경동도시가스 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 5 기 3분기 : 2021년 09월 30일 현재
제 4 기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 경동도시가스

1. 회사의 개요

주식회사 경동도시가스(이하 "회사")는 2017년 4월 1일 분할기일로 주식회사 경동인베스트(분할 전 주식회사 경동도시가스)에서 인적분할되어 도시가스 사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 2017년 5월 12일자로 한국거래소에 상장되었습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 납입자본금은 14,739백만원이며, 회사의 최대주주는 주식회사 경동인베스트로서 보고기간종료일 현재 회사에 대한 지분율은 37.04%입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사 는 2021 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였으며 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 소급 적용에 따른 누적효과는 없으 므로 비교 표시된 전기 재무제표도 재작성되지 않았습니다. 리스기준서의 개정의 따른 영향은 주석 10에서 보여주고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.한편, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산으로 전 세계는 불확실성에 직면하고 있습니다. 이러한 미래의 사건들과 관련하여 불확실성이 존재하지만, 경영진은 발생할 수 있는 재무적 및 비재무적 영향을 성공적으로 해결하기 위하여 계속적으로 모니터링하고 있습니다. 경영진이 검토한 결과 COVID-19의 확산으로 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	68,599,787	68,599,787	62,973,023	62,973,023

단기금융상품	88,200,000	88,200,000	81,200,000	81,200,000

당기손익-공정가치금융자산	1,103,525	1,103,525	833,115	833,115

기타포괄손익-공정가치금융자산	15,238,167	15,238,167	9,890,612	9,890,612

보증금	1,950,608	1,950,608	1,790,608	1,790,608

계	175,092,087	175,092,087	156,687,358	156,687,358

금융부채(*1)

차입금(*2)	8,464,084	8,464,084	9,120,519	9,120,519

임대보증금	21,000	21,000	20,000	20,000

계	8,485,084	8,485,084	9,140,519	9,140,519

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 공정가치 공시에서 제외하였습니다 .

(*2) 유 동성장기부채와 장기차입금으로 구성됩니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

현금및현금성자산	-	22,006,581	-	22,006,581

당기손익-공정가치금융자산	-	1,103,525	-	1,103,525

기타포괄손익-공정가치금융자산	15,238,167	-	-	15,238,167

계	15,238,167	23,110,106	-	38,348,273

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

현금및현금성자산	-	15,002,849	-	15,002,849

당기손익-공정가치금융자산	-	833,115	-	833,115

기타포괄손익-공정가치금융자산	9,890,612	-	-	9,890,612

계	9,890,612	15,835,964	-	25,726,576

당분기 중 서열체계 수준 간의 대체는 없습니다.

5. 범주별 금융자산(1) 범주별 금융자산 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	계	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	계

현금및현금성자산	46,593,206	22,006,581	-	68,599,787	47,970,174	15,002,849	-	62,973,023

단기금융상품	88,200,000	-	-	88,200,000	81,200,000	-	-	81,200,000

매출채권	127,315,376	-	-	127,315,376	175,621,019	-	-	175,621,019

미수금	206,588	-	-	206,588	2,714,718	-	-	2,714,718

미수수익	559,313	-	-	559,313	377,360	-	-	377,360

당기손익-공정가치금융자산	-	1,103,525	-	1,103,525	-	833,115	-	833,115

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	15,238,167	15,238,167	-	-	9,890,612	9,890,612

보증금	1,950,608	-	-	1,950,608	1,790,608	-	-	1,790,608

계	264,825,091	23,110,106	15,238,167	303,173,364	309,673,879	15,835,964	9,890,612	335,400,455

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가금융자산

이자수익	330,595	1,017,610	357,520	1,466,092

수입연체료	68,921	445,586	97,341	628,063

대손상각비	(67,207)	(302,966)	(76,864)	(292,493)

당기손익-공정가치금융자산

배당금수익	-	825	-	1,375

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당금수익	-	378,588	-	-

평가손익	2,805,811	4,117,618	1,690,774	1,693,024

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(52,395)	(159,172)	(71,540)	(236,770)

