HD현대일렉트릭 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 6(당)기 1분기 2022년 3월 31일 현재
제 5(전)기 1분기 2021년 3월 31일 현재
현대일렉트릭앤에너지시스템 주식회사

1. 회사의 개요 현대일렉트릭앤에너지시스템 주식회사 (이하 "당사")는 2017년 4월 1일을 분할기일로하여 한국조선해양 주식회사에서 인적분할의 방법으로 설립되었습니다. 주요 사업 목적은 변압기, 고압차단기, 회전기, 저압전동기, 배전반, 중저압차단기, 전력변환 및에너지 저장장치 등의 제조 및 판매 등이 며, 서 울 특별시 종로구에 본사를 두고 있습니다 . 당분기말 현재 당사의 주요 주주는 HD현대㈜(37.22%), 국민연금관리 공 단 ( 6.49% ) , LEGAL UCITS ETF PUBLIC LIMITED COMPANY (5.00%) 등 으 로 구 성되어 있습니 다.

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차 보고기간 말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

( 2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용 의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

분 기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32 에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 아래와 같은 여러 개정사항과 해석서가 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도에 최초 적용되나, 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 의도한 사용 전의 매각금액(기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 효과적인 회계정책 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정치에 대한 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류')- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세(기업회계기준서 제1012호 ' 법인세')

4. 위험관리 당사의 위험관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회 계 연도와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채 총계	1,265,981	1,292,187

자본 총계	650,936	646,758

예금(*1)	178,101	326,846

차입금(*2)	456,880	449,198

부채비율	194.49%	199.79%

순차입금비율(*3)	42.83%	18.92%

( *1 ) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품으로 구성되어 있습니다.

( *2 ) 사채의 경우 사채액면가액에서 사채할인발행차금이 차감되어 있습니다.( *3 ) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

당분기와 전분기의 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

1. 영업이익	11,670	11,259

2. 이자비용	4,261	6,034

3. 이자보상배율(1÷2)	2.74	1.87

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

제예금	5,748	41,810

기타(MMDA 등)	152,345	265,028

합 계	158,093	306,838

6. 장ㆍ단기금 융자산 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금 융자산 의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산	119,236	8	20,000	8

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,211	-	5,202

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	129	-	129

합 계	119,236	5,348	20,000	5,339

7. 사용이 제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	종류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융자산	원화예금	하나은행	2	2	당좌개설보증금

6	6	업면허 등록용 예금 질권 설정

후순위채권	신보2020제11차유동화전문회사	1,500	1,500	근질권설정

신보2020제18차유동화전문회사	750	750	근질권설정

합 계	2,258	2,258

이와 별도로 당분기말 현재 협력기업에 대한 금융지원을 위해 금융기관에 10,000백만원을 예치하고 있습니다.

8. 매출채권및기타 채 권 과 계약자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	320,083	-	421,120	-

대손충당금	(47,395)	-	(50,153)	-

소 계	272,688	-	370,967	-

기타채권:

미수금	62,407	-	61,722	-

대손충당금	(50,417)	-	(50,418)	-

미수수익	1,745	-	1,638	-

보증금	329	3,257	329	3,257

소 계	14,064	3,257	13,271	3,257

합 계	286,752	3,257	384,238	3,257

(2 ) 당 분기말 과 전 기말 현재 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	202,519	186,610

대손충당금	(27,998)	(29,931)

합 계	174,521	156,679

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	21,898	(2,870)	19,028	17,406	(3,246)	14,160

재공품	239,404	(17,550)	221,854	160,654	(12,472)	148,182

원재료	118,955	(2,976)	115,979	97,328	(5,459)	91,869

미착품	9,093	-	9,093	8,825	-	8,825

합 계	389,350	(23,396)	365,954	284,213	(21,177)	263,036

당분기 재고자산평가손실충당금 설정액 2,219백만원은 매출원가에 가산하였으며, 전분기 재고자산평가손실충당금 환입액 4,248백만원은 매출원가에서 차감하였습니다. 10. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	12,193	11,302

선급비용	943	659

기타	30,654	31,054

손상차손누계액(*)	(30,654)	(31,054)

합 계	13,136	11,961

(*) 기타유동자산의 일부가 처분되어 손상차손누계액이 감소하였습니다.

11. 종속기업투자 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Hyundai Technologies Center Hungary Kft.	헝가리	12월	기술개발연구업	100.00%	7,585	100.00%	7,585

Hyundai Electric Switzerl and AG	스위스	12월	기술개발연구업	100.00%	123	100.00%	123

HDENE Power Solution India Private Limited	인도	3월	전기공사업	100.00%	77	100.00%	77

Hyundai Electric America Corporation	미국	12월	변압기 판매업	100.00%	18,063	100.00%	18,063

현대중공(중국)전기유한공사	중국	12월	배전반 제조 및 판매업	100.00%	38,448	100.00%	38,448

Hyundai Power Transformers USA, Inc.	미국	12월	산업용 전기제품의 제조 및 판매업	100.00%	79,021	100.00%	79,021

Hyundai Electric Arabia L.L.C	사우디아라비아	12월	고객지원서비스업	100.00%	1,185	100.00%	1,185

합 계	144,502	144,502

12. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:백만원)

구 분	토지(*2)	건물(*2)	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초	185,126	103,217	6,713	34,910	85	27,691	6,986	364,728

취득/대체(*1)	-	48	178	1,301	-	1,701	334	3,562

처분	-	-	-	(77)	-	(7)	-	(84)

감가상각	-	(926)	(55)	(1,171)	(5)	(2,366)	-	(4,523)

기말	185,126	102,339	6,836	34,963	80	27,019	7,320	363,683

취득원가	185,126	210,003	12,097	298,977	1,028	246,723	8,546	962,500

감가상각누계액	-	(69,798)	(3,993)	(210,505)	(764)	(193,679)	-	(478,739)

손상차손누계액	-	(37,866)	(1,268)	(53,509)	(184)	(26,025)	(1,226)	(120,078)

(*1) 당분기 취득/대체에는 무형자산 대체금액 394백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 판매후리스 거래로 자산을 이전하였으나, 자산의 매각요건을 충족하지 못하여 당사의 자산으로 계속 인식하는 토지 및 건물 35,622백만원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:백만원)

구 분	토지(*2)	건물(*2)	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초	185,126	102,928	6,625	31,597	127	28,235	6,357	360,995

