HD현대일렉트릭 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제3기 반기 2019년 6월 30일 현재
제2기 반기 2018년 6월 30일 현재
현대일렉트릭앤에너지시스템 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요

(1) 지배기업의 개요 현대일렉트릭앤에너지시스템 주식회사(이하 "지배기업")는 변압기, 고압차단기, 배전반, 회전기, 전력전자제어시스템, 풍력발전기 등의 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 2017년 4월 1일을 분할기일로 하여 현대중공업 주식회사에서 인적분할의 방법으로 설립되었으며, 서울특별시 종로구에 본사를 두고 있습니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주는 현대중공업지주㈜(37.74%), 국민연금관리 공 단 ( 6.90% ) , ㈜케이씨씨( 4.27% ) 등 으 로 구 성되어 있습니 다.

(2) 종속기업의 현황당반기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)

Hyundai Technologies Center Hungary kft.	기술개발연구업	헝가리	12월	100.00

Hyundai Electric Switzerland AG	기술개발연구업	스위스	12월	100.00

HDENE Power Solution India Private Limited	전기공사 및 전력기기 제조업	인도	3월	100.00

Hyundai Heavy Industries Co. Bulgaria	변압기 제조 및 판매업	불가리아	12월	99.09

현대중공(중국)전기유한공사	배전반 제조 및 판매업	중국	12월	100.00

현대중공(상해)연발유한공사	기술개발연구업	중국	12월	100.00

Hyundai Power Transformers USA, Inc.	산업용 전기제품 제조 및 판매업	미국	12월	100.00

Hyundai Electric Arabia L.L.C	고객지원서비스업	사우디아라비아	12월	100.00

(3 ) 종속기업의 요약 재무정보 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:백만원)

기업명	자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

Hyundai Technologies Center Hungary kft.	9,427	200	9,227	2,146	91	272

Hyundai Electric Switzerland AG	640	626	14	2,353	342	338

HDENE Power Solution India Private Limited	410	3	407	-	(51)	(31)

Hyundai Heavy Industries Co. Bulgaria	37,622	6,312	31,310	18,757	(1,064)	(191)

현대중공(중국)전기유한공사	116,272	73,831	42,441	38,164	841	2,155

현대중공(상해)연발유한공사	4,097	299	3,798	-	(281)	(151)

Hyundai Power Transformers USA, Inc.	201,283	143,489	57,794	76,192	(11,423)	(9,211)

Hyundai Electric Arabia L.L.C	570	80	490	236	(361)	(335)

② 전기말

(단위:백만원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Hyundai Technologies Center Hungary kft.	9,118	163	8,955	5,430	(60)	(6)

Hyundai Electric Switzerland AG	802	449	353	2,694	168	177

HDENE Power Solution India Private Limited	649	210	439	4,846	370	364

Hyundai Heavy Industries Co. Bulgaria	39,262	7,761	31,501	43,128	(1,686)	(1,664)

현대중공(중국)전기유한공사	111,223	70,397	40,286	113,697	4,222	3,932

현대중공(상해)연발유한공사	4,179	230	3,949	3,398	421	392

Hyundai Power Transformers USA, Inc.	186,227	119,221	67,006	120,446	(13,448)	(11,028)

Hyundai Electric Arabia L.L.C	863	39	824	-	(368)	(360)

(4) 연결범위의 변동당반기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상회사에 속한 종속기업과 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

(5) 비지배지분 당반기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	Hyundai Heavy Industries Co. Bulgaria

당반기말	전기말

비지배지분율	0.91%	0.91%

순자산	31,310	31,501

비지배지분의 장부금액	284	287

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 지배기업과 그 종속회사(이하 "연결실체")의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으 며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차 보고기간 말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

반기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정의 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결연차 재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30 에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연결연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결연차재무제표에도 반영될 것입니다. 연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 재무제표에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다. (2) 리스이용자연결실체는 건물, 토지, 차량 등을 리스하고 있습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

연결실체는 사 용권자산을 구분하여 표시합니다.

(단위:백만원)

구 분	사용권자산

토지	건물	차량운반구	합계

당반기초	243	8,638	499	9,380

당반기말	203	7,699	631	8,533

연결실체는 리스부채를 재무상태표의 리스부채 항목에 포함합니다.

① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. ② 경과 규정연결실체는 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.ㆍ리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정).

연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않 는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류한 자산은 보유하고 있지 않습니다.당반기말 현재 리스부채의 계약에 따른 현금유출 시기는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~3년	3년 이상

리스부채	8,779	8,836	1,906	1,556	5,312	62

(3) 리스제공자 연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 투자부동산을 포함한 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 연결실체의 경우 사용권자산을 부채와 동일한 금액으로 측정하였기 때문에 자산과 부채의 차이로 이익잉여금에 반영하는 금액은 없습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산	9,380

리스부채	9,380

리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 2.80%~4.57% 입니다.

(단위:백만원)

구 분	리스부채-유동	리스부채-비유동	합계

K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정	3,133	6,247	9,380

신규약정	931	194	1,125

리스료 당기 지급액	(1,903)	-	(1,903)

이자비용	181	-	181

기타	1,310	(1,314)	(4)

반기말금액	3,652	5,127	8,779

리스개시일 기준 리스기간이 12개월 이하인 리스와 USD 5,000 이하인 소액자산의 경우 사용권자산과 리스부채로 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용하였으며, 당반기에 리스인식 면제 관련 비용 처리액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	금액

단기 리스비용	576

소액자산 리스비용	22

합 계	598

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 6월 30일 기준 리스에 대하여 사용권자산으로 8,533백만원을 인식하였고, 리스부채로 8,779백만원을 인식하였습니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 6월 30일로 종료되는 반기 동안 감가상각비 1,972백만원 , 이자비용 181백만원을인식하였습니다. 당반기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 2,501백만원입니다.

4 . 위험관리 연결실체의 위험관리 목적과 정책은 2018년 12월 31일로 종료되는 회 계 연도와 동일합니다.당반기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

부채 총계	1,589,695	1,474,757

자본 총계	741,743	851,299

예금(*1)	362,970	391,337

차입금(*2)	940,302	906,657

부채비율	214.32%	173.24%

순차입금비율(*3)	77.83%	60.53%

당반기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

( *1 ) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품으로 구성되어 있습니다.

( *2 ) 사채의 경우 사채액면가액에서 사채할인발행차금이 차감되어 있습니다.( *3 ) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

당반기와 전반기의 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

1. 영업손실	(112,678)	(27,136)

2. 이자비용	16,905	11,850

3. 이자보상배율(1÷2)	(*)	(*)

(*) 당 반기 및 전반기 영 업손 실로 이 자보 상배 율을 계 산하 지 아니하였습니다.

5. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

제예금	15,317	33,149

기타(MMDA 등)	337,645	343,180

합 계	352,962	376,329

6 . 장ㆍ단기금 융자산 당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금 융자산 의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산	10,000	8	15,000	8

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,095	-	3,066

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	16	-	24

합 계	10,000	3,119	15,000	3,098

7. 사용이 제한된 금융상품

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	종류	금융기관	당반기말	전기말	사용제한내용

장기금융자산	원화예금	KEB하나은행	2	2	당좌개설보증금

6	6	업면허 등록용 예금 질권 설정

현금및현금성자산	외화예금	Bank of China 外	2,311	2,432	어음발행예치금 등

합 계	2,319	2,440

8. 매출채권및기타 채 권 과 계약자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	582,328	-	680,536	-

대손충당금	(71,967)	-	(58,069)	-

소 계	510,361	-	622,467	-

기타채권:

미수금	74,352	-	73,778	-

대손충당금	(49,187)	-	(49,819)	-

미수수익	1,000	-	698	-

단기대여금	1,055	13	920	12

보증금	1,337	1,331	975	1,183

소 계	28,557	1,344	26,552	1,195

합 계	538,918	1,344	649,019	1,195

(2 ) 당 반기말 과 전 기말 현재 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산	164,454	154,033

대손충당금	(16,293)	(8,102)

합 계	148,161	145,931

9. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	24,282	(4,253)	20,029	35,810	(1,360)	34,450

재공품	303,495	(28,826)	274,669	309,657	(22,262)	287,395

원재료	107,894	(3,226)	104,668	90,622	(2,326)	88,296

저장품	52	-	52	94	-	94

미착품	17,577	-	17,577	14,470	-	14,470

합 계	453,300	(36,305)	416,995	450,653	(25,948)	424,705

당 반기 중 재고자산평가충당금 설정액 10,357백만원과 전반기 중 재고자산평가충당금 설정액 13,115백만원은 매출원가에 가산하였 습니다. 10. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	29,502	-	20,859	-

선급비용	3,669	3,500	2,544	3,437

기타	72,145	188	75,441	157

손상차손누계액	(60,150)	-	(60,150)	-

합 계	45,166	3,688	38,694	3,594

11. 유형자산 (1) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	기타유형자산	합 계

기초	216,958	211,477	7,501	43,130	501	26,609	20,096	1,695	527,967

취득/대체(*)	22	222	118	11,102	88	7,673	38,278	349	57,852

처분	-	(27)	-	(223)	(12)	(86)	-	-	(348)

감가상각	-	(3,803)	(91)	(4,378)	(71)	(5,215)	-	(173)	(13,731)

해외사업환산손익	22	2,730	-	735	10	182	345	52	4,076

기말	217,002	210,599	7,528	50,366	516	29,163	58,719	1,923	575,816

취득원가	218,464	329,304	14,533	352,142	3,512	255,521	58,719	4,919	1,237,114

국고보조금	(1,462)	(2,839)	(1,536)	-	-	-	-	-	(5,837)

감가상각누계액	-	(111,078)	(4,801)	(262,168)	(2,832)	(206,571)	-	(2,996)	(590,446)

손상차손누계액	-	(4,788)	(668)	(39,608)	(164)	(19,787)	-	-	(65,015)

(*) 당반기말 취득/대체 내역에는 7월에 영업양수도 예정인 선박제어부문 유형자산의 매각예정비유동자산 대체 금액이 포함되어 있습니다. ② 전기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	기타유형자산	합 계

기초	216,864	114,797	8,011	64,814	586	41,963	23,080	1,447	471,562

취득/대체(*)	(429)	21,203	(11)	12,929	53	18,713	2,535	484	55,477

처분	(1)	(164)	(135)	(936)	(14)	(1,240)	(6,464)	(5)	(8,959)

감가상각	-	(7,405)	(215)	(16,016)	(178)	(16,106)	-	(836)	(40,756)

손상차손	-	(4,788)	(668)	(39,958)	(164)	(20,353)	-	-	(65,931)

해외사업환산손익	4	2,698	(2)	463	8	79	32	2	3,284

연결범위의 변동	520	85,136	521	21,834	210	3,553	913	603	113,290

기말	216,958	211,477	7,501	43,130	501	26,609	20,096	1,695	527,967

취득원가	218,393	325,564	14,320	344,270	3,490	249,789	20,096	4,745	1,180,667

국고보조금	(1,435)	(2,803)	(1,584)	-	-	-	-	-	(5,822)

감가상각누계액	-	(106,496)	(4,567)	(261,250)	(2,825)	(203,361)	-	(3,050)	(581,549)

손상차손누계액	-	(4,788)	(668)	(39,890)	(164)	(19,819)	-	-	(65,329)

(*) 전기말 기준으로 실시한 토지재평가에 따라 발생한 토지 평가손실액은 681백만원이며, 이는 기존 기타포괄손익누계액으로 계상되어있는 토지재평가차액에서 655백만원을 감액하였고, 유형자산재평가손실로 26백만원 반영하였습니다.

(2) 손상차손연결실체의 경영진은 전기 중 연결실체 자산에 대한 손상징후가 있음을 판단하고 현금창출단위에 대하여 손상평가를 실시한 결과 총 75,036백만원의 손상을 인식하였고 유형자산과 개발비에 각각 64,857백만원, 10,179백만원을 손상배부하였습니다.

12. 무형자산 (1) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:백만원)

구 분	영업권	개발비	상표권	기타무형자산	합 계

기초	811	13,851	-	2,748	17,410

취득(내부개발 및 외부취득)	-	6,106	26,880	423	33,409

상각	-	(684)	-	(395)	(1,079)

해외사업환산손익	-	47	-	47	94

기말	811	19,320	26,880	2,823	49,834

취득원가	811	119,656	26,880	7,366	154,713

상각누계액	-	(57,618)	-	(4,043)	(61,661)

손상차손누계액	-	(42,718)	-	(500)	(43,218)

② 전기

(단위:백만원)

구 분	영업권(*)	개발비	기타무형자산	합 계

기초	738	52,180	2,545	55,463

취득/대체	-	12,333	(101)	12,232

상각	-	(11,841)	(790)	(12,631)

손상차손	-	(41,046)	(500)	(41,546)

해외사업환산손익	-	6	26	32

연결범위의 변동	73	2,219	1,568	3,860

기말	811	13,851	2,748	17,410

취득원가	811	113,275	6,782	120,868

상각누계액	-	(56,706)	(3,534)	(60,240)

손상차손누계액	-	(42,718)	(500)	(43,218)

(*) 2018년 1월 8일 현대중공(중국)투자유한공사로부터 100% 지분을 인수한 현대중공(중국)전기유한공사의 사업결합일 현재 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치 측정 결과에 따라 영업권 73백만원을 인식하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 연구비, 경상개발비 및 개발비상각비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	종류	당반기	전반기

연구비	판매비와관리비	243	1,672

경상개발비	판매비와관리비	18,313	19,146

개발비상각비	제조원가	404	7,068

합 계	18,960	27,886

13. 장ㆍ단기금 융부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	470,947	-	356,221	-

장기차입금	40,000	210,000	11,181	40,000

사채	-	220,000	300,000	200,000

차감: 사채할인발행차금	-	(645)	(48)	(697)

