나인테크 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 7(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 6(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 나인테크와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 나인테크와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 나인테크(이하 "지배기업")는 2007년 6월 18일에 설립되어 이차전지 장비제작과 디스플레이 및 반도체 설비, 부품 및 관련 제품의 제조업, 판매업 및 서비스업 등을 영위하고 있습니다. 당사의 대표이사는 박근노이며, 본사는 경기도 평택시 진위면 마산6로 6에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2020년 4월 7일(합병기일)자로 교보7호기업인수목적 주식회사와 합병을완료하였습니다. 합병방법으로 코스닥상장법인인 교보7호기업인수목적주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 나인테크(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병이후 사명을 주식회사 나인테크로 변경하였습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배기업의 당기말 현재의 자본금은 4,366,410천원이며, 주요 주주의 구성은 다음과같습니다.

(단위: 주, 천원)

주주명	주식수	금 액	지분율

박근노	12,204,784	1,220,478	27.95%

엔에이치시너지소부장	1,717,791	171,779	3.93%

이석주	765,730	76,573	1.75%

이문경	650,000	65,000	1.49%

기 타	28,325,799	2,832,580	64.88%

합 계	43,664,104	4,366,410	100.00%

1.2 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요사업	결산월	지분율(%)

주식회사 탈로스(*1)	대한민국	이차전지 배터리팩	12월	46.09

(*1) 지배회사의 지분율이 과반수 미만이나, 주요 경영진과 주요 의사결정기구의 구성현황을 고려할 때 종속기업의 관련 활동을 지시할 수 있는 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다. 1.3 종속기업의 요약 재무정보

(단위 : 천원)

종속기업	자산	부채	자본	당기순이익	포괄이익

주식회사 탈로스	당기	19,393,100	4,371,251	15,021,849	(285,341)	(257,378)

전기	13,096,423	6,749,016	6,347,407	885,239	880,747

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준 연결실체의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(3) 추정과 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다. 해당 기준서의 개정으 로 인한 효과는 주석 22 에 기재되었습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(재공품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(4) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 지분상품으로 측정되도록 분류합니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(8) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시험연구용자산	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(9) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법 으로 상각됩니다.(10) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(11) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (12) 무형자산

영업권은 주석 4.(3)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

소프트웨어	5년,10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나, 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후(또는 정상영업주기)가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(15) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

.(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 할인하지 않은 금액으로 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득한 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 이차전지 및 디스플레이 장비제작

① 수행의무의 식별연결실체는 이차전지 장비제작과 LCD, OLED 등 디스플레이 공정의 검사장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 수행의무를 (1) 제품 판매, (2) 설치, 셋업 및 FAT지원용역 등의 기술지원으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지,기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.기업회계기준서 제 1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결실체는 계약조건을 분석하여, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 계약에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 그렇지 않은 계약에 대해서는 한 시점에 수익을 인식합니다.② 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

③ 수행의무 이행 시점연결실체는 제품판매에 대한 수행의무는 고객사가 지정한 장소에 인도한 시점에 통제가 이전되었다고 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보아 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 재화의 판매(2차전지)제품이 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.(20) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익, 이자비용, 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(21) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

5. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.기말 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

6. 현금및현금성자산 (1) 각 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	700

제예금	32,098,857	15,925,257

합계	32,098,857	15,925,957

(2) 각 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	2,000,000	2,000,000	차입금 담보

장기금융상품	500,000	500,000	수출계약이행보증

합 계	2,480,000	2,500,000

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산각 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

상장주식(*1)	1,876,359	1,360,532

투자전환사채 등(*2)	21,954,730	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성없는지분증권	291,230	611,000

(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)으로 인하여 당기 중 141,297천원의 평가이익이 발생하였습니다.(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)으로 인하여 당기 중 80,231천원의 평가 이익이 발생하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

회 사 명	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	누적평가손익	장부가액

삼성전자㈜	6,500주	-	359,450	510,250	150,800	510,250

㈜넥스틸	56,361주	-	500,099	403,545	(96,554)	403,545

㈜아이엘사이언스	279,409주	-	875,513	962,564	87,051	962,564

㈜에코월드팜	1,875주	1.63	496,901	477,660	(19,241)	477,660

신라자산운용주식회사	-	-	1,000,000	960,718	(39,282)	960,718

연화신소재	30,000주	-	900,000	1,031,048	131,048	1,031,048

메디치2023-1 뉴스페이스 투자조합	220좌	0.10	420,000	427,706	7,706	427,706

㈜에너지11	495,000주	15.32	990,000	990,000	-	990,000

㈜아이비젼웍스(*)	5,787,187주	19.57	18,067,598	18,067,598	-	18,067,598

합 계	23,609,561	23,831,089	221,528	23,831,089

(*) ㈜아이비젼웍스는 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계정대체되었습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

회 사 명	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	누적평가손익	장부가액

삼성전자㈜	15,000주	-	997,500	691,250	(306,250)	691,250

㈜넥스틴	3,458주	-	208,516	172,381	(36,135)	172,381

㈜에코월드팜	1,875주	1.63	500,000	496,901	(3,099)	496,901

합 계	1,706,016	1,360,532	(345,484)	1,360,532

(3) 각 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

회 사 명	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	누적평가손익	장부가액

에이아이코리아	150,000주	2.17	600,000	2,802,300	2,202,300	2,802,300

진위산단관리 협동조합(*1)	10좌	-	1,000	1,000	-	1,000

경기도주식회사(*1)	10,000주	0.17	10,000	10,000	-	10,000

합 계	611,000	2,813,300	2,202,300	291,230

(*1) 해당 지분증권은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

회 사 명	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	누적손상차손	장부가액

에이아이코리아(*1)	15,000 주	2.70	600,000	600,000	-	600,000

진위산단관리 협동조합(*1)	10 좌	-	1,000	1,000	-	1,000

경기도주식회사(*1)	10,000 주	0.17	10,000	10,000	-	10,000

합 계	611,000	611,000	-	611,000

(*1) 해당 지분증권은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.

(4) 공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

기초금액	1,360,532	611,000	1,971,532	1,686,922	611,000	2,297,922

취득	5,348,272	-	5,348,272	-	-	-

처분	(1,166,841)	-	(1,166,841)	-	-	-

대체	18,067,598	-	18,067,598

평가손익(당기손익)	221,528	-	221,528	(326,390)	-	(326,390)

평가손익(기타포괄손익)	-	2,202,300	2,202,300	-	-	-

기말금액	23,831,089	2,802,300	26,644,389	1,360,532	611,000	1,971,532

8. 상각후측정금융자산

각 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	만기	액면금액	상각후취득원가	장부가액

수익증권	0.1	2026년 4월 28일	605,000	605,000	605,000

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	만기	액면금액	상각후취득원가	장부가액

수익증권	0.1	2026년 4월 28일	605,000	605,000	605,000

9. 관계기업투자주식

(1) 각 보고기간말 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회 사 명	주요 영업활동	결산월	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

관계기업	㈜아이비젼윅스 (*1)	측정기기 제조	12월	-	-	-	43,500	1,034,624

㈜에이앤에스월드	측정기기 제조	12월	29.31	170,002	-	170,002	-

㈜에코나인 (*2)	수소연료 전지 제조	12월	27.00(*2)	94,500	-	94,500	46,380

합계	264,502	-	308,002	1,081,004

(*1) ㈜아이비젼윅스는 당기 중 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정대체되었습니다.(*2) ㈜에코나인의 상환전환우선주 포함 지분율(의결권은)은 24.37%입니다.

(2) 각 보고기간 중 관계기업투자주식의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	대체	지분법손익	기타	기말

(주)아이비젼웍스(*1)	1,034,624	-	(833,420)	(1,996,644)	744,416	1,051,024	-

주식회사 에코나인	46,380	-	-	-	(46,380)	-	-

합계	1,081,004	-	(833,420)	(1,996,644)	698,036	1,051,024	-

(*1) 연결실체는 보유하고 있던 ㈜아이비젼윅스 8,700,000주 중 당기에 2,912,813주를 매각하였습니다. 이에 따라 지분율이 19.58%로 감소하였으며, 유의적인 영향력이 없는 것으로 판단하여 당기손익인식금융자산으로 계정대체 되었습니다. 2) 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜아이비젼윅스	750,312	-	279,790	4,522	1,034,624

㈜에이앤에스월드	-	-	-	-	-

㈜에코나인	-	94,500	(48,120)	-	46,380

합계	750,312	94,500	231,670	4,522	1,081,004

(3) 보고기간말 현재 관계기업투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜아이비젼윅스(*)	34,687,216	16,733,369	23,241,689	2,669,040	2,669,040

㈜에이앤에스월드	2,004,614	2,960,079	2,646,316	(288,800)	(288,800)

㈜에코나인	714,341	330,747	-	(327,328)	(327,328)

(*) (주)아이비젼웍스의 재무정보는 특수관계자에서 제외되기 전의 재무정보입니다.

10. 매출채권 및 기타채권(1) 각 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가	손실충당금	장부금액	취득가	손실충당금	장부금액

매출채권	17,298,113	(2,418,689)	14,879,424	18,457,978	(2,062,749)	16,395,229

미수수익	152,250	(18,991)	133,259	74,512	(18,991)	55,521

미수금	3,103,517	(755,592)	2,347,925	1,503,483	-	1,503,483

단기대여금	2,591,164	(10,000)	2,581,164	1,008,600	(10,000)	998,600

계약자산	8,650,052	-	8,650,052	4,986,179	-	4,986,179

합 계	31,795,096	(3,203,272)	28,591,824	26,030,752	(2,091,740)	23,939,012

(2) 각 보고기간말 현재 매출채권및기타채권과 계약자산의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	총금액	연체되지않은채권	연체되었으나, 손상되지 않은 채권	손상된 채권

30일 이하	30일 초과180일 이내	180일 초과

매출채권	17,298,113	13,629,793	148,582	581,585	521,112	2,417,041

미수수익	152,250	133,259	-	-	-	18,991

미수금	3,103,517	584,877	-	1,763,048	-	755,592

단기대여금	2,591,164	2,581,164	-	-	-	10,000

계약자산	8,650,052	8,650,052	-	-	-	-

합 계	31,795,096	25,579,145	148,582	2,344,633	521,112	3,201,624

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	총금액	연체되지않은채권	연체되었으나, 손상되지 않은 채권	손상된 채권

30일 이하	30일 초과180일 이내	180일 초과

매출채권	18,457,978	13,383,283	-	918,127	2,093,819	2,062,749

미수수익	74,512	55,521	-	-	-	18,991

미수금	1,503,483	1,503,483	-	-	-	-

단기대여금	1,008,600	998,600	-	-	-	10,000

계약자산	4,986,179	4,986,179	-	-	-	-

합 계	26,030,752	20,927,066	-	918,127	2,093,819	2,091,740

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	계	매출채권	기타채권	계

기초금액	2,062,749	28,991	2,091,740	1,847,576	28,991	1,876,567

연결실체변동	-	-	-	230,161	-	230,161

대손상각비	355,940	755,592	1,111,532	(14,988)	-	(14,988)

기말금액	2,418,689	784,583	3,203,272	2,062,749	28,991	2,091,740

11. 기타비유동금융자산(1) 각 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가	현재가치할인차금	장부금액	취득가	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1,746,903	-	1,746,903	558,000	-	558,000

기타보증금	233,513	(79,002)	154,511	203,095	(11,656)	191,439

합 계	1,980,416	(79,002)	1,901,414	761,095	(11,656)	749,439

(2) 각 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	총금액	연체되지않은채권	연체되었으나, 손상되지 않은 채권	손상된 채권

30일 이하	30일 초과180일 이내	180일 초과

임차보증금	1,746,903	1,746,903	-	-	-	-

기타보증금	233,513	233,513	-	-	-	-

합 계	1,980,416	1,980,416	-	-	-	-

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	총금액	연체되지않은채권	연체되었으나, 손상되지 않은 채권	손상된 채권

30일 이하	30일 초과180일 이내	180일 초과

임차보증금	558,000	558,000	-	-	-	-

기타보증금	203,095	203,095	-	-	-	-

합 계	761,095	761,095	-	-	-	-

12. 재고자산각 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	순실현가능가치	평가충당금	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

당기(손익)	당기누계	전기(손익)	전기말누계

원재료	3,541,126	3,516,651	74,897	(24,475)	1,806,076	1,706,704	(99,372)	(99,372)

재공품	69,128,428	68,914,145	(84,031)	(214,283)	39,743,807	39,613,555	(113,368)	(130,252)

제품	580,162	545,737	463,897	(34,425)	1,513,420	1,015,098	(481,438)	(498,322)

합 계	73,249,716	72,976,533	454,763	(273,183)	43,063,303	42,335,357	(694,178)	(727,946)

13. 기타유동자산 및 기타유동금융자산각 보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	12,472,869	5,646,070

차감: 대손충당금	(28,480)	(28,480)

선급비용	227,251	204,271

소계	12,671,640	5,821,861

기타유동금융자산:

선물거래예치금(*1)	-	434,059

합 계	12,671,640	6,255,920

(주1) 연결실체는 통화선물 계약을 해지하여 당기 중 157,500천원 처분이익을 인식하였습니다.

14. 유형자산(1) 각 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	27,156,225	-	27,156,225	12,582,290	-	12,582,290

건물	27,885,911	(1,576,045)	26,309,866	17,608,539	(932,397)	16,676,142

구축물	208,964	(23,882)	185,082	61,300	(18,064)	43,236

기계장치	2,287,815	(1,988,744)	299,071	1,983,838	(1,947,072)	36,766

차량운반구	383,629	(192,071)	191,558	381,199	(130,447)	250,752

공구와기구	244,591	(205,804)	38,787	239,941	(187,939)	52,002

비품	2,041,530	(1,479,475)	562,055	1,616,559	(1,337,610)	278,949

시험연구자산	1,423,293	(1,095,211)	328,082	1,343,293	(910,552)	432,741

시설장치	1,726,926	(1,069,438)	657,488	1,286,973	(834,608)	452,365

건설중인자산	1,579,923	-	1,579,923	824,850	-	824,850

합 계	64,938,807	(7,630,670)	57,308,137	37,928,782	(6,298,689)	31,630,093

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분	대체	감가상각비	기말금액

토지	12,582,290	14,573,935	-	-	-	27,156,225

건물	16,676,142	10,277,372	-	-	(643,648)	26,309,866

구축물	43,236	147,664	-	-	(5,818)	185,082

기계장치	36,766	303,977	-	-	(41,672)	299,071

차량운반구	250,752	11,157	(1)	-	(70,350)	191,558

공구와기구	52,002	4,650	-	-	(17,865)	38,787

비품	278,949	356,470	-	68,500	(141,864)	562,055

시험연구자산	432,741	-	-	80,000	(184,659)	328,082

시설장치	452,365	341,953	-	98,000	(234,830)	657,488

건설중인자산	824,850	1,136,573	-	(381,500)	-	1,579,923

합 계	31,630,093	27,153,751	(1)	(135,000)	(1,340,706)	57,308,137

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	연결범위 변동	취득액	처분	대체	감가상각비	기말금액

토지	15,108,749	1,944,300	102,339	-	(4,573,098)	-	12,582,290

건물	11,370,645	4,536,700	15,839	-	1,210,631	(457,673)	16,676,142

구축물	46,301	-	-	-	-	(3,065)	43,236

기계장치	5,496	36,473	9,696	-	-	(14,899)	36,766

차량운반구	43,783	47,371	207,835	(707)	-	(47,530)	250,752

공구와기구	-	64,055	-	-	-	(12,053)	52,002

비품	273,631	11,060	109,421	-	-	(115,163)	278,949

시험연구자산	339,350	-	10,793	-	215,500	(132,902)	432,741

시설장치	348,427	-	45,200	-	231,000	(172,262)	452,365

건설중인자산	447,201	-	5,634,133	-	(5,256,484)	-	824,850

합 계	27,983,583	6,639,959	6,135,256	(707)	(8,172,451)	(955,547)	31,630,093

(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 (3) 참조).(4) 유형자산의 재평가연결실체는 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

15. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	5,762,522	-	5,762,522	5,762,522	-	5,762,522

