 - (77,052) 당기손익-공정가치측정금융자산 - (4,059) - (4,059) 전환권조정 (739,118) 318,398 - (420,720) 소계 (1,002,760) 240,403 - (762,357) 이연법인세자산 퇴직연금미지급금 8,699 2,958 - 11,657 연차충당부채 24,115 (11,290) - 12,825 이연수익 1,544 5,368 - 6,912 수익인식기간차이 123,176 181,289 - 304,465 환불부채 1,747 11,160 - 12,907 외화환산손실 4 714 - 718 주식기준보상 48,602 10,762 - 59,364 재고자산평가손실 152,885 303,344 - 456,229 리스부채 118,624 238,406 - 357,030 임차보증금 - 36,584 - 36,584 복구충당부채 1,430 9,910 - 11,340 사채상환할증금 228,978 (11,449) - 217,529 세무상결손금 1,280,135 (393,838) - 886,297 이월세액공제 162,305 7 - 162,312 기타 6,192 27,269 - 33,461 소계 2,158,436 411,194 - 2,569,630 순액 1,155,676 651,597 - 1,807,273 (*) 미사용 결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발생 만기 금액 미사용 결손금 2021년 2036년 5,300,820 미사용 세액공제 2020년 2030년 84,349 미사용 세액공제 2021년 2031년 77,963 (단위 : 천원) 구분 기초 손익에 반영 자본에 반영 기말 이연법인세부채 미수수익 (2,126) (1,473) - (3,599) 외화환산이익 - (172) - (172) 반품회수권 (315) (849) - (1,164) 사용권자산 (122,153) 4,478 - (117,675) 파생상품자산 - 40,593 (181,625) (141,032) 전환권조정 - 149,218 (888,336) (739,118) 소계 (124,594) 191,795 (1,069,961) (1,002,760) 이연법인세자산 퇴직연금미지급금 5,148 3,551 - 8,699 연차충당부채 24,228 (113) - 24,115 이연수익 5,275 (3,732) - 1,543 수익인식기간차이 224,690 (101,514) - 123,176 환불부채 470 1,277 - 1,747 외화환산손실 24,654 (24,650) - 4 주식기준보상 55,634 (7,032) - 48,602 재고자산평가손실 58,448 94,437 - 152,885 리스부채 126,082 (7,457) - 118,625 복구충당부채 5,540 (4,110) - 1,430 사채상환할증금 - - 228,978 228,978 세무상결손금 155,655 1,124,480 - 1,280,135 이월세액공제 84,342 77,963 - 162,305 기타 6,192 - - 6,192 소계 776,358 1,153,100 228,978 2,158,436 순액 651,764 1,344,895 (840,983) 1,155,676 (6) 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업 투자지분 6,739,851 4,490,643 처분하지 않을 예정 21. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 회사는 전자결제 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 305백만원의이행(지급)보증을 제공 받고 있습니다. 또한 보고기간종료일 현재 회사는 수입 L/C Open과 관련하여 신한은행으로부터 USD 1,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 담보제공 내역보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보권자 비고 채권최고액 당기말 전기말 토지/건물 한국산업은행 차입금 담보 10,000,000 10,000,000 한편, 상기 담보로 제공된 자산(건물)에 대해 회사가 가입한 화재보험은 전액 담보권자에게 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 회사는 차량구매와 관련하여 현대캐피탈㈜에게 차량운반구를 담보로 제공하고 있습니다. 22. 자본금 등 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 발행 가능 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,885,500주입니다. 1주당 액면가액은 500원이며, 보고기간종료일 현재 의결권이 제한된 주식은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 회사가 발행한 주식수 및 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 1주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 보통주 우선주 전기초 7,885,500 - 3,942,750 17,914,796 전기말 7,885,500 - 3,942,750 17,914,796 당기초 7,885,500 - 3,942,750 17,914,796 당기말 7,885,500 - 3,942,750 17,914,796 (3) 보고기간종료일 현재 회사의 기타자본의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 719,598 719,598 주식선택권 310,165 330,440 전환권대가 2,981,670 2,981,670 합계 4,011,433 4,031,708 (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 종속기업투자에서 발생한 금액 중 지분해당액입니다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 143,584 (44,366) 종속기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 42,696 187,951 기말 186,280 143,584 23. 주식기준보상 (1) 회사가 부여한 주식선택권과 관련한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 3차 2차(*1) 1차 부여일 2022년 03월 29일 2021년 7월 23일 2017년 5월 29일 발행할 주식의 종류 보통주 보통주 보통주 부여방법(*2) 주식결제형 주식결제형 , 차액보상 주식결제형 가득조건에 따른 발행할 주식의 수 120,000주 80,000주 285,000주 행사가격 10,148원 10,900원 6,600원 행사기간 2024.03.29 ~ 2031.03.28(부여수량의 50%)2025.03.29 ~ 2032.03.28(부여수량의 30%)2026.03.29 ~ 2033.03.28(부여수량의 20%) 2023.07.23 ~ 2030.07.22(부여수량의 50%)2024.07.23 ~ 2031.07.22(부여수량의 30%)2025.07.23 ~ 2032.07.22(부여수량의 20%) 2019.05.29 ~ 2026.05.28(부여수량의 50%)2020.05.29 ~ 2027.05.28(부여수량의 30%)2021.05.29 ~ 2028.05.28(부여수량의 20%) 행사가능조건 약정 용역기간만료 이후 약정 용역기간만료 이후 약정 용역기간만료 이후 (*1) 2차 부여수량은 당기 중 모두 소멸되었습니다. (*2) 주식선택권에 대하여 현금으로 결제한 과거의 실무관행이 없고, 지분상품 발행에 대한 상업적 실질이 있다고 판단하여 동 주식선택권에 대하여 주식결제형으로 회계처리 하였습니다. (2) 주식선택권의 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 1주) 구분 당기 전기 기초 미행사 수량 237,800 157,800 기중 부여 수량 120,000 80,000 기중 소멸 수량(*) (165,000) - 기중 행사 수량 - - 기말 미행사 수량 192,800 237,800 기말 행사가능한주식수 157,800 157,800 (*) 퇴사에 따른 소멸 수량입니다. (3) 당기 중 (20)백만원을 주식보상비용으로 인식하였으며 부(-)의 금액은 가득조건을 충족하기 전 중도 퇴사로 인하여 발생하였습니다. 당기 이후에 비용으로 인식할 금액은 111백만원입니다. (4) 회사는 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다. 구분 3차 2차 1차 부여일의 주가(원) 9,440 10,400 6,234 주가변동성 35.10% 36.30% 16.55% 잔여만기 11년 11년 11년 무위험수익률 3.03%~3.04% 1.90%~1.94% 2.24% ~ 2.31% 24. 이익잉여금 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 미처분이익잉여금 4,419,309 10,327,603 전기이월미처분이익잉여금 10,327,603 17,318,081 당기순이익(손실) (5,908,294) (6,990,478) 차기이월미처분이익잉여금 4,419,309 10,327,603 당기 이익잉여금 처분예정일은 2023년 3월 28일 입니다(전기 처분 확정일: 2022년 3월 29일). 25. 영업부문 정보 (1) 회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 회사의 매출은 모두 제품에서 발생하며, 대부분의 고객은 개별 소비자입니다.(3) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 한국 35,178,543 18,453,062 중국 342,260 1,143,402 기타 1,415,530 910,702 합계 36,936,333 20,507,166 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,138,319 2,995,050 퇴직급여 244,885 312,968 복리후생비 286,217 314,576 임차료 1,532,396 455,734 판매수수료 8,895,994 4,044,152 유형자산감가상각비 1,489,073 1,570,507 무형자산감가상각비 154,715 153,714 경상연구개발비 352,191 359,460 광고선전비 3,398,736 1,947,033 지급수수료 1,815,300 918,249 외주비 1,868,926 1,102,613 운반비 141,173 103,887 기타 1,273,370 1,160,349 합계 24,591,295 15,438,292 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,893,542) (4,297,647) 재고자산의 매입 16,223,392 15,334,181 종업원급여 3,705,548 3,641,263 복리후생비 286,217 314,576 감가상각및무형자산상각 1,643,788 1,724,220 판매수수료 8,895,994 4,044,152 운반비 141,173 103,887 지급수수료 1,815,300 918,249 광고선전비 3,398,736 1,947,033 외주비 1,868,926 1,102,613 기타 2,835,613 1,642,298 매출원가, 판매비와 관리비 합계 38,921,145 26,474,825 28. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 228,506 98,818 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 19,419 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 40,428 - 외화환산이익 450 780 외환차익 171,663 204,643 파생상품평가이익 - - 금융수익 계 460,466 304,241 금융원가: 이자비용 1,580,778 765,549 외화환산손실 3,435 17 외환차손 1,868 1,833 파생상품평가손실 272,382 184,516 금융원가 계 1,858,463 951,915 29. 기타손익 당기 및 전기 중 기타손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 수입임대료 472,328 306,048 유형자산처분이익 19,774 7,912 잡이익 93,981 722 기타수익 계 586,083 314,682 기타비용: 유형자산손상차손 1,205,898 - 유형자산처분손실 - 1,354 유형자산폐기손실 138,853 72,277 잡손실 201,230 5,219 기타비용 계 1,545,981 78,850 30. 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,460,662 3,282,535 퇴직급여 244,885 312,968 합계 3,705,547 3,595,503 31. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 지배기업 ㈜더네이쳐홀딩스(*) - 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 - 젠앤벤처스㈜(*),메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합(*) 종속기업 百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司(백애락 (SHENZHEN) 체육용품유한공사) 百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN) 체육용품유한공사) 기타 The Nature APAC Limited(*),THE NATURE SHANGHAI CO.,LTD(*),센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사(*),㈜더네이쳐 ㈜젠스타즈(*), ㈜젠아웃도어(*), ㈜유젠(*),㈜뉴로젠(*), 뉴로아이(*), ㈜젠푸드서비스(*),㈜젠에프에스(*),㈜젠코스메티코스(*) (*) 2022년 7월 15일자에 ㈜더네이쳐홀딩스는 회사의 최대주주인 젠앤벤처스㈜와 주요 주주인 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 각각 보유지분 전부를 인수하였습니다. 이에 따라 ㈜더네이쳐홀딩스는 회사의 지분 3,763,639주를 소유하게 되어 동일자로 회사의 지배주주가 되었습니다. 또한, 2022년 7월 29일자에 ㈜더네이쳐홀딩스는 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 회사가 발행한 전환사채 전부를 인수하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 지배기업 ㈜더네이쳐홀딩스 442,385 758,922 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 메리츠현대투자파트너스 신기술사업투자조합 - 640,716 종속기업 百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) 342,260 - 기타기업 ㈜젠아웃도어 72,154 - ㈜유젠 - 188,000 합계 856,800 1,587,638 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 메리츠현대투자파트너스 신기술사업투자조합 - 678,264 종속기업 百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司(백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) 1,143,402 - 합계 1,143,402 678,264 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 기타채권 기타채무 지배기업 ㈜더네이쳐홀딩스 63,732 9,061,510 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 기타채권 기타채무 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 메리츠현대투자파트너스 신기술사업투자조합 - 7,681,180 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 차입 출자 회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합 10,000,000 - 종속기업 百愛樂（SHENZHEN）體育用品有限公司 (백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) - (2,359,393) 합계 10,000,000 (2,359,393) (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에는 당사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기 급여 368,394 488,953 퇴직 급여 36,616 87,704 합계 405,010 576,657 32. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 1주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (5,908,294,477) (6,990,478,187) 가중평균유통보통주식수 7,885,500 7,885,500 기본주당손익 (749) (886) (2) 기본주당손익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다. (단위 : 원, 1주) 일자 구분 유통주식수 가중치 적수 2022-01-01 기초 7,885,500 365 2,878,207,500 합계 2,878,207,500 가중평균보통주식수(적수합계/365일) 7,885,500 (단위 : 원, 1주) 일자 구분 유통주식수 가중치 적수 2021-01-01 기초 7,885,500 365 2,878,207,500 합계 2,878,207,500 가중평균보통주식수(적수합계/365일) 7,885,500 (3) 당기순손실 발생으로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.(4) 보고기간종료일 현재 회사의 희석성 잠재적보통주는 주식선택권 192,800주와 전환사채의전환권 1,145,213주가 있습니다. 33. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 (5,908,294) (6,990,478) 조정 퇴직급여 244,885 312,968 대손상각비 36,960 - 재고자산평가충당부채전입 1,348,496 429,256 감가상각비 1,489,073 1,570,507 무형자산상각비 154,715 153,714 법인세비용 (726,317) (1,116,415) 파생상품평가손실 272,382 184,516 이자비용 1,580,778 765,549 이자수익 (228,506) (98,818) 반품충당부채전입 53,813 5,806 유형자산처분손실 - 1,354 유형자산처분이익 (19,774) (7,912) 유형자산손상차손 1,205,898 - 유형자산폐기손실 138,853 72,277 주식기준보상 (20,275) 77,558 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (19,419) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (40,428) - 국고보조금수익 (93,265) - 지분법손실 2,291,904 1,727,391 외화환산손실 3,435 17 외화환산이익 (451) (780) 소계 7,672,757 4,076,988 순운전자본변동 매출채권의 감소(증가) (1,040,946) 401,950 기타유동금융자산의 증가 (24,506) (19,640) 기타유동자산의 감소(증가) 271,645 (17,411) 재고자산의 감소(증가) (3,242,036) 5,761,933 매입채무의 증가 601,978 190,629 기타유동금융부채의 증가 621,518 30,713 기타유동부채의 감소 (110,802) (515,810) 소계 (2,923,149) 5,832,364 영업에서 창출된 현금흐름 (1,158,686) 2,918,874 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 및 리스부채의 증가 1,626,607 508,425 장기차입금의 유동성대체 2,000,000 2,000,000 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 취득 유동성대체 기타 유동성장기차입금 2,000,000 (2,000,000) - 2,000,000 - 2,000,000 장기차입금 3,000,000 - - (2,000,000) - 1,000,000 유동성전환사채 - - - 9,027,795 - 9,027,795 전환사채 7,681,180 - - (9,027,795) 1,346,615 - 리스부채(유동) 293,018 (595,559) - 714,262 128,662 540,383 리스부채(비유동) 246,183 - 1,626,607 (714,262) 9,368 1,167,896 임대보증금(유동) - - - 47,500 - 47,500 임대보증금(비유동) 47,500 405,000 - (47,500) - 405,000 정부보조금 92,468 797 - - (93,265) - (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 전기말 취득 유동성대체 기타 유동성장기차입금 2,000,000 (2,000,000) - 2,000,000 - 2,000,000 장기차입금 5,000,000 - - (2,000,000) - 3,000,000 전환사채 - - 10,000,000 - (2,318,820) 7,681,180 리스부채(유동) 477,122 (557,885) 258,922 103,838 11,021 293,018 리스부채(비유동) 95,977 - 249,503 (103,838) 4,541 246,183 임대보증금(비유동) 47,500 - - - - 47,500 정부보조금 40,152 52,316 - - - 92,468 34. 