나인테크 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 9(당) 기 2025년 12월 31일 현재
제 8(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 나인테크와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 나인테크와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 나인테크(이하 "지배기업")는 2007년 6월 18일에 설립되어 이차전지 장비제작과 디스플레이 및 반도체 설비, 부품 및 관련 제품의 제조업, 판매업 및 서비스업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업의 대표이사는 박근노이며, 본사는 경기도 평택시 진위면 마산6로 6에 위치하고 있습니다.지배기업은 2020년 4월 7일(합병기일)자로 교보7호기업인수목적 주식회사와 합병을완료하였습니다. 합병방법으로 코스닥상장법인인 교보7호기업인수목적주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 나인테크(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병이후 사명을 주식회사 나인테크로 변경하였습니다.2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배기업의 당기말 현재의 자본금은 5,741,530천원이며, 주요 주주의 구성은 다음과같습니다.

(단위: 주, 천원)

주주명	주식수	금 액	지분율

박근노	12,204,784	1,220,478	21.26%

이석주	765,730	76,573	1.33%

㈜비즈마켓	723,141	72,314	1.26%

㈜지아이에스	654,269	65,427	1.14%

기 타	43,067,371	4,306,738	75.01%

합 계	57,415,295	5,741,530	100.00%

1.2 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요사업	결산월	지분율(%)

주식회사 탈로스(*1)	대한민국	이차전지 배터리팩	12월	41.98

NAINTECH MICHIGAN INC(*2)	미국	이차전지 배터리팩	12월	100.00

(*1) 지배기업의 지분율이 과반수 미만이나, 주요 경영진과 주요 의사결정기구의 구성현황을 고려할 때 종속기업의 관련 활동을 지시할 수 있는 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 연결회사는 NAINTECH MICHIGAN INC의 지분 100%를 설립취득하였습니다.1.3 종속기업의 요약 재무정보

(단위 : 천원)

종속기업	자산	부채	자본	당기순이익(손실)	포괄이익(손실)

주식회사 탈로스	당기	22,063,449	5,516,189	16,547,260	486,824	671,410

전기	22,698,045	6,907,368	15,790,677	653,983	650,895

NAINTECH MICHIGAN INC	당기	429,623	-	429,623	(854)	(11,977)

1.4 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사유

NAINTECH MICHIGAN INC	신규 출자

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2026년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준연결실체의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(3) 추정과 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

-금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

-계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

-FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’제정 '기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치' 의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결실체는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결실체에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결실체는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 포괄손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(재공품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(4) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 지분상품으로 측정되도록 분류합니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(8) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	5년

차량운반구	5년,6년

비품	5년

시험연구용자산	5년

시설장치	5년

공구와기구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.(10) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(11) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(12) 무형자산

영업권은 주석 4.(3)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

소프트웨어	5년,10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나, 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후(또는 정상영업주기)가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(15) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 할인하지 않은 금액으로 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득한 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 이차전지 및 디스플레이 장비제작

① 수행의무의 식별연결실체는 이차전지 장비제작과 LCD, OLED 등 디스플레이 공정의 검사장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 수행의무를 (1) 제품 판매, (2) 설치, 셋업 및 FAT지원용역 등의 기술지원으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지,기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.기업회계기준서 제 1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결실체는 계약조건을 분석하여, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 계약에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 그렇지 않은 계약에 대해서는 한 시점에 수익을 인식합니다.② 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

③ 수행의무 이행 시점연결실체는 제품판매에 대한 수행의무는 고객사가 지정한 장소에 인도한 시점에 통제가 이전되었다고 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보아 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 재화의 판매(2차전지)제품이 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.(20) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익, 이자비용, 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(21) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

5. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

6. 현금및현금성자산(1) 각 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	53	-

제예금	33,506,050	21,621,082

합계	33,506,103	21,621,082

(2) 각 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	2,000,000	2,000,000	차입금 담보

장기금융상품	502,000	502,000	수출계약이행보증, 당좌개설보증금

합 계	2,502,000	2,502,000

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산각 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)

상장주식(*1)	3,106,151	355,549

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)

상장주식(*2)	7,372,876	6,047,610

투자전환사채 등(*2)	5,605,797	4,361,300

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성없는지분증권	11,000	29,200

(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)으로 인하여 당기 중 303,815천원의 평가이익이 발생하였습니다.(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)으로 인하여 당기 중 475,124천원의 평가순이익이 발생하였습니다.

(*3) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

종 목	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	누적평가손익	장부가액

㈜아이엘사이언스	43,436주	-	138,041	138,344	303	138,344

신라자산운용주식회사(*1)	-	-	1,000,000	-	(1,000,000)	-

연화신소재	-	-	900,000	1,306,612	406,612	1,306,612

㈜아이비젼웍스	5,787,187주	16.80	18,067,598	7,372,876	(10,694,722)	7,372,876

메디치2023-1 뉴스페이스 투자조합	-	-	440,000	313,644	(126,356)	313,644

아이엘에스지파트너스 조합 2호	-	-	400,000	507,068	107,068	507,068

에스테크엠	202,500주	13.41	245,000	152,685	(92,315)	152,685

삼성전자	2,500주	-	242,000	299,750	57,750	299,750

(주)네온테크((주)지아이에스)(*2)	1,065,892주	-	2,200,001	2,382,269	182,268	2,382,269

SK하이닉스	439주	-	249,791	285,789	35,998	285,789

파인밸류자산운용(주)	-	-	1,000,000	995,430	(4,570)	995,430

빌앤트리투자일임(주)	-	-	300,000	300,000	-	300,000

으뜸IPO일반사모투자신탁제2호	-	-	2,000,000	2,030,357	30,357	2,030,357

(주)에이앤에스월드	12,143주	17.00	170,002	-	(170,002)	-

합 계	27,352,433	16,084,824	(11,267,609)	16,084,824

(*1) 연결실체는 신라자산운용주식회사를 통해 보유하고 있는 이노벡스 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채와 관련하여 발행회사의 채무불이행으로 인한 사채 원리금 미지급 사유가 발생하여 전액 손실로 반영 하였습니다.(*2) 100% 자회사인 (주)GIS와의 합병에 따라 2026년 1월 2일 사명을 (주)지아이에스(GIS Co., Ltd.)로 변경되었습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

종 목	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	누적평가손익	장부가액

주)아이엘사이언스	139,705주	-	443,987	355,549	(88,438)	355,549

(주)아이비젼웍스	5,787,187주	17.05	18,067,598	6,047,611	(12,019,987)	6,047,611

(주)에코월드팜	1,875주	1.63	500,000	46,192	(453,808)	46,192

신라자산운용주식회사	-	-	1,000,000	978,532	(21,468)	978,532

연화신소재	-	-	900,000	1,526,994	626,994	1,526,994

메디치2023-1 뉴스페이스 투자조합	-	-	440,000	401,868	(38,132)	401,868

(주)에너지11	495,000주	15.32	990,000	952,875	(37,125)	952,875

아이엘에스지파트너스 조합 2호	-	-	400,000	408,236	8,236	408,236

에스테크엠	9,000주	15.00	45,000	46,602	1,602	46,602

(주)에이앤에스월드(*)	12,143주	17.00	170,002	-	(170,002)	-

합 계	22,956,587	10,764,459	(12,192,128)	10,764,459

(*) (주)에이앤에스월드는 전기 중 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)으로 재분류하였습니다.

(3) 각 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

종 목	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	누적평가손익	장부가액

진위산단관리 협동조합(*1)	10좌	-	1,000	1,000	-	1,000

경기도주식회사(*1)	10,000주	0.17	10,000	10,000	-	10,000

합 계	11,000	11,000	-	11,000

(*1) 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

종 목	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	누적평가손익	장부가액

(주)에이아이코리아	2,000주	-	18,200	18,200	-	18,200

진위산단관리 협동조합(*1)	10좌	-	1,000	1,000	-	1,000

경기도주식회사(*1)	10,000주	0.17	10,000	10,000	-	10,000

합 계	29,200	29,200	-	29,200

(*1) 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.

