경동도시가스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항

주식회사 경동도시가스(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 회사의 개요주식회사 경동도시가스(이하 "회사")는 2017년 4월 1일을 분할기일로 주식회사 경동인베스트(분할 전 주식회사 경동도시가스)에서 인적분할되어 도시가스 사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 2017년 5월 12일자로 한국거래소에 상장되었습니다.보고기간종료일 현재 회사의 납입자본금은 14,739백만원이며, 회사의 최대주주는 주식회사 경동인베스트로서 보고기간종료일 현재 회사에 대한 지분율은 37.04%입니다.

(2) 종속기업 현황

구분	지분율(%)	소재지	결산월	업종

경동강남고객서비스(주)	55.00	한국	12월	가스 안전점검(용역)

경동강북고객서비스(주)	85.00	한국	12월	가스 안전점검(용역)

경동강동고객서비스(주)	70.00	한국	12월	가스 안전점검(용역)

경동양산고객서비스(주)	85.00	한국	12월	가스 안전점검(용역)

(3) 종속기업의 요약 재무정보(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익

경동강남고객서비스(주)	2,011,437	634,527	1,376,910	4,324,635	39,757

경동강북고객서비스(주)	1,031,270	385,682	645,588	2,928,112	13,205

경동강동고객서비스(주)	743,242	370,176	373,066	3,050,746	30,790

경동양산고객서비스(주)	1,470,849	456,814	1,014,035	3,496,329	128,859

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간종료일 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간종료일 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 32참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7참조) 2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	30년

구 축 물	30년

동 력 설 비	30년

공 급 설 비	25년

차 량 운 반 구	6~9년

기 타 의 유 형 자 산	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 공사부담금 및 정책자금도시가스공급규정에 의거 도시가스수용가는 공급계약시 연결회사의 공급설비 투자비 중일부를 공사부담금으로 부담하도록 되어 있으며, 연결회사는 수용가가 부담한 공사부담금은 이연수익으로 계상하고 관련 규제기준에 따른 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 공급설비 투자 등의 목적으로 저리의 정책자금을 차입하는경우 시장이자율과 차입이자율의 차이를 이연수익으로 계상하고 관련 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

2.9 무형자산연결회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

무상사용수익권	20년

기타의무형자산	5년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원 급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 수익인식연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 각각의 수행의무에 배부된 거래가격을 재화가 제공되는 기간에 수익으로인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매 및 서비스의 제공연결회사는 가스계량기 공급을 별도 고지 계량기와 별도 고지하지 않는 계량기로 구분하고 있습니다. 공급규정상 별도 고지 계량기에 대한 공급은 도시가스 공급과 구분되는별도의 수행의무로 식별합니다. 연결회사는 해당고객으로부터 수취하는 계량기교체 관련수입을 계약부채(선수수익)로 인식하고, 고객에게 계량기가 인도되었을 때 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다. 공급규정상 계량기교체비용을 별도로 고지 않는 고객은 가스계량기 공급을 가스사용료에 포함하여 상품매출로 인식하고 있습니다.

2.18 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 금융리스부채 및 장기금융리스부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

연결회사는 지하공간 및 토지 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 연결회사가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

지하공간 및 토지 등 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.19 영업부문 연결회사는 단일의 국내 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.20 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 22 일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 수익인식

연결회사가 고객에게 청구되지 않은 수익을 추정함에 있어 계절, 날씨, 고객 사용 패턴, 고객에 적용된 가스용도 및 그 용도별 가격, 고객유형에 적용되는 평균 가격 또는마진의 영향으로 인해 기간별로 다를 수 있습니다.

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	46,762,469	46,762,469	90,544,678	90,544,678

단기금융상품	128,060,000	128,060,000	110,900,000	110,900,000

당기손익-공정가치금융자산	52,143,575	52,143,575	71,668,600	71,668,600

기타포괄손익-공정가치금융자산	14,807,748	14,807,748	11,731,721	11,731,721

보증금	1,319,108	1,319,108	1,339,108	1,339,108

계	243,092,900	243,092,900	286,184,107	286,184,107

금융부채(*1)

차입금(*2)	5,947,698	5,947,698	6,589,662	6,589,662

임대보증금	89,000	89,000	89,000	89,000

계	6,036,698	6,036,698	6,678,662	6,678,662

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 공정가치 공시에서 제외하였 습니다.(*2) 유동성장기부채와 장기차입금으로 구성됩니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	52,143,575	-	52,143,575

기타포괄손익-공정가치금융자산	14,007,756	-	799,992	14,807,748

계	14,007,756	52,143,575	799,992	66,951,323

2) 전기말(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	71,668,600	-	71,668,600

기타포괄손익-공정가치금융자산	10,931,729	-	799,992	11,731,721

계	10,931,729	71,668,600	799,992	83,400,321

(3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3로 분류되는 금융자산에 대하여 현재가치할인기법을 사용하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공저가치금융자산	계	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공저가치금융자산	계

