나인테크 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 03(당)기 반기 : 2019년 06월 30일 현재
제 02(전)기 : 2018년 12월 31일 현재
교보7호기업인수목적 주식회사

1. 일반사항

교보7호기업인수목적 주식회사(이하 '회사')는 자본시장과 금융투자업에 관한법률에따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2017년 3월 22일에 설립되었습니다. 회사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다. 회사의 결산기는 12월말이며, 회사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 의사당대로 97입니다.회사는 2017년 6월 22일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당반기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

(주)위드인베스트먼트	200,000	4.98%

교보증권(주)	10,000	0.25%

케이비인베스트먼트(주)	10,000	0.25%

지엠비인베스트먼트(주)	10,000	0.25%

이베스트투자증권(주)	284,381	7.07%

케이비증권(주)	279,987	6.96%

NH투자증권(주)	225,001	5.59%

기타	3,000,631	74.64%

합계	4,020,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 3개월 및 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화 회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

- 법인세중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며,이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 회사는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호'에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방 법과 동일합니다.

(1) 회계정책의 변경

회사는 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.

기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 동 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리합니다. 3) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식합니다.4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용합니다. 5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다.6) 연차개선 2015-2017① 제1103호 '사업결합': 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당② 제1111호 '공동약정': 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음③ 제1012호 '법인세': 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식④ 제1023호 '차입원가': 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함(2) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에반영하고 있습니다.

(4) 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하므로 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 영업부문회사의 영업부문은 단일부문이므로 추가적인 정보를 공시하지 아니합니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(2) 시장위험 : 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

(3) 신용위험회사의 신용위험은 보유하고 있는 현금및현금성자산, 금융기관예치금 및 기타자산으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 양호한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	2,187,093	2,222,385

단기금융상품	7,797,658	7,733,530

미수수익	3,837	4,945

합계	9,988,588	9,960,860

(4) 유동성 위험

회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

기타금융부채	1,496	-	-	-

전환사채	-	-	2,270,000	-

- 전기말(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

기타금융부채	6,622	-	-	-

전환사채	-	-	2,270,000	-

(5) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총차입금	2,109,755	2,082,055

차감: 현금및현금성자산	2,187,093	2,222,385

순부채	(77,338)	(140,330)

자본총계	7,850,600	7,851,738

총자본	7,773,262	7,711,408

자본조달비율(*1)	-	-

(*1) 순부채가 음수이므로 자본조달비율은 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후 원가 측정 금융자산

당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	2,187,093	2,187,093	2,222,385	2,222,385

단기금융상품	7,797,658	7,797,658	7,733,530	7,733,530

미수수익	3,837	3,837	4,945	4,945

합 계	9,988,588	9,988,588	9,960,860	9,960,860

(*) 상기 금융자산은 모두 연체 및 손상되지 않은 금융자산입니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후 원가로 측정 금융부채

당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채 :

기타금융부채	1,496	1,496	6,622	6,622

전환사채	2,109,755	2,109,755	2,082,055	2,082,055

합 계	2,111,251	2,111,251	2,088,677	2,088,677

(3) 당반기의 금융상품 범주별 순손익 구분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후 원가 측정 금융자산 :

이자수익	38,710	75,798	34,073	66,634

상각후 원가 측정 금융부채 :

이자비용	13,965	27,701	13,612	26,987

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 당반기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	예치기관	당반기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	국민은행	2,187,093	2,222,385

단기금융상품	정기예금	국민은행	7,797,658	7,733,530

7. 사 용제한된 금융상품 당반기말과 전기말 현재 회사의 사용제한된 금융상품에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	예치기관	당반기말	전기말

단기금융상품(*)	국민은행	7,797,658	7,733,530

(*) 회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 신탁 또는 예치하여야 하며, 당반기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 국민은행에 예치하고 있습니다. 상기 금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타 용도로 처분 및 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

8. 전환사채 (1) 당반기말과 전기말 현재의 회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	액면금액	2,270,000	2,270,000

전환권조정	(159,588)	(187,181)

할인발행차금	(657)	(765)

합계	2,109,755	2,082,054

(*) 전환사채의 전환권 220,260천원(법인세효과 차감후)은 자본항목으로 분류되었습니다.

