경동도시가스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제5기 2021년 12월 31일 현재
제4기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 경동도시가스와 그 종속기업

1. 일 반적 사항

주식회사 경동도시가스(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 회사의 개요주식회사 경동도시가스(이하 "회사")는 2017년 4월 1일을 분할기일로 주식회사 경동인베스트(분할 전 주식회사 경동도시가스)에서 인적분할되어 도시가스 사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 2017년 5월 12일자로 한국거래소에 상장되었습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 납입자본금은 14,739백만원이며, 회사의 최대주주는 주식회사 경동인베스트로서 보고기간종료일 현재 회사에 대한 지분율은 37.04% 입니다.

(2) 종속기업 현황

구분	지분율(%)	소재지	결산월	업종

경동강남고객서비스(주)	55.00	한국	12월	가스 안전점검(용역)

경동강북고객서비스(주)	85.00	한국	12월	가스 안전점검(용역)

경동강동고객서비스(주)	70.00	한국	12월	가스 안전점검(용역)

경동양산고객서비스(주)	85.00	한국	12월	가스 안전점검(용역)

(3) 종속기업의 요약 재무정보(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익

경동강남고객서비스(주)	1,764,335	497,833	1,266,502	3,986,269	128,310

경동강북고객서비스(주)	955,280	327,668	627,612	2,698,276	4,854

경동강동고객서비스(주)	653,323	316,091	337,231	2,745,085	15,080

경동양산고객서비스(주)	1,209,061	413,955	795,106	3,373,605	143,019

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사 는 2021 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였으며 동 개정에 따른 영향은 주석 14에서 보여주고 있습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 32 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다 .

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건 물	30년

구 축 물	30년

동 력 설 비	30년

공 급 설 비	25년

차 량 운 반 구	6~9년

기 타 의 유 형 자 산	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 공사부담금 및 정책자금 도시가스공급규정에 의거 도시가스수용가는 공급계약시 연결회사의 공급설비 투자비 중일부를 공사부담금으로 부담하도록 되어 있으며, 연결회사는 수용가가 부담한 공사부담금은 이연수익으로 계상하고 관련 규제기준에 따른 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 공급설비 투자 등의 목적으로 저리의 정책자금을 차입하는 경우 시장이자율과 차입이자율의 차이를 이연수익으로 계상하고 관련 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

2.8 무형자산 연결회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

무상사용수익권	20년

기타의무형자산	5년

2.9 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "미지급금" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 금융보증계약 연결회사가 제공한 금 융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원 급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.16 수익인식 연 결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.17 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 금융리스부채 및 장기금융리스부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

연결회사는 지하공간 및 토지 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행 가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 연결회사가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연 결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상 각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

지하공간 및 토지 등 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.18 영업부문 연결회사는 단일의 국내 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사 회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2022년 2월 25일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 수익인식

연결회사가 고객에게 청구되지 않은 수익을 추정함에 있어 계절, 날씨, 고객 사용 패턴, 고객에 적용된 가스용도 및 그 용도별 가격, 고객유형에 적용되는 평균 가격 또는 마진의 영향으로 인해 기간별로 다를 수 있습니다.

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

한편, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산으로 전 세계는 불확실성에 직면하고 있습니다. 이러한 미래의 사건들과 관련하여 불확실성이 존재하지만, 경영진은 발생할 수 있는 재무적 및 비재무적 영향을 성공적으로 해결하기 위하여 계속적으로 모니터링하고 있습니다. 경영진이 검토한 결과 COVID-19의 확산으로 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

4. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	159,407,515	159,407,515	64,114,656	64,114,656

단기금융상품	92,700,000	92,700,000	82,600,000	82,600,000

당기손익-공정가치금융자산	1,193,525	1,193,525	833,115	833,115

기타포괄손익-공정가치금융자산	12,067,493	12,067,493	9,890,612	9,890,612

보증금	2,120,558	2,120,558	1,893,608	1,893,608

계	267,489,091	267,489,091	159,331,991	159,331,991

금융부채(*1)

차입금(*2)	8,169,643	8,169,643	9,120,519	9,120,519

임대보증금	1,000	1,000	-	-

계	8,170,643	8,170,643	9,120,519	9,120,519

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 공정가치 공시에서 제외하였 습니다.(*2) 유동성장기부채와 장기차입금으로 구성됩니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