현금및현금성자산	46,762,470	-	-	46,762,470	90,544,679	-	-	90,544,679

단기금융상품	128,060,000	-	-	128,060,000	110,900,000	-	-	110,900,000

매출채권	332,833,888	-	-	332,833,888	407,689,543	-	-	407,689,543

미수금	757,197	-	-	757,197	376,519	-	-	376,519

미수수익	2,232,390	-	-	2,232,390	1,117,302	-	-	1,117,302

당기손익-공정가치금융자산	-	52,143,575	-	52,143,575	-	71,668,600	-	71,668,600

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	14,807,748	14,807,748	-	-	11,731,721	11,731,721

보증금	1,319,108	-	-	1,319,108	1,339,108	-	-	1,339,108

계	511,965,053	52,143,575	14,807,748	578,916,376	611,967,151	71,668,600	11,731,721	695,367,472

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하고 있습니다.(3) 금융상품 범주별 순손익 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가금융자산

이자수익	6,148,253	2,568,952

수입연체료	752,653	548,404

대손상각비	(258,150)	(449,200)

당기손익-공정가치금융자산

처분손익	2,635,852	2,282,703

평가손익	72,073	115,075

배당금수익	550	1,210

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당금수익	709,853	577,347

평가이익(기타포괄손익)	2,438,515	(874,538)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(291,641)	(259,569)

계	12,207,958	4,510,384

6. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	3,656	4,423

보통예금 등	46,758,814	90,540,256

계	46,762,470	90,544,679

7. 매출채권과 미수금(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

정상채권	329,422,854	4,129,604	404,541,623	6,036,268

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월이하	2,259,341	-	2,153,212	-

3개월초과 6개월이하	165,645	-	125,232	-

6개월초과	1,283,092	-	1,232,907	-

소계	3,708,078	-	3,511,351	-

손상채권	1,729,063	-	1,729,063	-

손실충당금	(2,026,107)	-	(2,092,494)	-

합계	332,833,888	4,129,604	407,689,543	6,036,268

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(2,092,494)	(1,981,596)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(258,149)	(449,200)

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	324,536	338,302

기말금액	(2,026,107)	(2,092,494)

8. 리스채권

(1) 보고기간종료일 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스채권

유동	1,303,284	1,273,505

비유동	8,711,171	10,014,455

계	10,014,455	11,287,960

(2) 보고기간종료일 리스 총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

1년 이내	1,526,172	1,303,284	1,526,172	1,273,505

1년 초과 5년 이내	6,104,688	5,525,252	6,104,688	5,398,931

5년 초과	3,313,491	3,185,919	4,839,663	4,615,524

계	10,944,351	10,014,455	12,470,523	11,287,960

(3) 당기와 전기 중 리스의 미실현 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스총투자	10,944,351	12,470,523

리스순투자

최소리스료의 현재가치	10,014,455	11,287,960

미실현이자수익	929,896	1,182,563

(4) 보고기간종료일 리스채권 중 회수가 불확실한 채권은 없습니다.

9. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

MMF	52,090,050	70,115,075

출자금	53,525	53,525

연금보험	-	1,500,000

계	52,143,575	71,668,600

(2) 당기손익-공정가치 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서 상 기타수익(비용)으로 표시되어 있습니다.(3) 연결회사는 당기손익-공정가치 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	11,731,721	12,067,493

대체	-	799,992

평가손익	3,076,027	(1,135,764)

기말금액	14,807,748	11,731,721

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

지분상품

시장성 있는 지분증권	14,007,756	10,931,729

시장성 없는 지분증권	799,992	799,992

계	14,807,748	11,731,721

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

11. 관계기업 및 공동기업투자(1) 관계기업 및 공동기업투자 현황

구분	기업명	소유지분율(%)	주된사업장	사용 재무제표일	주요 영업활동

당기말	전기말

관계기업	(주)케이피이그린에너지(*1,2,3)	6.67	6.67	대한민국	12월31일	연료전지 발전업

프롭데이터㈜(*1)	10.00	-	대한민국	12월31일	정보통신업

공동기업	㈜케이디에코허브(*2,4)	60.00	60.00	대한민국	12월31일	배관임대업

(*1) 연결회사의 지분율은 20%미만이나 이사회를 구성하고, 피투자자와의 주요 거래를 통해 유의적인 영향력을 행사한다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*2) 보고기간 종료일 현재 해당 관계기업 및 공동기업의 차입금을 위해 관계기업 및 공동기업투자주식 전부를 대주단에게 담보제공목적으로 근질권설정하였습니다(주석27참조).

(*3) (주)대원그린에너지는 당기 중 (주)케이피이그린에너지로 사명을 변경하였습니다.