건물	4,376,558	(281,062)	4,095,496	4,376,558	(171,648)	4,204,910

합 계	10,139,080	(281,062)	9,858,018	10,139,080	(171,648)	9,967,432

(2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	대체	감가상각비	기말금액

토지	5,762,522	-	-	-	5,762,522

건물	4,204,910	-	-	(109,414)	4,095,496

합 계	9,967,432	-	-	(109,414)	9,858,018

(3) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	대체	감가상각비	기말금액

토지	1,189,423	-	4,573,099	-	5,762,522

건물	623,978	52,824	3,599,352	(71,244)	4,204,910

합 계	1,813,401	52,824	8,172,451	(71,244)	9,967,432

(4) 각 보고기간 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

임대수익	409,000	163,420

운영비용	(109,414)	(71,245)

16. 사용권자산(1) 각 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

구 분	건물	차량운반구	합 계	건물	차량운반구	합 계

취득금액	1,408,924	424,203	1,833,127	25,514	456,848	482,362

감가상각누계액	(383,447)	(248,535)	(631,982)	(10,091)	(290,918)	(301,009)

장부금액	1,025,477	175,668	1,201,145	15,423	165,930	181,353

(2) 각 보고기간 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	428,449	44,872

차량운반구	117,631	113,489

합계	546,080	158,361

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	20,540	6,194

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	31,470	26,747

( 3) 각 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	779,137	747,151	125,713	106,501

1년초과 5년이내	450,991	442,292	77,715	75,765

합계	1,230,128	1,189,443	203,428	182,266

(4) 각 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	747,151	106,501

비유동	442,292	75,765

합계	1,189,443	182,266

17. 무형자산(1) 각 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	손상차손	장부금액

특허권	334,273	(246,680)	87,593	314,273	(214,753)	-	99,520

소프트웨어	738,154	(233,613)	504,541	460,021	(175,338)	-	284,683

정부보조금	(82,787)	42,773	(40,014)	(82,787)	34,494	-	(48,293)

기타무형자산	456,300	-	456,300	301,000	-	(44,700)	256,300

영업권	4,578,656	-	4,578,656	4,578,656	-	-	4,578,656

합 계	6,024,596	(437,520)	5,587,076	5,571,163	(355,597)	(44,700)	5,170,866

2) 각 보고기간 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1)당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	상각비	대체	기말금액

특허권	99,520	20,000	(31,927)	-	87,593

소프트웨어	284,683	218,133	(58,275)	60,000	504,541

정부보조금	(48,292)	-	8,278	-	(40,014)

기타무형자산	256,300	200,000	-	-	456,300

영업권	4,578,656	-	-	-	4,578,656

합 계	5,170,867	438,133	(81,924)	60,000	5,587,076

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	연결범위변동	취득	상각비	처분	기말금액

특허권	130,947	-	-	(31,427)	-	99,520

소프트웨어	291,463	3,451	32,911	(43,141)	-	284,684

정부보조금	(56,571)	-	-	8,278	-	(48,293)

기타무형자산	44,700	-	256,300	-	(44,700)	256,300

영업권	-	4,578,656	-	-	-	4,578,656

합 계	410,539	4,582,107	289,211	(66,290)	(44,700)	5,170,867

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	81,924	66,290

18. 매입채무및기타채무외 기타비유동부채각 보고기간말 현재 매입채무및기타채무와 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무:

매입채무	33,377,168	32,107,952

미지급금	1,883,815	1,449,899

미지급비용	1,165,336	823,139

계약부채	48,612,180	15,605,723

소 계	85,038,499	49,986,713

기타비유동부채:

장기미지급비용	87,382	61,908

장기미지급금	734,366	419,663

임대보증금	352,000	352,000

선수금(비유동)	209,091	-

소 계	1,382,839	833,571

합 계	86,421,338	50,820,284

19. 기타유동부채각 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	158,560	119,763

선수금	217,707	-

부가세예수금	298,423	265,736

합 계	674,690	385,499

20. 차입금(1) 각 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종별	이자율(%)	당기말	전기말

산업은행	운영자금	5.07%	2,000,000	2,000,000

신한은행	운영자금	1.15%	2,000,000	900,000

중소기업은행	운영자금	4.68% ~ 5.20%	-	3,798,000

합 계	4,000,000	6,698,000

(2) 각 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종별	이자율	당기말	전기말

중소기업은행	시설자금	1.58%~4.83%	42,817,120	22,817,120

차감:유동성장기차입금	(12,724,240)	(10,473,580)

30,092,880	12,343,540

(3) 보고기간말 현재 장ㆍ단기차입금에 대하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	담보권자