(4) 공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

기초금액	10,764,459	29,200	10,793,659	23,831,089	2,813,300	26,644,389

취득	6,191,792	-	6,191,792	465,000	18,200	483,200

처분	(245,005)	(18,200)	(263,205)	(1,338,495)	(1,754,000)	(3,092,495)

대체	(1,405,361)	-	(1,405,361)

평가손익(당기손익)	778,939	-	778,939	(12,193,135)	-	(12,193,135)

평가손익(기타포괄손익)	-	-	-	(1,048,300)	(1,048,300)

기말금액	16,084,824	11,000	16,095,824	10,764,459	29,200	10,793,659

8. 상각후원가측정금융자산

각 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	만기	액면금액	상각후취득원가	장부가액

수익증권	0.1	2026년 4월 28일	605,000	605,000	605,000

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	만기	액면금액	상각후취득원가	장부가액

수익증권	0.1	2026년 4월 28일	605,000	605,000	605,000

9. 관계기업투자주식

(1) 각 보고기간말 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회 사 명	주요 영업활동	결산월	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

관계기업	(주)에코나인	수소연료 전지 제조	12월	27.00(*1)	94,500	-	94,500	-

(주)연화신소재	폐배터리 리사이클링	12월	19.15(*2)	900,000	424,469	900,000	737,659

주식회사 에너지11	나트륨 배터리 제조	12월	44.02(*3)	3,895,025	3,272,149	-	-

합계	4,889,525	3,696,618	994,500	737,659

(*1) ㈜에코나인의 상환전환우선주 포함 지분율(의결권은)은 24.37%입니다.(*2) 폐배터리 재활용 전문기업인 ㈜연화신소재가 당기에 채무출자전환으로 21.95%에서 19.15%로 지분율이 변동되었습니다.(*3) 전기 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상하고 있었으나, 유상증자 참여로 44.02%의 지분을 취득하였습니다. (2) 각 보고기간 중 관계기업투자주식의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	대체	지분법평가손익	지분법처분손익	지분법자본변동	기말

주식회사 연화신소재	737,659	-	-	-	(427,562)	114,372	-	424,469

주식회사 에너지11(*)	-	2,905,025	-	940,005	(572,881)	-	-	3,272,149

합계	737,659	2,905,025	-	940,005	(1,000,443)	114,372	-	3,696,618

(*) 당기 중 ㈜에너지11은 지분의 추가 취득에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산에서 계정 대체되었습니다.2) 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	대체	지분법손익	기말

(주)연화신소재	-	900,000	-	-	(162,341)	737,659

(3) 보고기간말 현재 관계기업투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)연화신소재	7,853,848	6,417,523	8,287,420	49,598	49,598

주식회사 에너지11	3,493,558	2,074,145	173,845	(1,616,921)	(1,616,921)

10. 매출채권 및 기타채권(1) 각 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가	손실충당금	장부금액	취득가	손실충당금	장부금액

매출채권	18,847,132	(5,203,813)	13,643,319	29,824,128	(3,094,186)	26,729,942

미수수익	218,155	(60,953)	157,202	131,220	(32,185)	99,035

미수금	3,744,720	(2,513,907)	1,230,813	2,183,386	(755,592)	1,427,794

단기대여금	5,765,824	(913,600)	4,852,224	3,692,524	(413,600)	3,278,924

계약자산	11,390,021	-	11,390,021	7,477,502	-	7,477,502

합 계	39,965,852	(8,692,273)	31,273,579	43,308,760	(4,295,563)	39,013,197

(2) 각 보고기간말 현재 매출채권및기타채권과 계약자산의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	총금액	연체되지않은채권	연체되었으나, 손상되지 않은 채권	손상된 채권

30일 이하	30일 초과180일 이내	180일 초과

매출채권	18,847,132	12,033,154	47,380	1,071,949	592,947	5,101,702

미수수익	218,155	157,202	-	-	-	60,953

미수금	3,744,720	1,230,813	-	-	-	2,513,907

단기대여금	5,765,824	4,852,224	-	-	-	913,600

계약자산	11,390,021	11,287,910	-	-	-	102,111

합 계	39,965,852	29,561,303	47,380	1,071,949	592,947	8,692,273

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	총금액	연체되지않은채권	연체되었으나, 손상되지 않은 채권	손상된 채권

30일 이하	30일 초과180일 이내	180일 초과

매출채권	29,824,128	24,641,304	-	-	2,164,281	3,018,543

미수수익	131,220	99,034	-	-	-	32,186

미수금	2,183,386	164,747	-	-	1,263,048	755,591

단기대여금	3,692,524	3,278,924	-	-	-	413,600

계약자산	7,477,502	7,401,859	-	-	-	75,643

합 계	43,308,760	35,585,868	-	-	3,427,329	4,295,563

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권(계약자산)	기타채권	계	매출채권(계약자산)	기타채권	계

기초금액	3,094,186	1,201,377	4,295,563	2,418,689	784,583	3,203,272

대손상각비	2,109,627	2,287,083	4,396,710	675,497	416,794	1,092,291

기말금액	5,203,813	3,488,460	8,692,273	3,094,186	1,201,377	4,295,563

11. 기타비유동금융자산(1) 각 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가	현재가치할인차금	장부금액	취득가	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	773,000	(41,698)	731,302	1,458,007	(40,115)	1,417,892

기타보증금	293,183	-	293,183	393,977	-	393,977

합 계	1,066,183	(41,698)	1,024,485	1,851,984	(40,115)	1,811,869

(2) 각 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	총금액	연체되지않은채권	연체되었으나, 손상되지 않은 채권	손상된 채권

30일 이하	30일 초과180일 이내	180일 초과

임차보증금	773,000	773,000	-	-	-	-

기타보증금	293,183	293,183	-	-	-	-

합 계	1,066,183	1,066,183	-	-	-	-

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	총금액	연체되지않은채권	연체되었으나, 손상되지 않은 채권	손상된 채권

30일 이하	30일 초과180일 이내	180일 초과

임차보증금	1,458,007	1,458,007	-	-	-	-

기타보증금	393,977	393,977	-	-	-	-

합 계	1,851,984	1,851,984	-	-	-	-

12. 재고자산각 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	순실현가능가치	평가충당금	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

당기(손익)	누계	전기(손익)	누계

원재료	1,933,689	1,874,626	(30,919)	(59,063)	4,768,187	4,740,043	(3,669)	(28,144)

재공품(*)	1,774,465	1,492,604	(239,256)	(281,861)	20,410,391	20,367,786	171,678	(42,605)

제품	2,648,272	2,500,381	(113,466)	(147,891)	1,649,907	1,615,482	-	(34,425)

합 계	6,356,426	5,867,611	(383,641)	(488,815)	26,828,485	26,723,311	168,009	(105,174)

당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 80,590백만원(전기: 181,712백만원)입니다.(*) 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없는 장비제작 수행의무와 관련하여 인도하기전까지 투입된 제작원가를 재공품으로 인식하였습니다.

13. 기타유동자산각 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	8,480,205	7,802,008

차감: 대손충당금	(28,480)	(28,480)

선급비용	401,355	265,731

부가세대급금	-	197,752

합 계	8,853,080	8,237,011

14. 유형자산(1) 각 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	25,036,610	-	25,036,610	24,265,970	-	24,265,970

건물	27,923,847	(2,644,600)	25,279,247	26,125,687	(1,929,343)	24,196,344

구축물	137,864	(16,417)	121,447	157,864	(13,085)	144,779

기계장치	1,193,763	(1,031,710)	162,053	2,292,355	(2,060,440)	231,915

차량운반구	231,865	(171,830)	60,035	383,629	(261,930)	121,699

공구와기구	294,041	(251,837)	42,204	294,041	(226,092)	67,949

비품	2,117,805	(1,822,904)	294,901	2,105,337	(1,655,741)	449,596

시험연구자산	1,946,293	(721,278)	1,225,015	3,063,293	(1,449,019)	1,614,274

시설장치	1,342,849	(969,196)	373,653	1,837,199	(1,290,923)	546,276

건설중인자산	300,000	-	300,000	375,000	-	375,000

합 계	60,524,937	(7,629,772)	52,895,165	60,900,375	(8,886,573)	52,013,802

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분	대체	감가상각비	기말금액

토지	24,265,970	770,640	-	-	-	25,036,610

건물	24,196,344	1,798,160	-	-	(715,257)	25,279,247

구축물	144,779	-	(16,066)	-	(7,266)	121,447

기계장치	231,915	1,550	-	-	(71,413)	162,053

차량운반구	121,699	50,338	(66,038)	-	(45,964)	60,035

공구와기구	67,949	-	-	-	(25,745)	42,204

비품	449,596	12,468	-	-	(167,162)	294,901

시험연구자산	1,614,274	-	-	-	(389,258)	1,225,015

시설장치	546,276	14,300	(19,000)	-	(167,923)	373,653

건설중인자산	375,000	-	-	(75,000)	-	300,000

합 계	52,013,802	2,647,456	(101,104)	(75,000)	(1,589,988)	52,895,165

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분	대체(*)	감가상각비	기말금액

토지(*)	27,156,225	-	-	(2,890,255)	-	24,265,970

건물(*)	26,309,866	-	-	(1,384,229)	(729,293)	24,196,344

구축물(*)	185,082	-	-	(29,855)	(10,448)	144,779

기계장치	299,071	4,540	-	-	(71,696)	231,915

차량운반구	191,558	50,000	(47,500)	-	(72,359)	121,699

공구와기구	38,788	49,450	-	-	(20,289)	67,949

비품	562,055	63,808	-	-	(176,267)	449,596

시험연구자산	328,082	630,000	-	1,010,000	(353,808)	1,614,274

시설장치	657,488	-	-	110,273	(221,485)	546,276

건설중인자산	1,579,923	268,000	-	(1,472,923)	-	375,000

합 계	57,308,138	1,065,798	(47,500)	(4,656,989)	(1,655,645)	52,013,802

(*) 매각예정비유동자산으로 4,304,339천원이 대체 되었습니다.

