배럴 사업보고서 (2024.12)
3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 매입 현황(연결)

(단위: 백만원)

품목	제15기(2024.01.01~2024.12.31)	제14기(2023.01.01~2023.12.31)	제13기(2022.01.01~2022.12.31)

원단	-	441	690

부재료	5	313	454

완사입제품	17,911	20,018	13,531

외주비	-	1,379	1,605

합계	17,916	22,151	16,280

나. 주요 원재료 등의 가격 변동 추이의류 사업의 경우 각 연도별로 다른 스타일 제품이 생산되고 각 스타일별로 주요 제품 등의 가격 차이가 많이 나기 때문에 주요 원재료 등의 품목별 가격변동분석이 유의미한 정보가 아니므로 생략하였습니다.

다. 주요 매입처에 관한 사항

품목	주요 매입처

원재료	플라즈마	A 사

솔리드우븐	A 사

기타 원단	A사, B사 등

완사입제품	드라이백	C사

네오프렌	D사

의류	G사, H사

외주비	나염	E사

봉제	F사

주요 매입처 중 당사와 특수한 관계에 있는 매입처는 없으며, 대부분 당사와 단독으로 거래하는 국내외 소규모 업체로 당사 입장에선 안정된 공급이 보장되고 대량생산이 아닌 반응생산으로 시장의 수요에 즉시 대응이 가능합니다. 라. 생산설비에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 주문자위탁생산방식으로 주요 제품을 조달하며 생산설비 등을 보유하고 있지 아니합니다.

마. 유형자산(연결)

유형자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,900,419	-	-	3,900,419	3,900,419	-	-	3,900,419

건물	9,509,727	(1,303,823)	-	8,205,904	9,509,727	(1,066,080)	-	8,443,647

기계장치	737,444	(725,831)	-	11,613	737,444	(623,749)	-	113,695

차량운반구	41,211	(41,211)	-	-	41,211	(41,211)	-	-

비품	859,044	(599,943)	(58,500)	200,601	846,561	(526,635)	(58,500)	261,426

시설장치	4,202,314	(1,930,191)	(358,982)	1,913,141	3,306,741	(1,483,950)	(358,982)	1,463,809

사용권자산	1,938,556	(603,726)	-	1,334,830	1,371,851	(403,345)	(391,254)	577,252

합계	21,188,715	(5,204,725)	(417,482)	15,566,508	19,713,954	(4,144,970)	(808,736)	14,760,248

