HD건설기계 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 1 기 2017년 12월 31일 현재현대건설기계 주식회사

1. 회사의 개요현대건설기계 주식회사(이하 "당사")는 건설용 기계장비, 산업용 운반기계 등의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 2017년 4월 1일을 분할기일로 하여 현대중공업 주식회사(분할 전 현대중공업 주식회사)에서 인적분할의 방법으로 설립되었으며, 서울특별시 종로구에 본사를 두고 있습니다.당기말 현재 주요 주주는 현대로보틱스㈜(33.03%), 국민연금공단(12.91%), ㈜케이씨씨(6.68%) 등으로 구성되어 있습니다.2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2018년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 26일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 토지

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무상태표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 17, 33: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 28: 이연법인세의 측정

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 유형자산- 주석 18: 파생금융상품- 주석 32: 금융상품

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

당기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	금 액

당좌예금	1

기타(MMDA 등)	403,463

합 계	403,464

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

- 위험회피회계당사는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한, 이 문서에는 위험회피수단,위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

- 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 추가로, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

구 분	추정 내용연수

건물	25~50년

구축물	20~45년

기계장치	5~20년

차량운반구	5~14년

공기구비품	3~20년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금의 경우, 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 보조금의 경우, 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.당사는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간내의 경상적인 부품수리 등에 충당하기위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화

당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.

(17) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.① 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다.

이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다.예비영향평가 결과에 따라, 당사는 새로운 분류 요구사항이 매출채권, 채무증권 및 지분증권에 대한 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 손상 - 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제요인의 변화가 ECLs에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다. 새로운 손상모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간말 현재 신용위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.예비영향평가 결과에 따라, 당사는 기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항이 당사가 보유한 금융자산에 대한 손실충당금액에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

③ 분류 - 금융부채기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일에 금융부채의 분류에 관하여 중요한 영향이 없다고 평가하고 있습니다.④ 위험회피회계당사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것으로 회계정책으로 선택할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 당사가 위험회피회계관계를 당사의 위험관리 목적 및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피효과를 평가하기 위해 보다 질적이며 미래 지향적인 접근법을 적용할 것을 요구합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피관계의 재조정과 위험회피회계의 자발적인 중단을 금지하는 새로운 요구사항을 도입하였습니다. 새로운 모델에서 비금융상품의 위험요소(외환 위험을 제외한)를 헤지하는 것을 포함하는 더 많은 위험관리전략이 위험회피회계의 대상이 될 가능성이 있습니다. 당사는 외화 수금예상분의 환율변동으로로 인한 현금흐름변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 사용합니다.기업회계기준서 제1039호에 따라 모든 현금흐름위험회피에서 누적된 금액은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류됩니다.예비영향평가 결과에 따라 당사는 새로운 위험회피회계 요구사항이 2018년 1월 1일 현재 당사가 체결하고있는 파생상품계약에 대한 위험회피 회계처리에 중요한 영향을미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.⑤ 공시기업회계기준서 제1109호는 특히 위험회피회계, 신용위험 및 기대신용손실에 관한 광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다.

⑥ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.- 당사는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금으로 인식됩니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.ㆍ 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

ㆍ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식의 정도, 수익인식 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다.동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.① 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 그러나 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다.