현금및현금성자산	-	73,033,457	-	73,033,457

당기손익-공정가치금융자산	-	1,193,525	-	1,193,525

기타포괄손익-공정가치금융자산	12,067,493	-	-	12,067,493

계	12,067,493	74,226,982	-	86,294,475

2) 전기말(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

현금및현금성자산	-	15,002,849	-	15,002,849

당기손익-공정가치금융자산	-	833,115	-	833,115

기타포괄손익-공정가치금융자산	9,890,612	-	-	9,890,612

계	9,890,612	15,835,964	-	25,726,576

5. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융자산 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공저가치금융자산	계	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공저가치금융자산	계

현금및현금성자산	86,374,058	73,033,457	-	159,407,515	49,111,807	15,002,849	-	64,114,656

단기금융상품	92,700,000	-	-	92,700,000	82,600,000	-	-	82,600,000

매출채권	272,169,364	-	-	272,169,364	175,649,216	-	-	175,649,216

미수금	2,536,381	-	-	2,536,381	2,714,297	-	-	2,714,297

미수수익	413,167	-	-	413,167	377,360	-	-	377,360

당기손익-공정가치금융자산	-	1,193,525	-	1,193,525	-	833,115	-	833,115

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	12,067,493	12,067,493	-	-	9,890,612	9,890,612

보증금	2,120,558	-	-	2,120,558	1,893,608	-	1,893,608

계	456,313,528	74,226,982	12,067,493	542,608,003	312,346,288	15,835,964	9,890,612	338,072,864

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하고 있습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가금융자산

이자수익	1,636,183	1,943,276

수입연체료	491,967	684,144

대손상각비	(370,717)	(1,879,859)

당기손익-공정가치금융자산

배당금수익	825	1,375

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당금수익	378,588	-

평가이익(기타포괄손익)	2,176,881	2,880,192

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(212,383)	(396,593)

계	4,101,344	3,232,535

6. 현 금및현금성자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	4,711	13,336

보통예금	86,369,347	49,098,471

현금성자산으로 분류된 단기투자자산	73,033,457	15,002,849

계	159,407,515	64,114,656

7. 매출채권과 미수금(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

정상채권	268,811,698	2,536,381	170,915,836	2,714,297

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월이하	1,887,475	-	2,969,818	-

3개월초과 6개월이하	464,397	-	174,427	-

6개월초과	1,437,928	-	1,982,426	-

소계	3,789,800	-	5,126,671	-

손상채권	1,549,462	-	1,549,462	-

손실충당금	(1,981,596)	-	(1,942,753)	-

합계	272,169,364	2,536,381	175,649,216	2,714,297

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(2) 당 기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(1,942,753)	(376,739)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(370,718)	(1,879,859)

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	331,875	313,845

기말금액	(1,981,596)	(1,942,753)

8. 리스채권

(1) 보고기간말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스채권

유동	1,244,413	1,215,993

비유동	11,287,961	12,532,374

계	12,532,374	13,748,367

(2) 보고기간말 현재 리스 총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

1년 이내	1,526,172	1,244,413	1,526,172	1,215,993

1년 초과 5년 이내	6,104,688	5,275,526	6,104,688	5,154,970

5년 초과	6,365,835	6,012,435	7,892,007	7,377,404

계	13,996,695	12,532,374	15,522,867	13,748,367

(3) 당기와 전기 중 리스의 미실현 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스총투자	13,996,695	15,522,867

리스순투자

최소리스료의 현재가치	12,532,374	13,748,367

미실현이자수익	1,464,321	1,774,500

(4) 보고기간말 현재 리스채권 중 회수가 불확실한 채권은 없습니다.

9 . 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

출자금 등	53,525	53,115

연금보험	1,140,000	780,000

계	1,193,525	833,115

(2) 당기손익-공정가치 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서 상 기타수익(비용)으로 표시되어 있습니다.(3) 연결회사는 당기손익-공정가치 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	9,890,612	-

취득	-	7,010,420

평가손익	2,176,881	2,880,192

기말금액	12,067,493	9,890,612

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

지분상품

시장성 있는 지분증권	12,067,493	9,890,612

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

11. 관계기업투자(1) 관계기업투자 현황

기업명	소유지분율(%)	주된
사업장	사용재무제표일	주요 영업활동

당기말	전기말

㈜대원그린에너지 (*1,2)	6.67	6.67	대한민국	12월31일	연료전지 발전업

㈜인업스	28.77	-	대한민국	12월31일	전력중개업

(*1) 연결회사의 지분율은 20%미만이나 이사회를 구성하고, 피투자자와의 주요 거래를 통해 유의적인 영향력을 행사한다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*2) 보고기간 종료일 현재 해당 관계기업의 차입금을 위해 관계기업투자주식 전부를 대주단에게 담보제공목적으로 근질권설정하였습니다.