계	3,085,725	5,498,089	1,997,231	3,259,291

6. 공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

출자금	53,525	53,115

연금보험	1,050,000	780,000

계	1,103,525	833,115

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분상품

시장성있는 지분상품	15,238,167	9,890,612

7. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산

( 1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	129,553,612	177,563,709

손실충당금	(2,238,236)	(1,942,690)

매출채권(순액)	127,315,376	175,621,019

( 2) 기 타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	46,593,206	47,970,174

단기금융상품	88,200,000	81,200,000

미수금	206,588	2,714,718

미수수익	559,313	377,360

기타비유동자산	1,950,608	1,790,608

계	137,509,715	134,052,860

8. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	1,028,250	-

취득	799,992	-

기말 장부금액	1,828,242	-

(2) 관계기업투자 현황(단위: 천원)

피투자회사	소재	2021.09.30소유지분율(%)	장부금액	결산월

㈜대원그린에너지(*1,2)	대한민국	6.67	1,028,250	12월

㈜인업스	대한민국	28.77	799,992	12월

(*1) 당사의 지분율은 20%미만이나 연결회사가 관계기업의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으며, 피투자자와의 주요 거래를 통해 유의적인 영향력을 행사할수 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*2) 관계기업투자주식은 관계기업의 PF대출을 위하여 담보로 제공되었습니다(주석20참조).

9. 유형자산(1) 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	321,726,123	325,567,581

취득	15,612,042	17,620,309

처분	(155,107)	(136,960)

감가상각	(17,656,803)	(17,103,581)

대체(*)	-	(8,381,405)

분기말 장부금액	319,526,255	317,565,944

(*) 회사는 전분기 중 SK에너지(주)와의 리스계약에 따라 리스제공자로서 리스거래의 기초자산이 되는 유형자산을 금융리스채권으로 대체하였으며, 관련하여 유형자산처분이익 1,618백만원을 인식하였습니다(주석 17참조). (2) 당분기와 전분기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	17,650,360	17,096,758

매출원가	6,443	6,823

계	17,656,803	17,103,581

(3) 유형자산의 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있 습니다 ( 주석 20참조) .

10. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

지하권	11,274,940	11,602,127

부동산	1,544,330	1,575,648

계	12,819,270	13,177,775

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,098,475	1,078,854

비유동	12,060,015	12,523,093

계	13,158,490	13,601,947

당분기 중 증가된 사용권자산은 616백만원(전분기 : 378백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

지하권	866,657	850,255

부동산	107,736	84,445

계	974,393	934,700

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	616,147	593,624

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	221,107	232,327

당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,131백만원(전분기: 1,305백만원)입니다.

주석2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

ㆍ코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않음.

회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 382 백만원 입니다.

11. 무형자산(1) 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	9,645,161	9,063,594

취득	12,000	1,257,930

대체	-	449,530

환입	-	76,316

상각	(675,127)	(971,802)

처분	-	(330,000)

분기말 장부금액	8,982,034	9,545,568

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 유동성장기부채 및 장기차입금(1) 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유동성장기부채	장기차입금	유동성장기부채	장기차입금

기초 장부금액	1,317,869	7,802,650	1,667,936	11,201,252

상환	(1,013,442)	-	(1,911,918)	-

차입	-	318,000	-	1,051,000

현재가치할인차금의 변동	558	38,449	639	(50,819)

유동성대체	928,717	(928,717)	1,803,584	(1,803,584)

분기말 장부금액	1,233,702	7,230,382	1,560,241	10,397,849

(2) 차입금과 관련하여 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 18참조).

13. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	30,086,424	29,112,087

사외적립자산의 공정가치	(28,986,742)	(28,514,151)

계	1,099,682	597,936

(2) 순확정급여부채 관련 인식 손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

- 당기근무원가	497,138	1,491,416	517,504	1,552,510

- 순이자원가	3,632	10,897	9,924	29,773

- 운영관리수수료	13,936	41,809	13,403	40,210

소계	514,706	1,544,122	540,831	1,622,493

확정기여제도

- 당기납부	100,413	162,959	53,262	75,924

계	615,119	1,707,081	594,093	1,698,417

(3) 퇴직급여 관련 계정과목 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	588,786	1,632,805	570,392	1,627,315

매출원가	8,775	21,599	6,328	18,984

공급설비	17,559	52,678	17,372	52,118

계	615,120	1,707,082	594,092	1,698,417

14. 배당금

2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 5,154백만원은 2021년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 5,154백만원).

15. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 판매	222,218,942	854,726,502	150,675,783	736,112,915

종업원급여	7,020,798	20,406,088	6,622,682	19,679,581

복리후생비	848,572	2,488,438	783,796	2,380,984

감가상각비	5,919,739	17,656,803	5,763,948	17,103,581

사용권자산상각비	326,980	974,394	312,403	934,701

무형자산상각비	224,343	675,127	189,923	971,803

지급수수료	4,879,560	16,172,934	4,728,517	15,565,855

기타	1,736,211	4,083,793	2,238,874	4,347,864

매출원가 및 판매비와관리비 계	243,175,145	917,184,079	171,315,926	797,097,284

16. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,279,457	18,461,606	6,201,996	18,052,266

퇴직급여	588,786	1,632,805	570,392	1,627,315

복리후생비	833,782	2,453,822	783,796	2,380,984

지급수수료	4,879,560	16,172,934	4,728,517	15,565,855

대손상각비	67,207	302,966	76,864	292,493

세금과공과	676,006	788,418	684,501	797,303

수도광열비	353,716	924,576	365,345	943,457

감가상각비	5,918,085	17,650,360	5,761,729	17,096,758

사용권자산상각비	326,980	974,394	312,403	934,701

무형자산상각비	224,343	675,127	189,923	971,803

기타	637,481	2,053,373	693,450	2,050,206

계	20,785,403	62,090,381	20,368,916	60,713,141

17. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	36,512	21,874	1,667,233

무형자산손상차손환입	-	-	76,316	76,316

국고보조금수익	18,872	57,123	24,865	75,934

잡이익	147,308	608,913	311,778	469,617

계	166,180	702,548	434,833	2,289,100

2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	30,700	151,926	21,285	131,821

기부금	17,960	96,261	26,263	226,281

잡손실	10,131	32,856	12,183	154,732

계	58,791	281,043	59,731	512,834

18. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	407,267	1,252,882	441,154	1,647,791

수입배당금	-	406,788	-	28,750

수입연체료	68,921	445,586	97,341	628,063

계	476,188	2,105,256	538,495	2,304,604

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	198,489	775,319	73,241	830,395

19. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니 다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율 은 23.27 %( 전분기 : 22.12%) 입니다.

20. 우발부채와 약정사항(1) 천연가스 수급계약

회사는 한국가스공사와의 천연가스수급계약과 관련하여 회사가 천연가스 매입대금을 지급기한까지 지불하지 못하는 등의 사유 발생 시, 도시가스대금 입금계좌 예금채권을 한국가스공사에 양도하는 별도계약을 체결할 수 있으나, 현재 예금채권양수도 계약은 체결되어 있지 않습니다.

(2) 금융기관과 체결한 주요 금융거래 약정 사항

(단위: 천원)

내 역	금융기관	당분기말	전기말

약정한도	사용금액	약정한도	사용금액

구매카드	삼성카드	13,000,000	679,554	13,000,000	1,315,707

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 한도차입약정은 없습니다.

(4) 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역

(단위: 천원)

구분	제공받는 자	연대보증처	보증금액

당분기말	전기말

차입금 지급보증	(주)케이디파워텍	KB국민은행	1,979,868	3,535,554

(5) 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역

(단위: 천원)

지급보증 제공자	내역	보증금액

당분기말	전기말

서울보증보험(주)	공사이행 및 인허가 등	1,399,136	1,555,901

(6) 담보제공내역1) 당분기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공목적	담보권자

토지, 건물	8,771,199	8,500,000	차입금 담보	KB국민은행

관계기업투자	1,028,250	1,028,250	차입금 담보(*)	하나은행 등

(*)(주)대원그린에너지의 PF 대출과 관련하여 당사는 보유 중인 (주)대원그린에너지의 주식 전부에 대해 근질권을 설정하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공목적	담보권자

토지, 건물	8,858,133	8,500,000	차입금 담보	KB국민은행

(7) 계류중인 소송사건의 내역(단위: 천원)

소송명	원고	피고	소송가액	비고

임금	윤태영 외 42명	회사 외 3	43,000	1심 진행 중

부당이득금반환청구	천성호	회사 외 5	54,000	1심 진행 중

보고기간종료일 현재 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(8) 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할로 인하여 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임을 부담합니다.

