경동도시가스 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제1기 반기 : 2017년 6월 30일 현재
주식회사 경동도시가스

1. 회 사의 개요 주식회사 경동도시가스(이하 "회사")는 2017년 4월 1일을 분할기일로 주식회사 경동인베스트(분할 전 주식회사 경동도시가스)에서 인적분할되어 도시가스 사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 2017년 5월 12일자로 한국거래소에 상장되었습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 납입자본금은 7,864백만원이며, 회사의 최대주주는 주식회사 경동홀딩스로서 보고기간종료일 현재 회사에 대한 지분율은 32.18% 입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 4월 1일부터 2017년 6월 30일까지 3개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사 는 201 7년 4월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018 년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 2017년 중 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

보고기간종료일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 3 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 중 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 11 참조) . 2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때, 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건 물	30년

구 축 물	30년

동 력 설 비	30년

공 급 설 비	25년

차 량 운 반 구	6~9년

기 타 의 유 형 자 산	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.8 공사부담금 및 정책자금도시가스공급규정에 의거 도시가스수용가는 공급계약시 회사의 공급설비 투자비 중일부를 공사부담금으로 부담하도록 되어 있으며, 회사는 수용가가 부담한 공사부담금은 이연수익으로 계상하고 관련 규제기준에 따른 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 공급설비 투자 등의 목적으로 저리의 정책자금을 차입하는 경우 시장이자율과 차입이자율의 차이를 이연수익으로 계상하고 관련 기간에 걸쳐 수익으로인식하고 있습니다. 2.9 무형자산 회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

무상사용수익권	20년

개발비	5년

기타의무형자산	5년

2.10 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 회원권에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.2.12 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 순확정급여부채회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채 또는 자산은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.15 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전된 시점에서 인식하고 있습니다. 유의적인 위험과 보상은 일반적으로 재화를 인도하였을때 구매자에게 이전됩니다.(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 2.16 영업부문회사는 단일의 국내 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융자산 내역

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	72,201,412	-	-	72,201,412

단기금융상품	26,500,000	-	-	26,500,000

단기만기보유금융자산	-	-	32,840	32,840

매출채권	111,627,911	-	-	111,627,911

미수금	1,561,138	-	-	1,561,138

미수수익	165,782	-	-	165,782

단기대여금	25,338	-	-	25,338

매도가능금융자산	-	2,100	-	2,100

장기만기보유금융자산	-	-	44,234	44,234

보증금	1,426,437	-	-	1,426,437

계	213,508,018	2,100	77,074	213,587,192

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당반기말

장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	72,201,412	72,201,412

단기금융상품	26,500,000	26,500,000

단기만기보유금융자산	32,840	32,840

단기대여금	25,338	25,338

장기만기보유금융자산	44,234	44,234

보증금	1,426,437	1,426,437

계	100,230,261	100,230,261

금융부채(*1)

차입금(*2)	15,097,516	15,097,516

임대보증금	20,000	20,000

계	15,117,516	15,117,516

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 유동성장기부채와 장기차입금으로 구성됩니다.

2) 원가로 측정된 금융상품 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말

매도가능금융자산	2,100

4. 현 금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	금액

현금	4,373

보통예금	8,753,127

현금성자산으로 분류된 단기투자자산	63,443,912

합계	72,201,412

5. 매출채권과 미수금보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

정상채권	96,814,232	1,561,138

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월이하	8,705,447	-

3개월초과 6개월이하	3,259,601	-

6개월초과	2,848,631	-

소 계	14,813,679	-

합 계	111,627,911	1,561,138

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

6. 재고자산(단위: 천원)

구 분	금액

천연가스	241,527

저장품	1,102,270

합계	1,343,797

7. 종속기업 투자(단위: 천원)

