HD건설기계 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 2 기 분기 2018년 3월 31일 현재
현대건설기계 주식회사

1. 회사의 개요 현대건설기계 주식회사 (이하 "당사")는 건설용 기계장비, 산업용 운반기계 등의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 2017년 4월 1일을 분할기일로 하여 현대중공업 주식회사(분할 전 현대중공업 주식회사)에서 인적분할의 방법으로 설립되었 으며, 서울특별시 종로구에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 주요 주주는 현대중공업지주㈜(33.03%), 국민연금공단(13.36%), ㈜케이씨씨(6.32%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간 말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 분기재무제표에는 K-IFRS 1109호 '금융상품'과 K-IFRS 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'이 최초 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 K-IFRS 1109호와 K-IFRS 1115호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정 책 과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세 한 정보는 주석 33 에 포함되 어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산 건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2018년 1월 1일의 제1115호 도입에 따라 이익잉여금에 반영된 세후 전환효과의 영향은 중요하지 않습니다. 2018년 3월 31일 기준 당사의 분기재무상태표와 동 일자로 종료되는 분기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동 일자로 종료되는 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당분기말 현재 분기재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	공시금액	조 정	제1115호 반영전금액

자산

유동자산	1,056,312	(4,040)	1,052,272

매출채권및기타채권	470,305	(4,040)	466,265

비유동자산	869,745	-	869,745

자산총계	1,926,057	(4,040)	1,922,017

자본

자본총계	1,099,832	-	1,099,832

부채

유동부채	598,599	(4,040)	594,559

계약부채	4,040	(4,040)	-

비유동부채	227,625	-	227,625

부채총계	826,225	(4,040)	822,185

자본총계 및 부채총계	1,926,057	(4,040)	1,922,017

당분기 중 분기포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	공시금액	조 정	제1115호 반영전금액

매출액	674,738	4,040	678,778

매출원가	601,613	4,040	605,653

매출총이익	73,125	-	73,125

판매비와 관리비	48,336	-	48,336

영업손실	24,789	-	24,789

법인세비용차감전순손실	21,248	-	21,248

분기순이익	16,521	-	16,521

당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	변경된 회계정책

무역거래조건에 따라 제공하는 운송 등 수익의 지연인식	수출제품 거래가격에 운송비 및 보험료를 포함하는 경우, 운송과 보험 용역의 수행의무 이행시기가 재화의 인도 시점과 상이	운송비 및 보험료는 재화의 운송기간 동안 수익을 이연하여 인식

2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	금 액

이익잉여금

기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실의 인식	(2,965)

2018년 1월 1일 영향	(2,965)

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품,당기손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실(②참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 아래에 설명된 것과 같이 새로운 손상 요구사항만 관련됩니다.

다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위:백만원)

계 정 과 목	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정	107,604	107,604

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정	470,305	470,305

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가 측정	2	2

장기매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정	1,895	1,895

파생상품자산(유동)	파생상품자산	공정가치-위험회피수단	648	648

금융자산 합계	580,454	580,454

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실’모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산과 회사채로 구성됩니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12 개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 가. 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

나. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.다. 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호 하에서의 표시와 유사하게 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'에 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호 하에서의 표시와 유사하게 '금융비용'에 표시하였습니다.③ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%) 을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

④ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.i) 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정ii) 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회iii) 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 2017년 12월 31일에 기업회계기준서 제 1039호에 따라 지정된 모든 위험회피관계는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피에 대한 요건을 충족하였습니다. 따라서 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주합니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당 사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약 정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 , 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권 자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스 요소를 리스 요소와 분리하지 않고, 각 리스 요소와 관련 비리스 요소를 하나의 리스 요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리 리스이용자는 기업회계기준서 제1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 소급 적용 방법을 결정하지 않았습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2018년 회계연도 중 완료할 예정입니다. ② 리스제공자로서의 회계처리 당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4. 위험관리 당사의 위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채 총계	826,225	817,980

자본 총계	1,099,832	1,086,170

예금(*1)	107,606	403,466

차입금(*2)	515,769	531,196

부채비율	75.12%	75.31%

순차입금비율(*3)	37.11%	11.76%

( *1 ) 예금은 현금및현금성자산 및 장기금융상품이 포함되어 있습니다.

