HD건설기계 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 4기 분기 2020년 9월 30일 현재
제 3기 분기 2019년 9월 30일 현재
현대건설기계 주식회사

1. 회사의 개요 현대건설기계 주식회사 (이하 "당사")는 건설용 기계장비, 산업용 운반기계 등의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 2017년 4월 1일을 분할기일로 하여 한국조선해양 주식회사에서 인적분할의 방법으로 설립되었 으며, 서울특별시 종로구에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 주요 주주는 현대중공업지주㈜(33.12%), 국민연금공단(6.76%), 아산사회복지재단(2.41%) 등으로 구성되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간 말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 당사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 현 시점에서는 알 수 없고 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 판단됩니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 회사의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.③ 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 유형자산 - 주석 20: 파생상품 - 주석 33: 금융상품

3. 유의적인 회계정책 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2020년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 위험관리 당사의 위험관리 목적과 정책은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채 총계	1,096,654	882,505

자본 총계	1,078,456	1,073,604

예금(*1)	596,838	176,224

차입금(*2)	844,474	627,454

부채비율	101.69%	82.20%

순차입금비율(*3)	22.96%	42.03%

( *1 ) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.

( *2 ) 차입금은 장ㆍ단기금융부채 및 장ㆍ단기 리스부채가 포함되어 있습니다.( *3 ) (차입 금-예금)/자본 총계 입니다.

(2) 당분기와 전분기의 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

1. 영업이익	27,616	52,868

2. 이자비용	15,624	15,648

3. 이자보상배율(1÷2)	1.77	3.38

5. 현 금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

당좌예금	643	15

기타(MMDA 등)	576,193	161,209

합 계	576,836	161,224

6. 장ㆍ단기금 융자산 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	20,000	2	15,000	2

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	3,000	130,036	-

합 계	20,000	3,002	145,036	2

7. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	종 류	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	정기예금	2	2	당좌개설보증금

당기손익-공정가치측정 금융자산	후순위채권	3,000	-	근질권 설정

이와 별도로 당분기말 현재 협력기업에 대한 금융지원을 위해 금융기관에 10,000백만원을 예치하고 있습니다.

8. 매출채권및기타 채 권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	230,337	-	228,313	-

대손충당금	(8,775)	-	(8,707)	-

소 계	221,562	-	219,606	-

기타채권:

단기대여금	8,841	-	12,549	-

대손충당금	(8,470)	-	(9,309)	-

미수금	57,341	-	64,167	-

대손충당금	(14,537)	-	(18,181)	-

미수수익	794	-	899	-

대손충당금	(51)	-	(51)	-

보증금	-	1,988	-	1,956

소 계	43,918	1,988	50,074	1,956

합 계	265,480	1,988	269,680	1,956

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	36,248	8,185

설정액	1,794	29,268

환입액	(5,748)	(1,083)

물적분할	-	(122)

대체	(461)	-

기말	31,833	36,248

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	11,158	-	11,158	6,352	-	6,352

제품	106,500	(826)	105,674	133,737	(745)	132,992

재공품	17,137	-	17,137	27,044	-	27,044

원재료	129,113	(1,206)	127,907	178,788	(842)	177,946

미착품	7,278	-	7,278	19,910	-	19,910

저장품	51	-	51	253	-	253

합 계	271,237	(2,032)	269,205	366,084	(1,587)	364,497

당 분기와 전분기의 재고자산평가손실 445백만원과 883백만원은 매출원가에 가산하였습니다.

10. 기타자산 및 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	15,942	17,907

대손충당금	(10,355)	(9,894)

선급비용	2,709	1,885

합 계	8,296	9,898

기타유동부채:

선수금	1,830	-

11. 종속기업투자 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	미국	12월	건설기계장비 판매업	100.00%	-	100.00%	-

Hyundai Construction Equipment Europe N.V.	벨기에	12월	건설기계장비 판매업	100.00%	10,322	100.00%	10,322

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	인도	3월	건설기계장비 제조 및 판매업	100.00%	66,800	100.00%	66,800

PT Hyundai Construction Equipment Asia	인도네시아	12월	건설장비 수입 및 도매판매	69.44%	-	69.44%	-

현대중공(중국)투자유한공사	중국	12월	지주회사	60.00%	221,600	60.00%	221,600

현대코어모션㈜	대한민국	12월	건설기계 A/S 부품공급 및 유압기능품 제조업	100.00%	105,034	100.00%	105,034

합 계	403,756	403,756

12. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초	309,909	77,528	16,109	13,346	929	44,589	18,395	480,805

취득/대체(*)	(4,325)	2,829	5,385	4,533	-	13,367	16,909	38,698

처분	(142)	-	-	(8)	(5)	(109)	-	(264)

감가상각	-	(2,044)	(403)	(2,125)	(104)	(9,938)	-	(14,614)

기말	305,442	78,313	21,091	15,746	820	47,909	35,304	504,625

취득원가	305,442	126,545	28,280	109,450	2,232	218,229	35,304	825,482

감가상각누계액	-	(48,232)	(7,189)	(88,140)	(1,412)	(170,320)	-	(315,293)

손상차손누계액	-	-	-	(5,564)	-	-	-	(5,564)

(*) 건설중인자산에서 기타무형자산으로 42백만원이 대체되었으며, 토지에서 매각예정자산으로 4,335백만원이 대체되었습니다.

② 전기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초	288,129	89,729	17,485	26,352	1,020	47,696	14,171	484,582

취득/대체(*)	36,116	14	475	3,476	118	14,576	4,360	59,135

처분	-	-	-	(269)	(16)	(57)	-	(342)

물적분할	(14,336)	(9,420)	(1,350)	(12,791)	(52)	(4,462)	(136)	(42,547)

감가상각	-	(2,795)	(501)	(3,422)	(141)	(13,164)	-	(20,023)

기말	309,909	77,528	16,109	13,346	929	44,589	18,395	480,805

취득원가	309,909	123,716	22,894	105,217	2,353	207,273	18,395	789,757

감가상각누계액	-	(46,188)	(6,785)	(86,307)	(1,424)	(162,684)	-	(303,388)

손상차손누계액	-	-	-	(5,564)	-	-	-	(5,564)

(*) 건설중인자산에서 기타무형자산으로 12,379백만원이 대체되었습니다. (2) 당분기말 현재 건설중 인자산은 용 인 신 뢰 성 센 터 신축공사 등 입니다.