취득/대체(*1)	-	4,086	369	8,087	-	9,126	629	22,297

처분	-	(116)	(66)	(24)	(19)	(64)	-	(289)

감가상각	-	(3,681)	(215)	(4,750)	(23)	(9,606)	-	(18,275)

기말	185,126	103,217	6,713	34,910	85	27,691	6,986	364,728

취득원가	185,126	209,956	11,919	297,831	1,028	245,385	8,212	959,457

감가상각누계액	-	(68,873)	(3,938)	(209,366)	(759)	(191,658)	-	(474,594)

손상차손누계액	-	(37,866)	(1,268)	(53,555)	(184)	(26,036)	(1,226)	(120,135)

(*1) 전기 취득/대체에는 무형자산 대체금액 484백만원이 포함되어 있습니다. (*2) 판매후리스 거래로 자산을 이전하였으나, 자산의 매각요건을 충족하지 못하여 당사의 자산으로 계속 인식하는 토지 및 건물 35,761 백 만원 이 포함되어 있습니 다.

13. 무형자산 (1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:백만원)

구 분	개발비	소프트웨어	산업재산권	기타무형자산	합 계

기초	14,355	6,686	26,901	748	48,690

취득(내부개발)/대체(*)	413	866	-	-	1,279

상각	(585)	(665)	(1)	-	(1,251)

기말	14,183	6,887	26,900	748	48,718

취득원가	120,866	19,146	26,911	1,248	168,171

상각누계액	(55,079)	(6,715)	(11)	-	(61,805)

손상차손누계액	(51,604)	(5,544)	-	(500)	(57,648)

(*) 당분기 취득(내부개발)/대체에는 유형자산에서 대체된 금액 394백만원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:백만원)

구 분	개발비	소프트웨어	산업재산권	기타무형자산	합 계

기초	11,945	8,296	26,905	748	47,894

취득(내부개발)/대체(*)	4,475	859	-	-	5,334

상각	(2,065)	(2,469)	(4)	-	(4,538)

기말	14,355	6,686	26,901	748	48,690

취득원가	120,452	18,280	26,911	1,248	166,891

상각누계액	(54,493)	(6,050)	(10)	-	(60,553)

손상차손누계액	(51,604)	(5,544)	-	(500)	(57,648)

(*) 전기 취득(내부개발)/대체에는 유형자산에서 대체된 금액 484백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연구비, 경상개발비 및 개발비상각비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	종류	당분기	전분기

연구비	판매비와관리비	144	33

경상개발비	판매비와관리비	9,377	9,705

개발비상각비	제조원가	585	500

합 계	10,106	10,238

14. 장ㆍ단기금 융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	123,797	-	110,178	-

장기차입금	108,000	50,440	54,000	110,440

사채	30,000	145,000	30,000	145,000

차감: 사채할인발행차금	(22)	(335)	(40)	(380)

합 계	261,775	195,105	194,138	255,060

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

Usance L/C	기업은행	0.30%	179	178

Invoice Loan	대화은행	2.55%~2.70%	13,618	-

원화일반대출	한국산업은행	CD(3M)+2.04%	60,000	60,000

원화일반대출	한국산업은행	CD(3M)+2.04%	30,000	30,000

원화일반대출	중국은행	CD(3M)+1.60%	20,000	20,000

합 계	123,797	110,178

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

원화일반대출	삼성증권 외	3.06%~3.50%	108,000	114,000

원화일반대출	대구은행	금융채연동금리(1Y)+2.09%	20,000	20,000

판매후리스(*)	한국자산관리공사	4.23%	30,440	30,440

소 계	158,440	164,440

유동성장기차입금	(108,000)	(54,000)

합 계	50,440	110,440

(*) 판매후리스 거래로 자산을 이전하였으나 자산의 매각요건을 충족하지 못하여, 이전대가를 차입금으로 인식하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말	보증여부

제4-1회	2020-07-20	2022-07-20	3.80%	30,000	30,000	무보증사채

제4-2회	2020-07-20	2023-07-20	4.00%	45,000	45,000	무보증사채

제5-1회	2020-07-23	2023-07-23	3.56%	50,000	50,000	무보증사채

제7회	2021-10-18	2024-10-18	3.34%	50,000	50,000	무보증사채

사채할인발행차금	(357)	(420)

소계	174,643	174,580

유동성 사채	(29,978)	(29,960)

합 계	144,665	144,620

(5) 당분기말 현재 차입금과 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입금	사채	합 계

1년 이내	231,797	30,000	261,797

1~5년 이내	50,440	145,000	195,440

합 계	282,237	175,000	457,237

(6) 당분기와 전분기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금과 사채 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	차입금	사채	합 계

기초	274,618	174,580	449,198

신규차입	93,618	-	93,618

상환	(86,000)	-	(86,000)

환율변동효과	1	-	1

사채할인발행차금상각	-	63	63

기말	282,237	174,643	456,880

② 전분기

(단위:백만원)

구 분	차입금	사채	합 계

기초	357,497	319,395	676,892

신규차입	147,959	-	147,959

상환	(166,607)	(20,000)	(186,607)

환율변동효과	(4)	-	(4)

사채할인발행차금상각	-	104	104

기말	338,845	299,499	638,344

15. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	126,730	-	128,813	-

미지급금	21,474	-	26,883	-

미지급비용	196,745	-	231,669	-

보증예수금	-	200	-	200

합 계	344,949	200	387,365	200

16. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

급여	37,792	35,287

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,712	2,817

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	204	149

퇴직위로금	557	118

합 계	41,265	38,371

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(*1)	112,020	109,787

사외적립자산 의 공정가치(*2)	(111,439)	(111,959)

확정급여제도의 부채(자산)인식액	581	(2,172)

(*1) 당분기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채 가 5,584백만원 포함되어 있습니다. (*2) 당분기말 퇴직급여채무 106,435백만원을 초과하여 불입한 사외적립자산 5,004백만원 및 전기말 퇴직급여채무 104,203 백만원을 초과하여 불입한 사외적립자산 7,756 백만원은 재무상태표상 확정급여자산으로 분류하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금(*)	111,215	111,731

국민연금전환금	224	228

합 계	111,439	111,959

(*) 당분기말 현재 퇴직연금은 전액 원리금보장형 상품에 투자되어 있습니다 .

