나인테크 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 9(당) 기 2025년 12월 31일 현재
제 8(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 나인테크

1. 일반사항

주식회사 나인테크(이하 "당사")는 2007년 6월 18일에 설립되어 이차전지 장비제작과 디스플레이 및 반도체 설비, 부품 및 관련 제품의 제조업, 판매업 및 서비스업 등을 영위하고 있습니다. 당사의 대표이사는 박근노이며, 본사는 경기도 평택시 진위면 마산6로 6에 위치하고 있습니다. 당사는 2020년 4월 7일(합병기일)자로 교보7호기업인수목적 주식회사와 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 코스닥상장법인인 교보7호기업인수목적주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 나인테크(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병이후 사명을 주식회사 나인테크로 변경하였습니다.당기말 현재의 자본금은 5,741,530천원이며, 당사의 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

주주명	주식수	금 액	지분율

박근노	12,204,784	1,220,478	21.26%

이석주	765,730	76,573	1.33%

(주)비즈마켓	723,141	72,314	1.26%

(주)지아이에스	654,269	65,427	1.14%

기 타	43,067,371	4,306,737	75.01%

합 계	57,415,295	5,741,530	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2026년 2월 27일에 개최된 이사회에서 발행승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 특정 금융자산과 금융부채- 공정가치로 측정하는 특정 유형자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(4) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.3. 회계정책의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련 된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치' 의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 포괄손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(재공품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 지분상품으로 측정되도록 분류합니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(6) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시험연구용자산	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(7) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

소프트웨어	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후(또는 정상영업주기)가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 할인하지 않은 금액으로 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 외화

재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득한 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별당사는 이차전지 장비제작과 LCD, OLED 등 디스플레이 공정의 검사장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 당사는 당사의 수행의무를 (1) 제품 판매, (2) 설치, 셋업 및 FAT지원용역 등의 기술지원으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지,기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.기업회계기준서 제 1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사는 계약조건을 분석하여, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 계약에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 그렇지 않은 계약에 대해서는 한 시점에 수익을 인식합니다.② 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

③ 수행의무 이행 시점당사는 제품판매에 대한 수행의무는 고객사가 지정한 장소에 인도한 시점에 통제가 이전되었다고 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보아 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익, 이자비용, 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(19) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 영업부문당사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.(22) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

5. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

6. 현금및현금성자산 (1) 각 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제예금	26,433,029	16,272,567

(2) 각 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	2,000,000	2,000,000	차입금 담보

장기금융상품	502,000	502,000	수출계약이행보증, 당좌개설보증금

합 계	2,502,000	2,502,000

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 각 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)

상장주식(*1)	3,106,151	355,549

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)

상장주식(*2)	7,372,876	6,047,610

투자전환사채 등(*2)	5,605,797	4,361,300

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성없는지분증권(*3)	11,000	29,200

(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)으로 인하여 당기 중 303,814천원의 평가이익이 발생하였습니다.(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)으로 인하여 당기 중 475,124천원의 평가이익이 발생하였습니다.(*3) 당사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

종 목	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	누적평가손익	장부가액

㈜아이엘사이언스	43,436주	-	138,041	138,344	303	138,344

신라자산운용주식회사(*1)	-	-	1,000,000	-	(1,000,000)	-

연화신소재	-	-	900,000	1,306,612	406,612	1,306,612

㈜아이비젼웍스	5,787,187주	16.80	18,067,598	7,372,876	(10,694,722)	7,372,876

메디치2023-1 뉴스페이스 투자조합	-	-	440,000	313,644	(126,356)	313,644

아이엘에스지파트너스 조합 2호	-	-	400,000	507,068	107,068	507,068

에스테크엠	202,500주	13.41	245,000	152,685	(92,315)	152,685

삼성전자	2,500주	-	242,000	299,750	57,750	299,750

(주)네온테크((주)지아이에스)(*2)	1,065,892주	-	2,200,001	2,382,269	182,268	2,382,269

SK하이닉스	439주	-	249,791	285,789	35,998	285,789

파인밸류자산운용(주)	-	-	1,000,000	995,430	(4,570)	995,430

빌앤트리투자일임(주)	-	-	300,000	300,000	-	300,000

으뜸IPO일반사모투자신탁제2호	-	-	2,000,000	2,030,357	30,357	2,030,357

(주)에이앤에스월드(*)	12,143주	17.00	170,002	-	(170,002)	-

합 계	27,352,433	16,084,824	(11,267,609)	16,084,824

(*1) 당사는 신라자산운용주식회사를 통해 보유하고 있는 이노벡스 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채와 관련하여 발행회사의 채무불이행으로 인한 사채 원리금 미지급 사유가 발생하여 전액 손실로 반영 하였습니다.(*2) 100% 자회사인 (주)GIS와의 합병에 따라 2026년 1월 2일 사명을 (주)지아이에스(GIS Co., Ltd.)로 변경되었습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

종 목	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	누적평가손익	장부가액

(주)아이엘사이언스	139,705주	-	443,987	355,549	(88,438)	355,549

(주)아이비젼웍스	5,787,187주	17.05	18,067,598	6,047,611	(12,019,987)	6,047,611

(주)에코월드팜	1,875주	1.63	500,000	46,192	(453,808)	46,192

신라자산운용주식회사	-	-	1,000,000	978,532	(21,468)	978,532

(주)연화신소재	-	-	900,000	1,526,994	626,994	1,526,994

메디치2023-1 뉴스페이스 투자조합	-	-	440,000	401,868	(38,132)	401,868

(주)에너지11	495,000주	15.32	990,000	952,875	(37,125)	952,875

아이엘에스지파트너스 조합 2호	-	-	400,000	408,236	8,236	408,236

에스테크엠	9,000주	15.00	45,000	46,602	1,602	46,602

(주)에이앤에스월드(*)	12,143주	17.00	170,002	-	(170,002)	-

합 계	22,956,587	10,764,459	(12,192,128)	10,764,459

(*) (주)에이앤에스월드는 당기 중 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)으로 재분류되었습니다.

(3) 각 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

종 목	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	누적평가손익	장부가액

진위산단관리 협동조합(*1)	10좌	-	1,000	1,000	-	1,000

경기도주식회사(*1)	10,000주	0.17	10,000	10,000	-	10,000

합 계	11,000	11,000	-	11,000

(*1) 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

종 목	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	누적평가손익	장부가액

(주)에이아이코리아	2,000주	-	18,200	18,200	-	18,200

진위산단관리 협동조합(*1)	10좌	-	1,000	1,000	-	1,000

경기도주식회사(*1)	10,000주	0.17	10,000	10,000	-	10,000

합 계	29,200	29,200	-	29,200

(*1) 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.(4) 공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

기초금액	10,764,459	29,200	10,793,659	23,831,089	2,813,300	26,644,389

취득	6,191,792	-	6,191,792	465,000	18,200	483,200

처분	(245,005)	(18,200)	(263,205)	(1,338,495)	(1,754,000)	(3,092,495)

대체	(1,405,361)	-	(1,405,361)	-	-	-

평가손익(당기손익)	778,939	-	778,939	(12,193,135)	-	(12,193,135)

평가손익 등(기타포괄손익)	-	-	-	-	(1,048,300)	(1,048,300)

기말금액	16,084,824	11,000	16,095,824	10,764,459	29,200	10,793,659

8. 상각후원가측정금융자산

각 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	만기	액면금액	상각후취득원가	장부가액

수익증권	0.1	2026년 4월 28일	605,000	605,000	605,000

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	만기	액면금액	상각후취득원가	장부가액

수익증권	0.1	2026년 4월 28일	605,000	605,000	605,000

9. 관계기업 및 종속기업투자

(1) 관계기업 및 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	주요 영업활동	결산월	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

