HD건설기계 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 7기 1분기 2023년 3월 31일 현재
제 6기 1분기 2022년 3월 31일 현재
HD현대건설기계 주식회사

1. 회사의 개요HD현대건설기계 주식회사(이하 "당사")는 건설용 기계장비 등의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 2017년 4월 1일을 분할기일로 하여 HD한국조선해양㈜(구, 한국조선해양㈜)에서 인적분할의 방법으로 설립되었으며, 성남시 분당구에 본사를 두고 있습니다.당분기말 현재 주요 주주는 HD현대사이트솔루션㈜ (구, 현대제뉴인㈜)(33.12%), 국민연금공단(7.09%), 아산사회복지재단(2.41%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간 말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.③ 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 유형자산 - 주석 19: 파생상품 - 주석 32: 금융상품

3. 유의적인 회계정책 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 위험관리당사의 위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채 총계	1,187,342	1,108,403

자본 총계	1,323,257	1,310,416

예금(*1)	249,267	149,769

차입금(*2)	748,032	594,080

부채비율	89.73%	84.58%

순차입금비율(*3)	37.69%	33.91%

(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.(*2) 차입금은 장ㆍ단기금융부채가 포함되어 있습니다.(*3) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

(2) 당분기와 전분기의 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

1. 영업이익	59,393	36,807

2. 이자비용	7,156	4,462

3. 이자보상배율(1÷2)	8.30	8.25

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

당좌예금	5	1

기타(MMDA 등)	169,260	59,766

합 계	169,265	59,767

6. 장ㆍ단기금융자산당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산	80,000	2	90,000	2

당기손익-공정가치측정금융자산	3,000	-	3,000	-

합 계	83,000	2	93,000	2

7. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	종 류	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	정기예금	2	2	당좌개설보증금

당기손익-공정가치측정금융자산	후순위채권	3,000	3,000	근질권 설정

합 계	3,002	3,002

이와 별도로 당분기말 현재 협력기업에 대한 금융지원을 위해 금융기관에 20,000백만원을 예치하고 있습니다.

8. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	562,610	-	503,062	-

대손충당금	(4,531)	-	(5,797)	-

소 계	558,079	-	497,265	-

기타채권:

단기대여금	8,479	-	8,479	-

대손충당금	(8,470)	-	(8,470)	-

미수금(*)	64,619	2,254	59,878	6,524

대손충당금	(13,328)	-	(13,242)	-

미수수익	2,135	-	2,674	-

대손충당금	(51)	-	(51)	-

보증금	-	2,524	1,439	2,859

소 계	53,384	4,778	50,707	9,383

합 계	611,463	4,778	547,972	9,383

(*) 당분기말과 전기말 현재 판매보증충당부채 결제와 관련하여 제3자 변제자산을 각각 10,912백만원 및 11,270백만원 인식하였습니다.

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	88,956	(4,920)	84,036	90,760	(4,749)	86,011

제품	120,092	(229)	119,863	168,524	(235)	168,289

재공품	26,368	-	26,368	33,819	-	33,819

원재료	163,831	(1,153)	162,678	164,796	(1,052)	163,744

미착품	29,963	-	29,963	47,733	-	47,733

저장품	210	-	210	207	-	207

합 계	429,420	(6,302)	423,118	505,839	(6,036)	499,803

당분기와 전분기의 재고자산평가손실 266백만원과 43백만원은 매출원가에 가산하였습니다.

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	22,773	12,016

대손충당금	(9,409)	(9,409)

선급비용	1,677	2,052

합 계	15,041	4,659

기타비유동자산:

선급비용	1,444	1,458

11. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종속기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	미국	12월	건설기계장비 판매업	100.00%	-	100.00%	-

Hyundai Construction Equipment Europe N.V.	벨기에	12월	건설기계장비 판매업	100.00%	10,322	100.00%	10,322

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	인도	3월	건설기계장비 제조및 판매업	100.00%	66,800	100.00%	66,800

PT Hyundai Construction Equipment Asia(*)	인도네시아	12월	건설장비 수입및 도매판매	69.93%	4,306	69.44%	-

현대중공(중국)투자유한공사	중국	12월	지주회사	100.00%	368,000	100.00%	368,000

Hyundai Construction Equipment Brasil- Manufacturing and Trading of ConstructionEquipment S.A	브라질	12월	중장비 기계생산,대여 및 수리	100.00%	73,800	100.00%	73,800

합 계	523,228	518,922

(*) 당분기 중 유상증자에 참여하였습니다.

12. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초	332,404	112,969	25,316	23,209	865	47,551	23,014	565,328

취득/대체(*)	2,263	4,785	494	974	35	4,847	279	13,677

처분	-	(5)	-	(611)	(2)	(47)	-	(665)

감가상각	-	(958)	(203)	(1,221)	(37)	(3,381)	-	(5,800)

기말	334,667	116,791	25,607	22,351	861	48,970	23,293	572,540

취득원가	334,667	177,046	35,221	98,580	2,152	220,236	23,293	891,195

감가상각누계액	-	(60,255)	(9,614)	(74,942)	(1,291)	(171,266)	-	(317,368)

손상차손누계액	-	-	-	(1,287)	-	-	-	(1,287)

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 3,809백만원이 대체되었습니다.② 전기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초	332,404	116,243	25,820	23,704	770	46,844	4,051	549,836

취득/대체	-	528	304	4,883	231	13,796	18,963	38,705

처분	-	(11)	-	(646)	-	(422)	-	(1,079)

감가상각	-	(3,791)	(808)	(4,732)	(136)	(12,667)	-	(22,134)

기말	332,404	112,969	25,316	23,209	865	47,551	23,014	565,328

취득원가	332,404	172,272	34,726	106,931	2,208	215,661	23,014	887,216

감가상각누계액	-	(59,303)	(9,410)	(82,435)	(1,343)	(168,110)	-	(320,601)

손상차손누계액	-	-	-	(1,287)	-	-	-	(1,287)

(2) 당분기말 현재 건설중인자산은 울산캠퍼스 선진화 등 입니다.

(3) 토지 재평가당사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며 2020년 12월 31일을 기준일로하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.

표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하여 평가하였으며, 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.