합 계	510,947	429,355	667,354	239,303

(2) 당 반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율	당반기말	전기말

Usance L/C	하나은행 외	0.30%~3.49%	18,365	15,370

Invoice Loan	중국공상은행 외	1.00%~4.08%	32,505	14,325

원화일반대출	한국산업은행 외	3.57%~3.68%	180,000	90,000

중국은행	CD(91일물)+ 1.50%	20,000	-

외화일반대출	우리은행	1M Libor+1.75~2.2%	16,195	55,905

SCB	4.5%~4.79%	18,690	23,278

KEB하나은행 외	1M Libor+1.8~2%	46,272	57,343

Mizho Bank	1M Libor+1.95%	28,920	-

융통어음(CP)	교보증권	3.05%~3.15%	110,000	100,000

합 계	470,947	356,221

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율	당반기말	전기말

원화일반대출	한국산업은행 외	3.50%~3.65%	230,000	40,000

대구은행	CD(91물)+1.76%	20,000	-

외화일반대출	Mizho Bank	1M LIBOR + 1.95%	-	11,181

소 계	250,000	51,181

유동성장기차입금	(40,000)	(11,181)

합 계	210,000	40,000

(4) 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당반기말	전기말	보증여부

제1-1회	2014-02-26	2019-02-26	3.45%	-	300,000	무보증사채

제2-1회	2018-09-19	2020-09-18	3.10%	75,000	75,000	무보증사채

제2-2회	2018-09-19	2021-09-17	3.35%	45,000	45,000	무보증사채

제2-3회	2018-09-19	2021-09-17	CD(91일물)+ 1.50%	80,000	80,000	무보증사채

제3회	2019-03-08	2021-03-08	3.50%	20,000	-	무보증사채

사채할인발행차금	(645)	(745)

소계	219,355	499,255

유동성 사채	-	(299,952)

합 계	219,355	199,303

(5) 당반기말 현재 차입금과 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입금	사채	합 계

1년 이내	510,947	-	510,947

1~5년 이내	210,000	220,000	430,000

합 계	720,947	220,000	940,947

(6) 당반기 및 전반기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금과 사채 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:백만원)

구 분	차입금	사채	합 계

기초	407,402	499,255	906,657

신규차입	537,645	19,880	557,525

상환	(228,147)	(300,000)	(528,147)

환율변동효과	4,047	-	4,047

사채할인발행차금상각	-	221	221

기말	720,947	219,356	940,303

② 전반기

(단위:백만원)

구 분	차입금	사채	합 계

기초	217,810	299,750	517,560

신규차입	176,110	-	176,110

상환	(147,721)	-	(147,721)

환율변동효과	8,839	-	8,839

사채할인발행차금상각	-	100	100

연결범위의 변동	119,929	-	119,929

기말	374,967	299,850	674,817

14 . 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	165,081	-	226,191	-

미지급금	74,838	-	71,431	-

미지급비용	45,906	-	47,980	-

보증예수금	-	490	-	490

합 계	285,825	490	345,602	490

15. 종업원급여 (1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	59,752	120,308	61,243	124,056

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	3,485	6,975	4,246	7,187

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	99	163	61	61

퇴직위로금	2,461	2,579	8,655	9,320

합 계	65,797	130,025	74,205	140,624

(2) 당반기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	103,035	97,268

사외적립자산 의 공정가치	(75,811)	(76,297)

확정급여제도의 부채인식액	27,224	20,971

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

퇴직연금(*)	75,550	76,034

국민연금전환금	261	263

합 계	75,811	76,297

(*) 당반기말 현재 퇴직연금은 전액 원리금보장형 상품에 투자되어 있습니다 .

(4) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 퇴직급여비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

확정급여제도

당기근무원가	6,837	7,017

이자비용	1,121	1,203

이자수익	(983)	(1,033)

소계	6,975	7,187

확정기여제도

당기비용인식 기여금	163	61

퇴직위로금

퇴직위로금	2,579	9,320

합 계	9,717	16,568

(5) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전기

기초	97,268	89,271

당기근무원가	6,837	13,763

정산손익	-	(451)

이자비용	1,121	2,538

과거근무원가	-	328

보험수리적손익	-	11,679

지급액	(1,639)	(21,316)

관계사전입	164	1,456

기타(*)	(716)	-

기말	103,035	97,268

(*) 당반기 연결실체의 선박제어부문 영업양수도에 따른 전출 인원의 확정급여채무를 매각예정비유동부채로 대체한 금액입니다. ( 6) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전기

기초	76,297	74,622

지급액	(1,469)	(16,498)

부담금납입액	-	17,300

이자수익	983	2,040

보험수리적손익	-	(1,167)

기말	75,811	76,297

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다.

16. 충당부채

당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:백만원)

구 분	유동 충당부채	비유동 충당부채	합계

공사손실충당부채	판매보증충당부채	기타충당부채	하자보수충당부채	판매보증충당부채

기초	10,575	510	31	3,134	82,281	96,531

전입액	21,050	-	-	934	45,566	67,550

환입액	(398)	(399)	-	-	(7,243)	(8,040)

상계액	-	-	-	-	(10,420)	(10,420)

해외사업환산손익	-	8	1	-	216	225

기말	31,227	119	32	4,068	110,400	145,846

② 전기

(단위:백만원)

구 분	유동 충당부채	비유동 충당부채	합계

공사손실충당부채	판매보증충당부채	기타충당부채	하자보수충당부채	판매보증충당부채

기초	-	705	59	2,182	148,360	151,306

K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정	3,345	-	-	-	-	3,345

전입액	9,312	66	-	952	53,225	63,555

환입액	(2,082)	(264)	(29)	-	(59,467)	(61,842)

상계액	-	-	-	-	(63,093)	(63,093)

연결범위변동	-	-	-	-	3,167	3,167

해외사업환산손익	-	3	1	-	89	93

기말	10,575	510	31	3,134	82,281	96,531

17. 파생금융상품

연결실체는 장래에 대금 등의 입금시 예상되는 환율변동 위험 및 차입금의 이자율 변동 위험 등을 회피할 목적으로 금융기 관과 파 생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율 및 이자율을 이용하여 평가하였 습니 다. 당반기말 현재 평가 내역은 다음 과 같습니다.

(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

현금흐름위험회피	통화선도	외화수금 예상분과 외자재 도입 관련 외화지출 예상분의 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피

현금흐름위험회피	이자율스왑	이자율 변동에 따른 현금흐름위험을 회피

( 2) 당 반기말과 전기말 현재 연결실체가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(원화:백만원)

거래목적	종 류	외화구분	계약금액	가중평균약정환율(원)	평균만기일자	계약건수(건)

매도	매입

현금흐름 위험회피	통화선도	USD	KRW	120,426	1,127.05	2019-09-29	22

현금흐름 위험회피	이자율스왑	KRW	KRW	80,000	-	2021-09-17	1

※ 대금수수방법 : 차액결제 또는 총액수수방법

※ 계약 금액의 화폐 단위는 매도통화 기준임

② 전기말

(원화:백만원)

거래목적	종 류	외화구분	계약금액	가중평균약정환율(원)	평균만기일자	계약건수(건)

매도	매입

현금흐름 위험회피	통화선도	USD	KRW	119,448	1,126.74	2019-03-16	36

현금흐름 위험회피	이자율스왑	KRW	KRW	80,000	-	2021-09-17	1

※ 대금수수방법 : 차액결제 또는 총액수수방법

※ 계약 금액의 화폐 단위는 매도통화 기준임

(3) 당반 기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	종류	당반기말	전기말

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

현금흐름위험회피	통화선도	23	7	2,847	-	1,185	20	-	-

현금흐름위험회피	이자율스왑	-	-	307	601	-	-	92	327

합 계	23	7	3,154	601	1,185	20	92	327

(4) 당반기와 전반기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	종류	당반기	전반기

매출/이자비용	기타포괄손익(세전)	매출/이자비용	기타포괄손익(세전)

현금흐름위험회피	통화선도	(1,616)	(4,021)	2,630	(5,422)

현금흐름위험회피	이자율스왑	(36)	(489)	-	-

합 계	(1,652)	(4,510)	2,630	(5,422)

연 결 실체는 당반기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손실 4,510백만원에 대해 이연법인세로 조정되는 991백만원을 차감한 3,519백만원을 기타포괄손익으로 처리하고 있으며, 전반기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손실 5,422백만원에 대해 이연법인세로 조정되는 1,312백만원을 차감한4,110백만원을 기타포괄손익으로 처리하였습니다.

18. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 당반기말 현재 발행할 주식의 총수 , 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 160,000,000주, 20,357,135주 및 5,000원입니다. (2) 자본잉여금 당반기말 및 전기말 현재 주식발행초과금 등으로 인하여 계상된 자본잉여금의 합계금액은 각각 874,310백만원과 874,149백만원입니다.

19. 자본조정 당반기말과 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

주식수	취득금액	공정가치	주식수	취득금액	공정가치

자기주식	54,431주	15,241	980	54,431주	15,241	1,208

20. 기타포괄손익누계액 (1) 당 반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익	(176)	(171)

파생상품평가손익	(2,906)	613

해외사업환산손익	6,745	1,995

유형자산재평가손익	61,188	61,188

합 계	64,851	63,625

( 2) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:백만원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익	(6)	(6)	1	1	(5)	(5)

파생상품평가손익	(2,367)	(4,510)	520	991	(1,847)	(3,519)

해외사업환산손익	1,971	4,758	-	-	1,971	4,758

합 계	(402)	242	521	992	119	1,234

② 전반기

(단위:백만원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

파생상품평가손익	(3,881)	(5,422)	939	1,312	(2,942)	(4,110)

해외사업환산손익	2,498	4,824	-	-	2,498	4,824

합 계	(1,383)	(598)	939	1,312	(444)	714

21. 결손금(1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	(284,246)	(173,308)

(2) 당반기와 전반기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

기초	(173,308)	15,625

지배주주지분반기순손실	(110,939)	(4,300)

기말	(284,247)	11,325

22. 수 주계약현황 등 (1) 당반기와 전반기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

건설계약(*)	(454)	4,710	10,667	14,570

재화의 판매	402,388	812,241	495,366	920,586

기타	3,258	6,149	1,446	2,455

합 계	405,192	823,100	507,479	937,611

(*) 건설계약 매출액은 수주계약에서 발생한 매출입니다.

당반기 매출액 중 해 외매출은 439,803백만원이며, 국내매출은 383,297백만원 입니다. 당반기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 없 습니다.

(2) 당반기 중 수주 계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기

기초계약잔액(*)	36,827

신규계약액	-

매출액	(4,710)

기말계약잔액	32,117

(*) 기초계약잔액은 전기말 현재 외화금액기준 수주잔량을 적절한 환율로 재계산하였습니다. 연결실체는 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의 입찰보증과 이행보증, 선수금지급보증 및 하자보증을 위하여 일정액의 유보금(보증예치금)을 예치하거나 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익(손실)	공사미수금(*)	계약부채	공사손실충당부채

청구분	계약자산

243,952	261,468	(17,516)	9,113	3,812	6,723	15,826

(*) 당반기말 현재 공사미수금에 대한 대손충당금은 184백만원입니다. 상기 공사미수금 중 계약조건에 따른 회수보류액은 없습니다. 대금회수 조건 은 Milestone 방식으로 청구하 고 있어 공사 의 진행정도에 따라 청구채권 및 계약자산, 계약부채가 변동 합니다.

(4) 당반기말 현재 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 공사의 계약별 정보 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계약명	계약일	공사기 한	진행률	계약자산	매출채권

총액	대손충당금	총액	대손충당금

Rabigh 2	2013.11.29	2020.06.30	97.22%	-	-	-	-

(5) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향① 총계약원가 변동의 영향당반기 중 원가변동 요인이 발생하여 재무제표일 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당반기와 미래기간의 손익, 계약자산와 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

총계약수익의변동(*)	추정총계약원가의 변동	공사손익 변동	계약자산 변동	계약부채 변동

당반기	미래	합계

(757)	16,816	(17,643)	70	(17,573)	(1,500)	(37)

(*) 추정총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 총계약수익 변동분(환율변동 포함)을 대상으로 하였습니다.

당반기와 미래 손익에 미치는 영향은 당반기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.

② 총계약원가의 추정치 변동에 따른 민감도 분석계약자산 및 계약부채 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 현장설치비 등의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다. 연결실체는 환율변동에 따른 위험을 감소시키기 위하여 통화선도계약을 체결함으로써 단기 적 가격 변동 위험을 감소시키고 있습니다. 현장설치비 10% 변동하는 경우 당기손익, 미래손익, 계약자산 및 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다 .

(단위:백만원)

당반기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산 변동	계약부채 변동

10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소

(3,094)	3,089	(223)	228	(516)	814	483	(217)

23. 판매비와관리비

당반기 및 전반기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	10,347	22,273	10,287	21,435

상여금	1,236	2,490	2,206	4,528

퇴직급여	3,168	3,965	9,342	10,672

복리후생비	2,117	5,939	4,753	8,015

감가상각비	1,351	2,777	112	781

대손상각비	17,461	23,736	6,381	11,137

경상개발비	9,466	18,313	9,114	19,146

광고선전비	905	1,570	1,279	2,917

도서비	33	102	43	88

동력비	61	542	72	159

보증수리비(환입)	35,510	38,996	(21,027)	(14,923)

보험료	384	696	441	589

사무용품비	132	321	197	382

소모품비	49	93	62	92

수선비	36	90	34	73

여비교통비	1,457	2,612	1,546	2,833

연구비	4	243	1,346	1,672

용역비	2,399	5,463	3,871	9,191

운반비	5,456	11,511	4,910	6,064

임차료	501	1,025	1,019	2,203

전산비	327	1,666	406	572

접대비	204	399	196	376

지급수수료	6,388	12,064	2,731	5,980

차량유지비	115	259	160	314

판매수수료	2,110	5,227	2,640	5,090

기타판매비와관리비	4,735	4,397	1,636	2,811

합계	105,952	166,769	43,757	102,197

2 4. 성격별 비용

당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(11,326)	7,710	(51,103)	(50,583)

재고자산 매입액	279,124	554,422	360,528	688,320

유형자산감가상각비	5,144	13,731	11,345	19,984

사용권자산감가상각비	965	1,972	-	-

무형자산상각비	492	1,079	3,635	7,270

인건비	65,797	130,025	74,205	140,624

기타	145,670	226,839	105,199	159,132

합 계(*)	485,866	935,778	503,809	964,747

( * ) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

25. 금융수 익과 금융 비 용 당반기 및 전반기 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,363	2,795	1,389	2,410

배당수익	10	38	14	24

외화환산이익	3,145	9,390	17,679	18,654

외환차익	9,339	13,861	8,710	17,027

합 계	13,857	26,084	27,792	38,115

금융비용:

이자비용(*)	8,351	16,906	6,169	11,850

외화환산손실	2,768	3,504	1,870	5,208

외환차손	3,919	6,481	5,198	13,994

합 계	15,038	26,891	13,237	31,052

(*) 당반기 이자비용에는 리스이자비용 181백만원이 포함되어 있습니다.