(*4) 연결회사의 지분율은 60%이나 피투자자의 주요 의사결정에 대해 공동지배력을 보유한 것으로 판단하여 공동기업투자로 분류하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역

1) 당기(단위: 천원)

구분	기업명	기초	취득	지분법손익	기타자본변동	기말

관계기업	(주)케이피이그린에너지(구, (주)대원그린에너지)	1,167,877	-	866,367	-	2,034,244

프롭데이터(주)	-	500,000	(26,435)	-	473,565

관계기업투자 계	1,167,877	500,000	839,932	-	2,507,809

공동기업	(주)케이디에코허브	511,411	4,400,000	(456,342)	(24,227)	4,430,842

공동기업투자 계	511,411	4,400,000	(456,342)	(24,227)	4,430,842

총 계	1,679,288	4,900,000	383,590	(24,227)	6,938,651

2) 전기(단위: 천원)

구분	기업명	기초	취득	지분법손익	대체(*1)	기말

관계기업	(주)케이피이그린에너지(구, (주)대원그린에너지)	1,008,085	-	159,792	-	1,167,877

(주)인업스	691,357	-	(148,329)	(543,028)	-

관계기업투자 계	1,699,442	-	11,463	(543,028)	1,167,877

공동기업	(주)케이디에코허브	-	600,000	(88,589)	-	511,411

공동기업투자 계	-	600,000	(88,589)	-	511,411

총 계	1,699,442	600,000	(77,126)	(543,028)	1,679,288

(*1) 전기 중 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다.

(3) 관계기업 및 공동기업투자 요약 재무정보

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

(주)케이피이그린에너지(구, (주)대원그린에너지)	프롭데이터(주)	(주)케이디에코허브	(주)케이피이그린에너지(구, (주)대원그린에너지)	(주)케이디에코허브

자산총액	143,157,615	4,743,759	11,757,644	141,974,289	904,010

부채총액	112,651,367	8,112	4,372,907	124,460,391	51,658

매출액	58,423,206	-	-	45,095,489	-

영업손익	19,031,501	(305,887)	(790,354)	8,150,476	(146,183)

당기순손익	13,406,555	(264,353)	(758,015)	2,396,300	(147,648)

(4) 관계기업 및 공동기업투자 조정 내역

(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산
(a)	연결실체지분율
(b)	순자산 지분금액(a×b)	당기말 장부금액

(주)케이피이그린에너지(구, (주)대원그린에너지)	30,506,248	6.67%	2,034,244	2,034,244

프롭데이터(주)	4,735,647	10.00%	473,565	473,565

(주)케이디에코허브	7,384,737	60.00%	4,430,842	4,430,842

12. 재고자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

천연가스	318,526	458,673

저장품	1,646,481	1,257,463

계	1,965,007	1,716,136

13. 유형자산(1) 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

토지	12,184,186	37,188	-	-	-	12,221,374

건물	5,982,557	215,093	-	(491,004)	-	5,706,646

구축물	1,312,037	-	-	(114,327)	-	1,197,710

공급설비	302,422,352	1,144,303	(166,539)	(23,420,891)	18,512,220	298,491,445

동력설비	25,328	-	-	(8,214)	-	17,114

차량운반구	1,228,739	427,773	(4,780)	(361,848)	-	1,289,884

기타의유형자산	786,880	420,256	(5,901)	(392,296)	-	808,939

건설중인자산	630,915	21,399,867	-	-	(18,512,220)	3,518,562

계	324,572,994	23,644,480	(177,220)	(24,788,580)	-	323,251,674

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

토지	12,158,513	25,673	-	-	-	12,184,186

건물	6,481,403	-	-	(498,846)	-	5,982,557

구축물	1,408,164	18,000	-	(114,127)	-	1,312,037

공급설비	299,419,611	570,016	(368,140)	(23,017,637)	25,818,502	302,422,352

동력설비	33,543	-	-	(8,215)	-	25,328

차량운반구	1,144,708	447,259	(26,257)	(336,971)	-	1,228,739

기타의유형자산	743,752	447,280	(13,805)	(390,347)	-	786,880

건설중인자산	2,105,704	24,343,713	-	-	(25,818,502)	630,915

계	323,495,398	25,851,941	(408,202)	(24,366,143)	-	324,572,994

(2) 감가상각비 중 24,775백만원(전기: 24,359백만원)은 판매비와 관리비, 14백만원(전기: 8백만원)은 매출원가에 포함되어 있습니다.(3) 유형자산의 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 27참조).

14. 리스부채(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

지하권	9,967,087	10,656,841

부동산	1,581,343	1,567,019

계	11,548,430	12,223,860

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	1,161,468	1,142,781

비유동	11,364,163	11,900,115

계	12,525,631	13,042,896

당기 중 사용권자산은 626백만원 증가(전기 471백만원 증가)하였습니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

지하권	1,148,636	1,154,725

부동산	152,568	141,076

계	1,301,204	1,295,801

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	623,681	605,329

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	294,903	310,717

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,671백만원(전기: 1,650백만원)입니다.