보고기간 후 사건회사는 2023년 3월 6일에 실시된 이사회에서 경영상의 목적을 달성하기 위하여 총 100억원을 발행규모로 하여 상환전환우선주의 발행을 결정하였습니다. 한편, 발행대금은 2023년 3월 17일에 납입이 완료될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당 관련 사항당사는 정관에 의거, 이사회 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 및 주주 가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당률을 결정하고 있습니다. 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. [정관] 12조(신주의 동등배당) 1. 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.2. 제1항의 규정에도 불구하고 배당기준일을 정하는 이사회 결의일로부터 그 배당기준일까지 발행한 신주에 대하여는 배당을 하지 아니한다. 제59조(이익배당)1. 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.2. 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.※ 제15조제2항에 따라 정한 주주총회의 기준일과 다른날로 배당기준일을 정할 수 있음. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제13기 제12기 제11기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -5,908 -6,990 -6,197 (별도)당기순이익(백만원) -5,908 -6,990 -6,197 (연결)주당순이익(원) -749 -886 -789 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거배당이력해당사항없음 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2010년 01월 07일 유상증자(주주배정) 보통주 10,000 5,000 5,000 - 2013년 08월 24일 유상증자(제3자배정) 보통주 10,408 5,000 24,020 (*1) 2015년 12월 24일 주식분할 보통주 183,672 500 - (*2) 2016년 05월 24일 유상증자(제3자배정) 상환전환우선주 20,408 500 171,500 - 2016년 09월 21일 무상증자 보통주 5,250,466 500 - (*3) 2016년 09월 21일 무상증자 상환전환우선주 525,046 500 - (*3) 2018년 01월 26일 유상증자(일반공모) 보통주 1,761,300 500 9,500 상장공모 2018년 07월 17일 전환권행사 상환전환우선주 545,454 500 - 전환상환우선주감소 2018년 07월 17일 전환권행사 보통주 545,454 500 - - 2019년 07월 01일 주식매수선택권행사 보통주 56,800 500 6,600 - 2020년 06월 01일 주식매수선택권행사 보통주 67,400 500 6,600 - (*1) 제3자배정 유상증자를 하였습니다.(*2) 액면가액 5,000원을 500원으로 액면분할 하였습니다.(*3) 주식발행초과금이 자본 전입되었습니다.(*4) 보고서 작성기준일 이후 2023년 03월 06일 실시된 이사회에서 제3자배정 유상증자(100억원 규모의 기명식 의결권부 상환전환우선주 발행)를 결정하였으며, 2023년 03월 17일 발행대금이 납입되어 총 상환전환우선주 1,343,364주(액면금액 500원, 발행가액 7,444원)가 발행되었습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식무이권부무보증사모전환사채 1 2021년 06월 07일 2026년 06월 07일 10,000 주식회사 배럴기명식 보통주 2022.06.07 ~ 2026.05.07 100.00 8,732 10,000 1,145,213 - 합 계 - - - 10,000 - - 100.00 8,732 10,000 1,145,213 - 다. 미상환 신주인수권부사채 발행현황해당사항 없음 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황해당사항 없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적해당사항 없음 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액해당사항 없음 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채 미상환 잔액해당사항 없음 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 회사채 미상환 잔액해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 마. 신종자본증권 미상환 잔액해당사항 없음 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 조건부자본증권 미상환 잔액해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 사. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등해당사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역해당사항 없음 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 무기명식무이권부무보증사모전환사채 1회차 2021년 06월 07일 운영자금 10,000 운영자금 5,000 거시경제 상황, 사업전략 및 시장상황의 변화 등을 고려하여 집행 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 국민은행정기예금 5,000 2022년 12월 ~ 2023년 02월 2개월 계 5,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도해당사항 없음 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없음 (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(연결) (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 설정율 제13기(2022년) 매출채권 1,701,678 42,047 2.47% 제12기(2021년) 매출채권 647,340 5,139 0.79% 제11기(2020년) 매출채권 624,253 3,141 0.50% (2) 대손충당금 변동 현황(연결) (단위:천원) 구 분 제13기(2022년도) 제12기(2021년도) 제11기(2020년도) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,139 3,141 2,509 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 36,960 1,998 632 4. 환산차이 (52) - - 5. 분기말 대손충당금 잔액합계 42,047 5,139 3,141 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 금융자산 또는 금융자산 개별로 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.당사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(연결) (단위: 천원) 구분 정상 3개월이하 3개월초과6개월이하 6개월초과9개월이하 9개월초과1년이하 1년초과 계 정상 연체 연체 연체 연체 기대 손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 매출채권 1,659,630 - - - - 42,047 1,701,677 손실충당금 - - - - - 42,047 42,047 (단위: 천원) 구분 정상 3개월이하 3개월초과 6개월이하 6개월초과 1년이하 9개월초과1년이하 1년초과 계 정상 연체 연체 연체 연체 기대 손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 매출채권 605,241 - 36,960 - - 5,139 647,340 손실충당금 - - - - - 5,139 5,139 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황(연결) (단위: 천원) 계정과목 제13기(2022년도) 제12기(2021년도) 제11기(2020년도) 제품 12,830,740 9,604,402 14,198,739 (평가충당금) (2,786,378) (694,930) (265,674) 원재료 445,526 639,729 1,181,537 (평가충당금) (139,488) - - 합계 10,350,400 9,549,201 15,114,602 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100] 21.72% 18.52% 30.60% 재고자산회전율(회수)[매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.82 1.75 1.99 (2) 재고자산 실사내용1) 실시일자 및 실사방법재고자산의 실사는 정기적으로 표본 또는 전수조사를 통해 수행하고 있으며, 수량은 계속기록법에 의하여 파악하며 기말의 실지재고조사에 의하여 수량을 확정하고 있습니다. 2) 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사의 재고자산 실사 시 외부감사인(동현회계법인)이 입회(최근 입회일 : 2023.01.02)하여 표본조사를 통해 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다. (3) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 작성 기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다. 라. 수주계약 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 진행기준으로 수익을 인식하는 부분이 없으므로 해당사항 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 불확실성, 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2022년은 지난해에 이어 계속된 COVID-19 상황이 하반기부터 회복세로 전환됨에 따라, 매출액은 지난해 대비 76.66% 상승한 38,032백만원을 달성하였습니다. 