경동도시가스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제2기 3분기 : 2018년 9월 30일 현재
제1기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 경동도시가스

1. 회 사의 개요 주식회사 경동도시가스(이하 "회사")는 2017년 4월 1일을 분할기일로 주식회사 경동인베스트(분할 전 주식회사 경동도시가스)에서 인적분할되어 도시가스 사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 2017년 5월 12일자로 한국거래소에 상장되었습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 납입자본금은 11,793백만원이며, 회사의 최대주주는 주식회사 경동인베스트로서 보고기간종료일 현재 회사에 대한 지분율은 35.04% 입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사 는 201 8년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이 및 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 24 에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았 습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 (1) 금융상품의 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	87,707,982	87,707,982	58,793,029	58,793,029

단기금융상품	58,500,000	58,500,000	46,500,000	46,500,000

단기상각후원가채무증권	25,816	25,816	38,571	38,571

단기대여금	57,871	57,871	35,648	35,648

당기손익 -공정가치지분상품(*2)	52,328	52,328	-	-

장기상각후원가채무증권	37,221	37,221	36,250	36,250

보증금	2,000,437	2,000,437	2,000,437	2,000,437

계	148,381,655	148,381,655	107,403,935	107,403,935

금융부채(*1)

차입금(*3)	13,764,172	13,764,172	14,871,942	14,871,942

임대보증금	20,000	20,000	20,000	20,000

계	13,784,172	13,784,172	14,891,942	14,891,942

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 공정가치 공시에서 제외하였 습니다.(*2) 전기에 원가로 측정되었습니다.(*3) 유동성장기부채와 장기차입금으로 구성됩니다. (2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치지분상품	-	52,328	-	52,328

5. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융자산 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	87,707,982	-	87,707,982	58,793,029	-	58,793,029

단기금융상품	58,500,000	-	58,500,000	46,500,000	-	46,500,000

단기상각후원가채무증권 (*1)	25,816	-	25,816	38,571	-	38,571

매출채권	183,021,235	-	183,021,235	263,643,633	-	263,643,633

미수금	1,205,318	-	1,205,318	3,712,166	-	3,712,166

미수수익	678,200	-	678,200	305,695	-	305,695

단기대여금	57,871	-	57,871	35,648	-	35,648

당기손익-공정가치지분상품(*2)	-	52,328	52,328	-	52,328	52,328

장기상각후원가채무증권 (*1)	37,221	-	37,221	36,250	-	36,250

보증금	2,000,437	-	2,000,437	2,000,437	-	2,000,437

계	333,234,080	52,328	333,286,408	375,065,429	52,328	375,117,757

(*1) 전기에 회사는 동 채무상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 만기보유금융자산으로 분류하였음. (*2) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음. (2) 보고기간종료일 현재 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대여금 및 수취채권

이자수익	671,692	1,850,746	204,359	667,054

수입연체료	185,428	828,351	301,190	814,674

당기손익-공정가치지분상품

배당금수익	-	550	-	-

상각후원가채무증권

이자수익	510	1,831	993	1,644

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(108,123)	(328,573)	(106,876)	(217,893)

합계	749,507	2,352,905	399,666	1,265,479

6. 금융자산( 1) 당기손익-공정가치지분상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

비유동항목

출자금	52,328	52,328

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음.

( 2) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	183,309,699	263,643,633

손실충당금	(288,464)	-

매출채권(순액)	183,021,235	263,643,633

7. 유형자산 의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	316,263,778	308,856,217

취득	13,627,679	10,714,299

처분	(1,002,253)	(302,983)

감가상각	(16,029,621)	(10,371,357)

분기말 장부금액	312,859,583	308,896,176

유형자산의 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 17 참조).

8. 무형자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	12,340,136	13,870,353

취득	73,000	121,740

상각	(1,659,680)	(1,129,395)

분기말 장부금액	10,753,456	12,862,698

9. 유동성장기부채 및 장기차입금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유동성장기부채	장기차입금	유동성장기부채	장기차입금

기초 장부금액	1,884,553	12,987,389	2,033,473	13,537,264

상환	(1,456,579)	-	(1,065,464)	-

차입	-	287,000	-	764,000

현재가치할인차금의 변동	2,464	59,345	3,165	(25,368)

유동성대체	1,265,230	(1,265,230)	875,057	(875,057)

분기말 장부금액	1,695,668	12,068,504	1,846,231	13,400,839

차입금과 관련하여 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주 석 17 참조).