(3) 토지 재평가당사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 당사의 2017년 인적분할기일 이전인 2016년 6월 30일을 기준일로 하여 분할전 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하여 평가하였으며, 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다 .

당분기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	305,442	225,310

매각예정자산	4,335	3,443

상기 토지 재평가로 인해 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 당분기말 현재 61,418백만원(법인세효과 차감 후)이며, 재평가손실 2백만원은 발생한 보고기간의 손익으로 인식하였습니다.

(4) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다.

② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	지가변동률	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

13. 매각예정자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당분기말	전기말

토지	4,335	-

당사는 당분기 중 울산에 소재한 성능시험장 부지를 매각하기로 결정하고 해당 자산을 매각예정자산으로 분류하였으며, 2021년 2월 매각될 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기타포괄이익으로 인식한 매각예정자산의 재평가잉여금 누계액은 당분기말 현재 676백만원(법인세효과 차감 후)입니다.

14. 무형자산 (1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	개발비	소프트웨어	상표권	회원권	합 계

기초	59,026	22,977	26,880	283	109,166

취득/대체(*)	12,605	392	-	-	12,997

상각	(8,293)	(3,875)	-	-	(12,168)

기말	63,338	19,494	26,880	283	109,995

취득원가	211,901	25,922	26,880	283	264,986

상각누계액	(118,652)	(6,428)	-	-	(125,080)

손상차손누계액	(29,911)	-	-	-	(29,911)

(*) 건설중인자산에서 기타무형자산으로 42백만원이 대체되었습니다.② 전기

(단위:백만원)

구 분	개발비	소프트웨어	상표권	회원권	합 계

기초	85,261	-	-	-	85,261

취득/대체(*)	21,867	25,530	26,880	283	74,560

처분	(1,993)	-	-	-	(1,993)

물적분할	(5,054)	-	-	-	(5,054)

상각	(21,044)	(2,553)	-	-	(23,597)

손상차손	(20,011)	-	-	-	(20,011)

기말	59,026	22,977	26,880	283	109,166

취득원가	199,295	25,530	26,880	283	251,988

상각누계액	(110,358)	(2,553)	-	-	(112,911)

손상차손누계액	(29,911)	-	-	-	(29,911)

(*) 건설중인자산에서 기타무형자산으로 12,379백만원이 대체되었습니다.

(2) 개발비 현황당사는 시장 상황 및 경쟁 환경 변화에 따른 건설기계, 산업차량 제품 및 기술개발을 진행하고 있으며 기술적 실현가능성이 높고 개발완료 후 양산 및 기술 적용을 통해 미래경제적 효익 창출이 기대되는 개발건에 대하여 개발비를 인식하고 이를 경제적 내용연수 동안 상각하여 제조원가로 처리하고 있습니다.

당사의 신규 제품 개발 프로젝트는 선행연구 및 기획단계(Gate1~2), 개발설계 및 양산화단계(Gate3~5)로 진행됩니다. 당사는 개발 제품에 대해 Gate2를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비(당기비용)로 인식하고 있습니다.중요 프로젝트별 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

분류	프로젝트 명	당분기말	전기말

장부가액	잔여상각기간	장부가액	잔여상각기간

개발비	친환경 건설기계 관련 외	30,589	0.25 ~ 4.83년	17,942	0.08 ~ 4.67년

소형 건설기계 관련 외	32,749	(개발 진행중)	41,084	(개발 진행중)

합 계	63,338	59,026

또한, 당분기 중 신규 취득한 개발비는 48톤 대형굴삭기 개발 외 56건입 니다.

15. 리 스 (1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	건물	차량운반구	공기구비품	합 계

기초	6,796	67	52	6,915

증가	575	159	133	867

감소	(430)	(9)	-	(439)

감가상각	(3,094)	(44)	(81)	(3,219)

기말	3,847	173	104	4,124

② 전기

(단위:백만원)

구 분	건물	차량운반구	공기구비품	합 계

기초	11,242	99	202	11,543

증가	1,424	43	-	1,467

감소	-	-	(9)	(9)

감가상각	(4,601)	(75)	(117)	(4,793)

물적분할	(1,269)	-	(24)	(1,293)

기말	6,796	67	52	6,915

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채 상환액의 만기분석 :

1년 이내	2,853	4,153

1년 초과~5년 이내	1,486	3,084

할인 전 리스부채	4,339	7,237

재무상태표상 리스부채(할인 후)	4,229	7,007

유동성	2,763	4,074

비유동성	1,466	2,933

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당분기	전분기

리스부채 상각액(이자비용)	135	221

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료 조건의 리스료(*1)	22,128	16,026

소액기초자산 인식면제를 적용한 리스료(*2)	128	100

단기리스료(*3)	63	28

(*1) 당사의 생산 OEM 계약과 관련한 외주비는 리스부채 측정에 포함되는 지수나 요율에 따른 변동리스료 조건이 아니므로 리스부채로 측정되지 않습니다.(*2) 복합기 등의 소액사무용품에 대한 리스에 대해 소액기초자산 인식면제를 적용하고 있습니다.(*3) 사무실 임차 등에 대한 리스에 대해 단기리스료 인식면제를 적용하고 있습니다. (4) 당분기 중 리스계약과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 25,660백만원(전분기:20,009백만원)입니다. (5) 연장선택권당사는 일부 리스계약에 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. 당분기말 현재 연장선택권과 관련하여 증가된 리스부채는 없습니다.