(4) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 퇴직급여비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

확정급여제도

당기근무원가	2,712	2,850

이자비용	718	514

이자수익	(718)	(547)

소 계	2,712	2,817

확정기여제도

당기비용인식 기여금	204	149

퇴직위로금

퇴직위로금	557	118

합 계	3,473	3,084

(5) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	109,787	100,315

당기근무원가	2,712	11,402

이자비용	718	2,055

보험수리적손익	-	5,980

과거근무원가	-	(605)

지급액	(1,319)	(10,080)

관계사전입	122	720

기말	112,020	109,787

( 6) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	111,959	98,890

지급액	(1,238)	(8,041)

부담금납입액	-	18,900

이자수익	718	2,187

보험수리적손익	-	23

기말	111,439	111,959

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다.

17. 충당부채 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:백만원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	판매보증충당부채	기타충당부채(*)	합 계

기초	26,704	3,732	125,306	115,268	271,010

전입액	-	3	8,444	-	8,447

환입액	(2,989)	-	(7,335)	-	(10,324)

상계액	-	(349)	(8,570)	-	(8,919)

기말	23,715	3,386	117,845	115,268	260,214

유동	23,715	2,091	94,383	115,268	235,457

비유동	-	1,295	23,462	-	24,757

② 전기

(단위:백만원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	판매보증충당부채	기타충당부채(*)	합 계

기초	31,425	5,344	113,519	-	150,288

전입액	-	-	44,939	115,268	160,207

환입액	(4,721)	(1,612)	(15,933)	-	(22,266)

상계액	-	-	(17,219)	-	(17,219)

기말	26,704	3,732	125,306	115,268	271,010

유동	26,704	2,448	101,844	115,268	246,264

비유동	-	1,284	23,462	-	24,746

(*) 당분기말과 전기말 현재 당사가 피고로 계류중인 통상임금 소송과 관련하여, 과거에 통상임금에서 제외하였던 상여금 등을 통상임금에 포함시킬 경우 추가로 종업원에게 유출될 것으로 추정되는 금액입니다.

18. 파생금융상품

당사는 차입금의 이자율 변동 위험 등을 회피할 목적으로 금융기관과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율, 이자율 및 선물가격을 이용하여 평가하였습니다. 당분기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다.

(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

현금흐름위험회피	이자율스왑	이자율 변동에 따른 현금흐름위험을 회피

현금흐름위험회피	상품선물	원자재 가격 변동에 따른 현금흐름위험을 회피

※ 당분기 중 통화선도 파생상품거래에 대해 현금흐름위험회피목적에서 매매목적으로 회계처리를 변경하였습니다.

( 2) 당 분기말과 전기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천USD)

거래목적	종 류	외화구분	계약금액	가중평균약정환율(원)	평균만기일자	계약건수(건)

매도	매입

매매목적	통화선도	USD	KRW	136,915	1,187.0	2022-07-28	12

현금흐름 위험회피	상품선물	KRW	USD	4,902	-	2022-09-30	7

※ 대금수수방법 : 차액결제 또는 총액수수방법

② 전기말

(단위:천USD)

거래목적	종 류	외화구분	계약금액	가중평균약정환율(원)	평균만기일자	계약건수(건)

매도	매입

현금흐름 위험회피	통화선도	USD	KRW	182,988	1,165.7	2022-05-28	18

현금흐름 위험회피	상품선물	KRW	USD	2,813	-	2022-08-14	4

※ 대금수수방법 : 차액결제 또는 총액수수방법

(3) 당분 기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	종류	당분기말	전기말

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매매목적	통화선도	-	-	3,204	-	-	-	-	-

현금흐름위험회피	통화선도	-	-	-	-	652	-	4,742	-

현금흐름위험회피	상품선물	465	-	-	-	103	-	-	-

합 계	465	-	3,204	-	755	-	4,742	-

(4) 당분기와 전분기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	종류	당분기	전분기

매출/이자비용	기타포괄손익(세전)	당기손익(세전)	매출/이자비용	기타포괄손익(세전)

매매목적	통화선도	-	3,532	(8,335)	-	-

현금흐름위험회피	통화선도	-	-	-	2,105	(5,610)

현금흐름위험회피	이자율스왑	-	-	-	(262)	285

현금흐름위험회피	상품선물	-	362	-	-	-

합 계	-	3,894	(8,335)	1,843	(5,325)

당 사 는 당분기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 상품선물 파생상품의 평가이익 362백만원에 대해 이연법인세로 조정되는 80백만원을 차감한 282백만원과 매매목적으로 운용하고 있는 통화선도 파생상품에 대해서는 만기도래된 전기분 기타포괄손실 3,532백만원에 대해 이연법인세로 조정되는 776백만원을 차감한 2,756백만원을 기타포괄손익으로 처리하였 습 니다.전분기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손실 5,325백만원에대해 이연법인세로 조정되는 1,171백만원을 차감한 4,154백만원 을 기타포괄손익으로 처리하였습니다.

19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수 , 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 160,000,000주, 36,047,135주 및 5,000원입 니다.

(2) 자본잉여금

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

2017년 4월 중 분할신설에 의한 주식발행초과금	694,267	694,267

2017년 11월 중 유상증자에 의한 주식발행초과금	257,020	257,020

2019년 12월 중 유상증자에 의한 주식발행초과금	28,870	28,870

소 계	980,157	980,157

차감: 법인설립비용 및 신주발행비	(4,216)	(4,216)

차감: 무상증자로 인한 자본금 전입	(76,135)	(76,135)

차감: 이익잉여금으로 전입(*)	(500,000)	-

소 계	(580,351)	(80,351)

합 계	399,806	899,806

(*) 당분기 중 제 5기 정기주주총회에서 자본준비금 감소의 건을 승인받아, 500,000백만원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

20. 자본조정 당분기말과 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	취득금액	공정가치	주식수	취득금액	공정가치

자기주식	54,431주	15,241	1,168	54,431주	15,241	1,083

21. 기타포괄손익누계액 (1) 당분 기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품평가손익	(73)	(3,111)

유형자산재평가손익	69,875	69,875

기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익	(1,109)	(167)

합 계	68,693	66,597

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:백만원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

파생상품평가손익	3,894	(856)	3,038

기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익	(1,208)	266	(942)

합 계	2,686	(590)	2,096

② 전분기

(단위:백만원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

파생상품평가손익	(5,325)	1,171	(4,154)

기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익	2	(1)	1

합 계	(5,323)	1,170	(4,153)

22. 이익잉여금(결손금) (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	17,442	(484,639)

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기초	(484,639)	(447,031)

분기순이익	2,081	10,081

주식발행초과금의 이익잉여금 전입	500,000	-

기말	17,442	(436,950)

23. 수 주계약현황 등 (1) 당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

건설계약(*)	266	463

재화의 판매	302,633	322,217

기타	2,051	2,196

합 계	304,950	324,876

(*) 건설계약 매출액은 수주계약에서 발생한 매출입니다.