당분기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	334,667	233,340

(4) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다.

② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	지가변동률	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

13. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	개발비	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초	21,593	7,880	26,880	2,452	58,805

취득/대체	1,068	5,085	-	-	6,153

처분	-	-	-	(283)	(283)

상각	(1,259)	(1,475)	-	-	(2,734)

기말	21,402	11,490	26,880	2,169	61,941

취득원가	182,242	31,101	26,911	2,169	242,423

상각누계액	(104,873)	(19,611)	(31)	-	(124,515)

손상차손누계액	(55,967)	-	-	-	(55,967)

② 전기

(단위:백만원)

구 분	개발비	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

기초	26,937	13,083	26,880	2,071	68,971

취득/대체	7,210	-	-	381	7,591

상각	(5,964)	(5,203)	-	-	(11,167)

손상차손	(6,590)	-	-	-	(6,590)

기말	21,593	7,880	26,880	2,452	58,805

취득원가	181,174	26,015	26,911	2,452	236,552

상각누계액	(103,614)	(18,135)	(31)	-	(121,780)

손상차손누계액	(55,967)	-	-	-	(55,967)

(2) 개발비 현황

당사는 시장 상황 및 경쟁 환경 변화에 따른 건설기계 제품 및 기술개발을 진행하고 있으며 기술적 실현가능성이 높고 개발완료 후 양산 및 기술 적용을 통해 미래경제적효익 창출이 기대되는 개발건에 대하여 개발비를 인식하고 이를 경제적 내용연수 동안 상각하여 제조원가로 처리하고 있습니다. 당사의 신규 제품 개발 프로젝트는 선행연구 및 기획단계(Gate1~2), 개발설계 및 양산화단계(Gate3~6)로 진행됩니다. 당사는 개발 제품에 대해 Gate2를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비(당기비용)으로 인식하고 있습니다.

중요 프로젝트별 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

분류	프로젝트 명	당분기말	전기말

장부가액	잔여상각기간	장부가액	잔여상각기간

개발비	친환경 건설기계 관련 외	12,826	0.42 ~ 4.84년	12,080	0.17 ~ 5년

소형 건설기계 관련 외	8,576	(개발 진행중)	9,513	(개발 진행중)

합 계	21,402	21,593

당분기 중 신규 취득한 개발비는 대형 휠로더 외 14건입니다.

14. 리스(1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	건물	차량운반구	공기구비품	합 계

기초	16,818	231	15	17,064

증가	356	-	-	356

감소	(283)	-	-	(283)

감가상각	(1,922)	(24)	(7)	(1,953)

기말	14,969	207	8	15,184

② 전기

(단위:백만원)

구 분	건물	차량운반구	공기구비품	합 계

기초	4,883	332	85	5,300

증가	19,995	117	18	20,130

감소	(369)	(89)	(7)	(465)

감가상각	(7,691)	(129)	(81)	(7,901)

기말	16,818	231	15	17,064

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채 상환액의 만기분석 :

1년 이내	5,974	6,565

1년 초과~5년 이내	10,337	11,716

할인전 리스부채	16,311	18,281

재무상태표상 리스부채(할인 후)	14,796	16,521

유동성	5,842	5,800

비유동성	8,954	10,721

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당분기	전분기

리스부채 상각액(이자비용)	237	33

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료 조건의 리스료(*1)	8,014	7,557

소액기초자산 인식면제를 적용한 리스료(*2)	4	72

단기리스료(*3)	29	14

(*1) 당사의 생산 OEM 계약과 관련한 외주비는 리스부채 측정에 포함되는 지수나 요율에 따른 변동리스료 조건이 아니므로 리스부채로 측정되지 않습니다.(*2) 복합기 등의 소액사무용품에 대한 리스에 대해 소액기초자산 인식면제를 적용하고 있습니다.(*3) 사무실 임차 등에 대한 리스에 대해 단기리스료 인식면제를 적용하고 있습니다.(4) 당분기 중 리스계약과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 10,094백만원(전분기 9,173백만원)입니다.(5) 연장선택권당사는 일부 리스계약에 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. 당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 보고기간 말 현재 리스부채를 6,119백만원 증가시켰습니다.

(6) 지수나 요율(이율)에 따라 달라지지 않는 변동리스료당사가 체결하고 있는 OEM 업체와의 생산설비 리스계약은 생산되는 제품의 수량과단가에 연동되는 변동리스료 조건을 포함하며, 이러한 변동리스료 조건은 리스제공자와의 협상 결과에 따라 결정됩니다. 변동리스료 조건에 기초하여 당분기 중 당사가지급한 리스료는 총 현금유출액의 약 79.4%를 차지하고 있습니다. 향후 변동리스료조건과 관련된 OEM 생산설비를 통한 제품의 생산수량 등이 증가하는 경우, 당사가 부담할 변동리스료 금액은 증가할 수 있습니다.

(7) 운용리스계약에 따라 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기

1년 이내	4,248

1년 초과~5년 이내	7,682

합 계	11,930

당사가 당분기 중 운용리스계약에 따라 인식한 수익은 1,089백만원 입니다.

15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	175,343	-	240,547	-

미지급금	22,218	-	23,769	-

미지급비용	35,251	-	28,480	-

미지급배당금	31,857	-	1	-

보증예수금	-	25	-	25

합 계	264,669	25	292,797	25

16. 장ㆍ단기금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	256,715	211,445	130,530	183,752

사채	230,000	50,000	230,000	50,000

사채할인발행차금	(45)	(83)	(101)	(101)

합 계	486,670	261,362	360,429	233,651

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

Usance L/C	㈜하나은행 외	0.20%~4.39%	49,829	60,852

원화일반대출	중국광대은행	CD(3M)+1.75%	20,000	20,000

원화일반대출	수출입은행	수은채(3M)+1.13%	30,000	-

원화일반대출	중국은행	CD(3M)+1.95%	30,000	-

원화일반대출	신한은행	CD(3M)+2.08%	30,000	-

원화일반대출	우리은행	CD(3M)+1.88%	35,000	-

Invoice Loan	UOB	CD(3M)+1.80%	9,244	-

외화일반대출	수협은행	2.30%~6.37%	39,114	12,673

소 계	243,187	93,525

유동성장기차입금	13,528	37,005

합 계	256,715	130,530

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

원화일반대출	㈜국민은행	3.75%	3,750	7,500

원화일반대출	중국건설은행	CD(3M)+1.70%	30,000	30,000

원화일반대출	한국산업은행	CD(3M)+1.42%	90,000	90,000

원화일반대출	한국수출입은행	수은채(3M)+1.10%	59,000	59,000

외화일반대출	㈜신한은행	1.75%	12,223	14,257

시설자금대출	중국농업은행	CD(3M)+1.86%	30,000	-

시설자금대출	중국농업은행	-	-	20,000

소 계	224,973	220,757

유동성장기차입금	(13,528)	(37,005)