(6) 지수나 요율(이율)에 따라 달라지지 않는 변동리스료 당사가 체결하고 있는 OEM 업체와의 생산설비 리스계약은 생산되는 제품의 수량과단가에 연동되는 변동리스료 조건을 포함하며, 이러한 변동리스료 조건은 리스제공자와의 협상 결과에 따라 결정됩니다. 변동리스료 조건에 기초하여 당분기 중 당사가지급한 리스료는 총 현금유출액의 약 86.2%를 차지하고 있습니다. 향후 변동리스료 조건과 관련된 OEM 생산설비를 통한 제품의 생산수량 등이 증가하는 경우, 당사가 부담할 변동리스료 금액은 증가할 수 있습니다.

16. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	115,679	-	116,809	-

미지급금	18,515	-	22,012	-

미지급비용	28,115	-	26,543	-

보증예수금	-	25	-	25

합 계	162,309	25	165,364	25

17. 장ㆍ단기금 융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	339,983	41,250	184,803	36,250

사채	110,000	350,000	190,000	210,000

사채할인발행차금	(87)	(901)	(96)	(510)

합 계	449,896	390,349	374,707	245,740

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

Usance L/C	㈜하나은행 외	0.24%~2.35%	53,718	81,053

원화일반대출	한국산업은행 외	2.24%~3.80%	234,000	100,000

Invoice Loan	UOB	1.79%~2.03%	23,515	-

소 계	311,233	181,053

유동성장기차입금	28,750	3,750

합 계	339,983	184,803

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

기업일반시설자금대출	중국농업은행	CD(3M)+1.25%	10,000	10,000

기업일반시설자금대출	농협은행㈜	2.86%	30,000	30,000

원화일반대출	㈜국민은행	3.75%	30,000	-

소 계	70,000	40,000

유동성장기차입금	(28,750)	(3,750)

합 계	41,250	36,250

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종목	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말	보증여부

제1-1회	2015-03-03	2020-03-03	-	-	50,000	무보증사채

제1-4회	2015-07-23	2020-07-23	-	-	90,000	무보증사채

제2-1회	2018-06-04	2020-06-04	-	-	50,000	무보증사채

제2-2회	2018-06-04	2021-06-04	3.38%	100,000	100,000	무보증사채

제5회	2019-03-06	2021-03-06	2.67%	10,000	10,000	무보증사채

제6회	2019-07-04	2022-07-04	2.27%	100,000	100,000	무보증사채

제7-1회	2020-05-28	2022-05-27	3.00%	50,000	-	무보증사채

제7-2회	2020-05-28	2023-05-26	3.20%	100,000	-	무보증사채

제8회(*)	2020-05-28	2023-05-28	2.41%	65,000	-	무보증사채

제9회(*)	2020-06-25	2023-06-25	2.92%	35,000	-	무보증사채

소 계	460,000	400,000

사채할인발행차금	(988)	(606)

유동성사채	(110,000)	(190,000)

유동성사채할인발행차금	87	96

합 계	349,099	209,490

(*) 당분기말 현재 장부금액 3,000백만원의 장기금융자산이 사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 7, 34 참고)

(5) 당분기말과 전기말 현재 차입금과 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:백만원)

구 분	차입금	사채	합 계

1년 이내	339,983	110,000	449,983

1~5년 이내	41,250	350,000	391,250

합 계	381,233	460,000	841,233

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	차입금	사채	합 계

1년 이내	184,803	190,000	374,803

1~5년 이내	36,250	210,000	246,250

합 계	221,053	400,000	621,053

18. 종업원급여(1) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 당사는 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하 고 있습니다. 당분기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 당기손익으로 인식된 비용은 1백만원입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도① 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	72,276	66,546

사외적립자산 의 공정가치	(59,985)	(60,335)

확정급여제도의 부채인식액	12,291	6,211

② 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금(*)	59,973	60,318

국민연금전환금	12	17

합 계	59,985	60,335

(*) 당분기말 현재 퇴직연금은 전액 원리금보장형 상품에 투자되어 있습니다.③ 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	2,179	6,537	1,946	5,872

정산손익	-	-	-	47

이자비용	335	1,006	332	1,020

이자수익	(340)	(1,021)	(317)	(992)

합 계	2,174	6,522	1,961	5,947

당사는 희망퇴직을 실시하여 퇴직위로금이 발생하였으며, 당분기와 전분기 중 퇴직급여로 인식한 퇴직위로금은 410백만원 및 1,606백만원입니다.

④ 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	66,546	62,944

당기근무원가	6,537	8,181

정산손익	-	(133)

이자비용	1,006	1,425

물적분할	-	(3,106)

지급액	(1,980)	(7,460)

확정기여형전환	-	(1,315)

관계사전출입	167	344

보험수리적손익:	-	5,666

인구통계학적가정의 변동	-	(80)

재무적 가정	-	2,970

경험조정	-	2,776

기말	72,276	66,546

⑤ 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	60,335	56,488

지급액	(1,371)	(6,289)

확정기여형전환	-	(1,315)

물적분할	-	(2,014)

관계사전출입	-	24

부담금납입액	-	12,500

이자수익	1,021	1,308

보험수리적손익	-	(367)

기말	59,985	60,335

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다.

19. 충당부채

당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	29,004	20,706

전입액	22,000	29,004

상계액	(21,347)	(20,706)

기말	29,657	29,004

유동	20,733	22,705

비유동	8,924	6,299

20. 파생상품

당사는 장래에 대금 등의 입금시 예상되는 환율변동 위험 등을 회피할 목적으로 금융 기관과 파 생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다. 당분기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다.

(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

현금흐름위험회피	통화선도	외화수금 예상분의 환율변동에 따른 현금 흐름위험 을 회피

( 2) 당 분기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천EUR)

거래목적	종 류	외화구분	계약금액	가중평균약정환율(원)	평균만기일자	계약건수(건)

매도	매입

현금흐름위험회피	통화선도	USD	KRW	74,567	1,200.77	2020-12-15	20

EUR	KRW	10,845	1,361.89	2020-12-10	10

※ 대금수수방법 : 차액결제 또는 총액수수방법※ 계약금액의 화폐 단위는 매도통화 기준임

(3) 당 분기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	종류	당분기말	전기말

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

현금흐름위험회피	통화선도	2,328	288	3,175	-

(4) 당분기와 전분기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	종 류	당분기	전분기

매 출	기타포괄손익(세전)	매 출	기타포괄손익(세전)

현금흐름위험회피	통화선도	(4,737)	(1,135)	(13,155)	(3,924)

당사는 당분기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품평가손실 1,135백만원에 대해 이연법인세로 조정되는 275백만원을 차감한 860백만원을 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다. 현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당 분기말 로부 터 6 개 월 이 내 입 니다.