토지	25,211,926	59,507,100	시설자금	중소기업은행

건물	23,349,211

투자부동산(토지)	5,762,522

투자부동산(건물)	4,095,496

토지	1,944,300	2,400,000	신한은행

건물	4,245,575

단기금융상품	2,000,000	1,980,000	운영자금	중소기업은행

합 계	66,609,030	63,887,100

(4) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

1년 이내	12,724,240

1년초과 2년이내	1,887,040

2년초과 3년이내	25,847,040

3년초과 4년이내	1,887,040

4년초과 5년이내	471,760

합계	42,817,120

21. 전환사채 및 상환전환우선주부채

(1) 당기 중 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	상각	기타	전환	기말

제2회 전환사채	12,759,688	-	665,097	2,820,370	(7,000,000)	9,245,155

제3회 전환사채	5,944,386	-	3,598,582	-	(8,600,000)	942,968

(2) 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	상각	기말

제2회 전환사채	11,624,508	-	1,135,180	12,759,688

제3회 전환사채	-	5,354,142	590,244	5,944,386

(3) 당기 중 상환전환 우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	평가	전환	기말

주식회사 탈로스 제1회 상환전환우선주(*1)	1,126,067	-	12,174	(1,138,241)	-

주식회사 나인테크 제1회 상환전환우선주(*2)	-	11,999,961	(4,213,249)	-	7,786,712

(*1) 당기에 종속회사인 탈로스가 보유하고 있는 전체 상환전환우선주가 보통주로 전환되었습니다.(*2) 당기에 나인테크에서 제1회 상환전환우선주를 발행하였습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분 내용 명칭 주식회사 나인테크 제2회 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모전환사채 사채의 액면금액 10,000,000,000원(*1) 발행일 2021년 01월 27일 만기일 2026년 01월 27일 표면이자율 0% 만기보장수익률 5%(*2) 전환으로 인하여발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 주당 4,075원저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 전환청구기간 사채의 발행일 후 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일의 1개월 전일까지 인수인 엔에이치 시너지 소부장 신기술투자조합 (17,000,000,000원) (*1) 당기 중 전환청구권 행사로 인하여 전환사채 액면금액이 100억으로 변동되었습니다.(*2) 2023년 3월 16일 만기보장이자율이 0%에서 복리 5%로 변경되었습니다. 이러한조건변경으로 인하여 사채조건변경손실 993,208천원이 발생하였습니다. 구 분 내용 명칭 주식회사 나인테크 제3회 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모전환사채 사채의 액면금액 1,400,000,000원(*1) 발행일 2022년 02월 28일 만기일 2027년 02월 28일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 주당 3,694원저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 전환청구기간 사채의 발행일 후 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일의 1개월 전일까지 인수인 NH투자증권 주식회사 외 9 (10,000,000,000원) (*1) 당기 중 전환청구권 행사로 인하여 전환사채 액면금액이 14억으로 변동되었습니다.(4) 당기 중 보통주로 전환된 상환전환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 명칭 제1회 상환전환우선주부채 발행가액 399,993,000원 잔여주식수 86,955주(액면분할후) 1주당 발행가액 4,600원(액면분할전 23,000원) 차입처 마이다아스 동아인베스트먼트㈜ 배당률 인수가액의 2%이며,누적적/참가적임 상환조건 - 조건 : 발행일로부터 상환일까지 연복리 5% 의 보장수익률로 상환청구가능 - 청구기간 : 발행일로부터 존속기간 만료일 1개월 전까지 - 상환방법 : 상환청구가 있는 날로부터 60일이내에 현금으로 일시 지급 전환조건 - 발행일 이후 존속기간 말일 전일까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능 존속기간 발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환 (5) 당기 중 발행된 상환전환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 명칭 주식회사 나인테크 제1회 상환전환우선주 주식의 종류 기명식 상환전환우선주 발행가액 11,999,960,613원 발행일 2023년 08월 10일 발행주식수 3,259,973주 1주당발행가액 3,681원 상환조건 - 조건 : 신주의 발행일로부터 실제 상환일까지 연복리 3%에 의한 금액의 합계액에서 본건 신주의 발행일로부터 실제 상환일까지 지급된 배당금을 차감한 금액으로 함 - 청구기간 : 발행일을 기산으로 하여 24개월이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 직전일까지로 함 - 상환방법 : 주당 상환가액을 곱한 금액을 상환청구한날부터 60일이내 현금 상환함 - 상환기간 : 2025년 8월 11일 ~ 2028년 8월 10일 전환조건 - 전환비율은 신주의 주당 발행가액을 전환가격으로 나눈 수로 하고, 전환청구권이 행사된 주식의 수에 전환비율을 곱한 주식의 수를 발행주식의 수로 함 - 전환청구기간 : 2024년 8월 11일 ~ 2028년 7월 11일 - 존속기간 : 2028년 8월 11일 22. 파생금융상품(1) 연결실체는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하고 있습니다. 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 조기상환청구권은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 전환사채로 분류하고 상각후원가로 평가하고 있습니다.(2) 각 보고기간말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품자산 제2회 전환사채 - 59,874 제3회 전환사채 - 465,530 제1회 상환전환우선주 671,000 - 제1회 영구전환사채 1,234,128 - 파생상품부채 제2회 전환사채 2,441,395 6,923,454 제3회 전환사채 616,436 5,339,590 제1회 상환전환우선주 5,350,835 - (2) 파생금융상품과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 파생금융상품 구분 당기 전기 파생상품평가이익 제2회 전환사채 - 294,678 제3회 전환사채 - 162,680 제1회 상환전환우선주 118,113 - 파생상품평가손실 제2회 전환사채 1,206,178 1,246,967 제3회 전환사채 2,412,673 393,400 제1회 상환전환우선주 218,453 - 제1회 영구전환사채 24,960 - (3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제2회 전환사채 전환권 등 2,441,395 6,923,454 8,151,976 제3회 전환사채 전환권 등 616,437 5,339,590 5,502,270 제1회 상환전환우선주 전환권 등 5,350,835 - - (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 13,257,804 1,118,414 평가손익 (3,744,151) (1,183,009) 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 17,001,955 2,301,423 23. 기타충당부채(1) 각 보고기간말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동충당부채: 공사손실충당부채 55,043 250,247 판매보증충당부채 155,508 99,054 소계 210,551 349,301 기타비유동충당부채: 복구충당부채 11,211 - (2) 각 보고기간 중 기타충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 구분 당기 전기 공사손실충당부채 기초금액 250,247 - 전입액 - 250,247 사용액 (195,204) - 기말금액 55,043 250,247 판매보증충당부채(*1) 기초금액 99,054 - 연결범위변동 - 66,740 전입액 56,454 32,314 기말금액 155,508 99,054 복구충당부채 기초금액 - - 전입액 11,211 - 기말금액 11,211 - (*1) 연결실체는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. 24. 순확정급여부채 (1) 각 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,884,578 3,055,778 사외적립자산의 공정가치 (1,886,484) (1,823,248) 순확정급여부채 1,998,094 1,232,530 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,055,778 1,905,535 연결범위의 변동 - 811,532 당기근무원가 853,162 677,846 이자원가 64,094 36,859 퇴직급여 지급액 (235,171) (221,953) 재측정요소 146,715 (154,041) 기말금액 3,884,578 3,055,778 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 1,823,248 1,024,617 연결범위의 변동 - 156,572 기여금의 납입 80,486 701,238 사외적립자산의 기대수익 89,418 38,009 퇴직금의 지급 (84,426) (80,633) 사외적립자산의 재측정요소 (22,242) (16,555) 기말 사외적립자산의 공정가치 1,886,484 1,823,248 (4) 당기 및 전기에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.58% ~ 4.60% 5.34% ~ 5.35% 미래임금상승률 5.00% ~ 6.70% 5.00% ~ 5.67% 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주요 가정 변동 확정급여채무에 미치는 영향 증감비율 할인율 1% 증가 (303,472) (7.81)% 1% 감소 353,185 9.09% 임금상승률 1% 증가 348,274 8.97% 1% 감소 (305,067) (7.85)% (5) 각 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예금 등 1,886,484 1,823,248 (6) 총비용1) 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 853,162 677,846 이자원가 64,095 36,859 기대수익 (89,419) (38,009) 합계 827,838 676,696 2) 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 413,340 332,388 판매비와관리비 414,498 344,308 합계 827,838 676,696 25. 자본금 등(1) 각 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000 주 500,000,000 주 발행한 주식수 43,664,104 주 39,396,554 주 1주의 금액 100 원 100 원 자본금 4,366,410,400 원 3,939,655,400 원 (2) 각 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(*1) 45,714,409 21,380,904 자기주식처분이익 2,181,302 2,181,303 기타자본잉여금(*2) 4,916,714 362,397 신종자본증권(*3) 15,893,168 - 합계 68,705,593 23,924,604 (*1) 2,3회차 전환사채의 전환청구 행사로 인한 주식발행초과금을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 종속회사의 유상증자 등으로 인한 지분변동액 및 4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 영구전환사채에 내재된 매도청구권금액이 포함되어있습니다.(*3) 연결실체는 당기 중 4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 영구전환사채를 발행하였습니다. (3) 각 보고기간말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일(*1) 표면이자율(*2) 만기이자율 당기말 전기말 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 영구전환사채 2023-08-14 2053-08-14 2.00% 5.00% 16,000,000 - 차감 : 발행비용 (106,832) - 합계 15,893,168 - (*1) 발행회사가 만기일 30일전까지 서면으로 본건 사채의 소유자에게 본건 사채만기의 연장을 요청함으로써 동일한 조건으로 만기일을 30년씩 계속하여 연장할 수 있다.(*2) 본 사채의 표연이자율은 2.0%로 사채의 발행일로부터 매 3개월이 되는날에 본건 사채의 미상환원금에 대하여 표면이자율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4을 후급한다. (4) 각 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (531,634) (531,634) (5) 보고기간말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유형자산재평가이익 3,988,664 3,983,648 기타포괄-공정가치측정금융자산손상차손 1,742,019 - 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 - (120,782) 합계 5,730,683 3,862,866 (6) 연결실체는 주요 경영진과 종업원들에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하였습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사 시에는 주식실물을 인도받게 됩니다.1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 대상자 부여일 부여수량(액면분할후)(*1) 행사기간 김ㅇㅇ외 19명 2022.12..27 249,000 2025.12.27~2030.12.26 (*1) 당기 중 1:2 액면분할로 인하여 부여 수량이 변경되었습니다.2) 당기말 연결실체가 부여하고 있는 주식매수선택권에 관한 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 기초 253,000 - 당기행사수량 - - 당기부여수량 - 253,000 당기소멸수량 4,000 - 당기말 249,000 253,000 당기 중 1:2 액면분할을 실시하여 발행주식수가 증가하였습니다. 비교표시된 전기부여수량은 당기중 발생한 액면분할을 반영하여 재작성 되었습니다.3) 연결실체는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 주식선택권의 공정가치 1,573.36 기초자산가격 6,650 행사가격 6,643 기대주가변동성 21.26% 무위험이자율 3.64% 4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식보상비용 130,566 1,454 26. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 92,047,996 59,659,079 용역매출액 30,129,712 29,041,412 상품매출액 4,300 - 기타매출액 866,371 117,920 합 계 123,048,379 88,818,411 (2) 당기 및 전기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ.한 시점에 이행 92,918,667 59,776,999 Ⅱ.기간에 걸쳐 이행: 용역매출 30,129,712 29,041,412 합 계 123,048,379 88,818,411 (3) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 89,585,352 50,620,275 용역매출원가 26,025,714 26,339,952 상품매출원가 3,206 - 기타매출원가 118,181 - 합 계 115,732,453 76,960,227 (4) 고객과의 계약과 관련한 자산과 부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 14,879,425 16,395,229 계약자산 8,650,052 4,986,179 계약부채 48,612,181 15,605,723 계약자산은 연결실체가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리에 대해 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 연결실체가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.27. 판매비와관리비각 보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,694,514 2,459,966 퇴직급여 414,498 344,308 복리후생비 538,782 308,058 여비교통비 77,633 75,322 접대비 287,439 270,293 통신비 21,078 23,107 수도광열비 3,893 2,934 전력비 5,249 5,068 세금과공과 426,313 369,115 감가상각비 596,913 449,940 지급임차료 2,917 1,465 수선비 4,226 6,916 보험료 487,998 331,237 차량유지비 118,140 102,843 경상연구개발비 2,006,227 336,407 운반비 23,654 7,022 교육훈련비 6,816 4,487 도서인쇄비 1,322 645 사무용품비 5,527 5,617 소모품비 65,923 58,752 지급수수료 1,220,940 1,361,847 광고선전비 16,000 16,000 무형자산상각비 81,924 66,290 잡비 - 60 건물관리비 7,018 6,997 판매보증비 56,454 32,314 수출제비용 151 - 주식보상비용 130,566 1,454 합계 9,302,115 6,648,464 28. 금융손익(1) 각 보고기간 중 발생한 금융수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 788,163 296,026 배당금수익 19,779 19,779 외화환산이익 72,929 152,173 외환차익 649,928 637,173 당기손익인식금융자산평가이익 138,754 - 파생상품평가이익 118,113 457,358 단기매매증권처분이익 202,692 - 단기매매증권평가이익 237,851 - 통화선물처분이익 157,500 862,000 합 계 2,385,709 2,424,509 (2) 각 보고기간 중 발생한 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 4,165,427 2,543,093 외환차손 379,539 331,566 외화환산손실 1,815 119,573 통화선물처분손실 - 891,360 당기손익-공정가치측정자산평가손실 58,523 326,389 당기손익-공정가치측정부채평가손실 12,174 702,805 단기매매증권평가손실 96,554 - 사채조건변경손실 993,208 - 파생상품처분손실 844,280 - 파생상품평가손실 3,862,264 1,640,367 합 계 10,413,784 6,555,153 (3) 각 보고기간의 금융상품 범주별로 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 금융수익 금융비용 순금융손익 상각후원가측정금융자산 1,511,020 381,354 1,129,666 당기손익-공정가치측정자산 756,576 155,077 601,499 상각후원가측정금융부채 - 4,165,427 (4,165,427) 당기손익-공정가치측정부채 118,113 5,711,926 (5,593,813) 합 계 2,385,709 10,413,784 (8,028,075) 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 금융수익 금융비용 순금융손익 상각후원가측정금융자산 1,947,372 1,342,499 604,873 당기손익-공정가치측정자산 19,779 326,389 (306,610) 상각후원가측정금융부채 - 3,245,898 (3,245,898) 당기손익-공정가치측정부채 457,358 1,640,367 (1,183,009) 합 계 2,424,509 6,555,153 (4,130,644) 29. 기타손익(1) 각 보고기간 중 발생한 기타수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수수료수익 47,319 178,851 임대료 - 45,500 유형자산처분이익 817 700 리스해지수익 - 425 관계기업투자주식처분이익 24,368,452 잡이익 65,872 71,060 합계 24,482,460 296,536 (2) 각 보고기간 중 발생한 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 잡손실 750,894 345,959 유형자산처분손실 - 162 수수료비용 45,004 157,736 기부금 1,000 - 합 계 796,898 503,857 30. 비용의 성격별 분류각 보고기간 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 66,243,265 50,951,546 급여 6,626,219 5,202,692 퇴직급여 827,837 676,695 복리후생비 1,170,657 517,132 감가상각비 및 무형자산상각비 2,078,125 1,256,444 외주용역비 34,590,738 17,064,516 운반비 3,361,995 1,440,166 기타비용 11,247,264 6,484,512 합 계(*) 126,146,100 83,593,703 (*) 포괄손익계산상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다. 31. 법인세비용 연결실체는 전체 회계년도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 기말 법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동 및 세액공제효과를 고려하여 법인세비용을 추정하였습니다. (1) 각 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 337,349 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 5,409,359 742,070 자본에 직접 반영된 법인세비용 (419,952) 53,623 법인세추납액(환급액) - (95,500) 기타 (764,444) - 법인세비용 4,562,312 700,193 (2) 각 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채의 재측정요소 50,088 (30,247) 유형자산의 재평가이익 5,017 85,856 매도가능증권평가 (460,281) - 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 - (1,986) 합 계 (405,176) 53,623 (3) 각 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 13,257,804 1,118,414 적용세율에 따른 법인세 2,748,881 246,051 조정사항 : 비과세수익 및 비공제비용등 2,233,383 97,057 기타 (419,952) 357,085 법인세비용 4,562,312 700,193 유효세율 34.41% 62.61% (4) 각 보고기간말 현재 누적일시적차이 및 이연법인세자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 관련계정과목 가산할(차감할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감 기말금액 퇴직급여충당부채 3,055,777 828,800 3,884,577 811,877 퇴직연금운용자산 (1,823,188) (63,296) (1,886,484) (394,276) 대손충당금 1,818,949 975,772 2,794,721 584,097 당기손익인식금융상품 - (18,115,794) (18,115,794) (3,786,201) 사용권자산 (181,353) (887,733) (1,069,086) (223,439) 리스부채 182,265 895,120 1,077,385 225,174 지분법적용투자주식 (1,623,859) 1,394,635 (229,224) (47,908) 전환권조정 (8,290,952) (1,883,092) (10,174,044) (2,126,375) 파생상품부채 11,737,640 (5,234,100) 6,503,540 1,359,240 상환할증금 - 4,754,573 4,754,573 993,706 토지재평가 (5,016,526) - (5,016,526) (1,048,454) 기타 379,568 (2,331,716) (1,952,148) (407,999) 이월결손금 2,327,285 (2,317,421) 9,864 2,061 미수수익 - (30,284) (30,284) (6,329) 재고자산 597,694 (531,493) 66,201 13,836 미지급비용 28,732 39,097 67,829 14,176 복구충당부채 - 11,211 11,211 2,343 유형자산 (3,576,809) 133,574 (3,443,235) (719,637) 판매보증충당부채 99,054 6,898 105,952 22,144 상환전환우선주 1,126,067 (1,126,067) - - 주식선택권 - 132,020 132,020 27,592 합계 840,344 (23,349,296) (22,508,952) (4,704,372) 2) 전기말 (단위: 천원) 관련계정과목 가산할(차감할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초금액 증감 기말금액 퇴직급여충당부채 1,905,535 1,150,242 3,055,777 641,713 대손충당금 1,696,543 122,406 1,818,949 381,979 매도가능증권 600,000 (600,000) - - 단기매매증권 - 342,384 342,384 71,901 사용권자산 (252,053) 70,700 (181,353) (38,084) 리스부채 252,648 (70,383) 182,265 38,276 장기종업원급여 58,846 3,062 61,908 13,001 미지급비용 93,675 89,586 183,261 38,485 미수수익 (53,751) (20,761) (74,512) (15,648) 퇴직연금운용자산 (1,024,557) (798,631) (1,823,188) (382,870) 관계기업투자주식 (536,810) (1,293,277) (1,830,087) (308,215) 유형자산 (5,164,053) (3,576,809) (8,740,862) (1,835,581) 전환권조정 (5,372,378) (2,918,574) (8,290,952) (1,741,100) 파생상품부채 5,911,291 5,826,349 11,737,640 2,464,903 무형자산손상차손 7,800 - 7,800 1,638 건설자금이자 (47,618) (70,974) (118,592) (24,904) 상환전환우선주 - 1,126,067 1,126,067 - 판매보증충당부채 - 99,054 99,054 20,801 재고자산 - 597,694 597,694 125,516 이월결손금 5,302,870 (2,975,585) 2,327,285 488,729 합계 3,377,988 (2,897,450) 480,538 (59,460) (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 993,706 1,149,440 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,611,052 3,137,504 소계 3,604,758 4,286,944 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,048,454) (1,654,797) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (7,260,676) (2,691,605) 소계 (8,309,130) (4,346,402) 이연법인세자산(부채) 순액 (4,704,372) (59,458) 32. 