나인테크 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 8(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 7(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 나인테크와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 나인테크와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 나인테크(이하 "지배기업")는 2007년 6월 18일에 설립되어 이차전지 장비제작과 디스플레이 및 반도체 설비, 부품 및 관련 제품의 제조업, 판매업 및 서비스업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업의 대표이사는 박근노이며, 본사는 경기도 평택시 진위면 마산6로 6에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2020년 4월 7일(합병기일)자로 교보7호기업인수목적 주식회사와 합병을완료하였습니다. 합병방법으로 코스닥상장법인인 교보7호기업인수목적주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 나인테크(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병이후 사명을 주식회사 나인테크로 변경하였습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배기업의 당기말 현재의 자본금은 4,366,410천원이며, 주요 주주의 구성은 다음과같습니다.

(단위: 주, 천원)

주주명	주식수	금 액	지분율

박근노	12,204,784	1,220,478	27.95%

이석주	765,730	76,573	1.75%

이문경	482,606	48,261	1.11%

기 타	30,210,984	3,021,098	69.19%

합 계	43,664,104	4,366,410	100.00%

1.2 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요사업	결산월	지분율(%)

주식회사 탈로스(*1)	대한민국	이차전지 배터리팩	12월	46.09

(*1) 지배회사의 지분율이 과반수 미만이나, 주요 경영진과 주요 의사결정기구의 구성현황을 고려할 때 종속기업의 관련 활동을 지시할 수 있는 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다. 1.3 종속기업의 요약 재무정보

(단위 : 천원)

종속기업	자산	부채	자본	당기순이익(손실)	포괄이익 (손실)

주식회사 탈로스	당기	22,698,045	6,907,368	15,790,677	653,983	650,895

전기	19,393,100	4,371,251	15,021,849	(285,341)	(257,378)

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준 연결실체의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(3) 추정과 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결실체는 공급자금융약정 부채와 관련된 공시를 주석18에 추가하였습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

-금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

-계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

-FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(재공품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(4) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 지분상품으로 측정되도록 분류합니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(8) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	5년

차량운반구	5년,6년

비품	5년

시험연구용자산	5년

시설장치	5년

공구와기구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.(10) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(11) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (12) 무형자산

영업권은 주석 4.(3)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

소프트웨어	5년,10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나, 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후(또는 정상영업주기)가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(15) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 할인하지 않은 금액으로 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득한 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 이차전지 및 디스플레이 장비제작

① 수행의무의 식별연결실체는 이차전지 장비제작과 LCD, OLED 등 디스플레이 공정의 검사장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 수행의무를 (1) 제품 판매, (2) 설치, 셋업 및 FAT지원용역 등의 기술지원으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지,기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.기업회계기준서 제 1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결실체는 계약조건을 분석하여, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 계약에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 그렇지 않은 계약에 대해서는 한 시점에 수익을 인식합니다.② 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

③ 수행의무 이행 시점연결실체는 제품판매에 대한 수행의무는 고객사가 지정한 장소에 인도한 시점에 통제가 이전되었다고 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보아 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 재화의 판매(2차전지)제품이 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.(20) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익, 이자비용, 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(21) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

5. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

6. 현금및현금성자산 (1) 각 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제예금	21,621,082	32,098,857

(2) 각 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	2,000,000	2,000,000	차입금 담보

장기금융상품	500,000	500,000	수출계약이행보증

합 계	2,500,000	2,500,000

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산각 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)

상장주식(*1)	355,549	1,876,359

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)

상장주식(*2)	6,047,610	-

투자전환사채 등(*2)	4,361,300	21,954,730

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성없는지분증권	29,200	2,813,300

(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)으로 인하여 당기 중 182,315천원의 평가손실이 발생하였습니다.(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)으로 인하여 당기 중 12,010,820천원의 평가순손실이 발생하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

종 목	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	누적평가손익	장부가액

(주)아이엘사이언스	139,705주	-	443,987	355,549	(88,438)	355,549

(주)아이비젼웍스	5,787,187주	17.05	18,067,598	6,047,611	(12,019,987)	6,047,611

(주)에코월드팜	1,875주	1.63	500,000	46,192	(453,808)	46,192

신라자산운용주식회사	-	-	1,000,000	978,532	(21,468)	978,532

연화신소재	-	-	900,000	1,526,994	626,994	1,526,994

메디치2023-1 뉴스페이스 투자조합	-	-	440,000	401,868	(38,132)	401,868

(주)에너지11	495,000주	15.32	990,000	952,875	(37,125)	952,875

아이엘에스지파트너스 조합 2호	-	-	400,000	408,236	8,236	408,236

에스테크엠	9,000주	15.00	45,000	46,602	1,602	46,602

(주)에이앤에스월드(*)	12,143주	17.00	-	-	-	-

합 계	22,786,585	10,764,459	(12,022,126)	10,764,459

(*) (주)에이앤에스월드는 당기 중 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)으로 재분류하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

종 목	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	누적평가손익	장부가액

삼성전자㈜	6,500주	-	359,450	510,250	150,800	510,250

㈜넥스틸	56,361주	-	500,099	403,545	(96,554)	403,545

㈜아이엘사이언스	279,409주	-	875,513	962,564	87,051	962,564

㈜에코월드팜	1,875주	1.63	496,901	477,660	(19,241)	477,660

신라자산운용주식회사	-	-	1,000,000	960,718	(39,282)	960,718

연화신소재	-	-	900,000	1,031,048	131,048	1,031,048

메디치2023-1 뉴스페이스 투자조합	-	-	420,000	427,706	7,706	427,706

㈜에너지11	495,000주	15.32	990,000	990,000	-	990,000

㈜아이비젼웍스(*)	5,787,187주	19.57	18,067,598	18,067,598	-	18,067,598

합 계	23,609,561	23,831,089	221,528	23,831,089

(*) (주)아이비젼웍스는 전기에 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계정대체되었습니다.

(3) 각 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

종 목	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	누적평가손익	장부가액

(주)에이아이코리아	2,000주	-	18,200	18,200	-	18,200

진위산단관리 협동조합(*1)	10좌	-	1,000	1,000	-	1,000

경기도주식회사(*1)	10,000주	0.17	10,000	10,000	-	10,000

합 계	29,200	29,200	-	29,200

(*1) 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

종 목	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	누적평가손익	장부가액

(주)에이아이코리아	150,000주	2.17	600,000	2,802,300	2,202,300	2,802,300

진위산단관리 협동조합(*1)	10좌	-	1,000	1,000	-	1,000

경기도주식회사(*1)	10,000주	0.17	10,000	10,000	-	10,000

합 계	611,000	2,813,300	2,202,300	2,813,300

(*1) 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.

(4) 공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

기초금액	23,831,089	2,813,300	26,644,389	1,360,532	611,000	1,971,532

취득	465,000	18,200	483,200	5,348,272	-	5,348,272

처분	(1,338,495)	(1,754,000)	(3,092,495)	(1,166,841)	-	(1,166,841)

대체	-	-	-	18,067,598	-	18,067,598

평가손익(당기손익)	(12,193,135)	-	(12,193,135)	221,528	-	221,528

평가손익(기타포괄손익)	-	(1,048,300)	(1,048,300)	-	2,202,300	2,202,300

기말금액	10,764,459	29,200	10,793,659	23,831,089	2,802,300	26,644,389

8. 상각후원가측정금융자산

각 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	만기	액면금액	상각후취득원가	장부가액

수익증권	0.1	2026년 4월 28일	605,000	605,000	605,000

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	만기	액면금액	상각후취득원가	장부가액

수익증권	0.1	2026년 4월 28일	605,000	605,000	605,000

9. 관계기업투자주식

(1) 각 보고기간말 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회 사 명	주요 영업활동	결산월	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

관계기업	(주)에코나인	수소연료 전지 제조	12월	27.00(*1)	94,500	-	94,500	-

(주)연화신소재	폐배터리 리사이클링	12월	21.95(*2)	900,000	737,659	-	-

(주)에이앤에스월드(*3)	측정기기 제조	12월	-	170,002	-	170,002	-

합계	1,164,502	737,659	264,502	-

(*1) (주)에코나인의 상환전환우선주 포함 지분율(의결권)은 24.37%입니다.(*2) 당기에 폐배터리 재활용 전문기업인 (주)연화신소재의 유상증자 참여로 21.95%의 지분을 취득하였습니다.(*3) (주)에이앤에스월드는 당기 중 지분율이 17%로 감소하여 유의적인 영향력이 없는 것으로 판단되어 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)으로 재분류하였습니다.

(2) 각 보고기간 중 관계기업투자주식의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	대체	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

(주)연화신소재	-	900,000	-	-	(162,341)	-	-	737,659

(주)에코나인	-	-	-	-	-	-	-	-

2) 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	대체	지분법손익	기타	기말

(주)아이비젼웍스(*)	1,034,624	-	(833,420)	(1,996,644)	744,416	1,051,024	-

(주)에코나인	46,380	-	-	-	(46,380)	-	-

합계	1,081,004	-	(833,420)	(1,996,644)	698,036	1,051,024	-

(*) 연결실체는 보유하고 있던 ㈜아이비젼웍스 8,700,000주 중 2,912,813주를 매각하였습니다. 이에 따라 지분율이 19.58%로 감소하였으며, 유의적인 영향력이 없는 것으로 판단하여 당기손익 공정가치측정금융자산으로 계정대체 되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 관계기업투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)연화신소재	6,747,775	3,023,405	6,422,901	(739,556)	(739,556)

(주)에코나인	676,913	1,090,688	-	(255,948)	(327,328)

10. 매출채권 및 기타채권(1) 각 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가	손실충당금	장부금액	취득가	손실충당금	장부금액

매출채권	29,824,128	(3,094,186)	26,729,942	17,298,113	(2,418,689)	14,879,424

미수수익	131,220	(32,185)	99,035	152,250	(18,991)	133,259

미수금	2,183,386	(755,592)	1,427,794	3,103,517	(755,592)	2,347,925

단기대여금	3,692,524	(413,600)	3,278,924	2,591,164	(10,000)	2,581,164

계약자산	7,477,502	-	7,477,502	8,650,052	-	8,650,052

합 계	43,308,760	(4,295,563)	39,013,197	31,795,096	(3,203,272)	28,591,824

(2) 각 보고기간말 현재 매출채권및기타채권과 계약자산의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	총금액	연체되지않은채권	연체되었으나, 손상되지 않은 채권	손상된 채권

30일 이하	30일 초과180일 이내	180일 초과

매출채권	29,824,128	24,641,304	-	-	2,164,281	3,018,543

미수수익	131,220	99,034	-	-	-	32,186

미수금	2,183,386	164,747	-	-	1,263,048	755,591

단기대여금	3,692,524	3,278,924	-	-	-	413,600

계약자산	7,477,502	7,401,859	-	-	-	75,643

합 계	43,308,760	35,585,868	-	-	3,427,329	4,295,563

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	총금액	연체되지않은채권	연체되었으나, 손상되지 않은 채권	손상된 채권

30일 이하	30일 초과180일 이내	180일 초과

매출채권	17,298,113	13,628,145	148,582	581,585	521,112	2,418,689

미수수익	152,250	133,259	-	-	-	18,991

미수금	3,103,517	584,877	-	1,763,048	-	755,592

단기대여금	2,591,164	2,581,164	-	-	-	10,000

계약자산	8,650,052	8,650,052	-	-	-	-

합 계	31,795,096	25,577,497	148,582	2,344,633	521,112	3,203,272

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(계약자산)	기타채권	계	매출채권(계약자산)	기타채권	계

기초금액	2,418,689	784,583	3,203,272	2,062,749	28,991	2,091,740

대손상각비	675,497	416,794	1,092,291	355,940	755,592	1,111,532

기말금액	3,094,186	1,201,377	4,295,563	2,418,689	784,583	3,203,272

11. 기타비유동금융자산(1) 각 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가	현재가치할인차금	장부금액	취득가	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1,458,007	-	1,458,007	1,746,903	-	1,746,903

기타보증금	393,977	(40,115)	353,862	233,513	(79,002)	154,511

합 계	1,851,984	(40,115)	1,811,869	1,980,416	(79,002)	1,901,414

(2) 각 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	총금액	연체되지않은채권	연체되었으나, 손상되지 않은 채권	손상된 채권

30일 이하	30일 초과180일 이내	180일 초과

임차보증금	1,458,007	1,458,007	-	-	-	-

기타보증금	393,977	393,977	-	-	-	-

합 계	1,851,984	1,851,984	-	-	-	-

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	총금액	연체되지않은채권	연체되었으나, 손상되지 않은 채권	손상된 채권

30일 이하	30일 초과180일 이내	180일 초과

임차보증금	1,746,903	1,746,903	-	-	-	-

기타보증금	233,513	233,513	-	-	-	-

합 계	1,980,416	1,980,416	-	-	-	-

12. 재고자산각 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	순실현가능가치	평가충당금	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

당기(손익)	누계	전기(손익)	누계

원재료	4,768,187	4,740,043	(3,669)	(28,144)	3,541,126	3,516,651	74,897	(24,475)

재공품(*)	20,410,391	20,367,786	171,678	(42,605)	69,128,428	68,914,145	(84,031)	(214,283)

제품	1,649,907	1,615,482	-	(34,425)	580,162	545,737	463,897	(34,425)

합 계	26,828,485	26,723,311	168,009	(105,174)	73,249,716	72,976,533	454,763	(273,183)

당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 181,712백만원(전기: 115,642백만원)입니다.(*) 연결실체 는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없는 장비제작 수행의무와 관련하여 인도하기전까지 투입된 제작원가를 재공품으로 인식하였습니다.