반면 영업손실이 발생하였으나, 손실금액은 지난해 대비 43.84% 손실 비율이 줄어, 영업손실이 4,333백만원 감소하였습니다. 2023년은 COVID-19가 종식 국면으로 접어든 가운데, 흑자 전환 및 연간 최대실적을 목표로 삼고 있습니다. 업계 1위인 래쉬가드 라인과 더불어, 주력제품인 수영복 라인에 더욱 역량을 강화할 예정입니다. 또한 2022년 7월 15일, 내셔널지오그래픽 등의 브랜드를 운영중인 ㈜더네이쳐홀딩스가 이전 회사의 최대주주인 젠앤벤처스㈜로부터 보유지분 전부를 인수함에 따라, 향후 ㈜더네이쳐홀딩스의 영업 등 노하우와 배럴의 워터스포츠 시장에서의 우위적인 점유율이 결합되어 시너지효과를 일으킬 것으로 예상하고 있습니다. 아울러 해외현지 유통 파트너를 통해 지속적으로 시장을 개척, 확대하고 있습니다.회사는 앞으로도 사회적, 환경적, 경제적 여건의 변화에 유연하게 대응하기 위하여 적극적 R 통해 제품을 전문화, 다변화 할 것이며, 안정적이고 내실 있는 지속가능한 브랜드로 성장 발전 시키도록 최선의 노력을 다하고자 합니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결) 가. 경영성과 (단위: 백만원) 과목 2022년(제13기) 2021년(제12기) 증감 증감율 매출액 38,032 21,528 16,503 (+) 76.66% 매출원가 15,546 10,774 4,772 (+) 44.29% 매출총이익 22,486 10,754 11,731 (+) 109.08% 판매비와관리비 26,819 18,470 8,349 (+) 45.20% 영업손익 (4,333) (7,716) 3,382 (+) 43.84% 금융수익 522 325 196 (+) 60.35% 금융비용 1,859 959 900 (+) 93.87% 기타수익 596 321 274 (+) 85.40% 기타비용 1,559 79 1,480 (+) 1,877.55% 법인세비용차감전순손익 (6,635) (8,107) 1,472 (+) 18.16% 법인세비용 726 1,116 (390) (-) 34.94% 당기순이익 (5,908) (6,990) 1,082 (+) 15.48% ※ 제13기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. - 매출 증가 요인 (단위: 백만원) 유형 제품명 2022년(제13기) 2021년(제12기) 제품매출 워터스포츠 내수 25,175 11,399 수출 2,456 2,492 소계 27,631 13,891 애슬레저 내수 2,276 2,153 수출 177 250 소계 2,453 2,403 용품 내수 7,721 4,907 수출 227 327 소계 7,948 5,234 합계 내수 35,172 18,459 수출 2,860 3,069 소계 38,032 21,528 당기 매출은 381억원으로 전기 215억원 대비 166억원(77.21%) 증가하였으며, 지난해에 이어 계속된 COVID-19 상황이 하반기부터 회복세로 전환됨에 따른 실적 증가에 기인합니다. - 영업손실 및 당기순손실 요인COVID-19 상황이 하반기부터 회복세로 전환됨에 따라 매출이 증가하였으나, 그 증가폭이 고정판관비(광고비, 인건비, 물류비 등)를 상회하지 못함에 따라 전년도에 이어 영업손실이 지속되었습니다. 다만 전기 영업손실 77억원 대비 34억원(43.84%) 손실이 감소하였으며 하반기 영업이익이 발생하는 등 긍정적인 신호를 보이는 지표를 보임에 따라, COVID-19 상황이 종식될 것으로 보이는 2023년도에는 흑자로 전환될것으로 예상됩니다.당기순손익은 전기순손실 70억원 대비 11억원(15.71%) 손실이 감소하였으나, 전기 6월 전환사채 발행으로 인한 이자비용(금융비용)증가 및 실적이 저조한 매장에 대한 유형자산손상차손(기타비용) 인식으로 영업손익 증가에 미치지 못하였습니다. 나. 재무상태 (단위: 백만원) 과목 2022년(제13기) 2021년(제12기) 증감 증감율 자산 유동자산 29,998 34,214 (4,216) (-) 12.32% 현금및현금성자산 6,265 22,462 (16,197) (-) 72.11% 당기손익-공정가치측정금융자산 5,388 641 4,747 매출채권 1,660 642 1,017 (+) 158.43% 기타유동금융자산 5,945 201 5,744 (+) 2,855.97% 기타유동자산 387 719 (332) (-) 46.15% 당기법인세자산 4 - 4 (+) 100.00% 재고자산 10,350 9,549 801 (+) 8.39% 비유동자산 17,660 17,336 324 (+) 1.87% 기타비유동금융자산 1,448 632 816 (+) 129.00% 유형자산 14,067 15,159 (1,092) (-) 7.20% 무형자산 337 388 (51) (-) 13.19% 이연법인세자산 1,807 1,156 652 (+) 56.38% 자산총계 47,658 51,550 (3,892) (-) 7.55% 부채 유동부채 14,610 4,215 10,396 (+) 246.66% 비유동부채 2,573 10,975 (8,402) (-) 76.56% 부채총계 17,183 15,189 1,994 (+) 13.13% 지본 자본총계 30,475 36,360 (5,886) (-) 16.19% 부채와자본 총계 47,658 51,550 (3,892) (-) 7.55% 자기자본비율 63.94% 70.53% (-)6.59% 부채비율 56.39% 41.77% 14.61% ※ 제13기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. - 유동자산은 영업현금흐름의 감소 및 직영매장 관련 보증금 지출 등으로 인하여 전기 342억원 대비 42억원(12.32%)감소하였으며, 비유동자산은 직영매장 관련 보증금및 이연법인세자산 등으로 인한 증가 및 감가상각비로 인한 유형자산 감소로 인하여,전기 173억원 대비 3억원(1.87%) 증가하였습니다. - 당사의 유동부채는 전환사채의 조기상환청구 가능기간이 도래함에 따라 유동부채로 대체되어 증가하였습니다. - 당기말 자기자본비율은 63.94%, 부채비율은 56.39%로 당기순손실 발생으로 인한소폭 증감 발생하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 관련 주요 경영지표 경영지표 2022년(제13기) 2021년(제12기) 비고 유동비율 205.32% 811.80% 전환사채의 조기상환청구 가능기간이 도래함에 따라유동부채로 대체함으로 인한 유동비율 감소.2023년 3월 상환전환우선주 100억 발행 및 COVID-19 종식 국면으로 인한 영업실적 증가로 유동비율이 증가할 것으로 예상함. 부채비율 56.39% 41.77% 당기순손실로 인한 자산 감소로 부채비율 증가 나. 현금흐름 요약 (단위: 백만원) 항목 2022년(제13기) 2021년(제12기) 비고 기초보유현금 22,462 8,044 - 영업활동현금흐름 (2,213) 1,872 당기 운전자본 증가로 인하여, 부의 현금흐름 발생. 전기 장기 체화된 재고자산 판매로 영업활동현금흐름이 증가. 투자활동현금흐름 (11,730) 5,192 당기 금융상품의 취득 및 전기 처분 재무활동현금흐름 (2,258) 7,310 전기 전환사채 발행으로 인한 자금조달 등 환율변동효과 4 44 기말보유현금 6,265 22,462 다. 신규 자금조달과 지출당사는 향후 투자계획에 따른 자금 소요 예측, 수입 및 지출 관리를 통해서 주기적으로 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 보고서 작성 기준일 현재 확정된 비경상적 투자계획은 없으며 차입금 현황 및 향후 상환 스케줄은 아래와 같습니다. 1. 차입금(시설자금) 증감현황 (단위: 백만원) 구분 2022년(제13기) 2021년(제12기) 증감 유동성장기차입금 2,000 2,000 - 장기차입금 1,000 3,000 (2,000) 은행차입금 계 3,000 5,000 (2,000) ※ 차입금 연도별 상환계획 (단위: 백만원) 상환연도 금액 2023년 2,000 2024년 1,000 합계 3,000 2. 전환사채 증감 현황 (단위: 백만원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 2022년(제13기) 2021년(제12기) 제1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채 2021.06.07 2026.06.07 0.00% 10,000 10,000 상환할증금 1,041 1,041 전환권조정 (2,013) (3,360) 차 감 계 9,028 7,681 ※ 전환사채 세부 발행 조건 구 분 제1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채 발행대상자 메리츠 현대투자파트너스 신기술사업투자조합 액면금액 10,000,000천원 발행가액 10,000,000천원 표면이자율 액면이자 연 0.00% 보장수익률 사채 만기직전일까지 연복리 2.00% 상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채 전자등록금액의 110.408%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 1,145,213주(액면가액 500원) 전환청구기간 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전일 까지 전환가격/최저 조정가액 8,732원/8,732원 전환가액 조정에 관한 사항 [전환가액의 조정(Adjustment)] (1) 사채의 사채권자가 전환청구를 하기 전에 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액× [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가격 D : 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행인의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행가가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 한다. 위 산식 중 "시가"는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 전환되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 직후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치 또는 그 이상의 가치를 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. 