주당손익 (1) 각 보고기간의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업의 소유주 지분에 대한 손익 8,873,519,173 31,344,703 보통주귀속이익 8,873,519,173 31,344,703 가중평균유통보통주식수(*1) 40,976,559 주 39,134,715 주 기본주당순이익 217 1 (*1) 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 일) 구 분 당기 전기 주식수 일수 가중평균주식수 주식수 일수 가중평균주식수 기초 39,134,715 365 14,284,170,975 39,134,715 365 14,284,170,975 보통주전환 781,493 244 190,684,292 - - - 보통주전환 156,298 242 37,824,116 - - - 보통주전환 604,488 136 82,210,368 - - - 보통주전환 2,523,775 133 335,662,075 - - - 보통주전환 100,748 131 13,197,988 - - - 보통주전환 100,748 126 12,694,248 - - - 합 계 43,402,265 - 14,956,444,062 39,134,715 - 14,284,170,975 일수 365 365 가중평균유통보통주식수 40,976,559 39,134,715 (2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 잠재적보통주는희석효과가 없음에 따라 기본주당순손익과 희석주당순손익의 금액이 일치합니다. 33. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 대주주 대표이사 관계기업 ㈜에이앤에스월드 ㈜에코나인 (2) 각 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 거래내용 당기 전기 관계기업 ㈜아이비젼웍스(*1) 원재료 매입 등 94,500 13,000 지급수수료 - 160 제품매출 26,000 91,000 ㈜에이앤에스월드 임대료수익 15,000 8,000 (*1) ㈜아이비젼웍스와의 거래는 특수관계자에서 제외된 시점까지의 거래내역입니다.(3) 각 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 거래내용 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 관계기업 ㈜에이앤에스월드 미수금 4,400 - 4,400 - 외상매출금 16,500 - - - 미수수익 6,913 - - - 단기대여금 160,000 - - - (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 특수관계자 자금대여거래 기초 증가 감소 기말 ㈜에이앤에스월드 - 180,000 20,000 160,000 해당 자금대여 거래로 인하여 발생한 이자수익은 6,913천원입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 특수관계자 현물출자 기초 증가 감소 기말 ㈜에코나인 - 94,500 - 94,500 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 764,567 1,164,459 퇴직급여 43,495 128,932 합 계 808,062 1,293,391 (6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공처 보증내용 담보금액 차입액 대표이사 등 차입금 지급보증 9,681,000 14,490,000 34. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 시설자금대출 등의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정기관 구 분 한도금액 실행금액 중소기업은행 중소기업시설자금대출 38,340,000 38,227,120 중소기업토지분양협약대출 4,590,000 4,590,000 운영자금대출 1,800,000 - 산업은행 운영자금대출 2,000,000 2,000,000 신한은행 운영자금대출 2,000,000 2,000,000 (2) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)으로부터 계약 및 입찰 이행보증을 제공받고 있으며, 총 실행금액은 2,583,746천원입니다. (3) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)에 거래처 장비 납품 관련하여 채권에 500,000천원의 담보가 설정되어 있습니다. (4) (주)나인테크가 취득한 (주)탈로스의 주식 중에서 (주)탈로스의 대표이사는 283,060주를 재매수 할 수 있는 경영권 및 주식 양수도계약을 계약일 (2022년 3월)로부터 3년간 가지고 있습니다. 35. 범주별 금융상품(1) 각 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 FVPL: 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산 1,876,359 1,876,359 당기손익-공정가치측정금융자산 21,954,730 21,954,730 파생상품자산(*1) 1,905,128 1,905,128 소 계 25,736,217 25,736,217 FVOCI: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,813,300 2,813,300 소 계 2,813,300 2,813,300 상각후원가로 인식된 자산: 현금및현금성자산 32,098,857 32,098,857 단기금융상품 7,000,000 7,000,000 매출채권및기타채권 19,941,772 19,941,772 장기금융상품 502,000 502,000 상각후원가측정금융자산 605,000 605,000 기타비유동금융자산 1,901,414 1,901,414 소 계 62,049,043 62,049,043 합 계 90,598,560 90,598,560 상각후원가로 인식된 부채: 매입채무및기타채무 85,038,499 85,038,499 단기차입금 4,000,000 4,000,000 유동성장기차입금 12,724,240 12,724,240 장기차입금 30,092,880 30,092,880 전환사채 10,188,123 10,188,123 상환전환우선주 7,786,712 7,786,712 리스부채(*2) 1,189,443 1,189,443 기타비유동부채 1,382,839 1,382,839 소 계 152,402,736 152,402,736 공정가치로 인식한 부채: 파생상품부채 8,408,667 8,408,667 합 계 160,811,403 160,811,403 (*1) 유동성 및 비유동성 파생상품자산을 포함한 금액입니다.(*2) 유동성 및 비유동성 리스부채를 포함한 금액입니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 1,360,532 1,360,532 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 611,000 611,000 기타유동금융자산 434,059 434,059 파생상품자산(*1) 525,404 525,404 소 계 2,930,995 2,930,995 상각후원가로 인식된 자산: 현금및현금성자산 15,925,957 15,925,957 단기금융상품 2,700,000 2,700,000 매출채권및기타채권 23,939,012 23,939,012 장기금융상품 500,000 500,000 장기대여금 - - 상각후원가측정금융자산 605,000 605,000 기타비유동금융자산 749,439 749,439 소 계 44,419,408 44,419,408 합 계 47,350,403 47,350,403 상각후원가로 인식된 부채: 매입채무및기타채무 49,986,713 49,986,713 단기차입금 6,698,000 6,698,000 유동성장기차입금 10,473,580 10,473,580 장기차입금 12,343,540 12,343,540 전환사채(*2) 18,704,073 18,704,073 리스부채(*3) 182,266 182,266 기타비유동부채 833,571 833,571 소 계 99,221,743 99,221,743 공정가치로 인식한 부채: 파생상품부채(*4) 12,263,044 12,263,044 상환전환우선주부채 1,126,067 1,126,067 소 계 13,389,111 13,389,111 합 계 112,610,854 112,610,854 (*1) 유동성 및 비유동성 파생상품자산을 포함한 금액입니다.(*2) 유동성 및 비유동성 전환사채를 포함한 금액입니다.(*3) 유동성 및 비유동성 리스부채를 포함한 금액입니다.(*4) 유동성 및 비유동성 파생상품부채를 포함한 금액입니다. (2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준 투입변수 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결실체는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,876,359 - 21,954,730 23,831,089 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,813,300 2,813,300 파생상품자산 - - 1,905,128 1,905,128 파생상품부채 - - 8,408,667 8,408,667 (4) 보고기간말 현재 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가방법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수의 범위 파생금융상품 (CB 2회차) 파생상품자산 - 이항모형 변동성 29.01% ~ 37.30% 파생상품부채 2,441,395 이자율 12.11% 파생금융상품(CB 3회차) 파생상품자산 - 이항모형 변동성 27.33% ~ 37.30% 파생상품부채 616,437 이자율 13.27% 상환전환우선주부채 파생상품자산 671,000 이항모형 변동성 26.88% ~ 37.30% 파생상품부채 5,350,836 이자율 13.88% 영구전환사채 파생상품자산 1,234,128 이항모형 변동성 29.50% ~ 33.80% 이자율 16.68% 36. 위험관리 내역 (1) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리의 목적은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다. 1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 각 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.가.외화자산 (원화단위: 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화 원화환산 외화 원화환산 현금및현금성자산 USD 24,636.22 31,766 718,507.57 910,565 CNY - - - - EUR 16,870.00 24,067 917,002.50 1,239,054 JPY 30,000.00 274 10,660,309.00 101,612 매출채권 USD 1,798,639.22 2,320,981 6,414,466.70 8,129,054 JPY - - - - EUR 544,847.44 777,274 1,286,028.94 1,737,682 합 계 USD 1,823,275.44 2,352,747 7,132,974.27 9,039,619 CNY - - - - EUR 561,717.44 801,341 2,203,031.44 2,976,736 JPY 30,000.00 274 10,660,309.00 101,612 나.외화부채 (원화단위: 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화 원화환산 외화 원화환산 매입채무 USD 3,170.00 4,087 778,095.00 986,080 CNY 334,057.00 60,411 286,494.00 51,981 EUR - - 648.50 876 연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 보고기간 말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (외화단위: USD, JPY, 원화단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 234,866 (234,866) 805,354 (805,354) CNY (6,041) 6,041 (5,198) 5,198 EUR 80,134 (80,134) 297,586 (297,586) JPY 27 (27) 10,161 (10,161) 합 계 308,986 (308,986) 1,107,903 (1,107,903) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.각 보고기간 말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 현금및현금성자산(*) 32,098,857 15,925,257 단기금융상품 7,000,000 2,700,000 매출채권및기타채권 28,591,824 23,939,012 소 계 67,690,681 42,564,269 비유동: 장기금융상품 502,000 500,000 상각후측정금융자산 605,000 605,000 기타비유동금융자산 1,901,414 749,439 소 계 3,008,414 1,854,439 합 계 70,699,095 44,418,708 (*) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다. 3) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동으로 인한 흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 각 보고기간말 현재 금융부채(이자포함)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.가. 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 5년초과 합계 매입채무및기타채무 36,426,318 - - 36,426,318 차입금 16,724,240 30,092,880 - 46,817,120 전환사채 11,400,000 - - 11,400,000 상환전환우선주부채 - 11,999,961 - 11,999,961 기타비유동부채 - 1,382,839 - 1,382,839 리스부채 779,811 450,834 - 1,230,645 합 계 65,330,369 43,926,514 - 109,256,883 나. 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 5년초과 합계 매입채무및기타채무 49,986,713 - - 49,986,713 차입금 17,171,580 10,287,780 2,055,760 29,515,120 전환사채 - 18,704,073 - 18,704,073 기타유동부채 385,499 - - 385,499 상환전환우선주부채 1,126,067 - - 1,126,067 기타비유동부채 - 833,571 - 833,571 리스부채 106,501 75,765 - 182,266 합 계 68,776,360 29,901,189 2,055,760 100,733,309 4) 이자율위험각 보고기간 말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 세전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 세전순이익(손실) (468,171) 468,171 (295,151) 295,151 (2) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 한편, 각 보고기간 말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 46,817,120 29,515,120 전환사채 11,400,000 18,704,073 상환전환우선주부채 11,999,961 1,126,067 차감 : 현금및현금성자산 (32,098,857) (15,925,957) 순부채 38,118,224 33,419,303 자본총계 90,215,111 28,941,111 부채비율 42.25% 115.47% 37. 현금흐름표(1) 각 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) 8,695,492 418,221 2. 조정: 법인세비용 4,562,312 700,193 퇴직급여 827,837 676,696 감가상각비 1,996,200 1,185,154 대손상각비(환입) 1,111,532 (14,988) 무형자산상각비 81,924 66,290 외화환산손실 1,815 119,573 이자비용 4,165,428 2,543,092 파생상품부채평가손실 3,862,264 1,640,367 파생상품자산처분손실 844,280 - 통화선물처분손실 - 29,360 단기매매증권평가손실 96,554 - 유형자산처분손실 - 162 사채조건변경손실 993,207 - 주식보상비용 130,566 - 당기손익-공정가치금융부채평가손실 12,174 702,805 당기손익-공정가치금융자산평가손실 58,523 326,389 잡손실 75,000 - 이자수익 (788,163) (296,026) 외화환산이익 (72,929) (152,172) 파생상품자산평가이익 (118,113) (457,358) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (138,754) - 단기매매증권처분이익 (202,692) - 관계기업투자손익 (698,036) (231,670) 관계기업투자주식처분이익 (24,368,452) - 통화선물처분이익 (157,500) - 재고자산평가충당금의 환입 (531,493) - 단기매매증권평가이익 (237,851) - 리스해지수익 - (425) 유형자산처분이익 (817) (700) 배당금수익 (19,779) - 소 계 (8,514,963) 6,836,742 3. 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 감소(증가) 1,230,807 (4,620,838) 계약자산의 증가 (3,663,873) (177,345) 미수금의 증가 (1,600,026) (466,367) 선급금의 증가 (6,826,799) (2,368,726) 선급비용의 증가 (22,980) (83,544) 재고자산의 증가 (30,109,682) (27,165,119) 매입채무의 증가 1,269,258 20,514,417 미지급금의 증가 433,955 1,174,349 예수금의 증가 38,797 32,442 부가세예수금의 증가 32,687 40,655 미지급비용의 증가 301,285 153,706 선수금의 증가(감소) 426,798 (5,900) 계약부채의 증가 33,006,457 12,266,590 공사손실충당부채증가(감소) (195,204) 250,247 판매보증충당부채의 증가 56,454 32,314 장기미지급금의 증가(감소) 314,703 (13,170) 장기미지급비용의 증가 25,473 3,062 사외적립자산의 증가 (80,486) (701,238) 퇴직금의 지급 (150,744) (141,320) 소 계 (5,513,120) (1,275,785) 4. 합계 (1+2+3) (5,332,591) 5,979,178 (2) 비현금거래 각 보고기간의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 306,500 5,256,483 유형자산의 투자부동산대체 - 8,172,451 상환전환우선주부채의 자본대체 1,138,241 - 전환사채 등의 보통주전환 24,760,259 - 장기차입금 유동성 대체 12,724,240 2,614,280 (3) 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동 1) 당기말 (단위: 천원) 계 정 과 목 기초 현금유입 현금유출 손실(이익) 비현금거래 등 기말 단기차입금 6,698,000 2,000,000 (4,698,000) - - 4,000,000 유동성장기차입금 10,473,580 - (10,473,580) - 12,724,240 12,724,240 장기차입금 12,343,540 30,473,580 - - (12,724,240) 30,092,880 전환사채(유동) 12,759,688 - - 3,101,369 (5,672,934) 10,188,123 전환사채(비유동) 5,944,386 - - - (5,944,386) - 상환전환우선주부채(유동) 1,126,067 11,999,961 (4,611) 383,033 (5,717,737) 7,786,713 리스부채(유동) 106,501 - (429,471) (82,771) 1,152,891 747,150 리스부채 75,765 - (34,961) 2,561 398,928 442,293 합계 49,527,527 44,473,541 (15,640,623) 3,404,192 (15,783,238) 65,981,399 2) 전기말 (단위: 천원) 계 정 과 목 기초 현금유입 현금유출 손실(이익) 비현금거래 등 기말 단기차입금 3,900,000 2,000,000 (4,300,000) - 5,098,000 6,698,000 유동성장기차입금 7,972,180 - (112,880) - 2,614,280 10,473,580 장기차입금 10,997,820 3,960,000 - - (2,614,280) 12,343,540 전환사채(유동) 11,624,508 - - 1,135,180 - 12,759,688 전환사채(비유동) - 9,997,482 - 590,243 (4,643,340) 5,944,385 리스부채(유동) 108,217 - (163,540) 5,866 155,957 106,501 리스부채 144,431 - - - (68,666) 75,765 파생금융상품 5,911,291 - - 1,183,009 4,643,340 11,737,640 상환전환우선주부채 - - - 702,805 423,262 1,126,067 합계 40,405,799 15,957,482 (4,412,880) 3,611,237 5,521,262 61,082,900 38. 