13. 기타유동자산각 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	7,802,008	12,472,869

차감: 대손충당금	(28,480)	(28,480)

선급비용	265,731	227,251

부가세대급금	197,752	-

합 계	8,237,011	12,671,640

14. 유형자산(1) 각 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	24,265,970	-	24,265,970	27,156,225	-	27,156,225

건물	26,125,687	(1,929,343)	24,196,344	27,885,911	(1,576,045)	26,309,866

구축물	157,864	(13,085)	144,779	208,964	(23,882)	185,082

기계장치	2,292,355	(2,060,440)	231,915	2,287,815	(1,988,744)	299,071

차량운반구	383,629	(261,930)	121,699	383,629	(192,071)	191,558

공구와기구	294,041	(226,092)	67,949	244,591	(205,804)	38,787

비품	2,105,337	(1,655,741)	449,596	2,041,530	(1,479,475)	562,055

시험연구자산	3,063,293	(1,449,019)	1,614,274	1,423,293	(1,095,211)	328,082

시설장치	1,837,199	(1,290,923)	546,276	1,726,926	(1,069,438)	657,488

건설중인자산	375,000	-	375,000	1,579,923	-	1,579,923

합 계	60,900,375	(8,886,573)	52,013,802	64,938,807	(7,630,670)	57,308,137

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분	대체	감가상각비	기말금액

토지 (*)	27,156,225	-	-	(2,890,255)	-	24,265,970

건물 (*)	26,309,866	-	-	(1,384,229)	(729,293)	24,196,344

구축물 (*)	185,082	-	-	(29,855)	(10,448)	144,779

기계장치	299,071	4,540	-	-	(71,696)	231,915

차량운반구	191,558	50,000	(47,500)	-	(72,359)	121,699

공구와기구	38,788	49,450	-	-	(20,289)	67,949

비품	562,055	63,808	-	-	(176,267)	449,596

시험연구자산	328,082	630,000	-	1,010,000	(353,808)	1,614,274

시설장치	657,488	-	-	110,273	(221,485)	546,276

건설중인자산	1,579,923	268,000	-	(1,472,923)	-	375,000

합 계	57,308,138	1,065,798	(47,500)	(4,656,989)	(1,655,645)	52,013,802

(*) 매각예정비유동자산으로 4,304,339천원이 대체 되었습니다. 2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분	대체	감가상각비	기말금액

토지	12,582,290	14,573,935	-	-	-	27,156,225

건물	16,676,142	10,277,372	-	-	(643,648)	26,309,866

구축물	43,236	147,664	-	-	(5,818)	185,082

기계장치	36,766	303,977	-	-	(41,672)	299,071

차량운반구	250,752	11,157	(1)	-	(70,350)	191,558

공구와기구	52,002	4,650	-	-	(17,865)	38,787

비품	278,949	356,470	-	68,500	(141,864)	562,055

시험연구자산	432,741	-	-	80,000	(184,659)	328,082

시설장치	452,365	341,953	-	98,000	(234,830)	657,488

건설중인자산	824,850	1,136,573	-	(381,500)	-	1,579,923

합 계	31,630,093	27,153,751	(1)	(135,000)	(1,340,706)	57,308,137

(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 (3) 참조).(4) 유형자산의 재평가연결실체는 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

15. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	4,573,098	-	4,573,098	5,762,522	-	5,762,522

건물	3,652,176	(235,744)	3,416,432	4,376,558	(281,062)	4,095,496

합 계	8,225,275	(235,744)	7,989,530	10,139,080	(281,062)	9,858,018

(2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	대체(*)	감가상각비	기말금액

토지	5,762,522	-	(1,189,424)	-	4,573,098

건물	4,095,496	-	(569,650)	(109,414)	3,416,432

합 계	9,858,018	-	(1,759,074)	(109,414)	7,989,530

(*) 매각예정비유동자산으로 1,759,074천원이 대체 되었습니다.(3) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	대체	감가상각비	기말금액

토지	5,762,522	-	-	-	5,762,522

건물	4,204,910	-	-	(109,414)	4,095,496

합 계	9,967,432	-	-	(109,414)	9,858,018

(4) 각 보고기간 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

임대수익	343,880	409,000

운영비용	(109,414)	(109,414)

16. 사용권자산(1) 각 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

구 분	건물	차량운반구	합 계	건물	차량운반구	합 계

취득금액	1,352,572	572,958	1,925,530	1,408,924	424,203	1,833,127

감가상각누계액	(1,004,883)	(181,752)	(1,186,635)	(383,447)	(248,535)	(631,982)

장부금액	347,689	391,206	738,895	1,025,477	175,668	1,201,145

(2) 각 보고기간 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	751,332	428,449

차량운반구	119,813	117,631

합계	871,145	546,080

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	35,127	20,540

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	72,590	31,470

( 3) 각 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	518,681	500,686	779,137	747,151

1년초과 5년이내	286,091	271,574	450,991	442,292

합계	804,772	772,260	1,230,128	1,189,443

(4) 각 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	500,686	747,151

비유동	271,574	442,292

합계	772,260	1,189,443

(5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 847,588천원(전기: 464,432천원)입니다.17. 무형자산(1) 각 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

특허권	334,273	(280,108)	54,165	334,273	(246,680)	87,593

소프트웨어	1,133,754	(347,400)	786,354	738,154	(233,613)	504,541

정부보조금	(82,787)	51,052	(31,735)	(82,787)	42,773	(40,014)

기타무형자산	456,300	-	456,300	456,300	-	456,300

영업권	4,578,656	-	4,578,656	4,578,656	-	4,578,656

합 계	6,420,196	(576,456)	5,843,740	6,024,596	(437,520)	5,587,076

(2) 각 보고기간 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	상각비	대체	기말금액

특허권	87,593	-	(33,428)	-	54,165

소프트웨어	504,541	45,600	(113,787)	350,000	786,354

정부보조금	(40,014)	-	8,279	-	(31,735)

기타무형자산	456,300	-	-	-	456,300

영업권	4,578,656	-	-	-	4,578,656

합 계	5,587,076	45,600	(138,936)	350,000	5,843,740

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	상각비	대체	기말금액

특허권	99,520	20,000	(31,927)	-	87,593

소프트웨어	284,683	218,133	(58,275)	60,000	504,541

정부보조금	(48,292)	-	8,278	-	(40,014)

기타무형자산	256,300	200,000	-	-	456,300

영업권	4,578,656	-	-	-	4,578,656

합 계	5,170,867	438,133	(81,924)	60,000	5,587,076

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	138,936	81,924

(4) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 3,321백만원(전기 3,375백만원원)입니다.18. 매입채무및기타채무 와 기 타비유동부채(1) 각 보고기간말 현재 매입채무및기타채무와 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무:

매입채무	12,317,819	33,377,168

미지급금	2,600,237	1,883,815

미지급비용	823,750	1,165,336

계약부채	7,216,021	48,612,180

소 계	22,957,827	85,038,499

기타비유동부채:

장기미지급비용	115,632	87,382

장기미지급금	1,007,472	734,366

임대보증금	350,000	352,000

선수금(비유동)	304,724	209,091

소 계	1,777,828	1,382,839

합 계	24,735,655	86,421,338

(2) 공급자금융약정 부채 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결실체가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결실체는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결실체에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결실체의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 연결실체 재무제표의 매입채무 및 기타채무에 포함되어 있습니다.

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

공급자금융약정 부채(*)	-	9,657,932	9,999,008

(*)연결실체는 일부 지급어음에 대하여 공급자금융약정이 적용되었으며 당기말 잔액은 없습니다. 공급자금융약정에 대한 지급기일은 30일~60일입니다.

(3) 유의적인 판단 - 공급자금융약정 연결실체는 일부 금융기관과 공급자금융약정을 체결하고 있으나, 이로인한 실질적인유동성 위험의 변동은 제한적인 것으로 판단하고 있습니다. 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 당사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.

19. 기타유동부채각 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	162,866	158,560

선수금	515,367	217,707

부가세예수금	-	298,423

합 계	678,233	674,690

20. 차입금(1) 각 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종별	이자율	당기말	전기말

산업은행	운영자금	4.36%	2,000,000	2,000,000

신한은행	운영자금	3.54%	1,000,000	2,000,000

국민은행	운영자금	3.83%	1,200,000	-

합 계	4,200,000	4,000,000

(2) 각 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종별	이자율	당기말	전기말

중소기업은행	시설자금	1.58%~4.55%	44,687,120	42,817,120

차감:유동성장기차입금	(14,611,280)	(12,724,240)

30,075,840	30,092,880

(3) 보고기간말 현재 장ㆍ단기차입금에 대하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	담보권자