(2) 관계기업투자의 변동내역1) 당기

기업명	기초	취득	지분법손익	기타자본변동	기말

㈜대원그린에너지	1,028,250	-	(14,856)	(5,309)	1,008,085

㈜인업스	-	799,992	(108,635)	-	691,357

합계	1,028,250	799,992	(123,491)	(5,309)	1,699,442

2) 전기(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	기타자본변동	기말

㈜대원그린에너지	-	1,028,250	-	-	1,028,250

(3) 관계기업투자 요약 재무정보(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

㈜대원그린에너지	㈜인업스	㈜대원그린에너지

자산총액	131,217,858	2,668,685	15,369,724

부채총액	116,100,260	1,900,550	122,054

매출액	18,190	3,457,973	-

영업손익	(154,117)	(731,126)	(94,549)

당기순손익	(130,072)	(756,236)	(92,722)

(4) 관계기업투자 조정 내역(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산
(a)	연결실체지분율
(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권	당기말 장부금액

㈜대원그린에너지	15,117,598	6.67%	1,008,085	-	1,008,085

㈜인업스	768,135	28.77%	220,962	470,395	691,357

12. 재고자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

천연가스	301,898	193,616

저장품	1,107,715	1,049,171

계	1,409,613	1,242,787

13. 유형자산 (1) 변동내역 1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

토지	12,159,889	-	(1,376)	-	-	12,158,513

건물	6,848,496	150,000	-	(517,093)	-	6,481,403

구축물	1,521,891	-	-	(113,727)	-	1,408,164

공급설비	296,054,585	497,056	(194,179)	(22,417,658)	25,479,807	299,419,611

동력설비	41,757	-	-	(8,214)	-	33,543

차량운반구	1,155,431	332,712	(2,821)	(340,614)	-	1,144,708

기타의유형자산	738,047	381,886	(2,631)	(373,550)	-	743,752

건설중인자산	3,602,402	23,983,109	-	-	(25,479,807)	2,105,704

계	322,122,498	25,344,763	(201,007)	(23,770,856)	-	323,495,398

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	기말

토지	12,159,889	-	-	-	-	12,159,889

건물	7,126,542	215,401	-	(493,447)	-	6,848,496

구축물	1,635,618	-	-	(113,727)	-	1,521,891

공급설비	294,956,161	791,228	(343,211)	(21,702,427)	22,352,834	296,054,585

동력설비	49,972	-	-	(8,215)	-	41,757

차량운반구	1,181,479	317,848	(3,604)	(340,292)	-	1,155,431

기타의유형자산	707,737	402,589	(23)	(372,256)	-	738,047

건설중인자산	8,157,820	26,178,821	-	-	(30,734,239)	3,602,402

계	325,975,218	27,905,887	(346,838)	(23,030,364)	(8,381,405)	322,122,498

(*) 전기 중 공급설비 중 8,381백만원은 리스채권으로 대체되었으며, 관련하여 유형자산처분이익 1,618백만원을 인식하였습니다(주석 30참조).

(2) 감가상각비 중 23,763백만원(전기: 23,630백만원)은 판매비와 관리비, 8백만원(전기: 9백만원)은 매출원가에 포함되어 있습니다.(3) 유형자산의 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 27참조).

14. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

지하권	11,530,788	11,602,127

부동산	1,518,364	1,575,648

계	13,049,152	13,177,775

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	1,119,565	1,078,854

비유동	12,571,377	12,523,093

계	13,690,942	13,601,947

당기 중 증가된 사용권자산은 1,167백만원입니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산의 감가상각비

지하권	1,155,544	1,106,303

부동산	140,565	125,638

합계	1,296,109	1,231,941

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	633,910	591,451

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	289,646	266,236

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,620백만원(전기: 1,534백만원)입니다.

주석2.2.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경 에 해당하는지 평가하지 않음.

연결회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 382 백만원(전기: 368백만원)입니다.