연결회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 390백만원(전기: 385백만원)입니다.

15. 무형자산(1) 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

회원권	3,240,498	-	-	-	3,240,498

무상사용수익권	4,110,812	-	-	(515,065)	3,595,747

기타의무형자산	889,352	3,960	(133)	(376,323)	516,856

건설중인자산	-	3,171,299	-	-	3,171,299

계	8,240,662	3,175,259	(133)	(891,388)	10,524,400

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

회원권	3,240,498	-	-	-	3,240,498

무상사용수익권	4,625,876	-	-	(515,064)	4,110,812

기타의무형자산	941,816	322,570	(3)	(375,031)	889,352

계	8,808,190	322,570	(3)	(890,095)	8,240,662

(2) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

16. 차입금(1) 유동성장기부채 및 장기차입금 내역

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	당기말	전기말

KB국민은행	가스안전기금대출	2.50	1,098,800	1,080,400

공급시설자금대출	2.50	1,862,075	1,963,900

환경개선시설자금대출	3.81	2,164,400	2,769,200

산업은행	환경개선시설자금대출	3.81	1,125,000	1,125,000

계	6,250,275	6,938,500

차감: 현재가치할인차금	(302,577)	(348,838)

차감: 1년이내 상환기일 도래분(유동성장기부채)	(931,822)	(909,100)

차감 후 잔액(장기차입금)	5,015,876	5,680,562

(2) 차입금과 관련하여 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 27참조).

17. 퇴직급여17.1 확정급여제도

(1) 순확정급여부채(자산)의 산정 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	32,634,560	29,015,981

사외적립자산의 공정가치(*)	(36,353,494)	(35,256,126)

계	(3,718,934)	(6,240,145)

(*)당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 41백만원(전기말: 43백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	29,015,981	29,865,362

당기근무원가	1,814,893	1,928,189

이자원가	1,447,400	831,497

재측정요소

- 재무적가정의 변동	2,103,141	(3,667,135)

- 경험적조정	424,055	1,601,017

지급액	(2,170,910)	(1,542,949)

기말금액	32,634,560	29,015,981

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	35,256,126	30,188,234

이자수익	1,790,608	841,248

재측정요소	(119,355)	(246,155)

기여금	1,700,000	5,600,000

지급액	(2,204,959)	(1,064,711)

운용관리수수료	(68,926)	(62,490)

기말금액	36,353,494	35,256,126

(4) 사외적립자산의 유형별 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

예금및적금	36,312,392	99.89%	34,450,424	97.71%

원리금보장형상품	-	0.00%	762,639	2.16%

기타	41,102	0.11%	43,063	0.12%

계	36,353,494	100.00	35,256,126	100.00

(5) 주요 보험수리적가정

구분	당기(%)	전기(%)

할인율	4.50	5.50

기대임금상승률	3.50	3.00

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(1,421,979)	1,557,079

기대임금상승률	1%	1,557,079	(1,448,491)

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 2,067백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	합계

퇴직급여	2,950,928	5,347,553	14,677,655	18,270,653	41,246,789

확정급여채무의 가중평균만기는 4.56년(전기: 4.55년)입니다.

17.2 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 823백만원(전기: 852백만원)입니다.17.3 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여부채	2,517,203	2,552,528

기타장기종업원급여부채	2,308,563	1,846,240

계	4,825,766	4,398,768

18. 이연수익(1) 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

공사부담금	46,596,444	45,482,345

정책자금	302,577	348,838

계량기교체	3,425,108	3,419,565

계	50,324,129	49,250,748

(2) 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

공사부담금	정책자금	계량기교체	공사부담금	정책자금	계량기교체

기초잔액	45,482,344	348,839	3,419,566	42,513,231	337,518	3,405,636

증가	5,443,332	21,691	737,624	7,223,188	79,185	747,602

감소	(4,329,232)	(67,953)	(732,082)	(4,254,075)	(67,864)	(733,672)

기말잔액	46,596,444	302,577	3,425,108	45,482,344	348,839	3,419,566

19. 자본금

구분	당기말	전기말

발행주식수(보통주)	5,895,406주	5,895,406주

1주당 액면가액	2,500원	2,500원

자본금	14,738,515,000원	14,738,515,000원

20. 이익잉여금(1) 이익준비금연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금	2,871,635	2,353,336

임의적립금	배관투자적립금	-	2,417,302

임의적립금	106,064,676	84,064,676

미처분이익잉여금	31,013,332	27,726,446

계	139,949,643	116,561,760

21. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(*)	(177,516)	(177,516)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익	5,457,922	3,019,407

지분법자본변동	(29,536)	(5,308)

계	5,250,870	2,836,583

(*) 보고기간종료일 현재 보유중인 자기주식은 4,979주입니다.

22. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품의 판매	1,678,093,377	2,188,570,555

종업원급여	37,263,025	36,013,251

복리후생비	5,188,103	5,105,019

감가상각비	24,788,580	24,366,143

사용권자산상각비	1,301,204	1,295,801

무형자산상각비	891,388	890,095

지급수수료	14,294,016	13,402,221

기타	9,349,223	10,030,657

매출원가 및 판매비와관리비 계	1,771,168,916	2,279,673,742

23. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	36,630,234	35,386,789

퇴직급여	2,345,351	2,797,906

복리후생비	5,110,126	5,029,874

지급수수료	14,283,305	13,392,672

대손상각비	258,150	449,200

세금과공과	967,371	949,826

수도광열비	1,646,478	1,370,651

감가상각비	24,774,747	24,358,523

사용권자산상각비	1,301,204	1,295,801

무형자산상각비	891,388	890,095

기타	4,120,645	4,451,733

계	92,328,999	90,373,070

24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	34,023	189,496

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	2,635,852	2,282,703

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	72,073	115,075

국고보조금수익	68,955	70,015

잡이익	842,458	706,385

계	3,653,361	3,363,674

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	175,722	282,142

기부금	376,312	293,582

잡손실	45,585	60,574

계	597,619	636,298

25. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	6,400,920	2,850,710

배당금수익	710,403	578,557

수입연체료	752,653	548,404

계	7,863,976	3,977,671

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	915,323	864,898

26. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	9,788,337	9,968,308

전기법인세의 조정사항	(21,594)	856,983

총당기법인세	9,766,743	10,825,291

이연법인세

일시적차이의 증감	(1,708,712)	(3,991,999)

총 이연법인세	(1,708,712)	(3,991,999)

법인세비용	8,058,031	6,833,292

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	38,672,868	31,034,292

적용세율에 따른 법인세	8,356,263	6,976,130

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익과 비용	(23,102)	(8,431)

기타	(275,130)	(134,407)

법인세비용	8,058,031	6,833,292

유효세율	20.84%	22.02%

(3) 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(2,646,552)	582,241	(2,064,311)	1,819,963	(418,591)	1,401,372

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	3,076,028	(637,513)	2,438,515	(1,135,764)	261,226	(874,538)

계	429,476	(55,272)	374,204	684,199	(157,365)	526,834

(4) 이연법인세자산과 부채의 변동 내역1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

유형자산	(16,640,306)	2,984,122	-	(13,656,184)

사용권자산	(2,811,488)	270,833	-	(2,540,655)

무형자산	150,546	(6,176)	-	144,370

부채성충당금	1,011,717	49,951	-	1,061,668

기타포괄-공정가치금융자산	(901,901)	-	(637,513)	(1,539,414)

미검침재고	1,723,217	(1,990,560)	-	(267,343)

리스채권	(2,596,231)	393,051	-	(2,203,180)

리스부채	2,936,245	(237,167)	-	2,699,078

퇴직급여충당부채	(1,228,206)	93,440	582,241	(552,525)

이연수익	8,528,861	380,106	-	8,908,967

기타	60,480	(228,887)	-	(168,407)

계	(9,767,066)	1,708,713	(55,272)	(8,113,625)

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

유형자산	(18,162,785)	1,522,479	-	(16,640,306)

사용권자산	(3,001,305)	189,817	-	(2,811,488)

무형자산	150,255	291	-	150,546

부채성충당금	979,319	32,398	-	1,011,717

기타포괄-공정가치금융자산	(1,163,127)	-	261,226	(901,901)

미검침재고	(356,632)	2,079,849	-	1,723,217

리스채권	(2,882,446)	286,215	-	(2,596,231)

리스부채	3,148,985	(212,740)	-	2,936,245

퇴직급여충당부채	(204,581)	(605,034)	(418,591)	(1,228,206)

이연수익	7,959,744	569,117	-	8,528,861

기타	(69,126)	129,606	-	60,480

계	(13,601,699)	3,991,998	(157,365)	(9,767,066)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	28,138,980	28,764,308

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	3,728,908	6,744,112

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(36,048,963)	(40,394,824)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,932,550)	(4,880,662)

이연법인세자산(부채) 순액	(8,113,625)	(9,767,066)

27. 우발부채와 약정사항(1) 천연가스 수급계약연결회사는 한국가스공사와의 천연가스수급계약과 관련하여 연결회사가 천연가스 매입대금을 지급기한까지 지불하지 못하는 등의 사유 발생시, 도시가스대금 입금계좌 예금채권을 한국가스공사에 양도하는 별도계약을 체결 할 수 있으나, 현재 예금채권양수도 계약은 체결되어 있지 않습니다.