소재국	피투자회사	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

대한민국	경동강남고객서비스(주)	22,000	78.57	110,000

경동강북고객서비스(주)	34,000	85.00	230,170

경동강동고객서비스(주)	28,000	70.00	200,141

경동양산고객서비스(주)	25,500	85.00	127,500

합계	667,811

8. 유형자산 (1) 당반기 유형자산 변동내역

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	반기말

토지	12,666,575	84,255	-	-	-	12,750,830

건물	8,391,447	60,995	-	(117,790)	-	8,334,652

구축물	1,800,560	31,080	-	(23,355)	-	1,808,285

공급설비	283,619,159	443,681	(91,156)	(4,823,404)	1,658,521	280,806,801

동력설비	72,475	86	-	(2,052)	-	70,509

차량운반구	1,003,203	24,975	-	(60,850)	-	967,328

기타의유형자산	874,718	2,209	(8)	(129,544)	-	747,375

건설중인자산	428,080	4,316,251	-	-	(1,658,521)	3,085,810

합계	308,856,217	4,963,532	(91,164)	(5,156,995)	-	308,571,590

(2) 당반기의 감가상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(3) 유형자산의 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 20 참조).

9. 무형자산(1) 당반기 무형자산 변동내역

(단위: 천원)

구분	기초	취득	무형자산상각	반기말

회원권	3,274,174	14,567	-	3,288,741

개발비	3,860,525	-	(313,545)	3,546,980

무상사용수익권	5,549,432	-	(112,678)	5,436,754

기타의무형자산	1,186,222	53,250	(140,233)	1,099,239

합계	13,870,353	67,817	(566,456)	13,371,714

(2) 당반기의 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.10. 차입금

(1) 당반기말 현재 장기차입금 및 유동성장기부채 내역

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	금액

KB국민은행	가스안전기금대출	1.75	1,864,600

공급시설자금대출	1.75	2,762,000

에너지합리화자금대출	1.50	4,000

환경개선시설자금대출	1.72	5,475,000

시설자금 일반대출	2.25	104,450

2.33	3,817,126

국민주택기금대출	2.30	44,521

산업은행	에너지합리화자금대출	2.75	987,639

경남은행	환경개선시설자금대출	1.72	596,900

합계	15,656,236

차감 : 현재가치할인차금	(558,720)

차감 : 1년이내 상환기일 도래분(유동성장기부채)	(1,964,545)

차감 후 잔액(장기차입금)	13,132,971

(2) 차입금과 관련하여 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조).

11. 순확정급여부채(자산)(1) 순확정급여부채(자산)의 산정 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말

확정급여채무의 현재가치	22,232,201

사외적립자산의 공정가치(*)	(24,245,974)

계	(2,013,773)

(*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 재무상태표 상순확정급여자산으로 계상되어 있습니다.

(2) 순확정급여부채 관련 인식 손익(단위: 천원)

구분	당반기

확정급여제도

- 당기근무원가	487,526

- 순이자원가	(9,835)

소계	477,691

확정기여제도

- 당기납부	7,361

계	485,052

(3) 퇴직급여관련 계정과목 내역(단위: 천원)

구분	당반기

퇴직급여	470,807

공급설비	14,245

합계	485,052

12. 이연수익

당반기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반기말

공사부담금	41,025,704

정책자금	558,720

합계	41,584,424

13. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	금액

발행주식수(보통주)	3,145,536주

1주당 액면가액	2,500원

자본금	7,863,840,000원

(2) 주식발행초과금은 인적분할의 결과 회사가 인수하는 순자산의 장부금액이 회사의 자본금을 초과하는 차액으로 인식하였습니다.

14. 이익잉여금의 내역(단위: 천원)

구분	금액

미처분이익잉여금	5,979,159

15. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구분	금액

자기주식	(108,444)

16. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당반기

급여	6,304,583

퇴직급여	470,807

복리후생비	711,504

회의비	3,525

여비교통비	98,252

교육훈련비	29,212

접대비	84,233

도서인쇄비	36,678

통신비	104,532

지급수수료	3,525,235

소모품비	26,968

차량유지비	56,703

광고선전비	115,619

세금과공과	66,693

수도광열비	266,002

임차료	3,970

보험료	63,084

감가상각비	5,156,995

무형자산상각비	566,456

안전관리비	25,441

수선유지비	113,486

계	17,829,978

17. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당반기

유형자산처분이익	13,811

국고보조금수익	32,253

잡이익	51,906

계	97,970

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구분	당반기

유형자산처분손실	58,502

기부금	23,765

잡손실	10,760

계	93,027

18. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당반기

이자수익	463,346

수입연체료	513,484

계	976,830

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구분	당반기

이자비용	111,017

19. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니 다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 18.9% 입니다.