고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 고객에게 약속한 각 재화나 용역에 대하여 본인인지 아니면 대리인인지에 대한 판단은 당사가 재화의 판매와 관련된 유의적인 위험과 효익에 노출되었는지 보다는 최종소비자에게 재화가 이전되기 전에 통제하고있는지 여부에 기초하고 있습니다.② 용역의 제공당사는 용역의 제공으로 인한 수익을 용역의 제공 시점에 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 단일계약 하에 여러 서비스가 수행된다면 서비스계약의 총 대가를 개별판매가격에 따라 각 서비스에 배분하도록 하고 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나, 아직 이러한 분석이 완료되지 않았기 때문에 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 어렵습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 어렵습니다. 4. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리1) 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다. 2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다. ① 매출채권 및 기타채권당사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자 보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고 있습니다. 당사는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 당사는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. ② 투자자산 당사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다. ③ 보증 당사가 지분을 보유한 종속기업 등을 위해 필요시 보증을 제공하고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 당사의 제정된 지침 내에서 수행되고 있습니다. 일반적으로 당사는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다. - 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNY, JPY 등 입니다. 당사는 향후 판매와 구매 예상금액과 관련하여 환위험에 노출된 외화표시 매출채권과 매입채무의 환위험을 회피하고 있습니다. 환위험의 회피수단으로 주로 보고기간 말부터 만기가 2년 미만인 선도거래계약을 사용하고 있습니다. 필요한 경우, 선도거래계약 만기를 연장합니다. USD 등 매출채권의 수금예정일에 만기가 도래하는 선도거래계약을 통해 회피하고 있습니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 해소하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. (2) 자본관리 당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 부채 총계를 자본 총계로 나눈 부채비율 및 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.당기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금 액 부채 총계 817,980 자본 총계 1,086,170 예금(*1) 403,466 차입금(*2) 531,196 부채비율 75.31% 순차입금비율(*3) 11.76% (*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다. (*2) 사채의 경우 사채액면가액에서 사채할인발행차금이 차감되어 있습니다.(*3) (차입금-예금)/자본 총계 입니다. 당기의 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 1. 영업이익 113,072 2. 이자비용 11,931 3. 이자보상배율(1÷2) 9.5 5. 장ㆍ단기금융자산당기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 유동 비유동 금융상품 - 2 6. 사용이 제한된 금융상품 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 종 류 당기말 사용제한내용 장기금융상품 정기예금 2 당좌개설보증금 7. 매출채권및기타채권 당기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 유동 비유동 매출채권: 매출채권 354,288 - 대손충당금 (1,177) - 소 계 353,111 - 기타채권: 단기대여금 1,874 - 미수금 38,940 - 미수수익 143 - 보증금 5,694 1,995 소 계 46,651 1,995 합 계 399,762 1,995 8. 재고자산당기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 76,388 (6,879) 69,509 제품 171,080 (293) 170,787 재공품 25,751 - 25,751 원재료 155,926 - 155,926 미착품 32,514 - 32,514 합 계 461,659 (7,172) 454,487 당기의 재고자산평가손실 159백만원을 매출원가에 가산하였습니다. 9. 기타자산 당기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 유동 선급금 4,114 선급비용 268 합 계 4,382 10. 종속기업투자당기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 종속기업명 소재지 결산월 주요 영업활동 소유지분율 장부금액 Hyundai Construction Equipment Americas, Inc. 미국 12월 건설기계장비 판매업 100.00% - Hyundai Construction Equipment Europe N.V. 벨기에 12월 건설기계장비 판매업 100.00% 10,322 Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.(*1) 인도 3월 건설기계장비 제조 및 판매업 100.00% 66,800 PT. Hyundai Construction Equipment Asia(*2) 인도네시아 12월 건설장비 수입 및 도매판매 69.44% - 합 계 77,122 (*1) 당기 중 현대중공업㈜로부터의 지분취득에 따라 지배력을 획득하였습니다.(*2) 당기 중 현대중공업㈜ 및 현대종합상사(주)로부터의 지분취득에 따라 지배력을 획득하였습니다.11. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 기초 287,983 95,163 17,675 24,205 1,052 42,419 1,234 469,731 취득/대체 821 357 147 2,088 26 7,832 1,092 12,363 처분 - - - - - (3) - (3) 감가상각 - (2,280) (389) (3,955) (97) (9,299) - (16,020) 기말 288,804 93,240 17,433 22,338 981 40,949 2,326 466,071 취득원가 288,804 138,527 23,686 127,900 2,549 194,533 2,326 778,325 감가상각누계액 - (45,287) (6,253) (99,998) (1,568) (153,584) - (306,690) 손상차손누계액 - - - (5,564) - - - (5,564) (2) 당기말 현재 건설중인자산은 자체설계 MCV소재 개발 금형 등 입니다. (3) 토지 재평가당사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 분할기일 이전인 2016년 6월 30일을 기준일로 하여 분할전 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하여 평가하였으며, 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 재평가모형 원가모형 토지 288,804 202,710 상기 토지 재평가로 인해 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 당기말현재 65,261백만원(법인세효과 차감 후)이며, 재평가손실 2백만원은 발생한 보고기간의 손익으로 인식하였습니다. (4) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다. ② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 공시지가기준평가법 지가변동률 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 12. 무형자산(1) 당기 중 개발비의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 기초 107,313 취득/대체 14,926 상각 (20,669) 손상차손 (5,213) 기말 96,357 취득원가 177,636 상각누계액 (76,066) 손상차손누계액 (5,213) 당사는 시장 상황 및 경쟁 환경 변화에 따른 건설기계, 산업차량, 부품 제품 및 기술개발을 진행하고 있으며 기술적 실현가능성이 높고 개발완료 후 양산 및 기술 적용을 통해 미래경제적 효익 창출이 기대되는 개발건에 대하여 개발비를 인식하고 이를 경제적 내용연수 동안 상각하여 제조원가로 처리하고 있습니다. 한편, 중요 프로젝트별 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 분류 프로젝트 명 당기말 장부가액 잔여상각기간 개발비 21톤급 전기 굴삭기 개발 외 69,945 0.2 ~ 4.8년 MCV 중형 굴삭기용 외 26,412 (개발 진행중) 합 계 96,357 또한, 당기 중 신규 취득한 개발비는 미니굴삭기 외 75건이며 미래경제적 효익 창출 가능성이 낮은 하이브리드 지게차 개발 및 전기배터리식 굴삭기 외 31건에 대하여 5,213백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 13. 장ㆍ단기금융부채당기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 유동 비유동 차입금 147,949 8,750 사채 235,000 140,000 사채할인발행차금 (210) (293) 합 계 382,739 148,457 14. 매입채무및기타채무당기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 유동 비유동 매입채무 137,556 - 미지급금 20,320 - 미지급비용 47,863 - 보증예수금 - 25 합 계 205,739 25 15. 차입금과 사채 (1) 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 차입처 이자율 장부금액 Usance L/C ㈜하나은행 외 0.30%~2.08% 47,453 수출채권양도 대구은행 외 2.35%~3.03% 11,246 원화일반대출 산업은행 3.24% 60,000 원화일반대출 수출입은행 3.48% 8,000 소 계 126,699 유동성장기차입금 21,250 합 계 147,949 (2) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 차입처 이자율 금 액 원화일반대출 산업은행 2.83% 20,000 원화일반대출 우리은행 LIBOR + 1.92% 10,000 소 계 30,000 유동성장기차입금 (21,250) 합 계 8,750 (3) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 종목 발행일 만기일 이자율 금 액 보증여부 제1-1회 2015-03-03 2020-03-03 2.65% 50,000 무보증사채 제1-3회 2015-07-23 2018-07-23 2.66% 235,000 무보증사채 제1-4회 2015-07-23 2020-07-23 3.26% 90,000 무보증사채 소 계 375,000 사채할인발행차금 (503) 유동성사채 (235,000) 유동성사채할인발행차금 210 합 계 139,707 (4) 당기말 현재 차입금과 사채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 차입금 사채 합 계 1년 이내 147,949 235,000 382,949 1~5년 이내 8,750 140,000 148,750 합 계 156,699 375,000 531,699 (5) 당기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금과 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 차입금 사채 합 계 기초 204,045 454,114 658,159 차입 156,306 - 156,306 상환 (202,564) (80,000) (282,564) 환율변동효과 (1,088) - (1,088) 사채할인발행차금상각 - 383 383 기말 156,699 374,497 531,196 16. 종업원급여(1) 당기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 확정급여채무의 현재가치 54,929 사외적립자산의 공정가치 (49,623) 확정급여제도의 부채인식액 5,306 (2) 당기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 퇴직연금(*) 49,580 국민연금전환금 43 합 계 49,623 (*) 당기말 현재 퇴직연금은 전액 원리금보장형 상품에 투자되어 있습니다. (3) 당기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 당기근무원가 5,153 과거근무원가 1,193 이자비용 998 이자수익 (770) 합 계 6,574 당사는 희망퇴직을 실시하여 퇴직위로금이 발생하였으며, 당기 중 판매비와관리비의퇴직급여로 인식한 퇴직위로금은 770백만원입니다.(4) 당기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 기초 49,436 당기근무원가 5,153 과거근무원가 1,193 이자비용 998 지급액 (4,875) 관계사전출입 1,286 보험수리적손익: 1,738 인구통계적 가정 - 재무적 가정 (1,026) 경험조정 2,764 기말 54,929 (5) 당기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 기초 37,532 지급액 (4,087) 부담금납입액 15,800 이자수익 770 보험수리적손익: (392) 기말 49,623 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다. 당기말 현재 차기연도 예상 기금 납입액은 6,934백만원 입니다.