10. 순확정급여부채(자산) (1) 순확정급여부채(자산)의 산정 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	22,772,772	22,116,381

사외적립자산의 공정가치(*)	(23,424,853)	(24,183,365)

계	(652,081)	(2,066,984)

(*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 재무상태표 상순확정급여자산으로 계상되어 있습니다.

(2) 순확정급여부채(자산) 관련 인식 손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

- 당기근무원가	504,026	1,484,501	487,525	975,051

- 순이자원가	(18,602)	(55,808)	(9,835)	(19,670)

소계	485,424	1,428,693	477,690	955,381

확정기여제도

- 당기납부	14,972	34,027	5,069	12,430

합계	500,396	1,462,720	482,759	967,811

(3) 퇴직급여관련 계정과목 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	5,192	8,654	-	-

공급설비	12,327	36,980	14,245	28,490

판매관리비	482,877	1,417,086	468,514	939,321

계	500,396	1,462,720	482,759	967,811

11. 배 당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 3,535백만원은 2018년 4월에 지급되었습니다.

12. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 판매	319,178,869	1,072,025,252	185,628,059	430,978,183

종업원급여	6,713,059	19,721,729	6,116,130	12,891,519

복리후생비	802,562	2,353,017	694,480	1,405,984

감가상각비	5,321,799	15,950,656	5,214,361	10,371,357

지급수수료	4,294,411	14,698,224	3,885,728	7,410,963

기타	2,503,600	6,309,575	2,348,440	4,009,294

매출원가 및 판매비와관리비 합계	338,814,300	1,131,058,453	203,887,198	467,067,300

13. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,230,181	18,304,642	5,647,616	11,952,198

퇴직급여	482,877	1,417,086	468,514	939,321

복리후생비	802,562	2,353,017	694,480	1,405,984

회의비	2,061	7,273	2,454	5,979

여비교통비	106,110	314,921	101,109	199,361

교육훈련비	38,638	92,840	13,146	42,358

접대비	78,773	232,996	77,585	161,818

도서인쇄비	34,430	119,634	40,802	77,480

통신비	95,224	305,305	96,155	200,687

지급수수료	4,294,411	14,698,224	3,885,728	7,410,963

소모품비	28,797	97,677	33,900	60,868

차량유지비	72,917	205,461	64,808	121,511

대손상각비	96,155	288,464	-	-

광고선전비	174,777	446,615	143,568	259,187

세금과공과	624,221	728,328	630,135	696,828

수도광열비	375,997	974,799	365,124	631,126

임차료	3,287	120,681	5,691	9,661

보험료	63,668	193,052	63,794	126,878

감가상각비	5,321,799	15,950,656	5,214,361	10,371,357

무형자산상각비	551,022	1,659,680	562,939	1,129,395

안전관리비	74,123	204,850	54,363	79,804

수선유지비	83,401	317,000	92,867	206,353

계	19,635,431	59,033,201	18,259,139	36,089,117

14. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	151,569	281,731	10,786	24,597

국고보조금수익	27,492	86,284	30,913	63,166

잡이익	313,048	466,404	50,489	102,395

계	492,109	834,419	92,188	190,158

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	57,858	235,702	205,781	264,283

기부금	24,430	84,495	18,144	41,909

소송충당부채전입액	-	118,930	-	-

잡손실	9,749	33,517	10,429	21,189

계	92,037	472,644	234,354	327,381

15. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	672,202	1,852,577	205,352	668,698

배당금수익	-	27,925	-	-

수입연체료	185,428	828,351	301,190	814,675

계	857,630	2,708,853	506,542	1,483,373

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	108,123	328,573	106,876	217,893

16. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니 다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 22.0 % 입니다.

17. 우발부채와 약정사항 (1) 천연가스 수급계약회사는 한국가스공사와의 천연가스수급계약과 관련하여 회사가 천연가스 매입대금을 지급기한까지 지불하지 못하는 등의 사유 발생시, 도시가스대금 입금계좌 예금채권을 한국가스공사에 양도하는 별도계약을 체결 할 수 있으나, 현재 예금채권양수도 계약은 체결되어 있지 않습니다.

(2) 금융기관과 체결한 주요 금융거래 약정 사항

(단위: 천원)

내 역	금융기관	당분기말	전기말

약정한도	사용금액	약정한도	사용금액

구매카드	삼성카드	13,000,000	2,550,485	18,000,000	4,457,356

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 한도차입약정은 없습니다.