21. 주당분기순이익

당분기 및 전분기의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가. 보통주 분기순이익	1,192,466,675원	17,704,472,216원	(538,959,679원)	10,826,901,050원

나. 가중평균유통보통주식수( *)	5,890,427주	5,890,427주	5,890,427주	5,890,427주

다. 기본주당순이익(가/나)	202원	3,006원	(91원)	1,838원

(*) 발행주식 중 회사의 자기주식 보유분을 제외하였습니다. 회사는 당분기 및 전분기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순이익과 주당계속사업이익은 동일합니다. 또한, 회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

22. 특수관계자와의 거래(1) 종속기업 현황

구분	지분율(%)

당분기말	전기말

경동강남고객서비스㈜	55.00	55.00

경동강북고객서비스㈜	85.00	85.00

경동강동고객서비스㈜	70.00	70.00

경동양산고객서비스㈜	85.00	85.00

(2) 기타 특수관계자 현황

구분	당분기말	전기말

지배기업	(주)경동홀딩스	(주)경동홀딩스

관계기업	(주)대원그린에너지	(주)대원그린에너지

(주)인업스(*)	-

유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)경동인베스트	(주)경동인베스트

기타특수관계자	(주)경동에너아이(주)경동이앤에스(주)경동건설(주)케이디파워텍(주)경동 (주)경동바이오테크(주)그린바이오매스Kyungdong Australia Pty Ltd.(주)경동개발(주)경동월드와이드(주)원진월드와이드Wyong Areas Coal Joint Venture(주)경동나비엔(주)경동에버런	(주)경동에너아이(주)경동이앤에스(주)경동건설(주)케이디파워텍(주)경동 (주)경동바이오테크(주)그린바이오매스Kyungdong Australia Pty Ltd.(주)경동개발(주)경동월드와이드(주)원진월드와이드Wyong Areas Coal Joint Venture(주)경동나비엔(주)경동에버런

개인 등	주주 및 주요 경영진	주주 및 주요 경영진

(*) 회사는 당기 중 신규로 지분을 취득하였습니다.

(3) 특수관계자와의 거래내역(단위: 천원)

회사명	당분기	당분기말

매출 등	매입 등	채권	채무

매출(*1)	배당금 수령(*3)	매입(*2)	배당금 지급(*3)

지배기업

㈜경동홀딩스	-	-	-	399,181	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 회사

㈜경동인베스트	-	-	1,088,241	1,910,815	-	237,847

종속기업

경동강남고객서비스㈜	-	5,500	2,796,643	-	-	342,317

경동강북고객서비스㈜	2,700	8,500	1,929,200	-	-	244,377

경동강동고객서비스㈜	-	7,000	1,973,845	-	-	239,298

경동양산고객서비스㈜	5,646	6,375	2,315,608	-	296	294,896

기타 특수관계자

㈜경동이앤에스	7,555	-	5,787,380	-	-	1,580,604

㈜경동월드와이드	130,569	-	-	-	20,200	-

㈜경동나비엔	-	-	-	88,835	-	-

㈜경동에버런	-	-	-	25,489	-	-

계	146,470	27,375	15,890,917	2,424,320	20,496	2,939,339

(단위: 천원)

회사명	전분기	전기말

매출 등	매입 등	채권	채무

매출(*1)	배당금 수령(*3)	매입(*2)	배당금 지급(*3)

지배기업

㈜경동홀딩스	-	-	-	399,181	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 회사

㈜경동인베스트	-	-	942,179	1,910,815	-	426,828

종속기업

경동강남고객서비스㈜	-	5,500	2,752,523	-	-	341,131

경동강북고객서비스㈜	2,700	8,500	1,904,183	-	-	245,356

경동강동고객서비스㈜	-	7,000	1,986,226	-	-	246,243

경동양산고객서비스㈜	5,623	6,375	2,230,540	-	421	286,718

기타 특수관계자

㈜경동이앤에스	7,391	-	8,778,323	-	-	3,481,181

㈜경동월드와이드	142,284	-	-	-	26,866	-

(주)경동나비엔	-	-	-	88,835	-	-

(주)경동에버런	-	-	-	25,489	-	-

계	157,998	27,375	18,593,974	2,424,320	27,287	5,027,457

(*1) 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(*2) 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다. (*3) 배당으로 인한 거래는 배당결의일 기준으로 분류되어 있습니다.