(6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 1년 미만 1년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합 계 예상 지급액 1,834 10,436 15,918 53,906 82,094 (7) 보험수리적가정 당기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 기말 할인율 3.09 미래임금인상률 생산직/별정사무직 2.00 사무직대리이하 2.53 사무직과장이상 1.26 사망률(남성, 45세인 경우) 0.22 (8) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션당기말과 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.60년 입니다.(9) 확정급여채무 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 증가 감소 할인율 (1% 변동) (4,160) 4,871 미래임금인상률 (1% 변동) 4,263 (3,726) 17. 비유동충당부채 당기 중 비유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 판매보증충당부채 기초 19,418 전입액 15,908 환입액 (2,063) 상계액 (14,248) 기말 19,015 18. 파생금융상품 당사는 장래에 대금 등의 입금시 예상되는 환율변동 위험 등을 회피할 목적으로 금융기관과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다. 당기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다.(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요 구 분 종 류 파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용 현금흐름위험회피 통화선도 외화수금 예상분의 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피 (2) 당기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천EUR) 거래목적 종 류 외화구분 계약금액 가중평균약정환율(원) 계약건수(건) 매도 매입 현금흐름위험회피 통화선도 EUR KRW 6,801 1,356.43 1 상기 파생상품의 대금수수방법은 차액결제 또는 총액수수이고 계약금액의 화폐단위는 매도통화 기준입니다.(3) 당기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 거래목적 종류 파생상품자산부채 자산 부채 유동 비유동 유동 비유동 현금흐름위험회피 통화선도 509 - - - (4) 당기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 거래목적 종류 매출 기타포괄손익(세전) 현금흐름위험회피 통화선도 1,934 (1,728) 당사는 당기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손익1,728백만원에 대해 이연법인세로 조정되는 418백만원을 차감한 1,310백만원을 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다.현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당기말로부터 6개월 이내입니다. 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금당기말 현재 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 160,000,000주, 9,876,295주 및 5,000원입니다.(2) 자본잉여금 ① 당기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금 액 2017년 4월 분할설립에 의한 주식발행초과금 573,140 2017년 11월 중 유상증자에 의한 주식발행초과금 371,910 소 계 945,050 차 감 : 자본전입 및 신주발행비 (27,443) 합 계 917,607 ② 당기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 기초 573,140 유상증자 371,910 자본전입 (24,561) 법인설립 및 신주발행비 (2,882) 기말 917,607 20. 자기주식(1) 당기말 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원, 주식수:주) 구 분 당기 주식수 취득금액 공정가치 직접취득 51,797 12,431 8,754 (2) 당기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원, 주식수:주) 구 분 당기 주식수 취득금액 기초 - - 취득(*) 51,797 12,431 기말 51,797 12,431 (*) 당사는 2017년 5월 10일 재상장 시 단주가 발생하였으며, 단주 취득목적으로 자기주식 51,797주를 시가로 취득하여 자본조정으로 계상하고 있습니다. 21. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금 액 파생상품평가손익 386 유형자산재평가이익 65,261 합 계 65,647 (2) 당기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 세전금액 법인세효과 세후금액 파생상품평가손익 (1,728) 418 (1,310) 보험수리적손익 (2,132) 516 (1,616) 합 계 (3,860) 934 (2,926) 22. 이익잉여금 (1) 당기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 미처분이익잉여금 65,966 (2) 당기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 기초 - 당기순이익 67,582 보험수리적손익 (1,616) 기말 65,966 (3) 당기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 처분예정일: 2018년 3월 26일 I. 미처분이익잉여금 65,966 전기이월미처분이익잉여금 - 보험수리적손익 (1,616) 당기순이익 67,582 II. 임의적립금등의 이입액 - III. 합계( I + II ) 65,966 IV. 이익잉여금 처분액 65,966 임의적립금 65,966 V. 차기이월미처분이익잉여금 - 23. 매출액당기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 재화의 판매 1,827,757 용역의 제공 2,215 합 계 1,829,972 당기 매출액 중 해외매출은 1,407,168백만원이며, 국내매출은 422,804백만원입니다. 24. 판매비와관리비당기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 급여 16,298 상여금 9,602 퇴직급여 3,356 복리후생비 6,353 감가상각비 2,546 대손상각비 504 경상개발비 19,511 광고선전비 9,902 도서비 21 동력비 354 보증수리비 14,253 보험료 478 사무용품비 126 소모품비 105 수도광열비 83 수선비 785 여비교통비 3,661 연구비 3,285 교육훈련비 209 용역비 3,912 운반비 42,687 임차료 3,097 전산비 994 접대비 128 조세공과금 334 지급수수료 12,634 차량유지비 491 판매수수료 53,374 기타 1,311 합 계 210,394 25. 