토지	22,321,670	59,507,100	시설자금	중소기업은행

건물	20,096,332

투자부동산(토지)	4,573,098

투자부동산(건물)	3,416,432

매각예정비유동자산	6,063,412

토지	1,944,300	2,400,000	운영자금	신한은행

건물	4,100,012

단기금융상품	2,000,000	1,980,000	운영자금	중소기업은행

합 계	64,515,256	63,887,100

(4) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

1년 이내	14,611,280

1년초과 2년이내	25,847,040

2년초과 3년이내	2,354,540

3년초과 4년이내	1,406,760

4년초과 5년이내	467,500

합계	44,687,120

21. 전환사채 및 상환전환우선주부채

(1) 당기 중 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	상각	전환 등	기말

제2회 전환사채	9,245,155	-	69,635	(9,314,790)	-

제3회 전환사채	942,968	-	81,904	(1,024,872)	-

제5회 전환사채	-	4,640,520	524,893	-	5,165,413

합계	10,188,123	4,640,520	676,432	(10,339,662)	5,165,413

(2) 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	상각	전환 등	기말

제2회 전환사채	12,759,688	-	1,632,566	(5,147,099)	9,245,155

제3회 전환사채	5,944,386	-	475,595	(5,477,013)	942,968

합계	18,704,074	-	2,108,161	(10,624,112)	10,188,123

(3) 당기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	상각	기말

제1회 상환전환우선주부채	7,786,712	-	1,046,895	8,833,607

(4) 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	상각 및 평가	전환	기말

주식회사 탈로스 제1회 상환전환우선주 (*)	1,126,067	-	12,174	(1,138,241)	-

주식회사 나인테크 제1회 상환전환우선주	-	7,415,854	370,858	-	7,786,712

(*) 전기에 종속회사인 탈로스가 보유하고 있는 전체 상환전환우선주가 보통주로 전환되었습니다.(4) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분 내용 명칭 주식회사 나인테크 제2회 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모전환사채 사채의 액면금액 10,000,000,000원(*) 발행일 2021년 01월 27일 만기일 2026년 01월 27일 표면이자율 0% 만기보장수익률 5% 전환으로 인하여발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 주당 4,075원저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 전환청구기간 사채의 발행일 후 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일의 1개월 전일까지 인수인 엔에이치 시너지 소부장 신기술투자조합 (17,000,000,000원) (*) 2024년 1월 19일 인수인으로부터 미전환사채 잔액 100억 전부 매입하였습니다. 구 분 내용 명칭 주식회사 나인테크 제3회 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모전환사채 사채의 액면금액 1,400,000,000원(*) 발행일 2022년 02월 28일 만기일 2027년 02월 28일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 주당 2,931원저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 전환청구기간 사채의 발행일 후 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일의 1개월 전일까지 인수인 NH투자증권 주식회사 외 9 (10,000,000,000원) (*) 2024년 8월 30일 인수인으로부터 미전환사채 잔액 14억 전부 매입하였습니다. 구 분 내용 명칭 주식회사 나인테크 제5회 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모전환사채 사채의 액면금액 10,000,000,000원 발행일 2024년 05월 03일 만기일 2029년 05월 03일 표면이자율 0% 만기보장수익률 1% 전환으로 인하여발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 주당 2,087원(2024년 12월 3일)저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 전환청구기간 사채의 발행일 후 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일의 1개월 전일까지 인수인 한국투자증권 주식회사 외 5 (10,000,000,000원) (5) 당기 현재 연결실체가 발행한 상환전환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 명칭 주식회사 나인테크 제1회 상환전환우선주 주식의 종류 기명식 상환전환우선주 발행가액 11,999,960,613원 발행일 2023년 08월 10일 발행주식수 3,775,947주 1주당발행가액 3,178원(2024년 12월 11일) 상환조건 - 조건 : 신주의 발행일로부터 실제 상환일까지 연복리 3%에 의한 금액의 합계액에서 본건 신주의 발행일로부터 실제 상환일까지 지급된 배당금을 차감한 금액으로 함 - 청구기간 : 발행일을 기산으로 하여 24개월이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 직전일까지로 함 - 상환방법 : 주당 상환가액을 곱한 금액을 상환청구한날부터 60일이내 현금 상환함 - 상환기간 : 2025년 8월 11일 ~ 2028년 8월 10일 전환조건 - 전환비율은 신주의 주당 발행가액을 전환가격으로 나눈 수로 하고, 전환청구권이 행사된 주식의 수에 전환비율을 곱한 주식의 수를 발행주식의 수로 함 - 전환청구기간 : 2024년 8월 11일 ~ 2028년 7월 11일 - 존속기간 : 2028년 8월 11일 22. 파생금융상품(1) 연결실체는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하고 있습니다. 최초 취득시점에 전환사채 및 상환전환우선주를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 조기상환청구권은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 전환사채 및 상환전환우선주부채로 분류하고 상각후원가로 평가하고 있습니다.(2) 각 보고기간말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품자산 제1회 상환전환우선주 435,090 671,000 제1회 영구전환사채 880,112 1,234,128 파생상품부채 제2회 전환사채 - 2,441,395 제3회 전환사채 - 616,436 제5회 전환사채 4,592,740 - 제1회 상환전환우선주 3,245,794 5,350,835 (2) 파생금융상품과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 파생금융상품 구분 당기 전기 파생상품평가이익 제3회 전환사채 259,521 - 제5회 전환사채 766,740 - 제1회 상환전환우선주 2,105,042 118,113 파생상품평가손실 제2회 전환사채 - 1,206,178 제3회 전환사채 - 2,412,673 제1회 상환전환우선주 235,910 218,453 제1회 영구전환사채 354,016 24,960 (3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제2회 전환사채 전환권 등 - 2,441,395 8,151,976 제3회 전환사채 전환권 등 - 616,437 5,502,270 제5회 전환사채 전환권 등 4,592,740 - 5,359,480 제1회 상환전환우선주 전환권 등 3,245,794 5,350,835 5,132,383 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전손익 (7,453,289) 13,257,804 평가손익 2,541,377 (3,744,151) 평가손익 제외 법인세비용차감전손익 (9,994,666) 17,001,955 23. 기타충당부채(1) 각 보고기간말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동충당부채: 공사손실충당부채 52,381 55,043 판매보증충당부채 195,348 155,508 소계 247,729 210,551 기타비유동충당부채: 복구충당부채 11,662 11,211 (2) 각 보고기간 중 기타충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 구분 당기 전기 공사손실충당부채 기초금액 55,043 250,247 전입액 - - 사용액 (2,662) (195,204) 기말금액 52,381 55,043 판매보증충당부채(*) 기초금액 155,508 99,054 전입액 50,559 56,454 사용액 (10,719) - 기말금액 195,348 155,508 복구충당부채 기초금액 11,211 - 전입액 451 11,211 사용액 - - 기말금액 11,662 11,211 (*) 연결실체는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. 24. 순확정급여부채 (1) 각 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,324,760 3,884,578 사외적립자산의 공정가치 (1,976,325) (1,886,484) 순확정급여부채 2,348,435 1,998,094 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,884,577 3,055,778 당기근무원가 967,688 853,162 이자원가 91,036 64,094 퇴직급여 지급액 (678,398) (235,171) 재측정요소 59,857 146,715 기말금액 4,324,760 3,884,578 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 1,886,484 1,823,248 기여금의 납입 459,775 80,486 사외적립자산의 기대수익 89,839 89,418 퇴직금의 지급 (426,750) (84,426) 사외적립자산의 재측정요소 (33,023) (22,242) 기말 사외적립자산의 공정가치 1,976,325 1,886,484 (4) 당기 및 전기에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.04% ~ 4.05% 4.58% ~ 4.60% 미래임금상승률 5.00% ~ 6.70% 5.00% ~ 6.70% 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주요 가정 변동 확정급여채무에 미치는 영향 증감비율 할인율 1% 증가 (361,224) (7.81)% 1% 감소 419,540 9.09% 임금상승률 1% 증가 411,327 8.97% 1% 감소 (361,300) (7.85)% (5) 각 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예금 등 1,976,325 1,886,484 (6) 총비용1) 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 967,688 853,162 이자원가 91,036 64,095 기대수익 (89,839) (89,419) 합계 968,885 827,838 2) 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 652,689 413,340 판매비와관리비 316,195 414,498 합계 968,885 827,838 25. 자본금 등(1) 각 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000 주 500,000,000 주 발행한 주식수 43,664,104 주 43,664,104 주 1주의 금액 100 원 100 원 자본금 4,366,410,400 원 4,366,410,400 원 (2) 각 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 45,714,409 45,714,409 자기주식처분이익 2,181,302 2,181,302 기타자본잉여금 4,916,714 4,916,714 신종자본증권 15,893,168 15,893,168 합계 68,705,593 68,705,593 (3) 각 보고기간말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일(*1) 표면이자율(*2) 만기이자율 당기말 전기말 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 영구전환사채 2023-08-14 2053-08-14 2.00% 5.00% 16,000,000 16,000,000 차감 : 발행비용 (106,832) (106,832) 합계 15,893,168 15,893,168 (*1) 발행회사가 만기일 30일전까지 서면으로 본건 사채의 소유자에게 본건 사채만기의 연장을 요청함으로써 동일한 조건으로 만기일을 30년씩 계속하여 연장할 수 있습니다.(*2) 본 사채의 표면이자율은 2.0%로 사채의 발행일로부터 매 3개월이 되는날에 본건 사채의 미상환원금에 대하여 표면이자율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4을 후급합니다. (4) 각 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (531,634) (531,634) (5) 보고기간말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유형자산재평가이익 3,988,664 3,988,664 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손익 912,814 1,742,019 합계 4,901,478 5,730,683 (6) 종속기업 주식회사 탈로스는 주요 경영진과 종업원들에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하였습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득조건이 가득되면 부여일의 행사가격으로 주식을 매수할 수 있습니다.주식기준보상 약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사 시에는 주식실물을 인도받게 됩니다.1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 대상자 부여일 부여수량(액면분할후) 행사기간 김ㅇㅇ외 16명 2022.12.27 237,000 2025.12.27~2030.12.26 2) 당기말 연결실체가 부여하고 있는 주식매수선택권에 관한 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 기초 249,000 253,000 당기행사수량 - - 당기부여수량 - - 당기소멸수량 12,000 4,000 당기말 237,000 249,000 3) 연결실체는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 주식선택권의 공정가치 1,573 기초자산가격 6,650 행사가격 6,643 기대주가변동성 21.26% 무위험이자율 3.64% 4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식보상비용 117,933 130,566 26. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 166,070,216 92,047,996 용역매출액 29,417,980 30,129,712 상품매출액 1,111,786 4,300 기타매출액 619,795 866,371 합 계 197,219,777 123,048,379 (2) 당기 및 전기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ.한 시점에 이행 167,801,797 92,918,667 Ⅱ.기간에 걸쳐 이행: 용역매출 29,417,980 30,129,712 합 계 197,219,777 123,048,379 (3) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 157,459,274 89,585,352 용역매출원가 22,949,719 26,025,714 상품매출원가 961,766 3,206 기타매출원가 172,893 118,181 합 계 181,543,652 115,732,453 (4) 고객과의 계약과 관련한 자산과 부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 26,729,942 14,879,425 계약자산 7,477,502 8,650,052 계약부채 7,216,021 48,612,181 계약자산은 연결실체가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리에 대해 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 연결실체가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. (5) 이월된 계약부채에서 당기와 전기에 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이월된 계약부채 잔액 중 수익으로 인식된 금액 48,572,034 15,403,554 27. 판매비와관리비각 보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,233,583 2,694,514 퇴직급여 316,195 414,498 복리후생비 452,967 538,782 여비교통비 112,034 77,633 접대비 278,230 287,439 통신비 23,375 21,078 수도광열비 3,596 3,893 전력비 4,302 5,249 세금과공과 546,927 426,313 감가상각비 624,298 596,913 지급임차료 1,380 2,917 수선비 812 4,226 보험료 668,277 487,998 차량유지비 122,746 118,140 경상연구개발비 1,873,337 2,006,227 운반비 10,412 23,654 교육훈련비 9,524 6,816 도서인쇄비 262 1,322 사무용품비 1,582 5,527 소모품비 69,744 65,923 지급수수료 1,682,476 1,220,940 광고선전비 13,000 16,000 무형자산상각비 138,937 81,924 건물관리비 6,480 7,018 판매보증비 50,558 56,454 견본비 1,621 - 수출제비용 6,637 151 주식보상비용 117,933 130,566 합계 10,371,225 9,302,115 28. 금융손익(1) 각 보고기간 중 발생한 금융수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 963,114 788,163 배당금수익 43,785 19,779 외화환산이익 383,736 72,929 외환차익 374,014 649,928 당기손익인식금융자산평가이익 523,598 138,754 파생상품평가이익 3,131,303 118,113 단기매매증권처분이익 307,029 202,692 단기매매증권평가이익 - 237,851 통화선물처분이익 - 157,500 사채상환이익 148,635 - 합 계 5,875,214 2,385,709 (2) 각 보고기간 중 발생한 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 4,054,537 4,165,427 외환차손 220,294 379,539 외화환산손실 1,464 1,815 당기손익-공정가치측정자산평가손실 12,534,418 58,523 당기손익-공정가치측정부채평가손실 - 12,174 단기매매증권평가손실 182,315 96,554 사채조건변경손실 - 993,208 파생상품처분손실 - 844,280 파생상품평가손실 589,926 3,862,264 사채상환손실 32,212 - 합 계 17,615,166 10,413,784 (3) 각 보고기간의 금융상품 범주별로 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 금융수익 금융비용 순금융손익 상각후원가측정금융자산 1,720,864 221,758 1,499,106 당기손익-공정가치측정자산 874,412 12,716,733 (11,842,321) 상각후원가측정금융부채 - 4,054,537 (4,054,537) 당기손익-공정가치측정부채 3,279,938 622,138 2,657,800 합 계 5,875,214 17,615,166 (11,739,952) 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 금융수익 금융비용 순금융손익 상각후원가측정금융자산 1,511,020 381,354 1,129,666 당기손익-공정가치측정자산 756,576 155,077 601,499 상각후원가측정금융부채 - 4,165,427 (4,165,427) 당기손익-공정가치측정부채 118,113 5,711,926 (5,593,813) 합 계 2,385,709 10,413,784 (8,028,075) 29. 기타손익(1) 각 보고기간 중 발생한 기타수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수수료수익 12,165 47,319 유형자산처분이익 - 817 관계기업투자주식처분이익 - 24,368,452 잡이익 392,435 65,872 합계 404,600 24,482,460 (2) 각 보고기간 중 발생한 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 잡손실 124,833 750,894 기타의대손상각비 416,795 - 유형자산처분손실 26,689 - 수수료비용 13,680 45,004 기부금 3,000 1,000 합 계 584,997 796,898 30. 비용의 성격별 분류각 보고기간 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 127,186,263 66,243,265 급여 7,288,632 6,626,219 퇴직급여 968,884 827,837 복리후생비 1,237,813 1,170,657 감가상각비 및 무형자산상각비 2,775,139 2,078,125 외주용역비 35,235,376 34,590,738 운반비 4,885,791 3,361,995 기타비용 13,012,477 11,247,264 합 계(*) 192,590,375 126,146,100 (*) 포괄손익계산상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다. 31. 