관계기업	(주)에코나인	수소연료 전지 제조	12월	27.00(*1)	94,500	-	94,500	-

(주)연화신소재	폐배터리 리사이클링	12월	19.15(*2)	900,000	424,469	900,000	737,659

(주)에너지11	나트륨 베터리 제조	12월	44.02(*3)	3,895,025	3,272,149	-	-

소계	4,889,525	3,696,618	994,500	737,659

종속기업	(주)탈로스	배터리 제조	12월	41.98 (*4)	6,630,493	10,976,389	7,279,140	11,740,760

NAINTECH MICHIGAN INC	배터리 제조 용역	12월	100.00 (*5)	441,600	429,623	-	-

소계	7,072,093	11,406,012	7,279,140	11,740,760

합계	11,961,618	15,102,630	8,273,640	12,478,419

(*1) ㈜에코나인의 상환전환우선주 포함 지분율(의결권은)은 24.37%입니다.(*2) 폐배터리 재활용 전문기업인 ㈜연화신소재의 채무출자전환으로 21.95%에서 19.15%로 지분율이 변동되었습니다.(*3) 전기 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상하고 있었으나, 유상증자 참여로 44.02%의 지분을 취득하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 지분율이 과반수 미만이나, 주요 경영진과 주요 의사결정기구의 구성현황을 고려할 때 종속기업의 관련 활동을 지시할 수 있는 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.(*5) 당기에 배터리 제조용역 업체인 NAINTECH MICHIGAN INC에 100%로 지분을 취득하였습니다. (2) 각 보고기간 중 관계기업 및 종속기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	대체	지분법평가손익	지분법처분손익	지분법자본변동	기말

(주)연화신소재	737,659	-	-	-	(427,562)	114,372	-	424,469

(주)에너지11(*)	-	2,905,025	-	940,005	(572,881)	-	-	3,272,149

(주)탈로스	11,740,760	-	(1,052,306)	-	210,447	-	77,488	10,976,389

NAINTECH MICHIGAN INC	-	441,600	-	-	(854)	-	(11,123)	429,623

합계	12,478,419	3,346,625	(1,052,306)	940,005	(790,850)	114,372	66,365	15,102,630

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산에서 대체되었습니다. 2) 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	대체	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

(주)탈로스	11,440,788	-	-	-	301,395	(1,423)	-	11,740,760

(주)연화신소재	-	900,000	-	-	(162,341)	-	-	737,659

합계	11,440,788	900,000	-	-	139,054	(1,423)	-	12,478,419

(3) 보고기간말 현재 관계기업 및 종속기업투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

주식회사 탈로스	22,063,449	5,516,189	14,548,416	486,824	671,410

(주)연화신소재	7,853,848	6,417,523	8,287,420	49,598	49,598

에너지11	3,493,558	2,074,145	173,845	(1,616,921)	(1,616,921)

NAINTECH MICHIGAN INC	429,623	-	-	(854)	-

(4) 당기와 전기의 중요한 종속기업투자회사의 재무정보금액을 종속기업투자회사에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	기타	장부금액

당기	(주)탈로스	16,547,260	41.98%	6,946,422	4,170,650	(140,683)	10,976,389

전기	(주)탈로스	15,790,677	46.09%	7,277,297	4,578,656	(115,193)	11,740,760

(5) 시장성 있는 종속기업투자회사의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

(주)탈로스	12,374,544	10,976,389	17,490,842	11,740,760

10. 매출채권 및 기타채권(1) 각 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가	손실충당금	장부금액	취득가	손실충당금	장부금액

매출채권	17,061,704	(4,958,403)	12,103,301	27,624,885	(2,844,639)	24,780,246

미수수익	218,155	(60,952)	157,203	131,220	(32,186)	99,034

미수금	3,025,646	(1,795,267)	1,230,379	163,219	-	163,219

단기대여금	5,765,824	(913,600)	4,852,224	3,692,524	(413,600)	3,278,924

계약자산	11,390,019	-	11,390,019	7,477,502	-	7,477,502

합 계	37,461,348	(7,728,222)	29,733,126	39,089,350	(3,290,425)	35,798,925

(2) 각 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	총금액	연체되지않은채권	연체되었으나, 손상되지 않은 채권	손상된 채권

30일 이하	30일 초과180일 이내	180일 초과

매출채권	17,061,704	11,915,747	-	-	589,812	4,556,145

미수수익	218,155	157,203	-	-	-	60,952

미수금	3,025,646	1,230,379	-	-	-	1,795,267

단기대여금	5,765,824	4,852,224	-	-	-	913,600

계약자산	11,390,019	10,987,761	-	-	-	402,258

합 계	37,461,348	29,143,314	-	-	589,812	7,728,222

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	총금액	연체되지않은채권	연체되었으나, 손상되지 않은 채권	손상된 채권

30일 이하	30일 초과180일 이내	180일 초과

매출채권	27,624,885	22,691,608	-	-	2,164,281	2,768,996

미수수익	131,220	99,034	-	-	-	32,186

미수금	163,219	163,219	-	-	-	-

단기대여금	3,692,524	3,278,924	-	-	-	413,600

계약자산	7,477,502	7,401,859	-	-	-	75,643

합 계	39,089,350	33,634,644	-	-	2,164,281	3,290,425

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(계약자산)	기타채권	계	매출채권(계약자산)	기타채권	계

기초금액	2,844,639	445,786	3,290,425	2,184,082	28,991	2,213,073

대손상각비	2,113,764	2,324,034	4,437,798	660,557	416,795	1,077,352

기말금액	4,958,403	2,769,820	7,728,223	2,844,639	445,786	3,290,425

11. 기타비유동금융자산 (1) 각 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가	현재가치할인차금	장부금액	취득가	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	731,000	(41,698)	689,302	1,416,500	(40,115)	1,376,385

기타보증금	249,938	-	249,938	243,605	-	243,605

합 계	980,938	(41,698)	939,240	1,660,105	(40,115)	1,619,990

(2) 각 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	총금액	연체되지않은채권	연체되었으나, 손상되지 않은 채권	손상된 채권

30일 이하	30일 초과180일 이내	180일 초과

임차보증금	731,000	731,000	-	-	-	-

기타보증금	249,938	249,938	-	-	-	-

합 계	980,938	980,938	-	-	-	-

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	총금액	연체되지않은채권	연체되었으나, 손상되지 않은 채권	손상된 채권

30일 이하	30일 초과180일 이내	180일 초과

임차보증금	1,416,500	1,416,500	-	-	-	-

기타보증금	243,605	243,605	-	-	-	-

합 계	1,660,105	1,660,105	-	-	-	-

12. 재고자산각 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	순실현가능가치	평가충당금	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

당기(손익)	누계	당기(손익)	누계

원재료	19,350	19,350	-	-	465,233	465,233	-	-

재공품(*)	1,392,688	1,200,803	(174,969)	(191,885)	19,272,815	19,255,899	190,066	(16,916)

합 계	1,412,038	1,220,153	(174,969)	(191,885)	19,738,048	19,721,132	190,066	(16,916)

당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 67,554백만원(전기: 171,579백만원)입니다.(*) 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없는 장비제작 수행의무와 관련하여 인도하기전까지 투입된 제작원가를 재공품으로 인식하였습니다.