이 때 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경의 기준일로 한다. (3) 위 (1) 또는 (2)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 본건 사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 본건 사채의 발행가액을 초과할 수 없다. (4) 본 목에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다. [시가 하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing)] 사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 '1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액'과 '최근일 가중산술평균주가' 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본 목에 의하여 조정된 전환가액은 본건 사채 발행 당시 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 하고, 조정 후 전환가액이 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다. 배당기산일 배당기준일 전에 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 조기상환청구권 (Put Option) 사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2023년 12월 07일부터 2026년 03월 07일 까지 매 3개월이 되는 날에 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환청구권 행사 횟수는 최대 2회로 제한한다. 풋옵션의 행사가격은 풋옵션 행사사채의 (i)전자등록액 및 (ii) 발행일로부터 조기상환지급일까지 조기상환율(연복리 2.0%)로 계산한 금액(조기상환 직전까지 지급한 이자가 있는 경우 기지급 이자를 차감)의 합계액으로 한다. 조기상환권 (Call Option) 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 06월 07일로부터 2023년 12월 07일까지(단, 별도의 서면 합으로써 콜옵션 행사기간을 2024년 06월 07일까지로 연장할 수 있음) 매 3개월이 되는 날에 사채권자에게 최대 2,836,000,000원(발행금액의 28.36%)의 전부 또는 일부에 대하여 (i) 발행인에게 상환하거나, (ii) 발행인이 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있다. 단, 콜옵션 행사 횟수는 최대 2회로 제한한다. 콜옵션의 행사가격은 콜옵션 행사사채의 (i)전자등록액 및 (ii) 이에 대하여 본건 사채의 발행일부터 콜옵션 행사사채의 매매대금 지급기일까지 연 복리 2.0%의 이율을 적용하여 일할 계산한 이자의 합계액으로 한다. 5. 부외거래당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '우발상황 및 약정사항'을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사 결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항'Ⅲ. 재무에 관한사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '회계정책'을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 환경관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재현황 등 그 밖의 사항'을 참조하시기 바랍니다. 종업원과 관련하여 2022년 7월 15일 ㈜더네이쳐홀딩스가 이전 회사의 최대주주인 젠앤벤처스㈜로부터 보유지분 전부를 인수하면서, 주요 핵심인력 이동사항이 발생하였으며, 기타 종업원 관련 변동사항은 'Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '1. 임원 및직원의 현황'을 참조하시기 바랍니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3.제재현황 등 그 밖의 사항'을 참조하시기 바랍니다.라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항파생상품 및 위험관리정책은 'Ⅱ.사업의 내용'의 '5. 위험관리 및 파생거래'를 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제13기(당기) 동현회계법인 적정 COVID-19 영향으로 인한 불확실성 재고자산평가 제12기(전기) 동현회계법인 적정 COVID-19 영향으로 인한 불확실성 재고자산평가 제11기(전전기) 동현회계법인 적정 COVID-19 영향으로 인한 불확실성 재고자산평가 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제13기(당기) 동현회계법인 연결재무제표 / 재무제표 감사연결재무제표 / 재무제표 반기 검토내부회계관리제도 검토 67,000,000 819 50,250,000 843 제12기(전기) 동현회계법인 연결재무제표 / 재무제표 감사연결재무제표 / 재무제표 반기 검토내부회계관리제도 검토 52,000,000 750 52,000,000 737 제11기(전전기) 동현회계법인 연결재무제표 / 재무제표 감사연결재무제표 / 재무제표 반기 검토내부회계관리제도 검토 52,000,000 700 52,000,000 739 (*) 사업보고서 작성기준일 현재 실제수행된 보수지급내역, 수행시간 입니다. 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제13기(당기) - - - - - 제12기(전기) - - - - - 제11기(전전기) - - - - - 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020년 03월 16일 회사 - 감사, 재무담당이사감사인 - 업무수행이사 외 서면 감사인의 독립성외부감사인의 감사결과 보고 등 2 2020년 12월 02일 회사 - 감사, 재무담당이사감사인 - 업무수행이사 외 서면 감사계약 및 경영진의 책임독립성감사계획핵심감사사항의 소개 및 논의 등 3 2021년 03월 16일 회사 - 감사, 재무담당이사감사인 - 업무수행이사 외 서면 감사인의 독립성외부감사인의 감사결과 보고 등 4 2021년 11월 26일 회사 - 감사, 재무담당이사감사인 - 업무수행이사 외 서면 감사계약 및 경영진의 책임독립성감사계획핵심감사사항의 소개 및 논의 등 5 2022년 03월 18일 회사 - 감사, 재무담당이사감사인 - 업무수행이사 외 서면 감사인의 독립성외부감사인의 감사결과 보고 등 6 2022년 11월 24일 회사 - 감사, 재무담당이사감사인 - 업무수행이사 외 서면 감사계약 및 경영진의 책임독립성감사계획핵심감사사항의 소개 및 논의 등 7 2023년 03월 17일 회사 - 감사, 재무담당이사감사인 - 업무수행이사 외 서면 감사인의 독립성외부감사인의 감사결과 보고 등 마. 종속회사의 감사의견종속회사 중 적정의견 이외의 감사의견을 받은 회사는 없습니다. 바. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보해당사항 없음 사. 회계감사인의 변경회사는 제11기(2020년도) 사업연도를 마지막으로 외부감사인과의 감사계약이 종료됨에 따라, 제12기(2021년도)를 포함하여 연속하는 3개연도의 외부감사인을 동현회계법인(구.영앤진회계법인)으로 재선임하고 2021년 02월 24일에 홈페이지에 게시하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제감사 또는 감사위원회가 회사의 내부통제의 유효성에 대해 감사한 결과 사업연도 감사지적사항 감사의 평가의견 비고 제13기(당기) - 본 감사의 의견으로는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 주식회사 배럴의 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있습니다. - 제12기(전기) - 본 감사의 의견으로는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 주식회사 배럴의 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있습니다. - 제11기(전전기) - 본 감사의 의견으로는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 주식회사 배럴의 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있습니다. - 나. 내부회계관리제도(1) 내부회계관리자가 내부회계관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안을 제시한 경우 그 내용 및 후속대책 사업연도 내부회계관리자의 지적사항 내부회계관리자의 평가의견 비고 제13기(당기) - 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다. - 제12기(전기) - 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다. - 제11기(전전기) - 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다. - (2) 회계감사인이 내부회계관리제도에 대하여 의견표명을 한 경우 그의견, 중대한 취약점이 있다고 지적한 경우 그 내용 및 개선대책 사업연도 회계감사인의 지적사항 회계감사인의 검토의견 비고 제13기(당기) - 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 동현회계법인 제12기(전기) - 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 동현회계법인 제11기(전전기) - 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 동현회계법인 다. 내부통제구조의 평가공시대상기간 중 내부회계관리제도 이외의 내부통제구조를 평가받은 사실이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요(1) 이사회의 구성당사의 이사회는 주주총회에서 선임된 등기이사로 구성하고 있으며, 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다. 당사는 보고서 작성기준일 현재 상근이사 3인, 사외이사 1인 총 4인의 등기임원으로 이사회가 구성되어 있습니다. 이사의 주요 이력 및 업무분장은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다. 이사회 의장 성명 대표이사의 의사회 의장 겸직 여부 이사회 의장 선임 사유 박영준 겸직 업계 전문가 (2) 이사회 운영규정의 주요내용당사의 '이사회운영규정' 에서 정하고 있는 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 권한 제3조(권한) ①이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. ②이사회는 이사의 직무집행을 감독한다. 