20. 우발부채와 약정사항

(1) 천연가스 수급계약회사는 한국가스공사와의 천연가스수급계약과 관련하여 회사가 천연가스 매입대금을 지급기한까지 지불하지 못하는 등의 사유 발생시, 도시가스대금 입금계좌 예금채권을 한국가스공사에 양도하는 별도계약을 체결 할 수 있으나, 현재 예금채권양수도 계약은 체결되어 있지 않습니다.

(2) 금융기관과 체결한 주요 금융거래 약정 사항

(단위: 천원)

내 역	금융기관	당반기말

약정한도	사용금액

구매카드	삼성카드	18,000,000	1,883,123

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 한도차입약정은 없습니다.

(4) 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역

(단위: 천원)

구분	제공받는 자	연대보증처	보증금액

당반기말

차입금 지급보증	(주)케이디파워텍	KB국민은행	11,000,000

회사는 기타특수관계자인 (주)케이디파워텍의 차입금과 관련하여 월간 SMP가격이 3개월 연속 115원/Kwh이하이고 부채상환적립금 잔액이 상환원리금보다 부족할 경우에는 100억원의 예금을 질권설정하는 특별약정을 제공하고 있습니다. (5) 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역

(단위: 천원)

지급보증 제공자	내역	보증금액

당반기말

서울보증보험(주)	공사이행 및 인허가 등	1,926,846

(6) 담보제공내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지, 건물	10,218,013	8,936,800	차입금	KB국민은행

(7) 계류중인 소송사건의 내역(단위: 천원)

소송명	원고	피고	소송가액	비고

손해배상	(주)신한은행	회사	3,308,485	1심 진행 중

체비지소유명의	강동산하지구도시개발사업조합	회사	230,491	1심 진행 중

손해배상	개인	회사	8,836	1심 진행 중

토지인도	개인	회사	11,440	1심 진행 중

(8) 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할로 인하여 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임을 부담합니다. 21. 주당반기순이익

당반기의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기

가. 보통주 반기순이익(손실)	5,979,159,354

나. 가중평균유통보통주식수(*)	3,143,055

다. 기본주당순(손실)이익(가/나)	1,902

(*) 발행주식 중 회사의 자기주식 보유분을 제외하고 산정하였습니다. 회사는 당반기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순이익과 주당계속사업이익은 동일합니다. 또한, 회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

22. 특수관계자와의 거래(1) 종속기업 현황

구분	지분율(%)

경동강남고객서비스(주)	78.57

경동강북고객서비스(주)	85.00

경동강동고객서비스(주)	70.00

경동양산고객서비스(주)	85.00

(2) 기타 특수관계자 현황

구분	특수관계자명

유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)경동홀딩스

기타특수관계자	(주)경동인베스트(주)경동에너아이(주)경동이앤에스(주)경동건설(주)케이디파워텍(주)경동(주)경동바이오테크(주)그린바이오매스Kyungdong Australia Pty Ltd.(주)경동에너지(주)경동월드와이드Wyong Areas Coal Joint Venture(주)경동나비엔(주)경동에버런

개인 등	주주 및 주요 경영진

(3) 특수관계자와의 거래내역(단위: 천원)

회사명	매출 등(*1)	매입 등(*2)	채권	채무

종속기업

경동강남고객서비스(주)	-	693,629	-	254,115

경동강북고객서비스(주)	900	512,657	-	188,123

경동강동고객서비스(주)	-	504,695	-	186,729

경동양산고객서비스(주)	1,736	526,828	324	195,118

기타 특수관계자

(주)경동이앤에스	1,698	2,084,036	817	1,098,569

(주)경동월드와이드	62,063	-	18,126	-

(주)경동나비엔	-	18,545	-	78,253

계	66,397	4,340,390	19,267	2,000,907

(*1) 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(*2) 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.