15. 무형자산 (1) 변동내역1 ) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

회원권	3,240,498	-	-	-	3,240,498

무상사용수익권	5,140,941	-	-	(515,065)	4,625,876

기타의무형자산	1,306,216	41,904	-	(406,304)	941,816

계	9,687,655	41,904	-	(921,369)	8,808,190

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	환입	처분	상각	대체	기말

회원권	3,344,767	149,415	76,316	(330,000)	-	-	3,240,498

무상사용수익권	4,309,972	806,470	-	-	(425,031)	449,530	5,140,941

기타의무형자산	1,354,651	600,175	-	(10)	(773,600)	125,000	1,306,216

건설중인자산	58,000	67,000	-	-	-	(125,000)	-

계	9,067,390	1,623,060	76,316	(330,010)	(1,198,631)	449,530	9,687,655

(2) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다 .

16. 차입금 (1) 유동성장기부채 및 장기차입금 내역

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	당기말	전기말

KB국민은행	가스안전기금대출	1.75	1,153,600	1,222,800

공급시설자금대출	1.75	1,692,000	1,590,000

환경개선시설자금대출	1.48	3,374,000	3,978,800

시설자금일반대출	1.76	1,162,561	1,598,775

산업은행	환경개선시설자금대출	1.48	1,125,000	1,125,000

계	8,507,161	9,515,375

차감: 현재가치할인차금	(337,518)	(394,856)

차감: 1년이내 상환기일 도래분(유동성장기부채)	(1,231,668)	(1,317,869)

차감 후 잔액(장기차입금)	6,937,975	7,802,650

(2) 차입금과 관련하여 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 27참조).

17. 퇴직급여17.1 확정급여제도

(1) 순확정급여부채(자산)의 산정 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	29,865,362	29,112,087

사외적립자산의 공정가치(*)	(30,188,234)	(28,514,151)

계	(322,872)	597,936

(*)당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 44백만원(전기말: 49백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 순확정급여부채(자산) 관련 인식 손익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,988,555	2,070,012

순이자원가	14,530	39,698

운영관리수수료	55,745	53,614

계	2,058,830	2,163,324

(3) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	29,112,087	29,228,439

당기근무원가	1,988,555	2,070,012

이자원가	656,025	621,740

재측정요소

- 재무적가정의 변동	(978,761)	(1,608,306)

- 경험적조정	730,685	(123,827)

지급액	(1,643,229)	(1,075,971)

기말금액	29,865,362	29,112,087

(4) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	28,514,151	27,424,007

이자수익	641,495	582,043

재측정요소	(154,217)	(57,516)

기여금	2,400,000	1,660,000

지급액	(1,157,450)	(1,040,769)

운용관리수수료	(55,745)	(53,614)

기말금액	30,188,234	28,514,151

(5) 사외적립자산의 유형별 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

원리금보장형상품	29,730,960	98.49	28,465,130	99.83

예금및적금	413,383	1.37	-	-

기타	43,891	0.15	49,021	0.17

계	30,188,234	100.00	28,514,151	100.00

(6) 주요 보험수리적가정

구분	당기(%)	전기(%)

할인율	3.02	2.43

기대임금상승률	3.00	3.00

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(1,534,301)	1,694,026

기대임금상승률	1%	1,677,249	(1,548,907)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 2,205백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	합계

퇴직급여	2,332,348	3,939,437	11,574,548	17,450,635	35,296,968

확정급여채무의 가중평균만기는 5.4년입니다.

17.2 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 906백만원(전기: 804백만원)입니다.

18. 이연수익 (1) 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

공사부담금	42,513,231	41,456,271

정책자금	337,518	394,856

계량기교체	3,405,636	3,214,243

계	46,256,385	45,065,370

(2) 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

공사부담금	정책자금	계량기교체	공사부담금	정책자금	계량기교체

기초잔액	41,456,271	394,856	3,214,243	39,076,837	461,827	3,021,957

증가	5,067,539	17,522	636,555	6,217,549	123,704	692,554

감소	(4,010,579)	(74,860)	(445,162)	(3,838,115)	(190,675)	(500,268)

기말잔액	42,513,231	337,518	3,405,636	41,456,271	394,856	3,214,243

19. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행주식수(보통주)	5,895,406주	5,895,406주

1주당 액면가액	2,500원	2,500원

자본금	14,738,515,000원	14,738,515,000원

20. 이익잉여금 (1) 이익준비금연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이 익잉여금의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금	1,835,036	1,316,736

임의적립금	배관투자적립금	4,785,637	3,683,257

임의적립금	65,064,676	52,064,676

미처분이익잉여금	24,446,303	22,025,072

계	96,131,652	79,089,741

21. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(177,516)	(177,516)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익	3,893,945	2,217,747

지분법자본변동	(5,308)	-

계	3,711,121	2,040,231

(*) 보고기간종료일 현재 보유중인 자기주식은 4,979주입니다.

22. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품의 판매	1,342,663,501	983,035,158

종업원급여	37,774,948	36,002,200

복리후생비	4,640,808	4,581,615

감가상각비	23,770,856	23,030,364

사용권자산상각비	1,296,109	1,231,940

무형자산상각비	921,369	1,198,631

지급수수료	12,633,695	11,876,061

기타	6,321,062	7,739,264

매출원가 및 판매비와관리비 계	1,430,022,348	1,068,695,233

23. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	34,389,388	32,765,811

퇴직급여	2,862,692	2,872,754

복리후생비	4,587,692	4,543,993

지급수수료	12,624,485	11,873,706

대손상각비	370,718	1,879,859

세금과공과	957,411	895,282

수도광열비	1,229,939	1,239,117

감가상각비	23,762,619	23,021,064

사용권자산상각비	1,296,109	1,231,940

무형자산상각비	921,369	1,198,632

기타	3,754,870	3,715,536

계	86,757,292	85,237,694

24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	37,417	3,575,938

무형자산손상차손환입	-	76,316

국고보조금수익	74,860	190,675

잡이익	1,076,318	1,734,530

계	1,188,595	5,577,459

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	197,187	330,008

기부금	191,694	256,742

잡손실	78,665	165,972

계	467,546	752,722

25. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,946,363	2,206,884

배당금수익	379,413	1,375

수입연체료	491,967	684,144

계	2,817,743	2,892,403

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	846,293	988,044

26. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	9,438,371	9,582,354

전기법인세의 조정사항	3,200,055	1,979,457

총당기법인세	12,638,426	11,561,811

이연법인세

일시적차이의 증감	(5,088,695)	(5,714,390)

총 이연법인세	(5,088,695)	(5,714,390)

법인세비용	7,549,731	5,847,421

(2) 자본에 직접 반영된 법인세 효과

(단위: 천원)

구분	당기	당기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	93,860	(21,588)	72,272	1,674,617	(385,162)	1,289,455

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	2,176,881	(500,683)	1,676,198	2,880,191	(662,444)	2,217,747

계	2,270,741	(522,271)	1,748,470	4,554,808	(1,047,606)	3,507,202

(3) 법인세비 용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	29,700,988	24,864,490

적용세율에 따른 법인세	6,719,269	5,555,207

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익과 비용	(20,946)	4,741

기타	851,408	287,473

법인세비용	7,549,731	5,847,421

유효세율	25.42%	23.52%

( 4) 이연법인세자산과 부채의 변동 내역1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

유형자산	(20,816,174)	2,653,389	-	(18,162,785)

사용권자산	(3,030,888)	29,583	-	(3,001,305)

무형자산	153,440	(3,185)	-	150,255

부채성충당금	1,028,396	(49,077)	-	979,319

기타포괄-공정가치금융자산	(662,444)	(500,683)	(1,163,127)

미검침재고	(681,392)	324,760	-	(356,632)

리스채권	(3,162,124)	279,678	-	(2,882,446)

리스부채	3,128,448	20,537	-	3,148,985

퇴직급여충당부채	160,964	(343,957)	(21,588)	(204,581)

이연수익	5,628,772	2,330,972	-	7,959,744

기타	84,878	(154,004)	-	(69,126)

계	(18,168,124)	5,088,696	(522,271)	(13,601,699)

2 ) 전기(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

유형자산	(27,470,112)	6,653,938	-	(20,816,174)

사용권자산	-	(3,030,888)	-	(3,030,888)

무형자산	170,218	(16,778)	-	153,440

부채성충당금	952,131	76,265	-	1,028,396

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	(662,444)	(662,444)

미검침재고	(491,839)	(189,553)	-	(681,392)

리스채권	-	(3,162,124)	-	(3,162,124)

리스부채	-	3,128,448	-	3,128,448

퇴직급여충당부채	444,698	101,428	(385,162)	160,964

이연수익	3,563,543	2,065,229	-	5,628,772

기타	(3,547)	88,425	-	84,878

계	(22,834,908)	5,714,390	(1,047,606)	(18,168,124)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	29,465,973	28,965,558

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	3,209,085	2,764,084

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(43,130,838)	(46,622,139)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,145,919)	(3,275,627)

이연법인세자산(부채) 순액	(13,601,699)	(18,168,124)

27 . 우발부채와 약정사항 (1) 천연가스 수급계약연결회사는 한국가스공사와의 천연가스수급계약과 관련하여 연결회사가 천연가스 매입대금을 지급기한까지 지불하지 못하는 등의 사유 발생시, 도시가스대금 입금계좌 예금채권을 한국가스공사에 양도하는 별도계약을 체결 할 수 있으나, 현재 예금채권양수도 계약은 체결되어 있지 않습니다.