(2) 금융기관과 체결한 주요 금융거래 약정 사항

(단위: 천원)

내 역	금융기관	당기말	전기말

약정한도	사용금액	약정한도	사용금액

구매카드	국민은행	30,000,000	1,483,763	30,000,000	1,924,714

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 한도차입약정은 없습니다.

(4) 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역

(단위: 천원)

구분	제공받는 자	연대보증처	보증금액

당기말	전기말

차입금 지급보증	(주)케이디파워텍	KB국민은행	392,810	707,058

(5) 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역

(단위: 천원)

지급보증 제공자	내역	보증금액

당기말	전기말

서울보증보험(주)	공사이행 및 인허가 등	1,917,798	1,818,536

(6) 담보제공내역1) 당기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공목적	담보권자

토지, 건물	8,243,455	8,500,000	차입금 담보	KB국민은행

유가증권	2,034,244	1,028,250	(*1)	하나은행 등

유가증권	4,430,842	5,000,000	(*2)	국민은행

(*1)㈜케이피이그린에너지( 구 ㈜대원그린에너지)의 PF대출과 관련하여 연결회사는 보유 중인 ㈜케이피이그린에너지의 주식 전부에 대해 근질권을 설정하였습니다(한도 : 144,456백만원).(*2)㈜케이디에코허브의 PF대출과 관련하여 연결회사는 보유 중인 ㈜케이디에코허브의 주식 전부에 대해 근질권을 설정하였습니다(한도 : 60,000백만원).2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공목적	담보권자

토지, 건물	8,385,486	8,500,000	차입금 담보	KB국민은행

유가증권(*)	1,167,877	1,028,250	(*1)	하나은행 등

(*)㈜케이피이그린에너지( 구 ㈜대원그린에너지)의 PF대출과 관련하여 연결회사는 보유 중인 ㈜케이피이그린에너지의 주식 전부에 대해 근질권을 설정하였습니다(한도 : 144,456백만원).

(7) 계류중인 소송사건의 내역연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건(소송금액: 1,879백만원)이며, 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송금액: 161백만원)입니다. 보고기간 종료일 현재 상기 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(8) 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할로 인하여 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임을 부담합니다.

28. 주당순이익

당기 및 전기의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

가. 지배주주 보통주 당기순이익	30,606,317,079원	24,182,860,668원

나. 가중평균유통보통주식수( *)	5,890,427주	5,890,427주

다. 기본주당순이익(가/나)	5,196원	4,105원

(*) 발행주식 중 연결회사의 자기주식 보유분을 제외하였습니다.연결회사는 당기 및 전기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순이익과 주당계속사업이익은 동일합니다. 또한, 연결회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 특수관계자와의 거래(1) 종속기업 현황

구분	지분율(%)

당기말	전기말

경동강남고객서비스(주)	55.00	55.00

경동강북고객서비스(주)	85.00	85.00

경동강동고객서비스(주)	70.00	70.00

경동양산고객서비스(주)	85.00	85.00

(2) 주요 기타 특수관계자 현황

구분	당기말	전기말

지배기업	㈜경동홀딩스	㈜경동홀딩스

유의적인 영향력을 행사하는 회사	㈜경동인베스트	㈜경동인베스트

공동기업	㈜케이디에코허브	㈜케이디에코허브

관계기업	㈜케이피이그린에너지(구 ㈜대원그린에너지)(*2), 프롭데이터㈜	㈜케이피이그린에너지(구 ㈜대원그린에너지)

기타특수관계자(*1)	㈜경동이앤에스, ㈜케이디파워텍,㈜원진월드와이드, ㈜경동나비엔,㈜경동에버런	㈜경동이앤에스, ㈜케이디파워텍,㈜원진월드와이드, ㈜경동나비엔,㈜경동에버런

개인 등	주주 및 주요 경영진	주주 및 주요 경영진

(*1) 당기 및 전기 중 거래내역이 존재하는 기타특수관계자만 포함되었습니다.(*2) (주)대원그린에너지는 당기 중 (주)케이피이그린에너지로 사명을 변경하였습니다.

(3) 특수관계자와의 거래내역1) 당기 및 당기말

(단위: 천원)

회사명	매출 등(*1)	매입 등	채권	채무

매입(*2)	배당금지급(*3)

지배기업

㈜경동홀딩스	-	-	399,181	-	89,000

유의적인 영향력을 행사하는 회사

㈜경동인베스트	-	2,175,835	1,910,815	-	672,269

관계기업

㈜케이피이그린에너지 (구 ㈜대원그린에너지)	27,353,751	-	-	-	-

프롭데이터㈜	28,398	-	-	-	-

기타 특수관계자

㈜경동이앤에스	16,371	9,348,366	-	630	3,150,337

㈜원진월드와이드	282,963	-	-	27,060	-

㈜경동나비엔	-	-	88,835	-	-

㈜경동에버런	-	-	25,489	-	-

계	27,681,483	11,524,201	2,424,320	27,690	3,911,606

(*1) 재화의 판매와 용역의 제공 등이 포함되어 있습니다.(*2) 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.