13. 기타유동자산각 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	8,404,237	7,753,080

차감: 대손충당금	(28,480)	(28,480)

선급비용	386,752	218,256

합 계	8,762,509	7,942,856

14. 유형자산(1) 각 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	22,321,668	-	22,321,668	22,321,668	-	22,321,668

건물	21,588,988	(2,032,380)	19,556,608	21,588,988	(1,492,655)	20,096,333

구축물	137,864	(16,417)	121,447	157,864	(13,085)	144,779

기계장치	339,736	(193,799)	145,937	1,439,878	(1,234,336)	205,542

차량운반구	101,439	(50,648)	50,791	73,098	(59,885)	13,213

비품	1,846,467	(1,574,089)	272,378	1,844,969	(1,416,011)	428,958

시험연구자산	1,946,294	(721,278)	1,225,016	3,063,293	(1,449,019)	1,614,274

시설장치	983,616	(670,330)	313,286	1,492,266	(1,014,097)	478,169

건설중인자산	300,000	-	300,000	375,000	-	375,000

합 계	49,566,072	(5,258,941)	44,307,131	52,357,024	(6,679,088)	45,677,936

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분	대체	감가상각비	기말금액

토지	22,321,668	-	-	-	-	22,321,668

건물	20,096,333	-	-	-	(539,725)	19,556,608

구축물	144,779	-	(16,067)	-	(7,265)	121,447

기계장치	205,542	-	-	-	(59,605)	145,937

차량운반구	13,213	50,338	-	-	(12,760)	50,791

비품	428,958	1,498	-	-	(158,078)	272,378

시험연구자산	1,614,274	-	-	-	(389,258)	1,225,016

시설장치	478,169	-	(19,000)	-	(145,883)	313,286

건설중인자산	375,000	-	-	(75,000)	-	300,000

합 계	45,677,936	51,836	(35,067)	(75,000)	(1,312,574)	44,307,131

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분	대체	감가상각비	기말금액

토지(*)	25,211,924	-	-	(2,890,256)	-	22,321,668

건물(*)	22,064,291	-	-	(1,384,228)	(583,730)	20,096,333

구축물(*)	185,082	-	-	(29,855)	(10,448)	144,779

기계장치	265,148	-	-	-	(59,606)	205,542

차량운반구	26,929	50,000	(47,500)	-	(16,216)	13,213

비품	538,948	59,108	-	-	(169,098)	428,958

시험연구자산	328,082	630,000	-	1,010,000	(353,808)	1,614,274

시설장치	569,022	-	-	110,273	(201,126)	478,169

건설중인자산	1,579,923	268,000	-	(1,472,923)	-	375,000

합 계	50,769,349	1,007,108	(47,500)	(4,656,989)	(1,394,032)	45,677,936

(*) 매각예정비유동자산으로 4,304,339천원이 대체 되었습니다.

(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 (3) 참조). (4) 유형자산의 재평가당사는 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 15. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	4,573,098	-	4,573,098	4,573,098	-	4,573,098

건물	3,652,176	(327,048)	3,325,128	3,652,176	(235,744)	3,416,432

합 계	8,225,274	(327,048)	7,898,226	8,225,274	(235,744)	7,989,530

(2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	대체	감가상각비	기말금액

토지	4,573,098	-	-	-	4,573,098

건물	3,416,432	-	-	(91,304)	3,325,128

합 계	7,989,530	-	-	(91,304)	7,898,226

(3) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	대체(*)	감가상각비	기말금액

토지	5,762,522	-	(1,189,424)	-	4,573,098

건물	4,095,496	-	(569,650)	(109,414)	3,416,432

합 계	9,858,018	-	(1,759,074)	(109,414)	7,989,530

(*) 매각예정비유동자산으로 1,759,074천원이 대체 되었습니다.(4) 각 보고기간 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

임대수익	307,500	343,880

운영비용	(91,304)	(109,414)

(5) 투자부동산의 공정가치당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간말 현재 투자부동산으로 분류된 당사의 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	장부가액	공시지가

당기	전기	당기	전기

토지	임대부동산	4,573,098	4,573,098	2,317,745	2,264,925

16. 사용권자산(1) 각 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

구 분	건물	차량운반구	합 계	건물	차량운반구	합 계

취득금액	62,752	481,496	544,248	1,241,684	479,433	1,721,117

감가상각누계액	(14,152)	(214,445)	(228,597)	(907,856)	(150,468)	(1,058,324)

장부금액	48,600	267,051	315,651	333,828	328,965	662,793

(2) 각 보고기간 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	160,819	695,888

차량운반구	112,624	107,462

합계	273,443	803,350

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	14,328	34,680

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	67,291	68,210

(3) 각 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

명목금액	최소리스료의현재가치	명목금액	최소리스료의현재가치

1년 이내	165,692	159,677	484,041	468,067

1년 초과 5년 이내	185,680	177,999	235,250	224,117

합계	351,372	337,676	719,291	692,184

(4) 각 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	159,677	468,067

비유동	177,999	224,117

합계	337,676	692,184

(5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 321,666천원(전기: 887,349천원)입니다.17. 무형자산(1) 각 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

특허권	334,273	(313,536)	20,737	334,273	(280,108)	54,165

소프트웨어	1,042,213	(395,158)	647,055	1,042,213	(290,937)	751,276

정부보조금	(82,787)	59,331	(23,456)	(82,787)	51,052	(31,735)

기타무형자산	256,300	-	256,300	256,300	-	256,300

합 계	1,549,999	(649,363)	900,636	1,549,999	(519,993)	1,030,006

(2) 각 보고기간 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	상각비	대체	기말금액

특허권	54,165	-	(33,428)	-	20,737

소프트웨어	751,276	-	(104,221)	-	647,055

정부보조금	(31,735)	-	8,279	-	(23,456)

기타무형자산	256,300	-	-	-	256,300

합 계	1,030,006	-	(129,370)	-	900,636

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	상각비	대체	기말금액

특허권	87,593	-	(33,428)	-	54,165

소프트웨어	459,897	45,600	(104,221)	350,000	751,276

정부보조금	(40,014)	-	8,279	-	(31,735)

기타무형자산	256,300	-	-	-	256,300

합 계	763,776	45,600	(129,370)	350,000	1,030,006

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	129,370	129,370

(4) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 2,748백만원(전기 3,209백만원)입니다.

18. 매입채무및기타채무와 기타비유동부채각 보고기간말 현재 매입채무및기타채무와 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무:

매입채무	5,565,921	8,767,772

미지급금	908,541	2,189,822

미지급비용	673,330	820,808

계약부채	1,693,143	7,216,021

소 계	8,840,935	18,994,423

기타비유동부채:

장기미지급비용	179,058	115,632

장기미지급금	1,371,801	990,472

임대보증금	510,000	350,000

소 계	2,060,859	1,456,104

합 계	10,901,794	20,450,527

19. 기타유동부채각 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	695,552	151,272

선수금	25,049	16,000

합 계	720,601	167,272

20. 기타충당부채 각 보고기간말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	구 분	당기말	전기말

공사손실충당부채	기초	52,381	55,043

전입액	127,534	-

사용액	(18,102)	(2,662)

기말	161,813	52,381

판매보증충당부채	기초	77,377	49,556

전입(환입)액	(53,090)	27,821

기말	24,287	77,377

21. 차입금(1) 각 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종별	이자율	당기말	전기말

산업은행	운영자금	-	-	2,000,000

국민은행	운영자금	-	-	1,200,000

우리은행	운영자금	3.52%	3,000,000	-

합 계	3,000,000	3,200,000

(2) 각 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종별	이자율	당기말	전기말

우리은행	시설자금 등	3.51%	6,327,000	-

중소기업은행	시설자금 등	0.66%~4.03%	34,360,000	44,687,120

차감:유동성장기차입금	(30,694,800)	(14,611,280)

장기차입금	9,992,200	30,075,840

(3) 보고기간말 현재 장ㆍ단기차입금에 대하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	담보권자