(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 (3) 참조).(4) 유형자산의 재평가연결실체는 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

15. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	4,573,098	-	4,573,098	4,573,098	-	4,573,098

건물	3,652,176	(327,048)	3,325,128	3,652,176	(235,744)	3,416,432

합 계	8,225,274	(327,048)	7,898,226	8,225,274	(235,744)	7,989,530

(2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	대체	감가상각비	기말금액

토지	4,573,098	-	-	-	4,573,098

건물	3,416,432	-	-	(91,304)	3,325,128

합 계	7,989,530	-	-	(91,304)	7,898,226

(3) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	대체(*)	감가상각비	기말금액

토지	5,762,522	-	(1,189,424)	-	4,573,098

건물	4,095,496	-	(569,650)	(109,414)	3,416,432

합 계	9,858,018	-	(1,759,074)	(109,414)	7,989,530

(*) 매각예정비유동자산으로 1,759,074천원이 대체 되었습니다.(4) 각 보고기간 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

임대수익	307,500	343,880

운영비용	(91,304)	(109,414)

(5) 투자부동산의 공정가치연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간말 현재 투자부동산으로 분류된 연결실체의 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	장부가액	공시지가

당기	전기	당기	전기

토지	임대부동산	4,573,098	4,573,098	2,317,745	2,264,925

16. 사용권자산(1) 각 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

구 분	건물	차량운반구	합 계	건물	차량운반구	합 계

취득금액	112,111	668,679	780,790	1,352,572	572,958	1,925,530

감가상각누계액	(51,172)	(238,718)	(289,890)	(1,004,883)	(181,752)	(1,186,635)

장부금액	60,939	429,961	490,900	347,689	391,206	738,895

(2) 각 보고기간 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	211,699	751,332

차량운반구	139,693	119,813

합계	351,392	871,145

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	18,266	35,127

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	71,431	72,590

(3) 각 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	230,737	219,469	518,681	500,686

1년초과 5년이내	316,244	302,289	286,091	271,574

합계	546,981	521,758	804,772	772,260

(4) 각 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	219,468	500,686

비유동	302,290	271,574

합계	521,758	772,260

(5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 402,834천원(전기: 955,305천원)입니다.17. 무형자산(1) 각 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

특허권	334,273	(313,536)	20,737	334,273	(280,108)	54,165

소프트웨어	1,207,294	(467,250)	740,044	1,133,754	(347,400)	786,354

정부보조금	(82,787)	59,331	(23,456)	(82,787)	51,052	(31,735)

기타무형자산	456,300	-	456,300	456,300	-	456,300

영업권	4,578,656	-	4,578,656	4,578,656	-	4,578,656

합 계	6,493,736	(721,455)	5,772,281	6,420,196	(576,456)	5,843,740

(2) 각 보고기간 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	상각비	대체	기말금액

특허권	54,165	-	(33,428)	-	20,737

소프트웨어	786,354	73,540	(119,850)	-	740,044

정부보조금	(31,735)	-	8,279	-	(23,456)

기타무형자산	456,300	-	-	-	456,300

영업권	4,578,656	-	-	-	4,578,656

합 계	5,843,740	73,540	(144,999)	-	5,772,281

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	상각비	대체	기말금액

특허권	87,593	-	(33,428)	-	54,165

소프트웨어	504,541	45,600	(113,787)	350,000	786,354

정부보조금	(40,014)	-	8,279	-	(31,735)

기타무형자산	456,300	-	-	-	456,300

영업권	4,578,656	-	-	-	4,578,656

합 계	5,587,076	45,600	(138,936)	350,000	5,843,740

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	144,999	138,936

(4) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 2,877백만원(전기 3,321백만원)입니다.18. 매입채무및기타채무와 기타비유동부채각 보고기간말 현재 매입채무및기타채무와 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무:

매입채무	6,085,835	12,317,819

미지급금	1,260,844	2,600,237

미지급비용	677,041	823,750

계약부채	1,693,142	7,216,021

소 계	9,716,862	22,957,827

기타비유동부채:

장기미지급비용	179,058	115,632

장기미지급금	1,394,499	1,007,472

임대보증금	510,000	350,000

선수금(비유동)	-	304,724

소 계	2,083,557	1,777,828

합 계	11,800,419	24,735,655

19. 기타유동부채각 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	708,474	162,866

선수금	419,865	515,367

부가세예수금	155,578	-

합 계	1,283,917	678,233

20. 차입금(1) 각 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종별	이자율	당기말	전기말

우리은행	운영자금	3.52%	3,000,000	-

산업은행	운영자금	-	-	2,000,000

신한은행	운영자금	3.88%	1,000,000	1,000,000

국민은행	운영자금	-	-	1,200,000

합 계	4,000,000	4,200,000

(2) 각 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종별	이자율	당기말	전기말

중소기업은행	시설자금	0.66%~4.03%	42,887,000	44,687,120

차감:유동성장기차입금	(30,694,800)	(14,611,280)

12,192,200	30,075,840

(3) 보고기간말 현재 장ㆍ단기차입금에 대하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	담보권자

