나인테크 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 3(당) 1분기 : 2019년 3월 31일 현재
제 2(전) 1분기 : 2018년 3월 31일 현재
교보7호기업인수목적 주식회사

1. 일반 사항

교보7호기업인수목적 주식회사(이하 '당사')는 자본시장과 금융투자업에 관한법률에따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2017년 3월 22일에 설립되었습니다. 당사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다. 당사의 결산기는 12월말이며, 당사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 의사당대로 97입니다.

2. 재무제표 작성기준2.1 회계기준의 적용 당사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 기능통화와 표시통화 당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.

2.3 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 유의적인 회계정책 3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사 는 201 9 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3.2 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계 산방법은 주석 3.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외 하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3.3 영업부문

당사의 영업부문은 단일부문이므로 추가적인 정보를 공시하지 아니합니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사는 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(2) 신용위험당사의 신용위험은 보유하고 있는 현금및현금성자산, 금융기관예치금 및 기타자산으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 양호한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.당분기 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	2,211,589,502	2,222,384,862

단기금융상품(*1)	7,733,530,445	7,733,530,445

미수수익(*1)	42,033,129	4,945,074

합계	9,987,153,076	9,960,860,381

(*1) 제1109호 '금융상품'의 분류에서 상각후원가 금융자산에 해당합니다.

(3) 유동성 위험당사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구분	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

기타금융부채	6,996,000	-	-	-

전환사채	-	-	2,270,000,000	-

합계	6,996,000	-	2,270,000,000	-

2) 전기말(단위: 원)

구분	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

기타금융부채	6,622,000	-	-	-

전환사채	-	-	2,270,000,000

합계	6,622,000	-	2,270,000,000	-

(4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

총차입부채	2,095,790,322	2,082,054,517

차감: 현금및현금성자산	(2,211,589,502)	(2,222,384,862)

순부채	(115,799,180)	(140,330,345)

자본총계	7,858,771,995	7,851,738,375

총자본	7,742,972,815	7,711,408,030

자본조달비율(*1)	-	-

(*1) 순부채금액이 부(-)의 금액으로 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 당분기 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산(*1)

현금및현금성자산	2,211,589,502	2,222,384,862

단기금융상품	7,733,530,445	7,733,530,445

미수수익	42,033,129	4,945,074

합 계	9,987,153,076	9,960,860,381

(*1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산이 존재하지 아니합니다. (2) 당분기 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채(*1)

기타금융부채	6,996,000	6,622,000

전환사채	2,095,790,322	2,082,054,517

합 계	2,102,786,322	2,088,676,517

(*1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융부채가 존재하지 아니합니다.

(3) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

금융수익	금융원가	금융수익	금융원가

금융자산

상각후원가금융자산	37,088,055	32,561,375

금융부채

상각후원가금융부채	13,735,805	13,374,248

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산 등의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

계정과목	구분	예치기관	금액

현금및현금성자산	보통예금	국민은행	2,211,589,502

단기금융상품	정기예금	국민은행	7,733,530,445

2) 전기말(단위: 원)

계정과목	구분	예치기관	금액

현금및현금성자산	보통예금	국민은행	2,222,384,862

단기금융상품	정기예금	국민은행	7,733,530,445

7. 사 용제한된 금융상품당분기 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	당분기말	전기말

단기금융상품(*1)	국민은행	7,733,530,445	7,733,530,445

(*1) 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 신탁 또는 예치하여야 하며, 당분기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 국민은행에 예치하고 있습니다. 상기 금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타 용도로 처분 및 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

8. 전환사채(1) 당분기 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명 칭	구분	당분기말	전기말

교보7호기업인수목적 주식회사 제1회 전환사채	액면금액	2,270,000,000	2,270,000,000

전환권조정	(173,498,594)	(187,180,875)

할인발행차금	(711,084)	(764,608)

합 계	2,095,790,322	2,082,054,517

주) 전환사채의 전환권 220,260천원(법인세효과 차감후)은 자본항목으로 분류되었습니다.

(2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	교보7호기업인수목적 주식회사 제1회 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	2,270,000,000원

발행일	2017년 3월 28일	만기일	2022년 3월 28일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2015년 12월 2일부터 2019년 11월 1일까지

인수인	교보증권(주) 990,000,000원케이비인베스트먼트(주) 790,000,000원지엠비인베스트먼트(주) 490,000,000원

9. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기 및 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

발행한 주식수 (보통주식)	4,020,000	4,020,000

1주당 액면금액	100	100

보통주자본금	402,000,000	402,000,000

주식발행초과금	7,247,472,400	7,247,472,400

(2) 당분기 중 당사의 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

10. 결손금당분기 및 전기말 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	10,960,417	17,994,037

11. 판 매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	6,000,000	6,000,000

지급수수료	5,169,360	21,683,910

합계	11,169,360	27,683,910

12. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익

은행예금	37,088,055	32,561,375

(2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

이자비용

전환권조정 상각	13,735,805	13,374,248

13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

14. 주당손익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

보통주 분기순이익(손실)	7,033,620	(7,940,176)

가중평균유통보통주식수(*1)	4,020,000	4,020,000

기본주당순이익(손실)	2	(2)

(*1)가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.

(2) 희석주당순이익

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

15. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

특수관계구분	회사명

기타의 특수관계자	(주)위드인베스트먼트

교보증권(주)

케이비인베스트먼트(주)

지엠비인베스트먼트(주)

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 원)

특수관계구분	회사명	이자비용

당분기	전분기

기타의 특수관계자	교보증권(주)	5,990,505	5,832,822

케이비인베스트먼트(주)	4,780,302	4,654,474

지엠비인베스트먼트(주)	2,964,998	2,886,952

합계	13,735,805	13,374,248

(*1) 상기 비용은 전환권조정 상각액입니다.(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	당분기말	전기말

전환사채(*1)	전환사채(*1)

기타의 특수관계자	교보증권(주)	990,000,000	990,000,000

케이비인베스트먼트(주)	790,000,000	790,000,000

지엠비인베스트먼트(주)	490,000,000	490,000,000

합 계	2,270,000,000	2,270,000,000

(*1) 전환권조정 차감 전 금액입니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사의 대표이사 및 등기이사를 대상으로 하고 있습니다. 당분기 및 전분기에 주요경영진에 대한 보상으로 급여 6,000천원을 지급하였습니다.