경동도시가스 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항주식회사 경동도시가스(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 회사의 개요회사는 2017년 4월 1일을 분할기일로 주식회사 경동인베스트(분할 전 주식회사 경동도시가스)에서 인적분할되어 도시가스 사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 2017년 5월 12일자로 한국거래소에 상장되었습니다.보고기간종료일 현재 회사의 납입자본금은 14,739백만원이며, 회사의 최대주주는 주식회사 경동인베스트로서 보고기간종료일 현재 회사에 대한 지분율은 37.04%입니다.(2) 종속기업 현황

구분	지분율(%)	소재지	결산월	업종

경동강남고객서비스(주)	55.00	한국	12월	가스 안전점검(용역)

경동강북고객서비스(주)	85.00	한국	12월	가스 안전점검(용역)

경동강동고객서비스(주)	70.00	한국	12월	가스 안전점검(용역)

경동양산고객서비스(주)	85.00	한국	12월	가스 안전점검(용역)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	59,732,891	59,732,891	90,544,678	90,544,678

단기금융상품	115,950,000	115,950,000	110,900,000	110,900,000

당기손익-공정가치금융자산	34,772,563	34,772,563	71,668,600	71,668,600

기타포괄손익-공정가치금융자산	12,905,344	12,905,344	11,731,721	11,731,721

보증금	1,339,108	1,339,108	1,339,108	1,339,108

계	224,699,906	224,699,906	286,184,107	286,184,107

금융부채(*1)

차입금(*2)	6,375,458	6,375,458	6,589,662	6,589,662

임대보증금	89,000	89,000	89,000	89,000

계	6,464,458	6,464,458	6,678,662	6,678,662

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 유동성장기부채와 장기차입금으로 구성됩니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	34,772,563	-	34,772,563

기타포괄손익-공정가치금융자산	12,105,352	-	799,992	12,905,344

계	12,105,352	34,772,563	799,992	47,677,907

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	71,668,600	-	71,668,600

기타포괄손익-공정가치금융자산	10,931,729	-	799,992	11,731,721

계	10,931,729	71,668,600	799,992	83,400,321

당반기 중 서열체계 수준 간의 대체는 없습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	계	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	계

현금및현금성자산	59,732,891	-	-	59,732,891	90,544,679	-	-	90,544,679

단기금융상품	115,950,000	-	-	115,950,000	110,900,000	-	-	110,900,000

매출채권	132,015,416	-	-	132,015,416	407,689,543	-	-	407,689,543

미수금	368,969	-	-	368,969	376,519	-	-	376,519

미수수익	3,061,217	-	-	3,061,217	1,117,302	-	-	1,117,302

당기손익-공정가치금융자산	-	34,772,563	-	34,772,563	-	71,668,600	-	71,668,600

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	12,905,344	12,905,344	-	-	11,731,721	11,731,721

보증금	1,339,108	-	-	1,339,108	1,339,108	-	-	1,339,108

계	312,467,601	34,772,563	12,905,344	360,145,508	611,967,151	71,668,600	11,731,721	695,367,472

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익 내역(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가금융자산

이자수익	1,065,144	2,936,010	375,766	954,008

수입연체료	280,187	561,375	203,538	376,454

대손상각비	(73,023)	(141,541)	(265,115)	(357,159)

당기손익-공정가치금융자산

처분손익	1,039,700	1,787,300	412,798	648,343

평가손익	(28,258)	39,038	17,277	39,414

배당금수익	550	550	-	1,210

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당금수익	-	520,559	-	482,700

평가이익(기타포괄손익)	670,479	903,690	473,708	(437,269)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(68,006)	(152,282)	(57,941)	(115,873)

계	2,886,773	6,454,699	1,160,031	1,591,828

6. 공정가치금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기손익-공정가치금융자산(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