토지	22,321,670	53,299,500	시설자금	중소기업은행,우리은행,신한은행

건물	19,556,607

투자부동산(토지)	4,573,098

투자부동산(건물)	3,325,128

토지	2,714,940	10,194,000	운영자금

건물	5,722,640

단기금융상품	2,000,000	1,980,000	운영자금

합 계	60,214,083	65,473,500

(4) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

1년 이내	30,694,800

1년초과 2년이내	8,230,660

2년초과 3년이내	1,451,183

3년초과 4년이내	781,786

4년초과 5년이내	314,286

5년초과	1,414,285

합계	42,887,000

21. 전환사채 및 상환전환우선주부채

(1) 당기 중 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	상각	전환 등	기말

제5회 전환사채	5,165,413	-	361,244	(5,526,657)	-

제6회 전환사채	-	5,715,420	38,453	-	5,753,873

합계	5,165,413	5,715,420	399,697	(5,526,657)	5,753,873

(2) 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	상각	전환 등	기말

제2회 전환사채	9,245,155	-	69,635	(9,314,790)	-

제3회 전환사채	942,968	-	81,904	(1,024,872)	-

제5회 전환사채	-	4,640,520	524,893	-	5,165,413

합계	10,188,123	4,640,520	676,432	(10,339,662)	5,165,413

(3) 당기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	상각	전환	기말

제1회 상환전환우선주부채	8,833,607	-	530,149	(8,585,919)	777,837

(4) 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	상각	기말

제1회 상환전환우선주부채	7,786,712	-	1,046,895	8,833,607

(4) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분 내용 명칭 주식회사 나인테크 제6회 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모전환사채 사채의 액면금액 12,000,000,000원 발행일 2025년 12월 16일 만기일 2030년 12월 16일 표면이자율 0% 만기보장수익률 1% 전환으로 인하여발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 상환조건 - 청구기간 : 발행일을 기산으로 하여 30개월이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 직전일까지로 함 - 상환방법 : 조기상환지급기일의 60일전부터 30일전까지 조기상환청구를 한다. - 상환기간 : 2028년 6월 16일 ~ 2030년 9월 16일 전환가격 액면가 100원을 기준으로 주당 3,333원저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 전환청구기간 사채의 발행일 후 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일의 1개월 전일까지 인수인 미래에셋증권 주식회사 외 6 (12,000,000,000원) (5) 당기말 현재 연결실체가 발행한 상환전환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 명칭 주식회사 나인테크 제1회 상환전환우선주 주식의 종류 기명식 상환전환우선주 발행가액(*1) 931,421,872원 발행일 2023년 08월 10일 발행주식수 253,035주 1주당발행가액 3,681원 전환가격(*2) 3,509원 상환조건 - 조건 : 신주의 발행일로부터 실제 상환일까지 연복리 3%에 의한 금액의 합계액에서 본건 신주의 발행일로부터 실제 상환일까지 지급된 배당금을 차감한 금액으로 함 - 청구기간 : 발행일을 기산으로 하여 24개월이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 직전일까지로 함 - 상환방법 : 주당 상환가액을 곱한 금액을 상환청구한날부터 60일이내 현금 상환함 - 상환기간 : 2025년 8월 11일 ~ 2028년 8월 10일 전환조건 - 전환비율은 신주의 주당 발행가액을 전환가격으로 나눈 수로 하고, 전환청구권이 행사된 주식의 수에 전환비율을 곱한 주식의 수를 발행주식의 수로 함 - 전환청구기간 : 2024년 8월 11일 ~ 2028년 7월 11일 - 존속기간 : 2028년 8월 11일 (*1) 발행가액 120억원중 일부 전환청구가 되어, 현재 잔액은 9억원입니다.(*2) 2025년 8월 11일 시가상승에 따라 전환가격이 조정되었습니다.22. 파생금융상품(1) 연결실체는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하고 있습니다. 최초 취득시점에 전환사채 및 상환전환우선주를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 매도청구권은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 전환사채 및 상환전환우선주부채로 분류하고 상각후원가로 평가하고 있습니다.(2) 각 보고기간말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품자산 제6회 전환사채 1,182,180 - 제1회 상환전환우선주 - 435,090 제1회 영구전환사채 313,752 880,112 파생상품부채 제5회 전환사채 - 4,592,740 제6회 전환사채 7,142,940 - 제1회 상환전환우선주 339,591 3,245,794 (3) 파생금융상품과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 파생금융상품 구분 당기 전기 파생상품평가이익 제3회 전환사채 - 259,521 제5회 전환사채 2,170,115 766,740 제6회 전환사채 459,192 - 제1회 상환전환우선주 483,877 2,105,042 제4회 영구전환사채 351,350 - 소계 3,464,534 3,131,303 파생상품평가손실 제5회 전환사채 7,586,422 - 제6회 전환사채 135,372 - 제1회 상환전환우선주 2,904,237 235,910 제4회 영구전환사채 - 354,016 소계 10,626,031 589,926 파생상품처분손실 제5회 전환사채 918,967 - 제1회 상환전환우선주 917,710 - 제4회 영구전환사채 2,101,991 - 소계 3,938,668 - (3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제5회 전환사채 전환권 등 - 4,592,740 5,359,480 제6회 전환사채 전환권 등 7,142,940 - 7,602,132 제1회 상환전환우선주 전환권 등 339,591 3,245,794 5,132,383 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전손익 (22,197,731) (7,453,289) 평가손익 (10,034,580) 2,541,377 평가손익 제외 법인세비용차감전손익 (12,163,151) (9,994,666) 23. 기타충당부채(1) 각 보고기간말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동충당부채: 공사손실충당부채 161,813 52,381 판매보증충당부채 147,897 195,348 소계 309,710 247,729 기타비유동충당부채: 복구충당부채 11,800 11,662 (2) 각 보고기간 중 기타충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 구분 당기 전기 공사손실충당부채 기초금액 52,381 55,043 전입액 127,534 - 사용액 (18,102) (2,662) 기말금액 161,813 52,381 판매보증충당부채(*) 기초금액 195,348 155,508 전입액 (47,451) 50,559 사용액 - (10,719) 기말금액 147,897 195,348 복구충당부채 기초금액 11,662 11,211 전입액 138 451 사용액 - - 기말금액 11,800 11,662 (*) 연결실체는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. 24. 순확정급여부채 (1) 각 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,315,501 4,324,760 사외적립자산의 공정가치 (2,241,244) (1,976,325) 순확정급여부채 2,074,257 2,348,435 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 4,324,760 3,884,577 당기근무원가 883,835 967,688 이자원가 94,009 91,036 퇴직급여 지급액 (742,643) (678,398) 재측정요소 (257,054) 59,857 과거근무원가와의 정산 12,594 - 기말금액 4,315,501 4,324,760 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 1,976,325 1,886,484 기여금의 납입 488,000 459,775 사외적립자산의 기대수익 82,465 89,839 퇴직금의 지급 (272,627) (426,750) 사외적립자산의 재측정요소 (32,919) (33,023) 기말 사외적립자산의 공정가치 2,241,244 1,976,325 (4) 당기 및 전기에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.43% ~ 4.40% 4.04% ~ 4.05% 미래임금상승률 5.00% ~ 5.90% 5.00% ~ 6.70% 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주요 가정 변동 확정급여채무에 미치는 영향 증감비율 할인율 1% 증가 (166,959) (3.87)% 1% 감소 193,116 4.47% 임금상승률 1% 증가 190,302 4.41% 1% 감소 (167,710) (3.89)% (5) 각 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예금 등 2,241,244 1,976,325 (6) 총비용1) 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 883,836 967,688 과거근무원가와의 정산 12,594 - 이자원가 94,009 91,036 기대수익 (82,466) (89,839) 합계 907,973 968,885 2) 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 602,891 652,689 판매비와관리비 305,082 316,195 합계 907,973 968,885 25. 자본금 등(1) 각 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000 주 500,000,000 주 발행한 주식수 57,415,295 주 43,664,104 주 1주의 금액 100 원 100 원 자본금 5,741,529,500 원 4,366,410,400 원 (2) 당기와 전기 중 유통주식수 및 자본금, 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 보통주 자본금 주식발행초과금 보통주 자본금 주식발행초과금 기초 43,664,104 4,366,410 45,714,408 43,664,104 4,366,410 45,714,408 유상증자 1,377,410 137,741 3,742,258 - - - 전환사채 등의 전환권의 행사 12,373,781 1,237,378 43,478,946 - - - 기말 57,415,295 5,741,529 92,935,612 43,664,104 4,366,410 45,714,408 (3) 각 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 92,935,612 45,714,409 자기주식처분이익 2,181,302 2,181,302 기타자본잉여금 4,208,200 4,916,714 신종자본증권 2,979,969 15,893,168 합계 102,305,083 68,705,593 (4) 각 보고기간말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일(*1) 표면이자율(*2) 만기이자율 당기말 전기말 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 영구전환사채(*1)(*2) 2023-08-14 2053-08-14 2.00% 5.00% 3,086,801 16,000,000 차감 : 발행비용 (106,832) (106,832) 합계 2,979,969 15,893,168 (*1) 발행회사가 만기일 30일전까지 서면으로 본건 사채의 소유자에게 본건 사채만기의 연장을 요청함으로써 동일한 조건으로 만기일을 30년씩 계속하여 연장할 수 있습니다.