26. 기타영업외수익과 기타영업외비용 당반기 및 전반기 기타영업외수익비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	252	365	580	580

염가매수차익	-	-	10,356	11,413

기타의대손상각비환입	80	271	-	-

잡이익	434	966	302	3,232

합 계	766	1,602	11,238	15,225

기타영업외비용:

지급수수료	693	1,509	323	710

유형자산처분손실	190	264	446	487

기부금	54	60	311	1,224

잡손실	24,292	24,560	923	1,375

합 계	25,229	26,393	2,003	3,796

27. 법인세비 용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기 에 인식 한조정 사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세수익은 27,326백만원이며, 법인세수익에 해당하므로 평균유효세율을 계산하지 아니합니다.

28. 주당손 익 (1) 당반기와 전반기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:백만원)

구 분	3개월	누적

지배기업지분순이익(손실)	(85,044)	(110,939)

가중평균유통보통주식수(*)	20,302,704 주	20,302,704 주

주당이익(손실)	(4,189)	(5,464)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	3개월	누적

유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	20,357,135주	91일/91일	20,357,135주	20,357,135주	181일/181일	20,357,135주

자기주식	(54,431)주	91일/91일	(54,431)주	(54,431)주	181일/181일	(54,431)주

가중평균유통보통주식수	20,302,704주	20,302,704주	20,302,704주	20,302,704주

② 전반기

(단위:백만원)

구 분	3개월	누적

지배기업지분순이익(손실)	23,314	(4,300)

가중평균유통보통주식수(*)	20,302,704 주	20,302,704 주

주당이익(손실)	1,148	(212)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	3개월	누적

유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	10,205,783주	91일/91일	10,205,783주	10,205,783주	181일/181일	10,205,783주

자기주식	(54,431)주	91일/91일	(54,431)주	(54,431)주	181일/181일	(54,431)주

무상증자(2018년)	10,151,352주	무상증자조정	10,151,352주	10,151,352주	무상증자조정	10,151,352주

가중평균유통보통주식수	20,302,704주	20,302,704주	20,302,704주	20,302,704주

(2) 연 결실체는 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.

29. 영 업 창출 현금흐름 (1) 당반기와 전반기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

(1) 반기순손실	(110,950)	(4,304)

(2) 조정항목	161,307	177,437

퇴직급여	6,975	7,187

유형자산감가상각비	13,731	19,984

사용권자산감가상각비	1,972	-

무형자산상각비	1,078	7,270

대손상각비	23,736	11,137

금융수익	(12,223)	(21,088)

금융비용	20,410	17,059

기타영업외수익	(636)	(12,078)

기타영업외비용	264	487

법인세수익	(27,326)	(4,341)

매출채권의 감소(증가)	109,848	163,014

기타채권의감소(증가)	(6,600)	(5,182)

계약자산의감소(증가)	(10,449)	(37,142)

재고자산의감소(증가)	19,052	10,275

기타유동자산의감소(증가)	(2,565)	2,513

기타비유동자산의 감소(증가)	(25)	20

매입채무의증가(감소)	(74,142)	28,528

기타채무의증가(감소)	6,830	(31,370)

계약부채의증가(감소)	62,053	74,786

기타유동부채의증가(감소)	(19,767)	(18,256)

장기기타채무의증가(감소)	7	(50)

퇴직금의지급	(1,639)	(8,338)

확정급여부채의승계	164	143

사외적립자산의감소(증가)	1,469	5,206

유동충당부채의증가(감소)	20,253	(1,020)

비유동충당부채의증가(감소)	28,837	(31,307)

합 계	50,357	173,133

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	146	17,075

사채의 유동성 대체	-	299,750

사용권자산 취득가액/리스부채 대체	10,505	-

매각예정비유동자산 계정 재분류 대체	27,070	-

매각예정비유동부채 계정 재분류 대체	7,799	-

배당금수익/금융상품취득 거래 대체	29	-

유형자산 취득/매각 관련 미수금/미지급금	57	-

장기차입금의 유동성 대체	40,000	30,286

30. 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위:백만원)

구 분	장부금액	공정가치

공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산(유동,비유동)	30	-	-	-	30

장기금융자산	-	3,095	16	-	3,111

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	352,962	352,962

단기금융자산	-	-	-	10,000	10,000

매출채권및기타채권	-	-	-	538,918	538,918

계약자산	-	-	-	148,161	148,161

장기금융자산	-	-	-	8	8

장기매출채권및기타채권	-	-	-	1,344	1,344

금융자산 합계	30	3,095	16	1,051,393	1,054,534

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채(유동,비유동)	3,755	-	-	-	3,755

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기차입금	-	-	-	470,947	470,947

유동성장기차입금	-	-	-	40,000	40,000

매입채무및기타채무	-	-	-	285,826	285,826

유동리스부채	-	-	-	3,652	3,652

장기차입금	-	-	-	210,000	210,000

사채	-	-	-	219,355	219,355

장기매입채무및기타채무	-	-	-	490	490

비유동리스부채	-	-	-	5,127	5,127

금융부채 합계	3,755	-	-	1,235,397	1,239,152

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	장부금액	공정가치

공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산(유동, 비유동)	1,205	-	-	-	1,205

장기금융자산	-	3,066	24	-	3,090

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	376,329	376,329

단기금융자산	-	-	-	15,000	15,000

매출채권및기타채권	-	-	-	649,019	649,019

계약자산	-	-	-	145,931	145,931

장기금융자산	-	-	-	8	8

장기매출채권및기타채권	-	-	-	1,195	1,195

금융자산 합계	1,205	3,066	24	1,187,482	1,191,777

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채(유동, 비유동)	419	-	-	-	419

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기차입금	-	-	-	356,221	356,221

유동성장기차입금	-	-	-	11,181	11,181

유동성사채	-	-	-	299,952	299,952

매입채무및기타채무	-	-	-	345,602	345,602

장기차입금	-	-	-	40,000	40,000

사채	-	-	-	199,303	199,303

장기매입채무및기타채무	-	-	-	490	490

금융부채 합계	419	-	-	1,252,749	1,253,168

(2) 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 연결실체가 당반기말 과전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당반기말	전기말

파생상품	4.567	4.677

(3) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측 정되는 금융 상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기말:

파생상품자산	-	30	-	30

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,095	3,095

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	16	-	-	16

파생상품부채	-	3,755	-	3,755

전기말:

파생상품자산	-	1,205	-	1,205

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,066	3,066

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	24	-	-	24

파생상품부채	-	419	-	419

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 연결실체는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

(4) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말	가치평가기법	투입변수

파생상품:

파생상품자산(통화선도)	30	1,205	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등

파생상품부채(통화선도)	2,847	-	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등

파생상품부채(이자율스왑)	908	419	현금흐름할인모형	이자율 등

(5) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당반기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산

당반기	전기

기초잔액	3,066	-

취득	29	1,010

수준 3으로 이동	-	1,788

당기손익에 포함된 손익	-	268

기말잔액	3,095	3,066

② 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	금액	가치평가기법	투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산:

건설공제조합	522	유사상장회사비교모형	PBR	PBR	0.76

자본재공제조합	2,441	순자산가치법	-	-	-

기타(*)	132	-	-	-	-

합 계	3,095

(*) 장 부금액과 공정가치가 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 산정하였습니다. ③ 당반기말 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은 투입변수가공정가치측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익

유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산:

건설공제조합	PBR	시장배수 증감에 따라 공정가치 변동	시장배수 1P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	7	(7)

(6) 일괄 상계 또는 유사한 약정

당반기말 및 전기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위:백만원)

구 분	인식된금융상품총액	상계되는 인식된 금융상품총액	재무상태표에 표시되는 금융상품 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	수취한 금융담보

금융자산:

매출채권및기타채권	1,500	(1,368)	132	-	-	132

금융부채:

매입채무및기타채무	6,812	(1,368)	5,444	-	-	5,444

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	인식된금융상품총액	상계되는 인식된 금융상품총액	재무상태표에 표시되는 금융상품 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	수취한 금융담보

금융자산:

매출채권및기타채권	5,853	(1,941)	3,912	-	-	3,912

금융부채:

매입채무및기타채무	9,820	(1,941)	7,879	-	-	7,879

31. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결실체는 한국산업은행 등과 총 한도액 240,000백만원 및 SC은행 등과 총 한도액 USD 125,000천 및 CNY 100,000천의 일반대출약정을 체결하고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 연결실체는 KEB하나은행 등과 총 한도액 26,000백만원 의 외상담보대 출약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 연결실체는 금융기관 등으로부터 총 한도액 CNY 120,000천의 어음발행 약정을 체결하고 있습니다. (4) 당반기말 현재 연결실체는 수출 및 국내공사 관련 계약이행보증 등과 관련하여 금융기관 등으로부터 각각 449,126 백만원 및 USD 468,691 천, CNY 260,000천 한도 로 보증을 제공받고 있습니다. (5) 당반기말 현재 연결실체는 금융기관 등으로부터 3,500백만원과 USD 91,600천 상당액의 수출입 신용장 개설 및 무역금융 한도 약정을 체결하고 있습니다. (6) 당반기말 현재 연결실체는 2017년 10월 31일 이사회 결의를 통해 2017년 유상 증자시 우리사주조합 배정물량에 대한 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 44,973백만원 상당액의 채무보증을 제공하였습니다. 채무보증 당시 채무금액은 37,477백만원 상당액으로 채무보증 제공 금액은 채무금액의 120% 기준입니다. 우리사주조합원의 일부 취득자금 대출 상환으로 인해 당반기말 기준 우리사주 취득자금 대출 잔액은 23,491백만원 이며, 이에 대한 채무보증액은 32,683백만원입니다 .

(7) 지배기업은 2017년 4월 1일을 분할기일로 한국조선해양 ㈜ (구, 현대중공업㈜ )에서 인적분할되어 설립되었으며, 상법 제530조 의 9 제1항의 규정에 의거 분할전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

32. 주요 소송사건

(1) 통상임금청구(대법원 2016다7975)

구 분	내 용

소제기일	2012년 12월 28일

소송 당사자	원고: 정경환 외 9명, 피고: 한국조선해양 ㈜ (구, 현대중공업㈜)

소송의 내용	통상임금 항목에 상여금이 포함되어야 한다고 주장하면서, 법정수당 및 약정수당 등을 재산정하여 지급하라는임금청구소송을 제기함

소송가액	6.3억원

진행상황	2015년 02월 12일 : 1심(울산지법 2012가합10108) 피고 일부 패소2016년 01월 13일 : 2심(부산고법 2015나1888) 피고 전부 승소2016년 01월 28일 : 3심(대법원 2016다7975) 원고 상고 제기 후 상고심 진행 중

향후소송일정 및 대응방안	현재 상고심 절차 진행 중으로 대법원에서 법리 검토 중

향후소송결과에 따라 연결실체에 미치는 영향	분할존속법인인 한국조선해양 ㈜ (구, 현대중공업㈜)이 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음

(2) 통상임금 집단소송( 부 산고법 2018나54524)

구 분	내 용

소제기일	2015년 07월 09일

소송 당사자	원고: 김동국 외 12,514명, 피고: 한국조선해양 ㈜ (구, 현대중공업㈜)

소송의 내용	원고들은 통상임금 청구 대표소송상 누락된 부분이 있어 해당 부분의 추가 적용을 주장하며 통상임금 집단소송을 제기함

소송가액	12.5억원

진행상황	2015년 07월 09일 : 소송 제기2018년 05월 30일 : 1심(울산지방법원 2015가합2351) 피고 전부 승소 2018년 07월 04일 : 2심(부산고법 2018나54524) 원고 상고 제기 2018년 11월 07일 : 1차 변론기일

향후소송결과에 따라 연결실체에 미치는 영향	분할존속법인인 한국조선해양 ㈜ (구, 현대중공업㈜) 가 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음

(3) KWI/IWI 풍력터빈 손해배상청구 중재 (미국중재협회/국제분쟁센터,AAA/ICDR)

구 분	내 용

소제기일	2017년 04월 11일

소송 당사자	원고: Kingston Wind, Ipswich Wind, D, 피고: 한국조선해양 ㈜ (구, 현대중공업㈜), 현대종합상사㈜

소송의 내용	원고는 한국조선해양 ㈜ (구, 현대중공업㈜)이 제품에 대해 허위진술(False Representation)하였고, 고의적으로 보증의무를 위반하였음(Willful Breach of Express Warranty)을 이유로 손해배상을 청구하는 중재를 제기함

소송가액	USD 79백만

진행상황	2017년 04월 11일 : ICDR 중재신청접수 확인2017년 06월 02일 : 답변서 제출2017년 10월 13일 : 합의 협상2018년 01월 29일 : 중재재판부 구성(의장중재인 선정)2018년 05월 22일 : 중재일정 확정 2018년 10월 23일 : 원고측 Statement of Claim 접수 2019년 01월 15일 : 원고측 추가 Claim 접수2019년 02월 01일 : 답변서 제출2019년 03월 28일 : 보충 서면 제출

향후소송일정 및 대응방안	증거문서 제출절차가 진행 중이며, 2019년 여름 심리 예정

향후소송결과에 따라 연결실체에 미치는 영향	분 할존 속법인인 한국조선해양 ㈜ (구, 현대중공업㈜) 이 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 풍력사업은 연결실체의 소관이므로, 소송 결과에 따라 추후 정산 예정이나, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음

(4) 변압기 반덤핑 ① 변압기 반덤핑 1차 연례재심 항소(미국 연방순회항소법원)

구 분	내 용

소제기일	2017년 12월 11일

소송 당사자	원고: 한국조선해양 ㈜ (구, 현대중공업㈜) , 피고: 미국 정부

소송의 내용	미국 국제무역법원(CIT)의 재판정(13.82%)에 대하여 상급항소법원인 연방순회항소법원(CAFAC)에 항소함.