합 계	211,445	183,752

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종목	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말	보증여부

제7-2회	2020-05-28	2023-05-26	3.20%	100,000	100,000	무보증사채

제8회(*)	2020-05-28	2023-05-28	2.41%	65,000	65,000	무보증사채

제9회(*)	2020-06-25	2023-06-25	2.92%	35,000	35,000	무보증사채

제10회	2021-04-08	2024-04-08	2.34%	50,000	50,000	무보증사채

제11회	2018-08-29	2023-08-29	3.97%	30,000	30,000	무보증사채

소 계	280,000	280,000

사채할인발행차금	(128)	(202)

유동성사채	(230,000)	(230,000)

유동성사채할인발행차금	45	101

합 계	49,917	49,899

(*) 당분기말 현재 장부금액 3,000백만원의 장기금융자산이 사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석7, 33 참조).상기 사채는 발행일 이후 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월 후급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다.

한편, 제7-2회 및 제10회 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500% 이하 유지, 담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다(연결재무제표 기준). 당사는 사채관리계약 이행사항 보고서 상 의무를 위반할 경우, 해당 사실을 자신이 알고 있는 '사채권자' 및 '사채관리회사'에게 사채권자집회가 필요함을 공지하며 사채권자집회 결의에 따라 해당 사채에 대한 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.또한, 제8회, 제9회 및 제11회 사채는 사채 인수 등에 관한 계약에서 명시한 특정 사유가 발생하거나 계약 의무를 위배 시 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 차입금과 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:백만원)

구 분	차입금	사채	합 계

1년 이내	256,715	230,000	486,715

1~5년 이내	211,445	50,000	261,445

합 계	468,160	280,000	748,160

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	차입금	사채	합 계

1년 이내	130,530	230,000	360,530

1~5년 이내	183,752	50,000	233,752

합 계	314,282	280,000	594,282

17. 종업원급여(1) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 당사는 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하고 있습니다. 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 당기손익으로 인식된 당분기 비용은 없으며, 전분기 비용은 2백만원입니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도① 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	62,882	62,392

사외적립자산의 공정가치	(81,487)	(81,062)

확정급여제도의 부채(자산)인식액	(18,605)	(18,670)

② 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금(*)	81,487	81,062

(*) 당분기말 현재 퇴직연금은 전액 원리금보장형 상품에 투자되어 있습니다.

③ 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,878	2,118

이자비용	702	418

이자수익	(1,070)	(483)

합 계	1,510	2,053

당사는 희망퇴직을 실시하여 퇴직위로금이 발생하였으며, 당분기와 전분기 중 퇴직급여로 인식한 퇴직위로금은 220백만원 및 291백만원입니다.

④ 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	62,392	69,628

당기근무원가	1,878	8,203

이자비용	702	1,747

지급액	(2,457)	(9,549)

확정기여형전환	-	(382)

관계사전입	367	595

보험수리적손익:	-	(7,850)

인구통계학적 가정	-	(496)

재무적 가정	-	(14,867)

경험조정	-	7,513

기말	62,882	62,392

⑤ 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	81,062	72,314

지급액	(645)	(5,642)

부담금납입액	-	13,000

이자수익	1,070	1,935

보험수리적손익	-	(545)

기말	81,487	81,062

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다.

18. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:백만원)

구 분	판매보증충당부채	소송충당부채	합 계

기초	70,535	32,492	103,027

순전입액	4,385	640	5,025

상계액	(6,047)	(31,702)	(37,749)

기말	68,873	1,430	70,303

유동	32,619	1,430	34,049

비유동	36,254	-	36,254

(2) 전기

(단위:백만원)

구 분	판매보증충당부채	소송충당부채	합 계

기초	40,634	31,382	72,016

순전입액	53,785	1,110	54,895

상계액	(23,884)	-	(23,884)

기말	70,535	32,492	103,027

유동	38,177	32,492	70,669

비유동	32,358	-	32,358

당사는 계류중인 소송사건과 관련하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채를 인식하였습니다(주석 34 참조).

19. 파생상품

당사는 장래에 대금 등의 입금시 예상되는 환율변동 위험 등을 회피할 목적으로 금융기관과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다. 당분기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다.

(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

현금흐름위험회피	통화선도	외화수금 예상분의 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피

통화스왑	외화차입금의 금리 및 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피

매매목적	통화선도	외화수금 예상분의 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피

(2) 당분기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:천 USD, 천 EUR)

거래목적	종 류	외화구분	계약금액	가중평균약정환율(원)	평균만기일자	계약건수(건)

매도	매입

현금흐름위험회피	통화선도	USD	KRW	306,936	1,318.80	2023-07-19	33

EUR	KRW	67,085	1,375.80	2023-07-08	7

통화스왑	USD	KRW	39,375	1,241.24	2023-12-09	3

※ 대금수수방법 : 차액결제 또는 총액수수방법

※ 계약금액의 화폐 단위는 매도통화 기준임

(3) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	종 류	당분기말	전기말

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	유동	비유동	유동

현금흐름위험회피	통화선도	8,877	-	4,598	22,394	-	3,153

통화스왑	1,854	260	387	1,198	391	-

합 계	10,731	260	4,985	23,592	391	3,153

(4) 당분기와 전분기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	종 류	당분기	전분기

매 출	금융수익	기타포괄손익(세전)	매 출	금융수익	금융비용	기타포괄손익(세전)

현금흐름위험회피	통화선도	2,420	-	(14,962)	(5,459)	-	-	(1,904)

통화스왑	-	773	(635)	-	380	-	(132)

매매목적	통화선도	-	-	-	-	-	(1,261)	-

합계	2,420	773	(15,597)	(5,459)	380	(1,261)	(2,036)

당사는 당분기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품평가손실 15,597백만원에 대해 이연법인세로 조정되는 3,603백만원을 차감한 11,994백만원을 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다.현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당분기말로부터 14개월 이내입니다.