토지	22,321,670	53,299,500	시설자금	중소기업은행, 우리은행

건물	19,556,607

투자부동산(토지)	4,573,098

투자부동산(건물)	3,325,128

단기금융상품	2,000,000	1,980,000	운영자금

합 계	51,776,503	55,279,500

(4) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

1년 이내	30,694,800

1년초과 2년이내	8,230,660

2년초과 3년이내	1,294,040

3년초과 4년이내	467,500

합계	40,687,000

22. 전환사채 및 상환전환우선주부채

(1) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	상각	전환 등	기말

제5회 전환사채	5,165,413	-	361,244	(5,526,657)	-

제6회 전환사채	-	5,715,420	38,453	-	5,753,873

합계	5,165,413	5,715,420	399,697	(5,526,657)	5,753,873

(2) 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	상각	상환 등	기말

제2회 전환사채	9,245,155	-	69,635	(9,314,790)	-

제3회 전환사채	942,968	-	81,904	(1,024,872)	-

제5회 전환사채	-	4,640,520	524,893	-	5,165,413

합계	10,188,123	4,640,520	676,432	(10,339,662)	5,165,413

(3) 당기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	상각	전환	기말

제1회 상환전환우선주부채	8,833,607	-	530,149	(8,585,919)	777,837

(4) 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	상각	기말

제1회 상환전환우선주부채	7,786,712	-	1,046,895	8,833,607

(5) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분 내용 명칭 주식회사 나인테크 제6회 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모전환사채 사채의 액면금액 12,000,000,000원 발행일 2025년 12월 16일 만기일 2030년 12월 16일 표면이자율 0% 만기보장수익률 1% 전환으로 인하여발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 상환조건 - 청구기간 : 발행일을 기산으로 하여 30개월이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 직전일까지로 함 - 상환방법 : 조기상환지급기일의 60일전부터 30일전까지 조기상환청구를 한다. - 상환기간 : 2028년 6월 16일 ~ 2030년 9월 16일 전환가격 액면가 100원을 기준으로 주당 3,333원저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 전환청구기간 사채의 발행일 후 1년이 경과한 날로부터 사채 만기일의 1개월 전일까지 인수인 미래에셋증권 주식회사 외 6 (12,000,000,000원) (6) 당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 명칭 주식회사 나인테크 제1회 상환전환우선주 주식의 종류 기명식 상환전환우선주 발행가액(*1) 931,421,872원 발행일 2023년 08월 10일 발행주식수 253,035주 1주당발행가액 3,681원 전환가격(*2) 3,509원 상환조건 - 조건 : 신주의 발행일로부터 실제 상환일까지 연복리 3%에 의한 금액의 합계액에서 본건 신주의 발행일로부터 실제 상환일까지 지급된 배당금을 차감한 금액으로 함 - 청구기간 : 발행일을 기산으로 하여 24개월이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 직전일까지로 함 - 상환방법 : 주당 상환가액을 곱한 금액을 상환청구한날부터 60일이내 현금 상환함 - 상환기간 : 2025년 8월 11일 ~ 2028년 8월 10일 전환조건 - 전환비율은 신주의 주당 발행가액을 전환가격으로 나눈 수로 하고, 전환청구권이 행사된 주식의 수에 전환비율을 곱한 주식의 수를 발행주식의 수로 함 - 전환청구기간 : 2024년 8월 11일 ~ 2028년 7월 11일 - 존속기간 : 2028년 8월 11일 (*1) 발행가액 120억원중 전환 및 상환청구가 되어, 현재 잔액은 9억원입니다. 상환으로 인하여 상환이익이 34,519천원이 발생하였습니다.(*2) 2025년 8월 11일 시가상승에 따라 전환가격이 조정되었습니다.23. 파생금융상품 (1) 당사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하고 있습니다. 최초 취득시점에 전환사채 및 상환전환우선주를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 매도청구권은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하며 사채요소는 전환사채 및 상환전환우선주부채로 분류하고 상각후원가로 평가하고 있습니다.( 2) 각 보고기간말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품자산 제6회 전환사채 1,182,180 - 제1회 상환전환우선주 - 435,090 제1회 영구전환사채 313,752 880,112 파생상품부채 제5회 전환사채 - 4,592,740 제6회 전환사채 7,142,940 - 제1회 상환전환우선주 339,591 3,245,794 (3) 파생금융상품과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 파생금융상품 구분 당기 전기 파생상품평가이익 제3회 전환사채 - 259,521 제5회 전환사채 2,170,115 766,740 제1회 상환전환우선주 483,877 2,105,042 제1회 영구전환사채 351,350 - 제6회 전환사채 459,192 - 파생상품평가손실 제1회 상환전환우선주 2,904,237 235,910 제1회 영구전환사채 - 354,016 제5회 전환사채 7,586,422 - 제6회 전환사채 135,372 - 파생상품처분손실 제1회 상환전환우선주 918,967 - 제1회 영구전환사채 917,710 - 제5회 전환사채 2,101,991 - (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제5회 전환사채 전환권 등 - 4,592,740 5,359,480 제6회 전환사채 전환권 등 7,142,940 - 7,602,132 제1회 상환전환우선주 전환권 등 339,591 3,245,794 5,132,383 (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전손익 (22,764,612) (8,032,646) 평가이익(손실) (10,034,580) 2,541,377 평가손익 제외 법인세비용차감전손익 (12,730,032) (10,574,023) 24. 순확정급여부채 (1) 각 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,408,649 3,229,095 사외적립자산의 공정가치 (1,449,700) (1,193,321) 순확정급여부채 1,958,949 2,035,774 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,229,095 2,729,957 당기근무원가 665,220 755,413 이자원가 79,910 77,337 퇴직급여 지급액 (607,194) (406,862) 재측정요소 41,618 73,250 기말금액 3,408,649 3,229,095 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 1,193,321 934,462 기여금의 납입 488,000 412,000 사외적립자산의 기대수익 51,094 46,620 퇴직금의 지급 (260,260) (184,091) 사외적립자산의 재측정요소 (22,455) (15,670) 기말 사외적립자산의 공정가치 1,449,700 1,193,321 (4) 당기말 및 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.43% 4.05% 미래임금상승률 5.00% 5.00% (5) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주요 가정 변동 확정급여채무에 미치는 영향 증감비율 할인율 1% 증가 (166,933) -4.9% 1% 감소 193,086 5.7% 임금상승률 1% 증가 190,273 5.6% 1% 감소 (167,684) -4.9% (6) 각 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예금 등 1,449,700 1,193,321 (7) 총비용1) 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 665,220 755,413 이자원가 79,910 77,337 기대수익 (51,094) (46,620) 합계 694,036 786,130 2) 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 479,245 542,990 판매비와관리비 214,791 243,140 합계 694,036 786,130 25. 자본금 등(1) 각 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000 주 500,000,000 주 발행한 주식수 57,415,295 주 43,664,104 주 1주의 금액 100 원 100 원 자본금 5,741,529,500 원 4,366,410,400 원 (2) 당기와 전기 중 유통주식수 및 자본금, 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 보통주 자본금 주식발행초과금 보통주 자본금 주식발행초과금 기초 43,664,104 4,366,410 45,714,408 43,664,104 4,366,410 45,714,408 유상증자 1,377,410 137,741 3,742,258 - - - 전환사채 등의 전환권의 행사 12,373,781 1,237,378 43,478,946 - - - 기말 57,415,295 5,741,529 92,935,612 43,664,104 4,366,410 45,714,408 (3) 각 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 92,935,613 45,714,408 자기주식처분이익 2,181,302 2,181,303 기타자본잉여금 1,259,088 1,259,088 신종자본증권 2,979,969 15,893,168 합계 99,355,972 65,047,967 (4) 당기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일(*1) 표면이자율(*2) 만기이자율 당기말 전기말 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 영구전환사채(*1)(*2) 2023-08-14 2053-08-14 2.00% 5.00% 3,086,801 16,000,000 차감 : 발행비용 (106,832) (106,832) 합계 2,979,969 15,893,168 (*1) 발행회사가 만기일 30일전까지 서면으로 본건 사채의 소유자에게 본건 사채만기의 연장을 요청함으로써 동일한 조건으로 만기일을 30년씩 계속하여 연장할 수 있습니다.