소송가액	USD 2백만

진행상황	소송절차 진행 중

향후소송일정 및 대응방안	항소 후 최종판정까지 12~18개월 소요

향후소송결과에 따라 연결실체 에 미치는 영향	분할 전 전기전자사업은 연결실체의 소관이므로 연결실체는 미국 국제무역법원(CIT)의 재판정(13.82%) 결과에 따라 연결실체 재무제표에 반영 완료함. 분할존속법인인 한국조선해양 ㈜ (구, 현대중공업㈜) 이 연방순회항소법원(CAFAC)에서 13.82%로 최종 판정하더라도 추가 손실은 없으며, 13.82% 이하로 판정할 경우 기존 예치금에 대하여 환급금이 발생하지만, 현재로서는 판정 결과를 합리적으로 예측할 수 없음.

② 변압기 반덤핑 2차 연례재심 피소(미국 국제무역법원)

구 분	내 용

소제기일	2016년 3월

소송 당사자	원고: ABB, INC. , 피고: 미국 정부

소송의 내용	2016년 3월 ABB, INC.가 미국 상무부의 반덤핑 제2차 연례재심에서 4.07%의 반덤핑관세율 판정에 불복하여,미국 국제무역법원(CIT)에 항소함.

진행상황	소송절차가 진행 중

향후소송일정 및 대응방안	2019년 하반기에 미국 국제무역법원(CIT) 최종 판정 예상

향후소송결과에 따라 연결실체 에 미치는 영향	분할 전 전기전자사업은 연결실체 소관이므로 연결실체 는 미국 국제무역법원(CIT)의 재판정 결과에 따라 연결실체 재무제표에 그 영향을 반영할 예정이며, 판정 결과에 따라 관세를 추가부담하거나 환급을 받을 수 있으나, 현재로서는 판정 결과를 합리적으로 예측할 수 없음.

③ 변압기 반덤핑 3차 연례재심 제소(미국 국제무역법원)

구 분	내 용

소제기일	2017년 3월 30일

소송 당사자	원고: 한국조선해양 ㈜ (구, 현대중공업㈜) , 피고: 미국 정부

소송의 내용	분할 전인 2017년 3월 14일 한국조선해양 ㈜ (구, 현대중공업㈜) 의 전기전자사업부가 미국으로 수출한 변압기에 대한 미국상무부의반덤핑 제3차 연례재심에서 60.81%의 반덤핑관세율을 판정 받았으며, 한국조선해양 ㈜ (구, 현대중공업㈜) 는 미국상무부의 결정에 대해 2017년 3월 30일 국제무역법원(CIT) 에 제소함

진행상황	2019년 8월 2일(미국시간) 국제무역법원은 미국상무부 60.81%의 관세율을 수용하여 확정판결함.

향후소송일정 및 대응방안	상급법원인 연방순회항소법원(CAFAC)에 항소 검토 중.

소송결과에 따라 연결실체에 미치는 영향	분할 전 전기전자사업은 연결실체 소관이므로 연결실체는 미국 국제무역법원(CIT)의 판정(60.81%) 결과에 따라 기납부예치금 제외한 추가납부추정액(USD 27,764천)을 당사 재무제표에 반영 완료함.

④ 변압기 반덤핑 4차 연례재심 제소(미국 국제무역법원)

구 분	내 용

소제기일	2018년 3월 30일

소송 당사자	원고: 한국조선해양 ㈜ ((구)현대중공업㈜) , 피고: 미국 정부

소송의 내용	2018년 3월 12일 한국조선해양 ㈜ ((구)현대중공업㈜) 의 전기전자사업부가 미국으로 수출한 변압기에 대한 미국상무부의 반덤핑 제4차 연례재심에서 60.81%의 반덤핑관세율을 판정 받았으며, 한국조선해양 ㈜ ((구)현대중공업㈜) 는 미국상무부의 결정에 대해 2018년 3월 30일에 국제무역법원 ( CIT )에 제소함.

진행상황	소송절차 진행 중

향후소송일정 및 대응방안	증거 조사 등의 절차 진행 예정

향후소송결과에 따라 연결실체에 미치는 영향	분할 전 전기전자사업은 연결실체 소관이므로 분할존속법인인 한국조선해양 ㈜ ((구)현대중공업㈜)이 패소할 경우 연결실체의 반덤핑관세 예치금액에 대한 손실이 예상되며, 판정 결과에 따라 최대 USD 55,931천 상당액의 추가 관세를 부담하여야하지만, 현재로서는 판정 결과를 합리적으로 예측할 수 없음.

⑤ 변압기 반덤핑 5차 연례재심 제소(미국 국제무역법원)

구 분	내 용

소제기일	2019년 5월 8일

소송 당사자	원고: 한국조선해양 ㈜ ((구)현대중공업㈜) , 피고: 미국 정부

소송의 내용	2019년 4월 17일 한국조선해양 ㈜ ((구)현대중공업㈜) 의 전기전자사업부가 미국으로 수출한 변압기에 대한 미국상무부의 반덤핑 제5차 연례재심에서 60.81%의 반덤핑관세율을 판정 받았으며, 한국조선해양 ㈜ ((구)현대중공업㈜) 는 미국상무부의 결정에 대해 2019년 5월 8일에 국제무역법원 ( CIT )에 제소함.

진행상황	소송절차 진행 중

향후소송일정 및 대응방안	증거 조사 등의 절차 진행 예정

향후소송결과에 따라 연결실체에 미치는 영향	분할 전 전기전자사업은 연결실체 소관이므로 분할존속법인인 한국조선해양 ㈜ ((구)현대중공업㈜)이 패소할 경우 연결실체의 반덤핑관세 예치금액에 대한 손실이 예상되며, 판정 결과에 따라 최대 USD 37,534천 상당액의 추가 관세를 부담하여야하지만, 현재로서는 판정 결과를 합리적으로 예측할 수 없음.

(5) 기타의 소송 연결실체는 상기 소송 외에도 당반기말 현재 다수의 회사와 정상적인 영업과정에서 발생한 소송 및 분쟁 등이 진행 중에 있습니다. 이에 따른 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 그 결과가 연결실체의재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.

33. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	주요 영업활동

최상위 지배기업	현대중공업지주㈜	로봇 제조업 및 투자사업

기타특수관계자(대규모기업집단계열 회사 등)	한국조선해양㈜(구, 현대중공업㈜)	비금융지주회사

현대중공업㈜ (분할신설법인)(*1)	선박 건조업

현대건설기계㈜	건설기계장비 제조 및 판매업

현대오일뱅크㈜	석유류 제품 제조

현대오일터미널㈜	유류보관업

현대쉘베이스오일㈜	윤활기유 제조업

현대케미칼㈜	원유 정제처리업

MS Dandy Ltd.	선박대여업

Grande Ltd.	선박대여업

현대오씨아이㈜	기타 기초화학물질 제조업

현대글로벌서비스㈜	엔지니어링 서비스업

현대삼호중공업㈜	선박 건조업

㈜현대미포조선	선박 건조업

현대힘스㈜(*2)	선박부품 제조판매 등

㈜코마스	해운업

현대이엔티㈜	기타엔지니어링 서비스업

㈜현대중공업스포츠	프로축구단 흥행사업

현대중공업터보기계㈜(*2)	액체 펌프 제조업

현대중공업모스㈜	사업시설 유지관리 서비스업

현대에너지솔루션㈜ (구, 현 대중공업그린에너지㈜)	태양광 등 신재생에너지 관련 사업

현대강소공정기계유한공사	건설기계장비 제조 및 판매업

북경현대경성공정기계유한공사	건설기계장비 제조 및 판매업

현대중공(중국)투자유한공사	지주회사

기타계열회사	기타

(*1) 한국조선해양㈜(구, 현대중공업㈜)는 2019년 6월 1일자로 물적분할하여 한국조선해양㈜(분할존속법인)와 현대중공업㈜(분할신설법인)로 분할되었습니다. 분할신설법인인 현대중공업㈜는 보고기간종료일 이 후에 대규모기업집단계열회사에 포함되었으나, 설립 후 보고기간 말까지의 거래내역을 포함하였습니다.(*2) 현대힘스㈜와 현대중공업터보기계㈜ 는 모기업의 지분매각으로 인해 2019년 7월 24일에 대규모기업집단계열회사에서 제외되 었으며, 계열제외 전까지의 거래내역을 포함하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래 1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등