(*2) 본 사채의 표면이자율은 2.0%로 사채의 발행일로부터 매 3개월이 되는날에 본건 사채의 미상환원금에 대하여 표면이자율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4을 후급합니다.(*3) 발행가액 160억원 중 일부 전환청구가 되어, 현재 잔액은 30억원입니다. (5) 각 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (531,634) (531,634) (6) 보고기간말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유형자산재평가이익 3,004,264 3,988,664 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손익 924,914 912,814 해외사업환산손익 (11,122) - 합계 3,918,056 4,901,478 (7) 종속기업 주식회사 탈로스는 주요 경영진과 종업원들에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하였습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득조건이 가득되면 부여일의 행사가격으로 주식을 매수할 수 있습니다.주식기준보상 약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사 시에는 주식실물을 인도받게 됩니다.1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 대상자 부여일 부여수량(액면분할후) 행사기간 김ㅇㅇ외 16명 2022.12.27 213,000 2025.12.27~2030.12.26 2) 당기말 연결실체가 부여하고 있는 주식매수선택권에 관한 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 기초 237,000 249,000 당기행사수량 - - 당기부여수량 - - 당기소멸수량 24,000 12,000 당기말 213,000 237,000 3) 연결실체는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 주식선택권의 공정가치 1,573 기초자산가격 6,650 행사가격 6,643 기대주가변동성 21.26% 무위험이자율 3.64% 4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식보상비용 85,173 117,933 26. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 49,466,650 166,070,216 용역매출액 31,908,547 29,417,980 상품매출액 - 1,111,786 기타매출액 993,532 619,795 합 계 82,368,729 197,219,777 (2) 당기 및 전기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ.한 시점에 이행 50,460,182 167,801,797 Ⅱ.기간에 걸쳐 이행: 용역매출 31,908,547 29,417,980 합 계 82,368,729 197,219,777 (3) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 47,167,340 157,459,274 용역매출원가 32,597,090 22,949,719 상품매출원가 - 961,766 기타매출원가 409,520 172,893 합 계 80,173,950 181,543,652 (4) 고객과의 계약과 관련한 자산과 부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 13,643,320 26,729,942 계약자산 11,390,021 7,477,502 계약부채 1,693,142 7,216,021 계약자산은 연결실체가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리에 대해 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 연결실체가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. (5) 이월된 계약부채에서 당기와 전기에 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이월된 계약부채 잔액 중 수익으로 인식된 금액 4,935,756 48,572,034 27. 판매비와관리비각 보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,904,858 3,233,583 퇴직급여 305,082 316,195 복리후생비 381,158 452,967 여비교통비 121,811 112,034 접대비 279,868 278,230 통신비 23,577 23,375 수도광열비 3,526 3,596 전력비 4,175 4,302 세금과공과 502,326 546,927 감가상각비 606,479 624,298 지급임차료 6,268 1,380 수선비 - 812 보험료 519,813 668,277 차량유지비 79,406 122,746 경상연구개발비 1,661,910 1,873,337 운반비 24,478 10,412 교육훈련비 4,051 9,524 도서인쇄비 591 262 사무용품비 1,838 1,582 소모품비 73,431 69,744 지급수수료 1,335,728 1,682,476 광고선전비 13,000 13,000 무형자산상각비 144,999 138,937 건물관리비 6,528 6,480 판매보증비 (47,451) 50,558 견본비 2,359 1,621 잡비 750 - 수출제비용 - 6,637 주식보상비용 85,173 117,933 합계 9,045,732 10,371,225 28. 금융손익(1) 각 보고기간 중 발생한 금융수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 814,007 963,114 배당금수익 165 43,785 외화환산이익 125,959 383,736 외환차익 611,379 374,014 당기손익인식금융자산평가이익 1,873,620 523,598 당기손익인식금융자산처분이익 166,530 - 파생상품평가이익 3,464,535 3,131,303 단기매매증권처분이익 75,527 307,029 단기매매증권평가이익 303,815 - 사채상환이익 34,518 148,635 합 계 7,470,055 5,875,214 (2) 각 보고기간 중 발생한 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,982,509 4,054,537 외환차손 114,133 220,294 외화환산손실 168,541 1,464 당기손익-공정가치측정자산평가손실 1,398,496 12,534,418 단기매매증권평가손실 - 182,315 파생상품평가손실 10,626,031 589,926 파생상품처분손실 3,938,668 - 사채상환손실 - 32,212 합 계 19,228,378 17,615,166 (3) 각 보고기간의 금융상품 범주별로 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 금융수익 금융비용 순금융손익 상각후원가측정금융자산 1,545,413 374,457 1,170,956 당기손익-공정가치측정자산 5,459,519 5,337,163 122,356 상각후원가측정금융부채 5,931 3,026,099 (3,020,168) 당기손익-공정가치측정부채 459,192 10,490,659 (10,031,467) 합 계 7,470,055 19,228,378 (11,758,323) 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 금융수익 금융비용 순금융손익 상각후원가측정금융자산 1,720,864 221,758 1,499,106 당기손익-공정가치측정자산 874,412 12,716,733 (11,842,321) 상각후원가측정금융부채 - 4,054,537 (4,054,537) 당기손익-공정가치측정부채 3,279,938 622,138 2,657,800 합 계 5,875,214 17,615,166 (11,739,952) 29. 기타손익(1) 각 보고기간 중 발생한 기타수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수수료수익 27,195 12,165 유형자산처분이익 1,754,912 - 지분법투자주식처분이익 114,371 - 리스해지수익 8,180 - 잡이익 47,001 392,435 합계 1,951,659 404,600 (2) 각 보고기간 중 발생한 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 잡손실 77,004 124,833 기타의대손상각비 2,324,034 416,795 유형자산처분손실 65,960 26,689 수수료비용 - 13,680 기부금 - 3,000 합 계 2,466,998 584,997 30. 비용의 성격별 분류각 보고기간 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 47,512,504 127,186,263 급여 6,375,509 7,288,632 퇴직급여 907,973 968,884 복리후생비 649,612 1,237,813 감가상각비 및 무형자산상각비 2,177,683 2,775,139 외주용역비 17,113,329 35,235,376 운반비 2,267,526 4,885,791 기타비용 14,288,221 13,012,477 합 계(*) 91,292,357 192,590,375 (*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다. 31. 법인세비용 (1) 각 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 311,418 573,028 전기법인세의 조정사항 (117,935) 36,360 총당기법인세 193,483 609,388 이연법인세 일시적차이의 증감 (4,928,283) (5,318,533) 법인세율 변경효과 (40,216) - 총이연법인세 (4,968,499) (5,318,533) 법인세비용 (4,775,016) (4,709,145) (2) 각 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (22,329,402) (7,453,289) 적용세율에 따른 법인세 (4,282,586) (1,461,851) 법인세 효과 : (49,631) 58,138 세무상 차감되지 않는 비용 110,120 58,138 세율변경으로 인한 이연법인세변동 (40,216) - 기타 (119,535) - 당기 조정항목 (442,799) (685,122) 법인세비용 (4,775,016) (2,088,835) (3) 각 보고기간 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - - - (2,202,300) (460,281) (1,742,019) 매도가능증권처분이익 12,100 - 12,100 1,154,000 241,186 912,814 재측정요소 224,135 50,015 174,120 (92,879) (19,455) (73,424) 유형자산의 재평가이익 (1,162,470) (160,345) (1,002,125) - - - 종속기업 등 기타포괄손익 중 지분해당액 (11,977) (854) (11,123) - - - 합계 (938,212) (111,184) (827,028) (1,141,179) (238,550) (902,629) (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 8,366,864 3,412,073 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 395,342 945,525 소 계 8,762,206 4,357,598 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (6,304,340) (6,336,322) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (115,992) (27,425) 