회사는 (주)케이디파워텍의 차입금과 관련하여 연대보증 및 자금보충약정을 제공하고 있습니다(주석 20 참조).

23. 영업으로부터 창출된 현금 당반기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

반기순이익	5,979,159

조정	퇴직급여	477,691

감가상각비	5,156,995

무형자산상각비	566,457

유형자산처분손실	58,502

이자비용	111,017

법인세비용	1,396,474

이자수익	(463,346)

공사부담금수익	(925,066)

국고보조금수익	(32,253)

유형자산처분이익	(13,811)

소계	6,332,660

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	매출채권	94,403,918

미수금	123,954

선급금	1,960

선급비용	45,233

단기대여금	10,850

재고자산	(38,534)

보증금	4,000

매입채무	(111,287,146)

미지급금	2,725,014

선수금	(272)

예수금	(4,956,034)

퇴직금의 지급	(307,483)

퇴직보험예치금	(1,204,368)

국민연금전환금	(732)

이연수익	721,528

소계	(19,758,112)

계	(7,446,293)

24. 영업부문 회사는 단일의 국내영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.당반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 25. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고있습니다.

(1) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 해당 금융자산의 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 유동성 위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당 부문의 자금조달계획, 약정준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(3) 시장위험1) 환율변동위험

회사는 국내영업만을 담당하며 원재료도 국내에서 매입하므로 외화 환포지션이 발생하고 있지 아니합니다.

2) 이자율 위험

회사는 차입금의 대부분을 변동이자율 차입금으로 유지하는 정책을 펴고 있으며, 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.(4) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

2 6. 영업활동의 계절적인 특성 회사의 주요 영업활동인 천연가스 판매는 동절기(12월 ~ 익년 3월)에 집중되는 계절적 특성을 보입니다. 따라서, 2017년 4월 1일을 분할기일로 신설되어 2017년 6월 30일로 종료하는 회계기간 동안의 영업활동이 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 회사의 영업활동을 충분하게 설명하고 있지 아니할 수 있습니다.

27. 인적분할을 통한 회사의 설립 (1) 분할관련 일반내용(주)경동인베스트(구, 주식회사 경동도시가스)는 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 인적분할의 방법으로 분할하되, 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 도시가스 공급사업부문을 분할하여 인적분할 신설회사가 설립되었습니다.이에 따라 분할되는 회사의 분할기일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할되는 회사의 소유주식 1주당 0.9026448의 비율로 인적분할 신설회사의 신주가 배정되었습니다. (2) 회사로 이전된 재산과 그 가액회사의 개시재무상태표 상 자산 및 부채가액은 분할되는 회사의 2017년 2월 24일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서 상에 첨부된 승계대상 재산목록의 2017년 4월 1일 분할기일의 최종 재산가액입니다.2017년 4월 1일 현재 회사가 (주)경동인베스트로부터 이전받은 분할사업부문에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	금액

자산

Ⅰ. 유동자산	321,098,243

현금및현금성자산	94,969,653

단기금융상품	16,500,000

매출채권	206,031,830

재고자산	1,305,263

기타유동자산	2,291,497

Ⅱ. 비유동자산	325,874,296

유형자산	308,856,217

무형자산	13,870,354

기타비유동자산	3,147,725

자산총계	646,972,539

부채

Ⅰ. 유동부채	290,984,454

매입채무	265,324,148

미지급금	8,462,918

예수금	15,151,134

유동성장기부채	2,033,473

기타유동부채	12,781

Ⅱ. 비유동부채	81,665,324

장기차입금	13,537,264

이연수익	41,820,215

이연법인세부채	26,297,845

임대보증금	10,000

부채총계	372,649,778

(3) 인적분할 회계처리인적분할을 통해 회사로 이전된 개시재무상태표 상 자산 및 부채가액은 분할 전 자산및 부채의 장부금액으로 계상하였습니다.인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 회사의 자본금을 초과하는 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.