영업부문(1) 영업부문은 이차전지 및 디스플레이, 반도체 제조장비 그리고 이차전지 배터리 팩 제조하는 보고부문으로 구성되어 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 자원의 배부와 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 지배기업의 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(2) 각 보고기간의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 이차전지 장비부문 이차전지 충전기부문 합계 부문별 손익 매출액 112,922,403 10,125,976 123,048,379 영업이익 (2,663,517) (434,203) (3,097,720) 당기순이익 8,873,519 (285,341) 8,588,178 부문별 자산 및 부채 자산 243,817,881 19,393,101 263,210,982 부채 163,757,445 4,371,251 168,128,696 2) 전기 (단위: 천원) 구분 이차전지 장비부문 이차전지 충전기부문 합계 부문별 손익 매출액 75,961,752 12,856,659 88,818,411 영업이익 2,894,495 2,330,214 5,224,709 당기순이익 31,345 885,239 916,584 부문별 자산 및 부채 자산 134,551,244 13,096,423 147,647,667 부채 108,296,211 6,749,016 115,045,227 (3) 각 보고기간 중 매출 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지역 당기 전기 매출액 비중 매출액 비중 국내 113,583,001 92.31% 75,540,013 85.05% 싱가포르 925,665 0.75% 7,500,538 8.44% 폴란드 3,171,373 2.58% 3,738,334 4.21% 미국 4,080,520 3.32% - - 기타 1,287,820 1.04% 2,039,526 2.30% 계 123,048,379 100.0% 88,818,411 100.0% 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 7 기 2023.12.31 현재 제 6 기 2022.12.31 현재 제 5 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 자산 유동자산 143,431,031,528 86,210,423,105 47,346,597,809 현금및현금성자산 28,980,498,601 12,034,337,414 9,604,667,083 단기금융상품 2,000,000,000 2,700,000,000 2,700,000,000 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 1,876,358,765 1,360,532,300 1,686,921,600 매출채권 및 기타유동채권 26,328,032,356 23,879,593,098 16,773,219,614 기타유동금융자산 434,059,287 기타유동자산 12,599,190,692 5,791,451,653 3,299,888,140 당기법인세자산 39,141,360 244,171,874 유동재고자산 70,975,951,428 39,911,433,993 13,037,729,498 유동성파생상품자산 670,999,686 59,874,000 비유동자산 102,908,919,923 48,340,820,689 34,558,916,780 장기금융상품 502,000,000 500,000,000 500,000,000 비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 21,954,730,238 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,813,300,000 611,000,000 611,000,000 상각후원가측정금융자산 605,000,000 605,000,000 605,000,000 관계기업투자주식 1,081,004,036 750,311,850 종속기업투자주식 11,440,788,026 8,239,984,722 유형자산 50,769,348,991 24,977,161,593 27,983,583,032 투자부동산 9,858,017,170 9,967,431,125 1,813,401,342 사용권자산 1,116,692,430 154,846,224 252,052,513 기타비유동금융자산 1,851,139,350 739,067,370 889,871,529 무형자산 763,775,718 592,210,622 410,538,746 파생상품자산 1,234,128,000 465,530,000 이연법인세자산 407,584,997 743,157,768 자산총계 246,339,951,451 134,551,243,794 81,905,514,589 부채 유동부채 126,499,339,059 82,667,106,629 43,714,905,613 매입채무 및 기타채무 84,138,732,012 49,149,731,363 14,110,075,338 유동 차입금 2,000,000,000 2,900,000,000 3,900,000,000 비유동차입금의 유동성 대체 부분 12,724,240,000 10,473,580,000 7,972,180,000 유동성전환사채 10,188,123,323 12,759,687,939 11,624,507,581 기타 유동부채 215,822,996 114,227,810 88,634,620 유동성상환전환우선주부채 7,786,712,449 당기법인세부채 245,486,748 유동 리스부채 686,955,021 96,178,983 108,217,074 유동파생상품부채 8,408,667,295 6,923,454,000 5,911,291,000 유동충당부채 104,599,215 250,246,534 비유동부채 38,549,662,134 25,629,104,018 12,526,848,439 장기차입금 30,092,880,000 12,343,540,000 10,997,820,000 전환사채 5,944,385,543 리스부채 420,781,684 58,493,364 144,430,990 파생상품부채 5,339,590,000 확정급여부채 1,795,495,117 1,109,524,214 880,918,460 이연법인세부채 5,066,757,721 기타 비유동 부채 1,173,747,612 833,570,897 503,678,989 부채총계 165,049,001,193 108,296,210,647 56,241,754,052 자본 자본금 4,366,410,400 3,939,655,400 3,939,655,400 자본잉여금 65,047,967,261 23,924,603,527 23,562,206,792 기타자본조정 (531,634,020) (531,634,020) (531,634,020) 기타포괄손익누계액 5,720,387,039 3,839,682,675 3,321,573,238 이익잉여금(결손금) 6,687,819,578 (4,917,274,435) (4,628,040,873) 자본총계 81,290,950,258 26,255,033,147 25,663,760,537 자본과부채총계 246,339,951,451 134,551,243,794 81,905,514,589 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 7 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 6 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 5 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 매출액 112,997,402,775 75,961,752,058 63,080,213,450 매출원가 107,488,260,459 67,387,065,723 63,107,989,769 매출총이익 5,509,142,316 8,574,686,335 (27,776,319) 판매비와관리비 7,818,366,628 5,697,977,338 7,082,479,107 대손상각비(환입) 354,292,613 (17,785,757) 523,649,722 영업이익(손실) (2,663,516,925) 2,894,494,754 (7,633,905,148) 금융수익 2,225,982,705 2,415,800,832 1,463,318,657 금융비용 10,328,113,527 5,669,155,459 1,764,889,509 기타수익 28,136,646,210 292,063,323 694,063,500 기타비용 795,891,724 487,897,307 347,562,143 관계기업투자손익 698,036,461 231,670,141 19,271,488 종속기업투자손익 (107,313,301) 601,039,755 법인세비용차감전순이익(손실) 17,165,829,899 278,016,039 (7,569,703,155) 법인세비용(수익) 5,399,128,240 246,671,336 (1,672,432,039) 당기순이익(손실) 11,766,701,659 31,344,703 (5,897,271,116) 기타포괄손익 1,719,096,718 197,531,172 3,142,056,848 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 5,016,527 50,165,263 3,285,781,427 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (161,607,646) 147,421,735 (20,407,346) 세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산 1,742,019,300 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 133,668,537 (55,826) (123,317,233) 총포괄손익 13,485,798,377 228,875,875 (2,755,214,268) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 287 1 (151) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 287 1 (151) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 7 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 6 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 5 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 3,939,655,400 23,562,206,792 (531,634,020) 159,109,044 1,289,637,589 28,418,974,805 당기순이익(손실) (5,897,271,116) (5,897,271,116) 전환사채 보통주 전환 신종자본증권의 발행 신종자본증권의 매수청구권 확정급여제도의 채측정요소 (20,407,346) (20,407,346) 자산재평가차익 3,285,781,427 3,285,781,427 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 기타포괄손익공정가치제거 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 (123,317,233) (123,317,233) 기타거래 종속기업의 유상증자 자본 증가(감소) 합계 3,162,464,194 (5,917,678,462) (2,755,214,268) 2021.12.31 (기말자본) 3,939,655,400 23,562,206,792 (531,634,020) 3,321,573,238 (4,628,040,873) 25,663,760,537 2022.01.01 (기초자본) 3,939,655,400 23,562,206,792 (531,634,020) 3,321,573,238 (4,628,040,873) 25,663,760,537 당기순이익(손실) 31,344,703 31,344,703 전환사채 보통주 전환 신종자본증권의 발행 신종자본증권의 매수청구권 확정급여제도의 채측정요소 147,421,735 147,421,735 자산재평가차익 50,165,263 50,165,263 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 기타포괄손익공정가치제거 468,000,000 (468,000,000) 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 (55,826) (55,826) 기타거래 종속기업의 유상증자 362,396,735 362,396,735 자본 증가(감소) 합계 362,396,735 518,109,437 (289,233,562) 591,272,610 2022.12.31 (기말자본) 3,939,655,400 23,924,603,527 (531,634,020) 3,839,682,675 (4,917,274,435) 26,255,033,147 2023.01.01 (기초자본) 3,939,655,400 23,924,603,527 (531,634,020) 3,839,682,675 (4,917,274,435) 26,255,033,147 당기순이익(손실) 11,766,701,659 11,766,701,659 전환사채 보통주 전환 426,755,000 24,333,503,996 24,760,258,996 신종자본증권의 발행 15,893,168,473 15,893,168,473 신종자본증권의 매수청구권 1,259,088,000 1,259,088,000 확정급여제도의 채측정요소 (161,607,646) (161,607,646) 자산재평가차익 5,016,527 5,016,527 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 1,742,019,300 1,742,019,300 기타포괄손익공정가치제거 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 133,668,537 133,668,537 기타거래 (362,396,735) (362,396,735) 종속기업의 유상증자 자본 증가(감소) 합계 426,755,000 41,123,363,734 1,880,704,364 11,605,094,013 55,035,917,111 2023.12.31 (기말자본) 4,366,410,400 65,047,967,261 (531,634,020) 5,720,387,039 6,687,819,578 81,290,950,258 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 7 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 6 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 5 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 영업활동현금흐름 (5,167,461,731) 3,931,212,122 (8,555,594,675) 당기순이익(손실) 11,766,701,659 31,344,703 (5,897,271,116) 당기순이익조정을 위한 가감 (12,006,766,394) 4,522,816,842 958,196,691 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (3,879,387,429) (585,451,751) (3,060,801,876) 이자수취 543,630,529 265,709,313 131,404,977 이자지급(영업) (1,558,697,885) (603,737,295) (462,041,405) 법인세환급(납부) (52,721,211) 300,530,310 (225,081,946) 배당금수취 19,779,000 투자활동현금흐름 (24,455,828,569) (14,458,969,375) (4,493,878,976) 단기금융상품의 감소 700,000,000 52,828,751,010 단기대여금의 감소 2,422,036,131 1,859,499,996 216,000,000 당기손익인식금융자산의 처분 1,369,533,162 기타금융자산의 처분 591,559,287 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 6,559,920 관계기업투자주식의 처분 8,200,676,520 유형자산의 처분 1,245,454 무형자산의 처분 44,700,000 임차보증금의 감소 120,000,000 428,500,000 기타보증금의 감소 6,000,000 18,844,000 단기금융상품의 증가 (52,328,751,010) 단기대여금의 증가 (4,004,600,000) (2,151,000,000) (556,000,000) 선물거래예치금의 증가 (463,419,333) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (601,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (1,541,370,820) (1,706,015,600) 비유동당기손익인식금융자산의 취득 (3,806,901,000) 장기금융상품의 취득 (500,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (170,000,000) 관계기업투자주식의 증가 (94,500,000) (170,002,000) 종속기업투자주식의 증가 (7,279,139,690) 유형자산의 취득 (27,019,043,849) (5,917,320,738) (1,649,800,796) 투자부동산의 취득 (52,823,664) 무형자산의 취득 (190,300,000) (289,211,400) (89,264,500) 임차보증금의 증가 (1,269,000,000) (123,000,000) (194,700,000) 기타보증금의 증가 (28,418,000) (27,000,000) 재무활동현금흐름 46,569,369,648 13,027,549,572 15,189,049,132 단기차입금의 증가 2,000,000,000 250,000,000 임대보증금의 증가 350,000,000 10,000,000 장기차입금의 증가 30,473,580,000 3,960,000,000 전환사채의 발행 10,000,000,000 16,996,327,760 상환전환우선주의 증가 11,999,960,613 신종자본증권의 발행 16,000,000,000 단기차입금의 상환 (900,000,000) (3,000,000,000) (830,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (10,473,580,000) (112,880,000) (480,000,000) 장기차입금의 상환 (600,000,000) 리스부채의 상환 (419,148,828) (157,052,588) (157,278,628) 임대보증금의 감소 (10,000,000) 사채발행비 지급 (111,442,137) (2,517,840) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 증가(감소) 16,946,079,348 2,499,792,319 2,139,575,481 기초현금및현금성자산 12,034,337,414 9,604,667,083 7,511,623,808 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 81,839 (70,121,988) (46,532,206) 기말현금및현금성자산 28,980,498,601 12,034,337,414 9,604,667,083 5. 재무제표 주석 제 7(당) 기 2023년 12월 31일 현재 제 6(전) 기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 나인테크 1. 일반사항 주식회사 나인테크(이하 "당사")는 2007년 6월 18일에 설립되어 이차전지 장비제작과 디스플레이 및 반도체 설비, 부품 및 관련 제품의 제조업, 판매업 및 서비스업 등을 영위하고 있습니다. 당사의 대표이사는 박근노이며, 본사는 경기도 평택시 진위면 마산6로 6에 위치하고 있습니다. 당사는 2020년 4월 7일(합병기일)자로 교보7호기업인수목적 주식회사와 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 코스닥상장법인인 교보7호기업인수목적주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 나인테크(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병이후 사명을 주식회사 나인테크로 변경하였습니다.당기말 현재의 자본금은 4,366,410천원이며, 당사의 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 주주명 주식수 금 액 지분율 박근노 12,204,784 1,220,478 27.95% 엔에이치시너지소부장 1,717,791 171,779 3.93% 이석주 765,730 76,573 1.75% 이문경 650,000 65,000 1.49% 기 타 28,325,799 2,832,580 64.88% 합 계 43,664,104 4,366,410 100.00% 2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다.당사의 재무제표는 2024년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 특정 금융자산과 금융부채- 공정가치로 측정하는 특정 유형자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (4) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.3. 회계정책의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 23에 공시하였습니다. 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (2) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(재공품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 지분상품으로 측정되도록 분류합니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (4) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (6) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 시험연구용자산 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (7) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법 으로 상각됩니다.(8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 특허권 10년 소프트웨어 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수 가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후(또는 정상영업주기)가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. .(13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 할인하지 않은 금액으로 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 외화 재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득한 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별당사는 이차전지 장비제작과 LCD, OLED 등 디스플레이 공정의 검사장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 당사는 당사의 수행의무를 (1) 제품 판매, (2) 설치, 셋업 및 FAT지원용역 등의 기술지원으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지,기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.기업회계기준서 제 1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사는 계약조건을 분석하여, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 계약에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 그렇지 않은 계약에 대해서는 한 시점에 수익을 인식합니다.② 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. ③ 수행의무 이행 시점당사는 제품판매에 대한 수행의무는 고객사가 지정한 장소에 인도한 시점에 통제가 이전되었다고 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보아 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익, 이자비용, 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(19) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 영업부문당사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.(22) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 5. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.기말 별도재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 6. 현금및현금성자산 (1) 각 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - 700 제예금 28,980,499 12,033,637 합계 28,980,499 12,034,337 (2) 각 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 2,000,000 2,000,000 차입금 담보 장기금융상품 500,000 500,000 수출계약이행보증 합 계 2,500,000 2,500,000 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 각 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 상장주식(*1) 1,876,359 1,360,532 투자전환사채 등(*2) 21,954,730 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성없는지분증권(*3) 2,813,300 611,000 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)으로 인하여 당기 중 141,297천원의 평가이익이 발생하였습니다.(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)으로 인하여 당기 중 80,231천원의 평가이익이 발생하였습니다. (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 회 사 명 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 누적평가손익 장부가액 삼성전자㈜ 6,500주 - 359,450 510,250 150,800 510,250 ㈜넥스틸 56,361주 - 500,099 403,545 (96,554) 403,545 ㈜아이엘사이언스 279,409주 - 875,513 962,564 87,051 962,564 ㈜에코월드팜 1,875주 1.63 496,901 477,660 (19,241) 477,660 신라자산운용주식회사 - 1,000,000 960,718 (39,282) 960,718 연화신소재 30,000주 - 900,000 1,031,048 131,048 1,031,048 ㈜아이비젼웍스(*) 5,787,187주 19.57 18,067,598 18,067,598 - 18,067,598 메디치2023-1 뉴스페이스 투자조합 - 420,000 427,706 7,706 427,706 (주)에너지11 - 990,000 990,000 - 990,000 합 계 23,609,561 23,831,089 221,528 23,831,089 (*) ㈜아이비젼웍스는 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계정대체되었습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 회 사 명 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 누적평가손익 장부가액 삼성전자㈜ 15,000주 - 997,500 691,250 (306,250) 691,250 ㈜넥스틴 3,458주 - 208,516 172,381 (36,135) 172,381 ㈜에코월드팜 1,875주 1.63 500,000 496,901 (3,099) 496,901 합 계 1,706,016 1,360,532 (345,484) 1,360,532 (3) 각 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 회 사 명 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 누적평가손익 장부가액 에이아이코리아 150,000주 2.17 600,000 2,802,300 2,202,300 2,802,300 진위산단관리 협동조합(*1) 10좌 - 1,000 1,000 - 1,000 경기도주식회사(*1) 10,000주 0.17 10,000 10,000 - 10,000 합 계 611,000 2,813,300 2,202,300 291,230 (*1) 해당 지분증권은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.2) 전기말 (단위: 천원) 회 사 명 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 누적평가손익 장부가액 경기도주식회사(*1) 10,000 주 0.17 10,000 10,000 - 10,000 에이아이코리아(*1) 15,000 주 2.17 600,000 600,000 - 600,000 진위산단관리 협동조합(*1) 10 좌 - 1,000 1,000 - 1,000 합 계 611,000 611,000 - 611,000 (*1) 해당 지분증권은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다. (4) 공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 기초금액 1,360,532 611,000 1,971,532 1,686,922 611,000 2,297,922 취득 5,348,272 - 5,348,272 - - - 처분 (1,166,841) - (1,166,841) - - - 대체 18,067,598 - 18,067,598 평가손익(당기손익) 221,528 - 221,528 (326,390) - (326,390) 평가손익(기타포괄손익) - 2,202,300 2,202,300 - - - 기말금액 23,831,089 2,802,300 26,644,389 1,360,532 611,000 1,971,532 8. 