소 계 (6,420,332) (6,363,747) 이연법인세자산(부채) 순액 2,341,874 (2,006,149) (5) 각 보고기간 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 퇴직연금운용자산 (413,052) (80,022) - (493,074) 당기손익인식금융상품 (1,275,940) (179,304) - (1,455,243) 지분법적용투자주식 (76,970) (571,273) - (648,243) 전환권조정 (2,180,402) 604,818 - (1,575,584) 파생상품자산 (274,877) (54,228) - (329,105) 토지재평가 (30,833) 30,833 - - 지분법자본변동 - - (16,378) (16,378) 토지,건물 재평가 (1,812,566) - 160,345 (1,652,221) 기타 (164,293) (86,191) - (250,484) 이연법인세부채 (6,228,933) (335,367) 143,967 (6,420,332) 퇴직급여충당부채 903,875 45,535 - 949,410 대손충당금 797,347 1,014,804 - 1,812,151 상환힐증금 508,960 (341,264) - 167,695 파생상품부채 1,638,254 7,903 - 1,646,157 기타 374,350 83,585 - 457,935 결손금(*1) - 3,728,858 - 3,728,858 이연법인세자산 4,222,786 4,539,421 - 8,762,206 순액 (2,006,147) 2,341,874 (*1) 미사용결손금의 만료 시기는 2034년 16,949,355천원입니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 퇴직연금운용자산 (394,275) (18,777) - (413,052) 당기손익인식금융상품 (3,786,201) 2,510,261 - (1,275,940) 지분법적용투자주식 (103,189) 701,452 - (166,180) 전환권조정 (2,126,375) (54,027) - (2,180,402) 파생상품자산 (257,933) (16,944) - (274,877) 토지재평가 (30,833) - - (30,833) 매도가능증권평가이익 (460,281) - 460,281 - 토지,건물 재평가 (1,812,566) - - (1,812,566) 기타 (286,428) 76,532 - (209,896) 이연법인세부채 (9,258,081) 3,198,497 460,281 (6,363,746) 퇴직급여충당부채 811,877 91,998 - 903,875 대손충당금 584,097 213,250 - 797,347 상환힐증금 993,706 (484,746) - 508,960 파생상품부채 1,617,173 21,081 - 1,638,254 지분법적용투자주식 55,281 33,929 - 89,210 기타 491,576 (71,623) - 419,953 이연법인세자산 4,553,710 (196,111) - 4,357,599 순액 (4,704,371) (2,006,147) 32. 주당손익 (1) 각 보고기간의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업의 소유주 지분에 대한 손익 (17,699,091,493) (5,717,041,409) 보통주귀속이익(손실) (17,699,091,493) (5,717,041,409) 가중평균유통보통주식수(*) 52,385,858 주 43,402,265 주 기본주당순이익(손실) (338) (132) (*) 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 일) 구 분 당기 전기 주식수 일수 가중평균주식수 주식수 일수 가중평균주식수 기초 43,402,265 365 15,841,826,725 43,402,265 366 15,885,228,990 보통주전환 660,784 323 213,433,232 - - - 보통주전환 2 322 644 보통주전환 1,377,410 302 415,977,820 - - - 보통주전환 110,201 287 31,627,687 - - - 보통주전환 220,402 286 63,034,972 - - - 보통주전환 31,485 281 8,847,285 - - - 보통주전환 2,066,115 275 568,181,625 - - - 보통주전환 31,485 259 8,154,615 - - - 보통주전환 94,458 254 23,992,332 - - - 보통주전환 283,374 253 71,693,622 - - - 보통주전환 1 251 251 - - - 보통주전환 1,377,410 244 336,088,040 - - - 보통주전환 18,246 244 4,452,024 - - - 보통주전환 2,384,943 239 570,001,377 - - - 보통주전환 1,030,676 238 245,300,888 - - - 보통주전환 47,231 234 11,052,054 - - - 보통주전환 18,246 203 3,703,938 - - - 보통주전환 188,916 202 38,161,032 - - - 보통주전환 110,200 199 21,929,800 - - - 보통주전환 1,033,057 199 205,578,343 - - - 보통주전환 401,416 189 75,867,624 - - - 보통주전환 47,227 188 8,878,676 - - - 보통주전환 371,524 188 69,846,512 - - - 보통주전환 236,147 185 43,687,195 - - - 보통주전환 335,680 181 60,758,080 - - - 보통주전환 63,454 181 11,485,174 - - - 보통주전환 136,438 177 24,149,526 - - - 보통주전환 251,761 176 44,309,936 - - - 보통주전환 90,000 176 15,840,000 - - - 보통주전환 5,500 167 918,500 - - - 보통주전환 180,830 148 26,762,840 - - - 보통주전환 221,438 146 32,329,948 - - - 보통주전환 13,781 140 1,929,340 - - - 보통주전환 110,253 73 8,048,469 - - - 보통주전환 117,489 65 7,636,785 - - - 보통주전환 83,611 64 5,351,104 - - - 합 계 57,153,456 19,120,838,015 43,402,265 15,885,228,990 일수 365 366 가중평균유통보통주식수 52,385,858 43,402,265 (2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 상환전환우선주, 신종자본증권이 있습니다. 당기 잠재적보통주는 희석효과가 없음에 따라 기본주당순손익과 희석주당순손익의 금액이 일치합니다.33. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 대주주 대표이사 관계기업 (주)연화신소재 (주)에코나인 (주)에너지11 (2) 각 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 거래내용 당기 전기 관계기업 (주)에너지11 관계기업투자주식취득 2,905,025 - (주)에이앤에스월드(*) 임대료수익 - 18,000 (주)연화신소재 관계기업투자주식취득 - 900,000 경상연구개발비 11,000 - (*) ㈜에이앤에스월드의 거래는 특수관계자에서 제외된 시점까지의 거래내역입니다.(3) 각 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 거래내용 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 기타특수관계자 임직원 단기대여금 554,500 - 936,414 - 관계기업 (주)연화신소재 단기대여금 1,760,000 - - - (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자 기초 대여 회수 등 기말 단기대여금(*) 임직원 936,414 130,000 (511,914) 554,500 단기대여금 ㈜연화신소재 - 1,760,000 - 1,760,000 (*) 임직원 대여금과 관련하여 당기에 33백만원의 이자수익이 발생하였습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자 기초 대여 회수 기말 단기대여금(*) 임직원 917,564 195,100 (176,250) 936,414 (*) 임직원 대여금과 관련하여 전기에 36백만원의 이자수익이 발생하였습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,171,851 892,587 퇴직급여 117,549 50,590 합 계 1,289,400 943,177 (6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공처 보증처 보증내용 담보금액 차입액 대표이사 중소기업은행 등 차입금 지급보증 4,461,000 12,490,000 기타특수관계자 신한은행 연대보증 1,937,000 - 서울보증보험 계약,선금보증 1,169,559 - 34. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 시설자금대출 등의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정기관 구 분 한도금액 실행금액 중소기업은행 중소기업시설자금대출 27,900,000 27,900,000 중소기업토지분양협약대출 4,590,000 4,590,000 운영자금대출 3,670,000 1,870,000 신한은행 중소기업시설자금대출 2,200,000 2,200,000 운영자금대출 1,000,000 1,000,000 우리은행 중소기업시설자금대출 6,327,000 6,327,000 운영자금대출 3,000,000 3,000,000 (2) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)으로부터 계약 및 입찰 이행보증을 제공받고 있으며, 총 실행금액은 3,425,681천원입니다. (3) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)에 거래처 장비 납품 관련하여 채권에 500,000천원의 담보가 설정되어 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체는 기술신용보증기금으로 2,850,000천원을 보증을 제공받고 있습니다.(5) (주)나인테크가 취득한 (주)탈로스 주식 566,120주 중 일부에 대한 콜옵션이 행사됨에 따라, (주)탈로스 대표이사는 263,476주를 재매수 할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.(6) 당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사건번호 관할법원 사건의 내용 원고 피고 소송금액 진행사항 2025가합12554 수원지법 추가 설비 대금 청구소송 주식회사 에스이지 주식회사 에버소닉외 1명 700,000 1심 계류중(*1) 2025가합30533 대전지법 천안지원 추가 설비 대금 청구소송 주식회사 리앤업 주식회사 나인테크에스 외 1명 950,000 1심 계류중(*2) 2024가합13168 수원지법 평택지원 물품 대금 청구소송 주식회사 나인테크 유엘피 주식회사 886,574 1심 계류중(*3) (*1) 원고인 주식회사 에스이지는 2차전지 제조장비 공급계약과 관련하여 수출국가 변경에 따른 약 30여 차례의 설계 수정·변경으로 인해 자재비 및 인건비 등 총 9억 원의 손해가 발생하였다고 주장하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체를 상대로 7억 원 및 이에 대한 지연손해금의 지급을 청구하는 소송을 제기하였습니다. 동 소송은 당기말 현재 법원에 접수되어 계류 중입니다. 연결실체는 해당 설계 변경의 계약 범위 포함 여부 및 원고 청구금액의 적정성 등에 대하여 법률대리인을 통하여 적극 대응하고 있습니다. 다만, 당기말 현재 소송이 초기 단계에 있어 최종 결과 및 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.(*2) 원고인 주식회사 리앤업은 ESS 전장 설비 프로젝트 수행 과정에서 발생한 설계 및 일정 변경에 따른 추가 비용 및 미지급 설비대금 등을 이유로 연결실체를 상대로 총 9.5원의 지급을 청구하는 소송을 제기하였으며, 당기말 현재 해당 소송은 법원에 계류 중에 있습니다. 연결실체는 원고의 청구 내용 및 책임 소재 등에 대하여 법률대리인과 함께 검토 중이며, 법적 절차에 따라 대응하고 있습니다. 