( *2 ) 사채의 경우 사채액면가액에서 사채할인발행차금이 차감되어 있습니다.( *3 ) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

당분기의 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기

1. 영업이익	24,789

2. 이자비용	3,555

3. 이자보상배율(1÷2)	6.97

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

당좌예금	-	1

기타(MMDA 등)	107,604	403,463

합 계	107,604	403,464

6. 장ㆍ단기금 융자산 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	-	2	-	2

7. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	종 류	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	정기예금	2	2	당좌개설보증금

8. 매출채권및기타 채 권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	425,985	-	354,288	-

대손충당금	(4,103)	-	(1,177)	-

소 계	421,882	-	353,111	-

기타채권:

단기대여금	734	-	1,874	-

미수금	46,277	-	38,940	-

미수수익	29	-	143	-

보증금	1,383	1,895	5,694	1,995

소 계	48,423	1,895	46,651	1,995

합 계	470,305	1,895	399,762	1,995

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	80,197	(8,408)	71,789	76,388	(6,879)	69,509

제품	158,055	(326)	157,729	171,080	(293)	170,787

재공품	17,335	-	17,335	25,751	-	25,751

원재료	177,563	(547)	177,016	155,926	-	155,926

미착품	38,276	-	38,276	32,514	-	32,514

합 계	471,426	(9,281)	462,145	461,659	(7,172)	454,487

당 분기의 재고자산평가손실 2,109백만원을 매출원가에 가산하였습니다.

10. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	14,614	4,114

선급비용	996	268

합 계	15,610	4,382

11. 종속기업투자 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	미국	12월	건설기계장비 판매업	100.00%	-	100.00%	-

Hyundai Construction Equipment Europe N.V.	벨기에	12월	건설기계장비 판매업	100.00%	10,322	100.00%	10,322

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	인도	3월	건설기계장비 제조 및 판매업	100.00%	66,800	100.00%	66,800

PT Hyundai Construction Equipment Asia	인도네시아	12월	건설장비 수입 및 도매판매	69.44%	-	69.44%	-

현대중공(중국)투자유한공사(*1)	중국	12월	지주회사	60.00%	221,600	-	-

합 계	298,722	77,122

(*1) 당분기 중 현대중공업㈜로부터의 지분취득에 따라 지배력을 획득하였습니다.

12. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초	288,804	93,240	17,433	22,338	981	40,949	2,326	466,071

취득/대체	-	-	-	8,411	84	6,375	683	15,553

처분	-	-	-	(1,083)	-	(73)	-	(1,156)

감가상각	-	(761)	(129)	(1,299)	(34)	(3,254)	-	(5,477)

기말	288,804	92,479	17,304	28,367	1,031	43,997	3,009	474,991

취득원가	288,804	138,527	23,686	129,714	2,386	200,660	3,009	786,786

감가상각누계액	-	(46,048)	(6,382)	(95,783)	(1,355)	(156,663)	-	(306,231)

손상차손누계액	-	-	-	(5,564)	-	-	-	(5,564)

② 전기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초	287,983	95,163	17,675	24,205	1,052	42,419	1,234	469,731

취득/대체	821	357	147	2,088	26	7,832	1,092	12,363

처분	-	-	-	-	-	(3)	-	(3)

감가상각	-	(2,280)	(389)	(3,955)	(97)	(9,299)	-	(16,020)

기말	288,804	93,240	17,433	22,338	981	40,949	2,326	466,071

취득원가	288,804	138,527	23,686	127,900	2,549	194,533	2,326	778,325

감가상각누계액	-	(45,287)	(6,253)	(99,998)	(1,568)	(153,584)	-	(306,690)

손상차손누계액	-	-	-	(5,564)	-	-	-	(5,564)

(2) 당분기말 현재 건설중 인자산은 굴삭기 치구개발 등 입니다.

(3) 토지 재평가당사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 분할기일 이전인 2016년 6월 30일을 기준일로 하여 분할전 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하여 평가하였으며, 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다 .

당분기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	288,804	202,710

상기 토지 재평가로 인 해 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 당분기말 현재 65,261 백만원(법인세효과 차감 후)이며, 재평가손실 2백만원은 발생한 보고기간의 손익으로 인식하였습니다.

(4) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다.

② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	지가변동률	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

13. 무형자산 (1) 당분기와 전기 중 개발비의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	96,357	107,313

취득/대체	4,566	14,926

상각	(6,788)	(20,669)

손상차손	-	(5,213)

기말	94,135	96,357

취득원가	182,202	177,636

상각누계액	(82,854)	(76,066)

손상차손누계액	(5,213)	(5,213)

당사는 시장 상황 및 경쟁 환경 변화에 따른 건설기계, 산업차량, 부품 제품 및 기술개발을 진행하고 있으며 기술적 실현가능성이 높고 개발완료 후 양산 및 기술 적용을 통해 미래경제적 효익 창출이 기대되는 개발건에 대하여 개발비를 인식하고 이를 경제적 내용연수 동안 상각하여 제조원가로 처리하고 있습니다. 한편, 중요 프로젝트별 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

분류	프로젝트 명	당분기말	전기말

장부가액	잔여상각기간	장부가액	잔여상각기간

개발비	21톤급 전기 굴삭기 개발 외	66,558	0.2 ~ 4.9년	69,945	0.2 ~ 4.8년

MCV 중형 굴삭기용 외	27,577	(개발 진행중)	26,412	(개발 진행중)

합 계	94,135	96,357

또한, 당분기 중 신규 취득한 개발비는 소형굴삭기 개발 외 49건입 니다.

(2) 당분기 중 무형자산으로 계상된 개발비의 상각액 6,788백만원은 제조원가로 계상하였습니다.

14. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	178,619	-	137,556	-

미지급금	19,977	-	20,320	-

미지급비용	28,228	-	47,863	-

보증예수금	-	25	-	25

합 계	226,824	25	205,739	25

15. 장ㆍ단기금 융부채 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	113,659	27,500	147,949	8,750

사채	235,000	140,000	235,000	140,000

사채할인발행차금	(102)	(288)	(210)	(293)

합 계	348,557	167,212	382,739	148,457

16. 차입금 과 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

Usance L/C	㈜하나은행 외	0.30%~2.63%	30,887	47,453

수출채권양도	대구은행	3.03%~3.05%	272	11,246

원화일반대출	산업은행	3.24%	60,000	60,000

원화일반대출	수출입은행	3.48%	-	8,000

소 계	91,159	126,699

유동성장기차입금	22,500	21,250

합 계	113,659	147,949

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

원화일반대출	산업은행	2.83%	20,000	20,000

원화일반대출	우리은행	LIBOR + 1.92%	10,000	10,000

원화일반대출	우리은행	LIBOR + 1.97%	20,000	-

소 계	50,000	30,000

유동성장기차입금	(22,500)	(21,250)

합 계	27,500	8,750

(3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종목	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말	보증여부

제1-1회	2015-03-03	2020-03-03	2.65%	50,000	50,000	무보증사채

제1-3회	2015-07-23	2018-07-23	2.66%	235,000	235,000	무보증사채

제1-4회	2015-07-23	2020-07-23	3.26%	90,000	90,000	무보증사채

소 계	375,000	375,000

사채할인발행차금	(390)	(503)

유동성사채	(235,000)	(235,000)

유동성사채할인발행차금	102	210

합 계	139,712	139,707

(4) 당분기말과 전기말 현재 차입금과 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:백만원)

구 분	차입금	사채	합 계

1년 이내	113,659	235,000	348,659

1~5년 이내	27,500	140,000	167,500

합 계	141,159	375,000	516,159

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	차입금	사채	합 계

1년 이내	147,949	235,000	382,949

1~5년 이내	8,750	140,000	148,750

합 계	156,699	375,000	531,699

(5) 당분기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금과 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입금	사채	합 계

기초	156,699	374,497	531,196

차입	32,862	-	32,862

상환	(49,100)	-	(49,100)

환율변동효과	698	-	698

사채할인발행차금상각	-	113	113

기말	141,159	374,610	515,769

17. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	56,652	54,929

사외적립자산 의 공정가치	(49,390)	(49,623)

확정급여제도의 부채인식액	7,262	5,306

(2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금(*)	49,347	49,580

국민연금전환금	43	43

합 계	49,390	49,623

(*) 당기말 현재 퇴직연금은 전액 원리금보장형 상품에 투자되어 있습니다 .

(3) 당분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기

당기근무원가	1,780

이자비용	377

이자수익	(339)

합 계	1,818

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	54,929	49,436

당기근무원가	1,780	5,153

과거근무원가	-	1,193

이 자비 용	377	998

지급액	(593)	(4,875)

관계사전출입	159	1,286

보험수리적손익:	-	1,738

인구통계적 가정	-	-

재무적 가정	-	(1,026)

경험조정	-	2,764

기말	56,652	54,929

(5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	49,623	37,532

지급액	(572)	(4,087)

부담금납입액	-	15,800

이자수익	339	770

보험수리적손익:	-	(392)

기말	49,390	49,623

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다.