상각후측정금융자산 각 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 이자율(%) 만기 액면금액 상각후취득원가 장부가액 수익증권 0.1 2026년 4월 28일 605,000 605,000 605,000 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 이자율(%) 만기 액면금액 상각후취득원가 장부가액 수익증권 0.1 2026년 4월 28일 605,000 605,000 605,000 9. 관계기업 및 종속기업투자 (1) 관계기업 및 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회 사 명 주요 영업활동 결산월 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 관계기업 ㈜아이비젼윅스 (*1) 측정기기 제조 12월 - - - 43,500 1,034,624 ㈜에이앤에스월드 측정기기 제조 12월 29.31 170,002 - 170,002 - ㈜에코나인 수소연료 전지 제조 12월 27.00(*2) 94,500 - 94,500 46,380 소계 264,502 - 308,002 1,081,004 종속기업 ㈜탈로스 배터리 제조 12월 46.09 (*3) 7,279,140 11,440,788 7,279,140 8,239,985 합계 7,543,642 11,440,788 7,587,142 9,320,989 (*1) ㈜아이비젼윅스는 당기 중 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정대체되었습니다. (*2) ㈜에코나인의 상환전환우선주 포함 지분율(의결권은)은 24.37%입니다. (*3) 지분율이 과반수 미만이나, 주요 경영진과 주요 의사결정기구의 구성현황을 고려할 때 종속기업의 관련 활동을 지시할 수 있는 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 각 보고기간 중 관계기업 및 종속기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체 지분법손익 지분법자본변동 기타 기말 ㈜아이비젼윅스 (*1) 1,034,624 - (833,420) (1,996,644) 744,416 - 1,051,024 - ㈜에코나인 46,380 - - - (46,380) - - - ㈜탈로스 8,239,985 - - - (107,313) 12,887 3,295,229 11,440,788 합계 9,320,989 - (833,420) (1,996,644) 590,723 12,887 4,346,253 11,440,788 ( *1) 당사는 보유하고 있던 ㈜아이비젼윅스 8,700,000주 중 당기에 2,912,813주를 매각하였습니다. 이에 따라 지분율이 19.58%로 감소하였으며, 유의적인 영향력이 없는 것으로 판단하여 당기손익인식금융자산으로 계정대체 되었습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기타자본잉여금 기말 ㈜아이비젼윅스 750,312 - 279,790 4,522 - 1,034,624 ㈜에코나인 - 94,500 (48,120) - - 46,380 ㈜탈로스 - 7,279,140 601,039 (2,591) 362,397 8,239,985 합계 750,312 7,373,640 832,709 1,931 362,397 9,320,989 (3) 보고기간말 현재 관계기업투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ㈜아이비젼윅스 (*1) 34,687,216 16,733,370 23,241,689 2,669,040 2,669,040 ㈜에이앤에스월드 2,004,614 2,960,079 2,646,316 (288,800) (288,800) 주식회사 에코나인 714,341 330,747 - (327,328) (327,328) 주식회사 탈로스 19,393,101 4,371,251 10,125,976 (285,341) (257,378) (*1) ㈜아이비젼윅스와의 거래는 특수관계자에서 제외된 시점까지의 재무정보입니다. 10. 매출채권 및 기타채권(1) 각 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득가 손실충당금 장부금액 취득가 손실충당금 장부금액 매출채권 16,593,048 (2,184,082) 14,408,966 18,165,601 (1,829,790) 16,335,811 미수수익 121,964 (18,991) 102,973 74,511 (18,991) 55,520 미수금 584,877 - 584,877 1,503,483 - 1,503,483 단기대여금 2,591,164 (10,000) 2,581,164 1,008,600 (10,000) 998,600 계약자산 8,650,052 - 8,650,052 4,986,179 - 4,986,179 합 계 28,541,105 (2,213,073) 26,328,032 25,738,374 (1,858,781) 23,879,593 (2) 각 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 총금액 연체되지않은채권 연체되었으나, 손상되지 않은 채권 손상된 채권 30일 이하 30일 초과180일 이내 180일 초과 매출채권 16,593,048 13,157,687 148,582 581,585 521,112 2,184,082 미수수익 121,964 102,973 - - - 18,991 미수금 584,877 584,877 - - - - 단기대여금 2,591,164 2,581,164 - - - 10,000 계약자산 8,650,052 8,650,052 - - - - 합 계 28,541,105 25,076,753 148,582 581,585 521,112 2,213,073 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 총금액 연체되지않은채권 연체되었으나, 손상되지 않은 채권 손상된 채권 30일 이하 30일 초과180일 이내 180일 초과 매출채권 18,165,601 13,323,865 - 918,127 2,093,819 1,829,790 미수수익 74,511 55,520 - - - 18,991 미수금 1,503,483 1,503,483 - - - - 단기대여금 1,008,600 998,600 - - - 10,000 계약자산 4,986,179 4,986,179 - - - - 합 계 25,738,374 20,867,647 - 918,127 2,093,819 1,858,781 (3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 계 매출채권 기타채권 계 기초금액 1,829,790 28,991 1,858,781 1,847,576 28,991 1,876,567 대손상각비 354,292 - 354,292 (17,786) - (17,786) 기말금액 2,184,082 28,991 2,213,073 1,829,790 28,991 1,858,781 11. 기타비유동금융자산(1) 각 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득가 현재가치할인차금 장부금액 취득가 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1,707,000 - 1,707,000 558,000 - 558,000 기타보증금 223,141 (79,002) 144,139 192,723 (11,656) 181,067 합 계 1,930,141 (79,002) 1,851,139 750,723 (11,656) 739,067 (2) 각 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 총금액 연체되지않은채권 연체되었으나, 손상되지 않은 채권 손상된 채권 30일 이하 30일 초과180일 이내 180일 초과 임차보증금 1,707,000 1,707,000 - - - - 기타보증금 223,141 223,141 - - - - 합 계 1,930,141 1,930,141 - - - - 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 총금액 연체되지않은채권 연체되었으나, 손상되지 않은 채권 손상된 채권 30일 이하 30일 초과180일 이내 180일 초과 임차보증금 558,000 558,000 - - - - 기타보증금 192,723 192,723 - - - - 합 계 750,723 750,723 - - - - 12. 재고자산각 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 당기(손익) 당기누계 원재료 2,239,308 2,239,308 - - 672,004 672,004 - - 재공품 68,943,626 68,736,644 (76,730) (206,982) 39,369,682 39,239,430 (113,368) (130,252) 합 계 71,182,934 70,975,952 (76,730) (206,982) 40,041,686 39,911,434 (113,368) (130,252) (*) 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없는 장비제작 수행의무와 관련하여 인도하기전까지 투입된 제작원가를 재공품으로 인식하였습니다. 13. 기타유동자산 및 기타유동금융자산각 보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산: 선급금 12,413,569 5,630,625 차감: 대손충당금 (28,480) (28,480) 선급비용 214,102 189,307 소 계 12,599,191 5,791,452 기타유동금융자산: 선물거래예치금(*1) - 434,058 합 계 12,599,191 6,225,510 (*1) 당사는 통화선물 계약을 해지하여 당기 중 157,500천원 처분이익을 인식하였습니다. 14. 유형자산(1) 각 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 25,211,924 - 25,211,924 10,637,989 - 10,637,989 건물 23,349,211 (1,284,920) 22,064,291 13,071,839 (786,835) 12,285,004 구축물 208,964 (23,882) 185,082 61,300 (18,064) 43,236 기계장치 1,439,878 (1,174,730) 265,148 1,150,052 (1,142,535) 7,517 차량운반구 73,098 (46,169) 26,929 61,941 (31,961) 29,980 비품 1,785,861 (1,246,913) 538,948 1,374,997 (1,111,519) 263,478 시험연구자산 1,423,293 (1,095,211) 328,082 1,343,293 (910,552) 432,741 시설장치 1,381,994 (812,972) 569,022 1,043,841 (591,475) 452,366 건설중인자산 1,579,923 - 1,579,923 824,850 - 824,850 합 계 56,454,146 (5,684,797) 50,769,349 29,570,102 (4,592,941) 24,977,161 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분 대체 감가상각비 기말금액 토지 10,637,989 14,573,935 - - - 25,211,924 건물 12,285,004 10,277,372 - - (498,085) 22,064,291 구축물 43,236 147,664 - - (5,818) 185,082 기계장치 7,517 289,826 - - (32,195) 265,148 차량운반구 29,980 11,157 - - (14,208) 26,929 비품 263,478 342,364 - 68,500 (135,394) 538,948 시험연구자산 432,741 - - 80,000 (184,659) 328,082 시설장치 452,366 240,153 - 98,000 (221,497) 569,022 건설중인자산 824,850 1,136,573 - (381,500) - 1,579,923 합 계 24,977,161 27,019,044 - (135,000) (1,091,856) 50,769,349 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분 대체 감가상각비 기말금액 토지 15,108,749 102,339 - (4,573,098) - 10,637,990 건물 11,370,645 15,839 - 1,210,631 (312,110) 12,285,005 구축물 46,301 - - - (3,065) 43,236 기계장치 5,496 8,200 - - (6,179) 7,517 차량운반구 43,783 - (707) - (13,096) 29,980 비품 273,631 100,817 - - (110,970) 263,478 시험연구자산 339,350 10,793 - 215,500 (132,902) 432,741 시설장치 348,427 45,200 - 231,000 (172,262) 452,365 건설중인자산 447,201 5,634,133 - (5,256,484) - 824,850 합 계 27,983,583 5,917,321 (707) (8,172,451) (750,584) 24,977,162 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 (3) 참조). (4) 유형자산의 재평가당사는 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 15. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 5,762,522 - 5,762,522 5,762,522 - 5,762,522 건물 4,376,558 (281,062) 4,095,496 4,376,558 (171,648) 4,204,910 합 계 10,139,080 (281,062) 9,858,018 10,139,080 (171,648) 9,967,432 (2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 대체 감가상각비 기말금액 토지 5,762,522 - - - 5,762,522 건물 4,204,910 - - (109,414) 4,095,496 합 계 9,967,432 - - (109,414) 9,858,018 (3) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 대체 감가상각비 기말금액 토지 1,189,423 - 4,573,099 - 5,762,522 건물 623,978 52,824 3,599,352 (71,244) 4,204,910 합 계 1,813,401 52,824 8,172,451 (71,244) 9,967,432 (4) 각 보고기간 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 임대수익 409,000 163,420 운영비용 (109,414) (71,245) 16. 사용권자산(1) 각 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 전기말 구 분 건물 차량운반구 합 계 건물 차량운반구 합 계 취득금액 1,298,035 390,123 1,688,158 25,514 422,768 448,282 감가상각누계액 (341,864) (229,602) (571,466) (10,091) (283,345) (293,436) 장부금액 956,171 160,521 1,116,692 15,423 139,423 154,846 (2) 각 보고기간 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 386,866 44,872 차량운반구 106,271 105,916 합계 493,137 150,788 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 17,979 5,866 단기리스료(판매비와관리비에 포함) 27,425 23,987 (3) 각 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 명목금액 최소리스료의현재가치 명목금액 최소리스료의현재가치 1년 이내 717,054 686,955 115,003 96,179 1년 초과 5년 이내 429,323 420,782 59,217 58,493 합계 1,146,377 1,107,737 174,220 154,672 (4) 각 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 686,955 96,179 비유동 420,782 58,493 합계 1,107,737 154,672 17. 무형자산(1) 각 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 손상차손 장부금액 특허권 334,273 (246,680) 87,593 314,273 (214,753) - 99,520 소프트웨어 646,613 (186,716) 459,897 416,313 (131,630) - 284,683 정부보조금 (82,787) 42,773 (40,014) (82,787) 34,495 - (48,292) 기타무형자산 256,300 - 256,300 301,000 - (44,700) 256,300 합 계 1,154,399 (390,623) 763,776 948,799 (311,888) (44,700) 592,211 (2) 각 보고기간 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 상각비 대체 기말금액 특허권 99,520 20,000 (31,927) - 87,593 소프트웨어 284,683 170,300 (55,086) 60,000 459,897 정부보조금 (48,292) - 8,278 - (40,014) 기타무형자산 256,300 - - - 256,300 합 계 592,211 190,300 (78,735) 60,000 763,776 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 상각비 처분 기말금액 특허권 130,947 - (31,427) - 99,520 소프트웨어 291,463 32,911 (39,691) - 284,683 정부보조금 (56,571) - 8,279 - (48,292) 기타무형자산 44,700 256,300 - (44,700) 256,300 합 계 410,539 289,211 (62,839) (44,700) 592,211 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 78,735 62,839 18. 매입채무및기타채무와 기타비유동부채각 보고기간말 현재 매입채무및기타채무와 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무: 매입채무 32,752,871 31,476,145 미지급금 1,883,605 1,449,898 미지급비용 890,075 617,964 계약부채 48,612,181 15,605,724 소 계 84,138,732 49,149,731 기타비유동부채: 장기미지급비용 87,381 61,908 장기미지급금 734,367 419,663 임대보증금 352,000 352,000 소 계 1,173,748 833,571 합 계 85,312,480 49,983,302 19. 기타유동부채각 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 148,115 114,228 선수금 67,708 - 합 계 215,823 114,228 20. 기타충당부채 각 보고기간말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구 분 당기말 전기말 공사손실충당부채 기초 250,247 - 전입액 - 250,247 사용액 (195,204) - 기말 55,043 250,247 판매보증충당부채 기초 - - 전입액 49,556 - 기말 49,556 - 21. 차입금(1) 각 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종별 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 운영자금 5.07% 2,000,000 2,000,000 신한은행 운영자금 6.32% - 900,000 합 계 2,000,000 2,900,000 (2) 각 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종별 이자율 당기말 전기말 중소기업은행 시설자금 등 1.58%~4.83% 42,817,120 22,817,120 차감:유동성장기차입금 (12,724,240) (10,473,580) 장기차입금 30,092,880 12,343,540 (3) 보고기간말 현재 장ㆍ단기차입금에 대하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 담보권자 토지 25,211,926 59,507,100 시설자금 중소기업은행 건물 23,349,211 투자부동산(토지) 5,762,521 투자부동산(건물) 4,095,496 단기금융상품 2,000,000 1,980,000 운영자금 합 계 60,419,154 61,487,100 (4) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년 이내 12,724,240 1년초과 2년이내 1,887,040 2년초과 3년이내 25,847,040 3년초과 4년이내 1,887,040 4년초과 5년이내 471,760 합계 42,817,120 22. 전환사채 및 상환전환우선주부채 (1) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상각 전환 등 기말 제2회 전환사채 12,759,688 - 1,632,566 (5,147,099) 9,245,155 제3회 전환사채 5,944,386 - 475,595 (5,477,013) 942,968 (2) 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상각 기말 제2회 전환사채 11,624,508 - 1,135,180 12,759,688 제3회 전환사채 - 5,354,142 590,244 5,944,386 (3) 당기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상각 기말 제1회 상환전환우선주부채 - 7,415,854 370,859 7,786,712 (4) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 명칭 주식회사 나인테크 제2회 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모전환사채 사채의 액면금액 10,000,000,000원(*1) 발행일 2021년 01월 27일 만기일 2026년 01월 27일 표면이자율 0% 만기보장수익률 5%(*2) 전환으로 인하여발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 주당 4,075원저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 전환청구기간 사채의 발행일 후 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일의 1개월 전일까지 인수인 엔에이치 시너지 소부장 신기술투자조합(17,000,000,000원) (*1) 당기 중 전환청구권 행사로 인하여 전환사채 액면금액이 100억으로 변동되었습니다.(*2) 2023년 3월 16일 만기보장이자율이 0%에서 복리 5%로 변경되었습니다. 이러한조건변경으로 인하여 사채조건변경손실 993,208천원이 발생하였습니다. 구 분 내용 명칭 주식회사 나인테크 제3회 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모전환사채 사채의 액면금액 1,400,000,000원(*1) 발행일 2022년 02월 28일 만기일 2027년 02월 28일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 주당 3,694원저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 전환청구기간 사채의 발행일 후 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일의 1개월 전일까지 인수인 NH투자증권 주식회사 외 9 (10,000,000,000원) (*1) 당기 중 전환청구권 행사로 인하여 전환사채 액면금액이 14억으로 변동되었습니다. (5) 당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 명칭 주식회사 나인테크 제1회 상환전환우선주 주식의 종류 기명식 상환전환우선주 발행가액 11,999,960,613원 발행일 2023년 08월 10일 발행주식수 3,259,973주 1주당발행가액 3,681원 상환조건 - 조건 : 신주의 발행일로부터 실제 상환일까지 연복리 3%에 의한 금액의 합계액에서 본건 신주의 발행일로부터 실제 상환일까지 지급된 배당금을 차감한 금액으로 함 - 청구기간 : 발행일을 기산으로 하여 24개월이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 직전일까지로 함 - 상환방법 : 주당 상환가액을 곱한 금액을 상환청구한날부터 60일이내 현금 상환함 - 상환기간 : 2025년 8월 11일 ~ 2028년 8월 10일 전환조건 - 전환비율은 신주의 주당 발행가액을 전환가격으로 나눈 수로 하고, 전환청구권이 행사된 주식의 수에 전환비율을 곱한 주식의 수를 발행주식의 수로 함 - 전환청구기간 : 2024년 8월 11일 ~ 2028년 7월 11일 - 존속기간 : 2028년 8월 11일 23. 파생금융상품 (1) 당사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하고 있습니다. 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 조기상환청구권은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 전환사채로 분류하고 상각후원가로 평가하고 있습니다.( 2) 각 보고기간말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품자산 제2회 전환사채 - 59,874 제3회 전환사채 - 465,530 제1회 상환전환우선주 671,000 - 제1회 영구전환사채 1,234,128 - 파생상품부채 제2회 전환사채 2,441,395 6,923,454 제3회 전환사채 616,437 5,339,590 제1회 상환전환우선주 5,350,836 - (2) 파생금융상품과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 파생금융상품 구분 당기 전기 파생상품평가이익 제2회 전환사채 - 294,678 제3회 전환사채 - 162,680 제1회 상환전환우선주 118,113 - 파생상품평가손실 제2회 전환사채 1,206,178 1,246,967 제3회 전환사채 2,412,673 393,400 제1회 상환전환우선주 218,453 - 제1회 영구전환사채 24,960 - (3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 제2회 전환사채 전환권 등 2,441,395 6,923,454 제3회 전환사채 전환권 등 616,437 5,339,590 제1회 상환전환우선주 전환권 등 5,350,836 - (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 13,508,203 278,016 평가손실 (3,719,191) (1,183,009) 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 17,227,394 1,461,025 24. 