법인세비용 ( 1) 각 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 553,572 337,349 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,218,486) 5,409,359 자본에 직접 반영된 법인세비용 (479,737) (419,952) 법인세추납액(환급액) 55,815 - 기타 - (764,444) 법인세비용 (2,088,836) 4,562,312 (2) 각 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채의 재측정요소 19,456 50,088 유형자산의 재평가이익 - 5,017 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손익 460,281 (460,281) 합 계 479,737 (405,176) (3) 각 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (7,453,289) 13,257,804 적용세율에 따른 법인세 (1,579,737) 2,748,881 조정사항 : 비과세수익 및 비공제비용등 (72,305) 2,233,383 기타 (436,794) (419,952) 법인세비용 (2,088,836) 4,562,312 유효세율(*) - 34.41% (*) 당기 유효세율은 부수(-)임에 따라 산정하지 않았습니다. (4) 각 보고기간말 현재 누적일시적차이 및 이연법인세자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 관련계정과목 가산할(차감할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감 기말금액 퇴직급여충당부채 3,884,577 440,182 4,324,759 903,875 퇴직연금운용자산 (1,886,484) (89,842) (1,976,326) (413,052) 대손충당금 2,794,721 1,020,337 3,815,058 797,347 당기손익인식금융상품 (18,115,794) 12,010,820 (6,104,974) (1,275,940) 사용권자산 (1,069,086) 330,191 (738,895) (154,429) 리스부채 1,077,385 (305,124) 772,261 161,403 지분법적용투자주식 (229,224) (3,796,681) (4,025,905) (841,414) 전환권조정 (10,174,044) (258,502) (10,432,546) (2,180,402) 파생상품부채 6,503,540 19,792 6,523,332 1,363,376 상환할증금 4,754,573 (2,319,360) 2,435,213 508,960 토지재평가 (5,016,526) - (5,016,526) (1,048,454) 기타 (1,952,148) 5,794,798 3,842,650 803,114 이월결손금 9,864 (9,864) - - 미수수익 (30,284) 30,284 - - 재고자산 66,201 22,056 88,257 18,446 미지급비용 67,829 (24,007) 43,822 9,159 복구충당부채 11,211 451 11,662 2,437 유형자산 (3,443,235) 164,616 (3,278,619) (685,231) 판매보증충당부채 105,952 12,018 117,970 24,656 상환전환우선주 - - - - 주식선택권 132,020 (132,020) - 합계 (22,508,952) 12,910,145 (9,598,807) (2,006,149) 2) 전기말 (단위: 천원) 관련계정과목 가산할(차감할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감 기말금액 퇴직급여충당부채 3,055,777 828,800 3,884,577 811,877 퇴직연금운용자산 (1,823,188) (63,296) (1,886,484) (394,276) 대손충당금 1,818,949 975,772 2,794,721 584,097 당기손익인식금융상품 - (18,115,794) (18,115,794) (3,786,201) 사용권자산 (181,353) (887,733) (1,069,086) (223,439) 리스부채 182,265 895,120 1,077,385 225,174 지분법적용투자주식 (1,623,859) 1,394,635 (229,224) (47,908) 전환권조정 (8,290,952) (1,883,092) (10,174,044) (2,126,375) 파생상품부채 11,737,640 (5,234,100) 6,503,540 1,359,240 상환할증금 - 4,754,573 4,754,573 993,706 토지재평가 (5,016,526) - (5,016,526) (1,048,454) 기타 379,568 (2,331,716) (1,952,148) (407,999) 이월결손금 2,327,285 (2,317,421) 9,864 2,061 미수수익 - (30,284) (30,284) (6,329) 재고자산 597,694 (531,493) 66,201 13,836 미지급비용 28,732 39,097 67,829 14,176 복구충당부채 - 11,211 11,211 2,343 유형자산 (3,576,809) 133,574 (3,443,235) (719,637) 판매보증충당부채 99,054 6,898 105,952 22,144 상환전환우선주 1,126,067 (1,126,067) - - 주식선택권 - 132,020 132,020 27,592 합계 840,344 (23,349,296) (22,508,952) (4,704,372) (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 508,960 993,706 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 4,114,647 2,611,052 소계 4,623,607 3,604,758 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,079,287) (1,048,454) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (5,550,469) (7,260,676) 소계 (6,629,756) (8,309,130) 이연법인세자산(부채) 순액 (2,006,149) (4,704,372) 32. 주당손익 (1) 각 보고기간의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업의 소유주 지분에 대한 손익 (5,717,041,409) 8,873,519,173 보통주귀속이익(손실) (5,717,041,409) 8,873,519,173 가중평균유통보통주식수(*) 43,402,265 주 40,976,559 주 기본주당순이익(손실) (132) 217 (*) 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 일) 구 분 당기 전기 주식수 일수 가중평균주식수 주식수 일수 가중평균주식수 기초 43,402,265 366 15,885,228,990 39,134,715 365 14,284,170,975 보통주전환 - - - 781,493 244 190,684,292 보통주전환 - - - 156,298 242 37,824,116 보통주전환 - - - 604,488 136 82,210,368 보통주전환 - - - 2,523,775 133 335,662,075 보통주전환 - - - 100,748 131 13,197,988 보통주전환 - - - 100,748 126 12,694,248 합 계 43,402,265 - 15,885,228,990 43,402,265 - 14,956,444,062 일수 366 365 가중평균유통보통주식수 43,402,265 40,976,559 (2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 상환전환우선주가 있습니다.당기 잠재적보통주는 희석효과가 없음에 따라 기본주당순손익과 희석주당순손익의 금액이 일치합니다.33. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 대주주 대표이사 관계기업 (주)연화신소재 (주)에코나인 (2) 각 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 거래내용 당기 전기 관계기업 (주)아이비젼웍스 원재료 매입 등 - 94,500 제품매출 - 26,000 (주)에이앤에스월드(*) 임대료수익 18,000 15,000 (주)연화신소재 관계기업투자주식취득 900,000 - (*) ㈜에이앤에스월드의 거래는 특수관계자에서 제외된 시점까지의 거래내역입니다.(3) 각 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 거래내용 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 기타특수관계자 임직원 단기대여금 936,414 - 917,564 - - (주)에이앤에스월드(*) 단기대여금 - - 160,000 - 매출채권 - - 16,500 - 미수수익 - - 6,913 - (*) (주)에이앤에스월드는 특수관계자에서 제외되었습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자 기초 대여 회수 기말 단기대여금(*) 임직원 917,564 195,100 176,250 936,414 (*) 임직원 대여금과 관련하여 당기에 36백만원의 이자수익이 발생하였습니다. ㈜에이앤에스월드는 특수관계자에서 제외되었습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자 기초 대여 회수 기말 단기대여금(*) 임직원 395,000 574,600 52,036 917,564 단기대여금 ㈜에이앤에스월드 - 180,000 20,000 160,000 (*) 임직원 대여금과 관련하여 전기에 20백만원의 이자수익이 발생하였습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 892,587 764,567 퇴직급여 50,590 43,495 합 계 943,177 808,062 (6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공처 보증처 보증내용 담보금액 차입액 대표이사 중소기업은행 등 차입금 지급보증 8,061,000 15,690,000 기타특수관계자 신한은행 연대보증 3,439,800 - 서울보증보험 계약,선금보증 1,146,180 - 34. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 시설자금대출 등의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정기관 구 분 한도금액 실행금액 중소기업은행 중소기업시설자금대출 38,340,000 38,227,120 중소기업토지분양협약대출 4,590,000 4,590,000 운영자금대출 3,670,000 1,870,000 산업은행 운영자금대출 2,000,000 2,000,000 신한은행 운영자금대출 1,000,000 1,000,000 국민은행 운영자금대출 1,200,000 1,200,000 (2) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)으로부터 계약 및 입찰 이행보증을 제공받고 있으며, 총 실행금액은 3,353,502천원입니다. (3) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)에 거래처 장비 납품 관련하여 채권에 500,000천원의 담보가 설정되어 있습니다. (4) (주)나인테크가 취득한 (주)탈로스의 주식 중에서 (주)탈로스의 대표이사는 566,120주를 재매수 할수 있는 경영권 및 주식 양수도계약을 체결하였습니다. 35. 범주별 금융상품(1) 각 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 FVPL: 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산 355,549 355,549 당기손익-공정가치측정금융자산 10,408,910 10,408,910 파생상품자산(*1) 1,315,202 1,315,202 소 계 12,079,661 12,079,661 FVOCI: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 29,200 29,200 소 계 29,200 29,200 상각후원가로 인식된 자산: 현금및현금성자산 21,621,082 21,621,082 단기금융상품 2,000,000 2,000,000 매출채권및기타채권 31,535,694 31,535,694 장기금융상품 502,000 502,000 상각후원가측정금융자산 605,000 605,000 기타비유동금융자산 1,811,870 1,811,870 소 계 58,075,646 58,075,646 합 계 70,184,507 70,184,507 상각후원가로 인식된 부채: 매입채무및기타채무 15,741,806 15,741,806 단기차입금 4,200,000 4,200,000 유동성장기차입금 14,611,280 14,611,280 장기차입금 30,075,840 30,075,840 전환사채 5,165,413 5,165,413 상환전환우선주 8,833,607 8,833,607 리스부채(*2) 772,260 772,260 기타비유동부채 1,777,828 1,777,828 소 계 81,178,034 81,178,034 공정가치로 인식한 부채: 파생상품부채 7,838,534 7,838,534 합 계 89,016,568 89,016,568 (*1) 유동성 및 비유동성 파생상품자산을 포함한 금액입니다.(*2) 유동성 및 비유동성 리스부채를 포함한 금액입니다. 나. 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 FVPL: 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산 1,876,359 1,876,359 당기손익-공정가치측정금융자산 21,954,730 21,954,730 파생상품자산(*1) 1,905,128 1,905,128 소 계 25,736,217 25,736,217 FVOCI: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,813,300 2,813,300 소 계 2,813,300 2,813,300 상각후원가로 인식된 자산: 현금및현금성자산 32,098,857 32,098,857 단기금융상품 7,000,000 7,000,000 매출채권및기타채권 19,941,772 19,941,772 장기금융상품 502,000 502,000 상각후원가측정금융자산 605,000 605,000 기타비유동금융자산 1,901,414 1,901,414 소 계 62,049,043 62,049,043 합 계 90,598,560 90,598,560 상각후원가로 인식된 부채: 매입채무및기타채무 36,426,318 36,426,318 단기차입금 4,000,000 4,000,000 유동성장기차입금 12,724,240 12,724,240 장기차입금 30,092,880 30,092,880 전환사채 10,188,123 10,188,123 상환전환우선주 7,786,712 7,786,712 리스부채(*2) 1,189,443 1,189,443 기타비유동부채 1,382,839 1,382,839 소 계 103,790,555 103,790,555 공정가치로 인식한 부채: 파생상품부채 8,408,667 8,408,667 합 계 112,199,222 112,199,222 (*1) 유동성 및 비유동성 파생상품자산을 포함한 금액입니다.(*2) 유동성 및 비유동성 리스부채를 포함한 금액입니다. (2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준 투입변수 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결실체는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 6,403,159 - 4,361,300 10,764,459 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 29,200 29,200 파생상품자산 - - 1,315,202 1,315,202 파생상품부채 - - 7,838,534 7,838,534 (4) 보고기간말 현재 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가방법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 파생상품부채 (CB 5회차) 파생상품자산 - 이항모형 변동성 27.90% 파생상품부채 4,592,740 할인율 16.54% 상환전환우선주 파생상품자산 435,090 이항모형 변동성 24.80% 파생상품부채 3,245,794 할인율 12.44% 영구전환사채 파생상품자산 880,112 이항모형 변동성 27.90% 파생상품부채 - 할인율 15.90% 36. 위험관리 내역(1) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리의 목적은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다. 1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 각 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.가.외화자산 (원화단위: 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화 원화환산 외화 원화환산 현금및현금성자산 USD 382,034.88 561,591 24,636.22 31,766 CNY 8,597.01 1,730 - - EUR 995,568.47 1,521,955 16,870.00 24,067 JPY 1,733,200.00 16,231 30,000.00 274 매출채권 USD 2,316,244.76 3,404,880 1,798,639.22 2,320,981 JPY 30,000.00 281 - - EUR 1,239,266.30 1,894,504 544,847.44 777,274 합 계 USD 2,698,279.64 3,966,471 1,823,275.44 2,352,747 CNY 8,597.01 1,730 - - EUR 2,234,834.77 3,416,459 561,717.44 801,341 JPY 1,763,200.00 16,512 30,000.00 274 나.외화부채 (원화단위: 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화 원화환산 외화 원화환산 매입채무 USD 22,641.00 33,282 3,170.00 4,087 CNY 51,791.00 10,424 334,057.00 60,411 EUR 364.06 557 - - SGD 545.00 589 - - 연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 보고기간 말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 393,319 (393,319) 234,866 (234,866) CNY (869) 869 (6,041) 6,041 EUR 341,590 (341,590) 80,134 (80,134) JPY 1,651 (1,651) 27 (27) SGD (59) 59 - - 합 계 735,632 (735,632) 308,986 (308,986) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.각 보고기간 말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 현금및현금성자산(*) 21,621,082 32,098,857 단기금융상품 2,000,000 7,000,000 매출채권및기타채권 39,013,197 28,591,824 소 계 62,634,279 67,690,681 비유동: 장기금융상품 502,000 502,000 상각후원가측정금융자산 605,000 605,000 기타비유동금융자산 1,811,870 1,901,414 소 계 2,918,870 3,008,414 합 계 65,553,149 70,699,095 (*) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다. 3) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동으로 인한 흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 각 보고기간말 현재 금융부채(이자포함)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.가. 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 5년초과 합계 매입채무및기타채무 11,778,402 - - 11,778,402 차입금 18,276,124 34,835,408 - 53,111,532 전환사채 10,000,000 - - 10,000,000 상환전환우선주부채 - 1,456,104 - 1,456,104 기타비유동부채 484,041 235,250 - 719,291 리스부채 11,999,961 - - 11,999,961 합 계 52,538,528 36,526,762 - 89,065,290 나. 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 5년초과 합계 매입채무및기타채무 36,426,318 - - 36,426,318 차입금 16,724,240 33,789,302 - 50,513,542 전환사채 11,400,000 - - 11,400,000 상환전환우선주부채 - 11,999,961 - 11,999,961 기타비유동부채 - 1,382,839 - 1,382,839 리스부채 779,811 450,834 - 1,230,645 합 계 65,330,369 47,622,936 - 112,953,305 4) 이자율위험각 보고기간 말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 세전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 세전순이익(손실) (488,871) 488,871 (468,171) 468,171 (2) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 한편, 각 보고기간 말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 48,887,120 46,817,120 전환사채 5,165,413 10,188,123 상환전환우선주부채 8,833,607 7,786,712 차감 : 현금및현금성자산 (21,621,082) (32,098,857) 순부채 41,265,058 32,693,098 자본총계 84,065,962 90,215,111 부채비율 49.09% 36.24% 37. 현금흐름표(1) 각 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (5,364,453) 8,695,492 2. 조정: 법인세비용 (2,088,836) 4,562,312 퇴직급여 968,884 827,837 감가상각비 2,636,203 1,996,200 대손상각비 675,498 1,111,532 기타의대손상각비 416,794 - 무형자산상각비 138,936 81,924 외화환산손실 1,464 1,815 이자비용 4,054,538 4,165,428 파생상품부채평가손실 589,926 3,862,264 파생상품자산처분손실 - 844,280 지분법손실 162,341 - 사채상환손실 32,212 - 단기매매증권평가손실 182,315 96,554 유형자산처분손실 26,689 - 사채조건변경손실 - 993,207 주식보상비용 117,933 130,566 당기손익-공정가치금융부채평가손실 - 12,174 당기손익-공정가치금융자산평가손실 12,534,418 58,523 잡손실 - 75,000 이자수익 (963,114) (788,163) 외화환산이익 (357,399) (72,929) 파생상품자산평가이익 (3,131,303) (118,113) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (523,598) (138,754) 단기매매증권처분이익 (307,029) (202,692) 관계기업투자손익 - (698,036) 관계기업투자주식처분이익 - (24,368,452) 통화선물처분이익 - (157,500) 사채상환이익 (148,635) - 재고자산평가충당금의 환입 - (531,493) 단기매매증권평가이익 - (237,851) 유형자산처분이익 - (817) 배당금수익 (43,785) (19,779) 소 계 14,974,452 (8,514,963) 3. 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 감소(증가) (12,232,778) 1,230,807 계약자산의 감소(증가) 1,172,550 (3,663,873) 미수금의 감소(증가) 920,110 (1,600,026) 선급금의 감소(증가) 4,670,860 (6,826,799) 선급비용의 증가 (38,479) (22,980) 재고자산의 감소(증가) 46,253,222 (30,109,682) 부가세대급금의 증가 (197,752) - 매입채무의 증가(감소) (11,402,858) 1,269,258 미지급금의 증가 719,073 433,955 예수금의 증가 4,306 38,797 부가세예수금의 증가(감소) (298,423) 32,687 미지급비용의 증가(감소) (342,532) 301,285 선수금의 증가 393,292 426,798 계약부채의 증가(감소) (41,396,160) 33,006,457 공사손실충당부채의 감소 (2,662) (195,204) 판매보증충당부채의 증가 39,839 56,454 장기미지급금의 증가 273,105 314,703 장기미지급비용의 증가 28,251 25,473 사외적립자산의 증가 (217,116) (80,486) 퇴직금의 지급 (494,307) (150,744) 소 계 (12,148,459) (5,513,120) 4. 