18. 장기충당부채

당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	19,015	19,418

전입액	7,212	15,908

환입액	(4,536)	(2,063)

상계액	-	(14,248)

기말	21,691	19,015

19. 파생금융상품

당사는 장래에 대금 등의 입금시 예상되는 환율변동 위험 등을 회피할 목적으로 금융 기관과 파 생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다. 당분기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다.

(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

현금흐름위험회피	통화선도	외화수금 예상분의 환율변동에 따른 현금 흐름위험 을 회피

( 2) 당 분기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:천 EUR)

거래목적	종 류	외화구분	계약금액	가중평균약정환율(원)	평균만기일자	계약건수(건)

매도	매입

현금흐름위험회피	통화선도	EUR	KRW	49,271	1,329.33	2018-06-24	7

※ 대금수수방법 : 차액결제 또는 총액수수방법

※ 계약 금액의 화폐 단위는 매도통화 기준임

(3) 당 분기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	종류	파생상품자산부채

자산	부채

유동	비유동	유동	비유동

현금흐름위험회피	통화선도	648	-	-	-

(4) 당분기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	종류	매출	기타포괄손익(세전)

현금흐름위험회피	통화선도	1,033	139

당사는 당분기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가이익 139백만원에 대해 이연법인세로 조정되는 34백만원을 차감한 105백만원을 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다. 현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당 분기말 로부 터 6 개 월 이 내 입 니다.

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금 당분기말 현재 발행할 주식의 총수 , 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 160,000,000주, 9,876,295주 및 5,000원입니다.

(2) 자본잉여금

① 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

2017년 4월 분할설립에 의한 주식발행초과금	573,140	573,140

2017년 11월 중 유상증자에 의한 주식발행초과금	371,910	371,910

소 계	945,050	945,050

차 감 : 자본전입 및 신주발행비	(27,443)	(27,443)

합 계	917,607	917,607

② 당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	917,607	573,140

유상증자	-	371,910

자본전입	-	(24,561)

법인설립 및 신주발행비	-	(2,882)

기말	917,607	917,607

21. 자기주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 주식수:주)

구 분	당분기말	전기말

주식수	취득금액	공정가치	주식수	취득금액	공정가치

직접취득	51,797	12,431	9,194	51,797	12,431	8,754

(2) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 주식수:주)

구 분	당분기	전기

주식수	취득금액	주식수	취득금액

기초	51,797	12,431	-	-

취득(*)	-	-	51,797	12,431

기말	51,797	12,431	51,797	12,431

(*) 당사는 2017년 5월 10일 재상장 시 단주가 발생하였으며, 단주 취득목적으로 자기주식 51,797주를 시가로 취득하여 자본조정으로 계상하고 있습니다.

22. 기타포괄손익누계액

(1) 당 분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품평가손익	491	386

유형자산재평가이익	65,261	65,261

합 계	65,752	65,647

(2) 당분기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

파생상품평가손익	139	(34)	105

23. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	79,523	65,966

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	65,966	-

회계정책의 변경	(2,964)	-

당기순이익	16,521	67,582

보험수 리적 손익	-	(1,616)

기말	79,523	65,966

24. 매 출액 당분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기

재화의 판매	665,420

용역의 제공	9,318

합 계	674,738

당분기 매출액 중 해외매출은 522,793백만원이며, 국내매출은 151,945백만원입니다.

25. 판매비와관리비 당분기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기

급여	6,535

상여금	3,339

퇴직급여	681

복리후생비	2,303

감가상각비	905

대손상각비(대손충당금환입)	(39)

경상개발비	5,980

광고선전비	1,341

도서비	56

동력비	149

보증수리비	10,933

보험료	18

사무용품비	33

소모품비	22

수도광열비	51

수선비	2

여비교통비	1,574

연구비	980

용역비	1,476

운반비	3,586

임차료	1,242

전산비	96

접대비	54

조세공과금	277

지급수수료	4,106

차량유지비	220

판매수수료	1,953

기타	463

합 계	48,336

26. 성격별 비용 당분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기

재고자산의 변동	(7,658)

재고자산 매입액	549,500

감가상각비	5,477

무형자산상각비	6,788

인건비	30,141

기타	65,701

합 계(*)	649,949

( * ) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

27. 금융수 익과 금융 비 용 당분기 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기

금융수익:

이자수익	1,345

외화환산이익	489

외환차익	11,008

합 계	12,842

금융비용:

이자비용	3,555

매출채권처분손실	14

외화환산손실	2,578

외환차손	8,738

합 계	14,885

28. 기타영업외수익과 기타영업외비용당분기 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기

기타영업외수익:

잡이익	265

유형자산처분이익	617

합 계	882

기타영업외비용:

지급수수료	845

유형자산처분손실	477

기부금	924

잡손실	135

합 계	2,381

29. 법인세비 용 당분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기

당기법인세비용	1,480

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	401

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	2,879

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비 용	(34)

법인세비용	4,726

30. 주당이익

기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 기본주당이익의 계산

(단위:백만원, 주식수:천주)

구 분	당분기

분기순이익	16,521

가중평균유통보통주식수	9,824

주당이익	1,682원

(2) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당분기

유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	9,824,498	90일/90일	9,824,498

가중평균유통보통주식수	9,824,498	9,824,498

(3) 당분기 중 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.

31. 현 금 흐 름표(1) 당분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기

(1) 분기순이익	16,521

(2) 조정항목	(45,844)

법인세비용	4,726

이자비용	3,555

외화환산손실	2,578

대손상각비(대손충당금환입)	(39)

감가상각비	5,477

무형자산상각비	6,788

매출채권처분손실	14

유형자산처분손실	477

퇴직급여	1,818

유형자산처분이익	(617)

이자수익	(1,345)

외화환산이익	(489)

매출채권의 감소(증가)	(73,243)

기타채권의 감소(증가)	(3,040)

기타유동자산의 감소(증가)	(11,228)

재고자산의 감소(증가)	(7,658)

매입채무의 증가(감소)	41,163

기타채무의 증가(감소)	(19,826)

선수금의 증가(감소)	(1,809)

선수수익의 증가(감소)	4,040

퇴직금의 지급	(593)

관계사전출입	159

사외적립자산의 감소(증가)	572

장기충당부채의 증가(감소)	2,676

(2) 당분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기

건설중인자산의 본계정 대체	155

장기차입금의 유동성 대체	1,250

32. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정-금융자산	기타포괄손익-공정가치측정-금융자산	상각후원가

현금및현금성자산	-	-	-	107,604

매출채권및기타채권	-	-	-	470,305

파생상품자산(유동)	648	-	-	-

장기금융자산	-	-	-	2

장기매출채권및기타채권	-	-	-	1,895

단기금융부채	-	-	-	348,557

매입채무및기타채무	-	-	-	226,824

장기금융부채	-	-	-	167,212

장기매입채무및기타채무	-	-	-	25

합 계	648	-	-	742,618

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	파생상품자산	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

현금및현금성자산	403,464	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	399,762	-	-	-

파생상품자산(유동)	-	-	509	-	-

장기금융자산	-	2	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	1,995	-	-	-

단기금융부채	-	-	-	382,739	-

매입채무및기타채무	-	-	-	205,739	-

장기금융부채	-	-	-	148,457	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	25	-

합 계	403,464	401,759	509	736,960	-

(2) 당분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기타(*1)	기타포괄손익	이자수익/비용(*2)	손상차손환입

상각후원가 금융자산	2,373	-	1,345	39

공정가치-위험회피수단	1,033	105	-	-

상각후원가 금융부채	(2,205)	-	(3,555)	-

(*1) 이 자수익/비용 이외 외화환산 등으로 인한 손익을 포함하였습니다. ( * 2) 유효이자율 상각에 의한 이자수 익 /비용을 포함하였습니다.

33. 금융상품

(1) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	107,604	403,464

매출채권및기타채권	470,305	399,762

장기금융자산	2	2

장기매출채권및기타채권	1,895	1,995

파생상품자산	648	509

합 계	580,454	805,732

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 등의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

대한민국	153,786	119,235

북미	50,722	31,009

아시아	109,375	89,646

유럽	102,231	96,944

기타	56,088	64,935

합 계	472,202	401,795

당분기말과 전기말 현재 당사가 지급보증계약으로 인해서 부담하고 있는 신용위험에대한 최대 노출정도는 각각 156,917백만원과 75,637백만원입니다( 주석 36참조 ).