제4조(이사회내 위원회) ①이사회는 정관이 정한 바에 따라 위원회를 설치할 수 있다. ②이사회는 다음 각 호의 사항을 제외하고는 그 권한을 위원회에 위임할 수 있다. 1. 주주총회의 승인을 요하는 사항의 제안 2. 대표이사의 선임 및 해임 3. 위원회의 설치와 그 위원의 선임 및 해임 4. 정관에서 정하는 사항 ③각 위원회의 구성, 권한, 운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다. 이사회의 구성 제5조(구성) ① 이사회는 이사 전원으로 구성한다. ② 이사회의 구성원은 정관에서 정한 바에 따른다. 제6조(의장) ① 이사회의 의장은 이사회를 소집한 대표이사로 한다. ② 대표이사가 사고로 인하여 직무를 수행할 수 없을 때에는 부사장,전무이사, 상무이사, 이사의 순서로 그 직무를 대행한다. ③ 의장은 이사회의 질서를 유지하고 의사를 정리한다. 제7조(감사의 출석) ① 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ② 감사는 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를할 염려가 있다고 인정한 때에는 이사회에 이를 보고하여야 한다. 제8조(관계인의 출석) 이사회는 의안을 심의함에 있어 관계 임직원 또는 외부인사를 출석시켜 의안에 대한 설명이나 의견을 청취할 수 있다. 이사회의 소집 제10조(소집권자) ① 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있는 때에는 그 이사가 소집한다. ② 각 이사는 대표이사 사장에게 의안을 서면으로 제출하여 이사회의소집을 청구할 수 있다. 이 경우 대표이사 사장이 5일 이내에 이사회를 소집하지 아니하는 때에는 그 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 제11조(소집절차) ① 이사회를 소집함에는 이사회일자를 정하고 그 24시간 전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지를 발송하여야 한다. ② 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제1항의 절차에 상관없이 언제든지 회의를 할 수 있다. 이사회의 결의방법 제12조(결의방법) ① 이사회의 결의는 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 다만, 상법 제397조의2(회사기회유용금지) 및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을행사하지 못한다. ④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 결의사항 제13조(부의사항) 이사회의 부의할 안건은 결의사항과 보고사항으로 다음 각호와 같다. 1. 법령 및 정관에서 정한 이사회에 관한 사항 2. 주주총회에 관한 사항 3. 경영에 관한 주요사항 4. 재무에 관한 주요사항 5. 위원회가 위임을 받아 처리한 사항에 대한 보고사항 6. 이사에 관한 사항 제14조(주주총회 관련사항) 이사회에 부의할 주주총회 관련 결의사항은 다음 각호와 같다. 1. 주주총회의 소집 2. 영업보고서의 승인 3. 재무제표의 승인 4. 정관의 변경 5. 자본의 감소 6. 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속 7. 주식의 소각 8. 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부의 양수 9. 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약 10. 이사, 감사의 선임 및 해임 11. 주식의 액면 미달 발행 12. 이사의 회사에 대한 책임의 면제 13. 주식배당 결정 14. 주식매수선택권의 부여 15. 이사 감사의 보수 16. 회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과의거래의 승인 및 주주총회에의 보고 17. 기타 주주총회에 부의할 의안 제15조(경영관련사항) 이사회에 부의할 경영관련 결의사항은 다음 각호와 같다. 1. 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경 2. 신규사업 또는 신제품의 개발 3. 자금계획 및 예산운용 4. 대표이사의 선임 및 해임 5. 회장, 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임 6. 공동대표의 결정 7. 이사회 내 위원회의 설치, 운용 및 폐지 8. 이사회 내 위원회의 선임 및 해임 9. 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의 10. 이사의 전문가 조력의 결정 11. 지배인의 선임 및 해임 12. 직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침 13. 급여체계, 상여 및 후생제도 14. 노조정책에 관한 중요사항15. 기본조직의 제정 및 개폐 16. 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐 17. 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치 및 이전 또는 폐지 18. 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정 19. 흡수합병 또는 신설합병의 보고 제16조(재무관련사항) 이사회에 부의할 재무관련사항 결의사항은 다음 각호와 같다. 1. 투자에 관한 사항 2. 중요한 계약의 체결 3. 중요한 재산의 취득 및 처분 4. 결손의 처분 5. 중요시설의 신설 및 개폐 6. 신주의 발행 7. 사채의 모집 8. 준비금의 자본전입 9. 전환사채의 발행 10. 신주인수권부사채의 발행 11. 대규모 금액의 자금도입 및 보증행위 12. 중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 13. 자기주식의 취득 및 처분 14. 자기주식의 소각 제17조(이사관련사항) 이사회에 부의할 이사관련 결의사항은 다음 각호와 같다. 1. 이사의 변동에 관한 사항 2. 이사와 회사간 거래의 승인 3. 이사의 회사기회 이용에 대한 승인 4. 타회사의 임원 겸임 보고사항 제18조(보고사항) 이사회에 부의할 보고사항은 다음과 같다. 1. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과 2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항 3. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 이사회의 의사록 제21조(의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하여 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다. ③ 주주는 영업시간 내에 이사회 의사록의 열람 또는 등사를 청구할 수 있다. ④ 회사는 제3항의 청구에 대하여 이유를 붙여 이를 거절할 수 있다. 이 경우 주주는 법원의 허가를 얻어 이사회 의사록을 열람 또는 등사할 수 있다. (3) 이사후보의 인적사항에 관한 주총전 공시여부 및 주주의 추천여부 당사는 상법 제363조(소집의 통지) 및 당사 정관 제25조(소집통지 및 공고)에 의거하여 이사 선임을 위한 주주총회를 소집함에 있어 이사의 선출 목적과 이사 후보자의 성명, 약력 등의 정보를 주주총회일의 2주간 전에 주주에게 서면으로 통지를 발송하거나 전자문서로 통지를 발송하고 있습니다. 또한, 당사는 상법 제363조의2(주주제안권) 또는 제542조의6(소수주주권)제2항의 규정에 의한 이사선임 의안이 제출된 사실이 없습니다. (4) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (5) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 1 - 1 당사는 보고서 작성기준일 현재 사외이사 1인을 두고 있습니다. 당사의 사외이사는 최대주주 등과의 이해관계가 없는 타인이며, 상법에 명시된 사외이사의 결격요건에 해당하는 사항이 없는 바, 상법에서 요구하고 있는 사외이사로서의 자격을 갖추고 있습니다. 나. 이사회의 중요 의결사항 등(1) 이사회의 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 박영준(출석률100.0%) 신재성(출석률100.0%) 박재성(출석률100.0%) 김태정(출석률25.0%) 이상훈(출석률100.0%) 임성묵(출석률100.0%) 이상선(출석률66.7%) 박종길(출석률100.0%) 찬 반 여부 찬 반 여부 찬 반 여부 찬 반 여부 찬 반 여부 찬 반 여부 찬 반 여부 찬 반 여부 1 2022.03.10 1. 제12기 결산재무제표 및 이익잉여금처분계산서(안)(무배당) 승인의 건2. 영업보고서 승인의 건 가결 - - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2022.03.10 1. 2021년도 내부회계관리제도 운영실태평가보고서 승인의 건 가결 - - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2022.03.10 1. 제12기 정기주주총회에 대한 전자투표제도 도입의 건1. 제12기 정기주주총회 소집에 관한 사항 가결 - - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2022.03.22 1. 사업장설치의 건 (스타필드고양) 가결 - - - - 찬성 찬성 불참 찬성 5 2022.03.22 1. 사업장설치의 건 (스타필드코엑스몰) 가결 - - - - 찬성 찬성 불참 찬성 6 2022.03.29 1. 임원 보수의 건 가결 - - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2022.04.25 1. 사업장설치의 건 (성수플래그십스토어) 가결 - - - - 찬성 찬성 불참 찬성 8 2022.06.02 1. 제13기 임시주주총회에 대한 전자투표제도 도입의 건2. 제13기 임시주주총회 소집에 관한 사항 가결 - - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 9 2022.06.29 1. 제13기 임시주주총회 세부 안건 확정의 건2. 제13기 임시주주총회에 대한 전자투표제도 도입의 건 가결 - - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 10 2022.07.15 1. 대표이사 선임의 건2. 본점 이전의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - - - 찬성 11 2022.07.15 1. 