(*2) 본 사채의 표면이자율은 2.0%로 사채의 발행일로부터 매 3개월이 되는날에 본건 사채의 미상환원금에 대하여 표면이자율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4을 후급합니다.(*3) 발행가액 160억원중 일부 전환청구가 되어, 현재 잔액은 30억원입니다.(5) 각 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (531,634) (531,634) (6) 보고기간말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유형자산재평가이익 3,006,164 3,968,072 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손익 924,914 912,814 지분법자본변동 58,069 8,873 합계 3,989,147 4,889,759 26. 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) (단위 : 원) 구분 당기 전기 처리예정일 : 2026년 3월 31일 처분확정일 : 2025년 3월 31일 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (17,189,847,954) 900,442,210 전기이월미처분잉여금 900,442,210 6,687,819,578 재측정요소 (50,681,475) (70,335,959) 당기순이익(손실) (18,039,608,689) (5,717,041,409) Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 - - Ⅲ. 합계 (17,189,847,954) 900,442,210 Ⅳ. 이익잉여금처분액 - - Ⅴ. 차기이월이익잉여금(결손금) (17,189,847,954) 900,442,210 27. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 35,474,752 155,007,282 용역매출액 31,908,547 29,417,980 기타매출액 437,014 386,145 합 계 67,820,313 184,811,407 (2) 당기 및 전기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ.한 시점에 이행 35,911,766 155,393,427 Ⅱ.기간에 걸쳐 이행: 용역매출 31,908,547 29,417,980 합 계 67,820,313 184,811,407 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라, 당사의 수행의무를 ① 제품 판매, ② 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 구분하였으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구분하였습니다. (3) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 34,991,722 148,439,125 용역매출원가 32,597,090 22,949,719 합 계 67,588,812 171,388,844 (4) 고객과의 계약과 관련한 자산과 부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 12,103,300 24,780,246 계약자산 11,390,021 7,477,502 계약부채 1,693,142 7,216,021 계약자산은 당사가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리에 대해 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.(5) 이월된 계약부채에서 당기와 전기에 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이월된 계약부채 잔액 중 수익으로 인식된 금액 4,935,756 48,572,034 28. 판매비와관리비각 보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,260,816 2,637,482 퇴직급여 214,791 243,140 복리후생비 295,903 372,334 여비교통비 99,259 88,340 접대비 237,198 241,873 통신비 23,284 23,165 수도광열비 3,069 3,102 세금과공과 483,344 543,175 감가상각비 474,600 479,675 지급임차료 4,092 - 수선비 - 812 보험료 505,764 670,329 차량유지비 64,868 111,295 경상연구개발비 1,533,440 1,761,820 운반비 6,736 4,114 교육훈련비 3,761 8,776 도서인쇄비 105 196 소모품비 71,412 69,061 지급수수료 1,088,438 1,419,270 광고선전비 13,000 13,000 무형자산상각비 129,370 129,370 판매보증비 (53,090) 27,822 합계 7,460,160 8,848,151 29. 금융손익(1) 각 보고기간 중 발생한 금융수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 719,760 738,235 배당금수익 165 43,785 외화환산이익 125,959 357,399 외환차익 610,110 371,371 파생상품평가이익 3,464,535 3,131,302 단기매매증권처분이익 75,527 307,028 단기매매증권평가이익 303,815 - 당기손익인식금융자산평가이익 1,873,620 523,598 당기손익인식금융자산처분이익 166,530 - 사채상환이익 34,519 148,635 합 계 7,374,540 5,621,353 (2) 각 보고기간 중 발생한 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,929,275 4,017,020 외환차손 110,528 220,057 외화환산손실 144,499 1,464 당기손익인식금융자산평가손실 1,398,495 12,534,418 단기매매증권평가손실 - 182,315 파생상품평가손실 10,626,031 589,926 파생상품처분손실 3,938,668 - 사채상환손실 - 32,212 합 계 19,147,496 17,577,412 (3) 각 보고기간의 금융상품 범주별로 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 금융수익 금융비용 순금융손익 상각후원가측정금융자산 1,449,898 346,809 1,103,089 당기손익-공정가치측정자산 5,459,519 5,337,163 122,356 상각후원가측정금융부채 5,931 2,972,865 (2,966,934) 당기손익인식금융부채 459,192 10,490,659 (10,031,467) 합 계 7,374,540 19,147,496 (11,772,956) 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 금융수익 금융비용 순금융손익 상각후원가측정금융자산 1,467,005 - 1,467,005 당기손익-공정가치측정자산 874,411 12,716,733 (11,842,322) 상각후원가측정금융부채 - 4,238,541 (4,238,541) 당기손익인식금융부채 3,279,937 622,138 2,657,799 합 계 5,621,353 17,577,412 (11,956,059) 30. 기타손익(1) 각 보고기간 중 발생한 기타수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수수료수익 27,195 12,165 유형자산처분이익 1,754,911 - 관계기업처분이익 114,372 - 리스해지수익 8,180 - 잡이익 45,035 392,335 합 계 1,949,693 404,500 (2) 각 보고기간 중 발생한 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 잡손실 77,004 74,833 기부금 - 2,000 기타의대손상각비 2,324,034 416,795 유형자산처분손실 64,921 26,689 수수료비용 - 13,680 종속기업투자주식처분손실 342,118 - 합 계 2,808,077 533,997 31. 비용의 성격별 분류각 보고기간 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 37,432,996 119,507,146 급여 4,605,252 5,691,721 퇴직급여 694,034 786,129 복리후생비 447,388 1,041,069 감가상각비 및 무형자산상각비 1,806,691 2,436,166 외주용역비 16,610,931 34,507,098 운반비 2,244,855 4,875,234 기타비용 13,320,589 12,052,988 합 계(*) 77,162,736 180,897,551 (*) 포괄손익계산상의 매출원가 및 판매비와관리비(대손상각비 포함)의 합계금액입니다. 32. 