(4) 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역

(단위: 천원)

구분	제공받는 자	연대보증처	보증금액

당분기말	전기말

차입금 지급보증	(주)케이디파워텍	KB국민은행	10,560,000	10,560,000

회사는 기타특수관계자인 (주)케이디파워텍의 차입금과 관련하여 월간 SMP가격이 3개월 연속 115원/kWh이하이고 부채상환적립금 잔액이 상환원리금보다 부족할 경우에는 100억원의 예금을 질권설정하는 특별약정을 제공하고 있습니다. (5) 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역

(단위: 천원)

지급보증 제공자	내역	보증금액

당분기말	전기말

서울보증보험(주)	공사이행 및 인허가 등	2,512,969	2,152,993

(6) 담보제공내역(단위: 천원)

1) 당분기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지, 건물	9,474,699	8,500,000	차입금	KB국민은행

2) 전기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지, 건물	9,699,334	8,500,000	차입금	KB국민은행

(7) 계류중인 소송사건의 내역(단위: 천원)

소송명	원고	피고	소송가액	비고

토지인도	개인	회사	11,440	1심 진행 중

(8) 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할로 인하여 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임을 부담합니다.

18. 주당순이익

당분기 및 전분기의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가. 보통주 분기순이익	3,444,551,660원	24,434,946,921원	1,343,404,514원	7,322,563,868원

나. 가중평균유통보통주식수( * )	4,713,375주	4,713,375주	4,713,375주	4,713,375주

다. 기본주당순이익(가/나)	731원	5,184원	285원	1,554원

(*) 발행주식 중 회사의 자기주식 보유분을 제외하였습니다. 회사는 당분기 및 전분기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순이익과 주당계속사업이익은 동일합니다. 또한, 회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

19. 특수관계자와의 거래 (1) 종속기업 현황

구분	지분율(%)

당분기말	전기말

경동강남고객서비스(주)	55.00	55.00

경동강북고객서비스(주)	85.00	85.00

경동강동고객서비스(주)	70.00	70.00

경동양산고객서비스(주)	85.00	85.00

(2) 기타 특수관계자 현황

구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)경동홀딩스, (주)경동인베스트	(주)경동홀딩스, (주)경동인베스트

기타특수관계자	(주)경동에너아이(주)경동이앤에스(주)경동건설(주)케이디파워텍(주)경동(주)경동바이오테크(주)그린바이오매스Kyungdong Australia Pty Ltd.(주)경동개발(주)경동월드와이드(주)원진월드와이드Wyong Areas Coal Joint Venture(주)경동나비엔(주)경동에버런	(주)경동에너아이(주)경동이앤에스(주)경동건설(주)케이디파워텍(주)경동(주)경동바이오테크(주)그린바이오매스Kyungdong Australia Pty Ltd.(주)경동개발(주)경동월드와이드(주)원진월드와이드Wyong Areas Coal Joint Venture(주)경동나비엔(주)경동에버런

개인 등	주주 및 주요 경영진	주주 및 주요 경영진

(3) 특수관계자와의 거래내역1) 당분기 및 당분기말

(단위: 천원)

회사명	매출 등	매입 등	채권	채무

매출(*1)	배당금 수령(*3)	매입(*2)	배당금 지급(*3)

유의적인 영향력을 행사하는 회사

(주)경동홀딩스	-	-	-	597,502	-	-

(주)경동인베스트	-	-	934,746	708,859	-	2,594

종속기업

경동강남고객서비스(주)	-	5,500	2,268,295	-	-	271,571

경동강북고객서비스(주)	2,700	8,500	1,645,052	-	-	212,229

경동강동고객서비스(주)	-	7,000	1,670,303	-	-	204,012

경동양산고객서비스(주)	5,615	6,375	1,794,339	-	-	230,433

기타 특수관계자

(주)경동이앤에스	7,484	-	5,203,062	-	1,159	1,408,812

(주)경동월드와이드	111,683	-	-	-	18,192	-

(주)경동나비엔	-	-	98,815	60,915	-	128,805

계	127,482	27,375	13,614,612	1,367,276	19,351	2,458,456

(*1) 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(*2) 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다. (*3) 배당으로 인한 거래는 배당결의일 기준으로 분류되어 있습니다.