당분기 매출액 중 해외매출은 127,894백만원이며, 국내매출은 177,056백만원입니다. 당분기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 없습니다.

(2) 당분기 중 수주 계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기

기초계약잔액(*)	25,802

신규계약액	-

매출액	(266)

기말계약잔액	25,536

(*) 기초계약잔액은 전기말 현재 외화금액기준 수주잔량을 적절한 환율로 재계산하였습니다. 당사는 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의 입찰보증과 이행보증, 선수금지급보증 및 하자보증을 위하여 일정액의 유보금(보증예치금)을 예치하거나 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익(손실)	공사미수금(*)	계약부채	공사손실충당부채

청구분	계약자산

255,760	292,454	(36,694)	8,559	3,718	5,128	8,927

(*) 당분기말 현재 공사미수금에 대한 대손충당금은 3,617백만원입니다. 상기 공사미수금 중 계약조건에 따른 회수보류액은 없습니다. 대금회수 조건 은 Milestone 방식으로 청구하 고 있어 공사 의 진행정도에 따라 청구채권 및 계약자산, 계약부채가 변동 합니다.

(4) 당분기말 현재 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 공사의 계약별 정보 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계약명	계약일	공사기 한	진행률	계약자산	매출채권

총액	대손충당금	총액	대손충당금

Rabigh 2	2013.11.29	2022.12.31	97.79%	-	-	-	-

(5) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향 ① 총계약원가 변동의 영향당분기 중 원가변동 요인이 발생하여 재무제표일 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

총계약수익의변동(*)	추정총계약원가의 변동	공사손익 변동	계약자산 변동	계약부채 변동

당분기	미래	합계

63	1,537	(1,595)	121	(1,474)	(535)	570

(*) 추정총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 총계약수익 변동분(환율변동 포함)을 대상으로 하였습니다.

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 당분기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.

② 총계약원가의 추정치 변동에 따른 민감도 분석계약자산 및 계약부채 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 현장설치비 등의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다. 당사는 환율변동에 따른 위험을 감소시키기 위하여 통화선도계약을 체결함으로써 단기 적 가격 변동 위험을 감소시키고 있습니다. 현장설치비가 10% 변동하는 경우 당분기손익, 미래손익, 계약자산 및 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다 .

(단위:백만원)

당분기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산 변동	계약부채 변동

10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소

(1,533)	1,767	(253)	20	124	1,082	(112)	682

24. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

급여	8,483	6,839

상여금	2,030	1,592

퇴직급여	1,218	701

복리후생비	3,522	3,454

감가상각비	426	417

사용권자산상각비	640	908

무형자산상각비	628	596

대손상각비(환입)	(4,691)	567

경상개발비	9,377	9,705

광고선전비	653	180

도서비	143	106

동력비	58	55

보증수리비	1,109	10,248

보험료	220	215

사무용품비	38	34

소모품비	4	10

수선비	652	68

여비교통비	333	282

연구비	144	33

용역비	2,397	2,190

운반비	1,348	549

전산비	1,426	1,102

접대비	111	61

지급수수료	1,709	697

차량유지비	147	108

판매수수료	1,462	858

기타판관비	531	489

합 계	34,118	42,064

25. 성격별 비용 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(102,918)	4,736

재고자산 매입액	237,740	163,459

유형자산감가상각비	4,523	4,436

사용권자산감가상각비	1,258	1,630

무형자산상각비	1,251	1,110

인건비	41,265	38,371

기타	110,161	99,875

합 계(*)	293,280	313,617

( * ) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

26. 금융수 익과 금융 비 용 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	991	1,017

배당금수익	8	-

외화환산이익	4,967	8,340

외환차익	5,681	9,117

합 계	11,647	18,474

금융비용:

이자비용	4,261	6,034

외화환산손실	3,505	7,384

외환차손	3,301	2,023

파생상품평가손실	2,645	-

파생상품거래손실	5,690	-

합 계	19,402	15,441

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용 당분기와 전분기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	15	7

잡이익	1,835	270

합 계	1,850	277

기타영업외비용:

지급수수료	145	290

유형자산처분손실	3	30

기부금	2,717	957

잡손실	499	390

합 계	3,364	1,667

28. 법인세비 용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기 에 인식 한조정 사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용은 320백만원이며, 평균유효세율은 13.32%입니다.

29. 리스(1) 리스이용자당분기와 전기 중 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산① 당분기

(단위:백만원)

구분	토지	건물	차량	합계

기초	10	5,463	293	5,766

감가상각비	(3)	(1,210)	(45)	(1,258)

사용권자산 추가	-	8,643	-	8,643

기말	7	12,896	248	13,151

② 전기

(단위:백만원)

구분	토지	건물	차량	합계

기초	246	8,349	375	8,970

감가상각비	(236)	(5,301)	(192)	(5,729)

사용권자산 추가	500	2,415	110	3,025

전대리스 대체(*)	(500)	-	-	(500)

기말	10	5,463	293	5,766

(*) 전기 중 사용권자산으로 표시되는 토지를 전대리스 하였습니다. 2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위:백만원)

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	96	105

단기리스와 관련된 비용	89	59

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	35	31

합 계	220	195

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위:백만원)

구분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출	1,837	1,812

(2) 리스제공자 당사는 사용권자산으로 표시되는 토지를 전대리스로 제공하고 있으며, 금융리스로 분류하였습니다. 당분기말 현재 리스채권이 모두 회수됨에 따라 채권 잔액은 없습니다.

30. 주당손 익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	2,081	10,081

가중평균유통보통주식수(*)	35,992,704 주	35,992,704 주

기본주당이익	58원	280원

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	36,047,135주	90일/90일	36,047,135주	36,047,135주	90일/90일	36,047,135주

자기주식	(54,431)주	90일/90일	(54,431)주	(54,431)주	90일/90일	(54,431)주

가중평균유통보통주식수	35,992,704주	35,992,704주	35,992,704주	35,992,704주

(2) 당사 는 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.