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금 당분기말 현재 발행할 주식의 총수 , 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 160,000,000주, 19,700,793주 및 5,000원입니다.

(2) 자본잉여금

① 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	668,167	668,167

② 당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	668,167	867,966

증자비용 환급	-	201

이익잉여금 전환(*)	-	(200,000)

기말	668,167	668,167

(*) 전기 중 주주가치 제고 목적으로 자본잉여금을 이익잉여금으로 전환하였습니다. (주석 24참고).

22. 자기주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 주식수:주)

구 분	당분기말	전기말

주식수	취득금액	공정가치	주식수	취득금액	공정가치

직접취득	643,797	40,453	17,061	643,797	40,453	19,250

(2) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 주식수:주)

구 분	당분기	전기

주식수	취득금액	주식수	취득금액

기초	643,797	40,453	371,797	26,689

취득(*)	-	-	272,000	13,764

기말	643,797	40,453	643,797	40,453

(*) 당사는 주주가치 제고 목적으로 자기주식을 시가로 취득하여 자본조정으로 계상하고 있습니다.

23. 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품평가손익	1,547	2,407

유형자산재평가이익	61,418	61,423

합 계	62,965	63,830

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:백만원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

파생상품평가손익	209	(1,135)	(51)	275	158	(860)

② 전분기

(단위:백만원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

파생상품평가손익	(640)	(3,924)	155	950	(485)	(2,974)

24. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금 :

이익준비금(*)	1,643	1,643

임의적립금 :

기타 임의적립금	281,914	95,807

미처분이익잉여금	5,717	186,107

합 계	289,274	283,557

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	283,557	113,880

당기순이익(손실)	5,712	(12,875)

보험수리적손익	-	(4,573)

배당의 지급	-	(16,430)

재평가잉여금 대체	5	3,555

자본잉여금의 이익잉여금 전환	-	200,000

기말	289,274	283,557

25. 주당이익

기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기 기본주당이익의 계산

(단위:백만원, 주식수:천주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(10,160)	5,712	8,796	24,448

가중평균유통보통주식수	19,057	19,057	19,057	19,074

주당이익(손실)	(533)원	300원	462원	1,282원

(2) 가중평균유통보통주식수① 당분기

(단위:천주)

구 분	3개월	누적

유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	19,057	92일/92일	19,057	19,057	274일/274일	19,057

가중평균유통보통주식수	19,057	-	19,057	19,057	-	19,057

② 전분기

(단위:천주)

구 분	3개월	누적

유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	19,057	92일/92일	19,057	19,329	273일/273일	19,329

자기주식의 취득	-	-	-	(272)	256일/273일	(255)

가중평균유통보통주식수	19,057	-	19,057	19,057	-	19,074

(3) 당분기와 전분기 중 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.

26. 수익 (1) 수익의 원천당분기와 전분기 중 당사의 수익은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	400,792	1,278,701	423,331	1,626,095

위험회피회계	(290)	(4,737)	(6,903)	(13,155)

합 계	400,502	1,273,964	416,428	1,612,940

(2) 수익의 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지역별 수익

대한민국	87,119	273,359	62,824	274,095

북미	49,374	171,956	70,069	296,189

아시아(중동아시아 포함)	96,077	300,155	94,989	387,207

유럽	88,334	309,888	112,127	398,667

기타	79,888	223,343	83,322	269,937

합계	400,792	1,278,701	423,331	1,626,095

수익인식 시기

인도시점에 인식된 수익	388,476	1,240,588	409,795	1,584,259

기간에 걸쳐 인식된 수익	12,316	38,113	13,536	41,836

합계	400,792	1,278,701	423,331	1,626,095

계약의 존속기간

단기계약(1년 이내)	399,128	1,273,744	422,814	1,624,552

장기계약(1년 초과)	1,664	4,957	517	1,543

합계	400,792	1,278,701	423,331	1,626,095

(3) 계약 잔액① 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 계약부채의 장부가액은 다음과 같습니다(대손충당금 설정액 제외).

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	230,337	228,313

계약부채	30,590	35,980

② 당분기와 전기 중 계약부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	35,980	13,778

당기 수익으로 인식(-)	(13,110)	(96,161)

물적분할	-	(898)

선수금 수취/의무 발생으로 인한 증가(+)	7,720	119,261

기말	30,590	35,980

(4) 주요 고객 당사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 Hyundai Construction Equipment Americas, Inc., Hyundai Construction Equipment Europe N.V.이며, 당분기 중 고객으로부터 인식한 수익은 각각 149,288백만원, 212,728백만원 (전분기 295,235백만원, 228,082백만원)입니다.

27. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	7,064	20,785	6,588	21,597

상여금	1,261	3,581	2,069	5,790

퇴직급여	988	2,630	728	3,026

복리후생비	2,295	7,402	2,646	8,555

감가상각비	630	2,312	782	2,442

사용권자산상각비	893	2,832	1,035	3,520

무형자산상각비	1,128	3,371	-	-

대손상각비(대손충당금환입)	(326)	(3,432)	1,362	29,779

경상개발비	8,184	23,085	6,476	18,958

광고선전비	2,803	4,531	2,255	4,108

동력비	40	107	43	197

보증수리비	5,531	21,265	8,223	17,664

보험료	303	502	100	160

소모품비	43	199	17	55

수선비	24	24	-	13

여비교통비	309	1,114	971	3,608

연구비	2,029	4,481	1,750	4,948

교육훈련비	40	128	37	168

용역비	3,802	11,199	3,253	11,598

운반비	2,040	7,684	2,713	10,371

임차료	80	257	108	320

전산비	300	1,354	216	672

접대비	54	122	41	154

조세공과금	791	1,078	1,149	1,510

지급수수료	3,772	11,920	4,044	9,904

차량유지비	155	494	143	521

판매수수료	205	486	233	736

통신비	355	1,076	336	1,000

포장비	1,344	3,869	1,439	6,806

기타	120	626	131	965

합 계	46,257	135,082	48,888	169,145

28. 성격별 비용 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	44,929	95,291	(4,459)	51,697