법인세비용 (1) 각 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 193,927 307,302 전기법인세의 조정사항 - 36,360 총당기법인세 193,927 343,662 이연법인세 일시적차이의 증감 (4,918,930) (2,659,267) 법인세율 변경효과 - - 총이연법인세 (4,918,930) (2,659,267) 법인세비용 (4,725,003) (2,315,605) (2) 각 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (22,764,612) (8,032,646) 적용세율에 따른 법인세 (4,345,276) (1,546,203) 법인세 효과 : 89,806 21,290 세무상 과세되지 않는 수익 - - 세무상 차감되지 않는 비용 89,806 21,290 기타 - - 당기 조정항목 (469,533) (790,692) 법인세비용 (4,725,003) (2,315,605) (3) 각 보고기간 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - - - (2,202,300) (460,281) (1,742,019) 매도가능증권처분이익 12,100 - 12,100 1,154,000 241,186 912,814 재측정요소 (64,073) (13,391) (50,682) (88,920) (18,584) (70,336) 유형자산의 재평가이익 (1,162,470) (200,562) (961,908) - - - 종속기업 등 기타포괄손익 중 지분해당액 65,575 16,378 49,197 (1,423) - (1,423) 합계 (1,148,868) (197,575) (951,293) (1,138,643) (237,679) (900,964) (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 8,013,580 3,081,768 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 84,948 692,009 소 계 8,098,528 3,773,777 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (5,286,914) (6,153,844) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (115,992) (27,425) 소 계 (5,402,906) (6,181,269) 이연법인세자산(부채) 순액 2,695,622 (2,407,492) (5) 각 보고기간 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 퇴직연금운용자산 (249,404) (69,530) - (318,934) 당기손익인식금융상품 (1,275,940) (179,304) - (1,455,244) 지분법적용투자주식 (841,414) 193,171 - (648,243) 전환권조정 (2,180,402) 604,818 - (1,575,584) 파생상품자산 (274,877) (54,228) - (329,105) 토지재평가(투자부동산) (30,833) 30,833 - - 매도가능증권평가이익 - - (16,378) (16,378) 토지재평가 (1,048,454) - 200,562 (847,892) 기타 (145,133) (66,394) - (211,526) 이연법인세부채 (6,046,457) 459,366 184,184 (5,402,906) 퇴직급여충당부채 674,881 75,022 - 749,903 대손충당금 596,092 1,009,479 - 1,605,571 상환할증금 508,960 (341,264) - 167,695 파생상품부채 1,638,254 7,903 - 1,646,157 지분법적용투자주식 220,779 (20,433) - 200,345 기타(*1) - 3,728,858 - 3,728,857 이연법인세자산 3,638,966 4,459,565 - 8,098,528 순액 (2,407,491) 2,695,622 (*1) 기타에는 미사용세무상결손금 16,949,355천원이 포함되어 이연법인세자산이 계산되었습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 퇴직연금운용자산 (195,303) (54,101) - (249,404) 당기손익인식금융상품 (3,786,201) 2,510,261 - (1,275,940) 지분법적용투자주식 (867,633) (62,992) - (930,624) 전환권조정 (2,126,375) (54,027) - (2,180,402) 파생상품자산 (257,933) (16,944) - (274,877) 토지재평가(투자부동산) (30,833) - - (30,833) 매도가능증권평가이익 (460,281) - 460,281 - 토지재평가 (1,048,454) - - (1,048,454) 기타 (279,485) 88,751 - (190,735) 이연법인세부채 (9,052,498) 2,410,948 460,281 (6,181,268) 퇴직급여충당부채 570,561 104,320 - 674,881 대손충당금 384,112 211,980 - 596,092 상환힐증금 993,706 (484,746) - 508,960 파생상품부채 1,617,173 21,081 - 1,638,254 지분법적용투자주식 55,281 33,929 - 89,210 기타 364,907 (98,526) - 266,380 이연법인세자산 3,985,740 (211,962) - 3,773,777 순액 (5,066,758) (2,407,491) 33. 주당손익 (1) 각 보고기간의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순손실 18,039,608,689 5,717,041,409 차감:우선주귀속손익 - - 보통주귀속손실 18,039,608,689 5,717,041,409 가중평균유통보통주식수(*) 52,385,858주 43,402,265주 기본주당순손실 344 132 (*) 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 일) 구 분 당기 전기 주식수 일수 가중평균주식수 주식수 일수 가중평균주식수 기초 43,402,265 365 15,841,826,725 43,402,265 366 15,885,228,990 보통주전환 660,784 323 213,433,232 - - - 보통주전환 2 322 644 - - - 보통주전환 1,377,410 302 415,977,820 - - - 보통주전환 110,201 287 31,627,687 - - - 보통주전환 220,402 286 63,034,972 - - - 보통주전환 31,485 281 8,847,285 - - - 보통주전환 2,066,115 275 568,181,625 - - - 보통주전환 31,485 259 8,154,615 - - - 보통주전환 94,458 254 23,992,332 - - - 보통주전환 283,374 253 71,693,622 - - - 보통주전환 1 251 251 - - - 보통주전환 1,377,410 244 336,088,040 - - - 보통주전환 18,246 244 4,452,024 - - - 보통주전환 2,384,943 239 570,001,377 - - - 보통주전환 1,030,676 238 245,300,888 - - - 보통주전환 47,231 234 11,052,054 - - - 보통주전환 18,246 203 3,703,938 - - - 보통주전환 188,916 202 38,161,032 - - - 보통주전환 110,200 199 21,929,800 - - - 보통주전환 1,033,057 199 205,578,343 - - - 보통주전환 401,416 189 75,867,624 - - - 보통주전환 47,227 188 8,878,676 - - - 보통주전환 371,524 188 69,846,512 - - - 보통주전환 236,147 185 43,687,195 - - - 보통주전환 335,680 181 60,758,080 - - - 보통주전환 63,454 181 11,485,174 - - - 보통주전환 136,438 177 24,149,526 - - - 보통주전환 251,761 176 44,309,936 - - - 보통주전환 90,000 176 15,840,000 - - - 보통주전환 5,500 167 918,500 - - - 보통주전환 180,830 148 26,762,840 - - - 보통주전환 221,438 146 32,329,948 - - - 보통주전환 13,781 140 1,929,340 - - - 보통주전환 110,253 73 8,048,469 - - - 보통주전환 117,489 65 7,636,785 - - - 보통주전환 83,611 64 5,351,104 - - - 합 계 57,153,456 19,120,838,015 43,402,265 15,885,228,990 일수 365 366 가중평균유통보통주식수 52,385,858 43,402,265 (2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 상환전환우선주,신종자본증권이 있습니다. 당기 잠재적보통주는 희석효과가 없음에 따라 기본주당순손익과 희석주당순손익의 금액이 일치합니다. 34. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 대주주 대표이사 종속기업 ㈜탈로스 NAINTECH MICHIGAN INC 관계기업 ㈜에코나인, ㈜연화신소재, ㈜에너지11 (2) 각 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 거래내용 당기 전기 종속기업 ㈜탈로스 종속기업투자주식처분 1,052,306 - NAINTECH MICHIGAN INC 종속기업투자주식취득 441,600 - 관계기업 ㈜에이앤에스월드 임대료수익 - 18,000 ㈜연화신소재 경상연구개발비 11,000 - 관계기업투자주식취득 - 900,000 ㈜에너지11(*1) 관계기업투자주식취득 2,905,025 - (*1) ㈜에너지11의 관계기업투자주식취득의 총액은 총 3,985,025천원이며, 당기에 2,905,025천원이 유상증자 되었습니다. 유상증자로 참여로 당기손익-공정가치측정금융자산에서 지분법적용투자주식으로 대체되었습니다.(3) 각 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 거래내용 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 사내임직원 임직원 단기대여금 554,500 - 936,414 - 관계기업 ㈜연화신소재 단기대여금 1,760,000 - - - (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자 기초 대여 회수 등 기말 단기대여금 ㈜연화신소재 - 1,760,000 - 1,760,000 임직원 936,414 130,000 (511,914) 554,500 (*) 임직원 대여금과 관련하여 당기에 32백만원의 이자수익이 발생하였습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자 기초 대여 회수 기말 단기대여금(*) 임직원 917,564 195,100 (176,250) 936,414 (*) 임직원 대여금과 관련하여 당기에 36백만원의 이자수익이 발생하였습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 849,180 892,587 퇴직급여 55,501 50,590 합 계 904,681 943,177 (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공처 보증처 보증내용 담보금액 차입액 대표이사 중소기업은행 등 차입금 지급보증 4,461,000 12,490,000 35. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 시설자금대출 등의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정기관 구 분 한도금액 실행금액 중소기업은행 기업육성자금대출 3,670,000 1,870,000 중소기업시설자금대출 27,900,000 27,900,000 중소기업토지분양협약대출 4,590,000 4,590,000 우리은행 기업시설일반대출 6,327,000 6,327,000 기업운전일반대출 3,000,000 3,000,000 (2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)으로부터 계약 및 입찰 이행보증을 제공받고 있으며, 총 실행금액은 749,608천원입니다. (3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)에 거래처 장비 납품 관련하여 채권에 500,000천원의 담보가 설정되어 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 기술신용보증기금으로 2,850,000천원을 보증을 제공받고 있습니다.