유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 비품 시설장치 사용권자산 합계 기초 순장부금액 3,900,419 8,443,647 113,695 261,426 1,463,809 577,252 14,760,248 취득 - - - 50,018 1,106,900 1,286,746 2,443,664 처분/폐기 - - - (9,026) (96,122) (1,130) (106,278) 감가상각비 - (237,743) (102,082) (101,966) (561,446) (528,360) (1,531,596) 환산차이 - - - 149 - 321 470 기말 순장부금액 3,900,419 8,205,904 11,613 200,601 1,913,141 1,334,830 15,566,508 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합계 기초 순장부금액 3,900,419 8,681,390 243,009 4,565 318,255 805,831 113,805 14,067,274 취득 - - 17,380 - 99,671 1,204,400 777,705 2,099,156 처분/폐기 - - - - (28,408) (122,145) (44,005) (194,559) 감가상각비 - (237,743) (146,694) (4,565) (128,115) (424,277) (270,253) (1,211,646) 환산차이 - - - - 22 - - 22 기말 순장부금액 3,900,419 8,443,647 113,695 - 261,425 1,463,809 577,252 14,760,248 바. 투자 계획 당사는 미래성장동력 확보 및 매출 증대를 위해 매장 확대와 매장 설비, 물류 인프라 확충 등을 위한 투자를 지속적으로 시행하고 있습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출 실적(연결) (단위: 백만원) 유형 제품명 제15기(2024.01.01~2024.12.31) 제14기(2023.01.01~2023.12.31) 제13기(2022.01.01~2022.12.31) 제품매출 워터스포츠 내수 48,299 41,501 25,175 수출 449 1,029 2,456 소계 48,748 42,530 27,631 애슬레저 내수 728 1,786 2,276 수출 - - 177 소계 728 1,786 2,453 용품 내수 14,900 13,629 7,721 수출 70 218 227 소계 14,970 13,847 7,948 합계 내수 63,927 56,916 35,172 수출 519 1,247 2,860 소계 64,446 58,163 38,032 나. 판매조직 및 판매경로 등 (1) 판매조직 당사의 판매조직은 영업1팀, 이커머스팀, 해외사업팀, CS/AS팀, 물류팀으로 구성되어 있습니다. (주)배럴_판매조직.jpg (주)배럴_판매조직 영업1팀은 백화점, 아울렛 등의 오프라인 판매를, 해외사업팀은 수출을, 이커머스팀은 온라인 판매에 대한 제반 사항을 지원하고, CS/AS팀은 고객응대를 담당하고 있습니다. 그리고 제품의 전반적인 물류 입,출고는 물류팀에서 관리하고 있습니다. (2) 판매경로 당사의 오프라인 채널은 대부분 백화점, 아울렛 매장이고, 온라인 채널은 자사몰 및위탁몰로 구성되어 있습니다. 각 유통채널을 거쳐 최종 판매처는 개별 소비자인 바, 전체 매출에서 비중있는 주요 매출처의 산정은 어렵습니다. 다. 수주상황 해당사항 없음 5. 위험관리 및 파생거래 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 가. 위험관리 (1) 시장위험(연결) 1) 외환위험당사는 주로 국내에서 의류 도소매업을 영위하고 있으므로 영업상으로 외환위험은 제한적이나, 일부 고객에 대한 매출채권 및 매입채무 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 222,411 1,641 362,193 - JPY - 19,825 - 19,321 합계 222,411 21,466 362,193 19,321 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기와 전기 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 11,039 (11,039) 18,110 (18,110) JPY (991) 991 (966) 966 합계 10,048 (10,048) 17,144 (17,144) 2) 이자율 변동 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 및 금융부채에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻합니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 할인되지 않은 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성장기차입금 - 1,000,000 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 유동성장기차입금 - - (10,000) 10,000 (2) 신용위험(연결)신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 1) 위험관리 당사는 신용위험의 관리를 위하여 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 일정수준 이상인 금융기관과 거래합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 내부적으로 수립한 한도를 적용합니다.경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월이하 3개월초과6개월이하 6개월초과9개월이하 9개월초과1년이하 1년초과 계 정상 연체 연체 연체 연체 기대신용손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 매출채권 3,160,685 - - - - 5,300 3,165,985 손실충당금 - - - - - 5,300 5,300 (단위: 천원) 구분 정상 3개월이하 3개월초과 6개월이하 6개월초과 1년이하 9개월초과1년이하 1년초과 계 정상 연체 연체 연체 연체 기대신용손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 매출채권 2,773,694 - - - - 5,081 2,778,775 손실충당금 - - - - - 5,081 5,081 ② 기타금융자산현금성자산, 단기예금 및 보증금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 금융기관에 현금성자산 및 단기예금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험(연결) 당사는 안정적 자금 운용을 위해 적정 수준의 차입금을 사용하고 있으며 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 미만 2년 이하 5년 이하 매입채무 3,758,024 3,758,024 3,758,024 - - 기타금융부채 2,399,550 2,399,550 1,994,550 - 405,000 전환사채(*1) 9,913,488 10,801,000 10,801,000 - - 상환전환우선주(*1) 10,610,420 11,025,002 11,025,002 - - 리스부채 2,196,126 2,466,937 934,136 919,805 612,996 합계 28,877,608 30,450,513 28,512,712 919,805 1,017,996 (*1) 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 미만 2년 이하 5년 이하 매입채무 4,640,090 4,640,090 4,640,090 - - 기타금융부채 2,356,194 2,356,194 1,817,194 - 539,000 차입금(*1) 1,000,000 1,014,899 1,014,899 - - 전환사채(*2) 8,292,011 10,801,000 - 10,801,000 - 상환전환우선주(*2) 8,842,295 11,025,002 - 11,025,002 - 리스부채 1,706,337 1,939,174 714,387 598,449 626,338 합계 26,836,927 31,776,359 8,186,570 22,424,451 1,165,338 (*1) 계약상 현금흐름에는 계약 만기 동안의 원리금 현금흐름 총액이 포함되어 있습니다.(*2) 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다. (4) 자본위험관리(연결) 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채 31,304,318 27,765,395 조정: 현금및현금성자산 (31,300,324) (12,320,382) 조정부채 3,994 15,445,013 자본총계 43,962,801 39,654,507 부채비율 0.01% 38.95% 나. 파생거래당사는 2021년 6월 7일자에 전환사채를 발행하였으며, 상세내역은 아래와 같습니다. 구분 내역 발행대상자 메리츠 현대투자파트너스 신기술사업투자조합 액면금액 10,000,000천원 발행가액 10,000,000천원 표면이자율 액면이자 연 0.00% 보장수익률 사채 만기직전일까지 연복리 2.00% 상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채 전자등록금액의 110.408%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 1,145,213주(액면가액 500원) 전환청구기간 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전일 까지 전환가격/최저 조정가액 8,732원/8,732원 전환가액 조정에 관한 사항 [전환가액의 조정(Adjustment)](1) 사채의 사채권자가 전환청구를 하기 전에 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액× [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가격D : 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행인의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행가가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 한다.위 산식 중 "시가"는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는이론권락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 전환되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 직후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치 또는 그 이상의 가치를 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. 이 때 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경의 기준일로 한다.(3) 위 (1) 또는 (2)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 본건사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 본건 사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(4) 본 목에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.[시가 하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing)]사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 '1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액'과 '최근일 가중산술평균주가' 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본목에 의하여 조정된 전환가액은 본건 사채 발행 당시 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 하고, 조정 후 전환가액이 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다. 배당기산일 배당기준일 전에 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 조기상환청구권(Put Option)(*1) 사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2023년 12월 7일부터 2026년 3월 7일 까지 매 3개월이 되는 날에 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환청구권 행사 횟수는 최대 2회로 제한한다. 풋옵션의 행사가격은 풋옵션 행사사채의 (i)전자등록액 및 (ii) 발행일로부터 조기상환지급일까지 조기상환율(연복리 2.0%)로 계산한 금액(조기상환 직전까지 지급한 이자가 있는 경우 기지급 이자를 차감)의 합계액으로 한다. (*1) 연결회사는 사채권자인 ㈜더네이쳐홀딩스와 2023년 3월 6일에 상환전환우선주 발행과 관련하여 별도 합의를 체결하였으며, 상환전환우선주 관련 일체의 채무가 모두 소멸하는 시점까지 조기상환청구권을 행사하지 않는 조건을 포함하였습니다. 당사는 2023년 3월 18일자에 상환전환우선주를 발행하였으며, 상세내역은 아래와 같습니다. 구분 내역 주식의 종류 상환전환우선주 발행한 주식의 총수 1,343,364주 1주당 액면금액 500원 1주당 발행가액 7,444원 의결권 우선주식 1주당 1개의 의결권 부여 우선적권리 누적적(우선주식을 보유하는 동안 연 1.5% 우선적 배당), 참가적 우선주(의결권 있음) 전환으로 인하여 발행할 주식 기명식 보통주 보통주로의 전환 전환청구기간 : 2024.3.19 ~ 2027.3.17 전환가격 7,444원 전환가격 조정에 관한 사항 [전환가액의 조정(Adjustment)] 다음과 같은 사유가 발생하는 경우에는 전환가액을 조정한다(단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다). 전환가액의 조정 결과 1원 미만의 숫자가 발생하는 경우 1원 미만의 금액은 절상한다. (1) 발행회사가 (i) 무상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우 또는 (ii) 본건우선주식의 전환가액을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 유상증자를 하거나 전환사채 또는 신주인수권부사채등 주식 관련 사채를 발행하는 경우 다음에 따라 전환가액을 조정한다. 위 (i)의 경우 아래 C는 0원으로 본다.본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × { A + (B × C / D) } / (A + B)A: 전환예정주식수 B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 조정전 전환가액(2) 분할, 합병, 포괄적 주식교환, 주식 병합, 자본의 감소, 기타 이와 유사한 사유가 발생하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 본건 우선주식이 전부 보통주식으로 전환되었더라면 본건 우선주식의 주주가 취득할 수 있었던 보통주식 수를 기준으로 그와 동등한 주식을 취득할 수 있도록 전환가액및 전환비율이 조정된다.(3) 위 (1), (2)와 별도로 본건 우선주식 발행 후 3개월이 경과한 날 및 그로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 과거 1개월간의 가중산술평균주가, 1주일간의 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격((1), (2)에 따라 조정된 전환가격 포함)보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 미달하는경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다. 상환청구시 상환가액 발행가액에 발행일로부터 상환일까지의 기간에 대하여 연 복리 5%를 가산한 금액으로 하되, 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감한 금액으로 한다. 주주의 상환권 우선주식의 발행 후 2년이 되는 날 및 그로부터 우선주식의 존속기간 만료일까지 매 3개월이 되는 날마다 우선주식의 주주가 보유한 본건 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리는 가진다. 다만 배당가능이익의 부존재 등 사유를 불문하고 상환기간이 만료되었음에도 불구하고 상환이 이루어지지 않은 경우에는 상환이 모두 완료될 때까지 상환기간이 연장되는 것으로 한다. (*) 2024년 9월 19일 전환가액의 조정(5,211원)이 발생하였으며, 이에 따라 보고기간 종료일 현재 조정후 전환가능 주식 수는 1,919,017주 입니다. 조정된 전환가액은 우선주 발행 당시 최초 전환가액의 70%에 도달함에 따라, 향후 추가적인 조정은 발생하지 아니합니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 해당사항 없음 나. 연구개발 조직(1) 연구개발 조직 개요 (주)배럴_연구개발조직.jpg (주)배럴_연구개발조직 (2) 연구개발 인력 구성배럴의 연구개발조직은 연구소장을 박영준 대표이사가 맡고 있으며 기술연구소 총괄은 이지혜 팀장이 맡아 세부적인 사항에 대한 기술지도를 진행하고 있습니다. 의류개발, 용품개발, 기술개발 등 3분야에 구분을 두고 연구개발을 진행하고 있으며 의류개발 분야는 의류생산에 대한 전반적인 연구를, 용품개발 분야는 용품기획 및 용품생산전반적인 단계를 연구하고 있습니다. 기술개발분야는 의류와 용품을 비롯하여 각종 원, 부자재에 대한 개발과 연구, 기술전략의 설정을 담당하고 있습니다.연구개발 인력은 보고서 작성기준일 현재 박영준 연구소장 이하 9명의 연구원으로 구성되어 있습니다. 학력 박사 석사 학사 기타 합계 인원수 - - 9 - 9 (3) 주요 연구개발 인력 현황 구분 인원 수행업무 개발총괄 1 연구개발 로드맵 및 관리 의류개발 3 의류생산에 대한 전반적인 연구 용품개발 3 용품기획 및 용품생산 전반적인 연구 기술개발 2 의류와 용품을 비롯하여 각종 원, 부자재에 대한 개발과 연구, 기술전략 설정 다. 연구개발 비용(연결)당사는 보고서 제출일 현재 연구개발비용에 대한 자산처리를 하고 있지 않습니다. (단위: 백만원) 구분 제15기(2024.01.01~2024.12.31) 제14기(2023.01.01~2023.12.31) 제13기(2022.01.01~2022.12.31) 자산 처리 - - - 비용 처리 455 371 352 합계 455 371 352 매출액 대비 비율 0.71% 0.64% 0.93% 라. 연구개발 실적 (1) 주요 연구개발 실적당사는 당사의 기술연구소 자체적으로 연구개발활동을 지속적으로 수행하고 있으며,연구과제를 통해 개발된 사항들은 당사의 다양한 제품에 구현되었습니다. (2) 보유기술 경쟁력 - 브라패드 및 이를 포함한 브래이지어와 수영복 (특허출원번호/1020150080515)종래에 사용된 브라패드는 바깥면과 안쪽면이 모두 섬유층으로 되어 있어, 워터스포츠를 즐기거나 물놀이 시 브라패드의 기능이 저하되는 상황이 빈번하였습니다. 구조적으로 방수 필름층이 없어 물이 계속 흡수되어 활동성을 급격히 저하시키는 등의 문제점이 존재하였습니다. 그러나 당사의 방수브라패드는 내부 방수필름층이 있어 물의 내부유입을 완벽히 막고, 동시에 신체보정 효과를 가져 활동성을 보장하며 워터스포츠나 물놀이 시 탁월한효과를 발휘합니다. - 이온결합 염색을 통한 최소이염율이 특징인 래쉬가드 제품라인업보통의 브랜드에서는 분산 염료를 폴리원단에 고온 고압으로 고착시키는 반면, 당사에서 사용하는 BPF 원단은 이온 결합을 시키는 방법을 사용하여 탈염되거나 이염될 염려가 없습니다. 원단을 재직한 후 가공하는 타 브랜드와 달리 원사생산부터 위킹원사를 사용하여 영구적으로 흡습속건 기능을 가지게 됩니다. - 초 발수가공을 통해 활동성을 높인 보드숏 라인업원단 겉면에 초 발수가공 처리를 하여 물을 튕겨내고 물이 흡수되지 않아 활동성이 보장되며 장시간 수중에 노출된 후에도 가볍게 털어 착용가능합니다.- 배럴에서 독자적으로 최초 개발한 워터레깅스 라인업 기성복에 있던 레깅스의 형태를 나일론 원단과 결합하여 제작한 워터레깅스로 기존에 시장에 없던 제품을 처음 제작함으로서 신시장 개척하였습니다. UPF50+가공을 통해 자외선을 99% 차단하며 사방 스트레치로 우수한 활동성이 특징입니다.- 국제대회 요건을 갖춘 WA 인증 선수용 수영복 개발원단의 공기투과도, 견뢰도 등 합격 기준에 맞추어 원단 FABRIC개발하여, 수영 종목을 주관하는 국제 경기단체인 WA인증을 받음으로써 세계선수권, 올림픽 등의 국제경기에 착용 가능하도록 하였습니다. 마. 향후 연구개발계획 당사의 주요 연구개발 계획은 아래와 같습니다. (1) 스윔라인(실내 수영복) 개발 : 자체 개발(소싱)한 원단을 이용하여 기존 브랜드와 차별화되면서 초심자부터 마스터즈 등급까지 체계화된 제품 개발.(2) 애슬레저라인(운동+레저) : 기존 스포츠 의류의 제한적 활용도를 개선하며 바디라인을 강조하는 인체공학적 입체패턴을 사용하고 다용도의 기능성 원단을 개발하여 적용함으로서 한차원 개선된 기능의 제품 출시.(3) EXP 겨울 웻슈트(겨울용, 방한기능) : 겨울에도 워터스포츠를 즐길 수 있도록 방한 기능을 갖춘 웻슈트 및 용품 개발. (4) 친환경 제품 개발 : 지속가능한 성장을 위한 친환경 소재 적용 제품 개발(5) 국제대회 요건을 갖춘 WA 인증 선수용 수영복의 지속적 고기능화 개발 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황 당사는 브랜드 'BARREL'에 대해 국내 및 해외에 상표등록을 완료하였거나 등록을 진행하고 있습니다. 나. 법규 및 정부 규제에 관한 사항 해당사항 없음 다. 기업인수목적회사의 합병추진 해당사항 없음 라. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 패션산업은 감각과 시대의 가치를 창조하는 이미지 산업으로서 단순한 제조업과는 달리 소비자의 감성과 욕구를 디자인에 반영, 이를 상품화 하여 다양한 이미지 및 고감도의 마케팅 전략으로 완성되는 복합산업입니다.특히, 부가가치 측면에서 보면 유행이나 디자인, 소재, 미적 감각 표현법에 따라 부가가치를 높일 수 있으며 브랜드 이미지나 스타일 등에 의한 고부가가치화가 가능한 산업입니다. 물리적 가치뿐만 아니라 실용성이나 디자인 등 소비자 만족도에 따라 가격차이가 크며 동일한 형태와 원가의 제품이라도 브랜드에 따라서 부가가치가 차별화되는 사업입니다. (2) 산업의 성장성 국내 전체 의류 시장의 규모는 2024년 약 49조6천억원에 달하는 수준으로 추정되며,스포츠웨어 시장 규모는 약 7조원으로 전체 시장규모의 14%를 차지하고 있습니다.국내 패션시장은 고금리, 고물가, 전쟁과 같은 지정학적 리스크 등으로 인해 성장세는 둔화될 예정이나, 엔데믹 전환으로 인한 일상생활 회복과 야외활동 증가로 스포츠웨어 시장은 지속적으로 성장할 것으로 기대됩니다. (3) 경기변동의 특성의류산업은 경기변동에 따라 소비유형이 달라지는 탄력적 산업으로, 가처분소득의 증감에 따라 의류 지출에 대한 증가율도 함께 변화하는 특징이 있습니다. 또한, 경기상황에 따른 소비심리의 변화에 따라 의류 소비지출 심리도 함께 변동하고 있습니다. (4) 경쟁요소의류산업은 비교적 소규모의 자본과 기획력이 있다면 신규로 시장에 진입하는 것은 다른 산업에 비해 어려운 것은 아닙니다. 다만, 그 브랜드를 지속적으로 발전시키고 유지하는 것이 더 중요하고 어렵다고 볼 수 있습니다. 신규 의류 브랜드를 런칭 한 후 일정 규모 이상의 매출을 올리면서 브랜드 인지도를 소비자에게 지속적으로 각인시키고 브랜드 아이덴티티를 시장에 안착시키기 위해서는 디자인, 기획력, 기술력, 마케팅, 물류 및 유통에 있어서 경쟁력이 필요하고 장기간의 노력, 지속적인 투자와 이를 뒷받침할 만한 자본력이 필요합니다. 마. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 1) 영업개황 COVID-19 이후 세계경제는 통화 긴축과 금리 상승 지속, 미국과 중국간 갈등 등으로 글로벌 성장률의 증가세가 둔화되었습니다. 국내경제 또한 세계교역 둔화의 여파및 소비침체 등으로 그 성장세가 약화되었습니다. 회사는 오히려 COVID-19 완화로 인한 마스크해제 및 해외여행 확대 등 긍정적 기류를 기회삼아, 브랜드와 조직정비 및 영업망 확충 등 내부역량 강화를 진행하여, 전년 매출대비 약 10.8%가량 성장하였습니다. 특히 영업이익은 회사 창립이래 역대 최고 영업실적을 달성하였습니다.기존 워터라인의 대표 제품인 래쉬가드, 워터쇼츠, 드라이백, 아쿠아슈즈 등의 높은 인기 속에 새롭게 추가한 수영복, 수경, 수모, 수영 가방 등의 스윔라인 제품까지 큰 호응을 얻으면서 매출 성장세에 탄력을 받게 되었습니다. 회사는 워터스포츠 전문 브랜드라는 이름에 걸맞게 뛰어난 품질의 제품력에, 워터라인에 이어 스윔라인까지 선보이면서 한층 다양성이 강화돼 실내외 워터 스포츠에 최적화된 토털 브랜드로서 발돋움하게 되었습니다.나아가 회사는 대형 유통 채널에서 긍정적인 결과를 보이기 시작했습니다. 오프라인 채널에서는 주요 백화점 및 아울렛 점포에서 좋은 매출 실적을 보이고 있습니다. 온라인은 탄탄한 자사몰 매출 비중을 유지하고 있는 가운데 무신사, 신세계, GS 등 종합몰 뿐만 아니라 주요 면세점 채널에서도 선전하고 있습니다.앞으로 회사는 기존 제품의 원자재/부자재 품질 향상은 물론 봉제 수준을 한 단계 더 끌어 올리고, 디자인과 기능성 측면에도 한층 더 수준 높고 차별화된 제품을 생산하고자 합니다. 또한 앞으로 사회적, 환경적, 경제적 여건의 변화에 유연하게 대응하기 위하여 적극적인 R 통해 제품의 전문화와 다변화를 꾀할 것입니다. 2) 공시대상 사업부문의 구분 구분 브랜드 주요 사업의 내용 패션부문 'BARREL'(워터스포츠) /'BARREL FIT'(애슬레저) 등 - 래쉬가드, 워터레깅스, 보드숏츠, 실내수영복, 아쿠아슈즈 및 액세서리 - 요가, 피트니스 등의 애슬레저 웨어 및 관련 액세서리 등 (2) 시장점유율 당사가 영위하고 있는 스포츠웨어 특히 워터스포츠 부문 관련해서 신뢰성 있는 기관이 발표한 브랜드별 시장점유율과 관련된 자료가 없습니다. 또한, 업체별로 다수의 브랜드들을 보유, 각 브랜드 별로 다양한 제품라인을 보유하고 있는 상황이며, 외부에 매출 현황이 상세히 공시 또는 배포되지 않으므로 공신력 있는 시장점유율 산출이어렵습니다. (3) 시장의 특성 의류산업은 전통적으로 내수 위주의 산업구조를 가지고 있으며 국내 경기 변화에 민감하게 반응하는 특징을 가지고 있습니다. 아울러, 최근 시장의 특성과 관련해서 소비자는 단순히 가격경쟁력이 있는 제품을 원하는 것이 아니라 남들과 다른 특별함을 느낄 수 있고 자신의 개성을 잘 드러낼 수 있거나 자신의 기호와 필요성을 따져 봐서 그 지불가치가 있다고 하면 적극적으로 구매하는 경향이 있습니다. 이런 경향의 소비를 이른바 가치소비라고 일컫는데 최근 일련의 불황과 저성장을 체험하면서 이런 소비행태가 일반화된 상황입니다. 아울러 사회 전반적인 생활 수준 향상에 따른 라이프 스타일에 대한 가치관의 변화로건강, 미용, 여행, 운동 등의 분야에 관심이 급증하고 있는 추세이며, 관련하여 활동성, 기능성은 물론 스타일까지 갖춘 전문 아웃웨어, 스포츠웨어나 도심에서 편하게 입고 활동할 수 있는 애슬레저웨어가 최근의 트렌드로 자리 잡고 있습니다. (4) 신규사업 등의 내용 및 전망 회사는 국내 뿐만 아니라 해외 시장 개척에도 꾸준히 노력하고 있습니다. 2018년 중국에 자회사를 신규 설립 및 투자하여 중국 시장에 직접 진출한 이래 중국의 티몰을 비롯한 경쟁력 있는 온, 오프라인 유통망을 확충해 가고 있으며 중국 내 브랜드 인지도를 높이기 위해 다양한 방식으로 기획, 마케팅, 이벤트, 브랜딩을 전개하고 있습니다. 