(2) 금융기관과 체결한 주요 금융거래 약정 사항

(단위: 천원)

내 역	금융기관	당기말	전기말

약정한도	사용금액	약정한도	사용금액

구매카드	삼성카드	13,000,000	2,235,681	13,000,000	1,315,707

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 한도차입약정은 없습니다.

(4) 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역

(단위: 천원)

구분	제공받는 자	연대보증처	보증금액

당기말	전기말

차입금 지급보증	(주)케이디파워텍	KB국민은행	1,461,306	3,535,554

(5) 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역

(단위: 천원)

지급보증 제공자	내역	보증금액

당기말	전기말

서울보증보험(주)	공사이행 및 인허가 등	1,707,520	1,555,901

(6) 담보제공내역1) 당기말(단위: 천원)

제공받은 자	담보권자	담보제공목적	담보제공자산	장부금액	담보설정금액

(주)케이디파워텍	KB국민은행	차입금 담보	토지, 건물	8,692,719	8,500,000

(주)대원그린에너지(*)	하나은행 등	차입금 담보	유가증권	1,008,085	1,028,250

(*) (주 )대원그린에너지의 PF대출과 관련하여 당사는 보유 중인 (주)대원그린에너지의 주식 전부에 대해 근질권을 설정하였습니다. 2) 전기말

(단위: 천원)

제공받은 자	담보권자	담보제공목적	담보제공자산	장부금액	담보설정금액

(주)케이디파워텍	KB국민은행	차입금 담보	토지, 건물	8,858,133	8,500,000

(7) 계류중인 소송사건의 내역 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송금액: 93백만원)이며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다

(8) 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할로 인하여 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임을 부담합니다.

28. 주당순이익

당기 및 전기의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

가. 지배주주 보통주 당기순이익	22,123,762,450원	18,991,370,553원

나. 가중평균유통보통주식수( *)	5,890,427주	5,890,427주

다. 기본주당순이익(가/나)	3,756원	3,224원

(*) 발행주식 중 연결회사의 자기주식 보유분을 제외하였습니다.연 결회사는 당기 및 전기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순이익과 주당계속사업이익은 동일합니다. 또한, 연결회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 특수관계자와의 거래 (1) 종속기업 현황

구분	지분율(%)

당기말	전기말

경동강남고객서비스(주)	55.00	55.00

경동강북고객서비스(주)	85.00	85.00

경동강동고객서비스(주)	70.00	70.00

경동양산고객서비스(주)	85.00	85.00

(2) 주요 기타 특수관계자 현황

구분	당기말	전기말

지배기업	㈜경동홀딩스	㈜경동홀딩스

관계기업	㈜대원그린에너지, ㈜인업스(*1)	㈜대원그린에너지

유의적인 영향력을 행사하는 회사	㈜경동인베스트	㈜경동인베스트

기타특수관계자(*2)	㈜경동이앤에스, ㈜케이디파워텍,㈜원진월드와이드, ㈜경동나비엔,㈜경동에버런	㈜경동이앤에스, ㈜케이디파워텍,㈜원진월드와이드, ㈜경동나비엔,㈜경동에버런

개인 등	주주 및 주요 경영진	주주 및 주요 경영진

(*1) 연결회사는 당기 중 ㈜인업스의 지분 28.77%를 신규로 취득하였습니다.

(*2) 당기 및 전기 중 거래내역이 존재하는 기타특수관계자만 포함되었습니다.

(3) 특수관계자와의 거래내역1) 당기 및 당기말

(단위: 천원)

회사명	매출 등	매입 등	채권	채무

매출(*1)	매입(*2)	배당금지급(*3)

지배기업

(주)경동홀딩스	-	-	399,181	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 회사

(주)경동인베스트	-	1,763,105	1,910,815	-	682,727

기타 특수관계자

(주)경동이앤에스	10,730	9,742,230	-	-	3,552,609

(주)원진월드와이드	203,782	-	-	27,759	-

(주)경동나비엔	-	-	88,835	-	-

(주)경동에버런	-	-	25,489	-	-

계	214,512	11,505,335	2,424,320	27,759	4,235,336

(*1) 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(*2) 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.