성격별 비용당기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 재고자산의 변동 (158,359) 재고자산 매입액 1,567,600 감가상각비 16,020 무형자산상각비 20,669 인건비 89,939 기타 181,030 합 계(*) 1,716,899 (*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다. 26. 금융수익과 금융비용당기 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 금융수익: 이자수익 2,791 외화환산이익 2,776 외환차익 37,033 합 계 42,600 금융비용: 이자비용 11,931 매출채권처분손실 153 매도가능금융자산처분손실 1 외화환산손실 6,948 외환차손 35,839 합 계 54,872 27. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 기타영업외수익: 유형자산처분이익 10 잡이익 1,721 합 계 1,731 기타영업외비용: 지급수수료 1,124 유형자산처분손실 3 무형자산손상차손 5,213 기부금 1,544 잡손실 3,526 합 계 11,410 28. 법인세비용(1) 당기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 당기법인세비용 24,500 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 (1,895) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 934 법인세비용 23,539 (2) 당기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 파생상품평가손익 418 보험수리적손익 516 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 934 파생상품평가손익 및 보험수리적손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (3) 당기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 법인세비용차감전순이익 91,121 적용세율 24.2% 적용세율에 따른 세부담액 22,051 조정사항: -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 4,065 -세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 (2,462) -세액공제, 이월세액공제 (426) -기타 311 법인세비용 23,539 평균유효세율 25.83% (4) 당기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 기말 이연법인세자산(부채) (28,556) 기초 이연법인세자산(부채) (30,451) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 (1,895) (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (7) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기초금액 변동 기말금액 매출채권및기타채권 418 (34) 384 재고자산 1,697 39 1,736 자산재평가차액 (45,369) - (45,369) 유형자산 (2,551) (880) (3,431) 무형자산 - 1,203 1,203 파생상품 (541) 418 (123) 미지급비용 6,741 1,701 8,442 퇴직급여충당부채 1,758 (1,722) 36 판매보증충당부채 4,699 (97) 4,602 기타 1,187 443 1,630 소 계 (31,961) 1,071 (30,890) 이월세액공제 1,510 824 2,334 합 계 (30,451) 1,895 (28,556) (8) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 이연법인세자산(부채): 종속기업및관계기업투자 46,899 자기주식 12,431 29. 주당이익 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 기본주당이익의 계산 (단위:백만원, 주식수:천주) 구 분 당기 당기순이익 67,582 가중평균유통보통주식수 4,200 주당이익 16,092원 (2) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구 분 유통보통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 3,584,046 275일/275일 3,584,046 자기주식의 취득 (51,797) 236일/275일 (44,451) 유상증자 1,380,000 39일/275일 195,709 무상증자 4,912,249 26일/275일 464,431 가중평균유통보통주식수 9,824,498 4,199,735 (3) 당기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다. 30. 현금흐름표(1) 당기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 (1) 당기순이익 67,582 (2) 조정항목 (34,862) 법인세비용 23,539 이자비용 11,931 외화환산손실 6,948 대손상각비 504 감가상각비 16,020 무형자산상각비 20,669 매출채권처분손실 153 매도가능금융자산처분손실 1 유형자산처분손실 3 무형자산손상차손 5,213 퇴직급여 6,574 유형자산처분이익 (10) 이자수익 (2,791) 외화환산이익 (2,776) 매출채권의 감소(증가) 35,281 기타채권의 감소(증가) (26,089) 기타유동자산의 감소(증가) (3,597) 재고자산의 감소(증가) (158,359) 매입채무의 증가(감소) 40,725 기타채무의 증가(감소) (9,934) 선수금의 증가(감소) 16,838 퇴직금의 지급 (4,875) 관계사전출입 1,286 사외적립자산의 감소(증가) (11,713) 장기충당부채의 증가(감소) (403) (2) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 건설중인자산의 본계정 대체 459 장기차입금의 유동성 대체 255,825 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 부채 차입금 사채 합계 당기초 204,045 454,114 658,159 재무현금흐름에서 생기는 변동 단기금융부채의 증가 (56,258) (80,000) (136,258) 장기금융부채의 증가 10,000 - 10,000 소 계 (46,258) (80,000) (126,258) 환율변동효과 (1,088) - (1,088) 부채관련 그 밖의 변동 - 383 383 당기말 156,699 374,497 531,196 31. 금융상품의 범주별 분류 및 손익(1) 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 현금및현금성자산 대여금및수취채권 파생상품자산 상각후원가측정금융부채 파생상품부채 현금및현금성자산 403,464 - - - - 매출채권및기타채권 - 399,762 - - - 파생상품자산(유동) - - 509 - - 장기금융자산 - 2 - - - 장기매출채권및기타채권 - 1,995 - - - 단기금융부채 - - - 382,739 - 매입채무및기타채무 - - - 205,739 - 장기금융부채 - - - 148,457 - 장기매입채무및기타채무 - - - 25 - 합 계 403,464 401,759 509 736,960 - (2) 당기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기순손익 기타포괄손익 이자수익/비용(*) 손상차손 현금및현금성자산 (1,323) - 1,867 - 대여금및수취채권 (1,104) - 924 (504) 상각후원가측정금융부채 (704) - (11,931) - 파생상품 - (1,310) - - (*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다. 32. 