(2) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	교보7호기업인수목적 주식회사 제1회 전환사채

사채의 종류	기명식 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액	2,270,000,000원

발행일	2017년 03월 28일

만기일	2022년 03월 28일

표시이자율	0.00%

보장수익률	0.00%

전환으로 인하여발행할 주식의 종류	기명식 보통주식(액면가 100원)

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	당해 사채의 발행일 후 1월이 경과한 날로부터 사채 만기일의 직전 영업일까지

주식으로의 전환은 전환청구서와 사채권을 제출한 때 효력이 발생하며, 이익이나 이자의 배정에 관하여는 그 청구권을 행사한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도 말에 주식으로 전환된 것으로 간주합니다.회사가 발행한 전환사채는 전부 회사의 주주들이 인수하였으며, 교보증권(주), KB인베스트먼트(주) 및 지엠비인베스트먼트(주)가 각각 990,000천원, 790,000천원 및 490,000천원을 인수하였습니다.

9. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

발행한 주식수 (보통주식)	4,020,000주	4,020,000주

1주당 액면금액	100원	100원

보통주자본금	402,000,000원	402,000,000원

주식발행초과금	7,247,472,400원	7,247,472,400원

(2) 당반기와 전기 중 회사의 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.

10. 결손금 당반기말과 전기말 현재 회사의 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	19,132	17,994

11. 판 매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와 관리비

급여	6,000	12,000	6,000	12,000

지급수수료	35,754	40,923	5,608	27,292

합계	41,754	52,923	11,608	39,292

12. 금융수익 및 금융원가 (1) 당반기와 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익

은행예금	38,710	75,798	34,073	66,634

(2) 당반기와 전반기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용

전환권조정 상각 등	13,965	27,701	13,612	26,987

13. 법인세비용

(1) 당반기와 전반기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세 부담액	2,626	1,902

당기 법인세부담액	2,626	1,902

이연법인세의 변동액	(6,314)	(3,726)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세손익의 금액	(6,314)	(3,726)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

전환권대가	-	-

법인세비용(수익)	(3,688)	(1,824)

14. 주당손익 (1) 당반기 및 전반기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순이익(손실)	(8,171,601)	(1,137,981)	10,120,153	2,179,977

가중평균유통보통주식수(*)	4,020,000	4,020,000	4,020,000	4,020,000

기본주당순손익 및 희석주당순손익	3	-	3	1

(*) 가중평균유통보통주식수① 당반기

구분	3개월	누적

주식수	누적일자	적수	주식수	누적일자	적수

당기초	4,020,000	91	365,820,000	4,020,000	181	727,620,000

가중평균유통보통주식수	4,020,000	4,020,000

② 전반기

구분	3개월	누적

주식수	누적일자	적수	주식수	누적일자	적수

당기초	4,020,000	91	365,820,000	4,020,000	181	727,620,000

가중평균유통보통주식수	4,020,000	4,020,000

(2) 희석주당순이익

회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

15. 특수관계자 거래

(1) 당반기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명

기타의 특수관계자	(주)위드인베스트먼트

교보증권(주)

케이비인베스트먼트(주)

지엠비인베스트먼트(주)

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용 및 계정과목	특수관계자	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

전환권조정 상각 등(이자비용)	교보증권(주)	5,991	12,081	5,937	11,770

케이비인베스트먼트(주)	4,780	9,640	4,737	9,392

지엠비인베스트먼트(주)	2,965	5,980	2,938	5,825

합계	13,736	27,701	13,612	26,987

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	특수관계자	당반기말	전기말

전환사채(*1)	교보증권(주)	990,000	990,000

케이비인베스트먼트(주)	790,000	790,000

지엠비인베스트먼트(주)	490,000	490,000

합계	2,270,000	2,270,000

(*1) 전환권조정 차감 전 금액입니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 회사의 대표이사 및 등기이사를 대상으로 하고 있습니다. 당반기에 주요경영진에 대한 보상으로 급여 12,000천원이 계상되어 있습니다.