(5) (주)나인테크가 취득한 (주)탈로스의 주식 중에서 (주)탈로스의 대표이사는 566,120주를 재매수 할수 있는 경영권 및 주식 양수도계약을 체결하였으며 당기에 302,644주에 대한 콜옵션을 행사하여 매도 후 263,476주가 남아 있습니다.(6) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사건번호 관할법원 사건의 내용 원고 피고 소송금액 진행사항 2025가합12554 수원지법 추가 설비 대금 청구소송 주식회사 에스이지 주식회사 에버소닉외 1명 700,000 1심 계류중(*1) 2025가합30533 대전지법 천안지원 추가 설비 대금 청구소송 주식회사 리앤업 주식회사 나인테크에스 외 1명 950,000 1심 계류중(*2) 2024가합13168 수원지법 평택지원 물품 대금 청구소송 주식회사 나인테크 유엘피 주식회사 886,574 1심 계류중(*3) (*1) 원고인 주식회사 에스이지는 2차전지 제조장비 공급계약과 관련하여 수출국가 변경에 따른 약 30여 차례의 설계 수정·변경으로 인해 자재비 및 인건비 등 총 9억 원의 손해가 발생하였다고 주장하고 있으며, 이와 관련하여 당사를 상대로 7억 원 및 이에 대한 지연손해금의 지급을 청구하는 소송을 제기하였습니다. 동 소송은 당기말 현재 법원에 접수되어 계류 중입니다. 당사는 해당 설계 변경의 계약 범위 포함 여부 및 원고 청구금액의 적정성 등에 대하여 법률대리인을 통하여 적극 대응하고 있습니다. 다만, 당기말 현재 소송이 초기 단계에 있어 최종 결과 및 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (*2) 원고인 주식회사 리앤업은 ESS 전장 설비 프로젝트 수행 과정에서 발생한 설계 및 일정 변경에 따른 추가 비용 및 미지급 설비대금 등을 이유로 당사를 상대로 총 9.5원의 지급을 청구하는 소송을 제기하였으며, 당기말 현재 해당 소송은 법원에 계류 중에 있습니다. 당사는 원고의 청구 내용 및 책임 소재 등에 대하여 법률대리인과 함께 검토 중이며, 법적 절차에 따라 대응하고 있습니다. 보고기간말 현재 소송의 결과 및 이에 따른 재무적 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다. (*3) 당사는 피고(유엘피 주식회사)를 상대로 미지급 설비 대금 약 8.8억 원의 회수를 위한 물품대금 청구 소송을 제기하여 당기말 현재 법원의 판결 절차가 진행되고 있습니다. 당사는 계약상 의무 이행을 완료하였음을 입증하여 대금 전액을 회수할 수 있도록 법률대리인을 통해 적극적인 소송 대책을 강구하고 있습니다 36. 범주별 금융상품(1) 각 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 FVPL: 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산 3,106,151 3,106,151 당기손익-공정가치측정금융자산 12,978,674 12,978,674 파생상품자산 1,495,932 1,495,932 소 계 17,580,757 17,580,757 FVOCI: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 11,000 11,000 소 계 11,000 11,000 상각후원가로 인식된 자산: 현금및현금성자산 26,433,029 26,433,029 단기금융상품 5,974,884 5,974,884 매출채권및기타채권 18,343,105 18,343,105 장기금융상품 507,000 507,000 상각후원가측정금융자산 605,000 605,000 기타비유동금융자산 939,241 939,241 소 계 52,802,259 52,802,259 합 계 70,394,016 70,394,016 상각후원가로 인식된 부채: 매입채무및기타채무 7,147,793 7,147,793 단기차입금 3,000,000 3,000,000 유동성장기차입금 30,694,800 30,694,800 장기차입금 9,992,200 9,992,200 전환사채 5,753,873 5,753,873 상환전환우선주 777,837 777,837 리스부채(*) 337,676 337,676 기타비유동부채 2,060,859 2,060,859 소 계 59,765,038 59,765,038 공정가치로 인식한 부채: 파생상품부채 7,482,531 7,482,531 합 계 67,247,569 67,247,569 (*) 유동성 및 비유동성 리스부채를 포함한 금액입니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 FVPL: 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산 355,549 355,549 당기손익-공정가치측정금융자산 10,408,910 10,408,910 파생상품자산(*1) 1,315,202 1,315,202 소 계 12,079,661 12,079,661 FVOCI: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 29,200 29,200 소 계 29,200 29,200 상각후원가로 인식된 자산: 현금및현금성자산 16,272,567 16,272,567 단기금융상품 2,000,000 2,000,000 매출채권및기타채권 28,321,423 28,321,423 장기금융상품 502,000 502,000 상각후원가측정금융자산 605,000 605,000 기타비유동금융자산 1,619,990 1,619,990 소 계 49,320,980 49,320,980 합 계 61,429,841 61,429,841 상각후원가로 인식된 부채: 매입채무및기타채무 11,778,402 11,778,402 단기차입금 3,200,000 3,200,000 유동성장기차입금 14,611,280 14,611,280 장기차입금 30,075,840 30,075,840 전환사채 5,165,413 5,165,413 상환전환우선주 8,833,607 8,833,607 리스부채(*2) 692,185 692,185 기타비유동부채 1,456,104 1,456,104 소 계 75,812,831 75,812,831 공정가치로 인식한 부채: 파생상품부채 7,838,534 7,838,534 합 계 83,651,365 83,651,365 (*1) 유동성 및 비유동성 파생상품자산을 포함한 금액입니다.(*2) 유동성 및 비유동성 리스부채를 포함한 금액입니다. (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준 투입변수 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 10,479,028 - 5,605,797 16,084,825 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 11,000 11,000 파생상품자산 - - 1,495,932 1,495,932 파생상품부채 - - 7,482,531 7,482,531 (4) 당기 중의 반복적인 측정치의 수준3의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기 손익 기타포괄손익 매입 매도 등 기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 4,361,300 (850,141) 3,500,000 (1,405,362) 5,605,797 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 29,200 - - - (18,200) 11,000 파생상품자산 1,315,202 (1,136,822) - 1,317,552 - 1,495,932 금융부채 파생상품부채 7,838,534 9,963,342 - 7,602,132 (17,921,477) 7,482,531 (5)보고기간말 현재 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가방법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 전환사채 파생상품자산 1,182,180 이항모형 변동성 43.2% ~ 43.8% 파생상품부채 7,142,940 할인율 17.12% ~ 17.14% 상환전환우선주 파생상품자산 - 이항모형 변동성 46.57% ~ 51.73% 파생상품부채 339,591 할인율 16.26% ~16.65% 영구전환사채 파생상품자산 313,752 이항모형 변동성 43.80% 파생상품부채 - 할인율 - 37. 위험관리 내역 (1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다. 1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 각 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.가. 외화자산 (원화단위: 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화 원화환산 외화 원화환산 현금및현금성자산 USD 1,292,566.24 1,854,704 382,034.88 561,591 CNY - - 8,597.01 1,730 EUR 2,026,515.22 3,416,137 995,568.47 1,521,955 JPY 580,866.00 5,330 1,733,200.00 16,231 매출채권 USD 1,385,535.76 1,988,105 1,567,930.96 2,304,859 JPY 156,800.00 1,439 30,000.00 281 EUR 1,498,028.30 2,525,256 1,239,266.30 1,894,504 합 계 USD 2,678,102.00 3,842,809 1,949,965.84 2,866,450 CNY - - 8,597.01 1,730 EUR 3,524,543.52 5,941,393 2,234,834.77 3,416,459 JPY 737,666.00 6,769 1,763,200.00 16,512 나.외화부채 (원화단위: 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화 원화환산 외화 원화환산 매입채무 USD 69,433.00 99,630 22,641.00 33,282 CNY 98,320.00 20,132 51,791.00 10,424 EUR 58.36 98 364.06 557 CAD - - 545.00 589 당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 보고기간말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 374,318 (374,318) 283,317 (283,317) CNY (2,013) 2,013 (869) 869 EUR 594,130 (594,130) 341,590 (341,590) JPY 677 (677) 1,651 (1,651) SGD - - (59) 59 합 계 967,112 (967,112) 625,630 (625,630) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.