(*3) 배당으로 인한 거래는 배당결의일 기준으로 분류되어 있습니다.

2) 전 기 및 전기말(단위: 천원)

회사명	매출 등	매입 등	채권	채무

매출(*1)	매입(*2)	배당금지급(*3)

지배기업

(주)경동홀딩스	-	-	399,181	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 회사

(주)경동인베스트	-	1,364,229	1,910,815	-	426,828

기타 특수관계자

(주)경동이앤에스	9,009	13,118,185	-	-	3,481,181

(주)원진월드와이드	189,388	-	-	26,866	-

(주)경동나비엔	-	-	88,835	-	-

(주)경동에버런	-	-	25,489	-	-

계	198,397	14,482,414	2,424,320	26,866	3,908,009

(*1) 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(*2) 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.

(*3) 배당으로 인한 거래는 배당결의일 기준으로 분류되어 있습니다.연결회사는 (주)케이디파워텍의 차입금과 관련하여 연대보증 및 유형자산의 담보를 제공하고 있으며, (주)대원그린에너지의 차입금과 관련하여 차입금 담보 목적으로 유가증권에 대한 근질권이 설정되어 있습니다(주석 27참조).

(4) 특수관계자와의 자금거래 연결회사는 당기 중 (주)인업스에 800백만원을 현금출자하였으며, 전기 중 (주)대원그린에너지에 1,028백만원을 현금출자하였습니다.

(5) 주요 경영진 전체에 대한 보상금액

(단위: 천원)

내역	당기	전기

단기급여	2,008,411	1,889,117

퇴직급여	342,802	377,602

장기종업원급여	-	2,088

계	2,351,213	2,268,807

상기 주요 경영진에는 연결회사 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임, 경영임원 포함) 및 감사(위원)이 포함되어 있습니다.

연결회사가 당기 중 특수관계자인 주요 경영진에게 지급한 배당금은 68백만원(전기:68백만원) 입니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금 흐름 (1) 영 업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	22,151,258	19,017,069

조정	퇴직급여	2,058,830	2,163,324

급여	970,066	1,269,945

대손상각비	370,718	1,879,859

감가상각비	23,770,856	23,030,364

사용권자산상각비	1,296,109	1,231,940

무형자산상각비	921,369	1,198,631

유형자산처분손실	197,187	330,008

이자비용	846,293	988,044

법인세비용	7,549,731	5,847,421

공사부담금수익	(4,010,579)	(3,838,115)

유형자산처분이익	(37,418)	(3,575,937)

무형자산손상환입	-	(76,316)

국고보조금수익	(74,860)	(190,675)

이자수익	(1,946,363)	(2,206,884)

배당금수익	(255,922)	(1,375)

잡이익	(382,347)	(368,092)

소계	31,273,670	27,682,142

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	매출채권	(96,902,072)	23,909,258

미수금	177,922	1,407,283

선급금	26,135	(87,870)

선급비용	(14,887)	(2,220)

재고자산	(166,826)	90,615

리스채권	1,215,993	855,098

보증금	(30,450)	3,000

매입채무	190,779,858	(61,894,005)

미지급금	728,172	(10,109,635)

미지급비용	52,383	22,686

예수금	5,371,634	7,978,978

확정급여부채	(1,643,229)	(1,075,971)

사외적립자산	(1,242,550)	(619,231)

장기종업원부채	(1,183,445)	(938,357)

이연수익	191,393	192,285

소계	97,360,031	(40,268,086)

합계	150,784,959	6,431,125

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거 래

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산의 리스채권 대체	-	8,381,405

변동리스료에 의한 사용권자산의 인식	1,167,486	1,182,157

장기차입금의 유동성대체	1,239,389	4,514,057

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	(492,287)	(5,552,177)

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	275,500	(304,500)

건설중인자산의 본계정대체	25,479,807	30,734,239

예수금의 이연수익 대체	5,067,540	6,217,549

(3) 당기 및 전기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	계

유동성장기부채	장기차입금	유동리스부채	비유동리스부채

당기초	1,317,869	7,802,650	1,078,854	12,523,093	22,722,466

현금흐름	(1,326,214)	318,000	(696,143)	-	(1,704,357)

기타비금융변동	1,240,013	(1,182,675)	736,854	(1,119,202)	(325,010)