더욱이 최근 중국 내 젊은 층을 중심으로 서핑 등 해양스포츠에 대한 관심과 참여인구가 증가하고 있는 바 2025년에는 그동안 쌓인 고객데이터와 중국 시장에 대한 이해를 바탕으로 브랜드 인지도를 적극 확대하고 의미있는 성과를 달성할 계획입니다. 아울러, 태국, 대만 및 홍콩의 경우에도 현지유통 파트너를 통해 지속적으로 시장을 개척, 확대하고 있습니다.회사는 앞으로도 사회적, 환경적, 경제적 여건의 변화에 유연하게 대응하기 위하여 적극적 R 통해 제품을 전문화와 다변화 할 것이며 그 기반 하에 브랜드 'BARREL'을 안정적이고내실 있는 지속가능한 브랜드로 성장 발전 시키도록 최선의 노력을다하고자 합니다. (5) 조직도 (주)배럴_조직도.jpg (주)배럴_조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사는 최근 사업년도말 별도재무제표상 자산총액이 1천억원 미만으로 기업공시서식 작성기준에 따라 요약재무정보를 기재하지 않습니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 15 기 2024.12.31 현재 제 14 기 2023.12.31 현재 제 13 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 유동자산 58,084,848,872 50,986,031,377 29,998,225,691 현금및현금성자산 31,300,324,085 12,320,382,059 6,264,561,159 당기손익-공정가치측정금융자산 0 0 5,388,090,463 매출채권 3,160,684,983 2,773,694,396 1,659,630,033 기타유동금융자산 8,900,101,933 20,868,185,067 5,944,729,586 기타유동자산 470,557,882 546,056,771 387,091,367 당기법인세자산 0 0 3,722,539 재고자산 14,253,179,989 14,477,713,084 10,350,400,544 비유동자산 17,182,269,636 16,433,871,177 17,659,725,951 기타비유동금융자산 996,153,121 1,267,246,775 1,448,194,493 유형자산 15,566,508,113 14,760,248,392 14,067,274,115 무형자산 390,543,361 327,126,818 336,982,597 이연법인세자산 229,065,041 79,249,192 1,807,274,746 자산총계 75,267,118,508 67,419,902,554 47,657,951,642 부채 유동부채 29,441,291,623 8,998,617,835 14,610,487,819 매입채무 3,758,023,588 4,640,089,595 832,740,766 기타유동금융부채 1,994,550,207 1,817,194,101 1,643,873,488 유동성장기차입금 0 1,000,000,000 2,000,000,000 유동성전환사채 9,913,488,180 0 9,027,794,647 유동성상환전환우선주 10,610,420,047 0 0 리스부채 792,360,234 612,865,802 540,382,762 계약부채 87,632,530 76,746,601 94,822,174 기타유동부채 470,449,000 630,180,541 470,873,982 당기법인세부채 1,814,367,837 221,541,195 0 비유동부채 1,863,025,890 18,766,777,598 2,572,895,796 장기차입금 0 0 1,000,000,000 전환사채 0 8,292,010,973 0 상환전환우선주 0 8,842,295,177 0 기타비유동금융부채 405,000,000 539,000,000 405,000,000 리스부채 1,403,765,366 1,093,471,448 1,167,895,796 기타비유동부채 54,260,524 0 0 부채총계 31,304,317,513 27,765,395,433 17,183,383,615 자본 지배기업의 소유주지분 43,962,800,995 39,654,507,121 30,474,568,027 자본금 3,944,250,000 3,944,250,000 3,942,750,000 주식발행초과금 17,929,792,918 17,929,792,918 17,914,796,358 기타자본 6,130,102,050 6,348,598,827 4,011,433,166 기타포괄손익누계액 263,615,777 186,543,410 186,280,244 이익잉여금 15,695,040,250 11,245,321,966 4,419,308,259 비지배지분 0 0 0 자본총계 43,962,800,995 39,654,507,121 30,474,568,027 부채와자본총계 75,267,118,508 67,419,902,554 47,657,951,642 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 매출액 64,445,966,180 58,163,177,764 38,031,771,170 매출원가 17,878,515,960 17,653,814,585 15,546,048,765 매출총이익 46,567,450,220 40,509,363,179 22,485,722,405 판매비와관리비 37,487,103,353 32,006,265,009 26,819,056,191 영업이익(손실) 9,080,346,867 8,503,098,170 (4,333,333,786) 금융수익 1,407,972,827 3,319,064,121 521,517,636 금융비용 3,698,194,147 3,289,753,989 1,859,145,110 기타수익 392,301,799 410,645,901 595,645,424 기타비용 163,095,011 246,533,458 1,559,295,966 법인세비용차감전순이익(손실) 7,019,332,335 8,696,520,745 (6,634,611,802) 법인세비용(수익) 2,024,732,283 1,870,507,038 (726,317,325) 당기순이익(손실) 4,994,600,052 6,826,013,707 (5,908,294,477) 기타포괄손익 77,072,367 263,166 42,695,978 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 77,072,367 263,166 42,695,978 해외사업환산손익 77,072,367 263,166 42,695,978 당기총포괄손익 5,071,672,419 6,826,276,873 (5,865,598,499) 당기순이익의 귀속 지배기업 소유지분 4,994,600,052 6,826,013,707 (5,908,294,477) 비지배지분 0 0 0 당기총포괄손익의 귀속 지배기업 소유지분 5,071,672,419 6,826,276,873 (5,865,598,499) 비지배지분 0 0 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 633 865 (749) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 633 654 (749) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 3,942,750,000 17,914,796,358 4,031,708,346 143,584,266 10,327,602,736 36,360,441,706 0 36,360,441,706 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (5,908,294,477) (5,908,294,477) 0 (5,908,294,477) 종속기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 0 0 0 42,695,978 0 42,695,978 0 42,695,978 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 주식기준보상 0 0 (20,275,180) 0 0 (20,275,180) 0 (20,275,180) 상환전환우선주 발행 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (자본) 3,942,750,000 17,914,796,358 4,011,433,166 186,280,244 4,419,308,259 30,474,568,027 0 30,474,568,027 2023.01.01 (기초자본) 3,942,750,000 17,914,796,358 4,011,433,166 186,280,244 4,419,308,259 30,474,568,027 0 30,474,568,027 당기순이익(손실) 0 0 0 0 6,826,013,707 6,826,013,707 0 6,826,013,707 종속기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 0 0 0 263,166 0 263,166 0 263,166 유상증자 1,500,000 14,996,560 (4,571,760) 0 0 11,924,800 0 11,924,800 주식기준보상 0 0 (319,330) 0 0 (319,330) 0 (319,330) 상환전환우선주 발행 0 0 2,342,056,751 0 0 2,342,056,751 0 2,342,056,751 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 0 0 0 0 2023.12.31 (자본) 3,944,250,000 17,929,792,918 6,348,598,827 186,543,410 11,245,321,966 39,654,507,121 0 39,654,507,121 2024.01.01 (기초자본) 3,944,250,000 17,929,792,918 6,348,598,827 186,543,410 11,245,321,966 39,654,507,121 0 39,654,507,121 당기순이익(손실) 0 0 0 0 4,994,600,052 4,994,600,052 0 4,994,600,052 종속기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 0 0 0 77,072,367 0 77,072,367 0 77,072,367 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 주식기준보상 0 0 14,509,538 0 0 14,509,538 0 14,509,538 상환전환우선주 발행 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 (233,006,315) 0 0 (233,006,315) 0 (233,006,315) 연차배당 0 0 0 0 (544,881,768) (544,881,768) 0 (544,881,768) 2024.12.31 (자본) 3,944,250,000 17,929,792,918 6,130,102,050 263,615,777 15,695,040,250 43,962,800,995 0 43,962,800,995 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업활동현금흐름 10,754,459,833 9,201,133,357 (2,213,122,873) 영업에서 창출된 현금흐름 10,092,419,807 8,846,247,981 (2,013,295,190) 이자의 수취 1,258,333,098 354,965,311 151,784,185 이자의 지급 (14,571,582) (82,862,185) (96,134,378) 법인세 납부(환급) (581,721,490) 82,782,250 (255,477,490) 투자활동현금흐름 10,933,068,750 (10,545,196,752) (11,730,125,332) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 (19,000,000,000) (5,000,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 24,225,783,087 40,427,670 기타금융자산의 증가 (28,015,030,000) (25,070,312,028) (5,648,791,924) 기타금융자산의 감소 40,325,991,983 10,777,205,100 119,050,000 유형자산의 취득 (1,156,917,467) (1,321,451,491) (1,406,367,272) 유형자산의 처분 0 0 269,060,000 무형자산의 취득 (220,975,766) (156,421,420) (103,503,806) 재무활동현금흐름 (2,771,016,467) 7,372,122,302 (2,257,807,390) 임대보증금의 증가 0 134,000,000 405,000,000 임대보증금의 감소 0 (47,500,000) 0 유동성장기차입금의 상환 (1,000,000,000) (2,000,000,000) (2,000,000,000) 상환전환우선주의 발행 0 10,000,001,616 0 리스부채의 상환 (993,128,384) (726,304,114) (663,604,572) 유상증자 0 11,924,800 0 자기주식의 취득 233,006,315 0 0 국고보조금의 증가 0 0 797,182 배당금지급 (544,881,768) 0 0 외화 현금및현금성자산의 환율변동효과 63,429,910 27,761,993 3,816,190 현금및현금성자산의순증가(감소) 18,979,942,026 6,055,820,900 (16,197,239,405) 기초현금및현금성자산 12,320,382,059 6,264,561,159 22,461,800,564 기말현금및현금성자산 31,300,324,085 12,320,382,059 6,264,561,159 3. 연결재무제표 주석 제15(당)기말 : 2024년 12월 31일 현재 제14(전)기말 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 배럴과 그 종속기업 1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 배럴(이하 '회사')과 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 포함하여 '연결회사')의 일반사항은다음과 같습니다.(1) 회사의 현황회사는 2010년 1월 7일 각종 스포츠의류, 캐주얼의류 및 스포츠용품 등의 제조 및 유통업을 주요 사업으로 설립되었으며, 서울시 용산구 원효로에 본사를 두고 있습니다.회사는 2018년 2월 1일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금은 3,944백만원이며 회사의 주요 주주는 ㈜더네이쳐홀딩스(지분율 : 40.99%)와 제이앤 제1호 사모투자합자회사(지분율 : 14.63%)로 구성되어 있습니다. (2) 종속기업의 현황보고기간 종료일 현재 종속기업의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 소재지 지분율(%) 결산월 업종 당기말 전기말 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司 (백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) 중국 100 100 12월 스포츠의류 및 용품 제조, 판매업 百愛樂(GUANGZHOU)體育用品有限公司(백애락(GUANGZHOU)체육용품유한공사) (*) 중국 100 - 12월 스포츠의류 및 용품 제조, 판매업 (*) 당기 중 백애락(GUANGZHOU)체육용품유한공사를 신규 설립함에 따라 종속회사에 포함되었습니다. 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 매출 당기순손익 총포괄손익 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司 (백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) 332,247 16,452 545,920 (363,670) (315,546) 百愛樂(GUANGZHOU)體育用品有限公司 (백애락(GUANGZHOU)체육용품유한공사) 508,999 24,213 - (233,312) (204,364) (단위: 천원) 구분 자산 부채 매출 당기순손익 총포괄손익 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司 (백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) 855,600 224,258 256,206 (156,247) (155,984) 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법 2.3. 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.2 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입부채'로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다. 과목 내용연수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 사용권자산 1년 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.10 무형자산 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 내용연수 산업재산권 5년 기타의 무형자산 5년 2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타부채 매입채무와 기타부채는 연결회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무들은 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타부채는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 금융부채(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채와 상환전환우선주입니다. 전환사채 및 상환전환우선주의 전환권이 자본요소를 만족하지 못할경우 전환권과 조기상환권은 하나의 복합파생상품으로 보아 함께 분리하여 최초 인식합니다. 또한 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 종업원급여 (1) 급여종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 확정기여제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.20 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 계약 및 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 각종 스포츠의류 및 화장품 등의 위탁, 도소매, 수출입 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 위탁판매는 통제권이 유통업체에게 이전되지 아니하고 연결회사가 재고에 대한 통제권을 보유하고 있으므로, 해당 재고가 최종 소비자에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 일부 포인트부여 매출의 경우, 포인트 제공은 계약의 일부로 상품의 구매계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 별개의 수행의무로 식별합니다. 따라서, 고객에게 상품 판매 시 연결회사는 상품의 인도 및 포인트 부여, 두 가지의 수행의무가 있으며, 수행의무에 대하여 거래대가를 배분합니다. 유통업자가 연결회사로부터 직접 상품을 매입한 후 마진을 붙여 소비자에게 판매하는 사입매출(wholesale)은 일반적으로 상품을 유통업자에게 인도하였을 때 수익을 인식합니다. ② 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ③ 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.21 리스연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3 ~ 8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다. (1) 변동리스료 일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 15% ~ 47%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 이러한 변동리스료 계약으로 인해 회사의 모든 매장에서 매출이 10% 상승한다면 총 리스료 지급은 약 992백만원 증가합니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. (3) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 경우에 따라 잔존가치보증을 제공합니다. 2.22 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.23 영업부문 정보연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 2.24 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2025년 3월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석20 참조).연결회사는 이연법인세 측정 시 미래 예상 과세소득에 적용되는 예상평균세율을 추정하고 있으며, 이연법인세의 실현가능성 판단 시에는 예상되는 차감할 일시적차이, 예상과세소득, 이월세액공제의 사용가능성 등을 추정하고 있습니다. (2) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. ·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. ·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. ·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다(주석13 참조). (3) 재고자산의 순실현가능가치재고자산의 순실현가능가치는 회사의 재고자산이 주로 판매되는 시장의 예상 판매가격에 따라 결정되고 있습니다. 4. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1. 시장위험(1) 외환위험연결회사는 주로 국내에서 의류 도소매업을 영위하고 있으므로 영업상으로 외환위험은 제한적이나, 일부 고객에 대한 매출채권 및 매입채무 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 222,411 1,641 362,193 - JPY - 19,825 - 19,321 합계 222,411 21,466 362,193 19,321 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기와 전기 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 11,039 (11,039) 18,110 (18,110) JPY (991) 991 (966) 966 합계 10,048 (10,048) 17,144 (17,144) (2) 이자율 변동 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 및 금융부채에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻합니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유한 할인되지 않은 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성장기차입금 - 1,000,000 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 유동성장기차입금 - - (10,000) 10,000 4.2. 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. (1) 위험관리 연결회사는 신용위험의 관리를 위하여 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 일정수준 이상인 금융기관과 거래합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 내부적으로 수립한 한도를 적용합니다.경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 1) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월이하 3개월초과6개월이하 6개월초과9개월이하 9개월초과1년이하 1년초과 계 정상 연체 연체 연체 연체 기대신용손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 매출채권 3,160,685 - - - - 5,300 3,165,985 손실충당금 - - - - - 5,300 5,300 (단위: 천원) 구분 정상 3개월이하 3개월초과 6개월이하 6개월초과 1년이하 9개월초과1년이하 1년초과 계 정상 연체 연체 연체 연체 기대신용손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 매출채권 2,773,694 - - - - 5,081 2,778,775 손실충당금 - - - - - 5,081 5,081 2) 기타금융자산현금성자산, 단기예금 및 보증금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 금융기관에 현금성자산 및 단기예금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 4.3. 유동성위험 연결회사는 안정적 자금 운용을 위해 적정 수준의 차입금을 사용하고 있으며 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 미만 2년 이하 5년 이하 매입채무 3,758,024 3,758,024 3,758,024 - - 기타금융부채 2,399,550 2,399,550 1,994,550 - 405,000 전환사채(*1) 9,913,488 10,801,000 10,801,000 - - 상환전환우선주(*1) 10,610,420 11,025,002 11,025,002 - - 리스부채 2,196,126 2,466,937 934,136 919,805 612,996 합계 28,877,608 30,450,513 28,512,712 919,805 1,017,996 (*1) 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 미만 2년 이하 5년 이하 매입채무 4,640,090 4,640,090 4,640,090 - - 기타금융부채 2,356,194 2,356,194 1,817,194 - 539,000 차입금(*1) 1,000,000 1,014,899 1,014,899 - - 전환사채(*2) 8,292,011 10,801,000 - 10,801,000 - 상환전환우선주(*2) 8,842,295 11,025,002 - 11,025,002 - 리스부채 1,706,337 1,939,174 714,387 598,449 626,338 합계 26,836,927 31,776,359 8,186,570 22,424,451 1,165,338 (*1) 계약상 현금흐름에는 계약 만기 동안의 원리금 현금흐름 총액이 포함되어 있습니다.(*2) 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다. 4.4. 자본위험관리 자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채 31,304,318 27,765,395 조정: 현금및현금성자산 (31,300,324) (12,320,382) 조정부채 3,994 15,445,013 자본총계 43,962,801 39,654,507 부채비율 0.01% 38.95% 5. 