임원 보수의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - - - 찬성 12 2022.09.05 1. 성수동 전차매장 1층 전전대에 대한 건2. 성수동 전차매장 1층 자산매각에 대한 건 가결 찬성 찬성 - 불참 - - - 찬성 13 2022.09.05 1. 제13기 임시주주총회에 대한 전자투표제도 도입의 건2. 제13기 임시주주총회 소집에 관한 사항 가결 찬성 찬성 - 불참 - - - 찬성 14 2022.09.26 1. 제13기 임시주주총회 일정 및 세부 안건 확정의 건2. 제13기 임시주주총회에 대한 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 찬성 - 불참 - - - 찬성 15 2022.09.26 1. 주식매수선택권 부여취소의 건 가결 찬성 찬성 - 불참 - - - 찬성 16 2022.10.19 1. 임원 보수의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 - - - - 17 2022.12.30 1. 주식매수선택권 부여취소의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 - - - - (*1) 2022년 7월 15일 제13기 임시주주총회에서 대표이사 및 사내이사 이상훈, 사내이사 임성묵, 사외이사 이상선이 사임하고, 대표이사 및 사내이사 박영준, 사내이사 신재성, 사외이사 김태정이 신규선임 되었습니다.(*2) 2022년 10월 19일 제13기 임시주주총회에서 사내이사 박종길, 감사 김익수가 사임하였으며, 사내이사 박재성, 감사 원종철이 신규선임 되었습니다. (2) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 상기 '(1) 이사회의 주요 의결사항' 참조 다. 이사회 내의 위원회 구성당사는 보고서 작성기준일 현재 이사회 내 위원회를 구성하고 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성(1) 이사의 선임당사의 이사회는 사내이사 3인(대표이사 포함), 사외이사 1인으로 구성되어 있으며 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 독립성과 전문성을 갖춘 감사를 선임하여 기업경영에 대한 견제와 책임추궁을 위한 제도적 장치를 보완하였습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다.이사의 현황은 다음과 같습니다. 직명 성명 추천인 담당업무 회사와의거래내역 최대주주 또는 주요주주와의 관계 임기 연임여부(횟수) 대표이사 박영준 이사회 경영총괄 없음 특수관계인 3년 - 사내이사 신재성 이사회 경영전반 없음 없음 3년 - 사내이사 박재성 이사회 경영전반 없음 없음 3년 - 사외이사 김태정 이사회 사외이사 없음 없음 3년 - (*1) 2022년 7월 15일 제13기 임시주주총회에서 대표이사 및 사내이사 이상훈, 사내이사 임성묵, 사외이사 이상선이 사임하고, 대표이사 및 사내이사 박영준, 사내이사 신재성, 사외이사 김태정이 신규선임 되었습니다.(*2) 2022년 10월 19일 제13기 임시주주총회에서 사내이사 박종길, 감사 김익수가 사임하였으며, 사내이사 박재성, 감사 원종철이 신규선임 되었습니다.(*3) 2023년 03월 28일 제13기 정기주주총회 안건에 기타비상무이사 신규선임 안건이 상정되었습니다. 자세한 사항은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항의 가.임원현황'을 참조하시기 바랍니다. (2) 사외이사후보추천위원회당사는 자산총액 2조원 미만으로 사외이사 후보 추천위원회 설치 의무가 없으므로, 해당사항이 없습니다. 마. 사외이사의 전문성당사는 보고서 작성기준일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직은 없으나 당사의 경영지원부문을 통하여 사외이사가 이사회 내에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 및 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있고 필요시 별도 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다. [사외이사 현황] 성명 주요경력 최대주주등과의 관계 결격요건여부 비고 김태정 97.01 ~ 08.06 한국IBM11.10 ~ 13.12 트란소노14.11 ~ 현재 (주)투아이피 대표이사 없음 없음 - (*) 2022년 07월 15일 제13기 임시주주총회에서 사외이사 이상선이 사임하였으며, 사외이사 김태정이 신규선임 되었습니다. 바. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 회계기간 중 사외이사의 변경되었고 사외이사의 경력과 전문성을 고려한 바, 당기에는 교육을 실시하지 않았으나 차기부터매년 업무수행 관련 교육을 진행예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회(감사) 설치여부 및 구성방법 등당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 상법 제409조 및 정관 제46조에 근거하여 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주요 경력 결격요건 여부 추천인 회사외의거래내역 최대주주 또는 주요주주와의 관계 원종철(1964.08) 83.03~19.07 KEB하나은행 21.05~21.09 신성제과22.03~22.10 (주)더네이쳐홀딩스 고문 해당사항 없음 이사회 없음 없음 (*) 2022년 10월 19일 제13기 임시주주총회에서 감사 김익수가 사임하였으며, 감사 원종철이 신규선임 되었습니다. 다. 감사의 독립성당사는 감사의 업무에 필요한 경영정보 접근을 위해 '정관'에 다음과 같이 규정하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반 업무와 관련하여 관련 장부 및 관계 서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요 시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 구 분 주요내용 감사의 직무 제52조(감사의 직무와 의무) 1. 감사는 당 회사의 회계와 업무를 감사한다. 2. 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. 3. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. 4. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. 5. 감사에 대해서는 정관 제41조 제3항의 규정을 준용한다. 라. 감사의 주요 활동 내용 개최일자 의안내용 가결 여부 원종철 김익수 2022.03.10 1. 제12기 결산재무제표 및 이익잉여금처분계산서(안)(무배당) 승인의 건2. 영업보고서 승인의 건 가결 - 출석 2022.03.10 1. 2021년도 내부회계관리제도 운영실태평가보고서 승인의 건 가결 - 출석 2022.03.10 1. 제12기 정기주주총회에 대한 전자투표제도 도입의 건1. 제12기 정기주주총회 소집에 관한 사항 가결 - 출석 2022.03.29 1. 임원 보수의 건 가결 - 출석 2022.06.02 1. 제13기 임시주주총회에 대한 전자투표제도 도입의 건2. 제13기 임시주주총회 소집에 관한 사항 가결 - 출석 2022.06.29 1. 제13기 임시주주총회 세부 안건 확정의 건2. 제13기 임시주주총회에 대한 전자투표제도 도입의 건 가결 - 출석 마. 감사위원 현황해당사항 없음 바. 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2022년 11월 24일 경영지원본부 내부회계관리제도 주요이슈사항 및 중점사항 사. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원본부 4 차장(74개월), 대리(56개월), 주임(4개월), 주임(2개월) 감사에 따른 교육 지원 아. 준법지원인에 관한 사항 당사는 최근 사업연도말 기준 자산총계 5,000억을 초과하지 아니하여 상법 제542조13 및 동법 시행령 제39조상의 준법지원인의 선임의무가 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 실시 당사는 2022년 3월 29일 개최된 제12기 정기주주총회, 2022년 7월 15일 개최된 제13기 임시주주총회 및 2022년 10월 19일 개최된 제13기 임시주주총회에서 전자투표제도 및 전자위임장 권유관리 제도를 채택하여 활용하였습니다. 당사는「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융 투자 업에 관한 법률 시행령」제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주들이 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하거나, 전자위임장을 수여할 수 있도록 하였습니다. 나. 소수주주권의 행사여부당사는 보고서 작성기준일 현재까지 소수주주권 행사내역이 존재하지 않습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 보고서 작성기준일 현재까지 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 있었던 경우가 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 7,885,500 - - - - 의결권없는 주식수(B) - - - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 7,885,500 - - - - (*) 보고서 작성기준일 이후 2023년 03월 06일 실시된 이사회에서 제3자배정 유상증자(100억원 규모의 기명식 의결권부 상환전환우선주 발행)를 결정하였으며, 2023년 03월 17일 발행대금이 납입되어 총 상환전환우선주 1,363,364주(액면금액 500원, 발행가액 7,444원)가 발행되었습니다. 마. 주식사무 당사의 정관상의 신주인수권의 내용과 결산일, 주주명부 폐쇄시기, 주권의 종류, 명의개서대리인의 명칭, 주주의 특전, 공고방법 등은 다음과 같습니다. 정관상신주인수권내용 제10조(신주인수권 및 신주의 배당기산일) 1. 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주를 배정받을 권리를 가진다. 그러나 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나, 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 2. 