금융상품 (1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 현재당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 현금및현금성자산 403,464 대여금및수취채권 401,759 파생상품자산 509 합 계 805,732 당기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 대한민국 119,235 북미 31,009 아시아 89,636 유럽 96,944 기타 64,935 합 계 401,759 당기말 현재 당사가 지급보증계약으로 인해서 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도는 75,637백만원입니다(주석 35참조). ② 손상차손 당기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 328,923 - 6개월 이내 63,552 - 6~12개월 3,709 - 1~3년 6,038 (668) 3년 이상 경과 714 (510) 합 계 402,936 (1,178) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 기초 674 설정액 504 기말 1,178 대여금및수취채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 장부금액 6개월 이내 6~12개월 1~3년 3년 이상 대여금및수취채권 72,835 63,552 3,709 5,370 204 (2) 유동성위험 ① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함한 금액입니다. (단위:백만원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6~12개월 1~3년 비파생금융부채: 차입금 156,699 159,289 82,798 67,427 9,065 사채 374,497 390,745 5,257 238,694 146,794 매입채무및기타채무 205,764 205,764 152,868 52,871 25 합 계 736,960 755,798 240,923 358,992 155,884 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.② 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품과 관련된 현금흐름이 발생할 것으로 예상되는 기간은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 장부금액 예상 현금흐름 6개월이내 6~12개월 1~3년 통화선도 자산 509 511 511 - - 부채 - - - - - 합 계 509 511 511 - - (3) 환위험① 환위험에 대한 노출당기 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 USD EUR CNY JPY 기타통화 합 계 현금및현금성자산 56,646 - - - 33 56,679 대여금및수취채권 121,214 66,008 41,104 - 24,315 252,641 자산계 177,860 66,008 41,104 - 24,348 309,320 매입채무및기타채무 27,548 6,885 1,261 5,231 56 40,981 차입금과 사채 8,568 24,442 - 22,462 - 55,472 부채계 36,116 31,327 1,261 27,693 56 96,453 재무제표상 순액 141,745 34,681 39,843 (27,693) 24,293 212,869 파생상품계약 - (9,225) - - - (9,225) 순 노출 141,745 25,456 39,843 (27,693) 24,293 203,644 당기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 평균환율 기말환율 USD 1,122.86 1,071.40 EUR 1,292.35 1,279.25 CNY 167.26 163.65 JPY(100) 1,006.23 949.11 ② 민감도분석당기말 현재 원화의 USD, EUR, CNY, JPY, 기타통화 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 환율변동 손익 효과 당기 USD 3% 상승 4,252 EUR 3% 상승 764 CNY 3% 상승 1,195 JPY 3% 상승 (831) 당기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (4) 이자율위험 ① 당기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 고정이자율: 금융자산 27,206 금융부채 (521,699) 합 계 (494,494) 변동이자율: 금융자산 451,277 금융부채 (10,000) 합 계 441,277 ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 손익 100bp 상승 100bp 하락 변동이자율 금융상품 당기 4,413 (4,413) (5) 공정가치 ① 공정가치와 장부금액 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산: 파생상품자산 509 509 현금및현금성자산 403,464 403,464 상각후원가로 인식된 자산: 대여금및수취채권 401,759 401,759 금융자산 합계 805,732 805,732 상각후원가로 인식된 부채: 차입금 156,699 156,699 사채 374,497 374,497 매입채무및기타채무 205,764 205,764 금융부채 합계 736,960 736,960 ② 공정가치 결정에 사용된 이자율 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 원화대출 고정금리에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 당사가 당기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기 파생상품 4.35 ③ 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기: 파생상품자산 - 509 - 509 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다. (6) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 가치평가기법 투입변수 파생상품(통화선도): 파생상품자산 509 현금흐름할인모형 통화선도가격, 할인율 등 33. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 수출입은행과 총 한도액 50,000백만원의 일반대출약정, ㈜하나은행 등과 3,600백만원 및 USD 130,182천 상당액의 수출입 신용장 개설 등의 한도약정 및 ㈜하나은행 등과 외상담보대출 관련 14,000백만원의 한도약정을 체결하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사는 국내공사 관련 계약이행보증 등과 관련하여 금융기관 등으로부터 1,064백만원의 보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사는 당기 유상증자 시 우리사주조합 배정 물량에 대한 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 80,000백만원을 한도로 채무보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 우리사주조합원의 총 채무금액은 56,007백만원입니다. 34. 주요 소송사건(1) 통상임금청구 ① 통상임금 청구소송(대법원 2016다7975) 구 분 내 용 소제기일 2012년 12월 28일 소송 당사자 원고: 정경환 외 9명, 피고: 현대중공업㈜ 소송의 내용 통상임금 항목에 상여금이 포함되어야 한다고 주장하면서, 법정수당 및 약정수당 등을 재산정하여 지급하라는 임금청구소송 제기 소송가액 6.3억원 진행상황 2015년 2월 12일: 1심(울산지법 2012가합10108) 피고 일부 패소2016년 1월 13일: 2심(부산고법 2015나1888) 피고 전부 승소2016년 1월 28일: 3심(대법원 2016다7975) 원고 상고 제기 후 상고심 진행 중 향후소송일정 및 대응방안 현재 상고심 절차 진행 중으로 대법원에서 법리 검토 중 향후소송결과에 따라 회사에 미치는 영향 피고가 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음 ② 통상임금 집단소송(울산지방법원 2015가합2351) 구 분 내 용 소제기일 2015년 7월 9일 소송 당사자 원고: 김동국 외 12,514명, 피고: 현대중공업㈜ 소송의 내용 원고들은 통상임금 청구 대표소송상 누락된 부분이 있어 해당 부분의 추가 적용을 주장하며 통상임금 집단소송을제기 소송가액 12.5억원 진행상황 2015년 07월 09일 소송제기2018년 03월 07일 11차 변론기일 향후소송일정 및 대응방안 현재 1심 절차 진행 중으로 11차 변론기일이 예정되어 있음 향후소송결과에 따라 회사에 미치는 영향 피고가 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음 상기 통상임금 관련소송은 분할 전 현대중공업 주식회사에 제기된 소송으로 분할신설회사는 해당부문에 귀속되는 원고에 한정하여 승계합니다.(2) 상기 소송 외 당기말 현재 당사의 사업과 관련하여 분할 전 현대중공업 주식회사에 제기된 소송으로 8건(소송가액: 37억원)이 계류 중에 있습니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 35. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 주요 영업활동 지배기업 현대로보틱스㈜ 산업용 및 의료용 로봇 제조업 종속기업 Hyundai Construction Equipment Americas, Inc. 건설기계장비 판매업 Hyundai Construction Equipment Europe N.V. 건설기계장비 판매업 Hyundai Construction Equipment India Private Ltd. 건설기계장비 제조 및 판매업 PT. Hyundai Construction Equipment Asia 건설기계장비 판매업 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등) 현대중공업㈜ 선박 건조업 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ 산업용 전기제품의 제조 및 판매업 현대오일뱅크㈜ 석유류 제품 제조 현대오일터미널㈜ 유류보관업 현대쉘베이스오일㈜ 윤활기유 제조업 현대케미칼㈜ 원유 정제처리업 현대오씨아이㈜ 기타 기초화학물질 제조업 현대글로벌서비스㈜ 엔지니어링 서비스업 현대중공업그린에너지㈜ 태양광 등 신재생에너지 관련 사업 현대중공업모스㈜ 사업시설 유지관리 서비스업 현대코스모㈜ 석유화학계 기초화학물질 제조업 Hyundai Oilbank (Shanghai) Co., Ltd. 석유제품 거래 HDO Singapore Pte. Ltd. 원유, 석유제품 거래, 용선임대 MS Dandy Ltd. 선박대여업 Grande Ltd. 선박대여업 현대삼호중공업㈜ 선박 건조업 ㈜현대미포조선 선박 건조업 현대힘스㈜ 선박부품 제조판매 등 ㈜코마스 해운업 현대이엔티㈜ 기타엔지니어링 서비스업 ㈜현대중공업스포츠 프로축구단 흥행사업 하이투자증권㈜ 증권중개업 하이자산운용㈜ 자산운용 현대선물㈜ 선물거래의 수탁 및 매매중개업 현대선박사모특별자산투자신탁1호 기타금융 현대선박사모특별자산투자신탁2호 기타금융 현대중공업터보기계㈜ 액체 펌프 제조업 하이일본고배당포커스펀드 기타금융 현대강소공정기계유한공사 건설기계장비 제조 및 판매업 북경현대경성공정기계유한공사 건설기계장비 제조 및 판매업 현대중공(중국)투자유한공사 지주회사 현대융자조임유한공사 융자임대 등 금융업 현대중공(중국)전기유한공사 배전반 제조 및 판매업 연대현대빙윤중공유한공사 산업용 보일러 제조 및 판매업 상주현대액압기기유한공사 유압실린더 생산 및 판매 현대(산동)중공업기계유한공사 휠로더 등 생산 및 판매 위해현대풍력기술유한공사 풍력발전사업 현대중공(상해)연발유한공사 연구 및 개발업 Hyundai-Vinashin Shipyard Co., Ltd. 선박 건조업 Hyundai Transformers And Engineering India Private Limited 변압기 제조 및 판매업 Hyundai Power Transformers USA, Inc. 산업용 전기제품의 제조 및 판매업 Hyundai Ideal Electric Co. 산업용 전기제품의 제조 및 판매업 PHECO Inc. 설계용역업 HHI Battery Co., Ltd. 기타제조업 기타계열회사 기타 (2) 특수관계자와의 거래① 당기 중 당사의 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 매출 등(*) 매입 등 원재료매입 기타매입 종속기업: Hyundai Construction Equipment Americas, Inc. 230,075 98 6,068 Hyundai Construction Equipment Europe N.V. 253,735 947 3,996 Hyundai Construction Equipment India Private Ltd. 85,698 3,674 827 PT. Hyundai Construction Equipment Asia 85 - 211 소 계 569,593 4,719 11,102 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): 현대중공업㈜ 1,228 9,016 11,303 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ 91 - 164 현대이엔티㈜ 58 1,006 - 현대오일뱅크㈜ - 5,623 2 ㈜현대중공업스포츠 - - 1,028 현대힘스㈜ - 21,958 - 현대중공업모스㈜ 5 4,018 - 현대중공업그린에너지㈜ 70 - 420 현대중공(중국)투자유한공사 - 275 - 현대강소공정기계유한공사 111,321 - 416 북경현대경성공정기계유한공사 32 - 265 상주현대액압기기유한공사 1,463 16,944 - 현대(산동)중공업기계유한공사 17 297 - Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment 20,781 23,929 307 기타 129 704 - 소 계 135,195 83,770 13,905 합 계 704,788 88,489 25,007 (*) 특수관계자간 유형자산 매각 및 이자수익 등이 포함되어 있습니다. 