재고자산 매입액	242,001	788,498	286,294	1,094,642

감가상각비	4,899	14,614	4,126	12,997

사용권자산감가상각비	1,072	3,219	1,104	3,720

무형자산상각비	4,246	12,168	5,417	16,399

인건비	27,570	81,478	34,907	84,345

기타	74,600	251,080	80,876	296,272

합 계 (*)	399,317	1,246,348	408,265	1,560,072

(*) 매출원 가와 판매비와관리비의 합계액입니다.

29. 금융수 익과 금융 비 용 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,749	5,262	2,697	7,894

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	107	-	-

배당금수익	-	7,513	-	-

외화환산이익	3,904	1,120	1,031	2,662

외환차익	7,659	33,883	16,083	42,686

합 계	13,312	47,885	19,811	53,242

금융비용:

이자비용	6,173	15,624	4,901	15,648

매출채권처분손실	123	190	-	-

외화환산손실	-	5,360	-	4,773

외환차손	17,324	39,787	9,731	24,458

합 계	23,620	60,961	14,632	44,879

30. 기타영업외수익과 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	42	59	1	76

무형자산처분이익	-	-	487	526

기타의대손충당금환입	136	524	-	-

잡이익	395	1,474	1,861	3,063

합 계	573	2,057	2,349	3,665

기타영업외비용:

지급수수료	55	188	335	1,209

유형자산처분손실	101	112	80	88

무형자산손상차손	-	-	-	2,499

무형자산처분손실	-	-	168	168

기타의대손상각비	(1,370)	2	511	1,137

기부금	513	3,120	235	2,383

잡손실	563	1,254	2,589	21,537

합 계	(138)	4,676	3,918	29,021

31. 법인세비 용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 이에 따라 산출된 당분기 및 전분기의 법인세비용은 각각 6,208백만원 및 11,427백만원입니다.당분기와 전분기의 평균유효세율은 각각 52.08% 및 31.85%입니다.

32. 현 금 흐 름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

(1) 분기순이익	5,712	24,448

(2) 조정항목	134,839	223,773

법인세비용	6,208	11,427

이자비용	15,624	15,648

외화환산손실	5,360	4,773

대손상각비(대손충당금환입)	(3,432)	29,779

기타의대손상각비	2	1,137

감가상각비	14,614	15,058

사용권자산감가상각비	3,219	3,720

무형자산상각비	12,168	16,399

유형자산처분손실	112	88

무형자산손상차손	-	2,499

무형자산처분손실	-	168

퇴직급여	6,933	7,613

판매보증충당부채전입액	22,000	14,946

잡손실	-	18,470

기타의대손충당금환입	(524)	-

유형자산처분이익	(59)	(76)

무형자산처분이익	-	(526)

이자수익	(5,262)	(7,894)

외화환산이익	(1,120)	(2,662)

배당금수익	(7,513)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(107)	-

매출채권의 감소(증가)	(5,257)	25,680

기타채권의 감소(증가)	6,832	103

기타유동자산의 감소(증가)	1,142	(4,160)

재고자산의 감소(증가)	95,439	51,702

장기매출채권의 감소(증가)	-	4,436

매입채무의 증가(감소)	(894)	1,356

기타채무의 증가(감소)	(2,520)	12,448

계약부채의 증가(감소)	(5,926)	18,717

퇴직금의 지급	(2,391)	(3,847)

관계사전출입	167	559

사외적립자산의 감소(증가)	1,371	1,958

충당부채의 증가(감소)	(21,347)	(15,746)

(2) 당분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입금	사채	리스부채	합 계

기초	221,053	399,394	7,007	627,454

재무활동현금흐름	차입	391,432	249,238	-	640,670

상환	(232,249)	(190,000)	(3,341)	(425,590)

비현금거래	환율변동효과	997	-	-	997

상각	-	380	135	515

사용권자산 증감	-	-	429	429

기말	381,233	459,012	4,230	844,475

(3) 당분기와 전분기 중 투자활동과 재무활동에서 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	17,369	36,631

사용권자산(리스부채)의 변동	429	11,685

대여금의 출자전환	-	4,900

물적분할	-	7,623

유형자산의 매각예정자산 대체	4,335	-

유형자산 취득관련 미지급금	629	725

유형자산 매각관련 미수금	43	20

무형자산 취득관련 미지급금	-	2

토지재평가이익의 이익잉여금대체	5	3,555

33. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:백만원)

구 분	장부금액	공정가치

공정가치-위험회피수단	공정가치-당기손익인식금융상품	상각후원가	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	2,328	-	-	2,328	2,328

장기금융자산	-	3,000	-	3,000	3,000

소 계	2,328	3,000	-	5,328	5,328

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*):

현금및현금성자산	-	-	576,836	576,836	-

단기금융자산	-	-	20,000	20,000	-

매출채권및기타채권	-	-	265,480	265,480	-

장기금융자산	-	-	2	2	-

장기매출채권및기타채권	-	-	1,988	1,988	-

소 계	-	-	864,306	864,306	-

금융자산 합계	2,328	3,000	864,306	869,634	5,328

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	288	-	-	288	288

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*):

단기금융부채	-	-	449,896	449,896	-

단기리스부채	-	-	2,763	2,763	-

매입채무및기타채무	-	-	162,309	162,309	-

장기금융부채	-	-	390,349	390,349	-

장기리스부채	-	-	1,466	1,466	-

장기매입채무및기타채무	-	-	25	25	-

소 계	-	-	1,006,808	1,006,808	-

금융부채 합계	288	-	1,006,808	1,007,096	288

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	장부금액	공정가치

공정가치-위험회피수단	공정가치-당기손익인식금융상품	상각후원가	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	3,175	-	-	3,175	3,175