31. 영 업 창출 현금흐름 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

(1) 분기순이익	2,081	10,081

(2) 조정항목	(49,616)	4,337

퇴직급여	2,712	2,818

유형자산감가상각비	4,523	4,436

사용권자산감가상각비	1,258	1,630

무형자산상각비	1,251	1,110

대손상각비(환입)	(4,691)	567

금융수익	(5,966)	(9,356)

금융비용	10,411	13,417

기타영업외수익	(15)	(7)

기타영업외비용	3	30

법인세비용	320	2,820

매출채권의 감소(증가)	103,525	9,325

기타채권의 감소(증가)	(784)	(630)

계약자산의 감소(증가)	(15,909)	11,911

재고자산의 감소(증가)	(102,918)	4,736

기타유동자산의 감소(증가)	(1,228)	2,369

매입채무의 증가(감소)	(1,748)	(9,104)

기타채무의 증가(감소)	(43,628)	(16,785)

계약부채의 증가(감소)	13,557	(18,220)

기타유동부채의 증가(감소)	466	(158)

퇴직금의 지급	(1,319)	(296)

확정급여부채의 승계	122	175

사외적립자산의 감소(증가)	1,238	(188)

충당부채의 증가(감소)	(10,796)	3,737

합 계	(47,535)	14,418

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,399	1,734

장기차입금의 유동성 대체	60,000	6,000

사용권자산 취득가액/리스부채 대체	8,643	1,128

유무형자산 매입 미지급 감소	253	919

32. 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:백만원)

구 분	장부금액	공정가치

공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산(유동)	465	-	-	-	465

공정가치측정금융자산(비유동)	-	5,211	129	-	5,340

소 계	465	5,211	129	-	5,805

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	158,093	158,093

단기금융상품	-	-	-	119,236	119,236

매출채권및기타채권	-	-	-	286,752	286,752

계약자산	-	-	-	174,521	174,521

장기금융상품	-	-	-	8	8

장기매출채권및기타채권	-	-	-	3,257	3,257

소 계	-	-	-	741,867	741,867

금융자산 합계	465	5,211	129	741,867	747,672

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채(유동)	-	3,204	-	-	3,204

소 계	-	3,204	-	-	3,204

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기차입금	-	-	-	123,797	123,797

유동성사채	-	-	-	29,978	29,978

유동성장기차입금	-	-	-	108,000	108,000

매입채무및기타채무	-	-	-	344,949	344,949

유동리스부채	-	-	-	4,101	4,101

장기차입금	-	-	-	50,440	50,440

사채	-	-	-	144,665	144,665

장기매입채무및기타채무	-	-	-	200	200

비유동리스부채	-	-	-	9,560	9,560

소 계	-	-	-	815,690	815,690

금융부채 합계	-	3,204	-	815,690	818,894

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	장부금액	공정가치

공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산(유동)	755	-	-	-	755

공정가치측정금융자산(비유동)	-	5,202	129	-	5,331

소 계	755	5,202	129	-	6,086

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	306,838	306,838

단기금융상품	-	-	-	20,000	20,000

매출채권및기타채권	-	-	-	384,238	384,238

계약자산	-	-	-	156,679	156,679

장기금융상품	-	-	-	8	8

장기매출채권및기타채권	-	-	-	3,257	3,257

소 계	-	-	-	871,020	871,020

금융자산 합계	755	5,202	129	871,020	877,106

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채(유동)	4,742	-	-	-	4,742

소 계	4,742	-	-	-	4,742

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기차입금	-	-	-	110,178	110,178

유동성사채	-	-	-	29,960	29,960

유동성장기차입금	-	-	-	54,000	54,000

매입채무및기타채무	-	-	-	387,365	387,365

유동리스부채	-	-	-	2,698	2,698

장기차입금	-	-	-	110,440	110,440

사채	-	-	-	144,620	144,620

장기매입채무및기타채무	-	-	-	200	200

비유동리스부채	-	-	-	3,937	3,937

소 계	-	-	-	843,398	843,398

금융부채 합계	4,742	-	-	843,398	848,140

(2) 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 당사가 당분기말 과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당분기말	전기말

파생상품	4.58	3.66

(3) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

파생상품자산	-	465	-	465

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,211	5,211

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	20	-	109	129

파생상품부채	-	3,204	-	3,204

전기말:

파생상품자산	-	755	-	755

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,202	5,202

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	20	-	109	129

파생상품부채	-	4,742	-	4,742

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

(4) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

파생상품:

파생상품자산(통화선도)	-	652	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등

파생상품부채(통화선도)	3,204	4,742	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등

파생상품자산(상품선물)	465	103	현금흐름할인모형	상품선물가격, 할인율 등

파생상품부채(이자율스왑)	-	-	현금흐름할인모형	이자율 등

(5) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

기초잔액	5,202	5,209

당기손익에 포함된 손익	9	(7)

기말잔액	5,211	5,202

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초잔액	109	109

취득	1,208	-

기타포괄손익에 포함된 손익	(1,208)	-

기말잔액	109	109

② 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	금액	가치평가기법	투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수의 범위

건설공제조합	289	유사상장회사비교모형	PBR	PBR	0.42

자본재공제조합	2,539	순자산가치법	-	-	-

기타(*)	2,492	-	-	-	-

합 계	5,320

(*) 장 부금액과 공정가치가 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 산정하였습니다. ③ 당분기말 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은 투입변수가공정가치측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익

유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산:

건설공제조합	PBR	시장배수 증감에 따라 공정가치 변동	시장배수 1P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	7	(7)

(6) 일괄 상계 또는 유사한 약정

당분기말과 전기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:백만원)

구 분	인식된금융상품총액	상계되는 인식된 금융상품총액	재무상태표에 표시되는 금융상품 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	수취한 금융담보

금융자산:

매출채권및기타채권	3,699	(2,393)	1,306	-	-	1,306

금융부채:

매입채무및기타채무	8,350	(2,393)	5,957	-	-	5,957

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	인식된금융상품총액	상계되는 인식된 금융상품총액	재무상태표에 표시되는 금융상품 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	수취한 금융담보

금융자산:

매출채권및기타채권	5,779	(3,276)	2,503	-	-	2,503

금융부채:

매입채무및기타채무	14,214	(3,276)	10,938	-	-	10,938

33. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사는 해외종속기업에 USD 213,465 천 및 CAD 10,000천의 금융기관 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 35참조).