회사는 (주)케이디파워텍의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있으며, (주)대원그린에너지의 차입금과 관련하여 차입금 담보 목적으로 유가증권에 대한 근질권이설정되어 있습니다. (4) 특수관계자와의 자금거래 회사는 당분기 중 (주)인업스에 800백만원을 현금출자하였습니다.

(5) 주요 경영진 전체에 대한 보상금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,393,344	1,357,748

퇴직급여	297,519	252,561

계	1,690,863	1,610,309

상기 주요 경영진에는 회사 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임, 경영임원 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	17,704,472	10,826,901

조정	퇴직급여	1,544,123	1,622,493

급여	769,624	762,882

대손상각비	302,966	292,493

감가상각비	17,656,803	17,103,581

사용권자산상각비	974,394	934,701

무형자산상각비	675,127	971,803

유형자산처분손실	151,926	131,821

이자비용	775,319	830,395

법인세비용	5,368,646	3,075,856

공사부담금수익	(3,008,485)	(2,861,905)

유형자산처분이익	(36,512)	(1,667,233)

무형자산손상차손환입	-	(76,316)

국고보조금수익	(57,123)	(75,935)

이자수익	(1,252,883)	(1,647,791)

배당금수익	(406,788)	(28,750)

잡이익	(382,347)	(269,990)

소계	23,074,790	19,098,105

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	매출채권	48,002,266	106,436,350

미수금	2,508,130	3,886,647

선급금	(98,914)	(150,751)

선급비용	119,899	115,105

리스채권	909,356	-

재고자산	(127,634)	(70,461)

매입채무	(39,451,180)	(164,010,734)

미지급금	(1,949,482)	(11,894,398)

예수금	1,787,820	1,757,634

확정급여부채	(1,009,098)	(974,103)

사외적립자산	(38,409)	(25,897)

국민연금전환금	5,130	2,395

장기종업원부채	(357,578)	(159,764)

이연수익	176,519	242,326

소계	10,476,825	(64,845,651)

계	51,256,087	(34,920,645)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

변동리스료에 의한 사용권자산의 인식	615,890	377,836

유형자산의 리스채권 대체	-	8,381,405

장기차입금의 유동성 대체	928,717	1,803,584

유무형자산 취득관련 미지급금의 변동	(3,728,946)	2,014,042

건설중인자산의 본계정대체	16,377,746	22,948,280

예수금의 이연수익 대체	1,682,338	2,410,550

24. 영업부문

당분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

주요고객A	111,646,459

주요고객B	101,145,591

전분기 중에는 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

25. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위헙, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

2 6. 영업활동의 계절적인 특성 회사의 주요 영업활동인 천연가스 판매는 동절기(12월 ~ 익년 3월)에 집중되는 계절적 특성을 보입니다. 따라서, 2021년 9월 30일로 종료하는 회계기간 동안의 영업활동이 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 회사의 영업활동을 충분하게 설명하고 있지 아니할 수 있습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	242,491,709	933,259,396	168,061,621	803,339,097

배관임대매출	745,957	2,237,871	745,957	1,548,563

공사부담금수익	998,296	3,008,485	960,336	2,861,905

수익인식시점

한 시점에 인식	242,491,709	933,259,396	168,061,621	803,339,097

기간에 걸쳐 인식	1,744,253	5,246,356	1,706,293	4,410,468

계	244,235,962	938,505,752	169,767,914	807,749,565

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계량기교체	3,390,761	3,214,243

공사부담금	40,130,124	41,456,271

계	43,520,885	44,670,514

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

공사부담금	978,331	2,962,030	951,593	2,853,162