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금당분기말 현재 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 160,000,000주, 19,700,793주 및 5,000원입니다.

(2) 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	668,167	668,167

기타자본잉여금	77,777	77,777

합 계	745,944	745,944

21. 자본조정

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	76,121	76,121

(2) 당분기말과 전기말 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 주식수:주)

구 분	당분기말	전기말

주식수	취득금액	공정가치	주식수	취득금액	공정가치

직접취득(*)	1,497,494	76,121	78,019	1,497,494	76,121	93,144

(*) 당사는 주주가치 제고 목적으로 자기주식을 시가로 취득하여 자본조정으로 계상하고 있습니다.

22. 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품평가손익	2,379	14,374

유형자산재평가이익	79,302	79,302

합 계	81,681	93,676

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

파생상품평가손실	(11,994)	(1,543)

23. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금 :

이익준비금(*)	7,115	3,930

임의적립금 :

기타 임의적립금	409,442	331,705

미처분이익잉여금	56,692	112,778

합 계	473,249	448,413

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	448,413	358,504

당기순이익	56,692	107,160

보험수리적손익	-	5,618

배당 결의	(31,856)	(22,869)

기말	473,249	448,413

24. 주당이익

기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기 기본주당이익의 계산

(단위:백만원, 주식수:천주)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	56,692	40,662

가중평균유통보통주식수	18,203	18,374

주당순이익	3,114원	2,213원

(2) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

유통 보통주식수	가중치	가중평균유통 보통주식수	유통 보통주식수	가중치	가중평균유통 보통주식수

기초	18,203,299	90일/90일	18,203,299	19,056,996	90일/90일	19,056,996

자기주식취득	-	-	-	(853,566)	72일/90일	(682,853)

-	-	-	(115)	71일/90일	(91)

-	-	-	(14)	18일/90일	(3)

가중평균유통보통주식수	18,203,299	18,203,299	18,203,301	18,374,049

(3) 당분기와 전분기 중 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.

25. 수익(1) 수익의 원천당분기와 전분기 중 당사의 수익은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	716,015	680,106

위험회피회계	2,420	(5,459)

합 계	718,435	674,647

(2) 수익의 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

지역별 수익

대한민국	88,613	112,853

북미	166,845	97,654

아시아(중동아시아포함)	102,263	131,440

유럽	246,433	213,856

기타	111,861	124,303

합 계	716,015	680,106

수익인식 시기

인도시점에 인식된 수익	688,225	652,322

기간에 걸쳐 인식된 수익	27,790	27,784

합 계	716,015	680,106

계약의 존속기간

단기계약(1년 이내)	711,962	677,774

장기계약(1년 초과)	4,053	2,332

합 계	716,015	680,106

(3) 계약 잔액① 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 계약부채의 장부가액은 다음과 같습니다(대손충당금 설정액 제외).

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	562,610	503,062

계약부채	43,691	58,874

② 당분기와 전기 중 계약부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	58,874	51,587

당기 수익으로 인식(-)	(37,176)	(29,862)

선수금 수취/의무 발생으로 인한 증가(+)	21,993	37,149

기말	43,691	58,874

(4) 주요 고객당사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 Hyundai Construction Equipment Americas, Inc. 및 Hyundai Construction Equipment Europe N.V.이며, 당분기 중 고객으로부터 인식한 수익은 각각 134,646백만원, 127,927백만원 (전분기84,484백만원, 108,869백만원)입니다.

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

급여	7,783	8,256

상여금	1,809	1,617

퇴직급여	612	760

복리후생비	3,014	3,363

감가상각비	1,284	1,385

사용권자산상각비	1,072	1,142

무형자산상각비	1,182	1,159

대손상각비(대손충당금환입)	(1,266)	133

경상개발비	8,607	9,715

광고선전비	3,934	1,254

동력비	216	170

보증수리비	3,408	8,136

사무용품비	18	24

소모품비	27	153

수도광열비	92	81

여비교통비	946	494

연구비	5,592	2,012

용역비	4,016	4,112

운반비	2,604	2,265

전산비	395	251

접대비	145	54

조세공과금	277	148

지급수수료	7,566	4,223

차량유지비	213	185

판매수수료	6,963	40

통신비	348	322

포장비	2,575	3,028

기타	1,743	737

합 계	65,175	55,219

27. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	76,686	35,411

재고자산 매입액	419,943	433,684

감가상각비	5,800	5,533

사용권자산감가상각비	1,953	1,486

무형자산상각비	2,734	2,764

인건비	29,977	32,408

기타	121,949	126,554

합 계(*)	659,042	637,840

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계액 입니다.

28. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	3,058	2,135

외화환산이익	12,655	20,562

외환차익	20,436	9,720

파생상품평가이익	773	380

합 계	36,922	32,797

금융비용 :

이자비용	7,156	4,462

매출채권처분손실	430	133

외화환산손실	3,612	2,920

외환차손	12,158	6,373

파생상품평가손실	-	1,261

합 계	23,356	15,149

29. 기타영업외수익과 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익 :

유형자산처분이익	85	87

사용권자산처분이익	-	1

잡이익	1,167	2,663

합 계	1,252	2,751

기타영업외비용 :

지급수수료	24	176

유형자산처분손실	539	27

기타의대손상각비	87	113

기부금	766	1,655

잡손실	1,121	644

합 계	2,537	2,615

30. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 이에 따라 산출된 당분기 및 전분기의 법인세비용은 각각 14,982백만원 및 13,930백만원입니다.당분기와 전분기의 평균유효세율은 각각 20.90% 및 25.52%입니다.