② 손상차손

당분기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말

채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	292,061	(238)

6개월 이내	162,791	(607)

6~12개월	12,636	(393)

1~3년	7,336	(1,387)

3년 이상 경과	1,481	(1,478)

합 계	476,305	(4,103)

매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기

기초	1,177

회계정책변경으로 인한 효과	2,965

환입액	(39)

기말	4,103

매출채권및기타채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말 현재 회수기일로 부터 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	6개월 이내	6~12개월	1~3년	3년 이상

매출채권및기타채권	180,379	162,184	12,243	5,949	3

(2) 환위험① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위:백만원)

구 분	USD	EUR	CNY	JPY	기타통화	합 계

현금및현금성자산	49,775	-	-	-	32	49,807

매출채권및기타채권	145,431	69,163	54,553	-	26,480	295,627

자산계	195,206	69,163	54,553	-	26,512	345,434

매입채무및기타채무	29,493	4,032	1,124	3,779	14	38,442

차입금과 사채	1,075	14,694	-	15,390	-	31,159

부채계	30,568	18,726	1,124	19,169	14	69,601

재무제표상 순액	164,638	50,437	53,429	(19,169)	26,498	275,833

파생상품계약	-	(65,497)	-	-	-	(65,497)

원화환산 순 노출	164,638	(15,060)	53,429	(19,169)	26,498	210,336

나. 전기

(단위:백만원)

구 분	USD	EUR	CNY	JPY	기타통화	합 계

현금및현금성자산	56,646	-	-	-	33	56,679

대여금및수취채권	121,214	66,008	41,104	-	24,315	252,641

자산계	177,860	66,008	41,104	-	24,348	309,320

매입채무및기타채무	27,548	6,885	1,261	5,231	56	40,981

차입금과 사채	8,568	24,442	-	22,462	-	55,472

부채계	36,116	31,327	1,261	27,693	56	96,453

재무제표상 순액	141,745	34,681	39,843	(27,693)	24,293	212,869

파생상품계약	-	(9,225)	-	-	-	(9,225)

원화환산 순 노출	141,745	25,456	39,843	(27,693)	24,293	203,644

당분기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말환율

USD	1,072.29	1,066.50

EUR	1,317.24	1,311.95

CNY	168.56	169.68

JPY(100)	9.89	10.01

② 민감도분석당분기말 현재 원화 의 USD, EUR, CNY, JPY, 기타 통화 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 당분기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	환율변동	손익 효과

당분기	전기

USD	3% 상승	4,939	4,252

EUR	3% 상승	(452)	764

CNY	3% 상승	1,603	1,195

JPY	3% 상승	(575)	(831)

당분기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(3) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

파생상품자산	648	648	509	509

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산	107,604	107,604	403,464	403,464

매출채권및기타채권	470,305	470,305	399,762	399,762

장기금융자산	2	2	2	2

장기매출채권및기타채권	1,895	1,895	1,995	1,995

금융자산 합계	580,454	580,454	805,732	805,732

상각후원가로 인식된 부채:

차입금	141,159	141,159	156,699	156,699

사채	374,610	374,610	374,497	374,497

매입채무및기타채무	226,849	226,849	205,764	205,764

금융부채 합계	742,618	742,618	736,960	736,960

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 원화대출 고정금리에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 당사가 당분기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당분기

파생상품	4.35

③ 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

파생상품자산	-	648	-	648

전기말:

파생상품자산	-	509	-	509

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

(4) 공정가치 서열 체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

파생상품(통화선도):

파생상품자산	648	509	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등

34. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사는 수출입은행과 총 한도액 50,000백만원의 일반대출약정, ㈜하나은행 등과 3,600백만원 및 USD 143,062천 상당액의 수출입 신용장 개설 등의 한도약정 및 ㈜하나은행 등과 외상담보대출 관련 14,000백만원의 한도약정을 체결하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사는 국내공사 관련 계약이행보증 등과 관련하여 금융기관 등으로부터 1,096백만원의 보증을 제공받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 당사는 전기 유상증자 시 우리사주조합 배정 물량에 대한 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 80,000백만원을 한도로 채무보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 우리사주조합원의 총 채무금액은 50,328백만원입니다.