공정가치 (1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 31,300,324 (*) 12,320,382 (*) 매출채권 3,160,685 (*) 2,773,694 (*) 기타유동금융자산 8,900,102 (*) 20,868,185 (*) 기타비유동금융자산 996,153 (*) 1,267,247 (*) 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 3,758,024 (*) 4,640,090 (*) 기타유동금융부채 1,994,550 (*) 1,817,194 (*) 기타비유동금융부채 405,000 (*) 539,000 (*) 유동성장기차입금 - (*) 1,000,000 (*) 유동성전환사채 9,913,488 (*) - (*) 유동성상환전환우선주 10,610,420 (*) - (*) 전환사채 - (*) 8,292,011 (*) 상환전환우선주 - (*) 8,842,295 (*) 기타부채 리스부채(유동) 792,360 (*) 612,866 (*) 리스부채(비유동) 1,403,765 (*) 1,093,471 (*) (*) 연결회사가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치의 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 금융상품이 없음에 따라, 공정가치 서열체계와 관련된 내용은 생략하였습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 31,300,324 12,320,382 매출채권 3,160,685 2,773,694 기타유동금융자산 8,900,102 20,868,185 기타비유동금융자산 996,153 1,267,247 합계 44,357,264 37,229,508 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 매입채무 3,758,024 4,640,090 기타유동금융부채 1,994,550 1,817,194 기타비유동금융부채 405,000 539,000 유동성장기차입금 - 1,000,000 유동성전환사채 9,913,488 - 유동성상환전환우선주 10,610,420 - 전환사채 - 8,292,011 상환전환우선주 - 8,842,295 소계 26,681,482 25,130,590 기타부채 리스부채(유동) 792,360 612,866 리스부채(비유동) 1,403,765 1,093,471 소계 2,196,126 1,706,337 합계 28,877,608 26,836,927 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타부채 금융수익 이자수익 1,322,802 - - 외화환산이익 3,577 - - 외환차익 62,296 2,848 - 리스처분이익 16,451 - - 금융비용 이자비용 - (3,404,174) (195,442) 외화환산손실 (4,804) (504) - 외환차손 (5,819) (2,577) - 리스부채조정손실 - - (84,875) 합계 1,394,503 (3,404,407) (280,317) (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타부채 금융수익 이자수익 861,433 - - - 외화환산이익 26,611 - 858 - 외환차익 17,933 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 206,364 - - 금융부채조정이익 - - 2,205,866 - 대손충당금환입 36,960 - - - 금융비용 이자비용 - - (2,737,295) (170,689) 외화환산손실 (7,473) - - 외환차손 (5,493) - (132) - 파생상품평가손실 - (368,671) - - 합계 929,971 (162,307) (530,703) (170,689) 7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 은행예금 31,300,324 12,320,382 8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부가액은 없습니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 - 5,388,090 취득 - 19,000,000 처분 - (24,019,419) 평가손익 - (368,671) 기말 - - 9. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 3,165,985 2,778,775 차감: 손실충당금 (5,300) (5,081) 매출채권(순액) 3,160,685 2,773,694 (2) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 5,081 42,047 손익으로 인식된 손실충당금의 감소 - (36,960) 환산효과 219 (6) 기말 5,300 5,081 (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 3개월 이내 3,160,685 2,773,694 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 1년 이하 - - 1년 초과 5,300 5,081 소계 3,165,985 2,778,775 (차감: 손실충당금) (5,300) (5,081) 차감계 3,160,685 2,773,694 10. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 총액 손실충당금 장부금액 총액 손실충당금 장부금액 기타유동금융자산 미수금 146,687 - 146,687 94,849 - 94,849 미수수익 279,029 - 279,029 369,527 - 369,527 단기금융상품 8,000,000 - 8,000,000 20,000,000 - 20,000,000 금융리스채권 296,786 - 296,786 256,209 - 256,209 보증금 177,600 - 177,600 147,600 - 147,600 합계 8,900,102 - 8,900,102 20,868,185 - 20,868,185 기타비유동금융자산 장기금융상품 32 - 32 424 - 424 금융리스채권 343,220 - 343,220 617,946 - 617,946 보증금 652,901 - 652,901 648,877 - 648,877 합계 996,153 - 996,153 1,267,247 - 1,267,247 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. 11. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 110,065 134,976 선급비용 306,376 346,439 부가세대급금 42,017 43,899 반환제품회수권 12,100 20,742 합계 470,558 546,057 12. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 제품 15,329,058 16,114,782 평가충당금 (1,148,242) (1,781,031) 원재료 72,364 335,741 평가충당금 - (191,779) 합계 14,253,180 14,477,713 13. 유형자산 및 리스(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,900,419 - - 3,900,419 3,900,419 - - 3,900,419 건물 9,509,727 (1,303,823) - 8,205,904 9,509,727 (1,066,080) - 8,443,647 기계장치 737,444 (725,831) - 11,613 737,444 (623,749) - 113,695 차량운반구 41,211 (41,211) - - 41,211 (41,211) - - 비품 859,044 (599,943) (58,500) 200,601 846,561 (526,635) (58,500) 261,426 시설장치 4,202,314 (1,930,191) (358,982) 1,913,141 3,306,741 (1,483,950) (358,982) 1,463,809 사용권자산 1,938,556 (603,726) - 1,334,830 1,371,851 (403,345) (391,254) 577,252 합계 21,188,715 (5,204,725) (417,482) 15,566,508 19,713,954 (4,144,970) (808,736) 14,760,248 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 비품 시설장치 사용권자산 합계 기초 순장부금액 3,900,419 8,443,647 113,695 261,426 1,463,809 577,252 14,760,248 취득 - - - 50,018 1,106,900 1,286,746 2,443,664 처분/폐기 - - - (9,026) (96,122) (1,130) (106,278) 감가상각비 - (237,743) (102,082) (101,966) (561,446) (528,360) (1,531,596) 환산차이 - - - 149 - 321 470 기말 순장부금액 3,900,419 8,205,904 11,613 200,601 1,913,141 1,334,830 15,566,508 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합계 기초 순장부금액 3,900,419 8,681,390 243,009 4,565 318,255 805,831 113,805 14,067,274 취득 - - 17,380 - 99,671 1,204,400 777,705 2,099,156 처분/폐기 - - - - (28,408) (122,145) (44,005) (194,559) 감가상각비 - (237,743) (146,694) (4,565) (128,115) (424,277) (270,253) (1,211,646) 환산차이 - - - - 22 - - 22 기말 순장부금액 3,900,419 8,443,647 113,695 - 261,425 1,463,809 577,252 14,760,248 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 보험가입현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험가입대상 부보금액 보험사 보험내용 상세 건물및부속설비 등 11,000,000 DB손해보험 재산종합보험 및 승상기사고배상책임보험 재고자산 9,000,000 기타 1,543,737 임차시설물 9,437,000 KB손해보험 화재보험 생산물 2,784,400 메리츠화재보험 생산물배상책임보험 기타 100,000 개인정보보호 한편, 연결회사는 회사소유 차량 등에 대하여 자동차종합보험 등을 가입하고 있습니다. (4) 리스1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 1,319,153 546,267 자동차 15,677 30,985 합계 1,334,830 577,252 2) 연결회사는 제공받은 사용권자산 중 일부를 전대리스로 제공하고 있습니다. 상위리스로부터 제공받는 사용권자산의 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스이므로 금융리스로 분류하였으며, 보고기간 종료일 현재 리스채권으로 인식된 금액은 640백만원입니다. 3) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 498,228 239,091 자동차 30,132 31,162 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 195,442 170,689 단기리스료(판매비와관리비에 포함) 146,584 187,790 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) 7,897 9,291 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함) 9,946,532 10,781,614 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 91,452 104,951 당기 중 리스의 총 현금유출은 11,094백만원(전기 : 11,705백만원)입니다. 리스의 총현금유출 금액은 리스부채 및 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료, 소액자산 리스료, 변동리스료 등이 포함되어 있습니다. 4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,706,337 1,708,279 증가 1,288,127 777,704 이자비용 195,442 170,689 상환 (993,128) (726,304) 처분 (981) (224,031) 환산차이 329 - 기말 2,196,126 1,706,337 14. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 338,194 (207,442) 130,752 321,234 (162,131) 159,103 소프트웨어 825,019 (670,228) 154,791 771,669 (603,645) 168,024 건설중인자산 105,000 - 105,000 - - - 합계 1,268,213 (877,670) 390,543 1,092,903 (765,776) 327,127 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 159,103 168,024 - 327,127 취득 14,776 101,200 105,000 220,976 상각비 (43,127) (114,433) - (157,560) 기말 순장부금액 130,752 154,791 105,000 390,543 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 합계 기초 순장부금액 111,068 225,915 336,983 취득 85,421 71,000 156,421 상각비 (37,386) (128,891) (166,277) 기말 순장부금액 159,103 168,024 327,127 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 15. 매입채무 및 기타금융부채보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 매입채무 3,758,024 4,640,090 기타금융부채 미지급금 1,107,828 1,173,393 미지급비용 131,878 179,167 임대보증금 134,000 - 기타보증금 620,844 464,634 소계 1,994,550 1,817,194 합계 5,752,574 6,457,284 비유동 기타금융부채 임대보증금 405,000 539,000 합계 405,000 539,000 16. 차입부채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구분 만기일 당기말 전기말 상환방법 한국산업은행 시설자금 2024.06.28 - 1,000,000 1년거치 4년 균등 분할상환 차감 : 유동성항목 - (1,000,000) 장기차입금 - - (2) 전환사채1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채 2021.06.07 2026.06.07 0.00% 10,000,000 10,000,000 상환할증금 801,000 801,000 전환권조정 (887,512) (2,508,989) 차감 : 유동성항목 (9,913,488) - 차감계 - 8,292,011 2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 발행대상자 메리츠 현대투자파트너스 신기술사업투자조합 액면금액 10,000,000천원 발행가액 10,000,000천원 표면이자율 액면이자 연 0.00% 보장수익률 사채 만기직전일까지 연복리 2.00% 상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채 전자등록금액의 110.408%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 1,145,213주(액면가액 500원) 전환청구기간 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전일 까지 전환가격/최저 조정가액 8,732원/8,732원 전환가액 조정에 관한 사항 [전환가액의 조정(Adjustment)](1) 사채의 사채권자가 전환청구를 하기 전에 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액× [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가격D : 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행인의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행가가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 한다.위 산식 중 "시가"는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는이론권락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 전환되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 직후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치 또는 그 이상의 가치를 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. 이 때 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경의 기준일로 한다.(3) 위 (1) 또는 (2)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 본건사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 본건 사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(4) 본 목에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.[시가 하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing)]사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 '1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액'과 '최근일 가중산술평균주가' 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본목에 의하여 조정된 전환가액은 본건 사채 발행 당시 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 하고, 조정 후 전환가액이 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다. 배당기산일 배당기준일 전에 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 조기상환청구권(Put Option)(*1) 사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2023년 12월 7일부터 2026년 3월 7일 까지 매 3개월이 되는 날에 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환청구권 행사 횟수는 최대 2회로 제한한다. 풋옵션의 행사가격은 풋옵션 행사사채의 (i)전자등록액 및 (ii) 발행일로부터 조기상환지급일까지 조기상환율(연복리 2.0%)로 계산한 금액(조기상환 직전까지 지급한 이자가 있는 경우 기지급 이자를 차감)의 합계액으로 한다. (*1) 연결회사는 사채권자인 ㈜더네이쳐홀딩스와 2023년 3월 6일에 상환전환우선주 발행과 관련하여 별도 합의를 체결하였으며, 상환전환우선주 관련 일체의 채무가 모두 소멸하는 시점까지 조기상환청구권을 행사하지 않는 조건을 포함하였습니다. 2022년 7월 15일 ㈜더네이쳐홀딩스는 연결회사의 최대주주인 젠앤벤처스㈜와 주요 주주인 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 각각 보유지분 전부를인수하였습니다. 이에 따라 ㈜더네이쳐홀딩스는 연결회사의 지분 3,763,639주를 소유하게 되어 동일자로 연결회사의 지배주주가 되었습니다. 또한, 2022년 7월 29일 ㈜더네이쳐홀딩스는 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 연결회사가 발행한 전환사채 전부를 인수하였습니다.3) 보고기간 종료일 현재 전환권이 행사될 경우 발행될 주식 수는 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 발행가능주식수 발행주식수 미발행주식수 행사가격 행사가능기간 제1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채 1,145,213 - 1,145,213 8,732 2022.06.07 ~ 2026.05.07 4) 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 가치에 해당하며 연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.5) 전환사채 발행으로 수령한 순 수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품(풋옵션)으로 구성되어 있으며, 내재파생상품(풋옵션)은 분리하지 않고 주계약인 부채요소에 따라 상각후원가 회계처리하였습니다. 계약상 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점까지를 동 금융부채의 기대존속기간으로 간주하였으며, 이에 따라 당기에 유동성 부채로 분류하였습니다. 동 금융부채에서 발생한 이자비용은 1,621백만원입니다. 한편 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소의 정의를 충족하여 자본(전환권대가)으로 분류되었습니다. 조정된 전환가액은 사채 발행 당시 최초 전환가액의 70%에 도달함에 따라, 향후 추가적인 조정은 발생하지 아니합니다. (3) 상환전환우선주1) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 상환전환우선주 2023.03.18 2027.03.18 10,000,002 10,000,002 상환할증금 1,025,000 1,025,000 전환권조정 (414,582) (2,182,707) 차감 : 유동성항목 (10,610,420) - 차감계 - 8,842,295 2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 발행한 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 주식의 종류 상환전환우선주 발행한 주식의 총수 1,343,364주 1주당 액면금액 500원 1주당 발행가액 7,444원 의결권 우선주식 1주당 1개의 의결권 부여 우선적권리 누적적(우선주식을 보유하는 동안 연 1.5% 우선적 배당), 참가적 우선주(의결권 있음) 전환으로 인하여 발행할 주식 기명식 보통주 보통주로의 전환 전환청구기간 : 2024.3.19 ~ 2027.3.17 전환가격 7,444원 전환가격 조정에 관한 사항 [전환가액의 조정(Adjustment)] 다음과 같은 사유가 발생하는 경우에는 전환가액을 조정한다(단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다). 전환가액의 조정 결과 1원 미만의 숫자가 발생하는 경우 1원 미만의 금액은 절상한다. (1) 발행회사가 (i) 무상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우 또는 (ii) 본건우선주식의 전환가액을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 유상증자를 하거나 전환사채 또는 신주인수권부사채등 주식 관련 사채를 발행하는 경우 다음에 따라 전환가액을 조정한다. 위 (i)의 경우 아래 C는 0원으로 본다.본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × { A + (B × C / D) } / (A + B)A: 전환예정주식수 B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 조정전 전환가액(2) 분할, 합병, 포괄적 주식교환, 주식 병합, 자본의 감소, 기타 이와 유사한 사유가 발생하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 본건 우선주식이 전부 보통주식으로 전환되었더라면 본건 우선주식의 주주가 취득할 수 있었던 보통주식 수를 기준으로 그와 동등한 주식을 취득할 수 있도록 전환가액및 전환비율이 조정된다.(3) 위 (1), (2)와 별도로 본건 우선주식 발행 후 3개월이 경과한 날 및 그로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 과거 1개월간의 가중산술평균주가, 1주일간의 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격((1), (2)에 따라 조정된 전환가격 포함)보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 미달하는경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다. 상환청구시 상환가액 발행가액에 발행일로부터 상환일까지의 기간에 대하여 연 복리 5%를 가산한 금액으로 하되, 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감한 금액으로 한다. 주주의 상환권 우선주식의 발행 후 2년이 되는 날 및 그로부터 우선주식의 존속기간 만료일까지 매 3개월이 되는 날마다 우선주식의 주주가 보유한 본건 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리는 가진다. 다만 배당가능이익의 부존재 등 사유를 불문하고 상환기간이 만료되었음에도 불구하고 상환이 이루어지지 않은 경우에는 상환이 모두 완료될 때까지 상환기간이 연장되는 것으로 한다. 3) 한편, 2024년 9월 19일 전환가액의 조정(5,211원)이 발생하였으며, 이에 따라 보고기간 종료일 현재 조정후 전환가능 주식 수는 1,919,017주 입니다. 4) 상환전환우선주 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 가치에 해당하며 연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률'제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 5) 상환전환우선주 발행으로 수령한 순 수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품(풋옵션)으로 구성되어 있으며, 내재파생상품(풋옵션)은 분리하지 않고 주계약인 부채요소에 따라 상각후원가 회계처리하였습니다. 계약상 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점까지를 동 금융부채의 기대존속기간으로 간주하였으며, 이에 따라 당기에 유동성 부채로 분류하였습니다. 동 금융부채에서 발생한 이자비용은 1,768백만원 입니다. 한편 상환전환우선주에 내재된 보통주전환권은 자본요소의 정의를 충족하여 자본(전환권대가)으로 분류되었습니다. 6) 연결회사는 현재 및 장래에 인수인에게 부담하는 일체의 채무 또는 책임에 대하여㈜더네이쳐로부터 연대보증을 제공받았습니다(주석 19, 30). 17. 