31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

(1) 분기순이익	56,692	40,662

(2) 조정항목	(68,167)	(53,309)

법인세비용	14,982	13,930

이자비용	7,156	4,462

외화환산손실	3,612	2,920

대손상각비(대손충당금환입)	(1,266)	133

기타의대손상각비	87	113

파생상품평가손실	-	1,261

감가상각비	5,800	5,533

사용권자산감가상각비	1,953	1,486

무형자산상각비	2,734	2,764

유형자산처분손실	539	27

퇴직급여	1,510	2,052

판매보증충당부채전입액	3,377	8,706

유형자산처분이익	(85)	(87)

사용권자산처분이익	-	(1)

이자수익	(3,058)	(2,135)

외화환산이익	(12,655)	(20,562)

파생상품평가이익	(773)	(380)

기타판매비와관리비	283	-

매출채권의 감소(증가)	(47,288)	(52,175)

기타채권의 감소(증가)	962	(14,184)

기타유동자산의 감소(증가)	(10,367)	(1,182)

재고자산의 감소(증가)	76,686	35,411

파생상품자산의 감소(증가)	-	93

매입채무의 증가(감소)	(62,156)	5,570

기타채무의 증가(감소)	3,247	(38,442)

파생상품부채의 증가(감소)	-	(1,685)

계약부채의 증가(감소)	(15,350)	(1,180)

퇴직금의 지급	(495)	(799)

관계사전입	(1,595)	42

사외적립자산의 감소(증가)	645	523

충당부채의 증가(감소)	(36,652)	(5,523)

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	차입금	사 채	리스부채	미지급배당금	합 계

기초	314,281	279,797	16,521	1	610,600

재무활동현금흐름	차입	198,354	-	-	-	198,354

상환	(47,260)	-	(2,046)	-	(49,306)

비현금거래	환율변동효과	2,785	-	-	-	2,785

상각	-	75	237	-	312

사용권자산 증감	-	-	85	-	85

배당 결의	-	-	-	31,856	31,856

기말	468,160	279,872	14,797	31,857	794,686

② 전분기

(단위:백만원)

구 분	차입금	사 채	리스부채	미지급배당금	기타채무	합 계

기초	244,784	429,394	5,378	-	35,667	715,223

재무활동현금흐름	차입	78,604	-	-	-	-	78,604

상환	(30,857)	-	(1,530)	-	-	(32,387)

자기주식의 취득	-	-	-	-	(35,667)	(35,667)

비현금거래	환율변동효과	(439)	-	-	-	-	(439)

상각	-	129	34	-	-	163

사용권자산 증감	-	-	344	-	-	344

배당 결의	-	-	-	22,868	-	22,868

기말	292,092	429,523	4,226	22,868	-	748,709

(3) 당분기와 전분기 중 투자활동과 재무활동에서 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	9,665	1,411

유형자산 취득관련 미지급금 감소	(149)	-

유형자산 매각관련 미수금 감소	2	-

유형자산 매각관련 미수금 증가	-	6

사용권자산(리스부채)의 변동	85	344

미지급배당금 증가	31,856	22,868

장기차입금의 유동성 대체	2,376	25,973

32. 금융상품

(1) 공정가치① 공정가치와 장부금액당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	상각후원가	합 계	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

파생상품자산	10,992	-	-	10,992	10,992

단기금융자산	-	3,000	-	3,000	3,000

소 계	10,992	3,000	-	13,992	13,992

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	169,265	169,265	-

단기금융자산	-	-	80,000	80,000	-

매출채권및기타채권	-	-	611,463	611,463	-

장기금융자산	-	-	2	2	-

장기매출채권및기타채권	-	-	4,778	4,778	-

소 계	-	-	865,508	865,508	-

금융자산 합계	10,992	3,000	865,508	879,500	13,992

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채	4,985	-	-	4,985	4,985

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기금융부채	-	-	486,670	486,670	-

단기리스부채	-	-	5,842	5,842	-

매입채무및기타채무	-	-	264,669	264,669	-

장기금융부채	-	-	261,362	261,362	-

장기리스부채	-	-	8,954	8,954	-

장기매입채무및기타채무	-	-	25	25	-

소 계	-	-	1,027,522	1,027,522	-

금융부채 합계	4,985	-	1,027,522	1,032,507	4,985

2) 전기말

(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	상각후원가	합 계	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

파생상품자산	23,983	-	-	23,983	23,983

단기금융자산	-	3,000	-	3,000	3,000

소 계	23,983	3,000	-	26,983	26,983

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	59,767	59,767	-

단기금융자산	-	-	90,000	90,000	-

매출채권및기타채권	-	-	547,972	547,972	-

장기금융자산	-	-	2	2	-

장기매출채권및기타채권	-	-	9,383	9,383	-

소 계	-	-	707,124	707,124	-

금융자산 합계	23,983	3,000	707,124	734,107	26,983

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채	3,153	-	-	3,153	3,153

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기금융부채	-	-	360,429	360,429	-

단기리스부채	-	-	5,800	5,800	-

매입채무및기타채무	-	-	292,797	292,797	-

장기금융부채	-	-	233,651	233,651	-

장기리스부채	-	-	10,721	10,721	-

장기매입채무및기타채무	-	-	25	25	-

소 계	-	-	903,423	903,423	-

금융부채 합계	3,153	-	903,423	906,576	3,153

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 원화대출 고정금리에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 당사가 당분기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당분기말	전기말

파생상품	2.58, 2.85, 5.50, 5.88	2.58, 2.85, 6.64

③ 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

파생상품자산	-	10,992	-	10,992

파생상품부채	-	4,985	-	4,985

단기금융자산	-	-	3,000	3,000

전기말:

파생상품자산	-	23,983	-	23,983

파생상품부채	-	3,153	-	3,153

장기금융자산	-	-	3,000	3,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

파생상품 :

파생상품자산	10,992	23,983	현금흐름할인모형	환율, 통화선도가격, 할인율 등

파생상품부채	4,985	3,153	현금흐름할인모형	환율, 통화선도가격, 할인율 등

(3) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 당분기와 전기 중 변동은 없습니다.