35. 주요 소송사건 (1) 통상임금청구 ① 통상임금 청구 소송(대법원 2016다7975)

구 분	내 용

소제기일	2012년 12월 28일

소송 당사자	원고: 정경환 외 9명, 피고: 현대중공업㈜

소송의 내용	통상임금 항목에 상여금이 포함되어야 한다고 주장하면서, 법정수당 및 약정수당 등을 재산정하여 지급하라는 임금청구소송 제기

소송가액	6.3억원

진행상황	2015년 2월 12일: 1심(울산지법 2012가합10108) 피고 일부 패소2016년 1월 13일: 2심(부산고법 2015나1888) 피고 전부 승소2016년 1월 28일: 3심(대법원 2016다7975) 원고 상고 제기 후 상고심 진행 중

향후소송일정 및 대응방안	현재 상고심 절차 진행 중으로 대법원에서 법리 검토 중

향후소송결과에 따라 회사에 미치는 영향	피고가 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음

② 통상임금 집단 소 송(울산지방법원 2015가합2351)

구 분	내 용

소제기일	2015년 7월 9일

소송 당사자	원고: 김동국 외 12,502명, 피고: 현대중공업㈜

소송의 내용	원고들은 통상임금 청구 대표소송상 누락된 부분이 있어 해당 부분의 추가 적용을 주장하며 통상임금 집단소송을제기

소송가액	12.5억원

진행상황	2015년 07월 09일 소송제기2018년 05월 30일 판결선고기일

향후소송일정 및 대응방안	현재 1심 절차 진행 중으로 변론종결 후 판결 선고가 예정되어 있음

향후소송결과에 따라 회사에 미치는 영향	피고가 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음

상 기 통상임금 관련소송은 분할 전 현대중공업 주식회사에 제기된 소송으로 분할신설회사는 해당부문에 귀속되는 원고에 한정하여 승계합니다. (2) 상기 소송 외 당분기말 현재 당사의 사업과 관련하여 분할 전 현대중공업 주식회사에 제기된 소송으로 11건(소송가액: 43억원)이 계류 중에 있습니다. 현재로서는 동소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

36. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	주요 영업활동

지배기업	현대중공업지주㈜	지주회사

종속기업	Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	건설기계장비 판매업

Hyundai Construction Equipment Europe N.V.	건설기계장비 판매업

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	건설기계장비 제조 및 판매업

PT Hyundai Construction Equipment Asia	건설기계장비 판매업

현대중공(중국)투자유한공사	지주회사

현대융자조임유한공사	융자임대 등 금융업

현대강소공정기계유한공사	건설기계장비 제조 및 판매업

북경현대경성공정기계유한공사	건설기계장비 제조 및 판매업

연대현대빙윤중공유한공사	산업용 보일러 제조 및 판매업

상주현대액압기기유한공사	유압실린더 생산 및 판매

위해현대풍력기술유한공사	풍력발전사업

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등)	현대중공업㈜	선박 건조업

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	산업용 전기제품의 제조 및 판매업

현대오일뱅크㈜	석유류 제품 제조

현대오일터미널㈜	유류 보관업

현대쉘베이스오일㈜	윤활기유 제조업

현대케미칼㈜	원유 정제처리업

현대오씨아이㈜	기타 기초화학물질 제조업

현대글로벌서비스㈜	엔지니어링 서비스업

현대중공업모스㈜	사업시설 유지관리 서비스업

현대중공업그린에너지㈜	태양광셀 제조 및 판매업

현대삼호중공업㈜	선박 건조업

㈜현대미포조선	선박 건조업

현대힘스㈜	선박부품 제조판매 등

㈜코마스	해운업

현대이엔티㈜	기타엔지니어링 서비스업

㈜현대중공업스포츠	프로축구단 흥행사업

하이투자증권㈜	증권중개업

하이자산운용㈜	자산운용

현대선물㈜	선물거래의 수탁 및 매매중개업

현대중공업터보기계㈜	액체 펌프 제조업

현대중공(중국)전기유한공사	배전반 제조 및 판매업

현대(산동)중공업기계유한공사	휠로더 등 생산 및 판매

현대중공(상해)연발유한공사	연구 및 개발업

Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment	중장비기계 생산, 대여 및 수리

기타계열회사	기타

(2) 특수관계자와의 거래 1) 당분기 중 당사의 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	매출 등(*)	매입 등

원재료매입	기타매입	자산취득

종속기업:

Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	86,550	-	1,114	-

Hyundai Construction Equipment Europe N.V.	78,718	-	2,104	-

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	31,907	3,229	120	-

PT Hyundai Construction Equipment Asia	18	-	-	-

현대중공(중국)투자유한공사	-	300	-	-

현대강소공정기계유한공사	70,084	-	191	-

북경현대경성공정기계유한공사	-	-	18	-

상주현대액압기기유한공사	231	5,147	-	-

소 계	267,508	8,676	3,547	-

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

현대중공업㈜	202	2,257	2,816	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	39	109	-