합계 (1+2+3) (2,538,460) (5,332,591) (2) 비현금거래 각 보고기간의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 1,472,923 306,500 유형자산의 매각예정비유동자산 대체 6,063,412 - 상환전환우선주부채의 자본대체 - 1,138,241 전환사채 등의 보통주전환 - 24,760,259 장기차입금 유동성 대체 1,887,040 12,724,240 (3) 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동 1) 당기말 (단위: 천원) 계 정 과 목 기초 현금유입 현금유출 손실(이익) 비현금거래 등 기말 단기차입금 4,000,000 5,650,000 (5,450,000) - - 4,200,000 유동성장기차입금 12,724,240 - - - 1,887,040 14,611,280 장기차입금 30,092,880 1,870,000 - - (1,887,040) 30,075,840 전환사채(유동) 10,188,123 10,000,000 (13,021,550) 560,009 (2,561,169) 5,165,413 리스부채(유동) 747,151 - (844,655) 19,457 578,733 500,686 리스부채(비유동) 442,292 - (2,933) 2,052 (169,837) 271,574 상환전환우선주부채(유동) 7,786,713 - - 1,046,894 - 8,833,607 공급자금융약정 9,657,932 204,827 (9,862,759) - - - 합계 75,639,331 17,724,827 (29,181,897) 1,628,412 (2,152,273) 63,658,400 2) 전기말 (단위: 천원) 계 정 과 목 기초 현금유입 현금유출 손실(이익) 비현금거래 등 기말 단기차입금 6,698,000 2,000,000 (4,698,000) - - 4,000,000 유동성장기차입금 10,473,580 - (10,473,580) - 12,724,240 12,724,240 장기차입금 12,343,540 30,473,580 - - (12,724,240) 30,092,880 전환사채(유동) 12,759,688 - - 3,101,369 (5,672,934) 10,188,123 전환사채(비유동) 5,944,386 - - - (5,944,386) - 상환전환우선주부채(유동) 1,126,067 11,999,961 (4,611) 383,033 (5,717,737) 7,786,713 리스부채(유동) 106,501 - (429,471) (82,771) 1,152,891 747,150 리스부채 75,765 - (34,961) 2,561 398,928 442,293 합계 49,527,527 44,473,541 (15,640,623) 3,404,192 (15,783,238) 65,981,399 38. 영업부문(1) 영업부문은 이차전지 및 디스플레이, 반도체 제조장비 그리고 이차전지 배터리 팩 제조하는 보고부문으로 구성되어 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 자원의 배부와 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 지배기업의 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(2) 각 보고기간의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 이차전지 장비부문 이차전지 충전기부문 조정 합계 부문별 손익 매출액 184,811,407 12,408,370 - 197,219,777 영업이익 3,913,856 715,546 - 4,629,402 당기순이익(손실) (5,717,041) 653,983 (301,395) (5,364,453) 부문별 자산 및 부채 자산 170,473,428 22,698,045 (7,162,104) 186,009,369 부채 95,800,483 6,907,368 (764,444) 101,943,407 2) 전기 (단위: 천원) 구분 이차전지 장비부문 이차전지 충전기부문 조정 합계 부문별 손익 매출액 112,922,403 10,125,976 - 123,048,379 영업이익(손실) (2,663,517) (434,203) - (3,097,720) 당기순이익(손실) 8,873,519 (285,341) 107,313 8,695,491 부문별 자산 및 부채 자산 243,817,881 19,393,101 (6,862,132) 258,870,920 부채 163,757,445 4,371,251 - 168,655,808 (3) 각 보고기간 중 매출 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지역 당기 전기 매출액 비중 매출액 비중 국내 191,527,130 97.12% 113,583,001 92.31% 싱가포르 81 0.00% 925,665 0.75% 폴란드 4,673,701 2.37% 3,171,373 2.58% 미국 4,640 0.00% 4,080,520 3.32% 기타 1,014,225 0.51% 1,287,820 1.04% 계 197,219,777 100.00% 123,048,379 100.0% (4) 연결실체의 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래처 당기 전기 주요고객1 167,707,807 91,513,621 39. 매각예정비유동자산연결실체는 2025년 1월 17일에 경기도 화성시 양감면 정문리 소재 토지 및 건물을㈜미래엠텍에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 이로인해 연결실체의 매각예정자산인 토지, 건물, 구축물, 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 인식하였습니다 .보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 토지 2,890,256 건물 1,384,229 구축물 29,855 투자부동산 1,759,072 합 계 6,063,412 연결실체는 2025년 1월에 계약금 665백만원을 수취하였으며, 잔금 수령일은 2025년 4월 17일 입니다. 40. 보고기간후 사건 지배기업은 보고기간 이후 신규사업 투자를 위한 필요자금 확보를 위해 2025년 2월 25일에 제3자배정 유상증자를 결정하였습니다. (단위: 주,천원) 3자배정 대상자 납입일자 발행주식수(*) 발행금액 (주)비즈마켓 2025-03-05 723,141주 2,100,002 (주)지아이에스 2025-03-05 654,269주 1,899,997 합 계 1,377,410주 3,999,999 (*)유상증자로 발행 될 주식은 전량 1년간 보호예수 될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 8 기 2024.12.31 현재 제 7 기 2023.12.31 현재 제 6 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 자산 유동자산 88,589,531,717 143,431,031,528 86,210,423,105 현금및현금성자산 16,272,567,248 28,980,498,601 12,034,337,414 단기금융상품 2,000,000,000 2,000,000,000 2,700,000,000 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 355,549,225 1,876,358,765 1,360,532,300 매출채권 및 기타유동채권 35,798,925,439 26,328,032,356 23,879,593,098 기타유동금융자산 434,059,287 기타유동자산 7,942,856,439 12,599,190,692 5,791,451,653 당기법인세자산 39,141,360 유동재고자산 19,721,131,390 70,975,951,428 39,911,433,993 유동성파생상품자산 435,089,981 670,999,686 59,874,000 매각예정비유동자산 6,063,411,995 비유동자산 81,883,896,014 102,908,919,923 48,340,820,689 장기금융상품 502,000,000 502,000,000 500,000,000 비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 10,408,910,073 21,954,730,238 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 29,200,000 2,813,300,000 611,000,000 상각후원가측정금융자산 605,000,000 605,000,000 605,000,000 관계기업투자주식 737,658,835 1,081,004,036 종속기업투자주식 11,740,759,724 11,440,788,026 8,239,984,722 유형자산 45,677,936,248 50,769,348,991 24,977,161,593 투자부동산 7,989,530,546 9,858,017,170 9,967,431,125 사용권자산 662,792,541 1,116,692,430 154,846,224 기타비유동금융자산 1,619,990,240 1,851,139,350 739,067,370 무형자산 1,030,005,807 763,775,718 592,210,622 파생상품자산 880,112,000 1,234,128,000 465,530,000 이연법인세자산 407,584,997 자산총계 170,473,427,731 246,339,951,451 134,551,243,794 부채 유동부채 59,601,156,662 126,499,339,059 82,667,106,629 매입채무 및 기타채무 18,994,423,079 84,138,732,012 49,149,731,363 단기차입금 3,200,000,000 2,000,000,000 2,900,000,000 유동성장기차입금 14,611,280,000 12,724,240,000 10,473,580,000 유동성전환사채 5,165,412,756 10,188,123,323 12,759,687,939 기타 유동부채 167,272,200 215,822,996 114,227,810 유동성상환전환우선주부채 8,833,607,354 7,786,712,449 당기법인세부채 192,802,023 245,486,748 유동 리스부채 468,067,118 686,955,021 96,178,983 유동파생상품부채 7,838,533,652 8,408,667,295 6,923,454,000 유동충당부채 129,758,480 104,599,215 250,246,534 비유동부채 36,199,326,638 38,549,662,134 25,629,104,018 장기차입금 30,075,840,000 30,092,880,000 12,343,540,000 전환사채 5,944,385,543 리스부채 224,117,463 420,781,684 58,493,364 파생상품부채 5,339,590,000 확정급여부채 2,035,774,394 1,795,495,117 1,109,524,214 이연법인세부채 2,407,491,106 5,066,757,721 기타 비유동 부채 1,456,103,675 1,173,747,612 833,570,897 부채총계 95,800,483,300 165,049,001,193 108,296,210,647 자본 자본금 4,366,410,400 4,366,410,400 3,939,655,400 자본잉여금 65,047,967,261 65,047,967,261 23,924,603,527 기타자본조정 (531,634,020) (531,634,020) (531,634,020) 기타포괄손익누계액 4,889,758,580 5,720,387,039 3,839,682,675 이익잉여금(결손금) 900,442,210 6,687,819,578 (4,917,274,435) 자본총계 74,672,944,431 81,290,950,258 26,255,033,147 자본과부채총계 170,473,427,731 246,339,951,451 134,551,243,794 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 8 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 7 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 6 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 매출액 184,811,406,732 112,997,402,775 75,961,752,058 매출원가 171,388,843,738 107,488,260,459 67,387,065,723 매출총이익 13,422,562,994 5,509,142,316 8,574,686,335 판매비와관리비 8,848,151,393 7,818,366,628 5,697,977,338 대손상각비(환입) 660,556,056 354,292,613 (17,785,757) 영업이익(손실) 3,913,855,545 (2,663,516,925) 2,894,494,754 금융수익 5,621,352,671 2,225,982,705 2,415,800,832 금융비용 17,577,411,525 10,328,113,527 5,669,155,459 기타수익 404,500,269 28,136,646,210 292,063,323 기타비용 533,996,919 795,891,724 487,897,307 관계기업투자손익 (162,341,165) 698,036,461 231,670,141 종속기업투자손익 301,394,857 (107,313,301) 601,039,755 법인세비용차감전순이익(손실) (8,032,646,267) 17,165,829,899 278,016,039 법인세비용(수익) (2,315,604,858) 5,399,128,240 246,671,336 당기순이익(손실) (5,717,041,409) 11,766,701,659 31,344,703 기타포괄손익 (900,964,418) 1,719,096,718 197,531,172 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 자산재평가손익 5,016,527 50,165,263 확정급여제도의 보험수리적손익 (70,335,959) (161,607,646) 147,421,735 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (829,205,300) 1,742,019,300 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 종속기업 기타포괄손익 중 지분해당액 (1,423,159) 133,668,537 (55,826) 총포괄손익 (6,618,005,827) 13,485,798,377 228,875,875 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (132) 287 1 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (132) 287 1 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 8 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 7 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 6 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 3,939,655,400 23,562,206,792 (531,634,020) 3,321,573,238 (4,628,040,873) 25,663,760,537 당기순이익(손실) 31,344,703 31,344,703 전환사채 보통주 전환 신종자본증권의 발행 신종자본증권의 매수청구권 확정급여제도의 채측정요소 147,421,735 147,421,735 자산재평가차익 50,165,263 50,165,263 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 기타포괄손익공정가치제거 468,000,000 (468,000,000) 종속기업 기타포괄손익 중 지분해당액 (55,826) (55,826) 기타거래 종속기업의 유상증자 362,396,735 362,396,735 자본 증가(감소) 합계 362,396,735 518,109,437 (289,233,562) 591,272,610 2022.12.31 (기말자본) 3,939,655,400 23,924,603,527 (531,634,020) 3,839,682,675 (4,917,274,435) 26,255,033,147 2023.01.01 (기초자본) 3,939,655,400 23,924,603,527 (531,634,020) 3,839,682,675 (4,917,274,435) 26,255,033,147 당기순이익(손실) 11,766,701,659 11,766,701,659 전환사채 보통주 전환 426,755,000 24,333,503,996 24,760,258,996 신종자본증권의 발행 15,893,168,473 15,893,168,473 신종자본증권의 매수청구권 1,259,088,000 1,259,088,000 확정급여제도의 채측정요소 (161,607,646) (161,607,646) 자산재평가차익 5,016,527 5,016,527 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 1,742,019,300 1,742,019,300 기타포괄손익공정가치제거 종속기업 기타포괄손익 중 지분해당액 133,668,537 133,668,537 기타거래 (362,396,735) (362,396,735) 종속기업의 유상증자 자본 증가(감소) 합계 426,755,000 41,123,363,734 1,880,704,364 11,605,094,013 55,035,917,111 2023.12.31 (기말자본) 4,366,410,400 65,047,967,261 (531,634,020) 5,720,387,039 6,687,819,578 81,290,950,258 2024.01.01 (기초자본) 4,366,410,400 65,047,967,261 (531,634,020) 5,720,387,039 6,687,819,578 81,290,950,258 당기순이익(손실) (5,717,041,409) (5,717,041,409) 전환사채 보통주 전환 신종자본증권의 발행 신종자본증권의 매수청구권 확정급여제도의 채측정요소 (70,335,959) (70,335,959) 자산재평가차익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (829,205,300) (829,205,300) 기타포괄손익공정가치제거 종속기업 기타포괄손익 중 지분해당액 (1,423,159) (1,423,159) 기타거래 종속기업의 유상증자 자본 증가(감소) 합계 (830,628,459) (5,787,377,368) (6,618,005,827) 2024.12.31 (기말자본) 4,366,410,400 65,047,967,261 (531,634,020) 4,889,758,580 900,442,210 74,672,944,431 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 8 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 7 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 6 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 영업활동현금흐름 (2,529,254,865) (5,167,461,731) 3,931,212,122 당기순이익(손실) (5,717,041,409) 11,766,701,659 31,344,703 당기순이익조정을 위한 가감 13,979,048,188 (12,006,766,394) 4,522,816,842 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (9,092,724,937) (3,879,387,429) (585,451,751) 이자수취 674,869,020 543,630,529 265,709,313 이자지급(영업) (2,258,522,987) (1,558,697,885) (603,737,295) 법인세환급(납부) (158,667,440) (52,721,211) 300,530,310 배당금수취 43,784,700 19,779,000 투자활동현금흐름 153,103,699 (24,455,828,569) (14,458,969,375) 단기금융상품의 감소 700,000,000 단기대여금의 감소 1,293,740,008 2,422,036,131 1,859,499,996 당기손익인식금융자산의 처분 1,645,524,300 1,369,533,162 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분 1,754,000,000 기타금융자산의 처분 591,559,287 관계기업투자주식의 처분 8,200,676,520 유형자산의 처분 20,811,100 1,245,454 무형자산의 처분 44,700,000 임차보증금의 감소 334,800,000 120,000,000 기타보증금의 감소 50,000,000 6,000,000 단기금융상품의 증가 단기대여금의 증가 (2,395,100,000) (4,004,600,000) (2,151,000,000) 선물거래예치금의 증가 (463,419,333) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 (18,200,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (1,541,370,820) 비유동당기손익인식금융자산의 취득 (465,000,000) (3,806,901,000) 관계기업투자주식의 증가 (900,000,000) (94,500,000) 종속기업투자주식의 증가 (7,279,139,690) 유형자산의 취득 (1,007,107,709) (27,019,043,849) (5,917,320,738) 투자부동산의 취득 (52,823,664) 무형자산의 취득 (45,600,000) (190,300,000) (289,211,400) 임차보증금의 증가 (44,300,000) (1,269,000,000) (123,000,000) 기타보증금의 증가 (70,464,000) (28,418,000) 재무활동현금흐름 (10,395,941,469) 46,569,369,648 13,027,549,572 단기차입금의 증가 5,650,000,000 2,000,000,000 임대보증금의 증가 350,000,000 장기차입금의 증가 1,870,000,000 30,473,580,000 3,960,000,000 공급자금융약정의 차입 204,827,436 전환사채의 발행 10,000,000,000 10,000,000,000 상환전환우선주의 증가 11,999,960,613 신종자본증권의 발행 16,000,000,000 단기차입금의 상환 (4,450,000,000) (900,000,000) (3,000,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (10,473,580,000) (112,880,000) 리스부채의 상환 (784,459,340) (419,148,828) (157,052,588) 전환사채의 감소 (13,021,550,000) 임대보증금의 감소 (2,000,000) (10,000,000) 공급자금융약정의 상환 (9,862,759,565) 사채발행비 지급 (111,442,137) (2,517,840) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 증가(감소) (12,772,092,635) 16,946,079,348 2,499,792,319 기초현금및현금성자산 28,980,498,601 12,034,337,414 9,604,667,083 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 64,161,282 81,839 (70,121,988) 기말현금및현금성자산 16,272,567,248 28,980,498,601 12,034,337,414 5. 