② 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

장기금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	3,000	3,000	-	-

(*) 동 금융상품은 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 보아 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용하였습니다.(4) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	27,560	26,785

설정액	209	1,009

환입액	(1,388)	(234)

기말	26,381	27,560

33. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 ㈜국민은행 등과 총 한도액 357,750백만원 및 ㈜신한은행 등과 총 한도액 USD 39,375천 상당액의 일반대출약정을 체결하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사는 ㈜하나은행 등과 3,600백만원과 USD 283,000천 상당액의수출입 신용장 개설 등의 한도약정 및 외상담보대출 관련 15,000백만원의 한도약정을 체결하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사는 국내공사 관련 계약이행보증 등과 관련하여 금융기관 등으로부터 30,912백만원의 보증을 제공받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사는 해외 계열사의 원활한 자금조달 및 비용 최소화를 목적으로 국내외 금융기관으로부터의 채무 등에 대해 총 492,334백만원(USD 352,672천, EUR 21,000천, INR 168,000천) 상당의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(5) 단기금융자산 중 후순위채권(장부금액 : 3,000백만원)은 사채와 관련하여 신보2020 제6차 유동화전문 유한회사 등에 담보로 제공되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사는 2017년 10월 31일 이사회 결의를 통해 2017년 유상증자 시 우리사주조합 배정 물량에 대한 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 70,250백만원 상당액의 채무보증을 제공하였습니다. 채무보증 당시 채무금액은 58,542백만원 상당액으로 채무보증 제공 금액은 채무금액의 120% 기준입니다. 우리사주조합원의 일부 취득자금 대출 상환으로 인해 당분기말 기준 우리사주 취득자금 대출 잔액은 18,109백만원이며, 이에 대한 채무 보증 제공 금액은 현재 21,731백만원입니다.

(7) 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사(HD한국조선해양㈜(구, 한국조선해양㈜))와 분할신설회사(HD현대일렉트릭㈜(구, 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜), HD현대건설기계㈜(구, 현대건설기계㈜), HD현대㈜)는 분할 전 HD한국조선해양㈜의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

34. 주요 소송사건

(1) 당사의 인적분할 전 제기된 현대중공업㈜의 통상임금 청구소송(대법원 2016다7975)에 대한 대법원 판결이 2023년 1월 선고됨에 따라 전기말 현재 당사가 소속 근로자들에게 지급해야 할 금액은 328억원으로 확정되었으며, 이 중 314억원이 당분기에지급 완료 되었습니다. 지급되지 않은 잔액은 소송충당부채로 인식되어 있습니다.

(2) 미국 제조물 책임 손해배상청구

구 분	내 용

소제기일	2023년 03월 29일

소송 당사자	원고: Roseann M. Wendeln, 피고 : 현대건설기계㈜ 외 7

소송의 내용	원고는 Lucas county 법원에 당사를 상대로 제조물책임법(Product Liability)에 따른 손해배상으로 미화 5천만불 청구함.

소송가액	미화 5천만불(한화 659.5억원)

진행상황	2023년 3월 29일 : 원고, 소 제기

향후소송일정 및 대응방안	당사는 제조물책임보험에 가입되어 있으며, 당사의 미국 법률대리인 및 보험사 법률대리인과 협의하여 법적 절차에 따라 적극적으로 대응할 예정임.

향후소송결과에 따라 회사에 미치는 영향	당기말 현재로써는 소송 전망을 예측할 수 없음

(3) UAE 딜러 손해배상 소송

구 분	내 용

소제기일	2022년 06월 28일

소송 당사자	원고 : AL WASIT MACHINERY TRAD. EST., 피고 : 현대건설기계㈜

소송의 내용	원고는 UAE 법원에 당사를 상대로 딜러계약 해지가 부적법하다고 주장하며 이에 따른 손해배상으로 미화 1억불을 청구함

소송가액	미화 1억불(한화 1,227.2억원)

진행상황	2022년 9월 28일 : 1심 관할권 위반을 이유로 원고 Al Wasit의 청구 각하2022년 10월 28일 : 원고, 위 1심 각하 판결에 대한 항소 제기 2022년 12월 14일 : 항소법원, 역시 관할권 위반을 이유로 원고의 항소 기각2023년 1월 24일 원고, 위 항소법원의 기각 판결에 대하여 상고

향후소송일정 및 대응방안	본 소송은 2022. 9. 28. 관할권 위반을 이유로 1심 각하 판결이 선고되었고, 2022. 12. 14. 같은 이유로 2심 각하 판결이 선고된 후 원고가 상고를 제기한 상황으로 당사는 법적 절차에 따라 적극적으로 대응할 예정임

향후소송결과에 따라 회사에 미치는 영향	당기말 현재로써는 소송 전망을 예측할 수 없음

(4) 상기 소송 외 당기말 현재 당사의 사업과 관련하여 기타 소송 및 행정심판 등 6건(소송가액 : 25.1억원)이 계류 중에 있습니다. 당분기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 이 외 인적분할 후 피소된 미국 제조물 책임 소송은 당사가 1심에서 전부 승소하였으며, 원고 측에서 신청한 재심이 기각된 후 항소이유서를 제출하여 당분기말 현재로서는 소송 전망을 예측할 수 없습니다.

35. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	주요 영업활동

최상위지배기업	HD현대㈜	지주회사

차상위지배기업	HD현대사이트솔루션㈜(*1)	건설 및 광업용 기계장비 제조업

종속기업	Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	건설기계장비 판매업

Hyundai Construction Equipment Europe N.V.	건설기계장비 판매업

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	건설기계장비 제조 및 판매업

PT Hyundai Construction Equipment Asia	건설기계장비 판매업

현대중공(중국)투자유한공사	지주회사

현대융자조임유한공사(*2)	융자임대 등 금융업

현대강소공정기계유한공사(*2)	건설기계장비 제조 및 판매업

Hyundai Construction Equipment Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment S.A	중장비기계 생산, 대여 및 수리