현대이엔티㈜	21	353	-	-

현대오일뱅크㈜	-	2,389	1	-

현대힘스㈜	1	9,033	-	8,983

현대중공업모스㈜	2	1,320	-	-

현대중공업그린에너지㈜	27	-	166	-

현대(산동)중공업기계유한공사	4	50	-	-

Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment	8,072	4,561	55	-

하이투자증권㈜	-	-	8	-

기타	-	334	-	-

소 계	8,329	20,336	3,155	8,983

합 계	275,837	29,012	6,702	8,983

(*) 특수관계자간 유형자산 매각 및 이자수익 등이 포함되어 있습니다.상기 거래 외에 당분기 중 당사의 특수관계자와의 종속기업투자주식 등의 취득 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래 상대방	취득 대상자산	취득 대상회사	취득가액	비고

현대중공업㈜	종속기업투자주식	현대중공(중국)투자유한공사	221,600	보유지분 60% 취득

2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업:

Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	51,040	-	1,110	-

Hyundai Construction Equipment Europe N.V.	68,698	201	1,174	-

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	34,602	930	1,304	-

PT Hyundai Construction Equipment Asia	3,931	225	-	-

현대중공(중국)투자유한공사	-	-	279	-

현대강소공정기계유한공사	54,158	238	191	-

북경현대경성공정기계유한공사	130	7	18	-

상주현대액압기기유한공사	320	1	219	-

소 계	212,879	1,602	4,295	-

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

현대중공업㈜	415	290	2,485	1,467

현대일렉트릭앤에너지시스템(주)	-	-	43	-

현대이엔티㈜	-	-	107	-

현대오일뱅크㈜	-	-	3,197	-

현대힘스㈜	1	-	1,750	-

현대중공업모스㈜	1	-	484	-

현대중공업그린에너지㈜	10	-	43	-

현대(산동)중공업기계유한공사	734	126	20	-

Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment	27,433	2,246	128	-

소 계	28,594	2,662	8,257	1,467

합 계	241,473	4,264	12,552	1,467

한편, 당분기말 현재 당사는 특수관계자 채권에 대하여 1,962백만원의 대손충당금을설정하고 있습니다.

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업:

현대중공업지주㈜	-	-	-	128

종속기업:

Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	31,001	8	844	-

Hyundai Heavy Industries Europe N.V.	61,238	82	2,201	-

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	28,275	738	459	-

PT. Hyundai Construction Equipment Asia	4,592	400	207	-

소 계	125,106	1,228	3,711	-

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

현대중공업㈜	773	1,511	7,233	-

현대일렉트릭앤에너지시스템(주)	100	-	-	-

현대이엔티㈜	-	-	128	-

현대오일뱅크㈜	-	-	3,391	-

㈜현대중공업스포츠	-	-	565	-

현대힘스㈜	-	-	8,073	-

현대중공업모스㈜	1	514	485	-

현대중공업그린에너지㈜	64	-	57	-

현대강소공정기계유한공사	41,645	70	163	-

북경현대경성공정기계유한공사	385	6	16	-

상주현대액압기기유한공사	240	-	638	-

현대(산동)중공업기계유한공사	727	123	85	-

Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment	25,270	2,018	1,207	-

기타	142	-	-	-

소 계	69,347	4,242	22,041	-

합 계	194,453	5,470	25,752	128

한편, 전기말 현재 당사가 특수관계자 채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천USD, 천EUR)

구 분	보증제공처	보증내역	통화	보증금액

종속기업:

Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	㈜하나은행 외	지급보증	USD	30,000

Hyundai Construction Equipment Europe N.V.	지급보증 등	EUR	34,250

현대강소공정기계유한공사	SC은행(상해)	지급보증	USD	30,000

현대융자조임유한공사	지급보증	USD	45,000

합계	USD	105,000

EUR	34,250

(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진과의 거래

당분기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기

단기급여	243

퇴직급여	63

합 계	306

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사( 사외이사 포함 ) 및 감사로 구성되 어 있습니다.

37. 보고기간 후 사건 당사는 2018년 4월 중 근속 10년 이상 직원을 대상으로 희망퇴직을 실시하였습니다.