회사는 (주)케이디파워텍의 차입금과 관련하여 연대보증 및 특별약정을 제공하고 있습니다(주석 17 참조).

2) 전 분기 및 전기말(단위: 천원)

회사명	매출 등(*1)	매입 등(*2)	채권	채무

유의적인 영향력을 행사하는 회사

(주)경동인베스트	-	-	-	37,696

종속기업

경동강남고객서비스(주)	-	1,390,726	-	261,216

경동강북고객서비스(주)	1,800	1,026,919	-	200,887

경동강동고객서비스(주)	-	1,009,867	-	193,340

경동양산고객서비스(주)	3,720	1,065,202	407	212,523

기타 특수관계자

(주)경동이앤에스	4,596	4,467,785	1,160	6,256,775

(주)경동월드와이드	105,553	-	15,761	-

(주)경동나비엔	-	56,720	-	105,666

계	115,669	9,017,219	17,328	7,268,103

(*1) 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(*2) 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.

회사는 (주)케이디파워텍의 차입금과 관련하여 연대보증 및 특별약정을 제공하고 있습니다(주석 17 참조).

20. 영업활동으로부터 창출된 현금 흐름 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	24,434,947	7,322,564

조정	배관임대매출원가	87,619	-

퇴직급여	1,403,297	939,321

대손상각비	288,464	-

감가상각비	15,950,656	10,371,357

무형자산상각비	1,659,680	1,129,395

유형자산처분손실	235,702	264,283

이자비용	328,573	217,893

법인세비용	6,875,743	2,051,104

공사부담금수익	(2,800,529)	(1,854,467)

유형자산처분이익	(281,731)	(24,597)

국고보조금수익	(86,284)	(63,166)

이자수익	(1,852,577)	(668,698)

배당금수익	(27,925)	-

소계	21,780,688	12,362,425

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	매출채권	80,333,934	59,170,861

미수금	2,506,848	97,915

선급금	(474,785)	(96,132)

선급비용	97,121	104,173

단기대여금	-	10,850

재고자산	(523,557)	(46,777)

매입채무	(63,331,544)	(121,695,956)

미지급금	(3,494,915)	42,751

선수금	-	(272)

예수금	3,479,217	991,861

확정급여부채	(792,539)	(308,794)

사외적립자산	758,512	(1,201,973)

이연수익	1,214,053	1,621,544

소계	19,772,345	(61,309,949)

합계	65,987,980	(41,624,960)

21. 영업부문

당분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

주요고객 A	235,485,347

주요고객 B	134,407,229

22. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고있습니다.

요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2017년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(1) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 해당 금융자산의 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 유동성 위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당 부문의 자금조달계획, 약정준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.(3) 시장위험1) 환율변동위험회사는 국내영업만을 담당하며 원재료도 국내에서 매입하므로 외화 환포지션이 발생하고 있지 아니합니다.

2) 이자율 위험회사는 차입금의 대부분을 변동이자율 차입금으로 유지하는 정책을 펴고 있으며, 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

(4) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

2 3. 영업활동의 계절적인 특성 회사의 주요 영업활동인 천연가스 판매는 동절기(12월 ~ 익년 3월)에 집중되는 계절적 특성을 보입니다. 따라서, 2018년 9월 30일로 종료하는 회계기간 동안의 영업활동이 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 회사의 영업활동을 충분하게 설명하고 있지 아니할 수 있습니다. 24. 회계정책의 변경 24.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치지분상품으로 재분류 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 당기손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 52백만원이 당기손익-공정가치측정지분상품으로 재분류되었습니다.

② 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 국공채는 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.

기 타 상각후 원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가 금융자산으로 측정됩니 다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	58,793,029	58,793,029	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	46,500,000	46,500,000	-

단기상각후원가채무증권	만기보유금융자산	상각후원가	38,571	38,571	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	263,643,633	263,643,633	-

미수금	상각후원가	상각후원가	3,712,166	3,712,166	-

미수수익	상각후원가	상각후원가	305,695	305,695	-

단기대여금	상각후원가	상각후원가	35,648	35,648	-

비유동금융자산

당기손익 -공정가치지분상품	매도가능금융자산	당기손익- 공정가치	52,328	52,328	-

장기상각후원가채무증권	만기보유금융자산	상각후원가	36,250	36,250	-

보증금	상각후원가	상각후원가	2,000,437	2,000,437	-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두 가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ매출채권ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.

① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.