기타특수관계자 (대규모기업집단계열회사 등)	HD한국조선해양㈜(*1)	비금융지주회사

HD현대로보틱스㈜(*1)	산업용 로봇제조업

HD현대중공업㈜(*1)	선박, 해양구조물, 플랜트 및 엔진 등 제조

HD현대일렉트릭㈜(*1)	산업용 전기제품의 제조 및 판매업

㈜현대미포조선	선박 건조업

현대L	기타 엔지니어링 서비스업

현대삼호중공업㈜	선박 건조업

HD현대이엔티㈜(*1)	기타엔지니어링 서비스업

HD현대오일뱅크㈜(*1)	석유류 제품 제조

HD현대중공업모스㈜(*1)	사업시설 유지관리 서비스업

HD현대에너지솔루션㈜(*1)	태양광셀 제조 및 판매업

㈜HD현대스포츠(*1)	프로축구단 흥행사업

HD현대글로벌서비스㈜(*1)	엔지니어링 서비스업

HD현대케미칼㈜(*1)	원유정제업

현대오일터미널㈜	유류 보관업

HD현대쉘베이스오일㈜(*1)	윤활기유 제조업

HD현대오씨아이㈜(*1)	기타 기초화학물질 제조업

㈜코마스	해운업

현대중공(중국)전기유한공사	배전반 제조 및 판매업

현대중공(상해)연발유한공사	연구 및 개발업

HD현대인프라코어㈜(*1)	건설기계장비 제조 및 판매업

Hyundai Power Transformers USA Inc.	산업용 전기제품 제조 및 판매업

HYUNDAI ROBOTICS (SHANGHAI) CO., LTD.	로봇 판매 및 A/S

상주현대액압기기유한공사	유압실린더 생산 및 판매

Doosan Infracore China Co., Ltd.	건설기계장비 제조 및 판매업

Doosan Infracore North America LLC	건설기계장비 제조 및 판매업

Doosan Infracore Norway AS	건설기계장비 제조 및 판매업

기타계열회사	기타

(*1) 당기 중 현대제뉴인㈜, 한국조선해양㈜, 현대로보틱스㈜, 현대중공업㈜, 현대일렉트릭에너지시스템㈜, 현대이엔티㈜, 현대오일뱅크㈜, 현대중공업모스㈜, 현대에너지솔루션㈜, ㈜현대중공업스포츠, 현대글로벌서비스㈜, 현대케미칼㈜, 현대쉘베이스오일㈜, 현대오씨아이㈜, 현대두산인프라코어㈜에서 HD현대사이트솔루션㈜, HD한국조선해양㈜, HD현대로보틱스㈜, HD현대중공업㈜, HD현대일렉트릭㈜, HD현대이엔티㈜, HD현대오일뱅크㈜, HD현대중공업모스㈜, HD현대에너지솔루션㈜, ㈜HD현대스포츠, HD현대글로벌서비스㈜, HD현대케미칼㈜, HD현대쉘베이스오일㈜, HD현대오씨아이㈜, HD현대인프라코어㈜로 사명을 변경하였습니다.(*2) 현대중공(중국)투자유한공사의 종속기업입니다.

(2) 특수관계자와의 거래① 당분기와 전분기 중 당사의 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:백만원)

구 분	매출 등(*)	매입 등

원재료매입	기타매입	자산취득

최상위지배기업:

HD현대㈜	164	-	1,797	-

차상위지배기업:

현대제뉴인㈜	4,270	16,448	2,908	3,187

종속기업:

Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	134,644	33	1,476	-

Hyundai Construction Equipment Europe N.V.	127,936	156	1,289	-

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	16,977	7,432	298	-

PT Hyundai Construction Equipment Asia	7,533	-	-	-

현대중공(중국)투자유한공사	26	350	-	-

현대융자조임유한공사	41

현대강소공정기계유한공사	6,310	13,461	297	-

Hyundai Construction Equipment Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment S.A	12,663	5,773	85	-

소 계	306,130	27,205	3,445	-

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

HD한국조선해양㈜	82	252	660	-

HD현대로보틱스㈜	14	-	-	-

HD현대중공업㈜	141	704	3,196	-

HD현대일렉트릭㈜	163	82	128	-

㈜현대미포조선	356	-	-	-

현대삼호중공업㈜	503	-	-	-

HD현대이엔티㈜	34	-	530	-

HD현대오일뱅크㈜	-	2,638	280	-

HD현대중공업모스㈜	9	-	735	-

HD현대에너지솔루션㈜	141	-	127	-

㈜HD현대스포츠	-	-	692	-

HD현대글로벌서비스㈜	96	-	-	-

상주현대액압기기유한공사	42	13,430	-	-

현대중공(중국)전기유한공사	11	-	-	-

HD현대인프라코어㈜	2,838	2,325	-	-

Doosan Infracore Norway AS	7	284	-	-

Doosan Infracore China Co., Ltd.	-	2,182	-	-

Hyundai Power Transformers USA Inc.	23	-	-	-

소 계	4,460	21,897	6,348	-

합 계	315,024	65,550	14,498	3,187

(*) 특수관계자간 이자수익 등이 포함되어 있습니다.당분기 중 주주총회 결의에 따라 결정된 배당금 11,418백만원을 차상위지배기업인 HD현대사이트솔루션㈜에 지급할 예정입니다.

2) 전분기

(단위:백만원)

구 분	매출 등(*)	매입 등

원재료매입	기타매입

최상위지배기업:

HD현대㈜	2	-	32

차상위지배기업:

현대제뉴인㈜	5,638	31,978	1,769

종속기업:

Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	84,548	151	1,521

Hyundai Construction Equipment Europe N.V.	108,877	168	747

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	15,880	13,764	268

PT Hyundai Construction Equipment Asia	17,441	-	-

현대중공(중국)투자유한공사	16	572	1

현대융자조임유한공사	251	-	-

현대강소공정기계유한공사	12,358	8,179	537

Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment	23,471	10,866	81

소 계	262,842	33,700	3,155

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

한국조선해양㈜	1	241	691

현대로보틱스㈜	18	-	-

현대중공업㈜	129	683	2,566

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	2	89	127

㈜현대미포조선	421	-	-

현대L	1	-	-

현대삼호중공업㈜	535	-	-

현대이엔티㈜	28	-	517

현대오일뱅크㈜	-	2,272	90

현대중공업모스㈜	11	-	531

현대에너지솔루션㈜	139	-	105

㈜현대중공업스포츠	-	-	693

현대글로벌서비스㈜	86	-	-

상주현대액압기기유한공사	30	10,241	-

현대중공(중국)전기유한공사	19	-	-

현대두산인프라코어㈜	416	14	-

Doosan Infracore Norway AS	-	776	-

소 계	1,836	14,316	5,320

합 계	270,318	79,994	10,276

(*) 특수관계자간 이자수익 등이 포함되어 있습니다.