매출(*)	원재료매입	기타매입

최상위 지배기업:

현대중공 업지주㈜	351	-	-

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

한국조선해양㈜(구, 현대중공업㈜)	31,729	6,940	4,641

현대중공업㈜(분할신설법인)	5,996	671	436

현대삼호중공업㈜	16,258	-	-

현대건설기계㈜	318	-	4

㈜현대미포조선	18,044	-	-

현대이엔티㈜	212	3,947	-

현대오일뱅크㈜	554	1,357	-

현대중공업터보기계㈜	5,970	-	-

현대중공업모스㈜	8	2,107	41

현대글로벌서비스㈜	1,905	203	802

현대중공(중국)투자유한공사	9	-	672

기타	6,509	180	-

소 계	87,512	15,405	6,596

합 계	87,863	15,405	6,596

(*) 특수관계자간 이자수익이 포함되어 있습니다.

② 전반기

(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등

매출(*1)	원재료매입	기타매입

최상위 지배기업:

현대중공 업지주㈜	415	-	-

기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등):

한국조선해양㈜(구, 현대중공업㈜)	63,366	7,160	8,717

현대건설기계㈜	298	-	86

현대삼호중공업㈜	7,253	-	-

㈜현대미포조선	13,805	-	17

현대이엔티㈜	225	4,079	-

현대오일뱅크㈜	363	913	55

㈜현대중공업스포츠	-	3	751

현대중공업터보기계㈜	1,131	-	-

현대중공업모스㈜	2	2,733	83

현대글로벌서비스㈜	786	-	1,417

현대중공(중국)투자유한공사	3	743	653

Hyundai Power Transformers USA, Inc.(*2)	4,712	-	103

기타	34	752	349

소 계	91,978	16,383	12,231

합 계	92,393	16,383	12,231

(*1) 특수관계자간 이자수익이 포함되어 있습니다.(*2) 연결실체 편입일인 2018년 4월 1일 이전의 거래내역만 포함되어 있습니다.

2) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위 지배기업:

현대중공업지주㈜	-	-	-	-

기타특수관계자 (대규모기업집단계열회사 등) :

한국조선해양㈜(구, 현대중공업㈜)(*)	263	-	1,267	-

현대중공업㈜(분할신설법인)(*)	31,881	-	2,507	-

현대건설기계㈜	43	-	-	-

현대삼호중공업㈜	12,560	-	-	-

㈜현대미포조선	9,681	-	-	-

현대이엔티㈜	-	655	-

현대오일뱅크㈜	150	-	991	-

현대중공업터보기계㈜	6,501	-	-	-

현대중공업모스㈜	1	-	366	-

현대글로벌서비스㈜	1,503	-	401	-

현대중공(중국)투자유한공사	1,056	-	106	-

기타	100	-	31	4,907

소 계	63,739	6,324	4,907

합 계	63,739	6,324	4,907

(*) 분할신설법인 현대중공업㈜와 분할존속법인인 한국조선해양㈜에 대한 채권, 채무금액에는 한국조선해양㈜(구, 현대중공업㈜) 의 물적분할 시 배분된 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위 지배기업:

현대중공업지주㈜	-	-	994	-

기타특수관계자 (대규모기업집단계열회사 등) :

한국조선해양㈜(구, 현대중공업㈜)	27,601	1,406	6,251	-

현대건설기계㈜	26	-	248	-

현대삼호중공업㈜	14,893	-	-	-

㈜현대미포조선	7,135	-	-	-

현대이엔티㈜	-	-	669	-

현대오일뱅크㈜	3,176	-	321	-

현대중공업터보기계㈜	5,218	-	-	-

현대중공업모스㈜	1	-	812	-

현대글로벌서비스㈜	1,012	-	469	-

현대중공(중국)투자유한공사	883	-	2,228	-

기타	2,194	-	4,457	-

소 계	62,139	1,406	15,455	-

합 계	62,139	1,406	16,449	-

(3) 당반기말 현재 연결실체는 차입금 및 공사이행보증 등과 관련하여 특수관계자인 현대중공(중국)투자유한공사로부터 CNY330백만의 보증을 제공받고 있습니다. (4) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 내역은 없습니다. (5) 주요 경영진과의 거래

당반기와 전반기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	1,646	1,087

퇴직급여	74	94

합 계	1,720	1,181

상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.

(6) 기타 상기 거래 외에 당반기말 현재 연결실체는 2017년 10월 31일 이사회 결의를 통해 2017년 유상증자시 우리사주조합 배정물량에 대한 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 채무보증을 제공하였습니다. 자세한 사항은 주석 31 에서 서술하고있습니다.

34. 매각예정비유동자산 및 부채연결실체는 사업재편에 따른 경영효율성 제고 및 재무구조 개선을 위하여 선박제어부문을 영업양수도하기로 2019년 6월 20일 이사회 결의를 통해 결정하였습니다. 이에 따라 해당 부문에서 보유중이던 자산 및 부채를 당반기말 현재 매각예정비유동자산 및 부채로 대체하였으며, 매각예정비유동자산 및 부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부가액

매각예정비유동자산

유형자산	78

재고자산	13,808

매출채권및기타채권	13,184

합 계	27,070

매각예정비유동부채

매입채무및기타채무	6,507

유동계약부채	156

확정급여부채	715

판매보증충당부채	421

합 계	7,799

매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

35. 보고기간 후 사건 (1) 특수관계자 영업양수도연결실체는 2019년 6월 20일 이사회에서 계열회사인 현대중공업㈜에 선박제어부문을 영업양도하기로 결의하였으며, 2019년 7월 24일 이사회에서 2019년 상반기 결산으로 확정된 양도대상 자산/부채 금액을 반영한 양도가액(19,600백만원)으로 재결의하였습니다. (2) 특수관계자 자산 매각연결실체는 2019년 7월 24일 이사회 결의를 통하여 용인 마북리 연구소 자산 중 현대오일뱅크(주)와 현대건설기계(주)가 사용하고 있는 자산을 해당 계열사에 매각하기로 결정하였습니다. 해당 매각 거래의 매매 계약은 2019년 8월 2일에 체결하였으며 매각 예정일자는 2019년 9월 2일입니다. 해당 계약의 매각금액은 각각 56,017백만원(현대오일뱅크 ㈜ ), 3,702백만원(현대건설기계 ㈜ ) 입니다.