(2) 당분기말 현재 당사는 해외종속기업인 Hyundai Pow er Transformers USA, INC이 체결한 공사계약에 대하여 계약금액(USD 36,551천)의 150% 및 Hyundai ElectricAmerica Corporation이 체결한 공사계약에 대하여 계약금액(총 USD 28,286천)의 100%에 해당하는 공사이행보증을 제공하고 있습니다(주석 35참조).

(3) 당분기말 현재 당사는 한국산업은행 등과 총 한도액 170,000백만원의 일반대출약정을 체결하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사는 ㈜하나은행 등과 총 한도액 20,000백만원의 외상담보대출약정을 체결하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 당사는 수출 및 국내공사 관련 계약이행보증 등과 관련하여 금융기관 등으로부터 365,753백만원과 USD 356,544천 한도로 보증을 제공받고 있습니다. (6) 당분기말 현재 당사는 ㈜하나은행 등과 3,500백만원 및 USD 76,000천 상당액의 무역금융 한도 약정 및 수출입 신용장 개설 약정을 체결하고 있습니다. (7) 당분기말 현재 당사는 2017년 10월 31일 이사회 결의를 통해 2017년 유상증자시우리사주조합 배정물량에 대한 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 44,973백만원 상당액의 채무보증을 제공하였습니다. 채무보증 당시 채무금액은 37,477백만원 상당액으로 채무보증 제공 금액은 채무금액의 120% 기준입니다. 우리사주조합원의 일부 취득자금 대출 상환으로 인해 당분기말 기준 우리사주 취득자금 대출 잔액은 12,671백만원이며, 이에 대한 채무보증액은 32,683백만원입니다.

(8) 당분기말 현재 당사는 2019년 9월 16일 이사회 결의를 통해 2019년 유상증자시 우리사주조합 배정물량에 대한 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 15,207백만원 상당액의 채무보증을 제공하였습니다. 채무보증 당시 채무금액은 15,207백만원 상당액으로 채무보증 제공 금액은 채무금액의 100% 기준입니다. 우리사주조합원의 일부 취득자금 대출 상환으로 인해 당분기말 기준 우리사주 취득자금 대출 잔액은 3,280백만원이며, 이에 대한 채무보증액은 3,280백만원입니다.(9) 당사는 2017년 4월 1일을 분할기일로 한국조선해양㈜에서 인적분할되어 설립되었으며, 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

34. 주요 소송사건

(1) 통상임금청구(대법원 2016다7975 파기환송 → 부산고법 2022나29)

구 분	내 용

소제기일	2012년 12월 28일

소송 당사자	원고: 정경환 외 9명, 피고: 현대중공업㈜

소송의 내용	통상임금 항목에 상여금이 포함되어야 한다고 주장하면서, 법정수당 및 약정수당 등을 재산정하여 지급하라는임금청구소송을 제기함

소송가액	6.3억원

진행상황	2015년 02월 12일 : 1심(울산지법 2012가합10108) 피고 일부 패소2016년 01월 13일 : 2심(부산고법 2015나1888) 피고 전부 승소2021년 12월 16일 : 3심(대법원 2016다7975) 피고 패소 및 파기환송2022년 01월 03일 : 2심(부산지법 2022나29) 사건접수

향후소송일정 및 대응방안	대법원 피고 패소 및 파기환송 판결로 부산지법에서 사건 검토 중

향후소송결과에 따라 당사에 미치는 영향	현대중공업㈜ 패소 결정으로 손실이 예상됨으로 기타충당부채에 1,153억원의 비용 반영하였음

(2) 통상임금 집단소송( 부 산고법 2018나54524)

구 분	내 용

소제기일	2015년 07월 09일

소송 당사자	원고: 김동국 외 12,436 명, 피 고: 현대중공업㈜

소송의 내용	원고들은 통상임금 청구 대표소송상 누락된 부분이 있어 해당 부분의 추가 적용을 주장하며 통상임금 집단소송을 제기함

소송가액	12.5억원

진행상황	2015년 07월 09일 : 소송 제기2018년 05월 30일 : 1심(울산지방법원 2015가합2351) 피고 전부 승소 2018년 07월 04일 : 2심(부산고법 2018나54524) 원고 항소 제기 2018년 11월 07일 : 1차 변론기일

향후소송결과에 따라 당사에 미치는 영향	현대중공업㈜ 이 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음

(3) 변압기 반덤핑 ① 변압기 반덤핑 2차 연례재심 피소(미국 연방순회항소법원)

구 분	내 용

소제기일	2016년 03월 31일

소송 당사자	원고: ABB, INC. , 피고: 미국 정부

소송의 내용	2016년 03월 ABB, INC.가 미국 상무부의 반덤핑 제2차 연례재심에서 4.07%의 반덤핑관세율 판정에 불복하여,미국 국제무역법원(CIT)에 제소함

진행상황	2020년 05월 26일(미국시간) 국제무역법원은 미국상무부 16.13%의 관세율을 수용하여 확정판결함.2020년 07월 24일 연방순회항소법원(CAFC)에 항소

향후소송일정 및 대응방안	소송절차에 따른 반론서 제출 및 구두 변론

향후소송결과에 따라 당사에 미치는 영향	분할 전 전기전자사업은 당사 소관이므로 당사는 미국 연방순회항소법원(CAFC)의 판정 결과에 따라 관세를 추가납부하거나 환급을 받을 수 있으나, 현재로서는 판정 결과를 합리적으로 예측할 수 없음

② 변압기 반덤핑 4차 연례재심 제소(미국 연방순회항소법원)

구 분	내 용

소제기일	2018년 03월 30일

소송 당사자	원고: 한국조선해양 ㈜ (구, 현대중공업㈜) , 피고: 미국 정부

소송의 내용	2018년 03월 12일 한국조선해양㈜(구, 현대중공업㈜)의 전기전자사업부가 미국으로 수출한 변압기에 대한 미국상무부의 반덤핑 제4차 연례재심에서 60.81%의 반덤핑관세율을 판정 받았으며, 한국조선해양㈜(구, 현대중공업㈜)는 미국상무부의 결정에 대해 2018년 3월 30일에 국제무역법원(CIT)에 제소함