상기 거래 외에 당기 중 당사는 현대중공업㈜으로부터 Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.를 현대중공업(주) 및 현대종합상사(주)로부터 PT. Hyundai Construction Equipment Asia의 지분을 취득하였으며 취득내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 백만원) 구 분 Hyundai Construction Equipment India Private Ltd. PT. Hyundai Construction Equipment Asia 취득주식수 31,184,636 5,000 취득금액 66,800 - ② 당기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업: 현대로보틱스㈜ - - - 128 종속기업: Hyundai Construction Equipment Americas, Inc. 31,001 8 844 - Hyundai Heavy Industries Europe N.V. 61,238 82 2,201 - Hyundai Construction Equipment India Private Ltd. 28,275 738 459 - PT. Hyundai Construction Equipment Asia 4,592 400 207 - 소 계 125,106 1,228 3,711 - 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): 현대중공업㈜ 773 1,511 7,233 - 현대일렉트릭앤에너지시스템(주) 100 - - - 현대이엔티㈜ - - 128 - 현대오일뱅크㈜ - - 3,391 - ㈜현대중공업스포츠 - - 565 - 현대힘스㈜ - - 8,073 - 현대중공업모스㈜ 1 514 485 - 현대중공업그린에너지㈜ 64 - 57 - 현대강소공정기계유한공사 41,645 70 163 - 북경현대경성공정기계유한공사 385 6 16 - 상주현대액압기기유한공사 240 - 638 - 현대(산동)중공업기계유한공사 727 123 85 - Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment 25,270 2,018 1,207 - 기타 142 - - - 소 계 69,347 4,242 22,041 - 합 계 194,453 5,470 25,752 128 한편, 당기말 현재 당사가 특수관계자 채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다. (3) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천USD, 천EUR) 구 분 보증제공처 보증내역 통화 보증금액 종속기업: Hyundai Construction Equipment Americas, Inc. ㈜하나은행 외 지급보증 USD 30,000 Hyundai Construction Equipment Europe N.V. 지급보증 등 EUR 34,250 합계 USD 30,000 EUR 34,250 (4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 내역은 없습니다. (5) 주요 경영진과의 거래 당기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 단기급여 1,097 퇴직급여 187 합 계 1,284 상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원(비등기임원 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다. 36. 인적분할을 통한 회사의 설립당사는 2017년 4월 1일을 분할기일로 현대중공업 주식회사(분할 전 현대중공업 주식회사)에서 인적분할되어 신규설립되었습니다.(1) 분할관련 일반내용 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 전기전자사업부문, 건설장비사업부문, 로봇/투자사업부문을 각각 분할하여 3개의 인적분할 신설회사를 설립하였습니다. 이에 따라 인적분할 신설회사는 분할되는 회사의 분할신주 배정기준일(2017년 3월 31일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다. (단위:주) 주식의 종류 현대일렉트릭앤에너지시스템 주식회사 현대건설기계 주식회사 현대로보틱스 주식회사 보통주 0.0488172 0.0471585 0.1584266 상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다. (단위:주) 주식의 종류 분할전 분할후 현대중공업 주식회사 현대중공업 주식회사 현대일렉트릭앤에너지시스템 주식회사 현대건설기계 주식회사 현대로보틱스 주식회사 합 계 보통주 76,000,000 56,665,426 3,710,107 3,584,046 12,040,421 76,000,000 (2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2017년 2월 27일자 정기주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다. (3) 인적분할 회계처리 ① 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다. ② 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다. ③ 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금과 이전되는 기타포괄손익누계액을 가감한 금액을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다. (4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항 분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다. 한편, 당기말 현재 분할 전 현대중공업 주식회사로부터 승계받은 일부 거래 및 관련 약정사항 등은 분할되는 회사로부터 분할신설법인으로의 계약변경 절차가 진행중입니다. (5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 37. 보고기간 후 사건 (1) 현대중공(중국)투자유한공사 지분취득당사는 2017년 12월 14일 이사회 결의를 통해 특수관계자인 현대중공업㈜으로부터 현대중공(중국)투자유한공사(양수지분율은 60%이며 양수가액은 221,600백만원임)지분을 2018년 1월 15일에 취득하기로 결정하였습니다. 한편, 현대중공(중국)투자유한공사의 종속회사 개요는 다음과 같습니다. 종속기업명 주요 영업활동 소재지 결산월 지분율(%)(*) 현대융자조임유한공사 융자임대등 금융업 중국 12월 46.76 현대(강소)공정기계유한공사 건설기계장비 제조 및 판매업 중국 12월 60.00 북경현대경성공정기계유한공사 건설기계장비 제조 및 판매업 중국 12월 60.00 상주현대액압기기유한공사 유압실린더 생산 및 판매 중국 12월 100.00 위해현대풍력기술유한공사 풍력발전사업 중국 12월 80.00 연대현대빙윤중공유한공사 산업용 보일러 제조 및 판매업 중국 12월 55.00 (*) 현대중공(중국)투자유한공사의 소유지분율입니다.(2) 특수관계자에 대한 채무보증 당사는 2018년 2월 8일 이사회 결의를 통해 현대융자조임유한공사에 대한 USD 45,000천 및 현대(강소)공정기계유한공사에 대한 USD 30,000천의 채무보증을 제공하기로 결정하였습니다.