② 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

최상위지배기업

HD현대(주)	-	3,032	334	-	11,854

차상위지배기업:

HD현대사이트솔루션㈜	2,061	20	20,530	11,418	-

종속기업:

Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	94,826	-	7	1,004	-

Hyundai Construction Equipment Europe N.V.	113,694	6	-	1,055	-

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	13,660	1,004	3,483	215	-

PT Hyundai Construction Equipment Asia	9,778	1,573	-	-	-

현대중공(중국)투자유한공사	60	-	-	-	-

현대융자조임유한공사	3	-	-	-	-

현대강소공정기계유한공사	5,549	3	2,049	241	-

Hyundai Construction Equipment Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment S.A	115,646	3,766	3,374	56	-

소 계	353,216	6,352	8,913	2,571	-

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

HD한국조선해양㈜	-	-	659	-	-

HD현대로보틱스㈜	15	-	-	-	-

HD현대중공업㈜	65	-	1,473	422	-

HD현대일렉트릭㈜	-	-	93	-	-

㈜현대미포조선	391	-	-	-	-

HD현대글로벌서비스㈜	106	-	-	-	-

현대삼호중공업㈜	553	-	-	-	-

HD현대이엔티㈜	-	-	140	-	-

HD현대오일뱅크㈜	-	-	3,078	-	-

HD현대중공업모스㈜	3	-	267	-	-

HD현대에너지솔루션㈜	136	-	13	-	-

상주현대액압기기유한공사	35	-	2,184	-	-

현대중공(중국)전기유한공사	46	-	-	-	-

HD현대인프라코어㈜	4,248	472	3,113	-	-

Hyundai Power Transformers USA Inc.	20	-	-	-	-

Doosan Infracore Norway AS	6	-	-	-

Doosan Infracore China Co., Ltd.	-	-	1,439	-

소 계	5,624	472	12,459	422	-

합 계	360,901	9,876	42,236	14,411	11,854

한편, 당분기말 현재 당사는 특수관계자 채권에 대하여 4,918백만원의 대손충당금을설정하고 있습니다.

2) 전기말

(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

최상위지배기업

HD현대(주)	-	3,089	-	3,650	12,800

차상위지배기업:

현대제뉴인㈜	4,010	-	34,504	-	-

종속기업:

Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	140,808	-	302	751	-

Hyundai Construction Equipment Europe N.V.	78,071	16	2,066	892	-

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	8,839	958	6,924	106	-

PT Hyundai Construction Equipment Asia	9,677	1,489	-	-	-

현대중공(중국)투자유한공사	32	-	223	-	-

현대융자조임유한공사	13	-	-	-	-

현대강소공정기계유한공사	7,002	9	15,311	265	-

Hyundai Construction Equipment Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment S.A	112,064	2,646	1,066	19	-

소 계	356,506	5,118	25,892	2,033	-

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

한국조선해양㈜	-	-	1,282	-	-

현대로보틱스㈜	24	-	-	-	-

현대중공업㈜	-	-	1,647	-	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	205	-	-

㈜현대미포조선	158	-	-	-	-

현대글로벌서비스㈜	89	-	-	-	-

현대삼호중공업㈜	616	-	-	-	-

현대이엔티㈜	-	-	157	-	-

현대오일뱅크㈜	-	-	3,927	-	-

현대중공업모스㈜	4	-	521	-	-

현대에너지솔루션㈜	177	-	72	-	-

상주현대액압기기유한공사	50	3	5,266	-	-

현대중공(중국)전기유한공사	35	-	-	-	-

현대두산인프라코어㈜	1,812	199	2,676	254	-

Doosan Infracore China Co., Ltd.	-	-	962	-	-

소 계	2,965	202	16,715	254	-

합 계	363,481	8,409	77,111	5,937	12,800

한편, 전기말 현재 당사는 특수관계자 채권에 대하여 6,233백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천USD, 천EUR, 천INR)

구 분	보증제공처	보증내역	통화	보증금액

종속기업 :

Hyundai Construction Equipment Europe N.V.	㈜하나은행	지급보증	EUR	21,000

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	도이치은행(인도) 외	지급보증	USD	120,600

㈜하나은행	지급보증	INR	168,000

현대강소공정기계유한공사/현대융자조임유한공사	SC은행(상해)	지급보증	USD	100,000

현대융자조임유한공사	지급보증	USD	45,000

현대강소공정기계유한공사/현대융자조임유한공사	HSBC	지급보증	USD	55,000

현대강소공정기계유한공사	JP모건은행	지급보증	USD	10,000

PT. Hyundai Construction Equipment Asia	신한은행(인도네시아)	지급보증	USD	10,000

Hyundai Construction Equipment Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment S.A	㈜하나은행	지급보증	USD	3,672

합 계	USD	344,272

EUR	21,000

INR	168,000

(4) 당분기말 현재 당사는 2017년 10월 31일 이사회 결의를 통해 2017년 유상증자 시 우리사주조합 배정 물량에 대한 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 70,250백만원 상당액의 채무보증을 제공하였습니다. 채무보증 당시 채무금액은 58,542백만원 상당액으로 채무보증 제공 금액은 채무금액의 120% 기준입니다. 우리사주조합원의 일부 취득자금 대출 상환으로 인해 당분기말 기준 우리사주 취득자금 대출 잔액은 18,109백만원이며, 이에 대한 채무 보증 제공 금액은 현재 21,731백만원입니다.

(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사(HD한국조선해양㈜(구, 한국조선해양㈜))와 분할신설회사(HD현대일렉트릭㈜(구, 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜), HD현대건설기계㈜(구, 현대건설기계㈜), HD현대㈜)는 분할 전 HD한국조선해양㈜의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(6) 당사는 사업재편에 따른 경영효율성 증대를 위하여 2021년 10월 21일의 이사회 결정에 따라 2022년 1월 1일자로 산업차량 사업부를 현대제뉴인㈜에게 양도하였습니다.(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 없습니다.(8) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.

(9) 당분기와 전분기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(10) 주요 경영진과의 거래당분기와 전분기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	238	187

퇴직급여	52	31

합 계	290	218

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.