계약부채 (1) 보고기간 종료일 현재 계약부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미이행계약금 6,648 837 고객충성제도 37,380 11,560 환불의무 43,604 64,350 합계 87,632 76,747 (2) 당기와 전기 중 현재 수익인식시기가 도래하지 않아 부채로 계상한 미이행계약금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 837 - 증가 39,997 837 수익인식 (34,186) - 기말 6,648 837 (3) 당기와 전기 중 연결회사가 운영하고 있는 고객충성제도 관련 이연수익의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 11,560 33,068 전입액 37,380 11,560 사용액(소멸액 포함) (11,560) (33,068) 기말 37,380 11,560 (4) 당기와 전기 중 환불부채 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 64,350 61,755 전입액 43,604 64,350 감소 (64,350) (61,755) 기말 43,604 64,350 18. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 예수금 284,928 110,542 연차충당부채 127,831 104,842 퇴직금미지급금 57,690 360,536 복구충당부채 - 54,261 합계 470,449 630,181 기타비유동부채 복구충당부채 54,261 - 합계 54,261 - 19. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 전자결제 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 387백만원의 이행(지급)보증을 제공 받고 있습니다. (2) 상환전환우선주 발행과 관련하여, 인수인에게 부담하는 일체의 채무 등에 대하여㈜더네이쳐로부터 연대보증을 제공받았습니다. 20. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 2,174,548 142,481 일시적차이의 증감 (149,816) 1,728,026 법인세비용 2,024,732 1,870,507 (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 7,019,332 8,696,521 적용세율에 따른 법인세 1,467,040 1,817,573 법인세 효과 세무상 차감되지 않는 비용 28,617 488,666 세액공제 (23,625) (163,751) 일시적차이 미인식 효과 507,205 62,120 경정청구효과 - (272,839) 기타 45,495 (61,263) 당기 조정항목 557,692 52,933 법인세비용 2,024,732 1,870,507 유효세율 28.85% 21.51% (3) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 368,572 481,680 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 517,289 509,058 소계 885,861 990,738 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (246,261) (608,145) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (410,534) (303,344) 소계 (656,795) (911,489) 이연법인세자산(부채) 순액 229,066 79,249 (4) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 손익 기말 이연법인세자산 퇴직금미지급금 75,352 (63,295) 12,057 연차충당부채 21,912 4,805 26,717 이연수익 2,417 5,396 7,813 환불부채 13,449 (4,336) 9,113 외화환산손실 1,562 (1,457) 105 주식기준보상 35,588 (35,588) - 재고자산평가손실 262,164 (104,747) 157,417 리스부채 356,624 100,107 456,731 임차보증금 28,819 (3,970) 24,849 복구충당부채 11,340 - 11,340 사채상환할증금 167,409 - 167,409 기타 14,102 (1,792) 12,310 소계 990,738 (104,877) 885,861 이연법인세부채 미수수익 (77,231) 18,988 (58,243) 외화환산이익 (2,200) 2,200 - 반품회수권 (4,335) 1,806 (2,529) 사용권자산 (120,646) (156,127) (276,773) 리스채권 (182,699) 48,937 (133,762) 전환권조정 (524,378) 338,890 (185,488) 소계 (911,489) 254,694 (656,795) 합계 79,249 149,817 229,066 (단위 : 천원) 구분 기초 손익 기말 이연법인세자산 퇴직금미지급금 11,657 63,695 75,352 연차충당부채 12,825 9,087 21,912 이연수익 6,912 (4,495) 2,417 수익인식기간차이 304,465 (304,465) - 환불부채 12,907 542 13,449 외화환산손실 718 844 1,562 주식기준보상 59,364 (23,776) 35,588 재고자산평가손실 456,229 (194,065) 262,164 리스부채 357,030 (406) 356,624 임차보증금 36,584 (7,765) 28,819 복구충당부채 11,340 - 11,340 사채상환할증금 217,529 (50,120) 167,409 세무상결손금 886,297 (886,297) - 이월세액공제 162,312 (162,312) - 기타 33,461 (19,359) 14,102 소계 2,569,630 (1,578,892) 990,738 이연법인세부채 미수수익 (1,079) (76,152) (77,231) 외화환산이익 (95) (2,105) (2,200) 반품회수권 (4,578) 243 (4,335) 사용권자산 (23,786) (96,860) (120,646) 리스채권 (230,988) 48,289 (182,699) 파생상품자산 (77,052) 77,052 - 당기손익인식금융자산 (4,059) 4,059 - 전환권조정 (420,720) (103,658) (524,378) 소계 (762,357) (149,132) (911,489) 합계 1,807,273 (1,728,024) 79,249 (5) 이연법인세자산의 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업 투자지분 7,664,237 7,067,254 처분하지 않을 예정 21. 자본금 등 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 발행 가능 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,888,500주이며, 우선주식 1,343,364주입니다. 1주당 액면가액은 500원입니다. (2) 당기 및 전기 중 연결회사가 발행한 주식수 및 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 보통주 우선주 (*3) 전기초 7,885,500 - 3,942,750 17,914,796 2023-03-20 유상증자(*1) 3,000 - 1,500 14,997 2023-03-17 유상증자(*2,*3) - 1,343,364 - - 전기말 7,888,500 1,343,364 3,944,250 17,929,793 당기초 7,888,500 1,343,364 3,944,250 17,929,793 당기말 7,888,500 1,343,364 3,944,250 17,929,793 (*1) 주식매수선택권을 행사하였습니다.(*2) 상환전환우선주가 발행되었습니다(주석17 참조).(*3) 2024년 9월 19일 전환가액의 조정이 발생하였으며, 이에 따라 보고기간 종료일 현재 조정 후 전환가능 주식 수는 1,919,017주 입니다(주석17 참조). (3) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 719,598 719,598 자기주식 (233,006) - 주식선택권 319,783 305,274 전환권대가 5,323,727 5,323,727 합계 6,130,102 6,348,599 (4) 당기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 주식수 금액 기초 - - 취득 49,375 233,006 기말 49,375 233,006 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 186,543 186,280 증감 77,072 263 기말 263,615 186,543 22. 주식기준보상 (1) 연결회사가 부여한 주식매수선택권과 관련한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 1차 3차 부여일 2017년 5월 29일 2022년 3월 29일 발행할 주식의 종류 보통주 보통주 부여방법 주식결제형 주식결제형 가득조건에 따른 발행할 주식의 수 300,000주 120,000주 행사가격 6,600원 10,148원 행사기간 2019.05.29 ~ 2026.05.28(부여수량의 50%)2020.05.29 ~ 2027.05.28(부여수량의 30%)2021.05.29 ~ 2028.05.28(부여수량의 20%) 2024.03.29 ~ 2031.03.28(부여수량의 50%)2025.03.29 ~ 2032.03.28(부여수량의 30%)2026.03.29 ~ 2033.03.28(부여수량의 20%) 행사가능조건 약정 용역기간만료 이후 약정 용역기간만료 이후 (2) 주식선택권의 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 미행사 수량 169,800 192,800 기중 소멸 수량(*) - (20,000) 기중 행사 수량 - (3,000) 기말 미행사 수량 169,800 169,800 기말 행사가능한주식수 162,300 154,800 (*) 퇴사에 따른 소멸 수량입니다. (3) 당기 중 15백만원을 주식보상비용으로 인식하였습니다. 당기 이후에 비용으로 인식할 금액은 6백만원입니다. (4) 연결회사는 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다. 구분 1차 3차 부여일의 주가(원) 6,234 9,440 주가변동성 16.55% 35.10% 잔여만기 11년 11년 무위험수익률 2.24% ~ 2.31% 3.03% ~ 3.04% 23. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 미처분이익잉여금 15,640,552 11,245,322 이익준비금 54,488 - 합계 15,695,040 11,245,322 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 기초 11,245,322 4,419,308 지배지분순이익 4,994,600 6,826,014 배당 (544,882) - 기말 15,695,040 11,245,322 24. 영업부문 정보 (1) 연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 연결회사의 매출은 모두 제품에서 발생하며, 대부분의 고객은 개별 소비자입니다.(3) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 한국 63,694,169 56,860,940 중국 233,150 256,206 기타 518,647 1,046,032 합계 64,445,966 58,163,178 25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 4,455,800 3,541,615 퇴직급여 466,619 318,771 복리후생비 232,906 217,575 임차료 2,074,875 2,101,351 판매수수료 19,326,822 15,601,614 유형자산감가상각비 1,531,596 1,211,646 무형자산감가상각비 157,559 166,277 경상연구개발비 455,291 371,325 광고선전비 3,526,354 3,660,462 지급수수료 1,469,859 1,246,598 외주비 2,042,436 2,077,903 운반비 58,887 99,490 기타 1,688,102 1,391,638 합계 37,487,106 32,006,265 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 224,533 (4,127,313) 재고자산의 매입 17,653,983 21,781,127 종업원급여 5,338,496 4,199,737 복리후생비 232,906 217,575 감가상각비 1,689,156 1,377,923 판매수수료 19,326,822 15,601,614 운반비 58,886 99,490 지급수수료 1,469,859 1,246,598 광고선전비 3,526,354 3,660,462 외주비 2,042,436 2,077,903 기타 3,802,188 3,524,964 매출원가, 판매비와관리비 합계 55,365,619 49,660,080 27. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,322,802 861,433 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 206,364 외화환산이익 3,577 27,468 외환차익 65,144 17,933 리스처분이익 16,451 - 금융부채조정이익 - 2,205,866 금융수익 계 1,407,974 3,319,064 금융비용 이자비용 3,599,615 2,907,984 외화환산손실 5,308 7,473 외환차손 8,396 5,625 리스부채조정손실 84,875 - 파생상품평가손실 - 368,672 금융비용 계 3,698,194 3,289,754 28. 기타손익 당기와 전기 중 기타손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 수입임대료 346,932 184,830 유형자산처분이익 22,373 180,025 잡이익 22,997 45,790 기타수익 계 392,302 410,645 기타비용 유형자산폐기손실 105,148 150,555 잡손실 57,947 95,979 기타비용 계 163,095 246,534 29. 종업원급여 당기와 전기 중 종업원급여의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여(*) 4,871,877 4,220,317 퇴직급여 466,619 318,771 합계 5,338,496 4,539,088 (*) 경상연구개발비에 일부 포함되어 있습니다. 30. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 지배기업 ㈜더네이쳐홀딩스 ㈜더네이쳐홀딩스 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 제이앤 1호 사모투자합자회사(*1) 제이앤 1호 사모투자합자회사(*1) 기타 TNH GLOBAL(*2), THE NATURE APAC LIMITED(*2), THE NATURE TAIWAN LIMITED(*2), TNH CHINA(*2), THE NATURE HOLDINGS.SHANGHAI CO.,LTD(*2), THE NATURE JAPAN(*2), ㈜더네이쳐홀딩스인베스트먼트(*2), TNH MACAU LIMITED(*2), 주식회사 디이엠홀딩스(*2), 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사(*3), Deus Ex Machina Motor Cycles Pty Ltd와 그 종속기업(*3), 티엔에이치 티비 신기술조합 제1호(*3) ㈜더네이쳐(*3) TNH GLOBAL(*2), THE NATURE APAC LIMITED(*2), THE NATURE TAIWAN LIMITED(*2), TNH CHINA(*2), THE NATURE HOLDINGS.SHANGHAI CO.,LTD(*2), THE NATURE JAPAN(*2), ㈜더네이쳐홀딩스인베스트먼트(*2), 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사(*3), ㈜더네이쳐(*3) (*1) 2023년 3월 18일에 상환전환우선주를 발행하였으며, 제이앤 1호 사모투자합자회사에서 인수를 하였습니다. 인수인이 회사의 이사 중 1인을 지명할 권리를 보유하고 있음에 따라 2023년 3월 28일 주주총회 결의에 의하여, 제이앤 1호 사모투자합자회사가 지명한 이사가 사내이사로 선임되었습니다. 회사의 유의적인 지분율 보유 및 주요 경영인력 용역을 제공하고 있음에 따라 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.(*2) ㈜더네이쳐홀딩스의 계열사입니다.(*3) ㈜더네이쳐홀딩스의 기타특수관계자입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 지배기업 ㈜더네이쳐홀딩스 251,292 1,747,112 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 제이앤 1호 사모투자합자회사 - 1,768,125 합계 251,292 3,515,237 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 지배기업 ㈜더네이쳐홀딩스 2,511,459 1,602,526 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 제이앤 1호 사모투자합자회사 - 1,184,350 기타 The Nature APAC Limited - 31,008 합계 2,511,459 2,817,884 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 기타채권 차입금(*1) 기타채무 지배기업 ㈜더네이쳐홀딩스 48,893 9,913,488 248,570 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 제이앤 1호 사모투자합자회사 - 10,610,420 - 합계 48,893 20,523,908 248,570 (*1) 각각 전환사채와 상환전환우선주 장부금액입니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 기타채권 기타채무 지배기업 ㈜더네이쳐홀딩스 55,041 8,536,723 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 제이앤 1호 사모투자합자회사(*1) - 8,842,295 기타 The Nature APAC Limited - 30,439 합계 55,041 17,409,457 (*1) 상환전환우선주의 부채 장부금액입니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 배당 지배기업 ㈜더네이쳐홀딩스 188,182 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 제이앤 1호 사모투자합자회사 150,457 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 상환전환우선주 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 제이앤 1호 사모투자합자회사 10,000,002 (5) 상환전환우선주 발행과 관련하여 ㈜더네이쳐로부터 연대보증을 제공받았습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에는 연결회사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 941,500 576,683 퇴직급여 190,150 85,668 합계 1,131,650 662,351 31. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 가. 당기순이익 4,994,600,052 6,826,013,707 나. 우선주배당금(*) - - 다. 보통주 당기순이익(가-나) 4,994,600,052 6,826,013,707 라. 가중평균유통보통주식수 7,886,038 7,887,884 마. 기본주당손익(다/라) 633 865 (*) 상환전환우선주와 관련하여 상환청구를 받을 시 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감한 금액을 보장수익으로 지급하게 되어 있습니다. 이에 따라 이자비용으로 연결당기순이익에 그 효과가 기반영되어 있으므로, 주당순손익 계산 시 우선주배당금을 차감하지 아니하였습니다(주석 16). (2) 기본주당손익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다. (단위 : 원, 주) 일자 구분 유통주식수 가중치 적수 2024-01-01 기초 7,888,500 338 2,666,313,000 2024-12-04 자사주매입 7,883,500 1 7,883,500 2024-12-05 자사주매입 7,878,930 4 31,515,720 2024-12-09 자사주매입 7,872,930 1 7,872,930 2024-12-10 자사주매입 7,864,598 1 7,864,598 2024-12-11 자사주매입 7,861,392 2 15,722,784 2024-12-13 자사주매입 7,855,605 7 54,989,235 2024-12-20 자사주매입 7,852,719 3 23,558,157 2024-12-23 자사주매입 7,847,719 1 7,847,719 2024-12-24 자사주매입 7,843,716 2 15,687,432 2024-12-26 자사주매입 7,839,125 6 47,034,750 2024-12-31 기말 7,839,125 합계 2,886,289,825 가중평균 당기 보통주식수(적수합계/366일) 7,886,038 (단위 : 원, 주) 일자 구분 유통주식수 가중치 적수 2023-01-01 기초 7,885,500 75 591,412,500 2023-03-17 신주발행 7,888,500 290 2,287,665,000 2023-12-31 기말 7,888,500 합계 2,879,077,500 가중평균 당기 보통주식수(적수합계/365일) 7,887,884 (3) 당기 및 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 가. 보통주 당기순이익 4,994,600,052 6,826,013,707 나. 보통주 당기순이익 희석효과 - (1,499,739,484) 전환사채 효과 - (1,499,739,484) 다. 희석 당기순이익(가+나) 4,994,600,052 5,326,274,223 라. 가중평균유통보통주식수 7,886,038 7,887,884 마. 희석성 잠재적보통주 - 259,773 주식선택권 효과 - 21,318 전환사채 효과 - 238,455 바. 잠재적보통주 포함 가중평균유통보통주식수(라+마) 7,886,038 8,147,657 사. 희석주당손익(바/다) 633 654 (4) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 희석성 잠재적보통주는 주식선택권 169,800주, 전환사채의 전환권 1,145,213주, 상환전환우선주의 전환권 1,919,017주가 있습니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 4,994,600 6,826,014 조정 퇴직급여 466,619 318,771 대손충당금환입 - (36,960) 리스부채조정손실 84,875 - 재고자산평가충당부채환입 (883,280) (980,835) 유형자산감가상각비 1,531,596 1,211,646 무형자산상각비 157,560 166,277 법인세비용 2,024,732 1,870,507 파생상품평가손실 - 368,671 이자비용 3,599,615 2,907,984 이자수익 (1,322,802) (861,433) 반품충당부채전입(환입) (20,745) 2,595 유형자산처분이익 (22,373) (180,025) 유형자산폐기손실 105,148 150,555 리스처분이익 (16,451) - 주식기준보상 14,509 (319) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (206,364) 외화환산손실 5,308 7,473 외화환산이익 - (27,469) 금융부채조정이익 - (2,205,866) 소계 5,724,311 2,505,208 순운전자본변동 매출채권의 증가 (386,156) (1,084,155) 기타유동금융자산의 증가(감소) (49,636) 57,192 기타유동자산의 감소(증가) 78,902 (159,106) 재고자산의 감소(증가) 1,126,637 (3,149,183) 매입채무의 증가 (감소) (895,801) 3,810,960 기타유동금융부채의 증가 39,263 219,966 기타유동부채의 감소 (539,700) (180,648) 소계 (626,491) (484,974) 영업에서 창출된 현금흐름 10,092,420 8,846,248 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 및 리스부채의 증가 1,203,253 777,704 장기차입금의 유동성 대체 - 1,000,000 전환사채의 유동성 대체 9,037,235 (7,131,790) 상환전환우선주의 유동성 대체 9,680,092 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 취득 환율변동 유동성대체 기타 유동성장기차입금 1,000,000 (1,000,000) - - - - - 유동성전환사채 - - - - 9,037,235 876,253 9,913,488 전환사채 8,292,011 - - - (9,037,235) 745,224 - 유동성상환전환우선주 - - - - 9,680,092 930,328 10,610,420 상환전환우선주 8,842,295 - - - (9,680,092) 837,797 - 리스부채(유동) 612,866 (992,341) 159,394 329 788,067 224,045 792,360 리스부채(비유동) 1,093,471 - 1,043,859 - (788,067) 54,503 1,403,765 임대보증금(유동) - - - - 134,000 - 134,000 임대보증금(비유동) 539,000 - - - (134,000) - 405,000 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 전기말 취득 유동성대체 기타 유동성장기차입금 2,000,000 (2,000,000) - 1,000,000 - 1,000,000 장기차입금 1,000,000 - - (1,000,000) - - 유동성전환사채 9,027,795 - - (7,131,790) (1,896,004) - 전환사채 - - - 7,131,790 1,160,222 8,292,012 상환전환우선주 - 10,000,002 - - (1,157,707) 8,842,295 리스부채(유동) 540,383 (726,304) 325,711 540,149 (67,074) 612,866 리스부채(비유동) 1,167,895 - 451,993 (540,149) 13,732 1,093,471 임대보증금(유동) 47,500 (47,500) - - - - 임대보증금(비유동) 405,000 134,000 - - - 539,000 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 15 기 2024.12.31 현재 제 14 기 2023.12.31 현재 제 13 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 유동자산 57,426,227,423 50,357,543,324 29,046,548,461 현금및현금성자산 30,700,317,934 11,816,276,625 5,572,250,098 당기손익-공정가치측정금융자산 0 0 5,388,090,463 매출채권 3,159,457,478 2,950,437,357 1,614,197,644 기타유동금융자산 8,884,519,610 20,840,633,370 5,902,897,868 기타유동자산 417,270,796 514,744,126 358,057,409 당기법인세자산 0 0 3,722,539 재고자산 14,264,661,605 14,235,451,846 10,207,332,440 비유동자산 17,800,226,176 17,031,299,068 18,428,234,011 기타비유동금융자산 996,153,121 1,267,246,775 1,448,194,493 종속기업투자 629,646,045 599,163,783 772,201,948 유형자산 15,554,818,608 14,758,512,500 14,063,580,227 