보고기간말 현재 소송의 결과 및 이에 따른 재무적 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다. (*3) 연결실체는 피고(유엘피 주식회사)를 상대로 미지급 설비 대금 약 8.8억 원의 회수를 위한 물품대금 청구 소송을 제기하여 당기말 현재 법원의 판결 절차가 진행되고 있습니다. 연결실체는 계약상 의무 이행을 완료하였음을 입증하여 대금 전액을 회수할 수 있도록 법률대리인을 통해 적극적인 소송 대책을 강구하고 있습니다. 35. 범주별 금융상품(1) 각 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 FVPL: 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산 3,106,151 3,106,151 당기손익-공정가치측정금융자산 12,978,674 12,978,674 파생상품자산(*1) 1,495,932 1,495,932 소 계 17,580,757 17,580,757 FVOCI: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 11,000 11,000 소 계 11,000 11,000 상각후원가로 인식된 자산: 현금및현금성자산 33,506,103 33,506,103 단기금융상품 5,974,884 5,974,884 매출채권및기타채권 19,883,558 19,883,558 장기금융상품 502,000 502,000 장기성예금 5,000 5,000 상각후원가측정금융자산 605,000 605,000 기타비유동금융자산 1,024,486 1,024,486 소 계 61,501,031 61,501,031 합 계 79,092,788 79,092,788 상각후원가로 인식된 부채: 매입채무및기타채무 8,023,720 8,023,720 단기차입금 4,000,000 4,000,000 유동성장기차입금 30,694,800 30,694,800 장기차입금 12,192,200 12,192,200 전환사채 5,753,873 5,753,873 상환전환우선주 777,837 777,837 리스부채(*2) 521,758 521,758 기타비유동부채 2,083,557 2,083,557 소 계 64,047,745 64,047,745 공정가치로 인식한 부채: 파생상품부채 7,482,531 7,482,531 합 계 71,530,276 71,530,276 (*1) 유동성 및 비유동성 파생상품자산을 포함한 금액입니다.(*2) 유동성 및 비유동성 리스부채를 포함한 금액입니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 FVPL: 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산 355,549 355,549 당기손익-공정가치측정금융자산 10,408,910 10,408,910 파생상품자산(*1) 1,315,202 1,315,202 소 계 12,079,661 12,079,661 FVOCI: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 29,200 29,200 소 계 29,200 29,200 상각후원가로 인식된 자산: 현금및현금성자산 21,621,082 21,621,082 단기금융상품 2,000,000 2,000,000 매출채권및기타채권 31,535,694 31,535,694 장기금융상품 502,000 502,000 상각후원가측정금융자산 605,000 605,000 기타비유동금융자산 1,811,870 1,811,870 소 계 58,075,646 58,075,646 합 계 70,184,507 70,184,507 상각후원가로 인식된 부채: 매입채무및기타채무 15,741,806 15,741,806 단기차입금 4,200,000 4,200,000 유동성장기차입금 14,611,280 14,611,280 장기차입금 30,075,840 30,075,840 전환사채 5,165,413 5,165,413 상환전환우선주 8,833,607 8,833,607 리스부채(*2) 772,260 772,260 기타비유동부채 1,777,828 1,777,828 소 계 81,178,034 81,178,034 공정가치로 인식한 부채: 파생상품부채 7,838,534 7,838,534 합 계 89,016,568 89,016,568 (*1) 유동성 및 비유동성 파생상품자산을 포함한 금액입니다.(*2) 유동성 및 비유동성 리스부채를 포함한 금액입니다. (2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준 투입변수 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결실체는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 10,479,028 - 5,605,797 16,084,825 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 11,000 11,000 파생상품자산 - - 1,495,932 1,495,932 파생상품부채 - - 7,482,531 7,482,531 (4) 당기 중의 반복적인 측정치의 수준3의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기 손익 기타포괄손익 매입 매도 등 기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 4,361,300 (850,141) 3,500,000 (1,405,362) 5,605,797 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 29,200 - - - (18,200) 11,000 파생상품자산 1,315,202 (1,136,822) - 1,317,552 - 1,495,932 금융부채 파생상품부채 7,838,534 9,963,342 - 7,602,132 (17,921,477) 7,482,531 (5) 보고기간말 현재 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가방법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 파생상품부채 (CB 6회차) 파생상품자산 1,182,180 이항모형 변동성 43.2% ~ 43.8% 파생상품부채 7,142,940 할인율 17.12% ~ 17.14% 상환전환우선주 파생상품자산 - 이항모형 변동성 46.57% ~ 51.73% 파생상품부채 339,591 할인율 16.26% ~16.65% 영구전환사채 파생상품자산 313,752 이항모형 변동성 43.80% 파생상품부채 - 할인율 - 36. 위험관리 내역(1) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리의 목적은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다. 1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 각 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.가.외화자산 (원화단위: 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화 원화환산 외화 원화환산 현금및현금성자산 USD 1,605,722.77 2,304,052 382,034.88 561,591 CNY - - 8,597.01 1,730 EUR 2,026,515.22 3,416,137 995,568.47 1,521,955 JPY 580,866.00 5,330 1,733,200.00 16,231 매출채권 USD 1,802,942.04 2,587,041 2,316,244.76 3,404,880 JPY 156,800.00 1,439 30,000.00 281 EUR 1,498,028.30 2,525,256 1,239,266.30 1,894,504 합 계 USD 3,408,664.81 4,891,093 2,698,279.64 3,966,471 CNY - - 8,597.01 1,730 EUR 3,524,543.52 5,941,393 2,234,834.77 3,416,459 JPY 737,666.00 6,769 1,763,200.00 16,512 나.외화부채 (원화단위: 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화 원화환산 외화 원화환산 매입채무 USD 69,433.00 99,630 22,641.00 33,282 CNY 98,320.00 20,132 51,791.00 10,424 EUR 58.36 98 364.06 557 SGD - - 545.00 589 연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 보고기간 말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 479,146 (479,146) 393,319 (393,319) CNY (2,013) 2,013 (869) 869 EUR 594,130 (594,130) 341,590 (341,590) JPY 677 (677) 1,651 (1,651) SGD - - (59) 59 합 계 1,071,940 (1,071,940) 735,632 (735,632) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.각 보고기간 말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 현금및현금성자산(*) 33,506,050 21,621,082 단기금융상품 5,974,884 2,000,000 매출채권및기타채권 31,273,579 39,013,197 소 계 70,754,513 62,634,279 비유동: 장기금융상품 507,000 502,000 상각후원가측정금융자산 605,000 605,000 기타비유동금융자산 1,024,486 1,811,870 소 계 2,136,486 2,918,870 합 계 72,890,999 65,553,149 (*) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다. 3) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동으로 인한 흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 각 보고기간말 현재 금융부채(이자포함)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.가. 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 5년초과 합계 매입채무및기타채무 8,023,720 - - 8,023,720 차입금 36,114,555 11,129,614 1,414,286 48,658,455 전환사채 12,000,000 - - 12,000,000 상환전환우선주부채 931,422 - - 931,422 기타비유동부채 - 2,083,557 - 2,083,557 리스부채 230,737 316,244 - 546,981 합 계 57,300,434 13,529,415 1,414,286 72,244,135 나. 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 5년초과 합계 매입채무및기타채무 15,741,806 - - 15,741,806 차입금 18,276,124 34,835,408 - 53,111,532 전환사채 10,000,000 - - 10,000,000 상환전환우선주부채 - 1,456,104 - 1,456,104 기타비유동부채 - 1473104 - 1,473,104 리스부채 518,681 286,091 - 804,772 합 계 44,536,611 38,050,707 0 82,587,318 4) 이자율위험각 보고기간 말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 세전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 세전순이익(손실) (468,870) 468,870 (488,871) 488,871 (2) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 한편, 각 보고기간 말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 46,887,000 48,887,120 전환사채 5,753,873 5,165,413 상환전환우선주부채 777,837 8,833,607 차감 : 현금및현금성자산 (33,506,103) (21,621,082) 순부채 19,912,607 41,265,058 자본총계 101,514,694 84,065,962 부채비율 19.62% 49.09% 37. 현금흐름표(1) 각 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (17,422,714) (5,364,453) 2. 