순확정급여부채 (1) 각 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,729,957 2,084,387 사외적립자산의 공정가치 (934,462) (974,863) 순확정급여부채 1,795,495 1,109,524 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,084,387 1,905,535 당기근무원가 633,949 513,223 이자원가 57,886 33,807 퇴직급여 지급액 (226,687) (164,696) 재측정요소 180,422 (203,482) 기말금액 2,729,957 2,084,387 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 974,863 1,024,617 기여금의 납입 12,000 12,000 사외적립자산의 기대수익 55,911 33,359 퇴직금의 지급 (84,426) (80,633) 사외적립자산의 재측정요소 (23,886) (14,480) 기말 사외적립자산의 공정가치 934,462 974,863 (4) 당기 및 전기에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.60% 5.35% 미래임금상승률 5.00% 5.00% (5) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주요 가정 변동 확정급여채무에 미치는 영향 증감비율 할인율 1% 증가 (143,842) (5.3)% 1% 감소 167,312 6.1% 임금상승률 1% 증가 165,133 6.0% 1% 감소 (144,710) (5.3)% (6) 각 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예금 등 934,462 974,863 (7) 총비용1) 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 633,949 513,223 이자원가 57,886 33,807 기대수익 (55,912) (33,359) 합계 635,923 513,671 2) 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 315,461 244,291 판매비와관리비 320,462 269,380 합계 635,923 513,671 25. 자본금 등(1) 각 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000 주 500,000,000 주 발행한 주식수 43,664,104 주 39,396,554 주 1주의 금액 100 원 100 원 자본금 4,366,410,400 원 3,939,655,400 원 (2) 각 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(*1) 45,714,409 21,380,905 자기주식처분이익 2,181,303 2,181,302 기타자본잉여금(*2) 1,259,088 362,397 신종자본증권(*3) 15,893,168 - 합계 65,047,968 23,924,604 (*1) 3회차 전환사채의 전환청구 행사로 인한 주식발행초과금을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 발행한 4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 영구전환사채에 내재된 매도청구권금액입니다.(*3) 당사는 당기 중 4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 영구전환사채를 발행하였습니다. (3) 당기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일(*1) 표면이자율(*2) 만기이자율 당기말 전기말 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 영구전환사채 2023-08-14 2053-08-14 2.00% 5.00% 16,000,000 - 차감 : 발행비용 (106,832) - 합계 15,893,168 - (*1) 발행회사가 만기일 30일전까지 서면으로 본건 사채의 소유자에게 본건 사채만기의 연장을 요청함으로써 동일한 조건으로 만기일을 30년씩 계속하여 연장할 수 있다.(*2) 본 사채의 표연이자율은 2.0%로 사채의 발행일로부터 매 3개월이 되는날에 본건 사채의 미상환원금에 대하여 표면이자율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4을 후급한다.(4) 각 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (531,634) (531,634) (5) 보고기간말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유형자산재평가이익 3,968,072 3,963,056 매도가능증권평가이익 1,742,019 - 지분법자본변동 10,296 (123,373) 합계 5,720,387 3,839,683 26. 결손금 처리계산서 (단위 : 원) 구분 당기 전기 처리예정일 : 2024년 3월 28일 처리확정일 : 2023년 3월 29일 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 6,687,819,578 (4,917,274,435) 전기이월미처분잉여금 (4,917,274,435) (4,628,040,873) 기타포괄손익공정가치_제거 - (468,000,000) 재측정요소 (161,607,646) 147,421,735 당기순이익 11,766,701,659 31,344,703 Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 - - Ⅲ. 합계 6,687,819,578 (4,917,274,435) Ⅳ. 이익잉여금처분액(결손금처리액) - - Ⅴ. 차기이월이익잉여금(미처리결손금) 6,687,819,578 (4,917,274,435) 27. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 82,411,389 46,802,419 용역매출액 30,129,712 29,041,413 기타매출액 456,302 117,920 합 계 112,997,403 75,961,752 (2) 당기 및 전기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ.한 시점에 이행 82,867,691 46,920,339 Ⅱ.기간에 걸쳐 이행: 용역매출 30,129,712 29,041,413 합 계 112,997,403 75,961,752 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라, 당사의 수행의무를 ① 제품 판매, ② 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 구분하였으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구분하였습니다. (3) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 81,462,546 41,047,114 용역매출원가 26,025,714 26,339,952 합 계 107,488,260 67,387,066 (4) 고객과의 계약과 관련한 자산과 부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 14,408,965 16,335,810 계약자산 8,650,052 4,986,179 계약부채 48,612,181 15,605,723 계약자산은 당사가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리에 대해 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.(5) 이월된 계약부채에서 당기와 전기에 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이월된 계약부채 잔액 중 수익으로 인식된 금액 15,403,554 2,788,174 28. 판매비와관리비각 보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,110,698 2,056,316 퇴직급여 320,462 269,380 복리후생비 473,747 274,029 여비교통비 66,261 60,102 접대비 252,112 242,478 통신비 20,779 22,922 수도광열비 3,449 2,474 세금과공과 412,183 362,274 감가상각비 454,980 372,495 지급임차료 592 830 수선비 4,226 6,916 보험료 467,880 319,321 차량유지비 106,581 96,116 경상연구개발비 1,910,616 322,549 운반비 6,886 1,966 교육훈련비 6,616 4,487 도서인쇄비 475 451 사무용품비 2,995 3,272 소모품비 56,928 55,067 지급수수료 998,609 1,145,693 광고선전비 13,000 16,000 무형자산상각비 78,735 62,839 판매보증비 49,557 - 합계 7,818,367 5,697,977 29. 금융손익(1) 각 보고기간 중 발생한 금융수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 628,487 287,614 배당금수익 19,779 19,779 외화환산이익 72,929 152,173 외환차익 649,877 636,877 파생상품평가이익 118,113 457,358 단기매매증권처분이익 202,692 - 단기매매증권평가이익 237,851 - 통화선물처분이익 157,500 862,000 당기손익인식금융자산평가이익 138,755 - 합 계 2,225,983 2,415,801 (2) 각 보고기간 중 발생한 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 4,092,010 2,359,930 외환차손 379,460 331,535 외화환산손실 1,815 119,573 당기손익-공정가치측정자산평가손실 58,523 3,099 통화선물처분손실 - 891,360 단기매매증권평가손실 96,554 323,290 파생상품평가손실 3,862,264 1,640,367 사채조건변경손실 993,208 - 파생상품처분손실 844,280 - 합 계 10,328,114 5,669,154 (3) 각 보고기간의 금융상품 범주별로 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 금융수익 금융비용 순금융손익 상각후원가측정금융자산 1,351,293 - 1,351,293 당기손익-공정가치측정자산 756,577 155,077 601,500 상각후원가측정금융부채 - 4,473,285 (4,473,285) 당기손익인식금융부채 118,113 5,699,752 (5,581,639) 합 계 2,225,983 10,328,114 (8,102,131) 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 금융수익 금융비용 순금융손익 상각후원가측정금융자산 1,076,664 1,342,468 (265,804) 당기손익-공정가치측정자산 881,779 326,389 555,390 상각후원가측정금융부채 - 2,359,930 (2,359,930) 당기손익인식금융부채 457,358 1,640,367 (1,183,009) 합 계 2,415,801 5,669,154 (3,253,353) 30. 기타손익(1) 각 보고기간 중 발생한 기타수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수수료수익 47,319 178,851 임대료 - 45,500 유형자산처분이익 - 700 관계기업투자주식처분이익 24,368,452 - 리스해지수익 - 425 잡이익 63,249 66,587 합 계 24,479,020 292,063 (2) 각 보고기간 중 발생한 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 잡손실 750,888 329,999 유형자산처분손실 - 162 수수료비용 45,004 157,736 합 계 795,892 487,897 31. 비용의 성격별 분류각 보고기간 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 59,929,205 43,326,595 급여 5,048,146 3,978,349 퇴직급여 635,924 513,671 복리후생비 991,491 357,927 감가상각비 및 무형자산상각비 1,773,143 1,035,457 외주용역비 34,332,927 16,604,260 운반비 3,339,549 1,418,954 기타비용 9,610,535 5,832,044 합 계(*) 115,660,920 73,067,257 (*) 포괄손익계산상의 매출원가 및 판매비와관리비(대손상각비 포함)의 합계금액입니다. 32. 법인세비용 당사는 전체 회계년도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 기말 법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동 및 세액공제효과를 고려하여 법인세비용을 추정하였습니다. (1) 각 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 337,349 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 5,474,343 335,573 자본에 직접 반영된 법인세비용 (412,564) 6,598 법인세추납액(환급액) - (95,500) 법인세비용 5,399,128 246,671 (2) 각 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채의 재측정요소 42,700 (41,580) 유형자산의 재평가이익 5,017 50,165 매도가능증권평가 (460,281) - 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 - (1,986) 합 계 (412,564) 6,599 (3) 각 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 17,165,830 278,016 적용세율에 따른 법인세 3,565,658 61,164 조정사항 : 비과세수익 및 비공제비용등 2,246,034 92,528 기타 (412,564) 92,979 법인세비용 5,399,128 246,671 유효세율 31.45% 88.70% (4) 각 보고기간말 현재 누적일시적차이 및 이연법인세자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 관련계정과목 가산할(차감할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감 기말금액 퇴직급여충당부채 2,084,387 645,570 2,729,957 570,561 퇴직연금운용자산 (974,803) 40,341 (934,462) (195,303) 대손충당금 1,588,607 249,249 1,837,856 384,112 당기손익인식금융상품 - (18,115,794) (18,115,794) (3,786,201) 사용권자산 (154,846) (941,846) (1,096,692) (229,209) 리스부채 154,672 953,065 1,107,737 231,517 관계및종속기업투자 (1,623,859) (2,262,992) (3,886,851) (812,352) 전환권조정 (8,290,952) (1,883,092) (10,174,044) (2,126,375) 파생상품 11,737,640 (5,234,100) 6,503,540 1,359,240 상환할증금 - 4,754,573 4,754,573 993,706 토지재평가 (5,016,526) - (5,016,526) (1,048,454) 기타 379,568 (2,331,720) (1,952,152) (408,000) 이월결손금 2,054,402 (2,054,402) - - 합계 1,938,290 (26,181,148) (24,242,858) (5,066,758) 2) 전기말 (단위 : 천원) 관련계정과목 가산할(차감할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감 기말금액 퇴직급여충당부채 1,905,535 178,852 2,084,387 437,721 대손충당금 1,696,543 (107,936) 1,588,607 333,607 매도가능증권 600,000 (600,000) - - 단기매매증권 - 342,384 342,384 71,901 사용권자산 (252,053) 97,207 (154,846) (32,518) 리스부채 252,648 (97,976) 154,672 32,481 장기종업원급여 58,846 3,062 61,908 13,001 미지급비용 93,675 60,854 154,529 32,451 미수수익 (53,751) (20,761) (74,512) (15,648) 퇴직연금운용자산 (1,024,557) 49,754 (974,803) (204,709) 관계기업투자주식 (536,810) (933,471) (1,470,281) (308,215) 토지재평가 (5,164,053) - (5,164,053) (1,084,451) 전환권조정 (5,372,378) (2,918,574) (8,290,952) (1,741,100) 파생상품부채 5,911,291 5,826,349 11,737,640 2,464,904 무형자산손상차손 7,800 - 7,800 1,638 건설자금이자 (47,618) (70,974) (118,592) (24,904) 이월결손금 5,302,870 (3,248,468) 2,054,402 431,424 합계 3,377,988 (1,439,698) 1,938,290 407,583 (5) 각 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 993,706 948,717 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,137,430 2,870,412 소계 3,131,136 3,819,129 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,048,456) (1,654,799) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (7,149,438) (1,756,747) 소계 (8,197,894) (3,411,545) 이연법인세자산(부채) 순액 (5,066,758) 407,584 33. 주당손익 (1) 각 보고기간의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익 11,766,701,659 31,344,703 차감:우선주귀속손익 - - 보통주귀속이익 11,766,701,659 31,344,703 가중평균유통보통주식수(*1) 40,976,559주 39,134,715주 기본주당순이익 287 1 (*1) 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 일) 구 분 당기 전기 주식수 일수 가중평균주식수 주식수 일수 가중평균주식수 기초 39,134,715 365 14,284,170,975 39,134,715 365 14,284,170,975 보통주전환 781,493 244 190,684,292 - - - 보통주전환 156,298 242 37,824,116 - - - 보통주전환 604,488 136 82,210,368 - - - 보통주전환 2,523,775 133 335,662,075 - - - 보통주전환 100,748 131 13,197,988 - - - 보통주전환 100,748 126 12,694,248 - - - 합 계 43,402,265 - 14,956,444,062 39,134,715 - 14,284,170,975 일수 365 365 가중평균유통보통주식수 40,976,559 39,134,715 (2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 상환전환우선주가 있습니다. 당기 잠재적보통주는 희석효과가 없음에 따라 기본주당순손익과 희석주당순손익의 금액이 일치합니다. 34. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 대주주 대표이사 종속기업 ㈜탈로스 관계기업 ㈜에이앤에스월드 ㈜에코나인 (2) 각 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 거래내용 당기 전기 종속기업 ㈜탈로스 임대수익 75,000 - 관계기업 ㈜아이비젼웍스(*1) 원재료 매입 등 94,500 13,000 지급수수료 - 160 제품매출 26,000 91,000 ㈜에이앤에스월드 임대료수익 15,000 8,000 (*1) ㈜아이비젼웍스와의 거래는 특수관계자에서 제외된 시점까지의 거래내역입니다. (3) 각 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 거래내용 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 관계기업 ㈜에이앤에스월드 미수금 4,400 - 4,400 - 외상매출금 16,500 - - - 미수수익 6,913 - - - 단기대여금 160,000 - - - (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1)당기 (단위: 천원) 특수관계자 자금대여거래 기초 증가 감소 기말 ㈜에이앤에스월드 - 180,000 20,000 160,000 해당 자금대여 거래로 인하여 발생한 이자수익은 6,913천원입니다. 2)전기 (단위: 천원) 특수관계자 현물출자 기초 증가 감소 기말 ㈜탈로스 - 7,279,140 - 7,279,140 ㈜에코나인 - 94,500 - 94,500 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 764,567 735,483 퇴직급여 43,495 45,206 합 계 808,062 780,689 (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공처 보증처 보증내용 담보금액 차입액 대표이사 중소기업은행 등 차입금 지급보증 9,261,000 14,490,000 35. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 시설자금대출 등의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정기관 구 분 한도금액 실행금액 중소기업은행 기업육성자금대출 1,800,000 - 중소기업시설자금대출 38,340,000 38,227,120 중소기업토지분양협약대출 4,590,000 4,590,000 산업은행 운영자금대출 2,000,000 2,000,000 (2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)으로부터 계약 및 입찰 이행보증을 제공받고 있으며, 총 실행금액은 1,381,735천원입니다. (3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)에 거래처 장비 납품 관련하여 채권에 500,000천원의 담보가 설정되어 있습니다. (4) (주)나인테크가 취득한 (주)탈로스의 주식 중에서 (주)탈로스의 대표이사는 283,060주를 재매수 할수 있는 경영권 및 주식 양수도계약을 계약일(2022년 3월)로부터 3년간 가지고 있습니다. 36. 범주별 금융상품(1) 각 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 FVPL: 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산 1,876,359 1,876,359 당기손익-공정가치측정금융자산 21,954,730 21,954,730 파생상품자산(*1) 1,905,128 1,905,128 소 계 25,736,217 25,736,217 FVOCI: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,813,300 2,813,300 소 계 2,813,300 2,813,300 상각후원가로 인식된 자산: 현금및현금성자산 28,980,499 28,980,499 단기금융상품 2,000,000 2,000,000 매출채권및기타채권 17,677,980 17,677,980 장기금융상품 502,000 502,000 상각후원가측정금융자산 605,000 605,000 기타비유동금융자산 1,851,139 1,851,139 소 계 51,616,618 51,616,618 합 계 80,166,135 80,166,135 상각후원가로 인식된 부채: 매입채무및기타채무 35,526,551 35,526,551 단기차입금 2,000,000 2,000,000 유동성장기차입금 12,724,240 12,724,240 장기차입금 30,092,880 30,092,880 전환사채 10,188,123 10,188,123 상환전환우선주 7,786,712 7,786,712 리스부채(*2) 1,107,737 1,107,737 기타비유동부채 1,173,748 1,173,748 소 계 100,599,991 100,599,991 공식가치로 인식한 부채: 파생상품부채 8,408,667 8,408,667 합 계 109,008,658 109,008,658 (*1) 유동성 및 비유동성 파생상품자산을 포함한 금액입니다.(*2) 유동성 및 비유동성 리스부채를 포함한 금액입니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 1,360,532 1,360,532 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 611,000 611,000 기타유동금융자산 434,059 434,059 파생상품자산(*1) 525,404 525,404 소 계 2,930,995 2,930,995 상각후원가로 인식된 자산: 현금및현금성자산 12,034,337 12,034,337 단기금융상품 2,700,000 2,700,000 매출채권및기타채권 23,879,593 23,879,593 장기금융상품 500,000 500,000 상각후원가측정금융자산 605,000 605,000 기타비유동금융자산 739,067 739,067 소 계 40,457,997 40,457,997 합 계 43,388,992 43,388,992 상각후원가로 인식된 부채: 매입채무및기타채무 49,149,731 49,149,731 단기차입금 2,900,000 2,900,000 유동성장기차입금 10,473,580 10,473,580 장기차입금 12,343,540 12,343,540 전환사채(*2) 18,704,073 18,704,073 리스부채(*3) 154,672 154,672 기타비유동부채 833,571 833,571 소 계 94,559,167 94,559,167 공식가치로 인식한 부채: 파생상품부채(*4) 12,263,044 12,263,044 합 계 106,822,211 106,822,211 (*1) 유동성 및 비유동성 파생상품자산을 포함한 금액입니다.(*2) 유동성 및 비유동성 전환사채를 포함한 금액입니다.(*3) 유동성 및 비유동성 리스부채를 포함한 금액입니다.(*4) 유동성 및 비유동성 파생상품부채를 포함한 금액입니다. (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준 투입변수 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,876,359 - 21,954,730 23,831,089 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,813,300 2,813,300 파생상품자산 - - 1,905,128 1,905,128 파생상품부채 - - 8,408,667 8,408,667 보고기간말 현재 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가방법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 파생상품부채 (CB 2회차) 파생상품자산 - 이항모형 변동성 29.01% ~ 37.30% 파생상품부채 2,441,395 할인율 12.11% 파생상품부채 (CB 3회차) 파생상품자산 - 이항모형 변동성 27.33% ~ 37.30% 파생상품부채 616,437 할인율 13.27% 상환전환우선주 파생상품자산 671,000 이항모형 변동성 26.88% ~ 37.30% 파생상품부채 5,350,836 할인율 13.88% 영구전환사채 파생상품자산 1,234,128 이항모형 변동성 29.50% ~ 33.80% 할인율 16.68% 37. 