무형자산 390,543,361 327,126,818 336,982,597 이연법인세자산 229,065,041 79,249,192 1,807,274,746 자산총계 75,226,453,599 67,388,842,392 47,474,782,472 부채 유동부채 29,400,626,714 8,967,557,673 14,427,318,649 매입채무 3,758,023,588 4,640,089,595 832,740,766 기타유동금융부채 1,971,515,707 1,761,228,027 1,463,835,464 유동성장기차입금 0 1,000,000,000 2,000,000,000 유동성전환사채 9,913,488,180 0 9,027,794,647 유동성상환전환우선주 10,610,420,047 0 0 리스부채 781,553,613 612,865,802 540,382,762 계약부채 80,984,197 76,746,601 94,822,174 기타유동부채 470,273,545 655,086,453 467,742,836 당기법인세부채 1,814,367,837 221,541,195 0 비유동부채 1,863,025,890 18,766,777,598 2,572,895,796 장기차입금 0 0 1,000,000,000 전환사채 0 8,292,010,973 0 상환전환우선주 0 8,842,295,177 0 기타비유동금융부채 405,000,000 539,000,000 405,000,000 리스부채 1,403,765,366 1,093,471,448 1,167,895,796 기타비유동부채 54,260,524 0 0 부채총계 31,263,652,604 27,734,335,271 17,000,214,445 자본 자본금 3,944,250,000 3,944,250,000 3,942,750,000 주식발행초과금 17,929,792,918 17,929,792,918 17,914,796,358 기타자본 6,130,102,050 6,348,598,827 4,011,433,166 기타포괄손익누계액 263,615,777 186,543,410 186,280,244 이익잉여금 15,695,040,250 11,245,321,966 4,419,308,259 자본총계 43,962,800,995 39,654,507,121 30,474,568,027 부채와자본총계 75,226,453,599 67,388,842,392 47,474,782,472 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 매출액 64,466,115,398 58,107,948,808 36,936,333,387 매출원가 17,585,648,025 17,744,544,011 14,329,849,956 매출총이익 46,880,467,373 40,363,404,797 22,606,483,431 판매비와관리비 37,065,692,743 31,668,983,105 24,591,295,154 영업이익(손실) 9,814,774,630 8,694,421,692 (1,984,811,723) 금융수익 1,403,693,592 3,301,267,309 460,465,612 금융비용 3,692,603,452 3,289,753,989 1,858,462,929 기타수익 392,301,175 410,389,295 586,082,732 기타비용 163,093,505 246,502,231 1,545,981,851 지분법적용투자주식손익 (735,740,105) (173,301,331) (2,291,903,643) 법인세비용차감전순이익(손실) 7,019,332,335 8,696,520,745 (6,634,611,802) 법인세비용(수익) 2,024,732,283 1,870,507,038 (726,317,325) 당기순이익(손실) 4,994,600,052 6,826,013,707 (5,908,294,477) 기타포괄손익 77,072,367 263,166 42,695,978 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 77,072,367 263,166 42,695,978 종속기업 기타포괄손익 중 지분해당액 77,072,367 263,166 42,695,978 당기총포괄손익 5,071,672,419 6,826,276,873 (5,865,598,499) 주당이익 기본주당순이익 (단위 : 원) 633 865 (749) 희석주당순이익 (단위 : 원) 633 654 (749) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 3,942,750,000 17,914,796,358 4,031,708,346 143,584,266 10,327,602,736 36,360,441,706 당기순이익 0 0 0 0 (5,908,294,477) (5,908,294,477) 종속기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 0 0 0 42,695,978 0 42,695,978 유상증자 0 0 0 0 0 0 주식기준보상 0 0 (20,275,180) 0 0 (20,275,180) 상환전환우선주 발행 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 3,942,750,000 17,914,796,358 4,011,433,166 186,280,244 4,419,308,259 30,474,568,027 2023.01.01 (기초자본) 3,942,750,000 17,914,796,358 4,011,433,166 186,280,244 4,419,308,259 30,474,568,027 당기순이익 0 0 0 0 6,826,013,707 6,826,013,707 종속기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 0 0 0 263,166 0 263,166 유상증자 1,500,000 14,996,560 (4,571,760) 0 0 11,924,800 주식기준보상 0 0 (319,330) 0 0 (319,330) 상환전환우선주 발행 0 0 2,342,056,751 0 0 2,342,056,751 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 3,944,250,000 17,929,792,918 6,348,598,827 186,543,410 11,245,321,966 39,654,507,121 2024.01.01 (기초자본) 3,944,250,000 17,929,792,918 6,348,598,827 186,543,410 11,245,321,966 39,654,507,121 당기순이익 0 0 0 0 4,994,600,052 4,994,600,052 종속기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 0 0 0 77,072,367 0 77,072,367 유상증자 0 0 0 0 0 0 주식기준보상 0 0 14,509,538 0 0 14,509,538 상환전환우선주 발행 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 (233,006,315) 0 0 (233,006,315) 연차배당 0 0 0 0 (544,881,768) (544,881,768) 2024.12.31 (기말자본) 3,944,250,000 17,929,792,918 6,130,102,050 263,615,777 15,695,040,250 43,962,800,995 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업활동현금흐름 11,398,207,266 9,407,468,144 (1,360,402,362) 영업에서 창출된 현금흐름 10,736,869,565 9,053,435,909 (1,158,687,308) 이자의 수취 1,257,630,773 354,112,170 149,896,814 이자의 지급 (14,571,582) (82,862,185) (96,134,378) 법인세 납부(환급) (581,721,490) 82,782,250 (255,477,490) 투자활동현금흐름 10,244,785,753 (10,545,196,752) (6,809,787,712) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 (19,000,000,000) (5,000,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 24,225,783,087 40,427,670 기타금융자산의 증가 (28,015,030,000) (25,070,312,028) (792,342,609) 기타금융자산의 감소 40,325,991,983 10,777,205,100 178,600,685 유형자산의 취득 (1,156,050,464) (1,321,451,491) (1,402,029,652) 유형자산의 처분 0 0 269,060,000 무형자산의 취득 (220,975,766) (156,421,420) (103,503,806) 종속기업투자의 취득 689,150,000 0 0 재무활동현금흐름 (2,758,951,710) 7,372,122,302 (2,189,761,726) 임대보증금의 증가 0 134,000,000 405,000,000 임대보증금의 감소 0 (47,500,000) 0 유동성장기차입금의 상환 (1,000,000,000) (2,000,000,000) (2,000,000,000) 상환전환우선주의 발행 0 10,000,001,616 0 리스부채의 상환 (981,063,627) (726,304,114) (595,558,908) 유상증자 0 11,924,800 0 자기주식의 취득 233,006,315 0 0 국고보조금의 증가 0 0 797,182 배당금지급 (544,881,768) 0 0 외화 현금및현금성자산의 환율변동효과 0 9,632,833 (3,434,719) 현금및현금성자산의순증가(감소) 18,884,041,309 6,244,026,527 (10,363,386,519) 기초현금및현금성자산 11,816,276,625 5,572,250,098 20,851,636,617 기말현금및현금성자산 30,700,317,934 11,816,276,625 10,488,250,098 5. 재무제표 주석 제 15(당)기말 : 2024년 12월 31일 현재 제 14(전)기말 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 배럴 1. 회사의 개요주식회사 배럴(이하 '회사')은 2010년 1월 7일 각종 스포츠의류, 캐주얼의류 및 스포츠용품 등의 제조 및 유통업을 주요 사업으로 설립되었으며, 서울시 용산구 원효로에본사를 두고 있습니다.회사는 2018년 2월 1일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금은 3,944백만원이며 회사의 주요 주주는 ㈜더네이쳐홀딩스(지분율 : 40.99%)와 제이앤 제1호 사모투자합자회사(지분율 : 14.63%)로 구성되어 있습니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법 평가를 하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 수익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.2 참조).(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입부채'로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다. 과목 내용연수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 사용권자산 1년 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.9 무형자산 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 내용연수 산업재산권 5년 기타의 무형자산 5년 2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타부채 매입채무와 기타부채는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무들은 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타부채는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.13 금융부채(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채와 상환전환우선주입니다. 전환사채 및 상환전환우선주의 전환권이 자본요소를 만족하지 못할경우 전환권과 조기상환권은 하나의 복합파생상품으로 보아 함께분리하여 최초 인식합니다. 또한 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여 (1) 급여종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 확정기여제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 계약 및 수행의무의 식별회사는 고객에게 각종 스포츠의류 및 화장품 등의 위탁, 도소매, 수출입 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 위탁판매는 통제권이 유통업체에게 이전되지 아니하고 회사가 재고에 대한 통제권을 보유하고 있으므로, 해당 재고가 최종 소비자에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 일부 포인트부여 매출의 경우, 포인트 제공은 계약의 일부로 상품의 구매계약을 체결하지 않으면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 별개의 수행의무로 식별합니다. 따라서, 고객에게 상품 판매 시 회사는 상품의 인도 및 포인트 부여, 두 가지의 수행의무가 있으며, 수행의무에 대하여 거래대가를 배분합니다. 유통업자가 회사로부터 직접 상품을 매입한 후 마진을 붙여 소비자에게 판매하는 사입매출(wholesale)은 일반적으로 상품을 유통업자에게 인도하였을 때 수익을 인식합니다. ② 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ③ 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.20 리스회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다. (1) 변동리스료 일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 15% ~ 47%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 이러한 변동리스료 계약으로 인해 회사의 모든 매장에서 매출이 10% 상승한다면 총 리스료 지급은 약 992백만원 증가합니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (3) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.21 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.22 영업부문 정보회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 3월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석21 참조).회사는 이연법인세 측정 시 미래 예상 과세소득에 적용되는 예상평균세율을 추정하고 있으며, 이연법인세의 실현가능성 판단 시에는 예상되는 차감할 일시적차이, 예상과세소득, 이월세액공제의 사용가능성 등을 추정하고 있습니다. (2) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. ·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. ·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. ·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다(주석14 참조). (3) 재고자산의 순실현가능가치재고자산의 순실현가능가치는 회사의 재고자산이 주로 판매되는 시장의 예상 판매가격에 따라 결정되고 있습니다. 4. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1. 시장위험(1) 외환위험회사는 주로 국내에서 의류 도소매업을 영위하고 있으므로 영업상으로 외환위험은 제한적이나, 일부 고객에 대한 매출채권 및 매입채무 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD - 1,641 279,260 - JPY - 19,825 - 19,321 합계 - 21,466 279,260 19,321 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기와 전기 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (82) 82 13,963 (13,963) JPY (991) 991 (966) 966 합계 (1,073) 1,073 12,997 (12,997) (2) 이자율 변동 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 및 금융부채에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻합니다. 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 할인되지 않은 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성장기차입금 - 1,000,000 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 유동성장기차입금 - - (10,000) 10,000 4.2. 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. (1) 위험관리 회사는 신용위험의 관리를 위하여 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 일정수준 이상인 금융기관과 거래합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 내부적으로 수립한 한도를 적용합니다.경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 1) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월이하 3개월초과 6개월이하 6개월초과 9개월이하 9개월초과 1년이하 1년초과 계 정상 연체 연체 연체 연체 기대신용손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 매출채권 3,159,457 - - - - 3,141 3,162,598 손실충당금 - - - - - 3,141 3,141 (단위: 천원) 구분 정상 3개월이하 3개월초과 6개월이하 6개월초과 1년이하 9개월초과 1년이하 1년초과 계 정상 연체 연체 연체 연체 기대신용손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 매출채권 2,950,437 - - - - 3,141 2,953,578 손실충당금 - - - - - 3,141 3,141 2) 기타금융자산현금성자산, 단기예금 및 보증금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 금융기관에 현금성자산 및 단기예금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.4.3. 유동성위험 회사는 안정적 자금 운용을 위해 적정 수준의 차입금을 사용하고 있으며 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 1년 미만 2년 이하 5년 이하 매입채무 3,758,024 3,758,024 3,758,024 - - 기타금융부채 2,376,516 2,376,516 1,971,516 - 405,000 전환사채(*1) 9,913,488 10,801,000 10,801,000 - - 상환전환우선주(*1) 10,610,420 11,025,002 11,025,002 - - 리스부채 2,185,319 2,455,876 923,075 919,805 612,996 합계 28,843,767 30,416,418 28,478,617 919,805 1,017,996 (*1) 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 1년 미만 2년 이하 5년 이하 매입채무 4,640,090 4,640,090 4,640,090 - - 기타금융부채 2,300,228 2,300,228 1,761,228 - 539,000 차입금(*1) 1,000,000 1,014,899 1,014,899 - - 전환사채(*2) 8,292,011 10,801,000 - 10,801,000 - 상환전환우선주(*2) 8,842,295 11,025,002 - 11,025,002 - 리스부채 1,706,337 1,939,174 714,387 598,449 626,338 합계 26,780,961 31,720,393 8,130,604 22,424,451 1,165,338 (*1) 계약상 현금흐름에는 계약 만기 동안의 원리금 현금흐름 총액이 포함되어 있습니다. (*2) 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다. 4.4. 자본위험관리 자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채 31,263,653 27,734,335 조정: 현금및현금성자산 (30,700,318) (11,816,277) 조정부채 563,335 15,918,058 자본총계 43,962,801 39,654,507 부채비율 1.28% 40.14% 5. 공정가치 (1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 30,700,318 (*) 11,816,277 (*) 매출채권 3,159,457 (*) 2,950,437 (*) 기타유동금융자산 8,884,520 (*) 20,840,633 (*) 기타비유동금융자산 996,153 (*) 1,267,247 (*) 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 3,758,024 (*) 4,640,090 (*) 기타유동금융부채 1,971,516 (*) 1,761,228 (*) 기타비유동금융부채 405,000 (*) 539,000 (*) 유동성장기차입금 - (*) 1,000,000 (*) 유동성전환사채 9,913,488 (*) - (*) 유동성상환전환우선주 10,610,420 (*) - (*) 전환사채 - (*) 8,292,011 (*) 상환전환우선주 - (*) 8,842,295 (*) 기타부채 리스부채(유동) 781,554 (*) 612,866 (*) 리스부채(비유동) 1,403,765 (*) 1,093,471 (*) (*) 회사가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치의 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 회사의 금융상품이 없음에 따라, 공정가치 서열체계와 관련된 내용은 생략하였습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 30,700,318 11,816,277 매출채권 3,159,457 2,950,437 기타유동금융자산 8,884,520 20,840,633 기타비유동금융자산 996,153 1,267,247 합계 43,740,448 36,874,594 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 매입채무 3,758,024 4,640,090 기타유동금융부채 1,971,516 1,761,228 기타비유동금융부채 405,000 539,000 유동성장기차입금 - 1,000,000 유동성전환사채 9,913,488 - 유동성상환전환우선주 10,610,420 - 전환사채 - 8,292,011 상환전환우선주 - 8,842,295 소계 26,658,448 25,074,624 기타부채 리스부채(유동) 781,554 612,866 리스부채(비유동) 1,403,765 1,093,471 소계 2,185,319 1,706,337 합계 28,843,767 26,780,961 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타부채 금융수익 이자수익 1,322,099 - - 외환차익 62,296 2,848 - 리스처분이익 16,451 - - 금융비용 이자비용 - (3,404,174) (194,655) 외화환산손실 - (504) - 외환차손 (5,819) (2,577) - 리스부채조정손실 - - (84,875) 합계 1,395,027 (3,404,407) (279,530) (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타부채 금융수익 이자수익 860,579 - - - 외화환산이익 9,667 - 858 - 외환차익 17,933 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 206,364 - - 금융부채조정이익 - - 2,205,866 - 대손충당금환입 36,960 - - - 금융비용 이자비용 - - (2,737,295) (170,689) 외화환산손실 (7,473) - - - 외환차손 (5,493) - (132) - 파생상품평가손실 - (368,671) - - 합계 912,173 (162,307) (530,703) (170,689) 7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 은행예금 30,700,318 11,816,277 8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부가액은 없습니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 - 5,388,090 취득 - 19,000,000 처분 - (24,019,419) 평가손익 - (368,671) 기말 - - 9. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 3,162,598 2,953,578 차감: 손실충당금 (3,141) (3,141) 매출채권(순액) 3,159,457 2,950,437 (2) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 3,141 40,101 손익으로 인식된 손실충당금의 감소 - (36,960) 기말 3,141 3,141 (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 3개월 이내 3,159,457 2,950,437 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 1년 이하 - - 1년 초과 3,141 3,141 소계 3,162,598 2,953,578 (차감: 손실충당금) (3,141) (3,141) 차감계 3,159,457 2,950,437 10. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 총액 손실충당금 장부금액 총액 손실충당금 장부금액 기타유동금융자산 미수금 131,104 - 131,104 67,297 - 67,297 미수수익 279,029 - 279,029 369,527 - 369,527 단기금융상품 8,000,000 - 8,000,000 20,000,000 - 20,000,000 금융리스채권 296,786 - 296,786 256,209 - 256,209 보증금 177,600 - 177,600 147,600 - 147,600 합계 8,884,519 - 8,884,519 20,840,633 - 20,840,633 기타비유동금융자산 장기금융상품 32 - 32 424 - 424 금융리스채권 343,220 - 343,220 617,946 - 617,946 보증금 652,901 - 652,901 648,877 - 648,877 합계 996,153 - 996,153 1,267,247 - 1,267,247 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. 11. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 102,940 103,664 선급비용 302,231 346,439 부가세대급금 - 43,899 반환제품회수권 12,100 20,742 합계 417,271 514,744 12. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 제품 14,945,480 15,154,079 평가충당금 (753,182) (1,062,589) 원재료 72,364 335,741 평가충당금 - (191,779) 합계 14,264,662 14,235,452 13. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 설립국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 百愛樂 (SHENZHEN) 體育用品有限公司 (백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) 중국 100 143,659 100 599,164 百愛樂(GUANGZHOU)體育用品有限公司 (백애락(GUANGZHOU)체육용품유한공사) (*) 중국 100 485,987 - - 합계 629,646 599,164 (*) 당기 중 백애락(GUANGZHOU)체육용품유한공사를 신규 설립함에 따라 종속기업에 포함되었습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 599,164 772,202 취득 689,150 - 지분법손익 (735,740) (173,301) 기타포괄손익 77,072 263 기말 629,646 599,164 (3) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 매출 당기순손익 총포괄손익 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司 (백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) 332,247 16,452 545,920 (363,670) (315,546) 百愛樂(GUANGZHOU)體育用品有限公司 (백애락(GUANGZHOU)체육용품유한공사) 508,999 24,213 - (233,312) (204,364) (단위 : 천원) 구분 자산 부채 매출 당기순손익 총포괄손익 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司 (백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) 855,600 224,258 256,206 (156,247) (155,984) 14. 유형자산 및 리스(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,900,419 - - 3,900,419 3,900,419 - - 3,900,419 건물 9,509,727 (1,303,823) - 8,205,904 9,509,727 (1,066,080) - 8,443,647 기계장치 737,444 (725,831) - 11,613 737,444 (623,749) - 113,695 차량운반구 41,211 (41,211) - - 41,211 (41,211) - - 비품 835,466 (577,495) (58,500) 199,471 826,205 (508,014) (58,500) 259,691 시설장치 4,202,314 (1,930,191) (358,982) 1,913,141 3,306,741 (1,483,950) (358,982) 1,463,809 사용권자산 1,916,117 (591,846) - 1,324,271 1,371,851 (403,345) (391,254) 577,252 합계 21,142,698 (5,170,397) (417,482) 15,554,819 19,693,598 (4,126,349) (808,736) 14,758,513 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 비품 시설장치 사용권자산 합계 기초 순장부금액 3,900,419 8,443,647 113,695 259,691 1,463,809 577,252 14,758,513 취득 - - - 49,150 1,106,900 1,264,992 2,421,042 처분/폐기 - - - (9,026) (96,122) (1,130) (106,278) 감가상각비 - (237,743) (102,082) (100,344) (561,446) (516,843) (1,518,458) 기말 순장부금액 3,900,419 8,205,904 11,613 199,471 1,913,141 1,324,271 15,554,819 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합계 기초 순장부금액 3,900,419 8,681,390 243,009 4,565 314,561 805,831 113,805 14,063,580 취득 - - 17,380 - 99,671 1,204,400 777,704 2,099,155 처분/폐기 - - - - (28,408) (122,145) (44,005) (194,559) 감가상각비 - (237,743) (146,694) (4,564) (126,133) (424,277) (270,253) (1,209,663) 기말 순장부금액 3,900,419 8,443,647 113,695 - 259,691 1,463,809 577,252 14,758,513 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 회사의 보험가입현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험가입대상 부보금액 보험사 보험내용 상세 건물및부속설비 등 11,000,000 DB손해보험 재산종합보험 및 승상기사고배상책임보험 재고자산 9,000,000 기타 1,543,737 임차시설물 9,437,000 KB손해보험 화재보험 생산물 2,784,400 메리츠화재보험 생산물배상책임보험 기타 100,000 개인정보보호 한편, 회사는 회사소유 차량 등에 대하여 자동차종합보험 등을 가입하고 있습니다. (4) 리스1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 1,308,594 546,267 자동차 15,677 30,985 합계 1,324,271 577,252 2) 회사는 제공받은 사용권자산 중 일부를 전대리스로 제공하고 있습니다. 상위 리스로부터 제공받는 사용권자산의 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스이므로 금융리스로 분류하였으며, 보고기간 종료일 현재 리스채권으로 인식된 금액은 640백만원입니다. 3) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 486,711 239,091 자동차 30,132 31,162 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 194,655 170,689 단기리스료(판매비와관리비에 포함) 82,020 95,280 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) 7,897 9,291 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함) 9,922,699 10,761,256 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 91,452 104,951 당기 중 리스의 총 현금유출은 10,994백만원(전기 : 11,592백만원)입니다. 리스의 총현금유출 금액은 리스부채 및 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료, 소액자산 리스료, 변동리스료 등이 포함되어 있습니다. 4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,706,337 1,708,279 증가 1,266,372 777,704 이자비용 194,655 170,689 상환 (981,064) (726,304) 처분 (981) (224,031) 기말 2,185,319 1,706,337 15. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 338,194 (207,442) 130,752 321,234 (162,131) 159,103 소프트웨어 825,019 (670,228) 154,791 771,669 (603,645) 168,024 건설중인자산 105,000 - 105,000 - - - 합계 1,268,213 (877,670) 390,543 1,092,903 (765,776) 327,127 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 159,103 168,024 - 327,127 취득 14,776 101,200 105,000 220,976 상각비 (43,127) (114,433) - (157,560) 기말 순장부금액 130,752 154,791 105,000 390,543 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 합계 기초 순장부금액 111,068 225,915 336,983 취득 85,421 71,000 156,421 상각비 (37,386) (128,891) (166,277) 기말 순장부금액 159,103 168,024 327,127 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.16. 매입채무 및 기타금융부채보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 매입채무 3,758,024 4,640,090 기타금융부채 미지급금 1,096,989 1,154,227 미지급비용 119,683 142,367 임대보증금 134,000 - 기타보증금 620,844 464,634 소계 1,971,516 1,761,228 합계 5,729,540 6,401,318 비유동 기타금융부채 임대보증금 405,000 539,000 합계 405,000 539,000 17. 차입부채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구분 만기일 당기말 전기말 상환방법 한국산업은행 시설자금 2024.06.28 - 1,000,000 1년거치 4년 균등 분할상환 차감 : 유동성항목 - (1,000,000) 장기차입금 - - (2) 전환사채 1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제1회 무기명식무이권부무보증사모전환사채 2021.06.07 2026.06.07 0.00% 10,000,000 10,000,000 상환할증금 801,000 801,000 전환권조정 (887,512) (2,508,989) 차감 : 유동성항목 (9,913,488) - 차감계 - 8,292,011 2) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 발행대상자 메리츠 현대투자파트너스 신기술사업투자조합 액면금액 10,000,000천원 발행가액 10,000,000천원 표면이자율 액면이자 연 0.00% 보장수익률 사채 만기직전일까지 연복리 2.00% 상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채 전자등록금액의 110.408%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 1,145,213주(액면가액 500원) 전환청구기간 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전일 까지 전환가격/최저 조정가액 8,732원/8,732원 전환가액 조정에 관한 사항 [전환가액의 조정(Adjustment)] (1) 사채의 사채권자가 전환청구를 하기 전에 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액× [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가격 D : 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행인의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행가가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 한다. 위 산식 중 "시가"는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는이론권락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 전환되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경 직후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치 또는 그 이상의 가치를 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. 이 때 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식의 액면 변경의 기준일로 한다. (3) 위 (1) 또는 (2)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 본건사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 본건 사채의 발행가액을 초과할 수 없다. (4) 본 목에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다. [시가 하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing)] 사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 '1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액'과 '최근일 가중산술평균주가' 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본목에 의하여 조정된 전환가액은 본건 사채 발행 당시 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 하고, 조정 후 전환가액이 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다. 배당기산일 배당기준일 전에 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 조기상환청구권 (Put Option)(*1) 사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2023년 12월 7일부터 2026년 3월 7일 까지 매 3개월이 되는 날에 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환청구권 행사 횟수는 최대 2회로 제한한다. 풋옵션의 행사가격은 풋옵션 행사사채의 (i)전자등록액 및 (ii) 발행일로부터 조기상환지급일까지 조기상환율(연복리 2.0%)로 계산한 금액(조기상환 직전까지 지급한 이자가 있는 경우 기지급 이자를 차감)의 합계액으로 한다. (*1) 회사는 사채권자인 ㈜더네이쳐홀딩스와 2023년 3월 6일에 상환전환우선주 발행과 관련하여 별도 합의를 체결하였으며, 상환전환우선주 관련 일체의 채무가 모두 소멸하는 시점까지 조기상환청구권을 행사하지 않는 조건을 포함하였습니다. 2022년 7월 15일 ㈜더네이쳐홀딩스는 회사의 최대주주인 젠앤벤처스㈜와 주요 주주인 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 각각 보유지분 전부를 인수하였습니다. 이에 따라 ㈜더네이쳐홀딩스는 회사의 지분 3,763,639주를 소유하게 되어 동일자로 회사의 지배주주가 되었습니다. 또한, 2022년 7월 29일 ㈜더네이쳐홀딩스는 메리츠현대투자파트너스신기술사업투자조합으로부터 회사가 발행한 전환사채 전부를 인수하였습니다.3) 보고기간 종료일 현재 전환권이 행사될 경우 발행될 주식 수는 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 발행가능주식수 발행주식수 미발행주식수 행사가격 행사가능기간 제1회 무기명식무이권부 무보증사모전환사채 1,145,213 - 1,145,213 8,732 2022.06.07 ~ 2026.05.07 4) 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 가치에 해당하며 회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.5) 전환사채 발행으로 수령한 순 수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품(풋옵션)으로 구성되어 있으며, 내재파생상품(풋옵션)은 분리하지 않고 주계약인 부채요소에 따라 상각후원가 회계처리하였습니다. 계약상 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점까지를 동 금융부채의 기대존속기간으로 간주하였으며, 이에 따라 당기에 유동성 부채로 분류하였습니다. 동 금융부채에서 발생한 이자비용은 1,621백만원입니다. 한편 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소의 정의를 충족하여 자본(전환권대가)으로 분류되었습니다. 조정된 전환가액은 사채 발행 당시 최초 전환가액의 70%에 도달함에 따라, 향후 추가적인 조정은 발생하지 아니합니다. (3) 상환전환우선주1) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 상환전환우선주 2023.03.18 2027.03.18 10,000,002 10,000,002 상환할증금 1,025,000 1,025,000 전환권조정 (414,582) (2,182,707) 차감 : 유동성항목 (10,610,420) - 차감계 - 8,842,295 2) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 주식의 종류 상환전환우선주 발행한 주식의 총수 1,343,364주 1주당 액면금액 500원 1주당 발행가액 7,444원 의결권 우선주식 1주당 1개의 의결권 부여 우선적권리 누적적(우선주식을 보유하는 동안 연 1.5% 우선적 배당), 참가적 우선주(의결권 있음) 전환으로 인하여 발행할 주식 기명식 보통주 보통주로의 전환 전환청구기간 : 2024.3.19 ~ 2027.3.17 전환가격 7,444원 전환가격 조정에 관한 사항 [전환가액의 조정(Adjustment)] 다음과 같은 사유가 발생하는 경우에는 전환가액을 조정한다(단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다). 전환가액의 조정 결과 1원 미만의 숫자가 발생하는 경우 1원 미만의 금액은 절상한다. (1) 발행회사가 (i) 무상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우 또는 (ii) 본건우선주식의 전환가액을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 유상증자를 하거나 전환사채 또는 신주인수권부사채등 주식 관련 사채를 발행하는 경우 다음에 따라 전환가액을 조정한다. 위 (i)의 경우 아래 C는 0원으로 본다.본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × { A + (B × C / D) } / (A + B) A: 전환예정주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 조정전 전환가액 (2) 분할, 합병, 포괄적 주식교환, 주식 병합, 자본의 감소, 기타 이와 유사한 사유가 발생하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 본건 우선주식이 전부 보통주식으로 전환되었더라면 본건 우선주식의 주주가 취득할 수 있었던 보통주식 수를 기준으로 그와 동등한 주식을 취득할 수 있도록 전환가액및 전환비율이 조정된다. (3) 위 (1), (2)와 별도로 본건 우선주식 발행 후 3개월이 경과한 날 및 그로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 과거 1개월간의 가중산술평균주가, 1주일간의 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격((1), (2)에 따라 조정된 전환가격 포함)보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 미달하는경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다. 상환청구시 상환가액 발행가액에 발행일로부터 상환일까지의 기간에 대하여 연 복리 5%를 가산한 금액으로 하되, 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감한 금액으로 한다. 주주의 상환권 우선주식의 발행 후 2년이 되는 날 및 그로부터 우선주식의 존속기간 만료일까지 매 3개월이 되는 날마다 우선주식의 주주가 보유한 본건 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리는 가진다. 다만 배당가능이익의 부존재 등 사유를 불문하고 상환기간이 만료되었음에도 불구하고 상환이 이루어지지 않은 경우에는 상환이 모두 완료될 때까지 상환기간이 연장되는 것으로 한다. 3) 한편, 2024년 9월 19일 전환가액의 조정(5,211원)이 발생하였으며, 이에 따라 보고기간 종료일 현재 조정후 전환가능 주식 수는 1,919,017주 입니다. 4) 상환전환우선주 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 가치에 해당하며 회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률 '제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 5) 상환전환우선주 발행으로 수령한 순 수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품(풋옵션)으로 구성되어 있으며, 내재파생상품(풋옵션)은 분리하지 않고 주계약인 부채요소에 따라 상각후원가 회계처리하였습니다. 계약상 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점까지를 동 금융부채의 기대존속기간으로 간주하였으며, 이에 따라 당기에 유동성 부채로 분류하였습니다. 동 금융부채에서 발생한 이자비용은 1,768백만원 입니다. 한편 상환전환우선주에 내재된 보통주전환권은 자본요소의 정의를 충족하여 자본(전환권대가)으로 분류되었습니다. 6) 회사는 현재 및 장래에 인수인에게 부담하는 일체의 채무 또는 책임에 대하여, ㈜더네이쳐로부터 연대보증을 제공받았습니다(주석 20, 31). 18. 계약부채 (1) 보고기간 종료일 현재 계약부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미이행계약금 - 837 고객충성제도 37,380 11,560 환불의무 43,604 64,350 합계 80,984 76,747 (2) 당기와 전기 중 현재 수익인식시기가 도래하지 않아 부채로 계상한 미이행계약금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 837 - 증가 33,349 837 수익인식 (34,186) - 기말 - 837 (3) 당기와 전기 중 회사가 운영하고 있는 고객충성제도 관련 이연수익의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 11,560 33,068 전입액 37,380 11,560 사용액(소멸액 포함) (11,560) (33,068) 기말 37,380 11,560 (4) 당기와 전기 중 환불부채 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 64,350 61,755 전입액 43,604 64,350 감소 (64,350) (61,755) 기말 43,604 64,350 19. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 예수금 284,752 135,447 연차충당부채 127,831 104,842 퇴직금미지급금 57,690 360,536 복구충당부채 - 54,261 합계 470,273 655,086 기타비유동부채 복구충당부채 54,261 - 합계 54,261 - 20. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 회사는 전자결제 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 387백만원의 이행(지급)보증을 제공 받고 있습니다. (2) 상환전환우선주 발행과 관련하여, 인수인에게 부담하는 일체의 채무 등에 대하여㈜더네이쳐로부터 연대보증을 제공받았습니다. 21. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 2,174,548 142,481 일시적차이의 증감 (149,816) 1,728,026 법인세비용 2,024,732 1,870,507 (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 7,019,332 8,696,521 적용세율에 따른 법인세 1,467,040 1,817,573 법인세 효과 세무상 차감되지 않는 비용 28,617 488,666 세액공제 (23,625) (163,751) 일시적차이 미인식 효과 507,205 62,120 경정청구효과 - (272,839) 기타 45,495 (61,263) 당기 조정항목 557,692 52,933 법인세비용 2,024,732 1,870,507 유효세율 28.85% 21.51% (3) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 368,572 481,680 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 517,289 509,058 소계 885,861 990,738 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (246,261) (608,145) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (410,534) (303,344) 소계 (656,795) (911,489) 이연법인세자산(부채) 순액 229,066 79,249 (4) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 손익 기말 이연법인세자산 퇴직금미지급금 75,352 (63,295) 12,057 연차충당부채 21,912 4,805 26,717 이연수익 2,417 5,396 7,813 환불부채 13,449 (4,336) 9,113 외화환산손실 1,562 (1,457) 105 주식기준보상 35,588 (35,588) - 재고자산평가손실 262,164 (104,747) 157,417 리스부채 356,624 100,107 456,731 임차보증금 28,819 (3,970) 24,849 복구충당부채 11,340 - 11,340 사채상환할증금 167,409 - 167,409 기타 14,102 (1,792) 12,310 소계 990,738 (104,877) 885,861 이연법인세부채 미수수익 (77,231) 18,988 (58,243) 외화환산이익 (2,200) 2,200 - 반품회수권 (4,335) 1,806 (2,529) 사용권자산 (120,646) (156,127) (276,773) 리스채권 (182,699) 48,937 (133,762) 전환권조정 (524,378) 338,890 (185,488) 소계 (911,489) 254,694 (656,795) 합계 79,249 149,817 229,066 (단위 : 천원) 구분 기초 손익 기말 이연법인세자산 퇴직금미지급금 11,657 63,695 75,352 연차충당부채 12,825 9,087 21,912 이연수익 6,912 (4,495) 2,417 수익인식기간차이 304,465 (304,465) - 환불부채 12,907 542 13,449 외화환산손실 718 844 1,562 주식기준보상 59,364 (23,776) 35,588 재고자산평가손실 456,229 (194,065) 262,164 리스부채 357,030 (406) 356,624 임차보증금 36,584 (7,765) 28,819 복구충당부채 11,340 - 11,340 사채상환할증금 217,529 (50,120) 167,409 세무상결손금 886,297 (886,297) - 이월세액공제 162,312 (162,312) - 기타 33,461 (19,359) 14,102 소계 2,569,630 (1,578,892) 990,738 이연법인세부채 미수수익 (1,079) (76,152) (77,231) 외화환산이익 (95) (2,105) (2,200) 반품회수권 (4,578) 243 (4,335) 사용권자산 (23,786) (96,860) (120,646) 리스채권 (230,988) 48,289 (182,699) 파생상품자산 (77,052) 77,052 - 당기손익인식금융자산 (4,059) 4,059 - 전환권조정 (420,720) (103,658) (524,378) 소계 (762,357) (149,132) (911,489) 합계 1,807,273 (1,728,024) 79,249 (5) 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업 투자지분 7,571,582 6,912,889 처분하지 않을 예정 22. 