재무제표 주석 제 8(당) 기 2024년 12월 31일 현재 제 7(전) 기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 나인테크 1. 일반사항 주식회사 나인테크(이하 "당사")는 2007년 6월 18일에 설립되어 이차전지 장비제작과 디스플레이 및 반도체 설비, 부품 및 관련 제품의 제조업, 판매업 및 서비스업 등을 영위하고 있습니다. 당사의 대표이사는 박근노이며, 본사는 경기도 평택시 진위면 마산6로 6에 위치하고 있습니다. 당사는 2020년 4월 7일(합병기일)자로 교보7호기업인수목적 주식회사와 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 코스닥상장법인인 교보7호기업인수목적주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 나인테크(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병이후 사명을 주식회사 나인테크로 변경하였습니다.당기말 현재의 자본금은 4,366,410천원이며, 당사의 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 주주명 주식수 금 액 지분율 박근노 12,204,784 1,220,478 27.95% 이석주 765,730 76,573 1.75% 이문경 482,606 48,261 1.11% 기 타 30,210,984 3,021,098 69.19% 합 계 43,664,104 4,366,410 100.00% 2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다. (2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 특정 금융자산과 금융부채- 공정가치로 측정하는 특정 유형자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (4) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.3. 회계정책의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니 다. 당사는 공급자금융약정 부채와 관련된 공시를 주석18에 추가하였습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 별도 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 별도재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 -금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. -계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 -FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (2) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(재공품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 지분상품으로 측정되도록 분류합니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (4) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (6) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 시험연구용자산 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (7) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.(8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 특허권 10년 소프트웨어 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후(또는 정상영업주기)가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 할인하지 않은 금액으로 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 외화 재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득한 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별당사는 이차전지 장비제작과 LCD, OLED 등 디스플레이 공정의 검사장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 당사는 당사의 수행의무를 (1) 제품 판매, (2) 설치, 셋업 및 FAT지원용역 등의 기술지원으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지,기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.기업회계기준서 제 1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사는 계약조건을 분석하여, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 계약에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 그렇지 않은 계약에 대해서는 한 시점에 수익을 인식합니다.② 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. ③ 수행의무 이행 시점당사는 제품판매에 대한 수행의무는 고객사가 지정한 장소에 인도한 시점에 통제가 이전되었다고 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보아 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익, 이자비용, 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(19) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 영업부문당사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.(22) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 5. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 6. 현금및현금성자산 (1) 각 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제예금 16,272,567 28,980,499 (2) 각 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 2,000,000 2,000,000 차입금 담보 장기금융상품 500,000 500,000 수출계약이행보증 합 계 2,500,000 2,500,000 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 각 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 상장주식(*1) 355,549 1,876,359 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 상장주식(*2) 6,047,610 - 투자전환사채 등(*2) 4,361,300 21,954,730 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성없는지분증권(*3) 29,200 2,813,300 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)으로 인하여 당기 중 182,315천원의 평가손실이 발생하였습니다.(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)으로 인하여 당기 중 12,010,820천원의 평가순손실이 발생하였습니다. (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 종 목 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 누적평가손익 장부가액 (주)아이엘사이언스 139,705주 - 443,987 355,549 (88,438) 355,549 (주)아이비젼웍스 5,787,187주 17.05 18,067,598 6,047,611 (12,019,987) 6,047,611 (주)에코월드팜 1,875주 1.63 500,000 46,192 (453,808) 46,192 신라자산운용주식회사 - - 1,000,000 978,532 (21,468) 978,532 연화신소재 - - 900,000 1,526,994 626,994 1,526,994 메디치2023-1 뉴스페이스 투자조합 - - 440,000 401,868 (38,132) 401,868 (주)에너지11 495,000주 15.32 990,000 952,875 (37,125) 952,875 아이엘에스지파트너스 조합 2호 - - 400,000 408,236 8,236 408,236 에스테크엠 9,000주 15.00 45,000 46,602 1,602 46,602 (주)에이앤에스월드(*) 12,143주 17.00 - - - - 합 계 22,786,585 10,764,459 (12,022,126) 10,764,459 (*) (주)에이앤에스월드는 당기 중 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)으로 재분류되었습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 종 목 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 누적평가손익 장부가액 삼성전자㈜ 6,500주 - 359,450 510,250 150,800 510,250 ㈜넥스틸 56,361주 - 500,099 403,545 (96,554) 403,545 ㈜아이엘사이언스 279,409주 - 875,513 962,564 87,051 962,564 ㈜에코월드팜 1,875주 1.63 496,901 477,660 (19,241) 477,660 신라자산운용주식회사 - - 1,000,000 960,718 (39,282) 960,718 연화신소재 - - 900,000 1,031,048 131,048 1,031,048 ㈜아이비젼웍스(*) 5,787,187주 19.57 18,067,598 18,067,598 - 18,067,598 메디치2023-1 뉴스페이스 투자조합 - - 420,000 427,706 7,706 427,706 ㈜에너지11 495,000주 15.32 990,000 990,000 - 990,000 합 계 23,609,561 23,831,089 221,528 23,831,089 (*) (주)아이비젼웍스는 전기에 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계정대체되었습니다.(3) 각 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 종 목 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 누적평가손익 장부가액 (주)에이아이코리아 2,000주 - 18,200 18,200 - 18,200 진위산단관리 협동조합(*1) 10좌 - 1,000 1,000 - 1,000 경기도주식회사(*1) 10,000주 0.17 10,000 10,000 - 10,000 합 계 29,200 29,200 - 29,200 (*1) 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.2) 전기말 (단위: 천원) 종 목 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 누적평가손익 장부가액 (주)에이아이코리아 150,000주 2.17 600,000 2,802,300 2,202,300 2,802,300 진위산단관리 협동조합(*1) 10좌 - 1,000 1,000 - 1,000 경기도주식회사(*1) 10,000주 0.17 10,000 10,000 - 10,000 합 계 611,000 2,813,300 2,202,300 2,813,300 (*1) 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.(4) 공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 기초금액 23,831,089 2,813,300 26,644,389 1,360,532 611,000 1,971,532 취득 465,000 18,200 483,200 5,348,272 - 5,348,272 처분 (1,338,495) (1,754,000) (3,092,495) (1,166,841) - (1,166,841) 대체 - - - 18,067,598 - 18,067,598 평가손익(당기손익) (12,193,135) - (12,193,135) 221,528 - 221,528 평가손익(기타포괄손익) - (1,048,300) (1,048,300) - 2,202,300 2,202,300 기말금액 10,764,459 29,200 10,793,659 23,831,089 2,813,300 26,644,389 8. 상각후원가측정금융자산 각 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 이자율(%) 만기 액면금액 상각후취득원가 장부가액 수익증권 0.1 2026년 4월 28일 605,000 605,000 605,000 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 이자율(%) 만기 액면금액 상각후취득원가 장부가액 수익증권 0.1 2026년 4월 28일 605,000 605,000 605,000 9. 관계기업 및 종속기업투자 (1) 관계기업 및 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 주요 영업활동 결산월 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 관계기업 (주)에코나인 수소연료 전지 제조 12월 27.00(*1) 94,500 - 94,500 - (주)연화신소재 폐배터리 리사이클링 12월 21.95(*2) 900,000 737,659 - - (주)에이앤에스월드(*3) 측정기기 제조 12월 - 170,002 - 170,002 - 소계 1,164,502 737,659 264,502 - 종속기업 (주)탈로스 배터리 제조 12월 46.09 (*4) 7,279,140 11,740,760 7,279,140 11,440,788 합계 8,443,642 12,478,419 7,543,642 11,440,788 (*1) (주)에코나인의 상환전환우선주 포함 지분율(의결권)은 24.37%입니다. (*2) 당사는 당기에 폐배터리 재활용 전문기업인 (주)연화신소재의 유상증자 참여로 21.95%의 지분을 취득하였습니다. (*3) (주)에이앤에스월드는 당기 중 지분율이 17%로 감소하여 유의적인 영향력이 없는 것으로 판단되어 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)으로 재분류하였습니다. (*4) 지분율이 과반수 미만이나, 주요 경영진과 주요 의사결정기구의 구성현황을 고려할 때 종속기업의 관련 활동을 지시할 수 있는 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 각 보고기간 중 관계기업 및 종속기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체 지분법손익 지분법자본변동 기타 기말 (주)탈로스 11,440,788 - - - 301,395 (1,423) - 11,740,760 (주)연화신소재 - 900,000 - - (162,341) - - 737,659 (주)에코나인 - - - - - - - - 합계 11,440,788 900,000 - - 139,054 (1,423) - 12,478,419 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체 지분법손익 지분법자본변동 기타 기말 (주)아이비젼웍스 (*) 1,034,624 - (833,420) (1,996,644) 744,416 - 1,051,024 - (주)에코나인 46,380 - - - (46,380) - - - (주)탈로스 8,239,985 - - - (107,313) 12,887 3,295,229 11,440,788 합계 9,320,989 - (833,420) (1,996,644) 590,723 12,887 4,346,253 11,440,788 (*) 당사는 보유하고 있던 (주)아이비젼웍스 8,700,000주 중 2,912,813주를 매각하였습니다. 이에 따라 지분율이 17.05%감소하였으며, 유의적인 영향력이 없는 것으로 판단하여 당기손익 공정가치측정금융자산으로 계정대체 되었습니다.(3) 보고기간말 현재 관계기업 및 종속기업투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)에코나인 676,913 1,090,688 - (255,948) (327,328) (주)탈로스 22,698,045 6,907,368 12,408,370 653,983 650,895 (주)연화신소재 6,747,775 3,023,405 6,422,901 (739,556) (739,556) (4) 당기와 전기의 중요한 종속기업투자회사의 재무정보금액을 종속기업투자회사에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 영업권 기타 장부금액 당기 (주)탈로스 15,790,677 46.09% 7,277,297 4,578,656 (115,193) 11,740,760 전기 (주)탈로스 15,021,849 46.09% 6,922,975 4,578,656 (60,843) 11,440,788 (5) 시장성 있는 종속기업투자회사의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 시장가치 장부가액 시장가치 장부가액 (주)탈로스 17,490,842 11,740,760 15,928,553 11,440,788 10. 매출채권 및 기타채권(1) 각 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득가 손실충당금 장부금액 취득가 손실충당금 장부금액 매출채권 27,624,885 (2,844,639) 24,780,246 16,593,048 (2,184,082) 14,408,966 미수수익 131,220 (32,186) 99,034 121,964 (18,991) 102,973 미수금 163,219 - 163,219 584,877 - 584,877 단기대여금 3,692,524 (413,600) 3,278,924 2,591,164 (10,000) 2,581,164 계약자산 7,477,502 - 7,477,502 8,650,052 - 8,650,052 합 계 39,089,350 (3,290,425) 35,798,925 28,541,105 (2,213,073) 26,328,032 (2) 각 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 총금액 연체되지않은채권 연체되었으나, 손상되지 않은 채권 손상된 채권 30일 이하 30일 초과180일 이내 180일 초과 매출채권 27,624,885 22,691,608 - - 2,164,281 2,768,996 미수수익 131,220 99,034 - - - 32,186 미수금 163,219 163,219 - - - - 단기대여금 3,692,524 3,278,924 - - - 413,600 계약자산 7,477,502 7,401,859 - - - 75,643 합 계 39,089,350 33,634,644 - - 2,164,281 3,290,425 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 총금액 연체되지않은채권 연체되었으나, 손상되지 않은 채권 손상된 채권 30일 이하 30일 초과180일 이내 180일 초과 매출채권 16,593,048 13,157,687 148,582 581,585 521,112 2,184,082 미수수익 121,964 102,973 - - - 18,991 미수금 584,877 584,877 - - - - 단기대여금 2,591,164 2,581,164 - - - 10,000 계약자산 8,650,052 8,650,052 - - - - 합 계 28,541,105 25,076,753 148,582 581,585 521,112 2,213,073 (3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권(계약자산) 기타채권 계 매출채권(계약자산) 기타채권 계 기초금액 2,184,082 28,991 2,213,073 1,829,790 28,991 1,858,781 대손상각비 660,557 416,795 1,077,352 354,292 - 354,292 기말금액 2,844,639 445,786 3,290,425 2,184,082 28,991 2,213,073 11. 기타비유동금융자산(1) 각 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득가 현재가치할인차금 장부금액 취득가 현재가치할인차금 장부금액 임차보증금 1,416,500 - 1,416,500 1,707,000 - 1,707,000 기타보증금 243,605 (40,115) 203,490 223,141 (79,002) 144,139 합 계 1,660,105 (40,115) 1,619,990 1,930,141 (79,002) 1,851,139 (2) 각 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 총금액 연체되지않은채권 연체되었으나, 손상되지 않은 채권 손상된 채권 30일 이하 30일 초과180일 이내 180일 초과 임차보증금 1,416,500 1,416,500 - - - - 기타보증금 243,605 243,605 - - - - 합 계 1,660,105 1,660,105 - - - - 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 총금액 연체되지않은채권 연체되었으나, 손상되지 않은 채권 손상된 채권 30일 이하 30일 초과180일 이내 180일 초과 임차보증금 1,707,000 1,707,000 - - - - 기타보증금 223,141 223,141 - - - - 합 계 1,930,141 1,930,141 - - - - 12. 재고자산각 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 누계 당기(손익) 누계 원재료 465,233 465,233 - - 2,239,308 2,239,308 - - 재공품(*) 19,272,815 19,255,899 190,066 (16,916) 68,943,626 68,736,644 (76,730) (206,982) 합 계 19,738,048 19,721,132 190,066 (16,916) 71,182,934 70,975,952 (76,730) (206,982) 당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 171,579백만원(전기: 107,412백만원)입니다.(*) 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없는 장비제작 수행의무와 관련하여 인도하기전까지 투입된 제작원가를 재공품으로 인식하였습니다. 13. 기타유동자산각 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 7,753,080 12,413,569 차감: 대손충당금 (28,480) (28,480) 선급비용 218,256 214,102 합 계 7,942,856 12,599,191 14. 