MMF	33,039,038	70,115,075

출자금	53,525	53,525

연금보험	1,680,000	1,500,000

계	34,772,563	71,668,600

2) 기타포괄손익-공정가치금융자산(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

지분상품

시장성 있는 지분상품	12,105,352	10,931,729

시장성 없는 지분상품	799,992	799,992

계	12,905,344	11,731,721

7. 매출채권 및 미수금(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	134,249,451	409,782,037

손실충당금	(2,234,035)	(2,092,494)

매출채권(순액)	132,015,416	407,689,543

(2) 기타채권(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미수금	368,969	6,036,268

미수수익	3,061,217	1,117,302

기타비유동자산	1,339,108	1,339,108

계	4,769,294	8,492,678

8. 관계기업 및 공동기업투자(1) 관계기업 및 공동기업투자 현황

(단위: 천원)

구분	기업명	소재국가	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	(주)대원그린에너지(*1,2)	대한민국	6.67	1,291,932	6.67	1,167,877

공동기업	(주)케이디에코허브(*3)	대한민국	60.00	2,921,147	60.00	511,411

관계기업및공동기업투자 계	4,213,079	1,679,288

(*1) 연결회사의 지분율은 20%미만이나 이사회를 구성하고, 피투투자와의 주요 거래를 통해 유의적인 영향력을 행사한다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*2) 보고기간 종료일 현재 해당 관계기업의 차입금을 위해 관계기업투자주식 전부를 대주단에게 담보제공목적으로 근질권설정하였습니다(주석20 참조).

(*3) 연결회사의 지분율은 60%이나 피투자자의 주요 의사결정에 대한 지배력이 없는 것으로 판단하여 공동기업투자로 분류하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부금액	1,679,288	1,699,443

취득	2,520,000	600,000

손익 중 지분해당액	13,791	(7,771)

반기말 장부금액	4,213,079	2,291,672

9. 유형자산(1) 변동내역(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부금액	324,572,993	323,495,398

취득	10,265,695	10,937,850

처분	(109,596)	(202,371)

감가상각	(12,357,953)	(12,123,823)

반기말 장부금액	322,371,139	322,107,054

(2) 당반기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

판매비와관리비	12,351,272	12,120,079

매출원가	6,681	3,744

계	12,357,953	12,123,823

(3) 유형자산의 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20참조).

10. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

지하권	10,079,478	10,656,841

토지	1,633,244	1,567,019

계	11,712,722	12,223,860

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	1,165,742	1,142,781

비유동	11,902,803	11,900,115

계	13,068,545	13,042,896

당반기 중 증가된 사용권자산은 137백만원(전반기: 183백만원)입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

지하권	577,362	582,370

토지	70,698	70,922

계	648,060	653,292

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	62,936	93,210

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	191,653	163,455

당반기 중 리스의 총 현금유출은 366백만원(전기:397백만원)입니다.

11. 무형자산 (1) 변동내역(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부금액	8,240,662	8,808,190

취득	3,960	2,640

처분	-	(3)

상각	(453,191)	(443,707)

반기말 장부금액	7,791,431	8,367,120

(2) 당반기 및 전반기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 유동성장기부채 및 장기차입금(1) 변동내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

유동성장기부채	장기차입금	유동성장기부채	장기차입금

기초 장부금액	909,100	5,680,561	1,231,668	6,937,975

상환	(454,600)	-	(1,598,161)	-

차입	-	229,000	-	465,000

현재가치할인차금의 변동	(182)	11,579	(70)	(48,379)

유동성대체	473,700	(473,700)	1,248,872	(1,248,872)

반기말 장부금액	928,018	5,447,440	882,309	6,105,724

(2) 차입금과 관련하여 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 20참조).

13. 순확정급여부채(자산)(1) 순확정급여부채(자산)의 산정 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	30,357,927	29,015,981

사외적립자산의 공정가치	(35,001,827)	(35,256,126)

계	(4,643,900)	(6,240,145)

(2) 순확정급여부채(자산) 관련 인식 손익

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

- 당기근무원가	453,723	907,447	482,047	964,095

- 순이자원가	(68,570)	(137,142)	13,185	26,369

소계	385,153	770,305	495,232	990,464

확정기여제도

- 당기납부	302,031	322,288	279,900	292,630

계	687,184	1,092,593	775,132	1,283,094

(3) 퇴직급여 관련 계정과목 내역(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	661,880	1,041,984	747,587	1,228,004

매출원가	6,276	12,552	8,283	16,567

공급설비	19,028	38,057	19,262	38,523

계	687,184	1,092,593	775,132	1,283,094

14. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 5,156백만원은 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 5,156백만원).

15. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 판매	302,946,840	946,194,513	443,930,572	1,035,338,094

종업원급여	8,325,288	17,452,572	8,977,408	17,735,562

복리후생비	1,275,998	2,438,037	1,284,484	2,347,688

감가상각비	6,181,864	12,357,953	6,068,494	12,123,823

사용권자산상각비	324,030	648,059	326,704	653,290

무형자산상각비	226,118	453,191	220,113	443,707

지급수수료	3,333,232	7,365,744	3,426,029	7,205,079

기타	2,507,505	4,108,592	1,586,333	2,963,238

매출원가 및 판매비와관리비 계	325,120,875	991,018,661	465,820,137	1,078,810,481

16. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	8,558,262	17,163,292	8,085,157	16,229,198

퇴직급여	661,880	1,041,984	747,587	1,228,004

복리후생비	1,256,161	2,399,171	1,264,382	2,310,034

지급수수료	3,332,935	7,365,135	3,425,811	7,204,553

대손상각비	73,023	141,541	265,115	357,159

세금과공과	37,180	143,595	38,337	144,161

수도광열비	349,845	765,372	284,272	620,588

감가상각비	6,178,288	12,351,272	6,066,556	12,120,079

사용권자산상각비	324,030	648,059	326,704	653,290

무형자산상각비	226,118	453,191	220,113	443,707

기타	1,002,826	2,010,981	996,155	1,835,994

계	22,000,548	44,483,593	21,720,189	43,146,767

17. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	3,364	33,387	14,369	26,608

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	1,039,700	1,787,300	412,798	648,343

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(28,258)	39,038	17,277	39,414

국고보조금수익	17,274	35,081	17,229	35,013

잡이익	100,788	358,817	153,923	293,680

계	1,132,868	2,253,623	615,596	1,043,058

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	64,349	107,819	111,930	166,963

무형자산처분손실	-	-	3	3

기부금	51,808	230,159	62,627	103,325

잡손실	10,483	22,975	25,944	38,130

계	126,640	360,953	200,504	308,421

18. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,129,236	3,066,023	447,109	1,098,481

수입배당금	550	521,109	-	483,910

수입연체료	280,187	561,375	203,538	376,454

계	1,409,973	4,148,507	650,647	1,958,845

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	69,417	215,217	93,909	209,081

계	69,417	215,217	93,909	209,081

19. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.36%입니다.

20. 우발부채와 약정사항(1) 천연가스 수급계약연결회사는 한국가스공사와의 천연가스수급계약과 관련하여 연결회사가 천연가스 매입대금을 지급기한까지 지불하지 못하는 등의 사유 발생시, 도시가스대금 입금계좌 예금채권을 한국가스공사에 양도하는 별도계약을 체결 할 수 있으나, 현재 예금채권양수도 계약은 체결되어 있지 않습니다.

(2) 금융기관과 체결한 주요 금융거래 약정 사항

(단위: 천원)

내 역	금융기관	당반기말	전기말

약정한도	사용금액	약정한도	사용금액

구매카드	국민은행	30,000,000	1,358,936	30,000,000	1,924,714

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 한도차입약정은 없습니다.