이사회는 제1항 전단에도 불구하고 다음 각호의 1에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. ① 주권을 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ② 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 ③ 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 ④ 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 배정하는 경우 ⑤ 상법 제340조의2 및 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ⑥ 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 ⑦ 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우로서 국내외 법인 또는 제3자에게 신주를 발행하는 경우 결산일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료 후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주권종류 - 명의개서대리인 국민은행 주주의 특전 해당사항 없음 공고 게재신문 당사 인터넷 홈페이지 (www.getbarrel.com)(부득이한 경우 서울시에서 발행하는 일간 매일경제신문) (*)「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」주권 및 신주인수권증서에 표시되어야할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의 종류'를 기재하지 않음. 바. 주주총회 의사록 요약 구분 개최일자 의안내용 가결여부 제13기주주총회(임시) 2022.10.19 1. 사내이사 선임의 건2. 감사 선임의 건 원안대로 가결 제13기주주총회(임시) 2022.07.15 1. 사내이사 선임의 건2. 사외이사 선임의 건 원안대로 가결 제12기주주총회(정기) 2022.03.29 1. 제12기 결산재무제표 승인의 건2. 정관일부 변경의 건3. 이사 선임의 건4. 주식매수선택권 부여의 건5. 이사 보수한도 승인의 건6. 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제12기주주총회(임시) 2021.07.23 1. 정관 일부변경의 건2. 감사 선임의 건3. 이사 선임의 건4. 주식매수선택권 부여의 건 원안대로 가결 제11기주주총회(정기) 2021.03.30 1. 제11기 재무제표 승인의 건2. 정관 일부변경의 건3. 이사 선임의 건4. 감사 선임의 건5. 이사 보수한도 승인의 건6. 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제10기주주총회(정기) 2020.03.27 1. 제10기 재무제표 승인의 건2. 정관 일부변경의 건3. 사외이사 선임의 건4. 감사 선임의 건5. 이사 보수한도 승인의 건6. 감사 보수한도 승인의 건7. 임원퇴직금지급규정 일부 개정의 건 1. 원안대로 가결2. 원안대로 가결3. 원안대로 가결4. 정족수미달 부결5. 원안대로 가결6. 원안대로 가결7. 원안대로 가결 제9기주주총회(정기) 2019.03.28 1. 제9기 재무제표 승인의 건2. 정관 일부변경의 건3. 이사 선임의 건4. 이사 보수한도 승인의 건5. 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜더네이쳐홀딩스 본인 보통주 0 0 3,763,639 47.73 - 계 보통주 0 0 3,763,639 47.73 - - - - - - - (*) 2022년 7월 15일 젠앤벤처스㈜에서 ㈜더네이쳐홀딩스로 최대주주가 변동되었습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 [최대주주와 관련된 사항]ㅇ회사의 개황- 회사명 : ㈜더네이쳐홀딩스- 대표자 : 박영준- 설립일 : 2004년 02월 20일- 주 소 : 서울특별시 용산구 새창로 44길 10 (신계동)- 업 종 : 가방, 의류, 스포츠용품 제조, 도,소매 및 무역업 ㅇ주요 사업내용 가방, 의류, 스포츠용품 제조, 도,소매 및 무역업 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 가. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) ㈜더네이쳐홀딩스 1 박영준 23.00 - - 박영준 23.00 - - - - - - 나. 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역해당사항 없음 다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 ㈜더네이쳐홀딩스 자산총계 569,544 부채총계 246,931 자본총계 322,613 매출액 497,878 영업이익 90,810 당기순이익 71,763 (*) 해당 재무현황은 2023년 03월 10일 ㈜더네이쳐홀딩스가 공시한 '주주총회소집공고' 자료를 참고하였습니다. 상기재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라작성된 잠정 영업실적이며, 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에 따라 변동될 수 있습니다. 라. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 해당사항 없음 4. 최대주주의 변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2022년 07월 15일 ㈜더네이쳐홀딩스 3,763,639 47,73 주식매매계약(*) 최대주주 변경 (*) 2022년 05월 16일 주식양수도 계약을 체결하였고, 양수도계약의 거래종결일인 2022년 07월 15일로최대주주가 젠앤벤처스㈜에서 ㈜더네이쳐홀딩스로 변경되었습니다. 변경 전 최대주주 젠앤벤처스㈜의 소유지분 2,236,342주와 당사의 주요주주인 메리츠현대투자파트너스의 소유지분 763,649주의 양수도, 그리고 젠앤벤처스㈜와 메리츠현대투자파트너스간의 주주간계약에 따라 젠앤벤처스㈜가 보유하고 있는 매수포지션(Call-option)권리 763,648주의 양수도도 포함하여 ㈜더네이쳐홀딩스에서 경영권을 양수하였습니다.거래1. 주식매매거래 [젠앤벤처스㈜] 1) 인수가액 : 38,017,814,000원 2) 주당 인수금액 : 17,000원 3) 주식수 : 2,236,342주 (28.36%) 4) 계약시 주식의 시가 : 11,850원 (2022년 05월 13일 종가) 5) 인수자금 조달방법 : 보유자금거래2. 주식매매거래 [메리츠현대투자파트너스 신기술사업투자조합] 1) 인수가액 : 12,982,033,000원 2) 주당 인수금액 : 17,000원 3) 주식수 : 763,649주 (9.69%) 4) 계약시 주식의 시가 : 11,850원 (2022년 05월 13일 종가) 5) 인수자금 조달방법 : 보유자금거래3. 주식콜옵션 매매 및 행사거래 [젠앤벤처스㈜, 메리츠현대투자파트너스 신기술투자조합] 1) 인수가액 : 젠앤벤처스㈜ 5,074,094,566원, 메리츠현대투자파트너스 신기술투자조합 7,907,921,434원 총 12,982,016,000원 2) 주당 인수금액 : 17,000원 3) 주식수 : 763,648주 (9.68%) 4) 계약시 주식의 시가 : 11,850원 (2022년 05월 13일 종가) 5) 인수자금 조달방법 : 보유자금 5. 주식의 분포 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 ㈜더네이쳐홀딩스 3,763,639 47.73 - - - - - 우리사주조합 2,519 0.03 나. 소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 10,701 10,704 99.97 3,882,076 7,885,500 49.23 - 6. 주가 및 주식거래 실적 (단위 : 원, 주) 종 류 22.07월 22.08월 22.09월 22.10월 22.11월 22.12월 보통주 주가 최 고 8,060 7,960 6,450 5,880 7,150 7,310 최 저 7,310 6,540 5,670 5,090 5,220 6,760 평 균 7,742 7,376 6,181 5,503 6,035 7,063 거래량 최고(일) 378,281 110,922 1,303,819 31,742 90,919 64,428 최저(일) 9,260 9,562 13,560 3,974 3,484 5,393 월 간 48,336 29,703 94,019 15,910 20,505 18,064 (*) 평균주가는 해당월의 단순산술평균 기준임. 7. 기업인수목적회사의 추가기재사항해당사항 없음 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박영준 남 1971년 10월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 94.03~04.02 씨티전자 대표이사04.02~현재 (주)더네이쳐홀딩스 대표이사 - - 최대주주의임원 6개월 2025년 07월 15일 박재성 남 1978년 02월 부사장 사내이사 상근 경영총괄 96.03~04.02 서울대학교 의류학과04.01~14.06 (주)코오롱인더스트리 FNC과장14.07~22.02 (주)휠라코리아 어패럴본부장22.09~현재 (주)배럴 부사장 - - - 4개월 2025년 10월 19일 신재성 남 1981년 05월 사내이사 사내이사 상근 경영총괄 13.02~20.12 (주)더네이쳐홀딩스 백화점 영업팀 팀장21.01~현재 (주)더네이쳐홀딩스 영업부 부서장 - - - 6개월 2025년 07월 15일 김태정 남 1971년 02월 사외이사 사외이사 비상근 전사경영전반 97.01~08.06 한국IBM11.10~13.12 트란소노14.11~현재 (주)투아이피 대표이사 - - - 6개월 2025년 07월 15일 원종철 남 1964년 08월 감사 감사 비상근 감사 83.03~19.07 KEB하나은행21.05~21.09 신성제과22.03~22.10 (주)더네이쳐홀딩스 고문 - - - 3개월 2025년 10월 19일 김호준 남 1982년 06월 재무이사 미등기 상근 재무총괄 01.03~09.12 성균관대학교 경영학과09.06~17.09 삼일회계법인17.09~19.11 (주)원익홀딩스19.11~21.11 (주)JYP엔터테인먼트21.12~22.07 (주)위메이드 - - - 3개월 - 가-1. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 장철희 남 1978년 11월 - 05.10~10.10 삼일회계법인10.11~12.12 신한캐피탈 투자금융본부 과장14.11~19.08 카무르프라이빗에쿼티 이사20.03~현재 제이앤프라이빗에쿼티 상무이사 2023년 03월 28일 - 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고