유형자산(1) 각 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 22,321,668 - 22,321,668 25,211,924 - 25,211,924 건물 21,588,988 (1,492,655) 20,096,333 23,349,211 (1,284,920) 22,064,291 구축물 157,864 (13,085) 144,779 208,964 (23,882) 185,082 기계장치 1,439,878 (1,234,336) 205,542 1,439,878 (1,174,730) 265,148 차량운반구 73,098 (59,885) 13,213 73,098 (46,169) 26,929 비품 1,844,969 (1,416,011) 428,958 1,785,861 (1,246,913) 538,948 시험연구자산 3,063,293 (1,449,019) 1,614,274 1,423,293 (1,095,211) 328,082 시설장치 1,492,266 (1,014,097) 478,169 1,381,994 (812,972) 569,022 건설중인자산 375,000 - 375,000 1,579,923 - 1,579,923 합 계 52,357,024 (6,679,088) 45,677,936 56,454,146 (5,684,797) 50,769,349 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분 대체 감가상각비 기말금액 토지 (*) 25,211,924 - - (2,890,256) - 22,321,668 건물 (*) 22,064,291 - - (1,384,228) (583,730) 20,096,333 구축물 (*) 185,082 - - (29,855) (10,448) 144,779 기계장치 265,148 - - - (59,606) 205,542 차량운반구 26,929 50,000 (47,500) - (16,216) 13,213 비품 538,948 59,108 - - (169,098) 428,958 시험연구자산 328,082 630,000 - 1,010,000 (353,808) 1,614,274 시설장치 569,022 - - 110,273 (201,126) 478,169 건설중인자산 1,579,923 268,000 - (1,472,923) - 375,000 합 계 50,769,349 1,007,108 (47,500) (4,656,989) (1,394,032) 45,677,936 (*) 매각예정비유동자산으로 4,304,339천원이 대체 되었습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분 대체 감가상각비 기말금액 토지 10,637,989 14,573,935 - - - 25,211,924 건물 12,285,004 10,277,372 - - (498,085) 22,064,291 구축물 43,236 147,664 - - (5,818) 185,082 기계장치 7,517 289,826 - - (32,195) 265,148 차량운반구 29,980 11,157 - - (14,208) 26,929 비품 263,478 342,364 - 68,500 (135,394) 538,948 시험연구자산 432,741 - - 80,000 (184,659) 328,082 시설장치 452,366 240,153 - 98,000 (221,497) 569,022 건설중인자산 824,850 1,136,573 - (381,500) - 1,579,923 합 계 24,977,161 27,019,044 - (135,000) (1,091,856) 50,769,349 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 (3) 참조). (4) 유형자산의 재평가당사는 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 15. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 4,573,098 - 4,573,098 5,762,522 - 5,762,522 건물 3,652,176 (235,744) 3,416,432 4,376,558 (281,062) 4,095,496 합 계 8,225,274 (235,744) 7,989,530 10,139,080 (281,062) 9,858,018 (2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 대체(*) 감가상각비 기말금액 토지 5,762,522 - (1,189,424) - 4,573,098 건물 4,095,496 - (569,650) (109,414) 3,416,432 합 계 9,858,018 - (1,759,074) (109,414) 7,989,530 (*) 매각예정비유동자산으로 1,759,074천원이 대체 되었습니다. (3) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 대체 감가상각비 기말금액 토지 5,762,522 - - - 5,762,522 건물 4,204,910 - - (109,414) 4,095,496 합 계 9,967,432 - - (109,414) 9,858,018 (4) 각 보고기간 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 임대수익 343,880 409,000 운영비용 (109,414) (109,414) 16. 사용권자산(1) 각 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 전기말 구 분 건물 차량운반구 합 계 건물 차량운반구 합 계 취득금액 1,241,684 479,433 1,721,117 1,298,035 390,123 1,688,158 감가상각누계액 (907,856) (150,468) (1,058,324) (341,864) (229,602) (571,466) 장부금액 333,828 328,965 662,793 956,171 160,521 1,116,692 (2) 각 보고기간 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 695,888 386,866 차량운반구 107,462 106,271 합계 803,350 493,137 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 34,680 17,979 단기리스료(판매비와관리비에 포함) 68,210 27,425 (3) 각 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 명목금액 최소리스료의현재가치 명목금액 최소리스료의현재가치 1년 이내 484,041 468,067 717,054 686,955 1년 초과 5년 이내 235,250 224,117 429,323 420,782 합계 719,291 692,184 1,146,377 1,107,737 (4) 각 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 468,067 686,955 비유동 224,117 420,782 합계 692,184 1,107,737 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 784,459천원(전기: 419,149천원)입니다. 17. 무형자산(1) 각 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 장부금액 특허권 334,273 (280,108) 54,165 334,273 (246,680) 87,593 소프트웨어 1,042,213 (290,937) 751,276 646,613 (186,716) 459,897 정부보조금 (82,787) 51,052 (31,735) (82,787) 42,773 (40,014) 기타무형자산 256,300 - 256,300 256,300 - 256,300 합 계 1,549,999 (519,993) 1,030,006 1,154,399 (390,623) 763,776 (2) 각 보고기간 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 상각비 대체 기말금액 특허권 87,593 - (33,428) - 54,165 소프트웨어 459,897 45,600 (104,221) 350,000 751,276 정부보조금 (40,014) - 8,279 - (31,735) 기타무형자산 256,300 - - - 256,300 합 계 763,776 45,600 (129,370) 350,000 1,030,006 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 상각비 대체 기말금액 특허권 99,520 20,000 (31,927) - 87,593 소프트웨어 284,683 170,300 (55,086) 60,000 459,897 정부보조금 (48,292) - 8,278 - (40,014) 기타무형자산 256,300 - - - 256,300 합 계 592,211 190,300 (78,735) 60,000 763,776 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 129,370 78,735 (4) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 3,209백만원(전기 3,278백만원원)입니다. 18. 매입채무및기타채무와 기타비유동부채(1) 각 보고기간말 현재 매입채무및기타채무와 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무: 매입채무 8,767,772 32,752,871 미지급금 2,189,822 1,883,605 미지급비용 820,808 890,075 계약부채 7,216,021 48,612,181 소 계 18,994,423 84,138,732 기타비유동부채: 장기미지급비용 115,632 87,381 장기미지급금 990,472 734,367 임대보증금 350,000 352,000 소 계 1,456,104 1,173,748 합 계 20,450,527 85,312,480 (2) 공급자금융약정 부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 당사 재무제표의 매입채무 및 기타채무에 포함되어 있습니다. 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 공급자금융약정 부채(*) - 9,657,932 9,999,008 (*) 당사는 일부 지급어음에 대하여 공급자금융약정이 적용되었으며 당기말 잔액은 없습니다. 공급자금융약정에 대한 지급기일은 30일~60일입니다. (3) 유의적인 판단 - 공급자금융약정 당사는 일부 금융기관과 공급자금융약정을 체결하고 있으나, 이로인한 실질적인 유동성 위험의 변동은 제한적인 것으로 판단하고 있습니다. 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 당사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다. 19. 기타유동부채각 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 151,272 148,115 선수금 16,000 67,708 합 계 167,272 215,823 20. 기타충당부채 각 보고기간말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구 분 당기말 전기말 공사손실충당부채 기초 55,043 250,247 전입액 - - 사용액 (2,662) (195,204) 기말 52,381 55,043 판매보증충당부채 기초 49,556 - 전입액 27,821 49,556 기말 77,377 49,556 21. 차입금(1) 각 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종별 이자율 당기말 전기말 산업은행 운영자금 4.36% 2,000,000 2,000,000 국민은행 운영자금 3.83% 1,200,000 - 합 계 3,200,000 2,000,000 (2) 각 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종별 이자율 당기말 전기말 중소기업은행 시설자금 등 1.58%~4.55% 44,687,120 42,817,120 차감:유동성장기차입금 (14,611,280) (12,724,240) 장기차입금 30,075,840 30,092,880 (3) 보고기간말 현재 장ㆍ단기차입금에 대하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 담보권자 토지 22,321,670 59,507,100 시설자금 중소기업은행 건물 20,096,332 투자부동산(토지) 4,573,098 투자부동산(건물) 3,416,432 매각예정비유동자산 6,063,412 단기금융상품 2,000,000 1,980,000 운영자금 합 계 58,470,944 61,487,100 (4) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년 이내 14,611,280 1년초과 2년이내 25,847,040 2년초과 3년이내 2,354,540 3년초과 4년이내 1,406,760 4년초과 5년이내 467,500 합계 44,687,120 22. 전환사채 및 상환전환우선주부채 (1) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상각 상환 등 기말 제2회 전환사채 9,245,155 - 69,635 (9,314,790) - 제3회 전환사채 942,968 - 81,904 (1,024,872) - 제5회 전환사채 - 4,640,520 524,893 - 5,165,413 합계 10,188,123 4,640,520 676,432 (10,339,662) 5,165,413 (2) 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상각 전환 등 기말 제2회 전환사채 12,759,688 - 1,632,566 (5,147,099) 9,245,155 제3회 전환사채 5,944,386 - 475,595 (5,477,013) 942,968 합계 18,704,074 - 2,108,161 (10,624,112) 10,188,123 (3) 당기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상각 기말 제1회 상환전환우선주부채 7,786,712 - 1,046,895 8,833,607 (4) 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상각 기말 제1회 상환전환우선주부채 - 7,415,854 370,859 7,786,712 (5) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 명칭 주식회사 나인테크 제2회 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모전환사채 사채의 액면금액 10,000,000,000원(*) 발행일 2021년 01월 27일 만기일 2026년 01월 27일 표면이자율 0% 만기보장수익률 5% 전환으로 인하여발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 주당 4,075원저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 전환청구기간 사채의 발행일 후 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일의 1개월 전일까지 인수인 엔에이치 시너지 소부장 신기술투자조합(17,000,000,000원) (*) 2024년 1월 19일 인수인으로부터 미전환사채 잔액 100억 전부 매입하였습니다. 구 분 내용 명칭 주식회사 나인테크 제3회 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모전환사채 사채의 액면금액 1,400,000,000원(*) 발행일 2022년 02월 28일 만기일 2027년 02월 28일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 주당 2,931원저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 전환청구기간 사채의 발행일 후 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일의 1개월 전일까지 인수인 NH투자증권 주식회사 외 9 (10,000,000,000원) (*) 2024년 8월 30일 인수인으로부터 미전환사채 잔액 14억 전부 매입하였습니다. 구 분 내용 명칭 주식회사 나인테크 제5회 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모전환사채 사채의 액면금액 10,000,000,000원 발행일 2024년 05월 03일 만기일 2029년 05월 03일 표면이자율 0% 만기보장수익률 1% 전환으로 인하여발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 주당 2,087원(2024년 12월 3일)저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 전환청구기간 사채의 발행일 후 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일의 1개월 전일까지 인수인 한국투자증권 주식회사 외 5 (10,000,000,000원) (6) 당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 명칭 주식회사 나인테크 제1회 상환전환우선주 주식의 종류 기명식 상환전환우선주 발행가액 11,999,960,613원 발행일 2023년 08월 10일 발행주식수 3,775,947주 1주당발행가액 3,178원(2024년 12월 11일) 상환조건 - 조건 : 신주의 발행일로부터 실제 상환일까지 연복리 3%에 의한 금액의 합계액에서 본건 신주의 발행일로부터 실제 상환일까지 지급된 배당금을 차감한 금액으로 함 - 청구기간 : 발행일을 기산으로 하여 24개월이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 직전일까지로 함 - 상환방법 : 주당 상환가액을 곱한 금액을 상환청구한날부터 60일이내 현금 상환함 - 상환기간 : 2025년 8월 11일 ~ 2028년 8월 10일 전환조건 - 전환비율은 신주의 주당 발행가액을 전환가격으로 나눈 수로 하고, 전환청구권이 행사된 주식의 수에 전환비율을 곱한 주식의 수를 발행주식의 수로 함 - 전환청구기간 : 2024년 8월 11일 ~ 2028년 7월 11일 - 존속기간 : 2028년 8월 11일 23. 파생금융상품 (1) 당사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하고 있습니다. 최초 취득시점에 전환사채 및 상환전환우선주를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 조기상환청구권은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 전환사채 및 상환전환우선주부채로 분류하고 상각후원가로 평가하고 있습니다.( 2) 각 보고기간말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품자산 제1회 상환전환우선주 435,090 671,000 제1회 영구전환사채 880,112 1,234,128 파생상품부채 제2회 전환사채 - 2,441,395 제3회 전환사채 - 616,437 제5회 전환사채 4,592,740 - 제1회 상환전환우선주 3,245,794 5,350,836 (3) 파생금융상품과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 파생금융상품 구분 당기 전기 파생상품평가이익 제3회 전환사채 259,521 - 제5회 전환사채 766,740 - 제1회 상환전환우선주 2,105,042 118,113 파생상품평가손실 제2회 전환사채 - 1,206,178 제3회 전환사채 - 2,412,673 제1회 상환전환우선주 235,910 218,453 제1회 영구전환사채 354,016 24,960 (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제2회 전환사채 전환권 등 - 2,441,395 8,151,976 제3회 전환사채 전환권 등 - 616,437 5,502,270 제5회 전환사채 전환권 등 4,592,740 - 5,359,480 제1회 상환전환우선주 전환권 등 3,245,794 5,350,835 5,132,383 (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전손익 (8,032,646) 17,165,830 평가이익(손실) 2,541,377 (3,744,151) 평가손익 제외 법인세비용차감전손익 (10,574,023) 20,909,981 24. 순확정급여부채 (1) 각 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,229,095 2,729,957 사외적립자산의 공정가치 (1,193,321) (934,462) 순확정급여부채 2,035,774 1,795,495 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,729,957 2,084,387 당기근무원가 755,413 633,949 이자원가 77,337 57,886 퇴직급여 지급액 (406,862) (226,687) 재측정요소 73,250 180,422 기말금액 3,229,095 2,729,957 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 934,462 974,863 기여금의 납입 412,000 12,000 사외적립자산의 기대수익 46,620 55,911 퇴직금의 지급 (184,091) (84,426) 사외적립자산의 재측정요소 (15,670) (23,886) 기말 사외적립자산의 공정가치 1,193,321 934,462 (4) 당기 및 전기에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.05% 4.60% 미래임금상승률 5.00% 5.00% (5) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주요 가정 변동 확정급여채무에 미치는 영향 증감비율 할인율 1% 증가 (169,564) -5.3% 1% 감소 196,841 6.1% 임금상승률 1% 증가 193,189 6.0% 1% 감소 (169,753) -5.3% (6) 각 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예금 등 1,193,321 934,462 (7) 총비용1) 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 755,413 633,949 이자원가 77,337 57,886 기대수익 (46,620) (55,912) 합계 786,130 635,923 2) 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 542,990 315,461 판매비와관리비 243,140 320,462 합계 786,130 635,923 25. 자본금 등(1) 각 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000 주 500,000,000 주 발행한 주식수 43,664,104 주 43,664,104 주 1주의 금액 100 원 100 원 자본금 4,366,410,400 원 4,366,410,400 원 (2) 각 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 45,714,408 45,714,409 자기주식처분이익 2,181,303 2,181,303 기타자본잉여금 1,259,088 1,259,088 신종자본증권 15,893,168 15,893,168 합계 65,047,967 65,047,968 (3) 당기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일(*1) 표면이자율(*2) 만기이자율 당기말 전기말 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 영구전환사채 2023-08-14 2053-08-14 2.00% 5.00% 16,000,000 16,000,000 차감 : 발행비용 (106,832) (106,832) 합계 15,893,168 15,893,168 (*1) 발행회사가 만기일 30일전까지 서면으로 본건 사채의 소유자에게 본건 사채만기의 연장을 요청함으로써 동일한 조건으로 만기일을 30년씩 계속하여 연장할 수 있습니다.(*2) 본 사채의 표면이자율은 2.0%로 사채의 발행일로부터 매 3개월이 되는날에 본건 사채의 미상환원금에 대하여 표면이자율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4을 후급합니다.