나인테크 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 2기 1 분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
제 1기 1 분기 : 2017년 3월 22일부터 2017년 3월 31일까지
교보7호기업인수목적 주식회사

1. 일반 사항

교보7호기업인수목적 주식회사(이하 '당사')는 자본시장과 금융투자업에 관한법률에따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2017년 3월 22일에 설립되었습니다. 당사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다. 당사의 결산기는 12월말이며, 당사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 의사당대로 97입니다.

2. 재무제표 작성기준2.1 회계기준의 적용 회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 기능통화와 표시통화 회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.2.3 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 유의적인 회계정책 3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하 였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날 입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준 서 제1109호 '금융상품' 당는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일 에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 회사는 동 기준서의 적용으로 인한 잉여금 또는 자본의 변동이 발생하지 아니하였으며, 전기까지 대여금및수취채권으로 인식한 금융상품을 당분기부터 상각후원가금융자산으로 인식하였습니다. 이의 내역은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

(5) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 201 8년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 회사는 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하므로 동 기준서의 제 정이 재 무 제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 아니하였고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 판단하고있습니다. 3.3 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계 산방법은 주석 3.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외 하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (2) 금융자산

① 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가' 로 표시하고 손상차손은 ' 영업비용' 으로 표시합 니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산 서에 '금융수익' 또는 '금융원가' 로 표시합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '영업수익' 또는 '영업비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (3) 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하므로 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 영업부문 회사의 영업부문은 단일부문이므로 추가적인 정보를 공시하지 아니합니다. 4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소회사는 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(2) 신용위험회사의 신용위험은 보유하고 있는 현금및현금성자산, 금융기관예치금 및 기타자산으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 양호한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.당분기 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 2,254,168,010 2,285,151,920 단기금융상품(*1) 7,633,205,369 7,633,205,369 미수수익(*1) 33,102,507 541,132 합계 9,920,475,886 9,918,898,421 (*1) 당분기부터 적용되는 제1109호 '금융상품'의 분류에서 상각후원가 금융자산에 해당합니다. (3) 유동성 위험회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위: 원) 구분 3개월미만 3개월~1년 이하 1년~5년 이하 5년 초과 기타금융부채 3,322,000 - - - 전환사채 - - 2,270,000,000 - 3,322,000 - 2,270,000,000 - 2) 전기말 (단위: 원) 구분 3개월미만 3개월~1년 이하 1년~5년 이하 5년 초과 기타금융부채 6,622,000 - - - 전환사채 - - 2,270,000,000 합계 6,622,000 - 2,270,000,000 - (4) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 총차입부채 2,040,624,365 2,027,250,117 차감: 현금및현금성자산 (2,254,168,010) (2,285,151,920) 순부채 (213,543,645) (257,901,803) 자본총계 7,825,463,099 7,833,403,275 총자본 7,611,919,454 7,575,501,472 자본조달비율(*1) - - (*1) 순부채금액이 부(-)의 금액으로 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 당분기 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융자산 당분기말 전기말 상각후원가 금융자산(*1,2) 현금및현금성자산 2,254,168,010 2,285,151,920 단기금융상품 7,633,205,369 7,633,205,369 미수수익 33,102,507 541,132 합 계 9,920,475,886 9,918,898,421 (*1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산이 존재하지 아니합니다. (*2) 전기까지는 대여금및수취채권으로 분류되었습니다. (단위: 원) 금융부채 당분기말 전기말 상각후원가 금융부채(*1) 기타금융부채 3,322,000 6,622,000 전환사채 2,040,624,365 2,027,250,117 합 계 2,043,946,365 2,033,872,117 (*1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융부채가 존재하지 아니합니다.(2) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 금융수익 금융원가 금융수익 금융원가 금융자산 상각후원가금융자산 32,561,375 - 금융부채 상각후원가금융부채 13,374,248 435,902 6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산 등의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위: 원) 계정과목 구분 예치기관 금액 현금및현금성자산 보통예금 국민은행 2,254,168,010 단기금융상품 정기예금 국민은행 7,633,205,369 2) 전기말 (단위: 원) 계정과목 구분 예치기관 금액 현금및현금성자산 보통예금 국민은행 2,285,151,920 단기금융상품 정기예금 국민은행 7,633,205,369 7. 사 용제한된 금융상품당분기 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품에 대한 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융기관 당분기말 전기말 단기금융상품(*1) 한국증권금융 7,633,205,369 7,633,205,369 (*1) 회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 신탁 또는 예치하여야 하며, 당분기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 국민은행에 예치하고 있습니다. 상기 금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타 용도로 처분 및 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. 8. 전환사채(1) 당분기 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 명 칭 구분 당분기말 전기말 교보7호기업인수목적 주식회사 제1회 전환사채 액면금액 2,270,000,000 2,270,000,000 전환권조정 (228,451,918) (241,775,562) 할인발행차금 (923,717) (974,321) 합 계 2,040,624,365 2,027,250,117 주) 전환사채의 전환권 220,260천원(법인세효과 차감후)은 자본항목으로 분류되었습니다. (2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 명칭 교보7호기업인수목적 주식회사 제1회 전환사채 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 2,270,000,000원 발행일 2017년 3월 28일 만기일 2022년 3월 28일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) 전환청구기간 2015년 12월 2일부터 2019년 11월 1일까지 인수인 교보증권(주) 990,000,000원케이비인베스트먼트(주) 790,000,000원지엠비인베스트먼트(주) 490,000,000원 9. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기 및 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000 500,000,000 발행한 주식수 (보통주식) 4,020,000 4,020,000 1주당 액면금액 100 100 보통주자본금 402,000,000 402,000,000 주식발행초과금 7,247,472,400 7,247,472,400 (2) 당분기 중 회사의 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 없습니다. 10. 결손금당분기 및 전기말 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 미처리결손금 44,269,313 36,329,137 11. 판 매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 급여 6,000,000 645,160 지급수수료 21,683,910 45,400 합계 27,683,910 690,560 12. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 은행예금 32,561,375 - (2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 전환권조정 상각 13,374,248 435,902 13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 14. 주당손익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당분기 전분기 보통주 분기순이익(손실) (7,940,176) (878,641) 가중평균유통보통주식수(*1) 4,020,000 230,000 기본주당순이익(손실) (2) (4) (*1)가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다. (2) 희석주당순이익 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 15. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 특수관계구분 회사명 기타의 특수관계자 (주)위드인베스트먼트 교보증권(주) 케이비인베스트먼트(주) 지엠비인베스트먼트(주) (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 이자비용 당분기 전분기 기타의 특수관계자 교보증권(주) 5,832,822 190,107 케이비인베스트먼트(주) 4,654,474 151,702 지엠비인베스트먼트(주) 2,886,952 94,093 합계 13,374,248 435,902 (*1) 상기 비용은 전환권조정 상각액입니다.(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 당분기말 전기말 전환사채(*1) 전환사채(*1) 기타의 특수관계자 교보증권(주) 990,000,000 990,000,000 케이비인베스트먼트(주) 790,000,000 790,000,000 지엠비인베스트먼트(주) 490,000,000 490,000,000 합 계 2,270,000,000 2,270,000,000 (*1) 전환권조정 차감 전 금액입니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 회사의 대표이사 및 등기이사를 대상으로 하고 있습니다.당분기 및 전분기에 주요경영진에 대한 보상으로 급여 600천원과 645천원을 지급하였습니다.