각 보고기간말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 현금및현금성자산(*) 26,433,029 16,272,567 단기금융상품 5,974,884 2,000,000 매출채권및기타채권 29,733,126 35,798,925 소 계 62,141,039 54,071,492 비유동: 장기금융상품 507,000 502,000 상각후원가측정금융자산 605,000 605,000 기타비유동금융자산 939,241 1,619,990 소 계 2,051,241 2,726,990 합 계 64,192,280 56,798,482 (*) 당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다. 3) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 각 보고기간말 현재 금융부채(이자포함)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.가. 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 5년초과 합계 매입채무및기타채무 7,147,793 - - 7,147,793 차입금 35,114,555 10,343,900 - 45,458,455 전환사채 12,000,000 - - 12,000,000 기타비유동부채 - 2,060,859 - 2,060,859 리스부채 165,692 185,680 - 351,372 상환전환우선주부채 931,422 - - 931,422 합 계 55,359,462 12,590,439 - 67,949,901 나. 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 5년초과 합계 매입채무및기타채무 11,778,402 - - 11,778,402 차입금 18,041,520 32,455,624 - 50,497,144 전환사채 10,000,000 - - 10,000,000 기타비유동부채 - 1,456,104 - 1,456,104 리스부채 484,041 235,250 - 719,291 상환전환우선주부채 11,999,961 - - 11,999,961 합 계 52,303,924 34,146,978 - 86,450,902 4) 이자율위험각 보고기간말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 세전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 세전순이익(손실) (436,870) 436,870 (478,871) 478,871 (2) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 각 보고기간말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 43,687,000 47,887,120 전환사채 5,753,873 5,165,413 상환전환우선주부채 777,837 8,833,607 차감 : 현금및현금성자산 (26,433,029) (16,272,567) 순부채 23,785,681 45,613,573 자본총계 91,365,166 74,672,944 부채비율 26.03% 61.08% 38. 현금흐름표 (1) 각 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (18,039,609) (5,717,041) 2. 조정: 법인세비용 (4,725,004) (2,315,605) 퇴직급여 694,035 786,130 감가상각비 1,677,322 2,306,796 대손상각비 2,113,764 660,556 기타의대손상각비 2,324,034 416,794 무형자산상각비 129,370 129,370 외화환산손실 144,499 1,464 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,398,495 12,534,418 이자비용 2,929,275 4,017,020 유형자산처분손실 64,921 26,689 단기매매증권평가손실 - 182,315 파생상품평가손실 10,626,031 589,926 파생상품처분손실 3,938,668 - 파생상품자산평가이익 (2,937,218) - 파생상품부채평가이익 (527,317) (3,131,303) 이자수익 (719,759) (738,234) 외화환산이익 (125,958) (357,399) 배당금수익 (165) (43,785) 관계기업및종속기업투자주식평가손실(이익) 790,850 (139,054) 관계기업투자처분이익 (114,372) - 종속기업투자처분손실 342,118 - 당기손익인식금융자산평가이익 (1,873,620) (523,598) 단기매매증권처분이익 (75,526) (307,029) 사채상환이익 (34,519) (148,635) 사채상환손실 - 32,212 유형자산처분이익 (1,754,912) - 리스해지수익 (8,180) - 단기매매증권평가이익 (303,814) - 잡손실 75,000 - 소 계 14,048,018 13,979,048 3. 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 감소(증가) 10,640,712 (10,738,600) 계약자산의 감소(증가) (3,912,518) 1,172,550 미수금의 감소(증가) (601,875) 421,637 선급금의 감소(증가) (651,157) 4,660,488 선급비용의 증가 (168,495) (4,154) 재고자산의 감소 16,705,710 51,254,820 매입채무의 감소 (3,201,506) (14,328,609) 미지급금의 증가(감소) (1,281,281) 308,866 예수금의 증가 544,279 3,157 미지급비용의 감소 (107,442) (69,758) 선수금의 증가(감소) 9,049 (51,707) 계약부채의 감소 (5,522,879) (41,396,160) 공사손실충당부채의 증가(감소) 109,432 (2,662) 판매보증충당부채의 증가(감소) (53,090) 27,821 장기미지급금의 증가 381,330 256,105 장기미지급비용의 증가 63,426 28,251 사외적립자산의 증가 (488,000) (412,000) 퇴직금의 지급 (346,934) (222,770) 소 계 12,118,761 (9,092,725) 4. 합계 (1+2+3) 8,127,170 (830,718) (2) 비현금거래 각 보고기간의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 - 1,472,923 장기차입금 유동성 대체 20,083,640 1,887,040 유형자산 등의 매각예정비유동자산 대체 - 6,063,412 전환사채 등의 보통주전환 44,716,324 - (3) 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동 1) 당기 (단위: 천원) 계 정 과 목 기초 현금유입 현금유출 손실(이익) 비현금거래 기말 임대보증금 350,000 160,000 - - - 510,000 단기차입금 3,200,000 5,000,000 (5,200,000) - - 3,000,000 유동성장기차입금 14,611,280 - (4,000,120) - 20,083,640 30,694,800 장기차입금 30,075,840 - - - (20,083,640) 9,992,200 전환사채(유동) 5,165,413 12,000,000 - 399,697 (11,811,237) 5,753,873 리스부채(유동) 468,067 - (240,047) (6,000) (62,343) 159,677 리스부채(비유동) 224,117 - - - (46,118) 177,999 상환전환우선주 8,833,607 - (196,408) 495,630 (8,354,992) 777,837 합계 62,928,324 17,160,000 (9,636,575) 889,327 (20,274,690) 51,066,386 2) 전기 (단위: 천원) 계 정 과 목 기초 현금유입 현금유출 손실(이익) 비현금거래 기말 단기차입금 2,000,000 5,650,000 (4,450,000) - - 3,200,000 유동성장기차입금 12,724,240 - - - 1,887,040 14,611,280 장기차입금 30,092,880 1,870,000 - - (1,887,040) 30,075,840 전환사채(유동) 10,188,123 10,000,000 (13,021,550) 560,009 (2,561,169) 5,165,413 리스부채(유동) 686,955 - (784,459) 19,457 546,115 468,068 리스부채(비유동) 420,781 - - - (196,664) 224,117 상환전환우선주 7,786,713 - - 1,046,894 - 8,833,607 공급자금융약정 9,657,932 204,827 (9,862,759) - - - 합계 73,557,624 17,724,827 (28,118,768) 1,626,360 (2,211,718) 62,578,325 39. 영업부문(1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 당사는 2차전지 및 디스플레이 제조장비를 판매하는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 각 보고기간 중 주요 외부고객의 매출은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 거래처 당기 전기 매출액 비중 매출액 비중 주요고객1 53,234,653 78.6% 167,707,807 90.7% 주요고객2 8,223,956 12.1% 6,216,672 3.4% 주요고객3 99,166 0.1% 3,500,005 1.9% 주요고객4 961,989 1.4% 1,223,645 0.7% 기타 5,300,549 7.8% 6,163,278 3.3% 계 67,820,313 100.0% 184,811,407 100.0% 40. 매각예정비유동자산당사는 2025년 1월 17일에 경기도 화성시 양감면 정문리 소재 토지 및 건물을 ㈜미래엠텍에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 전기말 기준으로 해당 토지, 건물, 구축물 및 투자부동산은 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다.계약 체결에 따라 2025년 1월에 계약금 665백만원을 수령하였으며, 2025년 4월 17일에 잔금을 수령함으로써 매각이 완료되었습니다. 당기말 현재 해당 자산의 장부금액은 없습니다. 전기말 매각예정비유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 토지 2,890,256 건물 1,384,229 구축물 29,855 투자부동산 1,759,072 합 계 6,063,412