(4) 각 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (531,634) (531,634) (5) 보고기간말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유형자산재평가이익 3,968,072 3,968,072 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손익 912,814 1,742,019 지분법자본변동 8,873 10,296 합계 4,889,759 5,720,387 26. 이익잉여금처분계산서 (단위 : 원) 구분 당기 전기 처분예정일 : 2025년 3월 31일 처분확정일 : 2024년 3월 28일 Ⅰ . 미처분이익잉여금 900,442,210 6,687,819,578 전기이월미처분잉여금(미처리결손금) 6,687,819,578 (4,917,274,435) 재측정요소 (70,335,959) (161,607,646) 당기순이익(손실) (5,717,041,409) 11,766,701,659 Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 - - Ⅲ. 합계 900,442,210 6,687,819,578 Ⅳ. 이익잉여금처분액 - - Ⅴ. 차기이월이익잉여금 900,442,210 6,687,819,578 27. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 155,007,282 82,411,389 용역매출액 29,417,980 30,129,712 기타매출액 386,145 456,302 합 계 184,811,407 112,997,403 (2) 당기 및 전기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ.한 시점에 이행 155,393,427 82,867,691 Ⅱ.기간에 걸쳐 이행: 용역매출 29,417,980 30,129,712 합 계 184,811,407 112,997,403 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라, 당사의 수행의무를 ① 제품 판매, ② 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 구분하였으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구분하였습니다. (3) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 148,439,125 81,462,546 용역매출원가 22,949,719 26,025,714 합 계 171,388,844 107,488,260 (4) 고객과의 계약과 관련한 자산과 부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 24,780,246 14,408,965 계약자산 7,477,502 8,650,052 계약부채 7,216,021 48,612,181 계약자산은 당사가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리에 대해 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.(5) 이월된 계약부채에서 당기와 전기에 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이월된 계약부채 잔액 중 수익으로 인식된 금액 48,572,034 15,403,554 28. 판매비와관리비각 보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,637,482 2,110,698 퇴직급여 243,140 320,462 복리후생비 372,334 473,747 여비교통비 88,340 66,261 접대비 241,873 252,112 통신비 23,165 20,779 수도광열비 3,102 3,449 세금과공과 543,175 412,183 감가상각비 479,675 454,980 지급임차료 - 592 수선비 812 4,226 보험료 670,329 467,880 차량유지비 111,295 106,581 경상연구개발비 1,761,820 1,910,616 운반비 4,114 6,886 교육훈련비 8,776 6,616 도서인쇄비 196 475 사무용품비 - 2,995 소모품비 69,061 56,928 지급수수료 1,419,270 998,609 광고선전비 13,000 13,000 무형자산상각비 129,370 78,735 판매보증비 27,822 49,557 합계 8,848,151 7,818,367 29. 금융손익(1) 각 보고기간 중 발생한 금융수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 738,235 628,487 배당금수익 43,785 19,779 외화환산이익 357,399 72,929 외환차익 371,371 649,877 파생상품평가이익 3,131,302 118,113 단기매매증권처분이익 307,028 202,692 단기매매증권평가이익 - 237,851 통화선물처분이익 - 157,500 당기손익인식금융자산평가이익 523,598 138,755 사채상환이익 148,635 - 합 계 5,621,353 2,225,983 (2) 각 보고기간 중 발생한 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 4,017,020 4,092,010 외환차손 220,057 379,460 외화환산손실 1,464 1,815 당기손익-공정가치측정자산평가손실 12,534,418 58,523 단기매매증권평가손실 182,315 96,554 파생상품평가손실 589,926 3,862,264 사채조건변경손실 - 993,208 파생상품처분손실 - 844,280 사채상환손실 32,212 - 합 계 17,577,412 10,328,114 (3) 각 보고기간의 금융상품 범주별로 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 금융수익 금융비용 순금융손익 상각후원가측정금융자산 1,467,005 - 1,467,005 당기손익-공정가치측정자산 874,411 12,716,733 (11,842,322) 상각후원가측정금융부채 - 4,238,541 (4,238,541) 당기손익인식금융부채 3,279,937 622,138 2,657,799 합 계 5,621,353 17,577,412 (11,956,059) 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 금융수익 금융비용 순금융손익 상각후원가측정금융자산 1,351,293 - 1,351,293 당기손익-공정가치측정자산 756,577 155,077 601,500 상각후원가측정금융부채 - 4,473,285 (4,473,285) 당기손익인식금융부채 118,113 5,699,752 (5,581,639) 합 계 2,225,983 10,328,114 (8,102,131) 30. 기타손익(1) 각 보고기간 중 발생한 기타수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수수료수익 12,165 47,318 관계기업및종속기업투자주식처분이익 - 28,026,079 잡이익 392,335 63,249 합 계 404,500 28,136,646 (2) 각 보고기간 중 발생한 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 잡손실 74,833 750,888 기부금 2,000 - 기타의대손상각비 416,795 - 유형자산처분손실 26,689 - 수수료비용 13,680 45,004 합 계 533,997 795,892 31. 비용의 성격별 분류각 보고기간 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 119,507,146 59,929,205 급여 5,691,721 5,048,146 퇴직급여 786,129 635,924 복리후생비 1,041,069 991,491 감가상각비 및 무형자산상각비 2,436,166 1,773,143 외주용역비 34,507,098 34,332,927 운반비 4,875,234 3,339,549 기타비용 12,052,988 9,610,535 합 계(*) 180,897,551 115,660,920 (*) 포괄손익계산상의 매출원가 및 판매비와관리비(대손상각비 포함)의 합계금액입니다. 32. 법인세비용 (1) 각 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 288,717 337,349 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,180,402) 5,474,343 자본에 직접 반영된 법인세비용 (478,865) (412,564) 법인세추납액(환급액) 54,945 - 법인세비용(이익) (2,315,605) 5,399,128 (2) 각 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채의 재측정요소 18,584 42,700 유형자산의 재평가이익 - 5,017 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손익 460,281 (460,281) 합 계 478,865 (412,564) (3) 각 보고기간 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (8,032,646) 17,165,830 적용세율에 따른 법인세 (1,700,823) 3,565,658 조정사항 : 비과세수익 및 비공제비용 등 (135,917) 2,246,034 기타 (478,865) (412,564) 법인세비용(이익) (2,315,605) 5,399,128 유효세율(*) - 31.45% (*) 당기 유효세율은 부수(-)임에 따라 산정하지 않았습니다. (4) 각 보고기간말 현재 누적일시적차이 및 이연법인세자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 관련계정과목 가산할(차감할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감 기말금액 퇴직급여충당부채 2,729,957 499,138 3,229,095 674,881 퇴직연금운용자산 (934,462) (258,859) (1,193,321) (249,404) 대손충당금 1,837,856 1,014,257 2,852,113 596,092 당기손익인식금융상품 (18,115,794) 12,010,820 (6,104,974) (1,275,940) 사용권자산 (1,096,692) 433,899 (662,793) (138,524) 리스부채 1,107,737 (415,552) 692,185 144,667 관계및종속기업투자 (3,886,851) (139,054) (4,025,905) (841,414) 전환권조정 (10,174,044) (258,502) (10,432,546) (2,180,402) 파생상품 6,503,540 19,792 6,523,332 1,363,376 상환할증금 4,754,573 (2,319,360) 2,435,213 508,960 토지재평가 (5,016,526) - (5,016,526) (1,048,454) 기타 (1,952,152) 2,128,311 176,159 38,671 합계 (24,242,858) 12,714,890 (11,527,968) (2,407,491) 2) 전기말 (단위 : 천원) 관련계정과목 가산할(차감할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감 기말금액 퇴직급여충당부채 2,084,387 645,570 2,729,957 570,561 퇴직연금운용자산 (974,803) 40,341 (934,462) (195,303) 대손충당금 1,588,607 249,249 1,837,856 384,112 당기손익인식금융상품 - (18,115,794) (18,115,794) (3,786,201) 사용권자산 (154,846) (941,846) (1,096,692) (229,209) 리스부채 154,672 953,065 1,107,737 231,517 관계및종속기업투자 (1,623,859) (2,262,992) (3,886,851) (812,352) 전환권조정 (8,290,952) (1,883,092) (10,174,044) (2,126,375) 파생상품 11,737,640 (5,234,100) 6,503,540 1,359,240 상환할증금 - 4,754,573 4,754,573 993,706 토지재평가 (5,016,526) - (5,016,526) (1,048,454) 기타 379,568 (2,331,720) (1,952,152) (408,000) 이월결손금 2,054,402 (2,054,402) - - 합계 1,938,290 (26,181,148) (24,242,858) (5,066,758) (5) 각 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 508,960 993,706 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,817,686 2,137,430 소계 3,326,646 3,131,136 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,048,456) (1,048,456) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (4,685,682) (7,149,438) 소계 (5,734,138) (8,197,894) 이연법인세자산(부채) 순액 (2,407,492) (5,066,758) 33. 주당손익 (1) 각 보고기간의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (5,717,041,409) 11,766,701,659 차감:우선주귀속손익 - - 보통주귀속이익 (손실) (5,717,041,409) 11,766,701,659 가중평균유통보통주식수(*) 43,402,265주 40,976,559주 기본주당순이익 (손실) (132) 287 (*) 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 일) 구 분 당기 전기 주식수 일수 가중평균주식수 주식수 일수 가중평균주식수 기초 43,402,265 366 15,885,228,990 39,134,715 365 14,284,170,975 보통주전환 - - - 781,493 244 190,684,292 보통주전환 - - - 156,298 242 37,824,116 보통주전환 - - - 604,488 136 82,210,368 보통주전환 - - - 2,523,775 133 335,662,075 보통주전환 - - - 100,748 131 13,197,988 보통주전환 - - - 100,748 126 12,694,248 합 계 43,402,265 - 15,885,228,990 43,402,265 - 14,956,444,062 일수 366 365 가중평균유통보통주식수 43,402,265 40,976,559 (2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 상환전환우선주가 있습니다. 당기 잠재적보통주는 희석효과가 없음에 따라 기본주당순손익과 희석주당순손익의 금액이 일치합니다. 34. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 대주주 대표이사 종속기업 ㈜탈로스 관계기업 ㈜연화신소재 ㈜에코나인 (2) 각 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 거래내용 당기 전기 종속기업 ㈜탈로스 임대수익 - 75,000 관계기업 ㈜아이비젼웍스 원재료 매입 등 - 94,500 제품매출 - 26,000 ㈜에이앤에스월드 (*) 임대료수익 18,000 15,000 ㈜연화신소재 관계기업투자주식취득 900,000 - (*) ㈜에이앤에스월드의 거래는 특수관계자에서 제외된 시점까지의 거래내역입니다.(3) 각 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 거래내용 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 기타특수관계자 임직원 단기대여금 936,414 - 917,564 - - ㈜에이앤에스월드(*) 단기대여금 - - 160,000 - 매출채권 - - 16,500 - 미수수익 - - 6,913 - (*) ㈜에이앤에스월드는 특수관계자에서 제외되었습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1)당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자 기초 대여 회수 기말 단기대여금(*) 임직원 917,564 195,100 (176,250) 936,414 (*) 임직원 대여금과 관련하여 당기에 36백만원의 이자수익이 발생하였습니다. ㈜에이앤에스월드는 특수관계자에서 제외되었습니다. 2)전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자 기초 대여 회수 기말 단기대여금(*) 임직원 395,000 574,600 (52,036) 917,564 단기대여금 ㈜에이앤에스월드 - 180,000 (20,000) 160,000 (*) 임직원 대여금과 관련하여 전기에 20백만원의 이자수익이 발생하였습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 892,587 764,567 퇴직급여 50,590 43,495 합 계 943,177 808,062 (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공처 보증처 보증내용 담보금액 차입액 대표이사 중소기업은행 등 차입금 지급보증 8,061,000 15,690,000 35. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 시설자금대출 등의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정기관 구 분 한도금액 실행금액 중소기업은행 기업육성자금대출 3,670,000 1,870,000 중소기업시설자금대출 38,340,000 38,227,120 중소기업토지분양협약대출 4,590,000 4,590,000 산업은행 운영자금대출 2,000,000 2,000,000 국민은행 운영자금대출 1,200,000 1,200,000 (2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)으로부터 계약 및 입찰 이행보증을 제공받고 있으며, 총 실행금액은 1,032,374천원입니다. (3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)에 거래처 장비 납품 관련하여 채권에 500,000천원의 담보가 설정되어 있습니다.(4) (주)나인테크가 취득한 (주)탈로스의 주식 중에서 (주)탈로스의 대표이사는 566,120주를 재매수 할수 있는 경영권 및 주식 양수도계약을 체결하였습니다. 36. 범주별 금융상품(1) 각 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 FVPL: 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산 355,549 355,549 당기손익-공정가치측정금융자산 10,408,910 10,408,910 파생상품자산(*1) 1,315,202 1,315,202 소 계 12,079,661 12,079,661 FVOCI: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 29,200 29,200 소 계 29,200 29,200 상각후원가로 인식된 자산: 현금및현금성자산 16,272,567 16,272,567 단기금융상품 2,000,000 2,000,000 매출채권및기타채권 28,321,423 28,321,423 장기금융상품 502,000 502,000 상각후원가측정금융자산 605,000 605,000 기타비유동금융자산 1,619,990 1,619,990 소 계 49,320,980 49,320,980 합 계 61,429,841 61,429,841 상각후원가로 인식된 부채: 매입채무및기타채무 11,778,402 11,778,402 단기차입금 3,200,000 3,200,000 유동성장기차입금 14,611,280 14,611,280 장기차입금 30,075,840 30,075,840 전환사채 5,165,413 5,165,413 상환전환우선주 8,833,607 8,833,607 리스부채(*2) 692,185 692,185 기타비유동부채 1,456,104 1,456,104 소 계 75,812,831 75,812,831 공정가치로 인식한 부채: 파생상품부채 7,838,534 7,838,534 합 계 83,651,365 83,651,365 (*1) 유동성 및 비유동성 파생상품자산을 포함한 금액입니다.(*2) 유동성 및 비유동성 리스부채를 포함한 금액입니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 FVPL: 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산 1,876,359 1,876,359 당기손익-공정가치측정금융자산 21,954,730 21,954,730 파생상품자산(*1) 1,905,128 1,905,128 소 계 25,736,217 25,736,217 FVOCI: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,813,300 2,813,300 소 계 2,813,300 2,813,300 상각후원가로 인식된 자산: 현금및현금성자산 28,980,499 28,980,499 단기금융상품 2,000,000 2,000,000 매출채권및기타채권 17,677,980 17,677,980 장기금융상품 502,000 502,000 상각후원가측정금융자산 605,000 605,000 기타비유동금융자산 1,851,139 1,851,139 소 계 51,616,618 51,616,618 합 계 80,166,135 80,166,135 상각후원가로 인식된 부채: 매입채무및기타채무 35,526,551 35,526,551 단기차입금 2,000,000 2,000,000 유동성장기차입금 12,724,240 12,724,240 장기차입금 30,092,880 30,092,880 전환사채 10,188,123 10,188,123 상환전환우선주 7,786,712 7,786,712 리스부채(*2) 1,107,737 1,107,737 기타비유동부채 1,173,748 1,173,748 소 계 100,599,991 100,599,991 공정가치로 인식한 부채: 파생상품부채 8,408,667 8,408,667 합 계 109,008,658 109,008,658 (*1) 유동성 및 비유동성 파생상품자산을 포함한 금액입니다.(*2) 유동성 및 비유동성 리스부채를 포함한 금액입니다. (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준 투입변수 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 6,403,159 - 4,361,300 10,764,459 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 29,200 29,200 파생상품자산 - - 1,315,202 1,315,202 파생상품부채 - - 7,838,534 7,838,534 보고기간말 현재 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가방법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 파생상품부채 (CB 5회차) 파생상품자산 - 이항모형 변동성 27.90% 파생상품부채 4,592,740 할인율 16.54% 상환전환우선주 파생상품자산 435,090 이항모형 변동성 24.80% 파생상품부채 3,245,794 할인율 12.44% 영구전환사채 파생상품자산 880,112 이항모형 변동성 27.90% 파생상품부채 - 할인율 15.90% 37. 위험관리 내역 (1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다. 1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 각 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.가. 외화자산 (원화단위: 천원)