자본금 등 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 발행 가능 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,888,500주이며, 우선주식 1,343,364주입니다. 1주당 액면가액은 500원입니다. (2) 당기 및 전기 중 회사가 발행한 주식수 및 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 보통주 우선주 (*3) 전기초 7,885,500 - 3,942,750 17,914,796 2023-03-20 유상증자(*1) 3,000 - 1,500 14,997 2023-03-17 유상증자(*2,*3) - 1,343,364 - - 전기말 7,888,500 1,343,364 3,944,250 17,929,793 당기초 7,888,500 1,343,364 3,944,250 17,929,793 당기말 7,888,500 1,343,364 3,944,250 17,929,793 (*1) 주식매수선택권을 행사하였습니다. (*2) 상환전환우선주가 발행되었습니다(주석17 참조). (*3) 2024년 9월 19일 전환가액의 조정이 발생하였으며, 이에 따라 보고기간 종료일 현재 조정 후 전환가능 주식 수는 1,919,017주 입니다(주석17 참조). (3) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 719,598 719,598 자기주식 (233,006) - 주식선택권 319,783 305,274 전환권대가 5,323,727 5,323,727 합계 6,130,102 6,348,599 (4) 당기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 주식수 금액 기초 - - 취득 49,375 233,006 기말 49,375 233,006 (5) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액은 종속기업투자에서 발생한 금액 중 지분해당액입니다. 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 186,543 186,280 종속기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 77,072 263 기말 263,615 186,543 23. 주식기준보상 (1) 회사가 부여한 주식선택권과 관련한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 1차 3차 부여일 2017년 5월 29일 2022년 3월 29일 발행할 주식의 종류 보통주 보통주 부여방법 주식결제형 주식결제형 가득조건에 따른 발행할 주식의 수 300,000주 120,000주 행사가격 6,600원 10,148원 행사기간 2019.05.29 ~ 2026.05.28(부여수량의 50%) 2020.05.29 ~ 2027.05.28(부여수량의 30%) 2021.05.29 ~ 2028.05.28(부여수량의 20%) 2024.03.29 ~ 2031.03.28(부여수량의 50%) 2025.03.29 ~ 2032.03.28(부여수량의 30%) 2026.03.29 ~ 2033.03.28(부여수량의 20%) 행사가능조건 약정 용역기간만료 이후 약정 용역기간만료 이후 (2) 주식선택권의 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 미행사 수량 169,800 192,800 기중 소멸 수량(*) - (20,000) 기중 행사 수량 - (3,000) 기말 미행사 수량 169,800 169,800 기말 행사가능한주식수 162,300 154,800 (*) 퇴사에 따른 소멸 수량입니다. (3) 당기 중 15백만원을 주식보상비용으로 인식하였습니다. 당기 이후에 비용으로 인식할 금액은 6백만원입니다. (4) 회사는 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다. 구분 1차 3차 부여일의 주가(원) 6,234 9,440 주가변동성 16.55% 35.10% 잔여만기 11년 11년 무위험수익률 2.24% ~ 2.31% 3.03% ~ 3.04% 24. 이익잉여금 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 미처분이익잉여금 15,640,552 11,245,321 전기이월미처분이익잉여금 10,645,952 4,419,308 당기순이익 4,994,600 6,826,013 이익잉여금처분액 (596,654) (599,369) 이익준비금 54,241 54,488 배당금 주당현금배당액(액면배당률) 보통주 : 당기 50원(10%) 우선주 : 당기 112원(22.4%) 542,413 544,881 차기이월미처분이익잉여금 15,043,898 10,645,952 당기 이익잉여금 처분예정일은 2025년 3월 27일 입니다(전기 처분 확정일: 2024년 3월 26일). 25. 영업부문 정보 (1) 회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 회사의 매출은 모두 제품에서 발생하며, 대부분의 고객은 개별 소비자입니다.(3) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 한국 63,694,169 56,860,940 중국 253,299 200,977 기타 518,647 1,046,032 합계 64,466,115 58,107,949 26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 4,272,386 3,455,646 퇴직급여 466,619 318,771 복리후생비 232,815 217,575 임차료 2,010,311 2,008,840 판매수수료 19,302,990 15,581,033 유형자산감가상각비 1,518,458 1,209,664 무형자산감가상각비 157,560 166,277 경상연구개발비 455,291 371,325 광고선전비 3,506,647 3,643,558 지급수수료 1,417,300 1,166,290 외주비 2,037,861 2,075,427 운반비 38,458 76,749 기타 1,648,997 1,377,828 합계 37,065,693 31,668,983 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (29,210) (4,028,119) 재고자산의 매입 17,614,858 21,772,663 종업원급여 5,155,082 4,113,768 복리후생비 232,815 217,575 감가상각비 1,676,017 1,375,941 판매수수료 19,302,990 15,581,033 운반비 38,458 76,749 지급수수료 1,417,300 1,166,290 광고선전비 3,506,647 3,643,558 외주비 2,037,861 2,075,427 기타 3,698,523 3,418,642 매출원가, 판매비와관리비 합계 54,651,341 49,413,527 28. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,322,099 860,579 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 206,364 외화환산이익 - 10,525 외환차익 65,144 17,933 리스처분이익 16,451 - 금융부채조정이익 - 2,205,866 금융수익 계 1,403,694 3,301,267 금융비용 이자비용 3,598,828 2,907,984 외화환산손실 504 7,473 외환차손 8,396 5,625 리스부채조정손실 84,875 - 파생상품평가손실 - 368,672 금융비용 계 3,692,603 3,289,754 29. 기타손익 당기와 전기 중 기타손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 수입임대료 346,932 184,831 유형자산처분이익 22,373 180,025 잡이익 22,996 45,533 기타수익 계 392,301 410,389 기타비용 유형자산폐기손실 105,148 150,554 잡손실 57,946 95,948 기타비용 계 163,094 246,502 30. 종업원급여 당기와 전기 중 종업원급여의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여(*) 4,688,463 3,794,997 퇴직급여 466,619 318,771 합계 5,155,082 4,113,768 (*) 경상연구개발비에 일부 포함되어 있습니다. 31. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 지배기업 ㈜더네이쳐홀딩스 ㈜더네이쳐홀딩스 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 제이앤 1호 사모투자합자회사(*1) 제이앤 1호 사모투자합자회사(*1) 종속기업 百愛樂 (SHENZHEN) 體育用品有限公司 (백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사), 百愛樂 (GUANGZHOU) 體育用品有限公司 (백애락(GUANGZHOU)체육용품유한공사) 百愛樂 (SHENZHEN) 體育用品有限公司 (백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) 기타 TNH GLOBAL(*2), THE NATURE APAC LIMITED(*2), THE NATURE TAIWAN LIMITED(*2), TNH CHINA(*2), THE NATURE HOLDINGS.SHANGHAI CO.,LTD(*2), THE NATURE JAPAN(*2), ㈜더네이쳐홀딩스인베스트먼트(*2), TNH MACAU LIMITED(*2), 주식회사 디이엠홀딩스(*2), 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사(*3), Deus Ex Machina Motor Cycles Pty Ltd와 그 종속기업(*3), 티엔에이치 티비 신기술조합 제1호(*3) ㈜더네이쳐(*3) TNH GLOBAL(*2), THE NATURE APAC LIMITED(*2), THE NATURE TAIWAN LIMITED(*2), TNH CHINA(*2), THE NATURE HOLDINGS.SHANGHAI CO.,LTD(*2), THE NATURE JAPAN(*2), ㈜더네이쳐홀딩스인베스트먼트(*2), 센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사(*3), ㈜더네이쳐(*3) (*1) 2023년 3월 18일에 상환전환우선주를 발행하였으며, 제이앤 1호 사모투자합자회사에서 인수를 하였습니다. 인수인이 회사의 이사 중 1인을 지명할 권리를 보유하고 있음에 따라 2023년 3월 28일 주주총회 결의에 의하여, 제이앤 1호 사모투자합자회사가 지명한 이사가 사내이사로 선임되었습니다. 회사의 유의적인 지분율 보유 및 주요 경영인력 용역을 제공하고 있음에 따라 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다. (*2) ㈜더네이쳐홀딩스의 계열사입니다. (*3) ㈜더네이쳐홀딩스의 기타특수관계자입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 지배기업 ㈜더네이쳐홀딩스 251,292 1,747,112 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 제이앤 1호 사모투자합자회사 - 1,768,125 종속기업 百愛樂 (SHENZHEN) 體育用品有限公司 (백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) 272,643 - 합계 523,935 3,515,237 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 지배기업 ㈜더네이쳐홀딩스 2,511,459 1,602,526 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 제이앤 1호 사모투자합자회사 - 1,184,350 종속기업 百愛樂 (SHENZHEN) 體育用品有限公司 (백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) 200,977 714 합계 2,712,436 2,787,590 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 기타채권 차입금(*1) 기타채무 지배기업 ㈜더네이쳐홀딩스 48,893 9,913,488 248,570 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 제이앤 1호 사모투자합자회사 - 10,610,420 - 합계 48,893 20,523,908 248,570 (*1) 각각 전환사채와 상환전환우선주 장부금액입니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 기타채권 기타채무 지배기업 ㈜더네이쳐홀딩스 55,041 8,536,723 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 제이앤 1호 사모투자합자회사(*1) - 8,842,295 합계 55,041 17,379,018 (*1) 상환전환우선주의 부채 장부금액입니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 배당 출자 지배기업 ㈜더네이쳐홀딩스 188,182 - 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 제이앤 1호 사모투자합자회사 150,457 - 종속기업 百愛樂 (GUANGZHOU) 體育用品有限公司 (백애락(GUANGZHOU)체육용품유한공사) - 689,150 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 상환전환우선주 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 제이앤 1호 사모투자합자회사 10,000,002 (5) 상환전환우선주 발행과 관련하여 ㈜더네이쳐로부터 연대보증을 제공받았습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에는 회사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 941,500 576,683 퇴직급여 190,150 85,668 합계 1,131,650 662,351 32. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 가. 당기순이익 4,994,600,052 6,826,013,707 나. 우선주배당 금(*) - - 다. 보통주 당기순이익(가-나) 4,994,600,052 6,826,013,707 라. 가중평균유통보통주식수 7,886,038 7,887,884 마. 기본주당손익(다/라) 633 865 (*) 상환전환우선주와 관련하여 상환청구를 받을 시 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감한 금액을 보장수익으로 지급하게 되어 있습니다. 이에 따라 이자비용으로 당기순이익에 그 효과가 기반영되어 있으므로, 주당순손익 계산 시 우선주배당금을 차감하지 아니하였습니다(주석 17). (2) 기본주당손익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다. (단위 : 원, 주) 일자 구분 유통주식수 가중치 적수 2024-01-01 기초 7,888,500 338 2,666,313,000 2024-12-04 자사주매입 7,883,500 1 7,883,500 2024-12-05 자사주매입 7,878,930 4 31,515,720 2024-12-09 자사주매입 7,872,930 1 7,872,930 2024-12-10 자사주매입 7,864,598 1 7,864,598 2024-12-11 자사주매입 7,861,392 2 15,722,784 2024-12-13 자사주매입 7,855,605 7 54,989,235 2024-12-20 자사주매입 7,852,719 3 23,558,157 2024-12-23 자사주매입 7,847,719 1 7,847,719 2024-12-24 자사주매입 7,843,716 2 15,687,432 2024-12-26 자사주매입 7,839,125 6 47,034,750 2024-12-31 기말 7,839,125 합계 2,886,289,825 가중평균 당기 보통주식수(적수합계/366일) 7,886,038 (단위 : 원, 주) 일자 구분 유통주식수 가중치 적수 2023-01-01 기초 7,885,500 75 591,412,500 2023-03-17 신주발행 7,888,500 290 2,287,665,000 2023-12-31 기말 7,888,500 합계 2,879,077,500 가중평균 당기 보통주식수(적수합계/365일) 7,887,884 (3) 당기 및 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 가. 보통주 당기순이익 4,994,600,052 6,826,013,707 나. 보통주 당기순이익 희석효과 - (1,499,739,484) 전환사채 효과 - (1,499,739,484) 다. 희석 당기순이익(가+나) 4,994,600,052 5,326,274,223 라. 가중평균유통보통주식수 7,886,038 7,887,884 마. 희석성 잠재적보통주 - 259,773 주식선택권 효과 - 21,318 전환사채 효과 - 238,455 바. 잠재적보통주 포함 가중평균유통보통주식수(라+마) 7,886,038 8,147,657 사. 희석주당손익(바/다) 633 654 (4) 보고기간 종료일 현재 회사의 희석성 잠재적보통주는 주식선택권 169,800주, 전환사채의 전환권 1,145,213주, 상환전환우선주의 전환권 1,919,017주가 있습니다. 33. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 4,994,600 6,826,014 조정 퇴직급여 466,619 318,770 대손충당금환입 - (36,960) 리스부채조정손실 84,875 - 재고자산평가충당부채환입 (501,186) (980,835) 유형자산감가상각비 1,518,458 1,209,664 무형자산상각비 157,560 166,277 법인세비용 2,024,732 1,870,507 파생상품평가손실 - 368,671 이자비용 3,598,828 2,907,984 이자수익 (1,322,099) (860,579) 반품충당부채전입(환입) (20,745) 2,595 유형자산처분이익 (22,373) (180,025) 리스처분이익 (16,451) - 유형자산폐기손실 105,148 150,555 주식기준보상 14,509 (319) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (206,364) 지분법손실 735,740 173,301 외화환산손실 504 7,473 외화환산이익 - (10,525) 금융부채조정이익 - (2,205,866) 소계 6,824,119 2,694,324 순운전자본변동 매출채권의 증가 (209,020) (1,306,719) 기타유동금융자산의 감소(증가) (63,807) 42,787 기타유동자산의 감소(증가) 97,473 (156,687) 재고자산의 감소(증가) 471,976 (3,047,284) 매입채무의 증가 (감소) (882,066) 3,807,349 기타유동금융부채의 증가 75,783 345,750 기타유동부채의 감소 (572,188) (152,098) 소계 (1,081,849) (466,902) 영업에서 창출된 현금흐름 10,736,870 9,053,436 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 및 리스부채의 증가 1,181,497 777,704 장기차입금의 유동성 대체 - 1,000,000 전환사채의 유동성 대체 9,037,235 (7,131,790) 상환전환우선주의 유동성 대체 9,680,092 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 취득 유동성대체 기타 유동성장기차입금 1,000,000 (1,000,000) - - - - 유동성전환사채 - - - 9,037,235 876,253 9,913,488 전환사채 8,292,011 - - (9,037,235) 745,224 - 유동성상환전환우선주 - - - 9,680,092 930,328 10,610,420 상환전환우선주 8,842,295 - - (9,680,092) 837,797 - 리스부채(유동) 612,866 (981,064) 144,238 781,468 224,045 781,554 리스부채(비유동) 1,093,471 - 1,037,259 (781,468) 54,503 1,403,765 임대보증금(유동) - - - 134,000 - 134,000 임대보증금(비유동) 539,000 - - (134,000) - 405,000 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 전기말 취득 유동성대체 기타 유동성장기차입금 2,000,000 (2,000,000) - 1,000,000 - 1,000,000 장기차입금 1,000,000 - - (1,000,000) - - 유동성전환사채 9,027,795 - - (7,131,790) (1,896,005) - 전환사채 - - - 7,131,790 1,160,221 8,292,011 상환전환우선주 - 10,000,002 - - (1,157,707) 8,842,295 리스부채(유동) 540,383 (726,304) 325,711 540,149 (67,073) 612,866 리스부채(비유동) 1,167,895 - 451,993 (540,149) 13,732 1,093,471 임대보증금(유동) 47,500 (47,500) - - - - 임대보증금(비유동) 405,000 134,000 - - - 539,000 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거, 이사회 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 및 주주 가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당률을 결정하고 있습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 나-1. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회, 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 o 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 현재 당사는 배당절차 개선방안관련하여 검토하고 있는 사항이 없습니다. 향후 당사 사업 현황 등을 고려하여 검토하겠습니다. 나-2. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 2024년결산배당 2024년 12월 O 2025년 03월 27일 2024년 12월 31일 X - 2023년결산배당 2023년 12월 O 2024년 03월 26일 2024년 03월 11일 X - 2022년결산배당 2022년 12월 X 2023년 03월 28일 - X - (*) 2025년 03월 27일 제15기 정기주주총회 안건에 배당금 지급이 포함되어 있습니다. 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. [정관] 제9조 (주식의 종류, 수 내용)1. 회사는 보통주식과 종류주식으로서 우선주식, 전환주식, 상환주식 및 이들을 결합한 주식을 발행할 수 있다.2. (중략)3. 우선주식에 대한 최저배당률은 액면금액(또는 발행 시 이사회의 결의로 발행가액)을 기준으로 연 0%이상으로 하여 발행시 이사회에서 정한다. 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과한 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가하여배당한다.4 ~ 9. (중략) 제12조(신주의 동등배당) 1. 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.2. 제1항의 규정에도 불구하고 배당기준일을 정하는 이사회 결의일로부터 그 배당기준일까지 발행한 신주에 대하여는 배당을 하지 아니한다. 제15조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일)1. 당 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지 한다.2. 당 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 사엽연도에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.3. 당 회사는 주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 수 있는 주주로 할 수 있으며 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주전에 이를 공고하여야 한다. 제59조(이익배당)1. 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.2. 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.※ 제15조제2항에 따라 정한 주주총회의 기준일과 다른날로 배당기준일을 정할 수 있음. 라. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제15기 제14기 제13기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 4,995 6,826 -5,908 (별도)당기순이익(백만원) 4,995 6,826 -5,908 (연결)주당순이익(원) 633 865 -749 현금배당금총액(백만원) 542 545 - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 10.85 7.98 - 현금배당수익률(%) 보통주 1.0 0.7 - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 50 50 - 우선주 112 112 - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - (*) 상기 표의 현금배당성향(%)은 (연결)당기순이익에 대한 현금배당금총액 비율입니다.(**) 상기 표의 우선주(종류주식) 현금배당수익률(%)은 비상장주식으로 산정하지 않았습니다. 마. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률