(*3) 배당으로 인한 거래는 배당결의일 기준으로 분류되어 있습니다.

2) 전기 및 전기말(단위: 천원)

회사명	매출 등(*1)	매입 등	채권	채무

매입(*2)	배당금지급(*3)

지배기업

㈜경동홀딩스	-	-	399,181	-	89,000

유의적인 영향력을 행사하는 회사

㈜경동인베스트	-	2,629,151	1,910,815	-	164,999

관계기업

㈜케이피이그린에너지 (구 ㈜대원그린에너지)	27,264,609	-	-	-	-

기타 특수관계자

㈜경동이앤에스	19,661	10,763,315	-	-	3,076,675

㈜원진월드와이드	357,370	-	-	47,245	-

㈜경동나비엔	-	-	88,835	-	-

㈜경동에버런	-	-	25,489	-	-

계	27,641,640	13,392,466	2,424,320	47,245	3,330,674

(*1) 재화의 판매와 용역의 제공 등이 포함되어 있습니다.(*2) 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.

(*3) 배당으로 인한 거래는 배당결의일 기준으로 분류되어 있습니다.연결회사는 ㈜케이디파워텍의 차입금과 관련하여 연대보증 및 유형자산의 담보를 제공하고 있으며, ㈜케이피이그린에너지와 ㈜케이디에코허브의 차입금과 관련하여 차입금 담보 목적으로 유가증권에 대한 근질권이 설정되어 있습니다(주석 27참조).

(4) 특수관계자와의 자금거래연결회사는 당기 중 (주)케이디에코허브에 4,400백만원, 프롭데이터(주)에 500백만원을 현금출자하였으며, 전기 중 (주)케이디에코허브에 600백만원을 현금출자하였습니다.

(5) 주요 경영진 전체에 대한 보상금액

(단위: 천원)

내역	당기	전기

단기급여	2,065,946	2,057,164

퇴직급여	295,814	342,802

계	2,361,760	2,399,966

상기 주요 경영진에는 연결회사 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임, 경영임원 포함) 및 감사(위원)이 포함되어 있습니다.

연결회사가 당기 중 특수관계자인 주요 경영진에게 지급한 배당금은 68백만원(전기:68백만원)입니다.(6) 연결회사와 SK가스가 합작 설립한 (주)케이디에코허브 합작투자 계약에 따르면 연결회사는 합작법인의 경영상황에 따라 보유하고 있는 주식 전부를 SK가스에 매각할 수 있는 Put Option을 보유하며, SK가스는 합작법인 운영상 정당한 사유가 있는 경우 연결회사가 보유한 주식 전부를 매수할 수 있는 Call Option를 보유합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	30,614,836	24,201,000

조정	퇴직급여	1,540,611	1,980,928

급여	1,769,846	2,399,828

대손상각비	258,150	449,200

감가상각비	24,788,580	24,366,143

사용권자산상각비	1,301,204	1,295,801

무형자산상각비	891,388	890,095

유형자산처분손실	175,722	282,141

이자비용	915,323	864,897

법인세비용	8,058,031	6,833,292

공사부담금수익	(4,329,232)	(4,254,075)

유형자산처분이익	(34,023)	(189,496)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(72,073)	(115,075)

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(2,635,852)	(2,282,703)

국고보조금수익	(68,955)	(70,015)

이자수익	(6,400,920)	(2,850,710)

배당금수익	(710,403)	(578,557)

지분법손익	(383,590)	77,125

기타조정	(390,464)	(385,059)

소계	24,673,343	28,713,760

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	매출채권	74,558,903	(136,039,197)

미수금	1,906,810	(3,500,109)

선급금	(418,506)	(48,815)

선급비용	(33,511)	1,244,413

재고자산	(248,872)	(11,230)

리스채권	1,273,505	(306,523)

보증금	20,000	781,450

매입채무	(140,159,167)	147,606,489

미지급금	(224,449)	1,722,555

미지급비용	225,576	4,872,697

예수금	4,853,784	(1,840)

확정급여부채	(2,170,911)	(1,542,949)

사외적립자산	504,959	(4,535,289)

장기종업원부채	(1,342,849)	(2,258,968)

이연수익	5,543	13,930

소계	(61,249,185)	7,996,614

합계	(5,961,006)	60,911,374

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래

(단위: 천원)

구분	당기	전기

변동리스료에 의한 사용권자산의 인식	625,774	470,509

장기차입금의 유동성대체	940,200	1,711,497

유무형자산 취득관련 미지급금의 변동	462,261	(1,102,468)

건설중인자산의 본계정대체	18,512,220	25,818,502

예수금의 이연수익 대체	5,443,332	7,223,188

(3) 당기 및 전기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	계

유동성장기부채	장기차입금	유동리스부채	비유동리스부채

당기초	909,100	5,680,561	1,142,781	11,900,115	19,632,557

현금흐름	(917,225)	229,000	(752,576)	-	(1,440,801)