진행상황	2021년 07월 09일(미국시간) 국제무역법원(CIT)은 미국상무부의 최종 산정안인 0%의 반덤핑 관세율에 대해 최종 승인하였고, 제소자(ABB, INC.)측에서 판정에 불복하여 2021년 09월 07일 상급법원인 연방순회법원(CAFC)에 항소함

향후소송일정 및 대응방안	소송절차에 따른 서면 제출 및 구두 변론 진행 중

향후소송결과에 따라 당사에 미치는 영향	향후 상급법원인 연방순회항소법원(CAFC) 판결 결과에 따라 당사가 이미 인식하였던 반덤핑 관련 비용 USD 약 79,720천(관세: USD 66,988천, 지연이자: USD 12,732천)이 환입될 가능성이 있음

③ 변압기 반덤핑 6차 연례재심 제소(미국 국제무역법원)

구 분	내 용

소제기일	2020년 05월 27일

소송 당사자	원고: 당사, 피고: 미국 정부

소송의 내용	2020년 04월 16일 당사가 미국으로 수출한 변압기에 대한 미국상무부의 반덤핑 제6차 연례재심에서 60.81%의 반덤핑관세율을 판정 받았으며, 당사는 미국상무부의 결정에 대해 2020년 05월 27일에 국제무역법원(CIT)에 제소함

진행상황	소송절차 진행 중

향후소송일정 및 대응방안	소송절차에 따른 서면 제출 및 구두 변론 진행 중

향후소송결과에 따라당사에 미치는 영향	당사는 미국상무부의 반덤핑관세율 60.81%에 따라 관세를 예치하였으므로, 판정 결과에 따른 추가 관세 부담은 없음

(4) 인천공항에너지 하자보수 구상금 청구 소송(서울중앙지법 2021가단5344398 조정회부 → 2022머 522228)

구 분	내 용

소제기일	2021년 12월 16일

소송 당사자	원고: 디비손해보험 ㈜, 피고: 현대중공업㈜ , 당사

소송의 내용	원고는 가스터빈의 블레이드 하자로 인한 손해를 배상 후, 가스터빈을 공급한 현대중공업㈜를 주위적 피고로, 가스터빈을 실제 제조했을 것으로 생각되는 당사를 예비적 피고로 하여 구상금 청구소송을 제기함

소송가액	116억원

진행상황	2021년 12월 16일 : 소송 제기2022년 03월 17일 : 조정회부 결정(서울중앙지법 2022머522228)2022년 05월 03일 : 조정기일

향후소송일정 및 대응방안	가스터빈은 당사가 제조한 제품이 아니므로, 답변서 및 변론기일에서 당사에 대한 예비적인 소 제기를 취하해 줄 것을 요청할 계획임

향후소송결과에 따라당사에 미치는 영향	당사에 대한 소가 취하되는 경우, 소송결과는 당사에 영향이 없음

(5) 기타의 소송 당사는 상기 소송 외에도 당기말 현재 다수의 회사와 정상적인 영업과정에서 발생한 소송 및 분쟁 등이 진행 중에 있습니다. 이에 따른 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 그 결과가 당사의 재무제표에미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.

35. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	주요 영업활동

최상위 지배기업	HD현대㈜	비금융지주회사

종속기업	Hyundai Technologies Center Hungary kft.	기술개발연구업

Hyundai Electric Switzerland AG	기술개발연구업

HDENE P ow er Solution India Private Limited	전기공사업

Hyundai Electric America Corporation	변압기 판매업

현대중공(중국)전기유한공사	배전반 제조 및 판매업

현대중공(상해)연발유한공사	기술개발연구업

Hyundai Power Transformers USA, Inc.	산업용 전기제품 제조 및 판매업

Hyundai Electric Arabia L.L.C	고객지원서비스업

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등)	한국조선해양㈜	비금융지주회사

현대중공업㈜	선박건조업

㈜현대미포조선	선박건조업

현대제뉴인㈜	건설 및 광업용 기계장비 제조업 및 지주업

현대건설기계㈜	건설 및 광업용 기계장비 제조업

현대에너지솔루션㈜	태양광 등 신재생에너지 관련 사업

현대삼호중공업㈜	선박건조업

현대이엔티㈜	기타 엔지니어링 서비스업

현대오일뱅크㈜	원유정제처리업

현대코스모㈜	화학물질 및 화학제품 제조업

현대케미칼㈜	원유정제처리업

태백풍력발전㈜	기타 발전업

태백귀네미풍력발전㈜	기타 발전업

창죽풍력발전㈜	기타 발전업

㈜현대중공업스포츠	스포츠 클럽 운영업

현대중공업모스㈜	사업시설 유지관리 서비스업

현대글로벌서비스㈜	엔지니어링서비스업

현대엘앤에스㈜	엔지니어링서비스업

현대로보틱스㈜	산업용 로봇 제조업

현대중공(중국)투자유한공사	지주회사

기타계열회사	기타

(2) 특수관계자와 의 거래 1) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등

매출(*1)	기타 (*2)	원재료매입	기타매입(*2)

최상위 지배기업:

HD현대㈜	125	-	-	53

종속기업:

Hyundai Technologies Center Hungary kft.	-	-	-	787

Hyundai Electric Switzerland AG	56	-	-	980

현대중공(중국)전기유한공사	496	-	4,498	-

현대중공(상해)연발유한공사	-	-	-	166

Hyundai Power Transformers USA, Inc.	975	-	-	1

Hyundai Electric America Corporation	13,644	-	-	196

Hyundai Electric Arabia L.L.C	5	-	-	351

소 계	15,176	-	4,498	2,481

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

한국조선해양㈜	63	-	-	952

현대중공업㈜	21,551	-	3,052	2,327

현대건설기계㈜	216	-	-	2

현대삼호중공업㈜	6,535	-	-	-

㈜현대미포조선	6,485	-	-	-

현대이엔티㈜	96	-	1,836	-

현대오일뱅크㈜	723	-	639	188

㈜현대중공업스포츠	-	-	-	690

현대중공업모스㈜	4	-	971	-

현대글로벌서비스㈜	1,857	-	167	-

기타	1,364	77	26	246

소 계	38,894	77	6,691	4,405

합 계	54,195	77	11,189	6,939

(*1) 특수관계자간 이자수익이 포함되어 있습니다. (*2) 특수관계자간 유형자산 등 거래금액이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등

매출(*1)	기타	원재료매입	기타매입(*2)

최상위 지배기업:

HD현대㈜	-	-	-	13

종속기업:

Hyundai Technologies Center Hungary kft.	-	-	-	972

Hyundai Electric Switzerland AG	56	-	-	1,130

현대중공(중국)전기유한공사	677	-	6,644	-

Hyundai Power Transformers USA, Inc.	2,896	-	-	206

Hyundai Electric America Corporation	6,154	-	-	-

Hyundai Electric Arabia L.L.C	7	-	129	-

소 계	9,790	-	6,773	2,308

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

한국조선해양㈜	-	-	82	917

현대중공업㈜	18,183	3,583	1,872

현대건설기계㈜	34	-	-	69

현대삼호중공업㈜	9,801	-	-	-

㈜현대미포조선	6,598	-	-	-

현대이엔티㈜	98	-	2,084	-

현대오일뱅크㈜	274	-	-	799

㈜현대중공업스포츠	-	-	-	762

현대중공업모스㈜	4	-	910	-

현대글로벌서비스㈜	1,579	-	-	291

현대중공업파워시스템㈜	16	-	-	-

기타	875	-	-	14

소 계	37,462	-	6,659	4,724

합 계	47,252	-	13,432	7,045

(*1) 특수관계자간 이자수익이 포함되어 있습니다. (*2) 특수관계자간 유형자산 등 거래금액이 포함되어 있습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업:

Hyundai Electric America Corporation	33,506	-	-	23,134

현대중공(중국)전기유한공사	1,356	-	2,076	-

Hyundai Power Transformers USA, Inc.	2,546	-	-	19

Hyundai Electric Arabia L.L.C	90	-	-	1

소 계	37,498	-	2,076	23,154

기타특수관계자 (대규모기업집단계열회사 등):

한국조선해양㈜	-	156	-	206

현대중공업㈜	23,456	-	2,095	4,672

현대건설기계㈜	134	-	-	-

현대삼호중공업㈜	11,059	-	-	564

㈜현대미포조선	7,682	-	-	287

현대이엔티㈜	-	-	646	-

현대오일뱅크㈜	261	-	777	860

현대중공업모스㈜	1	-	358	-

현대글로벌서비스㈜	5,175	-	-	22

기타	979	-	16	-

소 계	48,747	156	3,892	6,611

합 계	86,245	156	5,968	29,765

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위 지배기업:

HD현대㈜	-	-	-	61

종속기업:

Hyundai Electric America Corporation	31,181	-	-	19,938

현대중공(중국)전기유한공사	1,586	-	1,166	-

현대중공(상해)연발유한공사	-	-	-	884

Hyundai Power Transformers USA, Inc.	9,233	-	-	19

Hyundai Electric Arabia L.L.C	83	-	-	153

소 계	42,083	-	1,166	20,994

기타특수관계자 (대규모기업집단계열회사 등):

한국조선해양㈜	-	49	-	704

현대중공업㈜	21,328	-	4,302	5,200

현대건설기계㈜	112	-	-	-

현대삼호중공업㈜	13,240	-	-	519

㈜현대미포조선	7,954	-	-	135

현대이엔티㈜	-	-	714	-

현대오일뱅크㈜	122	-	786	1,146

현대중공업모스㈜	2	-	736	-

현대글로벌서비스㈜	5,533	-	-	305

현대중공(중국)투자유한공사	-	-	-	86

기타	981	-	-	-

소 계	49,272	49	6,538	8,095

합 계	91,355	49	7,704	29,150

(3) 당분기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천외화)

구 분	보증수혜자	보증내역	통화	보증금액

종속기업:

현대중공(중국)전기유한공사	Standard Chartered Bank China	지급보증	USD	20,000

Hyundai Power Transformers USA, Inc.	Liberty Mutual Insurance Company	지급보증	USD	30,000

한국산업은행 뉴욕지점	지급보증	USD	36,000

신한은행 뉴욕지점	지급보증	USD	12,000

Mizuho Bank	지급보증	USD	30,000

㈜하나은행 뉴욕지점	지급보증	USD	16,800

지급보증	USD	13,200

한국수출입은행	지급보증	USD	20,000

서울보증보험	지급보증	USD	1,065

Duke Energy business services, LLC	공사이행보증	USD	54,826

Hyundai Electric America Corporation	Liberty Mutual Insurance Company	지급보증	USD	16,000

Standard Chartered New York	지급보증	USD	10,000

국민은행 뉴욕지점	지급보증	USD	8,400

Aspen Insurance UK Limited	지급보증	CAD	10,000

Orsted Onshore North Amercia, LLC	공사이행보증	USD	22,630

Global Procurement Corporation	공사이행보증	USD	5,656

합 계	USD	296,577

CAD	10,000

(4) 당분기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진과의 거래

당분기와 전분기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	217	177

퇴직급여	42	42

합 계	259	219

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.

(6) 기타 상기 거래 외에 당분기말 현재 당사는 이사회 결의를 통해 유상증자시 우리사주조합 배정물량에 대한 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 채무보증을 제공하였습니다. 자세한 사항은 주석 33에서 서술하고 있습니다.

36. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당분기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별 무상할당 배출권 수량의 추정치는 다음과 같습니다.

(단위 : tCO2-eq)

구 분	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년	합 계

무상할당배출권	34,493	34,493	34,493	34,171	34,171	171,821

(2) 당분기와 전기 중 배출권 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : tCO2-eq)

구 분	2022년 할당분	2021년 할당분

기초 및 무상할당(*1)	34,493	34,493

전기이월	-	5,000

매입(매각)(*2)	-	-

정부제출(*2)	-	-

차입(이월)(*2)	-	-

합 계	34,493	39,493

(*1) 최초 무상할당 수량에서 추가 및 할당취소분 등을 고려한 수량입니다.(*2) 당분기말 현재 기준 추정치로, 정부의 인정결과에 따라 변경될 수 있습니다.(3) 무상할당배출권의 장부가액은"0"원이며, 당분기 및 전기 중 배출부채의 증감내역은 없습니다.(4) 당분기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

37. 보고기 간 후 사건 당사는 전력변환장치 등 제품 라인업 추가를 통한 신재생에너지 사업기회 확대를 목적으로 2022년 2월 4일 이사회 결의를 통해 ㈜플라스포 지분 61.84%를 229억원에 인수하기로 결정하였으며, 2022년 4월 13일 인수절차를 완료하여 당사의 종속기업으로 편입하였습니다