16. 현금흐름표 (1) 재무활동에서 생기는 부채의 변동- 당반기

(단위: 천원)

구분	당기초	현금흐름	비현금거래	당반기말

취득	공정가치변동(전환권조정)

전환사채	2,082,054	-	-	27,701	2,109,755

- 전반기(단위: 천원)

구분	전기초	현금흐름	비현금거래	전기말

취득	공정가치변동(전환권조정)

전환사채	2,027,250	-	-	26,987	2,054,237

17. 우발채무와 약정사항회사는 회사 주식의 코스닥시장 상장을 위한 공모자금의 조달을 위해 대표주관사 교보증권㈜와 동 공모주식에 대한 총액인수계약을 체결하였습니다. 동 인수계약에 따른 총 인수수수료는 300,000천원이며, 이중 150,000천원은 코스닥시장에 주식을 상장 시 지급되었으며, 잔금 150,000천원은 다른 법인과의 합병등기 완료 후 지급하기로 되어 있습니다. 한편, 회사가 기 지급한 인수수수료 150,000천원은 주식발행초과금에서 차감되었습니다.

18. 합병계약의 체결 회사는 2019년 7월 4일 이사회 결의에 의해 (주)나인테크와 1 : 10.939의 비율로 합병계약을 체결하였습니다. 합병 당사회사의 개요 및 합병과 관련한 주요 일정은 다음과같습니다.(1) 합병 당사회사의 개요

구 분	합병법인	피합병법인

법인명	교보7호기업인수목적 주식회사	주식회사 나인테크

합병 후 존속여부	존속	소멸

대표이사	강수현	박근노

주 소	본사	서울특별시 영등포구 의사당대로 97	경기도 화성시 양감면 정문회화로 81(정문리)

연락처	02-3771-9294	031-476-0305

설립연월일	2017년 03월 22일	2007년 06월 18일

납입자본금(주1)	402,000천원	1,513,235천원

자산총액(주2)	9,982,683천원	24,545,535천원

결산기	12월 31일	12월 31일

임직원수	4명	75명

발행주식의 종류 및 수	보통주 4,020,000주 (액면 100원)	보통주 2,975,710주(액면 500원)우선주 230,760주(액면 500원)

(주1) 주요사항보고서 제출일 현재 법인등기부등본상 자본금 입니다.(주2) 피합병법인의 자산총액은 2018년 12월 31일 현재의 한국채택국제회계기준에 의한 감사보고서상 금액입니다. (2) 합병 주요 일정

구분	일정

외부평가계약체결(의뢰)일	2019-04-25

이사회결의일	2019-07-04

합병계약일	2019-07-04

합병상장 예비심사청구서 제출일	2019-07-04

주요사항보고서(합병) 제출일	2019-07-04

주주총회(합병승인)를 위한 권리주주확정일	2019-09-11

주주명부폐쇄기간	시작일	2019-09-16

종료일	2019-09-20

합병반대주주 사전통지기간	시작일	2019-10-22

종료일	2019-11-06

합병승인을 위한 주주총회일	2019-11-07

주식매수청구 행사기간	시작일	2019-11-07

종료일	2019-11-26

채권자이의 제출기간,	시작일	2019-11-08

종료일	2019-12-06

합병기일	2019-12-09

합병종료보고 총회일	2019-12-10

합병종료보고 공고일	2019-12-09

합병등기(신청)일	2019-12-11

합병신주 교부일	2019-12-20

합병신주상장(예정)일	2019-12-23

상기 일정은 관계법령의 개정 및 관계기관과의 협의 및 승인과정에 의해서 변경될 수 있습니다