조정: 법인세비용 (4,775,017) (2,088,836) 퇴직급여 907,973 968,884 감가상각비 2,032,684 2,636,203 대손상각비 2,072,674 675,498 기타의대손상각비 2,324,035 416,794 무형자산상각비 144,999 138,936 외화환산손실 168,541 1,464 이자비용 2,982,509 4,054,538 파생상품자산평가손실 203,497 - 파생상품부채평가손실 10,422,534 589,926 파생상품자산처분손실 3,938,668 - 지분법손실 1,000,443 162,341 사채상환손실 - 32,212 단기매매증권평가손실 - 182,315 유형자산처분손실 65,960 26,689 주식보상비용 85,173 117,933 당기손익-공정가치금융자산평가손실 1,398,495 12,534,418 잡손실 75,000 - 이자수익 (814,008) (963,114) 외화환산이익 (125,959) (357,399) 파생상품자산평가이익 (2,937,218) (3,131,303) 파생상품부채평가이익 (527,317) - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (1,873,620) (523,598) 단기매매증권처분이익 (75,527) (307,029) 사채상환이익 (34,519) (148,635) 리스해지수익 (8,180) - 관계기업투자처분이익 (114,372) - 단기매매증권평가이익 (303,815) - 유형자산처분이익 (1,754,912) - 배당금수익 (165) (43,785) 소 계 14,478,556 14,974,452 3. 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 감소(증가) 11,039,876 (12,232,778) 계약자산의 감소(증가) (3,912,519) 1,172,550 미수금의 감소(증가) 699,219 920,110 선급금의 감소(증가) (678,196) 4,670,860 선급비용의 증가 (135,625) (38,479) 재고자산의 감소(증가) 19,060,433 46,253,222 부가세대급금의 감소(증가) 197,752 (197,752) 매입채무의 증가(감소) (6,231,640) (11,402,858) 미지급금의 증가(감소) (1,339,393) 719,073 예수금의 증가 545,608 4,306 부가세예수금의 증가(감소) 155,578 (298,423) 미지급비용의 증가(감소) (107,442) (342,532) 선수금의 증가(감소) (400,226) 393,292 계약부채의 증가(감소) (5,522,879) (41,396,160) 공사손실충당부채의 증가(감소) 109,432 (2,662) 판매보증충당부채의 증가(감소) (47,451) 39,839 장기미지급금의 증가 387,028 273,105 장기미지급비용의 증가 63,425 28,251 사외적립자산의 증가 (475,633) (217,116) 퇴직금의 지급 (482,382) (494,307) 소 계 12,924,965 (12,148,459) 4. 합계 (1+2+3) 9,980,807 (2,538,460) (2) 비현금거래 각 보고기간의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 - 1,472,923 유형자산의 매각예정비유동자산 대체 - 6,063,412 전환사채 등의 보통주전환 44,716,324 - 장기차입금 유동성 대체 30,694,800 1,887,040 (3) 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동 1) 당기 (단위: 천원) 계 정 과 목 기초 현금유입 현금유출 손실(이익) 비현금거래 등 기말 임대보증금 350,000 160,000 - - - 510,000 단기차입금 4,200,000 5,000,000 (5,200,000) - - 4,000,000 유동성장기차입금 14,611,280 - (4,000,120) - 20,083,640 30,694,800 장기차입금 30,075,840 2,200,000 - - (20,083,640) 12,192,200 전환사채(유동) 5,165,413 12,000,000 - 399,696 (11,811,237) 5,753,872 상환전환우선주부채(유동) 8,833,607 - (196,408) 495,630 (8,354,992) 777,837 리스부채(유동) 500,686 - (313,137) (6,000) 37,918 219,467 리스부채(비유동) 271,575 - - - 30,715 302,290 합계 64,008,401 19,360,000 (9,709,665) 889,326 (20,097,596) 54,450,466 2) 전기 (단위: 천원) 계 정 과 목 기초 현금유입 현금유출 손실(이익) 비현금거래 등 기말 단기차입금 4,000,000 5,650,000 (5,450,000) - - 4,200,000 유동성장기차입금 12,724,240 - - - 1,887,040 14,611,280 장기차입금 30,092,880 1,870,000 - - (1,887,040) 30,075,840 전환사채(유동) 10,188,123 10,000,000 (13,021,550) 560,009 (2,561,169) 5,165,413 리스부채(유동) 747,151 - (844,655) 19,457 578,733 500,686 리스부채 442,292 - (2,933) 2,052 (169,837) 271,574 상환전환우선주부채(유동) 7,786,713 - - 1,046,894 - 8,833,607 공급자금융약정 9,657,932 204,827 (9,862,759) - - - 합계 75,639,331 17,724,827 (29,181,897) 1,628,412 (2,152,273) 63,658,400 38. 영업부문(1) 영업부문은 이차전지 및 디스플레이, 반도체 제조장비 그리고 이차전지 배터리 팩 제조하는 보고부문으로 구성되어 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 자원의 배부와 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 지배기업의 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(2) 각 보고기간의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 이차전지 장비부문 이차전지 충전기부문 조정 합계 부문별 손익 매출액 67,820,313 14,548,416 - 82,368,729 영업이익(손실) (9,343,278) 419,650 - (8,923,628) 당기순이익(손실) (18,040,463) 486,824 130,924 (17,422,715) 부문별 자산 및 부채 자산 163,601,150 22,063,449 (7,181,105) 178,483,494 부채 71,806,361 5,516,189 (353,749) 76,968,801 2) 전기 (단위: 천원) 구분 이차전지 장비부문 이차전지 충전기부문 조정 합계 부문별 손익 매출액 184,811,407 12,408,370 - 197,219,777 영업이익(손실) 3,913,856 715,546 - 4,629,402 당기순이익(손실) (5,717,041) 653,983 (301,395) (5,364,453) 부문별 자산 및 부채 자산 170,473,428 22,698,045 (7,162,104) 186,009,369 부채 95,800,483 6,907,368 (764,444) 101,943,407 (3) 각 보고기간 중 매출 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지역 당기 전기 매출액 비중 매출액 비중 국내 72,907,182 88.51% 191,527,130 97.12% 싱가포르 15,922 0.02% 81 0.00% 폴란드 7,399,875 8.98% 4,673,701 2.37% 미국 - 0.00% 4,640 0.00% 기타 2,045,750 2.48% 1,014,225 0.51% 계 82,368,729 100.00% 197,219,777 100.00% (4) 연결실체의 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래처 당기 전기 주요고객1 53,234,653 167,707,807 주요고객2 11,086,406 8,082,279 39. 매각예정비유동자산연결실체는 2025년 1월 17일에 경기도 화성시 양감면 정문리 소재 토지 및 건물을㈜미래엠텍에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 전기말 기준으로 해당 토지, 건물, 구축물 및 투자부동산은 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다.계약 체결에 따라 2025년 1월에 계약금 665백만원을 수령하였으며, 2025년 4월 17일에 잔금을 수령함으로써 매각이 완료되었습니다. 당기말 현재 해당 자산의 장부금액은 없습니다. 전기말 매각예정비유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 토지 2,890,256 건물 1,384,229 구축물 29,855 투자부동산 1,759,072 합 계 6,063,412 40. 비지배지분에 대한 정보(1) 누적비지배지분의 변동연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 비지배지분율(%) 당기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 소유주와의 거래 기타 당기말 누적 비지배지분 주식회사 탈로스 58.02 8,628,573 276,377 644,300 192,271 9,741,521 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 비지배지분율(%) 당기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 기타 당기말 누적 비지배지분 주식회사 탈로스 53.91 8,159,717 352,588 116,268 8,628,573 (2) 종속기업의 요약 재무정보비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 요약 연결재무상태표 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식회사 탈로스 주식회사 탈로스 유동자산 12,921,932 15,859,120 비유동자산 9,141,517 6,838,925 유동부채 2,688,343 5,850,763 비유동부채 2,827,846 1,056,605 자본 16,547,260 15,790,677 2) 요약 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식회사 탈로스 주식회사 탈로스 매출 14,548,416 12,408,370 당기순손익 486,824 653,983 기타포괄손익 184,586 (3,088) 총포괄손익 671,410 650,895 3) 요약 연결현금흐름표 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식회사 탈로스 주식회사 탈로스 영업활동으로 인한 현금흐름 1,674,450 (1,508,026) 투자활동으로 인한 현금흐름 (2,497,033) 4,801,310 재무활동으로 인한 현금흐름 2,126,911 (1,063,128) 현금및현금성자산의 증가(감소) 1,304,328 2,230,156 기초 현금및현금성자산 5,348,515 3,118,359 외화표시 현금의 환율변동효과 (9,392) - 당기말의 현금및현금성자산 6,643,451 5,348,515 (3) 비지배지분과의 거래비지배지분과의 거래로 인해 회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지배력의 상실이 없는 종속기업 지분의 처분 (*1) 644,300 - 자본에 미치는 영향(순액) 714,124 - (*1) 2025년 9월 12일 연결실체는 종속기업 주식회사 탈로스의 지분 46.08% 중 4.10%를 709백만원에 처분했습니다. 처분일 현재 주식회사 탈로스에 대한 비지배지분의 장부금액 8,751백만원(4.10%의 지분에 해당함)은 동 거래로 인해 644백만원 증가했으며, 연결실체의 소유주에 귀속되는 자본이 714백만원의 감소됐습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 처분된 비지배지분의 장부금액 644,300 - 처분 대가 709,398 - 기타 (773,612) - 지배지분 자본잉여금의 순변동 708,514 -