단기금융자산	-	130,036	-	130,036	130,036

소 계	3,175	130,036	-	133,211	133,211

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*):

현금및현금성자산	-	-	161,224	161,224	-

단기금융자산	-	-	15,000	15,000	-

매출채권및기타채권	-	-	269,681	269,681	-

장기금융자산	-	-	2	2	-

장기매출채권및기타채권	-	-	1,956	1,956	-

소 계	-	-	447,863	447,863	-

금융자산 합계	3,175	130,036	447,863	581,074	133,211

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*):

단기금융부채	-	-	374,707	374,707	-

단기리스부채	-	-	4,074	4,074	-

매입채무및기타채무	-	-	165,364	165,364	-

장기금융부채	-	-	245,740	245,740	-

장기리스부채	-	-	2,933	2,933	-

장기매입채무및기타채무	-	-	25	25	-

소 계	-	-	792,843	792,843	-

금융부채 합계	-	-	792,843	792,843	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 원화대출 고정금리에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 당사가 당분기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당분기말	전기말

파생상품	3.05	4.57

(3) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

파생상품자산	-	2,328	-	2,328

파생상품부채	-	288	-	288

장기금융자산	-	-	3,000	3,000

전기말:

파생상품자산	-	3,175	-	3,175

단기금융자산	-	130,036	-	130,036

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

(4) 공정가치 서열 체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

단기금융자산 :

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	130,036	수익가치접근법	이자율

파생상품(통화선도) :

파생상품자산	2,328	3,175	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등

파생상품부채	288	-	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등

(5) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

장기금융자산 :

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,000	-	현금흐름할인모형	할인율

34. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사 는 농협은행㈜ 등과 총 한도액 304,000백만원의 일반대출약정을 체결하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사는 ㈜하나은행 등과 3,600백만원과 USD 209,700천 상당액의수출입 신용장 개설 등의 한도약정 및 외상담보대출 관련 16,400백만원의 한도약정을 체결하고 있습니다. (3) 당분기말 현재 당사는 국내공사 계약이행보증 등과 관련하여 금융기관 등으로부터 4,107백만원의 보증을 제공받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사는 2017년 10월 31일 이사회 결의를 통해 2017년 유상증자 시 우리사주조합 배정 물량에 대한 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 70,250백만원 상당액의 채무보증을 제공하였습니다. 채무보증 당시 채무금액은 58,542백만원 상당액으로 채무보증 제공 금액은 채무금액의 120% 기준입니다. 우리사주조합원의 일부 취득자금 대출 상환으로 인해 당분기말 기준 우리사주 취득자금 대출 잔액은 34,290백만원이며, 이에 대한 채무 보증 제공 금액은 최초 설정된 근보증 한도액인 70,250백만원입니다. (5) 당분기말 현재 당사는 해외 계열사의 원활한 자금조달 및 비용 최소화를 목적으로 국내외 금융기관으로부터의 채무 등에 대해 총 477,953백만원(USD 363,000천, EUR 36,000천, INR 168,000천) 상당의 지급보증을 제공하고 있습니다.(6) 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사(한국조선해양㈜)와 분할신설회사(현대일렉트릭앤에너지시스템㈜, 현대건설기계㈜, 현대중공업지주㈜)는 분할 전 한국조선해양㈜의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(7) 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사(현대건설기계㈜)와 분할신설회사(현대코어모션㈜)는 분할 전 현대건설기계㈜의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(8) 장기금융자산 중 후순위채권(장부금액 : 3,000백만원)은 사채와 관련하여 신보2020 제 6차 유동화전문 유한회사 등에 담보로 제공되어 있습니다.

35. 주요 소송사건 (1) 통상임금청구 ① 통상임금 청구 소송(대법원 2016다7975)

구 분	내 용

소제기일	2012년 12월 28일

소송 당사자	원고: 정경환 외 9명, 피고: 한국조선해양㈜

소송의 내용	통상임금 항목에 상여금이 포함되어야 한다고 주장하면서, 법정수당 및 약정수당 등을 재산정하여 지급하라는 임금청구소송 제기

소송가액	6.3억원

진행상황	2015년 2월 12일: 1심(울산지법 2012가합10108) 피고 일부 패소2016년 1월 13일: 2심(부산고법 2015나1888) 피고 전부 승소2016년 1월 28일: 3심(대법원 2016다7975) 원고 상고 제기 후 상고심 진행 중

향후소송일정 및 대응방안	현재 상고심 절차 진행 중으로 대법원에서 법리 검토 중

향후소송결과에 따라 회사에 미치는 영향	피고가 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음

② 통상임금 집단 소 송(부산고법 2018나54524)

구 분	내 용

소제기일	2015년 7월 9일

소송 당사자	원고: 김동국 외 12,436명, 피고: 한국조선해양㈜

소송의 내용	원고들은 통상임금 청구 대표소송상 누락된 부분이 있어 해당 부분의 추가 적용을 주장하며 통상임금 집단소송을제기

소송가액	12.5억원

진행상황	2018년 5월 30일 : 1심(울산지법 2015가합2351) 피고 전부 승소2018년 6월 20일 : 2심(부산고법 2018나54524) 원고 상고 제기 후 상고심 진행 중

향후소송일정 및 대응방안	현재 상고심 절차 진행 중으로 부산고법에서 법리 검토 중

향후소송결과에 따라 회사에 미치는 영향	피고가 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음

상 기 통상임금 관련소송은 분할 전 한국조선해양㈜에 제기된 소송으로 분할신설회사는 해당부문에 귀속되는 원고에 한정하여 승계합니다. (2) 상기 소송 외 당분기말 현재 당사의 사업과 관련하여 분할 전 한국조선해양㈜에 제기된 소송으로 1건(소송가액: 5억원) 외 기타 소송 및 행정심판 등 7건(소송가액 : 10억원)이 계류 중에 있습니다. 또한, 분할 후 피소된 미국 제조물 책임 소송은 당사가 1심에서 전부 승소하였으며, 당분기말 현재 원고의 항소 여부 및 소송 전망은 예측할 수 없습니다.

36. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	주요 영업활동

최상위지배기업	현대중공업지주㈜	지주회사

종속기업	Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	건설기계장비 판매업

Hyundai Construction Equipment Europe N.V.	건설기계장비 판매업

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	건설기계장비 제조 및 판매업

PT Hyundai Construction Equipment Asia	건설기계장비 판매업

현대중공(중국)투자유한공사	지주회사

현대융자조임유한공사(*1)	융자임대 등 금융업

현대강소공정기계유한공사(*1)	건설기계장비 제조 및 판매업

위해현대풍력기술유한공사(*1)	풍력발전사업

상주현대액압기기유한공사(*2)	유압실린더 생산 및 판매

명합상주기계유한공사 (*3)	건설기계장비 제조 및 판매업

현대코어모션㈜	건설기계 A/S 부품공급 및 유압기능품 제조업

기타특수관계자 (대규모기업집단계열회사 등)	한국조선해양㈜	선박 건조업

현대로보틱스(주)(*4)	산업용 로봇 제조업

현대중공업㈜	선박 건조업

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	산업용 전기제품의 제조 및 판매업

㈜현대미포조선	선박 건조업

현대삼호중공업㈜	선박 건조업

현대이엔티㈜	기타엔지니어링 서비스업

현대오일뱅크㈜	석유류 제품 제조

현대중공업모스㈜	사업시설 유지관리 서비스업

현대에너지솔루션㈜	태양광셀 제조 및 판매업

현대중공업파워시스템㈜	기타 기관 및 터빈 제조업

㈜현대중공업스포츠	프로축구단 흥행사업

현대글로벌서비스㈜	엔지니어링 서비스업

현대케미칼㈜	원유 정제처리업

현대오일터미널㈜	유류 보관업

현대쉘베이스오일㈜	윤활기유 제조업

현대오씨아이㈜	기타 기초화학물질 제조업

㈜코마스	해운업

현대중공(중국)전기유한공사	배전반 제조 및 판매업

현대(산동)중공업기계유한공사	휠로더 등 생산 및 판매

현대중공(상해)연발유한공사	연구 및 개발업

연대현대빙윤중공유한공사	산업용 보일러 제조 및 판매업

Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment	중장비기계 생산, 대여 및 수리

Hyundai Power Transformers USA Inc.	산업용 전기제품 제조 및 판매업

HYUNDAI ROBOTICS (SHANGHAI) CO., LTD.	로봇 판매 및 A/S

기타계열회사	기타

(*1) 현대중공(중국)투자유한공사의 종속기업입니다.(*2) 현대코어모션㈜의 종속기업입니다.(*3) 상주현대액압기기유한공사의 종속기업입니다.(*4) 당분기 중 현대중공업지주㈜의 분할로 신설되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래 ① 당분기와 전분기 중 당사의 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:백만원)

구 분	매출 등(*)	매입 등

원재료매입	기타매입	자산취득

최상위지배기업:

현대중공업지주㈜	36	-	-	-

종속기업:

Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	149,792	-	8,188	-

Hyundai Construction Equipment Europe N.V.	213,310	467	5,226	-

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	31,841	10,396	206	-

PT Hyundai Construction Equipment Asia	1,697	-	902	-

현대중공(중국)투자유한공사	7,665	1,348	2,036	-

현대융자조임유한공사	159	-	-	-

현대강소공정기계유한공사	126,651	609	3,060	-

상주현대액압기기유한공사	160	13,238	-	-

현대코어모션㈜	7,357	106,265	3,507	-

소 계	538,632	132,323	23,125	-

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

한국조선해양㈜	217	1,033	3,185	483

현대로보틱스 ㈜	67	-	-	-

현대중공업㈜	2,074	1,059	8,738	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	1	127	75	-

㈜현대미포조선	1,346	-	-	-

현대삼호중공업㈜	1,586	-	-	-

현대이엔티㈜	86	-	1,381	-

현대오일뱅크㈜	-	3,339	776	-

현대중공업모스㈜	29	-	3,106	-

현대에너지솔루션㈜	246	-	90	-

현대중공업파워시스템㈜	14	-	-	-

현대글로벌서비스㈜	432	-	-	-

연대현대빙윤중공유한공사	12	-	-	-

현대중공(중국)전기유한공사	12	-	-	-

Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment	46,825	9,091	177	-

Hyundai Power Transformers USA Inc.	76	-	-	-

소 계	53,023	14,649	17,528	483

합 계	591,691	146,972	40,653	483

(*) 특수관계자간 배당금수익 및 이자수익 등이 포함되어 있습니다.

2) 전분기

(단위:백만원)

구 분	매출 등(*1)	매입 등

원재료매입	기타매입	자산취득

종속기업:

Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	296,042	2,176	2,498	-

Hyundai Construction Equipment Europe N.V.	228,584	1,301	1,703	-

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	90,129	9,795	326	-

PT Hyundai Construction Equipment Asia	1,167	445	-	-

현대중공(중국)투자유한공사	-	3,185	1,545	-

현대강소공정기계유한공사	126,719	-	-	-

상주현대액압기기유한공사	297	13,879	-	-

현대코어모션 ㈜	4,763	61,769	985	-

소 계	747,701	92,550	7,057	-

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

한국조선해양㈜	411	3,461	4,956	403

현대중공업 ㈜	171	2,021	1,464	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	4	70	338	3,712

㈜현대미포조선	491	-	-	-

현대삼호중공업㈜	78	-	-	-

현대이엔티㈜	-	893	373	-

현대오일뱅크㈜	-	4,627	1	-

현대케미칼 ㈜	-	31	-	-

㈜ 현대중공업스포츠	-	-	1,004	-

현대힘스㈜(*2)	-	2,753	-	-

현대중공업모스㈜	25	-	986	-

현대에너지솔루션㈜	76	-	213	-

현대(산동)중공업기계유한공사	7	-	-	-

Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment	39,370	7,336	73	-

소 계	40,633	21,192	9,408	4,115

합 계	788,334	113,742	16,465	4,115

(*1) 특수관계자간 유형자산 매각 및 이자수익 등이 포함되어 있습니다.(*2) 모기업의 지분매각으로 인해 2019년 7월 24일에 대규모기업집단계열회사에서 제외되었으며, 계열제외 전까지의 거래내역을 포함하였습니다.