기타비금융변동	939,947	(893,684)	771,263	(1,161,727)	(344,201)

리스변동	-	-	-	625,774	625,774

당기말	931,822	5,015,877	1,161,468	11,364,162	18,473,329

2) 전기(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	계

유동성장기부채	장기차입금	유동리스부채	비유동리스부채

전기초	1,231,668	6,937,975	1,119,565	12,571,377	21,860,585

현금흐름	(2,033,661)	465,000	(733,496)	-	(2,302,157)

기타비금융변동	1,711,093	(1,722,414)	756,712	(1,141,771)	(396,380)

리스변동	-	-	470,509	470,509

전기말	909,100	5,680,561	1,142,781	11,900,115	19,632,557

31. 영업부문

당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 고객 A(전기: 고객 A, B)이며, 관련 매출은 246,867백만원(전기: 450,068백만원)입니다.

32. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다.

32.1 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	46,758,814	90,541,638

단기금융상품	128,060,000	110,900,000

매출채권	332,833,888	407,689,543

미수금	4,129,604	6,036,268

미수수익	2,232,390	1,117,302

당기손익-공정가치금융자산	52,143,575	71,668,600

기타포괄손익-공정가치금융자산	14,807,748	11,731,721

보증금	1,319,108	1,339,108

지급보증계약(*)	392,810	707,058

계	582,677,937	701,731,238

(*) 지급될 수 있는 총 보증금액으로 작성되었습니다(주석 27.(4) 참조).

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 금융자산은 발생하지 않았으며, 연결회사는 보고기간종료일 현재 해당 금융자산의 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 현금성자산과 단기금융상품의 보유기관 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관의 외부신용등급	당기말	전기말

AAA	135,938,432	107,498,178

AA	90,970,432	118,769,241

계	226,908,864	226,267,419

32.2 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당 부문의 자금조달계획, 약정준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기별 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	3개월이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년~2년	2년초과	계

매입채무	409,948,846	-	-	-	-	409,948,846

미지급금(*1)	10,266,821	-	-	-	-	10,266,821

차입금(*2)	286,204	284,256	556,419	1,059,189	4,885,646	7,071,714

임대보증금	-	-	-	-	89,000	89,000

리스부채	172,693	1,576,867	2,992	1,780,221	14,263,482	17,796,255

지급보증(*3)	392,810	-	-	-	-	392,810

계	421,067,374	1,861,123	559,411	2,839,410	19,238,128	445,565,446

2) 전기말(단위: 천원)

구분	3개월이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년~2년	2년초과	계

매입채무	550,108,013	-	-	-	-	550,108,013

미지급금(*1)	10,696,933	-	-	-	-	10,696,933

차입금(*2)	281,552	280,298	564,070	1,118,703	5,686,075	7,930,698

임대보증금	-	-	-	-	89,000	89,000

리스부채	179,102	1,592,062	91,531	1,792,248	16,720,644	20,375,587

지급보증(*3)	707,058	-	-	-	-	707,058

계	561,972,658	1,872,360	655,601	2,910,951	22,495,719	589,907,289

(*1) 종업원급여 관련 채무가 제외되었습니다.

(*2) 차입금은 이자비용이 포함된 명목가액으로 표시되었습니다.(*3) 지급보증 및 이행보증에 표시된 계약상 현금흐름은 피보증인이 보증금액 전액을 청구하는 경우 연결회사가 지급해야 할 계약상의 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재의 예측에 의하면 연결회사는 지급보증 및 이행보증에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다는 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다.

32.3 시장위험1) 환율변동위험 연결회사는 국내영업만을 담당하며 원재료도 국내에서 매입하므로 외화 환포지션이 발생하고 있지 아니합니다.

2) 이자율 위험연결회사는 차입금의 대부분을 변동이자율 차입금으로 유지하는 정책을 펴고 있으며이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.보고기간종료일 현재의 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용의 변동이 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 당기 5백만원(전기: 5백만원)입니다.

32.4 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총부채	530,531,232	672,626,336

총자본	420,797,886	394,988,697

부채비율	126.08%	170.29%

33. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채33.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출	1,791,458,357	2,297,050,237

배관임대매출	2,983,828	2,983,828

용역매출	682,380	656,870

공사부담금수익	4,329,232	4,254,075

수익인식시점

한 시점에 인식	1,791,458,357	2,297,050,237

기간에 걸쳐 인식	7,995,440	7,894,773

계	1,799,453,797	2,304,945,010

33.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계량기교체	3,425,108	3,419,566

공사부담금

이연수익	46,596,445	45,482,344

예수금	8,332,857	9,817,960

계	58,354,410	58,719,870

(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 관련 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

공사부담금	4,243,813	4,028,874