리스변동	-	-	-	1,167,486	1,167,486

당기말	1,231,668	6,937,975	1,119,565	12,571,377	21,860,585

2) 전기(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	계

유동성장기부채	장기차입금	유동리스부채	비유동리스부채

전기초	1,667,936	11,201,252	1,022,079	12,441,911	26,333,178

현금흐름	(4,866,641)	1,051,000	(676,108)	-	(4,491,749)

기타비금융변동	4,516,574	(4,449,602)	732,883	(1,100,975)	(301,120)

리스변동	-	-	-	1,182,157	1,182,157

전기말	1,317,869	7,802,650	1,078,854	12,523,093	22,722,466

31. 영업부문

당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

주요 고객 A	187,279,322

주요 고객 B	182,172,381

32. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다.

32.1 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	159,402,804	64,101,320

단기금융상품	92,700,000	82,600,000

매출채권	272,169,364	175,649,216

미수금	2,536,381	2,714,297

미수수익	413,167	377,360

당기손익-공정가치금융자산	1,193,525	833,115

기타포괄손익-공정가치금융자산	12,067,493	9,890,612

보증금	2,120,558	1,893,608

지급보증계약(*)	1,461,306	3,535,554

계	544,064,598	341,595,082

(*) 지급될 수 있는 총 보증금액으로 작성되었습니다(주석 27.(4) 참조).

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 금융자산은 발생하지 않았으며, 연결회사는 보고기간종료일 현재 해당 금융자산의 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 현금성자산과 단기금융상품의 보유기관 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관의 외부신용등급	당기말	전기말

AAA	93,895,998	75,832,266

AA	158,206,806	70,869,054

계	252,102,804	146,701,320

32.2 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당 부문의 자금조달계획, 약정준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기별 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	3개월이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년~2년	2년초과	계

매입채무	402,501,523	-	-	-	-	402,501,523

미지급금(*1)	13,473,860	-	-	-	-	13,473,860

차입금	350,964	363,668	669,192	1,347,446	6,415,991	9,147,261

임대보증금	-	-	-	-	1,000	1,000

리스부채	1,507,395	196,852	39,486	1,657,700	15,848,199	19,249,632

지급보증(*2)	1,461,306	-	-	-	-	1,461,306

계	419,295,048	560,520	708,678	3,005,146	22,265,190	445,834,582

2) 전기말(단위: 천원)

구분	3개월이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년~2년	2년초과	계

매입채무	211,721,666	-	-	-	-	211,721,666

미지급금(*1)	9,732,130	-	-	-	-	9,732,130

차입금	392,817	391,315	706,110	1,383,822	7,763,437	10,637,501

리스부채	1,410,290	208,225	24,997	1,624,165	15,068,620	18,336,297

지급보증(*2)	3,535,554	-	-	-	-	3,535,554

계	226,792,457	599,540	731,107	3,007,987	22,832,057	253,963,148

(*1) 종업원급여 관련 채무가 제외되었습니다.

(*2) 지급보증 및 이행보증에 표시된 계약상 현금흐름은 피보증인이 보증금액 전액을 청구하는 경우 연결회사가 지급해야 할 계약상의 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재의 예측에 의하면 연결회사는 지급보증 및 이행보증에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다는 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다.

32.3 시장위험1) 환율변동위험 연결회사는 국내영업만을 담당하며 원재료도 국내에서 매입하므로 외화 환포지션이 발생하고 있지 아니합니다.

2) 이자율 위험연결회사는 차입금의 대부분을 변동이자율 차입금으로 유지하는 정책을 펴고 있으며이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용의 변동이 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 당기 당기 6,103천원(전 기: 6,813천원 )입니다.

32.4 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총부채	529,075,279	342,980,474

총자본	375,416,487	356,677,691

부채비율	140.93%	96.16%

33. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 33.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출	1,449,391,526	1,079,890,767

배관임대매출	2,983,828	2,294,520

용역매출	768,395	807,226

공사부담금수익	4,010,579	3,838,115

계	1,457,154,328	1,086,830,628

수익인식시점

한 시점에 인식	1,449,391,526	1,079,890,767

기간에 걸쳐 인식	7,762,802	6,939,861

계	1,457,154,328	1,086,830,628

33.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채

계량기교체	3,405,636	3,214,243

공사부담금	42,513,231	41,456,271

계	45,918,867	44,670,514

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

공사부담금	3,927,739	3,758,567