위험관리 내역 (1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다. 1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 각 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.가.외화자산 (원화단위: 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화 원화환산 외화 원화환산 현금및현금성자산 USD 24,636.22 31,766 718,507.57 910,565 EUR 16,870.00 24,067 917,002.50 1,239,054 JPY 30,000.00 274 10,660,309.00 101,612 매출채권 USD 1,798,639.22 2,320,981 6,414,466.70 8,129,054 EUR 544,847.44 777,274 1,286,028.94 1,737,682 합 계 USD 1,823,275.44 2,352,747 7,132,974.27 9,039,619 EUR 561,717.44 801,341 2,203,031.44 2,976,736 JPY 30,000.00 274 10,660,309.00 101,612 나.외화부채 (원화단위: 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화 원화환산 외화 원화환산 매입채무 USD 3,170.00 4,087 778,095.00 986,080 CNY 334,057.00 60,411 286,494.00 51,981 EUR - - 648.50 876 당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 보고기간말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (외화단위: USD, JPY, 원화단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 234,866 (234,866) 805,354 (805,354) CNY (6,041) 6,041 (5,198) 5,198 EUR 80,134 (80,134) 297,586 (297,586) JPY 27 (27) 10,161 (10,161) 합 계 308,986 (308,986) 1,107,903 (1,107,903) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.각 보고기간말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 현금및현금성자산(*) 28,980,499 12,033,637 단기금융상품 2,000,000 2,700,000 매출채권및기타채권 26,328,032 23,879,593 소 계 57,308,531 38,613,230 비유동: 장기금융상품 502,000 500,000 상각후측정금융자산 605,000 605,000 기타비유동금융자산 1,851,139 739,067 소 계 2,958,139 1,844,067 합 계 60,266,670 40,457,297 (*) 당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다. 3) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 각 보고기간말 현재 금융부채(이자포함)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.가. 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 5년초과 합계 매입채무및기타채무 35,526,551 - - 35,526,551 차입금 14,724,240 30,092,880 - 44,817,120 전환사채 11,400,000 - - 11,400,000 기타비유동부채 - 1,173,748 - 1,173,748 리스부채 717,053 429,323 - 1,146,376 상환전환우선주부채 - 11,999,961 - 11,999,961 합 계 62,367,844 43,695,912 - 106,063,756 나. 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 5년초과 합계 매입채무및기타채무 49,149,731 - - 49,149,731 차입금 13,373,580 10,287,780 2,055,760 25,717,120 전환사채 - 18,704,073 - 18,704,073 기타유동부채 114,228 - - 114,228 기타비유동부채 - 833,571 - 833,571 리스부채 96,179 58,493 - 154,672 합 계 62,733,718 29,883,917 2,055,760 94,673,395 4) 이자율위험각 보고기간말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 세전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 세전순이익(손실) (448,171) 448,171 (257,171) 257,171 (2) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 각 보고기간말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 44,817,120 25,717,120 전환사채 10,188,123 18,704,073 상환전환우선주부채 7,786,712 - 차감 : 현금및현금성자산 (28,980,499) (12,034,337) 순부채 39,236,582 32,386,856 자본총계 81,290,950 26,255,033 부채비율 48.27% 123.35% 38. 현금흐름표 (1) 각 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익 11,766,702 31,345 2. 조정: 법인세비용 5,399,128 246,671 퇴직급여 635,924 513,671 감가상각비 1,694,408 972,617 대손상각비 354,293 (17,786) 무형자산상각비 78,735 62,840 외화환산손실 1,815 119,573 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 58,523 326,389 이자비용 4,092,009 2,359,930 통화선물거래손익 (157,500) 29,360 유형자산처분손실 - 162 단기매매증권평가손실 96,554 - 단기매매증권평가이익 (237,851) - 파생상품부채평가손실 3,862,264 1,640,367 파생상품자산처분손실 844,280 - 이자수익 (628,487) (287,614) 외화환산이익 (72,929) (152,172) 배당금수익 (19,779) 파생상품자산평가이익 (118,113) (457,358) 관계기업 및 종속기업투자주식평가이익 (590,723) (832,710) 당기손익인식금융자산평가이익 (138,754) - 단기매매증권처분이익 (202,692) - 관계기업투자처분이익 (24,368,452) - 종속기업투자처분이익 (3,657,626) - 리스해지수익 - (424) 유형자산처분이익 - (700) 잡손실 75,000 - 사채조건변경손실 993,208 - 소 계 (12,006,765) 4,522,816 3. 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 감소(증가) 1,643,494 (5,783,913) 계약자산의 증가 (3,663,873) (177,345) 미수금의 감소(증가) 918,614 (466,367) 선급금의 증가 (6,782,943) (2,392,840) 선급비용의 증가 (24,796) (98,723) 재고자산의 증가 (31,064,517) (26,873,704) 매입채무의 증가 1,276,767 20,925,571 미지급금의 증가 433,745 1,174,393 예수금의 증가 33,888 31,493 미지급비용의 증가 235,799 146,740 선수금의 증가(감소) 67,708 (5,900) 계약부채의 증가 33,006,458 12,791,069 공사손실충당부채의 증가(감소) (195,204) 250,247 장기미지급금의 증가(감소) 314,703 (13,171) 장기미지급비용의 증가 25,473 3,062 사외적립자산의 감소 (12,000) (12,000) 퇴직금의 지급 (142,261) (84,064) 판매보증충당부채의증가 49,557 - 소 계 (3,879,388) (585,452) 4. 합계 (1+2+3) (4,119,451) 3,968,709 (2) 비현금거래 각 보고기간의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 306,500 5,256,483 유형자산의 투자부동산대체 - 8,172,451 장기차입금 유동성 대체 12,724,240 2,614,280 전환사채 등의 보통주전환 24,760,259 - (3) 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동 1) 당기말 (단위: 천원) 계 정 과 목 기초 현금유입 현금유출 손실(이익) 비현금거래 기말 단기차입금 2,900,000 - (900,000) - - 2,000,000 유동성장기차입금 10,473,580 - (10,473,580) - 12,724,240 12,724,240 장기차입금 12,343,540 30,473,580 - - (12,724,240) 30,092,880 전환사채(유동) 12,759,688 - - 3,101,369 (5,672,934) 10,188,123 전환사채(비유동) 5,944,386 - - - (5,944,386) - 리스부채(유동) 96,179 - (419,149) (82,771) 1,092,696 686,955 리스부채(비유동) 58,493 - - - 362,288 420,781 상환전환우선주 - 11,999,961 (4,611) 370,859 (4,579,496) 7,786,713 합계 44,575,866 42,473,541 (11,797,340) 3,389,457 (14,741,832) 63,899,692 2) 전기말 (단위: 천원) 계 정 과 목 기초 현금유입 현금유출 손실(이익) 비현금거래 기말 단기차입금 3,900,000 2,000,000 (3,000,000) - - 2,900,000 유동성장기차입금 7,972,180 - (112,880) - 2,614,280 10,473,580 전환사채(유동) 11,624,508 - - 1,135,180 - 12,759,688 전환사채(비유동) - 9,997,482 - 590,243 (4,643,340) 5,944,385 리스부채(유동) 108,217 - (157,053) 5,866 139,149 96,179 리스부채 144,431 - - - (85,938) 58,493 파생금융상품(*) 5,911,291 - - 1,183,009 4,643,340 11,737,640 장기차입금 10,997,820 3,960,000 - - (2,614,280) 12,343,540 합계 40,658,447 15,957,482 (3,269,933) 2,914,298 53,211 56,313,505 39. 영업부문(1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 당사는 2차전지 및 디스플레이 제조장비를 판매하는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 각 보고기간 중 주요 외부고객의 매출은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 거래처 당기 전기 매출액 비중 매출액 비중 주요고객1 91,513,621 81.0% 55,149,818 72.6% 주요고객2 3,860,462 3.4% 7,500,538 9.9% 주요고객3 704,184 0.6% 4,491,763 5.9% 주요고객4 7,457,832 6.6% 2,785,575 3.7% 기타 9,461,304 8.4% 6,034,058 7.9% 계 112,997,403 100.0% 75,961,752 100.0% 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 아래와 같이 정관에 배당에 관한 사항을 규정하고 있습니다. 제53조 (이익배당)1. 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.2. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.3. 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.4. 이익배당은 주주총희의 결의로 정한다.제54조 (중간배당)1. 회사는 6월 말일의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다.2. 제1항의 중간배당은 이사회 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일내에 하여야 한다.3. 중간배당은 직전 결산기의 재무상태표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.① 직전결산기의 자본의 액② 직전결산기까지의 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액③ 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액④ 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금⑤ 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금4. 사업년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환/ 청구, 신주인수권부사채의 신주인수권의 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.5. 제8조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.제55조 (배당금 지급 청구권의 소멸시효)1. 상법 제464조의2 제2항의 규정에 따라 배당금의 지급 청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.2. 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제07기 제06기 제05기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) 8,695 418 - (별도)당기순이익(백만원) 11,767 31 -5,897 (연결)주당순이익(원) 217 1 -151 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017년 03월 22일 유상증자(제3자배정) 보통주 230,000 100 1,000 설립 자본금 2017년 06월 16일 유상증자(일반공모) 보통주 3,790,000 100 2,000 코스닥 상장공모 2020년 04월 09일 유상증자(주주배정) 보통주 30,582,271 100 - 합병신주 발행 2020년 04월 09일 유상증자(주주배정) 우선주 2,524,283 100 - 합병신주 발행 2020년 05월 29일 전환권행사 보통주 2,524,283 100 1,188 전환우선주 전환 2020년 10월 22일 전환권행사 보통주 2,270,000 100 1,000 전환사채 전환 2023년 05월 02일 전환권행사 보통주 937,791 100 3,199 전환청구권 행사 2023년 08월 10일 유상증자(제3자배정) 우선주 3,259,973 100 3,681 상환전환우선주식 발행 2023년 08월 18일 전환권행사 보통주 604,488 100 3,474 전환청구권 행사 2023년 08월 21일 전환권행사 보통주 1,717,791 100 4,075 전환청구권 행사 2023년 08월 21일 전환권행사 보통주 805,984 100 3,474 전환청구권 행사 2023년 08월 23일 전환권행사 보통주 100,748 100 3,474 전환청구권 행사 2023년 08월 28일 전환권행사 보통주 100,748 100 3,474 전환청구권 행사 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제2회 무보증사모전환사채 2 2021.01.27 2026.01.27 17,000 기명식보통주 2022.01.27 ~ 2025.12.27 100 4,075 10,000 2,453,987 - 제3회 무보증사모전환사채 3 2022.02.28 2027.02.28 10,000 기명식보통주 2023.02.28~2027.01.28 100 3,253 1,400 430,371 - 제4회 무보증사모영구전환사채 4 2023.08.14 2053.08.14 16,000 기명식보통주 2024.08.15~2053.07.14 100 3,613 16,000 4,428,452 - 합 계 - - - 43,000 - - - - 27,400 7,312,810 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)나인테크 회사채 사모 2021.01.27 17,000 - - 2026.01.27 일부전환 - (주)나인테크 회사채 사모 2022.02.28 10,000 - - 2027.02.28 일부전환 - (주)탈로스 회사채 사모 2019.12.31 400 - - 2029.12.31 전환완료 - (주)나인테크 회사채 사모 2023.08.14 16,000 2 - 2053.08.14 - - 합 계 - - - 43,400 2 - - - - 라. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 마. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - 16,000 - 16,000 합계 - - - - - 16,000 - 16,000 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥시장상장) 1 2017년 06월 16일 공모자금의 100%인 75.9억원을 KB국민은행에 신탁하였으며, 합병승인 시 합병 후 존속법인의 시설자금, 운영자금 등으로 사용 7,590 100%를 KB국민은행에 신탁 7,590 - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 2 2021.01.27 운영자금 11,900 운영자금 11,900 - 전환사채 2 2021.01.27 채무상환자금 5,100 차입금상환 5,100 - 전환사채 3 2022.02.28 타법인 증권 취득 7,000 타법인 증권 취득 7,000 - 전환사채 3 2022.02.28 운영자금 3,000 운영자금 3,000 - 전환사채 4 2023.08.14 운영자금 16,000 운영자금 16,000 - 유상증자 1 2023.08.10 운영자금 12,000 운영자금 12,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제7기 매출채권 17,298,113 2,418,689 13.98% 미수수익 152,250 18,991 12.47% 선급금 12,472,869 28,480 0.23% 단기대여금 2,591,164 10,000 0.39% 미수금 3,103,517 755,592 24.35% 합계 35,617,913 3,231,752 9.07% 제6기 매출채권 18,457,978 2,062,749 11.18% 미수수익 74,512 18,991 25.49% 선급금 5,646,070 28,480 0.50% 단기대여금 1,008,600 10,000 0.99% 합계 25,187,160 2,120,220 - 제5기 매출채권 12,301,987 1,847,576 15.02% 미수수익 53,751 18,991 35.33% 선급금 3,237,785 28,480 0.88% 단기대여금 448,100 10,000 7.43% 합계 16,041,622 1,905,047 - 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제7기 제6기 제5기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,120,220 1,905,047 1,382,359 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,111,532 215,173 522,688 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,231,752 2,120,220 1,905,047 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정 방침재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률 : 기준서 KIFRS 1109호 반영하여 기간별 기대손실 방식은 실무적으로 주로 사용하는 'Roll-Rate 방식 및 '기간별 회수/미회수' 방식을 적용하여 대손충당금설정율 계산- 대손예상액 : 기말채권잔액에 기대손실율(1%~100%) 반영하여 대손예상액을 산정. [대손추산액 설정기준] 상 황 설정률 30일 이내 0.61% 30일 초과 5.35% 60일 초과 7.79% 90일 초과 11.66% 악성 채권 100% ③ 대손처리 기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등가. 최근 3사업연도 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제7기 제6기 제5기 원재료 3,516,651 1,806,076 50,876 재공품 68,914,145 39,743,807 13,003,738 제품 545,738 1,513,420 - 소계 72,976,534 43,063,303 13,054,614 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100 28.47% 29.91% 15.94% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 2.01회 1.37회 4.3회 나. 재고자산의 실사내역 등① 실사일자 : 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시② 실사방법ㆍ 사내보관재고 : 전수조사 실시ㆍ 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송 중인 재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 표본조사 병행ㆍ 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하 여 그 실재성 및 완전성 확인함③ 장기체화재고 등 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가치법(NRV)을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있음.(원재료는 현행대체원가법 적용) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 이사회에 관한 사항 본 보고서에 기재된 예측정보는 본 보고서의 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 견해를 반영한 것입니다.동 예측정보는 미래의 사업환경과 관련된 다양한 가정, 추측에 기초하고 있으며, 이러한 가정이나 추측들은 본 보고서 작성 시점에서 최선의 합리적인 근거에 기초하였으나, 향후 대내외적인 요인 및 기타 변수로 인하여 예측정보에 기재한 예상치와 실제 결과간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 당사는 동 보고서의 예측정보 작성시점 이후에 발행하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.이는 보고서상에 기재되는 모든 예측정보에 적용되며 회사가 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 다시한번 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 이차전지 산업의 핵심 제조장비인 라미, 스테킹 장비 및 디스플레이 패널 제조장비인 Wet Station장비 및 디스플레이 물류 이송장비를 제작하여 공급하고 있습니다.이차전지 시장은 세계적인 친환경정책에 따라 지속적으로 성장 가능한 산업으로 휴대폰 배터리 등 소형 전지에서부터 자동차 배터리, ESS등 중대형 이차전지로 시장이 확대되고 있습니다. 당사는 선제적인 대형장비 개발을 통해 중대형 이차전지 시장에서 입지를 확대하고 있습니다.디스플레이 제조장비는 국내 패널제조업체에서 해외패널제조업체로 시장을 확대해 나가고 있으며, 고객의 요구에 선제적으로 대응하여 상호 보완적인 관계를 구축해 나가고 있습니다.2022년도에는 종속회사인 탈로스를 편입함으로써 군수용 리튬이온 폴리머 이차전지와 충전기, 에너지저장장치(ESS)를 개발, 생산하여 판매하는 것을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 주로 방산 체계업체, 방위사업청 등의 정부 기관이 주 고객이며 군의 장비 현대화, 무인화 및 통신장비의 고성능화 등으로 군용 이차전지 특히 리튬이온 이차전지의 수요가 급격히 증가할 것으로 예상되고 있습니다.당사는 지속적인 장비 개발을 통해 미래 성장 동력을 확보하고, 신규 소재 개발을 통해 경쟁력 있는 글로벌 기업으로 성장할 수 있도록 최선의 노력을 경주하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 연결재무상태표 (단위 : 백만원) 과목 제7기 제6기 증감율 [유동자산] 155,906 92,617 68.33% [비유동자산] 102,964 50,962 102.04% 자산총계 258,870 143,579 80.30% [유동부채] 130,024 88,809 46.41% [비유동부채] 38,632 25,829 49.57% 부채총계 168,656 114,638 47.12% 자본금 4,366 3,940 10.83% 자본잉여금 68,706 23,925 187.18% 자본조정 (532) (532) - 기타포괄손익 5,731 3,863 48.35% 이익잉여금 3,784 (4,941) 176.60% 비지배지분 8,160 2,686 203.78% 자본총계 90,215 28,941 211.72% 나. 연결손익계산서 (단위 : 백만원) 구분 제7기 제6기 증감율 매출액 123,048 88,818 38.54% 매출원가 115,732 76,960 50.38% 매출총이익 7,316 11,858 -38.30% 판관비 10,415 6,633 56.99% 영업이익 (3,098) 5,225 -159.29% 금융수익 2,386 2,425 -1.60% 금융비용 10,414 6,555 58.86% 기타수익 24,482 297 8,156.16% 기타비용 797 504 58.16% 지분법손익 698 232 201.31% 법인세차감전순이익 13,258 1,118 1,085.41% 법인세비용 4,562 700 551.58% 당기순이익 8,695 418 1,979.16% 당사의 제7기 연결 매출액은 123,048백만원으로 전년대비 38.5% 증가하였으며, 영업손실은 3,098백만원, 당기순이익은 8,695백만원으로 증가 되었습니다.다. 부채비율 과목 제7기 제6기 증감율 부채비율 187% 396% -209% 당기말 현재 당사의 연결 자산총액은 258,870백만원으로 전년대비 80.3% 증가하였습니다. 또한 부채비율은 187%로 전년대비 209% 감소 되었습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 당기말 당사의 연결 현금 및 현금성자산은 전년대비 16,173백만원 증가한 32,099백만원 입니다. 주요 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제7기 제6기 증감율 기초 현금및현금성자산 15,926 9,604 - 영업활동 현금흐름 (6,337) 5,769 -209.85%