(4) 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역

(단위: 천원)

구분	제공받는 자	연대보증처	보증금액

당반기말	전기말

차입금 지급보증	(주)케이디파워텍	KB국민은행	549,934	707,058

(5) 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역

(단위: 천원)

지급보증 제공자	내역	보증금액

당반기말	전기말

서울보증보험(주)	공사이행 및 인허가 등	1,961,885	1,818,536

(6) 담보제공내역1) 당반기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공목적	담보권자

토지, 건물	8,404,604	8,500,000	차입금 담보	KB국민은행

유가증권(*)	1,291,932	1,028,250	차입금 담보	하나은행 등

2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공목적	담보권자

토지, 건물	8,385,486	8,500,000	차입금 담보	KB국민은행

유가증권(*)	1,167,877	1,028,250	차입금 담보	하나은행 등

(*) (주)대원그린에너지의 PF 대출과 관련하여 당사는 보유 중인 (주)대원그린에너지의 주식 전부에 대해 근질권을 설정하였습니다.

(7) 계류중인 소송사건의 내역

연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송금액: 33백만원)이며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(8) 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할로 인하여 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임을 부담합니다.

21. 지배기업 소유주지분에 대한 주당순이익

당반기 및 전반기의 지배기업 소유주지분에 대한 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

가. 보통주 반기순이익	20,195,548,482원	24,597,911,255원

나. 가중평균유통보통주식수( *)	5,890,427주	5,890,427주

다. 기본주당순이익(가/나)	3,429원	4,176원

(*) 발행주식 중 연결회사의 자기주식 보유분을 제외하였습니다.연결회사는 당반기 및 전반기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순이익과 주당계속사업이익은 동일합니다. 또한, 연결회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

22. 특수관계자와의 거래(1) 기타 특수관계자 현황

구분	당반기말	전기말

지배기업	㈜경동홀딩스	㈜경동홀딩스

유의적인 영향력을 행사하는 회사	㈜경동인베스트	㈜경동인베스트

공동기업	㈜케이디에코허브	㈜케이디에코허브

관계기업	㈜대원그린에너지	㈜대원그린에너지

기타특수관계자(*)	㈜경동이앤에스, ㈜케이디파워텍,㈜원진월드와이드, ㈜경동나비엔,㈜경동에버런	㈜경동이앤에스, ㈜케이디파워텍,㈜원진월드와이드, ㈜경동나비엔,㈜경동에버런

개인 등	주주 및 주요 경영진	주주 및 주요 경영진

(*) 당반기 및 전반기 중 거래내역이 존재하는 기타특수관계자만 포함되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역(단위: 천원)

회사명	당반기	당반기말

매출 등(*1)	매입 등	채권	채무

매입(*2)	배당금 지급(*3)

지배기업

(주)경동홀딩스	-	-	399,181	-	89,000

유의적인 영향력을 행사하는 회사

(주)경동인베스트	-	1,166,728	1,910,815	-	464,969

관계기업

(주)대원그린에너지	16,293,790	-	-	-	-

기타 특수관계자

(주)경동이앤에스	9,968	4,102,467	-	-	2,034,059

(주)경동월드와이드	158,075	-	-	23,219	-

(주)경동나비엔	-	-	88,835	-	-

(주)경동에버런	-	-	25,489	-	-

계	16,461,833	5,269,195	2,424,320	23,219	2,588,028

(단위: 천원)

회사명	당반기	당반기말

매출 등(*1)	매입 등	채권	채무

매입(*2)	배당금 지급(*3)

지배기업

(주)경동홀딩스	-	-	399,181	-	89,000

유의적인 영향력을 행사하는 회사

(주)경동인베스트	-	1,257,594	1,910,815	-	164,999

관계기업

(주)대원그린에너지	11,295,663	-	-	-	-

기타 특수관계자

(주)경동이앤에스	8,984	4,600,906	-	-	3,076,675

(주)경동월드와이드	171,485	-	-	47,245	-

(주)경동나비엔	-	-	88,835	-	-

(주)경동에버런	-	-	25,489	-	-

계	11,476,132	5,858,500	2,424,320	47,245	3,330,674

(*1) 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(*2) 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.(*3) 배당으로 인한 거래는 배당결의일 기준으로 분류되어 있습니다.