② 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업:

Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	24,051	137	-	1,436

Hyundai Construction Equipment Europe N.V.	36,992	619	33	668

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	10,865	1,308	384	155

PT Hyundai Construction Equipment Asia	6,866	554	-	-

현대중공(중국)투자유한공사	17	186	265	-

현대융자조임유한공사	9	-	-	-

현대강소공정기계유한공사	13,624	50	35	386

상주현대액압기기유한공사	26	3	1,500	-

현대코어모션㈜	3,658	55	42,868	-

소 계	96,108	2,912	45,085	2,645

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

한국조선해양㈜	-	24	581	-

현대로보틱스 ㈜	54	-	-	-

현대중공업㈜	153	-	1,022	-

현대일렉트릭앤에너지시스템 ㈜	-	-	17	-

㈜현대미포조선	391	-	-	-

현대삼호중공업㈜	574	-	-	-

현대이엔티㈜	-	-	149	-

현대오일뱅크㈜	-	-	1,022	-

현대중공업모스㈜	4	-	405	-

현대에너지솔루션㈜	46	-	4	-

현대중공업파워시스템㈜	4	-	-	-

현대글로벌서비스㈜	99	-	-	-

연대현대빙윤중공유한공사	5	-	-	-

현대중공(중국)전기유한공사	14	-	-	-

Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment	28,519	3,973	463	43

Hyundai Power Transformers USA Inc.	34	-	-	-

소 계	29,897	3,997	3,663	43

합 계	126,005	6,909	48,748	2,688

한편, 당분기말 현재 당사는 특수관계자 채권에 대하여 8,975백만원의 대손충당금을설정하고 있습니다.

2) 전기말

(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업:

현대중공업지주㈜	-	550	-	806

종속기업:

Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	44,017	298	1,232	-

Hyundai Construction Equipment Europe N.V.	33,196	650	66	924

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	8,335	1,468	887	-

PT Hyundai Construction Equipment Asia	5,722	401	-	-

현대중공(중국)투자유한공사	50	-	692	-

현대융자조임유한공사	8	-	-	-

현대강소공정기계유한공사	17,862	481	625	-

상주현대액압기기유한공사	83	3	333	-

현대코어모션㈜	4,753	2,449	31,039	4,250

소 계	114,026	5,750	34,874	5,174

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

한국조선해양㈜	1,449	412	2,890	-

현대중공업㈜	2,159	138	2,688	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	550	17	-

㈜현대미포조선	36	-	-	-

현대삼호중공업㈜	99	-	-	-

현대이엔티㈜	-	-	187	-

현대오일뱅크㈜	-	-	1,343	-

현대중공업모스㈜	7	-	749	-

현대에너지솔루션㈜	275	-	18	-

현대중공업파워시스템㈜	18	-	-	-

㈜현대중공업스포츠	-	-	5	-

현대글로벌서비스㈜	255	-	-	-

현대(산동)중공업기계유한공사	-	57	-	-

연대현대빙윤중공유한공사	23	-	-	-

Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment	31,179	4,694	423	-

소 계	35,500	5,851	8,320	-

합 계	149,526	12,151	43,194	5,980

한편, 전기말 현재 당사는 특수관계자 채권에 대하여 9,238백만원의 대손충당금을설정하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천USD, 천EUR, 천INR)

구 분	보증제공처	보증내역	통화	보증금액

종속기업 :

Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	㈜하나은행	지급보증	USD	24,000

Hyundai Construction Equipment Europe N.V.	지급보증	EUR	36,000

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	도이치은행(인도) 외	지급보증	USD	120,600

㈜하나은행 외	지급보증	INR	168,000

Hyundai Heavy Industries Brasil-Manufacturing and Trading of Construction Equipment	㈜하나은행	지급보증	USD	8,400

현대강소공정기계유한공사/현대융자조임유한공사	SC은행(상해)	지급보증	USD	100,000

현대융자조임유한공사	지급보증	USD	45,000

현대강소공정기계유한공사/현대융자조임유한공사	HSBC은행	지급보증	USD	55,000

현대강소공정기계유한공사	JP모건은행	지급보증	USD	10,000

합 계	USD	363,000

EUR	36,000

INR	168,000

(4) 당분기말 현재 당사는 2017년 10월 31일 이사회 결의를 통해 2017년 유상증자 시 우리사주조합 배정 물량에 대한 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 70,250백만원 상당액의 채무보증을 제공하였습니다. 채무보증 당시 채무금액은 58,542백만원 상당액으로 채무보증 제공 금액은 채무금액의 120% 기준입니다. 우리사주조합원의 일부 취득자금 대출 상환으로 인해 당분기말 기준 우리사주 취득자금 대출 잔액은 34,290백만원이며, 이에 대한 채무 보증 제공 금액은 최초 설정된 근보증 한도액인 70,250백만원입니다.(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사(한국조선해양㈜)와 분할신설회사(현대일렉트릭앤에너지시스템㈜, 현대건설기계㈜, 현대중공업지주㈜)는 분할 전 한국조선해양㈜의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사(현대건설기계㈜)와 분할신설회사(현대코어모션㈜)는 분할 전 현대건설기계㈜의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 없습니다. (7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.

(8) 당분기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기초	대여	회수	기말

현대코어모션㈜	대여금	3,100	-	(3,100)	-

(9) 주요 경영진과의 거래

당분기와 전분기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	171	515	171	512

퇴직급여	49	148	54	163

합 계	220	663	225	675

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사( 사외이사 포함 ) 및 감사로 구성되 어 있습니다.