연결회사는 (주)케이디파워텍의 차입금과 관련하여 연대보증 및 유형자산의 담보를 제공하고 있으며, (주)대원그린에너지의 차입금과 관련하여 차입금 담보 목적으로 유가증권에 대한 근질권이 설정되어 있습니다(주석 20참조).(3) 특수관계자와의 자금거래연결회사는 당반기 중 (주)케이디에코허브에 2,520백만원을 현금출자하였습니다.

(4) 주요 경영진 전체에 대한 보상금액

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	969,182	938,964

퇴직급여	147,907	171,401

계	1,117,089	1,110,365

상기 주요 경영진에는 연결회사 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임, 경영임원 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

연결회사가 당기 중 특수관계자인 주요 경영진에게 지급한 배당금은 68백만원(전기: 68백만원)입니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순이익	20,211,479	24,610,255

조정	퇴직급여	770,306	990,464

급여	630,442	510,240

대손상각비	141,541	357,159

감가상각비	12,357,953	12,123,823

사용권자산상각비	648,059	653,290

무형자산상각비	453,191	443,707

유형자산처분손실	107,819	166,963

무형자산처분손실	-	3

이자비용	215,217	209,081

법인세비용	5,168,414	7,043,313

공사부담금수익	(2,152,279)	(2,096,972)

유형자산처분이익	(33,387)	(26,608)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(39,038)	(39,414)

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(1,787,300)	(648,343)

국고보조금수익	(35,081)	(35,013)

이자수익	(3,066,023)	(1,098,481)

배당금수익	(521,108)	(483,910)

지분법손익	(13,791)	7,771

소계	12,844,935	18,077,073

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	매출채권	275,513,636	82,377,541

미수금	5,667,466	2,220,034

선급금	(874,236)	(204,228)

선급비용	79,752	78,699

재고자산	(253,569)	(177,250)

리스채권	633,073	618,613

임대보증금	-	450

매입채무	(354,403,153)	(117,008,289)

미지급금	(1,094,086)	1,159,297

미지급비용	8,450	(55,338)

예수금	1,128,040	1,285,074

확정급여부채	(289,200)	(170,814)

사외적립자산	1,115,141	(1,011,323)

장기종업원부채	(291,744)	(210,880)

이연수익	291,777	310,708

소계	(72,768,653)	(30,787,706)

계	(39,712,239)	11,899,622

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

변동리스료에 의한 사용권자산의 인식	136,922	183,340

장기차입금의 유동성대체	473,700	1,248,872

유무형자산 취득관련 미지급금의 변동	(2,757,022)	(3,880,998)

건설중인자산의 본계정대체	7,827,083	10,474,377

24. 영업부문당반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 고객 A(전기: 고객 A, B)이며, 관련 매출은135,604백만원(전반기: 150,784백만원)입니다.

25. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

26. 영업활동의 계절적인 특성연결회사의 주요 영업활동인 천연가스 판매는 동절기(12월 ~ 익년 3월)에 집중되는 계절적 특성을 보입니다. 따라서, 2023년 6월 30일로 종료하는 회계기간 동안의 영업활동이 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연결회사의 영업활동을 충분하게 설명하고 있지 아니할 수 있습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	327,177,011	1,006,588,818	475,472,348	1,104,073,479

배관임대매출	745,957	1,491,914	745,957	1,491,914

용역매출	174,095	325,795	161,321	325,055

공사부담금수익	1,075,534	2,152,279	1,055,826	2,096,973

수익인식 시점

한 시점에 인식	327,177,011	1,006,588,818	475,472,348	1,104,073,479

기간에 걸쳐 인식	1,995,586	3,969,988	1,963,104	3,913,942

계	329,172,597	1,010,558,806	477,435,452	1,107,987,421

27.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

계량기교체

이연수익	3,711,343	3,419,566

공사부담금

이연수익	44,342,122	45,482,345

예수금	9,603,879	9,817,960

계	57,657,344	58,719,871

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당반기 및 전반기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당반기에 인식한 수익

공사부담금	1,041,101	2,117,845	1,010,807	2,031,276